Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 « Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.» Ανώνυμος Εμπορική, Ναυτιλιακήκαι Βιομηχανική Εταιρεία Σύρματα – Συρματόσχοινα Ασκληπιού 32 &Μεσολογγίου 2,185.45 Πειραιάς ΑΡ.Γ.Ε.ΜΗ44311507000 ΑΡ.Μ.Α.Ε.7707/06/Β/86/108 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2021) Σύμφωνα με το Ν. 3556/2007 Η συνημμένη Ετήσια Οικονομική Έκθεση έχει εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. την 13 Απριλίου 2022, και έχει δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.leventeris.gr. Διεύθυνση έδρα Εταιρίας: ΑΡ. Γ.Ε. ΜΗ ΑΡ.Μ.Α.Ε.: Αρμόδια Αρχή: Ημερομηνία Έγκρισης των Ετησίων Οικονομικών Καταστάσεων: Νόμιμος Ελεγκτής: Ελεγκτική Εταιρεία: Τύπος έκθεσης ελέγχου ελεγκτών: Ασκληπιού 32 & Μεσολογγίου 2 44311507000 7707/06/Β/86/108 Υπουργείο Ανάπτυξης Ανταγωνιστικότητας Διεύθυνση ΑΕ και Πίστεως 13.04.2022 Λάμπρος Αθανασόπουλος BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε ΓΝΩΜΗ ΧΩΡΙΣ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ - Με Ουσιώδη αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας 1 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Περιεχόμενα ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .............................................................................................. 4 ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 1/1/2021 - 31/12/2021 .................................. 5 ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ..................................................................................... 5 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ................................................................................................................ 32 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1.1.2021 – 31.12.2021 .................................................................................. 40 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ............................................................................................................................. 41 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ .................................................................................................................. 42 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ......................................................................................................... 43 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ................................................................................................................................... 44 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων ..................................................................................................................... 45 1. Γενικές πληροφορίες ....................................................................................................................................................... 45 2. Βάση ετοιμασίας ............................................................................................................................................................. 45 3. ΕΠΙΔΡΑΣΗ ΤΗΣ ΠΑΝΔΗΜΙΑΣ ΤΟΥ ΚΟΡΩΝΟΪΟΥ (COVID-19) ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ......... 47 4. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΔΙΕΡΜΗΝΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ....................................... 48 5. Σημαντικές λογιστικές αρχές .......................................................................................................................................... 49 6. Σημειώσεις επι των Οικονομικών Καταστάσεων ........................................................................................................... 59 6.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία........................................................................................ 59 6.2 Συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις.............................................................................................................................. 60 6.3 Συμμετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις ................................................................................................................................... 61 6.4 Λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού ............................................................................................................ 62 6.5 Απαιτήσεις από πελάτες.................................................................................................................................................... 62 6.6 Λοιπές απαιτήσεις ............................................................................................................................................................. 62 6.7 Έξοδα επομένων χρήσεων ................................................................................................................................................ 63 6.8 Αποθέματα ........................................................................................................................................................................ 63 6.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων ............................................................................................ 63 6.10 Μετοχικό κεφάλαιο......................................................................................................................................................... 64 6.11 Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιο .......................................................................................................................................... 64 6.12 Τακτικό αποθεματικό και λοιπά αποθεματικά ................................................................................................................ 64 6.13 Φόρος εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) ........................................................................................................ 65 6.14 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους λόγω εξόδου από την υπηρεσία .................................................................. 67 6.15 Δανειακές υποχρεώσεις .................................................................................................................................................. 68 6.16 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ............................................................................................................................ 69 6.17 Κύκλος εργασιών ............................................................................................................................................................ 69 6.18 Κόστος πωλήσεων .......................................................................................................................................................... 70 6.19 Έξοδα Διοίκησης ............................................................................................................................................................ 70 6.20 Έξοδα Διάθεσης .............................................................................................................................................................. 70 2 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 6.21 Άλλα έσοδα/(έξοδα) ........................................................................................................................................................ 70 6.22 Χρηματοοικονομικά (έσοδα)/έξοδα............................................................................................................................... 70 6.23 Κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή ............................................................................................................................................. 71 6.24 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις............................................................................................................................................... 71 6.25 Διαχείριση κινδύνων ....................................................................................................................................................... 71 6.26 Επίδραση υιοθέτησης του ΔΛΠ 19 ................................................................................................................................. 74 7. Συναλλαγές με συνδεδεμένα πρόσωπα ............................................................................................................................... 77 8. Σημαντικά γεγονότα μετά την λήξη της χρήσης ................................................................................................................. 77 31 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «Ανώνυμος, Εμπορική, Ναυτιλιακή και Βιομηχανική Εταιρεία, Σύρματα, Συρματόσχοινα Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΑΝΏΝΥΜΟΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΉ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΉ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΉ ΕΤΑΙΡΕΊΑ, ΣΎΡΜΑΤΑ, ΣΥΡΜΑΤΌΣΧΟΙΝΑ Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, την κατάσταση συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΑΝΏΝΥΜΟΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΉ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΉ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΉ ΕΤΑΙΡΕΊΑ, ΣΎΡΜΑΤΑ, ΣΥΡΜΑΤΌΣΧΟΙΝΑ Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στη Σημείωση 2.3 επί των οικονομικών καταστάσεων, η οποία περιγράφει ότι η Εταιρεία υπέστη καθαρή ζημία ποσού 426 χιλ. ευρώ και οι ταμειακές της ροές από τη λειτουργική της δραστηριότητα είναι αρνητικές κατά 155 χιλ. ευρώ κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021. Eπίσης, κατά την ίδια ημερομηνία, οι τρέχουσες υποχρεώσεις της Εταιρείας υπερέβαιναν το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού της κατά 1.215 χιλ ευρώ. Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 2.3, τα γεγονότα αυτά ή οι συνθήκες αυτές, μαζί με άλλα θέματα όπως αυτά περιγράφονται στη Σημείωση 2.3, υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Η γνώμη μας δεν διαφοροποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 32 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Σημαντικότερο θέμα Έλεγχου Αποτίμηση αξίας οικοπέδων και κτιρίων Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος ιδιοχρησιμοποιούμενων Σημείωση 6.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Την 31/12/2021 η εύλογη αξία των οικοπέδων και κτιρίων ανέρχεται σε €6.943 χιλ. και καθορίσθηκε από τη Διοίκηση βάσει των εκτιμήσεων ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. Η σημαντική αξία που αντιπροσωπεύουν για την Εταιρεία ως ποσοστό περίπου 84% επί του συνολικού ενεργητικού τα ιδιοχρησιμοποιούμενα οικόπεδα και τα κτίρια που περιλαμβάνονται στο λογαριασμό αυτό, το περιβάλλον που επικρατεί στην ελληνική αγορά ακινήτων, καθώς και η υποκειμενικότητα και οι σημαντικές κρίσεις που ασκεί η Διοίκηση και εμπεριέχεται στη διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας τους, καθιστούν την αποτίμηση αυτών ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Όπως περιγράφεται στη σημείωση 5.3 (Λογιστικές αρχές και μέθοδοι) και στη σημείωση 6.1 (Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία), οι εκτιμήσεις της εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους παράγοντες που καθορίζουν την αξία των ανωτέρω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Στο πλαίσιο του ελέγχου μας ζητήσαμε και λάβαμε από τη Διοίκηση, για αξιολόγηση, την έκθεση εκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων που διενεργήθηκε από τους ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές και συζητήσαμε με τη Διοίκηση τη διαδικασία και τις μεθόδους εκτίμησης. Επιπρόσθετα, διενεργήσαμε, μεταξύ άλλων, τις κατωτέρω ελεγκτικές διαδικασίες: • Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας, της αντικειμενικότητας, της καταλληλότητας, της επάρκειας των προσόντων και της ικανότητας των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων κατά την 31/12/2021 • Αξιολόγηση της καταλληλόλητας της μεθόδου εκτίμησης της εύλογης αξίας κάθε ακινήτου σε σχέση με τις αποδεκτές μεθόδους εκτίμησης της εύλογης αξίας, λαμβάνοντας υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε ακινήτου. • Αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση. • Έλεγχο καταλληλότητας, πληρότητας και ακρίβειας της εισαγωγής των δεδομένων στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. • Έλεγχο των λογιστικών εγγραφών για την εξακρίβωση της ορθής καταχώρησης της εύλογης αξίας κάθε ακινήτου. • Συμφωνία των ποσών που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις με τις εύλογες αξίες στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. • Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 6.1 των οικονομικών καταστάσεων. 33 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αποτίμηση αποθεμάτων Σημείωση 6.8 Αποθέματα Την 31/12/2021 η Εταιρεία κατείχε αποθέματα ύψους €1.007 χιλ., για τα οποία έχει αναγνωριστεί απομείωση ύψους €433 χιλ. (€1.069 χιλ. και €433 χιλ. αντίστοιχα την 31/12/2020). Όπως περιγράφεται στη σημείωση 5.8 Λογιστικές αρχές και μέθοδοι των οικονομικών καταστάσεων, τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Μέρος των αποθεμάτων κινείται βραδέως και το γεγονός αυτό, λόγω της φύσης των απαοθεμάτων, ενέχει τον κίνδυνο υπερεκτίμησης της αξίας τους. Ως εκ τούτου, η Διοίκηση της Εταιρείας διενεργεί εκτιμήσεις για τον προσδιορισμό των κατάλληλων απομειώσεων για τα αποθέματα βασιζόμενη σε λεπτομερείς αναλύσεις των βραδέως κινούμενων αποθεμάτων και σε μελλοντικά σχέδια ρευστοποίησής τους. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων της Εταιρείας είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου αφενός γιατί τα αποθέματα είναι ένα από τα κύρια στοιχεία του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της Διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Αξιολογήσαμε το εύλογο των παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των αποθεμάτων από: • Την καταγραφή των διαδικασιών και δικλίδων διαχείρισης αποθεμάτων που έχει σχεδιάσει η Διοίκηση της Εταιρείας αναφορικά με τα αποθέματα • Την εξέταση της αποτελεσματικότητας των βασικών δικλίδων διαχείρισης αποθεμάτων στο βασικό αποθηκευτικό χώρο • Την παρακολούθηση της φυσικής απογραφής • Την εξέταση της αποτίμησης με την σύγκριση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, σε σχέση με τις τρέχουσες αξίες των αποθεμάτων. • Την εξέταση του ισοζυγίου αποθήκης για τον εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. • Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 6.8 των οικονομικών καταστάσεων. 34 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Άλλο Θέμα Oι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΑΝΏΝΥΜΟΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΉ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΉ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΉ ΕΤΑΙΡΕΊΑ, ΣΎΡΜΑΤΑ, ΣΥΡΜΑΤΌΣΧΟΙΝΑ Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.» για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 είχαν ελεγχθεί από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής, εξέδωσε την 26η Απριλίου 2021 έκθεση ελέγχου με σύμφωνη γνώμη. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων», στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. 35 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας . 36 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΑΝΏΝΥΜΟΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΉ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΉ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΉ ΕΤΑΙΡΕΊΑ, ΣΎΡΜΑΤΑ, ΣΥΡΜΑΤΌΣΧΟΙΝΑ Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου . 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη 37 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 03/09/2021 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε το ψηφιακό αρχείο της εταιρείας «ΑΝΏΝΥΜΟΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΉ, ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΉ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΉ ΕΤΑΙΡΕΊΑ, ΣΎΡΜΑΤΑ, ΣΥΡΜΑΤΌΣΧΟΙΝΑ Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε.», το οποίο καταρτίστηκε σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), το οποίο περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800NV68386ZWVEX64-2021-12-31-el. χhtml». Κανονιστικό πλαίσιο Το ψηφιακό αρχείο του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζεται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό προβλέπει, μεταξύ άλλων, ότι όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση του ψηφιακού αρχείου απαλλαγμένου από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής «Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF»), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. 38 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, «Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800NV68386ZWVEX64-2021-12-31-el. xhtml» έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αγ. Παρασκευή, 3 Μαΐου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγ. Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Λάμπρος Κ. Αθανασόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: 45391 39 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1.1.2021 – 31.12.2021 Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. Χρήσεως 2021 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊ/κή Ένωση 40 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Σημ. 31.12.2021 31.12.2020 6.1 7.004.541,52 5.861,20 6.850.251,37 7.761,60 343.409,19 396.410,50 15.586,40 7.369.398,31 14.320,10 7.268.743,57 574.031,79 237.416,26 23.027,24 9.631,98 8.676,40 852.783,67 636.235,80 246.276,78 31.439,48 5.765,35 0,00 919.717,41 8.222.181,98 8.188.460,98 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 6.2, 6.3 6.4 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Έξοδα επόμενων χρήσεων 6.8 6.5 6.6 6.9 6.7 Επενδύσεις σε Θυγατρικές/Συγγενείς επιχειρήσεις ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά υπέρ το άρτιο & Ίδιες μετοχές Αποθεματικά Κέρδη/Ζημίες εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα Δάνεια Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 6.10 6.11 6.12 7.023.078,02 2.198.002,54 3.013.481,44 -7.927.574,30 4.306.987,70 7.023.078,02 2.198.002,54 2.851.991,14 -7.512.425,57 4.560.646,13 6.15 6.13 1.566.389,94 214.911,93 1.555.000,00 175.923,73 6.14 65.428,44 60.776,04 1.846.730,31 1.791.699,77 Υποχρεώσεις προς προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 6.16 1.247.285,68 1.022.116,42 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων 6.15 821.178,29 2.068.463,97 3.915.194,28 813.998,66 1.836.115,08 3.627.814,85 8.222.181,98 8.188.460,98 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 41 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Σημ. 31.12.2021 31.12.2020 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) Κόστος Πωλήσεων Μικτά Κέρδη 6.17 6.18 1.069.625,76 -753.395,75 316.230,01 1.329.779,90 -919.031,70 410.748,20 Άλλα Έσοδα/έξοδα Έξοδα Διαθέσεως Έξοδα Διοικήσεως Κέρδη από επιμέτρηση ακινήτων Απομείωση απαιτήσεων (Ζημίες) προ φόρων , τόκων και επενδυτικών αποτ/των 6.21 6.20 6.19 6.1 6.24 -22.766,67 -194.398,44 -561.959,53 141.042,75 -34.468,81 -356.320,69 3.436,63 -196.613,43 -572.831,24 0,00 0,00 -355.259,84 Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα Αποτελέσματα από συγγενείς εταιρείες 6.22 6.22 6.22 2,13 -136.691,60 66.949,28 -426.060,88 -7.203,64 -433.264,52 1,99 -159.209,08 62.894,97 -451.571,96 14.115,08 -437.456,88 6.14 2.929,61 -355,50 6.13 -644,51 85,32 6.1 208.183,02 0,00 6.13 -45.800,27 0,00 6.13 14.660,32 0,00 179.328,17 -270,18 -253.936,35 -437.727,06 -0,03 -0,05 -224.872,16 -256.986,50 (Ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος(Aναβαλλόμενος φόρος) 6.13 (Ζημιές) μετά από φόρους Στοιχεία που δεν θα ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα Αναλογιστικά Κέρδη / (Ζημίες) επαναμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος Φόρος από αναλογιστικά Κέρδη / (Ζημίες) επαναμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Αναπροσαρμογή ενσώματων ακινητοποιήσεων Αναβαλλόμενος Φόρος από αναπροσαρμογή ενσώματων ακινητοποιήσεων Αναβαλλόμενος Φόρος επίδραση από αλλαγή φορολογικού συντελεστή Λοιπά συνολικά έσοδα/ (έξοδα) περιόδου μετά από φόρους ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΞΟΔΑ Βασικές Ζημίες μετά από φόρους ανά μετοχή Ζημίες προ φόρων , τόκων, επενδυτικών αποτ/των , απομειώσεων και συνολικών αποσβέσεων 6.23 42 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 σύμφωνα με το ΔΠΧΑ βάση δημοσίευσης Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Μετοχικό Κεφάλαιο 7.023.078,02 0,00 7.023.078,02 Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο 2.198.002,54 0,00 2.198.002,54 Αποθεματικά Αναπροσαρμογής 0,00 0,00 0,00 Λοιπά αποθεματικά 2.851.991,14 0,00 2.851.991,14 Αποτελέσματα εις νέον -7.156.817,65 79.974,12 -7.076.843,53 Σύνολο 4.916.254,05 79.974,12 4.996.228,17 (Ζημία) για το έτος 2020 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής ΔΛΠ 19 Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 0,00 0,00 7.023.078,02 0,00 0,00 2.198.002,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.851.991,14 -439.954,97 4.372,93 -7.512.425,57 -439.954,97 4.372,93 4.560.646,13 0,00 0,00 0,00 0,00 -433.264,52 -433.264,52 0,00 0,00 0,00 0,00 161.490,30 0,00 0,00 0,00 1.170,38 2.285,10 162.660,68 2.285,10 0,00 7.023.078,02 0,00 2.198.002,54 0,00 161.490,30 0,00 2.851.991,14 14.660,32 -7.927.574,30 14.660,32 4.306.987,70 (Ζημία) για το έτος 2021 Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης μετά φόρων: Αναπροσαρμογη από επανεκτίμηση παγίων Αναλογιστικά Κέρδη Aναβαλλόμενος φόρος (επίδραση από αλλαγη φορολογικού συντελεστή) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 43 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Σημ. 31/12/2021 31/12/2020 -426.060,88 0,00 131.448,53 34.468,81 7.387,49 -349.225,77 -451.571,96 -66.949,28 -2,13 136.441,01 -62.896,96 0,00 159.209,08 -532.492,23 -249.369,30 62.204,01 96.602,04 0,00 276.409,60 229.380,23 21.940,62 -159.209,08 Ταμειακές εισροές / (εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες -57.731,38 0,00 0,00 -155.007,96 -58.954,73 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων και ασώματων παγίων στοιχείων Μερίσματα εισπραχθέντα Πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων Τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα Ταμειακές εισροές / (εκροές) για επενδυτικές δραστηριότητες 0,00 107.821,55 58.000,00 2,13 165.823,68 -800,00 95.760,00 0,14 1,99 94.962,13 -6.949,09 0,00 -6.949,09 3.866,63 -34.413,60 0,00 -34.413,60 1.593,80 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη χρήσεως προ φόρων Προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις (Κέρδη)/Ζημίες από εκποίηση ενσώματων παγίων Κέρδη και ζημίες από αποτίμηση στοιχείων Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας Πιστωτικοί τόκοι Τόκοι και λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης 98.273,34 7.617,20 0 (Αύξηση)/Μείωση σε: Αποθέματα Απαιτήσεις Αύξηση/(Μείωση) σε: (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Δάνεια αναληφθέντα / εξοφληθέντα Μερίσματα εισπραχθέντα Ταμειακές εισροές / (εισροές) για χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση/ (μείωση) χρηματικών διαθεσίμων Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου 6.9 98.302,80 5.765,35 4.171,55 9.631,98 5.765,35 44 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Ν. Λεβεντέρης Α.Ε. (η «Εταιρεία»). Η εταιρεία Ν. Λεβεντέρης ΑΕ (η «Εταιρεία») είναι ανώνυμη εταιρεία και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Ιδρύθηκε το 1948 και έχει την έδρα της στον Πειραιά επί της οδού Ασκληπιού 32 . Ο βασικός κλάδος στον οποίο δραστηριοποιείται η εταιρεία είναι η εμπορία και παραγωγή παντός τύπου συρμάτων και συρματόσχοινων. 2. Βάση ετοιμασίας 2.1 Δήλωση Συμμόρφωσης Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της 31 Δεκεμβρίου 2021 έχουν συνταχθεί από τη Διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση βάσει του Κανονισμού 1606/2002 και τα ΔΠΧΑ που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΠΛ). Οι οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 13η Απριλίου 2022. 2.2 Βάση παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους με εξαίρεση τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα που επιμετρήθηκαν σε εύλογες αξίες. 2.3 Λειτουργία ως δρώσα οικονομική μονάδα Την 31/12/2021 οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της Εταιρείας, υπερβαίνουν τις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά ποσό ευρώ 1.215 χιλ. περίπου και οι λειτουργικές ταμιακές ροές είναι αρνητικές κατά 155 χιλ ευρώ έναντι 59 χιλ (αρνητικές) ευρώ κατά την προηγούμενη χρήση. Στην κλειόμενη χρήση, το αποτέλεσμα (ζημία) ανήλθε σε ευρώ 426 χιλ. και οι σωρευμένες ζημίες σε ποσό ευρώ 7.927 χιλ. Οι συνεχιζόμενες λειτουργικές ζημίες και οι αρνητικές ταμειακές ροές από τη λειτουργική δραστηριότητα της εταιρείας δημιουργούν αβεβαιότητα αναφορικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει την ομαλή λειτουργία της. Για το 2022, σε ένα δύσκολο οικονομικό περιβάλλον το οποίο εκτός από τον Covit 19 επιβαρύνθηκε με τις συνέπειες του Ρώσο- Ουκρανικού πολέμου και την αβεβαιότητα την οποία δημιούργησε με τις ανατιμήσεις στα καύσιμα που οδήγησαν σε αύξηση του πληθωρισμού και σε οικονομική ύφεση, η Διοίκηση της Εταιρείας προχωρεί σε λήψη μέτρων τα οποία θα βοηθήσουν στην αναδιοργάνωσή και εξυγίανση της. Ενδεικτικά και όχι περιοριστικά αναφέρονται : Δρομολόγηση της καλύτερης αξιοποίησης των ακινήτων της εταιρείας(προσπάθεια που ήδη έχει ξεκινήσει από το τη χρήση του 2021 όπου πουλήθηκε και ένα ακίνητο της εταιρείας) με σκοπό την απόκτηση της αναγκαίας ρευστότητας που θα επιτρέψει την αύξηση του Κύκλου Εργασιών με συνέπεια την εξυγίανση των οικονομικών της μεγεθών. Ήδη έχουν ανατεθεί σε μεσίτες όλα τα κτίρια της Εταιρείας σε Αθήνα και Βόλο με προτεραιότητα το Κτίριο του Πειραιά το οποίο είναι ελεύθερο βαρών. Η πώληση του ακινήτου του Πειραιά, ιδιαίτερα σημαντικής αξίας για το οποίο υπάρχει ενδιαφέρον θα μας επιτρέψει να προχωρήσουμε σε εξόφληση των Τραπεζικών δανείων, και άρση των υποθηκών από τα υπόλοιπα κτίρια της εταιρείας με σκοπό την περαιτέρω αξιοποίηση τους με ενοικίαση η πώληση δεδομένου ότι υπάρχουν ενδιαφερόμενοι, κυρίως για τα ακίνητα της ΒΙΠΕ ΒΟΛΟΥ . Πάντως, η μη αξιοποίηση της ακίνητης περιουσίας ,θα μπορούσε να αναιρέσει τις δυνατότητες της Εταιρείας να συνεχίσει την ομαλή λειτουργία της. 45 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Την διασφάλιση προσωρινής ταμειακής διευκόλυνσης με σκοπό την τακτοποίηση υποχρεώσεων προς το Δημόσιο , τα Ασφαλιστικά Ταμεία και Προμηθευτές. Ήδη υπογράφτηκε στις 21/3/2022 η σχετική δανειακή σύμβαση για το ποσό των € 180.000. Την προσπάθεια καλύτερης διείσδυσης στην αγορά με νέα προϊόντα, όπως οι αγωγοί προστασίας. Ήδη από 8/3/2022 υπογράψαμε με τον ΑΔΜΗΕ, Σύμβαση για την Προμήθεια εμπορευμάτων μας συνολικής αξίας € 69.690 τα οποία παραδίδονται σύντομα και ετοιμαζόμαστε για συμμετοχή στους διαγωνισμούς που θα ακολουθήσουν για πολύ μεγαλύτερες ποσότητες. Την μείωση του προσωπικού στα αναγκαία επιτρεπτά για την εξυπηρέτηση των πωλήσεων επίπεδα Την εκκαθάριση των αποθεμάτων από βραδέως κινούμενα προϊόντα. Την μείωση δανειακών υποχρεώσεων με συνέπεια την μείωση των εξόδων από τόκους. Όπως προαναφέρθηκε μα βάση τις πωλήσεις παγίων (προσπάθεια που ήδη έχει ξεκινήσει από τη χρήση του 2021 όπου πουλήθηκε και ένα ακίνητο της εταιρείας) θα αρχίσει η αποπληρωμή των Τραπεζικών δανείων με συνέπεια την ελάφρυνση η ακόμη και την ολοσχερή εξαφάνιση εντός του έτους της επιβάρυνση από τόκους . Παράλληλα με τις προσπάθειες αυτές η Διοίκηση της Εταιρείας αναζητά περαιτέρω λύσεις για την ενίσχυση της ρευστότητας της και οι βασικοί μέτοχοι έχουν στηρίξει οικονομικά την Εταιρεία και προτίθενται να τη στηρίξουν ακόμη περαιτέρω, προκειμένου να συνεχισθεί ομαλά η λειτουργία της. 2.4 Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας. 2.5 Χρήση εκτιμήσεων και παραδοχών Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ απαιτεί από τη Διεύθυνση της Ευαιρείας να κάνει εκτιμήσεις και παραδοχές που επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Τα πραγματικά αποτελέσματα είναι δυνατό να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές επανεξετάζονται σε συνεχή βάση. Αποκλίσεις των λογιστικών εκτιμήσεων αναγνωρίζονται την περίοδο κατά την οποία επανεξετάζονται εφόσον αφορούν μόνο την τρέχουσα περίοδο ή αν αφορούν και στις μελλοντικές περιόδους οι αποκλίσεις επηρεάζουν την τρέχουσα και μελλοντικές περιόδους. Παραδοχές και εκτιμήσεις Οι λογιστικές κρίσεις στις οποίες έχει προβεί η Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών και οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν την σημαντικότερη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας είναι οι ακόλουθες: Υπολογισμού της πρόβλεψης για απαξιωμένα ή βραδέως κινούμενα αποθέματα. Μέτρηση της πρόβλεψης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL) για εμπορικές απαιτήσεις και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία: βασικές παραδοχές για τον προσδιορισμό του σταθμισμένου ποσοστού ζημιών Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Υπολογισμός της πρόβλεψης απομείωσης της αξίας των επενδύσεων σε συγγενείς εταιρείες με χρήση της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (Μ.