ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Για τη χρήση από 01 Ιανουαρίου 2021 έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς & το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ-ΔΙΑΝΟΜΕΣΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ-ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ Υπουργείο Ανάπτυξης & Επενδύσεων, Γενική Γραμματεία Εμπορίου & Προστασίας Καταναλωτή, Διεύθυνση Εταιριών Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ.: 57298604000 Διεύθυνση της Έδρας: Δ.Α. 13, Ο.Τ. 31 - Β’ ΦΑΣΗ, ΒΙ.ΠΕ. ΣΙΝΔΟΥ, Τ.Κ. 570 22 - Τ.Θ. 1076, Δήμος Δέλτα, Ν. Θεσσαλονίκης ΤΗΛ: 2310.779 700 - FAX: 2310.752 335 www.elgeka.gr Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ « ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. » ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΑΠΟ 01 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2021 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΣΕΛΙΔΑ Α. Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου 2 Β. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου 3 Β1 Απολογισμός - Επιδόσεις και χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρίας για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 3 Β2 Σημαντικότερα γεγονότα 8 Β3 Προοπτικές - Εξέλιξη δραστηριοτήτων - Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες 10 Β4 Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης 16 Β5 Βασικά Μη Χρηματοοικονομικά Στοιχεία Επίδοσης (Ν.4403/2016) 34 Β6 Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («Ε.Δ.Μ.Α.») 48 Β7 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη 51 Β8 Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου 54 Β9 Επεξηγηματική Έκθεση Πληροφόρησης του Διοικητικού Συμβουλίου 57 Γ. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 62 Δ. Ετήσιες Εταιρικές - Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 70 Ε. Έκθεση Διάθεσης Κεφαλαίων 163 ΣΤ. Διαθεσιμότητα Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 61 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ–ΔΙΑΝΟΜΕΣ– ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ–ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ–ΔΙΑΝΟΜΕΣ–ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ–ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ–ΔΙΑΝΟΜΕΣ– ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ–ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2021, την χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 62 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου στον έλεγχό μας Απομείωση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (Υπεραξία) Κατά την 31/12/2021, ο Όμιλος έχει αναγνωρίσει υπεραξία € 5.306 χιλ. περίπου. Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων τις κάτωθι διαδικασίες: Η υπεραξία που προκύπτει από την συνένωση επιχειρήσεων κατανέμεται σε μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών που αναμένεται να ωφεληθούν από τις συνέργειες της συνένωσης. Η υπεραξία ελέγχεται (τουλάχιστον) ετησίως για απομείωση. • Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας της διοίκησης για την ορθή αναγνώριση των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό της. Το ανακτήσιμο ποσό μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της αξίας χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης. Η αξία χρήσης βασίζεται στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές, με βάση επιχειρηματικά πλάνα τα οποία ενσωματώνουν βασικές παραδοχές και εκτιμήσεις της διοίκησης, προεξοφλημένες στην παρούσα αξία τους (προεξοφλημένες ταμειακές ροές). • Αξιολογήσαμε την αξιοπιστία των προβλέψεων της διοίκησης, μέσω σύγκρισης της πραγματικής απόδοσης σε σχέση με τις προηγούμενες προβλέψεις. • Εξετάσαμε τη λογικότητα των νέων παραδοχών και εκτιμήσεων της διοίκησης. • Εξετάσαμε την μαθηματική ακρίβεια των μοντέλων των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. • Στις ανωτέρω διαδικασίες, όπου αυτό κρίθηκε απαραίτητο, χρησιμοποιήσαμε ειδικό εμπειρογνώμονα της εταιρείας μας. • Αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στις σχετικές σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι βασικές παραδοχές της διοίκησης συνδέονται κυρίως με μελλοντικά γεγονότα και παραμέτρους, όπως τα πραγματικά λειτουργικά αποτελέσματα, μελλοντικά εταιρικά σχέδια, οικονομικές προεκτάσεις καθώς και δεδομένα της αγοράς (στατιστικά και μη). Δεδομένης της σημαντικότητας της αξίας των παραπάνω μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και της χρήσης παραδοχών και εκτιμήσεων της διοίκησης για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού, θεωρούμε πως αυτό αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου σχετικά με την λογιστική πολιτική, τις παραδοχές και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν περιλαμβάνονται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου στον έλεγχό μας Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων Την 31.12.2021, οι εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου ανέρχονται σε € 32.746 χιλ., (€29.941 χιλ την 31.12.2020) στις οποίες συμπεριλαμβάνεται σχετική συσσωρευμένη απομείωση ποσού € 1.508 Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με το συγκεκριμένο θέμα περιελάμβαναν, μεταξύ άλλων: • Αξιολόγηση των διαδικασιών της διοίκησης αναφορικά με την παρακολούθηση των εμπορικών 63 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr χιλ. (1.675 την 31.12.2020) Οι γνωστοποιήσεις της εταιρείας σχετικά με τις απαιτήσεις από πελάτες, την χρονική ωρίμανση των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων και τον προσδιορισμό της απομείωσης, περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 27 και 45 των οικονομικών καταστάσεων. Λαμβάνοντας υπόψη τα ειδικά χαρακτηριστικά των συναλλαγών που σχετίζονται με το εν λόγω κονδύλι τους επιχειρηματικούς κινδύνους του κλάδου το ύψος των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων αξιολογήσαμε την εκτίμηση της ανακτησιμότητας των απαιτήσεων από πελάτες ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. απαιτήσεων και την αξιολόγηση της ανακτησιμότητάς τους. • Εξέταση των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από τον όμιλο για τον προσδιορισμό της ανακτησιμότητας των εμπορικών της απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως επισφαλείς. • Εξέταση και αξιολόγηση της ενηλικίωσης των υπολοίπων των πελατών βάσει των διαδικασιών, των κριτηρίων και της γενικότερα πιστωτικής πολιτικής που έχει θεσπίσει ο όμιλος , με σκοπό τον εντοπισμό πιθανών επισφαλών απαιτήσεων . • Εξέταση και αξιολόγηση των απαντητικών επιστολών των δικηγόρων για επισφαλείς απαιτήσεις που χειρίστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους για τον εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις που δεν είναι ανακτήσιμα. • Αξιoλόγηση της ανακτησιμότητας των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις/τακτοποιήσεις. • Αξιολόγηση της επάρκειας της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις υφιστάμενης • Αξιολόγηση των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων», στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. 64 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. 65 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 153-154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ–ΔΙΑΝΟΜΕΣ– ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ–ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ Α.Ε. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 66 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 11 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 25/06/2012 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 10 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας και το περιεχόμενο του είναι αυτό που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΟ–ΔΙΑΝΟΜΕΣ–ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ– ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML “ 213800GVBLMOC5KQUY68-2021-12-31-el”, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL “ 213800GVBLMOC5KQUY68-2021-12-31-el.zip” με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: • Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. • Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL “tags”), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. 67 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr • Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής «Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF»), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, «Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML “213800GVBLMOC5KQUY68-2021-12-31-el”, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL “213800GVBLMOC5KQUY68-2021-12-31-el.zip” με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. 68 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr Αθήνα, 14 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Νίκος Γαρμπής Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 25011 69 © 2022 Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές Σύμβουλοι Επιχειρήσεων | Ζεφύρου 56, 175 64 Π. Φάληρο | Τ: +30 210 7280000 Φ: +30 210 7212222 | www.grant-Thornton.gr Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Δ. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Μητρικής Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση 2021 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 70 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Δ1. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ............................................... 73 Δ2. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ............................... 74 Δ3. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ....................... 75 Δ4. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ............................................... 76 Δ5. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ............................................. 77 Δ6. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ .............................................. 78 Δ7. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ.................................................................................................................................................. 79 1. Γενικές πληροφορίες της Εταιρίας και του Ομίλου.......................................................................... 79 2. Βάση παρουσίασης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ...................................................... 81 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών ....................................................................................... 85 3.1 Ενοποίηση .......................................................................................................................................... 87 3.2 Μετατροπή ξένου νομίσματος ............................................................................................................. 90 3.3 Ενσώματες ακινητοποιήσεις................................................................................................................ 91 3.4 Επενδυτικά ακίνητα ............................................................................................................................ 92 3.5 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................ 93 3.6 Κόστος έρευνας και ανάπτυξης προϊόντων ......................................................................................... 94 3.7 Απομείωση ενσώματων και ασώματων ακινητοποιήσεων .................................................................. 94 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία........................................................................................... 94 3.9 Αποθέματα .......................................................................................................................................... 97 3.10 Απαιτήσεις από πελάτες ................................................................................................................... 97 3.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ................................................................................................... 98 3.12 Μετοχικό κεφάλαιο ............................................................................................................................ 98 3.13 Δανειακές υποχρεώσεις .................................................................................................................... 98 3.14 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις .................................................................................................. 99 3.15 Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος .............................................................................. 99 3.16 Παροχές στο προσωπικό ................................................................................................................ 100 3.17 Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις ..................................................................................... 101 3.18 Αναγνώριση εσόδων ....................................................................................................................... 101 3.19 Μισθώσεις ....................................................................................................................................... 102 3.20 Κρατικές επιχορηγήσεις .................................................................................................................. 103 3.21 Κέρδη / (Ζημίες) ανά μετοχή ........................................................................................................... 104 3.22 Μερίσματα ....................................................................................................................................... 104 3.23 Έξοδα ............................................................................................................................................. 104 4. Εκτιμήσεις και άσκηση κρίσεως από τη Διοίκηση ........................................................................ 104 5. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα ............................................................................................ 106 6. Κόστος μισθοδοσίας ........................................................................................................................ 109 7. Αποσβέσεις ....................................................................................................................................... 109 8. Κόστος πωληθέντων ........................................................................................................................ 110 9. Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης ........................................................................................................... 110 10. Έξοδα διάθεσης .............................................................................................................................. 111 11. Έξοδα διοίκησης ............................................................................................................................. 112 12. Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης .......................................................................................................... 112 13. Χρηματοοικονομικά έξοδα ............................................................................................................. 113 71 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 14. Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα ................................................................................... 113 15. Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος ........................................................................ 113 16. Κέρδη / (Ζημίες) ανά μετοχή .......................................................................................................... 119 17. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ......................................................................................................... 120 18. Επενδυτικά ακίνητα ........................................................................................................................ 123 19. Υπεραξία επιχείρησης .................................................................................................................... 125 20. Άυλα περιουσιακά στοιχεία .......................................................................................................... 126 21. Μισθώσεις........................................................................................................................................ 127 22. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες ............................................................................................... 132 23. Συμμετοχές σε κοινοπραξίες / συγγενείς ...................................................................................... 135 24. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων ................. 136 25. Λοιπά μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................ 136 26. Αποθέματα ....................................................................................................................................... 137 27. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις ................................................................................... 137 28. Λοιπές απαιτήσεις .......................................................................................................................... 140 29. Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού ................................................................................ 142 30. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ............................................................................................... 142 31. Μετοχικό κεφάλαιο - Υπέρ το άρτιο αποθεματικό........................................................................ 142 32. Λοιπά αποθεματικά......................................................................................................................... 144 33. Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις .................................................................................. 145 34. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία .................................. 147 35. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ....................................................................................... 149 36. Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις ....................................................................... 149 37. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ......................................................................................... 150 38. Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις .................................................................................. 150 39. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις........................................................................................ 151 40. Μισθώσεις Sale & Lease Back ....................................................................................................... 151 41. Χρηματοοικονομικά προϊόντα - Εύλογη αξία ............................................................................... 152 42. Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες ...................................................................... 154 43. Μερίσματα ....................................................................................................................................... 154 44. Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών ....................................................................................... 155 45. Διαχείριση κινδύνων ...................................................................................................................... 156 46. Ενδεχόμενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις ...................................................................................... 161 47. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ............................... 161 72 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ1. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Κέρδη / (Ζημίες) από λειτουργικές δραστηριότητες Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων Συμμετοχή στα κέρδη / (ζημίες) κοινοπραξιών / συγγενών Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους 01/01 31/12/2020 192.494 (159.069) 33.425 01/01 31/12/2021 71.976 (46.675) 25.301 7.318 (25.146) (9.770) (2.045) 7.419 (23.368) (10.065) (1.882) 2.303 (21.408) (3.710) (369) 2.490 (19.683) (4.085) (179) 5.282 5.529 2.117 2.205 13 14 11 (5.858) (334) 12 (6.341) (773) (2.891) 222 (3.053) 411 18 1.693 138 518 444 23 311 1.105 13 (1.422) (34) 7 15 (451) 654 41 (1.381) (374) (408) 8 15 (1.089) 1.743 654 (2.305) 924 (1.381) (408) (408) 15 15 Σημείωση 5 8 Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος 9 10 11 12 Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές 01/01 31/12/2021 192.674 (157.749) 34.925 ΕΤΑΙΡΙΑ 01/01 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) (Αναμορφωμένο) 68.814 (45.152) 23.662 Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή - Βασικά και Απομειωμένα (σε ευρώ) 16 (0,0249) (0,0726) (0,0093) 0,0005 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & συνολικών αποσβέσεων («EBITDA») 21 13.328 13.556 2.711 2.789 Αναπροσαρμοσμένα Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & συνολικών αποσβέσεων («Αναπροσαρμοσμένα EBITDA») 21 8.539 8.878 2.445 2.524 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 73 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ2. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ 01/01 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) 01/01 31/12/2021 (Αναμορφωμένο) 654 (1.381) (408) 15 (264) (316) - - (85) (112) - - (349) (428) - - 30 (10) 2 - 28 (7) 17 (4) 20 2 21 13 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων / (ζημιών) μετά από φόρους (Β) (329) (426) 21 13 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους (Α) + (Β) 325 (1.807) (387) 28 (1.229) 1.554 325 (2.515) 708 (1.807) (387) (387) 28 28 Σημείωση Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους (Α) 01/01 31/12/2021 ΕΤΑΙΡΙΑ 01/01 31/12/2020 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής θυγατρικών εξωτερικού Συμμετοχή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) κοινοπραξιών / συγγενών 23 Καθαρά λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που δεν μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) Φόρος εισοδήματος που αναλογεί Καθαρά λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που δεν μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές 34 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 74 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ3. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες ακινητοποιήσεις Επενδυτικά ακίνητα Υπεραξία επιχείρησης Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δικαιώματα χρήσης παγίων Συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρίες Συμμετοχές σε κοινοπραξίες / συγγενείς Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Λοιπά μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σημείωση Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων (δ) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων (γ) + (δ) 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) 32.945 23.377 5.306 4.658 10.873 5.734 973 31/12/2021 5.965 9.732 195 630 32.158 576 1.461 1.135 84.255 1.729 1.083 86.678 1.417 61 50.734 1.685 100 48.082 26 27 28 29 30 13.207 32.746 8.752 3.699 11.160 69.564 153.819 13.109 29.941 9.114 2.923 7.258 62.345 149.023 4.602 11.667 4.534 1.784 4.806 27.393 78.127 4.383 10.183 4.305 1.658 4.363 24.892 72.974 31 31 32 14.471 4.361 9.083 7.616 362 8.930 14.471 4.361 7.168 7.616 362 7.147 (4.877) (24.595) (4.718) (23.246) (4.635) (4.116) (1.557) 12.636 11.079 (11.056) 11.594 538 21.365 21.365 11.009 11.009 33 15 51.550 3.497 55.934 3.811 29.261 - 32.434 - 34 21 35 689 6.335 13.885 75.956 656 7.401 14.874 82.676 235 407 40 29.943 251 153 40 32.878 36 37 38 34.258 75 11.461 34.975 229 12.719 12.255 5 4.988 14.747 5 5.776 33 21 39 5.226 4.773 10.991 66.784 142.740 2.962 3.875 11.049 65.809 148.485 3.667 239 5.665 26.819 56.762 1.737 157 6.665 29.087 61.965 153.819 149.023 78.127 72.974 17 18 19 20 21 22 23 15 24 25 Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο αποθεματικό Λοιπά αποθεματικά Αποθεματικά συν/κών διαφορών μετατροπής θυγατρικών εξωτερικού Αποτελέσματα εις νέο Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής (α) Μη ελέγχουσες συμμετοχές (β) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (γ) = (α) + (β) 31/12/2020 31/12/2021 31.903 24.840 5.306 3.627 10.601 4.797 585 (Αναμορφωμένο) Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 5.961 9.214 120 298 29.740 964 75 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ4. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 Ίδια Κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Εταιρίας Αποθεματικά συν/κων διαφορών μετατροπής Μετοχικό Υπέρ το Λοιπά θυγατρικών Αποτελέσματα κεφάλαιο άρτιο αποθεματικά εξωτερικού εις νέο Σύνολο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 Κέρδη / (Ζημίες) χρήσης Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους 7.616 - Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 538 654 (329) 362 - 8.930 19 (4.718) (159) (23.246) (1.089) - (11.056) (1.089) (140) 11.594 1.743 (189) - - 19 (159) (1.089) (1.229) 1.554 325 6.855 3.999 - - - 10.854 - 10.854 - - - - (126) (126) (14) (140) - - 134 - (134) - (498) - (498) - Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 14.471 4.361 9.083 (4.877) (24.595) (1.557) 12.636 11.079 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 50.775 362 8.540 (4.506) (61.809) (6.638) 11.297 4.659 Εφαρμογή Δ.Λ.Π.8 (Σημείωση 2) Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 50.775 362 224 8.764 (4.506) (1.971) (63.780) (1.747) (8.385) 11.297 (1.747) 2.912 Κέρδη / (Ζημίες) χρήσης Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 2 (212) (2.305) - (2.305) (210) 924 (216) (1.381) (426) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 2 (212) (2.305) (2.515) 708 (1.807) (43.159) - - - 43.159 - - - Λοιπές μεταβολές Μερίσματα καταβληθέντα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές (Σημείωση 22) - - - - (156) (156) - (156) - - - - - - (411) (411) Διανομή κερδών σε αποθεματικά - - 164 - (164) - - - 7.616 362 8.930 (4.718) (23.246) (11.056) 11.594 538 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου (Σημείωση 31) Λοιπές μεταβολές Μερίσματα καταβληθέντα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές (Σημείωση 22) Διανομή κερδών σε αποθεματικά Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 76 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ5. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 Μετοχικό κεφάλαιο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 7.616 362 7.147 (4.116) 11.009 Κέρδη / (Ζημίες) χρήσης - - - (408) (408) Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 21 - 21 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 21 (408) (387) 6.855 3.999 - - 10.854 - - - (111) (111) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 14.471 4.361 7.168 (4.635) 21.365 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 50.775 362 7.103 (47.393) 10.847 - - 31 178 209 50.775 362 7.134 (47.215) 11.056 Κέρδη / (Ζημίες) χρήσης - - - 15 15 Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 13 - 13 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους - - 13 15 28 (43.159) - - 43.159 - - - - (75) (75) 7.616 362 7.147 (4.116) 11.009 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου (Σημείωση 31) Λοιπές μεταβολές Εφαρμογή Δ.Λ.Π.8 (Σημείωση 2) Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών Λοιπές μεταβολές Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Οι συνημμένες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 77 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ6. ΕΤΗΣΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ 01/01 31/12/2020 (Αναμορφωμένο) 01/01 31/12/2021 (Αναμορφωμένο) 8.536 12.018 (3.294) 6.905 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα (4.510) (4.786) (2.433) (2.392) Καταβεβλημένοι φόροι εισοδήματος (572) (378) - - Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 3.454 6.854 (5.727) 4.513 (1.784) (1.585) (441) (267) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων 62 88 5 5 Εισπράξεις από πωλήσεις επενδυτικών ακινήτων - 559 - - 1.163 - 901 - - (200) (2.418) (200) 11 12 - - (548) (1.126) (1.953) (462) Σημείωση Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 42 01/01 31/12/2021 ETAΙΡΙΑ 01/01 31/12/2020 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων 17, 20 Μερίσματα εισπραχθέντα Συμμετοχή σε αύξηση κεφαλαίου θυγατρικών / χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία 22 Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από μετόχους λόγω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου 31 10.853 - 10.853 - Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 38 107.328 117.277 6.242 12.913 Εξοφλήσεις δανείων 38 (111.526) (112.530) (8.706) (13.589) 21, 40 (5.161) (5.025) (266) (266) 22 (498) (411) - - 996 (689) 8.123 (942) 3.902 5.039 443 3.109 7.258 2.219 4.363 1.254 11.160 7.258 4.806 4.363 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις Μερίσματα καταβληθέντα σε μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α) + (β) + (γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 78 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Δ7. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΑΣ 1. Γενικές πληροφορίες της Εταιρίας και του Ομίλου Η εταιρία «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. Εμπόριο - Διανομές - Αντιπροσωπείες - Βιομηχανία» έχει τη μορφή της Ανωνύμου Εταιρίας και η διεύθυνση της έδρας της είναι από την 1η Μαρτίου 2016 στον Δήμο Δέλτα Θεσσαλονίκης, στη ΒΙ.ΠΕ. Σίνδου, Δ.Α. 13, Ο.Τ. 31 - Β’ ΦΑΣΗ. Επίσης διαθέτει ένα υποκατάστημα στις Αχαρνές Αττικής καθώς και ένα υποκατάστημα στη θέση «Σκάρπα» στον Ασπρόπυργο Αττικής. Η Εταιρία καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών του Υπουργείου Ανάπτυξης με αριθμό μητρώου 8649/06/Β/86/45, ενώ έχει λάβει αριθμό Γ.Ε.ΜΗ.: 57298604000. Οι μετοχές της Εταιρίας εισήχθησαν στο Χρηματιστήριο Αθηνών το 1999. