ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Ετήσια Οικονομική Έκθεση της 30ής Ιουνίου 2021 (σύμφωνα με τον Ν.3556/2007 και τον Κ.Ν.4548/2018) Σελίδα 1 από 40 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ 1. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου ...................................................................... 3 2. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου................................................................................... 4 3. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ........................................................... 37 4. Οικονομικές Καταστάσεις................................................................................................................. 43 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης .............................................................................................................43 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων .............................................................................................................44 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων- Εταιρεία ..............................................................................45 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων - Όμιλος ...............................................................................46 Κατάσταση ταμειακών ροών ..................................................................................................................47 5. Γενικές πληροφορίες ............................................................................................................................... 48 6. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές ......................................................................................................... 49 7. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ............................................................................................ 70 8. Λειτουργικοί τομείς προς πληροφόρηση ................................................................................................ 73 9. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων .................................................................................... 76 9.1. Ενσώματα πάγια .............................................................................................................................76 9.2. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης ......................................................................................78 9.3. Άυλα περιουσιακά στοιχεία..............................................................................................................81 9.4. Επενδύσεις σε θυγατρικές και λοιπές επιχειρήσεις ............................................................................82 9.5. Λοιπές απαιτήσεις ...........................................................................................................................82 9.6. Αποθέματα ......................................................................................................................................83 9.7. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις. .......................................................................................83 9.8. Λοιπές απαιτήσεις ...........................................................................................................................84 9.9. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών ........................................................................................84 9.10. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικό υπέρ το άρτιο .......................................................................85 9.11 Λοιπά αποθεματικά & αποτελέσματα εις νέο ...................................................................................85 9.12 Αποθεματικά εύλογης αξίας ............................................................................................................86 9.13. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους ...............................................................................86 9.14. Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις......................................................................................88 9.15. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις .....................................................................................89 9.16. Κρατικές επιχορηγήσεις & λοιπές υποχρεώσεις ..............................................................................90 9.17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ............................................................................................91 9.18. Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις .......................................................................................91 9.19. Πωλήσεις......................................................................................................................................91 9.20. Άλλα έσοδα ...................................................................................................................................92 9.21. Κόστος πωληθέντων και λοιπά κέντρα κόστους..............................................................................92 9.22. Άλλα έξοδα ...................................................................................................................................94 9.23. Χρηματοοικονομικά έσοδα ............................................................................................................94 9.24. Χρηματοοικονομικά έξοδα ............................................................................................................94 9.25. Φόρος εισοδήματος .......................................................................................................................94 9.26. Λοιπά συνολικά έσοδα...................................................................................................................95 9.27. Κέρδη ανά μετοχή .........................................................................................................................96 9.28. Μερίσματα ....................................................................................................................................96 9.29. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις .............................................................................................................96 9.30. Συναλλαγές µε συνδεδεμένα μέρη ..................................................................................................97 9.31. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού μη διορθωτικά .....................................................99 10. Πληροφορίες άρθρου 10 Ν.3401/2005 ............................................................................................... 99 11. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων και των Οικονομικών καταστάσεων της θυγατρικής .................................................................................... 100 12.Συνοπτικά Ετήσια Οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες για τη χρήση 01/07/2020-30/06/2021..... 101 Σελίδα 2 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Σελίδα 36 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 3. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε.» Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε.» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 30ής Ιουνίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε.» και της θυγατρικής αυτής (ο Όμιλος) κατά την 30ή Ιουνίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ενοποιημένες ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Ελεγκτική προσέγγιση Επιμέτρηση ιδιόκτητων ακινήτων σε εύλογη αξία Κατά την 30.06.2021 η αξία των ιδιόκτητων ακινήτων ανερχόταν περίπου σε ποσό €9,9 εκ. (€9,9 εκ. περίπου την 30.6.2020). Η σημαντική αξία που αντιπροσωπεύουν, για τον Όμιλο, ως ποσοστό (34% περίπου) επί του συνόλου του ενεργητικού, τα ιδιόκτητα ακίνητα, Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων και τις ακόλουθες βασικές διαδικασίες: -Συμφωνία ακινήτων που συμπεριλαμβάνονται στο ισοζύγιο γενικής λογιστικής με μητρώο παγίων και φορολογικές δηλώσεις. Σελίδα 37 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. το περιβάλλον στην αγορά ακινήτων, καθώς και η υποκειμενικότητα και οι σημαντικές κρίσεις που ασκεί η διοίκηση και εμπεριέχεται στη διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας τους, καθιστούν την αποτίμηση αυτών ένα από τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Τα ιδιόκτητα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στην εύλογη αξία τους σύμφωνα με την τελευταία αποτίμηση ανεξάρτητων πιστοποιημένων εκτιμητών ακινήτων που διενεργήθηκε κατά την 30.06.2020. Η συχνότητα της διενέργειας ανεξάρτητων εκτιμήσεων εξαρτάται από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των στοιχείων που υπόκεινται σε αναπροσαρμογή. Όταν η εύλογη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου που έχει αναπροσαρμοστεί διαφέρει σημαντικά από τη λογιστική αξία του, απαιτείται μια περαιτέρω αναπροσαρμογή. Πληροφορίες σχετικά με τις διαδικασίες εκτίμησης της εύλογης αξίας περιγράφονται στις σημειώσεις 6.1., 6.6. και 9.1. των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. -Έλεγχος της ορθής αναγνώρισης της εύλογης αξίας των παγίων στοιχείων στις Οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου, βάσει λογιστικών πολιτικών που έχουν υιοθετηθεί από την εταιρεία, στα πλαίσια των ΔΠΧΑ. -Αξιολόγηση της εκτίμησης της εταιρείας σχετικά με την ισχύ των παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν, από ανεξάρτητους εκτιμητές, για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των ιδιόκτητων ακινήτων της σε προηγούμενη χρήση. -Έλεγχος ορθής ενσωμάτωσης προσθηκών σε ακίνητα με βάση κατάλληλα δικαιολογητικά. -Καταγραφή και εξέταση της αποτελεσματικότητας των βασικών δικλείδων εσωτερικού ελέγχου που υποστηρίζουν τη παρακολούθηση και αξιολόγηση των συνθηκών και γεγονότων που επηρεάζουν την εύλογη αξία των ακινήτων. -Αξιολόγηση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 6.1., 6.6. και 9.1. των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Αποτίμηση Αποθεμάτων Την 30.06.2021 ο Όμιλος κατέχει αποθέματα ύψους €8,7 εκ. περίπου (€8,9 εκ. περίπου την 30.6.2020) και αποτελούν το 30% περίπου επί του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων. Σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ ο Όμιλος αποτιμά τα αποθέματα του στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Η εκτίμηση της ρευστοποιήσιμης αξίας προκύπτει μέσα από σημαντικές παραδοχές της διοίκησης σε σχέση με τα βραδέως κινούμενα αποθέματα, τις καταναλωτικές προτιμήσεις, τον βαθμό τεχνολογικής απαξίωσης και τις εναλλακτικές τεχνικές προώθησης. Σε ετήσια βάση η διοίκηση του Ομίλου αξιολογεί τα αποθέματα, για τον κίνδυνο απαξίωσης τους και βάσει κριτηρίων που έχει θέσει προβαίνει σε καταστροφές. Θεωρούμε ότι η αξιολόγηση της αποτίμησης των αποθεμάτων του Ομίλου είναι ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου αφενός γιατί τα αποθέματα αποτελούν σημαντικό στοιχείο του Ενεργητικού και αφετέρου λόγω των σημαντικών εκτιμήσεων και κρίσεων της Διοίκησης για τον προσδιορισμό της καθαρής Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε μεταξύ άλλων και τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες: - Διενέργεια αναλυτικών διαδικασιών ελέγχου αναφορικά µε την κίνηση των αποθεμάτων και συμφωνία υπολοίπων γενικής λογιστικής με βιβλίο αποθήκης. -Καταγραφή και εξέταση της αποτελεσματικότητας των βασικών δικλείδων εσωτερικού ελέγχου που έχει υιοθετήσει ο Όμιλος, οι οποίες υποστηρίζουν τη διαχείριση των αποθεμάτων. - Δειγματοληπτικός έλεγχος σε κωδικούς αποθεμάτων με φυσική απογραφή, συμφωνίας ποσοτικών υπολοίπων με βιβλίο αποθήκης καθώς και καταγραφή και αξιολόγηση της εμπορικής κατάστασης κωδικών που απογράφονται. - Εξέταση των καταστάσεων των αποθεμάτων για τον εντοπισμό ακίνητων και βραδέως κινούμενων αποθεμάτων και έλεγχος ότι τα είδη αυτά έχουν αποτιμηθεί ορθά στη χαμηλότερη τιμή, μεταξύ τιμή κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Αξιολόγηση των Σελίδα 38 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου αναφορικά με τη λογιστική πολιτική που εφαρμόζεται για την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλαμβάνονται στη σημείωση 6.1, 6.10 & 9.6 των οικονομικών καταστάσεων. εκτιμήσεων της διοίκησης ως προς τις συνθήκες διάρκειας ζωής, τεχνολογικής απαξίωσης, καταναλωτικών προτιμήσεων, δυνατοτήτων αγοράς αλλά και των τεχνικών προώθησης πωλήσεων για κωδικούς εμπορευμάτων με χαρακτηριστικά μικρής ή και καθόλου κίνησης στην χρήση. Έλεγχος ορθής εφαρμογής της προεπιλεγμένης μεθόδου αποτίμησης των αποθεμάτων και εξέταση εάν: α) πρόκειται για μια αποδεκτή βάση αποτίμησης στα Δ.Π.Χ.Α και β) είναι συνεπής σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. - Έλεγχος, δειγματοληπτικός των αγορών εμπορευμάτων και διαπίστωση: α) της ορθής κίνησης των εισαγωγών ποσοτήτων και αξιών στο βιβλίο αποθήκης και β) ότι τα συναφή έξοδα των εισαγωγών έχουν ορθά ενσωματωθεί στο κόστος των εμπορευμάτων. - Επιβεβαίωση της επάρκειας και της καταλληλότητας των γνωστοποιήσεων στις σημειώσεις 6.1, 6.10 & 9.6 των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται Σελίδα 39 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή καταστάσεων για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες Σελίδα 40 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και της θυγατρικής της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στα άρθρα 152 και 153 του κ.ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 του κ.ν. 4548/2018 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 30/06/2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου”. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και την θυγατρική της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες. Σελίδα 41 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 24/12/1998 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 22 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης. Αθήνα, 29 Οκτωβρίου 2021 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ανδρέας Διαμαντόπουλος Α.Μ. ΣΟΕΛ 25021 ΣΟΛ Α.Ε. Μέλος Δικτύου Crowe Global Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 125 Σελίδα 42 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 4. Οικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (ποσά σε ευρώ) Όμιλος Σημ 30.06.2021 30.06.2020 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια Επενδύσεις σε ακίνητα Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές και λοιπές επιχειρήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις 9.1 9.1 9.2 9.3 9.4 9.15 9.5 10.669.740,47 208.191,32 1.814.568,43 124.172,54 586,94 0,00 219.064,39 13.036.324,09 10.995.814,91 210.687,50 2.184.728,10 93.733,74 586,94 0,00 495.961,42 13.981.512,61 10.617.999,23 208.191,32 1.733.395,57 124.172,54 749.268,74 0,00 209.309,53 13.642.336,93 10.931.244,91 210.687,50 2.066.672,24 93.733,74 589.268,74 0,00 486.206,56 14.377.813,69 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 9.6 9.7 9.8 9.9 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 8.719.657,14 1.764.373,03 1.121.724,58 4.477.799,13 16.083.553,88 29.119.877,97 8.866.237,98 2.086.594,15 951.474,60 2.890.066,66 14.794.373,39 28.775.886,00 8.433.493,75 1.760.556,32 1.123.119,83 4.086.772,64 15.403.942,54 29.046.279,47 8.545.422,07 2.176.213,50 942.327,08 2.581.098,60 14.245.061,25 28.622.874,94 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαιο και αποθεματικά αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο 9.10 Υπέρ το άρτιο 9.10 Λοιπά αποθεματικά 9.11 Αποθεματικά εύλογης αξίας 9.12 Αποτελέσματα εις νέον 9.11 Σύνολο καθαρής θέσης μετόχων εταιρείας (α) Δικαιώματα μειοψηφίας (β) Σύνολο καθαρής θέσης (γ) = (α)+(β) 3.804.000,00 8.691.054,08 1.180.918,56 2.918.817,67 1.144.496,57 17.739.286,88 0,00 17.739.286,88 3.804.000,00 9.134.854,08 1.152.918,56 2.860.462,04 967.280,10 17.919.514,78 0,00 17.919.514,78 3.804.000,00 8.691.054,08 1.180.918,56 2.918.817,67 1.426.260,54 18.021.050,85 0,00 18.021.050,85 3.804.000,00 9.134.854,08 1.152.918,56 2.860.462,04 1.084.635,00 18.036.869,68 0,00 18.036.869,68 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων περιουσιακών στοιχείων Κρατικές επιχορηγήσεις 9.13 9.14 498.578,35 3.648.532,70 488.428,68 2.977.500,00 498.578,35 3.648.532,70 488.428,68 2.977.500,00 9.2 1.283.001,44 1.502.135,34 1.262.089,19 1.436.272,13 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Λοιπές υποχρεώσεις 9.15 9.16 45.683,46 715.448,66 2.100,00 6.193.344,61 23.559,22 676.332,26 10.369,90 5.678.325,40 45.683,46 671.002,78 2.100,00 6.127.986,48 23.559,22 676.755,62 10.369,90 5.612.885,55 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων περιουσιακών στοιχείων 9.17 9.18 3.513.926,93 747.673,75 3.484.154,64 750.770,86 3.279.006,58 747.673,75 3.328.875,57 750.770,86 9.2 553.290,05 673.048,61 503.972,06 626.172,57 Τρέχων φόρος εισοδήματος 9.25 372.355,75 5.187.246,48 11.380.591,09 29.119.877,97 270.071,71 5.178.045,82 10.856.371,22 28.775.886,00 366.589,75 4.897.242,14 11.025.228,62 29.046.279,47 267.300,71 4.973.119,71 10.586.005,26 28.622.874,94 Σύνολο υποχρεώσεων (δ) Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων (γ)+(δ) Σελίδα 43 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (ποσά σε ευρώ) Σημ Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διοικήσεως Έξοδα διαθέσεως Αλλα έξοδα Απομείωση εύλογης αξίας ακινήτων Αποτελέσματα - κέρδη προ φόρων χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων 9.19 9.21 Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη μετά από φόρους (Α) 9.23 9.24 9.20 9.21 9.21 9.22 9.25 Όμιλος Εταιρεία 01.07.20-30.06.21 01.07.19-30.06.20 01.07.20-30.06.21 01.07.19-30.06.20 19.659.182,71 13.066.238,94 6.592.943,77 694.409,32 1.493.851,67 3.828.970,41 171.875,93 0,00 20.468.141,72 13.917.678,47 6.550.463,25 362.993,61 1.445.161,43 3.983.147,17 262.596,77 206.250,87 19.213.650,89 12.893.160,43 6.320.490,46 857.916,62 1.362.134,17 3.753.544,73 171.875,93 0,00 19.884.636,85 13.633.704,49 6.250.932,36 444.899,32 1.291.333,98 3.906.626,37 262.597,87 206.250,87 1.792.655,08 17.182,45 333.712,17 1.476.125,36 443.035,19 1.033.090,17 1.016.300,62 36.123,77 287.757,81 764.666,58 234.719,54 529.947,04 1.890.852,25 17.182,45 318.135,68 1.589.899,02 392.399,78 1.197.499,24 1.029.022,59 36.123,77 283.481,47 781.664,89 221.932,52 559.732,37 529.947,04 0,00 1.197.499,24 0,00 559.732,37 0,00 369.838,83 899.785,87 80.041,93 1.277.541,17 369.838,83 929.571,20 1.113.132,10 0,00 1.113.132,10 899.785,87 0,00 899.785,87 1.277.541,17 0,00 1.277.541,17 929.571,20 0,00 929.571,20 0,1629 0,0836 0,1889 0,0883 Αποδιδόμενο σε Μετόχους μητρικής 1.033.090,17 Δικαιώματα μειοψηφίας 0,00 Στοιχεία που δεν ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρων (Β) 9.26 80.041,93 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου (Α+Β) 1.113.132,10 Αποδιδόμενο σε Μετόχους μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Βασικά κέρδη ανά μετοχή Σελίδα 44 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων- Εταιρεία (ποσά σε ευρώ) Μετοχικό Κεφάλαιο Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.19 Μεταβολές καθαρής θέσης 01.07.19 - 30.06.20 Αποτέλεσμα χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συνολικά έσοδα χρήσης Κεφαλαιοποίηση αποθεματικών Επιστροφή κεφαλαίου Μεταφορά κερδών σε τακτικό αποθεματικό Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.20 Υπέρ το άρτιο ΕΤΑΙΡΕΙΑ Τακτικό Αποθεματικά Αποτελέσματα εις αποθεματικό εύλογης αξίας νέον Σύνολο 3.804.000,00 9.705.454,08 1.117.918,56 2.331.621,70 926.932,27 17.885.926,61 0,00 0,00 0,00 570.600,00 (570.600,00) 0,00 3.804.000,00 0,00 0,00 0,00 (570.600,00) 0,00 0,00 9.134.854,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 35.000,00 1.152.918,56 0,00 528.840,34 528.840,34 0,00 0,00 0,00 2.860.462,04 559.732,37 (159.001,51) 400.730,86 0,00 (380.400,00) (35.000,00) 912.263,13 559.732,37 369.838,83 929.571,20 0,00 (951.000,00) 0,00 17.864.497,81 0,00 0,00 0,00 0,00 172.371,87 172.371,87 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.20 3.804.000,00 9.134.854,08 1.152.918,56 2.860.462,04 1.084.635,00 18.036.869,68 Μεταβολές καθαρής θέσης 01.07.20 - 30.06.21 Αποτέλεσμα χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συνολικά έσοδα χρήσης Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο Επιστροφή κεφαλαίου και διανομή κερδών σε μετόχους Μεταφορά κερδών σε τακτικό αποθεματικό Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.21 0,00 0,00 0,00 443.800,00 (443.800,00) 0,00 3.804.000,00 0,00 0,00 0,00 (443.800,00) 0,00 0,00 8.691.054,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 28.000,00 1.180.918,56 0,00 58.355,63 58.355,63 0,00 0,00 0,00 2.918.817,67 1.197.499,24 21.686,30 1.219.185,54 0,00 (849.560,00) (28.000,00) 1.426.260,54 1.197.499,24 80.041,93 1.277.541,17 0,00 (1.293.360,00) 0,00 18.021.050,85 Επίδραση από την μεταβολή λογιστικής πολιτικής του τρόπου αναγνώρισης της παροχής αποζημίωσης στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Σελίδα 45 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων - Όμιλος (ποσά σε ευρώ) Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.19 Μετοχικό Τακτικό Αποθεματικά Αποτελέσματα εις Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο αποθεματικό εύλογης αξίας νέον 3.804.000,00 9.705.454,08 1.117.918,56 2.331.621,70 839.362,70 Σύνολο 17.798.357,04 Μεταβολές καθαρής θέσης 01.07.19 - 30.06.20 Αποτέλεσμα χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συνολικά έσοδα χρήσης Κεφαλαιοποίηση αποθεματικών Επιστροφή κεφαλαίου και διανομή κερδών σε μετόχους Μεταφορά κερδών σε αποθεματικά Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.20 0,00 0,00 0,00 570.600,00 (570.600,00) 0,00 3.804.000,00 Επίδραση από την μεταβολή λογιστικής πολιτικής του τρόπου αναγνώρισης της παροχής αποζημίωσης στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (570.600,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 35.000,00 9.134.854,08 1.152.918,56 0,00 Δικαιώματα Σύνολο Καθαρής μειοψηφίας Θέσης 0,00 17.798.357,04 0,00 528.840,34 528.840,34 0,00 0,00 0,00 2.860.462,04 529.947,04 (159.001,51) 370.945,53 0,00 (380.400,00) (35.000,00) 794.908,23 529.947,04 369.838,83 899.785,87 0,00 (951.000,00) 0,00 17.747.142,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 529.947,04 369.838,83 899.785,87 0,00 (951.000,00) 0,00 17.747.142,91 0,00 0,00 172.371,87 172.371,87 0,00 172.371,87 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.20 3.804.000,00 9.134.854,08 1.152.918,56 2.860.462,04 967.280,10 17.919.514,78 0,00 17.919.514,78 Μεταβολές καθαρής θέσης 01.07.20 - 30.06.21 Αποτέλεσμα χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Συνολικά έσοδα χρήσης Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο Επιστροφή κεφαλαίου και διανομή κερδών σε μετόχους Μεταφορά κερδών σε αποθεματικά Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.06.21 0,00 0,00 0,00 443.800,00 (443.800,00) 0,00 3.804.