UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΡΙΘΜ. Γ.Ε.ΜΗ.: 232101000 – ΑΡ. Μ.Α.Ε. 6031/06/Β/86101 ΕΔΡΑ: ΑΝΩ ΛΙΟΣΙA ΑΤΤΙΚΗΣ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 (1η Ιανουαρίου 2021έως 31η Δεκεμβρίου 2021) (Σύμφωνα με τον Ν.3556/2007) ΑΝΩ ΛΙΟΣΙA ΑΠΡΙΛΙΟΣ 2022 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Περιεχόμενα • ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................. 4 • ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ............................................................................ 5 • ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ............................................................ 39 • ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ................................................................................................... 45 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ .................................................................................... 46 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ .......................................................... 48 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ....................................................................................................... 50 • ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ................................................................................... 51 • ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .......................................................... 53 1. ΓΕΝΙΚΈΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ...................................................................................................................... 53 2. ΟΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ......................................................... 54 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων ................................................... 54 2.2. Νέα Πρότυπα, Ερμηνείες και Τροποποίηση Υφιστάμενων Προτύπων ......................... 54 ΥΙΟΘΕΤΗΣΗ ΝΕΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΘΕΩΡΗΜΕΝΩΝ ΔΙΕΘΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ............................................... 54 ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 2021 .............................. 54 ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΓΙΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΕΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΦΑΡΜΟΣΤΕΙ ΝΩΡΙΤΕΡΑ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΤΟΝ ΌΜΙΛΟ ΚΑΙ ΕΧΟΥΝ ΥΙΟΘΕΤΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ Ε.Ε.: ................................... 56 ΠΡΟΤΥΠΑ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΓΙΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΕΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΦΑΡΜΟΣΤΕΙ ΝΩΡΙΤΕΡΑ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΙ ΤΟΝ ΌΜΙΛΟ ΚΑΙ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΥΙΟΘΕΤΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ Ε.Ε.: ............................. 57 2.3. Ενοποίηση............................................................................................................................ 59 2.4. Πληροφόρηση κατά Τομέα ............................................................................................... 61 2.5. Συναλλαγματικές Μετατροπές .......................................................................................... 61 2.6. Ενσώματα Πάγια (Ιδιοχρησιμοποιούμενα) ..................................................................... 62 2.7. Επενδύσεις σε Ακίνητα ...................................................................................................... 63 2.8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ............................................................................................... 63 2.9. Απομείωση Aξίας Περιουσιακών Στοιχείων ..................................................................... 63 2.10. Αποθέματα ........................................................................................................................ 63 2.11. Απαιτήσεις από Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις ........................................................ 64 2.12. Επενδύσεις σε Μετοχικούς Τίτλους .............................................................................. 64 2.13. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα ................................................................................ 64 2.14. Μετοχικό Κεφάλαιο........................................................................................................... 64 2.15. Διαχείριση κεφαλαίου ...................................................................................................... 65 2.16. Δανεισμός .......................................................................................................................... 65 2.17. Κρατικές Επιχορηγήσεις ................................................................................................... 65 2.18. Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος ........................................................................... 65 2.19 . Παροχές στο Προσωπικό ................................................................................................ 66 2.20. Προβλέψεις ........................................................................................................................ 66 2.21. Αναγνώριση Εσόδων ....................................................................................................... 66 2.22. Μισθώσεις ......................................................................................................................... 66 2.23. Διανομή Μερισμάτων ...................................................................................................... 67 2.24. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου ................................................................... 68 2.25. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως ................................... 69 3. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ ............................................................................................................ 69 4. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ .......................................................................................... 71 5. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ ................................................................................................................... 74 2 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 6. ΆΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ........................................................................................................... 76 7. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ........................................................................................... 79 8. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ............................................................................................ 80 9. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ .................................................................................................................................. 81 10. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ ................................................................................. 81 11. ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ..................................................................................................... 82 12. TΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ................................................................................................................... 84 13. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ & ΊΔΙΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ ......................................................................................... 84 14. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ............................................................................................................................. 88 15. ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΑ ΈΣΟΔΑ ......................................................................... 88 16. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΣ ΤΟΥΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ ......................................................................................... 89 17. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - ΔΑΝΕΙΑ ........................................................................ 91 18. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΙΚΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ .................................................................................... 92 19. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ......................................................................................... 93 20. ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ..................................................................... 94 21. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ...................................................................................... 96 21.1 Ανάλυση Πωλήσεων .......................................................................................................... 96 21.2 Κόστος Πωλήσεων, Έξοδα Διοίκησης και Πωλήσεων .................................................. 97 21.3 Άλλα Έσοδα – Έξοδα ......................................................................................................... 98 21.4 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα ................................................................................. 98 22. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ µΕ ΣΥΝΔΕΟµΕΝΑ ΜΕΡΗ .......................................................................... 99 23. ΚΕΡΔΗ (ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ..................................................................................................... 101 24. ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ................................................................................................................................. 101 25. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΑ ............................................................................................................................ 101 26. ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ...................................................................................................... 101 27. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ....................................... 102 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ..................................................................................................................................... 103 ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ........................................................................... 103 ΑΝΑΦΟΡΑ ΤΩΝ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΩΝ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΩΝ ΜΕΛΩΝ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΠΟΥ ΘΑ ΕΓΚΡΙΝΕΙ ΤΑ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2021 .............................................................. 108 3 4 38 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 39 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Θέμα ελέγχου Συνδεδεμένα Μέρη (Σημειώσεις 2.3, 6, 7 και 22 των Οικονομικών Καταστάσεων) Την 31.12.2021 η λογιστική αξία των επενδύσεων σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται σε € 11.564.545,63 η δε υπεραξία ενοποίησης στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται σε € 6.685.433,74. Ο έλεγχος μας αναφορικά με τα συνδεδεμένα μέρη εστιάσθηκε στις εσωτερικές δικλείδες που έχει θεσπίσει η διοίκηση για την αποτελεσματική παρακολούθηση των συνδεδεμένων μερών. Ειδικότερα εξετάσθηκαν η ύπαρξη ενδείξεων απομείωσης για κάθε συνδεδεμένο μέρος, η εφαρμογή της μεθόδου της ολικής ενοποίησης και της μεθόδου καθαρής θέσης και η πληρότητα των γνωστοποιήσεων που αφορούν στα συνδεδεμένα μέρη. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. 40 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε 41 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 2. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 42 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 3. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 29/06/2012 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 10 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των. 4. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020 5. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Eταιρείας, τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML (“2138006TYVPO2HY5D247-2021-12-31-el”), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (“2138006TYVPO2HY5D247-2021-12-31-el.zip”), με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. 43 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML “2138006TYVPO2HY5D247-202112-31-el”, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL “2138006TYVPO2HY5D247-2021-12-31el.zip” με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. ΑΘΗΝΑ, 20.04.2022 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ Ι. ΜΑΝΤΖΑΡΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 31561 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 ΜΙΧΑΛΑΚΟΠΟΥΛΟΥ 4, ΑΘΗΝΑ, ΤΚ 11528 44 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας εγκρίθηκαν κατά τη συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου στις 20 Απριλίου 2022 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδύκτιο, μαζί με την Έκθεση Επισκόπησης του Νόμιμου Ελεγκτή και την Ετήσια Έκθεση του Διοικηκού Συμβουλίου στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.unibios.gr. 45 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ενοποιημένη και Ατομική) (ποσά σε €) Όμιλος 31/12/2021 ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ 31/12/2020 Σημ. ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΔΛΠ 19 31/12/2020 ΑΡΧΙΚΑ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ 31/12/2020 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΔΛΠ 19 01/01/2020 01/01/2020 ΑΡΧΙΚΑ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ 01/01/2020 Ενσώματα Πάγια 4 5.495.369,79 4.892.235,38 4.892.235,38 5.083.394,75 5.083.394,75 Επενδύσεις σε Ακίνητα 5 2.501.053,26 2.549.155,23 2.549.155,23 2.597.257,20 2.597.257,20 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 6 6.791.498,09 6.798.710,89 6.798.710,89 6.812.011,94 6.812.011,94 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 20 18.228,63 18.228,63 3.395,08 3.395,08 Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Επιχειρήσεις 7 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων 14.798,91 14.205,87 14.205,87 21.581,40 21.581,40 14.802.720,05 14.272.536,01 14.272.536,01 14.517.640,38 14.517.640,38 Αποθέματα 9 2.044.695,55 1.947.832,88 1.947.832,88 2.349.216,45 2.349.216,45 Πελάτες 11 4.262.948,23 4.517.652,11 4.517.652,11 3.658.806,31 3.658.806,31 Λοιπές Απαιτήσεις 11 1.183.158,73 1.050.565,80 1.050.565,80 975.942,80 975.942,80 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρημ/οικον. Περιουσιακά Στοιχ. 10 5.223,00 5.223,00 5.223,00 5.223,00 5.223,00 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 12 1.324.954,75 1.207.556,05 1.207.556,05 206.071,14 206.071,14 8.820.980,26 8.728.829,84 8.728.829,84 7.195.259,70 7.195.259,70 23.623.700,31 23.001.365,85 23.001.365,85 21.712.900,07 21.712.900,07 4.688.194,50 Σύνολο Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Στοιχεία Ενεργητικού Κατεχόμενα προς Πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο 13 4.688.194,50 4.688.194,50 4.688.194,50 4.688.194,50 Ίδιες Μετοχές 13 (37.166,99) (17.141,00) (17.141,00) (14.500,55) (14.500,55) Αποθεματικά υπέρ το Άρτιο 14 1.288.030,74 1.291.072,21 1.291.072,21 1.291.072,21 1.291.072,21 Αποθεματικά 14 7.243.546,51 6.533.371,72 6.533.372,30 6.479.497,45 (348.777,86) (647.406,71) 96.009,32 (743.416,62) (524.658,20) 95.204,06 (619.862,26) 12.833.826,90 11.848.090,72 96.009,32 11.752.081,39 11.919.605,41 95.204,06 11.824.401,35 12.833.826,90 11.848.090,72 96.009,32 11.752.081,39 11.919.605,41 95.204,06 11.824.401,35 Κέρδη (Ζημιές) εις Νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης Μετόχων Εταιρείας (α) 6.479.497,45 Δικαιώματα Μειοψηφίας (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ) = (α) + (β) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Δάνεια Τραπεζών 17 1.320.066,11 649.133,38 649.133,38 140.731,49 Ομολογιακά Δάνεια 17 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 17 3.345.682,96 3.064.272,58 3.064.272,58 3.071.481,44 3.071.481,44 Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα 18 8.375,20 52.844,75 52.844,75 133.787,59 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 20 279.099,13 30.318,74 30.318,74 Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους μετά την έξοδο από την Υπηρεσία 16 36.499,33 33.233,39 (126.328,06) Αναβαλλόμενο Έσοδο από Lease Back Ακινήτων 15 22.061,65 32.651,65 Επιχορηγήσεις Παγίου Ενεργητικού και λοιπά Αναβαλλόμενα Έσοδα 15 234.553,54 261.408,25 5.396.337,92 4.273.862,75 Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων (96.009,32) 140.731,49 133.787,59 30.064,44 30.064,44 159.561,45 28.227,33 (125.268,50) 32.651,65 43.241,65 43.241,65 261.408,25 222.367,27 222.367,27 4.369.872,07 3.819.901,21 (95.204,06) 153.495,83 3.915.105,27 Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 19 3.305.280,70 2.697.638,16 2.697.638,16 2.320.048,29 Φόρος Εισοδήματος Περιόδου και Προγούμενων Χρήσεων 20 130.690,74 165.366,57 165.366,57 230.914,14 230.914,14 Δάνεια Τραπεζών 17 1.026.039,92 1.996.991,57 1.996.991,57 1.634.695,00 1.634.695,00 17 875.068,16 1.901.364,04 1.901.364,04 1.704.874,21 1.704.874,21 18 56.455,97 118.052,06 118.052,06 82.861,82 82.861,82 Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 5.393.535,50 6.879.412,39 6.879.412,39 5.973.393,45 5.973.393,45 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 23.623.700,31 23.001.365,85 23.001.365,85 21.712.900,07 21.712.900,07 Χρηματοδοτικές Μισθώσεις και Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα Πληρωτέα σε Επόμενη Χρήση 2.320.048,29 46 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 Σημ. Ενσώματα Πάγια 4 146.012,63 148.443,85 Επενδύσεις σε Ακίνητα 5 4.282.166,76 4.340.012,58 11.564.545,63 11.681.045,63 15.992.725,02 16.169.502,06 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 6 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 20 Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Επιχειρήσεις 7 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Αποθέματα 9 Πελάτες 11 79.318,89 44.333,69 Λοιπές Απαιτήσεις 11 387.070,52 329.898,64 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρημ/οικον. Περιουσιακά Στοιχ. 