ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ (1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2021) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (Τα ποσά αναγράφονται σε ευρώ) Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Οι συνημμένες Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ευρωπαϊκά Νηματουργεία την 28η Απριλίου 2022 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.varvaressos.gr. Αργύρης Σαρρίδης Διευθύνων Σύμβουλος ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Περιεχόμενα 1. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................. 4 2. ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................. 5 2.1. ΣΗΜΑΝΤΙΚΆ ΓΕΓΟΝΌΤΑ ΠΟΥ ΣΥΝΈΒΗΣΑΝ ΤΟ ΈΤΟΣ 2021 ............................................................................. 5 2.1.1 Ειδική αναφορά στις επιπτώσεις του κορωνοϊού (COVID-19) ............................................................... 5 2.1.2 Ενέργειες για εύρεση επενδυτή................................................................................................................ 6 2.1.3 Ολοκλήρωση ελέγχου και εκταμίευση του εγκεκριμένου Επενδυτικού Προγράμματος στο πλαίσιο του ν.4399/2016 .................................................................................................................................................... 6 2.1.4 Εκλογή νέου Διοικητικού Συμβουλίου .................................................................................................... 6 2.1.5 Αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων στις 30.06.2021.......................................... 7 2.2 ΚΥΡΙΌΤΕΡΟΙ ΚΊΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΌΤΗΤΕΣ ................................................................................................ 10 2.3. ΕΡΓΑΣΙΑΚΆ ΘΈΜΑΤΑ................................................................................................................................... 12 2.4. ΠΡΟΟΠΤΙΚΈΣ ΈΤΟΥΣ 2022 .......................................................................................................................... 12 2.5 ΣΥΝΑΛΛΑΓΈΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΈΝΑ ΜΈΡΗ ...................................................................................................... 14 2.6. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΊ ΔΕΊΚΤΕΣ .............................................................................................................. 15 2.7. ΕΤΑΙΡΙΚΉ ΚΟΙΝΩΝΙΚΉ ΕΥΘΎΝΗ ΚΑΙ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΆ ΘΈΜΑΤΑ .............................................................. 17 2.8 ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΊ ΔΕΊΚΤΕΣ ΜΈΤΡΗΣΗΣ ΑΠΌΔΟΣΗΣ (ΕΔΜΑ) ......................................................................... 17 2.9. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΉ ΚΑΤΆΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΚΛΆΔΟΥ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΉ ΘΈΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ..................................... 20 2.10. ΓΕΓΟΝΌΤΑ ΜΕΤΆ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΊΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΎ ......................................................................... 20 2.10.1. Ειδική αναφορά στις επιπτώσεις του κορωνοϊού (COVID-19):......................................................... 20 2.10.2 Ενέργειες για εύρεση επενδυτή............................................................................................................ 20 2.10.3 Αίτηση Λήψης Προληπτικών μέτρων κατ’ αρθρο 53 του Ν. 4738/20 .................................................. 20 2.10.4. Ειδική αναφορά στις επιπτώσεις από τη γεωπολιτική κρίση στην Ανατολική Ευρώπη ....................... 20 2.11. ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΊΑ ............................................................................................................ 21 2.12 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ........................................................................................... 25 3. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ....... 82 4. ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ .................... 84 5. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ .................... 97 4. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ευρωπαϊκά Νηματουργεία» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε Ευρωπαϊκά Νηματουργεία» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε Ευρωπαϊκά Νηματουργεία» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.2 επί των οικονομικών καταστάσεων, η οποία περιγράφει ότι η εταιρεία κατά την παρούσα χρήση παρουσίασε ζημιές ποσού ευρώ 6,8 εκ. περίπου που συναθροιζόμενη με τις ζημίες των προηγούμενων χρήσεων ευρώ 41,5 εκ., η σωρευμένη ζημία την 31.12.2021 ανήλθε σε ποσό ευρώ 48,3 εκ. περίπου. Ως αποτέλεσμα των ανωτέρω τα ίδια κεφάλαια διαμορφώνονται κατά την ημερομηνία ισολογισμού σε αρνητικά ποσού ευρώ 17,8 εκ. περίπου και οι τρέχουσες υποχρεώσεις της εταιρείας υπερβαίνουν την ημερομηνία αυτή το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού κατά ποσό ευρώ 35,4 εκ. περίπου, ενώ υπάρχουν και ιδιαίτερα επιβαρυντικοί αριθμοδείκτες οικονομικής διάρθρωσης, αποδόσεως και αποδοτικότητας, επιπλέον υφίστανται και λοιπές ενδείξεις οι οποίες γνωστοποιούνται μεταξύ των άλλων στην εν λόγω σημείωση. Τα γεγονότα αυτά και οι συνθήκες, σε συνδυασμό και με τα άλλα θέματα τα οποία περιγράφονται στη σημείωση, υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Στη σημείωση 2.2 αναφέρονται και τα μέτρα τα οποία έχει λάβει ή σχεδιάζει να λάβει η διοίκηση της εταιρείας προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί ο κίνδυνος για τη συνέχιση της δραστηριότητας της εταιρείας. Η γνώμη μας δεν τροποποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικών θεμάτων 1. Απομείωση αξίας ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων 85 Την 31.12.2021 η εταιρεία κατέχει ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ύψους € 20,6 εκ. περίπου (€ 21,6 εκ. περίπου την 31.12.2020. - Αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την - Αξιολόγηση της συνολικής διαδικασίας αποτίμηση της αξίας των ενσώματων ελέγχου απομείωσης που διενήργησε η πάγιων περιουσιακών στοιχείων. διοίκηση και της συνέπειάς της με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα (ΔΠΧΑ). Η διοίκηση της εταιρείας διενήργησε έλεγχο απομείωσης των ενσώματων - Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας, της πάγιων περιουσιακών στοιχείων της αντικειμενικότητας, της καταλληλότητας εταιρίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 36, και της επάρκειας των εμπειρογνωμόνων λαμβάνοντας αποτιμήσεις για το σύνολο εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από τη των οικοπέδων, κτιρίων, μηχανημάτων, διοίκηση για την εκτίμηση της τρέχουσας μεταφορικών μέσων και λοιπού αξίας των ενσώματων πάγιων εξοπλισμού για τον προσδιορισμό της περιουσιακών στοιχείων την 03.09.2021. εύλογης αξίας. Από τον συγκεκριμένο έλεγχο δε προέκυψε ανάγκη - Αξιολόγηση της καταλληλότητας των μεθόδων εκτίμησης που εφαρμόζει η σχηματισμού απομείωσης. διοίκηση. Αυτή η περιοχή ελέγχου κρίνεται ως σημαντική αφενός λόγω του σημαντικού - Αξιολόγηση της επάρκειας και της ύψους των μεγεθών των περιουσιακών καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στοιχείων και των μειωμένων πωλήσεων σχετικά με τον έλεγχο απομείωσης της εταιρείας στη σημείωση 7 «Ενσώματα λόγω της επιδημίας COVID-19. πάγια περιουσιακά στοιχεία» της ετήσιας Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές οικονομικής έκθεσης. πολιτικές της εταιρείας για τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία, αναφέρονται στην σημείωση 2.6 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. 2. Αποτίμηση αποθεμάτων Την 31.12.2021 η εταιρεία κατέχει -Αξιολογήσαμε 86 το εύλογο των αποθέματα εμπορευμάτων, προϊόντων, καθώς και πρώτων & βοηθητικών υλών ύψους € 2,9 εκ. περίπου (€ 4,3 εκ. περίπου την 31.12.2020). Η σωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε ποσό € 284 χιλ. περίπου (€338 χιλ. περίπου την 31.12.2020). παραδοχών της Διοίκησης που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση της αξίας των αποθεμάτων. - Την καταγραφή και την κατανόηση των διαδικασιών καθώς και των βασικών δικλίδων εσωτερικού ελέγχου που υποστηρίζουν τη διαχείριση των Η εταιρεία αποτιμά τα αποθέματα στη αποθεμάτων που έχει υιοθετήσει η χαμηλότερη αξία μεταξύ του 7κόστους εταιρεία. κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους, όπως - Την παρακολούθηση και μελέτη της καταμέτρησης των αναφέρεται στις λογιστικές πολιτικές που διαδικασίας αποθεμάτων καθώς και τη διενέργεια έχουν υιοθετηθεί. φυσικής απογραφής και την Η διοίκηση της εταιρείας διενεργεί επανακαταμέτρηση σε δείγμα εκτιμήσεις για τον προσδιορισμό των αποθεμάτων στους αποθηκευτικούς κατάλληλων απομειώσεων βασιζόμενη χώρους της εταιρείας. σε λεπτομερείς αναλύσεις για βραδέως κινούμενα αποθέματα και μελλοντικά - Τη διενέργεια αναλυτικών διαδικασιών αναφορικά με την κίνηση των σχέδια ρευστοποίησης τους. αποθεμάτων. Θεωρούμε την αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων της - Την εξέταση δείγματος εμπορευμάτων εταιρείας ως ένα από τα σημαντικότερα με σκοπό την επιβεβαίωση του ορθού θέματα ελέγχου, αφενός γιατί τα υπολογισμού του κόστους κτήσης τους αποθέματα εκκοκκισμένου βάμβακος, σύμφωνα με τα τιμολόγια αγορών και νήματος αποτελούν το βασικό στοιχείο τον ορθό επιμερισμό των εξόδων δραστηριότητας της εταιρείας και αγοράς. αφετέρου λόγω των σημαντικών - Την εξέταση δείγματος προϊόντων με εκτιμήσεων και κρίσεων της διοίκησης σκοπό την επιβεβαίωση του ορθού για τον προσδιορισμό της καθαρής υπολογισμού του κόστους παραγωγής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. τους σύμφωνα με το κόστος των πρώτων Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές υλών, των άμεσων εργατικών και των πολιτικές της εταιρείας για τα γενικών βιομηχανικών εξόδων. 87 αποθέματα, αναφέρονται στην σημείωση - Την εξέταση της πληρότητας της 2.13 της ετήσιας οικονομικής έκθεσης. αποτίμησης με την σύγκριση της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, με το κόστος κτήσης των αποθεμάτων. - Την εξέταση του ισοζυγίου αποθήκης για τον εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. - Αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 11 «Αποθέματα» της ετήσιας οικονομικής έκθεσης 3. Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Όπως σημειώνεται στην παράγραφο 12 Κατά την ελεγκτική μας προσέγγιση, των οικονομικών καταστάσεων την περιλάβαμε, μεταξύ άλλων και τις 31/12/2021, οι εμπορικές απαιτήσεις της παρακάτω διαδικασίες: Εταιρείας ανέρχονται σε € 1.503 χιλ. -Την κατανόηση και την εξέταση των περίπου (€ 1.444 χιλ. περίπου την διαδικασιών πιστωτικού ελέγχου της 31.12.2020). Στα ποσά αυτά Εταιρείας, των εμπορικών συμβάσεων, περιλαμβάνεται – έχει ήδη υπολογιστεί καθώς και την εξέταση των βασικών σχετική πρόβλεψη απομείωσης ποσού δικλίδων σχετικά με τη χορήγηση €4.712 χιλ περίπου (€4.622 χιλ. περίπου πιστώσεων στους πελάτες. την 31.12.2020). -Την αξιολόγηση των παραδοχών και της Η Διοίκηση της Εταιρείας, εκτιμά ότι οι μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από σχηματισθείσες ικανοποιητικές προβλέψεις λόγω του είναι την Εταιρεία για τον προσδιορισμό της ότι: (α) ανακτησιμότητας των εμπορικών της διενεργούνται ανεξαιρέτως προβλέψεις απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους βάσει ημερών καθυστέρησης, και (β) για ως επισφαλείς. τους υπόλοιπους πελάτες υπάρχει -Την επισκόπηση των απαντητικών σημαντική διασπορά στον αριθμό των επιστολών των δικηγόρων, για θέματα 88 πελατών. που χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του Θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα των έτους για τον εντοπισμό τυχόν εμπορικών απαιτήσεων αποτελεί ένα επισφαλών απαιτήσεων οι οποίες δεν από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου, είναι ανακτήσιμες στο μέλλον. λόγω του σημαντικού ύψους αυτών και -Τη λήψη επιστολών επιβεβαίωσης επιπρόσθετα λόγω του ότι αποτελεί την τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα πηγή χρηματοοικονομικών εισροών για εμπορικών απαιτήσεων και εκτέλεση την Εταιρεία. μεταγενέστερα Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας σχετικά με τις εμπορικές απαιτήσεις, τους συναφείς κινδύνους (κυρίως πιστωτικός κίνδυνος), περιλαμβάνονται στην παράγραφο 2.12 των οικονομικών καταστάσεων. αναφοράς της ημερομηνίας των οικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις έναντι των υπολοίπων τέλους χρήσης. -Την αξιολόγηση της ανακτησιμότητας των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις. -Την αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων των οικονομικών καταστάσεων. Άλλο Θέμα Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την 31/12/2020 ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής εξέδωσε την 27/04/2021 έκθεση ελέγχου με σύμφωνη γνώμη. Σημειώνεται ότι στην έκθεση ελέγχου της προηγούμενης χρήσης 2020, εκφράστηκε ουσιώδης αβεβαιότητα, λόγω του ότι – μεταξύ άλλων γεγονότων - τα ίδια κεφάλαια είχαν καταστεί αρνητικά και το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων υπερέβαινε το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού. 89 Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. 90 Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. 91 Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. 92 Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε Ευρωπαϊκά Νηματουργεία» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Ίδια Κεφάλαια και Σχετικές Απαιτήσεις του Ν. 4548/2018 Στη σημείωση 2.2 επί των Οικονομικών Καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το Σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 έχει καταστεί αρνητικό και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018, βάσει του οποίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση των μετόχων με θέμα την λήψη των κατάλληλων μέτρων. 3. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 93 4. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 5. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/2021 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Εταιρείας, τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής “Κανονισμός ESEF”), το οποίο περιλαμβάνει τις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800OG579FE6XUNC08-2021-12-31-el.xhtml». Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής “Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF”). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, και ειδικότερα για την ελεγχόμενη εταιρεία, ότι όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. 94 Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των ψηφιακών αρχείων του ESEF Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11.02.2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής «Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF»), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, «Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. 95 Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800OG579FE6XUNC082021-12-31-el.xhtml», έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. METRON AUDITING A.E. Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές 9ο χλμ. Θεσσαλονίκης – Θέρμης, Στ. Καζαντζίδη 47 Τ.Θ. Δ8112, Τ.Κ. 57001 Θέρμη Αριθμός Μητρώου ΣΟΕΛ 158 Θεσσαλονίκη, 29 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αθανάσιος Δ. Τσάκλης Αριθμός Μητρώου ΣΟΕΛ 14951 96 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 5. Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς «ΔΠΧΑ» ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. ΕΥΡΩΠΑΙΚΑ ΝΗΜΑΤΟΥΡΓΕΙΑ 59200 ΝΑΟΥΣΑ (ΣΤΕΝΗΜΑΧΟΣ) ΤΗΛ 23320 52650, ΦΑΞ 23320 52676 E-MAIL info@varvaressos.gr www.varvaressos.gr Μ.Α.Ε. 10650/06/Β/86/22 Γ.Ε.ΜΗ. 20951226000 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Σελ. 1 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 2.18 2.19 2.20 2.21 2.22 2.23 2.24 2.25 2.26 2.27 3. 