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (443.800,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 28.000,00 8.691.054,08 1.180.918,56 0,00 58.355,63 58.355,63 0,00 0,00 0,00 2.918.817,67 1.033.090,17 21.686,30 1.054.776,47 0,00 (849.560,00) (28.000,00) 1.144.496,57 1.033.090,17 80.041,93 1.113.132,10 0,00 (1.293.360,00) 0,00 17.739.286,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.033.090,17 80.041,93 1.113.132,10 0,00 (1.293.360,00) 0,00 17.739.286,88 Σελίδα 46 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Κατάσταση ταμειακών ροών (ποσά σε ευρώ) Όμιλος Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Εταιρεία 01.07.20-30.06.21 1.476.125,36 01.07.19-30.06.20 764.666,58 01.07.20-30.06.21 1.589.899,02 01.07.19-30.06.20 781.664,89 1.184.726,24 1.180.819,26 1.129.481,40 1.126.077,79 Προβλέψεις 37.406,86 91.062,01 37.406,86 21.192,55 Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας: (61.252,76) 167.227,79 (221.252,76) 167.228,69 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 291.146,24 287.757,47 275.569,75 285.190,96 2.928.151,94 2.491.533,11 2.811.104,27 2.381.354,88 Μείωση /( αύξηση ) αποθεμάτων 146.580,84 236.659,93 111.928,32 158.695,23 Μείωση /( αύξηση ) απαιτήσεων 422.526,61 508.819,69 505.419,90 500.452,94 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 34.589,39 356.836,91 (45.051,89) 274.125,74 Τόκοι πληρωθέντες 282.057,36 207.588,57 266.480,87 209.298,40 Καταβεβλημένοι φόροι 251.597,33 391.100,74 248.826,15 391.100,74 2.998.194,09 2.995.160,33 2.868.093,58 2.714.229,65 (210.515,95) (750.628,73) (210.305,87) (750.262,28) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων 16.561,75 873,54 16.561,75 873,54 Εισπράξεις από κρατικές επιχορηγήσεις 41.241,30 69.641,30 41.241,30 69.641,30 Τόκοι εισπραχθέντες 14.879,15 21.083,10 14.879,15 21.083,10 (137.833,75) (659.030,79) (137.623,67) (658.664,34) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή μεταβολή συνολικού δανεισμού 667.935,59 (165.072,52) 667.935,59 (165.072,52) Επιστροφή κεφαλαίου (443.800,00) (570.600,00) (443.800,00) (570.600,00) Μερίσματα πληρωθέντα (849.560,00) (380.400,00) (849.560,00) (380.400,00) Καταβολή κεφαλαίου συμβάσεων μισθωτικών δικαιωμάτων (647.203,46) (1.272.627,87) (740.145,44) (690.225,44) (1.856.217,96) (599.371,45) (1.224.795,86) (1.806.297,96) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα από ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) 1.587.732,47 479.911,58 1.505.674,05 249.267,35 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 2.890.066,66 2.410.155,08 2.581.098,60 2.331.831,25 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 4.477.799,13 2.890.066,66 4.086.772,64 2.581.098,60 Πλέον / μειον προσαρμογές για: Αποσβέσεις και προσαρμογές εύλογης αξίας Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης Πλέον / μειον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείον: Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) (Oι σημειώσεις στις σελίδες 48-102 της παρούσας έκθεσης αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων). Σελίδα 47 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 5. Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία με την επωνυμία «Φίλιππος Νάκας Ανώνυμος Βιοτεχνική Εμπορική Εκπαιδευτική και Τεχνική Εταιρεία» (ΑΒΕΕΤΕ) και διακριτικό τίτλο «Νάκας Μουσική» συστάθηκε το 1980 (ΦΕΚ 3111/8.09.1980) με συγχώνευση και εισφορά σε είδος των ατομικών επιχειρήσεων των Κωνσταντίνου Φ. Νάκα και Γεωργίου Φ. Νάκα, όπως αυτές εκτιμήθηκαν από τη επιτροπή του άρθρου 9 του ΚΝ 2190/1920 και είσοδο των μετοχών Φίλιππου Κ. Νάκα, εμπόρου κατοίκου Αθηνών και Ειρήνης Νάκα, συζύγου του Φιλίππου, κατοίκου Αθηνών. Η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με ΑΡΜΑΕ 3769/06/Β/86/68 και Αρ. Γ.Ε.ΜΗ 000327701000, με έδρα το Δήμο Παιανίας (19ο χιλιόμετρο Λεωφόρου Λαυρίου). Η διάρκεια της εταιρείας έχει ορισθεί σε εξήντα έτη (60) από της δημοσίευσης του καταστατικού της. Κύριο αντικείμενο των εργασιών της εταιρείας σύμφωνα με το άρθρο 3 του καταστατικού της είναι. Η εισαγωγή, αντιπροσώπευση και εμπορία παντός είδους Μουσικών Οργάνων εξαρτημάτων αυτών, στερεοφωνικών συστημάτων, οπτικοακουστικών ηλεκτρονικών συσκευών, η εισαγωγή, αντιπροσώπευση, εμπορία και συντήρηση ηλεκτρονικών υπολογιστικών μηχανών και παντός είδους ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών ειδών, ως επίσης η εισαγωγή, αντιπροσώπευση και εμπορία παντός είδους βιβλίων, δίσκων, μαγνητοταινιών και συναφών ειδών. Η συναρμολόγηση, επισκευή, συντήρηση, κατασκευή και παραγωγή των ανωτέρω ειδών. Η εκτύπωση μουσικών ή συναφών βιβλίων, δίσκων, κασετών ή άλλων οπτικοακουστικών φορέων. Η κατασκευή τεχνικών έργων και η οργάνωση εκδηλώσεων συναφών προς τα ανωτέρω. Η εκμίσθωση των ανωτέρω ειδών. Η ίδρυση και εκμετάλλευση σχολών μουσικής εν γένει και κάθε είδους Ινστιτούτων Επαγγελματικής Κατάρτισης με αντικείμενα δραστηριοτήτων μουσικής, πληροφορικής, μηχανικών ήχου, ηχοληπτών, καλών τεχνών, λογιστικών και οικονομικών Επιστημών, ξένων γλωσσών, δημοσιογραφίας και άλλων εφαρμοσμένων επιστημών. Εισαγωγή και εμπορία παιδικών παιχνιδιών, παρεμφερών ειδών, χαρτικών και συναφών ειδών, επίπλων, φωτιστικών, δερμάτινων ειδών, ειδών δώρων, ρουχισμού, αξεσουάρ και πάσης φύσης οικιακών ειδών. Διαχείριση και προστασία των πνευματικών δικαιωμάτων των δημιουργών μουσικών και άλλων έργων και των δικαιούχων δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας. Η διεύθυνση της στο διαδίκτυο είναι www.nakas.gr. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής Εταιρείας του Ομίλου που εκλέχθηκε από την Γενική Συνέλευση της 14ης Ιουλίου 2021, συγκροτήθηκε σε σώμα την ίδια ημέρα και η θητεία του λήγει την 14.07.2026, είναι η εξής: Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος Εκτελεστικό μέλος Κωνσταντίνος Νάκας του Φιλίππου Σελίδα 48 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Αντιπρόεδρος Μη εκτελεστικό μέλος Στυλιανός Βασιλάκης του Δημητρίου Μέλος Εκτελεστικό μέλος Γεώργιος Νάκας του Φιλίππου Μέλος Εκτελεστικό μέλος Μαρία Χατζηγεωργίου του Παναγιώτη Μέλος Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Αγγελική Τσαγκαράκη του Αποστόλου Μέλος Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Μιλτιάδης Βαρνάβας του Γεωργίου Μέλος Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος Γεώργιος Βέργος του Παναγιώτη Το διοικητικό συμβούλιο που αντικαταστάθηκε ήταν το εξής: Κωνσταντίνος Νάκας του Φιλίππου, εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος. Γεώργιος Νάκας του Φιλίππου, εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ., Αντιπρόεδρος. Μαρία Χατζηγεωργίου, εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. Στυλιανός Δ. Βασιλάκης, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. Σπυρίδων Α. Μπαρμπάτος, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. 6. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές 6.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς “Δ.Π.Χ.Α.”, όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων καθώς και σύμφωνα με τις σχετικές Διερμηνείες τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών Προτύπων του Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται υποχρεωτικά για τις χρήσεις που λήγουν την 30 Ιουνίου 2021. Δεν υπάρχουν πρότυπα και διερμηνείες προτύπων που να έχουν εφαρμοστεί πριν την ημερομηνία έναρξης της εφαρμογής τους. Η ημερομηνία μετάβασης στα Δ.Π.Χ.Α. ήταν η 1η Ιουλίου 2004 ενώ η ημερομηνία πρώτης εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Α. ήταν η 1η Ιουλίου 2005. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων Ενεργητικού και Υποχρεώσεων σε εύλογες αξίες (Εμπορικό χαρτοφυλάκιο χρεογράφων, Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία, ακίνητα) και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας «going concern». Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση ορισμένων λογιστικών εκτιμήσεων και παραδοχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα καθώς και τις γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις-υποχρεώσεις των Οικονομικών Καταστάσεων. Επίσης, απαιτεί την Σελίδα 49 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης της μητρικής Εταιρίας σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες, ωστόσο τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται σε εμπειρικά δεδομένα και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό εύλογες συνθήκες. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων των οικονομικών καταστάσεων. Οι περιοχές που ενέχουν μεγάλο βαθμό πολυπλοκότητας, ή όπου οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, είναι οι παρακάτω: i. Εκτίμηση ωφέλιμου χρόνου και προσαρμογών εύλογης αξίας, πάγιων περιουσιακών στοιχείων: Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται σύμφωνα με την υπολειπόμενη ωφέλιμη ζωή τους. Αυτές οι υπολειπόμενες ωφέλιμες ζωές επανεκτιμώνται περιοδικά για να καθορίσουν κατά πόσο συνεχίζουν να είναι κατάλληλες. Οι πραγματικές ωφέλιμες ζωές των πάγιων περιουσιακών στοιχείων ενδέχεται να διαφοροποιηθούν από παράγοντες όπως η τεχνολογική καινοτομία και τα προγράμματα συντήρησης. Η ωφέλιμη ζωή των πάγιων περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στις σημειώσεις 6.6. και 6.7. Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των ιδιόκτητων ιδοχρησιμοποιούμενων ακινήτων η Διοίκηση αξιολογεί τις συνθήκες της αγοράς των ακίνητων και προβαίνει, ανά τακτά διαστήματα σε εκτιμήσεις αναφορικά με την εύλογη αξία τους, χρησιμοποιώντας μελέτες ανεξάρτητων εκτιμητών. Στην περίπτωση αυτή ο προσδιορισμός των ευλόγων αξιών των ακινήτων διενεργείται με στάθμιση της συγκριτικής και επενδυτικής μεθόδου που περιλαμβάνει έρευνα αγοράς ακινήτων με σκοπό την εύρεση πραγματικών τιμών πώλησης σε κάθε περιοχή, αναγωγές προσαρμογής, υπολογισμό τρέχουσας μισθωτικής αξίας εκάστοτε ακινήτου, κεφαλαιοποίηση με επιλεγμένο συντελεστή που αντανακλά τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του ακινήτου κ.α. Ειδικά για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, λόγω του σημαντικά μικρότερου μεγέθους τους, η Διοίκηση όταν δεν χρησιμοποιεί μελέτη ανεξάρτητου εκτιμητή, την υπολογίζει με δικά της μέσα σε ετήσια βάση, με την μέθοδο των προεξοφλημένων μελλοντικών ταμιακών ροών, το μισθωτικό έσοδο από τρέχουσες μισθώσεις καθώς και τις εύλογες και βάσιμες παραδοχές που αντιπροσωπεύουν την άποψη της αγοράς, για το μισθωτικό έσοδο από μελλοντικές μισθώσεις, προεξοφλημένο με επιτόκια που αντανακλούν τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς σχετικά με την αβεβαιότητα στην ποσότητα και την επιλογή του χρόνου των ταμιακών ροών. ii. Αποτίμηση αποθεμάτων Η Διοίκηση αποτιμά τα αποθέματα στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και ρευστοποιήσιμης αξίας. Η εκτίμηση της ρευστοποιήσιμης αξίας προκύπτει μέσα από σημαντικές παραδοχές της διοίκησης για τα βραδέως κινούμενα αποθέματα εμπορευμάτων, σχετικά με τις καταναλωτικές προτιμήσεις, τον βαθμό τεχνολογικής απαξίωσης, την ύπαρξη αγοράς και τις Σελίδα 50 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. εναλλακτικές τεχνικές προώθησης. Σε ετήσια βάση η διοίκηση του Ομίλου αξιολογεί τα αποθέματα, για τον κίνδυνο απαξίωσης τους και βάσει κριτηρίων που έχει θέσει, προβαίνει σε καταστροφές ή προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες. iii. Επισφαλείς εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις: Η Διοίκηση προβαίνει σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της πρόβλεψης για την απομείωση των απαιτήσεων αυτών, λαμβάνοντας υπόψη την δυνατότητα είσπραξης τους βάσει επεξεργασίας, ιστορικών δεδομένων και στοιχείων των Νομικών Συμβούλων του Ομίλου, σχετικά με τις πρόσφατες εξελίξεις των υποθέσεων που διαχειρίζονται. Επιπλέον μετά την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Α. 9 υπολογίζει με βάση την απλοποιημένη προσέγγιση, τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων προβαίνοντας σε εκτιμήσεις υπολογισμού των σχετικών προβλέψεων με βάση το ιστορικό πιστώσεων και εισπράξεων από παρελθόντα γεγονότα καθώς και της μελλοντικής οικονομικής κατάστασης πελατών και αγοράς. Μεταξύ των πολιτικών που αξιολογούνται είναι η διάκριση των πελατών σε χονδρικής και λοιπούς, η επιλογή βάσης υπολογισμού των προσδοκώμενων πιστωτικών ζημιών, τα κριτήρια χρεοκοπίας και οι δυνατότητες λήψης ποσοτικής και ποιοτικής πληροφόρησης από τις βάσεις ιστορικών δεδομένων του Ομίλου. iv. Φόρος εισοδήματος: Σχετικά με τον φόρο εισοδήματος, βάσει του ΔΛΠ 12, υπολογίζεται το ενδεχόμενο σχηματισμού πρόβλεψης, μετά από εκτίμηση των φόρων που θα καταβληθούν στις φορολογικές αρχές που περιλαμβάνει, τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση, πρόσθετους φόρους που ενδέχεται να προκύψουν από μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους και αναγνώριση μελλοντικών φορολογικών ωφελειών. Η τελική εκκαθάριση των φόρων εισοδήματος ενδέχεται να αποκλίνει από τα σχετικά ποσά τα οποία έχουν καταχωρηθεί στις οικονομικές καταστάσεις. v. Παροχές στους εργαζόμενους: Το κόστος παροχών υπολογίζεται χρησιμοποιώντας ανεξάρτητες αναλογιστικές εκτιμήσεις, κατά τις οποίες χρησιμοποιούνται παραδοχές για τους προεξοφλητικούς συντελεστές, την κινητικότητα του προσωπικού, το ρυθμό αύξησης των μισθών και τα ποσοστά θνησιμότητας. Η Διοίκηση προσπαθεί, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς όπου η εν λόγω εκτίμηση αναθεωρείται, να υπολογίζει με όσο το δυνατό καλύτερο τρόπο τις παραμέτρους αυτές. vi. Έλεγχος απομείωσης συμμετοχών: Η μητρική Εταιρεία διενεργεί τον σχετικό έλεγχο απομείωσης της συμμετοχής της όταν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Προκειμένου να γίνει ο έλεγχος απομείωσης γίνεται προσδιορισμός της αξίας χρήσης («value in use») της θυγατρικής. Ο προσδιορισμός της αξίας χρήσης απαιτεί να γίνει μία εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών της θυγατρικής και να επιλεγεί το κατάλληλο επιτόκιο προεξόφλησης, με βάση το οποίο θα καθοριστεί η παρούσα αξία των ανωτέρω μελλοντικών ροών. vii. Εκτίμηση αξίας δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων: Ό Όμιλος εκτιμά την αξία των δικαιωμάτων, με βάση τις αξίες μίσθωσης, προεξοφλημένες με τεκμαρτό επιτόκιο μίσθωσης εφ’ όσον αυτό είναι διαθέσιμο ή το επιτόκιο δανεισμού του Ομίλου προκειμένου να δανεισθεί για το ίδιο διάστημα ένα επιπλέον ποσό ίσο με αυτό της σύμβασης, με τις ίδιες εξασφαλίσεις. Επιπλέον στην περίπτωση επιλεγμένων ενεργών μισθώσεων, χωρίς σύμβαση σε ισχύ, που αφορά σημαντικά Σελίδα 51 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. σημεία πώλησης του Ομίλου, λαμβάνεται υπόψη η παραδοχή ότι ο Όμιλος θα διατηρήσει το περιουσιακό στοιχείο σε χρήση τουλάχιστον επί τριετία από την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστασεων. viii. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις : Η ύπαρξη ενδεχόμενων υποχρεώσεων απαιτεί από τη Διοίκηση τη συνεχή διενέργεια παραδοχών και αξιολογήσεων αναφορικά με την πιθανότητα μελλοντικά γεγονότα να συμβούν ή να μη συμβούν καθώς και της επίδρασης που τα γεγονότα αυτά μπορεί να έχουν στη δραστηριότητα του Ομίλου. Οι οικονοµικές καταστάσεις του Ομίλου παρουσιάζονται σε (€), που είναι το λειτουργικό νόµισµα και το νόµισµα παρουσίασης της μητρικής Εταιρείας. 6.2 Νέα πρότυπα, διερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιουλίου 2020 ή μεταγενέστερα. Η επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2020-2021 Τροποποιήσεις των παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ (που εκδόθηκαν στις 29 Μαρτίου 2018) Την 29η Μαρτίου 2018 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο το οποίο επανακαθορίζει: -το σκοπό της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, -τα ποιοτικά χαρακτηριστικά των οικονομικών καταστάσεων, -τους ορισμούς του περιουσιακού στοιχείου, της υποχρέωσης, της καθαρής θέσης, καθώς και των εσόδων και των εξόδων, -τα κριτήρια αναγνώρισης και τις οδηγίες σχετικά με τον χρόνο της διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις οικονομικές καταστάσεις, -τις βάσεις αποτίμησης και οδηγίες σχετικά με τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιούνται και, -έννοιες και καθοδήγηση σχετικά με την παρουσίαση και τις γνωστοποιήσεις Ο σκοπός της αναθεώρησης του εννοιολογικού πλαισίου είναι η υποβοήθηση όσον προετοιμάζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύσσουν συνεπείς λογιστικές πολιτικές για συναλλαγές και άλλα γεγονότα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των υπαρχόντων προτύπων ή όταν ένα πρότυπο δίνει δυνατότητα επιλογής μεταξύ λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, σκοπός της αναθεώρησης είναι να βοηθήσει όλα τα εμπλεκόμενα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε επίσης ένα συνοδευτικό έγγραφο, «Τροποποιήσεις στις παραπομπές του εννοιολογικού πλαισίου», το οποίο καθορίζει τις τροποποιήσεις των προτύπων που επηρεάζονται προκειμένου να επικαιροποιηθούν οι αναφορές στο αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο. Σελίδα 52 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Η τροποποίηση εφαρμόζεται από τους συντάκτες που αναπτύσσουν λογιστικές πολιτικές βάσει του εννοιολογικού πλαισίου, στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8 (τροποποιήσεις) «Ορισμός του σημαντικού» Στις 31 Οκτωβρίου 2018 το ΣΔΛΠ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας γνωστοποιήσεων εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και ΔΛΠ 8, οι οποίες αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμοσθεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι στιγμής έχει αναφερθεί σε άλλα ΔΠΧΑ. Ο νέος ορισμός προβλέπει ότι µία πληροφορία είναι σημαντική εάν το γεγονός της παράλειψης, υπόκρυψης ή ανακριβούς γνωστοποίησής της εύλογα θα αναδενόταν να επηρεάσει τις αποφάσεις που οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων λαμβάνουν βάσει αυτών των καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν παραδείγματα περιστάσεων που ενδέχεται να οδηγήσουν στην απόκρυψη σημαντικής πληροφορίας. Ο ορισμός του σημαντικού, που αποτελεί μία σημαντική λογιστική έννοια στα ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρείες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνονται στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ο επικαιροποιημένος ορισμός τροποποιεί το ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη». Η τροποποίηση διασφαλίζει ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Η τροποποίηση ισχύει από την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 9 ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς» Φάση 1η Το Συμβούλιο εξέδωσε στις 26 Σεπτεμβρίου 2019 τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΑ 7 προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική αναφορά από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς κατά την περίοδο πριν από την αντικατάσταση ενός υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς με εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές και περιορισμένες εξαιρέσεις στις απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης του διεθνούς λογιστικού επιμέτρηση και προτύπου (ΔΛΠ) Διεθνούς Προτύπου του 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Χρηματοοικονομικής