Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 1 Ιανουαρίου – 31Δεκεμβρίου 2021 ΔΩΔΕΚΑΜΗΝΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ (Σύμφωνα µε το Ν. 3556/2007) ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Αρ. Γ.Ε.ΜΗ. 15082945000 (πρώην Αρ. Μητρώου Α.Ε. 10174/06/Β/86/126) Λ. Αθηνών, 24100 Καλαμάτα Οι συνημμένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις (Εταιρικές και Ενοποιημένες) εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. την 27η Απριλίου 2022 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο, στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.karelia.gr ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. ........... 3 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή........................................................................................ 4 Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου ........................................................... 12 Επεξηγηματική Έκθεση προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. σύμφωνα με το άρθρο11α Ν. 3371/2005........................ 22 Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης (Σύμφωνα με τους Ν. 4548/2018 & Ν. 4706/2020) .......... 24 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Εταιρική και Ενοποιημένη) της 31ης Δεκεμβρίου 2021 ................................................................................................................................................ 48 Κατάσταση Μεταβολών Ίδιων Κεφαλαίων (Ενοποιημένη) για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ............................................................................................................................ 50 Κατάσταση Μεταβολών Ίδιων Κεφαλαίων (Εταιρική) για την περίοδο που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ............................................................................................................................ 51 Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Εταιρική και Ενοποιημένη) για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2021 ............................................................................................................................ 52 Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Εταιρικών και Ενοποιημένων) της 31ης Δεκεμβρίου 2021................................................................................... 55 2 3 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές ΑΕ Στρατηγού Τόμπρα 3 153 42 Αγία Παρασκευή Ελλάδα Τηλέφωνο: +30 210 60 62 100 Φαξ: 30 210 60 62 111 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Προς τους Μετόχους της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. (η «Εταιρεία»), οι οποίες αποτελούνται από την Εταιρική και Ενοποιημένη Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2021, τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Καταστάσεις Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων, Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις Σημειώσεις που περιλαμβάνουν περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική θέση της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. και των θυγατρικών αυτής (ο «Όμιλος») κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021, την εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις εταιρικές και ενοποιημένες ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση Γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά, περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας «Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων». Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τον Όμιλο σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. 4 Σημαντικότερα Θέματα Ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. 1. Πληρότητα και ακρίβεια Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης Αναφορά στις Σημειώσεις 19 και 20 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας O Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης της Εταιρείας και του Ομίλου ανέρχεται σε ποσό ΕΥΡΩ 579 687 χιλιάδες και ΕΥΡΩ 955 945 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα. Η Εταιρεία και ο Όμιλος παράγουν και διανείμουν καπνικά προϊόντα τα οποία υπόκεινται σε Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης. Ο Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης περιλαμβάνεται στο Κόστος Πωληθέντων και τον Κύκλο εργασιών. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Εξετάσαμε το σχεδιασμό των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου σχετικά με τη μεταφορά παραγόμενων καπνικών προϊόντων από την παραγωγή στη φορολογημένη αποθήκη και τη διαδικασία φορολόγησης τους πριν τη διάθεσή τους στην εγχώρια αγορά. Διενεργήσαμε αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες προκειμένου να εκτιμήσουμε τη λογικότητα της μεταβολής του εξόδου που αναγνωρίστηκε. Πραγματοποιήσαμε, ουσιαστικές ελεγκτικές διαδικασίες, όπως δειγματοληπτικός επανυπολογισμός του καταλογισμού του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, ώστε να εξακριβωθεί η ορθότητα και η ακρίβεια του φόρου. Λάβαμε επιστολή από τις Τελωνειακές Αρχές προκειμένου να επιβεβαιώσουμε την πληρότητα και ακρίβεια του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης που έχει καταχωρηθεί από την Εταιρεία καθώς και την ορθή, χρονικά, αναγνώρισή του. Λάβαμε, δειγματοληπτικά, επιβεβαιωτικές επιστολές από τους σημαντικότερους πελάτες εξωτερικού της Εταιρείας προκειμένου να επιβεβαιώσουμε την πληρότητα και την ακρίβεια των εξαγωγών, ώστε να επιβεβαιώσουμε ότι ορθά δεν καταλογίστηκε Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης στις συναλλαγές αυτές. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με τα θέμα αυτό. Οι σύνθετοι υπολογισμοί που απαιτούνται για τον καταλογισμό του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, οι πολλαπλοί συντελεστές που χρησιμοποιούνται καθώς και οι μεταβολές της νομοθεσίας αναφορικά με τους ισχύοντες συντελεστές σε συνδυασμό με τον μεγάλο όγκο των συναλλαγών και την σημαντικότητα των σχετικών κονδυλίων αυξάνουν την πιθανότητα ουσιώδους σφάλματος στην αναγνώριση και παρουσίαση του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης των καπνικών προϊόντων στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Για τους ανωτέρω λόγους, θεωρούμε ότι η πληρότητα και η ακρίβεια του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. 5 2. Αποτίμηση αποθεμάτων Αναφορά στις Σημειώσεις 3.12 και 7 των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Σημαντικό Θέμα Ελέγχου Πώς αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου στον έλεγχό μας Τα αποθέματα της Εταιρείας και του Ομίλου ανέρχονται σε ΕΥΡΩ 53 228 χιλιάδες και ΕΥΡΩ 77 979 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα όπως έχουν προσδιοριστεί μετά τη σχηματισθείσα πρόβλεψη απομείωσης έναντι αυτών ύψους ΕΥΡΩ 798 χιλιάδες περίπου και ΕΥΡΩ 831 χιλιάδες περίπου αντίστοιχα. Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Στο πλαίσιο αυτό, η εκτίμηση της Διοίκησης αναφορικά με την πρόβλεψη απομείωσης των προϊόντων, εμπορευμάτων, πρώτων υλών και ανταλλακτικών στοιχειοθετείται με βάση τα βραδέως κινούμενα αποθέματα και την αξιολόγηση της πιθανότητας για μελλοντική χρήση αυτών. Λόγω του σημαντικού ύψους των αποθεμάτων και του κινδύνου ουσιώδους σφάλματος, αφενός στον υπολογισμό της σχετικής εκτίμησης, και αφετέρου στις παραδοχές της Διοίκησης στο πλαίσιο σχηματισμού προβλέψεων απομείωσης αποθεμάτων, λόγω υποκειμενικών κρίσεων, η αποτίμηση των αποθεμάτων αποτέλεσε σημαντικό θέμα ελέγχου. Οι ελεγκτικές διαδικασίες μας σχετικά με το θέμα αυτό περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας που αφορούν το κύκλωμα παρακολούθησης της αποθήκης και των αγορών αποθεμάτων. Πραγματοποιήσαμε ελεγκτικές διαδικασίες αναφορικά με την κίνηση των α̟ποθεμάτων για τον εντοπισμό βραδέως κινούμενων αποθεμάτων, προκειμένου να αξιολογήσουμε την καταλληλότητα των παραδοχών της Διοίκησης για τη διαδικασία αποτίμησης των αποθεμάτων. Προκειμένου, να αξιολογήσουμε την αποτίμηση σε σύγκριση με την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εξετάσαμε δειγματοληπτικά παραστατικά πωλήσεων μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Εξετάσαμε δειγματοληπτικά τον ορθό υπολογισμό του κόστους παραγωγής των ετοίμων προϊόντων και με τη βοήθεια ειδικών εμπειρογνώμων επανυπολογίσαμε το (ιστορικό) κόστος κτήσης των αποθεμάτων. Παρευρεθήκαμε στη φυσική απογραφή αποθεμάτων και σε δειγματοληπτική βάση εξετάσαμε την ακρίβεια, πληρότητα και τη φυσική κατάσταση των αποθεμάτων, καθώς και την πιθανή απαξίωση τους. Τέλος, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα και την επάρκεια των γνωστοποιήσεων που περιέχονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις αναφορικά με το θέμα αυτό. Άλλες Πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην «Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων» και στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις και την Έκθεση Ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις Εταιρικές και 6 Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της Διοίκησης και των Υπευθύνων για τη Διακυβέρνηση επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των Εταιρικών και Ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας έχει την ευθύνη χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου. εποπτείας της διαδικασίας Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις στο σύνολό τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη, είτε σε λάθος, και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που λαμβάνονται με βάση αυτές τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Στα πλαίσια του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: — Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. — Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. 7 — Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. — Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το αν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Αν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ή, αν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. — Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. — Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας, και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσης και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτή, εκτός εάν νόμος ή κανονισμός αποκλείει τη δημοσιοποίηση ενός θέματος ή όταν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, διαπιστώσουμε ότι ένα θέμα δε θα έπρεπε να γνωστοποιηθεί με την έκθεσή μας, διότι ενεργώντας κατ’ αυτό τον τρόπο θα αναμενόταν εύλογα ότι οι αρνητικές επιπτώσεις θα υπερτερούσαν από τα οφέλη δημοσίου συμφέροντος μιας τέτοιας δημοσιοποίησης. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του Άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: (1) Στην Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. (2) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των Άρθρων 150, 151,153 και 154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το 8 περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021. (3) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας με ημερομηνία 20 Απριλίου 2022, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του Κανονισμού αριθ. 537/2014 της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). 3. Παροχή μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 21 των συνημμένων Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές της Εταιρείας με την από 28 Ιουνίου 2006 απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 16 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), καθώς και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML (549300E0O2PB52T65X22-2021-12-31-el.xhtml), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (549300E0O2PB52T65X22-2021-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 9 Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου (ESEF) καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: — Όλες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. — Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων, στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Λογιστών, που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό ΕΕ 537/2014. 10 Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML (549300E0O2PB52T65X22-2021-12-31-el.xhtml), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (549300E0O2PB52T65X22-2021-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 28 Απριλίου 2022 KPMG Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. ΑΜ ΣΟΕΛ 114 Φίλιππος Κάσσος, Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ 26311 47 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Εταιρική και Ενοποιημένη) της 31ης Δεκεμβρίου 2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Σημ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμο Ενεργητικό Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος Συμμετοχές Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020* 2020* 457 76.301 576 83.137 447 76.161 566 83.027 10 6 91.008 0 39 167.805 34.187 0 35 117.935 91.008 1.527 36 169.179 34.187 1.650 32 119.462 7 8 77.979 18.662 60.106 15.073 53.228 16.861 55.297 15.034 9 62.615 29.378 62.615 29.378 10 16.905 14.500 16.905 14.500 11 366.299 542.460 710.265 388.883 507.940 625.875 360.023 509.632 678.811 370.779 484.988 604.450 12 32.651 34 116.436 455.037 32.651 34 111.818 397.764 32.651 34 116.388 439.419 32.651 34 111.772 384.082 604.158 (14) 604.144 542.267 0 542.267 588.492 0 588.492 528.539 0 528.539 14 16 6.620 311 3.374 355 6.746 215 3.455 338 15 2.230 2.890 2.087 2.770 9.161 6.619 9.048 6.563 17 85.643 71.513 70.232 64.314 18 24 16 0 11.132 185 152 4.987 337 0 10.904 135 152 4.637 245 5 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμου Ενεργητικού Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Λογαριασμοί εισπρακτέοι Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών και ενεχυριασμένες καταθέσεις Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεματικά Υπόλοιπο κερδών εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων μετόχων μητρικής Εταιρείας Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Υποχρεώσεις μισθώσεων Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι Υποχρεώσεις μισθώσεων Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων 13 Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 96.960 76.989 81.271 69.348 106.121 83.608 90.319 75.911 710.265 625.875 678.811 604.450 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 53 - 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα συγκριτικά μεγέθη της Χρηματοοικονομικής Κατάστασης του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 48 Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων (Εταιρική και Ενοποιημένη) για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Σημ. 2021 Κύκλος εργασιών 19 Κόστος πωληθέντων 20 1.184.182 (1.060.792) Μικτά Αποτελέσματα Η Εταιρεία 2020* 2021 2020* 1.108.718 (997.630) 802.839 (683.863) 754.091 (648.341) 105.750 123.390 111.088 118.976 Έξοδα διοίκησης 20 (8.422) (10.655) (7.336) (9.682) Έξοδα διάθεσης 20 (18.750) (19.195) (17.521) (18.028) Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 22 3.245 3.176 3.225 3.175 99.463 84.414 97.344 81.215 654 14.436 (63) (11.346) 747 14.433 2.249 (11.345) 114.553 (26.877) 73.005 (18.349) 112.524 (26.480) 72.119 (17.835) 87.676 54.656 86.044 54.284 290 (262) 0 0 Αναβαλλόμενος φόρος (168) 23 (90) 22 (170) 23 (90) 22 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα 87.821 54.326 85.897 54.216 Μετόχους της μητρικής Εταιρείας 87.690 54.660 86.044 54.284 Δικαιώματα μειοψηφίας (14) 87.676 (4) 54.656 0 86.044 0 54.284 87.835 (14) 87.821 54.330 (4) 54.326 85.897 0 85.897 54.216 0 54.216 31,7663 19,8029 31,1750 19,6681 Αποτελέσματα εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα - καθαρά 23 Συναλλαγματικές διαφορές Καθαρά κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήματος 24 Καθαρά κέρδη περιόδου Λοιπά συνολικά εισοδήματα (α) Μετακυλιόμενα στα αποτελέσματα Συναλλαγματικές διαφορές από μετατροπή εκμεταλλεύσεων εξωτερικού (β) Μη Μετακυλιόμενα στα αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη /(ζημίες) Τα Καθαρά κέρδη περιόδου κατανέμονται σε: Σύνολα Τα Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα κατανέμονται σε: Μετόχους της μητρικής Εταιρείας Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολα Βασικά και απομειωμένα κέρδη, ανά μετοχή, μετά από φόρους (σε απόλυτα νούμερα) 25 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 53 - 93 Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των (*) Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Αποτελεσμάτων και Συνολικών Εισοδημάτων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 δεν έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19, καθώς δεν ήταν σημαντική. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 49 Κατάσταση Μεταβολών Ίδιων Κεφαλαίων (Ενοποιημένη) για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεματικό Υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο Κερδών εις νέο Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Δ.Λ.Π. 19) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020* Επίδραση στα αποτελέσματα περιόδου Συναλλαγματικές διαφορές Αναλογιστικά αποτελέσματα Αναβαλλόμενος φόρος Καθαρά κέρδη περιόδου Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου Συναλλαγές με μετόχους καταχωρημένες απευθείας στην Καθαρή Θέση Δικαιώματα μειοψηφίας από αύξηση Μ.Κ. θυγατρικής Μεταφορά σε αποθεματικά Μέρισμα χρήσης 2019 32.651 34 108.654 371.687 (10) 513.016 0 32.651 0 34 0 108.654 841 372.528 0 (10) 841 513.857 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (90) 22 0 (262) 0 0 54.660 0 0 0 (4) (262) (90) 22 54.656 0 0 (68) 54.398 (4) 54.326 0 0 0 0 0 0 0 3.232 0 0 (3.232) (25.944) 14 0 0 14 0 (25.944) Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020* 32.651 34 111.818 397.750 0 542.253 0 0 0 14 0 14 32.651 34 111.818 397.764 0 542.267 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (168) 23 0 290 0 0 87.690 0 0 0 (14) 290 (168) 23 87.676 0 0 (145) 87.980 (14) 87.821 0 0 0 0 4.763 0 (4.763) (25.944) 0 0 0 (25.944) 32.651 34 116.436 455.037 (14) 604.144 Ο Όμιλος Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Δ.Λ.Π. 19) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021* Επίδραση στα αποτελέσματα περιόδου Συναλλαγματικές διαφορές Αναλογιστικά αποτελέσματα Αναβαλλόμενος φόρος Καθαρά κέρδη περιόδου Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου Συναλλαγές με μετόχους καταχωρημένες απευθείας στην Καθαρή Θέση Μεταφορά σε αποθεματικά Μέρισμα χρήσης 2020 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 53 - 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 50 Κατάσταση Μεταβολών Ίδιων Κεφαλαίων (Εταιρική) για την περίοδο που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Η Εταιρεία Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Δ.Λ.Π. 19) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020* Επίδραση στα αποτελέσματα περιόδου Αναλογιστικά αποτελέσματα Αναβαλλόμενος φόρος Καθαρά κέρδη περιόδου Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου Συναλλαγές με μετόχους καταχωρημένες απευθείας στην Καθαρή Θέση Μεταφορά σε αποθεματικά Μέρισμα προηγουμένης χρήσης Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020* Επίδραση αλλαγής λογιστικής πολιτικής (Δ.Λ.