ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση Εταιρικής χρήσης 2021 (Ν.3556/2007, άρθρο 4) Βεβαιώνεται ότι η συνημμένη Ετήσια Οικονομική Έκθεση είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.» την 20/04/2022 και έχει δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.kiriacoulis.com. Σπυρίδων Κυριακούλης Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου της ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Eτήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 1 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συµβουλίου ..................................................................................................... 3 2. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ........................................................................................ 4 3. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ........................................................... 66 4. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ......................................................................................................... 73 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων για την περίοδο 1/1-31/12/2021 ................................................................................... 73 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ........................................................................................................................ 74 Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ................................................................................................. 76 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας ..................................................................................... 77 Κατάσταση ταμειακών ροών ........................................................................................................................................... 78 5. Πληροφορίες για τον Όμιλο ....................................................................................................................................... 79 6. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές .............................................................................................................................. 79 7. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα ...................................................................................................................... 110 8. Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις .............................................................................................................. 115 8.1 Ενσώματες ακινητοποιήσεις .................................................................................................................................... 115 8.2 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης ............................................................................................................ 119 8.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ..................................................................................................................................... 120 8.4 Επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και λοιπές επιχειρήσεις ............................................................................... 121 8.5 Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ........................................................................................................................ 123 8.6 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ....................................................................................................................... 123 8.7 Αποθέματα .............................................................................................................................................................. 124 8.8 Εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις ........................................................................................................................ 124 8.9 Λοιπές απαιτήσεις ................................................................................................................................................... 126 8.10 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ............................................................................................................................ 127 8.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ....................................................................................................... 128 8.12 Καθαρή Θέση ........................................................................................................................................................ 128 8.13 Δανειακές υποχρεώσεις ......................................................................................................................................... 130 8.14 Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις.......................................................................... 134 8.15 Υποχρεώσεις από λοιπές μισθώσεις ...................................................................................................................... 135 8.16 Αναβαλλόμενος φόρος .......................................................................................................................................... 136 8.17 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ................................................................................................................ 136 8.18 Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις ..................................................................................................................... 137 8.19 Εμπορικές και άλλες τρέχουσες υποχρεώσεις ...................................................................................................... 137 8.20 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ................................................................................................................... 138 8.21 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ................................................................................................................... 138 8.22 Κύκλος εργασιών - Κόστος πωληθέντων .............................................................................................................. 139 8.23 Έξοδα διοίκησης / διάθεσης .................................................................................................................................. 140 8.24 Λοιπά έσοδα / έξοδα .............................................................................................................................................. 141 8.25 Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα ....................................................................................................................... 142 8.26 Φόρος εισοδήματος ............................................................................................................................................... 143 8.27 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ................................................................... 143 8.28 Κέρδη ανά μετοχή ................................................................................................................................................. 144 8.29 Ενδεχόμενες απαιτήσεις – υποχρεώσεις ............................................................................................................... 145 8.30 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ................................................................................................................ 147 8.31 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ......................................................................................................................... 148 8.32 Γεγονότα μετά την 31/12/2021 .............................................................................................................................. 156 9. Πληροφορίες του άρθρου 10 του Ν. 3401/2005 ....................................................................................................... 157 10. Διαθεσιμότητα των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο διαδίκτυο ................................................................. 158 Eτήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 Eτήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 65 3. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΕ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΕ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΕ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 66 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αξία πλοίων ως ενσώματα πάγια στοιχεία Την 31.12.2021 η αναπόσβεστη αξία των πλοίων που παρουσιάζονται στην σημείωση 8.1 «Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια» ανέρχεται σε € 17,4 εκ. έναντι € 16,3 εκ. κατά την 31.12.2020 . Όπως περιγράφεται στη σημείωση 6.4 «Βασικές Λογιστικές Αρχές» τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στις οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεως τους μείον τις αποσβέσεις και το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων αυτών. Η σημαντική αξία που αντιπροσωπεύουν, για τον Όμιλο και την Εταιρεία ως ποσοστό (περίπου 39% για την εταιρεία και 32% για τον Όμιλο) επί του συνολικού ενεργητικού καθιστούν την εκτίμηση αυτών ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αξία των πλοίων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αξία των πλοίων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: Καταγραφή των λογιστικών αρχών και μεθόδων και των δικλίδων που έχει σχεδιάσει η Διοίκηση αναφορικά με τα “Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια” και αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του σχεδιασμού τους. Διενέργεια συμφωνίας των αξιών των νέων πλοίων με τα σχετικά έγγραφα αγοράς τους, καθώς και με τις εγγραφές λογιστικοποίησής τους. Αξιολόγηση της ωφέλιμης ζωής των πλοίων και διενέργεια ελέγχου επαναϋπολογισμού των αποσβέσεων. Διενέργεια συζητήσεων με τη Διοίκηση της Εταιρείας και καταγραφή των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με την διενέργεια φυσικής απογραφής. Δειγματοληπτική επιβεβαίωση της ύπαρξης των πλοίων και της κατοχής τους από την εταιρεία μέσω της εγγραφής τους στα νηολόγια για τα νέα πλοία και της υποχρεωτικής ασφαλιστικής τους κάλυψης για τα υπόλοιπα. Αξιολόγηση των επιστολών νομικών συμβούλων για θέματα για τον εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν την ύπαρξη καταστροφών πλοίων που θα απαιτούσαν την διενέργεια απομείωσης της αξίας τους ή και την ύπαρξη εμπράγματων βαρών επί αυτών. Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 8.1 των οικονομικών καταστάσεων. . Αναγνώριση εσόδων (κύκλος εργασιών) Τα έσοδα της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε € 3,9 εκ. και € 20,7 εκ. αντίστοιχα και αφορούν κυρίως σε ναυλώσεις πλοίων αναψυχής και έσοδα από πωλήσεις πλοίων αναψυχής. Η μητρική εταιρεία δραστηριοποιείται στον κλάδο του θαλάσσιου τουρισμού και τα έσοδα της προκύπτουν κυρίως από ναυλώσεις πλοίων αναψυχής, που πραγματοποιούνται τόσο απ’ ευθείας από την ίδια όσο και μέσω ναυλομεσιτικών γραφείων. Τα έσοδα από ναυλώσεις αναγνωρίζονται κατά το χρόνο που Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αναγνώριση των εσόδων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: Την κατανόηση των δικλίδων του εσωτερικού ελέγχου που έχουν σχεδιαστεί από τη Διοίκηση της Εταιρείας και του Ομίλου και σχετίζονται με τις διαδικασίες αναγνώρισης εσόδων από κάθε λειτουργικό τομέα. Διαδικασίες αξιολόγησης της πληρότητας και ακρίβειας του κυκλώματος των εσόδων που προκύπτουν από τα υποσυστήματα της 67 εκδίδεται το ναυλοσύμφωνο και παρέχεται η σχετική υπηρεσία. Το βασικότερο έσοδο του Ομίλου είναι από πωλήσεις σκαφών αναψυχής ως εμπορεύματα, που πραγματοποιούνται από θυγατρική εταιρεία, μετά από παραγγελία του πελάτη. Το έσοδο από την πώληση αναγνωρίζεται όταν παραδίδονται τα σκάφη αναψυχής στους πελάτες και γίνονται αποδεκτά από αυτούς. Η μεταβίβαση (πώληση) των σκαφών αναψυχής του Ομίλου γίνεται με τη σύναψη Ιδιωτικού Συμφωνητικού ή bill of sale. Τα υπόλοιπα έσοδα του ομίλου είναι από προμήθειες διαμεσολάβησης εκμετάλλευσης πλοίων αναψυχής, παροχή υπηρεσιών από την εκμετάλλευση μαρινών και την εκμετάλλευσης χώρου στάθμευσης. Έχουμε αναγνωρίσει τα έσοδα ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου λόγω του ύψους του λογαριασμού. Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τα έσοδα περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 6.4.15, 7 και 8.22 των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Εταιρείας και του Ομίλου. Επιπλέον διενέργεια ουσιαστικών επαληθευτικών διαδικασιών σε δειγματοληπτική βάση, για την ορθή λογιστικοποίηση τιμολογίων και δειγματοληπτικός έλεγχος µη αυτοματοποιημένων λογιστικών εγγραφών εσόδων. Έλεγχος διαδικασίας πώλησης πλοίων, σύγκρισης της αναπόσβεστης αξίας τους με την αξία πώλησης τους και έλεγχος ύπαρξης όλων των σχετικών εγγράφων για τη μεταβίβασή τους. Έλεγχος του ορθού διαχωρισμού των χρήσεων, εξετάζοντας ̟πωλήσεις ̟που ̟πραγματοποιήθηκαν κοντά στην ημερομηνία λήξης της ̟περιόδου αναφοράς και στην αρχή της επόμενης χρήσης. Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων των σημειώσεων των οικονομικών καταστάσεων. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να 68 αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις 69 και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 . Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 8.29 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30.06.2006 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 16 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των. Κανονισμός Λειτουργίας 70 Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 5. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.» (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800Q5DGH7949VXP44-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800Q5DGH7949VXP44-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές 71 καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800Q5DGH7949VXP44-2021-1231-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800Q5DGH7949VXP44-2021-12-31el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 21 Απριλίου 2022 ΜΕΛΕΤΙΟΣ Δ. ΣΙΑΣΤΑΘΗΣ Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 12181 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 72 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 4. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατάσταση Συνολικών Εσόδων για την περίοδο 1/1-31/12/2021 Ποσά σε Ευρώ ΟΜΙΛΟΣ 1/131/12/2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 Έσοδα Πωλήσεων σημειώσεις 8.22 20.728.837 26.591.778 3.916.441 2.335.963 Κόστος Πωληθέντων 8.22 (19.020.206) (26.379.514) (3.884.560) (3.316.628) 1.708.631 212.264 31.881 (980.665) Μικτό Κέρδος / (ζημιά) Λοιπά έσοδα 8.24 716.320 189.246 703.609 499.947 Έξοδα διάθεσης 8.23 (828.956) (756.518) (180.483) (169.748) Έξοδα διοίκησης 8.23 (1.154.928) (1.099.040) (583.160) (559.277) Λοιπά έξοδα 8.24 (1.806.862) (3.324.285) (597.834) (453.672) Χρηματοοικονομικά Έσοδα 8.25 26.061 53.038 4.833 36.752 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 8.25 (540.598) (403.329) (509.832) (377.254) (55.825) 2.205 0 0 (1.936.157) (5.126.419) (1.130.986) (2.003.917) (185.260) (4.822) (94.912) 0 (2.121.417) (5.131.241) (1.225.898) (2.003.917) 0 0 0 0 (2.121.417) (5.131.241) (1.225.898) (2.003.917) 0 0 0 0 (2.121.417) (5.131.241) (1.225.898) (2.003.917) Μερίδιο Κερδών/(ζημιών) από συγγενείς εταιρείες Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος 8.26 Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου Πρόσθετο συνολικό εισόδημα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου καθαρά από φόρο ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ο ΟΜΙΛΟΣ Ιδιοκτήτες Μητρικής Εταιρείας Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά Κέρδη/(ζημιές) ανά Μετοχή 8.28 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 (2.130.176) (5.108.527) (1.225.898) (2.003.917) 8.759 (22.714) (0,2805) (0,6726) (0,1614) (0,2638) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 73 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2021 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης κατά την 31/12/2021 της ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ.ΚΡ.Ν.Α.Ε. ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Ποσά σε Ευρώ ΟΜΙΛΟΣ Περιουσιακά στοιχεία σημειώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 31/12/2021 Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 8.1 19.864.490 18.981.001 20.638.198 19.572.254 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης 8.2 5.655.034 6.357.880 3.633.881 4.280.619 Επενδύσεις σε ακίνητα Άυλα περιουσιακά στοιχεία 8.1 8.3 1.736.249 19.516 1.692.284 24.242 1.736.249 0 1.736.249 0 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 8.4 0 0 8.390.439 6.725.439 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8.4 8.5 8.6 62.273 0 161.094 27.498.655 118.098 137.837 293.128 27.604.470 51.000 0 141.987 34.591.755 51.000 137.837 280.660 32.784.058 8.7 8.8 8.9 8.10 1.333.111 12.289.581 12.356.190 673.339 634.519 11.536.184 9.760.859 655.558 0 5.112.898 4.035.076 633.949 0 5.046.589 5.156.776 619.367 8.11 1.121.554 27.773.774 1.140.710 23.727.829 189.662 9.971.584 86.927 10.909.660 0 27.773.774 0 23.727.829 0 9.971.584 0 10.909.660 55.272.429 51.332.299 44.563.339 43.693.718 Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφορούντα στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων 0 0 ΟΜΙΛΟΣ Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση : Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης Κέρδη σε νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης ιδιοκτητών μητρικής εταιρείας (α) Δικαιώματα μειοψηφίας (β) 8.12 8.12 8.12 Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ)=(α)+(β) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 31/12/2021 Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 4.557.096 11.734.010 4.557.096 11.734.010 4.557.096 11.734.010 4.557.096 11.734.010 2.330.159 -5.795.429 2.330.159 -3.665.253 2.312.025 720.462 2.312.025 1.946.360 12.825.836 41.485 14.956.012 32.725 19.323.593 20.549.491 12.867.321 14.988.737 19.323.593 20.549.491 74 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Υποχρεώσεις λοιπών μισθώσεων Αναβαλλόμενος φόρος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων 8.13 7.055.445 6.637.624 6.054.830 5.087.624 8.14 8.15 8.16 2.051.196 36.226 93.616 2.972.450 23.962 92.972 1.518.631 0 111.720 2.269.064 0 111.720 111.956 101.931 40.561 40.441 11.068.732 373.156 10.085.549 267.957 10.965.062 190.155 10.011.317 182.948 20.790.325 20.182.445 18.880.959 17.703.113 8.482.438 338.544 36.133 6.974.989 149.587 54.269 3.580.553 214.355 51.337 2.867.726 52.026 61.019 1.723.931 1.269.601 1.355.052 1.261.297 21.044 22.492 0 0 808.547 847.564 637.749 667.154 10.204.147 6.842.616 519.742 531.892 Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων 21.614.783 16.161.117 6.358.788 5.441.114 Σύνολο Υποχρεώσεων (δ) 42.405.109 36.343.563 25.239.746 23.144.227 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων (γ)+(δ) 55.272.429 51.332.300 44.563.339 43.693.718 Τρέχουσες υποχρεώσεις: Εμπορικές και άλλες τρέχουσες υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Τρέχουσα αναλογία των μακροπρόθεσμων δανείων Τρέχον μερίδιο υποχρεώσεων λοιπών μισθώσεων Τρέχον μερίδιο υποχρεώσεων προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 8.17 8.19 8.20 8.13 8.13 8.15 8.14 8.21 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Τα συγκριτικά ποσά της Κατάσταση Συνολικών Εσόδων για την περίοδο 