Αναγνώριση Αναφοράς και (ΔΠΧΑ) 9 Χρηματοοικονομικά μέσα, ώστε οι επιχειρήσεις να μπορούν να συνεχίσουν να πληρούν τις απαιτήσεις υποθέτοντας ότι τα υφιστάμενα κριτήρια αναφοράς επιτοκίων δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού. Οι εξαιρέσεις αφορούν την εφαρμογή των ακόλουθων διατάξεων: Την απαίτηση περί πολύ υψηλής πιθανότητας εκπλήρωσης όσον αφορά αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, Την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμιζόμενο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης, Τον προσδιορισμό ενός συστατικού στοιχείου ως αντισταθμισμένου στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. Σελίδα 53 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση αφορά τη βελτίωση του ορισμού της επιχείρησης με σκοπό να βοηθήσει τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιούν αφορά επιχείρηση ή ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Ο τροποποιημένος ορισμός της επιχείρησης επικεντρώνεται στο παραγόμενο προϊόν μιας επιχείρησης, που είναι η παροχή αγαθών και υπηρεσιών στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστίαζε στις αποδόσεις με τη μορφή μερισμάτων, χαμηλότερου κόστους ή άλλου οικονομικού οφέλους απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Επιπλέον με την τροποποίηση προστίθενται οδηγίες για την αξιολόγηση του κατά πόσο µία αποκτώμενη διαδικασία είναι ουσιαστική και εισάγεται µία προαιρετική άσκηση συγκέντρωσης εύλογης αξίας µε ενδεικτικά παραδείγματα. Οι εταιρείες υποχρεούνται να εφαρμόζουν τον τροποποιημένο ορισμό της επιχείρησης σε εξαγορές που θα πραγματοποιηθούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις μισθωμάτων που σχετίζονται με την επιδημία του κορωναϊού Το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ανταποκρινόμενο στις επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 εξέδωσε την 28 Μαΐου 2020 τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» ώστε να δώσει τη δυνατότητα στους μισθωτές να μην λογιστικοποιούν τις μειώσεις ενοικίου ως τροποποίηση μίσθωσης εάν είναι άμεση συνέπεια του COVID-19 και πληρούν συγκεκριμένες συνθήκες. Η τροποποίηση δεν επηρεάζει τους εκμισθωτές. Ο Όμιλος δεν αντιμετώπισε τις προσωρινές μειώσεις του ενοικίου κατά την περίοδο της πανδημίας ως τροποποίηση μίσθωσης με συνέπεια να μην αλλάξουν αντίστοιχα και οι αξίες των δικαιωμάτων χρήσης, οι αποσβέσεις και το χρηματοοικονομικό κόστος που προκύπτει από αυτές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020. ΔΛΠ 19 Παροχές στους εργαζομένους (Τροποποίηση) σχετικά με το υπολογισμό κατανομής των παροχών στα έτη της υπηρεσίας των εργαζομένων Με την νέα απόφαση του «Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (International Accounting Standards Board / IASB)», αποδέχθηκε την ερμηνεία του ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» της «Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (International Financial Reporting Interpretations Committee / IFRIC. Συγκεκριμένα, η απόφαση της Επιτροπής παρέχει επεξηγηματικές πληροφορίες σχετικά με την εφαρμογή των βασικών αρχών και κανόνων του ΔΛΠ 19 ως προς τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας του προγράμματος καθορισμένων παροχών, όπως ορίζεται στο Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου. Η αναγνώριση της υποχρέωσης με τον νέο υπολογισμό αξιολογήθηκε ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής. Ο Όμιλος εφάρμοσε άμεσα, στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις την απόφαση της επιτροπής, οι συνέπειες της οποίας αναφέρονται παρακάτω στην σημείωση 9.13. Σελίδα 54 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Η ισχύς εφαρμογής της Απόφασης της Επιτροπής είναι άμεση και πρέπει να εφαρμοστεί όχι αργότερα από τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που λήγουν μέχρι την 30η Δεκεμβρίου 2022. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. Ο Όμιλος δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Κατάταξη υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι η κατάταξη των υποχρεώσεων θα πρέπει να βασίζεται σε υφιστάμενα δικαιώματα κατά την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς. Επίσης, η τροποποίηση αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναμένεται να συμβούν μετά την ημερομηνία του ισολογισμού δεν θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα Πάγια» - Εισπράξεις ποσών πριν από την προβλεπόμενη χρήση Η τροποποίηση αλλάζει τον τρόπο που καταχωρείται το κόστος των δοκιμών καλής λειτουργίας του περιουσιακού στοιχείου και το καθαρό προϊόν της πώλησης από πωλήσεις στοιχείων που παράχθηκαν κατά τη διαδικασία της θέσης του περιουσιακού στοιχείου στη συγκεκριμένη τοποθεσία και κατάσταση. Τα έσοδα και οι δαπάνες παραγωγής αυτών των προϊόντων θα καταχωρούνται πλέον στο αποτέλεσμα χρήσης αντί να εμφανίζονται μειωτικά στο κόστος κτήσης των παγίων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) – «Αναφορά στο Εννοιολογικό πλαίσιο» Στις 14 Μαΐου 2020, το ΣΔΛΠ εξέδωσε την «Αναφορά στο Εννοιολογικό Πλαίσιο (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧA 3)» με τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» που ενημερώνουν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ 3 χωρίς να αλλάξουν τις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» - Επαχθείς συμβάσεις-Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης Η τροποποίηση καθορίζει ποιες δαπάνες θα πρέπει να περιλαμβάνει μια οντότητα στον προσδιορισμό του κόστους εκπλήρωσης μιας σύμβασης με σκοπό την αξιολόγηση εάν η σύμβαση Σελίδα 55 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. είναι επαχθής. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα συσχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι, προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 με την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του ΔΛΠ 8. - Η οικονομική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν μαζί με τις λοιπές πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για μη σημαντικές συναλλαγές θεωρούνται μη σημαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, μπορεί να είναι σημαντικές ανάλογα με τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόμα και αν τα σχετικά ποσά είναι μη σημαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με σημαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σημαντικά στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σημαντικές όταν οι χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειμένου να κατανοήσουν άλλη σημαντική πληροφόρηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονομική οντότητα έχει εφαρμόσει μία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιμη στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σε σχέση με την τυποποιημένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των ΔΠΧΑ. - Στην περίπτωση που η οικονομική οντότητα επιλέξει να συμπεριλάβει μη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεμποδίζει τη σημαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» - Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων Την 12.2.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΛΠ 8 με την οποία: Σελίδα 56 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. - Όρισε τις λογιστικές εκτιμήσεις ως νομισματικά ποσά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη μέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως μία λογιστική πολιτική μπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να αποτιμώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δημιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονομική οντότητα αναπτύσσει μία λογιστική εκτίμηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιμήσεων περιλαμβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιμήσεων η οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης και δεδομένα. - Η οικονομική οντότητα μπορεί να απαιτηθεί να μεταβάλει τις λογιστικές εκτιμήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται με τις προηγούμενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι μεταβολές στα δεδομένα ή στις τεχνικές αποτίμησης αποτελούν μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις εκτός αν σχετίζονται με διόρθωση λάθους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Ετήσιες βελτιώσεις Διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς 2018-2020 Την 14η Μαΐου 2020, Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τις ετήσιες βελτιώσεις που περιέχουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις των κάτωθι Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, οι οποίες εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022: ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Αμοιβές και το 10% τεστ για την διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ποιες αμοιβές μια οντότητα πρέπει να περιλαμβάνει όταν εφαρμόζει το τεστ του 10% της παραγράφου Β.3.3.6 του ΔΠΧΑ 9 ώστε να προσδιορίσει εάν θα πρέπει να διαγράψει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση. Η οντότητα περιλαμβάνει αμοιβές που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν μεταξύ της οντότητας (δανειζόμενη) και του δανειστή, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν είτε από την οντότητα ή το δανειστή για λογαριασμό άλλου μέρους. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - κίνητρα μίσθωσης Η τροποποίηση στο Παράδειγμα 13 που συνοδεύει το ΔΠΧΑ 16 διαγράφει από το παράδειγμα την παρουσίαση της αποζημίωσης για βελτιώσεις στο μισθωμένο ακίνητο από τον εκμισθωτή με σκοπό να αποτρέψει οποιαδήποτε σύγχυση σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό των κινήτρων μίσθωσης που μπορεί να προκύψει από τον τρόπο που τα κίνητρα μίσθωσης παρουσιάζονται στο παράδειγμα. 6.3 Λειτουργικοί τομείς Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 8 οι τομείς αποτελούν συστατικά της εταιρείας που εξετάζονται τακτικά από το Διοικητικό Συμβούλιο της και παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις με βάση αυτήν την εσωτερική κατηγοριοποίηση. Σελίδα 57 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Χαρακτηριστικά των λειτουργικών τομέων που αποτελούν συστατικά μέρη μιας εταιρείας είναι: α) Η ανάληψη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει έξοδα, β) Τα αποτελέσματα χρήσης του να εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων της εταιρείας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την εκτίμηση της αποδόσεώς του και γ) Διάθεση χωριστών χρηματοοικονομικών πληροφοριών. Ένας λειτουργικός τομέας δύναται να αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες για τις οποίες δεν έχει ακόμη έσοδα. Οι παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη για τον προσδιορισμό αν οι πωλήσεις εμπορευμάτων και οι πωλήσεις υπηρεσιών σχετίζονται μεταξύ τους περιλαμβάνουν: (1)Το είδος αυτών, (2)Τις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για τη διανομή των εμπορευμάτων ή την παροχή των υπηρεσιών, (3)Τον τύπο ή την κατηγορία του πελάτη που απευθύνονται τα εμπορεύματα ή οι υπηρεσίες και (4)Το πλαίσιο του λειτουργικού περιβάλλοντος όπου συντρέχει περίπτωση. Για τον καθορισμό των τομέων μια επιχείρηση επιβάλλεται να εξετάζει την εσωτερική οργανωτική δομή της και το σύστημα εσωτερικής πληροφόρηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο και την Γενική Συνέλευση. Αν το εσωτερικό σύστημα παρουσίασης των πληροφοριών δεν βασίζεται ούτε στις υπηρεσίες, ούτε στην γεωγραφία, τότε η Διοίκηση αποφασίζει για τον τύπο παρουσιάσεως που θα ακολουθήσει. Σε κάθε περίπτωση η Διοίκηση της εταιρείας εφόσον συνυπολογίσει όλες τις παραμέτρους αποφασίζει για τον τρόπο παρουσίασης των τομέων στις οικονομικές καταστάσεις. Προσδιορισμός λειτουργικών τομέων Ένας τομέας προσδιορίζεται προς απεικόνιση, αν η πλειονότητα των εσόδων του προέρχεται από πωλήσεις σε πελάτες εκτός ομίλου και επιτυγχάνει οποιοδήποτε ένα από τα ακόλουθα ποσοτικά όρια: -Τα έσοδα του από πωλήσεις σε πελάτες εκτός ομίλου και συναλλαγές με άλλους τομείς είναι τουλάχιστον το 10% των συνολικών εσόδων. -Το αποτέλεσμα του τομέα, κέρδος ή ζημία, είναι 10% ή περισσότερο από το αντίστοιχο συνολικό αποτέλεσμα όλων μαζί των κερδοφόρων ή όλων μαζί των ζημιογόνων τομέων, οποιοδήποτε είναι μεγαλύτερο σε απόλυτο ποσό. -Τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα είναι τουλάχιστον το 10% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων όλων των τομέων. Αν τα συνολικά έσοδα από εξωτερικές πηγές που αφορούν τους προς παρουσίαση τομείς είναι κάτω του 75% του συνόλου των εσόδων, πρέπει να προσδιοριστούν και άλλοι τομείς για παρουσίαση, ακόμη και αν δεν ανταποκρίνονται στα όρια του 10% που αναφέρθηκαν παραπάνω. Επίσης λειτουργικοί τομείς που δεν πληρούν τα ποσοτικά όρια μπορεί να θεωρηθούν τομείς προς πληροφόρηση και γνωστοποιούνται ξεχωριστά εάν η διοίκηση θεωρεί ότι η πληροφόρηση σχετικά με τον τομέα μπορεί να είναι χρήσιμη για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 58 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Οι λειτουργικοί τομείς που δεν είναι προς παρουσίαση γνωστοποιούνται σε μια κατηγορία «όλοι οι άλλοι τομείς». Οι πηγές των εσόδων αυτών των τομέων περιγράφονται αναλυτικά. Σχετικές πληροφορίες παρατίθενται στην παράγραφο 8. 6.4 Ενοποίηση α) θυγατρικές Οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άμεσα ή έμμεσα, από την μητρική, είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των μετοχών της εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησής της από την τεχνογνωσία που της παρέχει ο Όμιλος θεωρούνται θυγατρικές εταιρείες. Δηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι ασκήσιμα κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείται βάσει της μεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης μιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των μετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ημερομηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άμεσα συνδεδεμένου με την συναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συμμετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί μέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Η υπεραξία η οποία προκύπτει από την εξαγορά αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού και αποτιμάται αρχικά στο κόστος που συνίσταται στο επιπλέον ποσό που καταβάλλεται για την εξαγορά σε σχέση με το ποσοστό του ομίλου και αποκτάται στην αντίστοιχη καθαρή εύλογη αξία στην ημερομηνία της εξαγοράς, των διακριτών περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων της αποκτηθείσας εταιρείας. Η υπεραξία εξετάζεται για απομείωση της αξίας της σε τουλάχιστον ετήσια βάση και οποιαδήποτε απομείωσή της αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα και δεν αναστρέφεται στο μέλλον. Εάν μετά από επανεκτίμηση το ποσοστό της εύλογης αξίας των διακριτών περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων, που αναλογεί στον όμιλο, υπερβαίνει το αντίστοιχο κόστος εξαγοράς τότε η διαφορά καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. Ειδικά για τις επιχειρηματικές συνενώσεις που είχαν πραγματοποιηθεί πριν την ημερομηνία μετάβασης του Ομίλου στα ΔΠΧΑ (1η Ιουλίου 2005) χρησιμοποιήθηκε η εξαίρεση του ΔΠΧΑ 1 και δεν εφαρμόστηκε αναδρομικά η μέθοδος της εξαγοράς. Στα πλαίσια της παραπάνω εξαίρεσης η Εταιρεία δεν επαναϋπολόγισε το κόστος κτήσης της θυγατρικής που είχε αποκτηθεί πριν από την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΑ, ούτε την εύλογη αξία των αποκτηθέντων στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Κατά συνέπεια η υπεραξία που αναγνωρίστηκε κατά την ημερομηνία Σελίδα 59 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. μετάβασης, στηρίχθηκε στην εξαίρεση του ΔΠΧΑ 1, υπολογίστηκε με βάση τις προηγούμενες λογιστικές αρχές και απεικονίστηκε με τον ίδιο τρόπο που απεικονιζόταν σύμφωνα με τις τελευταίες δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου πριν την μετάβαση στα ΔΠΧΑ. Στις Οικονομικές Καταστάσεις της μητρικής εταιρείας, οι συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες φέρονται στο κόστος απόκτησής τους μειωμένο με μετέπειτα απομειώσεις της αξίας τους. Η μητρική εταιρεία υπολογίζει οποτεδήποτε υπάρχει ένδειξη απομείωσης, τη λογιστική αξία των συμμετοχών σε σχέση με την αγοραία αξία τους, εφόσον υπάρχει διαθέσιμη, ή με την εύλογη αξία τους όπως αυτή προκύπτει από αποδεκτά μοντέλα αποτίμησης. Όλες οι σημαντικές διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου έχουν απαλειφεί στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι μη πραγματοποιημένες ζημιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης, του μεταβιβασθέντος στοιχείου ενεργητικού. β) Συγγενείς Ο Όμιλος δεν κατέχει συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες. Συγγενείς είναι οι εταιρείες στις οποίες ο Όμιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή και όχι έλεγχο. H ουσιώδης επιρροή τεκμαίρεται, εφόσον υπάρχει άμεση ή έμμεση συμμετοχή άνω του 20% και έως 50%, των δικαιωμάτων ψήφου. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι ασκήσιμα ή μετατρέψιμα, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν ο Όμιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή. Ουσιώδης επιρροή μπορεί να υπάρχει και με μεγαλύτερο ποσοστό συμμετοχής από 50% των δικαιωμάτων ψήφου εάν αποδεικνύεται καθαρά ότι η κυριότητα σε δικαιώματα ψήφου δε συνιστά έλεγχο. Εάν υπάρξουν συγγενείς εταιρείες θα ενοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Ο λογαριασμός των επενδύσεων σε συγγενείς εταιρείες περιλαμβάνει και την τυχόν υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά. Οι επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως και στη συνέχεια σε κάθε μεταγενέστερη επιμέτρηση, η αξία της συμμετοχής μεταβάλεται με την αντίστοιχη μεταβολή στη καθαρή θέση. Επίσης η συμμετοχή αλλά και υπεραξία ελέγχονται για τυχόν ζημιά απομείωσης. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συγγενών εταιρειών μετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, ενώ το μερίδιο των μεταβολών που διενεργούνται απ΄ευθείας σε λογαριασμό αποθεματικών μετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεματικά. Οι μεταβολές στα αποτελέσματα επηρεάζουν τη λογιστική αξία των επενδύσεων σε συγγενείς εταιρείες. Στην περίπτωση που το μερίδιο του Ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς υπερβεί την αξία της επένδυσης, δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζημιές, εκτός εάν έχουν γίνει πληρωμές ή έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό της. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των συγγενών εταιρειών απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου σ’ αυτές. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Δομή του Ομίλου. Η δομή του Ομίλου έχει ως εξής: Σελίδα 60 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Εταιρεία 1. Μουσικός Οίκος Φίλιππος Νάκας Α.Ε. 2. Nakas Music Cyprus LTD Κατηγορία Μέθοδος ενοποίησης Ποσοστό Συμμετοχής 30.6.2021 30.6.2020 - Μητρική - - Θυγατρική Ολική ενοποίηση 100% 100% 6.5 Συναλλαγματικές μετατροπές Για σκοπούς σύνταξης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, τα αποτελέσματα και η χρηματοοικονομική θέση κάθε εταιρείας εμφανίζονται σε Ευρώ που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Μητρικής εταιρείας και το νόμισμα σύνταξης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ µε την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα µε τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Εξαίρεση αποτελούν διαφορές που προκύπτουν από ξένο νόμισμα που πληρούν τις προϋποθέσεις της αντιστάθμισης καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό, οι οποίες μεταφέρονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια μέχρι την πώληση της επένδυσης, οπότε και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσεως. 6.6 Ενσώματα πάγια Τα ιδιόκτητα ιδιοχρησιμοποιούμενα οικόπεδα και κτίρια επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους μείον τις μεταγενέστερες σωρευμένες αποσβέσεις και τις σωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η εκτίμηση της εύλογης αξίας διενεργείται ανά τακτά διαστήματα από ανεξάρτητους εκτιμητές. Η συχνότητα της διενέργειας ανεξάρτητων εκτιμήσεων εξαρτάται από τις μεταβολές των παραμέτρων που καθορίζουν την εύλογη αξία των στοιχείων που υπόκεινται σε αναπροσαρμογή. Τα επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται με τη μέθοδο της εύλογης αξίας. Τα λοιπά ενσώματα πάγια επιμετρώνται στο ιστορικό κόστος κτήσης, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Αυξήσεις στην λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων που προκύπτουν από αναπροσαρμογές στην εύλογη αξία καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων. Μειώσεις στη λογιστική αξία φέρονται σε μείωση του αποθεματικού εφόσον στο παρελθόν είχε σχηματισθεί τέτοιο αποθεματικό για το ίδιο περιουσιακό στοιχείο. Μειώσεις της αξίας πέραν του αποθεματικού καθώς και μειώσεις στην λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων, για τα οποία δεν υπάρχει αποθεματικό αναπροσαρμογής, καταχωρείται στ’ αποτελέσματα ως έξοδο. Οι θετικές διαφορές αναπροσαρμογής των ακινήτων μεταφέρονται απ΄ ευθείας στα κέρδη εις νέον όταν τα ακίνητα από τα οποία προήλθαν διαγράφονται οριστικά (π.