ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. Ε Τ ΗΣΙ Α Ο ΙΚ ΟΝΟ ΜΙ ΚΗ Ε ΚΘΕ ΣΗ της οικονομικής χρήσης από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 ΕΔΡΑ: 56οχλμ. ΕΘΝ.ΟΔΟΥ ΑΘΗΝΩΝ – ΛΑΜΙΑΣ Τ.Κ. 32011 - ΟΙΝΟΦΥΤΑ ΒΟΙΩΤΙΑΣ ΑΡΙΘΜΟΣ Μ.Α.Ε. : 9615/06/Β/86/41 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ. 121923260000 ΔΙΑΔΙΚΤΥΑΚΟΣ ΤΟΠΟΣ: http://www.tzirakian.com Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας οι οποίες έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 1 ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ.ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFILA.E. Ετήσια Oικονομική ‘Εκθεση Για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου ........................................................................................................... 5 Α. ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2021 – ΔΕΙΚΤΕΣ ΕΠΙΔΟΣΕΩΝ ........................................................ 5 Β. Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (ΕΔΜΑ) .......................................................................... 8 Γ. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ 2021 ................................................................................................................... 9 Δ. Γεγονότα μετά τον ισολογισμό ................................................................................................................. 13 Ε. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΘΕΜΑΤΑ .......................................... 14 ΣΤ. ΚΙΝΔΥΝΟΙ & ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ............................................................................................................... 15 Ζ. ΈΚΘΕΣΗ ΤΟΥ Δ.Σ. ΓΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΤΙΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ .................... 19 Η. ΣΤΟΧΟΙ - ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ - ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ ................................................................. 21 Θ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 4 ΠΑΡ.7 & 8 ΤΟΥ Ν.3556/2007 ...................... 22 ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ................................................................................................... 24 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ..................................................................... 56 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) .................................................................. 63 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) .................................................................. 64 Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων της Εταιρίας ................................................................................ 64 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) .............................................. 65 Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ)....................................................................... 67 ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ 31ΗΣΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021............................................................................................................................................. 68 1. Γενικές Πληροφορίες ................................................................................................................................. 68 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων ...................................................................... 68 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικών Κινδύνων ......................................................................................... 75 4. Μεταβολές στις λογιστικές αρχές........................................................................................................... 84 5. Λειτουργικοί Τομείς ................................................................................................................................... 85 6. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ...................................................... 86 7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ..................................................................................................................... 89 8. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης ........................................................................................ 90 9. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση ........................................... 92 10. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων ............................................................................................................................................................................ 92 11. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ................................................................................................... 93 12. Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ................................................................................................ 93 13. Αποθέματα ................................................................................................................................................ 93 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 2 14. Χρεώστες & άλλοι λογαριασμοί ............................................................................................................ 94 15. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογες αξίες μέσω αποτελεσμάτων ....................................... 96 16. Ταμειακά Διαθέσιμα & ισοδύναμα ....................................................................................................... 96 17. Μετοχικό κεφάλαιο – Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο ............................................ 96 18. Αποθεματικά ............................................................................................................................................. 96 19. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις & αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ............................ 97 20. Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις ........................................................................................ 99 21. Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ........................................................................................................... 103 22. Κύριοι Μέτοχοι ........................................................................................................................................ 104 23. Κόστος των πωλήσεων και κατανομή εξόδων ανά κέντρο κόστους ......................................... 104 24. Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης ............................................................................................................... 105 25. Έσοδα Συμμετοχών .............................................................................................................................. 105 26. Άλλα Λειτουργικά έξοδα ...................................................................................................................... 105 27. Χρηματοοικονομικά έξοδα ................................................................................................................... 106 28. Φόρος εισοδήματος................................................................................................................................. 106 29. Μερίσματα ............................................................................................................................................... 108 30. Ανθρώπινο Δυναμικό & Κόστος ανθρώπινου δυναμικού ............................................................. 108 31. Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) Χρήσεως μετά από φόρους ..................................................................... 108 32. Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA)......................................................................................................................................................... 109 33. Κέρδη/ (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή ................................................................................ 109 34. Συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη .............................................................................................. 109 35. Γεγονότα μετά τον Ισολογισμό ........................................................................................................... 111 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΘΕΣΗ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ............................................................................... 112 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 3 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 4 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 55 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E.» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Κυριότερα Θέματα Ελέγχου Ελεγκτικές Διαδικασίες αναφορικά Κυριότερα Θέματα Ελέγχου Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 56 με τα Αποτίμηση αξίας ιδιοχρησιμοποιούμενων οικοπέδων και κτιρίων και επενδυτικών ακινήτων Στο πλαίσιο του ελέγχου μας ζητήσαμε και Την 31/12/2021 η εύλογη αξία των οικοπέδων και λάβαμε από τη Διοίκηση, για αξιολόγηση, την κτιρίων, που παρουσιάζεται στη σημείωση 6 έκθεση εκτίμησης (Ιδιοχρησιμοποιούμενα ακινήτων που ενσώματα πάγια της εύλογης αξίας των από τους εκτιμητές και διενεργήθηκε περιουσιακά στοιχεία και επενδυτικά ακίνητα) ανεξάρτητους ανέρχεται σε € 9.204 χιλ. (€8.927 χιλ. κατά την συζητήσαμε με τη Διοίκηση τη διαδικασία και τις 31/12/2020) και καθορίσθηκε από τη Διοίκηση μεθόδους βάσει χρησιμοποιώντας των εκτιμήσεων ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. επαγγελματίες εκτίμησης. ως ανεξάρτητους εμπειρογνώμονες επαγγελματίες διενεργήσαμε, Η σημαντική αξία που αντιπροσωπεύουν, για Επιπρόσθετα, μεταξύ άλλων, εκτιμητές τις κατωτέρω ελεγκτικές διαδικασίες: την Εταιρεία, ως ποσοστό (περίπου 28%) επί του συνολικού ενεργητικού τα ▪ Αξιολόγηση της ανεξαρτησίας, της ιδιοχρησιμοποιούμενα οικόπεδα και κτίρια και αντικειμενικότητας, της καταλληλότητας, της τα επενδυτικά ακίνητα που περιλαμβάνονται επάρκειας των προσόντων και της ικανότητας στους λογαριασμούς αυτούς, το συνεχιζόμενο των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών περιβάλλον που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση για ελληνική ύφεσης αγορά που επικρατεί ακινήτων, καθώς στην και η την υποκειμενικότητα και οι σημαντικές κρίσεις που ασκεί η Διοίκηση και εμπεριέχεται στη εκτίμηση της εύλογης αξίας των καταλληλότητας της ακινήτων κατά την 31/12/2021. ▪ Αξιολόγηση της διαδικασία εκτίμησης της εύλογης αξίας τους, μεθόδου εκτίμησης της εύλογης αξίας κάθε καθιστούν την αποτίμηση αυτών ένα από τα ακινήτου σε σχέση με τις αποδεκτές μεθόδους σημαντικότερα θέματα του ελέγχου. Όπως εκτίμησης της εύλογης αξίας, λαμβάνοντας περιγράφεται στις σημειώσεις 2 και 6 των υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε Οικονομικών Καταστάσεων οι εκτιμήσεις της ακινήτου. εύλογης αξίας βασίσθηκαν κυρίως στη ▪ Αξιολόγηση του εύλογου των παραδοχών που Συγκριτική Μέθοδο, λαμβάνοντας υπόψη τους χρησιμοποιήθηκαν στις μελέτες εκτιμήσεων παράγοντες που καθορίζουν την αξία των εν των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών λόγω ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των που χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση. συγκριτικών τιμών πωλήσεων καθώς και τις ▪ τάσεις της οικονομίας και της αγοράς ακινήτων. Έλεγχο καταλληλότητας, πληρότητας και ακρίβειας της εισαγωγής των δεδομένων στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών. ▪ Έλεγχο των λογιστικών εγγραφών για την εξακρίβωση της ορθής καταχώρησης της εύλογης αξίας κάθε ακινήτου. ▪ Συμφωνία των ποσών που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις με τις εύλογες αξίες στις μελέτες εκτιμήσεων των ανεξάρτητων επαγγελματιών εκτιμητών). ▪ Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 6 των οικονομικών καταστάσεων. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων ανακτησιμότητα των εμπορικών περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 57 απαιτήσεων Την 31/12/2021, οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε € 12.161 ▪ Την κατανόηση και την εξέταση των χιλ. (€9.142 χιλ. την 31/12/2020) ενώ η σχετική διαδικασιών πιστωτικού συσσωρευμένη απομείωση ανέρχεται σε € 3.304 Εταιρείας και χιλ. βασικών δικλίδων σχετικά με τη χορήγηση (€ 2.894 χιλ. την 31/12/2020), όπως αναφέρεται στην σημείωση 14 των οικονομικών την της εξέταση των πιστώσεων στους πελάτες. ▪ καταστάσεων καθώς ελέγχου Την εκτίμηση των παραδοχών και της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε από την Οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας Εταιρεία για τον προσδιορισμό της εμπορικών της περιλαμβάνουν κυρίως απαιτήσεις από πελάτες ανακτησιμότητας εσωτερικού. Το περιβάλλον λειτουργίας στον απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως κλάδο εγκυμονεί κινδύνους επισφάλειας από επισφαλείς. τους εν λόγω πελάτες της εταιρείας. Ειδικότερα, ▪ των Την εξέταση των απαντητικών επιστολών στην περίπτωση της αφερεγγυότητας αυτών των δικηγόρων, για θέματα που χειρίστηκαν των πελατών, η Εταιρεία εκτίθεται σε αυξημένο κατά τη διάρκεια του έτους για τον εντοπισμό πιστωτικό κίνδυνο όταν οι πελάτες αδυνατούν τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν υπόλοιπα να από εμπορικές απαιτήσεις που δεν είναι ανταπεξέλθουν στις συμβατικές τους υποχρεώσεις. ανακτήσιμα στο μέλλον. ▪ Την εξέταση της ληκτότητας των υπολοίπων Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της απομείωσης των εμπορικών της απαιτήσεων, χρήσης και τον εντοπισμό τυχόν οφειλετών αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών με οικονομική δυσχέρεια. Συζήτηση με τη απαιτήσεων επισκοπώντας την ληκτότητα των Διοίκηση υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό αλληλογραφία της Εταιρείας με τους πελάτες τους και την διευθέτηση των μεταγενέστερων της. Αξιολόγηση των δημοσίως διαθεσίμων πληρωμών στοιχείων και πληροφοριών. σύμφωνα με τον εκάστοτε διακανονισμό. ▪ και εξέταση της πρόσφατης Τον επαναϋπολογισμό της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων λαμβάνοντας υπόψη Δεδομένης της σημαντικότητας του θέματος και συγκεκριμένες παραμέτρους για οφειλέτες, του επιπέδου της κρίσης και των εκτιμήσεων όπως που απαιτήθηκαν, θεωρούμε πως αυτό αποτελεί μεγάλους ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. υψηλού κινδύνου. ▪ Την την ληκτότητα οφειλέτες αξιολόγηση και υπολοίπων, τους τους οφειλέτες ανακτησιμότητας των υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες εισπράξεις/τακτοποιήσεις. ▪ Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη σημείωση 14 των οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 58 Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. • Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 59 διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 150 και της παραγράφου 1 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 60 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30/06/2011 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο 11 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε το ψηφιακό αρχείο της εταιρείας ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. (εφεξής Εταιρεία), το οποίο καταρτίστηκε σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), το οποίο περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML (213800S6DYJBAVLCPB03-2021-12-31-el.xhtml). Κανονιστικό πλαίσιο Το ψηφιακό αρχείο του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζεται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό προβλέπει, μεταξύ άλλων, ότι όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας , για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 61 απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση του ψηφιακού αρχείου απαλλαγμένου από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML (213800S6DYJBAVLCPB03-2021-12-31-el.xhtml), έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Αθήνα, 19 Απριλίου 2022 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βρασίδας Σπ. Δαμηλάκος Α.