ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - INTEGRATED INFORMATION SYSTEMS ww w. l o gi s m o s. gr Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι οικονομικές καταστάσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 στις σελίδες 31 έως 67, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, είναι αυτές που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την Πέμπτη 28 Απριλίου 2022 και τελούν υπό την έγκριση της ετήσιας τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Επιπλέον, αναρτήθηκαν στον διαδικτυακό τόπο www.logismos.gr και στο διαδικτυακό χώρο του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Περιεχόμενα Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (Δ.Σ.)................................................ 1 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ..................................................................... 2 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ........................................................... 23 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .................................................................. 35 1. Γενικές Πληροφορίες ............................................................................................................. 35 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών ............................................................................... 35 3. Επίπτωση από σημαντικές αλλαγές στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών & Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις ................................................................................................... 48 4. Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες ....................................................................................... 50 5. Έξοδα κατ’ είδος ................................................................................................................... 50 6. Λοιπά λειτουργικά έσοδα & έξοδα ........................................................................................ 51 7. Χρηματοοικονομικά έξοδα .................................................................................................... 52 8. Φόρος εισοδήματος .............................................................................................................. 52 9. Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή .................................................................................................. 55 10. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ................................................................................................. 56 11. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................... 57 12. Δικαιώματα χρήσης παγίων .................................................................................................. 59 13. Λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................... 59 14. Αποθέματα ............................................................................................................................ 60 15. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις.............................................................................................. 60 16. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ........................................................................................ 61 17. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά ..................................................................................... 61 18. Δάνεια τραπεζών .................................................................................................................. 63 19. Υποχρεώσεις μισθώσεων ..................................................................................................... 63 20. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ................................................................................. 64 21. Επιχορηγήσεις ...................................................................................................................... 64 22. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους .......................................................................... 65 23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ................................................................................................... 65 24. Διαχείριση κινδύνων ............................................................................................................. 66 25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ........................................................................................ 67 26. Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς ............................................................................ 67 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 22 KSi Greece I.K.E. Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Λεωφόρος Κηφισίας 62 & Πρεμετής, Μαρούσι 151 25 Αθήνα Τηλ.: +302114110991 http://www.ksigreece.gr/ Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «LOGISMOS α.ε.» Έκθεση ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ.» (εφεξής η ‘Εταιρεία’), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμιακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, τη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμιακές της ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 23 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Aπομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.9 και 11, την 31η Δεκεμβρίου 2021, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό € 3.645.596 (2020: € 3.736.773) και επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις. Η Διοίκηση εξετάζει σε ετήσια βάση εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης στα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Σε άυλα περιουσιακά στοιχεία που οι χρηματοοικονομικές και λειτουργικές τους αποδόσεις συνιστούν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό, διενεργούνται ετήσιοι έλεγχοι απομείωσης, όπως επίσης και σε άυλα περιουσιακά στοιχεία υπό κατασκευή. Για σκοπούς ελέγχου απομείωσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων έχει πραγματοποιηθεί έλεγχος απομείωσης για τις ακόλουθες τρεις Μονάδες Δημιουργίας Ταμιακών Ροών (ΜΔΤΡ): LOGISMOS ERM, LOGISMOS ERP και LOGISMOS CMS. Η Διοίκηση προσδιορίζει την ανακτήσιμη αξία κάθε μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών με βάση την αξία χρήσης της. Στο ανωτέρω πλαίσιο, για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμιακών ροών για την εναπομένουσα ωφέλιμης ζωής τους. Επικεντρωθήκαμε σε αυτή την περιοχή, καθώς για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού κάθε ΜΔΤΡ απαιτήθηκε η διενέργεια εκτιμήσεων εκ μέρους της Διοίκησης σχετικά με τις βασικές παραδοχές (όπως προσδοκίες για τη μελλοντική πορεία της αγοράς και τα επιτόκια προεξόφλησης που χρησιμοποιήθηκαν για την προεξόφληση των προβλεπόμενων ταμιακών ροών τους). Στη Σημείωση11 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία», παρέχονται λεπτομερείς πληροφορίες για τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν. Στη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, δεν συνέτρεξε ανάγκη αναγνώρισης Αξιολογήσαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η Διοίκηση για τον έλεγχο απομείωσης, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας εντοπισμού ενδείξεων απομείωσης, της διενέργειας ελέγχου απομείωσης, καθώς και της επισκόπησης και έγκρισης αυτών. Οι κυριότερες παραδοχές που αξιολογήθηκαν περιλαμβάνουν τους ρυθμούς ανάπτυξης, τις προβλέψεις σχετικά με τα περιθώρια κέρδους και το προεξοφλητικό επιτόκιο. Συζητήσαμε εκτενώς με τη Διοίκηση την καταλληλότητα του ελέγχου απομείωσης και το εύλογο των παραδοχών και με την υποστήριξη των εξειδικευμένων σε θέματα αποτίμησης στελεχών μας, διενεργήσαμε τις ακόλουθες διαδικασίες: Πραγματοποιήσαμε συγκριτική αξιολόγηση των κύριων παραδοχών των υποδειγμάτων ελέγχου απομείωσης που εφαρμόστηκαν από τη Διοίκηση με τις τάσεις της αγοράς. Εξετάσαμε τον έλεγχο απομείωσης που πραγματοποίησε εξωτερικός εμπειρογνώμονας για τον οποίο αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και την επαγγελματική του επάρκεια με βάση τις διατάξεις της παρ. 8 του ΔΠΕ 500. Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των ελέγχων απομείωσης και συμφωνήσαμε τα σχετικά στοιχεία με τα εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια. Αξιολογήσαμε την αξιοπιστία και την ακρίβεια των προβλέψεων της Διοίκησης επισκοπώντας τις πραγματικές επιδόσεις έναντι των αντίστοιχων προβλέψεων. Αξιολογήσαμε την επίδραση στην ανακτήσιμη αξία των Μονάδων Δημιουργίας Ταμιακών Ροών μιας ενδεχόμενης μεταβολής των κύριων παραδοχών. Για κάθε ΜΔΤΡ, συμφωνήσαμε το αντίστοιχο αναπόσβεστο υπόλοιπο ληφθεισών επιχορηγήσεων. Επιβεβαιώσαμε την καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. Με βάση τις διενεργηθείσες διαδικασίες μας, θεωρούμε ότι οι κύριες παραδοχές της Διοίκησης 24 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου απομείωσης επί των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας βρίσκονται εντός ενός εύλογου εύρους. Δαπάνες ανάπτυξης εσωτερικώς παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.9 και 11, κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021 κεφαλαιοποιήθηκε ποσό € 470.379 που αφορά δαπάνες ανάπτυξης εσωτερικών παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων. Επικεντρωθήκαμε στο λογαριασμό αυτό, εξαιτίας του σημαντικού υπολοίπου ποσού € 3.632.501 των κεφαλαιοποιημένων δαπανών ανάπτυξης κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 (όπως αναφέρεται και στο παραπάνω σημαντικό θέμα ελέγχου) και λόγω των σημαντικών κρίσεων που περιλαμβάνονται στην αξιολόγηση όσον αφορά το διαχωρισμό των δαπανών σε έρευνα και ανάπτυξη και όσον αφορά την εφαρμογή των κριτηρίων αναγνώρισης που προδιαγράφονται από το ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία» για την κεφαλαιοποίηση των ανωτέρω δαπανών που συγκεκριμένα αφορούν την: Τεχνική δυνατότητα υλοποίησης ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί. Ικανότητα για απόδειξη ότι το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Επάρκεια τεχνικών, οικονομικών και άλλων πόρων για την ολοκλήρωση της ανάπτυξης και τη χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Ικανότητα αξιόπιστης της μέτρησης των εξόδων που σχετίζονται με ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Αξιολογήσαμε και ελέγξαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η Διοίκηση για την κεφαλαιοποίηση δαπανών των εσωτερικώς παραγόμενων άυλων περιουσιακών στοιχείων (εφεξής «τα έργα»), και συγκεκριμένα διενεργήσαμε τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες: Εξετάσαμε αν οι δαπάνες αφορούν έρευνα ή ανάπτυξη. Αξιολογήσαμε τους κινδύνους που σχετίζονται με την ικανότητα των έργων να αποφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη και με την τεχνική δυνατότητα της υλοποίησής τους ώστε να μπορούν να χρησιμοποιηθούν ή να πωληθούν. Επιβεβαιώσαμε την καταλληλότητα των κεφαλαιοποιημένων δαπανών, σε δειγματοληπτική βάση, συμφωνώντας το μισθολογικό κόστος και τις ώρες απασχόλησης του προσωπικού της Εταιρίας με τις μισθοδοτικές καταστάσεις και τα αρχεία αναφορών χρόνου (time reports). Πραγματοποιήσαμε συνεντεύξεις με τη Διοίκηση και τον Διευθυντή Παραγωγής για να: Κατανοήσουμε τον σκοπό της ανάπτυξης των έργων και αν πληρούν τα κριτήρια του ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία». Συζητήσουμε συγκεκριμένα θέματα και κινδύνους που αφορούν τα έργα και να αξιολογήσουμε τις απαντήσεις τους. Η εργασία μας περιλαμβάνει επίσης και ουσιαστικές ελεγκτικές διαδικασίες (π.