‘ 2021 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Βεβαιώνεται ότι η παρούσα Οικονομική Έκθεση για την δωδεκάμηνη περίοδο που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2021, είναι εκείνη που εγκρίθηκε ομόφωνα από τα παριστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» κατά την συνεδρίαση αυτού την 28η Απριλίου 2022 και έχει αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην νόμιμα καταχωρημένη ιστοσελίδα της εταιρείας www.karamolegos-bkr.gr, όπου και θα παραμείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον δέκα (10) ετών, από την ημερομηνία σύνταξης και δημοσιοποιήσεως της. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 1 Περιεχόμενα ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................ 3 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2: ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ...................................... 4 ΕΝΟΤΗΤΑ Α: ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΣΤΗΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 01.01.2021-31.12.2021........................................................................................................... 5 ΕΝΟΤΗΤΑ Β: ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ................................................... 23 ΕΝΟΤΗΤΑ Γ: ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ................................. 29 ΕΝΟΤΗΤΑ Δ: ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (παρ. 7 άρθρο 4 του Ν.3556/2007) ........................................................................................................................ 30 ΕΝΟΤΗΤΑ ΣΤ: ΕΞΕΛΙΞΗ, ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΚΑΙ ΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ – ΧΡΗΜΑΤOΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΚΑΙ ΜΗ ΒΑΣΙΚΟΙ ΚΑΙ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΕΠΙΔΟΣΕΩΝ ...................................................... 34 ΕΝΟΤΗΤΑ Η: ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ ΚΑΙ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 2022 ...................................................................................................................................... 38 ENOTHTA Θ: ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ - ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΛΗΞΗ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ............................................................................................................................. 39 ΕΝΟΤΗΤΑ Ι: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ (BAΣΕΙ Ν.4403/2016 ΚΑΙ ΑΡΘΡΟΥ 151 ΚΑΙ 154 Ν.4548/2018) ................................................................................................... 39 ENOTHTA ΙΑ: ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ........................................................... 44 ENOTHTA ΙΒ: ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ..................................................................... 75 ENOTHTA ΙΓ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΙΔΙΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ α.50 παρ.2 του Ν.4548/2018. ...................................................................................................... 76 ENOTHTA ΙΔ: ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ - ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΛΗΞΗ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ............................................................................................................................. 76 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3: ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ – ΛΟΓΙΣΤΗ ....................... 78 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4: ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ .......................................................... 90 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ................................................................ 91 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ............................................. 92 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ .............................................. 94 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ .................................................................... 96 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .................................................. 98 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 77 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3: ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ – ΛΟΓΙΣΤΗ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 78 Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 1.Αποτίμηση των επενδύσεων της εταιρείας σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις Όπως περιγράφεται και στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις η μητρική εταιρία αποτιμά τις συμμετοχές της στην εύλογη αξία με τις διαφορές αποτίμησης να αναγνωρίζονται στην καθαρή θέση μέσω των συνολικών εσόδων. Το σύνολο των μετοχών των θυγατρικών εταιρειών δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά. Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας τους, χρησιμοποιείται η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να αντληθούν από τις θυγατρικές εταιρίες. Η εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών, εξαρτάται από εκτιμήσεις της Διοίκησης. Για τη χρήση 2021, η ζημία από την αποτίμηση των συμμετοχών σε εύλογες αξίες ανήλθε σε ποσό Ευρώ 3,5 εκ. και αφορούσε στην Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: -Εξετάσαμε τη διαδικασία της Διοίκησης αναφορικά με την κατάρτιση επιχειρηματικών πλάνων. -Διενεργήσαμε συζητήσεις με τη Διοίκηση της εταιρείας και αξιολογήσαμε τη συνολική διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας των θυγατρικών της εταιρειών που διενεργεί η Διοίκηση, συμπεριλαμβανομένης και της διαδικασίας επισκόπησης και έγκρισης των μοντέλων εκτίμησης. -Εξετάσαμε την καταλληλότητα του μοντέλου αποτίμησης και τη λογικότητα των παραδοχών (προεξοφλητικό επιτόκιο, ρυθμός ανάπτυξης) Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 79 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος αποτίμηση της θυγατρικής KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA SA. Εξαιτίας της σημαντικής αξίας των θυγατρικών καθώς και της σημαντικότητας των παραδοχών/λογιστικών εκτιμήσεων και χρήσης ανεξάρτητων εκτιμητών από τη Διοίκηση σχετικά με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας τους, η περιοχή αυτή θεωρείται κρίσιμη για τον έλεγχό μας. Αναφορικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές, οι κρίσεις της διοίκησης σχετίζονται με μεταβλητές όπως ο ρυθμός αύξησης των εσόδων, τα μικτά περιθώρια κέρδους και οι λειτουργικές δαπάνες. και διενεργήσαμε τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες: -Συγκριτική αξιολόγηση βασικών παραδοχών στο μοντέλο αποτίμησης με στοιχεία και δεδομένα της αγοράς, καθώς και με παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα έτη -Εξέταση της μαθηματικής ακρίβειας του μοντέλου -Αξιολόγηση της ευαισθησίας του μοντέλου αποτίμησης στις μεταβολές σημαντικών παραδοχών -Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας και της ικανότητας του εξωτερικού εκτιμητή που Δεδομένου του βαθμού υποκειμενικότητας χρησιμοποίησε η εταιρεία. στις παραδοχές στις οποίες βασίζεται η ανάλυση της εύλογης αξίας και των σημαντικών κρίσεων και εκτιμήσεων που απαιτούνται από τη διοίκηση, θεωρούμε την -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την αξιολόγηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σε θυγατρικές, ως ένα εκ των σημαντικότερων σημειώσεις 3.7 και 4.8 των οικονομικών θεμάτων ελέγχου. καταστάσεων. 2. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Κατά την 31.12.2021, οι εμπορικές απαιτήσεις της εταιρείας ανέρχονται σε € 27.456.585 (€24.683.810 την 31.12.2020) ενώ η σχετική συσσωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε € 3.059.671 (€ 3.059.671 την 31.12.2020), όπως αναφέρεται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της απομείωσης των εμπορικών της απαιτήσεων, αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων επισκοπώντας την ληκτότητα των υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό τους και τη διευθέτηση των μεταγενέστερων πληρωμών σύμφωνα με τον εκάστοτε διακανονισμό. Περαιτέρω, η διοίκηση αξιολογεί την εκτιμώμενη πρόβλεψη με βάση στοχευμένη επισκόπηση λογαριασμών πελατών, λαμβάνοντας υπόψη την εμπειρία της, σχετικά Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: Την κατανόηση της διαδικασίας, ως προς την παρακολούθηση των εμπορικών απαιτήσεων και των παραγόντων που λαμβάνονται υπόψη για την εκτίμηση της πρόβλεψης για απομείωση. Την αξιολόγηση της εκτίμησης της διοίκησης σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. Την αξιολόγηση της εκτίμησης της διοίκησης και του ανεξάρτητου εμπειρογνώμονα σχετικά με την επίπτωση του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές καταστάσεις. Τη λήψη επιστολών επιβεβαίωσης τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και εκτέλεση διαδικασιών Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 80 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος με τις τρέχουσες οικονομικές συνθήκες καθώς και τις εξασφαλίσεις και τις εγγυήσεις που έχουν αποκτηθεί από συγκεκριμένους πελάτες. μεταγενέστερα της ημερομηνίας των οικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις. Την εξέταση των απαντητικών επιστολών των δικηγόρων, για θέματα που χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους για τον εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις που δεν είναι ανακτήσιμα στο μέλλον. Την αξιολόγηση της ανάλυσης της ενηλικίωσης πελατών και την εκτίμηση της Εταιρείας για την πρόβλεψη. Μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΠ 9 την 1.1.2018, ο Όμιλος και η Εταιρία εφαρμόζουν την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΠ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί την πρόβλεψη της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας για όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Κατά τον έλεγχο της απομείωσης που πραγματοποιήθηκε στις 31.12.2021 σύμφωνα με την παραπάνω μέθοδο, χρησιμοποιήθηκαν προϋπολογιστικά ποσοστά. Τα ποσοστά αυτά βασίζονται στις ημέρες καθυστέρησης πληρωμών για ομάδες πελατών με παρόμοια χαρακτηριστικά. Ο υπολογισμός αντανακλά ένα σταθμισμένο με πιθανότητες αποτέλεσμα, τη χρονική αξία του χρήματος, λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες την ημερομηνία του ισολογισμού για γεγονότα του παρελθόντος, τις τρέχουσες συνθήκες, τις προβλέψεις για τις μελλοντικές οικονομικές συνθήκες και συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες απαιτήσεις. Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 3.6 και 3.9 των οικονομικών καταστάσεων. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων της εταιρείας είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου, αφενός γιατί οι εμπορικές απαιτήσεις είναι από τα κυριότερα στοιχεία του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της Διοίκησης. Οι πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές πολιτικές της εταιρείας για τις εμπορικές απαιτήσεις, αναφέρονται στις σημειώσεις 3.6 και 3.9 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 81 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 3. Αναγνώριση εσόδων Ο κύκλος εργασιών Ομίλου και Εταιρείας ανήλθε για τη χρήση που έληξε την 31.12.2021 σε 107.736.673 και 85.274.019 αντίστοιχα (€97.390.610 και 78.359.301 αντίστοιχα για τη χρήση που έληξε την 31.12.2020). Τα έσοδα αποτελούν για τη Διοίκηση σημαντικό δείκτη μέτρησης της απόδοσης της Εταιρίας και του Ομίλου και συνεπώς υφίσταται ο κίνδυνος υπερεκτίμησης ή υποεκτίμησης του εσόδου. Ο κίνδυνος αναγνώρισης του εσόδου και της τήρησης της αυτοτέλειας των χρήσεων θεωρείται από τη φύση του σημαντικός όπως προκύπτει από το ΔΠΕ 240. Η προσέγγιση του ελέγχου μας έγινε με βάση τον ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων διαδικασιών: Κατανόηση των πολιτικών και διαδικασιών για την αναγνώριση των εσόδων σχετικά με τις εκπτώσεις λόγω επίτευξης στόχων πωλήσεων, καταγραφή της φύσης και των πιθανών ιδιαιτεροτήτων ανά περιοχή και αξιολόγηση της ύπαρξης τυχόν ασυνήθιστων ή μοναδικών συναλλαγών. Έλεγχο του ορθού διαχωρισμού των χρήσεων, εξετάζοντας πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν κοντά στην ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς και αμέσως μετά από αυτή, μέσω συσχέτισης των τιμολογίων με τα αντίστοιχα δελτία αποστολής. Εξέταση σημαντικών συμβάσεων πελατών για τον εντοπισμό, την καταγραφή και την κατανόηση περίπλοκων όρων και προϋποθέσεων, με σκοπό να διασφαλισθεί η καταλληλότητα του ακολουθούμενου λογιστικού χειρισμού με βάση τις υφιστάμενες λογιστικές αρχές και μεθόδους αναγνώρισης των εσόδων. Σε δείγμα συμβάσεων πελατών, επαναϋπολογισμό των εκπτώσεων βάσει του επιβεβαιωμένου τζίρου ανά περίπτωση και των όρων των συμβάσεων και συμφωνία με τα αντίστοιχα εκδοθέντα τιμολόγια και λοιπά παραστατικά. Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 3.20 των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 82 επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 83 Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 84 υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 85 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 27/06/2018 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 86 αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 4 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.» (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML (213800F5E4O7ECDLQ7642021-12-31-el), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (213800F5E4O7ECDLQ764-2021-12-31-el) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 87 Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 88 Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML (213800F5E4O7ECDLQ764-2021-12-31el), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (213800F5E4O7ECDLQ764-2021-12-31-el) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Μαρούσι, 29 Απριλίου 2022 ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ Εταιρείας : 146 Βλαχερνών 10, Μαρούσι Τ.Κ. 151 24 Κωνσταντίνος Ι. Νιφορόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: 16541 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 89 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4: ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ - Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 - Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021 - Στοιχεία Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 - Στοιχεία Κατάστασης Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 - Πληροφορίες επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 90 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202131.12.2021 107.736.673 -60.059.496 47.677.177 01.01.202031.12.2020 97.390.610 -56.217.432 41.173.178 01.01.202131.12.2021 85.274.019 -46.701.094 38.572.926 01.01.202031.12.2020 78.359.301 -44.682.671 33.676.630 -7.554.613 -34.328.165 -1.249.714 601.809 -160.811 -42.691.494 -6.231.842 -31.436.236 -508.797 1.771.145 -200.434 -36.606.164 -6.296.833 -26.395.532 -1.249.714 690.733 -160.730 -33.412.075 -5.219.477 -23.980.953 -508.797 1.794.631 -189.971 -28.104.567 Λειτουργικά κέρδη/(ζημιές) 4.985.684 4.567.014 5.160.851 5.572.063 Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) 14.082.512 13.083.665 11.563.689 11.627.454 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα -3.260.738 -3.470.527 -2.166.578 -2.308.107 Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων 1.724.945 1.096.487 2.994.273 3.263.956 -454.878 1.171.429 2.441.496 -552.693 370.710 914.504 -446.373 868.793 3.416.693 -552.693 212.673 2.923.936 2.778.145 -336.649 1.629.550 -715.046 3.416.693 - 2.923.936 - 2.441.496 914.504 3.416.693 2.923.936 Ποσά σε Ευρώ Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Λειτουργικά έξοδα - έσοδα (καθαρά) Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έξοδα Λειτουργίας Διάθεσης Έξοδα Έρευνας και Ανάπτυξης Λοιπά έσοδα Λοιπά έξοδα Σύνολο λειτουργικών εξόδων/ (εσόδων) Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενος φόρος Κέρδη/(Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους (Α) ΣΗΜ. 4.3 4.5 4.5 4.5 4.5 4.4 4.4 4.22 4.22 Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας Kαθαρά κέρδη/(ζημιές) μετά το φόρο εισοδήματος που αναγνωρίσθηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Παράγωγα αντιστάθμισης επιτοκιακού κινδύνου Φόρος εισοδήματος Φόρος εισοδήματος - επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή Λοιπά αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Φόρος εισοδήματος Κερδος /(ζημιά) αποτίμησης χρηματοικονομικών στοιχείων Φόρος εισοδήματος Συναλλαγματικές διαφορές από μετατροπή Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας Κέρδη/(Ζημιές) ανά μετοχή που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής 4.27 173.094 -38.081 173.094 -38.081 -59.671 -148.871 -78.192 87.841 -54.744 73.228 17.202 -22.783 12.044 -17.575 - - -3.500.000 -1.000.000 14.231 28.584 2.470.080 2.812.987 -342.907 23.347 88.405 1.002.910 1.712.458 -709.549 770.000 240.000 -2.786.558 630.135 630.135 - -704.347 2.219.589 2.219.589 - 0,2918 0,1712 0,3589 0,3071 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλέπε σημείωση 2.3) Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 91 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε Ευρώ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματα πάγια Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Δικαιώματα χρήσης παγίων Υπεραξία Συμμετοχές σε συνδεδεμένες Επιχειρήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (μακροπρόθεσμο μέρος) Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα Σύνολο μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Έξοδα Επομένων χρήσεων Ταμειακά διαθέσιμα Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Σύνολο Αποτελέσματα εις νέον Ίδια Κεφάλαια Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Μισθώσεων Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Διάφορες προβλέψεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Λοιπές βραχυπρ. υποχρεώσεις χρηματοδ. χαρακτήρα Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Παθητικού ΣΗΜ. 31.12.2021 4.6 4.6 4.7 105.566.743 883.986 7.589.251 849.000 367.230 327.831 173.094 115.757.134 87.030.574 1.251.275 8.468.175 849.000 425.939 327.727 4.052.093 30.852.591 5.290 58.709 321.831 16.937.654 52.228.169 167.985.303 3.178.475 27.852.175 5.290 30.148 337.497 24.750.452 56.154.037 154.506.725 4.14 4.14 4.14 4.15 3.808.392 13.412.164 19.965.050 37.185.607 -1.268.190 35.917.416 1.256.663 37.174.079 3.897.168 -494.908 13.412.164 20.709.639 37.524.064 -4.319.636 33.204.428 1.599.570 34.803.998 4.16 4.7 4.17 4.18 4.19 64.948.671 7.004.350 4.821.613 798.319 657.942 78.230.894 56.173.178 7.903.434 5.912.492 671.480 378.660 71.039.244 4.20 4.16 4.22 4.16 4.7 4.21 4.21 32.942.285 9.820.017 220.666 2.921.005 1.309.838 2.614.280 2.752.238 52.580.329 130.811.224 167.985.303 25.270.423 11.649.622 461.174 5.465.813 1.291.689 2.485.818 2.038.945 48.663.483 119.702.728 154.506.725 4.7 4.9 4.24 4.10 4.11 4.12 4.7 4.13 31.12.2020 98.352.689 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης του Όμιλου για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλέπε σημείωση 2.3) Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 92 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε Ευρώ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματα πάγια Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Δικαιώματα χρήσης παγίων Συμμετοχές σε συνδεδεμένες Επιχειρήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα Σύνολο μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Έξοδα Επομένων χρήσεων Ταμειακά διαθέσιμα Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΣΗΜ. 31.12.2021 31.12.2020 4.6 4.6 4.7 4.8 4.9 4.24 81.235.706 747.692 936.752 6.327.326 69.445 173.094 89.490.014 62.576.820 1.101.249 1.033.876 9.827.326 69.491 74.608.762 4.10 4.11 4.12 2.820.128 27.801.007 5.145 247.086 15.992.380 46.865.746 136.355.761 1.889.135 24.497.149 5.145 301.684 21.712.319 48.405.433 123.014.195 3.808.392 13.412.164 13.395.416 30.615.973 7.635.634 38.251.607 3.897.168 -494.908 13.412.164 16.668.114 33.482.538 4.238.933 37.721.471 38.251.607 37.721.471 4.16 4.7 4.17 4.18 4.19 60.048.159 582.428 1.329.344 602.451 40.595 62.602.977 49.762.849 656.953 2.793.229 481.455 40.595 53.735.081 4.20 4.16 4.22 26.484.012 2.706.357 219.416 19.565.754 2.076.530 399.819 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση 4.16 1.134.985 5.234.752 Λοιπές βραχυπρ. υποχρεώσεις χρηματοδ. χαρακτήρα Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Παθητικού 4.7 4.21 4.21 390.885 1.959.264 2.606.258 35.501.177 98.104.154 136.355.761 419.332 1.891.417 1.970.037 31.557.642 85.292.723 123.014.195 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Σύνολο Αποτελέσματα εις νέον Ίδια Κεφάλαια Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Μισθώσεων Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Διάφορες προβλέψεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 4.13 4.14 4.14 4.14 4.15 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλέπε σημείωση 2.3) Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 93 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο 01.01.2020 (δημοσιευμένο) Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής Υπόλοιπο 01.01.2020 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / Αναταξινομήσεις Διανομή μερισμάτων Κέρδη/ζημιές περιόδου μετά από φόρους Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2020 Υπόλοιπο 01.01.2021 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / Αναταξινομήσεις Ακύρωση ιδίων μετοχών Διανομή μερισμάτων Επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή Κέρδη/ζημιές περιόδου μετά από φόρους Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2021 Μετοχικό κεφάλαιο 3.897.168 3.897.168 3.897.168 Αποθεματικά ιδίων μετοχών -494.908 -494.908 -494.908 Αποθεματικά υπέρ το άρτιο 13.412.164 13.412.164 13.412.164 Τακτικό αποθεματικό 1.019.870 1.019.870 210.490 1.230.360 3.897.168 -88.776 - -494.908 494.908 - 13.412.164 - 1.230.360 64.439 - 1.125.000 - 6.929.669 - 3.808.392 - 13.412.164 1.294.799 1.125.000 6.929.669 Έκτακτα Αποθεματικά Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 1.125.000 6.929.669 1.125.000 6.929.669 1.125.000 6.929.669 Λοιπά Αποθεματικά -783.612 98.644 -684.967 14.086 82.909 -587.972 Αποθεματικά Αναπροσαρμογής 13.009.522 13.009.522 -996.937 12.012.584 Κέρδη/Ζημιές εις νέο -6.977.653 342.020 -6.635.633 786.448 -100.000 1.629.550 -4.319.636 Δικαιώματα Μειοψηφίας 2.273.485 35.634 2.309.119 -709.549 1.599.570 -587.972 135.013 -900 -40.500 -494.360 12.012.584 -843.872 -58.771 11.109.942 -4.319.636 779.433 -406.132 -100.000 2.778.145 -1.268.190 1.599.570 -342.907 1.256.663 Σύνολο 33.410.705 476.298 33.887.003 14.086 -100.000 1.002.910 34.803.998 34.803.998 135.013 -100.000 -59.671 2.394.737 37.174.079 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου και για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 ( βλέπε σημείωση 2.3 ). Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 94 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο 01.01.2020 (δημοσιευμένο) Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής Υπόλοιπο 01.01.2020 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / Αναταξινομήσεις Διανομή μερισμάτων Κέρδη/ζημιές περιόδου μετά από φόρους Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2020 Υπόλοιπο 01.01.2021 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / Αναταξινομήσεις Ακύρωση ιδίων μετοχών Διανομή μερισμάτων Επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή Κέρδη/ζημιές περιόδου μετά από φόρους Υπόλοιπο 31η Δεκεμβρίου 2021 Μετοχικό κεφάλαιο 3.897.168 3.897.168 3.897.168 Αποθεματικά ιδίων μετοχών -494.908 -494.908 -494.908 Αποθεματικά υπέρ το άρτιο 13.412.164 13.412.164 13.412.164 Τακτικό αποθεματικό 994.536 994.536 210.490 1.205.025 3.897.168 -88.776 3.808.392 -494.908 494.908 - 13.412.164 - 1.205.025 64.439 1.125.000 - 13.412.164 1.269.464 1.125.000 - Έκτακτα Αποθεματικά Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 1.125.000 6.907.407 1.125.000 6.907.407 1.125.000 6.907.407 Λοιπά Αποθεματικά 36.089 92.497 128.586 55.653 184.239 Αποθεματικά Αναπροσαρμογής 8.992.517 8.992.517 -986.074 -760.000 7.246.443 6.907.407 - 184.239 135.013 7.246.443 -550.579 6.907.407 -900 318.352 -147.971 -2.772.700 3.775.193 Κέρδη εις νέο Σύνολο 344.695 294.717 639.412 775.585 -100.000 2.923.936 4.238.933 35.214.668 387.214 35.601.882 -100.000 2.219.589 37.721.471 4.238.933 486.140 -406.132 -100.000 37.721.471 135.013 -100.000 -148.871 643.993 38.251.607 3.416.693 7.635.634 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας και για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 ( βλέπε σημείωση 2.3 ). Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 95 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 1.724.945 1.096.487 9.096.828 57.891 14.231 5.577 -60.436 -15.170 3.250.975 8.516.651 948.972 23.347 -554.442 -20.295 3.461.115 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές (Κέρδη)/Ζημίες από εκποίηση ενσώματων παγίων Αποτελέσματα ( έσοδα, έξοδα κέρδη & ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Πιστωτικοί Τόκοι Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ. κεφ. Κίνησης ή που σχετίζονται τις λειτουργικές δραστηριότητες: Αποθέματα ( αύξηση)/μείωση Εμπορικές απαιτήσεις (αύξηση)/μείωση Πιστωτές Αύξηση/(μείωση) Μείον: Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών/(εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) -884.874 -3.083.791 7.890.755 1.070.720 514.860 -3.870.259 -3.061.077 -682.589 14.253.264 -3.306.778 -514.524 7.365.854 ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών κοιν. & λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πώληση χρηματοοικονομικών μέσων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών/ (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -24.806.430 73.187 15.170 -24.718.073 -11.084.340 1.613.756 3.827.614 20.295 -5.622.674 24.707.996 -20.353.601 -982.302 -620.113 -99.969 2.652.011 20.049.283 -6.863.250 -1.424.938 -100.000 11.661.095 -7.812.798 13.404.275 24.750.452 16.937.654 11.346.177 24.750.452 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Εισπράξεις απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα πληρωθέντα Σύνολο εισροών/ (εκροών ) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση/ ( μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) +(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών του Ομίλου και για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 ( βλέπε σημείωση 2.3 ). Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 96 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 2.994.273 3.263.956 6.402.838 66.253 9.712 -60.436 -15.093 2.181.671 6.055.391 109.518 -554.442 -19.622 2.327.728 ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις (Κέρδη)/Ζημίες από εκποίηση ενσώματω παγίων Αποτελέσματα ( έσοδα, έξοδα κέρδη & ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Πιστωτικοί Τόκοι Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ. κεφ. Κίνησης ή που σχετίζονται τις λειτουργικές δραστηριότητες: Αποθέματα ( αύξηση)/μείωση Εμπορικές απαιτήσεις (αύξηση)/μείωση Πιστωτές Αύξηση/(μείωση) Μείον: Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών/(εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) -930.993 -3.303.811 6.795.181 807.534 -4.828.965 -48.980 -1.991.773 -626.776 11.521.045 -2.173.392 -471.609 4.467.118 ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πώληση χρηματοοικονομικών μέσων Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών/ (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -23.326.174 181.643 15.093 -23.129.437 -7.477.083 1.548.786 3.827.614 19.622 -2.081.061 27.122.285 -20.353.601 -130.000 -650.261 -99.969 5.888.453 15.000.000 -5.736.772 -685.559 -100.000 8.477.669 -5.719.939 10.863.726 21.712.319 15.992.380 10.848.593 21.712.319 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Έξοδα έκδοσης δανείων Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα πληρωθέντα Σύνολο εισροών/ (εκροών ) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση/ ( μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) +(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών της Εταιρείας και για τη χρήση 2020 έχουν αναμορφωθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 ( βλέπε σημείωση 2.3 ). Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 97 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΓΕΝΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ 1.1 Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την περίοδο 01.01.2021 - 31.12.2021 έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο την 28η Απριλίου 2022. 1.2 Σύσταση Εταιρείας: H Εταιρεία ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε. ιδρύθηκε με την σημερινή της νομική μορφή στις 07.11.1989 (ΦΕΚ 3882/09.11.1989). Η διάρκεια της Εταιρείας έχει ορισθεί 90 χρόνια, δηλαδή έως την 31.12.2079. 1.3 Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρείας: 31η Δεκεμβρίου 2021 31η Δεκεμβρίου 2020 Όμιλος 910 828 Εταιρεία 497 469 1.4 Έδρα Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στην θέση Τζήμα, Κορωπί. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι η www.karamolegos-bkr.gr. 1.5 Σκοπός Η παραγωγή και εμπορεία ειδών αρτοποιίας και ζαχαροπλαστικής. Η συμμετοχή ή συνεργασία της Εταιρείας με οποιοδήποτε τρόπο και με οποιονδήποτε σκοπό συναφή με το σκοπό της Εταιρείας. Η ίδρυση υποκαταστημάτων, πρακτορείων, γραφείων σε οποιοδήποτε μέρος της Ελλάδος και το εξωτερικό και η εκμετάλλευση αυτών για τους σκοπούς της Εταιρείας. Η αντιπροσώπευση οποιασδήποτε επιχείρησης ημεδαπής ή αλλοδαπής του ίδιου ή συναφούς σκοπού. Η κτήση και εκμετάλλευση κάθε μέσου μεταφοράς και η κτήση ακινήτων προς επίτευξη του σκοπού της Εταιρείας. 2. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 («Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις»), έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης («Δ.Π.Χ.Π») όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι ακολουθούμενες λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν κατά τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 31.12.2021 παρουσιάζονται παρακάτω: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 98 2.1 Βάση παρουσίασης Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αφορούν τη χρήση 01.01.2021 - 31.12.2021 και έχουν συνταχθεί: Α) Σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Π, όπως αυτά υιοθετούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισμού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002 και Β) Σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας της Εταιρίας και του Ομίλου, με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Κατ' εξαίρεση ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Τα στοιχεία αυτά είναι : α) αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων β) Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες οι οποίες αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Τα ποσά που περιλαμβάνονται στις παρούσες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επιμέρους σημειώσεις. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια που εφαρμόζονται από την Εταιρία και τον Όμιλο για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων στηρίζονται σε ιστορικά δεδομένα και σε υποθέσεις που, υπό τις παρούσες συνθήκες, κρίνονται λογικές. Οι εκτιμήσεις και τα κριτήρια λήψης αποφάσεων επανεκτιμώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις κατά το χρόνο που πραγματοποιούνται. 2.2 Συνέχιση δραστηριότητας Η Εταιρία και ο Όμιλος, για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31.12.2021, βασίστηκαν στην αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Επίπτωση του πολέμου στην Ουκρανία στα μακροοικονομικά μεγέθη και οι δράσεις της Εταιρείας και του Ομίλου Ήδη στο Β` εξάμηνο του 2021 παρατηρήθηκαν σημαντικές αυξήσεις στις Α` & Β` ύλες , υλικά συσκευασίας και την ενέργεια , για τις οποίες η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν είχαν προβεί σε καμία αύξηση τιμών σε προϊόντα και εμπορεύματα μέχρι και το Νοέμβριο του 2021. Η παραπάνω κατάσταση επιδεινώθηκε δραματικά εντός του 2022 καθώς η κρίση στην Ουκρανία κορυφωνόταν και η οποία κατέληξε σε πολεμική σύγκρουση τον Φεβρουάριο του 2022. Τόσο η Ουκρανία όσο και η Ρωσία είναι χώρες παραγωγοί Α` & Β` υλών που χρησιμοποιούνται στη βιομηχανία τροφίμων , οδηγώντας στην εκτόξευση των τιμών σε αυτές παγκοσμίως ενώ παράλληλα άρχισε να γίνεται προβληματική η διαθεσιμότητα των συγκεκριμένων υλών σε συνδυασμό με την αύξηση του μεταφορικού κόστους. Επιπρόσθετα , ο πόλεμος στην Ουκρανία είχε ως συνέπεια οι τιμές συμβολαίων Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 99 του ηλεκτρικού ρεύματος και του φυσικού αερίου να πολλαπλασιαστούν , αποτελώντας ακόμα έναν παράγοντα της ραγδαίας αύξησης του κόστους παραγωγής. Συνέπεια των ανωτέρω, η Εταιρεία και Όμιλος να προχωρήσουν από τον Δεκέμβριο του 2021 σε ανατιμήσεις προϊόντων και εμπορευμάτων, μετακυλίοντας ένα αρκετά μικρό μέρος του επαυξημένου κόστους στην κατανάλωση. Παράλληλα, ήρθαν σε συμφωνίες με βασικούς προμηθευτές για την εξασφάλιση προμήθειας Α` & Β` υλών ώστε να διασφαλίσουν την απρόσκοπτη παραγωγική τους λειτουργία. Η επίπτωση του κορωνοϊού COVID-19 στα μακροοικονομικά μεγέθη και οι δράσεις της Εταιρείας και του Ομίλου Ο κορωνοϊός COVID-19, ο οποίος ανιχνεύθηκε για πρώτη φορά το Δεκέμβριο του 2019 στην Κίνα και έκτοτε έχει διασπαρθεί σε 223 χώρες σε ολόκληρο τον κόσμο, έχει ήδη επιφέρει δυσμενείς επιπτώσεις τόσο στην παγκόσμια όσο και στην εγχώρια οικονομική ανάπτυξη και δραστηριότητα. Σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή χρήση παρατηρείται ανάκαμψη των βασικών οικονομικών δεικτών της Ελληνικής Οικονομίας (ΑΕΠ, βιομηχανική παραγωγή, κτλπ) ενώ σημαντική ώθηση στην ιδιωτική κατανάλωση έχει προσδώσει το πρόγραμμα εμβολιασμού που έχει εφαρμοστεί από τις εθνικές κυβερνήσεις καθώς και η άρση των μέτρων μαζικής απαγόρευσης κυκλοφορίας των πολιτών (lockdown), συμβάλλοντας με τη σειρά τους στην βελτίωση του δείκτη οικονομικού κλίματος. Στη συγκράτηση των επιπτώσεων από την πανδημία, καθοριστικό ρόλο έπαιξαν τα κρατικά μέτρα ενίσχυσης επιχειρήσεων και εργαζομένων, υποστηριζόμενα από πολλαπλά ευρωπαϊκά προγράμματα και την παροχή άφθονης και με εξαιρετικά χαμηλό κόστος ρευστότητας από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα. Στο νέο αυτό επιχειρηματικό τοπίο, η Διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις εξελίξεις και μεριμνά για τη λήψη μέτρων και την εφαρμογή πολιτικών που κρίνονται αναγκαία και ενδεδειγμένα, προκειμένου να διασφαλισθεί η απρόσκοπτη λειτουργία της και η προστασία των εργαζομένων της και ο περιορισμός των αρνητικών συνεπειών της πανδημίας, στο μικρότερο δυνατό βαθμό. Η διοίκηση του Ομίλου προέβη σε αξιολόγηση των δυνητικών και πραγματικών επιπτώσεων της πανδημίας και του πολέμου στην Ουκρανία στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και την οικονομική επίδοση της Εταιρείας και του Ομίλου, λαμβάνοντας υπόψη σειρά εκτιμήσεων και παραδοχών που έχει αξιολογήσει ως κατάλληλες για την περίσταση προκειμένου για την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας και του Ομίλου. Ήδη ο Όμιλος και η Εταιρεία παρουσιάζουν σημαντικά σημάδια ανάκαμψης σε επίπεδο πωλήσεων και κερδοφορίας το 2021, με συνέχιση της ανοδικής τάσης και στο 2022. Το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας είναι θετικό και επομένως δεν αναμένεται να υπάρχει δυσκολία στην αποπληρωμή των υποχρεώσεων της Εταιρείας. Ο μακροπρόθεσμος σχεδιασμός για το επενδυτικό πλάνο παραμένει. Σε κάθε περίπτωση η αξιολόγηση όλων των παραγόντων είναι συνεχής και δυναμική και αναπροσαρμόζεται βάσει των εξελίξεων. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 100 Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά διαρκώς την κατάσταση και τις πιθανές επιπτώσεις, και λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για τη διατήρηση της βιωσιμότητας του Ομίλου και της Εταιρείας και, την ελαχιστοποίηση επιπτώσεων στις δραστηριότητες τους στο παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον. Σε κάθε περίπτωση δεν υφίσταται καμία ανησυχία στο παρόν στάδιο αναφορικά με την συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. 2.3 Αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των καθορισμένων παροχών προσωπικού σε περιόδους υπηρεσίας , σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 « Παροχές σε εργαζόμενους» Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής απόφαση έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 101 Ομιλος ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Λοιπά Αποθεματικά 1/1/2020 ( Δημοσιευμένο ) Προσαρμογή ΔΛΠ 19 1/1/2020 ( Αναδημοσιευμένο ) (783.612) 98.644 (684.967) Αποτελέσματα Εις Νέον (6.977.653) 342.020 (6.635.633) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 1.389.337 (624.513) 764.824 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 6.115.095 145.325 6.260.420 Δικαιώματα μειοψηφίασ 2.273.485 35.634 2.309.119 Εταιρεία ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 1/1/2020 ( Δημοσιευμένο ) Προσαρμογή ΔΛΠ 19 1/1/2020 ( Αναδημοσιευμένο ) Λοιπά Αποθεματικά 36.089 92.497 128.586 Αποτελέσματα Εις Νέον 344.695 294.717 639.412 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 1.079.723 (509.493) 570.230 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 3.106.049 122.278 3.228.327 1/1 -31/12/2020 ( Δημοσιευμένο ) Προσαρμογή ΔΛΠ 19 1/1 - 31/12/2020 ( Αναδημοσιευμένο ) Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας -6.265.514 33.672 -6.231.842 Έξοδα Λειτουργίας Διάθεσης -31.450.781 14.546 -31.436.236 Αναβαλλόμενος φόρος 378.792 -8.081 370.710 Κέρδη/(Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους (Α) 874.368 40.136 914.504 Ιδιοκτήτες μητρικής 1.595.232 34.318 1.629.550 Δικαιώματα Μειοψηφίας -720.864 5.818 -715.046 Ομιλος ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Κατανέμονται σε : Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Λοιπά αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη προγραμμάτων καθορισμένων παροχών 39.824 48.017 87.841 Φόρος εισοδήματος -9.558 -13.225 -22.783 927.981 74.929 1.002.910 Ιδιοκτήτες μητρικής 1.640.514 71.945 1.712.458 Δικαιώματα Μειοψηφίας -712.533 2.984 -709.549 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Κατανέμονται σε : Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 102 Εταιρεία 1/1 -31/12/2020 ( Δημοσιευμένο ) Προσαρμογή ΔΛΠ 19 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας -5.253.149 33.672 -5.219.477 Έξοδα Λειτουργίας Διάθεσης -23.980.953 - -23.980.953 ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Αναβαλλόμενος φόρος Κέρδη/(Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους (Α) 1/1 - 31/12/2020 ( Αναδημοσιευμένο ) 220.754 -8.081 212.673 2.898.345 25.591 2.923.936 2.898.345 25.591 2.923.936 Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας - - - Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Λοιπά αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη προγραμμάτων καθορισμένων παροχών 18.124 55.104 73.228 Φόρος εισοδήματος -4.350 -13.225 -17.575 2.152.120 67.469 2.219.589 2.152.120 67.469 2.219.589 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας - - - 2.4 Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία των ενδιάμεσων συνοπτικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που ακολουθήθηκαν στην κατάρτιση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020, εκτός από τα νέα πρότυπα και διερμηνείες που υιοθετήθηκαν, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις περιόδους μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. Παρ’ όλα αυτά, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν επιλεγμένες σημειώσεις για την εξήγηση γεγονότων και συναλλαγών, σημαντικών για την κατανόηση των μεταβολών της χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας σε σχέση με τις τελευταίες ετήσιες δημοσιευμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 2.4.1 Νέα Λογιστικά Πρότυπα , τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις Τίτλος Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 & ΔΠΧΑ 16: Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς (IBOR Reform) – 2ο Στάδιο Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2021 Οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Επιπρόσθετα των παραπάνω τροποποιήσεων, η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ (IFRS Interpretations Committee) έχει δημοσιεύσει κάποιες οριστικές αποφάσεις ημερήσιας διάταξης που αντικατοπτρίζουν το σκεπτικό της Επιτροπής ως προς την εφαρμογή των ΔΠΧΑ σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 103 Πρότυπο Θεματολογία ΔΛΠ 19 Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω απόφαση εφαρμόστηκαν στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στη σημείωση 4.8. ΔΛΠ 19 Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» επί της οποίας περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης. Το εν λόγω επεξηγηματικό υλικό διαφοροποιεί τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονταν, στην Ελλάδα, κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές και κανόνες του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την Λογιστική τους Πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω απόφαση εφαρμόσθηκαν στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις που λήγουν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και αντιμετωπίστηκαν ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής. Η εφαρμογή πραγματοποιήθηκε αναδρομικά, με ανάλογη προσαρμογή του υπόλοιπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των ιδίων κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται ως αν η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε χρήση. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφέρονται στη σημείωση 2.3. 2.4.2 Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους Τίτλος Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16: Covid19 - Παραχωρήσεις ενοικίου μετά την 30η Ιουνίου 2021 – Παράταση εφαρμογής 1 Απριλίου 2021 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ: Κύκλος 2018-2020 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16: Έσοδα πριν την έναρξη της προοριζόμενης χρήσης παγίου 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37: Επαχθείς συμβάσεις / Κόστος εκπλήρωσης συμβάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: Αναφορές στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις» 1 Ιανουαρίου 2023 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 104 Τίτλος Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και τη 2η Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ: Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12: Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή 1 Ιανουαρίου 2023 Από τις παραπάνω μελλοντικές τροποποιήσεις, οι αλλαγές στο ΔΠΧΑ 16 αναφορικά με τις παραχωρήσεις ενοικίου λόγω COVID-19 υιοθετήθηκαν πρόωρα. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την πρόωρη εφαρμογή αναφέρονται στη σημείωση 4.7. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας (ή και του Ομίλου). Σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις Δεν πραγματοποιήθηκαν σημαντικές μεταβολές στη φύση και το ποσό των παραδοχών και εκτιμήσεων που χρησιμοποιήθηκαν σε προγενέστερες περιόδους. Ωστόσο η επίδραση της πανδημίας του COVID-19 οδήγησε σε πηγές δημιουργίας αβεβαιοτήτων, και αφορούν σε σημαντικές εκτιμήσεις σχετικά με: α. Την αξιολόγηση του κατά πόσο πληρούνται οι συνθήκες για την αναγνώριση κυβερνητικών επιχορηγήσεων β. Τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας των αποθεμάτων το οποίο μπορεί να είναι βραδέως κινούμενο ή απομειωμένο λόγω της πανδημίας γ. Τον υπολογισμό του ανακτήσιμου ποσού μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών και τυχόν υπεραξίας για τις οποίες έχουν προκύψει ενδείξεις απομείωσης λόγω της πανδημίας δ. Την αξιολόγηση του κατά πόσο πληροφορίες που είναι διαθέσιμες μετά το τέλος της ενδιάμεσης περιόδου και μέχρι την δημοσίευση των ενδιάμεσων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, αποτελούν διορθωτικά ή μη διορθωτικά γεγονότα ε. Εκτιμήσεις αναφορικά με μη αναμενόμενες επιστροφές αποθεμάτων λόγω της πανδημίας και την επίπτωση τους στην αναγνώριση του σχετικού εσόδου στ. Εκτιμήσεις αναφορικά με την απομείωση των απαιτήσεων από πελάτες και την επίδραση στον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών ζ. Τη μεθοδολογία που χρησιμοποιήθηκε για την αποτίμηση σε εύλογη αξία, επενδύσεων για τις οποίες χρησιμοποιούνται μεταβλητές επιπέδου 3 σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13. 3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 105 3.1 Ενοποίηση – θυγατρικές Οι θυγατρικές του Ομίλου είναι νομικά πρόσωπα για τα οποία ο Όμιλος έχει την δυνατότητα να διαμορφώνει τις πολιτικές λειτουργικής και οικονομικής φύσεως συνήθως σε συνδυασμό με συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο με δικαίωμα ψήφου πέραν του 50%. Η ύπαρξη και η επίδραση των δικαιωμάτων ψήφου που μπορούν να εξασκηθούν ή να μετατραπούν συνεκτιμούνται για να τεκμηριωθεί ότι ο Όμιλος ελέγχει ένα νομικό πρόσωπο. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον Όμιλο. Εξαιρούνται της ενοποίησης από την ημερομηνία που ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Η λογιστική μέθοδος της απόκτησης χρησιμοποιείται για την λογιστικοποίηση της απόκτησης θυγατρικών από τον Όμιλο. Το κόστος εξαγοράς υπολογίζεται ως η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που εκχωρούνται, των υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί ή υφίστανται και των χρηματοοικονομικών προϊόντων που έχουν εκδοθεί κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποκτηθεί, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί σε ένα επιχειρησιακό συνδυασμό αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Κατά περίπτωση ο Όμιλος αναγνωρίζει την αξία του ποσοστού δικαιωμάτων μειοψηφίας είτε στην εύλογη αξία του ή ως ποσοστό των μειοψηφούντων μετόχων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν. Η διαφορά μεταξύ του κόστους απόκτησης, του ποσοστού δικαιωμάτων μειοψηφίας πλέον της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία εξαγοράς προηγούμενου ποσοστού συμμετοχής και του μεριδίου του Ομίλου στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν καταγράφεται σαν υπεραξία. Εάν αυτό είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται απ' ευθείας στα αποτελέσματα. Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του ομίλου και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες επίσης απαλείφονται. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιρειών έχουν τροποποιηθεί όπου ήταν αναγκαίο για να συμφωνούν με τις λογιστικές αρχές του Ομίλου. Στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής, οι επενδύσεις στις θυγατρικές εταιρείες αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους μείον κάθε σωρευμένη ζημιά από μείωση της αξίας τους. Στον παρακάτω πίνακα απεικονίζονται οι εταιρείες που περιλήφθηκαν στην ενοποίηση: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 106 Στην ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ ενοποιείται η: Ο Όμιλος εφαρμόζει την μέθοδο ολικής ενοποίησης για τις θυγατρικές του εταιρείες. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 3.2 Συναλλαγματικές μετατροπές α. Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου απεικονίζονται στο τοπικό νόμισμα που ισχύει στην χώρα που δραστηριοποιούνται. Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζονται σε €, το οποίο αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και νόμισμα αναφοράς του Ομίλου. β. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο τοπικό νόμισμα με τη χρησιμοποίηση τρεχουσών ισοτιμιών που επικρατούν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την καταχώρηση των παραπάνω συναλλαγών καθώς και από την μετατροπή στο τέλος της χρήσης των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού, καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως. γ. Εταιρείες του Ομίλου Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εταιριών του Ομίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου γίνεται ως εξής: Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τη μέση ισοτιμία της περιόδου (εκτός εάν η μέση ισοτιμία δεν είναι λογική προσέγγιση της συσσωρευμένης επίδρασης των ισοτιμιών που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών, στην οποία περίπτωση τα έσοδα και έξοδα μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ίσχυαν τις ημερομηνίες των συναλλαγών) και Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στα αποτελέσματα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την μετατροπή της καθαρής επένδυσης σε επιχείρηση εξωτερικού αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια. Κατά την πώληση εταιρίας εξωτερικού, οι συσσωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές μεταφέρονται στα αποτελέσματα χρήσεως ως μέρος του κέρδους ή ζημίας από την πώληση. Η υπεραξία και οι αναπροσαρμογές των εύλογων αξιών που προκύπτουν από εξαγορά θυγατρικών εταιριών στο εξωτερικό, αναγνωρίζονται ως Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 107 στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της εταιρίας εξωτερικού και μετατρέπονται με βάση την τιμή συναλλάγματος που ισχύει κατά την ημερομηνία εξαγοράς. 3.3 Πάγια Περιουσιακά στοιχεία Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις εμφανίζονται στο ιστορικό κόστος, μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις, εκτός από την κατηγορία των οικοπέδων όπου απεικονίζεται το ιστορικό κόστος κτήσεως. Οι αποσβέσεις αποτιμώνται με σταθερούς συντελεστές καθ΄ όλη τη διάρκεια της χρήσιμης ζωής των παγίων. ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Κτίρια και εγκαταστάσεις Μηχανήματα και εγκαταστάσεις Λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός Έπιπλα και σκεύη Μεταφορικά μέσα Ηλεκτρονικοί υπολογιστές και λογιστικά [προγράμματα] ΕΤΗ 25-40 15-30 8-20 3-15 14-15 1-6 Οι αξίες των μηχανολογικών εγκαταστάσεων και εξοπλισμού επισκοπούνται για ενδεχόμενη απομείωση αξίας όταν γεγονότα και συγκυρίες δίδουν τέτοιες ενδείξεις. Όταν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις και εκτιμάται ότι η αξία είναι κατώτερη της ανακτήσιμης, αυτή αναθεωρείται. Η υπολειμματική αξία καθώς και η ωφέλιμη ζωή των παγίων αναθεωρούνται και αναπροσαρμόζονται, εφόσον κριθεί σκόπιμο, κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού. Τα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την πώληση παγίων στοιχείων προσδιορίζονται από την διαφορά που προκύπτει μεταξύ του εσόδου και της αναπόσβεστης αξίας που εμφανίζεται στα βιβλία και συμπεριλαμβάνονται στο λειτουργικό αποτέλεσμα. 3.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Δικαιώματα και άδειες «Τα δικαιώματα και άδειες» έχουν συγκεκριμένη διάρκεια ζωής και παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις. Η απόσβεση υπολογίζεται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο για να κατανείμει το κόστος των δικαιωμάτων στην εκτιμώμενη διάρκεια ζωής, η οποία συνήθως κυμαίνεται μεταξύ 4 και 10 ετών. (β) Λογισμικό Το κόστος λογισμικού περιλαμβάνει το κόστος αγοράς και εγκατάστασης. Το κόστος των αδειών για τη χρήση λογισμικού κεφαλαιοποιείται με βάση το κόστος απόκτησης και ανάπτυξης του συγκεκριμένου λογισμικού έως ότου να είναι έτοιμο προς χρήση. Τα κόστη αυτά αποσβένονται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους (1 έως 5 χρόνια) με την σταθερή μέθοδο απόσβεσης. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 108 3.5 Απομείωση αξίας παγίων Σε κάθε ημερομηνία ετήσιου Ισολογισμού, η Διοίκηση του Ομίλου επανεξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων ακινητοποιήσεων ώστε να προσδιορίζει αν τυχόν τα πάγια αυτά έχουν υποστεί απαξίωση. Λόγος απαξίωσης συντρέχει όταν η αναπόσβεστη αξία των ενσώματων παγίων στοιχείων είναι μεγαλύτερη από την ανακτήσιμη αξία του παγίου. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη μεταξύ της εύλογης αξίας, μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης τους. 3.6 Χρηματοοικονομικά μέσα – αρχική αναγνώριση επιμέτρηση Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις χρηματοοικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: τα χρηματοοικονομικά Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 περιουσιακά στοιχεία 109 α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (συμμετοχικά μέσα) α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. Ο Όμιλος επέλεξε να ταξινομήσει τις εισηγμένες μετοχές, Εσωτερικού και Εξωτερικού ,στην κατηγορία αυτή. β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Ο Όμιλος αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: α) Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας την μέθοδο (EIR) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 110 γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις του ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν ο Όμιλος επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Αποαναγώριση και απομείωση Αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά του να λαμβάνει ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχει αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) ο Όμιλος δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. Όταν ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά του να εισπράξει ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψει συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογεί εάν και σε ποιο βαθμό κατέχει τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν ο Όμιλος δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κατέχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, ο Όμιλος συνεχίζει να αναγνωρίζει το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής του. Στην περίπτωση αυτή, ο Όμιλος αναγνωρίζει επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται σε βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που ο Όμιλος κατέχει. Απομείωση Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 111 3.7 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις Οι επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Συγκεκριμένα το κονδύλι του Ισολογισμού «Συμμετοχές σε συνδεδεμένες Επιχειρήσεις» αναλύεται ως εξής: ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA SA 31.12.2021 1.827.325,99 Συμμετοχή 60,00% 31.12.2020 1.827.325,99 4.500.000,00 92,57% 8.000.000,00 6.327.325,99 9.827.325,99 Η Εταιρεία σε ετήσια βάση προβαίνει σε έλεγχο απομείωσης συμμετοχών και αναγνωρίζει τη ζημία μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος. Ο έλεγχος απομείωσης λαμβάνει υπόψη το επιχειρηματικό μοντέλο και ρίσκο της κάθε εταιρείας καθώς και τα μακροοικονομικά στοιχεία που θα συντελέσουν στη διαμόρφωση των μελλοντικών ταμειακών ροών και την προεξόφληση τους. Κατά την 31.12.2021 ο έλεγχος απομείωσης που πραγματοποιήθηκε από ανεξάρτητο αποτιμητή στηρίχθηκε στη μέθοδο μελλοντικών ταμειακών ροών , στη μέθοδο των συγκρίσιμων συναλλαγών καθώς και στη μέθοδο συγκρίσιμων εισηγμένων εταιρειών , με συγκεκριμένα ποσοστά βαρύτητας για κάθε μέθοδο και ένα εύρος τιμών ( high –low ) ως προς την αξία της κάθε συμμετοχής. Το αποτέλεσμα του ελέγχου απομείωσης ( υιοθέτηση μέσης τιμής από το εύρος τιμών) σε συνδυασμό με το αναθεωρημένο business plan της θυγατρικής μας στη Ρουμανία είχε ως συνέπεια το σχηματισμό πρόβλεψης απομείωσης για τη συμμετοχή της Εταιρεία στην Karamolegos Bakery Romania S.A κατά €3,5εκ. , η οποία και αναγνωρίστηκε ως ζημιά στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. 3.8 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ της τιμής κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η τιμή κτήσης υπολογίζεται βάσει της μεθόδου του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει, το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα. Κόστος δανεισμού δεν συμπεριλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. 3.9 Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις τους προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας και του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες με πίστωση Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 112 καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία, αφαιρουμένων των ζημιών απομείωσης. Σχετικά με τις μη επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις, η Εταιρεία και ο Όμιλος εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. 3.10 Ταμειακά ισοδύναμα Τα διαθέσιμα και ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας όπως repos και τραπεζικές καταθέσεις με ημερομηνία λήξης μικρότερη των τριών μηνών. 3.11 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει κοινές μετοχές της Εταιρείας. Άμεσα έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. 3.12 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρούνται σύμφωνα με το αποσβεσμένο κόστος όπου και χρησιμοποιείται η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου. Οι υποχρεώσεις ταξινομούνται σε βραχυπρόθεσμες αν η πληρωμή επίκειται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Εάν όχι, παρουσιάζονται μέσα στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. 3.13 Δάνεια Τραπεζών Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος έχει το οριστικό δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 113 3.14 Μισθώσεις Ο Όμιλος ως μισθωτής Ο Όμιλος εκτιμά εάν μια σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύς αυτής και αναγνωρίζει κατά περίπτωση ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης και μια αντίστοιχη υποχρέωση από την μίσθωση για όλες τις συμβάσεις μίσθωσης στις οποίες είναι μισθωτής, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (που ορίζονται ως μισθώσεις με διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο) και μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Για τις μισθώσεις αυτές, ο Όμιλος αναγνωρίζει τα μισθώματα ως λειτουργικά έξοδα με την ευθεία μέθοδο, σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, τα οποία προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης. Εάν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη μίσθωση μειώνεται με τις καταβολές των μισθωμάτων, αυξάνεται με το χρηματοοικονομικό έξοδο και επανεκτιμάται για τυχόν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις της μίσθωσης. Η υποχρέωση από την μίσθωση παρουσιάζεται διακριτά στην Ενοποιημένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης εμπεριέχει το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης από την μίσθωση, τα μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα αυτής, και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα επιμετρώνται στο κόστος μειωμένα κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Η απόσβεση ξεκινά από την έναρξη της μισθωτικής περιόδου. Οι αποσβέσεις διενεργούνται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο από την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου έως το τέλος της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης ή έως το τέλος της διάρκειας μίσθωσης, αναλόγως με το ποια ημερομηνία προηγείται. Τα στοιχεία ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης εξετάζονται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων για ενδείξεις απομείωσης και αν έχουν υποστεί απομείωση προσαρμόζονται στην ανακτήσιμη αξία τους με ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσμάτων. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης παρουσιάζεται διακριτά στην Ενοποιημένη Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Ο Όμιλος ως εκμισθωτής Οι μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής κατατάσσονται είτε ως χρηματοδοτικές είτε ως λειτουργικές. Όταν σύμφωνα με τους όρους της μίσθωσης μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες που συνοδεύουν την κυριότητα του στον μισθωτή, η μίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν ο Όμιλος είναι ενδιάμεσος μισθωτής, αντιμετωπίζει λογιστικά την κύρια μίσθωση και την υπεκμίσθωση ως δυο χωριστές συμβάσεις. Η υπεκμίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική ή λειτουργική ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια μίσθωση. Τα έσοδα από τις λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη διαπραγμάτευσης και διεκπεραίωσης της συμφωνίας μιας λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στην λογιστική αξία του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 114 και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλουν οι μισθωτές από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις στο ποσό της καθαρής επένδυσης του Ομίλου στην χρηματοδοτική μίσθωση. Το χρηματοοικονομικό έσοδο από την μίσθωση κατανέμεται στις περιόδους αναφοράς έτσι ώστε να αντανακλάται το σταθερό περιοδικό ποσοστό απόδοσης του Ομίλου στην υπολειπόμενη καθαρή επένδυση στις χρηματοδοτικές μισθώσεις. Όταν η μίσθωση περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία, ο Όμιλος εφαρμόζει το Δ.Π.Χ.Α. 15 προκειμένου να επιμερίζει το τίμημα της σύμβασης σε κάθε στοιχείο χωριστά. 3.15 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία Ο φόρος εισοδήματος της περιόδου αποτελείται από την τρέχουσα και την αναβαλλόμενη φορολογία. Ο φόρος αναγνωρίζεται στην «Κατάσταση συνολικών εισοδημάτων» εκτός και αν σχετίζεται με ποσά που έχουν αναγνωριστεί απευθείας στα «Ίδια Κεφάλαια». Σε αυτήν την περίπτωση ο φόρος αναγνωρίζεται επίσης στα Ίδια Κεφάλαια. Ο φόρος εισοδήματος επί των κερδών, υπολογίζεται με βάση τη φορολογική νομοθεσία που έχει θεσπιστεί κατά την ημερομηνία ισολογισμού στις χώρες όπου διεξάγονται οι εργασίες του Ομίλου και αναγνωρίζεται ως έξοδο την περίοδο κατά την οποία προκύπτουν τα κέρδη. Η διοίκηση ανά διαστήματα αξιολογεί τις περιπτώσεις όπου η κείμενη φορολογική νομοθεσία χρήζει ερμηνείας. Όπου κρίνεται απαραίτητο γίνονται προβλέψεις επί των ποσών που αναμένεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που εμφανίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές και νόμους που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται να ισχύσουν όταν οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις θα πραγματοποιηθούν ή οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις θα αποπληρωθούν. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθμό για τον οποίο ενδέχεται να υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται μόνο εάν επιτρέπεται νομικά ο συμψηφισμός φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων και εφόσον οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προκύπτουν από την ίδια φορολογούσα αρχή επί της οντότητας που φορολογείται ή και επί διαφορετικών οντοτήτων και υπάρχει η πρόθεση η τακτοποίηση να γίνει με συμψηφισμό. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 115 3.16 Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής αναγνωρίζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3.17 Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν την επιδότηση παγίων στοιχείων, καταχωρούνται όταν υπάρχει η βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όμιλος έχει συμμορφωθεί με τους σχετικού όρους. Οι κρατικές επιχορηγήσεις σχετικά με απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού παρουσιάζονται σαν αναβαλλόμενο έσοδο στο παθητικό και αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των παγίων που αφορούν. 3.18 Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Υποχρεώσεις λόγω συντάξεων Ο Όμιλος έχει τόσο προγράμματα καθορισμένων παροχών όσο και προγράμματα καθορισμένων εισφορών, σύμφωνα με τις συνθήκες και τις πρακτικές που ισχύουν στις χώρες που ο Όμιλος δραστηριοποιείται. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών ορίζουν ένα συγκεκριμένο ποσό ως καταβολή σύνταξης/παροχής, το οποίο θα λάβει ένας υπάλληλος στην συνταξιοδότησή του. Συνήθως, το ποσό αυτό εξαρτάται από έναν ή περισσότερους παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια προϋπηρεσίας και η αποζημίωση. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών ορίζεται ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης στα πλαίσια του οποίου ο Όμιλος καταβάλλει σταθερές εισφορές και δεν υπάρχει καμία νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση να καταβάλλει πρόσθετες εισφορές στην περίπτωση που οι πόροι του ταμείου δε θα είναι επαρκείς, ώστε να καταβάλλει στους εργαζομένους παροχές για την υπηρεσία τους που αφορά την τρέχουσα περίοδο καθώς και προηγούμενες περιόδους. Η υποχρέωση σχετικά με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών που αναγνωρίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή κατά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων, μείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 116 Ο Όμιλος αναγνωρίζει στην κατάσταση αποτελεσμάτων το τρέχον κόστος υπηρεσίας και το καθαρό χρηματοοικονομικό έσοδο ή έξοδο. Επανεκτιμήσεις, που αποτελούνται από τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες, αναγνωρίζονται αμέσως στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης με την ανάλογη χρέωση ή πίστωση του ανάλογου αποθεματικού μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων της περιόδου που πραγματοποιούνται. Οι επανεκτιμήσεις δεν αναταξινομούνται στα αποτελέσματα χρήσης σε μεταγενέστερες περιόδους. Για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών ο Όμιλος πληρώνει εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία του δημοσίου σε υποχρεωτική βάση. Ο Όμιλος δεν έχει άλλη υποχρέωση εφόσον έχει πληρώσει τις εισφορές του . Οι εισφορές αναγνωρίζονται σαν δαπάνες προσωπικού όταν οφείλονται. Εισφορές που προπληρώνονται αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του ενεργητικού σε περίπτωση που υπάρχει δυνατότητα επιστροφής των χρημάτων ή συμψηφισμός με νέες οφειλές. 3.19 Προβλέψεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσες νομικές ή τεκμηριωμένες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.20 Αναγνώριση εσόδων Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 117 να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην παραγωγή και διανομή προϊόντων τροφίμων. Τα καθαρά έσοδα από τις πωλήσεις επιμετρώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή εισπρακτέου τιμήματος. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας και του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία και ο Όμιλος λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών. Η συμβατική υποχρέωση από-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η αναγνώριση των εσόδων κατά κατηγορία, γίνεται ως εξής: i. Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει την ιδιοκτησία και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. ii. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση πραγματικού επιτοκίου. iii. Έσοδα από ενοίκια Ενοίκια εισπρακτέα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων με βάση το ποσό ενοικίων που αντιστοιχεί στην υπό εξέταση περίοδο. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 118 iv. Έσοδα από Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 4. ΚΙΝΔΥΝΟΙ 4.1 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Οι κυριότεροι κίνδυνοι είναι οι εξής: Συναλλαγματικός Κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο μεγαλύτερος όγκος συναλλαγών πραγματοποιείται στο λειτουργικό νόμισμα του Ομίλου, δηλαδή σε €. Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται κυρίως από επενδύσεις σε χώρα του εξωτερικού. Ο κίνδυνος αυτός αντιμετωπίζεται στο πλαίσιο εγκεκριμένων πολιτικών. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν αντισταθμίζονται εν μέρει, από εξαγωγές στην θυγατρική και άρα απαιτήσεις σε ευρώ. Η Διοίκηση παρακολουθεί τους συναλλαγματικούς κινδύνους που ενδέχεται να προκύψουν και λαμβάνει σχετικά μέτρα αν κρίνεται αναγκαίο. Κατά την παρούσα χρονική στιγμή ο εν λόγω κίνδυνος δεν αξιολογείται ως σημαντικός και είναι σε κάθε περίπτωση απολύτως διαχειρίσιμος και ελεγχόμενος. Κίνδυνος Επιτοκίου Ο μακροπρόθεσμος δανεισμός τόσο της Εταιρείας όσο και του Ομίλου την 31.12.2021 ανερχόταν σε 60,05εκ. € και σε 64.95κ. € αντίστοιχα και ο μακροπρόθεσμος δανεισμός πληρωτέος την επόμενη χρήση σε 1,13εκ. € και σε 2,92εκ. € αντίστοιχα. Ο βραχυπρόθεσμος τραπεζικός δανεισμός ήταν για την Εταιρεία 2,71εκ. € και για τον Όμιλο 9,82εκ. € κατά την 31.12.2021. Η διαμόρφωση του ύψους των επιτοκίων δανεισμού διατηρείται σε ικανοποιητικό επίπεδο λόγω της άριστης κεφαλαιακής διάρθρωσης του Ομίλου, της διαχρονικά απόλυτης συνέπειας στην αποπληρωμή των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεών του, και των σχέσεων συνεργασίας και εμπιστοσύνης που διατηρεί με το τραπεζικό σύστημα. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 119 Η Εταιρεία προχώρησε σε σύναψη σύμβασης ανταλλαγής επιτοκίων τον Αύγουστο 2021 με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, με διάρκεια 5 ετών και έναρξη από τον Αύγουστο του 2023. Η Εταιρεία θα καταβάλλει σταθερό επιτόκιο και θα εισπράττει το επιτόκιο που αντιστοιχεί στο 6M Euribor , εφόσον αυτό είναι θετικό. Με τον τρόπο αυτό η Εταιρεία εξασφαλίζεται έναντι του κινδύνου αύξησης του επιτοκίου αναφοράς Euribur. Πιστωτικός Κίνδυνος Ο Όμιλος δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε κάποια από τα συμβαλλόμενα με αυτόν μέρη, κυρίως λόγω της εκτεταμένης διασποράς του πελατολογίου του. Εξάλλου, μέρος των απαιτήσεων είναι διασφαλισμένο μέσω factoring (χωρίς δικαίωμα αναγωγής). Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς και όταν κρίνεται αναγκαίο ζητούνται αλλαγή τρόπου πληρωμής και επιπλέον εξασφαλίσεις. Όπου δε, διαπιστώνεται αυξημένος πιστωτικός κίνδυνος διενεργείται πρόβλεψη επισφαλούς απαιτήσεως. Οι χονδρικές πωλήσεις που πραγματοποιεί ο Όμιλος, με βάση τις εσωτερικές διαδικασίες όπου χορηγεί πίστωση, εξετάζοντας κατά περίπτωση την πιστοληπτική ικανότητα των πελατών του. Η Εταιρεία και ο Όμιλος προβαίνουν σε πρόβλεψη επισφαλών πελατών, όπως αναφέρεται αναλυτικά στη σημείωση 4.11 των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Την 31.12.2021 το σύνολο των πελατών και των λοιπών εμπορικών απαιτήσεων για την Εταιρεία και τον Όμιλο, διαμορφώθηκε σε 27,80εκ. € και 30,85εκ. € αντίστοιχα, ενώ η πρόβλεψη επισφαλών πελατών-χρεωστών έφθασε τις 3,06εκ. € και 3,23εκ € για την Εταιρεία και τον Όμιλο αντίστοιχα. Σε κάθε περίπτωση η Διοίκηση εξετάζει σε τακτά χρονικά διαστήματα το ύψος των απαιτήσεων, λαμβάνοντας υπόψη τα ιστορικά δεδομένα και τις εκάστοτε τάσεις της αγοράς, ώστε να διαμορφώνει ανάλογα με τις εξελίξεις την αναλογία των προβλέψεων ως προς τις απαιτήσεις, ο δε σχετικός κίνδυνος να είναι ελεγχόμενος. Κίνδυνος αποθεμάτων-προμηθευτών Ο Όμιλος λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Η κυκλοφοριακή ταχύτητα των αποθεμάτων του Ομίλου είναι υψηλή και το τελικό απόθεμα σε σχέση με τον κύκλο εργασιών του Ομίλου είναι χαμηλό. Λόγω της φύσης των αποθεμάτων δεν συντρέχουν τακτικές συνθήκες απαξίωσης αυτών. Εντούτοις η Διοίκηση επανεξετάζει σε τακτά χρονικά διαστήματα την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει όταν χρειάζεται κατάλληλες προβλέψεις ώστε στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να απεικονίζονται τα αποθέματα στην πραγματική τους αξία. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 120 Κίνδυνος Ρευστότητας Κίνδυνος ρευστότητας είναι η αβεβαιότητα έγκαιρης ρευστοποίησης μίας επένδυσης, απαίτησης, εμπορεύματος, όταν δεν μπορούν να πωληθούν ή ρευστοποιηθούν αρκετά γρήγορα για να αποτρέψουν ή μετριάσουν μία απώλεια κεφαλαίου. Μερικά περιουσιακά στοιχεία είναι πολύ εύκολο να ρευστοποιηθούν με μικρό κίνδυνο ενώ άλλα εμπεριέχουν μεγάλο κίνδυνο. Η διαχείριση της ρευστότητας επιτυγχάνεται με την ύπαρξη του κατάλληλου συνδυασμού διαθεσίμων και εγκεκριμένων τραπεζικών ορίων. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τους κινδύνους που μπορεί να δημιουργηθούν από έλλειψη επαρκούς ρευστότητας φροντίζοντας να υπάρχουν πάντα εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση, τουλάχιστον για ένα επαρκές χρονικό διάστημα, προκειμένου να μην διαταραχθεί η ομαλή λειτουργία της Εταιρείας. Σημειώνεται, ότι την 31.12.2021 η Εταιρεία και ο Όμιλος διέθεταν ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ύψους 15,99εκ. € και 16,94εκ. €, αντίστοιχα. Τον Σεπτέμβριο του 2021, η Εταιρεία προέβη σε σύναψη δύο μακροπρόθεσμων ομολογιακών δανείων με την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε συνολικού ποσού €20,0εκ για τη χρηματοδότηση του επενδυτικού της πλάνου. Το πρώτο δάνειο ποσού €14,2εκ είναι χρηματοδοτούμενο από το Ταμείο Υποδομών, δωδεκαετούς διάρκειας με δικαίωμα επέκτασης επιπλέον τρεισήμισι ετών και σταθερό επιτόκιο δανεισμού. Το δεύτερο δάνειο μέχρι ποσού €5,8εκ, είναι δωδεκαετούς διάρκειας με δικαίωμα επέκτασης επιπλέον τρεισήμισι ετών, με κυμαινόμενο επιτόκιο δανεισμού. Σημειώνεται ότι η πρώτη δόση αποπληρωμής και για τα δυο δάνεια είναι καταβλητέα τον Σεπτέμβριο του 2023 ενώ η περίοδος εκτοκισμού είναι εξαμηνιαία. Οι δείκτες ρευστότητας της Εταιρείας και κατά συνέπεια του Ομίλου παραμένουν σε υψηλά επίπεδα καθώς εντός του πρώτου τριμήνου του 2022, η Εταιρεία προέβη στην αναχρηματοδότηση ομολογιακού δανεισμού €34,2εκ, με διάρκεια αποπληρωμής 7 ετών ενώ η θυγατρική εταιρεία Απολλώνιων Άρτου ΑΒΕΕ αναχρηματοδότησε δανεισμό ποσού €11,65εκ και επιπλέον άντλησε κεφάλαιο κίνησης €1,35εκ. μέσω της σύναψης ομολογιακού δανείου ύψους €13,0εκ και διάρκειας αποπληρωμής 7 έτη. Οι ανωτέρω χρηματοδοτήσεις πραγματοποιήθηκαν από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε. για την Εταιρεία και την ALPHA BANK A.E για την Απολλώνιων Άρτου ΑΒΕΕ. Η ληκτικότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύεται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 121 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.21 Δάνεια Υποχρεώσεις από μισθώσεις Προμηθευτές & Λοιποί πιστωτές Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο έως 12 μήνες 12.741.022 1.309.838 32.942.285 5.366.518 52.359.663 από 1 έως 5 έτη 49.121.171 3.855.975 1.456.261 54.433.406 άνω των 5 ετών 15.827.500 3.148.376 18.975.876 Σύνολο 77.689.693 8.314.189 32.942.285 6.822.779 125.768.945 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.20 Δάνεια Υποχρεώσεις από μισθώσεις Προμηθευτές & Λοιποί πιστωτές Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο έως 12 μήνες 17.115.435 1.291.689 25.270.423 4.524.763 48.202.309 από 1 έως 5 έτη 56.173.178 3.978.201 1.050.141 61.201.519 άνω των 5 ετών 3.925.233 3.925.233 Σύνολο 73.288.612 9.195.123 25.270.423 5.574.903 113.329.061 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.21 Δάνεια Υποχρεώσεις από μισθώσεις Προμηθευτές & Λοιποί πιστωτές Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο έως 12 μήνες 3.841.342 390.885 26.484.012 4.565.522 35.281.761 από 1 έως 5 έτη 44.220.659 582.428 643.047 45.446.133 άνω των 5 ετών 15.827.500 15.827.500 Σύνολο 63.889.501 973.313 26.484.012 5.208.568 96.555.394 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.20 Δάνεια Υποχρεώσεις από μισθώσεις Προμηθευτές & Λοιποί πιστωτές Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο έως 12 μήνες 7.311.282 419.332 19.565.754 3.861.455 31.157.823 από 1 έως 5 έτη 49.762.849 656.953 522.050 50.941.852 άνω των 5 ετών - Σύνολο 57.074.131 1.076.285 19.565.754 4.383.505 82.099.675 Το σύνολο των υποχρεώσεων προς προμηθευτές είναι βραχυπρόθεσμες. Στην ίδια κατηγορία περιλαμβάνονται οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, καθώς και οι υποχρεώσεις από φόρους (πλην φόρων εισοδήματος). Κίνδυνος αύξησης των τιμών των πρώτων υλών Στην παραγωγική διαδικασία της Εταιρείας η συμμετοχή κόστους των A’, Β’ Υλών και υλικών συσκευασίας επηρεάζει σε μεγάλο βαθμό το τελικό κόστος παραγωγής. Ο συγκεκριμένος κίνδυνος συνήθως προέρχεται από πηγές τις οποίες η Εταιρεία δεν μπορεί να ελέγξει άμεσα, γι’ αυτόν τον λόγο η Διοίκηση της Εταιρείας συνεργάζεται μακροχρόνια με προμηθευτές των υλών αυτών και παρακολουθεί τις σχετικές αγορές, ώστε να μπορεί να δράσει προληπτικά όπου αυτό είναι εφικτό. Προσπαθεί να περιορίσει την έκθεσή της σε αυτόν τον κίνδυνο μέσω ειδικών συμφωνιών με τους προμηθευτές της και προσαρμόζει ανάλογα την τιμολογιακή και εμπορική πολιτική της ώστε οποιαδήποτε τυχόν αύξηση να μην επηρεάζει σε μεγάλο βαθμό την κερδοφορίας της και γενικότερα τις οικονομικές της επιδόσεις. Επίπτωση του πολέμου στην Ουκρανία Ήδη στο Β` εξάμηνο του 2021 παρατηρήθηκαν σημαντικές αυξήσεις στις Α` & Β` ύλες , υλικά συσκευασίας και την ενέργεια , για τις οποίες η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν είχαν προβεί σε καμία αύξηση τιμών σε προϊόντα και εμπορεύματα μέχρι και το Νοέμβριο του 2021. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 122 Η παραπάνω κατάσταση επιδεινώθηκε δραματικά εντός του 2022 καθώς η κρίση στην Ουκρανία κορυφωνόταν και η οποία κατέληξε σε πολεμική σύγκρουση τον Φεβρουάριο του 2022. Τόσο η Ουκρανία όσο και η Ρωσία είναι χώρες παραγωγοί Α` & Β` υλών που χρησιμοποιούνται στη βιομηχανία τροφίμων , οδηγώντας στην εκτόξευση των τιμών σε αυτές παγκοσμίως ενώ παράλληλα άρχισε να γίνεται προβληματική η διαθεσιμότητα των συγκεκριμένων υλών σε συνδυασμό με την αύξηση του μεταφορικού κόστους. Επιπρόσθετα , ο πόλεμος στην Ουκρανία είχε ως συνέπεια οι τιμές συμβολαίων του ηλεκτρικού ρεύματος και του φυσικού αερίου να πολλαπλασιαστούν , αποτελώντας ακόμα έναν παράγοντα της ραγδαίας αύξησης του κόστους παραγωγής. Συνέπεια των ανωτέρω , η Εταιρεία και Όμιλος να προχωρήσουν από τον Δεκέμβριο του 2021 σε ανατιμήσεις προϊόντων και εμπορευμάτων , μετακυλίοντας ένα αρκετά μικρό μέρος του επαυξημένου κόστους στην κατανάλωση. Παράλληλα, ήρθαν σε συμφωνίες με βασικούς προμηθευτές για την εξασφάλιση προμήθειας Α` & Β` υλών ώστε να διασφαλίσουν την απρόσκοπτη παραγωγική τους λειτουργία. Κίνδυνος σχετικός με την ασφάλεια των τροφίμων Η Επιχείρηση εξασφαλίζει ότι η Πολιτική Ποιότητας ISO 9001:2015, ISO 22000 : 2005, BRC MICRON 2, διαδίδεται, εφαρμόζεται και τηρείται σε όλα τα επίπεδα της Εταιρείας. Η Εταιρεία διαθέτει και καταβάλλει όλους τους απαραίτητους οικονομικούς πόρους για τη συνεχή ενημέρωση και εκπαίδευση του προσωπικού της, ενώ παράλληλα διαθέτει τον απαραίτητο σύγχρονο εξοπλισμό, ώστε να ικανοποιεί τις εκφρασμένες απαιτήσεις των πελατών-καταναλωτών της, καθώς και την τήρηση της νομοθεσίας. Ο Όμιλος εφαρμόζει μία αυστηρή πολιτική ποιότητας και ασφάλειας των τροφίμων προκειμένου να προσφέρονται στους πελάτες του τα πλέον ποιοτικά και ασφαλή προϊόντα και ακολουθεί πιστά και αυστηρά όλους τους κανόνες ασφάλειας και υγιεινής. Κίνδυνος σχετικός με την ασφάλεια στον Όμιλο Η ασφάλεια των εργαζόμενων προέχει για τον Όμιλο και είναι απαραίτητη προϋπόθεση για τη λειτουργία της. Για τον λόγο αυτό ο Όμιλος εφαρμόζει εκπαιδευτικά προγράμματα για την εκπαίδευση και επιμόρφωση των εργαζόμενων σε θέματα ασφάλειας και υγιεινής στην εργασία. Κίνδυνος μείωσης της ζήτησης λόγω της γενικότερης καταναλωτικής ύφεσης Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον κλάδο των τροφίμων, έναν κλάδο ο οποίος παρά την γενικότερη καταναλωτική ύφεση δεν φαίνεται να έχει επηρεαστεί σε μεγάλο βαθμό και η ζήτηση παραμένει σχετικά σταθερή και ισχυρή σε αντίθεση και με άλλους κλάδους οι οποίοι έχουν πληγεί ανεπανόρθωτα. Οι εκτιμήσεις της Διοίκησης του Ομίλου είναι ότι όσο μαίνεται ο πόλεμος στην Ουκρανία θα παρατηρούνται σημαντικές διακυμάνσεις στο κόστος παραγωγής που θα οδηγήσουν σε διαταραχές σε όλο το φάσμα της οικονομίας , συμπεριλαμβανομένου και του κλάδου τροφίμων. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 123 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως Δεν πραγματοποιήθηκαν σημαντικές μεταβολές στη φύση και το ποσό των παραδοχών και εκτιμήσεων που χρησιμοποιήθηκαν σε προγενέστερες περιόδους. Ωστόσο η επίδραση της πανδημίας του COVID-19 οδήγησε σε πηγές δημιουργίας αβεβαιοτήτων, και αφορούν σε σημαντικές εκτιμήσεις σχετικά με: 1. Τον υπολογισμό του ανακτήσιμου ποσού μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών και τυχόν υπεραξίας για τις οποίες έχουν προκύψει ενδείξεις απομείωσης λόγω της πανδημίας 2. Την αξιολόγηση του κατά πόσο πληροφορίες που είναι διαθέσιμες μετά το τέλος της ενδιάμεσης περιόδου και μέχρι την δημοσίευση των ενδιάμεσων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, αποτελούν διορθωτικά ή μη διορθωτικά γεγονότα 3. Εκτιμήσεις αναφορικά με την απομείωση των απαιτήσεων από πελάτες και την επίδραση στον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 4. Τη μεθοδολογία που χρησιμοποιήθηκε για την αποτίμηση σε εύλογη αξία, επενδύσεων για τις οποίες χρησιμοποιούνται μεταβλητές επιπέδου 3 σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13. Η επίπτωση του κορωνοϊού COVID-19 στα μακροοικονομικά μεγέθη και οι δράσεις της Εταιρείας και του Ομίλου Ο κορωνοϊός COVID-19, ο οποίος ανιχνεύθηκε για πρώτη φορά το Δεκέμβριο του 2019 στην Κίνα και έκτοτε έχει διασπαρθεί σε 223 χώρες σε ολόκληρο τον κόσμο, έχει ήδη επιφέρει δυσμενείς επιπτώσεις τόσο στην παγκόσμια όσο και στην εγχώρια οικονομική ανάπτυξη και δραστηριότητα. Σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή χρήση παρατηρείται ανάκαμψη των βασικών οικονομικών δεικτών της Ελληνικής Οικονομίας (ΑΕΠ, βιομηχανική παραγωγή, κτλπ) ενώ σημαντική ώθηση στην ιδιωτική κατανάλωση έχει προσδώσει το πρόγραμμα εμβολιασμού που έχει εφαρμοστεί από τις εθνικές κυβερνήσεις καθώς και η άρση των μέτρων μαζικής απαγόρευσης κυκλοφορίας των πολιτών (lockdown), συμβάλλοντας με τη σειρά τους στην βελτίωση του δείκτη οικονομικού κλίματος. Στη συγκράτηση των επιπτώσεων από την πανδημία, καθοριστικό ρόλο έπαιξαν τα κρατικά μέτρα ενίσχυσης επιχειρήσεων και εργαζομένων, υποστηριζόμενα από πολλαπλά ευρωπαϊκά προγράμματα και την παροχή άφθονης και με εξαιρετικά χαμηλό κόστος ρευστότητας από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα. Στο νέο αυτό επιχειρηματικό τοπίο, η Διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις εξελίξεις και μεριμνά για τη λήψη μέτρων και την εφαρμογή πολιτικών που κρίνονται αναγκαία και ενδεδειγμένα, προκειμένου να διασφαλισθεί η απρόσκοπτη λειτουργία της και η προστασία των εργαζομένων της και ο περιορισμός των αρνητικών συνεπειών της πανδημίας, στο μικρότερο δυνατό βαθμό. Ειδικότερα: Η Διοίκηση του Ομίλου προέβη σε αξιολόγηση των δυνητικών και πραγματικών επιπτώσεων της πανδημίας στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και την οικονομική επίδοση της Εταιρείας και του Ομίλου, λαμβάνοντας υπόψη σειρά εκτιμήσεων και παραδοχών που έχει αξιολογήσει ως κατάλληλες για την περίσταση προκειμένου για την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας και Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 124 του Ομίλου. Ήδη ο Όμιλος και η Εταιρεία παρουσιάζουν σημαντικά σημάδια ανάκαμψης σε επίπεδο πωλήσεων και κερδοφορίας , με συνέχιση της ανοδικής τάσης στο 2022. Το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας είναι θετικό και επομένως δεν αναμένεται να υπάρχει δυσκολία στην αποπληρωμή των υποχρεώσεων της Εταιρείας. Ο μακροπρόθεσμος σχεδιασμός για το επενδυτικό πλάνο παραμένει. Σε κάθε περίπτωση η αξιολόγηση όλων των παραγόντων είναι συνεχής και δυναμική και αναπροσαρμόζεται βάσει των εξελίξεων. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά διαρκώς την κατάσταση και τις πιθανές επιπτώσεις, και λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για τη διατήρηση της βιωσιμότητας του Ομίλου και της Εταιρείας και, την ελαχιστοποίηση επιπτώσεων στις δραστηριότητες τους στο παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον. Σε κάθε περίπτωση δεν υφίσταται καμία ανησυχία στο παρόν στάδιο αναφορικά με την συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. 4.2 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η Διοίκηση του Ομίλου αναγνωρίζει τρεις επιχειρηματικούς τομείς : α) Χονδρέμποροι/Αντιπρόσωποι β) Δίκτυο Χονδρικής γ) Λιανικές ως τους λειτουργικούς της τομείς που χρησιμοποιούνται από τη Διοίκηση για σκοπούς παρακολούθησης των τομεακών εξελίξεων. Οι στρατηγικές αποφάσεις σε σχέση με τις πωλήσεις λαμβάνονται με βάση τα αναπροσαρμοσμένα λειτουργικά αποτελέσματα του κάθε τομέα τα οποία χρησιμοποιούνται και για τη μέτρηση της αποδοτικότητάς του. Τα αποτελέσματα κατά τομέα δραστηριότητας για το 2021 αναλύονται ως εξής: Ανάλυση ανά τομέα δραστηριότητας Περίοδος 01.01.2021 - 31.12.2021 Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 14.263.290 14.263.290 1.864.016 13,1% Τομείς Συνολικές Μικτές Πωλήσεις / τομέα Ενδοεταιρικές Πωλήσεις Καθαρές Πωλήσεις EBITDA % EBITDA / Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη / ( ζημιά ) από λειτ. δραστηριότητες ( EBIT ) Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Φορολογία Χρήσεως Κέρδη / ( ζημιά ) μετά από φόρους - 660.056 - 431.690 94.864 323.230 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 - Δίκτυο χονδρικής Λιανικές πωλήσεις 87.570.035 2.259.012 85.311.024 11.148.980 13,1% 8.162.359 8.162.359 1.066.708 13,1% 3.947.901 377.726 2.582.008 567.399 1.933.293 - 247.040 54.287 184.973 Σύνολο - 109.995.685 2.259.012 107.736.673 14.079.705 13,1% 4.985.684 - 3.260.738 716.551 2.441.496 125 Tα αποτελέσματα κατά τομέα δραστηριότητας για το 2021 και 2020 αναλύονται ως εξής : Ανάλυση ανά τομέα δραστηριότητας Περίοδος 01.01.2021 - 31.12.2021 Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 14.263.290 14.263.290 1.864.388 13,1% Τομείς Συνολικές Μικτές Πωλήσεις / τομέα Ενδοεταιρικές Πωλήσεις Καθαρές Πωλήσεις EBITDA % EBITDA / Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη / ( ζημιά ) από λειτ. δραστηριότητες ( EBIT ) Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Φορολογία Χρήσεως Κέρδη / ( ζημιά ) μετά από φόρους 660.056 - 431.690 94.864 323.230 Περίοδος 01.01.2020 - 31.12.2020 Κέρδη / ( ζημιά ) από λειτ. δραστηριότητες ( EBIT ) - 584.981 - 444.534 23.310 117.137 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ (σε ποσοστά) Καθαρές Πωλήσεις EBITDA % EBITDA / Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη / ( ζημιά ) από λειτ. δραστηριότητες ( EBIT ) Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Φορολογία Χρήσεως Κέρδη / ( ζημιά ) μετά από φόρους Λιανικές πωλήσεις 87.570.035 2.259.012 85.311.024 11.151.203 13,1% 8.162.359 8.162.359 1.066.921 13,1% 3.947.901 377.726 2.582.008 567.399 1.933.293 - 247.040 54.287 184.973 Σύνολο - 109.995.685 2.259.012 107.736.673 14.082.512 0,0% 4.985.684 - 3.260.738 716.551 2.441.496 Ανάλυση ανά τομέα δραστηριότητας Συνολικές Μικτές Πωλήσεις / τομέα Ενδοεταιρικές Πωλήσεις Καθαρές Πωλήσεις EBITDA % EBITDA / Καθαρές Πωλήσεις Τομείς - Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 12.474.588 12.474.588 1.675.863 13,4% Τομείς Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Φορολογία Χρήσεως Κέρδη / ( ζημιά ) μετά από φόρους - Δίκτυο χονδρικής - Δίκτυο χονδρικής Λιανικές πωλήσεις 80.445.319 2.495.503 77.949.816 10.471.947 13,4% 6.966.206 6.966.206 935.855 13,4% 3.655.362 326.672 2.777.752 145.656 731.954 - 248.242 13.017 65.413 Σύνολο - 99.886.114 2.495.503 97.390.610 13.083.665 13,4% 4.567.014 - 3.470.527 181.983 914.504 Ανάλυση ανά τομέα δραστηριότητας Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 14,3% 11,2% -2,7% 12,8% -2,9% -507,0% 175,9% Δίκτυο χονδρικής 9,4% 6,5% -2,7% 8,0% -7,0% -489,5% 164,1% Λιανικές πωλήσεις 17,2% 14,0% -2,7% 15,6% -0,5% -517,1% 182,8% Σύνολο 10,6% 7,6% -100,0% 9,2% -6,0% -493,7% 167,0% Ο Όμιλος διαθέτει τα προϊόντα και εμπορεύματά του μέσω δικού του δικτύου διανομής στους Νομούς Αττικής, Θεσσαλονίκης, Αχαΐας, Ηρακλείου, Λαρίσης και Ιωαννίνων και μέσω αντιπροσώπωνδιανομέων στην υπόλοιπη Ελλάδα ενώ στη Ρουμανία οι παραδόσεις γίνονται απευθείας στις κεντρικές αποθήκες των πελατών. Η κατανομή των ενοποιημένων στοιχείων του Ενεργητικού και των υποχρεώσεων στους επιχειρηματικούς τομείς για την 31.12.2021 και 31.12.2020 αναλύεται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 126 31.12.2021 Τομείς Ενεργητικό Τομέα Μη κατανεμημένα Στοιχεία Ενεργητικού Ενοποιημένο Ενεργητικό Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 20.839.435 20.839.435 Δίκτυο χονδρικής Λιανικές πωλήσεις 124.644.000 11.925.646 124.644.000 11.925.646 Δίκτυο χονδρικής Λιανικές πωλήσεις 33.861.225 3.239.763 33.861.225 3.239.763 Σύνολο 157.409.081 10.576.222 167.985.303 31.12.2021 Τομείς Υποχρεώσεις Τομέα Μη κατανεμημένα Στοιχεία Υποχρεώσεων Ενοποιημένες Υποχρεώσεις + Ιδ. Κεφάλαια Χονδρέμποροι / αντιπρόσωποι 5.661.314 5.661.314 Σύνολο 42.762.302 125.223.001 167.985.303 Η έδρα της Εταιρείας και η κύρια χώρα δραστηριότητας της είναι η Ελλάδα. Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου πραγματοποιείται κατά ποσοστό 94% (προ των απαλοιφών) περίπου στην ημεδαπή, ενώ ο Όμιλος δραστηριοποιείται και στη Ρουμανία, όπου κατά το 2021 σημειώθηκε άνοδος των πωλήσεων σε ποσοστό άνω του 15,7% σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή συγκριτική περίοδο. Πωλήσεις 01.01.2021 - 31.12.2021 Σύνολο Ενεργητικού 31.12.2021 Ελλάδα 101.587.286 153.881.900 Ρουμανία 6.149.387 14.103.402 107.736.673 167.985.303 Πωλήσεις 01.01.2020 - 31.12.2020 93.324.347 4.066.263 Σύνολο Ενεργητικού 31.12.2020 140.729.867 13.776.859 Ενοποιημένος Κύκλος Εργασιών / Ενεργητικού ( μετά τις απαραίτητες απαλοιφές ) Ελλάδα Ρουμανία Ενοποιημένος Κύκλος Εργασιών / Ενεργητικού ( μετά τις απαραίτητες απαλοιφές ) 97.390.610 154.506.725 Οι πωλήσεις αναφέρονται στη χώρα που είναι εγκαταστημένοι πελάτες (προ απαλοιφών). Το σύνολο ενεργητικού αναφέρεται στην γεωγραφική τοποθεσία του. 4.3 Έσοδα Τα έσοδα του Ομίλου προέρχονται από πωλήσεις εμπορευμάτων και προϊόντων. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 127 ΟΜΙΛΟΣ 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Έσοδα από πωλήσεις: Εμπορευμάτων Προϊόντων Πρώτων Υλών Υπηρεσιών 20.768.537 83.581.922 3.368.171 18.043 107.736.673 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 21.641.665 74.897.125 851.821 97.390.610 19.550.638 64.860.467 862.914 85.274.019 17.777.255 59.808.805 773.241 78.359.301 Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών, καθαρά από φόρους προστιθέμενης αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα μεταξύ εταιρειών του Ομίλου που ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης, απαλείφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Πωλήσεις αγαθών: οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει την ιδιοκτησία και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. - Πωλήσεις υπηρεσιών: οι πωλήσεις υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος ικανοποιεί τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη σύμβαση με τον πελάτη. - Έσοδα από τόκους: τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση πραγματικού επιτοκίου. 4.4 Άλλα έσοδα/έξοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έσοδα της Εταιρείας και του Ομίλου για το 2021 και 2020 αναλύονται ως εξής: Ενοίκια κτιρίων & τεχνικών έργων Επιχορηγήσεις ΟΑΕΔ Έσοδα από παροχή υπηρεσιών σε τρίτους Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Σύνολο λοιπών εσόδων Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Σύνολο λοιπών εξόδων ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 230.879 132.687 8.397 138.808 22.419 232.121 1.607.642 601.809 1.771.145 -160.811 -200.434 -160.811 -200.434 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 192.000 196.000 287.279 20.062 211.454 1.578.569 690.733 1.794.631 -160.730 -189.971 -160.730 -189.971 Τονίζεται ότι η συγκριτική περίοδος του 2020 περιλαμβάνει για τον Όμιλο και την Εταιρεία , έκτακτα έσοδα από επιστροφή ΦΠΑ (όμιλος Μαρινόπουλος), κέρδη από διάθεση παγίων και λοιπά έκτακτα αποτελέσματα ύψους περίπου €1.4εκ. 4.5 Έξοδα ανά κατηγορία Η ανάλυση των εξόδων ανά κατηγορία έχει ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 128 Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές Προσωπικού Αμοιβές Τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι - Τέλη Γενικά Έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο Κόστος αποθεμάτων Μείον Ιδιοπαραγωγή Κόστος Πωληθέντων Έξοδα Διοίκησης Αμοιβές Προσωπικού Αμοιβές Τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι - Τέλη Γενικά Έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις Σύνολο Έξοδα Διάθεσης Αμοιβές Προσωπικού Αμοιβές Τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι - Τέλη Γενικά Έξοδα Αποσβέσεις Προβλέψεις εκμετάλλευσης Σύνολο Έξοδα Έρευνας Αμοιβές Προσωπικού Αμοιβές Τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι - Τέλη Γενικά Έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 8.727.741 8.159.715 36.218 191.646 2.763.074 364.133 189.452 163.455 1.765.849 881.508 5.339.781 5.034.304 18.822.114 14.794.761 42.106.790 41.771.944 -869.408 -349.273 60.059.495 56.217.432 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.202131.12.2021 5.465.532 25.603 2.206.298 125.108 1.186.604 3.839.527 12.848.672 34.709.248 -856.826 46.701.094 ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 3.223.332 2.734.964 1.926.263 1.443.786 357.524 162.407 127.939 104.969 1.140.146 974.005 793.271 761.886 -13.862 49.825 7.554.613 6.231.842 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 2.513.735 2.121.309 1.821.708 1.301.432 148.493 193.630 90.420 57.840 1.104.491 852.479 617.985 642.962 49.825 6.296.833 5.219.477 ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 11.038.367 10.451.475 220.430 145.121 1.560.255 1.479.128 262.940 222.657 17.505.267 15.591.601 2.965.893 2.720.477 775.012 825.777 34.328.165 31.436.236 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 6.782.422 6.934.438 103.467 35.836 542.693 701.568 170.602 133.993 16.851.713 14.770.509 1.944.636 1.404.609 26.395.532 23.980.953 ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 491.519 5.000 2.400 105.936 308 646.260 506.397 690 1.249.714 508.797 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 491.519 5.000 2.400 105.936 308 646.260 506.397 690 1.249.714 508.797 01.01.202031.12.2020 5.396.483 92.407 2.026.314 99.040 499.612 4.007.836 12.121.694 32.895.808 -334.831 44.682.671 Οι αμοιβές και τα έξοδα του προσωπικού αναλύονται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 129 Μισθοί και Ημερομίσθια Εργοδοτικές Εισφορές Λοιπά Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 01.01.202101.01.202031.12.2021 31.12.2020 18.602.819 16.868.403 4.380.094 3.419.568 498.046 1.058.182 23.480.959 21.346.153 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.202131.12.2021 11.877.491 3.092.185 283.531 15.253.208 01.01.202031.12.2020 11.172.415 2.346.217 933.599 14.452.230 Οι λοιπές παροχές περιλαμβάνουν παροχές ασφαλιστηρίων συμβολαίων, δαπάνες επιμόρφωσης, ένδυσης, διατακτικές καθώς και δαπάνες για αναλώσιμα σχετικά με τα covid tests. Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού την 31η Δεκεμβρίου 2021 ήταν 910 και 497 άτομα για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 ήταν 828 και 469 άτομα αντίστοιχα. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 130 4.6 Πάγιο Ενεργητικό – Ενσώματες και Ασώματες ακινητοποιήσεις ΟΜΙΛΟΣ Η κατάσταση μεταβολών των παγίων κατά την περίοδο 01.01-31.12.2021 έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 2021 ΜηχανήματαΤεχν.εγκατ.Εξοπλ. Μεταφορικά Μέσα 39.254.998 576.592 11.882.363 51.713.953 55.693.245 1.088.968 -353.508 9.205.091 65.633.796 5.636.793 392.926 -334.125 5.695.594 21.213.540 665.549 -7.382 378.893 303.726 22.554.325 21.205.229 1.363.205 22.568.434 13.382.335 3.260.610 -366.938 16.276.007 4.169.432 244.723 -257.996 4.156.159 15.817.538 2.527.795 -2.958 18.342.374 29.145.519 49.357.789 1.539.435 4.211.950 Γήπεδα-Οικόπεδα Κτίρια-Τεχνικά έργα 12.148.996 365.878 12.514.875 Έπιπλα & λοιπός Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά Εξοπλισμός υπό εκτέλεση στοιχεία (s/w) Ασώματες Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 01.01.2021 Αγορές Πωλήσεις/ Διαγραφές Μεταφορά Ολοκλήρωση έργων 31.12.2021 Αποσβέσεις 01.01.2021 Προσθήκες Μειώσεις / Διαγραφές 31.12.2021 - 7.657.536 22.726.862 -112.205 -21.475.019 8.797.175 - 1.891.457 73.196 -1.694 -379.237 353.756 1.937.479 251.916 18.000 -269.916 - 143.748.481 25.907.973 -808.914 -344 168.847.196 892.098 161.395 1.053.493 - 55.466.632 7.557.728 -627.892 62.396.468 883.986 - 106.450.729 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 12.514.875 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 8.797.175 131 Η κατάσταση μεταβολών των παγίων κατά την περίοδο 01.01-31.12.2020 έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 2020 ΜηχανήματαΤεχν.εγκατ.Εξοπλ. Μεταφορικά Μέσα 38.499.004 747.475 8.519 39.254.998 52.571.177 2.904.146 -87.564 305.487 55.693.245 5.489.023 258.099 -110.329 5.636.793 20.626.835 609.534 -23.561 732 21.213.540 20.056.098 1.149.131 21.205.229 10.291.437 3.167.741 -76.843 13.382.335 4.043.933 212.663 -87.164 4.169.432 13.362.944 2.477.109 -22.515 15.817.538 18.049.769 42.310.910 1.467.360 5.396.002 Γήπεδα-Οικόπεδα Κτίρια-Τεχνικά έργα 11.397.216 1.894.532 -1.166.236 23.484 12.148.996 Έπιπλα & λοιπός Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά Εξοπλισμός υπό εκτέλεση στοιχεία (s/w) Ασώματες Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 01.01.2020 Αγορές Πωλήσεις Ολοκλήρωση έργων 31.12.2020 3.776.425 4.315.526 -48.848 -385.568 7.657.536 1.700.578 161.843 -18.310 47.346 1.891.457 251.916 251.916 134.312.174 10.891.155 -1.454.848 143.748.481 787.502 104.597 892.098 - 48.541.913 7.111.241 -186.521 55.466.632 999.359 251.916 88.281.849 Αποσβέσεις 01.01.2020 Προσθήκες Μειώσεις 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία (αναμορφωμένη) 31.12.2020 12.148.996 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 7.657.536 132 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Η κατάσταση μεταβολών των παγίων κατά την περίοδο 01.01-31.12.2021 έχει ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2021 ΜηχανήματαΤεχν.εγκατ.Εξοπλ. Μεταφορικά Μέσα 26.934.040 10.499 11.882.363 38.826.902 34.709.062 269.723 -3.740 9.205.091 44.180.136 4.915.706 391.693 -246.880 5.060.520 16.051.263 473.442 -25.293 378.893 303.726 17.182.029 14.888.082 874.820 15.762.902 6.074.736 2.265.304 8.340.039 3.735.122 199.659 -193.890 3.740.892 12.921.109 2.275.505 -20.869 15.175.745 23.064.000 35.840.096 1.319.628 2.006.285 Γήπεδα-Οικόπεδα Κτίρια-Τεχνικά έργα 11.737.003 365.878 12.102.882 Έπιπλα & λοιπός Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά Εξοπλισμός υπό εκτέλεση στοιχεία (s/w) Ασώματες Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 01.01.2021 Αγορές Πωλήσεις/ Διαγραφές Μεταφορά Ολοκλήρωση έργων 31.12.2021 5.848.794 22.656.215 -127.174 -21.475.019 6.902.815 1.582.797 55.401 -1.694 -379.237 353.756 1.611.024 251.916 18.000 -269.916 - 102.030.582 24.240.851 -404.781 -344 125.866.307 733.464 129.868 863.332 - 38.352.513 5.745.156 -214.759 43.882.910 747.692 - 81.983.397 Αποσβέσεις 01.01.2021 Προσθήκες Μειώσεις / Διαγραφές 31.12.2021 - - Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 12.102.882 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 6.902.815 133 Η κατάσταση μεταβολών των παγίων κατά την περίοδο 01.01-31.12.2020 έχει ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 ΜηχανήματαΤεχν.εγκατ.Εξοπλ. Μεταφορικά Μέσα 26.884.807 40.715 8.519 26.934.040 34.126.456 341.288 -64.168 305.487 34.709.062 4.768.965 248.509 -101.767 4.915.706 15.533.168 519.914 -2.551 732 16.051.263 14.166.853 721.230 14.888.082 4.010.055 2.126.649 -61.968 6.074.736 3.616.201 200.413 -81.491 3.735.122 10.657.699 2.264.915 -1.505 12.921.109 12.045.958 28.634.327 1.180.584 3.130.154 Γήπεδα-Οικόπεδα Κτίρια-Τεχνικά έργα 10.985.223 1.894.532 -1.166.236 23.484 11.737.003 Έπιπλα & λοιπός Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά Εξοπλισμός υπό εκτέλεση στοιχεία (s/w) Ασώματες Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 01.01.2020 Αγορές Πωλήσεις/ Διαγραφές Ολοκλήρωση έργων 31.12.2020 2.074.417 4.161.426 -1.481 -385.568 5.848.794 1.469.347 66.104 47.346 1.582.797 251.916 251.916 632.174 101.290 733.464 - 96.094.298 7.272.488 -1.336.204 102.030.582 33.082.981 5.414.497 -144.965 38.352.513 849.333 251.916 63.678.069 Αποσβέσεις 01.01.2020 Προσθήκες Μειώσεις / Διαγραφές 31.12.2020 - - Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 11.737.003 5.848.794 . . Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 134 4.7 Μισθώσεις Ο Όμιλος έχει διάφορες συμβάσεις μίσθωσης για καταστήματα, γραφεία και αποθήκες. Συνήθως, οι συμβάσεις μίσθωσης γίνονται για μία προκαθορισμένη διάρκεια, ενώ μπορεί να έχουν επιλογές επέκτασης ή λήξης της σύμβασης. Η διάρκεια μίσθωσης κάθε συμβολαίου διαπραγματεύεται μεμονωμένα και μπορεί να έχει διαφορετικούς όρους και προϋποθέσεις από τα υπόλοιπα συμβόλαια. Ο Όμιλος και η Εταιρία παρουσιάζουν τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού, στο λογαριασμό «Δικαιώματα χρήσης παγίων». ΟΜΙΛΟΣ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Αναγνωρίσεις/ προσθήκες Τροποποιήσεις Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 ΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αναγνωρίσεις/ προσθήκες Τροποποίηση Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 ΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Αναγνωρίσεις/ προσθήκες Τροποποίηση Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 ΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Δικαιώματα χρήσης κτιρίων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων 10.642.352 388.700 11.031.052 945.113 272.170 870 1.216.414 11.587.465 272.170 387.830 12.247.466 2.713.523 1.334.889 4.048.412 405.768 204.035 609.803 3.119.290 1.538.924 4.658.215 6.982.640 606.611 7.589.251 Δικαιώματα χρήσης κτιρίων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων 5.126.418 614.384 4.901.550 10.642.352 711.782 28.736 204.595 945.113 5.838.200 643.120 5.106.145 11.587.465 1.375.477 1.338.045 2.713.523 200.100 205.667 405.768 1.575.578 1.543.713 3.119.290 7.928.829 539.346 8.468.175 Δικαιώματα χρήσης κτιρίων Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων 1.583.001 361.568 1.944.569 - Σύνολο Σύνολο Σύνολο 710.962 199.683 870 909.775 2.293.962 199.683 360.699 2.854.344 970.979 509.034 1.480.013 289.107 148.472 437.579 1.260.086 657.506 1.917.592 464.556 472.196 936.752 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 - 135 Δικαιώματα χρήσης κτιρίων ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αναγνωρίσεις/ προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 ΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Μη κυκλοφοριακά στοιχεία ενεργητικού: Δικαιώματα χρήσης παγίων Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (μακροπρόθεσμο μέρος) Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (βραχυπρόθεσμο μέρος) Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις: Υποχρεώσεις μισθώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις: Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Δικαιώματα χρήσης μεταφορικών μέσων Σύνολο 1.519.177 63.823 1.583.001 506.367 204.595 710.962 2.025.544 268.418 2.293.962 471.506 499.473 970.979 147.686 141.421 289.107 619.192 640.894 1.260.086 612.021 421.855 1.033.876 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2021 - 31.12.2021 7.589.251 936.752 367.230 - 58.709 - 7.004.350 582.428 1.309.838 390.885 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2020 - 31.12.2020 Μη κυκλοφοριακά στοιχεία ενεργητικού: Δικαιώματα χρήσης παγίων Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (μακροπρόθεσμο μέρος) Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (βραχυπρόθεσμο μέρος) Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις: 8.468.175 1.033.876 425.939 - 30.148 - Υποχρεώσεις μισθώσεων 7.903.434 656.953 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις: Υποχρεώσεις μισθώσεων 1.291.689 419.332 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Αποσβέσεις Χρηματοοικονομικό αποτέλεσμα Έσοδο λόγω αποαναγνωρισης υποχρεωσης Κέρδη/ζημίες προ φόρων Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Αποσβέσεις Χρηματοοικονομικό αποτέλεσμα Έσοδο λόγω αποαναγνωρισης υποχρεωσης Κέρδη/ζημίες προ φόρων ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2021 - 31.12.2021 1.539.100 657.682 363.477 49.928 208.197 13.269 788.956 694.341 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2020 - 31.12.2020 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 1.486.869 384.313 664.260 640.894 55.551 696.445 136 Στον παρακάτω πίνακα εμφανίζονται οι μελλοντικές υποχρεώσεις από μισθώματα: 31.12.2021 έως 12 μήνες Μεταξύ 1 και 5 ετών Πάνω από 5 έτη 3.148.376 Υποχρέωση μισθώσεων Ομίλου 1.309.838 3.855.975 Υποχρέωση μισθώσεων Εταιρείας 390.885 582.428 31.12.2020 Μισθώσεις Υποχρεώσεων Ομίλου έως 12 μήνες 1.291.689 Μεταξύ 1 και 5 ετών 3.978.201 Υποχρέωση μισθώσεων Εταιρείας 419.332 656.953 Πάνω από 5 έτη 3.925.233 - 4.8 Δομή του Ομίλου και Μέθοδος Ενοποίησης Εταιριών Η μητρική εταιρία ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε συμμετέχει στις ακόλουθες συνδεδεμένες εταιρείες με τα κάτωθι ποσοστά: Στην "ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΡΤΟΥ ΑΒΕΕ" ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης η «ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΠΕΡΙΣΤΕΡΙΟΥ ΑΕΒΕ» .Το ποσοστό συμμετοχής της "ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΡΤΟΥ ΑΒΕΕ" είναι 51%. Η KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A. (με έδρα το Βουκουρέστι Ρουμανίας) δεν έχει καμία συμμετοχή σε άλλη Εταιρεία. Οι συμμετοχές αποτιμώνται στην εύλογη αξία. ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA SA 31.12.2021 1.827.325,99 Συμμετοχή 60,00% 31.12.2020 1.827.325,99 4.500.000,00 92,57% 8.000.000,00 6.327.325,99 9.827.325,99 4.9 Λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού Το κονδύλι του ισολογισμού <<Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις>> περιλαμβάνει κυρίως τις δοθείσες εγγυήσεις που πρόκειται να εισπραχθούν σε διάστημα μεγαλύτερο των δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Συγκεκριμένα οι <<Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις>> για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 137 4.10 Αποθέματα Τα αποθέματα για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 αναλύονται ως εξής: Εμπορεύματα Προίόντα Έτοιμα & Ημιτελή Πρώτες & βοηθητικές ύλες - Υλικά συσκευασίας Λοιπά ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 283.940 187.855 694.460 524.057 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 261.774 160.389 356.800 221.617 1.821.940 1.397.080 960.357 446.083 1.251.752 4.052.093 1.069.483 3.178.475 1.241.198 2.820.128 1.061.046 1.889.135 Ο Όμιλος λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Η κυκλοφοριακή ταχύτητα των αποθεμάτων του Ομίλου είναι υψηλή και το τελικό απόθεμα σε σχέση με τον κύκλο εργασιών του Ομίλου είναι χαμηλό. Λόγω της φύσης των αποθεμάτων δεν συντρέχουν τακτικές συνθήκες απαξίωσης αυτών. Εντούτοις η Διοίκηση επανεξετάζει σε τακτά χρονικά διαστήματα την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει όταν χρειάζεται κατάλληλες προβλέψεις ώστε στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να απεικονίζονται τα αποθέματα στην πραγματική τους αξία. 4.11 Πελάτες και λοιποί χρεώστες Τα υπόλοιπα των πελατών για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Πελάτες Επιταγές εισπρακτέες Λοιπά Απαιτήσεις πρό απομειώσεων Μείον:Πρόβλεψη απομείωσης Καθαρές απαιτήσεις πελατών - ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 16.570.657 13.398.036 4.116.588 34.085.281 3.232.689 30.852.591 31.12.2020 15.798.645 12.590.003 3.705.137 32.093.785 4.241.610 27.852.175 - ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 17.907.390 15.840.359 9.549.194 8.843.451 3.404.094 2.873.011 30.860.678 27.556.821 3.059.671 3.059.671 27.801.007 24.497.149 Oι εύλογες αξίες των απαιτήσεων δεν διαφέρουν ουσιωδώς από τις αξίες που είναι αναγνωρισμένες στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ο Όμιλος προέβη εντός του 2021 σε διαγραφή επισφαλών απαιτήσεων πελατών ύψους €1,0εκ. με ισόποση μείωση της σωρευμένης πρόβλεψης απομείωσης που είχε σχηματιστεί . Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 138 Τα ποσά που απεικονίζονται στον Ισολογισμό εμπεριέχουν προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις βάσει του ΔΠΧΑ 9. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλουστευμένη προσέγγιση του ΔΠΧΠ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών χρησιμοποιώντας μοντέλο προβλέψεων για ζημιές από εμπορικές απαιτήσεις . Η μεταβολή στην πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Πρόβλεψη απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων 01.01.21 και 01.01.20 αντίστοιχα Καθαρή μεταβολή της πρόβλεψης Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων 31.12.21 και 31.12.20 αντίστοιχα 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 4.241.610 3.387.647 3.059.671 3.009.846 1.008.921 853.963 - 49.825 3.232.689 4.241.610 3.059.671 3.059.671 Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται από μία ευρεία πελατειακή βάση, των οποίων η οικονομική κατάσταση παρακολουθείται διαρκώς. Η Εταιρεία εκτιμά ότι οι σχηματισθείσες προβλέψεις επαρκούν για την κάλυψη επισφαλών απαιτήσεων. Η διαδικασία απομείωσης πελατών – χρεωστών περιλαμβάνει: α) τη διενέργεια καθορισμένης πρόβλεψης για όσους πελάτες έχουν χαρακτηριστεί επισφαλείς, β) τη διενέργεια συγκεκριμένης πρόβλεψης για όσους πελάτες έχουν ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων τους, γ) τη διενέργεια γενικής πρόβλεψης, βάσει αυξημένου συντελεστή κινδύνου επισφάλειας εξαιτίας των συνθηκών του ευρύτερου περιβάλλοντος, λαμβάνοντας υπ’ όψη τη μειωμένη ρευστότητα των ελληνικών επιχειρήσεων, και τη δυσχέρεια πρόσβασής τους σε τραπεζική χρηματοδότηση. Η πρόβλεψη αυτή περιλαμβάνει και μη καθυστερούμενες απαιτήσεις. Για τον καθορισμό του ύψους της έχει ληφθεί υπ’ όψη το σύνολο των απαιτήσεων από πελάτες, πλην των απαιτήσεων από την KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA SA, καθώς, στην τελευταία περίπτωση εκτιμάται ότι δεν συντρέχει κίνδυνος επισφάλειας, δ) περαιτέρω, η διοίκηση αξιολογεί την εκτιμώμενη πρόβλεψη με βάση στοχευμένη επισκόπηση λογαριασμών πελατών, λαμβάνοντας υπόψη την εμπειρία της, σχετικά με τις τρέχουσες οικονομικές συνθήκες καθώς και τις εξασφαλίσεις και τις εγγυήσεις που έχουν αποκτηθεί από συγκεκριμένους πελάτες. Οι Λοιποί Χρεώστες (λοιπές απαιτήσεις) για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31η Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 139 Αξιόγραφα σε καθυστέρηση Δάνεια προσωπικού Ελληνικό Δημόσιο Παραγγελίες στο εξωτερικό Προκαταβολές προμηθευτών Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 30.570 69.233 2.288.319 10.063 730.637 987.765 4.116.588 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 68.678 103.995 2.270.068 2.066 10.063 613.618 616.128 994.950 439.157 1.158.381 3.404.094 2.873.011 31.12.2020 68.070 104.601 41.942 613.618 1.114.508 1.762.398 3.705.137 Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Ο Όμιλος σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού προβαίνει σε έλεγχο απομείωσης των παραπάνω απαιτήσεων. Οι απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο περιλαμβάνουν κονδύλι ύψους €1.384χιλ ως απαίτηση ΦΠΑ που προέκυψε από τις δαπάνες του νέου κατασκευαστικού έργου. 4.12 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα Χρεόγραφα για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 αναλύονται ως εξής: Στην αρχή της χρήσης Προσθήκες Πωλήσεις / διαγραφές Στο τέλος της χρήσης 4.13 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 5.290 3.808.745 3.803.455 5.290 5.290 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 5.145 3.808.600 3.803.455 5.145 5.145 Ταμειακά διαθέσιμα Τα ταμειακά διαθέσιμα για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Ταμειακά διαθέσιμα Σύνολο 4.14 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 16.937.654 24.750.452 16.937.654 24.750.452 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 15.992.380 21.712.319 15.992.380 21.712.319 Μετοχικό κεφάλαιο, ίδιες μετοχές και διαφορά υπέρ το άρτιο Το καταβλημένο Μετοχικό κεφάλαιο της Μητρικής Εταιρείας ανέρχεται σε €3.808.392 και διαιρείται σε 9.520.980 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,40€ έκαστη. Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 140 Αριθμός Μετοχών 1η Ιανουαρίου 2021 Ακύρωση Ιδίων μετοχών Μεταφορά ζημιάς στα Κέρδη Εις Νέον 31η Δεκεμβρίου 2021 4.15 Ονομαστική αξία μετοχής Μετοχικό Κεφάλαιο 9.742.920 221.940 0,40 0,40 - 3.897.168 88.776 9.520.980 0,40 3.808.392 Ίδιες Μετοχές - Υπέρ το άρτιο 494.908 88.776 406.132 - Σύνολο 13.412.164 16.814.424 406.132 17.220.556 13.412.164 Λοιπά αποθεματικά: Τα Λοιπά Αποθεματικά για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο 01.01.2021 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή 31 Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Δημοσιευμένο ) Επίδραση ΔΛΠ 19 Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Αναδημοσιευμένο ) Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Μεταφορά σε κέρδη/ζημίες είς νέον 31 Δεκεμβρίου 2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο 01.01.2021 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή 31 Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Δημοσιευμένο ) Επίδραση ΔΛΠ 19 Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Αναδημοσιευμένο ) Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Μεταφορά σε κέρδη/ζημίες είς νέον 31 Δεκεμβρίου 2020 4.16 Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά 1.230.360 64.439 1.125.000 - Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 6.929.669 - 1.294.799 1.125.000 6.929.669 Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά 1.019.870 1.125.000 Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 6.929.669 1.019.870 210.490 1.230.360 1.125.000 1.125.000 6.929.669 6.929.669 Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά 1.205.025 64.439 1.125.000 1.269.464 1.125.000 Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά 994.536 1.125.000 Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 6.907.407 994.536 210.490 1.205.025 1.125.000 1.125.000 6.907.407 6.907.407 Λοιπά Αποθεματικά - - - Αποθεματικά Ειδικών Διατάξεων 6.907.407 587.972 94.513 900 494.360 - 0 Αποθεματικά αναπροσαρμογής 783.612 98.644 684.967 96.995 587.972 Λοιπά Αποθεματικά 6.907.407 Αποθεματικά αναπροσαρμογής 184.239 135.013 900 318.352 Λοιπά Αποθεματικά 36.089 92.497 128.586 55.653 184.239 12.012.584 843.872 58.771 11.109.942 Σύνολο - Σύνολο 13.009.522 - 13.009.522 996.937 12.012.584 - Αποθεματικά αναπροσαρμογής - 7.246.443 3.323.279 147.971 3.775.193 - 16.668.114 3.123.827 148.871 13.395.416 Σύνολο 8.992.517 8.992.517 760.000 986.074 7.246.443 21.300.448 98.644 21.399.093 307.485 996.937 20.709.639 Σύνολο Αποθεματικά αναπροσαρμογής - 20.709.639 684.920 59.671 19.965.050 - 18.055.548 92.497 18.148.046 493.857 986.074 16.668.114 Δανειακές υποχρεώσεις: Οι δανειακές υποχρεώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 141 ΟΜΙΛΟΣ ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ Μακροπρόθεσμα δάνεια Oμολογιακός δανεισμός Τραπεζικός δανεισμός Σύνολα μακροπρόθεσμων δανείων 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2020 62.763.159 2.185.512 64.948.671 55.071.463 1.101.714 56.173.178 58.423.159 1.625.000 60.048.159 49.381.463 381.386 49.762.849 9.820.017 9.820.017 11.649.622 11.649.622 2.706.357 2.706.357 2.076.530 2.076.530 2.260.190 660.815 4.981.201 484.612 884.985 250.000 4.980.495 254.257 2.921.005 5.465.813 1.134.985 5.234.752 Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες την επόμενη χρήση Ομολογιακός δανεισμος Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο Μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων πληρωτέες την επόμενη χρήση 4.17 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος: Ο φόρος εισοδήματος με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές στην Ελλάδα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 είναι 22% ενώ κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 ήταν 24% ενώ για τη Ρουμανία ο φορολογικός συντελεστής ήταν και είναι 16%. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος ενεργητικού και παθητικού απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: ΟΜΙΛΟΣ 2021 Υπόλοιπο έναρξης 01.01.2021 Ενσώματες/Ασώματες Ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης Προβλέψεις/Φορολ.Ζημιά Έσοδα/έξοδα επομένων χρήσεων Χρεογράφα/ Παράγωγα Πρόβλεψη αποζ.προσωπικού λόγω εξόδου από τη υπηρεσία ΟΜΙΛΟΣ 2020 Ενσώματες/Ασώματες Ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης Προβλέψεις/Φορολ.Ζημιά Έσοδα/έξοδα επομένων χρήσεων Χρεογράφα Πρόβλεψη αποζ.προσωπικού λόγω εξόδου από τη υπηρεσία 6.750.854 -10.683 -749.494 5.315 1.453 Χρεώσεις Χρεώσεις Πιστώσεις Πιστώσεις (-) IK (-) Αποτελεσμάτων Χρεώσεις Πιστώσεις Χρεώσεις επίδραση Υπόλοιπο τέλους επίδραση αλλαγής (-) Αποτελεσμάτων Πιστώσεις (-) IK αλλαγής 31.12.2021 φορολογικού περιόδου περιόδου φορολογικού συντελεστή συντελεστή -604.943 58.771 -352.977 5.851.704 890 1.750 -8.043 60.926 -208.397 -896.966 -67.269 -5.159 -67.112 -121 -2.664 38.081 36.749 -84.952 9.572 900 -8.195 -12.044 -94.718 5.912.492 -533.677 59.671 -637.752 20.879 4.821.613 Χρεώσεις / Χρεώσεις Υπόλοιπο έναρξης Πιστώσεις (-) Κέρδη Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) IK 01.01.2020 εις νέον λόγω 01.01.2020 Πιστώσεις (-) λόγω αλλαγής (δημοσιευμένο) αλλαγής λογιστικής (αναδημοσιευμένο) Αποτελεσμάτων πολιτικής πολιτικής 7.052.685 -8.071 -730.084 50.078 -1.797 - 695 - -247.717 115.421 29.210 6.115.095 115.421 29.904 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 7.052.685 -8.071 -730.084 50.772 -1.797 Χρεώσεις Πιστώσεις (-) IK Υπόλοιπο τέλους 31.12.2020 (αναδημοσιευμένο) -301.831 -2.613 -19.410 -45.458 3.250 - 6.750.854 -10.683 -749.494 5.315 1.453 -103.086 -4.649 22.783 -84.952 6.260.420 -370.710 22.783 5.912.492 142 Υπόλοιπο έναρξης 01.01.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2021 Ενσώματες/Ασώματες Ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης Προβλέψεις/Φορολ.Ζημιά Έσοδα/έξοδα επομένων χρήσεων Χρεογράφα / παράγωγα Πρόβλεψη αποζ.προσωπικού λόγω εξόδου από τη υπηρεσία 4.471.750 -10.683 -1.553.742 1.453 Χρεώσεις Χρεώσεις Πιστώσεις Πιστώσεις (-) IK (-) Αποτελεσμάτων Χρεώσεις Πιστώσεις Χρεώσεις επίδραση Υπόλοιπο τέλους επίδραση αλλαγής (-) Αποτελεσμάτων Πιστώσεις (-) IK αλλαγής 31.12.2021 φορολογικού περιόδου περιόδου φορολογικού συντελεστή συντελεστή -431.416 58.771 -406.421 3.692.683 890 1.750 -8.043 40.278 89.200 -770.000 -2.194.263 -65.242 -65.242 -121 -2.664 38.081 36.749 -115.549 8.729 900 -14.576 -12.044 -132.539 2.793.229 -381.640 148.871 -487.153 -743.963 1.329.344 Χρεώσεις Πιστώσεις (-) IK Υπόλοιπο τέλους 31.12.2020 (αναδημοσιευμένο) -240.000 17.575 -222.425 4.471.750 -10.683 -1.553.742 1.453 -115.549 2.793.229 Υπόλοιπο έναρξης 01.01.2020 (δημοσιευμένο) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2020 Ενσώματες/Ασώματες Ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης Προβλέψεις/Φορολ.Ζημιά Έσοδα/έξοδα επομένων χρήσεων Χρεογράφα Πρόβλεψη αποζ.προσωπικού λόγω εξόδου από τη υπηρεσία 4.783.085 -8.071 -1.477.292 51.200 -1.797 -241.076 3.106.049 Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) Κέρδη εις νέον λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής 93.069 93.069 Χρεώσεις Πιστώσεις (-) IK λόγω αλλαγής πολιτικής 29.210 29.210 Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / 01.01.2020 Πιστώσεις (-) (αναδημοσιευμένο) Αποτελεσμάτων 4.783.085 -8.071 -1.477.292 51.200 -1.797 -118.797 3.228.327 -311.335 -2.613 163.551 -51.200 3.250 -14.326 -212.673 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις παρουσιάζονται συμψηφισμένες στο κονδύλι των στοιχείων κατάστασης οικονομικής θέσης της 31.12.2021 και 31.12.2020 «Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις» 4.18 Διάφορες Προβλέψεις Υποχρεώσεις παροχών στο προσωπικό λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συμπεριλαμβάνονται οι σωρευτικές προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, όπως προβλέπονται από τις νομοθετικές ρυθμίσεις και προκύπτουν από σχετική αναλογιστική μελέτη, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19. Σύμφωνα με την ελληνική εργατική νομοθεσία, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησης, ανάλογα με τις αποδοχές, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης τους. Αποχώρηση λόγω παραίτησης δεν είναι αιτία αποζημίωσης. Οι εκτιμήσεις για τις υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών του Ομίλου σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 υπολογίστηκαν από ανεξάρτητες εταιρίες αναλογιστών. Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, μετά την υιοθέτηση του αναθεωρημένου ΔΛΠ 19, έχει ως εξής: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 143 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 Καθαρή υποχρέωση στην έναρξη της χρήσης (δημοσιευμένο) Επίδραση λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Κέρδη εις νέον) Επίδραση λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Αποθεματικά) Καθαρή υποχρέωση στην έναρξη της χρήσης Πληρωθείσες παροχές Καθαρό έξοδο της χρήσης Μη καταχωρούμενα Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Καθαρή υποχρέωση στην λήξη της χρήσης Kόστος υπηρεσίας Κόστος προυπηρεσίας λόγω τροποποιήσεων Χρηματοικονομικό κόστος Τερματικές παροχές/Επίδραση περικοπής/Διακανονισμού Καθαρό έξοδο χρήσης 671.480 - 1.288.135 481.455 4.19 1.004.482 - - 488.944 - - 387.786 - - 135.569 - - 121.707 671.480 240.942 289.588 - 663.621 189.282 282.092 481.455 210.179 276.432 - 494.989 189.282 248.975 78.192 - 84.950 54.744 - 73.228 671.480 602.451 798.319 ΟΜΙΛΟΣ 01.01.2021 01.01.2020 31.12.2021 31.12.2020 119.178 95.663 20.142 2.246 1.853 10.005 - 481.455 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2021 01.01.2020 31.12.2021 31.12.2020 78.250 72.132 18.407 5.597 7.940 148.415 174.178 174.178 168.903 289.588 282.092 276.432 248.975 ΟΜΙΛΟΣ 01.01.2021 01.01.2020 31.12.2021 31.12.2020 Αναλογιστικά (κέρδη) /ζημιές της δέσμευσης καθορισμένων παροχών λόγω εμπειρικών προσαρμογών Αναλογιστικά (κέρδη)/Ζημιές της δέσμευσης καθορισμένων παροχών λόγω αλλαγής παραδοχών Αναλογιστικά (κέρδη)/Ζημιές της περιόδου ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01.2021 01.01.2020 31.12.2021 31.12.2020 40.185 - 71.470 37.132 38.007 - 13.480 17.612 78.192 - 84.950 54.744 - 87.107 13.879 - 73.228 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31η Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Επιχορήγηση Ν.2601/2000 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 31.12.2021 40.595 617.347 657.942 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 40.595 338.065 378.660 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 40.595 40.595 40.595 40.595 144 4.20 Προμηθευτές και λοιποί πιστωτές Οι Προμηθευτές και λοιποί πιστωτές του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες 31.12.2021 24.873.572 8.068.713 32.942.285 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 17.434.161 7.836.262 25.270.423 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 21.746.243 4.737.769 26.484.012 31.12.2020 14.467.151 5.098.602 19.565.754 Όλες οι παραπάνω υποχρεώσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται η προεξόφληση τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. 