ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ για τη χρήση 2021 (1.1-31.12.2021) Με βάση το άρθρο 4 του v.3556/2007 (ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΡ.Μ.Α.Ε. 7702/06/Β/86/128 ΑΡ.Γ.Ε.ΜΗ: 5780001000 Α.Φ.Μ. 094008311, ΔΟΥ Φ.Α.Ε. ΠΕΙΡΑΙΑ Λυσικράτους 1 – 7 & Ευριπίδου Καλλιθέα 17674 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ .................................................................................. 5 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή .............................................................................................. 6 ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΧΡΗΣΗΣ 1.1.2021 – 31.12.2021 ............................................ 16 ΕΤΗΣΙΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2021................... 94 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 ....................................................................... 96 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου για την περίοδο 1.1 – 31.12.2021 ..................................... 97 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου για την περίοδο 1.1 – 31.12.2020 ..................................... 97 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Εταιρίας για την περίοδο 1.1 – 31.12.2021 ................................... 98 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Εταιρίας για την περίοδο 1.1 – 31.12.2020 ................................... 98 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της 31ης Δεκεμβρίου 2021 και 2020 ................................................................. 99 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων ............................................................................................ 100 1. Γενικές Πληροφορίες ....................................................................................................................... 100 2. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος .......................................................... 100 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων ....................................................................... 101 2.1.1. Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας λογιστικών εκτιμήσεων .................. 102 2.2. Ενοποίηση ...................................................................................................................................... 103 2.2.1. Λογιστική Πολιτική σχετικά με την παρουσίαση της Κοινοπραξίας ΑΝΕΚ - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου ........................................................................................................... 103 2.2.2. Θυγατρικές εταιρίες ......................................................................................................................... 103 2.2.3. Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις .......................................................................................... 104 2.3. Επενδύσεις σε εταιρίες ................................................................................................................... 104 2.4. Συγγενείς εταιρίες ............................................................................................................................ 105 2.5. Σχήματα υπό κοινό έλεγχο .............................................................................................................. 105 2.6. Ενσώματα Πάγια ............................................................................................................................. 106 2.7. Άυλα Πάγια..................................................................................................................................... 107 2.7.1. Υπεραξία ......................................................................................................................................... 107 2.7.2. Σήματα ............................................................................................................................................ 108 2.7.3. Λογισμικά προγράμματα ................................................................................................................. 108 2.8. Απομείωση / Αναστροφή απομείωσης αξίας ενσώματων περιουσιακών στοιχείων ...................... 108 2.9. Αποθέματα ...................................................................................................................................... 109 2.10. Απαιτήσεις από πελάτες ................................................................................................................. 109 2.11. Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα .................................................................................. 109 2.12. Μετοχικό Κεφάλαιο ......................................................................................................................... 110 2.13. Διανομή κερδών / προαιρετικών αποθεματικών ............................................................................. 110 2.14. Έσοδα ............................................................................................................................................. 110 2.14.1. Έσοδα από ναύλους επιβατών και οχημάτων ................................................................................ 110 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 1 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.14.2. Έσοδα από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών επί των πλοίων ..................................................... 110 2.14.3. Έσοδα από τόκους ......................................................................................................................... 110 2.14.4. Έσοδα από μερίσματα .................................................................................................................... 111 2.14.5. Έσοδα από ναύλωση πλοίου.......................................................................................................... 111 2.15. Κρατικές Επιχορηγήσεις – Κρατική Υποστήριξη............................................................................. 111 2.15.1. Επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία....................................................................... 111 2.15.2. Επιχορηγήσεις που αφορούν αποτελέσματα ................................................................................. 111 2.16. Λειτουργικοί τομείς .......................................................................................................................... 111 2.17. Έξοδα .............................................................................................................................................. 112 2.17.1. Αναγνώριση εξόδων ....................................................................................................................... 112 2.17.2. Χρηματοοικονομικά έξοδα ............................................................................................................. 112 2.17.3. Κόστος Δανεισμού .......................................................................................................................... 112 2.17.4. Παροχές στο προσωπικό ................................................................................................................ 112 2.17.4.1. Βραχυπρόθεσμες παροχές ............................................................................................................. 112 2.17.4.2. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία ................................................................................... 113 2.17.5. Μισθώσεις ....................................................................................................................................... 114 2.17.5.1. Χρηματοδοτικές Μισθώσεις ............................................................................................................. 114 2.17.5.2. Λειτουργικές Μισθώσεις .................................................................................................................. 116 2.17.6. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις ................................................................ 116 2.17.7. Περιοδική κατανομή ........................................................................................................................ 117 2.17.7.1. Επιμερισμός των κοινών εσόδων και εξόδων................................................................................. 117 2.17.7.2. Περιοδική κατανομή εξόδων ........................................................................................................... 117 2.18. Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος ................................................................... 117 2.18.1. Κέρδη από ναυτιλιακές δραστηριότητες.......................................................................................... 117 2.18.2. Κέρδη από μη ναυτιλιακές δραστηριότητες .................................................................................... 117 2.19. Επιδράσεις των μεταβολών στις τιμές συναλλάγματος .................................................................. 118 2.20. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ................................................................................................. 118 2.21. Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού................................................................................. 120 2.22. Κέρδη ανά μετοχή ........................................................................................................................... 121 2.23. Εφαρμογή νέων Προτύπων ............................................................................................................ 122 2.23.1. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση .......................................................... 122 2.23.2. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση .......................................... 123 2.23.3. Αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των καθορισμένων παροχών προσωπικού σεπεριόδους υπηρεσίας, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζόμενους».......................................... 126 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ...................................................................................... 128 3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου .................................................................................... 128 3.1.1. Συναλλαγματικός κίνδυνος .............................................................................................................. 129 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 2 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 3.1.2. Πιστωτικός κίνδυνος........................................................................................................................ 129 3.1.3. Κίνδυνος ρευστότητας ..................................................................................................................... 130 3.1.4. Κίνδυνος Διακύμανσης Επιτοκίων .................................................................................................. 132 3.1.5. Διαχείριση Κεφαλαιουχικού κινδύνου .............................................................................................. 132 3.1.6. Κίνδυνος Διακύμανσης Τιμών Καυσίμων........................................................................................ 133 3.1.7. Ανταγωνισμός ................................................................................................................................. 134 3.1.8. Κίνδυνοι από την πανδημία COVID-19........................................................................................... 134 4. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων ....................................................................................... 137 4.1. Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα .............................................................................................. 137 4.2. Συμμετοχές, αποτιμώμενες σε εύλογες αξίες.................................................................................. 137 4.3. Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού / υποχρεώσεων στην εύλογη αξία ...................... 138 5. Ενοποίηση – Κοινοπραξία εσόδων πλοίων .................................................................................... 139 5.1.1. Ενοποίηση θυγατρικών Εταιριών του Ομίλου ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ................................ 139 5.1.2. Ενοποίηση συγγενών Εταιριών / Κοινοπραξιών ............................................................................ 139 5.2. Σύμβαση του Ομίλου ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ με τον Όμιλο ΑΝΕΚ ...................................... 140 5.3. Συνενώσεις εταιριών ....................................................................................................................... 140 5.3.1. Εξαγορά της εταιρίας NAXOS BEACH RESORT MAE από τον Όμιλο Attica ................................ 140 6. Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων μερών .......................................................................................... 142 6.1. Διεταιρικές συναλλαγές ................................................................................................................... 142 6.1.1. Διαιτερικές συναλλαγές με Εταιρίες του Ομίλου MARFIN INVESTMENT GROUP και του Ομίλου ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΠΕΙΡΑΙΩΣ ................................................................................................................................... 143 6.2. Συμμετοχές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ στο Διοικητικό Συμβούλιο άλλων Εταιριών ........................................................................................................... 143 6.3. Εγγυήσεις ........................................................................................................................................ 144 6.4. Αμοιβές Ανωτάτων Διευθυντικών Στελεχών και Μελών Διοικητικού Συμβουλίου .......................... 144 7. Παρατηρήσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων της περιόδου 1.1.2021- 31.12.2021 .............. 144 7.1. Λειτουργικοί Τομείς - Παρουσίαση Γεωγραφικών τομέων .............................................................. 144 7.2. Κόστος Πωληθέντων – Έξοδα Διοίκησης – Έξοδα Διάθεσης......................................................... 147 7.3. Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης........................................................................................................... 148 7.4. Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα ...................................................................................... 149 7.5. Χρηματοοικονομικά έξοδα .............................................................................................................. 149 7.6. Χρηματοοικονομικά έσοδα .............................................................................................................. 150 7.7. Έσοδα από μερίσματα .................................................................................................................... 150 7.8. Κέρδη από απόκτησης θυγατρικής ................................................................................................. 150 7.9. Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης .................... 150 7.10. Κέρδη / (ζημίες) από πώληση πάγιων περιουσιακών στοιχείων .................................................... 150 7.11. Φόροι εισοδήματος ......................................................................................................................... 150 7.12. Κέρδη ανά μετοχή ........................................................................................................................... 152 7.13. Ενσώματα πάγια ............................................................................................................................. 152 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 3 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.14. Υπεραξία ......................................................................................................................................... 155 7.15. Άϋλα Περουσιακά Στοιχεία .............................................................................................................. 157 7.16. Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρίες ................................................................................................ 158 7.17. Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες .................................................................................... 160 7.18. Μακροπρόθεσμες Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις ....................................................................... 160 7.19. Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού ....................................................................... 161 7.20. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις - υποχρεώσεις ............................................................... 161 7.21. Αποθέματα ...................................................................................................................................... 162 7.22. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις....................................................................................... 162 7.23. Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού .................................................................................. 164 7.24. Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ......................................................................................... 164 7.25. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα ................................................................................ 166 7.26. Μετοχικό Κεφάλαιο – Αποθεματικά................................................................................................. 167 7.27. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ......................................... 168 7.28. Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις ................................................. 171 7.29. Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις ....................................................................................................... 173 7.30. Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ......................................................................................... 173 7.31. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις........................................................................................... 174 7.32. Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι ....................................................................................................... 174 7.33. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις .......................................................................................... 174 8. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις ..................................................................................... 175 9. Σημαντικά Γεγονότα ........................................................................................................................ 176 10. Μεταγενέστερα της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης Γεγονότα ..................................................... 178 11. Μερίσματα ....................................................................................................................................... 178 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 4 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 του ν.3556/2007) ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 5 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η και των Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 6 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Λογιστική αξία πλοίων Ο Όμιλος κατά την 31.12.2021 διαθέτει ένα στόλο από επιβατηγά-οχηματαγωγά πλοία αναπόσβεστης αξίας Ευρώ 649,3 εκατ. Σύμφωνα με την λογιστική πολιτική του Ομίλου τα πλοία αυτά επιμετρώνται στο κόστος κτήσης τους, το οποίο μειώνεται κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων, ενώ μειώνεται/αυξάνεται κατά το ποσό των σωρευμένων ζημιών απομείωσης/αναστροφών ζημιών απομείωσης. Η Διοίκηση του Ομίλου στο τέλος κάθε χρήσης εκτιμά την ανακτήσιμη αξία των πλοίων της η οποία αποτελεί το υψηλότερο ποσό μεταξύ της εύλογης αξίας μετά την αφαίρεση των εκτιμώμενων εξόδων διάθεσης και της αξίας λόγω χρήσης τους. Η εύλογη αξία των πλοίων προσδιορίζεται βάσει αποτιμήσεων που λαμβάνονται από ανεξάρτητους εκτιμητές, αφαιρώντας τα εκτιμώμενα κόστη πώλησης. Η αξία λόγω χρήσης αποτελεί την παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να αντληθούν από τις Μονάδες Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (Μ.Δ.Τ.Ρ.) που έχει προσδιορίσει η Διοίκηση. Αυτό απαιτεί κρίση από την πλευρά της διοίκησης σχετικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές των ως άνω μονάδων και τα επιτόκια προεξόφλησης που εφαρμόζονται στις προβολές των μελλοντικών ταμειακών ροών. Αναφορικά με τις μελλοντικές ταμειακές ροές, οι κρίσεις της διοίκησης σχετίζονται με μεταβλητές όπως το μεταφορικό έργο, οι Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Εξετάσαμε τις διαδικασίες εντοπισμού από τη Διοίκηση τυχόν ενδείξεων απομείωσης/αναστροφής απομείωσης της αξίας των πλοίων. Εξετάσαμε τις διαδικασίες της Διοίκησης αναφορικά με την κατάρτιση επιχειρηματικών πλάνων με σκοπό τον προσδιορισμό της αξίας λόγω χρήσης. Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των μοντέλων των προεξοφλημένων ταμειακών ροών καθώς και τη λογικότητα των παραδοχών και εκτιμήσεων της Διοίκησης. Εξετάσαμε τον υπολογισμό του ελέγχου απομείωσης των πλοίων με βάση την εύλογη αξία των πλοίων λαμβάνοντας υπόψη τις αποτιμήσεις που έλαβε η Διοίκηση από ανεξάρτητους εκτιμητές. Αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και επάρκεια των εκτιμητών που διενήργησαν τις αποτιμήσεις των πλοίων. Εξετάσαμε την ορθότητα των κεφαλαιοποιήσεων που θεωρήθηκαν ως ξεχωριστό στοιχείο στην αξία των πλοίων σε σχέση με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια». Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις σε σχέση με τα ανωτέρω θέματα. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 7 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 διεθνείς τιμές των καυσίμων και οι κεφαλαιουχικές δαπάνες. Εξαιτίας της σημαντικής αξίας των πλοίων, της σημαντικότητας των παραδοχών/λογιστικών εκτιμήσεων της Διοίκησης, η περιοχή αυτή θεωρείται ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις της Διοίκησης σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν και την ανάλυση των εν λόγω στοιχείων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.6, 2.8. και 7.13 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Λογιστική αξία επενδύσεων σε θυγατρικές Η μητρική εταιρία, Attica A.E. Συμμετοχών τηρεί επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες, των οποίων η αξία την 31/12/2021 ανέρχεται σε Ευρώ 774 εκατ. Όπως περιγράφεται και στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις η μητρική εταιρία αποτιμά τις συμμετοχές της στην εύλογη αξία με τις διαφορές αποτίμησης να αναγνωρίζονται στην καθαρή θέση. Το σύνολο των μετοχών των θυγατρικών εταιρειών δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας τους, χρησιμοποιούνται δυο μέθοδοι. Συγκεκριμένα χρησιμοποιουνται οι μέθοδοι της παρούσας αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να αντληθούν από τις θυγατρικές εταιρίες, και εκείνη της αξίας που προκύπτει βάσει των αναπροσαρμοσμένων (με βάση την εύλογη αξία των πλοίων) καθαρών στοιχείων ενεργητικού της κάθε θυγατρικής. Στη συνέχεια για την τελική αξία κάθε θυγατρικής ακολουθεί στάθμιση των δυο μεθόδων. Η εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών, εξαρτάται από εκτιμήσεις της Διοίκησης κυρίως για το μεταφορικό έργο, τις διεθνείς τιμές των καυσίμων, τις κεφαλαιουχικές δαπάνες και το προεξοφλητικό επιτόκιο. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Εξετάσαμε τη διαδικασία της Διοίκησης αναφορικά με την κατάρτιση επιχειρηματικών πλάνων. Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των μοντέλων των προεξοφλημένων ταμειακών ροών καθώς και τη λογικότητα των βασικών παραδοχών των μελλοντικών ταμειακών ροών και εκτιμήσεων της Διοίκησης. Εξετάσαμε τον υπολογισμό της αναπροσαρμοσμένης αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού των θυγατρικών, λαμβάνοντας υπόψη και τις αποτιμήσεις της εύλογης αξίας των πλοίων που έλαβε η Διοίκηση από ανεξάρτητους εκτιμητές. Αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και επάρκεια των εκτιμητών της Διοίκησης. Στις ανωτέρω διαδικασίες, όπου αυτό κρίθηκε απαραίτητο, ζητήθηκε η συμβολή ειδικού εμπειρογνώμονα της Grant Thornton. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 8 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Για τη χρήση 2021, το κέρδος από την αποτίμηση των συμμετοχών σε εύλογες αξίες ανήλθε σε ποσό Ευρώ 31,6 εκατ. Εξαιτίας της σημαντικής αξίας των θυγατρικών καθώς και της σημαντικότητας των παραδοχών/λογιστικών εκτιμήσεων και χρήσης ανεξάρτητων εκτιμητών από τη Διοίκηση σχετικά με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των πλοίων, η περιοχή αυτή θεωρείται ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων ελέγχου. Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Οι γνωστοποιήσεις της Διοίκησης σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν και την ανάλυση των εν λόγω στοιχείων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.1.1., 2.2.2. και 7.16. των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Απομείωση υπεραξίας και άυλων στοιχείων ενεργητικού Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021, ο Όμιλος έχει αναγνωρίσει υπεραξία ύψους Ευρώ 10,8 εκατ. και άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν το σήμα της HSW ύψους Ευρώ 5,7 εκατ. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ, για την υπεραξία καθώς και για τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή η διοίκηση διενεργεί ελέγχους απομείωσης στη λήξη κάθε ετήσιας περιόδου αναφοράς. Ο έλεγχος απομείωσης προϋποθέτει τον προσδιορισμό των ανακτήσιμων ποσών βάσει της αξίας λόγω χρήσης των στοιχείων του ενεργητικού. Ο υπολογισμός της αξίας λόγω χρήσης, προκύπτει από τη μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών, με βάση επιχειρηματικά πλάνα τα οποία ενσωματώνουν βασικές παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης. Εξαιτίας της σημαντικής αξίας της υπεραξίας και των άυλων περιουσιακών στοιχείων καθώς και της σημαντικότητας των παραδοχών/λογιστικών εκτιμήσεων των ανωτέρω θεμάτων, η περιοχή αυτή θεωρείται ως ένα εκ των σημαντικότερων θεμάτων ελέγχου. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Εξέταση της διαδικασίας εντοπισμού από τη Διοίκηση τυχόν ενδείξεων απομείωσης των εν λόγω μη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού. Εξέταση της διαδικασίας της Διοίκησης αναφορικά με τη κατάρτιση αξιόπιστων επιχειρηματικών πλάνων. Εξέταση της μαθηματικής ακρίβειας των μοντέλων των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Στις ανωτέρω διαδικασίες, όπου αυτό κρίθηκε απαραίτητο, ζητήθηκε η συμβολή ειδικού εμπειρογνώμονα της Grant Thornton. Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Οι γνωστοποιήσεις της Διοίκησης σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις και ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 9 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν και την ανάλυση των εν λόγω στοιχείων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.1.1., 2.7.1, 2.7.2, 7.14 και 7.15 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 10 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 11 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2021. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 12 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 7.2 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 17/06/2008 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 14 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML "213800HBUHCXKIPIYO13-2021-12-31-el", καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL "213800HBUHCXKIPIYO13-2021-12-31-el.zip" με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 13 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF.Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 14 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML "213800HBUHCXKIPIYO13-2021-12-31-el", καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL "213800HBUHCXKIPIYO13-2021-12-31-el.zip" με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 5 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Μανόλης Μιχαλιός Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 25131 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 93 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΕΤΗΣΙΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2021 Η Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση 2021 (1.1.2021 έως 31.12.2021) καταρτίστηκε σύμφωνα με το άρθρο 4 του ν.3556/2007, εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας την 5.4.2022 και έχει δημοσιοποιηθεί με την ανάρτηση της στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.attica-group.com καθώς και στο διαδικτυακό χώρο του Χ.Α., όπου και θα παραμείνει στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεως της. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 94 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος για την περίοδο που έληξε την 31.12.2021 και 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Για την περίοδο που έληξε την 31.12 2021 και 2020 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 * 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 * 347.907 -310.477 37.430 -29.926 -22.694 5.718 -9.472 290.401 -259.335 31.066 -26.831 -17.072 4.312 -8.525 -1.320 -4 19 -1.305 -1.062 -4 11 -1.055 12.066 -16.386 301 1.790 -1.410 -535 558 -24.570 -15.155 268 -1.208 -2 -8.803 80 12.901 - -1 -7.113 204 9.433 - -16 -13.127 -66 -13.193 -49.167 -251 -49.418 2.871 2.871 1.468 1.468 -13.193 -0,0611 -49.418 -0,2290 2.871 0,0133 1.468 0,0068 - - - - -9.472 -8.525 -1.305 -1.055 51.431 41.959 48.914 40.389 38 -1.267 38 -1.017 -13.193 -49.418 2.871 1.468 -28 59 -2 - 3.329 1.452 -1.452 -2.687 - - 4.753 4.753 -4.080 -4.080 31.621 31.619 31.619 -7.512 -7.512 -7.512 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά φόρων -8.440 -53.498 34.490 -6.044 Κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής -8.440 -53.498 34.490 -6.044 Πωλήσεις 7.1 Κόστος πωληθέντων 7.2 Μικτό Κέρδος Έξοδα διοίκησης 7.2 Έξοδα διάθεσης 7.2 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 7.3 Κέρδη / (ζημίες) πρό φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Απομείωση στοιχείων ενεργητικού Κέρδη από αναστροφή απομείωσης στοιχείων ενεργητικού Λοιπά Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα 7.4 Χρηματοοικονομικά έξοδα 7.5 Χρηματοοικονομικά έσοδα 7.6 Έσοδα από μερίσματα 7.7 Κέρδη από απόκτηση θυγατρικής 7.8 Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της 7.9 καθαρής θέσης Κέρδη / (ζημίες) από πωλήσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων 7.10 Κέρδη/ (Ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος 7.11 Κέρδη/ (Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους Κατανεμημένα σε: Μετόχους της μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή-βασικά (σε €) 7.12 Μειωμένα κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή (σε €) Λειτουργικά Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικές αποσβέσεις (EBITDA) Κέρδη / (ζημίες) πρό φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Πλέον: Αποσβέσεις Σύνολο Λοιπά συνολικά έσοδα: Κέρδη/ (Ζημιές) περιόδου μετά από φόρους Ποσά που δεν αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Ποσά που αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Αντιστάθμιση ταμειακών ροών : - κέρδη / (ζημιές) τρέχουσας περιόδου - αναταξινόμηση στα κέρδη ή στις ζημιές περιόδου Αποτίμηση στην εύλογη αξία για συνδεδεμένες επιχειρήσεις Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου πρό φόρων Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου, καθαρά από φόρους 7.16 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα κονδύλια της συγκριτικής ετήσιας περιόδου που έληξε την 31/12/2020 είναι αναμορφωμένα λόγω της αλλαγής που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19, όπως αναλυτικά παρουσιάζεται στη σημείωση 2.23.3 των Οικονομικών Καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 95 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Της 31ης Δεκεμβρίου 2021 και 2020 Σημ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία του Ενεργητικού Ενσώματα Πάγια Υπεραξία επιχείρησης Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές απαιτήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού Κυκλοφορούντα Στοιχεία του Ενεργητικού Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού 31.12.2021 ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 * ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 * 31.12.2021 673.837 10.778 11.306 5.517 9.080 6.624 179 678.664 10.778 11.102 3.657 9.969 8.060 194 147 774.749 8 - 185 717.603 7 - 717.321 722.424 774.904 717.795 7.21 7.22 7.087 91.456 5.444 75.178 50 15 7.23 33.634 20.934 9.918 3.044 7.24 4.714 972 - - 7.13 7.14 7.15 7.16 7.17 7.18 7.19 7.20 97.364 80.533 45.526 19.252 234.255 183.061 55.494 22.311 951.576 905.485 830.398 740.106 64.742 316.743 3.329 119.372 -142.488 64.742 316.743 -1.452 119.179 -118.284 64.742 316.743 154.108 26.531 6.160 64.742 316.743 122.487 26.457 14.155 361.698 361.698 380.928 380.928 568.284 568.284 544.584 544.584 7.20 2.860 1.378 - - 7.27 7.28 7.29 7.30 1.216 346.359 1.918 11.045 363.398 1.084 405.492 1.618 409.572 48 241.877 241.925 44 194.045 194.089 7.31 7.32 7.28 37.940 345 135.234 39.081 318 25.050 380 20 8.037 220 20 1.035 Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του Παθητικού 7.24 - 3.291 - - Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 7.33 52.961 226.480 47.245 114.985 11.752 20.189 158 1.433 589.878 951.576 524.557 905.485 262.114 830.398 195.522 740.106 7.25 Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ίδιων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 7.26 7.26 7.26 7.26 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα κονδύλια της συγκριτικής ετήσιας περιόδου που έληξε την 31/12/2020 είναι αναμορφωμένα λόγω της αλλαγής που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19, όπως αναλυτικά παρουσιάζεται στη σημείωση 2.23.3 των Οικονομικών Καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 96 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου για την περίοδο 1.1 – 31.12.2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Για την περίοδο 1.1 - 31.12.2021 ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο την 1.1.2021 Αποτέλεσμα περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα Αντιστάθμιση Ταμειακών Ροών: - κέρδη/(ζημιές) τρέχουσας περιόδου - αναταξινόμηση στα αποτελέσματα Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά από φόρους Μεταφορά μεταξύ αποθεματικών και κερδών εις νέον Μερίσματα Υπόλoιπο την 31.12.2021 Αριθμός Μετοχών Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας από αποτίμηση πάγιων περουσιακών στοιχείων Λοιπά αποθεματικά Κέρδη εις Νέον Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 215.805.843 - 64.742 - 316.743 - -1.452 - 119.179 - -118.284 -13.193 380.928 -13.193 - 380.928 -13.193 - - - 3.329 1.452 - - 3.329 1.452 - 3.329 1.452 - - - - - -28 -28 - -28 - - - 4.781 - -13.221 -8.440 - -8.440 - - - - 193 -193 - - - 215.805.843 64.742 316.743 3.329 119.372 -10.790 -142.488 -10.790 361.698 - -10.790 361.698 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου για την περίοδο 1.1 – 31.12.2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Για την περίοδο 1.1 - 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας από αποτίμηση πάγιων περουσιακών στοιχείων Λοιπά αποθεματικά Κέρδη εις Νέον Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 215.805.843 215.805.843 64.742 64.742 316.743 316.743 2.687 2.687 117.729 117.729 -69.917 2.442 -67.475 431.984 2.442 434.426 - 431.984 2.442 434.426 - - - - - -49.418 -49.418 - -49.418 - - - -1.452 -2.687 - - -1.452 -2.687 - -1.452 -2.687 - - - - - 59 59 - 59 - - - -4.139 - -49.359 -53.498 - -53.498 Αριθμός Μετοχών Υπόλοιπο την 1.1.2020 Αλλαγή σε λογιστική πολιτική ΔΛΠ 19 Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 1.1.2020 Αποτέλεσμα περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα Αντιστάθμιση Ταμειακών Ροών: - κέρδη/(ζημιές) τρέχουσας περιόδου - αναταξινόμηση στα αποτελέσματα Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά από φόρους Μεταφορά μεταξύ αποθεματικών και κερδών εις νέον Υπόλoιπο την 31.12.2020 - - - - 1.450 -1.450 - - - 215.805.843 64.742 316.743 -1.452 119.179 -118.284 380.928 - 380.928 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Τα κονδύλια της συγκριτικής ετήσιας περιόδου που έληξε την 31/12/2020 είναι αναμορφωμένα λόγω της αλλαγής που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19, όπως αναλυτικά παρουσιάζεται στη σημείωση 2.23.3 των Οικονομικών Καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 97 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Για την περίοδο 1.1 - 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο την 1.1.2021 Αποτέλεσμα περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα: Αντιστάθμιση Ταμειακών Ροών - κέρδη/(ζημιές) τρέχουσας περιόδου - αναταξινόμηση στα αποτελέσματα Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Αποτίμηση στην εύλογη αξία Αποτίμηση στην εύλογη αξία για συνδεδεμενες επιχειρήσεις Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά από φόρους Μερίσματα Μεταφορά μεταξύ αποθεματικών και κερδών εις νέον Υπόλoιπο την 31.12.2021 Αριθμός Μετοχών Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας από αποτίμηση παγίων στοιχείων Λοιπά αποθεματικά Κέρδη εις Νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 215.805.843 - 64.742 - 316.743 - 122.487 - 26.457 - 14.155 2.871 544.584 2.871 - - - - - -2 -2 - - - 31.621 - 31.621 215.805.843 64.742 316.743 31.621 154.108 2.869 -10.790 -74 6.160 34.490 -10.790 568.284 74 26.531 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Εταιρίας για την περίοδο 1.1 – 31.12.2021 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Εταιρίας για την περίοδο 1.1 – 31.12.2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Για την περίοδο 1.1 - 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο την 1.1.2020 Αλλαγή λογιστικών αρχών ΔΛΠ 19 Αναμορφωμένο υπόλοιπο 1.1.2020 Αποτέλεσμα περιόδου Λοιπά συνολικά εισοδήματα Αντιστάθμιση Ταμειακών Ροών: - κέρδη/(ζημιές) τρέχουσας περιόδου Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Αποτίμηση στην εύλογη αξία Αποτίμηση στην εύλογη αξία για συνδεδεμενες επιχειρήσεις Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά από φόρους Μεταφορά μεταξύ αποθεματικών και κερδών εις νέον Υπόλoιπο την 31.12.2020 Αριθμός Μετοχών Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Αποθεματικά εύλογης αξίας από αποτίμηση παγίων στοιχείων Λοιπά αποθεματικά Κέρδη εις Νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 215.805.843 215.805.843 64.742 64.742 316.743 316.743 129.999 129.999 26.087 26.087 13.012 45 13.057 550.583 45 550.628 - - - - - 1.468 1.468 - - - - - - - - - - - - - - - - - -7.512 - - -7.512 - - - -7.512 - 1.468 -6.044 - - - - 370 -370 - 215.805.843 64.742 316.743 122.487 26.457 14.155 544.584 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Τα κονδύλια της συγκριτικής ετήσιας περιόδου που έληξε την 31/12/2020 είναι αναμορφωμένα λόγω της αλλαγής που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19, όπως αναλυτικά παρουσιάζεται στη σημείωση 2.23.3 των Οικονομικών Καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 98 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της 31ης Δεκεμβρίου 2021 και 2020 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Για τις χρήσεις που έληξαν 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 ΟΜΙΛΟΣ Σημείωση Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Απομειώσεις ενσώματων και άυλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Αναστροφές απομειώσεων Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.1-31.12.2020 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 -13.127 -49.167 2.871 1.468 7.13 & 7.15 51.431 48.914 38 38 7.4 894 164 535 -558 507 -145 2 1 1 7.5 -1.016 16.376 939 15.143 -12.981 8.802 -9.637 7.112 -1.643 -21.101 1.773 751 -4.704 8.629 -7.609 511 11.029 -5.858 -14.315 -119 -14.291 -171 -7.476 - -6.399 - 19.317 6.382 -15.842 -2.245 -38.830 985 -39.664 - - - -5.844 - 233 - 6.300 80 -31.125 12.901 4.002 204 -60.069 11.193 -3.270 - - - -46.709 -39.431 -11.844 -44.670 109.887 -63.926 - 31.565 -10.565 -10.760 74.000 -20.000 - 20.000 -10.760 -1.672 -1.940 -43 -45 44.289 8.300 53.957 9.195 16.897 80.533 -24.749 105.330 26.271 19.252 -37.720 56.972 -66 97.364 -48 80.533 3 45.526 19.252 Πλέον / (μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων 7.13 & 7.15 Αγορά θυγατρικών (μείον χρηματικών διαθεσίμων θυγατρικής) Επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής Τόκοι εισπραχθέντες Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής Μερίσματα εισπραχθέντα Επενδύσεις σε επιχειρήσεις που ενοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Μερίσματα πληρωθέντα Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης Συναλλαγματικές διαφορές στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1-31.12.2021 250 7.28 Η παραπάνω Κατάσταση Ταμειακών Ροών έχει συνταχθεί με την έμμεση μέθοδο. Η ανάλυση των Ταμειακών διαθεσίμων παρουσιάζεται στην παράγραφο 7.25. Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Τα κονδύλια της συγκριτικής ετήσιας περιόδου που έληξε την 31/12/2020 είναι αναμορφωμένα λόγω της αλλαγής που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19, όπως αναλυτικά παρουσιάζεται στη σημείωση 2.23.3 των Οικονομικών Καταστάσεων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 99 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Η εταιρία ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ με διακριτικό τίτλο “ATTICA GROUP” είναι αμιγώς Εταιρία Συμμετοχών και ως εταιρία συμμετοχών δεν έχει δραστηριότητα. Η εταιρία μέσω των θυγατρικών της Εταιριών δραστηριοποιείται στην επιβατηγό ναυτιλία. Επιπλέον στο πλαίσιο της υλοποίησης του αναπτυξιακού στρατηγικού σχεδιασμού της, εξαγόρασε την ιδιοκτήτρια εταιρία του ξενοδοχείου Naxos Resort Beach Hotel και δραστηριοποιείται από την παρούσα χρήση στη εκμετάλλευση ξενοδοχείων. Η έδρα της εταιρίας και του Ομίλου είναι στο Δήμο Καλλιθέας, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, Τ.Κ. 17674. Ο αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στo τέλος της τρέχουσας περιόδου είναι 2 άτομα για τη μητρική εταιρία και 1.552 άτομα για τον Όμιλο, ενώ στις 31.12.2021 ήταν 2 και 1.412 αντίστοιχα. Οι Μετοχές της ATTICA Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών με κωδικό ATTICA. Ο αντίστοιχος κωδικός που χρησιμοποιεί το Bloomberg είναι ATTICA GA ενώ του Reuters είναι EPAr.AT. Το σύνολο των κοινών ονομαστικών μετοχών είναι 215.805.843. Η συνολική κεφαλαιοποίηση της ATTICA Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ την 31.12.2021 ανερχόταν στο ποσό Ευρώ 227.675 χιλ. περίπου. Ο Όμιλος ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ενοποιείται με τη μέθοδο της ολικής ενσωμάτωσης στις Οικονομικές Καταστάσεις της MARFIN INVESTMENT GROUP ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, η οποία είναι εγκατεστημένη στην Ελλάδα και της οποίας το συνολικό ποσοστό συμμετοχής στην εταιρία την 31.12.2021 (άμεσα και έμμεσα) ανέρχεται σε 79,38%. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας και του Ομίλου, της περιόδου που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, εγκρίθηκαν με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου την 5 Απριλίου 2022. Τυχόν διαφορές των μονάδων στους πίνακες οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 2. Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο για την περίοδο 1.1.2021 - 31.12.2021 είναι ίδιες με αυτές που εφάρμοσε ο Όμιλος κατά την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31.12.2020 με εξαίρεση τις αλλαγές σε πρότυπα και διερμηνίες που ισχύουν από 1η Ιανουαρίου 2021. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 100 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Ο Όμιλος εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες του. Οι σχετικές λογιστικές πολιτικές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται παρακάτω, έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις παρουσιαζόμενες περιόδους. Οι περιπτώσεις οι οποίες περιλαμβάνουν μεγαλύτερο βαθμό κρίσης και πολυπλοκότητας ή οι περιπτώσεις όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, περιλαμβάνονται στη σημείωση 2.1.1. Oι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τις αρχές του ιστορικού κόστους, της αυτοτέλειας των χρήσεων, της ομοιομορφίας της παρουσίασης, της σημαντικότητας των στοιχείων και της αρχής των δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων. Επίσης, οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και αναθεωρημένα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Λαμβάνοντας υπόψη τις οικονομικές συνθήκες όπως έχουν διαμορφωθεί λόγω της κρίσης της πανδημίας του νέου κορονοϊού (Covid-19), οι σχετικοί κίνδυνοι, αβεβαιότητες και σχετικές δράσεις αντιμετώπισής τους αναφέρονται αναλυτικά στη σημείωση 3.1.8. Οι αβεβαιότητες αυτές σχετίζονται με τη χρονική διάρκεια της πανδημίας, την αποτελεσματικότητα και επάρκεια τυχόν οικονομικών μέτρων ενίσχυσης του κλάδου της επιβατηγού ναυτιλίας και της οικονομίας γενικότερα αλλά και τις επιδιωκόμενες ενέργειες της Διοίκησης για την Εταιρία και τις θυγατρικές της, που περιγράφονται στη σημείωση 3.1.8., η αποτελεσματικότητα και επάρκεια των οποίων δεν εξαρτάται αποκλειστικά από τη Διοίκηση, στις παρούσες συνθήκες. Συνεπώς λόγω της αβεβαιότητας των συνθηκών υπάρχει το ενδεχόμενο να επηρεαστούν δυσμενώς τα αποτελέσματα, η λειτουργία και οι προοπτικές του Ομίλου. Πέραν των ανωτέρω ο Όμιλος παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις γύρω από την πανδημία και αξιολογεί συνεχώς τις επιπτώσεις του στην απόδοση του Ομίλου. Ο Όμιλος λαμβάνει προληπτικά μέτρα για να διασφαλίσει τη συνέχεια της δραστηριότητας του. Διατηρώντας επαρκή ταμειακά διαθέσιμα η Διοίκηση αναμένει ότι ο Όμιλος θα είναι σε θέση να καλύψει τις χρηματοδοτικές ανάγκες του. Η αναγνώριση των εσόδων από ναύλους επιβατών και οχημάτων γίνεται κατά την ημερομηνία που ο πελάτης πραγματοποιήσει το ταξίδι. Όλα τα άλλα έσοδα αναγνωρίζονται κατά της ημερομηνίας της συναλλαγής. Τα έξοδα αναγνωρίζονται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εξόδων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 101 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο Όμιλος κατά την σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων της περιόδου που έληξε την 31.12.2021 έχει επιλέξει και εφαρμόζει λογιστικές πολιτικές που εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με όλες τις απαιτήσεις κάθε εφαρμοστέου Προτύπου ή Διερμηνείας. Στην κατάσταση ταμειακών ροών του Ομίλου για τη συγκριτική περίοδο 01.01-31.12.2020 πραγματοποιήθηκε προσαρμογή στην απεικόνιση του αποτελέσματος που προέκυψε εντός της χρονιάς από συμβόλαια αντιστάθμισης κινδύνου, που παρουσιαζόταν στη γραμμή «προσαρμογές επενδυτικής δραστηριότητας» και στη σχετική υποχρέωση/απαίτηση που παρουσιαζόταν στις γραμμές μεταβολής λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης. Από την προσαρμογή αυτή δεν προκύπτει καμία μεταβολή στο σύνολο εισροών/εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες το οποίο παρέμεινε το ίδιο όπως το δημοσιευμένο και σκοπός της προσαρμογής είναι η πληρέστερη απεικόνιση των μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης. Η διοίκηση θεωρεί ότι οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα την οικονομική θέση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές της επιχείρησης. Όσον αφορά το δικαίωμα της τροποποίησης των οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας, αυτό ανήκει στην Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρίας. 2.1.1. Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας λογιστικών εκτιμήσεων Η Διοίκηση είναι απαραίτητο να προβεί σε κρίσεις και εκτιμήσεις αναφορικά με τις αξίες των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού οι οποίες δεν είναι βέβαιες. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές με αυτές υποθέσεις βασίζονται κυρίως στην εμπειρία του παρελθόντος. Απολογιστικά και με την άρση των σχετικών αβεβαιοτήτων είναι πιθανό τα αποτελέσματα να διαφέρουν. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές υποθέσεις εξετάζονται σε συνεχή βάση. Οι λογιστικές κρίσεις στις οποίες έχει προβεί η Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρίας και οι οποίες έχουν την σημαντικότερη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας είναι οι ακόλουθες: Η Εταιρία αποτιμά τις επενδύσεις σε θυγατρικές, στην εύλογή τους αξία. Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των θυγατρικών, προσδιορίζεται η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να αντληθούν από αυτές. Ο εν λόγω προσδιορισμός βασίζεται σε εκτιμήσεις και υποκείμενες υποθέσεις. Οι σημαντικότερες εξ αυτών των εκτιμήσεων αφορούν το μεταφορικό έργο των εταιριών, τις διεθνείς τιμές των καυσίμων, τις κεφαλαιουχικές δαπάνες και το προεξοφλητικό επιτόκιο. Επιπλέον, η Διοίκηση εξετάζει σε κάθε χρήση, στη βάση υποθέσεων και εκτιμήσεων: - τις ωφέλιμες ζωές και τις ανακτήσιμες αξίες των πλοίων - το ύψος των προβλέψεων για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, για επίδικες υποθέσεις και για υποθέσεις συμμόρφωσης με την εργατική νομοθεσία. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 102 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Οι πηγές αβεβαιότητας για την Εταιρία και τον Όμιλο κατά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και οι οποίες ενδέχεται να έχουν επίδραση στις φερόμενες αξίες των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, αφορούν: - στις ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις της Εταιρίας στο βαθμό που είναι πιθανό να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις από μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους, - στις εκτιμήσεις για την ανακτησιμότητα των επισφαλών απαιτήσεων, - στις ενδεχόμενες ζημιές από εκκρεμοδικίες. Η Διοίκηση προέβη στις παραπάνω εκτιμήσεις με βάση τις γνώσεις και τις πληροφορίες που είχε η Διοίκηση του Ομίλου μέχρι την έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων της περιόδου που έληξε την 31.12.2021. 2.2. Ενοποίηση 2.2.1. Λογιστική Πολιτική σχετικά με την παρουσίαση της Κοινοπραξίας ΑΝΕΚ - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου Το ΔΠΧΑ 11 αντικατέστησε το ΔΛΠ 31 «Επενδύσεις σε κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από κοινού ελεγχόμενες οντότητες – Μη νομισματικές εισφορές από κοινοπρακτούντες». Το ΔΠΧΑ 11 ευθυγραμμίζει καλύτερα τη λογιστική απεικόνιση των επενδύσεων αυτών, με τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των κοινοπρακτούντων επί των κοινοπραξιών αυτών. Αντικειμενικός σκοπός της «Κοινοπραξία ΑΝΕΚ Α.Ε. - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ» είναι η δημιουργία εσόδων και η κατανομή τους στους κοινοπρακτούντες όπως καθορίζεται από το συμβατικό διακανονισμό. Η συμμετοχή του Ομίλου στην Κοινοπραξία έχει χαρακτηριστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 11 ως «κοινή επιχείρηση». Σύμφωνα με τον χαρακτηρισμό αυτό, ο Όμιλος αναγνωρίζει στις ενοποιημένες οικονομικές του καταστάσεις: α) τα στοιχεία ενεργητικού του (συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιαδήποτε στοιχεία ενεργητικού του ανήκουν από κοινού) β) τις υποχρεώσεις του, (συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιασδήποτε υποχρεώσεις τον βαρύνουν από κοινού) γ) το μερίδιό του στα έσοδα από την πώληση της παραγωγής από την κοινή επιχείρηση και δ) τις δαπάνες του, συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιεσδήποτε δαπάνες που τον βαρύνουν από κοινού. 2.2.2. Θυγατρικές εταιρίες Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις που ελέγχονται από μια άλλη επιχείρηση. Ένας επενδυτής ελέγχει μια εκδότρια όταν είναι εκτεθειμένoς ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις στο πλαίσιο της συμμετοχής του στην επενδυόμενη οικονομική οντότητα και έχει τη δυνατότητα να επηρεάσει τις αποδόσεις αυτές μέσω της εξουσίας του επί της εκδότριας. Η συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες καταχωρείται αρχικά στο κόστος ενώ σε μεταγενέστερη περίοδο αποτιμάται στην εύλογη αξία με τις μεταβολές να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α 9. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 103 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.2.3. Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) με την μέθοδο της εξαγοράς από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα της χρήσης. Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης, του μεταβιβασθέντος στοιχείου ενεργητικού. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών τροποποιούνται όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο ώστε να είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 2.3. Επενδύσεις σε εταιρίες Ανάλογα με το σκοπό της επένδυσης οι επενδύσεις αυτές χωρίζονται σε δύο κατηγορίες : α) Επενδύσεις που κατέχονται με σκοπό την μόνιμη διακράτησή τους. Η επένδυση αυτή καταχωρείται στο κόστος κτήσης της και εμφανίζεται σαν μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο. Μεταγενέστερα οι επενδύσεις σε θυγατρικές επιμετρώνται στην εύλογη αξία. Στο τέλος της διαχειριστικής περιόδου εξετάζεται αν συντρέχει λόγος απομείωσης της επένδυσης. Σε περίπτωση που πρέπει να γίνει απομείωση της επένδυσης το ποσό της απομείωσης μεταφέρεται στα ίδια κεφάλαια. β) Επενδύσεις που κατέχονται με σκοπό την πώληση. Η επένδυση αρχικά καταχωρείται στο κόστος πλέον τις δαπάνες που αφορούν άμεσα τη συναλλαγή. Οι επενδύσεις αυτές αποτιμώνται στην εύλογη αξία και τα κέρδη ή οι ζημίες καταχωρούνται σε λογαριασμό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι να πωληθούν ή να χαρακτηρισθούν ως απομειωμένες. Όταν οι επενδύσεις αυτές πωληθούν ή χαρακτηρισθούν απομειωμένες τα κέρδη ή οι ζημίες μεταφέρονται στα αποτελέσματα. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 104 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.4. Συγγενείς εταιρίες Οι συγγενείς εταιρίες είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες ο Όμιλος μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν ενοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Στο τέλος κάθε χρήσης, το κόστος αυξάνεται με την αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις μεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόμενης επιχείρησης και μειώνεται με τα λαμβανόμενα από τη συγγενή μερίσματα. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν τη λογιστική αξία των επενδύσεων σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Όταν η συμμετοχή του Ομίλου στις ζημίες σε μία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωμές εκ μέρους της συγγενούς επιχείρησης και εν γένει εκείνων που προκύπτουν από τη μετοχική ιδιότητα. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές πολιτικές των συγγενών επιχειρήσεων τροποποιούνται προκειμένου να είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος. 2.5. Σχήματα υπό κοινό έλεγχο Οι επενδύσεις σε από κοινού συμφωνίες ταξινομούνται ως από κοινού δραστηριότητες, είτε ως κοινοπραξίες και η ταξινόμηση εξαρτάται από τα συμβατικά δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του κάθε επενδυτή. Για τις από κοινού δραστηριότητες ο Όμιλος αναγνωρίζει στις ενοποιημένες οικονομικές του καταστάσεις: α) τα στοιχεία ενεργητικού του (συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιαδήποτε στοιχεία ενεργητικού του ανήκουν από κοινού) β) τις υποχρεώσεις του, (συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιασδήποτε υποχρεώσεις τον βαρύνουν από κοινού) γ) το μερίδιό του στα έσοδα από την πώληση της παραγωγής από την κοινή επιχείρηση και δ) τις δαπάνες του, συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του σε οποιεσδήποτε δαπάνες που τον βαρύνουν από κοινού. Οι κοινοπραξίες λογιστικοποιούνται βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, οι συμμετοχές σε κοινοπραξίες αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης και μετά προσαρμόζονται με το ποσοστό του Ομίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζημίες και στα λοιπά συνολικά εισοδήματα των κοινοπραξιών. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 105 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Όταν το ποσοστό του Ομίλου στις ζημίες μιας κοινοπραξίας είναι ίσο ή υπερβαίνει τη συμμετοχή του σε αυτή την κοινοπραξία, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός εάν έχει αναλάβει υποχρεώσεις ή έχει προχωρήσει σε πληρωμές για λογαριασμό της κοινοπραξίας. Μη πραγματοποιθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των κοινοπραξιών απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις κοινοπραξίες. Οι λογιστικές αρχές των κοινοπραξιών είναι συνεπείς με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. 2.6. Ενσώματα Πάγια Τα ενσώματα πάγια απεικονίζονται στο κόστος κτήσεώς τους μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και κάθε τυχόν σωρευμένη ζημία απομείωσης. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει τις δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με την απόκτηση του παγίου. Μεταγενέστερες δαπάνες οι οποίες πραγματοποιούνται με σκοπό την αύξηση των αναμενόμενων εσόδων των πλοίων ή εκτεταμένες προσθήκες και βελτιώσεις και μεγάλες δαπάνες συντήρησεις, θεωρούνται ξεχωριστό πάγιο και αποσβένονται έως 5 έτη. Οι δαπάνες προσαρμογής των πλοίων με κανονισμούς ασφαλείας και ασφαλούς διαχείρισης θεωρούνται ξεχωριστό πάγιο και αποσβένονται σύμφωνα με την υπολειπόμενη ζωή του πλοίου. Οι υπόλοιπες μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται, όταν πραγματοποιηθούν, στη κατάσταση αποτελεσμάτων διότι θεωρούνται κόστος επισκευών και συντήρησης. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των υπολοίπων ενσώματων παγίων υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο, στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων ανά κατηγορία έχει ως εξής : 1. Πλοία συμβατικά 35 έτη 2. Ταχύπλοα πλοία 25 έτη 3. Πλοία υδροπτέρυγα – ιπτάμενα δελφίνια 15 έτη 4. Κτίρια 40 έτη 5. Λιμενικές εγκαταστάσεις 10 έτη 6. Οχήματα 5 έτη 7. Έπιπλα – Σκεύη 5 έτη 8. Ηλεκτρονικός εξοπλισμός 3 έτη ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 106 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο Όμιλος δεν είχε στην κατοχή του κτίρια στις 31.12.2020. Η προσθήκη που προέκυψε είναι αποτέλεσμα της εξαγοράς της ιδιοκτήτριας Εταιρίας του ξενοδοχείου Naxos Resort Beach Hotel η οποία κατείχε ιδιόκτητο κτίριο. Πλοία όταν αποκτώνται από τον Όμιλο και είναι ηλικίας μεγαλύτερης των 30 ετών η ωφέλιμη ζωή τους παρατείνεται για 9 έτη ακόμα. Η υπολειμματική αξία των συμβατικών πλοίων κατόπιν εκτίμησης της διοίκησης ανέρχεται περίπου στο 20% της τιμής κτήσης, ενώ για τα ταχύπλοα και τα δελφίνια σε 15% και 10% αντίστοιχα. Για τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια δεν υπολογίζεται υπολειμματική αξία. Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη ζωή των παγίων επανεξετάζεται στο τέλος κάθε χρήσης. Κατά την πώληση ενσώματων παγίων η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησής τους και της αναπόσβεστης αξίας τους, μετά την αφαίρεση τυχόν εξόδων που έχουν άμεση σχέση με το πάγιο, καταχωρείται ως κέρδος ή ζημία στη Κατάσταση Αποτελεσμάτων. 2.7. Άυλα Πάγια 2.7.1. Υπεραξία Είναι η διαφορά μεταξύ του κόστους αγοράς και της εύλογης αξίας του ενεργητικού και του παθητικού θυγατρικής / συγγενούς επιχείρησης κατά την ημερομηνία εξαγοράς. Η εταιρία κατά την ημερομηνία εξαγοράς αναγνωρίζει την υπεραξία που προέκυψε από την απόκτηση , ως ένα στοιχείο του ενεργητικού, και την εμφανίζει στο κόστος. Το κόστος αυτό είναι ίσο με το ποσό κατά το οποίο το κόστος ενοποίησης υπερβαίνει το μερίδιο της επιχείρησης, στα στοιχεία του ενεργητικού, στις υποχρεώσεις και στις ενδεχόμενες υποχρεώσεις της αποκτηθήσας εταιρίας. Μετά την αρχική αναγνώριση η υπεραξία αποτιμάται στο κόστος μείον τις συσσωρευμένες ζημιές λόγω μείωσης της αξίας της. Η υπεραξία δεν αποσβένεται, αλλά εξετάζεται ετήσια για τυχόν μείωση της αξίας της σύμφωνα με το ΔΛΠ 36. Για την διεκπεραίωση των ελέγχων απομείωσης, το ποσό της υπεραξίας κατανέμεται σε μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών. Η μονάδα ταμειακών ροών είναι η μικρότερη προσδιορίσιμη ομάδα στοιχείων ενεργητικού που δημιουργεί ανεξάρτητες ταμιακές ροές και αντιπροσωπεύει το επίπεδο στο οποίο ο Όμιλος συλλέγει και παρουσιάζει τα οικονομικά στοιχεία για σκοπούς εσωτερικής πληροφόρησης. Η απομείωση για την υπεραξία, καθορίζεται με τον υπολογισμό του ανακτήσιμου ποσού από τις μονάδες ταμιακής ροής με τις οποίες συνδέεται η υπεραξία. Ζημιές απομείωσης που σχετίζονται με την υπεραξία δεν μπορούν να αντιστραφούν σε μελλοντικές περιόδους.Στην περίπτωση που το κόστος της απόκτησης είναι μικρότερο από το μερίδιο της εταιρίας στα ιδία κεφάλαια της αποκτηθείσας επιχείρησης, τότε η πρώτη υπολογίζει ξανά το κόστος της απόκτησης, αποτιμά τα στοιχεία του ενεργητικού, τις υποχρεώσεις και τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις της αποκτηθείσας επιχείρησης και αναγνωρίζει απευθείας στα αποτελέσματα χρήσης ως κέρδος οποιαδήποτε διαφορά παραμείνει μετά τον επανυπολογισμό. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 107 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.7.2. Σήματα Τα σήματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και κάθε τυχόν σωρευμένη ζημία απομείωσης. Η ωφέλιμη ζωή των σημάτων είναι 15 έτη και οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο με εξαίρεση ορισμένα εμπορικά σήματα τα οποία εκτιμήθηκε ότι έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή. Στο κόστος κτήσεως των σημάτων περιλαμβάνονται οι δαπάνες εκπόνησης των σχεδίων και οι δαπάνες που απαιτούνται για την κατοχύρωση των σημάτων στην Ελλάδα και το εξωτερικό. Το κόστος ενός άυλου στοιχείου του ενεργητικού το οποίο αποκτήθηκε σε μια συνένωση επιχειρήσεων, αποτελεί η εύλογη αξια του στοιχείου αυτού κατά την ημερομηνία της απόκτησης του. Ο Όμιλος έχει αναγνωρίσει το σήμα της ΧΕΛΛΕΝΙΚ ΣΗΓΟΥΕΪΣ Μ.Α.Ν.Ε. από την απόκτηση της. Η ωφέλιμη ζωή του σήματος καθορίσθηκε σε απεριόριστη και εξετάζεται ετήσια για απομείωση. 2.7.3. Λογισμικά προγράμματα Τα προγράμματα λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και κάθε τυχόν σωρευμένη ζημία απομείωσης. Στο αρχικό κόστος κτήσεως περιλαμβάνονται εκτός από τις άδειες λογισμικού, οι δαπάνες εγκατάστασης, παραμετροποίησης και ανάπτυξης του λογισμικού. Οι δαπάνες που αυξάνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθεται στο αρχικό κόστος του λογισμικού. Η ωφέλιμη ζωή του λογισμικού είναι 8 έτη και οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση τη σταθερή μέθοδο. 2.8. Απομείωση / Αναστροφή απομείωσης αξίας ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε έλεγχο, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, αν και κατά πόσο υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να είναι απομειωμένο. Αν υπάρχει τέτοια ένδειξη τότε εκτιμάται το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου, δηλαδή η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από την χρήση του πάγιου στοιχείου. Το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου είναι το μεγαλύτερο ποσό, μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας λόγω χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών. Οι ζημίες απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα όταν προκύπτουν. Ειδικότερα για τα πλοία του Ομίλου, όταν συντρέχουν σχετικές ενδείξεις, αξιολογούνται για τυχόν απομείωση. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 108 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Στην περίπτωση αυτή η ανακτήσιμη αξία τους εκτιμάται ως το υψηλότερο της εύλογης αξίας τους όπως αυτή εκτιμάται από ανεξάρτητους εκτιμητές μείον τα έξοδα διάθεσης και της αξίας χρήσης τους όπως αυτή εκτιμάται από τον υπολογισμό των αναμενόμενων προεξοφλημένων ταμειακών ροών τους. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες για μια ζημιά απομείωσης που έχει αναγνωρισθεί σε προγενέστερες περιόδους για ένα στοιχείο ενεργητικού εκτός από υπεραξία, έχουν μεταβληθεί οι εκτιμήσεις αναφορικά με την προσδιορισμό της ανακτήσιμης αξίας του και οι ενδείξεις που τότε είχαν ως αποτέλεσμα την αναγνώριση ζημιάς απομείωσης, δεν υπάρχουν πλέον ή έχουν μειωθεί, τότε προκύπτει αναστροφή ζημιάς απομείωσης μέχρι του αρχικού κόστους κτήσης. 2.9. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης μειωμένη με τυχόν άμεσα έξοδα πώλησης. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο της μέσης μηνιαίας σταθμισμένης τιμής αγοράς. 2.10. Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες είναι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις, εισπρακτέες σε περίοδο μικρότερη των 12 μηνών από την ημερομηνία καταχώρησης και καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Μεταγενέστερα σε περίπτωση καθυστέρησης είσπραξης, οι εμπορικές απαιτήσεις αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων των ζημιών απομείωσης. Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, επιμετράται η πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθόλη τη διάρκεια ζωής. Το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται στα αποτελέσματα χρήσης. 2.11. Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Τα διαθέσιμα και τα ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στο ταμείο, τις καταθέσεις όψεως και τις καταθέσεις προθεσμίας υψηλής ρευστοποίησης με διάρκεια ως τρεις μήνες. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 109 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.12. Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αφορά τις κοινές ανώνυμες ή ονομαστικές μετοχές της εταιρίας και συμπεριλαμβάνεται στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων. Τα άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται, μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος έκδοσης από τον λογαριασμό διαφορά υπέρ το άρτιο. Άμεσα έξοδα που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσης της επιχείρησης που αποκτάται. 2.13. Διανομή κερδών / προαιρετικών αποθεματικών Τα πληρωτέα μερίσματα εμφανίζονται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας και του Ομίλου όταν εγκριθούν από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. 2.14. Έσοδα Τα έσοδα του Ομίλου προέρχονται κατά κύριο λόγο από ναύλους επιβατών, ναύλους οχημάτων, ναυλώσεις πλοίων και από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών επί των πλοίων. Επίσης, ο Όμιλος έχει έσοδα από τόκους και η Εταιρία έσοδα από μερίσματα. 2.14.1. Έσοδα από ναύλους επιβατών και οχημάτων Τα έσοδα από ναύλους αναγνωρίζονται όταν ο πελάτης πραγματοποιήσει το ταξίδι. Οι κρατικές επιδοτήσεις άγονων γραμμών αναγνωρίζονται κατά την περίοδο που εκτελούνται και περιλαμβάνονται στις «Πωλήσεις». 2.14.2. Έσοδα από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών επί των πλοίων Για τις υπηρεσίες που προσφέρει ο Όμιλος απ’ ευθείας στον πελάτη τα έσοδα αναγνωρίζονται με την έκδοση της απόδειξης παροχής υπηρεσιών προς τον πελάτη. Για τις υπηρεσίες που προσφέρει ο Όμιλος μέσω αναδόχων τα έσοδα αναγνωρίζονται με την έκδοση Τιμολογίων Παροχής Υπηρεσιών των δεδουλευμένων εσόδων προς τον ανάδοχο. Όλα τα παραπάνω έσοδα αναγνωρίζονται όταν η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. 2.14.3. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονολογικής αναλογίας με τη χρήση του πραγματικού συμφωνημένου επιτοκίου χωρίς να συμψηφίζεται τυχόν παρακρατούμενος φόρος εισοδήματος. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 110 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.14.4. Έσοδα από μερίσματα Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο όργανο της εταιρίας που τα χορηγεί. 2.14.5. Έσοδα από ναύλωση πλοίου Τα έσοδα από ναυλώσεις πλοίων αναγνωρίζονται με βάση την αρχή του δεδουλευμένου εσόδου, σύμφωνα με τα αναγραφόμενα στα ναυλωσύμφωνα. 2.15. Κρατικές Επιχορηγήσεις – Κρατική Υποστήριξη 2.15.1. Επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία Επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία είναι κρατικές επιχορηγήσεις που έχουν ως βασικό όρο ότι η επιχείρηση που τις δικαιούται πρέπει να αγοράσει, ή να κατασκευάσει μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία. Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι: α) Η επιχείρηση θα συμμορφωθεί με τους όρους που τις διέπουν. β) Οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται ως έσοδο επόμενων χρήσεων και καταχωρούνται με συστηματική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 2.15.2. Επιχορηγήσεις που αφορούν αποτελέσματα Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με αποτελέσματα καταχωρούνται με συστηματικό και ορθολογικό τρόπο στα έσοδα των περιόδων μέσα στις οποίες πρέπει να γίνει ο συσχετισμός των επιχορηγήσεων αυτών με τα αντίστοιχα κόστη. 2.16. Λειτουργικοί τομείς Ο Όμιλος εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί Τομείς» σύμφωνα με τις διατάξεις του οποίου, ο καθορισμός των λειτουργικών τομέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση» και επιβάλλει η πληροφόρηση που γνωστοποιείται εξωτερικά να είναι αυτή που βασίζεται στην εσωτερική πληροφόρηση. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας συνιστά τον κύριο λήπτη επιχειρηματικών αποφάσεων του Ομίλου. Για τους σκοπούς παρουσίασης των λειτουργικών τομέων θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην επιβατηγό ναυτιλία σε διάφορες γεωγραφικές περιοχές. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, για σκοπούς πληροφόρησης των τομέων, ο Όμιλος χρησιμοποίησε την γεωγραφική περιοχή στην οποία δραστηριοποιείται. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 111 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η γεωγραφική κατάτμηση της δραστηριότητας του Ομίλου γίνεται ως εξής: α) Ελληνικές Ακτοπλοϊκές Γραμμές β) Διεθνείς Γραμμές Τα πλοία του Ομίλου εξυπηρετούν τους επιβάτες και τα Ι.Χ. οχήματα, που αποτελούν ουσιαστικά την τουριστική κίνηση, καθώς και τα φορτηγά αυτοκίνητα που διακινούν την εμπορευματική κίνηση. Η τουριστική κίνηση χαρακτηρίζεται από έντονη εποχικότητα με υψηλότερη κίνηση τους μήνες Ιούλιο έως Σεπτέμβριο και χαμηλότερη για τους μήνες Νοέμβριο έως Φεβρουάριο. Αντίθετα, η εμπορευματική κίνηση εμφανίζεται κατανεμημένη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους με πολύ μικρότερη εποχικότητα. Λειτουργικοί τομείς οι οποίοι δεν έχουν καλύψει τις προυποθέσεις που ορίζονται από το ΔΠΧΑ 8, δεν γνωστοποιούνται χωριστά εφόσον η Διοίκηση θεωρεί ότι η πληροφόρηση σχετικά με τον ξεχωριστό τομέα δεν είναι χρήσιμη για τους χρήστες των χρηματοοικονομικών της καταστάσεων. 2.17. Έξοδα 2.17.1. Αναγνώριση εξόδων Τα έξοδα αναγνωρίζονται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εξόδων. 2.17.2. Χρηματοοικονομικά έξοδα 2.17.3. Κόστος Δανεισμού Κόστος δανεισμού είναι οι τόκοι και άλλα συναφή έξοδα που αναλαμβάνει ο Όμιλος λόγω δανεισμού κεφαλαίων. Στο κόστος αυτό συμπεριλαμβάνονται : α) Οι τόκοι από βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια, οι τόκοι από τραπεζικούς λογαριασμούς υπεραναλήψεων, καθώς και τα έξοδα που τυχόν προκύπτουν από την παρούσα αξία των υποχρεώσεων αυτών. β) Η απόσβεση βοηθητικού κόστους που αναλήφθηκε για την λήψη δανείων ανάλογα με τη διάρκεια του δανείου. γ) Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από λήψη δανείων σε ξένο νόμισμα εφ’ όσον αυτές θεωρούνται συμπληρωματικό ποσό του κόστους των τόκων. 2.17.4. Παροχές στο προσωπικό 2.17.4.1. Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 112 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.17.4.2.Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά τη λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν εφάπαξ αποζημιώσεις συνταξιοδότησης, συντάξεις και άλλες παροχές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους μετά την λήξη της απασχόλησης ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας τους. Οι υποχρεώσεις του Ομίλου για παροχές συνταξιοδότησης αφορούν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Τα προγράμματα συνταξιοδότησης που υιοθετούνται από τον Όμιλο χρηματοδοτούνται εν μέρει μέσω πληρωμών σε ασφαλιστικές Εταιρίες ή σε κρατικά κοινωνικά ασφαλιστικά ιδρύματα. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών αφορούν την καταβολή εισφορών σε Ασφαλιστικούς Φορείς (π.χ. Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων), με αποτέλεσμα να μην ανακύπτει νομική υποχρέωση του Ομίλου σε περίπτωση που το Κρατικό Ταμείο αδυνατεί να καταβάλλει σύνταξη στον ασφαλιζόμενο. Η υποχρέωση του εργοδότη περιορίζεται στην καταβολή των εργοδοτικών εισφορών στα Ταμεία. Η πληρωτέα εισφορά από τον Όμιλο σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται ως υποχρέωση μετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, ενώ οι δεδουλευμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδο στα αποτελέσματα της χρήσης. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, πραγματοποιείται μέσω της κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, βασίζεται συνήθως στα χρόνια προϋπηρεσίας του υπαλλήλου μέχρι την συνταξιοδότηση του. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (αποθεματικό από τις καταβολές στην ασφαλιστική Εταιρία) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 113 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες απλές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων: -την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης, -τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής υποχρέωσης/(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, -την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερη εκ των ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η τερματική παροχή, -λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, όπως ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας. 2.17.5. Μισθώσεις 2.17.5.1. Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Ο Όμιλος και η Εταιρία προχώρησαν στην υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» από την 1η Ιανουαρίου 2019. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο αναγνώρισης των μισθώσεων στις οικονομικές καταστάσεις. Με την υιοθέτηση του προτύπου ο Όμιλος ως μισθωτής αναγνωρίζει στην κατάσταση οικονομικής θέσης δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεις μίσθωσης, την ημερομηνία που τα μισθωμένα πάγια καθίστανται διαθέσιμα για χρήση. Η λογιστική αντιμετώπιση των μισθώσεων για τους εκμισθωτές παραμένει ίδια με αυτή του ΔΛΠ 17. Α. Ως μισθωτής Ο Όμιλος και η Εταιρία μισθώνουν διάφορα στοιχεία του ενεργητικού όπως, πλοία κτίρια και αυτοκίνητα. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 114 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ως μισθωτής, με την προηγούμενη λογιστική πολιτική, ο Όμιλος και η Εταιρία ταξινομούσαν τις μισθώσεις ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές με βάση την αξιολόγηση εάν μεταβιβάζονται όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που έχουν σχέση με την κυριότητα ενός στοιχείου του ενεργητικού, ανεξάρτητα από την τελική μεταβίβαση ή μη του τίτλου κυριότητας του στοιχείου αυτού. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16, αναγνωρίζεται το δικαίωμα χρήσης των στοιχείων του ενεργητικού και οι υποχρεώσεις μίσθωσης για τις περισσότερες από τις μισθώσεις στις οποίες αντισυμβάλλεται ως μισθωτής, εκτός από μισθώσεις μικρής αξίας, οι πληρωμές των οποίων καταχωρούνταν με σταθερή μέθοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης. Σημαντικές λογιστικές πολιτικές: Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση. Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και τυχόν απομείωσης. Το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με τη σταθερή μέθοδο. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης, τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ημερομηνία έναρξης ή πριν από αυτήν, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων, τις αρχικές δαπάνες, που είναι άμεσα συνδεδεμένες με το μίσθιο, τα κόστη αποκατάστασης. Τέλος, προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, που δεν καταβλήθηκαν στην έναρξη της μίσθωσης. Προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των: σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσίαν» σταθερών μισθωμάτων), μεταβλητών μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 115 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα, κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα. Μετά την αρχική τους επιμέτρηση, οι υποχρεώσεις μίσθωσης αυξάνονται από το χρηματοοικονομικό κόστος τους και μειώνονται από την πληρωμή των μισθωμάτων. Τέλος, επανεκτιμώνται όταν υπάρχει αλλαγή: α) στα μισθώματα εξαιτίας αλλαγής κάποιου δείκτη, β) στην εκτίμηση του ποσού της υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί, ή γ) στην αξιολόγηση ενός δικαιώματος επιλογής αγοράς ή επέκτασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί ή ενός δικαιώματος επιλογής λήξης της σύμβασης, που είναι σχετικά βέβαιο ότι δεν θα εξασκηθεί. B. Ως εκμισθωτής Όταν ενσώματα πάγια εκμισθώνονται με χρηματοδοτική μίσθωση, η παρούσα αξία των μισθωμάτων καταχωρείται ως απαίτηση. Η διαφορά μεταξύ του μικτού ποσού της απαίτησης και της παρούσας αξίας της απαίτησης καταχωρείται ως αναβαλλόμενο χρηματοοικονομικό έσοδο. Το έσοδο από την εκμίσθωση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της καθαρής επένδυσης, η οποία αντιπροσωπεύει μια σταθερή περιοδική απόδοση. 2.17.5.2. Λειτουργικές Μισθώσεις Οι καταβολές μισθωμάτων βάσει μιας λειτουργικής μίσθωσης όπως αναγνωρίζεται από το Δ.Π.Χ.Α 16 αναγνωρίζονται σε βάρος των αποτελεσμάτων. Σε περίπτωση κατά την οποία προβλέπεται από το συμβόλαιο μίσθωσης αποκατάσταση τυχόν ζημιών που προήλθαν από την συνηθισμένη χρήση του μισθωμένου παγίου, το κόστος αυτό επιβαρύνει τη χρήση κατά την οποία έληξε η μίσθωση. 2.17.6. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν : α) Ο Όμιλος έχει μια παρούσα δέσμευση, νομική ή τεκμαιρόμενη, ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος που συνέβη στο παρελθόν. β) Πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για το διακανονισμό της δέσμευσης. γ) Είναι δυνατό να εκτιμηθεί αξιόπιστα η δέσμευση. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εκροή ή η εισροή οικονομικού οφέλους δεν είναι πιθανή. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 116 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 2.17.7. Περιοδική κατανομή 2.17.7.1.Επιμερισμός των κοινών εσόδων και εξόδων Οι ενοποιούμενες στον Όμιλο κοινοπραξίες και διαχειρίστριες Εταιρίες μεταφέρουν στις πλοιοκτήτριες Εταιρίες τα έξοδα και τα έσοδα που πραγματοποιούν για λογαριασμό τους. Σε περίπτωση όπου τα έσοδα και τα έξοδα δεν αφορούν συγκεκριμένες πλοιοκτήτριες Εταιρίες αλλά είναι κοινά τότε αυτά μοιράζονται χρησιμοποιώντας σαν βάση τους κόρους ολικής χωρητικότητας του κάθε πλοίου. 2.17.7.2.Περιοδική κατανομή εξόδων Ο Όμιλος αναγνωρίζει τα έξοδα ασφαλίστρων των πλοίων και τα λοιπά έξοδα πλοίων που αφορούν περίοδο δώδεκα μηνών στη Κατάσταση Αποτελεσμάτων σε μηνιαία βάση με σκοπό την ετήσια κατανομή των εξόδων αυτών. 2.18. Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος Για την καλύτερη κατανόηση του τρόπου με τον οποίο φορολογούνται τα κέρδη του Ομίλου, διαχωρίζουμε τα κέρδη ανάλογα με την προέλευσή τους. 2.18.1. Κέρδη από ναυτιλιακές δραστηριότητες Σύμφωνα με τον νόμο 27/1975 άρθρο 6, οι πλοιοκτήτριες Εταιρίες πλοίων με Ελληνική σημαία ή με ξένη σημαία αλλά έχουν εγκαταστήσει στην Ελλάδα γραφεία του Ν.89/67, πληρώνουν φόρο για τα πλοία τους, ανεξάρτητα αν έχουν κέρδη ή ζημίες, βάσει των κόρων ολικής χωρητικότητας. Ο φόρος αυτός ουσιαστικά είναι φόρος εισοδήματος ο οποίος αναπροσαρμόζεται, σύμφωνα με όσα ορίζονται από το παραπάνω νόμο. Με την πληρωμή του παραπάνω φόρου εξαντλείται κάθε υποχρέωση που έχει σχέση με την φορολογία εισοδήματος από ναυτιλιακές δραστηριότητες. Στην περίπτωση αυτή δημιουργείται μόνιμη διαφορά μεταξύ του λογιστικού και του φορολογητέου αποτελέσματος και ως εκ τούτου η διαφορά αυτή δεν λαμβάνεται υπ’ όψη στον υπολογισμό αναβαλλόμενης φορολογίας. 