ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΧΡΗΣΗΣ 2021 (ΑΠΟ 1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021) (σύμφωνα με το Ν. 3556/2007) signed by STAVROULA Digitally STAVROULA PAPAKONS PAPAKONSTANTINOU Date: 2022.04.26 TANTINOU 13:41:55 +03'00' ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ ΑΒΕΕΑ ΔΡΟΜΕΑΣ ΑΡ. ΜΗΤΡΩΟΥ Α.Ε. 11045/06/Β/86/10 ΑΡ. ΜΗΤΡΩΟΥ ΓΕΜΗ 114048152000 Βιομηχανική Περιοχή Σερρών 62121, Σέρρες Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 ( από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "DROMEAS" ΑΝΩΝΥΜΗ BIOMHXANIΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2021 (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) Η παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση, είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ", ΑΝΩΝΥΜΗ BIOMHXANIΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» στις 18/04/2022 και έχει αναρτηθεί στο διαδίκτυο, στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.dromeas.gr όπου και θα παραμείνει στη διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα τουλάχιστον 10 ετών από την ημερομηνία της συντάξεως και δημοσιοποιήσεώς της. ΣΥΝΟΠΤΙΚΑ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ α) Δηλώσεις των εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου β) Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή γ) Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης δ) Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Χρήσης 2021 ε) Στοιχεία και Πληροφορίες Χρήσης 2021 στ) Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης 2 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ-ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ" ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ" ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ" ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ενοποιημένες ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. 4 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερο θέμα ελέγχου Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος Αποτίμηση αποθεμάτων Όπως σημειώνεται στην παράγραφο 5.6 των οικονομικών Κατά την ελεγκτική μας προσέγγιση, περιλάβαμε, μεταξύ καταστάσεων, την 31/12/2021 ο Όμιλος και η Εταιρεία άλλων και τις παρακάτω διαδικασίες: εμφανίζουν αποθέματα ύψους €13.859 χιλ. και €13.628 χιλ. -Εξετάσαμε τις διαδικασίες και δικλίδες διαχείρισης των αντίστοιχα. αποθεμάτων που έχουν σχεδιαστεί και εφαρμόζονται Η αποτίμηση των αποθεμάτων γίνεται στη χαμηλότερη τιμή από τη διοίκηση. μεταξύ καθαρής -Εξετάσαμε τις εσωτερικές διαδικασίες της διοίκησης για ρευστοποιήσιμης αξίας. Ιδιαίτερος κίνδυνος απαξίωσης την αντιμετώπιση του ενδεχομένου απομειώσεως της αποθεμάτων δεν υφίσταται λόγω του ότι η Εταιρεία αφενός αξίας αποτιμήσεως αποθεμάτων. μεν παράγει σε γενικές γραμμές κατόπιν παραγγελιών, -Παρευρεθήκαμε στις διαδικασίες φυσικών απογραφών αφετέρου υφίσταται η δυνατότητα αξιοποίησης όλων των που πραγματοποιήθηκαν στις αποθήκες του Ομίλου και αποθεμάτων. της Εταιρείας. Θεωρούμε ότι η αποτίμηση αποθεμάτων αποτελεί ένα από -Εξετάσαμε και επαληθεύσαμε την αποτίμηση σε δείγμα τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου, λόγω του ότι αποτελεί α’ υλών, προϊόντων και εμπορευμάτων με σκοπό την ιδιαίτερης αξίας στοιχείο του Ενεργητικού καθώς επίσης επιβεβαίωση του ορθού υπολογισμού αυτών κατά το αποτελεί τη βάση της δραστηριότητας της Εταιρείας. τέλος της χρήσης, τόσο για την αξία κτήσεως όσο και για Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με την αξία αποτιμήσεως. τη λογιστική πολιτική, καθώς και τις παραδοχές και -Εξετάσαμε το ισοζύγιο αποθήκης για τον εντοπισμό εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αξιολόγηση ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. αποτίμησης των αποθεμάτων, περιλαμβάνονται στις -Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των παραγράφους 3.7 και 5.6 των οικονομικών καταστάσεων. γνωστοποιήσεων των οικονομικών καταστάσεων. του κόστους κτήσης και της Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Όπως σημειώνεται στην παράγραφο 5.7 των οικονομικών Κατά την ελεγκτική μας προσέγγιση, περιλάβαμε, μεταξύ καταστάσεων, ο Όμιλος και η Εταιρεία την 31/12/2021, οι άλλων και τις παρακάτω διαδικασίες: εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας 5 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ανέρχονται σε €11.706 χιλ. και €12.434 χιλ. αντίστοιχα. Στα -Την κατανόηση και την εξέταση των διαδικασιών ποσά αυτά περιλαμβάνεται σχετική πρόβλεψη απομείωσης πιστωτικού ελέγχου της Εταιρείας, των εμπορικών ποσού €735 χιλ. και €733 χιλ. αντίστοιχα. συμβάσεων, καθώς και την εξέταση των βασικών Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας, εκτιμά ότι οι δικλίδων σχετικά με τη χορήγηση πιστώσεων στους σχηματισθείσες προβλέψεις είναι ικανοποιητικές λόγω του πελάτες. ότι: (α) μεγάλος όγκος πωλήσεων κατευθύνεται προς -Την αξιολόγηση των παραδοχών και της μεθοδολογίας πελάτες της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τις οποίες έχουν που χρησιμοποιήθηκε από την Εταιρεία για τον υπογραφεί ισχυρές συμβάσεις υλοποίησης, και (β) για τους προσδιορισμό της ανακτησιμότητας των εμπορικών της υπόλοιπους πελάτες υπάρχει σημαντική διασπορά στον απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως επισφαλείς. αριθμό των πελατών. -Την επισκόπηση των απαντητικών επιστολών των Θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα εμπορικών δικηγόρων, για θέματα που χειρίστηκαν κατά τη απαιτήσεων αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα διάρκεια του έτους για τον εντοπισμό τυχόν επισφαλών ελέγχου, λόγω του σημαντικού ύψους αυτών και απαιτήσεων οι οποίες δεν είναι ανακτήσιμες στο μέλλον. επιπρόσθετα πηγή -Τη λήψη επιστολών επιβεβαίωσης τρίτων για ένα χρηματοοικονομικών εισροών για τον Όμιλο και την αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών απαιτήσεων και Εταιρεία. εκτέλεση μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με των οικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις έναντι τις εμπορικές απαιτήσεις, τους συναφείς κινδύνους (κυρίως των υπολοίπων τέλους χρήσης. πιστωτικός κίνδυνος), περιλαμβάνονται στις παραγράφους -Την αξιολόγηση της ανακτησιμότητας των υπολοίπων 3.9 και 5.7 των οικονομικών καταστάσεων. συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με λόγω του ότι των αποτελεί την μεταγενέστερες εισπράξεις. -Την αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων των οικονομικών καταστάσεων. Αναγνώριση εσόδων Όπως σημειώνεται στην παράγραφο 5.16 των οικονομικών Κατά την ελεγκτική μας προσέγγιση, περιλάβαμε, μεταξύ καταστάσεων, ο κύκλος εργασιών του Ομίλου και της άλλων και τις παρακάτω διαδικασίες: Εταιρείας ανήλθε κατά την 31/12/20201σε €22.101 χιλ. και -Την αξιολόγηση των δικλείδων ασφαλείας που €21.887 χιλ. αντίστοιχα. εφαρμόζει η Διοίκηση της Εταιρείας αναφορικά με την Ο Όμιλος χρησιμοποιεί πληροφοριακά συστήματα και αναγνώριση του εσόδου, με σκοπό να αποκτηθεί εύλογη δικλίδες εσωτερικού ελέγχου ώστε να εξασφαλίζει ένα διασφάλιση για την αποτελεσματικότητα αυτών και την ολοκληρωμένο πλαίσιο αναγνώρισης εσόδου. ικανότητα να αποτρέψουν ή να εντοπίσουν και να Θεωρούμε ότι ο κύκλος εργασιών αποτελεί ένα από τα διορθώσουν έγκαιρα τυχόν λάθη, έτσι ώστε τα έσοδα σημαντικότερα θέματα ελέγχου, λόγω του ότι αποτελεί από πωλήσεις να εμφανίζονται ορθά στις οικονομικές κρίσιμο προσδιοριστικό θεμελιώδες οικονομικό μέγεθος καταστάσεις. του προσδιοριζόμενου αποτελέσματος (κέρδος, ζημία) της δραστηριότητας. 6 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας σχετικά με -Την εξέταση των γενικών δικλείδων ασφαλείας των την αναγνώριση του εσόδου, περιλαμβάνονται στις πληροφοριακών συστημάτων που χρησιμοποιεί η παραγράφους 3.18 και 5.16 των οικονομικών καταστάσεων. Εταιρεία για την καταγραφή των εσόδων. -Την αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται την Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. H γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση 7 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. 8 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των σημαντικών θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των 9 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ" ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου”. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. 10 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 4. Διορισμός Ελεγκτή Η METRON Auditing Α.Ε.Ο.Ε. διορίστηκε για πρώτη φορά από την τακτική γενική συνέλευση ως Ελεγκτική Εταιρεία για τον έλεγχο της διαχειριστικής χρήσης 1/1/201131/12/2011 της «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ" ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ». Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 11 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Εταιρείας, τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής “Κανονισμός ESEF”), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML «213800GFTYPUAFKIRK95-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800GFTYPUAFKIRK95-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής “Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF”). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. - Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση 11 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των ψηφιακών αρχείων του ESEF Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11.02.2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής «Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF»), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το 12 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, «Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML «213800GFTYPUAFKIRK95-2021-12-31-el.xhtml», καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800GFTYPUAFKIRK95-2021-12-31-el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. METRON AUDITING A.E. Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές 9ο χλμ. Θεσσαλονίκης – Θέρμης, Στ. Καζαντζίδη 47 Τ.Θ. Δ8112, Τ.Κ. 57001 Θέρμη Αριθμός Μητρώου ΣΟΕΛ 158 Θεσσαλονίκη, 20 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτριος Γ. Πλασταράς Αριθμός Μητρώου ΣΟΕΛ 27771 13 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 63 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗΣ 2021 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021) ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 1. 2. 3. 4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8. 5.9. 5.10. 5.11. 5.12. 5.13. 5.14. 5.15. 5.16. 5.17. 5.18. 5.19. 6. 7. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρίας Ταμειακές Ροές Επεξηγηματικές σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων Γενικές Πληροφορίες Πλαίσιο Κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων Σύνοψη των λογιστικών πολιτικών Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Πληροφόρηση κατά γεωγραφικό τομέα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία του Ενεργητικού Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Αποθέματα Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις – Προβλέψεις – Γνωστοποιήσεις Συνδεμένων Μερών – Παροχές στη Διοίκηση Λοιπές Απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφορούντα Στοιχεία – Χρημ/κά στοιχεία Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Ταμειακών Διαθεσίμων Ίδια Κεφάλαια Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών αποχώρησης προσωπικού - προβλέψεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις και Αναβαλλόμενοι Φόροι Ανάλυση Αποτελεσμάτων Χρήσεως Κέρδη ανά μετοχή Ενδεχόμενες απαιτήσεις – υποχρεώσεις Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Στοιχεία και Πληροφορίες Χρήσης Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης 64 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΣΕΛΙΔΑ 65 66 67 68 69 70 70 71 76 93 96 96 99 100 101 102 102 103 107 108 108 110 112 113 113 113 115 117 118 119 120 121 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (ενοποιημένη και ατομική) Ποσά σε € Σημ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες ακινητοποιήσεις 5.2. 34.879.472,84 35.582.869,04 31.544.409,82 32.043.123,46 Άυλα στοιχεία ενεργητικού 5.3. 105.678,83 126.511,23 54.788,86 68.351,29 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 5.4. 0,00 0,00 3.233.600,76 3.233.600,76 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 5.15. 639.212,63 639.212,63 531.656,80 531.656,80 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 5.5. 95.355,76 145.140,28 57.621,19 53.436,19 35.719.720,06 36.493.733,18 35.422.077,44 35.930.168,51 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα 5.6. 13.859.243,60 14.543.603,58 13.628.637,96 14.263.006,02 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 5.7. 11.706.559,77 9.863.279,22 12.433.853,72 10.508.922,94 Λοιπές απαιτήσεις 5.8. 636.928,00 779.561,90 471.853,75 558.702,63 143.278,49 259.205,31 143.278,49 259.205,31 2.960.922,75 3.536.457,23 2.754.864,40 3.333.434,75 29.306.932,61 28.982.107,24 29.432.488,32 28.923.271,65 65.026.652,67 65.475.840,42 64.854.565,76 64.853.440,16 Χρημ/κά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 5.9. Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους Μετοχικό Κεφάλαιο 5.10. 10.763.200,00 10.763.200,00 10.763.200,00 10.763.200,00 Υπέρ το Άρτιο 5.10. 19.202.825,27 19.202.825,27 19.202.825,27 19.202.825,27 Αποθεματικά 5.10. 3.549.316,24 3.774.028,08 3.713.245,96 3.904.784,21 Κέρδη / ζημίες εις νέον 5.10. (5.546.227,41) (6.661.080,82) (4.886.621,34) (5.875.613,35) 27.969.114,10 27.078.972,53 28.792.649,89 27.995.196,13 168.076,02 155.513,00 0,00 0,00 28.137.190,12 27.234.485,53 28.792.649,89 27.995.196,13 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων αποδιδόμενα σε μετόχους της Μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας 5.10. Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια τραπεζών 5.11. 16.955.300,00 18.437.700,00 16.805.000,00 18.187.000,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 5.15. 3.452.722,30 3.552.174,10 3.235.057,22 3.330.515,72 Υποχρεώσεις παροχών αποχώρησης προσωπικού 5.12. 242.793,79 227.871,00 237.609,10 222.686,31 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.13. Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 2.062.762,01 2.029.101,27 1.425.541,25 1.314.367,67 22.713.578,10 24.246.846,37 21.703.207,57 23.054.569,70 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 5.14. 2.797.676,53 3.352.419,48 3.269.221,37 3.467.796,00 Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 5.11. 9.511.109,66 9.193.506,42 9.410.798,09 9.093.350,25 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 5.15. 489.203,85 454.244,78 458.657,67 451.516,98 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.14. 1.377.894,42 994.337,84 1.220.031,17 791.011,10 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 14.175.884,46 13.994.508,52 14.358.708,30 13.803.674,33 Σύνολο υποχρεώσεων 36.889.462,56 38.241.354,89 36.061.915,87 36.858.244,03 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 65.026.652,68 65.475.840,42 64.854.565,76 64.853.440,16 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. 