1/131/12/2020 και της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης για τη χρήση που έληξε την 31/12/2020 έχουν προσαρμοστεί λόγω της αλλαγής στη λογιστική πολιτική για τις υποχρεώσεις παροχών εξόδου από την υπηρεσία σύμφωνα με το ΔΠΛ 19 (σημειώσεις 6.3.1 και 6.4.13 της παρούσας Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 75 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά σε Ευρώ Αποδιδόμενα στους μετόχους ιδιοκτήτες της μητρικής Εταιρείας Διαφορά υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον 4.557.096 11.734.010 2.324.159 1.461.708 20.076.973 256.022 20.332.995 0 0 0 125.293 125.293 861 126.154 4.557.096 11.734.010 2.324.159 1.587.001 20.202.265 256.883 20.459.149 6.000 (6.000) 0 0 0 (137.727) (137.727) (201.444) (339.171) 0 (5.108.527) (5.108.527) (22.714) (5.131.241) Μετοχικό κεφάλαιο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 (όπως δημοσιεύτηκε) Μεταβολή λογιστικής πολιτικής Αναδιατυπωμένα υπόλοιπα κατά την 1.1.2020 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2020: Τακτικό αποθεματικό χρήσης Μεταβολή από λύση θυγατρικής Αναδιατυπωμένα συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (συνεχιζόμενων & διακοπεισών δραστηριοτήτων) περιόδου 01/0131/12/2020 Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Σύνολο Αναδιατυπωμένο Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων λήξης περιόδου την 31η Δεκεμβρίου 2020 4.557.096 11.734.010 2.330.159 (3.665.253) 14.956.012 32.725 14.988.737 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2021 4.557.096 11.734.010 2.330.159 (3.665.253) 14.956.012 32.725 14.988.737 0 (2.130.176) (2.130.176) 8.759 (2.121.417) 2.330.159 (5.795.429) 12.825.836 41.485 12.867.321 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2021: Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (συνεχιζόμενων & διακοπεισών δραστηριοτήτων) περιόδου 01/01-31/12/2021 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων λήξης περιόδου την 31η Δεκεμβρίου 2021 4.557.096 11.734.010 Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 76 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας Ποσά σε Ευρώ Μετοχικό κεφάλαιο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2020 (όπως δημοσιεύτηκε) Μεταβολή λογιστικής πολιτικής Αναδιατυπωμένα υπόλοιπα κατά την 1.1.2020 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 31/12/2020: Λοιπά αποθεματικά Υπέρ Το Άρτιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο 4.557.096 0 11.734.010 0 2.306.025 0 3.914.413 41.864 22.511.544 41.864 4.557.096 11.734.010 2.306.025 3.956.277 22.553.408 6.000 (6.000) 0 Τακτικό αποθεματικό Αναδιατυπωμένα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (συνεχιζόμενων & διακοπεισών δραστηριοτήτων) περιόδου 01/01-31/12/2020 0 0 0 (2.003.917) (2.003.917) Αναδιατυπωμένο Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων λήξης περιόδου την 31η Δεκεμβρίου 2020 4.557.096 11.734.010 2.312.025 1.946.360 20.549.491 4.557.096 11.734.010 2.312.025 1.946.360 20.549.491 0 0 0 (1.225.898) (1.225.898) 4.557.096 11.734.010 2.312.025 720.462 19.323.593 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων κατά την 1η Ιανουαρίου 2021 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 31/12/2021: Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (συνεχιζόμενων & διακοπεισών δραστηριοτήτων) περιόδου 01/01-31/12/2021 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων λήξης περιόδου την 31η Δεκεμβρίου 2021 Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 77 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Κατάσταση ταμειακών ροών (ποσά σε ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 (1.936.157) (5.126.419) (1.130.986) (2.003.917) 1.710.347 1.412.744 1.629.881 2.869.776 1.506.041 269.574 1.447.897 45.020 208.744 410.700 208.744 411.121 (362.163) (23.702) 55.825 540.598 0 (50.715) (2.205) 403.329 (362.163) (4.833) 0 509.832 0 (36.752) 0 377.254 (698.592) (6.416.649) 827.591 (1.177.736) 0 (831.560) 0 315.340 59.423 5.056.143 146.446 (4.063.730) (14.582) (523.207) 142.293 (2.478.895) (549.464) (125.226) (121.330) (125.894) (519.513) (112.914) (95.610) (114.494) (1.068.130) (4.380.305) (1.005.566) (1.990.743) 0 0 (243.241) (255.000) (1.343.564) (513.308) (1.320.567) (479.955) 2.046.155 340.000 14.500 0 828.247 0 43.965 0 2.046.155 340.000 4.833 0 818.847 0 8.600 28.153 1.057.091 358.904 827.180 120.645 8.13 2.540.600 4.189.621 2.540.600 2.339.621 8.13 8.14 8.14 0 100.547 (1.668.450) (960.271) (20.543) 0 292.993 (697.360) (474.737) (21.398) 0 0 (1.479.640) (779.838) 0 300.000 200.000 (687.134) (309.300) 0 (8.117) 3.289.118 281.122 1.843.186 (19.156) (732.283) 102.735 (26.912) 1.140.710 1.873.953 86.927 113.839 0 (960) 0 0 1.121.554 1.140.710 189.662 86.927 σημειώ σεις Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Αποτελέσματα χρήσης προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον / μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις περιόδου Προβλέψεις Αποτελέσματα(έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας -Κέρδη / Ζημιές από πώληση παγίων - Κέρδη / ζημιές από πώληση θυγατρικών & συγγενών επιχειρήσεων -Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα - Κέρδη / ζημιές από συγγενής επιχειρήσεις - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες -Μείωση /(αύξηση) των αποθεμάτων -Μείωση/(αύξηση) των απαιτήσεων -Μείωση/(αύξηση) λοιπών λογαριασμών κυκλοφορούντος ενεργητικού -(Μείωση)/αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: -Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα - Καταβληθέντες φόροι Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες - Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων -Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -Εισπράξεις από πώληση ενσώματων και άυλων παγίων - Πωλήσεις θυγατρικών & συγγενών - Τόκοι εισπραχθέντες - Μερίσματα εισπραχθέντα Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες - Εισπράξεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια - Εισπράξεις ομολογιακού δανείου από συνδεδεμένα μέρη -Εισπράξεις από Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις - Εξοφλήσεις δανείων -Πληρωμές κεφαλαίου χρηματοδοτικών μισθώσεων - Πληρωμές κεφαλαίου λοιπών μισθώσεων Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή μεταβολή στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Μείον : ταμειακά διαθέσιμα μη ενοποιούμενης εταιρείας Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου ΕΤΑΙΡΕΙΑ Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 78 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 5. Πληροφορίες για τον Όμιλο Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. είναι ανώνυμη εταιρεία και αποτελεί τη μητρική εταιρεία του Ομίλου. Ιδρύθηκε το 1986 στην Ελλάδα, (ΦΕΚ 3392/24-12-1986). Η Εταιρεία φέρει αριθμό Γενικού Εμπορικού Μητρώου (ΓΕΜΗ) 123800107000. Η έδρα της Εταιρείας, βρίσκεται στην Ελλάδα, στον Άλιμο Αττικής, (Λ. Αλίμου 7, Τ.Κ. 174 55). Οι μετοχές της Εταιρείας εισήχθησαν στο Χρηματιστήριο Αθηνών στις 10/4/1998. Διαπραγματεύονται στην Αγορά Μετοχών στην κατηγορία «Κύρια Αγορά» με το σύμβολο «ΚΥΡΙΟ». Το καταστατικό της Εταιρείας βρίσκεται αναρτημένο στην ιστοσελίδα της στη διεύθυνση www.kiriacoulis.com. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. στις 20 Απριλίου 2022. 6. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές 6.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. και του Ομίλου που αφορούν την χρήση 01.01.2021 έως 31.12.2021 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, καθώς και τις Διερμηνείες αυτών οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31 Δεκεμβρίου 2021. Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την χρήση 1/1-31/12/2021 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της αυτοτέλειας σύμφωνα με την οποία, οι επιπτώσεις των συναλλαγών και άλλων γεγονότων στα οποία εμπλέκεται μια οικονομική μονάδα καταχωρούνται στα λογιστικά αρχεία της όταν οι συναλλαγές και τα άλλα γεγονότα συμβαίνουν και όχι όταν διακανονίζονται ταμειακά. Την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας, σύμφωνα με την οποία, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν με την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση συνεχίζει τις δραστηριότητές της με τις ίδιες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 79 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. περίπου συνθήκες που ίσχυαν την ημερομηνία αυτή, δηλ. η οικονομική μονάδα δεν έχει την πρόθεση ή την ανάγκη να ρευστοποιήσει τα περιουσιακά της στοιχεία, ή να περικόψει ουσιωδώς την κλίμακα των δραστηριοτήτων της. Η σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί όπως η Διοίκηση της Εταιρείας προβεί σε εκτιμήσεις και κρίσεις κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας, από τις οποίες εξαρτώνται τα ποσά που θα καταχωρηθούν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και στις σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εν λόγω εκτιμήσεις για τις οποίες κατεβλήθη προσπάθεια να είναι ουδέτερες, βασίζονται στη γνώση της Διοίκησης της Εταιρείας, των ιστορικών δεδομένων, των τρεχουσών συνθηκών και των προσδοκιών για τα μελλοντικά γεγονότα. Τα τελικά πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφοροποιηθούν από αυτές τις εκτιμήσεις. Ως εκ τούτου τελούν υπό συνεχή επανεξέταση. Το νόμισμα παρουσίασης είναι το Ευρώ. Οι λογιστικές αρχές και μέθοδοι που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2021 είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2020, πλην της αναφερόμενης τροποποίησης στη σημείωση 6.4.13. 6.2 Η αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας Με βάση τα όσα αναφέρονται στις ενότητες Β.6, Δ και Ε της Ετήσιας Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου, εκτιμάται ότι η επάρκεια του κεφαλαίου κίνησης της Μητρικής και η κεφαλαιακή της διάρθρωση σε συνδυασμό με όλα τα μέτρα που έχουν ληφθεί για την ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιδράσεων της πανδημίας της νόσου COVID-19 δημιουργούν ένα πλαίσιο το οποίο αιτιολογεί την υιοθέτηση της αρχής της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων χρήσης 2021. 6.3 Νέα πρότυπα και διερμηνείες Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2021 και υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 80 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2021. 6.3.1 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) - «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε στις 27 Αυγούστου 2020 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιμετώπιση θεμάτων που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους – Μεταβατικές διατάξεις εφαρμογής της οριστικής απόφασης ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης (agenda decision) υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (“Attributing Benefits to Periods of Service (IAS 19)”), στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 81 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν. 4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας ακολουθώντας την κλίμακα του Ν. 4093/2012 ή μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8, η επίδραση της οποίας παρουσιάζεται στη σημείωση 6.4.13 των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) - «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωνοϊού πέραν της 30 Ιουνίου 2021» Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας εξέδωσε αρχικά στις 28 Μαΐου 2020 και στη συνέχεια στις 31 Μαρτίου 2021 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: α) το αναθεωρημένο μίσθωμα ήταν το ίδιο ή μικρότερο από το αρχικό, β) η μείωση σχετιζόταν με μισθώματα που οφείλονταν πριν ή μέχρι τις 30 Ιούνιου 2021, γ) δεν έχουν πραγματοποιηθεί άλλες ουσιώδεις αλλαγές στους όρους της μίσθωσης. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Το Συμβούλιο έδωσε παράταση στην περίοδο ισχύος της σχετικής διευκόλυνσης από 30 Ιουνίου 2021 σε 30 Ιουνίου 2022. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 31 Μαρτίου 2021. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9» Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 82 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Με την τροποποίηση αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020, δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 6.3.2 Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020. Την 14η Μαΐου 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς – Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει την παράγραφο Δ16(α) του Προσαρτήματος του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα – Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις – Κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 83 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία - Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια (Τροποποίηση) – «Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση» Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποίηση) – «Επαχθείς συμβάσεις - Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 84 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων». Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο, μαζί με τις τροποποιήσεις που εκδόθηκαν στις 25 Ιουνίου 2020, αντικαθιστά το υφιστάμενο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. 6.3.3. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 85 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων (Τροποποίηση) - «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και Οδηγία Πρακτικής Εφαρμογής των ΔΠΧΑ Νο 2: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις) Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικές στο σύνολό τους. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη δεύτερη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 86 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές (Τροποποίηση) - «Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων» Εκτιμήσεις και Λάθη Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος (Τροποποίηση) – «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριμένη συναλλαγή» Στις 7 Μαΐου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 12 με την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες σε συγκεκριμένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσμα τη δημιουργία ισόποσων φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών, όπως οι μισθώσεις για τους Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 87 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Αρχική εφαρμογή ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 - Συγκριτική πληροφόρηση» Στις 9 Δεκεμβρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΑ, η οποία προσθέτει μια νέα επιλογή για την μετάβαση στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να εξομαλύνει τις λογιστικές αναντιστοιχίες που προκύπτουν στη συγκριτική πληροφόρηση μεταξύ των υποχρεώσεων των ασφαλιστικών συμβάσεων και των σχετικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17, και ως εκ τούτου να βελτιώσει τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Επιτρέπει την παρουσίαση της συγκριτικής πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με τρόπο που είναι πιο συνεπής με το ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 6.4 Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει ο Όμιλος είναι οι ακόλουθες: 6.4.1 Πληροφόρηση κατά τομέα Σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 8 «Λειτουργικού τομείς», ένας λειτουργικός τομέας αποτελεί ένα συστατικό μέρος μιας οικονομικής οντότητας: α. που αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες μπορεί να αποκομίζει έσοδα και να πραγματοποιεί έξοδα (συμπεριλαμβανομένων εσόδων και εξόδων σχετικών με συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της ίδιας οικονομικής οντότητας), β. του οποίου τα λειτουργικά αποτελέσματα αξιολογούνται από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων σε τακτά χρονικά διαστήματα, προκειμένου να αποφασίζει για την κατανομή των πόρων της οικονομικής οντότητας στους διάφορους τομείς και να αξιολογεί την απόδοσή τους, και γ. για τον οποίο είναι διαθέσιμη ξεχωριστή χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 88 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ο όρος επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων αναγνωρίζει μια λειτουργία και όχι απαραίτητα ένα διοικητικό στέλεχος με συγκεκριμένη ιδιότητα. Η λειτουργία αυτή έγκειται στην κατανομή των πόρων και στην αξιολόγηση της απόδοσης των λειτουργικών τομέων της οικονομικής οντότητας. Στη Μητρική ο όρος αυτός αναφέρεται στην Οικονομική Διεύθυνση αυτής. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον τομέα του θαλάσσιου τουρισμού με την εκμετάλλευση ιδιόκτητων και ξένων επαγγελματικών τουριστικών σκαφών αναψυχής που έγκειται στην εκμίσθωση αυτών μέσω της Διεθνούς Ναυλαγοράς και στο εμπόριο νεότευκτων σκαφών αναψυχής. Στη βάση αυτής της δραστηριότητας ορίζεται ο λειτουργικός τομέας «Σκάφη αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα». Γεωγραφικά εκτελούνται ναύλοι στην Ελλάδα, σε άλλες χώρες της Νότιας Ευρώπης και στη Καραϊβική. Στη βάση της δραστηριότητας εκμετάλλευσης ακινήτων ορίζεται ο λειτουργικός τομέας «Ακίνητα». Ο Όμιλος δραστηριοποιείται γεωγραφικά στην Ελλάδα. Στη βάση της δραστηριότητας διαχείρισης μαρινών ορίζεται ο λειτουργικός τομέας «Τουριστικοί λιμένες». Ο Όμιλος δραστηριοποιείται γεωγραφικά στην Ελλάδα. 6.4.2 Ενοποίηση Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας καθώς και όλων των θυγατρικών εταιρειών. Θυγατρικές: Είναι όλες οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άµεσα ή έµµεσα, από τον Όμιλο, είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των μετοχών της εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησής της από την τεχνογνωσία που της παρέχει ο Όμιλος. Δηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η Εταιρεία αποκτά και ασκεί έλεγχο μέσω των δικαιωμάτων ψήφου. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι ασκήσιμα κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) με την μέθοδο της εξαγοράς από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 89 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρούνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Η Εταιρεία καταχωρεί τις επενδύσεις σε θυγατρικές στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσης μείον απομείωση. Συγγενείς: Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες ο Όμιλος μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον Όμιλο συνιστούν ότι το κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και 50% δικαιωμάτων ψήφου μίας εταιρείας υποδηλώνει σημαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Τα αποτελέσματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις μιας συγγενούς ενσωματώνονται στις οικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, εκτός από την περίπτωση που κατατάσσεται ως διαθέσιμα για πώληση. Στο τέλος κάθε χρήσης, το κόστος αυξάνεται με την αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις μεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόμενης επιχείρησης και μειώνεται με τα λαμβανόμενα από τη συγγενή μερίσματα. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Όταν η συμμετοχή του Ομίλου στις ζημίες (συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων), σε μία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, ο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 90 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωμές εκ μέρους της συγγενούς επιχείρησης και εν γένη εκείνων που προκύπτουν από τη μετοχική ιδιότητα. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συνδεδεμένων επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Η Εταιρεία καταχωρεί τις επενδύσεις σε συγγενείς στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσης μείον απομείωση. 