ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007 AS Εμπορική-Βιομηχανική Εταιρία Η/Υ και Παιχνιδιών Α.Ε. ΑΡ. ΓΕΜΗ : 57546304000 ΑΜΑΕ : 22949/06/Β/90/107 Έδρα :Οδός Ιωνίας, Ωραιόκαστρο, 57013, Θεσσαλονίκη AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ............................................ 3 ΙΙ. ΕΤΗΣΙΑ ΕΝΙΑΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ (ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ) ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2020 ΕΩΣ ΚΑΙ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 (σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007) ................................................................................................................ 4 IΙΙ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ............................................................ 44 Α΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ............................. ….54 Β' . ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ………………….………….…. 55 Γ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ................................... 56 Δ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ.......................................................... 58 Ε΄. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ .............................................................. 59 1. Γενικές πληροφορίες .................................................................................................... 59 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων .................................... 59 3. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι .................................................................. 61 Βασικές λογιστικές πολιτικές................................................. ……………………..61 (Α) Τροποιήσεις στα δημοσιευμένα πρότυπα ...................................................... 61 (Α1) Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των προβλέψεων αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» ................................................................................... 63 4. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι.............................................................. ….64 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 5. Ενοποίηση και Συμμετοχές σε θυγατρικές ....................................................... 64 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία .......................... 64 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ............................................................................ 65 Απομείωση Αξίας μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων .................. 65 Χρηματοοικονομικά Μέσα .............................................................................. 66 Αποθέματα ................................................................................................... 68 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα ................................................. 68 Μετοχικό Κεφάλαιο ....................................................................................... 68 Κρατικές Επιχορηγήσεις ................................................................................. 68 Παροχές στο Προσωπικό ............................................................................... 69 Προβλέψεις................................................................................................... 69 Αναβαλλόμενη Φορολογία .............................................................................. 70 Αναγνώριση εσόδων ...................................................................................... 70 Μερίσματα .................................................................................................... 71 Μισθώσεις .................................................................................................... 71 Συναλλαγματικές μετατροπές ......................................................................... 71 Λοιπές Πληροφορίες .................................................................................................... 72 5.1 5.2 Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις .............................................. 72 Εποχικότητα δραστηριοτήτων ........................................................................ 72 6. Λειτουργικοί Τομείς ..................................................................................................... 72 7. ΛΟΙΠΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ................................................................. 73 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία.............................................. 73 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................. 76 Συμμετοχές σε θυγατρικές ............................................................................. 76 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία .............................................. 76 Αποθέματα ................................................................................................... 76 Απαιτήσεις από πελάτες ................................................................................. 77 Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ........................................ 78 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ………………………………………………..79 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 1 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.9 7.10 7.11 7.12 7.13 7.14 7.15 7.16 7.17 7.18 7.19 7.20 7.21 7.22 7.23 7.24 7.25 7.26 8. Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ................................................... 79 Καταβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά ......................................... 79 Υποχρεώσεις από μισθώσεις ........................................................................... 80 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ...................................................... 80 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ................. 82 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ............................................................. 84 Οφειλές προς προμηθευτές ............................................................................ 84 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις ........................................................ 84 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ............................................................. 84 Κύκλος εργασιών .......................................................................................... 84 Κόστος πωλήσεων ......................................................................................... 85 Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως ………………………………………………………………………85 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας ........................................................................ 85 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης........................................................................... 85 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης ....................................................................... 86 Αποσβέσεις-Απομειώσεις ................................................................................ 86 Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας .......................................................... 87 Φόροι ........................................................................................................... 87 Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη .................................................................................. 89 9. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................................ 90 10. Εύλογη Αξία και ιεραρχία Εύλογων Αξιών ................................................................... 93 11. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις – Χορηγηθείσες εγγυήσεις ..................... 94 12. Κέρδη ανά Μετοχή ....................................................................................................... 95 13. Αμοιβές ελέγχου........................................................................................................... 96 14. Γεγονότα μετά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης ............................... 96 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 2 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 43 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. IΙΙ. ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Στρατηγού Τόμπρα 3 153 42 Αγία Παρασκευή Ελλάδα Τηλέφωνο: +30 210 6062100 Φαξ: +30 210 6062111 Email: info@kpmg.gr Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Προς τους Μετόχους της AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. (η «Εταιρία»), οι οποίες αποτελούνται από την Εταιρική και Ενοποιημένη Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2021, τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Καταστάσεις Συνολικού Εισοδήματος, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις Σημειώσεις που περιλαμβάνουν περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση της AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. και των θυγατρικών αυτής (ο «Όμιλος») κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις εταιρικές και ενοποιημένες ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση Γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά, περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρία και τον Όμιλο σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 44 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα Θέματα Ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 1. Αποτίμηση αποθεμάτων Αναφορά στις Σημειώσεις 4.6 και 7.5 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Tα αποθέματα της Εταιρίας και του Ομίλου ανέρχονται σε ΕΥΡΩ 4 531 χιλιάδες περίπου, όπως έχουν προσδιοριστεί μετά από σχηματισθείσα απομείωση έναντι αυτών ύψους ΕΥΡΩ 676 χιλιάδων περίπου. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η ρευστοποιήσιμη αξία προσδιορίζεται βάσει των τιμών πώλησης μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Στο πλαίσιο αυτό, η εκτίμηση της Διοίκησης αναφορικά με την πρόβλεψη απομείωσης των αποθεμάτων, στοιχειοθετείται με βάση τα βραδέως κινούμενα και απαξιωμένα αποθέματα, την εποχικότητα των αποθεμάτων καθώς και την εκτίμηση της μελλοντικής τιμής πώλησης αυτών. Λόγω του σημαντικού ύψους των αποθεμάτων καθώς και του σημαντικού βαθμού κρίσης που απαιτείται από τη Διοίκηση κατά την εκτίμηση της πρόβλεψης απομείωσης αυτών, η αποτίμηση των αποθεμάτων αποτέλεσε σημαντικό θέμα ελέγχου. θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Εξετάσαμε το σχεδιασμό και την εφαρμογή των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας που αφορούν στο κύκλωμα παρακολούθησης της αποθήκης. Πραγματοποιήσαμε εκτεταμένες ελεγκτικές διαδικασίες αναφορικά με την κίνηση των αποθεμάτων για τον εντοπισμό βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, προκειμένου να αξιολογήσουμε την καταλληλότητα των παραδοχών της Διοίκησης για τη διαδικασία αποτίμησης και τον υπολογισμό της πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων, λαμβάνοντας υπόψη την επίδραση από την πανδημία COVID-19. Προκειμένου, να αξιολογήσουμε την αποτίμηση σε σύγκριση με την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, συγκρίναμε, σε δειγματοληπτική βάση, τη λογιστική αξία των αποθεμάτων με τις τιμές πώλησης τους μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς, λαμβάνοντας υπόψη την επίδραση από την πανδημία COVID-19. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 45 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Εξετάσαμε δειγματοληπτικά τον ορθό υπολογισμό του κόστους κτήσης των αποθεμάτων. Παρευρεθήκαμε στη φυσική απογραφή των αποθεμάτων προκειμένου να καταμετρήσουμε δειγματοληπτικά τα αποθέματα και να εξετάσουμε την φυσική κατάσταση των αποθεμάτων, καθώς και την πιθανή απαξίωσή τους. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με το θέμα αυτό. 2. Εκτίμηση απομείωσης Εμπορικών απαιτήσεων Αναφορά στις Σημειώσεις 4.5 και 7.6 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Οι Εμπορικές Απαιτήσεις της Εταιρίας και του Ομίλου ανέρχονται σε ποσό ΕΥΡΩ 10 356 χιλιάδες περίπου και ΕΥΡΩ 10 916 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα, έναντι των οποίων έχει σχηματιστεί πρόβλεψη απομείωσης ύψους ΕΥΡΩ 133 χιλιάδες περίπου. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Η Διοίκηση αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρίας και του Ομίλου και προβαίνει σε εκτίμηση της απαιτούμενης πρόβλεψης απομείωσης για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις εμπορικές απαιτήσεις, η Εταιρία και ο Όμιλος χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία της Εταιρίας και του Ομίλου για πιστωτικές ζημίες, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Η εκτίμηση απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων αποτέλεσε σημαντικό θέμα ελέγχου δεδομένου του σημαντικού ύψους των Εμπορικών Απαιτήσεων και του σημαντικού βαθμού κρίσης που απαιτείται από τη Διοίκηση προκειμένου Εξετάσαμε το σχεδιασμό και την εφαρμογή των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας και του Ομίλου σχετικά με το σχηματισμό προβλέψεων απομείωσης. Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης τρίτων για ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων. Επισκοπήσαμε εισπράξεις που πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα της ημερομηνίας των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων έναντι δείγματος εμπορικών απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε την ανάλυση της ενηλικίωσης πελατών και εξετάσαμε σημαντικά υπόλοιπα πελατών αναφορικά με τη χρονική ανάλυση παλαιότητάς τους, το αν έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμα καθώς και την οικονομική κατάσταση των πελατών αυτών. Εξετάσαμε την επάρκεια της πρόβλεψης απομείωσης απαιτήσεων της Εταιρίας και του Ομίλου αξιολογώντας τη μέθοδο που ακολούθησε η Διοίκηση βάσει των ΔΠΧΑ, τις σχετικές παραδοχές της Διοίκησης και τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν, λαμβάνοντας υπόψη τη γνώση μας για τον κλάδο, την επίδραση της πανδημίας COVID-19 στις παραδοχές της Διοίκησης και την εκτίμηση των εξωτερικών νομικών συμβούλων της Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 46 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. να αξιολογήσει την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. Εταιρίας και του Ομίλου για την έκβαση των υποθέσεων τις οποίες χειρίζονται σχετικά με την ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με το θέμα αυτό. Άλλες Πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων» και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και την Έκθεση Ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Άλλες Πληροφορίες Ευθύνες της Διοίκησης και των Υπευθύνων για τη Διακυβέρνηση επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρίας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρίας και του Ομίλου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 47 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Άλλες Πληροφορίες Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Άλλες Π Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στο σύνολό τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη, είτε σε λάθος, και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που λαμβάνονται με βάση αυτές τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Στα πλαίσια του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: — Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. — Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρίας και του Ομίλου. — Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. — Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το αν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρίας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Αν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ή, αν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρία ή ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. — Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 48 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. — Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρίας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας, και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή, εκτός εάν νόμος ή κανονισμός αποκλείει τη δημοσιοποίηση ενός θέματος ή όταν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, διαπιστώσουμε ότι ένα θέμα δε θα έπρεπε να γνωστοποιηθεί με την έκθεσή μας, διότι ενεργώντας κατ’ αυτό τον τρόπο θα αναμενόταν εύλογα ότι οι αρνητικές επιπτώσεις θα υπερτερούσαν από τα οφέλη δημοσίου συμφέροντος μιας τέτοιας δημοσιοποίησης Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του Άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: (α) Στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. (β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των Άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021. (γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 49 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρίας με ημερομηνία 14 Απριλίου 2022, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). 