65 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (ενοποιημένη και ατομική) Ποσά σε € Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 22.101.002,09 21.041.605,71 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 21.887.135,55 20.845.574,42 Κόστος πωλήσεων (13.117.775,04) (13.569.948,41) (13.259.060,18) (13.524.495,72) Μικτά κέρδη / (ζημίες) Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 8.983.227,05 276.711,88 (2.477.148,11) 7.471.657,30 391.105,11 (2.132.777,07) 8.628.075,37 273.851,16 (2.341.910,48) 7.321.078,70 389.302,64 (2.044.525,09) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως (3.302.150,01) (3.001.462,20) (3.302.150,01) (3.001.462,20) Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρημ. επενδ. Αποτελ. και συνολ. αποσβέσεων 3.480.640,81 2.728.523,14 3.257.866,04 2.664.394,05 Αποσβέσεις (1.280.427,96) (1.287.847,85) (1.169.863,58) (1.165.827,93) Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 2.200.212,85 1.449,97 (1.178.942,32) 1.440.675,29 803,48 (694.337,73) 2.088.002,46 1.449,97 (1.157.350,37) 1.498.566,12 803,48 (681.191,74) 0,00 0,00 0,00 0,00 1.022.720,50 0,00 747.141,04 0,00 932.102,06 0,00 818.177,86 0,00 Μείον / πλέον φόροι (αναβαλλόμενοι) 25.817,88 2.315,16 21.824,58 9.224,34 Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους (α) Κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρείας 1.048.538,38 749.456,20 953.926,64 827.402,20 1.044.250,53 750.924,57 953.926,64 827.402,20 4.287,85 (1.468,37) 0,00 0,00 0,0301 0,0216 0,0275 0,0238 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (α+β) 1.048.538,38 749.456,20 953.926,64 827.402,20 Κατανέμονται σε: Ιδιοκτήτες μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας 1.044.250,53 4.287,85 750.924,57 (1.468,37) 953.926,64 0,00 827.402,20 0,00 Κέρδη / ζημίες από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων Μείον φόροι εισοδήματος Δικαιώματα Μειοψηφίας Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε €) Λοιπά συνολικά έσοδα (β) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 ( από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενα στους Μετόχους της Μητρικής Ποσά σε € Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά Εύλογης Αξίας Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις Νέον Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπα κατά τη 1η Ιανουαρίου 2020 10.763.200,00 19.202.825,27 1.511.527,59 2.328.279,53 (7.473.981,74) 159.718,89 26.491.569,53 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01 - 31/12/2020 0 0 0 0 749.456,20 0 749.456,20 Φόρος Εισοδήματος προς και από την καθαρή θέση 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρό κέρδος / ζημία καταχωρηθέν κατ' ευθείαν στα ιδία κεφάλαια - Μεταφορά σε αποθεματικά 0 0 (65.682,52) (96,52) 48.947,45 0 (16.831,59) Δικαιώματα μειοψηφίας από την πρώτη ενοποίηση και την ενοποίηση περιόδου 0 0 0 0 14.497,27 (4.205,89) 10.291,38 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/Ζημιά Περιόδου 0 0 (65.682,52) (96,52) 812.900,92 (4.205,89) 742.915,99 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 10.763.200,00 19.202.825,27 1.445.845,07 2.328.183,01 (6.661.080,82) 155.513,00 27.234.485,53 Υπόλοιπα κατά τη 1η Ιανουαρίου 2021 10.763.200,00 19.202.825,27 1.445.845,07 2.328.183,01 (6.661.080,82) 155.513,00 27.234.485,53 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01 - 31/12/2021 0 0 0 0 1.048.538,38 0 1.048.538,38 Φόρος Εισοδήματος προς και από την καθαρή θέση Καθαρό κέρδος / ζημία καταχωρηθέν κατ' ευθείαν στα ιδία κεφάλαια - Μεταφορά σε αποθεματικά Δικαιώματα μειοψηφίας από την πρώτη ενοποίηση και την ενοποίηση περιόδου 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (191.538,25) (33.173,59) 35.065,36 0 (189.646,48) 0 0 0 0 31.249,67 12.563,02 43.812,69 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/Ζημιά Περιόδου 0 0 (191.538,25) (33.173,59) 1.114.853,41 12.563,02 902.704,59 10.763.200,00 19.202.825,27 1.254.306,82 2.295.009,42 (5.546.227,41) 168.076,02 28.137.190,12 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2020 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 - 31/12/2021 Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. 67 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρίας Αποδιδόμενα στους Μετόχους της Μητρικής Αποθεματικά Λοιπά Αποτελέσματα Υπέρ το Άρτιο Εύλογης Αποθεματικά εις Νέον Αξίας Μετοχικό Κεφάλαιο Ποσά σε € Σύνολο Υπόλοιπα κατά τη 1η Ιανουαρίου 2020 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 31/12/2020 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01 - 31/12/2020 Φόρος Εισοδήματος προς και από την καθαρή θέση Καθαρό κέρδος / ζημία καταχωρηθέν κατ' ευθείαν στα ιδία κεφάλαια - Μεταφορά σε αποθεματικά Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/Ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 10.763.200,00 19.202.825,27 1.508.259,47 2.462.207,26 (6.751.963,00) 27.184.529,00 0 0 0 0 0 0 0 0 827.402,20 0 827.402,20 0 0 0 10.763.200,00 0 0 19.202.825,27 (65.682,52) (65.682,52) 1.442.576,95 0 0 2.462.207,26 48.947,45 876.349,65 (5.875.613,35) (16.735,07) 810.667,13 27.995.196,13 Υπόλοιπα κατά τη 1η Ιανουαρίου 2021 Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01/01 31/12/2021 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01 - 31/12/2021 Φόρος Εισοδήματος προς και από την καθαρή θέση Καθαρό κέρδος / ζημία καταχωρηθέν κατ' ευθείαν στα ιδία κεφάλαια - Μεταφορά σε αποθεματικά 10.763.200,00 19.202.825,27 1.442.576,95 2.462.207,26 (5.875.613,35) 27.995.196,13 0 0 0 0 0 0 0 0 953.926,64 0 953.926,64 0 0 0 10.763.200,00 0 0 19.202.825,27 (191.538,25) (191.538,25) 1.251.038,70 0 0 2.462.207,26 35.065,37 988.992,01 (4.886.621,34) (156.472,88) 797.453,76 28.792.649,89 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/Ζημιά Περιόδου Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. 68 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ενοποιημένη και ατομική) Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 1.022.720,50 747.141,04 932.102,06 818.177,86 Αποσβέσεις 1.280.427,96 1.287.847,85 1.169.863,58 1.165.827,93 Προβλέψεις 200.849,47 30.000,00 200.849,47 30.000,00 9.235,73 0 9.235,73 0 1.177.492,35 693.534,25 1.157.350,37 681.191,74 (59.701,44) 28.560,02 (59.701,44) 12.945,80 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον / Μείον προσαρμογές για: Συναλλαγματικές διαφορές Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Αποτελ/τα (έσοδα, έξοδα, κέρδη, ζημίες) επενδ. δραστηριότητας Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση/(αύξηση) αποθεμάτων 684.359,98 (158.223,10) 634.368,06 87.715,75 Μείωση/(αύξηση) απαιτήσεων (1.650.862,14) (1.125.577,94) (1.842.266,90) (1.185.092,04) (136.227,30) 1.010.198,68 237.586,13 807.183,41 0 0 0 0 (800,00) 0 0 0 Σύνολο εισροών/εκροών από λειτουργικές δραστηρ. (α) 2.527.495,11 2.513.480,80 2.439.387,06 2.417.950,45 Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων, άυλων παγίων στοιχείων και λοιπών επενδύσεων (819.400,52) (1.648.614,28) (856.164,90) (1.644.164,28) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων 26.645,00 2.861,20 26.645,00 2.403,00 0 0 0 0 Αύξηση /(μείωση) υποχρ. (πλην δανειακών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Εισπράξεις από πώληση επενδυτικών τίτλων Τόκοι εισπραχθέντες 1.449,98 803,48 1.449,98 803,48 Μερίσματα εισπραχθέντα 0 0 0 0 Μείωση/(αύξηση) λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων 0 0 0 0 Σύνολο εισροών/εκροών από επενδυτικές δραστηρ. (β) (791.305,54) (1.644.949,60) (828.069,92) (1.640.957,80) Εισπράξεις από αύξηση Μετοχ. Κεφαλ. 0 0 0 0 Μερίσματα πληρωθέντα 0 0 0 0 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 11.547.227,24 16.928.618,95 11.547.227,24 16.928.618,95 Εξοφλήσεις δανείων Εξοφλήσεις υποχρ. χρηματοδοτικών μισθώσεων (χρεολύσια) (13.858.951,29) (15.895.940,18) (13.737.114,73) (15.862.843,50) 0 0 0 0 Σύνολο εισροών/εκροών από χρημ/κές δραστηρ. (γ) (2.311.724,05) 1.032.678,77 (2.189.887,49) 1.065.775,45 ισοδύναμα της χρήσης (α)+(β)+(γ) (575.534,48) 1.901.209,97 (578.570,35) 1.842.768,10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 3.536.457,23 1.635.247,26 3.333.434,75 1.490.666,65 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 2.960.922,75 3.536.457,23 2.754.864,40 3.333.434,75 Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. 69 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Επεξηγηματικές σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις ετήσιες εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις της «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Ανώνυμος Βιομηχανική Εταιρία Εμπορίας και Αντιπροσωπειών» και τις ετήσιες ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρίας και των θυγατρικών της, και έχουν εγκριθεί προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας στις 18/04/2022. Η εταιρία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Ανώνυμος Βιομηχανική Εταιρία Εμπορίας και Αντιπροσωπειών» με διακριτικό τίτλο «ΔΡΟΜΕΑΣ» Α.Β.Ε.Ε.Α. ιδρύθηκε το έτος 1979 (ΦΕΚ 1474/15.5.1979) με διάρκεια μέχρι 31.12.2040 και έδρα τον Δήμο Λευκώνα του Νομού Σερρών στη διεύθυνση ΒΙ.ΠΕ. Σερρών Τ.Κ. 621 21, Τετράγωνο 9. Είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών που τηρείται στη Νομαρχία Σερρών με αριθμό Μητρώου 11045/06/Β/86/10 και ο αριθμός Μητρώου ΓΕΜΗ είναι 114048152000. Φύση Δραστηριοτήτων Η εταιρία είναι βιομηχανική επιχείρηση πλήρως καθετοποιημένη με κύρια δραστηριότητα την παραγωγή επίπλων και εξοπλισμού γραφείων. Παράγει και προσφέρει τα παρακάτω προϊόντα: • • • • • • • • • • • • • Γραφεία Διευθυντικά, προϊσταμένων, υπαλλήλων για διάφορες εργασίες, κατηγορίες, μεγέθη και σχέδια Καθίσματα γραφείων όλων των κατηγοριών και βαθμίδων Αρχειοθήκες για όλες τις βαθμίδες και χρήσεις Σταθερά διαχωριστικά χώρων μέχρι οροφής Κινητά διαχωριστικά σε διάφορα ύψη Κινητές αρχειοθήκες Καθίσματα κοινόχρηστων χώρων Εξοπλισμούς εμπορικών καταστημάτων ειδικής κατασκευής Ειδικές κατασκευές εξοπλισμού μεγάλων έργων Νεανικά έπιπλα σπιτιού Ντουλάπες σπιτιού Κουτιά επίπλων κουζίνας Παραγωγή και εκμετάλλευση ηλεκτρικής ενέργειας από μετατροπή ηλιακής ενέργειας. Πληροφορίες σχετικές με τις κύριες εγκαταστάσεις της εταιρίας Οι παραγωγικές και οι βασικές εγκαταστάσεις της ΔΡΟΜΕΑΣ ΑΒΕΕΑ βρίσκονται: α) Στη Βιομηχανική Περιοχή Σερρών, σε ιδιόκτητα οικόπεδα εκτάσεως 118.036 τ.μ. με στεγασμένη επιφάνεια εκτάσεως 39.795 τ.μ., (παραγωγική εγκατάσταση), 70 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” β) Στην Αθήνα σε οικόπεδα: - στον Ασπρόπυργο έκταση 6.000 τ.μ. ανηγέρθησαν αποθήκες τ.μ. 3.500 - στην Λ. Μεσογείων 172 σε ιδιόκτητο οικόπεδο 560 τ.μ. δημιουργήθηκε έκθεση – γραφεία 1.100 τ.μ. (βασικές εμπορικές εγκαταστάσεις). Η μονάδα είναι καθετοποιημένη και λειτουργούν οι κάτωθι γραμμές παραγωγής: • Κατεργασία ξύλου • Μεταλλικών κατεργασιών • Χύτευση αλουμινίου • Βαφείου • Πλαστικού και πολυουρεθάνης • Ταπετσαριών • Συσκευασίας • Ηλεκτρικής ενέργειας με χρήση Φωτοβολταϊκών 2. Πλαίσιο Κατάρτισης Οικονομικών Καταστάσεων Οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS» της 31 Δεκεμβρίου 2021 που καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως και 31 Δεκεμβρίου 2021, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από την αποτίμηση συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ), τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και τις ερμηνείες τους, που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της εταιρίας. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρίας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις είναι βασισμένες στις οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζει ο όμιλος σύμφωνα με τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο, προσαρμοσμένες με τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές, προκειμένου να εναρμονιστούν με τα ΔΠΧΠ. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι οικονομικές καταστάσεις της μητρικής καθώς και οι ενοποιημένες καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των αντίστοιχων οικονομικών και ενοποιημένων καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως, προσαρμοσμένων με νέα Πρότυπα, και τις αναθεωρήσεις επί των Προτύπων που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ. 71 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2021 ή μεταγενέστερα. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» - αναβολή εφαρμογής ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων αναβάλλεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, το IASB προέβη επίσης σε παράταση της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», έχοντας ως αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. •Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16: «Αναμόρφωση Σημείου Αναφοράς Επιτοκίου – Φάση 2» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2021) Τον Αύγουστο του 2020, το IASB ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων σημείων αναφοράς επιτοκίου, προβαίνοντας στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις όταν μια εταιρεία αντικαθιστά το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης, καθώς και σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. •Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»: Σχετιζόμενες με τον Covid-19 Παραχωρήσεις Μισθώματος μεταγενέστερα της 30ης Ιουνίου 2021 (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/04/2021) Τον Μάρτιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Οι 72 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις εταιρικές και ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις Προτύπων έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια», στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» και στις «Ετήσιες Βελτιώσεις 2018 - 2020» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2022) Τον Μάιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν περιορισμένου σκοπού τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα, καθώς και τις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι εν λόγω τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: - Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Στοιχεία του Ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία εταιρεία θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. - Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2022. 73 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” • ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2017, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά ένα ενδιάμεσο Πρότυπο, το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου Προτύπου βασισμένου στις αρχές (principle-based standard) για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο Πρότυπο βασισμένο στις αρχές θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Επιπλέον, τον Ιούνιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων, οι οποίες όμως δεν επηρεάζουν τις θεμελιώδεις αρχές που εισήχθησαν όταν αρχικά εκδόθηκε το ΔΠΧΑ 17. Οι τροποποιήσεις έχουν σχεδιαστεί με σκοπό να μειώσουν τα κόστη μέσω απλούστευσης ορισμένων απαιτήσεων του Προτύπου, να οδηγήσουν σε πιο εύκολα επεξηγήσιμη χρηματοοικονομική απόδοση, καθώς και να διευκολύνουν τη μετάβαση αναβάλλοντας την ημερομηνία εφαρμογής του Προτύπου για το 2023, παρέχοντας παράλληλα πρόσθετη βοήθεια για τη μείωση της προσπάθειας που απαιτείται κατά την πρώτη εφαρμογή του Προτύπου. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με ημερομηνία έναρξης ισχύος την 01/01/2023. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις για την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν: α) αποσαφήνιση ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, β) αποσαφήνιση ότι η ταξινόμηση της υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, γ) επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση, και δ) αποσαφήνιση των απαιτήσεων σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων μίας οντότητας που πρόκειται να ή ενδεχομένως να διακανονίσει μέσω έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Επιπλέον, τον Ιούλιο του 2020, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης για την αναβολή κατά ένα έτος της ημερομηνίας έναρξης ισχύος της αρχικώς εκδοθείσας τροποποίησης στο ΔΛΠ 1, ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης της πανδημίας του Covid74 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 19. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού που αφορούν στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Σκοπός των τροποποιήσεων είναι να βελτιώσουν τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών ώστε να παρέχουν πιο χρήσιμη πληροφόρηση στους επενδυτές και σε λοιπούς χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Πιο συγκεκριμένα, με βάση τις τροποποιήσεις απαιτείται η γνωστοποίηση σημαντικών πληροφοριών σχετικών με τις λογιστικές πολιτικές, αντί της γνωστοποίησης των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των Λογιστικών Εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού οι οποίες αποσαφηνίζουν τη διαφορά μεταξύ αλλαγής λογιστικής εκτίμησης και αλλαγής λογιστικής πολιτικής. Η διάκριση αυτή είναι σημαντική, καθώς η αλλαγή λογιστικής εκτίμησης εφαρμόζεται χωρίς αναδρομική ισχύ και μόνο για μελλοντικές συναλλαγές και άλλα μελλοντικά γεγονότα, εν αντιθέσει με την αλλαγή λογιστικής πολιτικής που έχει αναδρομική ισχύ και εφαρμόζεται σε συναλλαγές και άλλα γεγονότα του παρελθόντος. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 «Φόροι Εισοδήματος: Αναβαλλόμενος Φόρος σχετιζόμενος με Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία Μεμονωμένη Συναλλαγή» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Μάιο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση στοχευμένων τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 12 προκειμένου να προσδιορίσει πώς οι οικονομικές οντότητες θα πρέπει να χειρίζονται τον αναβαλλόμενο φόρο που προκύπτει από συναλλαγές όπως οι μισθώσεις και οι υποχρεώσεις αποδέσμευσης – συναλλαγές για τις οποίες οι οικονομικές οντότητες αναγνωρίζουν ταυτόχρονα μία απαίτηση και μία υποχρέωση. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οικονομικές οντότητες απαλλάσσονται από την 75 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου όταν αναγνωρίζουν απαιτήσεις ή υποχρεώσεις για πρώτη φορά. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι η εν λόγω απαλλαγή δεν έχει εφαρμογή και οι οικονομικές οντότητες απαιτείται να αναγνωρίζουν αναβαλλόμενο φόρο στις συναλλαγές αυτές. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις: Πρώτη Εφαρμογή των ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Πληροφορίες Συγκριτικής Περιόδου» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2023) Τον Δεκέμβριο του 2021, το IASB προέβη στην έκδοση μίας τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στις απαιτήσεις μετάβασης στο ΔΠΧΑ 17 προκειμένου να αντιμετωπίσει ένα σημαντικό ζήτημα που σχετίζεται με τις προσωρινές λογιστικές αναντιστοιχίες μεταξύ των υποχρεώσεων από ασφαλιστικές συμβάσεις και των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού στη συγκριτική πληροφόρηση στα πλαίσια της πρώτης εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» και του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Η τροποποίηση έχει σκοπό να βελτιώσει τη χρησιμότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που θα παρουσιάζεται στη συγκριτική περίοδο για τους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων. Η εταιρία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3. Σύνοψη των λογιστικών πολιτικών 3.1. Ενοποίηση α) Θυγατρικές εταιρίες: Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής και των θυγατρικών εταιρειών της. Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Έλεγχος θεωρείται ότι υπάρχει όταν η μητρική εταιρία έχει τη δυνατότητα να ορίζει τις αποφάσεις που αφορούν τις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αρχές διαχείρισης των θυγατρικών, µε σκοπό να έχει οφέλη από αυτές. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου µε την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε µία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται, κατά την εξαγορά, στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος 76 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι μικρότερο από την εύλογη αξία των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Όταν αυξάνεται το ποσοστό συμμετοχής σε θυγατρική, τότε η διαφορά μεταξύ του τιμήματος και της λογιστικής αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων των θυγατρικών που αποκτήθηκαν καταχωρείται απευθείας στην καθαρή θέση. ∆ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του ομίλου, απαλείφονται. Οι µη πραγματοποιημένες ζημίες επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος στοιχείου ενεργητικού. Στις ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις της μητρικής εταιρίας οι συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις αποτιμούνται στο κόστος κτήσης αυτών, μειούμενο µε τυχόν αποµείωση της αξίας των. Παρακάτω παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρείες που περιλήφθηκαν στην ενοποίηση μαζί µε τα σχετικά ποσοστά συμμετοχής καθώς και τη δραστηριότητα κάθε θυγατρικής: α) «ΚΑΛΟΥΠΙΑ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΕΤΑΛΛΟΥ – ΠΛΑΣΤΙΚΟΥ» με διακριτικό τίτλο «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» με ποσοστό 92,54%, η οποία ιδρύθηκε την 25.1.2002 (ΦΕΚ 711/30.1.2002) και β) «DROMEAS BG E.A.D» Βουλγαρίας με ποσοστό 100% που ιδρύθηκε την 18.7.2003. Η «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» έχει έδρα τον Λευκώνα Σερρών και σκοπός της είναι η κατασκευή και εμπορία καλουπιών έγχυσης μετάλλων και πλαστικών πάσης φύσεως και η παραγωγή και εμπορία πάσης φύσεως μεταλλικών και πλαστικών συσκευών εξαρτημάτων ή μερών. Η «DROMEAS BG E.A.D» είναι εγκατεστημένη σε κεντρικό σημείο της Σόφιας, πρωτεύουσας της Βουλγαρίας και ασχολείται με λιανικές πωλήσεις των προϊόντων της «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS» στην περιοχή, καθώς και με παροχή υπηρεσιών ενοικίασης εγκαταστάσεων και λοιπών διαχειριστικών υπηρεσιών. β) Συγγενείς επιχειρήσεις: Συγγενείς είναι οι επιχειρήσεις, στις οποίες ο Όμιλος έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο, το οποίο γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συμμετοχής κυμαίνονται μεταξύ 20% και 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης και αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος κτήσεως. Ο λογαριασμός των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις περιλαμβάνει και την υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά (μειωμένη με τυχόν ζημίες απομείωσης). 77 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών των αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι συσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν τη λογιστική αξία των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις. Στην περίπτωση που το μερίδιο του Ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς υπερβεί την αξία της επένδυσης στη συγγενή, δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζημιές, εκτός εάν έχουν γίνει πληρωμές ή έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της συνδεδεμένης. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται και παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας στο κόστος κτήσης μείον τυχόν ζημιά απομείωσης. Η εταιρία και ο Όμιλος δεν έχουν ουσιώδη επιρροή σε καμία επιχείρηση και ως εκ τούτου στον Όμιλο δεν περιλαμβάνονται συγγενείς επιχειρήσεις. 3.2. Μετατροπή Ξένου Νομίσματος Νόμισμα μέτρησης και αναφοράς: Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς του Ομίλου από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το νόμισμα αποτίμησης της μητρικής εταιρίας. Συναλλαγές και υπόλοιπα: Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιµίες της ημερομηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές (και από τη μετατροπή στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένα σε ξένο νόµισµα) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός όταν καταχωρούνται στην καθαρή θέση ως αναγνωρισμένες αντισταθμίσεις ταμειακών ροών. Εταιρίες του Οµίλου: Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Οµίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόµισµα από την μητρική γίνεται ως εξής: - Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις μετατρέπονται µε τις ισοτιµίες που υπάρχουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. - Τα ίδια κεφάλαια μετατρέπονται µε τις ισοτιµίες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία 78 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” που προέκυψαν. - Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται µε τις μέσες ισοτιµίες περιόδου. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στ’ αποτελέσματα µε την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. Η υπεραξία και οι προσαρμογές των εύλογων αξιών που προκύπτουν από την απόκτηση οικονομικών μονάδων εξωτερικού, μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας ισολογισμού. Διευκρινίζεται ότι εφ’ όσον η Βουλγαρία έχει καθορισμένη και σταθερή ισοτιμία με το ευρώ (€) από ιδρύσεως της «DROMEAS BG EAD» (1€ = 1,9558 Λέβα), οι ανωτέρω απαιτήσεις του ΔΛΠ 21 δεν εφαρμόστηκαν. 3.3. Πληροφόρηση κατά Τομέα Η έδρα του ομίλου είναι η Ελλάδα. Ο όμιλος δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων και στην παραγωγή καλουπιών για κατασκευή μεταλλικών και πλαστικών μερών. Οι ανωτέρω επιχειρηματικές δραστηριότητες υλοποιούνται από την μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS», από την θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» και από την θυγατρική «DROMEAS BG E.A.D». Συγκεκριμένα, η παραγωγή και εμπορία επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων πραγματοποιείται από την μητρική εταιρεία, ενώ η θυγατρική «DROMEAS BG E.A.D» δραστηριοποιείται μόνο στην εμπορία και ειδικότερα στην εμπορία επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων τα οποία προμηθεύεται αποκλειστικά από την μητρική «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS». Στην παραγωγή και εμπορία καλουπιών για κατασκευή μεταλλικών και πλαστικών μερών, δραστηριοποιείται η θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.», της οποίας σχεδόν αποκλειστικός πελάτης είναι η μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS». Η παραγωγή και πώληση ηλεκτρικού ρεύματος από την μητρική εταιρία και την θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.», αποτελεί μία νέα δράση για τον όμιλο και συμπεριλαμβάνεται στις πωλήσεις προς το εσωτερικό. Λαμβάνοντας υπ’ όψιν και τα ανωτέρω, σημειώνεται ειδικότερα ότι, τόσο η μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS», όσο και ο όμιλος σαν σύνολο, σε επίπεδο γεωγραφικής δραστηριότητας, έχει επικεντρωθεί σε τρεις κυρίως γεωγραφικές περιοχές: α) Ελλάδα, β) Βαλκανικές χώρες εκτός Ελλάδος και τρίτες χώρες και συγκεκριμένα Βουλγαρία, Ρουμανία, Αλβανία, Σερβία, αλλά και Τουρκία και Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, γ) Χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης πλην των Βαλκανικών και συγκεκριμένα Γερμανία, Αυστρία, Γαλλία, Ιταλία, Βέλγιο, Λουξεμβούργο, Ισπανία και Κύπρος. 79 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 3.4. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις 3.4.1. Τα ενσώματα πάγια, εκτός των παραγωγικών ακινήτων, αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος μπορεί επίσης να περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου κατά την αγορά αυτών των στοιχείων τα οποία είχαν καταχωρηθεί σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στον όμιλο μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Τα παραγωγικά ακίνητα (γήπεδα, κτίρια), αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, η οποία προσδιορίζεται από ανεξάρτητους εκτιμητές, μειωμένες κατά τις μεταγενέστερα σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης. Τα ακίνητα αναπροσαρμόζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα ούτως ώστε οι αναπόσβεστες αξίες να μην διαφέρουν από τις εύλογες αξίες κατά τις ημερομηνίες κλεισίματος του ισολογισμού. Τα παραγωγικά μηχανήματα και μεταφορικά μέσα αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, η οποία προσδιορίζεται από ειδική επιτροπή Μηχανολόγων Μηχανικών μειωμένες κατά τις μεταγενέστερα σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης. Αυξήσεις στην λογιστική αξία των παραγωγικών ακινήτων που προκύπτουν από αναπροσαρμογές στην εύλογη αξία καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων, εκτός εάν αφορά σε αναστροφή μειωτικής αναπροσαρμογής (υποτίμησης) συγκεκριμένου ακινήτου που είχε καταχωρηθεί στα έξοδα. Σε αυτή την περίπτωση ισόποσο μέρος της αναπροσαρμογής καταχωρείται στα έσοδα. Μειώσεις στη λογιστική αξία, που προκύπτουν από την αναπροσαρμογή, καταχωρούνται στα έξοδα αφού πρώτα διαγραφεί το τυχόν σχηματισμένο αποθεματικό αναπροσαρμογής για το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο. Η διαφορά μεταξύ των αποσβέσεων που διενεργούνται επί της αναπροσαρμοσμένης αξίας των ακινήτων και οι οποίες καταχωρούνται στα έξοδα και των αποσβέσεων που βασίζονται στο κόστος κτήσεώς τους, μεταφέρεται από το αποθεματικό αναπροσαρμογής κατ’ ευθείαν στα κέρδη εις νέο. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Για τα παραγωγικά ακίνητα που αποτιμώνται στις εύλογες αξίες τους, το τυχόν αποθεματικό αναπροσαρμογής που υπάρχει στα ίδια κεφάλαια κατά την πώληση, μεταφέρεται στα κέρδη εις νέον. 80 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση και παρακολούθηση, σύμφωνα με τις τεχνολογικές εξελίξεις και την κατάσταση των κατηγοριών των παγίων, σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός 20-46 5-50 5-50 4-7 ΕΤΗ ΕΤΗ ΕΤΗ ΕΤΗ Τα παραγωγικά ακίνητα ή αυτά για τα οποία δεν έχει προσδιοριστεί η χρήση τους και βρίσκονται στο στάδιο της κατασκευής, απεικονίζονται στο κόστος μειωμένα κατά τις τυχόν ζημίες απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει επαγγελματικές αμοιβές και κόστος δανεισμού. Η απόσβεση αυτών των ακινήτων όπως και των υπολοίπων του ομίλου αρχίζει όταν τα ακίνητα είναι έτοιμα για χρήση. 3.4.2. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη: Για το σύνολο των χρηματοδοτικών πιστώσεων από τις τράπεζες η Μητρική εταιρία έχει παραχωρήσει προσωπικές εγγυήσεις του Προέδρου και Δ/ντος Συμβούλου Αθανασίου Παπαπαναγιώτου, καθώς και Α΄ & B’ προσημειώσεις στο ακίνητο της εταιρίας στον Χολαργό (λεωφ. Μεσογείων 172), και βάρη Α΄ Σειράς επί των παγίων εγκαταστάσεων της εταιρίας στην ΒΙ.ΠΕ. Σερρών, επί των εγκαταστάσεων logistics στον Ασπρόπυργο και επί πλέον στο κατάστημα ιδιοκτησίας της ΑΕ στην Θεσσαλονίκη επί της οδού Μελενίκου, αλλά και στο κατάστημα- έκθεση στην Σόφια Βουλγαρίας, ιδιοκτησίας της θυγατρικής DROMEAS BG. Η θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» έχει παραχωρήσει επί ακινήτου της προσημείωση υποθήκης υπέρ EUROBANK – ERGASIAS για ποσό € 200χιλ., προσημείωση υποθήκης υπέρ ALPHA BANK για ποσό € 200χιλ. και προσημείωση υποθήκης υπέρ τράπεζας ΠΕΙΡΑΙΩΣ για ποσό € 300χιλ. 3.5. Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Στα άυλα στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται παραχωρήσεις δικαιωμάτων βιομηχανικής ιδιοκτησίας, άδειες λογισμικού καθώς και έξοδα έρευνας και ανάπτυξης. Παραχωρήσεις Δικαιωμάτων Βιομηχανικής Ιδιοκτησίας: Δικαιώματα εκμετάλλευσης βιομηχανικής ιδιοκτησίας, που παραχωρούνται στα πλαίσια συμβάσεων, αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους, κατά την ημερομηνία 81 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” παραχώρησης τους, μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση την υπολογιζόμενη διάρκεια χρήσης των δικαιωμάτων αυτών η οποία κυμαίνεται από 1 έως 5 χρόνια. Λογισμικό: Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 1 έως 5 χρόνια. Δαπάνες Έρευνας και Ανάπτυξης: Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση των εξόδων έρευνας καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Κόστη που αναλαμβάνονται για προγράμματα ανάπτυξης, καταχωρούνται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία όταν ισχύουν οι εξής προϋποθέσεις: α) δημιουργείται ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, β) το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο μπορεί να χρησιμοποιηθεί ή / και να πωληθεί, γ) υπάρχει διαθεσιμότητα κατάλληλων τεχνικών, οικονομικών και άλλων πόρων για να ολοκληρωθεί η ανάπτυξη και να χρησιμοποιηθεί ή να πωληθεί το άυλο περιουσιακό στοιχείο, δ) πιθανολογείται ότι το δημιουργούμενο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη και ε) το κόστος ανάπτυξης μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν αμοιβές προσωπικού και αναλογία γενικών εξόδων. Το ιδιοπαραγόμενο λογισμικό αποσβένεται στην ωφέλιμη ζωή του η οποία κυμαίνεται από 1-5 έτη. 3.6. Απομείωση Αξίας Στοιχείων του Ενεργητικού Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως. Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για αποµείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε η ζημία απομείωσης μειώνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας, στο βαθμό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις. Η αναστροφή της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε αναστροφή της ζημίας απομείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. 82 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. 3.7. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Οι διαφορές μεταξύ κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας καταχωρούνται ως ζημίες στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν πραγματοποιούνται. Το κόστος κτήσης προσδιορίζεται με τη μέθοδο της σειράς εξαντλήσεως των αποθεμάτων FIFO. Χρηματοοικονομικά έξοδα δεν περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης, όπου συντρέχει περίπτωση. Κατάλληλες προβλέψεις σχηματίζονται για απαξιωμένα, άχρηστα και αποθέματα με πολύ χαμηλή κίνηση στην αγορά. Οι μειώσεις της αξίας των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία και οι λοιπές ζημίες από αποθέματα επηρεάζουν τα αποτελέσματα της χρήσης στην οποία διενεργούνται. 3.8. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες: χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, δάνεια και απαιτήσεις, διαθέσιμα προς πώληση, επενδύσεις σε θυγατρικές, παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία και μέσα αντιστάθμισης. Η κατηγοριοποίηση εξαρτάται από τον σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. Η Διοίκηση ορίζει την κατηγορία στην οποία θα ενταχθούν τα συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την αρχική ημερομηνία αναγνώρισης και επανεξετάζει την ταξινόμηση σε κάθε ημερομηνία παρουσίασης. (α) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Η κατηγορία αυτή έχει τρεις υποκατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορία, αυτά που προσδιορίστηκαν σε αυτή την κατηγορία κατά την έναρξη και παράγωγα. Περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινομούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό αν κατέχονται για εμπορία ή αν αναμένεται να πωληθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Τα παράγωγα προϊόντα επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα για εμπορία με την προϋπόθεση ότι δεν έχουν οριστεί ως μέσα αντιστάθμισης. Τα περιουσιακά στοιχεία αυτής της κατηγορίας ταξινομούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό. 83 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” (β) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δε διαπραγματεύονται σε ενεργείς αγορές και δεν υπάρχει πρόθεση πώλησής τους. Συμπεριλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξη μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού τα οποία συμπεριλαμβάνονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό. (γ) Επενδύσεις διακρατούμενες ως την λήξη Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες η προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία ο Όμιλος έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να τα διακρατήσει ως την λήξη τους. (δ) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Περιλαμβάνει µη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω. Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζηµιές καταχωρούνται σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα, τα κέρδη ή οι ζηµίες μεταφέρονται στα αποτελέσµατα. Ζηµίες αποµείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσµατα δεν αντιστρέφονται µέσω αποτελεσμάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που ο Όµιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άµεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, µε εξαίρεση όσον αφορά τις άµεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες για τα στοιχεία εκείνα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους µε μεταβολές στα αποτελέσµατα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωµα στις ταμιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και ο Όµιλος έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα πραγματοποιημένα και µη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους µε μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα την περίοδο που προκύπτουν. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιµές ζήτησης. Για τα µη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται µε την χρήση τεχνικών αποτίµησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Οι µη διαπραγματεύσιμοι σε ενεργό αγορά συμμετοχικοί τίτλοι που έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ∆ιαθέσιµα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία 84 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” και των οποίων η εύλογη αξία δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί µε αξιοπιστία, αποτιµώνται στο κόστος κτήσης τους. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όµιλος εκτιµά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί αποµείωση. Για μετοχές εταιρειών που έχουν ταξινομηθεί ως χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση, τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική ή παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση µε το κόστος κτήσης. Αν στοιχειοθετείται αποµείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημία που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσης και εύλογης αξίας μεταφέρεται στα αποτελέσµατα. (στ) Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες επιμετρώνται στις οικονομικές καταστάσεις της μητρική εταιρίας, στο κόστος μείον τυχόν ζημιές απομείωσης. 3.9. Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Ενδείξεις για πιθανή απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων θεωρούνται οι σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του πελάτη, η πιθανότητα ο πελάτης να χρεοκοπήσει ή να επέλθει σε οικονομική αναδιοργάνωση καθώς και η καθυστέρηση ή παύση εξόφλησης τιμολογίων. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η λογιστική αξία της απαίτησης μειώνεται με τη χρήση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται στα Λοιπά Έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Όταν μία εμπορική απαίτηση χαρακτηριστεί ως ανεπίδεκτη είσπραξης διαγράφεται με χρήση του λογαριασμού πρόβλεψης. Σε περίπτωση μεταγενέστερης είσπραξης μίας απαίτησης που είχε αρχικά διαγραφεί γίνεται πίστωση στα άλλα έξοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 3.10. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. 3.11. Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιμες προνομιούχες μετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. 85 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 3.12. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. 3.13. Φόρος Εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος της μητρικής και των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου υπολογίζεται βάσει της σχετικής νομοθεσίας που ισχύει την ημερομηνία Ισολογισμού στις χώρες στις οποίες δραστηριοποιούνται και στις οποίες προκύπτει φορολογητέο εισόδημα. Ο όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενους φόρους από έλεγχο, βάσει εκτιμήσεων που στηρίζονται σε προηγούμενους ελέγχους. Όταν το τελικό 86 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” αποτέλεσμα του ελέγχου είναι διαφορετικό από το αρχικώς αναγνωρισθέν, η διαφορά βαρύνει τον φόρο εισοδήματος της περιόδου καταλογισμού. 3.14. Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές: Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: ο όμιλος καταβάλλει αποζημιώσεις στους συνταξιοδοτούμενους ή απολυόμενους υπαλλήλους του, το δε ύψος των σχετικών αποζημιώσεων εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση), σύμφωνα µε τις διατάξεις του Ν. 4093/2012 και του Ν. 2112/1920 Οι εν λόγω αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα καθορισμένων παροχών (defined benefit plan) με βάση το Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές στους εργαζόμενους». Οι εν λόγω υποχρεώσεις προσδιορίζονται με βάση αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων υποχρέωσης (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Τα καθαρά κόστη συνταξιοδότησης της περιόδου συμπεριλαμβάνονται στη συνημμένη κατάσταση αποτελεσμάτων και αποτελούνται από την παρούσα αξία των παροχών που έγιναν δεδουλευμένες κατά τη διάρκεια του έτους τους τόκους επί της υποχρέωσης παροχών και τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµίες τα οποία καταχωρούνται άµεσα. 3.15. Επιχορηγήσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν σε στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 3.16. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: 87 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” - Υπάρχει μία παρούσα νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, - Είναι πιθανόν ότι θ’ απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισμό της δέσμευσης και, - Το απαιτούμενα ποσό μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι πιθανή. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.17. Δάνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα µε τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Η Διοίκηση του Ομίλου θεωρεί ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται σε σχέση µε τα συναφθέντα δάνεια ισοδυναμούν µε τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς, δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρμογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της παροχής (πλην των εξόδων απόκτησης) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου των δανείων. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού. 3.18. Αναγνώριση εσόδων - εξόδων Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται συνήθως 88 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” μετρητοίς ή μέσω πιστωτικών καρτών. Το αναγνωριζόμενο έσοδο σ’ αυτές τις περιπτώσεις είναι το μικτό ποσό που εισπράττεται στο οποίο περιλαμβάνονται και οι αμοιβές των πιστωτικών καρτών. Τα έξοδα των πιστωτικών καρτών στη συνέχεια, βαρύνουν τα χρηματοοικονομικά έξοδα. Σε περιπτώσεις εγγύησης επιστροφής χρημάτων για λιανικές πωλήσεις, οι επιστροφές λογίζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ως μείωση των εσόδων, με βάση στατιστικά στοιχεία. Για την αναγνώριση και την επιμέτρηση των εσόδων που προκύπτουν από συμβάσεις με πελάτες, το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο αποτελούμενο από τα εξής πέντε στάδια: 1. Προσδιορισμός της σύμβασης με τον πελάτη. 2. Προσδιορισμός των δεσμεύσεων εκτέλεσης. 3. Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής. 4. Κατανομή της τιμής συναλλαγής στις δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης. 5. Αναγνώριση εσόδων όταν (ή καθώς) οι δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης εκπληρώνονται. Το έσοδο αποτιμάται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή εισπρακτέου ανταλλάγματος και αντιπροσωπεύει το εισπρακτέο ποσό για τα αγαθά που πουλήθηκαν και τις υπηρεσίες που παρασχέθηκαν, καθαρό από εκπτώσεις, επιστροφές και Φόρο Προστιθέμενης Αξίας. Η εταιρεία και ο όμιλος αναγνωρίζουν το έσοδο, όταν εκπληρώνονται οι σχετικές δεσμεύσεις εκτέλεσης σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή (συνήθως για υποσχέσεις που αφορούν στη μεταβίβαση αγαθών σε έναν πελάτη). Η συμβατική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι δεσμεύσεις εκτέλεσης και το έσοδο αναγνωρισθεί στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Η εταιρεία και ο όμιλος αναγνωρίζουν μία απαίτηση από πελάτη όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει το τίμημα για τις εκτελεσμένες δεσμεύσεις εκτέλεσης της σύμβασης προς τον πελάτη. Αντίστοιχα, η εταιρεία και ο όμιλος αναγνωρίζουν ένα στοιχείο του ενεργητικού από συμβάσεις όταν έχει ικανοποιήσει τις δεσμεύσεις εκτέλεσης, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα της Εταιρείας για την έκδοση τιμολογίου. Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας. Όταν υπάρχει ένδειξη για απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 89 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση. 3.19. Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκμισθωτές ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι λοιπές μισθώσεις κατατάσσονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Εκμισθωτής: Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλονται από μισθωτές βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως απαιτήσεις με ποσό ίσο με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Τα σχετικά έσοδα καταχωρούνται στα αποτελέσματα με τρόπο που να δίνει μια σταθερή, διαχρονικά, απόδοση επί της εκάστοτε ανεξόφλητης καθαρής επένδυσης του ομίλου. Οι εταιρείες του ομίλου δεν έχει έσοδα από εκμίσθωση περιουσιακών τους στοιχείων. Μισθωτής: Πληρωμές μισθωμάτων βάσει λειτουργικών μισθώσεων καταχωρούνται στα έξοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία του ομίλου αποτιμώμενα, κατά την σύναψη της μίσθωσης, στην εύλογη αξία τους ή εφόσον είναι μικρότερη στην παρούσα αξία των ελάχιστων πληρωτέων μισθωμάτων. Η σχετική υποχρέωση στον εκμισθωτή καταχωρείται στον ισολογισμό ως μακροπρόθεσμη υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση. Οι μισθωτικές πληρωμές μερίζονται σε χρηματοοικονομικό έξοδο και σε καταβολή υποχρέωσης με τρόπο που να δίνει σταθερό επιτόκιο στο εκάστοτε υπόλοιπο της υποχρέωσης. Το χρηματοοικονομικό έξοδο καταχωρείται στα έξοδα εκτός εάν σχετίζεται άμεσα με περιουσιακό στοιχείο. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες η εταιρία και κατ’ επέκταση ο όμιλος, μισθώνει περιουσιακά στοιχεία (μεταφορικά μέσα), όπου οι εκμισθωτές διατηρούν ουσιαστικά όλα τα οφέλη και τους κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα των περιουσιακών στοιχείων αυτών, οι μισθώσεις ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές μισθωμάτων για λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έξοδο στα αποτελέσματα σε συστηματική βάση κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. 