Μ. ΣΟΕΛ 22791 DELTA PARTNERS ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. Λ. Ποσειδώνος 80, 17455 Άλιμος Α.Μ. ΣΟΕΛ 153 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 62 ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ ENEΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ΣΗΜ. 31/12/2021 Αναθεωρημένο* 31/12/2020 Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία 6 8.453.530 8.056.043 Επενδύσεις σε ακίνητα 6 1.780.365 1.722.780 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης 8 104.546 93.575 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 7 16.068 22.304 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 9 0 45.000 10 470.233 322.763 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 11 6.955 7.528 Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση 12 742.492 731.356 11.574.189 11.001.349 ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα 13 6.959.115 5.184.953 Χρεώστες & άλλοι λογαριασμοί 14 12.161.106 9.141.563 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογες αξίες μέσω αποτελεσμάτων 15 88.117 22.274 Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα 16 1.785.591 725.200 ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 20.993.929 15.073.990 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 32.568.118 26.075.340 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό Κεφάλαιο 17 914.400 457.200 Αποθεματικά 18 8.799.038 3.534.101 Καθαρή Θέση Μετόχων 9.713.438 3.991.301 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 9.713.438 3.991.301 2.862.095 3.052.753 49.942 42.589 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση 19 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης 20 Μακροπρόθεσμα δάνεια 19 7.765.190 7.723.944 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 19 61.877 116.571 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 19 ΣΥΝΟΛΟ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 81.225 72.060 10.820.329 11.007.917 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Καταθέσεις μετόχων για αύξηση κεφαλαίου 21 0 1.420.000 Προμηθευτές & άλλοι λογαριασμοί 21 4.773.735 4.585.479 Φόροι Πληρωτέοι 21 503.006 237.735 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια 21 243.881 0 Χορηγήσεις Τραπεζών 21 6.488.020 4.811.393 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 21 25.709 21.515 ΣΥΝΟΛΟ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 12.034.351 11.076.122 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 22.854.680 22.084.039 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 32.568.118 26.075.340 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 63 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) ΣΗΜ. 1/1-31/12/2021 Αναθεωρημένο* 1/1-31/12/2020 Κύκλος Εργασιών 5 30.229.411 17.764.303 Κόστος πωλήσεων 23 24.931.224 16.030.812 5.298.186 1.733.491 Μικτά Κέρδη/ (Ζημίες) Άλλα λειτουργικά έσοδα και έσοδα από επενδύσεις 24 227.940 236.563 Έξοδα πωλήσεων και διανομής 23 1.161.484 988.865 Έξοδα διοίκησης 23 673.961 550.499 Άλλα λειτουργικά έξοδα 26 503.252 195.063 Έσοδα συμμετοχών 25 7.720 7.017 Έσοδα επενδύσεων σε ακίνητα 6 57.585 553.294 Έξοδα επενδύσεων σε ακίνητα 6 0 54.952 3.252.736 740.987 834.322 536.762 2.418.414 204.225 28 (249.680) 53.386 31 2.168.734 257.611 2.168.734 257.611 0 0 0,8988 0,1690 0,0000 0,0000 Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη / (Ζημίες ) χρήσεως προ φόρων (Μείον) Φόρος εισοδήματος Καθαρά Κέρδη / (Ζημίες) χρήσεως μετά από φόρους (Α) Κατανέμονται σε: 27 -Ιδιοκτήτες μητρικής -Δικαιώματα μειοψηφίας Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή (σε €) Προτεινόμενο μέρισμα ανά μετοχή 33 Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων της Εταιρίας Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους (Α) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (ΒΙ& ΒΙΙ) Κονδύλια τα οποία δεν θα ανακαταταχθούν μεταγενέστερα στα αποτελέσματα: Αναλογιστικό κέρδος/(ζημιά) από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Αναβαλλόμενη φορολογία αναλογιστικών ζημιών από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού Έσοδα επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων Αναβαλλόμενη φορολογία επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων Αύξηση αποθεματικού επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων λόγω μείωσης της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης Σύνολο (ΒΙ) Κονδύλια τα οποία θα ανακαταταχθούν μεταγενέστερα στα αποτελέσματα: Επενδύσεις αποτιμημένες στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Σύνολο (ΒΙΙ) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα από φόρους (Α) + (Β) -Ιδιοκτήτες μητρικής -Δικαιώματα μειοψηφίας Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων & αποσβέσεων (EBITDA) 32 2.168.734 257.611 621.987 49.782 2.615 (1.840) (575) 442 279.591 110.878 (61.510) (26.611) 254.396 0 474.517 82.869 147.470 (33.087) 147.470 (33.087) 2.790.720 307.394 2.790.720 307.394 0 0 3.496.292 542.035 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 64 ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2020 Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση Μετοχών Υπέρ το άρτιο Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά Ειδικά αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογες αξίες Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο ιδίων Κεφαλαίων 457.200 21.534.305 680.579 1.370.143 7.000.415 7.349.011 289.892 (35.061.491) 3.620.052 63.854 63.854 (34.997.637) 3.683.906 257.611 257.611 Επίδραση αλλαγής λογιστικής* πολιτικής κατά το ΔΛΠ 19 Αναθεωρημένο υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2020 457.200 21.534.305 680.579 1.370.143 7.000.415 7.349.011 289.892 Αναθεωρημένα κέρδη χρήσης Αύξηση /(Μείωση) αποθεματικού επενδύσεων αποτιμημένων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων (33.087) (33.087) Αναθεωρημένη επίδραση αναλογιστικών κερδών/ (ζημιών) από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (1.840) (1.840) Αναθεωρημένη αναβαλλόμενη φορολογία αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού 442 442 Κέρδη/ (Ζημιές) επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων 110.878 110.878 Αναβαλλόμενη φορολογία επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων (26.611) (26.611) Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 457.200 21.534.305 680.579 1.370.143 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 65 7.000.415 7.433.278 256.805 (34.741.424) 3.991.299 Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2021 Μετοχικό κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση Μετοχών Υπέρ το άρτιο Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά Ειδικά αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογες αξίες Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο ιδίων Κεφαλαίων 457.200 21.534.305 680.579 1.370.143 7.000.415 7.433.278 256.805 (34.741.424) 3.991.299 2.112.765 2.168.734 Κέρδη χρήσης 55.969 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με έκδοση 1.524.000 κοινών ονομαστικών μετοχών 457.200 Έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου με έκδοση 1.524.000 κοινών ονομαστικών μετοχών 2.590.800 3.048.000 (116.581) (116.581) Αύξηση /(Μείωση) αποθεματικού επενδύσεων αποτιμημένων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 147.470 Αύξηση αποθεματικού επανεκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων λόγω μείωσης της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης 147.470 254.396 254.396 Επίδραση αναλογιστικών κερδών/ (ζημιών) από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού 2.615 2.615 Αναβαλλόμενη φορολογία αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) από πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού (575) (575) Κέρδη/ (Ζημιές) επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων 279.591 279.591 Αναβαλλόμενη φορολογία επανεκτίμησης της εύλογης αξίας των ακινήτων (61.510) (61.510) Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2021 914.400 24.008.524 680.579 1.426.112 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 66 7.000.415 7.905.755 404.275 (32.626.620) 9.713.438 Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ποσά εκφρασμένα σε ευρώ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αναθεωρημένο Λειτουργικές δραστηριότητες 31/12/2021 Κέρδη/Ζημίες προ φόρων 2.418.414 31/12/2020* 204.225 Αποσβέσεις 348.419 301.057 Προβλέψεις Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη & ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / Μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες 316.940 -62.127 -125.192 -509.284 834.322 536.762 Μείωση/(αύξηση) αποθεμάτων -1.147.553 -1.776.753 Μείωση/(αύξηση) απαιτήσεων -2.477.971 -1.167.874 (Μείωση)/αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) -2.858.438 1.169.587 -830.127 -493.067 -3.521.187 -1.797.474 Πλέον / Μείον αναπροσαρμογές για: Μείον Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων Μερίσματα εισπραχθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -441.997 -564.784 6.102 2.223.111 7.720 7.017 -428.175 1.665.344 3.048.000 0 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια 15.421.843 12.164.739 Εξοφλήσεις δανείων -13.460.090 -11.486.320 5.009.753 678.419 1.060.391 546.289 Ταμιακά διαθέσιμα & ισοδύναμα έναρξης περιόδου 725.200 178.911 Ταμιακά διαθέσιμα & ισοδύναμα λήξης περιόδου 1.785.591 725.200 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμιακά διαθέσιμα & ισοδύναμα α)+(β)+(γ) __________________ Ο Πρόεδρος του Δ.Σ. _______________________ Ο Οικονομικός Διευθυντής *Λόγω της Απόφασης της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ που εξεδόθει τον Μάιο 2021 αναφορικά με την κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το ΔΛΠ 19, ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν αλλάξει σύμφωνα με τις παρ. 19-22 του ΔΛΠ 8 (βλ. σχετικά Σημείωση 4). Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 67 ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ 31ΗΣΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΗΣΙΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ (Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων) 1. Γενικές Πληροφορίες Η «ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ. ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E.» (εφεξής «η Εταιρία») ιδρύθηκε στην Ελλάδα το 1967 (ΦΕΚ 310/27.04.67 - AΦΜ.094022888) ως ανώνυμη Εταιρία. Η έδρα της Εταιρίας βρίσκεται στο 56οχλμ. της Εθνικής Οδού Αθηνών – Λαμίας στα Οινόφυτα Βοιωτίας. Η διάρκεια της Εταιρίας, ορίζεται ως αόριστη σύμφωνα με το άρθρο 4 του Καταστατικού της. Οι βασικές δραστηριότητες της Εταιρίας, σύμφωνα με το άρθρο 3 του καταστατικού της είναι: α) η οργάνωση και λειτουργία πλήρους βιομηχανικής μονάδος παραγωγής σωλήνων παντός τύπου, β) η εγκατάσταση στα Οινόφυτα συγχρονισμένου εργοστασίου παραγωγής, κατασκευής και συναρμολόγησης σωλήνων εξ οιονδήποτε μορφής πρώτης ύλης, γ) η επιχείρηση και ανάληψη πρωτοβουλιών για την αξιοποίηση οιασδήποτε παραγωγικής εφευρέσεως κατασκευής ιδίων μορφών σωλήνων, δ) η συμμετοχή αυτής υφ’ οιανδήποτε μορφή ήθελε αποφασίσει το Δ.Σ., εις παρόμοιας, ομοειδής ή και παράλληλους επιχειρήσεις, μη αποκλειόμενης προς τον σκοπό αυτόν της παροχής εγγυήσεων υπέρ ή και εις βάρος τρίτων, ε) η αναδοχή χρεών επί τω τέλει της αξιοποιήσεως οιανδήποτε παραγωγικής και εμπορικής δραστηριότητας της συγχωνευόμενης επιχειρήσεως ή του δημιουργούμενου νέου παραγωγικού φορέως ανάγονται εις τους σκοπούς της εταιρίας, στ) η συμμετοχή ή η ίδρυση νέων εταιρειών που έχουν ως σκοπό την κατασκευή, την αγορά, την πώληση και την καθ’ οιονδήποτε τρόπο αξιοποίηση ακινήτων και ζ) η εισαγωγή και η εμπορία παντός τύπου μετάλλων, καθώς και η αντιπροσώπευση σχετικών οίκων του εξωτερικού. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας ενέκρινε τις Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021, την 18η Απριλίου 2022 και οι οποίες υπόκεινται σε οριστική έγκριση από την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρίας που θα συγκληθεί το αργότερο έως την 09/09/2022. Ο αριθμός του προσωπικού της εταιρίας στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανέρχεται σε 58 άτομα. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Βάση Σύνταξης Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας καλύπτουν την χρήση από 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου της χρήσης 2021. Οι λογιστικές αρχές και οι μέθοδοι υπολογισμών που εφαρμόστηκαν για την προετοιμασία και παρουσίαση των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρίας, την χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020. Όλα τα αναθεωρημένα ή νεοκδοθέντα πρότυπα & διερμηνείες που έχουν εφαρμογή και ήταν σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2021, ελήφθησαν υπόψη στην έκταση που αυτά ήταν εφαρμόσιμα. Οι οικονομικές καταστάσεις συντάχθηκαν με βάση τη λογιστική αρχή του ιστορικού κόστους, προσαρμόστηκαν έτσι που να περιλαμβάνει την επανεκτίμηση ορισμένων στοιχείων του παγίου ενεργητικού και των κινητών αξιών που κατέχει η Εταιρία. 2.2 Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία και βάσει του Νόμου 3229/2004 (όπως τροποποιήθηκε με τον Νόμο 3301/2004) οι ελληνικές Εταιρείες που είναι εισηγμένες σε οποιοδήποτε Χρηματιστήριο Αξιών (εσωτερικού ή εξωτερικού) υποχρεούνται να συντάσσουν τις Οικονομικές τους Καταστάσεις για τις χρήσεις που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2005 και εντεύθεν, σύμφωνα με ΔΠΧΑ. Βάσει του ΔΠΧΑ 1 και της προαναφερθείσας Ελληνικής Νομοθεσίας, οι ανωτέρω εταιρείες είναι υποχρεωμένες να παρουσιάζουν συγκριτικές Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, τουλάχιστον για μία χρήση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 68 2.3 Πάγιο ενεργητικό Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους, εκτός των ιδιόκτητων γηπέδων-οικοπέδων και κτιρίων, τα οποία εμφανίζονται στην εύλογη αξία τους, με βάση εκτιμήσεις ανεξάρτητων αναγνωρισμένων εκτιμητών οι οποίες διενεργούνται κάθε έτος, εκτός και εάν η διενέργεια αποτιμήσεως σε συντομότερη χρονική περίοδο κρίνεται επιβεβλημένη βάσει των ισχυόντων συνθηκών αγοράς κατά την εκάστοτε ημερομηνία ισολογισμού, μειούμενη κατά τις αποσβέσεις όσον αφορά τα κτίρια. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν την κατάσταση συνολικών εσόδων, με βάση τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης, καθ' όλη τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Με τη βάση αυτή τα κυριότερα ποσοστά που χρησιμοποιούνται είναι ως ακολούθως: Μηχανήματα 5-10 έτη 10 % - 20 % Μεταφορικά μέσα 5-20 έτη 5 % - 20 % Έπιπλα & εξοπλισμός γραφείων 3-10 έτη 8 % -33,33 % Τα κτίρια και εγκαταστάσεις κτιρίων που ευρίσκονται σε ακίνητα τρίτων αποσβένονται με βάση τη διάρκεια μίσθωσης του ακινήτου. Για σκοπούς πρώτης εφαρμογής των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αυτά εμφανίζονται σε αξία κτήσης. 2.4 Άυλα Περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρία έχει εφαρμόσει το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 38 (Άυλο Ενεργητικό). Τα στοιχεία άυλου ενεργητικού παρουσιάζονται στην τιμή κτήσης μείον τις συσσωρεμένες αποσβέσεις για μείωση της τρέχουσας αξίας τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης ώστε να μειωθεί η τιμή κτήσης στην υπολογιζόμενη υπολειμματική τους αξία, στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης τους. Η ωφέλιμη ζωή και τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι ως εξής: Εφαρμογές 5-10 έτη 10 % - 20 % Το υπόλοιπο των άυλων περιουσιακών στοιχείων εξετάζεται στο τέλος του έτους για να προσδιοριστεί η πιθανότητα συνεχούς ύπαρξης μελλοντικών οικονομικών ωφελημάτων. 2.5 Πληροφόρηση κατά τομέα δραστηριότητας Από την χρήση 2009 που παύει η Εταιρία να καταρτίζει Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις δεν υπάρχει πληροφόρηση αφού δεν ισχύει δεύτερος τομέας Οικονομικής δραστηριότητας πέραν του αντικειμένου της Εταιρίας που είναι η κατασκευή σωλήνων μορφής. 