3. Παροχή μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες οι οποίες απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 13 των συνημμένων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές της Εταιρίας με την από 21 Ιουνίου 2018 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο τεσσάρων (4) ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Εταιρίας AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. (η «Εταιρία»), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), καθώς και τα οποία περιλαμβάνουν τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ – ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. και των θυγατρικών αυτής (ο «Όμιλος») για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800NW1S2T9JRVU437-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800NW1S2T9JRVU437-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 50 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου (ESEF) καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: • • • • • • • Όλες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της Διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14 Φεβρουαρίου 2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη Διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14 Φεβρουαρίου 2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη Διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 51 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800NW1S2T9JRVU437-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800NW1S2T9JRVU437-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 14 Απριλίου 2022 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. ΑΜ ΣΟΕΛ 114 Δημήτριος Τανός, Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ 42241 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 52 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ (ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ & ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ) ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Ετήσιες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2021 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ‘‘AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.’’ στις 14 Απριλίου 2022 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο Διαδίκτυο, στη Διεύθυνση www.ascompany.gr όπου και θα παραμείνουν στην διάθεση του κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον δέκα (10) ετών. Ευστράτιος Κ. Ανδρεάδης Πρόεδρος του Δ.Σ. & Δ/νων Σύμβουλος AS COMPANY A.E. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 53 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. IV. ΕΤΗΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Α΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Ποσά σε ευρώ ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σημ. Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων Συμμετοχές σε θυγατρικές Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ΕΤΑΙΡΙΑ 31.12.2020 01.01.2020 31.12.2021 Επαναδιατύπωση 31.12.2020 01.01.2020 Επαναδιατύπωση 7.1 4.431.501 4.793.258 5.058.562 4.417.093 4.786.261 5.049.801 7.2 117.900 168.463 125.659 117.900 166.075 119.012 7.1 214.787 332.152 418.887 202.620 301.061 386.083 7.3 0 0 0 550.000 550.000 550.000 7.4 16.197 16.006 15.395 14.191 13.968 14.359 4.780.384 5.309.878 5.618.503 5.301.803 5.817.364 6.119.255 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα 7.5 4.530.930 4.617.751 4.955.343 4.530.559 4.609.080 4.955.343 Απαιτήσεις από πελάτες 7.6 10.915.575 10.512.885 9.740.465 10.356.239 10.188.650 9.303.253 7.7 11.247.174 8.684.505 7.456.849 10.948.269 8.275.465 7.456.849 7.8 280.251 363.760 826.578 594.774 333.358 914.266 7.9 8.161.085 6.935.091 8.843.176 5.586.594 5.345.657 7.312.542 35.135.014 31.113.993 31.822.411 32.016.435 28.752.210 29.942.253 39.915.398 36.423.872 37.440.914 37.318.238 34.569.575 36.061.508 8.663.173 8.663.173 6.431.750 8.663.173 8.663.173 6.431.750 0 0 74.509 0 0 74.509 Λοιπά Αποθεματικά 1.853.620 1.835.139 1.853.916 1.859.642 1.846.874 1.861.193 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 23.115.053 21.107.225 22.506.627 21.043.702 19.700.593 21.596.042 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων μετόχων μητρικής Εταιρίας 33.631.847 31.605.537 30.866.802 31.566.517 30.210.640 29.963.494 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 33.631.847 31.605.537 30.866.802 31.566.517 30.210.640 29.963.494 7.11 123.242 230.717 322.787 117.038 217.087 302.031 7.12 210.601 198.792 311.245 210.601 198.792 311.245 7.13 82.027 64.153 47.156 82.027 64.153 47.156 Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο 7.10 Διαφορά έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από μισθώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγου εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 7.14 46.671 50.320 96.397 46.671 50.320 96.397 462.542 543.982 777.585 456.338 530.352 756.829 3.253.218 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οφειλές προς προμηθευτές 7.15 3.063.528 1.858.475 3.525.488 2.793.998 1.858.475 Βραχ/σμες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθωσεις 7.16 0 0 644 0 0 0 7.11 104.518 114.336 105.148 96.570 94.787 91.263 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 7.17 2.652.964 2.301.541 2.165.249 2.404.816 1.875.320 1.996.704 5.821.009 4.274.352 5.796.528 5.295.384 3.828.582 5.341.185 Σύνολο Υποχρεώσεων 6.283.551 4.818.334 6.574.113 5.751.721 4.358.934 6.098.014 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 39.915.398 36.423.872 37.440.914 37.318.238 34.569.575 36.061.508 Επαναδιατύπωση : Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19. Πραγματοποιήθηκαν αναταξινομήσεις – ανακατατάξεις σε ορισμένα κονδύλια της Ετήσιας Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης με στόχο τη βελτίωση παρουσίασης. Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 59 έως 97 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 54 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Β΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ ΟΜΙΛΟΣ Σημ. 1.01 έως 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.01 έως 31.12.2020 1.01 έως 31.12.202 1 Επαναδιατύπωση 1.01 έως 31.12.2020 Επαναδιατύπωση Κύκλος Εργασιών 7.18 22.695.672 19.607.363 20.742.788 18.233.819 Κόστος πωλήσεων 7.19 -12.102.790 -10.159.078 -11.860.782 -10.081.416 10.592.881 9.448.286 8.882.006 8.152.403 Μικτά Κέρδη Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως 7.20 241.606 19.099 430.001 169.395 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 7.21 -2.501.404 -2.320.239 -2.259.428 -2.141.608 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 7.22 -4.835.197 -4.366.664 -4.345.417 -3.928.357 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 7.23 -178.888 -218.205 -178.888 -218.205 3.318.998 2.562.277 2.528.274 2.033.627 657.934 -157.193 674.517 -185.129 3.976.932 2.405.083 3.202.791 1.848.498 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Έσοδα / (Έξοδα) χρηματοοικονομικής λειτουργίας - καθαρά 7.25 Κέρδη προ φόρων Φόροι Εισοδήματος 7.26 Καθαρά Κέρδη μετά από φόρους -792.684 -524.016 -695.711 -463.478 3.184.247 1.881.067 2.507.080 1.385.020 2.003 -3.126 2.003 -3.126 -365 750 -365 750 1.638 2.376 1.638 2.376 -6.735 -4.458 0 0 -5.097 -6.833 1.638 -2.376 3.179.151 1.874.234 2.508.718 1.382.644 3.179.151 1.874.234 2.508.718 1.382.644 0,2433 0,1435 0,1916 0,1057 3.882.380 3.114.930 3.066.429 2.559.615 Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα που δεν ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα : Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος Φόρος 7.13 Σύνολο Λοιπών Εισοδημάτων που δεν ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα. Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα που ενδέχεται να ταξινομηθούν μεταγενέστερα στα αποτελέσματα : Επίδραση ισοτιμιών απο μετατροπή χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε ξένο νόμισμα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα χρήσης Συγκεντρωτικά Συνολικά Εισοδήματα χρήσης Κατανέμονται σε : -Μετόχους Εταιρίας Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε €) Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων 12 7.24 Επαναδιατύπωση : Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19. Πραγματοποιήθηκαν αναταξινομήσεις – ανακατατάξεις σε ορισμένα κονδύλια της Ετήσιας Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης με στόχο τη βελτίωση παρουσίασης. Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 59 έως 97 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 55 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Γ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Όμιλος Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου 01.01.2020 Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής 1/1/2020 (βλέπε Σημείωση 3.Α1) Επαναδιατυπωμένα 1/1/2020 Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού Συναλλαγματικές Διαφορές & Λοιπά Αποθεματικά Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Έξοδα αυξήσεως Μετοχικού Κεφαλαίου Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Αγορές Ιδίων Μετοχών Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου 31.12.2020 επαναδιατυπωμένα 6.431.750 0 Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο 74.509 0 Λοιπά 1.853.916 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 22.298.023 30.658.198 0 208.603 208.603 Αποθεματικά Σύνολο 6.431.750 0 0 0 74.509 0 0 0 1.853.916 0 140.400 -4.458 22.506.626 1.881.067 -140.400 0 30.866.801 1.881.067 0 -4.458 0 0 0 -3.126 -3.126 0 0 0 750 750 0 3.152.157 -1.912 -918.821 0 2.231.423 8.663.173 0 -74.509 0 0 0 -74.509 0 135.943 -94.928 0 0 -59.792 -154.720 1.835.139 1.738.292 -2.982.720 -154.972 0 0 -3.137.693 21.107.225 1.874.234 0 -156.885 -918.821 -59.792 -1.135.499 31.605.537 Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου 01.01.2021 Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού και λοιπών αποθεματικών Συναλλαγματικές Διαφορές Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Αγορές Ιδίων Μετοχών 8.663.173 0 1.835.139 21.107.225 31.605.537 0 0 0 0 0 82.250 3.184.247 -82.250 3.184.247 0 0 0 0 0 -6.735 0 0 2.003 -6.735 2.003 0 0 0 -365 -365 0 0 0 0 75.515 -57.034 3.103.635 0 3.179.151 -57.034 Διανομή Μερίσματος Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου 31.12.2021 0 0 8.663.173 0 0 0 0 -57.034 1.853.620 -1.095.807 -1.095.807 23.115.053 -1.095.807 -1.152.841 33.631.847 Επαναδιατύπωση : Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19. Πραγματοποιήθηκαν αναταξινομήσεις – ανακατατάξεις σε ορισμένα κονδύλια της Ετήσιας Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης με στόχο τη βελτίωση παρουσίασης. Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 59 έως 97 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 56 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Εταιρία Μετοχικό Κεφάλαιο Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου 01.01.2020 Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής 1/1/2020 (βλέπε Σημείωση 3.Α1) Επαναδιατυπωμένα 1/1/2020 Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Έξοδα αυξήσεως Μετοχικού Κεφαλαίου Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Αγορές Ιδίων Μετοχών Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου 31.12.2020 επαναδιατυπωμένα 6.431.750 Κεφάλαιο υπέρ το άρτιο 74.509 Λοιπά 1.861.194 Υπόλοιπο κερδών εις νέο 21.387.439 29.754.891 0 0 0 208.603 208.603 6.431.750 0 0 0 74.509 0 0 0 1.861.194 0 140.400 0 21.596.042 1.385.020 -140.400 -3.126 29.963.494 1.385.020 0 -3.126 0 0 0 750 750 0 3.152.157 -1.912 -918.821 0 2.231.423 8.663.173 0 -74.509 0 0 0 -74.509 0 140.400 -94.928 0 0 -59.792 -154.720 1.846.874 1.242.244 -2.982.720 -154.972 0 0 -3.137.692 19.700.593 1.382.644 0 -156.885 -918.821 -59.792 -1.135.498 30.210.640 Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου 01.01.2021 Κέρδη περιόδου μετά από φόρους Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού Αναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Αγορές Ιδίων Μετοχών 8.663.173 0 1.846.874 19.700.593 30.210.640 0 0 0 0 0 0 0 69.802 0 2.507.080 -69.802 2.003 2.507.080 0 2.003 0 0 0 -365 -365 0 0 0 0 69.802 -57.034 2.438.916 0 2.508.718 -57.034 Διανομή Μερίσματος Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Ίδια Κεφάλαια λήξης περιόδου 31.12.2021 0 0 8.663.173 0 0 0 0 -57.034 1.859.642 -1.095.807 -1.095.807 21.043.702 -1.095.807 -1.152.841 31.566.517 Αποθεματικά Σύνολο Επαναδιατύπωση : Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19. Πραγματοποιήθηκαν αναταξινομήσεις – ανακατατάξεις σε ορισμένα κονδύλια της Ετήσιας Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης με στόχο τη βελτίωση παρουσίασης. Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 59 έως 97 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 57 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Δ΄. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ ΟΜΙΛΟΣ Σημ . 1.01 έως 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 1.01 έως 31.12.2020 1.01 έως 31.12.2021 Επαναδιατύπωση Λειτουργικές δραστηριότητες Αποτελέσματα προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) 1.01 έως 31.12.2020 Επαναδιατύπωση 3.976.932 2.405.083 3.202.791 1.848.498 563.382 552.653 538.155 525.988 114.005 114.848 22.484 -137.171 114.005 119.648 22.484 -133.332 -47.608 -125.854 -42.076 -79.836 -656.939 199.736 -674.517 185.129 Πλέον / μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις 7.24 Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας Καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης : Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) -7.325 -319.371 337.592 -391.350 -15.607 -429.228 346.263 -294.811 1.591.296 -1.604.451 1.497.267 -1.687.225 Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα -108.891 -101.462 -91.312 -84.922 -850.058 -693.006 -765.585 -624.944 4.370.271 464.255 3.453.540 23.293 -55.792 -237.656 -27.477 -218.611 Καταβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων 7.17.2 0 6.190 0 6.190 (Αγορές) / Πωλήσεις χρεογράφων -2.254.634 -1.426.386 -2.370.301 -1.063.441 Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 385.491 347.650 385.491 345.717 -1.924.935 -1.310.202 -2.012.287 -930.145 7.10 0 -918.821 0 -918.821 7.16 0 -57.034 -644 -59.792 0 -57.034 0 -59.792 -117.293 -82.881 -98.266 -81.420 -1.045.016 0 -1.045.016 0 -1.219.342 -1.062.138 -1.200.315 -1.060.034 1.225.994 -1.908.086 240.937 -1.966.885 7.9 6.935.091 8.843.176 5.345.657 7.312.542 7.9 8.161.085 6.935.091 5.586.594 5.345.657 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Μείωση και επιστροφή μετοχικού κεφαλαίου Εξοφλήσεις δανείων Αγορά ιδίων μετοχών Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) Μερίσματα πληρωθέντα (καθαρά φόρων) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσεως (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσεως Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσεως Επαναδιατύπωση : Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων του Όμιλου και της Εταιρίας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19. Πραγματοποιήθηκαν αναταξινομήσεις – ανακατατάξεις σε ορισμένα κονδύλια της Ετήσιας Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης με στόχο τη βελτίωση παρουσίασης. Οι συνοδευτικές σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 59 έως 97 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 58 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ε΄. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές πληροφορίες Η AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. είναι Ελληνική Ανώνυμη Εμπορική Εταιρία ιδρύθηκε στις 8 Νοεμβρίου 1990 (ΦΕΚ 4222/03.12.1990). Η Εταιρία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών του Υπουργείου Οικονομίας, Ανάπτυξης και Τουρισμού, με ΑΡ. ΓΕΜΗ 057546304000 και Αριθμό Μητρώου 22949/06/Β/90/107. Έδρα της Εταιρείας, η οποία αποτελεί και το βασικό τόπο διεξαγωγής των εργασιών της, είναι η Οδός Ιωνίας, Ωραιόκαστρο, 570 13 Θεσσαλονίκη, Ελλάδα. Η διαδικτυακή της διεύθυνση είναι www.ascompany.gr και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2021 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 14 Απριλίου 2022, ενώ τελούν υπό την τελική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της. Ο αριθμός προσωπικού της Εταιρίας ανήρχετο την 31 Δεκεμβρίου 2021 σε 66 άτομα και του Ομίλου σε 72 άτομα. Η κύρια δραστηριότητα της Εταιρίας αφορά στο χονδρικό εμπόριο παιχνιδιών. Η θυγατρική στην Κύπρο με την επωνυμία «AS COMPANY CYPRUS LTD» διέπεται και λειτουργεί υπό το Κυπριακό Δίκαιο, με τη μορφή Εταιρίας Περιορισμένης Ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Μάιο του 2016 με αρχικό κεφάλαιο € 150.000,00, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία, η οποία είναι και ο μοναδικός της μέτοχος. Η θυγατρική στη Ρουμανία με επωνυμία «AS KIDS TOYS S.R.L.», διέπεται και λειτουργεί υπό το Ρουμανικό Δίκαιο, με τη μορφή Εταιρίας Περιορισμένης Ευθύνης (Limited). H θυγατρική Εταιρία ιδρύθηκε τον Φεβρουάριο του 2018. Το κεφάλαιο της ανέρχεται € 400.000 και έχει καλυφθεί κατά 100% από τη μητρική Εταιρία, η οποία είναι και ο μοναδικός της μέτοχος. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («Δ.Π.Χ.Α.») όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται υποχρεωτικά για τις χρήσεις που λήγουν την 31 Δεκεμβρίου 2021. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, που με βάση τα Δ.Π.Χ.Α. αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Επίσης οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. To 2021 τα βασικά οικονομικά μεγέθη του Ομίλου παρουσίασαν σημαντική βελτίωση σε σχέση με τα αντίστοιχα περσινά, διατηρώντας υψηλά επίπεδα ρευστότητας και επιτυχγάνοντας ικανοποιητικές αποδόσεις στούς κύριους οικονομικούς δείκτες. Παρά την βεβαιότητα και την αναστάσωση που έχει δημιουργηθεί στην αγορά με τίς συνεχείς αυξήσεις τιμών βασικών αγαθών απο το πόλεμο στην Ουκρανία , η Διοίκηση πιστεύει ότι - ακόμα και σε δυσμενή σενάρια – η Εταιρία βρίσκεται σε θέση ν’ ανταπεξέλθει στις προκλήσεις της κρίσης για τους εξής λόγους: • Ο Όμιλος και η Εταιρία διαθέτουν ισχυρή ρευστότητα. • Ο Όμιλος και η Εταιρία είναι σε θέση να καλύψουν πλήρως τις υποχρεώσεις αφού το κατά την 31.12.2020 το κυκλοφορούν ενεργητικό υπερβαίνει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις κατά € 29,31 εκ. για τον Όμιλο και € 26,72 εκ. για την Εταιρία. • Η Εταιρία κατέχει αποθέματα την 31.3.2022 αξίας που υπερβαίνει τα 5 εκ. ευρώ Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 59 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η Διοίκηση παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις γύρω από τον κορωνοϊό (COVID‐19) , τα προβλήματα που υπάρχουν στην αγορά απο την αύξηση των τιμών βασικών αγαθών και αξιολογεί συνεχώς τις επιπτώσεις τους στην απόδοση του Ομίλου. Με βάση τα παραπάνω βασικά οικονομικά μεγέθη η Διοίκηση αναμένει ότι ο Όμιλος θα είναι σε θέση να καλύψει τίς όποιες ανάγκες κεφαλαίου κίνησης, και δεν θα επηρεαστεί η αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Τα ποσά των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Εταιρικών και Ενοποιημένων) απεικονίζονται σε Ευρώ, εκτός, αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων απαιτεί η Διοίκηση της Εταιρίας και του Ομίλου να προβαίνει σε σημαντικές παραδοχές και λογιστικές εκτιμήσεις που επηρεάζουν τις αξίες των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόμενα έσοδα και έξοδα κατά την υπό εξέταση περίοδο. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις περιστάσεις και τις τρέχουσες συνθήκες τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό εύλογες συνθήκες. Οι σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές έχουν ως εξής: Πρόβλεψη φόρο εισοδήματος- Σημείωση 4.12: Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το Δ.Λ.Π. 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση και πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους. Η τελική εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος πιθανόν να αποκλίνει από τα σχετικά ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Εκτίμηση ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχείων Σημείωση 4.2: Η Εταιρία προβαίνει σε λογιστικές εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων παγίων στοιχείων της. Οι εκτιμήσεις αυτές επανεξετάζονται τουλάχιστον σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης λαμβάνοντας υπόψη νέα δεδομένα και τις συνθήκες της αγοράς. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία-Σημείωση 4.10: Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων η διενέργεια των οποίων απαιτεί από τη Διοίκηση να εκτιμήσει συγκεκριμένες παραμέτρους όπως η μελλοντική αύξηση των αμοιβών των εργαζομένων, το επιτόκιο προεξόφλησης των εν λόγω υποχρεώσεων, το ποσοστό αποχώρησης των εργαζομένων, κλπ. Η Διοίκηση προσπαθεί, σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται, να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. Πρόβλεψη για απαξιωμένα αποθέματα-Σημείωση 4.6: Η Εταιρία απομειώνει την αξία των αποθεμάτων της όταν υπάρχουν ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν είτε ότι οι χρηματοροές από την πώληση τους θα είναι χαμηλότερες από την τρέχουσα αξία τους είτε ότι λόγω της κατάστασής τους δεν είναι εφικτό να πωληθούν ή να επεξεργαστούν. Η Διοίκηση περιοδικά επανεκτιμά την επάρκεια της πρόβλεψης για απαξιωμένα αποθέματα και οι τυχόν απομειώσεις που προκύπτουν καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις-Σημείωση 4.5(iii): Η Εταιρία απομειώνει την αξία των εμπορικών απαιτήσεών της με βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τις εμπορικές απαιτήσεις, όταν υπάρχουν δεδομένα ή ενδείξεις οι οποίες καταδεικνύουν ότι η είσπραξη μιας απαίτησης στο σύνολό της ή κατά ένα μέρος δεν είναι πιθανή. Η Διοίκηση της Εταιρίας περιοδικά επανεκτιμά την επάρκεια της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις με βάση παράγοντες όπως την πιστωτική της πολιτική, αναφορές από τη νομική υπηρεσία για πρόσφατες εξελίξεις σε υποθέσεις που αυτή χειρίζεται, καθώς και την εκτίμηση/κρίση της για την επίδραση λοιπών παραγόντων στην εισπραξιμότητα των απαιτήσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 60 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 3. Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι Βασικές λογιστικές πολιτικές Οι λογιστικές πολιτικές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της συγκριτικής χρήσης 2020 εκτός από την αλλαγή που αναφέρεται στην σημείωση (A.1) σχετικά με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 και έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται. Ο Όμιλος έχει υιοθετήσει τα νέα πρότυπα και τις διερμηνείες, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις χρήσεις που άρχισαν την 1η Ιανουαρίου 2021. Παρακάτω παρουσιάζονται τα νέα πρότυπα: (A) Τροποποιήσεις στα δημοσιευμένα πρότυπα Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μεταγενέστερα της 01.01.2021. Η εκτίμηση της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω: • ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουνίου 2020) Η τροποποίηση παρέχει στους μισθωτές (αλλά όχι τους εκμισθωτές) τη δυνατότητα προαιρετικής εξαίρεσης από την εκτίμηση του κατά πόσον η παραχώρηση σε ενοίκιο που σχετίζεται με τον COVID-19 είναι τροποποίηση της μίσθωσης. Οι μισθωτές μπορούν να επιλέξουν να λογιστικοποιήσουν τις παραχωρήσεις σε ενοίκια με τον ίδιο τρόπο που θα έκαναν για αλλαγές που δεν είναι τροποποιήσεις μισθώσεων. • ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021) Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις σχέσεις αντιστάθμισής της και τις πληροφορίες που πρέπει να γνωστοποιήσει. Η υιοθέτηση των ανωτέρω τροποποιήσεων δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις σε πρότυπα και διερμηνείες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν μετά την 1 Ιανουαρίου 2021, έχουν τεθεί σε εφαρμογή και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά τη σύνταξη αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου. • ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα σχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 61 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2018 – 2020 (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιλαμβάνουν αλλαγές στα παρακάτω ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια – Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση απαγορεύει στην οντότητα να αφαιρεί από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ η οντότητα προετοιμάζει το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση επικαιροποιεί το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον , προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες της οντότητας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση αποσαφηνίζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ 2: Γνωστοποίηση των Λογιστικών Πολιτικών». Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή κρίσεων ουσιαστικής σημασίας στις γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 αντικαθιστούν την απαίτηση γνωστοποίησης «σημαντικών» λογιστικών πολιτικών με την απαίτηση γνωστοποίησης «ουσιωδών» λογιστικών πολιτικών. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας της ουσιαστικότητας κατά τη λήψη κρίσεων για γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής. • ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις εισάγουν έναν νέο ορισμό των λογιστικών εκτιμήσεων, οριζόμενοι ως νομισματικά ποσά στις οικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα επιμέτρησης. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ποιες είναι οι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και πώς διαφέρουν από τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές και τις διορθώσεις σφαλμάτων. Η υιοθέτηση των ανωτέρω τροποποιήσεων δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 62 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Επιπλέον υπάρχουν άλλα πρότυπα ή διερμηνείες που και εκείνα δεν έχουν τεθεί ακόμη σε εφαρμογή και τα οποία δεν περιλαμβάνονται στα ανωτέρω και τα οποία δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίδραση στην Εταιρία και στον Όμιλο. (A.1) Αλλαγή Λογιστικής Πολιτικής αναφορικά με την κατανομή των προβλέψεων αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Με βάση την ως άνω απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Ο Όμιλος μέχρι την έκδοση της απόφασης ημερήσιας διάταξης, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές που ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012 στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες Ενοποιημένες και Εταιρικές Χρηματοοικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων που επηρεάζεται. Τυχόν γραμμές οι οποίες δεν επηρεάστηκαν από τις αλλαγές που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής δεν περιλαμβάνονται στον πίνακα: Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υπόλοιπο Κερδών εις νέο Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Όμιλος 01/01/2020 01/01/2020 *Επαναδιατυπωμένα 245.370 22.298.024 65.875 208.603 311.245 22.506.627 321.634 -274.478 47.156 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υπόλοιπο Κερδών εις νέο Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31/12/2021 Απόσπασμα Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος 31/12/2021 Έξοδα διοίκησης Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής 210.601 23.115.053 31/12/2020 *Επαναδιατυπωμένα 198.792 21.107.225 82.027 64.153 31/12/2020 *Επαναδιατυπωμένα 31/12/2020 122.261 20.864.878 383.031 31/12/2020 2.003 -3.126 -35.886 -365 750 8.613 2.501.404 2.320.239 2.331.878 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 63 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Εταιρία 01/01/2020 Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής 01/01/2020 *Επαναδιατυπωμένα Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υπόλοιπο Κερδών εις νέο Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 245.370 21.387.438 65.875 208.603 311.245 21.596.042 321.634 -274.478 47.156 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υπόλοιπο Κερδών εις νέο Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31/12/2021 Απόσπασμα Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) από προγράμματα καθορισμένων παροχών Αναβαλλόμενος φόρος 31/12/2021 Έξοδα διοίκησης 4. 210.601 21.043.702 31/12/2020 *Επαναδιατυπωμένα 198.792 19.700.593 82.027 64.153 31/12/2020 *Επαναδιατυπωμένα 31/12/2020 122.261 19.458.246 383.031 31/12/2020 2.003 -3.126 -35.886 -365 750 8.613 2.259.428 2.141.608 2.153.248 Σημαντικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι Παρακάτω παρατίθενται οι σημαντικότερες λογιστικές αρχές και μέθοδοι που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων: 4.1 Ενοποίηση και Συμμετοχές σε θυγατρικές Θυγατρικές είναι οι εταιρίες στις οποίες ο Όμιλος άμεσα ή έμμεσα, ελέγχει την οικονομική και λειτουργική τους πολιτική. Οι θυγατρικές εταιρίες ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση ) από την ημερομηνία κατά την οποία αποκτάται ο έλεγχος επ΄ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που ο έλεγχος δεν υφίσταται. Οι θυγατρικές εταιρίες του Ομίλου έχουν προκύψει από απευθείας ίδρυση από την Εταιρία με ποσοστό συμμετοχής 100%. Συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη που προκύπτουν μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, απαλείφονται εκτός από τις περιπτώσεις κατά τις οποίες το κόστος του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου είναι μη ανακτήσιμο. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιριών συντάσσονται στην ίδια ημερομηνία και με τις ίδιες λογιστικές αρχές και μεθόδους με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. 4.2 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Οι εδαφικές εκτάσεις και τα κτίρια, άλλα στοιχεία ακινήτων, μηχανολογικός εξοπλισμός, μεταφορικά μέσα, και λοιπός εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μειωμένα με τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν απομειώσεις της αξίας τους. Το κόστος κτήσης και οι σωρευμένες αποσβέσεις των ενσώματων παγίων στοιχείων που πωλούνται ή αποσύρονται, διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασμούς τη στιγμή της πώλησης ή της απόσυρσης και οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία προκύπτει, περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Δαπάνες που πραγματοποιούνται για αντικατάσταση τμήματος των ενσωμάτων παγίων στοιχείων, ενσωματώνονται στην αξία των παγίων, εφόσον μπορεί να υπολογισθεί αξιόπιστα, ότι αυξάνουν τα μελλοντικά οφέλη που θα αποκομίσει η Εταιρία από το πάγιο. Το κόστος επισκευής και συντήρησης καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος όταν πραγματοποιείται. 