χ. εκποίηση). Σελίδα 61 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Η αξία των γηπέδων-οικοπέδων δεν αποσβένεται, οι δε αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο με βάση την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους, που έχει ως εξής: - Κτίρια (ιδιόκτητα) -Κατασκευές σε ακίνητα τρίτων - Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός - Μεταφορικά μέσα 15-35 Έτη Βάσει δικαιωμάτων μίσθωσης χώρου 5-10 Έτη 6-9 Έτη Η ωφέλιμη ζωή των ιδιόκτητων κτιρίων αναφέρεται με βάση την ημερομηνία αναφοράς της τελευταίας εκτίμησης της εύλογης αξίας τους από ανεξάρτητο εκτιμητή. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Η καταχώρηση των προσθηκών, στα βιβλία της εταιρείας, γίνεται στο κόστος κτήσης, το οποίο περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις, όταν γίνονται, καταχωρούνται σε βάρος των αποτελεσμάτων χρήσης. 6.7 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικά προγράμματα Η αξία µε βάση την οποία κεφαλαιοποιείται το αποκτηθέν λογισμικό, είναι ίση µε το κόστος που απαιτήθηκε για την αγορά και λειτουργία του. Το κόστος αποσβένεται με τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης σε πέντε έτη. Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση των λογισμικών προγραμμάτων καταχωρούνται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. 6.8 Δικαιώματα χρήσης ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Αφορά την αναγνώριση χρήσης των περιουσιακών στοιχείων εκείνων (ακίνητα, μεταφορικά μέσα και λοιπός εξοπλισμός) που προκύπτουν από συμβάσεις μισθώσεων, σημαντικής αξίας με διάρκεια άνω των 12 μηνών. Το δικαίωμα αποτιμάται αρχικά στο κόστος με αναγνώριση αντίστοιχης υποχρέωσης. Η Επιμέτρηση του περιουσιακού στοιχείου μετά την αρχική αναγνώριση γίνεται με την μέθοδο του κόστους μείον κάθε σωρευμένη απόσβεση, βάσει ωφέλιμης ζωής και κάθε σωρευμένη ζημία απομείωσης. Η απόσβεση αρχίζει από την έναρξη της μίσθωσης και διαρκεί όσο και τα έτη της μίσθωσης. 6.9 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. η ανακτήσιμη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου πρέπει να εκτιμάται όποτε υπάρχουν ενδείξεις για απομείωση. Η ζημία της απομείωσης αναγνωρίζεται όταν η λογιστική αξία υπερβαίνει την ανακτήσιμη. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη μεταξύ της εύλογης αξίας Σελίδα 62 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. και της παρούσας αξίας των εκτιμόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, οι οποίες αναμένεται να προκύψουν από την συνεχιζόμενη χρησιμοποίησή του μέχρι την απόσυρση του στοιχείου αυτού στη λήξη της ωφέλιμης ζωής του. Η εταιρεία εξετάζει, σε περιοδική βάση, σύμφωνα με τα οριζόμενα στα Δ.Π.Χ.Α., (ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών της καταστάσεων), τα περιουσιακά της στοιχεία για πιθανές ενδείξεις απομείωσης της αξίας τους. Σε αυτές τις περιπτώσεις όπου η λογιστική αξία είναι μεγαλύτερη της ανακτήσιμης απομειώνεται (μέσω αποτελεσμάτων), ώστε να συμπίπτει με την ανακτήσιμη. 6.10 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της αξίας κτήσης και της ρευστοποιήσιμης αξίας. Ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης με βάση την συνηθισμένη επιχειρηματική διαδικασία, μειωμένη κατά τα έξοδα διάθεσης. Η αξία κτήσης των αποθεμάτων υπολογίζεται με βάση τη μέθοδο του “Μέσου Σταθμικού Όρου και περίοδο στάθμισης το έτος. Σχηματίζονται επαρκείς προβλέψεις για απαξιωμένα αποθέματα. Ενδεχόμενες μειώσεις της αξίας των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την περίοδο που εμφανίζονται. Στο κόστος του αποθέματος δεν συμπεριλαμβάνονται χρηματοοικονομικά έξοδα. 6.11 Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην αξία της συναλλαγής και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι απαιτήσεις από πελάτες και τρίτους εξετάζονται, ως προς την εισπραξιμότητά τους, σε τακτά χρονικά διαστήματα. Όταν υπάρχει σαφής ένδειξη ότι ο Όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται, με βάση τους συμβατικούς όρους, διενεργείται σχετική εγγραφή απομείωσης. Το ύψος της απομείωσης διαμορφώνεται και από την διαφορά που προκύπτει μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, οι οποίες προεξοφλούνται με το πραγματικό επιτόκιο. Οι ζημιές απομείωσης, που προκύπτουν, καταχωρούνται απ’ ευθείας στα αποτελέσματα χρήσης. 6.12 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις άμεσης ρευστοποίησης (διάρκειας έως 3 μηνών) και μηδενικού κινδύνου. 6.13 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από κοινές ονομαστικές μετοχές της μητρικής Εταιρείας. Η διαφορά μεταξύ της τιμής εκδόσεως και ονομαστικής αξίας καταχωρείται στο «Αποθεματικό Υπέρ Σελίδα 63 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. το Άρτιο» ενώ τα άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. 6.14 Δανεισμός Τα δάνεια, αρχικά, αποτιμώνται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία του δανείου που λαμβάνεται μετά την αφαίρεση των εξόδων έκδοσης που σχετίζονται με το δανεισμό. Μετά την αρχική αναγνώριση, αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αναπόσβεστο κόστος υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη και τα έξοδα έκδοσης. Τυχόν σημαντική διαφορά μεταξύ των αρχικά καθαρών ποσών που εισπράχθηκαν και της αξίας κατά την λήξη του δανεισμού καταχωρείται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων κατά την χρονική διάρκεια του δανεισμού. Οι υποχρεώσεις από δάνεια καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός εάν ο Όμιλος έχει το δικαίωμα να αναβάλει την τακτοποίηση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού. 6.15 Φόρος εισοδήματος Η επιβάρυνση των αποτελεσμάτων με φόρο εισοδήματος αντιπροσωπεύει το άθροισμα του φόρου εισοδήματος της χρήσης, των ενδεχόμενων φορολογικών διαφορών προηγουμένων χρήσεων και των αναβαλλόμενων φόρων, δηλαδή των φόρων ή των φορολογικών ελαφρύνσεων που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στη χρήση αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές χρήσεις. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος: Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος αποτιμάται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν στην χρήση κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών, εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη, της ημερομηνίας του ισολογισμού, χρήση. Μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται μόνο κατά το βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν μελλοντικά φορολογικά διαθέσιμα κέρδη έναντι των οποίων η απαίτηση μπορεί να συμψηφιστεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις μειώνονται κατά το βαθμό που δεν είναι πλέον πιθανόν ότι το σχετικό φορολογικό όφελος θα πραγματοποιηθεί. Ο αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, αν οι συναλλαγές και τα οικονομικά γεγονότα που αφορούν αυτή τη φορολογική επίδραση καταχωρούνται επίσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Ο αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται απευθείας στην καθαρή θέση, Σελίδα 64 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. αν οι συναλλαγές και τα οικονομικά γεγονότα που αφορούν αυτήν τη φορολογική επίδραση καταχωρούνται επίσης στην καθαρή θέση. Οι φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις (τρέχουσες και αναβαλλόμενες) συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα και οι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. 6.16 Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών στους εργαζομένους Τακτικές παροχές: Οι παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται, ως έξοδο, όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση καταχωρεί το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο), μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, όσο και πρόγραμμα καθορισμένων παροχών. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Με βάση το πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νομική) περιορίζεται στο ποσό που έχει συμφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (ασφαλιστικό ταμείο) που διαχειρίζεται τις εισφορές και χορηγεί τις παροχές (συντάξεις, ιατροφαρμακευτική περίθαλψη, κτλ). Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην χρήση που αφορά. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης στην περίπτωση εξόδου από την υπηρεσία, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το ύψος των αποδοχών τους, την προϋπηρεσία τους στην Εταιρία και το λόγο εξόδου τους από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Στην περίπτωση παραίτησης ή δικαιολογημένης απόλυσης το δικαίωμα αυτό δεν υφίσταται. Το πληρωτέο ποσό κατά τη συνταξιοδότηση ανέρχεται στο 40% του ποσού που καταβάλλεται σε περίπτωση αναιτιολόγητης απολύσεως. Το πρόγραμμα αυτό αποτελεί ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών για τον εργοδότη και δεν είναι χρηματοδοτούμενο. Η εν λόγω υποχρέωση προσδιορίζεται, από ανεξάρτητο αναλογιστή, με βάση την αναλογιστική μέθοδο της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση διάφορες παραμέτρους όπως, η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές. Η κατανομή των Σελίδα 65 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. παροχών στα έτη της υπηρεσίας των εργαζομένων αρχίζει να λογίζεται από το 46ο έτος ηλικίας του και έως τα 62ο ‘ετος ηλικίας τους. Οι προβλέψεις που αφορούν την χρήση, περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στην κατάσταση αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές που αναγνωρίζονται και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Κόστη που προκύπτουν από μεμονωμένα γεγονότα, όπως διακανονισμούς και περικοπές, αναγνωρίζονται άμεσα στα αποτελέσματα. Το κόστος υπηρεσίας προηγούμενων ετών αναγνωρίζεται ως έξοδο στη διάρκεια της μέσης περιόδου κατά την οποία κατοχυρώνεται το δικαίωμα στην παροχή, χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο. Εάν μεταβληθούν οι όροι που διέπουν την παροχή και η τελευταία είναι ήδη κατοχυρωμένη, τότε το κόστος υπηρεσίας προηγουμένων ετών αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσματα. 6.17 Προβλέψεις Οι προβλέψεις που αφορούν ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει μία παρούσα νομική ή με άλλο τρόπο τεκμηριωμένη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, όταν είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης και όταν η αξία της μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Στις περιπτώσεις όπου υπάρχει ένας αριθμός παρόμοιων δεσμεύσεων, η πιθανότητα ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη το σύνολο των δεσμεύσεων. Μία πρόβλεψη αναγνωρίζεται ακόμα και εάν η πιθανότητα εκροής πόρων σχετικά με κάποια από τις δεσμεύσεις που περιλαμβάνεται στην αντίστοιχη κατηγορία δεσμεύσεων είναι μικρή. Σε εκείνες τις περιπτώσεις όπου η εταιρεία, ως μισθωτής, είναι βάσει συμβολαίου υποχρεωμένος να επαναφέρει το μισθωμένο ακίνητο σε μια συμφωνηθείσα κατάσταση, πριν από την παράδοση στον εκμισθωτή, πραγματοποιείται, αν υφίστανται οι προϋποθέσεις, μια πρόβλεψη για το κόστος αυτό. Οι προβλέψεις αποτιμώνται, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, στην παρούσα αξία των εξόδων που σύμφωνα με την καλύτερη δυνατή εκτίμηση της Διοίκησης θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό της παρούσας δέσμευσης. Το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιείται στον προσδιορισμό της παρούσας αξίας αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την χρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους σχετικά με τη συγκεκριμένη δέσμευση. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις για τις οποίες δεν είναι πιθανή η εκροή πόρων γνωστοποιούνται, εκτός εάν δεν είναι σημαντικές. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. Σελίδα 66 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 6.18 Επιχορηγήσεις Η επιχορήγηση καταχωρείται όταν υπάρχει εύλογη διασφάλιση ότι θα εισπραχθεί και ο Όμιλος θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με την επιχορήγηση. Οι επιχορηγήσεις που αποζημιώνουν τον Όμιλο για πραγματοποιηθείσες δαπάνες καταχωρούνται, ως έσοδο, με συστηματική βάση στην ίδια περίοδο που πραγματοποιήθηκαν οι δαπάνες επιχορήγησης. Οι δε επιχορηγήσεις, που λαμβάνονται για το κόστος απόκτησης περιουσιακού στοιχείου, κατανέμονται στους λογαριασμούς αποτελεσμάτων, ως έσοδο, με συστηματική βάση σε όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου. 6.19 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων -Τα έσοδα από συμβάσεις με πελάτες περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων από συμβάσεις με πελάτες γίνεται όταν πληρούνται όλα τα παρακάτω κριτήρια: α) Η σύμβαση από τους αντισυμβαλόμενους είναι αποδεκτή (γραπτώς, προφορικώς ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και παράλληλα τα δύο μέρη έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους· β) Μπορούν να προσδιοριστούν τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν· γ) Μπορούν να προσδιοριστούν οι όροι πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν· δ) Η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών του Ομίλου αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης)· και ε) Είναι πιθανό ο Όμιλος να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, ο Όμιλος εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό. Το ποσό του ανταλλάγματος που δικαιούται ο Όμιλος ενδέχεται να είναι μικρότερο από την τιμή που αναφέρεται στη σύμβαση εάν το αντάλλαγμα είναι μεταβλητό, δηλαδή εάν προσφέρονται στον πελάτη διάφορες εκπτώσεις. Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, ο Όμιλος αξιολογεί τα υποσχόμενα αγαθά ή υπηρεσίες μιας σύμβασης με πελάτη και προσδιορίζει ως υποχρέωση εκτέλεσης κάθε υπόσχεση μεταβίβασης στον πελάτη είτε: α) ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας (ή δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτό· ή β) μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών που είναι κατ' ουσίαν τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη. Σελίδα 67 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Ο Όμιλος αναγνωρίζει έσοδα όταν (ή ενόσω) εκπληρώνει μια υποχρέωση εκτέλεσης με τη μεταβίβαση ενός υποσχόμενου αγαθού ή μιας υπηρεσίας σε πελάτη. Ένα περιουσιακό στοιχείο μεταβιβάζεται όταν (ή ενόσω) ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του εν λόγω περιουσιακού στοιχείου. -Έσοδα από τόκους θεωρούνται οι δουλευμένοι τόκοι, ο υπολογισμός των οποίων γίνεται λαμβάνοντας υπόψη το ανεξόφλητο κεφάλαιο και το ισχύον επιτόκιο, που πρέπει να εφαρμόζεται και το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις προσδοκώμενες μελλοντικές ταμειακές εισροές κατά την αναμενόμενη ζωή του οικονομικού περιουσιακού στοιχείου, στην καθαρή λογιστική αξία αυτού. Τα έξοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος βάσει της αρχής του δουλευμένου. Το κόστος δανεισμού αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά την χρήση που πραγματοποιείται, εκτός από την περίπτωση της κεφαλαιοποίησης τέτοιου κόστους που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία. Τα έξοδα από τόκους δανεισμού αναγνωρίζονται στα «Χρηματοοικονομικά έξοδα» της κατάστασης αποτελεσμάτων με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και επιμερισμού των εσόδων ή εξόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι εκείνο το επιτόκιο που προεξοφλεί με ακρίβεια μελλοντικές καταβολές τοις μετρητοίς ή εισπράξεις για τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου ή, όταν απαιτείται, για συντομότερο διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή τις υποχρέωσης. Κατά τον υπολογισμό του πραγματικού επιτοκίου, η Εταιρεία θα υπολογίζει τις ταμιακές ροές λαμβάνοντας υπόψη όλους τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό μέσο (για παράδειγμα, προπληρωμές) αλλά δεν θα λαμβάνει υπόψη μελλοντικές πιστωτικές ζημίες. Στον υπολογισμό περιλαμβάνονται όλες οι αμοιβές και οι μονάδες που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν μεταξύ των συμβαλλόμενων που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, τα κόστη συναλλαγής και κάθε επαύξηση ή έκπτωση. 6.20 Μισθώσεις Οι μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων όπου η Εταιρεία διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και ωφέλειες της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων (right of use asset). Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζονται µε την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της εύλογης αξίας του περιουσιακού στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν µε χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται βάσει της ωφέλιμης ζωής τους ή οποία μπορεί να διαφέρει από αυτήν της διάρκειας μίσθωσης. Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ωφέλειες της ιδιοκτησίας παραμένουν στον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Στην περίπτωση της λειτουργικής μίσθωσης που Σελίδα 68 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. περιλαμβάνει τον έλεγχο συγεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζεται από την Εταιρεία μακροπρόθεσμη μισθωτική υποχρέωση και αντίστοιχο περιουσιακό στοιχείο (right of use asset). Ο υπολογισμός της μισθωτικής υποχρέωσης συμπεριλαμβάνει όλες τις συμβατικές πληρωμές προεξοφλημένες, με συντελεστή προεξόφλησης το τεκμαρτό επιτόκιο μίσθωσης εφ’ όσον αυτό είναι διαθέσιμο ή το επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή προκειμένου να δανεισθεί για το ίδιο διάστημα ένα επιπλέον ποσό ίσο με αυτό της σύμβασης, με τις ίδιες εξασφαλίσεις, προκειμένου να αγοράσει το περιουσιακό στοιχείο που προκύπτει από την μίσθωση, σε ένα συγκρίσιμο οικονομικό περιβάλλον. Κατά τη διάρκεια της μίσθωσης, οι αποσβέσεις του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου εμφανίζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος, μαζί με τις αποσβέσεις των παγίων περιουσιακών στοιχείων και το χρηματοοικονομικό κόστος εμφανίζεται στην ίδια κατάσταση ως μέρος του συνολικού χρηματοοικονομικού κόστους. Για τις μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας ή μικρής διάρκειας οι πληρωμές που γίνονται (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της χρήσης, βάσει της αρχής του δουλευμένου, µε τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. 6.21 Διανομή κερδών Η διάθεση κερδών αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου όταν εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. 6.22 Κόστος δανεισμού Το κόστος δανεισμού αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά την χρήση που πραγματοποιείται, εκτός από την περίπτωση της κεφαλαιοποίησης τέτοιου κόστους που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία. Τα έξοδα από τόκους δανεισμού αναγνωρίζονται στα «Χρηματοοικονομικά έξοδα» της κατάστασης αποτελεσμάτων με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και επιμερισμού των εσόδων ή εξόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι εκείνο το επιτόκιο που προεξοφλεί με ακρίβεια μελλοντικές καταβολές τοις μετρητοίς ή εισπράξεις για τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου ή, όταν απαιτείται, για συντομότερο διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή τις υποχρέωσης. Κατά τον υπολογισμό του πραγματικού επιτοκίου, η οικονομική οντότητα θα υπολογίζει τις ταμιακές ροές λαμβάνοντας υπόψη όλους τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό μέσο (για παράδειγμα, προπληρωμές) αλλά δεν θα λαμβάνει υπόψη μελλοντικές πιστωτικές ζημίες. Στον υπολογισμό περιλαμβάνονται όλες οι αμοιβές και οι μονάδες που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν μεταξύ των συμβαλλόμενων που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, τα κόστη συναλλαγής και κάθε επαύξηση ή έκπτωση. Σελίδα 69 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 6.23 Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση των κερδών/ (ζημιών) του Ομίλου με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της χρήσης, εξαιρουμένων των τυχόν ιδίων κοινών μετοχών που αγοράζονται από αυτή (ίδιες μετοχές). Τα προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή προκύπτουν από την προσαρμογή του σταθμισμένου μέσου όρου των υφιστάμενων κοινών μετοχών της μητρικής Εταιρίας κατά τη διάρκεια της χρήσης για δυνητικώς εκδοθείσες κοινές μετοχές. Ο Όμιλος δεν έχει τέτοιες κατηγορίες δυνητικών τίτλων με συνέπεια τα βασικά και τα προσαρμοσμένα κέρδη κατά μετοχή να είναι ίδια. 6.24 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στον ισολογισμό, μόνο όταν υπάρχει νομικό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν, και παράλληλα υπάρχει η πρόθεση να γίνει ο διακανονισμός σε καθαρή βάση, ή η ρευστοποίηση του περιουσιακού στοιχείου και ο διακανονισμός της υποχρέωσης να πραγματοποιηθούν ταυτόχρονα. 7. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Τα χρηματοοικονομικά εργαλεία του Ομίλου αποτελούνται κυρίως από ταμειακά διαθέσιμα, τραπεζικές βραχυπρόθεσμες καταθέσεις και κυρίως μακροπρόθεσμες χορηγήσεις. Επιπλέον διαχειρίζεται πιστώσεις που είτε αφορούν εμπορικές απαιτήσεις είτε εμπορικές υποχρεώσεις. Ο Όμιλος συνήθως δεν διενεργεί συναλλαγές κερδοσκοπικού χαρακτήρα που δεν σχετίζονται µε την εμπορική δραστηριότητα του. Επιπλέον εκτίθεται σε περιορισμένο φάσμα χρηματοοικονομικών κινδύνων. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους υπάγεται, είναι ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου, ο πιστωτικός κίνδυνος και ο κίνδυνος ρευστότητας. Η διαχείριση των κινδύνων γίνεται από τη Διοίκηση της Εταιρίας και εστιάζεται κυρίως στην αναγνώριση και εκτίμηση των χρηματοοικονομικών κινδύνων καθώς και την πολιτική αντιστάθμισης και διατήρησης πλεονάζουσας ρευστότητας. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου (α) Κίνδυνος επιτοκίου Στο ενεργητικό του Ομίλου με εξαίρεση τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά έντοκα περιουσιακά στοιχεία και κατά συνέπεια τα λειτουργικά έσοδα και οι ταμειακές εισροές είναι ουσιωδώς ανεξάρτητα από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων. Ο κίνδυνος επιτοκίου για τον Όμιλο σχετίζεται κυρίως με τις υποχρεώσεις του σε τραπεζικές χρηματοδοτήσεις. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο ταμειακών εκροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όμιλο σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Το επιτόκιο των δανείων του Ομίλου είναι κυμαινόμενο και καθορίζεται, ανά χρηματοδότηση, με βάση τις Σελίδα 70 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. επίσημες τιμές «euribor». Ο Όμιλος δεν χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά παράγωγα. Οι αναλύσεις ευαισθησίας βασίζονται σε αλλαγή μίας μεταβλητής κρατώντας τις υπόλοιπες μεταβλητές σταθερές. Στην πραγματικότητα κάτι τέτοιο δεν είναι πιθανό να συμβεί. Οι αλλαγές στις μεταβλητές μπορεί να σχετίζονται, για παράδειγμα με αλλαγή του επιτοκίου και αλλαγή των τιμών της αγοράς. (β) Συναλλαγματικός κίνδυνος Οι πωλήσεις του Ομίλου διενεργούνται κυρίως στην εγχώρια αγορά. Οι αγορές του Ομίλου διενεργούνται κυρίως από το εξωτερικό αλλά η πλειοψηφία αυτών εκτελείται στο λειτουργικό νόμισμα του Ομίλου. Ως εκ τούτου, εκτίθεται σε περιορισμένο βαθμό απέναντι σε συναλλαγματικούς κινδύνους, προερχόμενους από μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές εκτελούμενες σε νόμισμα διαφορετικό από το λειτουργικό νόμισμα του Ομίλου. (γ) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος παρέχει υπηρεσίες και πουλάει εμπορεύματα χονδρικώς και λιανικώς. Η Διοίκηση του Όμιλου έχει θέσει πολιτικές οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών χονδρικής πραγματοποιούνται σε πελάτες µε αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων. Οι εμπορικές απαιτήσεις προέρχονται από µία μεγάλη και ευρεία βάση πελατών. Ο Όμιλος παρακολουθεί την οικονομική κατάσταση των πελατών συνεχώς και προσαρμόζει την πιστωτική πολιτική του αναλόγως. Μεγάλο μέρος των απαιτήσεών του από εμπορικές συναλλαγές είναι ασφαλισμένο έναντι πιστωτικού κινδύνου σε ιδιωτικό ασφαλιστικό φορέα. Οι πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών λιανικής πραγματοποιούνται σε πελάτες κατά βάση μετρητοίς ή μέσω πιστωτικών καρτών. Κατάλληλες προβλέψεις αναγνωρίζονται για ζημιές προερχόμενες από απομείωση απαιτήσεων λόγω συγκεκριμένων πιστωτικών κινδύνων. (δ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας σχετίζεται με την δυνατότητα του Ομίλου να εκπληρώσει τις χρηματοοικονομικές του υποχρεώσεις, όταν αυτές γίνουν ληξιπρόθεσμες. Η παρακολούθηση του κινδύνου ρευστότητας επικεντρώνεται στην εξασφάλιση επαρκών ταμειακών διαθεσίμων για την κάλυψη των τρεχουσών και μελλοντικών συναλλαγών. Η εταιρική διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας βασίζεται στη σωστή διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης και των ταμειακών ροών. Η Διοίκηση του Ομίλου, κατά πάγια τακτική, διατηρεί επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και ανοιχτές πιστώσεις με αλληλόχρεους λογαριασμούς. Ο Όμιλος έχει στην διάθεση του ένα (1) κοινό, εμπράγματο εξασφαλισμένο, ομολογιακό δάνειο αρχικής αξίας έκδοσης € 5.000.000,00 και ένα (1) ομολογιακό δάνειο αρχικής αξίας έκδοσης € 2.000.000,00. Η τρέχουσα υποχρέωση από τα δύο (2) ομολογιακά δάνεια κατά την 30.06.2021 ανέρχεται σε €4,36 εκ. περίπου, ενώ διαθέτει και ανοιχτή πίστωση κεφαλαίου κίνησης, €750 χιλ, άνευ εξασφαλίσεων, για την έκδοση εγγυητικών επιστολών, την οποία κατά την 30.6.2021 δεν έχει χρησιμοποιήσει. Στις ανωτέρω επιλογές προστίθεται και η δυνατότητα προεξόφλησης μέρους των εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου, οι οποίες προέρχονται από πωλήσεις μέσω πιστωτικών καρτών (€666 χιλ. περίπου κατά την 30.6.2021). Σελίδα 71 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Οι παρακάτω πίνακες περιλαμβάνουν την ενηλικίωση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρείας και του Ομίλου: Εταιρεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Εισπρακτέες από 1 έως 6 μήνες Εισπρακτέες από 6 μήνες έως 1 έτος Εισπρακτέες μετά από 1 έτος Λοιπές απαιτήσεις Εισπρακτέες από 1 έως 6 μήνες Εισπρακτέες από 6 μήνες και μετά Πλέον Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Πληρωτέες από 1 έως 6 μήνες Πληρωτέες από 6 μήνες έως 1 έτος Πληρωτέες μετά από 1 έτος Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Πληρωτέος από 1 έως 6 μήνες Πληρωτέος από 6 μήνες έως 1 έτος Πληρωτέος μετά από 1 έτος 30.06.2021 30.06.2020 1.425.637,03 334.919,29 209.309,53 1.969.865,85 1.762.733,08 413.480,42 486.206,56 2.662.420,06 1.002.977,08 120.142,75 1.123.119,83 525.175,07 417.152,01 942.327,08 4.086.772,64 2.581.098,60 3.279.006,58 0,00 0,00 3.279.006,58 3.328.875,57 0,00 0,00 3.328.875,57 0,00 274.942,31 91.647,44 366.589,75 0,00 267.300,71 0,00 267.300,71 Όμιλος Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Εισπρακτέες από 1 έως 6 μήνες Εισπρακτέες από 6 μήνες έως 1 έτος Εισπρακτέες μετά από 1 έτος 30.06.2021 30.06.2020 1.499.717,08 264.655,95 219.064,39 1.983.437,42 1.773.605,03 312.989,12 495.961,42 2.582.555,57 1.001.581,83 120.142,75 1.121.724,58 534.305,17 417.169,43 951.474,60 4.477.799,13 2.890.066,66 3.513.926,93 0,00 0,00 3.513.926,93 3.484.154,64 0,00 0,00 3.484.154,64 0,00 279.266,81 93.088,94 372.355,75 0,00 270.071,71 0,00 270.071,71 Λοιπές απαιτήσεις Εισπρακτέες από 1 έως 6 μήνες Εισπρακτέες από 6 μήνες και μετά Πλέον Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Πληρωτέες από 1 έως 6 μήνες Πληρωτέες από 6 μήνες έως 1 έτος Πληρωτέες μετά από 1 έτος Φόρος εισοδήματος πληρωτέος Πληρωτέος από 1 έως 6 μήνες Πληρωτέος από 6 μήνες έως 1 έτος Πληρωτέος μετά από 1 έτος Σελίδα 72 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ε) Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου Ο σκοπός της διαχείρισης του κεφαλαιουχικού κινδύνου είναι η εξασφάλιση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας του Ομίλου (going concern) για να υπάρχουν ικανοποιητικές αποδόσεις για τους μετόχους, να διατηρηθεί μια ιδανική κεφαλαιουχική δομή και για να μειωθεί το κόστος κεφαλαίου. Η διατήρηση ή προσαρμογή της κεφαλαιουχικής δομής, μπορεί να γίνει μέσω της προσαρμογής του ποσού των μερισμάτων που πληρώνονται στους μετόχους, της επιστροφής μετοχικού κεφαλαίου στους μετόχους, ή της έκδοσης νέων μετοχών. Ο Όμιλος ελέγχει τον κεφαλαιουχικό κίνδυνο με βάση τον συντελεστή μόχλευσης. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως ο λόγος του καθαρού δανεισμού προς το σύνολο των κεφαλαίων (ιδίων και ξένων). Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο των δανεισμού μείον ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα. Οι συντελεστές μόχλευσης την 30ή Ιουνίου 2021 και την 30ή Ιουνίου 2020 για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα έχουν ως εξής: Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 4.396.206,45 3.728.270,86 (4.477.799,13) (2.890.066,66) -81.592,68 838.204,20 17.739.286,88 17.919.514,78 17.657.694,20 18.757.718,98 -0,46% 4,47% Συνολικός δανεισμός Μείον: Χρηματικά διαθέσιμα Καθαρός δανεισμός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο κεφαλαίων Συντελεστής Μόχλευσης Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 4.396.206,45 3.728.270,86 (4.086.772,64) (2.581.098,60) 309.433,81 1.147.172,26 18.021.050,85 18.036.869,68 18.330.484,66 19.184.041,94 1,69% 5,98% Επισημαίνεται ότι στην παρούσα χρήση τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου είναι μεγαλύτερα από το δανεισμό του. 8. Λειτουργικοί τομείς προς πληροφόρηση Αντικείμενο του Ομίλου είναι η πώληση εμπορευμάτων και η παροχή υπηρεσιών σχετικών με τη μουσική. Οι δραστηριότητες αυτές συνιστούν και τους λειτουργικούς τομείς τους οποίους λαμβάνει υπόψη ο επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων του Ομίλου. Επιπλέον ο Όμιλος δραστηριοποιείται κυρίως σε ένα γεωγραφικό τομέα, στην περιοχή της νοτιανανατολικής Ευρώπης, που περιλαμβάνει κυρίως την Ελλάδα και δευτερευόντως την Κύπρο. -Οι πηγές εσόδων του τομέα εμπορευμάτων είναι: α) Μουσικά όργανα που περιλαμβάνει πιάνα, ακουστικά μουσικά όργανα και εξαρτήματα, ηλεκτρονικά αρμόνια, ηλεκτρικές κιθάρες και ενισχυτές, ηλεκτρονικούς υπολογιστές, προγράμματα και synthesizers. β) Στερεοφωνικά και συστήματα ήχου και εικόνας που περιλαμβάνει στερεοφωνικά συγκροτήματα και εξαρτήματα, ημιεπαγγελματικά και επαγγελματικά συστήματα ήχου, κινηματογραφικές μηχανές προβολής και διάφορα άλλα. γ) Μουσικά και λοιπά βιβλία, χαρτικά. Σελίδα 73 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. -Οι πηγές εσόδων του τομέα υπηρεσιών είναι η διδασκαλία μουσικής στα ωδεία και η επισκευή οργάνων και μηχανημάτων μουσικής. Τα αποτελέσματα κατά τομέα για την περίοδο από 01.07.20 έως 30.06.21 και 01.07.19 έως 30.06.20 έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΤΟΜΕΑΣ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ 01.07.2030.06.21 ΤΟΜΕΑΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 01.07.1930.06.20 01.07.2030.06.21 ΣΥΝΟΛΟ 01.07.1930.06.20 01.07.2030.06.21 01.07.1930.06.20 19.659 6.593 694 1.793 17 (334) 1.476 443 1.033 20.468 6.550 363 1.016 36 (288) 764 235 529 (ποσά σε χιλ. ευρώ) Πωλήσεις εμπορευμάτων / Παροχή υπηρεσιών Μικτά αποτελέσματα Πλέον διάφορα έσοδα Αποτελέσματα εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Μείον Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη μετά από φόρους 18.031 6.423 694 1.730 17 (318) 1.430 433 997 18.469 6.437 362 1.010 36 (260) 785 235 550 1.628 170 0 63 0 (16) 46 10 36 1.999 113 1 6 0 (28) (21) 0 (21) Τα διάφορα έσοδα περιλαμβάνουν: ειδικές επιχορηγήσεις και επιδοτήσεις, έσοδα από παροχή υπηρεσιών μέσω διαδικτύου, ενοίκια επίπλων και λοιπού εξοπλισμού, εισπραττόμενα έξοδα αποστολής αγαθών και διάφορα έσοδα, καθώς επίσης έσοδα ενοικίων αιθουσών ωδείων, έκτακτα και ανόργανα έσοδα, έκτακτα κέρδη και έσοδα προηγούμενων χρήσεων. -Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις ανά τομέα διακρίνονται ως ακολούθως: Όμιλος 30.06.2021 Τομέας Τομέας παροχής εμπορευμάτων υπηρεσιών Περιουσιακά στοιχεία Υποχρεώσεις 26.259 10.249 3.202 1.132 30.06.2020 Τομέας Τομέας παροχής εμπορευμάτων υπηρεσιών Σύνολο ποσά σε χιλ. ευρώ 29.461 11.381 25.500 10.415 3.276 614 Σύνολο 28.776 11.029 Τα περιουσιακά στοιχεία και ο κύριος όγκος πωλήσεων του Ομίλου αφορούν την Ελλάδα. - Η συνεισφορά της μητρικής και της θυγατρικής εταιρείας στον κύκλο εργασιών του ομίλου, μετά τις απαλοιφές των ενδοομιλικών πωλήσεων και οι πωλήσεις ανά γεωγραφικό τομέα, μετά τις απαλοιφές των ενδοομιλικών πωλήσεων, διακρίνονται ως ακολούθως : Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 ποσά σε χιλ. ευρώ Ελλάδα Κύπρος Σύνολο 18.651 1.008 19.659 19.412 1.056 20.468 Οι πωλήσεις ανά γεωγραφικό τομέα, μετά τις απαλοιφές των ενδοομιλικών πωλήσεων, διακρίνονται ως ακολούθως: Σελίδα 74 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 ποσά σε χιλ. ευρώ Πωλήσεις στην Ελλάδα Πωλήσεις στο εξωτερικό Σύνολο 18.246 1.413 19.659 18.994 1.474 20.468 -Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις ανά γεωγραφικό τομέα, μετά τις απαλοιφές των ενδοομιλικών υπολοίπων, διακρίνονται ως ακολούθως: Όμιλος Ελλάδα Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων 28.140 11.064 30.06.2021 Κύπρος 980 317 Σελίδα 75 από 102 Σύνολο ποσά σε χιλ. ευρώ 29.120 11.381 Ελλάδα 30.06.2020 Κύπρος 27.913 10.763 863 266 Σύνολο 28.776 11.029 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 9. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 9.1. Ενσώματα πάγια Κατωτέρω παρατίθενται οι μεταβολές των παγίων περιουσιακών στοιχείων για την περίοδο από 01.07.20 έως 30.06.21 και 01.07.19 έως 30.06.20. Εταιρεία Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Χρήση 01.07.19 - 30.06.20 Γήπεδα Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μεταφορά Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 4.086.250,00 207.770,92 702.950,99 0,00 0,00 4.996.971,91 Συσσωρευμένες αποσβέσεις / απομειώσεις Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μεταφορά Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2019 Κατά την 30.06.2020 Κτίρια Έπιπλα & 8.612.223,71 329.706,97 (597.687,81) 0,00 (142.071,69) 8.202.171,18 Επενδύσεις Μηχαν/κός Μεταφορικά σε ακίνητα 892.518,94 180.983,43 294.130,08 0,00 0,00 7.600,97 (681.831,44) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (1.515,21) (20.362,56) 210.687,50 179.468,22 281.368,49 5.424.176,66 98.766,41 0,00 0,00 (44.590,51) 5.478.352,56 Σύνολο 19.490.282,82 643.845,27 (576.568,26) 0,00 (208.539,97) 19.349.019,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.093.218,32 344.708,95 (382.848,86) 0,00 (134.052,82) 2.921.025,59 389.909,28 0,00 (389.909,28) 0,00 0,00 0,00 165.502,73 3.047,51 0,00 0,00 (1.515,20) 167.035,04 232.570,71 3.989,60 0,00 0,00 (20.362,54) 216.197,77 4.825.815,05 121.462,30 0,00 0,00 (44.448,30) 4.902.829,05 8.707.016,09 473.208,36 (772.758,14) 0,00 (200.378,86) 8.207.087,45 4.086.250,00 4.996.971,91 5.519.005,39 5.281.145,59 502.609,66 210.687,50 15.480,70 12.433,18 61.559,37 65.170,72 598.361,61 575.523,51 10.783.266,73 11.141.932,41 4.996.971,91 0,00 0,00 0,00 4.996.971,91 8.202.171,18 25.080,29 0,00 (50.273,49) 8.176.977,98 210.687,50 0,00 0,00 0,00 210.687,50 179.468,22 0,00 0,00 (180,21) 179.288,01 281.368,49 0,00 0,00 (53,85) 281.314,64 5.478.352,56 126.974,74 0,00 (93.115,03) 5.512.212,27 19.349.019,86 152.055,03 0,00 (143.622,58) 19.357.452,31 0,00 0,00 0,00 0,00 2.921.025,59 322.278,32 (50.273,29) 3.193.030,62 0,00 2.496,18 0,00 2.496,18 167.035,04 3.047,51 (180,18) 169.902,37 216.197,77 9.407,02 (53,84) 225.550,95 4.902.829,05 128.175,65 (90.723,06) 4.940.281,64 8.207.087,45 465.404,68 (141.230,37) 8.531.261,76 4.996.971,91 4.996.971,91 5.281.145,59 4.983.947,36 210.687,50 208.191,32 12.433,18 9.385,64 65.170,72 55.763,69 575.523,51 571.930,63 11.141.932,41 10.826.190,55 Χρήση 01.07.20 - 30.06.21 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μεταφορά Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 Συσσωρευμένες αποσβέσεις / απομειώσεις Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2020 Κατά την 30.06.2021 Σελίδα 76 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Όμιλος Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Χρήση 01.07.19 - 30.06.20 Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 Συσσωρευμένες αποσβέσεις / απομειώσεις Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2019 Κατά την 30.06.2020 Γήπεδα Οικόπεδα 4.086.250,00 207.770,92 702.950,99 0,00 4.996.971,91 Κτίρια Επενδύσεις Μηχαν/κός Μεταφορικά Έπιπλα & εγκατ/σεις σε ακίνητα εξοπλισμός μέσα λοιπός εξ/σμός 8.856.550,04 892.518,94 181.325,15 322.117,34 5.727.068,19 329.706,97 0,00 0,00 7.600,97 99.132,86 (597.687,81) (681.831,44) 0,00 0,00 0,00 (142.071,69) 0,00 (1.515,21) (20.362,56) (44.590,51) 8.446.497,51 210.687,50 179.809,94 309.355,75 5.781.610,54 Σύνολο 20.065.829,66 644.211,72 (576.568,26) (208.539,97) 19.924.933,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.299.085,80 349.938,07 (382.848,86) (134.052,82) 3.132.122,19 389.909,28 0,00 (389.909,28) 0,00 0,00 165.844,44 3.047,51 0,00 (1.515,20) 167.376,75 3.989,60 0,00 (20.362,54) 244.185,00 5.088.547,50 130.647,60 0,00 (44.448,30) 5.174.746,80 9.203.944,96 487.622,78 (772.758,14) (200.378,86) 8.718.430,74 4.086.250,00 4.996.971,91 5.557.464,24 5.314.375,32 502.609,66 210.687,50 15.480,71 12.433,19 61.559,40 65.170,75 638.520,69 606.863,74 10.861.884,70 11.206.502,41 4.996.971,91 0,00 0,00 4.996.971,91 8.446.497,51 25.290,37 (50.273,49) 8.421.514,39 210.687,50 0,00 0,00 210.687,50 179.809,94 0,00 (180,21) 179.629,73 309.355,75 0,00 (53,85) 309.301,90 5.781.610,54 126.974,74 (93.115,03) 5.815.470,25 19.924.933,15 152.265,11 (143.622,58) 19.933.575,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.132.122,19 327.393,44 0,00 0,00 (50.273,29) 3.409.242,34 0,00 2.496,18 0,00 0,00 0,00 2.496,18 167.376,75 3.047,51 0,00 0,00 (180,18) 170.244,08 244.185,00 9.407,02 0,00 0,00 (53,84) 253.538,18 5.174.746,80 136.099,37 0,00 0,00 (90.723,06) 5.220.123,11 8.718.430,74 478.443,52 0,00 (141.230,37) 9.055.643,89 4.996.971,91 4.996.971,91 5.314.375,32 5.012.272,05 210.687,50 208.191,32 12.433,19 9.385,65 65.170,75 55.763,72 606.863,74 595.347,14 11.206.502,41 10.877.931,79 260.557,94 Χρήση 01.07.20 - 30.06.21 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 Συσσωρευμένες αποσβέσεις / απομειώσεις Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας Μεταφορά Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2020 Κατά την 30.06.2021 Σημειώνεται ότι επί των ακινήτων του Ομίλου εκτός της προσημείωσης υποθήκης ποσού €3.400.000 προς εξασφάλιση ομολογιακού δανείου, δεν υπάρχουν άλλες προσημειώσεις ή εμπράγματα βάρη. Στο πλαίσιο αναδιοργάνωσης του τμήματος πληροφορικής, αγοράστηκε στη χρήση λοιπός εξοπλισμός κυρίως (server, H/Y, firewall κ.α) συνολικής αξίας €58χιλ περίπου που έχει ενταχθεί σε τρία (3) προγράμματα κρατικών ενισχύσεων (ΕΣΠΑ 2014-2020). Σελίδα 77 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα στο σύνολο τους, χρησιμοποιούνται ως σημεία πώλησης αγαθών και υπηρεσιών της εταιρείας καθώς και για την στέγαση των διοικητικών και λοιπών υπηρεσιών της. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν τρία (3) εμπορικά καταστήματα ευρισκόμενα στο κέντρο της Αθήνας, φορολογητέας αξίας €762 χιλ. περίπου. Δεν υπάρχουν δεσμεύσεις για επισκευές, συντήρηση ή αναβάθμιση των ακινήτων ούτε περιορισμοί στη ρευστοποίηση τους. 9.2. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Κατωτέρω παρατίθενται τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης τόσο για την εταιρεία όσο και για τον όμιλο. ΟΜΙΛΟΣ Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Χρήση 01.07.19 - 30.06.20 Αρχική αναγνώριση 01.07.2019 (1η εφαρμογή Δ.Π.Χ.Α. 16) Δικαίωμα χρήσης Δικαίωμα χρήσης ακινήτων μεταφορικών μέσων Σύνολο Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 2.557.056,34 96.169,14 0,00 2.653.225,48 121.851,08 90.767,08 0,00 212.618,16 2.678.907,42 186.936,22 0,00 2.865.843,64 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 0,00 628.043,49 0,00 628.043,49 0,00 53.072,05 0,00 53.072,05 0,00 681.115,54 0,00 681.115,54 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2019 Κατά την 30.06.2020 2.557.056,34 2.025.181,99 121.851,08 159.546,11 2.678.907,42 2.184.728,10 Χρήση 01.07.20 - 30.06.21 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 2.653.225,48 299.896,61 (80.735,96) 2.872.386,13 212.618,16 89.150,36 0,00 301.768,52 2.865.843,64 389.046,97 (80.735,96) 3.174.154,65 Σωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 628.043,49 611.548,87 0,00 1.239.592,36 53.072,05 66.921,81 0,00 119.993,86 681.115,54 678.470,68 0,00 1.359.586,22 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2020 Κατά την 30.06.2021 2.025.181,99 1.632.793,77 159.546,11 181.774,66 2.184.728,10 1.814.568,43 Σελίδα 78 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ΕΤΑΙΡΕΙΑ Δικαίωμα χρήσης Δικαίωμα χρήσης ακινήτων μεταφορικών μέσων Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Χρήση 01.07.19 - 30.06.20 Αρχική αναγνώριση 01.07.2019 (1η εφαρμογή Δ.Π.Χ.Α. 16) Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογές από εφαρμογή Δ.Π.Χ.Α. 16 Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 Σύνολο 2.398.673,43 96.169,14 0,00 0,00 2.494.842,57 121.851,08 90.767,08 0,00 0,00 212.618,16 2.520.524,51 186.936,22 0,00 587.716,44 0,00 0,00 587.716,44 0,00 53.072,05 0,00 0,00 53.072,05 0,00 640.788,49 2.398.673,43 1.907.126,13 121.851,08 159.546,11 2.520.524,51 2.066.672,24 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 2.494.842,57 294.573,61 (80.735,96) 2.708.680,22 212.618,16 89.150,36 0,00 301.768,52 2.707.460,73 383.723,97 (80.735,96) 3.010.448,74 Σωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 587.716,44 569.342,87 0,00 1.157.059,31 53.072,05 66.921,81 0,00 119.993,86 640.788,49 636.264,68 0,00 1.277.053,17 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2020 Κατά την 30.06.2021 1.907.126,13 1.551.620,91 159.546,11 181.774,66 2.066.672,24 1.733.395,57 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Αναπροσαρμογές από εφαρμογή Δ.Π.Χ.