4.21 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Μερίσματα πληρωτέα Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Τόκοι δεδουλευμένοι Λοιπά Εξοδα χρήσεως δουλευμένα 4.22 31.12.2021 1.206.473 1.808 1.405.998 2.614.280 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 1.173.947 1.777 1.310.093 2.485.818 31.12.2021 551.458 1.808 1.405.998 1.959.264 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 524.986 504.689 2.227.252 1.534.256 2.752.238 2.038.945 31.12.2020 579.547 1.777 1.310.093 1.891.417 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 524.986 504.689 2.081.271 1.465.349 2.606.258 1.970.037 Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει μετά την αφαίρεση από το λογιστικό αποτέλεσμα των μη εκπιπτόμενων δαπανών, οι οποίες περιλαμβάνουν κυρίως προβλέψεις και δαπάνες μη αναγνωριζόμενες από τη φορολογική νομοθεσία. Οι παραπάνω δαπάνες αναμορφώνονται κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Ο φόρος εισοδήματος με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την 31 Δεκεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου 2020 αντίστοιχα αναλύεται ως εξής : Φόρος εισοδήματος φορολογητέων κερδών Επίδραση αλλαγής φορολογικού συντελεστή στην Αναβαλλόμενη φορολογία Αναβαλλόμενος φόρος περιόδου Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 454.878 552.693 381.640 789.789 716.551 - ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 446.373 552.693 - 381.640 370.710 181.983 487.153 422.420 - 212.673 340.020 Ο φορολογικός συντελεστής στην Ελλάδα το 2021 ήταν 22% ενώ το 2020 ήταν 24%. Για τη Ρουμανία ο συντελεστής παρέμεινε αμετάβλητος στο 16% . Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 145 Η αλλαγή του φορολογικού συντελεστή στην Ελλάδα από 24% σε 22% έχει εφαρμογή από 01.012021 βάσει του άρθρου 120 ν.4799/2021 ( ΦΕΚ Α`78/18.05.2021) , τροποποιώντας το άρθρο 58 του ν.4172/2013. Φορολογικό πιστοποιητικό: Η Εταιρεία «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε» έχει υπαχθεί σε έλεγχο Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του ν. 4174/2013 για την χρήση 2020. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και η έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της περιόδου που έληξε στις 31.12.2021. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις, η διοίκηση της εταιρίας εκτιμά ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Για τις χρήσεις 2015 έως και 2020, οι σχετικές εκθέσεις φορολογικής συμμόρφωσης έχουν υποβληθεί εμπρόθεσμα στις φορολογικές αρχές. Η Εταιρεία «ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ» έχει υπαχθεί σε έλεγχο Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του ν. 4174/2013 για την χρήση 2021. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και η έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της περιόδου που έληξε στις 31.12.2021. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις, η διοίκηση της εταιρίας εκτιμά ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Για τις χρήσεις 2015 έως και 2020, οι σχετικές εκθέσεις φορολογικής συμμόρφωσης έχουν υποβληθεί εμπρόθεσμα στις φορολογικές αρχές. Για την Εταιρεία KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A., για τις χρήσεις από το 2017 και μετά, η φορολογική υποχρέωση δεν έχει καταστεί οριστική. Σε περίπτωση ελέγχου της εν λόγω εταιρίας δεν αναμένεται να καταλογιστούν υψηλά πρόστιμα και προσαυξήσεις, λόγω ύπαρξης υψηλών φορολογικών ζημιών . Για τις παραπάνω εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα, με βάση τα φορολογικά πιστοποιητικά που τους χορηγήθηκαν, δεν προέκυψε μέχρι σήμερα καμία πρόσθετη φορολογική υποχρέωση που να έχει ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 4.23 Συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες Οι συναλλαγές των θυγατρικών εταιρειών από και προς την μητρική Εταιρεία ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε. αφορούν κυρίως σε προϊόντα αρτοποιίας. Οι συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις απεικονίζονται στον παρακάτω πίνακα: Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 146 ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΓΟΡΕΣ - ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΞΑΜΗΝΗ ΠΕΡΙΟΔΟ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 31.12.2021 ΑΓΟΡΑΖΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΠΩΛΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Σύνολα ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Σύνολα - 275.905 726.781 1.002.686 332.048 - - 332.048 563.572 - - - 895.620 275.905 726.781 1.334.734 ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΓΟΡΕΣ - ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 31.12.2020 ΑΓΟΡΑΖΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A - 663.863 653.377 1.317.240 401.651 - - 401.651 1.334.135 - - 1.334.135 1.735.785 663.863 653.377 3.053.025 ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΠΩΛΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Σύνολα Σύνολα ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 31.12.2021 ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Σύνολα ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε - ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A 2.038.014 487.456 Σύνολα 2.525.470 - - - - - - - - - 2.038.014 487.456 2.525.470 ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ 31.12.2020 ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Σύνολα ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε - ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A 1.997.164 516.174 Σύνολα 2.513.338 - - - - - - - - - 1.997.164 Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 516.174 2.513.338 147 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΜΕΛΗ ΔΣ ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ 01.01.2021 - 31.12.2021 ΟΜΙΛΟΣ Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης Σύνολα ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2.238.720 1.568.874 2.238.720 1.568.874 Με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 20/05/2021 εγκρίθηκαν οι αμοιβές του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας για την χρήση 2020 και προεγκρίθηκαν για την χρήση του 2021. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΜΕΛΗ ΔΣ ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ 01.01.2020 - 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης Σύνολα 2.400.004 1.787.383 2.400.004 1.787.383 Τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης ορίζονται ως συνδεμένα μέρη με βάσει αυτά που ορίζει το Δ.Λ.Π. 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεμένων μερών». Οι συναλλαγές που απεικονίζονται παραπάνω συμπεριλαμβάνουν αμοιβές που αποτελούν βραχυπρόθεσμες παροχές. Στην τρέχουσα και προηγούμενη χρήση δεν υπάρχουν παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία, λοιπές μακροχρόνιες παροχές σε εργαζομένους, παροχές εξόδου από την υπηρεσία· και παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών. 4.24 Παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα Στην αρχή της χρήσης Αναπροσαρμογές στην εύλογη αξία Στο τέλος της χρήσης ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 173.094 173.094 - ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 173.094 173.094 - Η Εταιρεία προχώρησε σε σύναψη σύμβασης ανταλλαγής επιτοκίων τον Αύγουστο 2021 με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, με διάρκεια 5 ετών και έναρξη από τον Αύγουστο του 2023. Η Εταιρεία θα καταβάλλει σταθερό επιτόκιο και θα εισπράττει το επιτόκιο που αντιστοιχεί στο 6M Euribor , εφόσον αυτό είναι θετικό. Από την αποτίμηση του προϊόντος κατά την 31.12.2021 πρόκυψε κέρδος ποσού €173χιλ. , το οποίο καταχωρήθηκε στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα . 4.25 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις - απαιτήσεις Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας του από τις οποίες δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές επιπλέον επιβαρύνσεις. Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 148 Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην περιουσιακή κατάσταση των εταιρειών του Ομίλου. 4.26 Ανειλημμένες υποχρεώσεις Κεφαλαιουχικές Υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν κεφαλαιουχικές δαπάνες που έχουν αναληφθεί αλλά δεν έχουν εκτελεστεί κατά την 31.12.2021, πλην του ποσού των ευρώ €1,3εκ που αφορά την κάλυψη προϋπολογισμένων δαπανών του επενδυτικού έργου. 4.27 Εμπράγματα βάρη Κατά την 31.12.2021 , επί των ακινήτων της Εταιρείας υφίσταται προσημειώσεις υποθήκης ύψους 78.000.000€ και πλασματικά ενέγχυρα επί του μηχανολογικού εξοπλισμού ύψους €14.000.000 προς εξασφάλιση ομολογιακών και μακροπρόθεσμων δανείων. Επί των ακινήτων της KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A. υφίσταται υποθήκη ύψους 1.200.000€. Συνεπώς, επί των ακινήτων της Εταιρείας και του Ομίλου, υφίστανται συνολικά υποθήκες ποσού 79.200.000€ και εξασφαλίσεις €14.000.000 επί του μηχανολογικού εξοπλισμού. Επίσης, στην σύμβαση κοινού ομολογιακού δανείου έχουν εκχωρηθεί οι μελλοντικές απαιτήσεις από τα ασφαλιστήρια-συμβόλαια της Εταιρείας, πυρός και απώλειας κερδών. 4.28 Κέρδη/(Ζημιές) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή προκύπτουν με διαίρεση του καθαρού κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της περιόδου, αφαιρουμένου του σταθμισμένου μέσου όρου των ιδίων μετοχών. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (diluted earnings per share) υπολογίζονται αναπροσαρμόζοντας τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των σε κυκλοφορία κοινών μετοχών, με τις επιδράσεις όλων των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε κοινές μετοχές. Τα κέρδη/(ζημιές) ανά μετοχή υπολογίστηκαν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Κέρδη/(Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος αριθμός κοινών Μετοχών 31.12.2021 2.778.145 9.520.980 Ίδιες μετοχές Κέρδη/(Ζημιές) ανά μετοχή σε Ευρώ 31.12.2020 1.629.550 9.742.920 - 221.940 0,2918 0,1712 3.416.693 9.520.980 2.923.936 9.742.920 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κέρδη/(Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος αριθμός κοινών Μετοχών Ίδιες μετοχές Κέρδη/(Ζημιές) ανά μετοχή σε Ευρώ Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 -221.940 0,3589 0,3071 149 4.29 Μερίσματα ανά μετοχή Για τη χρήση του 2020 ( 01.01.2020 – 31.12.2020) η Τακτική Γενική Συνέλευση ενέκρινε στις 20.05.2021 την διανομή κερδών συνολικού ποσού 100.000€. 4.30 Συναλλαγματικές Ισοτιμίες Ισοτιμία Κλεισίματος 31.12.2021 31.12.2020 €1=RON 4,9481 4,8694 Μέση Τιμή Έτους 31.12.2021 31.12.2020 €1=RON 4,9208 4,8376 4.31 Γεγονότα Μεταγενέστερα της Ημερομηνίας του Ισολογισμού Από τη λήξη της κλειομένης χρήσης 01.01.2021-31.12.2021, μέχρι και την ημέρα συντάξεως της παρούσας Εκθέσεως, δεν συνέβησαν άλλα σημαντικά γεγονότα, που να έχουν ουσιώδη επίδραση στα οικονομικά αποτελέσματα και την οικονομική θέση της Εταιρείας και του Ομίλου. Ωστόσο, τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα μετά την Ημερομηνία που Ισολογισμού και χρήζουν αναφοράς είναι τα εξής: ΥΠΟΒΟΛΗ ΠΡΟΑΙΡΕΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΠΡΟΤΑΣΗΣ & ΕΞΑΣΚΗΣΗ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΟΣ ΕΞΑΓΟΡΑΣ ΑΠΌ ΤΗΝ ΕΜ.ΚΑΡ. ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΠΟΚΤΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε Την 7η Ιανουαρίου 2022, η εταιρεία με την επωνυμία «ΕΜ. ΚΑΡ. ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.», προχώρησε στην υποβολή προαιρετικής δημόσιας πρότασης προς όλους τους κατόχους κοινών ονομαστικών, άυλων, μετά ψήφου μετοχών, έναντι του Προσφερόμενου Τιμήματος των 3,22€ τοις μετρητοίς, για την απόκτηση 622.829 Μετοχών, οι οποίες αντιπροσωπεύουν ποσοστό περίπου 6,54% του συνολικού καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου και των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας μας, και τις οποίες δεν κατείχε ούτε ο Προτείνων ούτε τα Συντονισμένα με αυτόν Πρόσωπα. Μετά την ολοκλήρωση της εξωχρηματιστηριακής μεταβίβασης των Προσφερθεισών Μετοχών, και σε συνέχεια των αποκτήσεων στις οποίες προέβη ο Προτείνων μέσω του Χρηματιστηρίου Αθηνών (Χ.Α.), ο Προτείνων από κοινού με τα Συντονισμένα Πρόσωπα κατέχουν συνολικά 9.290.364 μετοχές που αντιστοιχούν σε ποσοστό περίπου 97,6% του συνολικού καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου και των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας μας. Εν συνεχεία, την 14η Απριλίου 2022, ο Προτείνων υπέβαλε στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (ΕΚ) αίτημα για την άσκηση του δικαιώματος εξαγοράς (squeeze out) των 230.616 μετοχών (2,4%), κυριότητας μετόχων που δεν αποδέχτηκαν τη Δημόσια Πρόταση, σύμφωνα με το άρθρο 27 του ν. 3461/2006 και το εγκεκριμένο Πληροφοριακό Δελτίο, προσφέροντας τίμημα ίσο με το Προσφερόμενο Τίμημα της Δημόσιας Πρότασης. Σημειώνεται ότι εφόσον η ΕΚ εγκρίνει το εν λόγω αίτημα και ολοκληρωθεί η διαδικασία της εξαγοράς, Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 150 σύμφωνα και με τα διαλαμβανόμενα στο Πληροφοριακό Δελτίο, ο Προτείνων θα ζητήσει, στο προσεχές και άμεσο μελλοντικό διάστημα, τη σύγκληση Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας, αναφορικά με τη διαγραφή των μετοχών από το Χ.Α. και την υποβολή σχετικού αιτήματος από την Εταιρεία προς την ΕΚ, σύμφωνα με το άρθρο 17, παράγραφος 5 του Ν. 3371/2005, στην οποία ο Προτείνων και τα Πρόσωπα που Ενεργούν Συντονισμένα με αυτόν θα ψηφίσουν υπέρ αυτής της απόφασης. Κατόπιν λήψης της εν λόγω απόφασης από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας, η τελευταία θα υποβάλει προς την ΕΚ αίτημα διαγραφής της από το Χ.Α ΑΝΑΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΟΜΟΛΟΓΙΑΚΟΥ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε H Εταιρεία προέβη εντός του Φεβρουαρίου 2022 στην αναχρηματοδότηση ομολογιακού δανεισμού ύψους €34,2εκ (σειρά Α ) με δικαίωμα άντλησης επιπλέον €7,5εκ ( σειρά Β) μέσω έκδοσης Κοινού Εμπράγματος Ασφαλισμένου Ομολογιακού Δανείου με ομολογιούχο δανειστή την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε. Η διάρκεια αποπληρωμής του δανείου ανέρχεται σε 7 έτη , με μεταβλητό επιτόκιο. ΑΝΑΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΡΤΟΥ ΑΒΕΕ Η θυγατρική εταιρεία Απολλώνιων Άρτου ΑΒΕΕ προέβη εντός του Μαρτίου 2022 στην αναχρηματοδότηση της πλειοψηφίας του δανεισμού της ύψους €11,65εκ και στην άντληση πρόσθετων κεφαλαίων ύψους €1,35εκ μέσω της έκδοσης Κοινού Ομολογιακού Δανείου ύψους €13,0εκ με ομολογιούχο δανειστή την ALPHA BANK Α.Ε Ε .Η διάρκεια αποπληρωμής του δανείου ανέρχεται σε 7 έτη. ΔΙΑΔΙΚΤΥΑΚΟΣ ΤΟΠΟΣ ΑΝΑΡΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας «ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε» καθώς και των θυγατρικών της εταιριών αναρτώνται στις κάτωθι διευθύνσεις διαδικτύου: Επωνυμία ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΑΒΕΕ KARAMOLEGOS BAKERY ROMANIA S.A Διεύθυνση διαδικτύου www.karamolegos-bkr.gr www.apollonion-bakery.gr www.karamolegos-bkr.gr Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 151 Κορωπί, 28 Απριλίου 2022 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ & Διευθύνων Σύμβουλός ΕΜΜΑΝΟΥΗΛ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Ο Αντιπρόεδρος ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΔΟΥΚΑΣ Ο Οικονομικός Διευθυντής ΠΕΤΡΟΣ ΘΑΝΟΣ Ο Διευθυντής Λογιστηρίου ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΠΑΝΤΟΥΛΑΣ Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 152

Περίληψη: Οι κάτωθι εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της “ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε.” κ.κ.: 1. Εμμανουήλ Καραμολέγκος, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος 2. Κωνσταντίνος Δούκας , Αντιπρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου 3. Ανδρέας Κουτούπης, μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου υπό την ανωτέρα ιδιότητά μας, σύμφωνα με τα υπό του νόμου (άρθρο 5 του Ν.3556/2007) οριζόμενα αλλά και ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με επωνυμία “ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ ΑΕ”, (εφεξής καλούμενης για λόγους συντομίας ως “Εταιρεία”), κατά τα υπό του νόμου επιτασσόμενα, δηλώνουμε και επιβεβαιώνουμε με την παρούσα, ότι εξ όσων γνωρίζουμε: 1. Οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις (εταιρικές και ενοποιημένες) της ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε. της περιόδου 01.01.2021 - 31.12.2021, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του Ομίλου και της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, και 2. Η συνημμένη Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα κατά την διάρκεια του 2021 και την επίδρασή τους στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2021, τις σημαντικές συναλλαγές που καταρτίσθηκαν μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν μερών, καθώς επίσης και την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της ΑΡΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟΣ Α.Ε., όπως και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση, εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Κορωπί, 28 Απριλίου 2022 Οι δηλούντες Εμμανουήλ Καραμολέγκος Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου & Διευθύνων Σύμβουλος Κωνσταντίνος Δούκας Αντιπρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου Ετήσια Χρηματοοικονομική Έκθεση από 01.01.2021 έως 31.12.2021 Ανδρέας Κουτούπης Μέλος Διοικητικού Συμβουλίου