64 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις για άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο ώστε να κατανεμηθεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή (ή ετήσια ποσοστά απόσβεσης) των ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων παγίων στοιχείων είναι ως εξής: Ωφέλιμη Ζωή Κτίρια, κατασκευές, εγκαταστάσεις Μηχανήματα, εξοπλισμός, Λοιπά πάγια στοιχεία Μεταφορικά μέσα ατόμων Εξοπλισμός Η/Υ 4.3 25 έτη 10 έτη 6,25 έτη 5 έτη Συντελεστής 4% 10% 16% 20% Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν εμφανίζονται στο κόστος κτήσης μειωμένα κατά τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Μεταγενέστερες δαπάνες επί κεφαλαιοιποιηθέντων άυλων περιουσιακών στοιχείων κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που ενσωματώνονται στο συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο που αναφέρονται. Όλες οι άλλες δαπάνες εξοδοποιούνται κατά την πραγματοποίησή τους. Οι αποσβέσεις καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος με τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν λογισμικά προγράμματα με εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή πέντε (5) έτη. 4.4 Απομείωση Αξίας μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου ή της Εταιρίας εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους δεν είναι ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή προσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό, αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης, η οποία καταχωρείται απ’ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ εύλογης αξίας μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα και αξίας χρήσης αυτών. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσης, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με την χρήση ενός προ φόρου προεξοφλητικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Για ένα περιουσιακό στοιχείο που δεν δημιουργεί ανεξάρτητες ταμειακές ροές, το ανακτήσιμο ποσό προσδιορίζεται για τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών, στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Σε κάθε ημερομηνία σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων ο Όμιλος και η Εταιρία εξετάζουν αν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι συνθήκες που οδήγησαν στην αναγνώριση της απομείωσης σε προηγούμενες περιόδους δεν συνεχίζουν να υπάρχουν. Στην περίπτωση αυτή επαναπροσδιορίζεται το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου και η ζημιά απομείωσης αντιλογίζεται επαναφέροντας τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου στο ανακτήσιμο ποσό του στην έκταση που αυτό δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου που θα είχε προσδιοριστεί (καθαρή από αποσβέσεις ή απομειώσεις) αν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημιά απομείωσης σε προηγούμενα έτη. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 65 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 4.5 Χρηματοοικονομικά Μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για την Εταιρία και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο για μία άλλη Εταιρία. (I) Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά όταν η Εταιρία καταστεί συμβαλλόμενο μέρος στις συμβατικές διατάξεις του χρηματοοικονομικού μέσου. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αποτιμάται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον, για ένα στοιχείο που δεν επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αντιστοιχούν άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοσή του. Οι εμπορικές απαιτήσεις χωρίς σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα αρχικά επιμετρώνται στην τιμή συναλλαγής. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται, κατά την αρχική αναγνώριση, ως μεταγενέστερα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση βασίζεται στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και στο επιχειρηματικό μοντέλο εντός του οποίου διακατέχεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. (II) Ταξινόμηση και επιμέτρηση Μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται σε τρεις κατηγορίες • • • στο αποσβέσιμο κόστος εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων απευθείας στην καθαρή θέση (FVOCI), στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) Ο Όμιλος και η Εταιρία δεν διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία που να αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία ταξινομούνται ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία με τα κέρδη ή ζημιές από την αποτίμηση αυτών να αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Η επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρίας και του Ομίλου έχει ως εξής: - Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος Κατατάσσονται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία διατηρούνται στο πλαίσιο του επιχειρηματικού μοντέλου με στόχο τη διακράτηση τους και την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών που πληρούν το «SPPI» κριτήριο. Σε αυτήν την κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου, εκτός από τις επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α, καθώς και σε αμοιβαία κεφάλαια τα οποία επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. - Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Περιλαμβάνονται οι επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α, καθώς και σε αμοιβαία κεφάλαια και ομόλογα. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 66 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, εκτός εάν η Εταιρία αλλάξει το επιχειρηματικό τους μοντέλο για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναταξινομούνται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου. (III) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος και η Εταιρία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του προτύπου και χρησιμοποιούν πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρίας για πιστωτικές ζημίες, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και αντικατοπτρίζονται σε λογαριασμό πρόβλεψης. Όταν η Εταιρία θεωρεί ότι δεν υπάρχουν ρεαλιστικές προοπτικές ανάκτησης του περιουσιακού στοιχείου, τα σχετικά ποσά διαγράφονται. Εάν το ποσό της ζημίας απομείωσης μειωθεί μεταγενέστερα και η μείωση σχετίζεται αντικειμενικά με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης, τότε η ζημιά απομείωσης που είχε αναγνωριστεί προηγουμένως αναστράφεται μέσω των αποτελεσμάτων. Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις τόσο της Εταιρίας όσο και του Ομίλου, εκτός αυτών για τις οποίες έχει σχηματιστεί πρόβλεψη, θεωρούνται όλες εισπράξιμες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα που περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσμης προθεσμίας έως 3 μήνες, υπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης. Η ζημία απομείωσης επ αυτών ήταν επουσιώδης. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών είναι υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. (IV) Αποαναγνώριση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρία και ο Όμιλος αποαναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν εκπνεύσουν τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή η Εταιρία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ενώ παράλληλα είτε έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, είτε δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Επίσης, όταν η Εταιρία διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, άλλα έχει ταυτόχρονα την υποχρέωση να τα καταβάλλει σε τρίτους πλήρως, χωρίς σημαντική καθυστέρηση υπό την μορφή μιας σύμβασης μεταβίβασης. Όταν η Εταιρία ή ο Όμιλος πραγματοποιεί συναλλαγές με τις οποίες μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της, διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές, τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν αποαναγνωρίζονται. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Η Εταιρία ή ο Όμιλος διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της ακυρώνονται ή εκπνέουν. Επίσης, η Εταιρία ή ο Όμιλος παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν η χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 67 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. άλλη από τον ίδιο δανειστή, αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, οπότε αυτή η ανταλλαγή ή η τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως αποαναγνώριση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας. Κατά τη διαγραφή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας που έχει εξαλειφθεί και του καταβληθέντος ποσού (συμπεριλαμβανομένων τυχόν μη μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί) αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. (V) Συμψηφισμός Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, όταν και μόνο όταν η Εταιρία ή ο Όμιλος έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους, ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 4.6 Αποθέματα Τα αποθέματα της Εταιρίας, τα οποία αποτελούνται κυρίως από εμπορεύματα τα οποία αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσης καθορίζεται με τη μέθοδο της μέσης σταθμικής τιμής η οποία ακολουθείται παγίως. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μείον οι υπολογιζόμενες δαπάνες που χρειάζονται για να πραγματοποιηθεί η πώληση. Απαξιωμένα χαρακτηρίζονται τα αποθέματα που δεν έχουν πλήρη εμπορική αξία και τα οποία θα διατεθούν σε τιμές κάτω του κόστους. 4.7 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ταμειακά Ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσμης προθεσμίας μέχρι 3 μήνες, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμα αυτών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις στην τράπεζα μείον τραπεζικές υπεραναλήψεις. 4.8 Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα Ίδια Κεφάλαια. Κάθε μετοχή της Εταιρίας ενσωματώνει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που καθορίζονται από τον Ν. 4548/2018 και το Καταστατικό της Εταιρίας. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρίας καταχωρείται ως υποχρέωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών εμφανίζεται αφαιρετικά των Ιδίων Κεφαλαίων, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. 4.9 Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρία και ο Όμιλος θα συμμορφωθούν με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν σε έξοδα αναβάλλονται και καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος μέσα σε μία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσωμάτων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενες κρατικές επιχορηγήσεις και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 68 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 4.10 Παροχές στο Προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. β) Προγράμματα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών είναι προγράμματα για την περίοδο μετά τη λήξη εργασίας του υπαλλήλου κατά το οποίο η Εταιρία και ο Όμιλος πληρώνει ένα καθορισμένο ποσό σε ένα τρίτο νομικό πρόσωπο χωρίς άλλη υποχρέωση. Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. γ) Προγράμματα καθορισμένων παροχών Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι προγράμματα συνταξιοδότησης. Η υποχρέωση που καταχωρείται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή μείον τις μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες και το κόστος της προϋπηρεσίας στο τέλος της περιόδου σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται ετησίως από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας (Projected Unit Credit Method). Με βάση την απόφαση που εκδόθηκε τον Μάιο 2021 από την Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής απόφασης στις συνημμένες Ενοποιημένες και Εταιρικές Χρηματοοικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα καταχωρούνται στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. Όταν οι παροχές ενός προγράμματος τροποποιούνται ή όταν το πρόγραμμα περικόπτεται, η συνακόλουθη μεταβολή στην υποχρέωση παροχής που συνδέεται με την προηγούμενη υπηρεσία ή το κέρδος ή ζημιά από την περικοπή αναγνωρίζεται άμεσα στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. δ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται. 4.11 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία και ο Όμιλος έχουν μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων, που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για τον σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημίες. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 69 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 4.12 Αναβαλλόμενη Φορολογία Ο φόρος εισοδήματος της Εταιρίας αφορά σε φόρο επί των φορολογητέων κερδών όπως αυτά αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου βάσει των ισχυόντων συντελεστών φόρου, κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης Η επιβάρυνση της χρήσης, αποτελείται από τον τρέχοντα φόρο και τους αναβαλλόμενους φόρους. Η επιβάρυνση για φόρο εισοδήματος καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν σε περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ φορολογικής αναγνώρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και αναγνώρισης τους για σκοπούς σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι αναβαλλόμενοι φόροι υπολογίζονται βάσει φορολογικών συντελεστών που αναμένεται ότι θα ισχύουν στο χρόνο που το περιουσιακό στοιχείο θα αναγνωριστεί και η υποχρέωση θα διακανονιστεί και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, αναγνωρίζονται για τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές, στην έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα, που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Οι φορολογικοί συντελεστές που χρησιμοποιούνται στις χώρες που δραστηριοποιείται ο Όμιλος παρουσιάζονται ως ακολούθως : Χώρα Ελλάδα Κύπρος Ρουμανία 4.13 Συντελεστής Φόρου Εισοδήματος 22,0% (24,0%: 2020) 12,5% 16,0% Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αποτελούνται από την αξία τιμολόγησης της εμπορίας και της παροχής υπηρεσιών που προσφέρει η Εταιρία και ο Όμιλος, καθαρά πριν από τους ανακτώμενους φόρους (Φ.Π.Α.), τις εκπτώσεις και τις επιστροφές. Πωλήσεις αγαθών στη χονδρική και λιανική αγορά Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον κλάδο εμπορίας παιδικών παιχνιδιών και οι συμβάσεις με πελάτες αποτελούνται από μία υποχρέωση εκτέλεσης ή παροχής υπηρεσίας και οι τιμές είναι σταθερές και προκύπτουν από τιμοκαταλόγους. Ο Όμιλος αναγνωρίζει το έσοδο όταν παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες και τα αγαθά γίνονται αποδεκτά απ’ αυτούς. Χρηματοοικονομικά Έσοδα Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Κατά τον υπολογισμό των εσόδων από τόκους, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στην μικτή λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (όταν το περιουσιακό στοιχείο δεν είναι απομειωμένο από την πιστοληπτική ικανότητα) ή στο ανακτήσιμο ποσό του. 70 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Εισόδημα από δικαιώματα Το εισόδημα από δικαιώματα αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δουλευμένων εσόδων ανάλογα με την ουσία των σχετικών συμφωνιών δικαιωμάτων. Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα της Εταιρίας να τα εισπράξει. 4.14 Μερίσματα Τα μερίσματα καταχωρούνται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης εκείνης στην οποία η πρόταση διανομής από τη Διοίκηση εγκρίνεται από την ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 4.15 Μισθώσεις H Εταιρία και ο Όμιλος είναι μισθωτής Κατά την έναρξη ισχύος μίας σύμβασης, ο Όμιλος και η Εταιρία εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. i. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου (δηλ. την ημερομηνία που το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Αναφορικά με τη μεταγενέστερη επιμέτρηση, ο Όμιλος και η Εταιρία, εφαρμόζει τη μέθοδο κόστους για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων. Συνεπώς, το δικαίωμα χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων θα επιμετρείται στο κόστος μετά την αφαίρεση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και των συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης και θα αναπροσαρμόζεται λόγω επαναμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. ii. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος και η Εταιρία επιμετρούν την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια μίσθωσης. Αφετέρου, θα αναγνωρίζεται τόκος-έξοδο πάνω στις υποχρεώσεις από μισθώσεις, ενώ το λογιστικό τους υπόλοιπο θα μειώνεται προκειμένου να αποτυπώνει τις καταβολές των μισθωμάτων. Σε περίπτωση επαναξιολογήσεων ή τροποποιήσεων, το λογιστικό υπόλοιπο των υποχρεώσεων από μισθώσεις επαναμετρείται ώστε να αποτυπωθούν τα αναθεωρημένα μισθώματα. 