2.6 Επενδύσεις και λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εμπίπτουν και ρυθμίζονται από τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, ταξινομούνται ανάλογα με τη φύση και τα χαρακτηριστικά τους σε μια από τις κάτωθι τέσσερις κατηγορίες : ➢ Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, ➢ Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στο αναπόσβεστο κόστος, ➢ Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων. Η κατηγοριοποίηση των ανωτέρω χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων γίνεται μετά την αρχική αναγνώριση και όπου επιτρέπεται, επανεξετάζεται και αναθεωρείται περιοδικά. (i) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων : Πρόκειται για εμπορικό χαρτοφυλάκιο της Εταιρίας που περιλαμβάνει επενδύσεις που αποκτήθηκαν με σκοπό την ρευστοποίηση τους στο άμεσο μέλλον. Κέρδη ή ζημιές από την αποτίμηση των συγκεκριμένων στοιχείων καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. (ii) Απαιτήσεις και δάνεια : Οι απαιτήσεις και τα δάνεια που δημιουργούνται από τη δραστηριότητα, αποτιμούνται στο αναπόσβεστο κόστος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων όταν τα σχετικά κονδύλια διαγράφονται ή απομειώνονται ή αποσβένονται. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 69 ➢ (iii) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων. . Στην εν λόγω κατηγορία κατατάσσονται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία διατηρούνται στο πλαίσιο του επιχειρηματικού μοντέλου με στόχο τόσο την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και μέσω της πώλησής τους και βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου. Επιπλέον, στην εν λόγω κατηγορία περιλαμβάνονται και επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους οι οποίες κατά την αρχική αναγνώρισή τους επιλέχθηκε αμετάκλητα να παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα οι μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία τους. 2.8 Από-αναγνώριση Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού (i) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού: Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (ή κατά περίπτωση το μέρος ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή το μέρος μίας ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) από-αναγνωρίζονται όταν: • Τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών πόρων έχουν εκπνεύσει. • Η Εταιρία διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα μία υποχρέωση προς τρίτους να τα εξοφλήσει πλήρως χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό την μορφή μίας σύμβασης μεταβίβασης. • Η Εταιρία έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού ενώ παράλληλα είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη ή (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου. Όπου η Εταιρία έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού αλλά παράλληλα δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη ή τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου, τότε το στοιχείο του ενεργητικού αναγνωρίζεται στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής της Εταιρίας στο περιουσιακό στοιχείο αυτό. Η συνεχιζόμενη συμμετοχή η οποία έχει τη μορφή εγγύησης επί του μεταβιβαζόμενου στοιχείου αποτιμάται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ του αρχικού υπολοίπου του στοιχείου ενεργητικού και του μέγιστου ποσού που μπορεί η Εταιρία να κληθεί να καταβάλει. Όταν η συνεχιζόμενη συμμετοχή είναι υπό την μορφή δικαιωμάτων αγοράς και/ή πώλησης επί του στοιχείου ενεργητικού (συμπεριλαμβανομένων και δικαιωμάτων που διακανονίζονται ταμειακά), ο βαθμός συνεχιζόμενης εμπλοκής, είναι η αξία του μεταβιβαζόμενου στοιχείου που δύναται η Εταιρία να επαναγοράσει, με εξαίρεση την περίπτωση ενός δικαιώματος πώλησης του στοιχείου το οποίο αποτιμάται σε εύλογες αξίες, όπου η συνεχιζόμενη συμμετοχή της Εταιρίας περιορίζεται στην χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του μεταβιβαζόμενου στοιχείου και την τιμή άσκησης του δικαιώματος. (ii) Χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού: Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού από-αναγνωρίζεται όταν η σχετική υποχρέωση ακυρώνεται ή λήγει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από μία άλλη από τον ίδιο τρίτο (δανειστή) με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή όταν οι υφιστάμενοι όροι μιας υποχρεώσεις διαφοροποιούνται ουσιαστικά τότε από-αναγνωρίζεται η υφιστάμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται η διαφοροποιημένη, και η διαφορά μεταξύ των δύο καταχωρείται στα αποτελέσματα χρήσεως. 2.9 Παράγωγα Χρηματοοικονομικά Προϊόντα & Μέσα Αντιστάθμισης Κινδύνων Η Εταιρία κάνει χρήση παράγωγων χρηματοοικονομικών προϊόντων όπως συμβόλαια προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος. Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα, αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η εύλογη αξία των εν λόγω παραγώγων προσδιορίζεται κυρίως με βάση την αγοραία αξία και επιβεβαιώνεται από τα αντισυμβαλλόμενα πιστωτικά ιδρύματα. Μεταβολές στην εύλογη αξία των παραγώγων που έχουν ιδιότητες για αντισταθμιστική λογιστική και τα οποία είναι αποτελεσματικά, αναγνωρίζονται και καταχωρούνται απ’ ευθείας στην καθαρή θέση εάν πρόκειται για αντιστάθμιση ταμειακών ροών (cash flow hedges). Εάν πρόκειται για αποτελεσματική αντιστάθμιση εύλογης αξίας (fair value hedges) αναγνωρίζονται στα Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 70 αποτελέσματα. Οι αντισταθμιζόμενες υποχρεώσεις της Εταιρίας ταξινομήθηκαν σαν αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Για σκοπούς χρήσης αντισταθμιστικής λογιστικής, οι αντισταθμίσεις ταξινομούνται ως εξής: •Αντισταθμίσεις εύλογης αξίας (fair value hedges) όταν χρησιμοποιούνται έναντι μεταβολών στην εύλογη αξία ενός αναγνωρισμένου περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης ή εταιρικής δέσμευσης. •Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών (cash flow hedges) όταν χρησιμοποιούνται έναντι της διακύμανσης των ταμειακών ροών σε σχέση με ένα αναγνωρισμένο περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση, ή σε σχέση με το συναλλαγματικό κίνδυνο μίας εταιρικής δέσμευσης. • Αντισταθμίσεις της καθαρής επένδυσης σε μία ξένη δραστηριότητα. Όπου οι προβλεπόμενες αντισταθμιστέες μελλοντικές συναλλαγές ή υποχρεώσεις οδηγούν στην αναγνώριση μιας απαίτησης ή μιας υποχρέωσης, τα κέρδη και οι ζημίες που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί στα ίδια κεφάλαια (cash flow hedges) ενσωματώνονται στην αρχική αποτίμηση του κόστους των απαιτήσεων ή των υποχρεώσεων αυτών. Διαφορετικά, ποσά που εμφανίζονται στα ίδια κεφάλαια μεταφέρονται στη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως και χαρακτηρίζονται σαν έσοδο ή έξοδο εντός της χρήσης κατά την οποία οι προβλεπόμενες αντισταθμισμένες συναλλαγές επηρεάζουν την κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ορισμένα παράγωγα ενώ χαρακτηρίζονται ως αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, βάσει των πολιτικών της Εταιρίας, δεν έχουν τα χαρακτηριστικά για αντισταθμιστική λογιστική και ως εκ τούτου κέρδη και ζημίες καταχωρούνται απ’ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως. 2.10 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της τιμής κτήσης, κόστους παραγωγής και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος παραγωγής αντιπροσωπεύει υλικά, άμεσα εργατικά και τις έμμεσες δαπάνες παραγωγής των προϊόντων. Τα αποθέματα αποτιμώνται με τη μέθοδο του μηνιαίου μέσου σταθμικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των ετοίμων και ημιτελών προϊόντων είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης στην κανονική λειτουργία της Εταιρίας μείον τα εκτιμώμενα κόστη για την ολοκλήρωσή τους και τα εκτιμώμενα αναγκαία κόστη για την πώλησή τους. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. Την 31/12/2021 οι συνολικές προβλέψεις απομείωσης της αξίας των αποθεμάτων ανέρχονται στο ποσό των 28 χιλ. ευρώ. 2.11 Χρεώστες & άλλοι λογαριασμοί Οι βραχυπρόθεσμοι λογαριασμοί απαιτήσεων εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία, μετά από προβλέψεις για τυχόν μη εισπρακτέα υπόλοιπα ενώ οι μακροπρόθεσμοι λογαριασμοί απαιτήσεων αποτιμώνται στο κόστος απόσβεσης με βάση την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η Εταιρία έχει θεσπίσει κριτήρια για τη παροχή πίστωσης στους πελάτες, τα οποία σε γενικές γραμμές βασίζονται στο μέγεθος των δραστηριοτήτων του πελάτη, με παράλληλη εκτίμηση σχετικών οικονομικών πληροφοριών. Οι συναλλαγές γενικά πραγματοποιούνται με τους πελάτες με κανονικούς όρους και με αναμενόμενη μέση διάρκεια είσπραξης εκατόν ογδόντα ημέρες από την αποστολή των εμπορευμάτων. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού όλες οι καθυστερημένες ή επισφαλείς απαιτήσεις εκτιμώνται για να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή μη πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις, μόνο για χρεώστες που τα χρέη τους θεωρούνται αμφίβολης είσπραξης. Περαιτέρω για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, η Εταιρεία χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία της Εταιρείας για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Οι χρεώστες και άλλοι λογαριασμοί παρουσιάζονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις που τυχόν να προκύψουν από τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών. Στην εταιρία, το ύψος της πρόβλεψης αυτής κατά την 31/12/2021 ανέρχεται στο ποσό των 3.304.154 €. 2.12 Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών Την 31η Δεκεμβρίου 2021 μετρητά και άλλες αξίες ισότιμες μετρητών αποτελούνται από μετρητά στα ταμεία και υπόλοιπα τραπεζικών λογαριασμών όψεως. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 71 2.13 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο απεικονίζει την αξία των μετοχών της Εταιρίας που έχουν εκδοθεί και είναι σε κυκλοφορία. Το τίμημα που καταβλήθηκε πλέον της ονομαστικής αξίας ανά μετοχή καταχωρείται στον λογαριασμό « Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» στα Ίδια Κεφάλαια. Άμεσες δαπάνες που διενεργούνται σε σχέση με την έκδοση νέων μετοχών ή δικαιωμάτων καταχωρούνται στην καθαρή θέση αφαιρετικά από τα έσοδα της έκδοσης. 2.14 Δάνεια (Ομολογιακά και Τραπεζών) Όλες οι δανειακές υποχρεώσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος το οποίο αντανακλά την εύλογή αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα σχετικά άμεσα έξοδα σύναψης. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις δύναται να ταξινομηθούν κατά την αρχική αναγνώριση σαν αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αν ικανοποιούνται τα κάτωθι κριτήρια. Οι εν λόγω υποχρεώσεις αποτελούν μέρος μιας ομάδας υποχρεώσεων οι οποίες διαχειρίζονται ή αξιολογούνται ως προς την απόδοσή τους στην βάση της εύλογης αξίας, σύμφωνα με τις στρατηγικές διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων της Εταιρίας. 2.15 Προβλέψεις - Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία έχει παρούσες νομικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ή απαιτήσεις ως αποτέλεσμα προγενέστερων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροής πόρων, τα δε ποσά των υποχρεώσεων μπορούν να εκτιμηθούν αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τη παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να εκταμιευθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης ή της απαίτησης. 2.16 Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράμματα Το προσωπικό της Εταιρίας καλύπτεται κυρίως από τον κύριο Κρατικό Ασφαλιστικό Φορέα που αφορά στον ιδιωτικό τομέα (ΕΦΚΑ) που χορηγεί συνταξιοδοτικές και ιατροφαρμακευτικές παροχές. Κάθε εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει μέρος του μηνιαίου μισθού του στο ταμείο, ενώ τμήμα της συνολικής εισφοράς καλύπτεται από την Εταιρία. Κατά την συνταξιοδότηση το συνταξιοδοτικό ταμείο είναι υπεύθυνο για την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών στους εργαζομένους. Κατά συνέπεια η Εταιρία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση για την πληρωμή μελλοντικών παροχών με βάση αυτό το πρόγραμμα. 2.17 Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) (i) Τρέχων φόρος εισοδήματος: Ο τρέχων φόρος υπολογίζεται βάσει των φορολογικού ισολογισμού, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Η δαπάνη για τρέχοντα φόρο εισοδήματος περιλαμβάνει τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει βάσει των κερδών της Εταιρίας όπως αναμορφώνονται στις φορολογικές της δηλώσεις και προβλέψεις για πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, και υπολογίζεται σύμφωνα με τους θεσμοθετημένους ή ουσιαστικά θεσμοθετημένους φορολογικούς συντελεστές. (ii) Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος: Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης σε όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές: •Εκτός εάν η υποχρέωση για αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος προκύπτει από την απόσβεση της υπεραξίας ή την αρχική αναγνώριση ενός στοιχείου του ενεργητικού ή παθητικού σε μία συναλλαγή, η οποία δεν είναι συνένωση επιχειρήσεων και κατά την στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημία, και •Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και μεταφερόμενες αχρησιμοποίητες φορολογικές απαιτήσεις και φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών απαιτήσεων και των αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 72 •Εκτός της περίπτωσης όπου η απαίτηση για αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος που σχετίζεται με τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού ή του παθητικού σε μια συναλλαγή που δεν αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων και τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος ούτε το φορολογητέο κέρδος ή ζημία, •Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία του ισολογισμού και μειώνονται στο βαθμό που δεν θεωρείται πιθανό ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων μέρος ή το σύνολο των απαιτήσεων από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος μπορεί να χρησιμοποιηθεί. •Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να είναι σε ισχύ την χρήση που η απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η υποχρέωση θα τακτοποιηθεί, και βασίζονται στους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσμοθετηθεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. •Ο φόρος εισοδήματος που σχετίζεται με στοιχεία τα οποία έχουν αναγνωρισθεί απ’ ευθείας στα ίδια κεφάλαια καταχωρείται απ’ ευθείας στα ίδια κεφάλαια και όχι στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η Εταιρία δεν έχει σχηματίσει προβλέψεις για φόρο λογιστικών διαφορών που ενδέχεται να προκύψουν από μελλοντικό φορολογικό έλεγχο ( ως σχετική σημείωση 20 «Προβλέψεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις»). 2.18 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν όλες τις υποχρεώσεις των οποίων η προθεσμία πληρωμής ή η περίοδος εξόφλησης υπερβαίνει τους δώδεκα μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού. 2.19 Ξένο συνάλλαγμα Συναλλαγές σε ξένο συνάλλαγμα καταχωρούνται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Ποσά εισπρακτέα και υποχρεώσεις σε ξένο συνάλλαγμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Κέρδη ή ζημιές από την μετατροπή μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων του έτους. 2.20 Έσοδα Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, μείον εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (i) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν οι σημαντικοί κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας έχουν μεταφερθεί στον αγοραστή, η είσπραξη του τιμήματος είναι εύλογα εξασφαλισμένη, οι σχετιζόμενες δαπάνες και πιθανές επιστροφές αγαθών μπορούν να εκτιμηθούν αξιόπιστα και δεν υπάρχει συνεχιζόμενη ανάμιξη στη διαχείριση των αγαθών. (ii) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται στην περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. (iii) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται όταν ο τόκος καθίσταται δεδουλευμένος (με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου). (iv) Έσοδα από μερίσματα Τα μερίσματα λογίζονται ως έσοδα με την έγκριση της διανομής τους από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 2.21 Καθαρές Χρηματοοικονομικές δαπάνες Οι καθαρές χρηματοοικονομικές δαπάνες αποτελούνται από τους χρεωστικούς τόκους επί των δανείων, τα λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα από ενέγγυες πιστώσεις και εγγυητικές επιστολές καθώς και από το χρηματοοικονομικό κόστος των τραπεζικών συναλλαγών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 73 2.22 Μισθώσεις Κατά τη σύναψη μίας σύμβασης η Εταιρεία εκτιμά εάν η σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση. Μια σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. 