Δ.Τ.Ρ.) Εύλογη αξία κατά την επιμέτρηση των ακινήτων Οι κύριες πηγές αβεβαιότητας για την Εταιρία κατά την ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και οι οποίες ενδέχεται να έχουν σημαντική επίδραση στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, αφορούν: (α) Αποθέματα (σημείωση 6.8) 46 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Η Εταιρία προβαίνει σε εκτιμήσεις ως προς τον υπολογισμό της ρευστοποιήσιμης αξίας βασιζόμενη σε στοιχεία που προκύπτουν από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, όπως για παράδειγμα οι τιμές LME χάλυβα που αποτελούν βασική πρώτη ύλη για τα προϊόντα της Εταιρίας. (β) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις (σημείωση 6.5) Η Εταιρεία αναγνωρίζει πρόβλεψη ζημιάς έναντι αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις απεικονίζονται με βάση εκτιμήσεις για τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν με βάση του μοντέλου των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (expected-loss model). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι μια σταθμισμένη εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών βάσει πιθανοτήτων. Οι πιστωτικές ζημιές επιμετρώνται ως η παρούσα αξία της διαφοράς μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται σύμφωνα με τη σύμβαση και των ταμειακών ροών που η Εταιρία αναμένει να εισπράξει. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς επιμετράται η πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής χωρίς να παρακολουθούν τις μεταβολές στον πιστωτικό κίνδυνο. (γ) Επιμέτρηση υποχρεώσεων στο προσωπικό λόγω εξόδου από την υπηρεσία (σημείωση 6.14) Η υποχρέωση βασίζεται σε βασικές αναλογιστικές παραδοχές οικονομικού περιεχομένου. (δ) Εκτιμήσεις κατά τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης της Μ.Δ.Τ.Ρ. (σημείωση 6.2) Η Εταιρεία διενεργεί σχετικό έλεγχο απομείωσης της αξίας των επενδύσεων σε συγγενείς όποτε υπάρχει ένδειξη για απομείωση, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 36. Εφόσον διαπιστωθεί ότι συντρέχουν λόγοι απομείωσης, απαιτείται ο υπολογισμός της αξίας χρήσης και της εύλογης αξίας μειωμένης κατά το κόστος πώλησης της κάθε Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΔΤΡ). Τα ανακτήσιμα ποσά των ΜΔΤΡ καθορίζονται για σκοπούς ελέγχου απομείωσης, με βάση τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης, ο οποίος απαιτεί εκτιμήσεις. Για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης, οι εκτιμώμενες ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με τη χρήση ενός συντελεστή προεξόφλησης, ο οποίος αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος, καθώς και τους κινδύνους που συνδέονται με τη συγκεκριμένη ΜΔΤΡ. (ε) Επιμέτρηση της εύλογης αξίας (σημείωση 6.1) Ένας αριθμός από λογιστικές αρχές και γνωστοποιήσεις απαιτούν την μέτρηση της εύλογης αξίας και για τα χρηματοοικονομικά και για τα μη-χρηματοοικονομικά μέσα και υποχρεώσεις. Η Εταιρεία επιμετρά τα πάγια στην εύλογη αξία τους. Εύλογη αξία είναι η τιμή που μια οντότητα θα λάμβανε κατά την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή κατά τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή στην κύρια (ή την πλέον συμφέρουσα) αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης υπό τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς (ήτοι, τιμή εξόδου) ανεξαρτήτως του εάν η τιμή αυτή είναι άμεσα παρατηρήσιμη ή εκτιμάται με τη χρήση άλλης τεχνικής αποτίμησης .Όταν επιμετράται η εύλογη αξία ενός μέσου ή μιας υποχρέωσης, η Εταιρία χρησιμοποιεί ως επί το πλείστο τιμές ενεργού αγοράς. 3. ΕΠΙΔΡΑΣΗ ΤΗΣ ΠΑΝΔΗΜΙΑΣ ΤΟΥ ΚΟΡΩΝΟΪΟΥ (COVID-19) ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Η έξαρσης της πανδημίας του Κορωνοϊού (COVID-19) κατά το 2021, διαφοροποίησε τις συνθήκες εργασίας, επηρέασε την εφοδιαστική αλυσίδα και επέφερε σωρεία οικονομικών επιπτώσεων στις στην εγχώρια οικονομία. Η Εταιρεία αξιολόγησε τις κυριότερες επιπτώσεις της πανδημίας στις οικονομικές καταστάσεις και στις εργασίες του, ως εξής: Ο Κύκλος Εργασιών παρουσίασε μείωση της τάξης του 19,56% σε σχέση με το 2020. Το ποσοστό μείωσης που οφείλεται στην πανδημία δεν μπορεί ωστόσο να προσδιοριστεί. Η ζήτηση των προϊόντων και υπηρεσιών του τομέα παραγωγή παντός τύπου συρμάτων και συρματοσχοίνων στον οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρία παρουσίασε κάμψη. Ωστόσο, ο επηρεασμός της εφοδιαστικής αλυσίδας, με ελλείψεις στην παραγωγή αλλά και οι καθυστερήσεις 47 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 στις παραδόσεις, δημιούργησε ελλείψεις στη διαθεσιμότητα προϊόντων. Επίσης, η οικονομική αστάθεια στη χώρα οδήγησε σε συρρίκνωση του κλάδου που δραστηριοποιείται η εταιρεία για τη χρήση του 2021 . Στα πλαίσια της διαφύλαξης της ασφάλειας και υγείας των εργαζομένων, αλλά και στα πλαίσια συμμόρφωσης με τους κανονισμούς των χωρών κατά της πανδημίας του Κορωνοϊού (COVID-19), η Εταιρεία εφάρμοσε την εκτεταμένη χρήση της τηλεργασίας (όπου αυτό ήταν εφικτό) αξιοποιώντας τις τεχνολογικές υποδομές της και διατήρησε έτσι στο ακέραιο την επιχειρηματική της ετοιμότητα. 4. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΔΙΕΡΜΗΝΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διε ρμηνειών παρατίθεται παρακάτω. 4.1 Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις οικονομικές καταστάσεις Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τίτλος Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 & ΔΠΧΑ 16: Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς (IBOR Reform) – 2οΣτάδιο 1 Ιανουαρίου 2021 Οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των καθορισμένων παροχών προσωπικού σε περιόδους υπηρεσίας, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζόμενους» Πρότυπο Θεματολογία ΔΛΠ 19 Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» επί της οποίας περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης. Το εν λόγω επεξηγηματικό υλικό διαφοροποιεί τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονταν, στην Ελλάδα, κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές και κανόνες του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την Λογιστική τους Πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω απόφαση εφαρμόσθηκαν στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις που λήγουν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και αντιμετωπίστηκαν ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής. Η εφαρμογή πραγματοποιήθηκε αναδρομικά, με ανάλογη προσαρμογή του υπόλοιπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των ιδίων κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται ως αν η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε 48 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 χρήση. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφέρονται στη σημείωση 6.25. 4.2 Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους. Τίτλος Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16: Covid19- Παραχωρήσεις ενοικίου μετά την 30η Ιουνίου 2021 – Παράταση εφαρμογής 1 Απριλίου 2021 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ: Κύκλος 2018-2020 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16: Έσοδα πριν την έναρξη της προοριζόμενης χρήσης παγίου 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37: Επαχθείς συμβάσεις / Κόστος εκπλήρωσης συμβάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: Αναφορές στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις» 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και τη 2ηΔήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ: Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8:Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12: Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή 1 Ιανουαρίου 2023 Η Εταιρεία ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις .Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. 5. Σημαντικές λογιστικές αρχές 5.1 Πληροφόρηση κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις άλλων επιχειρηματικών τομέων. Η εταιρεία βασικά ασχολείται με την παραγωγή και εμπορία παντός είδους συρμάτων και συρματοσχοίνων και την εμπορία ναυτιλιακών και βιομηχανικών ειδών. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η έδρα της εταιρείας και η κύρια χώρα δραστηριοποίησής της είναι η Ελλάδα. Οι περιοχές δραστηριοποίησης είναι η Ελλάδα, χώρες της Ευρωζώνης και τρίτες χώρες. 5.2 Συναλλαγματικές μετατροπές Η εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελλάδα και επιμετρά όλα τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων σε Ευρώ, 49 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 το οποίο αποτελεί το νόμισμα του οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται (το «λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές πληροφορίες παρουσιάζονται σε Ευρώ, το λειτουργικό νόμισμα. Συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την ισοτιμία που ίσχυε κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών και την μετατροπή στη λήξη της περιόδου των νομισματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. 5.3 Ενσώματες ακινητοποιήσεις (α) Αναγνώριση επιμέτρηση Τα οικόπεδα και τα κτίρια που κατέχονται για χρήση στην παραγωγή ή παροχή αγαθών και υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς παρουσιάζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην αναπροσαρμοσμένη αξία τους, που είναι η εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της αναπροσαρμογής μείον τις μεταγενέστερες συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις. Οι επανεκτιμήσεις γίνονται σε τακτά χρονικά διαστήματα έτσι ώστε οι λογιστικές αξίες να μην διαφέρουν ουσιωδώς από εκείνες που θα προσδιοριζόταν χρησιμοποιώντας την εύλογη αξία κατά την λήξη της κάθε περιόδου αναφοράς Οποιαδήποτε υπεραξία προκύπτει από τις επανεκτιμήσεις αυτών των οικοπέδων και των κτιρίων αναγνωρίζεται στην κατάσταση λοιπών συνολικών εισοδημάτων και μεταφέρεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια στο αποθεματικό αναπροσαρμογής παγίων, εκτός από το ποσό που αναστρέφει μία προηγούμενη ζημιά απομείωσης για το ίδιο περιουσιακό στοιχείο που είχε προηγουμένως αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Η μείωση στην εύλογη αξία που προκύπτει από την αναπροσαρμογή των οικοπέδων, κτιρίων και μηχανημάτων παραγωγής αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός από το ποσό που αντιστρέφει μια προηγούμενη υπεραξία στο ίδιο περιουσιακό στοιχείο και α οποία είχε αναγνωριστεί στο αποθεματικό αναπροσαρμογής παγίων. Μηχανήματα, μεταφορικά μέσα, έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός αποτυπώνονται στο ιστορικό κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν συσσωρευμένες απομειώσεις.. Το ιστορικό κόστος περιλαμβάνει έξοδα που είναι άμεσα επιμεριζόμενα στην αξία κτήσης και εγκατάστασης του παγίου. Αν σημαντικά μέρη σε ένα πάγιο έχουν διαφορετικές ωφέλιμες ζωές, τότε λογιστικοποιούνται ως ξεχωριστά πάγια. Κατά την πώληση ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα και στο κονδύλι ‘Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης’ ή ‘Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης’ ανάλογα με την περίπτωση. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (ζημιά απομείωσης) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. (β) Μεταγενέστερες επενδυτικές δαπάνες Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση των ενσώματων παγίων ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν θεωρείται πιθανόν πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρία και υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. (γ) Αποσβέσεις Τα γήπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, έτσι ώστε να διαγραφεί το κόστος στην υπολειμματική του αξία. Η αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των στοιχείων είναι ως εξής: Κτίρια Μηχανολογικός οργανισμός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισμός 9-49 10 6 1-10 ΕΤΗ ΕΤΗ ΕΤΗ ΕΤΗ Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των παγίων αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης αν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο 50 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 5.4 Aπομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Για τα μη-χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού με εξαίρεση, τα αποθέματα και την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, η αξία τους υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης σε κάθε ημερομηνία κλεισίματος όταν κάποια γεγονότα και αντικειμενικές ενδείξεις καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου ή μονάδας ταμειακών ροών είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της αξίας χρήσης του και της εύλογης αξίας του μείον τυχόν κόστη πώλησης του. Η αξία χρήσης βασίζεται στις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλημένες στην παρούσα αξία τους, χρησιμοποιώντας ένα προεξοφλητικό επιτόκιο προ φόρων που αντανακλά τις τρέχουσες αγοραίες εκτιμήσεις για την χρονική αξία του χρήματος και τον κίνδυνο που συνδέεται άμεσα με το περιουσιακό στοιχείο ή τη μονάδα ταμειακών ροών. Απομείωση αναγνωρίζεται εάν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό. Η απομείωση αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Η ζημία απομείωσης αντιλογίζεται επαναφέροντας τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου στο ανακτήσιμο ποσό του στην έκταση που αυτό δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (καθαρή από αποσβέσεις) που θα είχε προσδιοριστεί αν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης. 5.5 Λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορόντος ενεργητικού Τα λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορόντος ενεργητικού περιλαμβάνουν εγγυήσεις προς οργανισμούς κοινής ωφέλειας και λοιπά ποσά μακροπρόθεσμης διαρκείας και σε περίπτωση που τα ποσά αυτά είναι σημαντικά γίνεται προεξόφληση αυτών στην παρούσα χρήση για τα επόμενα χρόνια που αναμένεται να εισπραχθούν. 5.6 Συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις Συγγενής είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες ο επενδυτής ασκεί ουσιώδη επιρροή αλλά όχι έλεγχο επι των της οικονομικής και επιχειρηματικής στρατηγικής και συνήθως κατέχεται ποσοστό μεταξύ 20% και 49%των δικαιωμάτων ψήφου. Οι συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις στις οποίες ασκείται σημαντική επιρροή αποτιμώνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, αναγνωρίζονται στο κόστος κτήσης με την ενδεχόμενη αφαίρεση των ζημιών απομείωσης. Η Εταιρεία εξετάζει σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης των επενδύσεων σε συγγενής επιχειρήσεις. Εάν κάποια επένδυση πρέπει να απομειωθεί, η Εταιρεία υπολογίζει το ποσό της απομείωσης ως διαφορά μεταξύ του ανακτήσιμου ποσού της επένδυσης και της λογιστικής της αξίας. 5.7 Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για μια οικονομική οντότητα και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο για μια άλλη οικονομική οντότητα. Α. Αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Tα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση βασίζεται στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και στο επιχειρηματικό μοντέλο εντός του οποίου διακατέχεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Με εξαίρεση τις απαιτήσεις από πελάτες., η Εταιρία αρχικά αποτιμά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στην εύλογη αξία του συν το κόστος συναλλαγής, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι απαιτήσεις από πελάτες (που δεν περιέχουν σημαντικό χρηματοοικονομικό στοιχείο) αρχικά αποτιμώνται στην αξία συναλλαγής όπως ορίζεται από το ΔΠΧΑ 15. Για να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων, πρέπει να δημιουργούνται ταμειακές ροές που αποτελούν «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων» επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου. Η αξιολόγηση αυτή είναι γνωστή ως SPPI (“solely payments of principal and interest”) κριτήριο και γίνεται σε επίπεδο μεμονωμένου χρηματοοικονομικού μέσου. 51 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Β. Ταξινόμηση και μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται σε τρεις κατηγορίες: • στο αποσβεσμένο κόστος • στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων • στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε αποσβεσμένο κόστος Η Εταιρεία αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: 1) Το χρηματοοικονομικό στοιχείο διατηρείται για διακράτηση χρηματοοικονομικών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και 2) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρώνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας την μέθοδο (EIR) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων Μια επένδυση σε χρεωστικούς τίτλους επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων εάν πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως στοιχείο επιμετρούμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: • διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, και • βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις του ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης και η Εταιρεία δεν απεικονίζει την πρόβλεψη ζημίας χωριστά στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως μείωση της λογιστικής αξίας του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός αν αντιπροσωπεύουν ανάκτηση του κόστους της επένδυσης. Η Εταιρεία επέλεξε να ταξινομήσει τις μη εισηγμένες μετοχές της στην κατηγορία αυτή. γ) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν κατατάσσονται ως επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων, όπως περιγράφεται παραπάνω, επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρία μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ως επιμετρούμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν με τον τρόπο αυτό απαλείφει ή μειώνει αισθητά μια λογιστική αναντιστοιχία που διαφορετικά θα απέρρεε από την επιμέτρησή του στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία με τα κέρδη ή ζημιές από την αποτίμηση αυτών να αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εξόδων. Τα κέρδη και οι ζημιές που προκύπτουν από τις μεταβολές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω 52 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτελεσμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στη γραμμή «Κέρδη / (ζημιές) από συμμετοχές και λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Απομειώσεις». Η Εταιρία δεν διαθέτει περιουσιακά στοιχεία που να αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021. Β. Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Η Εταιρία αξιολογεί σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων τα δεδομένα αναφορικά με το κατά πόσον η αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή μίας ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων έχει απομειωθεί ως ακολούθως : Η Εταιρία αναγνωρίζει προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από : • χρηματοοικονομικά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, και • συμβατικά περιουσιακά στοιχεία. Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, επιμετράται η πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής χωρίς να παρακολουθούνται οι μεταβολές στον πιστωτικό κίνδυνο. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής της απαίτησης είναι οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που απορρέουν από όλα τα γεγονότα πιθανής αθέτησης καθ' όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής εμπορικών απαιτήσεων και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρία θεωρεί ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι επισφαλές όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι πιθανό να εξοφλήσει ολοσχερώς τις πιστωτικές υποχρεώσεις του, χωρίς η Εταιρία να λάβει μέτρα όπως η ρευστοποίηση εξασφαλίσεων (εάν υφίστανται). Το μέγιστο διάστημα που εξετάζεται κατά την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη συμβατική περίοδος κατά την οποία η Εταιρία έχει έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο. Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι μια σταθμισμένη βάσει πιθανοτήτων εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημιές επιμετρώνται ως η παρούσα αξία της διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται στην Εταιρία σύμφωνα με τη σύμβαση και των ταμειακών ροών που η Εταιρία αναμένει να εισπράξει. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία απομειωμένης πιστωτικής αξίας Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρία αξιολογεί αν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας όταν έχουν προκύψει ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν επιζήμιες συνέπειες για τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Στις ενδείξεις απομείωσης των χρηματοοικονομικών στοιχείων περιλαμβάνονται τα ακόλουθα παρατηρήσιμα δεδομένα: • καθυστέρηση ή διακοπή πληρωμής από έναν οφειλέτη, • αναδιάρθρωση οφειλόμενου ποσού με όρους που η Εταιρία δεν θα εξέταζε σε διαφορετική περίπτωση, • ενδείξεις ότι ένας οφειλέτης θα κηρύξει πτώχευση, • δυσμενείς αλλαγές στο καθεστώς πληρωμών ενός οφειλέτη, • εξαφάνιση ενεργής αγοράς για ένα χρεόγραφο ή • παρατηρήσιμα δεδομένα που υποδεικνύουν μετρήσιμη μείωση στις αναμενόμενες ταμειακές ροές από ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού. 53 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Παρουσίαση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Οι προβλέψεις ζημιάς από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από την ακαθάριστη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων. Οι ζημιές απομείωσης που αφορούν σε εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων συμβατικών περιουσιακών στοιχείων, παρουσιάζονται ξεχωριστά στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Γ. Αποαναγνώριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (ή ένα μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή μέρος μίας ομάδας παρόμοιων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων) αποαναγνωρίζεται όταν: - τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων έχουν εκπνεύσει, - η Εταιρία διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα την υποχρέωση να τα καταβάλλει σε τρίτους πλήρως χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό τη μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης, ή - η Εταιρία έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ενώ παράλληλα, είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από αυτό είτε (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όταν η Εταιρία μεταβιβάζει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών ροών από ένα περιουσιακό στοιχείο ή συνάπτει σύμβαση μεταβίβασης, αξιολογεί την έκταση κατά την οποία διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου. Όταν η Εταιρία ούτε μεταβιβάζει ούτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου και διατηρεί τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου, τότε το στοιχείο αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής της Εταιρίας στο περιουσιακό στοιχείο αυτό. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρία αναγνωρίζει παράλληλα και μια συνδεδεμένη υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η συνδεδεμένη υποχρέωση επιμετρώνται σε βάση που αντανακλά τα δικαιώματα και τις δεσμεύσεις που έχει διατηρήσει η Εταιρία. Η συνεχιζόμενη συμμετοχή που λαμβάνει τη μορφή της εγγύησης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και του μέγιστου ποσού του ληφθέντος ανταλλάγματος που η Εταιρία θα μπορούσε να υποχρεωθεί να επιστρέψει. Αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Όλες οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μείον το κόστος συναλλαγών, στην περίπτωση των δανείων και των πληρωτέων υποχρεώσεων. Δ. Αποαναγνώριση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν η δέσμευση που απορρέει από την υποχρέωση, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο δανειστή αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή οι όροι μίας υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, αυτή η ανταλλαγή ή τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως αποαναγνώριση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μίας νέας υποχρέωσης. Η διαφορά στις αντίστοιχες λογιστικές αξίες αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Ε. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν η Εταιρία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νόμιμο δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να μπορεί να εκτελεσθεί κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης, αφερεγγυότητας ή πτώχευσης της εταιρίας ή του αντισυμβαλλομένου. 54 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 5.8 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην μικρότερη αξία μεταξύ της αξίας κτήσεως τους ή κόστους παραγωγής τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η αξία κτήσεως των αγορασθέντων αποθεμάτων προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου ετήσιου σταθμικού κόστους και περιλαμβάνει όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση τους και τη μεταφορά τους. Το κόστος παραγωγής των έτοιμων προϊόντων και ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει επίσης το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα που αναλογούν υπό κανονικές συνθήκες παραγωγικής λειτουργίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων θεωρείται η εκτιμώμενη τιμή πώλησης αυτών κάτω από κανονικές συνθήκες επιχειρηματικής δραστηριότητας μείον τα εκτιμώμενα έξοδα πωλήσεων. 5.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα ταμειακά διαθέσιμα, ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις όψεως . Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν και τις καταθέσεις όψεως. 