3.20. Διανομή Μερισμάτων 90 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3.21. Σημαντικές λογιστικές κρίσεις, εκτιμήσεις και υποθέσεις Η προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη διοίκηση το σχηματισμό κρίσεων, εκτιμήσεων και υποθέσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Κρίσεις Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών και των κρίσεων της διοίκησης, εκτός αυτών που περιλαμβάνουν εκτιμήσεις, που σχηματίζονται από τη διοίκηση και που έχουν την σημαντικότερη επίδραση στα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις κυρίως σχετίζονται με: • Κατηγοριοποίηση των επενδύσεων Η διοίκηση αποφασίζει κατά την απόκτηση μίας επένδυσης, εάν αυτή θα κατηγοριοποιηθεί ως διακρατούμενη μέχρι τη λήξη, κατεχόμενη για εμπορικούς σκοπούς, αποτιμώμενη στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή διαθέσιμη προς πώληση. Για αυτές που είναι διακρατούμενες μέχρι τη λήξη, η διοίκηση εξετάζει εάν πληρούνται τα κριτήρια που ορίζει το ΔΛΠ 39 και συγκεκριμένα ο όμιλος έχει την πρόθεση και την ικανότητα να της κρατήσει έως τη λήξη τους. Ο Όμιλος κατηγοριοποιεί τις επενδύσεις ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς εάν αυτές έχουν αποκτηθεί κυρίως για τη δημιουργία βραχυπρόθεσμου κέρδους. Η κατηγοριοποίηση των επενδύσεων ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εξαρτάται από τον τρόπο με βάση τον οποίο η διοίκηση παρακολουθεί την απόδοση των επενδύσεων αυτών. Όταν δεν κατηγοριοποιούνται ως κατεχόμενες για εμπορικούς σκοπούς αλλά υπάρχουν διαθέσιμες και αξιόπιστες εύλογες αξίες και οι μεταβολές στις εύλογες αξίες περιλαμβάνονται στο κέρδος ή στη ζημιά στους λογαριασμούς των αποτελεσμάτων, τότε κατηγοριοποιούνται ως αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Όλες οι λοιπές επενδύσεις κατηγοριοποιούνται ως διαθέσιμες προς πώληση. • Ανακτησιμότητα των απαιτήσεων Οι εμπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και ύστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος μείον τις προβλέψεις για απομείωση, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Όταν η Εταιρία έχει 91 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” αντικειμενικές ενδείξεις ότι δεν θα εισπράξει όλα τα οφειλόμενα σε αυτήν ποσά, σύμφωνα με τους όρους της κάθε συμφωνίας, σχηματίζει πρόβλεψη για απομείωση εμπορικών απαιτήσεων. Το ύψος της πρόβλεψης διαμορφώνεται από τη διαφορά που προκύπτει μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και τις παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες προεξοφλούνται με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται ως δαπάνη στα άλλα έξοδα εκμετάλλευσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. • Απαξίωση των αποθεμάτων Κατάλληλες προβλέψεις σχηματίζονται για απαξιωμένα, άχρηστα και αποθέματα με πολύ χαμηλή κίνηση στην αγορά. Οι μειώσεις της αξίας των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία και οι λοιπές ζημίες από αποθέματα καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την περίοδο που εμφανίζονται. • Κατά πόσο μία μίσθωση που συνάπτεται με έναν εξωτερικό εκμισθωτή κατατάσσεται ως λειτουργική ή χρηματοδοτική Οι μισθώσεις, για τις οποίες ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και ωφέλειες του μισθωμένου στοιχείου παραμένουν στον εκμισθωτή χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Τα ποσά που καταβάλλονται για την εξόφληση των δόσεων των ανωτέρω μισθώσεων καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Οι μισθώσεις που αφορούν ενσώματες ακινητοποιήσεις για τις οποίες η Εταιρία έχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες των μισθωμένων παγίων χαρακτηρίζονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Εκτιμήσεις και υποθέσεις Συγκεκριμένα ποσά τα οποία περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις και οι σχετικές γνωστοποιήσεις πρέπει να εκτιμώνται, απαιτώντας το σχηματισμό υποθέσεων σχετικά με αξίες ή συνθήκες που δεν είναι δυνατό να είναι γνωστές με βεβαιότητα κατά την περίοδο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Ως σημαντική λογιστική εκτίμηση, θεωρείται μία η οποία είναι σημαντική για την εικόνα της οικονομικής κατάστασης της εταιρίας και τα αποτελέσματα και απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της διοίκησης, συχνά ως αποτέλεσμα της ανάγκης για σχηματισμό εκτιμήσεων σχετικά με την επίδραση υποθέσεων οι οποίες είναι αβέβαιες. Ο Όμιλος αξιολογεί τέτοιες εκτιμήσεις σε συνεχή βάση, βασιζόμενος στα αποτελέσματα του παρελθόντος και στην εμπειρία, συσκέψεις με ειδικούς, τάσεις και άλλες μεθόδους οι οποίες θεωρούνται λογικές στις συγκεκριμένες συνθήκες, όπως επίσης και τις προβλέψεις μας σχετικά με το πώς αυτά ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. • Φόροι εισοδήματος Ο Όμιλος και η Εταιρία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος σε πολυάριθμες φορολογικές δικαιοδοσίες. Σημαντικές εκτιμήσεις απαιτούνται για τον καθορισμό της πρόβλεψης για φόρους εισοδήματος, καθώς και για τον καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν υποχρεώσεις 92 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου, βασιζόμενοι σε εκτιμήσεις του κατά πόσο θα οφείλονται επιπλέον φόροι. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους αυτών των υποθέσεων διαφέρει από τα ποσά που είχαν αρχικά λογιστεί, τέτοιες διαφορές θα έχουν επίδραση στο φόρο εισοδήματος και στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο κατά την οποία τα ποσά αυτά έχουν καθορισθεί. • Προβλέψεις Οι επισφαλείς λογαριασμοί απεικονίζονται με τα ποσά τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε κίνδυνο μεγαλύτερο του συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ. χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη της απαίτησης ή το ποσό αυτής κ.λπ.), τότε ο λογαριασμός αναλύεται και καταγράφεται εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη. • Ενδεχόμενα γεγονότα Ο Όμιλος εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών του. Η διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρίας, την 31 Δεκεμβρίου 2020. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις είναι μία πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες σχετικά με τους νόμους και τους κανονισμούς. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μία αύξηση ή μία μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον. 4. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Λόγω των δραστηριοτήτων του, ο όμιλος εκτίθεται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική οικονομική υπηρεσία του Ομίλου, η οποία λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για τη γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για τη διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος. (α) Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος 93 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Ο κύριος όγκος των δραστηριοτήτων του Ομίλου αφορά στην Ευρωζώνη και διεξάγεται σε Ευρώ. Συνεπώς, ο συναλλαγματικός κίνδυνος που διατρέχει ο Όμιλος είναι περιορισμένος. Κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων Λόγω του ότι ο όμιλος δεν έχει στο ενεργητικό του σημαντικά έντοκα στοιχεία, τα λειτουργικά έσοδα και οι ταμειακές εισροές είναι ουσιωδώς ανεξάρτητα από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων. Οι δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου συνδέονται με κυμαινόμενα επιτόκια στη βάση του EURIBOR τα οποία ανάλογα με τις συνθήκες τις αγοράς μπορούν είτε να παραμείνουν κυμαινόμενα ή να μετατραπούν σε σταθερά. Ο Όμιλος δεν χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά παράγωγα. Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων αφορά, κυρίως, στα μακροπρόθεσμα δάνεια. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμειακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Μία μεταβολή (+)1% ή (-)1% του επιτοκίου δανεισμού της μητρικής και του ομίλου, θα αύξανε ή θα μείωνε αντιστοίχως, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα ως εξής: α) στην μητρική εταιρία για την χρήση 2021 μεταβολή (+) 262.200 € ή (-) 262.200 € περίπου και για την χρήση 2020 μεταβολή (+) 272.800 € ή (-) 272.800 € περίπου. β) στην θυγατρική «ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε.» για την χρήση 2021 μεταβολή (+) 2.500 € ή (-) 2.500 € περίπου και για την χρήση 2020 μεταβολή (+) 3.400 € ή (-) 3.400 € περίπου. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος έχει θεσπίσει και εφαρμόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλειών και την άμεση κάλυψη των απαιτήσεων με αξιόγραφα. Οι πωλήσεις είναι κατανεμημένες σε μεγάλο αριθμό πελατών, με συνέπεια την αποτελεσματική διασπορά του εμπορικού κινδύνου. Οι πωλήσεις χονδρικής γίνονται κυρίως σε πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων. Από το τμήμα Πιστωτικού Ελέγχου ορίζονται πιστωτικά όρια ανά πελάτη και εφαρμόζονται συγκεκριμένοι όροι πωλήσεων και εισπράξεων. Επίσης, όπου είναι δυνατόν, λαμβάνονται εμπράγματες ή άλλες εξασφαλίσεις (εγγυητικές επιστολές). Η έκθεση του ομίλου όσον αφορά στον πιστωτικό κίνδυνο, περιορίζεται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία την ημερομηνία του Ισολογισμού αναλύονται ως εξής: Ποσά σε € Διαθέσιμα προς πώληση χρημ/κά στοιχεία Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Σύνολο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 143.278 259.205 2.960.923 3.536.257 11.706.560 9.863.279 14.810.761 13.658.741 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 143.278 259.205 2.754.864 3.333.435 12.433.854 10.508.923 15.331.996 14.101.563 Ειδικότερα για τους πελάτες σημειώνεται ότι, όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Παραπέμπουμε και στην υπ’ αριθμό 5.7. σημείωση όπου αναλύονται οι πελάτες και οι λοιπές απαιτήσεις. 94 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας αντιμετωπίζεται με τη διατήρηση ικανών ρευστών διαθεσίμων και την εξασφάλιση τραπεζικών πιστώσεων προς χρήση. Οι υπάρχουσες διαθέσιμες αχρησιμοποίητες εγκεκριμένες τραπεζικές πιστώσεις προς τον Όμιλο, είναι επαρκείς ώστε να αντιμετωπιστεί οποιαδήποτε πιθανή έλλειψη ταμειακών διαθεσίμων. Οι παρακάτω πίνακες αναλύουν τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε επίπεδο Εταιρίας και Ομίλου για την χρήση 2021 σε χιλιάδες Ευρώ, ταξινομημένες σε σχετικές ομαδοποιημένες ημερομηνίες λήξης, οι οποίες υπολογίζονται σύμφωνα με το χρονικό υπόλοιπο από την ημερομηνία του ισολογισμού μέχρι την συμβατική ημερομηνία λήξης. Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Μακροπρόθεσμος δανεισμός ΣΥΝΟΛΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Μακροπρόθεσμος δανεισμός ΣΥΝΟΛΑ έως 12 μήνες από 2 έως 5 έτη άνω των 5 ετών 3.269.221,37 0,00 7.514.006,47 0,00 1.896.791,62 16.805.000,00 12.680.019,46 16.805.000,00 έως 12 μήνες από 2 έως 5 έτη ΣΥΝΟΛΑ 0,00 3.269.221,37 0,00 7.514.006,47 0,00 18.701.791,62 0,00 29.485.019,46 άνω των 5 ετών 2.797.676,53 0,00 7.514.006,47 0,00 1.997.103,19 16.955.300,00 12.308.786,19 16.955.300,00 ΣΥΝΟΛΑ 0,00 2.797.676,53 0,00 7.514.006,47 0,00 18.952.403,19 0,00 29.264.086,19 Στην παράγραφο 5.11. αναφερόμαστε αναλυτικά στις τραπεζικές υποχρεώσεις του ομίλου. 95 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 5. Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις 5.1. Πληροφόρηση κατά γεωγραφικό τομέα Η έδρα του ομίλου είναι η Ελλάδα. Ο όμιλος δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων και στην παραγωγή καλουπιών για κατασκευή μεταλλικών και πλαστικών μερών. Οι ανωτέρω επιχειρηματικές δραστηριότητες υλοποιούνται από την μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS», από την θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» και από την θυγατρική «DROMEAS BG E.A.D». Η παραγωγή επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων πραγματοποιείται από την μητρική εταιρεία, από την οποία πραγματοποιείται και ο κύριος όγκος της εμπορίας επίπλων και εξοπλισμού γραφείων καθώς και λοιπών επίπλων. Στην παραγωγή και εμπορία καλουπιών για κατασκευή μεταλλικών και πλαστικών μερών, δραστηριοποιείται η θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.», της οποίας σχεδόν αποκλειστικός πελάτης είναι η μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS». Η παραγωγή και πώληση ηλεκτρικού ρεύματος από την μητρική εταιρία και την θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.», αποτελεί μία νέα δράση για τον όμιλο και συμπεριλαμβάνεται στις πωλήσεις προς το εσωτερικό. Λαμβάνοντας υπ’ όψιν και τα ανωτέρω, σημειώνεται ειδικότερα ότι, τόσο η μητρική εταιρεία «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – DROMEAS», όσο και ο όμιλος σαν σύνολο, σε επίπεδο γεωγραφικής δραστηριότητας, έχει επικεντρωθεί σε τρεις κυρίως γεωγραφικές περιοχές: α) Ελλάδα, β) Βαλκανικές χώρες εκτός Ελλάδος και τρίτες χώρες και συγκεκριμένα Βουλγαρία, Ρουμανία, Αλβανία, Σερβία, αλλά και Τουρκία και Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (Άμπου Ντάμπι), Κατάρ, γ) Χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης πλην των Βαλκανικών και συγκεκριμένα Γερμανία, Αυστρία, Γαλλία, Ιταλία, Βέλγιο, Λουξεμβούργο, Ισπανία και Κύπρος. Συνεπώς, το κύριο ενδιαφέρον χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για την Διοίκηση της εταιρείας και του ομίλου, επικεντρώνεται στην γεωγραφική κατανομή της δραστηριότητας, και ως εκ τούτου αυτή είναι και η πληροφόρηση που η Διοίκηση κρίνει ότι πρέπει να παράσχει στο επενδυτικό κοινό. Σημειώνεται ότι, σε ορισμένες περιπτώσεις, οι επιμέρους τομείς δραστηριότητας πιθανόν να μην πληρούν την προϋπόθεση του ποσοστού 10% επί του συνόλου των πωλήσεων ή επί του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων. Η Διοίκηση όμως έκρινε ότι ο συγκεκριμένος διαχωρισμός των τομέων είναι ο πιο ενδεδειγμένος, καθώς πρώτον συνάδει με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που η ίδια προσλαμβάνει και χρησιμοποιεί και κατά δεύτερον η εξέλιξη των πωλήσεων της εταιρείας και του ομίλου στις επόμενες διαχειριστικές περιόδους αναμένεται να είναι τέτοια που θα επιβάλει το συγκεκριμένο διαχωρισμό τομέων δραστηριότητας. 96 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΚΑΤΑ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1-31/12/21 (Ποσά σε χιλ. €) Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη / (ζημίες) Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Αποσβέσεις Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων και χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων ΕΛΛΑΔΑ 6.908 (4.185) 2.723 274 (739) (1.242) ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.171 (709) 462 0 (125) (177) ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 13.808 (8.365) 5.443 0 (1.478) (1.883) ΣΥΝΟΛΑ 21.887 (13.259) 8.628 274 (2.342) (3.302) 1.016 (369) 646,54 (365) 282 160 (63) 97 (62) 35 2.083 (738) 1.344 (729) 615 3.258 (1.170) 2.088 (1.156) 932 ΕΛΛΑΔΑ 5.144 (3.337) 1.807 389 (505) (941) ΒΑΛΚΑΝΙΑ 896 (581) 315 0 (88) (129) ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 14.805 (9.605) 5.200 0 (1.452) (1.931) ΣΥΝΟΛΑ 20.845 (13.524) 7.321 389 (2.045) (3.001) 750 (288) 463 (168) 295 98 (50) 48 (29) 19 1.816 (828) 988 (483) 505 2.664 (1.166) 1.498 (680) 818 ΕΛΛΑΔΑ 7.055 (4.187) 2.868 277 (791) (1.254) ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.238 (735) 503 0 (139) (185) ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 13.808 (8.196) 5.612 0 (1.548) (1.863) ΣΥΝΟΛΑ 22.101 (13.118) 8.983 277 (2.477) (3.302) 1.100 (409) 691,17 (376) 315 179 (72) 108 (66) 42 2.202 (800) 1.402 (736) 666 3.481 (1.280) 2.201 (1.178) 1.023 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΚΑΤΑ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1-31/12/20 (Ποσά σε χιλ. €) Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη / (ζημίες) Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Αποσβέσεις Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων και χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΤΑ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1-30/6/21 (Ποσά σε χιλ. €) Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη / (ζημίες) Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Αποσβέσεις Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων και χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων 97 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΤΑ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1-31/12/20 (Ποσά σε χιλ. €) Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωλήσεων Μικτά κέρδη / (ζημίες) Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων Αποσβέσεις Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων και χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων ΕΛΛΑΔΑ 5.305 (3.421) 1.884 391 (538) (957) ΒΑΛΚΑΝΙΑ 932 (601) 331 0 (94) (133) ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 14.805 (9.548) 5.257 0 (1.501) (1.911) ΣΥΝΟΛΑ 21.042 (13.570) 7.472 391 (2.133) (3.001) 780 (325) 456 (175) 281 104 (57) 47 (31) 16 1.845 (906) 939 (488) 450 2.729 (1.288) 1.441 (694) 747 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/21 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Λοιπό ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων ΕΛΛΑΔΑ 8.656 1.063 8.090 17.809 10.132 ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.638 201 1.530 3.369 1.919 ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 21.250 2.614 19.814 43.678 24.011 ΣΥΝΟΛΑ 31.544 3.878 29.433 64.855 36.062 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/20 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Λοιπό ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων ΕΛΛΑΔΑ 4.407 515 3.687 8.610 4.796 ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.377 161 1.193 2.732 1.484 ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 26.258 3.211 24.042 53.511 30.578 ΣΥΝΟΛΑ 32.043 3.887 28.923 64.853 36.858 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/21 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Λοιπό ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων ΕΛΛΑΔΑ 9.609 245 8.050 17.904 10.243 ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.866 45 1.523 3.434 1.924 ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 23.405 550 19.734 43.689 24.722 ΣΥΝΟΛΑ 34.880 840 29.307 65.027 36.889 ΟΜΙΛΟΣ 31/12/20 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Λοιπό ενεργητικό ΕΛΛΑΔΑ 4.831 135 3.752 ΒΑΛΚΑΝΙΑ 1.679 39 1.246 ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΝΩΣΗ 29.073 737 23.984 ΣΥΝΟΛΑ 35.583 911 28.982 98 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων 8.718 5.037 2.965 1.644 53.794 31.560 65.476 38.241 5.2. Ενσώματα Πάγια Στοιχεία του Ενεργητικού Κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ (01/01/2004), τα οικόπεδα, τα κτίρια και τα μηχανήματα αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΠ 1. Για τα παραγωγικά ακίνητα χρησιμοποιείται η μέθοδος της αναπροσαρμογής, ενώ για τα μηχανήματα και τα λοιπά ενσώματα πάγια χρησιμοποιείται η μέθοδος του κόστους. Η αξία των οικοπέδων και κτιρίων της εταιρίας προσδιορίστηκε μετά από μελέτη ανεξάρτητου οίκου εκτιμητών, ενώ ως «τεκμαιρόμενο» κόστος θεωρείται η εύλογη αξία του παγίου εξοπλισμού κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ. Για το σύνολο των χρηματοδοτικών πιστώσεων από τις τράπεζες η Μητρική εταιρία έχει παραχωρήσει προσωπικές εγγυήσεις του Προέδρου και Δ/ντος Συμβούλου Αθανασίου Παπαπαναγιώτου, καθώς και Α΄ & B’ προσημειώσεις στο ακίνητο της εταιρίας στον Χολαργό (λεωφ. Μεσογείων 172), και βάρη Α΄ Σειράς επί των παγίων εγκαταστάσεων της εταιρίας στην ΒΙ.