Π. 19) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021* Επίδραση στα αποτελέσματα περιόδου Αναλογιστικά αποτελέσματα Αναβαλλόμενος φόρος Καθαρά κέρδη περιόδου Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου Συναλλαγές με μετόχους καταχωρημένες απευθείας στην Καθαρή Θέση Μεταφορά σε αποθεματικά Μέρισμα χρήσης 2020 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Μετοχικό Κεφάλαιο 32.651 Αποθεματικό Υπέρ το άρτιο 34 Λοιπά Αποθεματικά 108.608 Υπόλοιπο Κερδών εις νέον 358.186 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 499.479 0 32.651 0 34 0 108.608 778 358.964 778 500.257 0 0 0 0 0 0 (90) 22 0 0 0 54.284 (90) 22 54.284 0 0 (68) 54.284 54.216 0 0 0 0 3.232 0 (3.232) (25.944) 0 (25.944) 32.651 34 111.772 384.072 528.529 0 32.651 0 34 0 111.772 10 384.082 10 528.539 0 0 0 0 0 0 (170) 23 0 0 0 86.044 (170) 23 86.044 0 0 (147) 86.044 85.897 0 0 32.651 0 0 34 4.763 0 116.388 (4.763) (25.944) 439.419 0 (25.944) 588.492 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 53 - 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 51 Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Εταιρική και Ενοποιημένη) για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Σημ Κέρδη Περιόδου Προσαρμογές για: Φόρος εισοδήματος Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (Κέρδη) από πώληση ενσώματων ακινητοποιήσεων (Έσοδα) τόκων (Έσοδα) μερισμάτων Έξοδα τόκων (Κέρδη) από αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων με μεταβολές στα αποτελέσματα (Κέρδη) από πωλήσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων με μεταβολές στα αποτελέσματα (Κέρδη)από αποτίμηση χρημ/κών στοιχείων επιμετρήσιμων σε αποσβέσιμο κόστος (Κέρδη από λήξη/ ρευστοποίηση χρημ/κών στοιχείων επιμετρήσιμων σε αποσβέσιμο κόστος Υποτίμηση συμμετοχών Προβλέψεις απομείωσης αποθεμάτων Μεταβολή στις υποχρεώσεις λόγω συνταξιοδότησης Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση)/ Μείωση αποθεμάτων (Αύξηση) / Μείωση λογ/σμών εισπρακτέων Αύξηση / (Μείωση) υποχρεώσεων (Μείωση) υποχρέωσης για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Καταβληθέντες τόκοι Καταβληθείς φόρος εισοδήματος Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών στο τέλος της περιόδου Ενεχυριασμένες – δεσμευμένες καταθέσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών στο τέλος της περιόδου (πλέον ενεχυριασμένες καταθέσεις) 2020* 86.044 54.284 24 5 26.877 7.342 168 0 (2.214) 0 1.565 18.349 7.134 160 (1) (3.080) 0 3.554 26.480 7.220 168 0 (2.214) 0 1.350 17.835 6.995 160 (1) (3.080) (2.221) 3.463 9 (1.297) (10) (1.297) (10) 9 (161) 446 (161) 446 10 (2.187) 2.186 (2.187) 2.186 10 6 7 15 (60) 0 (5) (402) 0 0 (822) 399 (60) 123 (5) (418) 0 382 (822) 296 117.302 82.971 115.043 79.913 (17.869) (3.690) 14.968 5.390 10.571 (20.736) 2.074 (1.831) 6.403 4.780 4.954 (13.211) 15 24 5 10 (435) (340) (435) (340) (7.026) (1.565) (17.507) 91.204 (5.115) (3.554) (19.615) 54.687 6.211 (1.350) (16.899) 103.005 (3.817) (3.463) (19.199) 53.434 (971) (49) (4.711) (151) (969) (49) (4.708) (151) (77.674) (18.610) (77.674) (18.610) 20.695 (45.415) 13.635 0 0 2.214 (87.565) 25.137 (13.465) 89.612 0 0 3.080 80.892 20.695 (45.415) 13.635 0 0 2.214 (87.563) 25.137 (13.465) 89.612 (979) 2.221 3.080 82.137 0 0 (25.949) (274) (26.223) (11.500) 14 (25.951) (381) (37.818) 0 0 (25.949) (249) (26.198) (11.500) 0 (25.951) (249) (37.700) 10 9 9 11 Καθαρές ταμειακές εκροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή μείωση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών στην αρχή της περιόδου 2021 54.656 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Ενεχυριασμένες καταθέσεις Συμμετοχή μειοψηφίας σε αύξηση Μ.Κ.θυγατρικής εταιρείας Μερίσματα πληρωθέντα σε μετόχους της Εταιρείας Πληρωμές κεφαλαίου χρηματοδοτικών μισθώσεων Η Εταιρεία 2020* 87.676 Καθαρές ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (Αγορά) ενσώματων ακινητοποιήσεων (Αγορά) άυλων ακινητοποιήσεων (Αγορά) χρηματοοικονομικών στοιχείων επιμετρημένων στο αποσβέσιμο κόστος Λήξη/ρευστοποίηση χρηματοοικονομικών στοιχείων επιμετρημένων στο αποσβέσιμο κόστος (Αγορά) χρηματοοικονομικών στοιχείων με μεταβολές στα αποτελέσματα Πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων με μεταβολές στα αποτελέσματα Αύξηση Μ.Κ. θυγατρικής εταιρείας Μερίσματα που εισπράχθηκαν Τόκοι που εισπράχθηκαν 2021 (22.584) 97.761 (10.756) 97.871 11 343.383 320.799 245.622 343.383 325.279 314.523 227.408 325.279 11 45.500 45.500 45.500 45.500 366.299 388.883 360.023 370.779 Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 53 - 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. (*) Τα συγκριτικά μεγέθη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 δεν έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19, καθώς δεν ήταν σημαντική. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις 52 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΗΜΕΙΩΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Σύσταση Ομίλου και δραστηριότητες Εταιρείας ............................................................................................... 55 2. Βάση σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων .............................................................................. 56 2.1 Δήλωση συμμόρφωσης ........................................................................................................................................................ 56 2.2 Σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων - βάση επιμέτρησης ............................................................................. 56 2.3 Πρώτη Εφαρμογή των Δ.Π.Χ.Α. ............................................................................................................................................. 56 2.4 Χρήση εκτιμήσεων .................................................................................................................................................................. 56 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι .............................................................................................................. 56 3.1 Εκτιμήσεις της Διοίκησης ........................................................................................................................................................ 56 3.2 Βάση Ενοποίησης ................................................................................................................................................................... 57 3.2.1 Θυγατρικές εταιρείες ....................................................................................................................................................... 57 3.2.2 Συγγενείς εταιρείες .......................................................................................................................................................... 57 3.3 Χρηματοοικονομικά Μέσα ..................................................................................................................................................... 57 3.3.1 Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικών μέσων .................................................................................................................... 59 3.4 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα ................................................................................................................................................. 59 3.5 Υπεραξία .................................................................................................................................................................................. 60 3.6 Ενσώματες ακινητοποιήσεις .................................................................................................................................................. 60 3.7 Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων .......................................................................................................................... 60 3.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία .................................................................................................................................................... 60 3.9 Μετοχικό Κεφάλαιο ................................................................................................................................................................. 61 3.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών.......................................................................................................................... 61 3.11 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις / υποχρεώσεις.................................................................................................................... 61 3.12 Αποθέματα ............................................................................................................................................................................ 61 3.13 Βραχυπρόθεσμες παροχές .................................................................................................................................................. 61 3.14 Προγράμματα καθορισμένων εισφορών ........................................................................................................................... 61 3.15 Προγράμματα καθορισμένων παροχών στο προσωπικό ................................................................................................ 62 3.16 Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία............................................................................................. 62 3.17 Κέρδη ανά μετοχή ................................................................................................................................................................. 62 3.18 Μερίσματα ............................................................................................................................................................................ 62 3.19 Μισθώσεις............................................................................................................................................................................. 62 3.20 Συνδεμένα μέρη ..................................................................................................................................................................... 63 3.21 Έντοκα δάνεια ....................................................................................................................................................................... 63 3.22 Προβλέψεις ............................................................................................................................................................................ 63 3.23 Έσοδα .................................................................................................................................................................................... 63 3.24 Έξοδα διαφήμισης ................................................................................................................................................................ 63 3.25 Κόστος δανεισμού ................................................................................................................................................................ 63 3.26 Φόρος εισοδήματος ............................................................................................................................................................. 64 3.27 Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Προϊόντα και Μέσα Αντιστάθμισης Κινδύνου ............................................................... 64 3.28 Συμψηφισμός Απαιτήσεων - Υποχρεώσεων ....................................................................................................................... 64 3.29 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ............................................................................... 64 3.30 Λειτουργικοί Τομείς ................................................................................................................................................................ 65 3.31 Ταμειακές Ροές ...................................................................................................................................................................... 65 3.32 Κρατικές Επιχορηγήσεις ........................................................................................................................................................ 65 3.33 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ................................................................................................. 66 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 53 4. Λοιπές πληροφορίες ........................................................................................................................................... 68 5. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις............................................................................................................................... 69 6. Συμμετοχές ........................................................................................................................................................... 71 7. Αποθέματα........................................................................................................................................................... 72 8. Λογαριασμοί εισπρακτέοι ................................................................................................................................... 72 9. Επενδύσεις στην Εύλογη Αξία μέσω Αποτελεσμάτων ...................................................................................... 73 10. Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος ....................................................................................... 74 11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών και ενεχυριασμένες καταθέσεις ................................................... 76 12. Μετοχικό κεφάλαιο .............................................................................................................................................. 76 13. Λοιπά Αποθεματικά ............................................................................................................................................. 76 14. Αναβαλλόμενοι φόροι ........................................................................................................................................ 77 15. Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία .......................................................................... 78 16. Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων ...................................................................................................... 80 17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις .............................................................................................................. 81 18. Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα ................................................................................................ 81 19. Κύκλος Εργασιών ................................................................................................................................................ 81 20. Ανάλυση Λειτουργιών ......................................................................................................................................... 82 21. Ελεγκτικές και λοιπές αμοιβές ............................................................................................................................. 83 22. Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης ............................................................................................................................... 84 23. Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) καθαρά.................................................................................................... 84 24. Φόρος εισοδήματος ........................................................................................................................................... 84 25. Κέρδη, μετά από Φόρους, ανά Μετοχή ............................................................................................................. 86 26. Μερίσματα ........................................................................................................................................................... 86 27. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις ........................................................................................................ 86 28. Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων ...................................................................................................... 88 29. Μεταγενέστερα της Χρηματοοικονομικής Θέσης γεγονότα ............................................................................ 91 30. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεμένα μέρη ................................................................................................. 91 31. Λειτουργικοί τομείς .............................................................................................................................................. 92 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 54 Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Εταιρικών και Ενοποιημένων) της 31ης Δεκεμβρίου 2021 1. Σύσταση Ομίλου και δραστηριότητες Εταιρείας Η ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. (η «Εταιρεία») είναι Ανώνυμη Εταιρεία, εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών εγκατεστημένη στην Ελλάδα, η οποία ιδρύθηκε το 1962 και δραστηριοποιείται στην παραγωγή και εμπορία καπνοβιομηχανικών προϊόντων. Η έδρα της Εταιρείας είναι στο Ασπρόχωμα Καλαμάτας, επί της Λεωφόρου Αθηνών και η ηλεκτρονική διεύθυνση είναι www.karelia.gr. Οι συνημμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, περιλαμβάνουν τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία διοικείται από πενταμελές Διοικητικό Συμβούλιο, που εξελέγη από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων την 18η Ιουλίου 2018. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, λήγει την 17 Ιουλίου 2023 και η σύνθεσή του, έχει ως εξής: ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Ευστάθιος Γ. Καρέλιας - Αντιπρόεδρος Ανδρέας Γ. Καρέλιας - Διευθύνων Σύμβουλος ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Βικτωρία-Μαργαρίτα Γ. Καρέλια - Πρόεδρος Καθ. Βασίλειος Γ. Αντωνόπουλος - Σύμβουλος Robin Derlwyn Joy – Σύμβουλος Η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων την 18η Ιουλίου 2018 εξέλεξε ως Μέλη της Επιτροπής Ελέγχου το φορολογικό σύμβουλο - οικονομολόγο, κ. Δημήτριο Δ. Λεβεντάκη, τον κ. Robin Derlwyn Joy, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και τον καθηγητή κ. Βασίλειο Γ. Αντωνόπουλο, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, με πενταετή θητεία, της οποίας η λήξη συμπίπτει με τη λήξη της θητείας των μελών του εκλεγέντος Διοικητικού Συμβουλίου. Όλα τα ποσά που αναφέρονται παρακάτω είναι σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επί μέρους σημειώσεις, καθώς και τυχόν διαφοροποιήσεις σε ποσά, οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. Οι Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τη Μητρική Εταιρεία και τις θυγατρικές της εταιρείες και της θυγατρικές αυτών (ο «Όμιλος»), που είναι ως ακολούθως: Δομή του Ομίλου Εταιρεία Έδρα Χώρα Ποσοστό Συμμετοχής Μέθοδος Ενοποίησης ΚΑΛΑΜΑΤΑ Ελλάδα Μητρική Ολική ΑΘΗΝΑ Ελλάδα 99,54% Ολική ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε. ΚΑΛΑΜΑΤΑ Ελλάδα 90% Ολική KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD ΛΟΝΔΙΝΟ Αγγλία 100% Ολική ΣΟΦΙΑ Βουλγαρία 100% Ολική G.K. DISTRIBUTORS EOOD ΣΟΦΙΑ Βουλγαρία 100% Ολική KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. ΚΩΝ/ΛΗ Τουρκία 97% Ολική KARELIA BELGIUM S.A.R.L. ΒΡΥΞΕΛΛΕΣ Βέλγιο 85% Ολική ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. MERIDIAN A.E. KARELIA BULGARIA EOOD Όλες οι θυγατρικές εταιρείες ενσωματώθηκαν στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου, με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης. Οι Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις (οι «Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις») εγκρίθηκαν προς δημοσίευση, από το Διοικητικό Συμβούλιο, την 27 Απριλίου 2022. Ο αριθμός τού απασχολούμενου προσωπικού της Εταιρείας ανήρχετο, την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε 526 άτομα και του Ομίλου σε 557 άτομα (2020: Εταιρεία 522 άτομα, Όμιλος 554 άτομα). ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 55 2. Βάση σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 2.1 Δήλωση συμμόρφωσης Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 27 Απριλίου 2022. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις τόσο του Ομίλου και της Μητρικής, όσο και των ενοποιούμενων, μη εισηγμένων θυγατρικών έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.karelia.gr. 2.2 Σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων - βάση επιμέτρησης Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις εκφράζονται σε χιλιάδες Ευρώ, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός των επενδύσεων στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί με δεδομένη την αρχή της συνέχισης των δραστηριοτήτων της Εταιρείας. Δεν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να θέτουν σε αμφιβολία την υπόθεση της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. 2.3 Πρώτη Εφαρμογή των Δ.