ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. 50675444000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10344/06/Β/86/131) Λιμένας Λούλη, 370 08, Δημ. Διαμ. Σούρπη Μαγνησία www.loulismills.gr Πίνακας Περιεχομένων Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ......................................................................... 3 Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου ........................................................... 4 Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ..............................................................................79 1. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης..............................................................................79 2. Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων ...........................................................................80 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ...........................................................................81 4. Κατάσταση Ταμειακών Ροών .............................................................................................83 5. Πληροφόρηση ανά Τομέα .................................................................................................84 5.1 Γεωγραφικοί Τομείς ....................................................................................................84 5.2 Ανά Κατηγορία Προϊόντων ...........................................................................................85 6. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων .......................................................87 6.1 Γενικές Πληροφορίες ...................................................................................................87 6.2 Δομή Ομίλου ..............................................................................................................87 6.3 Πλαίσιο Κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ..........................................88 6.4 Εφαρμοστέες Λογιστικές Αρχές ....................................................................................91 6.5 Σημαντικές Εκτιμήσεις της Διοίκησης ............................................................................99 7. Ανάλυση επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ........................................................ 101 7.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία και Επενδυτικά Ακίνητα ...................... 101 7.2. Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης και Υποχρεώσεις από Μισθώσεις .................. 102 7.3. Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία .............................................................................. 103 7.4. Υπεραξία Επιχειρήσεων ............................................................................................ 104 7.5. Επενδύσεις σε Θυγατρικές ........................................................................................ 104 7.6. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις .......................................................................... 104 7.7. Αποθέματα .............................................................................................................. 105 7.8. Εμπορικές Απαιτήσεις ............................................................................................... 105 7.9. Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις/Υποχρεώσεις ............................................................. 106 7.10. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα.......................................................................... 106 7.11. Άλλα Στοιχεία Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ............................................................ 106 7.12. Άλλα Αποθεματικά ................................................................................................. 107 7.13. Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις .................................. 107 7.14. Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις ............................................................... 109 7.15. Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία .......................... 110 7.16. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις ..................................................................... 111 7.17. Εμπορικές Υποχρεώσεις .......................................................................................... 111 7.18. Υποχρεώσεις από Φόρους ....................................................................................... 111 7.19. Δεδουλευμένες και Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις .......................................... 111 7.20. Πωλήσεις .............................................................................................................. 112 7.21. Άλλα Έσοδα .......................................................................................................... 112 1 7.22. Έξοδα Διάθεσης ..................................................................................................... 112 7.23. Έξοδα Διοίκησης .................................................................................................... 112 7.24. Άλλα Έξοδα ........................................................................................................... 113 7.25. Χρηματοοικονομικά (Έξοδα)/Έσοδα......................................................................... 113 7.26. Φόρος Εισοδήματος ............................................................................................... 113 7.27. Κέρδος/(Ζημιά) από Επανεκτίμηση Ακινήτου ............................................................ 114 7.28. Κέρδη Ανά Μετοχή (Βασικά και Προσαρμοσμένα)...................................................... 114 8. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου - Στόχοι και Προοπτικές ..................................... 115 8.1 Χρηματοοικονομικά Μέσα .......................................................................................... 115 8.2 Παράγοντες Χρηματοοικονομικού Κινδύνου................................................................. 116 9. Άλλες Πληροφορίες ........................................................................................................ 118 9.1 Μετοχές ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. ...................................................................................... 118 9.2 Κύριες Ισοτιμίες Ισολογισμού και Αποτελεσμάτων........................................................ 118 9.3 Συγκριτικές Πληροφορίες........................................................................................... 118 9.4 Υφιστάμενα Εμπράγματα Βάρη .................................................................................. 118 9.5 Επίδικες ή υπό Διαιτησία Διαφορές ............................................................................. 118 9.6 Αριθμός Απασχολούμενου Προσωπικού....................................................................... 118 9.7 Συναλλαγές με Συνδεδεμένα με την Εταιρεία Μέρη ...................................................... 118 9.8 Φόρος Εισοδήματος .................................................................................................. 119 9.9 Κεφαλαιουχικές Δαπάνες ........................................................................................... 119 9.10 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις-Απαιτήσεις ....................................................................... 120 9.11 Μερίσματα ανά Μετοχή ........................................................................................... 120 9.12 Έγκριση Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ............................................................. 120 9.13 Σημείωση σχετική με Μελλοντικά Γεγονότα ............................................................... 120 78 Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 1. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ποσά σε €) ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Σημ. Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία 7.1 103.055.115 101.320.038 89.743.079 90.516.419 Επενδυτικά Ακίνητα 7.1 519.992 355.992 500.000 336.000 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 7.2 513.392 985.238 348.201 839.478 Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία 7.3 1.972.506 2.279.414 1.216.479 1.505.626 Υπεραξία Επιχειρήσεων 7.4 1.000.000 1.000.000 0 0 Επενδύσεις σε Θυγατρικές 7.5 0 0 14.174.033 14.159.033 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 7.6 1.745.691 79.297 336.272 12.521 0 0 0 0 108.806.696 106.019.979 106.318.064 107.369.077 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Αποθέματα 7.7 35.962.213 22.499.105 28.402.995 16.705.167 Εμπορικές Απαιτήσεις 7.8 36.368.868 31.848.818 33.049.955 29.717.674 Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις 7.9 521.000 0 521.000 0 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 7.10 9.653.358 14.886.801 8.343.081 11.600.271 Άλλα Στοιχεία Κυκλοφορούντος Ενεργητικού 7.11 5.288.177 2.964.541 8.996.100 3.210.295 87.793.616 72.199.265 79.313.131 61.233.407 196.600.312 178.219.244 185.631.195 168.602.484 16.093.063 16.093.063 16.093.063 16.093.063 31.602.358 31.602.358 31.602.358 31.602.358 45.485.330 43.769.761 46.543.866 45.230.835 93.180.751 91.465.182 94.239.287 92.926.256 Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές 488 406 0 0 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 93.181.239 91.465.588 94.239.287 92.926.256 Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της Μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά Υπέρ το Άρτιο Άλλα Αποθεματικά 7.12 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μετόχων Εταιρείας Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 7.13 47.473.357 54.319.165 42.125.000 45.575.000 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία 7.14 10.812.199 11.394.244 10.532.166 11.250.394 7.15 402.879 379.292 378.590 358.102 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 7.2 310.751 323.374 209.291 241.177 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 7.16 2.861.214 3.001.352 2.861.214 3.001.352 61.860.400 69.417.427 56.106.261 60.426.025 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές Υποχρεώσεις 7.17 19.829.680 8.627.153 15.914.403 7.317.978 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 7.13 14.351.250 5.957.363 12.208.732 5.442.134 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 7.9 762.350 0 762.350 0 Υποχρεώσεις από Φόρους 7.18 722.130 870.694 684.380 806.130 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 7.2 217.095 350.177 149.682 283.353 Δεδουλευμένες και Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 7.19 5.676.168 1.530.842 5.566.100 1.400.608 41.558.673 17.336.229 35.285.647 15.250.203 196.600.312 178.219.244 185.631.195 168.602.484 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων Σημ.: Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλ. σημείωση 6.3.7) 79 2. Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Ποσά σε €) Σημ. Πωλήσεις 7.20 Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος ΟΜΙΛΟΣ 1/11/131/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/11/131/12/2021 31/12/2020 134.908.470 111.062.878 119.715.042 97.921.879 (115.387.298) (89.812.936) (102.636.050) (78.885.727) 19.036.152 19.521.172 21.249.942 17.078.992 Άλλα Έσοδα 7.21 3.304.365 3.683.145 2.764.622 2.565.626 Έξοδα Διαθέσεως 7.22 (14.021.981) (13.978.690) (11.941.854) (12.101.047) Έξοδα Διοίκησης 7.23 (6.006.951) (5.753.715) (5.322.297) (4.996.408) Άλλα Έξοδα 7.24 (199.794) (1.748.868) (150.510) (635.100) (142.662) 169.140 (142.662) 169.140 Αποτίμηση Συμμετοχών και Χρεογράφων σε Δίκαιη Αξία Χρηματοοικονομικά Έσοδα 7.25 3.650 21.489 29.050 87.573 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 7.25 (1.650.351) (2.369.474) (1.413.073) (1.906.303) 807.448 1.272.969 902.268 2.219.633 386.144 (569.171) 398.665 (463.634) Καθαρά Κέρδη Περιόδου 1.193.592 703.798 1.300.933 1.755.999 Ιδιοκτήτες της Μητρικής 1.193.607 703.767 1.300.933 1.755.999 (15) 31 0 0 Κέρδη/(Ζημίες) προ Φόρων Φόρος Εισοδήματος 7.26 Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Λοιπά Συνολικά Έσοδα Κονδύλια Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων Κέρδος/(Ζημία) από την Επανεκτίμηση Ακινήτου 7.27 Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) Φόρος Εισοδήματος που Αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα 0 0 0 0 2.086.473 1.160.933 1.436.996 543.583 7.329 30.578 3.635 33.280 (362.225) (199.520) (219.013) (138.447) Κονδύλια Μη Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων 1.731.577 991.991 1.221.618 438.416 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα Περιόδου 2.925.169 1.695.789 2.522.551 2.194.415 2.925.184 1.695.758 2.522.551 2.194.415 (15) 31 0 0 Κέρδη Περιόδου Αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της Μητρικής Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Κέρδη Ανά Μετοχή για Κέρδη Αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της Μητρικής Βασικά 7.28 0,0697 0,0411 0,0760 0,1026 Προσαρμοσμένα 7.28 0,0697 0,0411 0,0760 0,1026 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 5.198.143 4.995.923 4.698.357 4.546.120 2.652.409 4.254.760 2.458.909 4.413.052 7.850.552 9.250.683 7.157.266 8.959.172 Προτεινόμενο Μέρισμα ανά Μετοχή Αποσβέσεις Κέρδη/(Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/(Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών, Επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων Σημ.: Τα συγκριτικά μεγέθη των Στοιχείων Κατάστασης Συνολικών Εσόδων του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλ. σημείωση 6.3.7) 80 3. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 3.1 Ομίλου(ποσά σε €) Αφορολόγητα Αποθεματικά Αποθεματικό Ιδίων Μετοχών Αποθεματικό Επανεκτίμησης Στοιχείων Ενεργητικού Αποθεματικό Συναλλαγματικών Διαφορών 3.420.457 0 3.308.033 1.061.889 Λοιπά Αποθεματικά Κέρδη/(Ζημιές) Χρήσης μετά από Φόρους Ίδια Κεφάλαια προ Δικαιωμάτων Μειοψηφίας Δικαιώματα Μειοψηφίας Ίδια Κεφάλαια μετά Δικαιωμάτων Μειοψηφίας 7.651.779 25.745.554 90.808.310 170 90.808.480 Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιον Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 16.093.063 31.602.358 1.821.187 103.990 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 λόγω Αλλαγής Λογιστικής Πολιτικής Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 0 0 0 0 0 0 0 0 0 351.631 351.631 4 351.635 16.093.063 31.602.358 1.821.187 103.990 3.420.457 0 3.308.033 1.061.889 7.651.779 26.097.185 91.159.941 174 91.160.115 Κέρδη/(Ζημίες) Χρήσης μετά από Φόρους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 703.767 703.767 31 703.798 Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.253 23.253 0 23.253 Κέρδη/(Ζημιές) από Επανεκτίμηση Ακινήτων Εισόδημα απ'ευθείας Καταχωρημένο στην Καθαρή Θέση 0 0 0 0 0 0 968.738 0 0 0 968.738 0 968.738 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Διανεμηθέντα Μερίσματα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.390.317) (1.390.317) 0 (1.390.317) Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Επιστροφή Κεφαλαίου στους Μετόχους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Αγορά/Πώληση Ιδίων Μετοχών 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Κίνηση Αποθεματικών 0 0 154.496 0 0 0 0 0 0 (154.496) 0 0 0 Δικαιώματα Μειοψηφίας 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (200) (200) 201 1 Λοιπές Κινήσεις 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρή Θέση την 31η Δεκεμβρίου 2020 16.093.063 31.602.358 1.975.683 103.990 3.420.457 0 4.276.771 1.061.889 7.651.779 25.279.192 91.465.182 406 91.465.588 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 16.093.063 31.602.358 1.975.683 103.990 3.420.457 0 4.276.771 1.061.889 7.651.779 25.279.192 91.465.182 406 91.465.588 Κέρδη/(Ζημίες) Χρήσης μετά από Φόρους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.193.607 1.193.607 (15) 1.193.592 Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.203 6.203 0 6.203 Κέρδη/(Ζημιές) από Επανεκτίμηση Ακινήτων 0 0 0 0 0 0 1.725.374 0 0 0 1.725.374 0 1.725.374 Εισόδημα απ'ευθείας Καταχωρημένο στην Καθαρή Θέση 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Διανεμηθέντα Μερίσματα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.209.519) (1.209.519) 0 (1.209.519) Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Επιστροφή Κεφαλαίου στους Μετόχους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Αγορά/Πώληση Ιδίων Μετοχών 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Κίνηση