10 5.223,00 5.223,00 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 12 28.548,30 500.697,10 500.160,71 880.152,43 16.492.885,73 17.049.654,49 4.688.194,50 Σύνολο Κυκλοφορούντων Περιουσιακών Στοιχείων Στοιχεία Ενεργητικού Κατεχόμενα προς Πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο 13 4.688.194,50 Ίδιες Μετοχές 13 (37.166,99) (17.141,00) Αποθεματικά υπέρ το Άρτιο 14 1.298.824,02 1.298.824,02 Αποθεματικά 14 6.347.163,09 6.336.291,93 Κέρδη (Ζημιές) εις Νέο Σύνολο Καθαρής Θέσης Μετόχων Εταιρείας (α) (554.876,73) (409.122,67) 11.742.137,89 11.897.046,78 11.742.137,89 11.897.046,78 Δικαιώματα Μειοψηφίας (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ) = (α) + (β) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Δάνεια Τραπεζών 17 Ομολογιακά Δάνεια 17 150.000,00 150.000,00 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 17 3.109.331,74 2.725.868,73 Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα 18 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 20 Προβλέψεις παροχών στους εργαζομένους μετά την έξοδο από την Υπηρεσία 16 Αναβαλλόμενο Έσοδο από Lease Back Ακινήτων 15 22.061,65 32.651,65 Επιχορηγήσεις Παγίου Ενεργητικού και λοιπά Αναβαλλόμενα Έσοδα 15 3.281.393,39 2.908.520,38 1.091.184,58 490.764,41 378.169,87 1.753.322,92 Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 1.469.354,45 2.244.087,33 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 16.492.885,73 17.049.654,49 Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 19 Φόρος Εισοδήματος Περιόδου και Προγούμενων Χρήσεων 20 Δάνεια Τραπεζών 17 Χρηματοδοτικές Μισθώσεις και Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα Πληρωτέα σε Επόμενη Χρήση 17 18 47 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Συνολικών Εισοδημάτων (Ενοποιημένα και μη Ενοποιημένα) (ποσά σε €) Όμιλος 01/01/2021 31/12/2021 Σημ. Σύνολο 01/01/2020 31/12/2020 Επαναδιατυπωμένα 01/01/2020 31/12/2020 Μεταβολή Πολιτικής ΔΛΠ 19 01/01/2020 31/12/2020 Αρχικά Δημοσιευμένα Σύνολο Πωλήσεις 21.1 8.477.560,55 7.299.703,17 7.299.703,17 Κόστος Πωλήσεων 21.2 (5.362.145,08) (4.596.693,92) (4.596.693,92) 3.115.415,47 2.703.009,25 2.703.009,25 Μικτό Κέρδος Έξοδα Διοίκησης 21.2 (1.443.696,63) (1.238.735,80) Έξοδα Πωλήσεων 21.2 (1.067.257,71) (1.149.228,36) (1.149.228,36) Άλλα Έσοδα 21.3 451.974,88 261.020,78 261.020,78 Άλλα Έξοδα 21.3 (135.188,85) (145.626,62) 921.247,17 430.439,25 (369.610,86) (388.226,67) 551.636,31 42.212,57 1.059,55 41.153,02 (217.739,78) (133.587,85) (254,29) (133.333,56) 333.896,53 (91.375,28) 805,26 (92.180,54) (13.680,80) 3.329,77 Κέρδη Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικό Κόστος 21.4 Κέρδη προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους (α) 20 1.059,55 (1.239.795,35) (145.626,62) 1.059,55 429.379,70 (388.226,67) Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (β) Ποσά που ενδέχεται να μεταφερθούν στα Κέρδη / (Ζημιές) σε μεταγενέστερη περίοδο Συναλλαγματικές Διαφορές Ενοποίησης Θυγατρικών Εξωτερικού Υπεραξία Ακινήτων, μετά από Φόρους, και από την προσαρμογή αυτών στην εύλογη αξία τους 3.329,77 677.716,75 Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Μειωμένα με το Φόρο (3.041,47) Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (α) + (β) 994.891,01 (88.045,51) Ιδιοκτήτες Μητρικής 994.891,01 (88.045,51) Σύνολο 994.891,01 (88.045,51) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή 0,0637 (0,0056) (0,0057) Προσαρμοσμένα Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή 0,0637 (0,0056) (0,0057) 1.287.134,99 810.883,39 809.823,84 Κέρδη πρό Φόρων, Χρηματοικ. Κόστους και Αποσβέσεων (EBIDTA) 0,00 (88.850,77) (88.850,77) 0,00 (88.850,77) 48 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία Σημ. 1 ΙΑΝ 2021 31 ΔΕΚ 2021 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 Πωλήσεις 21.1 338.766,87 310.553,00 Κόστος Πωληθέντων 21.2 (62.170,10) (62.170,10) 276.596,77 248.382,90 (257.859,97) (239.483,97) 11.028,06 10.590,00 Μικτό Κέρδος Έξοδα Διοίκησης 21.2 Έξοδα Πωλήσεων 21.2 Άλλα Έσοδα 21.3 Άλλα Έξοδα 21.3 (803,24) (2.608,40) 28.961,62 16.880,53 (174.715,68) (229.658,09) (145.754,06) (212.777,56) 0,00 0,00 (145.754,06) (212.777,56) (145.754,06) (212.777,56) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0093) (0,0136) Προσαρμοσμένα Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους ανά μετοχή (0,0093) (0,0136) Κέρδη πρό Φόρων, Χρηματοικ. Κόστους και Αποσβέσεων (EBIDTA) 91.738,66 79.147,27 Κέρδη Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικό Κόστος 21.4 Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους (α) 20 Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (β) Ποσά που δεν ενδέχεται να μεταφερθούν στα Κέρδη / (Ζημιές) σε μεταγενέστερη περίοδο Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (α) + (β) 49 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2021 31 ΔΕΚ 2021 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ Εταιρεία 1 ΙΑΝ 2020 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 31 ΔΕΚ 2020 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΡΧΙΚΑ ΔΛΠ 19 ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ 1 ΙΑΝ 2021 31 ΔΕΚ 2021 1 ΙΑΝ 2020 31 ΔΕΚ 2020 Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων 551.636,31 42.212,57 Χρεωστικοί Τόκοι και Συναφή Έξοδα 369.612,28 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα (1,41) Αναλογία Εσόδων Αποθεματικού Sale and Lease Back Αποσβέσεις Κρατικών Επιχορηγήσεων Επενδύσεων Αναλογούσα Οικονομική Ενίσχυση Επιστρεπτέας Προκαταβολής 1.059,55 41.153,02 (145.754,06) 399.250,55 399.250,55 174.715,68 (10,16) (10,16) (10.590,00) (10.590,00) (10.590,00) (22.622,62) (18.717,18) (18.717,18) (194.249,04) (144.540,95) (144.540,95) 18.505,11 96.884,46 96.884,46 (212.777,56) Πλέον / (Μείον) προσαρμογές για: Έξοδα Απομείωσης (Συμμετοχών, Πελατών, Παγίων) Επιδότησης Παγίων Δαπανών (Άρθρο 29 Ν.4772/2021) (21.900,00) Ζημία / (Κέρδη) από Πώληση Παγίων (9.000,00) Προβλέψεις για Αποζημίωση Προσωπικού 3.265,94 5.006,07 Διαγραφή Απαιτήσεων / Υποχρεώσεων (60.491,50) (13.683,39) (1.059,55) 240.671,80 (11.013,71) (10.590,00) (10.590,00) 6.065,62 (13.683,39) Δικαιωματα Προαίρεσης σε Μετοχές 10.871,16 19.171,25 19.171,25 10.871,16 19.171,25 Αποσβέσεις Ενσώματων και Ασώματων Ακινητοποιήσεων 365.887,82 380.444,14 380.444,14 62.777,04 62.266,74 1.000.924,04 755.427,36 755.427,36 92.019,82 87.728,52 Εισπραχθείσες / (Πληρωθείσες) Μακροπρόθεσμες εγγυήσεις 0,00 (593,04) 7.375,53 7.375,53 (120.866,74) 359.466,03 359.466,03 (Αύξηση) / Μείωση Απαιτήσεων (282.337,88) (1.883.535,02) (1.883.535,02) (92.157,08) (129.578,64) Αύξηση / (Μείωση) Υποχρεώσεων 1.199.164,41 1.083.129,90 1.083.129,90 646.413,78 218.846,32 Τόκοι Πληρωθέντες 564.284,75 201.205,33 201.205,33 390.724,70 43.018,11 Φόροι Εισοδήματος (Προηγ. Χρήσεων, Διαφορές Φορολ. Ελέγχου) 172.153,64 207.206,78 207.206,78 Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες 1.059.852,40 (86.548,31) 0,00 (86.548,31) 255.551,82 133.978,09 Σύνολο Εισροών / (Εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) 1.059.852,40 (86.548,31) 0,00 (86.548,31) 255.551,82 133.978,09 (1.159,68) (Αύξηση) / Μείωση Αποθεμάτων Μείον προσαρμογές για: Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορές Ασώματων Παγίων (5.680,00) (234,59) (234,59) Αγορές Ενσώματων Παγίων (48.976,17) (62.425,59) (62.425,59) (2.500,00) Πωλήσεις Ενσωμάτων Παγίων 9.000,00 (20.025,99) (2.640,44) (2.640,44) (20.025,99) 1,41 10,16 10,16 (65.680,75) (65.290,46) 21.900,00 677.580,00 677.580,00 Εισπράξεις / (Πληρωμές) από Βραχυπρόθεσμα Δάνεια (997.554,52) 409.702,95 409.702,95 Εισπράξεις / (Πληρωμές) από Μακροπρόθεσμα Δάνεια Αύξηση / (Μείωση) Υποχρεώσεων από Μισθωτικά Δικαιώματα για Οχήματα Εξοφλήσεις Υποχρεώσεων από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις 1.016.472,87 320.087,66 320.087,66 (95.916,67) (109.265,93) (109.265,93) (821.674,63) (144.781,00) (144.781,00) (821.674,63) (144.781,00) Σύνολο Εισροών/ (Εκροών) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες (γ) (876.772,95) 1.153.323,67 0,00 1.153.323,67 (705.174,63) (144.781,00) 0,00 1.001.484,91 (472.148,80) 496.410,68 206.071,14 500.697,10 4.286,42 1.207.556,05 28.548,30 500.697,10 Αγορά Ομολογιών (Αγορά) / Πωλήσεις Ιδίων Μετοχών Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο Εισροών/ (Εκροών) από Επενδυτικές Δραστηριότητες (β) 500.000,00 0,00 (65.290,46) (2.640,44) 11.013,71 (22.525,99) 507.213,59 Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από Επιστροφή Προκαταβολής για Αύξηση Κεφαλαίου Θυγατρικής Εισπράξεις Επιδότησης Επιστρεπτέας Προκαταβολής και Δαπανών Καθαρή Αύξηση / (Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Περίοδου (α)+(β)+(γ) 116.500,00 117.398,70 1.001.484,91 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου 1.207.556,05 206.071,14 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύμαμα στη Λήξη της Περιόδου 1.324.954,75 1.207.556,05 0,00 50 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ενοποιημένα και μη Ενοποιημένα) Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν σε μετόχους της Εταιρίας (ποσά σε €) Όμιλος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (17.140,99) Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Τακτικό Αποθεματικό Αποθεματικά Υπεραξίας Ακινήτων 1.291.072,22 291.340,43 0,00 Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 159.624,99 Αποθεματικά Φορολογικών Νόμων 1.466.856,03 Λοιπά Αποθεματικά 4.612.050,59 Δικαιώματα Σύνολο Ιδίων Προαιρέσεως Αποτελέσματα Κεφαλαίων Αγοράς εις Νέον σε Μετόχους Μετοχών (15.671,57) 19.171,25 (647.406,73) 11.848.090,72 Συναλ/κές Διαφορές Τακτοποίηση Λογαριασμών Υπεραξία Ακινήτων, από την προσαρμογή αυτών στην Εύλογη Αξία τους, μετά από Φόρους 677.716,75 Σχηματισμός Αποθεματικού με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 28.05.2021 18.340,00 16.927,10 (35.267,10) Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 19.01.2021 10.871,16 Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 11.11.2019 (20.025,99) Έξοδα Αύξησης Κεφαλαίου Μειωμένα κατά τον Φόρο (3.041,47) Συναλλαγματικές Διαφορές (13.680,80) Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 333.896,53 4.688.194,50 (37.166,98) 1.288.030,75 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 677.716,75 176.552,09 1.466.856,03 4.612.050,59 (29.352,37) 30.042,41 Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (14.500,55) Κεφάλαιο υπέρ το Άρτιο Τακτικό Αποθεματικό 1.291.072,22 278.717,20 Αποθεματικά Υπεραξίας Ακινήτων Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 140.874,97 Αποθεματικά Φορολογικών Νόμων 1.466.856,03 Λοιπά Αποθεματικά 4.612.050,59 Συναλ/κές Διαφορές Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών (19.001,34) 4.688.194,50 (14.500,55) 1.291.072,22 278.717,20 (4.763,22) Σχηματισμός Αποθεματικού με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 22.06.2020 Θυγατρικής 17.386,45 0,00 140.874,97 1.466.856,03 4.612.050,59 (19.001,34) 0,00 18.750,02 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 16.03.2020 677.716,75 677.716,75 0,00 0,00 10.871,16 10.871,16 (20.025,99) (20.025,99) (3.041,47) (3.041,47) (13.680,80) (13.680,80) 333.896,53 333.896,53 0,00 12.833.826,90 1.291.072,22 291.340,43 0,00 159.624,99 1.466.856,03 4.612.050,59 (15.671,57) 19.171,25 1.291.072,22 291.340,43 0,00 159.624,99 1.466.856,03 4.612.050,59 (15.671,57) 19.171,25 95.204,06 11.824.401,35 95.204,06 0,00 11.919.605,41 0,00 (36.136,47) 0,00 0,00 19.171,25 19.171,25 (2.640,44) (2.640,44) 3.329,77 3.329,77 (92.180,54) (92.180,54) (648.211,99) 11.847.285,45 11.847.285,45 805,26 4.688.194,50 (17.140,99) 0,00 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 0,00 (92.180,54) Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής επί της Πρόβλεψης Αποζημιώσεις Προσωπικού έως 01.01.2020 Δικαιώματα Μειοψηφίας 4.763,22 3.329,77 4.688.194,50 (17.140,99) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων σε Μετόχους (524.658,20) 11.919.605,41 (2.640,44) Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Επαναδιατυπωμένο Αποτελέσματα εις Νέον 19.171,25 Συναλλαγματικές Διαφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 0,00 (348.777,30) 12.833.826,90 95.204,06 Τακτοποίηση Λογαριασμών Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 11.11.2019 11.848.090,72 0,00 (619.862,26) 11.824.401,35 Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής επί της Πρόβλεψης Αποζημιώσεις Προσωπικού έως 01.01.2020 Επαναδιατυπωμένα 01.01.2020 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν σε μετόχους της Εταιρίας (ποσά σε €) Όμιλος 309.680,43 Δικαιώματα Μειοψηφίας 805,26 805,26 (647.406,73) 11.848.090,72 11.848.090,72 51 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (17.140,99) Κεφάλαιο υπέρ Καταθέσεις Τακτικό το Άρτιο Μετόχων Αποθεματικό 1.298.824,03 0,00 99.185,00 Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 0,00 Αποθεματικά Φορολογικών Νόμων 1.977.135,07 Λοιπά Αποθεματικά 4.240.800,59 Συναλ/κές Διαφορές 0,00 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 19.01.2021 Δικαιώματα Αποτελέσματα εις Προαιρέσεως Νέον Αγοράς Μετοχών 19.171,25 10.871,16 Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 11.11.2019 Εταιρεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 4.688.194,50 (37.166,98) Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές 4.688.194,50 (14.500,55) (20.025,99) 1.298.824,03 0,00 99.185,00 Κεφάλαιο υπέρ Καταθέσεις Τακτικό το Άρτιο Μετόχων Αποθεματικό 1.298.824,03 0,00 99.185,00 0,00 Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 0,00 1.977.135,07 Αποθεματικά Φορολογικών Νόμων 1.977.135,07 4.240.800,59 Λοιπά Αποθεματικά 4.240.800,59 0,00 Συναλ/κές Διαφορές 0,00 Δικαιώματα Προαιρέσεως Αγοράς Μετοχών με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από την ΓΣ της 11.11.2019, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 16.03.2020 30.042,41 (145.754,06) (554.876,73) 11.742.137,89 Δικαιώματα Αποτελέσματα εις Προαιρέσεως Νέον Αγοράς Μετοχών 0,00 (196.345,11) 4.688.194,50 (17.140,99) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 12.093.293,53 19.171,25 (2.640,44) (2.640,44) Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 (145.754,06) 19.171,25 Αγορά Ιδίων Μετοχών με απόφαση ΓΣ Μετόχων της 11.11.2019 11.897.046,78 10.871,16 (20.025,99) Κέρδη / (Ζημία) Περιόδου Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 (409.122,67) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.298.824,03 0,00 99.185,00 0,00 1.977.135,07 4.240.800,59 0,00 19.171,25 (212.777,56) (212.777,56) (409.122,67) 11.897.046,78 52 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία «Unibios Ανώνυμος Εταιρεία Συμμετοχών», έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας, είναι εγκατεστημένη στο Δήμο Άνω Λιοσίων/Φυλής και τα γραφεία της βρίσκονται στην 1η & 18η οδό στο ΒΙΟ.ΠΑ. Άνω Λιοσίων. Το site της εταιρείας είναι: www.unibios.gr. Σύμφωνα με το αρθρο 3 του κωδικοποιημένου καταστατικού της το αντικείμενο των εργασιών της είναι α) η κατασκευή σωλήνων και η βιομηχανοποίηση και εμπορία παντός προϊόντος εκ σιδήρου και άλλων μετάλλων, β) η άσκηση πάσης εμπορικής και βιομηχανικής επιχειρηματικής δραστηριότητος άνευ περιορισμού, γ) η συμμετοχή σε άλλες εταιρίες και επιχειρήσεις, ημεδαπές ή αλλοδαπές, ανεξαρτήτως του αντικειμένου των δραστηριοτήτων τους και του νομικού τους τύπου, δ) η ανάληψη αντιπροσωπειών βιομηχανικών και εμπορικών οίκων, αλλοδαπών και ημεδαπών, ε) η ανάληψη εργολαβιών και υπεργολαβιών τεχνικών έργων και η εν γένει δραστηριότητα εις πάσης φύσεως κατασκευαστικές εργασίες, στ) η παροχή συμβουλών σε θέματα χρηματοοικονομικά, επιχειρηματικά, τεχνικά, εμπορικά, και ειδικά σε θέματα πληροφορικής και σε θέματα ανάπτυξης επιχειρήσεων, στρατηγικού σχεδιασμού και οργάνωσης επιχειρήσεων, όπως επίσης και η παροχή λογιστικών και διοικητικών υπηρεσιών, ζ) η παροχή υπηρεσιών φύλαξης, αποθήκευσης, και διακίνησης εμπορευμάτων για λογαριασμό τρίτων (υπηρεσίες logistics), η) η διαχείριση και εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας καθώς και η απόκτηση, οικοδόμηση και ανάπτυξη ακινήτων. Μετά την ΕΓΣ 18.02.2022 το άρθρο 3 τροποποιήθηκε και το αντικείμενο των εργασιών επαναδιατυπώθηκε ως εξής: Σκοπός της Εταιρείας είναι (α) η συμμετοχή σε άλλες εταιρίες και επιχειρήσεις, ημεδαπές ή αλλοδαπές με αντικείμενα δραστηριότητας κυρίως στον τομέα της βιώσιμης ανάπτυξης και της πράσινης οικονομίας καθώς και η συμμετοχή σε άλλες εταιρίες και επιχειρήσεις, ημεδαπές ή αλλοδαπές ανεξαρτήτως του αντικειμένου των δραστηριοτήτων τους και του νομικού τους τύπου, (β) η διαχείριση και εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας καθώς και η απόκτηση, οικοδόμηση και ανάπτυξη ακινήτων, (γ) η παραγωγή ηλεκτρικής ή θερμικής ενέργειας και η συμμετοχή σε εταιρίες που επιδιώκουν αυτούς τους σκοπούς, (δ) η παροχή συμβουλών σε θέματα χρηματοοικονομικά, επιχειρηματικά, τεχνικά, εμπορικά, και ειδικά σε θέματα πληροφορικής και σε θέματα ανάπτυξης επιχειρήσεων, στρατηγικού σχεδιασμού και οργάνωσης επιχειρήσεων, όπως επίσης και η παροχή λογιστικών και διοικητικών υπηρεσιών, (ε) η ανάληψη εργολαβιών και υπεργολαβιών τεχνικών έργων και η εν γένει δραστηριότητα εις πάσης φύσεως κατασκευαστικές εργασίες, (στ) η ανάληψη αντιπροσωπειών βιομηχανικών και εμπορικών οίκων, αλλοδαπών και ημεδαπών (ζ) η παροχή υπηρεσιών φύλαξης, αποθήκευσης, και διακίνησης εμπορευμάτων για λογαριασμό τρίτων (υπηρεσίες logistics), και (η) η άσκηση πάσης εμπορικής και βιομηχανικής επιχειρήσεως άνευ περιορισμού. Σήμερα, η δραστηριότητα της εταιρείας αφορά στην εκμετάλευση ακινήτων, την παροχή υπηρεσίων logistics σε θυγατρική της και συμμετοχές σε εταιρείες της ημεδαπής και αλλοδαπής. Η Εταιρεία διέπεται από την Ελληνική Νομοθεσία και λειτουργεί σύμφωνα με τον Ν.4548/2018 είναι δε εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με ΑΡ.Μ.Α.Ε. 6031/06/B/86101 και αρ. ΓΕ.Μ.Η 232101000. Η Εταιρεία είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και οι μετοχές της διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά. Οι εν λόγω Οικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 20.04.2022. Οι Ισολογισμοί και οι Καταστάσεις Αποτελεσμάτων των Θυγατρικών Εταιρειών του Ομίλου εχουν αναρτηθεί στον ιστότοπο: www.unibios.gr. 53 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 2. Οι σημαντικές Λογιστικές Αρχές που χρησιμοποιεί η Εταιρεία 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις της 31.12.2021 αφορούν την περίοδο από 01.01.2021-31.12.2021. Έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΛΠ 1 “Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων” και έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ και τις διερμηνείες πού είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά Δεκέμβριο 2021, μετά την υιοθέτησή τους από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί στα πλαίσια του ιστορικού κόστους με εξαίρεση κάποια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία αποτιμήθηκαν στο αναπόσβεστο κόστος τους με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου, καθώς και τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα ιδιοκτησίας του ομίλου που αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους κατά την 31/12/2021, για πρώτη φορά, με σκοπό την αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Επίσης έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς της Εταιρείας και των Ενοποιούμενων Εταιρείων (going concern). Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της αντίστοιχης προηγούμενης χρήσης και σύμφωνα πάντα με τα πρότυπα που ίσχυαν την περίοδο εκείνη και όλες τις τροποποιήσεις που περιλαμβάνονται στα νέα πρότυπα, με εξαίρεση τις τυχόν μεταβολές που έχουν επέλθει σε αυτές λόγω υιοθέτησης από τον εταιρεία νέων ή αναθεωρημένων Δ.Λ.Π. - Δ.Π.Χ.Α. ή Διερμηνειών που ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2021 και μετά. Οι εν λόγω μεταβολές περιγράφονται στις σημειώσεις 2.2 και 16 και αφορούν στην προσαρμογή με βάση το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπου (ΔΛΠ) 19 «Παροχές σε εργαζομένους». Η επίδραση της αλλαγής εμφανίζεται ανωτέρω στην όψη των Οικονομικών Καταστάσεων. Η κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΛΠ απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. Οι περιοχές για τις οποίες έχουν γίνει εκτιμήσεις και παραδοχές όπου είναι αναγκαίο στις παρακάτω ενότητες. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει η Εταιρεία, τις παραθέτουμε στις επόμενες παραγράφους. 2.2. Νέα Πρότυπα, Ερμηνείες και Τροποποίηση Υφιστάμενων Προτύπων Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2021, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2021. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2021 ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) - «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε στις 27 Αυγούστου 2020 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιμετώπιση θεμάτων που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι βασικές ευχέρειες (ή εξαιρέσεις από την εφαρμογή των λογιστικών διατάξεων των επιμέρους προτύπων) που παρέχονται με τις τροποποιήσεις αυτές αφορούν τα εξής: 54 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 - Αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισμού των ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συμπεριλαμβανομένων των υποχρεώσεων από μισθώσεις), οι αλλαγές που απαιτούνται από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα την αναγνώριση κέρδους ή ζημίας στην κατάσταση αποτελεσμάτων αλλά τον επαναϋπολογισμό του επιτοκίου. Το ανωτέρω ισχύει και για τις ασφαλιστικές εταιρείες που κάνουν χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9. - Λογιστική αντιστάθμισης: Σύμφωνα με τις τροποποιητικές διατάξεις οι αλλαγές στην τεκμηρίωση της αντιστάθμισης που απορρέουν από τη μεταρρύθμιση επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθμισης ή την έναρξη νέας σχέσης με την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Στις αλλαγές αυτές περιλαμβάνονται ο επαναπροσδιορισμός του αντισταθμιζόμενου κινδύνου για αναφορά σε ένα επιτόκιο μηδενικού κινδύνου και ο επαναπροσδιορισμός των στοιχείων αντιστάθμισης ή και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων ώστε να αντανακλάται το επιτόκιο μηδενικού κινδύνου. Ωστόσο, τυχόν επιπρόσθετη αναποτελεσματικότητα θα πρέπει να αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους – Μεταβατικές διατάξεις εφαρμογής της οριστικής απόφασης ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης (agenda decision) υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (“Attributing Benefits to Periods of Service (IAS 19)”), στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν. 4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας ακολουθώντας την κλίμακα του Ν. 4093/2012 ή μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8, η επίδραση της οποίας παρουσιάζεται στην όψη των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) - «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωνοϊού πέραν της 30 Ιουνίου 2021» Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας εξέδωσε αρχικά στις 28 Μαΐου 2020 και στη συνέχεια στις 31 Μαρτίου 2021 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: α) το αναθεωρημένο μίσθωμα ήταν το ίδιο ή μικρότερο από το αρχικό, β) η μείωση σχετιζόταν με μισθώματα που οφείλονταν πριν ή μέχρι τις 30 Ιούνιου 2021, γ) δεν έχουν πραγματοποιηθεί άλλες ουσιώδεις αλλαγές στους όρους της μίσθωσης. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Το Συμβούλιο έδωσε παράταση στην περίοδο ισχύος της σχετικής διευκόλυνσης από 30 Ιουνίου 2021 σε 30 Ιουνίου 2022. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 31 Μαρτίου 2021. 55 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του ΔΠΧΑ 9» Με την τροποποίηση αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020, δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουντο ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς – Πρώτη εφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει την παράγραφο Δ16(α) του Προσαρτήματος του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα – Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις – Κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία - Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια (Τροποποίηση) – «Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση» Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. 56 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποίηση) – «Επαχθείς συμβάσεις - Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων». Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο, μαζί με τις τροποποιήσεις που εκδόθηκαν στις 25 Ιουνίου 2020, αντικαθιστά το υφιστάμενο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί η αποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: • αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, • προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και • εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνους που προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων (Τροποποίηση) - «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και Οδηγία Πρακτικής Εφαρμογής των ΔΠΧΑ Νο 2: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις) Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: 57 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικές στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη δεύτερη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη (Τροποποίηση) - «Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων» Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος (Τροποποίηση) – «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριμένη συναλλαγή» Στις 7 Μαΐου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 12 με την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες σε συγκεκριμένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσμα τη δημιουργία ισόποσων φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) – «Αρχική εφαρμογή ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 - Συγκριτική πληροφόρηση» Στις 9 Δεκεμβρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΑ, η οποία προσθέτει μια νέα επιλογή για την μετάβαση στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να εξομαλύνει τις λογιστικές αναντιστοιχίες που προκύπτουν στη συγκριτική πληροφόρηση μεταξύ των υποχρεώσεων των ασφαλιστικών συμβάσεων και των σχετικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική 58 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17, και ως εκ τούτου να βελτιώσει τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Επιτρέπει την παρουσίαση της συγκριτικής πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με τρόπο που είναι πιο συνεπής με το ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 2.3. Ενοποίηση Η εταιρεία μέχρι και τη χρήση 2007 δεν κατάρτιζε ενοποιημένες καταστάσεις, επειδή δεν έλεγχε άμεσα ή έμμεσα άλλες εταιρείες, κατάρτιζε καταστάσεις μόνο σαν «επενδύουσα», επειδή είχε συμμετοχή σε εταιρείες που χαρακτηρίζονταν κατά τα Δ.Λ.Π. συγγενείς. α) Θυγατρικές Η εταιρεία μας έχει τις κάτωθι θυγατρικές: Α. Την εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ Α.Β.Ε, η οποία ιδρύθηκε την 06.08.2008 με την υπ.αριθ. 7270/06.08.2008 απόφαση του Νομάρχη Ανατολικής Αττικής, με απόσχιση, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΝΔ 1297/72, του κλάδου «Εμπορικού – Βιομηχανικού – Παροχής Υπηρεσιών για συντήρηση και εγκατάσταση προϊόντων Θέρμανσης και Κλιματισμού» της Εταιρίας ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ στην οποία συμμετέχει με ποσοστό 100,00 % του μετοχικό της κεφαλαίου. H εταιρεία εντός του 2017 μετονομάσθη σε «ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ» με διακριτικό τίτλο «ΘΕΑΞ». Με βάση την απόφαση της Γ.Σ. της 30.12.2016 αποφασίστηκε η πώληση της ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ (με σημερινή επωνυμία ΘΕΑΞ). Από το κείμενο της Γ.Σ. - και σε απάντηση μετόχου αναφέρεται ότι η τιμή πώλησης έχει καθορισθεί στο € 1, λόγω μεγάλου ύψους συσσωρευμένων ζημιών με συνέπεια τα ίδια κεφάλαια της να έχουν καταστεί αρνητικά. Η ανωτέρω εταιρεία στις οικονομικές καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με την ημερομηνία της ίδρυσης της. Από τη χρήση 2008 ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Β. Την εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε., στην οποία η εταιρεία μας αρχικά συμμετείχε με ποσοστό 49,93% του μετοχικό της κεφαλαίου. Στις 29/2/2008 η Εταιρεία μας εξαγόρασε επιπλέον μετοχές της ανωτέρω εταιρείας, ώστε τότε η συμμετοχής μας ανερχόταν σε 64,93%. Την 31.12.2019 η Εταιρεία μας εξαγόρασε το σύνολο των μετοχών, ώστε η συμμετοχή ανέρχεται πλέον σε 100,00%. Η εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε., εδρεύει στο Δήμο Παλλήνης του Ν. Αττικής. Η ανωτέρω εταιρεία μέχρι της 29.02.2008 περιλαμβανόταν στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, με τη μέθοδο της καθαρής θέσης ως συγγενής, ενώ στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Κατά την Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρίας που έλαβε χώρα στις 30.12.2016 αποφασίσθηκε η εξαγορά των μετοχών μειοψηφίας της εταιρίας Βιοσώλ Δομικά Εργαλεία Α.Ε.Β.Ε. η σχετική αρχική απόφαση ανανεώθηκε με απόφαση του ΔΣ της 18.01.2019 που ελήφθη με βάση τα άρθρα 99, 100 και 101 του Ν.4548/2018, σύμφωνα με την οποία χορηγήθηκε άδεια κατάρτισης συναλλαγής με συνδεδεμένα μέλη και συγκεκριμένα για την εξαγορά 47.250 μετοχών της θυγατρικής της εταιρείας «ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ» έναντι 390.000 ευρώ από τον Πρόεδρο του Δ.Σ της εταιρείας UNIBIOS κ. Αντώνιο Σβορώνο, ακολούθως η απόφαση ανανεώθηκε από το ΔΣ στη συνεδρίαση της 19.07.2019. Η συγκεκριμένη συναλλαγή ολοκληρώθηκε στις 30.12.2019. Στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Γ. Την εταιρεία WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε), η οποία αποκτήθηκε από την εταιρεία μας στις 28.01.2008 κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίου, η οποία εδρεύει στο Δήμο Φυλής στο ΒΙΟΠΑ Άνω Λιοσίων. Η ανωτέρω εταιρεία στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Στο τέλος της χρήσης του 2014 έγινε από την UNIBIOS εισφορά των μετοχών της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) στην WATERA INTERNATIONAL SA (Πρώην UNIBIOS WATER TECHNOLOGIES SA καθώς και μετρητά ποσού € 619 χιλ λόγω αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου της δεύτερης. Η αξία των μετοχών της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) που εισφέρθηκαν εκτιμήθηκαν από ανεξάρτητο ορκωτό ελεγκτή και από την εν λόγω εκτίμηση δεν προέκυψαν διαφορές, πέραν ενός μικρού κέρδους. Στα ενοποιημένα μεγέθη δεν προέκυψαν μεταβολές από την εν λόγω μεταβίβαση λόγω 59 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 του ότι δεν επήλθε καμμία ουσιώδης μεταβολή στον Όμιλο και η ενοποίηση γίνεται με βάση τα δεδομένα της αρχικής ενοποίησης κατά το 2008 που ήταν και ο χρόνος της αρχικής εξαγοράς της από τη UNIBIOS. Η εταιρεία WATERA HELLAS Ανώνυμος Εμπορική και Τεχνική Εταιρεία Ειδών Επεξεργασίας Ύδατος (πρώην ΑΚΟΥΑΤΡΟΝΙΚΣ), η οποία αποκτήθηκε από την εταιρεία μας στις 24.06.2008 κατά το ποσοστό του 100% του μετοχικό της κεφαλαίου, εδρεύει στο Δήμο Φυλής/Άνω Λιοσίων στο ΒΙΟΠΑ Άνω Λιοσίων. Η ανωτέρω εταιρεία στις Οικονομικές Καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με ημερομηνία πρώτης ενοποίησης την ημερομηνία που κατέστη θυγατρική μας. Ακολούθως ενοποιήθηκε με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης μέχρι το 2015. Κατά την διάρκεια του 2016 απορροφήθηκε από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε). Δ. Την εταιρεία WATERA INTERNATIONAL S.A. (Πρώην UNIBIOS WATER TECHNOLOGIES S.A. Ανώνυμος Εταιρεία), η οποία ιδρύθηκε από την Εταιρεία στις 06.05.2010 και συμμετέχει κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίο, η οποία εδρεύει στο Λουξεμβούργο. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης και η οποία από το 2014 και μετά είναι μητρική της WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε) και μητρική εταιρεία όλων των εταιρειών της αλλοδαπής. Ε. Την εταιρεία WATERA LUXEMBOURG SA (πρώην “Water Investments S.A.”), η οποία αποκτήθηκε μέσω της θυγατρικής εταιρείας ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ Α.Β.Ε.Ε, την 11.07.2008 κατά το ποσοστό 100% του μετοχικό της κεφαλαίου. Στις οικονομικές καταστάσεις του 2020 ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Στις αρχές του 2020, η WATERA LUXEMBOURG SA, λόγω άρσης των περιοριστικών μέτρων στην μεταφορά κεφαλαίων στην αλλοδαπή δεν είχε λόγο ύπαρξης. ‘Ετσι τον Φεβρουάριο του 2020 εκκαθαρίστηκε και όλες της οι υποχρεώσεις και απαιτήσεις αναλήφθηκαν από τη μητρική WATERA HELLAS ΑΒΕΕ, οπότε δεν περιλαμβάνεται στις οικονομικές καταστάσεις του 2021. Ζ. Ζ(ι) Την εταιρεία WATERA Τσεχίας (πρώην Culligan Τσεχίας) η οποία ιδρύθηκε την 28.08.2008 με συμμετοχή 100% στο μετοχικό τους κεφαλαίο της WATERA LUXEMBOURG. Εν συνεχεία στο τέλος του 2015, μεταβιβάσθηκε στην WATERA INTERNATIONAL S.A. Η ανωτέρω μεταβίβαση έγινε στα πλαίσια αναδιάρθρωσης του Ομίλου χωρίς ουσιώδη μεταβολή και ως εκ τούτου το αποτέλεσμα της μεταβίβασης δεν λαμβάνεται υπόψη κατά την ενοποίηση αλλά ενοποιείται με βάση τα δεδομένα της αρχικής ενοποίησης. Η ανωτέρω εταιρεία στις οικονομικές καταστάσεις του 2008 έχει ενοποιηθεί με την ημερομηνία της ίδρυσης της. Ακολούθως ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Ζ(ιι) Την εταιρεία WATERA ΣΛΟΒΑΚΙΑΣ που τέθηκε σε εκκαθάριση το 2016 και μετονομάσθηκε σε AM VODA. Η εταιρεία έπαυσε την λειτουργία της τον Οκτώβριο του 2018. Η. Την εταιρεία WATERA Bulgaria (πρώην Culligan Bulgaria) με έδρα την Σόφια, που ιδρύθηκε στο τέλος Δεκεμβρίου 2010 από την WATERA LUXEMBOURG. Σήμερα η εταιρεία ανήκει κατά 100% στην WATERA INTERNATIONAL S.A. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Θ. Την εταιρεία WATERA Italy SrL, που ιδρύθηκε την 30.06.2015 από την WATERA INTERNATIONAL S.A., η οποία κατέχει το 100% του μετοχικού κεφαλαίου. Η ανωτέρω εταιρεία στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις ενοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης. Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (Ολική Ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η χρησιμοποιούμενη λογιστική μέθοδος για την εξαγορά είναι η μέθοδος αγοράς. Το κόστος απόκτησης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα επιρριπτέου στην συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που συνιστούν μία επιχειρηματική ενοποίηση αποτιμώνται κατά την απόκτηση στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, κόστος, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της απόκτησης είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Διεταιρικές συναλλαγές – Διεταιρικά υπόλοιπα και απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου διαγράφονται. Οι απραγματοποίητες ζημιές, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Στον Ισολογισμό της Εταιρείας οι συμμετοχές σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις τυχόν προβλέψεις για απαξίωση, εφόσον υπάρχουν. 60 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (β) Συγγενείς Η Εταιρεία μας συμμετέχει (χωρίς να ασκεί έλεγχο) στην εταιρία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. Η εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ εδρεύει στο Δήμο Φυλής/Άνω Λιοσίων του Νομού Αττικής, και τα ποσοστά συμμετοχής μας, στο μετοχικό της κεφάλαιο, μετά μετατροπή των προνομιούχων μετοχών της εταιρία Ήφαιστος ΑΒΕΕΜ σε κοινές, ανέρχεται σε 24,9% περίπου. Οι επενδύσεις στις συγγενείς απεικονίζονται με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης. Αρχικά καταχωρήθηκαν στο κόστος κτήσεως τους. Ο λογαριασμός της επένδυσης σε συγγενείς περιλαμβάνει και την υπεραξία μειωμένη με τυχόν ζημίες απομείωσης. Το μερίδιο της Εταιρείας πάνω στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα, ενώ αυτό επί των μεταβολών των αποθεματικών μετά την απόκτηση, καταχωρείται στα αποθεματικά. Όλες αυτές οι μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία της επένδυσης. Στην περίπτωση που το μερίδιο της Εταιρείας επί των ζημιών των συγγενών εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στις συγγενείς, δεν αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό των συγγενών. Απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των συγγενών διαγράφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής της Εταιρείας στην έκαστη συγγενή. Απραγματοποίητες ζημιές διαγράφονται, με την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη απομειώσεως του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών εταιρειών, έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία. Οι λογιστικές αρχές της συγγενούς έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. Στον Ισολογισμό της Εταιρείας οι συμμετοχές στις συγγενείς εταιρείες απεικονίζονται και παρακολουθούνται στην αξία κτήσεως μείον τυχόν προβλέψεις απομείωσης. 2.4. Πληροφόρηση κατά Τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η εταιρία ΘΕΑΞ ΑΕ (πρώην ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ), η οποία ιδρύθηκε την 06.08.2008 δραστηριοποιείται στους τομείς παραγωγής και διάθεσης προϊόντων θέρμανσης (καλοριφέρ), κλιματισμού (κεντρικές κλιματιστικές μονάδες κ.λ.π.) και λοιπών ειδών θέρμανσης, κλιματισμού κ.λ.π. Μία από της θυγατρικές του Ομίλου, η εταιρεία ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ Α.Ε.Β.Ε, δραστηριοποιείται στην τοποθέτηση και ενοικίαση ικριωμάτων, την εμπορία υλικών ικριωμάτων, μηχανοκίνητων πλατφόρμων και εξέδρων για εκδηλώσεις. Οι θυγατρικές εταιρείες WATERA HELLAS AEBE, WATERA BULGARIA, WATERA CZECH και WATERA ITALY, δραστηριοποιούνται στην εμπορία και εγκατάσταση μηχανημάτων επεξεργασίας ύδατος. H κατασκευαστική δραστηριότητα και η δραστηριότητα πώλησης ύδατος αναλαμβάνεται κυρίως από την WATERA HELLAS ΑΕΒΕ. Η AM VODA έχει παύσει την λειτουργία της και η εταιρεία WATERA INTERNATIONAL S.A. δραστηριοποιείται στο τομέα των συμμετοχών. Η WATERA LUXEMBOURG έπαυσε την λειτουργία της τον Φεβρουάριο του 2020. 2.5. Συναλλαγματικές Μετατροπές Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας, αποτιμώνται με χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος, μέσα στο οποίο η εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. 61 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών (spot exchange rate). Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. Η Εταιρεία έχει συναλλαγές κυρίως σε Ευρώ. Εταιρείες του Ομίλου Η μετατροπή των Οικονομικών Καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από την μητρική γίνεται ως εξής: Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπάρχουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα Ίδια Κεφάλαια μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία που προέκυψαν. Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τις μέσες ισοτιμίες περιόδου, εκτός εάν οι συναλλαγματικές ισοτιμίες έχουν σημαντική διακύμανση. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στα αποτελέσματα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. Η υπεραξία και οι προσαρμογές των εύλογων αξιών που προκύπτουν κατά την απόκτηση οικονομικών μονάδων εξωτερικού μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας Ισολογισμού. 2.6. Ενσώματα Πάγια (Ιδιοχρησιμοποιούμενα) Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Αυτοκίνητα – μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός 20 4-10 5-8 3-10 Χρόνια Χρόνια Χρόνια Χρόνια Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται σε σχέση με την αξία κτήσεως και λοιπό εξοπλισμό, ενώ για τα κτήρια (βιομηχανοστάσιο), δεν υπολογίζονται υπολειμματικές αξίες. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε Ετήσιο Ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι ιδιοπαραγόμενες ενσώματες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. 62 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 O Όμιλος μέχρι την 31.12.2021 αποτιμούσε τα ιδιόκτητα ιδιοχρησιμοποιούμενα γήπεδα και κτήρια στην αξία κτήσης δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις συσωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης, ενώ κατά την 31.12.2021, ο Όμιλος προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης αυτών των ακινήτων, με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των Οικονομικών καταστάσεων. Περισσότερες πληροφορίες αναφέρονται στη σημείωση No.4 των Οικονομικών Καταστάσεων. 2.7. Επενδύσεις σε Ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν τα ακίνητα που κατέχονται με σκοπό την απόκτηση μισθωμάτων ή κερδών από υπεραξίες και απεικονίζονται στο κόστος κτήσεως τους. 2.8. Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία (α) Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την διαφορά μεταξύ κόστους και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών, περιλαμβάνεται στο κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσεως μείον ζημίες απομείωσης. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Κάθε θυγατρική θεωρείται ως ιδιαίτερη μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών. (β) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισµικού Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 15 χρόνια. (γ) Εμπορικό σήμα και τεχνογνωσία Αφορούσε την χρήση εμπορικού σήματος της CULLIGAN σε ορισμένες χώρες εκτός Ελλάδος, όπως Τσεχία, Σλοβακία, Βουλγαρία και Βόρεια Μακεδονία. Κατά το 2015 αποσβέσθηκε ολοσχερώς. (δ) Τεχνογνωσία Αφορά στην μεταφορά τεχνογνωσίας από την ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΙΤΑΛΙΑΣ προς την θυγατρική μας WATERA ΕΛΛΑΣ (ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ), για την παραγωγή προϊόντων CULLIGAN. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο. 2.9. Απομείωση Aξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους ετησίως. Τα αποσβενόμενα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της εύλογης αξίας, μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος, και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στ’ αποτελέσματα όταν προκύπτουν. 2.10. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμής τους αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, μειωμένη των τυχόν άμεσων εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Το κόστος των αποθεµάτων 63 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 προσδιορίζεται µε τη μέθοδο του σταθµικού µέσου κόστους και περιλαµβάνει τις άμεσες δαπάνες απόκτησης των αποθεµάτων. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει τις δαπάνες παραγωγής τους (κόστος υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και αναλογία του γενικού κόστους παραγωγής). Το κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 2.11. Απαιτήσεις από Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συμπίπτει με την ονομαστική αξία και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται με βάση την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων από πελάτες, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις της Εταιρείας. Το ποσό των ζημιών αυτών καταχωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Επιπρόσθετα, αναγνωρίζονται ζημιές απομείωσης όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει τις απαιτήσεις αυτές και το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 2.12. Επενδύσεις σε Μετοχικούς Τίτλους Οι επενδύσεις σε λοιπούς μετοχικούς τίτλους (δηλ. εκτός της επενδύσεων στη συγγενή και στις θυγατρικές) κατατάσσονται ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αρχικά καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους η οποία προσαυξάνεται με τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και έχουν μεταβιβασθεί ουσιωδώς όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά να πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές τους. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως προεξόφληση μελλοντικών ταμιακών ροών και μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης. 2.13. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.14. Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 64 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 2.15. Διαχείριση κεφαλαίου Πολιτική της Εταιρείας είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής βάσης, ώστε να υπάρχει εμπιστοσύνη εκ μέρους των επενδυτών και των πιστωτών και να υποστηρίζεται η μελλοντική της ανάπτυξη. Η διοίκηση παρακολουθεί τα Ίδια Κεφάλαια τα οποία και εκλαμβάνει στο σύνολό τους, ώστε η σχέση των ιδίων κεφαλαία προς τα ξένα κεφαλαία (αφαιρούμενων των κρατικών επιχορηγήσεων που εμφανίζονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις), να μην είναι μικρότερο του 40%. Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων εταιρειών, Ν.4548/2018 επιβάλλονται περιορισμοί σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια που έχουν ως εξής: Η απόκτηση ιδίων μετοχών, με εξαίρεση την περίπτωση της απόκτησης με σκοπό την διανομή τους στους εργαζομένους, δεν μπορεί να υπερβαίνει το 10% του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου και δεν μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την μείωση των Ιδίων Κεφαλαίων σε ποσό κατώτερο από το ποσό του μετοχικού κεφαλαίου προσαυξημένου με τα αποθεματικά για τα οποία η διανομή τους απαγορεύεται από τον Νόμο. Σε περίπτωση που το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας, γίνει κατώτερο από το μισό (1/2) του μετοχικού κεφαλαίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει την γενική συνέλευση, μέσα σε προθεσμία έξι μηνών από την λήξη της χρήσης, που θα αποφασίσει την λύση της εταιρείας ή την υιοθέτηση άλλου μέτρου. Η Εταιρεία συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές διατάξεις που επιβάλλονται από την νομοθεσία σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια. 2.16. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Τα κόστη δανεισμού καταχωρούνται στα αποτελέσματα στη χρήση που προκύπτουν. 2.17. Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κόστη, αναβάλλονται και καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα κόστη που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.18. Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος ή αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 65 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 2.19 . Παροχές στο Προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες Παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλεμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών (κρατική ασφάλιση) όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία λογίζονται με βάση τις διατάξεις του Ν.2112/20. Το δεδουλεμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. 2.20. Προβλέψεις Οι προβλέψεις δηµιουργούνται όταν η Εταιρεία έχει νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, ως αποτέλεσµα παρελθόντος γεγονότος, και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονοµικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. 2.21. Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακατωμένους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η επιχείρηση παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. Σύμφωνα με αυτή τη μέθοδο, το έσοδο καταχωρείται στις λογιστικές περιόδους στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από δικαιώματα Τα έσοδα από δικαιώματα λογίζονται στη βάση του δουλεμένου, σύμφωνα με την ουσία των σχετικών συμβάσεων. (δ) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από το όργανο που είναι κατά νόμο αρμόδιο να τα χορηγεί. 2.22. Μισθώσεις Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και τυχόν απομείωσης. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με τη σταθερή μέθοδο. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης, • τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί, • τις αρχικές άμεσες δαπάνες, με τις οποίες επιβαρύνθηκε ο μισθωτής, 66 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • εκτίμηση του κόστους με το οποίο θα επιβαρυνθεί ο μισθωτής προκειμένου να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει τον χώρο όπου έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης, εκτός εάν το εν λόγω κόστος συνεπάγεται την παραγωγή αποθεμάτων. Ο μισθωτής αναλαμβάνει την υποχρέωση να επιβαρυνθεί με το εν λόγω κόστος είτε κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου είτε λόγω χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Τέλος, προσαρμόζονται σε περιπτώσεις επαναμέτρησης της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο μισθωτής χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων καταβολών: • σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένων των ουσιαστικών σταθερών μισθωμάτων), • κυμαινόμενων μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη ή επιτόκιο, • υπολειμματική αξία, που αναμένεται να πληρωθεί, • τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα, • κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Τέλος, επανεκτιμώνται όταν υπάρχει αλλαγή: α) στα μισθώματα εξαιτίας αλλαγής κάποιου δείκτη, β) στην εκτίμηση του ποσού της υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ή γ) στην αξιολόγηση ενός δικαιώματος επιλογής αγοράς ή επέκτασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί ή ενός δικαιώματος επιλογής λήξης της σύμβασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι δεν θα εξασκηθεί. Στις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και στις μισθώσεις στις οποίες το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαμηλή αξία, τα καταβαλλόμενα μισθώματα αναγνωρίζονται ως έξοδα βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. 2.23. Διανομή Μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Από τις διατάξεις περί νομοθεσίας των ανωνύμων εταιρειών, Ν.4548/2018, επιβάλλονται σε σχέση με τα διανεμόμενα κέρδη τα εξής: Ετησίως, αφαιρείται το 1/20 τουλάχιστον των καθαρών κερδών, προς σχηματισμό του τακτικού αποθεματικού, το οποίο χρησιμοποιείται αποκλειστικά προς εξίσωση, προ πάσης διανομής μερίσματος, του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου του λογαριασμού αποτελέσματα εις νέον. Ο σχηματισμός του αποθεματικού αυτού καθίσταται προαιρετικός, όταν το ύψος του φθάσει το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Η καταβολή ετησίου μερίσματος στους μετόχους σε μετρητά, και σε ποσοστό 35% τουλάχιστον των καθαρών κερδών, μετά την αφαίρεση του τακτικού αποθεματικού και του ποσού των πιστωτικών κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων, που δεν αποτελούν πραγματοποιημένα κέρδη, είναι υποχρεωτική. Με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία μπορεί να μειωθεί το ως άνω ποσοστό, όχι όμως κάτω του 10%. Μη διανομή του ελάχιστου μερίσματος επιτρέπεται μόνο με απόφαση της γενικής συνέλευσης, που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία (1/2) του καταβεβλημένου κεφαλαίου και πλειοψηφία 80% του εκπροσωπουμένου στη συνέλευση κεφαλαίου. Επίσης, με απόφαση της γενικής συνέλευσης που λαμβάνεται με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία είναι δυνατόν τα κέρδη που είναι διανεμητέα ως ελάχιστο μέρισμα να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν σε όλους τους μετόχους με μορφή μετοχών, υπολογιζόμενων στην ονομαστική τους αξία. 67 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 2.24. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε περιορισμένο φάσμα χρηματοοικονομικών κινδύνων. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, είναι κίνδυνοι αγοράς (επιτόκιο, τιμές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταμειακών ροών. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της εταιρείας εστιάζεται στην αντιμετώπιση των κινδύνων καλής εκτέλεσης των εργασιών και αξιοπιστίας και μετά ταύτα άμεση προτεραιότητα έχει ο πιστωτικός κίνδυνος και κατόπιν οι κίνδυνοι αγοράς. (a) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος εκτίθεται σε περιορισμένο συναλλαγματικό κίνδυνο από επενδυτικές δραστηριότητες αφού δραστηριοποιείται με τη μορφή των επενδύσεων στο εξωτερικό στην Τσεχία & στην Βουλγαρία, στην οποία η ισοτιμία του BGL με το € είναι κλειδωμένη και δεν έχει πραγματοποιήσει άλλες εξαγορές ή/και πωλήσεις επενδύσεων σε ξένες χώρες. O Όμιλος δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο από χρηματοδοτικές δραστηριότητες εφόσον δε διαθέτει χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. Επίσης, η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο από λειτουργικές δραστηριότητες διότι οι πωλήσεις και οι εισπράξεις πραγματοποιούνται κυρίως σε Ευρώ, ενώ μικρό μέρος των αγορών που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα διακανονίζεται σε σύντομο διάστημα. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος εκτίθεται σε κινδύνους που απορρέουν από το ενδεχόμενο οι πελάτες να μην τηρήσουν τις συμβατικές τους υποχρεώσεις όσον αφορά στην τακτοποίηση και αποπληρωμή των υπολοίπων τους. Η Εταιρεία δεν έχει μεγάλες συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου με εξαίρεση το Ελληνικό Δημόσιο και ορισμένους μεγάλους φορείς του ιδιωτικού τομέα. Η συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου είναι περιορισμένη λόγω και της ευρείας βάσης του πελατολογίου της εταιρείας και της εφαρμογής συγκεκριμένης πολιτικής διαχείρισης του. Οι πωλήσεις που κατευθύνονται στο εξωτερικό γίνονται συνήθως με ειδικούς όρους που περιορίζουν τον κίνδυνο ασυνέπεια (πχ. LC, BG κλπ). Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται είτε τοις μετρητοίς. είτε μέσω μεταχρονολογημένων επιταγών. Σημαντικό μέρος των υπολοίπων αφορά σε φορείς του Ελληνικού Δημοσίου. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο Όμιλος για πρώτη φορά μετά από πολλά χρόνια το 2008 παρουσίασε θετική ταμειακή ροή στα αποτελέσματα του (Cash Flow = Κέρδη + Αποσβέσεις), ενώ η αντίστοιχη ταμειακή ροή του 2009 αν και αρνητική δεν πλησίασε τα ανησυχητικά μεγέθη που χαρακτήριζαν το παρελθόν. Η χρήση 2010 - 2012 είχαν αρνητικές ταμειακές ροές. Το 2013 και το 2014 εξελίχθηκαν θετικά, ενώ οι εξελίξεις του 2015 οδήγησαν σε αρνητικές ταμειακές ροές δυστυχώς και για το 2016-18. Το 2020 και το 2021 ο Όμιλος ελέγχει ικανοποιητικά την ρευστότητα του επανεξετάζοντας και παρατείνοντας τους όρους πληρωμής έχοντας ταυτοχρόνως επιτύχει ικανοποιητικό δανεισμό για τις ανάγκες ρευστότητας. (δ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Ο Όμιλος δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα μακροπρόθεσμα δάνεια, τέτοια όμως αξιόλογα δάνεια δεν έχει επί του παρόντος η Εταιρεία. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν την εταιρεία σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν την εταιρεία σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Πολιτική της Εταιρίας είναι να διατηρεί το σύνολο σχεδόν των δανείων του σε μεταβλητό επιτόκιο. (ε) Κίνδυνος τιμών Ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από την μεταβολή της διαμορφωθείσας τιμής αγοράς των πρώτων υλών, όπως αυτή διαμορφώνεται καθημερινά στη διεθνή αγορά στο μέτρο που η αξία των αποθεμάτων είναι εκτεθειμένη σε κινδύνους μεταβολές στην τιμή. Η εταιρεία προστατεύεται από τον κίνδυνο μεταβολών στις τιμές των πρώτων υλών διαμορφώνοντας κατά περιόδους της τιμές πώλησης των προϊόντων της σε συνάρτηση με τις ισχύουσες, στη διεθνή αγορά, τιμές των πρώτων υλών. Η εταιρία βεβαίως συμμετέχει και σε διαγωνισμούς του Δημοσίου ή δίνει προσφορές σε ιδιώτες όπου μεσολαβεί σημαντικό διάστημα ανάμεσα στην υποβολή της προσφοράς και την ανάθεση και εκτέλεση της παραγγελίας. Στην περίπτωση αυτή η εταιρία αναλαμβάνει κίνδυνο μείωσης του μικτού κέρδους από την διαφοροποίηση των τιμών των υλικών. Η εταιρία δεν καλύπτει αυτούς τους κινδύνους καθώς δεν προβλέπεται αναπροσαρμογή τιμών στις προμήθειες του Ελληνικού Δημοσίου και συγχρόνως η εταιρία δεν μπορεί να προαγοράσει υλικά για την κατασκευή των έργων κατά τον χρόνο υποβολής των προσφορών επειδή η έκβαση τους είναι αβέβαια. 68 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 2.25. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοικήσεως Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων. Οι υποχρεώσεις του Ομίλου για τους επόμενους μήνες του έτους 2022 παρακολουθούνται στενά και δεν αναμένεται να επηρεάσουν ουσιωδώς επίσης. 3. Πληροφόρηση κατά Τομέα Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 οι δραστηριότητες του Ομίλου μας αφορούσαν κυρίως την επεξεργασία ύδατος και δευτερευόντως την εκμετάλλευση Δομικών Εργαλείων. Δεδομένου ότι ο κλάδος των Δομικών Εργαλείων πάντα συμμετείχε με μικρό ποσοστό στην οικονομική δραστηριότητα, το κύριο ενδιαφέρον χρηματοοικονομικής πληροφόρησης της Διοίκησης επικεντρώνεται στον τομέα επεξεργασίας ύδατος, ως μοναδικού τομέα. Επίσης η Διοίκηση παρακολουθεί την δραστηριότητα και κατά γεωγραφικούς τομείς εσωτερικού και εξωτερικού. Πωλήσεις εξωτερικού θεωρούνται οι πωλήσεις που διενεργούν οι εταιρείες της ημεδαπής στην αλλοδαπή καθώς επίσης και οι πωλήσεις των εταιρειών της αλλοδαπής που διενεργούν σε χώρες εκτός Ελλάδος, πλην όμως παραθέτουμε τις πληροφορίες κατά κλάδο ύδατος (εσωτερικό - εξωτερικό), και τους κλάδους δομικών εργαλείων και θέρμανσης – κλιματισμού (αφορά τη διακοπείσα προς πώληση δραστηριότητα) παρότι τα οικονομικά μεγέθη τους δεν είναι ουσιαστικά. Τα αποτελέσματα των τοµέων αυτών κατά τις περιόδους, που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 έχουν ως εξής: Σημειώνεται ότι τα μεγέθη της μητρικής περιλαμβάνονται στα μεγέθη του κλάδου ύδατος εσωτερικού. (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Ενσώματα Πάγια ΘΕΑΞ Δομικά Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού 7.901,71 291.564,80 Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Κλάδος Ύδατος Εσωτερικού 5.187.939,24 Εξωτερικού 7.964,04 2.501.053,26 0,03 Αποθέματα 19.155,21 Πελάτες 23.155,61 401.081,70 74.201,23 Σύνολο 5.495.369,79 2.501.053,26 6.390.416,36 6.791.498,09 1.971.225,62 54.314,72 2.044.695,55 3.969.136,21 196.455,18 4.262.948,23 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού 115.601,80 76.841,83 2.053.671,64 282.020,12 2.528.135,39 Υποχρεώσεις (81.548,01) (64.389,17) (10.417.433,29) (226.502,95) (10.789.873,42) 84.266,35 779.300,39 11.656.009,04 314.251,11 12.833.826,90 Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων 69 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Ενσώματα Πάγια ΘΕΑΞ Δομικά Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού 13.465,70 Κλάδος Ύδατος 317.318,47 Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 0,03 401.081,70 Εσωτερικού Εξωτερικού 4.521.960,57 39.490,64 Σύνολο 4.892.235,38 2.549.155,23 2.549.155,23 6.397.629,16 6.798.710,89 Αποθέματα 19.174,71 1.854.560,23 74.097,94 1.947.832,88 Πελάτες 23.092,14 102.011,41 4.063.798,61 328.749,95 4.517.652,11 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού 105.525,01 68.532,92 2.044.229,49 77.491,94 2.295.779,35 Υποχρεώσεις (314.265,90) (90.186,48) (10.518.545,91) (230.276,84) (11.153.275,14) Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων (153.008,31) 798.758,02 10.912.787,39 289.553,63 11.848.090,71 (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 ΘΕΑΞ Εσωτερικού Πωλήσεις Κόστος Πωλήσεων Μικτό Κέρδος Έξοδα Διοίκησης Δομικά Εργαλεία Εσωτερικού Κλάδος Ύδατος Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο 51,19 229.767,84 7.475.418,37 772.323,15 8.477.560,55 (19,50) (135.319,20) (4.723.520,07) (503.286,31) (5.362.145,08) 31,69 94.448,64 2.751.898,30 269.036,84 3.115.415,47 (59.049,55) (91.839,90) (1.140.250,44) (152.556,74) (1.443.696,63) (20.086,65) (797.318,96) (249.852,10) (1.067.257,71) Έξοδα Πωλήσεων Άλλα Έσοδα 165.224,47 28.784,40 252.197,68 5.768,33 451.974,88 Άλλα Έξοδα (205,59) (1.073,12) (98.636,29) (35.273,85) (135.188,85) 106.001,02 10.233,37 967.890,29 (162.877,52) 921.247,15 Χρηματοοικονομικό Κόστος (251,60) (2.176,29) (361.772,83) (5.410,14) (369.610,86) Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων 105.749,42 8.057,08 606.117,46 (168.287,66) 551.636,31 Κέρδη / (Ζημιές) Εκμετάλλευσης Φόρος Εισοδήματος (217.739,78) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους Αποσβέσεις 333.896,53 (5.563,99) (25.753,67) (325.789,34) (8.780,82) (365.887,82) 70 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Δομικά ΘΕΑΞ Εσωτερικού Πωλήσεις Κλάδος Ύδατος Εργαλεία Εσωτερικού Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο 806,45 138.913,67 6.443.067,79 716.915,26 7.299.703,17 Κόστος Πωλήσεων (833,33) (125.290,05) (4.030.867,77) (439.702,78) (4.596.693,92) Μικτό Κέρδος (26,88) 13.623,62 2.412.200,02 277.212,49 2.703.009,25 Έξοδα Διοίκησης (14.937,24) (55.087,80) (877.697,96) (291.012,80) (1.238.735,80) Έξοδα Πωλήσεων (22.922,97) (21.522,24) (876.258,67) (228.524,49) (1.149.228,36) Άλλα Έσοδα 2.653,70 500,00 203.680,20 54.186,88 261.020,78 Άλλα Έξοδα (340,00) (4.182,73) (61.410,21) (79.693,68) (145.626,62) (35.573,39) (66.669,14) 800.513,38 (267.831,61) 430.439,25 Χρηματοοικονομικό Κόστος (11,80) (3.950,49) (375.873,48) (8.390,90) (388.226,67) Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων (35.585,19) (70.619,63) 424.639,90 (276.222,51) 42.212,57 Κέρδη / (Ζημιές) Εκμετάλλευσης Φόρος Εισοδήματος (133.587,85) Κέρδη / (Ζημιές) μετά από Φόρους (91.375,28) Αποσβέσεις (6.097,89) (32.304,60) (309.338,15) (32.703,50) (380.444,14) 4. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Οι κυριότερες κατηγορίες των παγίων στοιχείων, καθώς και οι μεταβολές τους μέσα στην κλειόμενη περίοδο έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Μηχανήματα & Κτηριακές Μηχανολογικές Εγκαταστάσεις Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Μισθωτικά Μισθωτικά Δικαιώματα επί Μεταφορικών Δικαιώματα επί Mισθωμένων Μέσων Kτηρίων ΔΠΧΑ 16 Πάγια υπό Έπιπλα, Λοιπός Εκτέλεση ή Εξοπλισμός και Εγκατάσταση και Λοιπά Πάγια Προκαταβολές για Σύνολο απόκτηση Παγίων Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 2.183.017,18 Τακτοποίηση Λογαριασμού 2.795.549,50 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 158.112,45 22.766,40 Μεταφορά Αποσβέσων σε Αξία Κτήσεως 316.597,85 44.090,32 12.929,42 1.037.374,37 0,00 0,00 26.209,77 61.905,59 (956.842,78) 868.867,63 Πωλήσεις - Διαγραφές 868.867,63 (103,92) 2.183.017,18 9.897.887,05 2.300,00 (956.842,78) Υπεραξία λόγω Αποτίμησης στην Εύλογη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 3.363.145,39 (2.300,00) (44.090,32) (44.194,24) 2.705.274,35 3.385.807,87 158.112,45 329.527,27 0,00 1.065.884,14 0,00 9.827.623,26 (1.033.084,35) (2.647.141,07) (154.219,89) (175.515,20) (21.344,54) (974.346,61) (5.005.651,67) (90.179,95) (115.495,34) (6.611,17) (304.893,04) Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις 01.01.2021 - 31-12.2021 Τακτοποίηση Λογαριασμού 2.299,98 Μεταφορά Αποσβέσων σε Αξία Κτήσεως (2.299,98) 0,00 956.842,78 Πωλήσεις - Διαγραφές 956.842,78 103,92 Λογιστικές Τακτοπιήσεις για τη Συμφωνία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (92.606,59) 21.344,54 (12.602,99) 21.448,46 12.602,99 0,00 0,00 (164.121,53) (2.775.135,48) (154.219,89) (268.121,79) (0,00) (970.654,77) 0,00 (4.332.253,47) 2.183.017,18 2.541.152,82 610.672,39 3.892,56 61.405,47 0,00 95.229,37 0,00 5.495.369,79 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 71 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Μηχανήματα & Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Μισθωτικά Δικαιώματα επί Μεταφορικών Μέσων 1.196.017,18 2.795.549,50 3.324.759,52 158.112,45 295.478,20 Μισθωτικά Δικαιώματα επί Mισθωμένων Kτηρίων ΔΠΧΑ 16 Έπιπλα, Λοιπός Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Πάγια υπό Εκτέλεση ή Εγκατάσταση και Προκαταβολές για απόκτηση Παγίων Σύνολο Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 987.000,00 2.183.017,18 38.385,87 1.025.334,65 975.000,00 21.119,65 44.090,32 12.039,72 (975.000,00) 9.770.251,50 127.635,56 44.090,32 1.037.374,37 0,00 9.897.887,05 2.795.549,50 3.363.145,39 158.112,45 316.597,85 Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 (942.761,05) (2.541.960,95) (152.315,91) (84.034,63) Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 (90.323,30) (105.180,12) (1.903,98) (91.480,57) (21.344,54) (8.562,41) 0,00 (1.033.084,35) (2.647.141,07) (154.219,89) (175.515,20) (21.344,54) (974.346,61) 0,00 (5.005.651,67) 2.183.017,18 1.762.465,15 716.004,31 3.892,56 141.082,64 22.745,78 63.027,76 0,00 4.892.235,39 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (965.784,20) (4.686.856,75) (318.794,92) Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. O Όμιλος μέχρι την 31.12.2021 αποτιμούσε τα ιδιόκτητα ιδιοχρησιμοποιούμενα γήπεδα και κτήρια στην αξία κτήσης δηλαδή στην αρχική αξία μειωμένη με τις συσωρευμένες αποσβέσεις και ενδεχόμενες ζημίες αποτίμησης, ενώ κατά την 31.12.2021 ο Όμιλος προχώρησε σε αλλαγή του τρόπου αναγνώρισης αυτών των ακινήτων, με σκοπό την πιο αξιόπιστη πληροφόρηση για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Η αποτίμηση αυτών των ακινήτων, έγινε σε τρέχουσα αξία, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΠ 16. Εξαιτίας του γεγονότος αυτού αυξήθηκε η αξία των κτηρίων κατά € 868.867,63 και το ποσό αυτό μειωμένο με την αναλογούσα αναβαλλόμενη φορολογία ύψους € 191.150,88 καταχωρήθηκε απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. Τα εν λόγω αναπροσαρμοσμένα πάγια είναι ιδιοκτησίας θυγατρικής εταιρείας του Ομίλου και οι λογιστικές αξίες των εν λόγω ακινητών πριν την αναπροσαρμογή τους είχαν ως εξής: Γήπεδα Οικόπεδα & Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Αξία Κτήσεως Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Λογιστικές αξίες 987.000,00 987.000,00 1.900.975,15 (956.842,78) 944.132,37 Εύλογη Αξία αυτών 987.000,00 1.813.000,00 Υπεραξία Αποτίμησης 0,00 868.867,63 Η εκτίμηση αυτών των ακινήτων πραγματοποιήθηκε από εκτιμήσεις ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τα συγκριτικά στοιχεία της κτηματαγοράς για βιομηχανικούς/ βιοτεχνικούς χώρους και για γραφεία. Eπί των ανωτέρω ιδιόκτητων ακινήτων έχει εγγραφεί προσημείωση υποθήκης ύψους € 1.500.000 προς εξασφάλιση τραπεζικού δανεισμού ύψους € 1.200.000. 72 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Πάγια υπό Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Μηχανήματα & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα, Λοιπός Εκτέλεση ή Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Εγκατάσταση και Προκαταβολές για Σύνολο απόκτηση Παγίων Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 0,00 193.521,70 0,00 0,00 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 9.838,98 0,00 2.500,00 203.360,68 2.500,00 Πωλήσεις - Διαγραφές Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 0,00 193.521,70 0,00 0,00 12.338,98 0,00 205.860,68 0,00 (46.140,92) 0,00 0,00 (8.775,91) 0,00 (54.916,83) Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 Αποσβέσεις 01.01.2021 - 31-12.2021 (4.324,28) (606,94) (4.931,22) Πωλήσεις - Διαγραφές Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 0,00 (50.465,20) 0,00 0,00 (9.382,85) 0,00 (59.848,05) 0,00 143.056,50 0,00 0,00 2.956,13 0,00 146.012,63 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Μεταβολές Παγίων Στοιχείων Γήπεδα & Οικόπεδα 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Μηχανήματα & Μηχανολογικές Εγκατασατάσεις Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα, Λοιπός Εξοπλισμός και Λοιπά Πάγια Πάγια υπό Εκτέλεση ή Εγκατάσταση και Προκαταβολές για απόκτηση Παγίων 193.521,70 0,00 0,00 8.679,30 0,00 Σύνολο Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 0,00 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 1.159,68 1.159,68 Πωλήσεις - Διαγραφές Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 202.201,00 0,00 0,00 193.521,70 0,00 0,00 9.838,98 0,00 203.360,68 (41.816,63) 0,00 0,00 (8.679,27) 0,00 (50.495,90) Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Αποσβέσεις Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (4.324,28) 0,00 (4.420,92) (96,64) 0,00 (46.140,91) 0,00 0,00 (8.775,91) 0,00 (54.916,82) 0,00 147.380,79 0,00 0,00 1.063,07 0,00 148.443,86 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Το ιδιοχρησιμοποιούμενο από την εταιρεία οικόπεδο και κτήριο, αφορά μέρος των ακινητών που προέρχονται από πώληση και επαναμίσθωση, όπως αναφέρεται αναλυτικότερα στην επόμενη παράγραφο. Οι αποσβέσεις βάρυναν τα διοικητικά έξοδα κυρίως. 73 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 5. Επενδύσεις σε Ακίνητα (ποσά σε €) Όμιλος Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 0,00 (513.737,50) (513.737,50) (48.101,97) (48.101,97) 0,00 (561.839,47) (561.839,47) 1.170.435,91 1.330.617,35 2.501.053,26 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις 01.01.2021 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (ποσά σε €) Όμιλος Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 1.170.435,91 1.892.456,82 3.062.892,73 0,00 (465.635,53) (465.635,53) (48.101,97) (48.101,97) 0,00 (513.737,50) (513.737,50) 1.170.435,91 1.378.719,32 2.549.155,23 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 74 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 0,00 (617.649,99) (617.649,99) (57.845,82) (57.845,82) 0,00 (675.495,80) (675.495,80) 2.366.453,09 1.915.713,67 4.282.166,76 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις 01.01.2021 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (ποσά σε €) Εταιρεία Επενδύσεις σε Ακίνητα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτήρια & Κτηριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 2.366.453,09 2.591.209,47 4.957.662,56 0,00 (559.804,17) (559.804,17) (57.845,82) (57.845,82) 0,00 (617.649,99) (617.649,99) 2.366.453,09 1.973.559,48 4.340.012,58 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Οι ανωτέρω επενδύσεις σε ακίνητα έχουν ως εξής: Οι επενδύσεις σε ακίνητα του Oμίλου αφορούν ακίνητα στην Α’ ΒΙ.ΠΕ. Βόλου που κατέχονται με χρηματοδοτική μίσθωση (Sale and Lease Back). Μέρος αυτών χρησιμοποιείται σήμερα από τις εταιρείες του Ομίλου. Τα ακίνητα έχουν καταταχθεί ως εξής: (1) Το τμήμα Ε2 οικοπέδου του ακινήτου στο Βόλο εμβαδού 31.570 τ.μ., που περιλαμβάνει το βιομηχανικό κτίριο (9.676,31 τ.μ.), τα γραφεία (1.013,94 τ.μ.) και το θυρωρείο (30 τ.μ.), κατατάσσεται στις επενδύσεις σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας. (2) Το τμήμα Ε1 οικοπέδου με εμβαδό 32.260 τ.