2.18.2. Κέρδη από μη ναυτιλιακές δραστηριότητες Στην περίπτωση αυτή υπολογίζέται το σύνολο των εσόδων από μη ναυτιλιακές δραστηριότητες καθώς και τα έξοδα που αφορούν τα παραπάνω έσοδα. Εάν δεν μπορούν να προσδιοριστούν τα κέρδη από μη ναυτιλιακή δραστηριότητα τότε υπολογίζεται το σύνολο των εσόδων προσθέτοντας τα έσοδα από ναυτιλιακές και μη ναυτιλιακές δραστηριότητες. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 117 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Με βάση το σύνολο αυτό προκύπτει το ποσοστό των δύο παραπάνω κατηγοριών στο συνολικό έσοδο. Με τα ποσοστά αυτά μερίζεται το συνολικό κέρδος / ζημιά. Το ποσό των κερδών που προκύπτει από τον παραπάνω υπολογισμό και αφορά τα μη ναυτιλιακά έσοδα, φορολογείται με τις γενικές διατάξεις. 2.19. Επιδράσεις των μεταβολών στις τιμές συναλλάγματος Το νόμισμα λειτουργίας του Ομίλου είναι το Ευρώ. Οι συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Σε κάθε ημερομηνία κατάστασης Οικονομικής Θέσης : α) Τα χρηματικά στοιχεία μετατρέπονται με την ισοτιμία της ημερομηνίας κλεισίματος. β) Τα μη χρηματικά στοιχεία που αποτιμώνται στο ιστορικό κόστος μετατρέπονται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημερομηνίας συναλλαγής. Τα στοιχεία αυτά στο τέλος της περιόδου μετατρέπονται με την ισοτιμία της ημερομηνίας κλεισίματος. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τις παραπάνω περιπτώσεις καταχωρούνται στα έσοδα ή στα έξοδα της περιόδου στην οποία προκύπτουν. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία Εταιριών εξωτερικού με νόμισμα εκτός Ευρώ αναγνωρίζονται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση. 2.20. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Τα βασικά χρηματοοικονομικά μέσα του Ομίλου είναι : α) Δάνεια τραπεζών Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στο κόστος που είναι η πραγματική αξία του ληφθέντος ανταλλάγματος συμπεριλαμβανομένων και τυχόν σχετικών εξόδων. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει του αποτελεσματικού επιτοκίου. β) Χρηματοοικονομικά μέσα αντιστάθμισης κινδύνου Όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναγνωρίζονται και επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους. Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία παρουσιάζονται διακριτά ως περιουσιακά στοιχεία όταν η εύλογη αξία είναι θετική και διακριτά στις υποχρεώσεις όταν η εύλογη αξία είναι αρνητική. Η μέθοδος αναγνώρισης του κέρδους ή της ζημίας εξαρτάται από το εάν ένα παράγωγο έχει προσδιορισθεί ως στοιχείο αντιστάθμισης και εάν πρόκειται για αντιστάθμιση από τη φύση του στοιχείου αντισταθμίζει. Με την αντιστάθμιση των ταμειακών ροών, ο Όμιλος προσπαθεί να καλύψει τους κινδύνους που προκαλούν μεταβολή στις ταμειακές ροές και προέρχονται από ένα στοιχείο του ενεργητικού ή μία υποχρέωση ή μία μελλοντική συναλλαγή και η μεταβολή αυτή θα επηρεάσει το αποτέλεσμα της χρήσης. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 118 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Παραδείγματα της αντιστάθμισης των ταμειακών ροών του Ομίλου περιλαμβάνουν μελλοντικές συναλλαγές σε αγορά ναυτιλιακού καυσίμου που υπόκεινται σε μεταβολές στις τιμές αγοράς. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη λογιστική αντιστάθμισης στην περίπτωση όπου κατά την έναρξη της αντισταθμιστικής συναλλαγής και την επακόλουθη χρήση των παραγώγων χρηματοοικονομικών στοιχείων μπορεί να τεκμηριώνει και τη σχέση αντιστάθμισης μεταξύ του αντισταθμιζόμενου στοιχείου και του μέσου αντιστάθμισης αναφορικά με τη διαχείριση του κινδύνου και τη στρατηγική για την ανάληψη της αντιστάθμισης. Επιπρόσθετα, λογιστική αντιστάθμισης ακολουθείται όταν μόνο αναμένεται να είναι αποτελεσματική και μπορεί να επιμετρηθεί με αξιοπιστία και σε συνεχή βάση για κάθε περίοδο αναφοράς. Ο Όμιλος έχει οριοθετήσει ως δείκτη αντιστάθμισης ποσοστό ίσο με 1:1 για τη σχέση μεταξύ μέσου αντιστάθμισης (συμβόλαια) και αντισταθμισμένου στοιχείου (πετρέλαιο). Αναποτελεσματικότητα στην αντιστάθμιση δύναται να προκύψει από α) διαφορές που ενδέχεται να υπάρξουν όσον αφορά στη χρονική διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου, και β) από ενδεχόμενη μεταβολή του συντελεστή αντιστάθμισης της σχέσης αντιστάθμισης που προκύπτει από την ποσότητα του αντισταθμισμένου στοιχείου που αντισταθμίζει στην πραγματικότητα ο Όμιλος και την ποσότητα του μέσου αντιστάθμισης που χρησιμοποιεί στην πραγματικότητα ο Όμιλος για να αντισταθμίσει την εν λόγω ποσότητα του στοιχείου αντιστάθμισης και γ) από ενδεχόμενη μείωση κατανάλωσης από μειώσεις δρομολογίων. Oι μεταβολές στην εύλογη αξία του αποτελεσματικού μέρους του μέσου αντιστάθμισης αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια (Αποθεματικό εύλογης αξίας) μέσων των λοιπών συνολικών εσόδων ενώ το αναποτελεσματικό μέρος αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Τα ποσά που συσσωρεύονται στα ίδια κεφάλαια μεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στις περιόδους που τα αντισταθμιζόμενα στοιχεία αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. O Όμιλος λογιστικοποιεί το αποθεματικό εύλογης αξίας στο χαμηλότερο εκ των κάτωθι ποσών (σε απόλυτα μεγέθη): i) το σωρευτικό κέρδος ή ζημία του μέσου αντιστάθμισης από την έναρξη της αντιστάθμισης· και ii) τη σωρευμένη μεταβολή της εύλογης αξίας (στην παρούσα αξία) του αντισταθμισμένου στοιχείου (ήτοι την παρούσα αξία της σωρευμένης μεταβολής των αντισταθμισμένων αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών) από την έναρξη της αντιστάθμισης. Όταν ένα στοιχείο αντιστάθμισης ταμειακών ροών εκπνεύσει, πωληθεί ή ασκηθεί χωρίς να αντικατασταθεί ή όταν ένα στοιχείο αντιστάθμισης δεν πληροί πλέον τα κριτήρια για τη λογιστική αντιστάθμισης κάθε σωρευτικό κέρδος ή ζημιά που υπάρχει στα Ίδια Κεφάλαια εκείνη τη στιγμή μεταφέρεται στα αποτελέσματα. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 119 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τέλος, σημειώνεται ότι ο Όμιλος αναφορικά με τη λογιστική αντιστάθμισης συνεχίζει να εφαρμόζει τις απαιτήσεις που απορρέουν από το ΔΛΠ 39. 2.21. Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού Αρχική αναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού ή μια χρηματοοικονομική υποχρέωση αναγνωρίζονται στην κατάσταση Οικονομικής Θέσης του Ομίλου όταν προκύπτει ή όταν ο Όμιλος καθίσταται μέρος των συμβατικών όρων του μέσου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται κατά την αρχική αναγνώριση και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος,στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Προκειμένου, ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων πρέπει να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικοομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Ταξινόμηση Χρηματοοικονομικών Μέσων Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόζει ο Όμιλος απαιτούν την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, κατά την απόκτησή τους, σε διαφορετικές κατηγορίες: α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς, τα περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά στο εγγύς μέλλον. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμειακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. β) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε αποσβεσμένο κόστος Ο Όμιλος αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: 1) Το χρηματοοικονομικό στοιχείο διατηρείται για διακράτηση χρηματοοικονομικών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και 2) οι συμβατικές ρήτρες του στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 120 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρώνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας τη μέθοδο (EIR) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσων συνολικών εσόδων Κατά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει τις συμμετοχικές επενδύσεις ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εσόδων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημιές από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημιές. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εσόδων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Ο Όμιλος δεν διαθέτει τέτοια περιουσιακά στοιχεία. Αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ρόών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει ή ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα να λαμβάνει ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχει αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος της συμφωνίας. Απομείωση Ο Όμιλος αναγνωρίζει πρόβλεψη ζημιάς έναντι αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές βασίζονται στη διαφορά ανάμεσα σε όλες τις συμβατικές ταμειακές ροές που είναι απαραίτητες και όλες τις προεξοφλημένες ταμειακές ροές που ο Όμιλος προσδοκά να εισπράξει. Για τις απαιτήσεις από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Επομένως, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, επιμετράται η πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθόλη τη διάρκεια ζωής. 2.22. Κέρδη ανά μετοχή Για τον υπολογισμό των βασικών κερδών ανά μετοχή που αναλογεί στους κοινούς μετόχους χρησιμοποιείται κλάσμα το οποίο στον μεν αριθμητή περιλαμβάνει το καθαρό κέρδος ή ζημία της περιόδου από την συνεχιζόμενη εκμετάλλευση μετά την αφαίρεση των προνομιούχων μερισμάτων αν υπάρχουν, στον δε παρανομαστή, το σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών που βρίσκονται σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου. Για τον υπολογισμό των κερδών ανά μετοχή των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, ο αριθμητής του κλάσματος περιλαμβάνει το κέρδος ή τη ζημία που αναλογεί σε επίπεδο Ομίλου στη μητρική μετά την αφαίρεση των μη ελεγχουσών συμμετοχών, στον δε παρανομαστή το σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών που βρίσκονται σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 121 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Για τον υπολογισμό των μειωμένων κερδών ανά μετοχή λαμβάνεται υπόψην ο αριθμός τίτλων οι οποίοι δυνητικά θα μπορούσαν να εκδοθούν ενώ το καθαρό κέρδος / (ζημιά) της περιόδου προσαρμόζεται κατάλληλα για να συμπεριληφθεί η επίδραση στα αποτελέσματα που θα έχει η έκδοση αυτών των δυνητικών τίτλων. 2.23. Εφαρμογή νέων Προτύπων 2.23.1. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2021 ή μεταγενέστερα. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 122 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Οι τροποποιήσεις είχαν επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Η επίδραση από την ανωτέρω τροποποίηση ανήλθε σε ποσό 285 χιλ. 2.23.2. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: - Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. - Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 123 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2022. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Επιπλέον, τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα εξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2023. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του Covid-19. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 124 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία). Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος: Αναβαλλόμενος Φόρος σχετιζόμενος με Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία Μεμονωμένη Συναλλαγή» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση στοχευμένων τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 12 προκειμένου να προσδιορίσει πώς οι οικονομικές οντότητες θα πρέπει να χειρίζονται τον αναβαλλόμενο φόρο που προκύπτει από συναλλαγές όπως οι μισθώσεις και οι υποχρεώσεις αποδέσμευσης – συναλλαγές για τις οποίες οι οικονομικές οντότητες αναγνωρίζουν ταυτόχρονα μία απαίτηση και μία υποχρέωση. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οικονομικές οντότητες απαλλάσσονται από την αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου όταν αναγνωρίζουν απαιτήσεις ή υποχρεώσεις για πρώτη φορά. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι η εν λόγω απαλλαγή δεν έχει εφαρμογή και οι οικονομικές οντότητες απαιτείται να αναγνωρίζουν αναβαλλόμενο φόρο στις συναλλαγές αυτές. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 125 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις: Πρώτη Εφαρμογή των ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Πληροφορίες Συγκριτικής Περιόδου» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Δεκέμβριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στις απαιτήσεις μετάβασης στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να αντιμετωπίσει ένα σημαντικό ζήτημα που σχετίζεται με τις προσωρινές λογιστικές αναντιστοιχίες μεταξύ των υποχρεώσεων από ασφαλιστικές συμβάσεις και των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού στη συγκριτική πληροφόρηση στα πλαίσια της πρώτης εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» και του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Η τροποποίηση έχει σκοπό να βελτιώσει τη χρησιμότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που θα παρουσιάζεται στη συγκριτική περίοδο για τους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Ο Όμιλος θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές του Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 2.23.3. Αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των καθορισμένων παροχών προσωπικού σεπεριόδους υπηρεσίας, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζόμενους» Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 126 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής απόφαση έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, με ανάλογη προσαρμογή του υπόλοιπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των ιδίων κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται ως αν η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε χρήση σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι των οικονομικών καταστάσεων που επηρεάσθηκε : -69.917 ΟΜΙΛΟΣ Προσαρμογή ΔΛΠ 19 2.442 3.438 -2.442 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αποτελέσματα Εις Νέον Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2019 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αποτελέσματα Εις Νέον Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2020 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αποτελέσματα Εις Νέον Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2019 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αποτελέσματα Εις Νέον Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2020 -120.860 ΟΜΙΛΟΣ Προσαρμογή ΔΛΠ 19 2.576 3.660 -2.576 13.012 ΕΤΑΙΡΙΑ Προσαρμογή ΔΛΠ 19 45 85 -45 14.104 ΕΤΑΙΡΙΑ Προσαρμογή ΔΛΠ 19 51 95 -51 01.01.2020 -67.475 996 31.12.2020 -118.284 1.084 01.01.2020 13.057 40 31.12.2020 14.155 44 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 127 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Απόσπασμα Κατάστασης Συνολικών Εσόδων Έξοδα διοίκησης Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη/ (Ζημιές) προ φόρων Λειτουργικά Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικές αποσβέσεις (EBITDA) Λοιπά συνολικά Έσοδα ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2020 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 -26.752 -79 -15.183 28 -49.116 -51 40.468 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 -126 Απόσπασμα Κατάστασης Συνολικών Εσόδων Έξοδα διοίκησης Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη/ (Ζημιές) προ φόρων Λειτουργικά Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικές αποσβέσεις (EBITDA) Λοιπά συνολικά Έσοδα 40.389 Αναθεωρημένο 31.12.2020 185 59 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 -1.060 -2 -1 0 1.470 -2 Αναθεωρημένο 31.12.2020 -1.062 -1 1.468 -1.015 -2 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 31.12.2020 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 3. -79 31.12.2020 Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Αναθεωρημένο 31.12.2020 -26.831 -15.155 -49.167 -8 -1.017 Αναθεωρημένο 31.12.2020 -8 - Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παρακάτω παρουσιάζονται οι κύριοι χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι για τον Όμιλο και την Εταιρία. 3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κίνδυνο αγοράς (απρόβλεπτες διακυμάνσεις ισοτιμιών και επιτοκίων) και πιστωτικό κίνδυνο. Γι’ αυτό το λόγο επιδιώκει την ελαχιστοποίηση των ενδεχόμενων αρνητικών επιπτώσεων μέσω ενός προγράμματος διαχείρισης κινδύνων. Η διαχείριση περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, την αναγνώριση, αποτίμηση και αντιστάθμιση των χρηματοοικονομικών κινδύνων. Δεν αποτελεί πολιτική του Ομίλου η εκτέλεση συναλλαγών κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χρησιμοποιεί ο Όμιλος είναι κυρίως καταθέσεις σε τράπεζες, απαιτήσεις και υποχρεώσεις, δάνεια, συμφωνίες επαναγοράς, χρηματοδοτικές μισθώσεις και παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 128 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 3.1.1. Συναλλαγματικός κίνδυνος Το νόμισμα λειτουργίας του Ομίλου είναι το Ευρώ. Ο Όμιλος επηρεάζεται από τις συναλλαγματικές ισοτιμίες στο βαθμό που τα ναυτιλιακά καύσιμα που αγοράζει για τη λειτουργία των πλοίων του διαπραγματεύονται διεθνώς σε Δολάρια Η.Π.Α. Επίσης, ο Όμιλος έχει επενδύσει στην συνδεδεμένη Εταιρία ΑΜL και στην 100% θυγατρική Εταιρία TANGER MOROCO MARITIME SA των οποίων το νόμισμα είναι σε Ντίρχαμ Μαρόκου . Η εν λόγω επενδύσεις επηρεάζονται από τις μεταβολές της σχετικής ισοτιμίας. Ο Όμιλος στις 31.12.2021 έχει στα ταμιακά διαθέσιμα κατά κύριο λόγο σε ξένο νόμισμα Ευρώ 4.334 χιλ. δολάρια καθώς και Ευρώ 1.197 χιλ. Ντίρχαμ Μαρόκου. Μία μεταβολή +/- 10% στην ισοτιμία Ευρώ / δολαρίου επηρεάζει τα αποτελέσματα χρήσης και την καθαρή θέση κατά +/- 394 χιλ. και μια μεταβολή +/- 10% στην ισοτιμία Ευρώ / Ντίρχαμ Μαρόκου επηρεάζει τα αποτελέσματα χρήσης και την καθαρή θέση.+/- 109 χιλ. 3.1.2. Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος έχει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με σκοπό την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών. Σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο που απορρέει από άλλες χρηματοοικονομικές απαιτήσεις, η έκθεση του Ομίλου στον πιστωτικό κίνδυνο προκύπτει από αθέτηση του αντισυμβαλλόμενου σε μια μέγιστη έκθεση όμοια με αυτή του τρέχοντος λογαριασμού των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων. Ο Όμιλος έχει ορίσει πιστωτικά όρια και συγκεκριμένους όρους πιστωτικής πολιτικής για όλες τις κατηγορίες των πελατών του. Επίσης, ο Όμιλος με σκοπό την καλύτερη εξασφάλιση του έχει λάβει εγγυητικές επιστολές τραπέζης από τους μεγαλύτερους κεντρικούς πράκτορες έκδοσης εισιτηρίων. H έκθεση του Ομίλου όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (μέσα) τα οποία την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: Παράγωγα χρημ/κά μέσα Ταμειακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 4.714 972 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 - 97.364 80.533 45.526 19.252 91.456 193.534 75.178 156.683 50 45.576 15 19.267 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 129 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Για τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, ο Όμιλος δεν εκτίθεται σε σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Τα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων που είναι μεν σε καθυστέρηση αλλά δεν έχουν απομειωθεί, παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα. Δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν είναι απομειωμένα Είναι ληξιπρόθεσμα και δεν είναι απομειωμένα: < 90 ημέρες 91 - 180 ημέρες 181 - 360 ημέρες Σύνολο 31.12.2021 88.824 31.12.2020 71.205 1.155 89.979 1.012 72.217 Στον ανωτέρω πίνακα δεν συμπεριλαμβάνονται τα χρεωστικά υπόλοιπα προμηθευτών. 3.1.3. Κίνδυνος ρευστότητας Η συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας προϋποθέτει την επάρκεια χρηματικών διαθεσίμων και την ύπαρξη των αναγκαίων διαθέσιμων πηγών χρηματοδότησης. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας σε καθημερινή βάση, μέσω της συστηματικής παρακολούθησης των βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και μέσω της καθημερινής παρακολούθησης των πραγματοποιούμενων πληρωμών. Παράλληλα, ο Όμιλος παρακολουθεί συνεχώς την ωρίμανση τόσο των απαιτήσεων όσο και των υποχρεώσεων, με αντικειμενικό σκοπό τη διατήρηση μιας ισορροπίας μεταξύ της συνέχειας των κεφαλαίων και της ευελιξίας μέσω της τραπεζικής πιστοληπτικής του ικανότητας. Η ληκτότητα των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρίας κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 130 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΟΜΙΛΟΥ 31.12.2021 Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμος δανεισμός Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες 10.721 106.505 821 910 Μακροπρόθεσμες Πάνω 1 έως 5 από 5 έτη έτη 342.357 3.789 Σύνολο 459.583 213 5.733 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός 15.277 1.000 - - 16.277 Σύνολο Δανεισμού 26.819 108.415 346.146 213 481.593 Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες / μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Παράγωγα χρημ/κά μέσα 37.940 - - - 37.940 53.306 - 11.045 - 64.351 - - - - - Σύνολο 118.065 108.415 357.191 213 583.884 31.12.2020 Μακροπρόθεσμες Πάνω 1 έως 5 από 5 έτη έτη 399.817 - Βραχυπρόθεσμες Μακροπρόθεσμος δανεισμός Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες 7.721 10.757 808 838 5.267 Σύνολο 418.295 408 7.321 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός 4.926 - - - 4.926 Σύνολο Δανεισμού 13.455 11.595 405.084 408 430.542 Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες / μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Παράγωγα χρημ/κά μέσα 39.081 - - - 39.081 47.563 - - - 47.563 1.125 2.166 - - 3.291 Σύνολο 101.224 13.761 405.084 408 520.477 ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ 31.12.2021 Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Πάνω από 5 έτη Εντός 6 μηνών 6 έως 12 μήνες 1 έως 5 έτη Σύνολο Μακροπρόθεμος Δανεισμός Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών υποχρεώσεων Σύνολο Δανεισμού Εμπορικές υποχρεώσεις 4.000 4.000 241.755 - 249.755 18 19 122 - 159 4.018 380 4.019 - 241.877 - - 249.914 380 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 11.772 - - - 11.772 Σύνολο 16.170 4.019 241.877 - 262.066 31.12.2020 Μακροπρόθεσμες Πάνω από 5 6 έως 12 μήνες 1 έως 5 έτη έτη 1.000 193.886 - Βραχυπρόθεσμες Εντός 6 μηνών Σύνολο Μακροπρόθεμος Δανεισμός Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών υποχρεώσεων Σύνολο Δανεισμού Εμπορικές υποχρεώσεις 17 18 159 - 194 17 220 1.018 - 194.045 - - 195.080 220 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 178 - - - 178 Σύνολο 415 1.018 194.045 - 195.478 - 194.886 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 131 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο συνολικός δανεισμός του Ομίλου κατά την 31.12.2021 ανήλθε σε Ευρώ 481.593 χιλ. 3.1.4. Κίνδυνος Διακύμανσης Επιτοκίων Ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος στις μεταβολές της αγοράς του επιτοκίου όσον αφορά τον τραπεζικό δανεισμό του, ο οποίος υπόκειται σε μεταβλητό ποσοστό επιτοκίου. (βλ. σημείωση 7.28). Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια λογική μεταβολή του επιτοκίου της τάξεως του +1% ή –1%. Ανάλυση ευαισθησίας Μεταβλητή 1% -1% 31.12.2021 Μεταβλητή 1% -1% 31.12.2020 Αποτέλεσμα χρήσης (προ φόρων) -2.938 2.938 -2.416 2.416 Καθαρή Θέση -2.938 2.938 -2.416 2.416 3.1.5. Διαχείριση Κεφαλαιουχικού κινδύνου Ο σκοπός του Ομίλου κατά τη διαχείριση των κεφαλαίων είναι η διασφάλιση της ικανότητας του Ομίλου να συνεχίσει τη δραστηριότητά του ώστε να εξασφαλίζει τις αποδόσεις για τους μετόχους και τα οφέλη των λοιπών μερών τα οποία σχετίζονται με τον Όμιλο και να διατηρεί μια βέλτιστη κεφαλαιακή διάρθρωση ώστε να επιτυγχάνει μείωση του κόστους κεφαλαίου. Για να διασφαλίσει ή να προσαρμόσει τη σωστή διαχείριση κεφαλαίου, ο Όμιλος, κατόπιν αποφάσεων των αρμοδίων οργάνων, μπορεί να μεταβάλει την μερισματική πολιτική, να εκδώσει νέες μετοχές ή να προβεί σε πώληση περιουσιακών στοιχείων. Καμία αλλαγή δεν έγινε στους στόχους, τις πολιτικές ή διαδικασίες κατά την διάρκεια των ετών που έληξαν 31.12.2021 και 31.12.2020. Ο Όμιλος παρακολουθεί τα κεφάλαια με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το «Σύνολο δανεισμού» (συμπεριλαμβανομένου «βραχυπρόθεσμου και μακροπρόθεσμου δανεισμού» όπως εμφανίζεται στην Κατάσταση Καθαρής Θέσης) μείον «Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα» μείον «Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση». Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως «Ίδια κεφάλαια» όπως εμφανίζονται στην Κατάσταση Καθαρής Θέσης συν τον καθαρό δανεισμό. Σκοπός του Ομίλου είναι η βελτιστοποίηση των κεφαλαίων μέσω της σωστής διαχείρισης των πόρων του. Οι συντελεστές μόχλευσης στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αντίστοιχα είχαν ως εξής: ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 132 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Σύνολο δανεισμού Μείον: Ταμειακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα Καθαρός δανεισμός Ίδια κεφάλαια 31.12.2021 481.593 97.364 384.229 361.698 31.12.2020 430.542 80.533 350.009 380.928 745.927 52% 730.937 48% Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια Συντελεστής μόχλευσης 3.1.6. Κίνδυνος Διακύμανσης Τιμών Καυσίμων Ο Όμιλος, καθώς και το σύνολο των Εταιριών που δραστηριοποιούνται στον ναυτιλιακό κλάδο, επηρεάζονται σημαντικά από τη διακύμανση των τιμών των καυσίμων. Επισημαίνεται ότι το κόστος των ναυτιλιακών καυσίμων και λιπαντικών είναι το σημαντικότερο λειτουργικό κόστος, αντιπροσωπεύει δε για τη χρήση 2021 το 44% περίπου του κόστους πωληθέντων του Ομίλου. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία του αποτελέσματος της χρήσης καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια μεταβολή των τιμών των καυσίμων κατά 10% σε ετήσια βάση. Αύξηση/(μείωση) της τιμής +/- 10% Επίδραση στα κέρδη προ φόρων -/+ 12.966 Επίδραση στη καθαρή θέση -/+ 12.966 Ο Όμιλος έχει προβεί σε πράξεις αντιστάθμισης μέρους του κινδύνου μεταβολής της τιμής καυσίμου. Στις 18.3.2021 και 25.6.2021 ολοκληρώθηκε η εγκατάσταση πλυντηρίδων καυσαερίων (scrubbers) στο BLUE STAR DELOS και BLUE STAR MYCONOS αντίστοιχα λαμβάνοντας τη σχετική πιστοποίηση από τον παρακολουθούντα Νηογνώμονα. Η μέση τιμή των ναυτιλιακών καυσίμων που κατανάλωσε ο Όμιλος το 2021 αυξήθηκε κατά 32,4% σε σχέση με την χρήση 2020. Επιπρόσθετα, η ρωσική εισβολή στην Ουκρανία τον Φεβρουάριο του τρέχοντος έτους οδήγησε τις ήδη αυξημένες τιμές των καυσίμων σε ακόμη υψηλότερα επίπεδα, με ακραίες διακυμάνσεις ακόμα και σε ημερήσια βάση. Ενδεικτικά, τον Φεβρουάριο του 2022 η μέση τιμή των καυσίμων που καταναλώθηκαν αυξήθηκε κατά 28% σε σχέση με τον Δεκέμβριο 2021. Η διοίκηση έχει προβεί σε σειρά ενεργειών όπως, εναρμόνιση της τιμολογιακής πολιτικής της, βελτιστοποίηση των δρομολογίων των πλοίων, μείωση ταχυτήτων και προβαίνοντας σε πράξεις αντιστάθμισης της τιμής του καυσίμου για μέρος της καταναλωμένης ποσότητας καυσίμων προκειμένου να αντιμετωπίσει τυχόν επιπτώσεις. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 133 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 3.1.7. Ανταγωνισμός Παρατίθεται πίνακας στον οποίο περιέχονται οι γραμμές με έντονο ανταγωνισμό στις οποίες δραστηριοποιήθηκε ο Όμιλος το 2021 καθώς και οι σπουδαιότεροι ανταγωνιστές. ΓΡΑΜΜΗ Αδριατική Θάλασσα Πειραιάς - Κυκλάδες Ραφήνα - Κυκλάδες Πειραιάς - Δωδεκάνησα Πειραιάς - Κρήτη Σποράδες Σαρωνικός 3.1.8. ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΤΕΣ Grimaldi Lines Anek Lines / Aegean Speed Lines / Sea Jets / Golden Star Ferries / Fast Ferries Golden Star Ferries / Fast Ferries Anek Lines Minoan Lines ΑΝΕΣ FERRIES Κοινοπραξία πλοίων Σαρωνικού, AEGEAN FLYING DOLPHINS, ΑΝΕΣ FERRIES, ALPHA LINES Κίνδυνοι από την πανδημία COVID-19 Η διοίκηση του Ομίλου έχει αναγνωρίσει τους κινδύνους, καθώς και τις πιθανές επιπτώσεις από την πανδημία, στην οικονομική θέση και τα αποτελέσματα του Ομίλου και συνεχίζει να παρακολουθεί την εξέλιξη τους, προκειμένου να προβεί στη λήψη επιπρόσθετων μέτρων αντιμετώπισης, εφόσον κριθεί απαραίτητο. Οι κίνδυνοι που έχουν αναγνωριστεί εστιάζονται κυρίως στους κάτωθι τομείς: - Μεταφορικό έργο: Λόγω της πανδημίας και των επακόλουθων περιοριστικών μέτρων που κατά καιρούς εφάρμοσε η Πολιτεία, το μεταφορικό έργο του Ομίλου υπολείπεται σε σχέση με την προ COVID - 19 περίοδο και ειδικότερα σε σχέση με το έτος 2019. Παρόλα αυτά, η αύξηση που σημειώθηκε στο μεταφορικό έργο το έτος 2021 σε σχέση με το 2020, καθώς και κατά το α’ δίμηνο του 2022 σε σχέση με την αντίστοιχη περίοδο του 2021 σηματοδοτεί μία σταδιακή ομαλοποίηση των εργασιών, η οποία αναμένεται να ενισχυθεί περαιτέρω με την εξάλειψη των περιοριστικών μέτρων από τον Μάρτιο του 2022. - Κίνδυνος απομείωσης περιουσιακών στοιχείων: Δεδομένης της ομαλοποίησης της δραστηριότητας του Ομίλου και της καλύτερης απόδοσης που επιτεύχθηκε το 2021 σε σχέση με τις σχετικές προβλέψεις την 31/12/2020 και αξιολογώντας την επίδραση της πανδημίας για τα επόμενα έτη στις παρούσες συνθήκες, κατά την εκτίμηση μας δεν προκύπτουν ενδείξεις για ενδεχόμενη απομείωση στα ανωτέρω περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου. - Οικονομική θέση / ρευστότητα: Η πανδημία του κορωνοϊού δημιούργησε νέες συνθήκες λόγω της μείωσης της επιβατηγού κίνησης και των Ι.Χ. οχημάτων με αποτέλεσμα να στερηθεί ο Όμιλος μίας σημαντικής πηγής άμεσης ρευστότητας, όμως με την κατάργηση του μειωμένου πρωτοκόλλου επιβατών στα πλοία, ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σημαντικά. Παρόλα αυτά, ο Όμιλος συνεχίζει να ενισχύει την οικονομική του θέση και να προβαίνει σε ενέργειες για περαιτέρω ενίσχυση της ρευστότητας του. Πιο συγκεκριμένα, εντός της χρήσης 2021, ο Όμιλος σύναψε δάνεια ύψους Ευρώ 94 εκατ., διατηρώντας παράλληλα την ισχυρή κεφαλαιακή του διάρθρωση και χαμηλό συντελεστή μόχλευσης (52% καθαρό δανεισμό σε σχέση με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια). ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 134 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 - Ενδεχόμενη μη συμμόρφωση με περιοριστικές ρήτρες (covenants): Αναφορικά με τους όρους των συμβάσεων των δανείων, ο Όμιλος πρέπει να συμμορφώνεται με ορισμένους όρους συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών δεικτών. Ο οικονομικός αντίκτυπος του COVID-19 στις δραστηριότητες του Ομίλου για τη χρήση 2022 συνεχίζει να είναι αβέβαιος τη δεδομένη χρονική στιγμή. Ο Όμιλος παρακολουθεί συνεχώς την κατάσταση και εφόσον χρειαστεί θα ζητηθούν οι ανάλογες εγκρίσεις. Ο Όμιλος στις 31.12.2021 συμμορφωνόταν πλήρως με τις περιοριστικές ρήτρες (covenants). Επιπτώσεις στην χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου Η πανδημία του κορωνοιού COVID - 19 και τα περιοριστικά μέτρα που κατά καιρούς επιβλήθηκαν στη διακίνηση των επιβατών είχαν επίπτωση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Η επίπτωση αυτή εκτιμάται ότι θα περιοριστεί σημαντικά το τρέχον έτος, μετά τη κατάργηση του μειωμένου πρωτοκόλλου μεταφοράς επιβατών στα πλοία τον Μάρτιο του 2022, και με την προϋπόθεση ότι η πανδημία θα συνεχίζει τη φθίνουσα πορεία της. Η διοίκηση του Ομίλου αξιολογεί σε συνεχή βάση κάθε νέο στοιχείο που προκύπτει από την εξέλιξη της πανδημίας και προβαίνει σε ενεργητική διαχείριση των δρομολογίων των πλοίων, έχοντας ως βασικό μέλημα την προστασία της οικονομικής θέσης του Ομίλου και την καλύτερη δυνατή εξυπηρέτηση των επιβατών του και των τοπικών κοινωνιών. Επισημαίνεται ότι η διαθέσιμη ρευστότητα καλύπτει πλήρως τις ανάγκες του Ομίλου για τους επόμενους 12 μήνες. Επιπτώσεις στην Χρηματοοικονομική Θέση του Ομίλου Οι επικρατούσες σημαντικές παγκόσμιες αβεβαιότητες (COVID - 19) καθιστούν απαραίτητη τη συνέχιση της προσπάθειας για τη μεγιστοποίηση της ρευστότητας και την παράλληλη λήψη επενδυτικών αποφάσεων που θα ενισχύουν τη βιώσιμη ανάπτυξη του Ομίλου. Ο Όμιλος διαθέτει ικανοποιητική ρευστότητα για τη διατήρηση επαρκούς κεφαλαίου κίνησης και παράλληλα καταβάλλει συνεχείς προσπάθειες για μείωση του κόστους λειτουργίας του. Λήψη μέτρων για την αντιμετώπιση της πανδημίας του κορωνοϊού COVID -19 Η Εταιρία έθεσε από την αρχή της πανδημίας τους κάτωθι τρεις κύριους στόχους για την αντιμετώπιση της: I. Προστασία της υγείας και της ασφάλειας των εργαζομένων, των επιβατών και των συνεργατών. Για τον Όμιλο, κυρίαρχο μέλημα αποτελεί η υγεία των εργαζομένων, των επιβατών και των συνεργατών του. Για τον λόγο αυτό έλαβε έγκαιρα σειρά προληπτικών μέτρων δίνοντας συγκεκριμένες οδηγίες για τις ενέργειες στις οποίες πρέπει να προβεί ο κάθε εργαζόμενος σε περίπτωση εμφάνισης συμπτωμάτων ασθένειας. Εφαρμόστηκε από τις πρώτες ημέρες της πανδημίας η εξ αποστάσεως εργασία για το προσωπικό ξηράς, προσαρμόζοντας το ποσοστό των εξ’αποστάσεως εργαζομένων ανάλογα με την εξέλιξη της πανδημίας και τις συστάσεις της Πολιτείας. Παράλληλα, έχουν ανασταλεί οι δια ζώσης συναντήσεις, οι οποίες πλέον πραγματοποιούνται μέσω τηλεδιάσκεψης ή βιντεοδιάσκεψης. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 135 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Επιπλέον, πιστοποιημένα συνεργεία εξωτερικών συνεργατών πραγματοποιούν τακτικά απολυμάνσεις στα κτίρια των γραφείων. Τα πληρώματα των πλοίων του Ομίλου είναι πλήρως εκπαιδευμένα σε θέματα υγείας και υγιεινής, έχουν λάβει τις εξειδικευμένες οδηγίες των Αρχών για τα αναγκαία μέτρα προφύλαξης από τον COVID-19, ενώ παράλληλα είναι πλήρως ενημερωμένα για την αντιμετώπιση τυχόν ύποπτου κρούσματος εν πλω σε συνεργασία με τις αρμόδιες Αρχές. Επίσης, τα πλοία του Ομίλου διαθέτουν κατάλληλο εξοπλισμό (μάσκες, γάντια, ειδικό kit), ενώ έχουν διατεθεί ειδικές καμπίνες σε κάθε πλοίο για την αντιμετώπιση και περιορισμό τυχόν μεμονωμένου περιστατικού, προκειμένου να διασφαλιστεί η υγεία των επιβατών και του πληρώματος. Όλα τα πλοία είναι εξοπλισμένα με αντισηπτικό διάλυμα για την προσωπική υγιεινή των επιβατών και του προσωπικού. Οι διαδικασίες καθαρισμού των μονάδων κλιματισμού, των καμπινών καθώς και των κοινοχρήστων χώρων των πλοίων έχουν εντατικοποιηθεί και πιστοποιημένα συνεργεία εξωτερικών συνεργατών πραγματοποιούν τακτικά απολυμάνσεις στα πλοία. Τα πλοία του στόλου μας έχουν ελεγχθεί και πιστοποιηθεί μέσω ειδικής σήμανσης “SAFEGUARD” από την Bureau Veritas (παγκόσμιο ηγέτη στις εργαστηριακές δοκιμές και στις υπηρεσίες επιθεώρησης και πιστοποίησης) για την λήψη ειδικών μέτρων και την εφαρμογή απαραίτητων διαδικασιών για την αντιμετώπιση βιολογικών κινδύνων που προέρχονται από τον COVID-19, με στόχο την προστασία της ανθρώπινης υγείας. Επιπροσθέτως, υπάρχει πλήρης συμμόρφωση με τα μέτρα πρόληψης κατά του COVID-19 πριν από την επιβίβαση, κατά τη διάρκεια του ταξιδιού και κατά την αποβίβαση των επιβατών. Πιο συγκεκριμένα, κατά τη διάρκεια του ταξιδιού γίνεται διαρκής ενημέρωση των επιβατών αναφορικά με την τήρηση των κανόνων πρόληψης, μέσω ενημερωτικών μηνυμάτων που προβάλλονται στις οθόνες των πλοίων. Επίσης, το προσωπικό των πλοίων προβαίνει σε συχνές ανακοινώσεις και συστάσεις, έτσι ώστε να τηρείται η υποχρεωτική χρήση προστατευτικής μάσκας στους δημόσιους χώρους των πλοίων (σύμφωνα με τις εκάστοτε οδηγίες της Πολιτείας), να διατηρούνται οι απαραίτητες αποστάσεις μεταξύ των επιβατών κατά την παραμονή τους σε ένα από τα σαλόνια, τα μπαρ ή στους εξωτερικούς χώρους των πλοίων και να αποφεύγεται ο συνωστισμός κατά την επιβίβαση/ αποβίβασή τους από το πλοίο. II. Επιχειρησιακή Συνέχεια Η Attica Group με την εμφάνιση της πανδημίας δημιούργησε ειδική Ομάδα Διαχείρισης Κρίσης με σκοπό τη διαρκή ενημέρωση (σε συνεργασία με τον ΕΟΔΥ και τις αρμόδιες Αρχές), για τη λήψη των κατάλληλων μέτρων αναφορικά με την προστασία των επιβατών και των εργαζομένων της, και εφάρμοσε εξειδικευμένο πλάνο επιχειρησιακής συνέχειας, το οποίο επέτρεψε την υφιστάμενη λειτουργία του συνόλου των υπηρεσιών του Ομίλου εφαρμόζοντας εργασία εξ αποστάσεως μέσω τηλεργασίας αξιοποιώντας τις σχετικές τεχνολογικές δυνατότητες. Το ποσοστό των εξ’ αποστάσεως εργαζομένων προσαρμόζεται ανάλογα με την εξέλιξη της πανδημίας και τις συστάσεις της Πολιτείας. III. Μέτρα περιορισμού του κόστους λειτουργίας και ενίσχυσης της οικονομικής θέσης του Ομίλου Καθώς η πανδημία εξακολουθεί να βρίσκεται σε εξέλιξη, ο Όμιλος συνεχίζει να εφαρμόζει μέτρα περιορισμού του κόστους λειτουργίας και βελτιστοποίησης της λειτουργίας προκειμένου να ενισχύσει περαιτέρω την οικονομική του θέση. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 136 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 4. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων Ο όμιλος χρησιμοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και την γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική αποτίμησης. Επίπεδο 1: Στοιχεία Ενεργητικού / Υποχρεώσεων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: Στοιχεία Ενεργητικού / Υποχρεώσεων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία όλα τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά την εύλογη αξία είναι βασισμένα (είτε άμεσα είτε έμμεσα) σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Επίπεδο 3: Στοιχεία Ενεργητικού / Υποχρεώσεων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά την εύλογη αξία δεν είναι βασισμένα σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. 4.1. Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώνται με τη χρήση μοντέλων αποτίμησης βασισμένα σε παρατηρήσιμα στοιχεία της αγοράς. 4.2. Συμμετοχές, αποτιμώμενες σε εύλογες αξίες Η Εταιρία σύμφωνα με τα όσα ορίζει το ΔΛΠ 27 «Απλές Οικονομικές Καταστάσεις» αποτιμά τις συμμετοχές της σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στην εύλογή τους αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Στη λήξη κάθε περιόδου αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων, η Εταιρία διενεργεί τους απαιτούμενους υπολογισμούς αναφορικά με τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των συμμετοχών της. Οι επενδύσεις που αφορούν στις συμμετοχές της (μη εισηγμένες μετοχές) αποτιμώνται με βάση γενικά αποδεκτά μοντέλα αποτίμησης τα οποία περιλαμβάνουν δεδομένα βασισμένα τόσο σε μη παρατηρήσιμα στοιχεία, όσο και σε παρατηρήσιμα στοιχεία αγοράς. Η διενεργηθείσα αξιολόγηση για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές, εστιάζει τόσο σε εξωγενείς όσο και ενδογενείς παράγοντες. Κατά συνέπεια η Εταιρία στη λήξη κάθε περιόδου αναφοράς: α) Αναγνωρίζει και αξιολογεί την επικρατούσα κατάσταση στην ελληνική οικονομία. β) Συγκεντρώνει, αναλύει και παρακολουθεί τις απολογιστικές πληροφορίες απόδοσης, με σημεία αναφοράς την εξέλιξη των χρηματοοικονομικών μεγεθών των Εταιριών στη λήξη κάθε περιόδου αναφοράς. Η ανάλυση των εν λόγω στοιχείων παρέχει πληροφορίες αναφορικά με την επίτευξη ή μη των επιχειρηματικών στόχων και δεικνύει την τάση για τα αποτελέσματα και την χρηματοοικονομική επίδοση των Εταιριών κατά τη λήξη της ετήσιας περιόδου αναφοράς. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 137 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 γ) Εξετάζει τις επιχειρηματικές συνθήκες και τις διαθέσιμες πληροφορίες και εκτιμήσεις αναφορικά με τις μετέπειτα εξελίξεις των οικονομικών μεγεθών και τάσεων. Κατά πάγια τακτική, η Εταιρία σε κάθε ετήσια ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων προβαίνει σε επανέλεγχο των παραδοχών των επιχειρηματικών σχεδίων των θυγατρικών της, χρησιμοποιώντας ως βάση το επιχειρηματικό σχέδιο που καταρτίζεται στη λήξη της προηγούμενης ετήσιας περιόδου αναφοράς και αφορά σε μετέπειτα οικονομικές περιόδους. Στην περίπτωση που η χρηματοοικονομική επίδοση της κάθε Εταιρίας κατά τη διάρκεια της υπό εξέταση ετήσιας περιόδου αναφοράς δεν παρουσιάζει ουσιώδεις αποκλίσεις με τον προϋπολογισμό της αντίστοιχης περιόδου αλλά και με τις εκτιμήσεις της Διοίκησης αναφορικά με τις μετέπειτα εξελίξεις των εν λόγω οικονομικών μεγεθών, δεν θεωρείται αναγκαίος ο επαναπροσδιορισμός του αρχικού επιχειρησιακού σχεδίου και οι σχετικοί υπολογισμοί για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας περιορίζονται σε μία ανάλυση ευαισθησίας επί των μεταβολών του μεσοσταθμικού κόστους κεφαλαίου Σε διαφορετική περίπτωση, ακολουθεί λεπτομερής ανασχεδιασμός και αναθεώρηση του υφιστάμενου επιχειρησιακού σχεδίου προκειμένου να αντικατοπτρίζονται οι τρέχουσες οικονομικές και επιχειρηματικές συνθήκες. Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των συμμετοχών, εκτός από την εκτίμηση των αναμενώμενων ταμειακών ροών όπως αναλύθηκε ανωτέρω, βασική παραδοχή αποτελεί το μέσο σταθμικό κόστος κεφαλαίου (WACC) που χρησιμοποιείται. Για τον προσδιορισμό του σταθμίζεται το κόστος των ιδίων κεφαλαίων και το κόστος του μακροπρόθεσμου δανεισμού και τυχόν επιχορηγήσεις, προκειμένου να υπολογιστεί το κόστος των συνολικών κεφαλαίων. Οι βασικές παράμετροι προσδιορισμού του σταθμισμένου κόστους κεφαλαίου (WACC) περιλαμβάνουν: Την απόδοση μηδενικού κινδύνου επιτοκίου της αγοράς (risk-free return) Τον ειδικό κίνδυνο της χώρας (country risk premium): Το Equity risk premium Σύμφωνα με τα ανωτέρω, για τα έτη 2022 – 2026 το WACC προσδιορίστηκε σε 9%, ενώ για τα μετέπειτα έτη σε 8.6%. H αξία που προκύπτει σύμφωνα με τα ανωτέρω, σταθμίζεται με την αξία η οποία προκύπτει βάσει των αναπροσαρμοσμένων (κατά την εύλογη αξία των πλοίων) καθαρών στοιχείων ενεργητικού (net assets value) της κάθε θυγατρικής. 4.3. Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού / υποχρεώσεων στην εύλογη αξία Στον πίνακα που ακολουθεί, απεικονίζονται τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, που αποτιμώνται σε εύλογες αξίες κατά την 31.12.2021. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 138 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΟΜΙΛΟΣ Χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα σε εύλογες αξίες Επενδύσεις σε θυγατρικές (αποτιμημένες) Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα ενεργητικού/ παθητικού Σύνολο Χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα σε εύλογες αξίες Επενδύσεις σε θυγατρικές (αποτιμημένες) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού / παθητικού Σύνολο Αποτίμηση σε εύλογες αξίες στη λήξη της περιόδου αναφοράς Επίπεδο 31.12.2021 Επίπεδο 1 Επίπεδο 3 2 4.714 4.714 - 4.714 4.714 - ΕΤΑΙΡΙΑ Αποτίμηση σε εύλογες αξίες στη λήξη της περιόδου αναφοράς Επίπεδο 31.12.2021 Επίπεδο 1 Επίπεδο 3 2 774.749 774.749 774.749 - - 5. Ενοποίηση – Κοινοπραξία εσόδων πλοίων 5.1.1. Ενοποίηση θυγατρικών Εταιριών του Ομίλου ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ 774.749 Οι θυγατρικές Εταιρίες ενοποιούνται με τη μέθοδο ολικής ενσωμάτωσης. Στη σημείωση 7.16 «Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρίες» παρουσιάζεται ο αναλυτικός πίνακας των θυγατρικών Εταιριών του Ομίλου. Δεν έχει γίνει μεταβολή στη μέθοδο ενσωμάτωσης κάποιας εκ των Εταιριών του Ομίλου. Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης, ενσωματώθηκαν οι Εταιρίες ATTICA BLUE HOSPITALITY ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. η οποία ιδρύθηκε μέσα στην χρήση καθώς και η ΑΝΕΥΛΑΒΗΣ Γ.Α.Α.Χ. ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΕΣ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Α.Ε που μετονομάστηκε στις 31.1.2022 σε NAXOS RESORT BEACH HOTEL M.A.E. και αποκτήθηκε στις 01.12.2021. Αναλυτικά για την απόκτηση της NAXOS RESORT BEACH HOTEL M.A.E. αναφερόμαστε στην σημείωση 5.3.1. Δεν υπάρχουν εταιρίες που δεν ενσωματώθηκαν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στην τρέχουσα περίοδο ενώ είχαν ενσωματωθεί είτε στην αμέσως προηγούμενη περίοδο είτε στην αντίστοιχη περίοδο της προηγούμενης χρήσης Δεν υπάρχουν Εταιρίες του Ομίλου οι οποίες δεν ενσωματώνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. 5.1.2. Ενοποίηση συγγενών Εταιριών / Κοινοπραξιών Ο Όμιλος Attica, μέσω της κατά 100% θυγατρικής εταιρίας ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. έχει αποκτήσει το 49% της ναυτιλιακής Εταιρίας «AFRICA MOROCCO LINKS» (AML) με έδρα τη Ταγγέρη του Μαρόκου, Η Εταιρία συνδέει ακτοπλοϊκώς το Μαρόκο με την Ισπανία και ενοποιείται με την μέθοδο της καθαρής θέσης στις Οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 139 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Εντός του έτους 2021 ο Όμιλος ATTICA συμμετείχε μέσω της 100% θυγατρικής εταιρίας ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. σε αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου στην Africa Morocco Links με το ποσό Ευρώ 3.270 χιλ. 5.2. Σύμβαση του Ομίλου ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ με τον Όμιλο ΑΝΕΚ Ο Όμιλος συμμετέχει μαζί με τον Όμιλο ΑΝΕΚ Α.Ε. στην κοινοπραξία εσόδων «ANEK - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ» με σκοπό την εκτέλεση συνδυασμένων δρομολογίων στις διεθνείς γραμμές «Πάτρα – Ηγουμενίτσα – Ανκόνα», «Πάτρα – Ηγουμενίτσα – Μπάρι», «Πάτρα – Ηγουμενίτσα – Βενετία» καθώς και στις ακτοπλοϊκές γραμμές «Πειραιάς – Ηράκλειο» και «Πειραιάς – Χανιά». Η διάρκεια της Κοινοπραξίας είναι μέχρι 31.10.2022 και ο διακριτικός τίτλος είναι « Γραμμές Κρήτης και Αδριατικής». 5.3. Συνενώσεις εταιριών 5.3.1. Εξαγορά της εταιρίας NAXOS BEACH RESORT MAE από τον Όμιλο Attica Η ATTICA Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ («Attica Group»), στο πλαίσιο της υλοποίησης του αναπτυξιακού στρατηγικού σχεδιασμού της, επενδύει περαιτέρω στην ελληνική τουριστική βιομηχανία, σε νέους, συμπληρωματικούς της κύριας δραστηριοποίησής της τομείς, με στόχο την αξιοποίηση της ισχυρής δυναμικής του Ομίλου Attica στον Ελληνικό τουρισμό. Στο πλαίσιο αυτό η Attica Blue Hospitality Μον/πη Α.Ε. («Attica Blue Hospitality»), 100% θυγατρική της Attica Group, εξαγόρασε την ιδιοκτήτρια Εταιρία του ξενοδοχείου Naxos Resort Beach Hotel που βρίσκεται στον Άγιο Γεώργιο Νάξου, έναντι τιμήματος Ευρώ 6,5 εκατ., το οποίο χρηματοδοτήθηκε με τραπεζικό δανεισμό. Η διαδικασία προσδιορισμού της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων της εξαγορασθείσας εταιρίας, ο επιμερισμός του τιμήματος εξαγοράς (Purchase Price Allocation) σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και ο συνεπακόλουθος οριστικός προσδιορισμός της σχετικής υπεραξίας ολοκληρώθηκε κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Οι οριστικές εύλογες αξίες της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης της εξαγορασθείσας εταιρίας, το συνολικό τίμημα εξαγοράς, και το αποτέλεσμα που προέκυψε για τον όμιλο κατά την ημερομηνία απόκτησης έχουν ως εξής : ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 140 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Εύλογες αξίες κατά την Λογιστικές αξίες την ημερομηνία ημερομηνία εξαγοράς απόκτησης του ελέγχου ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώματα Πάγια 9.831 Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού 2.573 4 4 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 431 431 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 4.389 4.389 656 656 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ΠΑΘΗΤΙΚΟ Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις -1.597 0 -94 -94 -5.289 -5.289 -41 -41 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 8.290 2.638 Ποσοστό απόκτησης 100% 100% Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της Μητρικής 8.290 2.638 Οι μεταβολές από την επιμέτρηση των κονδυλίων της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης της αποκτηθείσας εταιρίας, στην εύλογη αξία αφορούν την επιμέτρηση του οικοπέδου και του κτιρίου στην εύλογη αξία βάσει έκθεσης εκτιμητή, καθώς και την αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση που υπολογίσθηκε πάνω στην διαφορά μεταξύ εύλογης και λογιστικής αξίας του οικοπέδου και του κτιρίου. Τίμημα αγοράς Μετρητά που καταβλήθηκαν για την απόκτηση Μείον :Καθαρά στοιχεία του ενεργητικού που αποκτήθηκαν (Κέρδος) από απόκτησης θυγατρικής Εύλογες αξίες κατά την ημερομηνία εξαγοράς 6.500 -8.290 -1.790 Εύλογες αξίες κατά την ημερομηνία εξαγοράς Καθαρές Ταμειακές ροές κατά την απόκτηση: Μετρητά που καταβλήθηκαν για την απόκτηση Μείον: Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα αποκτώμενης Καθαρή ταμειακή ροή 6.500 -656 5.844 Η απόκτηση της εταιρίας την 1.12.2021 δεν επέφερε σημαντική επίδραση στα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Επίσης, επηρέασε αρνητικά τις ζημιές περιόδου μετά από φόρους κατά Ευρώ 32 χιλ. Εάν η απόκτηση είχε πραγματοποιηθεί από την 1.1.2021 τότε οι ενοποιημένες ζημιές μετά φόρων θα ήταν αυξημένες κατά Ευρώ 714 χιλ. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 141 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 6. Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων μερών 6.1. Διεταιρικές συναλλαγές Οι σπουδαιότερες Εταιρίες του Ομίλου οι οποίες δημιουργούν διεταιρικές συναλλαγές είναι η ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ BLUE STAR FERRIES Ν.Α.Ε. & ΣΙΑ, και η διαχειρίστρια Εταιρία SUPERFAST FERRIES S.A. α) Η «ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ BLUE STAR FERRIES Ν.Α.Ε.& ΣΙΑ» έχει ως σκοπό τον συντονισμό όλων των πλοιοκτητριών Εταιριών του Ομίλου, για τα πλοία που συμμετέχουν, για την από κοινού εξυπηρέτηση των γραμμών της Ελληνικής Ακτοπλοΐας. Ειδικότερα η «ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ BLUE STAR FERRIES Ν.Α.Ε. & ΣΙΑ» είναι υπεύθυνη, βάσει συμβάσεων, με τις πλοιοκτήτριες Εταιρίες των πλοίων του Ομίλου για τα έσοδα και τα κοινά έξοδα των πλοίων που εκτελούν πλόες εσωτερικού. Στο τέλος κάθε μήνα η Κοινοπραξία μεταφέρει στις πλοιοκτήτριες τα έσοδα - έξοδα που έκανε για λογαριασμό τους. β) Η διαχειρίστρια Εταιρία SUPERFAST FERRIES S.A. έχει περιορισμένο αντικείμενο δραστηριότητας και είναι υπεύθυνη, βάσει συμβάσεων με τις αλλοδαπές πλοιοκτήτριες Εταιρίες για διάφορα έσοδα - έξοδα που αφορούν τα πλοία που εκτελούν πλόες εξωτερικού. Στο τέλος κάθε μήνα η διαχειρίστρια Εταιρία μεταφέρει στις πλοιοκτήτριες τα έξοδα που έκαναν για λογαριασμό τους. Η διαχειρίστρια Εταιρία, SUPERFAST FERRIES S.A., είναι 100% θυγατρική Εταιρία της ATTICA Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ. Οι διεταιρικές συναλλαγές της μητρικής με τις 100% θυγατρικές Εταιρίες για τη χρήση 2021 έχουν ως εξής: Εταιρείες Καταβληθέντες Αυξήσεις Επιστροφές Μετοχικού Μετοχικού Κεφαλαίου Κεφαλαίου BLUE STAR FERRIES M.Ν.Α.Ε. ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. SUPERFAST FERRIES M.N.Α.E. HELLENIC SEAWAYS M.A.N.E. ATTICA ΕΠΟΜΕΝΗΣ ΓΕΝΙΑΣ HIGHSPEED Μ.N.A.E. ATTICA BLUE HOSPITALITY M.A.E. ATTICA FERRIES M.N.A.E. ΣΥΝΟΛΟ Καταβληθέντα Μερίσματα 7.000 3.300 2.000 11.000 7.500 - - 325 31.125 6.300 6.300 12.901 12.901 Ο Όμιλος Attica ως αποτέλεσμα των συναλλαγών του με την Εταιρία AFRICA MOROCCO LINKS είχε έσοδα 269 χιλ. απαιτήσεις Ευρώ 14.878 χιλ. και υποχρεώσεις Ευρώ 680 χιλ. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 142 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τα διαιτερικά υπόλοιπα μεταξύ των θυγατρικών Εταιριών του Ομίλου στις Ενοποιημένες Οικονομικές καταστάσεις απαλείφονται. 6.1.1. Διαιτερικές συναλλαγές με Εταιρίες του Ομίλου MARFIN INVESTMENT GROUP και του Ομίλου ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΠΕΙΡΑΙΩΣ 31/12/2021 Όμιλος Marfin Investment Group Όμιλος Εταιρία Έσοδα Έξοδα Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 1.490 1.307 380 - 380 - Όμιλος Τράπεζας Πειραιώς Όμιλος Εταιρία 8 6.125 52.902 177.373 1.636 13.325 55.026 Οι διαιτερικές συναλλαγές με τον Όμιλο Πειραιώς αφορούν κατά σειρά Έσοδα από τόκους, Χρηματοοικονομικά έξοδα τραπεζών, καταθέσεις και δανειακές υποχρεώσεις. 6.2. Συμμετοχές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ στο Διοικητικό Συμβούλιο άλλων Εταιριών α) Συμμετοχές των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ στο Διοικητικό Συμβούλιο άλλων Εταιριών. Ο κ. Σπυρίδων Πασχάλης του Χαραλάμπους (Διευθύνων Σύμβουλος, Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.) ήταν Μέλος Δ.Σ. στον ΣΥΝΔΕΣΜΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΠΙΒΑΤΗΓΟΥ ΝΑΥΤΙΛΙΑΣ και τον Φεβρουάριο του 2022 εξελέγη Πρόεδρος του Δ.Σ, Μέλος Δ.Σ. του ΝΑΥΤΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΟΣ και Μέλος Δ.Σ. στην Εταιρία AFRICA MOROCCO LINKS. β) Συμμετοχές των μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ στο Διοικητικό Συμβούλιο άλλων Εταιριών. Το μη εκτελεστικό μέλος κ. Γεώργιος Ευστρατιάδης συμμετείχε σε Εταιρίες του Ομίλου MARFIN INVESTMENT GROUP A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ. Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλοι κ. Ευστράτιος Χατζηγιάννης, Λουκάς Παπάζογλου συμμετείχαν το 2021 στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας MARFIN INVESTMENT GROUP Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ. Το μη εκτελεστικό μέλος κ. Μιχάλης Σακέλλης ήταν Πρόεδρος Δ.Σ. του ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΠΙΒΑΤΗΓΟΥ ΝΑΥΤΙΛΙΑΣ έως τον Φεβρουάριο του 2022, όπου και του απονεμήθηκε ο τίτλος του Επίτιμου Προέδρου του Δ.Σ., καθώς και Μέλος Δ.Σ. του ΝΑΥΤΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟΥ ΕΛΛΑΔΟΣ. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 143 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 6.3. Εγγυήσεις Η μητρική Εταιρία έχει δώσει εγγυήσεις προς τις δανείστριες τράπεζες για την αποληρωμή των δανείων των πλοίων του Ομίλου ύψους Ευρώ 352.503 χιλ. 6.4. Αμοιβές Ανωτάτων Διευθυντικών Στελεχών και Μελών Διοικητικού Συμβουλίου Οι αμοιβές των διευθυντικών στελεχών και μελών Διοικητικού Συμβουλίου στις οποίες περιλαμβάνονται μικτοί μισθοί, αμοιβές, κόστος κοινωνικής ασφάλισης, αποζημιώσεις και λοιπές επιβαρύνσεις, ανέρχονται για τη χρήση 2021 σε Ευρώ 2,5 εκατ. ( Ευρώ 2,4 εκατ. στη χρήση 2020). Επιπλέον οι προβλέψεις για παροχές μετά την έξοδο τους από την υπηρεσία, βάσει της από 16.5.2017 απόφασης της Γ.Σ., ανέρχονται για τη χρήση 2021 σε Ευρώ 0,06 εκατ. ( Ευρώ 0,14 εκατ. στη χρήση 2020). 7. Παρατηρήσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων της περιόδου 1.1.2021- 31.12.2021 7.1. Λειτουργικοί Τομείς - Παρουσίαση Γεωγραφικών τομέων Ο Όμιλος εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί Τομείς» σύμφωνα με τις διατάξεις του οποίου, ο καθορισμός των λειτουργικών τομέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση» και επιβάλλει η πληροφόρηση που γνωστοποιείται εξωτερικά να είναι αυτή που βασίζεται στην εσωτερική πληροφόρηση. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας συνιστά τον κύριο λήπτη επιχειρηματικών αποφάσεων του Ομίλου. Για τους σκοπούς παρουσίασης των λειτουργικών τομέων θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην επιβατηγό ναυτιλία σε διάφορες γεωγραφικές περιοχές. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, για σκοπούς πληροφόρησης των τομέων, ο Όμιλος χρησιμοποίησε την γεωγραφική περιοχή ως μέσον πληροφόρησης. Η γεωγραφική κατάτμηση της δραστηριότητας του Ομίλου γίνεται ως εξής : α) Ελληνικές Ακτοπλοϊκές Γραμμές β) Διεθνείς Πλόες Τα πλοία του Ομίλου εξυπηρετούν τους επιβάτες και τα Ι.Χ. οχήματα, που αποτελούν ουσιαστικά την τουριστική κίνηση, καθώς και τα φορτηγά αυτοκίνητα που διακινούν την εμπορευματική κίνηση. Η τουριστική κίνηση χαρακτηρίζεται από έντονη εποχικότητα με υψηλότερη κίνηση τους μήνες Ιούλιο έως Σεπτέμβριο και χαμηλότερη για τους μήνες Νοέμβριο έως Φεβρουάριο. Αντίθετα, η εμπορευματική κίνηση εμφανίζεται κατανεμημένη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους με πολύ μικρότερη εποχικότητα. Τα αποτελέσματα και τα λοιπά στοιχεία πληροφόρησης κατά τομέα για την περίοδο 1.1 – 31.12.2021 έχουν ως εξής: ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 144 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΟΜΙΛΟΣ Γεωγραφικός Τομέας 1.1-31.12.2021 Διεθνείς Λοιπά* Πλόες Eλληνική Ακτοπλοϊα Στοιχεία Αποτελεσμάτων Ναύλοι Πωλήσεις επί των πλοίων Σύνολο κύκλου εργασιών Λειτουργικά έξοδα Έξοδα διοίκησης & διάθεσης Αλλα έσοδα/έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσμα Xρηματοοικονομικά αποτελέσματα Κέρδη / (ζημιές) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Κέρδη από απόκτηση θυγατρικης Κέρδη / (ζημιές) από πώληση πάγιων περιουσιακών στοιχείων Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Κέρδη/(ζημίες) πρό φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους Γεωγραφική κατανομή πελατών Ελλάδα Ευρώπη Τρίτες Χώρες Σύνολο ναύλων Σύνολο 255.745 7.572 263.317 80.720 3.870 84.590 - 336.465 11.442 347.907 -234.574 -38.474 4.344 -5.387 1.135 -75.885 -12.808 1.355 -2.748 3.570 -18 -1.338 19 -1.337 -8.724 -310.477 -52.620 5.718 -9.472 -4.019 - -1.410 - 1.790 -1.410 1.790 -16 - - -16 36.066 -4.268 1 -4.267 7.192 -588 -67 -655 -1.299 -8.271 -8.271 41.959 -13.127 -66 -13.193 317.155 23.942 6.810 347.907 ΟΜΙΛΟΣ Γεωγραφικός Τομέας Ελληνική Ακτοπλοΐα 1.1-31.12.2020 Διεθνείς Λοιπά* Πλόες Σύνολο Στοιχεία Αποτελεσμάτων Ναύλοι Πωλήσεις επί των πλοίων Σύνολο κύκλου εργασιών 213.325 5.567 218.892 68.927 2.582 71.509 - 282.252 8.149 290.401 Λειτουργικά έξοδα Έξοδα διοίκησης & διάθεσης Άλλα έσοδα/έξοδα -192.333 -31.995 3.077 -67.002 -10.842 1.224 -1.066 11 -259.335 -43.903 4.312 Λειτουργικό αποτέλεσμα Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Ζημιά απομείωσης στοιχείων ενεργητικού Κέρδη από αναστροφή απομείωσης στοιχείων ενεργητικού Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών,επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους -2.360 -23.393 -535 415 -5.111 -9.155 -1.055 -6.909 - -8.525 -39.457 -535 558 Γεωγραφική κατανομή πελατών Ελλάδα Ευρώπη Τρίτες Χώρες Σύνολο ναύλων 143 -1.208 34.717 -25.873 -134 -26.007 6.689 -15.331 -117 -15.448 -1.208 -1.017 -7.964 -7.964 40.389 -49.167 -251 -49.418 264.060 20.064 6.277 290.401 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 145 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Στα έσοδα από ναύλους εσωτερικού συμπεριλαμβάνονται οι επιδοτήσεις για εκτέλεση δρομολογίων γραμμών εσωτερικού Δημόσιας Υπηρεσίας, καθώς και επιδοτήσεις για την διασφάλιση της θαλάσσιας συγκοινωνιακής εξυπηρέτησης νησιωτικών περιοχών, λόγω της πανδημίας Covid – 19 συνολικού ύψους Ευρώ 38.312 χιλ. για την περίοδο 1.1.2021-31.12.2021 και Ευρώ 46.339 χιλ. για την περίοδο 1.1.2020-31.12.2020. Στον λειτουργικό τομέα «Διεθνείς Πλόες» και στη χρήση 2021 περιλαμβάνονται έσοδα από μισθώσεις πλοίων ύψους Ευρώ 5,7 εκατ. έναντι Ευρώ 7,4 εκατ. τη χρήση 2020. ΟΜΙΛΟΣ Γεωγραφικός Τομέας 1.1-31.12.2021 Διεθνείς Λοιπά* Πλόες Eλληνική Ακτοπλοϊα Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων Αξίες ενσώματων παγίων αρχής περιόδου Αναπροσαρμογές μεταξύ Γεωγραφικών Τομέων 472.588 201.194 4.882 678.664 -13.715 13.715 - - Προσθήκες στη τρέχουσα περίοδο 34.104 3.286 266 37.656 Προσθήκες από απόκτηση θυγατρικών - - 10.902 10.902 Προσθήκες / μειώσεις από ΔΠΧΑ 16 - - 62 62 Αναταξινομήσεις Πωλήσεις /αποσύρσεις Συσσωρευμένες αποσβέσεις από απόκτηση θυγατρικής Αποσβέσεις πωληθέντων /αποσυρθέντων - - -114 -114 -8.234 - -3 -8.237 - - -1.071 -1.071 6.281 - 3 6.284 Αποσβέσεις -38.616 -10.463 -1.230 -50.309 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ομίλου Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 452.408 207.732 13.697 673.837 404.454 74.787 2.352 481.593 * Στη στήλη Λοιπά συμπεριλαμβάνονται η μητρική εταιρία καθώς και στοιχεία που δεν μπορούν να κατανεμηθούν. ΟΜΙΛΟΣ Γεωγραφικός Τομέας Eλληνική Ακτοπλοϊα 1.1-31.12.2020 Διεθνείς Λοιπά* Πλόες Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων Αξίες ενσώματων παγίων αρχής περιόδου Προσθήκες στη τρέχουσα περίοδο 483.541 198.928 5.533 688.002 25.906 12.082 562 38.550 Απομιώσεις πλοίων περιόδου -535 - - -535 Αναστροφή απομείωσης στοιχείων ενεργητικού 415 143 - 558 Αποσβέσεις -36.739 -9.959 -1.213 -47.911 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ομίλου Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 472.588 201.194 4.882 678.664 366.348 61.484 2.710 430.542 * Στη στήλη Λοιπά συμπεριλαμβάνονται η μητρική εταιρία καθώς και στοιχεία που δεν μπορούν να κατανεμηθούν. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 146 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Πίνακας συμφωνίας Συνόλου Ενεργητικού και Συνόλου Υποχρεώσεων του Ομίλου της 31.12.2021 και 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία ενσωμάτων παγίων Μη κατανεμηθέντα λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Ευρώ Ευρώ Ευρώ 31.12.2021 673.837 277.739 951.576 31.12.2020 678.664 226.821 905.485 Ευρώ Ευρώ Ευρώ 481.593 108.285 589.878 430.542 94.015 524.557 Μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μη κατανεμηθέντα λοιπά στοιχεία παθητικού Σύνολο υποχρεώσεων Δεν υπάρχουν εμπορικές συναλλαγές μεταξύ των τομέων. Ως πάγια περιουσιακά στοιχεία παρουσιάζονται οι αξίες των πλοίων που δραστηριοποιούνται σε κάθε γεωγραφικό τομέα. 7.2. Κόστος Πωληθέντων – Έξοδα Διοίκησης – Έξοδα Διάθεσης Κατωτέρω παρουσιάζεται η ανάλυση του κόστους πωληθέντων των εξόδων διοίκησης και των εσόδων διάθεσης ανά κατηγορία εξόδου όπως αυτά εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσης που έληξε την 31.12. 2021 και 2020. Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές, συνταξιοδοτικές και λοιπές παροχές σε εργαζομένους Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αποσβέσεις ενσώματων παγίων Αποσβέσεις ασώματων παγίων Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Έξοδα τηλεπικοινωνιών Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων Φόροι και τέλη Καύσιμα - Λιπαντικά Προβλέψεις Ασφάλιστρα Έπισκευές και συντηρήσεις Έξοδα διαφήμισης και προώθησης Προμήθειες πωλήσεων Έξοδα λιμένων Λοιπά έξοδα Δωρεές Έξοδα μεταφοράς Αναλώσιμα Σύνολο 31.12.2021 ΟΜΙΛΟΣ Έξοδα Έξοδα διοίκησης διάθεσης Σύνολο Έξοδα διοίκησης ΕΤΑΙΡΙΑ Έξοδα διάθεσης Σύνολο 65.849 21.416 - 87.265 388 - 388 588 47.007 2.090 2 5 138.119 300 7.833 31.152 12.493 150 4.889 310.477 742 1.118 474 2.154 328 340 91 297 183 1.739 823 7 123 91 29.926 439 3.084 19.171 22.694 588 47.749 1.118 2.564 2.156 328 345 91 297 138.119 739 8.016 32.891 3.084 19.171 12.493 973 7 123 4.980 363.097 1 36 579 4 158 2 152 1.320 4 4 1 36 579 0 4 158 2 4 152 1.324 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 147 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 31.12.2020 ΟΜΙΛΟΣ Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές, συνταξιοδοτικές και λοιπές παροχές σε εργαζομένους Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αποσβέσεις ενσώματων παγίων Αποσβέσεις ασώματων παγίων Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Έξοδα τηλεπικοινωνιών Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων Φόροι και τέλη Καύσιμα - Λιπαντικά Προβλέψεις Ασφάλιστρα Έπισκευές και συντηρήσεις Έξοδα διαφήμισης και προώθησης Προμήθειες πωλήσεων Έξοδα λιμένων Λοιπά έξοδα Δωρεές Έξοδα μεταφοράς Αναλώσιμα Σύνολο Έξοδα διοίκησης ΕΤΑΙΡΙΑ Έξοδα διάθεσης Σύνολο 59.985 19.446 - 79.431 467 44.530 2.168 96.009 7.525 32.717 11.192 185 4.557 259.335 750 1.003 463 1.635 277 382 113 211 227 1.373 732 12 105 102 26.831 359 3.138 13.575 - 467 45.280 1.003 2.631 1.635 277 382 113 211 96.009 359 7.752 34.090 3.138 13.575 11.192 917 12 105 4.659 303.238 17.072 Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης 288 1 37 378 1 85 199 2 71 1.062 Σύνολο 4 4 288 1 37 378 1 85 199 2 4 71 1.066 Η επίδραση της μεταβολής της τιμής των ναυτιλιακών καυσίμων στα αποτελέσματα του Ομίλου όσο και ο τρόπος αντιμετώπισης του κινδύνου αυτού εμφανίζεται στη παράγραφο 3.1.6. Για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, στα έξοδα διοίκησης του Ομίλου περιλαμβάνονται αμοιβές των τακτικών ελεγκτών ύψους Ευρώ 37 χιλ. που αφορούν σε υπηρεσίες πέραν του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων. 7.3. Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Κατωτέρω παρουσιάζεται η ανάλυση για τα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης ανά κατηγορία εσόδου όπως αυτά εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσης που έληξε την 31.12.2021 και την 31.12.2020. Έσοδα από Επιδοτήσεις Αποζημιώσεις Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Έσοδα από παραχώρηση ενοικίου λόγω covid-19 Έσοδα από αχρησιμοποίητες Προβλέψεις Λοιπά έσοδα Σύνολο λοιπών εσόδων εκμετάλλευσης ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 3.326 3.492 1.388 550 113 114 285 137 351 1 255 18 5.718 4.312 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 8 19 3 19 11 Στα έσοδα από επιδοτήσεις κατά κύριο λόγο περιλαμβάνονται επιδοτήσεις στο πλαίσιο των μέτρων στήριξης της Ελληνικής πολιτείας για τις πληττόμενες επιχειρήσεις από την πανδημία Covid-19. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 148 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.4. Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Ο λογαριασμός «Λοιπά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες. ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 12.994 -24.582 Aποτέλεσμα από παράγωγα (Καύσιμα) ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 - Κέρδη από συναλλαγματικές διαφορές 300 871 1 3 Ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές -464 -726 -3 -4 Λοιπά Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Σύνολο λοιπών χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων -764 -133 - - 12.066 -24.570 -2 -1 Το στοιχείο «Αποτέλεσμα από παράγωγα» αφορά πράξεις αντιστάθμισης μέρους του κινδύνου μεταβολής της τιμής του καυσίμου και αφορά σε συμβόλαια που οι θέσεις τους έκλεισαν μέσα στη χρήση 2021. Η πολιτική του Ομίλου σχετικά με τα παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία αφορά αποκλειστικά σε αντιστάθμιση ταμειακών ροών που σχετίζεται με τη μεταβολή της τιμής του καυσίμου. Τα συμβόλαια αντιστάθμισης που έκλεισε ο Όμιλος το 2021 είναι βραχυπρόθεσμης διάρκειας και ο τύπος των συμβολαίων που χρησιμοποιήθηκε είναι κατά κύριο λόγο SWAP. O λογιστικός χειρισμός των παραγώγων χρηματοοικονομικών στοιχείων αναλύεται στην παραγραφό 2.20. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις των παραγώγων χρηματοοικονομικών στοιχείων παρουσιάζονται διακριτά στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι συναλλαγματικές διαφορές δημιουργήθηκαν κατά κύριο λόγω από την αποτίμηση, την 31.12.2021, των υπολοίπων των διαθεσίμων, των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων. 7.5. Χρηματοοικονομικά έξοδα ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 Tόκοι μακροπρόθεσμων δανείων 663 513 506 260 Tόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων 12 - - - 14.064 140 167 144 15.190 12.683 182 173 71 13.622 8.036 11 8.553 6.708 13 6.981 10 98 12 85 16 1 8 Tόκοι ομολογιακών δανείων Τόκοι χρηματοοικονομικών μισθώσεων Τόκοι δικαιωμάτων χρήσης Τόκοι Factoring Σύνολο χρηματοοικονομικών τόκων δανείων Χρηματοοικονομικό κόστος προεξόφλησης υποχρεώσεων παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προμήθειες Εγγυητικών Επιστολών 31.12.2021 31.12.2020 Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα 1.088 1.436 234 123 Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων 16.386 15.155 8.803 7.113 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 149 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.6. Χρηματοοικονομικά έσοδα ΟΜΙΛΟΣ Έσοδα από τόκους καταθέσεων Έσοδα από τόκους χρηματοοικονομικής μίσθωσης Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων 7.7. ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 95 233 80 204 206 35 - - 301 268 80 204 Έσοδα από μερίσματα Η μητρική Εταιρία είχε έσοδα από μερίσματα ύψους Ευρώ 12.901 χιλ. από την 100% θυγατρική Εταιρία ATTICA FERRIES Μ.Α.Ν.Ε. (βλέπε παρ.7.16). 7.8. Κέρδη από απόκτησης θυγατρικής Η 100% θυγατρική του Ομίλου «Attica Blue Hospitality Μον/πη Α.Ε.» εξαγόρασε την ιδιοκτήτρια Εταιρία του ξενοδοχείου Naxos Resort Beach Hotel που βρίσκεται στον Άγιο Γεώργιο Νάξου, έναντι τιμήματος Ευρώ 6,500 χιλ. Ως αποτέλεσμα της εξαγοράς προέκυψε κέρδος μεταξύ της εύλογής αξίας και της τιμής απόκτησης ύψους Ευρώ 1.790 χιλ. (Βλέπε σημείωση 5.3.1) 7.9. Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Στο στοιχείο «Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης», έχει συμπεριληφθεί το μερίδιο του Ομίλου στα αποτελέσματα της AFRICA MOROCCO LINCS SA (AML) ζημιά ποσού Ευρώ 1.410 χιλ. 7.10. Κέρδη / (ζημίες) από πώληση πάγιων περιουσιακών στοιχείων Η 100% θυγατρική Εταιρία του Ομίλου HELLENIC SEAWAYS Μ.Α.Ν.Ε προέβη στην πώληση του Ε/Γ - Ο/Γ πλοίου EXPRESS PEGASUS με σκοπό την ανακύκλωσή του σύμφωνα με την ευρωπαϊκή και ελληνική νομοθεσία για την ασφαλή και περιβαλλοντικώς υγιή ανακύκλωση πλοίων, σε μονάδα ανακύκλωσης πλοίων της Τουρκίας, η οποία περιλαμβάνεται στον Ευρωπαϊκό Κατάλογο Μονάδων Ανακύκλωσης Πλοίων. Το τίμημα της πώλησης ανήλθε σε δολάρια Η.Π.Α. 1,12 εκατ. Από την παραπάνω συναλλαγή προέκυψε ζημιά ύψους Ευρώ 16 χιλ. 7.11. Φόροι εισοδήματος Η φορολόγηση των κερδών του Ομίλου παρουσιάζει ιδιαιτερότητες και για το λόγο αυτό πιστεύουμε ότι η παρακάτω ανάλυση δίνει μια καλύτερη απεικόνιση των φόρων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 150 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Φόρος Ν. 27/75 Φόρος εισοδήματος Λοιποί φόροι Αναβαλλόμενη φορολογία Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 143 169 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 - 23 82 - - -100 66 251 - - Ο φόρος εισοδήματος ανά χρήση δεν είναι συγκρίσιμος, διότι όπως εξηγείται και στην παράγραφο 2.18 ο φόρος εισοδήματος εξαρτάται από το ύψος των μη ναυτιλιακών κερδών. Ο βασικός φορολογικός συντελεστής για τις Ανώνυμες Εταιρίες στην Ελλάδα για τη διαχειριστική χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανέρχεται σε 22% (2020: 24%) βάσει Ν. 4799/2021 από την χρήση 2021. Οι ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις της μητρικής Εταιρίας και των θυγατρικών Εταιριών του Ομίλου παρουσιάζονται στον πίνακα της παραγράφου 7.16 «Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρίες». Οι Εταιρίες του Ομίλου ATTICA έχουν σχηματίσει συνολική πρόβλεψη Ευρώ 148 χιλ. για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Η μητρική Εταιρία έχει σχηματιστεί αντίστοιχη πρόβλεψη Ευρώ 20 χιλ. Για τις εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης εγκατεστημένες θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου, οι οποίες δεν έχουν υποκατάστημα στην Ελλάδα, δεν υπάρχει υποχρέωση φορολογικού ελέγχου. Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Από το 2011 και εφεξής οι Εταιρίες του ομίλου που εδρεύουν στην Ελλάδα ή έχουν εγκαταστήσει βάσει του νόμου περί Ανωνύμων Εταιριών υποκατάστημα στην Ελλάδα έχουν ελεγχθεί από νόμιμο ελεγκτή και έχουν λάβει φορολογικά πιστοποιητικά χωρίς επιφύλαξη έως το οικονομικό έτος που έληξε το 2020. Η έκδοση των φορολογικών πιστοποιητικών για το έτος του 2021 θα ολοκληρωθεί τον Οκτώβριο του 2022. Από τη χρήση 2011 έως και 2020 όλες οι Εταιρίες του ομίλου που υπάχθηκαν σε ειδικό φορολογικό έλεγχο που διενεργήθηκε από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές, παράλληλα με τον έλεγχο της οικονομικής διαχείρισης, με σκοπό τη διαπίστωση της συμμόρφωσης της Εταιρίας από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το άρθρο 82 του Ν. 2238/1994 και το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 έλαβαν Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη. Σημειώνεται ότι σύμφωνα με την εγκύκλιο ΠΟΛ.1006/2016 οι Εταιρίες που έχουν υπαχθεί στον ως άνω ειδικό φορολογικό έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια του τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές και για το λόγο αυτό οι χρήσεις δεν έχουν καταστεί οριστικές. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 151 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι, σε ενδεχόμενους μελλοντικούς επανελέγχους από τις φορολογικές αρχές, εφόσον εάν τελικά διενεργηθούν, δεν θα προκύψουν επιπρόσθετες φορολογικές διαφορές με σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Για τη χρήση 2021 ο ειδικός έλεγχος για τη λήψη Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης βρίσκεται σε εξέλιξη και δεν αναμένεται κατά την ολοκλήρωσή του να προκύψουν διαφορές με ουσιώδη διαφοροποίηση στις φορολογικές υποχρεώσεις που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Αναφορικά με τις εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης εγκατεστημένες θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου ΑTTICA οι οποίες δεν έχουν υποκατάστημα στην Ελλάδα δεν υπάρχει υποχρέωση φορολογικού ελέγχου. Οι Ναυτικές Εταιρίες δεν εμπίπτουν στους προαναφερθέντες ελέγχους και ο φορολογικός τους έλεγχος θα διενεργηθεί ως είθισται από τις φορολογικές αρχές. 7.12. Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το κέρδος ή τη ζημία που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής Εταιρίας με το μέσο σταθμικό αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης. Ο υπολογισμός με το μέσο σταθμικό αριθμό μετοχών εμφανίζεται στιν παρακάτω πίνακα. ΟΜΙΛΟΣ 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 Καθαρά κέρδη/(ζημιές) που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας -13.193 Μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών 215.805.843 Βασικά κέρδη/ (ζημιές) ανά μετοχή σε € -0,0611 7.13. -49.418 215.805.843 -0,2290 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 2.871 215.805.843 0,0133 1.468 215.805.843 0,0068 Ενσώματα πάγια Επί των πλοίων του Ομίλου έχουν εγγραφεί υποθήκες αξίας Ευρώ 740.578 χιλ. περίπου για εξασφάλιση των μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων. Η ανάλυση των αποσβέσεων εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα. Αποσβέσεις πλοίων Αποσβέσεις λοιπών ενσώματων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 49.080 46.698 2.351 2.216 51.431 48.914 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 38 38 38 38 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 152 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΟΜΙΛΟΣ ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Προσθήκες Αναστροφή απομείωσης ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Απομείωση ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Αναταξινομήσεις Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1.175.390 -495.806 679.584 33.612 - 8.800 -3.750 5.050 199 Μεταφορικά Μέσα & Μηχανήματα 147 -105 42 20 558 - - - - -535 - - - 796 -46.698 1.209.821 -542.504 - -738 8.999 -4.488 -13 167 -118 Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2020 667.317 - 4.511 Πλοία Κτίρια και εγκαταστάσεις Οικόπεδα Σύνολο 1.197.172 -509.170 688.002 38.320 - 558 - - -535 -232 10.064 -9.742 -796 6.464 - -47.681 1.235.515 -556.851 49 322 6.464 678.664 Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 10.064 -9.742 322 120 Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Προσθήκες Προσθήκες από απόκτηση θυγατρικών που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά Προσθήκες / μειώσεις από ΔΠΧΑ 16 Πωλήσεις /αποσύρσεις Αναταξινομήσεις Αποσβέσεις πωληθέντων /αποσυρθέντων Συσσωρευμένων αποσβέσεις θυγατρικών που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1.209.821 -542.504 667.317 26.741 - 8.999 -4.488 4.511 146 - 1.391 8.353 393 -8.234 6.225 6.281 - 33 - -49.080 1.234.553 -585.303 1.391 - Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2021 649.250 1.391 Κτίρια και εγκαταστάσεις Οικόπεδα Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση 2.884 2.884 4.376 Μεταφορικά Μέσα & Μηχανήματα 167 -118 49 - Πλοία Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 9.951 -9.510 441 113 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο 6.464 6.464 10.649 1.235.515 -556.851 678.664 37.656 765 - 10.902 29 -3 3 - -6.339 - 62 -8.237 -114 6.284 -996 17.531 -5.483 -390 -19 586 -524 -681 -214 10.949 -10.637 10.774 - -1.071 -50.309 1.275.784 -601.947 12.048 62 312 10.774 673.837 Στις ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση περιλαμβάνονται κατά κύριο λόγο τα τρία υποκατασκευή επιβατηγά ταχύπλοα πλοία τύπου AERO CATAMARAN για τα οποία η ολοκλήρωση της ναυπήγησής τους αναμένεται εντός του 2022. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 153 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Κτίρια και εγκαταστάσεις Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2020 382 -159 223 -38 382 -197 185 Κτίρια και εγκαταστάσεις Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Προσθήκες Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2020 382 -197 185 -38 382 -235 147 Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 283 -283 283 -283 - Μεταφορικά Μέσα 22 -22 22 -22 - Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 283 -283 Μεταφορικά Μέσα 22 -22 22 -22 - 283 -283 - Δικαιώματα χρήσης σε κτίρια Δικαιώματα και εγκαταστάσεις χρήσης σε πλοία - Αυτοκίνητα* 3.128 14.638 -456 -8.834 2.672 5.804 117 1.554 -234 -2.168 3.245 16.192 -690 -11.002 2.555 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση 5.190 Σύνολο 3 -3 3 -3 - 690 -467 223 -38 690 -505 185 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο 3 -3 3 -3 - 690 -505 185 -38 690 -543 147 Σύνολο 17.766 -9.290 8.476 1.671 -2.402 19.437 -11.692 7.745 ΟΜΙΛΟΣ Ενσώματα Πάγια με δικαίωμα χρήσης Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Προσθήκες Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Δικαιώματα χρήσης σε κτίρια Δικαιώματα και εγκαταστάσεις χρήσης σε πλοία - Αυτοκίνητα* 3.245 16.192 -690 -11.002 2.555 5.190 62 305 -472 -2.090 3.307 16.497 -1.162 -13.092 2.145 3.405 Σύνολο 19.437 -11.692 7.745 367 -2.562 19.804 -14.254 5.550 * Αφορά την εφαρμογή Δ.Π.Χ.Α 16 όπως αναφέρεται στην παράγραφό 2.17.5.1. * ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 154 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Δικαιώματα χρήσης σε κτίρια και εγκαταστάσεις Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Προσθήκες Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 256 -37 219 -37 256 -73 Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2020 183 ΕΤΑΙΡΙΑ Ενσώματα Πάγια με δικαίωμα χρήσης Δικαιώματα χρήσης σε κτίρια και εγκαταστάσεις Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Προσθήκες Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 256 -73 183 -37 256 -110 Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2021 146 Οι υποχρεώσεις των χρηματοοικονομικών μισθώσεων εμφανίζονται στην παράγραφο 7.28 «Μακροπρόθεσμές και Βραχυπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις». 7.14. Υπεραξία Η υπεραξία την 31.12.2021 ανέρχεται σε ποσό Ευρώ 10.778 χιλ. και προέκυψε κατά τη χρήση 2018 από την απόκτηση της ΧΕΛΛΕΝΙΚ ΣΗΓΟΥΕΪΣ Μ.Α.Ν.Ε. Έλεγχος απομείωσης υπεραξίας Κατά την 31.12.2021 διενεργήθηκε έλεγχος απομείωσης της υπεραξίας που έχει αναγνωριστεί. Ο έλεγχος απομείωσης της υπεραξίας πραγματοποιήθηκε έχοντας επιμερίσει τα στοιχεία αυτά στις επιμέρους Μονάδες Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (στον λειτουργικό τομέα Ελληνική Ακτοπλοΐα). Το ανακτήσιμο ποσό της υπεραξίας έχει προσδιοριστεί με βάση την αξία λόγω χρήσης, η οποία υπολογίστηκε με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 155 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Στον προσδιορισμό της αξίας λόγω χρήσης, η Διοίκηση χρησιμοποιεί παραδοχές τις οποίες θεωρεί λογικές και βασίζονται στην καλύτερη δυνατή πληροφόρηση που έχει στη διάθεση της και ισχύει κατά την ημερομηνία αναφοράς των Οικονομικών Καταστάσεων. Από το διενεργηθέντα έλεγχο απομείωσης, δεν προέκυψε ανάγκη αποαναγνώρισης υπεραξίας. Παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό της αξίας λόγω χρήσης Ο Όμιλος για τον προσδιορισμό της ανακτήσιμης αξίας κάθε ΜΔΤΡ, υπολογίζει την αξία λόγω χρήσης, μέσω της μεθόδου της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Οι βασικές παραδοχές που ο Όμιλος χρησιμοποιεί για τον προσδιορισμό των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών είναι οι εξής: • Παραδοχές τιμών αγοράς- Λειτουργικές παραδοχές: Οι βασικές λειτουργικές παραδοχές αφορούν κυρίως στις τιμές καυσίμου, στο κόστος και στο χρόνο των μεγάλων συντηρήσεων των πλοίων του Ομίλου, και στις εκτιμήσεις του αριθμού των πλόων, του αριθμού επιβατών και φορτίων. • Κατάρτιση επιχειρηματικών σχεδίων ανά λειτουργικό τομέα: - Τα επιχειρηματικά σχέδια καταρτίζονται βάσει μίας μέγιστης περιόδου 5ετίας. Οι ταμειακές ροές πέραν της 5ετίας εξάγονται συμπερασματικά χρησιμοποιώντας εκτιμήσεις των ποσοστών ανάπτυξης (2%). - Τα επιχειρηματικά σχέδια βασίζονται σε πρόσφατα καταρτισμένους προϋπολογισμούς και εκτιμήσεις. - Επί των επιχειρηματικών σχεδίων χρησιμοποιούνται προϋπολογιστικά περιθώρια λειτουργικού κέρδους και EBITDA, καθώς και μελλοντικές εκτιμήσεις με τη χρήση εύλογων παραδοχών. Οι υπολογισμοί για τον προσδιορισμό της ανακτήσιμης αξίας των λειτουργικών τομέων βασίστηκαν σε επιχειρηματικά σχέδια εγκεκριμένα από τη Διοίκηση, τα οποία έχουν συμπεριλάβει τις απαραίτητες αναθεωρήσεις για την αποτύπωση της τρέχουσας οικονομικής συγκυρίας και αντανακλούν προηγούμενη εμπειρία, προβλέψεις κλαδικών μελετών και λοιπές διαθέσιμες πληροφορίες από εξωτερικές πηγές. • Μέσο σταθμισμένο κόστος κεφαλαίου (WACC): Η μέθοδος του WACC αντανακλά το προεξοφλητικό επιτόκιο των μελλοντικών ταμειακών ροών κάθε λειτουργικού τομέα, σύμφωνα με το οποίο σταθμίζεται το κόστος των ιδίων κεφαλαίων και το κόστος του μακροπρόθεσμου δανεισμού, προκειμένου να υπολογιστεί το κόστος των συνολικών κεφαλαίων. Δεδομένου του προσδιορισμού όλων των ταμειακών ροών των επιχειρηματικών σχεδίων στο νόμισμα του ευρώ, ως απόδοση μηδενικού κινδύνου (risk-free return), χρησιμοποιήθηκε η απόδοση του Euro Swap Rate. Για τον υπολογισμό του risk premium λήφθηκαν υπόψη εκτιμήσεις από ανεξάρτητες πηγές. Οι δείκτες ευαισθησίας beta αξιολογούνται ετήσια με βάση δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς. Σύμφωνα με τα ανωτέρω, για τα έτη 2022 – 2026 το WACC προσδιορίστηκε σε 9%, ενώ για τα μετέπειτα έτη σε 8,6%. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 156 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Εκτός των ανωτέρω εκτιμήσεων σχετικά με τον προσδιορισμό της αξίας λόγω χρήσης των ΜΔΤΡ, δεν έχουν υποπέσει στην αντίληψη της Διοίκησης, μεταβολές στις συνθήκες που ενδεχομένως να επηρέαζαν τις λοιπές παραδοχές της. Ο Όμιλος ανέλυσε την ευαισθησία των ανακτήσιμων ποσών ανά λειτουργικό τομέα σε σχέση με μία μεταβολή 0,5% στην βασική παραδοχή του προεξοφλητικού επιτοκίου. Από τις σχετικές αναλύσεις δεν προκύπτει ότι μπορεί να ανακύψει ποσό απομείωσης για την υπεραξία. 7.15. Άϋλα Περουσιακά Στοιχεία Δεν συνέτρεξε περίπτωση απομείωσης της αξίας των Άϋλων Παγίων. ΟΜΙΛΟΣ Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2020 Προσθήκες Λοιπές κινήσεις Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2020 Εμπορικά Σήματα 5.898 -153 5.745 5.898 -153 5.745 Λογισμικά Προγράμματα 18.135 -13.262 4.873 1.461 26 -1.003 19.622 -14.265 5.357 Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 1.1.2021 Προσθήκες Αναταξινομήσεις Λοιπές κινήσεις Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Καθαρή Λογιστική Αξία την 31.12.2021 Εμπορικά Σήματα 5.898 -153 5.745 5.898 -153 5.745 Λογισμικά Προγράμματα 19.622 -14.265 5.357 1.174 113 35 -1.118 20.944 -15.383 5.561 Σύνολα 24.033 -13.415 10.618 1.461 26 -1.003 25.520 -14.418 11.102 Σύνολα 25.520 -14.418 11.102 1.174 113 35 -1.118 26.842 -15.536 11.306 Στα άϋλα πάγια του Ομίλου συμπεριλαμβάνονται: α) Τα σήματα, τα οποία αφορούν το κόστος μελετών και το κόστος καταχώρησης στην Ελλάδα και στο εξωτερικό των σημάτων της μητρικής Εταιρίας ATTICA A.E. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ καθώς και των σημάτων της SUPERFAST FERRIES και της BLUE STAR FERRIES. β) Το σήμα/επωνυμία της ΧΕΛΕΝΙΚ ΣΗΓΟΥΕΪΣ Μ.Α.Ν.Ε. αναγνωρίστηκε με βάση τη μέθοδο Relief from Royalty κατά την ολοκλήρωση του επιμερισμού του κόστους αγοράς της Εταιρίας την 31.12.2018 και ανέρχονταν στο ποσό Ευρώ 5.745 χιλ. Η ωφέλιμη ζωή του καθορίσθηκε σε απροσδιόριστη και ελέγχεται ετήσια για απομείωση. Από τον έλεγχο της αξίας του σήματος την 31.12.2021 δεν προέκυψε ανάγκη απομείωσης τις αξία ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 157 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Έλεγχος απομείωσης σήματος Κατά την 31.12.2021 διενεργήθηκε έλεγχος απομείωσης του σήματος. Το ανακτήσιμο ποσό του εμπορικού σήματος με απεριόριστη διάρκεια ζωής, προσδιορίστηκε με βάση τα έσοδα που θα προέκυπταν από τα δικαιώματα χρήσης (μέθοδος Income Approach via Relief from Royalty). Από το διενεργηθέντα έλεγχο δεν προέκυψε οποιαδήποτε απομείωση του σήματος κατά την 31.12.2021. Αναλυτικότερα για τις λειτουργικές παραδοχές κατάρτισης των επιχειρηματικών σχεδίων καθώς και για τον προσδιορισμό του μέσου σταθμικού κόστους κεφαλαίου (WACC) στη σημείωση 7.14 της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. γ) Τα λογισμικά προγράμματα, στα οποία συμπεριλαμβάνεται το κόστος ανάπτυξης των συστημάτων κρατήσεων εισιτηρίων, καθώς και το κόστος της αγοράς και ανάπτυξης του Ολοκληρωμένου Πληροφοριακού Συστήματος του Ομίλου. 7.16. Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρίες Η μητρική Εταιρία αποτιμά τις συμμετοχές της στην εύλογη αξία (βλ. σημ.4.2). σε Αξία Κόστους κατά την 1.1.2020 Αγορές Θυγατρικών Αυξήσεις Μ.Κ. Θυγατρικών Μειώσεις Μ.Κ. Θυγατρικών Κέρδη από αναπροσαρμογές πού καταχωρήθηκαν στη καθαρή θέση Ζημιές από αναπροσαρμογές πού καταχωρήθηκαν στη καθαρή θέση Αξία κατά την 31.12.2020 σε Αξία Κόστους κατά την 1.1.2021 Αυξήσεις Μ.Κ. Θυγατρικών Μειώσεις Μ.Κ. Θυγατρικών Κέρδη από αναπροσαρμογές πού καταχωρήθηκαν στη καθαρή θέση Αξία κατά την 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 674.549 54.568 -4.002 -7.512 717.603 717.603 31.825 -6.300 31.621 774.749 Για τις αυξήσεις και μειώσεις Μετοχικού κεφαλαίου που καταβλήθηκαν μέσα στη χρήση βλέπε παράγραφο 6.1 Κατωτέρω εμφανίζεται αναλυτικός πίνακας συμμετοχών σε θυγατρικές Εταιρίες. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες Η μητρική Εταιρία συμμετέχει άμεσα και έμμεσα σε όλες τις θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου κατά 100%. Το είδος συμμετοχής είναι «Άμεση Συμμετοχή» με εξαίρεση την Κοινοπραξία Σούπερφαστ Δώδεκα (Ελλάς) ΙΝΚ & ΣΙΑ, την Κοινοπραξία Blue Star Ferries και την Κοινοπραξία Blue Star Ferries ΝΑΕ & ΣΙΑ όπου το είδος συμμετοχής είναι « Υπο Ενιαία Διεύθυνση». ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 158 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Οι κίνδυνοι η λήψη μέτρων αντιμετώπισης καθώς και οι επιπτώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρία από την πανδημία του κορονοϊού (Covid 19) περιγράφονται αναλυτικά στη σημείωση 3.1.8. «Κίνδυνοι από την πανδημία COVID-19». Όλες οι Εταιρίες ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενσωμάτωσης. 31.12.2021 Είδος Μέθοδος Συμμετοχής Ενοποίησης Ελεγμένες φορολογικές χρήσεις** 2016 - 2021 - % άμεσης συμμετοχής % έμεσης συμμετοχής ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. 7.095 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ SUPERFAST FERRIES S.A. 15.206 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - SUPERFAST ENDEKA INC.*** BLUE STAR FERRIES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ν.Α.Ε. SUPERFAST ONE INC*** 65.785 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 390.703 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 60.053 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 SUPERFAST TWO INC*** 70.683 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 - 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 Επωνυμία Θυγατρικής Χώρα εγκατάστασης Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις* Αξία Συμμετοχής ΑΤΤΙΚΑ ΦΕΡΡΙΣ Ν.Ε. ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ BLUE SΤAR FERRIES Ν.Α.Ε & ΣΙΑ ATTICA FERRIES ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ν.Α.Ε. - 0,00% - ΕΛΛΑΔΑ 27.933 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ Υπό ενιαία διεύθυνση ΑΜΕΣΗ ΧΕΛΛΕΝΙΚ ΣΙΓΟΥΕΙΣ Μ.Α.Ν.Ε. 103.878 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 2016-2020 SUPERFAST FERRIES Μ.Α.Ν.Ε. 11.308 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2020 - 2021 - TANGIER MARITIME INC 202 100,00% - ΠΑΝΑΜΑΣ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - TANGER MOROCCO MARITIME SA 196 - 100,00% ΜΑΡΟΚΟ ΕΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - 18.221 100,00% ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2020 - 2021 - 2.178 100,00% ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2021 - 100,00% ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ATTICA ΕΠΟΜΕΝΗ ΓΕΝΙΑ ΧΑΙΣΠΙΝΤ Μ.Α.Ν.Ε. ATTICA BLUE HOSPITALITY ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. NAXOS RESORT BEACH HOTEL ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. 8.522 Αδρανείς Εταιρείες ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ ΕΠΤΑ Ν.Ε. 2 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ ΟΚΤΩ Ν.Ε. 2 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ ΕΝΝΕΑ Ν.Ε. 8 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ ΔΕΚΑ Ν.Ε. 2 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΜΑΡΙΝ Ν.Ε. - 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ATTICA CHALLENGE LTD - 100,00% - ΜΑΛΤΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - ATTICA SHIELD LTD ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ ΔΩΔΕΚΑ (ΕΛΛΑΣ) ΙΝΚ & ΣΙΑ SUPERFAST PENTE INC.*** 2 100,00% - ΜΑΛΤΑ ΟΛΙΚΗ - - - 0,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - - 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ Υπό ενιαία διεύθυνση ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - SUPERFAST EXI INC.*** - 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - SUPERFAST DODEKA INC.*** - 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ BLUE STAR FERRIES - 0,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - BLUE STAR FERRIES S.A. - 100,00% - ΛΙΒΕΡΙΑ ΑΜΕΣΗ Υπό ενιαία διεύθυνση ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - BLUE ISLAND SHIPPING INC. 29 100,00% - ΠΑΝΑΜΑΣ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - STRINTZIS LINES SHIPPING LTD. 22 100,00% - ΚΥΠΡΟΣ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - ΜΠΛΟΥ ΣΤΑΡ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 737 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΜΠΛΟΥ ΣΤΑΡ ΦΕΡΡΙΣ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ - 100,00% - ΕΛΛΑΔΑ ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - ΧΕΛΛΕΝΙΚ ΣΗΓΟΥΕΪΣ ΚΑΡΓΚΟ Ν.Ε - - 100,00% ΕΛΛΑΔΑ ΕΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - HELLENIC SEAWAYS MANAGEMENT S.A - - 100,00% ΛΙΒΕΡΙΑ ΕΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 2016 - 2021 - WORLD CRUISES HOLDINGS LTD - - 100,00% ΕΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - - - 100,00% ΛΙΒΕΡΙΑ ΝΗΣΟΙ MARSHALL ΕΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ - - HELCAT LINES S.A * Από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Σημειώνεται ότι, την 31/12/2021 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2015 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ.1 του αρθρου 36, Ν.4174/2013. ** Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης από τους νόμιμους ελεγκτές. *** Οι λιβεριανές εταιρείες οι οποίες έχουν υποκατάστημα στην Ελλάδα και ο φορολογικός έλεγχος αφορά τα υποκαταστήματα. Την 31.12.2021 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31.12.2015 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρ. 36 του Ν. 4174/2013, με τις εξαιρέσεις που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία για παράταση του δικαιώματος της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξης διοικητικού, εκτιμώμενου ή διορθωτικού προσδιορισμού φόρου σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 159 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Αναφορικά με τις Εταιρίες του Ομίλου που ελέγχονται φορολογικά από το νόμιμο ελεγκτή έλαβαν Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης με συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη για τη χρήση 2020. 7.17. Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες Ο Όμιλος Attica, μέσω της κατά 100% θυγατρικής Εταιρίας ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. έχει αποκτήσει το 49% της ναυτιλιακής Εταιρίας «AFRICA MOROCCO LINKS» (AML) με έδρα τη Ταγγέρη του Μαρόκου. Η Εταιρία συνδέει ακτοπλοϊκώς το Μαρόκο με την Ισπανία. Η εν λόγω επένδυση ταξινομείται ως Σχήμα υπό κοινό έλεγχο και ενοποιείται στον Όμιλο με βάση τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Στα αποτελέσματα του Ομίλου για την παρούσα χρήση και συγκεκριμένα στο κονδύλι «Κέρδη / (ζημίες) από επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης», έχει συμπεριληφθεί το μερίδιο του Ομίλου στα αποτελέσματα της AFRICA MOROCCO LINKS, το οποίο ανέρχεται σε ζημιά ποσού Ευρώ 1.410 χιλ. Εντός του έτους 2021 ο Όμιλος ATTICA συμμετείχε μέσω της 100% θυγατρικής εταιρίας ΝΟΡΝΤΙΑ Ν.Ε. σε αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου στην Africa Morocco Links με το ποσό Ευρώ 3.270 χιλ. τοις μετρητοίς. 7.18. Μακροπρόθεσμες Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις Οι λοιπές χρηματοοικονομικές απαιτήσεις περιλαμβάνουν την σύμβαση πώλησης και επαναμίσθωσης (Sale and leaseback) του πλοίου Morocco Star. διάρκειας 8 έτη με υποχρέωση επαναγοράς του πλοίου, η οποία συνάφθηκε το 2020. Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και τα ελάχιστα χρηματοοικονομικά μισθώματα που προέκυψαν από την παραπάνω συναλλαγή κατά τις 31.12.2021 αναλύονται σε βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά μισθώματα ύψους Ευρώ 1.232 χιλ. και σε μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά μισθώματα ύψους Ευρώ 9.080 χιλ. Εντός του επόμενου έτους Μεταξύ 2-5 ετών Άνω των 5 ετών Μείον: Ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έσοδα Τρέχουσα αξία ελάχιστων μισθωμάτων ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Ελάχιστες εισπράξεις Παρούσα αξία εισπράξεις 1.417 1.232 5.667 5.172 3.985 3.908 11.069 10.312 -757 - 10.312 10.312 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 160 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.19. Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού Τα Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού αφορούν σε: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Εγγυήσεις 1.288 1.398 8 7 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 5.336 6.662 - - Καθαρή Λογιστική Αξία 6.624 8.060 8 7 α) Ο Όμιλος έχει εντάξει το επενδυτικό σχέδιό του, σχετικά με την παροχή καινοτομικών ηλεκτρονικών επικοινωνιακών και ευρυζωνικών υπηρεσιών ευρείας κλίμακος στο νομό Αττικής συνολικής δαπάνης Ευρώ 3.600 χιλ., σε πρόγραμμα επιχορήγησης των ανωτέρω δαπανών, από το Υπουργείο Οικονομικών. Για το παραπάνω επενδυτικό σχέδιο ο Όμιλος έχει λάβει έγκριση για επιχορήγηση δαπανών ύψους Ευρώ 1.080 χιλ. δηλαδή ποσοστό 30%. Η επιχορήγηση αυτή εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών την 29/06/2007 με αρ. πρωτ. 28347/ΥΠΕ/4/1195/Ε/Ν3299/2000 και πληρεί όλες τις προϋποθέσεις που προβλέπονται από Δ.Λ.Π. 20 «Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης». Ο Όμιλος έχει μέχρι σήμερα εισπράξει το ποσό των Ευρώ 540 χιλ. Ο έλεγχος από τις αρμόδιες αρχές για την είσπραξη του υπόλοιπου ποσού βρίσκεται σε εξέλιξη. Για το λογιστικό χειρισμό των κρατικών επιχορηγήσεων βλέπε σημ.2.15.1. β) Εγγυήσεις ενοικίων γραφείων και εγγυήσεις προς Δημόσιους Οργανισμούς όπως Δ.Ε.Η., Ο.Τ.Ε., ΕΚΟ κ.λ.π. γ) Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις από την συγγενή Εταιρία AFRICA MOROCCO LINKS SA. ύψους Ευρώ 4.217 χιλ. 7.20. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις - υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος προκύπτουν από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής και φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων για τα μη ναυτιλικά εισοδήματα. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/(υποχρεώσεις) Υπόλοιπο την (Χρέωση)/ Πίστωση 1/1/2021 στα αποτελέσματα Από απόκτηση θυγατρικής Υπόλοιπο την 31/12/2021 Ενσώματα Πάγια Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις -1.266 -14 82 106 1 -7 - -1.160 -13 75 1.392 194 -1.378 -1.378 -115 -15 115 115 -1.597 -1.597 1.277 179 -1.263 -1.597 -2.860 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση/(υποχρέωση) -1.184 100 -1.597 -2.681 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 161 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ο βασικός φορολογικός συντελεστής για τις Ανώνυμες Εταιρίες στην Ελλάδα για τη διαχειριστική χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανέρχεται σε 22% (2020: 24%) βάσει Ν. 4799/2021 από την χρήση 2021. Η μεταβολή (μείωση) των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ποσό Ευρώ 15 χιλ. και υποχρεώσεων ποσό Ευρώ 115 χιλ. του Ομίλου είναι αποτέλεσμα της επίδρασης της μείωσης του φορολογικού συντελεστή από 24% (2020) σε 22%, βάσει του Ν. 4799/2021 για τη χρήση 2021. Επίσης αναγνωρίσθηκε αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ποσό Ευρώ 1.597 χιλ. από την απόκτηση της εταιρίας NAXOS RESORT MAE (βλέπε παράγραφο 5.3.2). Ο φόρος εισοδήματος ανά χρήση δεν είναι συγκρίσιμος, διότι όπως εξηγείται και στην παράγραφο 2.18 ο φόρος εισοδήματος εξαρτάται από το ύψος των μη ναυτιλιακών κερδών. 7.21. Αποθέματα Ο λογαριασμός «Αποθέματα» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες: ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Εμπορεύματα Πρώτες Ύλες και λοιπά αναλώσιμα Καύσιμα και λιπαντικά Καθαρή Λογιστική Αξία 31.12.2020 53 1.379 5.655 7.087 50 1.311 4.083 5.444 Για τα παραπάνω αποθέματα δεν συνέτρεξε περίπτωση απομείωσης. 7.22. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ο λογαριασμός «Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 114.723 97.083 - - 349 3.011 - - Επιταγές Εισπρακτέες 11.709 8.486 - - Μείον: Προβλέψεις απομείωσης -36.802 -36.363 - - Καθαρές Εμπορικές Απαιτήσεις 89.979 72.217 - - Προκαταβολές σε προμηθευτές 1.477 2.961 50 15 Σύνολα 91.456 75.178 50 15 Εμπορικές Απαιτήσεις από τρίτους Εμπορικές Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη 31.12.2021 31.12.2020 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 162 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Προβλέψεις απομείωσης Υπόλοιπο ανοίγματος Πρόσθετες προβλέψεις Εισπραχθείσες επισφάλειες Υπόλοιπο κλεισίματος ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 -36.363 -35.987 -439 -377 1 -36.802 -36.363 Η πιστωτική πολιτική του Ομίλου όσον αφορά τις απαιτήσεις από πελάτες έχει ως εξής: Ελληνική Ακτοπλοΐα α) Τα εισιτήρια επιβατών, Ι.Χ. οχημάτων εξοφλούνται εντός 2 μηνών από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών (τελευταία ημερομηνία κάθε μήνα). β) Τα εισιτήρια που αφορούν φορτηγά αυτοκίνητα εξοφλούνται απο 2 έως 4 μήνες από την ημέρα έκδοσης των παραστατικών (τελευταία ημερομηνία κάθε μήνα). Αδριατική α) Τα εισιτήρια επιβατών και Ι.Χ. οχημάτων εξοφλούνται εντός 2 μηνών από τους πράκτορες του εσωτερικού και εξωτερικού από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών. β) Τα εισιτήρια φορτηγών αυτοκινήτων εξοφλούνται εντός 4 μηνών από τους πράκτορες του εσωτερικού και εξωτερικού από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών. Για τις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την λήξη της περιόδου. Ο Όμιλος έχει μεγάλο αριθμό πελατών τόσο στο εσωτερικό όσο και στο εξωτερικό και για το λόγο αυτό ο πιστωτικός κίνδυνος είναι πολύ μικρός. Οι διαδικασίες για την αντιμετώπιση του πιστωτικού κινδύνου αναφέρονται στην παράγραφο 3.1.2. Οι κίνδυνοι η λήψη μέτρων αντιμετώπισης καθώς και οι επιπτώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρία από την πανδημία του κορονοϊού (Covid 19) περιγράφονται αναλυτικά στη σημείωση 3.1.8. «Kίνδυνοι από την πανδημία του COVID-19». ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 163 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.23. Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ο λογαριασμός «Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 7.247 380 7.544 - 380 - 1.232 1.169 - - 529 675 543 11.753 5.130 151 12.290 871 40.801 -7.167 33.634 658 576 11.440 1.222 133 4.054 1.305 28.101 -7.167 20.934 24 6 8 9.500 9.918 9.918 31 6 7 3.000 3.044 3.044 Χρεώστες Διάφοροι Λοιπές Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη Βαρχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές απαιτήσεις από συγγενείς εταιρείες Απαιτήσεις Από Δημόσιες Αρχές Προκαταβολές και δάνεια στο προσωπικό Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Προπληρωθέντα έξοδα Απαιτήσεις από ασφαλιστές Λοιπές Απαιτήσεις Δεσμευμένες καταθέσεις Επιταγές σε τράπεζα Σύνολα Μείον: Προβλέψεις απομείωσης Καθαρές απαιτήσεις Χρεωστών 31.12.2020 Η αύξηση του κονδυλίου, οφείλεται κατά κύριο λόγο στην αύξηση των δεσμευμένων καταθέσεων του Ομίλου που έχουν δοθεί ως εγγύηση για τραπεζικό δανεισμό που έχουν λάβει Εταιρίες του Ομίλου, καθώς και στην αύξηση των απαιτήσεων από ασφαλιστές. Επίσης,το στοιχείο «Προπληρωθέντα έξοδα» περιλαμβάνει κατά κύριο λόγο τα ετήσια έξοδα δεξαμενισμού και επισκευών των πλοίων του Ομίλου. 7.24. Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία Ο Όμιλος έχει προβεί σε πράξεις αντιστάθμισης μέρους του κινδύνου μεταβολής της τιμής καυσίμου. Οι κίνδυνοι η λήψη μέτρων αντιμετώπισης καθώς και οι επιπτώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρία από την πανδημία του κορονοϊού (Covid 19) περιγράφονται αναλυτικά στη σημείωση 3.1.8. «Kίνδυνοι από την πανδημία του COVID-19». H πολιτική του Ομίλου αναφορικά με την αντιστάθμιση του κινδύνου των ταμειακών ροών από τη μεταβολή της τιμής του ναυτιλιακού καυσίμου είναι να καλύπτει με τα μέσα αντιστάθμισης έως το 80% των προβλεπόμενων αναγκών σε καύσιμο μέσα στη χρήση. Για το 2021, τα συμβόλαια αντιστάθμισης τα οποία είχε ο Όμιλος ήταν εντός των ορίων της παραπάνω πολιτικής. Υπάρχει άμεση οικονομική σχέση ανάμεσα στο αντισταθμισμένο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης καθώς οι όροι των συμβολαίων αντιστάθμισης συνδέονται με τις προβλεπόμενες μελλοντικές αγορές ναυτιλιακού καυσίμου. Ο Όμιλος έχει οριοθετήσει ως δείκτη αντιστάθμισης ποσοστό ίσο με 1:1 για τη σχέση μεταξύ μέσου αντιστάθμισης (συμβόλαια) και αντισταθμισμένου στοιχείου (πετρέλαιο). ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 164 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Αναποτελεσματικότητα στην αντιστάθμιση δύναται να προκύψει από α) διαφορές που ενδέχεται να υπάρξουν όσον αφορά στη χρονική διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου, β) από ενδεχόμενη μεταβολή του συντελεστή αντιστάθμισης της σχέσης αντιστάθμισης που προκύπτει από την ποσότητα του αντισταθμισμένου στοιχείου που αντισταθμίζει στην πραγματικότητα ο Όμιλος και την ποσότητα του μέσου αντιστάθμισης που χρησιμοποιεί στην πραγματικότητα ο Όμιλος για να αντισταθμίσει την εν λόγω ποσότητα του στοιχείου αντιστάθμισης και γ) από ενδεχόμενη μείωση κατανάλωσης από μειώσεις δρομολογίων. Η επίδραση των μέσων αντιστάθμισης στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης την 31.12.2021 έχει ως εξής: 31.12.2021 Συμβόλαια αντιστάθμισης καυσίμου 31.12.2020 Συμβόλαια αντιστάθμισης καυσίμου Ονομαστικό Ποσό 31.029 Ονομαστικό Ποσό 34.089 Μεταβολή στην Εύλογη Αξία Παρουσίαση στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Μεταβολή εύλογης αξίας που χρησιμοποιήθηκε για την επιμέτρηση της αποτελεσματικότητας Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις/ Παράγωγα χρηματοοικονομικά 3.329 στοιχεία Μεταβολή στην Εύλογη Αξία Παρουσίαση στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης -1.452 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις/ Παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία 3.329 Μεταβολή εύλογης αξίας που χρησιμοποιήθηκε για την επιμέτρηση της αποτελεσματικότητας -1.452 Δεν υπήρξε περίπτωση αναποτελεσματικότητας σχετικά με τα συμβόλαια αντιστάθμισης εντός της χρήσης 2021. Η επίδραση των μέσων αντιστάθμισης στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος την 31.12.2021 αφορά σε μεταβολή εύλογης αξίας που αναγνωρίστηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα ποσού Ευρω 3.329 χιλ και αναταξινόμηση από τα λοιπά συνολικά έσοδα στα αποτελέσματα ποσού Ευρώ 1.452 χιλ. Τα ποσά τα οποία έχουν περιληφθεί στην Κατάσταση αποτελεσμάτων συμπεριλαμβάνονται στα λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα. Δεν υπήρξαν περιπτώσεις όπου είχαν αντισταθμιστεί μελλοντικές αγορές οι οποίες δεν πραγματοποιηθήκαν. Ο Όμιλος κατά την 31.12.2020 διατηρούσε ανοιχτές θέσεις σε συμβόλαια αντιστάθμισης κινδύνου ταμειακών ροών ονομαστικού ποσού Ευρώ 34.089 χιλ. οι οποίες έκλεισαν μέσα στη χρήση και το αποτέλεσμα τους ήταν κέρδος ποσό Ευρώ 12.378 χιλ. Επίσης μέσα στη χρήση 2021 ο Όμιλος προχώρησε σε ανοιγμα νέων θέσεων σε συμβόλαια αντιστάθμισης κινδύνου ταμειακών ροών μέρος των οποίων έκλεισαν μέσα στη χρήση και το αποτελεσμά τους ήταν κέρδος ποσό Ευρώ 616 χιλ. Κατά την 31.12.2021 ο Όμιλος διατηρεί ανοιχτές θέσεις σε συμβόλαια αντιστάθμισης κινδύνου ταμειακών ροών ονομαστικού ποσού Ευρώ 31.029 χιλ. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 165 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Ληκτότητα Από 1 μήνα έως 6 μήνες Από 6 έως 12 μήνες >1 έτους Σύνολο Ανοικτά Συμβόλαια αντιστάθμισης τιμής καυσίμου Μετρικοί τόνοι (σε χιλιάδες) 30,1 36,2 - 66,3 Ονομαστικό ποσό (σε χιλιάδες Ευρώ) 14.137 16.892 - 31.029 Από 1 μήνα έως 6 μήνες Από 6 έως 12 μήνες >1 έτους Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 Ανοικτά Συμβόλαια αντιστάθμισης τιμής καυσίμου Μετρικοί τόνοι (σε χιλιάδες ) 45,8 58,1 - 103,9 Ονομαστικό ποσό (σε χιλιάδες Ευρώ) 12.588 21.501 - 34.089 7.25. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα Ο λογαριασμός «Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες. ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Μετρητά στο ταμείο 1.399 1.350 75 Ταμειακά διαθέσιμα στην τράπεζα 76.019 60.183 25.505 2.170 Βραχυπρόθεσμες προθεσμιακές τραπεζικές καταθέσεις 19.946 19.000 19.946 17.000 Σύνολo Tαμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμα 97.364 80.533 45.526 19.252 Tαμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα σε € Tαμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα σε ξένο νόμισμα Σύνολo Tαμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμα 91.830 5.534 97.364 80.093 440 80.533 45.526 45.526 19.252 19.252 82 Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα παρουσιάζουν αύξηση σε σχέση με την 31.12.2020. Έχουν προκύψει εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ευρώ 19,32 εκατ. Επίσης ο Όμιλος από επενδυτικές δραστηριότητες εμφάνισε εκροές Ευρώ 46,71 εκατ. στις οποίες περιλαμβάνονται επενδύσεις σε πλυντηρίδες καυσαερίων (scrubbers) ύψους Ευρώ 8,98 εκατ. Τέλος ο Όμιλος εμφάνισε εισροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Ευρώ 44,29 εκατ που κατά κύριο λόγο οφείλονται στη σύναψη δάνειων ύψους Ευρώ 94 εκατ., στην καταβολή Ευρώ 20 εκατ. για την αποπληρωμή μακροπρόθεσμου δανείου και Ευρώ 27,09 εκατ. για την εξόφληση δόσεων μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων δανείων του. Επίσης, οι Εταιρίες του Ομίλου σύναψαν σύμβαση πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (Factoring). Μέσα στη χρήση ο Όμιλος εισέπραξε ποσό Ευρώ 15.687 χιλ. και αποπλήρωσε ποσό Ευρώ 16.835 χιλ. Στη μητρική Εταιρία η αύξηση οφείλεται κυρίως στην λήψη δανείων ύψους Ευρώ 74 εκατ. και αποπληρωμή δανείου (Ευρώ 20 εκατ.), καθώς και στις εκροές που πραγματοποιήθηκαν για αυξήσεις μετοχικών κεφαλαίων στις 100% θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου συνολικoύ ποσού Ευρώ 31,12 εκατ. με σκοπό την ενίσχυση τους σε κεφάλαιο κίνησης και την εγκατάσταση πλυντηρίδων (scrubbers) σε πλοία του Ομίλου σύμφωνα με τους όρους του εγκεκριμένου Κοινού Ομολογιακού Δανείου, καθώς και επιστροφή κεφαλαίου ποσό Ευρώ 6,30 εκατ. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 166 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Επίσης, η μητρική Εταιρία είχε έσοδα από μερίσματα ποσό Ευρώ 12.901 χιλ. από την 100% θυγατρική Εταιρία ATTICA FERRIES Μ.Α.Ν.Ε. Για τους κινδύνους που αφορούν τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα σε ξένο νόμισμα βλ. παρ. 3.1.1. Για την ανάλυση του κινδύνου ρευστότητας βλ. παρ. 3.1.3 και 3.1.8. 