4.16 Συναλλαγματικές μετατροπές Τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων των εταιρειών που μετέχουν στην ενοποίηση και τα οποία αρχικά παρουσιάζονται σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου έχουν μεταφραστεί σε ευρώ στην ισοτιμία κλεισίματος του ισολογισμού. Τα έσοδα και τα έξοδα έχουν μετατραπεί στο νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου στις μέσες ισοτιμίες κατά την Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 71 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. αναφερόμενη περίοδο. Όποιες διαφορές προκύπτουν από την συγκεκριμένη διαδικασία καταχωρούνται στην Ετήσια Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος και στην καθαρή θέση εκτός από το μέρος των διαφορών αυτών που επιμερίζεται στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, όταν αυτές υπάρχουν. Στην περίπτωση που μια επιχειρηματική δραστηριότητα του εξωτερικού πουληθεί εξ ολοκλήρου ή μερικώς έτσι ώστε να χαθεί ο έλεγχος που ασκεί ο Όμιλος σε αυτήν την δραστηριότητα, οι σωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές που είχαν καταχωρηθεί στην καθαρή θέση μεταφέρονται στα αποτελέσματα σαν μέρος του κέρδους ή της ζημίας από την πώληση. Η “AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.” και η θυγατρική “AS COMPANY CYPRUS LTD” τηρούν τα λογιστικά τους βιβλία σε Ευρώ. Η θυγατρική “AS KIDS TOYS S.R.L” τηρεί τα λογιστικά της βιβλία σε RON. Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την ημέρα της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την αντίστοιχη ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. 5. Λοιπές Πληροφορίες 5.1 Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Στην κλειόμενη χρήση 2021 συντάχθηκαν Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στις οποίες περιλαμβάνονται εκτός της Εταιρίας και τα στοιχεία των θυγατρικών Εταιριών «AS COMPANY CYPRUS LTD» και «AS KIDS TOYS S.R.L.», με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Τα αντίστοιχα οικονομικά στοιχεία του έτους 2021 που αναφέρονται ως Όμιλος, αφορούν στις ίδιες εταιρίες. 5.2 Εποχικότητα δραστηριοτήτων Η ζήτηση εκ μέρους των πελατών μας για τα προϊόντα της Εταιρίας και των θυγατρικών στην Κύπρο και Ρουμανία υπόκεινται σε εποχιακές διακυμάνσεις που ιστορικά παρουσιάζεται αυξημένη κατά τις περιόδους του Πάσχα και των Χριστουγέννων. Το μεγαλύτερο μέρος των πελατών πραγματοποιεί τις πωλήσεις των προϊόντων που προμηθεύεται από την Εταιρία και τις θυγατρικές την περίοδο των Χριστουγέννων για το λόγο αυτό οι εισπράξεις το δεύτερο εξάμηνο του έτους είναι σημαντικά αυξημένες σε σχέση με το αντίστοιχο πρώτο εξάμηνο. 6. Λειτουργικοί Τομείς Η ακόλουθη πληροφόρηση αναφέρεται στους Λειτουργικούς Τομείς της Εταιρίας, που αναφέρονται ξεχωριστά στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι Λειτουργικοί Τομείς έχουν ορισθεί με βάση τη διάρθρωση της Εταιρίας και του Ομίλου και αναφέρονται κυρίως στο διαχωρισμό της δραστηριότητας του Ομίλου σε Ελλάδα και εξωτερικό, και βάσει του ότι οι υπεύθυνοι για τη λήψη των χρηματοοικονομικών αποφάσεων παρακολουθούν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ξεχωριστά, όπως παρουσιάζονται από την Εταιρία και καθεμιά από τις θυγατρικές της εταιρίες που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση. Τα υπεύθυνα όργανα για την λήψη και την παρακολούθηση των σχετικών αποφάσεων, είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Γενικός Διευθυντής. Ο κύκλος εργασιών από το εμπόριο παιχνιδιών και Ηλεκτρονικών Υπολογιστών για παιδιά, και των πωλήσεων για εισαγόμενα παιδικά ενδύματα, αναλύεται κατά γεωγραφική περιοχή ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Πωλήσεις εμπορευμάτων στο εσωτερικό Πωλήσεις εμπορευμάτων στο εξωτερικό Σύνολο Όμιλος 2021 2020 17.650.812 16.282.828 5.044.860 3.324.535 22.695.672 19.607.363 Εταιρία 2021 2020 17.650.812 16.282.828 3.091.976 1.950.992 20.742.788 18.233.819 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 72 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι πωλήσεις του εξωτερικού αντιπροσωπεύουν το 22,23% των συνολικών ενοποιημένων πωλήσεων για την τρέχουσα χρήση ενώ στην αντίστοιχη περσινή περίοδο αντιπροσώπευαν το 16,96%. 7. ΛΟΙΠΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 7.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία και Δικαιώματα Χρήσης περιουσιακών στοιχείων Τα Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος 2021 2020 1.947.228 1.947.228 2.275.546 2.589.835 105.872 134.093 102.854 122.101 4.431.501 4.793.258 Περιγραφή λογαριασμού Γήπεδα - Οικόπεδα Κτίρια και τεχνικά έργα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Εταιρία 2021 2020 1.947.228 1.947.228 2.275.546 2.589.835 105.872 134.093 88.446 115.104 4.417.093 4.786.261 Οι επενδύσεις του Ομίλου και της Εταιρίας σε πάγιο εξοπλισμό στη χρήση 2021 ανήλθαν σε 55.792 και € 27.477 αντίστοιχα. € Επί των ακινήτων της Εταιρίας και του Ομίλου δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη. Η Εταιρία έχει στην κυριότητά της συγκρότημα κτιριακών εγκαταστάσεων, που βρίσκεται στο Ωραιόκαστρο του νομού Θεσσαλονίκης σε ιδιόκτητο οικόπεδο εκτάσεως 45.787,60 τ.μ. Οι κτιριακές εγκαταστάσεις περιλαμβάνουν χώρους που καλύπτουν όλες τις δραστηριότητες της Εταιρίας, για την αποθήκευση και συναρμολόγηση παιχνιδιών, γραφεία και έκθεση και ανέρχονται σε εμβαδόν 16.169,56 τ.μ.. Οι αξίες κτήσεως, οι αποσβέσεις και οι αναπόσβεστες αξίες των παγίων στοιχείων αναλύονται ως εξής: Πίνακας παγίων της περιόδου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020: ΟΜΙΛΟΣ Αξίες κτήσεως 251.923 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.276.550 11.211.705 0 52.375 74.747 135.124 0 -1.008 -17.393 -18.401 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικά μέσα Υπόλοιπα 31.12.2019 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2020 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2020 Λοιπές μεταβολές αξίας κτήσης Υπόλοιπα 31.12.2020 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2021 1.947.228 7.674.229 61.774 0 8.003 0 0 Υπόλοιπα 31.12.2021 ΣΥΝΟΛΟ 0 0 0 0 -1.733 -1.733 1.947.228 7.682.231 61.774 303.290 1.332.171 11.326.695 0 11.100 0 0 44.692 55.792 0 0 0 0 -13.860 -13.860 1.947.228 7.693.331 61.774 303.290 1.363.004 11.368.627 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 73 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Αποσβέσεις Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός ΣΥΝΟΛΟ 150.364 1.163.083 6.153.142 Υπόλοιπα 31.12.2019 0 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2020 Μειώσεις αποσβ περιόδου 4.777.921 61.774 0 314.475 0 19.841 63.781 398.096 0 0 0 0 -87 -87 0 0 0 -1.008 -16.706 -17.714 0 5.092.396 61.774 169.196 1.210.070 6.533.437 0 325.389 0 28.221 61.614 415.224 Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 - 31.12.2021 0 0 0 0 -11.535 -11.535 Υπόλοιπα 31.12.2021 0 5.417.786 61.774 197.417 1.260.149 6.937.126 1.947.228 2.896.308 0 101.559 113.467 5.058.562 1.947.228 2.589.835 0 134.093 122.101 4.793.258 1.947.228 2.275.545 0 105.873 102.855 4.431.501 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. 1.947.228 7.674.229 61.773 0 8.003 0 Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 - 31.12.2020 Υπόλοιπα 31.12.2020 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2021 ΕΤΑΙΡΙΑ Αξίες κτήσεως Υπόλοιπα 31.12.2019 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2020 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2020 Υπόλοιπα 31.12.2020 Αγορές – προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις - πωλήσεις περιόδου 1.01 31.12.2021 Υπόλοιπα 31.12.2021 Αποσβέσεις 251.923 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.260.887 11.196.041 0 52.375 73.184 133.561 0 0 -1.008 -17.393 -18.401 1.947.228 7.682.232 61.773 303.290 1.316.678 11.311.202 0 11.100 0 0 16.377 27.477 0 0 0 0 -11.535 -11.535 1.947.228 7.693.331 61.773 303.290 1.321.520 11.327.143 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια εγκατ. Υπόλοιπα 31.12.2019 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2020 Μειώσεις αποσβ περιόδου Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 - 31.12.2020 Υπόλοιπα 31.12.2020 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2021 Μειώσεις αποσβ. περιόδου 1.01 - 31.12.2021 Υπόλοιπα 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2019 Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικ ά μέσα ΣΥΝΟΛΟ 0 4.777.921 61.773 150.364 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.156.181 0 314.475 0 19.841 60.585 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -1.008 -15.192 -16.200 0 5.092.396 61.773 169.197 1.201.574 6.524.940 325.389 0 28.221 43.035 396.645 Μηχαν. εξοπλ Μεταφορικ ά μέσα ΣΥΝΟΛΟ 6.146.239 394.901 0 0 0 0 -11.535 -11.535 0 5.417.786 61.773 197.418 1.233.074 6.910.050 1.947.228 2.896.308 0 101.559 104.706 5.049.801 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 74 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2021 1.947.228 2.589.835 0 134.093 115.104 4.786.261 1.947.228 2.275.546 0 105.872 88.446 4.417.093 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Τα Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Κτίρια Μεταφορικά μέσα Σύνολο Εταιρία 2021 2020 2021 2020 137.101 77.686 214.787 200.119 132.033 332.152 124.934 77.686 202.620 169.028 132.033 301.061 Εταιρία Αξίες κτήσεως Κτίρια Υπόλοιπα 1.1.2021 Προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2021 Υπόλοιπα 31.12.2021 257.217 Μεταφορικά μέσα 223.868 0 0 0 0 257.217 -9.361 214.508 -9.361 471.724 88.189 91.836 180.024 44.094 49.241 93.335 0 -4.255 -4.255 Υπόλοιπα 31.12.2021 132.283 136.822 269.105 Αναπόσβεστη αξία στις 1.1.2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2021 169.028 132.033 301.061 124.934 77.686 202.620 Αποσβέσεις Υπόλοιπα 1.1.2021 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 1.01 31.12.2021 ΣΥΝΟΛΟ 481.085 Όμιλος Αξίες κτήσεως Κτίρια Υπόλοιπα 1.1.2021 Προσθήκες περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις περιόδου 1.01 - 31.12.2021 Υπόλοιπα 31.12.2021 301.599 Μεταφορικά μέσα 223.868 0 0 0 -12.276 289.323 -9.361 214.508 -21.637 503.830 101.480 91.836 193.315 50.742 49.241 99.983 Αποσβέσεις Υπόλοιπα 1.1.2021 Αποσβέσεις περιόδου 1.01 31.12.2021 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου 1.01 31.12.2021 ΣΥΝΟΛΟ 525.467 0 -4.255 -4.255 Υπόλοιπα 31.12.2021 152.222 136.822 289.044 Αναπόσβεστη αξία στις 1.1.2021 Αναπόσβεστη αξία στις 31.12.2021 200.119 132.033 332.152 137.101 77.686 214.787 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 75 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα Άυλα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αξία κτήσεως λογισμικών προγραμμάτων Συσσωρευμένες αποσβέσεις λογισμικών Σύνολο Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 711.491 724.221 711.491 711.491 -593.592 -555.738 -593.592 -545.416 117.900 168.463 117.900 166.075 Tα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν την αξία κτήσεως και τις συσσωρευμένες αποσβέσεις των λογισμικών προγραμμάτων των Ηλεκτρονικών Υπολογιστών. Οι προσθήκες στη χρήση ανήλθαν σε € 0 για τον Όμιλο και την Εταιρία, ενώ το αντίστοιχο μέγεθος στην προηγούμενη χρήση ανήλθε σε € 83.092. Οι αποσβέσεις στη χρήση ανήλθαν σε € 48.175 για τον Όμιλο και την Εταιρία, ενώ τα αντίστοιχα μεγέθη στην προηγούμενη χρήση ανήλθε σε € 40.166 και € 36.029. 7.3 Συμμετοχές σε θυγατρικές Οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρίες αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού AS COMPANY CYPRUS LTD. AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο Όμιλος 2021 0 0 0 2020 0 0 0 Εταιρία 2021 2020 150.000 150.000 400.000 400.000 550.000 550.000 H «AS COMPANY CYPRUS LTD», διέπεται και λειτουργεί υπό το Κυπριακό δίκαιο, με τη μορφή εταιρίας περιορισμένης ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Μάιο του 2016 με αρχικό κεφάλαιο € 150.000, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία. H «AS KIDS TOYS SRL», διέπεται και λειτουργεί υπό το δίκαιο της Ρουμανίας, με τη μορφή εταιρίας περιορισμένης ευθύνης (Limited). Η θυγατρική εταιρία ιδρύθηκε τον Φεβρουάριο του 2018 με αρχικό κεφάλαιο € 400.000, το οποίο καλύφθηκε κατά 100% από τη μητρική Εταιρία. 7.4 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Τα λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Δοσμένες εγγυήσεις Σύνολο 7.5 Όμιλος 2021 16.197 16.197 2020 16.006 16.006 Εταιρία 2021 14.191 14.191 2020 13.968 13.968 Αποθέματα Τα Αποθέματα αναλύονται εξής: Περιγραφή λογαριασμού Εμπορεύματα Μείον: Προβλέψεις για υποτίμηση αποθεμάτων Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων Όμιλος 2021 2020 3.960.905 3.942.196 Εταιρία 2021 2020 3.960.534 3.933.525 -675.532 -581.403 -675.532 -581.403 1.245.556 1.256.959 1.245.556 1.256.959 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 76 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Σύνολο 4.530.930 4.617.751 4.530.559 4.609.080 Οι σχηματισθείσες προβλέψεις υποτίμησης των αποθεμάτων ύψους € 675.532 καλύπτουν τα βραδείας κυκλοφορίας και χαμηλής εμπορευσιμότητας αποθέματα της Εταιρίας. Εντός της χρήσης, καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων € 94.129. Οι προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων αφορούν σε παραγγελίες εισαγωγών από το εξωτερικό. Ο τρόπος λειτουργίας της αποθήκης από το 2019 έχει αλλάξει. Τα προϊόντα διανέμονται απευθείας από την Εταιρία στους πελάτες των θυγατρικών της εταιριών. Οι θυγατρικές δεν διατηρούν πλέον αποθηκευτικούς χώρους. 7.6 Απαιτήσεις από πελάτες Οι Απαιτήσεις από πελάτες αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Πελάτες Επιταγές εισπρακτέες Γραμμάτια εισπρακτέα Σύνολο Μείον : Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Σύνολο Όμιλος 2021 2020 5.399.364 4.891.346 5.544.396 5.560.616 105.149 194.257 11.048.909 10.646.219 Εταιρία 2021 2020 4.840.028 4.567.111 5.544.396 5.560.616 105.149 194.257 10.489.573 10.321.984 -133.334 -133.334 -133.334 -133.334 10.915.575 10.512.885 10.356.239 10.188.650 Στον παρακάτω πίνακα αναλύεται το σύνολο των απαιτήσεων από πελάτες του 2021: Μη ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα Ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα Σύνολο απαιτήσεων από πελάτες Όμιλος 10.793.309 255.599 Εταιρία 10.378.412 111.161 11.048.909 10.489.573 Η ανάλυση παλαιότητας των ανοιχτών εμπορικών απαιτήσεων, που ήταν ληξιπρόθεσμες, είναι ως ακολούθως: Ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα : Έως 90 ημέρες 91 - 180 ημέρες 181 ημέρες και άνω Σύνολο Όμιλος 99.654 50.710 105.235 255.599 Εταιρία 144 5.782 105.235 111.161 Από το 2018, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Λ.Π. 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεών του. Σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικής Θέσης, ο Όμιλος διενεργεί έλεγχο απομείωσης των απαιτήσεων χρησιμοποιώντας πίνακα με βάση τον οποίο υπολογίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημέρα του Χρηματοοικονομικής Θέσης είναι η λογιστική αξία κάθε κατηγορίας εισπρακτέων ως αναφέρεται παραπάνω. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η πληροφόρηση σχετικά με την έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας σε πιστωτικό κίνδυνο: Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 77 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Όμιλος 2021 Μη Ληξιπρόθεσμ α Ληξιπρόθεσμ α Έως 90 ημέρες Ληξιπρόθεσμ α Έως 91-180 ημέρες Ληξιπρόθεσμ α Άνω των 180 ημερών 10.793.309 99.654 50.710 105.235 11.048.90 9 9.714 90 46 95 9.944 Συνολικό ποσό απαιτήσεων Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων Σύνολο 123.390 Σύνολο 133.334 Εταιρία 2021 Μη Ληξιπρόθεσμ α Ληξιπρόθεσμ α Έως 90 ημέρες Ληξιπρόθεσμ α Έως 91-180 ημέρες Ληξιπρόθεσμ α Άνω των 180 ημερών 10.378.412 144 5.782 105.235 10.489.57 3 9.341 0 5 95 9.441 Συνολικό ποσό απαιτήσεων Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων Σύνολο Σύνολο 123.893 133.334 Οι σχηματισθείσες προβλέψεις απομείωσης απαιτήσεων ύψους € 133.334 καλύπτουν όλες τις ενδεχόμενες απώλειες της Εταιρίας από τη μη είσπραξη επισφαλών απαιτήσεών της. Η κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης της αξίας των απαιτήσεων από πελάτες έχει ως εξής: Περιγραφή λογαριασμού Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 Αρχικό υπόλοιπο 133.334 94.384 133.334 94.384 Πρόσθετη πρόβλεψη περιόδου Υπόλοιπο τέλους 0 133.334 38.950 133.334 0 133.334 38.950 133.334 7.7 Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Οι Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Μετοχές εισηγμένες στο ΧΑΑ Ομόλογα εσωτερικού Μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων εξωτερικού Ομόλογα εξωτερικού Σύνολο Περιγραφή λογαριασμού Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις σε ευρώ Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις σε δολάριο Σύνολο Όμιλος 2021 2020 823.698 0 1.800.111 1.299.466 Εταιρία 2021 2020 823.698 0 1.800.111 1.299.466 1.297.567 813.639 1.297.567 813.639 7.325.798 11.247.174 6.571.400 8.684.505 7.026.893 10.948.269 6.162.360 8.275.465 Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 6.460.249 5.596.824 6.161.344 5.187.784 4.786.925 3.087.681 4.786.925 3.087.681 11.247.174 8.684.505 10.948.269 8.275.465 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 78 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι διαφορές από την αποτίμηση των ομολόγων και των χρεογράφων ανήλθαν κατά την 31.12.2021 σε € 183.337 ποσό που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Xρήσης και οι δουλευμένοι πιστωτικοί τόκοι σε € 101.472. 