μ. περιλαμβάνει τα κτήρια των αποθηκών συνολικού εμβαδού 5.054,49 τ.μ. Το ½ του οικοπέδου και οι κτηριακές εγκαταστάσεις εκμισθώνονται σε εταιρεία του Ομίλου και χρησιμοποιούνται και από την μητρική, ενώ το υπόλοιπο ½ του οικοπέδου θα χρησιμοποιηθεί από την θυγατρική που έχει ήδη μισθώσει και το άλλο τμήμα αυτού και ως εκ τούτου κατατάσσεται στα ενσώματα πάγια του Ομίλου. 75 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Επισημαίνουμε, ότι το ανωτέρω ακίνητο στη ΒΙ.ΠΕ. μέχρι σήμερα είναι ενιαία ιδιοκτησία, δεν έχει γίνει κατάτμηση του, και ο ανωτέρω διαχωρισμός του σε τμήμα Ε1 και Ε2 έχει γίνει από εμάς, στα πλαίσια των εν εξελίξει διαδικασίων που έχουμε με την εταιρεία Leasing και τη διαχειρίστρια εταιρεία της ΒΙ.ΠΕ. για αγορά από την μητρική εταιρεία του Ομίλου μας όλου του ακινήτου και πώληση τμήματος του Ε2 σε τρίτους, αλλά και αγορά του τμήματος Ε1 στη θυγατρική που το μισθώνει. 6. Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Τα Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία περιλαμβάνουν λογισµικά προγράμματα, καθώς και υπεραξίες αγορών δικαιώματα και τεχνογνωσία, τα οποία αποδίδονται εξ’ολοκλήρου στην Εταιρεία, και η ωφέλιμη ζωή τους καθορίσθηκε σε τρία έως είκοσι έτη κατά περίπτωση. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών έχει ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Λογισμικά Προγράμματα Δικαιώματα Σήματα Υπεραξία Ενοποίησης 157.000,00 6.685.433,74 608.104,52 157.000,00 6.685.433,74 (571.540,08) (74.607,29) 0,00 (5.042,80) (7.850,00) (576.582,88) (82.457,29) 0,00 31.521,64 74.542,71 6.685.433,74 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες 01.01.2021 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 602.424,52 5.680,00 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις 01.01.20121 - 31-12.2021 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (ποσά σε €) Όμιλος Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ - 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Λογισμικά Προγράμματα Δικαιώματα Σήματα Υπεραξία Ενοποίησης 157.000,00 6.685.433,74 602.424,52 157.000,00 6.685.433,74 (565.854,44) (66.757,29) 0,00 (5.685,64) (7.850,00) (571.540,08) (74.607,29) 0,00 30.884,44 82.392,71 6.685.433,74 Αξία Κτήσεως ή Αποτίμησης Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 602.189,93 234,59 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Κατά την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις 01.01.2020 - 31-12.2020 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη Αξία Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 76 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Το κονδύλι του ποσού € 157.000,00, που περιλαμβάνεται στα Δικαιώματα και Σήματα του Ομίλου, αφορά στην μεταφορά τεχνογνωσίας από την ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΙΤΑΛΙΑΣ προς τη θυγατρική μας WATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ) και αποσβένεται ετήσια. Η Υπεραξία Ενοποίησης αφορά στην υπεραξία που προέκυψε κατά την ημερομηνία αγοράς των θυγατρικών που ανήκουν σήμερα στην Watera International S.A. Eιδικώτερα: α) κατά το ποσό των € 5.045.001,18 από την εξαγορά της ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ το 2008 με σημερινή επωνυμία WATERA HELLAS ABEE, β) κατά το ποσό των € 900.000,00 της WATERA LUXEMBOURG (Water Investments S.A.) που ήταν θυγατρική της WATERA HELLAS ABEE (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ) από το 2008, και της οποίας οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναλήφθηκαν από τη μητρική της μετά τη διακοπή της λειτουργία της μέσα στο 2020 γ) κατά το ποσό των € 339.350,96 της WATERA HELLAS (AΚΟΥΑΤΡΟΝΙΚΣ) το 2008, που αποροφήθηκε το 2016 από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ και δ) κατά το ποσό των € 1.311.478,42 της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ το 2006, 2008 και 2019. Μέχρι σήμερα έχουν συντρέξει λόγοι απομείωσης κατά το ποσό των € 910.396,72 της υπεραξίας που είχε προκύψει από την αρχική εξαγορά της ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ. Συνεπώς η συνολική υπεραξία ενοποίησης κατά την 31.12.2020 ύψους € 6.685.433,74 αφορά κατά το ποσό των € 6.284.352,04 τIς υφιστάμενες σήμερα θυγατρικές εταιρείες που ασχολούνται με τον κλάδο επεξεργασίας ύδατος και κατά το υπόλοιπο ποσό των € 401.081,70 την ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ. Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την διαφορά μεταξύ κόστους και εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιρειών. Η υπεραξία κατά την απόκτηση των συγγενών εταιρειών, περιλαμβάνεται στο κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την διάθεση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Κάθε θυγατρική θεωρείται ως ιδιαίτερη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Η UNIBIOS έχει δυο μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών στις οποίες έχει επιμερισθεί υπεραξία. Τον κλάδο του ύδατος που απαρτίζεται από την Watera International και όλες τις θυγατρικές της εταιρείες και τον κλάδο των δομικών εργαλείων. Περαιτέρω ανάλυση σε μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών στον κλάδο του ύδατος δεν είναι εφικτή επειδή οι ταμειακές ροές όλων των εταιριών του Ομίλου εξαρτώνται από τις ταμειακές ροές των υπολοίπων εταιριών (στο ΔΛΠ 36 παράγραφος 6 τίθεται η προϋπόθεση των ανεξάρτητων ταμειακών ροών ανά μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών). Ορισμένες εταιρείες του Ομίλου αγοράζουν και προμηθεύουν σημαντικές ποσότητες πρώτων υλών και ανταλλακτικών συστημάτων και υλικών after sales service για τις υπόλοιπες εταιρείες του Ομίλου, ενώ μεγάλο μέρος των πωλήσεων όλων των εταιρειών του Ομίλου αφορά στην πώληση εγκατάσταση και συντήρηση συστήματων που κατασκευάζονται από την WATERA HELLAS ΑΒΕΕ. Ως εκ τούτου, έχει ακόμη εφαρμογή η παρ. 66 του ΔΛΠ 36 που αναφέρει τα εξής: ‘ Αναγνώριση της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ένα περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Αν υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να είναι απομειωμένο, το ανακτήσιμο ποσό θα εκτιμάται για το μεμονωμένο περιουσιακό στοιχείο. Αν δεν υπάρχει δυνατότητα εκτίμησης του ανακτήσιμου ποσού του μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου, η οικονομική οντότητα θα προσδιορίζει το ανακτήσιμο ποσό της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει (μονάδα του περιουσιακού στοιχείου που δημιουργεί ταμειακές ροές)’. Η Εταιρεία προβαίνει σε έλεγχο απομείωσης της αξίας των συμμετοχών, σύμφωνα με τις παραγράφους 9 και 10 του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 36, και κατ΄ εφαρμογή της παρ. 66 του ΔΛΠ 36, κατά μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών, δηλ. οι κλάδοι του ύδατος και των δομικών εργαλείων ελέγχονται σε όλες τις περιόδους αναφοράς και όταν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης διενεργούνται οι σχετικές απομειώσεις των περιουσιακών στοιχείων του κάθε κλάδου. 77 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς η Εταιρεία εξετάζει αν υπάρχει ένδειξη ότι η αξία των συμμετοχών της μπορεί να έχει απομειωθεί. Αν υπάρχει τέτοια ένδειξη τότε επανεκτιμά το ανακτήσιμο ποσό των συμμετοχών της και προσαρμόζει αντίστοιχα την λογιστική τους αξία. Ανεξάρτητα των ενδείξεων απομείωσης, μια φορά κατά ημερολογιακό έτος, η Εταιρεία ελέγχει για απομείωση τα άυλα περιουσιακά της στοιχεία εκτιμώντας το ανακτήσιμο ποσό τους και συγκρίνοντας το με την λογιστική αξία τους. Ο τακτικός ετήσιος έλεγχος γίνεται κατά την κατάρτιση των ετησίων οικονομικών καταστάσεων για όλες τις θυγατρικές εταιρείες διότι η σημαντική εποχικότητα που καταγράφουν οι δραστηριότητες τους δεν επιτρέπει ασφαλείς εκτιμήσεις σε οποιαδήποτε ενδιάμεση περίοδο. Μέχρι σήμερα προέκυψαν λόγοι απομείωσης μόνο της εταιρείας ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ στη χρήση 2016, και 2018, ενώ στη χρήση 2017, 2019, 2020 και 2021 δεν προέκυψαν ενδείξεις απομείωσης για κανένα από τους δύο κλάδους. Για τις θυγατρικές του κλάδου του ύδατος δεν προέκυψαν λόγοι απομείωσης του κόστους κτήσεως τους και πιθανή απομείωση της υπεραξίας τους. Για την διενεργηθείσα αποτίμηση παρατίθενται αναλυτικές πληροφορίες κάτωθι. Κατά την κατάρτιση των παρουσών Οικονομικών Καταστάσεων το αρμόδιο όργανο της Εταιρείας έκρινε ότι δεν υφίστανται οποιαδήποτε ένδειξη ότι τα υπόλοιπα αύλα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι απομειωμένα. Η ανακτήσιμη αξία των θυγατρικών εταιρειών ελέγχθηκε με βάση την αξία χρήσης (Value in Use). Για τις εταιρείες του κλάδου του ύδατος, έγινε έλεγχος απομείωσης τους ως ενιαία μονάδα ταμειάκων ροών, για τους λόγους που αναφέρουμε ανωτέρω οι κύριες παραδοχές που ακολουθήθηκαν κατά τον έλεγχο απομείωσης και των δυο κλάδων δημιουργίας ταμειακών ροών είναι οι εξής: Χρησιμοποιούνται οι προϋπολογισμένες πωλήσεις, αποτελέσματα προ φόρου και τόκων (ΕΒΙΤ) και ελεύθερες ταμειακές ροές για την επόμενη πενταετία. Το μοντέλο της αποτίμησης λαμβάνει υπόψη προεξοφλητικό επιτόκιο ίσο με το Μέσο Σταθμικό Κόστος Κεφαλαίου το οποίο υπολογίζεται είτε με βάση την μακροχρόνια απόδοση του Χρηματιστηρίου Αθηνών (Market Return) είτε με την απόδοση της ίδιας της θυγατρικής (substitute for Market Return), το επιτόκιο αυτό συγκρίνεται και με το πραγματικό μέσο κόστος των δανειακών κεφαλαίων της εταιρείας (περίπου 5,5%) και τελικά επιλέγεται το κατάλληλο επιτόκιο (6-9% ανάλογα με τον κλάδο για την τρέχουσα αποτίμηση). Ο ρυθμός ανάπτυξης, πέραν της πενταετίας θεωρείται ίσος με 3% για όλες τις θυγατρικές. Το περιθώριο μεικτού κέρδους (κατά την περίοδο των προϋπολογισμών) θεωρείται συνήθως γενικά σταθερό με μικρή θετική διακύμανση ώστε να συγκλίνει προς τα ιστορικά δεδομένα της εταιρείας. Σημειώνεται ότι οι παράμετροι αύξησης των πωλήσεων κατά την περίοδο των προϋπολογισμών προέρχονται από τις εκτιμήσεις της Διοίκησης. Για όλες τις εταιρείες οι πωλήσεις της χρήσης 2022 υπολογίζονται και με βάση τις πωλήσεις του πρώτου διμήνου καθώς και τις υφιστάμενες παραγγελίες. Η Εταιρεία πραγματοποίησε ανάλυση της ευαισθησίας των ανακτήσιμων ποσών κάθε Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΤΡ) σε σχέση με μια λογική και πιθανή αλλαγή σε κάποιες από τις βασικές παραδοχές, όπως μια πιθανή μεταβολή του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 1,0 εκατοστιαία μονάδα και μια μεταβολή κατά 0,5 ποσοστιαία μονάδα του ρυθμού ανάπτυξης και εκτιμήθηκε ότι η λογιστική τους αξία δεν θα υπερέβαινε την ανακτήσιμη τους αξία τους και εφόσον δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση δεν κρίθηκε να γίνει σχετική αναφορά στις σημειώσεις. Τα στοιχεία που περιγράφονται παραπάνω αφορούν την εκτίμηση της Εταιρείας κατά την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων που αναφέρονται παραπάνω. Κατά συνέπεια όλα τα στοιχεία που αναφέρονται καθώς και οι εκτιμήσεις της διοίκησης αφορούν στην συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Η Διοίκηση επανεξετάζει τουλάχιστον άπαξ ετησίως της παραδοχές της και τις αναθεωρεί. Η Εταιρεία σημειώνει ότι η ανάλυση της απομείωσης της αξίας των θυγατρικών με βάση το ΔΛΠ 36 γίνεται μόνο για να ελεγχθεί η ανακτησιμότητα των άυλων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας και οι μέθοδοι που ακολουθούνται είναι κατάλληλες μόνο για αυτό το σκοπό και δεν είναι ενδεδειγμένες για οποιαδήποτε άλλη χρήση. 78 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Με βάση την παρ 9 του ΔΛΠ 36 η Εταιρεία αποτιμά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς αν υπάρχει ένδειξη ότι τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι απομειωμένα. Οι ενδείξεις απομείωσεις αναφέρονται στις παραγράφους 12-14 του ΔΛΠ 36. Τέλος η παρ. 15 εισάγει την έννοια της σημαντικότητας κατά τον προσδιορισμό του αν και κατά πόσο το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου χρειάζεται να εκτιμηθεί, για παράδειγμα περιουσιακά στοιχεία όπου το ανακτήσιμο ποσό τους είναι σημαντικά μεγαλύτερο από την λογιστική αξία δεν επανεκτιμώνται αν δεν έχει συμβεί γεγονός που θα εξάλειφε αυτή την διαφορά. Ομοίως τα ανακτήσιμα ποσά ενός περιουσιακού στοιχείου δεν επανεκτιμώνται όταν προηγούμενες αναλύσεις έχουν δείξει ότι τα ποσά αυτά δεν είναι ευαίσθητα σε μία ή περισσότερες από τις ενδείξεις της παρ 12 του ΔΛΠ 36. Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την αξιολόγηση των μελλοντικών παραδοχών και των άλλων κύριων πηγών αβεβαιότητας των εκτιμήσεων, που ενέχουν κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων. Ειδικότερα, κατά την επιμέτρηση της αξίας λόγω χρήσης, των ως άνω θυγατρικών εταιρειών, οι προβλέψεις ταμειακών ροών βασίστηκαν σε λογικές και βάσιμες παραδοχές που αντιπροσωπεύουν την ορθή εκτίμηση της Διοίκησης για το πλαίσιο των οικονομικών συνθηκών που θα υπάρχουν κατά την διάρκεια της απομένουσας ωφέλιμης ζωής τους. Συνεπώς, με βάση την πληροφόρηση που διέθετε η Διοίκηση, κατά την περίοδο κατάρτισης των ως άνω προϋπολογισμών συνέταξε τους πλέον ορθούς προϋπολογισμούς και προγνώσεις για τις πωλήσεις και τις ταμειακές ροές για την επόμενη πενταετία. 7. Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Το κόστος κτήσεως των συμμετοχών της Εταιρείας σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες, οι οποίες δεν είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο, έχει ως εξής: (ποσά σε €) Επενδύσεις σε Θυγατρικές και Συγγενείς Κατά την 1 Ιανουαρίου 2017 Εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA ΑΒΕΕΜ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL SA 1,00 743.735,81 10.616.500,00 0,24 Σύνολο 11.360.237,05 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Απομείωση Συμμετοχής Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 (70.017,81) 0,24 1,00 673.718,00 (70.017,81) 10.616.500,00 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 11.290.219,24 0,00 Αγορά Μειοψηφικού Πακέτου Μετοχών ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓ, βάσει προγενέστερων 390.826,39 390.826,39 αποφάσεων των ΓΣ των Μετόχων Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 0,24 1,00 1.064.544,39 10.616.500,00 11.681.045,63 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 0,24 1,00 1.064.544,39 10.616.500,00 11.681.045,63 (116.500,00) (116.500,00) 10.500.000,00 11.564.545,63 Εισπράξεις από Επιστροφή Προκαταβολής για Αύξηση Κεφαλαίου Θυγατρικής Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 0,24 1,00 1.064.544,39 Οι θυγατρικές εταιρείες που έχουν ενοποιηθεί τη μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης αναφέρονται αναλυτικά στην παράγραφο 2.3. Πέραν των θυγατρικών, στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου περιλαμβάνεται η συμμετοχή στη συγγενή εταιρεία ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Λόγω εφαρμογής της μεθόδου 79 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 της καθαρής θέσης, η αρχική αξία κτήσης ύψους € 587 χιλ. της επένδυσης στην ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ, εμφανίζεται μειωμένη κατά το ποσό των € 587 χιλ. Η έμμεση συμμετοχή της εταιρείας στην NEOVENT A.B.E.E.K., μέσω της ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ., μειώθηκε από ποσοστό 24,65 % το 2007 σε 2,50% το 2020, λόγω μείωσης του ποσοστού της ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε.Μ. στην NEOVENT A.B.E.E.K. από ποσοστό 99,83 %, σε 10,00%. Η NEOVENT έχει την έδρα της στον Δήμο Άνω Λιοσίων/Φυλής του Νομού Αττικής. Η NEOVENT Α.Β.E.Ε.Κ. θεωρείται συνδεδεμένη με την UNIBIOS επειδή από τα μέλη του ΔΣ της UNIBIOS ο κ. Αντώνης Σβορώνος συμμετέχει έμμεσα στο Μετοχικό Κεφάλαιο της NEOVENT A.B.E.E.K. κατέχοντας την πλειοψηφική συμμετοχἠ και ως εκ τούτου, η εταιρεία θεωρείται συνδεδεμένη, με βάση την περίπτωση της παραγράφου 9 εδάφιο (στ) του ΔΛΠ 24. Οι άνωθι εταιρείες είναι σε αδράνεια. Κατά την 31.12.2021, η ΗΦΑΙΣΤΟΣ Α.Β.Ε.Ε. κατείχε 226.836 κοινές μετοχές της UNIBIOS. Στον παρακάτω πίνακα παρατίθενται συνοπτικά οι εταιρείες του Ομίλου, η έδρα τους, το ποσοστό συμμετοχής της μητρικής σε αυτές, ο τρόπος ενοποίησης καθώς και οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Ανέλεγκτες Επωνυμία Εταιρείας Έδρα % Συμμετοχής Είδος Μέθοδος Φορολογικές της Μητρικής Συμμετοχής Ενοποίησης Χρήσεις UNIBIOS ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΕ Άνω Λιόσια W ATERA HELLAS ΑΒΕΕ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΕΛΛΑΣ ΑΒΕΕ) Άνω Λιόσια 100,0 Έμμεση Ολική ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ Παλλήνη 100,0 Άμεση Ολική ΘΕΡΜΑΝΣΗ ΑΞΙΩΣΕΩΝ ΑΕ (πρώην ΒΙΟΣΩΛ ΑΒΕ) Αθήνα 100,0 Άμεση Ολική Άνω Λιόσια 24,9 Άμεση Καθαρή Θέση 2013-2021 Λουξεμβούργο 100,0 Άμεση Ολική 2008-2021 W ATERA ΒΟΥΛΓΑΡΙΑΣ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΒΟΥΛΓΑΡΙΑΣ) Σόφια 100,0 Έμμεση Ολική 2010-2021 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ (πρώην ΚΑΛΛΙΓΚΑΝ ΤΣΕΧΙΑΣ) Πράγα 100,0 Έμμεση Ολική 2008-2021 Μπολόνια 100,0 Έμμεση Ολική 2015-2021 ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΑΒΕΕΜ W ATERA INTERNATIONAL SA (πρώην UNIBIOS W ATER TECHNOLOGIES) W ATERA ΙΤΑΛΙΑΣ Μητρική Οι χρήσεις μέχρι και το 2015 έχουν παραγραφεί φορολογικά με βάση την Ελληνική Νομοθεσία. Για τις Ελληνικές εταιρείες του Ομίλου, αναφορικά με τον φορολογικό έλεγχο που αφορά τις χρήσεις 2016, 2017, 2018, 2019 και 2020, έχουν εκδοθεί « Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης» με βάση την ΠΟΛ.1124/2015 (χρήση 2016, 2017, 2018, 2019 και 2020), από τον τακτικό ορκωτό ελεγκτή, που έλεγξε τις αντίστοιχες Οικονομικές Καταστάσεις. Από τον έλεγχο δεν έχουν προκύψει διαφορές φόρων. Για τη χρήση 2021, οι ημεδαπές εταιρείες έχουν υπαχθεί προαιρετικά στον φορολογικό έλεγχο των ορκωτών ελεγκτών που προβλέπεται από τα άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ.1124/2015, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον έως σήμερα έλεγχο δεν έχουν προκύψει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις, πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η διαδικασία για την εκτίμηση της αξίας των θυγατρικών που γίνεται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς περιγράφεται στην σημ. 7, Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία. 8. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Ο ανωτέρω λογαριασμός αφορά κυρίως τις δοθείσες εγγυήσεις. 80 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 31/12/2021 31/12/2020 Εγγυήσεις Ενοικίων, Γραφείων, Μισθωμένων Αυτοκικήτων και Λοιπές Εγγυήσεις 14.798,91 14.205,87 Σύνολο 14.798,91 14.205,87 31/12/2021 31/12/2020 0,00 0,00 Οι δοθείσες εγγυήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, και οι οποίες μεταγενέστερα αποτιμήθηκαν στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγματικού επιτοκίου 8,5%. Οι παραπάνω εγγυήσεις αφορούν λειτουργικές μισθώσεις. 9. Αποθέματα Τα κατά ομάδα υπόλοιπα, σε αξίες, έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Αποθέματα 31/12/2021 Εμπορεύματα 1.872.711,79 1.874.487,74 Προιόντα Έτοιμα & Ημιτελή Υποπροιόντα & Υπολείμματα Σύνολο 171.983,77 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 0,00 0,00 73.345,14 2.044.695,55 1.947.832,88 Τα από αγορά προερχόμενα αποθέματα (εμπορεύματα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, αναλώσιμα, κτλ.) αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή, μεταξύ της τιμής κτήσεως και της κατά το τέλος της χρήσεως τρέχουσας τιμής αγοράς τους. Τα από ιδιοπαραγωγή αποθέματα αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους παραγωγής τους και του, κατά το τέλος της χρήσεως, κόστους αναπαραγωγής τους. Η χαμηλότερη αυτή τιμή ήταν χαμηλότερη και από την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Η μέση τιμή κτήσεως προσδιορίσθηκε με τη μέθοδο της μέσης τιμής. 10. Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία και Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στο Αποσβεσμένο Κόστος (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία 5.223,00 5.233,00 5.223,00 5.223,00 Σύνολο 5.223,00 5.233,00 5.223,00 5.223,00 81 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Η μητρική Εταιρεία κατέχει μετοχές από την Εταιρεία Διαχείρισης της ΒΙ.ΠΕ. Βόλου, αξίας € 5.223,00, το οποίο αντιστοιχεί σε περίπου 5% του μετοχικού κεφαλαίου της ανωτέρω Εταιρείας. 11. Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2021 Απαιτήσεις από Πελάτες 4.230.376,05 4.177.796,69 31/12/2020 Εμπορικές Απαιτήσεις από Συνδεμένες Εταιρείες Επιταγές & Συναλλαγματικές 405.785,97 713.069,21 (Μείον): Προβλέψεις για Επισφαλείς Απαιτήσεις (373.213,79) (373.213,79) Σύνολο 4.262.948,23 4.517.652,11 Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 79.318,89 44.333,69 79.318,89 44.333,69 Οι ως άνω απαιτήσεις είναι εισπρακτέες εντός της επόμενης χρήσης εκτός από ορισμένες απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Για τις καθυστερημένες πέραν των δύο (2) ετών και οποίες είναι αβέβαιες ως προς την είσπραξή τους, έχουν καλυφθεί από σχετικές προβλέψεις ή έγινε λογιστική διαγραφή τους. Δεν υπάρχει συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε τις απαιτήσεις από πελάτες, καθώς υπάρχει διασπορά πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος ελαχιστοποιείται. Οι πωλήσεις προς το Δημόσιο και προς τον ευρύτερο Δημόσιο Τομέα ανήλθαν σε ποσοστό 44% περίπου. Κατά την 31.12.2021 υφίσταται μια μόνο επίδικη απαιτήση θυγατρικής εταιρείας κατά ΟΤΑ, την οποία το Νομικό μας Τμήμα, θεωρεί ότι θα εισπραχθεί. Επίσης σας αναφέρουμε επιπρόσθετα ότι το ύψος των απαιτήσεων της Εταιρείας, από το Ελληνικό Δημόσιο, δηλ. ΟΤΑ, Δημοτικές Επιχειρήσεις και ευρύτερο Δημόσιο Τομέα, ανερχόταν σε 56% περίπου. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. Στην χρήση του 2018, η Εταιρεία εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 9 και συγκεκριμένα την απλοποιημένη μέθοδο που βασίζεται σε ιστορικά στοιχεία απωλειών καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Κατά τον ίδιο τρόπο υπολογίσθηκαν και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επί των υπολοίπων των απαιτήσεων από πελάτες της 31.12.2021. Επιπλέον προβλέψεις κατά την 31.12.2021 δεν λογίστηκαν ώστε να επιβαρύνουν τα αποτελέσματα της τρέχουσας περιόδου. Οι ως άνω απαιτήσεις είναι εισπρακτέες εντός της επόμενης χρήσης εκτός από ορισμένες απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση. Για τις καθυστερημένες πέραν των δύο (2) ετών και οι οποίες είναι αβέβαιες ως προς την είσπραξή τους, έχουν καλυφθεί από σχετικές προβλέψεις ή έγινε λογιστική διαγραφή τους. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες. 82 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Η χρονολογική ανάλυση των απαιτήσεων καθώς και οι σχετικοί υπολογισμοί των προαναφερθέντων ποσών, έχουν ως ακολούθως: (ποσά σε €) Χρονολογική Ανάλυση Απαιτήσεων Απαιτήσεις 0 - 90 Ημέρες 3.901.937,15 0,49% 18.952,84 91 - 180 Ημέρες 204.076,30 7,00% 14.285,34 181 - 365 Ημέρες 56.115,90 9,91% 5.559,73 Άνω των 365 Ημερών 474.032,66 48,13% 228.163,61 Σύνολο Ποσοστό Απωλειών Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές 4.636.162,01 Σύνολο Προβλέψεων 31.12.2020 Επιπλέον Ποσό Πρόβλεψης κατά την 31.12.2021 Σύνολο Προβλέψεων 31.12.2021 266.961,52 373.213,79 0,00 373.213,79 Η κίνηση του λογαριασμού προβλέψεων για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες από απαιτήσεις έχει ως εξής: (ποσά σε €) Μεταβολές Προβλέψεων για Επισφαλείς Πελάτες Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2017 (610.928,80) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2018 159.957,92 Μείον: Διαγραφές εντός του 2018 (108.447,22) Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 (559.418,10) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2019 (112.481,15) Μείον: Διαγραφές την 30.06.2019 με ισόποση Διαγραφή Απαιτήσεων 261.338,05 Μείον: Διαγραφές την 31.12.2019 με ισόποση Διαγραφή Απαιτήσεων 91.772,97 Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2019 (318.788,23) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2020 (54.425,56) Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 (373.213,79) Πλέον: Προβλέψεις εντός του 2021 Υπόλοιπο κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (373.213,79) Οι λοιπές απαιτήσεις έχουν ως εξής: 83 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2021 31/12/2020 Προκαταβολές από Προμηθευτές 319.354,06 308.391,70 Απαιτήσεις από το Δημόσιο 217.172,95 Λοιπές Απαιτήσεις 551.165,23 Λοιπές Απαιτήσεις από Θυγατρικές και Συγγενείς Προπληρωθέντα Έξοδα, Αγορές υπό Παραλαβή και 31/12/2021 31/12/2020 235.217,30 37.630,67 36.132,83 453.285,98 46.067,05 88.724,69 271.619,50 179.287,82 53.670,81 31.753,30 25.753,30 1.183.158,73 1.050.565,80 387.070,52 329.898,64 95.466,49 Έσοδα Εισπρακτέα Σύνολο 12. Tαμειακά Διαθέσιμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στο ταμείο της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. (ποσά σε €) Ταμειακά Διαθέσιμα Ταμείο Καταθέσεις Όψεως & Προθεσμίας Σύνολο Όμιλος Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 5.932,94 4.885,30 64,72 27,52 1.319.021,80 1.202.670,75 28.483,58 500.669,58 1.324.954,75 1.207.556,05 28.548,30 500.697,10 13. Μετοχικό Κεφάλαιο & Ίδιες Μετοχές Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας την 31.12.2021 ανέρχεται στο ποσό των € 4.688.194,50 και διαιρείται σε 15.627.315 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. Το ποσό αυτό προέκυψε ως εξής: Μετά την ολοκλήρωση της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου που αποφασίσθηκε από το ΔΣ στις 30.10.2012 με μερική κάλυψη και μετά την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 28.2.2013 για την πιστοποίηση των καταβολών υπήρχαν 14.627.315 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανερχόταν σε € 4.388.194,50. Ακολούθως ασκήθηκαν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών που αντιστοιχούσαν σε 1.000.000 νέες μετοχές και κατεβλήθη μετοχικό κεφάλαιο € 300.000,00. Έτσι το μετοχικό κεφάλαιο διαμορφώθηκε στο ποσό των € 4.688.194,50 και διαιρείτο σε 15.627.315 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. Με βάση την από 30.12.2016 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων αποφασίσθηκε η σύμπτυξη του αριθμού των μετοχών σε σχέση 1 προς 5 και η μείωση της ονομαστικής αξίας τους από € 1,50 σε € 0,30, οπότε η Εταιρία διέθετε 3.125.463 μετοχές ονομαστικής αξίας € 0,30. Ακολούθως με την από 19.10.2018 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων αποφασίσθηκε η αύξηση του 84 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 μετοχικού κεφαλαίου με την έκδοση 12.501.852 νέων ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας και τιμής διάθεσης € 0,30. Τα άρθρα 5 έως 10 του καταστατικού της Εταιρείας περιγράφουν λεπτομερώς την εξέλιξη του μετοχικού κεφαλαίου και τα δικαιώματα των μετόχων σύμφωνα και με τον Ν.4548/2018. Στο Διοικητικό Συμβούλιο εκχωρήθηκε η αρμοδιότητα να διαθέτει σταδιακά ομολογιακό δάνειο 500.000 Ευρώ με βάση την απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 30.12.2016. Από αυτό το δάνειο η Εταιρεία έχει ήδη διαθέσει ομολογίες αξίας 150.000 Ευρώ με κανονική λήξη 02.05.2023. . Στην ίδια Γενική Συνέλευση της 30.12.2016 εκχωρήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο η εξουσία να μπορεί να προχωρήσει σε έκδοση μετατρέψιμου ομολογιακού δανείου, για τα επόμενα πέντε έτη από την ημερομηνία λήψης της σχετικής απόφασης από τη Γενική Συνέλευση, με μια ή περισσότερες αποφάσεις του, και για ποσό ίσο με το ύψος του καταβεβλημένου Μετοχικού Κεφαλαίου κατά την ημέρα λήψης της σχετικής απόφασης από τη Γενική Συνέλευση (ήτοι, ποσού 4.688.194,50 Ευρώ) σύμφωνα με το άρθρο 13 παρ. 1 εδ. β΄ του Κ.Ν. 2190/1920 σε συνδυασμό με το άρθρο 3α παρ 1 β και με τις σχετικές διατάξεις του Καταστατικού. Ο χρόνος αυτός παρήλθε άπρακτος και η Γενική Συνέλευση των μετόχων ανανέωσε την εντολή στις 18.02.2022 για πέντε χρόνια και για ποσό ίσο με το τριπλάσιο του καταβεβλημένου Μετοχικού Κεφαλαίου κατά την ημέρα λήψης της σχετικής απόφασης από τη Γενική Συνέλευση (ήτοι, ποσού 14.064.5834,50 Ευρώ) Σημειώνεται ότι στην ΤΓΣ της 9.6.2016 εκχωρήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας η εξουσία να αυξάνει το Μετοχικό Κεφάλαιο με έκδοση νέων μετοχών, των οποίων η τιμή έκδοσης επιτρέπεται να είναι και ανώτερη της χρηματιστηριακής τιμής κατά τον χρόνο αποκοπής του δικαιώματος συμμετοχής στην Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου, για τα επόμενα πέντε έτη από την ημερομηνία λήψης της σχετικής απόφασης από τη Γενική Συνέλευση, με μια ή περισσότερες αποφάσεις του, και για ποσό ίσο με το ύψος του καταβεβλημένου Μετοχικού Κεφαλαίου κατά την ημέρα λήψης της σχετικής απόφασης από τη Γενική Συνέλευση (ήτοι, ποσού 4.688.194,50 Ευρώ) σύμφωνα με το άρθρο 13 παρ. 1 εδ. β΄ του Κ.Ν. 2190/1920 σε συνδυασμό με τις σχετικές διατάξεις του Καταστατικού. Παρελθούσης απράκτου της παραπάνω προθεσμίας στην ΤΓΣ της 10.09.2021 χορηγήθηκε νέα Εξουσιοδότηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο σύμφωνα με την παράγραφο 1 εδάφιο (β) του άρθρου 24 του νόμου 4548/2018 ώστε, για χρονικό διάστημα πέντε ετών, να έχει το δικαίωμα με απόφασή του, που λαμβάνεται με πλειοψηφία των δύο τρίτων (2/3) τουλάχιστον του συνόλου των μελών του, να αυξάνει το κεφάλαιο μερικά ή ολικά με την έκδοση νέων μετοχών, για ποσό που δεν μπορεί να υπερβεί το τριπλάσιο του κατατεθειμένου σήμερα μετοχικού κεφαλαίου, δηλαδή μέχρι το ποσό των €14.064.583,50. Οι εκδοθεισόμενες μετοχές επιτρέπεται να διατίθενται σε τιμή ανώτερη της τρέχουσας χρηματιστηριακής κατά τον χρόνο αποκοπής του δικαιώματος και επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο εξουσιοδοτείται ώστε να μπορεί να τις διαθέτει με περιορισμό ή και κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παράγραφο 4 του άρθρου 27 του νόμου 4548/2018. Το εισπραχθέν υπέρ το άρτιο ποσό, απεικονίζεται στις οικονομικές καταστάσεις μειωμένο κατά το καθαρού ποσού των έξοδων αύξησης του. Το υπέρ το άρτιο προέκυψε από τις αυξήσεις του Μετοχικού Κεφαλαίου που διενεργήθηκαν μέχρι και το έτος 1995, λόγω της έκδοσης των μετοχών, έναντι μετρητών, σε αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής τους αξίας. Κατά την ΕΓΣ των μετόχων της 11.11.2019 ανακλήθηκε προηγούμενη απόφαση για αγορά ιδίων μετοχών και χορηγήθηκε νέα έγκριση για την αγορά ιδίων μετοχών έτσι ώστε η συνολική ποσότητα των μετοχών που θα αποκτήσει η Εταιρεία μαζί µε αυτές που κατείχε τότε να μην ξεπερνά το 10% των δικαιωμάτων ψήφου ή του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Η ποσότητα αυτή κατά την ημερομηνία της συνέλευσης ανερχόταν σε 1.542.210 μετοχές, καθώς η εταιρία κατείχε 20.521 μετοχές. Ακολούθως η αρμοδιότητα αυτή ανανεώθηκε κατά την ΕΓΣ της 18.02.2022 για την περίοδο μέχρι τις 31.12.2022. Στις 31.12.2021 η εταιρία κατείχε 78.500 ίδιες μετοχές ενώ υπήρχαν στο όνομα της προς εκποίηση 2.246 μετοχές που προέκυψαν από κλασματικά δικαιώματα προς εκποίηση. Δηλαδή η εταιρία κατέχει 78.500 ίδιες μετοχές συνολικής ονομαστικής αξίας 23.550€. 85 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Με την από 11.11.2019 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της εταιρίας εξουσιοδοτήθηκε το Διοικητικό Συμβούλιο ώστε να μπορεί, σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 113 του Ν.4548/2018, να θεσπίζει πρόγραμμα διάθεσης μετοχών στα μέλη του διοικητικού συμβουλίου της εταιρίας, στο προσωπικό της εταιρίας, καθώς και συνδεδεμένων με αυτήν εταιριών καθώς και σε πρόσωπα που προσφέρουν στην εταιρία υπηρεσίες σε σταθερή βάση με την μορφή δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών, αυξάνοντας ενδεχομένως το κεφάλαιο και λαμβάνοντας όλες τις άλλες σχετικές αποφάσεις. Η εξουσιοδότηση ισχύει για πέντε χρόνια. Η απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου πρέπει να λαμβάνεται με τους όρους του άρθρου 113 του Ν.4548/2018. Με βάση την εξουσιοδότηση που έλαβε από τη Γενική Συνέλευση, το Διοικητικό Συμβούλιο στην συνεδρίαση της 16.03.2020, θέσπισε το παρόν πρόγραμμα αγοράς μετοχών με δικαίωμα προαίρεσης, καθόρισε την ημερομηνία παραχώρησης των δικαιωμάτων και αποφάσισε να ισχύει κανονισμός του προγράμματος που περιλαμβάνει τις σχετικές διαδικασίες και λεπτομέρειες. Η τιμή άσκησης των δικαιωμάτων είναι ίση με την ονομαστική αξία της μετοχής και τα δικαιώματα παραχωρούνται και μπορούν να ασκηθούν άμεσα και σε οποιονδήποτε χρόνο, δεν υπάρχει άλλη συνθήκη καταχώρησης εκτός από την συνθήκη αγοράς, και η συνέχιση της σχέσης του κατόχου του δικαιώματος με την εταιρία όπως προβλέπεται και αναλυτικά περιγράφεται από τον κανονισμό του προγράμματος. Tο δε πρόγραμμα έχει τριετή διάρκεια, δύναται όμως να παραταθεί με απόφαση του ΔΣ. Η συνολική ονομαστική αξία των μετοχών που μπορεί να εκδοθούν µε αυτή την εξουσιοδότηση δεν μπορεί να ξεπερνά το 1/10 του µμετοχικού κεφαλαίου που είναι σήμερα κατατεθειμένο (δηλαδή 468.819,45 Ευρώ) . Για την ικανοποίηση του δικαιώματος προαίρεσης η Εταιρεία δύναται να προβεί σε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου. Η εταιρία έχει διαθέσει ήδη δικαιώματα προαίρεσης που αντιστοιχούν στο σύνολο της παραπάνω ποσότητας. Η πρώτη κατανομή δικαιωμάτων αφορούσε 1.250.000 μετοχές (απόφαση ΔΣ 16.03.2020). Τα δικαιώματα προαίρεσης μετοχών χορηγήθηκαν στις 01.04.2020 σε συγκεκριμένα στελέχη υψηλών βαθμίδων σε τιμή μεγαλύτερη από την τιμή αγοράς της μετοχής σε κάθε χρονική στιγμή όπου έγινε κατανομή δικαιωμάτων. Κάθε δικαίωμα μπορεί να ασκηθεί άμεσα. Η εύλογη αξία των υπηρεσιών σε όσους παρέχεται δικαίωμα προαίρεσης μετοχών, αναγνωρίζεται ως δαπάνη. Το σύνολο της δαπάνης των δικαιωμάτων κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης περιόδου κατοχύρωσης, προσδιορίζεται με βάση την εύλογη αξία των δικαιωμάτων που παρέχονται. Η αξία του δικαιώματος προσδιορίσθηκε σε 0,015337 € / δικαίωμα, ο προσδιορισμός της εν λόγω αξίας έγινε ως κάτωθι: Η Εταιρεία κατά την αποτίμηση της εύλογης αξίας των δικαιωμάτων ακολουθεί ένα διωνυμικό μοντέλο με μηνιαία βήματα και διάρκεια τριάντα έξι βημάτων. Το μοντέλο αυτό προσφέρεται ιδιαίτερα για την αποτίμηση δικαιωμάτων με προϋποθέσεις κατοχύρωσης που συνδέονται με την τιμή των μετοχών και με κανόνες πρόωρης άσκησης. Χρησιμοποιούμε ειδικές τεχνικές που μας επιτρέπουν να επιβεβαιώσουμε την σωστή δομή του μοντέλου και την ικανοποιητική ακρίβεια των υπολογισμών. Το μοντέλο μας λαμβάνει υπ’ όψιν τους παρακάτω παράγοντες (§Β6): (α) την τιμή άσκησης του δικαιώματος (β) την διάρκεια του δικαιώματος (γ) την αναμενόμενη μεταβλητότητα της τιμής της μετοχής (δ) δεν υπολογίζει διανομή μερισμάτων που δεν θεωρείται πιθανή. (ε) την τρέχουσα τιμή της μετοχής κατά τον χρόνο παραχώρησης (στ) την αναμενόμενη πρόωρη άσκηση. (ζ) τις προϋποθέσεις κατοχύρωσης των δικαιωμάτων Με βάση το ΔΠΧΠ 2 Β§37 σαν επιτόκιο ελεύθερου κινδύνου χρησιμοποιούμε την τρέχουσα απόδοση (yield) μετά από φόρους καταθέσεων προθεσμίας. Η απόδοση υπολογιζόταν σε 0,28% Συγκεκριμμένα στον πίνακα IV.23.2 Επιτόκια Νέων Καταθέσεων από κατοίκους της Ελλάδας σε Εγχώρια Νομισματοπιστωτικά Ιδρύματα του Δελτίου Οικονομικής Συγκυρίας της Τράπεζας της Ελλάδος, αναφέρεται ως μέσο επιτόκιο καταθέσεων ορισμένης διάρκειας το 0,28%. Τέλος σημειώνουμε ότι τα τελικά αποτελέσματα του μοντέλου πρέπει να προσαρμοσθούν με βάση την κεφαλαιακή διάρθρωση όπως ορίζεται στις §§Β38- Β41 επειδή αντιστοιχούν σε σημαντική αύξηση του αριθμού των μετοχών. Οι βασικές λοιπόν παράμετροι υπολογισμού είναι: 86 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Τρέχουσα Τιμή (1-4-2020) 0,195 € Τιμή Άσκησης 0,30 € Αναμενόμενη Μεταβλητότητα σ = 51,0% Συνολική Διάρκεια 3 έτη Διάρκεια Βήματος 1/12 έτους Επιτόκιο Ελευθέρου Κινδύνου 0,28% Τα δικαιώματα κατοχυρώνονται με την παραχώρηση χωρίς άλλη συνθήκη εκτός από την συνθήκη αγοράς και την συνέχιση της σχέσης. Η αναμενόμενη μεταβλητότητα υπολογίζεται με βάση κυρίως ιστορικά στοιχεία της μηνιαίας απόδοσης της μετοχής. Από τα ιστορικά στοιχεία έχουν αφαιρεθεί τα δεδομένα που αντιστοιχούν σε περιόδους αμέσως πριν και αμέσως μετά την άσκηση δικαιωμάτων συμμετοχής σε αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου (Β§15, Β§25(δ)). Κατά τον υπολογισμό δεν έχουν προβλεφθεί μερίσματα Για την αποτίμηση του δικαιώματος ακολουθούμε το διωνυμικό μοντέλο όπως περιγράφεται στο άρθρο των Cox, John C., Stephen A. Ross, and Mark Rubinstein. 1979. "Option Pricing: A Simplified Approach." Journal of Financial Economics 7: 229-263 για να δημιουργήσουμε το διωνυμικό δένδρο που περιγράφει την εξέλιξη της τιμής της υποκείμενης αξίας. (Η διαδικασία υπολογισμού αντιστοιχεί στην προτεινόμενη μεθοδολογία όπως περιγράφεται στο άρθρο ‘The exercise and valuation of executive stock options’, Carpenter, J.N., Journal of Financial Economics, Volume 48, Number 2, 1 May 1998 , pp. 127158(32) προσαρμοσμένη με βάση τα ισχύοντα στην Ελλάδα για τα δικαιώματα προαίρεσης.). Μετά επισημαίνουμε τους κόμβους που αντιστοιχούν σε άσκηση του δικαιώματος και προεξοφλούμε την απόδοση του κόμβου με βάση το επιτόκιο και την χρονική διάρκεια που αντιστοιχεί. Τέλος εφαρμόζουμε τους κανόνες που σχετίζονται με την κεφαλαιακή διάρθρωση (dilution). Από τον παραπάνω υπολογισμό προέκυψε αξία 0,015337 € / δικαίωμα. Εκδόθηκαν δικαιώματα για 1.562.731 κοινές μετοχές που αντιστοιχούν στο 10% των μετοχών της εταιρίας. Κατανεμήθηκαν σε πρώτη κατανομή 1.250.000. Ώστε η συνολική αξία παραχώρησης που πρέπει να κατανεμηθεί στην πενταετή διάρκεια του προγράμματος είναι 19.171,25 ευρώ και αφορά τριετή διάρκεια. Στην συνέχεια κατά την συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 19.01.2021 αποφασίσθηκε η κατανομή 312.731 δικαιωμάτων με τα οποία ολοκληρώθηκε η πρωτογενής διάθεση δικαιωμάτων. Η κατανομή έγινε την 27.01.2021. Η αξία τους υπολογίσθηκε με βάση την μέθοδο Black Schoales και με Τρέχουσα Τιμή 0,26 € Τιμή Άσκησης 0,30 €, Συνολική Διάρκεια 2 έτη και 2 μήνες περίπου και Επιτόκιο Ελευθέρου Κινδύνου 0,28%. Με τον παραπάνω υπολογισμό προέκυψε αξία 0,034762 € ανά δικαίωμα. Πίνακας Δικαιωμάτων Προαίρεσης για το 2021: Εκκρεμή στην Αρχή Παραχωρηθέντα Που κατέπεσαν Ασκηθέντα Αποσβεσθέντα Επανακατανεμηθέντα Εκκρεμή στην Λήξη Εκκρεμή προς αναδιανομή Πρόγραμμα 2019 1.250.000 312.731 0 0 0 0 1.562.731 0 Δεν ασκήθηκαν δικαιώματα κατά την τρέχουσα περίοδο. Η τιμή άσκησης για όλα τα εκκρεμή δικαιώματα είναι 0,30 €, η συμβατική διάρκεια είναι μέχρι 01.04.2023. 87 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Ίδιες Μετοχές Κατά την διάρκεια της χρήσης 2021 η εταιρία απέκτησε 32.971 ίδιες μετοχές ονομαστικής αξίας € 9.891,30 που αντιπροσωπεύουν 0,21% του μετοχικού κεφαλαίου και διέθεσε € 15.619,54. Η απόκτηση έγινε με βάση τις αποφάσεις της ΕΓΣ των Μετόχων της εταιρίας και σύμφωνα με τους λόγους που προβλέφθηκαν κατά την λήψη των αποφάσεων. Η εταιρία κατέχει σήμερα 78.650 ίδιες μετοχές που αντιστοιχούν σε 0,5% του Μετοχικού Κεφαλαίου. Οι θυγατρικές εταιρίες δεν κατέχουν μετοχές της μητρικής εταιρίας UNIBIOS Συμμετοχών ΑΕ. 14. Αποθεματικά Σύμφωνα µε τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας, η δημιουργία «Tακτικού Aποθεματικού», είναι υποχρεωτική κατά το ποσό που ισούται µε το 5% των ετήσιων, µετά από φόρους, κερδών και μέχρι αυτό να φθάσει στο 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το Tακτικό Aποθεµατικό προορίζεται προς κάλυψη των συσσωρευµένων ζηµιών, διανέµεται µόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας και αφού πρώτα καλυφθούν οι συσσωρευµένες ζηµιές. Στα Λοιπά Αποθεματικά περιλαμβάνονται αυτά που έχουν σχηματισθεί χωρίς υποχρεωτική διάταξη της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας και έχει καταβληθεί ο αναλογούν φόρος κατά το χρόνο του σχηματισμού τους. Τα Αποθεµατικά Φορολογικών Νόµων δηµιουργήθηκαν µε βάση τις διατάξεις της φορολογικής νοµοθεσίας τα οποία, είτε παρέχουν τη δυνατότητα μετάθεσης της φορολογίας ορισµένων εισοδηµάτων στο χρόνο της διανοµής τους προς τους µετόχους, είτε παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. Η φορολόγηση αυτών γίνεται με τους συντελεστές που θα ισχύουν κατά το χρόνο της διανομής τους, η οποία αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 15. Επιχορηγήσεις και λοιπά Αναβαλλόμενα Έσοδα Οι κρατικές επιχορηγήσεις κυρίως αφορούν επενδύσεις, σε λογισμικά προγράμματα και κτηριακές εγκαταστάσεις, που έγιναν στην χρήση 2011 & 2012 από θυγατρικές μας. Οι επιχορηγήσεις αυτές αναγνωρίζονται ως έσοδα παράλληλα µε την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων που επιδοτήθηκαν. Ανάλογα µε τις διατάξεις του νόµου, στα πλαίσια του οποίου έγινε η επιχορήγηση, ισχύουν ορισµένοι περιορισµοί ως προς τη μεταβίβαση των επιχορηγηθέντων παγίων, ως προς τη διαφοροποίηση της νοµικής υπόστασης της επιχορηγούµενης εταιρείας. Κατά τους διενεργηθέντες από τις αρµόδιες αρχές, κατά καιρούς, ελέγχους δεν εντοπίσθηκε περίπτωση µή συµµόρφωσης µε τους περιορισµούς αυτούς. Το υπόλοιπο των Επιχορηγήσεων αναλύεται ως εξής: (ποσά σε €) Επιχορηγήσεις Όμιλος 31/12/2021 ΕΣΠΑ Πρόγραμμα "ΕΞΩΣΤΡΕΦΕΙΑ" Ν.3299/2004 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 1.542,23 1.316,96 1.732,80 179.710,50 200.375,05 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων από Έκτακτα Έσοδα 53.526,08 57.758,17 Σύνολο 234.553,54 261.408,25 0,00 0,00 Αναβαλλόμενο Έσοδο από Lease Back Ακινήτων 22.061,65 32.651,65 22.061,65 32.651,65 88 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Τα κονδύλια των επιχορηγήσεων των αναπτυξιακών νόμων, θα μεταφερθούν στα έσοδα, αναλογικά μέχρι το χρόνο που θα αποσβεσθούν τα επιχορηγηθέντα πάγια. Το κονδύλι των € 53.626,08 προέκυψε από την αποτίμηση στην εύλογη αξία του ποσού της Επιστρεπτέας Προκαταβολής που θα αποπληρωθεί στο μέλλον. Το εν λόγω ποσό θα μεταφέρεται αναλογικά σε μείωση των αναλογούντων χρεωστικών τόκων αποπληρωμής. Το κονδύλι των € 22.061,65 αφορά το αναπόσβεστο κέρδος από την πώληση και επαναμίσθωση του ακινήτου στην ΒΙ.ΠΕ. Βόλου, το οποίο θα μεταφερθεί στα έσοδα, αναλογικά μέχρι το χρόνο λήξης της σύμβασης. 16. Υποχρεώσεις προς τους Εργαζόμενους Η υποχρέωση της Εταιρείας προς το προσωπικό που εργάζεται στην Ελλάδα, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναμενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης (agenda decision) υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (“Attributing Benefits to Periods of Service (IAS 19)”), στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν. 4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας ακολουθώντας την κλίμακα του Ν. 4093/2012 ή μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8, η επίδραση της οποίας παρουσιάζεται στη στην όψη των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν είναι: προεξοφλητικό επιτόκιο 2,80% (2020 : 2,80%), ετήσια αύξηση αποδοχών 0%, ηλικία κανονικής αποχώρησης 67 έτη, πιθανότητα αποχώρησης: έως 30 ετών 14%, 31-40 ετών 10%, άνω των 40 ετών 2%. 89 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Υποχρεώσεις προς τους Εργαζόμενους Εταιρεία Όμιλος 0,00 153.495,83 Υπόλοιπο Υποχρέωσης 01.01.2020 Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής επί της Πρόβλεψης Αποζημίωσης Προσωπικού έως 01.01.2020 - ΔΛΠ 19 (125.268,50) Κόστος Τρέχουσας Αποσχόλησης 01.01.2020 - 31.12.2020 18.139,58 Χρηματοοικονομικό Κόστος 2.148,94 Αποζημιώσεις Αποχωρησάντων 01.01.2020 - 31.12.2020 (14.222,91) Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής επί της Πρόβλεψης Αποζημίωσης Προσωπικού χρήσης 2020 - ΔΛΠ 19 (1.059,55) Υπόλοιπο Υποχρέωσης 31.12.2020 33.233,39 Υπόλοιπο Υποχρέωσης 01.01.2021 33.233,39 Κόστος Τρέχουσας Αποσχόλησης 01.01.2021 - 31.12.2021 6.090,45 Χρηματοοικονομικό Κόστος 0,00 419,85 Αποζημιώσεις Αποχωρησάντων 01.01.2021 - 31.12.2021 (3.244,36) Υπόλοιπο Υποχρέωσης 31.12.2021 36.499,33 0,00 Ο αριθμός εργαζομένων και κόστος μισθοδοσίας έχει ως εξής: Όμιλος Αριθμός Προσωπικού Υπάλληλοι 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 73 66 72 0 0 1.777.810,80 1.696.833,05 0,00 0,00 6 Ημερομίσθιοι 73 Σύν ολο Κόστος Μισθοδοσίας Εταιρεία (σε €) Σημειώνεται ότι από το ανωτέρω σύνολο του απασχολουμένου προσωπικού κατά την 31.12.202 το πλήθος του προσωπικού που αποσχολούταν και είχαν ηλικία πάνω από 46 ετών ανερχόταν σε 18 άτομα, δηλαδή ποσοστό 25% επί του συνολικού απασχολούμενου προσωπικού. 90 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 17. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις - Δάνεια (ποσά σε €) Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις & Δάνεια Όμιλος 31/12/2021 Εταιρεία 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Μακροπρόθεσμα Δάνεια Χρηματοδοτικές Μισθώσεις 3.109.331,74 2.725.868,73 Ομολογιακά Δάνεια 150.000,00 150.000,00 Δάνεια Τραπεζών 1.320.066,11 649.133,38 236.351,22 338.403,85 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις (Επιστρεπτέα Προκαταβολή) 3.109.331,74 2.725.868,73 150.000,00 150.000,00 4.815.749,07 3.863.405,96 3.259.331,74 2.875.868,73 378.169,87 1.753.322,92 378.169,87 1.753.322,92 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Χρηματοδοτικές Μισθώσεις & Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια Τραπεζών Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση Σύνολο 1.026.039,92 1.996.991,57 496.898,29 148.041,12 1.901.108,08 3.898.355,61 378.169,87 1.753.322,92 6.716.857,15 7.761.761,57 3.637.501,61 4.629.191,65 Οι ανωτέρω μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις καθώς και η εξυπηρέτηση τους έχει ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος 31/12/2021 31/12/2020 Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 Μεταξύ 1 και 2 ετών 1.690.723,17 2.770.228,24 777.655,89 2.059.190,59 Μεταξύ 2 και 5 ετών 3.103.767,85 1.668.350,60 2.186.733,72 1.243.809,90 896.326,21 1.326.191,16 673.112,00 1.326.191,16 5.690.817,23 5.764.770,00 3.637.501,61 4.629.191,65 Άνω των 5 ετών Σύνολο Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας διέθεσε με βάση την εξουσιοδότηση που έχει λάβει από την ΕΓΣ της 30.12.2016 ομόλογα ονομαστικής αξίας και διάθεσης € 150.000,00 λήξης 3 Μαΐου 2023. Οι εύλογες αξίες των υποχρεώσεων ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες. Η Εταιρεία για τους δεδουλευµένους τόκους εξυπηρέτησης των δανείων σχηµατίζει προβλέψεις και επιβαρύνει τα αποτελέσµατα της εκάστοτε διαχειριστικής περιόδου. 91 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Το συνολικό χρηματοοικονομικό κόστος, που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα του Ομίλου το 2021 και το οποίο προέρχεται από υποχρεώσεις που φέρουν τόκο σε βάση κυμαινόμενου επιτοκίου, ανήλθε σε € 370 χιλ. περίπου, ενώ της Εταιρείας στο ποσό των € 175 χιλ. περίπου. Τα αντίστοιχα ποσά της χρήσης 2020 ανέρχονταν σε € 388 χιλ. και € 230 χιλ. αντιστοίχως. Εφαρμόζοντας την ανάλυση ευαισθησίας σε διαφοροποιήσεις - αύξηση/(μείωση) - της τιμής Euribor κατά 2% διατηρώντας όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, τούτο θα επέφερε τις ακόλουθες μεταβολές στο χρηματοοικονομικό κόστος από τοκοφόρες υποχρεώσεις και στα αποτελέσματα προ φόρων του Ομίλου: Όμιλος Εταιρεία Διαμόρφωση του Διαμόρφωση των Χρηματοικονομικού Αποτελεσμάτων Κόστους προ Φόρων Αύξηση / (Μείωση) Αύξηση / (Μείωση) 0,50% 5,90% 403.862,58 1,00% 6,40% 1,50% 6,90% Διαμόρφωση του Διαμόρφωση των Χρηματοικονομικού Αποτελεσμάτων Κόστους προ Φόρων Αύξηση / (Μείωση) Αύξηση / (Μείωση) 517.386,01 0,50% 4,73% 195.382,41 (166.420,79) 438.112,87 483.135,71 1,00% 5,23% 216.049,15 (187.087,53) 472.363,17 448.885,41 1,50% 5,73% 236.715,88 (207.754,26) 2,00% 7,40% 506.613,47 414.635,11 2,00% 6,23% 257.382,61 (228.420,99) -0,50% 4,90% 335.361,98 585.886,61 -0,50% 3,73% 154.048,95 (125.087,33) -1,00% 4,40% 301.111,68 620.136,91 -1,00% 3,23% 133.382,21 (104.420,59) -1,50% 3,90% 266.861,38 654.387,21 -1,50% 2,73% 112.715,48 (83.753,86) -2,00% 3,40% 232.611,08 688.637,51 -2,00% 2,23% 92.048,75 (63.087,13) 18. Υποχρεώσεις από Μισθωτικά Δικαιώματα Οι μισθώσεις αφορούν μεταφορικά επιβατικά μέσα και μικρά επαγγελματικά οχήματα. (ποσά σε €) Υποχρεώσεις Μισθωτικών Δικαιωμάτων Όμιλος 31/12/2021 31/12/2020 8.375,20 52.844,75 8.375,20 52.844,75 56.455,97 118.052,06 56.455,97 64.831,17 Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 0,00 0,00 118.052,06 0,00 0,00 170.896,81 0,00 0,00 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μισθωτικά Δικαιώματα Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μισθωτικά Δικαιώματα πληρωτέα στην Επόμενη Χρήση Σύνολο Η εξυπηρέτηση των ανωτέρω υποχρεώσεων έχει ως εξής: 92 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 (ποσά σε €) Όμιλος 31/12/2021 31/12/2020 Μεταξύ 1 και 2 ετών 59.152,48 170.896,81 Μεταξύ 2 και 5 ετών 5.678,69 Εταιρεία 31/12/2021 31/12/2020 0,00 0,00 Άνω των 5 ετών Σύνολο 64.831,17 170.896,81 Εντός της περιόδου 01.01.2021 - 31.12.2021, προέκυψαν τα ακόλουθα ποσά που αφορούν στις υπάρχουσες μισθώσεις, όπως προκύπτουν από τις αντίστοιχες σημειώσεις: (ποσά σε €) 01/01/202131/12/2021 01/01/202031/12/2020 92.606,59 91.480,83 0,00 21.346,17 5.383,70 10.094,61 Αποσβέσεις Μεταφορικών Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης Αποσβέσεις Μισθωτικών Δικαιωμάτων Κτηρίων Τόκοι Μισθώσεων Μεταφορικών Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης Τόκοι Μισθώσεων Κτηρίων - Μέσων με Δικαίωμα Χρήσης 2.207,14 Έξοδα / Εκροές Βραχυπρόθεσμων Μισθώσεων Ταμειακές Εκροές για Μισθώσεις Περιουσιακών Στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης 34.327,26 43.839,61 (95.916,67) Προσθήκες στα Μεταφορικά Μέσα με Δικαίωμα Χρήσης 21.119,65 Αναβαλλόμενος Φόρος (Έσοδο) 1.663,59 1.249,31 Λογιστική Αξία Περιουσιακών στοιχείων με Δικαίωμα Χρήσης την 31.12 61.405,48 163.828,42 19. Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Οι κυριότερες κατηγορίες των εν λόγω υποχρεώσεων έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Υποχρεώσεις προς Προμηθευτές 1.514.183,34 1.189.129,14 173.777,35 83.950,76 Επιταγές Πληρωτέες 638.840,77 341.391,88 Προκαταβολές Πελατών 326.220,88 153.221,40 Υποχρεώσεις από Φόρους (πλην Εισοδήματος) 523.423,50 487.403,17 8.477,00 8.890,00 137.269,05 94.800,00 94.800,00 459,90 73.125,21 Έσοδα Επόμενης Χρήσεως - Αναλογία Επιστρεπτέας Προκαταβολής Δεδουλευμένα Έξοδα & Τόκοι 108.544,52 100.674,95 Προκαταβολές Πελατών από Θυγατρική (Προκαταβολή Ενοικίων) 801.541,93 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις προς Θυγατρικές Υποχρεώσεις προς Ασφαλιστικά Ταμεία Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο 207.368,97 71.473,74 120.141,30 122.593,94 168.407,27 12.128,40 22.629,47 3.305.280,70 2.697.638,16 1.091.184,58 490.764,41 Οι ανωτέρω υποχρεώσεις είναι πληρωτέες στην επόμενη χρήση. Επίσης, οι εύλογες αξίες τους συμπίπτουν με τις λογιστικές τους αξίες. 93 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 20. Τρέχων και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος Ο οφειλόμενος τρέχων φόρος εισοδήματος μειωμένος κατά το ποσό του προκαταβλητέου φόρου, καθώς και ο αναβαλλόμενος φόρος, έχουν ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Τρέχων και Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος 31/12/2021 31/12/2020 Φόρος Εισοδήματος Περιόδου και Προηγ. Χρήσεως 130.690,74 165.366,57 Φόρος Εισοδήματος 130.690,74 165.366,57 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 741.205,85 Αναβαλλόμενες Φορολογικές (Απαιτήσεις) 31/12/2021 31/12/2020 561.320,27 437.441,16 444.639,43 (462.106,72) (579.548,89) (437.441,16) (444.639,43) 279.099,13 (18.228,63) 0,00 0,00 Σύνολο Η φορολογική επιβάρυνση των αποτελεσμάτων προσδιορίσθηκε ως εξής: (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Φορολογική Επιβάρυνση Αποτελεσμάτων 31/12/2021 31/12/2020 ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ Κέρδη (Ζημιές) προ Φόρων ως ο Λογαριασμός Αποτελεσμάτων 551.636,31 42.212,57 22% 24% 22% 24% 151.486,74 9.901,96 (32.065,89) (51.066,61) 28.581,68 32.849,09 3.484,21 18.217,53 Μέσος Φορολογικός Συντελεστής Φόροι Εισοδήματος βάσει του Ονομαστικού Συντελεστή Αποτίμηση Αναβαλλόμενων Φόρων λόγω αλλαγής Φορολογικού Συντελεστή Φόροι Αναλογούντες σε Αφορολόγητο Αποθεματικό Ν.3299/2004 31/12/2021 31/12/2020 (212.777,56) (212.777,56) (4.094,85) (52.098,67) (38.752,33) Αναστροφή Φορολογικών Απαιτήσεων Φόρος επί μή Φορολογικών Εκπεστέων Δαπανών 37.456,14 58.752,70 Αναστροφή Αναβαλλομένων Φόρων 5.518,04 93.335,52 Τακτοποίηση Φορολογικών Υποχρεώσεων Προηγ. Χρήσεων 79.472,38 10.350,01 Σύνολο Φορολογικής Επιβάρυνσης 217.739,78 133.587,85 0,00 0,00 Τρέχουσα Φορολογική Επιβάρυνση / (Ελάφρυνση) 134.373,59 (22.376,38) (28.538,94) (93.535,48) 63.093,15 (42,74) 60.686,39 28.581,68 32.849,09 0,00 0,00 Ετεροχρονισμένη Φορολογική Επιβάρυνση 2.470,63 Ετεροχρονισμένη Φορολογική (Ελάφρυνση) (10.814,44) Αναστροφή Αναβαλλομένων Φόρων 79.472,38 93.335,52 Τακτοποίηση Φορολογικών Υποχρεώσεων Προηγ. Χρήσεων 5.518,04 10.350,01 Αποτίμηση Αναβαλλόμενων Φόρων λόγω αλλαγής Φορολογικού Συντελεστή Σύνολο Φορολογικής Επιβάρυνσης (4.094,85) 217.739,79 133.587,85 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην 94 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ίδια φορολογική αρχή. Η Εταιρεία αναγνωρίζει αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις διότι αφενός μεν έχει αντίστοιχες υποχρεώσεις αφετέρου δε αναμένει ότι θα έχει φορολογητέα κέρδη πριν την εκπνοή των αχρησιμοποίητων ζημιών. Η κίνηση των λογαριασμών των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων κατά την διάρκεια της περιόδου στην ίδια φορολογική αρχή, έχει ως εξής: (ποσά σε €) Αναβαλλόμενες Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Όμιλος Υπόλοιπο 31/12/2019 Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής επί της Πρόβλεψης Αποζημίωσης Προσωπικού εως 01/01/2020 - ΔΛΠ 19 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2020 Υπόλοιπο 31/12/2020 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 Απαιτήσεις Επί Εξόδων Αυξήσεως Κεφαλαίου 857,85 857,85 Επί της Προσαρμογής της Αξίας των Απαιτήσεων (Πρόβλεψη) 62.579,16 7.476,03 70.055,19 (5.837,93) 64.217,26 Επί της Τακτοποίησης Διεταιρικής Πώλησης Παγίων 25.004,49 (7.727,51) 17.276,98 (17.276,98) 0,00 (191,77) 713,63 521,86 (459,00) 62,86 1.663,58 Επί της Προσαρμογής των Αποσβέσεων των Κρατικών Επιχορηγήσεων Επί της Προσαρμογής των Δοσμένων Εγγυήσεων 1.814,82 Επί των Μισθωτικών Δικαιωμάτων 1.249,31 Επί της Αναγνώρισης των Υποχρεώσεων προς το Προσωπικό μέσω των Αποτελεσμάτων Χρήσεως Επί της Αναγνώρισης των Υποχρεώσεων προς το Προσωπικό απευθείας από τα Ίδια Κεφάλαια Φόρος επί των Ζημιών, η Ανάκτηση των οποίων δεν είναι βεβαία και Διαφορές Φόρου λόγω αλλαγής Φορολογικών Συντελεστών 21.672,99 (30.064,44) 1.814,82 (151,24) 281,58 1.530,89 (838,57) 692,32 1.163,18 (7.228,27) 9.469,45 2.241,18 5.164,67 (430,39) 4.734,28 (2.076.104,43) 1.815.986,24 (260.118,19) 2.534.667,93 (1.899.543,46) 635.124,47 5.164,67 (2.031.965,22) (44.139,21) Επί Φορολογικών Ζημιών 2.412.346,16 122.321,77 Επί Προβλέψεων Εξόδων 3.902,68 (2.372,17) Λοιπά (0,00) Σύνολο 501.577,29 1.530,51 10.046,21 11.576,72 (0,00) (30.064,44) (0,00) 77.717,30 549.230,16 (88.177,83) 461.052,33 63.138,05 561.320,27 (11.265,30) 550.054,97 Υποχρεώσεις Επί της Προσαρμογής των Αποσβέσεων των Ενσώματων Παγίων & Άϋλων Παγίων και των Μισθωμάτων από Lease Back Επί της Υπεραξίας λόγω Αναπροσαρμογής των Παγίων στην Εύλογη Αξία τους 498.182,22 191.150,88 191.150,88 Σύνολο 498.182,22 0,00 63.138,05 561.320,27 179.885,58 741.205,85 Υπόλοιπο Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων (3.395,07) 30.064,44 (14.579,25) 12.090,11 268.063,41 280.153,52 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2020 Υπόλοιπο 31/12/2020 Τακτοποιήσεις & Μεταβολές στην Χρήση 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 276.967,37 (23.080,61) Εταιρεία (ποσά σε €) Αναβαλλόμενες Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Υπόλοιπο 31/12/2019 Απαιτήσεις Επί της Προσαρμογής (Απαξίωσης) της Αξίας των Συμμετοχών 276.967,37 Φόρος επί των Ζημιών, η Ανάκτηση των οποίων δεν είναι βεβαία και Διαφορές Φόρου λόγω αλλαγής Φορολογικών Συντελεστών (119.938,93) (32.849,09) (152.788,01) 226.924,60 93.535,48 320.460,08 Επί Φορολογικών Ζημιών Επί Προβλέψεων Εξόδων Σύνολο 253.886,76 (152.788,01) 13.490,68 333.950,76 2.391,66 2.391,66 383.953,04 60.686,39 444.639,42 (7.198,27) 437.441,16 Ενσώματων Παγίων & Άϋλων Παγίων και των Μισθωμάτων από Lease Back 383.953,04 60.686,39 444.639,43 (7.198,28) 437.441,16 Σύνολο 383.953,04 60.686,39 444.639,43 (7.198,28) 437.441,16 0,00 0,00 0,00 0,00 Υποχρεώσεις Υπόλοιπο Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων 0,00 0,00 Ο ισχύον φορολογικός συντελεστής είναι 22%, ενώ την προηγούμενη χρήση ήταν 24%. Έγινε αποτίμηση των αναβαλλόμενων φόρων με τον συντελεστή του 22% και δεν προέκυψαν ουσιώδεις επιβαρύνσεις λόγω 95 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 του μικρού ύψους των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων. Ο Όμιλος δεν προέβη σε καμμία προσαρμογή εφαρμόζοντας την πενταετή παραγραφή που ισχύει. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος ή αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Για τις αλλοδαπές εταιρείες δεν αναγνωρίζονται φορολογικές απαιτήσεις. Αυτές αναγνωρίζονται στο έτος που θα υπάρξουν φορολογητέα κέρδη. Οι χρήσεις μέχρι και το 2015 έχουν παραγραφεί φορολογικά με βάση την Ελληνική Νομοθεσία. Για τις Ελληνικές εταιρείες του Ομίλου, αναφορικά με τον φορολογικό έλεγχο που αφορά τις χρήσεις 2016, 2017, 2018, 2019 και 2020, έχουν εκδοθεί « Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης» με βάση την ΠΟΛ.1124/2015 (χρήση 2016, 2017, 2018, 2019 και 2020), από τον τακτικό ορκωτό ελεγκτή, που έλεγξε τις αντίστοιχες Οικονομικές Καταστάσεις. Από τον έλεγχο δεν έχουν προκύψει διαφορές φόρων. Για τη χρήση 2021, οι ημεδαπές εταιρείες έχουν υπαχθεί προαιρετικά στον φορολογικό έλεγχο των ορκωτών ελεγκτών που προβλέπεται από τα άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ.1124/2015, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον έως σήμερα έλεγχο δεν έχουν προκύψει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις, πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις. 21. Ανάλυση των Εσόδων και των Εξόδων 21.1 Ανάλυση Πωλήσεων (ποσά σε €) 1 ΙΑΝ 2021 - 31 ΔΕΚ 2021 Πωλήσεις Όμιλος Εσωτερικού Εταιρεία Εξωτερικού Σύνολο 568.955,85 2.260.111,93 0,00 4.705.812,63 61.370,80 4.767.183,43 0,00 1.308.268,69 141.996,50 1.450.265,19 0,00 Πωλήσεις Εμπορευμάτων 1.691.156,08 Πωλήσεις Προϊόντων Πωλήσεις Υπηρεσιών Εσωτερικού Εξωτερικού Σύνολο Πωλήσεις Υπηρεσιών - Ενοίκια 180.000,00 180.000,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Λοιπά 158.766,87 158.766,87 Σύνολο 7.705.237,40 772.323,15 Πωλήσεις 8.477.560,55 338.766,87 0,00 338.766,87 1 ΙΑΝ 2020 - 31 ΔΕΚ 2020 Όμιλος Εσωτερικού Εταιρεία Εξωτερικού Σύνολο Πωλήσεις Εμπορευμάτων 1.095.069,38 674.332,85 1.769.402,23 Εσωτερικού Εξωτερικού 0,00 Πωλήσεις Προϊόντων 4.377.076,24 15.460,00 4.392.536,24 0,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών 1.110.642,29 27.122,42 1.137.764,71 0,00 Σύνολο Πωλήσεις Υπηρεσιών - Ενοίκια 180.000,00 180.000,00 Πωλήσεις Υπηρεσιών - Λοιπά 130.553,00 130.553,00 Σύνολο 6.582.787,91 716.915,26 7.299.703,17 310.553,00 0,00 310.553,00 96 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 21.2 Κόστος Πωλήσεων, Έξοδα Διοίκησης και Πωλήσεων (ποσά σε €) Κόστος Πωλήσεων Έξοδα Διοίκησης & Πωλήσεων Όμιλος 01/01/2021 31/12/2021 Εταιρεία 01/01/2020 31/12/2020 ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ 01/01/2021 31/12/2021 01/01/2020 31/12/2020 Κόστος Πωλήσεων Πρώτες & Βοηθητικές Ύλες - Υλικά και Είδη Συσκευασίας Μεταβολές στα Αποθέματα Εμπορευμάτων, Ετοίμων, Ημιετοίμων και Υποπροϊόντων 3.635.383,17 3.265.135,44 Σύνολο 3.635.383,17 3.265.135,44 0,00 0,00 Έξοδα Διοίκησης & Πωλήσεων Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 1.765.233,83 1.689.087,42 Αποζημιώσεις Απολύσεως Προσωπικού 6.066,67 1.680,00 Πρόβλεψη Αποζημίωσης Προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης 6.510,30 5.006,08 Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 1.020.047,76 653.229,59 179.007,00 129.400,00 Αμοιβές Τακτικού Ελέγχου 32.500,00 33.800,00 11.200,00 12.500,00 Παροχές Τρίτων 127.515,75 108.587,55 9.187,80 8.942,34 Ενοίκια 34.327,26 43.839,61 660,00 660,00 Φόροι - Τέλη 165.228,04 140.038,29 32.651,75 43.446,27 Διάφορα Έξοδα 197.080,43 228.585,34 10.575,32 9.627,47 Έξοδα Μεταφοράς 287.047,96 223.213,53 Έξοδα Ταξιδίων 205.833,87 165.043,70 Έξοδα Προβολής, Διαφήμισης και Εκθέσεων 13.565,39 27.796,14 3.100,00 15.640,00 Δικαιώματα Προαίρεσης Μετοχών στο Προσωπικό 10.871,16 19.171,25 10.871,16 19.171,25 Αποσβέσεις Ενσώματων και Άϋλων Περιουσιακών Στοιχείων 365.887,82 380.444,14 62.777,04 62.266,74 Σύνολο 4.237.716,24 3.719.522,65 320.030,07 301.654,07 Γενικό Σύνολο 7.873.099,41 6.984.658,09 320.030,07 301.654,07 97 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 21.3 Άλλα Έσοδα – Έξοδα (ποσά σε €) Άλλα Έσοδα - Έξοδα Όμιλος Εταιρεία 01/01/2021 31/12/2021 01/01/2020 31/12/2020 Μεταφορικά Πωλήσεων και Λοιπά Έσοδα 1.994,73 3.801,32 Επιδότησης Παγίων Δαπανών (Άρθρο 29 Ν.4772/2021) 21.900,00 01/01/2021 31/12/2021 01/01/2020 31/12/2020 10.590,00 10.590,00 Έσοδα Επιχορηγήσεις Δώρου Πάσχα 8.975,92 Αναλογούντα Κέρδη από Sales & Leaseback 10.590,00 10.590,00 Συναλλαγματικές Διαφορές 4.090,91 1.942,28 Λοιπά Έκτακτα Έσοδα 3.099,67 6.561,88 Κέρδη από Πώληση Παγίων 320,00 9.000,00 Εσοδα Επιστρεπτέας Προκαταβολής 194.249,04 144.540,95 Διαγραφείσες Υποχρεώσεις 175.871,00 13.683,39 Έσοδα από Αποσβέσεις Κρατικών Επιχορηγήσεων 22.622,62 18.717,18 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων 5.312,55 52.207,86 118,06 Έσοδα από Αχρησιμοποίητες Προβλέψεις 3.244,36 451.974,88 261.020,78 11.028,06 10.590,00 Φορολογικά Πρόστιμα και Προσαυξήσεις 1.906,60 13.445,29 803,24 2.234,40 Συναλλαγματικές Διαφορές 3.169,34 7.609,55 Λοιπά Έκτακτα Έξοδα 1.042,39 16.387,73 Απομείωση Απαιτήσεων 128.593,53 96.884,46 476,98 11.299,60 135.188,84 145.626,62 Σύνολο Έξοδα Έξοδα Προηγουμένων Χρήσεων Σύνολο 374,00 803,24 2.608,40 21.4 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα (ποσά σε €) Όμιλος Εταιρεία Χρηματοοικονομικό 01/01/2021 01/01/2020 01/01/2021 01/01/2020 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Κόστος Έξοδα Τόκοι και Συναφή Έξοδα 364.228,57 378.142,23 5.383,70 10.094,61 369.612,28 388.236,84 Πιστωτικοί Τόκοι και Συναφή Έσοδα 1,41 10,16 Σύνολο 1,41 10,16 0,00 11.013,71 369.610,86 388.226,67 174.715,68 229.658,09 Τόκοι από Μισθωτικά Δικαιώματα 174.715,68 240.671,80 174.715,68 240.671,80 Απομείωση Αξίας Μετοχών Θυγατρικής Σύνολο Έσοδα Χρηματοοικονομικό Κόστος 11.013,71 98 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 22. Συναλλαγές και Υπόλοιπα µε Συνδεόµενα Μέρη Οι συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΔΛΠ 24, στην περίοδο 01.01.202131.12.2021, καθώς και τα υπόλοιπα, παρατίθενται στους πίνακες κατωτέρω. Επίσης παραθέτουμε κατωτέρω, τις συναλλαγές με τα μέλη του ΔΣ και τους Διευθυντές της Εταιρείας: Τα υπόλοιπα ποσά των απαιτήσεων – υποχρεώσεων κατά την 31.12.2021 αφορούν προκαταβολές ή οφειλές από τρέχουσες συνήθεις συναλλαγές. Οι πωλήσεις προς συνδεδεμένα μέρη αφορούν τις συνήθεις συναλλαγές των εταιρειών. Οι συναλλαγές του 2021 και τα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31.12.2021 έχουν ως κάτωθι: ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2021 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΓΟΡΕΣ ΒΙΟΣΩΛ CNK INTERNATIONAL ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΔΟΜΙΚΑ ΠΩΛΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA ITALIA 274.800,00 660,00 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ 29.448,90 104.066,50 62.467,00 16.000,00 24.000,00 4.000,00 REAL ESTATE & ΕΡΓΑΛΕΙΑ W ATERA ΘΕΑΞ ΑΕ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 32.766,87 31.200,00 240,00 396,00 & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ CONSULTING MON. ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝINUM CONSULTING IKE ΕΠΕ ΕΠΕ IKE 220,30 299.854,27 W ATERA BULGARIA 654,00 W ATERA ITALIA 135.148,67 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ 9.000,00 W ATERA INTERNATIONAL 80.000,00 CNK INTERNATIONAL REAL ESTATE & CONSULTING MON. IKE 96.000,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 60.000,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 72.000,00 ΑΝINUM CONSULTING IKE 12.000,00 40.032,26 99 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2021 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ YΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ UNIBIOS AE ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ W ATERA W ATERA W ATERA HELLAS ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA W ATERA ITALIA UNIBIOS AE W ATERA HELLAS 801.541,93 55.765,40 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA ΘΕΑΞ ΑΕ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 241.427,63 109.510,76 ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ CNK INTERNATIONAL ΟΡΦΕΑΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΒΟΡΩΝΟΣ & REAL ESTATE & CONSULTING ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΟΡΟ ΜΟΝΟΠΡΟΣ CONSULTING MON. IKE ΣΩΠΗ ΕΠΕ ΩΠΗ ΕΠΕ IKE 10.700,00 14.671,41 94.985,18 338,74 25.633,89 W ATERA BULGARIA W ATERA ITALIA 887,91 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ 5.580,00 W ATERA INTERNATIONAL 9.766,29 338.000,00 50.000,00 105.000,00 ΗΦΑΙΣΤΟΣ 10.922,08 ΕΝΩΣΙΣ 10.501,07 CNK INTERNATIONAL REAL ESTATE & CONSULTING MON. IKE 23.060,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 7.160,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ 116.855,52 ΕΠΕ ΑΝINUM CONSULTING IKE Οι συναλλαγές του 2020 και τα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την 31.12.2020 έχουν ως κάτωθι: ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2020 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΑΓΟΡΕΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ ΒΙΟΣΩΛ UNIBIOS AE ΠΩΛΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA LUXEMBURG ITALIA 285.813,70 W ATERA HELLAS 660,00 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ 251.248,35 W ATERA BULGARIA 72.410,00 W ATERA ITALIA 72.997,11 23.494,80 185.077,00 26.992,80 16.000,00 24.000,00 4.000,00 & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΘΕΑΞ ΑΕ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL ΕΠΕ 4.553,00 31.200,00 240,00 396,00 ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΕΠΕ IKE 347,00 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ W ATERA INTERNATIONAL 80.000,00 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 48.000,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 54.000,00 ΑΝINUM CONSULTING IKE 12.000,00 36.000,00 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 31 ΔΕΚ 2020 ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ-ΛΟΙΠΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ YΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ UNIBIOS AE W ATERA HELLAS W ATERA W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ BULGARIA ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ W ATERA LUXEMBURG W ATERA ITALIA UNIBIOS AE W ATERA HELLAS 207.368,97 31.804,58 W ATERA ΘΕΑΞ ΑΕ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ INTERNATIONAL 88.003,83 135.617,68 36.569,94 116.500,00 ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΑΝINUM ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ CONSULTING ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ ΝΕΟVENT Η ΕΠΕ 26.980,00 ΕΠΕ IKE 10.700,00 984.849,08 W ATERA ΤΣΕΧΙΑΣ W ATERA BULGARIA 25.434,91 W ATERA ITALIA 4.004,31 ΘΕΑΞ ΑΕ ΒΙΟΣΩΛ ΔΟΜΙΚΑ ΕΡΓΑΛΕΙΑ ΑΕΒΕ 9.766,29 W ATERA INTERNATIONAL 222.000,00 ΗΦΑΙΣΤΟΣ ΕΝΩΣΙΣ 238.000,00 101.757,75 10.987,08 10.501,07 ΟΡΦΕΑΣ ΜΑΥΡΚΙΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΟΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΣΒΟΡΩΝΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ 51.575,52 4.921,02 ΑΝINUM CONSULTING IKE 100 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Στους ανωτέρω πίνακες περιλαμβάνονται με βάση το ΔΛΠ 24 ως συνδεδεμένα μέρη και οι εταιρείες: Ορφέας Μαυρίκιος & Συνεργάτες Μονοπρόσωπη ΙΚΕ, CNK INTERNATIONAL REAL ESTATE & CONSULTING MON. IKE, Αντώνιος Σβορώνος & Συνεργάτες Μονοπρόσωπη ΕΠΕ και Aninum Consulting ΙΚΕ, επειδή οι μέτοχοι ή οι διαχειριστές τους είναι μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής Εταιρείας του Ομίλου. Οι συμβάσεις που διέπουν την συνεργασία των εταιρειών αυτών με τον Όμιλο εγκρίθηκαν κατά το ΔΣ της εταιρείας της 10.05.2021. 