Α. 16 Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2019 Κατά την 30.06.2020 0,00 2.707.460,73 0,00 640.788,49 Χρήση 01.07.20 - 30.06.21 - Τα έξοδα τόκων επί των υποχρεώσεων από μισθώσεις ανήλθαν σε € 57.141,13 για την εταιρεία και €60.329,13 για τον όμιλο, έναντι € 63.054,41 και €67.330,41 αντίστοιχα κατά την προηγούμενη χρήση. - Το έξοδο που αφορά τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις ανέρχεται σε €17.724,60 για την εταιρεία και €17.782,52 για τον όμιλο, έναντι € 18.233,56 αντίστοιχα για όμιλο και εταιρεία κατά την προηγούμενη χρήση. - Το έξοδο που αφορά τις μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων με χαμηλή αξία (πλην αυτών που αφορούν βραχυπρόθεσμες) ανέρχεται σε €5.430,98 και για την εταιρεία και για τον όμιλο, έναντι €30.568,53 αντίστοιχα κατά την προηγούμενη χρήση. Σελίδα 79 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Οι συνολικές ταμειακές εκροές για μισθώσεις του Ομίλου ανέρχονται σε € 739 χιλ. περίπου, έναντι €720 χιλ. κατά την προηγούμενη χρήση. Η ληκτότητα εξόφλησης των αντίστοιχων υποχρεώσεων από δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων κατά την 30.06.2021 αναλύεται ως εξής: Όμιλος Υπόλοιπο λήξεως Υποχρέωσης χρηματοδοτικών μισθώσεων Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Ακινήτων 30.06.2021 Αυτοκινήτων Σύνολο Έως 1 έτος 486.870,65 66.419,40 553.290,05 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 486.870,65 66.419,40 553.290,05 1 έως 2 έτη 445.447,82 59.576,91 505.024,73 2 έως 5 έτη 467.425,06 59.657,67 527.082,73 Άνω των 5 ετών 250.893,98 0,00 250.893,98 Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 1.163.766,86 119.234,58 1.283.001,44 Γενικό Σύνολο 1.650.637,51 185.653,98 1.836.291,49 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Εταιρεία Υπόλοιπο λήξεως Υποχρέωσης χρηματοδοτικών μισθώσεων Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Ακινήτων 30.06.2021 Αυτοκινήτων Σύνολο Έως 1 έτος 437.552,65 66.419,41 503.972,06 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 437.552,65 66.419,41 503.972,06 1 έως 2 έτη 397.306,13 59.576,91 456.883,04 2 έως 5 έτη 494.654,50 59.657,67 554.312,17 Άνω των 5 ετών Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 250.893,98 0,00 250.893,98 1.142.854,61 119.234,58 1.262.089,19 Γενικό Σύνολο 1.580.407,26 185.653,99 1.766.061,25 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Η αντίστοιχη ληκτότητα εξόφλησης των αντίστοιχων υποχρεώσεων από δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων κατά την 30.06.2020 αναλύεται ως εξής: Όμιλος Υπόλοιπο λήξεως Υποχρέωσης χρηματοδοτικών μισθώσεων Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Ακινήτων 30.06.2020 Αυτοκινήτων Σύνολο Έως 1 έτος 621.406,26 51.642,35 673.048,61 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 621.405,77 51.642,35 673.048,61 1 έως 2 έτη 474.203,75 39.494,42 513.698,17 2 έως 5 έτη 835.457,01 58.134,24 893.591,25 Άνω των 5 ετών Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 94.845,92 0,00 94.845,92 1.404.506,68 97.628,66 1.502.135,34 Γενικό Σύνολο 2.025.912,45 149.271,01 2.175.183,95 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Σελίδα 80 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Εταιρεία Υπόλοιπο λήξεως Υποχρέωσης χρηματοδοτικών μισθώσεων Βραχυπρόθεσμο τμήμα: 30.06.2020 Αυτοκινήτων Ακινήτων Σύνολο Έως 1 έτος 574.530,22 51.642,35 626.172,57 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 574.530,22 51.642,35 626.172,57 1 έως 2 έτη 426.062,27 39.494,42 465.556,69 2 έως 5 έτη 817.735,49 58.134,24 875.869,73 Άνω των 5 ετών 94.845,71 0,00 94.845,71 Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 1.338.643,47 97.628,66 1.436.272,13 Γενικό Σύνολο 1.913.173,69 149.271,01 2.062.444,70 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Επισημαίνεται ότι ο Όμιλος δεν αντιμετώπισε τις προσωρινές μειώσεις του ενοικίου κατά την περίοδο της πανδημίας ως τροποποίηση μίσθωσης. 9.3. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Κατωτέρω παρατίθενται οι μεταβολές των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Εταιρεία – Όμιλος Λογισμικά προγράμματα Μισθωτικά δικαιώματα Σύνολο Χρήση 01.07.19 - 30.06.20 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 246.782,29 88.572,01 0,00 335.354,30 564.240,57 0,00 0,00 564.240,57 811.022,86 88.572,01 0,00 899.594,87 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2019 Προσθήκες (01.07.19 – 30.06.20) Μειώσεις (01.07.19 – 30.06.20) Υπόλοιπο 30.06.2020 229.539,83 12.080,73 0,00 241.620,56 564.240,35 0,21 0,00 564.240,56 793.780,19 12.080,94 0,00 805.861,13 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2019 Κατά την 30.06.2020 17.242,46 93.733,74 0,22 0,01 17.242,67 93.733,74 Αξία κτήσεως ή αποτίμησης Χρήση 01.07.20 - 30.06.21 Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 335.354,30 58.250,84 0,00 393.605,14 564.240,57 0,00 0,00 564.240,57 899.594,87 58.250,84 0,00 957.845,71 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Απογραφή 01.07.2020 Προσθήκες (01.07.20 – 30.06.21) Μειώσεις (01.07.20 – 30.06.21) Υπόλοιπο 30.06.2021 241.620,56 27.812,04 0,00 269.432,60 564.240,56 0,00 0,00 564.240,56 805.861,13 27.812,04 0,00 833.673,17 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.07.2020 Κατά την 30.06.2021 93.733,74 124.172,54 0,01 0,01 93.733,74 124.172,54 Σελίδα 81 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 9.4. Επενδύσεις σε θυγατρικές και λοιπές επιχειρήσεις Οι επενδύσεις της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Εταιρεία Κατηγορία Μέθοδος ενοποίησης 1. Nakas Music Cyprus LTD Θυγατρική Ολική ενοποίηση Απομείωση συμμετοχής 2.Ελληνική εξαγωγική και Εκθεσιακή εταιρεία ΕΠΕ Λοιπές συμμετοχές - Συμμετοχή Αξία 30.06.2021 100% 958.103,91 (209.422,11) 2 μερίδια 586,94 749.268,74 Σύνολο Η επένδυση στη θυγατρική «Nakas Music Cyprus LTD» εμφανίζεται στο κόστος κτήσης της μειωμένο με προβλέψεις απομείωσης της αξίας της. Η εταιρεία υπολογίζει σε ετήσια βάση ή και οποτεδήποτε υπάρχει ένδειξη απομείωσης τη λογιστική αξία της συμμετοχής σε σχέση με την εύλογη αξία της. Τα βασικά οικονομικά μεγέθη της θυγατρικής στην Κύπρο κατά την 30.06.2021 και την 30.06.2020 είναι τα παρακάτω: CYPRUS MUSIC LTD Περιουσιακά στοιχεία Υποχρεώσεις Κύκλος εργασιών Αποτελέσματα χρήσης - κέρδη 30.06.2021 979.699 445.306 1.007.775 48.192 30.06.2020 863.180 376.978 1.062.597 36.844 Η επένδυση στις λοιπές συμμετοχές αφορά 2 μερίδια σε σύνολο 54 μεριδίων. Τα Ίδια Κεφάλαια της εταιρείας «Ελληνική εξαγωγική και Εκθεσιακή εταιρεία ΕΠΕ» με βάση Ισολογισμό που έχει συνταχθεί την 31.12.2006 είναι αρνητικά. 9.5. Λοιπές απαιτήσεις Ο λογαριασμός αφορά δοσμένες εγγυήσεις σε τρίτους η ανάλυση των οποίων είναι η εξής: Eγγυήσεις από μισθώσεις ακινήτων Eγγυήσεις σε παρόχους ενέργειας, ύδατος Eγγυήσεις ειδών Συσκευασίας Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες Σύνολο Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 164.127,68 167.127,71 20.691,00 18.703,66 20,00 20,00 34.225,71 310.110,05 219.064,39 495.961,42 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 156.660,16 157.372,85 18.403,66 18.703,66 20,00 20,00 34.225,71 310.110,05 209.309,53 486.206,56 Οι απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες που αφορούν διακανονισμό είσπραξης πωλήσεων σε δόσεις, για χρονικό διάστημα από 12 μήνες και μετά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων και έως 36 μήνες, επιμετρήθηκαν με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου με βάση το βασικό επιτόκιο χρηματοδότησης της επιχείρησης. Σελίδα 82 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 9.6. Αποθέματα Κατωτέρω παρατίθεται ανάλυση των αποθεμάτων και των αναλώσεων κατά την 30.06.2021 και 30.06.2020. Αποθέματα Αναλώσεις Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 8.719.657,14 8.866.237,98 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 8.433.493,75 8.545.422,07 01.07.20- 30.06.21 01.07.19- 30.06.20 01.07.20- 30.06.21 01.07.19- 30.06.20 11.781.567,14 12.256.321,66 11.606.302,92 11.972.337,65 Τα αποθέματα και οι αναλώσεις του ομίλου παρατίθενται μετά τις εγγραφές απαλοιφών των διεταιρικών συναλλαγών. Η ανάλυση των αποθεμάτων ανά κατηγορία είναι η παρακάτω: Τελικό Απόθεμα Κατηγορία αποθεμάτων Μουσικά Όργανα Επαγγελματικά συστήματα ήχου Μουσικά βιβλία Χαρτικά-βιβλία Λοιπά εμπορεύματα Σύνολο Όμιλος 30.06.2021 4.140.471,57 1.757.043,22 1.395.231,41 1.181.113,81 245.797,13 8.719.657,14 30.06.2020 4.238.942,70 1.886.345,17 1.456.448,61 1.015.928,92 268.572,58 8.866.237,98 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 3.974.082,71 4.041.572,48 1.696.855,24 1.824.954,65 1.341.349,39 1.399.365,99 1.180.904,85 1.015.733,38 240.301,56 263.795,57 8.433.493,75 8.545.422,07 Η αξία των αποθεμάτων που καταστράφηκαν στη χρήση ανέρχεται σε €100 χιλ. περίπου έναντι €145 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Δεν υπάρχουν ενέχυρα και προσημειώσεις για τα αποθέματα της εταιρείας και του Ομίλου. 9.7. Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις. Τα υπόλοιπα των Πελατών και λοιπών εμπορικών απαιτήσεων αναλύονται ως εξής. Απαιτήσεις από πελάτες Πελάτες χονδρικής Γραμμάτια και επιταγές εισπρακτέες Πελάτες λιανικής (πιστωτικές κάρτες) Σύνολο πελατών Προκαταβολές αγοράς αποθεμάτων Σύνολο Μείον: Απομειώσεις απαιτήσεων Σύνολα Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 914.154,27 845.326,03 396.655,76 458.814,36 666.109,10 1.301.090,58 1.976.919,13 2.605.230,97 496.037,01 187.571,97 2.472.956,14 2.792.802,94 (708.583,11) 1.764.373,03 (706.208,79) 2.086.594,15 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 999.910,51 914.704,55 393.717,43 456.472,25 639.381,12 1.290.455,16 2.033.009,06 2.661.631,96 402.912,01 187.571,97 2.435.921,07 2.849.203,93 (675.364,75) 1.760.556,32 (672.990,43) 2.176.213,50 Στο πλαίσιο της διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου ο Όμιλος χρησιμοποιεί για μεγάλο μέρος των πελατών του, υπηρεσίες ασφάλειας πιστώσεων. Σελίδα 83 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Από την 1 Ιουλίου 2018, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Π.Χ.Α. 9 και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεων του. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όμιλος διενεργεί έλεγχο απομείωσης των απαιτήσεων χρησιμοποιώντας πίνακα με βάσει τον οποίο υπολογίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Οι εξασφαλίσεις περιλαμβάνουν κυρίως ασφάλειες εμπορικών πιστώσεων. Ο αναμενόμενος πιστωτικός κίνδυνος ανέρχεται σε €68.655,23 και συμπεριλαμβάνεται στις απομειώσεις των απαιτήσεων συνολικού ποσού €708.583,11. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η πληροφόρηση σχετικά με την έκθεση του Ομίλου σε αναμενόμενο πιστωτικό κίνδυνο: < 30 ημέρες 30 - 90 ημέρες > 90 ημέρες Σύνολο 2,42% 0,62% 65,37% 3,75% Συνολικό ποσό απαιτήσεων 1.650.084,80 140.335,04 42.608,42 1.833.028,26 Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά 39.936,48 866,75 27.852,00 68.655,23 Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Η κίνηση της πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων σχετικά με τους πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις αναλύεται κατωτέρω: Όμιλος ή Εταιρεία Υπόλοιπα την 30 Ιουνίου 2019 σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 643.540,75 610.191,85 Επανεκτίμηση της ζημιάς 62.668,04 62.798,58 Υπόλοιπα την 30 Ιουνίου 2020 706.208,79 672.990,43 Επανεκτίμηση της ζημιάς Υπόλοιπα την 30ή Ιουνίου 2021 2.374,32 708.583,11 2.374,32 675.364,75 ή 9.8. Λοιπές απαιτήσεις Τα υπόλοιπα των λοιπών απαιτήσεων αναλύονται ως εξής: Λοιπές απαιτήσεις Έξοδα επόμενης χρήσης και αγορές υπό παραλαβή Προσωπικό λ/σμοί προς απόδοση Προκαταβολές σε προμηθευτές & χρεώστες διάφοροι Προκαταβολές σε Δημόσιο Σύνολο Μείον: Απομειώσεις απαιτήσεων Σύνολα Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 883.558,89 6.037,83 381.692,98 4.624,65 883.558,89 6.037,83 373.149,87 4.624,65 140.222,96 120.142,75 1.149.962,43 137.304,07 452.123,51 975.745,21 141.618,21 120.142,75 1.151.357,68 136.717,08 452.106,09 966.597,69 (28.237,85) 1.121.724,58 (24.270,61) 951.474,60 (28.237,85) 1.123.119,83 (24.270,61) 942.327,08 9.9. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Τα υπόλοιπα των Ταμιακών διαθεσίμων και ισοδύναμων αυτών αναλύονται ως εξής: Σελίδα 84 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Διαθέσιμα Διαθέσιμα Τραπεζικές καταθέσεις σε λογ. όψεως Προθεσμιακές καταθέσεις Σύνολα Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 747.609,41 495.039,04 2.424.417,65 1.289.482,02 1.305.772,07 1.105.545,60 4.477.799,13 2.890.066,66 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 735.275,74 485.339,64 2.045.724,83 990.213,36 1.305.772,07 1.105.545,60 4.086.772,64 2.581.098,60 Τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών, αντιπροσωπεύουν τα διαθέσιμα του Ομίλου, τραπεζικές καταθέσεις σε λογαριασμούς Όψεως και προθεσμιακές καταθέσεις στο νόμισμα του ευρώ (€), διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. Οι λογαριασμοί όψεως είναι στο σύνολό τους άτοκοι καθώς εξυπηρετούν ανάγκες εξυπηρέτησης επιταγών. Οι προθεσμιακές καταθέσεις αφορούν συμβάσεις έως τρίμηνης διάρκειας με επιτόκια σχεδόν μηδενικής απόδοσης. 9.10. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικό υπέρ το άρτιο Κατωτέρω παρουσιάζεται πίνακας με τα υπόλοιπα του μετοχικού κεφαλαίου. Χρονική περίοδος 30 Ιουνίου 2020 30 Ιουνίου 2021 ΟΜΙΛΟΣ Μετοχικό Κεφάλαιο Αριθμός Αξία Μετοχικού κοινών μετοχών Κεφαλαίου 6.340.000 3.804.000,00 6.340.000 3.804.000,00 Υπέρ το Άρτιο 9.134.854,08 8.691.054,08 Σύμφωνα με απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της μητρικής Εταιρείας, της 25ης Νοεμβρίου 2020, μεταξύ άλλων για την τρέχουσα χρήση 01.07.2020 – 30.06.2021, αποφασίστηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με κεφαλαιοποίηση μέρους του αποθεματικού υπέρ το άρτιο, ποσού €443.800,00 με αύξηση της ονομαστικής αξίας της μετοχής κατά €0,07, και ισόποση μείωση του μετοχικού κεφαλαίου ποσού €443.800,00 με ισόποση επιστροφή μετρητών στους μετόχους. Το σύνολο των κοινών ονομαστικών μετοχών την 30.06.2021 ανέρχεται σε 6.340.000 μετοχές µε ονομαστική αξία €0,60 ανά μετοχή. Το μετοχικό κεφάλαιο και η διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο έχουν πλήρως καταβληθεί. 9.11 Λοιπά αποθεματικά & αποτελέσματα εις νέο Τα υπόλοιπα των λοιπών αποθεματικών και του αποτελέσματος εις νέο αναλύονται ως εξής: Εταιρεία 30ή Ιουνίου 2020 τροποποιημένο Καταβολή μερισμάτων Μεταφορά κερδών σε αποθεματικά Συνολικά έσοδα περιόδου 30ή Ιουνίου 2021 Τακτικό Αποτελέσματα αποθεματικό εις νέο 1.152.918,56 1.084.635,00 0,00 (849.560,00) 28.000,00 (28.000,00) 0,00 1.219.185,54 1.180.918,56 1.426.260,54 Σελίδα 85 από 102 Σύνολο 2.237.553,56 (849.560,00) 0,00 1.219.185,54 2.607.179,10 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Τακτικό αποθεματικό 1.152.918,56 0,00 28.000,00 0,00 1.180.918,56 Όμιλος 30ή Ιουνίου 2020 τροποποιημένο Καταβολή μερισμάτων Μεταφορά κερδών σε αποθεματικά Συνολικά έσοδα περιόδου 30ή Ιουνίου 2021 Αποτελέσματα εις νέο 967.280,10 (849.560,00) (28.000,00) 1.054.776,47 1.144.496,57 Σύνολο 2.120.198,66 (849.560,00) 0,00 1.054.776,47 2.325.415,13 9.12 Αποθεματικά εύλογης αξίας Τα αποθεματικά εύλογης αξίας προέρχονται από την αναπροσαρμογή της αξίας των ακινήτων (γηπέδων και κτιρίων) σε εύλογες αξίες με βάση μελέτη εκτίμησης πιστοποιημένων εκτιμητών, μειωμένη κατά τους αναβαλλόμενους φόρους. Το αποθεματικό εύλογης αξίας της 30.06.2021 αναλύεται ως εξής : Αποθεματικό εύλογης αξίας 30.06.2020 Μεταβολή χρήσης από επανεκτίμηση αξίας ακινήτων & αναπροσαρμογή συντελεστή αναβαλλόμενου φόρου Αποθεματικό εύλογης αξίας 30.06.2021 Οικόπεδα 1.621.404,97 Όμιλος - Εταιρεία Κτίρια 1.239.057,07 Σύνολο 2.860.462,04 34.154,73 24.200,90 58.355,63 1.655.559,70 1.263.257,97 2.918.817,67 9.13. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους (α) Σύνταξη: Οι υπάλληλοι της μητρικής Εταιρίας καλύπτονται από συνταξιοδοτικό ταμείο υποστηριζόμενo από το Ελληνικό κράτος. Κάθε υπάλληλος απαιτείται να καταβάλει ένα ποσό του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, μαζί με την Εταιρία που καταβάλει επίσης ένα ποσό. Κατά την αποχώρηση, το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι αρμόδιο για την πληρωμή των συντάξεων των υπαλλήλων. Έτσι, η επιχείρηση δεν έχει καμία νομική υποχρέωση να πληρώσει μελλοντικές παροχές στο πλαίσιο αυτού του σχεδίου. Οι εισφορές προς τα ασφαλιστικά ταμεία για τις χρήσεις που έληξαν την 30ή Ιουνίου 2021 και 2020 καταχωρήθηκαν στα αποτελέσματα χρήσης και ανήλθαν σε €592.571,66 και €689.225,59 αντίστοιχα. (β) Αποζημιώσεις αποχώρησης προσωπικού: Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται εφάπαξ αποζημίωση σε περίπτωση απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεως. Το ποσό της αποζημιώσεως εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου την ημέρα της απολύσεως ή συνταξιοδοτήσεώς του. Αν ο εργαζόμενος παραμείνει στην εταιρία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί κανονικά, δικαιούται ποσό εφάπαξ ίσο με το 40% της αποζημιώσεως που θα έπαιρνε αν απολυόταν την ίδια μέρα. Ο ελληνικός εμπορικός νόμος, προβλέπει ότι οι εταιρίες θα πρέπει να σχηματίζουν πρόβλεψη που αφορά το σύνολο του προσωπικού και τουλάχιστον για την υποχρέωση που δημιουργείται επί αποχωρήσεως λόγω συνταξιοδοτήσεως (40% της συνολικής υποχρεώσεως). Ο Όμιλος, αναγνωρίζει ως υποχρέωση παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, την παρούσα αξία της νομικής δέσμευσης που έχει αναλάβει για την καταβολή εφάπαξ αποζημίωσης στο προσωπικό που αποχωρεί λόγω συνταξιοδότησης. Σελίδα 86 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Η σχετική υποχρέωση υπολογίστηκε κατόπιν αναλογιστικής μελέτης σύμφωνα με την νέα απόφαση του «Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (International Accounting Standards Board / IASB)», η οποία αποδέχθηκε την ερμηνεία του ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» της «Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (International Financial Reporting Interpretations Committee / IFRIC, που είχε ως αντικείμενο το θέμα της κατανομής των παροχών στα έτη της υπηρεσίας των εργαζομένων. Συγκεκριμένα, η σχετική μελέτη αφορούσε στην διερεύνηση και υπολογισμό των αναλογιστικών μεγεθών που απαιτούνται από τις προδιαγραφές που θέτουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (Δ.Λ.Π. 19), σύμφωνα με την νέα διερμηνεία και είναι υποχρεωτικό να καταχωρηθούν στον Ισολογισμό και στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων κάθε επιχείρησης. Η αναγνώριση της υποχρέωσης με τον νέο υπολογισμό αξιολογήθηκε ως Μεταβολή Λογιστικής Πολιτικής. Η εφαρμογή της Απόφασης έγινε σύμφωνα με τις παρ. 19-22 του ΔΛΠ 8. Η αλλαγή λογιστικής πολιτικής εφαρμόστηκε αναδρομικά με ανάλογη προσαρμογή του υπόλοιπου έναρξης των λογαριασμών α) υποχρεώσεων «προβλέψεις για παροχές σε εργαζόμενους», «αναβαλλόμενες φόρος εισοδήματος» και β) ιδίων κεφαλαίων «αποτελέσματα εις νέο». Συνέπεια της αλλαγής λογιστικής πολιτικής είναι η μείωση κατά €221 χιλ. περίπου του υπολοίπου έναρξης του λογ. «υποχρεώσεων παροχών σε εργαζομένους», η μείωση των αναβαλλόμενων φορολογικά απαιτήσεων στο υπόλοιπο εναρξης κατά €49 χιλ περίπου και η αύξηση του λογ. «αποτελέσματα εις νέο» κατά €172 χιλ. περίπου. Η σχετική υποχρέωση του Ομίλου και της Εταιρείας, αναλύεται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 01.07.20- 30.06.21 01.07.19- 30.06.20 01.07.20- 30.06.21 01.07.19- 30.06.20 Υποχρεώσεις ισολογισμού για Παροχές αποχωρήσεως Χρεώσεις ή πιστώσεις στα αποτελέσματα για Παροχές αποχωρήσεως 498.578,35 488.428,68 498.578,35 488.428,68 40.154,18 33.505,12 40.154,18 33.505,12 Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της παρούσας περιόδου είναι 347 υπάλληλοι για την εταιρεία και 352 υπάλληλοι για τον Όμιλο εκ των οποίων 185 με σύμβαση αορίστου χρόνου. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τους ανωτέρω λογιστικούς σκοπούς είναι οι εξής: Οικονομικές Παραδοχές: - Προεξοφλητικό επιτόκιο : 2% - Μέση ετήσια μακροχρόνια αύξηση μισθολογίου που λαμβάνεται υπόψη για την αποζημίωση του Ν.2112/20 : 0,5% - Πιθανότητα οικειωθελούς αποχώρησης προσωπικού κατ’ έτος: 1% - Πιθανότητα απολύσεων προσωπικού κατ’ έτος: 2% Δημογραφικές παραδοχές: - Πίνακας Θνησιμότητας και ανικανότητας (EVK2000) για άνδρες και γυναίκες Σελίδα 87 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. - Ηλικία κανονικής συνταξιοδότησης για τους φορείς Κύριας Ασφάλισης: Σύμφωνα με τις καταστατικές διατάξεις του Ταμείου Κύριας Ασφάλισης κάθε εργαζόμενου. Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται οι μεταβολές που επιφέρει στην Παρούσα Αξία Υποχρέωσης αντίστοιχη μεταβολή σε τρεις κατηγορίες υποθέσεων, ως πιο αντιπροσωπευτικές του βαθμού ευαισθησίας του μοντέλου σε αυτές: i) του προεξοφλητικού επιτοκίου, ii) της αύξησης των αποδοχών και iii) της πιθανότητας απόλυσης κατά μισή ποσοστιαία μονάδα. Σενάριο Παρούσα Αξία Υποχρέωσης Καθορισμένων Παροχών Βασικό Σενάριο Πρ. Επιτόκιο +0,5% Πρ. Επιτόκιο -0,5% Αύξηση Αποδοχών +0,5% Αύξηση Αποδοχών -0,5% Πιθανότητα Απόλυσης +0,5% Πιθανότητα Απόλυσης -0,5% 498.578,35 484.850,83 513.052,53 512.907,02 484.870,51 548.439,82 445.485,57 9.14. Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Τo υπόλοιπο των μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων αναλύεται ως εξής: Ομολογιακό δάνειο Μακροπρόθεσμα δάνεια Σύνολα Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 3.610.940,00 2.562.500,00 37.592,70 415.000,00 3.648.532,70 2.977.500,00 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 3.610.940,00 2.562.500,00 37.592,70 415.000,00 3.648.532,70 2.977.500,00 Οι ανωτέρω μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις κατά την 30.06.2021 αφορούν: α) Ομολογιακό δάνειο με επιτόκιο κυμαινόμενο βάσει του euribor πλέον περιθωρίου 2,75 μονάδων. Το ομολογιακό δάνειο εξοφλείται σε 18 εξαμηνιαίες δόσεις από το πρώτο εξάμηνο του έτους 2020 και έπειτα. Η συνολική ονομαστική αξία των τίτλων του ομολογιακού δανείου, που αναμένεται να αποπληρωθεί στους επόμενους 12 μήνες, ανέρχεται σε €320.000,00 και εμφανίζεται στις βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις. β) Ομολογιακό δάνειο ποσού €2.000.0000 με την εγγύηση του ταμείου εγγυοδοσίας επιχειρήσεων covid-19 της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας Α.Ε., για κάλυψη κεφαλαίων κίνησης λόγω αυξημένων αναγκών ρευστότητας συνέπεια της επιδημικής έκρηξης του covid-19. Το Ομολογιακό δάνειο εκδόθηκε τον Δεκέμβριο 2020 στο άρτιο και η εξόφληση του δανείου συμφωνήθηκε σε δέκαεννέα (19) τριμηνιαίες δόσεις ή το αργότερο έως 15.9.2025. Το επιτόκιο του ομολογιακού Σελίδα 88 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. δανείου ανέρχεται σε euribor 3M πλέον περιθωρίου 2,20 μονάδων. Η συνολική ονομαστική αξία των τίτλων του ομολογιακού δανείου, που αναμένεται να αποπληρωθεί στους επόμενους 12 μήνες, ανέρχεται σε €421.040,00 και εμφανίζεται στις βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις. γ) Έκτακτη κρατική ενίσχυση μέσω του προγράμματος επιστρεπτέων προκαταβολών, επιστρεπτέα κατά 50% για συνολικό ποσό €44.225,00, από Ιανουάριο του 2022 σε 40 ισόποσες δόσεις. Το μακροπρόθεσμο μέρος της υποχρέωσης ανέρχεται σε €37.592,70. Η ληκτότητα εξόφλησης των υποχρεώσεων από τα ομολογιακά δάνεια κατά την 30.06.2021 αναλύεται ως εξής: Όμιλος - Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 Υπόλοιπο λήξεως Ομολογιακών δανείων Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Έως 1 έτος 741.040,00 320.000,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 741.040,00 320.000,00 1 έως 2 έτη 741.040,00 320.000,00 2 έως 5 έτη 1.907.400,00 960.000,00 Άνω των 5 ετών Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 962.500,00 1.282.500,00 3.610.940,00 2.562.500,00 Γενικό Σύνολο 4.351.980,00 2.882.500,00 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Η ληκτότητα εξόφλησης των υποχρεώσεων από τα μακροπρόθεσμα δάνεια κατά την 30.06.2021 αναλύεται ως εξής: Όμιλος - Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 Υπόλοιπο λήξεως Mακροπρόθεσμου δανείου Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Έως 1 έτος 6.633,75 180.000,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου τμήματος 6.633,75 180.000,00 1 έως 2 έτη 13.267,50 180.000,00 2 έως 5 έτη 24.325,20 235.000,00 Μακροπρόθεσμο τμήμα: Άνω των 5 ετών Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος 0,00 0,00 37.592,70 415.000,00 Γενικό Σύνολο 44.226,45 595.000,00 9.15. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την 30.06.2021 και την 30.06.2020 αναλύονται ως εξής: Σελίδα 89 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Όμιλος 30.06.2021 Εταιρεία 30.06.2020 30.06.2021 30.06.2020 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Αναπροσαρμογή αξίας ακινήτων στα αποτελέσματα Χρηματοοικονομικό κόστος πωλήσεων με διακανονισμό Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Απομειώσεις επενδύσεων σε συνδεμένες εταιρείες Αναγνώριση μισθωτικών δικαιωμάτων Απαλοιφές διεταιρικών κερδών Σύνολο απαιτήσεων 109.687,26 121.642,69 109.687,26 121.642,69 153.335,61 167.275,21 153.335,61 167.275,21 855,17 54.233,98 0,00 (2.011,55) 6.037,71 322.138,18 5.255,51 146.303,67 0,00 1.412,42 4.698,27 446.587,77 855,17 5.255,51 54.233,98 46.072,86 2.399,18 0,00 366.584,06 146.303,67 0,00 2.076,99 0,00 442.554,07 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Αποσβέσεις εξόδων πολυετούς απόσβεσης Αποσβέσεις λογισμικών προγραμμάτων Αποσβέσεις αξίας κτιρίων Αυτοκίνητα leasing 44.665,99 133,64 350.361,56 220,03 47.471,96 101,71 374.831,16 239,93 44.665,99 133,64 350.361,56 220,03 47.471,96 101,71 371.220,82 239,93 Αναγνώριση πιστωτικών συναλλαγματικών διαφορών Αποθεματικό αναπροσαρμογής αξίας ακινήτων Σύνολο υποχρεώσεων Συμψηφισμένο σύνολο 293,34 641.912,28 1.037.586,84 715.448,66 7,36 700.267,91 1.122.920,03 676.332,26 293,34 641.912,28 1.037.586,84 671.002,78 7,36 700.267,91 1.119.309,69 676.755,62 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν την ίδια φορολογική αρχή Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο έχει ως εξής: Όμιλος 676.332,26 133.202,65 (44.048,83) (50.037,42) 715.448,66 Υπόλοιπα την 30ή Ιουνίου 2020 Χρεώσεις στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Πιστώσεις στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Χρεώσεις απ’ ευθείας στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπα την 30ή Ιουνίου 2021 Εταιρεία 676.755,62 83.694,73 (39.410,15) (50.037,42) 671.002,78 9.16. Κρατικές επιχορηγήσεις & λοιπές υποχρεώσεις -Η μητρική εταιρεία έχει λάβει από τρία (3) προγράμματα κρατικών ενισχύσεων (ΕΣΠΑ 2014-2020) για επενδύσεις στην αναδιοργάνωση του τμήματος πληροφορικής, επιχορηγήσεις συνολικού ποσού €110.882,60 εκ των οποίων €55.245,14 έχουν καταχωρηθεί στα έσοδα (€32.204,06 στα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης και €23.041,08 στα αποτελέσματα της προηγούμενης χρήσης). Μέρος των κρατικών επιχορηγήσεων (13 χιλ περίπου) εμφανίζονται στα βραχυπρόθεσμα στοιχεία παθητικού ως κατ΄εκτίμηση έσοδα επόμενης χρήσης. Ο εγκεκριμένος επιχορηγούμενος Σελίδα 90 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. προϋπολογισμός των προγραμμάτων αυτών ανέρχεται σε €398 χιλ. και η αναλογούσα δημόσια δαπάνη σε €199 χιλ. Έως την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων οι δαπάνες και επενδύσεις που είχαν ολοκληρωθεί, χωρίς να έχουν ελεγχθεί οριστικά από τον αρμόδιο φορέα, ανέρχονται σε €298 χιλ. περίπου. -Οι λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορούν κατά €2 χιλ. περίπου ληφθείσες εγγυήσεις. 9.17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα των προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναλύονται ως εξής: Προμηθευτές Υποσχετικές και επιταγές πληρωτέες Μερίσματα πληρωτέα Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Μεταβατικοί λογαριασμοί Ασφαλιστικοί οργανισμοί Υποχρεώσεις για φόρους Προκαταβολές πελατών Πιστωτές διάφοροι Σύνολα Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 1.194.433,13 1.179.532,64 241.899,05 289.573,82 18.642,27 13.802,41 186.485,01 198.441,21 50.113,52 69.084,52 95.242,32 255.294,30 828.163,26 802.562,29 653.369,11 480.010,82 245.579,26 195.852,63 3.513.926,93 3.484.154,64 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 1.193.282,92 1.178.173,22 241.899,05 289.573,82 18.642,27 13.802,41 186.485,01 198.554,88 44.963,52 63.934,52 92.736,88 252.574,79 786.279,15 717.615,73 471.898,11 420.915,82 242.819,67 193.730,38 3.279.006,58 3.328.875,57 9.18. Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις του Οµίλου αναλύονται ως εξής : Όμιλος Τραπεζικά δάνεια πληρωτέα στην επόμενη χρήση 30.06.2021 30.06.2020 747.673,75 750.770,86 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 747.673,75 750.770,86 Οι ανωτέρω βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις αφορούν το βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων που έχουν ληφθεί από πιστωτικά ιδρύματα και κρατικές ενισχύσεις. 9.19. Πωλήσεις Οι πωλήσεις αναλύονται ως εξής: Πωλήσεις εμπορευμάτων χονδρική Πωλήσεις εμπορευμάτων λιανική Έσοδα παροχής υπηρεσιών από service Λοιπά έσοδα Έσοδα παροχής υπηρεσιών από εκπαίδευση Ωδείων Σύνολο Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 7.632.727,09 7.380.208,17 10.336.387,72 11.026.820,03 29.686,57 44.069,52 61.676,65 63.417,26 1.598.704,68 1.953.626,74 19.659.182,71 20.468.141,72 Οι πωλήσεις της μητρικής εταιρείας περαιτέρω αναλύονται σε: Σελίδα 91 από 102 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 8.105.509,35 7.736.980,39 9.418.073,64 10.086.542,94 29.686,57 44.069,52 61.676,65 63.417,26 1.598.704,68 1.953.626,74 19.213.650,89 19.884.636,85 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. -Πωλήσεις στο εσωτερικό €18.246.854,49 -Πωλήσεις στο εξωτερικό € 966.796,40 Οι πωλήσεις του Ομίλου δεν εμφανίζουν κάποια ιδιαίτερη εποχικότητα. Οι πωλήσεις στην πλειονότητα τους αφορούν την μεταβίβαση αγαθών στους πελάτες που προσδιορίζονται ως μία υποχρέωση εκτέλεσης σε μία σύμβαση. Σε λίγες περιπτώσεις ενδέχεται ο όμιλος να παρέχει σημαντική υπηρεσία ενσωμάτωσης αγαθού και υπηρεσίας σε δέσμη αγαθών και υπηρεσιών, η οποία ολοκληρώνεται σε μικρό χρονικό διάστημα. Κατά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων δεν υπήρχαν σε εξέλιξη τέτοιες συμβάσεις. Ο Όμιλος για τις ανωτέρω πωλήσεις έχει υπολογίσει ότι επί των τιμών των συναλλαγών που διεκπαιρεώθηκαν δεν υφίστανται: α) ουσιώδη μεταβλητά ανταλλάγματα (π.χ. από πρόσθετες παροχές απόδοσης), β) κόστος χρηματοδότησης, γ) ουσιώδεις υποχρεώσεις επιστροφής χρημάτων (π.χ από ενδεχόμενες επιστροφές αγαθών), δ) μη χρηματικά ανταλλάγματα για την εξόφληση τους και ε) ανταλλάγματα πληρωτέα στον πελάτη στο μέλλον. 9.20. Άλλα έσοδα Τα άλλα έσοδα αναλύονται ως εξής: Ενισχύσεις λόγω πανδημίας από μειώσεις δαπανών σε μισθώματα, τόκους και φόρους Έσοδα από μισθώσεις ιδιόκτητων κτιρίων Eνοίκια λοιπού εξοπλισμού και μουσικού υλικού Αναλογούσες στη χρήση επιχορηγήσεις αγοράς παγίων Eισπραττόμενα έξοδα αποστολής αγαθών Διάφορα έσοδα Έσοδα από μισθώσεις αιθουσών Ωδείων Λοιπά έκτακτα και ανόργανα έσοδα Kέρδη εκποιήσεων Έσοδα προηγούμενων χρήσεων Έσοδα από αναστροφή προβλέψεων προηγ. χρήσης Αναστροφή απομείωσης αξίας συμμετοχής Σύνολο 01.07.2030.06.21 439.530,08 10.296,66 2.200,81 32.204,06 129.610,92 37.529,22 0,00 7.207,09 14.219,70 1.535,97 20.074,81 0,00 694.409,32 01.07.1930.06.20 171.396,26 11.321,35 10.614,51 23.041,08 123.684,77 11.414,62 1.062,90 9.485,05 753,07 220,00 0,00 362.993,61 01.07.2030.06.21 439.530,08 10.296,66 2.200,81 32.204,06 127.727,65 43.277,79 0,00 6.849,09 14.219,70 1.535,97 20.074,81 160.000,00 857.916,62 01.07.1930.06.20 171.396,26 11.321,35 10.614,51 23.041,08 121.659,79 25.345,31 1.062,90 9.485,05 753,07 220,00 0,00 70.000,00 444.899,32 9.21. Κόστος πωληθέντων και λοιπά κέντρα κόστους Κατωτέρω παρατίθεται ανάλυση των κατ΄ είδος δαπανών και ο επιμερισμός αυτών στις λειτουργίες για τις περιόδους 01.07.19 έως 30.06.20 και 01.07.20 έως 30.06.21 αντίστοιχα. Σελίδα 92 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. α) Κόστος Πωληθέντων Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 1.345.951,48 1.752.463,40 112.197,45 132.951,17 11.781.567,14 12.256.321,66 (173.477,13) (224.057,76) 13.066.238,94 13.917.678,47 Περιγραφή κόστους Κόστος παρεχόμενων υπηρεσιών ωδείου Κόστος παρεχόμενων υπηρεσιών service Κόστος αναλώσεων εμπορευμάτων Έσοδα από ιδιόχρηση εμπορευμάτων Σύνολο Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 1.345.951,48 1.752.463,40 112.197,45 132.951,17 11.606.302,92 11.972.337,65 (171.291,42) (224.047,73) 12.893.160,43 13.633.704,49 Το κόστος πωληθέντων του ομίλου εμφανίζεται μετά τις εγγραφές απαλοιφής των διεταιρικών συναλλαγών αγορών – πωλήσεων εμπορευμάτων. β)Έξοδα διοίκησης Περιγραφή κόστους Μισθοί προσωπικού & μελών Δ.Σ. Εισφορές σε ασφαλιστικά Ταμεία Αμοιβή συμβούλων & ελεγκτών Ασφάλιστρα Έξοδα συντήρησης & κίνησης αυτοκινήτων Έξοδα ταξιδίων Έξοδα υποδοχής & φιλοξενίας Αποσβέσεις Ενοίκια κτιρίων Διάφορα έξοδα Σύνολο Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 1.014.004,71 958.266,77 103.522,15 110.179,91 59.419,81 61.442,01 3.521,64 3.135,29 26.154,24 21.304,12 3.049,77 26.189,60 46.983,01 28.239,31 38.472,98 49.651,72 0,00 0,00 198.723,36 186.752,70 1.493.851,67 1.445.161,43 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 956.040,17 893.044,15 98.097,39 105.738,67 40.993,31 48.432,01 957,89 934,92 26.154,24 21.249,12 3.049,77 26.189,60 46.983,01 28.239,31 25.434,14 30.008,18 0,00 0,00 164.424,25 137.498,02 1.362.134,17 1.291.333,98 Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 1.397.983,91 1.442.198,96 300.773,46 335.394,21 114.848,07 138.295,94 291.599,36 309.822,23 7.706,94 61.334,11 48.040,67 34.971,86 229.334,28 127.180,66 113.746,76 194.385,98 4.852,96 41.887,78 222.900,75 219.715,87 86.089,88 93.355,16 873.116,60 773.601,84 137.976,77 211.002,57 3.828.970,41 3.983.147,17 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 1.375.340,89 1.413.678,61 298.198,19 331.375,96 114.848,07 138.295,94 291.599,36 309.822,23 7.706,94 61.334,11 48.040,67 34.971,86 113.746,76 127.180,66 219.332,50 194.385,98 4.852,96 41.887,78 220.567,65 216.060,72 90.423,37 93.355,16 830.910,60 738.503,91 137.976,77 205.773,45 3.753.544,73 3.906.626,37 γ) Έξοδα διάθεσης Περιγραφή κόστους Μισθοί προσωπικού Εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία Αμοιβές & έξοδα συμβούλων Φωτισμός, καθαριότητα, ύδρευση, τηλεπικοινωνίες, τέλη Ενοίκια κτιρίων & λοιπές μισθώσεις Ασφάλιστρα Επισκευές & συντηρήσεις Έξοδα κίνησης & έξοδα μεταφοράς αγαθών Έξοδα ταξιδίων Έξοδα προβολής, διαφήμισης, υποδοχής & φιλοξενείας Έντυπα, γραφική ύλη & εκτυπώσεις Αποσβέσεις Διάφορα έξοδα - προβλέψεις εκμετάλλευσης Σύνολο Σελίδα 93 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 9.22. Άλλα έξοδα Καταστροφή εμπορευμάτων και διάφορα έκτακτα έξοδα Zημίες από εκποιήσεις και κλείσιμο καταστημάτων Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Προσαρμογές εύλογης αξίας επενδύσεων σε ακίνητα Προβλέψεις απομείωσης και αναμενόμενου πιστωτικού κινδύνου απαιτήσεων Σύνολο Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 136.345,51 181.902,25 50,15 2.218,68 9.063,90 7.950,26 0,00 0,00 26.416,37 171.875,93 70.525,58 262.596,77 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 136.345,51 181.903,35 50,15 2.218,68 9.063,90 7.950,26 0,00 0,00 26.416,37 171.875,93 70.525,58 262.597,87 9.23. Χρηματοοικονομικά έσοδα Παρακάτω παρατίθεται πίνακας ανάλυσης των χρηματοοικονομικών εσόδων: Τόκοι-έσοδα προθεσμιακών καταθέσεων Λοιποί τόκοι-έσοδα Πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές Σύνολο Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 900,68 5.638,87 13.978,47 15.444,23 2.303,30 15.040,67 17.182,45 36.123,77 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 900,68 5.638,87 13.978,47 15.444,23 2.303,30 15.040,67 17.182,45 36.123,77 9.24. Χρηματοοικονομικά έξοδα Παρακάτω παρατίθεται πίνακας ανάλυσης των χρηματοοικονομικών εξόδων: Tόκοι και έξοδα μακροπρόθεσμων χορηγήσεων Tόκοι και έξοδα βραχυπρόθεσμων χορηγήσεων Προμήθειες Eγγυητικών Eπιστολών Τόκοι αποζημίωσης προσωπικού Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές Χρηματοοικονομικό κόστος μισθώσεων Λοιπά συναφή με τις χρημ/σεις έξοδα Σύνολο Όμιλος 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 117.394,81 107.405,75 4.228,04 9.669,45 2.203,78 1.339,41 9.088,88 12.838,15 42.565,93 19.611,24 60.329,13 67.330,75 97.901,60 69.563,06 333.712,17 287.757,81 Εταιρεία 01.07.2001.07.1930.06.21 30.06.20 117.394,81 107.405,75 4.228,04 9.669,45 2.203,78 1.339,41 9.088,88 12.838,15 42.565,93 19.611,24 57.141,13 63.054,41 85.513,12 69.563,06 318.135,68 283.481,47 9.25. Φόρος εισοδήματος Κατωτέρω παρατίθενται πίνακας με το φόρο εισοδήματος επί του κέρδους της Εταιρείας και του Ομίλου, περιόδου 01.07.19 έως 30.06.20 και περιόδου 01.07.20 έως 30.06.21, πριν την διαφορά του από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε, χρησιμοποιώντας το ισχύον ποσοστό φορολογίας. Σελίδα 94 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Κέρδη προ φόρων βάσει Δ.Π.Χ.Α. Φόρος υπολογισμένος με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές Φόρος που αναλογεί σε δαπάνες που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Φόρος που αναλογεί σε έσοδα που δεν υπόκεινται σε φορολογία Φορολογική επίδραση από συμψηφισμό φορολογικών ζημιών Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 1.476.125,36 764.666,58 Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 1.589.899,02 781.664,89 388.337,76 193.630,57 381.575,76 187.599,57 40.985,00 56.658,71 33.360,00 49.037,71 (19.725,00) (9.143,00) (10.614,00) (16.800,00) - (1.787,00) 0,00 0,00 Επίδραση από αναπροσαρμογή συντελεστών φορολογίας εισοδήματος Λοιπές διαφορές 6.943,80 (1.018,08) 6.552,58 (1.018,08) 26.493,63 (3.621,66) (18.474,56) 3.113,32 Φόροι περιόδου 443.035,19 234.719,54 392.399,78 221.932,52 Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος που ισχύουν επί των αποτελεσμάτων χρήσης είναι οι εξής: Εταιρεία 30.6.2021 30.6.2020 -ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ ΑΒΒΕΤΕ 24% 24% -NAKAS MUSIC CYPRUS LTD 12,5% 12,5% Ο φόρος εισοδήματος είναι καταβλητέος: Όμιλος 30.06.2021 30.06.2020 372.355,75 270.071,71 0,00 0,00 372.355,75 270.071,71 Εντός 1 ετούς Πέραν του έτους Σύνολο Εταιρεία 30.06.2021 30.06.2020 366.589,75 267.300,71 0,00 0,00 366.589,75 267.300,71 Τις χρήσεις που έληξαν από την 30.6.2011 έως και την 30.6.2014 η μητρική Εταιρεία εφάρμοσε τις διατάξεις της ΠΟΛ 1159/26.7.2011 και για τις χρήσεις που έληξαν από την 30.6.2015 έως και την 30.6.2021 τις διατάξεις της ΠΟΛ 1124/18.06.2015, σχετικά με την λήψη φορολογικού πιστοποιητικού από Νόμιμους Ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία. Η θυγατρική εταιρεία «Nakas Music Cyprus LTD» έχει ελεγχθεί φορολογικά από τις ελεγκτικές αρχές έως και την χρήση που έληξε την 30.6.2012. 9.26. Λοιπά συνολικά έσοδα Τα λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου που καταχωρούνται απ’ ευθείας στην Καθαρή Θέση αναλύονται ως εξής : Σελίδα 95 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Στοιχεία που δεν ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα Όμιλος 30.06.2021 Αναλογιστικά κέρδη / (ζημιές) Αναβαλλόμενος φόρος επί των αναλογιστικών κερδών / (ζημιών) Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενου φόρου επί αναλογιστικών ελλειμάτων από μεταβολή του συντελεστή φόρου εισοδήματος Αποθεματικό εύλογης αξίας ακινήτων Αναβαλλόμενος φόρος επί προσαρμογής αποθεματικού εύλογης αξίας ακινήτων Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενου φόρου επί αποθεματικού εύλογης αξίας ακινήτων από μεταβολή του συντελεστή φόρου εισοδήματος Σύνολο Όμιλος 30.06.2020 Εταιρεία 30.06.2021 Εταιρεία 30.06.2020 30.004,51 0,00 30.004,51 0,00 (8.318,21) 0,00 (8.318,21) 0,00 0,00 (858,61) 0,00 (858,61) 0,00 400.254,28 0,00 400.254,28 0,00 (96.061,49) 0,00 (96.061,49) 58.355,63 66.504,65 58.355,63 66.504,65 80.041,93 369.838,83 80.041,93 369.838,83 9.27. Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της εταιρείας με τον συνολικό αριθμό των κοινών μετοχών που είναι σε κυκλοφορία. Τα αποτελέσματα ανά μετοχή αναλύονται ως εξής: Όμιλος Εταιρεία 01.07.2030.06.21 01.07.1930.06.20 01.07.2030.06.21 01.07.1930.06.20 Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής 1.033.090,17 529.947,04 1.197.499,24 559.732,37 Σταθμισμένος μέσος όρος μετοχών 6.340.000,00 6.340.000,00 6.340.000,00 6.340.000,00 0,1629 0,0836 0,1889 0,0883 Βασικά κέρδη ανά μετοχή 9.28. Μερίσματα Τα μερίσματα καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου κατά την χρήση στην οποία εγκρίνονται από τους μετόχους των εταιρειών που απαρτίζουν τον όμιλο. Για την τρέχουσα χρήση το Διοικητικό Συμβούλιο της μητρικής Εταιρείας προτίθεται να προτείνει προς την Γενική Συνέλευση την διανομή μερίσματος έως €0,15 ανά μετοχή από τα κέρδη της χρήσης μετά την κράτηση τακτικού αποθεματικού, δηλαδή μέρισμα ύψους έως €951 χιλ. Η διανομή μερίσματος απαιτεί την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων και κατά συνέπεια δεν έχει αναγνωριστεί σχετική υποχρέωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της παρούσας χρήσης. Με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης δύναται να διανεμηθεί μέρισμα μεγαλύτερο του προτεινόμενου από το Διοικητικό Συμβούλιο, εφόσον υφίστανται κέρδη προς διανομή.. 9.29. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις α) Εγγυήσεις έναντι τρίτων Σελίδα 96 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Ο Όμιλος έχει παραχωρήσει εγγυητικές επιστολές τραπεζών σε τρίτους στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων του, που ανέρχονται στις 30.6.2021 στο ποσό των €118.176,81 (30.6.2020: €119.036,26). β) Δεσμεύσεις -Επένδυσης κεφαλαίου -Η μητρική εταιρεία έχει εντάξει σε τρία (3) προγράμματα κρατικών ενισχύσεων (ΕΣΠΑ 2014-2020) επενδύσεις για την αναδιοργάνωση του τμήματος πληροφορικής με συνολικό εγκεκριμένο επιχορηγούμενο προϋπολογισμό €398 χιλ. και αναλογούσα δημόσια δαπάνη €199 χιλ. Η προθεσμία ολοκλήρωσης των χρηματοδοτούμενων προγραμμάτων εκπνέουν την 9.3.2021, 17.3.2021 & 20.2.2022. Έως την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων οι επενδύσεις που είχαν ολοκληρωθεί, χωρίς να έχουν ελεγχθεί οριστικά από τον αρμόδιο φορέα, ανέρχονται σε €298 χιλ. περίπου. Δεν υπάρχουν λοιπές δεσμεύσεις για επένδυση κεφαλαίου που έχουν αναληφθεί και δεν έχουν εκτελεστεί κατά την 30.6.2021. γ) Επίδικες υποχρεώσεις - απαιτήσεις Δεν υπάρχουν επίδικες υποχρεώσεις και απαιτήσεις του ομίλου των οποίων η τυχούσα αρνητική ή θετική έκβαση θα έχει σημαντική επίπτωση στα αποτελέσματα του. δ)Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η μητρική Εταιρεία έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές έως και την χρήση που έληξε την 30.6.2008 ενώ την χρήση που έληξε την 30.6.2009 η μητρική Εταιρεία περαίωσε την φορολογική της δήλωση με βάση το άρθρο 18, παρ.4 Ν.4002/22.8.2011. Τις χρήσεις που έληξαν από την 30.6.2011 έως και την 30.6.2014 η μητρική Εταιρεία εφάρμοσε τις διατάξεις της ΠΟΛ 1159/26.7.2011 και για τις χρήσεις που έληξαν από την 30.6.2015 έως και την 30.6.2021 τις διατάξεις της ΠΟΛ 1124/18.06.2015, σχετικά με την λήψη φορολογικού πιστοποιητικού από Νόμιμους Ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία. Η θυγατρική εταιρεία «Nakas Music Cyprus LTD» έχει ελεγχθεί φορολογικά από τις ελεγκτικές αρχές έως και την χρήση που έληξε την 30.6.2012. Επισημαίνεται ότι εάν ληφθούν υπόψη οι διατάξεις του άρθρου 72 παράγραφος 11 του Ν.4174/2013 «Διατάξεις περί παραγραφής του δικαιώματος του Δημοσίου να κοινοποιεί φύλλα ελέγχου και πράξεις προσδιορισμού φόρου, τελών, εισφορών, προστίμων», δεν αναμένεται να προκύψουν πρόσθετοι φόροι για τις δηλώσεις της μητρικής εταιρείας έως και την χρήση 2014. Ενδεχόμενες διαφορές φορολογικών ελέγχων που προκύψουν από την εξέταση των ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στα αποτελέσματα και την καθαρή θέση του Ομίλου. 