Π.Χ.Α. Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, συντάσσονταν, έως την 31 Δεκεμβρίου 2004, σύμφωνα με τον Κ.Ν. 2190/1920 και τα ισχύοντα έως την ημερομηνία αυτή λογιστικά πρότυπα που προβλέπονταν από την Ελληνική νομοθεσία, τα οποία, σε αρκετές περιπτώσεις, διέφεραν από τις διατάξεις των Δ.Π.Χ.Α.. Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόμου 3229/2004, όπως τροποποιήθηκε από το Νόμο 3301/2004, οι Ελληνικές εταιρείες που είναι εισηγμένες σε οποιοδήποτε Χρηματιστήριο Αξιών (εσωτερικού ή εξωτερικού) υποχρεούνται να συντάσσουν τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις, για τις χρήσεις που ξεκινούν από την 1 Ιανουαρίου 2005 και μετά, σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. βάσει του Δ.Π.Χ.Α.1 και τις προαναφερθείσες νομοθεσίες, οι εταιρείες, είναι υποχρεωμένες να παρουσιάζουν συγκριτικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., τουλάχιστον για μία χρήση. Οι πρώτες ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, προς δημοσίευση, ήταν αυτές της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2005. 2.4 Χρήση εκτιμήσεων Ο Όμιλος προβαίνει σε εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις για να επιλέξει τις καταλληλότερες λογιστικές αρχές και μεθόδους και να αποτιμήσει τη μελλοντική εξέλιξη γεγονότων και συναλλαγών. Οι εν λόγω εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις επανεξετάζονται περιοδικά προκειμένου να ανταποκρίνονται στα δεδομένα που υπάρχουν και να περιλαμβάνουν τους εκάστοτε κινδύνους, ενώ τα πραγματικά γεγονότα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι εκτιμήσεις βασίζονται στην εμπειρία της Διοίκησης συμπεριλαμβανομένων των προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα που θεωρούνται αναμενόμενα υπό κανονικές συνθήκες και έχουν εφαρμογή κυρίως στα ακόλουθα κονδύλια: • Προβλέψεις για βραδέως κινούμενα αποθέματα (σημ. 3.12), Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (σημ. 3.3), Αναβαλλόμενοι φόροι (σημ. 3.26), Παροχές σε εργαζομένους (σημ. 3.16), Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα (σημ. 3.22), Αποσβέσεις (σημ. 3.7). • Ο τρόπος ενσωμάτωσης των εκτιμήσεων και παραδοχών της Διοίκησης αναφέρεται αναλυτικά στις σχετικές σημειώσεις επί των κονδυλίων των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές και Μέθοδοι Οι βασικές λογιστικές αρχές και μέθοδοι που παρατίθενται παρακάτω έχουν εφαρμογή με συνέπεια σε όλες τις χρήσεις. Επίσης έχουν εφαρμογή με συνέπεια από όλες τις εταιρείες του Ομίλου. 3.1 Εκτιμήσεις της Διοίκησης Η σύνταξη Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από πλευράς Διοίκησης, οι οποίες δύνανται να επηρεάσουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, καθώς και τα ποσά που περιλαμβάνονται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αναθεωρούνται σε συνεχή βάση. Οι αναθεωρήσεις αυτές αναγνωρίζονται στη χρήση που πραγματοποιούνται, και επηρεάζουν τις σχετικές χρήσεις που αφορούν, εάν η αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή τη χρήση, ή στη χρήση αναθεώρησης και τις επόμενες χρήσεις, εάν η αναθεώρηση επηρεάζει και την παρούσα και τις μελλοντικές χρήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές, βασίζονται στην υπάρχουσα εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες που θεωρούνται εύλογοι, κάτω από τις υπάρχουσες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις αυτές είναι η βάση για τη λήψη αποφάσεων, σχετικά με της λογιστικές αξίες των στοιχείων του Ενεργητικού και Παθητικού. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις, ενώ οι όποιες αποκλίσεις δύναται να έχουν σημαντική επίπτωση επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 56 3.2 Βάση Ενοποίησης 3.2.1 Θυγατρικές εταιρείες Οι Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις περιλαμβάνουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, καθώς και όλων των θυγατρικών της εταιρειών στις οποίες η Εταιρεία ασκεί έλεγχο, άμεσα ή έμμεσα, μέσω άλλων θυγατρικών εταιρειών. Έλεγχος θεωρείται ότι υπάρχει όταν η Μητρική Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να ορίζει τις αποφάσεις που, άμεσα ή έμμεσα, αφορούν στις χρηματοοικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές των θυγατρικών εταιρειών, με σκοπό να έχει οφέλη από αυτές. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών ενοποιούνται, με τη μέθοδο της πλήρους (ολικής) ενοποίησης στην ίδια ημερομηνία και με τις ίδιες λογιστικές πολιτικές με τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Όπου απαιτείται, πραγματοποιούνται οι αναγκαίες καταχωρήσεις αναμόρφωσης, προκειμένου να διασφαλιστεί η συνέπεια των ακολουθούμενων λογιστικών αρχών και μεθόδων. Όλα τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα και οι συναλλαγές καθώς και τα ενδοεταιρικά κέρδη ή ζημίες απαλείφονται στις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται, από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος από την Εταιρεία και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που ο έλεγχος μεταβιβάζεται εκτός Ομίλου. 3.2.2 Συγγενείς εταιρείες Συγγενείς εταιρείες είναι εκείνες στις οποίες η Εταιρεία ασκεί ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο επί της οικονομικής και επιχειρηματικής στρατηγικής των. Ουσιώδης επιρροή, κατά κύριο λόγο, τεκμαίρεται ότι υφίσταται, όταν η Εταιρεία έχει το δικαίωμα συμμετοχής στις αποφάσεις της οικονομικής και επιχειρηματικής πολιτικής, χωρίς όμως να ασκείται έλεγχος επί των αποφάσεων αυτών. Οι συμμετοχές σε συγγενείς εταιρείες ενοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, οι συμμετοχές απεικονίζονται αρχικά στην αξία κτήσης, η οποία συμπίπτει με την εύλογη αξία των, αυξομειούμενη με το ποσοστό συμμετοχής της Εταιρείας στα κέρδη και τις ζημίες της συμμετοχής, μετά την ημερομηνία απόκτησης, μέχρι την ημερομηνία παύσης της, καθώς και σε όλες τις αντίστοιχες αυξομειώσεις της καθαρής θέσης της συμμετοχής. Περαιτέρω, η αξία των συμμετοχών αναπροσαρμόζεται με τη σωρευτική απομείωση της αξίας τους. Όταν οι ζημιές που αναλογούν στην Εταιρεία υπερβαίνουν την λογιστική αξία μιας συμμετοχής, η λογιστική αξία, μειώνεται στο μηδέν, χωρίς περαιτέρω αναγνώριση ζημιών, εκτός από την περίπτωση κατά την οποία η Εταιρεία έχει δημιουργήσει υποχρεώσεις ή έχει πραγματοποιήσει πληρωμές, σχετιζόμενες με τη συγγενή εταιρεία. Οι λογιστικές αρχές και μέθοδοι που ακολουθούν οι συγγενείς εταιρείες, αναπροσαρμόζονται, όπου κρίνεται απαραίτητο, για να εξασφαλισθεί η συνέπεια με τις λογιστικές αρχές και μέθοδοι της Εταιρείας. Στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, οι συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις αποτιμώνται στο κόστος κτήσης, μειούμενο με την τυχόν απομείωση της αξίας των συμμετοχών. 3.3 Χρηματοοικονομικά Μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για τον Όμιλο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο για μία άλλη εταιρεία. i) Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά όταν ο Όμιλος καταστεί συμβαλλόμενο μέρος στις συμβατικές διατάξεις του χρηματοοικονομικού μέσου, σύμφωνα με την ημερομηνία διακανονισμού. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αποτιμάται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αντιστοιχούν άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοσή του, εφόσον το στοιχείο δεν επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι εμπορικές απαιτήσεις χωρίς σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα αρχικά επιμετρώνται στην τιμή συναλλαγής. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται, κατά την αρχική αναγνώριση, ως μεταγενέστερα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση βασίζεται στις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και στο επιχειρηματικό μοντέλο εντός του οποίου διακατέχεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. ii) Ταξινόμηση και μετέπειτα επιμέτρηση Μετά την αρχική αναγνώριση, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατατάσσονται σε τρεις κατηγορίες • στο αποσβέσιμο κόστος • στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) • στην εύλογη αξία μέσω λοιπών εσόδων (FVTOCI) ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 57 Η επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου έχει ως εξής: • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος: Κατατάσσονται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία διατηρούνται στο πλαίσιο του επιχειρηματικού μοντέλου με στόχο τη διακράτηση τους και την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών που πληρούν το «SPPI» κριτήριο. Σε αυτήν την κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου, εκτός από τις επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α. και τα αμοιβαία κεφάλαια τα οποία επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. • Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Περιλαμβάνονται οι επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένες στο Χ.Α, καθώς και σε αμοιβαία κεφάλαια. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, εκτός εάν ο Όμιλος αλλάξει το επιχειρηματικό τους μοντέλο για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναταξινομούνται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου. iii) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ο Όμιλος αναγνωρίζει προβλέψεις απομείωσης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλα τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Στα πλαίσια των όσων ορίζει το ΔΠΧΑ 9, η απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων πραγματοποιείται με την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί την επιμέτρηση της πρόβλεψης ζημίας για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής εάν ο πιστωτικός κίνδυνος του χρηματοοικονομικού μέσου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση. Αντιθέτως, εάν, κατά την ημερομηνία αναφοράς, ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού μέσου δεν έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση, το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί την επιμέτρηση της πρόβλεψης ζημίας για το εν λόγω χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου. Οι παράμετροι κινδύνου που λαμβάνονται υπόψιν για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η εκτιμώμενη πιθανότητα αθέτησης, το ποσοστό της ζημίας πάνω στο οφειλόμενο κεφάλαιο με δεδομένο ότι ο πελάτης έχει αθετήσει να αποπληρώσει το οφειλόμενο ποσό και το υπόλοιπο που είναι εκτεθειμένη η εταιρεία σε περίπτωση αθέτησης του πελάτη. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις ο Όμιλος και η Εταιρεία μπορεί να αξιολογήσει για συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ότι υφίσταται πιστωτικό γεγονός όταν υπάρχει εσωτερική ή εξωτερική πληροφόρηση που υποδεικνύει ότι η είσπραξη των ποσών που έχουν οριστεί με βάση τη σχετική σύμβαση δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν στο σύνολό τους. Για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του προτύπου και χρησιμοποιούν πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την παλαιότητα των υπολοίπων για τουλάχιστον 1 έτος, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία του Ομίλου για πιστωτικές ζημίες, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι ζημιές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και αντικατοπτρίζονται σε λογαριασμό πρόβλεψης. Όταν ο Όμιλος θεωρεί ότι δεν υπάρχουν ρεαλιστικές προοπτικές ανάκτησης του περιουσιακού στοιχείου, τα σχετικά ποσά διαγράφονται. Εάν το ποσό της ζημίας απομείωσης μειωθεί μεταγενέστερα και η μείωση σχετίζεται αντικειμενικά με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης, τότε η ζημιά απομείωσης που είχε αναγνωριστεί προηγουμένως αναστρέφεται μέσω των αποτελεσμάτων. Οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις τόσο του Ομίλου, εκτός αυτών για τις οποίες έχει σχηματιστεί πρόβλεψη, θεωρούνται όλες εισπράξιμες. Η εκτίμηση της πρόβλεψης για Επισφαλείς Απαιτήσεις, βασίζεται στις ληξιπρόθεσμες και ακίνητες, για τουλάχιστον ένα έτος απαιτήσεις, καθώς και στις προοπτικές είσπραξης αυτών, λαμβάνοντας υπόψη, ένδικα ή άλλα μέσα. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα που περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις όψεως και προθεσμίας υπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης. Η ζημία απομείωσης επ’ αυτών είναι συνήθως επουσιώδης. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών διατηρούνται σε ιδρύματα με υψηλή πιστοληπτική ικανότητα και είναι υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου και κατά συνέπεια αναγνωρίζονται προβλέψεις μόνο εάν είναι ουσιώδεις με βάση τα ποσοστά εκτιμώμενων ζημιών ανάλογα με την πιστοληπτική διαβάθμιση κάθε οργανισμού. iv) Αποαναγνώριση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Ο Όμιλος αποαναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν εκπνεύσουν τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, ή ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, ενώ παράλληλα είτε έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, είτε δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Επίσης, αυτό ισχύει και όταν ο Όμιλος διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, ενώ έχει ταυτόχρονα την υποχρέωση να τα καταβάλλει σε τρίτους πλήρως, χωρίς σημαντική καθυστέρηση υπό την μορφή μιας σύμβασης μεταβίβασης. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 58 Όταν ο Όμιλος πραγματοποιεί συναλλαγές με τις οποίες μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία αναγνωρισμένα στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της, διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές, τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν αποαναγνωρίζονται. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Ο Όμιλος διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της ακυρώνονται ή εκπνέουν. Επίσης, ο Όμιλος παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν η χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο δανειστή, αλλά με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται σημαντικά, οπότε αυτή η ανταλλαγή ή η τροποποίηση αντιμετωπίζεται ως αποαναγνώριση της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας. Κατά τη διαγραφή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας που έχει εξαλειφθεί και του καταβληθέντος ποσού (συμπεριλαμβανομένων τυχόν μη μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί) αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. v) Συμψηφισμός Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, όταν και μόνο όταν ο Όμιλος έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους, ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 3.3.1 Εύλογη αξία Χρηματοοικονομικών μέσων Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου είναι το ποσό που εισπράττεται από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή πληρώνεται για το διακανονισμό μιας υποχρέωσης σε μία συναλλαγή υπό κανονικές συνθήκες μεταξύ δύο εμπορικά συναλλασσόμενων κατά την ημερομηνία αποτίμησης της. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα ή είναι αυτά περιορισμένα από ενεργές χρηματαγορές οι αποτιμήσεις των εύλογων αξιών έχουν προκύψει από την εκτίμηση της Διοίκησης σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες που υπάρχουν. Οι μέθοδοι αποτίμησης της εύλογης αξίας ιεραρχούνται σε τρία επίπεδα: • Επίπεδο 1: Χρηματιστηριακές αξίες από ενεργές χρηματαγορές για ακριβώς ίδια εμπορεύσιμα στοιχεία. • Επίπεδο 2: Αξίες που δεν είναι επιπέδου 1 αλλά μπορεί να εντοπισθούν ή να προσδιορισθούν άμεσα ή έμμεσα μέσω χρηματιστηριακών τιμών από ενεργές χρηματαγορές. • Επίπεδο 3: Αξίες για περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που δε βασίζονται σε χρηματιστηριακές τιμές από ενεργές χρηματαγορές. 3.4 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία σε Ευρώ (λειτουργικό νόμισμα). Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την ημέρα της συναλλαγής. Κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα, μετατρέπονται σε Ευρώ με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει την αντίστοιχη ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Τα μη νομισματικά στοιχεία που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα και αποτιμώνται στο κόστος κτήσης μετατρέπονται σε Ευρώ, με βάση τις ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία που αποκτήθηκαν και συνεπώς δεν προκύπτουν συναλλαγματικές διαφορές. Τα μη νομισματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα, και αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, μετατρέπονται σε Ευρώ με τις ισοτιμίες της ημερομηνίας προσδιορισμού των εν λόγω αξιών. Στην περίπτωση αυτή, οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές αποτελούν μέρος των κερδών ή ζημιών από τη μεταβολή της εύλογης αξίας και καταχωρούνται στα αποτελέσματα ή απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, ανάλογα με το είδος του νομισματικού στοιχείου. Το επίσημο νόμισμα των δραστηριοτήτων των εταιρειών του Ομίλου, εκτός Ελλάδος, είναι το νόμισμα της χώρας που αυτές δραστηριοποιούνται. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των αλλοδαπών δραστηριοτήτων, συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας και των προσαρμογών της εύλογης αξίας που προκύπτουν κατά την ενοποίηση, μετατρέπονται σε Ευρώ, με βάση την επίσημη τιμή του ξένου νομίσματος που ισχύει κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα έσοδα και έξοδα των δραστηριοτήτων στην αλλοδαπή, μετατρέπονται με βάση το μέσο όρο της ισοτιμίας του ξένου νομίσματος της χρονικής περιόδου η οποία ενοποιείται. Οι συνολικά προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές (κέρδη ή ζημίες), αναγνωρίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και συγκεκριμένα στην γραμμή «Συναλλαγματικές Διαφορές» και μεταφέρονται στα αποτελέσματα στην περίπτωση πώλησης της θυγατρικής εταιρείας. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 59 3.5 Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ της τιμής εξαγοράς και της εύλογης αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων των αποκτούμενων εταιρειών, κατά την ημερομηνία εξαγοράς τους. Η υπεραξία υπόκειται περιοδικά (τουλάχιστον ετησίως) σε εκτίμηση τυχόν απομείωσης. Η εκτίμηση αυτή πραγματοποιείται με βάση τις διατάξεις του Δ.Λ.Π. 36 «Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων». Έτσι, μετά την αρχική καταχώρηση, η υπεραξία αποτιμάται στο κόστος κτήσης, μείον τις τυχόν σωρευμένες ζημίες απομείωσης της αξίας της. Η ζημία απομείωσης της υπεραξίας δεν επιτρέπεται να αντιλογιστεί μεταγενέστερα. Η υπεραξία που προκύπτει από αποκτήσεις θυγατρικών εταιρειών παρουσιάζεται ως Άυλο Περιουσιακό Στοιχείο. Η υπεραξία που προκύπτει από αποκτήσεις συγγενών επιχειρήσεων, περιλαμβάνεται στην αξία της επένδυσης. 3.6 Ενσώματες ακινητοποιήσεις Οι ενσώματες ακινητοποιήσεις απεικονίζονται στο ιστορικό κόστος κτήσης, και μειώνονται με τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν απομειώσεις της αξίας τους. Ορισμένες ενσώματες ακινητοποιήσεις (ακίνητα), αποτιμήθηκαν στην αξία που είχε διαμορφωθεί κατά την 1.1.2004, με βάση τους συντελεστές αναπροσαρμογής του Ν.2065/1992 με δεδομένο ότι οι αξίες αυτές ήταν περίπου ίδιες με τις εύλογες αξίες την ημερομηνία αυτή και έγινε προσαρμογή μόνο των σωρευμένων αποσβέσεων, ώστε να αντανακλούν την ωφέλιμη ζωή των στοιχείων αυτών. Το κόστος κτήσης και οι σωρευμένες αποσβέσεις των ενσώματων ακινητοποιήσεων που πωλούνται ή αποσύρονται, μεταφέρονται από τους αντίστοιχους λογαριασμούς τη στιγμή της πώλησης ή της απόσυρσης και οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία προκύπτει, περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Δαπάνες που πραγματοποιούνται για αντικατάσταση τμήματος των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, ενσωματώνονται στην αξία των παγίων, εφόσον μπορεί να υπολογισθεί αξιόπιστα, ότι αυξάνουν τα μελλοντικά οφέλη που θα αποκομίσει ο Όμιλος από το πάγιο. Όλες οι άλλες δαπάνες καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την πραγματοποίησή τους. Τα κόστη που σχετίζονται με τις υποχρεώσεις για απόσυρση παγίων στοιχείων αναγνωρίζονται, στην περίοδο που αυτές δημιουργούνται και στο βαθμό που μπορεί να γίνει μια λογική εκτίμηση της εύλογης αξίας τους. Τα σχετικά κόστη της απόσυρσης κεφαλαιοποιούνται, ως μέρος της αξίας των αποκτούμενων ενσώματων ακινητοποιήσεων. 