6.4.3 Ενοποιούμενες εταιρείες Οι ενοποιούμενες εταιρείες κατά την 31/12/2021 έχουν ως εξής: ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ - ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ ΕΔΡΑΧΩΡΑ ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΜΗΤΡΙΚΗ Μέθοδος ενοποίησης ΣΚΑΦΗ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ Μητρική Μητρική Μητρική ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΕ ΕΛΛΑΔΑ 100,00% Άμεση SARL KIRIACOULIS FRANCE ΓΑΛΛΙΑ 70,00% Άμεση SARL VENT PORTANT ΓΑΛΛΙΑ 70,00% Έμμεση SARL KIRIACOULIS POINT D’ AMURE ΓΑΛΛΙΑ 70,00% Έμμεση SCI DU DONATOR ΜΕΣΟΓΕΙΟΣ ΘΑΛΑΣΣΑ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΕ ΓΑΛΛΙΑ ΕΛΛΑΔΑ 70,00% 20,00% Έμμεση Άμεση KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. KIRIACOULIS ITALΙΑ SRL ΚΡΟΑΤΙΑ ΙΤΑΛΙΑ 100,00% 45,54% Άμεση Άμεση πλήρης ενοποίηση πλήρης ενοποίηση πλήρης ενοποίηση πλήρης ενοποίηση πλήρης ενοποίηση καθαρή θέση πλήρης ενοποίηση καθαρή θέση ΑΚΙΝΗΤΑ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ πρώην ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑ ΧΩΡΙΑ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 75,91% Άμεση πλήρης ενοποίηση ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ 100,00% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΥ ΛΙΜΕΝΑ ΛΕΥΚΑΔΑΣ ΕΛΛΑΔΑ 25,16% Άμεση Άμεση Έμμεση ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΙ ΛΙΜΕΝΕΣ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 πλήρης ενοποίηση καθαρή θέση 91 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ουδεμία μεταβολή παρουσιάστηκε στον αριθμό των ενοποιούμενων εταιρειών, στα ποσοστά συμμετοχής και κατ’ επέκταση, στον τρόπο ενοποίησης των εν λόγω εταιρειών κατά την παρούσα περίοδο σε σχέση με τη συγκρίσιμη. 6.4.4 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεώς τους μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων, ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνο κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από τη χρήση του παγίου και το κόστος αυτών μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα των χρήσεων που πραγματοποιούνται. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων, εκτός των οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται, υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους σύμφωνα με τους ακόλουθους συντελεστές απόσβεσης: ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΑΓΙΟΥ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΑΠΟΣΒΕΣΗΣ ΚΤΙΡΙΑ 4% ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ ΤΡΙΤΩΝ Σύμφωνα με τη διάρκεια μίσθωσης ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ 10% ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ 10% ΕΠΙΠΛΑ 20% ΠΛΟΙΑ 5% ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΕΣ 30% Οι ωφέλιμες ζωές και οι υπολειμματικές αξίες των ενσώματων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται άμεσα ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 92 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 6.4.5 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι Επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν ακίνητα που κατέχονται για ενοικίαση και / ή για υπεραξία κεφαλαίου και επιμετρούνται αρχικά στο κόστος τους, συμπεριλαμβανομένων του κόστους συναλλαγής. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιμώνται με τη μέθοδο της εύλογης αξίας. 6.4.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνονται άδειες λογισμικού και λοιπά δικαιώματα θυγατρικής εξωτερικού. Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία καθορίζεται στα 3-5 χρόνια. 6.4.7 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εξετάζεται αν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. 6.4.8 Χρηματοοικονομικά μέσα Σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 ο Όμιλος εφαρμόζει την απλουστευμένη προσέγγιση για τις εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις, κατά τη οποία η ζημιά απομείωσης επιμετράται ως ένα ποσό ίσο με την αναμενόμενη πιστωτική ζημιά για το σύνολο της διάρκειας ζωής αυτών των χρηματοοικονομικών στοιχείων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 93 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ο Όμιλος διενεργεί αξιολόγηση απομείωσης σε εξατομικευμένο επίπεδο. Πιο συγκεκριμένα ο κίνδυνος αθέτησης εξετάζεται για κάθε ένα μεμονωμένο χρεώστη στη βάση παραγόντων όπως είναι η ενηλικίωση του ανοικτού υπολοίπου κάθε χρεώστη, η φερεγγυότητα που έχει επιδείξει στις συναλλαγές του με τον Όμιλο ή τρίτους (στο βαθμό που υπάρχει τέτοιου είδους πληροφόρηση), η χρηματοοικονομική κατάσταση του κάθε χρεώστη (όπως αυτή προκύπτει από δημοσιοποιημένα χρηματοοικονομικά στοιχεία), η προθυμία που επιδεικνύει ο κάθε χρεώστης για διακανονισμό οφειλών του και οι μακροοικονομικές συνθήκες που εκτιμάται ότι θα επικρατήσουν στη χώρα – έδρα του κάθε χρεώστη. Η διαδικασία αξιολόγησης απομείωσης διενεργείται σε κάθε περίοδο κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εμπορικές απαιτήσεις διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης αυτών. Ι) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρεία αναγνωρίζει αρχικά τα δάνεια, τις απαιτήσεις και τις καταθέσεις κατά την ημερομηνία που δημιουργούνται. Όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά κατά την ημερομηνία συναλλαγής κατά την οποία η Εταιρεία γίνεται συμβαλλόμενο μέρος σε συναλλαγή με αντικείμενο τα μέσα αυτά. Η Εταιρεία διαγράφει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν τα συμβατικά δικαιώματα επί των χρηματικών ροών από το περιουσιακό στοιχείο λήξουν ή η Εταιρεία μεταβιβάσει τα συμβατικά δικαιώματά της να λαμβάνει χρηματικές ροές από αυτό το περιουσιακό στοιχείο και ταυτόχρονα μεταβιβάζει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από αυτό. Σε περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραμένουν στην Εταιρεία, δε διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη μεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης όταν και μόνον όταν η Εταιρεία έχει το νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα ποσά και προτίθεται είτε να τα διακανονίσει σε καθαρή βάση είτε να ρευστοποιήσει τα περιουσιακά στοιχεία και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Η Εταιρεία έχει τα ακόλουθα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία: Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις και ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 94 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Οι απαιτήσεις είναι χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές που δε διαπραγματεύονται σε ενεργή αγορά. Αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν τυχόν άμεσα συνδεμένα με τις συναλλαγές κόστη. Μετά την αρχική αναγνώριση τα δάνεια και οι απαιτήσεις αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου μείον τυχόν ζημία απομείωσης. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις όψεως σε τράπεζες. ΙΙ) Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Η Εταιρεία δε χρησιμοποιεί παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα και μέσα αντιστάθμισης κινδύνου. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά κατά την ημερομηνία συναλλαγής κατά την οποία η Εταιρεία γίνεται αντισυμβαλλόμενο μέρος, βάσει των συμβατικών όρων του χρηματοοικονομικού μέσου. Η Εταιρεία προβαίνει σε διακοπή αναγνώρισης μίας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της εκπληρωθούν, ακυρωθούν ή εκπνεύσουν. Όπου η υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη, από τον ίδιο δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται ουσιωδώς, μια τέτοια ανταλλαγή ή τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως διαγραφή της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας υποχρέωσης, και η διαφορά των αντίστοιχων ποσών αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, όταν και μόνον όταν, η Εταιρεία έχει το νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα ποσά και προτίθεται, είτε να τα διακανονίσει σε καθαρή βάση, είτε να ρευστοποιήσει τα περιουσιακά στοιχεία και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Η Εταιρεία έχει τις ακόλουθες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι οποίες δεν είναι παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα: Δανειακές, εμπορικές, φορολογικές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι εν λόγω χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν τυχόν άμεσα συνδεμένα με τις συναλλαγές κόστη. Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτές οι Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 95 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 6.4.9 Αποθέματα Στα αποθέματα περιλαμβάνονται αγαθά, κυρίως σκάφη αναψυχής, τα οποία αποκτήθηκαν με σκοπό την πώλησή τους. Την ημερομηνία αναφοράς, τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμημένη τιμή πώλησης στην συνηθισμένη πορεία των εργασιών της επιχείρησης μείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά έξοδα. 6.4.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιμα και ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας και χαμηλού ρίσκου όπως τα προϊόντα της αγοράς χρήματος. 6.4.11 Μετοχικό κεφάλαιο Υπάρχει μια κατηγορία μετοχών. Όταν εκδίδονται νέες μετοχές καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια στην ονοματική τους αξία. Το ποσό κατά το οποίο η τιμή έκδοσής τους υπερβαίνει την ονομαστική τους αξία καταχωρείται στο αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση των ιδίων κεφαλαίων. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων, περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα, συµπεριλαµβανοµένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων. 6.4.12 Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 96 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρούνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας αναφοράς χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 97 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα περιουσιακά στοιχεία ή στις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια του Ομίλου, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης. 6.4.13 Παροχές στο προσωπικό Η Εταιρεία και ο Όμιλος, μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζαν το ΔΛΠ 19, κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012, στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας, ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων, ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Η Απόφαση της Επιτροπής αξιολογείται ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής και δεν αντιμετωπίζεται ως Λάθος λογιστικά, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις παρ. 19-22 του ΔΛΠ 8. Η μεταβολή λογιστικής πολιτικής εφαρμόζεται αναδρομικά από 1/1/2020, με ανάλογη προσαρμογή του υπολοίπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των ιδίων κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται, ως αν η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε χρήση. Τα ποσά που αναλύονται παρακάτω αναγνωρίζονται ως προγράμματα καθορισμένων παροχών και βασίζονται σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη. Α. Τα ποσά για τον Όμιλο αναλύονται ως εξής : Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 98 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Α.1 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/2019 - 31/12/2019 Δημοσιευμένα 31.12.2019 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής Αναδιατυπωμένα 31.12.2019 Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση : Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης Κέρδη σε νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης ιδιοκτητών μητρικής εταιρείας (α) 4.557.096,00 11.734.009,58 2.324.159,33 1.461.707,65 20.076.972,56 125.292,85 125.292,85 4.557.096,00 11.734.009,58 2.324.159,33 1.587.000,50 20.202.265,41 Δικαιώματα μειοψηφίας (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ)=(α)+(β) 256.022,05 20.332.994,61 861,22 126.154,07 256.883,27 20.459.148,68 Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Υποχρεώσεις λοιπών μισθώσεων Αναβαλλόμενος φόρος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων 3.300.270,92 3.370.021,65 61.303,13 103.504,75 227.817,68 10.529.087,40 17.592.005,53 2.196,46 -128.350,52 -126.154,07 3.300.270,92 3.370.021,65 61.303,13 105.701,21 99.467,16 10.529.087,40 17.465.851,46 Α.2 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/2020 - 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ Δημοσιευμένα 31.12.2020 Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση : Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης Κέρδη σε νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης ιδιοκτητών μητρικής εταιρείας (α) Δικαιώματα μειοψηφίας (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ)=(α)+(β) Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Υποχρεώσεις λοιπών μισθώσεων Αναβαλλόμενος φόρος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 4.557.096,00 11.734.009,58 2.330.159,33 -3.789.859,97 14.831.404,94 31.913,64 14.863.318,58 6.637.624,00 2.972.449,74 23.962,34 90.335,58 263.070,79 10.052.464,46 267.957,06 20.307.863,97 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής Αναδιατυπωμένα 31.12.2020 124.606,81 124.606,81 811,83 125.418,64 4.557.096,00 11.734.009,58 2.330.159,33 -3.665.253,16 14.956.011,75 32.725,47 14.988.737,22 2.636,74 6.637.624,00 2.972.449,74 23.962,34 92.972,32 -161.140,20 33.084,82 -125.418,64 101.930,59 10.085.549,28 267.957,06 20.182.445,33 99 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 1/1-31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ Δημοσιευμένα 1/1-31/12/2020 Έσοδα Πωλήσεων Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος / (ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Μερίδιο Κερδών/(ζημιών) από συγγενείς εταιρείες Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου Πρόσθετο συνολικό εισόδημα Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) επί προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου καθαρά από φόρο 26.591.778 (26.379.514) 212.264 189.451 (756.518) (1.098.950) (3.324.285) 53.038 (403.329) 2.205 (5.126.124) (4.382) Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής -205,00 -90,14 -440,29 Αναδιατυπωμένα 1/1-31/12/2020 26.591.778 (26.379.514) 212.264 189.246 (756.518) (1.099.040) (3.324.285) 53.038 (403.329) 2.205 (5.126.419) (4.822) (5.130.505) 0 (5.130.505) (5.131.241) 0 (5.131.241) 0 0 0 0 (5.130.505) (735) (5.131.241) (558) (49) -5.108.399,11 -22.713,89 -0,67 ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΟΜΙΛΟΣ Ιδιοκτήτες Μητρικής Εταιρείας Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά Κέρδη/(ζημιές) ανά Μετοχή -5.107.840,85 -22.664,51 -0,67 Β. Τα ποσά για τη Μητρική αναλύονται ως εξής : Β.1 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/2019 - 31/12/2019 Δημοσιευμένα 31.12.2019 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής Επαναδιατυπωμένα 31.12.2019 41.864,15 41.864,15 4.557.096,00 11.734.009,58 2.306.025,49 3.956.277,00 22.553.408,07 Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση : Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης Κέρδη σε νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης 4.557.096,00 11.734.009,58 2.306.025,49 3.914.412,85 22.511.543,92 Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις 3.295.662,92 2.497.356,26 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 3.295.662,92 2.497.356,26 100 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Αναβαλλόμενος φόρος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων 111.720,48 78.341,00 10.459.091,87 16.442.172,53 111.720,48 -41.864,15 78.341,00 10.459.091,87 16.442.172,53 -41.864,15 Β.2 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/2020 - 31/12/2020 Δημοσιευμένα 31.12.2020 Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής Αναδιατυπωμένα 31.12.2020 41.197,08 41.197,08 4.557.096,00 11.734.009,58 2.312.025,49 1.946.359,54 20.549.490,61 Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση : Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Άλλα συνθετικά στοιχεία της καθαρής θέσης Κέρδη σε νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης 4.557.096,00 11.734.009,58 2.312.025,49 1.905.162,46 20.508.293,53 Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Αναβαλλόμενος φόρος Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις Σύνολο μη τρεχουσών υποχρεώσεων 5.087.624,00 2.269.063,55 111.720,48 81.638,00 10.011.316,52 182.947,77 17.744.310,32 -41.197,08 -41.197,08 5.087.624,00 2.269.063,55 111.720,48 40.440,92 10.011.316,52 182.947,77 17.703.113,24 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 1/1-31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Δημοσιευμένα 1/1-31/12/2020 Έσοδα Πωλήσεων Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος / (ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου Πρόσθετο συνολικό εισόδημα Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) επί προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου καθαρά από φόρο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 2.335.963 (3.316.628) (980.665) 499.947 (169.748) (558.610) (453.672) 36.752 (377.254) (2.003.250) 0 (2.003.250) 0 (2.003.250) 0 0 (2.003.250) Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής 0,00 -667,07 0,00 (667) Επαναδιατυπωμένα 1/1-31/12/2020 2.335.963 (3.316.628) (980.665) 499.947 (169.748) (559.277) (453.672) 36.752 (377.254) (2.003.917) 0 (2.003.917) 0 (2.003.917) 0 0 (2.003.917) 101 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 6.4.14 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσες νομικές η τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 6.4.15 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων -Τα έσοδα περιλαμβάνουν την αξία παροχής υπηρεσιών από την εκμετάλλευση - ναύλωση κυρίως σε τρίτους ιδιόκτητων πλοίων αναψυχής, πώληση πλοίων αναψυχής, τις προμήθειες διαμεσολάβησης εκμετάλλευσης πλοίων αναψυχής τρίτων, την παροχή υπηρεσιών από την εκμετάλλευση Μαρίνων και την εκμετάλλευση και αξιοποίηση ακινήτων (πώληση διαμερισμάτων που κατασκευάζονται με αντιπαροχή ή σε ιδιόκτητα οικόπεδα), καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα αναγνωρίζονται, όταν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα και αυτά τα οφέλη μπορεί να επιμετρηθούν με αξιοπιστία. Το ποσό του εσόδου θεωρείται ότι μπορεί να μετρηθεί με αξιοπιστία, όταν όλες οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που σχετίζονται με την πώληση έχουν επιλυθεί. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις: Οι πωλήσεις αγαθών που λαμβάνουν χώρα στον Όμιλο είναι η πώληση σκαφών αναψυχής ως εμπορεύματα από γαλλική θυγατρική, αναγνωρίζονται δε όταν παραδίδονται αυτά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Η μεταβίβαση (πώληση) των σκαφών αναψυχής του Ομίλου γίνεται με τη σύναψη Ιδιωτικού Συμφωνητικού ή bill of sale. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες. - Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 102 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. -Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 6.4.16 Μισθώσεις Ο Όμιλος έχει εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη προσέγγιση καταχωρίζοντας, κατά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής, δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου με ποσό που ισούται με την υποχρέωση από τη μίσθωση, προσαρμοσμένο κατά το ποσό τυχόν προπληρωμένων ή δουλευμένων μισθωμάτων που αφορούν την εν λόγω μίσθωση. Η συγκριτική πληροφόρηση δεν έχει επαναδιατυπωθεί και εξακολουθεί να γνωστοποιείται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17 και την Διερμηνεία ΕΔΔΠΧΑ 4. α) Όταν ο Όμιλος είναι μισθωτής Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την έναρξη της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμάται στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης μίσθωσης, τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά την έναρξη ή πριν από την έναρξη της μίσθωσης μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, τυχόν αρχικά άμεσα έξοδα και την εκτίμηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου. Μετά την αρχική αναγνώριση, το δικαίωμα χρήσης αποτιμάται στο κόστος κτήσης μειωμένο με τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης και προσαρμοσμένο κατά την τυχόν επανεκτίμηση της υποχρέωσης από τη μίσθωση. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης έως το τέλος της περιόδου μίσθωσης, εκτός και εάν στην σύμβαση προβλέπεται μεταβίβαση της κυριότητας του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου στον Όμιλο στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Στην περίπτωση αυτή το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Επιπλέον, το δικαίωμα χρήσης ελέγχεται για ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν, και προσαρμόζεται στις περιπτώσεις όπου υπάρχει αναπροσαρμογή της υποχρέωσης μίσθωσης. Η υποχρέωση μίσθωσης κατά την αρχική αναγνώριση αποτελείται από την παρούσα αξία των μελλοντικών υπολειπόμενων πληρωμών μισθωμάτων. Ο Όμιλος για να προεξοφλήσει τα υπολειπόμενα μελλοντικά μισθώματα χρησιμοποιεί το οριακό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Οι πληρωμές μισθωμάτων που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης από μισθώσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: - σταθερές πληρωμές, - μεταβλητές πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 103 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. - ποσά που αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας, - την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς που ο Όμιλος εκτιμά ότι θα ασκήσει και ποινές για καταγγελία μίσθωσης, εάν στον καθορισμό της διάρκειας της μίσθωσης έχει ληφθεί υπόψη η άσκηση του δικαιώματος καταγγελίας από τον Όμιλο. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των µισθωµάτων, αυξάνεται με το χρηματοοικονομικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Επανεκτίμηση γίνεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που μπορεί να προκύπτουν από τη μεταβολή ενός δείκτη ή εάν υπάρχει μια μεταβολή στην εκτίμηση του Ομίλου για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί για μια εγγύηση υπολειμματικής αξίας, μεταβολή στη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης και μεταβολή στην εκτίμηση άσκησης του δικαιώματος αγοράς του υποκείμενου στοιχείου, εφόσον υπάρχει. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται, γίνεται και αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης μειωθεί στο μηδέν. Σύμφωνα με την πολιτική που επέλεξε να εφαρμόσει ο Όμιλος, το δικαίωμα χρήσης αναγνωρίζεται σε διακριτή γραμμή στη Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης με τίτλο «Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης» και η υποχρέωση μίσθωσης διακριτά από τις άλλες υποχρεώσεις στα κονδύλια «Μη τρέχουσες υποχρεώσεις λοιπών μισθώσεων» και «Τρέχον μερίδιο υποχρεώσεων λοιπών μισθώσεων»). Ο Όμιλος επέλεξε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχει το ΔΠΧΑ 16 και να μην αναγνωρίζει δικαίωμα χρήσης και υποχρέωση μίσθωσης για μισθώσεις των οποίων η διάρκεια δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες ή για μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας (αξίας μικρότερης των € 5.000 όταν είναι καινούργιο). β) Όταν ο Όμιλος είναι εκμισθωτής i. Χρηματοδοτικές μισθώσεις: Στις περιπτώσεις συμβάσεων χρηματοδοτικής μίσθωσης, στις οποίες ο Όμιλος λειτουργεί ως εκμισθωτής, το συνολικό ποσό των μισθωμάτων, που προβλέπει η σύμβαση μίσθωσης, καταχωρείται στην κατηγορία δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών. Η διαφορά, μεταξύ της παρούσας αξίας (καθαρή επένδυση) των μισθωμάτων και του συνολικού ποσού των μισθωμάτων, αναγνωρίζεται ως μη δεδουλευμένος τόκος και εμφανίζεται αφαιρετικά των απαιτήσεων. Οι εισπράξεις των μισθωμάτων μειώνουν τη συνολική απαίτηση από μισθώματα, ενώ το χρηματοοικονομικό έσοδο αναγνωρίζεται με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. Οι απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις εξετάζονται για απομείωση της αξίας τους, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. ii. Λοιπές μισθώσεις: Στις περιπτώσεις λειτουργικών μισθώσεων, ο Όμιλος κατατάσσει το μισθωμένο πάγιο στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, διενεργώντας αποσβέσεις με Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 104 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. βάση την ωφέλιμη ζωή του. Τα ποσά των μισθωμάτων, που αντιστοιχούν στη χρήση του μισθωμένου παγίου αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, με τη μέθοδο του δεδουλευμένου. 6.4.17 Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 6.5. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3. Πιστωτικός κίνδυνος Οι απαιτήσεις του Ομίλου συνιστούν το 44,88% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων και ως προς την χρονική διάρκεια είσπραξής τους αποτελούνται κατά 0,65% από μακροπρόθεσμες απαιτήσεις και κατά 99,35% από βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Αναλύοντας τις κυριότερες κατηγορίες απαιτήσεων του Ομίλου ανά λειτουργικό τομέα, στον λειτουργικό τομέα σκαφών αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα οι καθαρές απαιτήσεις από εκτελεσμένους ναύλους € 6.750.890 την 31/12/2021 – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 12,21% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν μέτριο πιστωτικό κίνδυνο, διότι αφορούν δοσμένους πιστωτικούς όρους σε ναυλομεσιτικές εταιρείες με τις οποίες ο Όμιλος διατηρεί μακροχρόνια και επωφελή συνεργασία. Οι καθαρές απαιτήσεις από πωλήσεις νεότευκτων σκαφών αναψυχής € 885.240 την 31/12/2021 (που πραγματοποιήθηκαν από τη γαλλική υποθυγατρική SARL VENT PORTANT) – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 1,60% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν μηδενικό πιστωτικό κίνδυνο, διότι η γαλλική υποθυγατρική μεταβιβάζει την κυριότητα των πωληθέντων σκαφών αναψυχής στους αγοραστές ύστερα από την ολοσχερή εξόφληση των σχετικών τιμολογίων. Οι καθαρές απαιτήσεις από μεταβιβάσεις ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής επί πιστώσει € 1.263.067 την 31/12/2021 (που πραγματοποιήθηκαν από τις πλοιοκτήτριες εταιρείες του Ομίλου) – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 2,28% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν μέτριο πιστωτικό κίνδυνο, διότι εξασφαλίζονται μέσω της σύναψης ναυτικών υποθηκών επί της αξίας των μεταβιβασμένων σκαφών αναψυχής, ενώ υφίσταται η δυνατότητα συμψηφισμού των Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 105 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. εσόδων από ναύλους με την αξία δόσεων εισπρακτέων από πιστωτικές μεταβιβάσεις σκαφών αναψυχής. Οι καθαρές απαιτήσεις από προκαταβολές ναύλων σε πλοιοκτήτες εκτός Ομίλου € 2.315.115 την 31/12/2021 – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 4,19% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν, κατά κανόνα, μέτριο πιστωτικό κίνδυνο. Ορισμένοι πλοιοκτήτες απαιτούν από τον Όμιλο την καταβολή προκαταβολών έναντι ναύλων προκειμένου να διαθέσουν τα σκάφη αναψυχής τους για ναύλωση μέσω του Ομίλου. Υπό κανονικές συνθήκες αγοράς αυτές οι προκαταβολές υπολείπονται των υποχρεώσεων του Ομίλου προς τους πλοιοκτήτες από εκτελεσμένους ναύλους. Όμως, σε περιπτώσεις εμφάνισης αρνητικών σοκ τα οποία προκαλούν διαταραχές στη ζήτηση (ακυρώσεις υφισταμένων κρατήσεων, σημαντική πτώση νέων κρατήσεων) ή/και στη προσφορά (απώλειες σκαφών αναψυχής) του κλάδου του θαλάσσιου τουρισμού με επαγγελματικά σκάφη αναψυχής, η πιθανότητα κάλυψης τέτοιων προκαταβολών από την αξία οφειλόμενων προς τους πλοιοκτήτες ναύλων τίθεται σε επανεξέταση, με ενδεχόμενη αύξηση του σχετιζόμενου πιστωτικού κινδύνου. Τέτοια αρνητικά σοκ μπορεί να πάρουν τη μορφή της εμφάνισης μιας πανδημίας ή της ύπαρξης εκτεταμένων καταστροφών λόγω της εμφάνισης έντονων καιρικών φαινομένων. Στον λειτουργικό τομέα ακινήτων, οι καθαρές απαιτήσεις από πωλήσεις ακινήτων επί πιστώσει € 165.697 την 31/12/2021 – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 0,30% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – ενέχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο δεδομένου ότι το 98% του προαναφερόμενου ποσού καλύπτεται από την αξία εμπράγματων εξασφαλίσεων. Στον λειτουργικό τομέα τουριστικών λιμένων οι καθαρές απαιτήσεις από πλοιοκτήτες ελλιμενιζόμενων σκαφών € 82.865 την 31/12/2021– οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 0,15% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν μέτριο πιστωτικό κίνδυνο, διότι συνήθως οι πλοιοκτήτες δεν δημιουργούν προβλήματα στις σχέσεις τους με τον Όμιλο μέσω της καθυστέρησης ή της αθέτησης των πληρωμών τους, γεγονός το οποίο θα είχε ως συνέπεια την απώλεια των θέσεων ελλιμενισμού τους. Οι βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις, € 1.016.462 την 31/12/2021 – οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 1,84% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου – εμφανίζουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο. Ο Όμιλος διατηρεί αναθετικούς λογαριασμούς σε τράπεζες που είναι εγκατεστημένες στη Γαλλία, στην Ελλάδα και στη Κροατία. Από την τρέχουσα αξιολόγηση του Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 106 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. χρηματοπιστωτικού συστήματος κάθε μιας από τις προαναφερόμενες χώρες κρίνεται ότι η πιθανότητα απώλειας ή μετασχηματισμού της αξίας των καταθετικών λογαριασμών του Ομίλου είναι χαμηλή. 4. Κίνδυνος ρευστότητας και ταμειακών ροών Τα δάνεια του Ομίλου συνιστούν την 31/12/2021 το 15,95% του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων. Ως προς τη ληκτότητα τους αποτελούνται κατά 19,97% από δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής μικρότερης ή ίσης του ενός έτους, κατά 74,00% από δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής μεταξύ ενός και πέντε ετών και κατά 6,03% από δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής άνω των πέντε ετών. Οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις του Ομίλου συνιστούν την 31/12/2021 το 5,17% του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων. Ως προς τη ληκτότητα τους αποτελούνται κατά 28,27% από υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις με διάρκεια αποπληρωμής μικρότερης ή ίσης του ενός έτους, κατά 70,29% από υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις με διάρκεια αποπληρωμής μεταξύ ενός και πέντε ετών και κατά 1,44% από υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις με διάρκεια αποπληρωμής άνω των πέντε ετών. Οι λοιπές υποχρεώσεις την 31/12/2021 αποτελούνται από ταμειακές, οι οποίες συνιστούν το 21,83% του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων και μη ταμειακές οι οποίες συνιστούν το 33,77% του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων. Βάση προϋπολογισμών, εκτιμάται ότι η εμφάνιση ταμειακών εισροών από λειτουργικές και επενδυτικές δραστηριότητες θα επιτρέψει την ομαλή αποπληρωμή των υφισταμένων δανείων, υποχρεώσεων προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις και λοιπών ταμειακών υποχρεώσεων. 2. Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος : Η επίδραση της μεταβολής των συναλλαγματικών ισοτιμιών στα αποτελέσματα του Ομίλου κρίνεται επουσιώδης, διότι στους λειτουργικούς τομείς ακινήτων και τουριστικών λιμένων, οι συναλλαγές γίνονται αποκλειστικά σε ευρώ, ενώ στον λειτουργικό Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 107 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. τομέα σκαφών αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα συνάφθηκαν ναυλοσύμφωνα την υπό εξέταση περίοδο σε ευρώ και λίρες Αγγλίας, με τα άλλα έσοδα να τιμολογούνται σε ευρώ. Με βάση αριθμητικά δεδομένα που αφορούν τη Μητρική, το 98,68% του συνόλου των ναυλοσυμφώνων συνάφθηκε την υπό εξέταση περίοδο σε ευρώ και το 1,32% του συνόλου των ναυλοσυμφώνων συνάφθηκε την υπό εξέταση περίοδο σε λίρες Αγγλίας. Όλα τα ναυλοσύμφωνα τιμολογήθηκαν σε ευρώ. Η καθαρή αξία ναύλωσης ορίζεται ως «Η τιμή ναυλοσυμφώνου (χωρίς ΦΠΑ) μείον την προμήθεια του ναυλομεσίτη». Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021, η συνολική καθαρή αξία ναύλωσης της Μητρικής Εταιρείας σε GBP (λίρες Αγγλίας) ήταν ίση με GBP 37.048 (ή € 42.129). Διαιρώντας αυτά τα δύο ποσά υπολογίζουμε μια μέση συναλλαγματική ισοτιμία ευρώ/ GBP ίση με 0,8794 GBP. Μία αύξηση της μέσης συναλλαγματικής ισοτιμίας ευρώ/GBP κατά 1% επιφέρει αύξηση στην αναφερόμενη ζημιά προ φόρου εισοδήματος ίση με 425 €. Μία μείωση της μέσης συναλλαγματικής ισοτιμίας ευρώ/GBP κατά 1% επιφέρει μείωση στην αναφερόμενη ζημιά προ φόρου εισοδήματος ίση με 417€. H Μητρική και οι θυγατρικές δεν χρησιμοποιούν παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα για λόγους αντιστάθμισης συναλλαγματικού κινδύνου. Τέλος, όλες οι δανειακές υποχρεώσεις και οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις του Ομίλου είναι σε ευρώ. Κίνδυνος επιτοκίου: Οι εταιρείες του Ομίλου συνάπτουν συμβάσεις δανείων κυμαινόμενου επιτοκίου (τα δάνεια αυτά ενέχουν κίνδυνο επιτοκίου) και σταθερού επιτοκίου (τα δάνεια αυτά δεν ενέχουν κίνδυνο επιτοκίου). Οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις του Ομίλου αφορούν συμβάσεις καταβολής σταθερών μισθωμάτων, χωρίς κίνδυνο επιτοκίου. Ο Όμιλος δεν έχει επενδύσει σημαντικά ποσά σε έντοκα χρηματοοικονομικά στοιχεία των οποίων η εύλογη αξία θα μπορούσε να μεταβληθεί ακολουθώντας τις μεταβολές των επιτοκίων. Πιο συγκεκριμένα, κατά την 31/12/2021 δεν υφίστανται προθεσμιακές καταθέσεις και συμφωνίες επαναγοράς στον Όμιλο, με τα έσοδα των τόκων να συνιστούν το 0,1025% του κύκλου εργασιών περιόδου 1/1-31/12/2021. Κατά την 31/12/2021 ποσοστό 21,75% του συνόλου των δανείων της Μητρικής είχαν συναφθεί με κυμαινόμενο επιτόκιο. Αν το επιτόκιο δανεισμού αυξανόταν κατά μία ποσοστιαία μονάδα τότε οι ζημιές προ φόρων περιόδου 1/1-31/12/2021 της Μητρικής θα ήταν αυξημένες κατά € 10.398. Αν το επιτόκιο δανεισμού μειωνόταν κατά μία ποσοστιαία μονάδα τότε οι ζημιές προ φόρων περιόδου 1/1-31/12/2021 της Μητρικής θα ήταν μειωμένες κατά € 10.398. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 108 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Κατά την 31/12/2021 οι εμφανιζόμενες υποχρεώσεις από αγορές σκαφών αναψυχής με πίστωση επιβαρύνονται με σταθερό επιτόκιο (οι υποχρεώσεις αυτές δεν ενέχουν κίνδυνο επιτοκίου). H Μητρική και οι θυγατρικές δεν χρησιμοποιούν παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα για λόγους αντιστάθμισης κινδύνου επιτοκίου. Άλλοι κίνδυνοι τιμών: Οι επενδύσεις σε ακίνητα του Ομίλου συνιστούν την 31/12/2021 το 3,14% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων. Μετά την αρχική αναγνώρισή τους αποτιμώνται σε εύλογες αξίες.Οι αξίες αυτές υπολογίζονται βάσει μελετών καταρτισμένων από ανεξάρτητους εκτιμητές. Σε αυτές τις μελέτες εφαρμόζονται μέθοδοι αποτίμησης οι οποίες χρησιμοποιούν τρέχοντα δεδομένα και εκτιμήσεις για την πορεία της αγοράς ακινήτων. Τα δεδομένα αυτά επηρεάζονται από την εκάστοτε κατάσταση του μακροοικονομικού περιβάλλοντος. Συνεπώς, σε κάθε ημερομηνία επαναποτίμησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων προκύπτουν υπεραξίες ή υποαξίες αποτίμησης που αυξάνουν ή μειώνουν αντίστοιχα τα αποτελέσματα περιόδου. Τα αποθέματα του Ομίλου συνιστούν την 31/12/2021 το 2,41% του συνόλου περιουσιακών στοιχείων και ως προς τη σύνθεσή τους αποτελούνται κατά € 1.304.998 από 2 νεότευκτα σκάφη αναψυχής (αποθέματα της υποθυγατρικής SARL VENT PORTANT), κατά € 21.938 από καινούργια εξαρτήματα σκαφών αναψυχής (αποθέματα της υποθυγατρικής SARL KIRIACOULIS POINT D’ AMURE) και κατά € 6.175 από αποθήκες και θέσεις στάθμευσης προς πώληση (αποθέματα της θυγατρικής ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε.). Η πρώτη μορφή αποθέματος έχει κίνδυνο τιμής και απαξίωσης απόλυτα συναρτώμενο με το χρόνο που διαμεσολαβεί από τη κτήση του αποθέματος έως την πώληση αυτού. Η δεύτερη μορφή αποθέματος εκτιμάτε ότι έχει ελάχιστο κίνδυνο (τιμής και απαξίωσης) λόγω υψηλής ταχύτητας κυκλοφορίας. Η τρίτη μορφή αποθέματος εκτιμάται ότι έχει αμελητέο κίνδυνο τιμής και απαξίωσης, δεδομένου ότι κατά κανόνα οι λογιστικές αξίες τέτοιων περιουσιακών στοιχείων είναι σημαντικά χαμηλότερες από τις αγοραίες. Τέλος, καμία εταιρεία του Ομίλου δεν κατέχει χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμόμενα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης συνολικών εσόδων, (μετοχές εισηγμένες σε χρηματιστήριο, κ.λπ.). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 109 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 7. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Λειτουργικοί τομείς Τα συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα του Ομίλου ανά λειτουργικό τομέα αναλύονται ως εξής: (ποσά σε €) ΣΚΑΦΗ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ ΑΚΙΝΗΤΑ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΙ ΛΙΜΕΝΕΣ Έσοδα πωλήσεων Ενδοομιλικές πωλήσεις 23.850.045 (3.835.994) 182.312 (48.000) 580.475 0 24.612.831 (3.883.994) Εξωτερικές πωλήσεις 20.014.050 134.312 580.475 20.728.837 Κόστος πωληθέντων (18.565.779) (101.503) (352.924) (19.020.206) Μικτό κέρδος / (ζημιά) 1.448.271 32.809 227.551 1.708.631 Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης 450.624 (828.956) (930.310) 70.997 0 (112.783) 194.699 0 (111.835) 716.320 (828.956) (1.154.928) Λοιπά έξοδα Κέρδη / (ζημίες) από επιμέτρηση επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Μερίδιο αποτελεσμάτων συγγενών επιχειρήσεων (1.778.648) (1.193) (27.021) (1.806.862) 0 26.054 (520.265) 0 0 (12.063) 0 7 (8.269) 0 26.061 (540.598) (55.825) 0 0 (55.825) Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου (2.189.055) (22.234) 275.132 (1.936.156) 1/1 -31/12/2021 ΣΥΝΟΛΟ Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες (132.752) 0 (52.508) (185.260) (2.321.807) (22.234) 222.624 (2.121.416) 0 0 0 0 Κέρδη/(ζημιές) περιόδου (2.321.807) (22.234) 222.624 (2.121.416) 0 0 0 0 (2.321.807) (22.234) 222.624 (2.121.416) ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΙ ΛΙΜΕΝΕΣ ΣΥΝΟΛΟ 'Άλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα 1/1 -31/12/2020 Έσοδα πωλήσεων Ενδοομιλικές πωλήσεις Εξωτερικές πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος / (ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΚΑΦΗ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ 30.429.749 (4.426.220) 26.003.529 (25.941.995) 61.534 86.795 (751.326) (875.296) (3.230.170) 52.992 (383.706) ΑΚΙΝΗΤΑ 138.617 (28.000) 110.617 (94.843) 15.775 38.811 0 (104.425) (56.976) 0 (14.066) 477.632 0 477.632 (342.676) 134.956 63.846 (5.192) (119.229) (37.139) 47 (5.556) 31.045.998 (4.454.220) 26.591.778 (26.379.514) 212.264 189.451 (756.518) (1.098.950) (3.324.285) 53.038 (403.329) 110 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Μερίδιο αποτελεσμάτων συγγενών επιχειρήσεων Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου 'Αλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα 2.205 (5.036.973) 0 0 (120.883) 0 0 31.732 (4.382) 2.205 (5.126.124) (4.382) (5.036.973) (120.883) 27.351 (5.130.505) 0 (5.036.973) 0 0 (120.883) 0 0 27.351 0 0 (5.130.505) 0 (5.036.973) (120.883) 27.351 (5.130.505) Στη συνέχεια αναλύονται οι πωλήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας ανά λειτουργικό τομέα. ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ 1/1-31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΣΚΑΦH ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ ΑΚΙΝΗΤΑ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΙ ΛΙΜΕΝΕΣ 14.178.464 0 0 14.178.464 0 4.547.037 0 0 4.547.037 3.916.441 951.895 0 0 951.895 0 194.621 0 0 194.621 0 132.438 9.595 0 0 0 0 132.438 9.595 0 0 20.014.050 134.312 0 134.312 0 580.475 580.475 134.312 580.475 20.728.837 0 0 3.916.441 Έσοδα από πωλήσεις σκαφών αναψυχής (εμπορεύματα Γαλλικής θυγατρικής) Ναύλα σε ιδιοχρησιμοποιούμενα σκάφη αναψυχής Έσοδα από Προμήθειες Ναύλων σκαφών αναψυχής τρίτων Έσοδα από Προμήθειες πωλήσεων σκαφών αναψυχής Έσοδα από συντήρηση σκαφών αναψυχής Έσοδα από Λοιπές υπηρεσίες Έσοδα από εκμετάλλευση χώρου στάθμευσης οχημάτων Έσοδα από ελλιμενισμό σκαφών ΣΥΝΟΛΑ ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ 1/1-31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) Έσοδα από πωλήσεις σκαφών αναψυχής (εμπορεύματα Γαλλικής θυγατρικής) Ναύλα σε ιδιοχρησιμοποιούμενα σκάφη αναψυχής Έσοδα από Προμήθειες Ναύλων σκαφών αναψυχής τρίτων Έσοδα από Προμήθειες πωλήσεων σκαφών αναψυχής Έσοδα από συντήρηση σκαφών αναψυχής Έσοδα από Λοιπές υπηρεσίες Έσοδα από εκμετάλλευση χώρου στάθμευσης οχημάτων Έσοδα από ελλιμενισμό σκαφών ΣΥΝΟΛΑ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΝΟΛΑ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΚΑΦH ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ ΑΚΙΝΗΤΑ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΟΙ ΛΙΜΕΝΕΣ 22.279.732 0 0 22.279.732 0 2.956.581 0 0 2.956.581 2.335.963 633.574 0 0 633.574 0 16.116 107.963 9.563 0 0 0 0 0 0 16.116 107.963 9.563 0 0 0 0 0 26.003.529 110.617 0 110.617 0 477.632 477.632 110.617 477.632 26.591.778 0 0 2.335.963 ΣΥΝΟΛΑ 111 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Τα αποτελέσματα του λειτουργικού τομέα «Σκάφη αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα» αναλύονται ανά ενοποιούμενη εταιρεία ως εξής: ΣΚΑΦΗ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ Περίοδος : 1/1 -31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) Έσοδα πωλήσεων Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος/(ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Μερίδιο απ/των συγγενών επιχ. Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου 'Αλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ ΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ ΙΕΡΑΙ Μονοπρόσωπη ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Ε.Π.Ε. 3.791.294 (3.426.506) 364.788 411.347 (180.483) (533.054) (597.834) 4.833 (484.422) Ενοποιημένος KIRIACOULIS FRANCE KIRIACOULIS MEDITERRANEAN DOO 1.067.402 (462.000) 605.402 7.798 (178.633) (99.622) (1.143.932) 18.863 (8.782) 14.399.611 (14.098.055) 301.556 31.480 (469.840) (297.634) (36.881) 2 (15.757) 755.743 (579.218) 176.525 0 0 0 0 2.356 (11.304) (1.014.825) (94.912) (798.908) (37.840) (487.074) 0 167.577 0 20.014.050 (18.565.779) 1.448.271 450.624 (828.956) (930.310) (1.778.648) 26.054 (520.265) (55.825) (2.189.055) (132.752) (1.109.737) (836.748) (487.074) 167.577 (2.321.807) 0 (1.109.737) 0 (836.748) 0 (487.074) 0 167.577 0 (2.321.807) (55.825) ΣΥΝΟΛΟ 0 (1.109.737) Περίοδος : 1/1 -31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) Έσοδα πωλήσεων Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος/(ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Μερίδιο απ/των συγγενών επιχ. Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου 'Αλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα KIRIACOULIS ITALIA SRL 0 (836.748) (487.074) 167.577 (2.321.807) ΣΚΑΦΗ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΜΟΝΙΜΟ ΠΛΗΡΩΜΑ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ ΙΕΡΑΙ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ ΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Μονοπρόσωπη 2.328.963 (2.700.487) (371.524) 40.996 (169.748) (534.451) (453.672) 36.752 (361.676) 564.722 (330.219) 234.503 2.190 (193.800) (59.537) (2.767.609) 13.962 (4.976) 22.482.226 (22.187.386) 294.840 43.609 (387.778) (281.308) (8.889) 3 (582) 627.618 (723.903) (96.285) 0 0 0 0 2.274 (16.472) (1.813.323) 0 (2.775.267) 0 (340.105) 0 (110.484) 0 26.003.529 (25.941.995) 61.534 86.795 (751.326) (875.296) (3.230.170) 52.992 (383.706) 2.205 (5.036.973) 0 (1.813.323) (2.775.267) (340.105) (110.484) (5.036.973) 0 (1.813.323) 0 (2.775.267) 0 (340.105) 0 (110.484) 0 (5.036.973) 0 (1.813.323) 0 (2.775.267) 0 (340.105) 0 (110.484) 0 (5.036.973) ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Ε.Π.Ε. Ενοποιημένος KIRIACOULIS FRANCE KIRIACOULIS MEDITERRANEAN DOO KIRIACOULIS ITALIA SRL 2.205 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΥΝΟΛΟ 112 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Τα αποτελέσματα του λειτουργικού τομέα «Ακίνητα» αναλύονται ανά ενοποιούμενη εταιρεία ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 Έσοδα πωλήσεων Κόστος πωληθέντων 134.312 (101.503) 110.617 (94.843) Μικτό κέρδος/(ζημιά) 32.809 15.775 70.997 (112.783) (1.193) (12.063) (22.234) 38.811 (104.425) (56.976) (14.066) (120.883) 0 0 Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου 'Αλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους (22.234) 0 (22.234) 0 (120.883) 0 (120.883) 0 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα (22.234) (120.883) Λοιπά έσοδα Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου Φόρος εισοδήματος Τα αποτελέσματα του λειτουργικού τομέα «Τουριστικοί Λιμένες» αναλύονται ανά ενοποιούμενη εταιρεία ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. 1/1-31/12/2021 580.475 (352.924) 1/1-31/12/2020 477.632 (342.676) Μικτό κέρδος/(ζημιά) Λοιπά έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Μερίδιο αποτελεσμάτων συγγενών επιχειρήσεων Κέρδη/(ζημιές) προ φόρου 227.551 194.699 0 (111.835) (27.021) 7 (8.269) 0 275.132 134.956 63.846 (5.192) (119.229) (37.139) 47 (5.556) Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) περιόδου 'Αλλα συνολικά έσοδα μετά από φόρους (52.508) 222.624 0 222.624 0 (4.382) 27.351 0 27.351 0 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα 222.624 27.351 Έσοδα πωλήσεων Κόστος πωληθέντων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 31.732 113 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Εποχικότητα Ο κλάδος του θαλάσσιου τουρισμού με επαγγελματικά σκάφη αναψυχής, ο οποίος αποτελεί το επίκεντρο των δραστηριοτήτων του Ομίλου, χαρακτηρίζεται από έντονη εποχικότητα αφού ο κύριος όγκος των ναυλώσεων πραγματοποιείται στη Μεσόγειο Θάλασσα κατά τους μήνες Απρίλιο έως Νοέμβριο, γεγονός που επηρεάζει τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων «Σκάφη αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα» και «Τουριστικοί λιμένες». Μικρό μερίδιο ναυλώσεων πραγματοποιείται στην Καραϊβική κατά τους μήνες Νοέμβριο έως Απρίλιο. Συνεπώς, τα χρηματοοικονομικά μεγέθη σε επίπεδο Μητρικής και Ομίλου «ακολουθούν» κατά κανόνα από εξάμηνο σε εξάμηνο την πορεία των ναυλώσεων. Γεωγραφική κατανομή ενοποιημένων πωλήσεων Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τη γεωγραφική κατανομή των ενοποιημένων εσόδων πωλήσεων με βάση τη χώρα της έδρας εγκατάστασης των ενοποιούμενων εταιρειών. (ποσά σε Ευρώ) 1/1-31/12/2021 EΛΛΑΔΑ ΓΑΛΛΙΑ ΚΡΟΑΤΙΑ ΣΥΝΟΛΟ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 5.573.483 14.399.611 755.743 20.728.837 1/1-31/12/2020 3.481.934 22.482.226 627.618 26.591.778 114 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8. Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις 8.1 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια εμφανίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεως τους μειωμένο κατά το ποσό των συσσωρευμένων αποσβέσεων καθώς και των συσσωρευμένων ζημιών λόγω μείωσης της αξίας τους. Οι αποσβέσεις υπολογίστηκαν με την σταθερή μέθοδο σύμφωνα με τις εκτιμήσεις της Διοίκησης για την ωφέλιμη ζωή τους. Οι επενδύσεις σε ακίνητα εμφανίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις στην εύλογη αξία τους, με βάση αποτιμητικές εκθέσεις ανεξάρτητων εμπειρογνωμόνων, που προσδιορίστηκαν με τη μέθοδο της αγοραίας αξίας. α) Οι επενδύσεις σε ακίνητα της Μητρικής και του Ομίλου την 31/12/2021 παρατίθενται παρακάτω: Η Μητρική κατέχει: Αξία οικοπέδου Διαμέρισμα στον Δήμο του Π. Φαλήρου 239 μ Αξία κτιρίου 2 144.041 130.562 Διαμέρισμα στον Δήμο του Π. Φαλήρου 70 μ2 42.374 69.817 Αγροτεμάχιο 205.412,62 μ2 βρίσκεται στη θέση «Τρία Πηγάδια» 1.349.456 Σύνολο εύλογης αξίας 1.535.871 200.379 Από τα παραπάνω το μεν πρώτο διαμέρισμα μισθώνεται αντί των € 600 το μήνα από την 1/4/2019 και το δεύτερο μισθώνεται αντί των € 337,84 το μήνα. Το Αγροτεμάχιο 205.412,62 μ2 συγκεκριμένα βρίσκεται στη θέση «Τρία Πηγάδια», εκτός του εγκεκριμένου σχεδίου του Οικισμού Αλλοπρόνοια Σικίνου, της κτηματικής περιφερείας της Κοινότητας Σικίνου Κυκλάδων. β) τα ιδιοχρησιμοποιούμενα οικόπεδα και κτίρια της Μητρικής και του Ομίλου την 31/12/2021 παρατίθενται παρακάτω: β1) η Μητρική κατέχει: το ακίνητο επί της οδού Αλίμου 7, το οποίο είχε με σύμβαση sales and lease back η οποία έληξε και είναι στη διαδικασία της μεταβίβασης, με αξία κτήσης οικοπέδου € 994.756 και κτιρίου € 1.407.911. εγκατάσταση φωτοβολταικού συστήματος αξίας κτήσης € 59.614. β2) Η θυγατρική ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. κατέχει: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 115 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Τρείς εδαφικές εκτάσεις στον Μελιγαλά Μεσσηνίας που αποκτήθηκαν την 30/7/2007 και είναι οι παρακάτω: Έκταση 28.040,50 μ2 εύλογης αξίας 96.129 Έκταση 6.000 μ2 εύλογης αξίας 13.432 Έκταση 3.000 μ2 εύλογης αξίας 6.694 σύνολο 116.255 Και Εμπορικό κέντρο στην Μαρίνα Γουβιών της Κέρκυρας, το οποίο κατασκεύασε το 2008 και έκτοτε το ενοικιάζει. Η λογιστική αξία του ακινήτου είναι ίση με € 229.443. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 116 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία και επενδύσεις σε ακίνητα Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 11 7 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 11 8 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.2 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ Οικόπεδα Κτίρια Πλοία Σύνολο Πλοία Σύνολο Λογιστική αξία την 1.1.2020 681.235 965.797 5.381.545 7.028.576 4.838.487 4.838.487 Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας 681.235 1.406.970 5.586.422 7.674.626 5.007.712 5.007.712 0 (518.991) (797.755) (1.316.746) (727.092) (727.092) Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 681.235 887.979 4.788.667 6.357.880 4.280.619 4.280.619 Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας 681.235 1.438.328 5.038.922 7.158.484 4.460.212 4.460.212 0 (571.447) (932.003) (1.503.450) (826.330) (826.330) Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 681.235 866.881 4.106.918 5.655.034 3.633.881 3.633.881 Λογιστική αξία την 1.1.2020 681.235 965.797 5.381.545 7.028.576 4.838.487 4.838.487 Μεταφορές αξιών κτήσης - Πωλήσεις 0 0 (404.700) (404.700) (404.700) (404.700) Αποσβέσεις 0 (57.115) (302.609) (359.724) (270.253) (270.253) Τακτοποίηση αξίας κτήσης 0 (20.703) (2.655) (23.358) 0 0 Μεταφορά αποσβέσεων 0 0 117.086 117.086 117.086 117.086 681.235 887.979 4.788.667 6.357.880 4.280.619 4.280.619 Προσθήκες 0 31.358 0 31.358 0 0 Μεταφορές Αξιών Κτήσης- Πωλήσεις 0 0 (547.500) (547.500) (547.500) (547.500) Αποσβέσεις 0 (52.456) (296.204) (348.660) (261.193) (261.193) Μεταφορά αποσβέσεων 0 0 161.956 161.956 161.956 161.956 681.235 866.881 4.106.918 5.655.034 3.633.881 3.633.881 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 Ο Όμιλος μισθώνει περιουσιακά στοιχεία στα πλαίσια των δραστηριοτήτων του. Η Μητρική και η θυγατρική KIRIACOULIS MEDITERRANEAN D.O.O. συνάπτουν συμβάσεις μισθώσεων με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα μόνο για σκάφη αναψυχής. Η θυγατρική ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. μισθώνει κτίριο στάθμευσης οχημάτων με σύμβαση μισθώσεως με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα της Ελλάδος (EFG Eurobank Ergasias AE). Τέλος, οι γαλλικές θυγατρικές εταιρείες δεν έχουν μισθώσεις άνω των 12 μηνών. Για συμβάσεις με ημερομηνία λήξης μικρότερες των 12 μηνών έχει γίνει χρήση των εξαιρέσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 119 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ο Όμιλος έχει εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 16 χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη προσέγγιση καταχωρίζοντας, κατά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής, δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου με ποσό που ισούται με την υποχρέωση από τη μίσθωση, προσαρμοσμένο κατά το ποσό τυχόν προπληρωμένων ή δουλευμένων μισθωμάτων που αφορούν την εν λόγω μίσθωση. Κατά την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, οι υποχρεώσεις που απορρέουν από τις υφιστάμενες μισθώσεις προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το σχετικό επιτόκιο προεξόφλησης και αναγνωρίζονται ως υποχρεώσεις από μισθώσεις. 8.3 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 SOFTWARE 131.879 (130.163) Δικαιώματα 45.359 (42.834) Σύνολο 177.238 (172.997) 1.716 2.525 4.241 Λογιστική αξία 153.883 45.359 199.242 Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας (129.641) (45.359) (175.000) Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 24.242 0 24.242 Μικτή Λογιστική αξία 156.653 45.359 202.012 Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας (137.137) (45.359) (182.496) 19.516 0 19.516 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 SOFTWARE Δικαιώματα Σύνολο Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 1.716 2.525 4.241 Προσθήκες 30.450 0 30.450 Πωλήσεις - Μειώσεις Αποσβέσεις Τακτοποίηση αποσβέσεων Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 0 (6.051) (1.873) 24.242 (1.873) (2.525) 1.873 (0) (1.873) (8.576) 0 24.242 Προσθήκες Αποσβέσεις Τακτοποίηση αξίας κτήσης Τακτοποίηση αποσβέσεων Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 3.999 (8.725) (1.229) 1.229 19.516 0 0 0 0 (0) 3.999 (8.725) (1.229) 1.229 19.516 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 120 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ποσά σε Ευρώ) Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας Software Δικαιώματα 36.073 0 36.073 (36.073) 0 (36.073) 0 0 0 36.073 0 36.073 (36.073) 0 (36.073) 0 0 0 36.073 0 36.073 (36.073) 0 (36.073) 0 0 0 Software Δικαιώματα Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας Σύνολο Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2019 Σύνολο 0 0 0 Αποσβέσεις Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 0 0 0 0 0 0 Προσθήκες Αποσβέσεις 0 0 0 0 0 0 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 0 0 0 8.4 Επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και λοιπές επιχειρήσεις 8.4.1 η Εταιρεία ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ (ποσά σε Ευρώ) Α/Α 1 2 3 4 5 ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝ.Ν.ΕΠΕ SARL KIRIACOULIS FRANCE ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΕ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ KIRIACOULIS MEDITERRANEAN D.Ο.Ο. ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ 100,00% 6.216.675 0 6.216.675 70,00% 5.336 0 5.336 100,00% 615.000 0 615.000 75,91% 1.628.729 (100.000) 1.528.729 100,00% 24.700 0 24.700 8.490.439 (100.000) 8.390.439 ΥΠΟΛΟΙΠΟ Η Γενική Συνέλευση των εταίρων της θυγατρικής ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Ε.Π.Ε. που πραγματοποιήθηκε την 2/4/2021 αποφάσισε την αύξηση του εταιρικού κεφαλαίου κατά € 1.665.000 με την έκδοση 9.250 εταιρικών μεριδίων ονομαστικής αξίας € 180 εκάστου, κατόπιν σχετικής απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Μητρικής με ημερομηνία 22/3/2021, η οποία παραμένει ο μοναδικός της εταίρος. Η αύξηση ολοκληρώθηκε με την από 16/4/2021 υπογραφή της με Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 121 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. αριθμό 17.219 συμβολαιογραφικής πράξης τροποποίησης καταστατικού. Κατόπιν αυτής, το εταιρικό κεφάλαιο της θυγατρικής ανήλθε σε € 6.237.000 διαιρούμενο σε 34.650 εταιρικά μερίδια ονομαστικής αξίας € 180 έκαστο. Οι θυγατρικές αποτιμώνται στο κόστος κτήσης. Έχουν απομειωθεί συνολικά κατά το ποσό των € 100.000. Εντός της χρήσης 2021 δεν προέκυψε ανάγκη λογισμού απομείωσης για καμιά από τις εταιρείες του παραπάνω πίνακα. ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Οι συγγενείς απομειώθηκαν πλήρως κατά την χρήση του 2012, εκτός της KIRIACOULIS ITALIA SRL για την οποία δεν συντρέχει λόγος απομείωσης. 8.4.2 Ο Όμιλος ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ Η Κ/Ξ ΜΑΡΙΝΩΝ ΑΤΤΙΚΗΣ ποσοστό άμεσης συμμετοχής 25% είναι σε διαδικασία λύσης και δεν επηρεάζει τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Η KIRIACOULIS ITALIA SRL εμφανίζεται με αναλογία σωρευτικών κερδών στον Όμιλο ποσό € 11.273, ενώ οι άλλες έχουν απομειωθεί. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 122 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.5 Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ΛΟΙΠΕΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ (ποσά σε Ευρώ) Α/Α 1 2 3 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΤΗΛΟΣ 21Ος ΑΙΩΝΑΣ Ν.Ε. ΚΑΠΑ ΦΙΝ ΑΕ SPECIAL YACHTS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΣΚΑΦΩΝ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ 228.907 44.515 (228.907) (44.515) 20.000 (20.000) 293.421 (293.421) ΥΠΟΛΟΙΠΟ 0 0 0 0 Τα «Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία» περιλαμβάνουν επενδύσεις της Μητρικής στις εταιρείες: α) «ΤΗΛΟΣ 21ος ΑΙΩΝΑΣ Ν.Ε.» με ποσοστό συμμετοχής 5,55%. Η εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία λύσης ως απόφαση έκτακτης γενικής συνέλευσης της 4/9/2017 και έχει απομειωθεί πλήρως από προηγούμενη χρήση. β) «ΚΑΠΑ ΦΙΝ ΑΕ» με ποσοστό συμμετοχής 11,09%. Η εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία λύσης ως απόφαση τακτικής γενικής συνέλευσης της 31/3/2017 και έχει απομειωθεί πλήρως κατά τη χρήση 2017. γ) «SPECIAL YACHTS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΣΚΑΦΩΝ ΑΝΑΨΥΧΗΣ» με ποσοστό συμμετοχής 10,00%. Η εταιρεία είναι πλήρως απομειωμένη. δ) Την 8/1/2021 η Μητρική μεταβίβασε στην εταιρεία “VENILIA INVESTMENTS S.à r.l.” το σύνολο των μετοχών (137.837 μετοχές) της ανώνυμης εταιρείας «D MARINAS HELLAS Α.Ε.» που κατείχε ονομαστικής αξίας ενός (€1) Ευρώ η κάθε μία, έναντι συνολικού τιμήματος 500.000 €. 8.6 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 0 120.188 0 120.188 Δοσμένες Εγγυήσεις 161.094 172.941 141.987 160.472 Σύνολο λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων 161.094 293.128 141.987 280.660 (ποσά σε Ευρώ) Δόσεις εισπρακτέες από μεταβιβάσεις σκαφών αναψυχής Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 123 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Δεν υπάρχουν Δόσεις εισπρακτέες από μεταβιβάσεις σκαφών αναψυχής την 31/12/2021, διότι οι μεταβιβάσεις ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής της Μητρικής πραγματοποιήθηκαν εντός του 2021 είτε τις μετρητοίς είτε με πίστωση μικρότερη των 12 μηνών. Η Μητρική μεταβιβάζει ιδιόκτητα σκάφη αναψυχής στα πλαίσια πάγιας στρατηγικής της για ανανέωση του στόλου της. 8.7 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) 1. Εμπορεύματα (νεότευκτα σκάφη αναψυχής προς πώληση) 2. Έτοιμα Προϊόντα (αποθήκες & θέσεις στάθμευσης από εργολαβικό αντάλλαγμα) 3. Ανταλλακτικά σκαφών αναψυχής προς πώληση Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 1.304.998 605.192 0 0 6.175 6.175 0 0 21.938 23.152 1.333.111 634.519 0 0 Στον Όμιλο ο λογαριασμός "Εμπορεύματα" € 1.304.998 αφορά 2 σκάφη προς πώληση της γαλλικής υποθυγατρικής Sarl Vent Portant. Ο λογαριασμός “Ανταλλακτικά σκαφών αναψυχής προς πώληση” € 21.938 αφορά καινούργια ανταλλακτικά για πώληση της γαλλικής υποθυγατρικής Sarl Point d’ Amure. Επίσης ο λογαριασμός " Έτοιμα Προϊόντα " αφορά ποσό € 6.175 αποθήκες και θέσεις στάθμευσης από εργολαβικό αντάλλαγμα της θυγατρικής «Κυριακούλης Μαρίνες Α.