χ. ανάγνωση του φακέλου υλοποίησης των έργων, επιβεβαίωση λήψης δανείων ή επιχορηγήσεων για τα έργα). Με βάση τις διενεργηθείσες διαδικασίες μας, επιβεβαιώσαμε ότι οι κεφαλαιοποιημένες δαπάνες ανάπτυξης πληρούν τα κριτήρια που περιλαμβάνονται στο ΔΛΠ 38 «Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία» καθώς επίσης δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις εξαιρέσεις. Επίσης, διαπιστώσαμε ότι οι γνωστοποιήσεις είναι επαρκείς. 25 Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Ανακτησιμότητα εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Όπως αναφέρεται στη σημείωση 15, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, οι συνολικές απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό € 1.145.079 (2020: € 1.240.693) μετά τις σωρευμένες ζημίες απομείωσης ποσού € 2.161.419 (2020: € 1.980.775). Στην κλειόμενη χρήση τα αποτελέσματα χρήσης επιβαρύνθηκαν με ζημία απομείωσης ποσού € 180.644. Σε περίπτωση που οι πελάτες καταστούν αφερέγγυοι και αδυνατούν να καλύψουν τις συμβατικές τους υποχρεώσεις, η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο. Στο πλαίσιο αυτό, η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά την ανακτησιμότητα των εμπορικών και των λοιπών της απαιτήσεων για τις οποίες υφίστανται αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης, σε εξατομικευμένη βάση, ώστε αυτές να απεικονίζονται οι ανωτέρω απαιτήσεις στο ανακτήσιμο ποσό τους. Επίσης, εκτιμάται η απαιτούμενη πρόβλεψη απομείωσης και για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις, λαμβάνουν υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις και εγγυήσεις, το ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων, την εκτίμηση της Εταιρίας αναφορικά με τις επικρατούσες συνθήκες της αγοράς, καθώς και μεταγενέστερες εισπράξεις μέχρι την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων. Λόγω του σημαντικού ύψους του κονδυλίου των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων αλλά και λόγω της άσκησης κρίσεων και εκτιμήσεων από τη Διοίκησης της Εταιρείας, θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων αποτελεί περιοχή ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος. Οι ελεγκτικές διαδικασίες αφορούν τα εξής: που διενεργήθηκαν Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης για αντιπροσωπευτικό δείγμα απαιτήσεων από πελάτες και εξετάσαμε τις μεταγενέστερες από την ημερομηνία ισολογισμού εισπράξεις τους έναντι των υπολοίπων τέλους χρήσης. Αξιολογήσαμε τη διαδικασία που έχει εφαρμόσει η Διοίκηση για την παρακολούθηση των απαιτήσεων και τους παράγοντες που λαμβάνει υπόψη για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητάς τους. Εξετάσαμε την ενηλικίωση των υπολοίπων των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε τη μεθοδολογία βάσει της οποίας εκτιμήθηκε το ανακτήσιμο ποσό σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 9 και ειδικότερα τη μεθοδολογία υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, με βάση το ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε τις παραδοχές στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση της Διοίκησης. Επισκοπήσαμε τις απαντητικές επιστολές των συνεργαζόμενων νομικών συμβούλων και εξετάσαμε εάν συμφωνούν με την εκτίμηση της Διοίκησης. Αξιολογήσαμε τη σημαντικότητα του ύψους τυχόν επισφαλών απαιτήσεων που δεν καλύπτονται από πρόβλεψη. Ελέγξαμε την γνωστοποιήσεων. επάρκεια των σχετικών Από την εργασία μας δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις εξαιρέσεις και διαπιστώσαμε ότι οι γνωστοποιήσεις είναι επαρκείς. 26 Άλλες πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων», στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της Διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες ελέγχου που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους 27 σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των εσωτερικών δικλείδων ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021. 28 γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 31 Ιουλίου 2019 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο τριών ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε το ψηφιακό αρχείο της Εταιρείας, το οποίο καταρτίστηκε σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), το οποίο περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800DUBF3VK1O86Y74-2021-12-31-el.xhtml». Κανονιστικό πλαίσιο Το ψηφιακό αρχείο του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζεται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό προβλέπει, μεταξύ άλλων, ότι όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η 29 διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση του ψηφιακού αρχείου απαλλαγμένου από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800DUBF3VK1O86Y74-2021-12-31-el.xhtml», έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Θεσσαλονίκη, 29 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αντώνιος Μάρκου ΑΜ ΣΟΕΛ 19901 KSi Greece I.K.E. Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Λεωφ. Κηφισίας 62 & Πρεμετής, Μαρούσι 151 25 Αθήνα ΑΜ ΣΟΕΛ 171 30 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κατάσταση αποτελεσμάτων & λοιπών συνολικών εισοδημάτων Σημείωση 01/0131/12/2021 4 2.309.744 2.215.033 5 (657.915) (595.078) 1.651.829 1.619.955 € Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη 01/0131/12/2020 € Λοιπά λειτουργικά έσοδα 6 396.540 194.182 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 5 (2.158.053) (1.846.183) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 5 (199.806) (172.907) Λοιπά λειτουργικά έξοδα 6 (3.791) (992) Ζημίες απομείωσης άυλων περιουσιακών στοιχείων 11 (Ζημίες) / Κέρδη εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 7 (Ζημίες) / Κέρδη πρό φόρων Φόρος εισοδήματος 8 (Ζημίες) / Κέρδη μετά από φόρους - (101.863) (313.281) (307.808) 6 10.639 (50.897) (55.034) (364.172) (352.203) 157.162 (22.805) (207.010) (375.008) Λοιπά συνολικά έσοδα / (ζημίες) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Αναλογιστικές ζημίες παροχών σε εργαζομένους 22 (5.045) (13.130) Αναλογούν φόρος 8 263 3.151 (4.782) (9.979) Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων (4.782) (9.979) Σύνολο συγκεντρωτικών εσόδων (211.792) (384.987) (0,0447) (0,0812) (Ζημίες) / Κέρδη ανά μετοχή (σε Ευρώ ανά μετοχή) 9 Οι σημειώσεις στις σελίδες 35 έως 67 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 31 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31Ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Σημείωση 31/12/21 31/12/20 € € Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις 10 2.923.530 3.151.785 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 11 3.645.596 3.736.773 Δικαιώματα χρήσης παγίων 12 216.060 146.879 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 8 322.750 165.324 Λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία 13 18.829 18.829 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 17.410 19.220 7.144.175 7.238.810 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 14 37.295 27.743 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 15 1.145.079 1.240.693 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 16 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 63.394 158.151 1.245.768 1.426.587 8.389.943 8.665.397 Ίδια κεφάλαια & υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 17 4.076.400 4.076.400 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 17 1.275.243 1.275.243 Αποθεματικά 17 4.415.559 4.353.044 Αποτελέσματα εις νέο -3.826.993 -3.552.687 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 5.940.209 6.152.000 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 18 430.913 603.106 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 19 142.120 89.390 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 22 105.929 86.497 Επιχορηγήσεις επενδύσεων 21 796.561 915.989 1.475.523 1.694.982 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 20 731.525 699.586 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 18 168.385 60.814 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις 19 74.301 58.015 974.211 818.415 Σύνολο υποχρεώσεων 2.449.734 2.513.397 Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων 8.389.943 8.665.397 Οι σημειώσεις στις σελίδες 35 έως 67 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 32 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Μετοχικό κεφάλαιο (Σημείωση 17) Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο (Σημείωση 17) Τακτικό αποθεματικό (Σημείωση 17) Έκτακτα αποθεματικά (Σημείωση 17) Αφορολόγητα αποθεματικά (Σημείωση 17) Αποτελέσματα εις νέο Υπόλοιπο 01/01/2020 Αλλαγή λογιστικής πολιτικής Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο 01/01/2020 Ζημίες χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Υπόλοιπο 31/12/2020 4.076.400 4.076.400 4.076.400 1.275.243 1.275.243 1.275.243 136.477 136.477 136.477 2.166.044 2.166.044 2.166.044 1.987.284 1.987.284 63.238 2.050.522 (3.158.458) 53.997 (3.104.461) (375.008) (9.979) (384.988) (63.238) (3.552.687) 6.482.991 53.997 6.536.988 (375.008) (9.979) (384.988) 6.152.000 Υπόλοιπο 01/01/2021 Ζημίες χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Υπόλοιπο 31/12/2021 4.076.400 4.076.400 1.275.243 1.275.243 136.477 136.477 2.166.044 2.166.044 2.050.522 62.515 2.113.037 (3.552.687) (207.010) (4.782) (211.791) (62.515) (3.826.993) 6.152.000 (207.010) (4.782) (211.791) 5.940.209 Σύνολο Οι σημειώσεις στις σελίδες 35 έως 67 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 33 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 (364.172) (352.203) 10, 11 & 12 883.713 813.660 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων 21 (119.428) (190.719) Απομείωση απαιτήσεων 15 160.000 57.318 Ζημίες απομείωσης άυλων περιουσιακών στοιχείων 11 - 101.863 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους 22 12.409 10.154 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 7 50.897 55.034 Μείωση / (Αύξηση) αποθεμάτων (9.552) 4.265 Μείωση / (Αύξηση) εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων (52.201) 2.348 (Μείωση) / Αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 31.939 (39.582) (50.891) (44.395) - (125) 542.714 417.618 Σημείωση Λειτουργικές δραστηριότητες (Ζημίες) / Κέρδη προ φόρων Πλέον / Μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Πλέον/μείζον προσαρμογές για μεταβολές κεφαλαίου κίνησης: Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβεβλημένος φόρος εισοδήματος Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες Επενδυτικές δραστηριότητες Εισπράξεις / (πληρωμές) μακροπροθέσμων εγγυήσεων (68) (4.320) Αγορά ενσώματων ακινητοποιήσεων 10 (28.095) (108.448) Επενδύσεις σε άυλα περιουσιακά στοιχεία 11 (470.379) (509.510) Ληφθείσες επιχορηγήσεις 21 - 339.223 (498.542) (283.055) Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 323.810 544.387 Πληρωμές δανείων (388.438) (482.953) Αποπληρωμή μισθώσεων (74.301) (66.087) Σύνολο (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (138.929) (4.654) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (94.757) 129.909 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης 158.151 28.242 63.394 158.151 Σύνολο (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης 16 Οι σημειώσεις στις σελίδες 35 έως 67 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας. 34 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία Logismos Συστήματα Πληροφορικής Ανώνυμος Εταιρεία δραστηριοποιείται στην παραγωγή, διάθεση και υποστήριξη προϊόντων και υπηρεσιών στο χώρο της πληροφορικής. Πιο συγκεκριμένα ασχολείται με την ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού (Application Software) και με την ολοκλήρωση έργων πληροφορικής (Systems Integration). Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στην ΒΕΠΕ Τεχνόπολη Θεσσαλονίκης, 9ο χλμ. Οδού Θεσσαλονίκης-Θέρμης, Τ.