3.7 Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων Οι αποσβέσεις των ενσώματων ακινητοποιήσεων λογίζονται συστηματικά με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης, στη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των ενσώματων ακινητοποιήσεων, η οποία επανεξετάζεται σε περιοδική βάση. Τα Γήπεδα-Οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των Ενσώματων Ακινητοποιήσεων υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο, στην εκτιμηθείσα κατά την 31.12.2021 ωφέλιμη ζωή τους, που έχει ως εξής: Έτη Κτίρια και Κτιριακές εγκαταστάσεις 60 Ηλεκτρολογικές– Ηλεκτρονικές-Κλιματιστικές εγκαταστάσεις 3 - 15 Μηχανήματα χαρμανοποίησης καπνών - Παραγωγής ατμού 16 - 24 Μηχανήματα κυτιοποιίας, σιγαροποίησης, πακεταρίσματος, παραγωγής φίλτρων 8 - 35 Μεταφορικά μέσα 5-7 Μηχανογραφικός και λοιπός τεχνολογικός εξοπλισμός 3-5 Σημειώνεται ότι το μεγαλύτερο μέρος των μηχανημάτων, αποσβένεται πλήρως σε 25 έτη. Επιπλέον, ο αριθμός των μηχανημάτων με ωφέλιμη ζωή μεγαλύτερη των 25 ετών, είναι πολύ μικρός. Η εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής των μηχανημάτων, βασίστηκε στην ιστορικότητα της χρήσης πανομοιότυπων μηχανημάτων, και στην εμπειρία από την υπερεκατονταετή λειτουργία της Εταιρείας, καθώς και σε εκτίμηση των μελλοντικών συνθηκών και τάσεων των αγορών. Δεν υπάρχουν μεταβολές σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Η εναπομένουσα αξία, εάν δεν είναι ασήμαντη, επαναπροσδιορίζεται σε ετήσια βάση. 3.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται ξεχωριστά, αναγνωρίζονται στο κόστος κτήσης, ενώ τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται μέσω εξαγοράς επιχειρήσεων, αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους, κατά την ημερομηνία της απόκτησής τους. Η ωφέλιμη ζωή των άυλων περιουσιακών στοιχείων μπορεί να είναι περιορισμένη ή απεριόριστη. Το κόστος των άυλων περιουσιακών στοιχείων, με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή, αποσβένεται στην περίοδο της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους, με σταθερή μέθοδο απόσβεσης. Το κόστος των άυλων περιουσιακών στοιχείων με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένεται. Υπολειμματικές αξίες δεν αναγνωρίζονται. Η ωφέλιμη ζωή των άυλων περιουσιακών στοιχείων αξιολογείται σε ετήσια βάση. Τα άυλα περιουσιακά ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 60 στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή ελέγχονται για απομείωση, τουλάχιστον ετησίως, σε εξατομικευμένο επίπεδο ή σε επίπεδο μονάδας δημιουργίας χρηματοροών στην οποία ανήκουν. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με περιορισμένη διάρκεια ζωής, αποσβένονται από την ημερομηνία, κατά την οποία είναι διαθέσιμα προς χρήση. Μεταγενέστερες δαπάνες επί κεφαλαιοποιηθέντων άυλων περιουσιακών στοιχείων, κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που ενσωματώνονται στο συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο που αναφέρονται. Όλες οι άλλες δαπάνες, εξοδοποιούνται με την πραγματοποίησή τους. 3.9 Μετοχικό Κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα Ίδια Κεφάλαια. Κάθε μετοχή της Εταιρείας ενσωματώνει όλα τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που καθορίζονται από τον Ν.4548/2018 και το Καταστατικό της Εταιρείας. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας καταχωρείται ως υποχρέωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών εμφανίζεται αφαιρετικά των Ιδίων Κεφαλαίων, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Έξοδα αύξησης κεφαλαίου: Τα έξοδα αύξησης κεφαλαίου, αφαιρουμένου του σχετικού φορολογικού οφέλους, συμψηφίζονται με το Αποθεματικό Υπέρ το Άρτιο. 3.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει τα υπόλοιπα ταμείου και τις καταθέσεις όψεως. Για σκοπούς κατάρτισης καταστάσεων Ταμειακών Ροών, οι προθεσμιακές καταθέσεις και οι άμεσα ρευστοποιήσιμες επενδύσεις, και χαμηλού ρίσκου, θεωρούνται ταμειακά διαθέσιμα. Επιπλέον στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται ενεχυριασμένες δεσμευμένες καταθέσεις για παροχή εγγυήσεων προς θυγατρικές εταιρείες, διότι ο Όμιλος έχει την δυνατότητα της άμεσης χρήσης χωρίς ιδιαίτερο κόστος, μετά από αίτηση αντικατάστασής τους με άλλα χρηματοοικονομικά μέσα. Οι καταθέσεις αυτές παρουσιάζονται διακριτά στις σημειώσεις και την Κατάσταση Ταμειακών Ροών. 3.11 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις / υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ή υποχρεώσεις, οι οποίες είναι άτοκες ή φέρουν επιτόκιο χαμηλότερο από τα εκάστοτε τρέχοντα επιτόκια της αγοράς, εμφανίζονται αρχικά στην καθαρή παρούσα αξία τους. Οι διαφορές προεξόφλησης απεικονίζονται σαν χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα. 3.12 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου, αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου μηνιαίου σταθμικού όρου. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τα γενικά βιομηχανικά έξοδα. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων του Ομίλου, μειωμένη με τα εκτιμώμενα κόστη για την ολοκλήρωση αυτών και τα εκτιμώμενα για την πραγματοποίηση της πώλησης κόστη. Σε περίπτωση αντιλογισμού σχετικής υποτίμησης, αυτή αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, στη χρήση που ο αντιλογισμός πραγματοποιήθηκε. Η απομείωση, αφορά κυρίως υλικά συσκευασίας τα οποία, είτε λόγω ξαφνικών μεταβολών στην νομοθεσία περί ιχνηλασιμότητας, είτε εξαιτίας αιφνίδιων μεταβολών στην νομοθεσία σχετικά με τις προειδοποιήσεις υγείας στις συσκευασίες καπνικών προϊόντων, στις χώρες στις οποίες έχουμε δραστηριότητα, κρίνονται ως μη αξιοποιήσιμα, καθώς και ανταλλακτικά παλαιοτέρων μηχανολογικών εγκαταστάσεων με χαμηλό ρυθμό κυκλοφορίας. 3.13 Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. 3.14 Προγράμματα καθορισμένων εισφορών Οι υποχρεώσεις για εισφορές σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών καταχωρούνται ως έξοδο στα αποτελέσματα κατά τη χρήση πραγματοποίησής τους. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 61 3.15 Προγράμματα καθορισμένων παροχών στο προσωπικό Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών προς το προσωπικό, υπολογίζονται χωριστά ανά πρόγραμμα, με υπολογισμό του ποσού των μελλοντικών παροχών προς το προσωπικό, που έχουν καταστεί δουλευμένες κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Οι μελλοντικές παροχές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, μετά την αφαίρεση της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Ως επιτόκιο προεξόφλησης θεωρείται η απόδοση, κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, των κρατικών ομολόγων, τα οποία έχουν ημερομηνία λήξης που προσεγγίζει τα χρονικά όρια των υποχρεώσεων. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται με βάση χρηματοοικονομικές και αναλογιστικές παραδοχές, βάσει αναλογιστικών μελετών που εκπονούνται από ανεξάρτητη αναλογιστική εταιρεία. Το καθαρό κόστος της χρήσης, το οποίο υπολογίζεται με την άμεση μέθοδο, περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα και αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δουλευμένες, κατά τη διάρκεια της χρήσης, τον εκτοκισμό της μελλοντικής υποχρέωσης, και το κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας. Τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημίες, τα οποία προέρχονται από αυξήσεις ή μειώσεις της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών εξαιτίας μεταβολών στις αναλογιστικές υποθέσεις, αναγνωρίζονται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινομούνται ποτέ στα αποτελέσματα. Το μη κατοχυρωμένο κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται, σε σταθερή βάση, επί της μέσης υπολειπόμενης περιόδου υπηρεσίας του προσωπικού, μέχρι να κατοχυρωθούν οι παροχές. Κατά την έκταση που οι παροχές έχουν ήδη κατοχυρωθεί αμέσως μετά την καθιέρωση ή τις μεταβολές ενός προγράμματος καθορισμένων παροχών, το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα. 3.16 Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται με αιτία, δε δικαιούνται αποζημίωση. Η οφειλόμενη αποζημίωση, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με το 40% του ποσού που θα καταβαλλόταν σε περίπτωση απόλυσης άνευ αιτίας. Η πρόβλεψη για αποζημίωση του προσωπικού, λόγω εξόδου από την υπηρεσία που απεικονίζεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19, βασίζεται σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη, που καταρτίζεται από ανεξάρτητο πιστοποιημένο αναλογιστή, με τη χρήση της μεθόδου της προβλεπόμενης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Σύμφωνα με τη μελέτη αυτή, απαιτείται κρίση για τον προσδιορισμό των κύριων αναλογιστικών παραδοχών, όπως το προεξοφλητικό επιτόκιο, μελλοντικές αυξήσεις μισθών, εναπομείνασα μέση εργασιακή ζωή υπαλλήλων(έτη) και πίνακας θνησιμότητας. 3.17 Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά και τα απομειωμένα κέρδη, ανά μετοχή, υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη, μετά από φόρους, με το μέσο σταθμικό αριθμό μετοχών κάθε χρήσης. 3.18 Μερίσματα Τα μερίσματα, που διανέμονται στους μετόχους, απεικονίζονται σαν υποχρέωση, τη χρονική στιγμή κατά την οποία εγκρίνονται από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 3.19 Μισθώσεις H Εταιρεία και ο Όμιλος είναι μισθωτής: Κατά την έναρξη ισχύος μίας σύμβασης, ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί, ή εμπεριέχει, μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. i. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης: Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζουν τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου (δηλ. την ημερομηνία που το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Αναφορικά με τη μεταγενέστερη επιμέτρηση, ο Όμιλος και η Εταιρεία, εφαρμόζει τη μέθοδο κόστους για την επιμέτρηση των δικαιωμάτων χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων. Συνεπώς, το δικαίωμα χρήσης μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων θα επιμετρείται στο κόστος μετά την αφαίρεση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και των συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης και θα αναπροσαρμόζεται λόγω επαναμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. ii. Υποχρεώσεις από μισθώσεις: Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρούν την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια μίσθωσης. Αφετέρου, θα αναγνωρίζεται τόκος-έξοδο πάνω στις υποχρεώσεις από μισθώσεις, ενώ το λογιστικό τους υπόλοιπο θα μειώνεται προκειμένου να αποτυπώνει τις καταβολές των μισθωμάτων. Σε περίπτωση επαναξιολογήσεων ή τροποποιήσεων, το λογιστικό υπόλοιπο των υποχρεώσεων από μισθώσεις επαναμετρείται ώστε να αποτυπωθούν τα αναθεωρημένα μισθώματα. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 62 3.20 Συνδεμένα μέρη Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων/υποχρεώσεων με συνδεμένα μέρη, παρουσιάζονται ξεχωριστά στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Ως συνδεμένα μέρη του Ομίλου, θεωρούνται η ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε., οι θυγατρικές της εταιρείες, οι θυγατρικές των θυγατρικών, η Διοίκηση και τα Ανώτατα στελέχη τους. 3.21 Έντοκα δάνεια Τα έντοκα δάνεια, αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένη με τα κόστη που αφορούν άμεσα τις συναλλαγές αυτές. Μεταγενέστερα, αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τα κέρδη ή οι ζημίες, από τα στοιχεία αυτά, αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικό έσοδο ή έξοδο, μέσω της διαδικασίας της απόσβεσης σε όλη τη διάρκεια του δανείου με το πραγματικό επιτόκιο. 3.22 Προβλέψεις Οι προβλέψεις, αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει μια παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση είναι σημαντική, οι προβλέψεις καταχωρούνται σε προεξοφλημένη βάση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, με τη χρήση ενός προ φόρου επιτοκίου, που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος, και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται προεξόφληση των προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου, καταχωρείται σαν κόστος δανεισμού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων, που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για τον σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημίες. Ενδεχόμενες απαιτήσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται. Η εκτίμηση των προβλέψεων, βασίζεται στην ιστορικότητα των υποθέσεων, καθώς και στην εκτίμηση της Διοίκησης και των Νομικών Συμβούλων της Εταιρείας. 3.23 Έσοδα Τα έσοδα του Ομίλου, περιλαμβάνουν κυρίως την πώληση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών, καθαρά από τις εκπτώσεις και τις επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: • Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών, μειωμένες με τις χορηγούμενες εκπτώσεις, αναγνωρίζονται ως έσοδο όταν οι υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης με τους πελάτες εκπληρώνονται, ο έλεγχος του αγαθού αποκτάται από αυτούς και η είσπραξη της σχετικής απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Οι πωλήσεις αγαθών περιλαμβάνουν και τον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (πωλήσεις εσωτερικού), διότι αποτελεί στοιχείο κόστους για την Εταιρεία. • Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών, αναγνωρίζονται στη χρήση που αυτές παρασχέθηκαν. • Έσοδα από μερίσματα: Τα έσοδα από μερίσματα, αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία έγκρισης της διανομής τους από τη Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων. • Έσοδα από τόκους: Έσοδα από τόκους, αναγνωρίζονται όταν ο τόκος καθίσταται δουλευμένος (με βάση τη μέθοδο πραγματικού επιτοκίου). • Εισόδημα από δικαιώματα: Το εισόδημα από δικαιώματα αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δουλευμένων εσόδων ανάλογα με την ουσία των σχετικών συμφωνιών δικαιωμάτων. 3.24 Έξοδα διαφήμισης Τα έξοδα διαφήμισης, εξοδοποιούνται με την πραγματοποίησή τους. 3.25 Κόστος δανεισμού Τα κόστη αναδοχής, τα νομικά και τα λοιπά άμεσα κόστη που πραγματοποιούνται, για την έκδοση κυρίως μακροπρόθεσμων δανείων, αναμορφώνουν το ποσό των δανείων αυτών και καταχωρούνται στα αποτελέσματα, με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου κατά τη διάρκεια της σύμβασης του δανείου. Όλα τα υπόλοιπα κόστη δανεισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την πραγματοποίησή τους. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 63 3.26 Φόρος εισοδήματος Η επιβάρυνση της χρήσης µε φόρους εισοδήματος, αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους. Η επιβάρυνση για φόρο εισοδήματος καταχωρείται στα αποτελέσματα, εκτός του φόρου εκείνου, που αφορά σε συναλλαγές οι οποίες καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, ο οποίος στην περίπτωση αυτή καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα Ίδια Κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος, υπολογίζονται επί του φορολογητέου εισοδήματος της χρήσης, βάσει των ισχυόντων συντελεστών φόρου, κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, υπολογίζονται με τη μέθοδο υπολογισμού βάσει της Χρηματοοικονομικής Θέσης. Αφορούν σε περιπτώσεις προσωρινών διαφορών, μεταξύ της φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Υπολογίζονται με τη χρησιμοποίηση των φορολογικών συντελεστών που θα ισχύουν κατά τις χρήσεις που αναμένεται να ανακτηθούν τα στοιχεία του Ενεργητικού και να τακτοποιηθούν οι Υποχρεώσεις. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, αναγνωρίζονται για τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες, στην έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα, προσαρμοσμένο με την αναστροφή των εκπεστέων προσωρινών διαφορών, έναντι του οποίου οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Οι ακόλουθες περιπτώσεις προσωρινών διαφορών, δε λαμβάνονται υπόψη: Υπεραξία μη εκπιπτόμενη για φορολογικούς σκοπούς, η αρχική καταχώρηση στοιχείων του Ενεργητικού και Υποχρεώσεων η οποία δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος, και διαφορές σχετιζόμενες με επενδύσεις σε θυγατρικές, στην έκταση που αυτές δε θα αναστραφούν στο άμεσο μέλλον. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, και μειώνεται στην έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα, που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Για τον προσδιορισμό του ποσού των αναβαλλόμενων φόρων που θα αναγνωρισθούν, απαιτείται κρίση, η οποία βασίζεται στην εκτίμηση του πιθανού χρόνου και επιπέδου πραγματοποίησης των φορολογητέων κερδών σε συνδυασμό με τo μελλοντικό φορολογικό προγραμματισμό. 3.27 Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Προϊόντα και Μέσα Αντιστάθμισης Κινδύνου Αρχικά, τα παράγωγα καταχωρούνται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στο κόστος τους. Μεταγενέστερα, αποτιμούνται στην εύλογη αξία τους. Τα παράγωγα απεικονίζονται ως στοιχεία Ενεργητικού, όταν η εκτιμώμενη εύλογη αξία τους είναι θετική και ως υποχρεώσεις, όταν η εκτιμώμενη εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Η εύλογη αξία των συμβολαίων ανταλλαγής επιτοκίων (interest rate swaps), είναι το ποσό που υπολογίζεται ότι θα εισπράξει ή θα πληρώσει ο Όμιλος, για να τερματίσει τη συμφωνία ανταλλαγής κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, λαμβανομένων υπόψη των τρεχόντων επιτοκίων και της τρέχουσας αξιοπιστίας των αντισυμβαλλομένων μερών. Η εύλογη αξία των προθεσμιακών συμβολαίων ανταλλαγής, είναι η χρηματιστηριακή τιμή κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης, η οποία είναι η παρούσα αξία της διαπραγματευόμενης μελλοντικής τιμής (quoted forward price). Όταν ένα παράγωγο χρηματοοικονομικό μέσο, χρησιμοποιείται για να αντισταθμίσει οικονομικά την έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο ενός αναγνωρισμένου χρηματικού στοιχείου Ενεργητικού ή Υποχρέωσης, δεν εφαρμόζεται λογιστική αντιστάθμισης, και το όποιο κέρδος η ζημία επί του στοιχείου αντιστάθμισης, καταχωρείται στα αποτελέσματα. 3.28 Συμψηφισμός Απαιτήσεων - Υποχρεώσεων Ο συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ενεργητικού με Υποχρεώσεις και η απεικόνιση του καθαρού ποσού στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, πραγματοποιείται μόνον εφόσον υπάρχει νομικό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό του καθαρού ποσού το οποίο προκύπτει από τον συμψηφισμό ή για ταυτόχρονο διακανονισμό. 3.29 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Το Δ.Λ.Π. 36 απαιτεί όπως, το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου Ενεργητικού πρέπει να εκτιμάται οποτεδήποτε υπάρχει ένδειξη ότι το περιουσιακό αυτό στοιχείο ενδέχεται να έχει απομειωθεί, με εξαίρεση την υπεραξία και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη διάρκεια ζωής, τα οποία ελέγχονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση ανεξάρτητα αν υπάρχει ή όχι ένδειξη. Όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η ζημία απομείωσης καταχωρείται στα αποτελέσματα, για περιουσιακά στοιχεία που απεικονίζονται στο κόστος, ενώ θεωρείται ως μείωση της Καθαρής Θέσης, για τα περιουσιακά στοιχεία που απεικονίζονται στην αναπροσαρμοσμένη αξία. Για την εκτίμηση, αν και κατά πόσο υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να είναι απομειωμένο, λαμβάνονται υπόψη, κατ’ ελάχιστο εξωτερικές και εσωτερικές πηγές πληροφόρησης, όπως σχετικά ορίζεται στο Δ.Λ.Π. 36. Όταν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν τις εκτιμώμενες ανακτήσιμες αξίες, αναγνωρίζεται ζημία απομείωσης, η οποία καταχωρείται απευθείας στα αποτελέσματα. Η ανακτήσιμη αξία, προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία, μεταξύ της εύλογης αξίας μείον των άμεσων εξόδων διάθεσης των περιουσιακών στοιχείων, και της αξίας χρήσης. Εύλογη αξία, είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου, στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής, στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προχωρούν οικειοθελώς. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσης, οι εκτιμώμενες μελλοντικές χρηματοροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, με τη χρήση ενός προ φόρου επιτοκίου, το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς, για τη διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 64 με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Για ένα περιουσιακό στοιχείο που δεν αποφέρει σημαντικά ανεξάρτητη ταμειακή εισροή, το ανακτώμενο ποσό καθορίζεται για την μονάδα παραγωγής ταμιακών ροών, στην οποία το περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Ζημία απομείωσης που αφορά σε υπεραξία, δεν αντιλογίζεται. Όσον αφορά τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία, η ζημία αντιλογίζεται εάν υπάρχει αλλαγή στις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της ανακτήσιμης αξίας. 