2.22.1 Μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι μισθωτής Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από μισθώσεις για τις πληρωμές μισθώσεων και περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα χρήσης των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης επιμετρώνται στο κόστος, μειωμένα κατά τις σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης και επαναπροσδιορίζονται στις περιπτώσεις επανεπιμέτρησης της υποχρέωσης από μισθώσεις. Το κόστος των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης αποτελείται από το ποσό της υποχρέωσης από μισθώσεις που αναγνωρίστηκε, τις αρχικές άμεσες δαπάνες και τυχόν μισθώματα τα οποία προκαταβλήθηκαν της ημερομηνίας έναρξης της μισθωτικής περιόδου. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται με βάση τη σταθερή μέθοδο στη μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής τους. Η Εταιρεία έχει συνάψει συμβάσεις μίσθωσης κτιριακών εγκαταστάσεων και μεταφορικών μέσων που χρησιμοποιούνται στις δραστηριότητές της. Στην περίπτωση όπου οι συμβάσεις μίσθωσης περιέχουν μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία, η Εταιρεία έχει επιλέξει να μη διαχωρίσει τα μέρη της σύμβασης που δεν αποτελούν μίσθωση από τα στοιχεία της μίσθωσης και αντιμετωπίζει κάθε στοιχείο της μίσθωσης και οποιαδήποτε συναφή μέρη που δεν αποτελούν μίσθωση ως μία ενιαία μίσθωση. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους. Υποχρεώσεις από μισθώσεις Κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου η Εταιρεία επιμετρά την υποχρέωση από μισθώσεις στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία πρόκειται να καταβληθούν κατά τη διάρκεια μίσθωσης. Τα μισθώματα αποτελούνται από τα σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μισθώσεων, τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο καθώς και τα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας. Για τον προσδιορισμό της παρούσας αξίας των μισθωμάτων, η Εταιρεία χρησιμοποιεί επιτόκιο ίσο με το κόστος επιπρόσθετου δανεισμού της κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως από τη σύμβαση μίσθωσης. Μετά την αρχική αναγνώριση, η υποχρέωση από μισθώσεις αυξάνεται βάσει των τόκων επί της υποχρέωσης και μειώνεται με την καταβολή των μισθωμάτων. Σε περίπτωση τροποποίησης των όρων της αρχικής μίσθωσης η λογιστική αξία της υποχρέωσης από μισθώσεις επαναμετράται και η όποια προκύπτουσα διαφορά αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. 2.22.2 Μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι εκμισθωτής Για μισθώσεις στις οποίες ο εκμισθωτής δεν μεταβιβάζει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και τους κινδύνους που απορρέουν από την κυριότητα του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Όταν τα περιουσιακά στοιχεία μισθώνονται με λειτουργική μίσθωση, το περιουσιακό στοιχείο περιλαμβάνεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης βάσει της φύσης του περιουσιακού στοιχείου. Τα έσοδα από μισθώματα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται κατά τους όρους της μίσθωσης με τη σταθερή μέθοδο. Κατά τη λήξη της κλειόμενης χρήσης η Εταιρεία δεν είχε συνάψει συμβάσεις μισθώσεων στις οποίες ήταν εκμισθωτής. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 74 2.23 Επενδύσεις σε ακίνητη περιουσία Πιο συγκεκριμένα στην εν λόγω κατηγορία περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνονται ακίνητα τα οποία διακρατούνται για μακροχρόνιες αποδόσεις ενοικίων ή για ανατίμηση κεφαλαίου ή και για τους δύο προαναφερόμενους λόγους. Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν ιδιόκτητα οικόπεδα και κτίρια. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών άμεσων εξόδων κτήσης. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης οι επενδύσεις σε ακίνητα επιμετρούνται στην εύλογη αξία τους, η οποία βασίζεται σε τιμές που ισχύουν σε μία ενεργή αγορά, αναμορφωμένες, όπου κρίνεται απαραίτητο, λόγω διαφορών στη φύση, την τοποθεσία ή την κατάσταση του εκάστοτε ακινήτου. Εάν αυτές οι πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες, τότε η Εταιρεία εφαρμόζει εναλλακτικές μεθόδους αποτίμησης, όπως πρόσφατες τιμές σε λιγότερο ενεργές αγορές ή προεξόφληση των προσδοκώμενων ταμειακών ροών. Αυτές οι εκτιμήσεις επανεξετάζονται κατά τη λήξη εκάστης χρήσης από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στη λογιστική αξία του ακινήτου μόνο όταν είναι πιθανόν ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται με το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στην Εταιρεία και ότι τα σχετικά κόστη μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα έξοδα επισκευών και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Μεταβολές στις εύλογες αξίες των κατεχόμενων επενδύσεων σε ακίνητα καταχωρούνται στα αποτελέσματα χρήσης. Οι επενδύσεις σε ακίνητα παύουν να αναγνωρίζονται όταν πωλούνται ή όταν παύει οριστικά η χρήση ενός επενδυτικού ακινήτου και δεν αναμένεται οικονομικό όφελος από την πώληση του. Εάν μια επένδυση σε ακίνητο μεταβληθεί σε ιδιοχρησιμοποιούμενο πάγιο, τότε αναταξινομείται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις και η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της αναταξινόμησης ορίζεται ως το κόστος κτήσης του, για λογιστικούς σκοπούς. Εάν ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο αναταξινομηθεί από ενσώματες ακινητοποιήσεις σε επένδυση σε ακίνητα, λόγω αλλαγής στη χρήση του, όποια διαφορά προκύψει μεταξύ της λογιστικής αξίας και της «εύλογης αξίας» κατά την ημερομηνία της μεταφοράς του, αναγνωρίζεται απ’ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια ως αναπροσαρμογή της αξίας ενσώματων ακινητοποιήσεων, βάσει του Δ.Λ.Π. 16. Ωστόσο, εάν το κέρδος από αποτίμηση σε εύλογη αξία αντιστρέφει προγενέστερες ζημιές απομείωσης, τότε το κέρδος αυτό αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης στο βαθμό που αντιλογίζει μια προγενέστερη ζημία απομείωσης. Τυχόν υπόλοιπο κέρδους αναγνωρίζεται στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα αυξάνοντας το αποθεματικό αναπροσαρμογής παγίων στα Ίδια Κεφάλαια. Όταν η χρήση ενός επενδυτικού ακίνητου υπόκειται σε αλλαγή, με ένδειξη για πώληση χωρίς επαναξιοποίηση, το ακίνητο ταξινομείται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, ως διαθέσιμο προς πώληση εφόσον πληρούνται τα κριτήρια του ΔΠΧΑ 5. Το κόστος του ακινήτου για τον μετέπειτα λογιστικό χειρισμό είναι η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της μεταφοράς. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικών Κινδύνων Η Εταιρία εκτίθεται σε κινδύνους οι πιο σημαντικοί από τους οποίους είναι ο κίνδυνος διακύμανσης τιμών, ο πιστωτικός κίνδυνος, οι μεταβολές στις τιμές συναλλάγματος και των επιτοκίων και ο κίνδυνος ρευστότητας. 1) Κίνδυνος διακύμανσης τιμών Αποθέματα - Προμηθευτές Η διατήρηση αποθέματος έχει ευεργετικά αποτελέσματα στην περίπτωση αυξητικής τάσης των τιμών ενώ εγκυμονεί κινδύνους σε ενδεχόμενη πτώση. Στόχος της διοίκησης είναι ο διαρκής εξορθολογισμός της διαχείρισης των αποθεμάτων ώστε να μπορεί να ανταποκρίνεται στη ζήτηση με τη μικρότερη δυνατή δέσμευση πόρων. Επίσης, η Εταιρία έχει μερική εξάρτηση από τρείς προμηθευτές του εξωτερικού και έναν του εσωτερικού δεδομένου ότι το ποσοστό αγορών της σε πρώτες ύλες & εμπορεύματα από κάθε ένα από τους ανωτέρω προμηθευτές ξεπερνάει το 10% του συνόλου των αγορών της. 2) Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος απορρέει από την αδυναμία της μη τήρησης των συμβατικών υποχρεώσεων των πελατών. Η διαχείριση του κινδύνου γίνεται από το τμήμα χρηματοοικονομικής διαχείρισης της Εταιρίας. Η στρατηγική της Εταιρείας για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου εστιάζει στη Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 75 διασπορά των πελατών. Η γενική Διεύθυνση της Εταιρίας καθορίζει την πολιτική πιστωτικών διευκολύνσεων και βεβαιώνεται για την τήρηση των νόμιμων διαδικασιών και ελέγχων. Δεδομένης της αρνητικής επίδρασης που είχε και εξακολουθεί να έχει στη χώρα μας αλλά και διεθνώς η πανδημία του κορονοϊού (COVID-19) αλλά και άλλοι αρνητικοί παράγοντες που αναφέρθηκαν ανωτέρω, η Εταιρεία προσάρμοσε τη σχηματισμένη πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές, ενσωματώνοντας σε αυτή την αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε πελάτες των οποίων οι δραστηριότητες έχουν επηρεαστεί αρνητικά. Πελάτες – Επισφάλειες & προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Η πελατειακή βάση της Εταιρίας παρουσιάζει ικανοποιητική διασπορά. Κατά την κλειόμενη χρήση υπήρξε μόνο ένας πελάτης που απορρόφησε πάνω από το 10%, και συγκεκριμένα ποσοστό 10,8% του κύκλου εργασιών της. Το τμήμα διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου, αξιολογεί την πιστοληπτική ικανότητα του πελάτη λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, το ιστορικό των συναλλαγών του και άλλες παραμέτρους, και ελέγχει τα πιστωτικά όρια των λογαριασμών. Για ειδικούς πιστωτικούς κινδύνους γίνονται προβλέψεις για ζημιές από απαξιώσεις. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημερομηνία του Ισολογισμού είναι η εύλογη αξία κάθε κατηγορίας εισπρακτέων λογαριασμών, όπως αναλύεται στον πίνακα που ακολουθεί : 31/12/2021 31/12/2020 Πελάτες εμπορίου 7.042.047 6.071.306 Διάφοροι χρεώστες 71.925 131.021 Επιταγές εισπρακτέες 8.351.288 5.833.265 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων (3.304.154) (2.894.029) Σύνολο 12.161.106 9.141.563 Η διοίκηση της Εταιρείας εξετάζοντας εκτενώς κάθε σχετική πληροφορία ή ένδειξη, αλλά και κατ’ εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 προέβη σε περαιτέρω αναπροσαρμογή του ποσού της πρόβλεψης για τυχόν επισφάλειες κατά καθαρό ποσό 410 χιλ. ευρώ. Το συνολικό ποσό της σχηματισθείσας πρόβλεψης την 31/12/2021 ανήλθε σε 3.304 χιλ. ευρώ. Το συγκεκριμένο ποσό καλύπτει τυχόν επισφάλειες πελατών, οι οποίες επανεκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Η οικονομική αβεβαιότητα και οι συνθήκες αστάθειας διεθνώς, διατηρούν τον κίνδυνο νέων επισφαλειών. Η διοίκηση επιδεικνύει αυξημένη επαγρύπνηση λόγω των συνθηκών που επικρατούν στη διεθνή και ελληνική οικονομία, προκειμένου να διασφαλίσει εγκαίρως τη λήψη όλων των αναγκαίων μέτρων και ενεργειών για την ελαχιστοποίηση του κινδύνου. 3) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Οι εισαγωγές και οι υποχρεώσεις της Εταιρίας σε άλλο νόμισμα (πλην ευρώ) είναι όλες σε δολάρια ΗΠΑ. Δεν υπάρχουν δανειακές υποχρεώσεις σε άλλο νόμισμα πλην ευρώ και ως εκ τούτου η έκθεση της Εταιρίας σε τέτοιο κίνδυνο προέρχεται κυρίως από υπάρχουσες ή προσδοκώμενες ταμιακές ροές σε ξένο νόμισμα και συγκεκριμένα σε δολάριο ΗΠΑ ($) λόγω των εισαγωγών-αγορών πρώτων υλών από το εξωτερικό (τρίτες χώρες) που πραγματοποιεί η Εταιρεία. Οι προβλεπόμενες διακυμάνσεις της συναλλαγματικής ισοτιμίας του δολαρίου δεν αναμένεται να έχουν ιδιαίτερη επίδραση στα αποτελέσματα της Εταιρείας. Η Εταιρεία παρακολουθεί στενά τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας και αντισταθμίζει το συναλλαγματικό κίνδυνο με τη σύναψη προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, όποτε κρίνεται συμφέρουσα η σύναψή τους. Την 31/12/2021 οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα ανέρχονται σε 162.280 δολάρια ΗΠΑ. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού οι εν λόγω υποχρεώσεις αποτιμώνται και οι τυχόν συναλλαγματικές διαφορές μεταφέρονται στα αποτελέσματα χρήσης. Κατά την αποτίμηση τους την 31/12/2021 προέκυψε κέρδος ποσού 4.631 ευρώ όπου επιβάρυνε τα αποτελέσματα χρήσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 76 4) Κίνδυνος επιτοκίου Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρίας προς τις ελληνικές τράπεζες συνδέονται είτε με επιτόκια Euribor πλέον περιθώριο τραπέζης, είτε με το εκάστοτε βασικό επιτόκιο χορηγήσεων της δανείστριας τράπεζας. Ο κίνδυνος μεταβολής του επιτοκίου σχετίζεται με τα δάνεια της Εταιρίας, όπου μια περίοδος μεταβλητότητας στις τιμές των επιτοκίων μπορεί να επηρεάσει τις ταμιακές ροές της. Η Εταιρία παρακολουθεί διαρκώς τις τάσεις των επιτοκίων, καθώς και τις χρηματοδοτικές της ανάγκες, έτσι ώστε να είναι σε θέση να αποφασίζει για τη διάρκεια και τις σχέσεις μεταξύ κυμαινόμενου και σταθερού κόστους ενός νέου δανεισμού. Ως εκ τούτου, όλα τα δάνεια βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα που έχει συνάψει αφορούν κυμαινόμενα επιτόκια, όπου η μεταβολή τους (Euribor τριμήνου ή εξαμήνου πλέον περιθωρίου) έχει αναλογική επίπτωση στα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (βλέπε σημείωση 19). Η εκτίμηση της Διοίκησης της Εταιρείας είναι ότι η πολιτική των χαμηλών επιτοκίων θα συνεχιστεί σε όλη τη διάρκεια του οικονομικού έτους καθώς οι πρόσφατες ανακοινώσεις της ΕΚΤ προτρέπουν σε διατήρηση των χαμηλών επιτοκίων. Οι πληθωριστικές πιέσεις στις χώρες τις Ευρωζώνης, αν και οι υψηλότερες των τελευταίων 25 ετών, δεν απορρέουν τόσο από την αύξηση της ζήτησης ή από ένα υψηλό κύμα μισθολογικών αυξήσεων, όσο από εξωγενείς παράγοντες όπως η γεωπολιτική αστάθεια, το ενεργειακό κόστος, και οι επιπτώσεις της πανδημίας. Περαιτέρω η αποδοχή των ελληνικών ομολόγων στο πρόγραμμα της ποσοτικής χαλάρωσης διατηρείται, συγκρατώντας τα επιτόκια σε χαμηλά επίπεδα. 5) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας αναφέρεται στην πιθανότητα αδυναμίας της Εταιρίας να εκπληρώσει τις ταμειακές της υποχρεώσεις κυρίως όσον αφορά την πληρωμή προμηθευτών και τραπεζικών διευκολύνσεων και χορηγήσεων. Οι συνολικές υποχρεώσεις προς τους προμηθευτές της Εταιρείας είναι βραχυπρόθεσμες. Στην ίδια κατηγορία είναι και οι υποχρεώσεις από φόρους και ασφαλιστικά ταμεία. Η Εταιρία διαχειρίζεται τον κίνδυνο αυτό με συνεχή παρακολούθηση της σχέσης μεταξύ βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων, μετρητών και άμεσα ρευστοποιήσιμων στοιχείων ενεργητικού. Στις σημειώσεις που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων και συγκεκριμένα στην σημείωση 19 παρατίθεται λεπτομερής ανάλυση των δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρίας και συγκεκριμένα ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31 Δεκεμβρίου 2021, παραθέτοντας και συγκριτικά στοιχεία και για την προηγούμενη χρονική χρήση που έληγε την 31 Δεκεμβρίου 2020. Με βάση τις ως άνω παραδοχές κατά την τρέχουσα χρονική στιγμή και για την επόμενη χρήση η Εταιρία αξιολογεί τον κίνδυνο ρευστότητας ως σημαντικό αλλά ελεγχόμενο. Ο παρακάτω πίνακας αναλύει τις υποχρεώσεις της Εταιρίας με βάση την υπολειπομένη διάρκεια τους κατά την 31.12.2021 . Υποχρεώσεις με βάση την υπολειπόμενη διάρκεια τους την 31.12.2021 Δάνεια Προμηθευτές και Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 1 έως 6 μήνες 5.482.901 6 έως 12 μήνες 1.249.000 άνω του ενός έτους 7.765.190 Σύνολο 14.497.091 5.251.029 51.420 143.102 5.445.551 10.733.931 1.300.420 7.908.292 19.942.643 Υποχρεώσεις με βάση την υπολειπόμενη διάρκεια τους την 31.12.2020 Δάνεια Προμηθευτές και Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 1 έως 6 μήνες 3.084.671 6 έως 12 μήνες 1.726.722 άνω του ενός έτους 7.723.944 4.756.881 1.507.849 188.632 6.453.361 7.841.552 3.234.571 7.912.576 18.988.699 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 77 Σύνολο 12.535.338 Επί των ακινήτων της Εταιρείας, στα Οινόφυτα Βοιωτίας είχαν εγγραφεί προσημειώσεις υπέρ των τραπεζών Eurobank Ergasias Α.Ε., ποσού 6.860.000 € και Πειραιώς Α.Ε., ποσού 4.500.000 € και 360.000 € για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων. Κατόπιν αποπληρωμής ποσού 1.800 χιλ. ευρώ στις 06/08/2020 για υφιστάμενα δάνεια των πιστωτριών τραπεζών Eurobank Ergasias Α.