Θ. 21094, 555 10 Πυλαία Θεσσαλονίκης και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι: www.logismos.gr. Η Logismos έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και οι κοινές ονομαστικές μετοχές της διαπραγματεύονται στην Αγορά Αξιών του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση 2021, εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. της Εταιρείας την 28η Απριλίου 2022 και τελούν υπό την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ εκτός εάν γνωστοποιείται διαφορετικά. 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών 2.1 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων και υιοθέτηση Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Νέων και Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν εγκριθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τους λοιπούς συμμετοχικούς τίτλους και των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών που επιμετρούνται σε εύλογη αξία. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση για τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Οι τομείς που απαιτούν υψηλότερου βαθμού κρίση ή είναι εξαιρετικά πολύπλοκοι ή οι τομείς που οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις, αναφέρονται στις σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις στη Σημείωση 3. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ (€ λειτουργικό νόμισμα), που είναι το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας συντάχθηκαν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσης, εκτός από την υιοθέτηση των νέων ή αναθεωρημένων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις περιόδους την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021. 35 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 2.2 Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 2.2.1 Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2021 ή μεταγενέστερα. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια Εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια Εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις. 2.2.2 Νέα λογιστικά πρότυπα τροποποιήσεις υφιστάμενων προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: 36 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία Εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η Εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία Εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. - Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2022. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Επιπλέον, τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα επεξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2023. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του Covid-19. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των 37 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις.Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος: Αναβαλλόμενος Φόρος σχετιζόμενος με Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία Μεμονωμένη Συναλλαγή» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση στοχευμένων τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 12 προκειμένου να προσδιορίσει πώς οι οικονομικές οντότητες θα πρέπει να χειρίζονται τον αναβαλλόμενο φόρο που προκύπτει από συναλλαγές όπως οι μισθώσεις και οι υποχρεώσεις αποδέσμευσης – συναλλαγές για τις οποίες οι οικονομικές οντότητες αναγνωρίζουν ταυτόχρονα μία απαίτηση και μία υποχρέωση. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οικονομικές οντότητες απαλλάσσονται από την αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου όταν αναγνωρίζουν απαιτήσεις ή υποχρεώσεις για πρώτη φορά. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι η εν λόγω απαλλαγή δεν έχει εφαρμογή και οι οικονομικές οντότητες απαιτείται να αναγνωρίζουν αναβαλλόμενο φόρο στις συναλλαγές αυτές. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις: Πρώτη Εφαρμογή των ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Πληροφορίες Συγκριτικής Περιόδου» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Δεκέμβριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στις απαιτήσεις μετάβασης στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να αντιμετωπίσει ένα σημαντικό ζήτημα που σχετίζεται με τις προσωρινές λογιστικές αναντιστοιχίες μεταξύ των υποχρεώσεων από ασφαλιστικές συμβάσεις και των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού στη συγκριτική πληροφόρηση στα πλαίσια της πρώτης εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» και του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Η τροποποίηση έχει σκοπό να βελτιώσει τη χρησιμότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που θα παρουσιάζεται στη συγκριτική περίοδο για τους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 2.3 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα Κατά την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων, συναλλαγές σε νομίσματα διαφορετικά από το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας καταχωρούνται με τη χρησιμοποίηση των συναλλαγματικών ισοτιμιών (τρέχουσες ισοτιμίες) που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι συναλλαγματικές διαφορές (κέρδη ή ζημιές) που προκύπτουν από τον διακανονισμό των ανωτέρω συναλλαγών καθώς και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των χρηματικών στοιχείων 38 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 (monetary items) από το ξένο νόμισμα στο λειτουργικό νόμισμα, καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.4 Αναγνώριση εσόδων Έσοδα από συμβόλαια με πελάτες Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων εμπορευμάτων και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρους Προστιθεμένης Αξίας, τέλη, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των εμπορευμάτων ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταβίβαση αυτή του ελέγχου γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των εμπορευμάτων ή παροχής των υπηρεσιών. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των εμπορευμάτων ή υπηρεσιών. Οι οροί πληρωμής συνηθώς διαφοροποιούνται ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των εμπορευμάτων ή των υπηρεσιών και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη. Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως: Πωλήσεις εμπορευμάτων Η Εταιρεία αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση του εμπορεύματος (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του εμπορεύματος περνάει στον πελάτη). Εάν μια σύμβαση περιλαμβάνει περισσότερες από μια συμβατικές υποχρεώσεις η συνολική αξία της συμβάσης επιμερίζεται στις επιμέρους υποχρεώσεις με βάση τις επιμέρους αξίες πώλησης. Το ποσό του εσόδου που αναγνωρίζεται είναι το ποσό που έχει επιμεριστεί στην αντίστοιχη συμβατική υποχρέωση που εκπληρώθηκε, με βάση το αντίτιμο που αναμένει να λάβει σύμφωνα με τους ορούς της συμβάσης. Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο κατά την οποία παρέχονται οι υπηρεσίες, καθώς ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο των υποσχεθεισών υπηρεσιών σε σχέση με το στάδιο ολοκλήρωσης της παροχής της υπηρεσίας και αξιολογείται με βάση την πραγματική παρεχόμενη υπηρεσία, ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που έχουν συμφωνηθεί. Μεταβλητό αντίτιμο Εάν το αντίτιμο που έχει συμφωνηθεί στα πλαίσια της συμβάσης περιλαμβάνει και μεταβλητό τμήμα, η Εταιρεία αναγνωρίζει το ποσό αυτό σαν είσοδο, στο βαθμό που δεν είναι σημαντικά πιθανό το ποσό αυτό να αντιλογιστεί στο μέλλον. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει μιας χρονικής αναλογίας αναφορικά με το ανεξόφλητο κεφάλαιο και το εφαρμόσιμο πραγματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που ακριβώς προεξοφλεί τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμιακές εισπράξεις, οι οποίες αναμένεται να εισρεύσουν καθ’ όλη την διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, ώστε να εξισώνονται με την καθαρή λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου. Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν το δικαίωμα είσπραξής τους έχει θεμελιωθεί. 2.5 Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού το άμεσα αποδιδόμενο στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων για τα οποία απαιτείται σημαντική χρονική περίοδος μέχρι να είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση τους, προστίθεται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων μέχρι την χρονική στιγμή που αυτά θα είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από προσωρινές τοποθετήσεις αναληφθέντων ποσών για την χρηματοδότηση των παραπάνω περιουσιακών στοιχείων μειώνουν το κόστος δανεισμού που κεφαλαιοποιείται. Το κόστος δανεισμού στις υπόλοιπες περιπτώσεις επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης μέσα στην οποία πραγματοποιείται. 39 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 2.6 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για επανεκπαίδευση του προσωπικού αναγνωρίζονται ως έσοδο κατά την διάρκεια των περιόδων που απαιτούνται για να εξαντικρισθούν με τα ανάλογα συσχετιζόμενα έξοδα και παρουσιάζονται αφαιρετικά από αυτά. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν γήπεδα, κτίρια, μηχανήματα και εξοπλισμό αντιμετωπίζονται σαν αναβαλλόμενο έσοδο και μεταφέρονται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων αυτών. Η έναρξη της μεταφοράς των αποσβέσεών τους διενεργείται στην περίοδο κατά την οποία οι σχετικές κρατικές επιχορηγήσεις έχουν καταστεί οριστικές και έχουν εγκριθεί από την αρμόδια αρχή. 2.7 Κόστος παροχών προς το προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά τη λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν εφάπαξ αποζημιώσεις συνταξιοδότησης, συντάξεις και άλλες παροχές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους μετά την λήξη της απασχόλησης ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας τους. Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας για παροχές συνταξιοδότησης αφορούν προγράμματα καθορισμένων παροχών. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρεία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, πραγματοποιείται μέσω της κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (αποθεματικό από τις καταβολές στην ασφαλιστική Εταιρεία) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. 2.8 Φορολογία Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου, πλέον τυχόν πρόσθετου φόρου από φορολογικό έλεγχο προηγούμενων χρήσεων. 