7.8 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Οι απαιτήσεις από τα λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Χρεώστες διάφοροι Λογαριασμοί διαχειρίσεως και προκαταβολών Έξοδα επομένων χρήσεων Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 7.9 Όμιλος 2021 178.990 2020 57.084 Εταιρία 2021 171.532 2020 28.161 0 39.718 0 38.238 76.783 24.477 280.251 88.421 178.538 363.760 76.783 346.458 594.774 88.421 178.538 333.358 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Τα Ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Ταμείο Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο Όμιλος 2021 2020 10.263 4.837 8.150.822 6.930.254 8.161.085 6.935.091 Εταιρία 2021 2020 10.263 4.837 5.576.331 5.340.820 5.586.594 5.345.657 Η σύνθεση των ταμειακών διαθεσίμων και ταμειακών ισοδυνάμων ανά νόμισμα είναι η εξής: Περιγραφή λογαριασμού Ευρώ Λοιπά νομίσματα Σύνολο 7.10 Όμιλος 2021 2020 7.449.067 4.354.973 712.018 2.580.118 8.161.085 6.935.091 Εταιρία 2021 2020 5.245.090 3.043.156 341.505 2.302.500 5.586.594 5.345.657 Καταβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο και Αποθεματικά Με την από 22.12.2020 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρίας, αποφασίστηκε : Α) η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των €74.509,17 με κεφαλαιοποίηση αποθεματικού υπέρ το άρτιο με αύξηση της ονομαστικής αξίας της μετοχής κατά €0,00568 καθώς η σχετική τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας περί κεφαλαίου. Μετά την ανωτέρω αύξηση, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται πλέον σε €5.718.697,77 διαιρούμενο σε 13.126.020 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,43568 η καθεμία. Η Επιτροπή Εταιρικών Πράξεων του Χρηματιστηρίου Αθηνών ενημερώθηκε στη συνεδρίαση της 04.02.2021 για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με αποθεματικού υπέρ το άρτιο. Β) η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των €2.944.475,43 με κεφαλαιοποίηση κερδών προηγουμένων χρήσεων, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 24 του N.4646/2019 καθώς η σχετική τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της Εταιρίας περί κεφαλαίου. Μετά την ανωτέρω αύξηση, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται πλέον σε €8.663.173,20 διαιρούμενο σε 13.126.020 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,66 η καθεμία. Η Επιτροπή Εταιρικών Πράξεων του Χρηματιστηρίου Αθηνών ενημερώθηκε στη Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 79 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. συνεδρίαση της 04.02.2021 για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με κεφαλαιοποίηση κερδών προηγουμένων χρήσεων, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 24 του N.4646/2019. Επειδή η κεφαλαιοποίηση κερδών προηγουμένων χρήσεων βάσει των διατάξεων του άρθρου 24 του Ν. 4646/2019 εξομοιώνεται με διανομή καθαρού μερίσματος, η Εταιρία προέβη στην απόδοση παρακρατηθέντος φόρου 5%. Η καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου κατά το ποσό των €11.317,66 ολοκληρώθηκε εντός του Φεβρουαρίου 2021. Οι λογαριασμοί του μετοχικού κεφαλαίου και των αποθεματικών αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο (13.126.020 μετοχές των 0,66€) Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Τακτικό αποθεματικό Διαφορά από μετατροπή κεφαλαίου σε ευρώ Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων Ζημία απορρόφησης θυγατρικής Ιδιες Μετοχές Υπόλοιπο κερδών / ζημιών χρήσεως εις νέο Σύνολο Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 8.663.173 8.663.173 8.663.173 8.663.173 0 0 0 0 1.962.793 1.880.543 1.950.344 1.880.543 14.594 21.329 33.064 33.064 278.200 278.200 278.200 278.200 -285.141 -116.826 -285.141 -59.792 -285.141 -116.826 -285.141 -59.792 23.115.053 21.107.225 21.043.702 19.700.593 33.631.847 31.605.537 31.566.516 30.210.640 7.11 Υποχρεώσεις από μισθώσεις Οι Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Μισθώσεις κτιρίων Μισθώσεις μεταφορικών μέσων Σύνολο Εταιρία 2021 2020 2021 2020 91.938 31.305 123.243 144.180 86.537 230.717 85.734 31.305 117.039 130.550 86.537 217.087 Όμιλος Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις Μισθώσεις κτιρίων Μισθώσεις μεταφορικών μέσων Σύνολο 7.12 Εταιρία 2021 2020 2021 2020 52.764 51.754 104.518 63.042 51.294 114.336 44.816 51.754 96.570 43.493 51.294 94.787 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Σύμφωνα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς στην Ελλάδα, οι ανώνυμες εταιρίες φορολογούνται στα συνολικά τους κέρδη με συντελεστή 22%, όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 120 του Νόμου 4799/2021. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίστηκαν εφαρμόζοντας τους φορολογικούς συντελεστές που αντιστοιχούν στη διαχειριστική χρήση την οποία αναμένεται η αναστροφή κάθε κατηγορίας προσωρινής διαφοράς λογιστικής και φορολογικής βάσης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 80 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για την Εταιρία και τον Όμιλο αναλύονται ως ακολούθως: Επίδραση αλλαγής συντελεστών φόρου εισοδήματος Ποσά καταχωρημένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων 217.661 205.288 -18.138 -17.107 -9.272 422.949 -35.246 -9.272 32.853 -2.738 -30.192 2020 Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (υποχρεώσεις) Γήπεδα - Οικόπεδα Κτιριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (υποχρεώσεις) Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (απαιτήσεις) Αποτίμηση αξίας απαιτήσεωνυποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Διαγραφή εξόδων ίδρυσης και πρώτης εγκατάστασης Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Πρόβλεψη υποτίμησης επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη υποτίμησης χρεογράφων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Διαφορές από εφαρμογή ΔΠΧΑ 16 Διαφορές από αποσβέσεις λοιπών ΕΙΧ Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (απαιτήσεις) Σύνολο Αναβαλλομένης Φορολογίας Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (υποχρεώσεις) Γήπεδα Οικόπεδα Κτιριακές Εγκαταστάσεις Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (υποχρεώσεις) Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος (απαιτήσεις) Αποτίμηση αξίας απαιτήσεων- Ποσά καταχωρημένα στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 2021 199.523 178.909 0 378.431 -77 190,86 -15,91 -44 131 133.537 -11.128 20.708 143.117 17.431 -1.453 0 15.979 22.153 15.397 2.595 -1.846 -1.283 -216 -31.053 4.297 38,56 -1037,03 -10.746 18.046 2.417 -1.037 224.157 -18.680 -37.282 -365 167.830 198.792 -16.566 28.011 365 210.601 -365 2019 (επαναδιατυπωμένο) Ποσά καταχωρημένα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Ποσά καταχωρημένα στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 2020 (επαναδιατυπωμένο) 217.661 -0,1 0 217.661 215.403 -10.115 0 205.288 433.064 -10.115 0 422.949 1.233 31.620 0 32.853 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 81 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Διαγραφή εξόδων ίδρυσης και πρώτης εγκατάστασης Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Πρόβλεψη υποτίμησης επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη υποτίμησης χρεογράφων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Διαφορές από εφαρμογή ΔΠΧΑ 16 239 -48 0 190,86 153.768 -20.231 0 133.537 8.083 9.348 0 17.431 -54.552 76.705 0 22.153 11.317 3.329 750 15.397 1.731 865 0 2.595 Σύνολο Αναβαλλομένων φόρων εισοδήματος (απαιτήσεις) 121.819 101.588 750 224.157 Σύνολο Αναβαλλομένης Φορολογίας 311.245 -111.703 -750 198.792 7.13 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο οι εργαζόμενοι δικαιούνται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους. Εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωσης. Αν ο εργαζόμενος παραμείνει στην Εταιρία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί, δικαιούται ποσό εφάπαξ ίσο με το 40% της αποζημίωσης που θα έπαιρνε αν απολυόταν εκείνη την ημέρα, σύμφωνα με το Ν.2112/1920. Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις την 31.12.2021, έχει ως εξής: Η πρόβλεψη για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία απεικονίζεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές σε Εργαζομένους » - και βασίζεται σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη. Οι λεπτομέρειες και οι βασικές υποθέσεις της αναλογιστικής εκτίμησης κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Μεταβολές στην Καθαρή Υποχρέωση Καθαρή Υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Εταιρία 2021 2020 2021 2020 64.153 47.156 64.153 47.156 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 82 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Δαπάνη που αναγνωρίσθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης Δαπάνη που αναγνωρίσθηκε στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Καθαρή Υποχρέωση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Συμφωνία συνολικής υποχρέωσης Καθαρή Υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Κόστος προϋπηρεσίας λόγω τροποποιήσεων Κόστος τόκων Τερματικές Παροχές/Επίδραση περικοπής/Διακανονισμού Μείον Καταβληθείσες Αποζημιώσεις Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες χρήσης Συνολική Υποχρέωση στη λήξη της περιόδου -56.852 -21.019 -56.852 -21.019 76.729 34.890 76.729 34.890 -2.003 3.126 -2.003 3.126 82.027 64.153 82.027 64.153 Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 64.153 47.156 64.153 47.156 19.342 17.716 19.342 17.716 278 0 278 0 257 424 257 424 56.852 16.750 56.852 16.750 -56.852 -2.003 -21.019 3.126 -56.852 -2.003 -21.019 3.126 82.027 64.153 82.027 64.153 Οι αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αναλογιστική μελέτη είναι οι ακόλουθες: 1.Προεξοφλητικό Επιτόκιο : 1% κατά την 31.12.2021 2.Μέσος Ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού : 1,7% 3.Μέση ετήσια αύξηση μακροχρόνια αύξηση μισθολογίου : 1,7% 4.Ημερομηνία αποτίμησης : 31.12.2021 5. Για την εκτιμώμενη συνταξιοδοτική παροχή εκτιμήθηκε η εφαρμογή του Ν.2112/1920 κατά την συνταξιοδότηση όπως αυτός τροποποιήθηκε από τον Ν.4093/2012 και τον 4808/2021 Ανάλυση Ευαισθησίας Παρούσα αξία Δέσμευσης Καθορισμένων Παροχών Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο +0,5% Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο 0,5% Ανάλυση Ευαισθησίας του Κόστους Τρέχουσας Απασχόλησης Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο +0,5% Υπολογισμός με προεξοφλητικό επιτόκιο 0,5% 2021 2020 82.027 64.153 78.578 61.157 85.676 67.336 2021 2020 19.342 17.716 18.328 16.712 20.424 18.792 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 83 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.14 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορούν σε επιχορηγήσεις και αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων Σύνολο 7.15 Όμιλος 2021 46.671 46.671 2020 50.320 50.320 Εταιρία 2021 46.671 46.671 2020 50.320 50.320 Οφειλές προς προμηθευτές Οι οφειλές προς προμηθευτές αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Προμηθευτές Επιταγές πληρωτέες Σύνολο 7.16 2021 2.552.723 510.805 3.063.528 Εταιρία 2020 1.809.094 49.381 1.858.475 2021 2.283.193 510.805 2.793.998 2020 1.809.094 49.381 1.858.475 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις. 7.17 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Προκαταβολές πελατών Υποχρεώσεις από φόρους τέλη Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Δεδουλευμένα έξοδα Πιστωτές διάφοροι Επιταγές πληρωτέες Σύνολο 7.18 Όμιλος 2021 2020 220.185 241.833 781.875 572.336 120.847 129.328 434.538 230.978 881.699 963.763 213.820 163.303 2.652.964 2.301.541 Εταιρία 2021 2020 219.986 241.833 576.650 428.014 117.064 119.291 237.066 210.898 1.040.230 711.981 213.820 163.303 2.404.816 1.875.320 Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών αναλύεται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Πωλήσεις εμπορευμάτων χονδρικής Πωλήσεις εμπορευμάτων Ευρωπαϊκή Ένωση Πωλήσεις Εμπορευμάτων Τρίτες Χώρες Πωλήσεις Εμπορευμάτων Λιανική Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων και άχρηστου υλικού Σύνολο Όμιλος 2021 2020 17.539.719 16.169.015 Εταιρία 2021 2020 17.539.719 16.169.015 4.165.806 3.152.528 2.212.922 1.778.984 879.054 172.007 879.054 172.007 109.866 110.930 109.866 110.930 1.227 2.883 1.227 2.883 22.695.672 19.607.363 20.742.788 18.233.819 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 84 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.19 Κόστος πωλήσεων Το κόστος πωλήσεων αναλύεται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Κόστος Πωληθέντων Εμπορευμάτων Κόστος Αναλωθέντων Υλικών Κόστος Αυτοπαραδόσεων Προβλέψεις- Απαξίωση Αποθεμάτων Συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 11.996.417 10.202.817 11.754.409 10.125.155 52.702 -19.917 45.677 -23.285 52.702 -19.917 45.677 -23.285 94.128 -84.294 94.128 -84.294 -20.540 18.163 -20.540 18.163 12.102.790 10.159.078 11.860.782 10.081.416 7.20 Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Τα άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Έσοδα από εισπραττόμενα έξοδα αποστολής Λοιπά έσοδα Σύνολο Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 8.815 2.972 8.815 2.972 232.791 241.606 16.127 19.099 421.186 430.001 166.423 169.395 Στα Λοιπά έσοδα συμπεριλαμβάνεται η επιστροφή φόρου (ΕΝΦΙΑ) συνολικού ύψους 205.843 ευρώ. 7.21 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας αναλύονται ως ακολούθως : Περιγραφή λογαριασμού Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι- τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Αποσβέσεις - Απομειώσεις Λοιπά (έσοδα) - έξοδα 7.22 Όμιλος 2021 2020 1.151.278 1.098.102 634.116 582.143 131.602 143.312 66.937 51.917 120.833 107.176 4.969 9.035 410.480 398.085 -18.810 -69.533 2.501.404 2.320.239 Εταιρία 2021 2020 1.034.918 991.237 535.539 466.648 130.862 143.137 51.969 51.917 119.592 162.073 4.969 9.035 400.389 387.418 -18.810 -69.857 2.259.428 2.141.608 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Τα έξοδα λειτουργίας διάθεσης αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Αμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Αποσβέσεις – Απομειώσεις Λοιπά (έσοδα) – έξοδα Όμιλος 2021 2020 1.752.671 1.794.318 877.226 667.302 128.781 129.287 58.873 66.449 1.823.973 1.545.063 12.920 15.019 146.024 149.226 34.730 0 4.835.197 4.366.664 Εταιρία 2021 2020 1.644.322 1.681.683 713.319 475.213 108.689 118.600 51.208 55.028 1.649.342 1.449.486 12.920 15.119 130.888 133.228 34.730 0 4.345.417 3.928.357 Στο κονδύλι διάφορα έξοδα περιλαμβάνεται το κόστος διαφήμισης και προωθητικών ενεργειών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 85 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 7.23 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Τα έξοδα ερευνών και ανάπτυξης αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Παροχές τρίτων Φόροι - τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις - Απομειώσεις Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως Όμιλος 2021 2020 155.546 157.661 6.349 5.819 52 0 8.075 8.977 6.879 5.342 1.988 40.406 178.888 218.205 Εταιρία 2021 2020 155.546 157.661 6.349 5.819 52 0 8.075 8.977 6.879 5.342 1.988 40.406 178.888 218.205 Τα έξοδα ερευνών και ανάπτυξης αφορούν τις δαπάνες που πραγματοποιεί η Εταιρία από εξειδικευμένο τμήμα που ασχολείται με την ανάπτυξη νέων προϊόντων. Κόστος μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που περιλαμβάνεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 