3.1 3.1.1 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΣΥΝΕΧΕΙΑ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΕΣ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Ή ΟΜΑΔΕΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ) ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗ & ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ ΚΡΑΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ ΕΣΟΔΩΝ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ ΚΟΣΤΗ ΕΡΕΥΝΑΣ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΔΙΑΘΕΣΗ ΚΕΡΔΩΝ, ΔΙΑΝΟΜΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ ΣΤΡΟΓΓΥΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ 98 100 101 101 102 103 104 104 104 104 105 107 110 110 111 112 113 113 113 115 115 116 117 117 119 120 120 122 122 123 124 125 125 125 125 125 127 127 127 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 3.1.2 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ 127 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.2 3.3 4. 4.1 4.2 5. 6. 7. 8. 9 10. 11. 12. 13. 14. 15.α 15.β 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΤΩΝ ΤΙΜΩΝ ΠΡΩΤΩΝ ΥΛΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΤΙΜΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΔΟΧΕΣ ΚΑΘΟΡΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ ΕΠΟΧΙΚΟΤΗΤΑ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΔΕΣΜΕΥΜΕΝΕΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΚΑΤΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΛΟΙΠΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΛΟΙΠΑ ΚΕΡΔΗ / (ΖΗΜΙΕΣ) – ΚΑΘΑΡΑ ΕΞΟΔΑ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ / (ΕΞΟΔΑ) ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ ΕΠΙΔΙΚΕΣ Ή ΥΠΟ ΔΙΑΙΤΗΣΙΑ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΚΕΡΔΗ / (ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ΑΜΟΙΒΕΣ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 128 128 128 128 130 130 131 131 132 132 134 135 136 137 137 140 140 142 143 143 143 144 144 145 147 149 149 150 151 151 152 152 152 153 153 154 154 155 155 156 99 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Σημ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Άϋλα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 20.667.248 3.428 19.997 90.252 21.582.596 15.923 18.876 92.476 20.780.925 21.709.872 2.925.883 1.502.739 5.618 1.069.985 165.516 4.331.898 1.444.450 5.080 129.219 5.669.742 5.910.646 26.450.666 27.620.518 1.899.001 6.255.041 22.266.912 (48.265.332) 1.899.001 6.255.041 22.301.183 (41.514.981) (17.844.379) (11.059.756) 79.113 531.898 1.969.087 670.967 177.925 3.407 325.436 987.922 817.435 3.251.065 2.312.126 26.098.620 3.407 14.941.954 41.043.980 21.619.813 12.995 14.735.340 36.368.148 Σύνολο Υποχρεώσεων 44.295.045 38.680.274 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 26.450.666 27.620.518 7 8 9 13 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία Δεσμευμένες καταθέσεις Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 11 12 14 15.α 15.β ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον 16 16 17 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δανεισμός - μακροπρόθεσμος Υποχρεώσεις από μισθώσεις - μακροπρόθεσμο Προβλέψεις για παροχές κατά τη συνταξιοδότηση Επιχορηγήσεις Αναβαλλόμενη φορολογικές υποχρεώσεις 18 8 19 20 10 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις - βραχυπρόθεσμο Δανεισμός - βραχυπρόθεσμος 21 8 18 Οι σημειώσεις στις σελίδες 104 έως 157 συνιστούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 100 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Σημ. 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 5 24 8.224.945 (12.000.898) 7.493.573 (9.524.793) (3.775.953) (2.031.220) (778.997) (863.199) (137.274) 240.987 (19.405) (739.652) (870.002) (130.514) 110.716 (96.525) (5.333.842) (3.757.197) (1.593.552) (1.971.317) (6.927.394) (5.728.513) 145.655 (52.460) (6.781.739) (5.780.973) (1,0714) (0,9133) 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 (6.781.739) (5.780.973) (2.884) (8.100) (6.784.623) (5.789.073) Μικτό Περιθώριο Κέρδους Έξοδα διάθεσης & διανομής Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Λοιπά λειτουργικά έσοδα Λοιπά κέρδη/(ζημίες) - καθαρά 24 24 24 22 23 Λειτουργικό κέρδος/(ζημία) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 26 26 Κέρδος / (Ζημία) Προ Φόρου Εισοδήματος Φόρος Εισοδήματος 27 Κέρδος / (Ζημία) μετά από φόρους Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή 32 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) Συνολικό εισόδημα χρήσης μετά από φόρους Οι σημειώσεις στις σελίδες 104 έως 157 συνιστούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 101 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Υπέρ το άρτιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο 01/01/2021 Συνολικό Κέρδος/(Ζημιά) Περιόδου Λοιπές Μεταφορές Υπόλοιπο 31/12/2021 1.899.001 1.899.001 6.255.041 6.255.041 22.301.183 (34.271) 22.266.912 (41.514.980) (6.784.623) 34.271 (48.265.332) (11.059.755) (6.784.623) (17.844.379) Υπόλοιπο 01/01/2020 (προ αναπροσαρμογής) Αλλαγή λογιστικής πολιτικής (ΔΛΠ 19) Υπόλοιπο 01/01/2020 Συνολικό Κέρδος/(Ζημιά) Περιόδου Αφορολογητο Αποθεματικό Ν. 4399/2016 Υπόλοιπο 31/12/2020 1.899.001 1.899.001 1.899.001 6.255.041 6.255.041 6.255.041 22.280.643 22.280.643 20.540 22.301.183 (35.800.725) 95.357 (35.705.368) (5.789.073) (20.540) (41.514.980) (5.366.040) 95.357 (5.270.683) (5.789.073) (11.059.755) Τα συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα / (έξοδα) της Εταιρεία, για τις παρουσιαζόμενες χρήσεις, αναλύονται ως παρακάτω: Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Υπέρ το άρτιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους Αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) 1 Ιαν. 2021 - 31 Δεκ. 2021 - - - (6.781.739) (2.884) (6.784.623) (6.781.739) (2.884) (6.784.623) Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους Αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) 1 Ιαν. 2020 - 31 Δεκ. 2020 - - - (5.780.973) (8.100) (5.789.073) (5.780.973) (8.100) (5.789.073) Οι σημειώσεις στις σελίδες 104 έως 157 συνιστούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 102 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σημ. 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 (6.927.394) (5.728.513) 7 8 9 20 19 12 1.047.980 12.495 4.415 (88.821) 202.765 89.664 3.144 1.043.474 14.157 14.443 (57.346) 26.564 958 (806) - 14 26 (538) 1.593.552 (4.062.737) (22) 1.971.317 (2.715.776) Μείωση / (Αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (Αύξηση) εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Αύξηση / (Μείωση) εμπορικών και λοιπών υποχρεώσεων Μείωση / (Αύξηση) λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων Ταμειακές Ροές μετά τις μεταβολές κεφαλαίου κίνησης 1.406.015 (197.341) 3.295.460 2.225 443.622 569.487 787.654 1.271.045 (769) (88.360) Τόκοι Πληρωθέντες (205.063) (148.514) Καθαρό Αποτέλεσμα Ταμειακών Ροών από Λειτουργικές Δραστηριότητες 238.559 (236.874) (135.777) (5.536) - (732.949) 806 (141.313) (732.143) 1.841.381 (1.989.862) 1.069.985 100.528 (12.995) 790.878 22.633 (14.335) 1.009.036 799.176 1.106.283 (169.840) Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδος / (Ζημία) προ φόρου εισοδήματος Προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις επιχορηγήσεων επενδύσεων χρήσης Πρόβλεψη αποζημίωσης εξόδου από την υπηρεσία Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Ζημία / (κέρδος) από πώληση παγίων Ζημία από καταστροφή παγίων Ζημία / (κέρδος) από πώληση και αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα Ταμειακές Ροές πριν τις μεταβολές κεφαλαίου κίνησης Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων Αγορές άϋλων παγίων Εισπράξεις από πώληση μηχανήματος Καθαρό Αποτέλεσμα Ταμειακών Ροών από Επενδυτικές Δραστηριότητες 7 9 Ταμειακές Ροές από Χρημ/κές Δραστηριότητες Λήψη δανεισμού Αποπληρωμή δανεισμού Ληφθείσες επιχορηγήσεις Επιστροφή ενίσχυσης επιστρεπτέας προκαταβολής Εξοφλήσεις Υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσιο) Καθαρό Αποτέλεσμα Ταμειακών Ροών από Χρηματ/κές Δραστηριότητες 20 (Μείωση) / Aύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή του έτους 15.α & 15.β 129.219 299.059 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της περιόδου 15.α & 15.β 1.235.501 129.219 Οι σημειώσεις στις σελίδες 104 έως 157 συνιστούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 103 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η Εταιρεία ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ευρωπαϊκά Νηματουργεία η οποία θα αναφέρεται πλέον ως “ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε.” ή “Εταιρεία” δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία νημάτων βαμβακερών και σύμμικτων. Οι εγκαταστάσεις της Εταιρείας βρίσκονται στην Ελλάδα. Η ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. έχει τη μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Έχει την έδρα της στην περιοχή Δ.Δ. Στενημάχου Νάουσας και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι www.varvaressos.gr. Οι οικονομικές καταστάσεις της “ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε” για την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, εγκρίθηκαν προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 28.04.2021 και υπόκεινται σε οριστική έγκριση από την ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση. Οι οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 βρίσκονται στη διάθεση του κοινού στην ιστοσελίδα www.varvaressos.gr. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στις 21 Δεκεμβρίου 2009 το Χρηματιστήριο Αθηνών αποφάσισε την μεταφορά των μετοχών της ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. στην Κατηγορία Επιτήρησης κατ’ εφαρμογή του Κανονισμού του Χ.Α. (ενότητα 3.1.2.5). 2. ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ 2.1 ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση και τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, τα οποία αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα µε τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Οι περιοχές που αφορούν περίπλοκες συναλλαγές και εμπεριέχουν μεγάλο βαθμό υποκειμενικότητας, ή οι υποθέσεις και εκτιμήσεις που είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στη σημείωση 4. 104 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.2 ΣΥΝΕΧΕΙΑ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ Η πανδημία που επικράτησε καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους 2021 και η αύξηση του κόστους της ενέργειας, του μεταφορικού κόστους και των πρώτων υλών στο 4ο τρίμηνο του 2021 είναι παράγοντες που επηρεάζουν το σύνολο των κοινωνικών και επιχειρηματικών δραστηριοτήτων Το οικονομικό και κοινωνικό περιβάλλον είναι ιδιαίτερα ευμετάβλητο και αβέβαιο σε παγκόσμιο και σε εθνικό επίπεδο και δυνητικά επηρεάζουν την Εταιρία. Η Εταιρία υπέστη ζημία ποσού Ευρώ 6.781.739 κατά τη διάρκεια του 2021. Η συνολική ζημία λαμβανομένων υπόψιν και των σωρευτικών ζημιών προηγούμενων χρήσεων, ανήλθε σε Ευρώ 48.265.332, μειώνοντας τα ίδια κεφάλαια, τα οποία κατέστησαν αρνητικά Ευρώ 17.844.379. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 οι τρέχουσες υποχρεώσεις της Εταιρίας υπερέβαιναν το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού κατά Ευρώ 35.374.239. Η Εταιρία έχει σύγχρονες εγκαταστάσεις, καθότι εν μέσω πανδημίας στις 30.06.2020 τελείωσε η εγκατάσταση του νέου μηχανολογικού εξοπλισμού που έχει υπαχθεί στο καθεστώς ενισχύσεων «Γενική Επιχειρηματικότητα» του Νόμου 4399/2016 που αφορά επενδύσεις παραγωγικού εξοπλισμού αξίας 4,7 εκ. Ευρώ για θεμελιώδη αλλαγή του συνόλου της παραγωγικής διαδικασίας της μονάδας. Η χρηματοδότηση του Επιχειρηματικού Σχεδίου από τις Τράπεζες ξεκίνησε μετά τις 10.10.2019 και ολοκληρώθηκε εντός του πρώτου τριμήνου του 2020 με την άντληση 3,5 εκατ. Ευρώ, πραγματοποιούμενη ωστόσο με σημαντική καθυστέρηση που είχε ως αποτέλεσμα την απώλεια πολύτιμου παραγωγικού χρόνου για την Εταιρία με μεγάλο αντίκτυπο στη ρευστότητα και στα αποτελέσματά της. Στις 09.12.2020, η Εταιρία, κατέθεσε στην ηλεκτρονική πλατφόρμα του Υ.ΜΑ.Θ. αίτημα ελέγχου, για την ολοκλήρωση του εγκεκριμένου επενδυτικού προγράμματος ΔΠΑ/7/00035/Γ το οποίο ελέγχθηκε από ορκωτούς ελεγκτές και μετά από ένα έτος με μεγάλη καθυστέρηση έγινε η εκταμίευση του ποσού των 1.069.985,19 ευρώ στις 31.12.2021. Με την αναβάθμιση των γραμμών παραγωγής με νέες τεχνολογίες αιχμής η Εταιρία έχει διεισδύσει σε νέες αγορές προστιθέμενης αξίας, στις οποίες ήδη επιχειρεί με επιτυχία από το 2017 καθότι παράγει αειφόρα, καινοτόμα και μοναδικά εξειδικευμένα προϊόντα. Η Εταιρία δεν έλαβε κεφάλαιο επανεκκίνησης μετά την ολοκλήρωση του επιχειρηματικού σχεδίου, όπως αναμενόταν. Η έλλειψη ρευστότητας της Εταιρίας έχει ιδιαίτερα αρνητικές επιπτώσεις στις πωλήσεις της και στα αποτελέσματά της. Η ζήτηση των νέων προϊόντων της είναι μεγάλη αλλά η έλλειψη ρευστότητας δεν της επιτρέπει να μπορεί να τις ικανοποιήσει. Συγκεκριμένα, οι πωλήσεις της Εταιρίας κατέγραψαν αύξηση μόνο 9,76 % το 2021. Οι δανείστριες Τράπεζες συνέχισαν κατά το έτος 2021 τη χρηματοδότηση της Εταιρίας με κεφάλαια κίνησης, έναντι φορτωτικών εγγράφων και ΠΑΕΓΑΕ. Η Εταιρία είναι ασφαλιστικά και φορολογικά ενήμερη. Στο 2021 η οικονομική δραστηριότητα στην ΕΕ εισήλθε σε φάση οριακής ανάκαμψης παρά την εμφάνιση του τρίτου και τέταρτου κύματος της πανδημίας. Εξαιτίας της εμφάνισης νέων κυμάτων πανδημίας ελήφθησαν διεθνώς πολλά μέτρα προστασίας της δημόσιας υγείας που οδήγησαν στην αλλαγή της μορφής εργασίας και στην υιοθέτηση καινοτόμων πρακτικών αλλάζοντας ταυτόχρονα την θεώρηση για την παραγωγή προϊόντων με κύριο γνώμονα πλέον την προστασία του περιβάλλοντος. Φαίνεται ότι το υγειονομικό πρόβλημα δεν εξαλείφεται άμεσα και εύκολα καθώς οι οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας στο διεθνές εμπόριο είναι ισχυρές. Η αποκατάσταση αυτής της αρρυθμίας της αγοράς εκτιμάται ότι θα πραγματοποιηθεί μετά το 2023, αν δεν υπάρξουν άλλες 105 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) απρόβλεπτες καταστάσεις. Όλα αυτά οδηγούν την Διοίκηση της Εταιρίας να προβαίνει σε συνεχείς τακτικούς προγραμματισμούς και ελέγχους, καθώς και σε συντηρητικές προβλέψεις. Οι αβεβαιότητες που προκύπτουν από την πανδημία, την ενεργειακή κρίση και τον πόλεμο στην ανατολική Ευρώπη είναι σημαντικές για τις συμπεριφορές των καταναλωτών και την λειτουργία των αγορών γενικότερα. Η Διοίκηση προβλέπει ότι θα υπάρξουν ανακατατάξεις στον κλάδο καθώς εμφανίζονται και τα πρώτα σημεία της αποπαγκοσμιοποίησης με σαφές προβάδισμα για τις εταιρίες, όπως η ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε., οι οποίες έχουν επενδύσει σε νέο μηχανολογικό εξοπλισμό, σε αειφόρα και εξειδικευμένα καινοτόμα προϊόντα με ευρωπαϊκή προέλευση υψηλής ποιότητας και προστιθέμενης αξίας, όπως το νέο brand της Εταιρίας SUPREME GREEN COTTON®. Το προϊόν έχει ιδιαίτερα καλή ανταπόκριση στην Ευρωπαϊκή αγορά βασίζεται στην αρχή παραγωγής αειφόρων προϊόντων που είναι ο στόχος της ΕΕ για τα επόμενα χρόνια. Η Διοίκηση ανέθεσε το Σεπτέμβριο του 2021 στην Grant Thornton την επικαιροποίηση του Restructuring Business Plan της Εταιρείας. Η Διοίκηση κάνει στοχευμένες επαφές για την εύρεση επενδυτή για την χρηματοδότηση της. Οι διερευνητικές επαφές είναι σε εξέλιξη καθώς γίνονται συζητήσεις με επενδυτές και επενδυτικά Fund του εξωτερικού για τη χρηματοδότηση της Εταιρείας. Μετά την ολοκλήρωση του επιχειρηματικού σχεδίου και την χρηματοδότηση της Εταιρείας από νέο επενδυτή, σύμφωνα με την μελέτη που εκπονήθηκε από την Grant Thornton η Εταιρεία αποκτά βιώσιμη προοπτική διεισδύοντας σε νέες καινοτόμες niche-αγορές, μακροπρόθεσμη χρηματοοικονομική σταθερότητα, βελτιωμένη ρευστότητα και κερδοφορία. Οι προοπτικές της εταιρίας είναι εξαιρετικές καθότι: 1) είναι λειτουργικά βιώσιμη, 2) έχει έμπειρο και εξειδικευμένο ανθρώπινο δυναμικό με υψηλή τεχνογνωσία, 3) έχει σύγχρονο μηχανολογικό εξοπλισμό που μόλις εγκαταστάθηκε, 4) υλοποίησε επενδυτικό πλάνο που απαντά στα τρέχοντα trends της αγοράς (αειφορία, διαφάνεια και ιχνηλασιμότητα), 5) είναι ήδη εγκεκριμένος προμηθευτής σε αυτήν την αγορά και 6) βρίσκεται μπροστά από τον ανταγωνισμό με πιστοποιημένο brand. Το Διοικητικό Συμβούλιου της Εταιρείας πιστεύει ότι με, την χρηματοδότηση με κεφάλαια από νέο επενδυτή