3.30 Λειτουργικοί Τομείς Το Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς», θέτει κριτήρια για τον προσδιορισμό των λειτουργικών τομέων δραστηριότητας των επιχειρήσεων. Οι τομείς ορίζονται με βάση τη διάρθρωση των επιχειρήσεων και το εσωτερικό σύστημα πληροφόρησης του Ομίλου, εφόσον οι υπεύθυνοι για τη λήψη οικονομικών αποφάσεων παρακολουθούν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες ξεχωριστά, όπως παρουσιάζονται από τη Μητρική Εταιρεία και από καθεμία από τις θυγατρικές εταιρείες που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση. Οι τομείς που πρέπει να αναφερθούν ξεχωριστά προσδιορίζονται με βάση τα ποσοτικά κριτήρια που θέτει το Πρότυπο. Η παραγωγική δραστηριότητα της Εταιρείας (Μητρική), διενεργείται αποκλειστικά στην Ελλάδα. 3.31 Ταμειακές Ροές Ο Όμιλος έχει σημαντικά έσοδα από τόκους από προθεσμιακές καταθέσεις και επενδυτικά προϊόντα καθώς και χρηματοοικονομικά έξοδα τα οποία κατατάσσει στις Ταμειακές Ροές από επενδυτικές δραστηριότητες. Ο Όμιλος καταβάλλει μερίσματα στους μετόχους τα οποία κατατάσσει στις Ταμειακές Ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. 3.32 Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι Κρατικές Επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους, όταν εκτιμάται με βεβαιότητα ότι αυτές θα εισπραχθούν και με την προϋπόθεση ότι συντρέχουν όλοι οι όροι που προβλέπονται από τις σχετικές διατάξεις. Οι Κρατικές Επιχορηγήσεις που αφορούν την απόκτηση παγίων στοιχείων, μεταφέρονται ως έσοδα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων με την σταθερή μέθοδο, κατά την διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των αποκτώμενων παγίων. Οι Κρατικές Επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αποζημίωση που λαμβάνει ο Όμιλος, για επιχορηγούμενες δαπάνες, αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, με τέτοιο τρόπο ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση μεταξύ επιχορηγούμενων δαπανών και αντιστοίχων επιχορηγήσεων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 65 3.33 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Νέα πρότυπα και τροποποιήσεις σε πρότυπα που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο και την Εταιρεία Τα ακόλουθα νέα πρότυπα, οι τροποποιήσεις σε πρότυπα και οι νέες ερμηνείες, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ.Δ.Λ.Π.) και την Επιτροπή Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α. (Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Α.) και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (Ε.Ε.), εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά, είναι σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2021. Οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που εφαρμόστηκαν για πρώτη φορά κατά το 2021 δεν είχαν σημαντικές επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2021, με εξαίρεση την εφαρμογή της αλλαγής λογιστικής πολιτικής το Δ.Λ.Π. 19, όπως περιγράφεται παρακάτω. ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση επιτοκίων αναφοράς – Φάση 2». Τον Αύγουστο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) εξέδωσε τροποποιήσεις στα πρότυπα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16, με τις οποίες ολοκληρώνονται οι εργασίες του αναφορικά με τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Οι τροποποιήσεις προβλέπουν προσωρινές διευκολύνσεις οι οποίες αντιμετωπίζουν τις επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση όταν ένα διατραπεζικό επιτόκιο δανεισμού αντικαθίσταται με ένα εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις προβλέπουν μια πρακτική διευκόλυνση για τη λογιστική αντιμετώπιση αλλαγών στη βάση προσδιορισμού των συμβατικών ταμειακών ροών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, απαιτώντας την προσαρμογή του πραγματικού επιτοκίου, όπως γίνεται στην περίπτωση αλλαγής στο επιτόκιο αγοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις εισάγουν διευκολύνσεις για τη μη διακοπή των σχέσεων αντιστάθμισης, συμπεριλαμβανομένης μιας προσωρινής διευκόλυνσης από την απαίτηση διακριτής αναγνωρισιμότητας ενός εναλλακτικού επιτοκίου σχεδόν μηδενικού κινδύνου, που προσδιορίζεται ως αντιστάθμιση ενός στοιχείου κινδύνου. Ακόμη, οι τροποποιήσεις εισάγουν στο ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» πρόσθετες γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των χρηματοοικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν τις επιπτώσεις της αναμόρφωσης των διατραπεζικών επιτοκίων δανεισμού στα χρηματοοικονομικά μέσα και στη στρατηγική διαχείρισης κινδύνων της οικονομικής οντότητας. Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 16 ‘Μισθώσεις-Εκπτώσεις ενοικίου που σχετίζονται με τον Covid-19 (Τροποποιήσεις)’: Επιτρέπεται η νωρίτερη εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων και των οικονομικών καταστάσεων που δεν έχουν ακόμη εγκριθεί για έκδοση κατά την 28η Μαΐου 2020. Το ΣΔΛΠ τροποποίησε το πρότυπο απαλλάσσοντας τους μισθωτές από την εφαρμογή των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 16 αναφορικά με τη λογιστική τροποποίησης μίσθωσης για εκπτώσεις ενοικίου που προκύπτουν ως άμεση συνέπεια της πανδημίας Covid-19. Η τροποποίηση παρέχει πρακτική διευκόλυνση στον μισθωτή να αντιμετωπίσει λογιστικά οποιαδήποτε αλλαγή ή έκπτωση επί μισθωμάτων ως συνέπεια του Covid-19, με τον ίδιο τρόπο βάσει των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 16, εάν η αλλαγή ή έκπτωση δεν θεωρείτο τροποποίηση της μίσθωσης, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: • Η αλλαγή στις πληρωμές μισθωμάτων οδηγεί σε αναθεωρημένο αντάλλαγμα που είναι ουσιαστικά ίδιο με ή μικρότερο από το αντάλλαγμα για το μίσθωμα αμέσως πριν από την αλλαγή, • Οποιαδήποτε μείωση στις πληρωμές μισθωμάτων επηρεάζει πληρωμές που οφείλονται την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2021. • Δεν υπάρχει ουσιαστική αλλαγή σε άλλους όρους και προϋποθέσεις της μίσθωσης. Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν είχε επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ, περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)»: Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19)» (στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Οι εν λόγω επεξηγηματικές πληροφορίες διαφοροποιούν τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονταν, στην Ελλάδα, κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές και οι κανόνες του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την Λογιστική τους Πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Ο Όμιλος, στα προηγούμενα έτη κατένειμε τις παροχές στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Κατόπιν εξέτασης των επιπτώσεων αυτής της απόφασης, ο Όμιλος ολοκλήρωσε την αξιολόγηση της επίδρασης, αποτυπώνοντας αναδρομικά τις επιπτώσεις στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης και στην Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων στις 31 Δεκέμβριου 2021, ενώ η Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Συνολικών Εισοδημάτων και η Κατάσταση Ταμειακών Ροών δεν αναπροσαρμόστηκαν λόγω μη σημαντικής επίδρασης. Στη Σημείωση 15, παρουσιάζεται αναλυτικά η επίδραση στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης των προηγούμενων περιόδων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 66 Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και δεν έχουν υιοθετηθεί νωρίτερα Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει κάποιο από τα παρακάτω πρότυπα, διερμηνείες ή τροποποιήσεις τα οποία έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο. Επιπλέον ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται σε διαδικασία αξιολόγησης όλων των προτύπων και των διερμηνειών ή τροποποιήσεων που έχουν εκδοθεί αλλά δεν είχαν εφαρμογή στην παρούσα περίοδο και κατέληξε ότι δεν θα υπάρξει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή τους. ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του: Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το Δεκέμβριο του 2015 το ΣΔΛΠ ανέβαλε επ’ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων, ΔΛΠ 16 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις, IAS 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018-2020 ΔΠΧΑ (Τροποποιήσεις): Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε, περιορισμένου πεδίου, τροποποιήσεις σε πρότυπα, ως κατωτέρω: • ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων: οι τροποποιήσεις επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο για Χρηματοοικονομικές Αναφορές χωρίς αλλαγή στις λογιστικές απαιτήσεις του προτύπου για συνενώσεις επιχειρήσεων. • ΔΛΠ 16 Ενσώματες Ακινητοποιήσεις: οι τροποποιήσεις απαγορεύουν τη μείωση του κόστος των ενσώματων ακινητοποιήσεων με ποσά που λαμβάνονται από την πώληση στοιχείων που παράγονται ενώ η εταιρεία προετοιμάζει το περιουσιακό στοιχείο για την προοριζόμενη χρήση του. Τα έσοδα από τις πωλήσεις και το σχετικό κόστος αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. • ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία: οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν τις δαπάνες εκπλήρωσης μιας σύμβασης, στο πλαίσιο της αξιολόγησης της σύμβασης εάν είναι επαχθής. • Μικρές τροποποιήσεις διενεργήθηκαν στις Ετήσιες Αναβαθμίσεις 2018-2020 στα πρότυπα ΔΠΧΑ 1- Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, στο ΔΠΧΑ 9- Χρηματοοικονομικά Μέσα, στο ΔΠΛ 41-Γεωργία και στα ενδεικτικά παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16-Μισθώσεις. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων και Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ 2: Γνωστοποίηση των Λογιστικών Πολιτικών (Τροποποιήσεις): Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή κρίσης επί της σημαντικότητας στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις αντικαθιστούν την απαίτηση γνωστοποίησης «σημαντικών» λογιστικών πολιτικών με την απαίτηση γνωστοποίησης «ουσιωδών» λογιστικών πολιτικών. Επίσης, προστίθενται οδηγίες και επεξηγηματικά παραδείγματα στη Δήλωση Πρακτικής για να βοηθήσουν στην εφαρμογή της έννοιας του ουσιώδους κατά τη διενέργεια κρίσεων στις γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022): Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Ωστόσο, λόγω της πανδημίας Covid-19 το ΣΔΛΠ ανέβαλε την ημερομηνία εφαρμογής κατά ένα έτος, δηλαδή από την 1η Ιανουαρίου 2023, δίνοντας περισσότερο χρόνο στις εταιρείες να προσδιορίσουν τυχόν αλλαγές στην ταξινόμηση των υποχρεώσεων. Οι τροποποιήσεις έχουν στόχο την επίτευξη συνέπειας στην εφαρμογή των απαιτήσεων του προτύπου, βοηθώντας τις εταιρείες να καθορίσουν κατά πόσο ο δανεισμός και οι λοιπές υποχρεώσεις με αβέβαιη ημερομηνία διακανονισμού ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης. Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν την παρουσίαση των υποχρεώσεων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, ενώ δεν τροποποιούν τις υφιστάμενες απαιτήσεις αναφορικά με την επιμέτρηση ή το χρόνο αναγνώρισης ενός περιουσιακού στοιχείου, υποχρέωσης, εσόδου ή εξόδου ή τις γνωστοποιήσεις επί των στοιχείων αυτών. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις απαιτήσεις ταξινόμησης για το δανεισμό, τον οποίο μπορεί να διακανονίσει μία εταιρεία εκδίδοντας συμμετοχικούς τίτλους. Τον Νοέμβριο του 2021, το ΣΔΛΠ εξέδωσε ένα προσχέδιο έκθεσης το οποίο διευκρινίζει την ταξινόμηση των υποχρεώσεων που υπόκεινται σε όρους συμμόρφωσης σε ημερομηνία μεταγενέστερη της περιόδου αναφοράς. Ειδικότερα, το ΣΔΛΠ πρότεινε τροποποιήσεις περιορισμένου πεδίου στο ΔΛΠ 1, οι οποίες αντιστρέφουν τις τροποποιήσεις του 2020 που απαιτούν από τις οντότητες να ταξινομήσουν ως βραχυπρόθεσμες, τις υποχρεώσεις που υπόκεινται σε τήρηση όρων συμμόρφωσης, μόνο εντός των επόμενων δώδεκα μηνών μετά την περίοδο αναφοράς, εάν οι όροι συμμόρφωσης δεν πληρούνται στο ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 67 τέλος της περιόδου αναφοράς. Οι προτάσεις αφορούν στο να παρουσιάζουν οι οντότητες ξεχωριστά τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις που υπόκεινται σε τήρηση όρων συμμόρφωσης εντός δώδεκα μηνών από την περίοδο αναφοράς. Επιπροσθέτως, θα απαιτούνται πρόσθετες γνωστοποιήσεις όταν οι οντότητες δεν τηρούν τους όρους συμμόρφωσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Οι προτάσεις θα τεθούν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024 και θα πρέπει να εφαρμοστούν αναδρομικά σύμφωνα με το ΔΛΠ 8, ενώ επιτρέπεται η νωρίτερη εφαρμογή. Το ΣΔΛΠ πρότεινε επίσης, την αναβολή της έναρξης ισχύος των τροποποιήσεων του 2020 αναφορικά με την ταξινόμηση των υποχρεώσεων. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΛΠ 8 Λογιστικές πολιτικές, αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και σφάλματα: Οι τροποποιήσεις τίθενται σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή και ισχύουν για αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές και αλλαγές σε λογιστικές εκτιμήσεις που πραγματοποιούνται κατά ή μετά την έναρξη αυτής της περιόδου. Οι τροποποιήσεις εισάγουν νέο ορισμό της λογιστικής εκτίμησης ως νομισματικά ποσά στις οικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα επιμέτρησης. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ποιες είναι οι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις και πώς διαφέρουν από τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές και τις διορθώσεις λαθών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΛΠ 12 Αναβαλλομένη φορολογία σχετιζόμενη με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις από μια μεμονωμένη συναλλαγή (Τροποποιήσεις): Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Τον Μάϊο του 2021, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις οι οποίες περιορίζουν το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αρχικής αναγνώρισης του ΔΛΠ 12 και καθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρείες πρέπει να αντιμετωπίσουν λογιστικά την αναβαλλόμενη φορολογία σε συναλλαγές όπως μισθώσεις και υποχρεώσεις παροπλισμού. Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις, η αρχική εξαίρεση αναγνώρισης δεν ισχύει για συναλλαγές που, κατά την αρχική αναγνώριση, δημιουργούν ίσες φορολογητέες και εκπεστέες προσωρινές διαφορές. Ισχύει μόνο εάν η αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου μίσθωσης και υποχρέωσης μίσθωσης (ή υποχρέωσης παροπλισμού και περιουσιακού στοιχείου παροπλισμού) δημιουργεί προσωρινές διαφορές που δεν είναι ίσες. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις-Εκπτώσεις ενοικίου που σχετίζονται με τον COVID-19 μετά την 30η Ιουνίου 2021 (Τροποποιήσεις): Η Τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών καταστάσεων που δεν έχουν ακόμη εγκριθεί για έκδοση κατά την 31η Μαρτίου 2021. Τον Μάρτιο του 2021, το ΣΔΛΠ τροποποίησε τους όρους της πρακτικής διευκόλυνσης που παρέχεται στον μισθωτή να αντιμετωπίσει λογιστικά οποιαδήποτε αλλαγή ή έκπτωση επί μισθωμάτων ως συνέπεια του Covid-19, με τον ίδιο τρόπο βάσει των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 16, εάν η αλλαγή ή έκπτωση δεν θεωρείτο τροποποίηση της μίσθωσης. Με βάση την τροποποίηση, η πρακτική διευκόλυνση εφαρμόζεται για μειώσεις σε πληρωμές μισθωμάτων και επηρεάζει πληρωμές που οφείλονται την ή πριν από την 30η Ιουνίου 2022, εφόσον πληρούνται οι υπόλοιπες προϋποθέσεις της πρακτικής διευκόλυνσης. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. 4. Λοιπές πληροφορίες Δεν υπάρχουν σημαντικά έκτακτα γεγονότα που να συνέβησαν στην περίοδο 1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2021 που να επηρεάζουν τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Τέλος, σημειώνουμε ότι δεν υπάρχει εποχικότητα στον παραγωγικό και συναλλακτικό κύκλο της Εταιρείας. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 68 5. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2020 Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες IFRS 16 προσθήκες Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια & Κτιριακές εγκ/σεις Μηχανήματα & μηχ/κος εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Σύνολο 6.130 0 0 0 19.487 16 0 0 149.986 4.576 0 (1.866) 2.865 16 102 (18) 6.282 104 0 (81) 184.750 4.712 102 (1.965) 6.130 19.503 152.696 2.965 6.305 187.599 0 0 12.242 349 79.504 6.186 2.026 25 5.521 205 99.293 6.765 0 0 49 0 0 (1.866) 320 (18) 0 (81) 369 (1.965) 0 12.640 83.824 2.353 5.645 104.462 Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 6.130 6.863 68.872 612 660 83.137 2021 Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες Προσθήκες – IFRS 16 Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 6.130 0 0 0 19.503 38 0 0 152.696 111 0 (5) 2.965 12 57 0 6.305 293 0 0 187.599 454 57 (5) 6.130 19.541 152.802 3.034 6.598 188.105 0 0 12.640 351 83.824 6.405 2.353 23 5.645 197 104.462 6.976 0 88 0 278 0 366 0 13.079 90.229 2.654 5.842 111.804 6.130 6.462 62.573 380 756 76.301 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις χρήσης Αποσβέσεις Δικαιώματος χρήσης - IFRS 16 Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις Δικαιώματος χρήσης - IFRS 16 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 69 Η Εταιρεία (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2020 Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες IFRS 16 προσθήκες Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις χρήσης Αποσβέσεις Δικαιώματος χρήσης IFRS 16 Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 2021 Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες IFRS 16 προσθήκες Πωλήσεις-Διαγραφές Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Αποσβέσεις περιόδου Αποσβέσεις Δικαιώματος χρήσης IFRS 16 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 Γήπεδα Οικόπεδα Κτίρια & Κτιριακές εγκ/σεις Μηχανήματα & μηχ/κος εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Σύνολο 6.130 0 0 0 6.130 19.302 16 0 0 19.318 149.986 4.576 0 (1.866) 152.696 2.574 16 102 (18) 2.674 5.989 101 0 0 6.090 183.981 4.709 102 (1.884) 186.908 0 0 12.191 349 79.504 6.186 1.838 23 5.237 182 98.770 6.740 0 0 0 17 0 12.557 0 (1.866) 83.824 238 (18) 2.081 0 0 5.419 255 (1.884) 103.881 6.130 6.761 68.872 593 671 83.027 6.130 0 0 0 6.130 19.318 38 0 0 19.356 152.696 111 0 (5) 152.802 2.674 12 17 0 2.703 6.090 181 0 0 6.271 186.908 342 17 (5) 187.262 0 0 12.557 351 83.824 6.405 2.081 23 5.419 194 103.881 6.973 0 11 0 236 0 247 0 12.919 90.229 2.340 5.613 111.101 6.130 6.437 62.573 363 658 76.161 Λόγω του γεγονότος ότι οι Ενσώματες Ακινητοποιήσεις αποτιμούνται στο κόστος κτήσης τους, και την υψηλή κερδοφορία της Εταιρείας, που συνεπάγεται υψηλή αξία χρήσης (value in use), δεν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης, κατά την τρέχουσα χρήση. Επί των ακινήτων και μηχανημάτων της Εταιρείας υφίστανται προσημειώσεις συνολικού ύψους Ευρώ 88.889 χιλιάδων, για εξασφάλιση του Δημοσίου έναντι παρεχόμενης πίστωσης απόδοσης του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και Φ.Π.Α.. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 70 6. Συμμετοχές Η κίνηση των Συμμετοχών της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Υπόλοιπο έναρξης Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου στη θυγατρική KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş., ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε & MERIDIAN A.E. Πρόβλεψη απομείωσης Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 1.650 1.053 0 (123) 1.527 979 (382) 1.650 Οι Συμμετοχές την 31 Δεκεμβρίου 2021 αναλύονται ως εξής: Επωνυμία MERIDIAN A.E. ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε. KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD KARELIA BULGARIA EOOD G.K. DISTRIBUTORS EOOD KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. KARELIA BELGIUM LTD Κέρδη Ποσοστό (Ζημίες) Συμμετοχής προ φόρων Χώρα Εγκ/σης Κόστος κτήσης Αξία Συμμετοχών Περιουσιακά Στοιχεία Υποχρεώσεις Ελλάδα 3.914 435 579 142 547 (180) 299 53 62 0 0 (7) 0 0 5.796 796 7.390 1.794 1.030 1.030 32.223 19.737 419.669 1.216 0 0 602 0 0 (1) 1.121 9 10 1 70 4 18 0 10 87 0 (84) 6.382 1.527 39.282 20.763 427.676 2.742 Ελλάδα Αγγλία Βουλγαρία Βουλγαρία Τουρκία Βέλγιο Έσοδα 99,54% 90% 100% 100% 100% 97% 85% Σημειώνεται ότι η Εταιρεία G.K DISTRIBUTORS EOOD είναι θυγατρική της KARELIA BULGARIA EOOD. Η απομείωση στην τρέχουσα χρήση αφορά τη MERIDIAN A.E., ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε και την KARELIA TUTUN VE TIGARET A.Ş. Οι Συμμετοχές την 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Επωνυμία MERIDIAN A.E. ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε. KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD KARELIA BULGARIA EOOD G.K. DISTRIBUTORS EOOD KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. KARELIA BELGIUM LTD Χώρα Εγκ/σης Ελλάδα Ελλάδα Αγγλία Βουλγαρία Βουλγαρία Τουρκία Βέλγιο Κέρδη Ποσοστό (Ζημίες) Συμμετοχής προ φόρων Κόστος κτήσης Αξία Συμμετοχών Περιουσιακά Στοιχεία Υποχρεώσεις 3.914 549 791 240 475 -263 299 60 70 0 0 -8 0 0 4.083 813 7.939 1.454 1.030 1.030 20.889 9.496 387.394 1.295 0 0 598 0 0 -3 1.121 11 22 10 42 -43 18 0 10 5 0 -2 6.382 1.650 26.463 10.564 395.850 2.430 Έσοδα 99,54% 85% 100% 100% 100% 97% 85% Σημειώνεται ότι η Εταιρεία G.K DISTRIBUTORS EOOD είναι θυγατρική της KARELIA BULGARIA EOOD. Η απομείωση τη χρήση 2020 αφορά τη MERIDIAN A.E.- ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε και την KARELIA TUTUN VE TIGARET A.Ş. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 71 7. Αποθέματα (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 2020 Πρώτες ύλες 18.579 22.136 18.579 Εμπορεύματα 28.044 6.054 3.293 1.245 Προϊόντα 19.792 20.802 19.792 20.802 Ανταλλακτικά και αναλώσιμα 11.564 77.979 11.114 60.106 11.564 53.228 11.114 55.297 Σύνολο 22.136 Η αύξηση των Εμπορευμάτων οφείλεται στην ανάγκη επάρκειας αποθέματος εμπορευμάτων στην KARELIA BULGARIA EOOD στις 31/12/2021, λόγω αλλαγής της ταινίας φορολογίας των καπνικών προϊόντων από το Βουλγαρικό Δημόσιο. Η κίνηση των Προβλέψεων Απομείωσης Αποθεμάτων έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 836 1.658 803 1.625 Μείον καταστροφές στην χρήση (68) (604) (68) (604) Προβλέψεις χρήσης 63 831 (218) 836 63 798 (218) 803 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Στην αξία των αποθεμάτων των προϊόντων της Εταιρείας που προορίζονται για την Ελληνική αγορά, περιλαμβάνονται φόροι (Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης και ΦΠΑ), το σύνολο των οποίων ανέρχεται κατά μέσο όρο σε ποσοστό 85,11% περίπου της αξίας τους. Αντίστοιχα στην αξία των αποθεμάτων εμπορευμάτων των θυγατρικών περιλαμβάνεται Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης ο οποίος ανέρχεται κατά μέσο όρο σε ποσοστό 88,01% περίπου της αξίας τους. 8. Λογαριασμοί εισπρακτέοι (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπές απαιτήσεις Προκαταβολές-Προπληρωμένα έξοδα Σύνολο Η Εταιρεία 2020 12.418 6.047 197 18.662 12.643 2.230 200 15.073 2021 2020 14.815 1.856 190 16.861 13.360 1.477 197 15.034 Οι Απαιτήσεις από Πελάτες αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Απαιτήσεις από ανοικτά υπόλοιπα Απαιτήσεις από συνδεμένες εταιρείες Επιταγές μεταχρ/νες – Γραμ.Εισπρακτέα-Έσοδα εισπρακτέα Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σύνολο Η Εταιρεία 2020 2021 2020 14.586 0 14.463 0 11.869 4.844 12.136 2.773 68 (2.236) 12.418 416 (2.236) 12.643 67 (1.965) 14.815 416 (1.965) 13.360 Από την 1η Ιανουαρίου 2019, ο Όμιλος εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9, και υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, καθ΄ όλη τη διάρκεια ζωής των απαιτήσεών του. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 72 Οι Λοιπές Απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Απαιτήσεις από το Δημόσιο Λοιπές απαιτήσεις Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις έναντι Δημοσίου – Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Η Εταιρεία 2020 2021 2020 7.535 2.640 3.667 2.691 3.455 2.529 3.205 2.400 (4.128) 6.047 (4.128) 2.230 (4.128) 1.856 (4.128) 1.477 Η κίνηση των Προβλέψεων για Επισφαλείς Απαιτήσεις έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Ανακατάταξη από κονδύλι προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Η Εταιρεία 2020 2021 2020 6.364 6.364 6.093 6.093 0 6.364 0 6.364 0 6.093 0 6.093 Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων, είναι άτοκες και βραχυπρόθεσμες, και συμπίπτουν, περίπου, με τις λογιστικές αξίες. Οι Προκαταβολές-Προπληρωμένα Έξοδα αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Παραγγελίες αποθεμάτων Προκαταβολές σε προμηθευτές Προπληρωμένα έξοδα 2 35 160 0 90 111 2 31 157 0 90 107 Σύνολο 197 201 190 197 9. Επενδύσεις στην Εύλογη Αξία μέσω Αποτελεσμάτων (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 2020 Μετοχές εισηγμένες Αμοιβαία Κεφάλαια Εξωτερικού και Money Market Certificates 9 5 9 5 62.606 29.373 62.606 29.373 Σύνολο 62.615 29.378 62.615 29.378 Οι Μετοχές εισηγμένες έχουν αποτιμηθεί στην εύλογη αξία τους και το αποτέλεσμα της αποτίμησης έχει μεταφερθεί στα αποτελέσματα. Τα Αμοιβαία Κεφάλαια Εξωτερικού καθώς και τα Money Market Certificates Ευρώ 62.606 χιλιάδες (Εταιρεία: Ευρώ 62.606 χιλιάδες), είναι εκδόσεως ή/και διαχειρίσεως Χρηματοπιστωτικών Οίκων εξωτερικού. Η αξία αποτίμησης των ανωτέρω χρεογράφων αντανακλά την αγοραία αξία τους, ενώ η ιεράρχηση μεθόδου αποτίμησης είναι επιπέδου 2. Σημειώνεται ότι κέρδος ή ζημία από αποτίμηση, αποτελούν μη πραγματοποιθέν αποτέλεσμα (non realized) για την Εταιρεία. Το πραγματικό αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία), θα προκύψει κατά τη ρευστοποίηση των παραπάνω χρηματοοικονομικών στοιχείων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 73 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 Αξία απόκτησης και αποτίμησης προηγούμενης περιόδου 29.373 29.373 Πλέον κέρδος από ανατίμηση σε σύγκριση με τιμή κτήσης 362 362 Πλέον κέρδη από ρευστοποίηση 161 161 Πλέον κέρδη από αποτίμηση νομίσματος κτήσης 934 934 Σύνολο 30.830 30.830 Πλέον αποκτήσεις χρήσης 2021 45.411 45.411 (13.635) 62.606 (13.635) 62.606 Μείον ρευστοποιήσεις χρήσης 2021 Υπόλοιπο 31.12.2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2020 2020 Αξία απόκτησης και αποτίμησης προηγούμενης περιόδου 105.950 Πλέον κέρδος από ανατίμηση σε σύγκριση με τιμή κτήσης Μείον ζημιές από ρευστοποίηση 105.950 112 112 (446) (446) Μείον ζημιές από αποτίμηση νομίσματος κτήσης (96) (96) Σύνολο 105.520 105.520 Πλέον αποκτήσεις χρήσης 2020 13.465 13.465 (89.612) 29.373 (89.612) 29.373 Μείον ρευστοποιήσεις χρήσης 2020 Υπόλοιπο 31.12.2020 10. Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Εταιρικά ομόλογα Τραπεζικά ομόλογα Κρατικά ομόλογα Σύνολο (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ομόλογα στο Μακροπρόθεσμο ενεργητικό Ομόλογα στο Κυκλοφορούν ενεργητικό Σύνολο Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 56.615 49.266 2.032 2020 32.335 16.352 0 2021 56.615 49.266 2.032 2020 32.335 16.352 0 107.913 48.687 107.913 48.687 Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 2020 91.008 34.187 91.008 34.187 16.905 14.500 16.905 14.500 107.913 48.687 107.913 48.687 Από τα Εταιρικά, τα Τραπεζικά καθώς και τα Κρατικά ομόλογα που αποτιμώνται σε αποσβέσιμο κόστος Ευρώ 107.913 χιλιάδες (Εταιρεία: Ευρώ 107.913 χιλιάδες), ποσό Ευρώ 99.276 χιλιάδες είναι επενδυμένο σε ομόλογα εκδόσεως κυβερνήσεων, χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και εταιρειών επενδυτικής πιστοληπτικής διαβάθμισης, ενώ ποσό Ευρώ 8.637 χιλιάδες σε ομόλογο των ΕΛΠΕ. Η ιεράρχηση της εύλογης αξίας μεθόδου αποτίμησης είναι επίπεδο 1, διότι είναι εισηγμένα και διαπραγματεύσιμα σε χρηματαγορές. Το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας και του ομίλου για την κατηγορία αυτή είναι η διακράτηση για είσπραξη τόκων και ροών στη λήξη εκτός από τυχαίων (μεμονωμένων) περιπτώσεων με ρευστοποίηση πριν την λήξη. Η επιμέτρηση του αποσβέσιμου κόστους των ομολόγων αυτής της κατηγορίας γίνεται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 74 Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε αναπόσβεστο κόστος την 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε Ευρώ 106.906 χιλιάδες. (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Λογιστική Αξία 2021 Εύλογη Αξία 2021 Εταιρικά μη τραπεζικά ομόλογα 56.615 55.804 Τραπεζικά ομόλογα 49.266 49.097 Κρατικά ομόλογα 2.032 107.913 106.906 Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 Σύνολο (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2.005 Αξία απόκτησης στην προηγουμένη χρήση 48.687 48.687 Μείον αποσβεσμένο κόστος (782) (782) Πλέον κέρδος συναλλαγματικών διαφορών από αποτίμηση 2.837 2.837 Δεδουλευμένα έσοδα κουπονιών 175 175 Αναμενόμενες ζημίες πιστώσεων (Expected Credit Losses) (42) (42) Μείον ζημιά από ανάκληση (14) (14) 73 73 (20.695) (20.695) Πλέον κέρδη συναλλαγματικών διαφορών από λήξεις Μείον λήξεις χρήσης 2021 Πλέον αποκτήσεις χρήσης 2021 77.674 77.674 Υπόλοιπο 31.12.2021 107.913 107.913 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2020 2020 Αξία απόκτησης στην προηγουμένη χρήση 56.962 56.962 Μείον αποσβεσμένο κόστος (401) (401) (1.752) (1.752) Δεδουλευμένα έσοδα κουπονιών 421 421 Αναμενόμενες ζημίες πιστώσεων (Expected Credit Losses) (16) (16) (25.137) (25.137) Πλέον αποκτήσεις χρήσης 2020 18.610 18.610 Υπόλοιπο 31.12.2021 48.687 48.687 Μείον ζημιές συναλλαγματικών διαφορών από αποτίμηση Μείον λήξεις χρήσης 2020 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 75 11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών και ενεχυριασμένες καταθέσεις (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Σημ. Η Εταιρεία 2021 2021 2020 19 272.338 93.942 Διαθέσιμα στο Ταμείο Καταθέσεις όψεως Προθεσμιακές καταθέσεις Ταμειακά διαθέσιμα στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Ενεχυριασμένες καταθέσεις όψεως Ταμειακά διαθέσιμα στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών Ο Όμιλος 27.3 13 307.982 80.888 2020 16 266.065 93.942 11 289.880 80.888 366.299 388.883 360.023 370.779 (45.500) (45.500) (45.500) (45.500) 320.799 343.383 314.523 325.279 Το μέσο επιτόκιο των Καταθέσεων Όψεως και Προθεσμίας του Ομίλου, ανήλθε σε 0,12% (2021) και 0,46% (2020). Η ανάλυση των Ταμειακών Διαθεσίμων, των Καταθέσεων Όψεως, και Προθεσμιακών Καταθέσεων, ανά γεωγραφική περιοχή, την 31 Δεκεμβρίου 2021, έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Σημ. Διαθέσιμα στο Ταμείο Τραπεζικά Ιδρύματα Ελλάδος Τραπεζικά Ιδρύματα Εξωτερικού Ταμειακά διαθέσιμα στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Ενεχυριασμένες καταθέσεις όψεως Ταμειακά διαθέσιμα στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών 27.3 Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 19 80.234 286.046 13 52.884 335.986 366.299 2020 16 79.723 280.284 11 52.184 318.584 388.883 360.023 370.779 (45.500) (45.500) (45.500) (45.500) 320.799 343.383 314.523 325.279 Οι ενεχυριασμένες καταθέσεις Ευρώ 45.500 χιλιάδες αφορούν μέρος ταμειακών καταθέσεων όψεως που έχει δεσμευτεί για την παροχή εγγυήσεων σε τράπεζα (Σημ. 27.3). Η Εταιρεία έχει τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσει τα διαθέσιμα αυτά, μετά από αίτηση, αντικαθιστώντας τις ενεχυριασμένες αυτές καταθέσεις, με ενεχυρίαση άλλων χρηματοοικονομικών μέσων, χωρίς ιδιαίτερο κόστος. 12. Μετοχικό κεφάλαιο Το ολοσχερώς καταβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε Ευρώ 32.650.800 (Ευρώ τριάντα δύο εκατομμύρια εξακόσιες πενήντα χιλιάδες οκτακόσια), διαιρούμενο σε 2.760.000 (δύο εκατομμύρια επτακόσιες εξήντα χιλιάδες) κοινές μετά ψήφου μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 11,83 (Ευρώ έντεκα και ογδόντα τρία λεπτά) η κάθε μία. Δεν υπάρχει μεταβολή σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. 13. Λοιπά Αποθεματικά (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητο Αποθεματικό Αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα Αποθεματικά από έσοδα φορολογηθέντα κατ’ ειδικό τρόπο Αποθεματικά από αναλογιστικές (ζημίες)/κέρδη Σύνολο Η Εταιρεία 2020 2021 2020 40.624 74.733 38.082 72.512 40.584 74.733 38.042 72.512 254 254 176 176 1.606 (781) 116.436 1.606 (636) 111.818 1.620 (725) 116.388 1.620 (578) 111.772 Τα υπόλοιπα αποθεματικά (αφορολόγητα αποθεματικά), αφορούν σωρευμένα κέρδη για τα οποία παρέχεται απαλλαγή από τη φορολογία ή φορολόγηση με μικρότερο συντελεστή φόρου, εφόσον δε διανέμονται. Σε περίπτωση διανομής τους οφείλεται φόρος εισοδήματος, με τον ισχύοντα κατά το χρόνο της διανομής φορολογικό συντελεστή. Η διανομή ή η κεφαλαιοποίηση των αποθεματικών αποφασίζεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 76 14. Αναβαλλόμενοι φόροι Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκείτο δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα. Σύμφωνα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς στην Ελλάδα (N.4172/2013, Άρθρο 58), οι ανώνυμες εταιρείες φορολογούνται στα συνολικά τους κέρδη με συντελεστή 22% - Ν.4799/2021 Άρθρο 120 (2020: 24% - Ν.4646/2019 Άρθρο 22). (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Απαιτήσεις από αναβαλλόμενη φορολογία Προσαρμογές Συμμετοχών και Χρεογράφων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού* Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Συναλλαγματικές διαφορές και διαφορές αποτίμησης Λοιπά Υποχρεώσεις από αναβαλλόμενη φορολογία Προσαρμογή αποσβέσεων και αντιλογισμός αναπροσαρμογής Ν.2065/1992 Συναλλαγματικές διαφορές και διαφορές αποτίμησης Λοιπά Συμψηφισμένο ποσό στη Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων Συμψηφισμένη απαίτηση /(υποχρέωση) από αναβαλλόμενη φορολογία Ο Όμιλος Η Εταιρεία Ο Όμιλος Η Εταιρεία Ο Όμιλος Η Εταιρεία Υπόλοιπο 31/12/2020* Υπόλοιπο 31/12/2020* Επίδραση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων χρήσης 2021 Επίδραση στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων χρήσης 2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 Υπόλοιπο 31/12/2021 1.251 1.251 (464) (491) 787 760 664 664 (205) (205) 459 459 376 376 (31) (31) 345 345 1.790 1.790 (1.790) (1.790) 0 0 319 4.400 319 4.400 (1) (2.491) (99) (2.616) 318 1.909 220 1.784 (7.748) (7.856) 850 957 (6.898) (6.899) (26) 0 (7.774) 0 0 (7.856) (1.605) 0 (755) (1.631) 0 (674) (1.631) 0 (8.529) (1.631) 0 (8.530) (3.246) (3.290) (6.620) (6.746) (3.374) (3.456) Η επίδραση λόγω της αλλαγής των φορολογικών συντελεστών στα αποτελέσματα ανέρχεται για τον Όμιλο στο ποσό των ΕΥΡΩ 599 χιλιάδες και για την Εταιρεία ΕΥΡΩ 611 χιλιάδες. Η συνολική μεταβολή, στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος, έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Υπόλοιπο έναρξης* Ποσό που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα Ποσό που αναγνωρίστηκε λόγω αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) Ποσό που αναγνωρίστηκε στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα Υπόλοιπο τέλους Η Εταιρεία 2020* 2021 2020* (3.374) (5.690) (3.456) (5.752) (3.269) 2.298 (3.313) 2.278 0 (4) 0 (4) 23 22 23 22 (6.620) (3.374) (6.746) (3.456) (*) Τα συγκριτικά μεγέθη του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2020 έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λ ογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19. Για περαιτέρω ανάλυση βλέπε Σημείωση 15. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 77 15. Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο (Ν.2112/1920), όπως ισχύει οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εργαζόμενοι που παραιτούνται ή απολύονται με αιτία, δε δικαιούνται αποζημίωση. Η οφειλόμενη αποζημίωση, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με το 40% του ποσού που θα καταβαλλόταν σε περίπτωση απόλυσης άνευ αιτίας. Η πρόβλεψη για αποζημίωση του προσωπικού, λόγω εξόδου από την υπηρεσία απεικονίζεται στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 και βασίζεται σε ανεξάρτητη αναλογιστική μελέτη. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 2021 2020* Προεξοφλητικό επιτόκιο (%) 0,6% 0,3% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 2% 2% 8,03 EAE2012p σύμφωνα με την απόφαση 49 / 12.09.12 10,06 Εναπομείνασα μέση εργασιακή ζωή των υπαλλήλων (έτη) Πίνακας θνησιμότητας EVK 2000 με βελτίωση ηλικιακής απόκλισης (*) Τα συγκριτικά έχουν αναθεωρηθεί με την επίδραση της μεταβολής της λογιστικής πολιτικής του Δ.Λ.Π. 19. Σύμφωνα με ανάλυση ευαισθησίας της αναλογιστικής μελέτης της Εταιρείας ως προς το επιτόκιο και τη μεταβολή των μισθών, όπως αυτή παρουσιάζεται παρακάτω, διαπιστώνεται ότι το ποσό της Αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, Ευρώ 2.087 χιλιάδες, δεν παρουσιάζει αξιόλογη μεταβολή. Σενάρια Μεταβολή +/ (-)% προεξοφλητικού επιτοκίου Σενάριο 1 Σενάριο 2 Σενάριο 3 Σενάριο 4 Μεταβολή +/ (-)% μελλοντικών αυξήσεων μισθών 0,5% (0,5%) 0 0 Η Εταιρεία 0 0 0,5% (0,5%) 2.037 2.139 2.135 2.040 Ο Όμιλος Η Εταιρεία Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Δημοσιευμένο υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 Αναδιατύπωση λόγω εφαρμογής της Απόφασης Επιτροπής Διερμηνειών Δ.Π.Χ.Α. περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (Δ.Λ.Π. 19) 3.847 3.762 (1.087) (1.024) Επαναδιατυπωμένο υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2019 2.760 2.738 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 280 179 Όφελος από οικειοθελή αποχώρηση προσωπικού 87 87 Χρηματοοικονομικό κόστος 1.1.2020-31.12.2020 31 30 Συνολικό έξοδο καταχωρημένο στα Αποτελέσματα 398 296 Αναλογιστικές ζημίες περιόδου καταχωρημένα στα Ίδια Κεφάλαια 90 90 (340) (340) Επαναδιατυπωμένο υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2020 (18) 2.890 (14) 2.770 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη Αναδιατύπωση λόγω εφαρμογής της Απόφασης Επιτροπής Διερμηνειών Δ.Π.Χ.Α. περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (Δ.Λ.Π. 19) (446) (471) Όφελος από οικειοθελή αποχώρηση προσωπικού 45 45 Χρηματοοικονομικό κόστος 1.1.2021-31.12.2021 8 8 (393) (418) Συνολικό έξοδο καταχωρημένο στα Αποτελέσματα Αναλογιστικές ζημίες περιόδου καταχωρημένα στα Ίδια Κεφάλαια 168 170 Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη (435) (435) Υπόλοιπο υποχρέωσης την 31.12.2021 2.230 2.087 Την επόμενη χρήση, θα αποχωρήσουν δύο (2) εργαζόμενοι λόγω συνταξιοδότησης. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 78 Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Α., περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (Δ.Λ.Π. 19)» Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς εξέδωσε το Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (Δ.Λ.Π. 19)» (στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης (το «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών του Εργατικού Δικαίου»). Οι εν λόγω επεξηγηματικές πληροφορίες διαφοροποιούν τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονταν, στην Ελλάδα, κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές και κανόνες του Δ.Λ.Π. 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο “IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)”, οι οικονομικές οντότητες που συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτείται να τροποποιήσουν ανάλογα την Λογιστική τους Πολιτική ως προς το θέμα αυτό. Ο Όμιλος, στα προηγούμενα έτη κατένειμε τις παροχές στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Κατόπιν εξέτασης των επιπτώσεων αυτής της απόφασης, ο Όμιλος ολοκλήρωσε την αξιολόγηση της επίδρασης, αποτυπώνοντας αναδρομικά τις επιπτώσεις στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης και στην Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων στις 31 Δεκέμβριου 2021, ενώ η Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Συνολικών Εισοδημάτων και η Κατάσταση Ταμειακών Ροών δεν αναπροσαρμόστηκαν λόγω μη σημαντικής επίδρασης. Παρακάτω παρουσιάζονται αποσπάσματα της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης, όπου εμφανίζεται η επίδραση της εφαρμογής της Απόφασης της Επιτροπής Διερμηνειών αναδρομικά: 2019 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 31 Δεκεμβρίου 2019 (Δημοσιευμένα) Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) 31 Δεκεμβρίου 2019 (Μετά την επίδραση) 371.687 841 5.444 246 3.847 (1.087) 2.760 31 Δεκεμβρίου 2019 (Δημοσιευμένα) Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) 31 Δεκεμβρίου 2019 (Μετά την επίδραση) 358.186 778 5.506 246 3.762 (1.024) Ίδια Κεφάλαια Κέρδη εις νέον Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 372.528 5.690 Η Εταιρεία (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ίδια Κεφάλαια Κέρδη εις νέον 358.964 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 5.752 2.738 79 2020 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) για το έτος 2019 31 Δεκεμβρίου 2020 (Δημοσιευμένα) Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) για το έτος 2020 31 Δεκεμβρίου 2020 (Μετά την επίδραση) Ίδια Κεφάλαια Κέρδη εις νέον 841 396.909 397.764 14 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 3.374 3.124 246 4 3.995 (1.087) (18) 2.890 31 Δεκεμβρίου 2020 (Δημοσιευμένα) Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) για το έτος 2019 Επίδραση αλλαγής στη λογιστική πολιτική (Δ.Λ.Π. 19) για το έτος 2020 31 Δεκεμβρίου 2020 (Μετά την επίδραση) 383.294 778 10 3.205 246 4 3.808 (1.024) (14) Η Εταιρεία (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ίδια Κεφάλαια Κέρδη εις νέον 384.082 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι φόροι Αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 3.455 2.770 16. Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Οι Μακροπρόθεσμες και Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις αναλύονται ως ακολούθως: Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Μισθώσεις κτιρίων 117 49 31 42 Μισθώσεις μεταφορικών μέσων 194 306 184 296 Σύνολο 311 355 215 338 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από μισθώσεις (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Μισθώσεις κτιρίων 21 49 11 10 Μισθώσεις μεταφορικών μέσων 164 288 124 235 Σύνολο 185 337 135 245 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 80 17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Εμπορικές Υποχρεώσεις και Ε.Φ.Κ Η Εταιρεία 2020 2021 2020 63.783 57.769 63.614 57.546 Ασφαλιστικοί οργανισμοί 1.660 1.833 1.625 1.819 Φόροι (εκτός φόρου εισοδήματος) 15.811 8.242 1.133 1.483 Λοιπές υποχρεώσεις 4.389 85.643 3.669 71.513 3.860 70.232 3.466 64.314 Σύνολο Οι Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις, αφορούν άτοκες και βραχυχρόνιες υποχρεώσεις. 18. Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Πρόβλεψη για εκκρεμοδικίες 0 152 0 152 Σύνολο 0 152 0 152 Η κίνηση των προβλέψεων έχει ως εξής: Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Υπόλοιπο έναρξης 152 152 152 152 Καταβολή ποσού (152) 0 (152) 0 0 152 0 152 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Οι Προβλέψεις της 31.12.2020 για Εκκρεμοδικίες, αφορούσαν την πρόσθετη αποζημίωση υπαλλήλου, ποσού Ευρώ 152 χιλιάδων η οποία αποζημίωση πληρώθηκε τον Ιανουάριο του 2021. Δεν υπάρχουν προβλέψεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, καθώς και για επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές στις θυγατρικές εταιρείες, καθόσον δε συντρέχει τέτοιος λόγος. Η εκτίμηση των προβλέψεων, βασίστηκε στην ιστορικότητα των υποθέσεων, καθώς και στην εκτίμηση των Νομικών Συμβούλων της Εταιρείας και της Διοίκησης. 19. Κύκλος Εργασιών Ο Κύκλος Εργασιών αναλύεται ως εξής: Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Πωλήσεις εξωτερικού(*) 173.306 160.716 168.563 Πωλήσεις εσωτερικού καθαρές(*) 54.931 50.318 54.589 50.152 Ε.Φ.Κ. και Φ.Π.Α. 955.945 897.684 579.687 549.811 1.184.182 1.108.718 802.839 754.091 Σύνολο ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 154.128 81 Η ανάλυση Πωλήσεων Εξωτερικού παρατίθεται ως εξής: Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Γεωγραφική περιοχή Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Χώρες Ευρωπαϊκής Ένωσης 70.551 66.661 67.919 60.073 Λοιπές χώρες Ευρώπης 41.082 33.355 38.965 33.355 Αφρική 50.619 47.817 50.619 47.817 Ασία 11.054 12.883 11.060 12.883 Σύνολο 173.306 160.716 168.563 154.128 (*)Ο Όμιλος πληρώνει σε πελάτες του, αμοιβές για την τοποθέτηση των προϊόντων του σε προθήκες καταστημάτων τους, ή τοποθέτηση / προβολή αυτών σε διακεκριμένη περιοχή (αμοιβές τοποθέτησης / προώθησης). Σύμφωνα με τα οριζόμενα στο Δ.Π.Χ.Α 15, αυτές οι αμοιβές τοποθέτησης / προώθησης των προϊόντων, οι οποίες απορρέουν από συμβάσεις, δεν αντιμετωπίζονται ως πληρωμή ξεχωριστής υπηρεσίας, αλλά αφαιρούνται από τα καθαρά έσοδα πωλήσεων. Οι αμοιβές αυτές, καθώς και τα κίνητρα προώθησης των προϊόντων, που παρέχονται προς τους πελάτες, και αναγνωρίζονται ως μειωτικά των εσόδων, ανέρχονται για το έτος 2021, για τον Όμιλο σε Ευρώ 1.864 χιλιάδες (2020 Ευρώ: 1.783 χιλιάδες) και σε Ευρώ 1.211 χιλιάδες για την Εταιρεία (2020 Ευρώ:1.166 χιλιάδες). 20. Ανάλυση Λειτουργιών Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Κόστος Πωληθέντων 2021 Έξοδα Διοίκησης Έξοδα Διάθεσης Κόστος Πωληθέντων 2020 Έξοδα Διοίκησης Έξοδα Διάθεσης Αμοιβές και λοιπές παροχές εργαζομένων 12.060 4.357 6.793 13.174 5.023 7.807 Αναλώσεις αποθεμάτων Ε.Φ.Κ. και Φ.Π.Α. Αποσβέσεις παγίων Αμοιβές και έξοδα τρίτων Προβλέψεις Άλλα λειτουργικά έξοδα Λοιπά Σύνολο 79.335 0 0 75.382 0 0 955.945 6.819 4.776 0 1.362 495 0 161 2.137 0 1.724 43 0 530 3.281 0 8.146 0 897.684 6.518 3.628 0 1.244 0 0 338 1.824 0 3.338 132 0 438 3.574 0 7.212 164 1.060.792 8.422 18.750 997.630 10.655 19.195 Η Εταιρεία (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Κόστος Πωληθέντων Αμοιβές και λοιπές παροχές εργαζομένων Αναλώσεις αποθεμάτων Ε.Φ.Κ. και Φ.Π.Α. Αποσβέσεις παγίων Αμοιβές και έξοδα τρίτων Προβλέψεις Άλλα λειτουργικά έξοδα Λοιπά Σύνολο 11.726 79.111 579.687 6.787 4.714 0 1.343 495 683.863 2021 Έξοδα Διοίκησης Έξοδα Διάθεσης Κόστος Πωληθέντων 2020 Έξοδα Διοίκησης Έξοδα Διάθεσης 6.459 0 0 495 3.177 0 7.390 0 17.521 13.174 73.967 549.811 6.518 3.627 0 1.244 0 648.341 4.411 0 0 278 1.595 0 3.279 119 9.682 7.370 0 0 360 3.343 382 6.409 164 18.028 3.999 0 0 106 1.594 0 1.596 41 7.336 Στις Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων περιλαμβάνονται τα έξοδα επισκευών και συντηρήσεων, τα έξοδα τηλεπικοινωνιών, τα έξοδα ηλεκτρικής ενέργειας, τα ασφάλιστρα, τα ενοίκια, τα έξοδα των ελεύθερων επαγγελματιών, οι προμήθειες κλπ. Στα Άλλα Λειτουργικά Έξοδα και στα Λοιπά Έξοδα περιλαμβάνονται τα έξοδα κίνησης, τα έξοδα προβολής και διαφήμισης, τα έξοδα μεταφορών, τα υλικά άμεσης ανάλωσης, τα γενικά έξοδα κλπ. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 82 Αμοιβές και λοιπές παροχές εργαζομένων Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Μισθοί και ημερομίσθια 18.620 20.129 17.650 19.240 Εργοδοτικές εισφορές Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (Σημ.15) 4.169 4.648 4.118 4.595 (393) 303 (418) 301 Λοιπές παροχές Σύνολο 814 820 834 819 23.210 25.900 22.184 24.955 554 561 523 529 Μέσος όρος εργαζομένων Αποσβέσεις Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Κτίρια Μηχανήματα Μεταφορικά μέσα Έπιπλα Αποσβέσεις Άυλων περιουσιακών στοιχείων Απόσβεση δικαιώματος χρήσης - IFRS 16 Σύνολο Η Εταιρεία 2020 351 6.405 23 197 168 366 7.510 2021 349 6.186 25 206 160 369 7.295 2020 351 6.405 23 194 168 247 7.388 349 6.186 24 182 160 255 7.156 21. Ελεγκτικές και λοιπές αμοιβές Οι Ελεγκτικές και Λοιπές Αμοιβές, προς το δίκτυο της KPMG, αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Αμοιβές για ελεγκτικές υπηρεσίες 103 88 77 66 Αμοιβές για Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό 66 66 61 60 Λοιπές αμοιβές 7 176 4 158 1 139 4 130 Σύνολο Συγκεκριμένα, οι ελεγκτικές και λοιπές αμοιβές προς το δίκτυο της KPMG στην Ελλάδα (εξαιρουμένων των υπολοίπων χωρών), αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Η Εταιρεία και οι Ελληνικές θυγατρικές 2021 2020 Αμοιβές για ελεγκτικές υπηρεσίες 85 74 Αμοιβές για Ετήσιο Φορολογικό Πιστοποιητικό 66 66 Λοιπές αμοιβές 1 152 4 144 Σύνολο ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 83 22. Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Τα Άλλα Έσοδα Εκμετάλλευσης, αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής αγαθών 2.674 2.504 2.674 2.503 Λοιπά έσοδα 571 3.245 672 3.176 551 3.225 672 3.175 Σύνολο 23. Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) καθαρά (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Διάφορα χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Πιστωτικοί τόκοι Μέρισμα από Θυγατρική Έσοδα χρεογράφων Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) καθαρά Η Εταιρεία 2020 2021 2020 (2.047) (2.047) (3.554) (3.554) (1.954) (1.954) (3.463) (3.463) 2.214 0 487 2.701 3.080 0 411 3.491 2.214 0 487 2.701 3.080 2.221 411 5.712 654 (63) 747 2.249 Το μέρισμα ποσού Ευρώ 2.221 χιλιάδες το έτος 2020, εισπράχθηκε από τη συμμετοχή της μητρικής στη θυγατρική KARELIA TOBACCO UK Ltd. 24. Φόρος εισοδήματος Σύμφωνα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς στην Ελλάδα (N.4172/2013, Άρθρο 58), οι ανώνυμες εταιρείες φορολογούνται στα συνολικά τους κέρδη με συντελεστή 22% - Ν.4799/2021 Άρθρο 120 (2020: 24% - Ν.4646/2019 Άρθρο 22). Η Ελληνική φορολογική νομοθεσία και οι σχετικές διατάξεις, υπόκεινται σε ερμηνείες από τις φορολογικές αρχές. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατατίθενται στις φορολογικές αρχές σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη ή οι ζημιές που δηλώνονται, για φορολογικούς σκοπούς, παραμένουν προσωρινά εκκρεμή, έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούμενου και με βάση τους ελέγχους αυτούς, να οριστικοποιηθούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που αυτές αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για το συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων, που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Η Εταιρεία έχει ελεγχθεί φορολογικά από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2009. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τη χρήση 2010, αλλά πλέον θεωρείται ότι το δικαίωμα ελέγχου έχει παραγραφεί. Η Εταιρεία έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη από τον ορκωτό ελεγκτή της για κάθε χρήση από το 2011 έως και το 2020 σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία. Η Εταιρεία δεν αναμένει να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις στο πλαίσιο ελέγχου των Ελληνικών φορολογικών αρχών για τις χρήσεις 2017 έως 2020, ενώ οι χρήσεις 2011, 2012, 2013 και 2014 έχουν παραγραφεί. Η Εταιρεία έλαβε εντολή ελέγχου από τις φορολογικές αρχές το Φεβρουάριο 2021 για τις χρήσεις 2015 έως 2016, ο οποίος έλεγχος ολοκληρώθηκε το 2021, χωρίς ευρήματα, με την Εταιρεία να υποβάλλει σύμφωνα με τις διατάξεις του N. 4512/2018, τροποποιητικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος για τα φορολογικά έτη (01.01.2015 - 01.12.2015) και (01.01.2016 – 31.12.2016), εντός του μηνός Νοεμβρίου 2021. Από την εκκαθάριση των εν λόγω δηλώσεων προέκυψαν φόρος εισοδήματος και τόκοι, συνολικού ποσού Ευρώ 953 χιλιάδων για το φορολογικό έτος 2015, και συνολικού ποσού Ευρώ 1.069 χιλιάδων για το φορολογικό έτος 2016. Πλέον οι χρήσεις αυτές έχουν περατωθεί. Επιπρόσθετα, βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές μπορεί να επιλέξουν την Εταιρεία για φορολογικό έλεγχο στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν σε εταιρείες που έλαβαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη του ορκωτού ελεγκτή. Στην περίπτωση αυτή, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να διενεργήσουν φορολογικό έλεγχο των χρήσεων που θα επιλέξουν, λαμβάνοντας υπόψη την εργασία για την έκδοση του πιστοποιητικού φορολογικής συμμόρφωσης. Επίσης, για τις φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, βρίσκεται σε εξέλιξη η εργασία διασφάλισης φορολογικής συμμόρφωσης από τον τακτικό ελεγκτή βάση των διατάξεων του άρθρου 65A του Ν.4174/2013 και δεν αναμένονται σημαντικές διαφορές. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δε θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2021. Η θυγατρική εταιρεία MERIDIAN A.E., είχε ελεγχθεί μέχρι και τη χρήση 2010. Η Εταιρεία έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη από τον ορκωτό ελεγκτή της για κάθε χρήση από το 2011 έως και το 2020 σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία. Η Εταιρεία δεν αναμένει να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις στο πλαίσιο ελέγχου των Ελληνικών φορολογικών αρχών για τις χρήσεις 2016 έως 2020, ενώ οι χρήσεις 2011, 2012, 2013, 2014 και ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 84 2015 έχουν παραγραφεί. Επιπρόσθετα, βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές μπορεί να επιλέξουν την Εταιρεία για φορολογικό έλεγχο στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν σε εταιρείες που έλαβαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη του ορκωτού ελεγκτή. Στην περίπτωση αυτή, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να διενεργήσουν φορολογικό έλεγχο των χρήσεων που θα επιλέξουν, λαμβάνοντας υπόψη την εργασία για την έκδοση του πιστοποιητικού φορολογικής συμμόρφωσης. Η Εταιρεία δεν έχει λάβει καμία εντολή ελέγχου από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2016 έως 2020. Επίσης, για τις φορολογικές υποχρεώσεις της θυγατρικής εταιρείας MERIDIAN A.E. για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, βρίσκεται σε εξέλιξη η εργασία διασφάλισης φορολογικής συμμόρφωσης από τον τακτικό ελεγκτή βάση των διατάξεων του άρθρου 65A του Ν.4174/2013 και δεν αναμένονται σημαντικές διαφορές. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δε θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2021. Η ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε. έχει ελεγχθεί φορολογικά από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2010. Η Εταιρεία έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη από τον ορκωτό ελεγκτή της για κάθε χρήση από το 2011 έως και το 2020 σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία. Η Εταιρεία δεν αναμένει να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις στο πλαίσιο ελέγχου των Ελληνικών φορολογικών αρχών για τις χρήσεις 2016 έως 2020 ενώ οι χρήσεις 2011, 2012, 2013, 2014 και 2015 έχουν παραγραφεί. Επιπρόσθετα, βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές μπορεί να επιλέξουν την Εταιρεία για φορολογικό έλεγχο στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν σε εταιρείες που έλαβαν πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης με σύμφωνη γνώμη του ορκωτού ελεγκτή. Στην περίπτωση αυτή, οι Ελληνικές φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να διενεργήσουν φορολογικό έλεγχο των χρήσεων που θα επιλέξουν, λαμβάνοντας υπόψη την εργασία για την έκδοση του πιστοποιητικού φορολογικής συμμόρφωσης. Η Εταιρεία δεν έχει λάβει καμία εντολή ελέγχου από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2016 έως 2020. Επίσης, για τις φορολογικές υποχρεώσεις της θυγατρικής εταιρείας ΚΑΡΕΛΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ Α.Ε. για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, βρίσκεται σε εξέλιξη η εργασία διασφάλισης φορολογικής συμμόρφωσης από τον τακτικό ελεγκτή βάση των διατάξεων του άρθρου 65A του Ν.4174/2013 και δεν αναμένονται σημαντικές διαφορές. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δε θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2021. Η Θυγατρική KARELIA BULGARIA EOOD, ελέγχθηκε από τις φορολογικές αρχές της Βουλγαρίας, κατά τη διάρκεια του έτους 2016, μέχρι και τη χρήση 2012. Οι λοιπές θυγατρικές της στο εξωτερικό KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD (2002), KARELIA BELGIUM S.A.R.L. και KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş (2008), δεν έχουν ελεγχθεί. Κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις των εταιρειών του Ομίλου για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, δεν έχουν καταστεί οριστικές. Εκτιμούμε ότι σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου, τυχόν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα προκύψουν, δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2021. Ο φόρος εισοδήματος, που επιβάρυνε την Κατάσταση Αποτελεσμάτων, αναλύεται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 2020 Τρέχων φόρος περιόδου 21.359 20.645 21.145 Φόροι προηγούμενων περιόδων 2.022 0 2.022 0 Αναβαλλόμενοι φόροι 3.496 26.877 (2.296) 18.349 3.313 26.480 (2.279) 17.835 Σύνολο 20.114 Ο Φόρος, επί των κερδών, προ φόρων, του Ομίλου και της Εταιρείας, διαφέρει από το θεωρητικό φόρο που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τον ισχύοντα συντελεστή φορολογίας εισοδήματος. Η διαφορά έχει ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Κέρδη προ φόρων Ισχύων φορολογικός συντελεστής Μητρικής Φόρος υπολογιζόμενος με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές Επίδραση αλλαγής στο φορολογικό συντελεστή Επίδραση από διαφορετικούς συντελεστές φορολογίας εταιρειών εξωτερικού Λοιποί φόροι και φόροι λογιστικών διαφορών Φόροι προηγούμενων περιόδων Ζημίες θυγατρικών που δεν αναγνωρίστηκαν Φόρος εισοδήματος Η Εταιρεία 2020 2021 2020 114.553 73.005 112.524 72.119 22% 24% 22% 24% 25.202 17.521 24.755 17.309 (599) 0 (611) 0 (155) 347 2.022 (220) 983 0 0 314 2.022 0 526 0 60 26.877 65 18.349 0 26.480 0 17.835 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 85 Ο σταθμισμένος μέσος φορολογικός συντελεστής για τις χρήσεις 2021 και 2020 ήταν για τον Όμιλο 23,46% και 25,13% αντίστοιχα, και για την Εταιρεία 23,53% και 24,73%, αντίστοιχα. Οι συνολικά σωρευμένες φορολογητέες ζημίες των θυγατρικών του Ομίλου που δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για συμψηφισμό κερδών, και για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, είναι Ευρώ 703 χιλιάδες. Η ανάλυση του Πληρωτέου Φόρου Εισοδήματος έχει ως εξής: Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Υπόλοιπο έναρξης Τρέχων φόρος εισοδήματος και φόροι προηγούμενων περιόδων Καταβληθέντες φόροι Μεταβολή προκαταβολών Σύνολο Η Εταιρεία 2020 4.987 2021 3.971 2020 4.637 3.736 23.381 20.645 23.167 20.114 (17.507) (19.615) (16.899) (19.199) 271 11.132 (14) 4.987 (1) 10.904 (14) 4.637 25. Κέρδη, μετά από Φόρους, ανά Μετοχή Τα Κέρδη, μετά από Φόρους, ανά Μετοχή, υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους, μετά από φόρους που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας, με το σταθμισμένο μέσο αριθμό των σε κυκλοφορία μετοχών στη διάρκεια της χρήσης και αναλύονται ως εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Καθαρά κέρδη, μετά από φόρους Κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρείας Δικαιώματα Μειοψηφίας Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών Βασικά κέρδη, ανά μετοχή (σε απόλυτα νούμερα) Απομειωμένα κέρδη, ανά μετοχή (σε απόλυτα νούμερα) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 87.676 2020 54.656 2021 86.044 2020 54.284 87.690 (14) 2.760.000 31,7663 54.660 (4) 2.760.000 19,8029 86.044 0 2.760.000 31,1750 54.284 0 2.760.000 19,6681 31,7663 19,8029 31,1750 19,6681 26. Μερίσματα Με βάση την Ελληνική Εταιρική νομοθεσία, οι εταιρείες υποχρεούνται, κάθε χρήση, να διανέμουν στους μετόχους τους, τουλάχιστον το 35% των κερδών, μετά από φόρους, και μετά από την κράτηση για τακτικό αποθεματικό. Η Εταιρεία δύναται να μη διανέμει μέρισμα με την σύμφωνη γνώμη του 70% των μετόχων της. 27. Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις, σε σχέση με το Ελληνικό Δημόσιο, το Βουλγαρικό και το Βρετανικό Δημόσιο, με τράπεζες για λοιπές εγγυήσεις καθώς και άλλα θέματα, όπως επίδικες νομικές υποθέσεις, που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Οι υποθέσεις αυτές δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Πιο συγκεκριμένα οι υποθέσεις αυτές αφορούν κυρίως: (1) Η Εταιρεία χορηγεί εγγυητικές επιστολές στο Ελληνικό Δημόσιο, για εξασφάλιση του ποσού του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, που αναλογεί επί των διακινούμενων, υπό καθεστώς αναστολής ΕΦΚ, εμπορευμάτων. Την 31 Δεκεμβρίου 2021 οι εν λόγω εγγυητικές επιστολές ανήρχοντο σε Ευρώ 178.041 χιλιάδες, και την 31 Δεκεμβρίου 2020 σε Ευρώ 133.671 χιλιάδες. Επί των ακινήτων και μηχανημάτων της Εταιρείας υφίστανται προσημειώσεις συνολικού ύψους Ευρώ 88.889 χιλιάδων, για εξασφάλιση του Δημοσίου έναντι παρεχόμενης πίστωσης απόδοσης του Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και Φ.Π.Α.. (2) Η θυγατρική εταιρεία KARELIA BULGARIA EOOD χορηγεί εγγυητικές επιστολές στο Βουλγαρικό Δημόσιο για εξασφάλιση των απαιτήσεών του για Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης. Οι σχετικές εγγυητικές επιστολές ανήρχοντο την 31 Δεκεμβρίου 2021 σε Ευρώ 43.204 χιλιάδες, και την 31 Δεκεμβρίου 2020 σε Ευρώ 43.204 χιλιάδες. (3) Προκειμένου η Βουλγαρική τράπεζα DSK να εκδώσει, τις απαιτούμενες από το Βουλγαρικό Τελωνείο, εγγυήσεις υπέρ της θυγατρικής KARELIA BULGARIA EOOD, και οι οποίες περιγράφονται στην παράγραφο (2), είχε λάβει ως εγγύηση την ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 86 31.12.2021 ισόποση εγγυητική επιστολή από την τράπεζα CREDIT SUISS AG, στην οποία η Εταιρεία, έχει παραχωρήσει, (ως ενέχυρο / pledge), διαθέσιμα, ποσού Ευρώ 45.500 χιλιάδων. (4) Ο Διευθυντής του Τελωνείου Καλαμάτας με την με αριθμό 157/2012/17.01.2013 πράξη του, βεβαίωσε σε βάρος της Εταιρείας, συμπληρωματικά φορολογικές επιβαρύνσεις ποσού Ευρώ 343 χιλιάδων, ως διαφορά μεταξύ των φορολογικών επιβαρύνσεων καπνικών προϊόντων, που δηλώθηκαν και καταβλήθηκαν, και των αντιστοιχουσών φορολογικών επιβαρύνσεων συνεπεία της τροποποίησης των διατάξεων του άρθρου 97 του Ν. 2960/2001 «Εθνικός Τελωνειακός Κώδικας» με το άρθρο 1 του Ν.2960/2001. Κατά της ως άνω πράξης, η Εταιρεία σχημάτισε σχετική πρόβλεψη και άσκησε προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Τρίπολης το έτος 2013. (5) Στο πρώτο εξάμηνο του 2015 καταβλήθηκε στην ΔΟΥ Καλαμάτας ποσό Ευρώ 3.059 χιλιάδων που αφορά φόρους αφορολογήτων αποθεματικών τα οποία σχηματίσθηκαν από τα κέρδη της χρήσεως 2003, βάσει των διατάξεων του Ν.3220/2004. Το ποσό αυτό καταχωρήθηκε στις Απαιτήσεις σε προηγούμενη χρήση και σχηματίστηκε ισόποση πρόβλεψη επισφάλειας. Το ποσό των εν λόγω αποθεματικών κρίθηκε ότι συνιστά κρατική ενίσχυση (κατά την έννοια του άρθρου 107 παρ. 1 της Συνθήκης για την λειτουργία της Ε.