EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ.: 038383705000 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ (ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ Ν. 3556/2007) της Χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ ΜΑΡΤΙΟΣ 2022 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ........................................................... 5 ΕΤΗΣΙΑ ΈΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ....................................................... 6 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ .............................................................................................50 ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΑΠΟ 01/01/2021 ΜΕΧΡΙ 31/12/2021 ...............................................................................50 ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ .....................................................................................75 Α. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ΗΣ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 .......................................................87 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης .................................................................................................................................................. 87 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Χρήσεως ........................................................................................................................ 88 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ................................................................................................................................. 89 Κατάσταση Ταμειακών Ροών ....................................................................................................................................................... 90 Β. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 2021 .............................. 91 1. Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία ............................................................................................................................. 91 2. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές ...................................................................................................................................... 93 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων ................................................................................. 93 2.2. Αρχές Ενοποίησης ................................................................................................................................. 101 2.3. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία ............................................................................................... 104 2.4. Άυλα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία........................................................................................................ 105 2.5. Μισθώσεις .............................................................................................................................................. 109 2.6. Απομείωση Αξίας Στοιχείων Ενεργητικού ............................................................................................. 111 2.7. Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων .............................................................. 112 2.8. Καθορισμός της Εύλογης Αξίας ............................................................................................................. 113 2.9. Αποθέματα ............................................................................................................................................. 115 2.10. Απαιτήσεις από Εμπορική Δραστηριότητα ............................................................................................ 115 2.11. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ....................................................................................................... 116 2.12. Μετοχικό Κεφάλαιο ............................................................................................................................... 116 2.13. Αποθεματικά .......................................................................................................................................... 116 2.14. Επιχορηγήσεις ....................................................................................................................................... 117 2.15. Δάνεια – Τραπεζικός Δανεισμός ............................................................................................................ 118 2.16. Παροχές σε Εργαζομένους .................................................................................................................... 118 2.17. Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες Απαιτήσεις ................................................. 119 2.18. Κόστος Δανεισμού .................................................................................................................................. 120 2.19. Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) .............................................................................. 121 2.20. Έσοδα .................................................................................................................................................... 121 2.21. Καταχώρηση εξόδων .............................................................................................................................. 123 2.22. Διανομή μερισμάτων .............................................................................................................................. 123 2.23. Κέρδη ανά Μετοχή ................................................................................................................................ 123 2.24. Συναλλαγματικές Μετατροπές ............................................................................................................... 124 2.25. Οικονομικές Πληροφορίες κατά Τομέα ................................................................................................. 124 2.26. Ορισμός Συνδεδεμένων Μερών ............................................................................................................. 125 2.27. Συγκριτικά στοιχεία................................................................................................................................ 125 3. Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως ...................................................................................................... 126 4. Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων ................................................................................................................... 126 2 5. Δομή του Ομίλου και δραστηριότητες ............................................................................................................................. 132 6. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία ........................................................................................................................ 139 7. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία............................................................................................................................................... 141 8. Υπεραξία ................................................................................................................................................................................. 143 9. Επενδύσεις σε Θυγατρικές Εταιρείες ............................................................................................................................... 148 10. Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες .................................................................................................................................. 150 11. Συμμετοχικοί Τίτλοι ............................................................................................................................................................ 152 12. Αναβαλλόμενη Φορολογία και Φόρος Εισοδήματος .................................................................................................. 153 13. Απαιτήσεις από μισθώσεις ................................................................................................................................................... 159 14. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις .............................................................................................................................. 160 15. Αποθέματα.............................................................................................................................................................................. 161 16. Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις ................................................................................................................... 161 17. Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου ............................................................................................................................. 163 18. Λοιπές Απαιτήσεις ................................................................................................................................................................ 164 19. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ................................................................................................................................. 165 20. Μετοχικό Κεφάλαιο ............................................................................................................................................................. 166 21. Ίδιες Μετοχές ....................................................................................................................................................................... 167 22. Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο ........................................................................................................... 168 23. Αποθεματικά .......................................................................................................................................................................... 169 24. Αποτελέσματα εις Νέον ...................................................................................................................................................... 171 25. Δικαιώματα Μειοψηφίας ..................................................................................................................................................... 172 26. Δάνεια ...................................................................................................................................................................................... 172 27. Υποχρεώσεις Μίσθωσης...................................................................................................................................................... 173 28. Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία ................................................................ 175 29. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις ......................................................................................................................... 176 30. Προμηθευτές και Λοιπές Εμπορικές Υποχρεώσεις ..................................................................................................... 177 31. Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις .......................................................................................................................... 177 32. Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ........................................................................................................................... 177 33. Έξοδα ανά Κατηγορία ......................................................................................................................................................... 178 34. Λοιπά Έσοδα / Έξοδα Εκμεταλλεύσεως ....................................................................................................................... 179 35. Χρηματοοικονομικά Έσοδα / Έξοδα ............................................................................................................................. 179 36. Κέρδη ανά Μετοχή .............................................................................................................................................................. 180 37. Πληροφόρηση κατά Τομέα ................................................................................................................................................ 181 38. Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις ............................................................................................................................................... 183 39. Ενδεχόμενες Απαιτήσεις - Υποχρεώσεις ........................................................................................................................ 183 40. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη .................................................................................................................................... 184 41. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις ...................................................................................................................................... 186 42. Ελεγκτικές και Λοιπές Αμοιβές ......................................................................................................................................... 186 43. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη ........................................................................................................................................... 186 44. Αναμόρφωση Οικονομικών Καταστάσεων ...................................................................................................................... 187 3 45. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού ................................................................................................................. 192 Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων της 31ης Δεκεμβρίου 2021 ........................................................................... 194 ΈΚΘΕΣΗ ΕΥΡΗΜΑΤΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΠΡΟΣΥΜΦΩΝΗΜΕΝΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ ΕΠΙ ΤΗΣ ΈΚΘΕΣΗΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ......................................................... 196 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 49 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΑΠΟ 01/01/2021 ΜΕΧΡΙ 31/12/2021 Η παρούσα δήλωση έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα άρθρα 152 και 153 του Ν. 4548/2018 και συμπεριλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση διαχείρισης της εταιρίας «EPSILON NET – Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας», με το διακριτικό τίτλο «EPSILON NET Α.Ε.» για την εταιρική χρήση από 01/01/2021 μέχρι 31/12/2021, ως ειδικό τμήμα αυτής και είναι διαθέσιμη μέσω της ιστοσελίδας της Εταιρείας http://www.epsilonnet.gr. Το θεσμικό πλαίσιο που διέπει τη λειτουργία και τις υποχρεώσεις της «EPSILON NET Α.Ε.», ως εδρεύουσας στην Ελλάδα εταιρείας, είναι ο Νόμος 4548/2018 περί ανωνύμων εταιρειών, η ισχύς του οποίου άρχισε την 1η Ιανουαρίου 2019 που αντικατέστησε το νόμο 2190/1920 και ο ν. 4706/2020 περί της Εταιρικής διακυβέρνησης ανωνύμων εταιρειών, ο οποίος ενσωμάτωσε στην ελληνική νομοθεσία την Οδηγία (ΕΕ) 2017/828 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και κατήργησε τις διατάξεις των άρθρων 1 έως 11 του 3016/2002 που ρύθμιζαν μέχρι πρότινος τα θέματα εταιρικής διακυβέρνησης των ανωνύμων ετιριών. Πέραν του Νόμου 4548/2018 θέματα όπως το αντικείμενο εργασιών, ο σκοπός, η διάρκεια, οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου και των Γενικών Συνελεύσεων, η εκλογή Ορκωτών Ελεγκτών, η εκκαθάριση και λύση της Εταιρείας ορίζονται από το Καταστατικό της το οποίο είναι διαθέσιμο μέσω της εταιρικής ιστοσελίδας. Ως Εταιρεία, οι μετοχές της οποίας διαπραγματεύονται στην κύρια αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών έχει πρόσθετες υποχρεώσεις ως προς τους επιμέρους τομείς της διακυβέρνησης, της ενημέρωσης του επενδυτικού κοινού και των εποπτικών αρχών, της δημοσίευσης οικονομικών καταστάσεων κλπ Με βάση όσα προ αναφέρθηκαν το Διοικητικό Συμβούλιο της «EPSILON NET Α.Ε.» δηλώνει τα ακόλουθα: α) Αναφορά στον κώδικα εταιρικής διακυβέρνησης στον οποίο υπάγεται η Εταιρεία ή τον οποίο έχει αποφασίσει αυτοβούλως να εφαρμόζει η Εταιρεία, καθώς και τον τόπο στον οποίο είναι διαθέσιμο στο κοινό το σχετικό κείμενο. Η Εταιρεία με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της, που λήφθηκε στις 16 Ιουλίου 2021, υιοθέτησε τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΚΕΔ) έκδοσης Ιουνίου 2021 και αποφάσισε ην αντικατάσταση του υφισταμένου Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Ο ΕΚΕΔ έχει καταρτισθεί από το Ελληνικό Συμβούλιο Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ) που είναι φορέας εγνωσμένου κύρους σύμφωνα με το άρθρο 17 του Ν. 4706/2020 σε συνδυασμό και με την υπ’ αριθμό 916/07.06.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. O Ελληνικός Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης είναι προσαρμοσμένος στην ελληνική νομοθεσία και την επιχειρηματική πραγματικότητα και έχει συνταχθεί με βάση την αρχή της «συμμόρφωσης ή εξήγησης» περιλαμβάνοντας έτσι και θέματα που ξεπερνούν τους υπάρχοντες νόμους και κανόνες. Ο εν λόγω κώδικας έχει αναρτηθεί και είναι διαθέσιμος στο διαδικτυακό τόπο της εταιρείας, www.epsilonnet.gr Πρακτικες που εφαρμόζει η Εταιρεία επιπλέον των προβλέψεων του Νόμου. Οι αρμοδιότητες του Προέδρου θεσπίζονται ρητά από το Διοικητικό Συμβούλιο και περιγράφονται στον Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας ο οποίος είναι επικαιροποιημένος, εκδίδεται και εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και είναι ανηρτημένος στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας www.epsilonnet.gr Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 50 Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνοντας υπόψη το μέγεθος, τη φύση, το εύρος και την πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων της Εταιρείας, έχει ορίσει και επιβλέπει την υλοποίηση του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης της Εταιρείας το οποίο περιλαμβάνει επαρκές και αποτελεσματικό Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ). Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου είναι διαθέσιμος για συναντήσεις με μετόχους της Εταιρείας και συζητά μαζί τους ζητήματα που αφορούν στη διακυβέρνηση της Εταιρείας. Ο Πρόεδρος διασφαλίζει ότι οι απόψεις των μετόχων γνωστοποιούνται στο Διοικητικό Συμβούλιο. Η Επιτροπή Ελέγχου εξασφαλίζει τη λειτουργία της μονάδας εσωτερικού ελέγχου και την εφαρμογή πλαισίου εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα για την επαγγελματική εφαρμογή του εσωτερικού ελέγχου και τις βέλτιστες πρακτικές. Στον Κανονισμό Λειτουργίας παρουσιάζεται το πλαίσιο διασφάλισης της ανεξαρτησίας και αντικειμενικότητας των εσωτερικών ελεγκτών της. β) Περιγραφή των κύριων χαρακτηριστικών των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία έχει καταρτίσει και εφαρμόζει διαδικασία για την έκδοση των οικονομικών καταστάσεων (ενοποιημένων και εταιρικών) και της Οικονομικής Έκθεσης. Οι Εταιρείες του Ομίλου καταχωρούν τις συναλλαγές τους στα πληροφοριακά τους συστήματα και με αυτοματοποιημένες διαδικασίες ενημερώνεται η εφαρμογή ενοποίησης. Πραγματοποιείται διασταύρωση στοιχείων και ελέγχονται τα προς απαλοιφή στοιχεία (ενδοομιλικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις κλπ). Πραγματοποιούνται οι εγγραφές ενοποίησης και εκδίδονται οι οικονομικές καταστάσεις και οι πληροφοριακοί Πίνακες που περιλαμβάνονται στην Οικονομική Έκθεση. Μετά την ολοκλήρωση των ελεγκτικών διαδικασιών, η Οικονομική Έκθεση που περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις παραδίδεται στο Διοικητικό Συμβούλιο προς έγκριση. Πριν την έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο, η Επιτροπή Ελέγχου έχει πραγματοποιήσει επισκόπηση της Οικονομικής Έκθεσης προκειμένου να αξιολογήσει την πληρότητα και τη συνέπεια αυτής σε σχέση με την πληροφόρηση που έχει τεθεί υπόψη της καθώς και με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία και ενημερώνει σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα κύρια χαρακτηριστικά του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων που εφαρμόζει η Εταιρεία σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και της Οικονομικής Έκθεσης είναι: • Επάρκεια σε γνώσεις, προσόντα και διαθεσιμότητα των εμπλεκόμενων στελεχών. • Ύπαρξη επικαιροποιημένων διαδικασιών σχετικών με την έκδοση τωνοικονομικών καταστάσεων και κατάλληλου χρονοδιαγράμματος. • Χρήση πληροφοριακών συστημάτων έκδοσης οικονομικών καταστάσεων και σύνταξης οικονομικών εκθέσεων, συνδεδεμένων με το ERP της Εταιρείας, προσβάσιμο με διακριτούς ρόλους καιδικαιώματα χρήσης σε όλες τις εταιρείες του Ομίλου που ενοποιούνται. • Ύπαρξη δικλείδων σχετικών με την ασφάλεια των χρησιμοποιούμενων πληροφοριακών συστημάτων. • Τακτική επικοινωνία των Ανεξάρτητων Ορκωτών ελεγκτών με τη Διοίκηση και την Επιτροπή Ελέγχου. • Τακτική επικοινωνία των μελών της Επιτροπής Ελέγχου με τον Οικονομικό Διευθυντή και τον επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 51 • Επιβεβαίωση από το Διοικητικό Συμβούλιο της πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου σε ετήσια τουλάχιστον βάση και σε κάθεπερίπτωση πριν από τη δημοσιοποίηση της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. • Ύπαρξη ενιαίου λογιστικού σχεδίου για όλες τις εταιρείες του Ομίλου και κεντρική διαχείρισή του. γ) Πληροφοριακά στοιχεία που απαιτούνται κατά τις περιπτώσεις γ`, δ`, στ`, η` και θ` της παρ. 1 του άρθρου 10 της Οδηγίας 2004/25/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 21ης Απριλίου 2004, σχετικά με τις δημόσιες προσφορές εξαγοράς. Η Εταιρεία δεν υπάγεται στην εν λόγω οδηγία. δ) Σύνθεση και Τρόπος λειτουργίας των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων και των επιτροπών τους. δ. 1. Γενική Συνέλευση της Εταιρείας. Η Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας είναι το ανώτατο όργανό της και δικαιούται να αποφασίζει για κάθε υπόθεση που αφορά στην Εταιρεία. Οι νόμιμες αποφάσεις της δεσμεύουν και τους μετόχους οι οποίοι απουσιάζουν ή διαφωνούν. Η Γενική Συνέλευση είναι η μόνη αρμόδια να αποφασίζει για: α) Τις τροποποιήσεις του καταστατικού. Ως τροποποιήσεις θεωρούνται και οι αυξήσεις, τακτικές ή έκτακτες, και οι μειώσεις του κεφαλαίου, β) Την εκλογή μελών του διοικητικού συμβουλίου και ελεγκτών, γ) Την έγκριση της συνολικής διαχείρισης κατά το άρθρο 108 του ν. 4548/2018 και την απαλλαγή των ελεγκτών, δ) Την έγκριση των ετήσιων και των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, ε) Την διάθεση των ετήσιων κερδών, στ) Την έγκριση παροχής αμοιβών ή προκαταβολής αμοιβών κατά το άρθρο 109 του ν. 4548/2018, ζ) Την έγκριση της πολιτικής αποδοχών του άρθρου 110 και της έκθεσης αποδοχών του άρθρου 112 του ν. 4548/2018, η) Τη συγχώνευση, διάσπαση, μετατροπή, αναβίωση, παράταση της διάρκειας ή λύση της εταιρείας και θ) Διορισμό εκκαθαριστών. Η Γενική Συνέλευση συνέρχεται υποχρεωτικά στην έδρα της εταιρείας ή στην περιφέρεια άλλου δήμου εντός της περιφέρειας της έδρας ή άλλου δήμου όμορου της έδρας τουλάχιστον μια φορά κάθε εταιρική χρήση το αργότερο έως την δέκατη (10η) ημερολογιακή ημέρα του ένατου μήνα από τη λήξη της εταιρικής χρήσης, προκειμένου να αποφασίσει για την έγκριση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων και για την εκλογή ελεγκτών (τακτική γενική συνέλευση). Η τακτική γενική συνέλευση μπορεί να αποφασίσει και για οποιοδήποτε άλλο θέμα αρμοδιότητάς της. Η Γενική Συνέλευση μπορεί επίσης να συνέρχεται στην περιφέρεια του δήμου, όπου βρίσκεται η έδρα του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Η Γενική Συνέλευση με την επιφύλαξη της παραγράφου 2 του άρθρου 121 ν. 4548/2018 συνέρχεται εκτάκτως οποτεδήποτε άλλοτε το διοικητικό συμβούλιο κρίνει τούτο σκόπιμο ή αναγκαίο (έκτακτη γενική συνέλευση).. Η Γενική Συνέλευση, με εξαίρεση τις επαναληπτικές γενικές συνελεύσεις και εκείνες που εξομοιώνονται με αυτές, πρέπει να καλείται είκοσι (20) τουλάχιστον ημέρες πριν από την οριζόμενη για τη συνεδρίασή της, στις οποίες συνυπολογίζονται και οι μη εργάσιμες ημέρες. Η ημέρα δημοσίευσης της πρόσκλησης της γενικής συνέλευσης και η ημέρα της συνεδρίασής της δεν υπολογίζονται. Σε περίπτωση επαναληπτικής γενικής συνέλευσης η πρόσκληση δημοσιεύεται προ δέκα (10) τουλάχιστον πλήρων ημερών. Νεότερη όμως πρόσκληση δεν απαιτείται, αν στην αρχική πρόσκληση είχε ήδη ορισθεί ο τόπος και ο χρόνος της επαναληπτικής συνεδρίασης, με την προϋπόθεση ότι μεσολαβούν πέντε (5) τουλάχιστον ημέρες Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 52 ανάμεσα στη ματαιωθείσα συνεδρίαση και την επαναληπτική. Τη Γενική Συνέλευση συγκαλεί το διοικητικό συμβούλιο. Η Γενική Συνέλευση μπορεί να συγκληθεί και κατόπιν αιτήματος της μειοψηφίας, σύμφωνα με το άρθρο 29 του παρόντος καταστατικού Δικαίωμα να ζητήσει τη σύγκληση γενικής συνέλευσης έχει και ο ελεγκτής της εταιρείας με αίτησή του προς τον πρόεδρο του διοικητικού συμβουλίου. Η συνέλευση αυτή συγκαλείται υποχρεωτικά από το διοικητικό συμβούλιο εντός δέκα (10) ημερών από την επίδοση της αίτησης, έχει δε ως αντικείμενο ημερήσιας διάταξης τα θέματα που περιέχονται στην αίτηση. Πρόσκληση για σύγκληση Γενικής Συνέλευσης δεν απαιτείται στην περίπτωση κατά την οποία στη συνέλευση παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται μέτοχοι που εκπροσωπούν το σύνολο του κεφαλαίου και κανείς από αυτούς δεν αντιλέγει στην πραγματοποίησή της και στη λήψη αποφάσεων (καθολική γενική συνέλευση). Η πρόσκληση της Γενικής Συνέλευσης δημοσιεύεται με την καταχώρισή της στη Μερίδα της εταιρείας στο Γ.Ε.ΜΗ. Εκτός από τη δημοσίευση της πρόσκλησης στο Γ.Ε.ΜΗ., το πλήρες κείμενο της πρόσκλησης δημοσιεύεται μέσα στη προθεσμία της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου και στο διαδικτυακό τόπο της εταιρείας, και δημοσιοποιείται μέσα στην ίδια προθεσμία, με τρόπο που διασφαλίζει την ταχεία και χωρίς διακρίσεις πρόσβαση σε αυτήν, με μέσα που κατά την κρίση του διοικητικού συμβουλίου θεωρούνται ευλόγως αξιόπιστα, για την αποτελεσματική διάχυση των πληροφοριών στο επενδυτικό κοινό, όπως ιδίως με έντυπα και ηλεκτρονικά μέσα ενημέρωσης. Δέκα (10) ημέρες πριν από την τακτική Γενική Συνέλευση, η εταιρεία θέτει στη διάθεση των μετόχων της τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της, καθώς και τις σχετικές εκθέσεις του διοικητικού συμβουλίου και των ελεγκτών. Η εταιρεία εκπληρώνει την υποχρέωση αυτή, αναρτώντας τα σχετικά στοιχεία στο διαδικτυακό της τόπο. Στη γενική συνέλευση (αρχική συνεδρίαση και επαναληπτική) μπορεί να συμμετάσχει το πρόσωπο που έχει τη μετοχική ιδιότητα κατά την έναρξη της πέμπτης ημέρας πριν από την ημέρα της αρχικής συνεδρίασης της γενικής συνέλευσης (ημερομηνία καταγραφής). Η ως άνω ημερομηνία καταγραφής ισχύει και στην περίπτωση εξ αναβολής ή επαναληπτικής συνεδρίασης, με την προϋπόθεση ότι η εξ αναβολής ή η επαναληπτική συνεδρίαση δεν απέχει περισσότερες από τριάντα (30) ημέρες από την ημερομηνία καταγραφής. Αν αυτό δεν συμβαίνει ή αν για την περίπτωση της επαναληπτικής γενικής συνέλευσης δημοσιεύεται νέα πρόσκληση, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο άρθρο 130 του ν. 4548/2018, συμμετέχει στη γενική συνέλευση το πρόσωπο που έχει τη μετοχική ιδιότητα κατά την έναρξη της τρίτης ημέρας πριν από την ημέρα της εξ αναβολής ή της επαναληπτικής γενικής συνέλευσης. Η απόδειξη της μετοχικής ιδιότητας μπορεί να γίνεται με κάθε νόμιμο μέσο και πάντως βάσει ενημέρωσης που λαμβάνει η εταιρεία από το κεντρικό αποθετήριο τίτλων, εφόσον παρέχει υπηρεσίες μητρώου ή μέσω των συμμετεχόντων και εγγεγραμμένων διαμεσολαβητών στο κεντρικό αποθετήριο τίτλων σε κάθε άλλη περίπτωση. Ο μέτοχος μπορεί να συμμετέχει στη γενική συνέλευση αυτοπροσώπως ή μέσω αντιπροσώπου.Στη γενική συνέλευση δικαιούνται να παρίστανται και τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου, καθώς και οι ελεγκτές της εταιρείας. Ο πρόεδρος της γενικής συνέλευσης μπορεί με ευθύνη του να επιτρέψει την παρουσία στη συνέλευση και άλλων προσώπων, που δεν έχουν μετοχική ιδιότητα ή δεν είναι εκπρόσωποι μετόχων, στο μέτρο που τούτο δεν αντιτίθεται στο εταιρικό συμφέρον. Τα πρόσωπα αυτά δεν θεωρείται ότι μετέχουν στη συνέλευση για μόνο το λόγο ότι έλαβαν το λόγο για λογαριασμό παριστάμενου μετόχου ή ύστερα από πρόσκληση του προέδρου. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 53 Η Γενική Συνέλευση βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει εγκύρως επί των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης, όταν παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται σε αυτήν μέτοχοι εκπροσωπούντες τουλάχιστον το ένα πέμπτο (1/5) του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Αν δεν επιτευχθεί η απαρτία αυτή, η γενική συνέλευση συνέρχεται εκ νέου μέσα σε είκοσι (20) ημέρες από τη χρονολογία της ματαιωθείσας συνεδρίασης, ύστερα από πρόσκληση προ δέκα (10) τουλάχιστον πλήρων ημερών, εκτός εάν τηρήθηκε η διαδικασία του άρθρου 20 παρ. 1 τελευταίο εδάφιο του παρόντος. Η επαναληπτική αυτή γενική συνέλευση, βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει εγκύρως επί των θεμάτων της αρχικής ημερήσιας διάταξης, οποιοδήποτε και αν είναι το τμήμα του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου που εκπροσωπείται σ’ αυτή. Οι αποφάσεις της γενικής συνέλευσης, λαμβάνονται με απόλυτη πλειοψηφία των ψήφων που εκπροσωπούνται σ’ αυτή. Κατ’ εξαίρεση η γενική συνέλευση βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει εγκύρως επί των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης, όταν παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται σε αυτήν μέτοχοι εκπροσωπούντες τουλάχιστον το ήμισυ (1/2) του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου, όταν πρόκειται για αποφάσεις που αφορούν: α) τη μεταβολή της εθνικότητας της εταιρείας, β) τη μεταβολή του αντικειμένου της επιχείρησης, γ) την επαύξηση των υποχρεώσεων των μετόχων, δ) την τακτική αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, εκτός αν επιβάλλεται από το νόμο ή γίνεται με κεφαλαιοποίηση αποθεματικών, ε) τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου, εκτός αν γίνεται, σύμφωνα με την παράγραφο 5 του άρθρου 21 ή την παράγραφο 6 του άρθρου 49 του ν. 4548/2018, στ) τη μεταβολή του τρόπου διάθεσης των κερδών, ζ) τη συγχώνευση, διάσπαση, μετατροπή, αναβίωση, παράταση της διάρκειας ή διάλυση της εταιρείας, η) την παροχή ή ανανέωση εξουσίας προς το διοικητικό συμβούλιο για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 24 του ν. 4548/2018 και ιθ) σε κάθε άλλη περίπτωση που ορίζεται στο νόμο ότι η γενική συνέλευση αποφασίζει με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία. Αν δεν επιτευχθεί η απαρτία της προηγούμενης παραγράφου, συνέρχεται επαναληπτική γενική συνέλευση μέσα σε είκοσι (20) ημέρες από τη συνεδρίαση που ματαιώθηκε, που προσκαλείται πριν από δέκα (10) τουλάχιστον ημέρες. Η επαναληπτική αυτή γενική συνέλευση, βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει εγκύρως επί των θεμάτων της αρχικής ημερήσιας διάταξης, όταν παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται σε αυτήν μέτοχοι εκπροσωπούντες τουλάχιστον το ένα πέμπτο (1/5) του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Νεότερη πρόσκληση δεν απαιτείται, αν στην αρχική πρόσκληση είχε ήδη ορισθεί ο τόπος και ο χρόνος της επαναληπτικής συνεδρίασης, με την προϋπόθεση ότι μεσολαβούν πέντε (5) τουλάχιστον ημέρες ανάμεσα στη ματαιωθείσα συνεδρίαση και την επαναληπτική. Οι αποφάσεις για τα θέματα της παρ. 1 του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται με λαμβάνονται με πλειοψηφία των δύο τρίτων (2/3) των ψήφων που εκπροσωπούνται στη συνέλευση. Οι συζητήσεις και οι αποφάσεις της γενικής συνέλευσης περιορίζονται στα θέματα της ημερήσιας διάταξης. Στη γενική συνέλευση η ψηφοφορία είναι φανερή. Η γενική συνέλευση με φανερή ψηφοφορία μπορεί να αποφασίσει ότι η ψηφοφορία σε κάποιο θέμα ή και σε όλα τα θέματα της ημερήσιας διάταξης θα είναι μυστική. Δεν επιτρέπεται μυστική ψηφοφορία σε περιπτώσεις παροχής αμοιβών στα μέλη του διοικητικού συμβουλίου, καθώς και όπου ο νόμος απαιτεί φανερή ψηφοφορία. Οι συζητήσεις και αποφάσεις που λαμβάνονται κατά τη γενική συνέλευση καταχωρίζονται σε περίληψη σε ειδικό βιβλίο πρακτικών. Στο ίδιο βιβλίο καταχωρίζεται και κατάλογος των μετόχων που παραστάθηκαν ή αντιπροσωπεύθηκαν στη γενική συνέλευση. Με αίτηση μετόχου ο πρόεδρος της γενικής συνέλευσης υποχρεούται να καταχωρίσει στα πρακτικά περίληψη της γνώμης του. Αντίγραφα πρακτικών συνεδριάσεων της γενικής συνέλευσης, για τα οποία υπάρχει υποχρέωση καταχώρισής τους στο Γ.Ε.ΜΗ., σύμφωνα με το άρθρο 12 του ν. 4548/2018 ή άλλες Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 54 διατάξεις, υποβάλλονται στην αρμόδια υπηρεσία Γ.Ε.ΜΗ. μέσα σε προθεσμία είκοσι (20) ημερών από τη συνεδρίαση του της γενικής συνέλευσης. Τα αντίγραφα και τα αποσπάσματα των πρακτικών, επικυρώνονται από τον Πρόεδρο του διοικητικού συμβουλίου ή το νόμιμο αναπληρωτή του. δ.2. Σύνθεση και τρόπος λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου των άλλων διοικητικών, εποπτικών οργάνων και επιτροπών της Εταιρείας. Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, η ιδιότητά τους και τα βιογραφικά τους σημειώματα είναι αναρτημένα στον ιστότοπο της Εταιρείας. Η Εταιρεία διοικείται από το Διοικητικό Συμβούλιο που αποτελείται από δέκα (10) μέλη ώστε να διασφαλίζεται η ποικιλομορφία φύλου, ηλικίας, γνώσεων, προσόντων, εμπειρίας που εξυπηρετούν τους στόχους της Εταιρείας καθώς και η ισορροπία μεταξύ εκτελεστικών και μη εκτελεστικών μελών. Από τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, τα έξι (6) είναι εκτελεστικά, το ένα (1) είναι μη εκτελεστικό μέλος και τα τρία (3) είναι ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη. Η ιδιότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση, εκτός από την περίπτωση εκλογής μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου σε αντικατάσταση άλλου το οποίο παραιτήθηκε, απεβίωσε ή απώλεσε την ιδιότητα του μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου με οποιονδήποτε άλλο τρόπο, από τα υπόλοιπα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, σύμφωνα με το άρθρο 12 παρ. 1 του καταστατικού. Η θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου είναι πενταετής και κατ’ εξαίρεση παρατείνεται μέχρι τη λήξη της προθεσμίας, εντός της οποίας πρέπει να συνέλθει η αμέσως επόμενη Τακτική Γενική Συνέλευση. και μέχρι τη λήψη της σχετικής απόφασης, η οποία δε μπορεί να υπερβεί τα έξι (6) χρόνια. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου μπορούν να επανεκλεγούν ελεύθερα. Η Γενική Συνέλευση εκλέγει απευθείας και τα ανεξάρτητα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. Η Γενική Συνέλευση ορίζει το είδος της Επιτροπής Ελέγχου, τη θητεία, τον αριθμό και τις ιδιότητες των μελών της. Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 30/06/2021 αποφάσισε η Επιτροπή Ελέγχου να αποτελεί Επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου, να είναι τριμελής, αποτελούμενη αποκλειστικά από μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στην πλειοψηφία τους ανεξάρτητα, με θητεία ίδια με αυτή των μελών του ΔΣ και ο Πρόεδρος της Επιτροπής να είναι ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος. Επιπλέον κατά την ανωτέρω Γενική Συνέλευση εκλέχθηκε νέο δεκαμελές (10μελές) Διοικητικό Συμβούλιο, με τετραετή (4ετή) θητεία και συγκεκριμένα μέχρι την 30/06/2025, η οποία κατ’ εξαίρεση παρατείνεται μέχρι την λήξη της προθεσμίας, εντός της οποίας πρέπει να συνέλθει η αμέσως επόμενη τακτική Γενική Συνέλευση. Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι συγκροτημένο σε Σώμα ως εξής: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 55 1. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΝΙΚΟΛΑΟΥ και της ΓΕΩΡΓΙΑΣ, Πρόεδρος του Δ.Σ και Διευθύνων Σύμβουλος, Εκτελεστικό Μέλος, 2. ΑΒΔΗΜΙΩΤΗΣ ΣΠΥΡΙΔΩΝ του ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ και της ΣΟΥΛΤΑΝΑΣ, Αντιπρόεδρος Δ.Σ, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος, 3. ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ του ΔΗΜΗΤΡΙΟΥ και της ΚΑΤΙΝΑΣ, Αναπληρώτρια Διευθύνουσα Σύμβουλος, Εκτελεστικό Μέλος, 4. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΑΝΤΩΝΙΟΥ και της ΕΛΕΝΗΣ, Εκτελεστικό Μέλος, 5. ΠΡΑΣΣΑΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ του ΓΑΒΡΙΗΛ και της ΙΦΙΓΕΝΕΙΑΣ, Εκτελεστικό Μέλος, 6. ΜΙΧΑΛΟΠΟΥΛΟΣ ΠΑΣΧΑΛΗΣ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ και της ΒΑΡΒΑΡΑΣ, Εκτελεστικό Μέλος, 7. ΓΡΙΜΠΕΛΑΣ ΑΝΔΡΕΑΣ του ΔΗΜΗΤΡΙΟΥ και της ΕΥΘΑΛΕΙΑΣ, Εκτελεστικό Μέλος, 8. ΔΑΣΚΑΛΟΠΟΥΛΟΥ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ και της ΔΕΣΠΟΙΝΑΣ, Μη Εκτελεστικό Μέλος, 9. ΚΟΜΝΗΝΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ του ΖΑΧΑΡΙΑ και της ΜΑΡΙΝΑΣ, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος και 10. ΚΑΡΑΜΠΙΝΑΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ του ΜΙΧΑΗΛ και της ΜΕΛΑΧΡΟΙΝΗΣ, , Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος. Βιογραφικά σημειώματα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Ιωάννης Μίχος Ο κ. Μίχος Ιωάννης του Νικολάου είναι ο Ιδρυτής, Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Ομίλου εταιριών Epsilon Net. Αποφοίτησε από την Ανώτατη Βιομηχανική Σχολή Θεσσαλονίκης και είναι κάτοχος μεταπτυχιακού τίτλου στην Τραπεζική Χρηματοοικονομική. Είναι Member Of The Association Of International Accountants (Α.Ι.Α). Μετά την αποφοίτησή του εργάστηκε επί σειρά ετών ως Οικονομολόγος-Οικονομικός και Φορολογικός σύμβουλος μεγάλων επιχειρήσεων. Διετέλεσε σύμβουλος επιχειρήσεων και οικονομικός αναλυτής με αντικείμενο την οικονομική οργάνωση, ανάλυση και τον προϋπολογισμό. Διαθέτει εξειδίκευση και σε θέματα οργάνωσης και διοίκησης οικονομικών υπηρεσιών.Από το 1997 ως σήμερα, εκδίδει και διευθύνει την επιστημονική ομάδα του διακεκριμένου οικονομικού περιοδικού EPSILON 7. Πέρα από την επιχειρηματική του δραστηριότητα έχει συγγράψει πέντε οικονομικά βιβλία και διάφορα οικονομικά άρθρα και αναλύσεις. Παράλληλα διετέλεσε μέλος του Δ.Σ του Σ.Β.Β.Ε και Αντιπρόεδρος του Συνδέσμου Α.Ε και Ε.Π.Ε. Διακρίνεται επίσης για τη διδακτική του εμπειρία. Από το 1997 έως σήμερα, έχει στο ενεργητικό του πάνω από 2000 ώρες διδασκαλίας σε σεμινάρια πάνω σε οικονομικά και φορολογικά θέματα. Διετέλεσε επίσης επιστημονικός συνεργάτης του ΤΕΙ ΣΕΡΡΩΝ. Έχει αποσπάσει το βραβείου του «Καινοτόμου επιχειρηματία Ελλάδος» στο διαγωνισμό Entrepreneur of the Year της Ernst & Young. Βασιλική Αναγνώστου Η κα. Αναγνώστου Βασιλική του Δημητρίου, είναι η Γενική Διευθύντρια και Αναπληρώτρια Διευθύνουσα Σύμβουλος του Ομίλου Epsilon Net Α.Ε. Είναι Οικονομολόγος, κάτοχος του μεταπτυχιακού τίτλου «ΜΒΑ in Accounting» του ΕΚΠΑ και Member Of The Association Of International Accountants (Α.Ι.Α). Στην Epsilon Net έχει διατελέσει Διευθύντρια Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 56 Υποστήριξης μέχρι το 2007 και Διευθύντρια Παραγωγής μέχρι το 2010. Έχει εργασθεί ως σύμβουλος επιχειρήσεων και οικονομικός αναλυτής με ιδιαίτερη γνώση όλων των μηχανογραφικών συστημάτων και εργαλείων. Αποτελεί στέλεχος με υψηλή τεχνογνωσία στα πληροφοριακά συστήματα και εξειδίκευση σε θέματα Ελεγκτικής, Φορολογίας, Εργατικής Νομοθεσίας και Διαχείρισης Ανθρωπίνων Πόρων. Είναι μέλος της επιστημονικής ομάδας της Epsilon Net, ενώ έχει και σημαντική συγγραφική δράση τόσο στο βιβλίο «Πρακτικά Εργατικά & Ασφαλιστικά Θέματα» όσο και ως αρθρογράφος στο οικονομικό περιοδικό Epsilon 7. Είναι εισηγήτρια εξειδικευμένων σεμιναρίων του Εθνικού και Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών, ενώ παράλληλα αποτελεί βασικό ομιλητή και σε ενημερωτικές και εκπαιδευτικές εκδηλώσεις με θέματα μισθοδοσίας και διαχείρισης προσωπικού (Payroll & HR). Τα έτη 2012, 2013, 2014 αποτέλεσε μία εκ των τριών φιναλίστ στα Εθνικά Βραβεία Εξυπηρέτησης Πελατών στην κατηγορία «Manager της Χρονιάς». Ορόσημο αποτελεί για την ίδια, το βραβείο της Epsilon Net ως «Καλύτερο Εργασιακό Περιβάλλον» των Best Work Places, ως το στέλεχος που σχεδίασε και υλοποίησε τον μετασχηματισμό της εταιρικής φιλοσοφίας θέτοντας στο επίκεντρο τον εργαζόμενο. Ιωάννης Κουτκουδάκης Ο κ. Κουτκουδάκης Ιωάννης του Αντωνίου, είναι ο Οικονομικός Διευθυντής της Epsilon Net Α.Ε. από την 1η Ιουλίου 2013, ενώ κατέχει και τη θέση του Διευθυντή Επενδυτικών Σχέσεων. Κατείχε τη θέση του Αντιπροέδρου του Διοικητικού Συμβουλίου και του Γενικού Διευθυντή από τις 19 Ιουνίου 2008, ενώ διετέλεσε και Διευθυντής Παραγωγής. Είναι πτυχιούχος Οικονομικών του Πανεπιστημίου Μακεδονίας, κάτοχος του μεταπτυχιακού τίτλου «ΜΒΑ in Accounting» του ΕΚΠΑ, Member Of The Association Of International Accountants (Α.Ι.Α) και έχει παρακολουθήσει σειρά σεμιναρίων για συστήματα πληροφορικής, project management, καθώς και φορολογικές ημερίδες. Στον παρελθόν διετέλεσε Προϊστάμενος Λογιστηρίου και εξωτερικός σύμβουλος διαφόρων εταιρειών. Έχει δημοσιεύσει επιστημονικά, οικονομικά άρθρα και ειδικεύεται στη φορολογία εισοδήματος, γενική λογιστική, Φ.Π.Α. και έχει συμμετάσχει σε σεμινάρια λογιστικών και φορολογικών θεμάτων. Εντάχθηκε στην Epsilon Net Α.Ε. το 1998. Βασίλειος Πρασσάς O κ. Πρασσάς Βασίλειος του Γαβριήλ, Οικονομολόγος & Σύμβουλος Εργασιακών Θεμάτων. Το 2005 ξεκίνησε τη συνεργασία του με την Epsilon Net, ως υπεύθυνος Ανάλυσης Εφαρμογών Μισθοδοσίας & HR. Το διάστημα 2009 - 2011 κατείχε τη θέση του Διευθυντή Εφαρμογών Payroll & HR ενώ μέχρι και σήμερα αποτελεί τον Επιστημονικό Υπεύθυνο της Epsilon Net σε θέματα εργατικής & ασφαλιστικής νομοθεσίας. Το 2010 ανέλαβε τη Διεύθυνση Υποστήριξης της Epsilon Net. To 2011 του ανατέθηκε η Εμπορική Διεύθυνση των Business Units Epsilon Network & Epsilon Training. Από τα μέσα του 2012 ανέλαβε την Διεύθυνση Πωλήσεων ενώ από τον Μάρτιο του 2014 είναι ο Γενικός Εμπορικός Διευθυντής του Ομίλου Εταιρειών Epsilon Net. Είναι μέλος του Δ.Σ. της Epsilon Net, στέλεχος της Επιστημονικής Ομάδας της Epsilon Net και υπεύθυνος της συντακτικής ομάδας του ενθέτου «Epsilon Payroll» του μηνιαίου περιοδικού Epsilon 7. Είναι ο συντάκτης του βιβλίου «Νομοθεσία & Μισθοδοσία, από τη Θεωρία στην Πράξη» (10.000 αντίτυπα), του Πρακτικού Οδηγού «Ένας εργατολόγος στις υπηρεσίες σας» και του Ηλεκτρονικού Περιοδικού «HR Pylon» τα οποία απαριθμούν περισσότερους από 2500 αναγνώστες. Είναι εισηγητής εξειδικευμένων σεμιναρίων Μισθοδοσίας & HR ενώ αποτελεί το βασικό εισηγητή του Εθνικού Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών στο σεμινάριο «Πρακτικό Γραφείο Μισθοδοσίας». Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 57 Πασχάλης Μιχαλόπουλος Ο κ. Μιχαλόπουλος Πασχάλης του Γεωργίου είναι απόφοιτος του Τμήματος Νομικής της Σχολής Νομικών και Οικονομικών Επιστημών του Αριστοτέλειου Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης. Είναι μέλος του Δικηγορικού Συλλόγου Θεσσαλονίκης από το έτος 1994 και ειδικεύεται στον τομέα του Αστικού και Εμπορικού δικαίου, με εξίσου σημαντική δικαστηριακή εμπειρία στο Δίκαιο της Αναγκαστικής Εκτέλεσης.Επιπλέον διαθέτει πολύχρονη και σημαντική εμπειρία στις ποινικές υποθέσεις. Απασχολήθηκε ως δικηγόρος-εξωτερικός συνεργάτης σε διάφορες ανώνυμες εταιρείες. Είναι δικηγόρος και νομικός σύμβουλος της EPSILON NET AE από το έτος 2012 και μέλος του διοικητικού συμβουλίου από το έτος 2014. Είναι συγγραφέας του βιβλίου «ΟΔΗΓΟΣ ΑΝΩΝΥΜΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ» που κυκλοφόρησε το έτος 2019 και έχει δημοσιεύσει διάφορα επιστημονικά άρθρα με θεματολογία που στηρίζεται κυρίως στο αστικό και εμπορικό δίκαιο. Ανδρέας Γρίμπελας Ο κ. Γρίμπελας Ανδρέας του Δημητρίου είναι ο Chief Technology Officer (CTO)της Epsilon Net. Ο κ. Γρίμπελας έχει πολύχρονη εμπειρία στο σχεδιασμό και υλοποίηση λογισμικού για εφαρμογές SME, ERP, Retail, CRM, κλπ., σε μεγάλες εταιρείες του χώρου της πληροφορικής στην Ελλάδα. Διετέλεσε Software Platforms Unit Manager στην Εταιρία SingularLogic όπου σχεδίασε την πλατφόρμα εφαρμογών Galaxy. Επίσης διετέλεσε Technical Director στην Εταιρία Advice, ενώ επί σειρά ετών ήταν Platform Manager καθώς και R&D Developer στην Εταιρία Unisoft, όπου συμμετείχε στον σχεδιασμό και υλοποίηση του ERP Atlantis, καθώς και του προϊόντος ΚΕΦΑΛΑΙΟ/3. Στην Epsilon Net ξεκίνησε τη συνεργασία του το 2013 όπου και ανέλαβε το σχεδιασμό και την υλοποίηση της νέας πλατφόρμας εφαρμογών PYLON. Είναι μέλος του Δ.Σ. της Εταιρίας από τον Νοέμβριο 2014. Αικατερίνη Δασκαλοπούλου Η κ. Δασκαλοπούλου Αικατερίνη του Γεωργίου ως μέλος του διοικητικού συμβουλίου της εταιρίας από τις αρχές του έτους 2020, συμμετείχε ανελλιπώς επιδεικνύοντας ιδιαίτερη σπουδή, στο πρόγραμμα εισαγωγικής επιμόρφωσης που εφαρμόζει η εταιρία σε όλα τα νέα μέλη του διοικητικού συμβουλίου, για το επιχειρηματικό μοντέλο της εταιρίας, για τα ζητήματα του κλάδου δραστηριοποίησης της και της στρατηγικής που εφαρμόζει σε συνδυασμό με τους σημαντικότερους επιχειρηματικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους που καλείται να αντιμετωπίσει. Κατά της διάρκεια της θητείας της στο διοικητικό συμβούλιο της Εταιρίας, συμμετείχε στην ανάλυση εφαρμογών λογισμικού που έχει αναπτύξει η Εταιρία και σχετίζονται με την ηλεκτρονική τιμολόγηση. Η ανωτέρω σπούδασε στο Τμήμα Αρχιτεκτόνων Μηχανικών της Πολυτεχνικής Σχολής του Α.Π.Θ. (1991-1997). Σε αυτό το χρονικό διάστημα συμμετείχε σε διαπανεπιστημιακό πρόγραμμα 6 μηνών στην Πολυτεχνική Σχολή Αρχιτεκτόνων, Τμήμα Πολεοδομικών Εφαρμογών του Πανεπιστημίου Βενετίας. Από το 1998 ασκεί το επάγγελμα της Αρχιτέκτονα Μηχανικού, έχει εργαστεί σε διάφορα αρχιτεκτονικά γραφεία, από το έτος 2007 διατηρεί αρχιτεκτονικό γραφείο, έχοντας αναλάβει την εκπόνηση μελετών & επίβλεψης διαφόρων κατασκευαστικών έργων και έχει συμμετάσχει ως σύμβουλος σε πλήθος έργων για την ενεργειακή μετάβαση και τον ψηφιακό μετασχηματισμό των επιχειρήσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 58 Νικόλαος Κομνηνός Ο κ. Κομνηνός Νικόλαος του Ζαχαρία είναι απόφοιτος του London School of Economics στη Διοίκηση Επιχειρήσεων και του Πανεπιστημίου της Πενσυλβάνια με διπλό πτυχίο στην Επιστήμη της Πληροφορικής και στην Επιστήμη της Ψυχολογίας. Σήμερα είναι Εμπορικός Διευθυντής του Project Agora στον τομέα της Ευρώπης, ενώ μεταξύ άλλων έχει διατελέσει Χρηματοοικονομικός Διευθυντής της εταιρίας startup Giaola IKE, Διευθύνων Σύμβουλος της Intale Inc και της IPG Mediabrands, Γενικός Διευθυντής και Executive Director της ICAP Group στην Αθήνα, Διευθυντής Πωλήσεων και Marketing και Διευθυντής Εμπορικού Σχεδιασμού στη Hyundai Hellas. Συμμετείχε στην Οργανωτική Επιτροπή για τους Ολυμπιακούς Αγώνες της Αθήνας 2004, με την επίβλεψη της διαδικασίας δημοπρασίας για την παροχή υπηρεσιών τεχνολογίας για τη δημιουργία της σχετικής κεντρικής ιστοσελίδας της διοργάνωσης. Σπυρίδων Αβδημιώτης ΑΒδημιώτης Σπυρίδων του Κωνσταντίνου κατέχει διδακτορικό δίπλωμα από το Τεχνολογικό Πανεπιστήμιο Κύπρου (ΤΕ.ΠΑ.