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 13η Απριλίου 2022. Η «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και οι θυγατρικές / κοινοπραξίες / συγγενείς της (στο εξής «Όμιλος») δραστηριοποιούνται στους παρακάτω τομείς: ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.: Χονδρικό εμπόριο και διανομή προϊόντων ευρείας κατανάλωσης και κυρίως τροφίμων, καθώς και αντιπροσώπευση προϊόντων άλλων εταιριών. ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.: Παροχή υπηρεσιών αποθήκευσης, διανομής και συσκευασίας εμπορευμάτων τρίτων. SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε.: Παροχή υπηρεσιών ιατρικής ενημέρωσης. ELGEKA (CYPRUS) LTD: Επενδύσεις μέσω συμμετοχών σε εταιρίες. ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.: Εμπορία καταναλωτικών προϊόντων και τροφίμων. ELGEKA FERFELIS S.R.L.: Εμπορία καταναλωτικών προϊόντων και τροφίμων. GATEDOOR HOLDINGS LTD: Συμμετοχή σε εταιρίες εκμετάλλευσης ακινήτων. GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L.: Ενοικίαση και υπεκμίσθωση ιδιόκτητων ή μισθωμένων ακινήτων. GATE MAX S.R.L.: Ενοικίαση και υπεκμίσθωση ιδιόκτητων ή μισθωμένων ακινήτων. GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L.: Ενοικίαση και υπεκμίσθωση ιδιόκτητων ή μισθωμένων ακινήτων. GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.: Επενδύσεις μέσω συμμετοχών σε εταιρίες. GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.: Εκμετάλλευση ακινήτων. G.S.B.G. Α.Ε.: Ανάπτυξη προϊόντων ιδιωτικής ετικέτας («private label») για τρίτους συνεργαζόμενους πελάτες. EFB LTD: Εμπορία καταναλωτικών προϊόντων και τροφίμων. ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Α.Ε.: Επενδύσεις μέσω συμμετοχών σε εταιρίες. ELGEKA PROPERTY & DEVELOPMENT S.R.L.: Εκμετάλλευση ακινήτων Όλες οι παραπάνω εταιρίες αποτελούν θυγατρικές και υποθυγατρικές πλην της «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.», η οποία είναι κοινοπραξία στην οποία συμμετέχει ο Όμιλος και η «EFB LTD», η οποία είναι συγγενής εταιρία. 79 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η δομή του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020 είχε ως εξής: Χώρα Επωνυμία Έδρας ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ A.E.(2) ΕΛΛΑΔΑ SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ELGEKA (CYPRUS) LTD ΚΥΠΡΟΣ G.S.B.G. Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ (1) ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A. ΡΟΥΜΑΝΙΑ ELGEKA FERFELIS S.R.L. (4) ΜΟΛΔΑΒΙΑ GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L. ΡΟΥΜΑΝΙΑ GATEDOOR HOLDINGS LTD ΚΥΠΡΟΣ (3) SC GATEDOOR HOLDINGS COM S.R.L. ΡΟΥΜΑΝΙΑ GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L.(3) ΡΟΥΜΑΝΙΑ GATE MAX S.R.L.(3) ΡΟΥΜΑΝΙΑ GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L.(3) ΡΟΥΜΑΝΙΑ GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.(3) ΡΟΥΜΑΝΙΑ ELGEKA PROPERTY & DEVELOPMENT SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ EFB LTD (4) ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ Ποσοστό Συμμετοχής 31.12.2021 99,99% 95,88% 100,00% 99,99% 100,00% 50,02% 50,02% 25,00% 50,00% 50,01% 50,01% 50,01% 50,01% 99,00% 24,51% Ποσοστό Συμμετοχής Σχέση Μέθοδος 31.12.2020 Ενοποίησης Ενοποίησης 99,99% ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 95,88% ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 100,00% ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 99,99% ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 100,00% ΑΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 50,02% ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 50,02% ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 25,00% ΕΜΜΕΣΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 50,00% ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 50,01% ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 99,00% ΕΜΜΕΣΗ ΟΛΙΚΗ 24,51% ΕΜΜΕΣΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Τα παραπάνω ποσοστά αναφέρονται στο άμεσο και έμμεσο ποσοστό που κατέχει η Μητρική στις παραπάνω εταιρίες. Μεταβολές τρέχουσας χρήσης (1) Την 29η Ιουνίου 2021, η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της θυγατρικής κατά 100% εταιρίας «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά το ποσό των 1.200 χιλ. ευρώ με την καταβολή μετρητών και την έκδοση 1.200.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας ένα ευρώ (1,00 €) η κάθε μία καθώς και την τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της. Η εν λόγω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» καλύφθηκε πλήρως από την «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.». Κατόπιν των ανωτέρω, το νέο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής εταιρίας «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» ανέρχεται συνολικά στο ποσό των 1.225 χιλ. ευρώ διαιρούμενο σε 1.225.000 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας ένα ευρώ (1,00 €) η κάθε μία, ενώ το συνολικό ποσοστό συμμετοχής της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στην «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε» παραμένει 100%. (2) Την 30η Ιουνίου 2021, η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά το ποσό των 2.400 χιλ. ευρώ με την καταβολή μετρητών και την έκδοση 3.000.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας ογδόντα λεπτά του ευρώ (0,80 €) η κάθε μία καθώς και την τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της. Η εν λόγω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» καλύφθηκε από τους κύριους μετόχους της, «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» κατά το ποσοστό συμμετοχής τους σε αυτήν, ήτοι 50,76% και 49,23% αντίστοιχα, και κατά το υπόλοιπο 0,01% από τον τρίτο μέτοχο αυτής. Κατόπιν των ανωτέρω, το νέο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» ανέρχεται συνολικά στο ποσό των 15.400 χιλ. ευρώ διαιρούμενο σε 19.250.000 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας ογδόντα λεπτά του ευρώ (0,80 €) η κάθε μία, ενώ το συνολικό ποσοστό συμμετοχής της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στην «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» παραμένει σε 99,99%, ήτοι ποσοστό 50,76% άμεσα και 49,23% έμμεσα μέσω της «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.». 80 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά (3) Η «SC GATEDOOR HOLDINGS COM S.R.L.» με σχετική απόφαση του Δικαστηρίου του Βουκουρεστίου στις 29.10.2021 διασπάστηκε σε τέσσερις (4) νεοσύστατες εταιρίες, στις οποίες μεταβιβάστηκε το σύνολο της περιουσιακής της κατάστασης. Οι εταιρίες είναι οι εξής: «GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L.», «GATE MAX S.R.L.», «GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L.» & «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.». Το αντικείμενο των τριών (3) πρώτων εταιριών είναι η ενοικίαση και υπεκμίσθωση ιδιόκτητων ή μισθωμένων ακινήτων (εκμετάλλευση ακινήτων), ενώ το αντικείμενο της «GATEDOOR UNLIMITED» είναι οι επενδύσεις μέσω συμμετοχών σε εταιρίες. Η τελευταία έχει στην κατοχή της τις μετοχές της «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.». Το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου ΕΛΓΕΚΑ και στις τέσσερις (4) εταιρίες είναι ταυτόσημο με αυτό που είχε στην αρχική εταιρία «SC GATEDOOR HOLDINGS COM SRL», ήτοι 50,01% (19,32% άμεσα μέσω της «ELGEKA CYPRUS LTD» και 61,38% μέσω της «GATEDOOR HOLDINGS LTD», στην οποία ο Όμιλος ΕΛΓΕΚΑ συμμετέχει με ποσοστό 50% μέσω της «ELGEKA CYPRUS LTD»). Οι εταιρίες έχουν ως ημερομηνία έναρξης της δραστηριότητάς τους την 01.12.2021. Το εν λόγω γεγονός δεν είχε κάποια επίδραση στην Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης και στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος του Ομίλου. (4) Οι εταιρίες «ELGEKA FERFELIS S.R.L.» και «EFB L.T.D.» βρίσκονται σε διαδικασία εκκαθάρισης. Η εκκαθάρισή τους δεν είχε ολοκληρωθεί μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2021. Τα μεγέθη τους είναι επουσιώδη για τον Όμιλο. Η οικονομική χρήση όλων των εταιριών του Ομίλου είναι ετήσια και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου εκάστου έτους. 2. Βάση παρουσίασης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ.Δ.Λ.Π.) καθώς και σύμφωνα με τις σχετικές Διερμηνείες τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών Προτύπων του Σ.Δ.Λ.Π., όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι συνημμένες ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ και όλα τα κονδύλια στρογγυλοποιούνται σε χιλιάδες ευρώ, ενώ έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων Ενεργητικού και Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων σε εύλογες αξίες (Επενδυτικά ακίνητα, Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων και Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων) και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας («going concern»). Αναπροσαρμογή κονδυλίων με βάση το Δ.Λ.Π. 8 Η Διοίκηση του Ομίλου ΕΛΓΕΚΑ στο πλαίσιο της διαδικασίας κατάρτισης του Ενημερωτικού Δελτίου για την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της Μητρικής εταιρίας προέβη σε επανεξέταση της υπεραξίας που προέρχεται από τη θυγατρική της εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.». Στον νέο έλεγχο απομείωσης, ο οποίος αφορά παρελθούσες χρήσεις, υιοθετήθηκε ένα πιο συντηρητικό σενάριο των βασικών παραδοχών με συνέπεια να προκύψει ανάγκη περαιτέρω απομείωσης της υπεραξίας που κατέχει ο Όμιλος κατά το ποσό των 2.443 χιλ. ευρώ. Ως συνέπεια της εν λόγω διαδικασίας, πραγματοποιήθηκαν οι ακόλουθες προσαρμογές: Υπεραξία επιχείρησης Αποτελέσματα εις νέο Δημοσιευθέντα 31/12/2020 31/12/2019 7.749 7.749 (21.254) (61.809) Αναδιατυπωμένα 31/12/2020 31/12/2019 5.306 5.306 (23.697) (64.252) 81 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Καμία μεταβολή δεν υπάρχει στα μεγέθη της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος του Ομίλου. Επίσης, στα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Εταιρίας της 31/12/2020 πραγματοποιήθηκε αναπροσαρμογή κονδυλίων προκειμένου να είναι συγκρίσιμα με τα μεγέθη της φετινής χρήσης. Ειδικότερα, οι λογαριασμοί «Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις» και «Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις» μειώθηκαν ισόποσα κατά το ποσό 1.391 χιλ. ευρώ λόγω συμψηφισμού απαίτησης και υποχρέωσης, οι οποίες διακανονίζονται κατά αυτόν τον τρόπο (συμψηφιστικά). Κανένας άλλος λογαριασμός της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης και της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος δεν μεταβλήθηκε από το εν λόγω γεγονός. Με βάση απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (IFRIC) σχετικά με το Δ.Λ.Π. 19, οι εταιρίες, υλοποιώντας το πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 8 του Ν.3198/1955, κατανέμουν τις παροχές εξόδου του προσωπικού από την υπηρεσία κατ’ έτος παροχής υπηρεσιών των εργαζομένων, κατά την περίοδο των 16 τελευταίων ετών προ της εξόδου αυτών από την υπηρεσία, σύμφωνα με τις προϋποθέσεις θεμελίωσης για λήψη πλήρους σύνταξης. Η περίοδος αυτή αποτελεί την εύλογη βάση σχηματισμού της σχετικής πρόβλεψης, καθώς πέραν της περιόδου αυτής δεν προσαυξάνονται ουσιωδώς οι παροχές συνταξιοδότησής τους. Εύλογη βάση ολοκλήρωσης του σχηματισμού της πρόβλεψης για την αποζημίωση εξόδου του προσωπικού από την υπηρεσία θεωρείται η ηλικία των 62 ετών των εργαζομένων, οπότε η κατανομή των παροχών συνταξιοδότησης πραγματοποιείται από το 46ο μέχρι το 62ο έτος της ηλικίας τους, με την επιφύλαξη των περιπτώσεων εκείνων όπου αποδεδειγμένα η ηλικία συνταξιοδότησης είναι μεγαλύτερη των 62 ετών, περίπτωση κατά την οποία ο χρόνος έναρξης της κατανομής μεταβάλλεται ανάλογα. Η Απόφαση της Επιτροπής αξιολογείται ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής σύμφωνα με τα οριζόμενα στις παρ. 19-22 του Δ.Λ.Π. 8. Η μεταβολή λογιστικής πολιτικής εφαρμόζεται αναδρομικά από 1/1/2020, με ανάλογη προσαρμογή του υπολοίπου έναρξης κάθε επηρεαζόμενου στοιχείου των Ιδίων Κεφαλαίων για την παλαιότερη από τις παρουσιαζόμενες περιόδους και των άλλων συγκριτικών ποσών για κάθε προγενέστερη περίοδο που παρουσιάζεται ως η νέα λογιστική πολιτική να ήταν ανέκαθεν σε χρήση. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης που επηρεάζεται. Τυχόν γραμμές οι οποίες δεν επηρεάστηκαν από τις αλλαγές που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής δεν περιλαμβάνονται στον πίνακα: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2019 Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 01/01/2020 1.052 157.431 (85) (85) 967 157.346 Λοιπά αποθεματικά 8.540 224 8.764 Αποτελέσματα εις νέο Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Ενεργητικού (61.809) 472 (61.337) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 4.659 696 5.355 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 4.210 135 4.345 1.496 80.873 (916) (781) 580 80.092 Σύνολο Παθητικού 157.431 (85) 157.346 82 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΕΤΑΙΡΙΑ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Ενεργητικού 31/12/2019 Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 01/01/2020 1.026 74.586 (66) (66) 960 74.520 Λοιπά αποθεματικά 7.103 31 7.134 Αποτελέσματα εις νέο (47.393) 178 (47.215) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 10.847 209 11.056 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 506 35.370 (275) (275) 231 35.095 Σύνολο Παθητικού 74.586 (66) 74.520 31/12/2020 Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 31/12/2020 1.060 152.944 (87) (87) 973 152.857 Λοιπά αποθεματικά 8.614 316 8.930 Αποτελέσματα εις νέο ΟΜΙΛΟΣ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Ενεργητικού (21.254) 451 (20.803) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 2.214 767 2.981 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 3.658 153 3.811 1.663 83.530 (1.007) (854) 656 82.676 Σύνολο Παθητικού 152.944 (87) 152.857 31/12/2020 Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 31/12/2020 1.030 74.431 (66) (66) 964 74.365 ΕΤΑΙΡΙΑ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σύνολο Ενεργητικού Λοιπά αποθεματικά 7.093 54 7.147 Αποτελέσματα εις νέο (4.273) 157 (4.116) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 10.798 211 11.009 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 528 33.155 (277) (277) 251 32.878 Σύνολο Παθητικού 74.431 (66) 74.365 Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση από την εφαρμογή της οριστικής απόφασης για κάθε συγκεκριμένο κονδύλι της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος που επηρεάζεται. Τυχόν γραμμές οι οποίες δεν επηρεάστηκαν από τις αλλαγές που επέφερε η μεταβολή της λογιστικής πολιτικής δεν περιλαμβάνονται στον πίνακα: 83 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΟΜΙΛΟΣ 01/01 31/12/2020 (159.062) (23.348) (10.053) (6.352) 34 (1.360) Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 (7) (20) (12) 11 7 (21) 01/01 31/12/2020 (159.069) (23.368) (10.065) (6.341) 41 (1.381) (2.284) 924 (1.360) (21) (21) (2.305) 924 (1.381) (0,0720) (0,0006) (0,0726) (118) 28 120 (28) 2 - (90) 92 2 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων / (ζημιών) μετά από φόρους (β) (518) 92 (426) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους (α) + (β) (1.878) 71 (1.807) (2.586) 708 (1.878) 71 71 (2.515) 708 (1.807) 13.595 (39) 13.556 01/01 31/12/2020 (19.663) (4.073) (3.057) 1 36 Προσαρμογή Δ.Λ.Π. 19 (20) (12) 4 7 (21) 01/01 31/12/2020 (19.683) (4.085) (3.053) 8 15 0,0011 (0,0006) 0,0005 (13) 3 30 (7) 17 (4) (10) 23 13 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων / (ζημιών) μετά από φόρους (β) (10) 23 13 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) μετά από φόρους (α) + (β) 26 2 28 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & συνολικών αποσβέσεων («EBITDA») 2.821 (32) 2.789 Κόστος πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Χρηματοοικονομικά έξοδα Φόρος εισοδήματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή Βασικά και Απομειωμένα (σε ευρώ) Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) Φόρος εισοδήματος που αναλογεί Καθαρά λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που δεν μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Κατανέμονται σε : Ιδιοκτήτες Μητρικής Μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & συνολικών αποσβέσεων («EBITDA») ΕΤΑΙΡΙΑ Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Χρηματοοικονομικά έξοδα Φόρος εισοδήματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή Βασικά και Απομειωμένα (σε ευρώ) Αναλογιστικά κέρδη / (ζημίες) Φόρος εισοδήματος που αναλογεί Καθαρά λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) που δεν μεταφέρονται στ’ Αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: 84 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία και την παρουσίαση των συνημμένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που ακολουθήθηκαν στην κατάρτιση των ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 εκτός από την υιοθέτηση των παρακάτω νέων προτύπων και διερμηνειών που ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021. Τα σημαντικότερα πρότυπα και διερμηνείες αναλύονται ως ακολούθως: • Δ.Π.Χ.Α. 9, Δ.Λ.Π. 39, Δ.Π.Χ.Α. 7, Δ.Π.Χ.Α. 4 και Δ.Π.Χ.Α. 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς - Φάση 2». Τον Αύγουστο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ.Δ.Λ.Π.) εξέδωσε τροποποιήσεις στα πρότυπα Δ.Π.Χ.Α. 9, Δ.Λ.Π. 39, Δ.Π.Χ.Α. 7, Δ.Π.Χ.Α. 4 και Δ.Π.Χ.Α. 16, με τις οποίες ολοκληρώνονται οι εργασίες του αναφορικά με τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις προβλέπουν προσωρινές διευκολύνσεις οι οποίες αντιμετωπίζουν τις επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση όταν ένα διατραπεζικό επιτόκιο δανεισμού αντικαθίσταται με ένα εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις προβλέπουν μία πρακτική διευκόλυνση για τη λογιστική αντιμετώπιση αλλαγών στη βάση προσδιορισμού των συμβατικών ταμειακών ροών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, απαιτώντας την προσαρμογή του πραγματικού επιτοκίου, όπως γίνεται στην περίπτωση αλλαγής στο επιτόκιο αγοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις εισάγουν διευκολύνσεις για τη μη διακοπή των σχέσεων αντιστάθμισης, συμπεριλαμβανομένης μίας προσωρινής διευκόλυνσης από την απαίτηση διακριτής αναγνωρισιμότητας ενός εναλλακτικού επιτοκίου σχεδόν μηδενικού κινδύνου, που προσδιορίζεται ως αντιστάθμιση ενός στοιχείου κινδύνου. Ακόμη, οι τροποποιήσεις εισάγουν στο Δ.Π.Χ.Α. 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» πρόσθετες γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στα χρηματοοικονομικά μέσα και στη στρατηγική διαχείρισης κινδύνων της οικονομικής οντότητας. Οι τροποποιήσεις δεν απαιτούν από την οντότητα να αναμορφώσει τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς. • Δ.Π.Χ.Α. 16 «Μισθώσεις» - Εκπτώσεις ενοικίου που σχετίζονται με τον COVID-19 μετά την 30η Ιουνίου 2021 (Τροποποιήσεις): Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021. Τον Μάρτιο του 2021, το I.A.S.B. προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων αναφορικά με την πρακτική εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 16, βάσει των οποίων επεκτείνεται η περίοδος εφαρμογής κατά ένα έτος προκειμένου να συμπεριλάβει τις παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19, οι οποίες μειώνουν τις πληρωμές μισθωμάτων που καθίστανται πληρωτέες την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική χρήση και ο Όμιλος και η Εταιρία δεν έχουν υιοθετήσει νωρίτερα. • Δ.Π.Χ.Α. 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και Δ.Λ.Π. 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» - Τροποποίηση: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μία αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του Δ.Π.Χ.Α. 10 και εκείνες του Δ.Λ.Π. 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια 85 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μία επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Τον Δεκέμβριο του 2015 το Σ.Δ.Λ.Π. ανέβαλε επ’ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Δ.Λ.Π. 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες»: Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Το Σ.Δ.Λ.Π. εξέδωσε σχέδιο προτύπου για την αναβολή της ημερομηνίας έναρξης εφαρμογής των τροποποιήσεων την 1η Ιανουαρίου 2023. Οι τροποποιήσεις έχουν στόχο την επίτευξη συνέπειας στην εφαρμογή των απαιτήσεων του προτύπου, βοηθώντας τις εταιρίες να καθορίσουν κατά πόσο ο δανεισμός και οι λοιπές υποχρεώσεις με αβέβαιη ημερομηνία διακανονισμού ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, ενώ δεν τροποποιούν τις υφιστάμενες απαιτήσεις αναφορικά με την επιμέτρηση ή τον χρόνο αναγνώρισης ενός περιουσιακού στοιχείου, υποχρέωσης, εσόδου ή εξόδου ή τις γνωστοποιήσεις επί των στοιχείων αυτών. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις απαιτήσεις ταξινόμησης για τον δανεισμό, τον οποίο μπορεί να διακανονίσει μία εταιρία εκδίδοντας συμμετοχικούς τίτλους. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», Δ.Λ.Π. 16 «Ενσώματες Ακινητοποιήσεις», Δ.Λ.Π. 37 «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» και Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018 - 2020 Δ.Π.Χ.Α. (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Το Σ.Δ.Λ.Π. εξέδωσε περιορισμένου πεδίου τροποποιήσεις σε πρότυπα, ως κατωτέρω: ➢ Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων»: Οι τροποποιήσεις επικαιροποιούν μία παραπομπή του Δ.Π.Χ.Α. 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για Χρηματοοικονομικές Αναφορές χωρίς αλλαγή στις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου για συνενώσεις επιχειρήσεων. ➢ Δ.Λ.Π. 16 «Ενσώματες Ακινητοποιήσεις»: Οι τροποποιήσεις απαγορεύουν τη μείωση του κόστους των ενσώματων ακινητοποιήσεων με ποσά που λαμβάνονται από την πώληση στοιχείων που παράγονται ενώ η εταιρία προετοιμάζει το περιουσιακό στοιχείο για την προοριζόμενη χρήση του. Τα έσοδα από τις πωλήσεις και το σχετικό κόστος αναγνωρίζονται στ’ αποτελέσματα. ➢ Δ.Λ.Π. 37 «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία»: Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν τις δαπάνες εκπλήρωσης μίας σύμβασης, στο πλαίσιο της αξιολόγησης της σύμβασης εάν είναι επαχθής. ➢ Μικρές τροποποιήσεις διενεργήθηκαν στις Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018 - 2020 στα πρότυπα Δ.Π.Χ.Α. 1 - «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο Δ.Π.Χ.Α. 9 -«Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο Δ.Λ.Π. 41 - «Γεωργία» και στα ενδεικτικά παραδείγματα που συνοδεύουν το Δ.Π.Χ.Α. 16 - «Μισθώσεις». • Δ.Λ.Π. 1 “Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων” και Δήλωση Πρακτικής Δ.Π.Χ.Α. 2: Γνωστοποίηση των Λογιστικών Πολιτικών (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την 86 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά εφαρμογή κρίσης επί της σημαντικότητας στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αντικαθιστούν την απαίτηση γνωστοποίησης «σημαντικών» λογιστικών πολιτικών με την απαίτηση γνωστοποίησης «ουσιωδών» λογιστικών πολιτικών. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Δ.Λ.Π. 8 «Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις τίθενται σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή και ισχύουν για αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές και αλλαγές σε λογιστικές εκτιμήσεις που πραγματοποιούνται κατά ή μετά την έναρξη αυτής της περιόδου. Οι τροποποιήσεις εισάγουν νέο ορισμό της λογιστικής εκτίμησης ως νομισματικά ποσά στις οικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα επιμέτρησης. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ποιες είναι οι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και πως διαφέρουν από τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές και τις διορθώσεις λαθών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. • Δ.Λ.Π. 12 Αναβαλλομένη φορολογία σχετιζόμενη με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις από μια μεμονωμένη συναλλαγή (τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Τον Μάϊο του 2021, το Σ.Δ.Λ.Π. εξέδωσε τροποποιήσεις οι οποίες περιορίζουν το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αρχικής αναγνώρισης του Δ.Λ.Π. 12 και καθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρίες πρέπει να αντιμετωπίσουν λογιστικά την αναβαλλόμενη φορολογία σε συναλλαγές όπως μισθώσεις και υποχρεώσεις παροπλισμού. Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις, η αρχική εξαίρεση αναγνώρισης δεν ισχύει για συναλλαγές που, κατά την αρχική αναγνώριση, δημιουργούν ίσες φορολογητέες και εκπεστέες προσωρινές διαφορές. Ισχύει μόνο εάν η αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου μίσθωσης και υποχρέωσης μίσθωσης (ή υποχρέωσης παροπλισμού και περιουσιακού στοιχείου παροπλισμού) δημιουργεί προσωρινές διαφορές που δεν είναι ίσες. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών 3.1 Ενοποίηση (α) Θυγατρικές Οι Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Μητρικής Εταιρίας και των θυγατρικών εταιριών της. Θυγατρικές είναι όλες οι εταιρίες (συμπεριλαμβανομένου και των εταιριών ειδικού σκοπού) στις οποίες ο Όμιλος ασκεί έλεγχο επί της λειτουργίας τους. Ο Όμιλος ελέγχει μία εταιρία όταν εκτίθεται σε ή έχει δικαιώματα σε, μεταβλητές αποδόσεις της εταιρίας λόγω της συμμετοχής του στην εταιρία αυτή και έχει την ικανότητα να επηρεάσει αυτές τις αποδόσεις μέσω της εξουσίας του στην εταιρία αυτή. Οι θυγατρικές εταιρίες ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος μεταφέρεται στον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη μέθοδο της εξαγοράς για τη λογιστικοποίηση της συνένωσης επιχειρήσεων. Το τίμημα της εξαγοράς για την απόκτηση μίας θυγατρικής εταιρίας υπολογίζεται ως το σύνολο των εύλογων 87 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά αξιών των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται, των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται προς τους πρώην μετόχους και των συμμετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν από τον Όμιλο. Το τίμημα της εξαγοράς περιλαμβάνει επίσης την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων που προκύπτουν από μία συμφωνία ενδεχόμενου ανταλλάγματος. Σε μία συνένωση επιχειρήσεων οι συναφείς με την εξαγορά δαπάνες εξοδοποιούνται. Τα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται, οι υποχρεώσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Εάν υπάρχει, ο Όμιλος αναγνωρίζει μη ελέγχουσα συμμετοχή στη θυγατρική είτε στην εύλογη αξία είτε στην αξία του μεριδίου της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην καθαρή θέση της αποκτηθείσας εταιρίας. Στην περίπτωση που μία απόκτηση πραγματοποιείται σε επιμέρους στάδια, η τρέχουσα αξία της συμμετοχής που κατείχε ο Όμιλος στην αποκτηθείσα εταιρία επαναμετράται στην εύλογη αξία της κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από την επαναμέτρηση της εύλογης αξίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Κάθε ενδεχόμενο τίμημα που δίνεται από τον Όμιλο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία του την ημερομηνία της εξαγοράς. Μεταγενέστερες αλλαγές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου τιμήματος που θεωρήθηκε στοιχείο του ενεργητικού ή υποχρέωση αναγνωρίζονται σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 39 είτε στην κατάσταση των αποτελεσμάτων είτε ως μεταβολή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Το ενδεχόμενο τίμημα που χαρακτηρίστηκε ως στοιχείο της καθαρής θέσης δεν επαναμετράται ως την τελική τακτοποίησή του μέσω της καθαρής θέσης. Η υπεραξία είναι το υπερβάλλον ποσό του συνόλου του τιμήματος που καταβλήθηκε, του ποσού που αναγνωρίστηκε ως μη ελέγχουσα συμμετοχή και της εύλογης αξίας οποιασδήποτε προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρία, έναντι της εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε. Εφόσον η εύλογη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής που αποκτήθηκε είναι μεγαλύτερη του συνόλου του τιμήματος εξαγοράς, της μη ελέγχουσας συμμετοχής που αναγνωρίστηκε και της εύλογης αξίας της προηγούμενης συμμετοχής στην αποκτηθείσα εταιρία, το κέρδος από τη συναλλαγή αναγνωρίζεται άμεσα στην κατάσταση των αποτελεσμάτων. Τυχόν κέρδος ή ζημία καθώς και κάθε στοιχείο της κατάστασης συνολικού εισοδήματος κατανέμεται στους μετόχους της Μητρικής και στις μη ελέγχουσες συμμετοχές, ακόμα και αν αυτό έχει ως αποτέλεσμα το υπόλοιπο των μη ελεγχουσών συμμετοχών να καταστεί αρνητικό. Στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρίας οι συμμετοχές σε θυγατρικές εμφανίζονται στην αξία κτήσης μείον τις ζημίες απομείωσης, εφόσον υπάρχουν. Οι συμμετοχές σε θυγατρικές απομειώνονται όταν η τρέχουσα αξία τους υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους. Η ανακτήσιμη αξία της συμμετοχής είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας της συμμετοχής μείον των εξόδων πώλησης και της αξίας χρήσης της (value in use). Οι συμμετοχές της Εταιρίας σε θυγατρικές ελέγχονται για απομείωση ετησίως. Η αξία κτήσης προσαρμόζεται έτσι ώστε να ενσωματώνει τις αλλαγές στο τίμημα από τροποποιήσεις του ενδεχόμενου τιμήματος. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις των θυγατρικών εταιριών συντάσσονται την ίδια ημερομηνία και χρησιμοποιούν τις ίδιες λογιστικές αρχές με τη Μητρική Εταιρία. Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα και τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη/ζημίες στις συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του Ομίλου απαλείφονται. 88 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι συναλλαγές με τις μη ελέγχουσες συμμετοχές που έχουν ως αποτέλεσμα τη διατήρηση του ελέγχου μίας θυγατρικής από τον Όμιλο θεωρούνται συναλλαγές μεταξύ των ιδιοκτητών. Η διαφορά μεταξύ του καταβληθέντος τιμήματος και του μέρους της λογιστικής αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής εταιρίας που αποκτήθηκε αναγνωρίζεται επίσης στα Ίδια Κεφάλαια. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την πώληση σε κατόχους μη ελεγχουσών συμμετοχών καταχωρούνται επίσης στα ιδία κεφάλαια. Όταν ο Όμιλος παύει να έχει τον έλεγχο μίας θυγατρικής εταιρίας, και εφόσον συνεχίζει να διατηρεί οποιαδήποτε συμμετοχή σε αυτήν, τότε η συμμετοχή επαναμετράται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία που παύει ο έλεγχος και οποιαδήποτε διαφορά σε σχέση με την τρέχουσα αξία αναγνωρίζεται στ’ αποτελέσματα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο αναγνωρίζεται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία ή χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αυτή αξία. Επιπλέον, κάθε ποσό που αναγνωρίστηκε προηγουμένως στα λοιπά συνολικά εισοδήματα σχετικά με την εταιρία αυτή, λογιστικοποιείται με την ίδια μέθοδο που θα εφάρμοζε ο Όμιλος στη περίπτωση που θα εκποιούσε απευθείας τα στοιχεία του ενεργητικού της ή τις υποχρεώσεις της. Το γεγονός αυτό μπορεί να σημαίνει ότι τα ποσά που προηγουμένως αναγνωρίστηκαν στα λοιπά συνολικά εισοδήματα αναταξινομούνται στ’ αποτελέσματα χρήσης. (β) Συγγενείς επιχειρήσεις Συγγενείς επιχειρήσεις αποκαλούνται οι νομικές οντότητες στις οποίες ο Όμιλος έχει σημαντική επιρροή, αλλά δεν ασκεί έλεγχο επί της λειτουργίας τους (συμμετέχει άμεσα ή έμμεσα στα δικαιώματα ψήφου με ποσοστό 20% ή και περισσότερο). Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσης. Οι επενδύσεις του Ομίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εμπεριέχουν την υπεραξία (καθαρή από οποιεσδήποτε ζημίες από απαξίωση) που προέκυψε κατά την εξαγορά. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η συμμετοχή του Ομίλου στα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν μετά την εξαγορά των συγγενών εταιριών αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και η συμμετοχή του Ομίλου επί των λοιπών συνολικών εισοδημάτων αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα του Ομίλου με την ταυτόχρονη μεταβολή της λογιστικής αξίας της επένδυσης. Όταν το μερίδιο του Ομίλου στις ζημίες μίας συγγενούς επιχείρησης ισούται ή υπερβαίνει την αξία της επένδυσής του τότε ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός εάν έχει αναλάβει νομικές ή συμβατικές υποχρεώσεις ή πραγματοποίησε πληρωμές για λογαριασμό της εταιρίας αυτής. Εάν το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου σε μία συγγενή εταιρία μειωθεί, αλλά συνεχίζει να διατηρεί σημαντική επιρροή, τότε από τα ποσά που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα μόνο η αναλογία που αντιστοιχεί στο ποσοστό της μείωσης της συμμετοχής καταχωρείται στ’ αποτελέσματα χρήσης. Σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, ο Όμιλος εξετάζει εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης της συμμετοχής στη συγγενή εταιρία. Σε αυτή τη περίπτωση, ο Όμιλος υπολογίζει το ποσό της απομείωσης της συμμετοχής του ως τη διαφορά μεταξύ του ανακτήσιμου ποσού της και της τρέχουσας αξίας της. Η αξία απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στον λογαριασμό «συμμετοχή στα κέρδη/(ζημίες) συγγενών εταιριών και κοινοπραξιών». Κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών εταιριών αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις μόνο κατά το ποσοστό που αναλογεί στο αντισυμβαλλόμενο μη συνδεδεμένο με τον Όμιλο μέρος. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές 89 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις εταιρίες αυτές. Επίσης, οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ένδειξη απομείωσης του στοιχείου ενεργητικού που μεταφέρθηκε. Η ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των συγγενών συμπίπτει με αυτήν της Μητρικής Εταιρίας. (γ) Από κοινού συμφωνίες Οι επενδύσεις σε από κοινού συμφωνίες ταξινομούνται ως από κοινού δραστηριότητες, είτε ως κοινοπραξίες και η ταξινόμηση εξαρτάται από τα συμβατικά δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του κάθε επενδυτή. Ο Όμιλος αξιολόγησε τη φύση των επενδύσεών του σε από κοινού συμφωνίες και αποφάσισε ότι αποτελούν κοινοπραξίες. Οι κοινοπραξίες λογιστικοποιούνται βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, οι συμμετοχές σε κοινοπραξίες αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης και μετά προσαρμόζονται με το ποσοστό του Ομίλου πάνω στα κέρδη (ή τις ζημίες) και στα λοιπά συνολικά εισοδήματα των κοινοπραξιών. Όταν το ποσοστό του Ομίλου στις ζημίες μίας κοινοπραξίας είναι ίσο ή υπερβαίνει τη συμμετοχή του σε αυτή την κοινοπραξία (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που στην ουσία αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Ομίλου σε αυτή), ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημίες, εκτός εάν έχει αναλάβει υποχρεώσεις ή έχει προχωρήσει σε πληρωμές για λογαριασμό της κοινοπραξίας. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των κοινοπραξιών απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις κοινοπραξίες. Επίσης απαλείφονται και οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες, εκτός εάν υπάρχουν ενδείξεις από τη συναλλαγή για την απομείωση του περιουσιακού στοιχείου που μεταβιβάστηκε. Η ημερομηνία κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των κοινοπραξιών συμπίπτει με αυτή της Μητρικής Εταιρίας. 3.2 Μετατροπή ξένου νομίσματος (α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης Τα στοιχεία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των εταιριών του Ομίλου επιμετρούνται στο νόμισμα του οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο κάθε εταιρία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Μητρικής Εταιρίας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τη χρήση των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα καθώς και από την αποτίμηση στο τέλος της χρήσης, των νομισματικών στοιχείων Ενεργητικού και Υποχρεώσεων που είναι εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα, καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμούνται στην εύλογη αξία τους θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 90 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά (γ) Εταιρίες του Ομίλου Η μετατροπή των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων των εταιριών του Ομίλου, οι οποίες έχουν διαφορετικό λειτουργικό νόμισμα από το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου, γίνεται ως εξής: (i) Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπάρχουν κατά την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. (ii) Τα Ίδια Κεφάλαια μετατρέπονται με τις ισοτιμίες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία που προέκυψαν. (iii) Τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με τις μέσες μηνιαίες ισοτιμίες. (iv) Όλες οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται σε ξεχωριστό αποθεματικό των Ιδίων Κεφαλαίων και μεταφέρονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. Η υπεραξία και οι προσαρμογές των εύλογων αξιών των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που προκύπτουν από την απόκτηση οικονομικών μονάδων εξωτερικού θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της θυγατρικής εξωτερικού και μετατρέπονται με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 3.3 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Η Μητρική κατά την 1η Ιανουαρίου 2004 προέβη στην αποτίμηση της αξίας των γηπέδων και κτιρίων της σε εύλογη αξία, η οποία και χρησιμοποιήθηκε ως τεκμαρτό κόστος κατά την ημερομηνία μετάβασης στα Δ.Π.Χ.Α. Η υπεραξία που προέκυψε πιστώθηκε στα “Κέρδη εις νέο”. Τα γήπεδα και τα κτίρια των Ελληνικών θυγατρικών αποτιμήθηκαν στο αναπροσαρμοσμένο κόστος τους (με βάση τον Ν.2065/92), το οποίο και θεωρείται ως το τεκμαρτό κόστος κτήσης τους. Έκτοτε, οι ενσώματες ακινητοποιήσεις αποτιμούνται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων ακινητοποιήσεων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον Όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος όταν γίνονται. Τα στοιχεία των ενσώματων ακινητοποιήσεων διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Τα γήπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων ακινητοποιήσεων υπολογίζονται με τη “σταθερή μέθοδο” στη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους που έχει ως εξής: - Κτίρια 30-40 χρόνια - Μηχανολογικός εξοπλισμός 10-15 χρόνια - Αυτοκίνητα 5-12 χρόνια - Λοιπός εξοπλισμός 5-20 χρόνια 91 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσώματων ακινητοποιήσεων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδο στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. 3.4 Επενδυτικά ακίνητα Επενδυτικά ακίνητα θεωρούνται τα ακίνητα τα οποία κατέχονται είτε για την απόδοση ενοικίων είτε για κεφαλαιουχικό κέρδος είτε και για τα δύο. Ως επενδυτικά ακίνητα θεωρούνται μόνο τα γήπεδα και τα κτίρια. Τα επενδυτικά ακίνητα αρχικώς επιμετρούνται στο κόστος. Στο αρχικό κόστος περιλαμβάνονται και τα έξοδα συναλλαγών: επαγγελματικές και νομικές δαπάνες, φόροι μεταβίβασης και άλλα άμεσα κόστη. Μετά την αρχική επιμέτρηση τα επενδυτικά ακίνητα επιμετρούνται στην εύλογη αξία. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από μεταβολές στην εύλογη αξία επιβαρύνει τ’ αποτελέσματα της περιόδου που αφορά. Μεταφορές σε επενδυτικά ακίνητα γίνονται μόνο όταν μεταβληθεί ο σκοπός της χρήσης τους, που καταδεικνύεται με το πέρας της χρήσης τους, στην έναρξη μακροχρόνιας χρηματοδοτικής μίσθωσης σε τρίτους ή την ολοκλήρωση της κατασκευής ή ανάπτυξής τους. Μεταφορές από επενδυτικά ακίνητα γίνονται μόνο όταν υπάρξει μεταβολή στο σκοπό της χρήση τους, όπως καταδεικνύεται από την έναρξη της χρήσης τους από τον Όμιλο ή την έναρξη της ανάπτυξής τους με σκοπό την πώληση. Για μία μεταφορά από επενδυτικά ακίνητα που απεικονίζεται στην πραγματική αξία σε ιδιοχρησιμοποιούμενο από ιδιοκτήτη ακίνητο ή σε αποθέματα, το κόστος του ακινήτου για τη μετέπειτα λογιστική του αντιμετώπιση (σύμφωνα με τα Δ.Λ.Π. 16 και Δ.Λ.Π. 2 αντίστοιχα) είναι η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία μεταβολής της χρήσεως. Αν ένα ιδιοχρησιμοποιούμενο από τον ιδιοκτήτη ακίνητο μεταφέρεται στα επενδυτικά ακίνητα απεικονιζόμενο στην εύλογη αξία, ο Όμιλος εφαρμόζει το Δ.Λ.Π. 16 μέχρι την ημερομηνία της αλλαγής της χρήσεως. Κάθε διαφορά κατ’ αυτήν την ημερομηνία μεταξύ λογιστικής αξίας του ακινήτου και της πραγματικής του αξίας αντιμετωπίζεται ως διαφορά αναπροσαρμογής σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 16. Τούτο σημαίνει ότι: • Κάθε προκύπτουσα μείωση στη λογιστική αξία του ακινήτου καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος της χρήσεως. Αν όμως γι' αυτό το ακίνητο υπάρχει μία διαφορά αναπροσαρμογής καταχωρημένη στην Καθαρή Θέση τότε η ζημία άγεται κατ’ αρχήν σε μείωση της αναπροσαρμογής και το τυχόν εναπομείναν υπόλοιπο καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. • Κάθε προκύπτουσα αύξηση στη λογιστική αξία αντιμετωπίζεται ως εξής: ➢ Κατά την έκταση που η αύξηση αναστρέφει μία προηγούμενη ζημία απομείωσης της αξίας γι’ αυτό το ακίνητο, η αύξηση καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Το ποσό που καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό που χρειάζεται για την αποκατάσταση της λογιστικής αξίας που υπήρχε πριν την καταχώρηση της μείωσης της αξίας του ακινήτου. ➢ Κάθε εναπομείναν υπόλοιπο της αύξησης πιστώνεται κατευθείαν στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης σε λογαριασμό με τίτλο «Λοιπά Αποθεματικά». Με τη διάθεση του περιουσιακού στοιχείου οι διαφορές αναπροσαρμογής μεταφέρονται απευθείας στ’ “Αποτελέσματα εις νέο” και όχι μέσω της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος. 92 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Για μία μεταφορά από αποθέματα σε επενδυτικά ακίνητα που θα απεικονίζονται στην πραγματική αξία, κάθε διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του ακινήτου κατά την ημερομηνία αυτή και της προηγούμενης λογιστικής αξίας πρέπει να καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Όταν ο Όμιλος ολοκληρώνει την κατασκευή ή αξιοποίηση μίας ιδιοκατασκευαζόμενης επένδυσης που θα απεικονίζεται στην εύλογη αξία κάθε διαφορά μεταξύ της πραγματικής αξίας του ακινήτου κατ’ αυτήν την ημερομηνία και της προηγούμενης λογιστικής αξίας καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. 3.5 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και εύλογης αξίας των επιμέρους περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων κατά την απόκτηση θυγατρικών και συγγενών εταιριών. Η υπεραξία που προκύπτει από την απόκτηση των συγγενών εταιριών περιλαμβάνεται στο κόστος της επένδυσης. Η υπεραξία που εμφανίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ελέγχεται ετησίως για απομείωση και απεικονίζεται στο κόστος κτήσης μείον ζημίες απομείωσης. Τα κέρδη και οι ζημίες κατά την πώληση των θυγατρικών ή συγγενών προσδιορίζονται λαμβανομένης υπόψη και της σχετικής υπεραξίας που αντιστοιχεί στην πωληθείσα οικονομική μονάδα. Για σκοπούς ελέγχου της υπεραξίας και προκειμένου να διαπιστωθεί αν υπάρχει απομείωση, η υπεραξία κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών, οι οποίες αντιπροσωπεύουν τον πρωτεύοντα τύπο πληροφόρησης κατά τομέα. Η ανακτήσιμη αξία των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών προσδιορίζεται όπως ορίζεται στη Σημείωση 3.7 παρακάτω. Οποιαδήποτε ζημία απομείωσης της υπεραξίας δεν αντιστρέφεται. (β) Σήματα και άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμούνται στο κόστος κτήσεως μείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυμαίνεται από 10 έως 15 χρόνια. (γ) Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού αποτιμούνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυμαίνεται από 3 έως 6 χρόνια. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Οι δαπάνες που αναλαμβάνονται για την ανάπτυξη συγκεκριμένων λογισμικών που ελέγχονται από τον Όμιλο καταχωρούνται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν αμοιβές προσωπικού και αναλογία γενικών εξόδων. Το ιδιοπαραγόμενο λογισμικό αποσβένεται στην ωφέλιμη ζωή του, η οποία κυμαίνεται από 3 έως 6 χρόνια. (δ) Πελατολόγιο Το «Πελατολόγιο» εφόσον αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο κατά την εξαγορά θυγατρικής εταιρίας καταχωρείται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας του. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης 93 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία, όπως επανεκτιμήθηκε κατά την 31η Δεκεμβρίου 2013, ανέρχεται σε 11 έτη για την «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.». 3.6 Κόστος έρευνας και ανάπτυξης προϊόντων Το κόστος έρευνας εξοδοποιείται κατά την πραγματοποίησή του. Τα έξοδα ανάπτυξης πραγματοποιούνται κυρίως για την ανάπτυξη νέων προϊόντων. Τα κόστη που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη ενός ξεχωριστού προϊόντος αναγνωρίζονται σαν ασώματο πάγιο στοιχείο μόνο όταν ικανοποιούνται οι απαιτήσεις του Δ.Λ.Π. 38 «Ασώματες Ακινητοποιήσεις». 3.7 Απομείωση ενσώματων και ασώματων ακινητοποιήσεων Με την εξαίρεση της υπεραξίας και των ασώματων ακινητοποιήσεων με απεριόριστη διάρκεια ζωής, τα οποία ελέγχονται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση, οι λογιστικές αξίες των ενσώματων και ασώματων ακινητοποιήσεων ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του η αντίστοιχη ζημία απομείωσής του καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μείον το κόστος διάθεσης και της αξίας χρήσης. Εύλογη αξία μείον το κόστος διάθεσης είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μίας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από τη διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης τα στοιχεία του Ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να αναγνωριστούν ξεχωριστά. 3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Ταξινόμηση και επιμέτρηση Ο Όμιλος και η Εταιρία ταξινομούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τους στις παρακάτω κατηγορίες: • Στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που στη συνέχεια επιμετρώνται σε εύλογη αξία (είτε στα λοιπά συνολικά εισοδήματα είτε στα αποτελέσματα χρήσης) και • Στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στο αποσβέσιμο κόστος. Η ταξινόμηση εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της οντότητας για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των συμβατικών όρων των ταμειακών ροών. Ο Όμιλος και η Εταιρία επιμετρούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αρχικά στην εύλογη αξία τους προσθέτοντας κόστη συναλλαγής, στη περίπτωση που ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο δεν επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσης. Τα κόστη συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων χρήσης εξοδοποιούνται. Οι εμπορικές απαιτήσεις αρχικά επιμετρώνται στην τιμή συναλλαγής. 94 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ενσωματωμένα παράγωγα εξετάζονται στο σύνολό τους όταν διερευνάται εάν οι ταμειακές τους ροές είναι μόνο καταβολή κεφαλαίου και τόκων. Σύμφωνα με τις πρόνοιες του Δ.Π.Χ.Α. 9, τα χρεόγραφα επιμετρώνται στη συνέχεια στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσης. Η ταξινόμηση βασίζεται σε δύο κριτήρια: α) το επιχειρηματικό μοντέλο διαχείρισης των χρηματοοικονομικών στοιχείων και β) εάν οι συμβατικές ταμειακές ροές του μέσου αντιπροσωπεύουν «μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων» (SPPI κριτήριο) επί του υπολοίπου που εκκρεμεί. Η νέα ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου και της Εταιρίας γίνεται ως εξής: 1) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβέσιμο κόστος, τα οποία αποκτώνται στα πλαίσια ενός επιχειρηματικού μοντέλου που σκοπό έχει τη διατήρησή τους ώστε να εισπραχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές, ενώ ταυτόχρονα πληρούν το SPPI κριτήριο. Τα έσοδα των τόκων αυτών των στοιχείων περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά έσοδα και αναγνωρίζονται με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία που προκύπτει από τη διαγραφή αναγνωρίζεται αμέσως στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων, με τα κέρδη ή τις ζημίες να μεταφέρονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης κατά την από-αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αυτής της κατηγορίας είναι χρεωστικοί τίτλοι που πληρούν το SPPI κριτήριο και κατέχονται στα πλαίσια ενός επιχειρηματικού μοντέλου είσπραξης ταμειακών ροών και πώλησής τους. Οι μεταβολές στη λογιστική αξία τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος, εκτός από την αναγνώριση κερδών ή ζημιών απομείωσης, εσόδων από τόκους και κερδών ή ζημιών από συναλλαγματικές διαφορές, τα οποία αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Τα έσοδα τόκων από αυτά τα στοιχεία περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά έσοδα και αναγνωρίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 3) Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσης περιλαμβάνουν παράγωγα αλλά και συμμετοχικούς τίτλους, τους οποίους ο Όμιλος και η Εταιρία δεν είχε αμετάκλητα επιλέξει να ταξινομεί στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος κατά την αρχική αναγνώρισή τους ή μεταβίβαση. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει επίσης χρεόγραφα των οποίων οι ταμειακές ροές δεν πληρούν το SPPI κριτήριο ή ο Όμιλος (ή η Εταιρία) δεν τους κατέχει στα πλαίσια ενός επιχειρηματικού μοντέλου με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, ή την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών και την πώλησή τους. Το κέρδος ή ζημία από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσης αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται και επιμετρώνται μεταγενέστερα, ως εξής: 4) Συμμετοχικοί τίτλοι στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος, χωρίς μεταφορά των κερδών ή ζημιών στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης κατά την απο-αναγνώρισή τους. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται μόνο οι συμμετοχικοί τίτλοι, τους οποίους ο Όμιλος (ή η Εταιρία) έχει την πρόθεση να κρατήσει στο προβλεπόμενο μέλλον και έχει αμετάκλητα αποφασίσει να τους ταξινομεί κατά τον τρόπο αυτό στην αρχική αναγνώρισή τους ή στη μεταβίβαση στο Δ.Π.Χ.Α. 9. Οι συμμετοχικοί τίτλοι στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος δεν υπόκεινται σε απομείωση. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, εκτός αν αντιπροσωπεύουν ανάκτηση μέρους του κόστους της επένδυσης. 95 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 5) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που χαρακτηρίζονται στην κατηγορία της εύλογης αξίας μέσω αποτελεσμάτων χρήσης κατά την αρχική τους αναγνώριση και τα οποία θα μπορούσαν διαφορετικά να επιμετρώνται μεταγενέστερα στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης συνολικού εισοδήματος. Μία τέτοια ταξινόμηση μπορεί να γίνει μόνο εάν απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μία «λογιστική αναντιστοιχία» που διαφορετικά θα προέκυπτε. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει το νομικά εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφιστούν τα αναγνωρισμένα ποσά και παράλληλα υπάρχει η πρόθεση να διακανονιστούν σε καθαρή βάση ή να αναγνωριστεί η απαίτηση και να πραγματοποιηθεί ο διακανονισμός ως προς την υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νομικά εκτελεστό δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να ασκείται κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών καθώς και σε περιπτώσεις αθέτησης των υποχρεώσεων, αφερεγγυότητας ή πτώχευσης της εταιρίας ή του αντισυμβαλλόμενου. 6) Σε ιδιαίτερες περιπτώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που χαρακτηρίζονται στην κατηγορία της εύλογης αξίας μέσω αποτελεσμάτων χρήσης, για την επιμέτρηση επιλέγεται το κόστος, ως ο πιο κατάλληλος τρόπος εκτίμησης της εύλογης αξίας (Δ.Π.Χ.Α. 9, Β5.2.3). Σε αυτές τις περιπτώσεις, υπάρχει είτε ανεπαρκής πρόσφατη πληροφόρηση για έναν αξιόπιστο προσδιορισμό της εύλογης αξίας ή/και μεγάλο εύρος πιθανών επιμετρήσεων της εύλογης αξίας και το κόστος συμμετοχής αντιπροσωπεύει την ασφαλέστερη εκτίμηση της εύλογης αξίας, εντός αυτού του εύρους των πιθανών επιμετρήσεων. Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος και η Εταιρία αναγνωρίζουν προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρήσης. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες βασίζονται στη διαφορά μεταξύ των συμβατικών ταμειακών ροών και όλων των ταμειακών ροών που ο Όμιλος (ή η Εταιρία) αναμένει να λάβει. Η διαφορά προεξοφλείται χρησιμοποιώντας μία εκτίμηση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Για τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία και τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος και η Εταιρία εφάρμοσαν την απλοποιημένη προσέγγιση του προτύπου και υπολόγισαν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες με βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για όλη τη διάρκεια ζωής των στοιχείων αυτών. Για τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται με βάση τις ζημίες των επόμενων δώδεκα (12) μηνών. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες των επόμενων δώδεκα (12) μηνών είναι ένα μέρος των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για όλη τη διάρκεια ζωής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που προκύπτει από την πιθανότητα αθέτησης πληρωμής ενός στοιχείου εντός των επόμενων δώδεκα (12) μηνών από την ημέρα αναφοράς. Πάντως, όταν υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση, η πρόβλεψη απομείωσης θα βασίζεται στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες όλης της διάρκειας ζωής του στοιχείου. Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (ή κατά περίπτωση το μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή το μέρος μίας ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων) διαγράφονται όταν: 96 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά • Τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών ροών έχουν λήξει ή • Ο Όμιλος διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα μία υποχρέωση προς τρίτους να πληρώσει τις συγκεκριμένες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό τη μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης ή • Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο και παράλληλα είτε: α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όπου ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο αλλά παράλληλα δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή τον έλεγχο του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, τότε το στοιχείο του ενεργητικού αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής του Ομίλου στο περιουσιακό στοιχείο. Επίσης, αναγνωρίζεται μια αντίστοιχη υποχρέωση. Η συνεχιζόμενη συμμετοχή η οποία έχει τη μορφή εγγύησης επί του μεταβιβαζόμενου στοιχείου αποτιμάται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του αρχικού υπολοίπου του περιουσιακού στοιχείου και του μέγιστου ποσού που μπορεί ο Όμιλος να κληθεί να καταβάλει. Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού παύει να αναγνωρίζεται όταν η σχετική υποχρέωση απαλλάσσεται, ακυρώνεται ή έχει λήξει. Στην περίπτωση που ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού αντικαθίσταται από άλλο του ιδίου δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή όπου οι όροι μίας υπάρχουσας υποχρέωσης έχουν ουσιαστικά τροποποιηθεί η ανταλλαγή αυτή ή η τροποποίηση θεωρείται ως παύση αναγνώρισης της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώρισης μίας νέας υποχρέωσης. Η διαφορά στις αντίστοιχες τρέχουσες αξίες αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 3.9 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμούνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει τα κόστη σχεδιασμού, το κόστος των υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και αναλογία του γενικού κοινού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσης των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των ετοίμων προϊόντων εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησής τους στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας, αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των πρώτων υλών είναι το εκτιμώμενο κόστος αντικατάστασης στην κανονική λειτουργία της επιχείρησης. 3.10 Απαιτήσεις από πελάτες Οι εμπορικές απαιτήσεις είναι υπόλοιπα οφειλόμενα από τους πελάτες για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών σε αυτούς από τη συνήθη δραστηριότητα του Ομίλου και εντάσσονται στην κατηγορία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται στο αποσβέσιμο κόστος (βλέπε σχετικά στην παραπάνω παρ. 3.8). Εάν η είσπραξη των υπολοίπων αυτών αναμένεται να πραγματοποιηθεί εντός ενός έτους ή και λιγότερο (ή και περισσότερο εάν αποτελεί το γεγονός αυτό μέρος του κανονικού λειτουργικού κύκλου της επιχειρηματικής δραστηριότητας), τότε οι απαιτήσεις ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Εάν όχι, τότε ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Οι εμπορικές 97 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και ύστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων και των ζημιών απομείωσης. 3.11 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις (3) μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαμηλού ρίσκου. Για τη σύνταξη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα όπως προσδιορίζονται ανωτέρω. 3.12 Μετοχικό κεφάλαιο Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών εμφανίζεται αφαιρετικά των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου, έως ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημία από πώληση ιδίων μετοχών (καθαρό από άμεσα για τη συναλλαγή λοιπά κόστη) εμφανίζεται ως αποθεματικό στα Ίδια Κεφάλαια. 3.13 Δανειακές υποχρεώσεις Τα δάνεια περιλαμβάνονται, μαζί με τις εμπορικές υποχρεώσεις, στις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου. Όλα τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα σχετικά άμεσα έξοδα σύναψης, όπου αυτά είναι σημαντικά. Μετά την αρχική καταχώρηση, τα έντοκα δάνεια αποτιμούνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αναπόσβεστο κόστος υπολογίζεται αφού ληφθούν υπόψη οι δαπάνες έκδοσης και η διαφορά μεταξύ του αρχικού ποσού και του ποσού λήξεως. Τυχόν διαφορά μεταξύ των εισπρακτέων ποσών (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας προεξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα (12) μήνες από την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Ο Όμιλος κεφαλαιοποιεί όλα τα κόστη δανεισμού που μπορεί να κατανεμηθούν άμεσα στην απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή ενός περιουσιακού στοιχείου που πληροί τις προϋποθέσεις. Η ανταλλαγή μεταξύ υφιστάμενου δανειολήπτη και δανειστή δικαιοπραξιών με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους λογιστικοποιείται ως απόσβεση της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Ομοίως, μια ουσιαστική τροποποίηση των όρων μιας υφιστάμενης χρηματοοικονομικής υποχρέωσης ή μέρους αυτής (ανεξαρτήτως του εάν αποδίδεται ή όχι στην οικονομική δυσκολία του οφειλέτη) λογίζεται ως εξόφληση της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και της αναγνώρισης νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Για τους σκοπούς της εφαρμογής της παραπάνω πολιτικής, εάν οι όροι είναι ουσιαστικά διαφορετικοί, ο Όμιλος εφαρμόζει κριτήρια ποσοτικά (διαφορά 10% 98 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά μεταξύ αρχικής και αναθεωρημένης ευθύνης) όσο και ποιοτικά (δοσμένες εγγυήσεις, όροι και τηρούμενοι δείκτες, δανειστής). Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (ή μέρους μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης) που αποσβέστηκε ή μεταβιβάστηκε σε άλλο μέρος και του εύλογου τιμήματος, συμπεριλαμβανομένων τυχόν μεταβιβαζόμενων μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων ή αναληφθεισών υποχρεώσεων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. 3.14 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις είναι υποχρεώσεις πληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες που αποκτήθηκαν από προμηθευτές κατά τις συνήθεις δραστηριότητες του Ομίλου. Οι εμπορικές υποχρεώσεις καταχωρούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εφόσον η εξόφλησή τους πραγματοποιηθεί εντός του επόμενου έτους (ή και περισσότερο αν το χρονικό αυτό διάστημα αποτελεί τον κανονικό λειτουργικό κύκλο της επιχείρησης). Εφόσον όχι, τότε παρουσιάζονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και στη συνέχεια αποτιμούνται στο αναπόσβεστο κόστος τους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 3.15 Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζονται βάσει των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων κάθε μίας εκ των εταιριών που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα ή άλλα φορολογικά πλαίσια εντός των οποίων λειτουργούν οι θυγατρικές εξωτερικού. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με βάση τα κέρδη της κάθε εταιρίας όπως αναμορφώνονται στις φορολογικές της δηλώσεις, τους πρόσθετους φόρους εισοδήματος που προκύπτουν από τους φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών και από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος βάσει των θεσμοθετημένων φορολογικών συντελεστών. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με τη μέθοδο της υποχρέωσης και προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος δεν αναγνωρίζεται όταν προκύπτει κατά την αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή μίας υποχρέωσης από συναλλαγή η οποία δεν συνιστά σε ενοποίηση επιχειρήσεων και κατά το χρόνο της συναλλαγής αυτή δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογητέο αποτέλεσμα (κέρδος/ζημία). Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και αναμένεται να εφαρμοστούν όταν το σχετικό στοιχείο Ενεργητικού θα ανακτηθεί ή η υποχρέωση θα διακανονιστεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στην έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. 