Αποθεματικών 0 0 100.723 0 0 0 0 0 0 (100.723) 0 0 0 Δικαιώματα Μειοψηφίας 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (98) (98) 97 (1) Λοιπές Κινήσεις Καθαρή Θέση την 31η Δεκεμβρίου 2021 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 2 0 2 16.093.063 31.602.358 2.076.406 103.990 3.420.457 0 6.002.145 1.061.889 7.651.779 25.168.664 93.180.751 488 93.181.239 Σημ.: Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλ. σημείωση 6.3.7) 81 3.2 Εταιρείας (ποσά σε €) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιον Τακτικό Αποθεματικό Έκτακτα Αποθεματικά Αφορολόγητα Αποθεματικά Αποθεματικό Ιδίων Μετοχών Αποθεματικό Επανεκτίμησης Στοιχείων Ενεργητικού Λοιπά Αποθεματικά Κέρδη/(Ζημιές) Χρήσης μετά από Φόρους Σύνολο Γενικό Σύνολο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 16.093.063 31.602.358 1.718.444 103.990 3.208.286 0 3.308.033 6.592.716 29.181.713 91.808.603 91.808.603 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 λόγω Αλλαγής Λογιστικής Πολιτικής Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 0 16.093.063 0 31.602.358 0 1.718.444 0 103.990 0 3.208.286 0 0 0 3.308.033 0 6.592.716 313.555 29.495.268 313.555 92.122.158 313.555 92.122.158 Έσοδα Περιόδου μετά από Φόρους 0 0 0 0 0 0 0 0 1.755.999 1.755.999 1.755.999 Καθαρά Έσοδα/Έξοδα που αναγνωρίζονται Άμεσα στα Ίδια Κεφάλαια 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) 0 0 0 0 0 0 0 0 25.293 25.293 25.293 Κέρδη/(Ζημιές) από Επανεκτίμηση Ακινήτων 0 0 0 0 0 0 413.123 0 0 413.123 413.123 Διανεμηθέντα Μερίσματα 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.390.317) (1.390.317) (1.390.317) Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Επιστροφή Κεφαλαίου στους Μετόχους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Πωλήσεις/(Αγορές ) Ιδίων Μετοχών 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ποσό Επιστροφής Κεφαλαίου που Αφορά τις Ίδιες Μετοχές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Κίνηση Αποθεματικών 0 0 154.496 0 0 0 0 0 (154.496) 0 0 Λοιπές Κινήσεις Καθαρή Θέση την 31η Δεκεμβρίου 2020 0 16.093.063 0 31.602.358 0 1.872.940 0 103.990 0 3.208.286 0 0 0 3.721.156 0 6.592.716 0 29.731.747 0 92.926.256 0 92.926.256 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 16.093.063 31.602.358 1.872.940 103.990 3.208.286 0 3.721.156 6.592.716 29.731.747 92.926.256 92.926.256 Έσοδα Περιόδου μετά από Φόρους 0 0 0 0 0 0 0 0 1.300.933 1.300.933 1.300.933 Καθαρά Έσοδα/Έξοδα που αναγνωρίζονται Άμεσα στα Ίδια Κεφάλαια 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) 0 0 0 0 0 0 0 0 2.836 2.836 2.836 Κέρδη/(Ζημιές) από Επανεκτίμηση Ακινήτων 0 0 0 0 0 0 1.218.782 0 0 1.218.782 1.218.782 Διανεμηθέντα Μερίσματα 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.209.520) (1.209.520) (1.209.520) Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Επιστροφή Κεφαλαίου στους Μετόχους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Πωλήσεις/(Αγορές ) Ιδίων Μετοχών 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ποσό Επιστροφής Κεφαλαίου που Αφορά τις Ίδιες Μετοχές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Κίνηση Αποθεματικών 0 0 100.723 0 0 0 0 0 (100.723) 0 0 0 16.093.063 0 31.602.358 0 1.973.663 0 103.990 0 3.208.286 0 0 0 4.939.938 0 6.592.716 0 29.725.273 0 94.239.287 0 94.239.287 Λοιπές Κινήσεις Καθαρή Θέση την 31η Δεκεμβρίου 2021 Σημ.: Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλ. σημείωση 6.3.7) 82 4. Κατάσταση Ταμειακών Ροών ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη/(Ζημιές) προ Φόρων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2021 31.12.2020 807.448 1.272.969 902.268 2.219.633 Αποσβέσεις Προβλέψεις 5.198.143 4.995.923 4.698.357 4.546.120 Κέρδος/(Ζημιά) από Πώληση Ενσώματων και 'Άυλων Παγίων Στοιχείων Τόκοι Χρεωστικοί Τόκοι Πιστωτικοί 21.792 (319.938) 24.598 471.259 30.521 1.650.351 147.215 2.369.474 18.285 1.413.073 142.777 1.906.303 (3.650) (21.489) (29.050) (87.573) (13.449.722) (7.663.399) (636.321) 4.649.090 (11.697.828) (9.716.946) (404.154) 5.288.424 (Μείωση) / Αύξηση Υποχρεώσεων ( πλην Δανειακών ) 14.238.488 (9.556.243) 12.819.156 (7.198.123) Μείον : Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή Έξοδα Καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι Φόροι (1.708.280) (48.296) (2.448.681) (1.315.540) (1.440.686) (46.195) (1.973.304) (1.307.582) Σύνολο Εισροών/(Εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) (926.604) (863.541) (3.054.968) 3.603.780 0 (250.000) 0 0 (15.000) (250.000) (9.499.910) 0 (4.023.813) 14.210 (3.963.123) 23.920 (1.763.943) 13.010 (2.139.717) 23.920 30.733 21.490 29.050 87.574 (4.228.870) (3.917.713) (1.986.883) (11.528.133) Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια Εξοφλήσεις Δανείων 9.473.765 (7.925.687) 49.302.794 (37.015.000) 8.741.598 (5.425.000) 49.812.932 (36.750.000) Αποπληρωμή Υποχρεώσεων από Μισθώσεις Μερίσματα/Αμοιβές Μελών Δ.Σ. Πληρωθέντα (416.340) (1.209.707) (391.814) (1.389.983) (322.230) (1.209.707) (308.988) (1.389.983) (77.969) 10.505.997 1.784.661 11.363.961 Καθαρή Αύξηση/(Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Χρήσης (α+β+γ) (5.233.443) 5.724.743 (3.257.190) 3.439.608 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Έναρξης Χρήσης 14.886.801 9.162.058 11.600.271 8.160.663 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Λήξης Χρήσης 9.653.358 14.886.801 8.343.081 11.600.271 Πλέον / Μείον προσαρμογές για : Πλέον / Μείον Προσαρμογές για Μεταβολές Λογαριασμών Κεφαλαίου Κίνησης ή που σχετίζονται με τις Λειτουργικές Δραστηριότητες : Μείωση / ( Αύξηση ) Αποθεμάτων Μείωση / ( Αύξηση ) Απαιτήσεων Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση Θυγατρικών, Συγγενών, Κοινοπραξιών και Λοιπών Επενδύσεων Εισπράξεις/(Πληρωμές) από Πώληση/(Αγορά) Επενδυτικών Τίτλων Αγορά Ενσώματων και Άυλων Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων Εισπράξεις από Πώληση Ενσώματων και 'Άυλων Παγίων Στοιχείων Τόκοι Εισπραχθέντες Σύνολο Εισροών / (Εκροών ) από Επενδυτικές Δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Σύνολο Εισροών / (Εκροών ) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες (γ) Σημ.: Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών του Όμιλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 (βλ. σημείωση 6.3.7) 83 5. Πληροφόρηση ανά Τομέα 5.1 Γεωγραφικοί Τομείς Ο κάτωθι πίνακας παρουσιάζει έσοδα και αποτελέσματα που αφορούν τους γεωγραφικούς τομείς του Ομίλου για την Χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020. ΕΛΛΑΔΑ ΚΥΠΡΟΣ 2021 2020 2021 Κύκλος Εργασιών 128.974.872 106.541.363 0 Μικτά Κέρδη 18.815.589 20.705.337 0 Κέρδη προ φόρων , χρηματοδοτικών, αποτελεσμάτων, επενδυτικών και αποσβέσεων 7.774.028 9.341.460 0 Κέρδη προ φόρων 1.149.308 2.176.498 0 Πάγιο Ενεργητικό 94.188.364 94.677.919 Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού 101.428.030 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 2020 Απαλοιφές Ενοποίησης Όμιλος 2021 2020 2021 2020 2021 2020 0 9.362.297 6.879.471 (3.428.699) (2.357.956) 134.908.470 111.062.878 0 742.583 611.805 (37.000) (67.200) 19.521.172 21.249.942 76.524 (90.777) 0 0 7.850.552 9.250.683 0 (341.860) (903.529) 0 0 807.448 1.272.969 0 0 10.900.135 8.983.349 (1.513.392) (1.985.238) 103.575.107 101.676.030 83.092.830 0 0 8.648.539 6.753.148 (17.051.364) (13.302.764) 93.025.205 76.543.214 0 195.616.394 177.770.749 0 0 19.548.674 15.736.497 (18.564.756) (15.288.002) 196.600.312 178.219.244 Ίδια Κεφάλαια 97.449.625 95.363.891 0 0 9.905.647 10.260.730 (14.174.033) (14.159.033) 93.181.239 91.465.588 Λοιπά Στοιχεία Παθητικού 98.166.769 82.406.858 0 0 9.643.027 5.475.767 (4.390.723) (1.128.969) 103.419.073 86.753.656 195.616.394 177.770.749 0 0 19.548.674 15.736.497 (18.564.756) (15.288.002) 196.600.312 178.219.244 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 84 5.2 Ανά Κατηγορία Προϊόντων Ο Όμιλος χωρίζει την κύρια δραστηριότητα του σε τρείς βασικές κατηγορίες προϊόντων: α) Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου, β) Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχαροπλαστικής, γ) Μείγματα & Α' Ύλες για την Αρτοποιία & Ζαχαροπλαστική. Πιο συγκεκριμένα: α) Τα «Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου» περιλαμβάνουν Άλευρα, Σιμιγδάλια και Υποπροϊόντα Αλεύρων, διατίθενται σε χύδην μορφή και επαγγελματικές συσκευασίες και απευθύνονται σε βιομηχανίες τροφίμων, βιοτεχνίες τροφίμων, αρτοποιούς και ζωοτρόφους για επαγγελματική χρήση. β) Τα «Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχαροπλαστικής» περιλαμβάνουν Άλευρα, Σιμιγδάλια και Μείγματα για την Αρτοποιία και Ζαχαροπλαστική, διατίθενται σε συσκευασίες μέχρι 5 κιλών και απευθύνονται σε καταναλωτές για οικιακή χρήση. γ) Τα «Μείγματα & Α' Ύλες για την Αρτοποιία & Ζαχαροπλαστική» διατίθενται σε επαγγελματικές συσκευασίες και απευθύνονται σε βιομηχανίες τροφίμων, βιοτεχνίες τροφίμων και αρτοποιούς για επαγγελματική χρήση. Η διοίκηση παρακολουθεί το σύνολο των πωλήσεων, τα λειτουργικά αποτελέσματα καθώς και τα κέρδη/(ζημιές) προ φόρων ξεχωριστά, με σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη διάθεση πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης του κάθε τομέα. Οι πληροφορίες αναφορικά με τους τομείς δραστηριότητας ανά κατηγορία προϊόντος έχουν ως εξής: Όμιλος 01.01.2021 - 31.12.2021 Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου Συνολικά Έσοδα από Μεικτές Πωλήσεις ανά Κατηγορία Έσοδα από Ενδοεταιρικές Πωλήσεις Έσοδα από Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη/ (Ζημιές) προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/ (Ζημίες) προ Φόρων 91.388.518 Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχ/κής Μείγματα & Α' Ύλες για την Αρτοποιία & Ζαχ/κή 14.032.689 9.222.830 (542.047) (28.653) 90.846.471 14.004.036 1.389.604 286.179 Δημητριακά Λοιπά Προϊόντα & Υπηρεσίες Σύνολο 23.073.433 619.699 138.337.169 (1.243.541) (1.227.616) (386.842) (3.428.699) 7.979.289 21.845.817 232.857 134.908.470 113.518 438.928 321.995 388.364 2.652.409 (431.306) 260.493 321.995 370.087 807.448 01.01.2020 - 31.12.2020 Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου Συνολικά Έσοδα από Μεικτές Πωλήσεις ανά Κατηγορία Έσοδα από Ενδοεταιρικές Πωλήσεις Έσοδα από Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη/ (Ζημιές) προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/ (Ζημίες) προ Φόρων 81.720.331 Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχ/κής Μείγματα & Α' Ύλες για την Αρτοποιία & Ζαχ/κή 15.660.159 8.552.284 Δημητριακά Λοιπά Προϊόντα & Υπηρεσίες 7.211.446 276.613 Σύνολο 113.420.833 (503.980) 0 (1.317.509) (380.619) (155.847) (2.357.955) 81.216.351 15.660.159 7.234.775 6.830.827 120.766 111.062.878 2.867.357 959.067 173.873 147.895 106.568 4.254.760 913.489 189.710 (62.505) 147.895 84.380 1.272.969 85 Εταιρεία 01.01.2021 - 31.12.2021 Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου Συνολικά Έσοδα από Μεικτές Πωλήσεις ανά Κατηγορία Έσοδα από Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη/ (Ζημιές) προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/ (Ζημίες) προ Φόρων Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχ/κής Δημητριακά Λοιπά Προϊόντα & Υπηρεσίες Σύνολο 83.347.366 14.032.689 21.763.320 571.667 119.715.042 83.347.366 14.032.689 21.763.320 571.667 119.715.042 1.872.410 113.518 300.124 172.857 2.458.909 876.160 (431.306) 300.124 157.290 902.268 01.01.2020 - 31.12.2020 Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου Συνολικά Έσοδα από Μεικτές Πωλήσεις ανά Κατηγορία Έσοδα από Καθαρές Πωλήσεις Κέρδη/ (Ζημιές) προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/ (Ζημίες) προ Φόρων Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχ/κής Δημητριακά Λοιπά Προϊόντα & Υπηρεσίες Σύνολο 75.232.473 15.660.159 6.830.827 198.420 97.921.879 75.232.473 15.660.159 6.830.827 198.420 97.921.879 3.233.200 959.067 145.183 75.602 4.413.052 1.831.120 189.710 145.183 53.620 2.219.633 86 6. Σημειώσεις επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 6.1 Γενικές Πληροφορίες 6.1.1 Χώρα Συστάσεως Η Εταιρεία ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (στο εξής αναφερόμενη ως "Εταιρεία", ή "Μητρική") είναι Ελληνική Ανώνυμη Εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και υπόκειται στο νόμο περί Ανώνυμων Εταιριών. Ιδρύθηκε στις 22 Φεβρουαρίου 1927 και είναι εγγεγραμμένη στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) με αριθμό 50675444000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10344/06/Β/86/131). Η διεύθυνση της έδρας της Εταιρείας είναι: Δήμος Αλμυρού, Δημοτικό Διαμέρισμα Σούρπης Νομού Μαγνησίας (Λιμένας Λούλη), ενώ η διεύθυνση διαδικτύου της είναι η www.loulismills.gr στην οποία αναρτώνται οι Ετήσιες και Ενδιάμεσες Χρηματοοικονομικές Εκθέσεις της Εταιρείας και του Ομίλου καθώς και οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Εκθέσεις των μη εισηγμένων θυγατρικών της. 6.1.2 Κύριες Δραστηριότητες Οι κύριοι σκοποί της Εταιρείας είναι: α) Η εκμετάλλευση Κυλινδρόμυλου και γενικά η ενέργεια βιομηχανικών και εμπορικών επιχειρήσεων αναγόμενων εις την αλευροβιομηχανία, τα δημητριακά, την κατασκευή κτηνοτροφών, γεωργικών προϊόντων γενικά και τροφίμων, καθώς και γεωργικών εφοδίων, λιπασμάτων κ.λπ. β) Η παραγωγή, αγορά και μεταπώληση, εισαγωγή, εξαγωγή και γενικά η διακίνηση και η εμπορία δημητριακών προϊόντων ή άλλων προϊόντων γης, γεωργικών προϊόντων γενικά και τροφίμων, καθώς και γεωργικών εφοδίων, λιπασμάτων κ.λπ. 6.2 Δομή Ομίλου Οι εταιρείες του Ομίλου, με τις αντίστοιχες διευθύνσεις τους και ποσοστά συμμετοχής, οι οποίες περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις είναι οι εξής: Επωνυμία Έδρα %Συμμ/χής Μητρικής Σχέση που υπαγόρευσε την ενοποίηση Μέθοδος Ενοποίησης Ανέλεγκτες Φορολογικές Χρήσεις ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ Σούρπη Μαγνησίας, Ελλάδα - Μητρική - 2021 KENFOOD ABEE Κερατσίνι Αττικής, Ελλάδα 99,99% Άμεση Ολική 2021 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΑΡΤΟΠΟΙΙΑΣ Κε Δι Βι Μ1 ΑΕ Κερατσίνι Αττικής, Ελλάδα 99,70% Άμεση Ολική 2016 – 2021 LOULIS LOGISTICS SERVICES ΑΕ Σούρπη Μαγνησίας, Ελλάδα 99,68% Άμεση Ολική 2016 – 2021 LOULIS INTERNATIONAL FOODS ENTERPRISES BULGARIA LTD Λευκωσία, Κύπρος 100,00% Άμεση Ολική 2017 – 2021 LOULIS MEL- BULGARIA EAD Γκενεράλ Τόσεβο, Βουλγαρία 100,00% Έμμεση Ολική 2016 - 2021 LOULIS LOGISTICS SERVICES ΑΕ Στις 31 Μάϊου 2021 η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρείας «LOULIS LOGISTICS SERVICES ΑΕ» αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά 1.000,00 ευρώ με την έκδοση 100 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών αξίας 10,00 ευρώ εκάστη και με τιμή διάθεσης 150,00 ευρώ εκάστη. Τα κεφάλαια που αντλήθηκαν από την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά ανήλθαν σε 15.000,00 ευρώ και κατανεμήθηκαν ως εξής: 1.000,00 ευρώ (δηλαδή 100 μετοχές Χ 10,00 ευρώ εκάστη) για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου και 14.000,00 ευρώ (δηλαδή 100 μετοχές Χ 140,00 ευρώ εκάστη) σε πίστωση του λογαριασμού «Αποθεματικό από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο». Την 4η Ιουνίου 2021 η «ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ», συμμετείχε στην αύξηση του 87 μετοχικού κεφαλαίου έναντι εισφοράς μετρητών που αντιπροσωπεύει το 100,00% της προαναφερθείσας αύξησης μετοχικού κεφαλαίου. Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας, το συνολικό ποσοστό της «ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ» στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας «LOULIS LOGISTICS SERVICES ΑΕ» ανέρχεται πλέον στο 99,68% αντί του 99,67% που κατείχε προηγουμένως. 6.3 Πλαίσιο Κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 6.3.1 Συμμόρφωση με τα Διεθνή Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ)/Διεθνή Πρότυπα Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ έχουν καταρτιστεί σύμφωνα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ)/Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) ) και τις σχετικές διερμηνείες, όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 6.3.2 Βάση Κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού που με βάση τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. 6.3.3 Καλυπτόμενη Περίοδος Οι παρούσες ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ και των θυγατρικών της, που μαζί αναφέρονται ως Όμιλος και καλύπτουν την περίοδο από 1η Ιανουαρίου 2021 έως και την 31η Δεκεμβρίου 2021. 6.3.4 Παρουσίαση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσιάζονται σε ευρώ το οποίο αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα του Ομίλου και της Εταιρείας. 