5.10 Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές Οι εμπορικοί και οι άλλοι πιστωτές αναφέρονται αρχικά στην δίκαιη τους αξία τυχόν πλέον αποδοτέα έξοδα της συναλλαγής και μεταγενέστερα στην τιμή χρεολυτικού κόστους χρησιμοποιώντας τον πραγματικό συντελεστή τόκου μείον τυχόν μείωση αξίας. 5.11 Μετοχικό Κεφάλαιο και αποθεματικά Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιμες προνομιούχες μετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, με μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση των μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 5.12 Δάνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία. τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού ( καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Η ταξινόμηση τους γίνεται με βάση τη συμβατική ημερομηνία διακανονισμού της υποχρέωσης. Το μέρος της υποχρέωσης που θα διακανονισθεί σε διάστημα 12 μηνών από τη λήξη της χρήσης εμφανίζεται ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση, ενώ το μέρος των δανείων που θα διακανονισθεί μεταγενέστερα εμφανίζεται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. 5.13 Φορολογία εισοδήματος και αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. 55 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης. 5.14 Παροχές στο προσωπικό Α. Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. Αναγνωρίζεται υποχρέωση για το ποσό που αναμένεται να πληρωθεί ως επίδομα στο προσωπικό και τα διευθυντικά στελέχη εφόσον υπάρχει νομική ή συμβατική υποχρέωση να πληρωθεί αυτό το ποσό ως αποτέλεσμα των υπηρεσιών του υπαλλήλου και εφόσον η υποχρέωση αυτή μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Β. Προγράμματα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών είναι προγράμματα για την περίοδο μετά τη λήξη εργασίας του υπαλλήλου κατά το οποίο η Εταιρία πληρώνει ένα καθορισμένο ποσό σε ένα τρίτο νομικό πρόσωπο χωρίς άλλη υποχρέωση. Οι υποχρεώσεις για εισφορές σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών καταχωρούνται ως έξοδο στα αποτελέσματα κατά το χρόνο που οφείλονται. Γ. Προγράμματα καθορισμένων παροχών Η υποχρέωση για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της μελλοντικής παροχής για τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν στην τρέχουσα ή προηγούμενες περιόδους, μείον την εύλογη αξία των τυχόν περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Ο υπολογισμός της καθορισμένης παροχής γίνεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (“projected unit credit method”). Οι μεταβολές που προκύπτουν στην υποχρέωση για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, που αποτελούνται κυρίως από τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες, καταχωρούνται άμεσα στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Το επιτόκιο προεξόφλησης που χρησιμοποιείται αφορά ομόλογα χαμηλού πιστωτικού κινδύνου. Τόκοι και άλλα έξοδα 56 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 που σχετίζονται με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Όταν οι παροχές ενός προγράμματος μεταβληθούν ή το πρόγραμμα συρρικνωθεί, η μεταβολή που συνδέεται με το κόστος προϋπηρεσίας ή το κέρδος / ζημιά από την συρρίκνωση του καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Η Εταιρία αναγνωρίζει κέρδη και ζημιές από την τακτοποίηση ενός προγράμματος όταν αυτή πραγματοποιηθεί. Δ. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων προεξοφλούνται. Στην περίπτωση τερματισμού απασχόλησης που υπάρχει αδυναμία προσδιορισμού των εργαζομένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόμενη υποχρέωση. 5.15 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. Πρόβλεψη για αναδιάρθρωση αναγνωρίζεται όταν η Εταιρία έχει εγκρίνει ένα αναλυτικό πρόγραμμα αναδιάρθρωσης και η αναδιάρθρωση έχει ήδη ξεκινήσει ή ανακοινώθηκε δημοσίως. Μελλοντικά λειτουργικά κόστη δεν αναγνωρίζονται για δημιουργία πρόβλεψης. 5.16 Επιχορηγήσεις Επιχορήγηση είναι η ενίσχυση που παρέχεται από το Κράτος με τη μορφή μεταβίβασης πόρων σε μία επιχείρηση, σε ανταπόδοση του ότι αυτή έχει τηρήσει ή πρόκειται να τηρήσει ορισμένους πόρους που σχετίζονται με τη λειτουργία της. Δεν περιλαμβάνονται στην έννοια αυτή οι κρατικές ενισχύσεις που λόγω της μορφής τους, δεν είναι επιδεκτικές αποτίμησης, καθώς και οι συναλλαγές με το Δημόσιο για τις οποίες δεν είναι δυνατός ο διαχωρισμός από τις συνήθεις συναλλαγές της επιχείρησης. Η Εταιρία αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και β) το ποσό της επιχορήγησης έχει εισπραχθεί ή πιθανολογείται ότι θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν σε στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως «Επιχορηγήσεις» και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 5.17 Αναγνώριση εσόδων Οι κυριότερες δραστηριότητες της Εταιρείας είναι η εμπορία και παραγωγή παντός τύπου συρμάτων και συρματόσχοινων. Τα έσοδα από συμβάσεις σε πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών σε ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα το οποίο η Εταιρεία και ο Όμιλος αναμένει να δικαιούται έναντι των εν λόγω αγαθών ή υπηρεσιών. Για την επιμέτρηση των εσόδων που προκύπτουν από συμβάσεις με πελάτες ακολουθείται το παρακάτω μοντέλο πέντε σταδίων: 1. Προσδιορισμός της σύβασης με τον πελάτη. 57 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 2. Προσδιορισμός των ξεχωριστών υποχρεώσεων εκτέλεσης που απορρέουν από την σύμβαση με τον πελάτη. 3. Προσδιορισμός του τιμήματος συναλλαγής. 4. Επιμερισμός του τιμήματος συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης που απορρέουν από την σύμβαση με τον πελάτη. 5. Αναγνώριση εσόδων όταν (ή ενόσω) μια οικονομική οντότητα εκπληρώνει μια υποχρέωση εκτέλεσης που απορρέει από την σύμβαση με τον πελάτη. Η βασική αρχή είναι ότι μία οικονομική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίζει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Επίσης, περιλαμβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρμόσει μία οικονομική οντότητα για να προσδιορίσει την επιμέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγμή της αναγνώρισής τους. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ο πελάτης απόκτα τον έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών, προσδιορίζοντας το χρόνο της μεταβίβασης του ελέγχου - είτε σε δεδομένη χρονική στιγμή (at a point of time) είτε σε βάθος χρόνου (over time). Ως έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μια οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο /τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας» είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». H απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Οι κυριότερες πηγές εσόδου της Εταιρείας είναι οι πωλήσεις αγαθών, η παροχή υπηρεσιών, οι μισθώσεις και τα μερίσματα. Συγκεκριμένα, η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση αγαθού ή την παροχή υπηρεσίας (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του αγαθού ή της υπηρεσίας περνάει στον πελάτη). Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο ενός αγαθού ή υπηρεσίας όταν μπορεί να κατευθύνει τη χρήση του και να λαμβάνει ουσιαστικά όλα τα υπολειπόμενα οφέλη από αυτό. - Έσοδα από πωλήσεις αγαθών Τα έσοδα της Εταιρείας από πωλήσεις αναγνωρίζονται την χρονική στιγμή που η Εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη (at a point of time) - Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Το έσοδο από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζεται την χρονική στιγμή που η υπηρεσία ολοκληρώνεται (at a point of time), καθώς την στιγμή εκείνη ο πελάτης αποκτά έλεγχο τις υπηρεσίας αυτής. - Έσοδα από μισθώματα Τα έσοδα από τις λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, με την ευθεία μέθοδο, καθ’ όλη τη διάρκεια της μίσθωσης (over time). - Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση με τη χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Όταν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ή μια ομάδα παρόμοιων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειώνεται, τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται χρησιμοποιώντας το επιτόκιο που προεξοφλεί τις μελλοντικές ταμειακές ροές για σκοπούς υπολογισμού της ζημίας απομείωσης. - Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα καταχωρούνται στα αποτελέσματα περιόδων στις οποίες έχει οριστικοποιηθεί το δικαίωμα είσπραξής τους και αφορούν τις συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις. 5.18 Χρηματοοικονομικά έξοδα 58 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι καθαρές χρηματοοικονομικές δαπάνες αποτελούνται από τους χρεωστικούς τόκους επί των δανείων που υπολογίζονται βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου, τους πιστωτικούς τόκους από επενδυθέντα διαθέσιμα, τα έσοδα από μερίσματα, τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες και τα κέρδη και ζημιές από μέσα αντιστάθμισης τα οποία καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 5.19 Διανομή μερισμάτων Τα διανεμηθέντα μερίσματα στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις στην περίοδο που εγκρίνεται η διανομή τους από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 6. Σημειώσεις επι των Οικονομικών Καταστάσεων 6.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Κατωτέρω παρατίθενται οι μεταβολές των ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων περιουσιακών στοιχείων της χρήσης 2021 και 2020. Κτιριακτηριαακές εγκαταστάσεις Μηχανήματα Τεχνικες Εγκαταστασεις 3.276.465,18 5.342.551,52 4.728.296,23 237.151,28 370.094,06 13.954.558,27 - - -638.395,06 - - 0,00 -638.395,06 3.276.465,18 5.342.551,52 4.089.901,17 237.151,28 370.094,06 13.316.163,21 3.276.465,18 5.342.551,52 4.089.901,17 237.151,28 370.094,06 13.316.163,21 -5.428,47 141.042,75 -99.252,61 -114.295,82 3.412.079,46 5.243.298,91 3.975.605,35 237.151,28 370.094,06 13.238.229,06 0,00 1.741.148,00 4.714.945,14 237.151,11 314.529,57 7.007.773,82 - 92.343,68 2.886,21 -638.394,92 - 1.303,05 - 96.532,94 -638.394,92 Υπόλοιπο 31/12/2020 0,00 1.833.491,68 4.079.436,43 237.151,11 315.832,62 6.465.911,84 Υπόλοιπο 1/1/2021 0,00 1.833.491,68 4.079.436,43 237.151,11 315.832,62 6.465.911,84 126.746,25 -39.293,63 -208.183,02 1.776,97 -114.295,78 1.024,91 129.548,13 -153.589,41 -208.183,02 Γήπεδα Οικόπεδα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Υπόλοιπο 1/1/2020 Προσθήκες περιόδου (Πωλήσεις/Διαγραφές) παγίων περιόδου Υπόλοιπο 31/12/2020 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Υπόλοιπο 1/1/2021 Προσθήκες περιόδου (Πωλήσεις/Διαγραφές) παγίων περιόδου Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 0,00 -218.976,90 141.042,75 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/1/2020 Αποσβέσεις περιόδου (Πωλήσεις/Διαγραφές) παγίων περιόδου Αποσβέσεις περιόδου (Πωλήσεις/Διαγραφές) παγίων περιόδου Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 0,00 1.712.761,28 3.966.917,62 237.151,11 316.857,53 6.233.687,54 Αναπ. Αξία 31/12/2020 3.276.465,18 3.509.059,84 10.464,74 0,17 54.261,44 6.850.251,37 Αναπ. Αξία 31/12/2021 3.412.079,46 3.530.537,63 8.687,73 0,17 53.236,53 7.004.541,52 Τα οικόπεδα και τα κτίρια έχουν αποτιμηθεί στην εύλογη αξία. Τα μηχανήματα , τα μεταφορικά μέσα, τα έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός, εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. 59 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπροσαρμογή ενσώματων παγίων Η Εταιρεία για να απεικονίσει ορθότερα τις πραγματικές αξίες των περιουσιακών τους στοιχείων, αποφάσισαν την αλλαγή της πολιτικής αποτίμησης των Γηπέδων-οικοπέδων, και Κτιρίων το 2018. Οι μέθοδοι αποτίμησης σε «Εύλογη Αξία» που χρησιμοποιήθηκαν με βάση το ΔΠΧΑ 13 είναι οι παρακάτω: Γήπεδα-Οικόπεδα Για τα Γήπεδα και Οικόπεδα χρησιμοποιήθηκε η μέθοδος συγκριτικών στοιχείων ή κτηματαγοράς. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, ο προσδιορισμός της αξίας γίνεται με βάση τα συμπεράσματα που προκύπτουν από έρευνα και συλλογή συγκριτικών στοιχείων, ήτοι στοιχεία που παρουσιάζουν την μεγαλύτερη δυνατή ομοιότητα χαρακτηριστικών με το υπό εκτίμηση ακίνητο. Κτίρια Για τα Κτίρια χρησιμοποιήθηκε η μέθοδος συγκριτικών στοιχείων ή κτηματαγοράς. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, ο προσδιορισμός της αξίας γίνεται με βάση τα συμπεράσματα που προκύπτουν από έρευνα και συλλογή συγκριτικών στοιχείων, ήτοι στοιχεία που παρουσιάζουν την μεγαλύτερη δυνατή ομοιότητα χαρακτηριστικών με το υπό εκτίμηση ακίνητο .Επίσης η μέθοδος αυτή λαμβάνει υπόψιν της την τοποθεσία του ακινήτου,τα φυσικά χαρακτηριστικά αυτού , τα τεχνικά χαρακτηριστικά όπως οι κατασκευαστικές προδιαγραφές ο βαθμός συντήρησης κτλ Οι μελέτες εκτίμησης των παγίων ανατέθηκαν σε ανεξάρτητους αναγνωρισμένους εκτιμητές και συγκεκριμένα στις εταιρείες ΑΞΙΕΣ Α.Ε (μέλος του διεθνούς δικτύου CBRE). Οι μελέτες πραγματοποιήθηκαν με ημερομηνία εκτίμησης την 31 Δεκεμβρίου 2021. Από τις εκτιμήσεις προέκυψαν για την Εταιρεία τα παρακάτω αποτελέσματα για το 2021. Κέρδος / (Ζημία) Άλλα Συνολικά Εισοδήματα Καθαρή Θέση Γήπεδα - Οικόπεδα Κτιρια- κτηριαακές εγκαταστάσεις Συνολο επανεκτίμησης 141.042,75 0,00 141.042,75 0,00 208.183,02 208.183,02 -2.256.288,88 3.019.109,11 762.820,23 Αναβαλλόμενη φορολογία 31.029,40 45.800,27 167.820,45 Επί των ακινήτων της Εταιρείας υφίστανται προσημειώσεις υποθήκης συνολικού ποσού € 1.500.000 για εξασφάλιση τραπεζικού δανεισμού. 6.2 Συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις Οι συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις εταιρεία «ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Α.Ε.» αφορούν στην κατά ποσοστό 23,75% συμμετοχή στην Η συμμετοχή αυτή απεικονίζεται με την μέθοδο της καθαρής θέσης στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Το κόστος κτήσης στη συγγενή εταιρεία ανήλθε στο ποσό των 199.500,00€ και έχει διαμορφωθεί με την αναλογία του ποσοστού στα αποτελέσματα των χρήσεων 2008 έως και 2021. Η Εταιρεία βασιζόμενη στην συνεισφορά της «ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Α.