ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Α.Φ.Μ. 094052402, Δ.Ο.Υ. Φ.Α.Ε. ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Γ.Ε.Μ.Η. 295801000 ΑΛ. ΠΑΝΑΓΟΥΛΗ 64, Ν. ΙΩΝΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2021 (01/01/2021 ΕΩΣ 31/12/2021) (Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007) 1 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Πίνακας περιεχομένων Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................................... 3 Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ............................................................................................ 4 Γ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ............................................... 27 Δ. ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ................................................................................. 32 Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΟΥ ΑΡ. 10 του Ν. 3401/2005 ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2021 .............................................. 66 Βεβαιώνεται ότι η παρούσαετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης 2021(01.01.2021-31.12.2021) είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’, κατά την συνεδρίασή του την 28η Απριλίου 2022. Η παρούσα ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης 2021 είναι αναρτημένη στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.triaalfa.gr όπου και θα παραμείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον πέντε ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς της. 26 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας«ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.»(η Εταιρεία), ης οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2021, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, η την οικονομική θέση της εταιρείας«ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας Εφιστούμε την προσοχή σας στη Σημείωση 4.1 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όπου γίνεται αναφορά στην ύπαρξη ορισμένων ενδείξεων όπως το γεγονός ότι το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων υπερβαίνουν το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κατά 382 χιλ. ευρώ περίπου και του ύψους των Ιδίων Κεφαλαίων που μπορεί να θέτουν σε αμφισβήτηση την παραδοχή της συνέχισης της δραστηριότητας της εταιρείας. Στην ίδια σημείωση η διοίκηση γνωστοποιεί τα σχέδιά της βάσει των οποίων εκτιμά ότι τα προβλήματα αυτά είναι αντιμετωπίσιμα και ότι δεν τίθεται θέμα για τη συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας. Η γνώμη μας δεν τροποποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος 1. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα της εταιρείας προέρχονται από χονδρικές πωλήσεις υφασμάτων. Η αναγνώριση τους έχει προσδιοριστεί ως περιοχή ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: - Εξετάσαμε το περιβάλλον των πληροφοριακών συστημάτων συμπεριλαμβανομένων και των εσωτερικών Οι γνωστοποιήσεις της εταιρείας σχετικά με τη λογιστική διαδικασιών και των δικλείδων ασφαλείας που πολιτική, τις κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν για σχετίζονται με αυτά. τα έσοδα περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.12 και 19 των - Εξετάσαμε την ορθή μεταφορά των δεδομένων από τα χρηματοοικονομικών καταστάσεων. επιμέρους πληροφοριακά συστήματα στο ισοζύγιο της 27 γενικής λογιστικής. - Πέραν των ελέγχων επί των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου εκτελέσαμε επιπλέον ουσιαστικές διαδικασίες εσόδων (έλεγχο παραστατικών, συμβάσεων και λογιστικών εγγραφών) και αναλυτικές διαδικασίες. - Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 2. Αποτίμηση των αποθεμάτων Τα αποθέματα της εταιρείας την 31.12.2021 ανέρχονται σε ποσό 1,706 εκ. ευρώ ενώ η σχετική σωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε 791,8 χιλ. ευρώ. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: - Εξετάσαμε τον ορθό υπολογισμό της μεθόδου αποτίμησης του μέσου σταθμικού κόστους. Όπως περιγράφεται στη σημείωση 2.5 και 3.4 των - Αξιολογήσαμε δειγματοληπτικά κατά πόσο υπήρξαν χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η εταιρεία αποτιμά τα αποθέματα που πωλήθηκαν με αρνητικό περιθώριο αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης και κέρδους και κατά πόσο αυτό λήφθηκε υπόψη στην της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. αποτίμησή τους στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της αξίας κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις - Παρευρεθήκαμε σε μέρος της διαδικασίας της φυσικής για την αποτίμηση και τον υπολογισμό της απομείωσης των απογραφής που πραγματοποιήθηκε για να εξετάσουμε σε αποθεμάτων, που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εκτίμηση δειγματοληπτική βάση την κατάσταση των αποθεμάτων βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, εκτίμηση απαξιωμένων και πιθανή απαξίωση. αποθεμάτων και εκτίμηση μελλοντικής τιμής πώλησης. - Αξιολογήσαμε τις εκτιμήσεις της Διοίκησης για τα Δεδομένης της υποκειμενικής φύσης των βασικών παραδοχών βραδέως κινούμενα αποθέματα. και εκτιμήσεων που χρησιμοποιούνται από την Διοίκηση και - Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών της σημαντικότητας του κονδυλίου των αποθεμάτων στις γνωστοποιήσεων της εταιρείας στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις θεωρούμε ότι η αποτίμηση χρηματοοικονομικές καταστάσεις. αποθεμάτων αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις της εταιρείας σχετικά με τη λογιστική της πολιτική, καθώς και τις παραδοχές και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση αποτίμησης των αποθεμάτων, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 2.5, 3.4 και 7 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκησηείναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσειςτων Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα 28 θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχήςτης συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. 29 Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία«ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Ίδια κεφάλαια και σχετικές απαιτήσεις του Ν. 4548/2018 Στη σημείωση 4.1 επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 έχει καταστεί κατώτερο του ημίσεος (1/2) του μετοχικού της κεφαλαίου και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της παρ. 4 του άρθρου 119 του Ν. 4548/2018, βάσει του οποίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική συνέλευση των μετόχων με θέμα την λήψη των κατάλληλων μέτρων. 3. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 4. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 5. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 10.09.2018 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 3 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. 6. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020 7. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε το ψηφιακό αρχείο της εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» (εφεξής Εταιρεία), το οποίο καταρτίστηκε σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), το οποίο περιλαμβάνει τιςχρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML 213800W2J2MKHSW2H819-2021-12-31-el.zip Κανονιστικό πλαίσιο Το ψηφιακό αρχείο του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζεται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEFκαι ης την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10 Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής 30 «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό προβλέπει, μεταξύ άλλων, ότι όλες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση του ψηφιακού αρχείου απαλλαγμένου από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότιοι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείαςπου καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML 213800W2J2MKHSW2H819-2021-12-31-el.zip, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 29 Απριλίου 2022 Εμμανουήλ Ν. Μανουσάκης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 27271 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 31 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Α.Φ.Μ. 094052402, Δ.Ο.Υ. Φ.Α.Ε. ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Γ.Ε.Μ.Η. 295801000 ΑΛ. ΠΑΝΑΓΟΥΛΗ 64, Ν. ΙΩΝΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Δ) ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ31ηςΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ2021 (01/01/2021 ΕΩΣ 31/12/2021) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (Δ.Π.Χ.Α.) ΟΠΩΣ ΑΥΤΑ ΕΧΟΥΝ ΥΙΟΘΕΤΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΝΩΣΗ 32 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης 2021 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος χρήσης 2021 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31.12.2021 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων χρήσης 2021 Κατάσταση ταμειακών ροών χρήσης 2021 Σημειώσεις επί των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Γενικές πληροφορίες 2 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2.1 Δήλωση Συμμόρφωσης 2.2 2.3 Συναλλαγματικές μετατροπές Ενσώματα πάγια 2.