Ε. μετά των διαδόχων της και Πειραιώς Α.Ε και της υπογραφής των νέων συμβάσεων στις 29/09/2020 και 30/09/2020 αντίστοιχα με τις εν λόγω τράπεζες στα πλαίσια συμφωνίας αναδιάρθρωσης του δανεισμού της Εταιρείας, τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα συναίνεσαν στη μερική άρση των ανωτέρω προσημειώσεων κατά ποσού 1.108 χιλ. ευρώ και 692 χιλ. ευρώ αντίστοιχα. Κατόπιν των περιορισμών στη λειτουργία των δικαστηρίων λόγω της πανδημίας, μέχρι σήμερα έχει ολοκληρωθεί τυπικά, η μερική άρση της προσημείωσης υπέρ της Eurobank Ergasias Α.Ε. μετά του διαδόχου της DoValue και εκκρεμεί η τυπική ολοκλήρωση της μερικής άρσης της προσημείωσης υπέρ τράπεζας Πειραιώς Α.Ε. Κατά συνέπεια και σύμφωνα με τα ανωτέρω τα ποσά των προσημειώσεων διαμορφώνονται υπέρ της Eurobank Ergasias Α.Ε. μετά του διαδόχου της DoValue στο ποσό των 5.752.000 € και για την Πειραιώς Α.Ε., στο ποσό των 3.808.000 € και 360.000 €. Επί του ακινήτου της Εταιρείας στη Λεωφόρο Κηφισού υφίσταται ειδικό πληρεξουσίο υπέρ της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος παραχωρώντας της το δικαίωμα εγγραφής προσημείωσης υποθήκης έως του ποσού των 500.000 € για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων και πιστώσεων. Επί των αποθεμάτων της Εταιρείας υφίσταται κυμαινόμενη ασφάλεια, ποσού 1.000.000 € η οποία έχει παρασχεθεί στην Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων και πιστώσεων. Οι χορηγηθείσες τραπεζικές εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής για τις παραγγελίες του εξωτερικού, της Εταιρίας την 31/12/2021 αναλύονται ως εξής: 31/12/2021 31/12/2020 Εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής σε ( € ) 319.463 424.389 Εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής σε ( $ ) 0 0 Ενέγγυες πιστώσεις σε (€) 3.038.578 2.900.670 Στην σημείωση 19 παρατίθεται λεπτομερής ανάλυση των δανειακών υποχρεώσεων της Εταιρίας και συγκεκριμένα ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31 Δεκεμβρίου 2021, παραθέτοντας και συγκριτικά στοιχεία και για την προηγούμενη χρονική χρήση που έληγε την 31 Δεκεμβρίου 2020. Με βάση τις ως άνω παραδοχές κατά την τρέχουσα χρονική στιγμή και για την επόμενη χρήση η Εταιρία αξιολογεί τον κίνδυνο ρευστότητας ως σημαντικό αλλά ελεγχόμενο. Οι ημερομηνίες λήξεως των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 31 Δεκεμβρίου 2021 και τα συγκριτικά στοιχεία και για την προηγούμενη χρονική χρήση που έληγε την 31 Δεκεμβρίου 2020 παρατίθενται στην ενότητα μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Στη σημείωση 19 παρατίθεται ανάλυση της ενηλικίωσης των απαιτήσεων της Εταιρίας. 6) Κίνδυνος από τις επιπτώσεις του πολέμου στην Ουκρανία και εξέλιξη της οικονομικής δραστηριότητας της Εταιρείας Οι εμπλεκόμενες χώρες Ουκρανία και Ρωσία αποτελούν σημαντικές πηγές παραγωγής Α’ υλών χάλυβα τόσο για την παγκόσμια αγορά όσο και για τον εγχώριο χαλυβουργικό κλάδο. Η Εταιρεία προμηθεύεται σταθερά και επί πολλά έτη, Α’ ύλες από τις ανωτέρω αγορές χάλυβα καλύπτοντας μέρος των αναγκών της. Κατά το έτος 2021 η Εταιρεία κάλυψε από τις ανωτέρω αγορές μόνο το 17% των αναγκών της σε χάλυβα. Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία, παρακολουθώντας την κλιμάκωση της έντασης, όλο το προηγούμενο διάστημα, έλαβε μέτρα προστασίας μέσω της ενίσχυσης της διασποράς των προμηθειών της σε Α’ ύλες από άλλες χώρες. Περαιτέρω σημειώνεται ότι η Εταιρεία δεν πραγματοποιεί πωλήσεις στις αγορές των εμπλεκομένων χωρών και επομένως δεν αναμένει άμεση απώλεια πωλήσεων από την ένταση που έχει προκληθεί. Καθώς η πολεμική σύγκρουση των εμπλεκομένων χωρών εξελίσσεται και μάλιστα με ταχείς ρυθμούς, η πρόβλεψη της έκτασης και διάρκειας των επιχειρηματικών και οικονομικών Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 78 επιπτώσεών της είναι δυσχερής και το πλήρες φάσμα των πιθανών συνεπειών που θα επιφέρει για την παγκόσμια οικονομία είναι δύσκολο να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο. 7) Κίνδυνος από τις επιπτώσεις της πανδημίας και εξέλιξη της οικονομικής δραστηριότητας της Εταιρείας Οι επιπτώσεις από την εξέλιξη της πανδημίας συνεχίζουν να επηρεάζουν το επιχειρηματικό κλίμα και το σύνολο της οικονομικής δραστηριότητας. Οι ελλείψεις στην εφοδιαστική αλυσίδα από την επιβολή μέτρων περιορισμού σε διάφορες περιοχές διεθνώς όπως πρόσφατα στην Κίνα, με σκοπό την ανάσχεση της πανδημίας, σε συνδυασμό με την εκτίναξη του ενεργειακού κόστους δημιουργούν έντονες πληθωριστικές πιέσεις αυξάνοντας την αβεβαιότητα. Από την άλλη η συνεχής παροχή ρευστότητας και η επεκτατική δημοσιονομική πολιτική από την ελληνική κυβέρνηση, αλλά και η μετάθεση των δανειακών και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων των οικονομικών οντοτήτων από τα πιστωτικά ιδρύματα ήδη από το 2020 λειτουργούν ως ανάχωμα στην στήριξη αρκετών κλάδων της ελληνικής οικονομίας αλλά και των εισοδημάτων των φυσικών προσώπων, διατηρώντας σε ανεκτά επίπεδα τη συνολική ζήτηση και αυξάνοντας το ΑΕΠ. Η Εταιρεία έχοντας λάβει αρκετά μέτρα από το προηγούμενο έτος, τα οποία αναφέρθηκαν και ανωτέρω τόσο όσον αφορά στην εφαρμογή μέτρων υγειονομικής προστασίας για την απρόσκοπτη διασφάλιση της λειτουργίας της, όσο και σε μέτρα ενίσχυσης της ρευστότητας της, εκτιμά ότι η αβεβαιότητα και οι κίνδυνοι από την εξέλιξη της πανδημίας σταδιακά θα αρχίσουν να αμβλύνονται σύμφωνα με τις ανακοινωθείσες διεθνείς και εγχώριες προβλέψεις για τις υγειονομικές και οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας. Προσδιορισμός εύλογων αξιών Η Εταιρεία χρησιμοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και την γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων ανά τεχνική αποτίμησης: Επίπεδο 1: διαπραγματεύσιμες τιμές σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία. Επίπεδο 2: λοιπές τεχνικές αποτίμησης, βασιζόμενες απευθείας σε δημοσιευόμενες τιμές αγοράς ή υπολογιζόμενες εμμέσως από δημοσιευόμενες τιμές αγοράς για παρόμοια εργαλεία. Επίπεδο 3: τεχνικές που χρησιμοποιούν εισροές που έχουν σημαντική επίδραση στην εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε διαθέσιμες πληροφορίες από τρέχουσες συναλλαγές. Κατά τη διάρκεια της κλειόμενης χρήσης δεν υπήρξαν μεταφορές μεταξύ των Επιπέδων 1 και 2, ούτε μεταφορές εντός και εκτός του Επιπέδου 3 για την μέτρηση της εύλογης αξίας. Κατά την 31/12/2021 δεν υπήρξαν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που επιμετρήθηκαν στην εύλογη αξία τους. Η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης καθορίζεται με τη χρησιμοποίηση τεχνικών μεθόδων όπως η προεξόφληση των μελλοντικών μισθώσεων με τα κατάλληλα επιτόκια αγοράς (Επίπεδο 2) Η εύλογη αξία των επενδυτικών και ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων επιμετράται για την Εταιρεία από ανεξάρτητους εκτιμητές (Επίπεδο 3) Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μέσω συνολικών εσόδων επιμετράται με τεχνική αποτίμησης η οποία βασίζεται σε μοντέλο προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών ( επίπεδο 3) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε ευλογίες αξίες μέσω αποτελεσμάτων αφορά επενδύσεις σε οργανωμένη χρηματιστηριακή αγορά ( επίπεδο 1) Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται μια σύγκριση, των λογιστικών και εύλογων αξιών των λοιπών χρηματοοικονομικών στοιχείων της Εταιρείας όπου η λογιστική αξία προσεγγίζει την εύλογη και δεν υπάγεται στα ανωτέρω τρία επίπεδα εύλογων αξίων : Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 79 Λογιστική αξία Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σημείωσ η Κατά την 31/12/2021 Εύλογη αξία Κατά την 31/12/2020 Κατά την 31/12/2021 Κατά την 31/12/2020 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 6.955 7.528 6.955 7.528 14 12.161.106 9.141.563 12.161.106 9.141.563 16 1.785.591 725.200 1.785.591 725.200 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα δάνεια 19 7.765.190 7.723.944 7.765.190 7.723.944 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 21 6.731.901 4.811.393 6.731.901 4.811.393 19 8.720 8.720 8.720 8.720 19, 21 106.934 93.575 106.934 93.575 21 5.276.741 6.243.215 5.276.741 6.243.215 33.843.138 28.755.138 33.843.138 28.755.138 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Οι λογιστικές αρχές είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2020, εκτός από την υιοθέτηση των νέων προτύπων που είναι υποχρεωτικά για χρήσεις με έναρξη την 1η Ιανουαρίου 2021. Α) Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την κλειόμενη χρήση ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Διευκολύνσεις με μισθώσεις σχετιζόμενες με τον Covid-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουνίου 2020) Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 16 παρέχουν στους μισθωτές τη δυνατότητα να μην προβούν σε αξιολόγηση για το εάν μία σχετιζόμενη με τον Covid -19 παραχώρηση μισθώματος χαρακτηρίζεται ως τροποποίηση μίσθωσης. Πιο συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι στην περίπτωση κατά την οποία πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, δεν απαιτείται από τους μισθωτές να αξιολογήσουν εάν συγκεκριμένες παραχωρήσεις μισθώματος που σχετίζονται με τον Covid-19 αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Οι μισθωτές που εφαρμόζουν αυτή την πρακτική εφαρμογή, θα υιοθετήσουν για τις εν λόγω παραχωρήσεις μισθώματος έναν λογιστικό χειρισμό ως να μην αποτελούν τροποποιήσεις μίσθωσης. Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις δεν είχαν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 4 (Τροποποιήσεις) «Ασφαλιστικές Συμβάσεις-παράταση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021) Τον Ιούνιο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων βάσει των οποίων παρατείνεται η ημερομηνία αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 για δύο έτη, δηλαδή θα εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Συνεπεία αυτού, δόθηκε παράταση και της καθορισμένης καταληκτικής ημερομηνίας για την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» που περιλαμβάνεται στο ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις», με αποτέλεσμα οι οικονομικές οντότητες να απαιτείται να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν εφαρμογή στην Εταιρεία. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 80 ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ 39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Αναμόρφωση Επιτοκίων Αναφοράς– Φάση 2» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2021) Τον Αύγουστο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ολοκλήρωσε τη διαδικασία αξιολόγησης και ανταπόκρισης στην αναμόρφωση των διατραπεζικών επιτοκίων και άλλων επιτοκίων αναφοράς, εκδίδοντας μία σειρά τροποποιήσεων σε πέντε Πρότυπα, οι οποίες συμπληρώνουν αυτές που εκδόθηκαν το 2019 και επικεντρώνονται στις επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις όταν αντικαθίσταται το παλιό επιτόκιο αναφοράς με ένα εναλλακτικό επιτόκιο αναφοράς ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης. Οι νέες τροποποιήσεις σχετίζονται με το πώς μια εταιρεία θα λογιστικοποιήσει τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές χρηματοοικονομικών μέσων, πώς θα λογιστικοποιήσει μία αλλαγή στις σχέσεις αντιστάθμισης ως αποτέλεσμα της αναμόρφωσης και στις σχετικές πληροφορίες που θα πρέπει να γνωστοποιήσει. Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις δεν είχαν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Β) Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν μεταγενέστερα της 1ης Ιανουαρίου 2021 και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά την κατάρτιση των συνημμένων ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Παραχωρήσεις ενοικίων σχετιζόμενες με τον Covid-19» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Απριλίου 2021) Τον Μάρτιο του 2021, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων επέκτεινε κατά ένα έτος την περίοδο εφαρμογής της πρακτικής διευκόλυνσης στο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» για να βοηθήσει τους μισθωτές που λογιστικοποιούν τις παραχωρήσεις ενοικίου που σχετίζονται με τον Covid-19, οι οποίες μειώνουν μόνο τις πληρωμές μισθωμάτων που είναι πληρωτέες στις ή πριν από τις 30 Ιουνίου 2022. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΛΠ 16 (Τροποποίηση) «Ενσώματα πάγια – Έσοδα πριν από την προβλεπόμενη χρήση» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Τον Μάρτιο του 2021 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη σε τροποποίηση του ΔΛΠ 16 και πλέον απαγορεύεται για τις οντότητες να αφαιρούν από το κόστος ενσώματου παγίου τυχόν έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση ειδών που παράγονται ενώ οι οντότητες προετοιμάζουν το πάγιο για την προοριζόμενη χρήση του. Απαιτεί επίσης από τις οντότητες να γνωστοποιούν χωριστά τα ποσά των εσόδων και των δαπανών που σχετίζονται με τέτοια παραγόμενα είδη που δεν αποτελούν αποτέλεσμα της συνήθης δραστηριότητας της οντότητας. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΛΠ 37 (Τροποποίηση) «Επαχθείς συμβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2022) Τον Μάϊο του 2020 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη σε τροποποίηση του ΔΛΠ 37 βάσει της οποίας διευκρινίζεται ότι «το κόστος εκπλήρωσης μιας σύμβασης» περιλαμβάνει το άμεσα σχετιζόμενο κόστος της εκπλήρωσης αυτής της σύμβασης και την κατανομή άλλων δαπανών που σχετίζονται άμεσα με την εκτέλεσή της. Επίσης, η εν λόγω τροποποίηση διευκρινίζει ότι προτού αναγνωριστεί χωριστή πρόβλεψη για επαχθή σύμβαση, μια οντότητα αναγνωρίζει τυχόν ζημιά απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση της σύμβασης, και όχι σε περιουσιακά στοιχεία που ήταν αφοσιωμένα μόνο στη συγκεκριμένη σύμβαση. Η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 81 ΔΠΧΑ 3, ΔΛΠ 16, ΔΛΠ 37, Ετήσιες Βελτιώσεις 2018-2020 (Τροποποιήσεις) (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022) Τον Μάιο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση μίας σειράς τροποποιήσεων, που περιλαμβάνουν τροποποιήσεις σε τρία Πρότυπα καθώς και στις Ετήσιες Βελτιώσεις του Συμβουλίου. Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινίσεις αναφορικά με τη διατύπωση των Προτύπων ή διορθώνουν ήσσονος σημασίας συνέπειες, παραβλέψεις ή αντικρούσεις μεταξύ των απαιτήσεων των Προτύπων. Πιο συγκεκριμένα: - Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» επικαιροποιούν μία παραπομπή του ΔΠΧΑ 3 στο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να τροποποιούν τις λογιστικές απαιτήσεις που αφορούν στις συνενώσεις επιχειρήσεων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» απαγορεύουν σε μία εταιρεία να αφαιρέσει από το κόστος των παγίων ποσά που έλαβε από την πώληση στοιχείων που παράγονται κατά τη διάρκεια προετοιμασίας των εν λόγω παγίων για να καταστούν έτοιμα προς χρήση. Αντιθέτως, η εταιρεία αναγνωρίζει τα εν λόγω έσοδα από πωλήσεις και τα σχετικά κόστη στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. - Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα στοιχεία ενεργητικού» προσδιορίζουν τα κόστη που μία οντότητα θα πρέπει να συμπεριλάβει κατά την αξιολόγηση για το εάν ένα συμβόλαιο είναι ζημιογόνο. - Οι Ετήσιες Βελτιώσεις των ΔΠΧΑ – Κύκλος 2018-2020 προβαίνουν σε ήσσονος σημασίας τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», στο ΔΛΠ 41 «Γεωργία» και στα Επεξηγηματικά Παραδείγματα που συνοδεύουν το ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις». Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση των ανωτέρω τροποποιήσεων στις Οικονομικές της Καταστάσεις, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν αναμένεται να είναι σημαντική. ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστικές Συμβάσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023) Τον Μάιο του 2017, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός ενιαίου προτύπου βασισμένου στις αρχές για τον λογιστικό χειρισμό όλων των τύπων ασφαλιστικών συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των συμβάσεων αντασφάλισης που κατέχει ένας ασφαλιστικός φορέας. Ένα ενιαίο πρότυπο το οποίο θα ενισχύσει τη συγκρισιμότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς μεταξύ οικονομικών οντοτήτων, δικαιοδοσιών και κεφαλαιαγορών. Το ΔΠΧΑ 17 καθορίζει τις απαιτήσεις που θα πρέπει να εφαρμόζει μία οικονομική οντότητα στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση που σχετίζεται με ασφαλιστικές συμβάσεις που εκδίδει και συμβάσεις αντασφάλισης που κατέχει. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν εφαρμογή στην Εταιρεία. ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023) Τον Ιανουάριο του 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τις απαιτήσεις σχετικά με την παρουσίαση των υποχρεώσεων. Οι συγκεκριμένες τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ένα από τα κριτήρια ταξινόμησης μιας υποχρέωσης ως μακροπρόθεσμη, την απαίτηση για μία οντότητα να έχει το δικαίωμα να αναβάλει τον διακανονισμό της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι το δικαίωμα μίας οντότητας για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς, η ταξινόμηση μιας υποχρέωσης δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με την εξάσκηση του δικαιώματος αναβολής του διακανονισμού, επεξηγούν πώς οι συνθήκες δανεισμού επηρεάζουν την ταξινόμηση και αποσαφηνίζουν τις απαιτήσεις σχετικά με την ταξινόμηση υποχρεώσεων που πρόκειται να διακανονιστούν μέσω της έκδοσης ιδίων συμμετοχικών τίτλων. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία θα Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 82 εξετάσει την επίπτωση των ανωτέρω τροποποιήσεων στις Οικονομικές της Καταστάσεις, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν αναμένεται να είναι σημαντική. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων - Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 που επηρεάζουν τη γνωστοποίηση των λογιστικών πολιτικών τις οποίες έχουν υιοθετήσει. Οι σχετικές τροποποιήσεις απαιτούν από τις οικονομικές οντότητες να γνωστοποιούν τις ουσιαστικές λογιστικές τους πληροφορίες και όχι τις σημαντικές λογιστικές τους πολιτικές. Επιπλέον, δόθηκαν σχετικές οδηγίες προς τις οικονομικές οντότητες για τον τρόπο εφαρμογής της έννοιας της ουσιαστικότητας στις γνωστοποιήσεις λογιστικής πολιτικής. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση των ανωτέρω τροποποιήσεων στις Οικονομικές της Καταστάσεις, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν αναμένεται να είναι σημαντική. ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Ορισμός Λογιστικών εκτιμήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023) Τον Φεβρουάριο του 2021, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 8, με τις οποίες διευκρινίζεται πως οι οικονομικές οντότητες πρέπει να διακρίνουν τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις, δεδομένου ότι οι αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις δεν εφαρμόζονται αναδρομικά αλλά μόνο μελλοντικά ενώ οι αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές εφαρμόζονται αναδρομικά σε ήδη διενεργηθείσες συναλλαγές και πραγματοποιηθέντα γεγονότα. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση της ανωτέρω τροποποίησης στις Οικονομικές της Καταστάσεις, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν αναμένεται να είναι σημαντική. ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μια μεμονωμένη συναλλαγή» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023) Τον Μάιο του 2021 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 12, με τις οποίες διευκρινίζεται ο τρόπος με τον οποίο πρέπει να λογιστικοποιείται ο αναβαλλόμενος φόρος σε συναλλαγές μισθώσεων και υποχρεώσεις παροπλισμού. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, υπήρχε σχετική αβεβαιότητα σχετικά με την απαλλαγή από την αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου κατά την αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων για πρώτη φορά. Οι σχετικές τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η απαλλαγή δεν ισχύει και ότι υφίσταται υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόμενων φόρων για τις συγκεκριμένες συναλλαγές. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμα από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση των ανωτέρω τροποποιήσεων στις Οικονομικές της Καταστάσεις, η οποία σε κάθε περίπτωση δεν αναμένεται να είναι σημαντική. ΔΛΠ 19 Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ, περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Τον Μάιο του 2021, Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («ΕΔΔΠΧΑ») εξέδωσε την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης σχετικά με την κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19) και σχετικό επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται από το ισχύον εργατικό δίκαιο (άρθρο 8, Ν.3198/1955) ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης. Με την εν λόγω απόφαση και το συνοδευτικό επεξηγηματικό υλικό της διαφοροποιείται ο τρόπος με τον ο οποίο εφαρμόζονταν οι διατάξεις του ΔΛΠ 19 στην Ελλάδα. Συνεπώς, απαιτείται η τροποποίηση από όλες τις οντότητες που συντάσσουν τις ετήσιες και περιοδικές οικονομικές καταστάσεις τους σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες των ΔΠΧΑ της συγκεκριμένης λογιστικής πολιτικής, ως αλλαγή λογιστικής πολιτικής με αναδρομική εφαρμογή, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΛΠ 8. Η ισχύς εφαρμογής της απόφασης της ΕΔΔΠΧΑ είναι άμεση. Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει πλήρως τα ως άνω αναφερόμενα στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31η Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 83 Δεκεμβρίου του 2021, η επίδραση από την αλλαγή της προαναφερόμενης λογιστικής πολιτικής δεν επηρεάζει σημαντικά τις Οικονομικές Καταστάσεις. 4. Μεταβολές στις λογιστικές αρχές Η Επιτροπή Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εξέδωσε τον Μάιο του 2021 την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης υπό τον τίτλο «Κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 19», στην οποία περιλαμβάνεται επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται στο άρθρο 8 του Ν.3198/1955 ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης σύμφωνα με την ισχύουσα εργατική νομοθεσία. Με βάση την προαναφερόμενη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ διαφοροποιείται ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονταν στην Ελλάδα κατά το παρελθόν οι βασικές αρχές του ΔΛΠ 19 ως προς το θέμα αυτό, και κατά συνέπεια, οι οικονομικές οντότητες που καταρτίζουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις τους σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες των ΔΠΧΑ οφείλουν να τροποποιήσουν τη συγκεκριμένη λογιστική πολιτική τους ανάλογα σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο «IASB Due Process Handbook (παρ. 8.6)». Η Εταιρείας μέχρι την έκδοση της προαναφερόμενης απόφασης της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ εφάρμοζε το ΔΛΠ 19 κατανέμοντας τις παροχές όπως ορίζονται από το άρθρο 8 του Ν. 3198/1955, τον Ν. 2112/1920 και της τροποποίησής του από τον Ν. 4093/2012, στην περίοδο από την πρόσληψη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Η εφαρμογή της προαναφερόμενης απόφασης στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είχε ως αποτέλεσμα να γίνεται πλέον η κατανομή των παροχών στα τελευταία 16 έτη μέχρι την ημερομηνία συνταξιοδότησης των εργαζομένων ακολουθώντας την κλίμακα του Ν.4093/2012. Βάσει των ανωτέρω, η εφαρμογή της προαναφερόμενης απόφασης αντιμετωπίσθηκε ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής, εφαρμόζοντας την αλλαγή αναδρομικά από την έναρξη της πρώτης συγκριτικής περιόδου, σύμφωνα με τις παραγράφους 19 - 22 του ΔΛΠ 8. Η επίδραση της εφαρμογής της προαναφερόμενης απόφασης της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είχε ως ακολούθως: Απόσπασμα από την Κατάσταση Χρηματοοικονομικής θέσης 31.12.2020 Επίδραση 31.12.2020 Όπως προηγουμένως αλλαγής ΔΛΠ 19 Μετά την επίδραση της είχε δημοσιευθεί αλλαγής του ΔΛΠ 19 Ίδια κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέον (34.826.967) 85.543 (34.741.424) 152.992 (110.403) 42.589 2.296.537 24.860 2.321.397 Μακρ. υποχρεώσεις Παροχές προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 84 31.12.2019 Επίδραση 31.12.2019 Όπως προηγουμένως αλλαγής ΔΛΠ 19 Μετά την επίδραση της είχε δημοσιευθεί αλλαγής του ΔΛΠ 19 Ίδια κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέον (35.061.491) 63.854 (34.997.637) 120.341 (81.864) 38.477 2.330.605 18.010 2.348.615 Μακρ. υποχρεώσεις Παροχές προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων Εάν η αλλαγή του ΔΛΠ 19 είχε εφαρμοστεί από την 01.01.2020 θα είχε ως αποτέλεσμα ένα επιπλέον έσοδο στα κέρδη προ φόρων ύψους € 14 χιλ. αλλά και μειωμένες αναλογιστικές ζημιές ύψους € 14 χιλ. στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. ΔΛΠ 19 Απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ, περί της «Κατανομής παροχών σε περιόδους υπηρεσίας» Τον Μάιο του 2021, Η Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («ΕΔΔΠΧΑ») εξέδωσε την οριστική απόφαση ημερήσιας διάταξης σχετικά με την κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (ΔΛΠ 19) και σχετικό επεξηγηματικό υλικό αναφορικά με τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί συγκεκριμένου προγράμματος καθορισμένων παροχών ανάλογου εκείνου που ορίζεται από το ισχύον εργατικό δίκαιο (άρθρο 8, Ν.3198/1955) ως προς την παροχή αποζημίωσης λόγω συνταξιοδότησης. Με την εν λόγω απόφαση και το συνοδευτικό επεξηγηματικό υλικό της διαφοροποιείται ο τρόπος με τον ο οποίο εφαρμόζονταν οι διατάξεις του ΔΛΠ 19 στην Ελλάδα. Συνεπώς, απαιτείται η τροποποίηση από όλες τις οντότητες που συντάσσουν τις ετήσιες και περιοδικές οικονομικές καταστάσεις τους σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες των ΔΠΧΑ της συγκεκριμένης λογιστικής πολιτικής, ως αλλαγή λογιστικής πολιτικής με αναδρομική εφαρμογή, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΛΠ 8. Η ισχύς εφαρμογής της απόφασης της ΕΔΔΠΧΑ είναι άμεση. Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει πλήρως τα ως άνω αναφερόμενα στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου του 2021, η επίδραση από την αλλαγή της προαναφερόμενης λογιστικής πολιτικής δεν επηρεάζει σημαντικά τις Οικονομικές Καταστάσεις. 5. Λειτουργικοί Τομείς Το σύνολο του κύκλου εργασιών της Εταιρίας αφορά χονδρικές πωλήσεις και δεν υπάρχει εποχικότητα στα είδη που εμπορεύεται και παράγει. Λόγω της μεγάλης πελατειακής βάσης της Εταιρίας δεν υφίστανται κίνδυνοι εξάρτησης από μερίδα πελατών της, καθώς δεν υφίσταται πελάτης που να απορροφά πάνω από το 10% του κύκλου εργασιών της το διάστημα 01/01/2021 31/12/2021. Η ανάλυση των εσόδων της Εταιρείας για τη χρήση 01/01-31/12/2021 και 01/01-31/12/2020 κατά κατηγορία οικονομικής δραστηριότητας ΣΤΑΚΩΔ-2003 είναι η εξής: Παλαιός Κωδικός Νέος Κωδικός 272.2 24.20 271.0 515.2 ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ 31/12/2021 31/12/2020 Κατασκευή χαλυβδοσωλήνων 26.102.883 15.623.012 24.10 Παραγωγή βασικού σιδήρου και χάλυβα & σιδηροκραμάτων 275.489 29.471 46.72 Χονδρικό εμπόριο μετάλλων και μεταλλευμάτων 3.851.039 2.111.821 30.229.411 17.764.303 ΣΥΝΟΛΟ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 85 Οι επιμέρους δραστηριότητες που περιλαμβάνονται στην ως άνω επεξηγηματική σημείωση υπ’ αριθμ. 5 των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση 01/01 - 31/12/2021 και 01/01 31/12/2020 (Παραγωγή βασικού σιδήρου και χάλυβα & σιδηροκραμάτων και Χονδρικό εμπόριο μετάλλων και μεταλλευμάτων) αποτελούν παρεπόμενες και συμπληρωματικές δραστηριότητες της κύριας επιχειρηματικής δραστηριότητας αυτής της κατασκευής χαλυβδοσωλήνων. Κατά συνέπεια οι εν λόγω παρεπόμενες δραστηριότητες δεν αποτελούν λειτουργικούς τομείς σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» και δεν φέρουν κανένα από τα χαρακτηριστικά που αναφέρονται στις παραγράφους 5-10 του ΔΠΧΑ 8 6. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα πάγια της Εταιρίας για τη χρήση που λήγει την 31η Δεκεμβρίου 2021 και την 31 Δεκεμβρίου 2020 αναλύονται ως εξής: Κτίρια & Γήπεδα Μεταφορικά τεχνικά Μηχανήματα Έπιπλα Σύνολο οικόπεδα μέσα έργα Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2020 3.383.179 Προσθήκες 4.837.922 74.847 Πωλήσεις παγίων Επανεκτιμήσεις παγίων Υπόλοιπο 31.12.2020 621.371 464.820 231.423 22.459 (1.062.697) (55.457) 18.416.264 562.126 (1.118.154) (249.567) 360.445 3.133.612 5.273.214 8.744.491 565.914 253.882 17.971.113 (1.093.986) (8.956.863) (499.530) (199.303) (10.749.682) (108.427) (154.302) (9.696) (7.152) (279.577) 1.058.732 55.457 (1.202.413) (8.052.433) (453.769) (206.455) (9.915.070) 3.133.612 4.070.802 692.058 112.145 47.426 8.056.043 3.133.612 5.273.214 8.744.491 565.914 253.882 17.971.113 24.004 34.745 350.305 17.500 14.935 441.489 (75.284) (3.962) Πρόβλεψη αποσβέσεων Υπόλοιπο 1.1.2020 Επιβάρυνση 12μήνου 2020 Διαγραφή λόγω πωλήσεων Υπόλοιπο 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2020 9.342.368 110.878 1.114.189 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο 1.1.2021 Προσθήκες Πωλήσεις παγίων Επανεκτιμήσεις παγίων Υπόλοιπο 31.12.2021 (6.781) 286.372 3.150.835 5.594.331 9.019.512 579.452 268.817 18.612.948 (1.202.413) (8.052.433) (453.769) (206.455) (9.915.070) (119.473) (187.667) (8.664) (7.789) (323.593) 75.284 3.962 (1.321.886) (8.164.816) (458.471) (214.245) (10.159.417) 4.272.445 854.696 120.981 54.572 8.453.530 Πρόβλεψη αποσβέσεων Υπόλοιπο 1.1.2021 Επιβάρυνση 12μήνου 2021 Διαγραφή λόγω πωλήσεων Υπόλοιπο 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία 31/12/2021 (79.246) 3.150.835 279.591 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 86 79.246 Επί των ακινήτων της Εταιρείας, στα Οινόφυτα Βοιωτίας είχαν εγγραφεί προσημειώσεις υπέρ των τραπεζών Eurobank Ergasias Α.Ε., ποσού 6.860.000 € και Πειραιώς Α.Ε., ποσού 4.500.000 € και 360.000 € για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων. Κατόπιν αποπληρωμής ποσού 1.800 χιλ. ευρώ στις 06/08/2020 για υφιστάμενα δάνεια των πιστωτριών τραπεζών Eurobank ErgasiasΑ.Ε. μετά των διαδόχων της και Πειραιώς Α.Ε και της υπογραφής των νέων συμβάσεων στις 29/09/2020 και 30/09/2020 αντίστοιχα με τις εν λόγω τράπεζες στα πλαίσια συμφωνίας αναδιάρθρωσης του δανεισμού της Εταιρείας, τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα συναίνεσαν στη μερική άρση των ανωτέρω προσημειώσεων κατά ποσού 1.108 χιλ. ευρώ και 692 χιλ. ευρώ αντίστοιχα. Κατόπιν των περιορισμών στη λειτουργία των δικαστηρίων λόγω της πανδημίας, μέχρι σήμερα έχει ολοκληρωθεί τυπικά, η μερική άρση της προσημείωσης υπέρ της Eurobank ErgasiasΑ.Ε. μετά του διαδόχου της DoValue και εκκρεμεί η τυπική ολοκλήρωση της μερικής άρσης της προσημείωσης υπέρ τράπεζας Πειραιώς Α.Ε. Κατά συνέπεια και σύμφωνα με τα ανωτέρω τα ποσά των προσημειώσεων διαμορφώνονται υπέρ της Eurobank ErgasiasΑ.Ε. μετά του διαδόχου της DoValue στο ποσό των 5.752.000 € και για την Πειραιώς Α.Ε., στο ποσό των 3.808.000 € και 360.000 €. Επί του ακινήτου της Εταιρείας στη Λεωφόρο Κηφισού υφίσταται ειδικό πληρεξούσιο υπέρ της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος παραχωρώντας της το δικαίωμα εγγραφής προσημείωσης υποθήκης έως του ποσού των 500.000 € για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων και πιστώσεων. Επί των αποθεμάτων της Εταιρείας υφίσταται κυμαινόμενη ασφάλεια, ποσού 1.000.000 € η οποία έχει παρασχεθεί στην Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος για την εξασφάλιση υφιστάμενων δανείων και πιστώσεων. Μελέτη Εκτίμησης της Αγοραίας Αξίας των Ακινήτων Η Εταιρεία, μετά από σχετική εντολή ανάθεσης προς ανεξάρτητο εκτιμητή, προχώρησε σε μελέτη επανεκτίμησης της εύλογης Αξίας (fair value) των ενσώματων ακινητοποιήσεων της (γηπέδων και κτιρίων) με κρίσιμη ημερομηνία την 30 Ιουνίου 2021 κατά τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Η μελέτη αυτή προσδιορίζει την Αγοραία Αξία των ακινήτων, η οποία θεωρείται ότι ταυτίζεται με την έννοια της Εύλογης Αξίας (Fair Value), δηλαδή το ποσό για το οποίο ένα περιουσιακό στοιχείο θα μπορούσε να ανταλλαγεί μεταξύ δύο μερών που ενεργούν με τη θέληση τους και με πλήρη γνώση των συνθηκών της αγοράς. Στα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα εφαρμόζονται οι διατάξεις του Δ.Λ.