40 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Η επιβάρυνση του φόρου της τρέχουσας χρήσης βασίζεται στο φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εμφανίζεται στα αποτελέσματα διότι αποκλείει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εξαιρούνται από τον φόρο σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει στοιχεία που ποτέ δεν φορολογούνται ή δεν εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές ή αυτούς που ουσιαστικά έχουν θεσπιστεί κατά την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης. Αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται σε διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων φορολογικών βάσεων των χρησιμοποιούμενων για τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών και λογιστικοποιείται με την χρήση της μεθόδου της υποχρέωσης στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Οι υποχρεώσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογικές προσωρινές διαφορές, ενώ οι απαιτήσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανό ότι φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων εκπεστέες προσωρινές διαφορές θα μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Τέτοιες απαιτήσεις και υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται αν οι προσωρινές διαφορές προκύπτουν από υπεραξία ή από την αρχική αναγνώριση (εκτός από μία συνένωση επιχειρήσεων) περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, από συναλλαγές που δεν επηρεάζουν ούτε τα φορολογητέα ούτε τα λογιστικά κέρδη. Υποχρεώσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεμένες επιχειρήσεις, και συμφέροντα σε κοινοπραξίες με εξαίρεση τις περιπτώσεις όπου η Εταιρεία μπορεί να ελέγξει την αντιστροφή των προσωρινών διαφορών και είναι πιθανό ότι οι διαφορές αυτές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Απαιτήσεις από αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές φορολογικές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις και συμφέροντα μόνο στην έκταση που είναι πιθανό να υπάρχουν επαρκή φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθούν τα οφέλη των προσωρινών φορολογικών διαφορών και αναμένεται ότι αυτές θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. Η λογιστική αξία της απαίτησης από αναβαλλόμενη φορολογία εξετάζεται κάθε ημερομηνία σύνταξης της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρχουν επαρκή φορολογητέα κέρδη που θα επιτρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να βρίσκονται σε ισχύ την περίοδο που θα ρευστοποιηθεί η απαίτηση ή θα διακανονιστεί η υποχρέωση. Η αναβαλλόμενη φορολογία επιβαρύνει ή ωφελεί τα αποτελέσματα της χρήσης, με εξαίρεση τις περιπτώσεις εκείνες που αφορούν εγγραφές κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια οπότε και η αναβαλλόμενη φορολογία που τις αφορά λογιστικοποιείται στα ίδια κεφάλαια. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει ένα νομικά εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφισθούν τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν αυτές σχετίζονται με φόρους εισοδήματος επιβαλλόμενους από την ίδια φορολογική αρχή και επιπλέον η Εταιρεία προτίθεται να διακανονίσει τις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις του σε μία καθαρή βάση. 2.9 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνεται το λογισμικό της Εταιρείας το οποίο εμφανίζεται στο κόστος κτήσεως του και αποσβένονται με τον ρυθμό της εκτιμώμενης από την Εταιρεία ωφέλιμης ζωής τους, χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο όσον αφορά το λογισμικό και με την περίοδο που η Εταιρεία έχει το δικαίωμα εκμετάλλευσης των αντίστοιχων δικαιωμάτων. Η ωφέλιμη ζωή των ανωτέρω άυλων περιουσιακών στοιχείων εκτιμάται σε 5 χρόνια. Δαπάνες για την έρευνα και την ανάπτυξη Τα έργα έρευνας και ανάπτυξης διαφέρουν από άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία όσον αφορά την επιστημονική και τεχνική αβεβαιότητα. Οι δαπάνες για ερευνητικές δραστηριότητες που πραγματοποιούνται προκειμένου να αποκτηθούν γνώσεις που μπορούν να οδηγήσουν σε μελλοντικά οικονομικά οφέλη αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται και κανένα άυλο περιουσιακό στοιχείο που προκύπτει από έρευνα (ή ερευνητική φάση εσωτερικού έργου) αναγνωρίζεται. 41 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο που προκύπτει ως αποτέλεσμα της ανάπτυξης (ή της φάσης ανάπτυξης ενός εσωτερικού έργου) αναγνωρίζεται ως περιουσιακό στοιχείο μόνο όταν πληρούνται όλα τα ακόλουθα: • Τεχνική δυνατότητα υλοποίησης ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί. • Πρόθεση για ολοκλήρωση και χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. • Δυνατότητα χρήσης ή πώλησης του άυλου περιουσιακού στοιχείου. • Ικανότητα για απόδειξη πώς το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη. • Επαρκείς τεχνικοί, οικονομικοί και άλλοι πόροι για την ολοκλήρωση της ανάπτυξης και τη χρήση ή πώληση του άυλου περιουσιακού στοιχείου. • Ικανότητα αξιόπιστης μέτρησης των εξόδων που σχετίζονται με ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Το ποσό της αρχικής αναγνώρισης ενός εσωτερικά παραγόμενου άυλου περιουσιακού στοιχείου περιλαμβάνει τις συνολικές δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από τότε που το άυλο περιουσιακό στοιχείο πληρούσε για πρώτη φορά τα ανωτέρω κριτήρια αναγνώρισης. Εάν δεν μπορεί να αναγνωριστεί εσωτερικά δημιουργούμενο άυλο περιουσιακό στοιχείο, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο στην οποία πραγματοποιούνται. Η ωφέλιμη ζωή των εσωτερικώς παραγόμενων περιουσιακών στοιχείων εκτιμάται σε 10 χρόνια. 2.10 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα γήπεδα και τα κτίρια που κατέχονται με σκοπό τη χρήση τους στην παραγωγή ή διάθεση αγαθών και υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς εμφανίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στο κόστος μείον τις αναλογούσες συσσωρευμένες αποσβέσεις. Τα ακίνητα υπό κατασκευή που προορίζονται για την παραγωγή, την ενοικίαση, για διοικητικούς ή άλλους σκοπούς ακόμη και μη προκαθορισμένους, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με τα ποσά που αναγνωρίζονται ως ζημία από απομείωση της αξίας τους. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών και για τις ακινητοποιήσεις που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές που ακολουθεί η Εταιρεία. Η απόσβεση των στοιχείων αυτών, όπως και των άλλων ακινητοποιήσεων, αρχίζει όταν τα περιουσιακά αυτά στοιχεία είναι έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση τους. Έπιπλα και εξοπλισμός εμφανίζονται στο κόστος τους μειωμένα κατά το ποσό των συσσωρευμένων αποσβέσεων και την αναγνωρισμένη ζημιά από απομείωση της αξίας τους. Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις που κατέχονται με μισθώσεις αποσβένονται με βάση την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή τους, δηλαδή στην ίδια βάση όπως και τα πάγια ιδιόκτητα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας και αν αυτή είναι μικρότερη στην περίοδο που ορίζει το μισθωτήριο συμβόλαιο. Οι αποσβέσεις λογίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να μειώνουν το κόστος ή την αξία αποτίμησης των παγίων περιουσιακών στοιχείων, εκτός από την γη και τις ακινητοποιήσεις υπό κατασκευή, κατά την διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων, χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο: Κτίρια 50 Έτη Μηχανολογικός εξοπλισμός 3-5 Έτη Μεταφορικά μέσα 6-8 Έτη Λοιπός εξοπλισμός 3-5 Έτη Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των παγίων, οι υπολειμματικές τους αξίες και η μέθοδος απόσβεσης επαναξιολογούνται σε τακτά χρονικά διαστήματα και τουλάχιστον ετησίως, ώστε τυχόν μεταβολές στις εκτιμήσεις να εφαρμοσθούν. Το κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει από την πώληση ή την απόσυρση ενός περιουσιακού στοιχείου καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση και της αντίστοιχης αναπόσβεστης αξίας του και μεταφέρεται στα αποτελέσματα της χρήσης. 42 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 2.11 Μισθώσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Η Εταιρεία αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης παγίων στην έναρξη της μίσθωσης (την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων επιμετρούνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. Εκτός των περιπτώσεων οπού είναι σχετικά βέβαιο ότι το μισθωμένο πάγιο θα περιέλθει στην κατοχή της Εταιρείας στο τέλος της συμβάσης μίσθωσης, τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκειμένου πάγιου και των όρων της συμβάσης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους είτε κάθε ένα ξεχωριστά, είτε ως μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατά την έναρξη της μίσθωσης, η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των μισθωμάτων κατά τη συνολική διάρκεια της συμβάσης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, που είναι σχετικά βέβαιο να εξασκηθεί από την Εταιρεία και πληρωμές κυρώσεων λύσης της μίσθωσης, αν οι οροί συμβάσης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι η Εταιρεία θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή. Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το κόστος επιπροσθέτου δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης, το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση συμβάσης, ή οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της συμβάσης, στα σταθερά μισθώματα ή στην απόφαση εξαγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μια γραμμή στη σημείωση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μεταβολές. (α) Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας Η Εταιρεία εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας μικρότερης ή ίσης των 12 μηνών, από την ημερομηνία έναρξης της συμβάσης μίσθωσης, οπού δεν υπάρχει το δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας (δηλαδή αξίας μικρότερης των πέντε χιλιάδων ευρώ). Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. (β) Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης Η Εταιρεία προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής περιόδου που καλύπτεται από α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από β) δικαίωμα λύσης της συμβάσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα εξασκηθεί. 43 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Η Εταιρεία έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις, να επεκτείνει τη διάρκεια της συμβάσης μίσθωσης. Η Εταιρεία αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο, να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, η Εταιρεία επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μια αλλαγή στην επιχειρηματική στρατηγική της Εταιρείας). (γ) Προσδιορισμός διάρκειας μισθώσεων Η Επιτροπή εξέδωσε απόφαση, σύμφωνα με την οποία κατά την εκτίμηση της έννοιας της μη σημαντικής ποινής, κατά την κατάρτιση των ορών μίσθωσης, η ανάλυση δεν πρέπει να καλύπτει μόνο την χρηματική ποινή που προβλέπεται στη σύμβαση, αλλά να χρησιμοποιεί μια ευρύτερη οικονομική εκτίμηση της ποινής έτσι ώστε να περιλαμβάνει όλες τις πιθανές οικονομικές εκροές που συνδέονται με την καταγγελία της συμβάσης. Η Εταιρεία εφαρμόζει αυτή την απόφαση και χρησιμοποιεί κρίση για την εκτίμηση της μίσθωσης, ιδιαιτέρα στις περιπτώσεις οπού οι συμφωνίες δεν προβλέπουν προκαθορισμένη διάρκεια. Η Εταιρεία λαμβάνει υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο για να ασκήσει είτε την ανανέωση είτε τον τερματισμό. 2.12 Απομείωση αξίας ενσώματων και άυλων ακινητοποιήσεων εκτός από υπεραξία Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία εξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων και άυλων ακινητοποιήσεων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη υπάρχει, το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημίας απομείωσης (αν υπάρχει). Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, η Εταιρεία εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης (του περιουσιακού στοιχείου), οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμιακές ροές προεξοφλούνται στη παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο. Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το σχετιζόμενο περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται σε ένα αναπροσαρμοσμένο ποσό, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αντιμετωπίζεται ως μείωση στο ποσό της αναπροσαρμογής. Όταν, μεταγενέστερα, μία ζημιά απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (της μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμιακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το σχετιζόμενο περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής. 2.13 Αποθέματα Τα αποθέματα παρουσιάζονται στη χαμηλότερη μεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος συμπεριλαμβάνει τα άμεσα υλικά και, όπου συντρέχει περίπτωση, τα άμεσα εργατικά κόστη και τα αναλογούντα γενικά βιομηχανικά έξοδα που πραγματοποιούνται προκειμένου να φέρουν τα αποθέματα στην παρούσα τους θέση και κατάσταση. Το κόστος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του σταθμισμένου μέσου όρου. 44 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία αντιπροσωπεύει την εκτιμώμενη αξία πώλησης μειωμένη με όλα τα εκτιμώμενα κόστη ολοκλήρωσης και τα έξοδα πώλησης, προβολής διάθεσης και διανομής που θα πραγματοποιηθούν. 