Ε.» στα κέρδη προ φόρων της Εταιρείας, ενέκρινε ότι είναι ουσιώδης και γι’ αυτό γνωστοποιεί το ποσοστό της ως ακολούθως: 60 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Συνοπτική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗΣ ΑΕ 31.12.2021 31.12.2020 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 10.817,17 110.777,81 17.694,16 141.899,22 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 121.594,98 159.593,38 1.360.211,74 1.406.992,33 57.826,98 115.803,36 Ίδια Κεφάλαια 1.423.979,74 1.450.782,35 Συνοπτική κατάσταση συνολικών εσόδων 01/01/202131.12.2021 01/01/202031.12.2020 Κύκλος εργασιών Κέρδη μετά φόρων 453.243,39 281.891,71 418.428,41 308.694,32 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 281.891,71 308.694,32 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Βάσει των ανωτέρω, η αξία της συμμετοχής στη συγγενή εταιρεία «ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Α.Ε.» προκύπτει ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Μερίσματα Εισπραχθέντα Υπόλοιπο λήξης 31.12.2021 31.12.2020 391.196,50 66.950,18 (119.700,00) 338.446,68 424.061,50 62.894,97 (95.760,00) 391.196,50 Κατά την 31/12/2021 δεν υφίστανται γεγονότα και αντικειμενικές ενδείξεις καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη και δεν έχει υποστεί σε έλεγχο απομείωσης. 6.3 Συμμετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις Οι συμμετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις αναλύονται ως εξής : Διαχείριση Α΄ ΒΙ.ΠΕ. ΒΟΛΟΥ Α.Ε. Ποσοστό συμμετοχής 5,79 31.12.2021 5.214 31.12.2020 5.214 Η Εταιρία συμμετέχει στην εταιρία Διαχείριση Α΄ ΒΙ.ΠΕ. ΒΟΛΟΥ Α.Ε. , με ποσοστό 5,79%, αντικείμενο της οποίας είναι η διοίκηση και διαχείριση της Ά ΒΙΠΕ Βόλου. Κατά την 31/12/2021 η αξία κτήσης της συμμετοχής ανερχόταν σε ποσό € 5.214. 61 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 6.4 Λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού Τα λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού περιλαμβάνουν κυρίως τις δοθείσες εγγυήσεις που πρόκειται να εισπραχθούν σε διάστημα μεγαλύτερο των δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Συγκεκριμένα τα λοιπά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού κατα την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Δοθείσες Εγγυήσεις 31.12.2021 15.586,40 31.12.2020 14.320,10 Οι δοσμένες εγγυήσεις είναι εγγυήσεις σε ΟΤΕ, ΔΙΑΧΕΙΡ. Α. ΒΙΟΜΗΧ.ΠΕΡΙΟΧΗΣ ΒΟΛΟΥ ΑΕ ,PROTERGIA ,κτλ. 6.5 Απαιτήσεις από πελάτες Η ανάλυση των εμπορικών απαιτήσεων έχει ως εξής: 31.12.2021 31.12.2020 Απαιτήσεις από πελάτες 169.682,18 202.560,09 Επιταγές Εισπρακτέες * 71.524,28 43.716,69 241.206,46 246.276,78 (3.790,20) (0,00) 237.416,26 246.276,78 Σύνολο Απαιτήσεων προ Απομειώσεων Μείον: Πρόβλεψη Απομείωσης Σύνολο Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων του κυκλοφορούντος ενεργητικού θεωρείται πως είναι βραχυπρόθεσμης λήξης. Η εύλογη αξία αυτών των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν καθορίζεται ανεξάρτητα καθώς η λογιστική αξία θεωρείται πως προσεγγίζει την εύλογη αξία τους Η εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η εταιρεία αναγνώρισε αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που ανέρχονται σε €3.790,20 (2020: €0,00) για τις απαιτήσεις από πελάτες κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Οι ζημιές παρουσιάζονται ξεχωριστά στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Οι επιταγές εισπρακτέες του ανωτέρω πίνακα ποσού 71.524,28 αφορούν επιταγές σε ενέχυρο στην τράπεζα ALPHA. Οι κίνδυνοι σε σχέση με τις απαιτήσεις από παρουσιάζονται στη σημείωση 6.24. 6.6 Λοιπές απαιτήσεις Η ανάλυση των λοιπών απαιτήσεων έχει ως εξής: Δάνεια προσωπικού Ελληνικό Δημόσιο Λοιποί χρεώστες Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων Σύνολο 31.12.2021 0,00 29,99 22.997,25 0,00 23.027,24 31.12.2020 13.050,00 5.863,52 12.523,46 2,50 31.439,48 Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία οικονομικών καταστάσεων. των Λοιποί χρεώστες : Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020, η Εταιρεία είχε απαίτηση ποσού € 22.997,25 ενώ κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 είχε απαίτηση ποσό € 12.523,46. 62 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 6.7 Έξοδα επομένων χρήσεων Έξοδα επομένων χρήσεων 31.12.2021 31.12.2020 8.676,40 0,00 Έξοδα επομένων χρήσεων: Στα έξοδα επομένων χρήσεων της τρέχουσας χρήσης περιλαμβάνονται προπληρωμή ασφαλίστρων ποσού € 8.678,40. 6.8 Αποθέματα Τα αποθέματα περιλαμβάνουν εμπορεύματα, έτοιμα προϊόντα προς πώληση, προϊόντα έτοιμα και ημιτελή, υποπροϊόντα και υπολείμματα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, υλικά συσκευασίας και αναλώσιμα υλικά. Τα αποθέματα αναφέρονται στα καθαρά ποσά κατόπιν της πρόβλεψης για αποθέματα που θεωρούνται πεπαλαιωμένα και πιθανό να μη μπορούν να πωληθούν. Έτοιμα προιόντα Εμπορεύματα Υποπροιόντα Πρώτες και βοηθητικές ύλες Δίαφορα αναλώσιμα υλικά Σύνολο Μείον προβλέψεις απομείωσης Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 31.12.2021 274.254,06 673.749,62 10,87 59.058,33 0,00 1.007.072,88 (433.041,09) 574.031,79 31.12.2020 309.793,97 690.335,31 129,18 69.018,43 0,00 1.069.276,89 (433.041,09) 636.235,80 Τα αποθέματα περιλαμβάνουν εμπορεύματα, έτοιμα προϊόντα προς πώληση, προϊόντα έτοιμα και ημιτελή, υποπροϊόντα και υπολείμματα, πρώτες και βοηθητικές ύλες, υλικά συσκευασίας και αναλώσιμα υλικά. Τα αποθέματα αναφέρονται στα καθαρά ποσά κατόπιν της πρόβλεψης για αποθέματα που θεωρούνται πεπαλαιωμένα και πιθανό να μη μπορούν να πωληθούν. Για την χρήση 2021 η πρόβλεψη απομείωσης των αποθεμάτων (που βαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης) ανέρχεται σε €0,00 (2020: € 0,00). Τα αποθέματα εμφανίζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους 6.9 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Η ανάλυση των διαθεσίμων έχει ως εξής: 31.12.2021 31.12.2020 79,74 192,98 Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας 9.552,24 5.572,37 Σύνολο 9.631,98 5.765,35 Ταμείο Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της Εταιρείας εμφανίζονται αυξημένα κατά 67,1% έναντι του 2020. Τα παραπάνω ποσά αποτελούν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα που παρουσιάζονται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών. Στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της Εταιρείας δεν περιλαμβάνονται δεσμευμένα ποσά. 63 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 6.10 Μετοχικό κεφάλαιο Αριθμός Κοινών μετοχών Αξίσ Κοινών μετοχών Αριθμός Προνομιούχων μετοχών Αξίσ Προνομιούχων μετοχών Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/2020 8.321.682 5.575.526,94 2.160.524 1.447.551,08 7.023.078,02 Υπόλοιπο 31/12/2020 8.321.682 5.575.526,94 2.160.524 1.447.551,08 7.023.078,02 Υπόλοιπο 1/1/2021 8.321.682 5.575.526,94 2.160.524 1.447.551,08 7.023.078,02 Υπόλοιπο 31/12/2021 8.321.682 5.575.526,94 2.160.524 1.447.551,08 7.023.078,02 Οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε €7.023.078,02 διαιρούμενο σε 8.321.682 κοινές μετοχές αξίας €5.579.526,94 και 2.160.524 προνομιούχες μετοχές αξίας €1.447.551,08. 6.11 Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 31.12.2021 31.12.2020 2.198.002,54 2.198.002,54 Το αποθεματικό υπέρ το άρτιο δημιουργήθηκε σε παλαιές χρήσεις και ανέρχεται την 31η Δεκεμβρίου 2021 σε 2.198.002,54 ευρώ. 6.12 Τακτικό αποθεματικό και λοιπά αποθεματικά Τακτικό αποθεματικό 31.12.2021 31.12.2020 1.025.998,94 1.025.998,94 Αποθεματικά αποτίμησης παγίων στην εύλογη αξία Αποθεματικά αποτίμησης συμμετοχών και χρεογράφων στην εύλογη αξία 162.382,75 0,00 1.355,83 1.355,83 Ειδικά αποθεματικα 182.195,41 182.195,41 Εκτακτα αποθεματικά 920.777,68 878.254,59 Αποθεματικό από ειδικών διατάξεων νόμων 720.770,83 764.186,37 3.013.481,44 2.851.991,14 ΣΥΝΟΛΟ Τακτικό αποθεματικό: Σύμφωνα με τον Ελληνικό εμπορικό νόμο, οι εταιρίες πρέπει να μεταφέρουν κατ’ ελάχιστο 5% των ετήσιων καθαρών κερδών τους σε τακτικό αποθεματικό, μέχρις ότου αυτό το αποθεματικό να γίνει ίσο με το 1/3 του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Αυτό το αποθεματικό δεν μπορεί να διανεμηθεί κατά τη διάρκεια της δραστηριότητας της Εταιρείας Αποθεματικό από αποτίμηση παγίων σε εύλογη αξία : Το αποθεματικό αυτό αφορά το κέρδος που προέκυψε από την αποτίμηση των οικοπέδων και κτιρίων στην εύλογη αξία. Το αποθεματικό αυτό δεν δύναται να διανεμηθεί στους μετόχους μέχρι είτε την μεταφορά του στα αποτελέσματα εις νέον μέσω των αποσβέσεων είτε με την αναγνώριση του κέρδους που θα προκύψει από τυχόν πώληση των παγίων. Αποθεματικά αποτίμησης συμμετοχών και χρεογράφων στην εύλογη αξία : Το αποθεματικό αυτό αφορά το κέρδος που προέκυψε από την αποτίμηση των συμμετοχών και χρεογράφων σύμφωνα με τον προηγούμενο φορολογικό Ν.2238/94 64 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αποθεματικό από ειδικών διατάξεων νόμων: Aφορά αποθεματικά διαφόρων αναπτυξιακών νόμων (Ν.1828/89, Ν 1262/82 κτλ) Έκτακτα αποθεματικά : Αφορά λοιπά φορολογημένα αποθεματικά που είχε σχηματίσει κατά το παρελθόν η εταιρεία. 6.13 Φόρος εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Α. Ποσά αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Η πρόβλεψη για τους φόρους εισοδήματος, που απεικονίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος αναλύεται ως εξής: 01/01/2021 - 31/12/2021 01/01/2020 - 31/12/2020 Τρέχων Φόρος Εισοδήματος χρήσεως Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 0,00 -7.203,64 0,00 14.115,08 Συνολο -7.203,64 14.115,08 0,00 0,00 -31.784,46 85,32 -31.784,46 85,32 Κατάσταση συνολικου εισοδήματος Λοιπά συνολικά εισοδήματα-ΟCI Τρέχων Φόρος Εισοδήματος χρήσεως Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Συνολο Β. Συμφωνία πραγματικού φορολογικού συντελεστή Η αναμόρφωση των φόρων εισοδήματος που απεικονίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος και στο ύψος των φόρων εισοδήματος που καθορίζονται από την εφαρμογή του ελληνικού φορολογικού συντελεστή στο εισόδημα προ φόρων συνοψίζεται ως εξής : 01/01/2021 - 31/12/2021 Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων εισοδήματος Ενεργός φορολογικός συντελεστής Φόρος υπολογιζόμενος με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές Διαφορές φορολογικού ελέγχου Απαλλασόμενα της φορολογίας έσοδα Αλλαγή φορολογικού συντελεστή(OCI) Μόνιμες φορολογικές διαφορές Aναλογιστικά Κέρδη / (Ζημίες) (OCI) Aναλογιστικά Κέρδη / (Ζημίες) (Αποτελέσματα χρήσης) Aναπροσαρμογή παγίων (OCI) Aναπροσαρμογή παγίων (Αποτελέσματα χρήσης) Αποσβέσεις (Αποτελέσματα χρήσης) -426.060,88 0,22 0,00 0,00 14.660,32 0,00 -644,51 2.862,31 -45.800,27 -31.029,40 20.963,46 65 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναγνώριση και (μη) φορολογικών ζημιών 0,00 Σύνολο φόρου εισοδήματος χρήσης (Αναβαλλόμενου) -38.988,10 Για τη χρήση του 2020 είχαμε τα εξής: Υπόλοιπο έναρξης χρήσης (Χρέωση)/Πίστωση στα αποτελέσματα Απ'ευθείας στη καθαρή θέση Συνολο 31.12.2020 167.014,11 -15.187,57 -2.538,72 149.287,82 31.12.2020(Αναμορφωμένο) 190.124,13 -14.115,08 -85,32 175.923,73 Ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων στην Ελλάδα έχει ορισθεί στο 22% για το 2021 σύμφωνα με το άρθρο 58 Ν.4172/13 Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται σε ετήσια βάση αλλά τα κέρδη ή οι ζημίες που δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς παραμένουν προσωρινά ως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούμενου, στιγμή κατά την οποία θα εκκαθαριστούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζημιές στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό των κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν από την χρήση που αφορούν. Εκθεση φορολογικής συμμόρφωσης Για την χρήση 2021 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται από το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Για την Εταιρεία, ο φορολογικός έλεγχος της χρήσης 2011 έως και 2020 διενεργήθηκε από τους Νόμιμους Ελεγκτές της. Ο φορολογικός έλεγχος της χρήσης 2021 βρίσκεται σε εξέλιξη από τους νόμιμους ελεγκτές της Εταιρείας και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό αναμένεται να χορηγηθεί μετά την δημοσίευση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Γ. Αναβαλλόμενος φόρος Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο από την επανεκτίμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων είναι η εξής : Υπόλοιπο έναρξης χρήσης 31.12.2021 31.12.2020 (Αναμορφωμένο) 175.923,73 190.124,13 7.203,64 -14.115,08 (Χρέωση)/Πίστωση στην κατασταση συνολικού εισοδήματος (Χρέωση)/Πίστωση στην κατασταση συνολικού εισοδήματος μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων Συνολο 31.784,46 -85,32 214.911,93 175.923,73 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις αναλύονται ως εξής : 66 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Συνολο 31.12.2021 31.12.2020 222.492,40 183.076,76 -7.580,47 -7.153,03 214.911,93 175.923,73 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις, όπως προκύπτουν από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές αναλύονται ως εξής: Αναβαλλομενη φορολογικη υποχρέωση / (απαίτηση) από επανεκτίμηση γής και κτιρίων Αναβαλλομενη φορολογικη υποχρέωση / (απαίτηση) από προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 31.12.2021 31.12.2020 222.492,40 183.076,76 -7.580,47 -7.153,03 6.14 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η Εταιρεία έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του για συνταξιοδοτικά προγράμματα που ορίζονται από τον νόμο. Σύμφωνα με την Ελληνική εργατική νομοθεσία οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση στην περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους, το ύψος της οποίας ποικίλει ανάλογα με το μισθό, τα έτη υπηρεσίας και τον τρόπο της αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση) του εργαζομένου. Υπάλληλοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωση. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης ισούται με το 40% της αποζημίωσης που θα ήταν πληρωτέα σε περίπτωση αναίτιας απόλυσης. Η Εταιρεία θεωρεί ότι αυτό είναι πρόγραμμα καθορισμένης παροχής και χρεώνει τα αποτελέσματα για δεδουλευμένες παροχές σε κάθε περίοδο με αντίστοιχη αύξηση της συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Οι πληρωμές παροχών που διενεργούνται στους συνταξιοδοτούμενους κάθε περίοδο χρεώνονται έναντι αυτής της υποχρέωσης. Η εμφανιζόμενη υποχρέωση παροχών προσωπικού της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αναλύεται ως ακολούθως: Υπόλοιπο υποχρέωσης 01/01/2020 (Αναμορφωμένο) Κόστος Τρέχουσας απασχόλησης χρήσεως 2020 Τόκος επί της υποχρέωσης 2020-κατασταση συνολικού εισοδήματος Zημία από αλλαγή χρημ/κών παραδοχών μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων (Κέρδος)/ Ζημία από προϋπηρεσία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων Καταβληθείσες αποζημιώσεις 52.803,40 7.476,10 141,04 355,50 0,00 0,00 Υπόλοιπο υποχρέωσης 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) 60.776,04 Κόστος Τρέχουσας απασχόλησης χρήσεως 2021 Έσοδα από τόκος επί της υποχρέωσης 2021-κατασταση συνολικου εισοδήματος Zημία από αλλαγή χρημ/κών παραδοχών μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων (Κέρδος)/ Ζημία από προϋπηρεσία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων Καταβληθείσες αποζημιώσεις 7.811,10 (229,10) (2.929,60) 0,00 0,00 Υπόλοιπο υποχρέωσης 31/12/2021 65.428,44 Τα ποσά που περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: 67 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 31.12.2021 31.12.2020 (Αναμορφωμένο) 0,00 0,00 65.428,50 60.776,10 Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν εντός δώδεκα μηνών Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν μετά από δώδεκα μήνες Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές οι οποίες χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις μισθών Πληθωρισμός 31.12.2021 -0,08% 31.12.2020 -0,13% 0.5% 1,50% 0.5% 0.5% Ανάλυση ευαισθησίας Η επίδρασή στην αξία της υποχρέωσης για παροχές σε εργαζόμενους λόγω εξόδου από την υπηρεσία σε μία λογική πιθανή αλλαγή σε μια από τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον αναλογιστή, παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα : Παραδοχή αναλογιστή Λογικη πιθανη μεταβολή Αύξηση/(Μείωση) υποχρέωσης +0,5% 2 έτη (1.691,50) 11.992,50 Προεξοφλητικό επιτόκιο Έτη συνταξιοδότησης 6.15 Δανειακές υποχρεώσεις Α. Μακροπρόθεσμα δάνεια Τα μακροπρόθεσμα δάνεια της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019 αναλύονται ως εξής: Σύνολο μακροπροθέσμων δανείων Μείον Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων δανείων Μακροπρόθεσμο μέρος 31.12.2021 1.566.389,94 31.12.2020 1.555.000,00 0,00 1.566.389,94 0,00 1.555.000,00 Το μακροπρόθεσμο αφορά δάνειο αορίστου διάρκειας από τους βασικούς μετόχους για ενίσχυση της ρευστότητας της εταιρείας. Το ανωτέρω δάνειο είναι χωρίς εγγυήσεις, και με τους συνήθεις εμπορικούς όρους. Β. Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019 αναλύονται ως εξής: Σύνολο βραχυπροθέσμων δανείων 31.12.2021 821.178,29 31.12.2020 813.998,66 68 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 O ανωτέρω δανεισμός αφορά δάνεια της εταιρείας από την ΑLPHA BANK.To επιτόκιο δανεισμού για τη χρήση του 2021 ανήλθε σε 6% . 6.16 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Όλες οι υποχρεώσεις είναι βραχυπρόθεσμες και για το λόγο αυτό δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η ανάλυση τους παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: Προμηθευτές εσωτερικού Προμηθευτές εξωτερικού Προκαταβολές πελατών Υποχρεώσεις από φόρους Ασφαλιστικοί οργανισμοί Πιστωτές διάφοροι Δουλεμενα έξοδα χρήσεως Συνολο 31.12.2021 61.259,77 319.814,69 0,00 220.513,89 101.868,21 539.856,03 3.973,09 1.247.285,68 31.12.2020 55.342,42 158.539,72 6.538,76 186.161,49 100.942,00 493.199,25 21.392,78 1.022.116,42 Οι υποχρεώσεις προς το Δημόσιο και τους ασφαλιστικούς οργανισμούς έχουν ρυθμιστεί και εξυπηρετούνται κανονικά. 6.17 Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Πωλήσεις εμπορευματων Πωλήσεις προϊόντων Πωλήσεις λοιπων αποθεμάτων Πωλήσεις υπηρεσιών Συνολο Ο κύκλος εργασιών ανά τομέα αναλύεται ως εξής: Συρματοποίηση 31.12.2021 883.437,38 148.713,53 34.336,00 3.138,85 1.069.625,76 31.12.2020 1.107.820,96 155.599,47 62.036,37 4.323,10 1.329.779,90 31.12.2021 31.12.2020 0,00 3.890,00 Κατασκευή από σύρμα 148.713,53 151.709,47 Λοιπό χονδρικό εμπόριο 917.773,38 1.169.857,33 Παροχή 3.138,85 4.323,10 Συνολο 1.069.625,76 1.329.779,90 31.12.2021 1.050.770,44 16.271,82 2.583,50 1.069.625,76 31.12.2020 1.264.928,05 9.363,85 55.488,00 1.329.779,90 Ο κύκλος εργασιών ανά γεωγραφικό τομέα αναλύεται ως εξής: Ελλάδα Ευρωζώνη Άλλες χώρες Συνολο 69 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 6.18 Κόστος πωλήσεων Το κόστος πωλήσεων της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: Πωλήσεις εμπορευμάτων Πωλήσεις προϊόντων Συνολο 31.12.2021 678.173,01 75.222,74 753.395,75 31.12.2020 787.491,34 131.540,36 919.031,70 31.12.2021 302.894,31 55.716,26 33.965,23 46.846,27 29.728,48 92.808,98 0,00 561.959,53 31.12.2020 (Αναδιατυπωμένο) 273.202,59 90.528,00 29.448,31 61.179,06 18.048,87 92.807,21 7.617,20 572.831,24 31.12.2021 104.780,11 19.273,91 11.749,58 16.205,51 10.283,96 32.105,37 194.398,44 31.12.2020 143.705,65 4.825,20 7.598,09 11.393,63 26.876,01 2.214,85 196.613,43 31.12.2021 10.000,00 560,00 (33.326,67) 0,00 (22.766,67) 31.12.2020 10.000,00 457,00 (7.145,88) 125,51 3.436,63 6.19 Έξοδα Διοίκησης Το έξοδα διοίκησης της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Αμοιβές προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι – τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού Συνολο 6.20 Έξοδα Διάθεσης Το έξοδα διάθεσης της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Αμοιβές προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων Συνολο 6.21 Άλλα έσοδα/(έξοδα) Το άλλα έσοδα και άλλα έξοδα της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Έσοδα από ενοίκια Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής αγαθών Έκτακτα και ανόργανα έξοδα Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Συνολο 6.22 Χρηματοοικονομικά (έσοδα)/έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα και χρηματοοικονομικά έξοδα της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Πιστωτικοί τόκοι 31.12.2021 (2,13) 31.12.2020 (1,99) 70 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Αποτελέσματα από συγγενείς εταιρείες Συνολο 136.691,60 (66.949,28) 69.740,19 159.209,08 (62.894,97) 96.312,12 6.23 Κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή προκύπτουν με διαίρεση του καθαρού κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της περιόδου, αφαιρούμενου του σταθμισμένου μέσου όρου των ιδίων μετοχών. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (diluted earnings per share) υπολογίζονται αναπροσαρμόζοντας τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των σε κυκλοφορία κοινών μετοχών, με τις επιδράσεις όλων των δυνητικών τίτλων μετατρέψιμων σε κοινές μετοχές. Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται στο ποσό των 7.023.078,02€ και διαιρείται σε 10.482.206 κοινές, ονομ αστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας τριάντα τριών λεπτών του Ευρώ (0,67) η κάθε μία. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (diluted earnings per share) είναι ίσα με τα βασικά, καθώς δεν υπάρχουν τικοί τίτλοι μετατρέψιμοι σε κοινές μετοχές. Κέρδη/(ζημίες) μέτα από φόρους 31.12.2021 -433.264,52 31.12.2020 -437.456,88 Λοιπά συνολικά έσοδα / (έξοδα) περιόδου μετά από φόρους Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά κέρδη/(ζημίες) ανα μετοχή 179.328,17 8.321.682 -0,03 -270,18 8.321.682 -0,05 δυνη 6.24 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Κατά την 31.12.2021 υπήρχαν εγγυητικές επιστολές καλής εκτέλεσης από την τράπεζα ALPHA BANK ποσού 2.400 ευρώ 6.25 Διαχείριση κινδύνων Τα κύρια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας είναι τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών και οι εμπορικοί και άλλοι χρεώστες. Οι κύριες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας είναι τα τραπεζικά παρατραβήγματα και δάνεια, και οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές. Η Εταιρεία έλαβε όλες τις απαραίτητες ενέργειες κατα τη διάρκεια του έτους για να επανεξετάσει, να αναθεωρήσει και να ενισχύσει τις εσωτερικές πολιτικές διαχείρισης, τις διαδικασίες και τη στρατηγική της, όπου κρίθηκε απαραίτητο, για να αντικατοπτρίσει και να αντιμετωπίσει τις απρόβλεπτες αρνητικές επιπτώσεις της πανδημίας του Κορωνοϊού (COVID-19). Η Διεύθυνση του της Εταιρείας παρακολουθεί τους κινδύνους στους οποίους εκτίθενται από τα χρηματοοικονομικά της στοιχεία και λαμβάνει τα δέοντα μέτρα. Οι κίνδυνοι αυτοί αναλύονται πιο κάτω: Α. Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από τη μη τήρηση των υποχρεώσεων από τα αντίστοιχα μέρη στις συναλλαγές και προκύπτει κυρίως από τους εμπορικούς χρεώστες της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφαρμόζει αρχές που θεωρούνται κατάλληλες και τηρεί τις σχετικές διαδικασίες παρακολούθησης και ελέγχου των πιστώσεων. Οι πιστωτικοί κίνδυνοι παρακολουθούνται σε συνεχή βάση Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων ήταν: Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Καταθέσεις όψεως και και προθεσμίας Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 268.294,47 258.799,08 9.552,24 5.572,37 277.846,71 264.371,45 71 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Η Εταιρεία κατείχε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών ύψους €9.552.24 (2020: €5.572.37), που αποτελούν τη μέγιστη έκθεση πιστωτικού κινδύνου για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, μετά τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες για τους οποίους οποιοσδήποτε κίνδυνος έχει περιοριστεί όπως περιγράφεται πιο πάνω. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών που είναι κατατεθειμένα σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, αξιολογούνται με βάση την αξιολόγηση του οίκου Fitch, όπως παρουσιάζεται πιο κάτω: Επενδυτική Βαθμιδα Αροθμός τραπεζων Υπόλοιπο 31/12/2020 Αναμενωμενες πιστωτικές ζημιές Υπολοιπο μετα την απομείωση 31/12/2020 BB 1 106,59 0,00 106,59 B+ 1 1.291,36 0,00 1.291,36 B 1 1.035,58 0,00 1.035,58 B- 1 7.118,71 0,00 7.118,71 Σύνολο 4 9.552,24 0,00 9.552,24 Αναγεννώμενες πιστωτικές ζημιές Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την κατανομή των απαιτήσεων από πελάτες και των λοιπών απαιτήσεων, μετά την εκτίμηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών: 31.12.2021 31.12.2020 Υπόλοιπο εντός της πιστωτικής περιόδου 0,00 0,00 Υπόλοιπο πέραν της πιστωτικής περιόδου 268.294,43 258.799,08 268.294,43 258.799,08 Σύνολο Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση της έκθεσης στο πιστωτικό κίνδυνο και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τις απαιτήσεις από πελάτες και τις λοιπές απαιτήσεις για τους εξατομικευμένους πελάτες κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021. Μεσοσταθμικά ποσοστά αναμενώμενων πιστωτικών ζημιών Υπολοιπα που δεν έχουν λήξει (0 ημέρες - εντός πιστωτικής περιόδου) 1 έως 30 ημέρες 31 έως 60 ημέρες 61 έως 90 ημέρες 91 έως 120 ημέρες 120 ημέρες και άνω Σύνολο 0,51% 0,51% 0,77% 1,24% 4,67% 8,66% Αξία πριν την απομείωση Πιστωτικές ζημιές απομείωσης 0,00 91.597,90 67.073,59 80.488,29 17.947,72 11.186,94 268.294,43 0,00 464,98 517,00 999,99 839,00 969,23 3.790,20 Η κίνηση της πρόβλεψης των απομειωμένων εμπορικών απαιτήσεων παρουσιάζεται παρακάτω: 72 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Υπόλοιπο 31/12/2020 11.814,25 Χρησιμοποίηση πρόβλεψης για διαγραφή Νέα πρόβλεψη στη χρήση βαση ΔΠΧΑ 9 Ειδική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις 0,00 3.790,20 30.678,61 Υπόλοιπο 31/12/2021 46.283,06 Β. Κίνδυνος ρευστότητας Η διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας περιλαμβάνει τη διασφάλιση ύπαρξης επαρκών διαθεσίμων και ισοδυνάμων, καθώς και την εξασφάλιση της πιστοληπτικής ικανότητας, μέσω της ύπαρξης επαρκών πιστωτικών ορίων από τις συνεργαζόμενες τράπεζες, την εκχώρηση απαιτήσεων και της ενίσχυσης της από το δανεισμό μετόχων της Εταιρείας. Ωστόσο, αξίζει να σημειωθεί ότι μια περαιτέρω επιδείνωση της αγοράς και του τραπεζικού συστήματος γενικότερα, θα μπορούσε να αναιρέσει τις εν λόγω δυνατότητες της Εταιρείας. Οι ανάγκες ρευστότητας παρακολουθούνται από την Εταιρεία σε καθημερινή και εβδομαδιαία βάση, καθώς και σε μια κυλιόμενη περίοδο 6 μηνών. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων βάσει των εκτιμώμενων μη προεξοφλημένων συμβατικών εκροών την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αντίστοιχα έχει ως εξής: Εκροές μετρητών που προκύπτουν από συμβατική υποχρέωση 31/12/2021 Μακροπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 31/12/2020 Μακροπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμα δάνεια Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο Υπόλοιπο 1.566.389,94 821.178,29 Έως 1 έτος 0,00 821.178,29 1 με 2 έτη 0,00 0,00 2 με 5 έτη 1.566.389,94 0,00 1.243.312,59 1.243.312,59 0,00 0,00 3.630.880,82 2.064.490,88 0,00 1.566.389,94 Υπόλοιπο 1.555.000,00 813.998,66 Έως 1 έτος 0,00 813.998,66 1 με 2 έτη 0,00 0,00 2 με 5 έτη 1.555.000,00 0,00 994.184,88 994.184,88 0,00 0,00 3.363.183,54 1.808.183,54 0,00 1.555.000,00 Γ. Κίνδυνος μεταβολής επιτοκίων Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων δεν είναι ιδιαίτερα σημαντικός λόγω του ελεγχόμενου ύψους των δανείων. Δ. Συναλλαγματικός κίνδυνος Η Εταιρεία πραγματοποιεί τις συναλλαγές της με προμηθευτές και πελάτες κυρίως σε ευρώ και ως εκ τουτου δεν υπάρχει συναλλαγματικός κίνδυνος. Ε. Λοιποί κίνδυνοι Από την έναρξη της επιδημίας COVID – 19 μέχρι και σήμερα φαίνεται ότι αυτή θα έχει αρνητικές επιπτώσεις τόσο στην παγκόσμια οικονομία όσο και στην εγχώρια. Το μέγεθος των επιπτώσεων στην εγχώρια οικονομία, θα προσδιοριστεί σε σημαντικό βαθμό από την διάρκεια της έντασης του ιού. Πάρα το ότι η διαμόρφωση των οικονομικών μεγεθών και η λειτουργία της Εταιρίας δεν επηρεάστηκε αρνητικά μέχρι σήμερα, η Διοίκηση παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις αυτές, αξιολογεί τους κινδύνους και προβαίνει στις απαραίτητες ενέργειες ούτως 73 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ώστε να συνεχιστεί η απρόσκοπτη λειτουργία της. Καθόσον, όμως δεν μπορούν να προσδιορισθούν χρονικά η διάρκεια της παρούσας πανδημίας καθώς και η διάρκεια των περιοριστικών μέτρων, δεν μπορούν να εξαχθούν με βεβαιότητα ασφαλή συμπεράσματα αναφορικά με τους κινδύνους, την επίδραση και τις πιθανές επιπτώσεις του γεγονότος αυτού στην εμπορική δραστηριότητα και στα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας και ως εκ τούτου δεν μπορεί να αποκλεισθεί το ενδεχόμενο η οικονομική κατάσταση και οι επιδόσεις της στο προσεχές μέλλον να επηρρεαστούν αρνητικά. 