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 2.5 Αποθέματα 2.6 Απαιτήσεις από πελάτες 2.7 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 2.8 Μετοχικό κεφάλαιο 2.9 Αναβαλλόμενοι φόροι 2.10 Παροχές σε εργαζόμενους 2.11 Δανεισμός 2.12 Αναγνώριση εσόδων – εξόδων 2.13 Εύλογη Αξία χρηματοοικονομικών Στοιχείων 2.14 Νέα τροποποιημένα πρότυπα διερμηνείες και βελτιώσεις 3 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 4 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως 5 Ενσώματες ακινητοποιήσεις 6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 7 Αποθέματα 8 Εμπορικές απαιτήσεις 9 Λοιπές Απαιτήσεις 10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 Μετοχικό Κεφάλαιο 12 Υπέρ το άρτιο 13 Λοιπά Αποθεματικά 14 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 15 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 16 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 17 Υποχρεώσεις από φόρους – τελη 18 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 19 Πωλήσεις 20 Κόστος πωληθέντων 21 22 Άλλα έσοδα Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) αποτίμησης – απομείωσης Χρηματοοικονομικών στοιχείων 23 Λοιπά Κέρδη / Ζημίες 24 Έξοδα Διοίκησης 25 Έξοδα Διάθεσης 26 Άλλα έξοδα 27 Χρηματοοικονομκό κόστος 28 Χρηματοοικονομικό έσοδο 29 Κέρδη/Ζημιές ανά μετοχή 30 Φόρος εισοδήματος 31 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 32 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 33 Αριθμός Απασχολούμενου προσωπικού 34 Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού 33 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2021 ΕΩΣ 31ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Σημ. 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 Πωλήσεις 19 898.984,00 956.014,32 Κόστος Πωλήσεων 20 620.144,14 640.224,19 278.839,86 315.790,13 Μικτά Κέρδη Άλλα Έσοδα 21 106.414,48 210.767,09 Έξοδα Διοίκησης 24 -175.855,20 -192.266.47 Έξοδα Διάθεσης 25 -62.300,99 -71.097,33 Άλλα Έξοδα 26 -10.334,79 -38.042,25 Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) αποτίμησης – απομείωσης Χρηματοοικονομικών στοιχείων 22 14.318,20 -190.434,72 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 28 4.286,56 0,00 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 27 -27.377,90 -28.893,49 Λοιπά Κέρδη / (Ζημιές) Καθαρά 23 Ζημίες/Κέρδη Χρήσης προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος 30 Ζημίες Χρήσης μετά από Φόρους Κέρδη /(Ζημιές) ανά μετοχή - βασικές (σε €) 29 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων 4.999,99 0,00 132.990,21 5.822.96 -3.212,26 -13.069,99 129.777,95 -7.247,03 0,1284 -0,0072 160.785,53 46.312.67 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2021 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Σημ. ΚαθαράΚέρδη / (Ζημία)χρήσης 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 129.777,95 -7.247,03 140,72 340,82 129.918,67 -6.906,21 Στοιχεία που δε θα ταξινομηθούν μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων Αναλογιστικά Κέρδη/ (Ζημίες) Συγκεντρωτικά Συνολικά Αποτελέσματα 14 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31Δεκεμβρίου 2021 34 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο πάγιου ενεργητικού 31/12/2021 648.539,10 3.700,38 92,25 4.793,98 657.125,71 31/12/2020 649.242,38 4.061,93 179,25 7.227,30 660.710,86 914.541,20 606.272,91 112.924,86 180.180,06 1.813.919,03 1.024.536,51 368.225,79 81.341,63 136.587,82 1.610.691,75 2.471.044,74 2.271.402,61 11 12 13 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -984.144,56 249.219,39 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.114.063,23 119.300,73 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 14 15 21.790,80 4.500,00 26.290,80 19.816,23 4.500,00 24.316,23 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 16 17 18 174.804,23 53.958,24 1.966.772,08 2.195.534,55 2.221.825,35 2.471.044,74 173.484,55 11.839,55 1.942.461,55 2.127.785,65 2.152.101,88 2.271.402,61 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Σημ 5 6 29.2 7 8 9 10 Σύνολο ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπερ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τωνχρηματοοικονομικών καταστάσεωντης χρήσης που έληξετην 31 Δεκεμβρίου 2021 35 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπο 1.1.2021 Υπόλοιπο 1.1.2020 (δημοσιευμένο) Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον 47.709,37 174.654,58 -1.114.063,23 119.300,72 - - - 129.777,95 129.777,95 - - - 140,72 140,72 - - - 129.918,67 129.918,67 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -984.144,56 249.219,39 Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Ζημίες εις νέον 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.116.773,65 116.590,30 9.616.63 9.616.63 Επίδραση από αλλαγή λογιστικής πολιτικής – ΔΛΠ 19 Υπόλοιπο 1.1.2020 (Αναπροσαρμοσμένο) 1.011.000,00 Kαθαρή ζημιά περιόδου Επαναεπιμετήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Υπόλοιπο 31.12.2020 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.011.000,00 Ζημίες χρήσης Επαναεπιμετήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Συγκεντρωτικά συνολικά ειοσοδήματα Υπόλοιπο 31.12.2021 Υπέρ το άρτιο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 47.709.37 174.654,58 -1.107.157,02 -126.206,94 - - -7.247,03 -7.247,03 340,82 340,82 - - - -6.906,21 -6.906,21 1.011.000,00 47.709,37 174.654,58 -1.114.063,23 119.300,73 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τωνχρηματοοικονομικών καταστάσεωντης χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 36 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Έμμεση μέθοδος Σημ. 1.1-31.12.2021 1.1-31.12.2020 132.990,21 5.822,96 9.703,97 11.596,22 -107,766,08 -9.288,75 22 -4.999,99 0,00 27 27.377,90 28.976,19 (Αύξηση)/μείωση αποθεμάτων 205.489,61 -86.714,85 (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων -255.225,15 27.788,70 Λειτουργικές δραστηριότητες Ζημίες / Κέρδη προ φόρων Πλέον/μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 5 Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Μείωση) / Αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) 42.659,43 38.970,11 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -27.623,15 -26.442,18 Σύνολο εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 22.606,75 -9.291,60 Αγορά ενσώματων και άϋλων πάγιων στοιχείων -8.639,15 -8.952,13 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων 5.000,00 0,00 Σύνολο εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -3.639,15 -8.952,13 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 74.624,64 290.000,00 Εξοφλήσεις δανείων -50.000,00 -200.000,00 Σύνολο εισροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 24.624,64 90.000,00 Καθαρή αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α) + (β) + (γ) 43.592,24 71.756,27 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 136.587,82 64.831,55 180.180,06 136.587,82 Επενδυτικές δραστηριότητες Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 10 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τωνχρηματοοικονομικών καταστάσεωντης χρήσης που έληξετην 31Δεκεμβρίου 2021 37 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Σημειώσεις επί των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’συνεστήθη το έτος 1927 ως Ομόρρυθμος Εταιρεία με την επωνυμία «ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ Ο.Ε.’ και αφού μετετράπη το 1933 σε ετερόρρυθμη εταιρεία με την επωνυμία ‘ΑΘΑΝΑΣΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ – ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ’, επανήλθε το 1950 στην αρχική εταιρική της σύνθεση ως ‘ΣΤΥΛΟΓΛΟΥ – ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ & ΣΙΑ Ο.Ε.’. Το 1975 μετετράπη σε Ανώνυμη Εταιρεία. Έχει έδρα το δήμο Ν. Ιωνίας Αττικής, Αλ. Παναγούλη 64. Είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και ηηλεκτρονική διεύθυνση (site) της εταιρείας στο διαδίκτυο είναιwww.triaalfa.gr. Το σύνολο των κοινών ονομαστικών μετοχών της εταιρείας την 31.12.2021ήταν 766.000 με δικαίωμα ψήφου και 245.000 προνομιούχες χωρίς δικαίωμα ψήφου, ονομαστικής αξίας € 1 η κάθε μία. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 2.1 Δήλωση Συμμόρφωσης Οι ετήσιεςΧρηματοοικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου2021 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΔΛΠ) και τις ερμηνείες των ΔΠΧΑ που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2021. Δεν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρμοσθεί πριν την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ. Σημειώνεται ότι τυχόν αποκλίσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Επίσης, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί βάσει της αρχής του ιστορικού κόστους όπως αυτή έχει τροποποιηθεί από την αναπροσαρμογή της αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων. Η σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεωνσύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης από τη Διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι οι υπολογισμοί αυτοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, είναι πιθανό τα τελικά αποτελέσματα να διαφέρουν από τους υπολογισμούς αυτούς. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της Εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται σκόπιμο. Οι λογιστικές πολιτικές και οι μέθοδοι υππολογισμού που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάρτιση των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31.12.2021 είναι οι ίδιες με εκείνες που ακολουθήθηκαν και στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020, εκτός των παρακάτω αναφερόμενων τροποποιήσεων, οι οποίες υιοθετήθηκαν από την Εταιρία κατά την 1 Ιανουαρίου 2021. Παρακάτω παρουσιάζεται η επίδραση από τη μεταβολή του τρόπου υπολογισμού της συνολικής υποχρέωσης για τις παροχές προς τους εργαζόμενους σύμφωνα με το ΔΛΠ 19. Επίσης παρουσιάζεται η επίδραση στα κονδύλια των αποτελεσμάτων από αναταξινόμηση κονδυλίων. Η αναταξινόμηηση αύτη δεν προκάλεσε μεταβολές στα αποτελέσματα της προηγούμενης χρήσης. 