23. Κέρδη (Ζημιές) ανά Μετοχή Τα κέρδη (ζημιές) ανά μετοχή, μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος, ανέρχονται σε € 0,0637 και υπολογίστηκαν με βάση το μέσο σταθμισμένο αριθμό επί του συνόλου των κοινών μετοχών, δηλ. ελήφθησαν υπόψη 15.627.315 μετοχές κατά την 31.12.2021, οι οποίες σταθμισμένες σε ετήσια βάση, ανέρχονται επίσης σε 15.627.315 κοινές μετοχές. 24. Εκτιμήσεις Η διοίκηση της επιχείρησης προσδιορίζει τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές και τις σχετικές αποσβέσεις των βιομηχανοστασίων και του εξοπλισμού. Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στις ωφέλιμες ζωές λόγω του είδους των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν οι ωφέλιμες ζωές καταστούν μικρότερες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν. 25. Ενδεχόμενα Η επιχείρηση έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου, έχουν εκδοθεί υπέρ αυτών, από τις τράπεζες, εγγυητικές επιστολές συνολικού ύψους € 516 χιλ. ευρώ περίπου, για την κάλυψη των υποχρεώσεων τους προς τρίτους. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Επίσης, δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. 26. Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δεσμεύσεις Δεν υπάρχουν ουσιώδεις ανεκτέλεστες κεφαλαιουχικές δαπάνες κατά την 31/12/2021. Μισθώσεις Οι μελλοντικές καταβολές από βραχυπρόθεσμες συμβάσεις μέχρι το έτος 2022, αναμένεται να ανέλθουν σε € 35 χιλ. περίπου. 101 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 27. Σημαντικά Γεγονότα μεταγενέστερα των Οικονομικών Καταστάσεων Από την ημερομηνία κλεισίματος του Ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία υποβολής της παρούσας έκθεσης, δεν συνέβησαν άλλα σημαντικά γεγονότα, πέραν του πολέμου στην Ουκρανία, που όμως δεν αναμένεται να επηρεάσουν ουσιωδώς τα κονδύλια του Ισολογισμού, την τρέχουσα χρηματοοικονομική θέση της εταιρείας και του Ομίλου και την συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. Άνω Λιόσιa, 20 Απριλίου 2022 Αντώνιος Σβορώνος Ορφέας Μαυρίκιος Κυριάκος Παπαθανασίου Πρόεδρος ΔΣ Διευθύνων Σύμβουλος Γενικός Οικονομικός Διευθυντής Α.Α. Ο.Ε.Ε. 0000486 / Α’ Τάξης Βεβαιώνεται ότι οι ανωτέρω ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ, που αποτελούνται από 108 σελίδες, είναι αυτές που αναφέρονται στην Έκθεση Ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 20.04.2022. ΑΘΗΝΑ, 20.04.2022 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ Ι. ΜΑΝΤΖΑΡΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 31561 ACES ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 159 ΜΙΧΑΛΑΚΟΠΟΥΛΟΥ 4, ΑΘΗΝΑ, ΤΚ 11528 102 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ Συνυποβάλλεται επίσης η Έκθεση της Επιτροπής Ελέγχου η οποία πρέπει να εκδίδεται μαζί με την Ετήσια Οικονομική Έκθεση(11ο ερώτημα του εγγράφου «Ερωτήσεις και Απαντήσεις αναφορικά με τις διατάξεις του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 για την επιτροπή ελέγχου») αλλά διακρίνεται από αυτήν. Η Έκθεση συντάχθηκε στις 23.03.2022 και έχει ως εξής: Κύριοι Μέτοχοι, Κατά την διάρκεια της χρήσεως 2021 η Επιτροπή Ελέγχου(ΕΕ) της Εταιρίας συνεδρίασε 12 φορές με παρουσία όλων των μελών της. Κατά τις συνεδριάσεις αυτές η Επιτροπή εξέτασε όλα τα θέματα που προβλέπονται από τις υφιστάμενες διατάξεις και συνεργάστηκε με Στελέχη της Εταιρίας, Εκτελεστικά Μέλη του ΔΣ, τον Εσωτερικό Ελεγκτή και τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς. Η συνεργασία αυτή αφορούσε τόσο τον προγραμματισμό εργασιών για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, συνεργασία με τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς κατά το στάδιο προγραμματισμού και εκτέλεσης του ελέγχου και στο στάδιο της σύνταξης των εκθέσεων (ετησίων και εξαμηνιαίων). Επίσης η ΕΕ και μέλη της ξεχωριστά συζήτησαν με τον Εσωτερικό Ελεγκτή και Εκτελεστικά Μέλη του ΔΣ για θέματα που αφορούν στα ευρήματα και την διαδικασία του εσωτερικού ελέγχου. Η ΕΕ δεν διαπίστωσε αποκλίσεις από τις προβλεπόμενες εσωτερικές διαδικασίες ελέγχου που χρησιμοποιούνται για να διασφαλισθεί η σωστή λειτουργία της Εταιρίας σε όλους τους τομείς και κυρίως η ορθή διαχείριση και η συνέπεια της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Επίσης διαπίστωσε ότι όποτε απαιτήθηκε για θέματα που υπάγονται στις διαδικασίες των άρθρων 99-101 του νόμου 4548/2018 ακολουθήθηκε από την Εταιρία και το ΔΣ η νόμιμη διαδικασία. Γενικά δε τηρήθηκαν το πλάνο εργασιών που αποφασίσθηκε στην πρώτη ετήσια συνεδρίαση της 22-1-2021, όπου και συζητήθηκε και το θέμα της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας το οποίο αποτελεί και την βάση για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. Η Επιτροπή εξέτασε ιδιαιτέρως την Συμπληρωματική Έκθεση του Άρθρου 44 του Ν 4449/2017 που συντάχθηκε από τους Εξωτερικούς Ελεγκτάς της εταιρίας και επικεντρώθηκε στο αναφερόμενο θέμα ελέγχου που αφορά την αποτίμηση θυγατρικών εταιριών, και τον υπολογισμό της ανακτήσιμης αξίας με βάση το ΔΛΠ 36. Η Επιτροπή επικαιροποίησε τις οδηγίες της σε σχέση με τον τρόπο υπολογισμού του μεγέθους αυτού που είναι κρίσιμο για την κατάστρωση των οικονομικών καταστάσεων και επιβεβαίωσε ότι τηρήθηκαν οι υποδείξεις της. Αναλυτικότερα: Η Εταιρεία, όπως προβλέπει ο νόμος, έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου με στόχο την υποστήριξη του Δ.Σ. στα καθήκοντά του σχετικά, μεταξύ άλλων, με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση, τον εσωτερικό έλεγχο και την εποπτεία του τακτικού ελέγχου, της οποίας η σύνθεση αρχικά καθορίσθηκε με την Τακτική Γενική Συνέλευση της 20.09.2019 και η οποία τροποποιήθηκε σε συνέχεια της απόφασης του ΔΣ της 12.07.2021 και της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της 10.09.2021. 103 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελείται από δύο ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, τον κ. Γεώργιο Παπαθανασίου Πρόεδρο, και τον κ. Ιωάννη Ξιφαρά, και ένα Μη Εκτελεστικό Μέλος τον κ. Ιωάννη Μεθόδιο. Τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση. Σύμφωνα με την απόφαση της Επαναληπτικής Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της 20.09.2019, η θητεία της επιτροπής ταυτίζεται με τη θητεία του διοικητικού συμβουλίου, ήτοι λήγει την 20.09.2019, δυναμένη να παραταθεί όμως έως την επόμενη της λήξης της τακτικής γενικής συνέλευσης, μη δυνάμενη όμως να υπερβεί τα έξι έτη. Όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου θα πρέπει να είναι καταρτισμένα σε οικονομικά θέματα. Αν αυτό δεν είναι δυνατό, θα πρέπει τουλάχιστον ένα μέλος να έχει ανάλογη κατάρτιση. Νόμος ορίζει ότι ένα ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος της επιτροπής θα πρέπει να έχει αποδεδειγμένη επαρκή γνώση σε θέματα λογιστικής ή ελεγκτικής. Η Επιτροπή Ελέγχου δύναται να συνεδριάζει με τηλεδιάσκεψη εφόσον συμφωνούν όλα τα μέλη της. Απαρτία σχηματίζεται με τη συμμετοχή δύο (2) μελών. Οι αποφάσεις λαμβάνονται με πλειοψηφική ψήφο. Σε περίπτωση και υπάρχει αδυναμία λήψης απόφασης για οποιαδήποτε θέμα τότε, ο Πρόεδρος αποφασίζει δια της ψήφου του. Για την επιλογή των μελών της Επιτροπής Ελέγχου η Γενική Συνέλευση θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη του για τους υποψηφίους, μεταξύ άλλων θεμάτων, την εμπειρία και τις γνώσεις του επί οικονομικών και λογιστικών θεμάτων. Η Επιτροπή θα πρέπει να συνέρχεται όσο συχνά απαιτείται, ώστε να εκτελεί αποτελεσματικά τα καθήκοντά της. Ο νόμιμος ελεγκτής οφείλει ν’ αναφέρει στην Επιτροπή Ελέγχου κάθε θέμα που έχει σχέση με την πορεία και τα αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του άρθρου 38§4 του Ν.3693/2010. Η Επιτροπή Ελέγχου πραγματοποίησε 14 συνεδριάσεις εντός του 2021, με συμμετοχή όλων των μελών της. Η λειτουργία της Επιτροπής Ελέγχου είναι η εποπτεία - έλεγχος. Η Διοίκηση της Εταιρείας φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση, παρουσίαση και την ακεραιότητα των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων που καταρτίζονται και της δημοσίευσής τους. Για την εκπλήρωση των κατωτέρω καθηκόντων, αναγνωρίζεται ότι τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου δεν επιτελούν τις εργασίες των ελεγκτών ή / και των λογιστών. Με βάσει το ανωτέρω, δεν εμπίπτει στην ευθύνη αυτών η εκτέλεση λεπτομερών εργασιών λογιστικής επισκόπησης - υποστήριξης ή / και μέρους αυτών ή / και άλλων παρεμφερών εργασιών. Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την συμμόρφωση της Εταιρείας με τους εκάστοτε νόμους και διατάξεις που αφορούν την εφαρμογή των κατάλληλων λογιστικών και οικονομικών αρχών, λογιστικών προτύπων, τις πολιτικές, καθώς και την ύπαρξη των κατάλληλων εσωτερικών «συστημάτων - μηχανισμών ελέγχου», τα οποία παρέχουν την διασφάλιση εκείνη για την οποία υφίσταται η ακριβοδίκαιη και ορθή απεικόνιση των οικονομικών πληροφοριών. Η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου αναφέρεται απευθείας στην Επιτροπή Ελέγχου και υπάγεται σε αυτήν. 104 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων είναι το όργανο για τον διορισμό και την παύση των εξωτερικών ορκωτών ελεγκτών. Ωστόσο, η Επιτροπή Ελέγχου έχει την δυνατότητα να παρέχει συστάσεις συμβουλές στη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, αναφορικά με τον διορισμό, την διατήρηση ή την παύση αυτών. Η Επιτροπή Ελέγχου έχει ενδεικτικά τις ακόλουθες αρμοδιότητες: α) την παρακολούθηση της διαδικασίας της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, β) την παρακολούθηση της αποτελεσματικής λειτουργίας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και του συστήματος διαχείρισης κινδύνων, καθώς και την παρακολούθηση της ορθής λειτουργίας της μονάδας των εσωτερικών ελεγκτών της ελεγχόμενης οντότητας, γ) την παρακολούθηση της πορείας του υποχρεωτικού ελέγχου των ατομικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, δ) την επισκόπηση και παρακολούθηση θεμάτων συναφών με την ύπαρξη και διατήρηση της αντικειμενικότητας και ανεξαρτησίας του νόμιμου ελεγκτή ή του ελεγκτικού γραφείου, ιδιαιτέρως όσον αφορά την παροχή στην ελεγχόμενη οντότητα άλλων υπηρεσιών από τον νόμιμο ελεγκτή ή το ελεγκτικό γραφείο. Πιο συγκεκριμένα, η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη χρονική περίοδο από την 01.01.2021 έως 31.12.2021: Ενημερώθηκε από τον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή αναφορικά με το σχεδιασμό ελέγχου, τα χρονοδιαγράμματα, την ελεγκτική προσέγγιση, το εύρος ελέγχου, τη μέθοδο καθορισμού του ουσιώδους μεγέθους, τα σημαντικά θέματα ελέγχου, τον τρόπο αξιολόγησης των σημαντικότερων κινδύνων και τις προτεινόμενες ελεγκτικές διαδικασίες για τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2020 και τις εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2021 κατά τις συνεδριάσεις της 22-1-2021 και 8-7-2021. Εξέτασε πριν την υποβολή τους προς έγκριση στο Διοικητικό Συμβούλιο τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (εταιρικές και ενοποιημένες), που καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικές Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και αξιολόγησε θετικά την πληρότητα και τη συνέπειά τους σε σχέση με τις πληροφορίες που έχουν τεθεί υπόψη της και τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία και τελικά τις συζήτησε σε ολοκληρωμένη μορφή στις συνεδριάσεις της 2-4-2021 και 28-4-2021 . Με την ολοκλήρωση του ετήσιου υποχρεωτικού ελέγχου για τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2020 εξέτασε τα θέματα που προέκυψαν και αξιολόγησε τα αποτελέσματα ελέγχου και ιδιαίτερα αξιολόγησε την συμπληρωματική έκθεση του Ελεγκτή προς την Επιτροπή Ελέγχου. Εξέτασε στο πλαίσιο ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για το 2020 και την οριστική συμπληρωματική έκθεση των ορκωτών ελεγκτών της Εταιρείας, σε συνάρτηση με την έκθεση ελέγχου. Η Επιτροπή Ελέγχου με βάση όλα τα δεδομένα αξιολόγησε ότι έχουν αντιμετωπιστεί ικανοποιητικά τα σημαντικά θέματα και οι σημαντικοί κίνδυνοι που επισημάνθηκαν κατά την ελεγκτική διαδικασία, τόσο από τους εξωτερικούς ελεγκτές όσο και από την ίδια την Εταιρεία. Επίσης επιβεβαίωσε ότι οι χειρισμοί που είχε υποδείξει για τα θέματα που θεωρήθηκαν μείζονος σημασίας στη συμπληρωματική έκθεση ακολουθήθηκαν και ότι οι αποτιμήσεις των στοιχείων του ΔΛΠ 36 έγιναν σύμφωνα με τις υποδείξεις της. Σημειώνεται ότι καθ’ όλη τη διάρκεια κατάρτισης και ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων για το 2020 η Επιτροπή Ελέγχου συμμορφώθηκε με τα προβλεπόμενα από την απόφαση 1302/2017 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Εξέτασε και αξιολόγησε και τα κατωτέρω θέματα: 105 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 > Αξιολόγηση της χρήσης της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.(Στη Συνεδρίαση της 221-2021) > Σημαντικές κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις κατά την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.(Στη Συνεδρίαση της 14-2-2021) > Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία. (Το θέμα αυτό αξιολογείται σαν σημαντικό για την εταιρία και απασχόλησε την Επιτροπή στη συνεδρίαση της 14-2-2021). > Αξιολόγηση ανακτησιμότητας περιουσιακών στοιχείων. (Το θέμα αυτό αξιολογείται σαν ιδιαίτερα κρίσιμο για την εταιρία και απασχόλησε την Επιτροπή στις συνεδριάσεις της 14-2-2021, 11-5-2021 και στις 15-11-2021). > Λογιστική αντιμετώπιση εξαγορών. (Δεν συνέτρεξε κατά το 2021). > Επάρκεια γνωστοποιήσεων για τους σημαντικούς εταιρία.(Συζητήθηκε κατά την συνεδρίαση της 11-5-2022). κινδύνους που αντιμετωπίζει η > Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. (Δεν έγιναν συναλλαγές πέραν από τις συνήθεις κατά το 2021, όπως διαπιστώθηκε στη συνεδρίαση της 2-4-2021). > Σημαντικές ασυνήθεις συναλλαγές.(Δεν υπήρξαν κατά το 2021). > Συνεργασία και Παρακολούθηση του Έργου των Εξωτερικών Ελεγκτών (Συνεδριάσεις 22-1-2021, 142-21, 2-4-21, 28-4-21, 8-7-2021, 28-9-2021) ▪ Κατάρτισε την Έκθεση Πεπραγμένων της Επιτροπής Ελέγχου κατά την διάρκεια ειδικής συνεδρίασης που έλαβε χώρα την 28-4-2021. ▪ Συνέταξε υπόδειγμα με το ελάχιστο περιεχόμενο της Τριμηνιαίας Έκθεσης του Εσωτερικού Ελεγκτή.(Συνεδρίαση της 14-9-2021) ▪ Όσον αφορά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2020 ο Πρόεδρος της Επιτροπής ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τη συμβολή του υποχρεωτικού ελέγχου στην ποιότητα και ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, δηλαδή στην ακρίβεια, πληρότητα και ορθότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που εγκρίνει το διοικητικό συμβούλιο και δημοσιοποιείται. Παράλληλα, ενημέρωσε για τον ρόλο της στην ανωτέρω διαδικασία, υπενθυμίζοντας τις ενέργειες στις οποίες προέβη κατά τη διαδικασία διεξαγωγής του υποχρεωτικού ελέγχου, για την ακεραιότητα της οικονομικής πληροφόρησης ( Τα θέματα αυτά συζητήθηκαν στις Συνεδριάσεις της 2-4-2021, 28-4-2021 και 29-9-2021) ▪ Συνέστησε στο Διοικητικό Συμβούλιο και την Γενική Συνέλευση για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του 2021 την ανανέωση της θητείας της ελεγκτικής εταιρείας «ACES ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΑΕ».(Στη Συνεδρίαση της 9-9-2021 ελήφθη η σχετική απόφαση για την πρόταση προς την ΤΓΣ) Σημειώνεται ότι οι αναφορές ανωτέρω σε «χρηματοοικονομικές καταστάσεις» είναι και στις εταιρικές και στις ενοποιημένες. Γενικότερα δε η παρούσα Έκθεση καλύπτει και τις απαιτήσεις της μεμονωμένης όσο και της Ενοποιημένης Έκθεσης Εταιρικής Διακυβέρνησης. (Άρθρα 152 και 153 του ν. 4548/2018) Ειδικώς, όσον αφορά την δομή και τις διαδικασίες του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, η Επιτροπή Ελέγχου κατά τη χρονική περίοδο από την 01.01.2021 έως την 31.12.2021: 106 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 • Ενέκρινε το πλάνο ελέγχου της μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου για το έτος 2021 (κατά την Συνεδρίαση της 14-2-2021). • Εξέτασε και αξιολόγησε την αποτελεσματικότητα και την αποδοτικότητα των διαδικασιών του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και έκανε εισηγήσεις. (Η κύρια υπόδειξη της επιτροπής ήταν να ακολουθείται ένα υπόδειγμα με ελάχιστο περιεχόμενο κατά τις τριμηνιαίες εκθέσεις και αναφορές αυτό συντάχθηκε και εγκρίθηκε στη συνεδρίαση της 14-9-2021, συζητήσεις για την αποδοτικότητα του συστήματος έγιναν και στις συνεδριάσεις της 8-6-2021, 8-7-2021, 9-9-2021 και 2-11-2021) • Συνεργάστηκε με τον Εσωτερικό Ελεγκτή, ενώ συζήτησε για τα ευρήματα και συμπεράσματα επί των εκθέσεων ελέγχου. (Συνεδριάσεις 8-7-2021, 9-9-21, 14-9-21, 2-11-2021) • Παρακολούθησε την υλοποίηση του ετήσιου πλάνου ελέγχου, μέσω των τριμηνιαίων αναφορών του τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου, οι οποίες απέκτησαν πλέον τυποποιημένη μορφή από το τρίτο τρίμηνο του 2021. Επιπλέον, στη διάρκεια του 2021 η Επιτροπή Ελέγχου συνέβαλε στη διαδικασία προσαρμογής της Εταιρείας με τα άρθρα 1 έως 24 περί εταιρικής διακυβέρνησης του ν. 4706/2020. Διευκρινίζεται ότι ο Τακτικός Ελεγκτής της Εταιρείας, ο οποίος διενεργεί τον έλεγχο των ετησίων και των ενδιάμεσων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, δεν παρέχει άλλου είδους μη ελεγκτικές υπηρεσίες προς την Εταιρεία, ούτε συνδέεται με οποιαδήποτε άλλη σχέση με την Εταιρεία, προκειμένου να διασφαλίζεται με τον τρόπο αυτό η αντικειμενικότητα και η ανεξαρτησία του. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου Γεώργιος Παπαθανασίου 107 ΕΝΙΑΙΑ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2021 ΑΝΑΦΟΡΑ των ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΩΝ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΩΝ ΜΕΛΩΝ προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων που θα εγκρίνει τα Πεπραγμένα της Χρήσης 2021 Σύμφωνα με την εκπεφρασμένη άποψη της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, από την έναρξη του ν.4706/2020, υποχρεούνται να υποβάλλουν στην τακτική ή έκτακτη γενική συνέλευση της Εταιρίας αναφορές και εκθέσεις, είτε από κοινού, είτε κάθε μέλος χωριστά ακόμα και όταν δεν κρίνεται αναγκαίο(παράγραφος 5 του άρθρου 9 του νόμου 4706/2020 σε συνδυασμό με την απάντηση στο ερώτημα 16 στο έγγραφο ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΑΝΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 1-24 ΤΟΥ Ν. 4706/2020 ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ απ 1591/05-07-2021). Το περιεχόμενο των ανωτέρω εκθέσεων, πρέπει να περιλαμβάνει, κατ’ ελάχιστον, αναφορά σχετικά με τις υποχρεώσεις τους, όπως αυτές περιγράφονται το άρθρο 7 του ν. 4706/2020: Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών, έχουν, ιδίως, τις ακόλουθες υποχρεώσεις: α) Παρακολουθούν και εξετάζουν τη στρατηγική της Εταιρίας και την υλοποίησή της, καθώς και την επίτευξη των στόχων της. β) Διασφαλίζουν την αποτελεσματική εποπτεία των εκτελεστικών μελών, συμπεριλαμβανομένης της παρακολούθησης και του ελέγχου των επιδόσεών τους. γ) Εξετάζουν και εκφράζουν απόψεις σχετικά με τις προτάσεις που υποβάλλουν τα εκτελεστικά μέλη, βάσει υφιστάμενων πληροφοριών. Όσον αφορά την Τακτική Γενική Συνέλευση που θα εγκρίνει τα αποτελέσματα της χρήσης 2021 η αναφορά των Ανεξάρτητων Μη Εκτελεστικών Μελών είναι ως εξής: Η στρατηγική της εταιρίας αναπτύσσεται και πάλι (παρά την νέα διακοπή λόγω πανδημίας αυτή τη φορά) σύμφωνα με το σχέδιο της, δηλαδή επειδή το μερίδιο της στην Ελληνική αγορά είναι μεγάλο και τα περιθώριά ανάπτυξης περιορισμένα κύριος στόχος είναι η ανάπτυξη σε ξένες αγορές. Η στρατηγική αυτή έχει συζητηθεί στο παρελθόν επανειλημμένα και εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις κατάλληλες ευκαιρίες και τη δυνατότητα χρηματοδότησης τους όταν παρουσιασθούν. Παρακολουθούμε και εποπτεύουμε τα Εκτελεστικά μέλη και πιστεύουμε ότι σε γενικές γραμμές ανταποκρίνονται ικανοποιητικά στις διαδοχικές κρίσεις των τελευταίων ετών. Το σχέδιο για την ανάπτυξη της εταιρίας διακόπηκε επανειλημμένα καθώς αντιμετωπίστηκαν διαδοχικές οικονομικές κρίσεις, η υγειονομική κρίση και εσχάτως οι συνέπειες των συγκρούσεων στην Ουκρανία, παρόλα αυτά η εταιρία κατά την χρήση 2021 παρουσιάζει συγκριτικά καλύτερο αποτέλεσμα. Με βάση τις υφιστάμενες πληροφορίες συμφωνούμε με τις κύριες προτάσεις που έχουν υποβληθεί από τα Εκτελεστικά Μέλη και με τον τρόπο που αντιμετωπίστηκαν οι προκλήσεις που παρουσιάσθηκαν. Μαριά Μπουγά Ιωάννης Ξιφαράς Γεώργιος Παπαθανασίου 108

Περίληψη: Οι κάτωθι υπογράφοντες, με την ιδιότητα τους ως μέλη του ΔΣ της Εταιρείας «UNIBIOS ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ », με τον διακριτικό τίτλο «UNIBIOS», δηλώνουν ότι: Α. Oι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου UNIBIOS για τη χρήση 2021, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσης της Εταιρίας και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο σύμφωνα με τα οριζόμενα στις §3 έως και 6 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007, και B. H Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2021 απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την οικονομική θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν καθώς και τις πληροφορίες που απαιτούνται βάση της §7 του άρθρου 4 του N.3556/2007. Άνω Λιόσιa, 20 Απριλίου 2022 Αντώνιος Σβορώνος Ορφέας Μαυρίκιος Κυριάκος Παπαθανασίου Πρόεδρος ΔΣ Διευθύνων Σύμβουλος Γενικός Οικονομικός Διευθυντής