ΠΕ. Σερρών, επί των εγκαταστάσεων logistics στον Ασπρόπυργο και επί πλέον στο κατάστημα ιδιοκτησίας της ΑΕ στην Θεσσαλονίκη επί της οδού Μελενίκου, αλλά και στο κατάστημα- έκθεση στην Σόφια Βουλγαρίας, ιδιοκτησίας της θυγατρικής DROMEAS BG. Η θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» έχει παραχωρήσει επί ακινήτου της προσημείωση υποθήκης υπέρ EUROBANK – ERGASIAS για ποσό € 200χιλ., προσημείωση υποθήκης υπέρ ALPHA BANK για ποσό € 200χιλ. και προσημείωση υποθήκης υπέρ τράπεζας ΠΕΙΡΑΙΩΣ για ποσό € 300χιλ. Τα ενσώματα πάγια στοιχεία της εταιρίας και του ομίλου αναλύονται ως εξής: ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Ποσά σε € Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Λογιστική αξία την 31/12/2019 Προσθήκες 1/1-31/12/2020 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2020 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2020 4.412.000 0 0 0 13.477.202 78.662 0 478.697 12.947.525 1.454.841 0 612.622 211.124 36.703 19.848 13.873 38.238 91.234 0 23.185 537.134 0 93.315 0 31.623.223 1.661.440 113.163 1.128.377 Λογιστική αξία την 31/12/2020 Προσθήκες 1/1-31/12/2021 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2021 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2021 4.412.000 0 0 0 13.077.167 11.658 0 480.004 13.789.744 717.436 164.766 652.521 214.106 4.615 2.934 14.963 106.287 57.574 0 29.650 443.819 54.842 0 0 32.043.123 846.125 167.700 1.177.138 Λογιστική αξία την 31/12/2021 4.412.000 12.608.820 13.689.893 200.824 134.211 498.661 31.544.409 Σύνολα Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση: Το ποσό αύξησης ύψους € 54.842 αφορά στο συμψηφιστικό υπόλοιπο των προσθηκών, των μειώσεων και των μεταφορών ολοκληρωθέντων έργων σε λογαριασμούς παγίων. Συγκεντρωτικά: Κόστος κτήσης κατά την 31/12/2021 4.412.000 23.132.171 22.901.062 606.381 2.259.274 498.661 53.809.549 99 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Λογιστική αξία την 31/12/2021 0 10.523.350 9.211.169 405.557 2.125.063 0 22.265.139 4.412.000 12.608.820 13.689.893 200.824 134.211 498.661 31.544.409 ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Ο ΟΜΙΛΟΣ Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Ακινητ/σεις υπό εκτέλεση Ποσά σε € Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Λογιστική αξία την 31/12/2019 Προσθήκες 1/1-31/12/2020 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2020 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2020 4.694.491 0 0 0 15.048.899 78.662 0 560.978 14.750.133 1.454.841 0 669.656 211.124 36.703 19.848 13.873 60.793 91.234 0 27.925 537.134 0 88.865 0 35.302.574 1.661.440 108.713 1.272.432 Λογιστική αξία την 31/12/2020 Προσθήκες 1/1-31/12/2021 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2021 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2021 4.694.491 0 0 0 14.566.583 11.658 0 562.285 15.535.318 717.436 164.766 773.354 214.106 4.615 2.934 14.963 124.102 57.574 0 31.220 448.269 54.842 0 35.582.869 846.125 167.700 1.381.821 Λογιστική αξία την 31/12/2021 4.694.491 14.015.956 15.314.634 200.824 150.457 503.111 34.879.473 Σύνολα Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση: Το ποσό αύξησης ύψους € 54.842 αφορά στο συμψηφιστικό υπόλοιπο των προσθηκών, των μειώσεων και των μεταφορών ολοκληρωθέντων έργων σε λογαριασμούς παγίων. Συγκεντρωτικά: Κόστος κτήσης κατά την 31/12/2021 4.694.491 25.567.109 25.520.118 639.066 2.338.798 503.111 59.262.693 Μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 0 11.551.152 10.205.484 438.242 2.188.342 0 24.383.219 Λογιστική αξία την 31/12/2021 4.694.491 14.015.956 15.314.634 200.824 150.457 503.111 34.879.473 5.3. Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβάνουν: α) παραχωρήσεις δικαιωμάτων βιομηχανικής ιδιοκτησίας, τα οποία αφορούν σε άδειες παραγωγής και εκμεταλλεύσεως (LICENCES). β) έξοδα ανάπτυξης – μελέτες που αφορούν στην εμπορική και τεχνική τεκμηρίωση νέων προϊόντων. γ) αγορασθέν λογισμικό και τεχνογνωσία know how Τα ανωτέρω άυλα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμήθηκαν στο κόστος κτήσης τους μείον τις αποσβέσεις, οι οποίες υπολογίζονται βάσει της ωφέλιμης ζωής αυτών. Τα άυλα στοιχεία της εταιρίας και του ομίλου αναλύονται ως εξής: ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Ποσά σε € Λογιστική αξία την 31/12/2019 Προσθήκες 1/1-31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ Παραχωρήσεις Δικαιωμάτων Βιομηχανικής Ιδιοκτησίας 2.171 0 Software / Know How 18.157 0 100 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) Δαπάνες Έρευνας & Ανάπτυξης 113.580 16.000 Σύνολα 321.346 2.923 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2020 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2020 Λογιστική αξία την 31/12/2020 Προσθήκες 1/1-31/12/2021 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2021 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2021 Λογιστική αξία την 31/12/2021 0 675 1.496 0 0 675 821 0 11.362 6.795 18.469 0 6.461 18.803 Συγκεντρωτικά: Κόστος κτήσης κατά την 31/12/2021 Μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Λογιστική αξία την 31/12/2021 131.454 130.633 821 755.480 736.677 18.803 ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ 0 69.520 60.060 9.520 0 34.416 35.164 0 190.361 68.351 27.989 0 41.552 54.789 3.965.501 4.852.435 3.930.337 4.797.647 35.164 54.789 Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Λογιστική αξία την 31/12/2019 Προσθήκες 1/1-31/12/2020 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2020 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2020 Λογιστική αξία την 31/12/2020 Προσθήκες 1/1-31/12/2021 Πωλήσεις - μειώσεις 1/1-31/12/2021 Αποσβέσεις 1/1-31/12/2021 Λογιστική αξία την 31/12/2021 Παραχωρήσεις Δικαιωμάτων Βιομηχανικής Ιδιοκτησίας 2.171 0 0 675 1.496 0 0 675 821 Software / Know How 83.587 0 0 18.632 64.955 18.469 0 13.731 69.693 Δαπάνες Έρευνας & Ανάπτυξης 113.580 16.000 0 69.520 60.060 9.520 0 34.416 35.164 Συγκεντρωτικά: Κόστος κτήσης κατά την 31/12/2021 Μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις Λογιστική αξία την 31/12/2021 131.454 130.633 821 835.850 766.157 69.693 3.965.501 4.932.805 3.930.337 4.827.127 35.164 105.679 Σύνολα 199.338 16.000 0 88.827 126.511 27.989 0 48.822 105.679 5.4. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Οι θυγατρικές εταιρείες οι οποίες περιλήφθηκαν στην ενοποίηση μαζί µε τα σχετικά ποσοστά συμμετοχής καθώς και τη δραστηριότητα κάθε θυγατρικής, είναι οι εξής: α) «ΚΑΛΟΥΠΙΑ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ ΜΕΤΑΛΛΟΥ – ΠΛΑΣΤΙΚΟΥ» με διακριτικό τίτλο «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» με ποσοστό 92,54%, η οποία ιδρύθηκε την 25.1.2002 (ΦΕΚ 711/30.1.2002) και β) «DROMEAS BG E.A.D» Βουλγαρίας με ποσοστό 100% που ιδρύθηκε την 18.7.2003. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης. 101 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής, οι επενδύσεις στις θυγατρικές εταιρείες, έχουν αποτιμηθεί στο κόστος κτήσεως των συμμετοχών, απομειούμενο (το κόστος κτήσεως των συμμετοχών) μόνο σε περιπτώσεις μείωσης της αξίας των λόγω υπάρξεως ζημιών και αναστροφής των απομειώσεων έως το ύψος της αξίας κτήσεως των συμμετοχών. Οι επενδύσεις σε θυγατρικές έχουν ως εξής: Ποσά σε € Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε. DROMEAS BG E.A.D ΣΥΝΟΛΟ 1.393.177 0 1.393.177 1.840.424 0 1.840.424 3.233.601 0 3.233.601 Υπόλοιπα κατά την 31/12/2020 Αυξήσεις Μετοχικού Κεφαλαίου Υπόλοιπα κατά την 31/12/2021 5.5. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Οι λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις της εταιρίας αφορούν κατά ποσό € 57.621 σε δοθείσες εγγυήσεις (ΔΕΗ, ενοίκια, κ.λ.π.). Αντιστοίχως, οι λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις του ομίλου αφορούν κατά ποσό € 95.356 σε δοθείσες εγγυήσεις (ΔΕΗ, ενοίκια, κ.λ.π.). 5.6. Αποθέματα Τα αποθέματα του ομίλου και της εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Ποσά σε € Εμπορεύματα Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή Πρώτες Ύλες Ανταλλακτικά – Αναλώσιμα Υλικά και Είδη Συσκευασίας Προκαταβολές για Αγορές Αποθεμάτων Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 786.584 3.692.864 738.909 5.671.657 673.556 3.692.864 685.922 5.526.557 8.932.305 447.490 13.859.243 7.720.889 412.149 14.543.604 8.816.194 446.024 13.628.638 7.639.933 410.594 14.263.006 Ο όμιλος λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και τις ενδεχόμενες ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Παράλληλα, η Διοίκηση επανεξετάζει συνεχώς την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και όποτε κρίνει απαραίτητο, σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις ώστε η αξία τους στις οικονομικές καταστάσεις να ταυτίζεται με την πραγματική. Σύμφωνα με την κρίση και τις εκτιμήσεις της Διοίκησης της εταιρίας, ορισμένα αποθέματα ετοίμων προϊόντων και Α΄ υλών, επιμετρήθηκαν – αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους κτήσης και της εκτιμώμενης καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, ή/και αξιοποιήσιμης αξίας Α’ υλών για τη παραγωγή προϊόντων. Ως καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία (net realizable value) νοείται η 102 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” εκτιμώμενη τιμή διάθεσης των αποθεμάτων, μειωμένη κατά το τυχόν κόστος που απαιτείται για την ολοκλήρωσή τους και για την πραγματοποίηση της διάθεσης. Το ύψος της πρόβλεψης υποτίμησης των εξεταζόμενων ως άνω αποθεμάτων, η οποία πρόβλεψη ενσωματώθηκε στην αξία απογραφής των μενόντων αποθεμάτων της 31/12/2021, ανέρχεται σε ποσό € 684 χιλ. περίπου. Πληροφοριακά σημειώνεται επίσης ότι, δεν συνέτρεξε περίπτωση επιβάρυνσης του κόστους κτήσης των αποθεμάτων με Χρηματοοικονομικά έξοδα. 5.7. Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις – Προβλέψεις – Γνωστοποιήσεις Συνδεμένων Μερών – Παροχές στη Διοίκηση Οι πελάτες και οι λοιπές εμπορικές απαιτήσεις του ομίλου και της εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2020 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2020 31/12/2020 Πελάτες Μεταχρονολογημένες Επιταγές (-) Πρόβλεψη για επισφάλειες Σύνολο 12.419.183 22.906 (735.530) 11.706.559 13.144.098 22.906 (733.150) 12.433.854 10.491.613 37.196 (665.530) 9.863.279 11.134.877 37.196 (663.150) 10.508.923 Πληροφοριακά σημειώνεται ότι, στις ανωτέρω εμπορικές απαιτήσεις από πελάτες, περιλαμβάνονται και εμπορικές απαιτήσεις που έχουν των χαρακτήρα των συμβατικών περιουσιακών στοιχείων (contract assets). Τα contract assets αφορούν στις εμπορικές απαιτήσεις που προκύπτουν από έσοδα από συμβάσεις με πελάτες, βάσει των εφαρμοζόμενων αρχών του ΔΠΧΑ 15. Οι εμπορικές απαιτήσεις του χαρακτήρα contract assets, για την εταιρία και τον όμιλο στη χρήση 2021 ανέρχονται στο ποσό των € 7.508 χιλ. έναντι € 5.085 χιλ. της χρήσης 2020. Προκειμένου να αντιμετωπισθεί ο πιστωτικός κίνδυνος σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις, στα πλαίσια του ομίλου, διενεργήθηκαν οι εξής προβλέψεις: ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ 2006 2010 2011 2012 2013 2014 2015 ΠΟΣΟ ΠΡΟΒΛΕΨΗΣ 81.451,86 20.000,00 22.380,00 180.000,00 50.000,00 80.000,00 50.000,00 103 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 2016 2017 2017 2019 2020 2021 ΣΥΝΟΛΟ 130.000,00 25.000,00 (111.597,46) 108.295,96 30.000,00 70.000,00 735.530,00 Στην χρήση 2017, η εταιρία προέβη σε οριστική διαγραφή της ανεπίδεκτης εισπράξεως απαίτησης από τον πελάτη ΜΑΡΙΝΟΠΟΥΛΟΣ Α.Ε. ποσού € 111.597,46 με την χρήση της διενεργηθείσας από προηγούμενη περίοδο πρόβλεψης. Το συνολικό ποσό της διενεργηθείσας πρόβλεψης, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις της Διοικήσεως, είναι αρκετό για να καλύψει πιθανές απώλειες από μη είσπραξη απαιτήσεων. Αναφέρεται ότι το ποσό της ανωτέρω πρόβλεψης, μείωσε ισόποσα το υπόλοιπο απαιτήσεων από πελάτες, μόνον για την εμφάνιση του Ισολογισμού και βάρυνε τα Αποτελέσματα των αντίστοιχων χρήσεων. Διευκρινίζεται ότι, η μεθοδολογία προσδιορισμού του ύψους που είναι απαραίτητος ο σχηματισμός της ετήσιας πρόσθετης πρόβλεψης, εφαρμόζεται με μία Διοικητική εκτίμηση της κατηγορίας πελατών που θεωρούνται εν δυνάμει επισφαλείς και ειδικότερα με την πιθανολόγηση ποσοστών της σχετικής απώλειας. Φυσικά, κατά την περίπτωση που υπόλοιπο συγκεκριμένου πελάτη καταστεί αδύναμη η είσπραξή του, η πρόβλεψη που σχηματίζεται αποκτά συγκεκριμένη ταυτότητα και συνδέεται με τον πελάτη. Επίσης, και βάσει των τοποθετήσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρίας, κρίθηκε ότι δεν συντρέχει λόγος περεταίρω απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων της εταιρίας και του ομίλου, καθώς η τελική λογιστικής αξία αυτών, όπως αυτή προκύπτει μετά την αφαίρεση των σχηματισμένων προβλέψεων, προσεγγίζει την εύλογη αξία του συνόλου των απαιτήσεων. Σημειώνεται ότι ο Όμιλος έχει μεγάλο αριθμό πελατών τόσο στο εσωτερικό όσο και στο εξωτερικό (διασπορά πιστωτικού κινδύνου). Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Αναφορικά με τις συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών αναφέρεται ότι, η μητρική εταιρία προμηθεύεται αγαθά από και διενεργεί πωλήσεις προϊόντων προς συνδεδεμένες επιχειρήσεις («Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» και «DROMEAS B.G. EAD», αντίστοιχα), στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηματικής λειτουργίας της και για τους ειδικούς επιχειρηματικούς λόγους για τους οποίους η μητρική σύστησε τις ως άνω συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων της μητρικής από τις θυγατρικές, τα οποία υπόλοιπα προέρχονται από τις συνήθεις εμπορικές συναλλαγές μεταξύ τους, περιλαμβάνονται στις ανωτέρω απαιτήσεις από πελάτες και κατά την σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλείφονται πλήρως. 