Κ.), στο γνωστικό πεδίο της διαχείρισης γνώσης. Κατέχει θέση επίκουρου καθηγητή στο Διεθνές Πανεπιστήμιο Ελλάδος, στο Τμήμα Οργανισμών Μάρκετινγκ και Τουρισμού. Είναι υποδιευθυντής στο Εργαστήριο Περιφερειακής Ανάπτυξης και Τουρισμού του ΔιΠαΕ. Κύρια ερευνητικά ενδιαφέροντα του, είναι η διαχείριση και η μεταφορά της γνώσης, ο σχεδιασμός λογισμικού μεταφοράς πληροφορίας σε επιχειρήσεις φιλοξενίας, η εφαρμογή ιδιωτικών και δημοσίων ισοκατανεμημένων ομότιμων δικτύων (blockchains), όχι μόνο σε επιχειρήσεις, αλλά και σε προορισμούς, καθώς και η εφαρμογή τεχνολογιών αιχμής που αφορούν τη βιώσιμη τουριστική ανάπτυξη και τη μέτρηση της φέρουσας ικανότητας των προορισμών. Έχει εκπονήσει πλήθος μελετών, ανάμεσα στις οποίες βρίσκονται ο Στρατηγικός Σχεδιασμός (Rebranding) της Έδεσσας και της Μητροπολιτικής Θεσσαλονίκης, η Ανάπτυξη της Στρατηγικής Ευφυούς Εξειδίκευσης στην Κύπρο, αλλά και η μελέτη περιβαλλοντικών επιπτώσεων του χωροταξικού πλαισίου (ΕΠΧΣΑΑ) για τον τουρισμό. Έχει, τέλος, συνεργαστεί με σημαντικό αριθμό, τόσο ελληνικών, όσο και ξένων πανεπιστημίων, ενώ έχει δημοσιεύσει σε έγκριτα επιστημονικά περιοδικά και σε πρακτικά συνεδρίων το επιστημονικό του έργο. Ελευθέριος Καραμπίνας Ο κ. Καραμπίνας Ελευθέριος του Μιχαήλ είναι Οικονομολόγος απόφοιτος του Πανεπιστημίου Μακεδονίας στα Οικονομικά της Διοίκησης Επιχειρήσεων. Διαθέτει επαγγελματική πιστοποίηση Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή του Ινστιτούτου Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών (ΙΕΣΟΕΛ) και είναι κάτοχος εξειδικευμένου διπλώματος στην εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (IFRS) από το Institute of Chartered Accountants of England and Wales. Έχει διατελέσει Οικονομικός Διευθυντής στην Εταιρία Tsakiris Family Foods, Προϊστάμενος Λογιστηρίου και ελεγκτικού τμήματος στην ναυτιλιακή Εταιρία Zouros Group Shipping Companies και Senior Associate στην Εταιρία PwC Greece. στον τομέα της ελεγκτικής των ναυτιλιακών επιχειρήσεων. Ο κ. Καραμπίνας τόσο στις βασικές του σπουδές αλλά κυρίως κατά την εκπαίδευση του για την λήψη της επαγγελματικής Πιστοποίησης του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή έχει λάβει ολοκληρωμένη γνώση των ελεγκτικών διαδικασιών και της αξιοποίησης των πληροφοριακών συστημάτων κατά την διαδικασία του ελέγχου. Η επαγγελματική του εμπειρία στην PwC Greece εξασφαλίζει την ύπαρξη της κρίσιμης ελεγκτικής εμπειρίας τόσο στις διαδικασίες σχεδιασμού όσο και στην εκτέλεσή τους ενώ παράλληλα η πολύχρονη ενασχόληση του με τα πληροφοριακά συστήματα ιδιωτικών εταιρειών από την θέση του Οικονομικού Διευθυντή, του Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 59 Ορκωτού Ελεγκτή αλλά και μέσω της εταιρείας που δραστηριοποιείται επιχειρηματικά και μετέχει στην Διοίκησή της, του δίνει την δυνατότητα να αντιληφθεί πλήρως το αντικείμενο της Εταιρείας και να διαχειριστεί ολοκληρωμένα τους εξειδικευμένους επιχειρησιακούς κινδύνους στον τομέα της Πληροφορικής. Παράλληλα έχει πολυετή επιχειρηματική ασχολία στον κλάδο της Πληροφορικής ήδη από το 2016. Συγκεκριμένα είναι εταίρος με ποσοστό 50% στην εταιρεία Seldi Group IKE, που ασχολείται με Ιδιοπαραγόμενο λογισμικό για τους κλάδους των καυσίμων αλλά και για εμπορικούς κλάδους της οικονομίας. Επιπλέον, ο κ. Καραμπίνας, ως Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου, πληροί τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας των διατάξεων του αρ. 4 του Ν. 3016/2002 από την εκλογή του και μέχρι σήμερα. Ρόλος και αρμοδιότητες Διοικητικού Συμβουλίου. Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι αρμόδιο για τη διοίκηση και εκπροσώπηση της Εταιρείας και τη διαχείριση της περιουσίας της. Αποφασίζει για όλα γενικά τα ζητήματα που αφορούν την Εταιρεία, μέσα στο πλαίσιο του εταιρικού σκοπού με εξαίρεση εκείνα που σύμφωνα με το Νόμο και το καταστατικό ανήκουν στην αποκλειστική αρμοδιότητα της Γενικής Συνέλευσης. Όλες οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου τελούν υπό την επιφύλαξη των άρθρων περί απαγόρευσης ανταγωνισμού και συμβάσεων εταιρείας με μέλη Διοικητικού Συμβουλίου του Ν. 4548/2018 και του Ν. 4706/2020 όπως ισχύουν. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί αποκλειστικά και μόνο εγγράφως, να αναθέτει την άσκηση όλων των εξουσιών και αρμοδιοτήτων του, εκτός από αυτές που απαιτούν συλλογική ενέργεια, καθώς και την εκπροσώπηση της Εταιρείας, σε ένα ή περισσότερα πρόσωπα, μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, διευθυντές και υπαλλήλους της Εταιρείας ή τρίτους, καθορίζοντας συγχρόνως και την έκταση αυτής της ανάθεσης. Στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να χορηγηθεί αμοιβή ή αποζημίωση, το ποσό της οποίας εγκρίνεται από την τακτική Γενική Συνέλευση με ειδική απόφαση. Αρμοδιότητες Προέδρου Διοικητικού Συμβουλίου. Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου συντονίζει τη λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου και προΐσταται αυτού. Έχει την αρμοδιότητα σύγκλησης του Διοικητικού Συμβουλίου, καθορισμού των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης των συνεδριάσεών του και διασφάλισης της καλής οργάνωσης των εργασιών του και της αποτελεσματικής διεξαγωγής των συνεδριάσεων του. Διασφαλίζει την έγκαιρη και ορθή πληροφόρηση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, με γνώμονα τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση των συμφερόντων όλων των μετόχων, τη μεγιστοποίηση της αποδοτικότητας των επενδύσεων και την προστασία της περιουσίας της Εταιρείας. Συντονίζει την υλοποίηση του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης της Εταιρείας και την αποτελεσματική εφαρμογή του. Το Διοικητικό Συμβούλιο εκλέγει μεταξύ των μελών του τον Πρόεδρό του. Όταν αυτός απουσιάζει ή κωλύεται, τον αναπληρώνει σε όλη την έκταση των εκτελεστικών αρμοδιοτήτων του ο Αντιπρόεδρος και αυτόν όταν κωλύεται ή απουσιάζει τον αναπληρώνει ο Ανεξάρτητος Αντιπρόεδρος. Αρμοδιότητες (ανεξάρτητου μη εκτελεστικού) Αντιπροέδρου Διοικητικού Συμβουλίου. Ο Ανεξάρτητος Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου αναπληρώνει τον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου στο σύνολο των αρμοδιοτήτων του, εκτός των εκτελεστικών αρμοδιοτήτων του, όταν απουσιάζει ή κωλύεται. Ο Ανεξάρτητος Αντιπρόεδρος είναι επιφορτισμένος με τον συντονισμό και την αποτελεσματική επικοινωνία των εκτελεστικών και μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Επίσης, προϊσταται της αξιολόγησης του Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 60 Προέδρου που διενεργείται από τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς επίσης και στις συνεδριάσεις των μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Αρμοδιότητες Διευθύνοντος Συμβούλου. Ο Διευθύνων Σύμβουλος παρακολουθεί και ελέγχει την εφαρμογή των στρατηγικών στόχων της Εταιρείας και τη διαχείριση των υποθέσεων της Εταιρείας και χαράσσει τις κατευθυντήριες γραμμές της Εταιρείας. Επιβλέπει και διασφαλίζει την ομαλή, εύρυθμη και αποτελεσματική λειτουργία της, σύμφωνα με τους στρατηγικούς στόχους, τα επιχειρησιακά σχέδια και το πρόγραμμα δράσης, όπως αυτά καθορίζονται με αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και της Γενικής Συνέλευσης. Οι ιδιότητες του προέδρου και του Διευθύνοντος Συμβούλου μπορούν να ταυτίζονται στο ίδιο πρόσωπο. Ο Διευθύνων Σύμβουλος συμμετέχει και αναφέρεται στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και υλοποιεί τις στρατηγικές επιλογές και τις σημαντικές αποφάσεις της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δύναται να εκλέγει ένα εκ των μελών του ως Αναπληρωτή Διευθύνοντα Σύμβουλο. Οι αρμοδιότητες του Αναπληρωτή Διευθύνοντα Συμβούλου δύνανται να αφορούν αρμοδιότητες και δικαιοδοσίες του Διευθύνοντα Συμβούλου όπως, η λήψη στρατηγικών αποφάσεων και η θέσπιση σχετικών στόχων καθώς και ο συντονισμός και η εποπτεία των επιμέρους Διευθύνσεων της Εταιρείας. Επίσης, ο Αναπληρωτής Διευθύνων Σύμβουλος αναπληρώνει τον Διευθύνοντα Σύμβουλο σε περίπτωση κωλύματος ή απουσίας του. Εκτελεστικά, μη εκτελεστικά και ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη Διοικητικού Συμβουλίου. Τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ασχολούνται με τα καθημερινά θέματα διοίκησης της Εταιρείας και την εποπτεία εκτέλεσης των αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου. Τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ιδίως: α) είναι υπεύθυνα για την εφαρμογή της στρατηγικής που καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και β) διαβουλεύονται ανά τακτά χρονικά διαστήματα με τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου σχετικά με την καταλληλότητα της εφαρμοζόμενης στρατηγικής. Σε καταστάσεις κρίσεων ή κινδύνων, καθώς και όταν επιβάλλεται από τις συνθήκες να ληφθούν μέτρα τα οποία αναμένεται ευλόγως να επηρεάσουν σημαντικά την Εταιρεία, όπως όταν πρόκειται να ληφθούν αποφάσεις σχετικά με την εξέλιξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας και τους κινδύνους που αναλαμβάνονται, οι οποίες αναμένεται να επηρεάσουν τη χρηματοοικονομική κατάσταση της Εταιρείας, τα εκτελεστικά μέλη ενημερώνουν αμελλητί εγγράφως το Διοικητικό Συμβούλιο, είτε από κοινού είτε χωριστά, υποβάλλοντας σχετική έκθεση με τις εκτιμήσεις και τις προτάσεις τους. Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών, παρακολουθούν και εξετάζουν τη στρατηγική της Εταιρείας και την υλοποίησή της, καθώς και την επίτευξη των στόχων της, διασφαλίζουν την αποτελεσματική εποπτεία των εκτελεστικών μελών, συμπεριλαμβανομένης της παρακολούθησης και του ελέγχου των επιδόσεών τους και εξετάζουν και εκφράζουν απόψεις σχετικά με τις προτάσεις που υποβάλλουν τα εκτελεστικά μέλη, βάσει υφιστάμενων πληροφοριών. Ένα μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου θεωρείται ανεξάρτητο εφόσον κατά τον ορισμό και κατά τη διάρκεια της θητείας του δεν κατέχει άμεσα ή έμμεσα ποσοστό δικαιωμάτων ψήφου μεγαλύτερο του μηδέν κόμμα πέντε τοις εκατό (0,5%) του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας και είναι απαλλαγμένο από οικονομικές, επιχειρηματικές, Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 61 οικογενειακές ή άλλου είδους σχέσεις εξάρτησης, οι οποίες μπορούν να επηρεάσουν τις αποφάσεις του και την ανεξάρτητη και αντικειμενική κρίση του. Λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου Η λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου περιγράφεται αναλυτικά στον Κανονισμό Λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο συνεδρίασε (58) φορές μέσα στο έτος 2021. Το ποσοστό συμμετοχής των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου στις συνεδριάσεις του 2021 ήταν 92%. Στις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου που είχαν ως θέμα την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας ή η ημερήσια διάταξη των οποίων περιλάμβανε θέματα για την έγκριση των οποίων προβλεπόταν η λήψη απόφασης από τη Γενική Συνέλευση με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, σύμφωνα με τον Ν.4548/2018, το Διοικητικό Συμβούλιο βρισκόταν σε απαρτία και παρίσταντο σε αυτές δύο (2) τουλάχιστον ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του. Τη λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου υποστηρίζουν δύο Επιτροπές: Η Επιτροπή Ελέγχου και η Επιτροπή Ανάδειξης Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών. Επιτροπή Ελέγχου. Η Επιτροπή Ελέγχου λειτουργεί σύμφωνα με το άρθρο 44 του του Ν. 4449/2017 όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 74 του Ν. 4706/2020, τα άρθρα 10, 15 και 16 του Ν. 4706/2020 και τον Κανονισμό ΕΕ αριθμ. 537/2014, τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που οικειοθελώς έχει υιοθετήσει η Εταιρεία και τις διατάξεις του Κανονισμού Λειτουργίας της Εταιρείας. Τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας, η ιδιότητά τους και τα βιογραφικά τους σημειώματα είναι αναρτημένα στον ιστότοπο της Εταιρείας. Η Επιτροπή Ελέγχου έχει συγκεκριμένες ευθύνες και αρμοδιότητες αναφορικά με την εποπτεία του τακτικού ελέγχου, τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, το σύστημα εσωτερικού ελέγχου, κανονιστικής συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνων, την εποπτεία της Διεύθυνσης Εσωτερικού Ελέγχου και τη βιώσιμη ανάπτυξη. Η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της «EPSILON NET Α.Ε.» της 30ης Ιουνίου 2021 αποφάσισε: α) η Επιτροπή Ελέγχου να είναι Επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου, β) η Επιτροπή Ελέγχου να αποτελείται από τρία (3) μη εκτελεστικά μέλη του διοικητικού συμβουλίου, τα οποία στην πλειοψηφία τους ή στο σύνολο τους θα είναι ανεξάρτητα (μη εκτελεστικά μέλη) που πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας του άρθρου 4 του Ν. 3016/2002, καθώς και του άρθρου 9 του ν. 4706/2020, γ) τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου να ορίζονται από το διοικητικό συμβούλιο και δ) ο Πρόεδρος της Επιτροπής να ορίζεται από τα μέλη της και να είναι ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου. Η Επιτροπή Ελέγχου είναι συγκρατημένη ως εξής : 1. ΚΑΡΑΜΠΙΝΑΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ του ΜΙΧΑΗΛ, Πρόεδρος, 2. ΑΒΔΗΜΙΩΤΗΣ ΣΠΥΡΙΔΩΝ του ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ, Μέλος και 3. ΔΑΣΚΑΛΟΠΟΥΛΟΥ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ, Μέλος. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 62 Η θητεία των μελών της Επιτροπής Ελέγχου αρχίζει από την εκλογή τους από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 30/06/2021 και διαρκεί μέχρι τη λήξη της θητείας του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι μέχρι την 30/06/2025 Η Επιτροπή Ελέγχου έχει απρόσκοπτη και πλήρη πρόσβαση στις πληροφορίες που χρειάζεται κατά την άσκηση των αρμοδιοτήτων της και διαθέτει τους πόρους που είναι απαραίτητοι για την υλοποίηση του έργου της. Οι αρμοδιότητές της καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη πέραν του ισχύοντος νομοθετικού πλαισίου και τις συγκεκριμένες συνθήκες και ανάγκες της Εταιρίας όπως είναι το μέγεθος, η ιδιοκτησιακή δομή, η οργανωτική πολυπλοκότητα, το προφίλ κινδύνου, οι ιδιαιτερότητες της σχετικής αγοράς. Για την εκπλήρωση του σκοπού της, οι κύριες αρμοδιότητες που έχει είναι οι παρακάτω: • Είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής τακτικού ελεγκτή και κάνει προτάσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με το διορισμό, τον επαναδιορισμό και την ανάκληση του τακτικού ελεγκτή, καθώς και για την έγκριση της αμοιβής και τους όρους πρόσληψης του τακτικού ελεγκτή βάσει του άρθρου 44 «Επιτροπή Ελέγχου» του Ν. 4449/2017 και του άρθρου 16 του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014 που θα εγκριθούν από τη Γενική Συνέλευση. • Εξετάζει και παρακολουθεί την ανεξαρτησία του τακτικού ελεγκτή και την αντικειμενικότητα και την αποτελεσματικότητα της ελεγκτικής διαδικασίας. • Επισκοπεί τις οικονομικές εκθέσεις πριν την έγκρισή τους από το Διοικητικό Συμβούλιο προκειμένου να αξιολογήσει την πληρότητα και τη συνέπεια αυτών σε σχέση με την πληροφόρηση που έχει τεθεί υπόψη της καθώς και με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρία και ενημερώνει σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. • Πραγματοποιεί συναντήσεις με τη Διοίκηση κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των οικονομικών εκθέσεων καθώς επίσης και με τον ορκωτό ελεγκτή κατά το στάδιο προγραμματισμού και ελέγχου, κατά τη διάρκεια εκτέλεσής του καθώς και κατά το στάδιο προετοιμασίας των εκθέσεων ελέγχου. • Ενημερώνεται για τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης από τη Διοίκηση και για το ετήσιο πρόγραμμα υποχρεωτικού ελέγχου από τον ορκωτό ελεγκτή. • Λαμβάνει από τον τακτικό ελεγκτή συμπληρωματική έκθεση βάσει του άρθρου 11 του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014 που περιλαμβάνει τα αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου και τις τυχόν αδυναμίες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως, τις αδυναμίες των διαδικασιών που αφορούν τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση για τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και ενημερώνει τον Πρόεδρο, τον Διευθύνοντα Σύμβουλο και το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας. • Ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και επεξηγεί πως συνέβαλλε ο υποχρεωτικός έλεγχος στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ποιος ήταν ο ρόλος της Επιτροπής Ελέγχου στην εν λόγω διαδικασία. • Παρακολουθεί την απόδοση των εξωτερικών ελεγκτών λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθμ. 537/2014. • Όσον αφορά τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και το σύστημα εσωτερικού ελέγχου, κανονιστικής συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνων, η Επιτροπή Ελέγχου: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 63 • Παρακολουθεί τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβάλλει συστάσεις ή προτάσεις για την εξασφάλιση της ακεραιότητάς της και της αξιοπιστίας των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας. • Επιβλέπει κάθε επίσημη ανακοίνωση που αφορά στη χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρίας (ανακοινώσεις, δελτία τύπου), ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο για τις διαπιστώσεις της και υποβάλει προτάσεις βελτίωσης εφόσον το κρίνει αναγκαίο. • Επιθεωρεί τους εσωτερικούς χρηματοοικονομικούς ελέγχους της Εταιρίας και παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, κανονιστικής συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρίας. Για το σκοπό αυτό, η Επιτροπή Ελέγχου εξετάζει σε περιοδική βάση το σύστημα εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρίας, ώστε να διασφαλίζει ότι οι κυριότεροι κίνδυνοι προσδιορίζονται, αντιμετωπίζονται και δημοσιοποιούνται με ορθό τρόπο. Ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο για τις διαπιστώσεις της και υποβάλει προτάσεις βελτίωσης εφόσον το κρίνει αναγκαίο. • Εξετάζει και αξιολογεί διεξοδικά σημαντικά θέματα όπως, σημαντικές κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία, αξιολόγηση ανακτησιμότητας περιουσιακών στοιχείων, επάρκεια γνωστοποιήσεων για τους σημαντικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρία, σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, σημαντικές ασυνήθεις συναλλαγές και τήρηση των λογιστικών αρχών και προτύπων και τις τυχόν αλλαγές από την προηγούμενη χρήση. • Εξετάζει την ύπαρξη και το περιεχόμενο των διαδικασιών εκείνων, σύμφωνα με τις οποίες οι εργαζόμενοι της Εταιρίας μπορούν, υπό εχεμύθεια, να εκφράσουν τις ανησυχίες τους για ενδεχόμενες παρανομίες και παρατυπίες σε θέματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης ή για άλλα ζητήματα που άπτονται της λειτουργίας της Εταιρίας. Η Επιτροπή Ελέγχου διασφαλίζει την ύπαρξη διαδικασιών για την αποτελεσματική και ανεξάρτητη διερεύνηση τέτοιων ζητημάτων, καθώς και για την κατάλληλη αντιμετώπισή τους. • Εξετάζει το σύστημα κανονιστικής συμμόρφωσης που περιλαμβάνει τη θέσπιση και εφαρμογή κατάλληλων και επικαιροποιημένων διαδικασιών, με σκοπό να επιτυγχάνεται έγκαιρα η πλήρης και διαρκής συμμόρφωση της Εταιρίας προς το εκάστοτε ισχύον ρυθμιστικό πλαίσιο και να υφίσταται ανά πάσα στιγμή πλήρης εικόνα για το βαθμό επίτευξης του σκοπού αυτού. • Εξετάζει την πολιτική και τη διαδικασία για τη διενέργεια περιοδικής αξιολόγησης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου από πρόσωπα που διαθέτουν αποδεδειγμένη σχετική επαγγελματική εμπειρία και δεν έχουν σχέσεις εξαρτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 14 του Ν. 4706/2020. Η Επιτροπή Ελέγχου συνεδριάζει σε τακτά χρονικά διαστήματα, τουλάχιστον τέσσερις (4) φορές ετησίως, και εκτάκτως όταν απαιτηθεί. Σε κάθε περίπτωση, τηρούνται σχετικά πρακτικά. Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου συμμετέχει το σύνολο των μελών της. Είναι στη διακριτική ευχέρεια της Επιτροπής Ελέγχου να καλεί, όποτε κρίνεται σκόπιμο, βασικά διευθυντικά στελέχη που εμπλέκονται στη διακυβέρνηση της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένου του Διευθύνοντος Συμβούλου, του Γενικού Διευθυντή Οικονομικών Υπηρεσιών και του επικεφαλής της Διεύθυνσης Εσωτερικού Ελέγχου, να παρακολουθούν συγκεκριμένες συνεδριάσεις ή συγκεκριμένα θέματα της ημερήσιας διάταξης Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 64 Οι αποφάσεις της Επιτροπής Ελέγχου λαμβάνονται με απόλυτη πλειοψηφία των μελών. Η Επιτροπή Ελέγχου δύναται να συνεδριάζει και αυτόκλητα, εφόσον παρίστανται όλα τα μέλη της. Η Επιτροπή Ελέγχου δύναται να συνεδριάζει και με τηλεδιάσκεψη. Η κατάρτιση και υπογραφή πρακτικού από όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου ισοδυναμεί με συνεδρίαση και απόφαση ακόμη και αν δεν έχει προηγηθεί συνεδρίαση. Η Επιτροπή Ελέγχου δύναται να εκλέγει γραμματέα για την τήρηση των πρακτικών των συνεδριάσεων αυτής. Τα πρακτικά βρίσκονται στην διάθεση όλων των μελών της Επιτροπής Ελέγχου και του Διοικητικού Συμβουλίου Η Επιτροπή Ελέγχου διαθέτει εσωτερικό κανονισμό λειτουργίας που είναι αναρτημένος στον ισότοπο της Εταιρείας. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 65 Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου για την χρήση 2021 “Κυρίες και Κύριοι Μέτοχοι, Η παρούσα έκθεση συντάχθηκε βάσει των προβλέψεων των διατάξεων του ν.4449/2017 όπως τροποποιήθηκε από το άρθρο 75 του ν.4706/2020 και αναφέρεται στο έργο της Επιτροπής Ελέγχου (η «Επιτροπή») για την περίοδο 01.01,2021 - 31.12.2021, με βάση τις αρμοδιότητες της, όπως περιγράφονται αναλυτικά στον Κανονισμό Λειτουργίας της, ο οποίος είναι αναρτημένος στην ιστοσελίδα της Εταιρίας. Κατά τη διάρκεια της χρήσης που έκλεισε η Επιτροπή συνεδρίασε έξι (6) φορές, και όπου κρίθηκε σκόπιμο συμμετείχαν βασικά διευθυντικά στελέχη και οι εξωτερικοί ορκωτοί ελεγκτές της Εταιρίας. Κατά την διάρκεια των συνεδριάσεων τηρήθηκαν πρακτικά στα οποία περιγράφονται τα θέματα ημερήσιας διάταξης και τυχόν αποφάσεις της Επιτροπής. Αναλυτικότερα η Επιτροπή προέβη στα εξής: Εξωτερικός Έλεγχος. -Επισκόπησε και εξέτασε τη διαδικασία διενέργειας του υποχρεωτικού ελέγχου των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων τις Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση 2021 και την επισκόπηση του α’ εξάμηνου του 2021, καθώς και το περιεχόμενο των εκθέσεων του ορκωτού ελεγκτή. Συγκεκριμένα, συναντήθηκε τρείς (3) φορές με τον ορκωτό ελεγκτή τις Εταιρείας. - Eξέτασε τα σημαντικά ζητήματα και τις κινδύνους που θα μπορούσαν να είχαν επίδραση στη διαδικασία της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, όπως αυτά αναφέρονται στην Έκθεση του ανεξάρτητου ορκωτού ελεγκτή λογιστή και ενημέρωσε το Διοικητικό συμβούλιο της Εταιρείας για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου. - Επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία του ορκωτού ελεγκτή. - Επιβεβαίωσε ότι δεν συνέτρεχαν οι προϋποθέσεις για αλλαγή του ορκωτού ελεγκτή λογιστή για τον τακτικό έλεγχο τις χρήσης και πρότεινε την επανεκλογή τις ελεγκτικής εταιρείας «Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε.Ο.Ε.» (ΣΟΛ Α.Ε.Ο.Ε). - Επισκόπησε το σύνολο των αμοιβών των εξωτερικών ελεγκτών λογιστών για τις ελεγκτικές εργασίες που διενεργήθηκαν και επιβεβαιώθηκε η τήρηση των προβλέψεων του Ευρωπαϊκού Κανονισμού 537/2014. - Επισκόπησε και αξιολόγησε τη διαδικασία σύνταξης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, που ακολουθήθηκε από την Εταιρεία κατά την έκδοση των ετήσιων και εξαμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων και ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά. - Επισκόπησε και αξιολόγησε τη διαδικασία σύνταξης των συνοπτικών οικονομικών αποτελεσμάτων του Ομίλου του πρώτου και τρίτου τριμήνου της χρήσης. - Ενημερώθηκε εκτενώς μέσω συναντήσεων από τα αρμόδια όργανα τις Διοίκησης και τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές για τα σημαντικά θέματα ελέγχου, τις σημαντικές κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 66 - Πραγματοποίησε συναντήσεις με τις οικονομικούς διευθυντές των εταιρειών του Ομίλου, την υπεύθυνη εσωτερικού ελέγχου, το διευθυντή πληροφορικής και άλλα στελέχη τις Εταιρείας και ενημερώθηκε σχετικά με σημαντικά ζητήματα, το πλάνο εργασιών του τμήματος πληροφορικής, τις εκκρεμείς νομικές υποθέσεις του Ομίλου και τις σχετικές προβλέψεις. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, τις Μονάδες Διαχείρισης Κινδύνων και Εσωτερικού Ελέγχου. -Επισκόπησε και αξιολόγησε το έργο της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου ως προς την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα του ελέγχου που διενεργήθηκε, ενημερώθηκε για όλους τους ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν εντός της υπό εξέτασης περιόδου, τα ευρήματα αυτών, τις διορθωτικές ενέργειες που συμφωνήθηκαν με τα ανώτατα διευθυντικά στελέχη και ενημέρωσε σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. -Αξιολόγησε την στελέχωση της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και ενημέρωσε σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο. - Μελέτησε και ενέκρινε το ετήσιο πρόγραμμα ελέγχων της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου το οποίο καταρτίστηκε με βάση τους κύριους κινδύνους που αντιμετωπίζουν οι εταιρείες του Ομίλου. - Ενημερώθηκε, μέσω σχετικής έγγραφης δήλωσης της υπεύθυνης εσωτερικού ελέγχου για την ανεξαρτησία της μονάδας εσωτερικού ελέγχου. - Αξιολόγησε την απόδοση της υπεύθυνης εσωτερικού ελέγχου - Παρακολούθησε την διαδικασία συμμόρφωσης της Εταιρείας με τις απαιτήσεις του Νόμου εταιρικής διακυβέρνησης 4706/2020 . - Μελέτησε και ενέκρινε την αναθεώρηση του Κανονισμού Λειτουργίας της Εταιρείας, του Κανονισμού Λειτουργίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης Η Εταιρεία υπογραμμίζοντας την ειλικρινή δέσμευση του οργανισμού στις αρχές της Εταιρικής Υπευθυνότητας και Βιώσιμης Ανάπτυξης συνέταξε Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης. Η πολιτική καλύπτει όλες τις δραστηριότητες της Εταιρείας και του Ομίλου στην Ελλάδα και το εξωτερικό και δεσμεύει την Εταιρεία και όλες τις θυγατρικές της. Ως θεμελιώδεις δεσμεύσεις εταιρικής υπευθυνότητας και βιώσιμης ανάπτυξης ορίζονται οι εξής: - Ως προς το περιβάλλον, η επιδίωξη παροχής βέλτιστων υπηρεσιών με γνώμονα την προστασία του. - Ως προς το ανθρώπινο δυναμικό, η εμπιστοσύνη στις ικανότητες του προσωπικού και ανάπτυξη των δεξιοτήτων του, δημιουργώντας ίσες ευκαιρίες με σεβασμό στην διαφορετικότητα. - Ως προς την κοινωνία, η στήριξη των τοπικών κοινωνιών με ενέργειες που συμβάλλουν στην ανταπόκριση στις προσδοκίες των τοπικών ζητημάτων, ανησυχιών και προσδοκιών. - Ως προς την αγορά, η προσήλωση στη συνεχή βελτίωση των παρεχόμενων προϊόντων και υπηρεσιών. Επιπλέον, ο Όμιλος προχώρησε στην ανάλυση, εντοπισμό και αξιολόγηση των ουσιαστικών θεμάτων σχετικά με τη δραστηριότητά του, ανά άξονα Βιώσιμης Ανάπτυξης. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 67 Αναλυτικότερα στοιχεία για την επίδοση του Ομίλου στα θέματα εταιρικής υπευθυνότητας και βιώσιμης ανάπτυξης, καθώς και τις δράσεις που υλοποιεί ανά άξονα, θα παρουσιαστούν στην εταιρική ιστοσελίδα. Τέλος, θα πρέπει να αναφερθεί πως κατά την άσκηση του έργου της, η Επιτροπή, είχε απρόσκοπτη και πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες, με σκοπό την αποτελεσματική εκτέλεση των καθηκόντων της. ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΛΕΓΧΟΥ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ ΚΑΡΑΜΠΙΝΑΣ” Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 68 Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων. Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της Εταιρείας έχει συσταθεί με σκοπό την υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου, στην εκπλήρωση των υποχρεώσεών του απέναντι στους μετόχους, σχετικά με τη διασφάλιση ότι η ανάδειξη υποψηφίων για το Διοικητικό Συμβούλιο γίνεται αξιοκρατικά και με αντικειμενικά κριτήρια, ώστε να διασφαλίζεται η ομαλή διαδοχή των μελών του καθώς και των ανώτατων διευθυντικών στελεχών με σκοπό τη μακροπρόθεσμη επιτυχία της Εταιρείας. Αποτελείται από τρία (3) μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, εκ των οποίων τουλάχιστον δύο (2) ανεξάρτητα. Ως Πρόεδρος της Επιτροπής ορίζεται ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος. Στο πλαίσιο του ρόλου της, η Επιτροπή αποδοχών και Υποψηφιοτήτων : α) διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με την πολιτική αποδοχών που υποβάλλεται προς έγκριση στη γενική συνέλευση, σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 110 του ν. 4548/2018, β) διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τις αποδοχές των προσώπων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του ν. 4548/2018, και σχετικά με τις αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της Εταιρίας, ιδίως του επικεφαλής της μονάδας εσωτερικού ελέγχου, γ) εξετάζει τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο τελικό σχέδιο της ετήσιας έκθεσης αποδοχών, παρέχοντας τη γνώμη της προς το Διοικητικό Συμβούλιο, πριν από την υποβολή της έκθεσης στη γενικής συνέλευση σύμφωνα με το άρθρο 112 του Ν. 4548/2018 και δ) εντοπίζει και προτείνει προς το Διοικητικό Συμβούλιο πρόσωπα κατάλληλα για την απόκτηση της ιδιότητας του μέλους Διοικητικού Συμβουλίου, βάσει διαδικασίας η οποία προβλέπεται στον κανονισμό λειτουργίας της. Για την επιλογή των υποψηφίων η επιτροπή υποψηφιοτήτων λαμβάνει υπόψη τους παράγοντες και τα κριτήρια που καθορίζει η Εταιρία, σύμφωνα με την πολιτική καταλληλότητας που υιοθετεί. Η επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων συγκροτείται από τα κάτωθι μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: 1. ΑΒΔΗΜΙΩΤΗΣ ΣΠΥΡΙΔΩΝ του ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ, , Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ, Πρόεδρο της Επιτροπής, 2. ΚΑΡΑΜΠΙΝΑΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ του ΜΙΧΑΗΛ, , Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ, Μέλος της Επιτροπής και 3. ΔΑΣΚΑΛΟΠΟΥΛΟΥ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ, Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ, Μέλος της Επιτροπής. Η θητεία των μελών της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων διαρκεί μέχρι τη λήξη της θητείας του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι μέχρι την 30/06/2025. Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων διαθέτει εσωτερικό κανονισμό λειτουργίας που είναι αναρτημένος στον ισότοπο της Εταιρείας Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 69 ε) περιγραφή της πολιτικής σχετικά με την πολυμορφία που εφαρμόζεται για τα διοικητικά, διαχειριστικά και εποπτικά όργανα της εταιρείας όσον αφορά πτυχές όπως, ενδεικτικά, η ηλικία, το φύλο ή το εκπαιδευτικό και επαγγελματικό ιστορικό των μελών, οι στόχοι της εν λόγω πολιτικής για την πολυμορφία, ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόστηκε και τα αποτελέσματα κατά την περίοδο αναφοράς. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας στελεχώνεται από πρόσωπα που διαθέτουν τα απαιτούμενα εχέγγυα ήθους και φήμης και διαθέτει επαρκή αριθμό μελών και κατάλληλη σύνθεση, η οποία αντικατοπτρίζει τις γνώσεις, τις δεξιότητες και την εμπειρία που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων του, σύμφωνα με το επιχειρηματικό μοντέλο και τη στρατηγική της Εταιρίας. Η Εταιρία μεριμνά για την πολυμορφία και την επαρκή εκπροσώπηση ανά φύλο στο Διοικητικό Συμβούλιο αυτής και γενικότερα διασφαλίζει την ίση μεταχείριση και τις ίσες ευκαιρίες, καθώς και τη συγκέντρωση ευρέος φάσματος προσόντων και δεξιοτήτων μεταξύ των μελών του Διοικητικό Συμβούλιο. Επίσης μεριμνά ώστε τα μέλη του Δ.Σ. να αντιλαμβάνονται και να κατανοούν τις ρυθμίσεις εταιρικής διακυβέρνησης της Εταιρίας, όπως αυτές προκύπτουν από την Νομοθεσία, τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και τον Κώδικα Επαγγελματικής Δεοντολογίας που αυτή εφαρμόζει. Κατά την επιλογή, την ανανέωση της θητείας και την αντικατάσταση μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου λαμβάνεται υπόψη η ατομική και συλλογική ατομικότητα, όπως αυτή αμέσως παρακάτω ορίζεται. Η καταλληλότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου παρακολουθείται σε διαρκή βάση, προκειμένου να μπορεί να εντοπισθεί κάθε περίπτωση, κατά την οποία απαιτείται επαναξιολόγησή της. Μεταξύ των περιπτώσεων, όπου η επαναξιολόγηση της καταλληλότητας των μελών κρίνεται αναγκαία είναι: α) όταν προκύπτουν αμφιβολίες σχετικά με την ατομική καταλληλότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ή την καταλληλότητα σύνθεσης του οργάνου, β) στην περίπτωση σημαντικής επίδρασης στη φήμη ενός μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου και γ) σε κάθε περίπτωση επέλευσης γεγονότος που δύναται να επηρεάσει σημαντικά την καταλληλότητα του μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων στις οποίες τα μέλη δεν συμμορφώνονται με την Πολιτική Σύγκρουσης Συμφερόντων της Εταιρίας. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας είναι υπεύθυνο να διασφαλίσει και να διαμορφώσει το κατάλληλο πλάνο διαδοχής, προκειμένου να συνεχιστεί ομαλά η διαχείριση των εταιρικών υποθέσεων και η λήψη αποφάσεων μετά από τις αποχωρήσεις μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, ιδίως των εκτελεστικών μελών και των μελών επιτροπών της Εταιρίας. Η καταλληλότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου διακρίνεται σε α) ατομική και β) συλλογική. Η Εταιρεία διαθέτει Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου η οποία εγκρίθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας της 30/06/2020 (1η έκδοση). Οι βασικές έννοιες και αρχές της Πολιτικής Καταλληλότητας της Εταιρείας, η οποία είναι αναρτημένη στο ιστότοπο της Εταιρείας (www. epsilonnet.gr) είναι οι εξής: Α. Σαφής, επαρκώς τεκμηριωμένη, διέπεται από την αρχή της διαφάνειας και της αναλογικότητας και είναι σύμφωνη με τον Κανονισμό Εσωτερικής Λειτουργίας και τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που εφαρμόζει η Εταιρία. Β. Για τη θέσπιση της συνυπολογίζονται το μέγεθος, η εσωτερική οργάνωση, η διάθεση ανάληψης κινδύνου, η φύση, καθώς και η πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων της Εταιρίας. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 70 Γ. Λαμβάνει υπόψη την ειδικότερη περιγραφή των αρμοδιοτήτων κάθε μέλους Δ.Σ. ή την συμμετοχή του ή μη σε επιτροπές, την φύση των καθηκόντων του (εκτελεστικό ή μη εκτελεστικό μέλος Δ.Σ.) καθώς και ειδικότερα ασυμβίβαστα ή χαρακτηριστικά ή συμβατικές δεσμεύσεις. Δ. Αξιολογείται ανά τακτά χρονικά διαστήματα ή όταν συμβούν σημαντικά γεγονότα ή αλλαγές. Στην Πολιτική Καταλληλότητας προβλέπεται ρητώς η επαρκής εκπροσώπηση ανά φύλο τουλάχιστον 25% επί του συνόλου των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε περίπτωση κλάσματος, το ποσοστό αυτό στρογγυλοποιείται στο προηγούμενο ακέραιο. Η Πολιτική Καταλληλότητας αναφέρεται στην Πολιτική Ίσων Ευκαιριών και Πολυμορφίας της Εταιρείας ώστε να διασφαλίζεται ότι έχει ληφθεί υπόψη κατά τον ορισμό νέων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Η παρακολούθηση της εφαρμογής της Πολιτικής Καταλληλότητας αποτελεί ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου. στ) πολιτική αποδοχών Η «Πολιτική Αποδοχών» της «EPSILON NET Α.Ε.» έχει υιοθετηθεί και εφαρμόζεται σύμφωνα με τα άρθρα 110 και 111 του Ν. 4548/2018, τα οποία και ενσωματώνουν το άρθρο 9α της Οδηγίας 2007/36/ΕΚ, όπως αυτό εισήχθη δυνάμει της Οδηγίας 2017/828/ΕΕ και είναι αναρτημένη στο διαδικτυακό τόπο της εταιρείας, www.epsilonnet.gr. Η «Πολιτική Αποδοχών» ισχύει για τέσσερα (4) χρόνια, από την ημερομηνία έγκρισής της από την τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας και δύναται να αναθεωρηθεί στην περίπτωση που έχουν σημειωθεί ουσιώδεις μεταβολές των συνθηκών υπό τις οποίες καταρτίσθηκε. Τυχόν αναθεώρησή της, απαιτεί την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας, όπως ορίζεται από την παράγραφο 2 του άρθρου 110, του Ν. 4548/2018, όπως ισχύει. Προσωρινή παρέκκλιση από την εγκεκριμένη «Πολιτική Αποδοχών», δύναται να γίνει, εφόσον συντρέχουν σωρευτικά οι προϋποθέσεις που ορίζονται από την παράγραφο 6 του άρθρου 110, του Ν. 4548/2018. Σκοπός της είναι η επαύξηση της εταιρικής αξίας, μέσα από την διατήρηση και την προσέλκυση των ικανότερων και καταλληλότερων εργαζομένων, αυτών που επιτυγχάνουν τους στόχους και εξυπηρετούν με άριστο τρόπο τα συμφέροντα της Εταιρείας. Επιδιώκοντας την διασφάλιση των συμφερόντων και την βιωσιμότητα της Εταιρείας και του Ομίλου, η «Πολιτική Αποδοχών» είναι σύμφωνη με την επιχειρησιακή στρατηγική της και υποστηρίζει την κουλτούρα δημιουργίας απόδοσης, η οποία ευθυγραμμίζει τους στόχους της Εταιρείας και του Ομίλου, με τους στόχους των ενδιαφερόμενων μερών - εργαζομένων, διοίκησης, μετόχων – και παρακινεί τους εργαζόμενους να συνεχίζουν να δρουν για το καλύτερο εταιρικό συμφέρον. Η «Πολιτική Αποδοχών» στηρίζεται στις παρακάτω αρχές: • Μεγιστοποίηση της απόδοσης • Προσέλκυση και διατήρηση των ταλέντων • Ευθυγράμμιση των αποδοχών και της επιβράβευσης με την κερδοφορία, τον κίνδυνο, την επάρκεια κεφαλαίων και την διατηρήσιμη ανάπτυξη • Συμμόρφωση με το εκάστοτε ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο • Εσωτερική διαφάνεια • Διασφάλιση ότι οι καταβαλλόμενες αμοιβές είναι οι δέουσες ανάλογα με τα καθήκοντα, τις ευθύνες, τη θέση, την απόδοση, την επαγγελματική εμπειρία και τα προσόντα των προσώπων στα οποία εφαρμόζεται. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 71 ζ) Κώδικας Δεοντολογίας. Ο Κώδικας Δεοντολογίας υιοθετήθηκε από την εταιρεία με την από 17.12.2019 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της και είναι αναρτημένος στο διαδικτυακό τόπο της εταιρείας, www.epsilonnet.gr. Σκοπός του είναι να προωθήσει μια κοινή εταιρική κουλτούρα στον Όμιλο EPSILON NET AE ως τέτοιου νοουμένου της EPSILON NET AE και των θυγατρικών αυτής, που να ενθαρρύνει συμπεριφορές βάσει των βέλτιστων αρχών επιχειρηματικής ηθικής και συμπεριφοράς, αλλά και βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας, στους τομείς των ανθρωπίνων δικαιωμάτων, των συνθηκών εργασίας, του περιβάλλοντος και της καταπολέμησης της διαφθοράς. Ο Κώδικας Δεοντολογίας περιλαμβάνει τις θεμελιώδεις αρχές, τους κανόνες και τις αξίες που διαμορφώνουν το πλαίσιο των δραστηριοτήτων μας και καθορίζουν την καθημερινή μας συμπεριφορά και πρακτική. Το σύνολο αυτό των αρχών και κανόνων περιγράφει τη συμπεριφορά που αναμένουμε από τους εργαζομένους μας, καθώς επίσης και τον τρόπο με τον οποίο διεξάγουμε τις επιχειρηματικές δραστηριότητες με τους πελάτες, τους προμηθευτές και τους συνεργάτες μας. Σκοπός του Κώδικα είναι η καθοδήγησή μας στη λήψη αποφάσεων σε περιπτώσεις στις οποίες μπορεί να δημιουργηθούν διλήμματα σχετικά με τον σωστό τρόπο συμπεριφοράς και αντιμετώπισης θεμάτων που άπτονται των αρχών και κανόνων της επιχειρηματικής ηθικής. Επιδιώκεται η συμμόρφωση με τις αρχές της επιχειρηματικής ηθικής και συμπεριφοράς που υιοθετεί ο Όμιλός στις σχέσεις του με και από όλους τους συνεργάτες του (π.χ. προμηθευτές και άλλους εξωτερικούς συνεργάτες). η) Κανονισμός Λειτουργίας. Η Εταιρεία διαθέτει επικαιροποιημένο Κανονισμό Λειτουργίας (2η έκδοση) σύμφωνα με το άρθρο 14 του Ν.4706/2020 ο οποίος περιλαμβάνει: • Την οργανωτική δομή, τα αντικείμενα των μονάδων, των επιτροπών του Διοικητικού Συμβουλίου ήά λλων διαρκών επιτροπών καθώς και τα καθήκοντα των επικεφαλής τους και τις γραμμές αναφοράς τους. • Την αναφορά των κύριων χαρακτηριστικών του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) που περιλαμβάνει τη μονάδα εσωτερικού ελέγχου, τη διαχείριση κινδύνων και την κανονιστική συμμόρφωση. • Τη διαδικασία πρόσληψης των ανώτατων διευθυντικών στελεχών και αξιολόγησης της απόδοσής τους. • Τη διαδικασία συμμόρφωσης των προσώπων που ασκούν διευθυντικά καθήκοντα και των προσώπων που έχουν στενούς δεσμούς με αυτά, με τις υποχρεώσεις του άρθρου 19 του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014. • Τη διαδικασία γνωστοποίησης τυχόν ύπαρξης σχέσης εξάρτησης των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των προσώπων που έχουν στενούς δεσμούς με τα πρόσωπα αυτά. • Τη διαδικασία συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από το νόμο σχετικά με τις συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. • Τις πολιτικές και διαδικασίες πρόληψης και αντιμετώπισης καταστάσεων σύγκρουσης συμφερόντων. • Τις πολιτικές και διαδικασίες συμμόρφωσης της Εταιρείας με τις νομοθετικές και κανονιστικές διατάξεις που ρυθμίζουν την οργάνωση και λειτουργίας της καθώς και τις δραστηριότητές της. • Τη διαδικασία που διαθέτει η Εταιρεία για τη διαχείριση προνομιακών πληροφοριών και την ορθή ενημέρωση του κοινού, σύμφωνα με τις διατάξεις του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 72 • Την πολιτική και τη διαδικασία για τη διενέργεια περιοδικής αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ), από πρόσωπα που διαθέτουν σχετική επαγγελματική εμπειρία και δεν έχουν σχέσεις εξάρτησης. • Την πολιτική εκπαίδευσης των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, των διευθυντικών στελεχών καθώς και των λοιπών στελεχών της Εταιρείας, ιδίως όσων εμπλέκονται στον εσωτερικό έλεγχο, τη διαχείριση κινδύνων, την κανονιστική συμμόρφωση και τα πληροφοριακά συστήματα. • Την πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης που ακολουθεί η Εταιρεία. Ο Κανονισμός Λειτουργίας της Εταιρείας και κάθε τροποποίησή του εκδίδονται και εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Αναλυτικά ο Κανονισμός Λειτουργίας είναι αναρτημένος στο διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας, www.epsilonnet.gr. Η διαχείριση κινδύνων έχει ως προϋπόθεση τον καθορισμό αντικειμενικών σκοπών βάσει των οποίων αναγνωρίζονται τα σημαντικότερα γεγονότα που μπορούν να επηρεάσουν την Εταιρεία, αξιολογούνται οι σχετικοί κίνδυνοι και αποφασίζεται η απόκριση της Εταιρείας σε αυτούς. Η επάρκεια του Συστήματος Διαχείρισης Κινδύνων βασίζεται: Στη φύση και έκταση των κινδύνων που αντιμετωπίζει, Στην έκταση και τις κατηγορίες κινδύνων που το Διοικητικό Συμβούλιο κρίνει πως βρίσκονται σε όρια αποδεκτά για την Εταιρεία, Στην πιθανότητα υλοποίησης των κινδύνων, Στην ικανότητα της Εταιρείας να μειώσει την επίπτωση των κινδύνων που τελικώς υλοποιούνται, Στο κόστος λειτουργίας συγκεκριμένων ασφαλιστικών δικλείδων, σε σχέση με το όφελος από τη διαχείριση των κινδύνων. θ)Σύστημα Διαχείρισης Κινδύνων. Η διαχείριση κινδύνων έχει ως προϋπόθεση τον καθορισμό αντικειμενικών σκοπών βάσει των οποίων αναγνωρίζονται τα σημαντικότερα γεγονότα που μπορούν να επηρεάσουν την Εταιρεία, αξιολογούνται οι σχετικοί κίνδυνοι και αποφασίζεται η απόκριση της Εταιρείας σε αυτούς. Η διαχείριση κινδύνων είναι μια διαδικασία που: • πραγματοποιείται από τα διευθυντικά στελέχη και τους λοιπούς εργαζόμενους της Εταιρείας • έχει σχεδιαστεί με σκοπό να αναγνωριστούν δυνητικά γεγονότα που μπορεί να την επηρεάσουν • πραγματοποιείται από τα διευθυντικά στελέχη και τους λοιπούς εργαζόμενους της Εταιρείας • έχει σχεδιαστεί με σκοπό να αναγνωριστούν δυνητικά γεγονότα που μπορεί να επηρεάσουν την Εταιρία. ι)Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου. Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) της Εταιρείας, περιλαμβάνει το σύνολο των πολιτικών, διαδικασιών, καθηκόντων, συμπεριφορών και άλλων στοιχείων που τη χαρακτηρίζουν, τα οποία τίθενται σε εφαρμογή από το Διοικητικό Συμβούλιο, τη Διοίκηση και τους λοιπούς εργαζόμενους της και έχουν στόχους: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 73 • Τη συνεπή υλοποίηση της επιχειρησιακής στρατηγικής με την αποτελεσματική χρήση των διαθέσιμων πόρων. • Την αναγνώριση και διαχείριση των ουσιωδών κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και λειτουργία της Εταιρείας. • Την αποτελεσματική λειτουργία της μονάδας εσωτερικού ελέγχου. • Τη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που απαιτούνται για τον ακριβή και έγκαιρο προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την κατάρτιση αξιόπιστων οικονομικών καταστάσεων καθώς και της μη χρηματοοικονομικής κατάστασης. ια)Σύστημα Κανονιστικής Συμμόρφωσης. Κύρια αποστολή της κανονιστικής συμμόρφωσης είναι η θέσπιση και εφαρμογή κατάλληλων και επικαιροποιημένων πολιτικών και διαδικασιών, με σκοπό να επιτυγχάνεται έγκαιρα η πλήρης και διαρκής συμμόρφωση της Εταιρείας προς το εκάστοτε ισχύον ρυθμιστικό πλαίσιο και να υφίσταται ανά πάσα στιγμή πλήρης εικόνα για το βαθμό επίτευξης του σκοπού αυτού. Για τη θέσπιση των σχετικών πολιτικών και διαδικασιών έχει αξιολογηθεί η πολυπλοκότητα και η φύση των δραστηριοτήτων της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων της ανάπτυξης και της προώθησης των νέων προϊόντων και των επιχειρηματικών πρακτικών. ιβ)Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου. Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου λειτουργεί σύμφωνα με τα άρθρα 15 και 16 του ν.4706/2020, τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που οικειοθελώς έχει υιοθετήσει η Εταιρεία (http://www.helex.gr/el/esed) και των διατάξεων του Κανονισμού Λειτουργίας της Εταιρείας. Θεσσαλονίκη, 21 Μαρτίου 2022 Το Διοικητικό Συμβούλιο Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 74 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «EPSILON NET- Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας», και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 75 Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση σημαντικότερων θεμάτων ελέγχου 1.Άυλα περιουσιακά στοιχεία Την 31.12.2021 τα άυλα περιουσιακά στοιχεία Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε του Ομίλου ανέρχονται σε € 14.869 χιλ. (€ 6.228 μεταξύ των άλλων και τις ακόλουθες χιλ. την 31.12.2020) και της Εταιρείας ελεγκτικές διαδικασίες: ανέρχονται σε € 2.663 χιλ. (€ 4.235 χιλ. την -Εκτίμηση της καταλληλότητας των 31.12.2020). μοντέλων υπολογισμού και διαχωρισμών Σύμφωνα με την λογιστική πολιτική του Ομίλου, των δαπανών σε ανάπτυξη και έρευνα που τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που εφαρμόζει η διοίκηση σύμφωνα με τις αποκτήθηκαν μεμονωμένα αναγνωρίζονται στο απαιτήσεις του ΔΛΠ 38. κόστος, ενώ αυτά που αποκτήθηκαν μέσω -Επισκόπηση του τρόπου προσδιορισμού συνενώσεων επιχειρήσεων αναγνωρίζονται σε του κόστους δημιουργίας των εσωτερικώς εύλογες αξίες κατά την ημερομηνία της δημιουργούμενων αύλων περιουσιακών απόκτησης. Σημειώνεται ότι το σημαντικότερο στοιχείων για να διασφαλιστεί ότι: α) είναι περιουσιακό στοιχείο που περιλαμβάνεται στο εύλογος β) έχει εφαρμοστεί με συνέπεια γ) κονδύλι της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης το κόστος ανάπτυξης έχει κεφαλαιοποιηθεί «Άυλα περιουσιακά στοιχεία», αφορά σε σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 38. λογισμικά προγράμματα τα οποία είναι κυρίως -Εξέταση των παραδοχών της Διοίκησης εσωτερικώς δημιουργούμενα από το τμήμα σχετικά με τον προσδιορισμό της ωφέλιμης ανάπτυξης των εταιρειών του Ομίλου και έχουν ζωής τους και έλεγχος της ορθότητας του περιορισμένη ωφέλιμη ζωή. υπολογισμού των αποσβέσεων Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε - Αξιολόγηση της εκτίμησης της Διοίκησης για απόσβεση με βάση την ωφέλιμη ζωή που έχει το κατά πόσον υπάρχουν ενδείξεις εκτιμήσει η Διοίκηση. Επίσης, σε ετήσια βάση, απομείωσης των εν λόγω περιουσιακών εφόσον υπάρχουν περιουσιακά ενδείξεις, στοιχεία τα ελέγχονται άυλα στοιχείων σύμφωνα με το ΔΛΠ 36. για -Αξιολόγηση απομείωση της αξίας τους. της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις Λόγω του σημαντικού ύψους του κονδυλίου σημειώσεις 2.4 και 7 των οικονομικών στις οικονομικές καταστάσεις, της φύσης της καταστάσεων. δραστηριότητας του Ομίλου, και των εκτιμήσεων και παραδοχών που χρησιμοποίησε Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 76 η Διοίκηση στα πλαίσια του προσδιορισμού της ωφέλιμης ζωής των άυλων περιουσιακών στοιχείων, αναγνωρίσαμε την συγκεκριμένη περιοχή ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές αναγνώρισης των «Άυλων περιουσιακών στοιχείων» αναφέρονται στις σημειώσεις 2.4 και 7 των οικονομικών καταστάσεων. 