FRIGOGLASS A.B.E.E. Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021 FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Α. Μεταξά 15, 145 64 Κηφισιά, Αθήνα Γ.Ε.ΜΗ. 1351401000 1 FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Βεβαιώνεται ότι η παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση (σελίδες 3 – 221) συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 4 του N.3556/2007 και την επ’ αυτού εκδοθείσα απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς με αριθμό 8/754/14.04.2016, του Νόμου 4548/2018 και εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της FRIGOGLASS A.B.E.E. κατά τη συνεδρίαση της 11 Απρίλιου 2022. Η παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση είναι αναρτημένη στην ιστοσελίδα της Εταιρείας www.frigoglass.com. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις και οι εκθέσεις ελέγχου των ορκωτών ελεγκτών λογιστών των εταιρειών που ενοποιούνται και δεν είναι εισηγμένες (σύμφωνα με την Απόφαση 8/754/14.04.2016 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς) αναρτώνται στην παρακάτω διεύθυνση: https://www.frigoglass.com/financial-results/ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α) Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου Β) Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Γ) Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου Δ) Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ε) Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιόδου 1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2021 Ζ) Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (ΕΔΜΑ) Σελίδες 3 4 116 124 135 218 115 ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΧΡΗΣΗΣ 2021 116 ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΧΡΗΣΗΣ 2021 Η Επιτροπή Ελέγχου (εφεξής η «Επιτροπή») της εταιρείας με την επωνυμία «FRIGOGLASS ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΨΥΚΤΙΚΩΝ ΘΑΛΑΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (εφεξής η «Εταιρεία») συντάσσει, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 44 του Ν.4449/2017, όπως τροποποιήθηκε από τον Ν.4706/2020, και τις σχετικές διευκρινήσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, την παρούσα ενημέρωση για θέματα σχετικά με τη λειτουργία της για την κλειόμενη χρήση 2021 (01.01.2021-31.12.2021). Η Επιτροπή ορίστηκε, δυνάμει της από 14.12.2020 Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας, ως ανεξάρτητη και αποτελείται συνολικά από τρία (3) μέλη και συγκεκριμένα από δύο (2) ανεξάρτητα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και από έναν (1) τρίτο (μη μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου). Η σύνθεση της Επιτροπής, η οποία συγκροτήθηκε σε σώμα με την από 22.12.2020 απόφασή της, είναι η ακόλουθη: Πρόεδρος: Γεώργιος Σαμοθράκης – τρίτος (μη μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου) και ανεξάρτητος Μέλος: Zulikat Wuraola Abiola – ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Μέλος: Stephen Bentley – ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Τα μέλη της Επιτροπής είναι στο σύνολό τους ανεξάρτητα από την Εταιρεία και πληρούν στο σύνολό τους τα κριτήρια ανεξαρτησίας των παραγράφων 1 και 2 του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020, ως ισχύει. Ειδικότερα και αναφορικά με τα πεπραγμένα της Επιτροπής στη διάρκεια της κλειόμενης χρήσης 2021 (01.01.2021-31.12.2021): Α. Συνεδριάσεις και ημερήσια διάταξη Σύμφωνα με τον κανονισμό λειτουργίας της, η Επιτροπή συνέρχεται όποτε κρίνεται αναγκαίο και σε κάθε περίπτωση τουλάχιστον τέσσερις (4) φορές το χρόνο. Επίσης, οφείλει να πραγματοποιεί δύο (2) τουλάχιστον συνεδριάσεις με τη συμμετοχή του τακτικού ελεγκτή της Εταιρείας, χωρίς την παρουσία των μελών της διοίκησης. Για κάθε συνεδρίαση τηρείται πρακτικό, το οποίο υπογράφεται από όλα τα μέλη της Επιτροπής. Κατά τη διάρκεια του έτους 2021, η Επιτροπή συνεδρίασε συνολικά έξι (6) φορές, με όλα της τα μέλη να παρίστανται σε όλες τις συνεδριάσεις, και τους εσωτερικούς ελεγκτές να ενημερώνουν την Επιτροπή στα θέματα που τους αφορούν. Στις περισσότερες συνεδριάσεις της και κατόπιν προσκλήσεως της Επιτροπής, παρίσταντο και βασικά διευθυντικά στελέχη που είναι επιφορτισμένα με τη διοίκηση και διαχείριση των εταιρικών εργασιών, υποθέσεων και δραστηριοτήτων. Για όλες τις συνεδριάσεις της Επιτροπής που έλαβαν χώρα το 2021 τηρήθηκαν τα σχετικά πρακτικά, και κατά τις συνεδριάσεις αυτές εξετάστηκαν μεταξύ άλλων και τα ακόλουθα θέματα: 117 Ημερομηνίες Συνεδριάσεων τ Επιτροπής – 2021 1 16 Μαρτίου 2021 2 16 Ιουνίου 2021 Θέματα Συνεδρία με τους Εξωτερικούς ελεγκτές - Ανασκόπηση της προόδου του εξωτερικού ελέγχου του έτους 2020, που συμπεριλαμβάνει τα εξής:- Αποτελέσματα ελέγχου Κρίσιμες λογιστικές πολιτικές - Ειδικά ζητήματα σχετικά με το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας - Επισκόπηση των Οικονομικών Καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 - Σύνταξη αναφοράς προς το Διοικητικό Συμβούλιο για τη σύνταξη και τον έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Εσωτερικός Έλεγχος / Δικλείδων Ασφαλείας, Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Δεοντολογίας (CC&E) - Παρουσίαση των κυριότερων ευρημάτων από τους ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν στο Q4 2020 - Παρουσίαση της εξέλιξης των ανοιχτών παρατηρήσεων από προγενέστερους ελέγχους έως το Q1 2021, συνολικά και ανά περιοχή - Ενημέρωση για τις τρέχουσες ανοιχτές υποθέσεις του προγράμματος καταγγελίας δυσλειτουργιών - Παρουσίαση της εξέλιξης των μη ελεγκτικών αμοιβών του 2021, με βάση τα ληφθέντα AFS (Έγκριση Για Υπηρεσίες) από την PricewaterhouseCoopers («PwC») σε σύγκριση με την προέγκριση που δόθηκε από την Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2020 για τις υπηρεσίες που θα παραδοθούν το 2021 Ρουμανία - Ενημέρωση σχετικά με την φωτιά στο εργοστάσιο της Ρουμανίας, της διαδικασίας λήψης αποζημιώσεων καθώς και του οικονομικού αντικτύπου από τον Οικονομικό Διευθυντή του Ομίλου Εσωτερικός Έλεγχος / Δικλείδων Ασφαλείας, Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Δεοντολογίας (CC&E) - Ενημέρωση αναφορικά με την πρόοδο του Προγράμματος Εσωτερικού Ελέγχου για το 2021 - Έγκριση του ετήσιου πλάνου ελέγχου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου - Σύνταξη του ετήσιου πλάνου ενεργειών της Επιτροπής - Ενημέρωση αναφορικά με τo πρόγραμμα καταγγελίας δυσλειτουργιών - Παρουσίαση της εξέλιξης των μη ελεγκτικών αμοιβών του 2021, με βάση τα ληφθέντα AFS (Έγκριση Για Υπηρεσίες) από την PwC σε σύγκριση με την προέγκριση που δόθηκε από την Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2020 για τις υπηρεσίες που θα παραδοθούν το 2021 Λοιπά Θέματα - Έγκριση της Έκθεσης Πεπραγμένων της Επιτροπής χρήσης 2020 - Ενημέρωση αναφορικά με το έργο για την εφαρμογή του Νόμου Εταιρικής Διακυβέρνησης 4706/2020 118 - 3 15 Ιουλίου 2021 4 2 Αυγούστου 2021 5 14 Σεπτεμβρίου 2021 6 14 Δεκεμβρίου 2021 Έγκριση Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου - Έγκριση Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας της Εταιρείας Έγκριση τροποποιήσεων επί του Κώδικα Επιχειρησιακής Δεοντολογίας και της Πολιτικής «Speak Up» της Εταιρείας Συνεδρία με τους Εξωτερικούς ελεγκτές – Παρουσίαση από τους εξωτερικούς ελεγκτές (PWC) της Επισκόπησης του πρώτου εξαμήνου του 2021 και της σχετικής έκθεσης ελέγχου -Επισκόπηση και Έγκριση των Εξαμηνιαίων Οικονομικών Καταστάσεων του έτους 2021 από την Επιτροπή - Σύνταξη αναφοράς προς το Διοικητικό Συμβούλιο για τη σύνταξη και τον έλεγχο Εξαμηνιαίων Οικονομικών Καταστάσεων του έτους 2021 Εσωτερικός Έλεγχος / Δικλείδων Ασφαλείας, Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Δεοντολογίας (CC&E) - Ενημέρωση αναφορικά με τις δράσεις εφαρμογής του Νόμου 4706/2020 για την εταιρική διακυβέρνηση Εσωτερικός Έλεγχος / Δικλείδων Ασφαλείας, Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Δεοντολογίας (CC&E) - Ενημέρωση αναφορικά με τη πρόοδο του Προγράμματος Εσωτερικού Ελέγχου για το 2021 - Παρουσίαση ανά περιοχή και συνολικά των ποσοστών ολοκλήρωσης των συμφωνημένων ενεργειών/δράσεων των εσωτερικών ελέγχων, στο τρίμηνο αναφοράς - Ενημέρωση αναφορικά με τo πρόγραμμα καταγγελίας δυσλειτουργιών - Παρουσίαση της εξέλιξης των μη ελεγκτικών αμοιβών του 2021, με βάση τα ληφθέντα AFS (Έγκριση Για Υπηρεσίες) από την PwC σε σύγκριση με την προέγκριση που δόθηκε από την Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2020 για τις υπηρεσίες που θα παραδοθούν το 2021 Λοιπά Θέματα - Εφαρμογή του Νόμου 4706/2020 για την Εταιρική Διακυβέρνηση - Παρουσίαση περίληψης των βασικών τροποποιήσεων που επηρεάζουν την Επιτροπή - Εκτίμηση για τη ρευστότητα του Ομίλου Συνεδρία με τους Εξωτερικούς ελεγκτές - Ενημέρωση της Επιτροπής από τον ορκωτό ελεγκτή λογιστή (PWC) επί του ετήσιου προγράμματος υποχρεωτικού ελέγχου, των σημαντικών ημερομηνιών ολοκλήρωσης, ελέγχου και δημοσίευσης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης - Ενημέρωση επίσης για τα σημαντικότερα πεδία ελέγχου που θα καλύψει ο έλεγχος, λαμβάνοντας υπόψη τους κύριους τομείς επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του Ομίλου - Η Επιτροπή υπέβαλλε προτάσεις και για άλλα ελεγκτικώς σημαντικά θέματα, τα οποία μαζί με τα προαναφερόμενα, συνοψίζονται ως εξής: - Αξιολόγηση της χρήσης της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. - Εφαρμογή του ΔΛΠ 19 «παροχές σε εργαζομένους». 119 - Αβεβαιότητες και Μεταγενέστερα γεγονότα. Σημαντικές κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις κατά την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Επίδραση της πανδημίας στα χρηματοοικονομικά θέματα. - Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία. - Αξιολόγηση ανακτησιμότητας περιουσιακών στοιχείων. - Επάρκεια γνωστοποιήσεων για τους σημαντικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία. - Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. - Σημαντικές ασυνήθεις συναλλαγές. Εσωτερικός Έλεγχος / Δικλείδων Ασφαλείας, Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Δεοντολογίας (CC&E) - Ενημέρωση αναφορικά με τη πρόοδο του Προγράμματος Εσωτερικού Ελέγχου για το 2021 - Παρουσίαση ανά περιοχή και συνολικά των ποσοστών ολοκλήρωσης των συμφωνημένων ενεργειών/δράσεων των εσωτερικών ελέγχων, στο τρίμηνο αναφοράς - Ενημέρωση αναφορικά με τo πρόγραμμα καταγγελίας δυσλειτουργιών - Παρουσίαση της εξέλιξης των μη ελεγκτικών αμοιβών του 2021, με βάση τα ληφθέντα AFS (Έγκριση Για Υπηρεσίες) από την PwC σε σύγκριση με την προέγκριση που δόθηκε από την Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2020 για τις υπηρεσίες που θα παραδοθούν το 2021. Επιπρόσθετα, υπήρξε ενημέρωση για τις εκτιμώμενες μη ελεγκτικές αμοιβές του 2022 - Παρουσίαση και έγκριση του προτεινόμενου σχεδίου ελέγχου για το 2022, έχοντας λάβει υπόψιν, τους κινδύνους που απορρέουν από την άσκηση Διαχείρισης Κινδύνων του 2021 Ετήσιες Οικονομικές εκθέσεις - Η Επιτροπή ενημερώθηκε από την Οικονομική Διεύθυνση για την πορεία κατάρτισης των χρημ/κών καταστάσεων και ειδικότερα συζητήθηκαν: - Οι Κοινές Ευρωπαϊκές Προτεραιότητες Εποπτείας για το 2021 - Το Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (European Single Electronic Format – ESEF) - Οι γνωστοποιήσεις του άρθρου 8 του κανονισμού Taxonomy - Η καταληκτική ημερομηνία υποβολής της ετήσιας οικονομικής έκθεσης Λοιπά Θέματα - Νόμος 4706/2020 – Έλεγχος Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (Ασφαλιστικών Δικλείδων) - Εκτίμηση για τη ρευστότητα του Ομίλου Β. Εξωτερικός Έλεγχος / Διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης Την Επιτροπή κατά τη διάρκεια του 2021 απασχόλησαν κυρίως: 120 • Η διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και η αξιολόγηση των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας ως προς την ακρίβεια, πληρότητα και συνέπειά τους. Συγκεκριμένα, διαπιστώθηκε ότι οι οικονομικές καταστάσεις ήταν σύμφωνες με το υποχρεωτικό κατά νόμο περιεχόμενό τους και πλαίσιο κατάρτισής τους και επίσης διακριβώθηκε η τήρηση των κανόνων δημοσιότητας αυτών, όπως επίσης και η δυνατότητα άμεσης, απρόσκοπτης και αδιάλειπτης πρόσβασης σε αυτές. • Οι ανακοινώσεις που αφορούν την χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρείας και η εξέταση των βασικών σημείων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων που εμπεριέχουν σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις από πλευράς διοίκησης. • Η παροχή επιπρόσθετων υπηρεσιών στην Εταιρεία από την ελεγκτική εταιρεία στην οποία ανήκει ο τακτικός ελεγκτής. Η επιλογή και ο προσδιορισμός των όρων συνεργασίας και της αμοιβής του τακτικού ελεγκτή, μέσω της πρότασης που έγινε κατά την Τακτική Γενική Συνέλευση της Εταιρείας καθώς και τα κριτήρια της επιλογής (παροχή υπηρεσιών υψηλής ποιότητας, δίκαιη, εύλογη και ανταγωνιστική αμοιβή, κλπ). • Η επιβεβαίωση της ανεξαρτησίας του τακτικού ελεγκτή, της αντικειμενικότητας και αποτελεσματικότητας της ελεγκτικής διαδικασίας, με βάση τις σχετικές επαγγελματικές και κανονιστικές απαιτήσεις. Ο τακτικός ελεγκτής στο πλαίσιο αυτό εκλήθη από την Επιτροπή, ενώπιον της οποίας επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία του και την ανυπαρξία οιασδήποτε εξωγενούς κατευθύνσεως ή οδηγίας ή σύστασης κατά την άσκηση των καθηκόντων του. Η παρακολούθηση και διασφάλιση της πληρότητας, αντικειμενικότητας και αποτελεσματικότητας του ελέγχου εκ μέρους του τακτικού ελεγκτή, αποτελεί βασική προτεραιότητα της Επιτροπής. • Η διαδικασία διενέργειας του υποχρεωτικού ελέγχου των ετήσιων και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, καθώς και το περιεχόμενο της κύριας και της συμπληρωματικής έκθεσης που υπέβαλε ο τακτικός ελεγκτής. Σημειώνεται ότι στην χρήση 2021, η Επιτροπή συναντήθηκε δυο (2) φορές με τους εξωτερικούς ελεγκτές επιβλέποντας την διαδικασία του σχετικού ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων. Τμήμα αυτών των συναντήσεων έγινε χωρίς την παρουσία των στελεχών της Εταιρείας. Γ. Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης Η βιώσιμη ανάπτυξη αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του τρόπου με τον οποίο η Εταιρεία ασκεί την επιχειρηματική της δραστηριότητα τα τελευταία χρόνια. Αποτελεί βασική παράμετρο διαμόρφωσης της αναπτυξιακής στρατηγικής και υποστηρίζει σημαντικές επιχειρησιακές πλατφόρμες στους τομείς των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, της καινοτομίας και του περιβάλλοντος. Η Επιτροπή αποδίδει ιδιαίτερη έμφαση στην πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης της Εταιρείας. Υπό το ανωτέρω πρίσμα η Επιτροπή παρατήρησε ότι κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021 η Εταιρεία έχει δεσμευτεί πλήρως στην εφαρμογή ενός αυστηρού κώδικα επιχειρηματικής συμπεριφοράς σε όλες τις λειτουργίες και τους υπαλλήλους, καθώς και στη συμμόρφωση με τους τοπικούς νόμους και κανονισμούς. Επίσης, η Εταιρεία συμμορφώνεται με την ισχύουσα περιβαλλοντική νομοθεσία και τους ισχύοντες κανονισμούς της. Συνεργάζεται με τους πελάτες, τους επιχειρηματικούς συνεργάτες και τους προμηθευτές της για την προώθηση της αειφόρου ανάπτυξης, την καινοτομία και τη δημιουργία λύσεων που επιτρέπουν την αμοιβαία ανάπτυξή τους. Η πολιτική της Εταιρείας για τη βιωσιμότητα, βασίζεται σε ένα σύνολο κατευθυντήριων αρχών, μέσω της τήρησης υψηλών επαγγελματικών προτύπων, που είναι διαφανή, αξιόπιστα και δίκαια, της καλλιέργειας 121 κουλτούρας συνεργασίας και της αποτίμησης των μακροπρόθεσμων σχέσεων με τους πελάτες και τους προμηθευτές της. Προσεγγίζει την αειφόρα και την εταιρική κοινωνική ευθύνη εστιάζοντας τις προσπάθειές της και τους πόρους της σε τέσσερις, συμπληρωματικούς και αμοιβαία υποστηριζόμενους τομείς: Αγορά, Περιβάλλον, Χώρος Εργασίας και Κοινότητα. Κατά τη διάρκεια του έτους, βελτιώθηκε η απόδοση σε όλους τους ανωτέρω τομείς βιωσιμότητας. Η Εταιρεία εφάρμοσε διάφορα πρόσθετα μέτρα για τη βελτίωση της ενεργειακής απόδοσης και τη μείωση των περιβαλλοντικών επιπτώσεων. Το προσωπικό παγκοσμίως, εκπαιδεύονταν συστηματικά μέσω των τακτικών εκπαιδεύσεων στην πλατφόρμα «Frigoglass Academy». Τέλος, οι τοπικές κοινότητες των περιοχών όπου λειτουργεί η Εταιρεία, υποστηρίχθηκαν με στοχευμένα προγράμματα που βελτιώνουν την ευημερία και την ανάπτυξη των ανθρώπων. Η βράβευση από την EcoVadis - έναν κορυφαίο οργανισμό αξιολόγησης εταιρικής κοινωνικής ευθύνηςτοποθετώντας την στο υψηλότερο επίπεδο αξιολόγησης Platinum Recognition Level, αντιπροσωπεύει την αναγνώριση των υπεύθυνων επιχειρηματικών πρακτικών σε σχέση με το Περιβάλλον, την Εργασία, τις Δίκαιες Επιχειρηματικές Πρακτικές και τις Βιώσιμες Συμβάσεις. Οι παραπάνω τομείς εστίασης παρουσιάζονται λεπτομερώς στην Έκθεση βιωσιμότητας του 2021. Δ. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων/ Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου Επίσης την Επιτροπή απασχόλησαν τα ακόλουθα: • Η επόπτευση των εσωτερικών ελέγχων της Εταιρείας και η παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας, ώστε να διασφαλίζεται πως οι κυριότεροι κίνδυνοι (ενδεικτικώς κίνδυνος διακύμανσης των τιμών των πρώτων υλών, πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, συναλλαγματικός κίνδυνος, κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος κεφαλαιακής επάρκειας και κίνδυνοι από την επιβολή κεφαλαιακών ελέγχων κλπ) προσδιορίζονται, αντιμετωπίζονται και δημοσιοποιούνται με ορθό τρόπο. • Η εξασφάλιση της ανεξαρτησίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, η παρακολούθηση της εύρυθμης λειτουργίας της, σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα για την επαγγελματική εφαρμογή του εσωτερικού ελέγχου, αλλά και το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο (ενδεικτικά Ν. 4706/2020, όπως ισχύει σήμερα). • Η ενημέρωση της Επιτροπής, όσο αναφορά το έργο της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και των εκθέσεών της, η αξιολόγηση του έργου, της επάρκειας και της αποτελεσματικότητας της Μονάδας. • Η παράδοση των αναφορών της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου στο Διοικητικό Συμβούλιο • Η ενημέρωση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας αναφορικά με τους τομείς που η Επιτροπή, κατά την άσκηση του έργου της, θεωρεί ότι υπάρχουν ουσιώδη θέματα και η παρακολούθηση της ανταπόκρισής της. • Ο προσδιορισμός και η εξέταση του κανονισμού λειτουργίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας. • Ο εντοπισμός πιθανών περιπτώσεων συγκρούσεων συμφερόντων κατά τις συναλλαγές της Εταιρείας με συνδεδεμένα με αυτήν πρόσωπα ή τυχόν ασυνήθιστων συναλλαγών που δεν έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς και η υποβολή στο Διοικητικό Συμβούλιο των σχετικών αναφορών. 122 • Η διασφάλιση της ύπαρξης των διαδικασιών εκείνων, σύμφωνα με τις οποίες το προσωπικό της Εταιρείας θα μπορεί, υπό εχεμύθεια, να εκφράσει τις ανησυχίες του για ενδεχόμενες παρανομίες και παρατυπίες σε θέματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης ή για άλλα ζητήματα που άπτονται της λειτουργίας της επιχείρησης, οι οποίες στην συνέχεια θα πρέπει να διερευνώνται και να αντιμετωπίζονται κατάλληλα. • Η έγκριση του ετήσιου πλάνου ελέγχου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Ήλεγξε, αξιολόγησε και ενέκρινε το ετήσιο Πρόγραμμα Εσωτερικού Ελέγχου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου για το έτος 2022. Σημειώνεται ότι κατά την άσκηση του έργου της, η Επιτροπή είχε και έχει απρόσκοπτη και πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειάζεται, ενώ η Εταιρεία της παρέχει τις αναγκαίες υποδομές και χώρους για να επιτελέσει αποτελεσματικά τα καθήκοντά της. Γεώργιος Σαμοθράκης Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου της Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. 123 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. Έκθεση ελέγχου επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. (Εταιρεία και Όμιλος), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων, συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν και περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις εταιρικές και ενοποιημένες ταμειακές τους ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και συνάδουν με τις κανονιστικές απαιτήσεις του Ν. 4548/2018. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στο τμήμα της έκθεσής μας «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων». Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα Εφιστούμε την προσοχή στις Σημειώσεις 2.1 και 4.1.6 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, οι οποίες αναφέρονται στους παράγοντες που η Εταιρεία και ο Όμιλος έχουν λάβει υπόψη σχετικά με την εφαρμογή της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας στην κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Όπως αναφέρεται στις Σημειώσεις 2.1 και 4.1.6, η θυγατρική του Ομίλου στη Ρωσία, η οποία επί του παρόντος αντιπροσωπεύει την κύρια μονάδα παραγωγής στην Ευρώπη, μετά το περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο της Ρουμανίας τον Ιούνιο του 2021, αντιμετωπίζει προβλήματα στην εφοδιαστική αλυσίδα στη διακίνηση πρώτων υλών και τελικών προϊόντων, συνέπεια τόσο των κυρώσεων που έχουν επιβληθεί στη Ρωσία από τις ΗΠΑ, το Ηνωμένο Βασίλειο, την ΕΕ και από άλλες χώρες όσο και των κυρώσεων που έχει επιβάλει αντίστοιχα η ρωσική κυβέρνηση ως απάντηση. Η ρωσική θυγατρική διατηρεί επίσης πιστωτικές γραμμές με διεθνείς και ρωσικές κρατικές τράπεζες, που είναι κυρίως κατ' απαίτηση. Η μη επιτυχής ανανέωση ορισμένων πιστωτικών γραμμών, από τη ρωσική θυγατρική, και η ικανότητα της θυγατρικής να αντιμετωπίσει αποτελεσματικά τα προβλήματα της εφοδιαστικής αλυσίδας, δεδομένης της συνεχιζόμενης και αγνώστου διάρκειας αβεβαιότητας που απορρέει από τη σύγκρουση Ρωσίας και Ουκρανίας, μπορεί να επηρεάσει την ικανότητα του Ομίλου να ανταποκριθεί στις οικονομικές του δεσμεύσεις και κατά συνέπεια να επηρεάσει τη συνολική χρηματοοικονομική του κατάσταση. Αυτό υποδηλώνει την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας που μπορεί να εγείρει σημαντικές αμφιβολίες για την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν απρόσκοπτα τη δραστηριότητά τους. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. ΠΡΑΙΣΓΟΥΩΤΕΡΧΑΟΥΣΚΟΥΠΕΡΣ Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία, Τ: +30 210 6874400, www.pwc.gr Αθήνα: Λεωφ. Κηφισίας 268, 152 32 Χαλάνδρι | Τ: +30 210 6874400 124Πυλαία | Τ: +30 2310 488880 Θεσσαλονίκη: Αγίας Αναστασίας & Λαέρτου 16, 55535 Ανεξαρτησία του Ελεγκτή Καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας έχουμε παραμείνει ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τον Όμιλο, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ) που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, καθώς και τις απαιτήσεις δεοντολογίας του Ν. 4449/2017 και του Κανονισμού ΕΕ 537/2014, που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα. Έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με το Ν. 4449/2017, τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014 και τις απαιτήσεις του Κώδικα ΣΔΠΔΕ. Δηλώνουμε ότι οι μη ελεγκτικές μας υπηρεσίες προς την Εταιρεία και τις θυγατρικές της παρασχέθηκαν σύμφωνα με τους προαναφερόμενους όρους της ισχύουσας νομοθεσίας και ότι δεν έχουμε παράσχει μη ελεγκτικές υπηρεσίες οι οποίες απαγορεύονται από το άρθρο 5 παρ.(1) του Κανονισμού ΕΕ 537/2014. Οι μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 29 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Κύρια θέματα ελέγχου Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου Λογιστική βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (Ανατρέξτε στην ενότητα «Κίνδυνοι και Αβεβαιότητες» της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου» και στη Σημείωση 4 «Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης» και στη Σημείωση 15 «Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός» των χρηματοοικονομικών καταστάσεων) (Ανατρέξτε στο τμήμα της παρούσας Έκθεσης Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή με τίτλο «Ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα») Το 2021, παρόλο που ο Όμιλος γνώρισε σταδιακή ανάκαμψη από την πανδημία του COVID-19, ο COVID-19 συνεχίζει να αποτελεί πηγή αβεβαιότητας για το εγγύς μέλλον. Επιπλέον, η σύγκρουση Ρωσίας-Ουκρανίας που ξεκίνησε τον Φεβρουάριο του 2022, δημιουργεί μια συνεχή αβεβαιότητα άγνωστης διάρκειας. 2 από 11 125 Για να κατανοήσουμε τη διαδικασία αξιολόγησης που εφαρμόζει ο Όμιλος όσον αφορά τη λογιστική βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας πραγματοποιήσαμε τις ακόλουθες διαδικασίες: • Λάβαμε την αξιολόγηση του Ομίλου όσον αφορά την ικανότητα αντιμετώπισης τυχόν θεμάτων ρευστότητας. Η ανάλυση αυτή περιλαμβάνει τον εκτιμώμενο αντίκτυπο της διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες προσδοκίες της από την συνεχιζόμενη σύγκρουση ΡωσίαςΟυκρανίας. • Εξετάσαμε τους σχετικούς υπολογισμούς των προβλέψεων ρευστότητας και διαπιστώσαμε ότι είναι μαθηματικά ορθοί. • Συμφωνήσαμε τις εκτιμώμενες ταμειακές ροές με το επιχειρηματικό σχέδιο, εξετάσαμε τις κύριες παραδοχές με τα Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου Ο Όμιλος λειτουργεί μια μονάδα παραγωγής στη Ρωσία, η οποία αποτελεί την κύρια μονάδα παραγωγής του Ομίλου στην Ευρώπη, μετά το περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο παραγωγής επαγγελματικών ψυγείων (ICM) στη θυγατρική του Ομίλου στη Ρουμανία τον Ιούνιο του 2021. Όπως εξηγείται στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις, η σύγκρουση Ρωσίας-Ουκρανίας, η επιβολή κυρώσεων στη Ρωσία καθώς επίσης και οι κυρώσεις που επέβαλε αντίστοιχα η Ρωσία ως απάντηση, έχουν προκαλέσει προβλήματα στην εφοδιαστική αλυσίδα αλλά και προκλήσεις στην ομαλή λειτουργία της θυγατρικής. Επιπλέον, η ρωσική θυγατρική διατηρεί πιστωτικές γραμμές με διεθνείς και ρωσικές κρατικές τράπεζες, που είναι κυρίως κατ' απαίτηση. Προς υποστήριξη της υιοθέτησης της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, ο Όμιλος κατάρτισε πλάνο ρευστότητας με βάση τις προβλέψεις των ταμειακών ροών για το εγγύς μέλλον, με περίοδο αναφοράς 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εν λόγω προβλέψεις ταμειακών ροών περιλαμβάνουν και παραδοχές για τις ταμειακές ροές που δημιουργούνται από επιχειρησιακές λειτουργίες, προγραμματισμένες επενδύσεις, αποπληρωμές χρέους, ασφαλιστικές αποζημιώσεις και διαθέσιμα πιστωτικά όρια. Εστιάσαμε σε αυτή την περιοχή λόγω της σημαντικής κρίσης που ασκήθηκε από μέρους της διοίκησης και της πολυπλοκότητας των παραδοχών που τεκμηριώνουν την ικανότητα του Ομίλου να διατηρήσει επαρκή επίπεδα ρευστότητας για να συνεχίσει τη δραστηριότητά του στο εγγύς μέλλον, με περίοδο αναφοράς 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Αξιολόγηση εκτίμησης απομείωσης ενσώματων ακινητοποιήσεων (Ανατρέξτε στη Σημείωση 4 «Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης» των χρηματοοικονομικών καταστάσεων) Την 31η Δεκεμβρίου 2021, οι ενσώματες ακινητοποιήσεις του Ομίλου ανέρχονται σε €93.9εκ. 3 από 11 126 σχετικά υποστηρικτικά στοιχεία, όπως είναι οι ρυθμοί ανάπτυξης, οι συμβάσεις δανεισμού και στοιχεία από τρίτα μέρη, όπου ήταν διαθέσιμα. • Αξιολογήσαμε και συζητήσαμε με τη διοίκηση τα σχέδια αντιμετώπισης ενδεχόμενων ελλειμμάτων ρευστότητας. • Διαπιστώσαμε ότι τα στοιχεία βασίζονται σε κατάλληλα δεδομένα και ότι οι παραδοχές ήταν τεκμηριωμένες για να υποστηρίξουν τα τρέχοντα σχέδια και προσδοκίες της διοίκησης, επισημαίνοντας τη σημαντική συνεχιζόμενη αβεβαιότητα που προέρχεται από τη σύγκρουση ΡωσίαςΟυκρανίας. • Αξιολογήσαμε το συμπέρασμα της διοίκησης όσον αφορά την ουσιώδη αβεβαιότητα σε σχέση με τη λογιστική βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Τέλος, εξετάσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων σε σχέση με τη λογιστική βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας στην ενότητα «Κίνδυνοι και Αβεβαιότητες» της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και στη Σημείωση 4 «Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης» καθώς και στη Σημείωση 13 «Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός» των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Τα συμπεράσματά μας παρουσιάζονται στην ενότητα της παρούσας Έκθεσης Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή με τίτλο «Ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα». Αξιολογήσαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η διοίκηση για τον έλεγχο απομείωσης, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας εντοπισμού ενδείξεων απομείωσης, της κατάρτισης μοντέλων ελέγχου απομείωσης καθώς και της επισκόπησης και Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου και επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομείωση. Η διοίκηση ελέγχει τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση για ενδεχομένη απομείωση, όταν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις με βάση το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 36 (ΔΛΠ 36 - Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων). έγκρισης αυτών. Η επιδείνωση του μακροοικονομικού περιβάλλοντος από τον αντίκτυπο του COVID‐19, οδήγησε τον Όμιλο να προχωρήσει σε αξιολόγηση απομείωσης του ανακτήσιμου ποσού για τις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΔΤΡ) που επηρεάστηκαν σημαντικά και παρουσίασαν ζημίες λόγω της επίδρασης της πανδημίας COVID‐19. Έχει πραγματοποιηθεί έλεγχος απομείωσης για την ΜΔΤΡ που αφορά τις δραστηριότητες επαγγελματικής ψύξης (ICM) στην Ινδία. Αυτό αποτελεί κύριο θέμα του ελέγχου, καθώς για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού της ΜΔΤΡ (ως το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά το κόστος πώλησης, και αξίας χρήσης) απαιτήθηκε η άσκηση κρίσης εκ μέρους της διοίκησης για τον υπολογισμό των μελλοντικών ταμειακών ροών της ΜΔΤΡ, π.