2.14 Χρηματοοικονομικά μέσα Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδήματών (OCI) και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, η Εταιρεία αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες η Εταιρεία έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Στη Σημ. 2.4 αναλύεται η λογιστική πολιτική για έσοδα από συμβάσεις με πελάτες. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPES)» επί του αρχικού κεφάλαιού. Η αξιολόγηση αυτή αναφέρεται ως SPES test και εξετάζεται σε επίπεδο χρηματοοικονομικού στοιχείου. Το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές της δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δυο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Μεταγενέστερη επιμέτρηση Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημίων κατά την αποαναγνώριση (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά 45 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατηγοριοποιούνται ως κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού όταν ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία ή όταν η ημερομηνία λήξης τους είναι μικρότερη των 12 μηνών, ενώ στην αντίθετη περίπτωση κατηγοριοποιούνται ως μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. Τα χρηματοοικονομικά αυτά στοιχεία ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία όταν διακρατούνται προς διαπραγμάτευση ή αναμένεται να ρευστοποιηθούν εντός 12 μηνών από την περίοδο αναφοράς. (β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Η Εταιρεία αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: α) Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικοί οροί του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος επιμετρώνται στη συνέχεια χρησιμοποιώντας την μέθοδο (EIR – Effective interest rate) και υπόκεινται σε απομείωση. Τα κέρδη και οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωριστεί, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδήματών όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημιές από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ́ στα κέρδη ή τις ζημιές. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν η Εταιρεία επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδήματών. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδήματών δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Αποαναγνώριση και απομείωση Αποαναγνώριση Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή Η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά της να λαμβάνει ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχει αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσει εξ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. 46 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Όταν η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα να εισπράξει ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψει συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογεί εάν και σε ποιο βαθμό κατέχει τους κίνδυνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν η Εταιρεία δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κατέχει ουσιαστικά όλους τους κίνδυνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, συνεχίζει να αναγνωρίζει το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής της. Στην περίπτωση αυτή, η Εταιρεία αναγνωρίζει επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται με βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που η Εταιρεία κατέχει. Απομείωση Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις ακόλουθες σημειώσεις: Γνωστοποιήσεις για σημαντικές εκτιμήσεις και παραδοχές (Σημ. 3.6) Απαιτήσεις από πελάτες (Σημ. 15) Συμψηφισμός απαιτήσεων - υποχρεώσεων Ο συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με υποχρεώσεις και η απεικόνιση του καθαρού ποσού στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης πραγματοποιείται μόνο εφόσον υπάρχει νόμιμο δικαίωμα για συμψηφισμό και υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό του καθαρού ποσού που προκύπτει από τον συμψηφισμό ή για ταυτόχρονο διακανονισμό. 2.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της Εταιρείας περιλαμβάνουν κυρίως μετρητά και καταθέσεις όψεως λήξης έως 90 ημέρες. 2.16 Δάνεια Τα έντοκα τραπεζικά δάνεια και οι υπεραναλήψεις καταχωρούνται με τα αντίστοιχα ποσά των σχετικών αναλήψεων μειωμένα κατά τα άμεσα έξοδα έκδοσης τους. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένων και των πληρωτέων επιβραβεύσεων (premium) κατά την εξόφληση ή επαναγορά και τα άμεσα έξοδα έκδοσης λογιστικοποιούνται σε δεδουλευμένη βάση στα αποτελέσματα χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και προστίθενται στο αναπόσβεστο λογιστικό υπόλοιπο του σχετικού δανείου ή υπερανάληψης, στην έκταση που δεν διακανονίζονται στην χρήση που προκύπτουν. 2.17 Υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες είναι άτοκες και εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία. 2.18 Προβλέψεις Οι προβλέψεις είναι υποχρεώσεις αβέβαιου χρόνου ή ποσού. Η αναγνώριση των προβλέψεων γίνεται όταν υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθοντικών γεγονότων, είναι πιθανό να απαιτηθεί μια εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Όταν η Εταιρεία αναμένει να αποζημιωθεί για μια πρόβλεψη, π.χ. από ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, και υπάρχει κατ’ ουσία βεβαιότητα για την είσπραξη της αποζημίωσης, τότε η συγκεκριμένη αποζημίωση καταχωρείται ως ξεχωριστή απαίτηση. Η δαπάνη που σχετίζεται με κάθε πρόβλεψη παρουσιάζεται στη κατάσταση αποτελεσμάτων, καθαρή από κάθε αποζημίωση. Προβλέψεις δεν αναγνωρίζονται για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες. Η Εταιρεία δημιουργεί πρόβλεψη για επαχθείς συμβάσεις όταν η οικονομική ωφέλεια που αναμένεται να προκύψει από αυτές τις συμβάσεις, είναι μικρότερη από τα αναπόφευκτα έξοδα συμμόρφωσης προς τις συμβατικές υποχρεώσεις. Οι προβλέψεις αναδιάρθρωσης περιλαμβάνουν ποινές από πρόωρη λήξη μισθώσεων και πληρωμές τερματισμού απασχόλησης εργαζομένων, και καταχωρούνται στην περίοδο εκείνη που δημιουργείται για την Εταιρεία νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση της πληρωμής. Δαπάνες συνδεόμενες με τις συνήθεις δραστηριότητες της Εταιρείας, δε εγγράφονται ως προβλέψεις προκαταβολικά. Όταν η επίδραση του χρόνου στην αξία του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις επιμετρώνται στην παρούσα αξία των δαπανών που αναμένεται να απαιτηθούν για τον διακανονισμό της 47 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ως επιτόκιο προεξόφλησης ένα προ-φόρου επιτόκιο, που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς με την υποχρέωση κινδύνους. Η αύξηση της πρόβλεψης από την πάροδο του χρόνου αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομικό έξοδο. 2.19 Μετοχικό κεφάλαιο Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσης της επιχείρησης που αποκτάται. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων (αποθεματικό υπέρ το άρτιο). Οι Ίδιες Μετοχές δεν ενσωματώνουν δικαιώματα ψήφου. 3. Επίπτωση από σημαντικές αλλαγές στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών & Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις 3.1 Αλλαγή λογιστικής πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των καθορισμένων παροχών προσωπικού σε περιόδους υπηρεσίας, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζόμενους» Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Η Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής απόφαση έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 22 του ΔΛΠ 8. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι των οικονομικών καταστάσεων που επηρεάζεται. Τυχόν γραμμές οι οποίες δεν επηρεάστηκαν από τις αλλαγές που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής δεν περιλαμβάνονται στον πίνακα: Απόσπασμα κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Προσαρμογή 31/12/19 ΔΛΠ 19 1/1/20 174.392 (9.068) 165.324 (3.158.458) 115.420 53.997 (53.997) (3.104.461) 61.424 01/01-31/12/2020 01/01-31/12/2020 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας (168.041) (172.907) Φόρος εισοδήματος (13.901) (22.805) Χρηματοοικονομικά έξοδα Αναλογιστικά Κέρδη / (Ζημίες) Αναλογούν φόρος (56.130) (13.816) 3.316 (55.034) (13.130) 3.151 Αποτελέσματα Εις Νέο Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Απόσπασμα κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων Αναθεωρημένο 48 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών, που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των ακινητοποιήσεων και υποχρεώσεων και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίστηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομείωση αξίας απαιτήσεων, ανοιχτές φορολογικές υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως: 3.2 Ωφέλιμη ζωή ενσώματων ακινητοποιήσεων και άυλων περιουσιακών στοιχείων Η Εταιρεία εκτιμά την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ενσώματων ακινητοποιήσεων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Τουλάχιστον σε ετήσια βάση, η Διοίκηση επανεξετάζει αυτές τις εκτιμήσεις λαμβάνοντας υπόψη τις επικαιροποιημένες συνθήκες. 3.3 Κόστος παροχών αποχώρησης Η υποχρέωση καθορισμένων παροχών και το σχετικό έξοδο υπολογίζονται ανά διετία από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected credit unit method). Λαμβάνονται βασικές υποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών, όπως τα επιτόκια προεξόφλησης, τα ποσοστά αύξησης των μισθών, τα ποσοστά πληθωρισμού και των δημογραφικών, όπως τα ποσοστά θνησιμότητας, τα ποσοστά αποχώρησης και η ηλικία συνταξιοδότησης. Ο μακροπρόθεσμος χαρακτήρας των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών καθιστά αυτές τις υποθέσεις υποκείμενες σε υψηλό βαθμό αβεβαιότητας. 3.4 Εκτιμώμενη απομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Ο έλεγχος απομείωσης είναι μια σύνθετη διαδικασία που απαιτεί σημαντική κρίση της Διοίκησης και στηρίζεται σε βασικές υποθέσεις σχετικά με τη μελλοντική κερδοφορία, τις ταμιακές ροές και την επιλογή των κατάλληλων συντελεστών προεξόφλησης και δεικτών μακροπρόθεσμης ανάπτυξης. Η υποκειμενικότητα που εμπλέκεται στις βασικές παραδοχές που χρησιμοποιεί η Διοίκηση στον έλεγχο της απομείωσης και η εγγενής αβεβαιότητα αυτών των υποθέσεων είναι υψηλή. 3.5 Φόροι Υπάρχει σχετική αβεβαιότητα όσον αφορά την ερμηνεία των φορολογικών νόμων και τις αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία. Συνεπώς οι διαφορές που προκύπτουν μεταξύ των πραγματικών αποτελεσμάτων και των παραδοχών που έγιναν, ή οι μελλοντικές μεταβολές σε υποθέσεις και παραδοχές θα μπορούσαν να απαιτήσουν μελλοντικές αναπροσαρμογές στο φόρο εισοδήματος και το σχετικό έξοδο που ήδη έχει αναγνωριστεί. Η Εταιρεία σχηματίζει προβλέψεις που βασίζονται σε εύλογες εκτιμήσεις, για τις πιθανές συνέπειες των ελέγχων από τις φορολογικές αρχές των αντίστοιχων χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται. Το ύψος των εν λόγω προβλέψεων βασίζεται σε διάφορους παράγοντες, όπως η εμπειρία των προηγούμενων φορολογικών ελέγχων και διάφορες ερμηνείες των φορολογικών ρυθμίσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις διαθέσιμες φορολογικές ζημίες κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι ζημίες αυτές. Σημαντικές εκτιμήσεις είναι απαραίτητες για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση το πιθανό χρονοδιάγραμμα και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην ως τώρα εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. 