Ε.» 8.8 Εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις Οι εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας ανά λειτουργικό τομέα αναλύονται ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Πελάτες: TOMEA ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΣΚΑΦΩΝ ΑΝΑΨΥΧΗΣ 13.407.672 Μείον: Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων (1.469.165) (922.184) (789.611) (789.611) 11.938.507 11.183.801 5.112.898 5.046.589 239.369 (156.503) 253.008 (167.591) 82.865 85.417 5.112.898 5.046.589 TOMEA ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ & ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΜΑΡΙΝΩΝ Μείον: Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων 12.105.986 TOMEA ΚΑΤΑΣΚΕΥΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ 301.931 300.688 Μείον: Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων (33.723) (33.723) 268.208 266.965 12.289.581 11.536.184 Καθαρές Απαιτήσεις από Πελάτες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 5.902.509 5.836.200 124 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Οι εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμου χρονικού ορίζοντα. Η καθαρή αναπόσβεστη αξία των εμπορικών απαιτήσεων, η οποία ορίζεται ως η ονομαστική αξία αυτών μείον τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές, θεωρείται ότι αποτελεί μία λογική προσέγγιση της εύλογης αξίας αυτών. Η καθαρή αναπόσβεστη αξία των εμπορικών απαιτήσεων εκφράζει τα αναμενόμενα ποσά εισπράξεων. Κάθε ενοποιούμενη εταιρεία παρέχει στους πελάτες της συγκεκριμένους πιστωτικούς όρους. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 ο Όμιλος εφάρμοσε την απλουστευμένη προσέγγιση για τις εισπρακτέες εμπορικές απαιτήσεις, κατά τη οποία η ζημιά απομείωσης επιμετράται ως ένα ποσό ίσο με την αναμενόμενη πιστωτική ζημιά για το σύνολο της διάρκειας ζωής αυτών των χρηματοοικονομικών στοιχείων. Ο Όμιλος διενεργεί αξιολόγηση απομείωσης σε εξατομικευμένο επίπεδο. Πιο συγκεκριμένα ο κίνδυνος αθέτησης εξετάζεται για κάθε ένα μεμονωμένο χρεώστη στη βάση παραγόντων όπως είναι η ενηλικίωση του ανοικτού υπολοίπου κάθε χρεώστη, η φερεγγυότητα που έχει επιδείξει στις συναλλαγές του με τον Όμιλο ή τρίτους (στο βαθμό που υπάρχει τέτοιου είδους πληροφόρηση), το εισόδημα και τα περιουσιακά στοιχεία κάθε χρεώστη, η προθυμία που επιδεικνύει ο κάθε χρεώστης για διακανονισμό οφειλών του, τα νομικά έξοδα δικαστικής διεκδίκησης οφειλών και οι μακροοικονομικές συνθήκες που εκτιμάται ότι θα επικρατήσουν στη χώρα που δραστηριοποιείται ο κάθε χρεώστης. Η διαδικασία αξιολόγησης απομείωσης διενεργείται σε κάθε περίοδο κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εμπορικές απαιτήσεις διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης αυτών. Η εφαρμογή της παραπάνω περιγραφόμενης μεθοδολογίας οδήγησε στη αύξηση του υπολοίπου των σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών κατά 553.222 όπως αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Ποσά σε € Υπόλοιπο σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών την 31/12/2020 Σχηματισμός νέων προβλέψεων Διαγραφές απαιτήσεων Υπόλοιπο σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών την 31/12/2021 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ 1.123.498 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 553.222 (17.328) 789.611 0 0 1.659.392 748.555 125 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.9 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ -Δόσεις εισπρακτέες Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις -Χρεώστες διάφοροι Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις - Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά θυγατρικών επιχειρήσεων - Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συγγενών επιχειρήσεων -Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά λοιπών συμμετοχικού ενδιαφέροντος επιχειρήσεων -Απαιτήσεις από Δημόσιο -Λογαριασμοί διαχειρίσεως προκαταβολών και πιστώσεων -Επισφαλείς χρεώστες Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς χρεώστες Καθαρές Λοιπές Απαιτήσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 1.468.763 (205.695) 1.263.067 12.366.442 (2.906.443) 1.502.721 (205.695) 1.297.025 9.896.878 (3.181.483) 31/12/2021 1.468.763 (205.695) 1.263.067 757.061 (647.864) 31/12/2020 1.502.721 (205.695) 1.297.025 471.783 (378.410) 9.459.999 6.715.396 109.197 93.373 0 0 1.495.936 3.178.666 331.178 948.299 43.503 43.503 60.899 392.077 76.678 1.024.977 60.899 1.600.338 76.678 3.298.847 753.659 273.908 679.555 123.400 487.387 1.635.275 (1.635.275) 449.553 497.455 (497.455) 382.918 0 0 344.131 0 0 1.241.046 723.461 1.062.473 467.531 12.356.190 9.760.859 4.035.076 5.156.776 Οι δόσεις εισπρακτέες αφορούν απαίτηση της εταιρείας από μεταβιβάσεις ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής, σύμφωνα με ιδιωτικά συμφωνητικά. Το ενοποιημένο υπόλοιπο της 31/12/2021 του λογαριασμού «Χρεώστες διάφοροι» περιλαμβάνει προκαταβολές € 5.046.122 που καταβλήθηκαν από τις υποθυγατρικές “Sarl Vent Portant” και “Sarl Kiriacoulis Point D’ Amure” σε ναυπηγεία και προμηθευτές εξοπλισμού σκαφών αναψυχής, που τακτοποιούνται στο πρώτο εξάμηνο της επόμενης χρήσης με τη παραλαβή των παραγγελιών. Οι προκαταβολές αυτές την 31/12/2020 ήταν € 4.141.600. Η εφαρμογή του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 για τον λογαριασμό «Λοιπές απαιτήσεις», οδήγησε στον καταλογισμό για την χρήση 2021 αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας € 862.780 στον Όμιλο, ενώ για τη χρήση 2020 καταλογίστηκε αναμενόμενη πιστωτική ζημία € 2.710.406. Κατά τη κρίση της Διοίκησης, δεν απαιτείται ο καταλογισμός επιπρόσθετων προβλέψεων για επισφαλείς χρεώστες πέραν των προαναφερόμενων. Οι Απαιτήσεις από Δημόσιο οφείλουν την αύξησή τους στη χρήση 2021 σε καταβολές προστίμων της Μητρικής προς το Α΄ Τελωνείου Πειραιά € 110.985 και τη Δ.Ο.Υ. Πλοίων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 126 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Πειραιά € 440.930, όπως αναλυτικά αναφέρονται στη σημείωση 8.29 της παρούσας Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. Η μεταβολή του υπολοίπου των σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Υπόλοιπο σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών την 31/12/2020 3.884.633 584.105 862.780 269.454 4.747.413 853.559 Σχηματισμός νέων προβλέψεων Υπόλοιπο σωρευτικών αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών την 31/12/2021 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 8.10 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία Τα λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 Έξοδα επομένων χρήσεων Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 673.339 655.558 633.949 619.367 673.339 655.558 633.949 619.367 Στη Μητρική για την χρήση που έληξε την 31/12/2021 το κονδύλι «έξοδα επόμενων χρήσεων» ποσού € 633.949 αφορά: α) ποσό € 467.027 αμοιβές τρίτων για την εξυπηρέτηση μεταβιβάσεων ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής της Μητρικής. Οι μεταβιβάσεις αυτές θα πραγματοποιηθούν σε επόμενες χρήσεις οπότε και θα συμψηφιστούν οι αντίστοιχες αμοιβές. β) ποσό € 130.280 αφορά ασφάλιστρα κυρίως των σκαφών αναψυχής, τα οποία αφορούν την επόμενη χρήση. γ) ποσό € 23.891 αφορά έξοδα ελλιμενισμού σκαφών αναψυχής, τα οποία θα βαρύνουν την επόμενη χρήση. δ) ποσό € 11.906 αφορά έξοδα τραπεζικών δανείων. ε) ποσό € 845 αφορά συνδρομές επόμενης χρήσης. Στον Όμιλο για την χρήση που έληξε την 31/12/2021 το κονδύλι «έξοδα επόμενων χρήσεων» ποσού € 673.339 αφορά: α) ποσό € 633.949 που αφορά τη Μητρική όπως προαναφέρθηκε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 127 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. β) ποσό € 22.468 που αφορά τη θυγατρική ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. είναι ασφάλιστρα και λοιπά έξοδα επόμενης χρήσης. γ) ποσό € 4.690 που αφορά τη θυγατρική ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. και είναι ασφάλιστρα της επόμενης χρήσης. δ) ποσό € 6.509 που αφορά την υποθυγατρική SARL VENT PORTANT είναι ασφάλιστρα και λοιπά έξοδα επόμενης χρήσης. ε) ποσό € 5.724 που αφορά τη θυγατρική KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. είναι ασφάλιστρα και λοιπά έξοδα επόμενης χρήσης. 8.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Διαθέσιμα στο ταμείο Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις 105.092 100.693 16.874 16.954 1.016.462 1.040.017 172.788 69.973 Σύνολο 1.121.554 1.140.710 189.662 86.927 8.12 Καθαρή Θέση i) Μετοχικό κεφάλαιο (ποσά σε Ευρώ) Υπόλοιπα 1 Ιανουαρίου 2020 Έκδοση νέων μετοχών Υπόλοιπα 31 Δεκεμβρίου 2020 Έκδοση νέων μετοχών Ίδιες μετοχές (αγοράσθηκαν)/ πουλήθηκαν Υπόλοιπα 31 Δεκεμβρίου 2021 Αριθμός μετοχών 7.595.160 0 7.595.160 0 0 7.595.160 Μετοχικό κεφάλαιο 4.557.096 0 4.557.096 0 0 4.557.096 Υπέρ το άρτιο 11.734.010 0 11.734.010 0 0 11.734.010 Σύνολο 16.291.106 0 16.291.106 0 0 16.291.106 ii) Άλλα συνθετικά στοιχεία της Καθαρής θέσης Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Εταιρικής Νομοθεσίας (Ν.4548/2018), η δημιουργία τακτικού αποθεματικού, με την κατά έτος μεταφορά ποσού ίσου με 5% των ετήσιων μετά από φόρους κερδών, είναι υποχρεωτική μέχρι το ύψος του τακτικού αποθεματικού να φτάσει το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν σωρευμένα κέρδη για τα οποία παρέχεται αναστολή από τη φορολογία ή φορολόγηση με μικρότερο συντελεστή φόρου, εφόσον δε διανέμονται. Σε περίπτωση Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 128 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. διανομής τους, οφείλεται φόρος εισοδήματος με τον ισχύοντα κατά το χρόνο της διανομής φορολογικό συντελεστή. Η διανομή αυτών θα γίνει όταν αποφασιστεί από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Τα υπόλοιπα αποθεματικά αφορούν σωρευμένα κέρδη φορολογημένα. Η διανομή των αποθεματικών αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Τα αποθεματικά της Εταιρείας και του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Τακτικό αποθεματικό Ειδικά αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Σύνολο 1.419.894 19.940 227.811 656.514 2.324.159 6.000 0 0 0 6.000 1.425.894 19.940 227.811 656.514 2.330.159 0 0 0 0 0 1.425.894 19.940 227.811 656.514 2.330.159 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ποσά σε Ευρώ) Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 Τακτικό αποθεματικό Ειδικά αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Σύνολο 1.399.433 19.940 227.811 658.841 2.297.425 6.000 0 0 0 6.000 1.405.433 19.940 227.811 658.841 2.312.025 0 0 0 0 0 1.405.433 19.940 227.811 658.841 2.312.025 Δεν υπάρχουν αφορολόγητα αποθεματικά που υπάγονται στο αρ.72 του Ν.4172. Τα αναφερόμενα προέρχονται από αφορολόγητο αντικείμενο (κέρδη) του Ν.27/1976 αρ.2 που δεν διανεμήθηκε αλλά έγινε αποθεματικό. Στη χρήση 2021 δεν σχηματίστηκε τακτικό αποθεματικό εξ αιτίας των ζημιογόνων αποτελεσμάτων της χρήσης 2020. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 129 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.13 Δανειακές υποχρεώσεις (ποσά σε Ευρώ) Μη τρέχουσες δανειακές υποχρεώσεις Τραπεζικός δανεισμός Δάνεια από συνδεδεμένα μέρη Σύνολο Τρέχουσες δανειακές υποχρεώσεις Τρέχουσα αναλογία μακροπροθέσμων τραπεζικών δανείων Τρέχουσα αναλογία δανείων από συνδεδεμένα μέρη ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 6.055.445 1.000.000 7.055.445 5.637.624 1.000.000 6.637.624 4.754.830 1.300.000 6.054.830 3.787.624 1.300.000 5.087.624 1.751.434 1.315.240 1.382.555 1.306.936 8.630 8.630 23.834 15.380 Σύνολο 1.760.064 1.323.870 1.406.389 1.322.316 Σύνολο δανεισμού 8.815.509 7.961.494 7.461.219 6.409.940 Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου την 31/12/2021 αυξήθηκαν κατά € 854.015 ή 10,73% συγκρινόμενες με εκείνες της 31/12/2020. Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρείας την 31/12/2021 αυξήθηκαν κατά € 1.051.279 ή 16,40% συγκρινόμενες με εκείνες της 31/12/2020. Ο δανεισμός του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ανά χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, όπως παρακάτω: Μη τρέχουσες τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ 894.000 0 894.000 0 Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ 418.096 428.946 418.096 428.946 S.G.B.Finance 3.442.734 3.358.678 3.442.734 3.358.678 Societe Generale 1.300.615 1.850.000 0 0 Σύνολο 6.055.445 5.637.624 4.754.830 3.787.624 ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ: Τρέχουσες τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ 298.000 Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ 12.383 S.G.B.Finance Societe Generale Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 298.000 0 28.111 12.383 28.111 1.072.172 1.278.825 1.072.172 1.278.825 368.879 8.304 0 0 1.751.434 1.315.240 1.382.555 1.306.936 130 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Συνολικές τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ (Ελλάδα) 1.192.000 0 1.192.000 0 Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ (Ελλάδα) 430.479 457.057 430.479 457.057 S.G.B.Finance (Γαλλία) 4.514.906 4.637.502 4.514.906 4.637.502 Societe Generale (Γαλλία) 1.669.494 1.858.304 0 0 Σύνολο 7.806.879 6.952.864 6.137.385 5.094.560 ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (Χώρα-Έδρα) Ο τραπεζικός δανεισμός συνιστά την 31/12/2021 το 88,56% των συνολικών δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου. Ως προς τη σύνθεσή του, αποτελείται από δανειακές υποχρεώσεις σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του εσωτερικού κατά 20,78% και από δανειακές υποχρεώσεις σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του εξωτερικού κατά 79,22%. Ο τραπεζικός δανεισμός συνιστά την 31/12/2021 το 82,26% των συνολικών δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρείας. Ως προς τη σύνθεσή του, αποτελείται από δανειακές υποχρεώσεις σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του εσωτερικού κατά 26,44% και από δανειακές υποχρεώσεις σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του εξωτερικού κατά 73,56%. Την 22/1/2021, η Μητρική, ολοκλήρωσε την έκδοση κοινού ομολογιακού δανείου € 1.341.000, ως η από 30/11/2020 ομόφωνη απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της, με σκοπό τη κάλυψη αναγκών κεφαλαίου κίνησης, το οποίο καλύφθηκε ολοσχερώς μέσω ιδιωτικής τοποθέτησης από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.. Η αποπληρωμή των ομολογιών θα γίνει σε 9 6μηνιαίες δόσεις με τελευταία δόση την 15/9/2025. Ο τόκος υπολογίζεται με κυμαινόμενο επιτόκιο και συντίθεται από ένα σταθερό τμήμα το «Περιθώριο» και ανέρχεται σε 3,00% ετησίως και από ένα κυμαινόμενο τμήμα το οποίο ισούται με το EURIBOR διάρκειας ίσης με τη διάρκεια της Περιόδου Εκτοκισμού, καθ΄ όλη τη διάρκεια του δανείου. Τα επιτόκια τραπεζικού δανεισμού του Ομίλου συνάπτονται με βάση είτε τον τιμοκατάλογο κάθε τράπεζας είτε το euribor πλέον περιθωρίου επιτοκίου. Τα τραπεζικά δάνεια που έχουν χορηγηθεί από ημεδαπές Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 τράπεζες βαρύνονται επιπρόσθετα του 131 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. προαναφερόμενου με την εισφορά του Ν.128/75 η οποία είναι ίση με 0,60 εκατοστιαίες μονάδες. Τα δάνεια από συνδεδεμένα μέρη συνιστούν την 31/12/2021 το 11,44% των συνολικών δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου. Τα δάνεια από συνδεδεμένα μέρη συνιστούν την 31/12/2021 το 17,74% των συνολικών δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρείας. Τα δάνεια από συνδεδεμένα μέρη του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ανά συνδεδεμένο μέρος όπως παρακάτω: Μη τρέχουσες δανειακές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2021 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Μέτοχοι Θυγατρικές 1.000.000 0 1.000.000 0 1.000.000 300.000 1.000.000 300.000 Σύνολο 1.000.000 1.000.000 1.300.000 1.300.000 Τρέχουσες δανειακές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2021 Μέτοχοι 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 8.630 8.630 8.630 8.630 0 0 15.204 6.750 8.630 8.630 23.834 15.380 Θυγατρικές Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Συνολικές δανειακές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2021 Μέτοχοι 31/12/20200 31/12/2021 31/12/20200 1.008.630 1.008.630 1.008.630 1.008.630 0 0 315.204 306.750 1.008.630 1.008.630 1.323.834 1.315.380 Θυγατρικές Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Οι ημερομηνίες λήξης των δανειακών υποχρεώσεων των ενοποιούμενων εταιρειών ανά πηγή χρηματοδότησης είναι οι εξής: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 132 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. Τραπεζικός δανεισμός Δάνεια από συνδεδεμένα μέρη Σύνολο δανεισμού ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. μείον ενδοομιλικός δανεισμός SARL VENT PORTANT Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο δανεισμού 1 έτος και λιγότερο Άνω του 1 έως και 5 ετών Άνω των 5 ετών 1.382.555 23.834 4.222.893 1.000.000 531.937 300.000 6.137.385 1.323.834 1.406.389 15.204 5.222.893 0 831.937 300.000 7.461.219 315.204 368.879 1.300.615 1.760.064 6.523.508 Σύνολο 1.669.494 531.937 8.815.509 31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. Τραπεζικός δανεισμός Δάνεια από συνδεδεμένα μέρη Σύνολο δανεισμού ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. μείον ενδοομιλικός δανεισμός SARL VENT PORTANT Τραπεζικός δανεισμός SARL KIRIACOULIS FRANCE Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο δανεισμού 1 έτος και λιγότερο Άνω του 1 έως και 5 ετών Άνω των 5 ετών 1.306.936 15.380 3.561.532 1.000.000 226.092 300.000 5.094.560 1.315.380 1.322.316 6.750 4.561.532 0 526.092 300.000 6.409.940 306.750 1.850.000 1.850.000 8.304 1.323.870 Σύνολο 6.411.532 226.092 8.304 7.961.494 Πίνακας ερμηνείας μεταβολών δανείων του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2021 έχει όπως παρακάτω: ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΡΜΗΝΙΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΔΑΝΕΙΩΝ για την περίοδο 1/1-31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο δανειακών υποχρεώσεων 31/12/2020 7.961.493 6.409.940 Νέος δανεισμός Δεδουλευμένοι τόκοι Καταβλημένοι τόκοι Καταβολές δόσεων δανείων Υπόλοιπο δανειακών υποχρεώσεων 31/12/2021 2.540.600 271.242 (289.378) (1.668.450) 8.815.508 2.540.600 279.696 (289.378) (1.479.640) 7.461.219 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 133 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.14 Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις Οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις της Μητρικής κατά την 31/12/2021, αφορούν: α) χρηματοδότηση 8 σκαφών αναψυχής (τμηματικά από το 2016 έως 2019) από την Βελγική Εταιρεία “Sealease SA” αρχικού ποσού € 2.125.021 διάρκειας 5,5 έως 7 ετών, το οφειλόμενο υπόλοιπο της οποίας κατά την 31/12/2021 ανέρχεται σε ποσό € 1.191.587. β) χρηματοδότηση 9 σκαφών αναψυχής (τμηματικά από το 2018 έως 2019) από την Γαλλική Εταιρεία SGB FINANCE αρχικού ποσού € 1.702.920 διάρκειας 5 ετών, το οφειλόμενο υπόλοιπο της οποίας κατά την 31/12/2021 ανέρχεται σε ποσό € 964.793. Οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις της θυγατρικής ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. κατά την 31/12/2021, αφορούν: Σύμβαση πώλησης και επανεκμίσθωσης με την Eurobank Ergasias A.E. για το ακίνητο της Φίλωνος 83 στο Πειραιά, ημερομηνίας 30/05/2007, ποσού € 2.066.522 και διάρκειας 20 ετών, το οφειλόμενο υπόλοιπο της οποίας κατά την 31/12/2021 ανέρχεται € 632.608. Οι υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις του Ομίλου έχουν αναλυτικά όπως παρακάτω: 31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. KIRIACOULIS MEDITERRANEAN D.O.O. Σύνολο Άνω του 1 έως και 5 ετών Άνω των 5 ετών 637.749 114.713 56.086 1.518.631 476.824 14.669 0 41.072 0 2.156.380 632.608 70.755 808.547 2.010.124 41.072 2.859.743 Άνω του 1 έως και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο 2.269.064 469.537 70.755 2.809.356 0 163.094 0 163.094 2.936.218 745.548 138.247 3.820.014 1 έτος και λιγότερο Σύνολο 31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ Ν.Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. KIRIACOULIS MEDITERRANEAN D.O.O. Σύνολο 1 έτος και λιγότερο 667.154 112.917 67.493 847.564 Σε όλες τις συμβάσεις μισθώσεων σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα η ιδιοκτησία των ενσώματων παγίων στοιχείων θα μεταβιβαστεί στις συμβαλλόμενες εταιρείες του Ομίλου στη λήξη της περιόδου μίσθωσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 134 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Πίνακας ερμηνείας μεταβολών υποχρεώσεων προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας για την χρήση 2021 έχει όπως παρακάτω: ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΡΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ για την περίοδο 1/1-31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 3.820.014 2.936.218 0 0 Υπόλοιπο υποχρεώσεων την 31/12/2020 Νέες συμβάσεις μισθώσεων Καταβολές μισθωμάτων (960.271) (779.838) Υπόλοιπο υποχρεώσεων την 31/12/2021 2.859.743 2.156.380 8.15 Υποχρεώσεις από λοιπές μισθώσεις Οι «Λοιπές μισθώσεις» του Ομίλου την 31/12/2021, αφορούν μία μόνο σύμβαση μίσθωσης της θυγατρικής «ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.». Την 2/9/1998 μεταξύ των «ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» και «ΔΗΜΟΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗΣ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ» υπεγράφη 24ετής σύμβαση παραχώρησης της εκμετάλλευσης του τουριστικού λιμένα Καλαμάτας, περιλαμβανομένων οικοπέδων, κτιρίων και λιμενικών εγκαταστάσεων. Η διάρκεια της παραχώρησης λήγει την 1/9/2024, μετά από 2ετή παράταση. Η ληκτότητα των λοιπών μισθώσεων του Ομίλου έχει ως εξής: 31/12/2021 1 έτος και λιγότερο (ποσά σε Ευρώ) ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. Σύνολο 21.044 21.044 Άνω του 1 έως και 5 ετών 36.226 36.226 Σύνολο 57.270 57.270 31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) 1 έτος και λιγότερο Άνω του 1 έως και 5 ετών Σύνολο ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. 22.492 23.962 46.454 Σύνολο 22.492 23.962 46.454 Η παρούσα αξία των υπολοίπων μισθωμάτων ως τη λήξη της σύμβασης υπολογίστηκε με επιτόκιο 4,34%. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 135 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.16 Αναβαλλόμενος φόρος Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές έχουν ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2021 Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία: - Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία - Ενσώματες Ακινητοποιήσεις - Προβλέψεις απαιτήσεων - Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία - Πρόσθετοι φόροι - Μεταβολή λογιστικής πολιτικής - Αποφορολόγηση αποθεματικών Συμψηφισμός Σύνολο Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Απαίτηση Υποχρέωση Απαίτηση Υποχρέωση Υποχρέωση Υποχρέωση 3.231 37.831 15.214 (12.615) (64.840) 0 3.231 36.823 15.016 (12.615) (66.342) 0 0 (45.512) 0 0 (45.512) 0 4.324 0 4.324 0 0 0 0 (857) 0 (143) (143) (143) 0 (2.637) 0 0 0 0 0 0 (73.267) 0 0 (73.267) 0 (66.065) 0 (66.065) 0 60.600 (154.216) 59.394 (152.367) (111.720) (111.720) 0 Σύμφωνα με το φορολογικό νόμο ορισμένα εισοδήματα δεν φορολογούνται κατά το χρόνο απόκτησης τους, αλλά κατά το χρόνο διανομής τους στους μετόχους. Η λογιστική αρχή του Ομίλου είναι να αναγνωρίζει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για τα εισοδήματα αυτά κατά το χρόνο πραγματοποίησης τους, ανεξάρτητα από το χρόνο διανομής τους. Ο συμψηφισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρείας, εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. 8.17 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Η ανάλυση των λοιπών μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) 31/12/2021 Προκαταβολές για μελλοντική μεταβίβαση ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 10.964.462 104.270 11.068.732 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αναδιατυπωμένο 31/12/2020 31/12/2021 10.010.717 10.964.462 10.010.717 74.833 10.085.549 600 10.965.062 600 10.011.317 31/12/2020 136 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Οι προκαταβολές για μελλοντική μεταβίβαση ιδιόκτητων σκαφών αναψυχής, αφορούν σκάφη αναψυχής που πρόκειται να μεταβιβαστούν σε τρίτους στις επόμενες χρήσεις. 8.18 Επιστρεπτέες Κρατικές Ενισχύσεις Η εύλογη αξία των επιστρεπτέων κρατικών ενισχύσεων που εισέπραξαν οι ενοποιούμενες εταιρείες από το ελληνικό δημόσιο μέσω του προγράμματος “Επιστρεπτέα Προκαταβολή”, το οποίο ενεργοποιήθηκε για την αντιμετώπιση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας της νόσου COVID-19 στις εταιρείες, παρουσιάζεται στον ακόλουθο πίνακα. 1 2 3 4 ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ 190.155 158.553 4.868 19.580 373.156 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝ ΝΑΥΤ Ε.Π.Ε ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΓΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΕ ΣΥΝΟΛΟ Η εύλογη αξία υπολογίστηκε με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. 8.19 Εμπορικές και άλλες τρέχουσες υποχρεώσεις Η ανάλυση των υπολοίπων των προμηθευτών και των λοιπών συναφών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) Προμηθευτές Προκαταβολές πελατών Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 8.474.950 6.956.446 7.488 18.543 Σύνολο 8.482.438 6.974.989 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 3.580.553 2.867.726 0 0 3.580.553 2.867.726 Στο λογαριασμό του Ομίλου «Προμηθευτές» περιέχονται € 6.590.072 που αφορούν υποχρεώσεις της υποθυγατρικής SARL VENT PORTANT προς προμηθευτές (ναυπηγεία). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 137 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.20 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Η διαφορά μεταξύ του φόρου, επί των κερδών προ φόρων του Ομίλου, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τον σταθμισμένο μέσο συντελεστή φόρου, επί των κερδών των ενοποιημένων εταιρειών. Η διαφορά αυτή παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Υποχρεώσεις φόρου τρέχουσας περιόδου 184.616 17.551 94.912 0 Υποχρεώσεις από ΦΠΑ & λοιπών φόρων τελών αποδοτέων την επόμενη περίοδο 153.927 132.036 119.443 52.026 Σύνολο 338.544 149.587 214.355 52.026 8.21 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 Ασφαλιστικοί οργανισμοί ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 318.607 437.055 61.645 65.775 9.149.103 5.670.962 69.158 51.095 Έσοδα επομένων χρήσεων 370.687 373.640 31.500 57.584 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 8.310 3.521 0 0 357.438 357.438 357.438 357.438 10.204.146 6.842.616 519.742 531.892 Πιστωτές διάφοροι Τρέχον μερίδιο υποχρεώσεων από αγορές σκαφών αναψυχής με πίστωση Σύνολο Το ενοποιημένο υπόλοιπο της 31/12/2021 του λογαριασμού «Πιστωτές διάφοροι» περιλαμβάνει € 7.590.601 της υποθυγατρικής SARL VENT PORTANT που αφορά προκαταβολές από πελάτες για μεταβίβαση νεότευκτων σκαφών αναψυχής την επόμενη χρήση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 138 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.22 Κύκλος εργασιών - Κόστος πωληθέντων ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 1/1-31/12/2021 (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Πωλήσεις σκαφών αναψυχής (εμπορεύματα Γαλλικής θυγατρικής) 14.178.464 0 Ναύλα σε ιδιόκτητα σκάφη αναψυχής (παροχή υπηρεσιών) 4.547.037 3.916.441 Έσοδα από Προμήθειες Ναύλων σκαφών αναψυχής τρίτων 951.895 0 Έσοδα από Προμήθειες πωλήσεων σκαφών αναψυχής 194.621 0 Έσοδα από συντήρηση σκαφών αναψυχής 132.438 0 9.595 0 134.312 580.475 0 0 20.728.837 3.916.441 Έσοδα από Λοιπές υπηρεσίες Έσοδα από εκμετάλλευση χώρου στάθμευσης οχημάτων Έσοδα από ελλιμενισμό σκαφών ΣΥΝΟΛΑ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 1/1-31/12/2020 (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Πωλήσεις σκαφών αναψυχής (εμπορεύματα Γαλλικής θυγατρικής) 22.279.732 0 Ναύλα σε ιδιόκτητα σκάφη αναψυχής (παροχή υπηρεσιών) 2.956.581 2.335.963 Έσοδα από Προμήθειες Ναύλων σκαφών αναψυχής τρίτων 633.574 0 Έσοδα από Προμήθειες πωλήσεων σκαφών αναψυχής 16.116 0 Έσοδα από συντήρηση σκαφών αναψυχής 107.963 0 Έσοδα από Λοιπές υπηρεσίες Έσοδα από εκμετάλλευση χώρου στάθμευσης οχημάτων 9.563 110.617 0 0 477.632 26.591.778 0 2.335.963 Έσοδα από ελλιμενισμό σκαφών ΣΥΝΟΛΑ Τη χρήση 2021 τα έσοδα πωλήσεων του Ομίλου μειώθηκαν κατά € 5.862.941 ή 22,05% συγκρινόμενα με εκείνα της χρήσης 2020. Η μείωση αυτή οφείλεται στη μείωση των εσόδων από πωλήσεις σκαφών αναψυχής της γαλλικής υποθυγατρικής Sarl Vent Portant (όπως ο παραπάνω πίνακας). Παρά την μείωση των εσόδων πωλήσεων το μικτό κέρδος του Ομίλου αυξήθηκε κατά € 1.496.367 ή 704,95% συγκρινόμενο με το αντίστοιχο μέγεθος της χρήσης 2020. Το γεγονός οφείλεται κυρίως στην ανάκαμψη του επαγγελματικού θαλάσσιου τουρισμού που οδήγησε στην αύξηση των ναύλων κατά 53,79% μετά τις επιπτώσεις του COVID κατά τη χρήση του 2020 (ως η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και η Σημείωση 7 «Τα αποτελέσματα του λειτουργικού τομέα Σκάφη αναψυχής χωρίς μόνιμο πλήρωμα» της παρούσας Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 139 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Το κόστος πωληθέντων αναλύεται ως εξής: (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 1/131/12/2020 1/131/12/2021 1/131/12/2020 Κόστος πώλησης αποθεμάτων 13.231.610 21.517.310 0 0 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 527.856 495.355 0 0 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 615.746 312.764 0 0 Παροχές τρίτων 742.529 734.305 0 0 Φόροι τέλη 12.802 12.421 0 0 Διάφορα έξοδα 115.843 123.038 0 0 Αποσβέσεις παγίων 1.517.952 1.468.926 1.435.192 1.376.854 Έξοδα σκαφών αναψυχής 2.255.869 1.715.395 2.449.368 1.939.774 19.020.206 26.379.514 3.884.560 3.316.628 Το ενοποιημένο υπόλοιπο του λογαριασμού «Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο» για τη χρήση 2021 (€ 13.231.610) και για τη χρήση 2019 (€ 21.517.310) αφορά αποκλειστικά νεότευκτα σκάφη αναψυχής και εξοπλισμό σκαφών αναψυχής που πουλήθηκαν από τις υποθυγατρικές SARL VENT PORTANT και SARL KIRIACOULIS POINT D’ AMURE. 8.23 Έξοδα διοίκησης / διάθεσης ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 434.035 427.879 192.499 194.757 Αμοιβές και έξοδα τρίτων 304.037 234.885 207.353 158.454 Παροχές τρίτων 157.156 131.720 57.147 49.360 Φόροι τέλη 52.591 55.522 19.643 17.597 Διάφορα έξοδα 56.447 97.208 35.549 64.102 Αποσβέσεις παγίων 145.193 144.449 70.849 71.043 5.470 7.378 120 3.964 1.154.928 1.099.040 583.160 559.277 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 140 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΘΕΣΗΣ (ποσά σε Ευρώ) ΟΜΙΛΟΣ 1/131/12/2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2020 1/131/12/2021 1/131/12/2020 Aμοιβές και έξοδα προσωπικού 555.673 507.964 128.332 129.838 Παροχές τρίτων 172.308 133.890 6.726 6.599 Φόροι τέλη 7.950 14.747 0 0 Διάφορα έξοδα 82.861 91.904 45.424 33.311 Αποσβέσεις παγίων 10.164 8.013 0 0 828.956 756.518 180.483 169.748 8.24 Λοιπά έσοδα / έξοδα ΟΜΙΛΟΣ (ποσά σε Ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 Έσοδα παρεπομένων ασχολιών 16.689 70.595 321.410 493.917 Έσοδα από επιχορηγήσεις/επιδοτήσεις 19.983 0 19.983 0 Άλλα έσοδα 679.648 118.651 362.216 6.029 Σύνολο 716.320 189.246 703.609 499.947 208.744 390.935 208.744 390.935 76.983 0 76.983 9.205 21.494 9.205 21.494 0 41.056 0 41.056 1.137.820 2.758.038 0 0 19.762 31.652 0 0 0 33.723 0 0 269.454 0 269.454 0 84.894 47.388 33.448 187 1.806.862 3.324.285 597.834 453.672 Λοιπά έσοδα 1/131/12/2021 1/131/12/2020 Λοιπά έξοδα -Ζημιές από πώληση παγίων -Φόρος εισοδήματος προηγούμενης χρήσης -ΕΝΦΙΑ - Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων από ναύλους ιδιοχρησιμοποιούμενων σκαφών αναψυχής - Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων από ναυλομεσητεία -Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων από ελλιμενισμό σκαφών -Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων από εκμετάλλευση ακινήτων -Λοιπές προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων - Άλλα έξοδα Σύνολο Στο υπόλοιπο του λογαριασμού «Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών» της Εταιρείας τόσο της χρήσης 2021 όσο και της χρήσης 2020 περιλαμβάνονται αμοιβές για την εξυπηρέτηση Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 141 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. πωλήσεων νεότευκτων σκαφών αναψυχής της γαλλικής υπαθυγατρικής SARL VENT PORTANT (€ 286.262 για την χρήση 2021 και € 452.950 για τη χρήση 2020). Ο Όμιλος πραγματοποίησε ανάλυση και αξιολόγηση των επιδράσεων της πανδημίας που προκλήθηκε από τη νόσο COVID-19 στα περιουσιακά στοιχεία και στις υποχρεώσεις της 31/12/2021. Ως αποτέλεσμα, διαπιστώθηκε υπέρμετρα σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου που αφορά τις απαιτήσεις από προκαταβολές ναύλων σε πλοιοκτήτες εκτός Ομίλου, διαπίστωση που οδήγησε τη θυγατρική «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΕ» στη διενέργεια λογισμού αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ίσης με € 1.137.820. Η Μητρική λόγισε για τη χρήση 2021 πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων από χρεώστες (εκτός Ομίλου) ίση με € 269.454. Η θυγατρική ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. λόγισε για τη χρήση 2021 πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων από πλοιοκτήτες (εκτός Ομίλου) για τέλη ελλιμενισμού ίση με € 19.762. 8.25 Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 1/131/12/2020 1/131/12/2021 1/131/12/2020 2.378 18.863 9.084 7.212 13 0 11 0 4.820 8.589 4.820 8.589 0 26.061 28.153 53.038 0 4.833 28.153 36.752 261.943 3.382 181.275 3.517 246.186 807 176.127 762 37.893 95.942 21.554 85.482 32.453 7.043 30.000 7.233 39.203 23.407 36.750 14.981 194.913 2.972 84.185 360 178.675 0 62.335 0 0 540.598 817 403.329 0 509.832 817 377.254 Χρηματοοικονομικά έσοδα Πιστωτικοί τόκοι εντόκων μέσων Διάφορα χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδη από την επιμέτρηση μη εμπορικών απαιτήσεων σε εύλογη αξία Έσοδα από μερίσματα Χρηματοοικονομικά έξοδα -Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανείων - Προμήθειες Εγγυητικών Επιστολών - Έξοδα άλλων παρεχομένων υπηρεσιών από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα - Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα λοιπών εντόκων πιστώσεων - Διάφορα Χρηματοοικονομικά Έξοδα - Χρεωστικοί τόκοι κ άλλα έξοδα υποχρεώσεων προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα από μισθώσεις - Χρεωστικοί τόκοι λοιπών μισθώσεων - Ζημιές από την επιμέτρηση μη εμπορικών απαιτήσεων σε εύλογη αξία Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 142 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Η αύξηση των χρεωστικών τόκων και άλλων εξόδων υποχρεώσεων από δάνεια και μισθώσεις, σε ατομικό και ενοποιημένο επίπεδο, οφείλεται σε κανονική αποπληρωμή των δόσεων ενώ στη συγκριτική χρήση οι δόσεις ήταν μειωμένες μετά από τροποποίηση των όρων σύμβασης για την αποπληρωμή των δόσεων που συμφωνήθηκε με τις τράπεζες, ως μέτρο για την αντιμετώπιση των αρνητικών οικονομικών επιπτώσεων που επέφερε η πανδημία της νόσου COVID-19. 8.26 Φόρος εισοδήματος (ποσά σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ ΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΟ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 Τρέχων φόρος χρήσης Αναβαλλόμενος φόρος Σύνολο 184.616 644 185.260 17.551 (12.729) 4.822 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/11/131/12/2021 31/12/2020 94.912 0 94.912 0 0 0 Σύμφωνα με την ισχύουσα Ελληνική φορολογική νομοθεσία, ο φορολογικός συντελεστής φόρου εισοδήματος που εφαρμόζεται στα νομικά πρόσωπα για τα εισοδήματα χρήσης 2021 είναι 22%. 8.27 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία που έχει καταχωρηθεί στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης και στην κατάσταση συνολικών εσόδων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται παρακάτω: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1//131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 101.931 99.772 40.441 36.477 9.890 (33) 1.222 951 Χρηματοοικονομικό κόστος 536 900 243 419 Κόστος προϋπηρεσίας Κόστος (αποτέλεσμα) Διακανονισμών/Περικοπών/Ειδικών περιπτώσεων (π.χ. Ενοποιήσεις, Διασπάσεις, Τερματισμοί) Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους 882 0 0 0 3.286 0 3.286 0 (5.172) 0 (5.172) 0 ποσά σε € Υπόλοιπο έναρξης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης κόστος μεταφοράς προσωπικού Υπόλοιπο τέλους Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 603 1.292 542 2.594 111.956 101.931 40.561 40.441 143 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για λογιστικούς σκοπούς είναι οι εξής: 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 % % Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,60 0,60 Πληθωρισμός 1,80 1,50 Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 2,00 2,00 Η ανάλυση ευαισθησίας της παρούσας αξίας στις αλλαγές των κύριων αναλογιστικών παραδοχών έχει ως εξής: Αλλαγή σε παραδοχή Αύξηση παραδοχής Μείωση παραδοχής % % % Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,60 Μελλοντικές αυξήσεις μισθών Μείωση κατά 0,5% Αύξηση κατά 0,5% Αύξηση κατά 2% Μείωση κατά 1% 8.28 Κέρδη ανά μετοχή Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 1/131/12/2021 Αναδιατυπωμένο 1/1-31/12/2020 (2.130.176) (5.108.527) (1.225.898) (2.003.917) -Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών 7.595.160 7.595.160 7.595.160 7.595.160 Βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή (Ευρώ ανά μετοχή) (0,2805) (0,6726) (0,1614) (0,2638) -Κέρδη/(ζημιές) που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της Μητρικής Η Μητρική έχει θέσει σε κυκλοφορία μόνο κοινές ονομαστικές μετοχές. Κάθε κοινή μετοχή έχει τα ίδια δικαιώματα με τις άλλες κοινές μετοχές. Δυνητικοί τίτλοι μετατρέψιμοι σε κοινές μετοχές δεν υφίστανται (δυνητικός τίτλος μετατρέψιμος σε κοινή μετοχή είναι ένα χρηματοοικονομικό μέσο ή άλλη σύμβαση που μπορεί να παρέχει στον κάτοχό του το δικαίωμα για κοινές μετοχές της Μητρικής). Για τον λόγο αυτό τα υπολογιζόμενα βασικά κέρδη ανά μετοχή είναι ίσα με τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 144 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.29 Ενδεχόμενες απαιτήσεις – υποχρεώσεις Οι ακόλουθες εταιρείες έλαβαν φορολογικά πιστοποιητικά για τις χρήσεις 2014- 2020: ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΕ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. Οι ίδιες εταιρείες έχουν αιτηθεί φορολογικά πιστοποιητικά για τη χρήση 2021. Επίσης η ελεγκτική εταιρεία παρείχε μία βεβαίωση ποσού € 1.000 στην Εταιρεία που αποτελεί ελεγκτική εργασία που επιτρέπεται με βάση το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Πέραν των αναφερόμενων οι τακτικοί ορκωτοί ελεγκτές της Εταιρείας και των θυγατρικών δεν παρείχαν άλλες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Η Μητρική και οι θυγατρικές της δεν προέβησαν στον σχηματισμό πρόβλεψης ανέλεγκτων φορολογικών χρήσεων. Από τα αποτελέσματα εσωτερικών και εξωτερικών ελέγχων που διενεργήθηκαν μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας, δεν προέκυψαν τεκμήρια φορολογικών διαφορών επί των ήδη καταλογισμένων φόρων. Επίσης, εντός της περιόδου κατάρτισης της παρούσας οικονομικής έκθεσης δεν έτυχε της αντίληψής μας κάποιο σχέδιο φορολογικού νόμου το οποίο - με αναδρομική ισχύ – θα επέφερε επιπρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις, πρόστιμα ή προσαυξήσεις κατά την χρονική στιγμή εφαρμογής του. Η Μητρική και οι νόμιμοι εκπρόσωποι αυτής κ.κ. Θεοφάνης Κυριακούλης και Σπυρίδων Κυριακούλης, προσέφυγαν ενώπιον της Διοικητικής Δικαιοσύνης σε βάρος των Ελληνικού Δημοσίου και του Α΄ Τελωνείου Πειραιά για την ακύρωση των παρακάτω πράξεων του κ. Προϊσταμένου του Α΄ Τελωνείου Πειραιά. Δυνάμει αυτών καταλογίστηκε σε βάρος της Εταιρείας φόρος (Φ.Π.Α.) € 152.192. Η Μητρική κατέβαλλε € 156.065 από 30/12/2020 έως 31/12/2021, που αντιπροσωπεύει το 50% της οφειλής (€ 70.944) πλέον προσαυξήσεων (€ 85.121), το καταβλημένο ποσό περιέχεται στο κονδύλι «Απαιτήσεις από Δημόσιο» του λογαριασμού «Λοιπές απαιτήσεις» (σημείωση 8.9 της παρούσας Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης). Παρατίθεται πλήρης κατάσταση των πράξεων για τις οποίες έγιναν προσφυγές: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 145 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ΑΡ.