2. Αναγνώριση υπεραξίας και επενδύσεων σε θυγατρικές επιχειρήσεις Κατά την 31.12.2021, ο Όμιλος έχει Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε αναγνωρίσει στις ενοποιημένες οικονομικές μεταξύ άλλων και τις ακόλουθες βασικές καταστάσεις «Υπεραξία» ποσού € 8.255 χιλ. (€ διαδικασίες: 4.113 χιλ. την 31.12.2020). Στις εταιρικές -Σχετικά με την αναγνώριση της υπεραξίας οικονομικές καταστάσεις κατά την 31.12.2021, στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις η Εταιρεία έχει αναγνωρίσει επενδύσεις ύψους και της αξίας κτήσης των επενδύσεων σε € 25.172 χιλ. (€ 9.502 την 31.12.2020) σε θυγατρικές επιχειρήσεις στις εταιρικές θυγατρικές εταιρείες, οι οποίες επιμετρούνται οικονομικές καταστάσεις, εξετάσαμε την στο κόστος κτήσης, προσαρμοσμένο με καταλληλότητα της εφαρμογής της μεθόδου διενεργηθείσες απομειώσεις όπου απαιτείται. απόκτησης, όπως παρουσιάζεται στις Σύμφωνα με τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ, η οικονομικές καταστάσεις, και αξιολογήσαμε Διοίκηση διενεργεί έλεγχο απομείωσης της το εύλογο των παραδοχών των μοντέλων υπεραξίας ετησίως ή συχνότερα όταν υπάρχουν αποτίμησης και γενικότερα την ενδείξεις ότι η λογιστική αξία των μονάδων καταλληλότητα της μεθοδολογίας που δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΔΤΡ) - χρησιμοποιήθηκε για τον προσδιορισμό της επιμέρους θυγατρικές επιχειρήσεις- στις οποίες εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων η υπεραξία έχει επιμεριστεί, υπερβαίνει την περιουσιακών στοιχείων και του κόστους ανακτήσιμη αξία τους. Αντίστοιχα, στις απόκτησης των νέων θυγατρικών. εταιρικές οικονομικές καταστάσεις και ως προς -Διαπιστώσαμε την ορθότητα του τις επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις, η υπολογισμού της αναγνωρισθείσας στις απομείωση ή η τυχόν αναστροφή απομείωσης ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις εξετάζεται όποτε υφίστανται σχετικές ενδείξεις. υπεραξίας ως την διαφορά αφ’ ενός του Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν την συνολικού τιμήματος απόκτησης και αφ' ανακτήσιμη αξία των ΜΔΤΡ/θυγατρικών ετέρου των αναγνωρίσιμων περιουσιακών επιχειρήσεων βάσει της αξίας χρήσης τους. Ο στοιχείων Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ενεργητικού και των 77 υπολογισμός της αξίας χρήσης απαιτεί αναληφθέντων υποχρεώσεων εκτιμήσεις της Διοίκησης σχετικά με μεταβλητές αποτιμώμενων σε εύλογες αξίες. βάσει εγκεκριμένων προϋπολογισμών, όπως ο - Αναφορικά με τον έλεγχο απομείωσης τόσο προβλεπόμενος μέσος ρυθμός αύξησης των της υπεραξίας στις ενοποιημένες πωλήσεων, τα μελλοντικά μικτά περιθώρια οικονομικές καταστάσεις όσο και της αξίας κέρδους και τα κέρδη προ χρηματοοικονομικών επενδύσεων σε θυγατρικές στις εταιρικές και επενδυτικών δραστηριοτήτων, αποσβέσεων οικονομικές καταστάσεις, αξιολογήσαμε το και απομειώσεων (EBITDA) καθώς και το εύλογο των παραδοχών των μοντέλων προεξοφλητικό επιτόκιο. αποτίμησης (προβλεπόμενες ταμειακές Οι ανωτέρω εκτιμήσεις απαιτούν σημαντική ροές, επιτόκια προεξόφλησης κ.λ.π.) και κρίση από τη Διοίκηση και ενέχουν ως ένα γενικότερα την καταλληλότητα της βαθμό αβεβαιότητα. Ως εκ τούτου θεωρούμε μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για τον την αξιολόγηση αποτίμησης της υπεραξίας στις προσδιορισμό της αξίας χρήσης. Επιπλέον ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και των διενεργήσαμε ανάλυση ευαισθησίας των επενδύσεων σε θυγατρικές επιχειρήσεις στις αξιών εταιρικές οικονομικές καταστάσεις σημαντικό θέμα ελέγχου. σε ένα παραδοχών μεταβολές των για αξιολόγηση την σημαντικών της επάρκειας του περιθωρίου αξίας. Για την Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της διαδικασία αυτή και όπου αυτό κρίθηκε Εταιρείας σχετικά με το θέμα αυτό απαραίτητο, ζητήθηκε η συμβολή ειδικού περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.2, 2.4, 8 και εμπειρογνώμονα. 9 των οικονομικών καταστάσεων -Όσον αφορά στην αξία της συμμετοχής της Εταιρείας σε Θυγατρική της επιχείρηση, η οποία προέκυψε και από απόσχιση και εισφορά κλάδων, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4601/2019, εξετάσαμε τη λογιστική που εφαρμόστηκε από τη Διοίκηση και την καταλληλότητα επένδυσης στις της παρουσίασης εταιρικές της οικονομικές καταστάσεις, καθώς και την επάρκεια και καταλληλότητα της γνωστοποίησης στη σημείωση 9 των οικονομικών καταστάσεων. -Αξιολογήσαμε την εκτιμήσεων Διοίκησης, της αξιοπιστία μέσω των της σύγκρισης της πραγματικής απόδοσης, σε σχέση με προηγούμενες εκτιμήσεις. -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 78 καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 2.2, 2.4, 8 και 9 των οικονομικών καταστάσεων. 3. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2021 οι εμπορικές απαιτήσεις του Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την Ομίλου ανέρχονται σε € 18.945 χιλ. (€ 10.149 ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων χιλ. την 31.12.2020) και της Εταιρείας περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: ανέρχονται σε € 6.768 χιλ. (€ 6.134 χιλ. την - Την κατανόηση της διαδικασίας ως προς την 31.12.2020). παρακολούθηση των εμπορικών απαιτήσεων Η Διοίκηση αξιολογεί στη λήξη κάθε περιόδου και των παραγόντων που λαμβάνονται αναφοράς την ανακτησιμότητα των εμπορικών υπόψη για την εκτίμηση της πρόβλεψης απαιτήσεων του Ομίλου, προκειμένου αυτές να απομείωσης των απαιτήσεων αυτών. απεικονίζονται στο ανακτήσιμο ποσό τους, -Την εκτίμηση των παραδοχών και της αναγνωρίζοντας τις απαιτούμενες ζημιές από μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από τον πιστώσεις. Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό Όμιλο της απομείωσης των εμπορικών για τον της ανακτησιμότητας προσδιορισμό των της εμπορικών απαιτήσεων, αξιολογεί την ανακτησιμότητά απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως τους επισκοπώντας την ληκτότητα των επισφαλών. υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό -Την αξιολόγηση της ανάλυσης της τους και την διευθέτηση των μεταγενέστερων ενηλικίωσης πελατών και την εκτίμηση για πληρωμών σύμφωνα διακανονισμό. Η με τον εκάστοτε την απομείωση. διαδικασία αυτή -Τη λήψη επιστολών επιβεβαίωσης τρίτων περιλαμβάνει σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις απευθείας από εμάς, για σε σχέση και με την ορθή εφαρμογή του ΔΠΧΑ αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών εκτέλεση διαδικασιών 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα». Θεωρούμε ότι η απαιτήσεων αξιολόγηση και ένα της μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων των οικονομικών καταστάσεων για του Ομίλου είναι ένα από τα σημαντικότερα εισπράξεις έναντι των υπολοίπων τέλους θέματα ελέγχου αφενός γιατί οι εμπορικές χρήσης. απαιτήσεις είναι σημαντικό στοιχείο του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω -Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των των νομικών συμβούλων του Ομίλου ,που σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της λήφθηκαν απευθείας από εμάς Διοίκησης. για υποθέσεις που χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους προκειμένου να Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 εντοπίσουμε 79 Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές τυχόν περιπτώσεις υπολοίπων εμπορικών πολιτικές της Εταιρείας και του Ομίλου για τις απαιτήσεων εμπορικές απαιτήσεις, αναφέρονται που πιθανόν δεν είναι στις ανακτήσιμα στο μέλλον κατά ένα μέρος ή στο σημειώσεις 2.10 και 16 των οικονομικών σύνολό τους καταστάσεων. -Την αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 2.10 και 16 των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 80 αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 81 υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 82 α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 - 154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν.4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά, μετά την 15/7/2020 που η Εταιρεία έγινε Οντότητα Δημόσιου Συμφέροντος, ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της με την από 02/09/2020 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων αυτής. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 2 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς. Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας» (εφεξής Εταιρεία και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 83 Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «2138007CWC1NYS6B6N87-2021-12-31-el.xhtml» καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «2138007CWC1NYS6B6N87-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 84 Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «2138007CWC1NYS6B6N87-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «2138007CWC1NYS6B6N87-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 21 Μαρτίου 2022 Δημήτρης Δρακόπουλος Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 40061 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 85 EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ.: 038383705000 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της Χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 86 Α. Οικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2021 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημείωση 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 Αναθεωρημένη (Σημ. 44) 31.12.2021 31.12.2020 Αναθεωρημένη (Σημ. 44) Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Υπεραξία Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις Λοιποί Συμμετοχικοί Τίτλοι Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Απαιτήσεις από μισθώσεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 6 7 8 9 10 11 12 13 14 4.670.183,31 14.868.654,62 8.255.502,69 4.835.758,06 33.487,36 2.188.587,08 1.321,20 623.428,55 35.476.922,87 4.662.583,03 6.228.436,45 4.112.733,28 1.039.451,47 3.521,30 2.910,35 183.046,26 16.232.682,14 1.148.535,04 2.663.305,34 25.171.763,88 4.619.360,88 3.521,30 439.790,69 516.883,21 34.563.160,34 1.655.482,87 4.234.547,09 9.502.023,02 1.000.000,00 3.521,30 535.147,87 68.777,13 16.999.499,28 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Πελάτες & Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις Αξιόγραφα Eμπορικού Xαρτοφυλακίου Απαιτήσεις από μισθώσεις Λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Σύνολο Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 15 16 17 13 18 19 132.612,78 18.944.616,93 297.754,62 1.719,86 2.613.004,50 23.354.155,02 45.343.863,71 42.768,85 10.148.638,04 308.513,62 1.660,09 1.903.832,70 20.788.875,39 33.194.288,69 25.077,41 6.768.206,92 112.999,72 1.632.117,73 12.367.725,81 20.906.127,59 32.549,18 6.134.004,56 97.041,96 1.406.466,56 13.844.031,22 21.514.093,48 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση 10 - 150.470,00 - 150.470,00 80.820.786,58 49.577.440,83 55.469.287,93 38.664.062,76 4.020.000,00 4.614.507,96 1.800.859,99 20.129.699,27 30.565.067,22 10.889.597,76 41.454.664,98 4.020.000,00 4.614.507,96 1.506.056,61 12.145.307,79 22.285.872,36 1.291.180,85 23.577.053,21 4.020.000,00 4.614.507,96 1.712.474,95 26.989.109,84 37.336.092,75 37.336.092,75 4.020.000,00 4.614.507,96 1.430.432,27 9.894.169,97 19.959.110,20 19.959.110,20 Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Διαφορά από Έκδοση Μετοχών υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις Νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενων σε Ιδιοκτήτες Μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 20 21 22 23 24 25 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια Υποχρεώσεις Μίσθωσης Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 26 27 12 28 29 8.910.038,66 1.563.493,58 1.152.257,11 141.675,62 11.767.464,97 10.865.126,36 1.973.244,34 30.778,92 372.902,33 138.598,06 13.380.650,01 4.358.329,78 728.775,26 86.142,12 61.949,54 132.897,30 5.368.094,00 9.068.278,40 965.861,30 120.496,16 186.213,71 132.897,30 10.473.746,87 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές & Λοιπές Εμπορικές Υποχρεώσεις Τράπεζες - Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Πληρωτέες σε Επόμενη Χρήση Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μίσθωσης Πληρωτέες σε Επόμενη Χρήση Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 30 26 27 31 32 5.290.184,92 6.797.811,77 607.241,10 6.726.741,03 8.176.677,81 27.598.656,63 2.687.859,34 4.185.465,68 584.347,88 2.446.547,69 2.715.517,02 12.619.737,61 1.654.471,58 3.029.302,72 316.732,77 3.740.414,39 4.024.179,72 12.765.101,18 1.802.102,22 2.941.021,22 313.012,06 1.413.572,46 1.761.497,73 8.231.205,69 Σύνολο Υποχρεώσεων 39.366.121,60 26.000.387,62 18.133.195,18 18.704.952,56 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 80.820.786,58 49.577.440,83 55.469.287,93 38.664.062,76 * Ορισμένα κονδύλια της χρήσης 2020 έχουν αναμορφωθεί λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με απόφαση της επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC-Committee). Σχετική ανάλυση παρέχεται στην σημείωση 44. Οι σημειώσεις στις σελίδες 91 έως 193 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 87 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Χρήσεως ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Σημείωση 1.1-31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1-31.12.2020 Αναθεωρημένη (Σημ. 44) 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 Αναθεωρημένη (Σημ. 44) Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) Κόστος Πωλήσεων 37 33 50.511.276,57 (19.481.101,65) 21.696.897,43 (8.705.064,15) 18.954.163,77 (7.363.321,20) 14.617.792,15 (6.505.622,06) Μικτά Αποτελέσματα (Κέρδη) Εκμεταλλεύσεως Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών - Αναπτύξεως Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως 34 33 33 33 34 31.030.174,92 342.495,53 (1.287.126,84) (9.737.117,95) (6.014.675,21) (1.994.899,59) 12.991.833,28 166.625,37 (340.314,29) (6.268.874,71) (2.508.462,35) (309.065,86) 11.590.842,57 64.857,90 (225.883,48) (3.403.215,98) (679.859,82) (183.027,02) 8.112.170,09 139.672,54 (217.858,30) (4.102.146,73) (1.551.188,25) (166.385,69) Λειτουργικά Κέρδη Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Συμμετοχή σε Αποτελέσματα Συγγενών Εταιρειών 35 35 10 12.338.850,86 120.541,86 (856.463,56) 612.812,81 3.731.741,44 130.075,19 (510.647,59) 44.031,86 7.163.714,17 98.808,99 (389.578,88) - 2.214.263,66 137.661,10 (435.448,81) 4.580,39 Καθαρά Κέρδη προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος 12 12.215.741,97 (1.436.922,29) 3.395.200,90 (46.241,51) 6.872.944,28 (1.232.090,68) 1.921.056,34 5.721,38 Καθαρά Κέρδη μετά Φόρων (Α) 10.778.819,68 3.348.959,39 5.640.853,60 1.926.777,72 Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Δικαιώματα Μειοψηφίας 9.375.549,84 1.403.269,84 3.025.211,02 323.748,37 5.640.853,60 - 1.926.777,72 - 10.778.819,68 3.348.959,39 5.640.853,60 1.926.777,72 (435.867,11) 266.472,77 (60.731,20) 12.760,70 (26.642,18) 6.394,12 - 12.238.469,21 165.822,87 (38.363,13) (18.160,50) 4.358,52 - (217.364,84) (20.248,06) 12.365.928,95 (13.801,98) 10.561.454,84 3.328.711,33 18.006.782,55 1.912.975,74 9.153.204,37 1.408.250,47 3.017.785,15 310.926,18 18.006.782,55 - 1.912.975,74 - 10.561.454,84 3.328.711,33 18.006.782,55 1.912.975,74 17.364.932 12.214.784 17.364.932 12.214.784 0,5399 0,2477 0,3248 0,1577 Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους Αποτέλεσμα Εισφοράς Κλάδου σε Υπό Κοινό Έλεγχο Θυγατρική Επιχείρηση Συμμετοχή στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Συγγενών Επιχειρήσεων Αναλογιστικά Κέρδη / (ζημιές) σε Προγράμματα Παροχών Προσωπικού Φόρος που αναλογεί Συναλλαγματικές Διαφορές 9 10 28 12 Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Β) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Α) + (Β) Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Δικαιώματα Μειοψηφίας Μέσος Σταθμικός Αριθμός Μετοχών Κοινές Ονομαστικές Μετοχές Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή που αναλογούν σε Ιδιοκτήτες Μητρικής 36 * Ορισμένα κονδύλια της χρήσης 2020 έχουν αναμορφωθεί λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με απόφαση της επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC-Committee). Σχετική ανάλυση παρέχεται στην σημείωση 44. Οι σημειώσεις στις σελίδες 91 έως 193 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 88 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενα σε Ιδιοκτήτες της Μητρικής ΟΜΙΛΟΣ Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Υπόλοιπο Κερδών εις Αποθεματικά Νέο Ποσά εκφρασμένα σε € Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2020 Διαφορά από Έκδοση Δικαιώματα Μετοχών Υπέρ το Άρτιο Μειοψηφίας Σύνολο 3.352.632,00 (35.863,68) 1.415.485,10 8.204.742,08 8,61 569.547,95 13.506.552,06 - - - 673.803,91 - 62.259,38 736.063,29 3.352.632,00 (35.863,68) 1.415.485,10 8.878.545,99 8,61 631.807,33 14.242.615,35 - - - 3.017.785,15 - 310.926,18 3.328.711,33 667.368,00 - - - 4.671.576,00 - 5.338.944,00 Έξοδα Αυξήσεως Μετοχικού Κεφαλαίου - - - - (57.076,65) - (57.076,65) Μεταφορά σε Τακτικό Αποθεματικό - - 93.983,39 (93.983,39) - - - Πώληση Ίδιων Μετοχών - 35.863,68 - - - - 35.863,68 Μέρισμα Χρήσης 2019 - - - (348.694,80) - - (348.694,80) Μεταφορά σε Λοιπά Αποθεματικά - - (3.411,88) 11.942,18 - - 8.530,30 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών και Μεταβολή Ποσοστού σε Υφιστάμενες Θυγατρικές - - - 679.712,66 - - 348.447,34 1.028.160,00 4.020.000,00 - 1.506.056,61 12.145.307,79 4.614.507,96 1.291.180,85 23.577.053,21 - - Αναθεώρηση IAS 19 Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2020 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2021 -- 4.020.000,00 - 1.506.056,61 12.145.307,79 4.614.507,96 1.291.180,85 23.577.053,21 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους - - 12.760,70 9.140.443,67 - 1.408.250,47 10.561.454,84 Μεταφορά σε Τακτικό Αποθεματικό - - 282.042,68 (282.042,68) - - - Μέρισμα Χρήσης 2020 - - - (629.800,00) - - (629.800,00) Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών και Μεταβολή Ποσοστού σε Υφιστάμενες Θυγατρικές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 - - - (244.209,51) - - 8.190.166,44 7.945.956,93 - 4.020.000,00 - 1.800.859,99 20.129.699,27 4.614.507,96 10.889.597,76 41.454.664,98 * Ορισμένα κονδύλια της χρήσης 2020 έχουν αναμορφωθεί λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με απόφαση της επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC-Committee). Σχετική ανάλυση παρέχεται στην σημείωση 44. Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Υπόλοιπο Κερδών εις Αποθεματικά Νέο Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Σύνολο Άρτιο Ποσά εκφρασμένα σε € ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2020 3.352.632,00 (35.863,68) 1.336.448,88 7.897.086,83 8,61 12.550.312,64 - - - 526.785,59 - 526.785,59 3.352.632,00 (35.863,68) 1.336.448,88 8.423.872,42 8,61 13.077.098,23 - - - 1.912.975,74 - 1.912.975,74 667.368,00 - - - 4.671.576,00 5.338.944,00 Έξοδα Αυξήσεως Μετοχικού Κεφαλαίου - - - - (57.076,65) (57.076,65) Μέρισμα Καταβληθέν Εντός Χρήσης - - - (348.694,80) - (348.694,80) Πώληση Ίδιων Μετοχών - 35.863,68 - - - 35.863,68 Μεταφορά σε Τακτικό Αποθεματικό - - 93.983,39 - (93.983,39) - - 4.020.000,00 - 1.430.432,27 9.894.169,97 4.614.507,96 19.959.110,20 Αναθεώρηση IAS 19 Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2020 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 -- - Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου 2021 4.020.000,00 - 1.430.432,27 9.894.169,97 4.614.507,96 19.959.110,20 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους - - - 18.006.782,55 - 18.006.782,55 Μέρισμα Καταβληθέν Εντός Χρήσης - - - (629.800,00) - (629.800,00) Μεταφορά σε Τακτικό Αποθεματικό - - 282.042,68 - (282.042,68) - - 4.020.000,00 - 1.712.474,95 26.989.109,84 4.614.507,96 37.336.092,75 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 * Ορισμένα κονδύλια της χρήσης 2020 έχουν αναμορφωθεί λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με απόφαση της επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC-Committee). Σχετική ανάλυση παρέχεται στην σημείωση 44. Οι σημειώσεις στις σελίδες 91 έως 193 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 89 Κατάσταση Ταμειακών Ροών ΟΜΙΛΟΣ Έμμεση Μέθοδος Ποσά εκφρασμένα σε € 1.1-31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 Αναθεωρημένη Αναθεωρημένη (Σημ. 44) (Σημ. 44) Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 12.215.741,97 3.395.200,90 6.872.944,28 1.921.056,34 Αποσβέσεις 2.754.728,73 1.503.073,98 935.476,11 1.146.339,17 Προβλέψεις 2.534.309,78 366.360,62 577.065,38 201.964,88 - 635,00 - - Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (651.131,45) (171.959,75) (75.699,81) (143.028,71) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 876.650,41 510.647,59 389.578,88 435.448,81 (15.747,84) Πλέον / μείον προσαρμογές για: Συναλλαγματικές διαφορές Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων 25.473,46 (12.271,23) 7.471,77 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (11.354.423,36) 820.210,56 (2.884.877,85) 6.594,15 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 6.285.265,21 289.684,80 4.019.722,43 2.062.147,37 (903.312,48) (249.774,31) (465.001,72) (162.297,81) (439.034,85) (72.095,15) (384.408,30) (63.939,18) 11.533.527,96 6.074.282,94 9.330.551,19 5.166.426,69 Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων (14.546.131,24) (5.295.402,75) (13.444.710,86) (6.384.432,00) Εισπράξεις από πωλήσεις θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 4.306.079,12 - 4.306.079,12 - Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων (1.727.809,35) (725.396,99) (309.641,19) (416.291,88) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων 7.288,37 2.000,00 250,09 2.000,00 Μισθώματα εισπραχθέντα 1.529,38 799,11 91.515,32 77.970,51 Τόκοι εισπραχθέντες 77.430,59 40.223,56 37.690,37 53.832,17 Μερίσματα Εισπραχθέντα Λοιπά στοιχεία επενδυτικών ροών 55.231,53 (1.889,62) 52.638,48 (635,00) 39.649,07 (1.889,62) 52.638,48 - (11.828.271,22) (5.925.773,59) (9.281.057,70) (6.614.282,72) 2.095.000,00 5.281.867,34 - 5.281.867,35 - 67.054,13 - 67.054,13 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 2.719.962,56 7.702.681,69 1.000.000,00 5.453.534,47 Εξοφλήσεις δανείων (2.900.892,35) (319.227,93) (1.235.862,70) (230.573,92) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις (χρεολύσια) (727.604,37) (337.261,85) (283.551,38) (251.458,41) Μερίσματα πληρωθέντα Λοιπές Χρηματοδοτικές Ροές (629.800,00) 228,62 (348.694,80) - (629.800,00) - (348.694,80) - 556.894,46 12.046.418,58 (1.149.214,08) 9.971.728,82 262.151,20 12.194.927,93 (1.099.720,59) 8.523.872,79 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου 20.788.875,39 8.593.947,46 13.844.031,22 5.320.158,43 Ταμειακά Διαθέσιμα Εισφερόμενου Κλάδου και Νέων Θυγατρικών 2.303.128,43 - (376.584,82) - Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Λήξης Περιόδου 23.354.155,02 20.788.875,39 12.367.725,81 13.844.031,22 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές Δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από Πώληση Ίδιων Μετοχών Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή Αύξηση / (Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) * Ορισμένα κονδύλια της χρήσης 2020 έχουν αναμορφωθεί λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με απόφαση της επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC-Committee). Σχετική ανάλυση παρέχεται στην σημείωση 44. Οι σημειώσεις στις σελίδες 91 έως 193 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 90 Β. Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων χρήσεως 2021 1. Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία Η μητρική εταιρεία ‘‘EPSILON NET – Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας’’ με τον διακριτικό τίτλο ‘‘EPSILON NET Α.Ε.’’ (“η Εταιρεία”), ιδρύθηκε με τη σημερινή της μορφή το έτος 1999 (Φ.Ε.Κ. 6383 / 04.08.1999). Η αρχική επωνυμία είχε οριστεί ως: ‘‘ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ – Ανώνυμη Βιοτεχνική και Εμπορική Εταιρεία Εκδόσεων, Πληροφορικής και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας’’ με τον διακριτικό τίτλο ‘‘ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ Α.Ε.’’ και τροποποιήθηκε στην ως άνω ισχύουσα, κατόπιν της από 14.02.2004 απόφασης της 12ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 2497 / 24.03.2004), καθώς επίσης και της από 22.05.2008 απόφασης της 9ης Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 6356 / 04.07.2008). Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στην Ελλάδα, στο Δήμο Πυλαίας του Ν. Θεσσαλονίκης – Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87 – Ζώνη ΕΜΟ. Ως αρχική έδρα είχε οριστεί ο Δήμος Θεσσαλονίκης, ενώ με την από 20.09.2002 απόφαση της 9 ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ. 02.10.2002) έγινε η μεταφορά αυτής στο Δήμο Πυλαίας. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι www.epsilonnet.gr. Η Εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με Αριθμό Μητρώου 43452/62/Β/99/194 και η διάρκεια ζωής της ορίστηκε σε πενήντα (50) έτη, μέχρι την 22η Ιουλίου 2049. Η ‘‘EPSILON NET Α.Ε.’’ δραστηριοποιείται στον κλάδο πληροφορικής και πιο συγκεκριμένα στον τομέα του επιχειρησιακού λογισμικού με την ανάπτυξη πληροφοριακών συστήματων και λύσεων για μεγάλες & μεσαίες επιχειρήσεις, μικρές & πολύ μικρές επιχειρήσεις, ελευθέρους επαγελματίες οικονομολόγους, λογιστές – φοροτεχνικούς, λογιστικά γραφεία. Επιπρόσθετα, παρέχει εκπαιδευτικές υπηρέσιες προς στελέχη επιχειρήσεων, οργανισμών και ελεύθερους επαγγελματίες. Τέλος, εκδίδει και διαθέτει το εβδομαδιαίο οικονομικό περιοδικό ‘‘EPSILON 7’’ ενώ παραλλήλα εμπορεύεται επιστημονικά – φορολογικά βιβλία. Οι συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της “EPSILON NET Α.Ε.” (“ο Όμιλος”) περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής “EPSILON NET Α.Ε.” και των θυγατρικών της: ✓ EPSILON HOSPITALITY Α.Ε. ✓ EPSILON EUROPE PLC ✓ EVOLUTIONSNT PLC ✓ EVOLUTIONSNT (UK) LTD ✓ EPSILON HR Α.Ε. ✓ EPSILON SUPPORT CENTER A.E. ✓ HOTELIGA International Sp. Z O. O. ✓ DATA COMMUNICATION Α.Ε. ✓ EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. ✓ ΤΕΧΝΟΛΑΪΦ Ε.Π.Ε. ✓ SYSTEM SOFT Α.Ε. ✓ IQOM Α.Ε. ✓ P.C.S. Α.Ε. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 91 Η “EPSILON NET Α.Ε.” συνέταξε για πρώτη φορά ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στη χρήση 2009. Οι οικονομικές καταστάσεις (εταιρικές και ενοποιημένες), η έκθεση ελέγχου του ανεξάρτητου ορκωτού ελεγκτή λογιστή και η έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της 21ης Μαρτίου 2022 αναρτώνται στον διαδικτυακό χώρο του Χρηματιστηρίου Αθηνών (Χ.Α.) και της Εταιρείας, στη διεύθυνση www.epsilonnet.gr και τελούν υπό την έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Συνοπτικά οι βασικές πληροφορίες για την Εταιρεία έχουν ως εξής: Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου Η υφιστάμενη σύνθεση του Δ.Σ. της ‘‘EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ’’ είναι η ακόλουθη: - Μίχος Ιωάννης του Νικολάου : Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος, Εκτελεστικό Μέλος - Αβδημιώτης Σπυρίδων του Κωνσταντίνου : Αντιπρόεδρος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος - Αναγνώστου Βασιλική του Δημητρίου : Αναπληρώτρια Διευθύνουσα Σύμβουλος, Εκτελεστικό Μέλος - Κουτκουδάκης Ιωάννης του Αντωνίου : Εκτελεστικό Μέλος - Πρασσάς Βασίλειος του Γαβριήλ : Εκτελεστικό Μέλος - Μιχαλόπουλος Πασχάλης του Γεωργίου : Εκτελεστικό Μέλος - Γρίμπελας Ανδρέας του Δημητρίου : Εκτελεστικό Μέλος - Αικατερίνη Δασκαλοπούλου του Γεωργίου : Μη Εκτελεστικό Μέλος - Κομνηνός Νικόλαος του Ζαχαρία : Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος - Καραμπίνας Ελευθέριος του Μιχαήλ : Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Το σημερινό Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει εκλεγεί από την Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας την 30.06.2021, συγκροτήθηκε σε σώμα με την από 30.06.2021 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Εποπτεύουσα Αρχή : Περιφέρεια Κεντρικής Μακεδονίας Αριθμός Γενικού Εμπορικού Μητρώου : 038383705000 Αριθμός Φορολογικού Μητρώου : 099357493 Νομικοί Σύμβουλοι : Μιχαλόπουλος Πασχάλης Ελεγκτής : Δημήτριος Δρακόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ 40061 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 92 2. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της “EPSILON NET Α.Ε.” της 31ης Δεκεμβρίου 2021 που καλύπτουν την 23η εταιρική χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2021, έχουν συνταχθεί με βάση: - την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε εύλογες αξίες, - την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern), - την αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων, και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισμού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002. Η σύνταξη των ενοποιημένων και εταιρικών οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί όπως η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασμών ενεργητικού, παθητικού, εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια που εφαρμόζονται από την Εταιρεία για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των ενοποιημένων και εταιρικών οικονομικών καταστάσεων στηρίζονται σε ιστορικά δεδομένα και σε υποθέσεις που, υπό τις παρούσες συνθήκες, κρίνονται λογικές. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια λήψης αποφάσεων επανεκτιμώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις κατά το χρόνο που πραγματοποιούνται. Τα ποσά που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες και εταιρικές οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επιμέρους σημειώσεις. Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρεία για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που περιγράφονται στις δημοσιευθείσες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31.12.2020. Νέα Πρότυπα και Διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή μεταγενέστερα. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 93 Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2021, δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν υιοθέτησαν πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2021. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2021 ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) - «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε στις 27 Αυγούστου 2020 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιμετώπιση θεμάτων που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι βασικές ευχέρειες (ή εξαιρέσεις από την εφαρμογή των λογιστικών διατάξεων των επιμέρους προτύπων) που παρέχονται με τις τροποποιήσεις αυτές αφορούν τα εξής: - Αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισμού των ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συμπεριλαμβανομένων των υποχρεώσεων από μισθώσεις), οι αλλαγές που απαιτούνται από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα την αναγνώριση κέρδους ή ζημίας στην κατάσταση αποτελεσμάτων αλλά τον επαναϋπολογισμό του επιτοκίου. Το ανωτέρω ισχύει και για τις ασφαλιστικές εταιρείες που κάνουν χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9. - Λογιστική αντιστάθμισης: Σύμφωνα με τις τροποποιητικές διατάξεις οι αλλαγές στην τεκμηρίωση της αντιστάθμισης που απορρέουν από τη μεταρρύθμιση επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθμισης ή την έναρξη νέας σχέσης με την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Στις αλλαγές αυτές περιλαμβάνονται ο επαναπροσδιορισμός του αντισταθμιζόμενου κινδύνου για αναφορά σε ένα επιτόκιο μηδενικού κινδύνου και ο επαναπροσδιορισμός των στοιχείων αντιστάθμισης ή και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων ώστε να αντανακλάται το επιτόκιο μηδενικού κινδύνου. Ωστόσο, τυχόν επιπρόσθετη αναποτελεσματικότητα θα πρέπει να αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους – Μεταβατικές διατάξεις εφαρμογής της οριστικής απόφασης ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης (agenda decision) υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (“Attributing Benefits to Periods of Service (IAS 19)”), στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 94 αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν. 4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας ακολουθώντας την κλίμακα του Ν. 4093/2012 ή μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8, η επίδραση της οποίας παρουσιάζεται στη σημείωση 44 των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) - «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωνοϊού πέραν της 30 Ιουνίου 2021» Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας εξέδωσε αρχικά στις 28 Μαΐου 2020 και στη συνέχεια στις 31 Μαρτίου 2021 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: α) το αναθεωρημένο μίσθωμα ήταν το ίδιο ή μικρότερο από το αρχικό, β) η μείωση σχετιζόταν με μισθώματα που οφείλονταν πριν ή μέχρι τις 30 Ιούνιου 2021, γ) δεν έχουν πραγματοποιηθεί άλλες ουσιώδεις αλλαγές στους όρους της μίσθωσης. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Το Συμβούλιο έδωσε παράταση στην περίοδο ισχύος της σχετικής διευκόλυνσης από 30 Ιουνίου 2021 σε 30 Ιουνίου 2022. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 31 Μαρτίου 2021. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 95 ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του ΔΠΧΑ 9» Με την τροποποίηση αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020, δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά: Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς – Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει την παράγραφο Δ16(α) του Προσαρτήματος του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα – Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 96 ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις – Κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία – Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια (Τροποποίηση) – «Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση» Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποίηση) – «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 97 ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων». Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο, μαζί με τις τροποποιήσεις που εκδόθηκαν στις 25 Ιουνίου 2020, αντικαθιστά το υφιστάμενο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: • αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, • προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και • εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 98 ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων (Τροποποίηση) – «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και Οδηγία Πρακτικής Εφαρμογής των ΔΠΧΑ Νο 2: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις) Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικές στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη δεύτερη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 99 ΔΛΠ 8 Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη (Τροποποίηση) – «Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων» Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος (Τροποποίηση) – «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριμένη συναλλαγή» Στις 7 Μαΐου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 12 με την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες σε συγκεκριμένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσμα τη δημιουργία ισόποσων φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Αρχική εφαρμογή ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Συγκριτική πληροφόρηση» Στις 9 Δεκεμβρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΑ, η οποία προσθέτει μια νέα επιλογή για την μετάβαση στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να εξομαλύνει τις λογιστικές αναντιστοιχίες που προκύπτουν στη συγκριτική πληροφόρηση μεταξύ των υποχρεώσεων των ασφαλιστικών συμβάσεων και των σχετικών Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 100 χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17 και ως εκ τούτου να βελτιώσει τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Επιτρέπει την παρουσίαση της συγκριτικής πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με τρόπο που είναι πιο συνεπής με το ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 2.2. Αρχές Ενοποίησης Οι Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της εταιρειών. Θυγατρικές: Θυγατρικές είναι όλες οι εταιρείες (συμπεριλαμβανομένου και των εταιρειών ειδικού σκοπού) στις οποίες ο Όμιλος ασκεί έλεγχο επί της λειτουργίας τους. Ο Όμιλος ελέγχει μία εταιρεία όταν εκτίθεται σε, ή έχει δικαιώματα σε, μεταβλητές αποδόσεις της εταιρείας λόγω της συμμετοχής του στην εταιρεία αυτή και έχει την ικανότητα να επηρεάσει αυτές τις αποδόσεις μέσω της εξουσίας του στην εταιρεία αυτή. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος μεταφέρεται στον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη μέθοδο της εξαγοράς για τη λογιστικοποίηση της συνένωσης επιχειρήσεων. Το τίμημα της εξαγοράς για την απόκτηση μιας θυγατρικής εταιρείας υπολογίζεται ως το σύνολο των εύλογων αξιών των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται, των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται προς τους πρώην μετόχους και των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν από τον Όμιλο. Το τίμημα της εξαγοράς περιλαμβάνει επίσης την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων που προκύπτουν από μια συμφωνία ενδεχόμενου ανταλλάγματος. Σε μια συνένωση επιχειρήσεων οι συναφείς με την εξαγορά δαπάνες καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Εάν υπάρχει, ο Όμιλος αναγνωρίζει μη ελέγχουσα συμμετοχή στην θυγατρική είτε στην εύλογη αξία, είτε στην αξία του μεριδίου της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην καθαρή θέση της αποκτηθείσας εταιρείας. Στην περίπτωση που μία απόκτηση πραγματοποιείται σε επιμέρους στάδια, η τρέχουσα αξία της συμμετοχής που κατείχε ο Όμιλος στην αποκτηθείσα εταιρεία επαναποτιμάται στην εύλογη αξία της κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από την επαναποτίμηση της εύλογης αξίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Κάθε ενδεχόμενο τίμημα, που δίνεται από τον Όμιλο, αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία του την ημερομηνία της εξαγοράς. Μεταγενέστερες αλλαγές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου τιμήματος, που θεωρήθηκε στοιχείο του ενεργητικού ή υποχρέωση, αναγνωρίζονται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 είτε στην κατάσταση των αποτελεσμάτων, είτε ως μεταβολή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Το ενδεχόμενο τίμημα που χαρακτηρίστηκε ως στοιχείο της καθαρής θέσης δεν επαναποτιμάται ως την τελική τακτοποίησή του μέσω της καθαρής θέσης. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 101 Η υπεραξία είναι το υπερβάλλον ποσό του συνόλου του τιμήματος που καταβλήθηκε, του ποσού που αναγνωρίστηκε ως μη ελέγχουσα συμμετοχή και της εύλογης αξίας οποιασδήποτε προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρεία, έναντι της εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε. Εφόσον, η εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε είναι μεγαλύτερη του συνόλου του τιμήματος εξαγοράς, της μη ελέγχουσας συμμετοχής που αναγνωρίστηκε και της εύλογης αξίας της προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρεία το κέρδος (υποαξία) από τη συναλλαγή αναγνωρίζεται άμεσα στην κατάσταση των αποτελεσμάτων. Τυχόν κέρδος ή ζημία καθώς και κάθε στοιχείο της κατάστασης συνολικού εισοδήματος κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής και στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, ακόμα και αν αυτό έχει ως αποτέλεσμα το υπόλοιπο των μη ελεγχουσών συμμετοχών να καταστεί αρνητικό. Στον ισολογισμό της Εταιρείας, οι συμμετοχές σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Η αξία κτήσης προσαρμόζεται έτσι ώστε να ενσωματώνει τις αλλαγές στο τίμημα από τροποποιήσεις του ενδεχόμενου τιμήματος. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται την ίδια ημερομηνία και χρησιμοποιούν τις ίδιες λογιστικές αρχές με την Μητρική Εταιρεία. Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα και τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη/ζημίες στις συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι συναλλαγές με τις μη ελέγχουσες συμμετοχές που έχουν ως αποτέλεσμα την διατήρηση του ελέγχου μιας θυγατρικής από τον Όμιλο θεωρούνται συναλλαγές μεταξύ των ιδιοκτητών. Η διαφορά μεταξύ του καταβληθέντος τιμήματος και του μέρους της λογιστικής αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής εταιρείας που αποκτήθηκε αναγνωρίζεται επίσης, στα ιδία κεφάλαια. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την πώληση σε κατόχους μη ελεγχουσών συμμετοχών καταχωρούνται επίσης στα ιδία κεφάλαια. Όταν ο Όμιλος παύει να έχει τον έλεγχο μιας θυγατρικής εταιρείας και εφόσον συνεχίζει να διατηρεί οποιαδήποτε συμμετοχή σε αυτήν, τότε η συμμετοχή επαναποτιμάται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία που παύει ο έλεγχος και οποιαδήποτε διαφορά σε σχέση με την τρέχουσα αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο αναγνωρίζεται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία ή χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αυτή αξία. Επιπλέον, κάθε ποσό που αναγνωρίστηκε προηγουμένως στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σχετικά με την εταιρεία αυτή, λογιστικοποιείται με την ίδια μέθοδο που θα εφάρμοζε ο Όμιλος στη περίπτωση που θα εκποιούσε απευθείας τα στοιχεία του ενεργητικού της ή τις υποχρεώσεις της. Το γεγονός αυτό μπορεί να σημαίνει ότι τα ποσά που προηγουμένως αναγνωρίστηκαν στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναταξινομούνται στα αποτελέσματα χρήσης. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη μέθοδο της απόκτησης ακόμα και στις συνενώσεις επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο. Το ΔΠΧA 3 (παράγραφος 2) εξαιρεί από το εύρος εφαρμογής του τις συνενώσεις επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο. Απουσία ειδικής πρόβλεψης στο σχετικό πρότυπο η Διοίκηση κρίνει πως η «μέθοδος της απόκτησης» (Acquisition method) είναι η καταλληλότερη λογιστική μέθοδος για να παρουσιασθεί στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας η συνένωση επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο, χρησιμοποιώντας την προσέγγιση της εύλογης αξίας μιας και οι συνενούμενες οντότητες είναι ξεχωριστές οντότητες και συνεπώς, η λογιστική απεικόνιση της συναλλαγής δεν θα πρέπει να διαφέρει με μια άλλη Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 102 συναλλαγή που πραγματοποιείται μεταξύ πρόθυμων και ενήμερων μερών που ενεργούν υπό κανονικές στην αγορά συνθήκες. Σε μια τέτοια συνένωση επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο το κόστος κτήσης της συναλλαγής εκτιμάται, ως η εύλογη αξία του ληφθέντος ανταλλάγματος και η τυχόν διαφορά μεταξύ εισφερόμενων περιουσιακών στοιχείων και ληφθέντων συμμετοχικών τίτλων καταχωρίζεται απευθείας στην καθαρή θέση μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος. Συγγενείς: Συγγενείς επιχειρήσεις αποκαλούνται οι νομικές οντότητες στις οποίες ο Όμιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή, αλλά δεν ασκεί έλεγχο επί της λειτουργίας τους (συμμετέχει άμεσα ή έμμεσα στα δικαιώματα ψήφου με ποσοστό 20% ή και περισσότερο). Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσης. Οι επενδύσεις του Ομίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εμπεριέχουν την υπεραξία (καθαρή από οποιεσδήποτε ζημίες από απαξίωση) που προέκυψε κατά την εξαγορά. Σύμφωνα με την μέθοδο της καθαρής θέσης, η συμμετοχή του Ομίλου στα κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν μετά την εξαγορά των συγγενών εταιρειών αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και η συμμετοχή του Ομίλου επί των λοιπών συνολικών εισοδημάτων αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα του Ομίλου με την ταυτόχρονη μεταβολή της λογιστικής αξίας της επένδυσης. Όταν το μερίδιο του Ομίλου στις ζημιές μιας συγγενούς επιχείρησης ισούται ή υπερβαίνει την αξία της επένδυσής του, τότε ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός εάν έχει αναλάβει νομικές ή συμβατικές υποχρεώσεις ή πραγματοποίησε πληρωμές για λογαριασμό της εταιρείας αυτής. Εάν το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου σε μία συγγενή εταιρεία μειωθεί, αλλά συνεχίζει να διατηρεί σημαντική επιρροή, τότε από τα ποσά που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα μόνο η αναλογία που αντιστοιχεί στο ποσοστό της μείωσης της συμμετοχής καταχωρείται στα αποτελέσματα χρήσης. Σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων, ο Όμιλος εξετάζει εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης της συμμετοχής στη συγγενή εταιρεία. Σε αυτή τη περίπτωση, ο Όμιλος υπολογίζει το ποσό της απομείωσης της συμμετοχής του ως τη διαφορά μεταξύ του ανακτήσιμου ποσού της και της τρέχουσας αξίας της. Η αξία απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στον λογαριασμό “Κέρδη/(ζημίες) συγγενών εταιρειών και κοινοπραξιών”. Κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών εταιρειών, αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις μόνο κατά το ποσοστό που αναλογεί στο αντισυμβαλλόμενο μη συνδεδεμένο με τον Όμιλο μέρος. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις εταιρείες αυτές. Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές απαλείφονται επίσης, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ένδειξη απομείωσης του στοιχείου ενεργητικού που μεταφέρθηκε. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί, όποτε κρίθηκε απαραίτητο, για να είναι συνεπείς με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Η ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων των συγγενών συμπίπτει με αυτή της μητρικής Εταιρείας. Στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, οι συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 103 Κοινοπραξίες: Στις κοινοπραξίες ο Όμιλος, από κοινού με άλλους κοινοπρακτούντες, αναλαμβάνει δραστηριότητα η οποία υπόκειται βάσει σύμβασης σε από κοινού έλεγχο. Οι κοινοπραξίες λογιστικοποιούνται βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, οι συμμετοχές σε κοινοπραξίες αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης και μετά προσαρμόζονται με το ποσοστό του Ομίλου πάνω στα κέρδη (ή τις ζημίες) και στα λοιπά συνολικά εισοδήματα των κοινοπραξιών. Όταν το ποσοστό του Ομίλου στις ζημίες μιας κοινοπραξίας είναι ίσο ή υπερβαίνει τη συμμετοχή του σε αυτή την κοινοπραξία (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που, στην ουσία, αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Ομίλου σε αυτή), ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός εάν έχει αναλάβει υποχρεώσεις ή έχει προχωρήσει σε πληρωμές για λογαριασμό της κοινοπραξίας. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των κοινοπραξιών απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις κοινοπραξίες. Επίσης απαλείφονται και οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές, εκτός εάν υπάρχουν ενδείξεις από τη συναλλαγή για την απομείωση του περιουσιακού στοιχείου που μεταβιβάστηκε. Οι λογιστικές αρχές των κοινοπραξιών έχουν τροποποιηθεί, όποτε κρίθηκε απαραίτητο για να είναι συνεπείς με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Η ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων των κοινοπραξιών συμπίπτει με αυτή της Μητρικής Εταιρείας. Στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, οι συμμετοχές σε κοινοπραξίες εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Οι επενδύσεις σε από κοινού συμφωνίες ταξινομούνται ως από κοινού δραστηριότητες, είτε ως κοινοπραξίες και η ταξινόμηση εξαρτάται από τα συμβατικά δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του κάθε επενδυτή. Ο Όμιλος αξιολόγησε τη φύση των επενδύσεών του σε από κοινού συμφωνίες και αποφάσισε ότι αποτελούν κοινοπραξίες. 2.3. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Βάση Αποτίμησης Ενσώματων Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις με βάση το ιστορικό κόστος, δηλαδή στο ποσό των ταμειακών διαθεσίμων ή των ταμειακών ισοδύναμων που καταβλήθηκαν ή στην εύλογη αξία του ανταλλάγματος που δόθηκε για να αποκτηθούν. Το ανωτέρω κόστος παρουσιάζεται μειωμένο κατά τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και την τυχόν απομείωση της αξίας των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων. Οι δαπάνες επισκευών και συντηρήσεων αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις ενσωματώνονται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων, εφόσον προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν την ικανότητα παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) αναγνωρίζεται άμεσα ως έξοδο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της χρήσης κατά την οποία διαπιστώνεται η απομείωση. Τα στοιχεία των ενσώματων παγίων και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις τους, διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες, που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός παγίου, περιλαμβάνονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 104 Αποσβέσεις Ενσώματων Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων Η μέθοδος απόσβεσης των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιείται, είναι η σταθερή μέθοδος, κατά την οποία επιβαρύνονται τα αποτελέσματα με σταθερό ποσό καθ’ όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των παγίων, η οποία έχει ως εξής: • Εγκαταστάσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων ανάλογα με τη διάρκεια μίσθωσης • Μεταφορικά μέσα 6 – 10 έτη • Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 5 – 10 έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση και αναπροσαρμόζονται, αν αυτό κριθεί αναγκαίο, σε ετήσια βάση κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στην μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. 2.4. Άυλα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Εσωτερικά Δημιουργούμενα Άυλα Στοιχεία του Ενεργητικού (Ιδιοπαραγωγή) Πρόκειται για εσωτερικά – εντός της εταιρείας – δημιουργούμενα λογισμικά προγράμματα, τα οποία είναι το αποτέλεσμα της εφαρμογής των ευρημάτων του τμήματος έρευνας του Ομίλου επί αυτών των προγραμμάτων, τα οποία δεν προορίζονται για πώληση, αλλά για την παραγωγή νέων ή ουσιωδώς βελτιωμένων προϊόντων, διαδικασιών, συστημάτων, μεθόδων ή υπηρεσιών. Οι εν λόγω δαπάνες αφορούν κόστος αγοράς ή ιδιοπαραγωγής λογισμικού, όπως πρώτες και βοηθητικές ύλες, αμοιβές και έξοδα προσωπικού, αμοιβές και έξοδα τρίτων, παροχές τρίτων και λοιπά διάφορα έξοδα – αναλώσιμα υλικά κλπ. Επιπρόσθετα, περιλαμβάνεται κάθε δαπάνη, που έχει πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη νέων λογισμικών, προκειμένου αυτά να τεθούν σε καθεστώς λειτουργίας. Κριτήρια Αναγνώρισης Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού που προέρχονται από ιδιοπαραγωγή, αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις μόνο αν ενσωματώνουν τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: • Αναγνωρισιμότητα κάθε άυλου στοιχείου του ενεργητικού, με την έννοια ότι μπορεί να διαχωριστεί από την εταιρεία και να πωληθεί, μεταβιβαστεί μισθωθεί ή ανταλλαχθεί, είτε μόνο του ή σε συνδυασμό με άλλα στοιχεία του ενεργητικού. • Ο Όμιλος να έχει τον έλεγχο κάθε άυλου στοιχείου του ενεργητικού, δηλαδή να έχει τη δυνατότητα να λάβει τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που θα προκύψουν από αυτό και κατ’ επέκταση να μπορεί να αποτρέψει άλλους να επωφεληθούν από αυτά τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη. • Να αναμένεται ότι θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από κάθε άυλο στοιχείο του ενεργητικού, τα οποία είναι πιθανό ότι θα εισρεύσουν στην εταιρεία. • Το κόστος κάθε εσωτερικά δημιουργούμενου άυλου στοιχείου ενεργητικού πρέπει να μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα. Περιλαμβάνονται έξοδα που μπορούν άμεσα να αποδοθούν ή να κατανεμηθούν πάνω σε μια λογική και συνεπή βάση, π.χ.: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 105 ➢ Τα κόστη των υλικών και υπηρεσιών που χρησιμοποιούνται ή αναλώνονται για την ανάπτυξη του άυλου παγίου. ➢ Οι μισθοί και άλλα σχετικά έξοδα του προσωπικού, που ασχολείται άμεσα στην παραγωγική διαδικασία του άυλου παγίου. ➢ Κάθε έξοδο, το οποίο είναι άμεσα αποδοτέο στη δημιουργία του άυλου παγίου (π.χ. αμοιβές για την κατοχύρωση ενός νομικού δικαιώματος). ➢ Τα γενικά έξοδα, που είναι αναγκαία για τη δημιουργία του άυλου παγίου και μπορούν να κατανεμηθούν σε αυτό, σε μια λογική και σταθερή βάση (π.χ. επιμερισμός απόσβεσης παγίων, ασφαλίστρων, ενοικίων, φωτισμού, λοιπών υλικών άμεσης ανάλωσης κλπ). ➢ Το κόστος δανεισμού των δανείων που χρησιμοποιήθηκαν για την ανάπτυξη των άυλων παγίων, βάσει των διατάξεων του ΔΛΠ 23 ‘‘Κόστος Δανεισμού’’, που περιλαμβάνει τόκους βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τραπεζικών δανείων καθώς και τόκους υπεραναλήψεων, συμπληρωματικά έξοδα (π.χ. προμήθειες) που πραγματοποιήθηκαν για τη λήψη των δανείων, χρηματοοικονομικές επιβαρύνσεις από χρηματοοικονομικές μισθώσεις που παρακολουθούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 ‘‘Μισθώσεις’’ και συναλλαγματικές διαφορές δανείων σε ξένο νόμισμα. Στάδιο Έρευνας Όλες οι δαπάνες που διενεργούνται κατά το στάδιο της έρευνας, για την ανάπτυξη ενός εσωτερικά δημιουργούμενου άυλου παγίου στοιχείου, αναγνωρίζονται άμεσα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Μόνο οι δαπάνες που αφορούν το στάδιο ανάπτυξης μπορούν να αναγνωριστούν ως στοιχεία του ενεργητικού. Στις περιπτώσεις που είναι αδύνατο να γίνει σαφής διαχωρισμός ανάμεσα στα δύο στάδια, τότε όλα τα έξοδα που μπορεί να προκύψουν κατά την ανάπτυξη του άυλου παγίου στοιχείου, θα αναγνωριστούν στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Δαπάνες που, πριν την αναγνώριση ενός συγκεκριμένου άυλου παγίου στοιχείου, είχαν μεταφερθεί ως έξοδα στα αποτελέσματα, δεν κεφαλαιοποιούνται μετά την αναγνώρισή του. Στάδιο Ανάπτυξης Το στάδιο ανάπτυξης, ως μεταγενέστερο του σταδίου έρευνας, παρέχει τη δυνατότητα στην εταιρεία, να αποδείξει βάσιμα, ότι θα δημιουργηθεί ένα άυλο πάγιο στοιχείο του ενεργητικού. Προκειμένου να αναγνωριστεί το κόστος, που πραγματοποιείται κατά το στάδιο της ανάπτυξης, στα εσωτερικά δημιουργούμενα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού, η διοίκηση του Ομίλου εκτιμά και αποδεικνύει σωρευτικά, σε ετήσια βάση, τα εξής: ➢ Την τεχνική δυνατότητα να ολοκληρώσει το άυλο πάγιο, προκειμένου αυτό, στην τελική του μορφή, να είναι σε θέση να χρησιμοποιηθεί ή να πουληθεί. ➢ Την πρόθεση να ολοκληρώσει το άυλο πάγιο, ώστε αυτό να διατεθεί για πώληση ή χρήση. ➢ Τη δυνατότητα πώλησης ή χρήσης του άυλου παγίου. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 106 ➢ Τον τρόπο με τον οποίο θα εισρεύσουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Μεταξύ άλλων, η διοίκηση της εταιρείας αποδεικνύει α) την ύπαρξη ενεργού αγοράς για τα προϊόντα που παράγει το άυλο πάγιο και β) σε περίπτωση που κάποιο άυλο πάγιο πρόκειται να χρησιμοποιηθεί εντός της εταιρείας, τη χρησιμότητα του εν λόγω άυλου παγίου. ➢ Τη διαθεσιμότητα επαρκών τεχνικών, οικονομικών ή άλλων πόρων, οι οποίοι θα βοηθήσουν να ολοκληρωθεί και να διατεθεί ή να χρησιμοποιηθεί εντός της εταιρείας, το άυλο πάγιο. ➢ Τη δυνατότητα αξιόπιστης μέτρησης των εξόδων που θα αποδοθούν στο άυλο πάγιο, κατά τη διάρκεια του σταδίου ανάπτυξής του (σύστημα κοστολόγησης). Μέθοδος Αποτίμησης μετά την Αρχική Αναγνώριση Μετά την αρχική αναγνώριση, το ΔΛΠ 38 δίνει τη δυνατότητα επιλογής μίας εκ των παρακάτω δύο μεθόδων αποτίμησης των άυλων πάγιων στοιχείων του ενεργητικού: ➢ Τα άυλα πάγια στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώνται στην αξία κτήσης μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευμένες ζημίες, λόγω μείωσης της αξίας τους. ➢ Τα άυλα πάγια στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώνται στην αναπροσαρμοσμένη αξία τους, που είναι η εύλογη αξία τους, κατά την ημερομηνία της αναπροσαρμογής μείον τις μεταγενέστερες συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευμένες ζημίες, λόγω μείωσης της αξίας του. Η Εταιρεία, κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ, εφάρμοσε την πρώτη μέθοδο του ιστορικού κόστους, την οποία και συνεχίζει. Αποσβέσεις Η μέθοδος απόσβεσης των εσωτερικά δημιουργούμενων (ιδιοπαραγόμενων) άυλων στοιχείων του ενεργητικού που χρησιμοποιείται, είναι η συστηματική κατανομή της αποσβέσιμης αξίας κάθε άυλου παγίου του Ομίλου στα έτη της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του, η οποία κυμαίνεται μεταξύ 2 και 10 ετών. Η κατανομή γίνεται κατά τέτοιο τρόπο, ώστε να αντικατοπτρίζει τον τρόπο με τον οποίο λαμβάνονται τα οικονομικά οφέλη από την εταιρεία. Αποσβέσιμη αξία κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ είναι η αξία του ιστορικού κόστους μείον την υπολειμματική αξία. Η υπολειμματική αξία θεωρείται ότι είναι μηδενική για όλα τα άυλα στοιχεία του Ομίλου. Δεδομένου ότι για τον προσδιορισμό της αποσβέσιμης και της υπολειμματικής αξίας κάθε άυλου παγίου, είναι απαραίτητο να έχει εκτιμηθεί η ωφέλιμη ζωή του, η διοίκηση του Ομίλου έχει λάβει υπ’ όψη της όλους τους παρακάτω παράγοντες, προκειμένου να προσδιοριστεί η ωφέλιμη ζωή ξεχωριστά για κάθε άυλο πάγιο: ➢ Η αναμενόμενη χρήση του άυλου παγίου. ➢ Οι κύκλοι ζωής συναφών προϊόντων ή δημοσιευμένες πληροφορίες σχετικά με την ωφέλιμη ζωή παρόμοιων στοιχείων. ➢ Οι τεχνικές, τεχνολογικές ή εμπορικές μορφές απαξίωσης. ➢ Η σταθερότητα του κλάδου στον οποίο δραστηριοποιείται η εταιρεία και κατ’ επέκταση τα άυλα στοιχεία του ενεργητικού της, καθώς και η ζήτηση για τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες που προκύπτουν από τα εν λόγω άυλα πάγια. ➢ Οι αναμενόμενες ενέργειες των ανταγωνιστών. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 107 ➢ Το επίπεδο συντήρησης που θα απαιτηθεί για κάθε άυλο πάγιο, κατά τη διάρκεια των επόμενων χρήσεων, όπως επίσης και το αν η εταιρεία είναι διατεθειμένη να προβεί στην πραγματοποίηση των δαπανών συντήρησης που θα απαιτηθούν. ➢ Η έκταση κατά την οποία η ωφέλιμη ζωή του άυλου παγίου, είναι συνάρτηση της ωφέλιμης ζωής άλλων άυλων παγίων στοιχείων του ενεργητικού της εταιρείας. Άδειες Χρήσης Λογισμικού Τρίτων Πρόκειται για μεμονωμένη κτήση αδειών χρήσης λογισμικών, από τρίτους εκτός εταιρείας, προμηθευτές. Τα εν λόγω λογισμικά αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και κάθε πιθανή απομείωση αξίας. Η μέθοδος απόσβεσης που χρησιμοποιείται, είναι η σταθερή μέθοδος, βάσει της οποίας γίνεται επιβάρυνση των αποτελεσμάτων με σταθερό ποσό καθ’ όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία είναι 5 έτη. Εμπορικά Σήματα Τα εμπορικά σήματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και κάθε τυχόν σωρευμένη ζημιά απομείωσης. Οι Αποσβέσεις διενεργούνται βάσει της σταθερής μεθόδου απόσβεσης, κατά την οποία επιβαρύνονται τα αποτελέσματα με σταθερό ποσό κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των εμπορικών σημάτων, η οποία εκτιμάται σε δέκα (10) έτη εκτός από την εμπορική επωνυμία (διακριτικός τίτλος) Singular Logic του οποίου η διάρκεια της ωφέλιμης ζωής κρίθηκε ως απροσδιόριστη από την Διοίκηση του Ομίλου διότι δεν μπορεί να προβλεφθεί χρονικό όριο για την περίοδο κατά την οποία αναμένεται εισροή οικονομικού οφέλους. Θα ελέγχεται σε ετήσια βάση για τυχόν ζημιές απομειώσης. Η εμπορική επωνυμία στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου προέκυψε εντός της χρήσης 2021, με την απορρόφηση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) της εταιρείας με την επωνυμία «SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» με το διακριτικό τίτλο «SINGULARLOGIC A.E.» με αριθμό Γ.Ε.Μ.Η 008916201000, από την θυγατρική εταιρεία Epsilon Singularlogic A.Ε. Υπεραξία (Goodwill) Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την διαφορά μεταξύ αξίας κτήσεως και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών περιλαμβάνεται στην αξία κτήσεως της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για τυχόν απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Κάθε θυγατρική θεωρείται ως ιδιαίτερη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 108 2.5. Μισθώσεις Ο Όμιλος ως μισθωτής Ο Όμιλος εκτιμά εάν μια σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύς αυτής και αναγνωρίζει κατά περίπτωση ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης και μια αντίστοιχη υποχρέωση από την μίσθωση για όλες τις συμβάσεις μίσθωσης στις οποίες είναι μισθωτής, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (που ορίζονται ως μισθώσεις με διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο) και μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Για τις μισθώσεις αυτές, ο Όμιλος αναγνωρίζει τα μισθώματα ως λειτουργικά έξοδα με την ευθεία μέθοδο, σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, τα οποία προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης. Εάν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του. Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση αποτελούνται από: ➢ σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν κίνητρα μίσθωσης, ➢ κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, ➢ ποσά, τα οποία αναμένεται να καταβάλλει ο μισθωτής βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, ➢ την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, και ➢ την καταβολή ποινής για καταγγελία της μίσθωσης, εάν η διάρκεια μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος του μισθωτή για καταγγελία της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση επιμετράται μεταγενέστερα, αυξάνοντας την λογιστική αξία για να αποτυπωθούν οι τόκοι επί της υποχρέωσης από την μίσθωση (με χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου) και μειώνοντας την λογιστική αξία για να αποτυπωθούν οι καταβολές των μισθωμάτων. Ο Όμιλος επανεπιμετρά την υποχρέωση από την μίσθωση (και κάνει τις αντίστοιχες προσαρμογές στα σχετικά περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης) εάν: ➢ επέλθει αλλαγή στην διάρκεια της μίσθωσης ή εάν επέλθει μεταβολή στην εκτίμηση του δικαιώματος αγοράς, στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα με βάση το αναθεωρημένο προεξοφλητικό επιτόκιο. ➢ επέλθει μεταβολή στα μισθώματα εξαιτίας της μεταβολής στον δείκτη ή στο επιτόκιο ή στα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν λόγω της εγγύησης υπολειμματικής αξίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις η υποχρέωση από την μίσθωση επιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα με βάση το αρχικό προεξοφλητικό επιτόκιο. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 109 ➢ μια μίσθωση τροποποιείται και η τροποποίηση της μίσθωσης δεν αντιμετωπίζεται λογιστικά ως χωριστή μίσθωση, στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα κάνοντας χρήση του αναθεωρημένου προεξοφλητικού επιτοκίου. Η υποχρέωση από την μίσθωση παρουσιάζεται διακριτά στoν Ισολογισμό. Το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης εμπεριέχει το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης από την μίσθωση, τα μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα αυτής, και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα επιμετρώνται στο κόστος μειωμένα κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Ο Όμιλος εφαρμόζει το Δ.Λ.Π. 36 προκειμένου να προσδιορίσει εάν το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης έχει απομειωθεί. Στις περιπτώσεις που ο Όμιλος αναλαμβάνει συμβατικά την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο που έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της σύμβασης μίσθωσης, αναγνωρίζει μια πρόβλεψη η οποία επιμετράται σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 37. Τα κόστη αυτά προσαυξάνουν την λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Ο Όμιλος δεν επιβαρύνθηκε με κάποιο από αυτά τα κόστη κατά τις περιόδους που παρουσιάζονται στις εν λόγω οικονομικές καταστάσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στην μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Εάν ως αποτέλεσμα της σύμβασης μίσθωσης μεταβιβάζεται η κυριότητα του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή στο κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης έχει ενσωματωθεί το τίμημα εξαγοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου δεδομένου ότι ο Όμιλος αναμένει να εξασκήσει το δικαίωμα αγοράς αυτού, το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην ωφέλιμη ζωή του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά από την έναρξη της μισθωτικής περιόδου. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης παρουσιάζονται διακριτά στον Ισολογισμό. Τα κυμαινόμενα μισθώματα, τα οποία δεν εξαρτώνται από κάποιο δείκτη ή επιτόκιο δεν περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης από την μίσθωση και κατά συνέπεια δεν αποτελούν συστατικό στοιχείο της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Οι σχετικές πληρωμές αναγνωρίζονται ως έξοδο την περίοδο κατά την οποία επήλθε το γεγονός ή ο όρος ενεργοποίησης αυτών των καταβολών και περιλαμβάνονται επιμερισμένα στα κονδύλια λειτουργικών εξόδων στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων. Σύμφωνα με όσα προβλέπει το Δ.Π.Χ.Α. 16, ο Όμιλος εφάρμοσε την πρακτική διευκόλυνση του Δ.Π.Χ.Α. 16 σύμφωνα με την οποία ο μισθωτής δεν υποχρεούται να διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία, και επομένως αντιμετωπίζει λογιστικά κάθε μισθωτικό και σχετικό μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαία σύμβαση. Ο Όμιλος ως εκμισθωτής Οι μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής κατατάσσονται είτε ως χρηματοδοτικές είτε ως λειτουργικές. Όταν σύμφωνα με τους όρους της μίσθωσης μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες που συνοδεύουν την Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 110 κυριότητα του στον μισθωτή, η μίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν ο Όμιλος είναι ενδιάμεσος μισθωτής, αντιμετωπίζει λογιστικά την κύρια μίσθωση και την υπεκμίσθωση ως δυο χωριστές συμβάσεις. Η υπεκμίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική ή λειτουργική ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια μίσθωση. Τα έσοδα από τις λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη διαπραγμάτευσης και διεκπεραίωσης της συμφωνίας μιας λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στην λογιστική αξία του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλουν οι μισθωτές από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις στο ποσό της καθαρής επένδυσης του Ομίλου στην χρηματοδοτική μίσθωση. Το χρηματοοικονομικό έσοδο από την μίσθωση κατανέμεται στις περιόδους αναφοράς έτσι ώστε να αντανακλάται το σταθερό περιοδικό ποσοστό απόδοσης του Ομίλου στην υπολειπόμενη καθαρή επένδυση στις χρηματοδοτικές μισθώσεις. Όταν η μίσθωση περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία, ο Όμιλος εφαρμόζει το Δ.Π.Χ.Α. 15 προκειμένου να επιμερίζει το τίμημα της σύμβασης σε κάθε στοιχείο χωριστά. 2.6. Απομείωση Αξίας Στοιχείων Ενεργητικού Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή, δεν αποσβένονται, αλλά υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης σε ετήσια βάση, ο οποίος διενεργείται και σε περίπτωση γεγονότων που καταδεικνύουν, ότι η λογιστική αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται, υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν, ότι η λογιστική τους αξία είναι πιθανό να μην ανακτηθεί. Ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται η υψηλότερη μεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης ενός στοιχείου του ενεργητικού. Καθαρή αξία πώλησης είναι το ποσό με το οποίο ένα στοιχείο ενεργητικού μπορεί να ανταλλαχθεί ή μια υποχρέωση να διακανονιστεί, στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής σε εμπορική βάση, μεταξύ δύο μερών που έχουν πλήρη γνώση του αντικειμένου και ενεργούν με την θέληση τους, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου. Αξία χρήσης ενός στοιχείου του ενεργητικού είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, που αναμένεται να εισρεύσουν στην εταιρεία, λόγω της συνεχούς χρήσης του στοιχείου και από την εισροή που αναμένεται να προκύψει από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Οι ζημίες απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα, όταν προκύπτουν. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 111 2.7. Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων Ο Όμιλος αναγνωρίζει τα χρηματοοικονομικά μέσα ως στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων εφόσον καθίσταται αντισυμβαλλόμενο μέρος που αποκτά δικαιώματα ή αναλαμβάνει υποχρεώσεις βάσει των συμβατικών όρων του χρηματοοικονομικού μέσου. Κατά την αρχική αναγνώριση τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Στην περίπτωση των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω της Κατάστασης Αποτελεσμάτων, η αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαυξάνεται με τα έξοδα συναλλαγών και μειώνεται με τα έσοδα και τις προμήθειες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση ή τη δημιουργία τους. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων αφορούν τα αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, τους συμμετοχικούς τίτλους, τις απαιτήσεις από πελάτες, τις υποχρεώσεις προς προμηθευτές και πελάτες και ορισμένα στοιχεία των λοιπών απαιτήσεων και λοιπών υποχρεώσεων. Τα αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου περιλαμβάνουν τις επενδύσεις του Ομίλου σε ομόλογα και αποτιμώνται στην εύλογη αξία με τις διαφορές αποτίμησης να καταχωρούνται στα αποτελέσματα χρήσης. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αυτής της κατηγορίας εξετάζονται περιοδικά για την ύπαρξη αναμενόμενων ζημιών απομείωσης. Οι συμμετοχικοί τίτλοι είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, οι οποίοι δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εφόσον ο Όμιλος δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει εντός δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία κατάρτισης του Ισολογισμού. Οι εύλογες αξίες των επενδύσεων που είναι διαπραγματεύσιμες σε ενεργό αγορά, προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές ζήτησης. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία, οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης, όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης Ισολογισμού, ο Όμιλος εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης των επενδύσεων αυτής της κατηγορίας. Για μετοχές εταιρειών, που έχουν ταξινομηθεί ως συμμετοχικοί τίτλοι, τέτοια ένδειξη αποτελεί η σημαντική ή παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Oι λοιπές χρηματοοικονομικές απαιτήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που αφορούν τις τραπεζικές καταθέσεις, τις απαιτήσεις από πελάτες και τις λοιπές απαιτήσεις ταξινομούνται στο χαρτοφυλάκιο των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος καθώς: ➢ εντάσσονται σε επιχειρησιακό μοντέλο το οποίο έχει ως στόχο τη διακράτηση προκειμένου να εισπραχθούν οι συμβατικές ταμειακές τους ροές, και ➢ οι συμβατικοί όροι που τα διέπουν προβλέπουν αποκλειστικά ταμειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, οι οποίες θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI). Οι απαιτήσεις από πωλήσεις σε πελάτες και λοιπές περιπτώσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους (στην αξία της συναλλαγής), η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία, αφαιρουμένων των ζημιών απομείωσης. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 112 Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) καταχωρούνται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο Όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημίας απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών. Το ποσό της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα αποτελέσματα. Οι απαιτήσεις από τους πελάτες και οι λοιπές οικονομικές απαιτήσεις του Ομίλου, είναι συνήθως άμεσα απαιτητές και ως εκ τούτου δεν ενσωματώνεται σε αυτές αμοιβή για το πέρασμα του χρόνου (time value). Οι οικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος και εκτοκίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα αποτελέσματα από την αποτίμηση ή διακοπή αναγνώρισης των υποχρεώσεων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία αναγνωρίζονται στην γραμμή Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Ο Όμιλος προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού όταν: ➢ έχουν λήξει οι ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών στοιχείων, ➢ μεταβιβάζεται το συμβατικό δικαίωμα είσπραξης των ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία και ταυτόχρονα μεταβιβάζονται οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά, ➢ δάνεια ή επενδύσεις σε αξιόγραφα καθίστανται ανεπίδεκτα εισπράξεως, οπότε και τα διαγράφουν, και ➢ οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών στοιχείων μεταβάλλονται ουσιωδώς. Ο Όμιλος διακόπτει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (ή μέρους αυτής) όταν αυτή συμβατικά εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. 2.8. Καθορισμός της Εύλογης Αξίας Ως εύλογη αξία ορίζεται η τιμή που θα εισέπραττε η Εταιρεία και ο Όμιλος κατά την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού ή η τιμή που θα κατέβαλε προκειμένου να μεταβιβάσει μία υποχρέωση, σε μία συνηθισμένη συναλλαγή ανάμεσα σε συμμετέχοντες της αγοράς, κατά την ημερομηνία της αποτίμησης, στην κύρια αγορά του στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων ή στην πιο συμφέρουσα αγορά για το στοιχείο, στην περίπτωση που δεν υφίσταται κύρια αγορά. Η Εταιρεία και ο Όμιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, που διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά, βάσει των διαθέσιμων τιμών της αγοράς. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, η Εταιρεία και ο Όμιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας τεχνικές αποτίμησης οι οποίες είναι κατάλληλες για τις συγκεκριμένες συνθήκες, για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιμα και επαρκή δεδομένα για την αποτίμηση και οι οποίες αφενός μεν μεγιστοποιούν τη χρήση των σχετικών παρατηρήσιμων τιμών αφετέρου ελαχιστοποιούν τη χρήση μη παρατηρήσιμων τιμών. Σε περιπτώσεις που δεν υπάρχουν παρατηρήσιμα στην αγορά δεδομένα, χρησιμοποιούνται στοιχεία που βασίζονται σε εσωτερικές εκτιμήσεις και παραδοχές π.χ. προσδιορισμός αναμενόμενων ταμειακών ροών, επιτοκίων προεξόφλησης, πιθανότητας προπληρωμών ή αθέτησης αντισυμβαλλομένου. Σε κάθε περίπτωση, κατά την αποτίμηση στην εύλογη αξία, η Εταιρεία και ο Όμιλος χρησιμοποιεί υποθέσεις που θα χρησιμοποιούνταν από τους συμμετέχοντες της αγοράς, θεωρώντας ότι ενεργούν με βάση το μέγιστο οικονομικό τους συμφέρον. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 113 Όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων τα οποία είτε αποτιμώνται στην εύλογη αξία είτε για τα οποία γνωστοποιείται η εύλογη αξία τους κατηγοριοποιούνται, ανάλογα με την ποιότητα των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας τους, ως εξής: ➢ δεδομένα επιπέδου 1: τιμές (χωρίς προσαρμογές) ενεργού αγοράς, ➢ δεδομένα επιπέδου 2: άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμα (observable) δεδομένα, ➢ δεδομένα επιπέδου 3: προκύπτουν από εκτιμήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου καθώς δεν υπάρχουν παρατηρήσιμα δεδομένα στην αγορά. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Η κυριότερη κατηγορία μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού για την οποία προσδιορίζεται εύλογη αξία είναι τα ακίνητα. Η διαδικασία που, κατά κανόνα, ακολουθείται κατά την αποτίμηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου συνοψίζεται στα ακόλουθα στάδια: ➢ Ανάθεση της εντολής στον μηχανικό-εκτιμητή, ➢ Μελέτη υποθέσεως - Καθορισμός πρόσθετων στοιχείων, ➢ Αυτοψία - Επιθεώρηση, ➢ Επεξεργασία στοιχείων - Υπολογισμοί, ➢ Σύνταξη εκτιμήσεων. Ο εκάστοτε εκτιμητής, για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας του κάθε ακινήτου, επιλέγει εκ των ακόλουθων τριών βασικών μεθόδων: ➢ Μέθοδος της αγοράς (ή συγκριτική μέθοδος), η οποία προσδιορίζει την εύλογη αξία του ακινήτου με σύγκρισή του με άλλα όμοια ακίνητα για τα οποία υπάρχουν στοιχεία συναλλαγών (αγοραπωλησιών). ➢ Μέθοδος του εισοδήματος, η οποία κεφαλαιοποιεί μελλοντικές χρηματοροές που μπορεί να εξασφαλίσει το ακίνητο με κατάλληλο επιτόκιο κεφαλαιοποίησης. ➢ Μέθοδος του κόστους, η οποία αντικατοπτρίζει το ποσό το οποίο θα απαιτούνταν κατά την τρέχουσα περίοδο για την υποκατάσταση του ακινήτου με ένα άλλο, ανάλογων προδιαγραφών, αφού ληφθεί υπόψη η κατάλληλη προσαρμογή λόγω απαξιώσεως. Παραδείγματα δεδομένων που χρησιμοποιούνται για την αποτίμηση των ακινήτων και τα οποία αναφέρονται αναλυτικά στις επιμέρους εκτιμήσεις είναι τα ακόλουθα: ✓ Εμπορικά Ακίνητα: Τιμή ανά m2, προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, ποσοστό μακροχρόνια μη μισθωμένων χώρων/μονάδων (προς μίσθωση), προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια μισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό μη μισθωμένων χώρων/μονάδων (προς μίσθωση), κλπ. ✓ Οικιστικά Ακίνητα: Καθαρή (αρχική) απόδοση ακινήτου, αναμενόμενη απόδοση ακινήτου βάσει εκτιμώμενης μισθωτικής αξίας (reversionary yield), καθαρό ενοίκιο ανά m2 ανά έτος, ποσοστό μακροχρόνια μη μισθωμένων χώρων/μονάδων (προς μίσθωση), διάρκεια μισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό μη μισθωμένων χώρων/μονάδων (προς μίσθωση), εκτιμώμενη αξία μισθωμάτων ανά m2, προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια μισθώσεων σε ισχύ (έτη), κλπ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 114 ✓ Γενικές Παραδοχές όπως: ηλικία κτηρίου, υπολειπόμενη ωφέλιμη διάρκεια ζωής, m2 ανά κτήριο κ.α. αναφέρονται επίσης στις επιμέρους εκτιμήσεις για κάθε ακίνητο. Επισημαίνεται πως η αποτίμηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου βασίζεται στην ικανότητα των συμμετεχόντων της αγοράς να δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη από τη μέγιστη και καλύτερη χρήση του ή από την πώλησή του σε άλλους συμμετέχοντες της αγοράς, οι οποίοι θα κάνουν χρήση του στοιχείου αυτού κατά το μέγιστο και καλύτερο τρόπο. 2.9. Αποθέματα Τα αποθέματα είναι τα στοιχεία του ενεργητικού, που είτε κατέχονται προς πώληση κατά τη συνήθη πορεία των δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου, είτε βρίσκονται στη διαδικασία της παραγωγής, μέχρι να πάρουν την τελική τους μορφή για πώληση ή είναι υλικά και πρώτες ύλες, τα οποία θα αναλωθούν στην παραγωγική διαδικασία ή στην παροχή υπηρεσιών. Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η τιμή κόστους κτήσεως για το σύνολο των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους των ομοίων ειδών. 2.10. Απαιτήσεις από Εμπορική Δραστηριότητα Οι απαιτήσεις από εμπορική δραστηριότητα του Ομίλου κατατάσσονται στα κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού, δεδομένου ότι κατέχονται κυρίως για εμπορικούς σκοπούς ή για βραχύ χρονικό διάστημα και αναμένεται να ρευστοποιηθούν εντός δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού (π.χ. αξιόγραφα εισπρακτέα, απαιτήσεις από πελάτες κλπ). Οι εν λόγω απαιτήσεις, οι οποίες χρησιμοποιούνται ή εισπράττονται μέσα στο λειτουργικό κύκλο του Ομίλου, θεωρούνται ως στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού, ακόμη και στην περίπτωση που δεν αναμένεται να εισπραχθούν μέσα στους επόμενους δώδεκα (12) μήνες από την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Ως λειτουργικός κύκλος του Ομίλου, νοείται ο χρόνος μεταξύ της κτήσης των στοιχείων που εισέρχονται σε μία διαδικασία εντός των εταιρειών του Ομίλου και της ρευστοποίησής τους σε ταμειακά διαθέσιμα ή σε ένα χρηματοοικονομικό μέσο το οποίο είναι άμεσα μετατρέψιμο σε ταμειακά διαθέσιμα. Τα στοιχεία των απαιτήσεων καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων και των ζημιών απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) σε συνδυασμό με τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9. Ο Όμιλος έχει θεσπίσει κριτήρια για την παροχή πίστωσης στους πελάτες, τα οποία σε γενικές γραμμές βασίζονται στο μέγεθος των δραστηριοτήτων του πελάτη, με παράλληλη εκτίμηση σχετικών οικονομικών πληροφοριών. Οι συναλλαγές γενικά πραγματοποιούνται με κανονικούς όρους και με αναμενόμενη μέση διάρκεια είσπραξης εκατόν είκοσι (120) ημέρες από την αποστολή των πωλούμενων αγαθών και υπηρεσιών. Κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, όλες οι καθυστερημένες ή επισφαλείς απαιτήσεις ελέγχονται, προκειμένου να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή μη πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. Το υπόλοιπο της Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 115 συγκεκριμένης πρόβλεψης προσαρμόζεται κατάλληλα σε κάθε ημερομηνία σύνταξης Ισολογισμού, ώστε να αντανακλά τον πιθανό κίνδυνο ζημίας απομείωσης. Οι ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται μόνο όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι οι εταιρείες του Ομίλου δεν είναι σε θέση να εισπράξουν τα οφειλόμενα προς αυτές ποσά με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της μελλοντικών προεξοφλούμενων με το πραγματικό επιτόκιο. Κάθε ποσό ζημίας απομείωσης ταμειακών ροών, παρούσας αξίας των εκτιμώμενων καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημίας επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής όπως προβλέπεται από το ΔΠΧΑ 9. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων. Ο Όμιλος θεωρεί ότι το ρίσκο αθέτησης “risk of default” για τις πωλήσεις επί πιστώσει αυξάνεται σημαντικά όταν για κάποιο λόγο δεν τηρείται από τους πελάτες το πιστωτικό όριο και η πληρωμή δεν έχει πραγματοποιηθεί μέχρι τις 120 ημέρες καθυστέρησης. Το ποσό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου της χρήσεως αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, στο λογαριασμό “Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως”. 2.11. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά και τα ισοδύναμα των ταμειακών διαθεσίμων, όπως οι καταθέσεις όψεως και προθεσμίας βραχείας διάρκειας, αλληλόχρεους τραπεζικούς λογαριασμούς και επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαμηλού ρίσκου (προθεσμιακές καταθέσεις), που δύνανται να μετατραπούν άμεσα σε διαθέσιμα. 2.12. Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο του Ομίλου περιλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια του Ισολογισμού και αφορά τις κοινές ονομαστικές μετοχές της μητρικής Εταιρείας. Άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται σε μείωση του προϊόντος έκδοσης. Άμεσα έξοδα που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση άλλων επιχειρήσεων, περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. 2.13. Αποθεματικά Τα αποθεματικά είναι συσσωρευμένα καθαρά κέρδη, τα οποία δεν έχουν διανεμηθεί στους μετόχους, ούτε έχουν κεφαλαιοποιηθεί (δηλαδή δεν έχουν ενσωματωθεί στο μετοχικό κεφάλαιο του Ομίλου με αντίστοιχη αύξησή του), αλλά εμφανίζονται σε ιδιαίτερους λογαριασμούς της καθαρής θέσης της Εταιρείας. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 116 i. Τακτικό Αποθεματικό Σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία (Νόμος 4548/2018), η Εταιρεία υποχρεούται, κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, να σχηματίζει τακτικό αποθεματικό, ίσο με το πέντε τοις εκατό (5%) τουλάχιστον, των πραγματικών (λογιστικών) καθαρών κερδών κάθε χρήσεως. ii. Έκτακτα Αποθεματικά Περιλαμβάνονται αποθεματικά που έχουν προκύψει από φορολογημένα κέρδη της μητρικής Εταιρείας, ως προϋπόθεση για την κάλυψη της ίδιας συμμετοχής και την ένταξή της σε προγράμματα που επιχορηγούνται από διάφορους φορείς, όπως η Ευρωπαϊκή Ένωση. iii. Αφορολόγητα Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων Νόμων Ο Όμιλος έχει αποθεματικά, που σχημάτισε η μητρική Εταιρεία από καθαρά κέρδη, τα οποία με βάση ειδικές διατάξεις νόμων που χαρακτηρίζονται ως αναπτυξιακοί, δε φορολογούνται, γιατί χρησιμοποιήθηκαν για την απόκτηση νέου πάγιου παραγωγικού εξοπλισμού. Δηλαδή, σχηματίζονται από καθαρά κέρδη, για τα οποία δεν υπολογίζεται και δεν καταβάλλεται φόρος. iv. Αποθεματικά από Απαλλασσόμενα της Φορολογίας και Ειδικώς Φορολογηθέντα Έσοδα Τα αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και τα αποθεματικά φορολογηθέντα κατ’ ειδικό τρόπο αφορούν έσοδα αμοιβαίων κεφαλαίων και repos, που κατείχε στο παρελθόν η μητρική Εταιρεία του Ομίλου, τα οποία απαλλάσσονται της φορολογίας ή φορολογούνται με παρακράτηση φόρου στην πηγή, με εξάντληση της φορολογικής υποχρέωσης. Πέραν των εν λόγω καταβληθέντων φόρων, τα αποθεματικά αυτά υπόκεινται σε φορολόγηση σε περίπτωση διανομής τους. 2.14. Επιχορηγήσεις Κρατική επιχορήγηση είναι η ενίσχυση, που παρέχεται από το κράτος με τη μορφή μεταβίβασης πόρων σε μια επιχείρηση, ως ανταπόδοση της τήρησης ή της επικείμενης τήρησης από την τελευταία, όρων που σχετίζονται με τη λειτουργία της. Τα κριτήρια αναγνώρισης, που πρέπει να ικανοποιούνται αθροιστικά, είναι τα ακόλουθα: ➢ Εύλογη βεβαιότητα ότι η εταιρεία έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης, και ➢ Εύλογη βεβαιότητα ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Η είσπραξη της επιχορήγησης δεν αρκεί από μόνη της για την αναγνώριση, διότι δεν αποδεικνύει την ικανότητα για εκπλήρωση των όρων. Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η Εταιρεία και ο Όμιλος θα συμμορφωθούν με τους ανωτέρω όρους. Υπάρχουν δύο βασικές μορφές επιχορηγήσεων, οι οποίες αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 117 α) Επιχορηγήσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων Πρόκειται για χρηματικά ποσά, που δίδονται στην Εταιρεία και τον Όμιλο από κρατικούς φορείς, προκειμένου αυτές να προβούν είτε στην αγορά ή στην κατασκευή συγκεκριμένου παγίου στοιχείου ενεργητικού μακρόχρονης εκμετάλλευσης. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά περιουσιακών στοιχείων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδα επομένων χρήσεων από κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο στη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των αντίστοιχων επιχορηγηθέντων περιουσιακών στοιχείων. β) Επιχορηγήσεις δαπανών Πρόκειται για χρηματικά ποσά, που δίδονται στην Εταιρεία και τον Όμιλο από κρατικούς φορείς, τα οποία σχετίζονται με στοιχεία άμεσα προσδιοριστικά των αποτελεσμάτων, ως κίνητρο για την πραγματοποίηση δαπανών. Τα έσοδα από κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν η αναλογούσα στην επιχορήγηση δαπάνη έχει πραγματοποιηθεί. 2.15. Δάνεια – Τραπεζικός Δανεισμός Τα δάνεια από τράπεζες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση των συναλλαγών αναφορικά με δανειακές συμβάσεις. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Δάνεια σε ξένο νόμισμα αποτιμώνται βάσει της ισοτιμίας που ισχύει κατά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Οποιαδήποτε διαφορά, μεταξύ των ποσών που ενταμιεύονται στην εταιρεία από την τράπεζα (πλην των εξόδων για τη σύναψη των δανείων) και της αξίας εξόφλησης, αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, κατά τη διάρκεια της περιόδου δανεισμού. Η διοίκηση του Ομίλου θεωρεί, ότι τα επιτόκια που χρησιμοποιούνται σε σχέση με τα συναφθέντα δάνεια, ισοδυναμούν με τα τρέχοντα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς δε συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρμογής της αξίας, στην οποία απεικονίζονται οι δανειακές υποχρεώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα (12) μήνες από την ημερομηνία κατάρτισης των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. 2.16. Παροχές σε Εργαζομένους Βραχυπρόθεσμες παροχές: Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν καθίστανται δουλευμένες. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Η υποχρέωση για τη συνταξιοδότηση του προσωπικού μετά την αποχώρησή του από την εργασία καλύπτεται από δημόσιο ασφαλιστικό φορέα (ΕΦΚΑ, κλπ). Η Εταιρεία και το Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 118 προσωπικό συνεισφέρουν σε αυτό σε μηνιαία βάση. Η Εταιρεία δεν έχει περαιτέρω υποχρέωση να καταβάλει επιπλέον εισφορές σε περίπτωση που ο φορέας αυτός δεν έχει τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία για την κάλυψη των παροχών που σχετίζονται με την υπηρεσία του προσωπικού στο τρέχον ή σε παρελθόντα έτη. Οι εισφορές που καταβάλει η Εταιρεία αναγνωρίζονται στις αμοιβές προσωπικού με βάση την αρχή των δεδουλευμένων. Επιπρόσθετα, σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης στην περίπτωση εξόδου από την υπηρεσία, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το ύψος των αποδοχών τους, την προϋπηρεσία τους στην Εταιρεία και την αιτία εξόδου τους από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Στην περίπτωση παραίτησης ή δικαιολογημένης απολύσεως, το δικαίωμα αυτό δεν υφίσταται. Το πληρωτέο ποσό κατά τη συνταξιοδότηση ανέρχεται στο 40% του ποσού που καταβάλλεται σε περίπτωση αναιτιολόγητης απολύσεως. Η υποχρέωση της Εταιρείας από το ανωτέρω πρόγραμμα καθορισμένων παροχών συνταξιοδότησης υπολογίζεται ως η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών πληρωμών που θα απαιτηθούν για το διακανονισμό της υποχρέωσης που απορρέει από τις υπηρεσίες της τρέχουσας και των προηγούμενων περιόδων. Για τον προσδιορισμό της υποχρέωσης χρησιμοποιείται η αναλογιστική μέθοδος της Προβλεπόμενης Πιστωτικής Μονάδας (projected unit credit method) ενώ ως επιτόκιο προεξόφλησης χρησιμοποιείται η απόδοση ομολόγων υψηλής πιστοληπτικής αξιολόγησης με ημερομηνίες λήξης που προσεγγίζουν περίπου τα χρονικά όρια της υποχρέωσης της Εταιρείας. Ο τόκος επί της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών προσδιορίζεται από τον πολλαπλασιασμό της υποχρέωσης με το επιτόκιο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης, όπως το επιτόκιο αυτό προσδιορίζεται στην αρχή της περιόδου και αφού ληφθούν υπόψη οι όποιες μεταβολές στην υποχρέωση. Ο τόκος αυτός καθώς τα λοιπά έξοδα που σχετίζονται με το πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, εκτός από τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες, καταχωρούνται στις αμοιβές προσωπικού. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες, τα οποία προέρχονται από αυξήσεις ή μειώσεις της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών εξαιτίας μεταβολών στις αναλογιστικές υποθέσεις, αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινομούνται ποτέ στα αποτελέσματα. 2.17. Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Η πρόβλεψη ορίζεται ως μία υποχρέωση αορίστου χρόνου ή ποσού, η οποία αναγνωρίζεται στα στοιχεία του Ισολογισμού της εταιρείας, μόνο όταν ισχύουν ταυτόχρονα οι εξής προϋποθέσεις: ➢ Η εταιρεία έχει μία παρούσα υποχρέωση, ως αποτέλεσμα παρελθουσών ενεργειών, νομική – συμβόλαιο με ρητούς όρους, ισχύουσα νομοθεσία ή τεκμαιρόμενη – μέσα από ένα καθιερωμένο τύπο πρακτικής του παρελθόντος ότι αποδέχεται ορισμένες ευθύνες και ως αποτέλεσμα έχει δημιουργήσει τη βάσιμη προσδοκία ότι θα ανταποκριθεί σε αυτές τις ευθύνες. ➢ Είναι πιθανόν ότι μία εκροή πόρων, που ενσωματώνει οικονομικά οφέλη, θα απαιτηθεί για τον διακανονισμό της παραπάνω υποχρέωσης, δηλαδή η πρόβλεψη θα αναγνωρίζεται αν η πιθανότητα να συμβεί η εκροή πόρων είναι μεγαλύτερη από την πιθανότητα να μη συμβεί. ➢ Μπορεί να γίνει μία αξιόπιστη εκτίμηση για το ποσό της υποχρέωσης αυτής. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 119 Η εκτίμηση του εξόδου γίνεται από τον Όμιλο, με βάση την προηγούμενη εμπειρία από παρόμοιες περιπτώσεις και συναλλαγές. Επιπρόσθετα, λαμβάνονται υπόψη πληροφορίες και οικονομικά γεγονότα, που συμβαίνουν μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Όταν η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, τότε το ποσό της πρόβλεψης που θα αναγνωριστεί, προσδιορίζεται ως η προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών εξόδων, που χρειάζεται να πραγματοποιηθούν για τη διευθέτηση της υποχρέωσης, με τη χρησιμοποίηση ενός προεξοφλητικού προ φόρων επιτοκίου, το οποίο αντανακλά τη διαχρονική αξία του χρήματος, τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, καθώς και τους κινδύνους που είναι συναφείς με την υποχρέωση. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και δεν αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις, διότι εξαρτώνται από αβέβαια μελλοντικά γεγονότα, από τα οποία δεν είναι πιθανό να προκύψει εκροή οικονομικών πόρων, για το διακανονισμό τους. Ωστόσο γνωστοποιούνται εκτός κι αν η ανωτέρω πιθανότητα είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις, που προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος, αλλά η ύπαρξή τους θα επιβεβαιωθεί αν πραγματοποιηθούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα. Γι΄ αυτό το λόγο δεν απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται, όταν η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 2.18. Κόστος Δανεισμού Κόστος δανεισμού είναι οι τόκοι που απορρέουν από τον δανεισμό, καθώς και τα λοιπά έξοδα που πραγματοποιούνται για τη σύναψη δανειακών συμβάσεων των εταιρειών του Ομίλου, με χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς. Στην ανωτέρω έννοια περιλαμβάνονται: ➢ τόκοι βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τραπεζικών δανείων, καθώς και τόκοι υπεραναλήψεων, ➢ συμπληρωματικά έξοδα (π.χ. προμήθειες) που πραγματοποιούνται για τη σύναψη δανειακών συμβάσεων και κατ’ επέκταση τη λήψη δανείων, ➢ χρηματοοικονομικές επιβαρύνσεις από χρηματοοικονομικές μισθώσεις και ➢ συναλλαγματικές διαφορές δανείων σε ξένο νόμισμα, κατά την έκταση που αυτές θεωρούνται χρηματοοικονομικά έξοδα. Σχετικά με την αναγνώριση του κόστους δανεισμού, η διοίκηση του Ομίλου έχει υιοθετήσει την εναλλακτική μέθοδο του ΔΛΠ 23 ‘‘Κόστος Δανεισμού’’, έτσι ώστε να εναρμονιστεί πλήρως με την τροποποίηση του εν λόγω προτύπου, η οποία εφαρμόζεται υποχρεωτικά από την 1η Ιανουαρίου 2009. Σύμφωνα με τη μέθοδο, το εν λόγω κόστος πλέον κεφαλαιοποιείται όταν τα δάνεια σχετίζονται με την αγορά, κατασκευή και δημιουργία επιλέξιμων παγίων στοιχείων του Ενεργητικού και μεταφέρεται σε αύξηση του κόστους των στοιχείων αυτών. Ο παραπάνω χειρισμός προϋποθέτει τα ακόλουθα: ➢ Πιθανολογείται ότι η εταιρεία θα έχει μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τα στοιχεία αυτά. ➢ Το κόστος δανεισμού που θα προσαυξήσει την αξία των επιλέξιμων στοιχείων, μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Ο Όμιλος εφαρμόζει την εναλλακτική μέθοδο, σύμφωνα με το πρότυπο για όλα τα στοιχεία του ενεργητικού που εντάσσονται στην κατηγορία των επιλέξιμων παγίων στοιχείων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 120 Επιπλέον, όλα τα κόστη δανεισμού που πληρούν τις προϋποθέσεις κεφαλαιοποίησης, κεφαλαιοποιούνται. Τέλος η μέθοδος εφαρμόζεται με συνέπεια από χρήση σε χρήση. 