χ. προσδοκίες για τη μελλοντική πορεία της αγοράς και επιτόκια προεξόφλησης που χρησιμοποιήθηκαν για την προεξόφληση των προβλεπόμενων ταμειακών ροών. Στη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 δεν αναγνωρίστηκε πρόβλεψη απομείωσης ακινητοποιήσεων για τις δραστηριότητες του Ομίλου στην Ινδία. Οι κυριότερες παραδοχές που αξιολογήθηκαν περιλαμβάνουν τους ρυθμούς ανάπτυξης, τις προβλέψεις σχετικά με τα περιθώρια κέρδους και τα προεξοφλητικά επιτόκια. Συζητήσαμε ενδελεχώς με τη διοίκηση την καταλληλότητα του μοντέλου απομείωσης και το εύλογο των παραδοχών, και με την υποστήριξη των εξειδικευμένων σε θέματα αποτίμησης στελεχών μας, διενεργήσαμε τις ακόλουθες διαδικασίες: • Πραγματοποιήσαμε συγκριτική αξιολόγηση των κύριων παραδοχών των μοντέλων αποτίμησης που καταρτίσθηκαν από τη διοίκηση με τις τάσεις στις κατά τόπου αγορές και τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν την προηγούμενη χρήση. • Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των μοντέλων ταμειακών ροών και συμφωνήσαμε τα σχετικά στοιχεία με τα εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια. • Αξιολογήσαμε την αξιοπιστία των προβλέψεων της διοίκησης επισκοπώντας τις πραγματικές επιδόσεις έναντι των αντίστοιχων προβλέψεων. • Εξετάσαμε την ευαισθησία των ελέγχων απομείωσης σε μεταβολές σε σημαντικές παραδοχές. Με βάση τις διαδικασίες μας, δεν εντοπίσαμε εξαιρέσεις όσον αφορά τον έλεγχο απομείωσης και θεωρούμε ότι οι κύριες παραδοχές της διοίκησης βρίσκονται εντός ενός εύλογου εύρους. Αξιολόγηση εκτίμησης απομείωσης συμμετοχών σε θυγατρικές (Ανατρέξτε στη Σημείωση 4 «Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης» και στη Σημείωση 9 «Συμμετοχές σε θυγατρικές» των χρηματοοικονομικών καταστάσεων) 4 από 11 127 Αξιολογήσαμε τη συνολική διαδικασία που εφαρμόζει η διοίκηση για τον έλεγχο απομείωσης, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας εντοπισμού ενδείξεων Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Εταιρεία έχει μια επένδυση στην Frigoinvest Holdings B.V., αξίας €60 εκ., η οποία με τη σειρά της κατέχει τις συμμετοχές στις θυγατρικές του Ομίλου στους κλάδους επαγγελματικής ψύξης και υαλουργίας. Η εν λόγω επένδυση λογιστικοποιείται στο κόστος, προσαρμοσμένο με τυχόν απομείωση και ελέγχεται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη με βάση το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 36 (ΔΛΠ 36 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων). απομείωσης, της κατάρτισης μοντέλων ελέγχου απομείωσης καθώς και της επισκόπησης και έγκρισης αυτών. Η επιδείνωση του μακροοικονομικού περιβάλλοντος από τον αντίκτυπο του COVID‐19 και το περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο παραγωγής επαγγελματικών ψυγείων (ICM) στη θυγατρική του Ομίλου στην Ρουμανία, οδήγησε την Εταιρεία να προχωρήσει σε αξιολόγηση απομείωσης του ανακτήσιμου ποσού για την εν λόγω επένδυση και προέβη στον υπολογισμό της αξίας χρήσεως μέσω προεξοφλημένων ταμειακών ροών από όπου προέκυψε ότι το ανακτήσιμο ποσό ήταν μεγαλύτερο από τη λογιστική αξία. Οι κύριες παραδοχές που αξιολογήθηκαν περιλαμβάνουν τους ρυθμούς ανάπτυξης, τις προβλέψεις σχετικά με τα περιθώρια κέρδους και τα προεξοφλητικά επιτόκια. Συζητήσαμε ενδελεχώς με τη διοίκηση την καταλληλότητα του μοντέλου απομείωσης και το εύλογο των παραδοχών και με την υποστήριξη των εξειδικευμένων σε θέματα αποτίμησης στελεχών μας διενεργήσαμε τις ακόλουθες διαδικασίες: • Πραγματοποιήσαμε συγκριτική αξιολόγηση των κύριων παραδοχών του μοντέλου αποτίμησης που καταρτίσθηκε από τη διοίκηση με τις τάσεις στις κατά τόπου αγορές και τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν την προηγούμενη χρήση. • Εξετάσαμε τη μαθηματική ακρίβεια των μοντέλων ταμειακών ροών και συμφωνήσαμε τα σχετικά στοιχεία με τα εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια. • Αξιολογήσαμε την αξιοπιστία των προβλέψεων της διοίκησης επισκοπώντας τις πραγματικές επιδόσεις έναντι των αντίστοιχων προβλέψεων. Το ανακτήσιμο ποσό της συμμετοχής στη θυγατρική προσδιορίζεται με βάση την αξία χρήσης για τον υπολογισμό της οποίας απαιτείται η χρήση παραδοχών. Για τον παραπάνω υπολογισμό χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμειακών ροών, βάσει του εγκεκριμένου από τη διοίκηση προϋπολογισμού για ένα έτος και βάσει εκτιμήσεων ταμειακών ροών για τα επόμενα τέσσερα έτη. H διοίκηση επίσης προέβη σε ανάλυση ευαισθησίας των βασικών παραδοχών. • Εξετάσαμε την ευαισθησία των ελέγχων απομείωσης σε μεταβολές σε σημαντικές παραδοχές. • Επιπλέον, εξετάσαμε την ανάλυση που πραγματοποίησε η διοίκηση στις βασικές παραδοχές, ενσωματώνοντας τον εκτιμώμενο αντίκτυπο της σύγκρουσης Ρωσίας και Ουκρανίας στους υπολογισμούς. Αυτό αποτελεί κύριο θέμα του ελέγχου καθώς για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού απαιτήθηκε η άσκηση κρίσης εκ μέρους της διοίκησης για τον υπολογισμό των μελλοντικών Με βάση τις διαδικασίες μας, δεν εντοπίσαμε εξαιρέσεις όσον αφορά τον έλεγχο απομείωσης και θεωρούμε ότι οι κύριες παραδοχές της διοίκησης βρίσκονται εντός ενός εύλογου Επιπλέον, δεδομένης της συνεχιζόμενης σύγκρουσης μεταξύ Ρωσίας-Ουκρανίας, η διοίκηση πραγματοποίησε μια επιπλέον άσκηση ανάλυσης σε σχέση με τις βασικές παραδοχές στις προαναφερθέντες ταμειακές ροές, ενσωματώνοντας τον εκτιμώμενο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές από αυτή τη σύγκρουση με βάση τις τρέχουσες προσδοκίες της διοίκησης. 5 από 11 128 Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου ταμειακών ροών π.χ. προσδοκίες για τη μελλοντική πορεία της αγοράς και επιτόκια που χρησιμοποιήθηκαν για την προεξόφληση των προβλεπόμενων ταμειακών ροών. Στη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 δεν αναγνωρίστηκε πρόβλεψη απομείωσης σε σχέση με την επένδυση της Εταιρείας στην εν λόγω θυγατρική. εύρους. Μη επιβεβαιωμένες φορολογικές υποχρεώσεις (Ανατρέξτε στη Σημείωση 4 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης και στη Σημείωση 21 «Φορολογία» στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις) Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε ένα σύνθετο πολυεθνικό φορολογικό περιβάλλον από το οποίο προκύπτουν μη επιβεβαιωμένες φορολογικές υποχρεώσεις όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος, την ενδοομιλική τιμολόγηση και τους έμμεσους φόρους. Ο Όμιλος σχηματίζει προβλέψεις με βάση τις κρίσεις της διοίκησης για τα πιθανά ποσά των υποχρεώσεων. Η εν λόγω περιοχή θεωρήθηκε κύριο θέμα ελέγχου λόγω της έκτασης των κρίσεων της διοίκησης που απαιτήθηκαν για την εκτίμηση των προβλέψεων όσον αφορά τις μη επιβεβαιωμένες φορολογικές υποχρεώσεις καθώς και λόγω της πολυπλοκότητας της συμμόρφωσης στα φορολογικά πλαίσια που ισχύουν σε μια πληθώρα χωρών. Αξιολογήσαμε τη σχετική λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται για τον σχηματισμό προβλέψεων για την φορολογική έκθεση και κρίναμε ότι είναι κατάλληλη. Σε συνεργασία με τα κατά τόπους εξειδικευμένα σε φορολογικά θέματα στελέχη μας, αξιολογήσαμε τις κρίσεις της διοίκησης σχετικά με την εκτίμηση του φορολογικού κινδύνου και τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις ώστε να αξιολογήσουμε την επάρκεια των φορολογικών προβλέψεων που έχει σχηματίσει ο Όμιλος. Για να κατανοήσουμε και να αξιολογήσουμε τις κρίσεις της διοίκησης, λάβαμε υπόψη την πρόοδο των φορολογικών ελέγχων και ερευνών που είναι σε εξέλιξη, τα αποτελέσματα προηγούμενων φορολογικών ελέγχων, τις κρίσεις που έχουν χρησιμοποιηθεί στην εκτίμηση των φορολογικών αποτελεσμάτων και τις φορολογικές εκτιμήσεις για την ελεγχόμενη χρήση, καθώς και τις πρόσφατες εξελίξεις στα φορολογικά περιβάλλοντα στα οποία δραστηριοποιείται ο Όμιλος. Εξετάσαμε τις κύριες παραδοχές της διοίκησης, ειδικότερα όσον αφορά περιπτώσεις στις οποίες υπήρχαν σημαντικές εξελίξεις με τις φορολογικές αρχές και δεν διαπιστώσαμε καμία σημαντική απόκλιση σε σχέση με τις προσδοκίες μας. Με βάση τα τεκμήρια που αποκτήσαμε για σκοπούς του ελέγχου των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, ως σύνολο, κρίναμε ότι οι προβλέψεις σχετικά με τις μη επιβεβαιωμένες 6 από 11 129 Κύρια θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν από τον έλεγχό μας τα κύρια θέματα ελέγχου φορολογικές υποχρεώσεις κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 είναι κατάλληλες. Οι γνωστοποιήσεις που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις είναι επαρκείς και σύμφωνες με τις απαιτήσεις των σχετικών λογιστικών προτύπων. Άλλες Πληροφορίες Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι υπεύθυνα για τις Άλλες Πληροφορίες. Οι Άλλες Πληροφορίες, που περιέχονται στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, είναι οι Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, η Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου και οι εναλλακτικοί δείκτες μέτρησης απόδοσης (ΕΔΜΑ) (αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών), τις οποίες λάβαμε πριν από την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελεγκτή. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις Άλλες Πληροφορίες και, εκτός των όσων ρητά αναφέρουμε στο παρόν τμήμα της Έκθεσής μας δεν εκφράζουμε γνώμη ελέγχου ή άλλης διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις Άλλες Πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό να εξετάσουμε εάν οι Άλλες Πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εξετάσαμε εάν η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνει τις γνωστοποιήσεις οι οποίες απαιτούνται από το Ν. 4548/2018, και ότι έχει συνταχθεί η προβλεπόμενη από το άρθρο 152 του Ν. 4548/2018 Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης. Με βάση τις εργασίες που εκτελέσαμε κατά τον έλεγχο μας, κατά τη γνώμη μας: • Τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της χρήσης που έληξε την 31/12/2021 αντιστοιχούν στις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, • Η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150,151,153 και 154 του Ν. 4548/2018, • Η Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που αναφέρονται στις περιπτώσεις γ και δ της παραγράφου 1 του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018. Επιπλέον με βάση τη γνώση και κατανόηση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία και τον Όμιλο Frigoglass Α.Β.Ε.Ε και το περιβάλλον τους, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου και στις Άλλες Πληροφορίες τις οποίες λάβαμε πριν από την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελεγκτή. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα σχετικά με το θέμα αυτό. 7 από 11 130 Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, τις απαιτήσεις του Ν. 4548/2018, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τις δραστηριότητες τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τις δραστηριότητες τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ ’αυτές τις ενέργειες. Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση έχουν την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. 8 από 11 131 • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών/ οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Συγκεντρώνουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης και ως εκ τούτου αποτελούν τα κύρια θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή. Έκθεση επί άλλων νομικών και κανονιστικών απαιτήσεων 1. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με την προβλεπόμενη από το άρθρο 11 του Κανονισμού ΕΕ 537/2014 Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας. 9 από 11 132 2. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/1999 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί, καλύπτοντας μια συνολική περίοδο ελέγχου 23 ετών, με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 3. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 4. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Εταιρείας και του Ομίλου, τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής «Κανονισμός ESEF»), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «2138003J1IUF4RSQ4K72-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «2138003J1IUF4RSQ4K72-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: • Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. • Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. 10 από 11 133 Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11.02.2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις “Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα”, όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής «Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF»), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «2138003J1IUF4RSQ4K722021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «2138003J1IUF4RSQ4K72-202112-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 13 Απριλίου 2022 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΠΡΑΙΣΓΟΥΩΤΕΡΧΑΟΥΣΚΟΥΠΕΡΣ Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία Λεωφ. Κηφισίας 268 15232 Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 11 από 11 Κωνσταντίνος Μιχαλάτος ΑM ΣΟΕΛ: 17701 134 FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. 2. 3. 4. 5. 6. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Κατάσταση Αποτελεσμάτων Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων (1) Γενικές πληροφορίες (2) Σύνοψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών (3) Διαχείριση Χρηματοοικονομικών κινδύνων (4) Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοίκησης (5) Πληροφόρηση ανά κλάδο (6) Ενσώματες ακινητοποιήσεις (7) Δικαιώματα χρήσης παγίων (8) Ασώματες ακινητοποιήσεις (9) Συμμετοχές σε θυγατρικές (10) Αποθέματα (11) Πελάτες (12) Χρεώστες διάφοροι (13) Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα (14) Πιστωτές διάφοροι (15) Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός (16) Μετοχικό κεφάλαιο & Δικαιώματα προαιρέσεως μετοχών (17) Λοιπά αποθεματικά (18) Λοιπά λειτουργικά έσοδα-Λοιπά κέρδη /<ζημίες> (19) Χρηματοοικονομικά έξοδα (20) Καθαρά <έξοδα> /έσοδα από Αναδιοργάνωση δραστηριοτήτων και Πυρκαγιά (21) Φορολογία (22) Κέρδη / <Ζημίες> ανά μετοχή (23) Υπολογισμός EBITDA (24) Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη (25) Ενδεχόμενες & Ανειλημμένες υποχρεώσεις (26) Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού (27) Μέσος όρος απασχολούμενου προσωπικού & Έξοδα προσωπικού/Παροχές εργαζομένων (28) Χρονική ανάλυση μη προεξοφλημένων ταμειακών εκροών χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων 135 Σελίδα 137 138 139 140 142 143 144 166 171 176 179 181 182 184 186 187 189 190 190 191 195 197 198 199 200 201 204 205 206 207 208 208 209 (29) (30) (31) (32) (33) Έξοδα ανά κατηγορία Αναβαλλόμενη φορολογία Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Προβλέψεις Αναδιατυπωμένες Οικονομικές Καταστάσεις 136 210 211 213 215 216 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση Ενεργητικό: Ενσώματες ακινητοποιήσεις Δικαιώματα χρήσης παγίων Ασώματες ακινητοποιήσεις Συμμετοχές σε θυγατρικές Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο μακροπρόθεσμου ενεργητικού Αποθέματα Πελάτες Χρεώστες διάφοροι Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα Σύνολο βραχυπρόθεσμου ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Προμηθευτές Πιστωτές διάφοροι Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Ίδια Κεφάλαια: Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση μετοχών Λοιπά αποθεματικά Συσσωρεμένες ζημίες Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων 6 7 8 9 30 10 11 12 13 15 7 30 31 32 14 15 7 16 16 17 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 93.861 3.710 11.196 220 171 109.158 104.317 66.078 42.508 3.193 79.207 295.303 404.461 106.698 4.178 11.990 240 366 123.472 81.164 55.115 21.815 2.502 70.243 230.839 354.311 129.439 5.312 11.973 2.984 2.067 151.775 107.250 97.523 28.791 3.880 54.170 291.614 443.389 2.106 958 1.889 60.005 62 65.020 1.853 14.916 1.752 18.521 83.541 2.447 1.301 1.978 60.005 79 65.810 1.474 16.477 2.460 20.411 86.221 2.467 997 2.461 60.005 77 66.007 5.199 18.136 1.402 24.737 90.744 258.237 3.745 17.733 4.366 4.948 289.029 70.102 54.576 8.258 66.985 1.274 201.195 490.224 252.655 4.027 15.050 4.055 2.732 3.975 282.494 42.180 39.382 9.559 59.702 2.095 152.918 435.412 223.458 3.419 18.149 3.578 2.327 4.326 255.257 81.450 59.253 11.666 60.259 2.059 214.687 469.944 53.973 658 2.915 57.546 3.183 11.020 366 14.569 72.115 50.359 1.005 2.505 2.141 56.010 3.944 7.029 353 11.326 67.336 29.554 523 2.184 1.908 34.169 4.130 24.496 497 29.123 63.292 21.379 (33.744) (35.332) (87.820) 35.544 (33.801) (37.465) (91.882) 35.544 (33.801) (10.319) (75.380) 21.379 (33.744) 30.153 (6.362) 35.544 (33.801) 25.874 (8.732) 35.544 (33.801) 25.758 (49) (135.517) 49.754 (85.763) (127.604) 46.503 (81.101) (83.956) 57.401 (26.555) 11.426 11.426 18.885 18.885 27.452 27.452 404.461 354.311 443.389 83.541 86.221 90.744 Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις συνοδευτικές σημειώσεις. 137 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Αποτελεσμάτων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση Όμιλος Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 Μητρική Εταιρεία Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες 5 384.268 333.238 6.995 6.247 Κόστος πωλήσεων 29 (317.019) (273.405) (5.573) (4.992) 67.249 59.833 1.422 1.255 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 29 (20.424) (16.914) (14.091) (12.676) Έξοδα λειτουργίας - διάθεσης & προώθησης 29 (16.647) (19.211) (3.558) (3.282) Έξοδα λειτουργίας αναπτύξεως 29 (2.477) (2.853) - - Λοιπά λειτουργικά έσοδα 18 2.797 1.878 12.823 14.812 Λοιπά κέρδη/<ζημίες> Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων 18 464 - 139 (1.925) - (3.720) - 30.962 20.947 (3.404) (3.611) Μικτά κέρδη 7 Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων, χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα 19 (25.289) (12.633) (3.847) (3.855) Χρηματοοικονομικά έσοδα 19 558 232 - - (24.731) (12.401) (3.847) (3.855) 6.231 8.546 (7.251) (7.466) 6.836 (1.225) - (594) 13.067 7.321 (7.251) (8.060) (12.468) (16.228) (116) (68) 599 (8.907) (7.367) (8.128) Μη ελέγχουσες συμμετοχές 6.274 7.040 - - Μετόχους εταιρείας (5.675) (15.947) (7.367) (8.128) Κέρδη / <Ζημιές> από Χρηματοοικονομικά Κέρδη / <Ζημιές> προ Φόρων, Εξόδων Αναδιοργάνωσης & Πυρκαγιάς Καθαρά <έξοδα> /έσοδα από Αναδιοργάνωση δραστηριοτήτων & Πυρκαγιά 20 Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων Φόροι εισοδήματος 21 Καθαρά Κέρδη / <Ζημίες> Κατανέμονται σε: Ποσά σε € Βασικά & Απομειωμένα Κέρδη/ <Ζημίες> ανά μετοχή μετά από φόρους που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας 22 (0,0160) (0,0449) (0,0207) (0,0229) EBITDA 23 49.238 42.157 (2.285) (2.310) Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις συνοδευτικές σημειώσεις. 138 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Ποσά σε χιλιάδες € Όμιλος Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη 599 Σημείωση 33 (8.907) Στοιχεία που θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Συναλλαγμ. Διαφορές Μετατροπής/Ενοποίησης σε Μετόχους Συναλλαγμ. Διαφορές Μετατροπής/Ενοποίησης σε Μειοψηφία Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής / ενοποίησης (2.146) (1.339) (3.485) (27.262) (15.809) (43.071) Στοιχεία που θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους (3.485) (43.071) Στοιχεία που δε θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναλογιστικές <ζημίες> / κέρδη μετά από φόρους (194) (555) Στοιχεία που δε θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους (194) (555) Λοιπά συνολικά έσοδα / <έξοδα> μετά από φόρους (3.679) (43.626) Σύνολο συνολικών εσόδων/<εξόδων> μετά από φόρους (3.080) (52.533) 4.935 (8.015) (3.080) (8.769) (43.764) (52.533) Καθαρά Κέρδη / <Ζημίες> Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα: Αναλογούν σε: - Μη ελέγχουσες συμμετοχές - Μετόχους Εταιρείας Μητρική Εταιρεία Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 Καθαρά Κέρδη / <Ζημίες> (7.367) (8.128) Στοιχεία που δε θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναλογιστικές <ζημίες> / κέρδη μετά από φόρους (194) (555) Στοιχεία που δε θα μεταφερθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Σύνολο Συνολικών εσόδων/<εξόδων> μετά από φόρους (194) (7.561) (555) (8.683) Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα: Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις 139 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά σε χιλιάδες € Όμιλος Υπόλοιπο 01.01.2020 ( όπως Δημοσιεύθηκε αρχικά ) Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών ΔΠΧΑ - Τρόπος επιμέτρησης της πρόβλεψης Παροχών μετά την Έξοδο από την Υπηρεσία (βλ. Σημείωση 33) Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Αναδιατυπωμένο ) Καθαρό κέρδος /<ζημιά> ( αναδιατυπωμένα Σημ. 33 ) Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα μετά από φόρους Διαφορά Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα από έκδοση Κεφάλαιο αποθεματικά εις νέον μετοχών 35.544 (33.801) (10.319) (76.264) Μη Σύνολο ιδίων ελέγχουσες κεφαλαίων συμμετοχές (84.840) 57.401 (27.439) Σύνολο 35.544 - (33.801) - (10.319) (27.262) 884 (75.380) (15.947) (555) 884 (83.956) (15.947) (27.817) 57.401 7.040 (15.809) 884 (26.555) (8.907) (43.626) - - (27.262) - (16.502) - (43.764) - (8.769) (2.129) (52.533) (2.129) - - 116 116 - 116 116 (2.129) 116 (2.013) Υπόλοιπο 31.12.2020 ( Αναδιατυπωμένο ) 35.544 (33.801) (37.465) (91.882) (127.604) 46.503 (81.101) Υπόλοιπο 01.01.2021 Καθαρό κέρδος /<ζημιά> Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα μετά από φόρους 35.544 - (33.801) - (37.465) (2.146) (91.882) (5.675) (194) (127.604) (5.675) (2.340) 46.503 6.274 (1.339) (81.101) 599 (3.679) - - (2.146) - (5.869) - (8.015) - 4.935 (1.684) (3.080) (1.684) (14.218) - 4.395 9.823 - - - Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/<έξοδα> μετά από φόρους Μερίσματα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές Αποθεματικό προγραμμάτων χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης Σύνολο συναλλαγών με Μετόχους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/έξοδα μετά από φόρους Μερίσματα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου ( Σημ 16 ) Μετοχές εκδοθείσες σε υπαλλήλους που εξάσκησαν δικαιώματα προαίρεσης Αποθεματικό προγραμμάτων χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης Σύνολο συναλλαγών με Μετόχους 53 57 (162) 108 56 - 56 (14.165) 57 46 4.279 9.931 46 102 (1.684) 46 (1.582) Υπόλοιπο 31.12.2021 21.379 (33.744) (35.332) (87.820) (135.517) 49.754 (85.763) Η υποτίμηση του Νάιρα είχε ως αποτέλεσμα τη μείωση των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου. Η Συναλλαγματική ισοτιμία € / Νάιρα την 31.12.2020 ήταν 465,87 και την 31.12.2021 ήταν 480,35. Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις συνοδευτικές σημειώσεις. 140 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά σε χιλιάδες € Μητρική Εταιρεία Διαφορά Σύνολο Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα από έκδοση ιδίων Κεφάλαιο αποθεματικά εις νέον μετοχών κεφαλαίων Υπόλοιπο 01.01.2020 ( όπως Δημοσιεύθηκε αρχικά ) Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών ΔΠΧΑ - Τρόπος επιμέτρησης της πρόβλεψης Παροχών μετά την ‘Έξοδο από την Υπηρεσία (βλ. Σημείωση 33) Υπόλοιπο 01.01.2020 ( Αναδιατυπωμένο ) 35.544 (33.801) 25.758 (933) 26.568 35.544 (33.801) 25.758 884 (49) 884 27.452 Καθαρό κέρδος /<ζημιά> ( αναδιατυπωμένα Σημ. 33 ) Λοιπά συνολικά έσοδα /< έξοδα> μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/<έξοδα> μετά από φόρους Αποθεματικό προγραμμάτων χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης Σύνολο συναλλαγών με Μετόχους - - - (8.128) (555) (8.128) (555) - - - (8.683) (8.683) - - 116 116 - 116 116 Υπόλοιπο 31.12.2020 ( Αναδιατυπωμένο ) 35.544 (33.801) 25.874 (8.732) 18.885 Υπόλοιπο 01.01.2021 35.544 (33.801) 25.874 (8.732) 18.885 Καθαρό κέρδος /<ζημιά> - - - (7.367) (7.367) Λοιπά συνολικά έσοδα / έξοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/<έξοδα> μετά από φόρους Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου ( Σημ 16 ) Μετοχές εκδοθείσες σε υπαλλήλους που εξάσκησαν δικαιώματα προαίρεσης Αποθεματικό προγραμμάτων χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης Σύνολο συναλλαγών με Μετόχους - - - (194) (194) (14.218) - 4.395 (7.561) 9.823 (7.561) - 53 57 (162) 108 56 (14.165) 57 46 4.279 9.931 46 102 Υπόλοιπο 31.12.2021 21.379 (33.744) 30.153 (6.362) 11.426 Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις συνοδευτικές σημειώσεις. 141 FRIGOGLASS A.B.E.E. Κατάσταση Ταμειακών Ροών Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση Όμιλος Περίοδος που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Μητρική Εταιρεία Περίοδος που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη Καθαρά Κέρδη / <Ζημίες> Αναδιατυπωμένη 599 (8.907) (7.367) (8.128) Φόρους εισοδήματος 12.468 16.228 116 68 Αποσβέσεις 18.276 19.285 1.119 1.301 Προβλέψεις 3.271 1.995 327 503 46 116 46 116 Πλέον/ <μείον> προσαρμογές για: Πρόγραμμα παροχής δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών Κόστη Πυρκαγιάς & Αναδιοργάνωσης Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων 20 (11.552) - 1.225 1.925 - 594 - Χρηματοοικονομικά έξοδα 19 24.731 12.401 3.847 3.855 Ζημίες/<Κέρδη> από πωλήσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων 18 (478) (328) - - Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων (27.219) 15.604 - - Μείωση / (αύξηση) πελατών (10.983) 33.034 (269) 3.725 Μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης: Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων από θυγατρικές - - 1.191 910 (12.098) 2.497 248 683 16 4 16 (1) 27.673 (33.964) (757) (186) - - 37 (12.807) 5.387 (17.824) 1.418 (4.660) - (1.099) - (1.099) Καταβεβλημένοι φόροι (11.140) (11.171) - - (α) Καθαρές εισροές/(εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες 18.997 31.021 (28) (15.126) Μείωση / (αύξηση) λοιπών απαιτήσεων Μείωση / (αύξηση) λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση προμηθευτών (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων σε θυγατρικές (Μείωση) / αύξηση λοιπών & μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Κόστη Αναδιοργάνωσης Μείον: Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων 6 (12.888) (11.298) (118) (392) Αγορά άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Προκαταβολές από ασφαλιστικές εταιρείες λόγω πυρκαγιάς 8 20 (1.236) 15.000 (2.805) - (209) - (209) - 487 367 - - Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Εισπράξεις από πώληση θυγατρικής 1.458 - - - (β) Εισροές / (εκροές) από επενδυτικές δραστηριότητες 2.821 (13.736) (327) (601) Καθαρές εισροές / (εκροές) από λειτουργικές & επενδυτικές δραστηριότητες (α) + (β) 21.818 17.285 (355) (15.727) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις δανείων 15 111.513 409.153 3.350 20.200 <Εξοφλήσεις> δανείων 15 (100.249) (372.650) (3.350) (2.650) Τόκοι καταβληθέντες 15 (19.315) (16.740) (112) (248) - (8.594) - - (2.700) (1.684) 110 (2.104) (592) - (351) 110 (517) - (12.325) 8.473 (353) 16.785 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (α) + (β) + (γ) 9.493 25.758 (708) 1.058 Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα έναρξης 70.243 54.170 2.460 1.402 Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα λήξης (529) 79.207 (9.685) 70.243 1.752 2.460 Έξοδα έκδοσης ομολογιακού δανείου Πληρωμή υποχρεώσεων μισθωμάτων Μερίσματα πληρωθέντα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές Εισπράξεις από έκδοση μετοχών σε υπαλλήλους 15 (γ) Εισροές/(εκροές) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Οι βασικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να διαβάζονται σε συνδυασμό με τις συνοδευτικές σημειώσεις. 142 FRIGOGLASS Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Α.Β.Ε.Ε. Αριθμός Γενικού Εμπορικού Μητρώου : 1351401000 Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σημείωση 1 Γενικές πληροφορίες Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της FRIGOGLASS Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Α.Β.Ε.Ε. -η «Εταιρεία»- και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της -ο «Όμιλος»-. Τα ονόματα των θυγατρικών εταιρειών παρουσιάζονται στη Σημείωση 9 των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στον τομέα της κατασκευής, εμπορίας και διανομής ψυκτικών μονάδων επαγγελματικής χρήσης καθώς και υλικών συσκευασίας για τη βιομηχανία αναψυκτικών. Ο Όμιλος διαθέτει εγκαταστάσεις παραγωγής και γραφεία πωλήσεων σε Ευρώπη, Ασία και Αφρική. Οι μετοχές της Εταιρείας είναι ονομαστικές και εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών. Η διεύθυνση της έδρας της Εταιρείας είναι η εξής: Ανδρέα Μεταξά 15 145 64 Κηφισιά - Αθήνα Η διεύθυνση της ιστοσελίδας της Εταιρείας είναι www.frigoglass.com Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 11 Απριλίου 2022 και υπόκεινται στην έγκριση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 143 Σημείωση 2 Σύνοψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που εφαρμόσθηκαν κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων περιγράφονται παρακάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ). Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση το ιστορικό κόστος. Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα µε τα ΔΠΧΑ, απαιτεί τη χρήση ορισμένων λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών. Επίσης, απαιτεί την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Οι περιοχές που εμπεριέχουν μεγαλύτερο βαθμό εκτιμήσεων ή πολυπλοκότητας, ή όπου οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων, παρουσιάζονται στη Σημείωση 4. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Ωστόσο, όπως περιγράφεται στη Σημείωση 4.1.6. «Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας», ο Όμιλος και συγκεκριμένα οι δραστηριότητες της θυγατρικής του Ομίλου στη Ρωσία, Frigoglass Eurasia LLC, έχουν επηρεαστεί σημαντικά από τη σύγκρουση Ρωσίας και Ουκρανίας, γεγονός που μπορεί να επηρεάσει την ικανότητα του Ομίλου να ανταποκριθεί στις οικονομικές του δεσμεύσεις και κατά συνέπεια να επηρεάσει τη συνολική χρηματοοικονομική του κατάσταση. Οι σημαντικές αυτές αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει ο Όμιλος και οι συνθήκες που προκύπτουν από αυτές θα μπορούσαν, ανάλογα με τις περαιτέρω εξελίξεις, να θέσουν υπό αμφισβήτηση την εφαρμογή της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας που χρησιμοποιήθηκε για την κατάρτιση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Διαφορές που τυχόν παρουσιάζονται μεταξύ των κονδυλίων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων κονδυλίων στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Όπου ήταν αναγκαίο, τα συγκριτικά στοιχεία έχουν ταξινομηθεί για να συμφωνούν με τυχόν αλλαγές στην παρουσίαση των στοιχείων της παρούσας χρήσης. Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής - ΔΛΠ 19 Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό 144 υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών. Με βάση την ως άνω Απόφαση διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook’’(παρ. 8.6), οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την λογιστική τους πολιτική ως προς αυτή την απόφαση. Η μητρική Εταιρεία μέχρι την έκδοση της απόφασης της επιτροπής διερμηνειών των ΔΠΧΑ, εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές όπως ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν.3198/1955, τον Ν.2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν.4093/2012, κατά κύριο λόγο, στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της εν λόγω οριστικής Απόφασης στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, έχει ως αποτέλεσμα η κατανομή των παροχών να γίνεται πλέον στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων σύμφωνα με το ισχύον νομικό πλαίσιο και τις πρόσθετες συμβατικές υποχρεώσεις σύμφωνα με την πολιτική αποδοχών που ακολουθείται από τη μητρική Εταιρεία. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της ως άνω οριστικής Απόφασης έχει αντιμετωπισθεί ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής. Η Διοίκηση λαμβάνοντας υπόψη τις οδηγίες “IFRS Practice Statement 2 Making Materiality Judgements” του ΟΔΛΠ, εκτιμά ότι η επίδραση της εφαρμογής της ως άνω Απόφασης έχει σημαντική επίδραση στις γραμμές της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης όπως π.χ. (Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία και Κέρδη εις νέον) κι ως εκ τούτου εφαρμόστηκε αναδρομικά από την αρχή της συγκριτικής περιόδου. Η επίδραση της εφαρμογής της Απόφασης της επιτροπής διερμηνειών παρουσιάζεται στη Σημείωση 33 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 145 2.2. Αρχές Ενοποίησης και Επιχειρηματικοί Συνδυασμοί (α) Θυγατρικές Θυγατρικές είναι όλες οι επιχειρήσεις (συμπεριλαμβανομένων των επιχειρήσεων ειδικού σκοπού) στις οποίες ο Όμιλος ασκεί έλεγχο. Ο Όμιλος ασκεί έλεγχο σε μια επιχείρηση όταν εκτίθεται ή έχει δικαιώματα σε μεταβλητές αποδόσεις από τη συμμετοχή του στην εταιρεία και έχει την ικανότητα να επηρεάζει αυτές τις αποδόσεις μέσω του ελέγχου που ασκεί. Οι θυγατρικές ενοποιούνται με ολική ενοποίηση από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος από τον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Ομίλου, υπόλοιπα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του ομίλου απαλείφονται. Επίσης μη πραγματοποιηθείσες ζημίες απαλείφονται, εκτός κι αν υπάρχουν αποδείξεις πως τα πάγια έχουν απομειωθεί. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιρειών τροποποιούνται όπου ήταν αναγκαίο για να συμφωνούν με τις λογιστικές αρχές του Ομίλου. Οι μη ελέγχουσες συμμετοχές στα αποτελέσματα και την καθαρή θέση των θυγατρικών εταιρειών, εμφανίζονται ξεχωριστά στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων, στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος, στην κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Η Εταιρεία καταχωρεί τις επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες στις ατομικές της οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσης μείον ζημιές απομείωσης. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. (β) Αλλαγές στα ποσοστά ιδιοκτησίας O Όμιλος χειρίζεται τις συναλλαγές με τους κατόχους μη ελεγχουσών συμμετοχών, που δεν έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια ελέγχου, με τον ίδιο τρόπο που χειρίζεται τις συναλλαγές με τους κύριους μετόχους του Ομίλου. Κάθε μεταβολή του ποσοστού συμμετοχής έχει ως αποτέλεσμα την προσαρμογή των λογιστικών αξιών των ελεγχουσών και των μη ελεγχουσών συμμετοχών, ώστε να αντανακλώνται τα συμφέροντα τους στη θυγατρική. Η διαφορά μεταξύ του τιμήματος που καταβλήθηκε και του αποκτηθέντος σχετικού μεριδίου της λογιστικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων της θυγατρικής αναγνωρίζεται σε ξεχωριστό αποθεματικό εντός των ιδίων κεφαλαίων. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την πώληση στους μετόχους της μειοψηφίας καταχωρούνται επίσης στα ίδια κεφάλαια. Όταν ο Όμιλος παύσει να έχει έλεγχο, το εναπομένον ποσοστό συμμετοχής επιμετράτε εκ νέου στην εύλογη αξία του, ενώ τυχόν διαφορές που προκύπτουν σε σχέση με την τρέχουσα αξία καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο αναγνωρίζεται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία ή χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αυτή αξία. Επιπροσθέτως, σχετικά ποσά που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα λογιστικοποιούνται με τον ίδιο τρόπο που θα ακολουθούνταν σε περίπτωση πώλησης των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, δηλαδή μπορεί να μεταφερθούν στα αποτελέσματα. 146 γ) Επιχειρηματικοί συνδυασμοί Οι συνενώσεις επιχειρήσεων λογιστικοποιούνται από τον όμιλο βάσει της μεθόδου εξαγοράς. Το κόστος εξαγοράς περιλαμβάνει: • την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που εκχωρούνται, • τις υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί ή υφίστανται προς τους πρώην μετόχους, • τα δικαιώματα συμμετοχής που εκδόθηκαν από τον όμιλο, • την εύλογη αξία ενδεχομένων απαιτήσεων ή υποχρεώσεων που προκύπτουν από τη συναλλαγή και • την εύλογη αξία οποιουδήποτε προϋπάρχοντος συμμετοχικού κεφαλαίου στη θυγατρική. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποκτηθεί, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί σε ένα επιχειρησιακό συνδυασμό αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Ανά περίπτωση εξαγοράς, ο Όμιλος αναγνωρίζει τυχόν μη ελέγχουσα συμμετοχή στη θυγατρική είτε στην εύλογη αξία, είτε στην αξία του μεριδίου της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην καθαρή θέση της θυγατρικής. Τα έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Η διαφορά μεταξύ του τιμήματος εξαγοράς, πλέον του ποσού που είχε αναγνωριστεί για μη ελέγχουσες συμμετοχές και τυχόν συμμετοχές που προϋπήρχαν, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία εξαγοράς του μεριδίου της καθαρής θέσης της θυγατρικής που αποκτήθηκε, αναγνωρίζεται σαν υπεραξία. Στις περιπτώσεις στις οποίες το συνολικό τίμημα της εξαγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία της καθαρής θέσης της θυγατρικής που αποκτήθηκε, η διαφορά αναγνωρίζεται άμεσα στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Στη περίπτωση όπου η αποπληρωμή ολόκληρου ή μέρους του τιμήματος θα γίνει μακροπρόθεσμα και θα πραγματοποιηθεί με μετρητά, το πληρωτέο ποσό θα πρέπει να προεξοφληθεί στη παρούσα αξία της μέρας κατά την οποία έγινε η εξαγορά. Το προεξοφλητικό επιτόκιο που θα χρησιμοποιηθεί είναι το επιτόκιο στο οποίο θα μπορούσε η εταιρεία να δανειστεί από ανεξάρτητη πηγή κάτω από αντίστοιχους όρους και προϋποθέσεις. Τυχόν ενδεχόμενο τίμημα πληρωτέο από τον Όμιλο αναγνωρίζεται αρχικά στην εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία εξαγοράς και κατηγοριοποιείται είτε στη καθαρή θέση είτε ως χρηματοοικονομική υποχρέωση. Ποσά που έχουν κατηγοριοποιηθεί ως χρηματοοικονομική υποχρέωση επαναξιολογούνται όσον αφορά την εύλογη αξία τους και τυχόν μεταβολές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, βάσει των σχετικών διεθνών λογιστικών προτύπων. Δεν γίνεται μεταγενέστερη επιμέτρηση για ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στα ίδια κεφάλαια. Εάν η επιχειρηματική συνένωση επιτυγχάνεται σταδιακά, η εύλογη αξία της συμμετοχής που κατείχε ο Όμιλος στην αποκτηθείσα εταιρεία επαναμετράται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει από την επαναμέτρηση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 147 2.3. Πληροφόρηση κατά τομέα Οι τομείς παρουσιάζονται με τρόπο που να είναι σύμφωνος με την εσωτερική πληροφόρηση που παρέχεται στον επικεφαλή της λήψης των επιχειρηματικών αποφάσεων. Ο επικεφαλής της λήψης των επιχειρηματικών αποφάσεων, που είναι υπεύθυνος για την κατανομή των πόρων και την αξιολόγηση της αποδοτικότητας των τομέων, είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος και η Εκτελεστική Επιτροπή του, οι οποίοι λαμβάνουν τις στρατηγικές αποφάσεις του Ομίλου. 2.4. Μετατροπή ξένου νομίσματος 2.4.1. Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων των εταιριών του Ομίλου υπολογίζονται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί κάθε εταιρεία (καλούμενο «λειτουργικό νόμισμα »). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της μητρική Εταιρείας και το νόμισμα αναφοράς του Ομίλου. 2.4.2. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία της κάθε συναλλαγής. Στην κατάσταση αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται κέρδη και ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές, οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση αυτών των συναλλαγών και από τη μετατροπή των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία ισολογισμού, εντός των χρηματοοικονομικών εξόδων. Μη χρηματικά χρηματοοικονομικά στοιχεία τα οποία επιμετρούνται σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει της ισοτιμίας που ίσχυε την ημερομηνία που καθορίστηκε η εύλογη αξία. Συναλλαγματικές διαφορές στοιχείων ενεργητικού και παθητικού τα οποία επιμετρούνται σε εύλογη αξία, συμπεριλαμβάνονται στα κέρδη ή ζημιές από μεταβολές στην εύλογη αξία. 2.4.3. Εταιρείες του Ομίλου Η μετατροπή των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των εταιριών του Ομίλου, οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου, γίνεται ως εξής: • • • Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις κάθε ισολογισμού μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τη μέση ισοτιμία της περιόδου, εκτός εάν η μέση ισοτιμία δεν είναι λογική προσέγγιση της συσσωρευμένης επίδρασης των ισοτιμιών που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών, στην οποία περίπτωση τα έσοδα και έξοδα μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που ίσχυαν τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος ως ξεχωριστό στοιχείο της καθαρής θέσης. 148 Κατά την πώληση αλλοδαπής εταιρείας, οι συσσωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές που σχετίζονται με αυτή τη δραστηριότητα και οι οποίες μεταφέρθηκαν ως ξεχωριστό στοιχείο των ιδίων κεφαλαίων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης ως μέρος του κέρδους ή της ζημίας από την πώληση. Η υπεραξία και οι αναπροσαρμογές των εύλογων αξιών που προκύπτουν από την εξαγορά αλλοδαπής εταιρείας αναγνωρίζονται ως περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της αλλοδαπής εταιρείας και μετατρέπονται με βάση την τιμή κλεισίματος που ισχύει την ημερομηνία ισολογισμού. 2.5. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις παρουσιάζονται στο κόστος κτήσης μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομείωση, με εξαίρεση τα γήπεδα τα οποία παρουσιάζονται στο κόστος κτήσης μείον τυχόν απομείωση. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει τις δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση των ενσώματων ακινητοποιήσεων. Μεταγενέστερες δαπάνες είτε περιλαμβάνονται στην λογιστική αξία των ενσώματων παγίων ή εφόσον κριθεί πιο κατάλληλο, αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, μόνο όταν θεωρείται πιθανόν ότι θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο και υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος του παγίου μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά το χρόνο πραγματοποίησής του. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις κατά το χρονικό διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου. Η εκτιμώμενη διάρκεια ζωής των σημαντικότερων κατηγοριών παγίων είναι η εξής: Κτίρια Μεταφορικά μέσα Φούρνοι υαλουργίας Μήτρες υαλουργίας Μηχανήματα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός έως 40 έτη έως 6 έτη έως 10 έτη έως 2 έτη έως 15 έτη έως 6 έτη Το κόστος μεταγενέστερων δαπανών αποσβένεται στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής κάθε στοιχείου ή στην περίπτωση που το πρόσθετο κόστος επαναλαμβάνεται, αποσβένεται για το χρονικό διάστημα μέχρι την επόμενη προγραμματισμένη βελτίωση. Όταν ένα μηχάνημα απαρτίζεται από μεγάλα εξαρτήματα με διαφορετική ωφέλιμη ζωή, τότε τα εξαρτήματα λαμβάνονται ως ξεχωριστά στοιχεία. Οι υπολειμματικές αξίες και η ωφέλιμη ζωή των ενσωμάτων παγίων επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και αναπροσαρμόζονται ανάλογα εάν κριθεί απαραίτητο. Όταν η αναπόσβεστη αξία του ενσώματου πάγιου στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, η διαφορά καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων και το πάγιο καταχωρείται στην ανακτήσιμη αξία του . 149 Τα κέρδη και οι ζημίες από την πώληση ενσώματων παγίων προσδιορίζονται από την διαφορά του εσόδου και της αναπόσβεστης αξίας αυτών και συμπεριλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση περιλαμβάνουν πάγια υπό εκτέλεση και απεικονίζονται στο κόστος τους. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση δεν αποσβένονται μέχρι να ολοκληρωθεί το πάγιο και να είναι διαθέσιμο για την προοριζόμενη παραγωγική του λειτουργία. 2.6. Ασώματες ακινητοποιήσεις 2.6.1. Έξοδα Ερευνών Το κόστος έρευνας λογίζεται ως έξοδο κατά την πραγματοποίησή του. 2.6.2. Έξοδα αναπτύξεως Το κόστος των έργων ανάπτυξης (που αφορούν κυρίως σχεδιασμό και δοκιμή νέων ή βελτιωμένων προϊόντων) αναγνωρίζεται ως κατηγορία των ασώματων παγίων στοιχείων μόνον όταν πληρούνται τα ακόλουθα κριτήρια: • Υπάρχει πρόθεση και τεχνική δυνατότητα εκ μέρους της οντότητας να ολοκληρώσει τα σχετικά στοιχεία του τεχνικού φακέλου, ούτως ώστε να είναι διαθέσιμα προς χρήση ή διάθεση. • Εκτιμάται ως σφόδρα πιθανό ότι τα στοιχεία του τεχνικού φακέλου θα αποφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη. • Υπάρχει αξιόπιστο σύστημα επιμέτρησης των αποδοτέων ποσών κόστους τους τεχνικούς φακέλους. Λοιπές δαπάνες ανάπτυξης καταχωρούνται ως δαπάνες κατά την πραγματοποίησή τους. Κόστη ανάπτυξης στοιχείων με πεπερασμένη ωφέλιμη ζωή, τα οποία έχουν κεφαλαιοποιηθεί, αποσβένονται από την έναρξη της εμπορικής παραγωγής των προϊόντων που αναφέρονται με την σταθερή μέθοδο απόσβεσης σε ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 5 έτη. 2.6.3. Λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών Οι κεφαλαιοποιημένες άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις, μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση. Αποσβένονται από την έναρξη της εμπορικής παραγωγής των προϊόντων που αναφέρονται με την σταθερή μέθοδο απόσβεσης σε ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του στοιχείου, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 10 έτη. Τα έξοδα ανάπτυξης που αποδίδονται άμεσα στο σχεδιασμό και τη δοκιμή αναγνωρίσιμων και μοναδικών προϊόντων λογισμικού που ελέγχονται από τον όμιλο αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία όταν πληρούνται τα κριτήρια που καθορίζονται στο σημείο 2.6.2. Τα άμεσα καταλογιστέα έξοδα που κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του λογισμικού περιλαμβάνουν το κόστος των εργαζομένων. 150 Τα κεφαλαιοποιημένα έξοδα ανάπτυξης καταχωρούνται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία και αποσβένονται από όταν το περιουσιακό στοιχείο είναι έτοιμο προς χρήση. Οι δαπάνες που απαιτούνται για συντήρηση λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την πραγματοποίησή τους. 2.6.4. Δικαιώματα Βιομηχανικής Ιδιοκτησίας, Εμπορικά Σήματα Τα δικαιώματα ευρεσιτεχνίας και τα εμπορικά σήματα παρουσιάζονται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις, μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση. Τα κόστη αυτά αφορούν εξωτερική δαπάνη. Αυτές οι ασώματες ακινητοποιήσεις έχουν πεπερασμένη ωφέλιμη ζωή και το κόστος τους αποσβένεται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους η οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 15 έτη. 2.7. Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Η υπεραξία και άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αόριστη διάρκεια ωφέλιμης ζωής δεν υπόκεινται σε αποσβέσεις αλλά υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης κατ’ ελάχιστον ετησίως ή όταν γεγονότα ή μεταβολή συνθηκών υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Πάγια περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε αποσβέσεις, υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η αναπόσβεστη λογιστική τους αξία δε θα ανακτηθεί. Οι ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται αμέσως ως έξοδα στα αποτελέσματα και ισούνται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής και της ανακτήσιμης αξίας του περιουσιακού στοιχείου. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό που προκύπτει από τη σύγκριση μεταξύ της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης και της αξίας χρήσεως . Για σκοπούς υπολογισμού της απομείωσης, τα πάγια κατηγοριοποιούνται στο χαμηλότερο δυνατό για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά. Οι απομειώσεις που έχουν αναγνωριστεί σε προηγούμενες περιόδους σε μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (εκτός της υπεραξίας) εξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς για τυχόν αναστροφή. 2.8. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (i) Κατάταξη O Όμιλος κατατάσσει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά του στοιχεία στις παρακάτω κατηγορίες για σκοπούς επιμέτρησης: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία (είτε μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (Other Comprehensive Income – OCI) είτε μέσω των αποτελεσμάτων χρήσης) και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αναπόσβεστο κόστος. Η ταξινόμηση εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο που χρησιμοποιεί η οικονομική οντότητα για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των χαρακτηριστικών των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου. 151 Τα κέρδη και οι ζημιές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται σε εύλογη αξία καταχωρούνται είτε στην κατάσταση αποτελεσμάτων είτε στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εκτός από τις επενδύσεις για τις οποίες ο Όμιλος κατά την αρχική αναγνώριση επιλέγει αμετάκλητα να επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Ο Όμιλος επαναταξινομεί τις επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους μόνο εφόσον αλλάξει το επιχειρηματικό μοντέλο για την διαχείριση των συγκεκριμένων επενδύσεων. (ii) Αναγνώριση και παύση αναγνώρισης Οι αγορές και οι πωλήσεις των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που o Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τα στοιχεία λήγει ή μεταβιβάζεται και ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. (iii) Επιμέτρηση Κατά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία πλέον, στην περίπτωση χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν επιμετράτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγών που αποδίδεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Τα κόστη συναλλαγών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων καταχωρούνται απευθείας στα αποτελέσματα. Χρεωστικοί τίτλοι Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των επενδύσεων σε χρεωστικούς τίτλους εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση των στοιχείων αυτών και των χαρακτηριστικών των συμβατικών ταμειακών ροών τους. Οι χρεωστικοί τίτλοι του Όμιλου αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος δεδομένου ότι διακρατώνται με σκοπό την είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών και δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου, επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τα έσοδα από τόκους υπολογίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και αναγνωρίζονται στα χρηματοοικονομικά έσοδα. Το κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει κατά την από-αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσματα στη γραμμή «Λοιπά κέρδη /(ζημιές)» μαζί με τυχόν συναλλαγματικά κέρδη/ζημιές. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην κατάσταση αποτελεσμάτων. (iv) Απομείωση Για τις επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους που επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος ή σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων ο Όμιλος προσδιορίζει την ζημιά απομείωσης έναντι των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η σχετική μεθοδολογία εξαρτάται από το αν υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. 152 Ο Όμιλος δεν διαθέτει χρεωστικούς τίτλους. Για τη λογιστική πολιτική που αφορά τις εμπορικές απαιτήσεις και τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, ανατρέξτε στις σημειώσεις 2.10 και 2.11 αντίστοιχα. Για μια περιγραφή των πολιτικών απομείωσης του Ομίλου, ανατρέξτε στη Σημείωση 3 – Απομείωση – Εμπορικές Απαιτήσεις. 2.9. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μειωμένη κατά το ποσό των εξόδων διάθεσης. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και της παραγωγής σε εξέλιξη προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους και αποτελείται από τις πρώτες ύλες, το άμεσο κόστος εργασίας και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα τα οποία κατανέμονται με βάση την κανονική παραγωγική δυναμικότητα. Κατάλληλη μέριμνα λαμβάνεται για τα άχρηστα, απαξιωμένα και με πολύ χαμηλή κυκλοφοριακή ταχύτητα αποθέματα εφόσον αυτά υπερβαίνουν τα προβλεπόμενα. Η μείωση της αξίας από τη λογιστική στην καθαρή ρευστοποιήσιμη και οι ζημίες στα αποθέματα, εξοδοποιούνται στην περίοδο στην οποία αντιστοιχεί η υποτίμηση ή ζημία. 2.10. Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για αγαθά που πωλήθηκαν ή για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηματικών πρακτικών. Οι εμπορικές απαιτήσεις συνήθως διακανονίζονται εντός 60 - 180 ημερών και ως εκ τούτου κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις. Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό του τιμήματος, που θεωρείται ανεπιφύλακτο, εκτός κι αν περιέχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Ο Όμιλος διακρατεί τις εμπορικές απαιτήσεις με στόχο να εισπράξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τις επιμετρά μεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου πραγματικού επιτοκίου. Για την περιγραφή των πολιτικών απομείωσης του Ομίλου, ανατρέξτε στη Σημείωση 3 – Απομείωση – Εμπορικές Απαιτήσεις. 2.11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στοιχεία Στο πλαίσιο της απεικόνισής τους στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως στις τράπεζες, άλλες βραχυπρόθεσμες και υψηλού βαθμού ρευστότητας επενδύσεις με αρχικές λήξεις τριών μηνών ή συντομότερες, που είναι άμεσα μετατρέψιμες σε γνωστά ποσά μετρητών και υπόκεινται σε επουσιώδη κίνδυνο μεταβολών σε αξία. 2.12. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια. Τα άμεσα έξοδα για την έκδοση νέων μετοχών εμφανίζονται στη καθαρή θέση αφαιρετικά, καθαρά από φόρους. 153 Όταν η Εταιρεία ή οι θυγατρικές της αγοράζουν μέρος μετοχικού κεφαλαίου τους, το ποσό που πληρώθηκε, περιλαμβανομένων οποιονδήποτε επιπλέον εξόδων και καθαρό από φορολογία εισοδήματος, εμφανίζεται αφαιρετικά από τα ίδια κεφάλαια τους υπό μορφή ιδίων μετοχών, έως ότου οι μετοχές αυτές ακυρωθούν ή επανεκδοθούν. Όταν οι εν λόγω μετοχές μετέπειτα πωληθούν ή επανεκδοθούν, η αξία οποιασδήποτε τέτοιας συναλλαγής θα περιληφθεί στα ίδια κεφάλαια. 2.13. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μείον τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα, αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρού από σχετικά έξοδα συναλλαγών) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια του δανεισμού με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα δάνεια διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν η υποχρέωση που ορίζεται στη σύμβαση έχει εκπληρωθεί, ακυρωθεί ή λήξει. Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που έχει εξαλειφθεί ή μεταβιβαστεί σε άλλο μέρος και του καταβληθέντος ποσού, συμπεριλαμβανομένων τυχόν μη ταμειακών περιουσιακών στοιχείων ή αναληφθεισών υποχρεώσεων, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως άλλα χρηματοοικονομικά έσοδα ή έξοδα. Όταν οι όροι μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης επαναδιαπραγματεύονται και η οικονομική οντότητα εκδίδει συμμετοχικούς τίτλους σε έναν πιστωτικό φορέα για να εξουδετερώσει το σύνολο ή μέρος της υποχρέωσης (χρέος για μετοχική ανταλλαγή), κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, το οποίο επιμετράται ως η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και της εύλογης αξίας των εκδοθέντων συμμετοχικών τίτλων. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά από την ημερομηνία του ισολογισμού. 2.14. Τρέχων και Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται πάνω στη βάση των φορολογικών νόμων που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού σε εκείνες τις χώρες που οι εταιρείες του Ομίλου λειτουργούν και παράγουν φορολογητέο εισόδημα. Η διοίκηση περιοδικά αξιολογεί τα σημεία εκείνα στις φορολογικές δηλώσεις που σχετίζονται με καταστάσεις στις οποίες οι ισχύουσες φορολογικές διατάξεις υπόκεινται σε διαφορετική ερμηνεία και σχηματίζει προβλέψεις όπου απαιτείται πάνω στη βάση των ποσών που αναμένεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που εμφανίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. 154 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν αναγνωρίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθμό που είναι πιθανόν να υπάρξουν μελλοντικά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθούν οι προσωρινές διαφορές. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις με εξαίρεση την περίπτωση στην οποία η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο, οπότε είναι πιθανόν ότι οι προσωρινές διαφορές δε θα αναστραφούν στο προσεχές μέλλον. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές και νόμους που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται να ισχύσουν όταν οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις θα πραγματοποιηθούν ή οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις θα αποπληρωθούν. Ο φόρος αναγνωρίζεται στην «Κατάσταση συνολικών εισοδημάτων» εκτός και αν σχετίζεται με ποσά που έχουν αναγνωριστεί απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Σε αυτήν την περίπτωση ο φόρος αναγνωρίζεται επίσης στα Ίδια Κεφάλαια. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται μόνο εάν επιτρέπεται νομικά ο συμψηφισμός φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων και εφόσον οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προκύπτουν από την ίδια φορολογούσα αρχή επί της οντότητας που φορολογείται ή και επί διαφορετικών οντοτήτων και υπάρχει η πρόθεση η τακτοποίηση να γίνει με συμψηφισμό. 2.15 Προμηθευτές Οι προμηθευτές αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρούνται σύμφωνα με το αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Οι εμπορικές υποχρεώσεις καταχωρούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις όταν η πληρωμή τους πρέπει να πραγματοποιηθεί μέσα στον επόμενο χρόνο. Αν η πληρωμή τους μπορεί να γίνει και πέραν του έτους, τότε καταχωρούνται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. 2.16. Παροχές στο προσωπικό 2.16.1. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι εταιρείες του Ομίλου έχουν διάφορα συνταξιοδοτικά προγράμματα σύμφωνα με τις τοπικές συνθήκες και πρακτικές στις χώρες δραστηριοποίησής τους. Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων παροχών όσο και προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Ως πρόγραμμα καθορισμένων παροχών ορίζεται το συνταξιοδοτικό ή αντίστοιχο πρόγραμμα αποχώρησης, το οποίο ορίζει καταβολή συγκεκριμένου ποσού σύνταξης ή αποζημίωσης, 155 συνήθως σε συνάρτηση με έναν ή περισσότερους παράγοντες όπως είναι η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας και ο μισθός κάθε εργαζόμενου. Οι υποχρεώσεις που αφορούν προγράμματα συνταξιοδότησης ή οικειοθελούς αποχώρησης καθορισμένων παροχών, περιλαμβανομένων και των μη χρηματοδοτούμενων παροχών τερματισμού της απασχόλησης, λογίζονται στην παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή την ημερομηνία του ισολογισμού. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητους αναλογιστές χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών υπολογίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών χρηματικών εκροών με συντελεστή προεξόφλησης το επιτόκιο των μακροπροθέσμων υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης εταιρικών ομολόγων που εκφράζονται στο ίδιο νόμισμα με τις πληρωμές των εισφορών και έχουν διάρκεια περίπου ίση με το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από εμπειρικές αναπροσαρμογές και αλλαγές σε αναλογιστικές παραδοχές χρεώνονται ή πιστώνονται στα ίδια κεφάλαια, στα λοιπά συνολικά έσοδα κατά την περίοδο την οποία προκύπτουν. Το κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Για προγράμματα καθορισμένων εισφορών, ο Όμιλος καταβάλλει εισφορές σε προγράμματα ιδιωτικής ασφάλισης συνταξιοδότησης σε εθελοντική βάση. Ο Όμιλος δεν έχει άλλες υποχρεώσεις πληρωμής μετά την καταβολή των εισφορών. Οι εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδα παροχών σε εργαζόμενους κατά το έτος οφειλής τους. Οι προπληρωμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό που είναι διαθέσιμη η επιστροφή χρημάτων ή μείωση των μελλοντικών πληρωμών. 2.16.2. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης είναι πληρωτέες όταν η απασχόληση ενός εργαζόμενου λήξει πριν την προβλεπόμενη ημερομηνία συνταξιοδότησης ή όταν ο εργαζόμενος δέχεται να αποχωρήσει εθελούσια με αντάλλαγμα αυτές τις παροχές. Ο Όμιλος καταχωρεί αυτές τις παροχές το νωρίτερο από τις ακόλουθες ημερομηνίες: α) όταν ο Όμιλος δεν μπορεί πλέον να αποσύρει την προσφορά για αυτές τις παροχές και β) όταν η εταιρεία αναγνωρίζει έξοδα από αναδιοργάνωση που είναι στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 στα οποία περιλαμβάνεται η πληρωμή παροχών τερματισμού της απασχόλησης. Παροχές απόλυσης ή εθελούσιας αποχώρησης, οι οποίες καθίστανται πληρωτέες σε διάστημα μεγαλύτερο από 12 μήνες μετά από την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται στην παρούσα αξία. 2.16.3. Προγράμματα διανομής κερδών και επιδομάτων απόδοσης (bonus) Ο Όμιλος αναγνωρίζει μία υποχρέωση και ένα έξοδο για τις πρόσθετες παροχές και τη συμμετοχή στα κέρδη, χρησιμοποιώντας μια μέθοδο υπολογισμού που λαμβάνει υπόψη τα κατανεμημένα κέρδη στους μετόχους, ύστερα από ορισμένες προσαρμογές. Ο Όμιλος αναγνωρίζει μία πρόβλεψη όταν υπάρχει δέσμευση νομική ή τεκμαιρόμενη ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. 156 2.16.4. Παροχές δικαιωμάτων προαίρεσης Ο Όμιλος εφαρμόζει έναν αριθμό από προγράμματα παροχών δικαιωμάτων προαίρεσης κατά τα οποία η εταιρεία λαμβάνει υπηρεσίες από τους εργαζόμενους ως αντάλλαγμα για συμμετοχικούς τίτλους του ομίλου. Η εύλογη αξία των υπηρεσιών των εργαζομένων που λαμβάνονται σε αντάλλαγμα των συμμετοχικών τίτλων αναγνωρίζεται ως έξοδο, με αντίστοιχη αύξηση στα ίδια κεφάλαια. Το συνολικό ποσό που θα αναγνωριστεί ως έξοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου ωρίμανσης καθορίζεται σε σχέση με την εύλογη αξία των χορηγημένων δικαιωμάτων, εάν εξαιρέσουμε την επίδραση οποιονδήποτε συνθηκών κατοχύρωσης που δεν προέρχονται από την αγορά. Σε κάθε ημερομηνία Ισολογισμού ο Όμιλος αναθεωρεί τις εκτιμήσεις για τον αριθμό των δικαιωμάτων που αναμένεται να εξασκηθούν. Αναγνωρίζει την επίδραση της αναθεώρησης των αρχικών εκτιμήσεων, εφόσον υπάρξει, στα αποτελέσματα με ανάλογη προσαρμογή των ιδίων κεφαλαίων. Όταν εξασκούνται τα δικαιώματα προαίρεσης, η εταιρεία εκδίδει νέες μετοχές. Οι εισπράξεις που λαμβάνονται, καθαρές από οποιοδήποτε άμεσο κόστος συναλλαγής πιστώνονται στο μετοχικό κεφάλαιο (στην ονομαστική αξία) και στο αποθεματικό υπέρ το άρτιο όταν τα δικαιώματα προαίρεσης ασκούνται. 2.17. Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: α) μια εταιρεία του Ομίλου έχει μια τρέχουσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα β) είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για την εξόφληση της υποχρέωσης και γ) το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις αναδιάρθρωσης αποτελούνται από πρόστιμα που αφορούν στη πρώιμη λήξη μισθωμάτων, αποζημιώσεις του προσωπικού καθώς και προβλέψεις αναφορικά με προγράμματα αναδιοργάνωσης που έχουν αποφασιστεί και ανακοινωθεί από τη Διοίκηση και καταχωρούνται στην περίοδο στην οποία προκύπτουν νομικές ή τεκμαιρόμενες δεσμεύσεις πληρωμών από τον Όμιλο. Οι αποζημιώσεις προσωπικού καταχωρούνται μόνο είτε εφόσον υπάρξει συμφωνία με τους αντιπροσώπους των εργαζομένων η οποία καθορίζει τους όρους της αποχώρησης και τον αριθμό των απολυμένων, είτε εφόσον οι συγκεκριμένοι εργαζόμενοι έχουν ενημερωθεί για τους συγκεκριμένους όρους αποχώρησης. Μελλοντικές ζημίες που συνδέονται με τρέχουσες δραστηριότητες του Ομίλου δεν εγγράφονται ως προβλέψεις. Όπου υπάρχουν διάφορες παρόμοιες υποχρεώσεις, η πιθανότητα ότι θα απαιτηθεί εκροή κατά την εκκαθάριση προσδιορίζεται με την εξέταση της κατηγορίας υποχρεώσεων συνολικά. Πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμα και εάν η πιθανότητα εκροής σχετικά με οποιοδήποτε στοιχείο που περιλαμβάνεται στην ίδια κατηγορία υποχρεώσεων μπορεί να είναι μικρή. Στις περιπτώσεις εκείνες που η εταιρεία μέλος του Ομίλου αναμένει μια πρόβλεψη να καλυφθεί από τρίτο, όπως για παράδειγμα συμβαίνει με τα ασφαλιστήρια συμβόλαια, η 157 κάλυψη αναγνωρίζεται ως ξεχωριστή απαίτηση αλλά μόνο όταν η κάλυψη είναι απολύτως εξασφαλισμένη. Οι εταιρείες του Ομίλου αναγνωρίζουν μια πρόβλεψη για επαχθείς συμφωνίες όταν τα οφέλη που αναμένεται να παράσχει μια τέτοια συμφωνία είναι μικρότερα από τις αναπόφευκτες δαπάνες της τήρησης των υποχρεώσεων που αναλαμβάνει η εταιρεία στα πλαίσια της εν λόγω συμφωνίας. Οι προβλέψεις υπολογίζονται στην παρούσα αξία των εξόδων τα οποία, βάση της καλύτερης εκτίμηση της διοίκησης, απαιτούνται για να καλυφθεί η παρούσα υποχρέωση κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της παρούσας αξίας αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εύλογες εκτιμήσεις για την χρονική αξία του χρήματος που αφορούν την συγκεκριμένη υποχρέωση. 2.18. Αναγνώριση εσόδων (i) Έσοδα από την πώληση αγαθών και την πώληση υπηρεσιών Ο Όμιλος αναγνωρίζει τα έσοδα, εξαιρουμένων τόκων και εσόδων από μερίσματα και άλλα συναφή έσοδα από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, κατά τη μεταβίβαση των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες σε ποσά που αντικατοπτρίζουν το αντάλλαγμα που αναμένεται να δικαιούται ο Όμιλος έναντι των εν λόγω αγαθών ή υπηρεσιών με βάση την παρακάτω προσέγγιση πέντε βημάτων: • • • • • Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών (Identify the Contract). Βήμα 2: Προσδιορισμός των ξεχωριστών υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση με τον πελάτη (Identify the separate performance obligations within a contract). Βήμα 3: Προσδιορισμός του τιμήματος συναλλαγής (Determine the transaction price). Βήμα 4: Κατανομή του τιμήματος συναλλαγής στις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη σύμβαση (Allocate the transaction price to the performance obligations in the contract). Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου καθώς η οντότητα ικανοποιεί τις υποχρεώσεις της που απορρέουν από τη σύμβαση με τον πελάτη (Recognise revenue when or as a performance obligation is satisfied). (ii) Πωλήσεις αγαθών Ο Όμιλος κατασκευάζει και διαθέτει στην αγορά επαγγελματικά ψυγεία (Κλάδος επαγγελματικής ψύξης) και υλικά συσκευασίας (Κλάδος υαλουργίας) που προορίζονται για τη βιομηχανία των αναψυκτικών. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβαστεί ο έλεγχος των προϊόντων, ήτοι με την παράδοση των προϊόντων στον πελάτη, ο δε πελάτης έχει πλήρη ευχέρεια επί του δικτύου διανομής και της τιμής πώλησης των προϊόντων και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή των προϊόντων εκ μέρους του χονδρέμπορου. Η παράδοση λαμβάνει χώρα όταν συντρέχουν τα εξής: τα προϊόντα αποστέλλονται στην καθορισμένη τοποθεσία, ο κίνδυνος απομείωσης και ζημίας μεταβιβάζεται στον πελάτη και είτε ο πελάτης αποδέχεται τα 158 προϊόντα σύμφωνα με το συμβόλαιο πώλησης, οι ρήτρες αποδοχής έχουν λήξει είτε ο Όμιλος έχει αντικειμενική ένδειξη ότι πληρούνται όλα τα κριτήρια για την αποδοχή. Τα επαγγελματικά ψυγεία συχνά πωλούνται με αναδρομικές εκπτώσεις λόγω όγκου με βάση συγκεντρωτικές πωλήσεις σε διάστημα 12 μηνών. Τα έσοδα αναγνωρίζονται με βάση την τιμή που προσδιορίζεται στο συμβόλαιο, χωρίς τις εκτιμώμενες εκπτώσεις όγκου (volume discounts). Για να γίνει εκτίμηση και να σχηματιστεί πρόβλεψη για τις εκπτώσεις, αξιοποιείται συσσωρευμένη εμπειρία, με τη μέθοδο εκτιμώμενης αξίας, και τα έσοδα αναγνωρίζονται μόνο στον βαθμό που είναι εξαιρετικά πιθανό να μην συμβεί σημαντική αναστροφή. Η υποχρέωση για επιστροφή χρημάτων περιλαμβάνεται στις εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις και αναγνωρίζεται για τις αναμενόμενες εκπτώσεις όγκου που είναι καταβλητέες στους πελάτες σε σχέση με τις πωλήσεις που έγιναν μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς. Δεν θεωρείται ότι υφίσταται σκέλος χρηματοδότησης καθώς οι πωλήσεις πραγματοποιούνται με πιστωτικούς όρους των 60 - 180 ημερών, σύμφωνα με τις πρακτικές της αγοράς. Η υποχρέωση του Ομίλου να επισκευάσει ή να αντικαταστήσει τα ελαττωματικά επαγγελματικά ψυγεία με βάση τους συνήθεις και διευρυμένους όρους της εγγύησης αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη. Η απαίτηση αναγνωρίζεται με την παράδοση των αγαθών καθώς το αντάλλαγμα θεωρείται απαιτητό το χρονικό αυτό σημείο . (iii) Πωλήσεις υπηρεσιών Ο κλάδος της επαγγελματικής ψύξης παρέχει επίσης υπηρεσίες μεταφοράς, υπηρεσίες εγγύησης, πέραν της εγγύησης με τους συνήθεις όρους της σύμβασης πώλησης αγαθών (διευρυμένη εγγύηση) και υπηρεσίες επισκευής στο πλαίσιο συμβάσεων σταθερής τιμής. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται με την πάροδο του χρόνου στη λογιστική περίοδο κατά την οποία παρασχέθηκαν οι υπηρεσίες. Τα έσοδα από τις διευρυμένες εγγυήσεις αναγνωρίζονται με βάση την υπηρεσία που παρασχέθηκε στο τέλος της περιόδου αναφοράς ως αναλογία των συνολικών υπηρεσιών που θα παρασχεθούν γιατί ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη ταυτόχρονα. Στην περίπτωση των υπηρεσιών μεταφοράς και των υπηρεσιών επισκευής όπου η σύμβαση περιέχει αμοιβή ανά ψυγείο, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό το οποίο η Frigoglass έχει δικαίωμα να τιμολογήσει. Οι πελάτες τιμολογούνται σε μηνιαία βάση και το τίμημα καθίσταται πληρωτέο με την τιμολόγηση. (iv) Έσοδα από πιστωτικούς τόκους Τα έσοδα από πιστωτικούς τόκους υπολογίζονται εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στη λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που απομειώνονται μεταγενέστερα. Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν απομειωθεί εφαρμόζεται το πραγματικό επιτόκιο στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (μετά την αφαίρεση της πρόβλεψης για απομείωσης). 159 Οι πιστωτικοί τόκοι καταγράφονται ως έσοδα από χρηματοδότηση όταν προέρχονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για διαχείριση μετρητών. Τυχόν άλλοι πιστωτικοί τόκοι περιλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα. (v) Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται ως λοιπά έσοδα στα αποτελέσματα χρήσης (είτε αφορούν προμερίσματα είτε τα οριστικά μερίσματα) όταν συστήνεται το δικαίωμα είσπραξης πληρωμής. 2.19. Διανομή Μερισμάτων Τα μερίσματα καταχωρούνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις την περίοδο που εγκρίνονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 2.20. Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η επιχείρηση μέλος του Ομίλου θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται με τις δαπάνες που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσώματων παγίων περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενα έσοδα και μεταφέρονται ως έσοδα (πιστώνονται) στην κατάσταση αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο, κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των σχετικών παγίων στοιχείων. 2.21. Δικαιώματα χρήσης παγίων & Υποχρεώσεις μισθώσεων α) Πληροφορίες για μισθώσεις όπου ο Όμιλος είναι μισθωτής: Ο Όμιλος μισθώνει γραφεία, αποθήκες, εξοπλισμό και οχήματα. Οι συμβάσεις μίσθωσης συνήθως γίνονται για καθορισμένες περιόδους από 2 έως 5 έτη, αλλά μπορούν να έχουν δικαιώματα επέκτασης. Οι όροι μίσθωσης διαπραγματεύονται σε ατομική βάση και περιέχουν ένα ευρύ φάσμα διαφορετικών όρων και προϋποθέσεων. Οι συμβάσεις μίσθωσης δεν επιβάλλουν άλλες ρήτρες εκτός από την εξασφάλιση στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται από τον εκμισθωτή. Τα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως εξασφάλιση για σκοπούς δανεισμού. Οι μισθώσεις αναγνωρίζονται ως στοιχείο ενεργητικού καθώς και αντίστοιχη υποχρέωση κατά την ημερομηνία κατά την οποία το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο για χρήση από τον Όμιλο. Κάθε καταβολή μισθώματος κατανέμεται μεταξύ της υποχρέωσης 160 και του χρηματοοικονομικού κόστους. Το χρηματοοικονομικό κόστος επιβαρύνει τα αποτελέσματα χρήσεως κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης, ώστε να προκύψει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης για κάθε περίοδο. Το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου αποσβένεται κατά τη διάρκεια της μίσθωσης σε σταθερή βάση ή της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου αν είναι μικρότερη. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μίσθωση αρχικά αποτιμώνται βάσει της παρούσας αξίας. Οι υποχρεώσεις από μισθώματα περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων μισθωμάτων: • τα σταθερά μισθώματα (συμπεριλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών πληρωμών), μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μίσθωσης • τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου • τα ποσά που αναμένεται να καταβληθούν από τον όμιλο βάσει εγγυημένων υπολειμματικών αξιών • η τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς, εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι ο Όμιλος θα ασκήσει αυτό το δικαίωμα, και • την καταβολή ποινής για καταγγελία της μίσθωσης, εάν η διάρκεια της μίσθωσης αποτυπώνει την άσκηση δικαιώματος του Ομίλου για καταγγελία της μίσθωσης. Στην αρχική επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης περιλαμβάνονται και τα μισθώματα που αφορούν δικαιώματα επέκτασης που είναι μάλλον βέβαιο ότι θα εξασκηθούν. Οι πληρωμές μισθωμάτων προεξοφλούνται χρησιμοποιώντας το επιτόκιο που εμπεριέχεται στη μίσθωση. Εάν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί να προσδιοριστεί άμεσα, χρησιμοποιείται το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή, δηλαδή το επιτόκιο με το οποίο θα επιβαρυνόταν ο μισθωτής εάν δανειζόταν τα απαραίτητα κεφάλαια για την αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης, για παρόμοια χρονική περίοδο, με παρόμοιες εξασφαλίσεις και σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον. Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης αποτελείται από: α. το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης από τη μίσθωση β. τυχόν μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί γ. τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες με τις οποίες επιβαρύνθηκε ο μισθωτής και δ. εκτίμηση του κόστους με το οποίο θα επιβαρυνθεί ο μισθωτής προκειμένου να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο όπου έχει τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μίσθωσης. 161 Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο με διάρκεια το μικρότερο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου και της διάρκειας μίσθωσης. Οι πληρωμές που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμες μισθώσεις εξοπλισμού και οχημάτων και όλες οι μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας αναγνωρίζονται με τη σταθερή μέθοδο ως έξοδο στα αποτελέσματα. Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις είναι μισθώσεις με μίσθωση δώδεκα μηνών ή λιγότερο. Τα στοιχεία ενεργητικού χαμηλής αξίας περιλαμβάνουν εξοπλισμό πληροφορικής. Τα δικαιώματα επέκτασης και τερματισμού περιλαμβάνονται σε μισθώσεις ακινήτων και εξοπλισμού σε όλο τον Όμιλο. Αυτά χρησιμοποιούνται για τη μεγιστοποίηση της επιχειρησιακής ευελιξίας όσον αφορά τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται στις εργασίες του ομίλου. Η πλειοψηφία των δικαιωμάτων επέκτασης και τερματισμού που εξασκούνται μπορούν να εξασκηθούν μόνο από τον όμιλο και όχι από τον εκάστοτε εκμισθωτή. β) Πληροφορίες για μισθώσεις όπου ο Όμιλος είναι εκμισθωτής: Οι εκμισθωτές συνεχίζουν να κατατάσσουν τις μισθώσεις ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές μισθώσεις. Τα έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις όταν ο όμιλος είναι εκμισθωτής αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη που προκύπτουν από την απόκτηση λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται ως έξοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης με την ίδια βάση με το έσοδα από μίσθωση. Τα αντίστοιχα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στον ισολογισμό με βάση τη φύση τους. Δεν υπήρχαν περιπτώσεις κατά τις οποίες ο Όμιλος ήταν εκμισθωτής. 162 2.22. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2021 ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Κανένα από τα πρότυπα και τις διερμηνείες που έχουν εκδοθεί δεν αναμένεται να επιφέρουν σημαντική επίδραση στον Όμιλο ή στη Μητρική Εταιρεία. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19» Η τροποποίηση παρέχει στους μισθωτές (αλλά όχι τους εκμισθωτές) τη δυνατότητα προαιρετικής εξαίρεσης από την εκτίμηση του κατά πόσον η παραχώρηση σε ενοίκιο που σχετίζεται με τον COVID-19 είναι τροποποίηση της μίσθωσης. Οι μισθωτές μπορούν να επιλέξουν να λογιστικοποιήσουν τις παραχωρήσεις σε ενοίκια με τον ίδιο τρόπο που θα έκαναν για αλλαγές που δεν είναι τροποποιήσεις μισθώσεων. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις σε ενοίκια που σχετίζονται με τον COVID-19 – Παράταση περιόδου εφαρμογής (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Απριλίου 2021) Η τροποποίηση παρατείνει την εφαρμογή της πρακτικής διευκόλυνσης που δόθηκε για τις παραχωρήσεις σε ενοίκια κατά ένα έτος για να καλύψει τις μειώσεις στα ενοίκια που οφείλονται στις ή έως τις 30 Ιουνίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια – Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση απαγορεύει στην οντότητα να αφαιρεί από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ η οντότητα προετοιμάζει το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα σχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα 163 αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Η τροποποίηση επικαιροποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για τη Χρηματοοικονομική Αναφορά που εκδόθηκε το 2018, όταν πρέπει να προσδιοριστεί τι συνιστά περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση σε μία συνένωση επιχειρήσεων. Επιπλέον, προστέθηκε μια εξαίρεση για ορισμένους τύπους υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων. Τέλος, διευκρινίζεται ότι ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 37, κατά την ημερομηνία απόκτησης. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από τις προσδοκίες της οντότητας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση αποσαφηνίζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Παρουσίαση των Οικονομικών καταστάσεων» και Δεύτερη Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις εταιρείες να παρέχουν πληροφορίες ως προς τις λογιστικές τους πολιτικές όταν αυτές είναι ουσιώδεις και παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την έννοια του ουσιώδους όταν αυτή εφαρμόζεται σε γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το πώς θα πρέπει οι εταιρείες να διακρίνουν τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023) Οι τροποποιήσεις απαιτούν οι εταιρείες να αναγνωρίζουν αναβαλλόμενη φορολογία σε συγκεκριμένες συναλλαγές που, κατά την αρχική αναγνώριση, οδηγούν σε ίσα ποσά φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Αυτό ισχύει συνήθως για 164 συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2018–2020 (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Η τροποποίηση εξετάζει ποια έξοδα πρέπει να περιληφθούν στην αξιολόγηση του 10% για την αποαναγνώριση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Τα σχετικά κόστη ή αμοιβές θα μπορούσαν να καταβληθούν είτε σε τρίτους είτε στον δανειστή. Σύμφωνα με την τροποποίηση, το κόστος ή οι αμοιβές που καταβάλλονται σε τρίτους δεν θα συμπεριληφθούν στην αξιολόγηση του 10%. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Η τροποποίηση αφαίρεσε το παράδειγμα για πληρωμές από τον εκμισθωτή σχετικά με τις βελτιώσεις μισθωμάτων στο επεξηγηματικό παράδειγμα 13 του προτύπου, προκειμένου να εξαλειφθεί οποιαδήποτε πιθανή σύγχυση σχετικά με τoν χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης. 165 Σημείωση 3 Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε μια σειρά χρηματοοικονομικών κινδύνων: τον κίνδυνο αγοράς (συμπεριλαμβανομένων του συναλλαγματικού κινδύνου, του κινδύνου τιμών πρώτων υλών και του κινδύνου επιτοκίων), τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο ρευστότητας και τον κίνδυνο κεφαλαίου. Στόχος του προγράμματος διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου είναι η παρακολούθηση της μεταβλητότητας των χρηματοπιστωτικών αγορών και η ελαχιστοποίηση της ενδεχόμενης αρνητικής τους επίδρασης στις ταμειακές ροές του Ομίλου. Τη διαχείριση κινδύνων αναλαμβάνει το Τμήμα Διαχείρισης Κεφαλαίων του Ομίλου με βάση τις πολιτικές που έχει εγκρίνει το Διοικητικό Συμβούλιο. Ρόλος του είναι να προσδιορίζει, να αξιολογεί και να λαμβάνει μέτρα αποφυγής των χρηματοοικονομικών κινδύνων, σε στενή συνεργασία με τις θυγατρικές του Ομίλου. Η εγκεκριμένη από το Διοικητικό Συμβούλιο, Πολιτική Διαχείρισης Κεφαλαίων, καθορίζει το πλαίσιο ελέγχου όλων των συναλλαγών που σχετίζονται με θέματα διαχείρισης κεφαλαίων και διαθεσίμων. Το Τμήμα Διαχείρισης Κεφαλαίων του Ομίλου δεν πραγματοποιεί κερδοσκοπικές συναλλαγές ή συναλλαγές που δεν έχουν σχέση με τις δραστηριότητες του Ομίλου. Κίνδυνος αγοράς I) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται διεθνώς και ως εκ τούτου εκτίθεται σε συναλλαγματικούς κινδύνους μελλοντικών συναλλαγών και συναλλαγματικούς κινδύνους που απορρέουν από αναγνωρισμένα χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που εκφράζονται σε νομίσματα διαφορετικά από το λειτουργικό νόμισμα της εκάστοτε τοπικής οντότητας. Για να ελαχιστοποιήσουμε την έκθεση των θυγατρικών μας, οι οποίες χρησιμοποιούν λειτουργικά νομίσματα εκτός του ευρώ, στους συναλλαγματικούς κινδύνους εφαρμόζουμε την τακτική του natural hedging (ισοσκέλιση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα). Το natural hedging επιτυγχάνεται μέσω της αντιστοίχισης, στον μέγιστο δυνατό βαθμό, των ταμειακών ροών εσόδων και εξόδων ίδιου νομίσματος, ούτως ώστε να περιοριστεί ο αντίκτυπος των συναλλαγματικών μεταβολών. Όταν δεν είναι δυνατή η εφαρμογή του natural hedging, είναι πιθανό να χρησιμοποιήσουμε παράγωγα, κυρίως με τη μορφή προθεσμιακών συμβολαίων συναλλάγματος. Σε κάποιες περιπτώσεις όπου τα παράγωγα δεν είναι προσβάσιμα ή το κόστος χρήσης τους είναι πολύ μεγάλο, ενδεχομένως να αποφασίσουμε να μην προβούμε σε καμία αντιστάθμιση της συναλλαγματικής έκθεσης. Πρόσφατα, δεν έχουμε χρησιμοποιήσει παράγωγα, παρά μόνο την τακτική του natural hedging για την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών κινδύνων, στο μέτρο του εφικτού. Σε συνέχεια της σύγκρουσης Ρωσίας-Ουκρανίας, ο Όμιλος παρακολουθεί στενά τους συναλλαγματικούς κινδύνους που σχετίζονται με τις συναλλαγές σε Ρούβλι. Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν την ευαισθησία του Ομίλου σε εύλογες μεταβολές των συναλλαγματικών ισοτιμιών, με βάσει την ιστορική μεταβλητότητα για περίοδο 12 μηνών. Οι υπολογισμοί βασίζονται στην έκθεση κάθε θυγατρικής του Ομίλου, η οποία έχει χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε νομίσματα διαφορετικά από το 166 λειτουργικό νόμισμά της. Η ανάλυση ευαισθησίας καθορίζει τα πιθανά κέρδη και ζημίες στην κατάσταση αποτελεσμάτων που προκύπτουν από τις θέσεις συναλλάγματος του Ομίλου ως αποτέλεσμα της αντίστοιχης ποσοστιαίας αύξησης και μείωσης των ξένων νομισμάτων του Ομίλου σε σχέση με το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ. Ευαισθησία συναλλαγματικού κινδύνου την 31η Δεκεμβρίου 2021 Δολάριο ΗΠΑ/Ευρώ Ραντ Νοτίου Αφρικής/Ευρώ Νάιρα Νιγηρίας/Ευρώ Ρούβλι Ρωσίας/Ευρώ Ρουπία Ινδίας/Ευρώ Λοιπά νομίσματα Σύνολο Ραντ Νοτίου Αφρικής/ Δολάριο ΗΠΑ Λοιπά νομίσματα Σύνολο Ιστορικό ποσοστό μεταβλητότητας νομίσματος σε 12μηνη περίοδο 5.7% 13.1% 8.1% 10.0% 5.7% Ιστορικό ποσοστό μεταβλητότητας νομίσματος σε 12μηνη περίοδο 14.5% Υποτίμηση του Ευρώ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ 0.3 -1.9 3.7 -0.5 -0.5 0.1 1.2 Ανατίμηση του Ευρώ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ -0.3 1.9 -3.6 0.5 0.5 -0.1 -1.1 Υποτίμηση του δολαρίου ΗΠΑ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ Ανατίμηση του δολαρίου ΗΠΑ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ -0.7 0.1 -0.6 0.5 -0.1 0.4 Ευαισθησία συναλλαγματικού κινδύνου την 31η Δεκεμβρίου 2020 Δολάριο ΗΠΑ/Ευρώ Ραντ Νοτίου Αφρικής/Ευρώ Νάιρα Νιγηρίας/Ευρώ Ρούβλι Ρωσίας/Ευρώ Ρουπία Ινδίας/Ευρώ Ιστορικό ποσοστό μεταβλητότητας νομίσματος σε 12μηνη περίοδο 7.8% 16.1% 17.5% 19.6% 8.4% 167 Υποτίμηση του Ευρώ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ 0.4 -2.3 9.6 -0.3 -0.7 Ανατίμηση του Ευρώ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ -0.4 2.3 -9.3 0.3 0.7 Λοιπά νομίσματα Σύνολο Ραντ Νοτίου Αφρικής/ Δολάριο ΗΠΑ Λοιπά νομίσματα Σύνολο Ιστορικό ποσοστό μεταβλητότητας νομίσματος σε 12μηνη περίοδο 16.6% 0.1 6.8 -0.1 -6.6 Υποτίμηση του δολαρίου ΗΠΑ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ Ανατίμηση του δολαρίου ΗΠΑ έναντι τοπικών νομισμάτων (Κέρδος)/ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκατ. ευρώ -0.8 0.8 0.0 0.6 -0.6 0.0 II) Κίνδυνος τιμών πρώτων υλών Το κόστος παραγωγής του Ομίλου παρουσιάζει ευαισθησία στις τιμές ορισμένων πρώτων υλών που χρησιμοποιούνται στην παραγωγική διαδικασία. Ο Όμιλος εκτίθεται κυρίως στις διακυμάνσεις τιμών του χαλκού, του χάλυβα, του αλουμινίου, του πλαστικού και του ανθρακικού νατρίου. Για να προστατευτεί, έχει θεσπίσει πολιτικές περιορισμού του κινδύνου που απορρέει από την μεταβλητότητα των τιμών των παραπάνω πρώτων υλών. Πιο συγκεκριμένα, κατά την αγορά των πρώτων υλών, διαπραγματευόμαστε τις εκπτώσεις με βάση τον όγκο που έχει αγοραστεί. Διατηρούμε στρατηγικά αποθέματα στον προμηθευτή, στα εργοστάσιά μας και σε έτοιμα προϊόντα, για να είμαστε σε θέση να εγγυηθούμε τη διαθεσιμότητα των προϊόντων μας. Όταν είναι εφικτό, προβαίνουμε σε ετήσιες, εξάμηνες ή τρίμηνες συμφωνίες με τους προμηθευτές μας για να ανταποκριθούμε στο εκάστοτε πρόγραμμα παραγωγής και παράλληλα επιτρέπουμε τις προσαρμογές των συμφωνιών εάν οι τιμές ξεκινήσουν να υποχωρούν και να γίνουν πιο συμφέρουσες για εμάς. III) Κίνδυνος επιτοκίων Τα έσοδα και οι λειτουργικές ταμειακές ροές του Ομίλου είναι σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητα από τις διακυμάνσεις επιτοκίων της αγοράς, καθώς ο Όμιλος δεν διαθέτει άλλα έντοκα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού εκτός από βραχυπρόθεσμες προθεσμιακές καταθέσεις. Η έκθεση του Ομίλου, σε κίνδυνο σχετιζόμενο με τις διακυμάνσεις των επιτοκίων επί των υποχρεώσεών του, περιορίζεται στον κίνδυνο ταμειακών ροών από τυχόν μεταβολές στα κυμαινόμενα επιτόκια. Ο Όμιλος παρακολουθεί συνεχώς τις τάσεις των επιτοκίων και τη διάρκεια των αναγκών χρηματοδότησης. Η πολιτική του Ομίλου στοχεύει στην ελαχιστοποίηση της έκθεσης σε κινδύνους που συνδέονται με τα επιτόκια των ταμειακών ροών μέσω της μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης. Για να δείτε την ανάλυση ευαισθησίας των κινδύνων που συνδέονται με τις διακυμάνσεις των επιτοκίων, ανατρέξτε στη Σημείωση 19. Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προέρχεται από τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και τα πιστωτικά ανοίγματα έναντι πελατών του, περιλαμβανομένων των εκκρεμών απαιτήσεων. 