Ε.) και πρέπει να ανακτηθεί βάσει των διατάξεων του Ν.4099/2012 και της ΠΟΛ.1231/2013 εγκυκλίου του Υπ. Χρηματοοικονομικών. Σημειώνεται ότι η Εταιρεία άσκησε νομίμως και εμπροθέσμως ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Τρίπολης την από 23 Ιουνίου 2015 προσφυγή της, η οποία εκδικάστηκε την 14 Μαρτίου 2017, έγινε δεκτή και δυνάμει της με αριθμό 433/2017 απόφασης του δικαστηρίου το εν λόγω ποσό επιστράφηκε στην Εταιρεία την 31 Ιουλίου 2018. Η πρόβλεψη επισφάλειας αντιλογίστηκε στη χρήση 2017. Το Ελληνικό Δημόσιο άσκησε αναίρεση ενώπιον του Συμβουλίου της Επικρατείας, κατά της απόφασης. (6) Το Νοέμβριο του 2016 καταβλήθηκε στην ΔΟΥ Καλαμάτας ποσό Ευρώ 667 χιλιάδων που αφορά φόρους αφορολογήτων αποθεματικών τα οποία σχηματίσθηκαν από τα κέρδη της χρήσεως 2004 βάσει των διατάξεων του Ν.3220/2004. Το ποσό των εν λόγω αποθεματικών κρίθηκε ότι συνιστά κρατική ενίσχυση (κατά την έννοια του άρθρου 107 παρ. 1 της Συνθήκης για την λειτουργία της Ε.Ε.) και πρέπει να ανακτηθεί βάσει των διατάξεων του Ν.4099/2012 και της ΠΟΛ.1231/2013 εγκυκλίου του Υπ. Οικονομικών. Σημειώνεται ότι η Εταιρεία άσκησε νομίμως και εμπροθέσμως ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Τρίπολης την από 20 Απριλίου 2017 προσφυγή της, και επ’ αυτής εκδόθηκε η υπ’ αριθμό 500/2018 απόφαση του Διοικητικού Εφετείου Τρίπολης, με την οποία η προσφυγή της Εταιρείας έγινε δεκτή, και η πρόβλεψη αυτή αντιλογίστηκε στην χρήση 2018, μειωτικά του φόρου εισοδήματος. Το Ελληνικό Δημόσιο άσκησε αναίρεση ενώπιον του Συμβουλίου της Επικρατείας, κατά της απόφασης. (7) Το Μάρτιο 2016, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς με έγγραφο της, το οποίο φέρει τον τίτλο «Ειδοποίηση-Λογαριασμός Τελών προς την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς» καταλόγισε στην Εταιρεία το ποσό των Ευρώ 748 χιλιάδων που αφορά εισφορές για τη χρήση του 2016. Κατά της ανωτέρω πράξης ασκήθηκε αίτηση ακυρώσεως ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών. Ωστόσο, το Νοέμβριο του 2016, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς βεβαίωσε στην Εφορία συνολικό ποσό οφειλής Ευρώ 1.991 χιλιάδες, σχετικά με τις εισφορές των οικονομικών χρήσεων 2014, 2015 και 2016. Κατά των παραπάνω πράξεων, ασκήθηκαν αιτήσεις ακυρώσεως ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών για τα ποσά των εισφορών των οικονομικών χρήσεων 2014, 2015 και 2016. Η Εταιρεία κατέβαλε το συνολικό ποσό των Ευρώ 1.991 χιλιάδων το Δεκέμβριο του 2016 και αναγνώρισε ισόποση απαίτηση από το Ελληνικό Δημόσιο. Για την απαίτηση αυτή η Εταιρεία σχημάτισε το 2016 ισόποση πρόβλεψη επισφάλειας καθώς είναι αβέβαιη η έκβαση της υπόθεσης. Το κονδύλι «Επίδικοι Φόροι-Τέλη» στη χρήση 2016 αφορά την πρόβλεψη αυτή. Το Μάρτιο 2017, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, με έγγραφό της το οποίο φέρει τον τίτλο «Ειδοποίηση-Λογαριασμός Τελών προς την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς» καταλόγισε στην Εταιρεία το ποσό των Ευρώ 388 χιλιάδων, που αφορά εισφορές για την χρήση 2017. Κατά της ανωτέρω πράξης ασκήθηκε αίτηση ακυρώσεως ενώπιον του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών. Η Εταιρεία κατέβαλε το συνολικό ποσό των Ευρώ 388 χιλιάδων το 2017 και αναγνώρισε ισόποση απαίτηση από το Ελληνικό Δημόσιο. Για την απαίτηση αυτή η Εταιρεία σχημάτισε το 2017 ισόποση πρόβλεψη επισφάλειας καθώς είναι αβέβαιη η έκβαση της υπόθεσης. Το κονδύλι «Επίδικοι Φόροι-Τέλη» στη χρήση 2017 αφορά την πρόβλεψη αυτή. Το Εφετείο απέρριψε τυπικά τις προσφυγές της Εταιρείας, κρίνοντας ότι ο καταλογισμός και το ύψος των ένδικων εισφορών μπορούν να κριθούν κατά την εκδίκαση των ανακοπών που έχουν ήδη κατατεθεί στο Μονομελές Διοικητικό Πρωτοδικείο Καλαμάτας. (8) Υπάρχουν την 31 Δεκεμβρίου 2021 λοιπές μη σημαντικές επίδικες υποθέσεις για τις οποίες το Διοικητικό Συμβούλιο θεωρεί ότι δεν πρόκειται να επηρεάσουν σημαντικά τα αποτελέσματα της Εταιρείας. (9) Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, αναφέρονται αναλυτικά στην σημείωση 24 Φόρος Εισοδήματος. Η Διοίκηση της Εταιρείας, δεν αναμένει να προκύψουν σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις, σε περίπτωση ελέγχου των ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων. ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 87 28. Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες του Ομίλου δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων συναλλαγματικών ισοτιμιών. Το πρόγραμμα διαχείρισης του κινδύνου του Ομίλου εστιάζεται στις διακυμάνσεις των χρηματοοικονομικών αγορών και έχει στόχο να ελαχιστοποιήσει τις δυνητικές επιπτώσεις αυτών των διακυμάνσεων στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου. Τα Χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει ο Όμιλος και εκτίθενται σε χρηματοοικονομικό κίνδυνο είναι τα εξής: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2021 2020 2020 Χρηματοοικονομικά Μέσα Ενεργητικού Σε εύλογη αξία Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Σε αναπόσβεστο κόστος 62.615 29.378 62.615 29.378 Λογαριασμοί εισπρακτέοι (Απαιτήσεις και Δάνεια) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος 18.662 366.299 107.913 15.073 388.883 48.687 16.861 360.023 107.913 15.034 370.779 48.687 Χρηματοοικονομικά Μέσα Παθητικού Σε αναπόσβεστο κόστος Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 85.643 71.513 70.232 64.314 Ο Όμιλος τόσο στην τρέχουσα όσο και στην προηγούμενη χρήση δεν κατέχει παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Συναλλαγματικός κίνδυνος Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται από καταθέσεις και επενδύσεις και συναλλαγές σε ξένο νόμισμα (εισαγωγές/εξαγωγές), κυρίως σε Αμερικανικό Δολάριο (USD). Ο κίνδυνος αυτός αντιμετωπίζεται στα πλαίσια εγκεκριμένων κατευθύνσεων και λειτουργικής αντιστάθμισης κινδύνου, καθώς δεν υπάρχουν παράγωγα. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τις μεταβολές, στα Κέρδη μετά από φόρους και στα Ίδια Κεφάλαια του Ομίλου, σε πιθανές αλλαγές ισοτιμιών στο Αμερικάνικο Δολάριο (USD), κρατώντας όλες τις άλλες μεταβλητές σταθερές. Ανάλυση ευαισθησίας σε μεταβολές Συναλλάγματος (σε USD) Ο Όμιλος 2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Λογαριασμός Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Επενδυτικά προϊόντα Υποχρεώσεις Επίδραση μεταβολών στον Φόρο εισοδήματος κέρδος/(ζημία) Καθαρή επίδραση Υπόλοιπο 1.796 115.987 60.657 (8.343) Συναλλαγματικός κίνδυνος + 5% - 5% (86) 95 (5.523) 6.105 (2.888) 3.192 397 (439) 1.782 (6.318) (1.970) 6.983 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Λογαριασμός 2020 Υπόλοιπο Συναλλαγματικός κίνδυνος + 5% Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών Επενδυτικά προϊόντα Υποχρεώσεις Επίδραση μεταβολών στον Φόρο εισοδήματος κέρδος/(ζημία) Καθαρή επίδραση - 5% 1.560 107.660 24.610 (74) (5.127) (1.171) 82 5.666 1.295 (5.651) 269 (297) 1.465 (4.638) (1.619) 5.721 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 88 Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος δεν αντιμετωπίζει σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από τις εταιρείες του Ομίλου. Όπου κρίνεται αναγκαίο, ζητείται επιπλέον κάλυψη ως εγγύηση της πίστωσης. Πιστωτικά όρια ορίζονται για κάθε πελάτη, τα οποία επανεξετάζονται ανάλογα με τις τρέχουσες συνθήκες και αναπροσαρμόζονται, αν απαιτηθεί, οι όροι πωλήσεων και εισπράξεων. Δεν υπάρχει πιστοποιημένη πιστοληπτική ικανότητα, όσον αφορά τις απαιτήσεις. Στο τέλος της χρήσης, η Διοίκηση με τις πληροφορίες που είχε στη διάθεση της κατά τη σύνταξη της παρούσης, θεώρησε ότι δεν υπάρχει κανένας ουσιαστικός πιστωτικός κίνδυνος που να μην καλύπτεται ήδη από κάποια κάλυψη ως εγγύηση πίστωσης ή από πρόβλεψη επισφαλούς απαίτησης. Οι απαιτήσεις οι οποίες κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 έχουν θεωρηθεί επισφαλείς, ανέρχονται σε ποσό Ευρώ 6.364 χιλιάδες (για τον Όμιλο) και σε ποσό Ευρώ 6.093 χιλιάδες (για την Εταιρεία), ήταν ληξιπρόθεσμες πέραν του ενός έτους και έχει σχηματισθεί η σχετική πρόβλεψη σε παλαιότερες χρήσεις. Από το σύνολο των επισφαλών απαιτήσεων, ποσόν Ευρώ 2.334 χιλιάδων αφορά επίδικες απαιτήσεις κατά του Ελληνικού Δημοσίου. Δυνητικός πιστωτικός κίνδυνος υπάρχει στα διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα, καθώς και στις επενδύσεις. Στις περιπτώσεις αυτές, ο κίνδυνος μπορεί να προκύψει από αδυναμία του αντισυμβαλλόμενου να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις του προς τον Όμιλο. Ο Όμιλος φροντίζει να διατηρεί κατάλληλη διασπορά, και να επενδύει σε οργανισμούς με αυξημένη πιστοληπτική διαβάθμιση για τη μείωση του κινδύνου. Ο πιστωτικός κίνδυνος, που μπορεί να προκύψει από αδυναμία των χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις τους προς τον Όμιλο όσον αφορά τις τοποθετήσεις σε επενδύσεις και χρηματικά διαθέσιμα έχει περιοριστεί σημαντικά καθώς το σημαντικότερο μέρος αυτών είναι τοποθετημένο σε διεθνείς τράπεζες εκτός Ελλάδος, υψηλής πιστοληπτικής ικανότητας. Η πιστοποιημένη πιστοληπτική ικανότητα με βάση την αξιολόγηση του Οίκου Fitch για τα Ταμειακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών, όπως και των εκδοτών των εταιρικών ομολόγων καθώς και των αμοιβαίων κεφαλαίων εξωτερικού και money market certificates, έχει ως εξής: Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα αυτών (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Η Εταιρεία Πιστοληπτική Ικανότητα Τράπεζας (long-term) 2021 2020 A+ 0 47 A 140.859 146.770 A- 0 303 AA 106.291 0 AA- 33.043 62.884 BBB- 0 108.581 B+ 73.577 0 B- 6.237 13.651 BBB- 0 108.581 CCC+ 0 34.209 CCC 0 360.007 4.324 370.769 Σύνολο Επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Η Εταιρεία 2021 62.615 62.615 2020 29.378 29.378 Πρόκειται για επενδύσεις σε Αμοιβαία Κεφάλαια εξωτερικού και σύμφωνα με τα δημοσιευμένα στοιχεία τους, ο σταθμισμένος μέσος όρος ανά επενδυτική κατηγορία αναλύεται ως εξής: - Ομόλογα υψηλής πιστοληπτικής διαβάθμισης (κατά συντριπτική πλειοψηφία) 83% - Μετοχές 12% - Μετρητά 5% ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 89 Επενδύσεις επιμετρώμενες στο αποσβέσιμο κόστος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Η Εταιρεία Πιστοληπτική Ικανότητα Εκδοτών 2021 2020 AA+ 2.613 0 AA– 4.495 6.523 A+ 29.085 8.176 A 19.815 0 A– 4.155 1.653 BBB+ 17.076 13.446 BBB– 2.382 0 BB+ 9.789 5.004 BB 8.150 0 BB– 1.716 0 8.637 107.913 13.885 48.687 Άνευ διαβάθμισης* Σύνολο *Πρόκειται για επένδυση σε ομόλογα της εταιρείας «Hellenic Petroleum Finance PLC». Η μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο για τις εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου, κατά την ημερομηνία της Χρηματοοικονομικής Θέσης ανά γεωγραφική περιοχή ήταν: (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 2020 Εγχώριες 2.741 5.940 Χώρες Εξωτερικού 15.921 9.133 Κίνδυνος επιτοκίων και κίνδυνος ρευστότητας Η συνετή διαχείριση της ρευστότητας επιτυγχάνεται με την ύπαρξη κατάλληλου συνδυασμού ρευστών διαθεσίμων και επενδύσεων σε αξιολογημένα χρεόγραφα ή και χρηματοοικονομικά προϊόντα τραπεζών εξωτερικού. Ο κίνδυνος των επιτοκίων αφορά τη μεταβολή στην αξία της απόδοσης των επενδύσεων με επιτοκιακή μορφή απόδοσης καθώς και τη μεταβολή του κόστους δανεισμού εξαιτίας της μεταβολής των επιτοκίων. Η πλειοψηφία των στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων του Ομίλου δεν υπόκειται σε επιτοκιακής μορφής απόδοση / υποχρέωση (εκτός των Διαθεσίμων και των Διακρατούμενων μέχρι τη λήξη επενδύσεων) και κατά συνέπεια ο Όμιλος δεν είναι εκτεθειμένος σε υψηλό κίνδυνο από τις διακυμάνσεις των επιτοκίων. Ο Όμιλος διατηρεί σημαντικά ταμειακά διαθέσιμα και επενδύσεις σε χρεόγραφα (Ευρώ 537 εκατ. περίπου στις 31.12.2021) εκ των οποίων το μεγαλύτερο μέρος διατηρείται σε διεθνείς τράπεζες εκτός Ελλάδος. Επιπλέον ο Όμιλος δεν έχει τραπεζικό δανεισμό. Ο παρακάτω πίνακας συνοψίζει τις ημερομηνίες λήξεως των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων στο τέλος του έτους με βάσει τις πληρωμές που απορρέουν από τις σχετικές αρχές και μέθοδοι. (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Ο Όμιλος Η Εταιρεία 2021 2020 2021 2020 Λιγότερο από 4 μήνες Λιγότερο από 4 μήνες Λιγότερο από 4 μήνες Λιγότερο από 4 μήνες 85.643 71.513 70.232 64.314 ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 90 Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων Δεν υφίσταται ουσιαστική διαφορά μεταξύ των εύλογων αξιών και των αντίστοιχων λογιστικών των χρηματοοικονομικών μέσων Ενεργητικού και Παθητικού και αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος (δηλαδή των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων, των ταμειακών διαθεσίμων, των προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων). Οι παρακάτω μέθοδοι και παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας για κάθε κατηγορία χρηματοοικονομικού στοιχείου: • Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών, εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις: H λογιστική αξία είναι σχεδόν ίδια με την εύλογη επειδή είτε η λήξη αυτών των χρηματοοικονομικών στοιχείων είναι βραχυπρόθεσμη είτε υπάρχει περιορισμένος συναλλαγματικός κίνδυνος που να επηρεάζει την εύλογη αξία. • Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε αναπόσβεστο κόστος την 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε Ευρώ 106.906 χιλιάδες Ο Όμιλος δεν έκανε χρήση παραγώγων επί χρηματοοικονομικών μέσων. 29. Μεταγενέστερα της Χρηματοοικονομικής Θέσης γεγονότα Δεν έχουν συμβεί σημαντικά γεγονότα, μετά την ημερομηνία της 31 Δεκεμβρίου 2021, που να χρήζουν γνωστοποίησης ή αλλαγής των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Οι εκτιμήσεις των συνεπειών της πανδημίας του COVID 19 και των γεωπολιτικών εξελίξεων οι οποίες αναφέρονται στο κεφάλαιο «ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ» είναι ότι οι δραστηριότητες του Ομίλου δεν έχουν επηρεαστεί άμεσα και ουσιωδώς από την πανδημία ούτε από την πολεμική διένεξη Ρωσίας - Ουκρανίας. Ο Όμιλος δεν πραγματοποιεί συναλλαγές και δεν διακρατεί χρεόγραφα που να συνδέονται άμεσα με τις χώρες αυτές. 30. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεμένα μέρη Ως συνδεμένα μέρη του Ομίλου, θεωρούνται η ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε., οι θυγατρικές της εταιρείες, οι θυγατρικές των θυγατρικών, η Διοίκηση και τα Ανώτατα στελέχη τους πλέον των στενών συγγενικών τους προσώπων. Η Εταιρεία πωλεί αγαθά προς τα συνδεμένα μέρη, ενώ επιπλέον, χορηγεί άτοκα δάνεια και ταμειακές διευκολύνσεις σε αυτά, όταν κριθεί απαραίτητο. Οι πωλήσεις αγαθών της Εταιρείας προς τα συνδεμένα μέρη, αφορούν πωλήσεις προϊόντων και εμπορευμάτων. Οι τιμές πώλησης παρέχονται στη βάση κόστους, πλέον κέρδους. Οι συναλλαγές της Εταιρείας, με τα συνδεμένα με αυτή μέρη, πραγματοποιούνται υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς, εκτός από τυχόν παροχή ταμειακών διευκολύνσεων και δανείων. Οι παρακάτω συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές της Εταιρείας με συνδεμένα μέρη: i) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 MERIDIAN Α.Ε. KARELIA BULGARIA EOOD KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş 2020 205 43.004 3.047 76 46.332 Σύνολο 186 37.653 3.384 0 41.223 ii) Λοιπές ενδοεταιρικές χρεώσεις (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. Σύνολο ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 2021 2020 85 85 0 0 91 iii) Υπόλοιπα που έχουν προκύψει από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Απαιτήσεις από συνδεμένα μέρη (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 2020 MERIDIAN Α.Ε. KARELIA BULGARIA EOOD 28 29 4.478 2.398 338 343 0 4 4.844 2.774 KARELIA TOBACCO COMPANY (UK) LTD KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. Σύνολο iv) Υπόλοιπα που έχουν προκύψει από Λοιπές ενδοεταιρικές χρεώσεις (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 2020 KARELIA TÜTÜN VE TICARET A.Ş. 2 2 Σύνολο v) 0 0 Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθυντικού προσωπικού (Ανώτατα και Ανώτερα στελέχη) (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Ο Όμιλος 2021 Η Εταιρεία 2020 2021 2020 Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές Διευθυντικού προσωπικού 520 495 520 495 2.886 3.847 2.598 3.623 Σύνολο 3.406 4.342 3.118 4.118 Δεν υπάρχουν λοιπές συναλλαγές ή υπόλοιπα απαιτήσεων-υποχρεώσεων προς τα ανωτέρω πρόσωπα. 31. Λειτουργικοί τομείς Η ακόλουθη πληροφόρηση αναφέρεται στους Λειτουργικούς Τομείς των Εταιρειών του Ομίλου, που πρέπει να αναφέρονται ξεχωριστά στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις. Οι Λειτουργικοί Τομείς έχουν ορισθεί με βάση τη διάρθρωση του Ομίλου και αναφέρονται κυρίως στο διαχωρισμό της δραστηριότητας του Ομίλου σε Ελλάδα και εξωτερικό, και βάσει του ότι οι υπεύθυνοι για τη λήψη των οικονομικών αποφάσεων παρακολουθούν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ξεχωριστά, όπως παρουσιάζονται από την Εταιρεία και καθεμιά από τις θυγατρικές της Εταιρείας που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση. Τα υπεύθυνα όργανα για τη λήψη και την παρακολούθηση των σχετικών αποφάσεων, είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Γενικός Διευθυντής. Η Διοίκηση αξιολογεί την επίδραση των Λειτουργικών Τομέων, βασιζόμενη στα λειτουργικά κέρδη και τα καθαρά κέρδη. Οι πληροφορίες, αναφορικά με τους Λειτουργικούς Τομείς παρακολουθούνται για τις Ελληνικές Εταιρείες του Ομίλου σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που προβλέπονται από την Ελληνική Νομοθεσία, και έχουν ως εξής: 2021 (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Έσοδα από πελάτες 2020 Ελλάδα (Δραστηριότητες Εξωτερικό (Δραστηριότητες Ελλάδα (Δραστηριότητες Μητρικής και Ελληνικών Θυγατρικών) Μητρικής και Ελληνικών Θυγατρικών) Μητρικής και Ελληνικών Θυγατρικών) Εξωτερικό (Δραστηριότητες Θυγατρικών στο εξωτερικό) 225.280 53.853 207.024 50.472 Χρηματοοικονομικά έσοδα 2.501 0 5.442 0 Χρηματοοικονομικά έξοδα 1.398 208 1.232 87 Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων 5.242 95 4.861 114 105.137 3.134 69.741 3.193 Κέρδη προ φόρων ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 92 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Έσοδα από πελάτες 2020 Έσοδα από πελάτες (Ελλάδα και Εξωτερικό) 297.133 Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής αγαθών (Σημ. 22) (2.674) (2.504) Απαλοιφές ενδοεταιρικών πωλήσεων (Σημ. 30) (46.332) (41.222) Λοιπά 257.496 (26) (953) Εφαρμογή ΔΠΧΑ 15 (1.864) (1.783) Ε.Φ.Κ. και Φ.Π.Α. (Σημ. 19) Έσοδα σύμφωνα με Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων 955.945 897.684 1.184.182 1.108.718 Ο Όμιλος (Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) 2021 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων Κέρδη προ φόρων (Ελλάδα και Εξωτερικό) 2020 108.271 72.934 Μετάβαση από Ε.Λ.Π. σε Δ.Λ.Π. 6.995 2.010 Απαλοιφές ενδοεταιρικών κερδών (713) 114.553 (1.939) 73.005 Κέρδη προ φόρων Καλαμάτα, 27 Απριλίου 2022 Ο Αντιπρόεδρος Ο Δ/νων Σύμβουλος Ο Οικονομικός Δ/ντης Η Δ/ντρια Λογιστηρίου Ευστάθιος Γ. Καρέλιας Ανδρέας Γ. Καρέλιας Γεώργιος Δ. Αλεβιζόπουλος Βασιλική Σ. Τσουμελέα ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Σημειώσεις επί των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 93

Περίληψη: Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε.: 1. Βικτωρία-Μαργαρίτα Γ. Καρέλια, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 2. Ευστάθιος Γ. Καρέλιας, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου 3. Ανδρέας Γ. Καρέλιας, Διευθύνων Σύμβουλος ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ ΟΤΙ εξ όσων γνωρίζουμε: α. Οι συνημμένες Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2021 της ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε., εφεξής η «Εταιρεία» που καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του Ενεργητικού, και των Υποχρεώσεων τα Ίδια Κεφάλαια καθώς και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση, εκλαμβανομένων ως σύνολο, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 4 του Ν. 3556/2007. και β. Η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, επ’ αυτών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Καλαμάτα, 27 Απριλίου 2022 Η Πρόεδρος Βικτωρία-Μαργαρίτα Γ. Καρέλια Ο Αντιπρόεδρος Ευστάθιος Γ. Καρέλιας ΚΑΠΝΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΑΡΕΛΙΑ Α.Ε. Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου Ο Διευθύνων Σύμβουλος Ανδρέας Γ. Καρέλιας