38 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2020 – 31 Δεκεμβρίου 2020 31/12/2020 όπως δημοσιεύτηκε Έξοδα διοίκησης ΔΛΠ 19 (Προσαρμογές) Αναταξινόμηση κονδυλίων 0,00 31/12/2020 μετά την επίδραση -192.415,11 -261.532,05 -148,64 0,00 190.434,72 -192.266,47 -71.097,33 0,00 0,00 -190.434,72 -190.434,72 -28.976,19 -82,70 0,00 -28.893,49 Κέρδη χρήσης προ φόρων 5.591,62 -231,34 Ζημίες χρήσης μετά φόρων -7.478,37 -231,34 Έξοδα διάθεσης Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) αποτίμησης – απομείωσης Χρηματοοικονομικών στοιχείων Χρηματοοικονομικό κόστος - καθαρό 0,00 0,00 5.822,96 -7.247,03 Κατάσταση συνολικού εισοδήματος της χρήσης από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 31/12/2020 31/12/2020 ΔΛΠ 19 Αναταξινόμηση όπως μετά την (Προσαρμογές) κονδυλίων δημοσιεύτηκε επίδραση 0,00 Καθαρά ζημία / Κέρδη χρήσης -7.478,37 -231,34 -7.247,03 Στοιχεία που δεν θα ταξινομηθούν μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων 0,00 Αναλογιστικά κέδη / Ζημίες 1.585,74 1.244,92 340,82 0,00 1.585,74 1.244,92 340,82 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά αποτελέσματα -5.892,63 1.013,58 -6.906,21 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31/12/2020 31/12/2020 όπως δημοσιεύτηκε ΔΛΠ 19 ( Προσαρμογές) 31/12/2020 μετά την επίδραση -1.122.666,28 -8.603,06 -1.114.063,23 110.697,67 -8.603,06 119.300,73 28.419,29 8.603,06 19.816,23 32.919,29 8.603,06 24.316,23 2.160.704,94 8.603,06 2.152.101,88 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ζημιές εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους Σύνολο υποχρεώσεων 2.2 Συναλλαγματικές μετατροπές Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα της Εταιρίας (ευρώ) βάσει των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την διάρκεια της περιόδου και κατά την ημερομηνία του ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες, καταχωρούνται στα 39 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) αποτελέσματα, όταν δεν απαιτείται σημαντικό χρονικό διάστημα προκειμένου να μπορέσουν να λειτουργήσουν ή να πωληθούν. 2.3 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση στοιχείων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσώματων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην εταιρία μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές στα αποτελέσματα χρήσεως. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο και προκύπτουν βάσει της ωφέλιμης ζωής που έχει προσδιορίσει η διοίκηση για κάθε κατηγορία παγίων, ως εξής: Έτη Κτίρια και λοιπές εγκαταστάσεις 12-25 Μηχανήματα και εγκαταστάσεις 6-25 Έπιπλα και σκεύη 5-10 Μεταφορικά μέσα 6-10 Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε τέλος χρήσεως. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα.Το κόστος και οι σωρευμένες αποσβέσεις ενός παγίου διαγράφονται κατά την πώληση ή απόσυρσή του όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση του. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν κατά την πώληση περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης που πωλείται ή διαγράφεται. Το κόστος δανεισμού που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακών στοιχείων, η ολοκλήρωση των οποίων απαιτεί σημαντικό χρόνο, προστίθεται στο κόστος τους μέχρι το χρόνο που είναι ουσιαστικά έτοιμα προς χρήση ή προς πώληση. 2.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία: Τα λογισμικά προγράμματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. 2.5 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και γενικά βιομηχανικά έξοδα. Η καθαρή 40 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχών εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 2.6 Απαιτήσεις από πελάτες Η αποτίμηση των πελατών γίνεται στην ονομαστική αξία των απαιτήσεων αφού μειωθούν με τυχόν επισφάλειες. Ο υπολογισμός για επισφαλείς απαιτήσεις γίνεται όταν δεν είναι πλέον πιθανή η είσπραξη μέρους ή ολόκληρου του οφειλόμενου ποσού. Παράλληλα αναγνωρίζονται προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. 2.7 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 2.8 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από κοινές και προνομιούχες μετοχές ίσης ονομαστικής αξίας καθεμίας από τις μετοχές αυτές.Το τίµηµα που καταβλήθηκε πλέον της ονομαστικής αξίας ανά µετοχή καταχωρείται στο λογαριασμό «∆ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο» στα ίδια κεφάλαια. 2.9 Αναβαλλόμενοι φόροι Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των φορολογητέων κερδών της περιόδου με τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. Τα φορολογητέα κέρδη διαφέρουν από τα καθαρά κέρδη της εταιρίας όπως αυτά αναφέρονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις διότι δεν περιλαμβάνουν έσοδα ή έξοδα τα οποία δεν φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά σε άλλες χρήσεις και δεν περιλαμβάνουν ποσά τα οποία ουδέποτε φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά. Αναβαλλόμενη φορολογία ή ετεροχρονισμένη φορολογία είναι ο φόρος που εκάστοτε οφείλεται ή απαιτείται λόγω χρονικής διαφοράς στη φορολογία εσόδων ή φορολογική αναγνώριση εξόδων και λογιστικοποιείται στο μέγεθος που αναμένεται να ανακύψει μελλοντικά. Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση αναγνωρίζεται κατά κανόνα για όλες τις πρόσκαιρες φορολογικές διαφορές και φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται στο βαθμό που πιθανολογείται να υπάρξουν φορολογητέα κέρδη και να συμψηφιστεί με την αντίστοιχη ανακύπτουσα φορολογική υποχρέωση.Τα ποσά των αναβαλλόμενων φόρων (απαιτήσεις και υποχρεώσεις) αξιολογούνται κατά την ημερομηνία του εκάστοτε Ισολογισμού και αναθεωρούνται αν απαιτηθεί, συνεκτιμώντας νέα δεδομένα και συγκυρίες που επιδρούν στη διαθεσιμότητα μελλοντικών φορολογητέων κερδών για την αξιοποίηση τούτων. Ο αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζεται με βάση τα ποσοστά φορολογίας που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται να είναι σε ισχύ όταν η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση θα τακτοποιηθεί.Αυτός ο φόρος επιβαρύνει ή πιστώνεται στα αποτελέσματα πλην της περίπτωσης που συνδέεται με ποσά που μεταφέρονται απ’ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια οπότε και ο φόρος έχει την ίδια λογιστική μεταχείριση. 41 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 2.10 Παροχές σε εργαζόμενους Α) Βραχυπρόθεσμες Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Σύμφωνα με την Ελληνική Εργατική Νομοθεσία η εταιρία είναι υποχρεωμένη με την συνταξιοδότηση οποιουδήποτε μέλους του προσωπικού να καταβάλει σε αυτό συγκεκριμένη χρηματική παροχή. Η χρηματική αυτή παροχή οφείλεται κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης και ισούται με το 40% του ποσού που προσδιορίζεται με παραμέτρους : α) το χρόνο υπηρεσίας στην εταιρία β) τη μηνιαία αμοιβή κατά το έτος συνταξιοδότησης και γ) λοιπούς παράγοντες όπως προσδιορίζονται από την σχετική νομοθεσία Η υποχρέωση αυτή προσδιορίζεται ως παρούσα αξία της καθορισμένης παροχής συνεκτιμώντας αναλογιστικές παραμέτρους που υφίστανται κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται αναλογιστικά με τη χρήση της μεθόδου της Προβεβλημένης ΠιστούμενηςΜονάδος (Projected Unit Credit Method) από ανεξάρτητη εταιρεία αναλογιστών. Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών υπολογίζεται με προεξόφληση των εκτιμώμενων μελλοντικών εκροών χρησιμοποιώντας ως συντελεστή προεξόφλησης επιτόκια εταιρικών ομολόγων υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης στο νόμισμα στο οποίο θα εξοφληθούν οι υποχρεώσεις και με όρους όμοιους με τους όρους των σχετικών υποχρεώσεων. Οι μέσες αποδόσεις των Ελληνικών Κυβερνητικών Ομολόγων τα τελευταία χρόνια ήταν ιδιαίτερα υψηλές και έτσι ακατάλληλες για τη χρήση σε αυτήν την περίπτωση. Για τους λόγους αυτούς, και δοθέντος ότι: - στην Ελλάδα δεν υπάρχει αξιόπιστη αγορά για εταιρικά ομόλογα - η διάρκεια του προγράμματος είναι 1,5 έτη τότε σαν βάση για το επιτόκιο προεξόφλησης, χρησιμοποιήθηκε ο δείκτης των Ευρωπαικών Εταιρικών Ομολόγων ΑΑ iBoxxEUR 0-3 index. Το χρηματοοικονομικό κόστος υπολογίζεται εφαρμόζοντας το προεξοφλητικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών. Το κόστος αυτό συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος στις παροχές σε εργαζομένους. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από αλλαγές σε αναλογιστικές υποθέσεις αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην χρήση που έχουν προκύψει και περιλαμβάνονται σε ιδιαίτερο λογαριασσμό των κερδών σε νέο. Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που προκύπτουν από τροποποιήσεις ή περικοπές του προγράμματος αναγνωρίζονται αμέσως στα αποτελέσματα ως κόστος προϋπηρεσίας. 2.11 Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. 42 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 2.12 Αναγνώριση εσόδων – εξόδων Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ Φ.Π.Α. και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των αγαθών ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχει μεταφερθεί στον πελάτη. Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των αγαθών ή παροχής των υπηρεσιών αντίστοιχα,μπορεί να κατευθύνει τη χρήση τους και λαμβάνει ουσιαστικά όλα τα υπολειπόμενα οφέλη από αυτά. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής : α) Πωλήσεις αγαθών Η εταιρεία αναγνωρίζει έσοδο όταν εκπληρώνει μια συμβατική υποχρέωση προς τον εκάστοτε πελάτη με την παράδοση αγαθού (που ταυτίζεται με το χρόνο που ο έλεγχος επί του αγαθού περνάει στον πελάτη). Εάν μία σύμβαση περιλαμβάνει περισσότερες από μια συμβατικές υποχρεώσεις η συνολική αξία της σύμβασης επιμερίζεται στις επιμέρους υποχρεώσεις με βάση τις επιμέρους αξίες πώλησης. Το ποσό του εσόδου πουαναγνωρίζεται είναι το ποσό που έχει επιμεριστεί στην αντίστοιχη συμβατική υποχρέωση που εκπληρώθηκε, με βάση το αντίτιμο που αναμένει να λάβει η εταιρεία σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης. β) Παροχή Υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. γ) Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. 2.13 Εύλογη αξία Χρηματοκοικονομικών στοιχείων Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου είναι το ποσό που εισπράττεται για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή πληρώνεται για το διακανονισμό μιας υποχρέωσης σε μία συναλλαγή υπό κανονικές συνθήκες μεταξύ δύο εμπορικά συναλλασσόμενων κατά την ημερομηνία αποτίμησης της. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων των Χρηματοοικονομικών καταστάσεωντης 31 Δεκεμβρίου 2021 προσδιορίστηκε με την καλύτερη δυνατή εκτίμηση από την Διοίκηση. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα, ή αυτά είναι περιορισμένα, από ενεργές χρηματαγορές οι αποτιμήσεις των εύλογων αξιών έχουν προκύψει από την εκτίμηση της Διοίκησης σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες που υπάρχουν. Οι μέθοδοι αποτίμησης της εύλογης αξίας ιεραρχούνται σε τρία επίπεδα: Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται από τις δημοσιευμένες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού («Επίπεδο 1»). Η εύλογη αξία των χρηματοοικονιομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που στηρίζονται είτε σε άμεσα είτε έμμεσα σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 2»). Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματευονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που δεν στηρίζονται κυρίως σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 3»). 43 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 2.14 Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021ή μεταγενέστερα. Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση 2021, δεν έχουν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα,ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π.και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτικήεφαρμογή στη χρήση 2021. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2021 ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) - «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 2η Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε στις 27 Αυγούστου 2020 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιμετώπιση θεμάτων που ενδέχεται να επηρεάσουν τις χρηματοοικονομικές αναφορές μετά τη μεταρρύθμιση ενός δείκτη αναφοράς επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένης της αντικατάστασής του με εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Οι βασικές ευχέρειες (ή εξαιρέσεις από την εφαρμογή των λογιστικών διατάξεων των επιμέρους προτύπων) που παρέχονται με τις τροποποιήσεις αυτές αφορούν τα εξής: - Αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισμού των ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συμπεριλαμβανομένων των υποχρεώσεων από μισθώσεις), οι αλλαγές που απαιτούνται από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα την αναγνώριση κέρδους ή ζημίας στην κατάσταση αποτελεσμάτων αλλά τον επαναϋπολογισμό του επιτοκίου. Το ανωτέρω ισχύει και για τις ασφαλιστικές εταιρείες που κάνουν χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9. - Λογιστική αντιστάθμισης: Σύμφωνα με τις τροποποιητικές διατάξεις οι αλλαγές στην τεκμηρίωση της αντιστάθμισης που απορρέουν από τη μεταρρύθμιση επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσμα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθμισης ή την έναρξη νέας σχέσης με την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Στις αλλαγές αυτές περιλαμβάνονται ο επαναπροσδιορισμός του αντισταθμιζόμενου κινδύνου για αναφορά σε ένα επιτόκιο μηδενικού κινδύνου και ο επαναπροσδιορισμός των στοιχείων αντιστάθμισης ή και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων ώστε να αντανακλάται το επιτόκιο μηδενικού κινδύνου. Ωστόσο, τυχόν επιπρόσθετη αναποτελεσματικότητα θα πρέπει να αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους – Μεταβατικές διατάξεις εφαρμογής της οριστικής απόφασης ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης (agendadecision) υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (“AttributingBenefitstoPeriods of Service (IAS 19)”),στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο 44 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) “IASB DueProcessHandbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική. Η Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920, και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας ακολουθώντας την κλίμακα του Ν. 4093/2012ή μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία δεκαέξι (16) έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8, η επίδραση της οποίας παρουσιάζεται στη σημείωση 2.1 των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) - «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωνοϊού πέραν της 30 Ιουνίου 2021» Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας εξέδωσε αρχικά στις 28 Μαΐου 2020 και στη συνέχεια στις 31 Μαρτίου 2021 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και εφόσονπληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: α) το αναθεωρημένο μίσθωμα ήταν το ίδιο ή μικρότερο από το αρχικό, β) η μείωση σχετιζόταν με μισθώματα που οφείλονταν πριν ή μέχρι τις 30 Ιούνιου 2021, γ)δεν έχουν πραγματοποιηθεί άλλες ουσιώδεις αλλαγές στους όρους της μίσθωσης. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές.Το Συμβούλιο έδωσε παράταση στην περίοδο ισχύος της σχετικής διευκόλυνσης από 30 Ιουνίου 2021 σε 30 Ιουνίου 2022. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021. Πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται, συμπεριλαμβανομένων των ενδιάμεσων ή ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που δεν είχαν εγκριθεί προς δημοσίευση την 31Μαρτίου 2021. ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (Τροποποίηση) –«Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του ΔΠΧΑ 9» Με την τροποποίηση αυτή, η οποία εκδόθηκε στις 25 Ιουνίου 2020, δόθηκε αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής κατά δύο έτη, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023 με σκοπό να επιτρέψει χρόνο για την ομαλή υιοθέτηση του τροποποιημένου ΔΠΧΑ 17 από δικαιοδοσίες σε όλο τον κόσμο. Αυτό θα επιτρέψει σε περισσότερες ασφαλιστικές οντότητες να εφαρμόσουν το νέο Πρότυπο ταυτόχρονα. Επιπλέον τροποποιήθηκε το ΔΠΧΑ 4, έτσι ώστε οι ασφαλιστικές οντότητες να μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα παράλληλα με το ΔΠΧΑ 17. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. 45 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς – Πρώτηεφαρμογή ΔΠΧΑ σε θυγατρική Η τροποποίηση επιτρέπει η θυγατρική να εφαρμόσει την παράγραφο Δ16(α) του Προσαρτήματος του ΔΠΧΑ 1 ώστε να επιμετρήσει σωρευτικές συναλλαγματικές διαφορές χρησιμοποιώντας τα ποσά που αναφέρθηκαν από τη μητρική της, τα οποία είναι βασισμένα στην ημερομηνία μετάβασης της μητρικής στα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα – Αμοιβέςκαι το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις –Κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. ΔΛΠ 41 Γεωργία - Φορολογία στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας Η τροποποίηση αποσύρει την απαίτηση της παραγράφου 22 του ΔΛΠ 41 οι οντότητες να μην περιλαμβάνουν τις ταμειακές ροές από τη φορολογία κατά την επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων χρησιμοποιώντας την τεχνική της παρούσας αξίας. Αυτή η τροποποίηση διασφαλίζει τη συνέπεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13. ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια (Τροποποίηση) –«Εισπράξειςποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση» Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποίηση) –«Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» 46 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων». Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Στις 18 Μαΐου 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 17, το οποίο, μαζί με τις τροποποιήσεις που εκδόθηκαν στις 25 Ιουνίου 2020, αντικαθιστά το υφιστάμενο ΔΠΧΑ 4. To ΔΠΧΑ 17 θεσπίζει τις αρχές για την καταχώριση, αποτίμηση, παρουσίαση και τιςγνωστοποιήσεις των ασφαλιστηρίων συμβολαίων με στόχο την παροχή μιας περισσότερο ομοιόμορφης προσέγγισης αποτίμησης και παρουσίασης για όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το ΔΠΧΑ 17 απαιτεί ηαποτίμηση των ασφαλιστικών υποχρεώσεων να μην διενεργείται στο ιστορικό κόστος αλλά στην τρέχουσα αξία με τρόπο συνεπή και με τη χρήση: • αμερόληπτων αναμενόμενων σταθμισμένων εκτιμήσεων μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση επικαιροποιημένες παραδοχές, • προεξοφλητικών επιτοκίων που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και • εκτιμήσεων σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς και μη κινδύνουςπου προκύπτουν από την έκδοση των ασφαλιστήριων συμβολαίων. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία (ή και τον Όμιλο) και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.: Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 47 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων (Τροποποίηση)- «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμεςή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και Οδηγία Πρακτικής Εφαρμογής των ΔΠΧΑ Νο 2: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Τροποποιήσεις) Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικές στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη δεύτερη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη(Τροποποίηση) - «Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων» Στις 12 Φεβρουαρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. 48 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος(Τροποποίηση)–«Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριμένη συναλλαγή» Στις 7 Μαΐου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 12 με την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες σε συγκεκριμένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσμα τη δημιουργία ισόποσων φορολογητέων καιεκπεστέων προσωρινών διαφορών, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια(Τροποποίηση)– «Αρχικήεφαρμογή ΔΠΧΑ 17και ΔΠΧΑ 9 - Συγκριτική πληροφόρηση» Στις 9 Δεκεμβρίου 2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΑ, η οποία προσθέτει μια νέα επιλογή για την μετάβαση στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να εξομαλύνει τις λογιστικές αναντιστοιχίες που προκύπτουν στη συγκριτική πληροφόρηση μεταξύ των υποχρεώσεων των ασφαλιστικών συμβάσεων και των σχετικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17, και ως εκ τούτου να βελτιώσει τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Επιτρέπει την παρουσίαση της συγκριτικής πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με τρόπο που είναι πιο συνεπής με το ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοπιστωτικού Κινδύνου Η εταιρεία εκτίθεται σε διαφόρους χρηματοπιστωτικούς κινδύνους (συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγματικών κινδύνων, κινδύνων μεταβολής του επιπέδου των επιτοκίων & κινδύνων ταμειακών ροών), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Στην συνέχεια αναλύεται η ευαισθησία των αποτελεσμάτων και της καθαρής θέσης της εταιρείας μετά από φόρους. 3.1.1 Κίνδυνοι Αγοράς 3.1.1.1 Συναλλαγματικοί Κίνδυνοι Η Εταιρία όταν πραγματοποιεί εισαγωγές από χώρες εκτός της ζώνης Ευρώ (όπως π.χ. από Κίνα, Ινδία κ.α.), υφίσταται επίπτωση επί των αποτελεσμάτων της λόγω της διακύμανσης του συσχετισμού Ευρώ – Δολαρίου. Η 49 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Διοίκηση της Εταιρίας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών και λαμβάνει τις κατάλληλες αποφάσεις, ώστε να μειώνεται ο συναλλαγματικός κίνδυνος. 3.1.1.2 Κίνδυνοι Ταμειακών Ροών και Επιτοκίων Γεγονότα όπως ο χρόνος εξόφλησης των απαιτήσεων από πελάτες της Εταιρίας και η αύξηση των αποθεμάτων σε περίπτωση μη επίτευξης του προβλεπόμενου στόχου αύξησης των πωλήσεων, επηρεάζουν την ικανότητα της Εταιρίας να παράγει Ταμειακές Ροές. Η Εταιρία παρακολουθεί την κυκλοφοριακή ταχύτητα των απαιτήσεων και των αποθεμάτων και μειώνει όσο είναι δυνατό τον εν λόγω κίνδυνο. Η Εταιρία δανείζεται σε Ευρώ με κυμαινόμενα επιτόκια. Ενδεχόμενη αύξηση επιτοκίων θα σημαίνει πρόσθετη χρηματοοικονομική επιβάρυνση για την Εταιρία. Η Εταιρία μελετά κάθε φορά τους τρόπους χρηματοδότησής της, ώστε να επιλέξει τον εκάστοτε προσφορότερο. Παρακάτω παρουσιάζεται η ευαισθησία του αποτελέσματος καθώς και των ιδίων κεφαλαίων σε μια μεταβολή του επιτοκίου της τάξης του +0,5% ή του -0,5%. 1. Αύξηση επιτοκίου κατά 0,5%: Τα αποτελέσματα και τα ίδια κεφάλαια σε αυτή την περίπτωση θα επιβαρύνονταν κατά9.482,50 ευρώ αντίστοιχα. 2. Μείωση επιτοκίου κατά 0,5%: Τα αποτελέσματα και τα ίδια κεφάλαια σε αυτή την περίπτωση θα βελτιώνονταν κατά 9.482,50 ευρώ αντίστοιχα. 3.2. Πιστωτικός Κίνδυνος Η εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι πωλήσεις της εταιρίας γίνονται χονδρικώς (προς το εμπόριο και το Ελληνικό Δημόσιο), με χορήγηση σχετικής πίστωσης σε ανοικτό λογαριασμό ή με τη λήψη μεταχρονολογημένων επιταγών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι οι περισσότερες απαιτήσεις της εταιρίας οι οποίες προέρχονται από το εμπόριο, είναι ασφαλούς εισπράξεως, λόγω αυξημένης διασποράς σε μεγάλο αριθμό πελατών αλλά και λόγω της φερεγγυότητας αυτών.Εξ’ άλλου, στα πλαίσια της πιστωτικής πολιτικής της εταιρίας, διερευνάται σε μόνιμη βάση η πιστοληπτική ικανότητα, η φερεγγυότητα και η εν γένει οικονομική συμπεριφορά κάθε νέου πελάτη και επικαιροποιούνται τα αντίστοιχα στοιχεία των παλαιών πελατών, δεδομένα με βάση τα οποία καθορίζονται ανάλογα και με τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, τα πιστωτικά όρια, οι όροι πωλήσεων, εισπράξεων, οι απαιτούμενες εγγυήσεις κ.α. Οι πελάτες που θεωρούνται επισφαλείς, επανεκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεωνκαι για τη ζημία που εκτιμάται ότι θα προκύψει από αυτές, σχηματίζεται σχετική πρόβλεψη απομείωσης.Ο μέγιστος πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο είναι εκτεθειμένη η Εταιρεία, κατά την ημερομηνία κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων, είναι η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών της στοιχείων. 3.3. Κίνδυνος Ρευστότητας Η διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συμπεριλαμβάνει την διασφάλιση ύπαρξης επαρκών διαθεσίμων και ισοδύναμων καθώς και την εξασφάλιση της πιστοληπτικής ικανότητας μέσω εγκεκριμένων ορίων χρηματοδότησης. Εκτιμάται ότι δεν προβλέπονται βραχυπρόθεσμοι κίνδυνοι που ενδέχεται να επηρεάσουν δυσμενώς την ομαλή λειτουργία της εταιρίας. Η Διοίκηση της εταιρείας παρακολουθεί και αναπροσαρμόζει καθημερινά το ταμειακό πρόγραμμα ρευστότητας με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές εισροές και εκροές. Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση με τις λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων: 50 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 31.12.2021 Έως 1 έτος Τραπεζικός Δανεισμός 1.902.147,44 Από 1 έως 5 έτη Πάνω από 5 έτη - - - - Κρατικές ενισχύσεις (επιστρεπτέα προκαταβολή) 64.624,64 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 174.804,23 Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη 53.179,30 31.12.2020 Έως 1 έτος Τραπεζικός Δανεισμός 1.902.461,55 Από 1 έως 5 έτη Πάνω από 5 έτη - - - - Κρατικές ενισχύσεις (επιστρεπτέα προκαταβολή) 40.000,00 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 173.484,55 Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη 11.839,55 Διαχείριση Κεφαλαίου Οι στόχοι σε σχέση με τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλιστεί η δυνατότητα απρόσκοπτης λειτουργίας της εταιρείας στο μέλλον με σκοπό να παρέχει ικανοποιητικές αποδόσεις στους μετόχους και να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος κεφαλαίου. Το κεφάλαιο επισκοπείται με βάση τον συντελεστή μόχλευσης. Ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως ο συνολικός δανεισμός μείον τα χρηματικά διαθέσιμα. Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως τα ίδια κεφάλαια που εμφανίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, συν το καθαρό χρέος. Σύνολο δανεισμού Μείον: Διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Καθαρός δανεισμός Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια Συντελεστής μόχλευσης 31.12.2021 31.12.2020 1.966.772,08 1.942.461,55 180.180,06 136.587,82 1.786.592,02 1.805.873,73 249.219,39 119.300,73 2.035.811,41 1.925.174,46 87,76% 93,80% 3.4 Εξάρτηση από προμηθευτές -Κίνδυνος Αποθεμάτων Η εταιρία δεν έχει εξάρτηση από συγκεκριμένους προμηθευτές. Δεν υπάρχουν δεσμεύσεις, άλλωστε υπάρχουν πάντοτε πολλοί εναλλακτικοί προμηθευτές. Η Εταιρία λαμβάνει μέτρα (φύλαξη) για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές κλπ. Ωστόσο δεν έχει ακόμα προβεί στην ασφαλιστική κάλυψη των αποθεμάτων της. Παράλληλα, η Διοίκηση της Εταιρίας επανεξετάζει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις, ώστε η αξία τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να ταυτίζεται με την πραγματική. 51 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοικήσεως Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, η Διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις οι οποίες ενδέχεται να έχουν σημαντική επίδραση στα κονδύλια που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι εν λόγω εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται από τη Διοίκηση περιοδικά προκειμένου να ανταποκρίνονται στα τρέχοντα δεδομένα και να αντανακλούν τους εκάστοτε τρέχοντες κινδύνους. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις οι οποίες αναφέρονται σε δεδομένα, η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων τους επόμενους 12 μήνες έχουν ως εξής: 4.1. Αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (goingconcern) Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της επιχειρηματικής συνέχειας των δραστηριοτήτων της και προϋποθέτει ότι η εταιρεία θα έχει έσοδα και επαρκή χρηματοδότηση για να εξυπηρετηθούν οι χρηματοδοτικές και λειτουργικές της ανάγκες στο άμεσο μέλλον. Όπως είχε γνωστοποιηθεί στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της προηγούμενης χρήσης, σημαντικό τμήμα των πωλήσεων της μονάδος είχε εξανεμισθεί δεδομένου ότι κατευθυνόταν προς τις ένοπλες δυνάμεις. Το γεγονός αυτό ήταν σε μεγάλο βαθμό καθοριστικό για την επιβίωση της εταιρείας αλλά και της όλης Ελληνικής Εριοβιομηχανίας. Αποτέλεσμα αυτού ήταν κατά κύριο λόγο, η μη ύπαρξη σημαντικού ύψους κύκλου εργασιών κατά την τελευταία πενταετία, να καταστεί το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων μεγαλύτερο από το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων καθώς και η απασχόληση μικρού αριθμού προσωπικού. Κατά την χρήση 1/1/2021 έως 31/12/2021 πραγματοποιήθηκαν πωλήσεις ύψους€ 898.984,00 έναντι € 956.014,32 της προηγούμενης χρήσης μειωμένες δηλαδή κατά 5,97%. Διαμορφώθηκαν κέρδημετά από φόρους €129.777,95 έναντι ζημιών €7.247,03της προηγούμενηςχρήσης. Τα αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων ανήλθαν σε κέρδη ποσού €160.785,53 έναντι κερδών ποσού€46.312,67 της προηγούμενης χρήσης. Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητας ήταν θετικές (€ 22.606,75 έναντι αρνητικών € 9.291,60 τη χρήση 2020) και το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας κατά την 31/12/2021 υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων κατά 382 χιλ. ευρώ περίπου. Επίσης το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων παραμένουν κατώτερα του ημίσεως (1/2) του μετοχικού κεφαλαίου. Στο σημείο αυτό, πρέπει να σημειωθεί ότι έχει διαφανεί ιδιαίτερη «κινητικότητα» στον τομέα των κρατικών προμηθειών, δηλαδή στον τομέα τον οποίο επί τόσα χρόνια (δεκαετίες) διακρινόμαστε και που συνιστούσε το κύριο πεδίο δραστηριότητάς μας και συνάθροιζε τον κύκλο εργασιών. Η Διοίκηση έχει καταρτήσει επικαιροποιημένο πενταετές επιχειρηματικό σχέδιο με ανάλυση των προβλεπόμενων εισροών και εκροών. Με βάση το σχέδιο αυτό αναμένεται η ύπαρξη ταμιακών ροών οι οποίες θα είναι ικανές να εξασφαλίσουν την ομαλή λειτουργία και κάλυψη των υποχρεώσεων της εταιρίας για λειτουργικά έξοδα και τόκους. Ωστόσο επειδή κάθε σχέδιο προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών οι οποίες μπορούν να επηρεαστούν από διάφορους ενδογενείς και εξωγενείς παράγοντες (π.χ πόλεμος στην Ουκρανία, επίδραση από την πανδημία covid-19) τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Ήδη υπάρχουν επιπτώσεις, όπως για παράδειγμα οι αυξημένες τιμές ενέργειας. Επειδή, όμως, η εταιρία δεν έχει παραγωγική δραστηριότητα εκτιμάται ότι θα έχουν περιορισμένη επίδραση στην εταιρία. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστο στοιχείο για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε υποχρεώσεις της εταιρείας, σε απομειώσεις αξίας απαιτήσεων, σε φορολογικές 52 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) υποχρεώσεις και πιθανές ανοικτές δικαστικές υποθέσεις, σε απομειώσεις αποθεμάτωνκ.λ.π. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Οι σημαντικότερες πηγές αβεβαιότητος στις λογιστικές εκτιμήσεις αφορούν κυρίως τα έσοδα της εταιρείας, τα οποία εξαρτώνται από την αγορά και το είδος του προϊόντος, όπως επίσης και από τη συμμετοχή της εταιρείας σε διαγωνισμούς του Δημοσίου, στους οποίους η εταιρία θα μειοδοτήσει. Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην έως τώρα εμπειρία της διοίκησης και συναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς. Επίσης υπάρχει η πρόθεση και η δυνατότητα από το βασικό μέτοχο στήριξης της εταιρείας μέσω προσωπικών εξασφαλίσεων έναντι του δανεισμού της από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Τέλος, το σημαντικότερο περιουσιακό στοιχείο της εταιρείας είναι το ακίνητό της (οικοδομικό τετράγωνο περίπου πέντε στρέμματα). Σε πολλές παλαιότερες ανακοινώσεις μας, είχαμε αναφερθεί σε σχετικές προσπάθειές μας και σχέδια, που ευτυχώς, όπως εκ των υστέρων εφάνει, δεν είχαν οδηγήσει σε έναρξη εργασιών. Με την έλευση της κρίσης, οι σχετικές προσπάθειες είχαν καταστεί άνευ νοήματος, όμως, είχε αρχίσει να παρατηρείται αλλαγή κλίματος, και είχαν διαφανεί πολύ ενδιαφέρουσες προοπτικές, που αναφέρονταν είτε σε μεταβίβαση του ακινήτου, είτε σε μακροχρόνια μίσθωση, είτε ακόμη και σε διατήρησή του, αλλά με σημαντικές οικοδομικές παρεμβάσεις, που θα αποβλέπουν σε νέα, πρωτοποριακής μορφής, αξιοποίηση των κτιρίων. Με βάση τα παραπάνω είναι εύλογη η προσδοκία της Διοίκησης ότι η Εταιρία θα συνεχίσει την επιχειρηματική της δραστηριότητα. Ως εκ τούτου, η Διοίκηση συνεχίζει να υιοθετεί την «αρχή της επιχειρηματικής συνέχειας των δραστηριοτήτων της» κατά την κατάρτιση των Χρηματοοικονομικών της Καταστάσεωνγια την χρήση 1 Ιανουαρίου μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2021. 4.2. Προβλέψεις αναμένομενων πιστωτικών ζημιών εμπορικών απαιτήσεων Η εταιρεία χρησιμοποιεί πίνακα με τον οποίο υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων της. Ο πίνακας αυτός βασίζεται στην εμπειρία του παρελθόντος αλλά προσαρμόζεται με τρόπο τέτοιο ώστε να αντανακλά προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών αλλά και του οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης . Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον. 4.3. Ωφέλιμες ζωές των ενσώματων παγίων Η διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των αποσβέσιμων παγίων. Περισσότερες πληροφορίες παρατίθενται στην σημείωση 2.3. 4.4. Προσδιορισμός των εύλογων αξιών: Η εταιρεία παρέχει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μέσω μιας ιεράρχησης τριών επιπέδων. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται από τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού («Επίπεδο 1»). 53 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που στηρίζονται είτε άμεσα είτε έμμεσα σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 2»). Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που δεν στηρίζονται κυρίως σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού («Επίπεδο 3»). Η εταιρεία δεν κατείχε την 31.12.2021 και την 31.12.2020 χρηματοοικονομικά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία. 4.5. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Την 31.12.2021 και την 31.12.2020 η εταιρεία δεν κατείχε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που έχουν συμψηφισθεί ή που υπόκεινται σε εκτελεστέους "κύριους διακανονισμούς συμψηφισμού" ("masternettingarrangements" και παρόμοιους διακανονισμούς. 4.6. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λογω εξόδου απο την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση του προσωπικού υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων. Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου απο την υπηρεσία υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων η διενέργεια των οποίων απαιτεί απο τη Διοίκηση να εκτιμήσει συγκεκριμένους παραμέτρους όπως τη μελλοντική αύξηση των αμοιβών των εργαζομένων, το επιτόκιο προεξόφλησης των εν λόγω υποχρεώσεων, το ποσοστό αποχώρησης των εργαζομένων κ.λ.π. Η Διοίκηση προσπαθεί σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. 4.7. Καθοριστικές κρίσεις της Διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών Δεν υπάρχουν περιοχές που χρειάσθηκε να χρησιμοποιηθούν εκτιμήσεις της Διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών. 4.8. Λειτουργικοί τομείς Η εταιρία δραστηριοποιείται σε ένα τομέα, το εμπόριο υφασμάτων και ειδών ιματισμού. Οι πελάτες με ποσοστό επί των πωλήσεων άνω του 10% για τη χρήση 2021 είναι ένας πελάτης με ποσό 88 χιλ. που αντιστοιχεί στο 10% των πωλήσεων περίπου, ενώ για τη χρήση 2020 δεν υπήρξε. Οι πωλήσεις προς το Ελληνικό Δημόσιο για τη χρήση 2021 ανήλθαν σε 316 χιλ. περίπου έναντι 340 χιλ. περίπου στη χρήση 2020. 54 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 5. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Κτίρια Μηχανήματα και εγκαταστάσεις Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο 624.923,02 2.301.630,08 1.105.099,04 104.753,86 101.476,35 4.237.882,35 Αγορές περιόδου - - 6.198,40 - 1.945,75 8.144,15 Πωλήσεις περιόδου - - - -30.000,00 - -30.000,00 1.111.297,44 74.753,86 103.422,10 4.216.026,50 Κόστος Εδαφικές Εκτάσεις 01.01.2021 31.12.2021 624.923,02 2.301.630,08 01.01.2021 - 2.301.629,94 1.102.652,33 82.883,76 101.473,94 3.588.639,97 Αποσβέσεις περιόδου - - 533,62 6.368,16 1.945,64 8.847,42 Αποσβέσεις μειώσεων - - - -29.999,99 - -29.999,99 31.12.2021 - 2.301.629,94 1.103.185,95 59.251,93 103.419,58 3.567.487,40 624.923,02 0,14 8.111,49 15.501,93 2,52 648.539,10 Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Αποσβέσεις 31.12.2021 (Αναπόσβεστη αξία) Κόστος 01.01.2020 Αγορές περιόδου Πωλήσεις περιόδου 31.12.2020 Εδαφικές Εκτάσεις Κτίρια Μηχανήματα και εγκαταστάσεις 624.923,02 624.923,02 2.301.630,08 2.301.630,08 1.105.099,04 1.105.099,04 104.753,86 104.753,86 98.124,22 3.352,13 101.476,35 4.234.530,22 3.352,13 4.237.882,35 Αποσβέσεις 01.01.2020 Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις μειώσεων 31.12.2020 31.12.2020 (Αναπόσβεστη αξία) 624.923,02 2.301.629,94 2.301.629,94 0,14 1.102.314,25 338,08 1.102.652,33 2.446,71 76.515,60 6.368,16 82.883,76 21.870,10 98.122,03 3.351,91 101.473,94 2,41 3.578.581,82 10.058,15 3.588.639,97 649.242,38 Επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας δεν υφίστανται προσημειώσεις. 55 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 6. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Κόστος Απογραφή έναρξης Αγορές περιόδου Πωλήσεις περιόδου Σύνολο 31.12.2021 5.600,00 495,00 6.095,00 31.12.2020 5.600,00 5.600,00 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις μειώσεων Σύνολο Αναπόσβεστη αξία 1.538,07 856,55 2.394,62 3.700,38 1.538,07 1.538,07 4.061,93 7. Αποθέματα Τα αποθέματα της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Εμπορεύματα Προϊόντα Α' και Β΄ 'Ύλες Αναλώσιμα Σύνολο Μείον: Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Σύνολο 31.12.2021 1.004.976,38 585.439,21 75.557,46 40.405,23 1.706.378,28 31.12.2020 1.165.891,52 558.705,05 146.866,09 40.405,23 1.911.867,89 -791.837,08 914.541,20 -887.331,38 1.024.536,51 Η Διοίκηση της εταιρείας εξετάζει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις, ώστε η αξία τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις να ταυτίζεται με την πραγματική. Ο παρακάτω πίνακας εμφανίζει την κίνηση της πρόβλεψης για υποτίμηση αποθεμάτων: Υπόλοιπο 31.12.2019 Επιπλέον πρόβλεψη με την οποία επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα χρήσης 1.088.266,98 - Αναστροφή απομείωσης στην περιοδο αποθεμάτων 200.935,60 Υπόλοιπο 31.12.2020 887.331,38 Υπόλοιπο 31.12.2020 Επιπλέον πρόβλεψη με την οποία επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα χρήσης 887.331,38 - Αναστροφήαπομείωσης στην περιοδο αποθεμάτων 95.494,30 Υπόλοιπο 31.12.2021 791.837,08 Η αναστροφή απομείωσης αφορά στην αναστροφή της υποτιμημένης αξίας αποθεμάτων τα οποία πωλήθηκαν στη χρήση. 56 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 8. Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: 31.12.2021 31.12.2020 Επιταγές εισπρακτέες (μεταχρονολογημένες) 758.297,31 119.047,50 553.567,18 69.513,59 Επιταγές σε καθυστέρηση 62.580,16 62.580,16 Πελάτες Γραμμάτια εισπρακτέα Σύνολο Μείον: Προβλέψεις Σύνολο 22.844,31 53.379,43 962.769,28 739.040,36 -356.496,37 -370.814,57 606.272,91 368.225,79 Ο παρακάτω πίνακας εμφανίζει την κίνηση της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις: Υπόλοιπο 31.12.2020 370.814,57 Αναστροφή μη χρησιμοποιούμενων προβλέψεων -14.318,20 Υπόλοιπο 31.12.2021 356.496,37 Η εταιρεία εφάρμοσε την απλοποιημένη προσέγγιση της παραγράφου 5.5.15 του Δ.Π.Χ.Α. 9 για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στα υπόλοιπα των εμπορικών απαιτήσεων με βάση τη συνολική τους διάρκεια. Οι απαιτήσεις επί των οποίων υπολογίσθηκε η πιθανή ζημία αθέτησης έχουν ως εξής: 31.12.2021 758.297,31 Πελάτες 31.12.2020 553.567,18 Αξιόγραφα 204.471,97 185.473,18 Σύνολο απαιτήσεων 962.769,28 739.040,36 Μείον: απαιτήσεις με πρόβλεψη 100% 172.090,72 172.190,72 Σύνολο Μείον: Ειδική κατηγορία πελάτων (Πελάτες Δημοσίου) Μείον: Πελάτες με υπόλοιπο<50€ Υπόλοιπο επί των οποίων υπολογίζεται πρόβλεψη απομείωσης 790.678,56 566.849,64 -251.602,01 - -392,14 -313,52 538.684,41 566.536,12 31.12.2021 Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Απαιτήσεις (επί των οποίων υπολογίζεται πιθανότητα αθέτησης) <90 ημερών 18.94% 74.942,00 395.716,68 Πελάτες Δημοσίου Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Απαιτήσεις (επί των οποίων υπολογίζεται πιθανότητα αθέτησης) 0,50% 1.258,01 251.602,01 Ανάλυση ύψους προβλεψεων εώς την 31.12.2021 Απαιτήσεις με πρόβλεψη 100% Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά 172.190,72 184.305,65 Σύνολο 356.496,37 >90 ημέρες 75,62% 108.105,64 142.967,73 Σύνολα 33,98% 183.047,64 538.684,41 0,50% 1.258,01 251.602,01 57 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 31.12.2020 Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Απαιτήσεις (επί των οποίων υπολογίζεται πιθανότητα αθέτησης) 9. <90 ημερών 22,59% 109.738,03 485.839,43 >90 ημέρες 100% 80.696,69 80.696,69 Σύνολα 33,61% 190.434,72 566.536,12 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσειςτης 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Παραγγελίες στο εξωτερικό Ελληνικό Δημόσιο - Προκ/νοι Φόροι Χρεώστες Διάφοροι Έξοδα επόμενων χρήσεων Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Προκαταβολές σε προμηθευτές Λοιπά Σύνολο 10. 31.12.2021 36.520,60 20.012,06 20.614,37 807,56 7.387,50 27.470,93 111,84 112.924,86 31.12.2020 37.698,95 16.342,40 10.726,14 2.166,37 4.567,50 7.549,86 2.290,41 81.341,63 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Διαθέσιμα στο ταμείο Καταθέσεις Όψεως σε € Σύνολο 11. 31.12.2021 1.295,69 178.884,37 180.180,06 31.12.2020 848,95 135.738,87 136.587,82 Μετοχικό Κεφάλαιο Το Μετοχικό Κεφάλαιο της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύεται ως ακολούθως: Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο κοινών μετοχών Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο προνομιούχων μετοχών Σύνολο 12. 31.12.2021 766.000,00 31.12.2020 766.000,00 245.000,00 1011.000,00 245.000,00 1.011.000,00 Υπέρ το άρτιο Το Υπέρ το άρτιο της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύεται ως ακολούθως: 31.12.2021 47.709,37 47.709,37 Καταβεβλημένη Διαφορά από Έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Σύνολο 13. 31.12.2020 47.709,37 47.709,37 Λοιπά Αποθεματικά Τα Λοιπά Αποθεματικά της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Τακτικό Αποθεματικό Σύνολο 31.12.2021 174.654,58 174.654,58 31.12.2020 174.654,58 174.654,58 58 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 14. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους Η επιχείρηση δεν έχει επίσημα ή ανεπίσημα ενεργοποιήσει κάποιο ειδικό πρόγραμμα παροχών προς τους εργαζόμενούς της, το οποίο να δεσμεύεται για παροχές σε περιπτώσεις αποχωρήσεων για το σύνολο των εργαζομένων. Η υποχρέωση της εταιρείας προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Ελλάδα για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με τον χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζομένου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Ο προσδιορισμός της παρούσας αξίας της υποχρέωσης των καθορισμένων παροχών, του σχετικού κανονικού κόστους της τρέχουσας απασχόλησης και, του κόστους προϋπηρεσίας διενεργήθηκε βάσει της Μεθόδου Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας Υποχρέωσης. Οι βασικές υποθέσεις της αναλογιστικής μελέτης που συντάχτηκε τον Φεβρουάριο του 2022 ήταν προεξοφλητικό επιτόκιο -0,17%, ποσοστό αύξησης αμοιβών 0,00% και μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού 1,7%. Καθαρή υποχρέωση στην αρχή της χρήσης 31.12.2021 31.12.2020 19.816,23 18.718,24 - - Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους Χρηματοοικονομικό κόστος (αποτελέσματα χρήσης) 68,86 143,98 Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας (αποτελέσματα χρήσης) 2.046,43 1.294,83 - - -140,72 -340.,82 21.790,80 19.816,23 Κόστος περικοπών και διακανονισμών (αποτελέσματα χρήσης) Αναλογιστικό ζημία / κέρδος (καθαρή θέση) Καθαρή υποχρέωση τέλους χρήσης Ανάλυση ευαισθησίας Για να ποσοσστικοποιηθεί η επίδραση που θα είχαν πιθανές αποκλίσεις των κυριότερων υποθέσεων στην υποχρέωση, διενεργήσαμε μια σειρά ελέγχων αυαισθησίας. Πιο συγκεκριμένα: 15. Υποχρέωση (€) Επίδραση (%) Βασικό σενάριο 21.790,80 - Προεξοφλητικό επιτόκιο +0,1% 21.772,05 +0,1% Προεξοφλητικό επιτόκιο -0,1% 21.809,91 +0,1% Αύξηση μισθών +0,1% 21.821,77 +0,1% Αύξηση μισθών -0,1% 21.766,41 +0,1% Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Το σύνολο του ποσού € 4.500,00 που εμφανίζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αφορά ληφθείσες εγγυήσεις μισθωμάτων. 59 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 16. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές και οι λοιπές υποχρεώσεις της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Προμηθευτές Προκαταβολές Πελατών Πιστωτές διάφοροι Επιταγές πληρωτέες Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Λοιπά Σύνολο 31.12.2021 56.729,13 27.205,52 67.899,93 2.020,98 7.015,43 13.933,24 174.804,23 31.12.2020 82.592,34 11.333,63 72.758,85 5.573,75 1.225,98 173.484,55 Οι ανωτέρω υποχρεώσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται η προεξόφλησή τους. 17. Υποχρεώσεις από φόρους – τέλη Οι υποχρεώσεις από φόρους - τέλη 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Σύνολο 18. 31.12.2021 53.958,24 53.958,24 31.12.2020 11.839,55 11.839,55 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις αναφέρονται σε συμβάσεις παροχής πίστωσης σε ανοιχτό αλληλόχρεο λογαριασμό, και αναλύονται ως εξής: Κρατική ενίσχυση (επιστρεπτέα προκαταβολή) EFG EUROBANK Luxembourg Σύνολο 19. 31.12.2021 64.624,64 1.902.147,44 1.966.772,08 31.12.2020 40.000,00 1.902.461,55 1.942.461,55 Πωλήσεις Οι πωλήσεις της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Εμπορεύματα Έτοιμα Προϊόντα Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Πωλήσεις υλικών Σύνολο 20. 31.12.2021 677.283,10 219.602,86 1.096,50 1.001,54 898.984,00 31.12.2020 544.396,20 405.745,62 5.872,50 956.014,32 Κόστος πωληθέντων Το κόστος πωληθέντων της 31.12.2021 ποσού € 620.144,14 (31.12.2020 €640.224,19) περιλαμβάνει το κόστος αγοράς των αποθεμάτων. 60 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 21. Άλλα έσοδα Τα άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεωςτης 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Έσοδα εκμίσθωσης ακινήτου Προμήθειες Συναλλαγματικές διαφορές Έκτακτα έσοδα Έσοδα από αναστροφή προβλέψεων αποθεμάτων Σύνολο 22. 31.12.2020 3.367,50 5.026,82 1.437,17 200.935,60 210.767,09 Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) αποτίμησης – απομείωσης Χρηματοοικονομικών στοιχείων (Ζημία) απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων Αντιστροφή πρόβλεψης απομείωσης Σύνολο 23. 31.12.2021 2.820,00 25,20 624,05 7.450,93 95.494,30 106.414,48 31.12.2021 0,00 14.318,20 14.318,20 31.12.2020 -190.434,72 -190.434,72 31.12.2021 4.999,99 4.999,99 31.12.2020 - Λοιπά κέρδη / Ζημίες Λοιπά κέρδη (ζημίες) καθαρό Σύνολο Τα λοιπά κέρδη αφορούν πώληση πλήρως αποσβεσμένου αυτοκινήτου. 