3.6 Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εμπορικών απαιτήσεων Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η Εταιρεία διενεργεί ανάλυση με βάση το ιστορικό της εισπραξιμότητας των απαιτήσεων αλλά και με βάση προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών, των συνθηκών της αγοράς αλλά και του ευρύτερου οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, γίνεται επικαιροποίηση των βασικών 49 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 παραμέτρων υπολογισμού. Η αξιολόγηση των ιστορικών στοιχείων αλλά και της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης των πελατών εμπεριέχει σημαντικές εκτιμήσεις. Ως εκ τούτου, το τελικό ύψος των πιστωτικών ζημιών ενδέχεται να διαφέρει από τον υπολογισμό του ύψους της αθέτησης των υποχρεώσεων των πελατών. 4. Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Η ανάλυση του κύκλου εργασιών είναι ως κάτωθι: 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 115.408 2.194.336 107.189 2.107.844 2.309.744 2.215.033 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 96.359 954.724 353.314 349.258 48.678 149.084 322.157 561.556 180.643 3.015.774 84.473 839.445 343.138 276.873 73.013 126.248 303.055 510.605 57.318 2.614.168 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 Κόστος εμπορευμάτων 96.359 84.473 Κοστολογηθείσες αποσβέσεις 561.556 510.605 657.915 595.078 Πωλήσεις εμπορευμάτων Πωλήσεις υπηρεσιών 5. Έξοδα κατ’ είδος Η ανάλυση των εξόδων κατ’ είδος είναι ως κάτωθι: Αναλώσεις αποθεμάτων Παροχές σε εργαζόμενους Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη (εκτός φόρου εισοδήματος) Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Απομείωση απαιτήσεων 5.1 Κόστος πωλήσεων 50 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 5.2 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 50.371 12.180 22.152 12.546 38.125 64.432 32.145 12.180 17.917 18.253 31.801 60.611 199.806 172.907 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 932.353 341.134 299.106 36.132 110.959 257.726 180.644 807.300 330.958 258.956 54.760 94.447 242.444 57.318 2.158.053 1.846.183 5.3 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι-τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων Απομείωση απαιτήσεων 6. Λοιπά λειτουργικά έσοδα & έξοδα Η ανάλυση των λοιπών εσόδων είναι ως κάτωθι: Λοιπά έσοδα Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων επενδύσεων Ωφέλεια μη επιστροφής επιστρεπτέας προκαταβολής Κρατική επιδότηση απασχόλησης Λοιπά 01/01-31/12/2021 01/01-31/12/2020 119.428 273.737 3.375 190.719 3.461 2 396.540 194.182 Τα λοιπά έξοδα για τη χρήση 2021 ανήλθαν σε € 3.791 (2020: € 992) και αφορούν κυρίως χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές. 51 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 7. Χρηματοοικονομικά έξοδα Η ανάλυση των χρηματοοικονομικών εξόδων είναι ως κάτωθι: Χρηματοοικονομικά έξοδα Τόκοι μακροπρόθεσμων δανείων Τόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων Προμήθειες εγγυητικών επιστολών Λοιπά συναφή με τις χρηματοδοτήσεις έξοδα Τόκοι Αναλογιστικής μελέτης Τόκοι χρηματοδοτικών μισθώσεων 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 18.438 1.157 15.249 3.868 1.978 10.208 50.897 20.354 5.593 15.264 3.355 1.789 8.679 55.034 8. Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Εταιρείας αναλύεται ως ακολούθως: 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 Φόρος (έσοδο) / έξοδο επί αναλογιστικών ζημιών / κερδών παροχών προς εργαζομένους (263) (3.151) Φόρος εισοδήματος που έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση συνολικών εσόδων (263) (3.151) Κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθεται συμφωνία μεταξύ του πραγματικού εξόδου φόρου και των κερδών προ φόρου πολλαπλασιαζόμενα με τον τρέχοντα συντελεστή φόρου εισοδήματος (22% για τη χρήση 2021 και 24% για τη χρήση 2020). Κατάσταση αποτελεσμάτων Ζημίες προ φόρων 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 (364.172) (352.203) Συντελεστής φόρου εισοδήματος Φόρος (έσοδο) / έξοδο με βάση το συντελεστή 22% & (2020: 24%) 22% 24% (80.118) (84.529) Φορολογική επίδραση μόνιμων διαφορών 32.328 (15.364) Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογίας επί σωρευμένων φορολογικών ζημιών (138.354) - 15.204 13.777 122.698 - (157.162) 22.805 Φορολογική επίδραση φορολογικών ζημιών για τις οποίες δεν έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Επίδραση από αλλαγή φορολογικού συντελεστή 52 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές και τα διοικητικά δικαστήρια. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται σε ετήσια βάση. Από την οικονομική χρήση 2011 και έως τη χρήση 2021 οι φορολογικές δηλώσεις υπόκεινται στη διαδικασία έκδοσης Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης (όπως περιγράφεται παρακάτω). Οι φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση στην οποία πραγματοποιήθηκαν. Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας, οι Εταιρείες καταβάλλουν κάθε χρόνο προκαταβολή φόρου εισοδήματος υπολογιζόμενη επί του φόρου εισοδήματος της τρέχουσας χρήσης. Κατά την εκκαθάριση του φόρου την επόμενη χρήση, τυχόν υπερβάλλον ποσό προκαταβολής επιστρέφεται στην Εταιρεία μετά από φορολογικό έλεγχο. α. Έλεγχοι από τους Ορκωτούς Ελεγκτές – Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και αντικαταστάθηκε με το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην Εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών το αργότερο εντός δέκα μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού της Εταιρείας. Για τη χρήση 2016 και εντεύθεν η λήψη «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» από το Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο έχει καταστεί προαιρετική. Η Εταιρεία επέλεξε τη λήψη της Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης» για τις χρήσεις 2016 έως 2021. Η Εταιρεία έχει λάβει Εκθέσεις Φορολογικής Συμμόρφωσης, με γνώμη χωρίς επιφύλαξη, από τη χρήση 2011 έως και τη χρήση 2020. Για τη χρήση 2021, ο φορολογικός έλεγχος βρίσκεται σε εξέλιξη και η σχετική Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 4ου τριμήνου του 2022. Δεν αναμένεται να υπάρξουν σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. β. Έλεγχοι από τις φορολογικές αρχές Ανεξάρτητα από την πιθανότητα διενέργειας μελλοντικών φορολογικών ελέγχων, η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν θα προκύψουν σημαντικές επιπρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις από έλεγχο των φορολογικών χρήσεων από τις φορολογικές αρχές. Αναβαλλόμενη φορολογία Η κίνηση της αναβαλλόμενης φορολογίας της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: 53 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Κατάσταση οικονομικής θέσης Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης 31/12/2021 31/12/2020 01/0131/12/2021 Υποχρεώσεις μισθώσεων Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (47.613) (35.377) 12.235 01/0131/12/2020 € (9.080) (23.304) (20.759) 2.545 (6.942) Ενσώματες ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Άυλα περιουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Φορολογικές ζημίες 145.085 47.533 (50.880) (251.804) (138.354) 145.305 35.251 (56.341) (230.251) - 220 (12.282) (5.462) 21.552 138.354 (12.872) 9.555 (17.285) 13.818 157.163 (22.805) Αναβαλλόμενος φόρος έσοδο / (έξοδο) Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση μέσω αποτελεσμάτων Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση μέσω κατάστασης συνολικών εσόδων Αναβαλλόμενη φορολογική (απαίτηση) / υποχρέωση σύνολο (319.336) (162.173) (3.414) (3.151) (322.750) (165.324) Ακολουθεί η συμφωνία του αναβαλλόμενου φόρου ως εξής: Συμφωνία αναβαλλόμενου φόρου Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου Φόρος που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα της χρήσης Φόρος που αναγνωρίστηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 / 31η Δεκεμβρίου 2020 31/12/2021 31/12/2020 165.324 184.978 157.162 (22.805) 263 3.151 322.750 165.324 Η Εταιρεία έχει αναγνωρίσει αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για φορολογικές ζημίες, ύψους € 138.354 (31.12.20: € 0), καθώς η Διοίκηση εκτιμά, με βάση το επιχειρηματικό σχέδιο της Εταιρείας για τις χρήσεις 2022-2026, ότι θα υπάρξουν επαρκή κέρδη και ο προκύπτων φόρος εισοδήματός τους ποσού € 138.354 θα συμψηφισθεί με τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες. Την 31η Δεκεμβρίου 2021 δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση για σωρευμένες μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, συνολικού ύψους € 69.110, καθώς η Διοίκηση δεν προβλέπει ότι θα υπάρχουν επαρκή μελλοντικά φορολογικά κέρδη για την ανάκτηση αυτών των ζημιών. 54 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 9. Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη/(ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος/(ζημία) της χρήσης που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας με τον μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών κατά την διάρκεια της περιόδου. Μειωμένα κέρδη/(ζημίες), ανά μετοχή δεν υπολογίζονται διότι δεν συντρέχουν οι σχετικές προϋποθέσεις. Τα σχετικά δεδομένα έχουν ως εξής: 31/12/21 31/12/20 (Ζημίες) / Κέρδη κατανεμόμενες στους μετόχους της Εταιρίας (211.792) (384.987) Μέσος Σταθμισμένος αριθμός των κοινών μετοχών για τους σκοπούς των βασικών κερδών ανά μετοχή 4.740.000 4.740.000 (0,0447) (0,0812) (Ζημίες) / Κέρδη ανά μετοχή βασικά και απομειωμένα σε € 55 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση Κατά την 30η Ιουνίου 2021 και για την περίοδο 1 Ιαν – 30 Ιουνίου 2021 10. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Γήπεδα οικόπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Λοιπός μέσα εξοπλισμός Σύνολο Κόστος κτήσεως 01.01.2021 Προσθήκες χρήσεως 371.800 - 2.818.262 1.000 892.284 12.868 211.812 4.125 116.574 10.101 4.410.731 28.095 Κόστος κτήσεως 31.12.2021 Σωρευμένες αποσβέσεις 01.01.2021 371.800 2.819.262 905.152 215.937 126.676 4.438.826 - 607.481 442.809 119.631 89.025 1.258.946 Αποσβέσεις χρήσεως Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2021 - 56.369 167.726 20.446 11.809 256.350 - 663.850 610.535 140.077 100.834 1.515.296 Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως Κόστος κτήσεως 31.12.2020 371.800 371.800 2.818.262 2.818.262 873.439 18.844 892.284 129.562 82.250 211.812 109.221 7.354 116.574 4.302.283 108.448 4.410.731 - 551.116 275.111 111.055 78.255 1.015.537 - 56.365 167.698 8.576 10.770 243.409 - 607.481 442.809 119.631 89.025 1.258.946 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2020 371.800 2.267.146 598.328 18.507 30.966 3.286.746 31.12.20 31.12.2021 371.800 371.800 2.210.780 2.155.412 449.475 294.617 92.181 75.860 27.549 25.841 3.151.785 2.923.530 Σωρευμένες 01.01.2020 αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως Σωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2020 Την 20η Φεβρουαρίου 2008 η Εταιρεία συναίνεσε στην εγγραφή προσημείωσης υποθήκης Α΄ τάξης για ένα εκατομμύριο πεντακόσιες χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», προς ασφάλεια συμβάσεων χρηματοδότησης για την υλοποίηση του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρείας το οποίο έχει υπαχθεί στον αναπτυξιακό νόμο (Ν. 3299/2004) και συγκεκριμένα για την ανέγερση κτιριακών εγκαταστάσεων-διαμόρφωση χώρου και ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού η οποία έχει ολοκληρωθεί. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί του επιχειρηματικού οικοπέδου κυριότητας της Εταιρείας εκτάσεως 1.352 τ.μ. το οποίο ευρίσκεται στην κτηματική περιοχή του Δήμου Πυλαίας Πανοράματος Χορτιάτη, με μέρος των επ’ αυτού κτιριακών εγκαταστάσεων, η οποία από το 2015 έχει συνδεθεί με το κεφάλαιο κίνησης. Επιπρόσθετα, για το ίδιο ακίνητο υφίσταται προσημείωση Β’ τάξης ποσού πεντακοσίων πενήντα χιλιάδων ευρώ υπέρ της ανωτέρω Τράπεζας για δάνειο μακροπρόθεσμης λήξης. Την 28η Δεκεμβρίου 2011 η Εταιρεία συναίνεσε στην εγγραφή προσημείωσης υποθήκης Α΄ τάξης για τετρακόσιες εβδομήντα χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.», προς ασφάλεια εγγυητικής επιστολής. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί τμήματος του Κτιρίου της Εταιρείας 56 Εξαμηνιαία Οικονομική Έκθεση Κατά την 30η Ιουνίου 2021 και για την περίοδο 1 Ιαν – 30 Ιουνίου 2021 (Πτέρυγα Β’). Η Διοίκηση της Εταιρείας διενήργησε εξέταση της εύλογης αξίας των περιουσιακών της στοιχείων και εκτιμά ότι κατά την 31.12.2021 δεν συντρέχουν ενδείξεις απομείωσης. 11. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Εσωτερικώς Άυλα δημιουργούμενα περιουσιακά άυλα περιουσιακά στοιχεία υπό στοιχεία ανάπτυξη Σύνολο Κόστος κτήσεως 01.01.2021 Προσθήκες χρήσεως 153.786 - 8.684.141 470.379 8.837.927 470.379 Κόστος κτήσεως 31.12.2021 153.786 8.684.141 470.379 9.308.306 Σωρευμένες 01.01.2021 133.710 4.967.445 - 5.101.155 6.981 554.575 - 561.556 140.691 5.522.020 - 5.662.710 Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως Μεταφορές/ανακατανομές Απομείωση αξίας άυλου 153.786 - 7.633.806 1.152.198 (101.863) 642.688 509.510 (1.152.198) - 8.430.281 509.510 (101.863) Κόστος κτήσεως 31.12.2020 153.786 8.684.141 - 8.837.927 Σωρευμένες 01.01.2020 126.729 4.463.821 - 4.590.550 6.981 503.624 - 510.605 133.710 4.967.445 - 5.101.155 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2020 27.058 3.169.985 642.688 3.839.731 31.12.2020 20.077 3.716.696 - 3.736.773 31.12.2021 13.096 3.162.122 470.379 3.645.596 αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως Σωρευμένες 31.12.2021 αποσβέσεις αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως Σωρευμένες 31.12.2020 αποσβέσεις 57 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι προσθήκες της Εταιρείας για την τρέχουσα χρήση περιλαμβάνουν κυρίως: • Κεφαλαιοποίηση εξόδων μισθοδοσίας προσωπικού, ποσού € 470.379 που αφορούν τα άυλα περιουσιακά στοιχεία CMS extension και ERP extension. 11.1 Απομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων Η Διοίκηση της Εταιρείας στην παρούσα χρήση διενήργησε έλεγχο απομείωσης των άυλων περιουσιακών της στοιχείων, από την οποία δεν προέκυψε ζημία απομείωσης. Ο έλεγχος απομείωσης αφορούσε τα τρία λογισμικά προγράμματα (εφεξής ‘τα προγράμματα’), που συνθέτουν το καθένα ξεχωριστά μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών (εφεξής ‘ΜΔΤΡ’) λαμβάνοντας υπόψη τις ενδείξεις, βάσει των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών τους επιδόσεων, ότι η λογιστική αξία των προγραμμάτων ενδέχεται να υπερβαίνει τα ανακτήσιμα ποσά τους. Για τον υπολογισμό της λογιστικής αξίας, κατά τη διενέργεια του ελέγχου απομείωσης, λήφθηκε υπόψη η εγκεκριμένη αναπόσβεστη επιχορήγηση των προγραμμάτων (όπου συντρέχει περίπτωση) με βάση τους αναπτυξιακούς νόμους 3908/2011 & 3299/2004 αφαιρώντας την από την αναπόσβεστη αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίσθηκε με βάση τη μέθοδο της αξίας χρήσης, η οποία υπολογίστηκε με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου των προεξοφλημένων ταμιακών ροών. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμιακών ροών, που έχουν σαν βάση εκτίμησης ταμιακών ροών τη λήξη της ωφέλιμης ζωής των προγραμμάτων. Στους ανωτέρω υπολογισμούς έχουν χρησιμοποιηθεί εκτιμήσεις και παραδοχές της Διοίκησης αναφορικά με τα μελλοντικά αποτελέσματα των προγραμμάτων (ΜΔΤΡ). Αυτές οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές περιλαμβάνουν υποθέσεις σχετικά με το ρυθμό ανάπτυξης των καθαρών εσόδων από πωλήσεις αδειών και υπηρεσιών υποστήριξης και συντήρησης των προγραμμάτων, τα άμεσα κόστη και τα επιτόκια προεξόφλησης. Παρακάτω παρατίθενται οι βασικές παραδοχές για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης των τριών προγραμμάτων: Περιθώριο κερδών προ φόρων, τόκων, αποσβέσεων και απομειώσεων (περιθώριο EBITDA): 21,32% Επιτόκιο προεξόφλησης προ φόρου και μετά φόρων (WACC): 8,86% & 6,91%, αντίστοιχα. 58 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 12. Δικαιώματα χρήσης παγίων Μεταφορικά μέσα Κόστος κτήσεως 01.01.2021 Προσθήκες χρήσεως 257.090 134.988 Κόστος κτήσεως 31.12.2021 392.078 Σωρευμένες 01.01.2020 110.212 αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως 65.807 Σωρευμένες 31.12.2021 176.019 αποσβέσεις Κόστος κτήσεως 01.01.2020 Προσθήκες χρήσεως 237.258 19.832 Κόστος κτήσεως 31.12.2020 257.090 Σωρευμένες 01.01.2020 50.565 αποσβέσεις Αποσβέσεις χρήσεως 59.646 Σωρευμένες 31.12.2020 110.212 αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2020 186.693 31.12.2020 146.879 31.12.2021 216.060 13. Λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα Τα λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα του ενεργητικού αφορούν χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων και περιλαμβάνουν μη εισηγμένους μετοχικούς τίτλους οι οποίοι δεν κατέχονται προς διαπραγμάτευση και για τους οποίους έχει επιλεγεί αμετάκλητα από την Εταιρεία κατά την αρχική αναγνώριση να αναγνωρισθούν στην κατηγορία αυτή. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ALFA ALFA ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Α.Ε. 31/12/2021 € 31/12/2020 € 1 1 ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. 17.580 17.580 ΦΟΡΕΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΗΣΗΣ-ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Α.Ε. 1.248 1.248 18.829 18.829 59 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Η συμμετοχή στην ALFA ALFA ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ Α.Ε. αξίας κτήσης € 44.021 έχει απομειωθεί κατά το ποσό των € 44.020. Η Εταιρεία είναι ανενεργή και χωρίς οποιαδήποτε δραστηριότητα. 14. Αποθέματα Εμπορεύματα 31/12/21 31/12/20 37.295 27.743 37.295 27.743 15. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Πελάτες Επιταγές Γραμμάτια εισπρακτέα Παρακρατούμενοι φόροι ελληνικού δημοσίου Προκαταβολές στο προσωπικό προς απόδοση Χρεώστες διάφοροι Προκαταβολές προμηθευτών Έξοδα επομένων χρήσεων Μείον: ζημίες απομείωσης 31/12/21 31/12/2020 2.818.738 311.486 17.109 1.562 59.800 31.067 59.785 6.951 (2.161.419) 2.713.382 324.788 14.449 9.993 56.148 31.000 66.397 5.311 (1.980.775) 1.145.079 1.240.693 Πιστωτικά όρια υπάρχουν για όλους τους πελάτες με βάση τις εγκεκριμένες θέσεις της Διοίκησης, τα οποία και εξετάζονται σε συνεχή βάση ώστε να ανταποκρίνονται στα εκάστοτε δεδομένα της αγοράς. Η μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο από τις απαιτήσεις αφορά τα ανωτέρω ποσά και η εύλογη αξία των απαιτήσεων ταυτίζεται περίπου με την λογιστική αξία τους. H Εταιρεία δεν εκτίθενται σε συναλλαγματικό κίνδυνο διότι όλες οι πωλήσεις γίνονται σε ευρώ. 15.1 Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών Μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 την 1.1.2018, η Εταιρία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί την πρόβλεψη της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας για όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Για τον έλεγχο της απομείωσης που πραγματοποιήθηκε στις 31.12.2021 σύμφωνα με την παραπάνω μέθοδο, χρησιμοποιήθηκαν προϋπολογιστικά ποσοστά. Τα ποσοστά αυτά βασίζονται στις ημέρες καθυστέρησης πληρωμών για ομάδες πελατών με παρόμοια χαρακτηριστικά. Ο υπολογισμός αντανακλά ένα σταθμισμένο με πιθανότητες αποτέλεσμα, τη χρονική αξία του χρήματος, λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες την ημερομηνία της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων για γεγονότα του παρελθόντος, τις τρέχουσες συνθήκες, τις προβλέψεις για τις μελλοντικές οικονομικές συνθήκες και συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες απαιτήσεις. Η κίνηση του λογαριασμού των προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις έχει ως εξής: 60 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 31 Δεκεμβρίου 2019 Ζημία απομείωσης 31 Δεκεμβρίου 2020 € 1.923.457 57.318 1.980.775 Ζημία απομείωσης 31 Δεκεμβρίου 2021 180.644 2.161.419 16. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμείο Καταθέσεις όψεως 31/12/21 31/12/2020 962 62.433 888 157.263 63.394 158.151 17. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά Μετοχικό κεφάλαιο και Διαφορές από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 31/12/21 € 31/12/2020 € 4.076.400 1.275.243 5.351.643 4.076.400 1.275.243 5.351.643 Το σύνολο των εκδοθεισών κοινών ονομαστικών μετοχών είναι 4.740.000 μετοχές (2020: 4.740.000 μετοχές) με ονομαστική αξία 0,86 € ανά μετοχή (4.740.000 Χ 0,86= € 4.076.400). Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Την 1η Ιανουαρίου 2003 Εισαγωγή των μετοχών της Εταιρείας στο Χ.Α. Μεταφορά για Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Την 31η Δεκεμβρίου 2021 € 28/2/03 15/6/05 201.192 1.079.326 (5.275) 1.275.243 61 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Αποθεματικά Αξία 01.01.2020 Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Αξία 31.12.2020 Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων του ν. 3299/04 Αξία 31.12.2021 Τακτικό Έκτακτα Αφορολόγητα αποθεματικό αποθεματικά αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά του ν.3299/04 Σύνολο 136.477 2.166.044 245.236 1.742.049 4.289.806 - - - 63.238 63.238 136.477 2.166.044 245.236 1.805.287 4.353.044 - - - 62.515 62.515 136.477 2.166.044 245.236 1.867.801 4.415.559 Η ανάλυση των Έκτακτων Αποθεματικών ποσού € 2.166.044,29 του παραπάνω πίνακα έχει ως εξής: Ειδικό αποθεματικό του Ν.3299/2004 - ΥΠΑ/5/00056/Π ποσού € 543.597,75 το οποίο δεσμεύτηκε σύμφωνα με την σελίδα 9 της υπ’ αριθμόν 10109/ΔΒΕ 1312/3.09.2010 εγκριτικής απόφασης με το από 385/21.09.2010 πρακτικό του Δ.Σ., το οποίο κυρώθηκε με τις υπ’ αριθμόν 37/20.06.2012 και 44/21.06.2017 αποφάσεις των Τακτικών Γενικών Συνελεύσεων των Μετόχων. Ειδικό αποθεματικό Ν.3908/2011-EMA/6/00003/T ποσού € 1.145.670,40. Για την υλοποίηση της επένδυσης του αναπτυξιακού Ν. 3908/11 (αρ. πρωτ. εγκριτικής απόφασης 222/ΕΜΑ/6/00003/Τ/Ν.3908/2011/04.04.2012), η εταιρία Logismos δέσμευσε αρχικά € 447.527,50 ως ίδια συμμετοχή με βάση το πρακτικό του Δ.Σ. 421/22.05.2012 η οποία κυρώθηκε με την απόφαση Νο. 37 της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων στις 20.06.2012. Στη συνέχεια με το πρακτικό 504/27.3.2017 του Δ.Σ. η Εταιρεία προχώρησε στην αύξηση της ίδιας συμμετοχής της με δέσμευση επιπρόσθετου ποσού € 698.142,90, η οποία κυρώθηκε με την απόφαση Νο. 44 της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων στις 21.06.2017. Έτσι συνολικά η εταιρία έχει δεσμεύσει € 1.145.670,40 (€ 447.527,50 πλέον € 698.142,90) ως ίδια συμμετοχή για την υλοποίηση της επένδυσης του αναπτυξιακού Ν. 3908/2011. Το ανωτέρω ποσό εμφανίζεται στους διακριτούς λογαριασμούς 41.04.01 & 02 του ισοζυγίου της γενικής λογιστικής και αποτελεί μέρος των ειδικών (έκτακτων) αποθεματικών. Λοιπό έκτακτο αποθεματικό ποσού € 423.448,20 το οποίο αποδεσμεύθηκε από προηγούμενους επενδυτικούς νόμους με το πρακτικό υπ’ αριθμό 501/27.01.2017 και κυρώθηκε με το πρακτικό Τακτικής Γενικής Συνέλευσης υπ’ αριθμό 44/21.06.2017. Αποθεματικό ποσού € 39.613,82 προέκυψε κατά τη χρήση 2014 όταν με τις διατάξεις του άρθρου 72 του Ν. 4172/13 η εταιρία στην φορολόγηση του διότι δεν ήταν πλέον επιτρεπτό να συνεχίσει να εμφανίζεται ως αφορολόγητο, όπως και εμφανιζόταν μέχρι πρότινος. Με τις διατάξεις του Ν. 4172/13 φορολογήθηκε με 19% και μεταφέρθηκε στα έκτακτα αποθεματικά όπου και απεικονίζεται μέχρι σήμερα. Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ ποσού € 13.714,12. Όλα τα ανωτέρω πλην της διαφοράς από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ ποσού € 13.714,12 που περιλαμβάνονται στα έκτακτα αποθεματικά προέρχονται από κέρδη προηγουμένων χρήσεων. Σημειώνουμε ότι σύμφωνα με την υπ΄αριθμ.404 απόφαση του ΣΛΟΤ το ποσό της απόσβεσης της επιχορήγησης Ν. 3299/2004 αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ως έσοδο και μέσω αυτής οδηγείται στα αποτελέσματα εις νέο, στο δε πίνακα μεταβολών ιδίων κεφαλαίων αποχωρίζεται από το λογαριασμό αυτό και εμφανίζεται σε ιδιαίτερο λογαριασμό αφορολόγητου αποθεματικού. Για την κλειόμενη χρήση η αναλογούσα απόσβεση της επιχορήγησης του ν. 3299/04 ανήλθε σε € 62.515 (2020: € 63.238). 