6.26 Επίδραση υιοθέτησης του ΔΛΠ 19 Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Η Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι χρόνια μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφαση έχει αντιμετωπιστεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8. Ακολούθως παρατίθενται οι αναθεωρημένες οικονομικές καταστάσεις. Τα κονδύλια που δεν επηρεάστηκαν από τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 19 δε συμπεριλαμβάνονται. Ως αποτέλεσμα, τα σύνολα και τα υποσύνολα που παρουσιάζονται δε μπορούν να επανυπολογιστούν με βάση τα ποσά που παρέχονται. 74 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ζημίες) εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ζημίες) εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 31/12/2020 (Δημοσιευμένο) (7.596.772,62) 4.476.299,08 149.287,82 Αύξηση/(Μείωση) 84.347,05 84.347,05 26.635,91 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) (7.512.425,57) 4.560.646,13 175.923,73 1/1/2020 (Δημοσιευμένο) (7.156.817,65) 4.916.254,05 167.014,11 Αύξηση/(Μείωση) 79.974,12 79.974,12 25.254,98 01/01/2020 (Αναδιατυπωμένο) (7.076.843,53) 4.996.228,17 192.269,09 171.759,00 1.876.046,82 (110.982,96) (84.347,05) 60.776,04 1.791.699,77 158.032,50 1.880.046,61 (105.229,10) (79.974,12) 52.803,40 1.800.072,49 8.188.460,98 0,00 8.188.460,98 8.568.526,54 0,00 8.568.526,54 31/12/2020 (Δημοσιευμένο) (7.596.772,62) 4.476.299,08 149.287,82 Αύξηση/(Μείωση) 84.347,05 84.347,05 26.635,91 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) (7.512.425,57) 4.560.646,13 175.923,73 1/1/2020 (Δημοσιευμένο) (7.156.817,65) 4.916.254,05 167.014,11 Αύξηση/(Μείωση) 79.974,12 79.974,12 25.254,98 01/01/2020 (Αναδιατυπωμένο) (7.076.843,53) 4.996.228,17 192.269,09 171.759,00 1.876.046,82 (110.982,96) (84.347,05) 60.776,04 1.791.699,77 158.032,50 1.880.046,61 (105.229,10) (79.974,12) 52.803,40 1.800.072,49 8.188.460,98 0,00 8.188.460,98 8.568.526,54 0,00 8.568.526,54 75 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Κατάσταση συνολικού εισόδήματος 31/12/2020 Ζημία (Αύξηση)/Μείωση 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) Έξοδα Διοίκησης Κέρδη/(Ζημίες) πρό φόρων Φόρος εισόδήματος Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους (568.362,54) (447.103,26) 15.187,57 (431.915,69) (4.468,70) (4.468,70) (1.072,49) (5.541,19) (572.831,24) (451.571,96) 14.115,08 (437.456,88) Στοιχεία που δεν ανακατατάσονται μεταγενέστερα στο αποτέλεσμα Επαναμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Φόρος εισόδήματος Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) περιόδου μετά από φόρους ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ/(ΕΞΟΔΑ) Βασικά Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους ανα μετοχή (10.578,00) 2.538,72 (8.039,28) (439.954,97) (0,05) 10.222,50 (2.453,40) 7.769,10 2.227,91 0,00 (355,50) 85,32 (270,18) (437.727,06) (0,05) 76 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 7. Συναλλαγές με συνδεδεμένα πρόσωπα Η πολιτική συναλλαγών με συνδεδεμένα μέρη εφαρμόζεται σε όλες τις δραστηριότητες που αφορούν τις συναλλαγές της Εταιρείας με τα διευθυντικά στελέχη και τα μέλη της Διοίκησης, με τα συγγενικά αυτών πρόσωπα και με τις εταιρίες που κατέχονται από αυτά ή εταιρίες στις οποίες ασκούν ουσιώδη επιρροή στη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων Οι όποιες συναλλαγές στη χρήση 2021 με τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το Δ.Λ.Π 24, έχουν ως εξής: Οι αμοιβές των εργαζομένων συμβούλων ανήλθαν για την περίοδο 01/01/2021 – 31/12/2021 σε ποσό ευρώ 59.831,42 και για την περίοδο 01/01/2020 – 31/12/2020 σε ποσό ευρώ 60.890,45. Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, ανέρχονται στη χρήση 2021 σε ποσό ευρώ 2.806,57 και στη χρήση 2020 σε ποσό ευρώ 30.378,69. Οι υποχρεώσεις προς τα συνδεδεμένα μέρη ανέρχονται την 31.12.2021 σε ποσό ευρώ 1.869.04,59 και την 31.12.2020 σε ποσό ευρώ 1.994.288,54. Οι συναλλαγές με την συγγενή εταιρεία ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Α.Ε. έχουν ως εξής: Έσοδα Έξοδα Απαιτήσεις 31.12.2021 12.263,37 361,43 11.878,45 31.12.2020 10.000,00 0,00 0,00 8. Σημαντικά γεγονότα μετά την λήξη της χρήσης Τα σημαντικότερα γεγονότα μετά την λήξη της χρήσης αφορούν τον COVID -19 τον πόλεμο στην Ουκρανία και η ενεργειακή κρίση. α) Κίνδυνος από επιπτώσεις της εξάπλωσης του COVID-19: Στις 11 Μαρτίου 2020 ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την λοίμωξη από κορωνοϊό SARS CoV 2 σε Πανδημία. Η Ελληνική Κυβέρνηση άμεσα έθεσε το σύνολο του υγειονομικού δυναμικού σε επιφυλακή και έλαβε μια σειρά από αποφάσεις με κύριο στόχο την επιβράδυνση της διασποράς του ιού ενώ παράλληλα ανακοίνωσε μια σειρά από στοχευμένα μέτρα για να περιορίσει τις επιπτώσεις στην κοινωνία και την οικονομία. Η εμφάνιση και η εξέλιξη της πανδημίας COVID-19, σε συνδυασμό με τα μέτρα περιορισμού των δραστηριοτήτων που ελήφθησαν για την αντιμετώπισή της, είχαν αρνητική επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα τόσο σε διεθνές όσο σε εθνικό και τοπικό επίπεδο. Στο εν λόγω πλαίσιο, η Εταιρεία, με υπευθυνότητα, αποφασιστικότητα και προσήλωση στις εταιρικές της αξίες σε αυτή την δύσκολη χρονική συγκυρία, συμμετείχε ενεργά στην προσπάθεια της ελληνικής πολιτείας για περιορισμό της εξάπλωσης του κορωνοϊού (COVID-19) στην προστασία της δημόσιας και της ιδιωτικής υγείας, εφαρμόζοντας με επιτυχία μια σειρά ειδικών μέτρων αντιμετώπισης της μετάδοσης του, σύμφωνα με τις αποφάσεις και τις υποδείξεις του Υπουργείου Υγείας, του ΕΟΔΥ, της επιτροπής των Λοιμοξιολόγων, οι οποίες σε πλήρη εναρμόνιση με τις αποφάσεις του ECDC και τις υποδείξεις του Παγκόσμιου Οργανισμού Υγείας, είχαν ως στόχο την υγεία και ασφάλεια των εργαζομένων, πελατών, και συνεργατών της Εταιρείας και των οικογενειών τους. Η Διοίκηση της Εταιρείας με υπευθυνότητα ενήργησε άμεσα λαμβάνοντας μέτρα ώστε να διασφαλιστεί: α) Η υγεία και η ασφάλεια των εργαζομένων, πελατών και συνεργατών. 77 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 β) Η επιχειρησιακή συνέχεια των δραστηριοτήτων της Εταιρείας με την αξιοποίηση των τεχνολογικών υποδομών της Εταιρείας γ) Η ελαχιστοποίηση των επιχειρησιακών και χρηματοοικονομικών συνεπειών λόγω των μέτρων αντιμετώπισης της διασποράς του COVID-19. Για τη διασφάλιση της υγείας και της ασφάλειας και της ευεξίας των εργαζομένων, η Εταιρεία φρόντισε για την απαρέγκλιτη εφαρμογή της νομοθεσίας σε κάθε εργασιακό θέμα. Επίσης φρόντισε για την τακτική ενημέρωση των εργαζομένων του σχετικά με τα θέματα της πανδημίας COVID-19. Η ενημέρωση συμπεριελάμβανε ενδεικτικά γενικές πληροφορίες και οδηγίες για τον ιό, όπως: • ορθή εφαρμογή κανόνων προσωπικής και δημόσιας υγιεινής, • διαδικασία σε περίπτωση εμφάνισης συμπτωμάτων ή για περιπτώσεις επαφής με κρούσμα COVID19, • χρήση των κοινόχρηστων χώρων και μέσων μαζικής μεταφοράς, • χρήση και απόρριψη μασκών, γαντιών, για τη χρήση αντισηπτικών, • τήρηση αποστάσεων και • διανομή μάσκες δωρεάν σε όλους τους εργαζόμενους. Επιπλέον υπήρξε συνεχής επικοινωνία των εργαζομένων με τους ιατρούς εργασίας, ενώ τα επαγγελματικά ταξίδια περιορίστηκαν στα απολύτως αναγκαία. Η Εταιρεία, έχοντας επενδύσει σταθερά σε τεχνολογίες και εξοπλισμό που υποστηρίζουν την απομακρυσμένη εργασία (οπου είναι εφικτό) και εγγυώνται την μέγιστη ασφάλεια στην διαχείριση των δεδομένων, με την κατάλληλη εκπαίδευση όλου του προσωπικού του, σχεδίασε και εφάρμοσε πολιτικές & διαδικασίες πλήρους απομακρυσμένης εργασίας, χωρίς να αλλάξει το υψηλό επίπεδο στον τρόπο επικοινωνίας/υποστήριξης με τους πελάτες και τους εξωτερικούς συνεργάτες της. Με απόλυτη αίσθηση της ευθύνης για την υγεία και ασφάλεια των εργαζομένων της Εταιρείας και των οικογενειών τους, σχεδόν το σύνολο του προσωπικού εργάζεται με συνέπεια από το σπίτι και με απόλυτη επιτυχία. Η Εταιρεία έλαβε μέτρα προστασίας και για τους συνεργάτες και τους προμηθευτές του. Στο πλαίσιο αυτό και ακολουθώντας τη νομοθεσία, προχώρησε στην παύση της υλοποίησης δια ζώσης συναντήσεων στους χώρους εργασίας του, εφαρμόζοντας διαδικτυακές συναντήσεις με τη χρήση ψηφιακών μέσων. Για τους συνεργάτες που εργάστηκαν στους χώρους εργασίας της Εταιρείας ακολουθήθηκαν οι πολιτικές και πρακτικές που αφορούσαν τους εργαζόμενους της Εταιρείας. Επί του παρόντος, η επίπτωση στα αποτελέσματα της Εταιρείας λόγω της πανδημίας COVID‐19 δεν είναι σημαντική. Η επιδημία COVID‐19 ενδέχεται να επιφέρει περιορισμένες αρνητικές συνέπειες στην παγκόσμια οικονομία για το 2022, ενώ στο μέλλον είναι πιθανό να επηρεάσει αρνητικά τις δραστηριότητες της Εταιρείας ή να μειώσει τη ζήτηση για τα προϊόντα και τις υπηρεσίες της. Καθεμία από αυτές τις εξελίξεις μπορεί να έχει επιπτώσεις στα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας το 2022, η εμπειρία όμως των τελευταίων μηνών καθιστά τη διοίκηση πιο αισιόδοξη για την επίτευξη των στόχων που έχουν τεθεί για το 2022. Άλλωστε και οι πρωτοβουλίες που έχουν αναληφθεί τόσο από την Ελληνική Κυβέρνηση όσο και τους Ευρωπαϊκούς θεσμούς συνηγορούν στο θετικό σενάριο. Κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, λόγω των επιδράσεων της πανδημίας COVID-19, δεν προέκυψε διακοπή με συνεργασίες υφιστάμενων πελατών και συνεπώς το μέρος των πωλήσεων που προέρχεται από τους υπάρχοντες πελάτες δεν επηρεάστηκε. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 10, ο αντίκτυπος των οικονομικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19 αποτελεί μη διορθωτικό γεγονός για τις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021. Ανάλογα με την εξέλιξη των προαναφερόμενων παραμέτρων η Διοίκηση έχει καταρτίσει ολοκληρωμένα σενάρια λειτουργικής και χρηματοοικονομικής δράσης ώστε να συνεχίσει απρόσκοπτα την πλήρη και αποτελεσματική της λειτουργία. β) Ενεργειακή κρίση και πόλεμος μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας Στους τελευταίους μήνες του 2021 άρχισε να διαφαίνονται οι επιδράσεις της Παγκόσμιας ενεργειακής κρίσης η οποία πυροδότησε διαδοχικές αυξήσεις τιμών σε όλες τις μορφές ενέργειας και κατά συνέπεια διοχετεύεται διαδοχικά στις τιμές όλων των πρώτων υλών, επηρεάζοντας κυρίως τις χώρες της Ευρωπαικής Ένωσης, μεταξύ αυτών και την Ελλάδα. Περαιτέρω, στις 24 Φεβρουαρίου 2022 ξεκίνησαν οι εχθροπραξίες μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, γεγονός 78 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 που συνεχίζεται μέχρι και σήμερα και έχει επιδεινώσει ακόμα περισσότερο την αύξηση των τιμών ενέργειας, αλλά και το κόστος πρώτων υλών που ξεκίνησε τους τελευταίους μήνες του 2021, δημιουργώντας έντονες πληθωριστικές πιέσεις αλλά και μεγάλη αβεβαιότητα σε παγκόσμιο επίπεδο. Σε κάθε περίπτωση η Διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει συνεχώς και αδιαλείπτως τις συνθήκες που δημιουργούνται στην Ελληνική οικονομία, οι οποίες επηρεάζουν και την αγορά -επεξεργασία συρμάτων και συρματοσχοίνων, προσαρμόζει την στρατηγική της και κινείται με γνώμονα το μακροπρόθεσμο συμφέρον των συμμετεχόντων (stakeholders) της επιχείρησης. Παράλληλα η Εταιρεία δεν επηρεάζεται άμεσα από τις εχθροπραξίες μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας καθώς δεν δραστηριοποιείται στις δύο αυτές χώρες ούτε κάποιος εκ των πελάτων ή προμηθευτών της επηρεάζεται άμεσα . Πέρα των ήδη μνημονεθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των Οικονομικών Καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2021 γεγονότα, που να αφορούν την Εταιρεία, στα οποία να επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Πειραιάς, 13 Απριλίου 2022 Η Πρόεδρος του Δ.Σ. Η Διευθύνουσα Σύμβουλος Λογιστηρίου ΑΡΕΤΗ ΛΕΒΕΝΤΕΡΗ ΛΗΤΩ ΛΕΒΕΝΤΕΡΗ Α.Δ.Τ. ΑΟ 053655/13.6.2019 ΑΤ ΚΗΦΙΣΙΑΣ Α.Δ.Τ. Σ 699680/6.10.1998 ΑΤ ΚΗΦΙΣΙΑΣ Ο Προϊστάμενος ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΓΑΡΝΕΛΗΣ Οικονομολόγος Λογιστής - Φοροτεχνικός Α’ ΤΑΞΗΣ ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ 0048895 79 Ν.ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 80

Περίληψη: Οι 1. Αρετή Λεβεντέρη, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, 2. Λητώ Λεβεντέρη, Διευθύνων Σύμβουλος και 3. Peter Keil, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου. Υπό την ως άνω ιδιότητα μας , βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε : α. οι οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2021 της εταιρείας που καταρτίσθηκαν με τα ισχύοντα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση ,τις ταμειακές ροές και τα αποτελέσματα χρήσεως της Ανωνύμου Εμπορικής, Ναυτιλιακής και Βιομηχανικής Εταιρείας, Σύρματα – Συρματόσχοινα Ν. ΛΕΒΕΝΤΕΡΗΣ Α.Ε. και β. η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, επιδόσεις και την θέση της Εταιρείας συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Πειραιάς, 13 Απριλίου 2022 Η Πρόεδρος του Δ.Σ. ΑΡΕΤΗ ΛΕΒΕΝΤΕΡΗ Η Διευθύνουσα Σύμβουλος ΛΗΤΩ ΛΕΒΕΝΤΕΡΗ Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. PETER KEIL