2.19. Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων και σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος, αφορά φόρο επί των φορολογητέων κερδών των εταιρειών του Ομίλου, όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Καταχωρούνται αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά μπορεί να αξιοποιηθεί. Η λογιστική αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται στο βαθμό που δεν πιθανολογείται ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθεί μέρος ή το σύνολο των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις για την τρέχουσα και τις προηγούμενες χρήσεις αποτιμώνται στο ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές (ή να ανακτηθεί από αυτές), με τη χρήση φορολογικών συντελεστών (και φορολογικών νόμων) που έχουν θεσπιστεί, ή ουσιαστικά θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν η εταιρεία έχει το νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα αντίστοιχα ποσά και όταν αφορούν φόρους εισοδήματος, που έχουν επιβληθεί από την ίδια φορολογική αρχή. 2.20. Έσοδα Τα έσοδα του Ομίλου αποτιμώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή του εισπρακτέου αντιτίμου, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, λαμβάνοντας υπ’ όψη κάθε είδους παρεχόμενη έκπτωση, καθώς και τυχόν επιστροφές. Στις πωλήσεις του Ομίλου, το αντίτιμο της συναλλαγής έχει τη μορφή μετρητών ή ταμειακών ισοδύναμων και το ποσό του εσόδου είναι αυτό των μετρητών ή των ταμειακών ισοδύναμων, που εισπράχθηκαν ή είναι εισπρακτέα. Δεδομένου ότι οι πιστώσεις που δίνονται από τον Όμιλο εκτείνονται εντός του λειτουργικού κύκλου αυτής, η ονομαστική (τιμολογούμενη) αξία είναι ίση με την εύλογη. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 121 Το νέο πρότυπο ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε σταδίων για να επιμετρήσει τα έσοδα που προκύπτουν από συμβάσεις με πελάτες, ως εξής: 1. Προσδιορισμός της (των) σύμβασης (συμβάσεων) με τον πελάτη. 2. Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης. 3. Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής. 4. Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης. 5. Αναγνώριση εσόδων όταν η Εταιρεία εκπληρώνει μια υποχρέωση εκτέλεσης. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ο πελάτης απόκτα τον έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών, προσδιορίζοντας τον χρόνο της μεταβίβασης του ελέγχου είτε σε δεδομένη χρονική στιγμή είτε σε βάθος χρόνου. Ο Όμιλος αναγνωρίζει έσοδα σε συνάρτηση με την κατηγορία, στην οποία αυτά εντάσσονται: • Έσοδα από πώληση αγαθών, τα οποία αναγνωρίζονται εφόσον ικανοποιούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: ➢ Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει στον αγοραστή τους ουσιαστικούς κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα των αγαθών. ➢ Δεν υπάρχει καμία ανάμιξη από τον Όμιλο, στην διαχείριση των πωληθέντων αγαθών, ούτε διατηρεί τον πραγματικό έλεγχό τους. • ➢ Το ποσό του εσόδου μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. ➢ Πιθανολογείται, ότι τα οικονομικά οφέλη από τη συναλλαγή θα εισρεύσουν στην εταιρεία. ➢ Τα έξοδα, που σχετίζονται με τη συναλλαγή, μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα. Έσοδα από παροχή υπηρεσιών, τα οποία αναγνωρίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης μίας συναλλαγής, που αφορά στην παροχή υπηρεσίας, κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, όταν το αποτέλεσμα αυτής της συναλλαγής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα κατά τη συγκεκριμένη ημερομηνία. Η αξιόπιστη εκτίμηση επιτυγχάνεται όταν πληρούνται οι παρακάτω προϋποθέσεις: ➢ Το ποσό του εσόδου μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. ➢ Πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη, που συνδέονται με τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην εταιρεία. ➢ Ο βαθμός ολοκλήρωσης μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων. ➢ Τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν, καθώς και αυτά που θα απαιτηθούν μέχρι την ολοκλήρωση παροχής της υπηρεσίας, μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα. Ο Όμιλος, προκειμένου να είναι σε θέση να διενεργεί αξιόπιστες εκτιμήσεις, συνάπτει συμφωνίες για κάθε συναλλαγή που αφορά παροχή υπηρεσιών, κατά τις οποίες ορίζονται μεταξύ άλλων το ακριβές αντίτιμο της παροχής υπηρεσιών, τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις που απορρέουν για κάθε συμβαλλόμενο, ο τρόπος και οι όροι εξόφλησης του αντιτίμου. Επιπλέον, ο βαθμός ολοκλήρωσης μίας συναλλαγής παροχής υπηρεσιών υπολογίζεται βάσει των υπηρεσιών που έχουν παρασχεθεί μέχρι την ημερομηνία αναφοράς των Οικονομικών Καταστάσεων, σε σχέση με το σύνολο των Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 122 υπηρεσιών που πρόκειται να παρασχεθούν ή την αναλογία των ήδη πραγματοποιημένων εξόδων σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της εν λόγω συναλλαγής. • Έσοδα από τόκους, τα οποία προκύπτουν από την, εκ μέρους τρίτων, χρήση στοιχείων του ενεργητικού του Ομίλου και αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Το πραγματικό επιτόκιο ενός στοιχείου του ενεργητικού, είναι το απαιτούμενο επιτόκιο, με το οποίο προεξοφλούνται οι μελλοντικές ταμειακές ροές, που θα εισρεύσουν στην εταιρεία, από τη χρήση του στοιχείου αυτού, καθ’ όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του, έτσι ώστε να εξισώνονται με την αρχική λογιστική του αξία. Όταν υπάρχει απομείωση του ανωτέρω στοιχείου, η λογιστική αξία αυτού μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό του, το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Εν συνεχεία, λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης νέας λογιστικής αξίας. • Έσοδα από μερίσματα, τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, τον χρόνο που οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόμο αρμόδιο όργανο να διανείμει. 2.21. Καταχώρηση εξόδων Τα έξοδα καταχωρούνται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 2.22. Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις κατά τον χρόνο που η διανομή τους εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 2.23. Κέρδη ανά Μετοχή Το ΔΛΠ 33 ‘‘Κέρδη ανά Μετοχή’’, προβλέπει δύο δείκτες υπολογισμού των κερδών ανά μετοχή: • Βασικά κέρδη ανά μετοχή, τα οποία υπολογίζονται διαιρώντας το κέρδος (ή τη ζημία) χρήσης, που αναλογεί στους κατόχους των κοινών μετοχών, με το σταθμισμένο μέσο όρο των σε κυκλοφορία κοινών μετοχών, κατά τη διάρκεια αυτής της χρήσης. • Πλήρως κατανεμημένα κέρδη ανά μετοχή, η φιλοσοφία των οποίων έγκειται στο γεγονός, ότι ορισμένες κατηγορίες τίτλων, που κατά το χρόνο προσδιορισμού των κερδών ανά μετοχή δεν έχουν δικαίωμα συμμετοχής στη διανομή των κερδών της εξεταζόμενης χρήσης, δικαιούνται να συμμετάσχουν στη διανομή των κερδών μελλοντικών χρήσεων. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας αποτελείται εξ ολοκλήρου από κοινές μετοχές. Επιπλέον η εταιρεία δεν κατέχει καμία από τις κατηγορίες τίτλων που ενδέχεται να επιδράσουν μειωτικά των κερδών ανά Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 123 μετοχή. Ως εκ τούτου, υπολογίζει βασικά κέρδη ανά μετοχή σύμφωνα με την ως άνω μέθοδο υπολογισμού, βασικών κερδών ανά μετοχή. 2.24. Συναλλαγματικές Μετατροπές Λειτουργικό Νόμισμα και Νόμισμα Παρουσίασης Τα στοιχεία των Οικονομικών Καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί. Δεδομένου, λοιπόν, ότι στην Ελλάδα, όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος, το λειτουργικό νόμισμα είναι το Ευρώ (€), αυτό ορίζεται ως το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης των Οικονομικών Καταστάσεων αυτού. Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου (καμία εκ των οποίων δεν είχε νόμισμα υπερπληθωριστικής οικονομίας), οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου γίνεται με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει κατά την ημερομηνία του ισολογισμού για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις και με τη μέση ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την διάρκεια της περιόδου για τα έσοδα και τα έξοδα. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην γραμμή «Συναλλαγματικές διαφορές» και μεταφέρονται στα αποτελέσματα με την πώληση των εταιρειών αυτών. Συναλλαγές και Υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε άλλα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα, χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες, που ισχύουν κατά την ημερομηνία της κάθε συναλλαγής. Κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά τη διάρκεια της χρήσης, καθώς και από τη μετατροπή των νομισματικών στοιχείων, που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα, με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες, που ισχύουν κατά την ημερομηνία ισολογισμού, αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Εξαιρούνται οι συναλλαγές που πληρούν τις προϋποθέσεις αντιστάθμισης ταμειακών ροών, οι οποίες απεικονίζονται στην καθαρή θέση, καθώς και οι συναλλαγματικές διαφορές που αναλογικά αφορούν την τροποποιημένη βασική μέθοδο του ΔΛΠ 23, που εφάρμοσε για τη χρήση 2012 ο Όμιλος και εμφανίζονται στο κόστος των επιλέξιμων στοιχείων του ενεργητικού. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία, που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 2.25. Οικονομικές Πληροφορίες κατά Τομέα Ο Όμιλος είναι υποχρεωμένος να καθορίσει πρωτεύοντα και δευτερεύοντα τομέα για τις δραστηριότητες του, όπως επίσης και να παρουσιάσει διαφορετικές πληροφορίες για τον πρωτεύοντα, σε σχέση με τον δευτερεύοντα τομέα. Οι δύο τομείς, οικονομικά στοιχεία των οποίων πρέπει να παρουσιάζει ο Όμιλος, είναι: • Επιχειρηματικός τομέας, που αποτελεί κάθε διακριτό μέρος των εταιρειών του Ομίλου, που παρέχει ένα προϊόν ή υπηρεσία ή μία ομάδα σχετιζόμενων προϊόντων ή υπηρεσιών, τα οποία υπόκεινται σε κινδύνους και αποδόσεις που διαφέρουν από αυτούς των άλλων επιχειρηματικών τομέων. Οι παράγοντες που λαμβάνονται υπ’ όψη για την ταξινόμηση των προϊόντων και υπηρεσιών σε έναν επιχειρηματικό τομέα, είναι η φύση των προϊόντων ή των Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 124 υπηρεσιών, η μορφή της παραγωγικής διαδικασίας, οι πελάτες στους οποίους απευθύνεται το προϊόν ή η υπηρεσία, ο τρόπος διάθεσης των προϊόντων ή των υπηρεσιών, το θεσμικό πλαίσιο του λειτουργικού περιβάλλοντος. • Γεωγραφικός τομέας, ο οποίος είναι κάθε διακριτό μέρος των εταιρειών του Ομίλου, που παρέχει προϊόντα ή υπηρεσίες μέσα σε ένα συγκεκριμένο οικονομικό περιβάλλον και το οποίο υπόκειται σε κινδύνους και αποδόσεις, που διαφέρουν από εκείνες άλλων τομέων που λειτουργούν σε άλλα οικονομικά περιβάλλοντα. Οι παράγοντες που λαμβάνονται υπ’ όψη για την οριοθέτηση των γεωγραφικών τομέων, περιλαμβάνουν την ομοιότητα στις πολιτικοοικονομικές συνθήκες, τις σχέσεις μεταξύ των λειτουργιών σε διαφορετικές γεωγραφικές περιοχές, την εγγύτητα των λειτουργιών και την ύπαρξη συγκεκριμένων κινδύνων που σχετίζονται με τις λειτουργίες σε συγκεκριμένη περιοχή. Η διοίκηση, λαμβάνοντας υπ’ όψη το γεγονός, ότι η πηγή και η φύση των κινδύνων και των αποδόσεων των δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου, εξαρτώνται κυρίως από τα προϊόντα που παράγει και τις υπηρεσίες που παρέχει, καθώς επίσης και την εσωτερική οργανωτική και διοικητική δομή και το υπάρχον σύστημα εσωτερικής πληροφόρησης, καθορίζει ως πρωτεύοντα, τον επιχειρηματικό τομέα και ως δευτερεύοντα, τον γεωγραφικό τομέα. Περαιτέρω ανάλυση παρατίθεται στη σημείωση 37 του παρόντος. 2.26. Ορισμός Συνδεδεμένων Μερών Σύμφωνα με το ΔΛΠ 24, ως συνδεδεμένο ορίζεται το φυσικό ή νομικό πρόσωπο που είναι συνδεδεμένο με την οντότητα που συντάσσει οικονομικές καταστάσεις. Ειδικότερα για την Εταιρεία, συνδεδεμένα μέρη θεωρούνται: 1) Τα νομικά πρόσωπα, τα οποία συνιστούν για την Εταιρεία: i. θυγατρικές εταιρείες, ii. κοινοπραξίες, iii. συγγενείς εταιρείες 2) Τα φυσικά πρόσωπα, τα οποία ανήκουν στα βασικά διοικητικά στελέχη και στενά συγγενικά πρόσωπα αυτών. Τα βασικά διοικητικά στελέχη αποτελούνται από όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, ενώ ως στενά συγγενικά τους πρόσωπα θεωρούνται οι σύζυγοι καθώς και οι συγγενείς α’ βαθμού αυτών και τα εξαρτώμενα μέλη αυτών και των συζύγων τους. Επιπλέον, η Εταιρεία γνωστοποιεί συναλλαγές και υφιστάμενα υπόλοιπα με εταιρείες, στις οποίες τα ανωτέρω πρόσωπα ασκούν έλεγχο ή από κοινού έλεγχο. Ειδικότερα, η εν λόγω γνωστοποίηση αφορά συμμετοχές των ανωτέρω προσώπων σε εταιρείες με ποσοστό ανώτερο του 20%. 2.27. Συγκριτικά στοιχεία Τα υπόλοιπα της συγκριτικής πληροφόρησης προέρχονται από τις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως 2020. Όπου κρίνεται απαραίτητο, τα συγκριτικά στοιχεία της προηγουμένης χρήσεως αναπροσαρμόζονται για να καλύψουν αλλαγές στην παρουσίαση της κλειόμενης χρήσεως. Για την τρέχουσα χρήση έχουν υπάρξει αναπροσαρμογές συγκριτικών κονδυλίων λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής (σημ. 44). Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 125 3. Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως Οι εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των υφιστάμενων μεγεθών. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στα ποσά που αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, εταιρικές και ενοποιημένες, στους επόμενους 12 μήνες έχουν ως εξής: Α) Απαιτείται κρίση από τη διοίκηση για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος. Εάν ο τελικός φόρος είναι διαφορετικός από τον αρχικώς αναγνωρισθέντα, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία της περιόδου. Β) Οι εταιρείες του Ομίλου αναγνωρίζουν πρόβλεψη για επίδικες υποθέσεις βάσει στοιχείων από τη Νομική Υπηρεσία του Ομίλου. Γ) Aπαιτείται κρίση από την Διοίκηση σε ετήσια βάση, για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου, προκειμένου αυτές να απεικονίζονται στο ανακτήσιμο ποσό τους, αναγνωρίζοντας τις απαιτούμενες πιστωτικές ζημιές. Δ) Οι εταιρείες του Ομίλου αναγνωρίζουν προβλέψεις για την απομείωση των συμμετοχών λαμβάνοντας υπόψη τα μελλοντικά οφέλη που θα εισρεύσουν από αυτές. Ε) Απαιτείται κρίση, σε ετήσια βάση, από τις εταιρείες του Ομίλου για τον προσδιορισμό της ωφέλιμης ζωής κυρίως των άυλων περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. ΣΤ) Οι παραδοχές που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση της αναλογιστικής μελέτης καθορισμένων παροχών προσωπικού εμπεριέχουν σημαντική αβεβαιότητα και η Διοίκηση προβαίνει σε συνεχή επανεκτίμησή τους. 4. Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Οι δραστηριότητες του Ομίλου και της Εταιρείας δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως οι πιστωτικοί κίνδυνοι, οι κίνδυνοι ρευστότητας και οι κίνδυνοι της αγοράς. Στρατηγική και πολιτική του Ομίλου και της Εταιρείας είναι η πρόληψη και ελαχιστοποίηση των δυσμενών επιπτώσεων που μπορούν να προέλθουν από τους ανωτέρω κινδύνους. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χρησιμοποιεί κυρίως ο Όμιλος και η Εταιρεία εμπεριέχουν λογαριασμούς εμπορικών απαιτήσεων, καταθέσεις σε τράπεζες, λογαριασμούς προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων, επενδύσεις σε χρεόγραφα και πληρωτέους λογαριασμούς. Η οικονομική διεύθυνση σε συνεργασία με τα υπόλοιπα τμήματά της, που αντιμετωπίζουν τους κινδύνους αυτούς είναι υπεύθυνη να τους εντοπίσει, να τους εκτιμήσει και να τους αντισταθμίσει όπου απαιτείται. • Κίνδυνος αγοράς Κίνδυνος της αγοράς που περιλαμβάνει τον συναλλαγματικό κίνδυνο, λόγω των μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, τον κίνδυνο διακύμανσης της αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου, λόγω των μεταβολών των επιτοκίων της Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 126 αγοράς και τον κίνδυνο τιμών, δηλαδή τον κίνδυνο διακύμανσης της αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου, ως αποτέλεσμα των μεταβολών στις τιμές της αγοράς, είτε αυτές προξενούνται από παράγοντες που αφορούν ειδικά το συγκεκριμένο μέσο ή τον εκδότη του, είτε από παράγοντες που επηρεάζουν γενικά τα διαπραγματεύσιμα μέσα της αγοράς. Παρά το γεγονός ότι, υπάρχει κίνδυνος για την Εταιρεία, ο οποίος προκύπτει κυρίως από εμπορικές συναλλαγές σε ξένα νομίσματα, η διοίκηση δε χρησιμοποιεί χρηματοπιστωτικά εργαλεία για τη μείωση του κινδύνου αυτού, επειδή δε θεωρεί ότι οι συναλλαγές είναι σημαντικές, λόγω της αξίας και της συχνότητάς τους. Ωστόσο, σε ετήσια βάση επανεκτιμάται η θέση της Εταιρείας, ως προς τον ανωτέρω κίνδυνο και αξιολογείται η ανάγκη χρησιμοποίησης συγκεκριμένων χρηματοπιστωτικών εργαλείων για τον περιορισμό του. i. Συναλλαγματικός Κίνδυνος Το σύνολο σχεδόν των συναλλαγών του Ομίλου και της Εταιρείας πραγματοποιείται σε ευρώ όποτε δεν υπάρχει έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο. ii. Κίνδυνος Μεταβολών Επιτοκίων Αγοράς και Κίνδυνος Τιμών Ο Όμιλος και η Εταιρεία διαθέτουν στο ενεργητικό τους έντοκα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία όπως καταθέσεις όψεως και προθεσμίας και συμμετοχικούς τίτλους. Επιπρόσθετα, πολιτική της Διοίκησης αποτελεί τα προϊόντα δανεισμού της Εταιρείας και του Ομίλου να είναι κυμαινόμενου επιτοκίου. Παρά το γεγονός ότι υπάρχει κίνδυνος για τον όμιλο και την εταιρεία, η διοίκηση δε χρησιμοποιεί χρηματοπιστωτικά εργαλεία για τη μείωση του κινδύνου αυτού, επειδή δε θεωρεί ότι οι συναλλαγές είναι σημαντικές, λόγω της αξίας και της συχνότητάς τους. Ωστόσο, σε ετήσια βάση επανεκτιμάται η θέση της εταιρείας, ως προς τον ανωτέρω κίνδυνο και αξιολογείται η ανάγκη χρησιμοποίησης συγκεκριμένων χρηματοπιστωτικών εργαλείων για τον περιορισμό του. iii. Κίνδυνος επιτοκίου ταμειακής ροής Ο κίνδυνος επιτοκίου ταμειακής ροής είναι ο κίνδυνος της διακύμανσης των μελλοντικών ταμειακών ροών ενός χρηματοοικονομικού μέσου, λόγω των μεταβολών των επιτοκίων της αγοράς. Για τον Όμιλο και την Εταιρεία, ο εν λόγω κίνδυνος προέρχεται κυρίως από τα μακροπρόθεσμα δάνεια, εκ των οποίων όσα έχουν συναφθεί με μεταβλητό επιτόκιο την εκθέτουν σε κίνδυνο ταμειακών ροών, ενώ όσα έχουν συναφθεί με σταθερό επιτόκιο την εκθέτουν σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας των δανείων αυτών. Πολιτική του Ομίλου και της Εταιρείας είναι να συνάπτει δάνεια σε μεταβλητό επιτόκιο, αντισταθμίζοντας τον μελλοντικό κίνδυνο ταμειακών ροών με μεταβολές στις τιμές των πωλούμενων αγαθών της, όταν αναμένονται σημαντικές μεταβολές στις καταβολές τόκων δανείων. • Πιστωτικός Κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος, κατά τον οποίο υπάρχει πιθανότητα, ένα από τα συμβαλλόμενα μέρη σε ένα χρηματοοικονομικό μέσο, να αθετήσει την υποχρέωσή του, προξενώντας οικονομική ζημία στο άλλο μέρος. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν εκτίθενται σημαντικά σε πιστωτικό κίνδυνο, διότι αφενός μεν οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται σε πελάτες αξιόπιστους με θετικά αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων, αφετέρου δε ο τρόπος πληρωμής των λιανικών πωλήσεων είναι κυρίως τοις μετρητοίς. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 127 Οι συναλλαγές του Ομίλου και της Εταιρείας με πελάτες αναπτύσσονται κατόπιν αξιολόγησης της φερεγγυότητας και της αξιοπιστίας τους, προκειμένου να μην παρατηρούνται προβλήματα καθυστερήσεων πληρωμών και επισφαλειών. Τα πιστωτικά όρια των πελατών παρακολουθούνται ανά τακτά χρονικά διαστήματα και επανακαθορίζονται εφόσον χρειαστεί. Οι απαιτήσεις από πελάτες παρουσιάζουν μεγάλη διασπορά και συνεπώς περιορίζεται στο ελάχιστο ο πιστωτικός κίνδυνος. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων κατά το κλείσιμο του ισολογισμού της 31/12/2021 είναι όπως παρουσιάζεται παρακάτω: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 25.759.722,32 11.488.567.46 8.033.171,60 7.235.655,68 Απομείωση (6.815.105,39) (1.339.929,42) (1.264.964,68) (1.101.651,12) 18.944.616,93 10.148.638,04 6.768.206,92 6.134.004,56 Κατά το κλείσιμο του Ισολογισμού της 31/12/2021 η Διοίκηση κρίνει ότι δεν υπάρχει κανένας πιστωτικός κίνδυνος που να μην καλύπτεται από σχετική πρόβλεψη απομείωσης. Επισημαίνεται ότι, η αύξηση των απαιτήσεων της 31/12/2021 στον Όμιλο, οφείλεται στην ενσωμάτωση των απαιτήσεων των νέων θυγατρικών που ενοποιούνται για πρώτη φορά με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης στις τρέχουσες οικονομικές καταστάσεις. • Κίνδυνος Ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας οφείλεται στις πιθανές δυσκολίες εξεύρεσης κεφαλαίων για κάλυψη υποχρεώσεων που σχετίζονται με χρηματοοικονομικά μέσα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία διαθέτει χαμηλή έκθεση σε κίνδυνο ρευστότητας αφού διαθέτει επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα για την κάλυψη των βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων ενώ διαθέτει και θετικό καθαρό ταμείο ύψους 5,48 εκ. ευρώ. Ο δείκτης του κυκλοφορούντος ενεργητικού έναντι των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων για τον Όμιλο την 31/12/2021 διαμορφώθηκε σε 164,30% έναντι 263,03% την 31/12/2020 και αντίστοιχα για την Εταιρεία την 31/12/2021 σε 163,78% έναντι 261,37% την 31/12/2020. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση ωρίμανσης των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 128 ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε 000 €) 31.12.2021 Από 2 έως Πάνω από Έως 1 έτος 5 έτη 5 έτη Σύνολο Δανεισμός 6.797.811,77 8.910.038,66 - 15.707.850,43 Υποχρεώσεις μισθώσεων 607.241,10 1.439.135,83 124.357,75 2.170.734,68 20.093.280,70 141.675,62 - 20.234.956,32 27.498.333,57 10.490.850,11 124.357,75 38.113.541,43 Εμπορικές και Λοιπές Υποχρεώσεις 31.12.2020 Από 2 έως Πάνω από Έως 1 έτος 5 έτη 5 έτη Σύνολο Δανεισμός 4.185.465,68 10.865.126,36 - 15.050.592,04 Υποχρεώσεις μισθώσεων 584.347,88 1.692.084,50 281.159,84 2.557.592,22 Εμπορικές και Λοιπές Υποχρεώσεις 7.849.924,05 138.598,06 - 7.988.522,11 12.619.737,61 12.695.808,92 281.159,84 25.596.706,37 ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ποσά σε 000 €) 31.12.2021 Από 2 έως Πάνω από Έως 1 έτος 5 έτη 5 έτη Σύνολο Δανεισμός 3.029.302,72 4.358.329,78 - 7.387.632,50 Υποχρεώσεις μισθώσεων 316.732,77 595.644,10 133.131,16 1.045.508,03 Εμπορικές και Λοιπές Υποχρεώσεις 9.419.065,69 132.897,30 - 9.551.962,99 12.765.101,18 5.086.871,18 133.131,16 17.985.103,52 31.12.2020 Από 2 έως Πάνω από Έως 1 έτος 5 έτη 5 έτη Σύνολο Δανεισμός 2.941.021,22 9.068.278,40 - 12.009.299,62 Υποχρεώσεις μισθώσεων 313.012,06 747.980,43 217.880,87 1.278.873,36 Εμπορικές και Λοιπές Υποχρεώσεις 4.977.172,41 132.897,30 - 5.110.069,71 8.231.205.69 9.949.156,13 217.880,87 18.398.242,69 • Άλλοι Λειτουργικοί Κίνδυνοι Οι ασφαλιστικές καλύψεις περιουσίας και λοιπών κινδύνων θεωρούνται επαρκείς με 31/12/2021 για τον Όμιλο και την Εταιρεία. Επιπλέον, η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας έχει εγκαταστήσει ένα επαρκές και αξιόπιστο σύστημα εσωτερικού ελέγχου για την πρόληψη των κίνδυνων στα πλαίσια των εμπορικών της εργασιών. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 129 • Διαχείριση Κεφαλαίου Οι στόχοι της Εταιρείας σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας της Εταιρείας στο μέλλον με σκοπό να παρέχει ικανοποιητικές αποδόσεις στους μετόχους και λοιπούς συμμέτοχους και να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. Η Εταιρεία για να διατηρήσει ή να προσαρμόσει την κεφαλαιακή διάρθρωσή της μπορεί να μεταβάλει το μέρισμα προς τους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το χρέος της. Σύμφωνα με όμοιες πρακτικές του κλάδου, η Εταιρεία παρακολουθεί τα κεφάλαια της με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το “Σύνολο δανεισμού” (συμπεριλαμβανομένου “βραχυπρόθεσμου και μακροπρόθεσμου δανεισμού” και το υπόλοιπο των υποχρεώσεων από μισθώσεις όπως εμφανίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης) μείον “Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα”. Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως “Ίδια κεφάλαια” όπως εμφανίζονται στον ισολογισμό συν τον καθαρό δανεισμό. Ο συντελεστής μόχλευσης στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αντίστοιχα είχε ως εξής: (ποσά σε 000 €) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Σύνολο δανειακών υποχρεώσεων (Σημείωση 26) 15.707.850,43 15.050.592,04 7.387.632,50 12.009.299,62 Υποχρεώσεις από μισθώσεις (Σημείωση 27) 2.170.734,68 2.557.592,22 1.045.508,03 1.278.873,36 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (Σημείωση 19) 23.354.155,02 20.788.875,39 12.367.725,81 13.844.031,22 Καθαρό ποσό δανεισμού (5.475.569,91) (3.180.691,13) (3.934.585,28) (555.858,24) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 41.454.664,98 23.577.053,24 37.336.092,75 19.959.110,21 Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια 35.979.095,07 20.396.362,11 33.401.507,47 19.403.251,97 (15,22%) (15,59%) (11,78%) (2,86%) Μείον : Συντελεστής μόχλευσης • Μακροοικονομικό περιβάλλον Επίδραση Πανδημίας COVID-19 Στις 11 Μαρτίου 2020 ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την λοίμωξη από κορωνοϊό SARS CoV 2 σε Πανδημία. Η Ελληνική Κυβέρνηση άμεσα έθεσε το σύνολο του υγειονομικού δυναμικού σε επιφυλακή και έλαβε μια σειρά από αποφάσεις με κύριο στόχο την επιβράδυνση της διασποράς του ιού ενώ παράλληλα ανακοίνωσε μια σειρά από στοχευμένα μέτρα για να περιορίσει τις επιπτώσεις στην κοινωνία και την οικονομία. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 130 Η εμφάνιση και η εξέλιξη της πανδημίας COVID-19, σε συνδυασμό με τα μέτρα περιορισμού των δραστηριοτήτων που ελήφθησαν για την αντιμετώπισή της, είχαν αρνητική επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα τόσο σε διεθνές όσο σε εθνικό και τοπικό επίπεδο. Στο εν λόγω πλαίσιο, ο Όμιλος Epsilon Net, με υπευθυνότητα, αποφασιστικότητα και προσήλωση στις εταιρικές του αξίες σε αυτή την δύσκολη χρονική συγκυρία, συμμετείχε ενεργά στην προσπάθεια της ελληνικής πολιτείας για περιορισμό της εξάπλωσης του κορωνοϊού (COVID-19) στην προστασία της δημόσιας και της ιδιωτικής υγείας, εφαρμόζοντας με επιτυχία μια σειρά ειδικών μέτρων αντιμετώπισης της μετάδοσης του, σύμφωνα με τις αποφάσεις και τις υποδείξεις του Υπουργείου Υγείας, του ΕΟΔΥ, της επιτροπής των Λοιμοξιολόγων, οι οποίες σε πλήρη εναρμόνιση με τις αποφάσεις του ECDC και τις υποδείξεις του Παγκόσμιου Οργανισμού Υγείας, είχαν ως στόχο την υγεία και ασφάλεια των εργαζομένων, πελατών, και συνεργατών του Ομίλου και των οικογενειών τους. Η Διοίκηση του Ομίλου με υπευθυνότητα ενήργησε άμεσα λαμβάνοντας μέτρα ώστε να διασφαλιστεί: α) Η υγεία και η ασφάλεια των εργαζομένων, πελατών και συνεργατών. β) Η επιχειρησιακή συνέχεια των δραστηριοτήτων του Ομίλου με την αξιοποίηση των τεχνολογικών υποδομών του Ομίλου γ) Η ελαχιστοποίηση των επιχειρησιακών και χρηματοοικονομικών συνεπειών λόγω των μέτρων αντιμετώπισης της διασποράς του COVID-19. Για τη διασφάλιση της υγείας και της ασφάλειας και της ευεξίας των εργαζομένων, ο Όμιλος Epsilon Net φρόντισε για την απαρέγκλιτη εφαρμογή της νομοθεσίας σε κάθε εργασιακό θέμα. Επίσης φρόντισε για την τακτική ενημέρωση των εργαζομένων του σχετικά με τα θέματα της πανδημίας COVID-19. Η ενημέρωση συμπεριελάμβανε ενδεικτικά γενικές πληροφορίες και οδηγίες για τον ιό, όπως: • ορθή εφαρμογή κανόνων προσωπικής και δημόσιας υγιεινής, • διαδικασία σε περίπτωση εμφάνισης συμπτωμάτων ή για περιπτώσεις επαφής με κρούσμα COVID19, • χρήση των κοινόχρηστων χώρων και μέσων μαζικής μεταφοράς, • χρήση και απόρριψη μασκών, γαντιών, για τη χρήση αντισηπτικών, • τήρηση αποστάσεων και • διανομή μάσκες δωρεάν σε όλους τους εργαζόμενους. Επιπλέον υπήρξε συνεχής επικοινωνία των εργαζομένων με τους ιατρούς εργασίας, ενώ τα επαγγελματικά ταξίδια περιορίστηκαν στα απολύτως αναγκαία. Ο Όμιλος Epsilon Net, έχοντας επενδύσει σταθερά σε τεχνολογίες και εξοπλισμό που υποστηρίζουν την απομακρυσμένη εργασία και εγγυώνται την μέγιστη ασφάλεια στην διαχείριση των δεδομένων, με την κατάλληλη εκπαίδευση όλου του προσωπικού του, σχεδίασε και εφάρμοσε πολιτικές & διαδικασίες πλήρους απομακρυσμένης εργασίας, χωρίς να αλλάξει το υψηλό επίπεδο στον τρόπο επικοινωνίας/υποστήριξης με τους πελάτες και τους εξωτερικούς συνεργάτες του. Με απόλυτη αίσθηση της ευθύνης για την υγεία και ασφάλεια των εργαζομένων του Ομίλου και των οικογενειών τους, σχεδόν Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 131 το σύνολο του προσωπικού εργάζεται με συνέπεια από το σπίτι και με απόλυτη επιτυχία η λειτουργία όλων των εταιρειών του Ομίλου συνεχίζεται απρόσκοπτα και αποδοτικά. Ο Όμιλος Epsilon Net έλαβε μέτρα προστασίας και για τους συνεργάτες και τους προμηθευτές του. Στο πλαίσιο αυτό και ακολουθώντας τη νομοθεσία, προχώρησε στην παύση της υλοποίησης δια ζώσης συναντήσεων στους χώρους εργασίας του, εφαρμόζοντας διαδικτυακές συναντήσεις με τη χρήση ψηφιακών μέσων (Microsoft Teams). Για τους συνεργάτες που εργάστηκαν στους χώρους εργασίας των εταιρειών του Ομίλου ακολουθήθηκαν οι πολιτικές και πρακτικές που αφορούσαν τους εργαζόμενους του Ομίλου. Επί του παρόντος, δεν υπήρχε αρνητική επίπτωση στα αποτελέσματα του Ομίλου λόγω της πανδημίας COVID‐19. Αντίθετα, το 2021 αποτέλεσε μια ακόμη χρονιά πολύ θετικών επιδόσεων σε όλα τα οικονομικά μεγέθη παρά τις ιδιαίτερες συνθήκες. Η επιδημία COVID‐19 ενδέχεται να επιφέρει περιορισμένες αρνητικές συνέπειες στην παγκόσμια οικονομία για το 2022, ενώ στο μέλλον είναι πιθανό να επηρεάσει αρνητικά τις δραστηριότητες του Ομίλου ή να μειώσει τη ζήτηση για τα προϊόντα και τις υπηρεσίες του. Καθεμία από αυτές τις εξελίξεις μπορεί να έχει επιπτώσεις στα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου το 2022, η εμπειρία όμως των τελευταίων μηνών καθιστά τη διοίκηση πιο αισιόδοξη για την επίτευξη των στόχων που έχουν τεθεί για το 2022. Άλλωστε και οι πρωτοβουλίες που έχουν αναληφθεί τόσο από την Ελληνική Κυβέρνηση όσο και τους Ευρωπαϊκούς θεσμούς συνηγορούν στο θετικό σενάριο. Έως την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, λόγω των επιδράσεων της πανδημίας COVID-19, δεν προέκυψε διακοπή συμβολαίων υφιστάμενων πελατών και συνεπώς το μέρος των πωλήσεων που προέρχεται από τους υπάρχοντες πελάτες δεν επηρεάστηκε. Ανάλογα με την εξέλιξη των προαναφερόμενων παραμέτρων η Διοίκηση έχει καταρτίσει ολοκληρωμένα σενάρια λειτουργικής και χρηματοοικονομικής δράσης ώστε να συνεχίσει απρόσκοπτα την πλήρη και αποτελεσματική του λειτουργία. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος ενίσχυσε τις υποδομές του σε ό,τι αφορά τα πληροφοριακά συστήματα, προκειμένου η επιχειρησιακή του λειτουργία να συνεχίζεται απρόσκοπτα, ανταποκρινόμενος στις ανάγκες των πελατών του. Περαιτέρω, στις 24 Φεβρουαρίου 2022 ξεκίνησαν οι εχθροπραξίες μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, γεγονός που συνεχίζεται μέχρι και σήμερα και έχει επιδεινώσει ακόμα περισσότερο την αύξηση των τιμών ενέργειας αλλά και το κόστος πρώτων υλών που ξεκίνησε στις τους τελευταίους μήνες του 2021, δημιουργώντας έντονες πληθωριστικές πιέσεις αλλά και μεγάλη αβεβαιότητα σε παγκόσμιο επίπεδο. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν δραστηριοποιούνται στις χώρες αυτές, ωστόσο σε κάθε περίπτωση η Διοίκηση του Ομίλου εξετάζει συνεχώς και αδιαλείπτως τις συνθήκες που δημιουργούνται στην Ελληνική οικονομία, οι οποίες επηρεάζουν και την αγορά πληροφορικής, προσαρμόζει την στρατηγική της και κινείται με γνώμονα το μακροπρόθεσμο συμφέρον των συμμετεχόντων (stakeholders) της επιχείρησης. 5. Δομή του Ομίλου και δραστηριότητες Α. Θυγατρικές Εταιρείες Ενοποιούμενες με τη Μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης Ο Όμιλος έχει κατατάξει τις θυγατρικές εταιρείες και τις λοιπές συμμετοχές του ανάλογα με τον επιχειρηματικό τομέα που αυτές δραστηριοποιούνται. Η δομή του Ομίλου την 31η Δεκεμβρίου 2021 έχει ως εξής: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 132 Επωνυμία EPSILON HOSPITALITY Α.Ε. EPSILON EUROPE PLC EVOLUTIONSNT PLC EVOLUTIONSNT (UK) LTD ΑΦΜ 997993030 - - GB 196927251 Διεύθυνση Έδρας Σκοπός Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87 Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής για Ξενοδοχεία και 555 34 - Πυλαία - Θεσσαλονίκη Τουριστικές Επιχειρήσεις Αγίας Φυλάξεως & Ζήνωνος Ρωσσίδη 2 - ΤΘ 596 55 - 4011 - Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη Λεμεσός - Κύπρος 80 Strafford Gate Potters Bar Herts - United Kingdom Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη EN6 1PG 80 Strafford Gate Potters Bar Hertfordshire - England - EN6 Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη 1PG - United Kingdom Ημερομηνία Ίδρυσης / Ενοποίησης Ποσοστό Συμμετοχής (%) 60.000 μετοχές του 1,00 € η κάθε μία 05.01.2009 (ίδρυση) 99,98% Ολική Ενοποίηση 300.000 μετοχές του 1,00 € η κάθε μία 23.01.2009 (ίδρυση) 99,97% Ολική Ενοποίηση 2.035.345 μετοχές της 1,00 £ η κάθε μία 26.09.2012 (ίδρυση) 99,956% (έμμεση συμμετοχή) Ολική Ενοποίηση 1.000 μετοχές της 1,00 £ η κάθε μία 02.10.2014 (ίδρυση) 100,00% (έμμεση συμμετοχή) Ολική Ενοποίηση 25.000 μετοχές του 1,00 € η κάθε μία 22.02.2016 (ίδρυση) 65,00% Ολική Ενοποίηση Μετοχικό / Εταιρικό Κεφάλαιο Μέθοδος Ενοποίησης EPSILON HR Α.Ε. 800714373 Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87 Παραγωγή και Εμπορία Λογισμικού 555 34 - Πυλαία - Θεσσαλονίκη EPSILON SUPPORT CENTER A.Ε. 801201067 Ανδρομάχης 5-7 - 56224 Εύοσμος - Θεσσαλονίκη 20.000 μετοχές των 10,00 € η κάθε μία 02.08.2019 (ίδρυση) 51,00% Ολική Ενοποίηση HOTELIGA INTERNATIONAL Sp. Z O.O. 6751621616 Al. Jana Pawła II 43b 20 31-864, Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής Krakow, Poland 143 μετοχές των 50,00 PLN ( €) η κάθε μία 21.07.2020 (εξαγορά) 51,00% Ολική Ενοποίηση DATA COMMUNICATION Α.Ε. 094394893 Π. Τσαλδάρη & Ζαΐμη 2 - 151 27 - Μελίσσια - Αττική Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής 3.750.000 μετοχές των 0,53 € η κάθε μία 27.10.2020 (εξαγορά) 100,00% Ολική Ενοποίηση EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. 801490198 Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87 Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής 555 34 - Πυλαία - Θεσσαλονίκη 10.025.000 μετοχές του 1,00 € η κάθε μία 20.01.2021 (ίδρυση) 60,00% Ολική Ενοποίηση TECHNOLIFE Ε.Π.Ε. 095630714 Αγησιλάου 6 - 542 50 Χαριλάου - Θεσσαλονίκη Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής 350 μερίδια των 100,00 € το κάθε ένα 07.06.2021 (εξαγορά) 60,00% Ολική Ενοποίηση SYSTEM SOFT Α.Ε. 094396444 Λ. Μεσογείων 300 - 15562 Χολαργός Πληροφορική και Οργάνωση Επιχειρήσεων 23.182 μετοχές των 2,59 € η κάθε μία 01.03.2021 (Απορρόφηση που ολοκληρώθηκε στις 14.07.2021) 100,00% (έμμεση συμμετοχή) Ολική Ενοποίηση IQOM A.E. 998360794 Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87 Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής Λιανικού Εμπορίου 555 34 - Πυλαία - Θεσσαλονίκη 25.000 μετοχές του 1,00 € η κάθε μία 10.09.2021 (εξαγορά) 80,00% (έμμεση συμμετοχή) Ολική Ενοποίηση PROFESSIONAL COMPUTER SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 095674330 Λ. Μεσογείων 304-306 & Λ. Δεδούση 1 - 15562 - Χολαργός Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής Χρηματοπιστωτικού κλάδου 100.000 μετοχές των 3,00 € η κάθε μία 10.11.2021 (εξαγορά) 88,00% Ολική Ενοποίηση HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES A.E. 094524157 Λεωφ. Συγγρού 350, 176 74 Καλλιθέα Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής 86.020 μετοχές των 2,93 € η κάθε μία 20.12.2019 (εξαγορά) 34,00% Καθαρή Θέση SINGULARLOGIC Α.Ε. 997985169 Αχαΐας 3 & Τροιζηνίας - 145 64 Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής Κηφισιάς - Αττική 9.000.000 μετοχές του 1,00 € η κάθεμία 11.01.2021 (εξαγορά) 39,93% Καθαρή Θέση 094429098 Δοϊράνης 8 - 113 62 - Κυψέλη Εμπορία Συστημάτων Μηχανοργάνωσης Ν. Αττικής 23.196 μετοχές των 30,00 € η κάθεμία 01.03.2021 (Απορρόφηση που ολοκληρώθηκε στις 14.07.2021) 34,00% (έμμεση συμμετοχή) Καθαρή Θέση INFOSUPPORT Α.Ε. Παροχή Υπηρεσιών Πληροφορικής Οι θυγατρικές εταιρείες που ανήκουν στον όμιλο παρουσιάζονται παρακάτω : Η θυγατρική εταιρεία με έδρα την Κύπρο “EPSILON EUROPE PLC” συμμετέχει αφενός στην εταιρεία “EVOLUTIONSNT PLC” με ποσοστό 99,99% και αφετέρου στην εταιρεία “EVOLUTIONSNT (UK) LTD” με ποσοστό 100,00% αμφότερες με έδρα την Αγγλία. Επίσης, η μητρική εταιρεία συμμετέχει με ποσοστό 65% στη θυγατρική εταιρεία EPSILON HR Α.Ε., η οποία δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία λογισμικού με εξειδίκευση στον τομέα των πληροφοριακών συστημάτων για το ανθρώπινο δυναμικό. Επιπλέον, η μητρική εταιρεία συμμετέχει με ποσοστό 99,983% στην εταιρεία EPSILON HOSPITALITY Α.Ε. (πρώην EPSILON PYLON ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ), η οποία δραστηριοποιείται στον κλάδο πληροφορικής για ξενοδοχεία και τουριστικές επιχειρήσεις. Τον Αύγουστο 2019 ιδρύθηκε η ανώνυμη εταιρεία με την επωνυμία “EPSILON SUPPORT CENTER ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΕΡΓΩΝ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟΥ” και διακριτικό τίτλο “EPSILON SUPPORT CENTER Α.Ε.”, στην οποία συμμετέχει η μητρική εταιρεία με ποσοστό 51%. Σκοπός της θυγατρικής εταιρείας είναι η ανάπτυξη και υποστήριξη έργων λογισμικού που υλοποιούνται με λογισμικό που παράγει η μητρική εταιρεία. Η “EPSILON SUPPORT CENTER Α.Ε.” περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2019 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 133 Από τον Ιούλιο 2020 η μητρική εταιρεία, στο πλαίσιο της συνεχούς ανάπτυξης και συνεργασίας στη βάση της τεχνολογικής σύμπραξης, καλωσορίζει στην οικογένεια του Ομίλου την εταιρεία ΗOTELIGA International sp. Zo.o με έδρα την Πολωνία. Το συμφωνητικό μεταβίβασης του πλειοψηφικού πακέτου μετοχών, που υπογράφηκε με την εισηγμένη στο Χρηματιστήριο της Πολωνίας εταιρία AILLERON S.A είχε ως αποτέλεσμα την εξαγορά του 51% των μετοχών που κατείχε η εν λόγω εταιρεία στη ΗOTELIGA International sp. Z o.o. Η ΗOTELIGA International είναι μια εξειδικευμένη εταιρία πληροφορικής, η οποία έχει αναπτύξει και εξελίσσει με επιτυχία προϊόντα πληροφορικής σε web περιβάλλον. Η νέα θυγατρική δραστηριοποιείται στην αγορά του hospitality software, pms, paperless hotel systems και travel technology, μια ιδιαίτερα απαιτητική αγορά που αλλάζει και εξελίσσεται ταχύτατα σε διεθνές επίπεδο. Το πελατολόγιο της εταιρείας περιλαμβάνει ήδη σημαντικό αριθμό μικρών και μεσαίων καταλυμάτων στην Ελλάδα και σε ακόμη είκοσι (20) χώρες στο εξωτερικό, με έμφαση στην Ευρωπαϊκή αγορά. Η “ΗOTELIGA International sp. Zo.o” περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2020 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Τον Οκτώβριο του 2020 η μητρική εταιρεία ακολουθώντας με συνέπεια το δρόμο της συνεχούς επέκτασης και ενισχύοντας το μοντέλο της ανάπτυξής της, προχώρησε στην εξαγορά του 80% του μετοχικού κεφαλαίου της DATA COMMUNICATION Α.Ε., (DATA COMMUNICATION ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΗΧΑΝΟΡΓΑΝΩΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ) εταιρείας που δραστηριοποιείται στην παροχή ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής σε επιχειρήσεις και οργανισμούς του ιδιωτικού και δημόσιου τομέα, καθώς και σε λογιστικά γραφεία. Η "DATA COMMUNICATION Α.Ε." περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2020 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Περαιτέρω, στις 24/5/2021 η μητρική εταιρεία εξαγόρασε και το υπόλοιπο ποσοστό 20% του μετοχικού κεφαλαίου της DATA COMMUNICATION Α.Ε., (DATA COMMUNICATION ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΗΧΑΝΟΡΓΑΝΩΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ) κατέχοντας πλέον το 100% του μετοχικού κεφαλαίου. Τον Ιανουάριο του 2021 ιδρύθηκε η θυγατρική εταιρεία Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία με αρχικό ποσοστό συμμετοχής της μητρικής εταιρείας σε ποσοστό 67,505%. Στη συνέχεια, στις 30/6/2021 και μετά την ολοκλήρωση των διαδικασιών απόσχισης των εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και ERP που έχουν αναπτυχθεί με τη χρήση της πλατφόρμας PYLON και πιο συγκεκριμένα τα προϊόντα Pylon Commercial, Pylon ERP, Pylon CRM, Pylon Shop, Pylon Auto Service, Pylon Auto & Moto Cube, Pylon Retail, Pylon Entry της μητρικής εταιρείας και την εισφορά του, στην θυγατρική της εταιρία Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής, η συμμετοχή της μητρικής ανήλθε σε ποσοστό 99,89% του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου. Στις 29/6/2021 πραγματοποιήθηκε από τη μητρική εταιρεία μεταβίβαση ποσοστού 32,39% της θυγατρικής εταιρείας Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία στον υφιστάμενο μέτοχο Space Hellas Α.Ε. Περαιτέρω στις 14/7/2021 ολοκληρώθηκε η διάσπαση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρίας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.», με μεταβίβαση στην θυγατρική εταιρία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», έναντι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 134 απόκτησης από τους Μετόχους της Διασπώμενης Εταιρίας εταιρικής συμμετοχής στην Επωφελούμενη Εταιρία. Μετά και την ανωτέρω ενέργεια, το ποσοστό συμμετοχής της μητρικής εταιρείας στην θυγατρική της Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία ανήλθε σε ποσοστό 60% επί του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας. Ως εκ τούτου, η μετοχική σύνθεση της EPSILON SILGULARLOGIC Α.Ε. διαμορφώνεται ως εξής: Επωνυμία % στο Μ.Κ EPSILON NET Α.Ε. 60,0014% SPACE HELLAS A.E. 39,9733% GLOBAL EQUITY INVESTMENTS S.A. 0,0253% Απόρροια της διάσπασης του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρίας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.», με μεταβίβαση στην θυγατρική εταιρία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», ήταν και η απόκτηση ποσοστού 100% στην εταιρεία Systemsoft A.E. από την θυγατρική εταιρεία Epsilon SingularLogic Α.Ε. Η EPSILON SINGULARLOGIC A.E. περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενδιάμεσες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 30/06/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης, ενώ η θυγατρική της, Systemsoft A.E. περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Τον Ιούνιο του 2021 η μητρική εταιρεία υλοποιώντας με συνέπεια το επιχειρηματικό της πλάνο, ανακοινώνει την εξαγορά πλειοψηφικού ποσοστού 60% της εταιρίας «ΤΕΧΝΟΛΑΪΦ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ» με δ.τ «TECHNOlife Ltd» που δραστηριοποιείται στην παροχή ολοκληρωμένων επιχειρηματικών λύσεων στον τομέα του business software. Η TECHNOLIFE ΕΠΕ περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενδιάμεσες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 30/06/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Τον Σεπτέμβριο του έτους 2021 η θυγατρική εταιρία της EPSILON NET AE, ανώνυμη εταιρία με την επωνυμία «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.» απέκτησε πλειοψηφικό ποσοστό ανερχόμενο σε 80% της ομόρρυθμης εμπορικής εταιρίας με την επωνυμία «ΤΡΙΑΝΤΑΦΥΛΛΙΔΗΣ - Δ. ΖΑΧΟΣ Ο.Ε» και το διακριτικό τίτλο «iQom», η οποία ταυτόχρονα μετατράπηκε αυτοδικαίως σε ετερόρρυθμη εταιρία σύμφωνα με τη ρύθμιση του άρθρου 126 παρ. 1 περ. α’ του ν. 4601/2019 , με την επωνυμία «IQOM Ε.Ε.» και διακριτικός τίτλος «iQom». Ακολούθως στις 09/12/2021 η ως άνω εταιρία μετατράπηκε, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 104 επ. του ν. 4601/2019 και του ν. 4548/2018 σε ανώνυμη εταιρία, με την Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 135 επωνυμία «IQOM Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και με τον διακριτικό τίτλο: «IQOM A.E» με Α.Φ.Μ. 998360794 και αριθμό ΓΕΜΗ 43467506000, αριθμούς που κατείχε και η μετατρεπόμενη ως άνω ετερόρρυθμη εταιρία. Η εταιρεία περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021. Τον Νοέμβριο του 2021 η μητρική εταιρεία απέκτησε ποσοστό 88% στην εταιρία με την επωνυμία «PROFESSIONAL COMPUTER SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το διακριτικό τίτλο «PROFESSIONAL C.S. AE». αρ. ΓΕ.ΜΗ 3518601000 και Α.Φ.Μ. 095674330, η οποία δραστηριοποιείται στην παροχή εξειδικευμένων λύσεων πληροφορικής σε επιχειρήσεις του χρηματοπιστωτικού τομέα. Η εταιρεία περιλήφθηκε για πρώτη φορά στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021. B. Λοιπές Ενοποιούμενες με τη Μέθοδο της Καθαρής Θέσης Εταιρείες Η μητρική εταιρεία συμμετείχε με ποσοστό 35,156% στην εταιρεία SUPERVISOR Α.Ε., η οποία δραστηριοποιείται στην εμπορία ηλεκτρονικών υπολογιστών και λογισμικού, βάσει της από 27/08/2014 απόφασης της Έκτακτης Γ.Σ. των Μετόχων της τελευταίας για αύξηση του Μετοχικού της Κεφαλαίου, την οποία κάλυψε ολοσχερώς η EPSILON NET Α.Ε. Σημειώνεται ότι, από την 1η Ιανουαρίου 2017 η χρηματοοικονομική και επιχειρηματική πολιτική της SUPERVISOR Α.Ε. εκτιμήθηκε ότι ελέγχεται από την μητρική εταιρεία και για αυτό το λόγο κατά τις χρήσεις 2017 και 2018 η ενοποίηση πραγματοποιήθηκε με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η Διοίκηση της Εταιρείας στη χρήση 2019, μετέβαλλε την ανωτέρω εκτίμηση θεωρώντας ότι δεν πληρούνται τα κριτήρια του ελέγχου και περιέλαβε την εταιρεία SUPERVISOR Α.Ε στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του 2019 με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Ως απόρροια της ανωτέρω εκτίμησης και του στρατηγικού προσανατολισμού των υπολοίπων μετόχων τον Φεβρουάριο 2021 η μητρική εταιρεία αποχώρησε από τη συμμετοχή της μεταβιβάζοντας το σύνολο του ποσοστού της (35,16 %) στο μετοχικό κεφάλαιο της SUPERVISOR Α.Ε. Η ολοκλήρωση της συναλλαγής δεν επιφέρει ουσιαστική επίδραση στα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου, ενώ η αξία της μεταβίβασης δεν υπολείπεται της αξίας της συμμετοχής στα βιβλία της επιχείρησης. Η ανωτέρω κίνηση, εντάσσεται στα πλαίσια της υλοποίησης του επενδυτικού πλάνου του Ομίλου, με στρατηγικό στόχο την επικέντρωση σε δραστηριότητες υψηλής προστιθέμενης αξίας. Με το από 20.12.2019 Ιδιωτικό Συμφωνητικό μεταβίβασης μετοχών ανάμεσα στον βασικό μέτοχο της “HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE», «ΗΙΤ ΕΞΕΛΙΞΙΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΕΣ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΕΣ - ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΚΑΙ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΜΕΣΩ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟΥ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ” και της μητρικής εταιρείας, μεταβιβάσθηκαν ογδόντα έξι χιλιάδες είκοσι (86.020) ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας δύο ευρώ και ενενήντα τριών λεπτών (€ 2,93) η καθεμία οι οποίες αντιπροσωπεύουν το τριάντα τέσσερα τοις εκατό (34%) του μετοχικού κεφαλαίου και των δικαιωμάτων ψήφου της «HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE». Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 136 Τον Ιανουάριο του 2021 η μητρική εταιρεία εξαγόρασε την SINGULAR LOGIC - σε πνεύμα δημιουργικής συνεργασίας με την SPACE HELLAS ΑΕ - αποκτώντας η κάθε μια ποσοστό 49,835%. Περαιτέρω και μετά την διάσπαση του του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρίας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.», με μεταβίβαση στην θυγατρική εταιρία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», έναντι απόκτησης από τους Μετόχους της Διασπώμενης Εταιρίας εταιρικής συμμετοχής στην Επωφελούμενη Εταιρία, αλλά και την μεταβίβαση μετοχών από τη μητρική Εταιρεία σε ποσοστό 10,03% του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της SINGULARLOGIC A.E. στην SPACE HELLAS A.E. στα πλαίσια της υλοποίησης του στρατηγικού σχεδιασμού για την SingularLogic Α.Ε. που είχε ανακοινωθεί στις 01.03.2021, το ποσοστό της μητρικής στην SINGULARLOGIC A.E., διαμορφώθηκε σε ποσοστό 39,934% επί του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου. Επίσης, μεταξύ των στοιχείων του κλάδου του ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρίας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.» ο οποίος λόγω της διάσπασης μεταβιβάσθηκε/εισφέρθηκε στην θυγατρική της EPSILON NET A.E., ανώνυμη εταιρία με την επωνυμία «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», ήταν και η συμμετοχή της «SINGULARLOGIC A.Ε» κατά ποσοστό 34% στην εταιρεία INFOSUPPORT Α.Ε. Οι εταιρίες οι οποίες ενοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης, παρατίθενται παρακάτω: HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES A.E. ➢ Έδρα – Λεωφ. Συγγρού 350, Τ.Κ. 176 74, Αθήνα, Αττική INFOSUPPORT Α.Ε. ➢ Έδρα – Δοϊράνης 8, Τ.Κ. 113 62, Κυψέλη, Αττική ➢ Υποκατάστημα – Ευβοίας 64, Τ.Κ. 113 62, Κυψέλη, Αττική ➢ Υποκατάστημα – Μαρίνου Αντύπα 41, Τ.Κ. 555 35, Θέρμη, Θεσσαλονίκη SINGULARLOGIC Α.Ε. ➢ Έδρα – Αχαΐας 3 & Τροιζηνίας - 145 64, Κηφισιά, Αττική ➢ Υποκατάστημα - 9ο χλμ Θέρμης Θεσσαλονίκης – 570 01, Θέρμη, Θεσσαλονίκη Γ. Εταιρείες Λοιπού Συμμετοχικού Ενδιαφέροντος Η EPSILON NET συμμετέχει από την ίδρυση της, στην Τεχνόπολη Θεσσαλονίκης Α.Ε., η οποία είναι η δημιουργός του πρώτου Πάρκου Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας στην Ελλάδα. Εκτιμάται ότι μέσω της συμμετοχής αυτής, στο Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 137 μέλλον, θα επιτευχθούν σημαντικές συνέργειες και επενδυτικές ευκαιρίες, λόγω της συγκέντρωσης αξιόλογων εταιρειών του κλάδου Πληροφορικής στο συγκεκριμένο Πάρκο. Αντίστοιχα η θυγατρική του Ομίλου EPSILON SINGULARLOGIC συμμετέχει, μέσω του κλάδου που απορρόφησε από την SingularLogic Α.Ε. εντός της χρήσης 2021, στις εταιρείες: • ΑΚΡΟΠΟΛΙΣ Α.Ε. – Πάρκο Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας και Έρευνας και • ΤΕΧΝΟΠΟΛΙΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. – Πάρκο Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας και Έρευνας. Η συμμετοχή στους ανωτέρω φορείς αποσκοπεί στους ίδιους προαναφερθέντες λόγους που ισχύουν για την μητρική εταιρεία. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 138 6. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Κτίρια - Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Δικαιώματα Χρήσης Κτίρια - Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα Χρήσης Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Μηχανήματα Σύνολο Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 4.627.455,98 2.809.504,06 294.858,35 536.595,13 3.633.719,15 923,96 11.903.056,63 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 60.346,52 790.680,00 18.906,90 361.498,18 1.101.475,53 - 2.332.907,13 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 23.128,50 - 181.583,34 (752.517,55) 147.124,57 (63.296,25) 33.168,63 - 482.865,09 (60.870,54) - 867.870,13 (876.684,34) 4.710.931,00 3.029.249,85 397.593,57 931.261,94 5.157.189,23 923,96 14.227.149,55 1η Ιανουαρίου 2021 2.981.484,34 616.745,34 269.899,48 218.890,85 3.152.529,92 923,67 7.240.473,60 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 102.234,63 171.001,15 4.880,78 240.897,68 843.315,90 - 1.362.330,14 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 224.290,67 - 343.022,46 - 28.267,66 (59.440,32) 158.833,03 - 315.931,11 (56.742,11) - 1.070.344,93 (116.182,43) 31η Δεκεμβρίου 2021 3.308.009,64 1.130.768,95 243.607,60 618.621,56 4.255.034,82 923,67 9.556.966,24 1.402.921,36 1.898.480,90 153.985,97 312.640,38 902.154,41 0,29 4.670.183,31 1η Ιανουαρίου 2020 2.080.293,22 1.798.508,43 229.818,18 300.947,38 2.454.449,55 - 6.864.016,76 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 2.405.189,26 1.046.956,59 79.710,17 101.855,08 1.111.829,66 923,96 4.746.464,72 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 141.973,50 - 10.043,71 (46.004,67) (14.670,00) 134.223,76 (431,09) 67.439,94 - - 353.680,91 (61.105,76) 31η Δεκεμβρίου 2020 4.627.455,98 2.809.504,06 294.858,35 536.595,13 3.633.719,15 923,96 11.903.056,63 1η Ιανουαρίου 2020 1.374.673,66 265.301,00 181.289,70 88.383,29 2.072.771,60 - 3.982.419,25 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 1.473.430,11 64.428,10 75.820,79 18.238,22 990.133,11 923,67 2.622.974,00 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 153.535,18 (20.154,61) 314.678,19 (27.661,95) 25.246,21 (12.457,22) 112.269,34 - 89.625,21 - - 695.354,13 (60.273,78) 31η Δεκεμβρίου 2020 2.981.484,34 616.745,34 269.899,48 218.890,85 3.152.529,92 923,67 7.240.473,60 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 1.645.971,64 2.192.758,72 24.958,87 317.704,28 481.189,23 0,29 4.662.583,03 31η Δεκεμβρίου 2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κόστος Κτήσης Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 139 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κτίρια - Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Δικαιώματα Χρήσης Κτίρια - Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Δικαιώματα Χρήσης Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Σύνολο Ποσά εκφρασμένα σε € Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 2.129.959,70 797.238,23 162.988,18 296.663,96 2.454.823,91 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 23.128,50 80.761,95 75.075,00 5.448,49 185.574,92 5.841.673,98 369.988,86 Απόσχιση Κλάδου Pylon Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 (513.090,94) - (12.115,90) (1,25) - (255.805,21) (4.929,97) (768.896,15) (17.047,12) 31η Δεκεμβρίου 2021 1.639.997,26 865.884,28 238.061,93 302.112,45 2.379.663,65 5.425.719,57 4.186.191,11 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2021 1.478.636,25 300.240,64 159.769,04 130.087,49 2.117.457,69 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 91.530,07 155.047,30 13.447,99 49.632,68 87.665,68 397.323,72 Απόσχιση Κλάδου Pylon Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 (119.295,37) - - (1,24) - (182.103,81) (4.929,88) (301.399,18) (4.931,12) 31η Δεκεμβρίου 2021 1.450.870,95 455.287,94 173.215,79 179.720,17 2.018.089,68 4.277.184,53 189.126,31 410.596,34 64.846,14 122.392,28 361.573,97 1.148.535,04 1.987.986,20 814.266,39 175.158,18 208.216,82 2.396.489,08 5.582.116,67 141.973,50 - (17.028,16) (12.170,00) 88.878,23 (431,09) 58.334,83 - 289.186,56 (29.629,25) 2.129.959,70 797.238,23 162.988,18 296.663,96 2.454.823,91 5.841.673,98 1.355.312,01 145.383,19 155.099,12 59.541,19 2.044.344,87 3.759.680,38 123.324,24 - 154.857,45 - 15.627,14 (10.957,22) 70.546,30 - 73.112,82 - 437.467,95 (10.957,22) 1.478.636,25 300.240,64 159.769,04 130.087,49 2.117.457,69 4.186.191,11 651.323,45 496.997,59 3.219,14 166.576,47 337.366,22 1.655.482,87 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 31η Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 31η Δεκεμβρίου 2020 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 την Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 140 7. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Η σημαντική αύξηση των Άυλων Περιουσιακών Στοιχείων του Ομίλου κατά τη χρήση 2021 οφείλεται στις εξαγορές νέων εταιρείων και κυρίως στην απορρόφηση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρείας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.», από την θυγατρική εταιρεία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», έναντι απόκτησης από τους Μετόχους της Διασπώμενης Εταιρείας εταιρικής συμμετοχής στην Επωφελούμενη Εταιρεία. Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία που προήλθαν από την ενσωμάτωση της θυγατρικής Epsilon SingularLogic Α.Ε. περιλαμβάνεται και ποσό € 2.703.551,35 που αντιστοιχεί στην εμπορική επωνυμία (διακριτικός τίτλος) Singular Logic, η ωφέλιμη ζωή του οποίου προσδιορίστηκε από τη Διοίκηση του Ομίλου ως απροσδιόριστη. Το κονδύλι αυτό δεν υπόκειται σε ετήσια απόσβεση, αλλά η Διοίκηση προβαίνει σε έλεγχο απομείωσής του ετησίως ή όταν προκύψουν σχετικές ενδείξεις. Τα συνολικά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 141 ΟΜΙΛΟΣ Ανάπτυξη Λογισμικού Ολοκληρωμένο Εμπορικά Σήματα Λογισμικό - Αγορά από Τρίτους 1η Ιανουαρίου 2021 29.583.912,12 57.554,70 1.956.593,07 - - 31.598.059,89 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 30.318.987,56 - 704.493,35 - 2.703.551,35 33.727.032,26 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 - 110,00 31.833,01 1.042.748,18 - 1.074.691,19 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 - - (2.767,62) - - (2.767,62) 391.649,49 - - (391.649,49) - - 60.294.549,17 57.664,70 2.690.151,81 651.098,69 2.703.551,35 66.397.015,72 1η Ιανουαρίου 2021 23.436.652,05 48.266,22 1.884.705,17 - - 25.369.623,44 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 23.806.044,03 - 671.076,54 - - 24.477.120,57 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 1.628.113,17 1.563,55 54.707,08 - - 1.684.383,80 - - (2.766,71) - - (2.766,71) 48.870.809,25 49.829,77 2.607.722,08 - - 51.528.361,10 11.423.739,92 7.834,93 82.429,73 651.098,69 2.703.551,35 14.868.654,62 1η Ιανουαρίου 2020 27.297.567,91 54.966,70 1.332.850,43 90.890,86 - 28.776.275,90 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 1.689.964,60 1.050,00 614.785,84 - - 2.305.800,44 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μεταφορές Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 303.828,19 292.551,42 1.538,00 8.956,80 201.660,56 (292.551,42) - 515.983,55 - 29.583.912,12 57.554,70 1.956.593,07 - - 31.598.059,89 Ποσά εκφρασμένα σε € Ανάπτυξη Λογισμικού - Μη Ολοκληρωμένο Εμπορική Επωνυμία Σύνολο Κόστος Κτήσης Μεταφορές Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 31η Δεκεμβρίου 2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 31η Δεκεμβρίου 2021 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κόστος Κτήσης 31η Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2020 22.646.318,40 45.756,58 1.246.981,42 - - 23.939.056,40 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 47.988,70 1.049,99 573.808,50 - - 622.847,19 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 742.344,95 1.459,65 63.915,25 - - 807.719,85 31η Δεκεμβρίου 2020 23.436.652,05 48.266,22 1.884.705,17 - - 25.369.623,44 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 6.147.260,07 9.288,48 71.887,90 - - 6.228.436,45 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 142 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ανάπτυξη Λογισμικού Ολοκληρωμένο Ανάπτυξη Λογισμικού - Μη Ολοκληρωμένο Εμπορικά Σήματα Λογισμικό - Αγορά από Τρίτους 27.564.911,98 (2.275.170,73) 55.034,70 110,00 - 1.040.681,57 25.752,77 - - 28.660.628,25 25.862,77 (2.275.170,73) 31η Δεκεμβρίου 2021 25.289.741,25 55.144,70 1.066.434,34 - 26.411.320,29 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Απόσχιση Κλάδου Pylon 23.346.527,66 531.935,54 (1.216.218,60) 46.964,22 1.416,55 - 1.032.589,28 4.800,30 - - 24.426.081,16 538.152,39 (1.216.218,60) 31η Δεκεμβρίου 2021 22.662.244,60 48.380,77 1.037.389,58 - 23.748.014,95 2.627.496,65 6.763,93 29.044,76 - 2.663.305,34 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μεταφορές Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 27.268.532,37 3.828,19 292.551,42 53.496,70 1.538,00 - 1.031.724,77 8.956,80 - 90.890,86 201.660,56 (292.551,42) 28.444.644,70 215.983,55 - 31η Δεκεμβρίου 2020 27.564.911,98 55.034,70 1.040.681,57 - 28.660.628,25 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 22.640.252,34 706.275,32 45.651,57 1.312,65 1.031.306,03 1.283,25 - 23.717.209,94 708.871,22 31η Δεκεμβρίου 2020 23.346.527,66 46.964,22 1.032.589,28 - 24.426.081,16 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 4.218.384,32 8.070,48 8.092,29 - 4.234.547,09 Ποσά εκφρασμένα σε € Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Απόσχιση Κλάδου Pylon ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Σύνολο 8. Υπεραξία Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Υπεραξία» αφορά στη διαφορά μεταξύ συνολικού τιμήματος εξαγοράς και εύλογης αξίας (που αναλογεί κατά την εξαγορά) των αποκτηθέντων κλάδων και επιχειρήσεων από τη μητρική Εταιρεία και των θυγατρικών της, εντός των χρήσεων 2020 και 2021. Η προκύπτουσα υπεραξία έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € HOTELIGA INTERNATIONAL Sp. Z. O. O. DATA COMMUNICATION Α.Ε. SINGULARLOGIC Α.Ε. - Απόκτηση Κλάδου SYSTEM SOFT Α.Ε. TECHNOLIFE Ε.Π.Ε. IQOM Α.Ε. PCS Α.Ε. 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 79.274,94 4.033.458,34 1.231.573,72 217.246,41 269.790,95 1.494.338,06 929.820,27 79.274,94 4.033.458,34 - - - 8.255.502,69 4.112.733,28 - - Την 7η Ιουνίου 2021, η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι τιμήματος € 425.000,00 το 60% του εκδοθέντος εταιρικού κεφαλαίου της TECHNOLIFE Ε.Π.Ε., με έδρα την Ελλάδα που δραστηριοποιείται στην παροχή ολοκληρωμένων επιχειρηματικών λύσεων στον τομέα του business software. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 143 Την 14η Ιουλίου 2021, ολοκληρώθηκε η διάσπαση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, της εταιρίας με την επωνυμία «SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφοριακών Συστημάτων και Εφαρμογών Πληροφορικής» και το δ.τ «SINGULARLOGIC A.E.», με μεταβίβαση στην θυγατρική εταιρεία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», έναντι απόκτησης από τους Μετόχους της Διασπώμενης Εταιρίας εταιρικής συμμετοχής στην Επωφελούμενη Εταιρία. Μετά και την ανωτέρω ενέργεια, το ποσοστό συμμετοχής της μητρικής εταιρείας στην θυγατρική της Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρεία ανήλθε σε ποσοστό 60% επί του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας. Η αρχικά υπολογισθείσα υπεραξία προσδιορίστηκε προσωρινά και βάσει εκτίμησης από ανεξάρτητο ελεγκτικό οίκο, κατά την απορρόφηση του ανωτέρω κλάδου και εν συνεχεία προσαρμόστηκε κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, βάσει του ΔΠΧΑ 3 παρ. 85 περ. β, αφενός λόγω αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης συσωρρευμένων φορολογικών ζημιών προηγούμενων πέντε φορολογικών ετών που αφορούν τον απορροφόμενο κλάδο και αφετέρου από την αναθεώρηση του IAS 19. Απόρροια της προαναφερθείσας διάσπασης, ήταν και η απόκτηση ποσοστού 100% στην εταιρεία SYSTEM SOFT A.E. από την ίδια ως άνω θυγατρική εταιρεία Epsilon SingularLogic Α.Ε. Την 14η Σεπτεμβρίου 2021, η θυγατρική εταιρεία της EPSILON NET A.E., «Epsilon SingularLogic Ανώνυμη Εταιρία Πληροφορικής» και το δ.τ. «Epsilon SingularLogic Α.Ε.», εξαγόρασε έναντι τιμήματος € 1.800.000,00 το 80% του εταιρικού κεφαλαίου της “Α.Τριανταφυλλίδης – Δ.Ζάχος Ο.Ε.” με δ.τ. “iQom”, με έδρα την Ελλάδα που δραστηριοποιείται στην παροχή εξειδικευμένων λύσεων πληροφορικής σε επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα. Η εν λόγω εταιρεία κατά την ανωτέρω εξαγορά μετατράπηκε σε Ετερόρρυθμη Εταιρεία με την επωνυμία “IQOM Ε.Ε.” και τον δ.τ. “IQOM” και εν τέλει βάσει της από 9/12/2021 Ανακοίνωσης του Γ.Ε.ΜΗ., (ΚΑΚ 2745529) μετατράπηκε σε ανώνυμη εταιρεία με την επωνυμία “IQOM Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής” και τον δ.τ. “IQOM Α.Ε.”. Την 11η Νοεμβρίου 2021, η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι τιμήματος € 2.187.988,00 το 88% του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της PROFESSIONAL COMPUTER SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ με το δ.τ. “PROFESSIONAL C.S. A.E.”, η οποία δραστηριοποιείται στην παροχή εξειδικευμένων λύσεων πληροφορικής σε επιχειρήσεις του χρηματοπιστωτικού τομέα. Η εύλογη αξία, κατά την ημερομηνία απόκτησης, κάθε κατηγορίας περιουσιακού στοιχείου και υποχρεώσεων, ανά αποκτηθείσα επιχείρηση εντός της χρήσης 2021, αναλύεται ως ακολούθως: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 144 TECHNOLIFE Ε.Π.Ε. Τίμημα εξαγοράς αποκτηθεισών επιχιερήσεων 425.000,00 SINGULARLOGIC Α.Ε.-Ιδιοπαραγώμενο Λογισμικό 9.000.000,00 Μείον: Καθαρή θέση αποκτηθεισών επιχειρήσεων: Ενεργητικό Ενσώματα και άϋλα πάγια Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 156.143,60 9.365.232,19 2.344,43 2.075.843,46 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 156.848,57 Διαθέσιμα 271.946,62 4.435.015,28 587.283,22 359.228,49 16.616.867,09 Μείον: Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια 11.132,15 - Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους 146.074,18 353.324,73 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Φόροι και ασφαλιστικοί οργανισμοί Προμηθευτές λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Καθαρή αξία στοιχείων ενεργητικού - 2.292,58 8.609,10 974.000,00 28.744,91 134.041,13 Ποσοστό (%) που αποκτήθηκε 970.642,21 328.601,47 6.548.181,29 8.848.440,81 258.681,75 7.768.426,28 60% 100% Καθαρά στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν 155.209,05 7.768.426,28 Υπεραξία επιχειρήσεως (Goodwill) 269.790,95 1.231.573,72 Ταμειακές εκροές/(εισροές) απόκτησης/εξαγοράς: Τίμημα εξαγοράς σε μετρητά Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα εξαγοραζόμενης Καθαρή ταμειακή (εισροή) / εκροή απόκτησης/εξαγοράς: 425.000,00 - 271.946,62 153.053,38 359.228,49 (359.228,49) SYSTEM SOFT Α.Ε. Τίμημα εξαγοράς αποκτηθεισών επιχιερήσεων IQOM Α.Ε. 65.463,40 1.800.000,00 Μείον: Καθαρή θέση αποκτηθεισών επιχειρήσεων: Ενεργητικό Ενσώματα και άϋλα πάγια 15.897,27 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 12.539,61 - Αποθέματα 49.818,19 65.499,19 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 437.580,63 Διαθέσιμα 287.921,54 15.568,10 546.097,23 803.757,24 19.569,04 646.733,56 Μείον: Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια 40.400,03 Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους 29.130,13 - Φόροι και ασφαλιστικοί οργανισμοί 42.479,28 102.125,95 Προμηθευτές λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Καθαρή αξία στοιχείων ενεργητικού Ποσοστό (%) που αποκτήθηκε 921.722,05 - 1.033.731,49 162.530,19 264.656,14 (229.974,25) 382.077,42 66% 80% Καθαρά στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν (151.783,01) 305.661,94 Υπεραξία επιχειρήσεως (Goodwill) 217.246,41 1.494.338,06 65.463,40 1.800.000,00 287.921,54 (222.458,14) 19.569,04 1.780.430,96 Ταμειακές εκροές/(εισροές) απόκτησης/εξαγοράς: Τίμημα εξαγοράς σε μετρητά Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα εξαγοραζόμενης Καθαρή ταμειακή (εισροή) / εκροή απόκτησης/εξαγοράς: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 145 PCS Α.Ε. Τίμημα εξαγοράς αποκτηθεισών επιχειρήσεων Απαλοιφή Ενδοεταιρικού Κέρδους Τελικό Τίμημα Εξαγοράς αποκτηθεισών επιχειρήσεων Μείον: Καθαρή θέση αποκτηθεισών επιχειρήσεων: 2.187.988,00 (402.909,73) 1.785.078,27 Ενεργητικό Ενσώματα και άϋλα πάγια 73.062,16 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 49.356,66 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 552.472,95 Διαθέσιμα Μείον: Υποχρεώσεις 1.364.462,74 Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους 2.039.354,51 172.518,55 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 36.797,95 Φόροι και ασφαλιστικοί οργανισμοί 302.551,90 Προμηθευτές λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις 555.602,02 Καθαρή αξία στοιχείων ενεργητικού 1.067.470,42 971.884,09 Ποσοστό (%) που αποκτήθηκε 88% Καθαρά στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν 855.258,00 Υπεραξία επιχειρήσεως (Goodwill) 929.820,27 Ταμειακές εκροές/(εισροές) απόκτησης/εξαγοράς: Τίμημα εξαγοράς σε μετρητά 1.785.078,27 Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα εξαγοραζόμενης Καθαρή ταμειακή (εισροή) / εκροή απόκτησης/εξαγοράς: 1.364.462,74 420.615,53 H υπεραξία εξαγοράς των ανωτέρω επιχειρήσεων υπολογίσθηκε με βάση την εύλογη αξία του καθαρού ενεργητικού των εξαγορασθέντων εταιρειών κατά την ημερομηνία εξαγοράς τους. Οι οικονομικές καταστάσεις των ανωτέρω εταιρειών ενσωματώθηκαν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης για πρώτη φορά την 31 Δεκεμβρίου 2021. Η ημερομηνία απόκτησης, το ποσοστό εξαγοράς, η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων, το τίμημα εξαγοράς και η προκύπτουσα υπεραξία ανά αποκτηθείσα επιχείρηση έχουν ως εξής: 31 Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπεραξία (Goodwill) Υπεραξία (Goodwill) Ημερομηνία υπολογισμού υπεραξίας % Ποσοστό εξαγοράς HOTELIGA INTERNATIONAL Sp. Z. O. O. 21/7/2020 51% 70.725,06 150.000,00 79.274,94 - DATA COMMUNICATION Α.Ε. 26/10/2020 80% 2.266.541,66 6.300.000,00 4.033.458,34 - SINGULARLOGIC Α.Ε. - Απόκτηση Κλάδου 1/3/2021 100% 7.768.426,28 9.000.000,00 1.231.573,72 - SYSTEM SOFT Α.Ε. 1/3/2021 66% (151.783,01) 65.463,40 217.246,41 - TECHNOLIFE Ε.Π.Ε. 7/6/2021 60% 155.209,05 425.000,00 269.790,95 - IQOM Α.Ε. PCS Α.Ε. 14/9/2021 11/11/2021 80% 88% 305.661,94 855.258,00 1.800.000,00 1.785.078,27 1.494.338,06 929.820,27 - 11.270.038,98 19.525.541,67 8.255.502,69 - Ποσά εκφρασμένα σε € Εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων ΟΜΙΛΟΣ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 Τίμημα εξαγοράς 146 • Έλεγχος Απομείωσης Υπεραξίας Η Διοίκηση του Ομίλου ελέγχει τουλάχιστον σε ετήσια βάση την υπεραξία, που έχει ταξινομηθεί σε Μονάδες Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΔΤΡ) για τυχόν απομείωση. Το ανακτήσιμο ποσό των ΜΔΤΡ προσδιορίστηκε με υπολογισμούς που βασίζονται στην αξία χρήσης οι οποίοι απαιτούν τη χρήση παραδοχών. Η αξία χρήσεως προκύπτει ως η παρούσα αξία προβλεπόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών της ΜΔΤΡ, προεξοφλημένων σε επιτόκιο που αντικατοπτρίζει τη χρονική αξία του χρήματος και τον κίνδυνο που σχετίζεται με τη ΜΔΤΡ. Στους υπολογισμούς χρησιμοποιήθηκαν προβλέψεις ταμειακών ροών βάσει εγκεκριμένων από τη διοίκηση προϋπολογισμών που καλύπτουν μια περίοδο πέντε ετών. Στις 31/12/2021 η Διοίκηση του ομίλου προχώρησε σε έλεγχο απομείωσης υπεραξίας για τις θυγατρικές της DATA COMMUNICATION Α.Ε. και HOTELIGA INTERNATIONAL Sp Z.o.o., που αποκτήθηκαν στην προηγούμενη χρήση 2020, χρησιμοποιώντας τις εξής βασικές παραδοχές: DATA COMMUNICATION A.E. Προεξοφλητικό επιτόκιο προ φόρου HOTELIGA INTERNATIONAL SP Z.o.o 10,01% 7,7% Ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές 1% 1% Ρυθμός ανάπτυξης πωλήσεων 3% – 5% 18% – 20% Με βάση τους διενεργηθέντες ελέγχους, το ανακτήσιμο ποσό της υπεραξίας υπερβαίνει τη λογιστική αξία και δεν προκύπτει ζημία απομείωσης. Επίσης εάν οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 μεταβάλλονταν κατά 10% αρνητικά, η λογιστική αξία της υπεραξίας θα συνέχιζε να μην χρήζει απομείωσης. H υπεραξία εξαγοράς των λοιπών θυγατρικών (ΜΔΤΡ) υπολογίσθηκε με βάση την εύλογη αξία του καθαρού ενεργητικού των εξαγορασθέντων εταιρειών κατά την ημερομηνία εξαγοράς τους. Λόγω του προσφάτου της απόκτησης (εντός 2021) και της μη ύπαρξης αρνητικών ενδείξεων δεν διενεργήθηκε έλεγχος απομείωσης της προκύπτουσας υπεραξίας κατά την ημερομηνία αναφοράς. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 147 9. Επενδύσεις σε Θυγατρικές Εταιρείες Οι επενδύσεις της Εταιρείας στις θυγατρικές επιχειρήσεις του ομίλου απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 DATA HOTELIGA EPSILON SUPPORT EPSILON SINGULAR ΤΕΧΝΟΛΑΙΦ ΕΠΕ COMMUNICATION INTERNATIONAL SP CENTER Α.Ε. LOGIC Α.Ε. Α.Ε. ZOO EPSILON HOSPITALITY Α.Ε. EPSILON HR Α.Ε. EPSILON EUROPE PLC 33.630,00 - 8.750,00 9.432,00 - 102.000,00 - 6.300.000,00 - 150.000,00 - - - - 2.898.211,02 - 3.042.591,02 6.459.432,00 - 33.630,00 18.182,00 102.000,00 6.300.000,00 150.000,00 - - - 2.898.211,02 9.502.023,02 33.630,00 - 18.182,00 - 102.000,00 - 6.300.000,00 549.975,00 - 150.000,00 - 15.753.777,86 (3.247.000,00) 425.000,00 - 2.187.988,00 - 2.898.211,02 - 9.502.023,02 18.916.740,86 (3.247.000,00) 33.630,00 18.182,00 102.000,00 6.849.975,00 150.000,00 12.506.777,86 425.000,00 2.187.988,00 2.898.211,02 25.171.763,88 PCS ΑΕ ΣΥΝΟΛΟ Στις 11/1/2021 ανακοινώθηκε η από κοινού απόκτηση της «SINGULARLOGIC Α.Ε.» από το επενδυτικό σχήμα «EPSILON NET» και «SPACE HELLAS» με ποσοστό συμμετοχής 49,835% έκαστη (Σημείωση 10). Στις 20/1/2021, δημιουργήθηκε η Epsilon SingularLogic Α.Ε., για να αποτελέσει τον εμπορικό βραχίονα του νέου επιχειρηματικού σχήματος SINGULARLOGIC, EPSILON NET και SPACE HELLAS. Το αρχικό κεφάλαιο ανήλθε σε € 25.000, με την «EPSILON NET» να συμμετέχει με 57,60% και την «SPACE HELLAS» να συμμετέχει με 42,40%. Με την από 18/6/2021 Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της «EPSILON NET» εγκρίθηκε η από 1/3/2021 ανακοινωθείσα, απόσχιση του κλάδου των εμπορικολογιστικών εφαρμογών της πλατφόρμας PYLON της Εταιρείας και εισφορά του, στην εταιρεία Epsilon SingularLogic Α.Ε. έναντι απόκτησης εταιρικής συμμετοχής στην επωφελούμενη εταιρεία (Ν. 4601/2019, Ν. 4548/2018 και Ν. 4172/2013). Στις 28/06/2021 εγκρίθηκε με την υπ’ αριθμ.72046/28.06.2021 απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης και Επενδύσεων (ΑΔΑ:9ΝΟ646ΜΤΛΡ-Ι69), η οποία καταχωρήθηκε στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο την ίδια ημέρα με Κ.Α.Κ. 2571373, η ανωτέρω απόσχιση και εισφορά κλάδου στην θυγατρική εταιρεία Epsilon SingularLogic Α.Ε. Δυνάμει των ανωτέρω το μετοχικό κεφάλαιο της Epsilon SingularLogic Α.Ε., αυξήθηκε κατά €10 εκατ. με την έκδοση 10.000.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών, ονομαστικής αξίας €1 εκάστης, που αναλήφθηκαν στο σύνολό τους από την Εταιρεία με τα ποσοστά συμμετοχής να διαμορφώνονται σε 99,894% για την «EPSILON NET» και σε 0,00106% για την «SPACE HELLAS». Στις 29/6/2021 η Εταιρεία μεταβίβασε στην «SPACE HELLAS», έναντι του ποσού των € 3.247.000,00, ποσοστό 32,389% των μετοχών της Epsilon SingularLogic Α.Ε. Η ανωτέρω απόσχιση του κλάδου PYLON της «EPSILON NET» και εισφορά του, στην θυγατρική εταιρεία Epsilon SingularLogic Α.Ε. αποτελεί μια συνένωση επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 148 Το Δ.Π.Χ.A. 3 (παράγραφος 2) εξαιρεί από το εύρος εφαρμογής του τις συνενώσεις επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο. Απουσία ειδικής πρόβλεψης στο σχετικό πρότυπο (Δ.Π.Χ.Α. 3) εφαρμόσθηκαν όσα αναφέρονται στο Δ.Λ.Π. 8 (παρ. 1012) και η διοίκηση έκρινε πως η “μέθοδος της απόκτησης” (Acquisition method) είναι η καταλληλότερη λογιστική μέθοδος για να παρουσιασθεί στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας η ανωτέρω συνένωση επιχειρήσεων υπό κοινό έλεγχο, χρησιμοποιώντας την προσέγγιση της εύλογης αξίας μιας και η εισφέρουσα και η επωφελούμενη είναι δύο ξεχωριστές οντότητες και συνεπώς, η λογιστική απεικόνιση της συναλλαγής δεν θα πρέπει να διαφέρει με μια άλλη συναλλαγή που πραγματοποιείται μεταξύ πρόθυμων και ενήμερων μερών που ενεργούν υπό κανονικές στην αγορά συνθήκες. Το κόστος κτήσης της συναλλαγής εκτιμήθηκε, ως η εύλογη αξία του ληφθέντος ανταλλάγματος συμπεριλαμβανομένης της αλλαγής λογιστικής πολιτικής λόγω αναθεώρησης του IAS 19 και η θετική διαφορά μεταξύ εισφερόμενου κλάδου και ληφθέντων συμμετοχικών τίτλων ποσού 12,23 εκ. € απεικονίσθηκε απευθείας στην καθαρή θέση μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος. Στις 14/7/2021 εγκρίθηκε 1) η διάσπαση της εταιρείας με την επωνυμία “SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ”, με δ.τ. “SINGULARLOGIC Α.Ε.” και αριθμό Γ.Ε.ΜΗ.: 008916201000, με απορρόφηση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων, από την εταιρεία με την επωνυμία “EPSILON SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ”, με δ.τ. “EPSILON SINGULARLOGIC A.E.” και αριθμό Γ.Ε.ΜΗ.: 157876205000, σύμφωνα με: i. τις διατάξεις των άρθρων 54-103 του ν.4601/2019, ii. τις αποφάσεις των από 05/07/2021 και 06/07/2021 Γενικών Συνελεύσεων των μετόχων/εταίρων των εταιρειών που μετέχουν στη διάσπαση. iii. και την με αριθμό 16.533/06.07.2021 πράξη της Συμβολαιογράφου Μαρίνας Σταυριανού του Χρήστου, 2) η τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία “SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ”, με διακριτικό τίτλο “SINGULARLOGIC Α.Ε.” και αριθμό Γ.Ε.ΜΗ.: 008916201000 και η τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία “EPSILON SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ”, με διακριτικό τίτλο “EPSILON SINGULARLOGIC A.E.” και αριθμό Γ.Ε.ΜΗ.: 157876205000. Δυνάμει των ανωτέρω το μετοχικό κεφάλαιο της Epsilon SingularLogic Α.Ε., αυξήθηκε κατά € 7,5 εκατ. με την έκδοση 7.500.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών, ονομαστικής αξίας €1 εκάστης, που αναλήφθηκαν στο σύνολό τους από τους Μετόχους της εν λόγω εταιρείας με τα ποσοστά συμμετοχής να διαμορφώνονται σε 60,000% για την EPSILON NET, σε 39,972% για την SPACE HELLAS και σε 0,028% για την GLOBAL EQUITY INVESTMENTS. Τέλος, βάσει της από 27/8/2021 απόφασης της Έκτακτης Γ.Σ. της Epsilon SingularLogic, αυξήθηκε το μετοχικό κεφάλαιο κατά € 2,07 εκατ. με την έκδοση 2.070.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών, ονομαστικής αξίας €1 εκάστης, που αναλήφθηκαν στο σύνολό τους από τους δύο βασικούς Μετόχους της εταιρείας με τα ποσοστά συμμετοχής να Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 149 διαμορφώνονται σε 60,0014% για την EPSILON NET, σε 39,9733% για την SPACE HELLAS και σε 0,0253% για την GLOBAL EQUITY INVESTMENTS. Την 31/12/2021 το ανωτέρω ποσοστό συμμετοχής παραμένει αμετάβλητο και η EPSILON NET κατέχει το 60,0014% των μετοχών της Epsilon SingularLogic Α.Ε. Οι οικονομικές καταστάσεις της Epsilon SingularLogic Α.Ε. ενσωματώθηκαν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου, της 31/12/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η Εταιρεία EPSILON NET στις 24/05/2021 εξαγόρασε το σύνολο των μετοχών της μειοψηφίας της θυγατρικής της DATA COMMUNICATION Α.Ε.. Ειδικότερα, η EPSILON NET Α.Ε αγόρασε από δύο νομικά πρόσωπα, 750.000 μετοχές, που αντιστοιχούν σε ποσοστό 20% του συνόλου των μετοχών της DATA COMMUNICATION Α.Ε. Συγκεκριμένα, η EPSILON NET αποκτά, 412.500 μετοχές που ανήκουν στο νομικό πρόσωπο EASMUIN HOLDINGS LTD και αντιστοιχούν στο 11% του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της DATA COMMUNICATION Α.Ε, έναντι ποσού 302.486,25 ευρώ και 337.500 μετοχές που ανήκουν στο νομικό πρόσωπο DELMAR CONSULTING LTD, που αντιστοιχούν στο 9% του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της DATA COMMUNICATION Α.Ε. έναντι ποσού 247.488,75 ευρώ. Το συνολικό τίμημα αυτής της εξαγοράς ήταν το ποσό των € 549.975,00 και η αρνητική διαφορά ποσού € 32.124,91 μεταξύ κόστους απόκτησης και εύλογης αξίας της συμμετοχής, απεικονίσθηκε απευθείας στην καθαρή θέση. Κατόπιν της εξαγοράς αυτής, στις 31/12/2021 παραμένει ως μοναδική μέτοχος της DATA COMMUNICATION Α.Ε., η EPSILON NET Α.Ε. Στις 7/6/2021, η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι € 425 χιλ. το 60% του εταιρικού κεφαλαίου της TECHNOLIFE Ε.Π.Ε., με έδρα την Ελλάδα, που δραστηριοποιείται στην παροχή ολοκληρωμένων επιχειρηματικών λύσεων στον τομέα του business software. Οι οικονομικές καταστάσεις της ανωτέρω θυγατρικής εταιρείας ενσωματώθηκαν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου, της 31/12/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης Στις 11/11/2021, η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι € 2.187.988,00 το 88% του μετοχικού κεφαλαίου της PROFESSIONAL COMPUTER SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ με έδρα την Ελλάδα, η οποία δραστηριοποιείται στην παροχή εξειδικευμένων λύσεων πληροφορικής σε επιχειρήσεις του χρηματοπιστωτικού τομέα. Οι οικονομικές καταστάσεις της ανωτέρω θυγατρικής εταιρείας ενσωματώθηκαν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου, της 31/12/2021 με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η μητρική εταιρεία εξετάζει ετησίως αν υφίστανται ενδείξεις απομείωσης των συμμετοχών της σε θυγατρικές. Από τον έλεγχο αυτόν δεν προέκυψε καμία σχετική ένδειξη στις 31/12/2021. 10. Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες Οι επενδύσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σε Συγγενείς Εταιρείες απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 150 ΟΜΙΛΟΣ SUPERVISOR Α.Ε. HIT HOSPITALITY Α.Ε. SINGULAR LOGIC Α.Ε. INFOSUPPORT Α.Ε. 145.889,61 4.580,39 (150.470,00) - 1.000.000,00 92.089,95 (52.638,48) - - 1.145.889,61 92.089,95 4.580,39 (150.470,00) (52.638,48) - 1.039.451,47 - - 1.039.451,47 - 1.039.451,47 0,01 114.637,96 54.293,74 (39.649,07) 9.025.000,00 537.823,92 (490.160,85) (5.405.639,12) 1.039.451,47 9.025.000,01 652.461,88 (435.867,11) (5.445.288,19) - 1.168.734,10 3.667.023,95 0,01 4.835.758,06 SUPERVISOR Α.Ε. HIT HOSPITALITY Α.Ε. SINGULAR LOGIC Α.Ε. INFOSUPPORT Α.Ε. 145.889,61 4.580,39 (150.470,00) - 1.000.000,00 - - - 1.145.889,61 4.580,39 (150.470,00) - - 1.000.000,00 - - 1.000.000,00 - 1.000.000,00 - 9.025.000,00 (5.405.639,12) - 1.000.000,00 9.025.000,00 (5.405.639,12) - 1.000.000,00 3.619.360,88 - 4.619.360,88 Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2020 Συμμετοχή στα αποτελέσματα συγγενών εταιρειών Αύξηση από Αποτίμηση Συμμετοχής Μεταφορά σε Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία προς Πώληση Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Συμμετοχή στα αποτελέσματα συγγενών εταιρειών Συμμετοχή στα λοιπά συνολικά έσοδα συγγενών εταιρειών Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2020 Συμμετοχή στα αποτελέσματα συγγενών εταιρειών Αύξηση από Αποτίμηση Συμμετοχής Μεταφορά σε Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία προς Πώληση Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Συμμετοχή στα αποτελέσματα συγγενών εταιρειών Συμμετοχή στα λοιπά συνολικά έσοδα συγγενών εταιρειών Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΣΥΝΟΛΟ Η Εταιρεία συμμετείχε με ποσοστό 35,156% στην εταιρεία SUPERVISOR Α.Ε., η οποία δραστηριοποιείται στην εμπορία ηλεκτρονικών υπολογιστών και λογισμικού. Στα πλαίσια της εφαρμογής του στρατηγικού της σχεδιασμού, την 19η Φεβρουαρίου του 2021 η Εταιρεία ανακοίνωσε την πώληση της συμμετοχής αυτής έναντι του ποσού ευρώ 150.470,00. Σύμφωνα με το από 20.12.2019 Ιδιωτικό Συμφωνητικό μεταβίβασης μετοχών ανάμεσα στον βασικό μέτοχο της «HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE», «ΗΙΤ ΕΞΕΛΙΞΙΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΕΣ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΕΣ - ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΚΑΙ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΜΕΣΩ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟΥ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 151 ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και της «EPSILON NET – Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας», πωλήθηκαν, παραχωρήθηκαν, μεταβιβάσθηκαν και παραδόθηκαν στην Εταιρεία ογδόντα έξι χιλιάδες είκοσι (86.020) ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας δύο ευρώ και ενενήντα τριών λεπτών (€ 2,93) η καθεμία, κατά πλήρη κυριότητα, νομή και κατοχή και μαζί με όλα τα επ’ αυτών και εξ αυτών δικαιώματα και υποχρεώσεις που αντιπροσωπεύουν το τριάντα τέσσερα τοις εκατό (34%) του μετοχικού κεφαλαίου και των δικαιωμάτων ψήφου της «HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE», τηρουμένων των διατυπώσεων του άρθρου 41 του Ν. 4548/2018, έναντι τιμήματος € 11,6252034 για κάθε μία πωλούμενη μετοχή ονομαστικής αξίας € 2,93 και συνολικά έναντι ποσού ενός εκατομμυρίου Ευρώ (€ 1.000.000,00). Σύμφωνα με το από 11/01/2021 Ιδιωτικό Συμφωνητικό μεταβίβασης μετοχών ανάμεσα στον βασικό μέτοχο της «SINGULARLOGIC Α.Ε.» και της «EPSILON NET – Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας», πωλήθηκαν, παραχωρήθηκαν, μεταβιβάσθηκαν και παραδόθηκαν στην Εταιρεία δέκα εννέα εκατομμύρια διακόσιες μία χιλιάδες εξακόσιες πενήντα (19.201.650) ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας ενός ευρώ (€ 1,00) η καθεμία, κατά πλήρη κυριότητα, νομή και κατοχή και μαζί με όλα τα επ’ αυτών και εξ αυτών δικαιώματα και υποχρεώσεις που αντιπροσωπεύουν το 49,835% του μετοχικού κεφαλαίου και των δικαιωμάτων ψήφου της «SINGULARLOGIC A.E.», τηρουμένων των διατυπώσεων του άρθρου 41 του Ν. 4548/2018, έναντι τιμήματος € 0,47 για κάθε μία πωλούμενη μετοχή ονομαστικής αξίας € 1,00 και συνολικά έναντι ποσού εννέα εκατομμυρίων είκοσι πέντε χιλιάδων Ευρώ (€ 9.025.000,00). Εν συνεχεία, βάσει της από 6/7/2021 Έκτακτης Γ.Σ. της Epsilon SingularLogic Α.Ε., αυξήθηκε το μετοχικό της κεφάλαιο, λόγω της απορρόφησης του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων που εισέφερε η συγγενής εταιρεία SingularLogic Α.Ε. και η αναλογία συμμετοχής της EPSILON NET ύψους 4.497.030,00 € προήλθε από ισόποση μείωση της συμμετοχής στην εν λόγω συγγενή εταιρεία. Τέλος, στις 14/7/2021 βάσει σχετικής σύμβασης αγοραπωλησίας μετοχών, η EPSILON NET πωλεί και μεταβιβάζει στην SPACE HELLAS συνολικά εννιακόσιες δύο χιλιάδες εννιακόσιες ογδόντα εννέα (902.989) κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας ενός Ευρώ (1,00€), με τίμημα, ανάλογο μεταξύ παροχής και αντιπαροχής, το οποίο ορίστηκε στο ποσό του ενός ευρώ και τριών λεπτών (1,03€) ευρώ για κάθε μία πωλούμενη μετοχή ονομαστικής αξίας 1,00 ευρώ και συνολικά στο ποσό των εννιακοσίων τριάντα χιλιάδων εβδομήντα οκτώ ευρώ και εξήντα επτά λεπτών (930.078,67€). Η αξία κτήσης των εν λόγω μετοχών ανήλθε σε 908.609,12 € και μείωσε αντίστοιχα τη συμμετοχή της EPSILON NET στη συγγενή εταιρεία SingularLogic Α.Ε. σε ποσοστό 39,934%. 11. Συμμετοχικοί Τίτλοι Οι Συμμετοχικοί Τίτλου της Εταιρείας και του Ομίλου παρουσιάζονται στον ακόλουθο πίνακα: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 152 ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2020 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2021 2020 3.521,30 29.966,06 3.521,30 - 3.521,30 - 3.521,30 - 33.487,36 3.521,30 3.521,30 3.521,30 Η EPSILON NET συμμετείχε στην ίδρυση της Τεχνόπολη Θεσσαλονίκης Α.Ε., η οποία είναι δημιουργός του πρώτου Πάρκου Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας στην Ελλάδα. Εκτιμάται ότι μέσω της συμμετοχής αυτής, στο μέλλον, θα επιτευχθούν σημαντικές συνέργειες και επενδυτικές ευκαιρίες, λόγω της συγκέντρωσης αξιόλογων εταιρειών του κλάδου Πληροφορικής. Αντίστοιχα ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής EPSILON SINGULARLOGIC συμμετέχει και στους παρακάτω φορείς προσδοκώντας τους ίδιους στόχους με τη μητρική Εταιρεία, ήτοι συνεργασία με επενδυτική και αναπτυξιακή προοπτική: • ΑΚΡΟΠΟΛΙΣ Α.Ε. – Πάρκο Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας και Έρευνας και • ΤΕΧΝΟΠΟΛΙΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. – Πάρκο Επιχειρήσεων Υψηλής Τεχνολογίας και Έρευνας. 12. Αναβαλλόμενη Φορολογία και Φόρος Εισοδήματος Η φορολογική δαπάνη υπολογίζεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 2021 2020 2021 2020 Καθαρά Κέρδη προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Υπολογισμένος με τον ισχύοντα Φορολογικό Συντελεστή Φορολογική Επίδραση μη Εκπιπτ. Φορολογικά Εξόδων Μεταβολή Αναβαλλόμενου Φόρου λόγω Αλλαγής Φορολογικού Συντελεστή Τέλος επιτηδεύματος Λοιποί Μη Ενσωματωμένοι Στο Λειτουργικό Κόστος Φόροι 12.215.741,96 2.691.311,97 (1.295.923,18) 6.289,61 12.016,67 23.227,22 3.395.200,90 815.444,02 (775.602,51) 6.400,00 - 6.872.944,28 1.512.047,74 (310.892,01) 13.765,63 2.550,00 14.619,32 1.921.056,34 461.053,52 (468.974,90) 2.200,00 - Σύνολο Φόρου Έξοδο / (Έσοδο) 1.436.922,29 46.241,51 1.232.090,68 (5.721,38) Αναβαλλόμενος Φόρος Έξοδο / (Έσοδο) (βλ. ανάλυση επόμενης σελίδας) Τρέχων Φόρος (201.586,58) 1.638.508,87 (116.056,30) 162.297,81 (72.717,17) 1.304.807,85 (69.660,56) 63.939,18 Σύνολο Φόρου Έξοδο / (Έσοδο) 1.436.922,29 46.241,51 1.232.090,68 (5.721,38) Τα ποσά του Φόρου Εισοδήματος που επιβαρύνουν / ωφελούν τη Χρήση έχουν ως εξής: Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συμψηφισμένες στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021. Με τις διατάξεις του Ν.4799/2021 – (ΦΕΚ Α’ 78/18.05.2021) τροποποιήθηκε το άρθρο 58 του ΚΦΕ (ν.4172/2013). Με τις νέες διατάξεις ορίζεται σταθερός φορολογικός συντελεστής των κερδών από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα νομικά πρόσωπα και οι νομικές οντότητες στο 22%, αρχής γενομένης της μείωσης για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 153 Με το άρθρο 22 του ιδίου νόμου, απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήματος, το εισόδημα που προκύπτει από την υπεραξία μεταβίβασης τίτλων συμμετοχής σε νομικό πρόσωπο φορολογικό κάτοικο κράτους-μέλους Ε.Ε. που εισπράττει ένα νομικό πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, εάν το νομικό πρόσωπο του οποίου οι τίτλοι μεταβιβάζονται πληροί τις οριζόμενες από τον νόμο προϋποθέσεις. Τα εισοδήματα αυτά δε φορολογούνται, κατά τη διανομή ή κεφαλαιοποίηση των κερδών αυτών. Τυχόν ζημιές αποτίμησης συμμετοχών που έχουν αναγνωρισθεί μέχρι 31.12.2019, εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα κατά το χρόνο μεταβίβασής τους. Η διάταξη έχει εφαρμογή για τα εισοδήματα που αποκτώνται από 1.7.2020 και μετά. Επίσης, για τα μερίσματα τα οποία καταβάλλονται από 1.1.2020 και εφεξής, ο συντελεστής παρακράτησης μειώνεται σε 5% από 10%. O υπολογισμός των αναβαλλόμενων φόρων έγινε με το νέο φορολογικό συντελεστή και από την αναπροσαρμογή αυτή προέκυψε μεταβολή της αναβαλλόμενης φορολογίας του Ομίλου κατά 3.221,97 €, η οποία καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης στον φόρο εισοδήματος και καταλογίστηκε κατά την περίοδο 01.01-31.12.2021 αφενός στα αποτελέσματα ποσό απαίτησης 1.114,79 € και αφετέρου απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια ποσό μείωσης απαίτησης (ενν. υποχρέωση) -2.107,18 €. Για την αντίστοιχη περίοδο στην Κύπρο ο συντελεστής φόρου εισοδήματος διαμορφώνεται σε 12,5%. Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει μετά από φορολογική αναμόρφωση των μη εκπιπτόμενων δαπανών βάσει της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Για την αντίστοιχη περίοδο στο Ηνωμένο Βασίλειο ο συντελεστής φόρου εισοδήματος διαμορφώνεται σε 19%. Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει μετά από φορολογική αναμόρφωση των μη εκπιπτόμενων δαπανών βάσει της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Για την αντίστοιχη περίοδο στην Πολωνία ο συντελεστής φόρου εισοδήματος διαμορφώνεται σε 19% και κατ’ εξαίρεση σε 9% ειδικά για τη θυγατρική εταιρεία Hoteliga, λόγω υπαγωγής σε ευνοϊκές φορολογικές διατάξεις που ισχύον για τον κλάδο στον οποίο δραστηριοποιείται. Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει μετά από φορολογική αναμόρφωση των μη εκπιπτόμενων δαπανών βάσει της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Αναλυτικά η κίνηση των αναβαλλόμενων φόρων εμφανίζεται στον επόμενο πίνακα: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 154 ΟΜΙΛΟΣ Άϋλα Στοιχεία Ενεργητικού Λοιπά Ενσώματα Πάγια Μισθώσεις Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών Προσωπικού Πρόβλεψη Πιστωτικού Κινδύνου Επιστρεπτέα Προκαταβολή Συσσωρευμένες Φορολογικές Ζημίες Προηγούμενων Χρήσεων Λοιπές Προβλέψεις Ποσά εκφρασμένα σε € Μεταβατικοί Λογαριασμοί Σύνολο Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 1η Ιανουαρίου 2021 - 10.106,64 - 62.977,54 140.091,47 209,35 - - - 213.385,00 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών - 2.849,16 162,87 182.978,12 6.602,31 10,16 2.705,58 1.961.032,98 - 2.156.341,18 Χρέωση / Πίστωση στην Καθαρή Θέση Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων - 68.519,22 53,16 (60.731,20) 43.963,15 425.831,94 383,56 6.275,25 (221.762,59) 104.219,52 (60.731,20) 427.483,21 31η Δεκεμβρίου 2021 - 81.475,02 216,03 229.187,61 572.525,72 603,07 8.980,83 1.739.270,39 104.219,52 2.736.478,19 1η Ιανουαρίου 2021 (244.007,94) - (155,98) - - - - - - (244.163,92) Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων (77.830,56) (225.896,63) - - - - - - - - (77.830,56) (225.896,63) 31η Δεκεμβρίου 2021 (547.735,13) - (155,98) - - - - - - (547.891,11) ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ - ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ) κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (547.735,13) 81.475,02 60,05 229.187,61 572.525,72 603,07 8.980,83 1.739.270,39 104.219,52 2.188.587,08 1η Ιανουαρίου 2020 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής IAS 19 - 10.132,18 - - 265.888,91 (232.441,04) 69.268,65 - - - - - 345.289,74 (232.441,04) Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2020 - 10.132,18 - 33.447,87 69.268,65 - - - - 112.848,70 Χρέωση / Πίστωση στην Καθαρή Θέση Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων - (6.031,83) 6.006,29 - 10.136,17 19.393,50 2.289,78 68.533,04 209,35 - - - 6.394,12 94.142,18 31η Δεκεμβρίου 2020 - 10.106,64 - 62.977,54 140.091,47 209,35 - - - 213.385,00 1η Ιανουαρίου 2020 Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων (265.595,15) 21.587,21 - (482,89) 326,91 - - - - - - (266.078,04) 21.914,12 31η Δεκεμβρίου 2020 (244.007,94) - (155,98) - - - - - - (244.163,92) ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ - ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ) κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 (244.007,94) 10.106,64 (155,98) 62.977,54 140.091,47 209,35 - - - (30.778,92) Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 155 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Άϋλα Στοιχεία Ενεργητικού Λοιπά Ενσώματα Πάγια Μισθώσεις Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών Προσωπικού Πρόβλεψη Πιστωτικού Κινδύνου Επιστρεπτέα Προκαταβολή Σύνολο Ποσά εκφρασμένα σε € Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 1η Ιανουαρίου 2021 - - - 44.691,29 82.904,65 125,54 127.721,48 Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρέωση / Πίστωση στην Καθαρή Θέση 40.802,03 - - - 7.300,75 (38.363,13) 29.020,26 - 272,63 - 77.395,67 (38.363,13) 31η Δεκεμβρίου 2021 40.802,03 - - 13.628,91 111.924,91 398,17 166.754,02 1η Ιανουαρίου 2021 Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων (244.007,93) - (4.053,73) (4.805,89) (155,98) 127,39 - - - (248.217,64) (4.678,50) 31η Δεκεμβρίου 2021 (244.007,93) (8.859,62) (28,59) - - - (252.896,14) ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ - ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ) κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (203.205,90) (8.859,62) (28,59) 13.628,91 111.924,91 398,17 (86.142,12) 1η Ιανουαρίου 2020 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής IAS 19 - - - 197.349,91 (166.353,35) 43.769,29 - - 241.119,20 (166.353,35) Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 1η Ιανουαρίου 2020 Χρέωση / Πίστωση στην Καθαρή θέση Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων - - - 30.996,56 4.358,52 9.336,21 43.769,29 39.135,36 125,54 74.765,85 4.358,52 48.597,11 31η Δεκεμβρίου 2020 - - - 44.691,29 82.904,65 125,54 127.721,48 1η Ιανουαρίου 2020 Χρέωση / Πίστωση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων (265.595,14) 21.587,21 (3.203,05) (850,68) (482,89) 326,91 - - - (269.281,08) 21.063,44 31η Δεκεμβρίου 2020 (244.007,93) (4.053,73) (155,98) - - - (248.217,64) ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ - ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ) κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 (244.007,93) (4.053,73) (155,98) 44.691,29 82.904,65 125,54 (120.496,16) Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 156 Σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο ορισμένα εισοδήματα δεν φορολογούνται κατά το χρόνο της απόκτησής τους, αλλά κατά το χρόνο διανομής τους στους μετόχους. Η λογιστική αρχή του Ομίλου και της Εταιρείας είναι να αναγνωρίζει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για τα εισοδήματα αυτά κατά το χρόνο διανομής τους, ανεξάρτητα από το χρόνο πραγματοποίησής τους. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συμψηφισμένες στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές αναγνωρίζονται κατά την έκταση που η πραγματοποίηση φορολογικών μελλοντικών κερδών είναι πιθανή. Κατά την τρέχουσα χρήση ενσωματώθηκε στο ανωτέρω κονδύλι αναβαλλόμενη απαίτηση συσσωρευμένων φορολογικών ζημιών του απορροφόμενου κλάδου της SingularLogic Α.Ε., τμήμα των οποίων έχει ήδη ανακτηθεί από τη θυγατρική Epsilon SingularLogic Α.Ε. Με το άρθρο 48 του Ν.4172/2013, τα ενδοομιλικά μερίσματα που καταβάλλονται τόσο από ημεδαπές όσο και από αλλοδαπές εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι κράτους μέλους της ΕΕ και ανήκουν στον ίδιο Όμιλο απαλλάσσονται τόσο από τον φόρο εισοδήματος όσο και από την παρακράτηση, εφόσον ο λήπτης του μερίσματος κατέχει ποσοστό συμμετοχής τουλάχιστον 10% στο μετοχικό κεφάλαιο του νομικού προσώπου που διανέμει και το ελάχιστο ποσοστό συμμετοχής διακρατείται επί τουλάχιστον 2 έτη. Τα ανωτέρω ισχύουν από 1.1.2014. Πάντως, πρέπει να διευκρινιστεί ότι για τον υπολογισμό του τρέχοντος φόρου εισοδήματος της χρήσης 2020 καθώς και της τρέχουσας χρήσης 2021, η Εταιρεία σύμφωνα με το άρθρο 22α του Ν.4172/2013, προσαύξησε εξωλογιστικά τις “Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας”. Το κονδύλι αυτό αναμένεται να εγκριθεί από την αρμόδια επιτροπή της ΓΕΝΙΚΗΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑΣ ΕΡΕΥΝΑΣ & ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑΣ. Η δήλωση φορολογίας εισοδήματος υποβάλλεται σε ετήσια βάση αλλά τα κέρδη ή οι ζημίες που δηλώνονται παραμένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τα βιβλία και στοιχεία του φορολογουμένου και εκδοθεί η τελική έκθεση ελέγχου. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 84 του Ν.2238/1994, του Π.Δ.196/1992, του άρθρου 57 του Ν.2859/2000, του άρθρου 9 του ν. 2523/1997 (για χρήσεις μέχρι 31/12/2013) και του άρθρου 36 του Ν.4174/2013 καθώς και της απόφασης του ΣτΕ 1738/2017 και πληθώρας εγκυκλίων διαταγών, μεταξύ αυτών η ΠΟΛ. 1154/2017 και των υπ’ αριθ. Πρωτοκόλλου 1752/2017 και ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε. 1189961 ΕΞ2017 (για τις χρήσεις μετά την 1/1/2015), προκύπτει ότι το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2015 για την Εταιρεία και τις ελληνικές θυγατρικές, έχει παραγραφεί μέχρι την 31.12.2021, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Βάσει των ανωτέρω, οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας καθώς και των περιλαμβανόμενων στην ενοποίηση ελληνικών θυγατρικών της έχουν ελεγχθεί ή περαιωθεί ή παραγραφεί έως και τη χρήση 2015. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 157 Με το άρθρο 82 §5 του ν. 2238/94, αρχής γενομένης από τη χρήση 2011, και στη συνέχεια με το άρθρο 65 Α του Ν.4174/2013, οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές και τα ελεγκτικά γραφεία που διενεργούν υποχρεωτικούς ελέγχους σε ανώνυμες εταιρείες υποχρεούνται στην έκδοση Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης ως προς την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων σε φορολογικά αντικείμενα. Η εν λόγω Έκθεση υποβάλλεται αφενός μεν στην ελεγχόμενη εταιρεία, αφετέρου δε ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Στη συνέχεια παρατίθεται πίνακας με τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των περιλαμβανομένων στην ενοποίηση ελληνικών εταιρειών. Έλεγχος ή Ανέλεγκτες φορολογικά περαίωση ή παραγραφή χρήσεις με λήψη μέχρι και χρήση φορολογικού πιστοποιητικού EPSILON NET Α.Ε. 2015 2016–2021 EPSILON HOSPITALITY A.E. 2015 2016–2021 EPSILON HR Α.Ε - 2016–2021 EPSILON SUPPORT CENTER A.E. - 2019-2021 DATA COMMUNICATION Α.Ε. 2015 2016–2021 EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. - 2021 TECHNOLIFE Ε.Π.Ε 2015 2016–2021 SYSTEM SOFT Α.Ε. 2015 2016–2021 IQOM Α.Ε. 2015 2016–2021 P.C.S. Α.Ε. 2015 2016–2021 Επωνυμία Για τις χρήσεις 2011-2020, η Εταιρεία και οι περιλαμβανόμενες στην ενοποίηση ελληνικές θυγατρικές της έχουν ελεγχθεί από το νόμιμο Ελεγκτή τους και έλαβαν τη σχετική Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς διατύπωση επιφύλαξης. Για τη χρήση 2021, η Εταιρεία και οι περιλαμβανόμενες στην ενοποίηση ελληνικές θυγατρικές επέλεξαν τον ανωτέρω φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, ο οποίος είναι σε εξέλιξη και από τη σχετική Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης, που προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων 2021, εκτιμάται πως δεν θα προκύψουν ουσιώδεις φορολογικές επιβαρύνσεις. Η θυγατρική εταιρεία EPSILON EUROPE PLC (έδρα Κύπρος) έχει υποβάλει φορολογικές δηλώσεις για τις χρήσεις 2009 – 2020 και για τις χρήσεις έως το 2011 έχει εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές λαμβάνοντας σχετική βεβαίωση (tax assessment) ως οριστικά ελεγμένη. Επίσης έχει λάβει φορολογικό εκκαθαριστικό συμμόρφωσης (Tax clearance) για τις φορολογικές της υποχρεώσεις 2012-2020. Οι θυγατρικές εταιρείες EVOLUTIONSNT PLC και EVOLUTIONSNT (UK) LTD (έδρα Ηνωμένο Βασίλειο) έχουν υποβάλει φορολογικές δηλώσεις για τις χρήσεις 2012 – 2020 και 2014 – 2020 αντίστοιχα, και έχουν λάβει φορολογικό εκκαθαριστικό συμμόρφωσης (Tax clearance) για τις φορολογικές τους υποχρεώσεις έως την 31.12.2020. Η θυγατρική εταιρεία HOTELIGA INTERNATIONAL Sp. Ζ.o.o (έδρα Πολωνία) έχει υποβάλει φορολογικές δηλώσεις έως και τη χρήση 2020 και δεν έχει καμία φορολογική εκκρεμότητα. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 158 Σημειώνουμε ότι ενώ οι δημόσιες αρχές διατηρούν το δικαίωμα επανελέγχου για τις ανωτέρω μη παραγεγραμμένες χρήσεις, η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι κατά τη διενέργεια ενδεχόμενου φορολογικού ελέγχου, από τις δημόσιες αρχές, δεν αναμένει να προκύψουν ουσιώδεις φορολογικές υποχρεώσεις που να επηρεάσουν σημαντικά την χρηματοοικονομική κατάσταση, την περιουσιακή διάρθρωση, την κερδοφορία και τις ταμειακές ροές της Εταιρείας και του Ομίλου. 13. Απαιτήσεις από μισθώσεις Οι απαιτήσεις από μισθώματα ακινήτων της Εταιρείας και του Ομίλου απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα και αφορούν μισθώσεις μη ιδιόκτητων ακινήτων της μητρικής εταιρείας: Απαιτήσεις από μισθώσεις ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 3.041,06 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 552.790,41 31.12.2020 4.570,44 31.12.2020 632.189,83 Μείον: Βραχυπρόθεσμο μέρος (1.719,86) (1.660,09) (112.999,72) (97.041,96) Μακροπρόθεσμο μέρος 1.321,20 2.910,35 439.790,69 535.147,87 Οι μελλοντικές ελάχιστες εισπράξεις μισθωμάτων και η παρούσα αξία των καθαρών ελάχιστων εισπράξεων για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2021 Ελάχιστες Παρούσα αξία Ελάχιστες Παρούσα αξία καταβολές καταβολών καταβολές καταβολών Έως ένα έτος 1.794,72 1.719,86 126.666,66 112.999,72 Από 2 έως 5 έτη 1.327,19 1.321,20 345.230,81 324.613,86 Πέραν των 5 ετών - - 140.610,75 115.176,83 Σύνολο ελάχιστων εισπράξεων μίσθωσης 3.121,91 3.041,06 612.508,22 552.790,41 Μείον: ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έσοδα (80,85) - (59.717,81) - Παρούσα αξία ελάχιστων εισπράξεων μίσθωσης 3.041,06 3.041,06 552.790,41 552.790,41 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2020 Ελάχιστες Παρούσα αξία Ελάχιστες Παρούσα αξία καταβολές καταβολών καταβολές καταβολών Έως ένα έτος 1.794,72 1.660,09 116.014,88 97.041,96 Από 2 έως 5 έτη 2.991,20 2.910,35 391.541,97 348.927,32 Πέραν των 5 ετών - - 229.361,83 186.220,55 Σύνολο ελάχιστων εισπράξεων μίσθωσης 4.785,92 4.570,44 736.918,68 632.189,83 Μείον: ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έσοδα (215,48) - (104.728,85) - Παρούσα αξία ελάχιστων εισπράξεων μίσθωσης 4.570,44 4.570,44 632.189,83 632.189,83 Τo χρηματοοικονομικό έσοδο των απαιτήσεων από μισθώσεις καταχωρήθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Σημείωση 35). Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 159 14. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ Εγγύηση Ενοικίων Εγγύηση Δ.Ε.Η. Εγγύηση για Χρησιδάνεια Ποσά εκφρασμένα σε € Εγγύηση Μετοφορικών Μέσων Εγγύηση σε Φυσικό Αέριο Εγγύηση σε Ελινόϊλ Eγγύηση CORAL AE (SHELL) Εγγύηση για Μίσθωση Εξοπλισμού Εγγύηση σε Εθνική Leasing Εγγύηση σε Leaseplan Σύνολο Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Λόγω Εξαγοράς Θυγατρικών Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις / Διαγραφές Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 135.250,45 6.006,50 39.079,76 (63.579,72) 2.235,80 1.031,06 (717,38) 68,00 - 42.320,58 3.168,43 8.638,28 (4.194,48) 68,11 - 1.000,00 - 2.000,00 - 103,32 - 450.000,00 - 949,84 - 183.046,26 10.205,99 498.667,88 (68.491,58) ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 116.756,99 2.549,48 68,00 49.932,81 68,11 1.000,00 2.000,00 103,32 450.000,00 949,84 623.428,55 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Λόγω Εξαγοράς Θυγατρικών Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις / Διαγραφές Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 50.268,34 83.578,97 2.403,14 (1.000,00) 502,00 1.733,80 - 68,00 - 21.163,54 12.854,64 8.302,40 - 68,11 - 1.000,00 - 2.000,00 - 103,32 - - - 73.173,31 100.167,41 10.705,54 (1.000,00) ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 135.250,45 2.235,80 68,00 42.320,58 68,11 1.000,00 2.000,00 103,32 - - 183.046,26 Κόστος Κτήσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ Εγγύηση Ενοικίων Ποσά εκφρασμένα σε € Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις / Διαγραφές Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις / Διαγραφές Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 Εγγύηση για Μίσθωση Εξοπλισμού Εγγύηση σε Φυσικό Αέριο Εγγύηση σε Εθνική Leasing 20.981,62 (2.843,76) 103,32 - 68,11 - 450.000,00 - 949,84 - 68.777,13 450.949,84 (2.843,76) 64,00 18.137,86 103,32 68,11 450.000,00 949,84 516.883,21 197,00 - 64,00 - 14.774,82 6.206,80 - 103,32 - 68,11 - - - 61.933,59 7.843,54 (1.000,00) 197,00 64,00 20.981,62 103,32 68,11 - - 68.777,13 Εγγύηση Δ.Ε.Η. Εγγύηση για Χρησιδάνεια 47.363,08 - 197,00 - 64,00 - 47.363,08 197,00 46.726,34 1.636,74 (1.000,00) 47.363,08 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 Εγγύηση Μετοφορικών Μέσων 160 Εγγύηση σε Leaseplan Σύνολο 15. Αποθέματα ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Πρώτες Υλές - Αναλώσιμα Υλικά Εμπορεύματα 132.612,78 863,13 41.905,72 25.077,41 32.549,18 Σύνολο 132.612,78 42.768,85 25.077,41 32.549,18 Τα εμπορεύματα της Εταιρείας και του Ομίλου αφορούν σε ηλεκτρονικό εξοπλισμό και συγγράμματα επιστημονικού – οικονομικού περιεχομένου. Δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη επί των αποθεμάτων. 16. Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Πελάτες Γραμμάτια Εισπρακτέα Επιταγές Εισπρακτέες Μείον: Προβλέψεις Απομείωσης 19.529.356,69 275.525,75 6.263.226,09 26.068.108,53 (7.123.491,60) 8.551.583,07 339.545,86 2.597.438,53 11.488.567,46 (1.339.929,42) 4.721.630,41 236.583,76 3.074.957,43 8.033.171,60 (1.264.964,68) 4.588.714,37 238.846,95 2.408.094,36 7.235.655,68 (1.101.651,12) Σύνολο 18.944.616,93 10.148.638,04 6.768.206,92 6.134.004,56 Η κίνηση των προβλέψεων απομείωσης για επισφαλείς απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020, αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 Υπόλοιπο στην έναρξη της χρήσεως Προβλέψεις από Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών Σχηματισθείσες προβλέψεις χρήσης 1.339.929,42 3.850.967,77 1.932.594,41 1.044.834,35 9.540,73 285.554,34 1.101.651,12 163.313,56 938.587,14 163.063,98 Υπόλοιπο στο τέλος της χρήσεως 7.123.491,60 1.339.929,42 1.264.964,68 1.101.651,12 31.12.2020 Η ενηλικίωση των από εμπορική δραστηριότητα προερχομένων απαιτήσεων παρατίθεται στη συνέχεια: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 161 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Υπόλοιπο Ενήμερες μη Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες απομειωθείσες από 1 έως 90 από 91 έως 120 από 121 έως 360 πάνω από 360 31.12.2021 απαιτήσεις ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες Απαιτήσεις από πελάτες 12.973.925,35 6.497.179,88 4.093.664,53 1.608.589,38 774.491,56 - Επιταγές εισπρακτέες 5.891.888,11 5.881.308,28 4.884,83 5.695,00 - - Γραμμάτια εισπρακτέα 78.803,47 2.290,94 15.867,31 6.000,00 54.645,22 - 18.944.616,93 12.380.779,10 4.114.416,67 1.620.284,38 829.136,78 - Ενήμερες μη Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Υπόλοιπο απομειωθείσες από 1 έως 90 από 91 έως 120 από121 έως 360 πάνω από 360 Σύνολο 31.12.2020 31.12.2020 απαιτήσεις ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες Απαιτήσεις από πελάτες 7.586.642,28 5.062.924,55 1.501.051,42 648.105,69 374.560,62 - Επιταγές εισπρακτέες 2.419.158,10 2.272.027,68 117.374,58 29.755,84 - - Γραμμάτια εισπρακτέα 142.837,66 57.720,49 42.123,65 1.750,00 41.243,52 - Σύνολο 10.148.638,04 7.392.672,72 1.660.549,65 679.611,53 415.804,14 - ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 Υπόλοιπο Ενήμερες μη Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες απομειωθείσες από 1 έως 90 από 91 έως 120 από 121 έως 360 πάνω από 360 31.12.2021 απαιτήσεις ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες Απαιτήσεις από πελάτες 3.867.815,01 2.327.840,95 965.696,13 416.984,34 157.293,59 - Επιταγές εισπρακτέες 2.859.824,90 2.859.824,90 - - - - Γραμμάτια εισπρακτέα 40.567,01 - 9.367,31 5.000,00 26.199,70 - Σύνολο 6.768.206,92 5.187.665,85 975.063,44 421.984,34 183.493,29 - Ενήμερες μη Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες Ληξιπρόθεσμες 31.12.2020 Υπόλοιπο απομειωθείσες από 1 έως 90 από 91 έως 120 από121 έως 360 πάνω από 360 31.12.2020 απαιτήσεις ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες Απαιτήσεις από πελάτες 3.853.916,23 2.257.253,16 888.542,31 549.557,38 158.563,38 - Επιταγές εισπρακτέες 2.237.297,21 2.229.513,53 7.783,68 - - - Γραμμάτια εισπρακτέα 42.791,12 10.341,42 10.556,18 - 21.893,52 - Σύνολο 6.134.004,56 4.497.108,11 906.882,17 549.557,38 180.456,90 - Οι εύλογες αξίες των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων δεν παρουσιάζονται χωριστά καθώς, εξαιτίας της βραχυπρόθεσμης διάρκειας τους, η Διοίκηση θεωρεί ότι οι λογιστικές αξίες, που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, αποτελούν μια λογική προσέγγιση των εύλογων αξιών. Από την 1 Ιανουαρίου 2018, ο Όμιλος και η Εταιρεία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων τους. Σε κάθε Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 162 ημερομηνία ισολογισμού, διενεργείται έλεγχος απομείωσης των απαιτήσεων χρησιμοποιώντας πίνακα με βάσει τον οποίο υπολογίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Οι απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας την 31.12.2021, που παραμένουν ανείσπρακτες πέραν του έτους, καλύπτονται σε ποσοστό 100% από σχετικές προβλέψεις απομείωσης. 17. Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 297.754,62 31.12.2021 308.513,62 - ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Υπόλοιπο στην αρχή της χρήσης 31.12.2020 - ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 308.513,62 268.922,00 - - Προσθήκες Λόγω Εξαγοράς Θυγατρικών - 38.956,62 - - Συναλλαγματικές διαφορές - - - - Αγορές - - - - Πωλήσεις - - - - (10.759,00) 635,00 - - - - - - 297.754,62 308.513,62 - - Αποτίμηση σε εύλογη αξία Απομειώσεις Υπόλοιπο στο τέλος της χρήσης Τα Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου αφορούν σε Χρηματοοικονομικά Στοιχεία σε Εύλογη Αξία μέσω Αποτελεσμάτων. Το χαρτοφυλάκιο του Ομίλου αποτελείται από διεθνή ομόλογα μεγάλων εταιρειών του εξωτερικού, οι οποίες είναι εισηγμένες σε διεθνή χρηματιστήρια, ETF’s που διαπραγματεύονται σε οργανωμένα χρηματιστήρια και αμοιβαία κεφάλαια που επίσης αποτελούν προϊόν διαπραγμάτευσης σε οργανωμένες χρηματιστηριακές αγορές. Κατά τη χρήση 2021, δεν προέκυψαν ενδείξεις σχηματισμού απομείωσης για τα αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου. Τα ανωτέρω αξιόγραφα κατηγοριοποιούνται στα ακόλουθα επίπεδα εύλογης αξίας: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 163 ΟΜΙΛΟΣ 31η Δεκεμβρίου 2021 Επίπεδο 1 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 297.754,62 - Σύνολο - 297.754,62 31η Δεκεμβρίου 2020 Επίπεδο 1 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 308.513,62 - Σύνολο - 308.513,62 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31η Δεκεμβρίου 2021 Επίπεδο 1 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 - - Σύνολο - - 31η Δεκεμβρίου 2020 Επίπεδο 1 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 - - Σύνολο - - Την 31η Δεκεμβρίου 2021, η ζημία αποτίμησης των αξιογράφων εμπορικού χαρτοφυλακίου, ποσού € 10.759,00 για τον Όμιλο (31η Δεκεμβρίου 2020 κέρδος € 635,00 για τον Όμιλο), αναγνωρίσθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. 18. Λοιπές Απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Ποσά εκφρασμένα σε € Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά λοιπών συμμετοχικού ενδιαφέροντος επιχειρήσεων - Χρηματικές Διευκολύνσεις Προσωπικού - Προκαταβολή Φόρου Εισοδήματος - Παρακρατημένος Φόρος από Τόκους - Λοιποί Παρακρατημένοι Φόροι Εισοδήματος - Ελληνικό Δημόσιο-Λοιπές Απαιτήσεις - Πιστωτικές Κάρτες Εισπρακτέες - Προκαταβολές σε Προμηθευτές - Προκαταβολές σε Λοιπούς Δικαιούχους Αμοιβών - Φόρος Προστιθέμενης Αξίας - Λοιποί Χρεώστες Λογαριασμοί Διαχειρίσεως Προκαταβολών & Πιστώσεων - Λοιποί Συνεργάτες Τρίτοι - Courier - Λοιποί Λογαριασμοί Μεταβατικοί Λογαριασμοί Ενεργητικού - Έξοδα Επόμενων Χρήσεων 31.12.2020 193.186,81 - Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Εισπρακτέες στην Επόμενη Χρήση Χρεώστες Διάφοροι - Προακταβολές Προσωπικού 6.170,86 1.350.859,39 72,10 3.633,59 49.511,81 134.667,83 264.283,93 11.322,48 25.109,86 290.980,16 56.558,93 249,72 211.815,35 11.949,35 2.136.612,01 56.808,65 Λοιπές Απαιτήσεις 223.764,70 2.632,33 Σύνολο 2.613.004,50 - Έσοδα Χρήσεως Εισπρακτέα ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 31.12.2021 291.902,01 902.500,00 175.236,37 3.633,59 11.430,30 29.847,49 259.771,13 15.625,46 20.873,96 5.178,56 39.958,17 4.433,11 141.893,55 1.549,00 521.596,86 44.391,28 143.442,55 1.903.832,70 31.12.2020 193.186,81 - 2.100,00 1.026.620,86 11.430,30 133.192,16 165.796,10 2.666,79 53,50 97.071,21 - 1.341.806,21 53,50 97.071,21 - 211.809,96 902.500,00 58.273,66 11.430,30 28.658,91 128.107,08 4.305,12 8.774,60 4.433,11 48.173,82 - 1.632.117,73 230.775,07 13.207,71 48.173,82 1.406.466,56 164 19. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Ταμείο - Έδρα Ταμείο - Υποκ/μα Καταθέσεις σε Τραπεζικούς Λογ/σμούς 17.720,03 602,80 23.335.832,19 15.303,43 652,70 20.772.919,26 1.500,57 602,80 12.365.622,44 757,68 652,70 13.842.620,84 Σύνολο 23.354.155,02 20.788.875,39 12.367.725,81 13.844.031,22 Οι βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις αποτελούνται από καταθέσεις όψεως ή προθεσμίας στην Ελλάδα και το εξωτερικό. Τα πραγματικά επιτόκια καθορίζονται σύμφωνα με τα κυμαινόμενα επιτόκια και διαπραγματεύονται ανά περίπτωση. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της Εταιρείας και του Ομίλου αναλύονται στα εξής νομίσματα ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 EURO 23.006.415,75 20.689.865,61 12.367.725,81 13.844.031,22 USD 74.810,00 67.288,36 - - PLN 27.342,71 31.735,47 - - CHF 245.586,63 - - - GBP -0,07 -14,05 - - 23.354.155,02 20.788.875,39 12.367.725,81 13.844.031,22 Σύνολο Η ανάλυση των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών καταθέσεων με βάση την πιστοληπτική ικανότητα των τραπεζικών ιδρυμάτων έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 A 663.321,01 300.030,42 - - BBB 2.928.872,73 3.219.275,67 425.133,73 426.312,50 B+ - - - - B 16.002.344,81 11.815.613,79 9.720.440,62 8.695.458,85 B- 3.759.616,47 5.453.955,51 2.222.151,46 4.722.259,87 Σύνολο 23.354.155,02 20.788.875,39 12.367.725,81 13.844.031,22 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 165 20. Μετοχικό Κεφάλαιο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Μετοχικό Κεφάλαιο αποτελούμενο από 53.600.000 Κοινές Ονομαστικές Μετοχές των 0,075 € η κάθε μία 31.12.2021 4.020.000,00 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 4.020.000,00 31.12.2021 31.12.2020 4.020.000,00 4.020.000,00 Την 10η Ιουλίου 2020, ολοκληρώθηκε η Δημόσια Προσφορά και η διάθεση 2.224.560 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών της Εταιρείας. Η τιμή διάθεσης των Νέων Μετοχών (εφεξής η «Τιμή Διάθεσης») καθορίστηκε σε €2,40 ανά Μετοχή για το σύνολο της Δημόσιας Προσφοράς (Ειδικοί και Ιδιώτες Επενδυτές). Τα συνολικά κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν από τη Δημόσια Προσφορά, πριν την αφαίρεση των προμηθειών και εξόδων, ανέρχονται σε Ευρώ €5.338.944 (€2,40 x 2.224.560). Αναλυτικότερα, 866.940 νέες κοινές ονομαστικές μετοχές (ή 38,97% του συνόλου της Δημόσιας Προσφοράς) κατανεμήθηκαν σε Ιδιώτες Επενδυτές και 1.357.620 νέες κοινές ονομαστικές μετοχές (ή 61,03% του συνόλου της Δημόσιας Προσφοράς) κατανεμήθηκαν σε Ειδικούς Επενδυτές. Η συνολική ζήτηση από τις αιτήσεις των Ειδικών Επενδυτών που υποβλήθηκαν κατά τη Δημόσια Προσφορά, στην Τιμή Διάθεσης, ανήλθε σε 2.589.132 Νέες Μετοχές, υπερκαλύπτοντας τις προσφερθείσες στην κατηγορία αυτή, ήτοι 1.357.620 νέες κοινές ονομαστικές μετοχές κατά 1,91 φορές περίπου. Συνολικά, υποβλήθηκαν αιτήσεις από 23 Ειδικούς Επενδυτές. Η συνολική ζήτηση από τις αιτήσεις 368 Ιδιωτών Επενδυτών, που υποβλήθηκαν κατά τη Δημόσια Προσφορά, ανήλθε σε 963.267 Νέες Μετοχές. Συνεπώς, η συνολική ζήτηση από τις αιτήσεις Ειδικών Επενδυτών και Ιδιωτών Επενδυτών που υποβλήθηκαν κατά τη Δημόσια Προσφορά ανήλθε σε 3.552.399 Νέες Μετοχές, υπερκαλύπτοντας τις προς διάθεση 2.224.560 Νέες Μετοχές, κατά 1,60 φορές περίπου. Εν συνεχεία, την Τρίτη, 14.07.2020 πραγματοποιήθηκαν οι παρακάτω ενέργειες: • Αποδέσμευση κεφαλαίων επενδυτών και καταβολή αντιτίμου των κατανεμηθεισών Μετοχών από τους Ειδικούς και Ιδιώτες Επενδυτές • Πιστοποίηση της καταβολής των αντληθέντων κεφαλαίων από την Εκδότρια • Παράδοση των Μετοχών στους επενδυτές μέσω καταχώρισης στις Μερίδες τους στο Σύστημα Άυλων Τίτλων • Δημοσίευση ανακοίνωσης για την έναρξη διαπραγμάτευσης Περαιτέρω την Τετάρτη 15.07.2020 ολοκληρώθηκε η διαδικασία εισαγωγής των μετοχών της Εταιρείας στη Ρυθμιζόμενη Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών μέσω των ακόλουθων ενεργειών: • Διαγραφή των Μετοχών από την Εναλλακτική Αγορά του Χ.Α. • Έναρξη διαπραγμάτευσης των Μετοχών της Εταιρείας στη Ρυθμιζόμενη Αγορά του Χ.Α. Συνεπώς, το καταβεβλημένο μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας μετά την από 15.11.2019 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης και την ως άνω εισαγωγή των μετοχών της Εταιρείας στη Ρυθμιζόμενη Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών, Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 166 ανήλθε στο ποσό των τεσσάρων εκατομμυρίων είκοσι χιλιάδων ευρώ (4.020.000,00 €), διαιρούμενο σε δεκατρία εκατομμύρια τετρακόσιες χιλιάδες (13.400.000) κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας της κάθε μίας τριάντα λεπτών (€0,30). Τέλος, η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρίας που πραγματοποιήθηκε την 03.11.2021, αποφάσισε τη μείωση της ονομαστικής αξίας εκάστης μετοχής της Εταιρίας από 0,30€ σε 0,075€, με ταυτόχρονη αύξηση του συνολικού αριθμού των μετοχών από 13.400.000 σε 53.600.000 κοινές ονομαστικές μετοχές (split) και την αντικατάσταση κάθε μίας (1) παλαιάς κοινής ονομαστικής μετοχής με τέσσερις (4) νέες κοινές ονομαστικές μετοχές. Μετά την ανωτέρω απόφαση και την έγκριση του Χρηματιστηρίου Αθηνών το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, ανέρχεται πλέον στο ποσό των τεσσάρων εκατομμυρίων είκοσι χιλιάδων ευρώ (4.020.000,00 €), διαιρούμενο σε πενήντα τρία εκατομμύρια εξακόσιες χιλιάδες (53.600.000) κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας της κάθε μίας € 0,075. 21. Ίδιες Μετοχές Η Εταιρεία στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 29ης Ιουνίου 2018 αποφάσισε την αγορά ιδίων μετοχών σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κ.Ν 2190/1920 και ήδη άρθρο 49 του Ν. 4548/2018 σε ποσοστό μέχρι 5% του συνόλου των υφιστάμενων μετοχών της Εταιρείας, με ανώτατη τιμή αγοράς 5,00 € και κατώτατη 0,50 € ανά μετοχή, εντός είκοσι τεσσάρων (24) μηνών από την ημέρα λήψης της απόφασης αυτής από την παρούσα Τακτική Γενική Συνέλευση. Εξουσιοδότησε δε, το Διοικητικό Συμβούλιο όπως κάνει χρήση της απόφασης αυτής κατά την κρίση του και αναλόγως προς τις συνθήκες της αγοράς. Εν συνεχεία, τον Ιούνιο 2020 η EPSILON NET Α.Ε. ανακοίνωσε στο επενδυτικό κοινό, την ολοκλήρωση/λήξη του προγράμματος αγοράς ιδίων μετοχών, το οποίο είχε εγκριθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 16 του κ.ν. 2190/1920, από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας της 29ης Ιουνίου 2018. Κατά τη διάρκεια του παραπάνω προγράμματος (ενν. από 29/06/2018 μέχρι 29/06/2020) η Εταιρεία απέκτησε 24.949 ίδιες κοινές ονομαστικές μετοχές που αντιπροσωπεύουν ποσοστό 0,22% του μετοχικού της κεφαλαίου με μέση τιμή κτήσης 1,4567 ευρώ ανά μετοχή και συνολικής αξίας 36.342,62 Ευρώ. Τέλος, η Εταιρεία στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 2ας Σεπτεμβρίου 2020 αποφάσισε την αγορά από την Εταιρεία ιδίων μετοχών μέχρι 5% του καταβεβλημένου μετοχικού της κεφαλαίου (συμπεριλαμβανομένων των μετοχών τις οποίες είχε αποκτήσει προηγουμένως η εταιρεία και διατηρεί), κατ’ άρθρο 49 του ν. 4548/2018, εντός (24) μηνών από την έγκριση, ήτοι έως την 02/09/2022, με κατώτατο όριο απόκτησης 1,00 ευρώ ανά μετοχή και ανώτατο όριο απόκτησης 5,00 ευρώ ανά μετοχή και εξουσιοδοτήθηκε το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας να καθορίσει, εντός των προαναφερθέντων πλαισίων, τον ακριβή χρόνο, αριθμό και την τιμή των προς απόκτηση μετοχών. Η Εταιρεία με την από 24 Σεπτεμβρίου 2020 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της καθώς και την από 24 Σεπτεμβρίου 2020 σχετική προαναγγελία, την Παρασκευή 25 Σεπτεμβρίου 2020 προέβη σε πώληση του συνόλου των Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 167 ιδίων μετοχών που κατείχε ήτοι 24.949 Ιδίων Μετοχών που αντιστοιχεί σε ποσοστό 0,186% του μετοχικού της κεφαλαίου με τιμή πώλησης 2,70 ευρώ ανά μετοχή και συνολική αξία €67.362,30. Η Εταιρεία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 δεν διαθέτει πλέον Ίδιες Μετοχές, όπως φαίνεται στον ακόλουθο πίνακα: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 2021 2020 Υπόλοιπο κατά την Έναρξη της Χρήσεως Προσθήκες / (Μειώσεις) Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 - 35.863,68 (35.863,68) - 35.863,68 (35.863,68) Υπόλοιπο κατά τη Λήξη της Χρήσεως - - - - 22. Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο Κατά τη χρήση 2007 και συγκεκριμένα στις 21 Δεκεμβρίου 2007 με την από 21.12.2007 Έκτακτη Γενική Συνέλευση αποφασίστηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου κατά ποσό ευρώ εκατόν εξήντα οκτώ χιλιάδες (168.000,00 €), διαδικασία η οποία ολοκληρώθηκε μέσω της καταβολής μετρητών εντός του 2008. Από την ως άνω αύξηση προήλθε το κονδύλι της Διαφοράς από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο ύψους ενός εκατομμυρίου πεντακοσίων δώδεκα χιλιάδων ευρώ (1.512.000,00 €), μειωμένο κατά εξήντα χιλιάδες ευρώ (60.000,00 €) ως έξοδα εισαγωγής στην Εναλλακτική Αγορά (ΕΝ.Α.) του Χρηματιστηρίου Αθηνών (Χ.Α.). Ωστόσο, οι Γενικές Συνελεύσεις των Μετόχων της Εταιρείας που πραγματοποιήθηκαν στις 30 Ιουνίου 2014, στις 30 Ιουνίου 2016 και στις 19 Δεκεμβρίου 2018 αντίστοιχα, στα γραφεία της εταιρείας στο Δήμο Πυλαίας του Ν. Θεσσαλονίκης, Πάροδος 17ης Νοέμβρη 87, αποφάσισαν μεταξύ άλλων: • Ισόποση αύξηση και μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου, επιστροφή μετρητών στους μετόχους, ποσού 502.894,50€, ήτοι ποσού 0,09 € ανά μετοχή βάσει της σχετικής απόφασης ΓΣ της 30/6/2014 και • Ισόποση αύξηση και μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου, επιστροφή μετρητών στους μετόχους, ποσού 502.894,50€, ήτοι ποσού 0,09 € ανά μετοχή βάσει της σχετικής απόφασης ΓΣ της 30/6/2016. • Ισόποση αύξηση και μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου, επιστροφή μετρητών στους μετόχους, ποσού 446.201,79€, ήτοι ποσού 0,039927 € ανά μετοχή βάσει της σχετικής απόφασης ΓΣ της 19/12/2018. Τις ως άνω αποφάσεις, ομοίως, ενέκρινε με σχετικές αντίστοιχες αποφάσεις η αρμόδια αρχή του Γενικού Εμπορικού Μητρώου (Γ.Ε.ΜΗ.). Με την επιτυχή αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου κατά ευρώ 5.338.944,00 από την Δημόσια Προσφορά των 2.224.560 μετοχών στην τιμή ευρώ 2,40 ανά μετοχή που διενεργήθηκε τον Ιούλιο του 2020 και τη συνακόλουθη μετάταξη των μετοχών της Εταιρείας από την Εναλλακτική στην Κύρια Αγορά του Χ.Α., προήλθε αύξηση στο κονδύλι της Διαφοράς από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο ύψους ευρώ 4.671.576,00. Από το εν λόγω κονδύλι έχει αφαιρεθεί ποσό 57.076,65 € που αφορά σε έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την έκδοση των νέων μετοχών. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 168 Κατόπιν των ανωτέρω αποφάσεων η Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο απεικονίζεται στον ακόλουθο πίνακα ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 2021 2020 2021 2020 Υπόλοιπο κατά την Έναρξη της Χρήσεως Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 (Μειώσεις) Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 4.614.507,96 - 8,61 4.671.576,00 (57.076,65) 4.614.507,96 - 8,61 4.671.576,00 (57.076,65) Υπόλοιπο κατά τη Λήξη της Χρήσεως 4.614.507,96 4.614.507,96 4.614.507,96 4.614.507,96 23. Αποθεματικά • Τακτικό Αποθεματικό Σύμφωνα με την ελληνική εμπορική νομοθεσία (Ν. 4548/2018) όπως έχει αντικατασταθεί με τον Νόμο 4548/2018 και ισχύει, οι εταιρείες του Ομίλου υποχρεούνται, κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, να σχηματίζουν τακτικό αποθεματικό, ίσο με το πέντε τοις εκατό (5%), τουλάχιστον, των πραγματικών (λογιστικών) καθαρών κερδών κάθε χρήσεως. • Έκτακτα Αποθεματικά Η μητρική εταιρεία, κατά τη χρήση 2005, βάσει των διατάξεων της α.π. 9452/253/Α/3210/7-9-05 απόφασης του Ειδικού Γραμματέα Ανταγωνιστικότητας για την ένταξη της πράξης 1ος κύκλος – Ένταξη στη Δράση 2.5.3. ‘‘Επιχειρηματικά Σχέδια Υφιστάμενων Μεσαίων Επιχειρήσεων Μεταποίησης και Εργαστηρίων Παροχής Υπηρεσιών Ποιότητας’’, στο Επιχειρησιακό Πρόγραμμα Ανταγωνιστικότητα (Ε.Π.ΑΝ.) του Γ’ Κοινοτικού Πλαισίου Στήριξης, σχημάτισε έκτακτο αποθεματικό από φορολογηθέντα κέρδη, με τη δέσμευση να μη διανεμηθεί πριν την πάροδο πέντε (5) ετών από τη δημιουργία του, ως προϋπόθεση για την ένταξή της στη Δράση 2.5.3. Το επενδυτικό σχέδιο της μητρικής εταιρείας, σύμφωνα με την αρ. πρ. 10210 / ΔΒΕ 1074 απόφαση του Υπουργού Ανάπτυξης, εντάχθηκε στη Δράση 2.5.3. του Ε.Π.ΑΝ. Βάσει της από 9/4/2014 απόφασης της Έκτακτης Γ.Σ. των Μετόχων της Εταιρείας σχηματίστηκε Αποθεματικό από φορολογηθέντα κέρδη προηγούμενων χρήσεων κατ’ εφαρμογή σχετικού όρου του επιχορηγούμενου επενδυτικού προγράμματος ICT4GROWTH ύψους 251.927.89 €. • Αφορολόγητα Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων Νόμων Οι αναπτυξιακοί νόμοι, στους οποίους έχει ενταχθεί η μητρική εταιρεία του Ομίλου, είναι: ✓ Ο Ν.1828/1989 (άρθρο 22), ως εταιρεία παραγωγής προϊόντων εξαιρετικά προηγμένης τεχνολογίας, οι δραστηριότητες της οποίας συμπεριλαμβάνονται στο άρθρο 3 § 1 του Ν. 2601/1998. ✓ Ο Ν.2601/1998, ως εταιρεία ανάπτυξης λογισμικού, οι δραστηριότητες της οποίας συμπεριλαμβάνονται στο άρθρο 3 § 1 του παρόντος νόμου. ✓ Ο Ν.3220/2004, ως εταιρεία ανάπτυξης λογισμικού, οι δραστηριότητες της οποίας συμπεριλαμβάνονται στο άρθρο 3 § 1 του Ν. 2601/1998. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 169 Η μητρική εταιρεία του Ομίλου, κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, πληρεί όλες τις απαιτούμενες κατά την ελληνική νομοθεσία, προϋποθέσεις σχηματισμού και κάλυψης των ανωτέρω αποθεματικών. Ωστόσο, κατόπιν της από 19 Δεκεμβρίου 2018 απόφασης της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας, που ενέκρινε την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά το ποσό των € 1.676.316,00, με κεφαλαιοποίηση των εξής αποθεματικών: α) ποσό € 1.371.092,40 που αφορά Αφορολόγητο Αποθεματικό του Ν.2601/98, το οποίο θα φορολογηθεί σύμφωνα με την παρ. 2, Άρθρου 71Β του Ν. 4172/2013, β) ποσό € 54.438,74 που αφορά Ειδικό Αφορολόγητο Αποθεματικό Επενδύσεων του Άρθρου 22 του Ν.1828/89 και απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος και γ) ποσό € 250.784,86 που αφορά Ειδικό Αφορολόγητο Αποθεματικό Επενδύσεων του Άρθρου 2 του Ν.3220/04 και απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος. Η εν λόγω αύξηση πραγματοποιήθηκε με την έκδοση 5.587.720 νέων ονομαστικών μετοχών, ονομαστικής αξίας € 0,30 η καθεμία και την δωρεάν διανομή τους, στους μετόχους της εταιρείας, σε αναλογία 1 νέα ονομαστική μετοχή για κάθε 1 παλαιά ονομαστική μετοχή. Ανάλυση των αποθεματικών εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Πίνακας Αποθεματικών ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Τακτικό Αποθεματικό Λοιπά Αποθεματικά Σύνολο Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 681.888,94 282.042,68 - 824.167,67 12.760,70 - 1.506.056,61 294.803,38 - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 963.931,62 836.928,37 1.800.859,99 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 587.905,55 93.983,39 - 827.579,55 (3.411,88) 1.415.485,10 93.983,39 (3.411,88) ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 681.888,94 824.167,67 1.506.056,61 Κόστος Κτήσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € Τακτικό Αποθεματικό Λοιπά Αποθεματικά Σύνολο Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2021 681.888,94 282.042,68 - 748.543,33 - 1.430.432,27 282.042,68 - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 963.931,62 748.543,33 1.712.474,95 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 Μειώσεις Περιόδου 01.01 - 31.12.2020 587.905,55 93.983,39 - 748.543,33 - 1.336.448,88 93.983,39 - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 681.888,94 748.543,33 1.430.432,27 Κόστος Κτήσης Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 170 Ανάλυση Αφορολόγητων Αποθεματικών Ειδικών Διατάξεων ΟΜΙΛΟΣ ΔΡΑΣΗ 2.5.3 ICT4GROWTH Ν.3220/04 Λοιπά Σύνολο Ποσά εκφρασμένα σε € ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 375.000,00 251.927,89 121.615,44 88.385,04 836.928,37 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΡΑΣΗ 2.5.3 ICT4GROWTH Ν.3220/04 Λοιπά Σύνολο Ποσά εκφρασμένα σε € ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 375.000,00 251.927,89 121.615,44 - 748.543,33 24. Αποτελέσματα εις Νέον Εντός της χρήσεως 2021 η Εταιρεία μετέβαλε τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC Committee). Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Ως εκ τούτου, τα Αποτελέσματα εις Νέο του Ομίλου και της Εταιρείας εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα συμπεριλαμβάνοντας τα αναμορφωθέντα κονδύλια της εν λόγω Αναθεώρησης του IAS 19: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Υπόλοιπο κατά την Έναρξη της Περιόδου Αναθεώρηση IAS 19 12.145.307,79 - 8.204.742,08 673.803,91 9.894.169,97 - 7.897.086,83 526.785,59 Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο κατά την Έναρξη της Περιόδου Καθαρά Κέρδη Περιόδου μετά από Φόρους Συμμετοχή στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Συγγενών Επιχειρήσεων Αποτέλεσμα Εισφοράς Κλάδου σε Υπό Κοινό Έλεγχο Θυγατρική Επιχείρηση Μέρισμα καταβληθέν εντός Χρήσης Λοιπά Αποθεματικά Μεταφορά σε Τακτικό Αποθεματικό Αναλογιστικά αποτελέσματα Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών και Μεταβολή Ποσοστού σε Υφιστάμενες Θυγατρικές Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Ίδια Κεφάλαια Περιόδου Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Συνολικά Εισοδήματα Περιόδου 12.145.307,79 10.778.819,68 (435.867,11) (629.800,00) (282.042,68) 205.741,57 (244.209,51) (4.980,63) (1.403.269,84) 8.878.545,99 3.348.959,39 (348.694,80) 11.942,18 (93.983,39) (20.248,06) 679.712,66 12.822,19 (323.748,37) 9.894.169,97 5.640.853,60 12.238.469,21 (629.800,00) (282.042,68) 127.459,74 - 8.423.872,42 1.926.777,72 (348.694,80) (13.801,98) (93.983,39) - Υπόλοιπο κατά τη Λήξη της Περιόδου 20.129.699,27 12.145.307,79 26.989.109,84 9.894.169,97 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 171 25. Δικαιώματα Μειοψηφίας Τα Δικαιώματα Μειοψηφίας των θυγατρικών επιχειρήσεων του ομίλου απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 EPSILON HOSPITALITY Α.Ε. EPSILON HR Α.Ε. EPSILON SUPPORT CENTER Α.Ε. HOTELIGA INTERNATIONAL SP Z.o.o DATA COMMUNICATION Α.Ε. EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. EPSILON EUROPE PLC TECHNOLIFE Ε.Π.Ε. SYSTEM SOFT Α.Ε. IQOM Α.Ε. PCS Α.Ε. 31.12.2020 60,96 871.470,45 160.613,07 87.258,19 9.311.825,68 1.011,06 109.387,89 (71.434,86) 294.128,95 125.276,37 61,67 542.727,11 97.695,91 67.577,51 582.099,91 1.018,84 - 10.889.597,76 1.291.180,95 26. Δάνεια Στα πλαίσια υλοποίησης του επενδυτικού της σχεδίου, η Εταιρεία έχει λάβει μακροχρόνιο δανεισμό πενταετούς λήξης, προκειμένου να καλύψει τις επενδυτικές της ανάγκες. Το ανεξόφλητο υπόλοιπο των δανείων της εταιρείας κατά την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 και κατά την προηγούμενη χρήση, εμφανίζεται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Μακροπρόθεσμος Δανεισμός Τραπεζικός Δανεισμός 8.910.038,66 10.865.126,36 4.358.329,78 9.068.278,40 Βραχυπρόθεσμος Δανεισμός Τραπεζικός Δανεισμός - - - - Μακροπρόθεσμος Τραπεζικός Δανεισμός Πληρωτέος στους Επόμενους 12 Μήνες Σύνολο 6.797.811,77 6.797.811,77 4.185.465,68 15.707.850,43 4.185.465,68 15.050.592,04 3.029.302,72 3.029.302,72 2.941.021,22 7.387.632,50 2.941.021,22 12.009.299,62 Τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αντίστοιχα αφορούν σε κοινό μακροπρόθεσμο τραπεζικό δανεισμό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν προβεί σε έκδοση ομολογιακών δανείων. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 172 ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Υπόλοιπο δανειων κατά την έναρξη της χρήσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 15.050.592,04 6.804.834,61 12.009.299,62 Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 864.850,25 800.000,00 - - Προσθήκες Περιόδου 2.719.962,56 7.702.681,69 1.000.000,00 5.453.534,47 Μεταβολή Δουλευμένων Τόκων 6.735.298,56 (26.662,07) 62.303,67 (49.455,97) 51.040,51 Εξοφλήσεις Μεταφορά Δανείων που αφορούν Εισφερόμενο Κλάδο (2.156.892,35) (744.000,00) (319.227,93) - (1.235.862,70) (4.336.348,45) (230.573,92) - Υπόλοιπο δανειων κατά τη λήξη της χρήσης 15.707.850,43 15.050.592,04 7.387.632,50 12.009.299,62 Οι ετήσιες δόσεις κεφαλαίου που απαιτούνται για να αποπληρωθούν όλα τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020, έχουν ως εξής: ΌΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 Μέχρι ένα χρόνο 6.797.811,77 4.185.465,68 3.029.302,72 2.941.021,22 Από 2 έως 5 χρόνια 8.910.038,66 10.865.126,36 4.358.329,78 9.068.278,40 Πάνω από 5 χρόνια - - - - 15.707.850,43 15.050.592,04 7.387.632,50 12.009.299,62 Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 31.12.2021 31.12.2020 Τα χρηματοοικονομικά έξοδα των μακροπρόθεσμων δανείων καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Σημείωση 35). 27. Υποχρεώσεις Μίσθωσης Οι υποχρεώσεις μίσθωσης του Ομίλου και της Εταιρείας παρατίθενται παρακάτω σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 16: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρεώσεις μισθώσεων 2.170.734,68 2.557.592,22 1.045.508,03 1.278.873,36 Μείον: Βραχυπρόθεσμο μέρος (607.241,10) (584.347,88) (316.732,77) (313.012,06) Μακροπρόθεσμο μέρος 1.563.493,58 1.973.244,34 728.775,26 965.861,30 Το συνολικό υπόλοιπο υποχρεώσεων μίσθωσης αναλύεται ως εξής: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 173 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 2.557.592,22 1.787.989,03 1.278.873,36 1.497.344,96 - - - - Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 438.738,45 1.041.012,71 - - Προσθήκες Περιόδου 23.658,89 133.369,40 144.443,55 88.283,03 Διαγραφές (56.482,02) (2.460,05) (56.482,02) - Τόκοι 89.075,25 70.078,28 42.577,59 52.660,17 Μειώσεις Ενοικίων Λόγω Covid (65.168,49) (65.057,02) (37.775,48) (55.296,22) Εξοφλήσεις (816.679,62) (407.340,13) (326.128,97) (304.118,58) 2.170.734,68 2.557.592,22 1.045.508,03 1.278.873,36 Υπόλοιπο υποχρέωσης κατά την έναρξη της χρήσης Εφαρμογή ΔΠΧΑ 16 Υπόλοιπο υποχρέωσης κατά τη λήξη της χρήσης Οι μελλοντικές ελάχιστες καταβολές μισθωμάτων και η παρούσα αξία των καθαρών ελάχιστων καταβολών για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2021 Ελάχιστες Παρούσα αξία Ελάχιστες Παρούσα αξία καταβολές καταβολών καταβολές καταβολών Έως ένα έτος 684.940,45 607.241,10 349.797,27 316.732,77 Από 2 έως 5 έτη 1.698.318,67 1.439.135,83 649.611,34 595.644,10 Πέραν των 5 ετών 129.967,36 124.357,75 140.610,75 133.131,16 Σύνολο ελάχιστων καταβολών μίσθωσης 2.513.226,48 2.170.734,68 1.140.019,36 1.045.508,03 Μείον: ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έξοδα (342.491,80) - (94.511,33) - Παρούσα αξία ελάχιστων καταβολών μίσθωσης 2.170.734,68 2.170.734,68 1.045.508,03 1.045.508,03 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2020 Ελάχιστες Παρούσα αξία Ελάχιστες Παρούσα αξία καταβολές καταβολών καταβολές καταβολών Έως ένα έτος 668.030,93 584.347,88 355.066,32 313.012,06 Από 2 έως 5 έτη 1.831.013,29 1.692.084,50 821.393,28 747.980,43 Πέραν των 5 ετών 307.386,69 281.159,84 229.361,83 217.880,87 Σύνολο ελάχιστων καταβολών μίσθωσης 2.806.430,91 2.557.592,22 1.405.821,43 1.278.873,36 Μείον: ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έξοδα (248.838,69) - (126.948,07) - Παρούσα αξία ελάχιστων καταβολών μίσθωσης 2.557.592,22 2.557.592,22 1.278.873,36 1.278.873,36 Τo χρηματοοικονομικό κόστος των υποχρεώσεων μισθώσεων καταχωρήθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Σημείωση 35). Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 174 28. Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία (α) Σύνταξη: Οι υπάλληλοι της Εταιρείας καλύπτονται με ένα από τα διάφορα υποστηριγμένα από το Ελληνικό κράτος συνταξιοδοτικά ταμεία. Κάθε υπάλληλος απαιτείται να καταβάλει ένα ποσό του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, μαζί με την Εταιρεία που καταβάλει επίσης ένα ποσό. Κατά την αποχώρηση, το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι αρμόδιο για την πληρωμή των συντάξεων των υπαλλήλων. Έτσι, η επιχείρηση δεν έχει καμία νομική ή εποικοδομητική υποχρέωση να πληρώσει μελλοντικές παροχές στο πλαίσιο αυτού του σχεδίου. Οι εισφορές προς τα ασφαλιστικά ταμεία για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 καταχωρήθηκαν στα αποτελέσματα χρήσης και ανήλθαν σε € 4.293.545,21 και € 2.186.486,74 για τον Όμιλο, αντίστοιχα και σε € 1.086.153,04 και € 1.420.005,55 για την Εταιρεία, αντίστοιχα (Σημείωση 33). (β) Αποζημιώσεις αποχώρησης προσωπικού: Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδοτήσεως. Το ποσό της αποζημιώσεως εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απόλυσης ή συνταξιοδοτήσεώς του. Αν ο εργαζόμενος παραμείνει στην Εταιρεία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί κανονικά, δικαιούται ποσό εφάπαξ ίσο με το 40% της αποζημιώσεως που θα έπαιρνε αν απολυόταν την ίδια μέρα. Ο ελληνικός εμπορικός νόμος, προβλέπει ότι οι εταιρείες θα πρέπει να σχηματίζουν πρόβλεψη που αφορά το σύνολο του προσωπικού και τουλάχιστον για την υποχρέωση που δημιουργείται επί αποχωρήσεως λόγω συνταξιοδοτήσεως (40% της συνολικής υποχρέωσης). Για τις θυγατρικές του ομίλου στο εξωτερικό δεν προκύπτει υποχρέωση παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση προσωπικού προσδιορίσθηκαν μέσω αναλογιστικής μελέτης. Οι πίνακες που ακολουθούν εμφανίζουν την σύνθεση της καθαρής δαπάνης για τη σχετική υποχρέωση που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα των χρήσεων από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 καθώς και την κίνηση των σχετικών λογαριασμών υποχρεώσεων για αποζημίωση προσωπικού που παρουσιάζονται στον συνημμένο Ισολογισμό της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020. Δαπάνη για αποζημίωση προσωπικού που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα χρήσεων: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Κόστος Τρέχουσας Απασχόλησης Κόστος Τόκων Τερματικές Παροχές/ Επίδραση Περικοπής/ Διακανονισμού Απορρόφηση/ (Μετακίνηση) Προσωπικού 224.207,72 5.857,09 26.073,70 79.211,67 3.446,66 49.979,00 - 46.786,70 932,00 23.741,93 - 37.237,01 1.663,89 42.991,67 - Σύνολο 256.138,51 132.637,33 71.460,63 81.892,57 Η κίνηση της σχετικής πρόβλεψης στον Ισολογισμό έχει ως εξής: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 175 ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Υπόλοιπο κατά την Έναρξη της Περιόδου 372.902,33 Ποσό προς καταχώρηση στην Καθαρή Θέση λόγωΑλλαγής Λογιστικής Πολιτικής - (Κέρδος) / Ζημιά Προσθήκες Λόγω Εξαγοράς Θυγατρικών 827.022,64 Πρόβλεψη αναγνωρισμένη στα αποτελέσματα περιόδου 256.138,51 Καταβολές αποζημιώσεων (37.333,60) Πρόβλεψη αναγνωρισμένη στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (266.472,77) 1.107.870,45 (968.504,33) 126.087,76 132.637,33 (51.831,06) 26.642,18 186.213,71 71.460,63 (29.901,93) (165.822,87) 822.291,26 (693.138,94) 81.892,57 (42.991,67) 18.160,49 Υπόλοιπο κατά τη Λήξη της Περιόδου 372.902,33 61.949,54 186.213,71 1.152.257,11 Σύμφωνα με το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19, τα αναλογιστικά αποτελέσματα που προκύπτουν από τους επαναϋπολογισμούς της παρούσας αξίας δέσμευσης καθορισμένων παροχών και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων, αναγνωρίζονται πλέον στην καθαρή θέση. Η κίνηση του αποθεματικού αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Αναλογιστικά κέρδη/(ζημίες) στην έναρξη της χρήσεως ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 (75.944,62) (126.230,27) (99.588,10) (94.105,11) Ενσωμάτωση Νέων Θυγατρικών 28.074,16 - - - Αναλογιστικά κέρδη/(ζημίες) χρήσεως 266.472,77 (26.642,17) 165.822,87 (18.160,49) Αναλογιστικά κέρδη/(ζημίες) στην λήξη της χρήσεως 168.316,66 (126.230,27) 71.717,76 (94.105,11) Οι βασικές αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για την χρήση 2021 έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Στοιχεία εκφρασμένα σε % 31.12.2021 Προεξοφλητικό Επιτόκιο Μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού Μέση ετήσια μακροχρόνια αύξηση μισθολογίου για συνταξιοδοτική παροχή ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 0,40 2,00 4,20 31.12.2021 0,40 1,70 4,20 31.12.2020 0,40 2,00 4,20 0,40 1,70 4,20 29. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις περιλαμβάνουν υποχρεώσεις σε προμηθευτές που πρόκειται να τακτοποιηθούν σε επόμενες χρήσεις, καθώς επίσης και επιχορηγήσεις επενδύσεων σε πάγιο εξοπλισμό και προϋπολογισμό έργων ανάπτυξης λογισμικών. Παρακάτω ακολουθεί σχετικός πίνακας ανάλυσης των λοιπών μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Προμηθευτές Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Επιχορηγήσεις Πάγιου Εξοπλισμού Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Έργα Ανάπτυξης Λογισμικών 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 132.897,30 7.488,82 1.289,50 138.598,06 - 132.897,30 - 132.897,30 - 141.675,62 138.598,06 132.897,30 132.897,30 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 176 30. Προμηθευτές και Λοιπές Εμπορικές Υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Προμηθευτές Επιταγές Πληρωτέες (Μεταχρονολογημένες) Προκαταβολές Πελατών Μεταβατικοί Λογαριασμοί Παθητικού - Δεδουλευμένα Έξοδα 2.370.296,67 1.444.855,61 1.314.208,39 160.824,25 1.308.368,15 822.141,07 507.323,27 50.026,85 1.058.150,11 259.828,96 321.917,14 14.575,37 650.747,97 762.190,69 354.172,30 34.991,26 Σύνολο 5.290.184,92 2.687.859,34 1.654.471,58 1.802.102,22 31. Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις κατά την τρέχουσα χρήση από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 και κατά την προηγούμενη χρήση, απεικονίζονται στον ακόλουθο πίνακα: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 3 1 .1 2 .2 0 2 1 Υποχρεώσεις από Φόρους-Τέλη - Φόρος Προστιθέμενης Αξίας - Φόροι-Τέλη Αμοιβών Προσωπικού - Φόροι-Τέλη Αμοιβών Τρίτων - Λογαριασμός Εκκαθάρισης Φόρων-Τελών Δήλωσης Φορολογίας Εισ/τος - Φόρος Αμοιβών Εργολάβων - Τέλος Χαρτοσήμου Από Ενοίκια Υπεκμίσθωσης - Αγγελιόσημο & Ειδικός Φόρος Διαφημίσεων - Λοιποί Φόροι-Τέλη Σύνολο Ε ΤΑΙΡΕ ΙΑ 3 1 .1 2 .2 0 2 0 3 1 .1 2 .2 0 2 1 3 1 .1 2 .2 0 2 0 2.935.222,85 709.575,17 57.678,28 3.009.238,16 434,55 4.582,50 9.744,52 265,00 1.716.064,06 361.096,20 69.767,64 289.669,14 3.000,00 4.441,88 2.508,77 - 1.242.311,99 137.406,61 42.152,16 2.305.238,99 120,00 3.927,30 9.257,34 1.013.948,20 220.828,55 62.641,10 106.998,64 3.000,00 3.786,68 2.369,29 - 6 .7 2 6 .7 4 1 ,0 3 2 .4 4 6 .5 4 7 ,6 9 3 .7 4 0 .4 1 4 ,3 9 1 .4 1 3 .5 7 2 ,4 6 32. Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Ποσά εκφρασμένα σε € Ασφαλιστικοί Οργανισμοί - Ε.Φ.Κ.Α. - Ε.Δ.Ο.Ε.Α.Π. Υποχρεώσεις Προς Συνδεδεμένες Επιχειρήσεις Μερίσματα Πληρωτέα Πιστωτές Διάφοροι - Αποδοχές Προσωπικού Πληρωτέες 31.12.2021 619.683,15 1.177.023,86 (244,60) 31.12.2020 279.347,29 619.438,55 (293,91) 327.182,06 279.053,38 (244,60) - - - 26.856,03 354,04 1.012,04 354,04 26.922,20 379.834,22 11.119,21 284.550,19 2.777,00 1.499,40 2.777,00 1.499,40 - Ενέργεια 13.833,72 - - - - Ύδρευση 78,00 78,00 78,00 78,00 - Οφειλόμενες Δόσεις Συμμετοχών 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 - Λοποί Δικαιούχοι Αμοιβών 111.920,54 79.870,82 71.281,55 77.274,80 - Μέτοχοι - Αξία Μετοχών τους προς Απόδοση 3.323,04 3.323,04 3.323,04 3.323,04 - Μέτοχοι - Αποθεματικό Ν.4172/13 προς απόδοση 28,49 28,49 28,49 28,49 25.753,67 2.843,84 22.234,73 5.441,85 14.238,62 501,60 13.340,08 3.945,09 - Λογαριασμοί Διαχειρίσεως Προκαταβολών & Πιστώσεων - Λοιποί Πιστωτές Μεταβατικοί Λογαριασμοί Παθητικού - Έσοδα Επόμενων Χρήσεων 83.204,06 145.665,50 326.937,46 1.523.650,09 - Τηλεπικοινωνίες - Πιστωτικές Κάρτες Πληρωτέες - Λοποί Χρεώστες Διάφοροι Σύνολο 31.12.2020 1.177.317,77 (293,91) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 5.481,44 491.350,06 4.957.797,77 8.176.677,81 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 12.319,46 23.100,03 585.111,45 1.510.612,98 2.715.517,02 - 3.768,94 201.447,54 3.542.666,76 - 4.024.179,72 462.808,03 971.398,20 1.761.497,73 177 33. Έξοδα ανά Κατηγορία ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Κατανομή Εξόδων Ανά Κατηγορία Κόστος Αποθεμάτων Αναγνωριζόμενο ως Έξοδο Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού Αποσβέσεις Παγίων Λοιπά Έξοδα 805.815,31 24.282.496,31 2.754.728,73 10.671.880,89 412.966,25 11.713.766,96 1.503.073,98 4.501.974,17 293.273,64 6.323.991,92 935.476,11 4.302.565,83 203.519,56 7.518.333,32 1.146.339,17 3.675.008,98 Σύνολο 38.514.921,24 18.131.781,36 11.855.307,50 12.543.201,03 Κατανομή Εξόδων Ανά Λειτουργία Κόστος Πωλήσεων Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών - Αναπτύξεως Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως 19.481.101,65 1.287.126,84 9.737.117,95 6.014.675,21 1.994.899,59 8.705.064,15 340.314,29 6.268.874,71 2.508.462,35 309.065,86 7.363.321,20 225.883,48 3.403.215,98 679.859,82 183.027,02 6.505.622,06 217.858,30 4.102.146,73 1.551.188,25 166.385,69 Σύνολο 38.514.921,24 18.131.781,36 11.855.307,50 12.543.201,03 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Οι παροχές προς το προσωπικό του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Κατανομή Παροχών Προσωπικού Μισθοί & Ημερομίσθια Εργοδοτικές Εισφορές Λοιπές Παροχές Προβλέψεις Παροχών Προσωπικού Προβλέψεις Παροχών Προσωπικού Παροχές Προσωπικού Κατανεμηθείσες σε Ιδιοπαραγωγή Σύνολο ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 19.861.466,97 4.293.545,21 724.093,80 256.138,51 25.135.244,49 9.515.036,69 2.186.486,74 81.266,76 132.637,33 11.915.427,52 5.152.781,25 1.086.153,04 13.597,00 71.460,63 6.323.991,92 6.201.265,76 1.420.005,55 16.830,00 81.892,57 7.719.993,88 (852.748,18) (201.660,56) - (201.660,56) 24.282.496,31 11.713.766,96 6.323.991,92 7.518.333,32 Ο αριθμός απασχολούμενου προσωπικού (ΕΜΕ) του Ομίλου και της Εταιρείας στο τέλος της τρέχουσας και της προηγούμενης περιόδου ήταν: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Απασχολούμενο Προσωπικό ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 781 495 31.12.2021 283 31.12.2020 256 Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων Οι αποσβέσεις των περιουσιακών στοιχείων, που επιβάρυναν τα αποτελέσματα χρήσεως του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Αποσβέσεις ιδιόκτητων ενσώματων παγίων 568.489,44 268.406,60 192.643,74 212.064,20 Αποσβέσεις μισθωμένων ενσώματων παγίων 501.855,49 426.947,53 204.679,98 225.403,75 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων 1.684.383,80 807.719,85 538.152,39 708.871,22 Σύνολο αποσβέσεων 2.754.728,73 1.503.073,98 935.476,11 1.146.339,17 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 178 34. Λοιπά Έσοδα / Έξοδα Εκμεταλλεύσεως ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως Έσοδα Επιδοτούμενων Προγραμμάτων Ενοίκια Κτιρίων Αναλογούσες στη Χρήση Επιχορηγήσεις Έκτακτα Έσοδα Έκτακτα Κέρδη από Εκποίηση Παγίων Συναλλαγματικές Διαφορές Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων Έσοδα από Προβλέψεις Προηγούμενων Χρήσεων Έσοδα από Μειώσεις Ενοικίων Λόγω Covid ` Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 45.404,36 1.306,32 6.238,72 2.566,54 243,41 1.586,78 17.387,47 65.168,49 202.593,44 61.241,33 4.812,60 370,56 8.071,18 787,22 65.057,02 26.285,46 8.091,03 422,87 249,99 37.775,48 18.318,53 48.715,21 4.812,60 370,56 6.046,08 787,22 55.296,22 23.644,65 Σύνολο 342.495,53 166.625,37 64.857,90 139.672,54 Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως Έκτακτα & Ανόργανα Έξοδα Έξοδα Προηγούμενων Χρήσεων Έκτακτες Ζημίες Προβλέψεις Απομείωσης Επισφαλών Απαιτήσεων (σημ. 16) 32.819,75 22.921,11 6.564,32 1.932.594,41 2.851,01 19.660,51 1.000,00 285.554,34 383,32 17.440,52 1.889,62 163.313,56 537,79 2.783,92 163.063,98 Σύνολο 1.994.899,59 309.065,86 183.027,02 166.385,69 35. Χρηματοοικονομικά Έσοδα / Έξοδα ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Χρηματοοικονομικά Έσοδα Τόκοι Καταθέσεων Όψεως & Προθεσμίας Τόκοι Μισθώσεων Έσοδα Από Πώληση Χρεογράφων Έσοδα Συμμετοχών Έσοδα Χρεογράφων Λοιπά Χρηματοοικονομικά Έσοδα 37.631,48 134,62 21.469,55 52.274,07 6.074,68 2.957,46 40.030,67 192,89 31.190,45 52.638,48 6.022,70 - 20.114,69 17.575,68 21.469,55 39.649,07 - 31.430,68 22.401,49 31.190,45 52.638,48 - Σύνολο 120.541,86 130.075,19 98.808,99 137.661,10 Τόκοι Μακροχρόνιων Δανείων Τραπεζών Τόκοι Βραχυχρόνιων Δανείων Τραπεζών Τόκοι Μισθώσεων Κεφαλαιοποίηση Κόστους Δανεισμού Προμήθειες Αγορών / Πωλήσεων Χρεογράφων Προμήθειες Εγγυητικών επιστολών Τόκοι και έξοδα είσπραξης απαιτήσεων με σύμβαση Factoring Λοιπά Χρηματοοικονομικά Έξοδα 550.905,20 89.075,25 46.550,72 29.368,65 140.563,74 342.088,27 6.143,86 70.078,28 (3.828,19) 621,69 95.543,68 300.153,07 42.577,59 2.029,63 44.818,59 326.240,57 52.660,17 (3.828,19) 324,09 60.052,17 Σύνολο 856.463,56 510.647,59 389.578,88 435.448,81 Χρηματοοικονομικά Έξοδα Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 179 36. Κέρδη ανά Μετοχή ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2021 2020 2021 2020 Καθαρά Κέρδη μετά Φόρων 10.778.819,68 3.348.959,39 5.640.853,60 1.926.777,72 Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Δικαιώματα Μειοψηφίας 9.375.549,84 1.403.269,84 3.025.211,02 323.748,37 5.640.853,60 - 1.926.777,72 - 10.778.819,68 3.348.959,39 5.640.853,60 1.926.777,72 17.364.932 12.214.784 17.364.932 12.214.784 0,5399 0,2477 0,3248 0,1577 Μέσος Σταθμικός Αριθμός Μετοχών Κοινές Ονομαστικές Μετοχές Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή που αναλογούν σε Ιδιοκτήτες Μητρικής Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 180 37. Πληροφόρηση κατά Τομέα Πρωτεύων Τομέας Πληροφόρησης – Επιχειρηματικός ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 49.325.819,01 1.180.539,52 4.918,04 50.511.276,57 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 11.796.061,71 572.763,27 (29.974,12) 12.338.850,86 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 13.783,19 - 106.758,67 120.541,86 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (454.455,82) - (402.007,74) (856.463,56) Συμμετοχή σε Αποτελέσματα Συγγενών Εταιρειών Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος 612.812,81 - - 612.812,81 11.968.201,89 572.763,27 (325.223,19) 12.215.741,97 (204.708,66) - (1.232.213,63) (1.436.922,29) 11.763.493,23 572.763,27 (1.557.436,82) 10.778.819,68 Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 4.670.183,31 - - 4.670.183,31 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 14.868.654,62 - - 14.868.654,62 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 12.406.469,69 - 3.531.615,25 15.938.084,94 31.945.307,62 - 3.531.615,25 35.476.922,87 41.552.683,36 600.361,56 3.190.818,79 45.343.863,71 - - - - 73.497.990,98 600.361,56 6.722.434,04 80.820.786,58 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 11.569.210,55 112.112,30 86.142,12 11.767.464,97 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 23.654.920,54 48.719,63 3.895.016,46 27.598.656,63 Σύνολο Υποχρεώσεων 35.224.131,09 160.831,93 3.981.158,58 39.366.121,60 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2020 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 20.756.147,78 918.571,11 22.178,54 21.696.897,43 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 3.418.211,54 305.826,94 7.702,96 3.731.741,44 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 12.245,33 - 117.829,86 130.075,19 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (84.419,24) - (426.228,35) (510.647,59) Συμμετοχή σε Αποτελέσματα Συγγενών Εταιρειών Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος - - 44.031,86 44.031,86 3.346.037,63 305.826,94 (256.663,67) 3.395.200,90 (67.246,60) - 21.005,09 (46.241,51) 3.278.791,03 305.826,94 (235.658,58) 3.348.959,39 Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 4.662.583,03 - - 4.662.583,03 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 6.228.436,45 - - 6.228.436,45 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 2.371.153,21 - 2.970.509,45 5.341.662,66 13.262.172,69 - 2.970.509,45 16.232.682,14 29.672.060,57 294.085,17 3.228.142,95 33.194.288,69 43.084.703,26 294.085,17 6.198.652,40 49.577.440,83 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 13.370.797,60 112.112,30 (102.259,89) 13.380.650,01 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 11.010.040,34 27.555,32 1.582.141,95 12.619.737,61 Σύνολο Υποχρεώσεων 24.380.837,94 139.667,62 1.479.882,06 26.000.387,62 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού 150.470,00 150.470,00 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 181 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 17.773.624,25 1.180.539,52 - 18.954.163,77 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 6.590.950,90 572.763,27 - 7.163.714,17 Χρηματοοικονομικά Έσοδα - - 98.808,99 98.808,99 Χρηματοοικονομικά Έξοδα - - (389.578,88) (389.578,88) Συμμετοχή σε Αποτελέσματα Συγγενών Εταιρειών - - - - 6.590.950,90 572.763,27 (290.769,89) 6.872.944,28 - - (1.232.090,68) (1.232.090,68) 6.590.950,90 572.763,27 (1.522.860,57) 5.640.853,60 Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 1.148.535,04 - - 1.148.535,04 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 2.663.305,34 - - 2.663.305,34 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 27.219.704,71 - 3.531.615,25 30.751.319,96 31.031.545,09 - 3.531.615,25 34.563.160,34 20.305.766,03 600.361,56 - 20.906.127,59 - - - - 51.337.311,12 600.361,56 3.531.615,25 55.469.287,93 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 5.169.839,58 112.112,30 86.142,12 5.368.094,00 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 8.975.967,16 48.719,63 3.740.414,39 12.765.101,18 14.145.806,74 160.831,93 3.826.556,51 18.133.195,18 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Σύνολο Υποχρεώσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2020 Πληροφορική Εκπαίδευση Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών 13.699.221,04 918.571,11 - 14.617.792,15 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) 1.908.436,72 305.826,94 - 2.214.263,66 Χρηματοοικονομικά Έσοδα - - 137.661,10 137.661,10 Χρηματοοικονομικά Έξοδα - - (435.448,81) (435.448,81) Συμμετοχή σε Αποτελέσματα Συγγενών Εταιρειών Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων - - 4.580,39 4.580,39 1.908.436,72 305.826,94 (293.207,32) 1.921.056,34 Φόρος Εισοδήματος - - 5.721,38 5.721,38 1.908.436,72 305.826,94 (287.485,94) 1.926.777,72 Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία 1.655.482,87 - - 1.655.482,87 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία 4.234.547,09 - - 4.234.547,09 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 8.138.959,87 - 2.970.509,45 11.109.469,32 14.028.989,83 - 2.970.509,45 16.999.499,28 21.220.008,31 294.085,17 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού 21.514.093,48 150.470,00 150.470,00 35.399.468,14 294.085,17 2.970.509,45 38.664.062,76 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 10.361.634,57 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 6.790.077,91 112.112,30 - 10.473.746,87 27.555,32 1.413.572,46 17.151.712,48 8.231.205,69 139.667,62 1.413.572,46 18.704.952,56 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Σύνολο Υποχρεώσεων Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 182 Δευτερεύων Τομέας Πληροφόρησης – Γεωγραφικός ΟΜΙΛΟΣ ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά εκφρασμένα σε € 2021 2020 2021 2020 Βόρεια Ελλάδα Νότια Ελλάδα Εκτός Ελλάδος 17.466.512,55 32.574.228,17 470.535,85 8.258.548,87 13.306.499,34 131.849,22 8.188.001,98 10.766.161,79 - 6.504.643,04 8.113.149,11 - 50.511.276,57 21.696.897,43 18.954.163,77 14.617.792,15 38. Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις Οι εταιρείες του Ομίλου δεν έχουν δεσμεύσεις για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού. 39. Ενδεχόμενες Απαιτήσεις - Υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών είτε διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή τη λειτουργία των εταιρειών του Ομίλου. Η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα, που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητάς τους, ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € 31.12.2021 Εγγυήσεις για Εξασφάλιση Απαιτήσεων Εγγυήσεις για Εξασφάλιση Καλής Εκτέλεσης Σύμβασης με Πελάτες Εγγυήσεις για Εξασφάλιση Καλής Εκτέλεσης Σύμβασης Απόκτησης Συμμετοχών Εγγυήσεις για Εξασφάλιση Καλής Εκτέλεσης Σύμβασης Προμηθειών Εγγυήσεις για Εξασφάλιση Καλής Πληρωμής σε Προμηθευτές ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 82.662,00 1.363,50 90.000,00 33.555,00 86.061,16 82.662,00 1.363,50 90.000,00 45.415,00 16.800,00 82.662,00 1.363,50 90.000,00 86.061,16 82.662,00 1.363,50 90.000,00 16.800,00 293.641,66 236.240,50 260.086,66 190.825,50 Επιπλέον των ανωτέρω, η Εταιρεία προέβη εντός της τρέχουσας χρήσης 2021 στις παρακάτω πράξεις: • Στις 14/4/2021 χορήγηση ειδικής αδείας με ισχύ έξι (6) μηνών, σύμφωνα με το άρθρο 100 του Ν. 4548/2018, για την παροχή εγγύησης προς την ανώνυμη τραπεζική εταιρεία με την επωνυμία «ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» υπέρ της συνδεδεμένης εταιρείας (κατά την έννοια των διατάξεων του Ν. 4548/2018 και του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 24) με την επωνυμία «SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» και το διακριτικό τίτλο «SINGULARLOGIC A.E.» (εφεξής «Πιστούχος»), για τη χορήγηση μακροπρόθεσμου δανείου μέχρι του ποσού ευρώ επτακοσίων χιλιάδων (€ 700.000,00) με σκοπό την αναχρηματοδότηση δανείου της πιστούχου εταιρείας καθώς και εξόφλησης δανείου θυγατρικής της. Υπέρ της «SINGULARLOGIC A.E» προς την «ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για την προ αναφερόμενη σύμβαση δανείου θα παράσχει εγγύηση και η ανώνυμη εταιρεία με την επωνυμία «SPACE HELLAS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΩΝ, Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 183 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ - ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ» και το διακριτικό τίτλο «SPACE HELLAS». • Στις 30/11/2021 χορήγηση ειδικής αδείας με ισχύ έξι (6) μηνών, σύμφωνα με το άρθρο 100 του Ν. 4548/2018, για την παροχή εγγύησης υπέρ της συνδεδεμένης, κατά την έννοια των διατάξεων του ν. 4548/2018 και του Δ.Λ.Π 24, ανώνυμης εταιρίας με την επωνυμία «EPSILON SINGULARLOGIC ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» και το διακριτικό τίτλο «EPSILON SINGULARLOGIC A.E.» (εφεξής «πιστούχος») προς τους εξής: Α. Στην ανώνυμη τραπεζική εταιρία με την επωνυμία «Τράπεζα Eurobank Ανώνυμη Εταιρεία» για την αναχρηματοδότηση δανείου μέχρι του ποσού ευρώ εξακοσίων εβδομήντα πέντε χιλιάδων (€ 675.000,00), που προέκυψε λόγω της απόσχισης του κλάδου των εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και ERP που έχουν αναπτυχθεί με τη χρήση της πλατφόρμας PYLON και εισφοράς του από την EPSILON NET A.E στην πιστούχο, Β. Στην ανώνυμη τραπεζική εταιρία με την επωνυμία «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε» για την αναχρηματοδότηση δανείου μέχρι του ποσού ευρώ ενός εκατομμυρίου πεντακοσίων εβδομήντα πέντε χιλιάδων (€ 1.575.000,00), που προέκυψε λόγω της απόσχισης κλάδου των εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και ERP που έχουν αναπτυχθεί με τη χρήση της πλατφόρμας PYLON και εισφοράς του από την EPSILON NET A.E στην πιστούχο, Γ. Στην ανώνυμη τραπεζική εταιρία με την επωνυμία «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Ανώνυμος Εταιρεία» για τη χορήγηση κεφαλαίου κίνησης μέχρι του ποσού ευρώ ενός εκατομμυρίου εξακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων (€ 1.645.000,00) και την αναχρηματοδότηση δανείων μέχρι του ποσού ευρώ δύο εκατομμυρίων διακοσίων τριάντα τριών χιλιάδων εβδομήντατριών και πενήντα οκτώ λεπτών (€ 2.233.073,58), που προέκυψαν λόγω της απόσχισης του κλάδου των εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και ERP, που έχουν αναπτυχθεί με τη χρήση της πλατφόρμας PYLON και εισφοράς του από την EPSILON NET A.E. στην πιστούχο, συνολικού ποσού ευρώ ενός εκατομμυρίου τετρακοσίων ογδόντα εννέα χιλιάδων εβδομήντα τριών και πενήντα οκτώ λεπτών (€1.489.073,58), καθώς και της διάσπασης της «SINGULARLOGIC Α.Ε», με απορρόφηση του κλάδου ιδιοπαραγόμενου λογισμικού εμπορικολογιστικών εφαρμογών για επιχειρήσεις και Enterprise Resource Planning (ERP) συστημάτων από την πιστούχο, συνολικού ποσού ευρώ επτακοσίων σαράντα τεσσάρων χιλιάδων (€ 744.000,00). 40. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Τα ποσά των κινήσεων της μητρικής εταιρείας που προέκυπταν από συναλλαγές με τα συνδεδεμένα με αυτή μέρη, σύμφωνα με το ΔΛΠ 24, κατά την περίοδο από 01.01 έως 31.12.2021 έχουν ως εξής: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 184 ΥΠΟΧΡΕΩΣ Η ΟΛΙΚΑ ΕΝΟΠΟΙΟΥΜΕΝΕΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Α Π Α Ι Τ Η Σ Η EPSILON NET Α.Ε. EPSILON PYLON Α.Ε. EPSILON EUROPE PLC EPSILON HR Α.Ε. EPSILON SUPPORT CENTER Α.Ε. HOTELIGA INTERNATIONAL DATA COMMUNICATION Α.Ε. EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. ΤΕΧΝΟΛΑΙΦ ΕΠΕ IQOM Α.Ε. SYSTEM SOFT Α.Ε. P.C.S. Α.Ε. HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE SINGULARLOGIC Α.Ε. INFOSUPPORT Α.Ε. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΛΥΣΕΙΣ ΕΕ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Ε.Ε. SCAN A.B.E.E. SINGULARLOGIC CYPRUS LTD SINGULARLOGIC BULGARIA C.A.EOOD. SINGULARLOGIC ROMANIA COMP APPL SRL TAX-RIGHT Ε.Π.Ε. Σ ΥΝΟΛΟ ΜΕΘΟΔΟΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ EPS IL ON NET Α.Ε. EPS IL ON PYL ON ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ EPS IL ON EUROPE PL C EPS IL ON HR Α.Ε. EPS IL ON S UPPORT C ENTER Α.Ε. HOTEL IG A INTERNA TI ONA L D A TA C OMMUNIC A TION Α.Ε. EPS IL ON S ING UL A RL O G IC Α.Ε. ΤΕΧΝΟΛΑΙΦ ΕΠΕ IQOM Α.Ε. S YS TEM S OFT Α.Ε. P.C .S . Α.Ε. HIT HOS PITA L ITY INTEG RA TED TEC HNOL OG IES AE 2.574,00 8.442,86 13.755,72 48.984,25 15.601,68 114.405,60 38.377,27 - 231.067,50 496,00 11.349,40 - - 118.603,75 236,22 12,34 4.628,69 - 7,60 873,37 - 6.092,49 - 12.774,36 6.886,30 2.033,60 14.087,64 - 92.043,61 195.920,00 132.221,38 5.823,47 19.872,86 6.919,20 2.539.695,78 816,75 - 16.403,95 4.132,05 43.512,75 - 1.081,72 2.161,63 - 24.695,46 202.763,00 14.094,04 - 5.093,92 - - 875,00 74.554,88 1.315.527,73 1.144,64 4.491,28 242.141,38 242.912,90 - 123.481,00 880,97 6.092,49 35.781,90 2.993.313,05 64.048,75 3.243,35 241.552,50 5.093,92 - S ING UL A RL OG IC Α.Ε. ΛΟΙΠΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ INFOS UPPORT Α.Ε. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙ ΚΕΣ ΛΥΣ ΕΙΣ ΕΕ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣ ΕΙΣ Ε.Ε. SCAN A .B.E.E. S ING UL A RL OG IC C YPRUS L TD S ING UL A RL OG IC BUL G A RIA C .A .EOOD . S ING UL A RL OG IC ROMA NIA C OMP A PPL S RL TA XRIG HT Ε.Π.Ε. Σ ΥΝΟΛΟ - 21.471,36 7.228,96 - 68,20 - 190,96 - 24.719,40 0,07 17.141,76 - 1.334.803,16 - 8.750,00 - 331.708,03 - 1.377,96 - 551.473,32 198.730,29 19.461,21 148.506,70 11.349,40 148.665,99 3.245.167,00 19.872,86 23.665,52 4.491,28 2.558.883,74 829,09 114.405,60 57.093,60 - 1.396.593,53 28.700,32 68,20 190,96 41.861,23 1.334.803,16 8.750,00 331.708,03 1.377,96 7.102.595,60 ΑΓΟΡΑΣ ΤΗΣ ΟΛΙΚΑ ΕΝΟΠΟΙΟΥΜΕΝΕΣ ΜΕΘΟΔΟΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΛΟΙΠΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Ποσά εκφρασμένα σε € EPS IL ON EPS IL ON Π Ω Λ Η Τ Η Σ EPS IL ON EUROPE PL C NET Α.Ε. PYL ON ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ EPSILON NET Α.Ε. EPSILON PYLON Α.Ε. 2.574,00 EPSILON EUROPE PLC EPSILON HR Α.Ε. 11.973,85 EPSILON SUPPORT CENTER Α.Ε. 164.378,79 HOTELIGA INTERNATIONAL 4.884,18 DATA COMMUNICATION Α.Ε. 77.587,43 EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. ΤΕΧΝΟΛΑΙΦ ΕΠΕ 577,30 IQOM Α.Ε. SYSTEM SOFT Α.Ε. 12.582,00 P.C.S. Α.Ε. HIT HOSPITALITY INTEGRATED TECHNOLOGIES AE SINGULARLOGIC Α.Ε. INFOSUPPORT Α.Ε. 906,79 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΛΥΣΕΙΣ ΕΕ 38.000,00 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Ε.Ε. 164.155,96 SCAN Α.Β.Ε.Ε. 35.771,32 SINGULARLOGIC CYPRUS LTD SINGULARLOGIC BULGARIA C.A.EOOD. SINGULARLOGIC ROMANIA COMP APPL SRL TAX-RIGHT Ε.Π.Ε. 3.530,33 1.315.041,31 18.200,00 1.724,40 29.613,00 - - 1.364.578,71 - Σ ΥΝΟΛΟ 516.921,95 EPS IL ON S UPPORT C ENTER Α.Ε. HOTEL IG A INTERNA TION AL D A TA C OMMUNIC A TION Α.Ε. EPS IL ON S ING UL A RL O G IC Α.Ε. 1.895.681,22 95.624,87 3.175,00 349,00 110,45 91.619,55 - 6.985,88 704,36 - 7.893,68 - 15.717,52 1.640,00 11.361,00 - 67.760,00 158.000,00 128.808,56 62.930,00 16.026,50 12.132,50 3.124.213,74 4.288,77 - 32.113,87 362,84 9.734,40 70.929,35 - 925,00 1.743,25 - 2.086.560,09 7.690,24 7.893,68 28.718,52 3.574.160,07 113.140,46 2.668,25 EPS IL ON HR Α.Ε. ΤΕΧΝΟΛΑΙΦ ΕΠΕ IQOM Α.Ε. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ P.C .S . Α.Ε. HIT HOS PITA L ITY INTEG RA TED TEC HNOL OG IES A E 83.265,63 3.050,00 394.541,21 17.214,68 - 2.723,00 - 736,94 5.075,60 - 875,00 60.124,90 1.660.314,98 1.564,35 2.522,00 498.071,52 2.723,00 5.812,54 S YS TEM S OFT Α.Ε. ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΕ Σ ΛΥΣ ΕΙΣ ΕΕ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣ ΕΙΣ Ε.Ε. S ING UL A RL OG IC BUL G A RIA C .A .EOOD . S ING UL A RL OG IC ROMA NIA C OMP A PPL S RL - 59.785,53 14.616,01 263.517,67 - 55,00 - 154,00 - 700,04 13.824,00 - 4.947,25 - 13.750,00 - 1.200,00 - - 3.486.990,58 166.012,44 55.224,30 299.601,75 34.497,18 311.834,45 2.413.079,82 16.952,80 26.278,85 2.522,00 3.144.151,42 5.306,01 38.000,00 164.155,96 138.751,87 3.530,33 1.725.401,23 337.919,21 55,00 154,00 14.524,04 4.947,25 13.750,00 1.200,00 - 10.306.889,76 S ING UL A RL OG IC INFOS UPPORT Α.Ε. Α.Ε. SCAN S ING UL A RL OG IC Α.Β.Ε.Ε. C YPRUS L TD TA XRIG HT Ε.Π.Ε. Σ ΥΝΟΛΟ Οι παρακάτω εταιρείες δεν ενοποιούνται με τον Όμιλο της EPSILON NET: SINGULARLOGIC CYPRUS LTD SINGULARLOGIC BULGARIA C.A.EOOD. SINGULARLOGIC ROMANIA COMP APPL SRL ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΙ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΛΥΣΕΙΣ ΕΕ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Ε.Ε. SCAN Α.Β.Ε.Ε. TAX-RIGHT Ε.Π.Ε Τα ποσά των κινήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας, που αφορούν συναλλαγές με διευθυντικά στελέχη & μέλη διοίκησης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 24, κατά τη λήξη της τρέχουσας περιόδου έχουν ως εξής: Ο Μ ΙΛ Ο Σ Ποσά εκφ ρασμένα σε € Συναλλαγές και αμοιβές Διευθυντικών Στελεχών και Μελών Διοίκησης 2021 ΕΤΑ ΙΡΕΙΑ 2020 2021 2020 501.001,65 1.689.182,93 730.798,69 563.863,14 Απαιτήσεις από Διευθυντικά Στελέχη και Μέλη Διοίκησης 42.227,17 9.690,06 4.273,01 1.461,82 Υποχρεώσεις προς τα Διευθυντικά Στελέχη και Μέλη Διοίκησης 14.860,32 21.550,81 14.860,32 21.550,81 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 185 41. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις Στον παρακάτω πίνακα, εμφανίζονται οι ανέλεγκτες χρήσεις της μητρικής και των θυγατρικών εταιρειών του ομίλου: Έλεγχος ή Ανέλεγκτες φορολογικά περαίωση ή παραγραφή χρήσεις με λήψη μέχρι και χρήση φορολογικού πιστοποιητικού EPSILON NET Α.Ε. 2015 2016–2021 EPSILON HOSPITALITY A.E. 2015 2016–2021 EPSILON HR Α.Ε - 2016–2021 EPSILON SUPPORT CENTER A.E. - 2019-2021 DATA COMMUNICATION Α.Ε. 2015 2016–2021 EPSILON SINGULARLOGIC Α.Ε. - 2021 TECHNOLIFE Ε.Π.Ε 2015 2016–2021 SYSTEM SOFT Α.Ε. 2015 2016–2021 IQOM Α.Ε. 2015 2016–2021 P.C.S. Α.Ε. 2015 2016–2021 Επωνυμία 42. Ελεγκτικές και Λοιπές Αμοιβές Οι αμοιβές των ορκωτών ελεγκτών λογιστών για τον όμιλο και την εταιρεία για την χρήση 2021 αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε € Αμοιβές τακτικού ελέγχου Αμοιβές ελεγχου φορολογικής συμμόρφωσης Αμοιβές για λοιπές ελεγκτικές υπηρεσίες Αμοιβή ΕΤΑΙΡΕΙΑ % επί Συνόλου Αμοιβών Αμοιβή % επί Συνόλου Αμοιβών 66.880,00 35.960,00 3.600,00 62,83% 33,78% 3,38% 20.000,00 8.080,00 2.000,00 66,49% 26,86% 6,65% 106.440,00 100% 30.080,00 100% 43. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Επί των περιουσιακών στοιχείων των εταιρειών του Ομίλου δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 186 44. Αναμόρφωση Οικονομικών Καταστάσεων Εντός της χρήσεως ο Όμιλος μετέβαλε τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (IFRIC Committee). Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Εν συνεχεία παρατίθενται τα αναμορφωθέντα κονδύλια της κατάστασης οικονομικής θέσης της 31/12/2020 και 31/12/2019, καθώς και οι αναμορφωμένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020: i) Στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 01.01.2020 και 31.12.2020: Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 187 ΟΜΙΛΟΣ 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 31 Δεκεμβρίου 2019 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2020 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 276.792,49 (276.792,49) - 79.211,70 (79.211,70) - Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 16.509.474,63 (276.792,49) 16.232.682,14 9.020.612,93 (79.211,70) 8.941.401,23 Σύνολο Ενεργητικού 49.854.233,32 (276.792,49) 49.577.440,83 27.106.781,39 (79.211,70) 27.027.569,69 Αποτελέσματα εις Νέον 10.788.883,17 1.356.424,62 12.145.307,79 8.204.742,08 673.803,91 8.878.545,99 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενων σε Ιδιοκτήτες Μητρικής 20.929.447,74 1.356.424,62 22.285.872,36 12.937.004,11 673.803,91 13.610.808,02 Δικαιώματα Μειοψηφίας 1.276.194,70 14.986,15 1.291.180,85 569.547,95 62.259,38 631.807,33 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 22.205.642,44 1.371.410,77 23.577.053,21 13.506.552,06 736.063,29 14.242.615,35 - 30.778,92 30.778,92 - 153.229,34 153.229,34 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία 2.051.884,51 (1.678.982,18) 372.902,33 1.107.870,45 (968.504,33) 139.366,12 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 15.028.853,27 (1.648.203,26) 13.380.650,01 6.933.487,87 (815.274,99) 6.118.212,88 Σύνολο Υποχρεώσεων 27.648.590,88 (1.648.203,26) 26.000.387,62 13.600.229,33 (815.274,99) 12.784.954,34 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 49.854.233,32 (276.792,49) 49.577.440,83 27.106.781,39 (79.211,70) 27.027.569,69 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 188 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 Ποσά εκφρασμένα σε € 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 31 Δεκεμβρίου 2019 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2020 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 102.259,89 (102.259,89) - - - - Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 17.101.759,17 (102.259,89) 16.999.499,28 11.408.282,28 - 11.408.282,28 Σύνολο Ενεργητικού 38.766.322,65 (102.259,89) 38.664.062,76 24.473.699,91 - 24.473.699,91 Αποτελέσματα εις Νέον 9.188.775,83 705.394,14 9.894.169,97 7.897.086,83 526.785,59 8.423.872,42 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενων σε Ιδιοκτήτες Μητρικής 19.253.716,06 705.394,14 19.959.110,20 12.550.312,64 526.785,59 13.077.098,23 Δικαιώματα Μειοψηφίας - - - - - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 19.253.716,06 705.394,14 19.959.110,20 12.550.312,64 526.785,59 13.077.098,23 - 120.496,16 120.496,16 28.161,88 166.353,35 194.515,23 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία 1.114.363,90 (928.150,19) 186.213,71 822.291,26 (693.138,94) 129.152,32 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 11.281.400,90 (807.654,03) 10.473.746,87 6.406.122,39 (526.785,59) 5.879.336,80 Σύνολο Υποχρεώσεων 19.512.606,59 (807.654,03) 18.704.952,56 11.923.387,27 (526.785,59) 11.396.601,68 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων 38.766.322,65 (102.259,89) 38.664.062,76 24.473.699,91 - 24.473.699,91 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 189 ii) Στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 31.12.2020: ΟΜΙΛΟΣ 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε ΕΤΑΙΡΕΙΑ Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 Ποσά εκφρασμένα σε € 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 Κόστος Πωλήσεων (8.768.915,47) 63.851,32 (8.705.064,15) (6.550.531,46) 44.909,40 (6.505.622,06) Μικτά Αποτελέσματα (Κέρδη) Εκμεταλλεύσεως 12.927.981,96 63.851,32 12.991.833,28 8.067.260,69 44.909,40 8.112.170,09 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας (343.172,26) 2.857,97 (340.314,29) (220.337,77) 2.479,47 (217.858,30) Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως (2.533.281,73) 24.819,38 (2.508.462,35) (1.565.786,13) 14.597,88 (1.551.188,25) Λειτουργικά Κέρδη 3.640.212,77 91.528,67 3.731.741,44 2.152.276,91 61.986,75 2.214.263,66 Καθαρά Κέρδη προ Φόρων 3.303.672,23 91.528,67 3.395.200,90 1.859.069,59 61.986,75 1.921.056,34 Φόρος Εισοδήματος (24.274,63) (21.966,88) (46.241,51) 20.598,19 (14.876,81) 5.721,38 Καθαρά Κέρδη μετά Φόρων (Α) 3.279.397,60 69.561,79 3.348.959,39 1.879.667,78 47.109,94 1.926.777,72 2.965.004,31 60.206,71 3.025.211,02 1.879.667,78 47.109,94 1.926.777,72 314.393,29 9.355,08 323.748,37 - - - 3.279.397,60 69.561,79 3.348.959,39 1.879.667,78 47.109,94 1.926.777,72 (253.237,76) 226.595,58 (26.642,18) (191.184,99) 173.024,49 (18.160,50) 60.777,07 (54.382,95) 6.394,12 45.884,40 (41.525,88) 4.358,52 Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Β) (192.460,69) 172.212,63 (20.248,06) (145.300,59) 131.498,61 (13.801,98) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Α) + (Β) 3.086.936,91 241.774,42 3.328.711,33 1.734.367,19 178.608,55 1.912.975,74 2.790.996,88 226.788,27 3.017.785,15 1.734.367,19 178.608,55 1.912.975,74 295.940,03 14.986,15 310.926,18 - - - 3.086.936,91 241.774,42 3.328.711,33 1.734.367,19 178.608,55 1.912.975,74 0,2685 0,0057 0,2742 0,1539 0,0039 0,1577 Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Δικαιώματα Μειοψηφίας Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους Αναλογιστικά Κέρδη / (ζημιές) σε Προγράμματα Παροχών Προσωπικού Φόρος που αναλογεί Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες Μητρικής - Δικαιώματα Μειοψηφίας Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή σε € Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 190 iii) Στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών 01.01.2020 έως 31.12.2020: ΟΜΙΛΟΣ Έμμεση Μέθοδος ΕΤΑΙΡΕΙΑ Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε Επίδραση αλλαγής ΔΛΠ 19 1η Ιανουαρίου 2021 μετά την επίδραση της αλλαγής του ΔΛΠ 19 3.303.672,23 91.528,67 3.395.200,90 1.859.069,59 61.986,75 1.921.056,34 1.503.073,98 - 1.503.073,98 1.146.339,17 - 1.146.339,17 - - - - - - 457.889,29 (91.528,67) 366.360,62 263.951,63 (61.986,75) 201.964,88 635,00 - 635,00 - - - Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (171.959,75) - (171.959,75) (143.028,71) - (143.028,71) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 510.647,59 - 510.647,59 435.448,81 - 435.448,81 Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων (12.271,23) - (12.271,23) (15.747,84) - (15.747,84) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 820.210,56 - 820.210,56 6.594,15 - 6.594,15 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 289.684,80 - 289.684,80 2.062.147,37 - 2.062.147,37 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (465.001,72) - (465.001,72) (384.408,30) - (384.408,30) Καταβεβλημένοι φόροι (162.297,81) - (162.297,81) (63.939,18) - (63.939,18) 6.074.282,94 - 6.074.282,94 5.166.426,69 - 5.166.426,69 31 Δεκεμβρίου 2020 όπως δημοσιεύτηκε Ποσά εκφρασμένα σε € Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Απομειώσεις Ενσώματων και Άϋλων Πάγιων Περιουσιακών Στοιχείων Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Μείον): Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 191 45. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού • 11-01-2022: Η μητρική εταιρεία ανακοίνωσε τη συμφωνία απόκτησης ποσοστού 100% στην εταιρία με την επωνυμία «ΣΩΤΗΡΗΣ ΜΑΤΣΟΥΚΑΣ Α.Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ» και το διακριτικό τίτλο «CSA», η οποία δραστηριοποιείται στην ανάπτυξη εξειδικευμένων λύσεων πληροφορικής και συστημάτων αυτοματισμού για φαρμακεία και επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον τομέα της εμπορίας & διακίνησης του φαρμάκου στην Ελλάδα. • 01-02-2022: Η Epsilon Net ανακοίνωσε την ένταξη της κα Αναστασίας Καραμπουρνιώτη ως Chief Marketing Officer στον Ομίλου Epsilon Net, αναδεικνύοντας τον κρίσιμο ρόλο του ανθρώπινου δυναμικού ως κινητήριο δύναμη της αδιάλειπτης αναπτυξιακής του πορείας. Η διοίκηση του Ομίλου εκτιμάει ότι η κα Καραμπουρνιώτη αξιοποιώντας την πολύχρονη εμπειρία της θα συμβάλλει τόσο στην ουσιαστική ενίσχυση της εταιρικής εικόνας του Ομίλου και των θυγατρικών του όσο και στην προώθηση της στρατηγικής του Ομίλου για την συμμετοχή του ως καταλύτης στον Ψηφιακό Μετασχηματισμό των ελληνικών επιχειρήσεων και της ανάπτυξης. • 07-02-2022: Ο Όμιλος Epsilon Net, ανακοίνωσε την πιστοποίηση της Epsilon Training (της επιχειρηματικής μονάδας του Ομίλου για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών σε επαγγελματίες και στελέχη επιχειρήσεων) από την Microsoft, ως επίσημου φορέα Τεχνικής Εκπαίδευσης «Microsoft Certified Technical Learning Partner». Η σημαντική αναγνώριση, αφορά την παροχή Πιστοποιημένων τεχνικών προγραμμάτων εκπαίδευσης για όλα τα προϊόντα και τις τεχνολογίες της Microsoft, όπως: Azure, SQL Server, SharePoint Server, Windows Server, Exchange Server, Microsoft Security, Visual Studio, Office 365. • 14-02-2022: Ανακοινώθηκε μια ακόμη σημαντική διάκριση που έλαβε ο Όμιλος Epsilon Net για την επιτυχή πορεία του το 2021. Ο Όμιλος έπειτα από ψηφοφορία που διεξήχθη με τη συμμετοχή των αναγνωστών του περιοδικού ΧΡΗΜΑ καθώς και των επισκεπτών του οικονομικού - επιχειρηματικού portal «www.banks.com.gr» ήρθε πρώτος στις προτιμήσεις τους και έλαβε την 1η θέση στην κατηγορία «Επιχειρηματική Καινοτομία» των «Επιχειρηματικών Βραβείων ΧΡΗΜΑ 2021», τα οποία έχουν ως στόχο την ανάδειξη των επιχειρήσεων που στηρίζουν την ελληνική οικονομία και συμβάλλουν ενεργά στην ανάπτυξη του χρηματιστηριακού θεσμού στην Ελλάδα. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 192 Πέρα των ήδη μνημονεθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των Οικονομικών Καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου 2021 γεγονότα, που να αφορούν τον Όμιλο, στα οποία να επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ, 21 ΜΑΡΤΙΟΥ 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. ΤΟ ΜΕΛΟΣ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ Ν. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Α. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ ΘΩΜΑΣ Α. ΚΑΖΙΝΕΡΗΣ Α.Δ.Τ.: ΑΝ 002369 / 07.10.2016 Α.Δ.Τ.: ΑΕ 368674 / 15.03.2007 Α.Δ.Τ.: Π 782615 / 03.12.1990 ΑΡ. ΑΔΕΙΑΣ ΟΕΕ 50345 / Α’ ΤΑΞΗ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 193 Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων της 31ης Δεκεμβρίου 2021 Γνωστοποίηση σύμφωνα με τα όσα προβλέπονται από την απόφαση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς 8/754/14.04.2016 και την Απόφαση 25/06.12.2017 του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Χ.Α.»), όπως ισχύουν. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς κατά την 885η/1.7.2020 συνεδρίασή του ενέκρινε το περιεχόμενο του ενημερωτικού δελτίου της EPSILON NET A.E. για τη δημόσια προσφορά νέων κοινών, άυλων, ονομαστικών, με δικαίωμα ψήφου μετοχών με καταβολή μετρητών και κατάργηση του δικαιώματος των παλαιών μετόχων και την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση στη Ρυθμιζόμενη Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών του συνόλου των μετοχών. Από τη διενέργεια της δημόσιας προσφοράς έως 2.224.560 νέων μετοχών της Εταιρείας σύμφωνα με την από 15.11.2019 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας και την από 25.06.2020 απόφαση του Δ.Σ. της Εταιρείας, η οποία έλαβε χώρα από την Τετάρτη 8 Ιουλίου 2020 έως την Παρασκευή 10 Ιουλίου 2020 σύμφωνα με την υπ’ αριθμό 9/687/3.7.2014 Απόφασης της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και τον Κανονισμό του Χρηματιστηρίου Αθηνών μέσω της διαδικασίας Ηλεκτρονικού Βιβλίου Προσφορών , ολοκληρώθηκε επιτυχώς με άντληση κεφαλαίων ποσού 5.338.944 € που αντιστοιχεί σε 2.224.560 νέες κοινές ονομαστικές με τιμή διάθεσης 2,40€ ανά μετοχή. Αναλυτικότερα, 866.940 νέες κοινές ονομαστικές μετοχές (ή 38,97% του συνόλου της Δημόσιας Προσφοράς) κατανεμήθηκαν σε Ιδιώτες Επενδυτές και 1.357.620 νέες κοινές ονομαστικές μετοχές (ή 61,03% του συνόλου της Δημόσιας Προσφοράς) κατανεμήθηκαν σε Ειδικούς Επενδυτές. Η πιστοποίηση της καταβολής της αύξησης του Μετοχικού Κεφαλαίου έγινε στις 14/07/2020 . Το σύνολο των καθαρών εσόδων μετά την αφαίρεση των δαπανών έκδοσης ύψους 419.940,63 ευρώ ανήλθε στο ποσό των 4.919.003,37€ , προκειμένου να χρησιμοποιηθεί: 1) Για τη συμμετοχή σε εταιρείες πληροφορικής & τεχνολογίας και την ανάπτυξη νέων προϊόντων λογισμικού για Κάθετες Αγορές για την Ελλάδα ή/και το εξωτερικό και 2) Για τη συμμετοχή σε διεθνείς εκθέσεις πληροφορικής με στόχο την εξεύρεση συνεργατών για την επέκταση του Ομίλου στο εξωτερικό. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 194 31/12/2021 ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΝΤΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΔΙΑΘΕΣΗ ΤΡΟΠΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΒΑΣΕΙ ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΠΩΣ ΔΙΑΤΕΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΙΑΤΕΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΔΙΑΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ (ενότητα 4.4 Λόγοι της Προσφοράς και Χρήση ΠΡΟΒΛΕΠΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΜΕΧΡΙ 31/12/2020 ΜΕΧΡΙ 31/12/2021 ΚΑΤΑ ΤΗΝ 31/12/2021 των Εσόδων) ΤΟ ΕΝΗΜΕΜΕΡΩΤΙΚΟ 4.427.103,03 4.375.000,00 4.919.003,37 0,00 491.900,34 0,00 0,00 0,00 4.919.003,37 4.375.000,00 4.919.003,37 0,00 ΔΕΛΤΙΟ (Ποσά €) 1. Συμμετοχή σε εταιρείες πληροφορικής & τεχνολογίας Συμμετοχή στο μετοχικό ή εταιρικό κεφάλαιο εταιρειών πληροφορικής και τεχνολογίας στην Ελλάδα ή/και στο εξωτερικό. Η συμμετοχή θα πραγματοποιείται μέσω αγοράς υφιστάμενων μετοχών ή/και εταιρικών μεριδίων ή/και μέσω συμμετοχής σε αυξήσεις κεφαλαίων ή/και μέσω συμμετοχής σε ομολογιακά δάνεια μετατρέψιμα σε μετοχές με δικαίωμα ψήφου. 2. Ανάπτυξη νέων προϊόντων λογισμικού για Κάθετες Αγορές για την Ελλάδα ή/και το εξωτερικό Επέκταση της σειρά προϊόντων της εταιρείας για να ανταποκρίνονται στις ανάγκες επιχειρήσεων και οντοτήτων σε Κάθετες αγορές, νέες ή/και υφιστάμενες. 3. Συμμετοχή σε διεθνείς εκθέσεις πληροφορικής με στόχο την εξεύρεση συνεργατών για την επέκταση του Ομίλου στο εξωτερικό Κάλυψη εξόδων συμμετοχής (ενοικίαση και διαμόρφωση εκθεσιακού περιπτέρου, ενοικίαση εξοπλισμού, προωθητικό υλικό, κόστη παράλληλων εκδηλώσεων για υποψήφιους πελάτες/συνεργάτες, καταχωρήσεις σε έντυπους και ηλεκτρονικούς καταλόγους & προωθητικές ενέργειες για αύξηση των επισκεπτών) στις διεθνείς εκθέσεις πληροφορικής. Σύνολο ΣΗΜΕΙΩΣΗ 1: Με απόφαση του Δ.Σ της Εταιρείας την 10.01.2021 αποφασίστηκε , μη σημαντική, αλλαγή της χρήσης των κεφαλαίων του κονδυλίου για συμμετοχή σε εκθέσεις και ταξίδια στο εξωτερικό για τον προφανή λόγο της αδυναμίας ελέω πανδημίας. Με την ως άνω απόφαση ποσό 487.696,96 ευρώ από το προαναφερθέν κονδύλιo χρησιμοποιήθηκε για την εξαγορά της SINGULAR LOGIC μαζί με το υπόλοιπο ποσό 52.103,04 ευρώ που είχε απομείνει για τη χρήση αυτή. Το σύνολο των κεφαλαίων που διατέθηκαν για την εξαγορά της SINGULAR LOGIC ανήλθε σε 540.000 ευρώ και το υπόλοιπο ποσό των αντληθέντων κεφαλαίων 4.003,38 ευρώ διατέθηκε για την εξαγορά της PCS Α.Ε. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 195 Έκθεση Ευρημάτων από την Εκτέλεση Προσυμφωνημένων Διαδικασιών επί της Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων Προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας “EPSILON NET - ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ” Σύμφωνα με την εντολή που λάβαμε από το Διοικητικό Συμβούλιο της “EPSILON NET – ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ” (η Εταιρεία), διενεργήσαμε τις κατωτέρω προσυμφωνημένες διαδικασίες στο πλαίσιο όσων προβλέπονται από το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς, σχετικά με την Έκθεση Διάθεσης των Αντληθέντων Κεφαλαίων της Εταιρείας, που αφορά την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου, που διενεργήθηκε το 2020. Η διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για τη σύνταξη της προαναφερόμενης Έκθεσης. Αναλάβαμε αυτή την εργασία σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400, το οποίο ισχύει σε “Αναθέσεις Εκτέλεσης Προσυμφωνημένων Διαδικασιών Συναφών με Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση”. Ευθύνη μας είναι να διενεργήσουμε τις κατωτέρω προσυμφωνημένες διαδικασίες και να σας γνωστοποιήσουμε τα ευρήματά μας. Διαδικασίες: 1) Συγκρίναμε τα ποσά που αναφέρονται ως εκταμιεύσεις στον επισυναπτόμενο “Πίνακα Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων”, με τα αντίστοιχα ποσά που έχουν αναγνωρισθεί στα αρχεία και στοιχεία της Εταιρείας, κατά τη χρονική περίοδο που αυτά αναφέρονται. 2) Εξετάσαμε την πληρότητα της Έκθεσης και την συνέπεια του περιεχομένου της με τα αναφερόμενα στο Ενημερωτικό Δελτίο, που εκδόθηκε από την Εταιρεία για το σκοπό αυτό, καθώς και με τις σχετικές αποφάσεις και ανακοινώσεις των αρμόδιων οργάνων της Εταιρείας σχετικά με την χρήση των αντληθέντων κεφαλαίων. Ευρήματα: α) Τα ανά κατηγορία χρήσης/επένδυσης ποσά που εμφανίζονται ως εκταμιεύσεις στον επισυναπτόμενο “Πίνακα Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων”, προκύπτουν από τα αρχεία και στοιχεία της Εταιρείας, στη χρονική περίοδο που αυτά αναφέρονται. β) Το περιεχόμενο της Έκθεσης περιλαμβάνει τις κατ’ ελάχιστον πληροφορίες που προβλέπονται για το σκοπό αυτό από το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς και είναι συνεπές με τα αναφερόμενα στο οικείο Ενημερωτικό Δελτίο όπως αυτό μεταβλήθηκε με την από 10.01.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας αναφορικά με την διάθεση των αντληθέντων κεφαλαίων, και τις σχετικές αποφάσεις και ανακοινώσεις των αρμοδίων οργάνων της Εταιρείας. Με δεδομένο ότι η διενεργηθείσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, δεν εκφράζουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 196 Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια της τήρησης των υποχρεώσεών της προς το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς. Ως εκ τούτου, η Έκθεση αυτή δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιηθεί για άλλους σκοπούς αφού περιορίζεται μόνο στα στοιχεία που αναφέρονται ανωτέρω και δεν επεκτείνεται στις οικονομικές καταστάσεις που συνέταξε η εταιρεία για την χρήση 01.01.2021 – 31.12.2021 για τις οποίες εκδώσαμε ξεχωριστή έκθεση Ελέγχου, με ημερομηνία 21 Μαρτίου 2022. Αθήνα, 21 Μαρτίου 2022 Δημήτρης Σπ. Δρακόπουλος Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 40061 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 197

Περίληψη: Σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παράγραφο 2 περίπτωση γ του άρθρου 4 του Νόμου 3556/2007 δηλώνουμε ότι εξ όσων γνωρίζουμε: A. Οι οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2021 της Εταιρείας σε ατομική και ενοποιημένη βάση, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα στοιχεία της κατάστασης συνολικού εισοδήματος της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, και B. Η ετήσια έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσεως 2021 απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ, 21 ΜΑΡΤΙΟΥ 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. Η ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΡΙΑ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Ν. ΜΙΧΟΣ ΒΑΣΙΛΙΚΗ Δ. ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ Α. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ Α.Δ.Τ.: ΑΝ 002369 / 07.10.2016 Α.Δ.Τ.: ΑΖ 194497 / 14.12.2007 Α.Δ.Τ.: ΑΕ 368674 / 15.03.2007 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις για την Περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΤΟ ΜΕΛΟΣ Δ.Σ.