7.26. Μετοχικό Κεφάλαιο – Αποθεματικά α) Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται σε Ευρώ 64.742 χιλ. διαιρούμενο σε 215.805.843 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 η κάθε μία. ΟΜΙΛΟΣ - ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπα την 1.1.2020 Έκδοση Νέων Μετοχών -Κοινές Λοιπές μεταβολές Υπόλοιπα την 31.12.2020 Έκδοση Νέων Μετοχών -Κοινές Λοιπές μεταβολές Υπόλοιπα την 31.12.2021 Αριθμός μετοχών 215.805.843 Ονομαστική αξία 0,30 Αξία κοινών μετοχών 64.742 Υπερ Το Άρτιο 316.743 215.805.843 0,30 64.742 316.743 215.805.843 0,30 64.742 316.743 β) Αποθεματικά Εύλογης Αξίας Αποθεματικά εύλογης αξίας Αποθεματικά εύλογης αξίας ΟΜΙΛΟΣ Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών Σύνολο Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2020 - 2.687 2.687 Αντιστάθμιση Ταμιακών ροών - -4.139 -4.139 Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2020 - -1.452 -1.452 Αντιστάθμιση Ταμιακών ροών - 4.781 4.781 Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2021 - 3.329 3.329 Αποθεματικά εύλογης αξίας Αποτίμηση χρηματοοικονομικών μέσων 129.999 - Αποθεματικά εύλογης αξίας ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2020 Κέρδη /(Ζημιές) Αποτίμησης μεταφερόμενη απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2020 Κέρδη /(Ζημιές) Αποτίμησης μεταφερόμενη απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2021 Σύνολο 129.999 -7.512 - -7.512 122.487 - 122.487 31.621 - 31.621 154.108 - 154.108 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 167 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 γ) Λοιπά αποθεματικά ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2020 Μεταφορά μεταξύ αποθ/κών και αποτελεσμάτων εις νέον Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2020 Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2021 Μεταφορά μεταξύ αποθ/κών και αποτελεσμάτων εις νέον Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2020 Μερίσματα από αποθεματικά Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2020 Υπόλοιπο ανοίγματος την 1.1.2021 Μεταφορά μεταξύ αποθ/κών και αποτελεσμάτων εις νέον Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2021 7.27. Τακτικό αποθεματικο 18.133 Ειδικά αποθεματικά 8.128 Λοιπά αποθεματικά 91.469 1.450 - - 1.450 19.583 8.128 91.469 119.179 Τακτικό αποθεματικο 19.583 Ειδικά αποθεματικά 8.128 Λοιπά αποθεματικά 91.469 Σύνολα 117.729 Σύνολα 119.179 193 - - 193 19.776 8.128 91.469 119.372 Τακτικό αποθεματικο 13.432 370 13.802 Ειδικά αποθεματικά 5.388 5.388 Λοιπά αποθεματικά 7.267 7.267 Τακτικό αποθεματικο 13.802 Ειδικά αποθεματικά 5.388 Λοιπά αποθεματικά 7.267 74 - - 74 13.876 5.388 7.267 26.531 Σύνολα 26.087 370 26.457 Σύνολα 26.457 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αφορούν προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Ο Όμιλος έχει την νομική υποχρέωση για την καταβολή στο προσωπικό εφ’ άπαξ αποζημίωσης κατά την ημερομηνία εξόδου κάθε εργαζομένου από την υπηρεσία λόγω συνταξιοδότησης. Η ανωτέρω υποχρέωση είναι πρόγραμμα καθορισμένων παροχών σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19. Για την προεξόφληση της χρήσης 2021 το επιλεγμένο επιτόκιο ακολουθεί την τάση του iBoxx AA Corporate Overall 10+ EUR indices, το οποίο και θεωρείται συνεπές προς τις αρχές του ΔΛΠ 19, δηλαδή είναι βασισμένο σε ομόλογα αντίστοιχα ως προς το νόμισμα και την εκτιμώμενη διάρκεια σε σχέση με τις παροχές προς τους εργαζόμενους, όπως και ενδεδειγμένο για μακροχρόνιες προβλέψεις. Οι παραδοχές οι οποίες χρησιμοποιήθηκαν για την πρόβλεψη παροχών προσωπικού είναι οι ακόλουθες: Επιτόκιο προεξόφλησης Πληθωρισμός Αναμενόμενο ποσοστό μισθολογικών αυξήσεων 2021 0.75% 1.80% 1.80% 2020 0.90% 1.80% 1.50% Η ανάλυση της υποχρέωσης αυτής έχει ως εξής : ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 168 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΟΜΙΛΟΣ Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2021 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις συνταξιοδότησης Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις συνταξιοδότησης Σύνολο 31.12.2020 1.216 1.216 1.084 1.084 Η μεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης για τα καθορισμένα προγράμματα παροχών έχει ως εξής: Υποχρέωση καθορισμένων παροχών την 1η Ιανουαρίου Τρέχον κόστος απασχόλησης Έξοδο τόκων Προσθήκες από απόκτηση θυγατρικών Aναλογιστικές ζηµιές /(κέρδη) στην υποχρέωση Παροχές πληρωθείσες Κόστος προϋπηρεσίας Υποχρέωση καθορισμένων παροχών την 31η Δεκεμβρίου 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) 1.084 136 10 28 -313 271 1.216 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) 996 136 11 (59) 1.084 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών 136 271 10 417 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών 136 11 147 Τα ποσά που αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων είναι : Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος προϋπηρεσίας Kαθαρός τόκος πάνω στην υποχρέωση παροχών Συνολικά έξοδα αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Τα ποσά που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα της Κατάστασης Λοιπών Συνολικών Εσόδων είναι: 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) από μεταβολές σε χρηματοοικονομικές παραδοχές Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) από μεταβολές λόγω εμπειρίας Συνολικά έσοδα /(έξοδα) αναγνωρισμένα στα λοιπά συνολικά έσοδα 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) -17 -11 -28 -16 75 59 Η επίδραση των μεταβολών σε σημαντικές αναλογιστικές παραδοχές είναι : Προεξοφλητικό επιτόκιο Αύξηση / (μείωση) στην υποχρέωση καθορισμένων παροχών 0,5% -147 -0,5% 161 Αύξηση / (μείωση) στην υποχρέωση καθορισμένων παροχών 0,5% 160 Μελλοντικές αυξήσεις μισθών -0,5% -148 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 169 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 ΕΤΑΙΡΙΑ Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31.12.2021 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις συνταξιοδότησης Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις συνταξιοδότησης Σύνολο 31.12.2020 48 48 44 44 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) 44 2 2 48 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) 41 2 1 44 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών Η μεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης για τα καθορισμένα προγράμματα παροχών έχει ως εξής: Υποχρέωση καθορισμένων παροχών την 1η Ιανουαρίου Τρέχον κόστος απασχόλησης Έξοδο τόκων Aναλογιστικές ζηµιές /(κέρδη) στην υποχρέωση Παροχές πληρωθείσες Κόστος προϋπηρεσίας Υποχρέωση καθορισμένων παροχών την 31η Δεκεμβρίου Τα ποσά που αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων είναι : Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος προϋπηρεσίας Kαθαρός τόκος πάνω στην υποχρέωση παροχών Συνολικά έξοδα αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων 2 2 2 1 3 Τα ποσά που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα της Κατάστασης Λοιπών Συνολικών Εσόδων είναι: 31.12.2021 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) 31.12.2020 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Mη χρηματοδοτούμενα) Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) από μεταβολές σε χρηματοοικονομικές παραδοχές Αναλογιστικά κέρδη /(ζημιές) από μεταβολές λόγω εμπειρίας 2 - Συνολικά έσοδα /(έξοδα) αναγνωρισμένα στα λοιπά συνολικά έσοδα 2 - (*) Τα συγκριτικά μεγέθη του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρήθει από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλέπε σημείωση 2.23.3). ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 170 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.28. Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις Η ανάλυση των δανειακών υποχρεώσεων σε παρούσες αξίες την 31.12.2021 έχει ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 5.733 7.321 159 1.194 Δάνεια με εξασφαλίσεις 39.722 46.482 19.000 18.858 Ομολογιακά δάνεια με εξασφαλίσεις 418.285 370.162 230.755 175.028 - - - - 2.575 1.651 - - Τραπεζικός δανεισμός Επιστρεπτέα προκαταβολή Μείον: Μακροπρόθεσμα δάνεια πληρωτέα την επόμενη χρήση Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων -119.956 -20.124 -8.037 -1.035 346.359 405.492 241.877 194.045 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (μακροπρόθεσμη υποχρέωση πληρωτέα στην επόμενη χρήση) Σύμβαση πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (Factoring). Τραπεζικός δανεισμός 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 1.731 1.646 37 35 3.778 4.926 - - 11.500 - - - Ομολογιακά δάνεια με εξασφαλίσεις Πλέον: Μακροπρόθεσμα δάνεια πληρωτέα την επόμενη χρήση Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων - - - - 118.225 18.478 8.000 1.000 135.234 25.050 8.037 1.035 Μεταξύ 1 έτους και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Ληκτότητα των δανειακών υποχρεώσεων την 31.12.2021 Εως 1 έτους Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 1.731 3.789 213 5.733 Δάνεια με εξασφαλίσεις 20.888 30.334 - 51.222 Ομολογιακά δάνεια με εξασφαλίσεις 108.460 309.825 - 418.285 4.155 2.198 - 6.353 135.234 346.146 213 481.593 Εως 1 έτους Μεταξύ 1 έτους και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Λοιπά Δάνεια Δανειακές Υποχρεώσεις Ληκτότητα των δανειακών υποχρεώσεων την 31.12.2020 Υποχρεώσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης 1.646 5.267 408 7.321 Δάνεια με εξασφαλίσεις 6.780 39.702 - 46.482 Ομολογιακά δάνεια με εξασφαλίσεις 11.698 358.464 - 370.162 Λοιπά Δάνεια 4.926 1.651 - 6.577 Δανειακές Υποχρεώσεις 25.050 405.084 408 430.542 Το Κοινό Ομολογιακό δάνειο που εξέδωσε η μητρική Εταιρία αποπληρώνεται στη χρήση 2024. Το μέσο επιτόκιο του Ομίλου για τη χρήση 2021 ανήλθε σε 3,32% και 3,11% την προηγούμενη χρήση. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 171 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 O Όμιλος προέβει κατά κύριο λόγο σε σύναψη δάνειων ύψους Ευρώ 94 εκατ., και στην καταβολή Ευρώ 20 εκατ. για την αποπληρωμή μακροπρόθεσμου δανείου και Ευρώ 27,09 εκατ. για την εξόφληση δόσεων των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων δανείων του. Επίσης, οι Εταιρίες του Ομίλου σύναψαν σύμβαση πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (Factoring). Μέσα στη χρήση ο Όμιλος εισέπραξε ποσό Ευρώ 15.687 χιλ. και αποπλήρωσε ποσό Ευρώ 16.835 χιλ. Στα βραχυπρόθεσμα δάνεια περιλαμβάνονται Ομολογιακά δάνεια θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου ύψους Ευρω 97,5 εκατ. των οποίων η συμβατική λήξη είναι τον Οκτώβριο 2022. Η διοίκηση του Ομίλου βρίσκεται σε συζητήσεις με τις πιστώτριες τράπεζες για την επιτυχή αναχρηματοδότηση του δανεισμού. Η μητρική Εταιρία προέβει στην έκδοση κοινού ομολογιακού δανείου, πενταετούς διάρκειας, ύψους έως Ευρώ 55 εκατ. Επιπλέον προέβει στην αποπληρωμή δανείου (Ευρώ 20 εκατ.). Οι μεταβολές στις υποχρεώσεις του Ομίλου οι οποίες προέρχονται από χρηματοδοτικές δραστηριότητες έχουν κατηγοριοποιηθεί ως ακολούθως: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 399.817 18.478 4.926 7.321 1.1.2021 Σύμβαση πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (Factoring) Μισθωτικές Υποχρεώσεις Σύνολο 430.542 Ταμειακές ροές: Αποπληρωμές -37.478 -9.613 -16.835 -1.672 -65.598 Αναλήψεις /εκταμιεύσεις 77.700 16.500 15.687 - 109.887 - - - 63 63 676 4.612 - - 5.288 1.104 Μη ταμειακές μεταβολές: Προσθήκες Προσθήκες από απόκτηση θυγατρικών Μεταβολές στην εύλογη αξία Αναταξινομήσεις 1.390 - - -286 -99.748 99.748 - - - - - - 307 307 342.357 129.725 3.778 5.733 481.593 Λοιπές μεταβολές 31.12.2021 Οι υποχρεώσεις των χρηματοοικονομικών μισθώσεων που παρουσιάζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά μισθώματα 1.731 1.646 37 35 Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά μισθώματα 4.002 5.675 122 159 Σύνολο χρηματοοικονομικών μισθωμάτων 5.733 7.321 159 194 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 172 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Τα ελάχιστα χρηματοοικονομικά μισθώματα με βάση τις χρηματοοικονομικές μισθώσεις καθώς και η παρούσα αξία των καθαρών ελάχιστων μισθωμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021 έχουν ως εξής: Εντός του επόμενου έτους Μεταξύ 2-5 ετών Άνω των 5 ετών ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Ελάχιστες πληρωμές Παρούσα αξία πληρωμών 1.968 1.731 4.103 3.789 220 213 6.291 5.733 Μείον: Ποσά που αποτελούν χρηματοοικονομικά έξοδα Τρέχουσα αξία ελάχιστων μισθωμάτων ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2021 Ελάχιστες πληρωμές Παρούσα αξία πληρωμών 46 37 134 122 180 159 -558 - -21 - 5.733 5.733 159 159 Ο συνολικός δανεισμός του Ομίλου κατά την 31.12.2021 ανήλθε σε Ευρώ 481.853 χιλ. 7.29. Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις Ο Όμιλος έχει σχηματίσει πρόβλεψη για νομικές και λοιπές υποθέσεις ύψους Ευρώ 1.918 χιλ. Επίδικη Υπόθεση αποζημιώσεων ναυτικών Υπόλοιπο αρχής την 1.1.2020 Πρόσθετες προβλέψεις Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2020 1.141 1.141 Επίδικη Υπόθεση αποζημιώσεων ναυτικών Υπόλοιπο αρχής την 1.1.2021 Χρησιμοποιημένες προβλέψεις προηγούμενης χρήσης Υπόλοιπο κλεισιματος την 31.12.2021 1.141 300 1.441 Λοιπές Προβλέψεις 1.998 -1.521 477 Λοιπές Προβλέψεις 477 477 Σύνολα 3.139 -1.521 1.618 Σύνολα 1.618 300 1.918 Στις Μακροπρόθεσμες προβλέψεις περιλαμβάνονται κατά κύριο λόγο προβλέψεις για ενδεχόμενες υποχρεώσεις από αγωγές ναυτικών οι οποίοι εργάζονταν στα πλοία του Ομίλου. 7.30. Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Ο λογαριασμός «Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» περιλαμβάνει φορολογικές και ασφαλιστικές υποχρεώσεις του Ομίλου οι οποίες προέκυψαν την περίοδο της πανδημίας και έχουν ρυθμιστεί σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 173 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 7.31. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Ο λογαριασμός «Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες. ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Προμηθευτές ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 32.448 34.054 380 220 18 3 - - 3.418 2.395 - - Επιταγές Πληρωτέες Προκαταβολές πελατών Εμπορικές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη 0 253 - - Λοιπές υποχρεώσεις 2.056 2.376 - - Σύνολο 37.940 39.081 380 220 7.32. Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Φόρος εισοδήματος 197 170 - - Πρόβλεψη για έξοδο φόρου από ανέλεγκτες χρήσεις 148 148 20 20 Σύνολο 345 318 20 20 7.33. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ο λογαριασμός «Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις» περιλαμβάνει τις παρακάτω κατηγορίες. ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη Έσοδα επόμενης περιόδου - Επιχορηγήσεις ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 - - 700 - 9.010 8.522 - - Ασφαλιστικοί οργανισμοί 3.994 6.843 17 14 Λοιπές υποχρεώσεις από φόρους 23.083 26.417 75 34 Μερίσματα πληρωτέα 11.706 916 10.790 - Υποχρεώσεις προς το προσωπικό 2.391 2.189 - - Δεδουλευμένα έξοδα 2.187 2.028 24 26 Λοιπές υποχρεώσεις 590 330 146 84 52.961 47.245 11.752 158 Σύνολο Το στοιχείο «Έσοδα επόμενης περιόδου» περιλαμβάνει εισιτήρια τα οποία είχαν εκδοθεί και τα οποία δεν είχαν ταξιδέψει μέχρι 31.12.2021. Το στοιχείο «Δεδουλευμένα έξοδα» περιλαμβάνει κατά κύριο λόγο προβλέψεις εξόδων εκμετάλλευσης των πλοίων. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 174 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Επιπλέον, το στοιχείο «Μερίσματα πληρωτέα» παρουσιάζεται αυξημένο λόγω της διάθεσης κερδών προηγούμενων χρήσεων βάσει αποφάσης της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων εντός του 2021. Τέλος, για την μητρική Εταιρία το στοιχείο «Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη» αφορά απόφαση που έλαβε το Διοικητικό Συμβούλιο για αύξηση Μετοχικού κεφαλαίου σε 100% θυγατρική Εταιρία. 8. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις α) Εμπράγματα βάρη Όπως αναφέρεται και στη παράγραφο 7.13 επί των πλοίων του Ομίλου έχουν εγγραφεί υποθήκες αξίας Ευρώ 740.578 χιλ. για εξασφάλιση των ενυπόθηκων δανείων. β) Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές του Ομίλου και της Εταιρίας Σε βάρος του Ομίλου δεν εκκρεμούν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ή άλλες υποχρεώσεις, που θα μπορούσαν να έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην οικονομική κατάστασή του πέραν της κατωτέρω: Εντός της χρήσης 2021 ασκήθηκε αγωγή κατά θυγατρικής εταιρείας του Ομίλου, για απαιτήσεις συνολικού ποσού Ευρώ 381 χιλ. σε σχέση με αποζημίωση για ισχυριζόμενη προβολή ένδικων δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας λόγω ισχυριζόμενης παράνομης παρουσίασης στο κοινό προστατευόμενων οπτικοακουστικών έργων κατά το έτος 2017. Σε συνεννόηση με τον ενάγοντα πραγματοποιήθηκε τυπική υποχρεωτική αρχική συνεδρία διαμεσολάβησης, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα σχετικώς, στον Ν. 4640/2019, προκειμένου για την αναστολή των προθεσμιών κατάθεσης προτάσεων και εκδίκασης της αγωγής και την εξωδικαστική διαπραγμάτευση των απαιτήσεων του Οργανισμού. Οι διαπραγματεύσεις βρίσκονται σε εξέλιξη Η Διοίκηση του Ομίλου λαμβάνοντας υπόψιν τις εκτιμήσεις των νομικών συμβούλων της θεωρεί ότι κατά την παρούσα ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων δεν μπορεί να γίνει αξιόπιστη εκτίμηση της πιθανής εκροής οικονομικών πόρων. γ) Ανέλεγκτες Φορολογικά χρήσεις (βλ. παρ. 7.11 «Φόρος Εισοδήματος» και παρ. 7.16 «Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρίες»). δ) Δοθείσες Εγγυήσεις Οι εγγυητικές επιστολές που δόθηκαν ως εξασφάλιση για υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρίας οι οποίες ήταν σε ισχύ στις 31.12.2021 και στις 31.12.2020 έχουν ως εξής: Εγγυήσεις Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης δημόσιων υπηρεσιών Εγγυήσεις για την αποπληρωμή υποχρεώσεων Εγγυήσεις για την συμμετοχή σε διάφορους διαγωνισμούς Άλλες εγγυήσεις Σύνολο εγγυήσεων 31.12.2021 31.12.2020 1.907 3.622 228 787 6.544 932 574 1.012 787 3.305 ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 175 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η μητρική εταιρία έχει εγγυηθεί για την αποπληρωμή δανείων των πλοίων ύψους Ευρώ 352.503 χιλ. 9. Σημαντικά Γεγονότα Ο Όμιλος στις 28.1.2021 ανακοίνωσε την υπογραφή συμφωνίας με το ναυπηγείο Brødrene Aa της Νορβηγίας για την κατασκευή τριών (3) υπερσύγχρονων πλοίων τύπου Aero Catamaran τα οποία θα δρομολογηθούν στις γραμμές του Αργοσαρωνικού, αντικαθιστώντας παλαιότερης τεχνολογίας πλοία του Ομίλου στους συγκεκριμένους προορισμούς. Το συνολικό κόστος της επένδυσης ανέρχεται σε Ευρώ 21 εκατ. και θα καλυφθεί από ίδια κεφάλαια και τραπεζικό δανεισμό. Η παράδοση των πλοίων αναμένεται εντός του 2022. Στις 18.3.2021 και στις 25.6.2021, η Attica Group ανακοίνωσε ότι ολοκλήρωσε την εγκατάσταση πλυντηρίδων καυσαερίων (scrubbers) στο BLUE STAR DELOS και στο BLUE STAR MYCONOS αντίστοιχα, και ελήφθησαν οι σχετικές πιστοποιήσεις από τον παρακολουθούντα Νηογνώμονα. Πρόκειται για το τρίτο και τέταρτο κατά σειρά από τα πλοία του Ομίλου όπου έχει ολοκληρωθεί η εγκατάσταση scrubbers. Στις 24.3.2021, η Attica Group ανακοίνωσε την υπογραφή δανειακής σύμβασης με την Alpha Bank και τον οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων της Νορβηγίας Eksportkreditt Norge AS ("Eksportkreditt") με την εγγύηση της Norwegian Export Credit Guarantee Agency (“GIEK”), για την κάλυψη κοινού Ομολογιακού Δανείου που θα εκδοθεί από 100% θυγατρική εταιρία του Ομίλου, μέχρι του ποσού των Ευρώ 14,7 εκατ., με σκοπό τη χρηματοδότηση έως 70% του συνολικού τιμήματος ναυπήγησης και αγοράς (pre-delivery & post-delivery finance), τριών επιβατηγών ταχύπλοων πλοίων τύπου AERO Catamaran, βάσει της συμφωνίας με το ναυπηγείο Brødrene Aa της Νορβηγίας. Επιπροσθέτως, η Attica Group ανακοίνωσε την σύναψη συμφωνίας με την Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε. για την έκδοση κοινού ομολογιακού δανείου, πενταετούς διάρκειας, ύψους έως Ευρώ 55 εκατ. Τα νέα κεφάλαια αναμένεται να ενισχύσουν σημαντικά τη διαθέσιμη ρευστότητα του Ομίλου και να συμβάλλουν αποφασιστικά στην επιτάχυνση του επενδυτικού σχεδιασμού του Ομίλου, συμπεριλαμβανομένων ενεργειών για την προσαρμογή στην πράσινη και ψηφιακή οικονομία. Στις 24.6.2021, η Εταιρία ανακοίνωσε την παραίτηση του κ. Παναγιώτη Θρουβάλα από τη θέση του Μη Εκτελεστικού Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας, καθώς και από Μέλος της Επιτροπής Αποδοχών και Ανάδειξης Υποψηφιοτήτων. Σε αναπλήρωση της θέσης, το Διοικητικό Συμβούλιο, στην από 24.6.2021 συνεδρίαση του, αποφάσισε την εκλογή της κας. Μαρίας Σαρρή ως Μη Εκτελεστικό Μέλος. Στις 28.6.2021, η Attica Group ανακοίνωσε ότι κατόπιν της παραίτησης του κ. Παναγιώτη Θρουβάλα από μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και μέλος της Επιτροπής Αποδοχών και Ανάδειξης Υποψηφιοτήτων, το Διοικητικό Συμβούλιο (Δ.Σ.) κατά τη συνεδρίαση της 24.6.2021 εξέλεξε τον κ. Γεώργιο Ευστρατιάδη, ως νέο μέλος της Επιτροπής. ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 176 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η νέα σύνθεση της Επιτροπής έχει ως ακολούθως: Λουκάς Παπάζογλου – Πρόεδρος, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Δ.Σ. / Ευστράτιος Χατζηγιάννης – Μέλος, Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Δ.Σ. / Γεώργιος Ευστρατιάδης – Μέλος, Μη εκτελεστικό μέλος Δ.Σ. Στις 15.07.2021 η Εταιρία ανακοίνωσε ότι σε συνέχεια της από απόφασης της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης η κυρία Μαρία Σαρρή εξελέγη ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, έως τη λήξη της θητείας του παρόντος Διοικητικού Συμβουλίου. Η νέα σύνθεση της Επιτροπής έχει ως ακολούθως: Κυριάκος Δ. Μάγειρας, Πρόεδρος, Εκτελεστικό Μέλος, - Μιχαήλ Γ. Σακέλλης, Αντιπρόεδρος, Μη Εκτελεστικό Μέλος, Σπυρίδων Χ. Πασχάλης, Διευθύνων Σύμβουλος και Αναπληρωτής Προέδρου, Εκτελεστικό Μέλος, - Γεώργιος Ε. Ευστρατιάδης, Σύμβουλος, Μη Εκτελεστικό Μέλος, Λουκάς Κ. Παπάζογλου, Σύμβουλος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος, - Ευστράτιος Γ- Ι. Χατζηγιάννης, Σύμβουλος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος, - Μαρία Γ. Σαρρή, Σύμβουλος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος. Στις 2.12.2021, η Εταιρία ανακοίνωσε ότι η ICAP CRIF Α.Ε., στο πλαίσιο της τακτικής επαναξιολόγησης της Εταιρίας, αναβάθμισε την πιστοληπτική της ικανότητα κατά μία (1) βαθμίδα, αποδίδοντάς της διαβάθμιση BB (κατηγορία χαμηλού πιστωτικού κινδύνου). Στις 07.12.2021 η Εταιρία ανακοίνωσε ότι στο πλαίσιο της υλοποίησης του αναπτυξιακού στρατηγικού σχεδιασμού της, με στόχο την αξιοποίηση της ισχυρής δυναμικής του Ομίλου στον Ελληνικό τουρισμό, η Attica Blue Hospitality Μον/πη Α.Ε. («Attica Blue Hospitality»), 100% θυγατρική της Attica Group, εξαγόρασε την ιδιοκτήτρια Εταιρία του ξενοδοχείου Naxos Resort Beach Hotel που βρίσκεται στον Άγιο Γεώργιο Νάξου, έναντι τιμήματος Ευρώ 6,5 εκατ., το οποίο χρηματοδοτήθηκε με τραπεζικό δανεισμό. Στις 14.12.2021, η Εταιρία ανακοίνωσε ότι το Ε/Γ - Ο/Γ πλοίο EXPRESS PEGASUS, πλοιοκτησίας θυγατρικής της Εταιρίας, επωλήθη με σκοπό την ανακύκλωσή του σύμφωνα με την ευρωπαϊκή και ελληνική νομοθεσία για την ασφαλή και περιβαλλοντικώς υγιή ανακύκλωση πλοίων, σε μονάδα ανακύκλωσης πλοίων της Τουρκίας, η οποία περιλαμβάνεται στον Ευρωπαϊκό Κατάλογο Μονάδων Ανακύκλωσης Πλοίων. Το τίμημα της πώλησης ανήλθε σε δολάρια Η.Π.Α. 1,12 εκατ., καταβλήθηκε τοις μετρητοίς, και ενίσχυσε τα ταμειακά διαθέσιμα του Ομίλου. Το αποτέλεσμα της συναλλαγή ανήλθε σε ζημιές ποσό Ευρώ 16 χιλ. Με απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της 23ης Δεκεμβρίου 2021 εγκρίθηκε η διανομή κερδών προηγουμένων χρήσεων της Εταιρίας, σύμφωνα με το άρθρο 162 παρ. 3 του ν. 4548/2018, συνολικού καθαρού ποσού ύψους Ευρώ 10.790.292,15, ήτοι Ευρώ 0,05 ανά μετοχή. Η καταβολή στους δικαιούχους ολοκληρώθηκε την Τετάρτη 5 Ιανουαρίου 2022 μέσω της πληρώτριας Τράπεζας «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.». ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 177 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Εντός του Α εξαμήνου 2021 ολοκληρώθηκε η διάθεση των κεφαλαίων τα οποία αντλήθηκαν με την έκδοση κοινού Ομολογιακού δανείου ύψους Ευρώ 175.000 χιλ. σύμφωνα με την 08.07.2019 απόφαση του διοικητικού συμβουλίου της ATTICA Α. Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ και την από 16.07.2019 απόφαση έγκρισης του περιεχομένου του Ενημερωτικού Δελτίου από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Η Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων περιλαμβάνεται στην δημοσιευμένη εξαμηνιαία οικονομική έκθεση 2021 συνοδευόμενη από την Έκθεση Προσυμφωνημένων Διαδικασιών ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή. Οι κίνδυνοι, η λήψη μέτρων αντιμετώπισης καθώς και οι επιπτώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρία από την πανδημία του κορονοϊού (Covid 19) περιγράφονται αναλυτικά στη σημείωση 3.1.8 «Kίνδυνοι από την πανδημία του COVID-19». 10. Μεταγενέστερα της Κατάστασης Οικονομικής Θέσης Γεγονότα Στις 7.2.2022 η θυγατρική του ομίλου BLUE STAR FERRIES MΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ν.Α.Ε. προέβει σε μακροχρόνια γυμνή ναύλωση (bareboat charter) του Ε/Γ-Ο/Γ πλοίου ASTERION II. Το πλοίο δρομολογήθηκε στα πλαίσια της Κοινοπραξίας ΑΝΕΚ - ΣΟΥΠΕΡΦΑΣΤ στην γραμμή Πάτρα – Ηγουμενίτσα – Βενετία. 11. Μερίσματα Το διοικητικό συμβούλιο της εταιρίας θα προτείνει στη Γενική συνέλευση τη μη διανομή μερίσματος από τα κέρδη χρήσεως της μητρικής Εταιρίας. Καλλιθέα, 5 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΚΥΡΙΑΚΟΣ Δ. ΜΑΓΕΙΡΑΣ ΣΠΥΡΟΣ Χ. ΠΑΣΧΑΛΗΣ A.Δ.T. AK 109642 A.Δ.T. AB 215327 ΚΩΝ/ΝΟΣ Β. ΛΑΧΑΝΟΠΟΥΛΟΣ A.Δ.Τ. ΑΒ 663685 A.M. O.E.E. 76784 A΄TAΞΗΣ ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ, Λυσικράτους 1-7 & Ευριπίδου, 17674, Καλλιθέα, Αθήνα σελ. 178

Περίληψη: Τα κατωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Attica Α.Ε. Συμμετοχών: 1. Κυριάκος Μάγειρας, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, 2. Σπύρος Πασχάλης, Διευθύνων Σύμβουλος του Διοικητικού Συμβουλίου και 3. Μιχάλης Σακέλλης, Αντιπρόεδρος, Μη Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, ορισθείς προς τούτο από το Διοικητικό Συμβούλιο, υπό την ανωτέρω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της ATTICA Α.Ε. Συμμετοχών, δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με τη παρούσα, ότι εξ’ όσων γνωρίζουμε: α) οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της Attica Α.Ε. Συμμετοχών για την χρήση 1.1.2021 – 31.12.2021, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Attica Α.Ε. Συμμετοχών καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. β) η συνημμένη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Attica Α.Ε. Συμμετοχών, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. γ) οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Attica Α.Ε. Συμμετοχών την 5.4.2022 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.attica-group.com. Αθήνα, 5 Απριλίου, 2022 Οι δηλούντες Ο Πρόεδρος Ο Διευθύνων Σύμβουλος Κυριάκος Δ. Μάγειρας Σπύρος Χ. Πασχάλης Α.Δ.Τ.: ΑΚ 109642 Α.Δ.Τ.: ΑΒ 215327 Ο Αντιπρόεδρος Ορισθείς από το Δ.Σ. Μιχάλης Γ. Σακέλλης Α.Δ.Τ.: Χ 643597