6.3.5 Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές Οι σημαντικές λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην προετοιμασία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας αναφέρονται στην σημείωση 6.4 «Εφαρμοστέες Λογιστικές Αρχές». Οι πολιτικές εφαρμόζονται με συνέπεια για όλες τις χρήσεις, εκτός από τις περιπτώσεις που γίνεται σχετική αναφορά. 6.3.6 Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις Η προετοιμασία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων απαιτεί τη χρήση σημαντικών παραδοχών και εκτιμήσεων, καθώς και την εφαρμογή κρίσης από την διοίκηση κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών. Οι περιοχές στις οποίες χρησιμοποιήθηκαν σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις αναφέρονται στη σημείωση 6.5 «Σημαντικές Εκτιμήσεις της Διοίκησης». 6.3.7 Αλλαγές Λογιστικών Πολιτικών α) Νέα Λογιστικά Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Τίτλος Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 & ΔΠΧΑ 16: Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς (IBOR Reform) – 2ο Στάδιο Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2021 Οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά, δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 88 Επιπρόσθετα των παραπάνω τροποποιήσεων, η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ (IFRS Interpretations Committee) έχει δημοσιεύσει κάποιες οριστικές αποφάσεις ημερήσιας διάταξης που αντικατοπτρίζουν το σκεπτικό της Επιτροπής ως προς την εφαρμογή των ΔΠΧΑ σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Πρότυπο Θεματολογία ΔΛΠ 19 Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας ΔΛΠ 19 Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» επί της οποίας περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης. Το εν λόγω επεξηγηματικό υλικό διαφοροποιεί τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονταν, στην Ελλάδα, κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές και κανόνες του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την Λογιστική τους Πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Οι μεταβολές που προκύπτουν από την ως άνω απόφαση εφαρμόσθηκαν στις ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις που λήγουν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και αντιμετωπίστηκαν ως «Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής». Η εφαρμογή πραγματοποιήθηκε αναδρομικά, με ανάλογη προσαρμογή του υπόλοιπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των ιδίων κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται ως αν η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε χρήση. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν τις μεταβολές που προέκυψαν από την ως άνω αλλαγή λογιστικής πολιτικής για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων που επηρεάστηκε. Τυχόν γραμμές οι οποίες δεν επηρεάστηκαν από τις αλλαγές που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής δεν περιλαμβάνονται στους κάτωθι πίνακες: Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 31.12.2019 Όμιλος Προσαρμοσμένα Στοιχεία 01.01.2020 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 Ίδια Κεφάλαια Άλλα Αποθεματικά Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 43.112.889 351.631 43.464.520 170 4 174 850.416 (462.679) 387.737 11.177.405 111.044 11.288.449 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 31.12.2020 Όμιλος Προσαρμοσμένα Στοιχεία 31.12.2020 Προσαρμογή ΔΛΠ 19 Ίδια Κεφάλαια Άλλα Αποθεματικά Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές 43.396.038 373.723 43.769.761 401 5 406 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 89 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 870.140 (490.848) 379.292 11.277.124 117.120 11.394.244 Απόσπασμα Στοιχείων Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 01.01-31.12.2020 Όμιλος Προσαρμογή ΔΛΠ 19 Προσαρμοσμένα Στοιχεία 01.01-31.12.2020 Συνολικά Έσοδα Κόστος Πωληθέντων (89.791.009) (21.927) (89.812.936) Χρηματοοικονομικά Έξοδα (2.374.801) 5.327 (2.369.474) (573.592) 4.421 (569.171) Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) (14.191) 44.769 30.578 Φόρος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (189.023) (10.497) (199.520) Φόρος Εισοδήματος Λοιπά Συνολικά Έσοδα Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 31.12.2019 Εταιρεία Προσαρμογή ΔΛΠ 19 Προσαρμοσμένα Στοιχεία 01.01.2020 Ίδια Κεφάλαια Άλλα Αποθεματικά Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 44.113.182 313.555 787.580 (412.573) 375.007 11.204.232 99.018 11.303.250 Απόσπασμα Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 31.12.2020 Εταιρεία Προσαρμογή ΔΛΠ 19 44.426.737 Προσαρμοσμένα Στοιχεία 31.12.2020 Ίδια Κεφάλαια Άλλα Αποθεματικά Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 44.908.264 322.571 782.537 (424.435) 358.102 11.148.530 101.864 11.250.394 Απόσπασμα Στοιχείων Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Όλα τα ποσά είναι εκφρασμένα σε ευρώ) Δημοσιευμένα Στοιχεία 01.01-31.12.2020 Εταιρεία Προσαρμογή ΔΛΠ 19 45.230.835 Προσαρμοσμένα Στοιχεία 01.01-31.12.2020 Συνολικά Έσοδα Κόστος Πωληθέντων (78.857.781) (27.946) (78.885.727) Χρηματοοικονομικά Έξοδα (1.911.047) 4.744 (1.906.303) (469.203) 5.569 (463.634) Φόρος Εισοδήματος Λοιπά Συνολικά Έσοδα Αναλογιστικά Κέρδη/(Ζημιές) Φόρος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (1.784) 35.064 33.280 (130.032) (8.415) (138.447) 90 β) Νέα Λογιστικά Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους Τίτλος Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16: Covid19 - Παραχωρήσεις ενοικίου μετά την 30η Ιουνίου 2021 – Παράταση εφαρμογής Εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Απριλίου 2021 Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ: Κύκλος 2018-2020 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16: Έσοδα πριν την έναρξη της προοριζόμενης χρήσης παγίου 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37: Επαχθείς συμβάσεις / Κόστος εκπλήρωσης συμβάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: Αναφορές στο Πλαίσιο Κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων 1 Ιανουαρίου 2022 ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις» 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και τη 2η Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ: Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών 1 Ιανουαρίου 2023 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων 1 Ιανουαρίου 2023 Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12: Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή 1 Ιανουαρίου 2023 Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους να έχουν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 6.4 Εφαρμοστέες Λογιστικές Αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει ο Όμιλος είναι οι ακόλουθες: 6.4.1 Θυγατρικές Εταιρείες Θυγατρικές εταιρείες είναι νομικά πρόσωπα για τα οποία ο Όμιλος έχει την δυνατότητα να καθορίζει τις οικονομικές και λειτουργικές πολιτικές κατέχοντας άμεσα η έμμεσα περισσότερο από το μισό των δικαιωμάτων ψήφου τους. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως από την ημερομηνία που ο έλεγχός τους μεταβιβάζεται στον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που διακόπτεται ο έλεγχος. Η λογιστική μέθοδος εξαγοράς χρησιμοποιείται για τον λογισμό εξαγοράς θυγατρικών. Το κόστος μιας εξαγοράς υπολογίζεται ως το άθροισμα των τρεχουσών αξιών, κατά την ημερομηνία συναλλαγής, των περιουσιακών στοιχείων που προσφέρονται, των μετοχών που εκδίδονται και των υποχρεώσεων που υφίστανται ή αναλαμβάνονται πλέον οποιουδήποτε κόστους που σχετίζεται άμεσα με την εξαγορά. Τα αποκτώμενα στοιχεία ενεργητικού, οι υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις υπολογίζονται αρχικά στην τρέχουσα αξία τους κατά την ημερομηνία κόστους εξαγοράς και της τρέχουσας αξίας της καθαρής θέσης της θυγατρικής που αποκτήθηκε. Οι ενδοομιλικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα λογαριασμών και τα πραγματοποιημένα κέρδη που προκύπτουν από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου απαλείφονται. Οι πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, αλλά λαμβάνονται υπόψη ως ένδειξη απομείωσης του στοιχείου που μεταβιβάστηκε. 6.4.2 Μετατροπή Ξένου Νομίσματος Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα αναφοράς Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου απεικονίζονται στο τοπικό νόμισμα που ισχύει στην χώρα που δραστηριοποιούνται. Οι ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις απεικονίζονται σε ευρώ, το οποίο αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. 91 Συναλλαγές και Υπόλοιπα Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων χρηματικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεων. Εταιρείες του Ομίλου Τα λειτουργικά αποτελέσματα και η καθαρή θέση όλων των εταιρειών του Ομίλου (εκτός από εκείνες που δραστηριοποιούνται σε υπέρ-πληθωριστικές οικονομίες), των οποίων το λειτουργικό νόμισμα είναι διαφορετικό από το νόμισμα αναφοράς του Ομίλου, μετατρέπονται στο νόμισμα αναφοράς του Ομίλου ως ακολούθως : • Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μετατρέπονται σύμφωνα με την ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού. • Τα έσοδα και έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσεως της κάθε Εταιρείας μετατρέπονται σύμφωνα με την μέση ισοτιμία που διαμορφώνεται από την έναρξη της χρήσεως έως την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού. • Όλες οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα παραπάνω καταχωρούνται σε ξεχωριστό λογαριασμό των ιδίων κεφαλαίων. 6.4.3 Υπεραξία Επιχειρήσεων Η υπεραξία η οποία αποκτάται σε μια συνένωση/απορρόφηση επιχειρήσεων αρχικά αναγνωρίζεται στο κόστος της, το οποίο είναι το υπερβάλλον του κόστους της συνένωσης, πάνω από την αναλογία του Ομίλου στην εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν. Μετά την αρχική αναγνώριση, η υπεραξία επιμετρείται στο κόστος μείον οποιονδήποτε σωρευμένων ζημιών απομείωσης. Ο Όμιλος εξετάζει την υπεραξία για απομείωση της αξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Ζημία απομείωσης που καταχωρείται για υπεραξία δεν αναστρέφεται σε επόμενες περιόδους. 6.4.4 Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Οι ασώματες ακινητοποιήσεις που αποκτώνται ξεχωριστά καταχωρούνται στο ιστορικό κόστος. Οι ασώματες ακινητοποιήσεις που αποκτήθηκαν ως μέρος επιχειρηματικών συνενώσεων αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία εξαγοράς. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι ασώματες ακινητοποιήσεις επιμετρούνται στο ιστορικό κόστος μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις σωρευμένες ζημίες απομείωσης. Εσωτερικά δημιουργημένα άυλα περιουσιακά πάγια, εκτός των κεφαλαιοποιημένων δαπανών ανάπτυξης, δεν κεφαλαιοποιούνται και οι δαπάνες καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσης, όπου αυτές πραγματοποιούνται. Τα λογισμικά προγράμματα και οι σχετικές άδειες που αποκτώνται ξεχωριστά κεφαλαιοποιούνται με βάση τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση και την εγκατάσταση των συγκεκριμένων λογισμικών, όταν αυτά αναμένεται να δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη στον Όμιλο πέρα της μιας οικονομικής χρήσης. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδο καθώς προκύπτουν. 6.4.5 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Τα οικόπεδα και τα κτίρια που αποτελούνται κυρίως από βιομηχανικούς χώρους παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία με βάση εκτιμήσεις από εξωτερικούς ανεξάρτητους εκτιμητές μείον μεταγενέστερες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο, ώστε να κατανεμηθεί το κόστος ή η επανεκτιμημένη αξία του κάθε στοιχείου στο διάστημα της εκτιμημένης ωφέλιμης ζωής τους. Οι ωφέλιμες ζωές είναι ως εξής: Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός έτη 25-40 20-35 5–9 1-10 92 Η υπολειμματική αξία και οι ωφέλιμες ζωές αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση παγίου εξοπλισμού χρεώνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του παγίου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στον Όμιλο μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του παγίου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού παγίου στοιχείου. Κέρδη και ζημιές από εκποίηση παγίων προσδιορίζονται συγκρίνοντας τις εισπράξεις με τη λογιστική αξία και περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. 6.4.6 Επενδυτικά Ακίνητα Τα επενδυτικά ακίνητα προορίζονται για την δημιουργία εσόδων από ενοίκια ή κέρδους από την μεταπώληση τους. Τα ακίνητα που αξιοποιούνται για τις λειτουργικές δραστηριότητες του Ομίλου δεν θεωρούνται επενδυτικά αλλά λειτουργικά. Αυτό αποτελεί και το κριτήριο διαχωρισμού μεταξύ των επενδυτικών και των λειτουργικών ακινήτων. Τα επενδυτικά ακίνητα ως μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού εμφανίζονται στην εύλογη αξία η οποία προσδιορίζεται εσωτερικά σε ετήσια βάση, βασισμένη σε παρόμοιες συναλλαγές που έχουν λάβει χώρα σε ημερομηνία πλησίον της ημερομηνίας κατάρτισης του ισολογισμού. Οι τυχόν μεταβολές της εύλογης αξίας, που αντιπροσωπεύει την τιμή ελεύθερης αγοράς, καταχωρούνται στα λοιπά λειτουργικά έσοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Μεταγενέστερα της αρχικής καταχώρησής τους, οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιμούνται στην εύλογη αξία. 6.4.7 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η τιμή κόστους καθορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού όρου. Η τιμή κόστους ετοίμων προϊόντων και ημικατεργασμένων αποθεμάτων περιλαμβάνει πρώτες ύλες, άμεσα εργατικά, άλλα άμεσα έξοδα και σχετιζόμενες με την παραγωγή δαπάνες εκτός των εξόδων δανειοδότησης. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών μείον οι υπολογιζόμενες δαπάνες που είναι απαραίτητες για τη πραγματοποίηση της πώλησης. 6.4.8 Χρηματοοικονομικά Μέσα Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται, κατά την αρχική αναγνώριση, και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εισοδημάτων και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους. Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα, αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15. Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμειακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Η αγορά ή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν την παράδοση περιουσιακών στοιχείων εντός χρονικού πλαισίου που καθορίζεται με κανονισμό ή σύμβαση στην αγορά αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής δηλαδή κατά την ημερομηνία κατά την οποία ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. 93 Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις κάτωθι κατηγορίες: • (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων • (β) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος • (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων χωρίς ανακύκλωση σωρευτικών κερδών και ζημιών κατά την αποαναγνώριση (α) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς εμπορία, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υποχρεωτικά θα πρέπει να επιμετρηθούν στην εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς εμπορία εάν αποκτώνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά τους στο εγγύς μέλλον. Παράγωγα περιλαμβανομένων των ενσωματωμένων παραγώγων επίσης ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς εμπορία, εκτός εάν ορίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ταμιακές ροές που δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων ταξινομούνται και αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο. (β) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Ο Όμιλος αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληρούνται και οι δύο ακόλουθοι όροι: α) Το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διατηρείται σε επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών και β) οι συμβατικές ρήτρες του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του υπολοίπου του αρχικού κεφαλαίου. Τα κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται, τροποποιηθεί ή απομειωθεί. (γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων Κατά την αρχική αναγνώριση, ο Όμιλος μπορεί να επιλέξει να ταξινομήσει αμετάκλητα τις συμμετοχικές επενδύσεις του ως συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω συνολικών εισοδημάτων όταν πληρούν τον ορισμό της καθαρής θέσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση, και δεν κατέχονται προς εμπορία. Η ταξινόμηση καθορίζεται ανά χρηματοοικονομικό μέσο. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακυκλώνονται ποτέ στα κέρδη ή τις ζημίες. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν έχει αποδειχθεί το δικαίωμα πληρωμής, εκτός εάν ο Όμιλος επωφελείται από τα έσοδα αυτά ως ανάκτηση μέρους του κόστους του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, οπότε τα κέρδη αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. Οι συμμετοχικοί τίτλοι που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε εξέταση απομείωσης. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποαναγνωρίζεται κυρίως όταν: • Τα δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών από το περιουσιακό στοιχείο έχουν λήξει, ή • Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά τους να λαμβάνουν ταμειακές ροές από το περιουσιακό στοιχείο ή έχουν αναλάβει την υποχρέωση να πληρώσουν εξ’ ολοκλήρου τις λαμβανόμενες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση σε τρίτο μέρος βάσει συμφωνίας "pass-through" και είτε (α) ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου είτε (β) ο Όμιλος δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κρατήσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. Όταν ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα να εισπράξει ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο ή έχει συνάψει συμφωνία μεταβίβασης, αξιολογεί εάν και σε ποιο βαθμό κατέχει τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα. Όταν ο Όμιλος δεν έχει μεταβιβάσει ούτε κατέχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου και ούτε έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου, συνεχίζει να αναγνωρίζει το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο στο βαθμό της συνεχιζόμενης εμπλοκής του. Στην περίπτωση αυτή, ο Όμιλος αναγνωρίζει επίσης κάθε σχετική υποχρέωση. Το μεταβιβασθέν περιουσιακό στοιχείο και η σχετική υποχρέωση αποτιμώνται σε βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που ο Όμιλος κατέχει. 94 Περαιτέρω γνωστοποιήσεις σχετικά με απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων παρέχονται επίσης στις ακόλουθες σημειώσεις: • Γνωστοποιήσεις για σημαντικές παραδοχές • Απαιτήσεις από πελάτες 6.4.9 Εμπορικές Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις τους προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες με πίστωση καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονομαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Σχετικά με τις μη επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι επισφαλείς απαιτήσεις αξιολογούνται μία προς μία για τον υπολογισμό της σχετικής πρόβλεψης. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων. 6.4.10 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις στην τράπεζα μείον τραπεζικές υπεραναλήψεις. Στον ισολογισμό, οι τραπεζικές υπεραναλήψεις περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. 6.4.11 Μετοχικό Κεφάλαιο Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. 6.4.12 Δανεισμός Ο δανεισμός αναγνωρίζεται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση του χρηματοοικονομικού κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των καταβολών και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια του δανείου χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 6.4.13 Μισθώσεις Οι μισθώσεις (λειτουργικές και χρηματοδοτικές) αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου του ενεργητικού και μία υποχρέωση μίσθωσης, την ημερομηνία που το μισθωμένο πάγιο καθίσταται διαθέσιμο για χρήση εκτός από • Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και \ • Μισθώσεις παγίων μη σημαντικής αξίας Οι υποχρεώσεις μίσθωσης υπολογίζονται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων, που δεν καταβλήθηκαν στην έναρξη της μίσθωσης. Προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης ή, εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να προσδιορισθεί από τη σύμβαση, με το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού (IBR). Το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού είναι το κόστος που ο μισθωτής θα όφειλε να πληρώσει για να δανειστεί το απαραίτητο κεφάλαιο, ώστε να αποκτήσει ένα στοιχείο παρόμοιας αξίας με το μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού, σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον και με παρόμοιους όρους και υποθέσεις. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των: • Σταθερών μισθωμάτων (συμπεριλαμβανομένου και των «κατ’ ουσίαν» σταθερών μισθωμάτων) • Μεταβλητών μισθωμάτων, που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη • Υπολειμματικής αξίας, που αναμένεται να πληρωθεί 95 • Τιμής εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς, εάν ο εκμισθωτής είναι σχεδόν σίγουρος ότι θα εξασκήσει το δικαίωμα • Κυρώσεων λήξης μιας μίσθωσης, εάν ο εκμισθωτής επιλέξει αυτό το δικαίωμα Τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αρχικά επιμετρούνται στο κόστος τους, και στη συνέχεια μειώνονται κατά το ποσό της συσσωρευμένης απόσβεσης και της απομείωσης. Τέλος, προσαρμόζονται σε συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της αντίστοιχης υποχρέωσης μίσθωσης. Η αρχική επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης στοιχείων του ενεργητικού αποτελείται από: • Το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της υποχρέωσης μίσθωσης • Τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ημερομηνία έναρξης ή πριν από αυτήν, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. • Τις αρχικές δαπάνες, που είναι άμεσα συνδεδεμένες με το μίσθιο • Τα κόστη αποκατάστασης Κάθε μίσθωμα κατανέμεται ανάμεσα στην υποχρέωση μίσθωσης και τον τόκο, ο οποίος χρεώνεται στα αποτελέσματα σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης, ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο για το υπόλοιπο της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης σε κάθε περίοδο. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου του ενεργητικού αποσβένεται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου ή της διάρκειας μίσθωσής του, με σταθερή μέθοδο. Οι υποχρεώσεις μισθώσεων αναπροσαρμόζονται στην περίπτωση που τα μισθώματα μεταβάλλονται λόγω μεταβολής κάποιου δείκτη ή μεταβολής στην διάρκεια της μίσθωσης. 6.4.14 Παροχές Προσωπικού Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά τη λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν εφάπαξ αποζημιώσεις συνταξιοδότησης, συντάξεις και άλλες παροχές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους μετά την λήξη της απασχόλησης ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας τους. Οι υποχρεώσεις του Ομίλου για παροχές συνταξιοδότησης αφορούν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Τα προγράμματα συνταξιοδότησης που υιοθετούνται από τον Όμιλο χρηματοδοτούνται εν μέρει μέσω πληρωμών σε ασφαλιστικές εταιρείες ή σε κρατικά κοινωνικά ασφαλιστικά ιδρύματα. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών αφορούν την καταβολή εισφορών σε Ασφαλιστικούς Φορείς (π.χ. Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων), με αποτέλεσμα να μην ανακύπτει νομική υποχρέωση του Ομίλου σε περίπτωση που το Κρατικό Ταμείο αδυνατεί να καταβάλλει σύνταξη στον ασφαλιζόμενο. Η υποχρέωση του εργοδότη περιορίζεται στην καταβολή των εργοδοτικών εισφορών στα Ταμεία. Η πληρωτέα εισφορά από τον Όμιλο σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται ως υποχρέωση μετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, ενώ οι δεδουλευμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδο στα αποτελέσματα της χρήσης. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τον Ν.2112/2020 και 4093/2012 ο Όμιλος καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, πραγματοποιείται μέσω της κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος 96 (αποθεματικό από τις καταβολές στην ασφαλιστική εταιρεία) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας (Projected Unit Credit Method). Βάσει της μεθόδου της Προβεβλημένης Πιστωτικής Μονάδας (Projected Unit Credit Method), το κόστος μιας συνταξιοδοτικής παροχής υπολογίζεται ως η αναλογιστική παρούσα αξία κατά την ημερομηνία αποτίμησης που θα λάβει ο εργαζόμενος βάσει της προβεβλημένης παροχής και των ετών υπηρεσίας στην εταιρεία μέχρι την ημερομηνία αυτή. Η παροχή υπολογίζεται με βάση τον προβεβλημένο συντάξιμο μισθό κατά την ηλικία συνταξιοδότησης. Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες απλές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19R, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων: • την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης, • τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής υποχρέωσης/(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, • την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερα εκ των ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η τερματική παροχή, • λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, όπως ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας. 6.4.15 Επιχορηγήσεις Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως αναβαλλόμενα έσοδα (έσοδα επόμενων χρήσεων) και αναγνωρίζονται συστηματικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού. 6.4.16 Αναγνώριση Εσόδων Σύμφωνα με το ΔΧΠΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται στο ποσό, το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τη μεταβίβαση των αγαθών ή των υπηρεσιών σε έναν πελάτη. Επίσης, το πρότυπο ορίζει τη λογιστική παρακολούθηση των επιπρόσθετων εξόδων για την ανάληψη μιας σύμβασης και των άμεσων εξόδων που απαιτούνται για την ολοκλήρωση της σύμβασης αυτής. Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων). Τα μεταβλητά ποσά περιλαμβάνονται στο τίμημα και υπολογίζονται είτε με τη μέθοδο της «αναμενόμενης αξίας», είτε με τη μέθοδο του «πιο πιθανού ποσού». Μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή καθώς) ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μιας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας, εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης 97 πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή, για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου για την έκδοση τιμολογίου. Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση απόαναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η αναγνώριση των εσόδων κατά κατηγορία, γίνεται ως εξής: • Πωλήσεις αγαθών. Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος παραδίδει την ιδιοκτησία και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. • Έσοδα από τόκους. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση πραγματικού επιτοκίου. • Έσοδα από ενοίκια. Ενοίκια εισπρακτέα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων με βάση το ποσό ενοικίων που αντιστοιχεί στην υπό εξέταση περίοδο. • Έσοδα από μερίσματα. Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 6.4.17 Φορολογία Εισοδήματος και Αναβαλλόμενος Φόρος Ο φόρος εισοδήματος των θυγατρικών και συνδεδεμένων εταιρειών του Ομίλου υπολογίζεται σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία που ισχύει την ημερομηνία ισολογισμού στις χώρες στις οποίες δραστηριοποιούνται και στις οποίες προκύπτει φορολογητέο εισόδημα. Η διοίκηση περιοδικά ελέγχει τους υπολογισμούς φορολογίας και σε περιπτώσεις που η σχετική φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε διαφορετικές ερμηνείες σχηματίζει σχετική πρόβλεψη για το επιπλέον ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στις κατά τόπους φορολογικές αρχές. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένονται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στην έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. 6.4.18 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα του παρελθόντος και είναι πιθανό να υπάρξει εκροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται. 6.4.19 Διανομή Μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 98 6.4.20 Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών Οι γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών καλύπτονται από το ∆ΛΠ 24 το οποίο αναφέρεται στις συναλλαγές μεταξύ μιας επιχείρησης που καταρτίζει Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και των συνδεδεμένων με αυτή μερών. Το πρωτεύον στοιχείο του είναι η οικονομική ουσία και όχι ο νομικός τύπος των συναλλαγών. 6.5 Σημαντικές Εκτιμήσεις της Διοίκησης Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από πλευράς της διοίκησης, οι οποίες επηρεάζουν τις γνωστοποιήσεις που περιλαμβάνονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Η διοίκηση σε συνεχή βάση αξιολογεί τις εκτιμήσεις και τις παραδοχές αυτές. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό εύλογες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτής είναι η βάση για την λήψη αποφάσεων σχετικά με τις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που δεν είναι άμεσα διαθέσιμες από άλλες πηγές. Οι προκύπτουσες λογιστικές εκτιμήσεις, εξ ορισμού, σπάνια θα ταυτιστούν απόλυτα με τα αντίστοιχα πραγματικά αποτελέσματα. Οι εκτιμήσεις και οι υποθέσεις που ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στα ποσά των απαιτήσεων και υποχρεώσεων εντός της επόμενης χρήσης παρατίθενται παρακάτω. 6.5.1 Απομείωση Υπεραξίας Ο Όμιλος αξιολογεί αν υπάρχει απομείωση της υπεραξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Για το λόγο αυτό απαιτείται να εκτιμηθεί η αξία χρήσης κάθε μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία έχει επιμεριστεί ποσό υπεραξίας. Ο Όμιλος εκτιμά τις μελλοντικές ταμειακές ροές των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών και προκειμένου να επιλέξει το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ταμειακών ροών. 6.5.2 Ωφέλιμη Ζωή Ενσώματων Ακινητοποιήσεων Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η πραγματική ωφέλιμη ζωή των ακινητοποιήσεων αποτιμάται σε ετήσια βάση και ενδέχεται να διαφέρει λόγω διαφόρων παραγόντων. 6.5.3 Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας Ορισμένα από τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία περιλαμβάνονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου απαιτούν την επιμέτρησή τους σε εύλογη αξία, ή/και την δημοσίευση αυτής της εύλογης αξίας. Ο Όμιλος επιμετρά τα Ενσώματα Πάγια στοιχεία και Ακίνητα προς επένδυση σε εύλογη αξία. Ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας, πραγματοποιείται από εγκεκριμένους εκτιμητές. Αυτές οι εκτιμήσεις και λόγω της πανδημικής κρίσης επαναξιολογούνται σε σύντομα χρονικά διαστήματα. 6.5.4 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης Οι βασικότερες εκτιμήσεις του Ομίλου αναφορικά με τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αφορούν τον προσδιορισμό της ύπαρξης μισθώσεων σε συγκεκριμένες συναλλαγές, τους όρους ανανέωσης των συμβάσεων μίσθωσης και τον προσδιορισμό του επιτοκίου προεξόφλησης. 6.5.5 Πρόβλεψη Καθαρής Ρευστοποιήσιμης Αξίας για Αποθέματα Για τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, η διοίκηση προβαίνει στις κατάλληλες εκτιμήσεις, στηριζόμενη στην ληκτότητα των αποθεμάτων, στην κίνησή τους στην κάθε περίοδο αναφοράς, καθώς και σε μελλοντικά σχέδια ρευστοποίησής τους. Η διοίκηση προβαίνει σε εκτιμήσεις για τον υπολογισμό τυχόν πρόβλεψης απομείωσης των αποθεμάτων σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. 6.5.6 Προβλέψεις για Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές από Απαιτήσεις Ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, σύμφωνα με την οποία, η πρόβλεψη ζημιάς επιμετράται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για τις απαιτήσεις από πελάτες. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης και των αναμενόμενων 99 πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. 6.5.7 Αποτίμηση Χρηματοοικονομικών Μέσων Η αποτίμηση των παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων βασίζεται στις θέσεις της αγοράς κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η αξία των παραγώγων μεταβάλλεται σε καθημερινή βάση και τα απολογιστικά ποσά μπορεί να διαφέρουν ουσιωδώς από την αξία τους κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. 6.5.8 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση του προσωπικού υπολογίζονται βάσει αναλογιστικών μεθόδων, η διενέργεια των οποίων απαιτεί από τη διοίκηση να εκτιμήσει συγκεκριμένες παραμέτρους όπως η μελλοντική αύξηση των αμοιβών των εργαζομένων, το επιτόκιο προεξόφλησης των εν λόγω υποχρεώσεων, το ποσοστό αποχώρησης των εργαζομένων κλπ. Η διοίκηση προσπαθεί σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όπου η εν λόγω πρόβλεψη αναθεωρείται, να εκτιμά με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτής. 6.5.9 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Σημαντικές εκτιμήσεις της διοίκησης απαιτούνται για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση τον πιθανό χρόνο και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών σε συνδυασμό με το φορολογικό προγραμματισμό της οντότητας. 