99 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον Όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον. 3.16 Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά τη λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν εφάπαξ αποζημιώσεις συνταξιοδότησης, συντάξεις και άλλες παροχές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους μετά την λήξη της απασχόλησης ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας τους. Οι υποχρεώσεις του Ομίλου για παροχές συνταξιοδότησης αφορούν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Τα προγράμματα συνταξιοδότησης που υιοθετούνται από τον Όμιλο χρηματοδοτούνται εν μέρει μέσω πληρωμών σε ασφαλιστικές εταιρίες ή σε κρατικά κοινωνικά ασφαλιστικά ιδρύματα. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών αφορούν την καταβολή εισφορών σε Ασφαλιστικούς Φορείς (π.χ. ΕΦΚΑ), με αποτέλεσμα να μην ανακύπτει νομική υποχρέωση του Ομίλου σε περίπτωση που το Κρατικό Ταμείο αδυνατεί να καταβάλλει σύνταξη στον ασφαλιζόμενο. Η υποχρέωση του εργοδότη περιορίζεται στην καταβολή των εργοδοτικών εισφορών στα Ταμεία. Η πληρωτέα εισφορά από τον Όμιλο σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται ως υποχρέωση μετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, ενώ οι δεδουλευμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως έξοδο στα αποτελέσματα της χρήσης. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, πραγματοποιείται μέσω της κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (αποθεματικό από τις καταβολές στην ασφαλιστική εταιρία) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας («projected unit credit method»). 100 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες απλές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο Δ.Λ.Π. 19R, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων: - την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης, - τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής υποχρέωσης/(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, - την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερα εκ των ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η τερματική παροχή, - λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, όπως ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας. 3.17 Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση, ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, και είναι πιθανή η εκκαθάρισή της μέσω εκροής πόρων, ενώ παράλληλα μία αξιόπιστη εκτίμηση της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν την παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Αν η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις υπολογίζονται προεξοφλώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές με ένα συντελεστή προ φόρων, ο οποίος αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη χρονική αξία του χρήματος, και όπου κρίνεται απαραίτητο τους κινδύνους που σχετίζονται συγκεκριμένα με την υποχρέωση. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα μίας εκροής πόρων που περιλαμβάνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται όταν μία εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. 3.18 Αναγνώριση εσόδων Έσοδο ορίζεται το ποσό το οποίο μία οικονομική οντότητα αναμένει να δικαιούται ως αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που μεταβίβασε σε έναν πελάτη, εκτός από τα ποσά που εισπράττονται για λογαριασμό τρίτων (φόρος προστιθέμενης αξίας, λοιποί φόροι επί των πωλήσεων κτλ). Μία οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδα όταν ικανοποιεί την υποχρέωση εκτέλεσης μίας σύμβασης, μεταβιβάζοντας τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχει υποσχεθεί στον πελάτη. Ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του αγαθού ή της υπηρεσίας εάν έχει τη δυνατότητα να κατευθύνει τη χρήση και να αντλεί ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από αυτό το αγαθό ή την υπηρεσία. Ο έλεγχος μεταβιβάζεται κατά τη διάρκεια μίας περιόδου ή σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. 101 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος του αγαθού μεταφέρεται στον πελάτη, συνήθως με την παράδοσή του, και δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον πελάτη. Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται τη λογιστική περίοδο κατά την οποία οι υπηρεσίες παρέχονται και επιμετρώνται σύμφωνα με τη φύση των υπηρεσιών που παρέχονται. Η απαίτηση από τον πελάτη αναγνωρίζεται όταν υπάρχει ένα άνευ προϋποθέσεων δικαίωμα να λάβει η οικονομική οντότητα το τίμημα για τις εκτελεσμένες υποχρεώσεις της σύμβασης προς τον πελάτη. Το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος (ή η Εταιρία) έχει ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις του προς τον πελάτη, πριν ο πελάτης πληρώσει ή πριν καταστεί απαιτητή η πληρωμή (για παράδειγμα όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μεταβιβάζονται στον πελάτη πριν από το δικαίωμα του Ομίλου ή της Εταιρίας για την έκδοση τιμολογίου). Η συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν ο Όμιλος (ή η Εταιρία) λαμβάνει τίμημα από τον πελάτη (προπληρωμή) ή όταν διατηρεί δικαίωμα επί ενός τιμήματος το οποίο είναι ανεπιφύλακτο (αναβαλλόμενο έσοδο) πριν την εκτέλεση των υποχρεώσεων της σύμβασης και τη μεταφορά των αγαθών ή των υπηρεσιών. Η συμβατική υποχρέωση απο-αναγνωρίζεται όταν εκτελεστούν οι υποχρεώσεις της σύμβασης και το έσοδο καταγραφεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Τα έσοδα της μίσθωσης αναγνωρίζονται στ’ αποτελέσματα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των δανείων ή απαιτήσεων η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους, το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στη συνέχεια λογίζονται έσοδα από τόκους με το ίδιο επιτόκιο (αρχικό πραγματικό επιτόκιο) επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν το δικαίωμα είσπραξής τους έχει θεμελιωθεί. 3.19 Μισθώσεις Ο Όμιλος εφάρμοσε για πρώτη φορά το Δ.Π.Χ.Α. 16 την 1η Ιανουαρίου 2019 χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση, βάσει της οποίας η αναδρομική επίδραση της εφαρμογής του προτύπου καταχωρήθηκε την ημερομηνία αυτή. Δικαιώματα χρήσης παγίων Ο Όμιλος αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης παγίων στην έναρξη της μίσθωσης (την ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων επιμετρώνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων. Τα αναγνωρισμένα δικαιώματα 102 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά χρήσης παγίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου παγίου και των όρων της σύμβασης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους. Υποχρεώσεις μισθώσεων Κατά την έναρξη της μίσθωσης, ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των μισθωμάτων για τη συνολική διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος αγοράς που είναι σχετικά βέβαιο ότι θα εξασκηθεί από τον Όμιλο και πληρωμές κυρώσεων λύσης μίας μίσθωσης, αν οι όροι σύμβασης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι ο Όμιλος θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή. Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών ο Όμιλος χρησιμοποιεί το κόστος επιπρόσθετου δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον, η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση στη σύμβαση ή οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της σύμβασης, στα σταθερά μισθώματα ή στην αξιολόγηση αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μία γραμμή στη σημείωση των δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μετατροπές. Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας Ο Όμιλος εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας μικρότερης ή ίσης των δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία έναρξης της σύμβασης μίσθωσης, όπου δεν υπάρχει το δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης, εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας. Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης Ο Όμιλος προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής περιόδου που καλύπτεται από: α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από β) δικαίωμα λύσης της σύμβασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα εξασκηθεί. Ο Όμιλος έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις να επεκτείνει τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Ο Όμιλος αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης. Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μία αλλαγή στην επιχειρηματική στρατηγική του Ομίλου). 3.20 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες σχετίζονται με την επιδότηση ενσώματων παγίων στοιχείων αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και όλοι οι σχετικοί όροι θα τηρηθούν. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία Ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες 103 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά υποχρεώσεις ως έσοδο επομένων χρήσεων και μεταφέρονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, σε ισόποσες ετήσιες δόσεις, με βάση την αναμενόμενη ωφέλιμη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου που επιχορηγήθηκε. Όταν η επιχορήγηση σχετίζεται με δαπάνη αναγνωρίζεται ως έσοδο στη διάρκεια της περιόδου που απαιτείται για την αντιστοίχηση της επιχορήγησης σε συστηματική βάση στις δαπάνες τις οποίες προορίζεται να αποζημιώσει. 3.21 Κέρδη / (Ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη / (ζημίες) που αναλογούν στους μετόχους της Μητρικής Εταιρίας με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών που είναι σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια κάθε έτους, εξαιρώντας το μέσο όρο των κοινών μετοχών που αποκτήθηκαν από τον Όμιλο ως ίδιες μετοχές. Τα απομειωμένα κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος που αποδίδεται στους μετόχους της Μητρικής (αφού αυτό προσαρμοστεί με τις επιδράσεις όλων των δυνητικών τίτλων μετοχών που απομειώνουν τη συμμετοχή) με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια του έτους (προσαρμοσμένο για την επίδραση όλων των δυνητικών τίτλων μετοχών που απομειώνουν τη συμμετοχή). 3.22 Μερίσματα Τα μερίσματα που διανέμονται στους μετόχους της Εταιρίας αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 3.23 Έξοδα Τα έξοδα αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος σε δεδουλευμένη βάση. 4. Εκτιμήσεις και άσκηση κρίσεως από τη Διοίκηση Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί όπως η Διοίκηση του Ομίλου προβαίνει σε σημαντικές παραδοχές και λογιστικές εκτιμήσεις που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων του Ενεργητικού και Παθητικού, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα έσοδα και έξοδα κατά την υπό εξέταση χρήση. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις περιστάσεις και τις τρέχουσες συνθήκες τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της Διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό εύλογες συνθήκες. Οι τομείς όπου απαιτούν υψηλότερου βαθμού κρίση και όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρατίθενται κατωτέρω: 104 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Φόρος εισοδήματος Απαιτείται κρίση από τον Όμιλο για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Εάν ο τελικός φόρος είναι διαφορετικός από τον αρχικά αναγνωρισθέντα, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήματος στη χρήση που ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών θα λάβει χώρα (Σημείωση 15). Προβλέψεις για αποθέματα Ο Όμιλος προβαίνει σε εκτιμήσεις σχετικά με την αποτίμηση των αποθεμάτων στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τρέχουσας και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η ρευστοποιήσιμη αξία μπορεί να διαφέρει σε σχέση με εκείνη που εκτιμήθηκε κατά την ημερομηνία σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Σημείωση 26). Προβλέψεις για εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Η Διοίκηση του Ομίλου προβαίνει σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της πρόβλεψης σχετικά με τις επισφαλείς απαιτήσεις σε συνάρτηση με την πιστωτική της πολιτική και λαμβάνοντας υπόψη στοιχεία της Νομικής Υπηρεσίας του Ομίλου, τα οποία προκύπτουν βάσει επεξεργασίας ιστορικών δεδομένων και πρόσφατων εξελίξεων των υποθέσεων που διαχειρίζεται (Σημειώσεις 27, 28). Ωφέλιμες ζωές των ενσώματων ακινητοποιήσεων καθώς και των άυλων περιουσιακών στοιχείων Η Διοίκηση προβαίνει σε ορισμένες εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των αποσβεστέων παγίων. Περισσότερες πληροφορίες παρατίθενται στις παραγράφους 3.3 και 3.5 αντίστοιχα (Σημειώσεις 17, 20). Προγράμματα συγκεκριμένων παροχών Το κόστος ωφελημάτων για τα προγράμματα συγκεκριμένων παροχών υπολογίζεται χρησιμοποιώντας αναλογιστικές εκτιμήσεις, κατά τις οποίες χρησιμοποιούνται παραδοχές για τους προεξοφλητικούς συντελεστές, το ρυθμό αύξησης των μισθών και τα ποσοστά θνησιμότητας. Λόγω της μακροχρόνιας φύσης των προγραμμάτων οι παραδοχές αυτές υπόκεινται σε σημαντική αβεβαιότητα (Σημείωση 34). Έλεγχος απομείωσης υπεραξίας Ο Όμιλος διενεργεί τον σχετικό έλεγχο απομείωσης της υπεραξίας τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Προκειμένου να γίνει ο έλεγχος απομείωσης γίνεται προσδιορισμός της αξίας χρήσης («value in use») των μονάδων παραγωγής ταμειακών ροών στις οποίες έχει κατανεμηθεί η αξία. Ο εν λόγω προσδιορισμός της αξίας χρήσης απαιτεί να γίνει μία εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της κάθε σημαντικής μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών και να επιλεγεί το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ροών (Σημείωση 19). Έλεγχος απομείωσης συμμετοχών Η Εταιρία διενεργεί τον σχετικό έλεγχο απομείωσης των συμμετοχών της όταν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Προκειμένου να γίνει ο έλεγχος απομείωσης γίνεται προσδιορισμός της αξίας χρήσης («value in use») των θυγατρικών. Ο εν λόγω προσδιορισμός της αξίας χρήσης απαιτεί να γίνει μία εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της κάθε θυγατρικής και να επιλεγεί το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ροών (Σημείωση 22). Έλεγχος απομείωσης λοιπών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος διενεργεί τον σχετικό έλεγχο απομείωσης των λοιπών περιουσιακών στοιχείων του όταν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Προκειμένου να γίνει ο έλεγχος απομείωσης γίνεται προσδιορισμός της αξίας χρήσης («value in use») των περιουσιακών στοιχείων, γεγονός που απαιτεί την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών 105 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ροών του κάθε περιουσιακού στοιχείου καθώς και της επιλογής του κατάλληλου επιτοκίου προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ροών. Ενδεχόμενα στοιχεία του ενεργητικού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Ο Όμιλος εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών του. Η Διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Εντούτοις, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις είναι μία πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες που αφορούν τους νόμους και τους κανονισμούς. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να οδηγήσουν σε μία αύξηση ή μία μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον. Περισσότερες πληροφορίες δίνονται στη Σημείωση 46. 5. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Σύμφωνα με τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Α. 8 ο καθορισμός των λειτουργικών τομέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση». Σύμφωνα με την προσέγγιση αυτή, η πληροφόρηση που θα γνωστοποιείται για τους λειτουργικούς τομείς πρέπει να είναι αυτή που βασίζεται στις εσωτερικές οργανωτικές και διοικητικές δομές του Ομίλου και στα κυριότερα κονδύλια των εσωτερικών οικονομικών αναφορών που δίνονται στους επικεφαλείς λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Η εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών, η παροχή υπηρεσιών «logistics» καθώς και η διαχείριση ακινήτων, αποτελούν τους κύριους λειτουργικούς τομείς στους οποίους δραστηριοποιείται ο Όμιλος. Η Διοίκηση παρακολουθεί τα λειτουργικά αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων ξεχωριστά, με σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη διάθεση πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης αυτών. Η αξιολόγηση της απόδοσης του κάθε τομέα βασίζεται στις πωλήσεις, στα λειτουργικά αποτελέσματα και στο «EBITDA» (κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων). Σημειώνεται ότι ο Όμιλος εφαρμόζει τις ίδιες λογιστικές αρχές για την επιμέτρηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων με αυτές των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Η χρηματοδότηση του Ομίλου που περιλαμβάνει τα «Χρηματοοικονομικά Έξοδα» και τα «Χρηματοοικονομικά Έσοδα» καθώς και οι φόροι εισοδήματος παρακολουθούνται σε ενοποιημένο επίπεδο χωρίς να επιμερίζονται στους λειτουργικούς τομείς που δημιουργούν αποτέλεσμα. Οι συναλλαγές μεταξύ των λειτουργικών τομέων πραγματοποιούνται σύμφωνα με τους όρους που ισχύουν στην αγορά (arm’s length basis). Οι διατομεακές πωλήσεις απαλείφονται σε επίπεδο ενοποίησης. 106 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Τα Αποτελέσματα του Ομίλου ανά τομέα για τη χρήση 2021 αναλύονται ως εξής: Συνολικές μικτές πωλήσεις Διατομεακές πωλήσεις Καθαρές πωλήσεις Λειτουργικά κέρδη / (ζημίες) Εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών Διαχείριση ακινήτων 153.238 (4) Παροχή υπηρεσιών Logistics Λοιπά Ενοποιημένο 371 42.641 - 196.250 - (3.572) - (3.576) 153.234 371 39.069 - 192.674 4.863 120 604 (305) 5.282 Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (6.181) Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων (Σημείωση 18) 1.693 Συμμετοχή στα κέρδη / (ζημίες) κοινοπραξιών / συγγενών (Σημείωση 23) 311 Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων 1.105 Φόρος εισοδήματος (Σημείωση 15) (451) Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους 654 Συμπληρωματικές Πληροφορίες EBITDA 6.206 120 7.307 (305) 13.328 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) 1.343 - 6.777 - 8.120 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων (Σημείωση 9) - - (74) - (74) Προβλέψεις (Σημειώσεις 12,26,27 28,34) 522 1 134 - 657 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις (Σημείωση 9) (125) (46) - - (171) Τα Αποτελέσματα του Ομίλου ανά τομέα για τη χρήση 2020 αναλύονται ως εξής: Συνολικές μικτές πωλήσεις Διατομεακές πωλήσεις Καθαρές πωλήσεις Λειτουργικά κέρδη / (ζημίες) Εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών Διαχείριση ακινήτων Παροχή υπηρεσιών Logistics Λοιπά Ενοποιημένο 157.220 329 38.821 - 196.370 (31) - (3.845) - (3.876) 157.189 329 34.976 - 192.494 5.015 634 112 (232) 5.529 Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (7.102) Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων (Σημείωση 18) 138 Συμμετοχή στα κέρδη / (ζημίες) κοινοπραξιών / συγγενών (Σημείωση 23) 13 Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων (1.422) Φόρος εισοδήματος (Σημείωση 15) 41 Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους (1.381) Συμπληρωματικές Πληροφορίες EBITDA 6.414 639 6.734 (231) 13.556 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) 1.399 5 6.705 1 8.110 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων (Σημείωση 9) - - (83) - (83) Προβλέψεις (Σημειώσεις 12,26,27 28,34) 389 2 122 - 513 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις (Σημείωση 9) (99) (30) (5) - (134) 107 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η κατανομή των ενοποιημένων στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων στους επιχειρηματικούς τομείς την 31η Δεκεμβρίου 2021 αναλύεται ως εξής: Εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών Διαχείριση ακινήτων Παροχή υπηρεσιών Logistics Σύνολο Ενεργητικού 62.989 31.819 57.893 Υποχρεώσεις 68.152 165 57.979 815 1 968 - Επενδύσεις σε ενσώματα πάγια, επενδυτικά ακίνητα & άυλα στοιχεία Ενεργητικού (Σημειώσεις 17,18, 20) Μη κατανεμημένα στοιχεία Ενοποιημένο 532 586 153.819 12.872 3.572 142.740 - 1.784 Λοιπά Η κατανομή των ενοποιημένων στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων στους επιχειρηματικούς τομείς την 31η Δεκεμβρίου 2020 αναλύεται ως εξής: Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις Εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών 59.787 72.694 Διαχείριση ακινήτων 30.079 122 Παροχή υπηρεσιών Logistics 57.272 58.734 567 1 1.016 Επενδύσεις σε ενσώματα πάγια, επενδυτικά ακίνητα & άυλα στοιχεία Ενεργητικού (Σημειώσεις 17,18, 20) Λοιπά 913 12.897 Μη κατανεμημένα στοιχεία 972 4.038 Ενοποιημένο 149.023 148.485 1 - 1.585 Τα μη κατανεμημένα στοιχεία Ενεργητικού αφορούν την αναβαλλόμενη φορολογία, ενώ τα μη κατανεμημένα στοιχεία των Υποχρεώσεων αφορούν τις υποχρεώσεις από φόρους εισοδήματος, την αναβαλλόμενη φορολογία, τις δανειακές υποχρεώσεις και τις χρηματοδοτικές μισθώσεις. Υπάρχει ένας πελάτης, από τον οποίο τα έσοδα ξεπέρασαν το 10% των συνολικών πωλήσεων του Ομίλου κατά τη χρήση 2021. Τα έσοδα από τον εν λόγω πελάτη διαμορφώθηκαν στο ύψος των 23.777 χιλ. ευρώ (2020: 23.100 χιλ. ευρώ) και περιλαμβάνονται στον τομέα «Εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών». Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε μία σειρά αγορών - εκτός της Ελληνικής - είτε μέσω εξαγωγών των Ελληνικών εταιριών είτε μέσω τοπικών θυγατρικών που δραστηριοποιούνται στις εν λόγω αγορές. Οι σημαντικότερες αγορές είναι η Ελλάδα και η Ρουμανία, ενώ καμία άλλη αγορά δεν υπερβαίνει το 10% των συνολικών μεγεθών. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η κατανομή των πωλήσεων και των μη κυκλοφοριακών στοιχείων Ενεργητικού (εκτός των χρηματοοικονομικών προϊόντων και της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης) στις εν λόγω αγορές για τις χρήσεις 2021 και 2020. 2021 Ελλάδα Ρουμανία Λοιπές χώρες Σύνολο Πωλήσεις 127.802 64.116 756 192.674 Μη κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού 53.338 17.630 3 70.971 2020 Ελλάδα Ρουμανία Λοιπές χώρες Σύνολο Πωλήσεις 130.554 61.068 872 192.494 Μη κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού 54.895 16.954 4 71.853 108 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 6. Κόστος μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που περιλαμβάνεται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Μισθοί και ημερομίσθια ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 15.329 15.560 Εργοδοτικές εισφορές 3.330 3.556 774 864 337 311 198 178 18.996 19.427 4.640 5.056 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (Σημείωση 34) ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 3.668 2020 4.014 Το κόστος μισθοδοσίας έχει επιβαρύνει την Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος ως εξής: Κόστος Πωληθέντων (Σημείωση 8) ΟΜΙΛΟΣ 2021 6.852 2020 6.550 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 - 2020 - Έξοδα Διάθεσης (Σημείωση 10) 6.577 6.605 2.610 2.687 Έξοδα Διοίκησης (Σημείωση 11) 5.563 6.266 2.028 2.367 Χρηματοοικονομικά έξοδα (Σημείωση 13) ΣΥΝΟΛΟ 4 6 2 2 18.996 19.427 4.640 5.056 Ο αριθμός του προσωπικού της Μητρικής Εταιρίας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 διαμορφώθηκε σε 111 εργαζόμενους έναντι 114 την 31η Δεκεμβρίου 2020 και του Ομίλου σε 889 έναντι 874 εργαζόμενους αντίστοιχα. 7. Αποσβέσεις Οι αποσβέσεις που περιλαμβάνονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων (Σημείωση 17) 2.077 2.138 334 317 Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (Σημείωση 20) 1.688 1.676 14 17 Αποσβέσεις μισθώσεων (Σημείωση 21) 4.355 4.296 246 250 ΣΥΝΟΛΟ 8.120 8.110 594 584 Οι παραπάνω αποσβέσεις μερίζονται στις λειτουργίες του Ομίλου και της Εταιρίας ως ακολούθως: Κόστος Πωληθέντων (Σημείωση 8) ΟΜΙΛΟΣ 2021 5.435 2020 5.432 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 - 2020 - Έξοδα Διάθεσης (Σημείωση 10) 1.030 1.109 374 400 Έξοδα Διοίκησης (Σημείωση 11) 794 721 220 184 Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης (Σημείωση 12) 861 848 - - 8.120 8.110 594 584 ΣΥΝΟΛΟ Στα Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης περιλαμβάνονται αποσβέσεις μισθώσεων ακινήτων της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.», τα οποία υπεκμισθώνονται σε τρίτους. Τα εν λόγω ακίνητα αποφέρουν έσοδο για την Εταιρία, το οποίο περιλαμβάνεται στα Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης, ενώ τα έξοδά τους (λειτουργικά, αποσβέσεις μισθώσεων) περιλαμβάνονται αντίστοιχα στα Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης. 109 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 8. Κόστος Πωληθέντων Το κόστος Πωληθέντων που εμφανίζεται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύεται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 Αμοιβές & Έξοδα προσωπικού (Σημείωση 6) 6.852 6.550 - - Αμοιβές & Έξοδα τρίτων 2.718 2.994 - - Παροχές τρίτων 1.707 1.400 - - Ενοίκια μισθώσεων (Σημείωση 21) 647 582 - - Φόροι - Τέλη 880 864 - - 20.439 16.750 - - 383 450 - - 2.632 2.656 - - Κόστος αποθεμάτων 2.803 118.688 2.776 124.047 46.675 45.152 ΣΥΝΟΛΟ 157.749 159.069 46.675 45.152 Έξοδα μεταφορών Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις (Σημείωση 7) Αποσβέσεις μισθώσεων (Σημείωση 7) 2020 Στο κόστος των αποθεμάτων του Ομίλου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 περιλαμβάνεται ποσό ύψους 184 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 88 χιλ. ευρώ) που αφορά ζημία από την αποτίμηση των αποθεμάτων τέλους χρήσεως στη ρευστοποιήσιμη αξία τους (Σημείωση 26), ενώ στο κόστος των αποθεμάτων της Εταιρίας περιλαμβάνεται ποσό ύψους 152 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 51 χιλ. ευρώ). Οι μεταβολές στα Έξοδα μεταφορών και στο Κόστος αποθεμάτων σε σύγκριση με την προηγούμενη χρήση προέρχονται από ανάλογες μεταβολές των πωλήσεων στους κλάδους της «Παροχής υπηρεσιών Logistics» και «Εμπορίας τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών», αντίστοιχα. 9. Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: Έσοδα από συμμετοχή των οίκων στα έξοδα προώθησης των πωλήσεων Επιχορηγήσεις και διάφορα έσοδα πωλήσεων Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών και λοιπά έσοδα Έσοδα από μισθώσεις ακινήτων (Σημείωση 21) ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 3.203 3.614 804 721 218 119 - 27 2.056 2.136 887 1.104 1.577 1.294 599 605 Κέρδη από συναλλαγματικές διαφορές 7 19 1 8 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων παγίων (Σημείωση 35) Κέρδη εκποίησης παγίων (Σημειώσεις 12, 17) 74 84 - - 12 19 1 5 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις 171 134 11 20 7.318 7.419 2.303 2.490 ΣΥΝΟΛΟ 110 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Στον λογαριασμό «Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών και λοιπά έσοδα» περιλαμβάνεται ποσό ύψους 544 χιλ. ευρώ (2020: 534 χιλ. ευρώ), το οποίο αφορά όφελος από την καταβολή μειωμένων μισθωμάτων. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19, εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Α. 16 «Μισθώσεις», παρέχοντας μία πρακτική λύση, ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μη λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Σύμφωνα με την παράγραφο 46Α ορίζεται ότι, ως πρακτική λύση, ο μισθωτής μπορεί να επιλέξει να μην εκτιμήσει αν μία μείωση μισθώματος, ως άμεση συνέπεια της πανδημίας του COVID-19, αποτελεί τροποποίηση μίσθωσης. Ο μισθωτής που προβαίνει σε αυτή την επιλογή λογιστικοποιεί κάθε αλλαγή των καταβολών μισθωμάτων που προκύπτουν από τη μείωση του μισθώματος με τον ίδιο τρόπο, με τον οποίο θα λογιστικοποιούσε την αλλαγή κατ’ εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 16, εάν η αλλαγή δεν ήταν τροποποίηση μίσθωσης. Συνεπώς, ο μισθωτής δεν απαιτείται να αξιολογήσει εάν η μειωμένη καταβολή μισθωμάτων αποτελεί τροποποίηση της μίσθωσης και καταχωρεί το όφελος στ’ Αποτελέσματα χρήσης. Σύμφωνα με τη νέα παράγραφο 46Β, η πρακτική λύση της παραγράφου 46Α εφαρμόζεται μόνο στις μειώσεις μισθωμάτων, ως άμεση συνέπεια της πανδημίας COVID-19, και μόνο εάν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: • η μεταβολή των μισθωμάτων συνεπάγεται αναθεωρημένο αντάλλαγμα για τη μίσθωση, που είναι ουσιαστικά το ίδιο με, ή μικρότερο από, το αντάλλαγμα για τη μίσθωση ακριβώς πριν από την αλλαγή • η μείωση σε πληρωμές μισθωμάτων επηρεάζει μόνο τις πληρωμές που αρχικά οφείλονταν την 30η Ιουνίου 2021 ή πριν από την ημερομηνία αυτή • δεν υπάρχει ουσιαστική αλλαγή σε άλλους όρους και προϋποθέσεις της μίσθωσης. Δεδομένου ότι πληρούνται οι παραπάνω προϋποθέσεις, το όφελος από τα μειωμένα μισθώματα καταλογίστηκε ως έσοδο και καταχωρήθηκε στον λογαριασμό «Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης». 10. Έξοδα διάθεσης Τα έξοδα διάθεσης που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Αμοιβές & Έξοδα προσωπικού (Σημείωση 6) 6.577 6.605 2.610 2.687 Αμοιβές & Έξοδα τρίτων 1.407 414 3.327 2.689 Παροχές τρίτων 900 883 1.383 1.260 Ενοίκια μισθώσεων (Σημείωση 21) 64 62 43 48 Φόροι - Τέλη 353 328 220 192 Διάφορα έξοδα 14.815 13.967 13.451 12.407 376 654 365 744 219 155 213 187 25.146 23.368 21.408 19.683 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) Αποσβέσεις μισθώσεων (Σημείωση 7) ΣΥΝΟΛΟ Στα «Διάφορα Έξοδα» συμπεριλαμβάνονται κυρίως δαπάνες και προμήθειες προώθησης και τοποθέτησης εμπορευμάτων στις οποίες συνεισφέρουν μέρος ή το σύνολο, κατά περίπτωση, οι αντίστοιχοι προμηθευτές συνολικού ύψους 13.152 χιλ. ευρώ για το 2021 (2020: 12.170 χιλ. ευρώ). Αυτές οι συνεισφορές (έσοδα) που αποσκοπούν στην προώθηση των πωλήσεων συγκεκριμένων προϊόντων παρουσιάζονται αφαιρετικά από τα 111 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά αντίστοιχα έξοδα προώθησης. Ως εκ τούτου, τα κονδύλια «Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης» και «Έξοδα Διάθεσης» στη συνημμένη Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος του Ομίλου και της Εταιρίας εμφανίζονται έτσι όπως διαμορφώνονται μετά τoν συμψηφισμό ποσού 3.075 χιλ. ευρώ (2020: 2.581 χιλ. ευρώ) που αφορούν έσοδα-έξοδα της Μητρικής Εταιρίας (2021: 1.589 χιλ. ευρώ, 2020: 1.440 χιλ. ευρώ) και της θυγατρικής «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.», και κατ’ επέκταση του Ομίλου. 11. Έξοδα διοίκησης Τα έξοδα διοίκησης που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως : ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Αμοιβές & Έξοδα προσωπικού (Σημείωση 6) 5.563 6.266 2.028 2.367 Αμοιβές & Έξοδα τρίτων 1.600 1.461 536 682 Παροχές τρίτων 789 749 493 461 Ενοίκια μισθώσεων (Σημείωση 21) 68 60 19 21 Φόροι - Τέλη 272 250 153 155 Διάφορα έξοδα 684 558 261 215 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) Αποσβέσεις μισθώσεων (Σημείωση 7) 609 185 584 137 129 91 122 62 9.770 10.065 3.710 4.085 ΣΥΝΟΛΟ Στο κονδύλι «Αμοιβές και έξοδα τρίτων» συμπεριλαμβάνεται η αμοιβή των νόμιμων ελεγκτών για ελεγκτικές υπηρεσίες, η οποία ανέρχεται σε 157 χιλ. ευρώ για τη χρήση 2021 (2020: 152 χιλ. ευρώ) για τον Όμιλο και σε 87 χιλ. ευρώ για την Εταιρία (2020: 87 χιλ. ευρώ). Επίσης, στο κονδύλι «Αμοιβές και έξοδα τρίτων» της χρήσης 2021 συμπεριλαμβάνεται ποσό 5 χιλ. ευρώ για επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες (2020: 4 χιλ. ευρώ) για τον Όμιλο και ποσό 5 χιλ. ευρώ για την Εταιρία (2020: 3 χιλ. ευρώ). 12. Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης Τα λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές 53 74 11 16 Ζημίες εκποίησης παγίων (Σημειώσεις 9,17) 10 5 10 5 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις (Σημειώσεις 27, 28) 140 121 109 91 Διάφορα έξοδα 1.842 1.682 239 67 ΣΥΝΟΛΟ 2.045 1.882 369 179 Στα Διάφορα έξοδα του Ομίλου για τη χρήση 2021 συμπεριλαμβάνονται κυρίως δαπάνες που αφορούν υπεκμίσθωση ακινήτων σε τρίτους ύψους 1.225 χιλ. ευρώ (2020: 1.149 χιλ. ευρώ), εκ των οποίων το μεγαλύτερο μέρος αφορά αποσβέσεις μισθώσεων ύψους 861 χιλ. ευρώ (2020: 848 χιλ. ευρώ), η αύξηση των οποίων συνοδεύεται από μία μεγαλύτερη αύξηση των εσόδων από μισθώσεις ακινήτων (περιλαμβάνονται στα Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης). Επίσης, στον ίδιο λογαριασμό περιλαμβάνονται και δαπάνες αποζημίωσης πελατών από ελλείμματα και κατεστραμμένα αποθέματα ύψους 126 χιλ. ευρώ (2020: 72 χιλ. ευρώ). 112 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 13. Χρηματοοικονομικά έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έξοδα που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: Χρεωστικοί τόκοι Προμήθειες και έξοδα τραπεζών ΟΜΙΛΟΣ 2021 3.936 2020 4.272 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2.377 2020 2.438 739 841 489 595 Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης παροχών προσωπικού (Σημειώσεις 6, 34) Χρηματοοικονομικό κόστος «Sale & Lease Back» 4 7 2 2 633 671 - - Χρηματοοικονομικό κόστος μισθώσεων 546 550 23 18 5.858 6.341 2.891 3.053 ΣΥΝΟΛΟ Το ποσό των χρεωστικών τόκων συμπεριλαμβάνει τόκους ύψους 642 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και 493 χιλ. ευρώ για την Εταιρία (2020: 746 χιλ. ευρώ και 571 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και την Εταιρία, αντίστοιχα), όπως αυτοί προέκυψαν λόγω της αναδιάρθρωσης του δανεισμού που υπογράφηκε στις 25/07/2019 (Σημείωση 33). Οι χρεωστικοί τόκοι αναλύονται περαιτέρω ως ακολούθως: Χρεωστικοί τόκοι Χρεωστικοί τόκοι λόγω αναδιάρθρωσης δανεισμού (Δ.Π.Χ.Α. 9) ΣΥΝΟΛΟ ΟΜΙΛΟΣ 2021 3.294 2020 3.526 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 1.884 2020 1.867 642 746 493 571 3.936 4.272 2.377 2.438 14. Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα Τα λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα που εμφανίζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 2021 Μερίσματα συμμετοχών (Σημείωση 22) 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 - - 490 411 Προβλέψεις υποτιμήσεως συμμετοχών και χρεογράφων (Σημείωση 24) (268) - (268) - Κέρδη / (Ζημίες) από πώληση επενδυτικών ακινήτων (Σημείωση 18) - (677) - - Συναλλαγματικές διαφορές δανείων (66) (96) - - ΣΥΝΟΛΟ (334) (773) 222 411 15. Τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στην Εταιρία την 31η Δεκεμβρίου 2021 είναι 22% (31/12/2020: 24%). Ο φόρος εισοδήματος που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύεται ως ακολούθως: 113 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Τρέχον φόρος εισοδήματος 373 469 - - Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος 78 (510) 374 (8) Έξοδο / (Έσοδο) φόρου εισοδήματος 451 (41) 374 (8) Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθεται η συμφωνία μεταξύ του ονομαστικού και του πραγματικού φορολογικού συντελεστή: ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων 1.105 (1.422) (34) 7 Συντελεστής φόρου 22% 24% 22% 24% Αναμενόμενο έξοδο / (έσοδο) φόρου 243 (342) (8) 1 Επίδραση μη εκπιπτόμενων δαπανών 540 536 185 86 Επίδραση μη φορολογητέων εσόδων (256) (94) (125) (140) Επίδραση από αποτελέσματα θυγατρικών που φορολογούνται με διαφορετικό συντελεστή (331) (311) - - Επίδραση από αλλαγή φορολογικών συντελεστών (122) - 74 - Επίδραση από μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες (για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογία) 377 170 248 45 Πραγματική δαπάνη φόρου Έξοδο / (Έσοδο) 451 (41) 374 (8) Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Έως και τη χρήση 2010 οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθεντο σε ετήσια βάση αλλά τα κέρδη ή οι ζημίες που δηλώνονταν για φορολογικούς σκοπούς παρέμεναν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία των φορολογούμενων εταιριών και εκκαθαριστούν οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Αναφορικά με τις εταιρίες του Ομίλου ΕΛΓΕΚΑ (θυγατρικές, συγγενείς, κοινοπραξίες), οι ανέλεγκτες χρήσεις τους από τις φορολογικές αρχές εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Επωνυμία Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ A.E. ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ A.E. SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε. G.S.B.G. Α.Ε. ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Α.Ε. ELGEKA (CYPRUS) LTD GATEDOOR HOLDINGS LTD ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A. GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L. GATE MAX S.R.L. GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L. GATEDOOR UNLIMITED S.R.L. GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L. ELGEKA PROPERTY & DEVELOPMENT S.R.L. EFB LTD ELGEKA FERFELIS S.R.L. Χώρα Εγκατάστασης ΕΛΛΑΔΑ ΕΛΛΑΔΑ ΕΛΛΑΔΑ ΕΛΛΑΔΑ ΕΛΛΑΔΑ ΚΥΠΡΟΣ ΚΥΠΡΟΣ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΡΟΥΜΑΝΙΑ ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ ΜΟΛΔΑΒΙΑ Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις 2016 - 2021(1) 2016 - 2021(1) 2016 - 2021(1) 2018 - 2021(1) 2019 - 2021 2015 - 2021 2015 - 2021 2020 - 2021 2005 - 2021 2005 - 2021 2005 - 2021 2005 - 2021 2004 - 2021 2019 - 2021 2006 - 2021 2007 - 2021 114 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά (1) Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 η Μητρική Εταιρία και όλες οι θυγατρικές εταιρίες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και που ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμους Ελεγκτές είχαν υπαχθεί στον φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 του Ν.2238/1994 και την ΠΟΛ.1159/2011, ενώ για τις χρήσεις 2014 έως και 2020 στον φορολογικό έλεγχο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α παρ.1 του Ν.4174/2013 και την ΠΟΛ.1124/2015 και έλαβαν Πιστοποιητικά Φορολογικής Συμμόρφωσης με Συμπέρασμα χωρίς επιφύλαξη. Αναφορικά με τη χρήση 2021, ο φορολογικός έλεγχος βρίσκεται σε εξέλιξη και η Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της χρήσης 2021. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμάται ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας. Οι χρήσεις έως και τη χρήση 2015 είναι πλέον περαιωμένες. Για τη θυγατρική εταιρία «G.S.B.G. Α.Ε.» είχε εκδοθεί η με αριθμό 195/2019 εντολή ελέγχου από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων («Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ.») για τον φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων 2015, 2016 και 2017. Η Ελεγκτική Αρχή κοινοποίησε στις 23/06/2020 στη θυγατρική τις σχετικές εκθέσεις μερικού ελέγχου και τις αντίστοιχες οριστικές πράξεις διορθωτικού προσδιορισμού φόρου εισοδήματος, βάσει των οποίων της καταλογίζονται φόροι και προσαυξήσεις συνολικού ύψους 507 χιλ. ευρώ. Δεδομένου ότι η θυγατρική θεωρεί ως αβάσιμο τον καταλογισμό των ως άνω επιπλέον φόρων και προσαυξήσεων κατέθεσε ενδικοφανή προσφυγή έναντι του πορίσματος, καταβάλλοντας παράλληλα το 50% του συνολικώς καταλογισμένου ποσού, ήτοι ποσό 253,6 χιλ. ευρώ, το οποίο εμφανίζεται ως απαίτηση έναντι του Ελληνικού Δημοσίου στο Ενεργητικό της «G.S.B.G. Α.Ε.» και του Ομίλου. Δεδομένου ότι η ως άνω ενδικοφανή προσφυγή απορρίφθηκε με την υπ’ αριθμό 2492/27.11.2020 απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (Δ.Ε.Δ.), η «G.S.B.G. Α.Ε.» έχει προσφύγει δικαστικά κατά των σχετικών αποφάσεων και η εκδίκαση της υπόθεσης έχει οριστεί από το αρμόδιο Διοικητικό Εφετείο Θεσσαλονίκης για τις 21.09.2022. Εκτιμάται ότι θα είναι επιτυχής η διεκδίκηση της επιστροφής των καταβληθέντων φόρων και η ακύρωση των ως άνω σχετικών πράξεων. Κατά τη διάρκεια του 2021 η θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» ελέγχθηκε για τη φορολογική χρήση 2015, κατόπιν της υπ’ αρίθμ. 63/0/1118/02.02.2021 εντολής ελέγχου από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων («Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ.»). Από τον εν λόγω έλεγχο προέκυψαν λογιστικές διαφορές ύψους 331 χιλ. ευρώ, χωρίς όμως να υπάρξει επιβάρυνση των αποτελεσμάτων λόγω μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών της εταιρίας. Στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις η αναβαλλόμενη φορολογία εμφανίζεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 585 973 576 964 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (3.497) (3.811) - - Καθαρή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση / (υποχρέωση) (2.912) (2.838) 576 964 115 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Τα προαναφερθέντα ποσά αναλύονται ανά εταιρία ως εξής: Επωνυμία Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ A.E. ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ A.E. SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε. ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A. GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L. GATE MAX S.R.L. GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L. GATEDOOR UNLIMITED S.R.L. G.S.B.G. Α.Ε. Ενδοομιλικές προσαρμογές ΣΥΝΟΛΟ Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις 576 7 2 585 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 1.838 452 619 249 221 2 116 3.497 Την 31η Δεκεμβρίου 2021 ο Όμιλος και η Εταιρία είχαν σωρευμένες μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες συνολικού ύψους 25.516 χιλ. ευρώ και 18.094 χιλ. ευρώ αντίστοιχα (31/12/2020: 27.815 χιλ. ευρώ και 20.623 χιλ. ευρώ αντίστοιχα), για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Εκτός των ανωτέρω, ο Όμιλος και η Εταιρία είχαν σωρευμένες μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες ποσού 2.488 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 3.993 χιλ. ευρώ), για τις οποίες έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ποσού 547 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 958 χιλ. ευρώ), δεδομένου ότι η Διοίκηση εκτιμά ότι είναι εύλογα βέβαιος ο συμψηφισμός τους με μελλοντικά φορολογικά κέρδη. Η εν λόγω εκτίμηση της Διοίκησης βασίζεται σε σχετικό εγκεκριμένο επιχειρησιακό πλάνο. 116 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η κίνηση της αναβαλλόμενης φορολογίας του Ομίλου αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακιν/σεις Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Αποτίμηση επενδυτικών ακινήτων Φορ/κές ζημίες Λοιπά Σύνολο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 (861) (4.121) 427 160 1.008 958 (409) (2.838) (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα αποτελέσματα 336 (283) (18) 5 70 (411) 223 (78) - - - (10) - - - (10) 336 (283) (18) (5) 70 (411) 223 (88) Συναλλαγματικές διαφορές - 20 - - - - - 20 Λοιπές μεταβολές - - (6) - - - - (6) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 (525) (4.384) 403 155 1.078 547 (186) (2.912) Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 (1.165) (4.081) 226 360 1.115 958 (571) (3.158) - - - (220) - - - (220) (1.165) (4.081) 226 140 1.115 958 (571) (3.378) 304 (69) 201 20 (107) - 162 511 - - - - - - - - 304 (69) 201 20 (107) - 162 511 - 29 - - - - - 29 (861) (4.121) 427 160 1.008 958 (409) (2.838) Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση / (υποχρέωση) (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα λοιπά συνολικά εισοδήματα Συνολική επίδραση στη Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής Δ.Λ.Π. 19 Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα αποτελέσματα (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα λοιπά συνολικά εισοδήματα Συνολική επίδραση στη Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 117 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η κίνηση της αναβαλλόμενης φορολογίας της Μητρικής Εταιρίας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Αποτίμηση επενδυτικών ακινήτων Φορ/κές ζημίες Λοιπά Σύνολο Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 4 (1.178) 333 60 992 958 (205) 964 (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα αποτελέσματα (3) (201) (9) (1) 70 (411) 181 (374) (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα λοιπά συνολικά εισοδήματα - - - (7) - - - (7) (3) (201) (9) (8) 70 (411) 181 (381) Λοιπές μεταβολές - - (7) - - - - (7) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 1 (1.379) 317 52 1.062 547 (24) 576 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 9 (1.146) 316 121 1.099 958 (331) 1.026 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικής πολιτικής Δ.Λ.Π. 19 - - - (66) - - - (66) Ιανουαρίου 2020 9 (1.146) 316 55 1.099 958 (331) 960 (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα αποτελέσματα (5) (32) 17 9 (107) - 126 8 (Χρεώσεις) / Πιστώσεις στα λοιπά συνολικά εισοδήματα - - - (4) - - - (4) (5) (32) 17 5 (107) - 126 4 Λοιπές μεταβολές - - - - - - - - Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 4 (1.178) 333 60 992 958 (205) 964 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση / (υποχρέωση) Συνολική επίδραση στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο την 1η Συνολική επίδραση στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 118 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 16. Κέρδη / (Ζημίες) ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους ή της ζημίας, μετά από φόρους και μη ελέγχουσες συμμετοχές, που αναλογεί στους κατόχους κοινών μετοχών της Μητρικής Εταιρίας με τον μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών που είναι σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης. Κατά τη διάρκεια του 2021 η Μητρική Εταιρία πραγματοποίησε Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου, συνέπεια της οποίας ήταν η έκδοση 28.561.077 νέων κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών, διαμορφώνοντας τον συνολικό αριθμό κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών της Εταιρίας σε 60.295.607. Η διαπραγμάτευση των νέων μετοχών στο Χρηματιστήριο Αθηνών ξεκίνησε στις 28/07/2021. Προκειμένου να υπολογιστεί ο μέσος σταθμισμένος αριθμός των κοινών μετοχών κατά τη διάρκεια του 2021, λήφθηκε υπόψη η κυκλοφορία 31.734.530 κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών για περίοδο 7 μηνών και 60.295.607 κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών για περίοδο 5 μηνών. ΟΜΙΛΟΣ 01/01 01/01 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 01/01 01/01 31/12/2021 31/12/2020 Κέρδη / (Ζημίες) που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της Μητρικής (1.089) (2.305) (408) 15 Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού των μετοχών (χιλ.) 43.635 31.735 43.635 31.735 Βασικές και απομειωμένες ζημίες ανά μετοχή (0,0249) (0,0726) (0,0093) 0,0005 Σημειώνεται ότι η Εταιρία δεν έχει εκδώσει προνομιούχες μετοχές, δυνητικούς τίτλους ή δικαιώματα μετατρέψιμα σε μετοχές. 119 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 17. Ενσώματες ακινητοποιήσεις Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα 15.284 11.895 2.340 1.185 2.001 240 32.945 Προσθήκες - 127 257 296 441 130 1.251 Μεταφορές - - - 5 - (5) - Μεταφορές σε Άυλα περιουσιακά στοιχεία (Σημείωση 20) - - - - - (153) (153) Μειώσεις - - - (15) (5) (12) (32) Συναλλαγματικές διαφορές (16) (14) - 2 (2) (1) (31) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) - (827) (311) (400) (539) - (2.077) 15.268 11.181 2.286 1.073 1.896 199 31.903 15.268 22.952 10.713 6.260 13.603 199 68.995 - (11.771) (8.427) (5.187) (11.707) - (37.092) 15.268 11.181 2.286 1.073 1.896 199 31.903 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 Την 31η Δεκεμβρίου 2021 Αξία κτήσεως Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αναπόσβεστη αξία 120 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα 15.301 12.663 2.339 1.471 2.133 139 34.046 Προσθήκες - 112 356 206 360 106 1.140 Μεταφορές σε Άυλα περιουσιακά στοιχεία (Σημείωση 20) - - - - - (4) (4) Μειώσεις - - (40) (15) (3) - (58) Συναλλαγματικές διαφορές (17) (17) (2) (1) (3) (1) (41) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) - (863) (313) (476) (486) - (2.138) 15.284 11.895 2.340 1.185 2.001 240 32.945 15.284 22.845 10.475 6.194 13.193 240 68.231 - (10.950) (8.135) (5.009) (11.192) - (35.286) 15.284 11.895 2.340 1.185 2.001 240 32.945 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αξία κτήσεως Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αναπόσβεστη αξία Στις 21 Οκτωβρίου 2008 η εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» προέβη στη σύναψη σύμβασης πώλησης και επαναμίσθωσης ακινήτων (κτιρίου και οικοπέδου) ιδιοκτησίας της, η αναπόσβεστη αξία των οποίων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανέρχεται σε 12.337 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 12.653 χιλ. ευρώ). 121 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Γήπεδα Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά Μέσα 3.068 - 2.257 28 74 113 61 21 368 188 133 87 5.961 437 Μεταφορές σε Άυλα περιουσιακά στοιχεία (Σημείωση 20) - - - - - (85) (85) Μειώσεις - - - (13) (1) - (14) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) - (169) (23) (15) (127) - (334) 3.068 2.116 164 54 428 135 5.965 3.068 5.088 1.357 139 4.903 135 14.690 - (2.972) (1.193) (85) (4.475) - (8.725) Αναπόσβεστη αξία 3.068 2.116 164 54 428 135 5.965 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 3.068 - 2.416 9 88 9 29 45 332 154 91 42 6.024 259 Μειώσεις - - - (5) - - (5) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) - (168) (23) (8) (118) - (317) 3.068 2.257 74 61 368 133 5.961 3.068 5.060 1.244 158 4.716 133 14.379 - (2.803) (1.170) (97) (4.348) - (8.418) 3.068 2.257 74 61 368 133 5.961 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 Την 31η Δεκεμβρίου 2021 Αξία κτήσεως Συσσωρευμένες αποσβέσεις Προσθήκες Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αξία κτήσεως Συσσωρευμένες αποσβέσεις Αναπόσβεστη αξία 122 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Επί των ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων παγίων της Εταιρίας υφίστανται εμπράγματα βάρη κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 συνολικού ύψους 11.576 χιλ. ευρώ, τα οποία δόθηκαν ως εξασφαλίσεις στα πλαίσια υπογραφής του Κοινοπρακτικού δανείου (31/12/2020: 11.576 χιλ. ευρώ). Επί των ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων παγίων του Ομίλου υπήρχαν κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 προσημειώσεις για εξασφάλιση υποχρεώσεων συνολικού ύψους 22.451 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 22.497 χιλ. ευρώ). Εντός της χρήσης 2021 πουλήθηκαν ή διαγράφηκαν πάγια αναπόσβεστης αξίας ύψους 60 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και 14 χιλ. ευρώ για τη Μητρική Εταιρία, πραγματοποιώντας καθαρό κέρδος ύψους 2 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο (2020: κέρδος 14 χιλ. ευρώ) και ζημία 9 χιλ. ευρώ για τη Μητρική Εταιρία (2019: 0 χιλ. ευρώ). Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 ο Όμιλος και η Εταιρία δεν είχαν δεσμεύσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες. 18. Επενδυτικά ακίνητα Τα Επενδυτικά ακίνητα του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Γήπεδα Κτίρια Σύνολο 15.277 8.100 23.377 Συναλλαγματικές διαφορές (156) (74) (230) Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων στ’ Αποτελέσματα 1.462 231 1.693 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 16.583 8.257 24.840 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 16.538 8.225 24.763 Μειώσεις (1.084) (152) (1.236) (200) (88) (288) 23 115 138 15.277 8.100 23.377 Γήπεδα Κτίρια Σύνολο 5.745 3.469 9.214 321 197 518 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 6.066 3.666 9.732 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 5.264 3.506 8.770 481 (37) 444 5.745 3.469 9.214 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Συναλλαγματικές διαφορές Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων στ’ Αποτελέσματα Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Τα Επενδυτικά ακίνητα της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων στ’ Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων στ’ Αποτελέσματα Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Ο Όμιλος ελέγχει εταιρίες επενδυτικών ακινήτων στη Ρουμανία («GATEDOOR WEALTH CREATION S.R.L.», «GATE MAX S.R.L.», «GATEDOOR IMOBILIARE S.R.L.»), ενώ συμμετέχει επίσης και σε μία κοινοπραξία η 123 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά οποία κατέχει επενδυτικά ακίνητα («GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.»). Τα γήπεδα και τα κτίρια αυτών των εταιριών έχουν αποκτηθεί με σκοπό την αποκόμιση ενοικίων και κεφαλαιουχικών κερδών. Επίσης, εκτός των δύο αυτών εταιριών ακινήτων, επενδυτικά ακίνητα διαθέτει η Μητρική εταιρία «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» καθώς και η θυγατρική εταιρία «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.». Τα ακίνητα αυτά αποτιμώνται ετησίως στην εύλογη αξία τους, όπως αυτή προσδιορίζεται από Διεθνείς Εταιρίες Ανεξάρτητων Εκτιμητών, μέλη του Σώματος Ορκωτών Εκτιμητών και πιστοποιημένους κατά RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors). Στους πίνακες που ακολουθούν παρουσιάζονται οι μεθοδολογίες και οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν στις αποτιμήσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2021, προκειμένου να προκύψουν οι εύλογες αξίες των Επενδυτικών Ακινήτων, διακριτά για Ελλάδα και Ρουμανία: ΕΛΛΑΔΑ Είδος ακινήτου Οικόπεδα Επαγγελματικά κτίρια Λοιπά ακίνητα Μεθοδολογία Σημαντικές παραδοχές Εύρος τιμών Αξία ανά τ.μ. 11,0 € - 45,0 € Αξία ανά τ.μ. 182 € - 234 € Αξία ανά τ.μ. 1.976 € Σημαντικές παραδοχές Εύρος τιμών Αξία ανά τ.μ. 3,8 € - 768,3 €* Μέθοδος συγκριτικών στοιχείων Μέθοδος συγκριτικών στοιχείων Μέθοδος συγκριτικών στοιχείων ΡΟΥΜΑΝΙΑ Είδος ακινήτου Μεθοδολογία Μέθοδος συγκριτικών Οικόπεδα/Αγροτεμάχια στοιχείων Αξία μίσθωσης ανά τ.μ. / ανά Οικόπεδα Κτίρια μήνα Μέθοδος εσόδου Συντελεστής κεφαλαιοποίησης 9,00% - 10,00% Συντελεστής κενών θέσεων 8,00% - 10,00% Κόστος ανά τ.μ. 22 € - 64 € Υπολειμματικό κόστος αντικατάστασης Αξία μίσθωσης ανά τ.μ. / ανά Κτίρια μήνα Μέθοδος εσόδου 3,5 € - 4,0 € 2,00 € - 6,00 € Συντελεστής κεφαλαιοποίησης 7,50% - 10,50% Συντελεστής κενών θέσεων 8,00% - 15,00% *Το εύρος στις αξίες ανά τ.μ. οφείλεται στο γεγονός ότι εμπεριέχονται από αγροτεμάχια σε αγροτικές περιοχές έως οικόπεδα στο κέντρο της πόλης του Βουκουρεστίου. Η μέθοδος των συγκριτικών στοιχείων βασίζεται σε συμπεράσματα που προκύπτουν από έρευνα και συλλογή συγκριτικών στοιχείων, δηλαδή στοιχείων που παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη δυνατή ομοιότητα χαρακτηριστικών με το υπό εκτίμηση ακίνητο. Συνεπώς, για την εφαρμογή της μεθόδου αυτής λαμβάνονται υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του εκτιμώμενου ακινήτου, γίνεται επεξεργασία των συγκριτικών στοιχείων και λαμβάνεται υπόψη μία εκτιμώμενη αξία πώλησης ανά τ.μ. του υπό εκτίμηση ακινήτου σταθμίζοντας όλους τους σχετικούς παράγοντες. Η μέθοδος του εσόδου (κεφαλαιοποίηση προσόδου) βασίζεται σε μελλοντικές προσδοκίες, οι οποίες αναμένεται να πραγματοποιηθούν μέσω του ποσού που θα αποκομίζει ο ιδιοκτήτης ανά έτος από τα 124 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά μισθώματα που θα προκύψουν από το υπό εκτίμηση ακίνητο. Η αξία της εκτιμώμενης ιδιοκτησίας αποτελεί την καθαρή παρούσα αξία των αναμενόμενων μισθωμάτων που θα προκύψουν από το υπό εκτίμηση ακίνητο. Σημαντικές αυξήσεις (μειώσεις) στις εκτιμώμενες αξίες ανά τ.μ., στις εκτιμώμενες αξίες μίσθωσης ανά τ.μ. ή στους συντελεστές κεφαλαιοποίησης θα είχαν ως συνέπεια μία σημαντική αύξηση (μείωση) της εύλογης αξίας των ακινήτων. Σημαντικές αυξήσεις (μειώσεις) στους συντελεστές κενών θέσεων θα είχε ως συνέπεια μία σημαντική μείωση (αύξηση) της εύλογης αξίας των ακινήτων. Συνολικά, κατά τη χρήση 2021 προέκυψαν κέρδη ύψους 1.693 χιλ. ευρώ από την αποτίμηση στην εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου (2020: κέρδη 138 χιλ. ευρώ) και 518 χιλ. ευρώ από την αποτίμηση στην εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων της Εταιρίας (2020: κέρδη 444 χιλ. ευρώ), οι οποίες επηρέασαν τ’ Αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρίας αντίστοιχα. Τα έσοδα από μισθώσεις Επενδυτικών ακινήτων ανέρχονται για το 2021 στο ποσό των 586 χιλ. ευρώ (2020: 535 χιλ. ευρώ) και 190 χιλ. ευρώ (2020: 192 χιλ. ευρώ) για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα. Τα άμεσα λειτουργικά έξοδα (συμπεριλαμβανομένων εξόδων συντήρησης και επισκευής) τα οποία πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2021 και αφορούν Επενδυτικά ακίνητα από τα οποία προέκυψε έσοδο μισθώματος διαμορφώθηκαν σε 40 χιλ. ευρώ (2020: 40 χιλ. ευρώ). Κατά τη διάρκεια του 2021 πραγματοποιήθηκαν άμεσα λειτουργικά έξοδα ύψους 2 χιλ. ευρώ που αφορούν Επενδυτικά ακίνητα από τα οποία δεν προέκυψε έσοδο μισθώματος (2020: 2 χιλ. ευρώ). Επί των Επενδυτικών ακινήτων της Μητρικής Εταιρίας υφίστανται εμπράγματα βάρη κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 συνολικού ύψους 13.610 χιλ. ευρώ, τα οποία δόθηκαν ως εξασφαλίσεις στα πλαίσια υπογραφής του Κοινοπρακτικού δανείου (31/12/2020: 13.610 χιλ. ευρώ). Επί των Επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου υπήρχαν προσημειώσεις για εξασφάλιση υποχρεώσεων συνολικού ύψους 18.178 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 18.349 χιλ. ευρώ). Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 ο Όμιλος και η Εταιρία δεν είχαν δεσμεύσεις για απόκτηση επενδύσεων σε ακίνητα. 19. Υπεραξία επιχείρησης Το ποσό της υπεραξίας αναλύεται ως ακολούθως: «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» ΣΥΝΟΛΟ 31/12/2020 Απομείωση 31/12/2021 5.021 - 5.021 285 - 285 5.306 - 5.306 Το ανακτήσιμο ποσό της υπεραξίας που αφορά στις εταιρίες «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» και «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» έχει προσδιορισθεί βάσει του υπολογισμού των καθαρών προεξοφλημένων ταμειακών χρηματοροών που αναμένεται να προκύψουν από τη δραστηριότητά τους («value in use») που είναι η παροχή υπηρεσιών αποθήκευσης, διανομής και συσκευασίας εμπορευμάτων τρίτων για την «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» και η εκμετάλλευση ακινήτων για την «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.». Από τον σχετικό έλεγχο δεν προέκυψε κάποιο ποσό απομείωσης. 125 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι βασικές υποθέσεις που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό της αξίας χρήσεως των ανωτέρω ελέγχων απομείωσης κατά την 31/12/2021 έχουν ως εξής: Μέσο σταθμισμένο κόστος κεφαλαίου (WACC): Η μέθοδος του WACC αντανακλά το προεξοφλητικό επιτόκιο των μελλοντικών ροών της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (Μ.Δ.Τ.Ρ.), σύμφωνα με το οποίο σταθμίζεται το κόστος των ιδίων κεφαλαίων και το κόστος του μακροπρόθεσμου δανεισμού και τυχόν επιχορηγήσεις για να υπολογιστεί το κόστος των συνολικών κεφαλαίων της Εταιρίας. Το μέσο σταθμισμένο κόστος κεφαλαίου (WACC) το οποίο χρησιμοποιήθηκε είναι 8,03% (31/12/2020: 8,10%). Προϋπολογιστικά περιθώρια «EBITDA»: Τα προϋπολογιστικά περιθώρια λειτουργικού κέρδους και «EBITDA» υπολογίστηκαν σε 5ετή επιχειρηματικά σχέδια εγκεκριμένα από τη Διοίκηση της κάθε εταιρίας (ακολουθώντας παραδοχές συμβατές με την προσέγγιση «value in use»), τα οποία έχουν συμπεριλάβει τις απαραίτητες αναθεωρήσεις για την αποτύπωση της τρέχουσας οικονομικής συγκυρίας για τα οποία η Διοίκηση πιστεύει ότι αντανακλούν προηγούμενη εμπειρία, προβλέψεις κλαδικών μελετών και λοιπές διαθέσιμες πληροφορίες από εξωτερικές πηγές. Ρυθμός ανάπτυξης: Ο ρυθμός ανάπτυξης των ταμειακών ροών υπολογίστηκε σε 5ετή επιχειρηματικά σχέδια εγκεκριμένα από τη Διοίκηση της κάθε εταιρίας, τα οποία έχουν συμπεριλάβει τις απαραίτητες αναθεωρήσεις για την αποτύπωση της τρέχουσας οικονομικής συγκυρίας και για τα οποία η Διοίκηση πιστεύει ότι αυτά αντανακλούν προηγούμενη εμπειρία, προβλέψεις κλαδικών μελετών και λοιπές διαθέσιμες πληροφορίες από εξωτερικές πηγές. Το ποσοστό ανάπτυξης στο διηνεκές που λήφθηκε υπόψη είναι 2% (31/12/2020: 2%). Προεξοφλητικό επιτόκιο: Χρησιμοποιήθηκε ο προ φόρων εσωτερικός συντελεστής απόδοσης των μελλοντικών ταμειακών ροών. Το προεξοφλητικό επιτόκιο αντικατοπτρίζει: α) τη διαχρονική αξία του χρήματος και β) συγκεκριμένους κινδύνους συναφείς με έκαστο τομέα δραστηριότητας. Όσον αφορά στην εκτίμηση του προεξοφλητικού επιτοκίου στις αποτιμήσεις των εταιριών χρησιμοποιείται το Μέσο Σταθμικό Κόστος Κεφαλαίου («Weighted Average Cost of Capital»). Στις 31/12/2021 ο Όμιλος ανέλυσε την ευαισθησία των ανακτήσιμων ποσών σε σχέση με μία λογική και πιθανή αλλαγή στο προεξοφλητικό επιτόκιο κατά 1%. Από την ανάλυση αυτή προέκυψε ότι δεν απαιτείται απομείωση στην υπεραξία της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» και της «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.». 20. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα Άυλα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου αναλύονται ως ακολούθως: Λογισμικό Άδειες / Σήματα Πελατολόγιο Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 780 214 3.664 4.658 Προσθήκες 511 22 - 533 Μεταφορές από Ενσώματες ακινητοποιήσεις (Σημείωση 17) 150 3 - 153 - (28) - (28) Συναλλαγματικές διαφορές (1) - - (1) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) (447) (20) (1.221) (1.688) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 993 191 2.443 3.627 Αξία κτήσεως 6.090 463 17.570 24.123 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (5.097) (272) (15.127) (20.496) 993 191 2.443 3.627 Μειώσεις Την 31η Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη αξία 126 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 774 242 4.885 5.901 Προσθήκες 444 1 - 445 - 4 - 4 (4) (12) - (16) Αποσβέσεις (Σημείωση 7) (434) (21) (1.221) (1.676) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 780 214 3.664 4.658 Αξία κτήσεως 5.580 488 17.570 23.638 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (4.800) (274) (13.906) (18.980) 780 214 3.664 4.658 Μεταφορές από Ενσώματες ακινητοποιήσεις (Σημείωση 17) Μειώσεις Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία Το άυλο περιουσιακό στοιχείο «Πελατολόγιο» αναγνωρίστηκε κατά την εξαγορά της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.». Η εκτιμώμενη διάρκεια απόσβεσης του εν λόγω περιουσιακού στοιχείου αρχικά ανερχόταν σε 23 έτη, όμως ύστερα από επανεκτίμηση των δεδομένων διαμορφώθηκε σε 11 έτη με αφετηρία την 1η Ιανουαρίου 2013. Τα Άυλα περιουσιακά στοιχεία της Μητρικής αναλύονται ως ακολούθως: Λογισμικό Άδειες / Σήματα Σύνολο 20 100 120 - 4 4 Μεταφορές από Ενσώματες ακινητοποιήσεις (Σημείωση 17) 85 - 85 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) (7) (7) (14) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 98 97 195 Αξία κτήσεως 1.973 202 2.175 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (1.875) (105) (1.980) Αναπόσβεστη αξία 98 97 195 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 21 108 129 Προσθήκες 8 - 8 Αποσβέσεις (Σημείωση 7) (9) (8) (17) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 20 100 120 Αξία κτήσεως 1.888 197 2.085 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (1.868) (97) (1.965) 20 100 120 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Την 31η Δεκεμβρίου 2021 Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία 21. Μισθώσεις Ως μισθωτής Ό Όμιλος και η Εταιρία μισθώνουν πλήθος περιουσιακών στοιχείων συμπεριλαμβανομένων οικοπέδων και κτιρίων, μεταφορικών μέσων και μηχανημάτων. Συγκεκριμένα, ο Όμιλος μισθώνει οικόπεδα και κτίρια, τα οποία χρησιμοποιούνται ως αποθηκευτικοί χώροι. Οι όροι των συμβάσεων μίσθωσης διαπραγματεύονται σε 127 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά μεμονωμένη βάση και περιέχουν ένα ευρύ φάσμα διαφορετικών όρων και συνθηκών. Επίσης, ο Όμιλος μισθώνει επιβατικά αυτοκίνητα, κυρίως για την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών του αλλά και για την εξυπηρέτηση του διοικητικού προσωπικού. Τέλος, υπεκμισθώνει μέρος των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης που αφορούν αποθηκευτικές εγκαταστάσεις υπό καθεστώς λειτουργικών μισθώσεων. Τα Δικαιώματα χρήσης του Ομίλου αναλύονται ως ακολούθως: Γήπεδα Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές Αποσβέσεις 206 (37) 10.317 3.503 1 (3.991) 350 579 (327) 10.873 4.082 1 (4.355) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 169 9.830 602 10.601 Την 31η Δεκεμβρίου 2021 Αξία κτήσεως 280 21.679 1.577 23.536 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (111) (11.849) (975) (12.935) Αναπόσβεστη αξία 169 9.830 602 10.601 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Συναλλαγματικές διαφορές Αποσβέσεις 243 (37) 10.212 4.035 (10) (3.920) 587 102 (339) 11.042 4.137 (10) (4.296) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 206 10.317 350 10.873 Αξία κτήσεως 280 18.175 998 19.453 Συσσωρευμένες αποσβέσεις (74) (7.858) (648) (8.580) Αναπόσβεστη αξία 206 10.317 350 10.873 Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αντίστοιχα, τα Δικαιώματα χρήσης της Εταιρίας αναλύονται ως ακολούθως: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Αποσβέσεις - 158 (45) 140 578 (201) 298 578 (246) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 - 113 517 630 Αξία κτήσεως - 248 1.125 1.373 Συσσωρευμένες αποσβέσεις - (135) (608) (743) Αναπόσβεστη αξία - 113 517 630 Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Αποσβέσεις - 194 9 (45) 345 (205) 539 9 (250) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 - 158 140 298 Την 31η Δεκεμβρίου 2021 128 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Την 31η Δεκεμβρίου 2020 Αξία κτήσεως - 248 546 794 Συσσωρευμένες αποσβέσεις - (90) (406) (496) Αναπόσβεστη αξία - 158 140 298 Επιπλέον, παρουσιάζονται παρακάτω για τον Όμιλο οι υποχρεώσεις μισθώσεων καθώς και η κίνησή τους για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021: Γήπεδα Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Μειώσεις Χρηματοοικονομικό κόστος Πληρωμές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο 213 (6) 8 (38) - 10.703 3.503 (538) 497 (3.858) 10 360 579 23 (348) - 11.276 4.082 (544) 528 (4.244) 10 177 10.317 614 11.108 40 4.467 266 4.773 137 5.850 348 6.335 Οι μισθώσεις είναι πληρωτέες ως ακολούθως: Γήπεδα Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο Εντός ενός έτους Εντός του δεύτερου έτους Από 3 έως και 5 χρόνια Μετά από 5 χρόνια Μείον: Προεξόφληση 43 43 108 (17) 4.580 3.126 3.298 (687) 270 174 207 (37) 4.893 3.344 3.612 (741) Σύνολο υποχρεώσεων μισθώσεων 177 10.317 614 11.108 Αντίστοιχα, παρουσιάζονται για τον Όμιλο οι υποχρεώσεις μισθώσεων καθώς και η κίνησή τους για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020: Γήπεδα Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Χρηματοοικονομικό κόστος Πληρωμές Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Κτίρια Μεταφορικά Μέσα Σύνολο 248 (7) 9 (37) - 10.425 4.035 (527) 510 (3.750) 10 596 102 20 (358) - 11.269 4.137 (534) 539 (4.145) 10 213 10.703 360 11.276 38 3.593 244 3.875 175 7.110 116 7.401 129 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι μισθώσεις είναι πληρωτέες ως ακολούθως: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Εντός ενός έτους Εντός του δεύτερου έτους Από 3 έως και 5 χρόνια Μετά από 5 χρόνια Μείον: Προεξόφληση 43 43 127 24 (24) 3.761 2.518 4.879 488 (943) 241 108 24 (13) 4.045 2.669 5.030 512 (980) Σύνολο υποχρεώσεων μισθώσεων 213 10.703 360 11.276 Αντίστοιχα, παρουσιάζονται παρακάτω για την Εταιρία οι υποχρεώσεις μισθώσεων καθώς και η κίνησή τους για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Πληρωμές - 165 6 (50) 145 579 17 (216) 310 579 23 (266) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 - 121 525 646 - 49 190 239 - 72 335 407 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Οι μισθώσεις είναι πληρωτέες ως ακολούθως: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Εντός ενός έτους Εντός του δεύτερου έτους Από 3 έως και 5 χρόνια Μετά από 5 χρόνια Μείον: Προεξόφληση - 50 34 42 3 (8) 194 162 204 (35) 244 196 246 3 (43) Σύνολο υποχρεώσεων μισθώσεων - 121 525 646 Αντίστοιχα, παρουσιάζονται παρακάτω για την Εταιρία οι υποχρεώσεις μισθώσεων καθώς και η κίνησή τους για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1η Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Χρηματοοικονομικό κόστος Πληρωμές - 198 9 8 (50) 351 9 (215) 549 9 17 (265) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 - 165 145 310 - 48 109 157 - 117 36 153 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις μισθώσεων 130 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι μισθώσεις είναι πληρωτέες ως ακολούθως: Γήπεδα Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Εντός ενός έτους Εντός του δεύτερου έτους Από 3 έως και 5 χρόνια Μετά από 5 χρόνια Μείον: Προεξόφληση - 50 50 75 4 (14) 109 32 8 (4) 159 82 83 4 (18) Σύνολο υποχρεώσεων μισθώσεων - 165 145 310 Η εφαρμογή του νέου Προτύπου Δ.Π.Χ.Α. 16 «Μισθώσεις» από 01.01.2019 έχει ως συνέπεια την κεφαλαιοποίηση των μισθώσεων και τη σταδιακή απόσβεσή τους. Ως εκ τούτου, ο δείκτης EBITDA όπως υπολογίζεται πλέον δεν λαμβάνει υπόψη τις δαπάνες μισθώσεων, καθώς αυτές έχουν μετατραπεί κατά ένα μέρος σε αποσβέσεις και κατά ένα άλλο μέρος σε χρηματοοικονομικό κόστος. Για τον λόγο αυτόν, ο Όμιλος παρακολουθεί τον δείκτη Αναπροσαρμοσμένο EBITDA*, ο οποίος προκύπτει εάν από τον δείκτη EBITDA αφαιρεθούν οι δαπάνες μισθώσεων. Η επίδραση της εφαρμογής του Δ.Π.Χ.Α. 16 για τη χρήση 2021 είναι θετική κατά το ποσό των 4.788 χιλ. ευρώ και 266 χιλ. ευρώ στ’ Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων (EBITDA) του Ομίλου και της Εταιρίας αντίστοιχα (2020: 4.678 χιλ. ευρώ και 265 χιλ. ευρώ, για τον Όμιλο και την Εταιρία, αντίστοιχα). ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 EBITDA 13.328 13.556 2.711 2.789 Δαπάνες μισθώσεων (4.788) (4.678) (266) (265) Αναπροσαρμοσμένο EBITDA 8.539 8.878 2.445 2.524 Οι βραχυχρόνιες μισθώσεις και οι μισθώσεις πολύ μικρής αξίας, οι οποίες αποτελούν την εξαίρεση στον ανωτέρω χειρισμό, σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 16, επιβάρυναν το Αποτέλεσμα του Ομίλου και της Εταιρίας ως ακολούθως ΟΜΙΛΟΣ 2021 2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 Κόστος Πωληθέντων 647 582 - - Έξοδα διάθεσης 64 62 43 48 Έξοδα διοίκησης 68 60 19 21 Σύνολο 779 704 62 69 2020 Ως εκμισθωτής Ο Όμιλος έχει συνάψει συμβάσεις λειτουργικών μισθώσεων που αφορούν στα ακίνητα για επένδυση που διαθέτει. 131 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Τα μελλοντικά εισπρακτέα συνολικά μισθώματα σύμφωνα με τις σχετικές συμβάσεις έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Έως 31 Δεκεμβρίου 2021 - 1.910 - 586 Έως 31 Δεκεμβρίου 2022 1.951 1.029 603 580 Έως 31 Δεκεμβρίου 2023 1.348 699 583 574 Έως 31 Δεκεμβρίου 2024 1.354 690 582 574 Έως 31 Δεκεμβρίου 2025 889 401 476 490 Μετά την 1η Ιανουαρίου 2026 834 - 2.414 - ΣΥΝΟΛΟ 6.376 4.729 4.658 2.804 Έσοδο που αναγνωρίστηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος (Σημείωση 9) 1.577 1.294 599 605 22. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες της Μητρικής αναλύονται ως ακολούθως: Αξία 01/01/2021 Προσθήκες Αξία 31/12/2021 «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ A.E.» «ELGEKA (CYPRUS) LTD» «SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε.» «G.S.B.G. Α.Ε.» «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Α.Ε.» 16.368 11.575 242 1.530 25 1.218 1.200 17.586 11.575 242 1.530 1.225 ΣΥΝΟΛΟ 29.740 2.418 32.158 Αξία 01/01/2020 Προσθήκες Αξία 31/12/2020 «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ A.E.» «ELGEKA (CYPRUS) LTD» «SAMBROOK ΦΑΡΜΑΚΕΥΤΙΚΗ Α.Ε.» «G.S.B.G. Α.Ε.» «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Α.Ε.» 16.368 11.575 242 1.530 25 - 16.368 11.575 242 1.530 25 ΣΥΝΟΛΟ 29.740 - 29.740 Ποσοστό συμμετοχής 50,76% 100,00% 95,87% 99,99% 100,00% Ποσοστό συμμετοχής 50,76% 100,00% 95,87% 99,99% 100,00% Στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Μητρικής οι θυγατρικές εταιρίες εμφανίζονται στο κόστος απόκτησής τους μείον τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Η θυγατρική εταιρία «ELGEKA (CYPRUS) LTD» στις 22.06.2021 με Γραπτό Ψήφισμα του μοναδικού μετόχου της ενέκρινε την απόφαση που είχε βάλει το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας στις 18.06.2021 και αποφάσισε τη διανομή προμερίσματος για το έτος 2021 συνολικού ύψους 490 χιλ. ευρώ. Την 29η Ιουνίου 2021, η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της θυγατρικής κατά 100% εταιρίας «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά το ποσό των 1.200 χιλ. ευρώ με την καταβολή μετρητών και την έκδοση 1.200.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας ένα ευρώ (1,00 €) εκάστη καθώς και την τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της. Η εν λόγω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» καλύφθηκε 132 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά πλήρως από την «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.». Κατόπιν των ανωτέρω, το νέο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής εταιρίας «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» ανέρχεται συνολικά στο ποσό των 1.225 χιλ. ευρώ διαιρούμενο σε 1.225.000 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας ένα ευρώ (1,00 €) η κάθε μία, ενώ το συνολικό ποσοστό συμμετοχής της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στην «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε» παραμένει 100%. Την 30η Ιουνίου 2021, η Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά το ποσό των 2.400 χιλ. ευρώ με την καταβολή μετρητών και την έκδοση 3.000.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας ογδόντα λεπτά του ευρώ (0,80 €) η κάθε μία καθώς και την τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού της. Η εν λόγω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» καλύφθηκε από τους κύριους μετόχους της, «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» κατά το ποσοστό συμμετοχής τους σε αυτήν, ήτοι 50,76% και 49,23% αντίστοιχα, και κατά το υπόλοιπο 0,01% από τον τρίτο μέτοχο αυτής. Κατόπιν των ανωτέρω, το νέο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» ανέρχεται συνολικά στο ποσό των 15.400 χιλ. ευρώ διαιρούμενο σε 19.250.000 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας ογδόντα λεπτά του ευρώ (0,80 €) η κάθε μία, ενώ το συνολικό ποσοστό συμμετοχής της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στην «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» παραμένει σε 99,99%, ήτοι ποσοστό 50,76% άμεσα και 49,23% έμμεσα μέσω της «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.». Η Μητρική Εταιρία προέβη σε άσκηση απομείωσης για τη συμμετοχή της στην «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.», από την οποία δεν προέκυψε η ανάγκη για απομείωση της αξίας της. Το προεξοφλητικό επιτόκιο στο οποίο βασίστηκε ο υπολογισμός των καθαρών προεξοφλημένων ταμειακών χρηματοροών είναι 8,03% (2020: 8,10%), ενώ το ποσοστό ανάπτυξης στο διηνεκές που λήφθηκε υπόψη είναι 2% (2020: 2%). Σε περίπτωση αύξησης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 1% θα προέκυπτε απομείωση ύψους 6.711 χιλ. ευρώ, ενώ σε περίπτωση μείωσης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 1% δεν θα προέκυπτε κάποια απομείωση. Επίσης, η Μητρική Εταιρία προέβη σε άσκηση απομείωσης για τη συμμετοχή της στην «G.S.B.G. Α.Ε.», από την οποία δεν προέκυψε η ανάγκη για απομείωση της αξίας της. Το προεξοφλητικό επιτόκιο στο οποίο βασίστηκε ο υπολογισμός των καθαρών προεξοφλημένων ταμειακών χρηματοροών είναι 8,36%, ενώ το ποσοστό ανάπτυξης στο διηνεκές που λήφθηκε υπόψη είναι 1,25%. Σε περίπτωση αύξησης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 1% δεν θα προέκυπτε απομείωση, όπως επίσης και σε περίπτωση μείωσης του προεξοφλητικού επιτοκίου κατά 1%. Ο Όμιλος περιλαμβάνει δύο θυγατρικές, την «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.» και την «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.», με σημαντική αξία μη ελέγχουσας συμμετοχής. Η εταιρία «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» προήλθε από τη διάσπαση της «SC GATEDOOR HOLDINGS COM S.R.L.» στις 01.12.2021 και ως εκ τούτου δεν υπάρχουν συγκριτικά στοιχεία της προηγούμενης χρήσης. Επίσης, επισημαίνεται ότι στα μεγέθη της αποτυπώνεται και η συμμετοχή της στην εταιρία «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.», η οποία ενοποιείται με τη μέθοδο της Καθαρής Θέσης. 133 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Ποσοστό μη ελέγχουσας συμμετοχής Αποτέλεσμα που αναλογεί στη μη ελέγχουσα συμμετοχή Συσσωρευμένη αξία μη ελέγχουσας συμμετοχής 31/12/2021 31/12/2020 2021 2020 31/12/2021 31/12/2020 «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.» 49,98% 49,98% 1.226 760 5.634 4.906 «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» 49,99% - 106 - 3.199 - Κατά τη διάρκεια του 2021 διανεμήθηκαν μερίσματα συνολικού ύψους 498 χιλ. ευρώ στις μη ελέγχουσες συμμετοχές (2020: 411 χιλ. ευρώ). Συνοπτικά τα οικονομικά στοιχεία (προ ενδοομιλικών απαλειφών) των δύο εταιριών παρουσιάζονται κατωτέρω: ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.» «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» 31/12/2021 9.065 18.882 27.947 31/12/2020 8.798 16.801 25.599 31/12/2021 5.035 1.494 6.529 31/12/2020 - Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων 529 16.145 16.674 459 15.325 15.784 1 130 131 - Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής 5.639 4.909 3.199 - Μη ελέγχουσες συμμετοχές 5.634 4.906 3.199 - Μη Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.» Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους αποδιδόμενα στις μη ελέγχουσες συμμετοχές Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) αποδιδόμενα στις μη ελέγχουσες συμμετοχές Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) αποδιδόμενα στους μετόχους της Μητρικής Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) αποδιδόμενα στις μη ελέγχουσες συμμετοχές Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» 2021 2020 2021 2020 1.310 844 152 - 1.309 2.619 843 1.687 151 303 - (83) (83) (108) - (83) (166) (83) (167) (108) (216) - 1.227 761 44 - 1.226 760 43 - 2.453 1.520 87 - 134 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.» Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου «GATEDOOR UNLIMITED S.R.L.» 2021 2020 2021 2020 1.800 2.622 (196) - (306) (246) - - (1.765) (1.856) 104 - (271) 520 (92) - Τέλος, ο Όμιλος δεν έχει συμμετοχές σε μη ενοποιούμενες δομημένες οικονομικές οντότητες. 23. Συμμετοχές σε κοινοπραξίες / συγγενείς Ο Όμιλος συμμετέχει από κοινού (ποσοστό 50%) - με άλλο μέρος - στη Διοίκηση της εταιρίας «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.» (συμμετοχή σε κοινοπραξία). Η μεταβολή στις κοινοπραξίες / συγγενείς επιχειρήσεις απεικονίζεται στον παρακάτω πίνακα: Αξία 01/01/2021 Διανομή μερίσματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) Αξία 31/12/2021 «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.» 5.734 (1.163) 311 (85) 4.797 ΣΥΝΟΛΟ 5.734 (1.163) 311 (85) 4.797 Διανομή μερίσματος Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) 6.205 (372) 13 (112) 5.734 6.205 (372) 13 (112) 5.734 Αξία 01/01/2020 «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.» ΣΥΝΟΛΟ Αξία 31/12/2020 Συνοπτικά, τα οικονομικά στοιχεία της εταιρίας «GREC-ROM BUSINESS GROUP S.R.L.» παρουσιάζονται κατωτέρω: 31/12/2021 11.089 87 11.176 31/12/2020 10.740 2.194 12.934 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων 1.453 60 1.513 1.392 73 1.465 Πωλήσεις Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα / (ζημίες) 630 708 619 (170) 449 493 41 27 (225) (198) Αποσβέσεις Χρηματοοικονομικά έξοδα Φόρος εισοδήματος (9) (2) (89) (12) (2) (14) Μη Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού 135 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 24. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται συμμετοχές της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στο μετοχικό κεφάλαιο των ακόλουθων μη εισηγμένων εταιριών. «ΠΑΠΑΔΗΜΗΤΡΙΟΥ Χ.Κ. Α.Β.Ε.Τ.» «ΛΙΝΕΤ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» Αξία 01/01/2021 Απομείωση Αξία 31/12/2021 1.200 (268) 932 19,99% 485 - 485 15,36% 1,11% «ΚΛΙΜΑΛΕΒΗΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε.» ΣΥΝΟΛΟ «ΠΑΠΑΔΗΜΗΤΡΙΟΥ Χ.Κ. Α.Β.Ε.Τ.» «ΛΙΝΕΤ ΕΛΛΑΣ Α.Ε.» - - - 1.685 (268) 1.417 Αξία 01/01/2020 Προσθήκες Αξία 31/12/2020 1.200 - 1.200 19,99% 285 200 485 18,36% 1,11% «ΚΛΙΜΑΛΕΒΗΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε.» ΣΥΝΟΛΟ Ποσοστό συμμετοχής Ποσοστό συμμετοχής - - - 1.485 200 1.685 Επιπλέον, στον Όμιλο η θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» συμμετέχει με ποσοστό 8,60% στην εταιρία «ΒΙΠΑΝΟΤ Α.Ε.», ενώ η αξία της συμμετοχής διαμορφώνεται σε 44 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 44 χιλ. ευρώ). O Όμιλος διενήργησε εκτίμηση της εύλογης αξίας των παραπάνω συμμετοχικών τίτλων με βάση μη παρατηρήσιμες εισροές που κατηγοριοποιούνται εντός του Επιπέδου 3 της ιεραρχίας εύλογης αξίας και οι οποίες αναλύονται ως εξής (σε παρένθεση τα συγκριτικά στοιχεία της προηγούμενης χρήσης): Μέθοδος αποτίμησης Σημαντικές μη παρατηρήσιμες εισροές Τιμές Μέσος ρυθμός ανάπτυξης των ταμειακών ροών 4,96% (6,91%) Προεξόφληση Λειτουργικό περιθώριο κερδοφορίας (EBITDA) 11,87% (11,87%) ταμειακών ροών Προεξοφλητικό επιτόκιο 8,10% (8,10%) Ρυθμός ανάπτυξης στο διηνεκές 2,00% (2,00%) 25. Λοιπά μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία Τα Λοιπά μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 114 78 4 54 Εγγυήσεις 1.021 1.005 57 46 ΣΥΝΟΛΟ 1.135 1.083 61 100 Για τις μακροπρόθεσμες απαιτήσεις τόσο του Ομίλου όσο και της Μητρικής πραγματοποιείται προεξόφληση σε τρέχουσες τιμές. 136 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 26. Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Εμπορεύματα 12.361 12.106 4.754 4.434 Πρώτες & βοηθητικές ύλες 1.050 1.065 - - Αγορές υπό παραλαβή 177 13.588 210 13.381 4.754 4.434 (Μείον): Προβλέψεις για απομείωση εμπορευμάτων Συνολική αξία (381) (272) (152) (51) 13.207 13.109 4.602 4.383 Τα αποθέματα του Ομίλου και της Μητρικής Εταιρίας αποτιμήθηκαν στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Κάθε μεταβολή στην πρόβλεψη απομείωσης από την αποτίμηση των αποθεμάτων τέλους χρήσης στη ρευστοποιήσιμη αξία τους περιλαμβάνεται στο κόστος των αποθεμάτων που καταχωρήθηκε ως έξοδα στο κόστος πωληθέντων. Η κίνηση της πρόβλεψης για απομείωση της αξίας των αποθεμάτων για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 είχε ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Υπόλοιπο έναρξης 272 220 51 31 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση 184 88 152 51 Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (71) (32) (51) (31) Συναλλαγματικές διαφορές (4) (4) - - ΣΥΝΟΛΟ 381 272 152 51 27. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Οι πελάτες και οι λοιπές εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Πελάτες ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31.019 28.215 9.502 9.106 Γραμμάτια εισπρακτέα 324 393 - - Επιταγές εισπρακτέες 2.911 34.254 3.008 31.616 2.341 11.843 1.264 10.370 (Μείον): Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις (1.508) (1.675) (176) (187) Καθαρές εμπορικές απαιτήσεις 32.746 29.941 11.667 10.183 137 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η κίνηση της πρόβλεψης για πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Υπόλοιπο έναρξης ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 1.675 1.872 187 150 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (Σημείωση 12) 18 61 - 37 Χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (49) (156) - - Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (122) (82) (11) - Συναλλαγματικές διαφορές ΣΥΝΟΛΟ (14) (20) - - 1.508 1.675 176 187 H Διοίκηση έχει υιοθετήσει για τον Όμιλο την πολιτική ασφάλισης μεγάλου μέρους των πιστώσεών του, σε μεγάλους εξειδικευμένους ασφαλιστικούς φορείς. Μέσω της συγκεκριμένης πολιτικής μειώνεται ο κίνδυνος μη πληρωμής των απαιτήσεων, με αποτέλεσμα τη μεταφορά του κινδύνου επισφαλειών εκτός του Ισολογισμού και συγκεκριμένα προς τον ασφαλιστικό φορέα. Επιπλέον, παρέχεται η δυνατότητα έγκαιρης πρόγνωσης και αποφυγής επισφαλειών με αποτέλεσμα ο Όμιλος να μπορεί να χαράξει με ορθολογικό τρόπο την πιστωτική του πολιτική και να τη χρησιμοποιήσει ενεργά με σκοπό να αυξήσει την ανταγωνιστικότητά του, όπως, για παράδειγμα, παρέχοντας μεγαλύτερα πιστωτικά όρια σε πελάτες οι οποίοι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου. Μέσω της ενεργητικής διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου ενισχύεται σημαντικά το αναπτυξιακό δυναμικό του Ομίλου. Επίσης, υπάρχουν περιπτώσεις κατά τις οποίες ο Όμιλος προβαίνει στη λήψη επιπρόσθετων εγγυήσεων από ορισμένους συνεργάτες, τα υπόλοιπα των οποίων δεν ασφαλίζονται πλήρως από τον εν λόγω ασφαλιστικό φορέα. Στις 31.12.2021, ο Όμιλος έχει 17 πελάτες (31.12.2020: 15 πελάτες) με υπόλοιπο μεγαλύτερο του ποσού των 500 χιλ. ευρώ ο καθένας, οι οποίοι αθροιστικά αποτελούν το 65% περίπου των συνολικών εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου (31.12.2020: 54%). Επιπλέον, υπάρχουν 6 πελάτες (31/12/2020: 6 πελάτες) με υπόλοιπο μεγαλύτερο του ποσού των 1.000 χιλ. ευρώ ο καθένας, οι οποίοι αθροιστικά αποτελούν το 43% περίπου (31.12.2020: 43%) των συνολικών εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου. Μετά την υιοθέτηση του Δ.Π.Χ.Α. 9 από την 01.01.2018, ο Όμιλος και η Εταιρία εφαρμόζουν την απλοποιημένη μέθοδο, όπως αυτή περιγράφεται στο νέο Πρότυπο για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί την πρόβλεψη της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας για όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Για τον έλεγχο της απομείωσης που πραγματοποιήθηκε στις 31.12.2021 σύμφωνα με την ως άνω μέθοδο, χρησιμοποιήθηκαν προϋπολογιστικά ποσοστά. Τα ποσοστά αυτά βασίζονται στις ημέρες καθυστέρησης πληρωμών για ομάδες πελατών με παρόμοια χαρακτηριστικά. Ο υπολογισμός αντανακλά ένα σταθμισμένο με πιθανότητες αποτέλεσμα, τη χρονική αξία του χρήματος, λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες την ημερομηνία του ισολογισμού για γεγονότα του παρελθόντος, τις τρέχουσες συνθήκες, τις προβλέψεις για τις μελλοντικές οικονομικές συνθήκες και συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες απαιτήσεις. Ο συνδυασμός της σύνθεσης του πελατολογίου του Ομίλου (μεγάλες εγχώριες και διεθνείς επιχειρήσεις) και των μέτρων διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου που λαμβάνονται, όπως αυτά αναφέρονται παραπάνω, έχει ως αποτέλεσμα την ιδιαίτερα χαμηλή πραγματοποίηση πιστωτικών ζημιών, γεγονός που καθορίζει ανάλογα και τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. 138 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζεται η πληροφόρηση σχετικά με την έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την 31.12.2021: Εντός ΟΜΙΛΟΣ Πιστωτικής <30 30-60 60-90 90-120 >120 Πολιτικής ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες 0,08% 1,02% 0,62% 0,32% 4,02% 4,95% 25.940 3.870 981 1.111 21 939 32.862 Αναμενόμενη ζημία (20) (39) (6) (4) (1) (46) (116) Καθαρό ποσό απαιτήσεων 25.920 3.831 975 1.107 20 893 32.746 Πιστωτικής <30 30-60 60-90 90-120 >120 Πολιτικής ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες 0,02% 0,49% 0,23% 0,12% 0,00% 3,67% 8.543 1.059 379 843 - 884 11.708 Αναμενόμενη ζημία (2) (5) (1) (1) - (32) (41) Καθαρό ποσό απαιτήσεων 8.541 1.054 378 842 - 852 11.667 Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς Συνολικό μικτό ποσό απαιτήσεων Σύνολο Εντός ΕΛΓΕΚΑ Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς Συνολικό μικτό ποσό απαιτήσεων Σύνολο Τα συγκριτικά στοιχεία για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα, κατά την 31.12.2020: Εντός ΟΜΙΛΟΣ Πιστωτικής <30 30-60 60-90 90-120 >120 Πολιτικής ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες 0,07% 1,06% 1,84% 2,30% 4,58% 5,99% 22.702 4.892 891 393 160 1.066 30.104 Αναμενόμενη ζημία (15) (52) (16) (9) (7) (64) (163) Καθαρό ποσό απαιτήσεων 22.687 4.840 875 384 153 1.002 29.941 Πιστωτικής <30 30-60 60-90 90-120 >120 Πολιτικής ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες ημέρες 0,01% 0,45% 0,13% 1,03% 3,85% 5,08% 7.866 991 227 255 105 791 10.235 - (4) - (3) (4) (41) (52) 7.866 987 227 252 101 750 10.183 Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς Συνολικό μικτό ποσό απαιτήσεων Σύνολο Εντός ΕΛΓΕΚΑ Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς Συνολικό μικτό ποσό απαιτήσεων Αναμενόμενη ζημία Καθαρό ποσό απαιτήσεων Σύνολο Επισημαίνεται ότι οι παραπάνω βαθμίδες διαβάθμισης πιστωτικού κινδύνου αποτελούν το άθροισμα των επιμέρους κατηγοριών τόσο σε επίπεδο Μητρικής όσο και σε επίπεδο Ομίλου. Σε κάθε εταιρία 139 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά πραγματοποιείται κατηγοριοποίηση και ομαδοποίηση των απαιτήσεων με βάση τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου που παρουσιάζουν. Ενδεικτικά αναφέρονται ότι σε επίπεδο μητρικής «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» οι απαιτήσεις κατηγοριοποιούνται σε ενδοομιλικές απαιτήσεις, μεγάλη λιανική, factoring, λοιποί πελάτες, επιταγές, χρεώστες. Ανάλογη κατηγοριοποίηση πραγματοποιείται και στις υπόλοιπες εταιρίες του Ομίλου, λαμβάνοντας υπόψη το αντικείμενο δραστηριότητας της κάθε εταιρίας και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του πελατολογίου της. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, επί των απαιτήσεων της Εταιρίας υφίστανται εμπράγματα βάρη συνολικού ύψους 6.500 χιλ. ευρώ, τα οποία δόθηκαν ως εξασφαλίσεις στα πλαίσια υπογραφής του Κοινοπρακτικού δανείου (31/12/2020: 6.500 χιλ. ευρώ). Επί των απαιτήσεων του Ομίλου υφίστανται κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 εμπράγματα βάρη συνολικού ύψους 16.508 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 15.342 χιλ. ευρώ). Οι εμπορικές απαιτήσεις από πελάτες συνήθως διακανονίζονται σε 0 - 150 ημέρες για τον Όμιλο και την Εταιρία, ενώ σε περιπτώσεις μη έγκαιρης είσπραξης δεν καταλογίζονται τόκοι υπερημερίας. 28. Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Χρεώστες διάφοροι 10.355 9.393 5.933 5.492 Προκαταβολές σε προμηθευτές 1.010 2.300 676 775 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις εισπρακτέες στην επόμενη χρήση 96 96 96 96 Λοιπές προκαταβολές 99 15 - 4 11.560 11.804 6.705 6.367 (Μείον): Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις (2.808) (2.690) (2.171) (2.062) Καθαρές λοιπές απαιτήσεις 8.752 9.114 4.534 4.305 Ο λογαριασμός «Χρεώστες διάφοροι» περιλαμβάνει απαιτήσεις από έναν ευρύ κατάλογο χρεωστών, εκ των οποίων το μεγαλύτερο ποσό αφορά απαιτήσεις από factoring, απαιτήσεις από συμμετοχή των οίκων προμηθευτών σε δαπάνες διαφήμισης και προώθησης, κ.α. Στα πλαίσια διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης, o Όμιλος και η Εταιρία χρησιμοποιούν υπηρεσίες πρακτόρευσης απαιτήσεων (factoring) για την πιο έγκαιρη είσπραξη απαιτήσεων από τους πελάτες τους στην Ελλάδα. Ο Όμιλος και η Εταιρία κάνουν χρήση factoring τόσο με δικαίωμα αναγωγής όσο και χωρίς δικαίωμα αναγωγής. Προεισπραχθείσες απαιτήσεις χωρίς δικαίωμα αναγωγής δεν συμπεριλαμβάνονται στις εμπορικές απαιτήσεις, καθώς ο κίνδυνος και η ανταμοιβή από τα συγκεκριμένα συμβόλαια έχουν μεταφερθεί στις υπηρεσίες πρακτόρευσης απαιτήσεων. Ως εκ τούτου, όταν ένα τιμολόγιο ή μία επιταγή πελάτη του Ομίλου εκχωρείται στην εταιρία factoring χωρίς δικαίωμα αναγωγής και εισπράττεται το αντίστοιχο τίμημα, το χρεωστικό 140 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά υπόλοιπο των πελατών και των επιταγών, αντίστοιχα, μειώνεται. Λόγω του γεγονός ότι δεν προεισπράττεται η αξία του τιμολογίου/επιταγής στο σύνολό της αλλά απομένει ένα μέρος από αυτό, το οποίο και εισπράττεται κατά την ημερομηνία πληρωμής του τιμολογίου/επιταγής, δημιουργείται μία απαίτηση έναντι της εταιρίας factoring. Αντίθετα με την προηγούμενη περίπτωση, προεισπραχθείσες απαιτήσεις με δικαίωμα αναγωγής συμπεριλαμβάνονται στις εμπορικές απαιτήσεις, καθώς ο κίνδυνος και η ανταμοιβή από τα συγκεκριμένα συμβόλαια παραμένουν στον Όμιλο. Σε αυτήν την περίπτωση, όταν ένα τιμολόγιο ή μία επιταγή πελάτη του Ομίλου εκχωρείται στην εταιρία factoring με δικαίωμα αναγωγής και εισπράττεται το αντίστοιχο τίμημα, το χρεωστικό υπόλοιπο των πελατών και των επιταγών, αντίστοιχα, μειώνεται μεν, αλλά δημιουργείται ένα αντίστοιχο χρεωστικό υπόλοιπο έναντι της εταιρίας factoring. Παράλληλα, τα μετρητά που προεισπράττει ο Όμιλος σε αυτήν την περίπτωση δημιουργούν ένα αντίστοιχο πιστωτικό υπόλοιπο (υποχρέωση) έναντι της εταιρίας factoring. Η εν λόγω υποχρέωση θεωρείται δάνειο και συμπεριλαμβάνεται στον Βραχυπρόθεσμο δανεισμό του Ομίλου. Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζονται οι απαιτήσεις έναντι των εταιριών factoring, όπως αυτές έχουν διαμορφωθεί από τη χρήση factoring για τον Όμιλο και την Εταιρία. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Απαιτήσεις από factoring χωρίς δικαίωμα αναγωγής 2.753 2.469 905 1.143 Απαιτήσεις από factoring με δικαίωμα αναγωγής 3.119 4.698 66 1.040 Σύνολο 5.872 7.167 971 2.183 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 2.690 2.660 2.062 2.028 Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση (Σημείωση 12) 122 60 109 54 Μη χρησιμοποιηθείσα πρόβλεψη (1) (26) - (20) Συναλλαγματικές διαφορές (3) (4) - - 2.808 2.690 2.171 2.062 Η κίνηση της πρόβλεψης για λοιπές απαιτήσεις έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Υπόλοιπο έναρξης ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ Οι εμπορικές απαιτήσεις από πελάτες συνήθως διακανονίζονται σε 0 - 150 ημέρες για τον Όμιλο και την Εταιρία, ενώ σε περιπτώσεις μη έγκαιρης είσπραξης δεν καταλογίζονται τόκοι υπερημερίας. 141 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 29. Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Τα λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Έξοδα επομένων χρήσεων 246 254 76 86 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 2.026 1.515 281 427 Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία ενεργητικού 1.427 1.154 1.427 1.145 ΣΥΝΟΛΟ 3.699 2.923 1.784 1.658 Τα έσοδα χρήσεως εισπρακτέα αφορούν συμμετοχή των προμηθευτών στα έξοδα προώθησης των αντίστοιχων προϊόντων. 30. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 33 65 1 9 Καταθέσεις όψεως 11.127 7.193 4.805 4.354 ΣΥΝΟΛΟ 11.160 7.258 4.806 4.363 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 ΕΥΡΩ 9.315 6.426 4.806 4.363 RON 1.842 771 - - 3 61 - - 11.160 7.258 4.806 4.363 Ταμείο Τα ταμειακά διαθέσιμα ανά νόμισμα αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Λοιπά νομίσματα ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ Οι καταθέσεις σε τράπεζες τοκίζονται με κυμαινόμενα επιτόκια που βασίζονται στα μηνιαία επιτόκια καταθέσεων τραπεζών. 31. Μετοχικό κεφάλαιο - Υπέρ το άρτιο αποθεματικό Το μετοχικό κεφάλαιο της Μητρικής Εταιρίας ανέρχεται την 31η Δεκεμβρίου 2021 σε 14.471 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 7.616 χιλ. ευρώ) διαιρούμενο σε 60.295.607 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,24 ευρώ η κάθε μία (31/12/2020: 0,24 ευρώ). Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρίας «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» της 11ης Δεκεμβρίου 2020 ενέκρινε την ονομαστική μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των 43.159 χιλ. ευρώ με μείωση της ονομαστικής αξίας κάθε μίας κοινής ονομαστικής μετά ψήφου μετοχής της Εταιρίας από 1,60 ευρώ σε 0,24 ευρώ και με την ισόποση διαγραφή (συμψηφισμό) σωρευμένων λογιστικών ζημιών προηγούμενων χρήσεων, ήτοι ποσού 43.159 χιλ. ευρώ. Επίσης, από την ίδια Γενική Συνέλευση εγκρίθηκε η αύξηση του 142 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας μέχρι του ποσού των 6.855 χιλ. ευρώ με καταβολή μετρητών και δικαίωμα προτίμησης υπέρ των παλαιών μετόχων της, σύμφωνα με το άρθρο 26 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει, και η έκδοση έως είκοσι οκτώ εκατομμυρίων πεντακοσίων εξήντα μίας χιλιάδων εβδομήντα επτά (28.561.077) νέων κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών ονομαστικής αξίας 0,24 ευρώ η κάθε μία, σε αναλογία εννέα (9) νέες μετοχές για κάθε δέκα (10) παλαιές μετοχές. Κατόπιν σχετικής εξουσιοδότησης της ως άνω Γενικής Συνέλευσης προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας προκειμένου να ορίσει την τιμή διάθεσης των Νέων Μετοχών, το Διοικητικό Συμβούλιο με σχετική απόφασή του στις 23.06.2021 όρισε την τιμή διάθεσης σε 0,38 ευρώ ανά Νέα Μετοχή. Η εν λόγω αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ολοκληρώθηκε με επιτυχία και καλύφθηκε πλήρως με την άντληση κεφαλαίων συνολικού ποσού 10.853 χιλ. ευρώ, μέσω της άσκησης των δικαιωμάτων προτίμησης και του δικαιώματος προεγγραφής από τους παλαιούς μετόχους και όσους απέκτησαν τα δικαιώματα προτίμησης κατά την περίοδο διαπραγμάτευσης και εφόσον άσκησαν πλήρως τα δικαιώματα προτίμησής τους. Ειδικότερα: • από την άσκηση των δικαιωμάτων προτίμησης καλύφθηκε ποσοστό 79,69% του ποσού της Αύξησης με την καταβολή συνολικού ποσού 8.649 χιλ. ευρώ που αντιστοιχεί σε 22.761.355 νέες κοινές ονομαστικές μετά ψήφου μετοχές, ενώ 5.799.722 νέες μετοχές έμειναν αδιάθετες. • από την άσκηση του δικαιώματος προεγγραφής καλύφθηκε το εναπομείναν ποσοστό 20,31% του ποσού της Αύξησης με την καταβολή συνολικού ποσού 2.204 χιλ. ευρώ που αντιστοιχεί σε 5.799.722 νέες κοινές ονομαστικές μετά ψήφου μετοχές. Με την από 20.07.2021 απόφαση του Δ.Σ. της Εταιρίας εγκρίθηκε η κατανομή των ως άνω 5.799.722 αδιάθετων νέων μετοχών, αναλογικά, με βάση τις συνολικά 20.940.906 νέες μετοχές που ζητήθηκαν από επενδυτές μέσω προεγγραφών. Συνεπεία των ανωτέρω και της από 22.07.2021 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας, με την οποία πιστοποιήθηκε η Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου, το τελικό ποσοστό κάλυψης της Αύξησης ανήλθε σε 100% και το συνολικό ποσό των αντληθέντων κεφαλαίων σε 10.853 χιλ. ευρώ. Κατόπιν των ανωτέρω, το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά 6.855 χιλ. ευρώ με την έκδοση 28.561.077 νέων κοινών ονομαστικών μετά ψήφου μετοχών, ονομαστικής αξίας 0,24 ευρώ η κάθε μία, ενώ ποσό 3.999 χιλ. ευρώ ενσωματώθηκε στον λογαριασμό «Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο». Έτσι, το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται σε 14.471 χιλ. ευρώ και διαιρείται σε 60.295.607 κοινές ονομαστικές μετά ψήφου μετοχές ονομαστικής αξίας ευρώ 0,24 η κάθε μία. Η μετοχή της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» είναι ελεύθερα διαπραγματεύσιμη στο Χρηματιστήριο Αθηνών και συμμετέχει στον Δείκτη Όλων των Μετοχών (Δ.Ο.Μ.) του Χ.Α. καθώς και στον Δείκτη FTSEGT / Χ.Α. Διεθνούς Δραστηριοποίησης. 143 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Την 31η Δεκεμβρίου 2021 η σύνθεση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας διαμορφώνεται ως εξής: Αριθμός μετοχών Ποσοστό Αλέξανδρος Κατσιώτης 22.257.795 36,914% Έλλη Δρακοπούλου 8.916.897 14,789% Αικατερίνη Δρακοπούλου 7.851.062 13,021% Αθανασία Δρακοπούλου 7.851.062 13,021% Λοιποί 13.418.791 22,255% ΣΥΝΟΛΟ 60.295.607 100,000% 32. Λοιπά αποθεματικά Τα λοιπά αποθεματικά του Ομίλου αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Σύνολο 2.138 5.308 1.484 8.930 - 75 78 153 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 2.138 5.383 1.562 9.083 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 2.123 5.225 1.416 8.764 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης 15 83 68 166 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 2.138 5.308 1.484 8.930 Τα λοιπά αποθεματικά της Μητρικής Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Σύνολο 2.026 4.108 1.013 7.147 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης - - 21 21 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 2.026 4.108 1.034 7.168 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 2.026 4.108 1.000 7.134 Μεταβολές κατά τη διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 - - 13 13 2.026 4.108 1.013 7.147 Τακτικό αποθεματικό: Βάσει των σχετικών διατάξεων της Ελληνικής Εμπορικής Νομοθεσίας (Ν.4548/2018) που ισχύουν από την 01/01/2019, οι εταιρίες υποχρεούνται να σχηματίσουν το 5% τουλάχιστον των ετήσιων καθαρών τους κερδών σε τακτικό αποθεματικό, έως ότου το συσσωρευμένο ποσό του τακτικού αποθεματικού γίνει τουλάχιστον ίσο με το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το ανωτέρω αποθεματικό δεν δύναται να διανεμηθεί κατά τη διάρκεια λειτουργίας της Εταιρίας. Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά: Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται τα αφορολόγητα αποθεματικά που δημιουργούνται κυρίως από αναπτυξιακούς νόμους, βάσει των οποίων απαλλάσσονται από τη φορολογία εισοδήματος τα μη διανεμόμενα κέρδη, για όσο χρόνο μένουν με τη μορφή αποθεματικών και με την προϋπόθεση ότι έχουν διατεθεί για την επέκταση, ανανέωση και εκσυγχρονισμό του εξοπλισμού της Εταιρίας. Τα αποθεματικά αυτά φορολογούνται όποτε διανεμηθούν ή κεφαλαιοποιηθούν ή 144 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά κατά τη διάλυση της Εταιρίας. Επίσης, περιλαμβάνονται αποθεματικά φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο που αφορούν έσοδα από τόκους και κέρδη από πώληση μη εισηγμένων στο Χρηματιστήριο εταιριών, τα οποία είναι εν μέρει φορολογήσιμα ή έχει γίνει παρακράτηση φόρου στην πηγή. Πέραν των τυχόν προπληρωθέντων φόρων, τα αποθεματικά αυτά υπόκεινται σε φορολόγηση στην περίπτωση διανομής τους ή κεφαλαιοποίησής τους. Τέλος, περιλαμβάνονται αποθεματικά από τη μεταφορά αποσβέσεων επιχορηγήσεων του Ν.3299/2004 καθώς και αποθεματικό από την ακύρωση Ιδίων Μετοχών. Λοιπά αποθεματικά: Τα λοιπά αποθεματικά ύψους 1.562 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 1.484 χιλ. ευρώ) και 1.034 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 1.013 χιλ. ευρώ) για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα, αφορούν: α) τα αποθεματικά από τις θυγατρικές εταιρίες που δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό και σχηματίζονται σύμφωνα με αυτά που επιβάλλονται από τη Νομοθεσία αυτών των Κρατών (31/12/2021: 534 χιλ. ευρώ και 31/12/2020: 475 χιλ. ευρώ), β) το αποθεματικό που δημιουργήθηκε λόγω της μεταφοράς ακινήτων από τις «Ενσώματες ακινητοποιήσεις» στο κονδύλι «Επενδυτικά ακίνητα» (31/12/2021: 561 χιλ. ευρώ και 460 χιλ. ευρώ, 31/12/2020: 561 χιλ. ευρώ και 460 χιλ. ευρώ, για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα), γ) το αρνητικό αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών που δημιουργήθηκε σύμφωνα με την τροποποίηση του Δ.Λ.Π. 19 (31/12/2021: 123 χιλ. ευρώ και 16 χιλ. ευρώ, 31/12/2020: 142 χιλ. ευρώ και 46 χιλ. ευρώ, για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα). δ) το φορολογηθέν αποθεματικό του Ν.3220/2004 ύψος 590 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 590 ευρώ), το οποίο μεταφέρθηκε από τα αφορολόγητα αποθεματικά κατά τη διάρκεια της χρήσης 2017, λόγω φορολόγησής του. 33. Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις παρουσιάζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 51.550 55.934 29.261 32.434 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση 5.226 2.962 3.667 1.737 Σύνολο μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων 56.776 58.896 32.928 34.171 Οι μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις είναι πληρωτέες ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 Έως 31 Δεκεμβρίου 2021 Έως 31 Δεκεμβρίου 2022 Έως 31 Δεκεμβρίου 2023 Έως 31 Δεκεμβρίου 2024 Έως 31 Δεκεμβρίου 2025 Μείον: Προεξόφληση 5.226 9.285 36.175 7.200 (1.110) 2.962 5.226 9.285 36.175 7.000 (1.752) 3.667 6.754 23.372 (865) 1.737 3.667 6.754 23.372 (1.359) Σύνολο μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων 56.776 58.896 32.928 34.171 Η Μητρική εταιρία «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» υπέγραψε στις 25.07.2019 συμφωνητικό πλαίσιο για την έκδοση κοινού εμπραγμάτως εξασφαλισμένου ομολογιακού δανείου συνολικού ύψους έως - κατά ανώτατο όριο - το ποσό 145 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά των 38.050 χιλ. ευρώ. Το δάνειο είναι διάρκειας πέντε (5) ετών, εκδόθηκε βάσει των διατάξεων του Ν.4548/2018 και του Ν.3156/2003, όπως ισχύουν, και κατευθύνθηκε στην αναχρηματοδότηση υφιστάμενων δανείων της Μητρικής εταιρίας «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.». Επίσης, την ίδια ως άνω ημερομηνία, υπεγράφη από την εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις Μεταφορές - Συσκευασίες» συμφωνητικό για την έκδοση κοινού εμπραγμάτως εξασφαλισμένου ομολογιακού δανείου συνολικού ύψους έως - κατά ανώτατο όριο - το ποσό των 11.650 χιλ. ευρώ, υπό την παροχή εγγυήσεως της Μητρικής εταιρίας «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.», σύμφωνα με το άρθρο 99 παρ. 3 περ. (στ’) του Ν.4548/2018, προς εξασφάλιση απαιτήσεων των Ομολογιούχων Δανειστών κατά της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» ως Εκδότριας. Και αυτό το δάνειο είναι διάρκειας πέντε (5) ετών, εκδόθηκε βάσει των διατάξεων του Ν.4548/2018 και του Ν.3156/2003, όπως ισχύουν, και κατευθύνθηκε στην αναχρηματοδότηση υφιστάμενων δανείων της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.». Τα ως άνω ομολογιακά δάνεια κάλυψαν ως αρχικοί Ομολογιούχοι Δανειστές η «ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ», η «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», η «ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS Α.Ε.» και η «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.» με τους όρους που περιέχονται στα αντίστοιχα Προγράμματα Εκδόσεως Κοινού Ομολογιακού Δανείου, μετά συμβάσεων καλύψεως και πρωτογενούς διαθέσεως και ορισμού Διαχειριστή Πληρωμών και Εκπροσώπου των Ομολογιούχων Δανειστών που καταρτίστηκαν με τη διοργανώτρια τράπεζα «ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ». Τα ως άνω ομολογιακά δάνεια εκταμιεύθηκαν στις 23.10.2019, όπως προβλεπόταν από την υπογραφείσα στις 25.07.2019 σχετική σύμβαση. Στα πλαίσια υπογραφής του ανωτέρω συμφωνητικού πλαισίου η Μητρική εταιρία «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» κατέβαλε στις πιστώτριες τράπεζες ποσό ύψους 6.120 χιλ. ευρώ και η «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε. Αποθηκεύσεις - Μεταφορές - Συσκευασίες» ποσό ύψους 1.880 χιλ. ευρώ. Η «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και η «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» χρησιμοποίησαν το ποσό των νέων ομολογιακών δανείων για αποπληρωμή υφιστάμενων δανείων. Ειδικότερα, το ποσό των νέων δανείων χρησιμοποιήθηκε για αποπληρωμή των προηγούμενων ομολογιακών δανείων που είχαν συναφθεί με την «ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» και με την «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.» καθώς και για αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων δανείων (κεφάλαιο κίνησης) με τις τράπεζες «ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ», «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.», «ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS Α.Ε.» και «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε.». Στα πλαίσια των νέων ομολογιακών δανείων δόθηκαν εξασφαλίσεις και συγκεκριμένα εμπράγματα δικαιώματα επί ακινήτων, επί κινητών παγίων και επί επιχειρηματικών απαιτήσεων, τα οποία καλύπτουν πλήρως το ποσό της οφειλής, ενώ για τα δάνεια τα οποία αποπληρώθηκαν δεν είχε παρασχεθεί κάποιου είδους εξασφάλιση. Τέλος, τα νέα ομολογιακά δάνεια έχουν επιτόκιο euribor πλέον περιθώριο 3,75% - 4,25% (κλιμακωτό), ενώ τα δάνεια που αποπληρώθηκαν είχαν επιτόκια εντός του εύρους euribor πλέον περιθώριο 5,25% - 6,00%. Ως συνέπεια των παραπάνω, και σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 9, ο Όμιλος αποαναγνώρισε τις προηγούμενες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και αναγνώρισε με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου τη νέα χρηματοοικονομική υποχρέωση στην εύλογη αξία της. Τα σχετικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συναλλαγή αποτελούν μέρος του οφέλους που προέκυψε από αυτήν. 146 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Κατά την 25η Ιουλίου 2019, ημερομηνία υπογραφής του νέου ομολογιακού δανείου, από την παραπάνω αναγνώριση προέκυψε όφελος ποσού 2.839 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και ποσού 2.190 χιλ. ευρώ για την Εταιρία. Το εν λόγω ποσό θα επιβαρύνει σταδιακά το χρηματοοικονομικό κόστος του Ομίλου και της Εταιρίας αντίστοιχα κατά τη διάρκεια του νέου δανείου και έως τη λήξη αυτού. Αναφορικά με τη χρήση 2021, η εν λόγω επιβάρυνση του χρηματοοικονομικού κόστους ανήλθε στο ποσό των 642 χιλ. ευρώ και 493 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα (2020: 746 χιλ. ευρώ και 571 χιλ. ευρώ για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα). Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία μεταξύ της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, όπως παρουσιάζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, και της πληρωτέας οφειλής την 31η Δεκεμβρίου 2021. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις 56.776 32.928 Όφελος αναδιάρθρωσης 2.839 2.190 Επιβάρυνση χρηματοοικονομικού κόστους προηγ. χρήσεων (1.087) (831) Επιβάρυνση χρηματοοικονομικού κόστους τρέχουσας χρήσης (642) (493) 57.886 33.794 Πληρωτέα δανειακή υποχρέωση Την 31η Δεκεμβρίου 2021, η θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» έχει υπόλοιπο ύψους 7.800 χιλ. ευρώ έναντι συνδεδεμένης εταιρίας, το οποίο προέρχεται από δάνειο που έλαβε κατά τη διάρκεια του 2020 συνολικού ύψους 8.000 χιλ. ευρώ. Το δάνειο χρησιμοποιήθηκε για τη στήριξη των ταμειακών αναγκών της εταιρίας για κεφάλαιο κίνησης, έχει ημερομηνία λήξης την 30.06.2025, επιτόκιο euribor πλέον περιθώριο 3,25% και δεν περιλαμβάνει εξασφαλίσεις. Επίσης, η Μητρική έχει λάβει δάνειο από την θυγατρική της εταιρία «ELGEKA CYPRUS LTD». Το εν λόγω δάνειο λήφθηκε στις 27.06.2019, λήγει στις 31.12.2022, έχει επιτόκιο 4,84% και δεν περιλαμβάνει εξασφαλίσεις. Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 31η Δεκεμβρίου 2020 δεν υπήρχαν μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρίας σε ξένο νόμισμα. Η εύλογη αξία του δανεισμού προσεγγίζει αυτή που εμφανίζεται στα βιβλία. Ο Όμιλος και η Εταιρία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 έχουν χρησιμοποιήσει το σύνολο των εγκεκριμένων διαθέσιμων μακροπρόθεσμων πιστωτικών ορίων. 34. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Για την Εταιρία και τις οντότητες του Ομίλου που εδρεύουν στην Ελλάδα, οι υποχρεώσεις μελλοντικής καταβολής παροχών απορρέουν από τις απαιτήσεις του Ν.2112/1920, όπως τροποποιήθηκε από τον Ν.4093/2012, ανάλογα με τον χρόνο προϋπηρεσίας του κάθε εργαζομένου. Η υποχρέωση προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο δικαίωμα κάθε εργαζόμενου κατά την ημερομηνία αναφοράς ή των ενδιάμεσων λογιστικών καταστάσεων, προεξοφλούμενο στην παρούσα αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. 147 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχει ως ακολούθως: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 2021 2020 2021 2020 Παρούσα αξία υποχρεώσεων 689 656 235 251 Καθαρή υποχρέωση αναγνωρισμένη στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης 689 656 235 251 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 93 86 37 42 Τόκος στην υποχρέωση (Σημείωση 13) 4 7 2 3 Κανονικό έξοδο στ’ Αποτελέσματα 97 93 39 45 Κόστος περικοπών / διακανονισμών / τερματισμού υπηρεσίας 240 218 159 133 Συνολικό έξοδο στ’ Αποτελέσματα (Σημείωση 6) 337 311 198 178 Καθαρή υποχρέωση στην αρχή της χρήσης 656 581 251 231 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 93 86 37 42 Τόκος στην υποχρέωση (Σημείωση 13) 4 7 2 3 Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη (274) (234) (186) (141) Κόστος περικοπών / διακανονισμών / τερματισμού υπηρεσίας 240 218 159 133 Αναλογιστική ζημία / (κέρδος) (30) (2) (28) (17) Παρούσα αξία υποχρέωσης στο τέλος της χρήσης 689 656 235 251 Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους 656 581 251 231 Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη (274) (234) (186) (141) Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στ’ Αποτελέσματα (Σημείωση 6) 337 311 198 178 Συνολικό ποσό που αναγνωρίζεται στην Καθαρή Θέση (30) (2) (28) (17) Καθαρή υποχρέωση στο τέλος της χρήσης 689 656 235 251 Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 1,80% 1,75% 1,80% 1,75% Αύξηση Δείκτη Τιμών Καταναλωτή 1,80% 1,50% 1,80% 1,50% Ποσά αναγνωρισμένα στα Αποτελέσματα Μεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης Μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση αναγνωρισμένη στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής θέσης Αναλογιστικές παραδοχές Σημειώνεται ότι, από το σύνολο της δαπάνης που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, το κόστος τόκου στην υποχρέωση καταχωρήθηκε στα «Χρηματοοικονομικά έξοδα» (Σημείωση 13). Τα ανωτέρω αποτελέσματα εξαρτώνται από τις υποθέσεις (οικονομικές και δημογραφικές) εκπόνησης της αναλογιστικής μελέτης. Ως εκ τούτου, η χρήση ενός επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% μεγαλύτερου θα είχε ως αποτέλεσμα η αναλογιστική υποχρέωση για τον Όμιλο να ήταν μικρότερη κατά 3%, ενώ η ακριβώς αντίρροπη κίνηση, δηλαδή η χρήση ενός επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% μικρότερου θα είχε ως αποτέλεσμα η αναλογιστική υποχρέωση για τον Όμιλο να ήταν μεγαλύτερη κατά 3%. 148 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι αντίστοιχοι έλεγχοι ευαισθησίας για την αναμενόμενη αύξηση των μισθών, δηλαδή η χρήση κατά 0,5% μεγαλύτερης αναμενόμενης αύξησης μισθών θα είχε ως αποτέλεσμα η αναλογιστική υποχρέωση για τον Όμιλο να ήταν μεγαλύτερη κατά 3%, ενώ η ακριβώς αντίρροπη κίνηση, δηλαδή η χρήση αναμενόμενης αύξησης μισθών μικρότερη κατά 0,5% θα είχε ως αποτέλεσμα η αναλογιστική υποχρέωση να ήταν μικρότερη κατά 3%. 35. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Επιχορηγήσεις παγίων Μακροπρόθεσμα μισθώματα «Sale & Lease Back» (Σημείωση 40) Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 108 169 - - 13.435 14.391 - - 342 314 40 40 13.885 14.874 40 40 Η κίνηση των επιχορηγήσεων παγίων κατά τη διάρκεια των χρήσεων που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 καθώς και η διάκρισή τους σε μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Υπόλοιπο έναρξης 249 333 - - Αποσβέσεις Επιχορηγήσεων (Σημείωση 9) (74) (84) - - Υπόλοιπο λήξης 175 249 - - Επιχορηγήσεις παγίων αποσβεστέες την επόμενη χρήση 67 80 - - Επιχορηγήσεις παγίων 108 169 - - 175 249 - - 36. Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Οι προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Προμηθευτές 29.407 29.739 9.011 11.392 Γραμμάτια πληρωτέα και υποσχετικές 1.150 - 1.135 - Επιταγές πληρωτέες (μεταχρονολογημένες) 3.701 5.236 2.109 3.355 ΣΥΝΟΛΟ 34.258 34.975 12.255 14.747 Οι εμπορικές υποχρεώσεις δεν είναι τοκοφόροι λογαριασμοί και συνήθως διακανονίζονται σε 0 - 120 ημέρες για τον Όμιλο και την Εταιρία. 149 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 37. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 Φόρος εισοδήματος πληρωτέος 75 229 5 5 ΣΥΝΟΛΟ 75 229 5 5 38. Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις ύψους 11.461 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 12.719 χιλ. ευρώ) και 4.988 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 5.776 χιλ. ευρώ) για τον Όμιλο και την Εταιρία αντίστοιχα, χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για κεφάλαια κίνησης. Η εύλογη αξία των δανειακών υποχρεώσεων προσεγγίζει τα λογιστικά υπόλοιπα, λόγω των κυμαινόμενων επιτοκίων και της βραχυπρόθεσμης λήξης τους. Τα πιστωτικά όρια που διατηρεί ο Όμιλος σε διάφορες τράπεζες έχουν χρησιμοποιηθεί ως εξής: Διαθέσιμα πιστωτικά όρια Χρησιμοποιηθέν τμήμα (δάνεια και εγγυητικές) Αχρησιμοποίητο όριο ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 42.034 34.461 17.152 24.881 17.982 16.478 ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 20.500 15.500 7.120 13.380 7.390 8.110 Το μέσο σταθμικό επιτόκιο των βραχυπροθέσμων δανείων του Ομίλου την 31η Δεκεμβρίου 2021 ήταν Euribor + 2,94% και της Εταιρίας Euribor + 4,80%, ενώ την 31η Δεκεμβρίου 2020 για τον Όμιλο και την Εταιρία ανήλθε σε Euribor + 3,39% και Euribor + 4,78% αντίστοιχα. Η κίνηση των δανειακών υποχρεώσεων, μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων, παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2021 71.615 39.947 Χορηγήσεις 107.328 6.242 Αποπληρωμές (111.526) (8.706) Συναλλαγματικές διαφορές (66) - Επίδραση αναδιάρθρωσης 642 493 Λοιπές μεταβολές 244 (61) Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2021 68.237 37.915 Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 65.930 39.981 Χορηγήσεις 117.277 12.913 Αποπληρωμές (112.530) (13.589) Συναλλαγματικές διαφορές (70) - Επίδραση αναδιάρθρωσης 746 571 Λοιπές μεταβολές 262 71 71.615 39.947 Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 150 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 39. Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ 31/12/2021 31/12/2020 Προκαταβολές πελατών ΕΤΑΙΡΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 197 254 42 45 1.656 2.024 495 452 Ασφαλιστικές εισφορές πληρωτέες 697 814 172 200 Επιχορηγήσεις παγίων αποσβεστέες την επόμενη χρήση 67 80 - - Μισθώματα «Sale & Lease Back» πληρωτέα την επόμενη χρήση (Σημείωση 40) 957 917 - - Πιστωτές διάφοροι 3.518 3.739 4.793 5.900 Δεδουλευμένα έξοδα 3.899 3.221 163 68 ΣΥΝΟΛΟ 10.991 11.049 5.665 6.665 Φόροι πληρωτέοι, πλην φόρου εισοδήματος Ο λογαριασμός «Πιστωτές διάφοροι» περιλαμβάνει υποχρεώσεις προς έναν ευρύ κατάλογο πιστωτών για δαπάνες που αφορούν κυρίως διαφήμιση και προώθηση, ενοίκια, έξοδα μεταφορών, κτλ.. 40. Μισθώσεις Sale & Lease Back Οι μισθώσεις «Sale & Lease Back» που παρουσιάζονται στις συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αφορούν μία σύμβαση μίσθωσης ακινήτων (κτιρίου και οικοπέδου) και αναλύονται ως εξής: 31/12/2021 31/12/2020 Βραχυπρόθεσμα μισθώματα Sale & Lease Back (Σημείωση 39) Μακροπρόθεσμα μισθώματα Sale & Lease Back (Σημείωση 35) 957 13.435 917 14.391 Σύνολο μισθωμάτων Sale & Lease Back 14.392 15.308 Στις 21 Οκτωβρίου 2008 η θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» προέβη στη σύναψη σύμβασης πώλησης και επαναμίσθωσης κτιρίου και οικοπέδου ιδιοκτησίας της, με την «ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ Α.Ε.Χ.Μ.», έναντι ποσού κεφαλαίου 24 εκ. ευρώ, διάρκειας 25 ετών. Το συνολικό πλήθος των μισθωμάτων έως τη λήξη της σύμβασης ανέρχεται σε 300 μηνιαία μισθώματα και καταβάλλεται μηνιαία τοκοχρεωλυτική δόση το ύψος της οποίας την 31.12.2021 ανέρχεται σε 129 χιλ. ευρώ. Αυτή η συναλλαγή είχε ως συνέπεια να αναγνωριστεί κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 31η Δεκεμβρίου 2020 αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ύψους 2.460 χιλ. ευρώ και 2.854 χιλ. ευρώ αντίστοιχα. Τα ελάχιστα μελλοντικά μισθώματα καθώς και η παρούσα αξία των καθαρών ελάχιστων μισθωμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 31η Δεκεμβρίου 2020 έχουν ως εξής: 151 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 31/12/2021 Ελάχιστες Παρούσα αξία πληρωμές πληρωμών 31/12/2020 Ελάχιστες Παρούσα αξία πληρωμές πληρωμών Εντός του επόμενου έτους Μεταξύ 2-5 ετών Άνω των 5 ετών 1.550 6.199 10.589 957 4.259 9.176 1.550 6.199 12.138 917 4.082 10.309 Μείον: Χρηματ/κές χρεώσεις (3.946) - (4.579) - Τρέχουσα αξία ελάχιστων μισθωμάτων 14.392 14.392 15.308 15.308 41. Χρηματοοικονομικά προϊόντα - Εύλογη αξία Ιεραρχία Εύλογης Αξίας Ο Όμιλος χρησιμοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική αποτίμησης: Επίπεδο 1: Διαπραγματεύσιμες (μη προσαρμοσμένες) τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: Λοιπές τεχνικές για τις οποίες όλες οι εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα είτε έμμεσα. Επίπεδο 3: Τεχνικές που χρησιμοποιούν εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην καταγεγραμμένη εύλογη αξία και δε βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Περιουσιακά στοιχεία Επενδυτικά ακίνητα Χρημ/ικά περι/κά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμος δανεισμός ΕΤΑΙΡΙΑ Ιεραρχία εύλογης αξίας 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 24.840 23.377 9.732 9.214 Επίπεδο 3 1.461 1.729 1.417 1.685 Επίπεδο 3 51.550 55.934 29.261 32.434 Επίπεδο 2 Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές, προσδιορίζεται με βάση τις δημοσιευόμενες τιμές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. «Ενεργή» χρηματαγορά υπάρχει όταν υπάρχουν άμεσα διαθέσιμες και αναθεωρούμενες σε τακτά διαστήματα τιμές που δημοσιεύονται από χρηματιστήριο, χρηματιστή, κλάδο, οργανισμό αξιολόγησης ή οργανισμό εποπτείας. Αυτά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές (π.χ. συμβόλαια παραγώγων εκτός της αγοράς παραγώγων) προσδιορίζεται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης, οι οποίες βασίζονται ως επί το πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές αγορές, ενώ χρησιμοποιούν κατά το δυνατόν λιγότερες εκτιμήσεις της οικονομικής 152 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά οντότητας. Εάν όλα τα δεδομένα που απαιτούνται για την αποτίμηση των στοιχείων αυτών είναι διαθέσιμα σε ενεργές αγορές τότε αυτά περιλαμβάνονται στο επίπεδο 2. Εάν οι τεχνικές αποτίμησης δε βασίζονται σε διαθέσιμες αγοραίες πληροφορίες τότε τα χρηματοοικονομικά εργαλεία περιλαμβάνονται στο επίπεδο 3. Τεχνικές που χρησιμοποιούνται για να επιμετρηθούν τα χρηματοοικονομικά στοιχεία περιλαμβάνουν: • Τιμές αγοράς ή τιμές διαπραγματευτών για παρόμοια στοιχεία • Την εύλογη αξία των πράξεων αντιστάθμισης κινδύνου εμπορευμάτων, η οποία προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία των μελλοντικών χρηματοροών Δεν υπήρξαν αλλαγές στις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιεί ο Όμιλος και η Εταιρία κατά τη χρήση. Δεν υπήρξαν μεταφορές ποσών μεταξύ επιπέδων ιεράρχησης εύλογης αξίας κατά τη χρήση 2021. Οι λογιστικές αξίες των παρακάτω χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων προσεγγίζουν την εύλογή τους αξία, λόγω της βραχυπρόθεσμης φύσης τους: • Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις • Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα • Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις • Βραχυπρόθεσμος δανεισμός 153 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 42. Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες αναλύονται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ Σημ/σεις Κέρδη / ((Ζημίες) προ φόρων 01/01 31/12/2021 ETAΙΡΙΑ 01/01 31/12/2020 (Αναμορ/ένο) 01/01 31/12/2020 01/01 31/12/2021 (Αναμορ/ένο) 1.105 (1.422) (34) 7 Πλέον / (Μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις 7 8.120 8.110 594 584 (Κέρδη) / Ζημίες από εύλογη αξία επενδυτικών ακινήτων 18 (1.693) (138) (518) (444) Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων 12, 27, 28 140 121 109 91 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού 6, 13, 34 333 305 196 176 Προβλέψεις υποτίμησης αποθεμάτων 26 184 88 152 51 27, 28 (77) (188) (11) (20) Μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές 59 19 - - Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής θυγατρικών (8) (67) - - Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις απαιτήσεων Αποσβέσεις επιχορηγήσεων 9, 35 (74) (83) - - Έσοδα μερισμάτων 22 - - (490) (411) Πρόβλεψη απομείωσης συμμετοχών 24 268 - 268 - Συμμετοχή στα (κέρδη) / ζημίες από κοινοπραξίες / συγγενείς επιχειρήσεις 23 (311) (13) - - Καθαρό (κέρδος) / ζημία πώλησης / διαγραφής ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων 9, 12, 17 (2) (14) 9 - Καθαρό (κέρδος) / ζημία πώλησης επενδυτικών ακινήτων 14 - 677 - - (11) (12) - - 5.858 6.341 2.891 3.053 (279) (3.374) 1.197 4.524 (371) (2.309) (128) 4.017 (1.702) (7.427) (3.780) (71) 8.536 12.018 (3.294) 6.905 Έσοδα τόκων Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / (Μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (Αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (Αύξηση) απαιτήσεων Αύξηση / (Μείωση) υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Ταμειακές Ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 13 43. Μερίσματα Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Εμπορικής Νομοθεσίας (Ν.4548/2018) που ισχύουν από την 01.01.2019, οι εταιρίες είναι υποχρεωμένες να διανέμουν ετησίως στους μετόχους τους ως πρώτο μέρισμα το 35% των κερδών τους, μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος και την κράτηση του τακτικού αποθεματικού. 