ΠΡΑΞΗΣ Αιτούμενο ποσό ΦΠΑ 31986/2019 35095/2019 30893/2020 23911/2020 23912/2020 23915/2020 29313/2020 27581/2020 30717/2020 30653/2020 20288/2021 8.396 16.010 13.954 7.430 25.498 9.874 9.582 17.099 10.228 20.367 13.755 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΚΑΦΟΥΣ ΓΟΥΙΣΦΟΥΛ Ν. Π. 8332 ΖΕΡΟΓΚΕ Ν. Π. 8999 ΑΟΥΛΟΝΑ Ν. Π. 8325 ΚΟΝΚ ΚΕΡΝ Ν.Π. 8470 ΛΟΝΤΥΣΣΕ Ν.Π. 9100 ΜΙΣΧΗΙΕΦ ΤΟΥ Ν.Π. 8763 ΜΑΡΥ ΚΑΤΕ Ν.Π. 8495 ΓΙΟΥ ΚΟΡΣΟΥ Ν.Π. 8496 ΜΑTEBANA Ν.Π. 10185 ΑΝΙΑΡΑ ΙΙ Ν. Π. 8802 ΠΡΙΚΛΥ, Ν. Π. 10753 152.192 Από τις 11 ένδικες υποθέσεις, το 2021 συζητήθηκαν οι 3 πρώτες εξ αυτών, επί των οποίων εκδόθηκαν ευνοϊκές για τη Μητρική και τους νόμιμους εκπροσώπους της δικαστικές αποφάσεις, με τις οποίες έγιναν δεκτές οι προσφυγές. Για τις υπόλοιπες 8 υποθέσεις η Μητρική δεν προέβη σε σχηματισμό πρόβλεψης ζημιών γιατί αναμένεται με βεβαιότητα η ευδοκίμησή τους. Τέλος η Μητρική άσκησε την με αριθμό κατάθεσης 1892/2021 προσφυγή της, κατά της με αριθμό πρωτοκόλλου 4180/8.11.2021 απόφασης του Προϊσταμένου της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων και κατά της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) και του Προϊσταμένου της Δ.Ο.Υ. Πλοίων Πειραιά αναφορικά με την υπ’ αριθμ. πρωτ. 19/14.6.2021 Οριστική Πράξη Διορθωτικού Προσδιορισμού Φ.Π.Α./ Επιβολής Προστίμου της ως άνω Δ.Ο.Υ. Πλοίων Πειραιά, διαχειριστικής περιόδου από 1.1.2017 έως 31.12.2017, δυνάμει της οποίας καταλογίστηκε σε βάρος της Μητρικής το ποσό των € 372.742, που αναλύεται σε ΦΠΑ € 248.495 και πρόστιμο άρθρου 58Α € 124.247. Η Μητρική το 2021 κατέβαλλε € 372.742 πλέον τόκους € 76.188 (ήτοι € 440.930), που αντιπροσωπεύει το σύνολο του φόρου και των προσαυξήσεων, το ποσό περιέχεται στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις» (σημείωση 8.9 της παρούσας Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης). Αναλυτικότερα, η πράξη αυτή έρχεται σε συνέχεια δώδεκα (12) αποφάσεων του Υπουργείο Ναυτιλίας & Νησιωτικής Πολιτικής / Γενική Διεύθυνση Λιμένων, Λιμενικής Πολιτικής & Ναυτιλιακών Επενδύσεων/ Τμήμα Επαγγελματικών Σκαφών και Ν.Ε.Π.Α., περί αυτοδίκαιης παύσης ισχύος αδειών ισάριθμων επαγγελματικών τουριστικών σκαφών αναψυχής, που έφεραν κατά την απόκτησή τους ιταλική σημαία, λόγω του ότι δεν Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 146 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. προσκομίσθηκαν από τη Mητρική εμπρόθεσμα τα νέα έγγραφα εθνικότητας αυτών προκειμένου να σημειωθεί στην επαγγελματική τους άδεια η αλλαγή σημαίας, νηολογίου και πλοιοκτησίας αυτών. Αυτοδίκαιη συνέπεια της παύσης ισχύος των αδειών αυτών ήταν η άρση απαλλαγής Φ.Π.Α., που έτυχε η Μητρική για την αγορά των άνω σκαφών αναψυχής και η γέννηση υποχρέωσης καταβολής του. Η προσφυγή έχει προσδιορισθεί να συζητηθεί ενώπιον του 9ου Τριμελούς Διοικητικού Πρωτοδικείου Πειραιά, κατά τη δικάσιμο της 9.6.2022. Σύμφωνα με τον νομικό σύμβουλο που χειρίζεται την υπόθεση αναμένεται με βεβαιότητα η ευδοκίμησή της, έτσι η Μητρική δεν προέβη σε σχηματισμό πρόβλεψης ζημιών. Δεν υπάρχουν λοιπές επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Μητρικής ή των θυγατρικών. Οι δοθείσες εγγυήσεις από τη Μητρική κατά την 31/12/2021 φαίνονται στον παρακάτω πίνακα. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ. Ν.Α.Ε. 31/12/2021 Εμπράγματες ασφάλειες επί των πλοίων υπέρ Τραπεζών ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ.ΜΟΝ. Ν. ΕΠΕ ΣΥΝΟΛΑ 979.605 979.605 Εγγυήσεις υπέρ κροατικής Τράπεζας με την επωνυμία «SG Leasing d.o.o.» για λογαριασμό της θυγατρικής KIRIACOULIS Mediterranean d.o.o 70.755 70.755 ΕΓΓΥΗΤΙΚΕΣ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ 32.853 Α & Β υποθήκες επί των πλοίων τρίτων προς εξασφάλιση απαιτήσεων 412.434 Εγγυήσεις την 31/12/2021 : ΣΥΝΟΛΑ 45.500 78.353 412.434 1.495.647 45.500 1.541.147 8.30 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Μισθωτοί 45 45 14 14 Ημερομίσθιοι 10 10 0 0 55 55 14 14 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 147 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 8.31 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι εμπορικές συναλλαγές της Εταιρείας και του Ομίλου με τα συνδεδεμένα πρόσωπα στη διάρκεια της περιόδου 1/1-31/12/2021, έχουν πραγματοποιηθεί κάτω από τους συνηθισμένους όρους της αγοράς. Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζονται οι διεταιρικές συναλλαγές μεταξύ Εταιρείας, θυγατρικών, λοιπών συνδεδεμένων μερών και Ομίλου, συγγενών, λοιπών συνδεδεμένων μερών, στη διάρκεια της περιόδου 1/1-31/12/2021 και εκείνες της συγκρίσιμης περιόδου, καθώς και τα διεταιρικά υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31/12/2021 και εκείνα της 31/12/2020: Α) Ποσά πωλήσεων και αγορών της Εταιρείας και θυγατρικών σωρευτικά από 1/1-31/12/2021 και 1/1-31/12/2020 που έχουν προκύψει από συναλλαγές Εταιρείας και θυγατρικών έχουν όπως παρακάτω: ΑΓΟΡΑΣΤΗΣ 1/1-31/12/2021 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. Ν.Α.Ε. (Ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. Ν.Α.Ε. ΠΩΛΗΤΗΣ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ MON. Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. 4.800 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. 1.200 SARL VENT PORTANT 286.262 KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. 125.147 417.409 9.210 9.210 59.795 59.795 38.816 ΣΥΝΟΛΑ 16.200 16.200 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. SARL KIRIACOULIS FRANCE ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ MON. Α.Ε. 296.210 257.393 SARL VENT PORTANT 3.268.685 3.268.685 SARL POINT D' AMURE 193.499 193.499 KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. 2.560 2.560 ΣΥΝΟΛΑ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 3.528.970 262.193 59.795 1.200 286.262 125.147 4.263.567 148 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 149 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Ανάλυση Πωλήσεων περιόδου 1/1-31/12/2021 - Γαλλικής SARL VENT PORTANT προς την Μητρική ποσού € 3.268.685 αφορούν: την πώληση 10 σκαφών αναψυχής …………………………………………….…...€ 2.995.400 Υπηρεσίες για την διεκπεραίωση αγοράς νέων σκαφών αναψυχής από τη Μητρική …………………………………………………………………………………………. € 264.555 διάφορες υπηρεσίες ……………………………………………………………..……€ 8.730 Σημειώνεται ότι η κύρια δραστηριότητα της γαλλικής υποθυγατρικής είναι το εμπόριο σκαφών αναψυχής. - Γαλλικής SARL KIRIACOULIS FRANCE προς την Μητρική ……..………………. € αφορούν διάφορες υπηρεσίες. 38.816 - Γαλλικής SARL KIRIACOULIS POINT D' AMURE προς την Μητρική ……………€ 193.499 Αφορούν υπηρεσίες σε σκάφη αναψυχής της Μητρικής που εκτελούν ναύλους στη Γαλλία κατά την υπό εξέταση περίοδο. Σημειώνεται ότι σκοπός της γαλλικής υποθυγατρικής SARL POINT D' AMURE είναι η συντήρηση σκαφών αναψυχής τρίτων. - ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ.MON.Ν.E.Π.Ε. προς την Μητρική ……………..….€ 16.200 Aφορούν υπηρεσίες είσπραξης και διαχείρισης ναύλων πλοίων πλοιοκτησίας της Μητρικής. - ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. προς την Μητρική € 9.210 Aφορούν χρέωση τόκων ομολογιακού δανείου που έχει λάβει η Μητρική. - SARL KIRIACOULIS FRANCE προς την ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ………………………………………………………….…..……….....€ 257.393 αφορούν αμοιβή για την εξυπηρέτηση πελατών της δεύτερης εταιρείας (πλοιοκτήτες των οποίων τα σκάφη αναψυχής ναυλώνονται στη Γαλλία με τη διαμεσολάβηση αυτής). -ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ (πρώην ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑ ΧΩΡΙΑ Α.Ε.) προς την θυγατρική ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. ………………....….€ 59.795 αφορούν τιμολόγηση μηνιαίων υπηρεσιών βάσει σύμβασης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 150 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. - Κροάτικης KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. προς την Μητρική…… € αφορούν επανατιμολόγιση διάφορων υπηρεσιών. 2.560 - Μητρικής στην Γαλλική SARL VENT PORTANT ………..………………….…….…€ 286.262 αφορούν υπηρεσίες εξυπηρέτησης πώλησης νεότευκτων σκαφών αναψυχής από τη δεύτερη που είναι εμπορική εταιρεία. - Μητρικής στην Κροάτικη KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. ……………€ 125.147 αφορούν ναύλα περιόδου που εκτέλεσαν στην Κροατία 7 σκάφη αναψυχής πλοιοκτησίας της Μητρικής. - Μητρικής στην ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ……… € 4.800 αφορούν ενοίκιο περιόδου για την στέγαση της έδρας της θυγατρικής σε ακίνητο ιδιοκτησίας της Μητρικής. - Μητρικής στην ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ ΑΕ (πρώην ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑ ΧΩΡΙΑ Α.Ε) € 1.200 αφορούν ενοίκιο περιόδου για την στέγαση της έδρας της θυγατρικής σε ακίνητο της Μητρικής. Β) Ποσά πωλήσεων και αγορών του Ομίλου και συγγενών για τη χρήση 2021 ενώ δεν υπάρχουν στη χρήση 2020 και έχουν όπως παρακάτω. ΠΩΛΗΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣΤΗΣ 1/1-31/12/2021 ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ KIRIACOULIS ITALIA SRL 0 ΣΥΝΟΛΑ 0 KIRIACOULIS ITALIA SRL 1.692.846 ΣΥΝΟΛΑ 1.692.846 0 1.692.846 1.692.846 Η συναλλαγή αφορά την πώληση 5 νεότευκτων σκαφών αναψυχής Γαλλικής SARL VENT PORTANT προς την συγγενή ποσού € 1.692.846 Γ) Επίσης υπόλοιπα των απαιτήσεων του Ομίλου με τις συγγενείς εταιρείες στη λήξη της περιόδου 1/1-31/12/2021 καθώς και κατά τη συγκρίσιμη περίοδο και των υποχρεώσεων για τη χρήση 2020. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 151 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 1/1-31/12/2021 KIRIACOULIS ITALIA SRL ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΣΥΝΟΛΑ 331.178 331.178 337.233 337.233 KIRIACOULIS ITALIA SRL ΣΥΝΟΛΑ 337.233 331.178 668.411 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 1/1-31/12/2020 KIRIACOULIS ITALIA SRL ΟΜΙΛΟΣ ΟΜΙΛΟΣ KIRIACOULIS ITALIA SRL ΣΥΝΟΛΑ ΣΥΝΟΛΑ 946.828 0 0 946.828 946.828 0 946.828 Απαιτήσεις-Υποχρεώσεις της 31/12/2021 Απαιτήσεις : Ομίλου προς τη συγγενή KIRIACOULIS ITALΙΑ SRL ……………………………€ 331.178 Αναλυτικά: Μητρικής από την συγγενή από μερίσματα …………………………………………€ 43.503 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ.MON.Ν.E.Π.Ε. από ναύλους ……………..…€ 287.675 Υποχρεώσεις : Ομίλου προς τη συγγενή KIRIACOULIS ITALΙΑ SRL ……………………………€ 337.233 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 152 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Δ) Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας και των θυγατρικών στη λήξη της περιόδου 1/1-31/12/2021 και 1/1-31/12/2020 έχουν όπως παρακάτω: ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 31/12/2021 ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ 31/12/2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΟΥ ΕΧΕΙ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ (Ποσά σε Ευρώ) ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. Ν.Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ MON. Α.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. SARL KIRIACOULIS FRANCE SARL VENT PORTANT SARL POINT D' AMURE ΣΥΝΟΛΑ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. Ν.Α.Ε. 0 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ. ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. SARL VENT PORTANT SARL POINT D' AMURE KIRIACOULIS MEDITERRA NEAN d.o.o. 1.444.440 51.496 6.262 0 364.486 1.866.685 1.458.394 217.081 1.675.475 0 ΣΥΝΟΛΑ 315.204 315.204 0 443.568 170.376 613.944 2.350.989 2.034.217 4.385.207 63.283 3.173.044 3.649.034 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 63.283 51.496 6.262 1.458.394 581.567 8.919.797 153 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Απαιτήσεις-Υποχρεώσεις της 31/12/2021 Απαιτήσεις : -Μητρικής από την ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣ.ΚΡΟΥΑΖ. MON.Ν.E.Π.Ε. ……………….€ 1.444.440 αφορούν ανακυκλώσιμες απαιτήσεις 12-18μηνης διάρκειας οι οποίες προέρχονται από ναύλα σκαφών αναψυχής ιδιοκτησίας της Μητρικής. -Μητρικής από την ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΑΡΙΝΕΣ Α.Ε. ……………………..……..……….€ 51.496 αφορούν οφειλόμενα μερίσματα. -Μητρικής από την Γαλλική SARL VENT PORTANT ………….……………………….€ 6.262 αφορούν οφειλόμενα τιμολόγια προμήθειας της Μητρικής για υπηρεσίες προς την γαλλική υποθυγατρική. -Μητρικής από την Κροατική KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. ………….…€ 364.486 αφορούν ανακυκλούμενες απαιτήσεις 12-18μηνης διάρκειας οι οποίες προέρχονται από ναύλα σκαφών αναψυχής της Μητρικής που εκτελούνται στην Κροατία. Υποχρεώσεις : -Μητρικής προς την ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. € 315.204 Αφορά δανειακή υποχρέωση μετά από υπογραφή σύμβασης ομολογιακού δανείου € 300.000 ανάμεσα στις δύο εταιρείες την 30/3/2020 πλέον τόκων χρήσης 2021 € 15.204. -Μητρικής προς την Γαλλική SARL KIRIACOULIS FRANCE …………………...……€ 443.568 αφορούν ανακυκλούμενες υποχρεώσεις της Μητρικής, οι οποίες προήλθαν από υπηρεσίες της θυγατρικής για την διεκπεραίωση πωλήσεων σκαφών αναψυχής της Μητρικής, στο εξωτερικό. -Μητρικής προς την Γαλλική SARL VENT PORTANT ………………………………€ 2.350.989 αφορούν υποχρεώσεις της Μητρικής για υπηρεσίες από την υποθυγατρική,……. € 1.246.124 και υποχρέωση από αγορές νεότευκτων σκαφών αναψυχής χρήσης 2020-21 … € 1.104.865 - Μητρικής από την Γαλλική SARL KIRIACOULIS POINT D' AMURE…………… € 63.283 Αφορούν υπηρεσίες σε σκάφη αναψυχής της Μητρικής που εκτελούν ναύλους στη Γαλλία κατά την υπό εξέταση περίοδο. -ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ MON. Ν. E.Π.Ε. προς την Γαλλική SARL KIRIACOULIS FRANCE………………………………………………………………….. € 170.376 που αφορά διάφορες υπηρεσίες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 154 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Απαιτήσεις θυγατρικής ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ MON. Ν. E.Π.Ε. Από την Γαλλική SARL KIRIACOULIS POINT D' AMURE ……………………€ 1.458.394 - αφορούν ανακυκλούμενες απαιτήσεις 12-18μηνης διάρκειας οι οποίες προέρχονται από ναύλα καθώς η Γαλλική εταιρεία λειτουργεί και ως ναυλομεσίτρια εταιρεία. - Από την Κροατική KIRIACOULIS MEDITERRANEAN d.o.o. ………….……….€ 217.081 Αφορούν προκαταβολές ναύλων επόμενης περιόδου. Απαιτήσεις υποθυγατρικής VENT PORTANT από την ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ MON. Ν. E.Π.Ε. ……………………………………………...€ 2.034.217, αφορούν ανακυκλούμενες απαιτήσεις 12-18μηνης διάρκειας οι οποίες προέρχονται - από προκαταβολές ναύλων ……………………..………………………………… € 1.648.761 - και απαιτήσεις από προμήθειες…………………………………………………………€ 385.456 Οι συναλλαγές του Ομίλου και της Εταιρείας σωρευτικά, από την έναρξη ως την λήξη της τρέχουσας περιόδου, προς και από τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΔΛΠ 24 έχουν όπως παρακάτω: Πωλήσεις ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2021 31/12/2020 Προς θυγατρικές Προς συγγενείς Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη 0 1.692.846 1.680 0 0 1.680 417.409 0 1.680 465.951 0 1.680 1.694.526 1.680 419.089 467.631 1/131/12/2021 1/131/12/2020 1/131/12/2021 1/131/12/2020 0 0 3.528.970 4.353.248 0 0 3.528.970 4.353.248 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 0 331.178 0 0 946.828 580.088 1.866.685 43.503 0 3.761.332 0 269.454 331.178 1.526.917 1.910.188 4.030.785 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 0 337.233 1.037.381 0 0 1.008.630 3.173.044 0 1.008.630 2.340.653 0 1.008.630 1.374.614 1.008.630 4.181.674 3.349.284 (ποσά σε Ευρώ) Αγορές Από θυγατρικές Απαιτήσεις Από θυγατρικές Από συγγενείς Από λοιπά συνδεδεμένα μέρη Υποχρεώσεις Προς θυγατρικές Προς συγγενείς Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/11/131/12/2021 31/12/2020 155 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. Παροχές προς τη Διοίκηση και στελέχη της Εταιρείας 1/131/12/2021 1/131/12/2020 1/131/12/2021 1/131/12/2020 Αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης 229.529 210.343 198.285 197.610 31/12/2021 1/131/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 0 28.751 0 0 Απαιτήσεις / Υποχρεώσεις προς τη Διοίκηση και στελέχη της Εταιρείας Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης Από τις παραπάνω συναλλαγές του Ομίλου έχουν απαλειφθεί οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα μεταξύ των θυγατρικών εταιρειών. 8.32 Γεγονότα μετά την 31/12/2021 Με βάση την απόφαση 152/2022 του Δήμου Καλαμάτας εγκρίθηκε το αίτημα της θυγατρικής «ΜΑΡΙΝΑ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» για την παράταση της σύμβασης παραχώρησης της χρήσης, λειτουργίας και εκμετάλλευσης του Τουριστικού Λιμένα Σκαφών Αναψυχής (Μαρίνας) Καλαμάτας, για δύο (2) έτη, έως 01/09/2024 σύμφωνα με την παρ. 1 του αρ. 71 του Ν. 4875/2021. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 156 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 9. Πληροφορίες του άρθρου 10 του Ν. 3401/2005 Ο παρακάτω πίνακας περιγράφει θεματικά και παραπέμπει σε όλες τις πληροφορίες που η Εταιρεία δημοσίευσε και κατέστησε διαθέσιμες στο κοινό κατά τη διάρκεια του έτους 2021 και αφορούν την ίδια την Εταιρεία, τις μετοχές της και την αγορά κινητών αξιών στην οποία διαπραγματεύονται οι μετοχές της. Ημ/νία 29/4/2021 20/7/2021 20/7/2021 6/8/2021 6/8/2021 9/8/2021 2/9/2021 15/12/2021 Θέμα ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΕΤΟΥΣ 2021 Ανακοίνωση παραίτησης μέλους του Δ.Σ. και ανασυγκρότησης του Διοικητικού Συμβουλίου σε σώμα ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΣΥΣΤΑΣΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΑΠΟΔΟΧΩΝ & ΥΠΟΨΗΦΙΟΤΗΤΩΝ Πρόσκληση σε Τακτική Γενική Συνέλευση 01/09/2021 Έντυπα Εξουσιοδότησης για Συμμετοχή στη Γενική Συνέλευση 2021 Σχέδιο Αποφάσεων για Θέματα Ημερήσιας Διάταξης 2021 Αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της 01/09/2021 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΟ ΤΡΙΤΟ ΤΡΙΜΗΝΟ 2021 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 Θέση στην Ιστοσελίδα της Εταιρείας https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/dikaiomata -metochon/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/dikaiomata -metochon/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ https://www.kiriacoulis.com/corporate/el/category/eterikanea/etos-2021/ 157 ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. 10. Διαθεσιμότητα των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο διαδίκτυο Οι ετήσιες Οικονομικές Εκθέσεις της Μητρικής και των θυγατρικών αναρτώνται στον ίδιο διαδικτυακό τόπο ήτοι στην ιστοσελίδα της Μητρικής, στην διεύθυνση http://www.kiriacoulis.com. ΑΛΙΜΟΣ, 20 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Σπυρίδων Στ. Κυριακούλης Θεοφάνης Στ. Κυριακούλης Χαρίκλεια Δ. Θεοδώρου Α.Δ.Τ. ΑΚ 557040 Α.Δ.Τ.ΑΝ 031754 Α.Δ.Τ.Σ620678 Αρ.Α.Α.Ε.18092 Α΄ τάξης Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 158

Περίληψη: Οι 1) Σπυρίδων Κυριακούλης Θεοφάνης Κυριακούλης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2) Θεοφάνης Κυριακούλης, Διευθύνων Σύμβουλος του Διοικητικού Συμβουλίου και 3) Καλλιόπη Μαγούλα, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου. Βεβαιώνουμε ότι α. Οι συνηµµένες ετήσιες ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.» για την χρήση από 1η Ιανουαρίου 2021 έως την 31η Δεκεμβρίου 2021, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της 20/4/2022 και έχουν αναρτηθεί διαδίκτυο, στη διεύθυνση, www.kiriacoulis.com. στο β. Εξ όσον γνωρίζουμε οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα µε τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και παρατίθενται αναλυτικά στη παρούσα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του Ομίλου και της Εταιρείας, σύμφωνα µε τα οριζόμενα στις παραγράφους 2 έως 7 του άρθρου 4 του ν. 3556/2007. γ. Η έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Οι βεβαιούντες Σπυρίδων Κυριακούλης Θεοφάνης Κυριακούλης Καλλιόπη Μαγούλα Πρόεδρος του Δ. Σ. Δ/νων Σύμβουλος του Δ.Σ. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ. Σ