και τις συνεργασίες με τους νέους πελάτες της, θα ξεπεράσει τις δυσκολίες ρευστότητας που αντιμετωπίζει και θα βελτιώσει τα οικονομικά της μεγέθη. Για τους παραπάνω λόγους συνεχίζει να υιοθετεί την «αρχή της συνέχειας των δραστηριοτήτων της» κατά την κατάρτιση των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Επιπλέον η Εταιρεία κατέθεσε την από 01.02.2022 και με αριθμό κατάθεσης 55/ΤΦ/2022 αίτηση λήψης προληπτικών μέτρων κατ' άρθρο 53 Ν. 4738/2020 ενώπιον του Μονομελούς Πρωτοδικείου Βέροιας, η οποία δημοσιεύτηκε στο ηλεκτρονικό μητρώο φερεγγυότητας του άρθρου 84 Ν. 4738/2020 με αριθμό πρωτοκόλλου 100774/01.02.2022 και επί της οποίας χορηγήθηκε η από 02.02.2022 Προσωρινή Διαταγή λήψης προληπτικών μέτρων, με την οποία διετάχθησαν προληπτικά μέτρα προστασίας της Εταιρείας μέχρι τη συζήτηση της αιτήσεως, η οποία ορίστηκε για την 06.04.2022 και το αργότερο μέχρι τέσσερις μήνες από την χορήγηση των προληπτικών μέτρων προστασίας. Η εκδίκαση της υπόθεσης αναβλήθηκε για την 01.06.2022 Η κατά τα ανωτέρω αιτούμενη προληπτική προστασία της Εταιρείας θα διασφαλίσει την περιουσιακή της ενότητα έναντι επιθετικών ενεργειών πιστωτών της και θα διασφαλίσει την ισορροπία στις ταμειακές ροές της, ώστε να εξακολουθήσει τη λειτουργία της και τη συνέχιση της παραγωγής και να μην απειλείται από απρόβλεπτες ανατροπές ο προϋπολογισμός της. Επίσης, τα αιτούμενα προληπτικά μέτρα θα εξασφαλίσουν την ομαλή λειτουργία της Εταιρείας και τις πληρωμές της προς το Δημόσιο, τους ασφαλιστικούς οργανισμούς, τους εργαζόμενους και εν γένει τους πιστωτές της. 106 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.3 ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2021 ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρείας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» Η τροποποίηση παρέχει στους μισθωτές (αλλά όχι τους εκμισθωτές) τη δυνατότητα προαιρετικής εξαίρεσης από την εκτίμηση του κατά πόσον η παραχώρηση σε ενοίκιο που σχετίζεται με τον COVID19 είναι τροποποίηση της μίσθωσης. Οι μισθωτές μπορούν να επιλέξουν να λογιστικοποιήσουν τις παραχωρήσεις σε ενοίκια με τον ίδιο τρόπο που θα έκαναν για αλλαγές που δεν είναι τροποποιήσεις μισθώσεων. ΔΠΧΑ 4 (Τροποποίηση) «Παράταση της προσωρινής απαλλαγής από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9» Η τροποποίηση αλλάζει την καθορισμένη ημερομηνία λήξης για την προσωρινή εξαίρεση στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα», έτσι ώστε οι οντότητες να υποχρεούνται να εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2» Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις σχέσεις αντιστάθμισής της και τις πληροφορίες που πρέπει να γνωστοποιήσει. ΔΛΠ 19 «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19» (Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνείων) Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την 107 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Τα τροποποιημένα πρότυπα δεν είχαν σημαντική επιρροή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ενώ η επιρροή στις οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή της Απόφασης της Επιτροπής Διερμηνείων αναλύεται στη Σημείωση 2.27. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19 – Παράταση περιόδου εφαρμογής (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Απριλίου 2021) Η τροποποίηση παρατείνει την εφαρμογή της πρακτικής διευκόλυνσης που δόθηκε για τις παραχωρήσεις σε ενοίκια κατά ένα έτος για να καλύψει τις μειώσεις στα ενοίκια που οφείλονται στις ή έως τις 30 Ιουνίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια – Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση απαγορεύει στην οντότητα να αφαιρεί από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ η οντότητα προετοιμάζει το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται της ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα σχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης της της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει της ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) 108 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες της οντότητας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση αποσαφηνίζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Παρουσίαση των Οικονομικών καταστάσεων» και Δεύτερη Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις εταιρείες να παρέχουν πληροφορίες ως προς τις λογιστικές τους πολιτικές όταν αυτές είναι ουσιώδεις και παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την έννοια του ουσιώδους όταν αυτή εφαρμόζεται σε γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το πώς θα πρέπει οι εταιρείες να διακρίνουν στις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από στις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις. ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις απαιτούν οι εταιρείες να αναγνωρίζουν αναβαλλόμενη φορολογία σε συγκεκριμένες συναλλαγές που, κατά την αρχική αναγνώριση, οδηγούν σε ίσα ποσά φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Αυτό ισχύει συνήθως για συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 17 (Τροποποίηση) «Αρχική Εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Συγκριτική πληροφόρηση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) 109 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Η τροποποίηση είναι μια επιλογή μετάβασης που σχετίζεται με τη συγκριτική πληροφόρηση σχετικά με χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που παρουσιάζονται κατά την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17. Η τροποποίηση αποσκοπεί στο να βοηθήσει τις οντότητες να αποφύγουν προσωρινές λογιστικές αναντιστοιχίες μεταξύ χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ασφαλιστικών συμβολαίων, και ως εκ τούτου να βελτιώσει τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2018–2020 (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Η τροποποίηση εξετάζει ποια έξοδα πρέπει να περιληφθούν στην αξιολόγηση του 10% για την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Τα σχετικά κόστη ή αμοιβές θα μπορούσαν να καταβληθούν είτε σε τρίτους είτε στον δανειστή. Σύμφωνα με την τροποποίηση, το κόστος ή οι αμοιβές που καταβάλλονται σε τρίτους δεν θα συμπεριληφθούν στην αξιολόγηση του 10%. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, προκειμένου να εξαλειφθεί οποιαδήποτε πιθανή σύγχυση σχετικά με τoν χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης. 2.4 ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ Οι τομείς παρουσιάζονται με τρόπο που να είναι σύμφωνος με την εσωτερική πληροφόρηση που παρέχεται στον επικεφαλής της λήψης των επιχειρηματικών αποφάσεων. Ο επικεφαλής της λήψης των επιχειρηματικών αποφάσεων, που είναι υπεύθυνος για την κατανομή των πόρων και την αξιολόγηση της αποδοτικότητας των τομέων, είναι η Διοίκηση της Εταιρείας, η οποία λαμβάνει τις στρατηγικές αποφάσεις της Εταιρείας. 2.5 (α) ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΕΣ Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο η Εταιρεία λειτουργεί («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόμισμα παρουσίασης της Εταιρείας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τις ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών ή της αποτίμησης όταν τα στοιχεία επανεκτιμώνται. 110 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την τακτοποίηση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία αναφοράς, καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εκτός από τις περιπτώσεις που μεταφέρονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αφού έχουν ορισθεί ως μέσα αντιστάθμισης των ταμειακών ροών και αντιστάθμισης καθαρών επενδύσεων. Τα κέρδη ή ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές που σχετίζονται με ταμειακά διαθέσιμα ή δανειακές υποχρεώσεις παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, στα «Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα)-καθαρά». Όλα τα λοιπά κέρδη ή ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, στα «Λοιπά κέρδη/(ζημιές) - καθαρά». Οι μεταβολές στην εύλογη αξία των νομισματικών στοιχείων σε ξένο νόμισμα ταξινομημένων σαν διαθέσιμα προς πώληση αναλύονται μεταξύ συναλλαγματικών διαφορών που προκύπτουν λόγω μεταβολής του αναπόσβεστου κόστους και λόγω λοιπών μεταβολών στη λογιστική αξία. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μεταβολές στο αναπόσβεστο κόστος καταχωρούνται στα αποτελέσματα, ενώ οι λοιπές μεταβολές στη λογιστική αξία καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. 2.6 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Τα ενσώματα πάγια στοιχεία περιλαμβάνουν: οικόπεδα, ιδιοχρησιμοποιούμενα κτίρια, μηχανολογικό εξοπλισμό, μεταφορικά μέσα, έπιπλα και λοιπό εξοπλισμό. Τα ενσώματα πάγια επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις δαπάνες που συνδέονται άμεσα με την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει επίσης οποιαδήποτε μεταφορά από την καθαρή θέση κερδών/ζημιών από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών για αγορές ενσώματων παγίων σε ξένο νόμισμα. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων ή καταχωρούνται ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν αναμένεται να επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Η λογιστική αξία του μέρους του παγίου που αντικαθίσταται παύει να αναγνωρίζεται. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα της χρήσεως που πραγματοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο στη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους ως εξής: - Κτίρια 45-50 Έτη - Μηχανολογικός εξοπλισμός 2-30 Έτη - Αυτοκίνητα 5-10 Έτη - Λοιπός εξοπλισμός 2-22 Έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων επανεξετάζονται και αναπροσαρμόζονται αν κριθεί απαραίτητο στο τέλος κάθε χρήσεως. 111 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Η λογιστική αξία ενός ενσώματου παγίου περιουσιακού στοιχείου απομειώνεται στην ανακτήσιμη αξία του όταν η λογιστική του αξία υπερβαίνει την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του (σημείωση 2.9). Τα κέρδη ή οι ζημιές κατά την πώληση προκύπτουν από τη διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση και της λογιστικής αξίας και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της χρήσης στο κονδύλι «Λοιπά κέρδη/(ζημιές) – καθαρά». 2.7 ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Λογισμικό Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη συγκεκριμένων λογισμικών προγραμμάτων τα οποία ελέγχονται από την Εταιρεία (ιδιοπαραγόμενο λογισμικό) αναγνωρίζονται ως μέρος των άυλων περιουσιακών στοιχείων, όταν πληρούνται τα παρακάτω κριτήρια: Είναι τεχνικά εφικτό να ολοκληρωθεί το λογισμικό, ώστε να είναι διαθέσιμο για χρήση Η διοίκηση της επιχείρησης σκοπεύει να ολοκληρώσει το λογισμικό και να το χρησιμοποιήσει ή να το πουλήσει Υπάρχει η δυνατότητα να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί το λογισμικό Αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από το λογισμικό Υπάρχουν επαρκείς τεχνικοί, χρηματοοικονομικοί και άλλοι πόροι για να ολοκληρωθεί η ανάπτυξη του λογισμικού και για να χρησιμοποιηθεί ή να πουληθεί το λογισμικό Οι δαπάνες που σχετίζονται με την ανάπτυξη του λογισμικού μπορούν να επιμετρηθούν αξιόπιστα Άμεσα σχετιζόμενα κόστη τα οποία κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του λογισμικού περιλαμβάνουν αμοιβές προσωπικού για την ανάπτυξη του λογισμικού και αναλογία γενικών εξόδων. Άλλες δαπάνες ανάπτυξης που δεν πληρούν τα παραπάνω κριτήρια καταχωρούνται απευθείας στα αποτελέσματα. Δαπάνες ανάπτυξης που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί ως έξοδα στα αποτελέσματα δεν αναγνωρίζονται σαν περιουσιακό στοιχείο σε επόμενη περίοδο. Το ιδιοπαραχθέν ή αγοραζόμενο λογισμικό που έχει αναγνωριστεί σαν άυλο περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του, η οποία κυμαίνεται από 2 έως 5 χρόνια. 112 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.8 ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη διάρκεια ζωής ή τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι έτοιμα προς χρήση, δεν αποσβένονται και ελέγχονται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία τα οποία αποσβένονται ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημιά απομείωσής του καταχωρείται στα αποτελέσματα. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσεως. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Οι απομειώσεις που έχουν αναγνωριστεί σε προηγούμενες περιόδους σε μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (εκτός της υπεραξίας) εξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς για τυχόν αναστροφή. 2.9 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Ή ΟΜΑΔΕΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ) ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ Τα περιουσιακά στοιχεία μη κυκλοφορούντος ενεργητικού ταξινομούνται ως στοιχεία που κατέχονται προς πώληση, όταν η λογιστική τους αξία πρόκειται να ανακτηθεί κυρίως μέσω της πώλησης και η πώληση θεωρείται εξαιρετικά πιθανή. Αυτά αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας και της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης. 2.10 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ Αναγνώριση και παύση αναγνώρισης Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης όταν, και μόνον όταν, η Εταιρεία καθίσταται συμβαλλόμενος του χρηματοοικονομικού μέσου. Η Εταιρεία παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού όταν και μόνο όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού ή όταν μεταβιβάσει το χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού και επί της ουσίας μεταβιβάζονται ουσιωδώς όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που σχετίζονται με τo συγκεκριμένο χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού. Μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται από την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης όταν, και μόνο όταν, εξοφλείται – δηλαδή όταν η δέσμευση που καθορίζεται στη σύμβαση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Ταξινόμηση και αρχική αναγνώριση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιλαμβάνουν ένα σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης και επιμετρώνται στην τιμή της συναλλαγής σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 15, τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία προσθέτοντας το σχετικό κόστος της συναλλαγής εκτός από την περίπτωση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 113 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, εκτός από εκείνα που αποτελούν καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης κινδύνων, ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: ● χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος, ● χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, και ● χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (συμμετοχικοί τίτλοι) Η ταξινόμηση κάθε χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού, προσδιορίζεται βάσει: ● του επιχειρηματικού μοντέλου της Εταιρείας σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού, και ● των χαρακτηριστικών των συμβατικών ταμειακών ροών τους. Όλα τα έσοδα και τα έξοδα που σχετίζονται με τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τα οποία αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος περιλαμβάνονται στα κονδύλια «Λοιπά κέρδη/(ζημίες) - καθαρά», «Χρηματοοικονομικά έξοδα» και «Χρηματοοικονομικά έσοδα», εκτός από την απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων που περιλαμβάνεται εντός των λειτουργικών αποτελεσμάτων. Μεταγενέστερη επιμέτρηση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού επιμετράτε στο αποσβεσμένο κόστος όταν πληρούνται οι κατωτέρω συνθήκες: ● το επιχειρηματικό μοντέλο διαχείρισης του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού είναι η διακράτηση με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, ● οι συμβατικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου του ενεργητικού συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου (“SPPI” κριτήριο). Μετά την αρχική αναγνώριση, τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες η επίδραση από την προεξόφληση δεν είναι σημαντική, η προεξόφληση παραλείπεται. Η κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού όπως δάνεια και απαιτήσεις με σταθερές ή προκαθορισμένες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε κάποια ενεργό αγορά, καθώς επίσης τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα, καθώς επίσης και τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις. 114 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων (συμμετοχικοί τίτλοι) Σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9, κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία δύναται αμετακλήτως να επιλέξει να παρουσιάζει στα λοιπά αποτελέσματα απευθείας στην καθαρή θέση τις μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία μιας επένδυσης σε συμμετοχικό τίτλο, ο οποίος δεν προορίζεται για εμπορική εκμετάλλευση. 