154 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Την 5η Μαρτίου 2021, το Διοικητικό Συμβούλιο της Μητρικής Εταιρίας πρότεινε τη μη διανομή μερίσματος για τη χρήση 2020. Η πρόταση αυτή του Διοικητικού Συμβουλίου εγκρίθηκε από την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 15ης Ιουλίου 2021. Την 13η Απριλίου 2022, το Διοικητικό Συμβούλιο της Μητρικής Εταιρίας πρότεινε τη μη διανομή μερίσματος για τη χρήση 2021. Η πρόταση αυτή του Διοικητικού Συμβουλίου τελεί υπό την έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της που θα πραγματοποιηθεί εντός του 2022. 44. Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και των θυγατρικών της, οι οποίες απεικονίζονται στη Σημείωση 1. Η «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» προμηθεύεται αγαθά και υπηρεσίες από, και πραγματοποιεί πωλήσεις προς, συγκεκριμένες θυγατρικές και λοιπά συνδεδεμένα μέρη στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηματικής λειτουργίας της. Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα με τα συνδεδεμένα μέρη που έχουν απαλειφθεί κατά την ενοποίηση παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: 01/01/2021 - 31/12/2021 01/01/2020 - 31/12/2020 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών 4.642 2.157 3.437 1.392 β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών 1.569 4.693 701 4.105 547 487 933 873 γ) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης 31/12/2021 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη: 31/12/2020 ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ α) Απαιτήσεις 3.470 1.256 2.220 869 β) Υποχρεώσεις 7.820 8.803 8.636 9.996 γ) Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη & μέλη της διοίκησης - - - - δ) Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη & μέλη της διοίκησης 1 1 - - Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα της Μητρικής με τις συνδεδεμένες με αυτήν εταιρίες για την κλειόμενη χρήση 2021 αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: Θυγατρικές εταιρίες Πωλήσεις / Έσοδα Αγορές / Έξοδα Απαιτήσεις Υποχρεώσεις «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» 994 3.367 4 3.985 1 - - - «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» «ELGEKA CYPRUS LTD» - 230 - 4.818 134 - 445 - Σύνολο 1.129 3.597 449 8.803 Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη 1.028 1.096 807 1 Σύνολο Θυγατρικών και Λοιπών Συνδεδεμένων Μερών 2.157 4.693 1.256 8.804 «G.S.B.G. Α.Ε.» 155 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα της Μητρικής με τις συνδεδεμένες με αυτήν εταιρίες για τη συγκρίσιμη χρήση 2020 αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: Θυγατρικές εταιρίες Πωλήσεις / Έσοδα Αγορές / Έξοδα Απαιτήσεις Υποχρεώσεις «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» 1.009 3.552 4 4.804 «ΕΛΓ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» 1 - - - «ELGEKA CYPRUS LTD» - 173 411 4.818 «G.S.B.G. Α.Ε.» Σύνολο Λοιπά Συνδεδεμένα Μέρη Σύνολο Θυγατρικών και Λοιπών Συνδεδεμένων Μερών 213 - 278 - 1.223 3.725 693 9.622 169 380 176 374 1.392 4.105 869 9.996 Ένα σημαντικό μέρος του υπολοίπου μεταξύ «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» και «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» έχει προκύψει από την πώληση ακινήτου της «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» κατά τη διάρκεια του 2020, το αντίτιμο του οποίου κατευθύνθηκε προς την πρόωρη αποπληρωμή του κοινοπρακτικού δανείου των δύο εταιριών αναλογικά, βάσει σχετικών όρων του δανείου. Το γεγονός ότι η «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» αποπλήρωσε υποχρέωση της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» είχε ως συνέπεια τη δημιουργία ισόποσης οφειλής μεταξύ των δύο εταιριών. Επίσης, ένα μέρος του υπολοίπου των δύο εταιριών οφείλεται στην επιχειρηματική συνεργασία που διατηρούν (η «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» παρέχει υπηρεσίες Logistics προς την «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.»). Η υποχρέωση της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» προς την «ELGEKA CYPRUS LTD» προέρχεται από δάνειο, το οποίο λήφθηκε στις 27.06.2019 με επιτόκιο 4,84%, ημερομηνία λήξης την 31.12.2022 και δεν περιλαμβάνει εξασφαλίσεις. Κατά τη διάρκεια του 2020, η θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» έλαβε δάνειο ύψους 8.000 χιλ. ευρώ από συνδεδεμένη εταιρία. Το δάνειο έχει ημερομηνία λήξης την 30.06.2025, επιτόκιο euribor πλέον περιθώριο 3,25% και δεν περιλαμβάνει εξασφαλίσεις. Στις 31.12.2021 το υπόλοιπο του εν λόγω δανείου έχει διαμορφωθεί στο ποσό των 7.800 χιλ. ευρώ. Τα ανοιχτά υπόλοιπα τέλους χρήσεως είναι χωρίς εξασφαλίσεις και η τακτοποίηση γίνεται με μετρητά. Δεν έχουν παρασχεθεί ή ληφθεί εγγυήσεις για τις παραπάνω απαιτήσεις. Σημειώνεται επίσης ότι δεν υφίστανται μεταξύ της Μητρικής Εταιρίας και των θυγατρικών εταιριών ειδικές συμφωνίες ή συνεργασίες και οι τυχόν μεταξύ τους συναλλαγές διεξάγονται με τους εκάστοτε συνήθεις όρους, εντός του πλαισίου και των ιδιαιτεροτήτων κάθε αγοράς. Τέλος, αναφέρεται ότι στη σχηματισθείσα πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρίας κατά την 31/12/2021 περιλαμβάνεται ποσό ύψους 4 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 2 χιλ. ευρώ) που αφορά τα Διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοίκησης. 45. Διαχείριση κινδύνων Πιστωτικός κίνδυνος Τα έσοδα του Ομίλου προέρχονται από την εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών και την παροχή υπηρεσιών logistics (αποτελούν ποσοστό 79% και 20% αντίστοιχα των συνολικών πωλήσεων για τη χρήση 2021). Το πελατολόγιο στην εμπορία τροφίμων αποτελείται από τις μεγαλύτερες επιχειρήσεις λιανικού εμπορίου στην Ελλάδα και στη Ρουμανία καθώς και από έναν μεγάλο αριθμό μικρών και μεσαίων 156 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά επιχειρήσεων, ενώ στην παροχή υπηρεσιών logistics από τις μεγαλύτερες εγχώριες εμπορικές επιχειρήσεις. Στις 31/12/2021 οι απαιτήσεις του Ομίλου από τις εν λόγω δραστηριότητες διαμορφώθηκαν σε ποσό 24.021 χιλ. ευρώ και 8.572 χιλ. ευρώ αντίστοιχα (31/12/2020: 22.856 χιλ. ευρώ και 6.818 χιλ. ευρώ αντίστοιχα). Ο Όμιλος δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου έναντι των συμβαλλομένων μερών, λόγω κυρίως της μεγάλης διασποράς του πελατολογίου του και της υψηλής πιστοληπτικής ικανότητας των πελατών που πραγματοποιούν το μεγαλύτερο ποσοστό του κύκλου εργασιών. Για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου στον κλάδο της εμπορίας τροφίμων, ο Όμιλος ακολουθεί την πολιτική της ασφαλιστικής κάλυψης των πιστώσεων που δίνονται μέσω εξειδικευμένων ασφαλιστικών φορέων, η οποία ιστορικά διαμορφώνεται στο επίπεδο του 75% επί των απαιτήσεων για την αποφυγή σημαντικών συγκεντρώσεων πιστωτικού κινδύνου. Διαθέτει οργανωμένο τμήμα πιστωτικού ελέγχου που ασχολείται αποκλειστικά με την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας των πελατών του καθώς και τον προσδιορισμό ορίων πίστωσης αυτών. Επιπλέον, το γεγονός ότι το συντριπτικά μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεων του Ομίλου πραγματοποιείται προς πελάτες με μεγάλη πιστοληπτική ικανότητα αποτελεί μία ακόμα δικλείδα ασφαλείας για τον Όμιλο. Η αυστηρή εφαρμογή της πιστωτικής πολιτικής έχει ως συνέπεια τη διαμόρφωση των επισφαλειών σε αρκετά χαμηλό επίπεδο και ενδεικτικά αναφέρεται ότι το ποσοστό των προβλέψεων για επισφάλειες ως προς τον κύκλο εργασιών του Ομίλου για την τριετία 2019 - 2021 διαμορφώθηκε στο ύψος του 0,2% κατά μέσο όρο ανά έτος. Εντούτοις, σε περίπτωση που κάποιος εκ των σημαντικότερων πελατών του Ομίλου ή ένας σημαντικός αριθμός πελατών του Ομίλου δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του προς αυτόν, ενδέχεται να επηρεαστούν αρνητικά η επιχειρηματική δραστηριότητα, η χρηματοοικονομική κατάσταση και τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου, σε βαθμό που θα εξαρτηθεί από το μέγεθος του πιστωτικού γεγονότος και την έκθεση του Ομίλου έναντι αυτού. Κίνδυνος επιτοκίων Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων για τον Όμιλο προέρχεται από τις χρηματοδοτικές συμβάσεις, καθώς έχουν συναφθεί με Euribor τριμήνου ή εξαμήνου πλέον σταθερού επιτοκίου (spread), το οποίο διαφοροποιείται ανάλογα με το δάνειο. Τυχόν μεταβολή του Euribor θα έχει ως συνέπεια τη μεταβολή του συνολικού επιτοκίου της εκάστοτε χρηματοδοτικής σύμβασης και κατ’ επέκταση την επίδραση των ταμειακών ροών και των αποτελεσμάτων του Ομίλου. Κατά την τρέχουσα χρήση, ο Όμιλος δεν έχει υλοποιήσει συναλλαγές διαχείρισης επιτοκιακού κινδύνου. Σε περίπτωση μεταβολής του Euribor, οι ανανεώσεις των επιτοκίων των βραχυπρόθεσμων δανείων είναι για διάστημα 1-3 μηνών και των μακροπρόθεσμων για διάστημα 3-6 μηνών, το οποίο δίνει τη δυνατότητα στον Όμιλο να αποφεύγει μερικώς τον κίνδυνο από μεγάλες διακυμάνσεις επιτοκίων. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τις μεταβολές στ’ αποτελέσματα προ φόρων του Ομίλου (μέσω των επιπτώσεων που έχουν τα υπόλοιπα των δανείων στο τέλος της χρήσης με κυμαινόμενο επιτόκιο στα κέρδη) σε πιθανές αλλαγές επιτοκίων, κρατώντας όλες τις άλλες μεταβλητές σταθερές: Ανάλυση Ευαισθησίας των Δανείων του Ομίλου σε Μεταβολές Επιτοκίων (ποσά σε χιλιάδες €) Νόμισμα ποσά χρήσης 2021 EUR ποσά χρήσης 2020 EUR Μεταβλητότητα Επιτοκίων 1% -1% 1% -1% Επίδραση στ’ Αποτελέσματα προ φόρων (699) 699 (688) 688 157 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Ανάλυση Ευαισθησίας των Δανείων της Εταιρίας σε Μεταβολές Επιτοκίων (ποσά σε χιλιάδες €) Νόμισμα ποσά χρήσης 2021 EUR ποσά χρήσης 2020 EUR Μεταβλητότητα Επιτοκίων 1% -1% 1% -1% Επίδραση στ’ Αποτελέσματα προ φόρων (389) 389 (400) 400 Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε διεθνές επίπεδο και διενεργεί συναλλαγές και σε συνάλλαγμα. Ως εκ τούτου, εκτίθεται στις διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών. Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται κυρίως από εμπορικές και δανειακές συναλλαγές σε ξένο νόμισμα που διενεργούνται στις χώρες όπου εδρεύουν οι θυγατρικές. Εντούτοις, λόγω του ότι η κύρια χώρα, εκτός Ελλάδος, στην οποία δραστηριοποιείται ο Όμιλος είναι η Ρουμανία, η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους είναι περιορισμένη, κυρίως κατά τη μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εκεί δραστηριοποιούμενων θυγατρικών για σκοπούς ενοποίησης. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τις μεταβολές στ’ αποτελέσματα προ φόρων του Ομίλου και στα Ίδια Κεφάλαια, σε πιθανές αλλαγές ισοτιμιών στο Ρουμανικό Λέι (RON), κρατώντας όλες τις άλλες μεταβλητές σταθερές: Ανάλυση Ευαισθησίας σε Μεταβολές Συναλλάγματος (ποσά σε χιλιάδες €) ποσά χρήσης 2021 ποσά χρήσης 2020 Ξένο νόμισμα RON RON Μεταβολή ξένου νομίσματος έναντι ευρώ 5% -5% 5% -5% Επίδραση στ’ Αποτελέσματα προ φόρων 243 (243) 95 (95) Επίδραση στα ίδια κεφάλαια 1.027 (1.027) 874 (874) Κίνδυνος ρευστότητας (χρηματοδοτικός κίνδυνος) Ο Όμιλος εξυπηρετεί τις υποχρεώσεις του βασιζόμενος στις θετικές λειτουργικές ταμειακές ροές του, στην υψηλή πιστοληπτική διαβάθμιση που λαμβάνει από τους τραπεζικούς οργανισμούς και στα χρηματοοικονομικά του περιουσιακά στοιχεία, των οποίων η εμφανιζόμενη αξία στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις προσεγγίζει την εύλογη αξία αυτών. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τους κινδύνους που μπορεί να δημιουργηθούν από την έλλειψη επαρκούς ρευστότητας φροντίζοντας να υπάρχουν πάντα εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση. Επιπλέον, την 31/12/2021 ο Όμιλος και η Εταιρία διέθεταν 11.160 χιλ. ευρώ και 4.806 χιλ. ευρώ μετρητά, αντίστοιχα (31/12/2020: 7.258 χιλ. ευρώ και 4.363 χιλ. ευρώ, αντίστοιχα). Οι παρακάτω πίνακες συνοψίζουν τις ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρίας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31η Δεκεμβρίου 2020 αντίστοιχα, με βάση τις πληρωμές που απορρέουν από τις σχετικές συμβάσεις και συμφωνίες σε μη προεξοφλημένες τιμές: 158 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΟΜΙΛΟΣ Λιγότερο από 4 μήνες 4-12 μήνες 1-5 έτη > 5 έτη Σύνολο - 18.655 56.250 - 74.905 Μισθώσεις «Sale & Lease Back» 387 1.162 6.199 10.590 18.338 Λοιπές μακρ. υποχρεώσεις - - 321 - 321 33.105 1.153 - - 34.258 8.500 211 1.256 - 9.967 41.992 21.181 64.026 10.590 137.789 - 17.785 63.221 - 81.006 Μισθώσεις «Sale & Lease Back» 387 1.162 6.199 12.139 19.887 Λοιπές μακρ. υποχρεώσεις - - 293 - 293 34.363 613 - - 34.976 8.098 955 999 - 10.052 42.848 20.515 70.712 12.139 146.214 Λιγότερο από 4 μήνες 4-12 μήνες 1-5 έτη > 5 έτη Σύνολο Δανεισμός - 10.032 31.857 - 41.889 Λοιπές μακρ. υποχρεώσεις - - 39 - 39 Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις 12.167 90 - - 12.257 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 5.666 - - - 5.666 ΣΥΝΟΛΟ 17.833 10.122 31.896 - 59.851 Δανεισμός - 8.898 36.902 - 45.800 Λοιπές μακρ. υποχρεώσεις - - 39 - 39 Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις 14.718 30 - - 14.748 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 6.448 217 - - 6.665 ΣΥΝΟΛΟ 21.166 9.145 36.941 - 67.252 Ποσά χρήσης 2021 Δανεισμός Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ΣΥΝΟΛΟ Ποσά χρήσης 2020 Δανεισμός Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΑΙΡΙΑ Ποσά χρήσης 2021 Ποσά χρήσης 2020 Διαχείριση κεφαλαίου Ο πρωταρχικός στόχος της διαχείρισης κεφαλαίου του Ομίλου είναι να εξασφαλιστεί η διατήρηση της υψηλής πιστοληπτικής του διαβάθμισης καθώς και των υγειών δεικτών κεφαλαίου, ώστε να υποστηρίζονται και να επεκτείνονται οι δραστηριότητες του Ομίλου και να μεγιστοποιείται η αξία των Μετόχων. 159 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Σε αυτό το πλαίσιο, η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Μητρικής εταιρίας «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» της 11ης Δεκεμβρίου 2020 αποφάσισε να προχωρήσει σε αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου ύψους έως 6.855 χιλ. ευρώ. Με βάση την τιμή διάθεσης που αποφάσισε το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας στις 23.06.2021, τα συνολικά αντληθέντα κεφάλαια ανήλθαν σε ποσό 10.853 χιλ. ευρώ. Ο Όμιλος και η Μητρική Εταιρία ελέγχουν την επάρκεια των Ιδίων Κεφαλαίων χρησιμοποιώντας τον δείκτη συνολικού δανεισμού προς τα Ίδια Κεφάλαια, με σκοπό τη διαρκή βελτίωση της κεφαλαιακής τους διάρθρωσης. Μακροοικονομικός κίνδυνος Οι κύριοι μακροοικονομικοί κίνδυνοι στους οποίους εκτίθεται ο Όμιλος είναι η εισοδηματική πολιτική και ο κίνδυνος μειωμένης ανάπτυξης που ενδεχομένως μπορεί να οδηγήσουν στη συμπίεση και τη συρρίκνωση των καταναλωτικών δαπανών, με συνέπεια αφενός την όξυνση του ανταγωνισμού και αφετέρου την πτωτική τάση στις πωλήσεις και το περιθώριο κέρδους με αρνητικές επιπτώσεις στην κερδοφορία του Ομίλου. Κίνδυνος από έκτακτα γεγονότα Με την εμφάνιση του COVID-19 και την εκδήλωση της συνεπαγόμενης πανδημίας, ο Όμιλος και η Εταιρία έλαβαν αμέσως τα απαραίτητα μέτρα για τη διασφάλιση υψηλού επιπέδου λειτουργικής υγιεινής των εργαζομένων της και ασφαλούς επιχειρησιακής λειτουργίας της σε κάθε επίπεδο. Η καθολική παύση της οικονομικής δραστηριότητας, στα πλαίσια των μέτρων περιορισμού της πανδημίας σε εγχώριο και διεθνές επίπεδο, αναμένεται να επηρεάσει το σύνολο της Οικονομίας, σε διαφορετικό όμως βαθμό από κλάδο σε κλάδο. Η επίδραση της πανδημίας στη Χρηματοοικονομική Κατάσταση του Ομίλου και της Εταιρίας, όπως έχει διαμορφωθεί μέχρι την ημερομηνία σύνταξης των συνημμένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν είναι ουσιώδης, δεδομένου ότι ο κύκλος εργασιών αλλά και το κόστος λειτουργίας τους κυμαίνονται στα προϋπολογισθέντα επίπεδα. Αυτό οφείλεται κυρίως στους βασικούς τομείς δραστηριοποίησης του Ομίλου, ήτοι την εμπορία τροφίμων και λοιπών καταναλωτικών αγαθών και την παροχή υπηρεσιών logistics, τομείς οι οποίοι βραχυπρόθεσμα επέδειξαν ισχυρές αντιστάσεις στη μείωση της οικονομικής δραστηριότητας, ενώ μεσο-μακροπρόθεσμα αναμένεται να λειτουργήσουν ως ιδιαίτερα αμυντικοί κλάδοι. Επιπλέον, το προφίλ του πελατολογίου του Ομίλου (μεγάλες και μεσαίες αλυσίδες λιανεμπορίου) και το γεγονός ότι αυτό συγκροτείται στην πλειονότητά του από πελάτες με είδη αυξημένης ζήτησης (τρόφιμα, προϊόντα υγιεινής) για την τρέχουσα περίοδο αποτελεί παράγοντα θωράκισης των χρηματοοικονομικών μεγεθών του Ομίλου. Σχετική πρόβλεψη πέραν της περιόδου αναφοράς (δηλαδή μετά την υπογραφή των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων) δεν είναι εφικτή, εξαιτίας κυρίως της αβεβαιότητας τόσο για την εξέλιξη και διάρκεια της πανδημίας όσο και για την έκβαση και τις επιπτώσεις της πολεμικής σύρραξης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, και κατά συνέπεια της μέτρησης της επίδρασης των εν λόγω γεγονότων στον εμπορικό κύκλο του Ομίλου. 160 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά 46. Ενδεχόμενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρίας και του Ομίλου. Εγγυήσεις Η Εταιρία έχει εγγυηθεί υπέρ τρίτων στις τράπεζες για όρια χρηματοδότησης θυγατρικών της εταιριών συνολικού ύψους 31.371 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 32.613 χιλ. ευρώ). Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 από τα όρια αυτά είχαν χρησιμοποιηθεί 12.539 χιλ. ευρώ για δανεισμό (31/12/2020: 13.927 χιλ. ευρώ) και 14.392 χιλ. ευρώ για «Sale & Lease Back» (31/12/2020: 15.309 χιλ. ευρώ), ενώ δεν έχει εκδοθεί κάποια εγγυητική υπέρ τρίτων (31/12/2020: 0 χιλ. ευρώ). Τέλος, η Εταιρία έχει εκδώσει δύο (2) εγγυητικές επιστολές συνολικού ύψους 6.950 χιλ. ευρώ (31/12/2020: 6.450 χιλ. ευρώ) υπέρ αντίστοιχου αριθμού προμηθευτών της. Εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, ο Όμιλος έχει κινηθεί δικαστικά εναντίον συγκεκριμένων πελατών, χρεωστών και προμηθευτών του, προκειμένου να διασφαλίσει την ικανοποίηση των απαιτήσεων που έχει έναντι αυτών. Το επίδικο ποσό για τις σημαντικότερες υποθέσεις εξ αυτών ανέρχεται συνολικά στο ποσό των 2.743 χιλ. ευρώ, ενώ ο Όμιλος έναντι των απαιτήσεων αυτών έχει προβεί στη διενέργεια σχετικής πρόβλεψης συνολικού ύψους 2.128 χιλ. ευρώ (ποσοστό κάλυψης 77,6%), λόγω της αβεβαιότητας ως προς την τελική έκβαση των υποθέσεων αυτών. Πλην των ανωτέρω, δεν υπάρχουν λοιπές επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Μητρικής Εταιρίας και του Ομίλου. Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Μητρική εταιρία «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» υπέγραψε στις 25.07.2019 συμφωνητικό πλαίσιο για την έκδοση κοινού εμπραγμάτως εξασφαλισμένου ομολογιακού δανείου (αναλυτικές πληροφορίες δίνονται στη Σημείωση 33). Στο πλαίσιο των εξασφαλίσεων που δόθηκαν για το εν λόγω δάνειο, η κατά 100% θυγατρική εταιρία «ELGEKA CYPRUS LTD» παρείχε ως εξασφάλιση τις υφιστάμενες και μελλοντικές μετοχές που κατέχει ή θα κατέχει στη θυγατρική της εταιρία «ELGEKA FERFELIS ROMANIA S.A.». Πλην των ήδη αναφερόμενων ενδεχόμενων υποχρεώσεων δεν υπάρχουν άλλες υποχρεώσεις που ενδέχεται να επηρεάσουν σημαντικά την οικονομική κατάσταση ή τη λειτουργία της Μητρικής Εταιρίας και του Ομίλου. Λοιπά θέματα Δεν υπάρχουν λοιπά θέματα που ενδέχεται να επηρεάσουν σημαντικά την οικονομική κατάσταση ή τη λειτουργία της Μητρικής Εταιρίας και του Ομίλου και να χρήζουν γνωστοποίησης. 47. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η αναταραχή που επικρατεί σε διεθνές επίπεδο από τις αρχές του 2022 λόγω της πολεμικής σύρραξης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, εκτός από το καθαρά ανθρώπινο επίπεδο που είναι και το σημαντικότερο σε κάθε περίπτωση, έχει προκαλέσει μία σειρά από επιπτώσεις στη διεθνή Οικονομία. Το μεγαλύτερο μέρος των επιχειρηματικών σχέσεων μεταξύ Ρωσίας και Οικονομιών των δυτικών χωρών έχει διακοπεί και η παραγωγή 161 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά αγαθών στην Ουκρανία έχει παύσει, γεγονότα τα οποία αμφότερα διαταράσσουν την παγκόσμια εφοδιαστική αλυσίδα, περιορίζουν τις διαθέσιμες ποσότητες των προϊόντων, μεταξύ των οποίων και της ενέργειας, και ωθούν τις τιμές τους σε ιστορικά υψηλά επίπεδα επηρεάζοντας κάθε πτυχή της οικονομικής δραστηριότητας. Το διαθέσιμο εισόδημα των καταναλωτών μειώνεται τόσο μέσω των αυξημένων τιμών ενέργειας που καταναλώνουν οι ίδιοι όσο και μέσω των αυξημένων τιμών του συνόλου των προϊόντων που ενσωματώνουν το αυξημένο κόστος παραγωγής. Οι Κυβερνήσεις των Ευρωπαϊκών χωρών, μεταξύ των οποίων και η Ελλάδα, λαμβάνουν μέτρα αντιμετώπισης της κατάστασης, τα οποία τουλάχιστον προς το παρόν αντιμετωπίζουν μερικώς το ζήτημα. Ο Όμιλος ΕΛΓΕΚΑ δεν διαθέτει επιχειρηματική παρουσία στη Ρωσία και την Ουκρανία και ως εκ τούτου δεν επηρεάζεται άμεσα. Εντούτοις, οι συνέπειες του υψηλού πληθωρισμού και της ύφεσης της Οικονομίας ενδεχομένως να επηρεάσουν έμμεσα τις δραστηριότητές του. Επιπλέον, η αύξηση των τιμών της ενέργειας και των καυσίμων αναμένεται να επηρεάσει σε κάποιο βαθμό την κοστολογική βάση του Ομίλου, κυρίως μέσω του αυξημένου κόστους διανομής των προϊόντων, καθώς και των παρεχόμενων υπηρεσιών logistics. Εκτός από τα ανωτέρω, δεν υπήρξε άλλο γεγονός μεταγενέστερο των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2021 που να αφορούν είτε την Εταιρία είτε τον Όμιλο, για τα οποία να επιβάλλεται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς είτε αναφορά είτε διαφοροποίηση στα κονδύλια των δημοσιευμένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Αχαρνές Αττικής, 13 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΚΑΤΣΙΩΤΗΣ Α.Δ.Τ. : Χ 232184 / 01 ΕΛΛΗ ΔΡΑΚΟΠΟΥΛΟΥ Α.Δ.Τ. : ΑΒ 287230 / 06 Η ΓΕΝΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΟΜΙΛΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ & ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΑΓΓΕΛΑ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ G.B.R. : 516630627 / 07-06-2013 ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΕΪΝΤΑΝΗΣ Α.Φ.Μ.: 030961080 ΔΟΥ: Ζ΄ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ Α.Μ.Α. 0017678 ΤΑΞΗ: Α' 162 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Ε. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΥΞΗΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΜΕ ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ ΑΠΟ 22/07/2021 ΕΩΣ ΚΑΙ ΤΗΝ 31/12/2021 Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 4.1.2 του Κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής το «Χ.Α.»), την απόφαση υπ' αριθ. 25/17.07.2008 & 06.12.2017 του Δ.Σ. του Χ.Α. και την υπ' αριθ. απόφαση 8/754/14.04.2016 του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (εφεξής η «Ε.Κ.»), γνωστοποιείται ότι, από την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών και δικαίωμα προτίμησης υπέρ των παλαιών μετόχων που αποφασίσθηκε από την Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» (εφεξής η «Εταιρία») της 11.12.2020, σε συνδυασμό με την από 23.06.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου (εφεξής το «Δ.Σ.») της Εταιρίας, και πραγματοποιήθηκε από τις 06.07.2021 έως και τις 19.07.2021 (στο εξής η «Αύξηση»), αντλήθηκαν συνολικά κεφάλαια ύψους 10.853 χιλ. ευρώ, εκ των οποίων αφαιρέθηκαν οι δαπάνες της έκδοσης ύψους 180 χιλ. ευρώ, μέσω της άσκησης των δικαιωμάτων προτίμησης και του δικαιώματος προεγγραφής, από τους παλαιούς μετόχους και όσους απέκτησαν τα δικαιώματα προτίμησης κατά την περίοδο διαπραγμάτευσης και άσκησαν πλήρως τα δικαιώματα προτίμησής τους. Η πιστοποίηση της Αύξησης από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας έλαβε χώρα την 22.07.2021. Η Επιτροπή Εισαγωγών και Λειτουργίας Αγορών του Χρηματιστηρίου Αθηνών κατά τη συνεδρίασή της στις 27.07.2021 ενέκρινε την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών των 28.561.077 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,24 ευρώ η κάθε μία. Η διαπραγμάτευση των νέων μετοχών στο Χ.Α. ξεκίνησε την 28.07.2021. Σύμφωνα με τις δεσμεύσεις που διατυπώνονται στο σχετικό Ενημερωτικό Δελτίο (εφεξής «Ε.Δ.») που εγκρίθηκε από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς την 25.06.2021, τα ως άνω αντληθέντα κεφάλαια αναμένεται να διατεθούν εξ ολοκλήρου εντός δώδεκα (12) μηνών από την ολοκλήρωση της Αύξησης, ήτοι έως την 21.07.2022. Σύμφωνα με το Ε.Δ., το σύνολο των αντληθέντων κεφαλαίων, μετά την αφαίρεση των δαπανών έκδοσης, προορίζεται για την ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης του Ομίλου, υποστηρίζοντας έτσι και την ενίσχυση των συνεργασιών του καθώς και τη θωράκιση της ομαλής λειτουργίας του στις δύσκολες τρέχουσες συνθήκες της Πανδημίας. Πιο συγκεκριμένα, στο Ε.Δ. αναφέρεται ότι: α) ποσό ύψους € 2.000 χιλ. περίπου θα χρησιμοποιηθεί για την ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της θυγατρικής εταιρίας «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.» μέσω συμμετοχής σε επικείμενη αύξηση μετοχικού κεφαλαίου αυτής και β) το υπόλοιπο ποσό ύψους € 8.673 χιλ. περίπου για την ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της Εταιρίας. Δεδομένου ότι μετά την ως άνω έγκριση προέκυψε η ανάγκη για την περαιτέρω διάθεση κεφαλαίων προς τη θυγατρική εταιρία «ΔΙΑΚΙΝΗΣΙΣ Α.Ε.», για την εξόφληση υποχρεώσεων προς προμηθευτές της. Κατόπιν αυτού, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας κατά την συνεδρίαση της 28.06.2021 εισηγήθηκε και αποφάσισε την ανακατανομή των ποσών των αντληθέντων κεφαλαίων ως ακολούθως: α) Να γίνει μερική χρήση των αντληθέντων κεφαλαίων που προορίζονται ως κεφάλαιο κίνησης για την Εταιρία, και πιο συγκεκριμένα να διατεθεί το ποσό των € 8.273 χιλ., και β) το υπόλοιπο ποσό των € 2.400 χιλ. να διατεθεί από την 22.07.2021 και μετά, και μέχρι την 31.12.2021, για την περαιτέρω ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της ως άνω θυγατρικής, υπερβαίνοντας το αρχικό ποσό των € 2.000 χιλ. του «Ε.Δ.» κατά το ποσό των € 400 χιλ., ποσό το οποίο κρίνεται ως μη σημαντικό, βάσει των διατάξεων του άρθρου 22 του Ν.4706/2020 και δεδομένου ότι το εν λόγω διατεθέν κεφάλαιο αφορά την ενίσχυση των κεφαλαίων κίνησης εντός του Ομίλου στο σύνολό του. 163 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά Κατόπιν των ανωτέρω, τα αντληθέντα κεφάλαια διατέθηκαν έως τις 31.12.2021 ως εξής: Ποσά προς Τρόπος Διάθεσης/Χρήσης Διάθεση Αντληθέντων Κεφαλαίων σύμφωνα με το Αντληθέντων Κεφαλαίων Ενημερωτικό Δελτίο σύμφωνα με το Διατεθέντα Υπόλοιπα / Αδιάθετα Κεφάλαια έως Αντληθέντα Κεφάλαια την 31.12.2021 κατά την 31.12.2021 (σε χιλ. €) (σε χιλ. €) Ενημερωτικό Δελτίο (σε χιλ. €) Κεφάλαιο κίνησης Ομίλου «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» 10.673 7.418 3.255 180 180 - 10.853 7.598 3.255 Πλέον: Δαπάνες έκδοσης ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ Τα εναπομείναντα κεφάλαια προς διάθεση, ύψους 3.255 χιλ. ευρώ, κατά την 31.12.2021 ήταν τοποθετημένα σε τραπεζικούς λογαριασμούς της Εταιρίας και στον Ισολογισμό περιλαμβάνεται στο κονδύλι "Ταμειακά διαθέσιμα και Ισοδύναμα". Η Εταιρία θα συνεχίσει να ενημερώνει τη Διοίκηση του Χ.Α. και της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, σχετικά με τη χρήση των αντληθέντων κεφαλαίων έως την πλήρη και οριστική διάθεση των αντληθέντων κεφαλαίων. Η ενημέρωση του επενδυτικού κοινού για τη διάθεση των αντληθέντων κεφαλαίων θα γίνεται μέσω της ηλεκτρονικής ιστοσελίδας του Χ.Α., της Εταιρίας και του Ημερήσιου Δελτίου Τιμών του Χ.Α.. Αχαρνές Αττικής, 13 Απριλίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΚΑΤΣΙΩΤΗΣ Α.Δ.Τ. : Χ 232184 / 01 ΕΛΛΗ ΔΡΑΚΟΠΟΥΛΟΥ Α.Δ.Τ. : ΑΒ 287230 / 06 Η ΓΕΝΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΟΜΙΛΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ & ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΑΓΓΕΛΑ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ G.B.R. : 516630627 / 07-06-2013 ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΕΪΝΤΑΝΗΣ Α.Φ.Μ.: 030961080 ΔΟΥ: Ζ΄ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ Α.Μ.Α. 0017678 ΤΑΞΗ: Α' 164 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Ομίλου και της Εταιρίας ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Τα ποσά σε όλους του πίνακες και τις σημειώσεις είναι σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά ΣΤ. ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΤΗΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας, η Έκθεση Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση για τη χρήση 2021 έχουν αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της Εταιρίας (www.elgeka.gr). Στην ίδια ηλεκτρονική διεύθυνση αναρτώνται οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, οι Εκθέσεις Ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και οι Εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου των εταιριών οι οποίες ενοποιούνται και δεν είναι εισηγμένες και οι οποίες αντιπροσωπεύουν αθροιστικά ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του ενοποιημένου κύκλου εργασιών ή ενεργητικού ή αποτελεσμάτων μετά την αφαίρεση της αναλογίας των μετοχών της μειοψηφίας. 165

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.»: Αλέξανδρος Κατσιώτης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου & Διευθύνων Σύμβουλος, Έλλη Δρακοπούλου, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Βασιλική Καραγιάννη, ανεξάρτητο Μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, ειδικά προς τούτο ορισθείσα από το Διοικητικό Συμβούλιο κατά τη σημερινή συνεδρίαση (13/04/2022) ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ εξ όσων γνωρίζουμε: α. οι συνημμένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας για τη χρήση από 01/01/2021 έως 31/12/2021, που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε. - Εμπόριο - Διανομές Αντιπροσωπείες - Βιομηχανία», καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, β. η συνημμένη Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει των παραγράφων 2(γ), 6, 7 και 8 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007, και γ. οι συνημμένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΕΛΓΕΚΑ Α.Ε.» στις 13/04/2022 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στην ιστοσελίδα της Εταιρίας (www.elgeka.gr) καθώς και στην ιστοσελίδα του Ομίλου Ελληνικά Χρηματιστήρια (www.athexgroup.gr). ΒΙ.ΠΕ. ΣΙΝΔΟΥ - ΔΗΜΟΣ ΔΕΛΤΑ Αχαρνές Αττικής, 13 Απριλίου 2022 Οι Δηλούντες Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. & Η Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Το Μέλος του Δ.Σ. ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΚΑΤΣΙΩΤΗΣ ΕΛΛΗ ΔΡΑΚΟΠΟΥΛΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ ΚΑΡΑΓΙΑΝΝΗ Α.Δ.Τ. : X 232184 / 01 Α.Δ.Τ. : ΑΒ 287230 / 06 Α.Δ.Τ. : X 767233 / 04 Διευθύνων Σύμβουλος