62 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 18. Δάνεια τραπεζών Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Τράπεζα εσωτερικού Α - Δάνειο παγίου εξοπλισμού Επιστρεπτέα προκαταβολή Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων τραπεζών Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Τράπεζα εσωτερικού Α Τράπεζα εσωτερικού Β Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων τραπεζών Λήξη έως 2026 2027 2026 Σύνολο δανείων τραπεζών 31/12/21 217.439 213.474 430.913 31/12/2020 326.159 276.947 603.106 31/12/21 51.003 5 117.377 168.385 31/12/2020 559 (58.694) 118.949 60.814 599.298 663.920 Υφίσταται προσημείωση υποθήκης Α΄ τάξης για ένα εκατομμύριο πεντακόσιες χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», προς ασφάλεια συμβάσεων χρηματοδότησης για την υλοποίηση του επενδυτικού σχεδίου της Εταιρείας το οποίο έχει υπαχθεί στον αναπτυξιακό νόμο (Ν. 3299/2004) και συγκεκριμένα για την ανέγερση κτιριακών εγκαταστάσεων-διαμόρφωση χώρου και ανάπτυξη εφαρμογών λογισμικού η οποία έχει ολοκληρωθεί. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί του επιχειρηματικού οικοπέδου κυριότητας της Εταιρείας εκτάσεως 1.352 τ.μ. το οποίο ευρίσκεται στην κτηματική περιοχή του Δήμου Πυλαίας, με μέρος των επ’ αυτού κτιριακών εγκαταστάσεων, η οποία από το 2015 έχει συνδεθεί με το κεφάλαιο κίνησης. Επιπρόσθετα, για το ίδιο ακίνητο υφίσταται προσημείωση Β’ τάξης ποσού πεντακοσίων πενήντα χιλιάδων ευρώ υπέρ της ανωτέρω Τράπεζας για δάνειο μακροπρόθεσμης λήξης. Υφίσταται προσημείωση υποθήκης Α΄ τάξης για τετρακόσιες εβδομήντα χιλιάδες ευρώ, υπέρ της «ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.», προς ασφάλεια εγγυητικής επιστολής. Η προσημείωση υποθήκης έγινε επί τμήματος του Κτιρίου της Εταιρείας (Πτέρυγα Β’). Το μέσο πραγματικό επιτόκιο για τη χρήση 2021 και για τη χρήση 2020 ανήλθε σε 3,10% και 4,10%, αντίστοιχα. Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021 και 2020, η Εταιρεία έλαβε μέρος στο πρόγραμμα της επιστρεπτέας προκαταβολής που χορηγήθηκε από το Κράτος και έλαβε συνολικά το ποσό των € 426.947, από τα οποία € 150.000 εισπράχθηκαν τη χρήση 2021 και € 276.948 εισπράχθηκαν τη χρήση 2020. 19. Υποχρεώσεις μισθώσεων Τα υπόλοιπα των υποχρεώσεων μισθώσεων και οι κινήσεις της περιόδου έχουν ως εξής: Μακροπρόθεσμες μισθώσεις Μακροπρόθεσμο μέρος μισθώσεων Σύνολο μακροπρόθεσμων μισθώσεων Λήξη έως 2027 31/12/21 142.120 142.120 31/12/2020 89.390 89.390 Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις Βραχυπρόθεσμο μέρος μισθώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων μισθώσεων 31/12/21 74.301 74.301 31/12/2020 58.015 58.015 Σύνολο μισθώσεων 216.422 147.405 63 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 € Αξία 01.01.2020 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές Αξία 31.12.2020 185.237 19.577 8.679 (66.087) 147.405 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Αποπληρωμές Αξία 31.12.2021 133.110 10.208 (74.301) 216.422 Τα παρακάτω ποσά αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων: 31/12/21 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων Χρηματοοικονομικό κόστος δικαιωμάτων μισθώσεων Συνολικό ποσό που αναγνωρίστηκε στην 31/12/2020 65.807 10.208 76.015 59.646 8.679 68.325 Οι υποχρεώσεις μισθώσεων αφορούν μισθώσεις για μεταφορικά μέσα. 20. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προμηθευτές Επιταγές Πληρωτέες Προκαταβολές πελατών Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Λοιποί φόροι πληρωτέοι Υποχρεώσεις συμβάσεων από πελάτες Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Πιστωτές διάφοροι 31/12/21 31/12/2020 342.565 21.087 83.000 61.774 131.178 25.806 66.114 731.525 368.483 9.328 110.188 60.431 75.341 16.964 55.606 3.245 699.586 21. Επιχορηγήσεις € Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2019 Ληφθείσες επιχορηγήσεις Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2020 Ληφθείσες επιχορηγήσεις Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Υπόλοιπο επιχορηγήσεων 31 Δεκεμβρίου 2021 767.485 339.223 (190.719) 915.989 (119.428) 796.561 64 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 Το υπόλοιπο του ανωτέρω λογαριασμού αφορά σε επιχορηγήσεις για απόκτηση ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων που έχουν υπαχθεί σε αναπτυξιακούς νόμους. 22. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από τον αναλογιστή, έχουν ως ακολούθως: Προεξοφλητικό επιτόκιο Αναμενόμενη μελλοντική αύξηση μισθών 2021 και 2022 2023 και μετέπειτα Πληθωρισμός Ποσοστό αποχωρήσεων 31/12/21 1,25% 31/12/20 1,25% 0,0% 1,0% 2% 0% 0,0% 1,0% 2% 0% Οι πιθανές αποκλίσεις των κυριότερων υποθέσεων στην υποχρέωση διενεργώντας ανάλυση ευαισθησίας, έχουν ως εξής: 1) Σε περίπτωση μεταβολής της μέσης μακροχρόνιας ετήσιας αύξησης του μισθολογίου κατά 0,5% (από 1% σε 1,5%) επέρχεται αύξηση στο σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών του προσωπικού για το έτος 2021 κατά 2,18%, δηλαδή κατά € 2.313. 2) Σε περίπτωση αύξησης του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,25% (από 1,25% σε 1,50%), τότε το σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών προσωπικού για το έτος 2021 θα μειωνόταν κατά 1,55%, δηλαδή κατά € 1.645, ενώ σε περίπτωση μείωσης του επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,25% (από 1,25% σε 1,00%), τότε το σύνολο της παρούσας αξίας των παροχών προσωπικού θα αυξανόταν κατά 1,59%, δηλαδή κατά € 1.680. 23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 23.1 Δοθείσες εγγυήσεις Η Εταιρεία έχει χορηγήσει εγγυήσεις, για εξασφάλιση των υποχρεώσεων προς τρίτους, ως εξής: Εταιρεία: 31.12.2021 € 599 χιλ. (31.12.2020: € 599 χιλ.). 65 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 24. Διαχείριση κινδύνων Κίνδυνος επιτοκίου Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο ταμιακών ροών επιτοκίου ο οποίος μπορεί να προέλθει από ενδεχόμενη μεταβολή των επιτοκίων των δανείων, τα οποία θα επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά τις ταμιακές εκροές που συνδέονται με υποχρεώσεις της Εταιρείας. Για να το αντιμετωπίσει, αναλύει την έκθεσή της στη μεταβολή των επιτοκίων σε συνεχή βάση προσπαθώντας να επιτύχει αναχρηματοδότηση με καλύτερους όρους και τρόπους και κάνοντας συνετή διαχείριση των δανείων της. Αύξηση ή μείωση του Euribor κατά μια μονάδα αυξάνει ή μειώνει το χρηματοοικονομικό κόστος της Εταιρείας κατά € 6.316 (2020: € 6.324). Κίνδυνος ρευστότητας Η Εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας βάσει προγραμμάτων πληρωμών και εισπράξεων που καταρτίζονται σε μηνιαία βάση. Συγκεκριμένα υπάρχει προσεκτική παρακολούθηση των υποχρεώσεων (μακροπροθέσμων και βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων) καθώς επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, παρακολουθούνται οι εισπράξεις από εμπορικές απαιτήσεις σε ημερήσια βάση, καθώς και η πιστή τήρηση των συμφωνιών είσπραξης. Να σημειωθεί ότι στις 31/12/2021 τα όρια χρηματοδοτήσεων από τις τράπεζες ανέρχονται σε 1.285.000 ευρώ (ΕΤΕ € 545.000, ALPHA BΑΝΚ € 740.000), σημαντικά υψηλότερα από τις χρησιμοποιηθείσες χρηματοδοτήσεις. Από τα ανωτέρω αναφερόμενα συνάγεται ότι δεν συντρέχουν κίνδυνοι ρευστότητας. 31.12.2021 Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις - (εκτός υποχρεώσεων από φόρους τέλη και προς ασφαλιστικούς οργανισμούς) Δανειακές υποχρεώσεις Λιγότερα από 1 μήνα 1-3 μήνες 121.218 242.436 66.114 3-12 μήνες 1- 5 έτη > 5 έτη Σύνολο - - - 363.654 - - - - 66.114 9.807 71.068 90.081 458.237 42.340 671.533 Λιγότερα από 1 μήνα 1-3 μήνες 3-12 μήνες 125.937 251.874 58.852 9.946 31.12.2020 Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις - (εκτός υποχρεώσεων από φόρους τέλη και προς ασφαλιστικούς οργανισμούς) Δανειακές υποχρεώσεις 1- 5 έτη > 5 έτη Σύνολο - - - 377.810 - - - - 58.852 (38.771) 91.957 652.446 54.930 770.508 Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει κυρίως από πιστώσεις σε πελάτες συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών εισπρακτέων αλλά και από καταθέσεις σε τραπεζικά ιδρύματα. Το εμπορικό και το οικονομικό τμήμα αξιολογούν την φερεγγυότητα του πελάτη λαμβάνοντας υπ’ όψη την χρηματοοικονομική του κατάσταση, την εξυπηρέτηση των τρεχουσών οφειλών του και ορίζουν πιστωτικά όρια τα οποία παρακολουθούνται τακτικά και δεν δύνανται να ξεπεραστούν από έναν μεμονωμένο πελάτη. 66 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Κατά την διάρκεια του έτους 2021 δεν πραγματοποιήθηκαν διεταιρικές συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Τα στοιχεία συναλλαγών της Εταιρείας με τα μέλη του Δ.Σ., τα διευθυντικά στελέχη και τα λοιπά συνδεδεμένα μέρη όπως αυτά ορίζονται από την παράγραφο 20 του Δ.Λ.Π. 24 είναι τα ακόλουθα, με την διευκρίνιση ότι η Εταιρεία δεν ανήκει σε Όμιλο: 01/0131/12/2021 01/0131/12/2020 240.540 221.351 Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου, διευθυντικά στελέχη και λοιπά συνδεδεμένα μέρη Βραχύχρονες παροχές 26. Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς Τα πρόσφατα γεωπολιτικά γεγονότα στην Ουκρανία, οι στρατιωτικές ενέργειες από τη Ρωσία και η απάντηση των ευρωπαϊκών χωρών και των Ηνωμένων Πολιτειών με τη μορφή οικονομικών κυρώσεων, επηρεάζουν τις παγκόσμιες αγορές ενέργειας και τις οικονομικές εξελίξεις γενικότερα. Η Εταιρεία δεν έχει έκθεση προς την Ουκρανία και τη Ρωσία και δεν επηρεάζεται σημαντικά από την άνοδο των τιμών του φυσικού αερίου και συνεπακόλουθα των τιμών του ηλεκτρικού ρεύματος. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις εξελίξεις στην Ουκρανία και σχεδιάζει τις ανάλογες ενέργειες. Η Εταιρεία θεωρεί αυτά τα γεγονότα ως μη διορθωτικά μετά την περίοδο αναφοράς και η πιθανή επίδραση τους δεν μπορεί να εκτιμηθεί αυτή τη στιγμή. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά γεγονότα για την Εταιρεία, που έλαβαν χώρα από τη λήξη της περιόδου μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης που να χρήζουν προσαρμογής των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ή σχετικής γνωστοποίησης. Θεσσαλονίκη, 28 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ. Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΔΟΥΦΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΔΟΥΦΟΣ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΚΟΤΣΙΔΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Α.Δ.Τ. Χ 232131 Α.Δ.Τ. ΑΚ 300628 Α.Δ.Τ. ΑΖ 164955, ΑΡ.ΑΔ. 009346 67 Ετήσια Οικονομική Έκθεση Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και για τη χρήση 1 Ιαν – 31 Δεκεμβρίου 2021 ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 2021 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ 57434604000– ΑΦΜ 094181088 – www.logismos.gr ΒΕΠΕ ΤΕΧΝΟΠΟΛΗ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ, 9ο χλμ. Οδού Θεσσαλονίκης – Θέρμης, Τ.Θ. 21094, Τ.Κ. 555 10 ΠΥΛΑΙΑ, ΤΗΛ.: 2310 502060 ΦΑΞ: 2310 502970 68

Περίληψη: Οι κύριοι 1. Ιωάννης Μ. Δούφος, Πρόεδρος του Δ.Σ. 2. Αλέξανδρος Μ. Δούφος, Διευθύνων Σύμβουλος & Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. 3. Ιωάννης Γ. Σταύρου, Μέλος του Δ.Σ. δηλώνουμε ότι εξ όσων γνωρίζουμε: α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», για τη χρήση 01.01.2021 – 31.12.2021, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού, των ιδίων κεφαλαίων, προβλέψεων & υποχρεώσεων και τα αποτελέσματα χρήσεως της. Β) η ετήσια έκθεση του Δ.Σ. απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας «Logismos ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Θεσσαλονίκη, 28 Απριλίου 2022 Ιωάννης Μ. Δούφος Αλέξανδρος Μ. Δούφος Ιωάννης Γ. Σταύρου Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Το Μέλος του Δ.Σ. & Διευθύνων Σύμβουλος Α.Δ.Τ. Χ 232131 Α.Δ.Τ. ΑΚ 300628 Α.Δ.Τ. ΑΜ 276676