2.11 ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης μόνο εάν υπάρχει το παρόν νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα αναγνωρισμένα ποσά και προτίθεται να τα εκκαθαρίσει σε καθαρή βάση ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 2.12 ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός εκείνων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ο στόχος των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 είναι να αναγνωρίσει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για το σύνολο της διάρκειας ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου, του οποίου ο πιστωτικός κίνδυνος έχει αυξηθεί μετά την αρχική αναγνώριση, ανεξαρτήτως από το εάν η αξιολόγηση γίνεται σε συλλογικό ή εξατομικευμένο επίπεδο, χρησιμοποιώντας όλες τις πληροφορίες που μπορούν να συλλεχθούν, βάσει τόσο ιστορικών όσο και παρόντων στοιχείων, αλλά και στοιχείων που αφορούν σε λογικές μελλοντικές εκτιμήσεις της οικονομικής κατάστασης των πελατών και του οικονομικού περιβάλλοντος. 115 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Για την εφαρμογή της ανωτέρω προσέγγισης πραγματοποιείται διάκριση μεταξύ: ● των χρηματοοικονομικών στοιχείων των οποίων ο πιστωτικός κίνδυνος δεν έχει επιδεινωθεί σημαντικά μετά την αρχική αναγνώριση ή τα οποία έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία αναφοράς (Στάδιο 1) και για τα οποία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά για τους επόμενους 12 μήνες, ● των χρηματοοικονομικών στοιχείων των οποίων ο πιστωτικός κίνδυνος έχει επιδεινωθεί σημαντικά μετά την αρχική αναγνώριση και τα οποία δεν έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο (Στάδιο 2). Για αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά έως τη λήξη τους. ● των χρηματοοικονομικών στοιχείων για τα οποία υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις απομείωσης κατά την ημερομηνία αναφοράς (Στάδιο 3) και για τα οποία αναγνωρίζεται η αναμενόμενη πιστωτική ζημιά έως τη λήξη τους. Εμπορικές απαιτήσεις και λοιπές απαιτήσεις Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις υπολογίζοντας τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλη τη διάρκεια ζωής των ως άνω στοιχείων. Στην περίπτωση αυτή, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες συνιστούν τις αναμενόμενες ελλείψεις στις συμβατικές ταμειακές ροές, λαμβάνοντας υπόψη το ενδεχόμενο αθέτησης σε οποιοδήποτε σημείο κατά τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου. Κατά τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η Εταιρεία χρησιμοποιεί έναν πίνακα προβλέψεων έχοντας ομαδοποιήσει τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά μέσα με βάση τη φύση και ενηλικίωση των υπολοίπων και λαμβάνοντας υπόψη διαθέσιμα ιστορικά στοιχεία σε σχέση με τους οφειλέτες, προσαρμοσμένα για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. 2.13 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει τα έξοδα σχεδιασμού, το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος, λοιπά άμεσα έξοδα και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής (βάσει του κανονικού βαθμού χρησιμοποίησης του παραγωγικού δυναμικού). Το κόστος δεν περιλαμβάνει έξοδα δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης. 116 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.14 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει μόνο κοινές μετοχές της Εταιρείας. Τα έξοδα έκδοσης μετοχικού κεφαλαίου, αφαιρούμενης της σχετικής φορολογικής ωφέλειας, συμψηφίζονται με το Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιο. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για τη συναλλαγή έξοδα και φόρους, περιλαμβάνεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 2.15 ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ Κατά την έναρξη ισχύος μιας σύμβασης, η Εταιρεία εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου ενός χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Λογιστική μίσθωσης από το μισθωτή Η Εταιρεία εφαρμόζει μια ενιαία προσέγγιση αναγνώρισης και επιμέτρησης για όλες τις μισθώσεις (συμπεριλαμβανομένων των βραχυπρόθεσμων μισθώσεων και των μισθώσεων μικρής αξίας). Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. i. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου (δηλ. την ημερομηνία που το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης επιμετρώνται στο κόστος, μειωμένα κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και ζημιές απομείωσης και προσαρμόζονται βάσει τυχόν επανεπιμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Το κόστος των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης αποτελείται από το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις που αναγνωρίστηκε, τις αρχικές άμεσες δαπάνες και τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. Εάν η κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου μεταβιβάζεται στην Εταιρεία στο τέλος της μισθωτικής περιόδου ή εάν το κόστος του αντανακλά την άσκηση δικαιώματος αγοράς, οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή του περιουσιακού στοιχείου. Η Εταιρεία έχει συμβάσεις μίσθωσης μεταφορικών μέσων και λοιπού εξοπλισμού που χρησιμοποιούνται στις δραστηριότητές της. Οι συμβάσεις μίσθωσης μπορεί να περιέχουν μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία. Η Εταιρεία έχει επιλέξει να μη διαχωρίσει τα μέρη της σύμβασης που δεν αποτελούν μίσθωση από τα στοιχεία της μίσθωσης και επομένως αντιμετωπίζει κάθε στοιχείο της μίσθωσης και οποιαδήποτε συναφή μέρη που δεν αποτελούν μίσθωση ως μία ενιαία μίσθωση. 117 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όπως περιγράφεται στη λογιστική πολιτική «2.9 Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Στοιχείων». ii. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, η Εταιρεία επιμετρά την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια μίσθωσης. Τα μισθώματα αποτελούνται από τα σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων) μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μισθώσεων, τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο και τα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι η Εταιρεία θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα και την καταβολή ρήτρας για καταγγελία της μίσθωσης εάν η διάρκεια μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος για καταγγελία. Για την προεξόφληση των μισθωμάτων, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού της Εταιρείας καθώς το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης δεν μπορεί να προσδιοριστεί εύκολα. Μετά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις αυξάνεται βάσει των τόκων επί της υποχρέωσης και μειώνεται με την καταβολή των μισθωμάτων. Επιπλέον, η λογιστική αξία της υποχρέωσης από μισθώσεις επανεπιμετράται εάν υπάρχουν επανεκτιμήσεις ή τροποποιήσεις του συμβολαίου μίσθωσης. Λογιστική μίσθωσης από τον εκμισθωτή Μισθώσεις στις οποίες ο εκμισθωτής δεν μεταβιβάζει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν τα περιουσιακά στοιχεία μισθώνονται με λειτουργική μίσθωση, το περιουσιακό στοιχείο περιλαμβάνεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης βάσει της φύσης του περιουσιακού στοιχείου. Τα έσοδα από μισθώματα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται κατά τους όρους της μίσθωσης με τη σταθερή μέθοδο. Μια μίσθωση που μεταβιβάζει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση. Τα περιουσιακά στοιχεία που τελούν υπό χρηματοδοτική μίσθωση αποαναγνωρίζονται και ο εκμισθωτής αναγνωρίζει μια απαίτηση ποσού ίσου με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Η απαίτηση από μισθώσεις προεξοφλείται με τη μέθοδο πραγματικού επιτοκίου και η λογιστική αξία προσαρμόζεται αναλόγως. Τα εισπρακτέα μισθώματα αυξάνονται βάσει των τόκων επί της απαίτησης και μειώνονται με την είσπραξη των μισθωμάτων. Ανάλυση των μισθώσεων της Εταιρείας περιλαμβάνεται στη Σημείωση 8. 118 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.16 ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗ ΚΑΙ ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Καθώς οι λογιστικές απαιτήσεις για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις παρέμειναν σε μεγάλο βαθμό όμοιες σε σχέση με αυτές που ορίζονταν στο ΔΛΠ 39, οι λογιστικές πολιτικές του Ομίλου αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις δεν επηρεάστηκαν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας περιλαμβάνουν κυρίως δανειακές υποχρεώσεις, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του ανταλλάγματος που λαμβάνεται εκτός του κόστους έκδοσης σχετικά με τον δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ταξινομούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν η Εταιρεία διατηρεί ανεπιφύλακτα το δικαίωμα να μεταφέρει την τακτοποίηση της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα: (i) Δανειακές υποχρεώσεις Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρείας αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, το οποίο αντανακλά την εύλογη αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα σχετικά άμεσα έξοδα σύναψης, όπου αυτά είναι σημαντικά. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα έντοκα δάνεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος υπολογίζεται αφού ληφθούν υπόψη δαπάνες έκδοσης και η διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσού και του ποσού λήξεως. Κέρδη και ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν οι υποχρεώσεις αποαναγνωρίζονται ή απομειώνονται και μέσω της διαδικασίας απόσβεσης. (ii) Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και επιμετρώνται μεταγενέστερα στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι εμπορικές και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόροι λογαριασμοί και συνήθως διακανονίζονται με βάση τις συμφωνηθείσες πιστώσεις. 119 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.17 ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Η φορολογία της χρήσης περιλαμβάνει τρέχοντα φόρο και αναβαλλόμενο φόρο. Η φορολογία αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα εκτός εάν αφορά στοιχεία που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ή απευθείας στην καθαρή θέση. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος επίσης αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ή απευθείας στην καθαρή θέση αντίστοιχα. Ο τρέχων φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία ισολογισμού στις χώρες όπου η Εταιρεία και οι θυγατρικές της λειτουργούν και αποφέρουν κέρδη. Η Διοίκηση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις στις φορολογικές δηλώσεις σχετικά με καταστάσεις όπου η φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία. Σχηματίζει προβλέψεις, όπου είναι απαραίτητο, σε σχέση με τα ποσά που αναμένονται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις. Ωστόσο, δεν αναγνωρίζονται οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αν προκύπτουν από την αρχική αναγνώριση της υπεραξίας. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δε λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημιά. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία ισολογισμού και αναμένεται να είναι σε ισχύ όταν η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση θα ανακτηθεί ή η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση θα τακτοποιηθεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφίζονται οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις σχετίζονται με φόρους εισοδήματος που επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή είτε στην ίδια επιχείρηση που είναι υπόχρεη φόρου είτε σε διαφορετικές επιχειρήσεις που είναι υπόχρεες φόρου, όταν υπάρχει η πρόθεση να τακτοποιηθούν τα υπόλοιπα σε καθαρή βάση. 2.18 ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν προγράμματα καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία. (α) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που δεν είναι πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών. 120 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Συνήθως, τα προγράμματα καθορισμένων παροχών καθορίζουν το ποσό της συνταξιοδοτικής παροχής που θα λάβει ένας εργαζόμενος κατά τη συνταξιοδότησή του, η οποία εξαρτάται συνήθως από έναν ή περισσότερους παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια προϋπηρεσίας και η αποζημίωση. Η υποχρέωση που καταχωρείται στην κατάσταση οικονομικής θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή κατά την ημερομηνία αναφοράς μείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος. Η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή υπολογίζεται με την προεξόφληση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών εκροών χρησιμοποιώντας επιτόκια υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων που εκφράζονται στο νόμισμα στο οποίο η παροχή θα πληρωθεί και που έχουν διάρκεια που προσεγγίζει τη διάρκεια της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Στις χώρες όπου δεν υπάρχει συγκροτημένη αγορά σε τέτοια ομόλογα, χρησιμοποιούνται τα επιτόκια της αγοράς των κρατικών ομολόγων. Το κόστος τρέχουσας απασχόλησης του προγράμματος καθορισμένων παροχών αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός από την περίπτωση που συμπεριλαμβάνεται στο κόστος ενός περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος τρέχουσας απασχόλησης αντανακλά την αύξηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που προέρχεται από την απασχόληση των εργαζομένων μέσα στη χρήση καθώς και μεταβολές λόγω περικοπών ή διακανονισμών. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Το καθαρό κόστος τόκων υπολογίζεται ως το καθαρό ποσό μεταξύ της υποχρέωσης για το πρόγραμμα καθορισμένων παροχών και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος επί το επιτόκιο προεξόφλησης. Το κόστος αυτό συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στις παροχές σε εργαζομένους. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από αλλαγές σε αναλογιστικές υποθέσεις αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στη χρήση που έχουν προκύψει. (β) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης καθίστανται πληρωτέες όταν η Εταιρεία τερματίζει την απασχόληση πριν την κανονική ημερομηνία συνταξιοδότησης ή όταν ο εργαζόμενος δέχεται την εθελούσια αποχώρηση με αντάλλαγμα αυτές τις παροχές. Η Εταιρεία καταχωρεί αυτές τις παροχές το νωρίτερο από τις ακόλουθες ημερομηνίες: α) όταν η Εταιρεία δεν μπορεί πλέον να αποσύρει την προσφορά για αυτές τις παροχές και β) όταν η Εταιρεία αναγνωρίζει έξοδα από αναδιοργάνωση που είναι στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 στα οποία περιλαμβάνεται η πληρωμή παροχών τερματισμού της απασχόλησης. Στην περίπτωση που γίνεται προσφορά για εθελούσια αποχώρηση, οι παροχές τερματισμού της αποχώρησης υπολογίζονται με βάση τον αριθμό των εργαζομένων που αναμένεται να αποδεχθούν την προσφορά. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς προεξοφλούνται. 121 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) (γ) Προγράμματα διανομής κερδών και πρόσθετων παροχών Η Εταιρεία αναγνωρίζει μία υποχρέωση και ένα έξοδο για τις πρόσθετες παροχές και τη συμμετοχή στα κέρδη, χρησιμοποιώντας μια μέθοδο υπολογισμού που λαμβάνει υπόψη τα κατανεμημένα κέρδη στους μετόχους, ύστερα από ορισμένες προσαρμογές. Η Εταιρεία αναγνωρίζει μία πρόβλεψη όταν υπάρχει δέσμευση νομική ή τεκμαιρόμενη ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. 