9.30. Συναλλαγές µε συνδεδεμένα μέρη (α) Θυγατρική Στον Όμιλο ενσωματώνεται η θυγατρική NAKAS MUSIC CYPRUS LTD με έδρα την Κύπρο. Σελίδα 97 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Οι πωλήσεις εμπορευμάτων της μητρικής προς την θυγατρική της εταιρεία NAKAS MUSIC CYPRUS LTD, σωρευτικά από την έναρξη της χρήσης (01.07.2020-30.06.2021), ανέρχονται στο ποσό των €562 χιλ περίπου και τα λοιπά έσοδα της ίδιας περιόδου στο ποσό των €9 χιλ. περίπου. Τα ποσά των απαιτήσεων της μητρικής από την θυγατρική εταιρεία κατά την λήξη της χρήσης ανερχόταν στο ποσό των €128 χιλ. περίπου και αφορούσαν απαιτήσεις από εμπορικές συναλλαγές (πωλήσεις εμπορευμάτων). Κατά την λήξη της χρήσης η μητρική δεν είχε υποχρεώσεις προς την θυγατρική της. Οι πωλήσεις εμπορευμάτων της μητρικής προς την θυγατρική της εταιρεία NAKAS MUSIC CYPRUS LTD, σωρευτικά στην προηγούμενη χρήση (01.07.2019-30.06.2020), ανέρχονται στο ποσό των €472 χιλ περίπου και τα λοιπά έσοδα της ίδιας περιόδου στο ποσό των €14 χιλ. περίπου. Σην ίδια χρήση η μητρική Εταιρεία πραγματοποίησε αγορές εμπορευμάτων από την θυγατρική συνολικού ποσού €7 χιλ περίπου. Τα ποσά των απαιτήσεων της μητρικής από την ανωτέρω θυγατρική κατά την λήξη της προηγούμενης χρήσης ανερχόταν στο ποσό των €110 χιλ. περίπου και αφορούσαν απαιτήσεις από εμπορικές συναλλαγές (πωλήσεις εμπορευμάτων και διαφημιστικού υλικού). Κατά την λήξη της προηγούμενης χρήσης η μητρική δεν είχε υποχρεώσεις προς την θυγατρική της. (β). Μέλη Διοίκησης & διευθυντικά στελέχη -Συναλλαγές με διευθυντικά στελέχη Βραχυπρόθεσμες παροχές : Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Πρόσθετες παροχές Μακροπρόθεσμες παροχές: Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Ασφάλεια και ιατροφαρμακευτική περίθαλψη Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών: 30.06.2021 30.06.2020 200.196,06 45.962,57 30.465,90 Δεν υπάρχουν 182.931,91 44.048,94 12.039,52 Δεν υπάρχουν 0,00 Δεν υπάρχουν 0,00 Δεν υπάρχουν -Συναλλαγές με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου & συγγενείς Βραχυπρόθεσμες παροχές : Μισθοί Κόστος κοινωνικής ασφάλισης Πρόσθετες παροχές Λοιπές συναλλαγές Μισθοί συγγενών μελών Δ.Σ. Κόστος κοινωνικής ασφάλισης συγγενών μελών Δ.Σ. Μακροπρόθεσμες παροχές: Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Αποζημιώσεις σύνταξης Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών: Σελίδα 98 από 102 30.06.2021 30.06.2020 698.566,32 32.962,80 33.545,42 6.655,92 86.008,70 20.286,24 Δεν υπάρχουν 629.414,50 32.962,80 46.589,07 6.655,92 72.290,97 11.547,01 Δεν υπάρχουν 0,00 Δεν υπάρχουν 0,00 Δεν υπάρχουν ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Στις λοιπές συναλλαγές με συνδεμένα μέρη συμπεριλαμβάνονται μισθώματα που καταβλήθηκαν από τον Όμιλο, βάσει ιδιωτικού συμφωνητικού μίσθωσης για ακίνητο ιδιοκτησίας μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου συνολικού ποσού €6.655,92. Με την Τακτική Γενική Συνέλευση της 25ης Νοεμβρίου 2020, με βάση το άρθρο 110 του Ν.4858/2018 και με το άρθρο 49 του Ν.4587/2018 εγκρίθηκε η Πολιτική Αποδοχών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών η οποία έχει αναρτηθεί στον διαδικτυακό τόπο του Ομίλου, www.nakas.gr. Η διάρκειά της είναι τετραετής από την ημερομηνία της έγκρισής της, ενώ δύναται να αναθεωρηθεί νωρίτερα με σχετική απόφαση επόμενης Γενικής Συνέλευσης. Υπάρχουν απαιτήσεις από τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ύψους €2 χιλ περίπου. Υπάρχουν υποχρεώσεις προς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ύψους €107 χιλ. περίπου, και προς τα Διευθυντικά στελέχη της εταιρείας ύψους €5 χιλ. περίπου. 9.31. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού μη διορθωτικά Στις 12 Ιουλίου 2021 η εταιρεία προέβη στην υπογραφή τροποποιητικής πράξης του από 5.2.2013 προγράμματος εκδόσεως κοινού ομολογιακού δανείου, με την ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε. Το υπόλοιπο του ομολογιακού δανείου κατά την ημερομηνία αυτή ανερχόταν σε € 2.562.500,00. Με την υπογραφή της τροποποιητικής πράξης, το περιθώριο προσαύξησης του Επιτοκίου Euribor μειώθηκε σε 2,20% έναντι 2,75%. Από την τροποποίηση αυτή, η εταιρεία αναμένει χρηματοοικονομικό όφελος στην επόμενη χρήση ποσού €55 χιλ. περίπου. Κατά την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, βρίσκεται σε εξέλιξη το τέταρτο κύμα της πανδημίας του κορωνοϊού – Covid-19. Οι οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας στον Όμιλο έως σήμερα έχουν καταστεί διαχειρίσιμες, με συνέπεια τα αποτελέσματα χρήσης και η καθαρή θέση του Ομίλου, να μην έχουν ουσιωδώς επηρεαστεί. Με τα έως σήμερα δεδομένα δεν υφίστανται οι συνθήκες εκείνες που θα μπορούσαν να δημιουργήσουν σοβαρή αμφιβολία για τη δυνατότητα συνέχισης της δραστηριότητας του Ομίλου, ο οποίος διαθέτει καθαρή θέση €18 εκ περίπου καθώς και μεγάλη ρευστότητα. Δεν υπάρχουν άλλα σημαντικά μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν τον Όμιλο και να επιβάλλεται αναφορά σ’ αυτά. 10. Πληροφορίες άρθρου 10 Ν.3401/2005 Θέμα Τόπος Καταχώρησης Ημερομηνία ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΣΕ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ helex.gr, nakas.gr 04/11/2020 ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΤΑΚΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ 25ΗΣ ΝΟΕΜΒΡΙΟΥ 2020 helex.gr, nakas.gr 25/11/2020 Σελίδα 99 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΟΣ ΧΡΗΣΗΣ 01.07.2019– 30.06.2020 helex.gr, nakas.gr 01/12/2020 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ Α.Μ.Κ. ΜΕ ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΤΗΣ ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΤΗΣ ΜΕΤΟΧΗΣ ΧΩΡΙΣ ΕΚΔΟΣΗ ΝΕΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ / ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΜΕ ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ helex.gr, nakas.gr 10/12/2020 ΣΤΟΙΧΕΙΑ Α’ ΤΡΙΜΗΝΟΥ 2020 helex.gr, nakas.gr 14/12/2020 ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΣΕ ΕΚΤΑΚΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ helex.gr, nakas.gr 14/06/2021 11. Διαδικτυακός τόπος ανάρτησης των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων και των Οικονομικών καταστάσεων της θυγατρικής Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας σε ενοποιημένη και μη βάση, η έκθεση Ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και οι Εκθέσεις διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου είναι καταχωρημένες στο διαδίκτυο στη διεύθυνση www.nakas.gr. Οι οικονομικές καταστάσεις της ενοποιούμενης εταιρείας είναι καταχωρημένες στο διαδίκτυο στη διεύθυνση www.nakas.gr. Σελίδα 100 από 102 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. 12.Συνοπτικά Ετήσια Οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες για τη χρήση 01/07/2020-30/06/2021 ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Αρ. Γ.Ε.ΜΗ 000327701000 Αρ.Μ.Α.Ε. 3769/06/Β/86/68 19ο χλμ λεωφ. Λαυρίου - Παιανίας, Παιανία Συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες της χρήσης από 1 Ιουλίου 2020 έως 30 Ιουνίου 2021 (Δημοσιευμένα βάσει του ν.4548/2018, για επιχειρήσεις που συντάσουν ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, ενοποιημένες και μη κατά τα Δ.Λ.Π.) Τα παρακάτω στοιχεία και πληροφορίες, που προκύπτουν από τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, στοχεύουν σε μια γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα ετήσια αποτελέσματα της εταιρείας και του ομίλου ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Συνιστούμε επομένως στον αναγνώστη πριν προβεί σε οποιαδήποτε είδους επενδυτική επιλογή ή άλλη συναλλαγή με τον εκδότη να ανατρέξει στη διεύθυνση διαδικτύου του εκδότη όπου αναρτώνται οι οικονομικές καταστάσεις καθώς και η έκθεση ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή. 19ο, χλμ. Λεωφ. Λαυρίου, 190 02, Παιανία Αττικής 3769/06/Β/86/68 327701000 Υπουργείο Ανάπτυξης, Διεύθυνση Ανωνύμων Εταιρειών & Πίστεως Διεύθυνση έδρας εταιρείας: Αριθμός Μητρώου Ανωνύμων Εταιρειών: Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ. : Αρμόδια Υπηρεσία - Νομαρχία: Ημερομηνία έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων: Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής: Ελεγκτική εταιρεία: Τύπος έκθεσης ελέγχου ελεγκτή: Διεύθυνση διαδικτύου εταιρείας: ΣΥΝΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 1. Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος - Κωνσταντίνος Νάκας 2. Αντιπρόεδρος - Στυλιανός Βασιλάκης 3. Εκτελεστικό μέλος - Γεώργιος Νάκας 4. Εκτελεστικό μέλος - Μαρία Χατζηγεωργίου 5. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος - Αγγελική Τσαγκαράκη 6. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος - Μιλτιάδης Βαρνάβας 7. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος - Γεώργιος Βέργος 25 Οκτωβρίου 2021 Ανδρέας Γ. Διαμαντόπουλος (ΑΜ ΣΟΕΛ 25021) ΣΟΛ Α.Ε. Με σύμφωνη γνώμη www.nakas.gr ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) Ποσά εκφρασμένα σε € ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) Ποσά εκφρασμένα σε € ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΟΜΙΛΟΣ 30/6/2021 30/6/2020 10.669.740,47 10.995.814,91 208.191,32 210.687,50 1.814.568,43 2.184.728,10 124.172,54 93.733,74 219.651,33 496.548,36 8.719.657,14 8.866.237,98 1.764.373,03 2.086.594,15 1.121.724,58 951.474,60 4.477.799,13 2.890.066,66 29.119.877,97 28.775.886,00 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/6/2021 30/6/2020 10.617.999,23 10.931.244,91 208.191,32 210.687,50 1.733.395,57 2.066.672,24 124.172,54 93.733,74 958.578,27 1.075.475,30 8.433.493,75 8.545.422,07 1.760.556,32 2.176.213,50 1.123.119,83 942.327,08 4.086.772,64 2.581.098,60 29.046.279,47 28.622.874,94 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά στοιχεία καθαρής θέσης Σύνολο καθαρής θέσης μετόχων εταιρείας (α) Δικαιώματα μειοψηφίας (β) Σύνολο καθαρής θέσης (γ) = (α)+(β) 3.804.000,00 13.935.286,88 17.739.286,88 0,00 17.739.286,88 3.804.000,00 14.115.514,78 17.919.514,78 0,00 17.919.514,78 3.804.000,00 14.217.050,85 18.021.050,85 0,00 18.021.050,85 3.804.000,00 14.232.869,68 18.036.869,68 0,00 18.036.869,68 3.648.532,70 2.977.500,00 3.648.532,70 2.977.500,00 1.283.001,44 1.261.810,47 747.673,75 553.290,05 3.513.926,93 372.355,75 11.380.591,09 29.119.877,97 1.502.135,34 1.198.690,06 750.770,86 673.048,61 3.484.154,64 270.071,71 10.856.371,22 28.775.886,00 1.262.089,19 1.217.364,59 747.673,75 503.972,06 3.279.006,58 366.589,75 11.025.228,62 29.046.279,47 1.436.272,13 1.199.113,42 750.770,86 626.172,57 3.328.875,57 267.300,71 10.586.005,26 28.622.874,94 Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις / Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις μισθώσεων περιουσιακών στοιχείων Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Φόρος εισοδήματος Σύνολο υποχρεώσεων (δ) ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (γ)+(δ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΧΡΗΣΗΣ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) Π οσά εκφρασμένα σε € Κύκλος Εργασιών Μικτά κέρδη Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κέρδη προ φόρων Κέρδη μετά από φόρους (Α) Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες μητρικής - Δικαιώματα μειοψηφίας Στοιχεία που δεν ενδέχεται να ταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων μεταγενέστερα Λοιπά συνολικά έσοδα - (έξοδα) μετά από φόρους (Β) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α) + (Β) Κατανέμονται σε: - Ιδιοκτήτες μητρικής - Δικαιώματα μειοψηφίας Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε €) Προτεινόμενο μέρισμα Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων ΟΜΙΛΟΣ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 19.659.182,71 20.468.141,72 6.592.943,77 6.550.463,25 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 19.213.650,89 19.884.636,85 6.320.490,46 6.250.932,36 1.792.655,08 1.476.125,36 1.033.090,17 1.016.300,62 764.666,58 529.947,04 1.890.852,25 1.589.899,02 1.197.499,24 1.029.022,59 781.664,89 559.732,37 1.033.090,17 0,00 529.947,04 0,00 1.197.499,24 0,00 559.732,37 0,00 80.041,93 1.113.132,10 369.838,83 899.785,87 80.041,93 1.277.541,17 369.838,83 929.571,20 1.113.132,10 899.785,87 1.277.541,17 929.571,20 0,1756 0,150 0,1419 0,135 0,2015 0,150 0,1466 0,135 2.977.381,32 2.197.119,88 3.020.333,65 2.155.100,38 ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 1. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της 30.06.2021 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. Έχουν τηρηθεί οι βασικές λογιστικές αρχές, των οικονομικών καταστάσεων της 30ης Ιουνίου 2020 πλέον την υιοθέτηση νέων προτύπων και διερμηνιών. ΟΜΙΛΟΣ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μειον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 1.476.125,36 764.666,58 1.589.899,02 781.664,89 1.184.726,24 37.406,86 1.180.819,26 91.062,01 1.129.481,40 37.406,86 1.126.077,79 21.192,55 (61.252,76) 291.146,24 2.928.151,94 167.227,79 287.757,47 2.491.533,11 (221.252,76) 275.569,75 2.811.104,27 167.228,69 285.190,96 2.381.354,88 146.580,84 422.526,61 34.589,39 236.659,93 508.819,69 356.836,91 111.928,32 505.419,90 (45.051,89) 158.695,23 500.452,94 274.125,74 Πλέον / μειον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση /( αύξηση ) αποθεμάτων Μείωση /( αύξηση ) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Τόκοι πληρωθέντες Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 282.057,36 251.597,33 207.588,57 391.100,74 266.480,87 248.826,15 209.298,40 391.100,74 2.998.194,09 2.995.160,33 2.868.093,58 2.714.229,65 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων Εισπράξεις από κρατικές επιχορηγήσεις Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (210.515,95) 16.561,75 41.241,30 14.879,15 (137.833,75) (750.628,73) 873,54 69.641,30 21.083,10 (659.030,79) (210.305,87) 16.561,75 41.241,30 14.879,15 (137.623,67) (750.262,28) 873,54 69.641,30 21.083,10 (658.664,34) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή μεταβολή συνολικού δανεισμού Επιστροφή κεφαλαίου Μερίσματα πληρωθέντα Καταβολή κεφαλαίου συμβάσεων μισθωτικών δικαιωμάτων Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 667.935,59 (443.800,00) (849.560,00) (647.203,46) (165.072,52) (570.600,00) (380.400,00) (740.145,44) 667.935,59 (443.800,00) (849.560,00) (599.371,45) (165.072,52) (570.600,00) (380.400,00) (690.225,44) (1.272.627,87) (1.856.217,96) (1.224.795,86) (1.806.297,96) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) 1.587.732,47 479.911,58 1.505.674,05 249.267,35 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 2.890.066,66 4.477.799,13 2.410.155,08 2.890.066,66 2.581.098,60 4.086.772,65 2.331.831,25 2.581.098,60 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) Ποσά εκφρασμένα σε € Σύνολο καθαρής θέσης έναρξης χρήσης (01/07/2020 και 1/7/2019 αντίστοιχα) Επίδραση από την μεταβολή λογιστικής πολιτικής αναγνώρισης της παροχής αποζημίωσης στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Νέο σύνολο καθαρής θέσης έναρξης χρήσης (01/07/2020 και 1/7/2019 αντίστοιχα) Κέρδη της χρήσης μετά από φόρους (συνεχιζόμενες και διακοπείσες δραστηριότητες) Επιστροφή εταιρικού κεφαλαίου / διανομή μερισμάτων Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ’ ευθείας στην καθαρή θέση Σύνολο καθαρής θέσης λήξης χρήσης (30/6/2021 και 30/6/2020 αντίστοιχα) ΟΜΙΛΟΣ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 17.747.142,91 17.798.357,04 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/7/20-30/6/21 1/7/19-30/6/20 17.864.497,81 17.885.926,61 172.371,87 17.919.514,78 0,00 17.798.357,04 172.371,87 18.036.869,68 0,00 17.885.926,61 1.033.090,17 (1.293.360,00) 80.041,93 529.947,04 (951.000,00) 369.838,83 1.197.499,24 (1.293.360,00) 80.041,93 559.732,37 (951.000,00) 369.838,83 17.739.286,88 17.747.142,91 18.021.050,85 17.864.497,81 8. Τα κέρδη ανά μετοχή της μητρικής εταιρείας υπολογίσθηκαν με βάση τον μέσο σταθμισμένο αριθμό των σε κυκλοφορία μετοχών της. 9. Τα ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της περιόδου και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων 2. Στα ενοποιημένα στοιχεία περιλαμβάνεται η μητρική εταιρεία και οι παρακάτω θυγατρικές εταιρείες οι οποίες ενοποιήθηκαν με την μέθοδο ολικής ενοποίησης. Σχέση Υπαγωγής Έδρα στην ενοποίηση % Συμμετοχής 1.1. ΜΟΥΣΙΚΟΣ ΟΙΚΟΣ ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ (μητρική) Ελλάδα άμεση 1.2. NAKAS MUSIC CYPRUS LTD Κύπρος 100,00% άμεση Ανέλεγκτες Φορ.χρήσεις 0 9 3. Τις χρήσεις που έληξαν από την 30.6.2011 έως και 30.6.2014 η μητρική Εταιρεία εφαρμόζει τις διατάξεις της ΠΟΛ 1159/26.7.2011 και για τις χρήσεις από 30.6.2015 έως και 30.06.2021 της ΠΟΛ 1124/18.06.2015 σχετικά με την λήψη φορολογικού πιστοποιητικού από Νόμιμους Ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία. 4. Ο όμιλος εφαρμόζει τα Δ.Π.Χ.Α. από την 1η Ιουλίου 2005. της εταιρείας και του Ομίλου στη λήξη της τρέχουσας περιόδου, που έχουν προκύψει από τις συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24, έχουν ως εξής: (ποσά εκφρασμένα σε €) Όμιλος Εταιρεία α) Πωλήσεις αγαθών 0,00 568.144,38 β) Αγορές αγαθών 0,00 0,00 γ) Απαιτήσεις 0,00 127.950,46 δ) Υποχρεώσεις 0,00 0,00 ε) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης 1.154.649,93 1.127.649,93 στ) Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 2 χιλ. 2 χιλ. ζ) Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 112 χιλ 112 χιλ 5. Επί των παγίων στοιχείων των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση υπάρχει υποθήκη σε ακίνητο της εταιρείας συνολικού ποσού €3,4 10. Σωρευτικά έχουν διενεργηθεί οι παρακάτω προβλέψεις και απομειώσεις: εκ. Όμιλος Εταιρεία (α) Απομειώσεις εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων: 736.820,96 € 703.602,60 € 6. Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην (β) Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους: 498.578,35 € 498.578,35 € οικονομική κατάσταση της εταιρείαςκαι του Ομίλου. (γ) Απομείωση συμμετοχής σε θυγατρική 0,00 € 209.422,11 € 11. Τα λοιπά συνολικά έσοδα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση αφορούν, α) αναλογιστικά πλεονάσματα από πρόβλεψη για παροχές στο 7. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου: Ομίλου: 352, Εταιρείας: 347. προσωπικό και β) αποθεματικά εύλογης αξίας από αναπροσαρμογή του αναβαλλόμενου φόρου. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της αντίστοιχης περιόδου της προηγούμενης χρήσης: Ομίλου: 355, Εταιρείας: 350. ΠΑΙΑΝΙΑ, 25 ΟΚΤΩΒΡΙΟΥ 2021 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ Φ.ΝΑΚΑΣ Α.Δ.Τ. Φ018184 ΓΕΩΡΓΙΟΣ Φ. ΝΑΚΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ580243 ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΜΑΡΙΑ Π. ΧΑΤΖΗΓΕΩΡΓΙΟΥ Α.Δ.Τ. Χ092924 Σελίδα 101 από 102 Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΚΩΝ/ΝΟΣ Β. ΠΙΣΤΙΟΛΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΖ023197 Α.Α.Ο.Ε.Ε. 49790 - Α' ΤΑΞΗΣ ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε. Οι ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 25η Οκτωβρίου 2021. Οι υπεύθυνοι για την κατάρτιση των Οικονομικών καταστάσεων: Ο Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Διοικητικού Συμβουλίου Το μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Κωνσταντίνος Φ. Νάκας Α.Δ.Τ. ΦΟ18184 Γεώργιος Φ. Νάκας Α.Δ.Τ. ΑΙ580243 Το μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Ο Προϊστάμενος Λογιστηρίου Μαρία Π. Χατζηγεωργίου Α.Δ.Τ. Χ092924 Κων/νος Β. Πιστιόλης Α.Δ.Τ. ΑΖ023197 ΑΡ. ΑΔ. Ο.Ε.Ε. 49790 Α΄ΤΑΞΗΣ Σελίδα 102 από 102

Περίληψη: 1. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου Βεβαιώνεται ότι, οι συνημμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ανώνυμης εταιρείας «ΦΙΛΙΠΠΟΣ ΝΑΚΑΣ Α.Β.Ε.Ε.Τ.Ε.», την 25η Οκτωβρίου 2021 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στην διεύθυνση, www.nakas.gr. Oι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και παρατίθενται στις σελίδες από 43 έως και 102, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο. Η έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριoτέρων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος Το μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Κωνσταντίνος Φ. Νάκας Γεώργιος Φ. Νάκας Το μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Μαρία Π. Χατζηγεωργίου Α.Δ.Τ. Χ092924