αναλύεται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Μισθοί και Ημερομίσθια Εργοδοτικές εισφορές Λοιπά έξοδα προσωπικού Σύνολο Όμιλος 2021 2020 2.421.574 2.482.861 465.836 531.577 172.085 35.644 3.059.494 3.050.082 Εταιρία 2021 2020 2.196.866 2.276.617 465.836 518.321 172.085 35.644 2.834.786 2.830.582 Το ανωτέρω κόστος μισθοδοσίας, μερίζεται στις διάφορες λειτουργίες της Εταιρίας και του Ομίλου ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Έξοδα Διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας Διαθέσεως Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Σύνολο 7.24 Όμιλος 2021 2020 1.151.278 1.098.102 1.752.671 1.794.318 155.546 157.661 3.059.494 3.050.082 Εταιρία 2021 2020 1.034.918 991.237 1.644.322 1.681.683 155.546 157.661 2.834.786 2.830.582 Αποσβέσεις-Απομειώσεις Οι αποσβέσεις-απομειώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος 2021 325.389 2020 314.475 Εταιρία 2021 2020 325.389 314.475 50.742 63.426 44.094 44.094 28.221 19.841 28.221 19.841 49.241 50.964 49.241 50.964 61.614 63.781 43.035 60.585 48.176 40.166 48.176 36.029 563.383 552.653 538.156 525.988 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 86 Περιγραφή λογαριασμού Αποσβέσεις Κτιρίων Αποσβέσεις Μισθωμένων Κτιρίων Αποσβέσεις Μεταφορικών μέσων Αποσβέσεις Μισθωμένων μεταφορικών μέσων Αποσβέσεις Επίπλων και λοιπού εξοπλισμού Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι ανωτέρω αποσβέσεις, μερίζονται στις λειτουργίες της Εταιρίας ως κατωτέρω: Όμιλος 2021 410.480 146.024 6.879 563.382 Περιγραφή λογαριασμού Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Σύνολο Εταιρία 2021 400.389 130.888 6.879 538.155 2020 398.085 149.226 5.342 552.653 2020 387.418 133.228 5.342 525.988 Με βάση τα ανωτέρω, η συμφωνία των Κερδών προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων με τα Καθαρά Κέρδη μετά από φόρους έχει ως εξής: Περιγραφή λογαριασμού Καθαρά Κέρδη μετά από φόρους Προσαρμογές: Φόροι Εισοδήματος 7.26 (Έσοδα)/ Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας -καθαρά 7.25 Αποσβέσεις-Απομειώσεις 7.24 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων 7.25 Όμιλος 2021 2020 3.184.247 1.881.067 Εταιρία 2021 2020 2.507.080 1.385.020 792.684 524.016 695.711 463.478 -657.934 157.193 -674.517 185.129 563.382 552.653 538.156 525.988 3.882.380 3.114.929 3.066.429 2.559.615 Έξοδα χρηματοοικονομικής λειτουργίας Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα / έσοδα αναλύονται ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις 17.094 17.836 11.122 13.115 Λοιπά συναφή τραπεζικά έξοδα Πιστωτικοί τόκοι και έσοδα χρεογράφων (Κέρδη) /Ζημίες από πώληση χρεογράφων (Κέρδη)/Ζημίες αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων Σύνολο 62.777 68.957 62.777 53.586 -483.588 -158.165 -483.588 -156.232 -81.492 -18.032 -81.492 18.221 -172.725 246.597 -183.337 256.439 -657.934 157.193 -674.517 185.129 7.26 Φόροι Οι Φόροι Χρήσης της Εταιρίας και του Ομίλου αναλύονται ως ακολούθως: Όμιλος Περιγραφή λογαριασμού Τρέχων Φόρος Εισοδήματος Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι στο αποτέλεσμα Φόρος προηγούμενων χρήσεων Εταιρία 2021 2020 (επαναδιατυπωμένα) 2021 2020 (επαναδιατυπωμένα) 781.480 630.970 684.267 570.432 11.444 -111.703 11.444 -111.703 -240 4.748 0 4.748 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 87 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Σύνολο φόρων αναγνωρισμένων στο αποτέλεσμα (α) Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι απευθείας στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (β) Σύνολο (α+β) 792.684 524.016 695.711 463.478 365 -750 365 -750 793.049 523.265 696.076 462.727 Πίνακας συμφωνίας Φόρου Εισοδήματος: Περιγραφή λογαριασμού Κέρδη χρήσης προ φόρων Συντελεστής φόρου μητρικής Αναλογών Φόρος Επίδραση φορολογικών συντελεστών άλλων χωρών Φόρος αποτελεσμάτων μη αναγνωριζόμενων φορολογικά Επίδραση αλλαγής φορολογικών συντελεστών Διαφορά φόρου προηγούμενης χρήσης Φόρος λοιπών διαφορών Αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αναγνωρισμένοι απευθείας στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα Σύνολο Πραγματικός φορολογικός συντελεστής Όμιλος 2021 2020 3.976.932 2.405.083 22% 24% 874.925 577.220 Εταιρία 2021 2020 3.202.791 1.848.498 22% 24% 704.614 443.639 -68.024 -60.848 0 0 10.388 17.343 7.663 15.092 -16.566 0 -16.566 0 -240 0 -7.799 -9.699 0 4.746 365 -750 365 -750 793.049 523.265 696.076 462.727 19,94% 21,76% 21,73% 25,03% 0 0 Ο συντελεστής φορολογίας των κερδών από επιχειρηματική δραστηριότητα των νομικών προσώπων στην Ελλάδα ανέρχεται σε 22% (2020: 24%). Οι φορολογικοί συντελεστές στις χώρες όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος κυμαίνονται από 12,5% έως και 16,0%. Η Εταιρία έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη από τον ορκωτό ελεγκτή της για κάθε χρήση από το 2011 έως και το 2020 σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία (2011-2013 σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και 2014-2020 σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013). Η Εταιρία δεν αναμένει να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις στο πλαίσιο ελέγχου των Ελληνικών φορολογικών αρχών για τις χρήσεις 2016 έως 2021. Επιπρόσθετα, βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές μπορεί να επιλέξουν την Εταιρία για φορολογικό έλεγχο στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν σε εταιρίες που έλαβαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη του ορκωτού ελεγκτή. Η Εταιρία δεν έχει λάβει καμία εντολή ελέγχου από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2016 έως 2020. Σημειώνεται ότι την 31.12.2021 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31.12.2015 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ.1 άρθρου 36 Ν.4174/2013. Για τη χρήση 2021, ο φορολογικός έλεγχος είναι σε εξέλιξη και η Διοίκηση δεν αναμένει ουσιαστική μεταβολή των φορολογικών υποχρεώσεων της χρήσης αυτής. Ο έλεγχος προβλέπεται να ολοκληρωθεί μετά τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της περιόδου αυτής. Κατά την ολοκλήρωση αυτού του φορολογικού ελέγχου, η Διοίκηση της Εταιρίας δεν αναμένει να προκύψουν φορολογικές υποχρεώσεις πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και απεικονίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 88 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις του Ομίλου έχουν ως εξής: Εταιρία AS COMPANY A.E. AS COMPANY CYPRUS LTD. AS KIDS TOYS SRL Έδρα Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Ελλάδα 2016 - 2021 Κύπρος 2016 – 2021 Ρουμανία 2018 - 2021 Εκτιμούμε ότι σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου των θυγατρικών στην Κύπρο και στη Ρουμανία, τυχόν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα προκύψουν, δε θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. 8. Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Ως συνδεμένα μέρη κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24 εννοούνται, εκτός από τις θυγατρικές και τις συγγενείς εταιρίες, τα μέλη της Διοίκησης και τα Διευθυντικά στελέχη. Οι συναλλαγές με συνδεμένα μέρη κατά τη χρήση 2021, ήτοι οι διεταιρικές πωλήσεις/αγορές και τα διεταιρικά υπόλοιπα, αφορούσαν στο σύνολό τους συναλλαγές μέσα στα πλαίσια του σκοπού λειτουργίας της Εταιρίας και με όρους αγοράς. Το συνολικό πλαίσιο δραστηριοτήτων της Εταιρίας και των συνδεμένων με αυτήν επιχειρήσεων αφορά τις AS COMPANY CYPRUS LTD και AS KIDS TOYS S.R.L. Ουδεμία διεταιρική συναλλαγή διενεργήθηκε πέραν αυτών που περιγράφονται ανωτέρω. Πωλήσεις AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο 2021 1.235.473 817.641 2.053.114 2020 868.054 546.715 1.414.769 Αγορές AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο 2021 0 0 0 2020 0 63.186 63.186 Λοιπές Συναλλαγές AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο 2021 100.739 84.769 185.507 2020 82.911 73.492 156.403 2021 795.798 454.897 1.250.694 2020 584.494 376.929 961.423 2021 0 0 0 2020 0 0 0 Υπόλοιπα από εμπορικές συναλλαγές Απαιτήσεις AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο Υποχρεώσεις AS COMPANY CYPRUS LTD AS KIDS TOYS S.R.L Σύνολο Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 89 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Οι παροχές προς τα Διευθυντικά Στελέχη και τη Διοίκηση της Εταιρίας, αναλύονται ως ακολούθως: Αμοιβές και Συναλλαγές Διευθυντικών Στελεχών Βραχυπρόθεσμες παροχές προς εργαζομένους Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Σύνολο Αμοιβές και Συναλλαγές Μελών Δ.Σ. Βραχυπρόθεσμες παροχές Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Χαρτόσημο αμοιβών ΔΣ Άλλες αμοιβές Σύνολο Όμιλος Εταιρία 2021 2020 2021 2020 580.181 94.472 674.653 647.360 116.949 764.309 504.931 85.341 590.272 573.349 108.383 681.733 Όμιλος 2021 332.160 50.843 3.686 34.140 420.829 Εταιρία 2020 278.800 41.584 3.130 33.365 356.879 2021 307.160 50.640 3.686 34.140 395.626 2020 260.800 41.584 3.130 33.365 338.879 Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε Διευθυντικά Στελέχη (και τις οικογένειές τους). Δεν υπήρχαν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρίας και των συνδεμένων με αυτήν προσώπων οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές συνέπειες στη χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της Εταιρίας. Οι αμοιβές που καταβλήθηκαν κατά τη χρήση 2021 προς τον Πρόεδρο του Δ.Σ. κ. Ευστράτιο Ανδρεάδη, την Εκτελεστική Αντιπρόεδρο του Δ.Σ. κ. Αναστασία Ανδρεάδου και τα μη εκτελεστικά μέλη κ.κ. Ιωάννη Αποστολάκο, Θεόφιλο Μεχτερίδη και Απόστολο Πεταλά, αφορούν σε αμοιβές με την ιδιότητά τους ως μέλη του Δ.Σ.. Η Εταιρία δεν προβαίνει στην καταβολή αμοιβών στα Μέλη Δ.Σ. για την ιδιότητα τους ως Μέλη των Επιτροπών Ελέγχου & Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων. Επίσης οι αμοιβές του παραιτηθέντος μη εκτελεστικού μέλους του Δ.Σ, κ. Πέτρου Ιακώβου την 25.6.2021 και του νέου μέλους του Δ.Σ, κ. Μιχαήλ Ζαρκάδη, αφορούν σε αμοιβές με την ιδιότητά τους ως μέλη του Δ.Σ.. Στο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. Θεόφιλο Μεχτερίδη καταβλήθηκαν και αμοιβές λόγω παροχής υπηρεσιών εκτελωνιστή, στο πλαίσιο της επαγγελματικής συνεργασίας του με την Εταιρία, με βάση σχετική αξιολόγηση του Δ.Σ.. Οι αμοιβές που καταβλήθηκαν στο εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. κ. Θεοδώρα Κουφού, αφορούν στην παροχή υπηρεσιών εξαρτημένης εργασίας προς την Εταιρία καθ' όλη τη χρήση. Το μη εκτελεστικό μέλος κ. Κωνσταντίνος Ανδρεάδης δεν έλαβε αμοιβές από την Εταιρία, αλλά από την θυγατρική Εταιρία της Κύπρου, στην οποία παρέχει τις υπηρεσίες του. Τα Διευθυντικά στελέχη που δεν είναι μέλη του Δ.Σ., έλαβαν αμοιβές με βάση τις συμβάσεις παροχής εξαρτημένης εργασίας που έχουν με την Εταιρία. 9. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι δραστηριότητες της Εταιρίας και του Ομίλου υπόκεινται σε μία σειρά κινδύνων. Οι κίνδυνοι και αβεβαιότητες περιγράφονται αναλυτικά και στην παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης του 2021. Οι βασικοί κίνδυνοι που εκτίθενται η Εταιρία και ο Όμιλος αφορούν σε: • κίνδυνο συναλλαγματικών ισοτιμιών • κίνδυνο επιτοκίων • κίνδυνο από τις διακυμάνσεις των τιμών της αγοράς εμπορευμάτων και εξάρτησης για την προμήθεια εμπορευμάτων • πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας • κίνδυνο ασφάλισης Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 90 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Η Διοίκηση του Ομίλου, στοχεύει στον περιορισμό ενδεχόμενης αρνητικής επίδρασης των κινδύνων αυτών στα οικονομικά αποτελέσματά του και προσαρμόζεται διαρκώς στις νέες καταστάσεις, έτσι ώστε να διατηρήσει ανεπηρέαστες τις δραστηριότητές του. Ειδικότερα : (α) Κίνδυνος συναλλαγματικών ισοτιμιών Ο συγκεκριμένος κίνδυνος αφορά στη σχέση ευρώ προς άλλα νομίσματα που σχετίζονται με τις πωλήσεις και αγορές της Εταιρίας και των Θυγατρικών εταιριών. Ο Όμιλος πραγματοποιεί σημαντικό μέρος των εισαγωγών του με προέλευση τη Κίνα οι οποίες τιμολογούνται σε δολάριο ΗΠΑ (USD). Το 2021 οι αγορές σε δολάρια αντιστοιχούσαν στο 60,4% των συνολικών αγορών έναντι 71,7 % των αγορών της αντίστοιχης προηγούμενης περιόδου. Η αξία των εισαγωγών σε δολάρια (USD) είναι μειωμένη κατά -3,3 % έναντι της αντίστοιχης περσινής περιόδου. Ο Όμιλος διαθέτει ταμειακά διαθέσιμα & επενδυτικά προϊόντα σε δολάρια (USD), τα οποία καλύπτουν το 49,6% της αξίας των εισαγωγών σε δολάρια που πραγματοποιήθηκαν το 2021. Η μέση ισοτιμία ευρώ/δολαρίου τα τελευταία 3 έτη διαμορφώθηκε ως εξής: Μέση ισοτιμία Ετήσια Μεταβολή % 2019 1,1195 -5,21% 2020 1,1419 2,0% 2021 1,1827 3,6 % Ο Όμιλος το 2021 δεν χρησιμοποίησε παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα για την μείωση της έκθεσης σε συναλλαγματικό κίνδυνο που προκύπτει από τις αγορές. (β) Κίνδυνος επιτοκίων Οι Εταιρίες τους Ομίλου διαθέτουν πιστωτικά όρια σε τράπεζες όμως λόγω της σημαντικής ρευστότητάς, δεν έχουν προσφύγει σε τραπεζικό δανεισμό το 2021 και το σύνολο των αναγκών τους σε κεφάλαιο κίνησης χρηματοδοτείται από ίδια διαθέσιμα. Ο Όμιλος δεν χρησιμοποιεί παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα προκειμένου να μειώσει την έκθεσή του στον κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων, κατά την ημερομηνία σύνταξης της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Η Διοίκηση εκτιμά ότι ο προαναφερόμενος κίνδυνος δεν αναμένεται να επηρεάσει ουσιωδώς την χρηματοοικονομική θέση της Εταιρίας και του Ομίλου. (γ) Κίνδυνος από τις διακυμάνσεις των τιμών αγοράς εμπορευμάτων και εξάρτησης για την προμήθεια εμπορευμάτων Με δεδομένο ότι το μεγαλύτερο μέρος των παιχνιδιών που διαθέτει η Εταιρία και οι Θυγατρικές της έχουν προέλευση την Κίνα, τυχόν μεταβολή των εμπορικών σχέσεων της Κίνας με την Ευρωπαϊκή Ένωση ή μεταβολή ισοτιμίας του Γουάν Κίνας σε σχέση με το USD στο οποίο τιμολογείται το μεγαλύτερο μέρος των αγορών του Ομίλου, είναι δυνατόν να επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά, κατά περίπτωση, αφενός την τροφοδοσία των πελατών και τις πωλήσεις του Ομίλου, αφετέρου το Κόστος Πωληθέντων και την Κερδοφορία. Η Εταιρία παρακολουθεί σε συνεχή βάση τα οικονομικά δεδομένα της κινεζικής αγοράς παιχνιδιών διατηρώντας μακροχρόνιες σχέσεις με τους προμηθευτές της. Επίσης, παρακολουθεί εκθέσεις στην Κίνα στοχεύοντας στην διαμόρφωση λίστας προμηθευτών που θα μπορούσαν να την εξυπηρετήσουν. (δ) Πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος ρευστότητας Αφορά στον κίνδυνο που ενδέχεται να αντιμετωπίσει η Εταιρία ή ο Όμιλος, αν πελάτης ή πελάτες δεν εκπληρώσουν τις συμβατικές υποχρεώσεις τους. Ο Όμιλος και η Εταιρία προκειμένου να Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 91 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. μειώσουν τον πιστωτικό τους κίνδυνο, εφαρμόζουν ορθολογική πιστωτική πολιτική, λαμβάνοντας υπόψη στοιχεία της αγοράς, που συλλέγουν από τράπεζες πληροφοριών για τη πιστοληπτική ικανότητα των πελατών τους. Οι απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας προέρχονται κυρίως από χονδρικές πωλήσεις, ενώ σημαντικό μέρος των απαιτήσεων προέρχεται από μεγάλους πελάτες. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από τον Όμιλο και την Εταιρία ελέγχοντας το μέγεθος της παροχής πιστώσεων, καθώς και τα πιστωτικά όρια του κάθε πελάτη. Εφόσον κρίνεται απαραίτητο, ζητείται επί πλέον εξασφάλιση και εγγυήσεις. Λόγω του μεγέθους του συναλλακτικού κυκλώματος της Εταιρίας σε επίπεδο Ομίλου, ο ενδεχόμενος πιστωτικός κίνδυνος για τον Όμιλο αφορά κυρίως στην Εταιρία που διαχειρίζεται άνω του 83% των συνολικών απαιτήσεων. Ο κίνδυνος ρευστότητας εντοπίζεται στο ενδεχόμενο ο Όμιλος να περιέλθει σε θέση που δε θα του επιτρέψει να εκπληρώσει τις οικονομικές του υποχρεώσεις. Όπως προκύπτει από τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, τόσο σε επίπεδο Εταιρίας, όσο και σε επίπεδο Ομίλου, ο κίνδυνος ρευστότητας είναι απόλυτα ελεγχόμενος (βλέπε δείκτη κεφαλαίου κίνησης). ΟΜΙΛΟΣ Δείκτης Κυκλοφορούν Ενεργητικό /Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 31.12.2021 31.12.2020 603,6% 727,9% ΕΤΑΙΡΙΑ Δείκτης Κυκλοφορούν Ενεργητικό /Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 31.12.2021 31.12.2020 604,6% 751,0% Όσον αφορά στον κίνδυνο ταμειακών ροών σημειώνεται ότι η Εταιρία και η θυγατρική στη Κύπρο είναι κατάλληλα προστατευμένες, γεγονός που οφείλεται: α) στις καλές ταμειακές ροές τους ως προαναφέρθηκε, β) στην υψηλή πιστοληπτική ικανότητα που έχουν από τους τραπεζικούς οργανισμούς, γ) στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας, των οποίων η εμφανιζόμενη αξία στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, δεν αποκλίνει από την εύλογη αξία αυτών δ) στη διαφύλαξη των ρευστών διαθεσίμων σε τράπεζες με καλή αξιολόγηση από διεθνείς οίκους και ε) στην τοποθέτηση των διαθεσίμων της Εταιρίας προς επένδυση σε εμπορεύσιμους τίτλους. Όσον αφορά στη θυγατρική της Ρουμανίας, η Εταιρία την 31-12-2021 διέθετε ταμειακά διαθέσιμα ύψους € 370.514, ενώ έχει εξασφαλίσει γραμμή χρηματοδότησης από τράπεζα ύψους € 200.000 την οποία μέχρι σήμερα δεν έχει χρησιμοποιήσει. Λόγω της εποχικότητας που παρουσιάζεται στη κατηγορία των προϊόντων του Ομίλου, απαιτείται ορθολογική διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης, καθώς πιθανή αδυναμία ενδέχεται να επιβαρύνει με επιπλέον χρηματοοικονομικά έξοδα τα αποτελέσματά της. Ο Όμιλος διαθέτει επαρκείς γραμμές χρηματοδότησης από Τραπεζικούς οργανισμούς. Οι παρακάτω πίνακες συνοψίζουν τις ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της Εταιρίας και του Ομίλου, που εμφανίζονται κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, με βάση τις πληρωμές που απορρέουν από τις σχετικές δανειακές συμβάσεις ή τις συμφωνίες με τους αντισυμβαλλόμενους. Όμιλος Οφειλές προς προμηθευτές Υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολα 2021 2020 Έως 1 έτος 2021 2020 Από 1 έως 5 έτη 2021 2020 3.063.528 1.858.475 3.063.528 1.858.475 0 0 227.760 345.053 104.518 114.336 123.242 230.717 2.652.964 2.301.541 2.652.964 2.301.541 0 0 5.944.252 4.505.069 5.821.009 4.274.352 123.242 230.717 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 92 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Εταιρία Σύνολα Υποχρεώσεις από μισθώσεις Οφειλές προς Προμηθευτές Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Σύνολα 2021 2020 2021 2020 Από 1 έως 5 έτη 2021 213.608 311.874 96.570 94.787 117.038 217.087 2.793.998 1.858.475 2.793.998 1.858.475 0 0 2.404.816 1.875.320 2.404.816 1.875.320 0 0 5.412.422 4.045.669 5.295.384 3.828.582 117.038 217.087 2020 Με βάση τα δεδομένα που αναφέρθηκαν, η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι τα Ταμειακά Διαθέσιμα και οι Βραχυπρόθεσμες τοποθετήσεις, πλέον των δυνατοτήτων που αναφέρθηκαν για την άντληση ρευστότητας, αντισταθμίζουν επαρκώς τους προαναφερθέντες κινδύνους. (ε) Κίνδυνος Ασφάλισης (μη χρηματοοικονομικός κίνδυνος) Με δεδομένο ότι το μεγαλύτερο μέρος των εμπορευμάτων της Εταιρίας προωθείται από την Αποθήκη της προς τους πελάτες, η Εταιρία θα πρέπει να διασφαλίζεται από την έκθεση της σε κίνδυνο αντισυμβαλλομένου από την ασφάλιση των προϊόντων της. Προς τούτο η Εταιρία προβαίνει σε ασφάλιση των εγκαταστάσεων της από κοινοπραξία ασφαλιστικών εταιριών, γεγονός που της προσδίδει επαρκή ασφαλιστική κάλυψη για όλους τους κύριους κινδύνους. Οι θυγατρικές της Ρουμανίας και Κύπρου δεν διαθέτουν δικές τους αποθήκες και η διακίνηση των εμπορευμάτων πραγματοποιείται μέσω των αποθηκευτικών εγκαταστάσεων της Εταιρίας. Τα προϊόντα είναι ασφαλισμένα κατά τη μεταφορά τους, τόσο προς τις αποθήκες της Εταιρίας, όσο και μέχρι την παράδοσή τους στις θυγατρικές. Λοιποί Κίνδυνοι Η ζήτηση των προϊόντων που διαθέτει η Εταιρία επηρεάζεται από εξωγενείς παράγοντες όπως η οικονομική αβεβαιότητα, η μείωση της κατανάλωσης και η προτίμηση των καταναλωτών σε προϊόντα με προσιτή τιμή πώλησης. Στα πλαίσια αυτά η Διοίκηση της Εταιρίας έχει προβεί σε επιλογή ποιοτικών προϊόντων, που είναι ελκυστικά στους καταναλωτές όλο το χρόνο. Η Εταιρία προβαίνει σε βραχυπρόθεσμες τοποθετήσεις – επενδύσεις (κυρίως ομόλογα) αφού πρώτα εκτιμήσει τις σχετικές αξιολογήσεις από διεθνείς οίκους. 10. Εύλογη Αξία και ιεραρχία Εύλογων Αξιών Ο Όμιλος και η Εταιρία χρησιμοποιούν την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων: • • Επίπεδο 1: Δημοσιευόμενες τιμές αγοράς (χωρίς τροποποίηση ή αναπροσαρμογή) για χρηματοοικονομικά στοιχεία που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές. Επίπεδο 2: Παρατηρήσιμα δεδομένα για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και υποχρεώσεων πέραν των τιμών του επιπέδου 1, όπως τιμές διαπραγμάτευσης για παρόμοια προϊόντα, τιμές διαπραγμάτευσης σε μη ενεργές αγορές ή λοιπά στοιχεία που είτε είναι παρατηρήσιμα ή μπορούν να υποστηριχθούν από παρατηρήσιμα στοιχεία (για παράδειγμα τιμές Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 93 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. • που προκύπτουν από παρατηρήσιμα δεδομένα), για σχεδόν τη συνολική διάρκεια του χρηματοοικονομικού μέσου. Επίπεδο 3: Στοιχεία για το αποτιμώμενο στοιχείο ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). Αν για τον υπολογισμό εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται παρατηρήσιμα δεδομένα τα οποία απαιτούν σημαντικές προσαρμογές οι οποίες βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα, τότε ο υπολογισμός ανήκει στο επίπεδο 3. Το επίπεδο 3 περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα, η αξία των οποίων προσδιορίζεται με μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές, καθώς και προϊόντα για τα οποία ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί σημαντική κρίση ή εκτίμηση από την Διοίκηση. Οι επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων του Ομίλου και της Εταιρίας κατηγοριοποιούνται στο Επίπεδο 1 εκτός από τα Αμοιβαία Κεφάλαια που κατηγοριοποιούνται στο Επίπεδο 2. Από την 1 Ιανουαρίου 2009 η Εταιρία ο Όμιλος εφαρμόζει την τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 που απαιτεί τη γνωστοποίηση των χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω της ιεράρχησης των ανωτέρω επιπέδων. Η εύλογη αξία των κατωτέρω χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρίας προσεγγίζει την λογιστική αξία τους: - Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία - Απαιτήσεις από πελάτες - Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία - Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα - Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις - Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις - Οφειλές προς προμηθευτές- Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις - Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις - Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σημειώνεται πως στα Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται έξοδα επομένων χρήσεων και έσοδα χρήσεως εισπρακτέα για Εταιρία (2021 : € 423.242, 2020 : € 266.959) και Όμιλο (2021 : 90.476, 2020 : 96.803) αντίστοιχα τα οποία δεν αποτελούν χρηματοοικονομικά στοιχεία. Στις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνονται υποχρεώσεις από φόρους τέλη, ασφαλιστικοί οργανισμοί και δουλευμένα έξοδα περιόδου της Εταιρίας για το 2021 και 2020 συνολικού ποσού € 930.781 και € 1.017.593 αντίστοιχα και για τον Όμιλο για το 2021 και 2020 συνολικού ποσού € 1.221.103 και € 1.120.373 αντίστοιχα τα οποία δεν αποτελούν χρηματοοικονομικά στοιχεία. 11. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις – Χορηγηθείσες εγγυήσεις (α) Οι δεσμεύσεις της Εταιρίας αφορούν σε εκδοθείσες από τράπεζες εγγυητικές επιστολές καλής εκτέλεσης συμβάσεων. Η θυγατρική AS KIDS TOYS S.R.L. σύναψε σύμβαση πίστωσης με την ALPHA BANK ROMANIA SA, υπό τους όρους που διέπουν του Ρουμάνικο Τραπεζικό Σύστημα. Η Εταιρία παρείχε εγγύηση υπέρ της θυγατρικής της, με τη μορφή εγγυητικής επιστολής που εξέδωσε η ALPHA BANK AE, ύψους € 200.000 προς την ALPHA BANK ROMANIA SA. Μέχρι την ημερομηνία της δημοσίευσης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, δεν έχει γίνει χρήση της πίστωσης από την θυγατρική. (β) Την 31 Δεκεμβρίου 2021 η Εταιρία και ο Όμιλος είχαν συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης που αφορούσαν στην ενοικίαση μεταφορικών μέσων και κτιρίων. Πριν την υιοθέτηση του Δ.Π.Χ.Α. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 94 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 16, οι μισθώσεις αυτές είχαν ταξινομηθεί ως λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 17. (γ) Υφίσταται από την Εταιρία εγγύηση και τριτεγγύηση ύψους € 500.000 υπέρ της θυγατρικής στη Κύπρο για χρηματοδότηση του κεφαλαίου κίνησης εφόσον παραστεί ανάγκη. Η θυγατρική στη Κύπρο δεν έχει κάνει χρήση δανειακών κεφαλαίων εντός του 2021. (δ) Δεν υπάρχουν πάσης φύσεως επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρίας καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν ή ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρίας. Πέραν των όσων αναφέρονται παραπάνω δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Εκκρεμοδικίες – Δικαστικές Υποθέσεις (1) Η Εταιρία διατηρούσε κατά του πρώην πελάτη «ΚΟΥΚΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΙΔΙΚΩΝ ΕΙΔΩΝ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ», απαίτηση κατά κεφάλαιο ύψους €1.352.782,45. Η οφειλέτρια έχει κηρυχθεί σε πτώχευση. Επειδή με τα σημερινά διαθέσιμα δεδομένα εκτιμάται ότι το μικρό ενεργητικό της πτώχευσης, σε σύγκριση προς τις επαληθευθείσες απαιτήσεις τρίτων -μεταξύ των οποίων Δημόσιο και ασφαλιστικά ταμεία-, δεν συνηγορεί στην ικανοποίηση της απαίτησης της Εταιρίας,το ποσό της απαίτησης διαγράφηκε στις 31.12.2014 σύμφωνα με το νόμο. Η Εταιρία συνεχίζει να παρακολουθεί την πτωχευτική διαδικασία, η οποία ακόμη συνεχίζεται. (2) Η Εταιρία διατηρεί αξιώσεις κατά τρίτων από πωλήσεις εμπορευμάτων, στο πλαίσιο της συνήθους λειτουργίας της, τις οποίες διεκδικεί δικαστικά. Λόγω του μικρού ύψους των διεκδικούμενων ποσών σε σχέση προς τα οικονομικά μεγέθη της Εταιρίας, εκτιμάται με ασφάλεια ότι η ενδεχόμενη μη είσπραξή τους δεν θα έχει καμία ουσιώδη επιρροή στην καθαρή θέση της Εταιρίας και την εν γένει λειτουργία του Ομίλου. (3) Με την από 23/12/2019 αγωγή Σουηδικής εταιρίας κατά της Εταιρίας ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, επιδιώκεται η απαγόρευση της κυκλοφορίας συγκεκριμένου προϊόντος. Η αγωγή εκδικάστηκε σε πρώτο βαθμό και αναμένεται η έκδοση απόφασης. Επισημαίνεται ότι δεν έχει αίτημα καταβολής κάποιου ποσού ως αποζημίωση. Ακόμα και η πιο δυσμενής για την Εταιρία εξέλιξη της εκκρεμούσας αγωγής, δεδομένης της ισχυρής οικονομικής θέσης της Εταιρίας, εκτιμάται ότι δεν θα έχει σημαντική και ουσιαστική επίδραση στα μεγέθη της Εταιρίας. 12. Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή της Εταιρίας προκύπτουν από τη διαίρεση των συγκεντρωτικών συνολικών εισοδημάτων της περιόδου, με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών που ήταν σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου ως ακολούθως: Περιγραφή λογαριασμού Κέρδη μετά από φόρους που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας Εκδοθείσες Κοινές Μετοχές την 1η Ιανουαρίου Μείον : Επίδραση κατοχής ιδίων μετοχών Μέσος σταθμισμένος αριθμός μετοχών την 31η Δεκεμβρίου Βασικά κέρδη ανά μετοχή Όμιλος 2021 2020 Εταιρία 2021 2020 3.184.247 1.881.067 2.507.080 1.385.020 13.126.020 13.126.020 13.126.020 13.126.020 -38.901 -21.931 -38.901 -21.931 13.087.119 13.104.089 13.087.119 13.104.089 0,2433 0,1435 0,1916 0,1057 Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 95 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. 13. Αμοιβές ελέγχου Ο έλεγχος των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας και του Ομίλου για την τρέχουσα χρήση ανατέθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων στην ελεγκτική Εταιρία KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. με αμοιβή € 29.000 για τον κατά νόμο έλεγχο και € 15.000 για τις υπηρεσίες διασφάλισης φορολογικής συμμόρφωσης. Οι αμοιβές των ελεγκτών των δύο θυγατρικών για τον έλεγχο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων του 2021 ανέρχονται συνολικά σε € 18.000. Κατά τη διάρκεια της χρήσης παρασχέθηκαν στην Εταιρία λοιπές ελεγκτικές υπηρεσίες συνολικής αξίας € 8.000 και επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες αξίας € 11.000. 14. Γεγονότα μετά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης Α. Νέο πρόγραμμα αγοράς Ιδίων Μετοχών Κατ’ εφαρμογή των αποφάσεων της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 25.06.2021 και της απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της 25.11.2021, στο πλαίσιο του Προγράμματος Απόκτησης Ιδίων Μετοχών, η Εταιρία ανακοίνωσε στις 25.11.2021 την έναρξη εφαρμογής του νέου Προγράμματος αγοράς ιδίων μετοχών, σύμφωνα με το οποίο προβλέπεται η αγορά μέχρι του αριθμού των 656.301 μετοχών της Εταιρίας έως την 25.06.2023, με εύρος τιμών αγοράς από 0,50 €/ μετοχή (κατώτατο όριο) έως 4,00 €/ μετοχή (ανώτατο όριο). Συνολικά έως την 31/03/2022 έχουν αγοραστεί 60.825 ίδιες μετοχές συνολικής ονομαστικής αξίας € 40.144,50, με μέση τιμή κτήσης € 1,957 που αντιπροσωπεύουν 0,46339% του κεφαλαίου. Β. Λοιποί Κίνδυνοι Μετά το άνοιγμα της λιανικής ύστερα από την άρση του lockdown, οι δραστηριότητες μας επανήλθαν σταδιακά στη κανονικότητα και η Διοίκηση εκτιμά με βάση την σημερινή εξέλιξη της πανδημίας και έχοντας προσεγγίσει ένα κρίσιμο σημείο ανοσίας, δεν υφίσταται κίνδυνος συνεπειών για τα οικονομικά αποτελέσματα της χρήσης 2022. Τα πρόσφατα γεωπολιτικά γεγονότα στην Ουκρανία έχουν προκαλέσει αβεβαιότητα στις αγορές σε παγκόσμιο επίπεδο. Η Εταιρεία δεν δραστηριοποιείται στην Ουκρανία και την Ρωσία γεγονός που δεν θα επηρεάσει άμεσα τα οικονομικά αποτελέσματα της χρήσης 2022. Παρόλα αυτά υπήρξε συγκράτηση της καταναλωτικής δαπάνης λόγω του γενικότερου αρνητικού κλίμακος και της αβεβαιότητας. Γ. Στα πλαίσια του Ψηφιακού Μετασχηματισμού του, ο Όμιλος επενδύει σε νέες τεχνολογίες, για το λόγο αυτό επέλεξε το SAP Business One ως το νέο της ERP. Στόχος με την υλοποίηση του νέου ERP : • Η βελτίωση της αποτελεσματικότητας και της αποδοτικότητας των εσωτερικών διαδικασιών. • Η καλύτερη εξυπηρέτηση των πελατών μας. • Η ταχύτερη και αποτελεσματικότερη λήψη αποφάσεων. • Η υποστήριξη της κερδοφόρας ανάπτυξης. H παραγωγική του λειτουργία προβλέπεται να ξεκινήσει την 1η Ιανουαρίου του 2023. Ταυτόχρονα ο Όμιλος το 2022 συνεχίζει την επένδυση της στην ψηφιοποίηση με την δημιουργία B2B πλατφόρμας που θα ξεκινήσει την λειτουργία του στα τέλη του 2022. Δεν υπάρχουν άλλα μεταγενέστερα των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν, είτε στον Όμιλο, είτε στην Εταιρία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 96 AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. Θεσσαλονίκη, 14 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ Κ. ΑΝΔΡΕΑΔΗΣ ΑΔΤ ΑΡ 235479 ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ Α. ΑΝΔΡΕΑΔΟΥ ΑΔΤ ΑΗ 181790 Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Β. ΠΑΠΑΣΠΥΡΟΥ ΑΔΤ ΑΕ 032224 Aρ. Αδείας : 0019079 A Tάξεως Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 97

Περίληψη: Εμείς, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της «AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.»: 1. 2. 3. Ευστράτιος Ανδρεάδης του Κωνσταντίνου, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος, Αναστασία Ανδρεάδου το γένος Άγγελου Κοζλακίδη, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, εκτελεστικό Μέλος Θεοδώρα Κουφού του Δημητρίου, εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, υπό τις ως άνω ιδιότητές μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της «AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε.» (εφεξής καλουμένης για λόγους συντομίας ως «Εταιρία») δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουμε: α) Οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση από 1 Ιανουαρίου 2021 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2021 της Εταιρίας AS ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Η/Υ ΚΑΙ ΠΑΙΧΝΙΔΙΩΝ Α.Ε. καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, τα Ίδια Κεφάλαια και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης της δωδεκάμηνης περιόδου που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021. β) Η Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου επί αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρίας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, εκλαμβανομένων στο σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Θεσσαλονίκη, 14 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ Κ. ΑΝΔΡΕΑΔΗΣ ΑΔΤ ΑΡ 235479 ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ Α. ΑΝΔΡΕΑΔΟΥ ΑΔΤ ΑΗ 181790 ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΘΕΟΔΩΡΑ Δ. ΚΟΥΦΟΥ ΑΔΤ AN 233404