2.19 ΚΡΑΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρεία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν κεφαλαιοποιημένα έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσώματων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο κατά την αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.20 ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Οι προβλέψεις για αποκατάσταση περιβάλλοντος, έξοδα αναδιάρθρωσης και νομικές αξιώσεις αναγνωρίζονται όταν: - Υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθοντικών γεγονότων, - Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης, και - Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις για αναδιάρθρωση περιλαμβάνουν ρήτρες τερματισμού μίσθωσης και πληρωμές τερματισμού απασχόλησης εργαζομένων. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημιές. Όταν υπάρχει ένας αριθμός παρόμοιων υποχρεώσεων, η πιθανότητα να απαιτηθεί η εκροή καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη ολόκληρη την ομάδα των συγκεκριμένων παρόμοιων υποχρεώσεων. Στην περίπτωση αυτή σχηματίζεται πρόβλεψη ακόμη και αν η πιθανότητα εκροής πόρων για μια μεμονωμένη υποχρέωση της ομάδας είναι πολύ μικρή. Οι προβλέψεις επιμετρώνται στην παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ως επιτόκιο προεξόφλησης ένα προ-φόρου επιτόκιο που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Η αύξηση της πρόβλεψης λόγω της παρόδου του χρόνου καταχωρείται σαν έξοδο από τόκους. 122 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.21 ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ ΕΣΟΔΩΝ Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, καθιερώνεται ένα μοντέλο πέντε βημάτων για τον προσδιορισμό των εσόδων από συμβόλαια με πελάτες: 1. Προσδιορισμός της (των) σύμβασης (συμβάσεων) με τον πελάτη. 2. Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης. 3. Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής 4. Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης. 5. Αναγνώριση εσόδου όταν (ή καθώς) η Εταιρεία ικανοποιεί τις υποχρεώσεις εκτέλεσης. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται στο ποσό κατά το οποίο μία οντότητα προσδοκά να έχει ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν αντισυμβαλλόμενο. Κατά την ανάθεση μιας σύμβασης καθορίζεται και η λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων καθώς και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Ως έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη. Εάν το υποσχόμενο αντάλλαγμα σε μια σύμβαση περιλαμβάνει μεταβλητό ποσό, η οικονομική οντότητα εκτιμά το ποσό του ανταλλάγματος που θα δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη. Το ποσό ανταλλάγματος μπορεί να μεταβάλλεται λόγω εκπτώσεων, επιστροφών χρημάτων, πιστώσεων, μειώσεων τιμής και κινήτρων. Το υποσχόμενο αντάλλαγμα μπορεί επίσης να μεταβάλλεται, εάν το δικαίωμα μιας οικονομικής οντότητας επί του ανταλλάγματος εξαρτάται από την επέλευση ή μη επέλευση μελλοντικού γεγονότος. Για παράδειγμα, ένα ποσό ανταλλάγματος θα είναι μεταβλητό, εάν το προϊόν έχει πωληθεί με δικαίωμα επιστροφής. Η μεταβλητότητα που σχετίζεται με το αντάλλαγμα που υπόσχεται ένας πελάτης δύναται να αναφέρεται ρητά στη σύμβαση. Η οικονομική οντότητα εκτιμά το ποσό του μεταβλητού ανταλλάγματος χρησιμοποιώντας μία από τις ακόλουθες μεθόδους, αναλόγως ποια μέθοδος θεωρεί ότι προβλέπει καλύτερα το ποσό του ανταλλάγματος που θα δικαιούται: α) Εκτιμώμενη αξία —η εκτιμώμενη αξία ισούται με το άθροισμα των σταθμισμένων βάσει πιθανοτήτων ποσών σε ένα εύρος πιθανών ποσών ανταλλάγματος. Η εκτιμώμενη αξία αποτελεί κατάλληλη εκτίμηση του ποσού μεταβλητού ανταλλάγματος, εάν η οικονομική οντότητα έχει μεγάλο αριθμό συμβάσεων με παρεμφερή χαρακτηριστικά. β) Το πιθανότερο ποσό —το πιθανότερο ποσό είναι το μοναδικό πιθανότερο ποσό σε ένα εύρος πιθανών ποσών ανταλλάγματος (ήτοι, η μοναδική πιθανότερη έκβαση της σύμβασης). Το πιθανότερο ποσό αποτελεί κατάλληλη εκτίμηση του ποσού μεταβλητού ανταλλάγματος, εάν η σύμβαση έχει μόνο δύο πιθανές εκβάσεις 123 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδα όταν ικανοποιεί την εκτέλεση της συμβατικής υποχρέωσης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες βάσει της υποχρέωσης αυτής. Η απόκτηση του ελέγχου από τον πελάτης γίνεται όταν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως κατά την παράδοσή σε αυτόν, και δεν υπάρχει καμία υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. (α) Πωλήσεις- χονδρικές πωλήσεις Η Εταιρεία κατασκευάζει και πουλάει ένα εύρος προϊόντων νημάτων στη χονδρική αγορά. Οι πωλήσεις των αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει παραδώσει τα προϊόντα στον πελάτη χονδρικής, ο πελάτης χονδρικής έχει πλήρη ευχέρεια όσον αφορά τον τρόπο διανομής και την τιμή πώλησης των προϊόντων και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή της αγοράς των προϊόντων από μέρους του πελάτη χονδρικής. Σε συγκεκριμένους πελάτες χονδρικής δίνεται το δικαίωμα επιστροφής εάν οι πελάτες τους δεν αποδεχτούν τα αγαθά. Το έσοδο προσαρμόζεται με την αξία των εκτιμώμενων επιστροφών. Η παράδοση δεν πραγματοποιείται παρά μόνο όταν τα αγαθά έχουν παραδοθεί σε συγκεκριμένη τοποθεσία, ο κίνδυνος αχρήστευσης και ζημιάς έχει μεταφερθεί στον πελάτη χονδρικής και είτε ο πελάτης χονδρικής έχει αποδεχτεί τα προϊόντα σύμφωνα με τα όσα ορίζει η σύμβαση πώλησης, είτε έχουν λήξει οι όροι αποδοχής, είτε η Εταιρεία έχει αντικειμενικές αποδείξεις ότι έχουν εκπληρωθεί όλα τα κριτήρια αποδοχής. Τα προϊόντα νήματος συνήθως πωλούνται με εκπτώσεις σύμφωνα με το χρόνο πληρωμής, ενώ οι πελάτες έχουν δικαίωμα επιστροφής ελαττωματικών προϊόντων στην αγορά χονδρικής. Οι πωλήσεις καταχωρούνται βάσει της συμβατικής τιμής πώλησης, καθαρή από την εκτίμηση του ύψους των εκπτώσεων και των επιστροφών κατά τη στιγμή της πώλησης. Για την εκτίμηση και τον σχηματισμό πρόβλεψης για εκπτώσεις και επιστροφές χρησιμοποιούνται ιστορικά δεδομένα. Οι εκπτώσεις επί του όγκου των πωλήσεων προσδιορίζονται βάσει των προσδοκώμενων ετήσιων αγορών. Δεν θεωρείται ότι υπάρχει κάποιο στοιχείο χρηματοδότησης καθώς οι πωλήσεις πραγματοποιούνται με πίστωση 60 ημερών που είναι συνεπής με όμοιες πρακτικές του κλάδου. (β) Έσοδα από ενοίκια Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. 2.22 ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των δανείων ή απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στη συνέχεια λογίζονται έσοδα από τόκους με το ίδιο επιτόκιο (αρχικό πραγματικό επιτόκιο) επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. 124 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2.23 ΚΟΣΤΗ ΕΡΕΥΝΑΣ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ Καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσης ή περιόδου που πραγματοποιούνται. 2.24 ΔΙΑΘΕΣΗ ΚΕΡΔΩΝ, ΔΙΑΝΟΜΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ Η διάθεση των κερδών χρήσεως, πλην του τακτικού αποθεματικού, καθώς και η αναγνώριση της υποχρέωσης διανομής μερίσματος αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις εφόσον ληφθεί η τελική έγκριση από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. 2.25 ΣΤΡΟΓΓΥΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Τα ποσά που εμπεριέχονται σε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις έχουν στρογγυλοποιηθεί σε Ευρώ. Λόγω του γεγονότος αυτού, διαφορές που ενδέχεται να υπάρχουν οφείλονται σε αυτές τις στρογγυλοποιήσεις. 2.26 ΚΕΡΔΗ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Εταιρείας με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών που είναι σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια κάθε έτους, εξαιρώντας τον μέσο όρο των κοινών μετοχών που αποκτήθηκαν ως ίδιες μετοχές. 2.27 ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Η Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. 125 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 έως 22 του ΔΛΠ 8. Η επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων, όπως και στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης αναλύεται ως εξής: ΔΛΠ 19 31-Δεκ-20 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δανεισμός - μακροπρόθεσμος Υποχρεώσεις από μισθώσεις - μακροπρόθεσμο Προβλέψεις για παροχές κατά τη συνταξιοδότηση Επιχορηγήσεις Αναβαλλόμενη φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις - βραχυπρόθεσμο Δανεισμός - βραχυπρόθεσμος Προσαρμογές 1.899.001 6.255.041 22.301.183 (41.610.338) 95.357 1.899.001 6.255.041 22.301.183 (41.514.981) (11.155.113) 95.357 (11.059.756) 177.925 3.407 450.907 987.922 787.322 (125.470) 30.113 177.925 3.407 325.436 987.922 817.435 2.407.483 (95.357) 2.312.126 21.619.813 12.995 14.735.340 36.368.148 Σύνολο Υποχρεώσεων 38.775.631 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 27.620.518 126 31-Δεκ-20 21.619.813 12.995 14.735.340 36.368.148 (95.357) 38.680.274 27.620.518 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 3 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ 3.1 ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Ο έντονος παγκόσμιος ανταγωνισμός που αντιμετωπίζει ο κλάδος κλωστοϋφαντουργίας από το 2005 μέχρι και σήμερα, σε συνδυασμό με το ισχυρό Ευρώ έναντι του Δολαρίου, είναι τα κυριότερα χαρακτηριστικά που επηρέασαν τον κλάδο τα τελευταία χρόνια. Προσθετικά, η παγκόσμια οικονομική ύφεση, η ευρωπαϊκή χρήση χρέους και η αβεβαιότητα όσον αφορά το μικροοικονομικό και μακροοικονομικό περιβάλλον επηρέασαν τη παγκόσμια ζήτηση και την κατανάλωση κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων. Τα τελευταία χρόνια, ο κλάδος στην Ελλάδα είχε να αντιμετωπίσει ταυτόχρονη αύξηση των τιμών στις μεταφορές (πετρέλαιο) και στην ενέργεια (ηλεκτρικό ρεύμα). Επιπρόσθετα δε, το γεγονός ότι η Ελλάδα βρίσκεται σε παρατεταμένη οικονομική αβεβαιότητα και ομηρία, επιδείνωσε την κατάσταση των επιχειρήσεων μειώνοντας την πιστοληπτική τους ικανότητα και ελαχιστοποιώντας την ρευστότητά τους. 3.1.1 ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Δεν υπάρχουν σημαντικοί συναλλαγματικοί κίνδυνοι, καθότι ο κύριος όγκος των πωλήσεων και των αγορών της Εταιρείας πραγματοποιείται σε Ευρώ. Για τις συναλλαγές της Εταιρείας σε ξένο νόμισμα (Αμερικάνικο Δολάριο, Ελβετικό Φράγκο) η Εταιρεία παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις και με σύγχρονα χρηματοοικονομικά μέσα φροντίζει να ελαχιστοποιεί τον συναλλαγματικό κίνδυνο που σε κάθε περίπτωση δεν θα έχει επιπτώσεις στις θέσεις της Εταιρείας. 3.1.2 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στις εμπορικές απαιτήσεις και στα έσοδα χρήσεων εισπρακτέα. Για τις παραπάνω απαιτήσεις η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπει το ΔΠΧΑ 9, βάση της οποίας η Εταιρεία αναγνωρίζει τις πιστωτικές ζημιές που αναμένονται καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, οι εμπορικές απαιτήσεις και τα έσοδα χρήσεως εισπρακτέα ομαδοποιήθηκαν βάσει κοινών χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και των ημερών σε καθυστέρηση. Τα έσοδα χρήσεως εισπρακτέα έχουν τα ίδια χαρακτηριστικά κινδύνου με τις εμπορικές απαιτήσεις, ως εκ τούτου, ακολουθήθηκε η ίδια μεθοδολογία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Τα προβλήματα της παγκόσμιας οικονομικής κρίσης των προηγούμενων ετών και η δημοσιονομική κρίση στην Ε.Ε., μεταφέρθηκαν στις επιχειρήσεις με μείωση πιστώσεων, μείωση ρευστότητας κλπ. Το μεγάλο πελατολόγιο της Εταιρείας, αλλά και οι διαδικασίες ελέγχου που εφαρμόζει, περιορίζουν το πιστοληπτικό κίνδυνο των πελατών. Δεν υφίσταται πελάτης που να κατέχει μερίδιο πάνω από 10% του κύκλου εργασιών. Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικούς κινδύνους παρακολουθείται και αξιολογείται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι πιστώσεις προς τους πελάτες ασφαλίζονται στην Ασφαλιστική Εταιρεία COFACE. 127 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 3.1.3 ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ Ο Τραπεζικός δανεισμός της Εταιρείας είναι σε Ευρώ και τα επιτόκια ακολουθούν τη διακύμανση του Euribor. Η ευαισθησία της Εταιρείας για παράδειγμα σε αύξηση ή μείωση επιτοκίου κατά 0,5% θα επιφέρει επιβάρυνση ή βελτίωση των αποτελεσμάτων και των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρείας κατά 74,7 χιλ. Ευρώ περίπου. 3.1.4 ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΤΩΝ ΤΙΜΩΝ ΠΡΩΤΩΝ ΥΛΩΝ Μεγάλη συμμετοχή στο τελικό κόστος των νημάτων έχει η πρώτη ύλη, η οποία επηρεάζεται σημαντικά από την προσφορά και ζήτηση και από την ισοτιμία Ευρώ / Δολαρίου. Εκτιμάται ότι θα υπάρχει σταθεροποίηση των τιμών του βαμβακιού για την επόμενη περίοδο για αυτό τον λόγο η Εταιρεία εφαρμόζει συγκρατημένη πολιτική αγορών στην αγορά του βάμβακος. Επίσης η Εταιρεία παράγει νήματα και από άλλες πρώτες ύλες των οποίων οι τιμές επηρεάζονται μόνο από την προσφορά και τη ζήτηση. 3.1.5 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΤΙΜΗΣ Η Εταιρεία εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των αποθεμάτων (κυρίως νημάτων), πιθανή πτώση της τιμής των οποίων μπορεί να επηρεάσει αρνητικά τα αποτελέσματα. Η πολιτική διαχείρισης αποθεματοποίησης που ακολουθεί η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμάται ότι λειτουργεί ισορροπητικά στις διακυμάνσεις της αξίας των αποθεμάτων. 3.1.6 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Η συνεπής διαχείριση κινδύνου ρευστότητας προϋποθέτει την ύπαρξη επαρκών χρηματικών διαθεσίμων και την εξασφάλιση επαρκών ορίων χρηματοδότησης. Για την εξυπηρέτηση των αναγκών της η Εταιρεία παρακολουθεί και εφαρμόζει κυλιόμενες προβλέψεις των ρευστών διαθεσίμων με βάση τις προσδοκώμενες ταμειακές ροές. Επίσης έχει συνάψει συμβάσεις εκχώρησης των απαιτήσεών της, με σκοπό την περαιτέρω ενίσχυση των κεφαλαίων κίνησης. 128 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Οι παρακάτω πίνακες απεικονίζουν τα χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού: 31-Δεκ-21 Δανεισμός Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Σύνολο 31-Δεκ-20 Δανεισμός Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Σύνολο Εντός 1 Έτους 14.941.954 23.205.280 3.407 38.150.641 Εντός 1 Έτους 14.735.340 19.526.637 12.995 34.274.972 Μεταξύ 1 & 2 Μεταξύ 2 & 5 Ετών Ετών 16.417 16.417 62.695 15.021.066 - 23.205.280 3.407 62.695 38.229.753 Μεταξύ 1 & 2 Μεταξύ 2 & 5 Ετών Ετών 177.925 3.407 181.332 Σύνολο Σύνολο 14.913.265 - 19.526.637 16.403 - 34.456.305 Σημείωση: Οι εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις δεν συμπεριλαμβάνουν τις υποχρεώσεις προς ασφαλιστικά ταμεία, τις υποχρεώσεις φόρων και τις προκαταβολές των πελατών, οι οποίες περιλαμβάνονται στο κονδύλι «Συμβατικές Υποχρεώσεις». Μακροοικονομικές συνθήκες στην Ελλάδα Ανάμεσα στους βασικότερους παράγοντες επίδρασης στην παγκόσμια οικονομία συγκαταλέγονται η συνέχιση της υγειονομικής κρίσης, η αύξηση του κόστους ενέργειας, πρώτων υλών και μεταφορών, οι σημαντικές καθυστερήσεις στη διακίνηση των εμπορευμάτων, η κλιματική αλλαγή καθώς και τα γεωπολιτικά γεγονότα που λαμβάνουν χώρα στην ανατολική Ευρώπη κατά το πρώτο διάστημα του 2022. Οι ανωτέρω παράγοντες διαφαίνεται να οδηγούν την παγκόσμια και εγχώρια οικονομία σε ένα περιβάλλον χαμηλών ρυθμών ανόδου του ΑΕΠ και κατ’ επέκταση επιβράδυνσης του διεθνούς εμπορίου, με αποτέλεσμα την επίταση της αβεβαιότητας αναφορικά με την επιρροή αυτών και στο καταναλωτικό κοινό. Η ελληνική οικονομία, ενσωματωμένη στο διεθνές περιβάλλον και άμεσα επηρεαζόμενη από αυτό, θα ακολουθήσει μια αντίστοιχα διατηρήσιμη αναπτυξιακή τροχιά συμβατή με τους υφιστάμενους περιορισμούς, αλλά και τις υποχρεώσεις που έχει αναλάβει έναντι της ΕΕ. Σε αυτό το αβέβαιο οικονομικό περιβάλλον, η Διοίκηση παρακολουθεί τις εξελίξεις, αξιολογεί συνεχώς την κατάσταση και τις πιθανές μελλοντικές επιπτώσεις, κάνει όλες τις απαραίτητες ενέργειες και λαμβάνει τα απαραίτητα μέτρα προκειμένου να ελαχιστοποιηθούν οι επιπτώσεις στις δραστηριότητες της Εταιρείας. 129 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 3.2 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ Ο σκοπός της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται τα κεφάλαια είναι να εξασφαλίσει την ικανότητα συνεχούς δραστηριότητας, για να παρέχει οφέλη στους μετόχους και στους άλλους ενδιαφερόμενους καθώς και να διατηρήσει μια κεφαλαιουχική δομή η οποία θα μειώνει το κόστος κεφαλαίου. Το κεφάλαιο επισκοπείται με βάση ένα συντελεστή μόχλευσης. Ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με το συνολικό κεφάλαιο. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως ο συνολικός δανεισμός (συμπεριλαμβάνονται βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια όπως εμφανίζονται στον ισολογισμό) μείον τα χρηματικά διαθέσιμα (συμπεριλαμβάνονται δεσμευμένες καταθέσεις προς εξασφάλιση δανείων). Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως τα ίδια κεφάλαια στον ισολογισμό συν το καθαρό χρέος. Οι συντελεστές μόχλευσης στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020 αντίστοιχα είχαν ως εξής: Συνολικός Δανεισμός Μείον: Χρηματικά Διαθέσιμα & Δεσμευμένες Καταθέσεις Καθαρό χρέος Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Σύνολο Κεφαλαίου Συντελεστής Μόχλευσης 3.3 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 15.021.066 (1.235.501) 13.785.565 (17.844.379) (4.058.814) 14.913.265 (129.219) 14.784.046 (11.059.756) 3.724.290 -339,65% 396,96% ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργούς χρηματαγορές, όπως μετοχές, προσδιορίζεται από τις δημοσιευμένες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η ονομαστική αξία μείον προβλέψεις για επισφάλειες των εμπορικών απαιτήσεων εκτιμάται ότι προσεγγίζει την εύλογη τους αξία. Το αναπόσβεστο κόστος των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων εκτιμάται πως προσεγγίζει τις εύλογες αξίες αυτών. 130 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 4. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 4.1 ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΑΡΑΔΟΧΕΣ Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 12 μήνες έχουν ως εξής: α) Η Εταιρεία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος σύμφωνα με τους ελληνικούς φορολογικούς νόμους. Απαιτείται σημαντική κρίση στον καθορισμό της πρόβλεψης φόρου εισοδήματος. Υπάρχουν μερικές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους είναι αβέβαιος ο οριστικός υπολογισμός φόρου. Όπου η τελική φορολογική έκβαση αυτών των θεμάτων είναι διαφορετική από τα ποσά που καταγράφηκαν αρχικά, τέτοιες διαφορές θα επηρεάσουν τον φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις φόρου εισοδήματος στην περίοδο κατά την οποίαν θα προκύψουν. β) Η Εταιρεία αναγνωρίζει πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις χρησιμοποιώντας έναν πίνακα προβλέψεων έχοντας ομαδοποιήσει τα χρηματοοικονομικά μέσα με βάση τη φύση και ενηλικίωση των υπολοίπων και λαμβάνοντας υπόψη διαθέσιμα ιστορικά στοιχεία σε σχέση με τους οφειλέτες, προσαρμοσμένα για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. γ) Η παρούσα αξία των υποχρεώσεων για παροχές προσωπικού βασίζεται σε διάφορους παράγοντες οι οποίοι προσδιορίζονται αναλογιστικά χρησιμοποιώντας κάποιες παραδοχές. Οι παραδοχές που έχουν χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμού του καθαρού εξόδου παροχών προσωπικού περιλαμβάνουν το προεξοφλητικό επιτόκιο, τις μελλοντικές αυξήσεις μισθών καθώς και τα επίπεδα πληθωρισμού. Τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν τη λογιστική αξία της υποχρέωσης. Η παρούσα αξία των καθορισμένων παροχών προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Επιπλέον άλλη βασική οικονομική υπόθεση σχετίζεται με τις αυξήσεις των αποδοχών του προσωπικού. Αναλυτικότερα οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν παρουσιάζονται στη σημείωση 19. δ) Εκτίμηση του διαφορικού επιτοκίου δανεισμού. Η Εταιρεία δεν μπορεί να προσδιορίσει εύκολα το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης και επομένως χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού για την επιμέτρηση των υποχρεώσεων της από μισθώσεις. Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το επιτόκιο με το οποίο θα επιβαρυνόταν η Εταιρεία εάν δανειζόταν τα απαραίτητα κεφάλαια για την αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης, για παρόμοια χρονική περίοδο, με παρόμοιες εξασφαλίσεις και σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον. Για τον προσδιορισμό του διαφορικού επιτοκίου, η Εταιρεία χρησιμοποιεί, όπου είναι αυτό δυνατόν, την πρόσφατη χρηματοδότηση που έλαβε ο μεμονωμένος μισθωτής ως σημείο έναρξης, προσαρμοσμένη ώστε να αντανακλά τις μεταβολές των όρων χρηματοδότησης μετά τη λήψης της από τρίτους. Συνεπώς, η Εταιρεία εκτιμά το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού χρησιμοποιώντας παρατηρήσιμες εισροές, όπου υπάρχουν, και κάνει κάποιες εκτιμήσεις και προσαρμογές όπου δεν υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα. 131 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 4.2 ΚΑΘΟΡΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Δεν υπάρχουν περιοχές που να επηρεάζονται σημαντικά από εκτιμήσεις της διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. 5. ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ Πρωτεύων τύπος πληροφόρησης – γεωγραφικοί τομείς Η διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει τακτικά προϋπολογιστικά και απολογιστικά στοιχεία ώστε να αξιολογήσει την απόδοση και τους κινδύνους και να κατανείμει τους πόρους της Εταιρείας στους διάφορους τομείς δραστηριότητας. Η Διοίκηση της Εταιρείας προσδιορίζει τους τομείς δραστηριότητας με βάση τις παραπάνω αναφορές. Καθώς το προϊόν της Εταιρείας παρουσιάζει σχετική ομοιομορφία, η Διοίκηση της Εταιρείας παρουσιάζει τους τομείς δραστηριότητας από γεωγραφική άποψη και συγκεκριμένα στους τομείς της Ελλάδας, της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των Τρίτων Χωρών. Η παραγωγική δραστηριότητα της Εταιρείας λαμβάνει χώρα αποκλειστικά στην Ελλάδα, και συγκεκριμένα στο εργοστάσιό της στην περιοχή της Νάουσας (Στενήμαχο). Το ενεργητικό και οι υποχρεώσεις της Εταιρείας αφορούν σε στοιχεία τα οποία βρίσκονται στην γεωγραφική περιοχής της Ελλάδας, εκτός από ορισμένες απαιτήσεις από πελάτες και υποχρεώσεις προς προμηθευτές και λοιπούς πιστωτές όπως εμφανίζονται παρακάτω: 31-Δεκ-21 Ελλάδα Λοιπές χώρες Ε.Ε. Τρίτες χώρες Σύνολο Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις 536.800 893.921 72.019 1.502.739 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 24.857.135 1.088.782 152.703 26.098.620 31-Δεκ-20 Λοιπές χώρες Τρίτες χώρες Ε.Ε. Ελλάδα Σύνολο Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις 328.704 927.728 188.017 1.444.450 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 19.915.382 1.310.627 393.804 21.619.813 132 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Οι πωλήσεις της Εταιρείας διαχωρίζονται σε τρείς γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή Ελλάδα, λοιπές χώρες Ευρωπαϊκής Ένωσης και τρίτες χώρες. Τα αποτελέσματα κατά τομέα αναλύονται ως εξής: 01/01 - 31/12/21 Λοιπές χώρες Τρίτες χώρες Ε.Ε. Ελλάδα Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Σύνολο 452.877 (1.117.575) 7.750.410 (10.859.012) 21.658 (24.311) 8.224.945 (12.000.898) Μικτό κέρδος (664.698) (3.108.602) (2.653) (3.775.953) Έξοδα διάθεσης & διανομής Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Λοιπά λειτουργικά έσοδα Λοιπά κέρδη/(ζημίες) - καθαρά (42.893) (47.529) (7.559) 240.987 (19.405) (734.053) (813.397) (129.354) - (2.051) (2.273) (361) - (778.997) (863.199) (137.274) 240.987 (19.405) Λειτουργικό κέρδος / (ζημία) περιόδου (5.333.842) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά (έξοδα) (1.593.552) Κέρδος / (ζημία) προ φόρου εισοδήματος (6.927.394) Φόρος Εισοδήματος 145.655 Καθαρό κέρδος / (ζημία) περιόδου μετά από φόρο εισοδήματος 133 (6.781.739) Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 01/01 - 31/12/20 Λοιπές χώρες Τρίτες χώρες Ε.Ε. Ελλάδα Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Σύνολο 506.964 (1.051.961) 6.555.395 (7.850.857) 431.214 (621.975) 7.493.573 (9.524.793) Μικτό κέρδος (544.997) (1.295.462) (190.761) (2.031.220) Έξοδα διάθεσης & διανομής Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Λοιπά λειτουργικά έσοδα Λοιπά κέρδη/(ζημίες) - καθαρά (50.040) (58.858) (8.830) 110.716 (96.525) (647.050) (761.080) (114.174) - (42.563) (50.064) (7.510) - (739.652) (870.002) (130.514) 110.716 (96.525) Λειτουργικό κέρδος / (ζημία) περιόδου (3.757.197) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά (έξοδα) (1.971.317) Κέρδος / (ζημία) προ φόρου εισοδήματος (5.728.513) Φόρος Εισοδήματος (52.460) Καθαρό κέρδος / (ζημία) περιόδου μετά από φόρο εισοδήματος 6. (5.780.973) ΕΠΟΧΙΚΟΤΗΤΑ Η Εταιρεία δεν παρουσιάζει εποχικότητα στον κύκλο δραστηριότητας της κατά την διάρκεια του έτους. 134 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 7. ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μηχανήματα τεχνικές Κτίρια & εγκαταστάσεις Εγκαταστάσεις & Λοιπός εξοπλισμός ΓήπεδαΟικόπεδα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01/01/2021 Προσθήκες Μειώσεις Ανακατανομές Υπόλοιπο στις 31/12/2021 1.036.901 1.036.901 10.589.155 41.270 10.630.425 31.834.356 83.937 (4.058) 39.637 31.953.872 98.316 98.316 412.961 9.718 422.679 190.947 851 (39.637) 152.161 44.162.635 135.777 (4.058) 44.294.354 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 01/01/2021 Αποσβέσεις περιόδου Μειώσεις Υπόλοιπο στις 31/12/2021 - 3.678.820 187.311 3.866.131 18.491.072 846.134 (914) 19.336.292 84.347 3.532 87.879 325.802 11.003 336.804 - 22.580.040 1.047.980 (914) 23.627.107 1.036.901 6.764.294 12.617.580 10.437 85.875 152.161 20.667.248 Μηχανήματα τεχνικές Κτίρια & εγκαταστάσεις Εγκαταστάσεις & Λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εξέλιξη Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31/12/2021 ΓήπεδαΟικόπεδα Κόστος Υπόλοιπο 01/01/2020 Προσθήκες Μειώσεις Ανακατανομές Μεταφορά από περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Υπόλοιπο στις 31/12/2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 01/01/2020 Αποσβέσεις περιόδου Μειώσεις Μεταφορά από περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Υπόλοιπο στις 31/12/2020 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 Σύνολο 1.036.901 - 10.553.788 35.367 - 29.598.135 186.551 2.049.670 108.316 (10.000) - 325.223 52.778 - 1.782.363 458.254 (2.049.670) 43.404.726 732.949 (10.000) - - - - - 34.960 - 34.960 1.036.901 10.589.155 31.834.356 98.316 412.961 190.947 44.162.635 - 3.492.507 186.313 - 17.653.082 837.990 - 90.815 3.532 (10.000) 306.230 15.638 - - 21.542.633 1.043.474 (10.000) - - - - 3.933 - 3.933 - 3.678.820 18.491.072 84.347 325.802 - 22.580.040 1.036.901 6.910.335 13.343.284 13.969 87.160 190.947 21.582.596 Επί των οικοπέδων, κτιρίων και εγκαταστάσεων της Εταιρείας υφίστανται προσημειώσεις υποθήκης Α΄ τάξης συνολικού ποσού 7.000.000 Ευρώ, προσημειώσεις υποθήκης Β΄ τάξης συνολικού ποσού 1.250.000 Ευρώ, προσημειώσεις υποθήκης Γ΄ τάξης συνολικού ποσού 7.000.000 Ευρώ και προσημειώσεις υποθήκης Δ΄ τάξης συνολικού ποσού 7.700.000 Ευρώ. Επίσης υφίσταται πλασματικό ενέχυρο ποσού 15.983.810 Ευρώ επί του μηχανολογικού εξοπλισμού της Εταιρείας. Σύμφωνα με τις ληφθείσες εκτιμήσεις της αξίας των ακινήτων της Εταιρείας από ανεξάρτητους φορείς με ημερομηνία αναφοράς την 03.09.2021, δεν προέκυψε απομείωση της αξίας τους, καθώς και έκτοτε δεν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης για τα εν λόγω πάγια περιουσιακά στοιχεία. 135 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 8. ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ Μεταφορικά μέσα Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01/01/2021 42.767 42.767 Μειώσεις (18.285) (18.285) Υπόλοιπο στις 31/12/2021 24.482 24.482 26.844 26.844 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 01/01/2021 Αποσβέσεις περιόδου 12.495 12.495 Μειώσεις (18.285) (18.285) Υπόλοιπο στις 31/12/2021 21.054 21.054 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31/12/2021 3.428 3.428 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01/01/2020 Μεταφορά σε ενσώματα πάγια Υπόλοιπο στις 31/12/2020 42.767 42.767 34.960 (34.960) - 77.727 (34.960) 42.767 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 01/01/2020 Αποσβέσεις περιόδου Μεταφορά σε ενσώματα πάγια Υπόλοιπο στις 31/12/2020 12.687 14.157 26.844 3.933 (3.933) - 16.620 14.157 (3.933) 26.844 Καθαρή αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 15.923 - 15.923 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 3.407 12.995 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις - 3.407 Οι τόκοι από υποχρεώσεις μισθώσεων ανέρχονται σε 537 Ευρώ (2020: 1.333 Ευρώ). Οι συνολικές ταμειακές εκροές για μισθώσεις το 2021 ανέρχονται σε 12.995 Ευρώ (2020: 14.335 Ευρώ). 136 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Τα έξοδα από βραχυπρόθεσμες μισθώσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό 4.972 Ευρώ (2020: 1.693 Ευρώ) και περιλαμβάνονται στο κόστος διοίκησης. 9. ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 Κόστος Αγοράς-Αρχική Αξία Υπόλοιπο αρχής χρήσης Προσθήκες 485.750 5.536 485.750 - Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 491.286 485.750 Αποσβέσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσης Αποσβέσεις χρήσης Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 466.874 4.415 471.289 452.431 14.443 466.874 Αναπόσβεστη Αξία τέλους χρήσεως 19.997 18.876 Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας αφορούν κυρίως επενδύσεις σε λογισμικό. 10. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις από φόρο εισοδήματος συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω: 137 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 2021 2020 (817.435) (737.420) - (30.113) Την 1η Ιανουαρίου Αναπροσαρμοσμένο Χρέωση/ (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρέωση / (πίστωση) στα λοιπά συνολικά εισοδήματα (817.435) (767.533) 145.655 (52.460) 813 2.558 Στις 31 Δεκεμβρίου (670.967) (817.435) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση 1.141.304 1.143.184 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση (1.812.271) (1.960.619) (670.967) (817.435) Την 1η Ιανουαρίου Μεταβολή Λογιστικής πολιτικής (σημ.2.27) Οι μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης έχουν ως εξής: Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση (Χρέωση) / Πίστωση στα αποτελέσματα 01/01/21 χρήσης Πρόβλεψη Αποζημίωσης Προσωπικού Επιχορηγήσεις Πρόβλεψη απαξίωσης απαιτήσεων 78.105 237.101 827.978 38.100 (40.793) - 813 - 117.018 196.308 827.978 1.143.184 (2.693) 813 1.141.304 (Χρέωση) / Πίστωση στα αποτελέσματα 01/01/21 χρήσης (Χρέωση) / Πίστωση στα συνολικά εισοδήματα 31/12/21 Σύνολο Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση (Χρέωση) / Πίστωση στα συνολικά εισοδήματα 31/12/21 Αϋλα πάγια Αποτίμηση χρεωγράφων Ενσώματα πάγια Δανεισμός (413) (1.022) (1.938.251) (20.933) (1.126) (33) 145.147 4.360 - (1.539) (1.056) (1.793.103) (16.573) Σύνολο (1.960.619) 148.348 - (1.812.271) 138 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση 01/01/20 Μεταβολή (Χρέωση) / Λογιστικής 1/1/2020 Πίστωση στα πολιτικής Αναπροσαρμοσ αποτελέσματα (σημ. 2.27) μένο χρήσης (Χρέωση) / Πίστωση στα συνολικά εισοδήματα 31/12/20 Πρόβλεψη Αποζημίωσης Προσωπικού Επιχορηγήσεις Πρόβλεψη απαξίωσης απαιτήσεων 106.640,30 245.432 827.978 (30.112,83) - 76.527,47 245.432 827.978 (981) (8.331) - 2.558 - 78.105 237.101 827.978 Σύνολο 1.180.051 (30.113) 1.149.938 (9.312) 2.558 1.143.184 Μεταβολή (Χρέωση) / Λογιστικής 1/1/2020 Πίστωση στα πολιτικής Αναπροσαρμοσ αποτελέσματα (σημ. 2.27) μένο χρήσης (Χρέωση) / Πίστωση στα συνολικά εισοδήματα 31/12/20 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση 01/01/20 Αϋλα πάγια Αποτίμηση αποθεμάτων Αποτίμηση χρεωγράφων Ενσώματα πάγια Δανεισμός 3.184 3.710 (1.017) (1.923.348) - - 3.184 3.710 (1.017) (1.923.348) - (3.597) (3.710) (5) (14.903) (20.933) - (413) (1.022) (1.938.251) (20.933) Σύνολο (1.917.471) - (1.917.471) (43.148) - (1.960.619) Ο συντελεστής με τον οποίο υπολογίζεται ο αναβαλλόμενος φόρος είναι ίσος με αυτόν που εκτιμάται ότι θα ισχύει κατά τη στιγμή που θα αναστραφούν οι προσωρινές φορολογικές διαφορές. Επομένως, ο φόρος εισοδήματος υπολογίσθηκε με συντελεστή 22% για την περίοδο 1/1-31/12/2021 και 24% για την συγκριτική περίοδο του 2020. Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Εταιρεία έχει μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές συνολικού ύψους 19.046.425 Ευρώ. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις από μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 12 μόνο στην περίπτωση στην οποία η Εταιρεία αναμένει μελλοντικά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθούν οι μεταφερόμενες ζημίες πριν την λήξη της περιόδου μεταφοράς των ζημιών, ή κατά την έκταση που υπάρχουν αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις από προσωρινές φορολογητέες διαφορές οι οποίες αναμένεται να αντιστραφούν πριν την λήξη της περιόδου μεταφοράς των ζημιών. Η Εταιρία δεν αναγνωρίζει φορολογικές απαιτήσεις για φορολογικές ζημίες λόγω της δυσμενής οικονομικής επίδοσής της. 139 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 11. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Εμπορεύματα Προϊόντα έτοιμα & ημιτελή Υποπροϊόντα Παραγωγή σε εξέλιξη Πρώτες και βοηθητικές ύλες-αναλώσιμα-ανταλλακτικά Αγορές υπό παραλαβή Σύνολο αποθεμάτων 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 27.504 1.432.186 34.043 557.112 875.039 2.925.883 54.791 2.310.626 16.368 639.728 1.061.959 248.426 4.331.898 Η Εταιρεία απομείωσε την αξία των αποθεμάτων την 31.12.2021 κατά ποσό 283.965 Ευρώ (την 31.12.2020 κατά ποσό 338.477 Ευρώ) στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία λόγω παλαιότητας και ακαταλληλότητας με συνέπεια τα αποτελέσματα της χρήσης να μειωθούν κατά 283.965 Ευρώ. Στις 31.12.2021 περιλαμβάνονται ενεχυριασμένα αποθέματα για εξασφάλιση βραχυπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων ποσού 1.203.218 Ευρώ (31.12.2020: 1.330.863 Ευρώ). 12. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 Εμπορικές απαιτήσεις Επιταγές εισπρακτέες μεταχρονολογημένες Μείον: Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Σύνολο εμπορικών απαιτήσεων 1.963.234 3.552.867 (4.390.058) 1.126.044 1.707.739 3.750.884 (4.376.954) 1.081.669 Προκαταβολές Χρεώστες Διάφοροι Μείον: Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Σύνολο 280.835 417.495 (321.634) 1.502.739 167.823 440.031 (245.073) 1.444.450 Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις αναμένεται να εισπραχθούν μέσα σε ένα έτος από την ημερομηνία Ισολογισμού. Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις προσεγγίζουν την εύλογη τους αξία κατά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Στο κονδύλι «Εμπορικές Απαιτήσεις» περιλαμβάνεται ποσό 64.061 Ευρώ που αφορά απαίτηση από Εταιρεία συνδεδεμένων προσώπων (Σημ.31 «Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη»). Στο κονδύλι «Χρεώστες Διάφοροι» περιλαμβάνονται απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο ποσού 111.413 Ευρώ (2020: 367.977 Ευρώ). 140 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Στο σύνολο των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρείας περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση και απομειωμένες έναντι των οποίων έχει σχηματιστεί πρόβλεψη ύψους 4,390 εκατ. Ευρώ. Οι απαιτήσεις αυτές προέρχονταν από την εμπορική και επενδυτική δραστηριότητα της Εταιρείας. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι εμπορικές απαιτήσεις και οι απομειώσεις έχουν ως εξής: Εμπορικές Απαιτήσεις Δεν είναι σε καθυστέρηση Περισσότερο από 60 ημέρες σε καθυστέρηση Περισσότερο από 360 ημέρες σε καθυστέρηση 697.612 237.187 4.581.303 5.516.101 Απομειώσεις 13.952 7.116 4.368.990 4.390.058 Μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΠ 9 την 1.1.2018, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΠ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί την πρόβλεψη της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας για όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Για τον έλεγχο της απομείωσης που πραγματοποιήθηκε στις 31.12.2021 σύμφωνα με την παραπάνω μέθοδο, χρησιμοποιήθηκαν προϋπολογιστικά ποσοστά. Τα ποσοστά αυτά βασίζονται στις ημέρες καθυστέρησης πληρωμών για ομάδες πελατών με παρόμοια χαρακτηριστικά. Ο υπολογισμός αντανακλά ένα σταθμισμένο με πιθανότητες αποτέλεσμα, τη χρονική αξία του χρήματος, λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες την ημερομηνία του ισολογισμού για γεγονότα του παρελθόντος, τις τρέχουσες συνθήκες, τις προβλέψεις για τις μελλοντικές οικονομικές συνθήκες και συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες απαιτήσεις. Η μεταβολή της πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων έχει ως εξής: Υπόλοιπο αρχής χρήσης Χρέωση αποτελεσμάτων χρήσης Έσοδο από αχρησιμοποίητες προβλέψεις Υπόλοιπο τέλους χρήσης 141 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 4.622.027 89.664 4.711.692 4.621.069 2.908 (1.950) 4.622.027 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ανά κατηγορία Δάνεια και απαιτήσεις Περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 1.126.044 - 1.126.044 - 5.618 5.618 165.516 1.291.560 5.618 165.516 1.297.178 Δάνεια και απαιτήσεις Περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 1.081.669 - 1.081.669 - 5.080 5.080 129.219 1.210.887 5.080 129.219 1.215.967 31-Δεκ-21 Ενεργητικού Εμπορικές Απαιτήσεις Βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο 31-Δεκ-20 Ενεργητικού Εμπορικές Απαιτήσεις Βραχυπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο 13. Σύνολο Σύνολο ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Δοσμένες εγγυήσεις Σύνολο Οι δοσμένες εγγυήσεις αφορούν κυρίως εγγυήσεις προς τη ΔΕΗ. 142 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 90.252 90.252 92.476 92.476 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 14. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Υπόλοιπο αρχής χρήσης Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 5.080 538 5.618 5.058 22 5.080 Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αποτελούνται από μετοχές εταιρειών εισηγμένων στο χρηματιστήριο και μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων. 15.α ΔΕΣΜΕΥΜΕΝΕΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ Δεσμευμένες Καταθέσεις Σύνολο 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 1.069.985 1.069.985 - Το ποσό των 1.069.985 Ευρώ αντιστοιχεί σε ποσοστό 31,5% της εγκεκριμένης επιχορήγησης του επενδυτικού σχεδίου, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4399/2016. Το ποσό παρέμεινε δεσμευμένο στην Τράπεζα Πειραιώς για την εκπλήρωση υποχρεώσεων της Εταιρείας, η οποία πραγματοποιήθηκε εντός του 2022. 15.β ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ Ταμειακά διαθέσιμα Καταθέσεις όψεως Σύνολο 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 203 165.313 165.516 435 128.784 129.219 Οι καταθέσεις σε τράπεζες τοκίζονται με κυμαινόμενα επιτόκια που βασίζονται στα μηνιαία επιτόκια καταθέσεων τραπεζών. 143 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Πιστωτική διαβάθμιση στα ταμειακά διαθέσιμα (Οίκος Fitch) BBBΒ+ Β ΒCCC+ CCC Σύνολο 16. 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 19.669 115.769 11.974 17.902 165.313 688 119.736 8.360 128.784 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Το συνολικό καταβληθέν μετοχικό κεφάλαιο κατά την 31.12.2021 ανερχόταν σε 1.899.000,60 ευρώ διαιρούμενο σε 6.330.002 κοινές ανώνυμες μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης 0,30 ευρώ. (Ποσά σε Ευρώ) 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 Αριθμός ονομαστικών μετοχών Ονομαστική αξία ανά μετοχή (σε Ευρώ) Ονομαστική Αξία 6.330.002 0,30 1.899.001 6.330.002 0,30 1.899.001 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 6.255.041 6.255.041 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 363.626 9.766.557 499.649 11.637.081 22.266.912 363.626 9.800.829 499.649 11.637.081 22.301.183 17. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά Ειδικά Αποθεματικά Σύνολο Τακτικό αποθεματικό Σύμφωνα με την Ελληνική εμπορική νομοθεσία, οι εταιρείες υποχρεούνται να σχηματίζουν κάθε χρόνο τακτικό αποθεματικό ίσο με 5% του καταβλημένου μετοχικού τους κεφαλαίου από τα κέρδη της χρήσης 144 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) μέχρις ότου φτάσει το ένα τρίτο αυτού. Η διανομή του τακτικού αποθεματικού, κατά τη διάρκεια της ζωής της Εταιρείας απαγορεύεται. Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων και λοιπά ειδικά αποθεματικά Τα αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων αφορούν σε μη διανεμηθέντα κέρδη τα οποία απαλλάσσονται της φορολογίας βάσει ειδικών διατάξεων αναπτυξιακών νόμων. Τα αποθεματικά αυτά αφορούν κατά κύριο λόγο επενδύσεις και δεν διανέμονται. Για τα αποθεματικά αυτά δεν έχουν λογιστικοποιηθεί φορολογικές υποχρεώσεις. Σύμφωνα με τον Ν. 4172/2013 παρ. 12, και προκειμένου για τα μη διανεμηθέντα ή μη κεφαλαιοποιημένα αποθεματικά των νομικών προσώπων του άρθρου 45 του Κ.Φ.Ε όπως αυτά σχηματίσθηκαν μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2013 και τα οποία προέκυψαν λόγω απαλλαγής αυτών κατ’ εφαρμογή διατάξεων του Ν. 2238/94 από 1η Ιανουαρίου 2014 εφ’ όσον δεν διανεμηθούν ή κεφαλαιοποιηθούν συμψηφίζονται υποχρεωτικά στο τέλος κάθε φορολογικού έτους με φορολογικά αναγνωρίσιμες ζημίες από οποιαδήποτε αιτία και αν προέκυψαν κατά τα 5 τελευταία έτη μέχρι εξαντλήσεώς τους. H Εταιρεία δεν προτίθεται να διανείμει τα συγκεκριμένα αποθεματικά και στο τέλος του 2014 τα συμψήφισε με τις φορολογικά αναγνωρίσιμες ζημίες. Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά Τα αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και τα αποθεματικά φορολογηθέντα κατ’ ειδικό τρόπο αφορούν έσοδα από τόκους και πωλήσεις συμμετοχών μη εισηγμένων στο Χρηματιστήριο, τα οποία απαλλάσσονται της φορολογίας ή φορολογούνται με παρακράτηση του φόρου στην πηγή. Πέραν των τυχόν προπληρωθέντων φόρων, τα αποθεματικά αυτά υπόκεινται σε φορολόγηση σε περίπτωση διανομής τους. Στην παρούσα φάση η Εταιρεία δεν έχει πρόθεση να διανείμει τα συγκεκριμένα αποθεματικά και ως εκ τούτου δεν λογιστικοποιήθηκαν οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. 18. ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 Μακροπρόθεσμα δάνεια Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων 79.113 79.113 177.925 177.925 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά δάνεια Λοιπός δανεισμός Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 14.625.290 316.664 14.941.954 14.735.340 14.735.340 Σε συνέχεια της από 29.04.2019 έγκρισης των Τραπεζών και της από 07.10.2019 Συμφωνίας (MoU), υπεγράφησαν την 10 Μαρτίου 2020 τα Προγράμματα Εκδόσεως Κοινών Εμπράγματων Εξασφαλισμένων Ομολογιακών Δανείων. Βάσει των ανωτέρω εκδόθηκαν τον Ιούνιο του 2020 τα κάτωθι ομολογιακά δάνεια: 145 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) - Κοινό Εμπράγματο Εξασφαλισμένο Ομολογιακό Δάνειο (ΚΟΔ) ποσού 6.322.988 Ευρώ μετά Συμβάσεων Καλύψεως και Πρωτογενούς Διαθέσεως και Ορισμού Πληρεξουσίου Καταβολών και Εκπροσώπου των Ομολογιούχων Δανειστών, με σκοπό την αναχρηματοδότηση των απαιτήσεων των ομολογιούχων δανειστών που απορρέουν από την 27/12/2006 Σύμβαση Κοινοπρακτικού Δανείου. Η διάρκεια του ΚΟΔ είναι 12ετή από την ημερομηνία εκδόσεως. (Euribor έξι (6) μηνών πλέον Περιθωρίου ανερχόμενο σε 2,7% ετησίως). - Κοινό Εμπράγματο Εξασφαλισμένο Ομολογιακό Δάνειο (ΚΟΔ) ποσού 2.376.077 Ευρώ μετά Συμβάσεων Καλύψεως και Πρωτογενούς Διαθέσεως και Ορισμού Πληρεξουσίου Καταβολών και Εκπροσώπου των Ομολογιούχων Δανειστών, με σκοπό την αναχρηματοδότηση του υφιστάμενου δανεισμού που λήφθηκε τον Οκτώβριο του 2019 ισόποσου ποσού. Η διάρκεια του ΚΟΔ είναι 6ετή από την ημερομηνία εκδόσεως. (Euribor έξι (6) μηνών πλέον Περιθωρίου ανερχόμενο σε 3,00 % ετησίως). - Κοινό Εμπράγματο Εξασφαλισμένο Ομολογιακό Δάνειο (ΚΟΔ) ποσού 1.121.575 Ευρώ μετά Συμβάσεων Καλύψεως και Πρωτογενούς Διαθέσεως και Ορισμού Πληρεξουσίου Καταβολών και Εκπροσώπου των Ομολογιούχων Δανειστών, με σκοπό την αναχρηματοδότηση του υφιστάμενου δανεισμού που λήφθηκε τον Οκτώβριο του 2019 ισόποσου ποσού. Η διάρκεια του ΚΟΔ είναι 2ετή από την ημερομηνία εκδόσεως. (Euribor έξι (6) μηνών πλέον Περιθωρίου ανερχόμενο σε 3,00 % ετησίως). Επίσης, η Εταιρεία λόγω της αρνητικής οικονομικής επίπτωσης του κορωνοϊού (COVID-19), έλαβε ενίσχυση επιστρεπτέα, εν όλω ή εν μέρει, με τη μορφή της «επιστρεπτέας προκαταβολής». Η Εταιρεία έλαβε κατά τη χρήση 2020 ποσό 200.000 Ευρώ και αναγνώρισε ως δανειακή υποχρέωση ποσό 172.965 Ευρώ βάσει επιτοκίου με το οποίο θα δανειζόταν η επιχείρηση αντίστοιχο ποσό. Η ανωτέρω διαφορά αναγνωρίστηκε ως κρατική επιχορήγηση (Σημ.20). Λόγω της εκπλήρωσης των όρων για την μη επιστροφή του 50% της ενίσχυσης, η Εταιρεία αναγνώρισε το σχετικό όφελος, συνολικού ποσού 100 χιλ. ευρώ στα αποτελέσματα της χρήσεως 2021. Το υπόλοιπο ποσό της ενίσχυσης επιστρέφεται σε σαράντα (60) ισόποσες άτοκες μηνιαίες δόσεις, εκάστης εξ αυτών καταβλητέας την τελευταία ημέρα του μήνα αρχής γενομένης από την 1η Ιουνίου 2022. Το σύνολο των ανωτέρω ομολογιακών δανείων της Εταιρείας ταξινομήθηκε στο 2021 ως βραχυπρόθεσμο, καθώς η Εταιρεία δε βρίσκονταν σε συμμόρφωση με τους χρηματοοικονομικούς δείκτες και ορισμένες υποχρεώσεις που προβλέπονται από τις δανειακές υποχρεώσεις. Τα πραγματικά σταθμισμένα μέσα επιτόκια την ημερομηνία του ισολογισμού είναι τα παρακάτω: 146 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Οι οφειλές της Εταιρείας προς τα πιστωτικά ιδρύματα είναι εξασφαλισμένες με προσημειώσεις επί των οικοπέδων, κτιρίων και μηχανολογικού εξοπλισμού της Εταιρείας (βλέπε Σημ. 7), με αποθέματα (Σημ.11), με φορτωτικά έγγραφα και αξιόγραφα ως εγγύηση. 19. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΚΑΤΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗ Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Η Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 έως 22 του ΔΛΠ 8. Η γραμμή Κόστος Προϋπηρεσίας ή Μεταβολή Προγράμματος ή Περικοπή του παρακάτω πίνακα, προκύπτει κυρίως από την εξίσωση της αποζημίωσης των ημερομισθίων με τους μισθωτούς καθώς και από την υποχρέωση που σχηματίζεται για νεοπροσλαμβανόμενους υπαλλήλους μέσα στο 2021. Το κόστος αυτό έχει εκτιμηθεί στα € 184.206. 147 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 Ποσά αναγνωρισμένα στον Ισολογισμό Παρούσα Αξία Υποχρεώσεων Καθαρή Υποχρέωση Αναγνωρισμένη στον Ισολογισμό 531.898 531.898 325.436 325.436 Ποσά αναγνωρισμένα στο λογαριασμό αποτελεσμάτων Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος προϋπηρεσίας ή Μεταβολή Προγράμματος ή Περικοπή Καθαρός τόκος επί της υποχρέωσης / (περιουσιακού στοιχείου) Αναγνώριση αναλογιστικής ζημίας / (κέρδους) Συνολικό διαχειριστικό έξοδο που αναγνωρίζεται στο λογ. Αποτελεσμ. 28.465 184.206 3.905 16.208 232.784 25.787 2.035 4.653 6.746 39.221 325.436 - 436.320 (125.470) 325.436 25.787 3.905 (30.019) 184.206 20.250 (11.903) (4.650) 524.916 310.849 24.221 6.545 (22.634) (4.202) 10.658 325.436 Προσαρμογές Προσαρμογές στις υποχρεώσεις από αλλαγή των υποθέσεων Εμπειρικές προσαρμογές στις υποχρεώσεις Συνολικό αναλογιστικό κέρδος / (ζημία) στη Καθαρή Θεση Συνολικό ποσό που αναγνωρίζεται στη Καθαρή Θέση 8.347 (4.650) 3.697 3.697 10.658 10.658 10.658 Μεταβολές στη καθαρή υποχρέωση αναγνωρισμένη στον ισολογισμό Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Μεταβολή Λογιστικής πολιτικής (σημ. 2.27) Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Συνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασμό αποτελεσμάτων Συνολικό ποσό που αναγνωρίζεται στη Καθαρή Θέση Καθαρή υποχρέωση στο τέλος του έτους 325.436 325.436 (30.019) 232.784 3.697 531.898 436.320 (125.470) 310.849 (22.634) 26.564 10.658 325.436 Μεταβολή στη παρούσα αξία της υποχρέωσης Παρούσα αξία της υποχρέωσης στην αρχή της περιόδου Μεταβολή Λογιστικής πολιτικής (σημ. 2.27) Παρούσα αξία υποχρέωσης στην αρχή της περιόδου Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος τόκου Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Κόστος περικοπών / διακανονισμού / τερματισμού υπηρεσίας Αναλογιστική ζημία / (κέρδος) - οικονομικές υποθέσεις Αναλογιστική ζημία / (κέρδος) - δημογραφικές υποθέσεις Αναλογιστική ζημία / (κέρδος) - εμπειρία περιόδου Παρούσα αξία υποχρέωσης στο τέλος της περιόδου 01/01 - 31/12/21 Βασικές Υποθέσεις Προεξοφλητικό Επιτόκιο Μελλοντικές Αυξήσεις Μισθών Μέση υπολοιπόμενη διάρκεια εργασιακού βίου Πληθωρισμός 0,30% 1,7%,1,7% 15,13 1,70% 148 01/01 - 31/12/20 1,20% 0%,2% 17,23 1,50% Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 20. ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ Υπόλοιπα αρχής χρήσης Ληφθείσα επιχορήγηση Επιχορήγηση επιστρεπτέας προκαταβολής Μεταφορά στα αποτελέσματα της χρήσης Υπόλοιπα τέλους χρήσης 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 987.922 1.069.985 (88.821) 1.969.087 1.022.635 22.633 (57.346) 987.922 Η Εταιρεία εντός του 2019 έλαβε ποσό 373.858 Ευρώ που αντιστοιχεί σε ποσοστό 25% της εγκεκριμένης επιχορήγησης του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.4399/2016 και το οποίο ποσό χορηγήθηκε μετά τον έλεγχο των δικαιολογητικών. Κατά το έτος 2021, οριστικοποιήθηκε το κόστος της επένδυσης της Εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4399/2016. Το συνολικό τελικό επιλέξιμο κόστος ανέρχεται σε 4.583.630 Ευρώ και το ύψος της παρεχόμενης ενίσχυσης σε 1.443.843 Ευρώ, ποσοστό 31,50% επί του συνολικού ενισχυόμενου κόστους της συμβατικής επένδυσης. Η Εταιρεία εντός του 2019 είχε λάβει ποσό 373.858 Ευρώ που αντιστοιχούσε σε ποσοστό 25% της εγκεκριμένης επιχορήγησης του επενδυτικού σχεδίου. Κατά το έτος 2021, η Εταιρεία έλαβε το υπόλοιπο ποσό των 1.069.985 Ευρώ, ποσοστό 31,5% της εγκεκριμένης επιχορήγησης του επενδυτικού σχεδίου, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.4399/2016. Να σημειωθεί ότι το ποσό των 1.069.985 Ευρώ παρέμεινε δεσμευμένο στην Τράπεζα Πειραιώς για την εκπλήρωση υποχρεώσεων της Εταιρείας, η οποία πραγματοποιήθηκε εντός του 2022. Οι επιχορηγήσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των παγίων. Η απόσβεση τους μειώνει τα συνολικά έξοδα αποσβέσεων των παγίων. 21. ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες Φόροι-Τέλη Ασφαλιστικά Ταμεία Δεδουλευμένα έξοδα Δεδουλευμένοι τόκοι Συμβατικές Υποχρεώσεις Λοιποί πιστωτές Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 31-Δεκ-21 31-Δεκ-20 21.249.698 10.000 77.898 2.083.412 516.689 41.014 732.030 1.387.879 26.098.620 18.291.456 47.670 1.258.474 347.792 580 787.032 886.809 21.619.813 Στο κονδύλι «Λοιποί Πιστωτές» περιλαμβάνεται ποσό 888.286 Ευρώ, αφορά υποχρέωση καταβολής δεδουλευμένων αποδοχών προς το προσωπικό της Εταιρείας από το οποίο ποσό 36.404 Ευρώ (2020: 14.746) αφορά δεδουλευμένες αποδοχές προς διευθυντικά στελέχη της Εταιρείας (Σημ.31 149 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) «Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη»). Το κονδύλι «Συμβατικές Υποχρεώσεις» αφορά προκαταβολές πελατών για αγορά προϊόντων. Στο κονδύλι «Προμηθευτές» περιλαμβάνεται το σύνολο της υποχρέωσης της Εταιρείας προς τη ΔΕΗ, ποσού 20,3 εκ. Ευρώ. Η Εταιρεία είναι σε επικοινωνία με τη ΔΕΗ σχετικά με την υποχρέωση αυτή. Επιπλέον στο κονδύλι «Προμηθευτές» περιλαμβάνεται υποχρέωση σε συνδεδεμένη Εταιρεία ύψους 13.144 Ευρώ (Σημ. 31). Στο κονδύλι «Δεδουλευμένα έξοδα» στη χρήση 2021 και 2020 περιλαμβάνονται κυρίως καταναλώσεις ρεύματος οι οποίες δεν είχαν τιμολογηθεί από τη ΔΕΗ έως το τέλος της χρήσης. Λοιπές Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 31-Δεκ-21 Παθητικού Μακροπρόθεσμα Δάνεια Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Εμπορικοί & Λοιποί Πιστωτές Σύνολο 79.113 14.941.954 23.205.280 38.226.346 Λοιπές Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 31-Δεκ-20 Παθητικού Μακροπρόθεσμα Δάνεια Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Εμπορικοί & Λοιποί Πιστωτές Σύνολο 22. 177.925 14.735.340 19.526.637 34.439.902 ΛΟΙΠΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Έσοδα από επιχορηγήσεις Λοιπά έσοδα Σύνολο λοιπών λειτουργικών εσόδων 150 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 87.763 101.585 51.639 240.987 61.748 48.968 110.716 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 23. ΛΟΙΠΑ ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) - ΚΑΘΑΡΑ 24. ΕΞΟΔΑ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Για την χρήση που έληξε την 31/12/2021 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις ενσώματων & άϋλων παγίων Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Για την χρήση που έληξε την 31/12/2020 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-Τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις ενσώματων & άϋλων παγίων Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Κόστος πωλήσεων 5.179.496 3.088.248 34.036 2.574.761 2.755 7.437 1.037.604 76.561 12.000.898 Κόστος πωλήσεων 3.981.404 2.555.974 21.676 1.902.665 36.341 9.777 1.016.957 9.524.793 151 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 311.397 293.686 79.599 109.574 43.291 25.652 863.199 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 287.022 332.804 67.045 87.063 47.510 48.558 870.002 Έξοδα διάθεσης & διανομής 160.014 138.393 68.181 1.534 396.156 1.615 13.104 778.997 Έξοδα διάθεσης & διανομής 159.596 157.627 76.608 268 340.181 2.462 2.908 739.652 Έξοδα ερευνών & ανάπτυξης 133.179 3.355 106 0 615 19 137.274 Έξοδα ερευνών & ανάπτυξης 128.063 0 1.979 0 452 19 130.514 Σύνολο 5.179.496 3.692.838 469.470 2.722.648 113.863 447.499 1.064.890 89.664 13.780.369 Σύνολο 3.981.404 3.130.655 512.107 2.048.297 123.673 397.920 1.067.996 2.908 11.264.961 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 25. ΠΑΡΟΧΕΣ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΩΝ Μισθοδοσία Ασφαλιστικές εισφορές Λοιπές παροχές προσωπικού Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Σύνολο Μέσος αριθμός εργαζομένων 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 2.729.662 682.674 77.737 202.765 3.692.838 2.358.024 659.782 86.285 26.564 3.130.655 190 206 Η πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού εμφανίζεται αυξημένη σε σχέση με την προηγούμενη χρήση, κυρίως λόγω του κόστους ύψους 184.206 Ευρώ που εκτιμήθηκε πως προκύπτει από την εξίσωση της αποζημίωσης των ημερομισθίων με τους μισθωτούς καθώς και από την υποχρέωση που σχηματίζεται για νεοπροσλαμβανόμενους υπαλλήλους μέσα στο 2021 (Σημ.19). 26. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ / (ΕΞΟΔΑ) 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Έξοδα που αφορούν χρηματοδοτικές μισθώσεις (1.593.015) (537) (1.969.984) (1.333) Σύνολο (1.593.552) (1.971.317) Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα (1.593.552) (1.971.317) Στο κονδύλι «Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα» περιλαμβάνονται χρεωστικοί τόκοι λόγω ληξιπρόθεσμων οφειλών προς τη ΔΕΗ ποσού 1.013.533 Ευρώ στη χρήση 2021 και ποσού 1.313.762 Ευρώ στη χρήση 2020. 27. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Αναβαλλόμενος Φόρος Σύνολο 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 145.255 145.255 (52.460) (52.460) Σύμφωνα με τον νόμο 4799/2021, ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων στην Ελλάδα μειώθηκε από 24% σε 22% από τη χρήση 2021 και εφεξής. 152 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Το ποσό του φόρου στην γραμμή «Φόρος εισοδήματος» της κατάστασης αποτελεσμάτων, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τον ισχύοντα συντελεστή φόρου, επί των ζημιών της Εταιρείας. Η διαφορά έχει ως εξής: Ζημιές χρήσης Αναλογούν φόρος (2021: 22%, 2020: 24%) Επίπτωση μόνιμων φορολογικών διαφορών Επίπτωση αλλαγής φορολογικού συντελεστή Φορολογικές ζημίες προηγούμενων χρήσεων για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογική απαιτήση Σύνολο φόρου στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 (6.927.394) 1.524.027 (200.822) (73.624) (5.728.513) 1.374.843 (114.732) - (1.103.926) 145.655 (1.312.571) (52.460) Το φορολογικό έξοδο / έσοδο που αφορά τα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναλύεται ως εξής: 01/01 - 31/12/21 Προ φορών Αναγνωρισμένες Αναλογιστικές Ζημίες 3.697 3.697 (813) (813) Φορός Χρέωση / (Πίστωση) 10.658 (2.558) 10.658 (2.558) 01/01 - 31/12/20 Προ φορών Αναγνωρισμένες Αναλογιστικές Ζημίες 28. Φορός Χρέωση / (Πίστωση) Μετά Φόρων 2.884 2.884 Μετά Φόρων 8.100 8.100 ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Η Εταιρεία έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. 29. ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τις χρήσεις 2011 έως 2015, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης των οποίων οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά, υποχρεούνταν να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 (χρήσεις 2011-2013) και το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 όπως ίσχυε (χρήσεις 2014 και εντεύθεν), το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Με την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην Εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» την οποία στη συνέχεια υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. 153 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Για τις χρήσεις που ξεκινούν από 1 Ιανουαρίου 2016 ο φορολογικός έλεγχος από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο κατέστη προαιρετικός βάσει του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013 όπως τροποποιήθηκε με τις διατάξεις του Ν. 4410/2016. Ανέλεγκτες Φορολογικές Χρήσεις Η Εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για τη χρήση 2010. Μέχρι την 31.12.2016 δεν είχε κοινοποιηθεί οποιαδήποτε εντολή ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για τη χρήση 2010. Ως εκ τούτου το δικαίωμα του Δημοσίου να κοινοποιεί φύλλα ελέγχου και πράξεις προσδιορισμού φόρου, τελών, εισφορών και προστίμων με σκοπό την επιβολή φόρου, έχει παραγραφεί για τη χρήση 2010 κατ’ εφαρμογή των διατάξεων: α) της παρ. 1 του άρθρου 84 του ν. 2238/1994 (ανέλεγκτες υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), β) της παρ. 1 του άρθρου 57 του ν. 2859/2000 (ανέλεγκτες υποθέσεις Φ.Π.Α. και γ) της παρ. 5 του άρθρου 9 του ν. 2523/1997 (επιβολή προστίμων για υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος). Για τις χρήσεις 2011 έως 2020 ο φορολογικός έλεγχος διενεργήθηκε από την ΣΟΛ Α.Ε. Κατά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, εκδόθηκε πιστοποιητικό, ενώ δεν προέκυψαν φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Για τη χρήση 2021 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των ΟΕΛ, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65α Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών/οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2021. (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις). 30. ΕΠΙΔΙΚΕΣ Ή ΥΠΟ ΔΙΑΙΤΗΣΙΑ ΔΙΑΦΟΡΕΣ Δεν υπάρχουν επίδικες η υπό διαιτησία διαφορές, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας. 31. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές Aμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών διοίκησης Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη διοίκησης Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη διοίκησης Συναλλαγές με Εταιρίες συνδεμένων προσώπων (Έσοδα) Απαιτήσεις από Εταιρίες συνδεμένων προσώπων Υποχρεώσεις σε Εταιρίες συνδεμένων προσώπων 154 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 178.105 205.374 856 36.404 33.864 64.061 13.144 1.576 14.746 34.934 22.517 13.144 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Οι «Συναλλαγές με Εταιρίες συνδεδεμένων προσώπων (Έσοδα)» αναφέρονται σε συναλλαγές με την Εταιρεία «Ravasol ΕΕ», στην οποία συμμετέχουν μέλη της διοίκησης και αφορούν έσοδα από ενοίκια, καθώς και έσοδα από υπηρεσίες διοικητικής υποστήριξης και εργασίες συντήρησης εγκαταστάσεων. Επίσης, οι υποχρεώσεις και οι απαιτήσεις αναφέρονται στην ανωτέρω Εταιρεία. Οι απαιτήσεις της Εταιρείας οι οποίες απορρέουν ή θα απορρεύσουν από τη σύμβαση μίσθωσης με την Εταιρεία «Ravasol ΕΕ» είναι ενεχυριασμένες έναντι των ομολογιακών δανείων που εκδόθηκαν τον Ιούνιο 2020 (Σημ.18). 32. ΚΕΡΔΗ / (ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 12 μήνες έως 31/12/2021 (6.781.739) 6.330.002 (1,0714) Βασικά Ζημίες που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρίας Σταθμισμένος Μέσος Όρος του Αριθμού Μετοχών Βασικές Ζημίες ανά Μετοχή (Ευρώ ανά Μετοχή) 12 μήνες έως 31/12/2020 (5.780.973) 6.330.002 (0,9133) Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του Κέρδους/(Ζημίας) που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της χρήσης. Το συνολικό καταβληθέν μετοχικό κεφάλαιο κατά την 31.12.2021 ανερχόταν σε 1.899.000,60 ευρώ διαιρούμενο σε 6.330.002 κοινές ανώνυμες μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης 0,30 ευρώ. 33. ΑΜΟΙΒΕΣ ΕΛΕΓΚΤΩΝ Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν κατά τη χρήση 2021 από τους νόμιμους ελεγκτές ανήλθαν σε 32.381 Ευρώ. Αμοιβές Τακτικού Ελέγχου Υπηρεσιών Φορολογικού Πιστοποιητικού Αμοιβές για Άλλες Υπηρεσίες Ελεγκτικής Φύσης Σύνολο 155 01/01 - 31/12/21 01/01 - 31/12/20 10.000 5.000 17.381 32.381 10.000 6.850 2.719 19.569 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) 34. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Ειδική αναφορά στις επιπτώσεις του κορωνοϊού (COVID-19): Η πανδημία COVID-19 συνεχίζει να υφίσταται και το 2022 με τη μετάλλαξη Όμικρον να πλήττει την παγκόσμια οικονομία έχοντας καθοριστική επίδραση στην παραγωγή και στην ζήτηση προϊόντων. Ενέργειες για εύρεση επενδυτή Η Εταιρεία με τους συμβούλους της είναι σε διερευνητικές επαφές και συζητήσεις με επενδυτές και επενδυτικά funds του εξωτερικού για την εύρεση επενδυτή για την χρηματοδότηση της. Αίτηση Λήψης Προληπτικών μέτρων κατ’ άρθρο 53 του Ν. 4738/20 Η εταιρεία κατέθεσε την από 01.02.2022 και με αριθμό κατάθεσης 55/ΤΦ/2022 αίτηση λήψης προληπτικών μέτρων κατ' άρθρο 53 Ν. 4738/2020 ενώπιον του Μονομελούς Πρωτοδικείου Βέροιας, η οποία δημοσιεύτηκε στο ηλεκτρονικό μητρώο φερεγγυότητας του άρθρου 84 Ν. 4738/2020 με αριθμό πρωτοκόλλου 100774/01.02.2022 και επί της οποίας χορηγήθηκε η από 02.02.2022 Προσωρινή Διαταγή λήψης προληπτικών μέτρων, με την οποία διετάχθησαν προληπτικά μέτρα προστασίας της Εταιρείας μέχρι τη συζήτηση της αιτήσεως, η οποία ορίστηκε για την 06.04.2022 και το αργότερο μέχρι τέσσερις μήνες από την χορήγηση των προληπτικών μέτρων προστασίας. Η εκδίκαση της υπόθεσης αναβλήθηκε για την 01.06.2022 Η κατά τα ανωτέρω αιτούμενη προληπτική προστασία της Εταιρείας θα διασφαλίσει την περιουσιακή της ενότητα έναντι επιθετικών ενεργειών πιστωτών της και θα διασφαλίσει την ισορροπία στις ταμειακές ροές της, ώστε να εξακολουθήσει τη λειτουργία της και τη συνέχιση της παραγωγής και να μην απειλείται από απρόβλεπτες ανατροπές ο προϋπολογισμός της. Επίσης, τα αιτούμενα προληπτικά μέτρα θα εξασφαλίσουν την ομαλή λειτουργία της Εταιρείας και τις πληρωμές της προς το Δημόσιο, τους ασφαλιστικούς οργανισμούς, τους εργαζόμενους και εν γένει τους πιστωτές της. 156 Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 (Ποσά σε Ευρώ) Ειδική αναφορά στις επιπτώσεις από την γεωπολιτική κρίση στην Ανατολική Ευρώπη Η εταιρεία δεν έχει άμεσες επιπτώσεις από τη κρίση στην ανατολική Ευρώπη έχει όμως έμμεσες καθότι η παγκόσμια οικονομία βρίσκεται ενώπιον μιας νέας μεγάλης ύφεσης. Η κρίση στην ανατολική Ευρώπη έρχεται να επιδεινώσει αυτό που ήδη είχε ξεκινήσει εδώ και πολύ καιρό από την ακατάσχετη άνοδο του ενεργειακού κόστους, που τείνει να εξελιχθεί σε ενεργειακή κρίση και σε στασιμοπληθωρισμό. Η αύξηση των τιμών των πρώτων υλών και των μεταφορών επιτείνουν την κατάστασή. Νάουσα, 28 Απριλίου 2022 Αναστασία Βαρβαρέσου Αργύρης Σαρρίδης Μαυρογιάννης Ευάγγελος Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου Διευθύνων Σύμβουλος Για το Λογιστήριο Αρ. Αδείας Γραφείου 1494 Αρ. Αδείας Α' Τάξης 0085923 PricewaterhouseCoopers Accounting Α.Ε. 157

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ευρωπαϊκά Νηματουργεία : 1. Αναστασία Βαρβαρέσου του Γρηγορίου, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2. Νικόλαος Βελής του Ιωάννη, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 3. Αργύρης Σαρρίδης του Πέτρου, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, Διευθύνων Σύμβουλος Υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. Ευρωπαϊκά Νηματουργεία (εφεξής καλούμενης για λόγους συντομίας ως Εταιρεία ή ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε.) δηλώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε : α) Οι εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις της ΒΑΡΒΑΡΕΣΟΣ Α.Ε. για την περίοδο 01.01.2021 – 31.12.2021 οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις παραγράφους 3 έως 5 του άρθρου 5 του Ν. 3556/2007. β) Η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Νάουσα 28.04.2022 Α. Βαρβαρέσου Ν. Βελής Α. Σαρρίδης Πρόεδρος Αντιπρόεδρος Διευθύνων Σύμβουλος Μέλος Δ.Σ.