24. Έξοδα Διοίκησης Τα έξοδα διοίκησης της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα Έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο 25. 31.12.2021 52.847,46 37.222,80 39.971,50 10.030,32 26.079,15 9.703,97 175.855,20 31.12.2020 59.389,74 37.275,80 46.968,18 12.245,20 25.129,41 11.258,14 192.266,47 Έξοδα Διάθεσης Τα έξοδα διάθεσης της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Παροχές τρίτων Φόροι - Τέλη Διάφορα Έξοδα Αποσβέσεις Σύνολο 31.12.2021 25.384,12 4.889,26 18.198,33 13.829,28 62.300,99 31.12.2020 26.882,07 5.468,15 22.105,81 16.303,22 338,08 71.097,33 61 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 26. Άλλα έξοδα Τα άλλα έξοδα της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύονται ως ακολούθως: Λοιπά έξοδα και Ζημίες ΕΝΦΙΑ Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Σύνολο 27. 31.12.2021 364,54 8.414,54 1.555,71 10.334,79 31.12.2020 22.438,76 8.414,54 7.188,95 38.042,25 Χρηματοοικονομικό κόστος Το χρηματοοικονομικό κόστος της 31.12.2021 και της 31.12.2020 αναλύεται ως ακολούθως: Τόκοι δανείων Τόκοι αναλογιστικής μελέτης Λοιπά έξοδα τραπεζών Σύνολο 28. 31.12.2020 25.073,66 143,98 3.675,85 28.893,49 31.12.2021 4.286,56 4.286,56 31.12.2020 - Χρηματοοικονομικό έσοδο Πιστωτικοί τόκοι Σύνολο 29. 31.12.2021 24.009,85 68,86 3.299,19 27.377,90 Κέρδη / Ζημίες ανά μετοχή Ηζημία ή το κέρδος ανά μετοχή που αναλογεί στους κοινούς μετόχους υπολογίζεται με διαίρεση της ζημίας ή του κέρδους της χρήσης από τη συνεχιζόμενη εκμετάλλευση με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία στην διάρκεια της χρήσης. Κέρδη / Ζημίες Χρήσης Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Ζημίες ανά μετοχή 31.12.2021 129.777,95 1.011.000 0,1284 31.12.2020 -7.247,03 1.011.000 -0,0072 30. Φόρος εισοδήματος 30.1. Ανάλυση φόρου εισοδήματος Κέρδη προ φόρων Συντελεστής φόρου 31.12.2021 132.990,21 0,22 29.257,85 31.12.2020 5.822,96 0,24 1.397,51 (Έσοδα) / Έξοδα που δε φορολογούνται Επίδραση από αλλαγή συντελεστή Μη εκπιπτώμενες δαπάνες Συμψηφισμός λόγω ζημιών προηγ. χρήσεων Σύνολο φόρου -21.862,34 602,27 1.041,02 -5.826,54 3.212,26 8.816,04 0,00 8.853,84 -5.997,40 13.069,99 62 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 30.2. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορλογικές απαιτήσεις/(υποχρεώσεις) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Υπόλοιπο την 01/01/2021 (Χρέωση)/ Πίστωση στα αποτελέσματα (Χρέωση)/ Πίστωση στην καθαρή θέση Υπόλοιπο την 31/12/2021 7.227,30 -2.433,32 0,00 4.793,98 7.227,30 -2.433,32 0,00 4.793,98 Υπόλοιπο την 01/01/2020 (Χρέωση)/ Πίστωση στα αποτελέσματα (Χρέωση)/ Πίστωση στην καθαρή θέση Υπόλοιπο την 31/12/2020 13.470,82 -13.470,82 0,00 0,00 6.826,47 400,83 0,00 7.227,30 20.297,29 -13.069,99 0,00 7.227,30 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/(υποχρεώσεις) Απαιτήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η εταιρεία στη χρήση αναγνώρισε αναβάλλομενη φορολογική απαίτηση για το ποσό της πρόβλεψης για αποζημίωση προσωπικού εφαρμόζοντας συντελεστή 22%. 31. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Τα ποσά των συναλλαγών καθώς και των υποχρεώσεων και απαιτήσεων προς Εταιρείας από και προς τα λοιπά συνδεδεμένα μέρη, εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών ΔΣ Αμοιβές λοιπών συνδεδεμένων μερών 31.12.2021 7.100,00 0,00 7.100,00 31.12.2020 9.000,00 150,00 9.150,00 Υποχρεώσεις προςδιευθυντικά στελέχη και μέλη ΔΣ Απαιτήσεις προςδιευθυντικά στελέχη και μέλη ΔΣ Υποχρεώσεις προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη 31/12/2021 14.470,00 0,00 14.470,00 31.12.2020 22.880,00 186,00 23.066,00 Σημειώνεται πως για τα δάνεια της εταιρείας προς την EFGEUROBANKLuxembourg έχουν χορηγηθεί χρηματικές εγγυήσεις από το βασικό της μέτοχο. 32. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις 32.1. Εγγυητικές Επιστολές Κατά την 31.12.2021 οι τράπεζες είχαν εκδώσει για την εταιρεία εγγυητικές επιστολές συμμετοχής σε διαγωνισμούς και καλής εκτελέσεως, συνολικού ποσού €15.912,00 63 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) 32.2. Ανέλεγκτες χρήσεις Για την χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, υποχρεούνται να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Α Ν.2238/1994 και στο άρθρο 65 του Ν.4174/2013, το οποίο εκδίδεται μετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4174/2013 άρθρο 65Α παρ. 1, όπως ισχύει μετά την ψήφιση του νόμου 4410/2016 (άρθρο 56) ο έλεγχος και η έκδοση των φορολογικών πιστοποιητικών, ισχύει για τις χρήσεις 2016 και εφεξής, σε προαιρετική βάση. Σε κάθε περίπτωση και σύμφωνα με την ΠΟΛ 1006/2016 δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι εταιρείες για τις οποίες εκδίδεται έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επισημάνσεις για τις χρήσεις από το 2014 και μετά. Κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων, το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2015 έχει παραγραφεί μέχρι την 31/12/2021, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν. Για την εταιρεία ‘ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.’, ο φορολογικός έλεγχος για τις χρήσεις2011 έως 2020 διενεργήθηκεαπό τους νόμιμους ελεγκτές της και η εταιρεία έλαβε την Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης βάσει της οποίας δεν προέκυψαν επιπλέον φορολογικές υποχρεώσεις. Για τη χρήση 2021 ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιωνχρηματοοικονομικών καταστάσεωντης 31.12.2021. Δεν αναμένεται με την ολοκλήρωσή του να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις οι οποίες να έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. 32.3. Επίδικες υποθέσεις Η εταιρεία δεν εμπλέκεται σε επίδικες υποθέσεις, η τελική έκβαση των οποίων θα είχε σημαντική επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις χρήσης 2021. 33. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Η εταιρεία κατά την 31/12/2021 απασχολούσε 6 άτομα ( 31/12/2020: 7 άτομα). 34. Γεγονότα μετά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μετά την σύνταξη του ισολογισμου που επηρεάζουν τα οικονομικά στοιχεία της εταιρίας. 64 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) η Αθήνα, 28 Απριλίου 2022 Ο Πρόεδρος&Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ Η Αντιπρόεδρος Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΒΑΡΒΕΡΗΣ A.Δ.T. AM 173666/15 Α.Δ.Τ. ΑΚ082805/11 Α.Τ. ΑΕ 054546/07 65 ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε. Ετήσια Χρηματοικονομική Έκθεση της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) ΣΤ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΟΥ ΑΡ. 10 του Ν. 3401/2005 ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ 2021 Η εταιρία, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και στα πλαίσια αναφοράς του επενδυτικού κοινού, δημοσίευσε στο Ημερήσιο Δελτίο Τιμών του Χρηματιστηρίου Αθηνών, κατά την διάρκεια της οικονομικής χρήσης 2021, τις κάτωθι πληροφορίες. Οι κατωτέρω πληροφορίες είναι αναρτημένες στο διαδικτυακό τόπο της εταιρίας http://www.triaalfa.gr καθώς και στο site του Χρηματιστηρίου Αθηνών http://www.helex.gr. 26/5/21 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ 15/6/21 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΑΝΑΓΓΕΛΙΑ Γ.Σ. 17/6/21 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΑΝΑΓΓΕΛΙΑ Γ.Σ. 14/7/21 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ Γ.Σ. 19/7/21 ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΑΛΛΑΓΗΣ ΣΥΝΘΕΣΗΣ Δ.Σ. 8/9/21 ΕΚΛΟΓΗ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ 7/12/21 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΕ ΕΠΙΣΤΟΛΕΣ – ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ Χ.Α. / Ε.Κ. www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr www.helex.gr www.triaalfa.gr Στοιχεία Οικονομικών Καταστάσεων 28/4/21 29/9/2021 ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 2020 www.helex.gr www.triaalfa.gr ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ www.helex.gr ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 30η ΙΟΥΝΙΟΥ 2021 www.triaalfa.gr Κατά την περίοδο 1/1/2021 έως 31/12/2021 δεν υπήρξαν συναλλαγές σχετικά με μετοχές της εταιρίας από υπόχρεα πρόσωπα κατά το άρθρο 13 παρ. 1 του Ν. 3340/2005. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της ετήσιας οικονομικής έκθεσης Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, η έκθεση ελέγχου του ορκωτού Ελεγκτή και η έκθεση διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2021 έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρίας www.triaalfa.gr 66

Περίληψη: Τα κατωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» 1) Δημήτριος Μ. Εφραίμογλου, Πρόεδρος&Διευθύνων Σύμβουλος 2) Εφραίμογλου Χριστίνα, Αντιπρόεδρος 3) Παναγιώτης Α.Χριστοφυλάκης , Μέλος ΔΣ Υπό την ανωτέρω ιδιότητά μας δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε: η Α) Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρίας «ΕΡΙΟΥΡΓΙΑ ΤΡΙΑ ΑΛΦΑ Α.Ε.» για την χρήση από 1 Ιανουαρίου 2021 έως την 31η Δεκεμβρίου 2021, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρίας. Β) Η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της εταιρίας, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριοτέρων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει. Αθήνα,28η Απριλίου 2022 Ο Πρόεδρος Η Αντιπρόεδρος Το Μέλος ΔΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΕΦΡΑΙΜΟΓΛΟΥ ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΧΡΙΣΤΟΦΥΛΑΚΗΣ Α.Δ.Τ. AE 024017/06 Α.Δ.Τ. ΑΚ082805/11 Α.Δ.Τ. ΑΚ814314/13