168 I) Διαχείριση κινδύνου Όσον αφορά τις τράπεζες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, γίνονται δεκτά κυρίως ιδρύματα που αξιολογούνται από ανεξάρτητα μέρη και έχουν υψηλή πιστοληπτική ικανότητα. Όσον αφορά τις εκκρεμείς εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος έχει θεσπίσει πολιτικές για την αξιολόγηση της πιστοληπτικής διαβάθμισης του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη τη χρηματοοικονομική του θέση, την προηγούμενη εμπειρία καθώς και άλλους παράγοντες. Τίθενται επιμέρους πιστωτικά όρια και η συμμόρφωση παρακολουθείται τακτικά από τη διοίκηση. Η πιστωτική πολιτική του Ομίλου διέπετε από τους όρους πληρωμής που αναφέρονται ανά περίπτωση σε κάθε συμβόλαιο με τον πελάτη. Ο Όμιλος έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου με συγκεκριμένους πελάτες που συναποτελούν μεγάλους διεθνείς ομίλους με υψηλή ποιότητα πίστωσης. Ανατρέξτε στη Σημείωση 11 για να δείτε τις πιστοληπτικές διαβαθμίσεις των πελατών. II) Ασφάλιση Για κάποιες εμπορικές απαιτήσεις ο Όμιλος μπορεί να συνάψει ασφαλιστήρια συμβόλαια κάλυψης πιστωτικών κινδύνων. III) Απομείωση Εμπορικές απαιτήσεις Ο Όμιλος διαθέτει έναν μόνο τύπο χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που ρυθμίζονται από το μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Τα στοιχεία αυτά είναι εμπορικές απαιτήσεις για πωλήσεις αποθεμάτων και εμπορικές απαιτήσεις από την παροχή υπηρεσιών. Οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με τον κίνδυνο αθέτησης τους καθώς και των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Ο Όμιλος εξασκεί κρίση για να κάνει υποθέσεις και να υπολογίσει τη ζημιά απομείωσης, με βάση την εμπειρία του παρελθόντος, τις υπάρχουσες συνθήκες της αγοράς καθώς και τις μελλοντικές εκτιμήσεις στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Η διοίκηση έχει αξιολογήσει τα εισπρακτέα υπόλοιπα των θυγατρικών και έχει καθορίσει ότι αυτές οι απαιτήσεις δεν χρειάζονται πρόβλεψη απομείωσης. Η ανάλυση της πρόβλεψης βρίσκεται στη Σημείωση 11. Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για την επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, χρησιμοποιώντας την αναμενόμενη διάρκεια ζωής όλων των εμπορικών απαιτήσεων. Κίνδυνος ρευστότητας Ο Όμιλος διαχειρίζεται συνετά τον κίνδυνο ρευστότητας για να διασφαλίσει επάρκεια σε ταμειακά διαθέσιμα και χρηματοδοτικούς πόρους, ούτως ώστε να είναι σε θέση να 169 ανταπεξέρχεται στις υποχρεώσεις του έγκαιρα. Αυτό επιτυγχάνεται μέσω των διαθέσιμων τραπεζικών πιστωτικών γραμμών είτε δεσμευμένων είτε όχι. Για πληροφορίες σχετικά με τις άμεσα διαθέσιμες πιστωτικές διευκολύνσεις, ανατρέξτε στη Σημείωση 15. Το Τμήμα Διαχείρισης Κεφαλαίων, διαχειρίζεται τους κινδύνους ρευστότητας μέσω της διατήρησης της προσβασιμότητας στις αγορές τίτλων χρέους και ιδίων κεφαλαίων αλλά και μέσω της συνεχούς παρακολούθησης του κεφαλαίου κίνησης και των πραγματικών όπως και των προβλεπόμενων ταμειακών ροών. Για να δείτε την ανάλυση ωριμότητας των χρηματοοικονομικών στοιχείων παθητικού, ανατρέξτε στη Σημείωση 28. Κίνδυνος κεφαλαίου Οι στόχοι του Ομίλου κατά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι, αφενός, η διαφύλαξη της ικανότητας του Ομίλου να συνεχίσει τις δραστηριότητές του (going concern) ώστε να εξασφαλίζει αποδόσεις για τους μετόχους και παροχές για τα λοιπά ενδιαφερόμενα μέρη και, αφετέρου, η διατήρηση της βέλτιστης διάρθρωσης κεφαλαίου ώστε να μειώσει το κόστος κεφαλαίου. Η πιστοληπτική διαβάθμιση του Ομίλου γίνεται από τους οίκους S&P Global Ratings και Moody’s Investor Service. Οίκοι αξιολόγησης πιστοληπτικής διαβάθμισης Moody’s Investor Service S&P Global Ratings Moody’s Investor Service S&P Global Ratings Ημερομηνία δημοσίευσης Πιστοληπτική διαβάθμιση Προοπτική 18 Μαρτίου 2022 11 Μαρτίου 2022 30 Ιουλίου 2021 18 Δεκεμβρίου 2020 Caa2 CCC Caa1 B- Αρνητική Αρνητική Σταθερή Σταθερή 170 Σημείωση 4 Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις & Κρίσεις της Διοίκησης Η Διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις και κρίσεις προκειμένου να επιλέξει τις καταλληλότερες λογιστικές αρχές σε σχέση με τη μελλοντική εξέλιξη γεγονότων και συναλλαγών. Οι εν λόγω εκτιμήσεις και κρίσεις αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται στην προγενέστερη εμπειρία καθώς και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά με βάση τις τρέχουσες συνθήκες. Αν και αυτές οι εκτιμήσεις και κρίσεις βασίζονται στη γνώση της Διοίκησης για τα τρέχοντα γεγονότα και τις ενέργειες που ενδέχεται να αναληφθούν στο μέλλον, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις. 4.1. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Τα βασικά στοιχεία που αφορούν το μέλλον και άλλες βασικές πηγές αβεβαιότητας κατά την ημερομηνία αναφοράς, και έχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντική προσαρμογή στη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στην επόμενη περίοδο αναφέρονται κατωτέρω. 4.1.1. Φόρος Εισοδήματος Ο Όμιλος υπόκειται σε φορολόγηση σε διάφορες χώρες. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισμός του φόρου δεν μπορεί να εκτιμηθεί με βεβαιότητα κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Απαιτείται η άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση του Ομίλου για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης του Ομίλου για φόρους εισοδήματος, με βάση την εκτίμηση των πιθανοτήτων για το αν θα απαιτηθούν πρόσθετοι φόροι. Εάν το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα είναι διαφορετικό από τα ποσά που είχαν αρχικά καταχωρηθεί, τέτοιες διαφορές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τον αναβαλλόμενο φόρο. 4.1.2. Εκτιμώμενη απομείωση συμμετοχών Οι συμμετοχές της μητρικής Εταιρείας σε θυγατρικές εταιρείες υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική τους αξία ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Η ανακτήσιμη αξία των συμμετοχών προσδιορίζεται με βάση την αξία χρήσεως αυτών (value-in-use) που απαιτεί την χρήση εκτιμήσεων. Στον υπολογισμό της αξίας χρήσης χρησιμοποιούνται εκτιμήσεις ταμειακών ροών βάσει του εγκεκριμένου από τη Διοίκηση προϋπολογισμού για ένα έτος και βάσει εκτιμήσεων ταμειακών ροών για τέσσερα επιπλέον έτη. Κατά το τέλος της χρήσης, η Εταιρεία διατηρούσε επένδυση στην Frigoinvest Holdings Β.V. ποσού €60 εκατ. Η Frigoinvest Holdings Β.V διατηρεί τις επενδύσεις στις θυγατρικές του Ομίλου στους κλάδους της Επαγγελματικής Ψύξης και Υαλουργίας, που αντιπροσωπεύουν δύο αναγνωρίσιμες, διακριτές μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Ως αποτέλεσμα της επιδείνωσης του μακροοικονομικού περιβάλλοντος λόγω των επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19 και του περιστατικού πυρκαγιάς στο εργοστάσιο παραγωγής επαγγελματικών ψυγείων (ICM) στην θυγατρική του Ομίλου στην Ρουμανία, η Μητρική Εταιρεία προχώρησε σε αξιολόγηση απομείωσης του ανακτήσιμου ποσού για την εν λόγω επένδυση και προέβη στον υπολογισμό της αξίας χρήσεως μέσω προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Οι εκτιμήσεις ταμειακών ροών έχουν αναθεωρηθεί έτσι ώστε να αντικατοπτρίζουν τον αντίκτυπο των παραπάνω. Με βάση τους υπολογισμούς η Διοίκηση 171 αναμένει ότι ο Όμιλος θα επιστρέψει στα προ κρίσης επίπεδα το 2025. H Διοίκηση προέβη σε ανάλυση ευαισθησίας των βασικών παραδοχών (ρυθμός αύξησης εσόδων, προεξοφλητικό επιτόκιο) από την οποία δεν προκύπτει απομείωση. Επιπρόσθετα, δεδομένης της συνεχιζόμενης σύγκρουσης Ρωσίας και Ουκρανίας, η Διοίκηση προχώρησε σε περαιτέρω ανάλυση ευαισθησίας σχετικά με τις βασικές παραδοχές των προαναφερθεισών εκτιμώμενων ταμειακών ροών, ενσωματώνοντας, με βάση τις τρέχουσες προσδοκίες της Διοίκησης, τον αντίκτυπο από αυτή τη σύγκρουση στις ταμειακές ροές. Από αυτή την ανάλυση δεν προκύπτει απομείωση. 4.1.3. Εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής περιουσιακών στοιχειών Ο Όμιλος επανεξετάζει ετησίως την ωφέλιμη ζωή των ενσώματων ακινητοποιήσεων καθώς και των άυλων περιουσιακών στοιχειών. Οι εκτιμήσεις αυτές λαμβάνουν υπόψη τα ανάλογα επιχειρησιακά δεδομένα και μελλοντικά σχέδια κατά την ημερομηνία επανεξέτασης καθώς και τις εκάστοτε συνθήκες της αγοράς. 4.1.4. Εκτιμώμενη απομείωση ενσώματων ακινητοποιήσεων και δικαιώματα χρήσης παγίων Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις του Ομίλου υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική τους αξία ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Η ανακτήσιμη αξία των ενσώματων ακινητοποιήσεων προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 ως η υψηλότερη αξία μεταξύ της αξίας χρήσης (value in use) και της εύλογης αξίας μειωμένης κατά το κόστος της πώλησης. Όταν η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται με βάση την αξία χρήσης, απαιτείται η χρήση εκτιμήσεων. Ως αποτέλεσμα της επιδείνωσης του μακροοικονομικού περιβάλλοντος λόγω των επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19, ο Όμιλος προχώρησε σε αξιολόγηση απομείωσης της ανακτήσιμης αξίας για τις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΤΔΤ) που επηρεάστηκαν σημαντικά και παρουσίασαν ζημιές ως αποτέλεσμα της πανδημίας. Το 2021, η Διοίκηση του Ομίλου, έχοντας αξιολογήσει τα αποτελέσματα για κάθε θυγατρική, εντόπισε ενδείξεις απομείωσης για τη θυγατρική Frigoglass India PVT Ltd. και προέβη στον υπολογισμό της αξίας χρήσης μέσω προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από όπου προέκυψε ότι το ανακτήσιμο ποσό ήταν μεγαλύτερο από τη λογιστική αξία και κατά συνέπεια δεν αναγνωρίστηκε ζημία απομείωσης. Στον υπολογισμό χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμειακών ροών βάσει του εγκεκριμένου από τη Διοίκηση προϋπολογισμού για ένα έτος και βάσει εκτιμήσεων ταμειακών ροών για τέσσερα επιπλέον έτη, λαμβάνοντας υπόψη τις αντικειμενικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης σχετικά με τα μελλοντικά αποτελέσματα της συγκεκριμένης ΜΔΤΡ. Αυτές οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις περιλαμβάνουν υποθέσεις σχετικά με τους ρυθμούς αύξησης των εσόδων, το άμεσο κόστος και τα προεξοφλητικά επιτόκια. Η Διοίκηση αφού εξέτασε τις βασικές επιπτώσεις από την πανδημία COVID-19 κατέληξε στο συμπέρασμα ότι δεν αναμένεται καμία σημαντική επίπτωση στα προβλεπόμενα έσοδα. 172 Επιπλέον, η Διοίκηση προέβη σε ανάλυση ευαισθησίας των βασικών παραδοχών (ρυθμός αύξησης εσόδων, προεξοφλητικό επιτόκιο) από την οποία δεν προκύπτει απομείωση. 4.1.5. Εισπρακτέες επιχορηγήσεις για εξαγωγές. Η είσπραξη ενός σημαντικού μέρους των Επιχορηγήσεων Επέκτασης Εξαγωγών (Export Expansion Grants), στη Νιγηρία εκκρεμεί για περισσότερο από 1 έτος και αναμένεται ότι θα διακανονιστούν μέσω Γραμματίων (PN) που θα εκδοθούν από το Γραφείο Διαχείρισης Χρέους (Debt Management Office - DMO) της χώρας. Η Διοίκηση δεν αναμένει τυχόν ζημίες από τη μη ανάκτηση αυτών των επιχορηγήσεων. Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη Σημείωση 12. 4.1.6 Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας Το 2021, ο Όμιλος παρουσίασε μια σταδιακή ανάκαμψη από την πανδημία COVID-19, όπως αποδεικνύεται από τις επιδόσεις του. Ωστόσο, ο COVID-19 εξακολουθεί να αποτελεί πηγή αβεβαιότητας για το εγγύς μέλλον και θα μπορούσε ενδεχομένως να οδηγήσει σε περαιτέρω οικονομική διαταραχή. Στις 5 Ιουνίου 2021, σημειώθηκε περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο παραγωγής επαγγελματικών ψυγείων (ICM) του Ομίλου στην Τιμισοάρα της Ρουμανίας. Η πυρκαγιά προκάλεσε σοβαρές ζημιές κυρίως στο χώρο παραγωγής του εργοστασίου, επηρεάζοντας μέρος των κτιριακών εγκαταστάσεων, των μηχανημάτων και των αποθεμάτων που βρίσκονταν στο χώρο της παραγωγής. Η συνολική ζημία που σχετίζεται με τα κατεστραμμένα ενσώματα πάγια και αποθέματα αποτιμάται (λογιστική αξία) σε €13,4 εκ. (Σημ. 20). Η Διοίκηση ήρθε σε συμφωνία με το συνασφαλιστικό σχήμα (co-insurance scheme) για αποζημίωση ύψους €42 εκ. που σχετίζεται με τις υλικές ζημίες συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων. Σε σχέση με την αποζημίωση που σχετίζεται με τις επιπτώσεις από τη διακοπή της επιχειρηματικής δραστηριότητας (business interruption), η Διοίκηση συνεργάζεται στενά με τους εκπροσώπους των ασφαλιστικών εταιρειών και τους εμπειρογνώμονες προκειμένου να ολοκληρωθεί έγκαιρα η διαδικασία ασφαλιστικής αποζημίωσης. Αναμένεται το εργοστάσιο να ανακατασκευασθεί και να τεθεί σε πλήρη λειτουργία στις αρχές του 2023. Λόγω του περιστατικού πυρκαγιάς, η ζήτηση των πελατών ικανοποιήθηκε από τη παραγωγική μονάδα του Ομίλου στη Ρωσία και μια προσωρινή περιορισμένη γραμμή συναρμολόγησης που δημιουργήθηκε στη Ρουμανία. Η αυξημένη ένταση μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας οδήγησε σε στρατιωτική σύγκρουση τον Φεβρουάριο του 2022. Οικονομικές κυρώσεις έχουν επιβληθεί στη Ρωσία από τις ΗΠΑ, το Ηνωμένο Βασίλειο και την ΕΕ καθώς και από άλλες χώρες, ενώ η ρωσική κυβέρνηση έχει επιβάλει αντίστοιχα κυρώσεις ως απάντηση. Η Frigoglass λειτουργεί μονάδα παραγωγής επαγγελματικής ψύξης στη Ρωσία μέσω της θυγατρικής της εταιρείας, Frigoglass Eurasia LLC. Όπως προαναφέρθηκε, η θυγατρική στη Ρωσία αντιπροσωπεύει επί του παρόντος την κύρια μονάδα παραγωγής του Ομίλου στην Ευρώπη μετά το περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο της Ρουμανίας τον Ιούνιο του 2021 και το 20% του συνολικού ενεργητικού του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Οι αγορές της Ρωσίας και της Ουκρανίας αποτελούν το 14,5 % και το 2,4% των πωλήσεων του Ομίλου το 2021, αντίστοιχα. Η θυγατρική στη Ρωσία είχε σημαντικές εξαγωγές σε άλλες χώρες, συμπεριλαμβανομένων άλλων θυγατρικών του Ομίλου, το 2021. Οι αγορές πρώτων υλών στη Ρωσία αντιπροσωπεύουν περίπου το 23% των 173 συνολικών αγορών του κλάδου Επαγγελματικής Ψύξης (ICM) το 2021, οι οποίες καταναλώνονται από τη ρωσική θυγατρική. Επί του παρόντος, η θυγατρική μας στη Ρωσία αντιμετωπίζει προβλήματα στην εφοδιαστική αλυσίδα που σχετίζονται με την μεταφορά των προϊόντων και την εισαγωγή πρώτων υλών και έχει θέσει σε εφαρμογή κατάλληλα σχέδια για τη διατήρηση της ομαλής λειτουργίας των δραστηριοτήτων της στη χώρα. Επιπλέον, η Διοίκηση συνεχίζει να παρακολουθεί στενά την κατάσταση και αναπτύσσει συνεχώς σχέδια έκτακτης ανάγκης, σε περίπτωση πιθανής επιβολής νέων περιορισμών. Η θυγατρική του Ομίλου στη Ρωσία διατηρεί πιστωτικές γραμμές με διεθνείς και ρωσικές κρατικές τράπεζες, που είναι κυρίως κατ’ απαίτηση. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Frigoglass Eurasia LLC είχε συνολικό δανεισμό 34 εκατομμυρίων ευρώ (και συνολικά διαθέσιμες γραμμές έως 16 εκατομμύρια ευρώ κατ' ανώτατο όριο), εκ των οποίων τα 20 εκατομμύρια ευρώ αναμένεται να ανανεωθούν το 2022 και 10 εκατομμύρια ευρώ αναμένεται να αποπληρωθούν. Κατά την υιοθέτηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, ο Όμιλος, μεταξύ άλλων, κατάρτισε ένα πλάνο ρευστότητας με βάση τις προβλέψεις των ταμειακών ροών για το εγγύς μέλλον, και συγκεκριμένα για περίοδο 12 μηνών από την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εν λόγω προβλέψεις ταμειακών ροών περιλαμβάνουν παραδοχές για ταμειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες, προγραμματισμένες επενδύσεις, αποπληρωμές χρέους, ασφαλιστικές αποζημιώσεις και διαθέσιμες πιστωτικές γραμμές. Οι προβλέψεις ταμειακών ροών αναθεωρήθηκαν ώστε να ενσωματώσουν την τρέχουσα εκτίμηση της Διοίκησης για τον αντίκτυπο της σύγκρουσης μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν στις αναθεωρημένες προβλέψεις ταμειακών ροών λαμβάνουν υπόψη, μεταξύ άλλων, τις αρνητικές επιπτώσεις στις ταμειακές εισροές και στη μείωση των εσόδων στον κλάδο της Επαγγελματικής Ψύξης, κυρίως στις αγορές της Ρωσίας και της Ουκρανίας, τις καθυστερήσεις στις ταμειακές εισροές λόγω προβλημάτων στην εφοδιαστική αλυσίδα που επηρεάζουν τη θυγατρική στη Ρωσία, την αύξηση των ταμειακών εκροών ως αποτέλεσμα αυξημένου κόστους πρώτων υλών και μεταφοράς καθώς και τους δυσμενέστερους πιστωτικούς όρους από τους προμηθευτές. Οι παραδοχές αυτές περιλαμβάνουν επίσης ανανεώσεις των κατ’ απαίτηση πιστωτικών γραμμών του Ομίλου σύμφωνα με προηγούμενες πρακτικές των πιστωτών μας. Παρά την αντικειμενική αξιολόγηση της Διοίκησης και τις αναθεωρημένες προβλέψεις ταμειακών ροών που έχουν εκπονηθεί, η Διοίκηση και το Διοικητικό Συμβούλιο αναγνωρίζουν ότι οι περιστάσεις που περιγράφονται ανωτέρω σε συνδυασμό με τη συνεχιζόμενη αβεβαιότητα καθώς και την άγνωστη διάρκεια της σύγκρουσης μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας, ενδέχεται να επηρεάσουν την ικανότητα του Ομίλου Frigoglass να ανταποκριθεί στις οικονομικές του δεσμεύσεις και κατά συνέπεια να επηρεάσουν τη συνολική χρηματοοικονομική του θέση. Το Διοικητικό Συμβούλιο και η Διοίκηση παρακολουθούν συνεχώς την κατάσταση και εξετάζουν όλες τις επιλογές για την ενίσχυση της ρευστότητας και τη διατήρηση της χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου. Ωστόσο, οι σημαντικές αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει ο Όμιλος και οι συνθήκες που προκύπτουν από 174 αυτές θα μπορούσαν, ανάλογα και με τις περαιτέρω εξελίξεις, να θέσουν υπό αμφισβήτηση την εφαρμογή της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας που χρησιμοποιήθηκε για την κατάρτιση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Λαμβάνοντας ως δεδομένο, ωστόσο, ότι (α) δεν θα υπάρξει περαιτέρω σημαντική επιδείνωση του εξωτερικού περιβάλλοντος, συμπεριλαμβανομένης, αλλά όχι μόνο, της σύγκρουσης μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας, (β) η Frigoglass Eurasia LLC θα είναι σε θέση να ανανεώσει σημαντικό μέρος των υφιστάμενων πιστωτικών της γραμμών, (γ) ο Όμιλος θα είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει ορισμένα από τα ταμειακά διαθέσιμα που διατηρεί στον κλάδο υαλουργίας στη Νιγηρία, και αφού ελήφθη υπόψη ότι σημαντικές δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου λήγουν το 2025, η Διοίκηση θεωρεί ότι τα αναμενόμενα επίπεδα ρευστότητας του Ομίλου θα είναι επαρκή για την κάλυψη των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών του δεσμεύσεων για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Με βάση τα παραπάνω, οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. 4.2. Καθοριστικές κρίσεις της διοίκησης για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών Δεν υπάρχουν περιοχές για τους οποίους η Διοίκηση πρέπει να κάνει σημαντικές εκτιμήσεις κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών. 175 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 5 - Πληροφόρηση ανά κλάδο Κλάδος είναι κάθε διακεκριμένη επιχειρηματική δραστηριότητα του Ομίλου με ιδιάζοντα χαρακτηριστικά ως προς τη φύση της δραστηριότητας, τους επιχειρηματικούς κινδύνους που συνεπάγεται καθώς και ως προς το επιχειρηματικό περιβάλλον στο οποίο αναπτύσσεται η δραστηριότητα. Οι πληροφορίες για την επιχειρηματική δραστηριότητα του Ομίλου που παρουσιάζονται παρακάτω βασίζονται σε πληροφορίες που λαμβάνουν ο Διευθύνων Σύμβουλος και η Εκτελεστική Επιτροπή για να αξιολογήσουν την απόδοση των επιχειρηματικών κλάδων του Ομίλου. Επιπλέον, η Οικονομική Διεύθυνση του Ομίλου είναι οργανωμένη ανά κλάδο, προκειμένου να διενεργείται αποτελεσματικά ο οικονομικός έλεγχος και η παρακολούθηση της απόδοσης των κλάδων. Η διοίκηση παρακολουθεί ξεχωριστά τα λειτουργικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών μονάδων του Ομίλου, προκειμένου να λαμβάνει αποφάσεις, να κατανέμει τους διαθέσιμους πόρους καθώς και να αξιολογεί την απόδοσή τους. Η απόδοση των λειτουργικών κλάδων κρίνεται με βάση το EBITDA, τα κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων, αποσβέσεων και απομειώσεων. Συνεκτιμώντας τα παραπάνω η κατάτμηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του Ομίλου σε κλάδους γίνεται ως εξής: - Επαγγελματική Ψύξη - Υαλουργία Η Frigoglass («Ο Όμιλος») είναι κατασκευαστής Επαγγελματικών Ψυγείων, γυάλινων συσκευασιών και συμπληρωματικών προϊόντων συσκευασίας. Η κατανομή των ενοποιημένων στοιχείων της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης και της Κατάστασης Αποτελεσμάτων ανά κλάδο επιχειρηματικής δραστηριότητας αναλύεται ως εξής: A) Στοιχεία ανά κλάδο i) Κατάσταση αποτελεσμάτων Χρήση που έληξε 31.12.2021 Χρήση που έληξε 31.12.2020 Αναδιατυπωμένη Σημείωση 33 Επαγγελματική Ψύξη Υαλουργία Σύνολο Επαγγελματική Ψύξη Υαλουργία Σύνολο 220.730 57.783 278.513 105.755 105.755 326.485 57.783 384.268 202.044 48.772 250.816 82.422 82.422 284.466 48.772 333.238 Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδη / <Ζημιές> από Χρηματοοικονομικά 10.145 (27.748) 24 (27.724) 20.817 2.459 534 2.993 30.962 (25.289) 558 (24.731) 7.604 (30.673) 55 (30.619) 13.343 18.040 177 18.218 20.947 (12.633) 232 (12.401) Κέρδη / <Ζημιές> προ Φόρων, Εξόδων Αναδιοργάνωσης & Πυρκαγιάς (17.579) 23.810 6.231 (23.015) 31.561 8.546 6.836 (10.743) (4.774) (15.517) 23.810 (7.694) 16.116 6.836 13.067 (12.468) 599 (1.225) (24.240) (4.856) (29.095) 31.561 (11.372) 20.188 (1.225) 7.321 (16.228) (8.907) (15.223) 10.334 9.548 7.942 (5.675) 18.276 (28.875) 11.669 12.928 7.616 (15.946) 19.285 - - - (1.925) - (1.925) 20.479 28.759 49.238 21.198 20.959 42.157 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Δεδομένη χρονική στιγμή Σε βάθος χρόνου Σύνολο Εσόδων από συμβάσεις με πελάτες Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων Καθαρά <έξοδα> /έσοδα από Αναδιοργάνωση δραστηριοτήτων & Πυρκαγιά Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων Φόροι εισοδήματος Κέρδη / <Ζημιές> μετά από φόρους Κέρδη / <Ζημιές> που κατανέμονται σε μετόχους Εταιρείας Αποσβέσεις Απομείωση παγίων & δικαιωμάτων χρήσης παγίων ( Σημ 7 ) Κέρδη / <Ζημιές> προ χρηματοοικονομικών εξόδων, εξόδων αναδιοργάνωσης, φόρων & αποσβέσεων EBITDA ( Σημ 23 ) % Διαφορά 31.12.2021 vs 31.12.2020 Δεν υπάρχουν πωλήσεις μεταξύ των κλάδων. Επαγγελματική Ψύξη Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών & επενδυτικών αποτελεσμάτων EBITDA ( Σημ 23 ) 176 11,0% 33,4% -3,4% Υαλουργία 28,3% 56,0% 37,2% Σύνολο 15,3% 47,8% 16,8% FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 5 - Πληροφόρηση ανά κλάδο (συνέχεια) Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Επαγγελματική Ψύξη (ICM): Οι πωλήσεις αυξήθηκαν κατά 11,0% στα €278,5εκ. Η αύξηση οφείλεται κυρίως στη βελτίωση της ζήτησης από τους εμφιαλωτές της Coca-Cola στην Ανατολική Ευρώπη και τους διανομείς στη Δυτική Ευρώπη, στην αύξηση του μεριδίου αγοράς στην Ινδία και στη Νότια Αφρική καθώς και στις αυξήσεις τιμών. Η επιτυχημένη επέκταση της Frigoserve στην Ελβετία και στη Νότια Αφρική συνέβαλε στην άνοδο των πωλήσεων κατά το 2021. Αυτοί οι παράγοντες αντισταθμίστηκαν εν μέρει από τις χαμηλότερες, συγκριτικά με το προηγούμενο έτος, τοποθετήσεις επαγγελματικών ψυγείων από τις ζυθοποιίες στην Ανατολική Ευρώπη και τους εμφιαλωτές Coca-Cola στην Ανατολική Αφρική καθώς και από το λιγότερο ευνοϊκό προϊοντικό μείγμα πωλήσεων. Υαλουργία: Οι πωλήσεις αυξήθηκαν κατά 28,3% στα €105,8εκ. Αυτή η αύξηση αντανακλά κυρίως την ισχυρή ανάκαμψη της ζήτησης για γυάλινα δοχεία, πλαστικά κιβώτια και μεταλλικά πώματα, καθώς και τις πρωτοβουλίες αύξησης των τιμών. Αυτοί οι παράγοντες αντισταθμίστηκαν εν μέρει από την υποτίμηση του Naira Νιγηρίας. EBITDA Επαγγελματική Ψύξη (ICM): Το EBITDA μειώθηκε κατά 3,4% στα €20,5 εκατ. κυρίως λόγω της αύξησης του κόστους των πρώτων υλών και των μεταφορικών, του λιγότερο ευνοϊκού προϊοντικού μείγματος πωλήσεων καθώς και των υψηλότερων λειτουργικών εξόδων. Αυτοί οι παράγοντες εν μέρει εξισορροπήθηκαν από την αύξηση του όγκου πωλήσεων, το χαμηλότερο κόστος αδράνειας, τις αυξήσεις τιμών και τη βελτιωμένη επίδοση της Frigoserve λόγω καλύτερης λειτουργικής αποδοτικότητας και επέκτασης στην Ελβετία και στη Νότια Αφρική. Υαλουργία: Το EBITDA αυξήθηκε κατά 37,2% στα €28,8 εκατ., λόγω της αύξησης του όγκου πωλήσεων και των τιμών πώλησης σε όλες τις δραστηριότητες. Αυτή η απόδοση αντισταθμίστηκε εν μέρει από το υψηλότερο κόστος παραγωγής και μεταφορικών καθώς και από την υποτίμηση του Naira Νιγηρίας. ii) Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Χρήση που έληξε 31.12.2021 Γενικό σύνολο ενεργητικού Γενικό σύνολο υποχρεώσεων Επενδύσεις/ κεφαλαιακές δαπάνες M η Επαγγελματική Σ Ψύξη υ ν 248.666 466.105 Χρήση που έληξε 31.12.2020 Σύνολο Επαγγελματική Ψύξη 155.795 24.118 404.461 490.224 228.893 380.666 125.418 54.746 354.311 435.412 5.244 8.880 Αναφορά Σημ. 6 & 7 14.124 5.934 8.169 14.103 Υαλουργία Υαλουργία Οι υποχρεώσεις των τομέων επιμετρούνται με τον ίδιο τρόπο με τον οποίο επιμετρούνται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι υποχρεώσεις κατανέμονται με βάση τις λειτουργίες του κάθε τομέα. B) Πωλήσεις ανά γεωγραφική περιοχή - Χώρες εγκατάστασης πελατών Όμιλος Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης: Ανατολική Ευρώπη Δυτική Ευρώπη Αφρική / Μέση Ανατολή Ασία Σύνολο 134.702 68.437 36.266 39.108 278.513 129.122 58.673 36.437 26.584 250.816 Κλάδος Υαλουργίας: Αφρική Σύνολο 105.755 105.755 82.422 82.422 Σύνολο Πωλήσεων: Ανατολική Ευρώπη Δυτική Ευρώπη Αφρική / Μέση Ανατολή Ασία Γενικό Σύνολο 134.702 68.437 142.021 39.108 384.268 129.122 58.673 118.859 26.584 333.238 Ο Όμιλος είναι προμηθευτής προϊόντων επαγγελματικής ψύξης. Η ζήτηση αυτών των προϊόντων είναι εποχική. Επομένως, ο Όμιλος γενικά, καταγράφει υψηλότερα έσοδα κατά το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο του έτους. 177 Σύνολο FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 5 - Πληροφόρηση ανά Κλάδο (συνέχεια) Πωλήσεις ανά γεωγραφική περιοχή - Χώρες εγκατάστασης πελατών Μητρική Εταιρεία Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης: Δυτική Ευρώπη Σύνολο Πωλήσεων 6.995 6.995 Γ) Επενδύσεις / κεφαλαιακές δαπάνες ανά γεωγραφική περιοχή Η βάση της κατανομής σε γεωγραφικούς τομείς βασίζεται στη φυσική θέση του περιουσιακού στοιχείου. 6.247 6.247 Όμιλος Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης: Ανατολική Ευρώπη Δυτική Ευρώπη Αφρική Ασία Σύνολο 3.685 938 398 223 5.244 2.353 2.942 413 226 5.934 Κλάδος Υαλουργίας: Αφρική Σύνολο 8.880 8.880 8.169 8.169 Γενικό Σύνολο 14.124 14.103 178 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 6 - Ενσώματες ακινητοποιήσεις Όμιλος Γήπεδα & οικόπεδα Κτίρια & τεχνικά έργα Μηχανήματα & Μεταφορικά μηχανολογικές μέσα εγκαταστάσεις Έπιπλα & Ακινητοποιήσεις λοιπός υπό εκτέλεση εξοπλισμός Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2021 Προσθήκες Πωλήσεις Διαγραφή αξίας από πυρκαγιά (Σημ. 20) Διαγραφές Μεταφορά από / < προς > Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 4.408 221 4.629 58.444 701 (5) (4.313) 1.004 267 56.098 174.625 5.882 (9.570) (32.044) (1.738) 25.129 (734) 161.550 4.446 247 (246) (77) 268 (121) 4.517 8.989 809 (1.455) (45) 49 92 8.439 26.070 5.249 (65) (26.450) (1.035) 3.769 276.982 12.888 (9.821) (37.954) (1.783) (1.310) 239.002 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Αποσβέσεις Πωλήσεις Διαγραφή αξίας από πυρκαγιά (Σημ. 20) Διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 - 29.980 1.731 (1) (2.053) 163 29.820 129.673 10.730 (9.564) (23.594) (1.731) (396) 105.118 3.490 450 (247) (35) (89) 3.569 7.141 727 (1.288) (43) 97 6.634 - 170.284 13.638 (9.812) (26.970) (1.774) (225) 145.141 4.629 26.278 56.432 948 1.805 3.769 93.861 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση κεφαλαιοποιούνται κατά κύριο λόγο έως την 31.12 της επόμενης χρονιάς. Οι Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση την 31.12.2021 σχετίζονται κυρίως με την αναβάθμιση και αγορά μηχανολογικού και κτιριακού εξοπλισμού. Τα υφιστάμενα εμπράγματα βάρη αναφέρονται αναλυτικά στη Σημείωση 15 σχετικά με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό. Συναλλαγματικές διαφορές: Οι αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές προέρχονται από την υποτίμηση των νομισμάτων έναντι του Ευρώ και οι θετικές συναλλαγματικές διαφορές από την ανατίμηση των νομισμάτων έναντι του Ευρώ. Το σημαντικότερο μέρος προέρχεται από την υποτίμηση του Naira έναντι του Ευρώ. Η Συναλλαγματική ισοτιμία € / Νάιρα την 31.12.2020 ήταν 465,87 και την 31.12.2021 ήταν 480,35. Γήπεδα & οικόπεδα Κτίρια & τεχνικά έργα Όμιλος Μηχανήματα & Μεταφορικά μηχανολογικές μέσα εγκαταστάσεις Έπιπλα & Ακινητοποιήσεις λοιπός υπό εκτέλεση εξοπλισμός Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2020 Προσθήκες Πωλήσεις Αναδιάταξη λογαριασμών (Σημ 7) Διαγραφές ενσωματ. ακινητοποιήσεων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 4.884 (476) 4.408 60.194 722 (78) 356 (2.750) 58.444 207.362 4.982 (1.124) (196) (6.869) (29.530) 174.625 6.139 24 (286) (247) (1.184) 4.446 10.282 654 (195) (265) (495) (992) 8.989 29.459 4.916 (8.305) 26.070 318.320 11.298 (1.683) (105) (7.611) (43.237) 276.982 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Αποσβέσεις Πωλήσεις Αναδιάταξη λογαριασμών Διαγραφές ενσωματ. ακινητοποιήσεων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 - 29.426 1.716 (78) (1.084) 29.980 147.413 11.243 (1.084) 94 (6.869) (21.124) 129.673 4.174 653 (284) (247) (806) 3.490 7.868 834 (198) (94) (494) (775) 7.141 - 188.881 14.446 (1.644) (7.610) (23.789) 170.284 4.408 28.464 44.952 956 1.848 26.070 106.698 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση κεφαλαιοποιούνται κατά κύριο λόγο έως την 31.12 της επόμενης χρονιάς. Οι Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση σχετίζονται κυρίως με την ανακατασκευή ενός κλίβανου υαλουργίας στην Beta Glass Νιγηρίας. Η ανακατασκευή ολοκληρώθηκε στα μέσα Ιουνίου του 2021 και ο νέος κλίβανος είναι σε λειτουργία. Τα υφιστάμενα εμπράγματα βάρη αναφέρονται αναλυτικά στη Σημείωση 15 σχετικά με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό. 179 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 6 - Ενσώματες ακινητοποιήσεις (συνέχεια) Μητρική Εταιρεία Μηχανήματα & Έπιπλα & μηχανολογικές λοιπός εγκαταστάσεις εξοπλισμός Γήπεδα & οικόπεδα Κτίρια & τεχνικά έργα Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2021 Προσθήκες Διαγραφές ενσωματ. ακινητοποιήσεων Υπόλοιπο 31.12.2021 303 303 8.962 80 9.042 1.710 (1.710) - 509 38 547 11.484 118 (1.710) 9.892 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Αποσβέσεις Διαγραφές ενσωματ. ακινητοποιήσεων Υπόλοιπο 31.12.2021 - 7.128 343 7.471 1.710 (1.710) - 199 116 315 9.037 459 (1.710) 7.786 303 1.571 - 232 2.106 Μηχανήματα & Έπιπλα & μηχανολογικές λοιπός εγκαταστάσεις εξοπλισμός Σύνολο Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Σύνολο Μητρική Εταιρεία Γήπεδα & οικόπεδα Κτίρια & τεχνικά έργα 303 303 8.753 209 8.962 1.710 1.710 326 183 509 11.092 392 11.484 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 - 6.812 316 7.128 1.710 1.710 103 96 199 8.625 412 9.037 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 303 1.834 - 310 2.447 Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2020 Προσθήκες Υπόλοιπο 31.12.2020 180 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 7 - Δικαιώματα χρήσης παγίων A) Ποσά που αναγνωρίστηκαν στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Δικαιώματα χρήσης παγίων Κτίρια & τεχνικά έργα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 3.166 - Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 3.256 - 679 - 857 - Μεταφορικά μέσα 544 922 279 444 Σύνολο 3.710 4.178 958 1.301 Μακροπρόθεσμες 3.745 4.027 658 1.005 Βραχυπρόθεσμες 1.274 2.095 366 353 Σύνολο 5.019 6.122 1.024 1.358 Προσθήκες κατά την χρήση 1.856 3.755 46 934 Υποχρεώσεις μισθώσεων B) Ποσά που αναγνωρίστηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Αποσβέσεις Κτίρια & τεχνικά έργα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 1.782 - Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 2.214 9 193 - 365 - Μεταφορικά μέσα 500 511 126 189 Σύνολο 2.282 2.725 319 554 Χρηματοοικονομικά έξοδα ( Σημ 19 ) 272 333 69 55 Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων - 1.925 - - Το 2020 έγινε άσκηση απομείωσης για τις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών όπου υπήρχαν ενδείξεις ότι η λογιστική τους αξία ξεπερνά την ανακτήσιμη αξία. Οι ανακτήσιμες αξίες των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών προσδιορίστηκαν με βάση την αξία χρήσης αυτών (value in use). Στον παραπάνω υπολογισμό χρησιμοποιήθηκαν εκτιμήσεις ταμειακών ροών, βάσει του εγκεκριμένου από τη διοίκηση προϋπολογισμού για ένα έτος και βάση εκτιμήσεων ταμειακών ροών για τα επόμενα τέσσερα έτη. Yποκειμενικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοίκησης σχετικά με τα μελλοντικά αποτελέσματα των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών περιλήφθηκαν στον παραπάνω υπολογισμό. Αυτές οι εκτιμήσεις και κρίσεις περιλαμβάνουν παραδοχές σχετικά με τους ρυθμούς αύξησης εσόδων, το άμεσο κόστος και τα προεξοφλητικά επιτόκια. Ο παρακάτω πίνακας περιλαμβάνει τις βασικές παραδοχές που λήφθηκαν υπόψη κατά τον υπολογισμό της αξίας χρήσεως (Value in Use): Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης: Frigoglass South Africa Ltd. Επιτόκιο ( μετά από φόρους ) αναγωγής σε παρούσα αξία: 11,3% Μικτό περιθώριο προ Αποσβέσεων: 1,0%-6,5% Ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές: 4,5% Λόγω των δυσμενών λειτουργικών αποτελεσμάτων πραγματοποιήθηκε άσκηση απομείωσης για την 31.12.2020, και από την άσκηση προέκυψε απομείωση, σχετιζόμενα με τα Δικαιώματα χρήσης παγίων, η οποία και επιβάρυνε τα αποτελέσματα € 1,9 εκ. για την Frigoglass South Africa Ltd. Όλο το ποσό που αφορούσε τα δικαιώματα χρήσης παγίων απομειώθηκε. Επομένως, δεν θα προέκυπτε περαιτέρω απομείωση ακόμη και αν οι υποθέσεις που χρησιμοποιήθηκαν άλλαζαν. 