6.5.10 Φόρος Εισοδήματος Οι εταιρείες του Ομίλου υπόκεινται σε διαφορετικές νομοθεσίες φορολογίας εισοδήματος. Προκειμένου να προσδιοριστεί η πρόβλεψη του Ομίλου για τους φόρους εισοδήματος απαιτείται σημαντική υποκειμενική κρίση. Κατά την κανονική ροή των εργασιών της επιχείρησης λαμβάνουν χώρα πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής υπολογισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Στην περίπτωση που οι τελικοί φόροι που προκύπτουν μετά από τους φορολογικούς ελέγχους είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί, οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους στην χρήση που ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών έλαβε χώρα. 6.5.11 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Η ύπαρξη ενδεχόμενων υποχρεώσεων απαιτεί από τη διοίκηση τη συνεχή διενέργεια παραδοχών και αξιολογικών κρίσεων αναφορικά με την πιθανότητα μελλοντικά γεγονότα να συμβούν ή να μη συμβούν καθώς και της επίδρασης που τα γεγονότα αυτά μπορεί να έχουν στη δραστηριότητα του Ομίλου. 6.5.12 Σταθμισμένος Μέσος Αριθμός Μετοχών Η χρησιμοποίηση του μέσου σταθμισμένου αριθμού των μετοχών αποδίδει την πιθανότητα μεταβολής του ποσού του μετοχικού κεφαλαίου κατά τη διάρκεια της χρήσης, λόγω του μεγαλύτερου ή του μικρότερου αριθμού μετοχών που παραμένουν σε κυκλοφορία κάθε στιγμή. Η κρίση απαιτείται για τον προσδιορισμό του αριθμού των μετοχών και το χρόνο έκδοσής τους. Ο υπολογισμός του σταθμισμένου μέσου αριθμού μετοχών έχει επιπτώσεις στον υπολογισμό των βασικών και προσαρμοσμένων κερδών ανά μετοχή. 6.5.13 Εκτίμηση Επίδρασης της Πανδημίας «Covid-19» Πληροφορίες σχετικά με την εκτίμηση της επίδρασης της πανδημίας «Covid-19», αναφέρονται στη Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, Κεφάλαιο Ε «Κυριότεροι Κίνδυνοι και Αβεβαιότητες για την Επόμενη Χρήση». 100 7. Ανάλυση επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 7.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία και Επενδυτικά Ακίνητα Κατωτέρω παρατίθεται πίνακας με τις μεταβολές των ενσώματων παγίων του Ομίλου και της Εταιρείας ως εξής: Όμιλος Αξία Κτήσης 31.12.2020 Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 Προσθήκες Μειώσεις & Μεταφορές Αξία Κτήσης Μειώσεις & Μεταφορές Σωρευμένες Αποσβέσεις Αναπροσαρμογές Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 Επενδυτικά Ακίνητα Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακιν/σεις υπό Εκτέλεση Σύνολο 84.149.964 355.992 52.473.917 1.899.456 4.921.826 1.563.904 160.207.683 0 (30.831.077) 0 (23.276.519) (1.237.669) (3.186.388) 0 (58.531.653) 14.842.624 53.318.887 355.992 29.197.398 661.787 1.735.438 1.563.904 101.676.030 0 288.653 0 373.967 111.352 403.970 2.766.052 3.943.994 (60.000) 1.107.303 252.169 371.396 (285.567) (59.762) (1.299.472) 26.067 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια 14.842.624 0 82.169 (82.169) (50.996) 276.384 59.525 0 284.913 762.000 1.312.750 (6.000) 0 0 0 0 2.068.750 0 (2.410.031) 0 (1.630.700) (119.870) (264.046) 0 (4.424.647) 15.544.624 53.699.731 519.992 28.261.065 644.086 1.875.125 3.030.484 103.575.107 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια Επενδυτικά Ακίνητα Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Ακιν/σεις υπό Εκτέλεση 13.581.000 80.509.180 336.000 48.154.900 1.360.096 4.024.352 0 147.965.528 0 (30.519.121) 0 (22.661.303) (1.127.062) (2.805.623) 0 (57.113.109) 13.581.000 49.990.059 336.000 25.493.597 233.034 1.218.729 0 90.852.419 0 267.353 0 367.517 81.620 348.368 626.266 1.691.124 (60.000) (192.169) 252.169 374.896 (274.337) (59.763) 0 40.796 Εταιρεία Αξία Κτήσης 31.12.2020 Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 Προσθήκες Μειώσεις & Μεταφορές Αξία Κτήσης Μειώσεις & Μεταφορές Σωρευμένες Αποσβέσεις Αναπροσαρμογές Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 Σύνολο 0 82.169 (82.169) (51.655) 272.458 59.525 0 280.328 692.000 733.273 (6.000) 0 0 0 0 1.419.273 0 (2.297.685) 0 (1.504.446) (57.352) (181.378) 0 (4.040.861) 14.213.000 48.583.000 500.000 24.679.909 255.423 1.385.481 626.266 90.243.079 Σημειώνεται ότι κατά την 31.12.2021 διενεργήθηκε η τελευταία εκτίμηση της εύλογης αξίας των κυριότερων γηπέδων, κτιρίων και επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου και της Εταιρείας. Η εκτίμηση διενεργήθηκε από εγκεκριμένο εκτιμητή με βάση τους θεσμικούς κανόνες. Η μέθοδος επιμέτρησης της εύλογης αξίας των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων, περιλαμβάνεται στο 2ο επίπεδο (σημείωση 8.1). Κατά την διάρκεια του 2021 η Εταιρεία αποφάσισε την διακοπή και μεταφορά της αποθήκης που λειτουργούσε στο ακίνητο της στο Καλοχώρι Θεσσαλονίκης και κατόπιν το διέθεσε προς μίσθωση. Την ημερομηνία αλλαγής της χρήσης το ακίνητο ταξινομήθηκε ως Επενδυτικό Ακίνητο σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 40. Όταν τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα που απεικονίζονται σε εύλογη αξία μεταφέρονται σε επενδύσεις σε ακίνητα, τότε εφαρμόζονται οι διατάξεις του ΔΛΠ 16 κατά την ημερομηνία της μεταφοράς. Κάθε διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του ακινήτου και της λογιστικής του αξίας αντιμετωπίζονται ως διαφορά αναπροσαρμογής σύμφωνα με το ΔΛΠ 16. 101 7.2. Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης και Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Τα Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Γήπεδα Οικόπεδα Αξία Κτήσης 31.12.2020 Κτίρια 0 0 Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός 381.580 1.297.871 0 1.679.451 Σύνολο Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 0 0 (51.563) (642.650) 0 (694.213) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 0 0 330.017 655.221 0 985.238 Προσθήκες 0 0 0 270.634 0 270.634 Μειώσεις & Μεταφορές - Αξία Κτήσης 0 0 (381.580) (359.064) 0 (740.644) Μειώσεις & Μεταφορές - Σωρευμένες Αποσβέσεις 0 0 54.511 330.422 0 384.933 Αναπροσαρμογές 0 0 0 0 0 0 Αποσβέσεις 0 0 (2.948) (383.821) 0 (386.769) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 0 0 0 513.392 0 513.392 Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός 381.580 1.040.693 0 1.422.273 Εταιρεία Γήπεδα Οικόπεδα Αξία Κτήσης 31.12.2020 Κτίρια 0 0 Σύνολο Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 0 0 (51.563) (531.232) 0 (582.795) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 0 0 330.017 509.461 0 839.478 Προσθήκες 0 0 0 156.672 0 156.672 Μειώσεις & Μεταφορές - Αξία Κτήσης 0 0 (381.580) (266.535) 0 (648.115) Μειώσεις & Μεταφορές - Σωρευμένες Αποσβέσεις 0 0 54.511 241.185 0 295.696 Αναπροσαρμογές 0 0 0 0 0 0 Αποσβέσεις 0 0 (2.948) (292.582) 0 (295.530) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 0 0 0 348.201 0 348.201 Στην «Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης» περιλαμβάνονται τα παρακάτω ποσά που σχετίζονται με Υποχρεώσεις από Μισθώσεις: Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 310.751 323.374 209.291 241.177 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 217.095 350.177 149.682 283.353 Σύνολα: 527.846 673.551 358.973 524.530 Οι Υποχρεώσεις από Μισθώσεις για τα επόμενα έτη αναλύονται ως εξής: Όμιλος έως 1 έτος έως 1-5 έτη > 5έτη Σύνολο Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 231.186 321.380 0 552.566 Χρηματοοικονομικό Έξοδο (14.091) (10.629) 0 (24.720) Καθαρή Παρούσα Αξία Υποχρέωσης 217.095 310.751 0 527.846 Εταιρεία έως 1 έτος έως 1-5 έτη > 5έτη Σύνολο 102 Υποχρεώσεις από Μισθώσεις 159.713 216.778 0 376.491 Χρηματοοικονομικό Έξοδο (10.031) (7.487) 0 (17.518) Καθαρή Παρούσα Αξία Υποχρέωσης 149.682 209.291 0 358.973 Η κίνηση των Υποχρεώσεων από Μισθώσεις, έχει ως εξής: Όμιλος Εταιρεία Υπόλοιπο Έναρξης Υποχρεώσεων από Μισθώσεις 2020 814.019 648.844 Προσθήκες Περιόδου Τόκοι Περιόδου Μισθώματα Περιόδου Τροποποιήσεις Όρων Σύμβασης 248.325 31.719 (420.512) 0 184.675 25.399 (334.388) 0 Υπόλοιπο Λήξης Υποχρεώσεων από Μισθώσεις 2020 673.551 524.530 Υπόλοιπο Έναρξης Υποχρεώσεων από Μισθώσεις 2021 673.551 524.530 Προσθήκες Περιόδου Τόκοι Περιόδου Μισθώματα Περιόδου Τροποποιήσεις Όρων Σύμβασης 270.634 24.040 (408.752) (31.627) 156.672 17.830 (312.063) (27.996) Υπόλοιπο Λήξης Υποχρεώσεων από Μισθώσεις 2021 527.846 358.973 7.3. Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Κατωτέρω παρατίθεται πίνακας με τις μεταβολές λοιπών άυλων περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου και της Εταιρείας ως εξής: Όμιλος Λογισμικά Σήματα Λοιπά Σύνολο Αξία Κτήσης 31.12.2020 2.260.477 717.206 0 2.977.683 Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 (683.841) (14.428) 0 (698.269) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 1.576.636 702.778 0 2.279.414 Προσθήκες 79.819 0 0 79.819 Μειώσεις & Μεταφορές - Αξία Κτήσης 0 0 0 0 Μειώσεις & Μεταφορές - Σωρευμένες Αποσβέσεις 0 0 0 0 Απομειώσεις 0 0 0 0 Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 (386.153) (574) 0 (386.727) 1.270.302 702.204 0 1.972.506 Εταιρεία Λογισμικά Σήματα Λοιπά Σύνολο Αξία Κτήσης 31.12.2020 2.125.792 17.206 0 2.142.998 Σωρευμένες Αποσβέσεις 31.12.2020 (622.944) (14.428) 0 (637.372) Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2020 1.502.848 2.778 Προσθήκες 1.505.626 72.819 0 0 72.819 Μειώσεις & Μεταφορές - Αξία Κτήσης 0 0 0 0 Μειώσεις & Μεταφορές - Σωρευμένες Αποσβέσεις 0 0 0 0 Απομειώσεις 0 0 0 0 (361.392) (574) 0 1.214.275 2.204 Αποσβέσεις Αναπόσβεστη Αξία 31.12.2021 (361.966) 1.216.479 103 7.4. Υπεραξία Επιχειρήσεων Η Υπεραξία Επιχειρήσεων για τον Όμιλο, αναλύεται ως εξής 31.12.2021 Υπόλοιπο Έναρξης Περιόδου 31.12.2020 1.000.000 1.000.000 Προσθήκες/(Μειώσεις) 0 0 Απομειώσεις 0 0 1.000.000 1.000.000 Υπόλοιπο Λήξης Περιόδου Η υπεραξία αφορά την θυγατρική «KENFOOD ABEE» και διενεργείται ετήσιος έλεγχος απομείωσης. Το ανακτήσιμο ποσό της υπεραξίας την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 1.000.000 και έχει προσδιορισθεί βάσει του υπολογισμού των καθαρών προεξοφλημένων ταμειακών χρηματοροών που αναμένεται να προκύψουν από τη δραστηριότητά της θυγατρικής (αξία χρήσης/«value in use»). Οι βασικές υποθέσεις που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό της αξίας χρήσεως την 31.12.2021 έχουν ως εξής: • WACC/Μέσο Σταθμικό Κόστος Κεφαλαίου: Το μέσο σταθμισμένο κόστος κεφαλαίου (WACC) το οποίο χρησιμοποιήθηκε είναι 6,12%. • EBITDA: Τα προϋπολογιστικά ποσά του EBITDA υπολογίστηκαν βάσει προγενέστερης εμπειρίας και ακολουθούν παραδοχές συμβατές με την προσέγγιση «value in use». Οι βασικές παραδοχές αντανακλούν προηγούμενη εμπειρία της διοίκησης και λοιπές διαθέσιμες πληροφορίες από εσωτερικές πηγές αναφορικά με την πορεία του κλάδου. • Ρυθμός ανάπτυξης: Ο ρυθμός ανάπτυξης που χρησιμοποιήθηκε στον έλεγχο απομείωσης υπεραξίας βασίζεται σε λογικές και βάσιμες παραδοχές, που αντιπροσωπεύουν την καλύτερη δυνατή εκτίμηση της διοίκησης. Ο ρυθμός ανάπτυξης πέραν της 5ετίας είναι 0,50% με βάση τη συντηρητική εκτίμηση για την πορεία του κλάδου και της ελληνικής οικονομίας. 7.5. Επενδύσεις σε Θυγατρικές Οι Επενδύσεις σε Θυγατρικές εταιρείες αναλύονται ως εξής: Ποσοστό % Άμεσης Συμμετοχής Εταιρείας Χώρα Σύστασης Kenfood ABEΕ 99,99% Ελλάδα 6.322.733 6.322.733 Ελληνική Σχολή Αρτοποιίας Κε Δι Βι Μ1 ΑΕ 99,70% Ελλάδα 74.775 74.775 Loulis Logistics Services ΑΕ 99,68% Ελλάδα 44.900 29.900 Loulis International Foods Enterprises Bulgaria Ltd 100,00% Κύπρος 7.731.625 7.731.625 14.174.033 14.159.033 31.12.2021 Σύνολα: 31.12.2020 Η κίνηση των Επενδύσεων σε Θυγατρικές εταιρείες αναλύεται στην σημείωση 6.2. 7.6. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Δοσμένες Εγγυήσεις Μακροπρόθεσμα Δάνεια Χορηγηθέντα Προκαταβολές σε Προμηθευτές για Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 69.866 35.933 10.769 12.521 0 38.864 0 0 1.670.088 0 325.503 0 104 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Σύνολα: 5.737 4.500 0 0 1.745.691 79.297 336.272 12.521 7.7. Αποθέματα Τα Αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 31.12.2021 Εμπορεύματα Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 416.580 486.016 350.736 400.703 Προϊόντα Έτοιμα & Ημιτελή 6.570.278 4.472.538 5.838.131 3.956.265 Πρώτες & Βοηθητικές Ύλες, Υλικά Συσκευασίας 28.672.215 17.240.620 21.971.989 12.107.292 Αναλώσιμα και Λοιπά Αποθέματα 21.444 20.212 21.444 20.212 Ανταλλακτικά Παγίων 281.696 279.719 220.695 220.695 35.962.213 22.499.105 28.402.995 16.705.167 Σύνολα: 7.8. Εμπορικές Απαιτήσεις Οι Εμπορικές Απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Πελάτες/Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις Γραμμάτια Εισπρακτέα Γραμμάτια σε Καθυστέρηση Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 31.629.391 27.471.468 28.393.695 25.114.569 7.338 18.121 1.550 13.350 436.278 436.278 434.478 434.478 Επιταγές Εισπρακτέες 7.636.681 7.268.557 7.286.141 7.155.725 Επιταγές σε Καθυστέρηση 4.133.327 4.117.300 3.539.623 3.523.596 0 0 79.626 156.011 Μείον: Προβλέψεις (7.474.147) (7.462.906) (6.685.158) (6.680.055) Σύνολα: 36.368.868 31.848.818 33.049.955 29.717.674 Απαιτήσεις κατά Συνδεδεμένων Επιχειρήσεων Την 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020, η ενηλικίωση των τρεχουσών και ληξιπρόθεσμων εμπορικών απαιτήσεων από πελάτες είχε ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Εμπορικές Απαιτήσεις χωρίς καθυστέρηση 32.228.158 28.568.511 29.324.986 26.797.690 Εμπορικές Απαιτήσεις με καθυστέρηση 1-60 ημερών 2.532.044 1.247.728 2.349.406 1.145.276 Εμπορικές Απαιτήσεις με καθυστέρηση 61-180 ημερών 419.777 914.652 390.639 868.240 Εμπορικές Απαιτήσεις με καθυστέρηση >181 ημερών 8.663.036 8.580.833 7.670.082 7.586.523 43.843.015 39.311.724 39.735.113 36.397.729 Σύνολα: Ο Όμιλος και η Εταιρεία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 και υπολογίζουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη την διάρκεια ζωής των απαιτήσεών τους. Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζεται η πληροφόρηση σχετικά με την έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας στον πιστωτικό κίνδυνο: 105 Όμιλος - 31.12.2021 Χωρίς Καθυστέρηση Καθυστέρηση 1-60 ημερών Καθυστέρηση 61-180 ημερών Καθυστέρηση > 181 ημερών Σύνολο Σύνολο Εμπορικών Απαιτήσεων 32.228.158 2.532.044 419.777 8.663.036 43.843.015 Αναμενόμενη Πιστωτική Ζημιά 0 (65.722) (87.471) (7.320.954) (7.474.147) 0,00% -2,60% -20,84% -84,51% -17,05% Αναμενόμενο % Πιστωτικής Ζημιάς Εταιρεία - 31.12.2021 Χωρίς Καθυστέρηση Καθυστέρηση 1-60 ημερών Καθυστέρηση 61-180 ημερών Καθυστέρηση > 181 ημερών Σύνολο Σύνολο Εμπορικών Απαιτήσεων 29.324.986 2.349.406 390.639 7.670.082 39.735.113 Αναμενόμενη Πιστωτική Ζημιά 0 (64.086) (82.422) (6.538.650) (6.685.158) 0,00% -2,73% -21,10% -85,25% -16,82% Αναμενόμενο % Πιστωτικής Ζημιάς 7.9. Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις/Υποχρεώσεις Οι Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις και οι Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος/ Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Απαιτήσεις από Χρηματοοικονομικά Παράγωγα 521.000 0 Σύνολα: 521.000 0 Όμιλος/ Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρεώσεις από Χρηματοοικονομικά Παράγωγα 762.350 0 Σύνολα: 762.350 0 7.10. Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Τα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Ταμείο 63.073 63.258 47.628 46.973 Καταθέσεις Όψεως & Προθεσμίας 9.590.285 14.823.543 8.295.453 11.553.298 Σύνολα: 9.653.358 14.886.801 8.343.081 11.600.271 7.11. Άλλα Στοιχεία Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Τα Άλλα Στοιχεία Κυκλοφορούντος Ενεργητικού του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Χρεώστες Διάφοροι 2.782.535 3.353.087 2.648.390 3.125.084 Απαιτήσεις από Δημόσιο 1.834.874 300.495 1.683.633 183.777 Έξοδα Επομένων Χρήσεων 1.515.573 155.050 1.507.541 146.144 Έσοδα Χρήσεως Εισπρακτέα 0 367 0 367 106 Βραχυπρόθεσμες Απαιτήσεις κατά Συνδεδεμένων Επιχειρήσεων 0 Μείον: Προβλέψεις Σύνολα: 0 4.000.000 599.381 (844.805) (844.458) (843.464) (844.458) 5.288.177 2.964.541 8.996.100 3.210.295 7.12. Άλλα Αποθεματικά Τα Άλλα Αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Τακτικό Αποθεματικό 2.076.406 1.975.683 1.973.663 1.872.940 Έκτακτα Αποθεματικά 103.990 103.990 103.990 103.990 Αφορολόγητα Αποθεματικά 3.420.457 3.420.457 3.208.286 3.208.286 Αποθεματικό Επανεκτίμησης Στοιχείων Ενεργητικού 6.002.145 4.276.771 4.939.938 3.721.156 Αποθεματικό Συναλλαγματικών Διαφορών 1.061.889 1.061.889 0 0 Λοιπά Αποθεματικά 7.651.779 7.651.779 6.592.716 6.592.716 Κέρδη/(Ζημίες) Χρήσης μετά από Φόρους 25.168.664 25.279.192 29.725.273 29.731.747 45.485.330 43.769.761 46.543.866 45.230.835 Σύνολα: 7.13. Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Οι Δανειακές Υποχρεώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Τραπεζικός Δανεισμός 5.505.441 18.354 4.758.732 3.812 Ομολογιακά Δάνεια 8.845.809 5.925.687 7.450.000 5.425.000 0 13.322 0 13.322 14.351.250 5.957.363 12.208.732 5.442.134 Υποχρεώσεις από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Σύνολα: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Ομολογιακά Δάνεια Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 47.473.357 54.319.165 42.125.000 45.575.000 0 0 0 0 Σύνολα: 47.473.357 54.319.165 42.125.000 45.575.000 Συνολικός Δανεισμός: 61.824.607 60.276.528 54.333.732 51.017.134 Υποχρεώσεις από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Οι μεταβολές του Συνολικού Δανεισμού του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως κάτωθι: Όμιλος Υπόλοιπο την 01.01.2020 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 10.024.972 37.963.762 47.988.734 (5.697.206) 55.000.000 49.302.794 Σύνολο Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια 107 - Εξοφλήσεις Δανείων (4.309.412) (32.705.588) (37.015.000) - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 5.939.009 (5.939.009) 0 Υπόλοιπο την 31.12.2020 5.957.363 54.319.165 60.276.528 Υπόλοιπο την 01.01.2021 5.957.363 54.319.165 60.276.528 7.473.765 2.000.000 9.473.765 (7.425.687) (500.000) (7.925.687) 8.345.809 (8.345.808) 1 14.351.250 47.473.357 61.824.607 Μη Ταμειακές Ροές: Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια - Εξοφλήσεις Δανείων Μη Ταμειακές Ροές: - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υπόλοιπο την 31.12.2021 Υπόλοιπο την 01.01.2020 Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Εταιρεία Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις 6.190.880 31.763.322 Σύνολο 37.954.202 Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια (187.068) 50.000.000 49.812.932 (6.000.000) (30.750.000) (36.750.000) - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 5.438.322 (5.438.322) 0 Υπόλοιπο την 31.12.2020 5.442.134 45.575.000 51.017.134 Υπόλοιπο την 01.01.2021 5.442.134 45.575.000 51.017.134 - Εξοφλήσεις Δανείων Μη Ταμειακές Ροές: Ταμειακές Ροές: - Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια - Εξοφλήσεις Δανείων 4.741.598 4.000.000 8.741.598 (5.425.000) 0 (5.425.000) 7.450.000 (7.450.000) 0 12.208.732 42.125.000 54.333.732 Μη Ταμειακές Ροές: - Ανακατάταξη από Μακροπρόθεσμες σε Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υπόλοιπο την 31.12.2021 Οι περίοδοι λήξης των Μακροπρόθεσμων Δανείων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία Αποπληρωμή Ομολογιακών Δανείων Αποπληρωμή Ομολογιακών Δανείων Εντός του 2022 8.845.809 7.450.000 Εντός του 2023 11.795.809 10.850.000 Εντός του 2024 8.225.809 7.250.000 Εντός του 2025 26.390.809 24.025.000 Εντός του 2026 715.809 0 Εντός του 2027 345.121 0 56.319.166 49.575.000 Σύνολα: 108 7.14. Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Οι Αναβαλλόμενες Φορολογικής Απαιτήσεις/(Υποχρεώσεις) για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 977.241 1.090.848 1.011.280 1.153.561 (11.789.440) (12.485.092) (11.543.446) (12.403.955) (10.812.199) (11.394.244) (10.532.166) (11.250.394) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση Σύνολα: Εταιρεία 31.12.2021 Όμιλος Υπόλοιπο Έναρξης Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης/(Υποχρέωσης) 2020 Εταιρεία (11.177.405) (11.204.232) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Πρόβλεψη Απαξίωσης Αποθέματος (37.061) 0 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Προβλέψεις Απαιτήσεων (84.515) 75.019 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού (113.511) (103.074) 104.684 0 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Φορολογικές Ζημιές Προηγούμενων Χρήσεων Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Λοιπές Υποχρεώσεις (445.530) (1.515) Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Πάγια Στοιχεία Ενεργητικού (92.606) (214.739) Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία (16.829) (245) Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 468.529 198.392 0 0 Υπόλοιπο Λήξης Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης/(Υποχρέωσης) 2020 (11.394.244) (11.250.394) Υπόλοιπο Έναρξης Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης/(Υποχρέωσης) 2021 (11.394.244) (11.250.394) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Πρόβλεψη Απαξίωσης Αποθέματος (18.339) (17.000) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Προβλέψεις Απαιτήσεων (79.183) (73.352) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού (2.468) (2.655) Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Φορολογικές Ζημιές Προηγούμενων Χρήσεων 39.175 0 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση από Λοιπές Υποχρεώσεις (52.791) (49.273) Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Πάγια Στοιχεία Ενεργητικού 575.964 737.062 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Λοιπά Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία (6.617) 646 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 128.375 124.871 Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Συμμετοχές σε Συνδεδεμένες Επιχ/σεις (2.071) (2.071) (10.812.199) (10.532.166) Αναβαλλόμενη Φορολογική Υποχρέωση από Συμμετοχές σε Συνδεδεμένες Επιχ/σεις Υπόλοιπο Λήξης Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης/(Υποχρέωσης) 2021 Η κίνηση της Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης/(Υποχρέωσης) για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύεται ως εξής: Όμιλος Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση/(Υποχρέωση) Έναρξης Χρήσης Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος που αναγνωρίστηκε στα Αποτελέσματα Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος που αναγνωρίστηκε μέσω Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση/(Υποχρέωση) Τέλος Χρήσης Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 (11.394.244) (11.177.405) (11.250.394) (11.204.232) 944.273 93.724 937.243 191.303 (362.228) (310.563) (219.015) (237.465) (10.812.199) (11.394.244) (10.532.166) (11.250.394) 109 Οι Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις παρουσιάζονται συμψηφισμένες στην «Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης» ως «Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις». 7.15. Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Η υποχρέωση για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία απεικονίζεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 και βασίζεται σε αναλογιστική μελέτη η οποία υπολογίστηκε με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2021. Για τους υπολογισμούς της μελέτης έγιναν οι παρακάτω βασικές οικονομικές παραδοχές: Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Επιτόκιο Προεξόφλησης 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% Αναμενόμενη Μελλοντική Αύξηση Μισθών 2,00% 1,50% - 2,00% 2,00% 2,00% Πληθωρισμός 1,80% 1,50% 1,80% 1,50% Τα ποσά τα οποία αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων και αφορούν το κόστος πρόβλεψης για Αποζημίωση Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία, έχουν ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Κοστος Τρέχουσας Απασχόλησης 46.600 42.559 38.336 36.953 Κόστος Τόκων 2.275 4.463 2.148 4.313 126.741 206.690 123.112 204.343 2.694 0 3.652 0 178.310 253.712 167.248 245.609 (7.329) (30.578) (3.635) (33.280) 170.981 223.134 163.613 212.329 Επίδραση Διακανονισμού/ Περικοπής Κόστος Προϋπηρεσίας Ποσά που επιβάρυναν την Κατάσταση Αποτελεσμάτων: Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες Περιόδου Ποσό που επιβάρυνε την Κατάσταση Συνολικών Εσόδων: Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της Υποχρεώσεως Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία, που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης είναι οι παρακάτω: Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών- Έναρξη Χρήσης: 379.292 387.738 358.102 375.007 Συνολική Δαπάνη 178.310 253.712 167.248 245.609 Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες Περιόδου (7.329) (30.578) (3.635) (33.280) Καταβληθείσες Αποζημιώσεις (147.394) (231.580) (143.125) (229.234) Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών- Τέλος Χρήσης: 402.879 379.292 378.590 358.102 H ευαισθησία της Υποχρεώσεως Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία σε μια αρνητική ή θετική μεταβολή των βασικών οικονομικών παραδοχών κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, είναι ως ο κάτωθι πίνακας: Όμιλος Εταιρεία Αύξηση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% -3,0% -2,9% Μείωση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% 3,2% 3,1% Αύξηση αναμενόμενης αύξησης μισθών κατά 0,5% 3,1% 3,0% Μείωση αναμενόμενης αύξησης μισθών κατά 0,5% -3,0% -2,9% 110 7.16. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 0 0 0 0 Λοιπές Προβλέψεις Μακροπρόθεσμες Φορολογικές Υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων 0 0 0 0 2.861.214 3.001.352 2.861.214 3.001.352 0 0 0 0 2.861.214 3.001.352 2.861.214 3.001.352 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις κατά Συνδεδεμένων Επιχειρήσεων Σύνολα: Εταιρεία 31.12.2021 7.17. Εμπορικές Υποχρεώσεις Οι Εμπορικές Υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Προμηθευτές (Τρίτοι) Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 16.571.081 6.740.023 14.632.213 5.873.469 Ενδοεταιρικοί Προμηθευτές 0 0 310.797 373.577 Επιταγές Πληρωτέες (Μεταχρονολογημένες) 2.242.287 771.561 0 0 Προκαταβολές Πελατών 1.016.312 1.115.569 971.393 1.070.932 0 0 0 0 19.829.680 8.627.153 15.914.403 7.317.978 Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένες Επιχειρήσεις Σύνολα: 7.18. Υποχρεώσεις από Φόρους Οι Υποχρεώσεις από Φόρους για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 31.12.2021 Εταιρεία 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Υποχρεώσεις από Φόρους - τέλη (πλην Φόρου Εισοδήματος) 223.929 263.637 191.997 199.073 Φόρος Εισοδήματος Κερδών 498.201 607.057 492.383 607.057 Σύνολα: 722.130 870.694 684.380 806.130 7.19. Δεδουλευμένες και Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι Δεδουλευμένες και Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Μερίσματα Πληρωτέα Πιστωτές Διάφοροι Έσοδα Επόμενων Χρήσεων Έξοδα Χρήσεως Δεδουλευμένα Σύνολα: Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 399.907 451.081 344.592 367.855 0 0 0 0 4.352.854 278.417 4.328.430 255.519 2.633 1.079 2.633 1.079 920.774 800.265 890.445 776.155 5.676.168 1.530.842 5.566.100 1.400.608 111 7.20. Πωλήσεις Οι Πωλήσεις για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 2021 2020 2021 2020 Επαγγελματικά Προϊόντα Αλευρόμυλου Καταναλωτικά Προϊόντα Αλευρόμυλου & Μείγματα Αρτοποιίας & Ζαχ/κής Μείγματα & Α' Ύλες για την Αρτοποιία & Ζαχ/κή 90.846.471 81.216.351 83.347.366 75.232.474 14.004.036 15.660.159 14.032.689 15.660.159 7.979.289 7.234.776 0 0 Δημητριακά 21.845.816 6.830.827 21.763.320 6.830.827 232.858 120.765 571.667 198.419 134.908.470 111.062.878 119.715.042 97.921.879 Λοιπά Προϊόντα & Υπηρεσίες Σύνολα 7.21. Άλλα Έσοδα Τα Άλλα Έσοδα για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος 2021 Εταιρεία 2020 2021 2020 Άλλα Έσοδα Εκμετάλλευσης 3.160.169 2.737.223 2.644.068 2.474.355 Έκτακτα και Ανόργανα Έσοδα 100.919 103.783 96.432 88.742 Έκτακτα Κέρδη 10.351 3.016 10.351 1.786 Έσοδα από Προβλέψεις Προηγούμενων Χρήσεων 32.895 838.926 13.771 554 31 197 0 189 3.304.365 3.683.145 2.764.622 2.565.626 2021 2020 Έσοδα Συναλλαγματικών Διαφορών Σύνολα 7.22. Έξοδα Διάθεσης Τα Έξοδα Διάθεσης για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: 2021 Υλικά Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού Αμοιβές & Έξοδα Τρίτων 2020 (50.870) (31.462) (35.942) (30.361) (4.368.333) (4.307.028) (3.698.379) (3.755.545) (831.394) (583.970) (606.412) (332.967) Παροχές Τρίτων (515.978) (468.718) (442.278) (393.467) Διάφορα Έξοδα (7.601.248) (7.913.997) (6.654.171) (7.055.758) Φόροι - Τέλη (90.311) (109.711) (86.107) (100.820) Αποσβέσεις (563.847) (563.804) (418.565) (432.129) (14.021.981) (13.978.690) (11.941.854) (12.101.047) Σύνολα: 7.23. Έξοδα Διοίκησης Τα Έξοδα Διοίκησης για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: 112 Όμιλος 2021 Υλικά Εταιρεία 2020 2021 2020 0 0 0 0 Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού (2.292.969) (2.230.673) (2.071.014) (1.867.861) Αμοιβές & Έξοδα Τρίτων (1.548.589) (1.360.989) (1.139.926) (1.164.313) Παροχές Τρίτων (857.002) (900.619) (785.584) (831.097) Διάφορα Έξοδα (640.687) (474.654) (699.947) (419.954) Φόροι - Τέλη (50.607) (116.184) (44.001) (77.889) Αποσβέσεις (617.097) (670.596) (581.825) (635.294) (6.006.951) (5.753.715) (5.322.297) (4.996.408) Σύνολα: 7.24. Άλλα Έξοδα Τα Άλλα Έξοδα για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Έκτακτα & Ανόργανα Έξοδα Εταιρεία 2021 2020 (151.042) (1.112.547) 2021 2020 (129.243) (38.576) Έκτακτες Ζημιές (12.231) (149.001) (3.286) (144.563) Προβλέψεις για Έκτακτους Κινδύνους (31.098) (477.339) (17.880) (448.910) Ζημίες από Συναλλαγματικές Διαφορές (5.423) (9.981) (101) (3.051) (199.794) (1.748.868) (150.510) (635.100) Σύνολα 7.25. Χρηματοοικονομικά (Έξοδα)/Έσοδα Τα Χρηματοοικονομικά Έξοδα και τα Χρηματοοικονομικά Έσοδα για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 2021 2020 2021 2020 Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή Έξοδα (1.563.071) (2.282.728) (1.339.458) (1.837.921) Λοιπά Χρηματοοικονομικά Έξοδα (87.280) (86.746) (73.615) (68.382) Πιστωτικοί Τόκοι & Συναφή Έσοδα 3.650 21.489 29.050 87.573 (1.646.701) (2.347.985) (1.384.023) (1.818.730) Σύνολα 7.26. Φόρος Εισοδήματος Ο Φόρος Εισοδήματος για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύεται ως εξής: 113 Όμιλος Εταιρεία 2021 2020 2021 2020 Τρέχων Φόρος Εισοδήματος (509.833) (607.057) (492.383) (607.057) Φόρος Ακίνητης Περιουσιας (48.296) (55.838) (46.195) (47.880) Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος 944.273 93.724 937.243 191.303 Διαφορές Φορολογικών Ελέγχων 0 0 0 0 Προβλέψεις και Λοιπές Φορολογικές Υποχρεώσεις 0 0 0 0 386.144 (569.171) 398.665 (463.634) Σύνολα: Σύμφωνα με τον Ν.4799/2021 ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων που ισχύει στην Ελλάδα μειώθηκε από 24% σε 22% από την χρήση 2021 και εφεξής. Ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στη Βουλγαρία έχει ορισθεί στο 10%, ενώ στην Κύπρο έχει ορισθεί στο 12,5%. 7.27. Κέρδος/(Ζημιά) από Επανεκτίμηση Ακινήτου Το Κέρδος/(Ζημιά) από Επανεκτίμηση Ακινήτου για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύεται ως εξής: Όμιλος 2021 Εταιρεία 2020 2021 2020 Κέρδος/(Ζημιά) από την Επανεκτίμηση Ακινήτου 2.086.473 1.160.933 1.436.996 543.583 Φόρος Εισοδήματος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα (459.024) (192.195) (316.139) (130.460) Προσαρμογή Φόρου Εισοδήματος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα από μεταβολή του Φορολογικού Συντελεστή 97.925 0 97.925 0 1.725.374 968.738 1.218.782 413.123 Σύνολα: 7.28. Κέρδη Ανά Μετοχή (Βασικά και Προσαρμοσμένα) Τα Κέρδη ανά Μετοχή (Βασικά και Προσαρμοσμένα) για τον Όμιλο και την Εταιρεία, αναλύονται ως εξής: Όμιλος Καθαρά Κέρδη/(Ζημιές) Αποδιδόμενα στους Ιδιοκτήτες της Μητρικής Μέσος Σταθμικός Αριθμός Μετοχών σε κυκλοφορία (αφαιρουμένου του μέσου σταθμικού αριθμού ιδίων μετοχών) Βασικά/Προσαρμοσμένα Κέρδη/(Ζημιές) ανά Μετοχή Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 1.193.607 703.767 1.300.933 1.755.999 17.120.280 17.120.280 17.120.280 17.120.280 0,0697 0,0411 0,0760 0,1026 114 8. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού Κινδύνου - Στόχοι και Προοπτικές 8.1 Χρηματοοικονομικά Μέσα Tα Χρηματοοικονομικά Μέσα του Ομίλου αφορούν Απαιτήσεις από Πελάτες και Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις που έχουν λήξη εντός ενός έτους και άρα η λογιστική τους αξία μπορεί να θεωρηθεί και εύλογη. Σχετικά με τα Μακροπρόθεσμα Δάνεια, το μεσοσταθμικό κόστος κεφαλαίου της Εταιρείας είναι πολύ κοντά στο επιτόκιο δανεισμού, οπότε η λογιστική αξία του κονδυλίου είναι πολύ κοντά στην εύλογη. Η εύλογη αξία των υπόλοιπων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων προσεγγίζει τις λογιστικές τους αξίες. Σχετικά με τις απαιτήσεις η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Εφαρμόζεται σύστημα πιστωτικού ελέγχου για την αποτελεσματικότερη διαχείριση του κινδύνου αυτού και την αξιολόγηση και κατάταξη των πελατών ανάλογα με το επίπεδο κινδύνου και, όπου απαιτείται, έχουν διενεργηθεί προβλέψεις για απομειωμένες απαιτήσεις. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημέρα του Ισολογισμού είναι η εύλογη αξία κάθε κατηγορίας χρηματοοικονομικών στοιχείων, όπως απεικονίζεται στον κάτωθι πίνακα: Όμιλος 31.12.2021 31.12.2020 Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Σύνολο 75.603 75.603 79.297 79.297 10.769 10.769 12.521 12.521 36.368.869 9.653.358 521.000 6.958.264 53.501.491 31.848.818 14.886.801 0 2.964.541 49.700.160 33.049.955 8.343.081 521.000 9.321.603 51.235.639 29.717.674 11.600.271 0 3.210.295 44.528.240 47.473.357 310.751 47.784.108 54.319.165 323.374 54.642.539 42.125.000 209.291 42.334.291 45.575.000 241.177 45.816.177 19.829.680 14.351.250 217.095 762.350 6.398.298 41.558.673 8.627.153 5.957.363 350.177 0 2.401.536 17.336.229 15.914.403 12.208.732 149.682 762.350 6.250.480 35.285.647 7.317.978 5.442.134 283.353 0 2.206.738 15.250.203 Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Εμπορικές Απαιτήσεις Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Χρηματοοικονομικές Απαιτήσεις Άλλα Στοιχεία Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Σύνολο Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Λοιπές Υποχρεώσεις Σύνολο Ιεραρχία εύλογης αξίας Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων ανά μέθοδο αποτίμησης: Επίπεδο 1: με βάση διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: με βάση τις τεχνικές αποτίμησης για τις οποίες όλα τα δεδομένα που έχουν σημαντική επίδραση στην εύλογη αξία είναι ορατά, είτε άμεσα είτε έμμεσα, ενώ περιλαμβάνει και τεχνικές αποτίμησης με διαπραγματεύσιμες τιμές σε λιγότερο ενεργές αγορές για όμοια ή παρόμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 3: με βάση τις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούν δεδομένα που έχουν σημαντική επίδραση στην εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε εμφανή δεδομένα της αγοράς. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει την ιεραρχία της εύλογης αξίας των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας. 115 Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Ιεραρχία Εύλογης Αξίας Γήπεδα - Οικόπεδα 15.544.624 14.842.624 14.213.000 13.581.000 Επίπεδο 2 Κτίρια 53.699.731 53.318.887 48.583.000 49.990.059 Επίπεδο 2 Επενδυτικά Ακίνητα 519.992 355.992 500.000 336.000 Επίπεδο 2 Περιουσιακά Στοιχεία με Δικαίωμα Χρήσης 513.392 985.238 348.201 839.478 Επίπεδο 2 Κατά την διάρκεια της χρήσης δεν υπήρξαν μεταφορές μεταξύ των επιπέδων ιεραρχίας. Οι παρακάτω μέθοδοι και παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση των εύλογων αξιών: Η εύλογη αξία των Γηπέδων - Οικοπέδων, Κτιρίων και Επενδυτικών Ακινήτων του επιπέδου 2 επιμετρούνται στον Όμιλο και την Εταιρεία από ανεξάρτητους εκτιμητές ανά τακτά χρονικά διαστήματα, με συνδυασμό των μεθόδων εκτίμησης α) Συγκριτικών Στοιχείων ή Κτηματαγοράς (Comparative Method), β) Αξιοποίησης (Residual Approach) και γ) Υπολειμματικού Κόστους Αντικατάστασης (Depreciated Replacement Cost). Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν διάφορες μεθόδους και παραδοχές, οι οποίες βασίζονται στις συνθήκες αγοράς που επικρατούν σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 8.2 Παράγοντες Χρηματοοικονομικού Κινδύνου Από τις δραστηριότητες της Εταιρείας δημιουργούνται χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι, όπως κίνδυνοι των συναλλαγματικών ισοτιμιών, μεταβολές των επιτοκίων, πιστωτικοί κίνδυνοι και κίνδυνοι ρευστότητας. Η πολιτική της Εταιρείας έχει στόχο να ελαχιστοποιήσει τις επιπτώσεις από χρηματοοικονομικούς παράγοντες που πιθανόν θα προκύψουν. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά προϊόντα, κυρίως δάνεια μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα, συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, λογαριασμούς εμπορικών απαιτήσεων, πληρωτέους λογαριασμούς, υποχρεώσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης, μερίσματα πληρωτέα και καταθέσεις σε τράπεζες. Η διαχείριση του κινδύνου διενεργείται από το τμήμα Οικονομικής Διεύθυνσης με τη στρατηγική και το γενικότερο σχεδιασμό να αποτελεί ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο χαράσσει τη γενικότερη στρατηγική και τις πολιτικές διαχείρισης κινδύνου. α) Πιστωτικός Κίνδυνος Ο Όμιλος δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε κάποια από τα συμβαλλόμενα με αυτόν μέρη, κυρίως λόγω του μεγάλου αριθμού πελατών και της μεγάλης διασποράς της πελατειακής βάσης του Ομίλου. Η διοίκηση του Ομίλου έχει θεσπίσει και εφαρμόζει διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου με στόχο την ελαχιστοποίηση των επισφαλών απαιτήσεων, έχοντας ως άξονες αφενός τον έλεγχο πιστοληπτικής ικανότητας των πελατών και αφετέρου την αποτελεσματική διαχείριση των απαιτήσεων πριν αυτές καταστούν ληξιπρόθεσμες. Για την παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου, οι πελάτες ομαδοποιούνται ανάλογα με τα πιστοληπτικά τους χαρακτηριστικά, την ενηλικίωση των απαιτήσεών τους και το ιστορικό εισπραξιμότητάς τους. Επιπρόσθετα, οι εταιρείες του Ομίλου διατηρούν συμβόλαιο ασφάλισης πιστώσεων, το οποίο και καλύπτει το μεγαλύτερο μέρος των απαιτήσεών τους. Το ασφαλιστήριο αυτό δεν πωλείται και δεν μεταβιβάζεται. Οι πελάτες που θεωρούνται επισφαλείς επανεκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και όπου διαπιστώνεται πιθανότητα μη είσπραξης των απαιτήσεων αυτών, σχηματίζεται σχετική πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων. β) Κίνδυνος Ρευστότητας Ο Όμιλος διατηρεί τον κίνδυνο ρευστότητας σε χαμηλά επίπεδα μέσω της διαθεσιμότητας επαρκών ταμειακών διαθεσίμων ή/και εγκεκριμένων πιστωτικών ορίων, που διασφαλίζουν την εκπλήρωση των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Ομίλου. Ο δείκτης ρευστότητας του Ομίλου (Κυκλοφορούν Ενεργητικό προς Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις) την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε 2,11 έναντι 4,16 την 31η Δεκεμβρίου 2020. Για την παρακολούθηση και αντιμετώπιση του κινδύνου ρευστότητας, ο Όμιλος διατηρεί προβλέψεις ταμειακών ροών σε τακτική βάση. 116 γ) Κίνδυνος Διακύμανσης των Τιμών Πρώτων Υλών Ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από την διακύμανση τιμών στις βασικές πρώτες ύλες που χρησιμοποιεί για την παραγωγή των προϊόντων του. Οι αυξομειώσεις των τιμών των πρώτων υλών τα τελευταία έτη, καθώς και η γενικότερη οικονομική κρίση οδηγούν στο συμπέρασμα ότι θα συνεχιστεί η αστάθεια αυτή. Ως εκ τούτου, η έκθεση στον εν λόγω κίνδυνο αξιολογείται ως αυξημένη και για το λόγο αυτό η διοίκηση του Ομίλου λαμβάνει τα κατάλληλα μέτρα, προκειμένου αφενός μεν να περιορίσει την έκθεση στον εν λόγω κίνδυνο μέσω ειδικών συμφωνιών με τους προμηθευτές του αλλά και με την χρήση παραγώγων χρηματοοικονομικών προϊόντων και αφετέρου να προσαρμόζει εγκαίρως και ανάλογα την τιμολογιακή και εμπορική πολιτική του Ομίλου. δ) Κίνδυνος Διακύμανσης Επιτοκίου Η έκθεση του Ομίλου στον κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων σχετίζεται με το μακροπρόθεσμο και βραχυπρόθεσμο δανεισμό του Ομίλου. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο διακύμανσης επιτοκίων, διατηρώντας το σύνολο των δανείων σε κυμαινόμενο επιτόκιο. Δεδομένου ότι ο δανεισμός του Ομίλου είναι συνδεδεμένος με το Euribor, η διατήρηση του τελευταίου σε χαμηλά επίπεδα έχει άμεσο θετικό αντίκτυπο στις χρηματοοικονομικές δαπάνες του Ομίλου. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία των Κερδών προ Φόρων του Ομίλου και της Εταιρείας σε μία αρνητική ή θετική μεταβολή του επιτοκίου κατά μία ποσοστιαία μονάδα: Ανάλυση Ευαισθησίας σε Μεταβολές των Επιτοκίων Μεταβλητότητα Επιτοκίων 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Επίδραση στα Κέρδη προ Φόρων Εταιρείας Επίδραση στα Κέρδη προ Φόρων Ομίλου 1,00% -543.337 -618.246 -1,00% 543.337 618.246 1,00% -510.171 -602.765 -1,00% 510.171 602.765 ε) Συναλλαγματικός Κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην Νοτιοανατολική Ευρώπη και ως εκ τούτου εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο, ο οποίος προέρχεται από τις μεταβολές των λειτουργικών νομισμάτων των χωρών αυτών έναντι άλλων νομισμάτων. Τα κυριότερα νομίσματα με τα οποία γίνονται συναλλαγές στον Όμιλο είναι το Ευρώ και το Βουλγάρικο Λεβ. Η διοίκηση του Ομίλου παρακολουθεί διαρκώς τους συναλλαγματικούς κινδύνους που ενδέχεται να προκύψουν και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών μέτρων, πλην όμως κατά την παρούσα χρονική στιγμή ο εν λόγω κίνδυνος δεν υφίσταται, καθώς η ισοτιμία μεταξύ των δύο νομισμάτων είναι σταθερή από την 1η Ιανουαρίου 1999 (BGN 1.95583 = EUR 1). στ) Λοιποί Λειτουργικοί Κίνδυνοι Η διοίκηση έχει εγκαταστήσει αξιόπιστο σύστημα εσωτερικού ελέγχου για τον εντοπισμό δυσλειτουργιών και εξαιρέσεων στα πλαίσια των εμπορικών της εργασιών. Οι ασφαλιστικές καλύψεις περιουσίας και λοιπών κινδύνων είναι επαρκείς. 117 9. Άλλες Πληροφορίες 9.1 Μετοχές ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. Οι μετοχές της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. είναι κοινές και είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών με τον κωδικό ΛΟΥΛH. Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας την 31.12.2021 ανέρχεται σε 16.093.063,20 ευρώ διαιρούμενο σε 17.120.280 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,94 ευρώ εκάστη. 9.2 Κύριες Ισοτιμίες Ισολογισμού και Αποτελεσμάτων Ισολογισμού 1 Euro (EUR) = Bulgarian Lev (BGN) 31.12.2021 1 EUR = 1,9558 BGN 31.12.2020 1 EUR = 1,9558 BGN 31.12.2021 vs 31.12.2020 0,00% Αποτελεσμάτων 1 Euro (EUR) = Bulgarian Lev (BGN) Μ.Ο. 2021 1 EUR = 1,9558 BGN Μ.Ο. 2020 1 EUR = 1,9558 BGN Μ.Ο.2021 vs Μ.Ο. 2020 0,00% 9.3 Συγκριτικές Πληροφορίες Όπου απαιτείται, τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοστεί για να συνάδουν με τις αλλαγές στην παρουσίαση της τρέχουσας χρήσης. Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις. 9.4 Υφιστάμενα Εμπράγματα Βάρη Επί των παγίων στοιχείων της μητρικής εταιρείας έχουν εγγραφεί υποθήκες και προσημειώσεις συνολικού ποσού, κατά την 31.12.2021, € 40,8 εκ. προς εξασφάλιση ομολογιακών δανείων αξίας € 30,0 εκ. 9.5 Επίδικες ή υπό Διαιτησία Διαφορές Δεν υπάρχουν υπό διαιτησία διαφορές διοικητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. Υπάρχουν εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις, η έκβαση των οποίων δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. 9.6 Αριθμός Απασχολούμενου Προσωπικού Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας xρήσης 31.12.2021: Όμιλος 348, Εταιρεία 258, έναντι 338 στον Όμιλο και 257 στην Εταιρεία την προηγούμενη xρήση. 9.7 Συναλλαγές με Συνδεδεμένα με την Εταιρεία Μέρη Τα ποσά πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της διαχειριστικής χρήσης και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας στη λήξη της τρέχουσας χρήσης, που έχουν προκύψει από συναλλαγές της με τα συνδεδεμένα, κατά την έννοια του ΔΛΠ 24, προς αυτήν μέρη, είναι ως εξής: Σημαντικές Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη Όμιλος 01.01.2021 - 31.12.2021 Πωλήσεις Αγαθών & Υπηρεσιών 01.01.2020 - 31.12.2020 Αγορές Αγαθών & Υπηρεσιών Πωλήσεις Αγαθών & Υπηρεσιών Αγορές Αγαθών & Υπηρεσιών Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης 0 0 0 0 Σύνολα: 0 0 0 0 31.12.2021 Απαιτήσεις 31.12.2020 Υποχρεώσεις Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης 266.826 813 136.600 734 Σύνολα: 266.826 813 136.600 734 118 Εταιρεία 01.01.2021 - 31.12.2021 Πωλήσεις Αγαθών & Υπηρεσιών Kenfood AΒΕΕ Ελληνική Σχολή Αρτοποιίας Κε Δι Βι Μ1 ΑΕ Loulis Logistics Services ΑΕ 1.348.163 453.630 1.333.001 37.000 8.400 67.200 480 0 480 0 0 0 0 0 64.090 1.283.983 174.781 440.689 0 0 0 0 917.075 2.669.146 637.291 1.840.890 31.12.2021 Απαιτήσεις Kenfood AΒΕΕ Αγορές Αγαθών & Υπηρεσιών 8.400 Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης Σύνολα: Πωλήσεις Αγαθών & Υπηρεσιών 844.105 Loulis International Foods Enterprises Bulgaria Ltd Loulis Mel-Bulgaria EAD 01.01.2020 - 31.12.2020 Αγορές Αγαθών & Υπηρεσιών 31.12.2020 Υποχρεώσεις Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 58.811 72.418 59.539 373.577 0 0 0 0 Ελληνική Σχολή Αρτοποιίας Κε Δι Βι Μ1 ΑΕ Loulis Logistics Services ΑΕ 0 0 0 0 Loulis International Foods Enterprises Bulgaria Ltd 0 0 0 0 4.020.815 238.379 695.853 0 0 554 0 734 4.079.626 311.351 755.392 374.311 Loulis Mel-Bulgaria EAD Διευθυντικά Στελέχη και μέλη της Διοίκησης Σύνολα: Αμοιβές Διευθυντικών Στελεχών και μελών της Διοίκησης Όμιλος Εταιρεία 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Μισθοί και Λοιπές Παροχές 1.285.278 1.084.533 743.155 638.515 Σύνολα: 1.285.278 1.084.533 743.155 638.515 9.8 Φόρος Εισοδήματος Σύμφωνα με τον Ν.4799/2021 ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων που ισχύει στην Ελλάδα μειώθηκε από 24% σε 22% από την χρήση 2021 και εφεξής. Ο συντελεστής Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στη Βουλγαρία έχει ορισθεί στο 10% ενώ στην Κύπρο έχει ορισθεί στο 12,5%. Ο Φόρος Εισοδήματος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα στα «Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων» περιλαμβάνει έσοδο ύψους ευρώ 0,98 εκ. για τον Όμιλο και την Εταιρεία, το οποίο προκύπτει από την επανεκτίμηση των Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων και Υποχρεώσεων λόγω της ανωτέρω μείωσης του συντελεστή Φορολογίας Εισοδήματος στην Ελλάδα. 9.9 Κεφαλαιουχικές Δαπάνες Οι επενδύσεις σε πάγια στοιχεία για το 2021 ανέρχονται στον Όμιλο σε € 4.024 χιλ. και στην Εταιρεία σε € 1.764 χιλ. 119 9.10 Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις-Απαιτήσεις Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις-απαιτήσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας από τις οποίες δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές επιπλέον επιβαρύνσεις. Επίσης η Εταιρεία έχει εγγυηθεί έναντι δανειακών υποχρεώσεων των θυγατρικών της. Στις 11 Μαΐου 2017, η θυγατρική του Ομίλου «LOULIS MEL-BULGARIA EAD» ήρθε σε συμφωνία με την εταιρεία «National Company Industrial Zones», η οποία τελεί υπό την επίβλεψη του Υπουργείου Οικονομικών της Βουλγαρίας για τον σχεδιασμό, ανάπτυξη και διαχείριση των ελευθέρων και βιομηχανικών περιοχών της χώρας, για την απόκτηση οικοπέδου στη βιομηχανική ζώνη του Bozhurishte στην Σόφια Βουλγαρίας με σκοπό την πραγματοποίηση ανάλογης επένδυσης μέχρι την 9η Νοεμβρίου 2021. Η θυγατρική του Ομίλου στις 12 Απριλίου 2021 ξεκίνησε τις εργασίες για την κατασκευή σιλό δημητριακών, χωρητικότητας 7.000 τόνων στο προαναφερόμενο οικόπεδο, με το κόστος της επένδυσης να έχει προϋπολογισθεί στα € 2,8 εκ.. Η θυγατρική του Ομίλου ολοκλήρωσε εγκαίρως την ως άνω επένδυση σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης και εντός του πλαισίου της ισχύουσας νομοθεσίας και αναμένεται η ολοκλήρωση του ελέγχου της επένδυσης από το βουλγαρικό κράτος. Η διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι δεν θα προκύψουν επιπρόσθετες υποχρεώσεις προς το βουλγαρικό κράτος στο μέλλον ως αποτέλεσμα της εν λόγω υπόθεσης. Ανέλεγκτες χρήσεις Για τις χρήσεις 2011 έως και 2015, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες που οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές τους Καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από τους νόμιμους ελεγκτές, υποχρεούνταν σε φορολογικό έλεγχο από τον ίδιο Νόμιμο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που έλεγχε τις Ετήσιες Χρηματοοικονομικές τους Καταστάσεις και λάμβαναν «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» όπως προβλεπόταν στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και στο άρθρο 65Α του Ν.4174/2013. Για τις χρήσεις 2016 και εντεύθεν, ο φορολογικός έλεγχος και η έκδοση «Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης», ισχύουν σε προαιρετική βάση. O Όμιλος επέλεξε την συνέχιση του φορολογικού ελέγχου από τους νόμιμους ελεγκτές, που πλέον ισχύει σε προαιρετική βάση για τις πιο σημαντικές θυγατρικές του. Σημειώνεται ότι κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021, οι χρήσεις έως και το 2015 θεωρούνται παραγεγραμμένες. Η μητρική εταιρεία και η θυγατρική της «KENFOOD ABEE» έχουν ενταχθεί στον φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και έχουν λάβει φορολογικό πιστοποιητικό έως και την χρήση που έληξε την 31.12.2020. Για τη χρήση 2021 η μητρική εταιρεία και η θυγατρική της «KENFOOD AΒΕE», έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του Ν.4174/2013 αρ.65Α όπως τροποποιήθηκε και ισχύει μέχρι σήμερα. Ο έλεγχος αυτός για τη χρήση 2021 βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της χρήσης 2021. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις, εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. 9.11 Μερίσματα ανά Μετοχή Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα της χρήσης 2021, την χρηματοοικονομική κατάσταση της Εταιρείας, τις προοπτικές, καθώς και τα δεδομένα του ευρύτερου χρηματοοικονομικού περιβάλλοντος, θα προτείνει στην επόμενη Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων, την μη διανομή μερίσματος. 9.12 Έγκριση Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η ημερομηνία έγκρισης των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο είναι η 21η Απριλίου 2022. 