104 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Παραθέτουμε την κατωτέρω ανάλυση: Ποσά σε € α) Έσοδα β) Έξοδα γ) Απαιτήσεις δ) Υποχρεώσεις ε) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της Διοίκησης στ) Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης ζ) Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2021 140.213 49.934 1.141.861 0 831.850 5.916 640.812 477.621 443.178 77.861 24.849 24.849 α) Αφορά σε πωλήσεις εμπορευμάτων της μητρικής εταιρίας στην θυγατρική της «DROMEAS BG EAD» € 140.213. β) Αφορά σε: 1) αγορές από την μητρική «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» προϊόντων παραγωγής της θυγατρικής «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» ποσού € 1.091.927 2) σε εκδοθέντα παραστατικά (Αποδείξεις Παροχής Υπηρεσιών) συνολικής αξίας € 49.934 του Κων/νου Παπαπαναγιώτου, στα πλαίσια παροχής υπηρεσιών, σύμφωνα με εγκεκριμένη από την Γενική Συνέλευση σύμβαση. Σύνολο για την εταιρία € 1.141.861 και για τον όμιλο € 49.934. γ) Αφορά: 1) στο κατά την 31/12/2021 υπόλοιπο απαιτήσεων της μητρικής εταιρίας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» από την θυγατρική «ΔΡΟΜΕΑΣ BG ΒΟΥΛΓΑΡΙΑΣ» ποσού € 529.200 και 2) στο κατά την 31/12/2021 υπόλοιπο απαιτήσεων της μητρικής εταιρίας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» από την θυγατρική «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» ποσού € 302.650 Οι απαιτήσεις προέρχονται από συναλλαγές συνήθους εμπορικής φύσης. δ) Αφορά για την εταιρία και τον όμιλο, σε υποχρέωση ποσού € 5.916 προς τον κο Κων/νο Παπαπαναγιώτου, στα πλαίσια της υπό β.2. προαναφερθείσας σύμβασης, πλέον (μόνο για την εταιρία) το κατά την 31/12/2021 υπόλοιπο υποχρέωσης προς την «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» ποσού € 634.896, προερχόμενο από συνήθεις εμπορικές συναλλαγές. ε) Αφορά: 1) για την εταιρία, σε εγκεκριμένες από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων αμοιβές μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» συνολικού ποσού € 37.590, πλέον ποσού € 405.588 το οποίο αφορά σε αμοιβές προς τον Αθανάσιο Παπαπαναγιώτου, για την παραχώρηση από αυτόν και την χρήση από την εταιρία, δικαιωμάτων εκμετάλλευσης διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και καταχωρηθέντων σχεδίων και υποδειγμάτων, των οποίων ο ανωτέρω είναι αποκλειστικός δικαιούχος. Η συγκεκριμένη συναλλαγή – παραχώρηση διενεργήθηκε βάσει καταρτισθείσας από 5/1/2017 τροποποιητικής σύμβασης, με την 105 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” οποία ο Πρόεδρος του Δ.Σ. παραχωρεί στην εταιρία δικαιώματα εκμετάλλευσης διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και σχεδίων και υποδειγμάτων. Η ανωτέρω σύμβαση εγκρίθηκε από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρίας. 2) για τον όμιλο, στις ανωτέρω υπό (1) περιγραφείσες αμοιβές συνολικού ποσού € 443.178 και σε αμοιβές για παροχή υπηρεσιών (σχεδιασμού, μελέτης και επίβλεψης) προς μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της θυγατρικής «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» ποσού € 34.443. Συνολικό ποσό € 477.621. στ) Αφορά σε απαίτηση της θυγατρικής «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.» από μέλος του Διοικητικού της Συμβουλίου συνολικού ποσού € 77.861, που αφορά στο κατά την 31/12/2021 υπόλοιπο δανείου το οποίο κατόπιν εγκρίσεως Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης χορηγήθηκε σε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της θυγατρικής «Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε.», καθώς και σε μικρά σχετικά ποσά για την αντιμετώπιση τρεχουσών εξόδων κίνησης και λοιπών άμεσων εταιρικών πληρωμών. ζ) Αφορά στο κατά την 31/12/2021 υπόλοιπο υποχρεώσεων της μητρικής εταιρίας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» προς μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, σχετικά με αμοιβές συνεδριάσεων και παραστάσεων. Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της μητρικής με τις συνδεμένες επιχειρήσεις, σε σύγκριση με την προηγούμενη χρήση, έχουν ως εξής (ποσά σε Ευρώ): ΕΝΔΟΕΤΑΙΡΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΑΠΟ: 1. Κ.Ε.Μ. Α.Β.Ε.Ε. 2. DROMEAS B.G. E.A.D. ΕΝΔΟΕΤΑΙΡΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΠΡΟΣ: 1. ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε. 2. DROMEAS B.G. E.A.D. 31/12/2021 31/12/2020 302.650 529.200 302.650 498.987 31/12/2021 31/12/2020 634.896 0 281.380 0 Οι συναλλαγές της μητρικής με τις συνδεμένες επιχειρήσεις, σε σύγκριση με την προηγούμενη χρήση, έχουν ως εξής (ποσά σε Ευρώ): ΕΝΔΟΟΜΙΛΙΚΕΣ ΑΓΟΡΕΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΑΠΟ: 1. ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε. 2. DROMEAS B.G. E.A.D. 1/1-31/12/21 1.091.927 0 1/1-31/12/20 612.349 0 ΕΝΔΟΟΜΙΛΙΚΕΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΠΡΟΣ: 1. ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε. 2. DROMEAS B.G. E.A.D. 1/1-31/12/21 0 140.213 1/1-31/12/20 0 90.500 106 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 5.8. Λοιπές Απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφορούντα Στοιχεία Οι λοιπές απαιτήσεις και τα λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού του ομίλου και της εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Χρεώστες Διάφοροι Έσοδα Χρήσεως Εισπρακτέα Έξοδα Επομένων Χρήσεων Σύνολο 371.069 242.572 23.287 636.928 488.000 268.497 23.064 779.561 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 207.252 242.572 22.030 471.854 268.399 268.497 21.807 558.703 Όλες οι παραπάνω απαιτήσεις κατά χρεωστών είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Αφορούν δε σε απαιτήσεις από το προσωπικό λόγω προκαταβολών, απαιτήσεις κατά του δημοσίου για παρακρατημένους φόρους και απαιτήσεις από προμηθευτές – πιστωτές. Τα εισπρακτέα έσοδα αφορούν σε επιδοτήσεις του ΟΑΕΔ και τα έξοδα επομένων χρήσεων αφορούν σε προπληρωθέντα ασφάλιστρα, διαφημιστικές και λοιπές δαπάνες. Ακολουθεί κατωτέρω ανάλυση και περιγραφή των διαθεσίμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ποσά σε € Διαθέσιμα προς πώληση χρημ/κά στοιχεία Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 143.278 259.205 143.278 259.205 Η υπολειπόμενη αξία των ανωτέρω χρηματοοικονομικών στοιχείων αφορά: (α) ποσό € 117.923 στην αξία της συμμετοχής της μητρικής εταιρίας στην Συνεταιριστική Τράπεζα Κεντρικής Μακεδονίας (πρώην Σερρών), στης οποίας το συνεταιριστικό κεφάλαιο συμμετέχει με ποσοστό μικρότερο του 1,00%, (β) ποσό € 10.000 στην αξία μετοχών της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος, (γ) ποσό € 9.396 στην αξία μετοχών της Τράπεζας Αττικής και (δ) ποσό € 5.959 στην αξία μετοχών της Τράπεζας Πειραιώς. Πληροφοριακά σημειώνεται ότι, βάσει των εκτιμήσεων της Διοίκησης αναφορικά με την εύλογη τρέχουσα αξία της συμμετοχής στην Συνεταιριστική Τράπεζα Κεντρικής Μακεδονίας, διενεργήθηκε απομείωση της αξίας της συμμετοχής αυτής, κατά ποσό € 115.927. 107 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 5.9. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Ταμειακών Διαθεσίμων Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία του Ομίλου και της Εταιρίας και τραπεζικές καταθέσεις, διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ Ποσά σε € Διαθέσιμα στο Ταμείο Διαθέσιμα στις Τράπεζες Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 850.884 781.217 758.018 686.587 2.110.039 2.960.923 2.755.240 3.536.457 1.996.846 2.754.864 2.646.847 3.333.434 5.10. Ίδια Κεφάλαια α) Μετοχικό Κεφάλαιο Κατά την 31/12/2021, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αποτελείται από 34.720.000 κοινές πλήρως εξοφλημένες μετοχές, ονομαστικής αξίας € 0,31 η κάθε μία και συνεπώς το σύνολο του μετοχικού κεφαλαίου ανέρχεται σε € 10.763.200,00. Οι μετοχές της «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – ΔΡΟΜΕΑΣ» είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Κατάσταση κατά την 31/12/2021 Κοινές μετοχές (Ονομαστικές) Αριθμός Ονομαστική Αξία Ευρώ 0,31 34.720.000 Συνολική Αξία Ευρώ 10.763.200 Το υπέρ το άρτιο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας έχει προκύψει από την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερης της ονομαστικής τους αξίας, κατά την εισαγωγή της εταιρίας στο Χ.Α. Αρχικά ανήλθε σε ποσό € 19.723.625,27 και μετά την κεφαλαιοποίηση ποσού € 520.800,00 διαμορφώθηκε σε € 19.202.825,27. β) Αποθεματικά Τα αποθεματικά του ομίλου και της εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ποσά σε € - Αποθεματικό Μετατροπής Ισολογισμού - Τακτικό Αποθεματικό - Λοιπά Αποθεματικά - Διαφορές Ενοποίησης Σύνολο Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 1.254.307 694.297 1.817.073 (216.361) 3.549.316 1.445.845 694.297 1.850.247 (216.361) 3.774.028 1.251.039 682.493 1.779.714 0 3.713.246 1.442.577 682.493 1.779.714 0 3.904.784 108 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Το αποθεματικό μετατροπής ισολογισμού αφορά στη διαφορά που προέκυψε μεταξύ των εύλογων αξιών εκτίμησης των παγίων στοιχείων της εταιρίας και του ομίλου κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΛΠ και των αξιών με τις οποίες απεικονίζονταν μέχρι τότε στα φορολογικά βιβλία. Το ανωτέρω αποθεματικό μεταφέρεται σταδιακά και αναλογικά στο Εις Νέον, βάσει της διάρκειας ζωής και των αποσβέσεων των εκτιμηθέντων παγίων. Στην κλειόμενη χρήση, και λόγω πώλησης πάγιων στοιχείων (μηχανήματα) τα οποία είχαν αποτυπωθεί στην εύλογη αξία τους κατά την πρώτη εφαρμογή, το αποθεματικό μετατροπής μειώθηκε και κατά το ποσό των υπεραξιών των πωληθέντων παγίων € 156.472,88. Το τακτικό αποθεματικό σχηματίστηκε σύμφωνα με τις διατάξεις του μέχρι πρότινος ισχύοντος Κ.Ν. 4548/2018. Τα λοιπά αποθεματικά σχηματίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας από αφορολόγητα και φορολογηθέντα έσοδα και κέρδη. Τα ανωτέρω αποθεματικά μπορούν να κεφαλαιοποιηθούν ή να διανεμηθούν με απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, αφού ληφθούν υπόψη οι περιορισμοί που μπορεί να ισχύουν κάθε φορά. γ) Υπόλοιπο Κερδών εις Νέο – Διανομή Μερισμάτων ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΚΕΡΔΩΝ / ΖΗΜΙΩΝ ΕΙΣ ΝΕΟ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Υπόλοιπο Κερδών / (Ζημιών) (5.546.227) (4.886.621) (6.661.081) (5.875.613) Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις ατομικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Tο τελικώς διαμορφωθέν αποτέλεσμα της χρήσης 2020 ήταν κερδοφόρο, αλλά δεν τέθηκε θέμα διανομής μερίσματος κατά την διάρκεια της χρήσης 2021 λόγω των μεταφερόμενων ζημιών της εταιρείας. Παρά το κερδοφόρο αποτέλεσμα και της κλειόμενης χρήσης 2021 και λόγω των μεταφερόμενων ζημιών, δεν συντρέχει θέμα διανομής μερίσματος εντός της επόμενης χρήσης 2022. δ) Δικαιώματα Μειοψηφίας ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ Ποσά σε € Δικαιώματα Μειοψηφίας Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 168.076 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2019 155.513 ε) Ανάλυση μεταβολών καθαρής θέσης 109 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) 0 0 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Ποσά σε χιλ. € Σύνολο καθαρής θέση έναρξης χρήσης Κέρδη / (ζημίες) χρήσης μετά από φόρους Αύξηση / (μείωση) Μετοχικού Κεφαλαίου Έγκριση μερισμάτων προς διανομή Φόρος προς και από την καθαρή θέση Λοιπές μεταβολές Σύνολο καθαρής θέσης λήξης χρήσης Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/21 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/21 27.234 1.048 0 0 0 (145) 28.137 27.995 954 0 0 0 (156) 28.793 Οι λοιπές μεταβολές ποσού € (156) χιλ. για την μητρική εταιρία, αφορούν στην μείωση του αποθεματικού μετατροπής πρώτης μετάβασης (εκτίμησης παγίων) με τα ποσά υπεραξίας των εντός της χρήσης πωληθέντων παγίων. Αντίστοιχα, οι λοιπές μεταβολές ποσού € (145) χιλ. για τον όμιλο, αφορούν συμψηφιστικά στην ανωτέρω περιγραφείσα μείωση του αποθεματικού εκτίμησης παγίων, πλέον τη μεταβολή των δικαιωμάτων μειοψηφίας και λοιπές επιρροές της καθαρής θέσης του ομίλου από τις εγγραφές ενοποίησης. 5.11. Δανειακές Υποχρεώσεις Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ - ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρ/μα Δάνεια Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια Μακροπρ/μες υποχρ πληρ. στην επομ. χρήση Σύνολο βραχ/μων δανείων ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 16.955.300 18.437.700 16.805.000 18.187.000 7.514.006 7.260.397 7.514.006 7.260.397 1.997.103 9.511.110 26.466.410 1.933.109 9.193.506 27.631.206 1.896.792 9.410.798 26.215.798 1.832.953 9.093.350 27.280.350 Τα ανωτέρω απεικονιζόμενα ποσά της 31/12/2021, αφορούν στις δανειακές υποχρεώσεις της μητρικής εταιρίας και του ομίλου. Οι δανειακές υποχρεώσεις οι οποίες είναι πληρωτέες πέραν της 31/12/2022 απεικονίζονται στο κονδύλι των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων, ενώ οι δανειακές υποχρεώσεις οι οποίες είναι πληρωτέες μέχρι και την 31/12/2022 (βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες), απεικονίζονται στο κονδύλι των βραχυπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων. Πληροφοριακά σημειώνεται ότι, η θυγατρική εταιρεία «DROMEAS BG EAD», δεν έχει δανειακές υποχρεώσεις. Η ληκτότητα των δανείων της εταιρίας αναλύεται ως εξής (σε χιλ. €): 110 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Μακροπρόθεσμος δανεισμός ΣΥΝΟΛΑ έως 12 μήνες από 2 έως 5 έτη άνω των 5 ετών 7.514.006,47 0,00 1.896.791,62 16.805.000,00 9.410.798,09 16.805.000,00 ΣΥΝΟΛΑ 0,00 7.514.006,47 0,00 18.701.791,62 0,00 26.215.798,09 Αντιστοίχως, η ληκτότητα των δανείων του ομίλου αναλύεται ως εξής (σε χιλ. €): Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Μακροπρόθεσμος δανεισμός ΣΥΝΟΛΑ έως 12 μήνες από 2 έως 5 έτη άνω των 5 ετών 7.514.006,47 0,00 1.997.103,19 16.955.300,00 9.511.109,66 16.955.300,00 ΣΥΝΟΛΑ 0,00 7.514.006,47 0,00 18.952.403,19 0,00 26.466.409,66 Οι μεταβολές του δανεισμού της εταιρείας και του ομίλου αναλύονται ως εξής: ΕΤΑΙΡΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπόλοιπο 01/01/2020 Ροές: Εισπράξεις εκδοθέντων δανείων & Χρεώσεις τόκων / εξόδων Εξοφλήσεις τόκων / εξόδων & δόσεων δανείων Μεταβολές χρήσης 2020 Υπόλοιπο 31/12/2020 Μακροπρόθεσμα Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Δάνεια Σύνολα 19.143.665 6.406.718 24.982.107 Υπόλοιπο 01/01/2021 Ροές: Εισπράξεις εκδοθέντων δανείων & Χρεώσεις τόκων / εξόδων Εξοφλήσεις τόκων / εξόδων & δόσεων δανείων Μεταβολές χρήσης 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπόλοιπο 01/01/2020 Ροές: Εισπράξεις εκδοθέντων δανείων & Χρεώσεις τόκων / εξόδων Εξοφλήσεις τόκων / εξόδων & δόσεων δανείων Μεταβολές χρήσης 2020 2.463.460 15.029.351 17.492.811 (1.587.172) 876.288 20.019.953 (14.175.672) (15.762.844) 853.679 1.729.967 7.260.397 27.280.350 20.019.953 7.260.397 27.280.350 1.119.846 11.476.170 12.596.016 (2.438.007) (1.318.161) 18.701.792 (11.222.561) (13.660.568) 253.609 (1.064.552) 7.514.006 26.215.798 Μακροπρόθεσμα Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Δάνεια Σύνολα 19.515.160 6.406.718 25.921.878 2.475.918 15.029.351 (1.620.269) 855.649 (14.175.672) (15.795.941) 853.679 1.709.328 111 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) 17.505.269 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Υπόλοιπο 31/12/2020 20.370.809 7.260.397 27.631.206 Υπόλοιπο 01/01/2021 Ροές: Εισπράξεις εκδοθέντων δανείων & Χρεώσεις τόκων / εξόδων Εξοφλήσεις τόκων / εξόδων & δόσεων δανείων Μεταβολές χρήσης 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 20.370.809 7.260.397 27.631.206 1.139.215 11.476.170 12.615.385 (2.557.621) (1.418.406) 18.952.403 (11.222.561) (13.780.182) 253.609 (1.164.797) 7.514.006 26.466.409 5.12. Απασχολούμενο προσωπικό και υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία – Προβλέψεις Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Αριθμός Ατόμων - Μισθωτοί - Ημερομίσθιοι Σύνολο Εργαζομένων 54 226 280 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 53 243 296 51 203 254 50 212 262 Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται με αιτία δεν δικαιούνται αποζημίωσης. Η οφειλόμενη αποζημίωση, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με 40% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης. Οι προβλέψεις που έχουν σχηματισθεί για υποχρεώσεις προς το προσωπικό λόγω εξόδου από την υπηρεσία, βάσει αναλογιστικής μελέτης για το έτος 2020 και προβολής των αποτελεσμάτων αυτής στην ημερομηνία της 31/12/2021, προέκυψε η επιβάρυνση της κλειόμενης χρήσης. Τα συνολικά εμφανιζόμενα στις οικονομικές καταστάσεις ποσά ανέρχονται σε € 243 χιλ. και € 237 χιλ. για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα. Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε € Υποχρεώσεις Ισολογισμού για: - Συνταξιοδοτικές παροχές 31/12/2021 31/12/2020 242.794 227.871 31/12/2021 31/12/2020 Η ΕΤΑΙΡΙΑ Ποσά σε € 112 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Υποχρεώσεις Ισολογισμού για: - Συνταξιοδοτικές παροχές 237.609 222.686 5.13. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Πρόβλεψη επιβάρυνσης μελλοντικού φορολογικού ελέγχου Λοιπές προβλέψεις Έσοδα Επομένων Χρήσεων Σύνολο 103.353 0,00 1.959.409 2.062.762 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 103.353 53.969 1.871.779 2.029.101 103.353 103.353 1.322.188 1.425.541 1.211.015 1.314.368 α) Σχετικά με τις προβλέψεις επίδικων φορολογικών υποθέσεων και επιβάρυνσης μελλοντικού φορολογικού ελέγχου, βλέπε και στην υπό 5.18. παράγραφο. β) Τα έσοδα επομένων χρήσεων αφορούν στο υπόλοιπο ληφθεισών επιχορηγήσεων, για επενδύσεις που έγιναν. 5.14. Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΣΥΝΑΦΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Προμηθευτές Επιταγές Πληρωτέες Σύνολο 2.290.433 507.243 2.797.676 2.801.961 550.458 3.352.419 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 2.818.151 451.070 3.269.221 2.976.326 491.470 3.467.796 ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Έξοδα Χρήσεως Δουλευμένα Προκαταβολές Πελατών Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Πιστωτές Διάφοροι Σύνολο 427.648 262.136 347.070 341.040 1.377.894 52.722 202.883 378.873 359.860 994.338 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 427.648 247.467 333.457 211.459 1.220.031 49.317 192.430 334.173 215.091 791.011 Όλες οι παραπάνω υποχρεώσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφλησή τους κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. 5.15. Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις και Αναβαλλόμενοι Φόροι ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ 113 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Ποσά σε € Ο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Βραχυπρόθεσμη Υποχρέωση Φ.Π.Α. Φ.Μ.Υ. Φόροι-τέλη αμοιβών τρίτων Φόρος εισοδήματος φορολογητέων κερδών Λοιποί φόροι-τέλη Φόροι – τέλη προηγούμενων χρήσεων Σύνολο Μακροπρόθεσμη Υποχρέωση Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 378.846 18.492 18.990 0 72.876 251.650 38.070 60.694 0 103.831 489.204 3.452.722 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 454.245 350.757 17.529 17.493 0 72.878 0 458.657 251.650 36.946 59.090 0 103.831 0 451.517 3.552.174 3.235.057 3.330.516 Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, ή αν η εκτίμηση αυτή δεν είναι εφικτή, με τους φορολογικούς συντελεστές που θα ισχύσουν στην επόμενη περίοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 4799/2021, τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα νομικά πρόσωπα και οι νομικές οντότητες που τηρούν διπλογραφικά βιβλία, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων, φορολογούνται με συντελεστή είκοσι δύο τοις εκατό (22%) για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021 και εφεξής. ΠΙΝΑΚΑΣ 1: Ποσά σε € ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2019 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση περιόδου 1/1/2020 – 31/12/2020 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2020 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση περιόδου 1/1/2021 – 31/12/2021 Τακτοποίηση αναβαλλόμενης υποχρέωσης από την πώληση παγίων ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2021 3.339.740 -9.224 3.330.516 -21.825 -73.634 3.235.057 3.554.489 -2.315 3.552.174 -25.818 -73.634 3.452.722 ΠΙΝΑΚΑΣ 2: ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά σε € Η ΕΤΑΙΡΙΑ Ο ΟΜΙΛΟΣ 531.657 639.213 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2019 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση περιόδου 1/1/2020 – 31/12/2020 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2020 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση περιόδου 1/1/2021 – 31/12/2021 114 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) 0 0 531.657 639.213 0 0 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 531.657 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31/12/2021 ΠΙΝΑΚΑΣ 3 639.213 Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1 - 31/12/21 Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1 - 31/12/21 Φορολογική απαίτηση από αποτελέσματα προηγούμενων χρήσεων & προσαρμογές 72.435 (4.220.332) 743.292 (1.536.857) 25.504 (235.586) 0 (21.101) (5.172.644) 2.395.609 75.742 (4.565.192) 743.292 (1.536.333) 25.504 (326.878) 0 (20.970) (5.604.834) 2.717.690 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Κατάστασης Οικονομικής Θέσης της 31/12/21 (2.777.034) (2.887.143) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Κατάστασης Οικονομικής Θέσης 31/12/2020 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Κατάστασης Οικονομικής Θέσης 31/12/2020 531.657 (3.330.516) 639.213 (3.552.174) Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Κατάστασης Οικονομικής Θέσης της 31/12/21 (2.798.859) (2.912.961) 21.825 25.818 Ποσά σε € Αναβαλλόμενος φόρος από: Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Χρημ/κα στοιχεία - Χρεώγραφα Επιχορηγήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων Υποχρεώσεις Leasing Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων της 31/12/21 5.16. Ανάλυση Αποτελεσμάτων Χρήσεως Ο κύκλος εργασιών του ομίλου και της εταιρίας για την τρέχουσα και προηγούμενη χρήση αναλύεται ως εξής: ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Ποσά σε χιλ. € Έσοδα από πωλήσεις εμπορευμάτων Έσοδα από πωλήσεις προϊόντων Έσοδα από πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων Έσοδα από παροχή υπηρεσιών ΣΥΝΟΛΟ ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 339 20.703 133 20.132 272 20.556 7 20.062 141 918 22.101 127 650 21.042 141 918 21.887 127 650 20.846 Πληροφοριακά σημειώνεται ότι, στα έσοδα από πωλήσεις προϊόντων της χρήσης 2021 και της προηγούμενης 2020, περιλαμβάνονται και τα ποσά που σύμφωνα με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15, αφορούν σε έσοδα από συμβάσεις με πελάτες. Η εταιρία, κατά πιστή εφαρμογή του σχετικού προτύπου, εξετάζει, αξιολογεί και απεικονίζει καταλλήλως τα έσοδα από συμβάσεις με πελάτες, τα οποία για τη χρήση 2021 ανήλθαν σε ποσό € 7.508 χιλ. έναντι ποσού € 5.085 χιλ. της χρήσης 2020. 115 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Για σκοπούς πληρέστερης πληροφόρησης, σημειώνεται ότι η εταιρία κατά την 31/12/2021 διέθετε ανεκτέλεστες παραγγελίες προϊόντων σε πελάτες της Ευρωπαϊκής Ένωσης (κυρίως ο Γερμανικός Στρατός), συνολικής αξίας βάσει συμβάσεων € 55.000.000 περίπου, για τις οποίες παραγγελίες υπάρχει πρόγραμμα τετραετούς διάρκειας εκτέλεσης και παραδόσεων έως και το 2025. Εντός δε του 2021, αναλήφθηκαν νέα έργα με κύριο πελάτη την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, συνολικού ύψους € 25.000.000 περίπου, για τα οποία υπάρχει πρόγραμμα εκτέλεσης και παραδόσεων έως και το 2026. Το κόστος πωληθέντων που εμφανίζεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ Ποσά σε χιλ. € ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 2.479 52 386 599 9 9.607 (14) 13.118 Δαπάνες μισθοδοσίας Δαπάνες - αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Διάφορα λειτουργικά έξοδα Προβλέψεις Αναλώσεις και διαφορά αποθεμάτων Ιδιοπαραγωγή ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 2.549 48 348 508 0 10.248 (131) 13.570 2.088 15 327 553 9 10.281 (14) 13.259 2.128 9 293 493 0 10.732 (131) 13.524 Τα λοιπά έσοδα αναλύονται ως εξής: ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ Ποσά σε χιλ. € Λοιπά Οργανικά Έσοδα Έκτακτα Έσοδα Έσοδα Προηγουμένων Χρήσεων Έκτακτα κέρδη ΣΥΝΟΛΟ ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 161 14 0 102 277 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 200 49 142 0 391 158 14 0 102 274 199 48 142 0 389 Τα έξοδα διοίκησης, διάθεσης και χρηματοοικονομικά, τα οποία απεικονίζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ, ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ Ποσά σε χιλ. € ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ Δαπάνες μισθοδοσίας Δαπάνες - αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα λειτουργικά έξοδα Προβλέψεις Λοιπά ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 435 958 93 76 569 118 228 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 477 586 81 21 522 30 416 116 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) 428 948 90 58 563 118 137 436 564 81 15 502 30 416 ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΘΕΣΗΣ Δαπάνες μισθοδοσίας Δαπάνες - αμοιβές τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι και τέλη Διάφορα λειτουργικά έξοδα Προβλέψεις ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ Τόκοι και έξοδα Λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα/έξοδα ΣΥΝΟΛΟ ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 2.477 2.133 2.342 2.044 907 0 740 95 1.556 4 3.302 924 0 663 25 1.389 0 3.001 907 0 740 95 1.556 4 3.302 924 0 663 25 1.389 0 3.001 1.178 1 1.177 6.840 693 0 693 5.827 1.157 1 1.156 6.684 680 0 680 5.725 Οι αποσβέσεις που λογίσθηκαν και απεικονίζονται στις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως εξής: ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Ποσά σε χιλ. € ΟΜΙΛΟΣ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2020 Αποσβέσεις ενσώματων παγίων Αποσβέσεις ασώματων παγίων Αποσβέσεις επιχορηγήσεων ΣΥΝΟΛΟ 1.299 53 (72) 1.280 1.267 89 (68) 1.288 1.173 46 (49) 1.170 1.128 82 (44) 1.166 Εκ των ανωτέρω στην παραγωγή αφορούν 1.104 1.026 993 948 5.17. Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή - EBITDA Τα κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή υπολογίστηκαν ως τα διανεμόμενα σε μετόχους της εταιρίας κέρδη / (ζημίες) μετά φόρων προς το μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία, ο οποίος ανέρχεται σε 34.720.000 μετοχές και έχουν ως εξής: Ποσά σε € Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων Μείον φόροι εισοδήματος ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 1.022.720,50 747.141,04 0,00 0,00 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/21 1/1-31/12/20 932.102,06 818.177,86 0,00 0,00 Μείον / πλέον φόροι (αναβαλλόμενοι) 25.817,88 2.315,16 21.824,58 9.224,34 Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους (α) Κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρείας 1.048.538,38 749.456,20 953.926,64 827.402,20 1.044.250,53 750.924,57 953.926,64 827.402,20 4.287,85 (1.468,37) 0,00 0,00 0,0301 0,0216 0,0275 0,0238 Δικαιώματα Μειοψηφίας Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή βασικά (σε €) 117 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Τα κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων – EBITDA, υπολογίζονται ως εξής: Ποσά σε € Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους (α) Πλέον / (μείον) προσαρμογές για: Φόροι (τρέχον & αναβαλλόμενος) Καθαρά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (τόκοι & συναφή έξοδα) Αποσβέσεις Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων – EBITDA ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/21 31/12/20 1.048.538,38 749.456,20 ΕΤΑΙΡΙΑ 1/131/12/21 953.926,64 1/131/12/20 827.402,20 (25.817,88) (2.315,16) (21.824,58) (9.224,34) 1.177.492,35 1.280.427,96 693.534,25 1.287.847,85 1.155.900,40 1.169.863,58 680.388,26 1.165.827,93 3.480.640,81 2.728.523,14 3.257.866,04 2.664.394,05 5.18. Ενδεχόμενες απαιτήσεις – υποχρεώσεις Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων, που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της εταιρίας και του ομίλου. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις – Προβλέψεις Η μητρική εταιρία δεν έχει ελεγχθεί από τις Φορολογικές Αρχές για τις διαχειριστικές χρήσεις 2009 και 2010. Από τις λοιπές εταιρείες του ομίλου, η θυγατρική «ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε.» έχει περαιώσει τις φορολογικές της υποχρεώσεις για τις οικονομικές χρήσεις από ενάρξεως μέχρι και την 31/12/2006 σύμφωνα με τον Ν.3697/2008 και έχει ελεγχθεί με τακτικό φορολογικό έλεγχο και για τη χρήση 2007. Η θυγατρική εμπορική επιχείρηση «DROMEAS BG EAD» έχει ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις από το 2008 έως και την κλειόμενη περίοδο. Για τις χρήσεις από 2011 έως και 2020, η μητρική εταιρία και η θυγατρική «ΚΕΜ Α.Β.Ε.Ε.», οι οποίες υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, σύμφωνα με την παρ.5 του άρθρου 82 του Ν. 2238/1994 και το άρθρο 65Α παρ.1 του Ν.4174/2013 όπως έχει τροποποιηθεί με το Ν.4262/2014, έλαβαν Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς να προκύψουν ουσιώδεις διαφορές (δηλαδή με Σύμφωνη Γνώμη). 118 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” Σε φορολογικό έλεγχο από Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, υπόκειται και η κλειόμενη χρήση 2021, ο οποίος έλεγχος βρίσκεται σε εξέλιξη. Για τις διαχειριστικές χρήσεις προ του 2011, έχει σχηματισθεί πρόβλεψη συνολικού ύψους € 103.352,77. 5.19. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν είτε στον όμιλο είτε στην εταιρία, τα οποία να επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2021 και για τα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.). ΒΙ. ΠΕ ΣΕΡΡΩΝ, 18 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Δ.Σ. και ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ Κ. ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Α. ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ ΘΕΟΔΩΡΟΣ ΤΡΙΑΝΤΑΦΥΛΛΙΔΗΣ 119 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 6. Στοιχεία και Πληροφορίες Χρήσης 2021 120 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021) ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. – “DROMEAS” 7. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας και του ομίλου, η Έκθεση Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 01/01/2021 - 31/12/2021, έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρίας www.dromeas.gr 121 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για την Χρήση 2021 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2021)

Περίληψη: Δηλώνεται με την παρούσα ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε: (α) Οι ετήσιες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρίας «ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Β.Ε.Ε.Α. - "ΔΡΟΜΕΑΣ", ΑΝΩΝΥΜΗ BIOMHXANIΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΩΝ» για την χρήση 2021 (από 1η Ιανουαρίου 2021 έως την 31η Δεκεμβρίου 2021), οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση της 31.12.2021 και τα αποτελέσματα χρήσεως 2021 του Ομίλου και της Εταιρίας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. (β) Δηλώνεται επίσης ότι, η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της Εταιρίας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. ΒΙ. ΠΕ. Σερρών, 18 Απριλίου 2022 Οι βεβαιούντες Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ Κ. ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Δ.Τ. ΑM 430530 ΚΩΝ/ΝΟΣ Α. ΠΑΠΑΠΑΝΑΓΙΩΤΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΟ 224161 ΣΤΑΥΡΟΥΛΑ Α. ΠΑΠΑΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ Α.Δ.Τ. Ξ 430531