181 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 8 - Ασώματες ακινητοποιήσεις Όμιλος Δικαιώματα Λογισμικά & βιομηχανικής Λοιπές Ακινητοποιήσεις ιδιοκτησίας & Ασώματες υπό εκτέλεση εμπορικά ακινητοποιήσεις σήματα Έξοδα ανάπτυξης Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2021 Προσθήκες Διαγραφές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 17.542 134 (12) 156 17.820 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Αποσβέσεις Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 13.212 1.465 82 14.759 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 3.061 - - - 9.215 413 62 9.690 5.981 689 6.670 32.738 1.236 (12) 218 34.180 7.536 627 62 8.225 - 20.748 2.092 144 22.984 1.465 6.670 11.196 Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση κεφαλαιοποιούνται κατά κύριο λόγο έως την 31.12 της επόμενης χρονιάς. Οι Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση για τον Όμιλο και τη Μητρική εταιρεία σχετίζονται με την υλοποίηση του SAP. Τα υφιστάμενα εμπράγματα βάρη αναφέρονται αναλυτικά στη Σημείωση 15 σχετικά με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό. Όμιλος Δικαιώματα Λογισμικά & βιομηχανικής Λοιπές Ακινητοποιήσεις ιδιοκτησίας & Ασώματες υπό εκτέλεση εμπορικά ακινητοποιήσεις σήματα Έξοδα ανάπτυξης Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2020 Προσθήκες Πωλήσεις Αναδιάταξη λογαριασμών (Σημ 6) Διαγραφές ασώματων ακινητοποιήσεων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 16.832 839 (28) (101) 17.542 2 (2) - 8.644 338 (10) 456 (15) (198) 9.215 4.676 1.628 (323) 5.981 30.154 2.805 (10) 105 (17) (299) 32.738 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Αποσβέσεις Πωλήσεις Διαγραφές ασώματων ακινητοποιήσεων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 11.322 1.988 (98) 13.212 2 (2) - 6.857 871 (10) (14) (168) 7.536 - 18.181 2.859 (10) (16) (266) 20.748 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 4.330 - 1.679 5.981 11.990 182 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 8 - Ασώματες ακινητοποιήσεις (συνέχεια) Μητρική Εταιρεία Λογισμικά & Λοιπές Ασώματες ακινητοποιήσεις Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2021 Προσθήκες Υπόλοιπο 31.12.2021 1.699 209 1.908 1.140 1.140 2.839 209 3.048 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 861 298 1.159 - 861 298 1.159 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 749 1.140 1.889 Σύνολο Οι Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση για τον Όμιλο και τη Μητρική εταιρεία σχετίζονται με την υλοποίηση του SAP. Μητρική Εταιρεία Λογισμικά & Λοιπές Ασώματες ακινητοποιήσεις Κόστος Υπόλοιπο 01.01.2020 Προσθήκες Πωλήσεις σε θυγατρικές εταιρείες του ομίλου Μεταφορά από / < προς > Υπόλοιπο 31.12.2020 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο 1.326 50 323 1.699 1.661 159 (357) (323) 1.140 2.987 209 (357) 2.839 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 526 335 861 - 526 335 861 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 838 1.140 1.978 183 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 9 - Συμμετοχές σε θυγατρικές Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Καθαρή Λογιστική Αξία Συμμετοχές σε Frigoinvest Holdings B.V. ( Ολλανδία ) Καθαρή Λογιστική Αξία Υπόλοιπο έναρξης 60.005 60.005 Τελικό υπόλοιπο 60.005 60.005 Οι εταιρείες του Ομίλου, η χώρα σύστασης και τα ποσοστά συμμετοχής που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι: Όνομα Εταιρείας & Κλάδος Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. Frigoglass Romania SRL Frigoglass Indonesia PT Frigoglass South Africa Ltd. Frigoglass Eurasia LLC Frigoglass (Guangzhou) Ice Cold Equip. Ltd. Scandinavian Appliances A.S Frigoglass Spzoo Frigoglass India PVT. Ltd. Frigoglass Switzerland AG Frigoglass East Africa Ltd. Frigoglass GmbH Frigoglass Hungary Kft Frigoglass Nordic AS Frigoglass Cyprus Ltd. Norcool Holding A.S Frigoinvest Holdings B.V Frigoglass Finance B.V 3P Frigoglass SRL Κλάδος Υαλουργίας Frigoglass Global Ltd. Beta Glass Plc. Frigoglass Industries (NIG) Ltd. Χώρα σύστασης Μέθοδος Ενοποίησης Ποσοστό Ομίλου Ελλάδα Ρουμανία Ινδονησία Ν. Αφρική Ρωσία Κίνα Νορβηγία Πολωνία Ινδία Ελβετία Κένυα Γερμανία Ουγγαρία Νορβηγία Κύπρος Νορβηγία Ολλανδία Ολλανδία Ρουμανία Μητρική Εταιρεία Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης Πλήρης 100,00% 99,98% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Κύπρος Νιγηρία Νιγηρία Πλήρης Πλήρης Πλήρης 100,00% 55,21% 76,03% Τον Μάρτιο του 2021 ξεκίνησε τις δραστηριότητές της στην Ελβετία η Frigoglass Switzerland AG. Η Μητρική Εταιρεία δεν έχει ποσοστά σε προνομιούχες μετοχές των θυγατρικών της που ενοποιούνται. 184 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 9 - Συμμετοχές σε θυγατρικές (συνέχεια) Παρακάτω παρουσιάζονται οικονομικά στοιχεία για τις θυγατρικές του Ομίλου στις οποίες ο Όμιλος έχει μη ελέγχουσες συμμετοχές. Στο σύνολο του ενεργητικού και παθητικού συμπεριλαμβάνονται και τα υπόλοιπα μεταξύ των εταιριών του Ομίλου. 2021 2020 Σύνολο ενεργητικού 102.214 88.937 Σύνολο παθητικού 54.803 40.220 Σύνολο καθαρής θέσης 47.411 48.717 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες 36.003 26.801 Κέρδη / <ζημίες> μετά από φόρους 5.811 13.108 Μη ελέγχουσες συμμετοχές - % Κέρδη / <ζημίες> μετά από φόρους που κατανέμονται σε μη ελέγχουσες συμμετοχές 23,97% 23,97% 1.393 3.142 Μερίσματα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές 1.366 1.537 Επενδύσεις/ κεφαλαιακές δαπάνες 1.396 759 Beta Glass Plc. 2021 2020 Σύνολο ενεργητικού 135.891 119.024 Σύνολο παθητικού 48.189 39.216 Σύνολο καθαρής θέσης 87.702 79.808 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες 76.127 62.908 Κέρδη / <ζημίες> μετά από φόρους 11.254 9.382 Μη ελέγχουσες συμμετοχές - % Κέρδη / <ζημίες> μετά από φόρους που κατανέμονται σε μη ελέγχουσες συμμετοχές 44,79% 44,79% 5.040 4.202 318 592 7.578 7.550 Frigoglass Industries ( Nigeria ) Ltd. Μερίσματα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές Επενδύσεις/ κεφαλαιακές δαπάνες 185 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 10 - Αποθέματα Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Πρώτες & βοηθητικές ύλες, ανταλλακτικά 68.144 52.063 - - Παραγωγή σε εξέλιξη 2.953 1.700 - - Έτοιμα προϊόντα 41.656 34.442 - - Μείον: Προβλέψεις (8.436) (7.041) - - 104.317 81.164 - - Σύνολο Ανάλυση Προβλέψεων για αποθέματα: Προβλέψεις κατά την έναρξη της χρήσης Προσθήκες Αντιλογισμός προβλέψεων Χρησιμοποιηθείσες Αναδιάταξη λογαριασμών Συναλλαγματικές διαφορές Προβλέψεις κατά τη λήξη της χρήσης Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 7.041 2.307 (428) (529) 45 8.436 186 9.160 1.015 (27) (2.223) (40) (844) 7.041 - - FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 11 - Πελάτες Πελάτες Μείον: Προβλέψεις Σύνολο Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 67.108 56.198 (1.030) (1.083) 66.078 55.115 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 1.875 1.605 (22) (131) 1.853 1.474 H αύξηση του υπολοίπου των πελατών προέρχεται κυρίως από την αύξηση των πωλήσεων στο τέταρτο τρίμηνο. Η εύλογη αξία των εμπορικών απαιτήσεων προσεγγίζει τις λογιστικές αξίες. Ο Όμιλος και η Εταιρεία παρουσιάζουν σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε βασικούς πελάτες, που ανήκουν σε μεγάλους διεθνείς ομίλους, όπως η Coca - Cola HBC, CCEP, άλλοι εμφιαλωτές Coca - Cola, ο όμιλος Diageo - Guinness, ο όμιλος Pepsi και ο όμιλος Heineken. Ο Όμιλος δε ζητά εμπράγματες ή χρηματικές εγγυήσεις από τους πελάτες του και αυτό οφείλεται κυρίως στην ποιότητα του πελατολογίου και στο διεθνές κύρος των πελατών αυτών. Η διοίκηση δεν αναμένει ζημίες από τη μη ανάκτηση των υπολοίπων των πελατών (μείον προβλέψεων) κατά την 31.12.2021. Τα υφιστάμενα εμπράγματα βάρη αναφέρονται αναλυτικά στη Σημείωση 15 σχετικά με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό. Ανάλυση Προβλέψεων για πελάτες: Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Προβλέψεις κατά την έναρξη της χρήσης Προσθήκες Αντιλογισμός προβλέψεων Χρησιμοποιηθείσες Συναλλαγματικές διαφορές Προβλέψεις κατά τη λήξη της χρήσης 1.083 11 (54) (59) 49 1.030 187 746 720 (77) (222) (84) 1.083 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 131 (51) (58) 22 375 (244) 131 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 11 - Πελάτες (συνέχεια) Πελάτες: πιστοληπτική ικανότητα ( S&P rating ) Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 CCH Group (BBB+) CCEP Group (BBB+) Λοιποί Εμφιαλωτές Coca Cola (Μη διαθέσιμα) Όμιλος Diageo - Guinness (Α-) Όμιλος Heineken (BBB+) Όμιλος Pepsi (A+) Λοιποί Πελάτες (Μη διαθέσιμα) Σύνολο Η χρονική απεικόνιση της ενηλικίωσης των απαιτήσεων από πελάτες αναλύεται ως εξής: 11.427 1.023 5.978 4.121 5.744 8.008 30.807 67.108 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 00 - 30 ημέρες 31 - 60 ημέρες 61 - 90 ημέρες 91 - 120 ημέρες 121 - 180 ημέρες > 180 ημέρες Σύνολο Η χρονική απεικόνιση των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων από πελάτες αναλύεται ως εξής: 12.086 697 2.721 3.464 7.703 9.545 19.982 56.198 48.372 11.544 2.147 1.957 1.071 2.017 67.108 45.081 5.385 2.524 936 822 1.450 56.198 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 1.179 428 268 1.875 1.102 243 260 1.605 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 1.042 583 116 59 40 35 1.875 597 691 142 31 17 127 1.605 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Δεν είναι σε καθυστέρηση Καθυστέρηση 00 - 30 ημέρες Καθυστέρηση 31 - 60 ημέρες Καθυστέρηση 61 - 90 ημέρες Καθυστέρηση 91 - 120 ημέρες Καθυστέρηση 121 - 180 ημέρες Καθυστέρηση > 180 ημέρες Σύνολο 55.681 7.505 1.483 488 237 689 1.025 67.108 48.686 4.086 1.016 462 155 721 1.072 56.198 1.764 57 22 7 8 1 16 1.875 1.529 31 7 2 12 4 20 1.605 Μείον: Προβλέψεις για πελάτες Πελάτες (1.030) 66.078 (1.083) 55.115 (22) 1.853 (131) 1.474 Για τις εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπεται από το Δ.Π.Χ.A. 9. Ο υπολογισμός γίνεται ξεχωριστά για κάθε πελάτη. Ο υπολογισμός της αναμενόμενης ζημιάς βασίζεται στο προφίλ των πληρωμών πωλήσεων και στις αντίστοιχες ιστορικές πιστωτικές ζημίες. Η αποτυχία του πελάτη να πληρώσει μετά από 180 ημέρες από την ημερομηνία λήξης του τιμολογίου θεωρείται αθέτηση υποχρέωσης. 188 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 12 - Χρεώστες διάφοροι Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Δημόσιο - επιστρεπτέος Φ.Π.Α. Απαιτήσεις από θυγατρικές επιχειρήσεις Εισπρακτέες επιχορηγήσεις για εξαγωγές Προκαταβολές για ασφάλιστρα Προκαταβολές εξόδων επομένης χρήσης Απαίτηση από πώληση θυγατρικής Λοιποί φόροι εισπρακτέοι Προκαταβολές προσωπικού Απαιτήσεις από Ασφαλιστικές εταιρείες λόγω πυρκαγιάς Λοιποί χρεώστες Σύνολο Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 15.429 7.187 1.041 1.262 1.977 1.394 668 5.892 6.752 689 524 3.031 2.229 558 57 14.689 51 82 3 372 15.881 38 139 11 10.000 3.550 42.508 2.140 21.815 34 14.916 36 16.477 Εισπρακτέες επιχορηγήσεις για εξαγωγές: Οι επιχορηγήσεις εξαγωγών (EEG) χορηγούνται από την Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση της Νιγηρίας για εξαγωγές αγαθών που παράγονται στη χώρα και πληρούν ορισμένα κριτήρια επιλεξιμότητας. Τα EEG χορηγούνται από το Συμβούλιο Προώθησης Εξαγωγών της Νιγηρίας (NEPC), μια ομοσπονδιακή κυβερνητική υπηρεσία, σε επιλέξιμους εξαγωγείς μη πετρελαιοειδών. Το NEPC εποπτεύει τους εξαγωγείς ( μη πετρελαιοειδών ) και θέτει τα κριτήρια για όλα τα προγράμματα επιχορηγήσεων για εξαγωγές μη πετρελαιοειδών. Τα EEG αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία και η Διοίκηση δεν αναμένει ζημιές από τη μη ανάκτηση αυτών των επιχορηγήσεων. Τις απαιτήσεις EEG πριν από το 2017, η Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση της Νιγηρίας τις τακτοποίησε εκδίδοντας Πιστοποιητικά Πιστώσεων Διαπραγματεύσιμων Δασμών (NDCCs). Ωστόσο, το NEPC σταμάτησε να εκδίδει τα NDCCs, ακολουθώντας νέες οδηγίες από την Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση της Νιγηρίας, και αυτά αντικαταστάθηκαν από Γραμμάτια (Promissory Notes) που εκδόθηκαν από το Γραφείο Διαχείρισης Χρέους (DMO) της Ομοσπονδιακής Κυβέρνησης της Νιγηρίας. Οι απαιτήσεις EEG της Frigoglass Industries Ltd. διακανονίστηκαν πλήρως μέσω έκδοσης PNs το 2019 και το 2020, που στη συνέχεια εξαργυρώθηκαν. Οι εκκρεμείς απαιτήσεις EEG της Beta Glass PLC. θα διευθετηθούν και αυτές μέσω έκδοσης PNs. Απαιτήσεις από Ασφαλιστικές εταιρείες λόγω πυρκαγιάς: Η Frigoglass κατέληξε σε συμφωνία με το συνασφαλιστικό σχήμα (co-insurance scheme) για αποζημίωση ύψους €42 εκ. που σχετίζεται με τις υλικές ζημίες συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων. Ο Όμιλος έχει ήδη λάβει από τις ασφαλιστικές εταιρείες δύο αμετάκλητες προκαταβολές ύψους €25 εκ., €15 εκ. το 2021 και €10 εκ. τον Φεβρουάριο του 2022, οι οποίες αναγνωρίστηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων χρήσης για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 έναντι του κόστους πυρκαγιάς. Τα υπόλοιπα €17 εκατ. υπόκεινται στην τεκμηρίωση των δαπανών που σχετίζονται με τη φάση ανακατασκευής του κτιρίου και τις αγορές εξοπλισμού. Ως εκ τούτου, το ποσό που εισπράχθηκε στις αρχές Φεβρουαρίου 2022 παρουσιάζεται ως ασφαλιστική απαίτηση στις 31.12.2021, λόγω του ότι η απαίτηση κρίθηκε ουσιαστικά βέβαιη. Ο επιστρεπτέος Φ.Π.Α. είναι πλήρως ανακτήσιμος μέσω της λειτουργικής δραστηριότητας του Ομίλου και της Εταιρείας. Η αύξηση οφείλεται στα υψηλότερα αποθέματα στην Ρωσία και Νιγηρία προκειμένου να καλυφθεί η αυξημένη ζήτηση το πρώτο τρίμηνο του 2022. Οι λοιποί μη εμπορικοί χρεώστες περιλαμβάνουν διάφορες προκαταβολές. Η εύλογη αξία των λοιπών απαιτήσεων προσεγγίζει τις λογιστικές αξίες. 189 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 13 - Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Ταμείο Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο 8 79.199 79.207 831 69.412 70.243 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 1.752 1.752 2.460 2.460 1.748 2 2 1.752 2.438 20 2 2.460 Τα Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα είναι εκφρασμένα στα παρακάτω νομίσματα: Ευρώ- € Αμερικανικό Δολάριο- $ Πολωνικό Ζλότυ- PLN Νιγηριανό Νάιρα - NAIRA Νορβηγική Κορώνα- NOK Κινεζικό Γιουάν- CNY Ινδική Ρουπία - INR Ρωσικό Ρούβλι- RUB Ρουμανικό Ρον- RON Νοτίου Αφρικής Ζαρ- ZAR Ινδονησιακή Ρουπία- IDR Ουγγρικό Φιορίνι- HUF Κενυατικό Σελίνι- KES Δανική Κορώνα- DKK Σουηδική Κορώνα- SEK Λίρα Μεγάλης Βρετανίας - GBP Ελβετικό Φράγκο- CHF Σύνολο 31.569 11.836 353 30.406 1.005 43 687 74 1.181 1.245 57 356 19 10 103 38 225 79.207 34.372 14.463 399 17.210 684 91 915 124 523 636 101 280 344 14 75 4 8 70.243 Τα υφιστάμενα εμπράγματα βάρη αναφέρονται αναλυτικά στη Σημείωση 15 σχετικά με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό. Σημείωση 14 - Πιστωτές διάφοροι Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρεώσεις από φόρους - τέλη Υποχρεώσεις προς θυγατρικές επιχειρήσεις Δημόσιο - Καταβλητέος Φ.Π.Α. Ασφαλιστικοί οργανισμοί Προκαταβολές πελατών Λοιποί φόροι πληρωτέοι Δεδουλευμένες εκπτώσεις πωλήσεων μη τιμολογηθείσες Δεδουλευμένες αμοιβές & έξοδα προμηθευτών Δεδουλευμένες αποδοχές προσωπικού Λοιπά δεδουλευμένα έξοδα Δεδουλευμένα έξοδα για εγγυήσεις καλής λειτουργίας Λοιποί πιστωτές Σύνολο Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 3.156 5.827 1.477 5.453 473 3.235 3.374 1.160 1.585 496 264 5.367 294 48 - 553 5.330 295 12 - 7.313 5.388 11.295 3.079 5.268 5.847 54.576 7.659 5.997 4.649 2.133 5.500 3.594 39.382 402 4.325 27 293 11.020 388 159 13 279 7.029 Η εύλογη αξία των Λοιπών Υποχρεώσεων προσεγγίζει τις λογιστικές αξίες. Προκαταβολές πελατών: Η αύξηση αντανακλά τις υψηλότερες προκαταβολές που εισπράξαμε από τους πελάτες σε σχέση με τις παραγγελίες για το πρώτο τρίμηνο του 2022. Δεδουλευμένες αποδοχές προσωπικού: Η αύξηση αποδίδεται κυρίως σε υψηλότερα δεδουλευμένα έξοδα που σχετίζονται με κίνητρα απόδοσης των εργαζομένων καθώς και στην αναταξινόμηση των δεδουλευμένων εξόδων που σχετίζονται με το μακροπρόθεσμο πρόγραμμα κινήτρων του Διευθυντικού προσωπικού (LTIP), από τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. 190 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 15 - Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 260.000 260.000 - - - - 53.973 50.359 Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 4.000 - - - Αναπόσβεστη αξία εξόδων έκδοσης ομολογιακού δανείου (5.763) (7.345) - - 258.237 252.655 53.973 50.359 Ομολογιακά δάνεια Ομολογιακά δάνεια από θυγατρικές επιχειρήσεις Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Τραπεζικές υπεραναλήψεις 3.740 1.933 - - Βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών 55.771 50.293 - - Δεδουλευμένοι τόκοι δανείων 7.474 7.476 - - Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων 66.985 59.702 - - Σύνολο δανεισμού 325.222 312.357 53.973 50.359 Όμιλος Καθαρός δανεισμός Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Σύνολο τραπεζικού δανεισμού Σύνολο για υποχρεώσεις μισθώσεων ( Σημ. 7 ) 325.222 312.357 53.973 50.359 5.019 6.122 1.024 1.358 Διαθέσιμα & ταμειακά ισοδύναμα (79.207) (70.243) (1.752) (2.460) Καθαρός δανεισμός 251.034 248.236 53.245 49.257 191 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 15 - Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός (συνέχεια) Τα υπόλοιπα του δανεισμού είναι εκφρασμένα στα παρακάτω νομίσματα: Όμιλος 31.12.2020 31.12.2021 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Ευρώ- € 303.025 301.927 53.973 Αμερικανικό Δολάριο- $ 18.382 8.497 - - 75 - - - 3.740 1.933 - - 325.222 312.357 53.973 50.359 Λίρα Μεγάλης Βρετανίας - GBP Ινδική Ρουπία - INR Σύνολο 50.359 Όμιλος Η κίνηση των δανειακών υποχρεώσεων και των μισθώσεων αναλύεται παρακάτω: Δάνεια Υπόλοιπο 01.01.2021 Ταμειακές ροές Τόκοι καταβληθέντες Νέες υποχρεώσεις μισθώσεων Έξοδα έκδοσης ομολογιακού δανείου Λοιπές μη ταμειακές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 312.357 11.264 (19.315) 20.916 325.222 Υπόλοιπο 01.01.2020 Ταμειακές ροές Τόκοι καταβληθέντες Νέες υποχρεώσεις μισθώσεων Έξοδα έκδοσης ομολογιακού δανείου Λοιπές μη ταμειακές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 283.717 36.503 (16.740) (8.594) 17.471 312.357 Υποχρεώσεις μισθώσεων Μητρική Εταιρεία Υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο Δάνεια 6.122 (2.700) 1.634 (37) 5.019 318.479 8.564 (19.315) 1.634 20.879 330.241 50.359 (112) 3.726 53.973 1.358 (351) 46 (29) 1.024 51.717 (351) (112) 46 3.697 54.997 5.478 (2.104) 2.941 (193) 6.122 289.195 34.399 (16.740) 2.941 (8.594) 17.278 318.479 29.554 17.550 (248) 3.503 50.359 1.021 (517) 934 (80) 1.358 30.575 17.033 (248) 934 3.423 51.717 Σύνολο Στη γραμμή λοιπές μη ταμειακές κινήσεις συμπεριλαμβάνονται οι τόκοι δανείων που χρεώθηκαν στην περίοδο, καθώς και οι συναλλαγματικές διαφορές. 192 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 15 - Μακροπρόθεσμος & βραχυπρόθεσμος δανεισμός Οι συνολικές εκκρεμείς δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανέρχονταν σε €325,2εκατ. (31η Δεκεμβρίου 2020: €312,4 εκατ.). Μακροπρόθεσμα δάνεια Οι μακροπρόθεσμες εκκρεμείς δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανέρχονταν σε €258,2 εκατ. (31η Δεκεμβρίου 2020: €252,7 εκατ.). Τα μακροπρόθεσμα δάνεια αποτελούνται από ομολογίες και από τραπεζικά δάνεια και συμπεριλαμβάνουν την αναπόσβεστη αξία των εξόδων έκδοσης του ομολογιακού δανείου. Ομολογίες Στις 12 Φεβρουαρίου 2020, η Frigoglass A.B.E.E. μέσω της θυγατρικής της Frigoglass Finance B.V (η «Εκδότρια») ολοκλήρωσε την προσφορά και έκδοση των ομολογιών προνομιακής εξασφάλισης συνολικού ύψους €260 εκατ. με επιτόκιο τοκομεριδίου 6,875% και λήξης 2025 (οι «Ομολογίες»). Οι Ομολογίες είναι εγγυημένες με προνομιακή εξασφάλιση από τη Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. καθώς και από ορισμένες θυγατρικές της (οι «Εγγυήτριες») και είναι εξασφαλισμένες από ορισμένα περιουσιακά στοιχεία της Εκδότριας και των Εγγυητριών. Οι Ομολογίες λήγουν στις 12 Φεβρουαρίου 2025. Η περίοδος εκτοκισμού των Ομολογιών είναι σε εξαμηνιαία βάση, την 1η Φεβρουαρίου και την 1η Αυγούστου κάθε έτους. Η Ομολογιακή Σύμβαση περιορίζει, μεταξύ άλλων, την ικανότητά μας να αντλούμε περαιτέρω δανεισμό, να καταβάλλουμε μερίσματα, να αποπληρώνουμε ή να επαναγοράζουμε το μετοχικό μας κεφάλαιο, να προβαίνουμε σε ορισμένες περιοριστικές πληρωμές και επενδύσεις, να δημιουργούμε ή να επιτρέπουμε την ύπαρξη ορισμένων δεσμευτικών μέσων εξασφάλισης, να μεταβιβάζουμε ή να πουλάμε περιουσιακά στοιχεία, να συγχωνευτούμε ή να ενοποιηθούμε με άλλες οντότητες και να συνάπτουμε συναλλαγές με συνδεδεμένες οντότητες. Κάθε μία από τις ανωτέρω δεσμεύσεις υπόκειται σε ορισμένες σημαντικές εξαιρέσεις και επιτρέπεται υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Εγγυήσεις Οι εταιρείες που έχουν εγγυηθεί την αποπληρωμή των Ομολογιών είναι: Frigoglass Α.Β.Ε.Ε., Frigoinvest Holdings B.V., Beta Glass Plc., Frigoglass Eurasia LLC, Frigoglass Industries (Nigeria) Limited, Frigoglass Cyprus Limited, Frigoglass Global Limited, Frigoglass Romania S.R.L. και 3P Frigoglass S.R.L. Εξασφάλιση Η εξασφάλιση που παρέχεται υπέρ των πιστωτών δυνάμει των ομολογιών προνομιακής εξασφάλισης λήξης 2025 περιλαμβάνει τα εξής: (α) Εξασφάλιση επί των μετοχών των ακόλουθων εταιριών του Ομίλου: 193 Frigoinvest Holdings B.V., Frigoglass Finance B.V., 3P Frigoglass S.R.L., Frigoglass Romania S.R.L., Frigoglass Eurasia LLC, Frigoglass Global Limited και Frigoglass Cyprus Limited. Οι Ομολογίες διασφαλίζονται επίσης με δέσμευση επί των μετοχών της Frigoglass Industries (Nigeria) Limited και της Beta Glass (η «Δέσμευση Μετοχών»), με το συνολικό ποσό των εξασφαλισμένων υποχρεώσεων σε σχέση με τη Δέσμευση Μετοχών να περιορίζεται σε €175,0 εκατ. (β) Εξασφάλιση επί περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου με τις πιο κάτω αναφερθείσες αξίες: Περιουσιακό Στοιχείο 31.12.2021 332.261 Απαιτήσεις από ενδοεταιρικά δάνεια 32 Λοιποί χρεώστες 11.140 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 343.433 Σύνολο Τραπεζικά δανεια Τον Νοέμβριο του 2021, η Frigoglass Eurasia LLC υπέγραψε με ρωσική τράπεζα εγγυημένη σύμβαση για τραπεζικό δανεισμό, ύψους €20,0 εκατ. για περίοδο είκοσι τεσσάρων μηνών, χωρίς παροχή εξασφαλίσεων. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, €4,0 εκατ. χρησιμοποιήθηκαν από την ανωτέρω δανειακή σύμβαση. Βραχυπρόθεσμα δάνεια Οι βραχυπρόθεσμες εκκρεμείς δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανέρχονταν σε €67,0 εκατ. (31η Δεκεμβρίου 2020: €59,7 εκατ.), συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων των δανείων της περιόδου. Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια αποτελούνται απο τραπεζικές υπεραναλήψεις και βραχυπρόθεσμα δάνεια από διάφορες τράπεζες. Η Frigoglass India PVT Ltd. κατά τον Δεκέμβριο 2021 διατηρούσε με Ινδική τράπεζα δανειακή σύμβαση ύψους 455 εκατ. Ινδικών ρουπιών (€5,4 εκατ.). Η δανειακή σύμβαση εξασφαλίζεται μέσω υποθήκης του κτιρίου της δανειζόμενης εταιρείας, έως του ποσού των 200 εκατ. Ινδικών ρουπιών (€2,4 εκατ.). Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, €4,3 εκατ. χρησιμοποιήθηκαν από την ανωτέρω δανειακή σύμβαση. Η Frigoglass Romania SRL ανανέωσε τη δανειακή σύμβαση με ρουμανική τράπεζα τον Αύγουστο του 2021 ύψους €4,5 εκατ. για περίοδο δώδεκα μηνών. Η δανειακή σύμβαση εξασφαλίζεται μέσω αποθεμάτων και εμπορικών απαιτήσεων της δανειζόμενης εταιρείας. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, €1,5 εκατ. χρησιμοποιήθηκαν από την ανωτέρω δανειακή σύμβαση. Τον Οκτώβριο του 2020, η Frigoglass Romania SRL υπέγραψε με ρουμανική τράπεζα εγγυημένη σύμβαση για τραπεζικό δανεισμό, ύψους €5,0 εκατ. για περίοδο δώδεκα μηνών, η οποία παρατάθηκε έως την 31η Μαΐου, 2022. Ο δανεισμός εξασφαλίζεται μέσω υποθήκης του οικοπέδου, του κτιρίου και εμπορικών απαιτήσεων της δανειζόμενης εταιρείας. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, €1,5 εκατ. χρησιμοποιήθηκαν από την ανωτέρω δανειακή σύμβαση. 