9.13 Σημείωση σχετική με Μελλοντικά Γεγονότα Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις καθώς και οι σημειώσεις και οι αναφορές που τις συνοδεύουν, ενδέχεται να εμπεριέχουν ορισμένες υποθέσεις και υπολογισμούς που αναφέρονται σε μελλοντικά γεγονότα σε σχέση με τις εργασίες, την ανάπτυξη και τις οικονομικές επιδόσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Τα πιο σημαντικά γεγονότα μετά την 31η Δεκεμβρίου 2021 είναι τα ακόλουθα: 120 Ολοκλήρωση Ελέγχου Επένδυσης στην Σούρπη Μαγνησίας με τον Αναπτυξιακό Νόμο 3299/2004 Την 22η Φεβρουαρίου 2022 με την υπ’αρ. 19460 απόφαση του Προϊσταμένου της Γενικής Διεύθυνσης Ιδιωτικών Επενδύσεων, του Υπουργείου Ανάπτυξης και Επενδύσεων ολοκληρώθηκε ο έλεγχος της επένδυσης της Εταιρείας που αναφέρεται στον εκσυγχρονισμό μονάδας παραγωγής αλεύρων στην Βιομηχανική Μονάδα Σούρπης Μαγνησίας που υλοποιήθηκε σύμφωνα με τις διατάξεις του ν.3299/2004. Το συνολικό οριστικοποιούμενο ενισχυόμενο κόστος της επένδυσης ανέρχεται στο ποσό των 4.057.160 ευρώ ενώ το ύψος της επιχορήγησης ανέρχεται στο ποσό των 1.014.290 ευρώ, ήτοι ποσοστού 25% επί του συνολικού ενισχυόμενου κόστους της επένδυσης. Έκδοση Τραπεζικού Δανείου Στις 13 Απριλίου 2022 η Εταιρεία προχώρησε στην έκδοση Τραπεζικού Δανείου ύψους € 4,0 εκ., διετούς διάρκειας, με στόχο την κάλυψη των αναγκών της σε κεφάλαια κίνησης. Το κεφάλαιο του δανείου χορηγήθηκε από την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ (Πρόγραμμα NBG Loan for Agriculture and Bioeconomy) με κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων (ΕΤΕπ). Εμπόλεμη κατάσταση στην Ουκρανία Αναφορικά με την τρέχουσα εμπόλεμη κατάσταση στην Ουκρανία, ο Όμιλος δεν έχει ιδιαίτερη έκθεση στις ουκρανικές και ρωσικές αγορές. Συγκεκριμένα δεν υφίσταται: α) καμία σημαντική επιχειρησιακή διακοπή λόγω διακοπής της εφοδιαστικής αλυσίδας, κλείσιμο/αναστολή λειτουργιών/κατασκευαστικών ή εμπορικών εγκαταστάσεων, ταξιδιωτικούς περιορισμούς, β) κατάσχεση/ απαλλοτρίωση περιουσιακών στοιχείων από κρατικές αρχές, γ) μη διαθεσιμότητα προσωπικού, δ) περιορισμοί στα ταμειακά υπόλοιπα, ε) απομειώσεις χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (λαμβάνοντας υπόψη γεγονότα και νέες πληροφορίες που προέκυψαν μετά την ημερομηνία αναφοράς), στ) σημαντικές μειώσεις στις πωλήσεις, τα κέρδη ή/και τις λειτουργικές ταμειακές ροές, καθώς ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν σημαντικές δραστηριότητες στις πληττόμενες περιοχές από συγκρούσεις, ούτε έχουν επιβληθεί άλλα μέτρα που επηρεάζουν τις δραστηριότητές της. Όσον αφορά στις αγορές σιτηρών από τις χώρες αυτές και ειδικότερα από την Ρωσία, κατά το προηγούμενο έτος αυτές αποτελούσαν το 17% της αξίας των συνολικών σιτηρών που άλεσε ο Όμιλος. Κατόπιν της παύσης εξαγωγών σίτου από τις εμπλεκόμενες χώρες, ο Όμιλος εντόπισε έγκαιρα εναλλακτικές λύσεις εφοδιασμού από τις υπόλοιπες χώρες παραγωγής σίτου στην Ευρώπη. Στην παρούσα χρονική στιγμή δεν είναι εφικτή η εκτίμηση της ενδεχόμενης επίπτωσης επί του κύκλου εργασιών, των αποτελεσμάτων και της οικονομικής θέσης του Ομίλου, καθότι η διοίκηση δεν είναι ακόμη σε θέση για να προβλέψει τα μεσοπρόθεσμα αποτελέσματα της τρέχουσας εμπλοκής. Επιπλέον η διοίκηση παρακολουθεί διαρκώς τις εξελίξεις και την επίδραση από τις αυξανόμενες τιμές των πρώτων υλών και το αυξημένο κόστος της ενέργειας, προκειμένου να λάβει τα κατάλληλα μέτρα για την ομαλή συνέχιση της δραστηριότητάς του Ομίλου και της Εταιρείας. Δεν έχουν προκύψει άλλα γεγονότα μετά την 31η Δεκεμβρίου 2021 τα οποία να έχουν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Σούρπη, 21 Απριλίου 2022 Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Ο Διευθύνων Σύμβουλος Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Νικόλαος Κ. Λούλης Νικόλαος Σ. Φωτόπουλος Γεώργιος Κ. Καρπούζας 121 ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. 50675444000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10344/06/Β/86/131) Έδρα: Δήμος Αλμυρού, Δημοτικό Διαμέρισμα Σούρπης Νομού Μαγνησίας (Λιμένας Λούλη) Στοιχεία και Πληροφορίες Χρήσης από 1 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Τα παρακάτω στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, στοχεύουν σε μια γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. και του Ομίλου εταιρειών ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. Συνιστούμε επομένως στον αναγνώστη, πριν προβεί σε οποιαδήποτε είδους επενδυτική επιλογή ή άλλη συναλλαγή με τον εκδότη, να ανατρέξει στην διεύθυνση διαδικτύου του εκδότη όπου αναρτώνται οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα/Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, καθώς και η Έκθεση Ελέγχου του νόμιμου ελεγκτή, όπου αυτή απαιτείται. Διεύθυνση Διαδικτύου www.loulismills.gr Ημερομηνία Έγκρισης από το Δ.Σ. των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 21.04.2022 Νόμιμος Ελεγκτής Δημήτριος Β. Σπυράκης (ΑΜ.ΣΟΕΛ: 34191) Ελεγκτική Εταιρεία BDO ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. (ΑΜ ΣΟΕΛ: 173) Τύπος Έκθεσης Ελέγχου Ελεγκτών Γνώμη Χωρίς Επιφύλαξη ( Ποσά εκφ ρασμένα σε ευρώ ) 1.1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Επενδυτικά Ακίνητα Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Λοιπά μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις από Πελάτες Λοιπά Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ KAI ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά Στοιχεία Ιδίων Κεφαλαίων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μετόχων Εταιρείας (α) Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές (β) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (γ) = (α)+(β) Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Προβλέψεις/Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων (δ) ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (γ)+(δ) ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 ΕΤΑΙΡEΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 103.568.507 519.992 2.972.506 1.745.691 35.962.213 36.368.868 15.462.535 196.600.312 102.305.276 355.992 3.279.414 79.297 22.499.105 31.848.818 17.851.342 178.219.244 90.091.280 500.000 1.216.479 14.510.305 28.402.995 33.049.955 17.860.181 185.631.195 91.355.897 336.000 1.505.626 14.171.554 16.705.167 29.717.674 14.810.566 168.602.484 16.093.063 77.087.688 93.180.751 488 93.181.239 47.473.357 14.387.043 14.351.250 27.207.423 103.419.073 16.093.063 75.372.119 91.465.182 406 91.465.588 54.319.165 15.098.262 5.957.363 11.378.866 86.753.656 16.093.063 78.146.224 94.239.287 0 94.239.287 42.125.000 13.981.261 12.208.732 23.076.915 91.391.908 16.093.063 76.833.193 92.926.256 0 92.926.256 45.575.000 14.851.025 5.442.134 9.808.069 75.676.228 196.600.312 178.219.244 185.631.195 168.602.484 1.3 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Έναρξης Χρήσης (1.1.2021 και 1.1.2020 αντίστοιχα) Συνολικά 'Εσοδα μετά από Φόρους Διανεμηθέντα Μερίσματα Καθαρό Εισόδημα Καταχωρημένο απευθείας στην Καθαρή Θέση Μείωση Αποθεματικού Υπέρ το Άρτιο Κίνηση μη Ελεγχουσών Συμμετοχών Πωλήσεις / (Αγορές) Ιδίων Μετοχών Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Χρήσης (31.12.2021 και 31.12.2020 αντίστοιχα) ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2021 31.12.2020 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01 01.01 31.12.2021 31.12.2020 91.465.588 90.808.480 92.926.256 91.808.603 2.925.169 (1.209.519) 1.695.789 (1.390.317) 2.522.551 (1.209.519) 2.194.415 (1.390.317) 2 0 (1) 0 351.635 0 1 0 0 0 (1) 0 313.555 0 0 0 93.181.239 91.465.588 94.239.287 92.926.256 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη/(Ζημιές) προ Φόρων 1.4 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΙΛΟΣ 31.12.2021 31.12.2020 Πλέον / Μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις Προβλέψεις Κέρδος/(Ζημιά) από Πώληση Ενσώματων και 'Αυλων Παγίων Στοιχείων Τόκοι Χρεωστικοί Τόκοι Πιστωτικοί Πλέον / Μείον Προσαρμογές για Μεταβολές Λογαριασμών Κεφαλαίου Κίνησης ή που σχετίζονται με τις Λειτουργικές Δραστηριότητες : Mείωση / ( Αύξηση ) Αποθεμάτων Mείωση / ( Αύξηση ) Απαιτήσεων (Μείωση) / Αύξηση Υποχρεώσεων ( πλήν Δανειακών ) Μείον : Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή Έξοδα Καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι Φόροι Σύνολο Εισροών/(Εκροών) από Λειτουργικές Δραστηριότητες (α) Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση Θυγατρικών,Συγγενών, Κοινοπραξιών και Λοιπών Επενδύσεων Eισπράξεις/(Πληρωμές) απο Πώληση/(Αγορά) Επενδυτικών Τίτλων Αγορά Ενσώματων και Άυλων Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων Εισπράξεις από Πώληση Ενσώματων και 'Αυλων Παγίων Στοιχείων Τόκοι Εισπραχθέντες Σύνολο Εισροών / (Εκροών ) από Επενδυτικές Δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από Εκδοθέντα/Αναληφθέντα Δάνεια Εξοφλήσεις Δανείων Αποπληρωμή Υποχρεώσεων από Μισθώσεις Μερίσματα/Αμοιβές Μελών Δ.Σ. Πληρωθέντα Σύνολο Εισροών / (Εκροών ) από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες (γ) Καθαρή Αύξηση/(Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Χρήσης ( α + β + γ ) Tαμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Έναρξης Χρήσης Tαμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Λήξης Χρήσης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31.12.2020 31.12.2021 807.448 1.272.969 902.268 2.219.633 5.198.143 21.792 30.521 1.650.351 (3.650) 4.995.923 (319.938) 147.215 2.369.474 (21.489) 4.698.357 24.598 18.285 1.413.073 (29.050) 4.546.120 471.259 142.777 1.906.303 (87.573) (13.449.722) (7.663.399) 14.238.488 (636.321) 4.649.090 (9.556.243) (11.697.828) (9.716.946) 12.819.156 (404.154) 5.288.424 (7.198.123) (1.708.280) (48.296) (2.448.681) (1.315.540) (1.440.686) (46.195) (1.973.304) (1.307.582) (926.604) (863.541) (3.054.968) 3.603.780 0 (250.000) (4.023.813) 14.210 30.733 0 0 (3.963.123) 23.920 21.490 (15.000) (250.000) (1.763.943) 13.010 29.050 (9.499.910) 0 (2.139.717) 23.920 87.574 (4.228.870) (3.917.713) (1.986.883) (11.528.133) 9.473.765 (7.925.687) (416.340) (1.209.707) 49.302.794 (37.015.000) (391.814) (1.389.983) 8.741.598 (5.425.000) (322.230) (1.209.707) 49.812.932 (36.750.000) (308.988) (1.389.983) (77.969) 10.505.997 1.784.661 11.363.961 (5.233.443) 14.886.801 9.653.358 5.724.743 9.162.058 14.886.801 (3.257.190) 11.600.271 8.343.081 3.439.608 8.160.663 11.600.271 1.2 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Κύκλος Εργασιών Κόστος Πωλήσεων Μικτά Κέρδη Κέρδη / (Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων Κέρδη/ (Ζημιές ) πρό Φόρων Κέρδη/(Ζημιές ) μετά από Φόρους (Α) Μετόχους Εταιρείας Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές Λοιπά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Β) Κονδύλια Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων Κονδύλια Μη Ανακυκλούμενα Μέσω των Αποτελεσμάτων Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα μετά από Φόρους (Α+Β) Μετόχους Εταιρείας Μη Ελέγχουσες Συμμετοχές ΟΜΙΛΟΣ 01.01 01.01 31.12.2021 31.12.2020 111.062.878 134.908.470 (115.387.298) (89.812.936) 19.521.172 21.249.942 2.652.409 4.254.760 807.448 1.272.969 1.193.592 703.798 1.193.607 703.767 31 (15) 991.991 1.731.577 0 0 1.731.577 991.991 2.925.169 1.695.789 1.695.758 2.925.184 (15) 31 Κέρδη/(Ζημιές) μετά από Φόρους ανά Μετοχή -Βασικά (σε €) Κέρδη/(Ζημιές) μετά από Φόρους ανά Μετοχή -Προσαρμοσμένα (σε €) Προτεινόμενο Μέρισμα ανά Μετοχή (σε €) Κέρδη /(Ζημιές) προ Φόρων, Χρηματοδοτικών, Επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Συνολικών Αποσβέσεων ΕΤΑΙΡEΙΑ 01.01 01.01 31.12.2020 31.12.2021 119.715.042 97.921.879 (102.636.050) (78.885.727) 17.078.992 19.036.152 2.458.909 4.413.052 902.268 2.219.633 1.300.933 1.755.999 1.300.933 1.755.999 0 0 1.221.618 438.416 0 0 1.221.618 438.416 2.522.551 2.194.415 2.522.551 2.194.415 0 0 0,0697 0,0697 0,0000 0,0411 0,0411 0,0000 0,0760 0,0760 0,0000 0,1026 0,1026 0,0000 7.850.552 9.250.683 7.157.266 8.959.172 Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες 1. Οι εταιρείες του Ομίλου που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρατίθενται στον κατωτέρω πίνακα με τα αντίστοιχα ποσοστά συμμετοχής: Επωνυμία Έδρα %Συμμ/χής Μητρικής Σχέση που υπαγόρευσε την ενοποίηση Μέθοδος Ενοποίησης ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ ΑΕ Σούρπη Μαγνησίας - Μητρική - KENFOOD ABEE Κερατσίνι Αττικής 99,99% Άμεση Ολική ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΑΡΤΟΠΟΙΙΑΣ Κε Δι Βι Μ1 ΑΕ Κερατσίνι Αττικής 99,70% Άμεση Ολική LOULIS LOGISTICS SERVICES ΑΕ Σούρπη Μαγνησίας 99,68% Άμεση Ολική LOULIS INTERNATIONAL FOODS ENTERPRISES BULGARIA LTD Λευκωσία, Κύπρος 100,00% Άμεση Ολική LOULIS MEL-BULGARIA EAD Γ.Τόσεβο, Βουλγαρία 100,00% Έμμεση Ολική 7. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας Χρήσης 31.12.2021: Όμιλος 348, Εταιρεία 258, έναντι 338 στον Όμιλο και 257 στην Εταιρεία την προηγούμενη Χρήση. 8. Τα ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της διαχειριστικής Χρήσης και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας στην λήξη της τρέχουσας Χρήσης που έχουν προκύψει από τις συναλλαγές της με τα συνδεδεμένα μέρη, όπως ορίζονται από το ΔΛΠ 24, είναι ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ α) Έσοδα 0 917.075 β) Έξοδα 0 2.669.146 γ) Απαιτήσεις 0 4.079.626 δ) Υποχρεώσεις 0 310.797 1.285.278 743.155 ε) Αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης 2. Στη χρήση 2021 ολοκληρώθηκε ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών για την χρήση 2020 της μητρικής εταιρείας και της θυγατρικής της «KENFOOD ΑΒΕΕ», οι οποίες έλαβαν φορολογικό πιστοποιητικό συμμόρφωσης με "Συμπέρασμα χωρίς Επιφύλαξη". στ) Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 266.826 0 ζ) Υποχρεώσεις προς διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 813 554 9. Οι επενδύσεις σε πάγια στοιχεία για τo 2021 ανέρχονται στον Όμιλο σε € 4.024 χιλ. και στην Εταιρεία σε € 1.764 χιλ. 3. Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις της μητρικής και των θυγατρικών αναφέρονται στις Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του 2021, στη σημείωση 6.2. 10. Τα Κέρδη ανά Μετοχή υπολογίστηκαν με βάση το μέσο σταθμικό αριθμό επί του συνόλου των μετοχών. 4. Έχουν τηρηθεί οι ίδιες βασικές λογιστικές αρχές με την προηγούμενη χρήση 2020, λαμβάνοντας υπόψη τις αλλαγές σε Πρότυπα και Διερμηνίες που ισχύουν από την 01.01.2021. 12. Η ημερομηνία έγκρισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο είναι η 21.04.2022. 5. Επί των παγίων στοιχείων της μητρικής εταιρείας έχουν εγγραφεί υποθήκες και προσημειώσεις συνολικού ποσού, κατά την 31.12.2021, € 40,8 εκ. προς εξασφάλιση ομολογιακών δανείων αξίας € 30 εκ. 14. Ορισμένα κονδύλια επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της προηγούμενης χρήσης, έχουν αναθεωρηθεί από την αλλαγή που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής του ΔΛΠ 19 για να είναι συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της παρούσας χρήσης (βλ. σχετική σημείωση 6.3.7 των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων). 6. Δεν υπάρχουν υπό διαιτησία διαφορές διοικητικών οργάνων, που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. Υπάρχουν εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις, η έκβαση των οποίων δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. 11. Τυχόν διαφορές στα αθροίσματα οφείλονται στις στρογγυλοποιήσεις. 13. Η Εταιρεία δεν διαθέτει ίδιες μετοχές. 15. Σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31 Δεκεμβρίου 2021, γνωστοποιούνται στην σημείωση 9.13 των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Σούρπη Μαγνησίας, 21.04.2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ O ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Κ. ΛΟΥΛΗΣ ΑΗ 778710 ΝΙΚΟΛΑΟΣ Σ. ΦΩΤΟΠΟΥΛΟΣ ΑΝ 553616 ΓΕΩΡΓΙΟΣ Κ. ΚΑΡΠΟΥΖΑΣ Σ 508292 ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. 50675444000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10344/06/Β/86/131) Λιμένας Λούλη, 370 08, Δημ. Διαμ. Σούρπη Μαγνησία www.loulismills.gr

Περίληψη: Τα κατωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε.: 1. Λούλης Κ. Νικόλαος-Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου, 2. Φωτόπουλος Σ. Νικόλαος - Διευθύνων Σύμβουλος, 3. Μουρελάτος Α. Γεώργιος -Μέλος Διοικητικού Συμβουλίου, ειδικά προς τούτο ορισθείς από το Διοικητικό Συμβούλιο κατά την σημερινή του (21 Απριλίου 2022) συνεδρίαση, ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ εξ’ όσων γνωρίζουμε: α. Οι συνημμένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Λογιστικά Πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο και β. η Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή, την εξέλιξη, τις επιδόσεις και την θέση της ΜΥΛΟΙ ΛΟΥΛΗ Α.Ε. καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Το Μέλος του Δ.Σ. ΝΙΚΟΛΑΟΣ Κ. ΛΟΥΛΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Σ. ΦΩΤΟΠΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Α. ΜΟΥΡΕΛΑΤΟΣ