194 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 16 - Μετοχικό κεφάλαιο & Δικαιώματα προαιρέσεως μετοχών 2021 Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας την 31.12.2021 αποτελούταν από 356.314.416 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,06 εκάστη και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. Κατά την Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας την 14.12.2021 εγκρίθηκε η μείωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά ποσό € 14.217.510,04 στο ποσό των € 21.326.265,06 με μείωση της ονομαστικής αξίας του συνόλου των 355.437.751 μετοχών της Εταιρείας από €0,10 σε €0,06 η κάθε μια σύμφωνα με το άρθρο 31 του Ν. 4548/2018, με σκοπό τον σχηματισμό ισόποσου ειδικού αποθεματικού και προς συμψηφισμό ζημιών με διαγραφή ζημιών από το λογαριασμό «Αποτελέσματα εις νέο» της Εταιρείας και αντίστοιχη τροποποίηση του άρθρου 3 του Καταστατικού της Εταιρείας. Στις 31.12.2021 το Διοικητικό Συμβούλιο της Frigoglass ΑΒΕΕ αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά 876.665 κοινές μετοχές ως συνέπεια της εξάσκησης των παρεχομένων δικαιωμάτων προαίρεσης από τους δικαιούχους του προγράμματος διάθεσης μετοχών της Εταιρείας. Οι εισπράξεις από την έκδοση των μετοχών ανήλθαν σε € 110 χιλ. 2020 Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας την 31.12.2020 αποτελούταν από 355.437.751 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,10 εκάστη και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. Αριθμός μετοχών Μετοχικό κεφάλαιο -000' Ευρώ- Διαφορά από έκδοση μετοχών -000' Ευρώ- Υπόλοιπο 01.01.2020 ( όπως Δημοσιεύθηκε αρχικά ) 355.437.751 35.544 (33.801) Υπόλοιπο 31.12.2020 355.437.751 35.544 (33.801) - (14.218) - 876.665 53 57 356.314.416 21.379 (33.744) Μεταφορά προς αποθεματικά λόγω μείωσης της ονομαστικής αξίας των μετοχών και συμψηφισμό ζημιών με διαγραφή ζημιών από το λογαριασμό «Αποτελέσματα εις νέο» Μετοχές εκδοθείσες για την εξάσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών / Είσπραξη από την έκδοση μετοχών Υπόλοιπο 31.12.2021 195 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 16 - Μετοχικό κεφάλαιο & Δικαιώματα προαιρέσεως μετοχών (συνέχεια) Δικαιώματα προαιρέσεως μετοχών Η θέσπιση προγράμματος παροχής δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών εγκρίθηκε από τους μετόχους στην Τακτική Γενική Συνέλευση της Frigoglass ΑΒΕΕ του 2007 καθώς και στις μεταγενέστερες το 2009, 2010, 2012, 2014 και 2019. Το πρόγραμμα παροχής δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών έχει σχεδιαστεί για να παρέχει μακροπρόθεσμα κίνητρα στα ανώτερα διευθυντικά στελέχη και στα μέλη της Διοικητικής Επιτροπής (''Management Committee'') για την παροχή μακροπρόθεσμων αποδόσεων στους μετόχους. Η συμμετοχή στο πρόγραμμα βρίσκεται στη διακριτική ευχέρεια του Διοικητικού Συμβουλίου, χωρίς να υφίσταται συμβατικό δικαίωμα συμμετοχής στο πρόγραμμα ή λήψης οποιασδήποτε εγγυημένης παροχής. Τα δικαιώματα προαίρεσης κάθε προγράμματος ωριμάζουν σε διάστημα τριετίας με 1/3 κάθε χρόνο και έχουν τη δυνατότητα να εξασκηθούν μέχρι και 10 έτη από την ημερομηνία της χορήγησης. Κατά την άσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης, τα έσοδα που εισπράττονται, μετά την αφαίρεση κάθε κόστους συναλλαγής, πιστώνονται στο μετοχικό κεφάλαιο (στην ονομαστική αξία) και στο υπέρ το άρτιο. Η τιμή άσκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης καθορίζεται από τη Γενική Συνέλευση. Η περίληψη της κίνησης των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών έχει ως εξής: 2021 Μέση σταθμική τιμή άσκησης (€) 2020 Αριθμός δικαιωμάτων Μέση σταθμική τιμή άσκησης (€) Αριθμός δικαιωμάτων Υπόλοιπο 01.01 Δικαιώματα που εκδόθηκαν Δικαιώματα που έληξαν Δικαιώματα που ακυρώθηκαν Υπόλοιπο τέλος περιόδου 0,4440 0,125 16,620 0,125 0,4247 5.796.979 (876.665) (30.897) (420.000) 4.469.417 0,4590 16,620 0,125 0,4440 6.741.211 (24.232) (920.000) 5.796.979 ΄Ωριμα & προς εξάσκηση τέλος περιόδου 0,4247 4.469.417 0,5940 3.943.633 Τα ενεργά δικαιώματα προαίρεσης στο τέλος της περιόδου έχουν τις ακόλουθες ημερομηνίες λήξης και τιμές άσκησης: Έναρξη περιόδου άσκησης δικαιώματος 23/10/2013 27/6/2014 15/5/2015 4/11/2015 26/7/2016 22/3/2019 31/12/2021 Λήξη Περιόδου Άσκησης Δικαιώματος Τιμή Άσκησης (€) Αριθμός δικαιωμάτων που εκκρεμούν Μέση σταθμική τιμή άσκησης (€) 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2025 31/12/2028 16,770 11,370 5,700 6,630 0,450 0,125 31.160 42.328 49.657 6.666 76.271 4.263.335 0,1169 0,1077 0,0633 0,0099 0,0077 0,1192 Σύνολο 4.469.417 0,4247 Μέσος σταθμισμένος όρος υπολειπόμενης συμβατικής διάρκειας, σε έτη, των 196 δικαιωμάτων προαίρεσης στο τέλος της περιόδου 6,819 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 17 - Λοιπά αποθεματικά Όμιλος Τακτικό Αποθεματικό Αποθεματικό Προγραμμάτων Χορήγησης Δικαιωμάτων Προαίρεσης Έκτακτα αποθεματικά Αφορολόγητα Αποθεματικό αποθεματικά συναλλαγματικών Σύνολο ειδικών διαφορών διατάξεων νόμων Υπόλοιπο 01.01.2020 4.177 965 14.769 8.760 (38.990) Προσθήκες περιόδου - 116 - - - (10.319) 116 Συναλλαγματικές διαφορές - - (568) - (26.694) (27.262) Υπόλοιπο 31.12.2020 4.177 1.081 14.201 8.760 (65.684) (37.465) Υπόλοιπο 01.01.2021 4.177 1.081 14.201 8.760 (65.684) (37.465) Προσθήκες περιόδου Μείωση μετοχικού κεφαλαίου ( Σημ. 16 ) - 46 4.395 - - 46 4.395 Μετοχές εκδοθείσες σε υπαλλήλους - (162) - - - (162) Συναλλαγματικές διαφορές - - (49) - (2.097) (2.146) 4.177 965 18.547 8.760 (67.781) (35.332) Υπόλοιπο 31.12.2021 Μητρική Εταιρεία Αποθεματικό Προγραμμάτων Χορήγησης Δικαιωμάτων Προαίρεσης Τακτικό Αποθεματικό Υπόλοιπο 01.01.2020 4.020 965 Έκτακτα αποθεματικά 12.013 Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Σύνολο 8.760 25.758 Προσθήκες περιόδου - 116 - - 116 Υπόλοιπο 31.12.2020 4.020 1.081 12.013 8.760 25.874 Υπόλοιπο 01.01.2021 4.020 1.081 12.013 8.760 25.874 - 46 (162) 4.395 - - 46 (162) 4.020 965 16.408 8.760 30.153 Προσθήκες περιόδου Μείωση μετοχικού κεφαλαίου ( Σημ. 16 ) Μετοχές εκδοθείσες σε υπαλλήλους Υπόλοιπο 31.12.2021 Σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 4548/2018 "Περί Ανωνύμων Εταιρειών", ετησίως αφαιρείται το 5% τουλάχιστον των καθαρών κερδών προς σχηματισμό τακτικού αποθεματικού μέχρι να φθάσει τουλάχιστον το ένα τρίτο του καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό δεν μπορεί να διανεμηθεί στους μετόχους της Εταιρείας εξαιρουμένης της περίπτωσης ρευστοποίησης. Το Αποθεματικό Προγραμμάτων Χορήγησης Δικαιωμάτων Προαίρεσης αφορά, πρόγραμμα διάθεσης παροχής δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών στα ανώτερα διευθυντικά στελέχη και στα μέλη της Διοικητικής Επιτροπής ("Management Committee"). Η Εταιρεία έχει δημιουργήσει αφορολόγητα αποθεματικά, σύμφωνα με διάφορους Ελληνικούς φορολογικούς νόμους με την πάροδο των χρόνων με σκοπό να επιτύχει φορολογικές ελαφρύνσεις, είτε: α) αναβάλλοντας την τακτοποίηση των φορολογικών της υποχρεώσεων μέχρις ότου αυτά τα αποθεματικά διανεμηθούν στους μετόχους της Εταιρείας, είτε β) απαλείφοντας αποτελεσματικά κάθε μελλοντική πληρωμή φόρου εισοδήματος χρησιμοποιώντας αυτά τα αποθεματικά για να εκδώσει δωρεάν μετοχές στους μετόχους της εταιρείας. Στην περίπτωση που αυτά τα αποθεματικά θα διανέμονταν στους μετόχους της Εταιρείας ως μερίσματα, τα διανεμηθέντα κέρδη θα φορολογούνταν με τους συντελεστές που ισχύουν τη στιγμή της διανομής. Δεν έχει αναγνωριστεί καμία πρόβλεψη για ενδεχόμενες υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος στο ενδεχόμενο μιας μελλοντικής διανομής τέτοιου είδους αποθεματικών στους μετόχους της Εταιρείας, αφού τέτοιου είδους υποχρεώσεις αναγνωρίζονται ταυτόχρονα με την υποχρέωση μερίσματος που σχετίζεται με τέτοιες διανομές. Το 2017 η Εταιρεία προχώρησε στην ονομαστική μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, κατά ποσό € 9.107 εκατ. δια μείωσης της ονομαστικής αξίας εκάστης κοινής μετοχής της Εταιρείας από € 0,90 σε € 0,36, σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 4α του Κ.Ν. 2190/1920, και σχηματίστηκε ισόποσο ειδικό αποθεματικό τη χρήση του οποίου η Εταιρεία θα αποφασίσει στο μέλλον. Το ποσό έχει διαμοιραστεί στα έκτακτα και αφορολόγητα αποθεματικά. Το 2021 η Εταιρεία προέβη στο σχηματισμό ειδικού αποθεματικού κατά ποσό €4.395 εκατ. προς συμψηφισμό μελλοντικών ζημιών, σύμφωνα με το άρθρο 31 παρ. 2 του Ν. 4548/2018. 197 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 18 - Λοιπά λειτουργικά έσοδα - Λοιπά κέρδη /<ζημίες> Όμιλος 31.12.2021 Μητρική Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Λοιπά λειτουργικά έσοδα Έσοδα από θυγατρικές εταιρίες: αμοιβές διοικητικής υποστήριξης & δικαιώματα πωλήσεων - - 12.768 14.538 Έσοδα από ασφαλιστικές αποζημιώσεις - 121 - 121 Έσοδα από πώληση αχρησιμοποίητων μετάλλων ( scrap ) 698 485 - - 2.099 2.797 1.272 1.878 55 12.823 153 14.812 Κέρδη / <Ζημίες> από πωλήσεις ακινητοποιήσεων 478 328 - - Έξοδα έκδοσης ομολογιακού δανείου - - - (3.720) Λοιπά (14) 464 (189) 139 - (3.720) Λοιπές χρεώσεις σε πελάτες & λοιπά έσοδα Σύνολο: Λοιπά λειτουργικά έσοδα Λοιπά κέρδη /<ζημίες> Σύνολο: Λοιπά κέρδη /<ζημίες> - Κατά την έκδοση των Ομολογιών Προνομιακής Εξασφάλισης € 260 εκατ. ( Senior Secured Notes ) και λήξης 2025, η μητρική εταιρεία το 2020 υπέστη κόστος € 3,7 εκατ.. Σε επίπεδο Ομίλου το κόστος που αναφέρεται παραπάνω περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του πραγματικού επιτοκίου. 198 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 19 - Χρηματοοικονομικά έξοδα Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Χρηματοοικονομικά έσοδα Έσοδα από πιστωτικούς τόκους (558) (232) - - Έξοδα από χρεωστικούς τόκους 21.181 20.370 3.726 3.514 Συναλλαγματικές διαφορές Ζημίες/ <Κέρδη> & Λοιπά χρηματοοικονομικά κόστη 3.836 (8.070) 52 286 272 333 69 55 Χρηματοοικονομικά έξοδα 25.289 12.633 3.847 3.855 Κέρδη / <Ζημιές> από Χρηματοοικονομικά 24.731 12.401 3.847 3.855 Χρηματοοικονομικά έξοδα από υποχρεώσεις μισθώσεων Ανάλυση ευαισθησίας του κινδύνου από διακυμάνσεις επιτοκίων Οι κύριες πηγές χρηματοδότησης του Ομίλου αποτελούνται από ομολογιακά δάνεια, τοπικές τραπεζικές υπεραναλήψεις , βραχυπρόθεσμο τραπεζικό δανεισμό και αναπληρούμενες δανειακές συμβάσεις. Η αναλογία των σταθερών προς κυμαινόμενων επιτοκίων του δανεισμού του Ομίλου στις 31.12.2021 ανέρχονταν σε: 83% Κυμαινόμενα 17% Σταθερά 270.685 54.537 Οι επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα αποτελέσματα και στις ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες του Ομίλου με τη σχετική ανάλυση ευαισθησίας παρατίθεται παρακάτω. Ποσά σε χιλιάδες € 01.01.2021 - 31.12.2021 Μεταβλητότητα Επιτοκίων ( +/-) - EURO 1,00% - USD 1,00% - INR 1,00% - GBP 1,00% Σύνολο 199 Επίδραση στα Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων 323,0 184,0 37,0 1,0 545,0 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 20 - Καθαρά <έξοδα> /έσοδα από Αναδιοργάνωση δραστηριοτήτων και Πυρκαγιά 01.01.2021 - 31.12.2021 // Πυρκαγιά στο εργοστάσιο της Ρουμανίας Στις 5 Ιουνίου 2021, σημειώθηκε περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο παραγωγής επαγγελματικών ψυγείων (ICM) στην Τιμισοάρα της Ρουμανίας, η οποία προκάλεσε σοβαρές ζημιές κυρίως στο χώρο παραγωγής του εργοστασίου και, κατά συνέπεια, στα μηχανήματα και αποθέματα που βρίσκονταν εντός αυτού του χώρου. Η Frigoglass διατηρεί ασφαλιστήρια συμβόλαια με διακεκριμένες ασφαλιστικές εταιρείες τα οποία καλύπτουν τις υλικές ζημιές καθώς και τις επιπτώσεις από τη διακοπή της επιχειρηματικής δραστηριότητας (με συνολικό ασφαλιστικό όριο €89 εκατ.). Μετά το συμβάν, η Frigoglass συνεργάζεται στενά με τις τοπικές αρχές, καθώς και με τους εκπροσώπους των ασφαλιστικών εταιρειών και τους εμπειρογνώμονες για να ολοκληρώσει τη διαδικασία καταγραφής της ζημίας. Η λογιστική αξία από την συνολική ζημιά που σχετίζεται με τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία και τα αποθέματα ανέρχεται σε € 13,4 εκατ.. Αμέσως μετά το συμβάν, η Frigoglass δημιούργησε μια ειδική ομάδα εργασίας και ενεργοποίησε το σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας. Το σχέδιο περιλαμβάνει κυρίως τα παρακάτω βήματα: • Έγκαιρη ολοκλήρωση της διαδικασίας ασφαλιστικής αποζημίωσης. Η Διοίκηση ήρθε σε συμφωνία με το συνασφαλιστικό σχήμα (coinsurance scheme) για αποζημίωση ύψους €42 εκ. που σχετίζεται με τις υλικές ζημίες συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων. Μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, έχει ήδη εισπραχθεί από τις ασφαλιστικές εταιρείες αμετάκλητο ποσό προκαταβολής ύψους €25 εκ. (€15 εκ. το 2021 και €10 εκ. το 2022). Η καταβολή των υπολοίπων €17 εκατ. υπόκειται στην τεκμηρίωση για τις δαπάνες που σχετίζονται με τη φάση ανακατασκευής του κτιρίου και τις αγορές εξοπλισμού. Σε σχέση με την πρόσθετη αποζημίωση που σχετίζεται με τις επιπτώσεις από τη διακοπή της επιχειρηματικής δραστηριότητας (business interruption), η Διοίκηση συνεργάζεται στενά με τους εκπροσώπους των ασφαλιστικών εταιρειών και τους εμπειρογνώμονες προκειμένου να ολοκληρωθεί έγκαιρα η διαδικασία ασφαλιστικής αποζημίωσης. • Ικανοποίηση της ζήτησης των πελατών από τις εγκαταστάσεις παραγωγής του Ομίλου στη Ρωσία. Η Διοίκηση έχει αυξήσει τις βάρδιες παραγωγής και εστιάζει στη διασφάλιση της διαθεσιμότητας πρώτων υλών και μεταφορικών μέσων. Ο Όμιλος έχει συσσωρεύσει αποθέματα στην παραγωγική του μονάδα στη Ρωσία για να μπορέσει να ικανοποιήσει τη ζήτηση των πελατών κατά τη διάρκεια της εποχικά ισχυρής περιόδου του 2022. • Δημιουργία περιορισμένης γραμμής συναρμολόγησης. Στις αρχές Οκτωβρίου 2021 σε έναν μισθωμένο βιομηχανικό χώρο κοντά στις υπάρχουσες εγκαταστάσεις στην Τιμισοάρα, ο Όμιλος εγκαθίδρυσε μια γραμμή συναρμολόγησης που του επέτρεψε να παράξει περίπου 9.500 επαγγελματικά ψυγεία το τελευταίο τρίμηνο του 2021. • Αποκατάσταση ζημιών και ανακατασκευή του χώρου παραγωγής. Τον Σεπτέμβριο του 2021, ο Όμιλος ολοκλήρωσε τη διαδικασία ανάθεσης του διαγωνισμού για την εταιρεία διαχείρισης κατασκευών μετά από επιλογή ανάμεσα σε τέσσερις εταιρείες. Επί του παρόντος, η Διοίκηση επικεντρώνεται στην απόκτηση των απαιτούμενων αδειών για την έναρξη των κατασκευαστικών εργασιών που αναμένεται να ξεκινήσουν το δεύτερο τρίμηνο του 2022. Η Διοίκηση έχει επίσης οριστικοποιήσει τη διάταξη του εργοστασίου, με τη βοήθεια μιας εταιρείας συμβούλων, η οποία θα επιτρέψει στον Όμιλο την αύξηση της αποτελεσματικότητας σε όλη τη διαδικασία παραγωγής. Παράλληλα, η Διοίκηση βρίσκεται σε συζητήσεις με σημαντικούς προμηθευτές μηχανολογικού εξοπλισμού σχετικά με τις προδιαγραφές και τους χρόνους παράδοσης. Η Διοίκηση ξεκίνησε την τοποθέτηση παραγγελιών για εξοπλισμό με μεγάλους χρόνους παράδοσης.Στο πλαίσιο αυτό, αναμένουμε ότι το εργοστάσιο θα τεθεί σε λειτουργία στις αρχές του 2023. Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση των ζημιών της πυρκαγιάς: Καταστροφή Παγίων Καταστροφή Αποθεμάτων Προκαταβολές από ασφαλιστικές εταιρείες λόγω πυρκαγιάς Δαπάνες από τη διακοπή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων Εισπράξεις από Πώληση Υλικών <Ζημίες> από πυρκαγιά (10.984) (2.464) 25.000 11.552 (5.329) 613 6.836 Εξ αιτίας της καταστροφής των παγίων λόγω της πυρκαγιάς το ποσό των € 0,979 εκατ. αντιλογίστηκε από τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις. 01.01.2020 - 31.12.2020 // Κόστη Αναδιοργάνωσης: Ελλάδα - Ρουμανία - Ρωσία Μετά τις σημαντικές επιχειρησιακές προκλήσεις που προκλήθηκαν από την πανδημία COVID-19, ο Όμιλος εφάρμοσε αρκετές πρωτοβουλίες μείωσης κόστους προκειμένου να προσαρμόσει τα σταθερά του κόστη. Ο Όμιλος κατέγραψε κόστος αναδιάρθρωσης € 1,2 εκατ. προ φόρων, τα οποία σχετίζονται με το κόστος αποζημίωσης εργαζομένων στον κλάδο Επαγγελματικής Ψύξης στην Ελλάδα, τη Ρουμανία και τη Ρωσία. Όλα τα κόστη πληρώθηκαν εντός του 2020. Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2020 Αποζημιώσεις προσωπικού ( Δημοσιευμένες ) (1.076) (445) Αποζημιώσεις προσωπικού - Επίδραση IFRC (149) (149) Καθαρά <έξοδα> αναδιοργάνωσης (1.225) (594) 200 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 21 - Φορολογία Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Φόρος εισοδήματος Αναβαλλόμενη φορολογία Σύνολο 9.429 3.039 12.468 12.794 3.434 16.228 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Κέρδη / <Ζημίες> προ φόρων Φόρος εισοδήματος βάσει ονομαστικού φορολογικού συντελεστή Επίδραση φόρου από: Αφορολόγητα έσοδα Μη εκπιπτόμενες δαπάνες Χρήση προηγούμενων μη αναγνωρισμένων ζημιών από φόρους Ζημιές για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογία Λοιποί φόροι Φόροι εισοδήματος που εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 116 116 68 68 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 13.067 7.321 (7.251) (8.060) 6.717 4.425 (1.595) (1.934) (731) 2.709 (1.856) 4.510 1.595 2.438 (264) (234) - (503) 3.766 271 7.218 2.165 116 68 12.468 16.228 116 68 Ο Όμιλος δεν αναγνώρισε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για συσσωρευμένες φορολογικές μεταφερόμενες ζημίες ύψους € 31 εκ., από τις χώρες Ελλάδα, Ινδονησία, Ινδία, Ν. Αφρική, Κένυα και Ολλανδία επειδή δεν είναι πιθανόν να υπάρξουν αρκετά μελλοντικά φορολογητέα κέρδη τα επόμενα χρόνια έναντι των οποίων θα χρησιμοποιηθούν οι τωρινές συσσωρευμένες φορολογικές ζημίες. 201 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 21 - Φορολογία ( συνέχεια ) Ο φορολογικός συντελεστής στην Ελλάδα για το 2021 είναι 22%. Ο Όμιλος και η Εταιρεία υπολογίζουν το φόρο εισοδήματος της περιόδου χρησιμοποιώντας το φορολογικό συντελεστή που θα ήταν εφαρμόσιμος στα αναμενόμενα ετήσια κέρδη. Οι φορολογικοί συντελεστές στις χώρες όπου ο Όμιλος δραστηριοποιείται κυμαίνονται μεταξύ 9% και 33%. Οι μη εκπιπτόμενες φορολογικά δαπάνες, οι ζημιές για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογία, οι διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές στις χώρες που ο Όμιλος δραστηριοποιείται, μη φορολογητέα εισοδήματα και η επιβολή άλλων εφ' άπαξ φόρων διαμορφώνουν τον πραγματικό τελικό φορολογικό συντελεστή για τον Όμιλο. Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά, λαμβάνουν Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό που προβλέπεται σύμφωνα με το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013. Για τις χρήσεις 2014 - 2020 το Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό προβλέπεται σύμφωνα με το άρθρο 65Α του Ν.4174/2013. Το Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό εκδίδεται μετά από ειδικό φορολογικό έλεγχο, που διενεργείται από τον ίδιο Ορκωτό Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης», που υποβάλλεται ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 έχει εκδοθεί αντίστοιχα "Φορολογικό Πιστοποιητικό" χωρίς οποιαδήποτε επιφύλαξη ή θέμα έμφασης σε ότι αφορά τη φορολογική συμμόρφωση της εταιρείας από τους Τακτικούς Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές. Για τη χρήση 2021 ο φορολογικός έλεγχος έχει ανατεθεί στην εταιρεία “PricewaterhouseCoopers Α.Ε.” και αναμένεται ολοκλήρωση αυτού χωρίς ουσιαστικές προσαρμογές όσον αφορά το έξοδο φόρου και την αντίστοιχη πρόβλεψη φόρου που έχουν περιληφθεί στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις Οι φορολογικές δηλώσεις των θυγατρικών δεν έχουν εξετασθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για διάφορες φορολογικές χρήσεις (βλ. πίνακα παρακάτω). Μέχρι την οριστικοποίηση του φορολογικού ελέγχου στις εταιρείες του κατωτέρω πίνακα η φορολογική επιβάρυνση για τον Όμιλο δεν μπορεί να καθοριστεί με ακρίβεια για τις χρήσεις αυτές. Ο Όμιλος σχηματίζει προβλέψεις για τυχόν επιπροσθέτους φόρους που θα προκύψουν από μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους στο βαθμό που η υποχρέωση αυτή είναι πιθανή και μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Σε μία από τις θυγατρικές επιχειρήσεις του εξωτερικού του Ομίλου, με βάση τις πρόσφατες εξελίξεις στο φορολογικό περιβάλλον στη χώρα όπου δραστηριοποιείται αυτή η ξένη θυγατρική, μπορεί να αμφισβητηθεί από τις αλλοδαπές φορολογικές αρχές η δυνατότητα έκπτωσης ορισμένων ενδοεταιρικών χρεώσεων και θέματα σε σχέση με την διανομή μερισμάτων. Ο Όμιλος και οι φορολογικοί του σύμβουλοι αξιολόγησαν την πιθανή πρόκληση και κατέληξαν στο συμπέρασμα ότι η ξένη θυγατρική έχει διαθέσιμα όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά για τις ενδοομιλικές συναλλαγές και άλλα σχετικά δικαιολογητικά για να αντιμετωπίσει κάθε πρόκληση. Επιπλέον, ο πρόσφατος φορολογικός έλεγχος που ολοκληρώθηκε για αυτήν τη θυγατρική για προηγούμενα έτη δεν έχει εγείρει σημαντικές ανησυχίες. Συνεπώς, ο Όμιλος δεν προέβη σε αναγνώριση πρόβλεψης σε σχέση με το θέμα αυτό, καθώς η ταμειακή εκροή δεν είναι πιθανή μετά την 31 Δεκεμβρίου 2021. 202 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 21 - Φορολογία ( συνέχεια ) Σημείωση: Για ορισμένες χώρες, ο φορολογικός έλεγχος δεν είναι υποχρεωτικός και γίνεται μόνο υπό κάποιες προϋποθέσεις. Εταιρεία Χώρα Ανέλεγκτες Χρήσεις Frigoglass Α.Β.Ε.Ε. Ελλάδα 2021 Frigoglass Romania SRL Frigoglass Indonesia PT Frigoglass South Africa Ltd. Frigoglass Eurasia LLC Frigoglass Guangzhou Ice Cold Eq. Ltd. Scandinavian Appliances A.S Frigoglass Spzoo Frigoglass India PVT.Ltd. Frigoglass Switzerland AG Frigoglass East Africa Ltd. Frigoglass GmbΗ Frigoglass Hungary Kft Frigoglass Nordic AS Frigoglass Cyprus Ltd. Norcool Holding A.S Frigoinvest Holdings B.V Frigoglass Finance B.V. 3P Frigoglass SRL Frigoglass Global Ltd. Beta Glass Plc. Frigoglass Industries (NIG.) Ltd. Ρουμανία Ινδονησία Ν. Αφρική Ρωσία 2017 - 2021 2017 - 2021 2017 - 2021 2019 - 2021 Κίνα Νορβηγία Πολωνία Ινδία Ελβετία Κένυα Γερμανία Ουγγαρία Νορβηγία Κύπρος Νορβηγία Ολλανδία Ολλανδία Ρουμανία Κύπρος Νιγηρία Νιγηρία 2017 - 2021 2016 - 2021 2015 - 2021 2017 - 2021 2018 - 2021 2017 - 2021 2017 - 2021 2016 - 2021 2016 - 2021 2016 - 2021 2016 - 2021 2020 - 2021 2017 - 2021 2016 - 2021 2014 - 2021 2016 - 2021 Κλάδος Δραστηριότητας Μητρική Εταιρεία & Κέντρο εξυπ. πελατών ψυκτ. θαλάμων Παραγωγή Ψυκτικών Θαλάμων Παραγωγή Ψυκτικών Θαλάμων Παραγωγή Ψυκτικών Θαλάμων Παραγωγή Ψυκτικών Θαλάμων Γραφείο Πωλήσεων Γραφείο Πωλήσεων Κέντρο εξυπ. πελατών ψυκτ. θαλάμων Παραγωγή Ψυκτικών Θαλάμων Κέντρο εξυπ. πελατών ψυκτ. θαλάμων Γραφείο Πωλήσεων Γραφείο Πωλήσεων Κέντρο εξυπ. πελατών ψυκτ. θαλάμων Γραφείο Πωλήσεων Εταιρεία Συμμετοχών Εταιρεία Συμμετοχών Εταιρεία Συμμετοχών Χρηματοοικονομικές υπηρεσίες Παραγωγή Πλαστικών Εταιρεία Συμμετοχών Παραγωγή Γυαλιού Παραγωγή: πωμάτων, πλαστ. κιβωτίων Η Διοίκηση του Ομίλου δεν αναμένει να προκύψουν σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις από τον ειδικό φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων, τόσο της Εταιρείας, όσο και των λοιπών εταιρειών του Ομίλου, πέραν αυτών που ήδη απεικονίζονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και εκτιμά ότι τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου των ανέλεγκτων χρήσεων δεν αναμένεται να επηρεάσουν σημαντικά την χρηματοοικονομική κατάσταση, την περιουσιακή διάρθρωση, την κερδοφορία και τις ταμειακές ροές της Εταιρείας και του Ομίλου της. 203 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 22 - Κέρδη / <Ζημίες> ανά μετοχή Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής Εταιρείας, με το σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της περιόδου, εξαιρουμένων των ιδίων κοινών μετοχών που αγοράστηκαν από την Εταιρεία. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (diluted earnings per share) υπολογίζονται αναπροσαρµόζοντας τον σταθµισµένο µέσο αριθμό των σε κυκλοφορία κοινών μετοχών, µε τις επιδράσεις όλων των δυνητικών τίτλων των µετατρέψιµων σε κοινές µετοχές. Τα δικαιώματα προαιρέσεως αγοράς μετοχών αποτελούν τη μοναδική κατηγορία δυνητικών τίτλων µετατρέψιµων σε κοινές μετοχές, που έχει η Εταιρεία. Όσον αφορά στα προαναφερθέντα δικαιώματα, γίνεται υπολογισμός του αριθμού των μετοχών οι οποίες θα μπορούσαν να είχαν αποκτηθεί στην εύλογη αξία (οριζόμενη ως η µέση ετήσια χρηματιστηριακή τιμή των μετοχών της Εταιρείας) µε βάση την αξία των δικαιωμάτων συµµετοχής, που σχετίζονται µε τα υφιστάμενα προγράµµατα δικαιωμάτων απόκτησης μετοχών. Ο αριθμός των μετοχών που προκύπτει από τον παραπάνω υπολογισμό συγκρίνεται µε τον αριθμό των μετοχών που θα μπορούσαν να είχαν εκδοθεί σε περίπτωση άσκησης των δικαιωμάτων. Η διαφορά που προκύπτει, προστίθεται στον παρανομαστή ως έκδοση κοινών μετοχών χωρίς αντάλλαγμα. Τέλος, καμία αναπροσαρμογή δεν γίνεται στα κέρδη (αριθμητής). Τα δικαιώματα που παραχωρήθηκαν σε εργαζομένους βάσει των Προγραμμάτων Δικαιωμάτων Προαίρεσης Εργαζομένων για τα έτη 2013 έως το 2016, δεν έχουν συμπεριληφθεί στον υπολογισμό των μειωμένων κερδών ανά μετοχή, δεδομένου ότι η μέση τιμή μετοχής για το έτος δεν υπερβαίνει την τιμή άσκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης επί μετοχών. Τα 4.263.335 δικαιώματα προαίρεσης μετοχών με έναρξη περιόδου άσκησης 22 Μαρτίου 2019 δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των απομειωμένων κερδών ανά μετοχή, επειδή είναι αντιμειωτικά για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Αυτά τα δικαιώματα θα μπορούσαν ενδεχομένως να μειώσουν τα βασικά κέρδη ανά μετοχή στο μέλλον. Όμιλος Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 ποσά σε χιλ. € (εκτός από τα κέρδη ανά μετοχή & τον αριθμό μετοχών) Κέρδη / <ζημίες> μετά από φόρους που αναλογούν στους μετόχους της εταιρείας Μητρική Εταιρεία Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 (5.675) 355.440.153 355.440.153 (15.947) 355.437.751 355.437.751 (7.367) 355.440.153 355.440.153 (8.128) 355.437.751 355.437.751 Βασικά Κέρδη / <Ζημίες> ανά μετοχή (0,0160) (0,0449) (0,0207) (0,0229) Απομειωμένα Κέρδη/<Ζημίες> ανά μετοχή (0,0160) (0,0449) (0,0207) (0,0229) Βασικός μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών Απομειωμένος μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών 204 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 23 - Υπολογισμός EBITDA Χρήση που έληξε 31.12.2021 31.12.2020 πλέον: Έξοδα αναδιοργάνωσης & πυρκαγιάς πλέον: Χρηματοοικονομικά έξοδα /<έσοδα>* EBITDA 13.067 18.276 (6.836) 24.731 49.238 7.321 19.285 1.925 1.225 12.401 42.157 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Περιθώριο EBITDA, % 384.268 12,8% 333.238 12,7% πλέον: Έξοδα αναδιοργάνωσης & πυρκαγιάς πλέον: Χρηματοοικονομικά έξοδα /<έσοδα>* EBITDA (10.743) 10.334 (6.836) 27.724 20.479 (24.240) 11.669 1.925 1.225 30.619 21.198 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Περιθώριο EBITDA, % 278.513 7,4% 250.816 8,5% πλέον: Αποσβέσεις πλέον: Χρηματοοικονομικά έξοδα /<έσοδα>* EBITDA 23.810 7.942 (2.993) 28.759 31.561 7.616 (18.218) 20.959 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Περιθώριο EBITDA, % 105.755 27,2% 82.422 25,4% Όμιλος Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων πλέον: Αποσβέσεις πλέον: Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων Επαγγελματική Ψύξη Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων πλέον: Αποσβέσεις πλέον: Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων Υαλουργία Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων * Χρηματοοικονομικά έξοδα / <έσοδα> = Έξοδα από Χρεωστικούς Τόκους - Έσοδα από Χρεωστικούς Τόκους +/- Κέρδη/-Ζημιές από Συναλλαγματικές Διαφορές - Λοιπά Χρηματοοικονομικά Κόστη ( Σημ 19 ) 205 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 24 - Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Βασικός μέτοχος της Frigoglass Α.Β.Ε.Ε αποτελεί η εταιρεία Truad Verwaltungs A.G με ποσοστό 48,55%. H Truad Verwaltungs A.G. συμμετέχει επίσης και στο μετοχικό κεφάλαιο της Coca-Cola HBC AG κατά ποσοστό 23%. Η Frigoglass είναι και η πλειοψηφούσα μέτοχος της εταιρείας Frigoglass Industries Nigeria Ltd. με 76,026% και στην οποία η Coca-Cola HBC AG έχει απώτερη συμμετοχή 23,9%. Σύμβαση με Coca-Cola HBC AG: Βάσει σύμβασης, που ανανεώθηκε έως την 31.12.2025, ο Όμιλος της Coca-Cola HBC AG προμηθεύεται από την Frigoglass, σε τιμές διαπραγματεύσιμες ετησίως, επαγγελματικά ψυγεία. Σύμβαση εκμίσθωσης με A.G. Leventis plc. : H Truad Verwaltungs A.G. συμμετέχει επίσης και στο μετοχικό κεφάλαιο της A.G. Leventis Plc. κατά ποσοστό περίπου 50,75%. H εταιρεία Frigoglass Industries (NIG ) Ltd. έχει υπογράψει σύμβαση εκμίσθωσης γραφείων με την A.G. Leventis (Nigeria) Plc. για τα γραφεία της στο Λάγος της Νιγηρίας και μεταφοράς εμπορευμάτων στην Νιγηρία. Οι Συμμετοχές στις θυγατρικές εμφανίζονται στη Σημείωση 9. A) Τα ποσά των συναλλαγών και υπολοίπων με Συνδεδεμένες Εταιρείες ( Όμιλος Coca-Cola HBC AG & A.G. Leventis (Nigeria) Plc. ) σωρευτικά ανέρχονταν σε: Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Πωλήσεις αγαθών & υπηρεσιών Αγορές αγαθών & υπηρεσιών Απαιτήσεις 144.280 2.657 11.427 121.084 1.905 12.086 Β) Τα ποσά των συναλλαγών και υπολοίπων της Μητρικής Εταιρείας με τις Θυγατρικές Εταιρείες του ομίλου της Frigoglass ανέρχονταν: Έσοδα από θυγατρικές εταιρίες: αμοιβές διοικητικής υποστήριξης Έσοδα από θυγατρικές εταιρίες: από επαναχρέωση εξόδων αναπτύξεως Έξοδα από θυγατρικές εταιρίες: αμοιβές υποστήριξης Έξοδα από χρεωστικούς τόκους Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από δάνεια (Σημ. 15) Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Γ) Αμοιβές του Διευθυντικού προσωπικού: Αμοιβές μελών Δ.Σ Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές Λοιπές μακροπρόθεσμες παροχές Παροχές για μετά την εξόδο από την υπηρεσία Σύνολο αμοιβών Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 5.386 1.179 5.288 1.102 12.767 1.136 154 3.726 14.689 5.367 53.973 14.538 1.369 175 3.514 15.881 5.330 50.359 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 415 270 415 270 2.806 668 406 3.880 2.345 543 560 3.448 2.215 583 366 3.164 1.886 458 520 2.864 Η εταιρεία εξέτασε και τροποποίησε αναλόγως τις θέσεις που περιλαμβάνονται στις αμοιβές του Διευθυντικού προσωπικού. 206 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 25 - Ενδεχόμενες & Ανειλημμένες υποχρεώσεις α) Εγγυητικές Επιστολές προς Τράπεζες και Εγγυήσεις για Τραπεζικά & Ομολογιακά δάνεια : Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Εγγυητικές Επιστολές προς Τράπεζες 2.086 1.374 - - Εγγυήσεις για Τραπεζικά & Ομολογιακά δάνεια Σύνολο 2.086 1.374 260.000 260.000 260.000 260.000 β) Λοιπές ενδεχόμενες & ανειλημμένες υποχρεώσεις : Δεν υπάρχουν σημαντικές επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τη λειτουργία της Εταιρείας ή του Ομίλου. γ) Κεφαλαιακές υποχρεώσεις: Για τον Όμιλο οι υποχρεώσεις για κεφαλαιακές δαπάνες που έχουν αναληφθεί αλλά δεν έχουν εκτελεσθεί κατά την 31.12.2021 είναι € 1,0 εκατ. (31.12.2020: € 126 χιλ.) και αφορoύν κυρίως αγορά μηχανημάτων. Για την Μητρική Εταιρεία δεν υπάρχουν υποχρεώσεις για κεφαλαιακές δαπάνες. 207 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 26 - Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Σύγκρουση Ρωσίας Ουκρανίας Η αυξημένη ένταση μεταξύ Ουκρανίας και Ρωσίας οδήγησε σε στρατιωτική σύγκρουση τον Φεβρουάριο του 2022. Οικονομικές κυρώσεις μεγάλης κλίμακας έχουν επιβληθεί στη Ρωσία από τις ΗΠΑ, το Ηνωμένο Βασίλειο και την ΕΕ καθώς και από άλλες χώρες, ενώ η ρωσική κυβέρνηση έχει επιβάλει αντίστοιχα κυρώσεις ως απάντηση. Η Frigoglass λειτουργεί μονάδα παραγωγής επαγγελματικής ψύξης στη Ρωσία μέσω της θυγατρικής της εταιρείας, Frigoglass Eurasia LLC. Η θυγατρική στη Ρωσία αντιπροσωπεύει την κύρια μονάδα παραγωγής του Ομίλου στην Ευρώπη μετά το περιστατικό πυρκαγιάς στο εργοστάσιο της Ρουμανίας τον Ιούνιο του 2021. Οι αγορές της Ρωσίας και της Ουκρανίας αποτελούν το 14,5 % και το 2,4% των πωλήσεων του Ομίλου για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, αντίστοιχα. Η θυγατρική στη Ρωσία είχε επίσης σημαντικές εξαγωγές (ετοίμων και ημιετοίμων προϊόντων) σε άλλες χώρες, συμπεριλαμβανομένων άλλων θυγατρικών του Ομίλου το 2021. Επιπλέον η θυγατρική στη Ρωσία αντιπροσωπεύει το 20% του συνολικού ενεργητικού του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Οι αγορές πρώτων υλών στη Ρωσία αντιπροσωπεύουν περίπου το 23% των συνολικών αγορών του κλάδου επαγγελματικής ψύξης (ICM) το 2021, οι οποίες καταναλώνονται από την ρωσική θυγατρική. Δεδομένης της διάρκειας και έκτασης της σύγκρουσης αυτής, η θυγατρική μας στη Ρωσία αντιμετωπίζει προβλήματα στην εφοδιαστική αλυσίδα σχετικά με την διακίνηση των προϊόντων και την εισαγωγή πρώτων υλών και θέτει σε εφαρμογή τα κατάλληλα σχέδια για τη διατήρηση της ομαλής λειτουργίας των δραστηριοτήτων της στη χώρα. Επίσης, η θυγατρική του Ομίλου στη Ρωσία διατηρεί πιστωτικές γραμμές με διεθνείς και ρωσικές κρατικές τράπεζες, που είναι κυρίως κατ’ απαίτηση. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Frigoglass Eurasia LLC είχε δανεισμό 34 εκατομμυρίων ευρώ. Καθώς ανακοινώθηκαν κυρώσεις και περιορισμοί στα σύνορα της Ρωσίας, η θυγατρική μας στη Ρωσία εφαρμόζει σχέδια για τη διατήρηση των επιχειρηματικών του δραστηριοτήτων στη Ρωσία, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, και παρακολουθεί την κατάσταση έτσι ώστε να μπορεί αναπτύξει πρόσθετα σχέδια έκτακτης ανάγκης σε περίπτωση που επιβληθούν επιπλέον περιορισμοί. Ο Όμιλος επίσης παρακολουθεί στενά τους συναλλαγματικούς κινδύνους που σχετίζονται με τις συναλλαγές σε Ρούβλι. Δεν υπάρχει διαβεβαίωση ότι τυχόν μελλοντικοί περιορισμοί δεν θα επιδεινώσουν περαιτέρω τα προβλήματα στην εφοδιαστική αλυσίδα του κλάδου Επαγγελματικής Ψύξης στην Ευρώπη. Δεδομένης της συνεχιζόμενης αβεβαιότητας και των συνθηκών που προκύπτουν από αυτή, της άγνωστου διάρκειας σύγκρουσης μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας καθώς και της διεθνούς ανταπόκρισης σε αυτήν, η Διοίκηση πιστεύει ότι είναι ακόμη πολύ νωρίς για να ποσοτικοποιηθεί ο αντίκτυπος που θα έχει αυτή η εξελισσόμενη γεωπολιτική κρίση στην επίδοση του Ομίλου. Ωστόσο, η Διοίκηση αξιολογεί διαρκώς όλες τις εξελίξεις προκειμένου να λαμβάνει έγκαιρα μέτρα για να μειώσει τυχόν αρνητικές επιπτώσεις στον Όμιλο. Επιπρόσθετα, ανατρέξτε στη σημείωση 4.1.6. «Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας» που περιγράφονται ορισμένες βραχυπρόθεσμες έως μεσοπρόθεσμες επιπτώσεις που μπορεί να προκύψουν από τη σύγκρουση μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας. Ασφαλιστική αποζημίωση για το περιστατικό πυρκαγιάς στη Ρουμανία Τον Φεβρουάριο του 2022, η Frigoglass κατέληξε σε συμφωνία με το συνασφαλιστικό σχήμα (co-insurance scheme) για αποζημίωση ύψους 42 εκατομμυρίων ευρώ που σχετίζεται με τις υλικές ζημίες συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων. Μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του 2021, έχει ήδη εισπραχθεί αμετάκλητο ποσό 25 εκ. ευρώ (15 εκ. ευρώ το 2021 και 10 εκατ. ευρώ το 2022) από τις ασφαλιστικές εταιρείες. Τα υπόλοιπα 17 εκατ. ευρώ υπόκεινται στην τεκμηρίωση των δαπανών που σχετίζονται με τη φάση ανακατασκευής του κτιρίου και τις αγορές εξοπλισμού. Σε σχέση με την πρόσθετη αποζημίωση που σχετίζεται με τη διακοπή εργασιών (business interruption), η Frigoglass συνεργάζεται στενά με τους εκπροσώπους των ασφαλιστικών εταιρειών και τους εμπειρογνώμονες προκειμένου να ολοκληρωθεί έγκαιρα η διαδικασία ασφαλιστικής αποζημίωσης. Για περισσότερες λεπτομέρειες ανατρέξτε στη Σημείωση 20. Δεν υπάρχουν άλλα γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού που απαιτούν γνωστοποίηση ή ενδέχεται να επηρεάσουν τις οικονομικές καταστάσεις ή τις λειτουργίες του Ομίλου και της Μητρικής εταιρείας. Σημείωση 27 - Μέσος όρος απασχολούμενου προσωπικού Ο μέσος όρος απασχολούμενου προσωπικού ανά κλάδο δραστηριοποίησης για τον Όμιλο και για την Μητρική Εταιρεία αναλύεται ως εξής: Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Περιγραφή Κλάδου Κλάδος Επαγγελματικής Ψύξης 3.377 3.417 Κλάδος Υαλουργίας Σύνολο 1.467 4.844 1.376 4.793 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Έξοδα προσωπικού & Παροχές εργαζομένων Σύνολο Μισθοδοσίας Συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων εισφορών Συνταξιοδοτικό πρόγραμμα για παροχές μετά από την έξοδο από την υπηρεσία καθορισμένων παροχών ( Σημ. 31 ) Προβλέψεις για παροχές δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών Λοιπά έξοδα προσωπικού, παροχές εργαζομένων Σύνολο 123 113 123 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 57.963 1.453 50.870 1.468 10.362 525 9.809 521 519 46 7.275 67.256 1.164 116 6.864 60.482 373 46 1.195 12.501 864 116 1.181 12.491 Λοιπά έξοδα προσωπικού, παροχές εργαζομένων αφορούν κυρίως: Έξοδα Μεταφοράς, Έξοδα Κυλικείων, Έξοδα Εκπαίδευσης, Έξοδα Ιατρικής κάλυψης. 208 113 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 28 Χρονική ανάλυση μη προεξοφλημένων ταμειακών εκροών χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Λιγότερο Μεταξύ Μεταξύ από 1 Χρόνο 1 & 2 χρόνια 2 & 5 χρόνια Πάνω από 5 χρόνια Σύνολο Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Όμιλος 31.12.2021 Προμηθευτές Υποχρεώσεις μισθώσεων Πιστωτές διάφοροι ( Εξαιρουμένων υποχρεώσεων από φόρους - τέλη & ασφαλιστικούς οργανισμούς και προκαταβολές πελατών) Δάνεια 188.007 70.102 1.442 23.642 1.668 290.214 2.855 - 501.863 70.102 5.965 438.533 70.102 5.019 38.190 78.273 21.974 287.359 - 38.190 387.606 38.190 325.222 Όμιλος 31.12.2020 Προμηθευτές Υποχρεώσεις μισθώσεων Πιστωτές διάφοροι ( Εξαιρουμένων υποχρεώσεων από φόρους - τέλη & ασφαλιστικούς οργανισμούς ) Δάνεια 144.758 42.180 2.245 20.633 2.758 306.934 1.700 339 339 472.664 42.180 7.042 390.191 42.180 6.122 29.532 70.801 17.875 305.234 - 29.532 393.910 29.532 312.357 Μητρική Εταιρία 31.12.2021 Προμηθευτές Υποχρεώσεις μισθώσεων Πιστωτές διάφοροι ( Εξαιρουμένων υποχρεώσεων από φόρους - τέλη & ασφαλιστικούς οργανισμούς και προκαταβολές πελατών) Δάνεια 13.076 3.183 414 4.686 271 59.329 441 - 77.091 3.183 1.126 63.227 3.183 1.024 5.047 4.432 4.415 58.888 - 5.047 67.735 5.047 53.973 Μητρική Εταιρία 31.12.2020 Προμηθευτές Υποχρεώσεις μισθώσεων 9.377 3.944 424 54.951 422 678 678 - 65.006 3.944 1.524 56.500 3.944 1.358 Πιστωτές διάφοροι ( Εξαιρουμένων υποχρεώσεων από φόρους - τέλη & ασφαλιστικούς οργανισμούς και προκαταβολές πελατών) Δάνεια 839 4.170 54.529 - - 839 58.699 839 50.359 209 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 29 - Έξοδα ανά κατηγορία Τα έξοδα του Ομίλου και της Μητρικής Εταιρίας μπορούν να αναλυθούν στις παρακάτω κατηγορίες: Πρώτες ύλες & αναλώσιμα, ενέργεια και λοιπά έξοδα, συντήρηση Αμοιβές εργαζομένων ( Σημ 27 ) Μεταφορικά έξοδα Λοιπά έξοδα προσωπικού, παροχές εργαζομένων ( Σημ 27 ) Έξοδα ταξιδιών και αυτοκινήτων Σχηματισμένες προβλέψεις & καταβεβλημένο κόστος για αποζημίωση προσωπικού ( Σημ 31 ) Έξοδα συμβούλων & λοιπά έξοδα σε τρίτους Ενοίκια, ασφάλειες, πληρωμές μισθώσεων & έξοδα φύλαξης Σχηματισμένες προβλέψεις και καταβεβλημένο κόστος για: επισφαλείς πελάτες, απαξιωμένα αποθέματα, εγγυήσεις και δωρεάν διάθεση προϊόντων Έξοδα προώθησης και έξοδα after sales Τηλεπικοινωνίες, συνδρομές, αναλώσιμα γραφείου Λοιπά έξοδα Έσοδα από θυγατρικές εταιρίες: από επαναχρέωση εξόδων αναπτύξεως Αντιλογισμός προβλέψεων εξόδων προηγούμενου έτους Προσθήκες προγράμματος δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών ( Σημ. 17 ) Αποσβέσεις χρήσης Έσοδα από επιχορηγήσεις για εξαγωγές Σύνολο Όμιλος Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 210.705 57.963 11.955 7.275 2.790 177.033 50.870 12.046 6.864 2.315 199 10.362 1.195 386 698 9.809 1.181 383 519 17.114 7.209 1.015 16.641 6.919 373 4.923 868 715 4.398 849 5.370 15.099 1.056 2.296 6.325 14.352 1.015 1.574 3.621 158 1.108 2.796 175 902 - - (1.136) (1.369) - (2.362) - (1.004) 46 18.276 (1.106) 356.567 116 19.285 (1.625) 312.383 46 1.119 23.222 116 1.301 20.950 317.019 20.424 16.647 2.477 356.567 273.405 16.914 19.211 2.853 312.383 5.573 14.091 3.558 23.222 4.992 12.676 3.282 20.950 Ταξινομημένα ως: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας - διάθεσης Έξοδα λειτουργίας ερευνών & αναπτύξεως Σύνολο Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Αποσβέσεις ενσωματωμένες στο: Κόστος παραγωγής Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας - διάθεσης Έξοδα λειτουργίας ερευνών & αναπτύξεως Σύνολο 14.202 2.021 511 1.542 18.276 14.261 2.706 501 1.817 19.285 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 1.119 1.119 1.301 1.301 Αμοιβές για ελεγκτικές υπηρεσίες και άλλες υπηρεσίες ελεγκτή: Οι αμοιβές ελέγχου και τα λοιπά έξοδα που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για το ελεγκτικό γραφείο PricewaterhouseCoopers και το δίκτυό της στην Ελλάδα, είχαν ως εξής σε χιλιάδες € : 2021 2020 Αμοιβές ελέγχου Αμοιβές για φορολογικό πιστοποιητικό Λοιπές αμοιβές Σύνολο αμοιβών 180 60 111 351 210 176 72 263 511 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 30 - Αναβαλλόμενη φορολογία Όμιλος Αναβαλλόμενες φορολογικές Απαιτήσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 Μεταφορά Φορολογικών Ζημιών Υποχρεώσεις και προβλέψεις - Προγράμματα συνταξιοδοτικά και παροχών στους εργαζόμενους Μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές - 1.571 (1.046) 7 532 Φόροι επιπλέον των λογιστικών αποσβέσεων Μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές 9.793 3.064 (69) 12.788 8.896 (618) (275) 8.003 1.968 467 (14) 2.421 Αναβαλλόμενες φορολογικές Yποχρεώσεις Υπόλοιπο 01.01.2021 Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 Σύνολο Λοιπά 350 (15) (1) 334 Σύνολο Λοιπά 10 (1) 9 Καθαρές απαιτήσεις / (υποχρεώσεις) από αναβαλλόμενους φόρους Υπόλοιπα κατά την ημερομηνία Ισολογισμού : Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Καθαρές απαιτήσεις / (υποχρεώσεις) από αναβαλλόμενη φορολογία 3.889 (594) (8) 3.287 18.699 2.445 (344) 20.800 (17.513) Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 220 17.733 (17.513) 240 15.050 (14.810) Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν την ίδια φορολογική αρχή. Το σύνολο σχεδόν των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων / υποχρεώσεων είναι ανακτήσιμο σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών. Ο Όμιλος αναγνωρίζει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναφορικά με λειτουργικές φορολογικές ζημιές στο βαθμό που κρίνει ότι θα χρησιμοποιηθούν στο προσεχές μέλλον. 211 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 30 - Αναβαλλόμενη φορολογία (συνέχεια) Όμιλος Αναβαλλόμενες φορολογικές Απαιτήσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταφορά Φορολογικών Ζημιών Υποχρεώσεις και προβλέψεις - 2.510 (263) (279) 1.968 Αναβαλλόμενες φορολογικές Yποχρεώσεις Υπόλοιπο 01.01.2020 Χρέωση κατάστασης αποτελεσμάτων Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 0 Προγράμματα συνταξιοδοτικά και παροχών στους εργαζόμενους Μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές - 3.042 (813) (658) 1.571 Φόροι επιπλέον των λογιστικών αποσβέσεων Μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές 12.980 (969) (2.218) 9.793 0 7.972 3.432 (2.508) 8.896 #REF! 246 104 350 5.798 (972) (937) 3.889 Σύνολο Λοιπά Καθαρές απαιτήσεις / (υποχρεώσεις) από αναβαλλόμενους φόρους 212 Σύνολο Λοιπά 11 (1) 10 0 20.963 2.462 (4.726) 18.699 (14.810) FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 31 - Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Όμιλος 31.12.2021 Μητρική Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 Αναδιατυπωμένη Παροχές προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων έχουν ως εξής: 4.366 4.366 Όμιλος 31.12.2021 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Χρηματοοικονομικό κόστος Κόστος προϋπηρεσίας Σύνολο Μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση αναγνωρισμένη στον ισολογισμό: 4.055 4.055 460 106 598 1.164 Όμιλος 31.12.2021 Αναδιατυπωμένη 2.915 2.915 2.505 2.505 Μητρική Εταιρεία 31.12.2020 212 96 210 519 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 282 8 83 373 248 18 598 864 Μητρική Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν Σύνολο χρεώσεων στα αποτελέσματα χρήσης 4.055 (523) 519 3.578 (1.099) 1.164 2.505 (157) 373 2.185 (1.099) 864 Συνολικό ποσό αναγνωριζόμενο στα λοιπά συνολικά έσοδα/<έξοδα> Συναλλαγματικές διαφορές Καθαρή υποχρέωση κατά τη λήξη του έτους 194 121 4.366 555 (143) 4.055 194 2.915 555 2.505 Οι Παροχές που πληρώθηκαν το 2020 σχετίζονται κυρίως με τις αποζημιώσεις που καταβλήθηκαν στους εργαζόμενους στο πλαίσιο της αναδιάρθρωσης (Σημείωση 20). Για την αναδιατύπωση μετά την απόφαση της επιτροπής ερμηνειών των ΔΠΧΠ ανατρέξτε στη Σημείωση 33 213 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 31 - Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού (συνέχεια) Κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν: Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις μισθών Αναμενόμενη εναπομένουσα εργασιακή ζωή σε έτη 2,94% 3,61% 12,91 1,33% 1,95% 12,70 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 0,84% 2,25% 10,88 0,32% 1,45% 11,52 Τα στοιχεία των αναγνωριζόμενων αναλογιστικών (κερδών)/ζημιών στις λοιπές συνολικές (ζημίες)/κέρδη παρουσιάζονται παρακάτω: 31.12.2021 Όμιλος 31.12.2020 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Αλλαγή στις χρηματοοικονομικές & άλλες παραδοχές 194 556 194 556 Αναγνωριζόμενα αναλογιστικά <κέρδη> / ζημίες απ' ευθείας στις λοιπές συνολικές <ζημίες>/ κέρδη 194 556 194 556 Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών τα οποία εφαρμόζει ο Όμιλος είναι εκείνα της Ελλάδας, της Ινδονησίας, της Ινδίας τα οποία σχετίζονται με την εκάστοτε τοπική νομοθεσία. Οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση για αποχώρηση λόγω συνταξιοδότησης με βάση τα χρόνια υπηρεσίας στην εταιρεία, την κατηγορία του εργαζόμενου και τις αποδοχές. Είναι μη χρηματοδοτούμενα προγράμματα τα οποία η εταιρεία πρέπει να πληρώσει στο μέλλον κατά την ημερομηνία της ωρίμανσής τους. Οι υποχρεώσεις που προέρχονται από τέτοιου είδους δεσμεύσεις αποτιμώνται με αναλογιστικές μελέτες, που εκπονούνται από ανεξάρτητες αναλογιστικές εταιρείες. Η τελευταία αναλογιστική μελέτη πραγματοποιήθηκε το Δεκέμβριο του 2021. Ανάλυση ευαισθησίας για σημαντικές παραδοχές Ο παρακάτω πίνακας δείχνει την ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας για σημαντικές παραδοχές: 31.12.2021 Όμιλος 31.12.2020 Επιτόκιο προεξόφλησης 0,5% υψηλότερο (254) Επιτόκιο προεξόφλησης 0,5% χαμηλότερο 278 Στους επόμενους 12 μήνες δεν αναμένονται σημαντικές ταμειακές εκροές. 214 (395) 438 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 (149) 160 (273) 301 FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 32 - Προβλέψεις Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Προβλέψεις για εγγυήσεις καλής λειτουργίας Λοιπές προβλέψεις Σύνολο 4.948 4.948 3.975 3.975 Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Προβλέψεις για εγγυήσεις καλής λειτουργίας Προβλέψεις κατά την έναρξη της χρήσης Προσθήκες Αντιλογισμός προβλέψεων Χρησιμοποιηθείσες Συναλλαγματικές διαφορές Προβλέψεις κατά τη λήξη της χρήσης 3.975 2.358 (1.442) 57 4.948 3.696 690 (290) (13) (108) 3.975 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 - - Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 - - Στις 31.12.2021, η συνολική πρόβλεψη για εγγυήσεις του Ομίλου αντικατοπτρίζει την πολιτική του Ομίλου αναφορικά με εγγυήσεις και υποθέτει ότι έκτακτα θέματα ποιοτικού ελέγχου δε θα προκύψουν με βάση το ότι δεν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις κατά την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Λοιπές προβλέψεις Προβλέψεις κατά την έναρξη της χρήσης Αντιλογισμός προβλέψεων Αναδιάταξη λογαριασμών Συναλλαγματικές διαφορές Προβλέψεις κατά τη λήξη της χρήσης Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Μητρική Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 - - 630 (520) (77) (33) - Κατά το 2019 οι λοιπές προβλέψεις αφορούσαν δαπάνες που ενδεχόταν να προκύψουν στο μέλλον για τακτοποίηση δικαστικών διεκδικήσεων του Δημοσίου στην Ινδία. Κατά το 2020 οι δικαστικές αποφάσεις οριστικοποιήθηκαν και οι σχετικές προβλέψεις αντιλογίσθηκαν. 215 - FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 33 - Αναδιατυπωμένες Οικονομικές Καταστάσεις Αναδιατύπωση μετά από απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών ΔΠΧΠ («EΔ») Με την απόφαση της ΕΔ τον Μάιο του 2021, ο τρόπος επιμέτρησης της πρόβλεψης Παροχών μετά την ‘Έξοδο από την Υπηρεσία που έχει αναγνωριστεί από τον Όμιλο και την Εταιρεία και παρουσιάζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους», έχει επηρεαστεί. Η εφαρμογή της απόφασης της ΕΔ είχε ως αποτέλεσμα ο Όμιλος και η Εταιρεία να επαναδιατυπώσουν τις προηγούμενες οικονομικές τους καταστάσεις όπως παρουσιάζονται παρακάτω. Σημειώνεται ότι μόνο τα σχετικά κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων που έχουν επηρεαστεί ειδικά από την απόφαση της ΕΔ έχουν παρουσιαστεί διακριτά. Όμιλος Απόσπασμα-Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 01.01.2020 Σύνολο μακροπρόθεσμου ενεργητικού Σύνολο βραχυπρόθεσμου ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Συσσωρεμένες ζημίες Λοιπά κονδύλια καθαρής θέσης Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Λοιπά κονδύλια μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 151.775 291.614 443.389 (76.264) (8.576) (84.840) 4.462 251.679 256.141 214.686 470.827 57.402 443.389 Μητρική Εταιρεία Απόφαση Αναδιατυπω μένη της ΕΔ 884 884 (884) (884) (884) - 151.775 291.614 443.389 -75.380 -8.576 (83.956) 3.578 251.679 255.257 214.686 469.943 57.402 443.389 Όμιλος Απόσπασμα-Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 31.12.2020 Σύνολο μακροπρόθεσμου ενεργητικού Σύνολο βραχυπρόθεσμου ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Συσσωρεμένες ζημίες Λοιπά κονδύλια καθαρής θέσης Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Λοιπά κονδύλια μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο υποχρεώσεων & ιδίων κεφαλαίων Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 123.472 230.838 354.310 (92.973) (35.722) (128.695) 5.145 278.439 283.584 152.918 436.502 46.503 354.310 123.472 230.838 354.310 (91.883) (35.722) (127.605) 4.055 278.439 282.494 152.918 435.412 46.503 354.310 Όμιλος Απόσπασμα - Κατάσταση Αποτελεσμάτων 1.1.2020 έως 31.12.2020 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Μικτά κέρδη Έξοδα Λειτουργικό κέρδος Κέρδη / <Ζημιές> από Χρηματοοικονομικά Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων και εξόδων αναδιοργάνωσης Καθαρά <έξοδα> /έσοδα αναδιοργάνωσης Κέρδη / <Ζημιές> προ φόρων Φόροι εισοδήματος Κέρδη/(ζημιές) χρήσης Κατανέμονται σε: Μη ελέγχουσες συμμετοχές Μετόχους εταιρείας Βασικός μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών Απομειωμένος μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών Βασικά & Απομειωμένα Κέρδη / <Ζημίες> ανά μετοχή Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 333.238 59.833 (38.886) 20.947 (12.401) 8.546 (1.076) 7.470 (16.228) (8.758) 7.040 (15.798) 355.437.751 355.437.751 (0,0444) 216 Απόφαση Αναδιατυπω της ΕΔ μένη 884 884 (884) (884) (884) - 66.007 24.738 90.745 (49) 27.501 27.452 2.184 31.985 34.169 29.124 63.293 90.745 Μητρική Εταιρεία Απόφαση Αναδιατυπω μένη της ΕΔ 1.090 1.090 (1.090) (1.090) (1.090) - Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 66.007 24.738 90.745 (933) 27.501 26.568 3.068 31.985 35.053 29.124 64.177 90.745 Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 65.810 20.410 86.220 (9.823) 27.617 17.794 3.595 53.505 57.100 11.326 68.426 86.220 Απόφαση Αναδιατυπω της ΕΔ μένη 1.090 1.090 (1.090) (1.090) (1.090) - 65.810 20.410 86.220 (8.733) 27.617 18.884 2.505 53.505 56.010 11.326 67.336 86.220 Μητρική Εταιρεία (149) (149) (149) 333.238 59.833 (38.886) 20.947 (12.401) 8.546 (1.225) 7.321 (16.228) (8.907) Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά 6.247 1.255 (4.866) (3.611) (3.855) (7.466) (445) (7.911) (68) (7.979) (149) 7.040 (15.947) (7.979) 355.437.751 355.437.751 (0,0004) (0,0449) 355.437.751 355.437.751 (0,0224) Απόφαση Αναδιατυπω μένη της ΕΔ Απόφαση Αναδιατυπω της ΕΔ μένη (149) (149) (149) 6.247 1.255 (4.866) (3.611) (3.855) (7.466) (594) (8.060) (68) (8.128) (149) (8.128) 355.437.751 355.437.751 (0,0004) (0,0229) FRIGOGLASS A.B.E.E. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ποσά σε χιλιάδες € Σημείωση 33 - Αναδιατυπωμένες Οικονομικές Καταστάσεις ( συνέχεια ) Όμιλος Απόσπασμα - Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 01.01.2020 έως 31.12.2020 Καθαρά Κέρδη / <Ζημίες> Αναλογιστικές <ζημίες> / κέρδη Λοιπά Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης, μετά από φόρους Σύνολο συνολικών εσόδων/<εξόδων> μετά από φόρους Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά Μητρική Εταιρεία Απόφαση Αναδιατυπω μένη της ΕΔ Απόφαση Αναδιατυπω της ΕΔ μένη (8.758) (911) (43.072) (43.983) (149) 354 354 (8.907) (557) (43.072) (43.629) (7.979) (911) (911) (149) 354 354 (8.128) (557) (557) (52.741) 205 (52.536) (8.890) 205 (8.685) Όμιλος Μεταβολές στις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού στον Ισολογισμό: 01.01.2020 έως 31.12.2020 Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά Μητρική Εταιρεία Απόφαση Αναδιατυπω μένη της ΕΔ Όπως δημοσιεύτηκε αρχικά Απόφαση Αναδιατυπω της ΕΔ μένη Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν Σύνολο χρεώσεων στα αποτελέσματα χρήσης Συνολικό ποσό αναγνωριζόμενο στα λοιπά συνολικά έσοδα/<έξοδα> Συναλλαγματικές διαφορές 4.462 (1.099) 1.015 (884) 149 3.578 (1.099) 1.164 3.068 (1.099) 715 (884) 149 2.184 (1.099) 864 911 (144) (355) - 556 (144) 911 - (355) - 556 - Καθαρή υποχρέωση κατά τη λήξη του έτους 5.145 (1.090) 4.055 3.595 (1.090) 2.505 217 Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (ΕΔΜΑ) Ο Όμιλος χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με το χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό του καθώς και για την αξιολόγηση και τη δημοσίευση των επιδόσεών του. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων του Ομίλου, της χρηματοοικονομικής του θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι ΕΔΜΑ πρέπει να εξετάζονται σε σχέση με και όχι κατ’ αποκλεισμό των αντίστοιχων στοιχείων που παρουσιάζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Ορισμοί και συμφωνία των Εναλλακτικών Δεικτών Μέτρησης Απόδοσης (“ΕΔΜΑ”) Κατά την ανάλυση των αποδόσεων του Ομίλου, χρησιμοποιούνται συγκεκριμένα μεγέθη τα οποία υπολογίζονται αφαιρώντας από τα στοιχεία που παρουσιάζονται με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς τις δαπάνες αναδιοργάνωσης του Ομίλου. Έξοδα αναδιοργάνωσης Τα έξοδα αναδιοργάνωσης αποτελούνται από έξοδα που προκύπτουν από σημαντικές αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο ο Όμιλος ασκεί την επιχειρηματική του δραστηριότητα. Τα εν λόγω έξοδα συμπεριλαμβάνονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων του Ομίλου και της Μητρικής Εταιρείας καθώς και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών. Ωστόσο, εξαιρούνται από τα Κέρδη προ Φόρων, Τόκων και Αποσβέσεων και τις Προσαρμοσμένες Ελεύθερες Ταμειακές Ροές για να κατανοήσει καλύτερα ο χρήστης τα λειτουργικά και οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου από τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα. EBITDA (Κέρδη προ Φόρων, Τόκων και Αποσβέσεων) Ο δείκτης EBITDA υπολογίζεται προσθέτοντας στα Κέρδη Προ Φόρων, τις αποσβέσεις, τα έξοδα αναδιοργάνωσης και πυρκαγιάς, τις απομειώσεις ενσώματων παγίων στοιχείων, άυλων περιουσιακών στοιχείων και δικαιωμάτων χρήσης παγίων και τα καθαρά Χρηματοοικονομικά έξοδα. Το περιθώριο EBITDA (%) υπολογίζεται διαιρώντας το EBITDA με το σύνολο των πωλήσεων από συμβόλαια με πελάτες. Ο δείκτης EBITDA εξυπηρετεί στην καλύτερη ανάλυση των λειτουργικών αποτελεσμάτων του Ομίλου. Έτος 2021 13,067 18,276 (ποσά σε χιλ. €) Κέρδη προ φόρων Αποσβέσεις Απομείωση δικαιωμάτων χρήσης παγίων Έξοδα αναδιοργάνωσης και πυρκαγιάς Χρηματοοικονομικά έξοδα EBITDA Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες Περιθώριο EBITDA, % 218 (6,836) 24,731 49,238 Έτος 2020 7,321 19,285 1,925 1,225 12,401 42,157 384,268 12.8% 333,238 12.7% Το Καθαρό Κεφάλαιο Κίνησης (ΚΚΚ) Το Καθαρό Κεφάλαιο Κίνησης υπολογίζεται αφαιρώντας τις εμπορικές υποχρεώσεις από το άθροισμα των αποθεμάτων και των εμπορικών απαιτήσεων. Ο Όμιλος παρουσιάζει το Καθαρό Κεφάλαιο Κίνησης επειδή πιστεύει ότι το μέτρο αυτό βοηθά τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν καλύτερα τη βραχυπρόθεσμη ρευστότητα και την αποδοτικότητά του. 31 Δεκεμβρίου 2021 66,078 104,317 70,102 100,293 (ποσά σε χιλ. €) Πελάτες Αποθέματα Προμηθευτές Καθαρό Κεφάλαιο Κίνησης 31 Δεκεμβρίου 2020 55,115 81,164 42,180 94,099 Ελεύθερες Ταμειακές Ροές Οι Ελεύθερες Ταμειακές Ροές είναι ένα εναλλακτικό μέγεθος μέτρησης των επιδόσεων που χρησιμοποιεί ο Όμιλος και ορίζεται ως οι ταμειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες, μείον τις ταμειακές εκροές από επενδυτικές δραστηριότητες. Οι Ελεύθερες Ταμειακές Ροές μετρούν τις ταμειακές ροές που δημιουργούνται από τις δραστηριότητες του Ομίλου, με βάση τις λειτουργικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένης της αποτελεσματικής χρήσης του κεφαλαίου κίνησης και λαμβάνοντας υπόψη τις αγορές ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων. Ο Όμιλος παρουσιάζει τις Ελεύθερες Ταμειακές Ροές επειδή πιστεύει ότι το μέγεθος αυτό επιτρέπει στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν την απόδοση των ταμειακών ροών του, καθώς και τη δυνατότητα δημιουργίας των ταμειακών ροών για εξυπηρέτηση δανεισμού, για διανομή μερίσματος καθώς και για διακράτηση. (ποσά σε χιλ. €) Καθαρές εισροές/(εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες Καθαρές εισροές/(εκροές) από επενδυτικές δραστηριότητες Ελεύθερες Ταμειακές Ροές Έτος 2021 18,997 2,821 21,818 Έτος 2020 31,021 (13,736) 17,285 Προσαρμοσμένες Ελεύθερες Ταμειακές Ροές Ο δείκτης αυτός διευκολύνει τη σύγκριση των ταμειακών ροών μεταξύ των εταιρειών, καθώς και βελτιώνει τη συγκρισιμότητα των πληροφοριών μεταξύ των περιόδων αναφοράς. Ο δείκτης Προσαρμοσμένες Ελεύθερες Ταμειακές Ροές υπολογίζεται εξαιρώντας από τις Ελεύθερες Ταμειακές Ροές (βλ. ορισμό παραπάνω) τις πληρωμές που σχετίζονται με πρωτοβουλίες αναδιοργάνωσης και της πυρκαγιάς, την ασφαλιστική αποζημίωση σχετικά με την πυρκαγιά στη Ρουμανία και τις εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων παγίων στοιχείων και θυγατρικών εταιρειών. (ποσά σε χιλ. €) Ελεύθερες Ταμειακές Ροές Έξοδα αναδιοργάνωσης και πυρκαγιάς Κεφαλαιακές δαπάνες σχετιζόμενες με την πυρκαγιά Προκαταβολές από ασφαλιστικές εταιρείες λόγω πυρκαγιάς Εισπράξεις από πώληση θυγατρικής Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Προσαρμοσμένες Ελεύθερες Ταμειακές Ροές 219 Έτος 2021 21,818 4,555 1,144 (15,000) (1,458) (487) 10,572 Έτος 2020 17,285 1,076 (367) 17,994 Καθαρός Δανεισμός Ο Καθαρός Δανεισμός χρησιμοποιείται από τη Διοίκηση για να αξιολογήσει την κεφαλαιακή διάρθρωση του Ομίλου και τη δυνατότητα μόχλευσης. Ο Καθαρός Δανεισμός ορίζεται ως τα μακροπρόθεσμα δάνεια πλέον τα βραχυπρόθεσμα δάνεια (συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων) πλέον τις υποχρεώσεις μισθώσεων μείον τα χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα, όπως φαίνεται παρακάτω. (ποσά σε χιλ. €) Μακροπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμα δάνεια Υποχρεώσεις μισθώσεων (Μακροπρόθεμο ποσό) Υποχρεώσεις μισθώσεων (Βραχυπρόθεσμο ποσό) Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα Καθαρός Δανεισμός 31 Δεκεμβρίου 2021 258,237 66,985 3,745 1,274 79,207 251,034 31 Δεκεμβρίου 2020 252,655 59,702 4,027 2,095 70,243 248,236 Προσαρμοσμένος Καθαρός Δανεισμός Ο Προσαρμοσμένος Καθαρός Δανεισμός περιλαμβάνει τα μη-αποσβεσμένα έξοδα σχετικά με την έκδοση των ομολογιών προνομιακής εξασφάλισης συνολικού ύψους €260 εκατ. την 12η Φεβρουαρίου 2020. 31 Δεκεμβρίου 2021 251,034 5,763 256,797 (ποσά σε χιλ. €) Καθαρός Δανεισμός Μη-αποσβεσμένα έξοδα έκδοσης Προσαρμοσμένος Καθαρός Δανεισμός 31 Δεκεμβρίου 2020 248,236 7,345 255,581 Κεφαλαιακές Δαπάνες Οι Κεφαλαιακές Δαπάνες ορίζονται ως οι αγορές ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τις Κεφαλαιακές Δαπάνες ως ΕΔΜΑ προκειμένου να διασφαλίσει ότι οι Κεφαλαιακές Δαπάνες είναι σε συνέπεια με τη συνολική στρατηγική για τη χρήση των μετρητών. (ποσά σε χιλ. €) Αγορά ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων Αγορά άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Κεφαλαιακές δαπάνες 220 Έτος 2021 (12,888) (1,236) (14,124) Έτος 2020 (11,298) (2,805) (14,103) Στοιχεία σχετικά με την Ευρωπαϊκή Ενιαία Ηλεκτρονική Μορφή ( ESEF ) Όνομα της οντότητας αναφοράς FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Κατοικία της Εταιρείας Ελλάδα Νομική μορφή της εταιρείας Ανώνυμη Εταιρεία Εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών Χώρα σύστασης Ελλάδα Διεύθυνση της Εταιρείας Ανδρέα Μεταξά 15, 145 64 Κηφισιά - Αθήνα - Ελλάδα Χώρα Δραστηριότητας Ελλάδα Περιγραφή της φύσης των κύριων δραστηριοτήτων Κεντρικά Γραφεία για τον Όμιλο Frigoglass & Υπηρεσίες Επισκευής Ψυκτικών Θαλάμων Όνομα της Μητρικής Εταιρείας FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Όνομα της Μητρικής Εταιρείας του Ομίλου FRIGOGLASS A.B.E.E. Βιομηχανία Ψυκτικών Θαλάμων Η διεύθυνση της ιστοσελίδας της Εταιρείας www.frigoglass.com Αναγνωριστικός Κωδικός Νομικής Οντότητας ( LEI ) 2138003J1IUF4RSQ4K72 221

Περίληψη: Σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 του Νόμου 3556/2007, οι παρακάτω υπογεγραμμένοι δηλώνουμε υπεύθυνα ότι, εξ’ όσων γνωρίζουμε: 1. οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της εταιρικής χρήσης 01.01.2021 – 31.12.2021, ενοποιημένες και μητρικής εταιρείας, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της FRIGOGLASS Α.Β.Ε.Ε., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. 2. η συνημμένη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της FRIGOGLASS A.B.E.E. καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Κηφισιά, 11 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ TΟΥ ΔΣ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΔΑΥΙΔ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΜΑΜΟΥΛΗΣ 3 ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΥΛΟΣ ΛΕΒΕΝΤΗΣ