Π. 16. Ύστερα από την αναγνώρισή του ως περιουσιακό στοιχείο, ένα στοιχείο των ενσώματων ακινητοποιήσεων του οποίου η εύλογη αξία μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα θα εμφανίζεται με αναπροσαρμοσμένη αξία, που αποτελείται από την εύλογη αξία του κατά την ημέρα της αναπροσαρμογής, μειωμένη με τις μεταγενέστερες σωρευμένες αποσβέσεις και τις μεταγενέστερες σωρευμένες ζημίες απομείωσης (όπου απαιτούνται). Τα ακίνητα που έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία επενδύσεις σε ακίνητα εφαρμόζεται το ΔΛΠ 40. Μετά την αρχική αναγνώριση, η οικονομική οντότητα που επιλέγει τη μέθοδο της εύλογης αξίας πρέπει να επιμετρά ολόκληρη την επένδυσή της σε ακίνητα στην εύλογη αξία. Το Κέρδος ή ζημία που ανακύπτει από μια μεταβολή στην εύλογη αξία της επένδυσης σε ακίνητα θα συμπεριλαμβάνεται στο καθαρό κέρδος ή ζημία για την περίοδο στην οποία προκύπτει. Η εκτιμώμενη εύλογη αξία των ακινήτων της Εταιρίας κατά την κρίσιμη ημερομηνία επανεκτίμησης ανέρχεται σε € 9.258.249 παρουσιάζοντας θετική διαφορά επανεκτίμησης ποσού € 337.177. Η διαφορά επανεκτίμησης καταχωρήθηκε στα ίδια κεφάλαια για τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα κατά ποσό εσόδου 279.591 €., ενώ για τα ακίνητα που έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία επενδύσεις σε ακίνητα καταχωρήθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως κατά ποσό εσόδου 57.586 €. Την 31/12/2021 η εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων της Εταιρείας μετά αποσβέσεων ανέρχεται σε 7.423 χιλ. ευρώ και η εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων μετά από την επανεκτίμηση τους ανέρχεται σε 1.780 χιλ. ευρώ. Μεθοδολογία Εκτίμησης Η εκτίμηση είναι πιστοποιημένη καθώς εκπληρώνει όλες τις προδιαγραφές σύμφωνα με τις οδηγίες που περιέχονται στο εγχειρίδιο εκτιμήσεων του Βασιλικού Ινστιτούτου Ορκωτών Πραγματογνωμόνων της Μεγάλης Βρετανίας, Ιανουάριος 2020 (RICS Valuation - Global Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 87 Standards,2020)και είναι σε πλήρη συμφωνία με τα Ευρωπαϊκά Εκτιμητικά Πρότυπα της TEGoVA (The European Group of Valuers’Associations – EVS 2016) και τα Διεθνή Εκτιμητικά Πρότυπα (International Valuation Standards – I.V.S.), όπως αυτά αναλύονται στην έκδοση 2020. Σημειώνεται ότι δεν υπάρχουν σχετικά Ελληνικά Εκτιμητικά Πρότυπα. Η εκτίμηση της αγοραίας αξίας προέκυψε με βάση τη Συγκριτική Μέθοδο (Comparative Method) για την εκτίμηση των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων στα Οινόφυτα, τη Μέθοδο Εισοδήματος με Προεξόφληση Μελλοντικών Χρηματοροών για την εκτίμηση του ακινήτου της Αταλάντης, τη Συγκριτική Μέθοδο για την εκτίμηση του ακινήτου της Λ . Κηφισού καθώς και του ακινήτου του Αγρινίου. Η Συγκριτική Μέθοδος χρησιμοποιείται σε κάθε περίπτωση που υπάρχει ενεργή αγορά από την οποία μπορούν να αντληθούν ικανοποιητικές και αξιόπιστες πληροφορίες για αντίστοιχα με το προς εκτίμηση ακίνητο. Η εκτιμητική πρακτική αναφέρει ότι ανάλογα με την χρήση του ακινήτου θα πρέπει να αναζητηθούν συγκριτικά στοιχεία για παρόμοια ακίνητα στην περιοχή του. Σε περίπτωση που δεν είναι δυνατή η συγκέντρωση τέτοιων συγκριτικών στοιχείων ο εκτιμητής δύναται να ανοίξει την ακτίνα έρευνας του και με κατάλληλες προσαρμογές να προσεγγίσει το εκτιμώμενο ακίνητο Η Μέθοδος Εισοδήματος με Προεξόφληση Μελλοντικών Χρηματοροών υπολογίζει αναλυτικά τη μελλοντική ταμειακή ροή για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα (συνήθως για δέκα χρόνια) λαμβάνοντας υπόψη το σημερινό καθαρό έσοδο (passing rent), την αναπροσαρμογή του, το αγοραίο μίσθωμα (Market Rent) και όλες τις πιθανές αλλαγές στην αγορά. Κατόπιν με παραδοχές για το συντελεστή προεξόφλησης των μελλοντικών ροών και το συντελεστή κεφαλαιοποίησης της αξίας του ακινήτου στο τέλος της προς εξέταση περιόδου, εκτιμά την πραγματική σημερινή αξία του ακινήτου. Η μέθοδος δύναται να χρησιμοποιήσει διαφορετικό Discount Rate για την προεξόφληση των διαφορετικών χρηματοροών καταβαλλόμενου και αγοραίου ενοικίου, ενώ την τερματική αξία την υπολογίζει με βάση το αγοραίο ενοίκιο, θεωρώντας ότι υπάρχει ετήσια αύξηση με βάση τις τρέχουσες συνθήκες. ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΚΤΙΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΡΟΚΕΙΜΕΝΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΑΠΕΙΚΟΝΙΣΗΣ ΚΑΤΑ Δ.Π.Χ.Π. ΤΗΝ ΚΡΙΣΙΜΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΑΓΟΡΑΙΑ ΑΞΙΑ ΕΠΙΦΑΝΕΙΑ ΕΠΙΦΑΝΕΙΑ ΑΓΟΡΑΙΑΣ ΘΕΣΗ ΑΓΟΡΑΙΑΣ ΤΟΠΟΘΕΣΙΑ ΒΑΣΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΓΗΠΕΔΟΥ ΚΤΙΡΙΟΥ ΑΞΙΑΣ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΑΞΙΑΣ ΓΗΣ (ΓΗ+ΚΤΙΣΜΑ) (τ.μ.) (τ.μ.) ΚΤΙΡΙΩΝ (σε ευρώ) (σε ευρώ) (σε ευρώ) ΟΙΝΟΦΥΤΑ 56ο ΧΛΜ Ε.Ο. ΑΘΗΝΩΝ – ΛΑΜΙΑΣ ΑΤΑΛΑΝΤΗ ΓΚΟΡΤΣΕΣ, ΑΤΑΛΑΝΤΗ ΑΙΓΑΛΕΩ Λ. ΚΗΦΙΣΟΥ 71 ΑΓΡΙΝΙΟ ΑΓΡΙΝΙΟ Ε.Ο ΑΓΡΙΝΙΟΥ – ΙΩΑΝΝΙΝΩΝ ΘΕΣΗ ΣΤΡΑΤΟΠΕΔΟ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΟΙ & ΑΠΟΘΗΚΕΥΤΙΚΟΙ ΧΩΡΟΙ (ΙΔΙΟΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟ ΥΜΕΝΑ) ΑΠΟΘΗΚΕΥΤΙΚΟ ΚΤΙΡΙΟ ΚΕΝΟ (ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ) ΑΠΟΘΗΚΕΥΤΙΚΟ ΚΤΙΡΙΟ (ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ) ΑΔΟΜΗΤΟ ΓΗΠΕΔΟ (ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ) ΕΚΤΙΜΏΜΕΝΗ ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ 7.477.883 € 130.685,75(*) 3.150.835 € 18.065,07 609.558 € 35.269,52 4.500,00 1.107.694 € 1.692,16 1.846,99 63.113 € 4.886,36(*) 9.258.249 € Σημείωση: Στα Οινόφυτα η Εταιρεία κατέχει το 36,382% εξ αδιαιρέτου του γηπέδου των 130.685,75τ.μ. Στο Αγρίνιο η Εταιρεία κατέχει το 50% εξ αδιαιρέτου του γηπέδου των 4.886,36 τ.μ. Την 31/12/2021 η εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων της Εταιρείας μετά αποσβέσεων ανέρχεται σε 7.423 χιλ. ευρώ και η εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων μετά από την πώληση ακινήτου στα Οινόφυτα Βοιωτίας αλλά και την επανεκτίμηση τους ανέρχεται σε 1.780 χιλ. ευρώ. Την 31/12/2021 η συνολική εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων μετά Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 88 4.327.048 € αποσβέσεων καθώς και των επενδυτικών ακινήτων ανέρχεται στο συνολικό ποσό των 9.203 χιλ. ευρώ. Επενδύσεις σε Ακίνητα Στην κατηγορία επενδύσεων σε ακίνητα ταξινομούνται τα ακόλουθα ακίνητα : ΤΟΠΟΘΕΣΙΑ ΑΤΑΛΑΝΤΗ ΑΙΓΑΛΕΩ ΑΓΡΙΝΙΟ ΘΕΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΓΟΡΑΙΑ ΑΞΙΑ ΑΚΙΝΗΤΟΥ (ΓΗ+ΚΤΙΣΜΑ) (σε ευρώ) ΕΠΙΦΑΝΕΙΑ ΓΗΠΕΔΟΥ (τ.μ.) ΕΠΙΦΑΝΕΙΑ ΚΤΙΡΙΟΥ (τ.μ.) 609.558 € 35.269,52 4.500,00 1.107.694 € 1.692,16 1.846,99 63.113 € 4.886,36(*) ΓΚΟΡΤΣΕΣ, ΑΤΑΛΑΝΤΗ Λ. ΚΗΦΙΣΟΥ 71 ΘΕΣΗ ΣΤΡΑΤΟΠΕΔΟ Σύνολο 1.780.365 € (*) Τμήμα του κατά 50% εξ αδιαιρέτου του γηπέδου των 4.886,36 τ.μ. στο Αγρίνιο. Έως και την ημερομηνία ταξινομήσεως στην κατηγορία των επενδύσεων σε ακίνητα, τα εν λόγω ακίνητα επιμετρούνταν στην εύλογη αξία τους. Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) δεν απαιτείται ο διαχωρισμός μεταξύ αξίας γηπέδου και αξίας κτιρίου όταν έχει υιοθετηθεί η λογιστική τους αντιμετώπιση με την μέθοδο της εύλογης αξίας. Την 31.12.2021 δεν υφίστανται λοιπές προσθήκες ή βελτιώσεις των ακινήτων. Η λογιστική αξία των επενδυτικών ακινήτων στην αρχή και στο τέλος της χρήσης 01/01 31/12/2021 και της χρήσης 01/01 -31/12/2020 είναι : Υπόλοιπο επενδυτικών ακινήτων την 01.01.2020 Μείον: Πώληση επενδυτικού ακινήτου Επανεκτίμηση της εύλογης αξίας τους Υπόλοιπο επενδυτικών ακινήτων την 31.12.2020 Υπόλοιπο επενδυτικών ακινήτων την 01.01.2021 Μείον: Επανεκτίμηση της εύλογης αξίας τους Υπόλοιπο επενδυτικών ακινήτων την 31.12.2021 € 3.420.198 (€ 1.642.466) (€ 54.952) € 1.722.780 € 1.722.780 (€ 57.585) € 1.780.365 7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 163.261 2.658 165.919 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 89 (139.360) (4.255) (143.615) 22.304 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 165.919 Προσθήκες 508 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 166.427 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 (143.615) Αποσβέσεις (6.744) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 (150.359) Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 16.068 8. Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Η Εταιρεία αναγνώρισε δικαίωμα χρήσης και υποχρέωση από μίσθωση κατ΄ εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 κατά την ημερομηνία έναρξης έκαστης μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης αρχικά αποτιμήθηκε στο κόστος και στη συνέχεια στο κόστος μείον σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημίες απομείωσης και προσαρμογές επαναμέτρησης της υποχρέωσης από μίσθωση. Τα δικαιώματα χρήσης που αναγνωρίσθηκαν από την Εταιρεία κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 αφορούν τις ακόλουθες κατηγορίες πάγιων περιουσιακών στοιχείων: Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης - κτίρια και εδαφικές εκτάσεις Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης μεταφορικά μέσα Σύνολο 31/12/2021 31/12/2020 49.815 3.858 54.731 89.717 104.546 93.575 Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις αποτιμήθηκαν στην παρούσα αξία των πληρωμών των μισθωμάτων που δεν έχουν εξοφληθεί κατά την ημερομηνία πρώτης υιοθέτησης. Η προεξόφληση διενεργήθηκε βάσει του μέσου επιτοκίου δανεισμού της Εταιρείας. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, οι υποχρεώσεις από μισθώσεις αυξάνονται κατά το έξοδο τόκου το οποίο υπολογίζεται επί έκαστης επιμέρους υποχρέωσης από μίσθωση και μειώνονται με την εξόφληση των οφειλόμενων μισθωμάτων. Το επιτόκιο δανεισμού που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας των υποχρεώσεων από μισθώσεις κατά την 31/12/2021 και την 31/12/2020 ανήλθε σε 4,82%. Για την χρήση που έληξε την 31/12/2021 η Εταιρεία λόγω της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16 αναγνώρισε έξοδα απόσβεσης ποσού € 18.082 και έξοδα τόκων ποσού € 3.498. Η συνολική επίδραση στα Κέρδη προ φόρων, τόκων, αποσβέσεων και επενδυτικών αποτελεσμάτων (EBITDA) από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 για την Εταιρεία ανήλθε σε όφελος κατά ποσό € 20.400, λόγω της αναγνώρισης των εξόδων απόσβεσης και τόκων και της αποαναγνώρισης των εξόδων από μισθώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης κατά την 31/12/2021 και 31/12/2020 αντίστοιχα έχουν ως ακολούθως: Αξία κτήσης Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο 5.808 20.819 26.627 Προσθήκες χρήσης 116 98.139 98.255 Μειώσεις χρήσης 0 0 0 5.924 118.958 124.882 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 90 Αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 (1.025) (13.056) (14.081) Προσθήκες χρήσης (1.041) (16.185) (17.226) 0 0 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 (2.066) (29.241) (31.307) Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2020 3.858 89.717 93.575 Μειώσεις χρήσης Αξία κτήσης Μεταφορικά Μέσα Κτίρια Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 5.924 118.958 124.882 Προσθήκες χρήσης 47.901 0 47.901 Μειώσεις χρήσης (61) (37.793) (37.854) 53.764 81.165 134.929 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 (2.066) (29.241) (31.307) Προσθήκες χρήσης (1.849) (16.233) (18.082) Μειώσεις χρήσης (34) 19.040 19.006 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 (3.949) (26.434) (30.383) Αναπόσβεστη αξία την 31 Δεκεμβρίου 2021 49.815 54.731 104.546 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 Αποσβέσεις Η κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της κλειόμενης χρήσης περιλαμβάνει τα παρακάτω ποσά που σχετίζονται με υποχρεώσεις από μισθώσεις: Υποχρεώσεις από μισθώσεις 31/12/2021 31/12/2020 Υποχρεώσεις από μισθώσεις – Μακροπρόθεσμο μέρος 81.225 72.060 Υποχρεώσεις από μισθώσεις – Βραχύπρόθεσμο μέρος 25.709 21.515 Σύνολο 106.934 93.575 Το χρηματοοικονομικό κόστος από υποχρεώσεις μισθώσεων κατά την κλειόμενη χρήση ανήλθε για τον σε € 3.498 (2020: € 3.106) και περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Χρηματοοικονομικά έξοδα» της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων. Υποχρεώσεις από μισθώσεις 31/12/2021 31/12/2020 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 123.836 110.800 Καταβληθέντα μισθώματα χρήσεως -20.400 -20.331 Τόκοι επί της υποχρέωσης από μισθώσεις Σύνολο 3.498 3.106 106.934 93.575 Μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι εκμισθωτές Στις μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι εκμισθώτρια δεν απαιτήθηκε η διενέργεια προσαρμογών λόγω της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16 καθώς οι ήδη σχετικές υιοθετημένες λογιστικές αρχές είναι σύμφωνες με εκείνες που προβλέπονται από το ΔΛΠ 17. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 91 9. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Αφορά σε μηχανήματα τα οποία περιήλθαν στην κατοχή της Εταιρίας στο πλαίσιο της διευθέτησης ληξιπρόθεσμων οφειλών πελατών και προορίζονται για πώληση. 31/12/2021 31/12/2020 Μηχανήματα 45.000 65.000 Πρόβλεψη απομείωσης (45.000) (20.000) 0 45.000 Σύνολο 10. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων Αφορά τη συμμετοχή της Εταιρίας στο μετοχικό κεφάλαιο της μη εισηγμένης στο Χ.Α., εταιρίας EUROPA PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟ Α.Β.Ε. Την 31/12/2021, η επένδυση, με ποσοστό 2,55%, αντιπροσωπεύει τεμάχια 7.017 μετοχών. Η εκτίμηση της εύλογης αξίας της επένδυσης έγινε με τεχνική αποτίμησης, η οποία βασίζεται σε μοντέλο προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών. Από την επανεκτίμηση της συμμετοχής την 31/12/2021 προέκυψε κέρδος το οποίο καταχωρήθηκε στην Κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων και πιο συγκεκριμένα στο λογαριασμό ‘’Επενδύσεις αποτιμημένες στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων’’. Η κατάσταση συνολικών εσόδων και η καθαρή θέση αυξήθηκαν κατά ποσό € 147.470. EUROPA PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΑ.Β.Ε. 31/12/2021 31/12/2020 470.233 322.763 Η εκτίμηση της εύλογης αξίας της επένδυσης στην EUROPA PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟ Α.Β.Ε. έγινε με τεχνική αποτίμησης η οποία βασίζεται σε μοντέλο προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών. Οι μελλοντικές ταμειακές ροές βασίζονται σε χρηματοοικονομικούς προϋπολογισμούς που έχουν εγκριθεί από τη διοίκηση και καλύπτουν πενταετή περίοδο. Ταμειακές ροές πέραν της πενταετούς περιόδου υπολογίζονται κατά προσέγγιση με τη βοήθεια των εκτιμώμενων ρυθμών ανάπτυξης του κλάδου δραστηριοποίησης της εταιρείας. Οι βασικές παραδοχές για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας είναι συνεπείς με τις αντίστοιχες εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης και είναι οι ακόλουθες: Μικτό περιθώριο: Τα προϋπολογιστικά μικτά περιθώρια βασίζονται στα πραγματικά οικονομικά στοιχεία της εταιρείας κατά τις τελευταίες τρεις χρήσεις. Ρυθμός ανάπτυξης (g): Η βάση που χρησιμοποιήθηκε για να καθοριστεί ο ρυθμός ανάπτυξης των ταμειακών ροών πέραν της πενταετίας είναι ο εκτιμώμενος ρυθμός ανάπτυξης του κλάδου δραστηριοποίησης της εταιρείας και είναι συνεπής με τις προβλέψεις που περιλαμβάνονται σε κλαδικές αναλύσεις καθώς και τις γενικότερες συνθήκες της ελληνικής οικονομίας. Οι προβλεπόμενες ταμειακές ροές πέραν της πενταετούς περιόδου προσδιορίσθηκαν με ρυθμό ανάπτυξης 1,00%. Κεφαλαιουχικές δαπάνες: Ελήφθησαν υπόψη όλες οι αναγκαίες εκτιμώμενες προσθήκες πάγιων περιουσιακών στοιχείων και κεφαλαίου κίνησης, βάσει των αναγκών που παρατηρήθηκαν κατά τα δύο τελευταία χρόνια, ώστε η μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών να διατηρήσει την παραγωγική της δυνατότητα και το μερίδιο αγοράς. Προεξοφλητικό επιτόκιο: Χρησιμοποιήθηκε το μέσο σταθμικό κόστος κεφαλαίου. Το προεξοφλητικό επιτόκιο αντικατοπτρίζει (α) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (β) συγκεκριμένους κινδύνους συναφείς με τον τομέα δραστηριότητας. Συστατικοί συντελεστές για την εκτίμηση του προεξοφλητικού επιτοκίου, είναι η απόδοση των δεκαετών ομολόγων των κρατών μελών της ευρωζώνης, η εκτίμηση του συνολικού ρίσκου της ελληνικής κεφαλαιαγοράς καθώς και της εκτιμήσεως του συστημικού ρίσκου της δραστηριότητας της EUROPA PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟ Α.Β.Ε. Το προεξοφλητικό επιτόκιο κατά την επόμενη πενταετία εκτιμήθηκε πως θα ανέλθει μεταξύ 9,52% για το 2022 έως 8,17% το 2026. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 92 Ανάλυση Ευαισθησίας : Επιπλέον, διενεργήθηκε ανάλυση ευαισθησίας του αποτελέσματος της εκτίμησης εύλογης αξίας (σύμφωνα και με τα ΔΠΧΑ 7 "Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις" και ΔΠΧΑ 13 "Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας") ως προς τις χρηματοοικονομικές παραμέτρους του ρυθμού ανάπτυξης (g) της ελεύθερης ταμειακής ροής του έτους 2026 στο διηνεκές g (± 0,5%) και του Μέσου Σταθμικού Κόστους Κεφαλαίου (± 1,0%). Από την ανάλυση ευαισθησίας, προκύπτει ανατίμηση της συμμετοχής σε όλες τις περιπτώσεις, η οποία θα κυμαινόταν μεταξύ € 50.154 και € 295.734 για τις ακραίες (χαμηλότερες-υψηλότερες) τιμές της ανάλυσης (g=0,50% & WACC=10,52%-9,17% και g=1,50% & WACC=8,52%-7,17%), συνεπώς θα ήταν κατά € 97.317 μικρότερη ή κατά € 148.264 μεγαλύτερη. 11. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Στο κονδύλι αυτό περιλαμβάνονται ποσά που αναφέρονται σε παροχές εγγυήσεων: 31/12/2021 31/12/2020 1.746 1.746 5.209 6.955 5.782 7.528 Εγγυήσεις σε δημόσιες υπηρεσίες (ΟΤΕ κλπ) Εγγυήσεις σε ιδιωτικές επιχειρήσεις Σύνολο 12. Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Στο κονδύλι αυτό περιλαμβάνεται η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει από τις διενεργηθείσες προβλέψεις για την κάλυψη επισφαλειών πελατών, αποχώρησης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης και του φόρου εισοδήματος. Προβλέψεις επισφαλών πελατών Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού τρέχουσας χρήσης Πρόβλεψη υποτίμησης αποθεμάτων Πρόβλεψη αποτίμησης υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Τόκοι υποχρεώσεων από Μισθώσεις Τόκοι επιστρεπτέας προκαταβολής Σύνολο 1ηΙανουαρίου 2021 694.567 Μεταβολές στη χρήση (124.935) 31η Δεκεμβρίου 2021 569.632 11.858 (1.442) 10.416 27.155 135.591 162.746 (3.704) 804 (2.899) 745 735 707 410 1.453 1.145 731.356 (11.136) 742.492 Ο Φόρος Εισοδήματος για τη χρήση που έληξε την 31.12.2021, έχει υπολογισθεί με βάση τις τροποποιήσεις που επέφερε του άρθρο 120 του Ν. 4799/2021 με το οποίο αντικαταστάθηκε η παράγραφος 1 του άρθρου 58 του ΚΦΕ Ν. 4172/2013. Ο ισχύων φορολογικός συντελεστής για τα εισοδήματα του 2021 ανέρχεται σε 22%. 13. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην κατ’ είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος κτήσης προσδιορίζεται με την μέθοδο του μηνιαίου μέσου σταθμικού κόστους και περιλαμβάνει το κόστος αγοράς, παραγωγής ή μετατροπής και λοιπά έξοδα. Ο λογαριασμός αυτός αναλύεται ως εξής : 31/12/2021 31/12/2020 1.678.517 1.146.251 (Πρόβλεψη υποτίμησης εμπορευμάτων χρήσης) (21.714) (23.670) Προϊόντα έτοιμα 2.146.199 981.107 (5.764) (18.001) Εμπορεύματα (Αρχική Αξία) Μείον: Μείον: (Πρόβλεψη υποτίμησης προϊόντων χρήσης) Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 93 Πρώτες & βοηθητικές Ύλες – Αναλώσιμα & Υλικά Συσκευασίας 2.388.811 2.240.842 (Πρόβλεψη υποτίμησης Α’ υλών χρήσης) (467) (44.483) Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων 773.533 902.906 6.959.115 5.184.953 Μείον: Σύνολο 14. Χρεώστες & άλλοι λογαριασμοί 31/12/2021 31/12/2020 Πελάτες εμπορίου 7.042.047 6.071.306 Διάφοροι χρεώστες 71.925 131.021 Επιταγές εισπρακτέες 8.351.288 5.833.265 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων (3.304.154) (2.894.029) Σύνολο 12.161.106 9.141.563 Παρακάτω γίνεται ανάλυση της ενηλικίωσης των απαιτήσεων: 31/12/2021 31/12/2020 Έως 90 ημέρες 6.321.617 5.177.100 91-180 ημέρες 4.040.761 1.614.443 >181 ημέρες 1.798.728 2.350.020 Σύνολο 12.161.106 9.141.563 Η κίνηση των προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις για τις χρήσεις που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 31 Δεκεμβρίου 2020 είναι οι κάτωθι: Υπόλοιπο 01/01/2020 -2.818.836 Υπόλοιπο 31/12/2020 -2.894.029 Υπόλοιπο 01/01/2021 -2.894.029 Πρόβλεψη χρήσης -414.356 Αντιλογισμός σωρευμένης πρόβλεψης 4.231 Υπόλοιπο 31/12/2021 -3.304.154 Η συνολική πρόβλεψη απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων της Εταιρείας την 31/12/2020 ανερχόταν στο ποσό των (2021: € 3.304.154) και (2020: € 2.894.029) αντίστοιχα. Η ενηλικίωση των εν λόγω απαιτήσεων, οι οποίες αφορούν πελάτες οι οποίοι βρίσκονται σε δεινή οικονομική θέση, έχει ως ακολούθως: 31/12/2021 31/12/2020 8.778 113.790 Άνω των 360 ημερών 3.295.376 2.781.046 Σύνολο 3.304.154 2.894.029 Από 180 έως 360 ημέρες Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού όλες οι καθυστερημένες ή επισφαλείς απαιτήσεις εκτιμώνται για να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή μη πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις, μόνο για χρεώστες που τα χρέη τους θεωρούνται αμφίβολης είσπραξης. Περαιτέρω για τον προσδιορισμό Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 94 των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε σχέση με τις απαιτήσεις από πελάτες, η Εταιρεία χρησιμοποιεί πίνακα προβλέψεων πιστωτικής ζημιάς με βάση την ενηλικίωση των υπολοίπων, βασιζόμενο στα ιστορικά στοιχεία της Εταιρείας για πιστωτικές ζημιές, προσαρμοσμένο για μελλοντικούς παράγοντες σε σχέση με τους οφειλέτες και το οικονομικό περιβάλλον. Ανάλυση ενηλικίωσης ( σε ημέρες) χρήσης 01.01.2021 - 31.12.2021 Ποσά σε ευρώ Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενο ποσό σε αθέτηση Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Σύνολο απαιτήσεων Ποσά σε ευρώ Αναμενόμενο ποσοστό πιστωτικής ζημιάς Αναμενόμενο ποσό σε αθέτηση Αναμενόμενη πιστωτική ζημιά Σύνολο απαιτήσεων 0 - 30 60 90 120 150 180 180 - 360 >360 0,00% 0,01% 0,01% 0,03% 0,13% 0,42% 0,63% 74,10% 2.455.464 1.437.783 2.428.715 1.842.334 1.894.670 307.898 681.302 4.417.095 15.465.260 -18 -72 -255 -479 -2.368 -1.293 -4.292 -3.295.376 -3.304.154 2.455.445 1.437.711 2.428.460 1.841.855 1.892.302 306.605 677.010 1.121.719 12.161.106 0 - 30 60 >360 Σύνολο 0,03% 0,05% 0,05% 0,15% 0,19% 0,52% 14,14% 63,63% 2.610.175 1.439.059 1.240.851 939.953 448.752 225.739 760.176 4.370.889 12.035.594 -776 -720 -596 -1.372 -853 -1.169 -107.499 -2.781.046 -2.894.033 2.609.399 1.438.339 1.240.255 938.581 447.899 224.570 652.677 1.589.843 9.141.563 Ανάλυση ενηλικίωσης ( σε ημέρες) χρήσης 2020 90 120 150 180 180 - 360 Η υιοθετηθείσα πιστωτική πολιτική των εμπορικών απαιτήσεων αφορά σε πιστωτικό κύκλο έως 180 ημερολογιακές ημέρες αναλόγως το είδος των πωληθέντων ετοίμων προϊόντων και την πιστωτική διαβάθμιση του αντισυμβαλλόμενου. Κατά τη λήξη της ισχύουσας κατά περίπτωση συμφωνηθείσας περιόδου πίστωσης ο αντισυμβαλλόμενος είναι υποχρεωμένος να προβεί σε εξόφληση της οφειλής του με καταβολή μετρητών, με έκδοση μεταχρονολογημένων επιταγών ή και με συνδυασμό των δύο προαναφερόμενων μέσων πληρωμής με συνέπεια για την πλήρη ρευστοποίηση μιας εμπορικής απαίτησης να απαιτείται χρονικό διάστημα έως και 360 ημερολογιακές ημέρες. Οι απαιτήσεις με ενηλικίωση 181-360 ημερολογιακές ημέρες αφορούν κυρίως σε απαιτήσεις εκ ληφθέντων μεταχρονολογημένων επιταγών εισπρακτέων καθώς και σε ανοικτά υπόλοιπα πελατών με τους οποίους ισχύουν ειδικότερες συμφωνίες αποπληρωμής λόγω της μακρόχρονης συνεργασίας οι οποίες προβλέπουν σχετικές χρονικές περιόδους έως και ένα έτος. Σύμφωνα με τα ανωτέρω οι μη απομειωμένες εμπορικές απαιτήσεις, οι οποίες ήταν εντός της προκαθορισμένης πιστωτικής πολιτικής, έως 360 ημέρες, ανέρχονταν κατά την 31/12/2021 στο ποσό των € 11.039 χιλ. ευρώ (2020: 7.551 χιλ. ευρώ). Κατά την 31/12/2021, οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας, οι οποίες ήταν εκτός της ανωτέρω προκαθορισμένης πιστωτικής πολιτικής αλλά δεν είχαν απομειωθεί, ανέρχονταν στο ποσό των 1.121 χιλ. ευρώ (2020: 1.590 χιλ. ευρώ ). Οι εν λόγω απαιτήσεις αφορούν σε περιπτώσεις πελατών με πολυετή συνεργασία και ειδικές εμπορικές σχέσεις, οι οποίοι έχουν συναινέσει στην εγγραφή προσημειώσεων επί ακινήτων τους προς εξασφάλιση της Εταιρείας. Η ενηλικίωση των ανωτέρω απαιτήσεων είναι πέραν των 360 ημερών. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 95 Σύνολο 15. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογες αξίες μέσω αποτελεσμάτων Στην κατηγορία αυτή συμπεριλαμβάνονται επενδύσεις που έχει κάνει η Εταιρεία στην οργανωμένη χρηματιστηριακή αγορά σε μετοχές της εισηγμένης, στο Χ.Α., εταιρείας ΜΠΗΤΡΟΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΙΚΗ. Οι μετοχές αυτές αποτιμήθηκαν κατά την 31/12/2021 και 31/12/2020 στην εύλογη τους αξία. Οι επενδύσεις αναλύονται ως εξής : Τεμάχια ΜΠΗΤΡΟΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΙΚΗ 122.385 123.705 ΤΙΜΗ ΚΛΕΙΣΙΜΑΤΟΣ 31/12/2021 ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ 31/12/2021 31/12/2020 88.117 88.117 22.274 22.274 0,720 16. Ταμειακά Διαθέσιμα & ισοδύναμα Στον λογαριασμό αυτό περιλαμβάνονται τα μετρητά στα ταμεία και τα υπόλοιπα τραπεζικών λογαριασμών όψεως και άλλες αξίες ισότιμες μετρητών. 31/12/2021 1.642 1.783.949 1.785.591 Μετρητά στα ταμεία Υπόλοιπα τραπεζών Σύνολο 31/12/2020 1.905 723.295 725.200 17. Μετοχικό κεφάλαιο – Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετοχικό Κεφάλαιο Εγκεκριμένο 31/12/2021 1.524.000 κοινές μετοχές ανώνυμες αξίας € 0,30 η καθεμία 457.200 3.048.000 κοινές μετοχές ανώνυμες αξίας € 0,30 η καθεμία 914.400 Εκδοθέν 31/12/2021 1.524.000 κοινές μετοχές ανώνυμες αξίας € 0,30 η καθεμία 3.048.000 κοινές μετοχές ανώνυμες αξίας € 0,30 η καθεμία 31/12/2020 31/12/2020 457.200 914.400 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 31.12.2021 & 31.12.2020 31/12/2021 31/12/2020 24.008.524 21.534.305 18. Αποθεματικά Υπόλοιπο την 31 /12/ 2020 Υπόλοιπο την 31 /12/ 2021 Τακτικό Αποθεματικό Αφορολόγητα αποθεματικά Ειδικά αποθεματικά Λοιπά αποθεματικά Αποθεματικό αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογες αξίες 680.579 1.370.143 7.000.415 7.433.278 256.805 16.741.220 680.579 1.426.112 7.000.415 7.905.755 404.275 17.417.136 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 96 Σύνολο Τακτικό αποθεματικό Σύμφωνα με την ελληνική εμπορική νομοθεσία, οι εταιρείες υποχρεούνται, από τα κέρδη της χρήσης, να σχηματίσουν το 5% σαν τακτικό αποθεματικό μέχρις ότου αυτό φθάσει το ένα τρίτο του καταβλημένου μετοχικού τους κεφαλαίου. Η διανομή του τακτικού αποθεματικού απαγορεύεται. Αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά Τα αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά αφορούν μη διανεμηθέντα κέρδη τα οποία απαλλάσσονται της φορολογίας βάσει ειδικών διατάξεων αναπτυξιακών νόμων. Τα αποθεματικά από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και τα αποθεματικά φορολογηθέντα κατ’ ειδικό τρόπο αφορούν έσοδα από τόκους και έχει γίνει παρακράτηση φόρου στην πηγή τους. Τα αποθεματικά αυτά υπόκεινται σε φορολόγηση σε περίπτωση διανομής τους. Στα ειδικά αποθεματικά περιλαμβάνεται και ποσό € 5.334.000 που αφορά στη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των € 5.334.000 με μείωση της ονομαστικής αξίας των μετοχών της Εταιρίας από 4,5 € (μετά το reverse split) σε 0,30 € ανά μετοχή, σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 4 του Κ.Ν. 2190/1920, ως ίσχυε, με σκοπό τον σχηματισμό ισόποσου ειδικού αποθεματικού σύμφωνα με την απόφαση της Έκτακτης Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρίας στις 5 Δεκεμβρίου 2012. Λοιπά αποθεματικά Τα λοιπά αποθεματικά αφορούν στην επανεκτίμηση της αξίας των ακινήτων της Εταιρείας. Αποθεματικό αποτίμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογες αξίες Αφορά στην αποτίμηση της συμμετοχής της Εταιρίας στο μετοχικό κεφάλαιο συνδεδεμένων εταιρειών. 19. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις & αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Οι υποχρεώσεις που είναι πληρωτέες εντός του επόμενου έτους (από την ημερομηνία του Ισολογισμού) έχουν χαρακτηριστεί βραχυπρόθεσμες ενώ οι υποχρεώσεις που είναι πληρωτέες μετά από ένα έτος από την ημερομηνία ισολογισμού χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμες. 31/12/2021 31/12/2020 Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης Μακροπρόθεσμα δάνεια από συνδεδεμένες 2.862.095 49.942 3.052.753 42.589 0 243.881 Μακροπρόθεσμα δάνεια τραπεζών Ληφθείσες εγγυήσεις Επιστρεπτέα προκαταβολή I & II (ΓΔΟΥ 94/2020) Έσοδα επομένων χρήσεων (επιστρεπτέα Ι & II) Υποχρεώσεις από μισθώσεις Σύνολο 7.765.190 8.720 41.318 11.839 81.225 10.820.329 7.480.063 8.720 99.907 7.945 72.060 11.007.917 Ο Φόρος Εισοδήματος για τη χρήση που έληξε την 31.12.2021, έχει υπολογισθεί με βάση τις τροποποιήσεις που επέφερε του άρθρο 120 του Ν. 4799/2021 με το οποίο αντικαταστάθηκε η παράγραφος 1 του άρθρου 58 του ΚΦΕ Ν. 4172/2013. Ο ισχύων φορολογικός συντελεστής για τα εισοδήματα του 2021 ανέρχεται σε 22%. Τραπεζικός Δανεισμός Όλα τα δάνεια της Εταιρίας είναι σε ευρώ και έχουν χορηγηθεί από ελληνικές Τράπεζες: Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια Σύνολο 31/12/2021 6.488.020 7.765.190 14.253.210 31/12/2020 4.811.393 7.480.063 12.291.457 Η εξόφληση των υποχρεώσεων της Εταιρίας προς τις τράπεζες είναι πληρωτέες ως ακολούθως: Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 97 Συμβατικές ημερομηνίες εξόφλησης δανειακών υποχρεώσεων 2021 2020 Εντός έτους (1 – 365 ημέρες) Από 2 έως 3 έτη (366 – 1095 ημέρες) Από 3 έως 5 έτη (1096 – 1825 ημέρες) 7.646.774 2.073.626 4.532.810 4.811.393 1.042.444 6.437.619 Σύνολο 14.253.210 12.291.457 Κατά την 31/12/2021 το σύνολο του μακροπρόθεσμου τραπεζικού δανεισμού της Εταιρείας, ανήλθε στο ποσό των 7.765 χιλ. ευρώ έναντι 7.723 χιλ. ευρώ το 2020. Το σύνολο του βραχυπρόθεσμου δανεισμού της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένου του βραχυπρόθεσμου μέρους των μακροπρόθεσμων τραπεζικών δανείων ποσού 915 χιλ. ευρώ, ανήλθε σε 6.488 χιλ. ευρώ έναντι 4.811 χιλ. ευρώ το 2020. Στις 20/07/2021 η Εταιρεία προχώρησε στη σύναψη μακροπρόθεσμου δανείου τετραετούς διάρκειας με την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος για τη χορήγηση ποσού 1,2 εκ. ευρώ μέσω του Ταμείου Εγγυοδοσίας Επιχειρήσεων COVID-19. Το εν λόγω δάνειο θα καλύπτεται με εγγύηση 80% του ελληνικού δημοσίου, έχει προνομιακούς όρους και θα ενισχύσει το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. Οι εξοφλήσεις των δανείων στη χρήση ανήλθαν σε 12.938.868 ευρώ και αφορούν εξόφληση βραχυπρόθεσμου δανεισμού και οι συνολικές αναλήψεις ανήλθαν σε 14.221.843 ευρώ. Πιο συγκεκριμένα: Κατά την 31/12/2019 Μείον: Αποπληρωμές Πλέον: Αναλήψεις Βραχ/σμες τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις Μακρ/σμες τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις 11.585.754 (11.472.678) 10.164.739 0 0 2.000.000 11.585.754 (11.472.678) 12.164.739 0 (5.480.063) 0 5.480.063 0 0 13.642 0 13.642 4.811.394 (12.938.868) 14.221.843 7.480.063 (521.222) 1.200.000 12.291.457 (13.460.090) 15.421.843 0 393.652 0 (393.651) 0 1 0 0 0 6.488.020 7.765.190 14.253.211 Σύνολο Μη ταμειακές μεταβολές χρήσης 1/131/12/2020 Συναλλαγματικές διαφορές Αναταξινομήσεις Λοιπές μεταβολές Κατά την 31/12/2020 Μείον: Αποπληρωμές Πλέον: Αναλήψεις Μη ταμειακές μεταβολές χρήσης 1/131/12/2021 Συναλλαγματικές διαφορές Αναταξινομήσεις Λοιπές μεταβολές Κατά την 31/12/2021 Τα αποτελεσματικά ετήσια σταθμισμένα μέσα επιτόκια των τραπεζικών δανείων την ημερομηνία του Ισολογισμού είναι τα παρακάτω: Μέσο επιτόκιο δανεισμού 2021 4,21% Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 98 2020 4,35% Ανάλυση Ευαισθησίας δανειακών υποχρεώσεων Η εταιρία, σε μία μετακίνηση των επιτοκίων (+/- 1%) σε σχέση με τα τρέχοντα επιτόκια στο τέλος των χρήσεων 2021-2020, θα έχει επίδραση στα καθαρά μετά από φόρους κέρδη (ζημίες) της χρήσεως και κατ’ επέκταση στα ίδια κεφάλαια, ως εξής: Ανάλυση ευαισθησίας των δανείων της εταιρίας σε μεταβολές επιτοκίων Καθαρά Κέρδη (Ζημίες) μετά από φόρους Επιβάρυνση μετά από αύξηση του επιτοκίου (+1%) Αναλογούν Φόρος Εισοδήματος (22% το 2021& 24% 2020) Καθαρή Επίδραση (±) 2021 2020 2.168.734 (132.723) 29.199 (103.524) 257.611 (119.386) 28.653 (90.733) Σημείωση: Ο παραπάνω πίνακας ανάλυσης ευαισθησίας δεν περιλαμβάνει τυχόν θετική επίπτωση των εισπραχθέντων τόκων από τις καταθέσεις. Οι χορηγηθείσες τραπεζικές εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής για τις παραγγελίες του εξωτερικού, της Εταιρίας την 31/12/2021 & την 31/12/2020 αναλύονται ως εξής: Εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής σε ( € ) Εγγυητικές επιστολές καλής πληρωμής σε ( $ ) Ενέγγυες πιστώσεις σε (€) 31/12/2021 319.463 0 3.038.578 31/12/2020 424.389 0 2.900.670 Κατά την 31/12/2021 η Εταιρεία δεν υφίστανται υποχρεώσεις σε προθεσμιακές πράξεις αγοράς συναλλάγματος (Forward) δολαρίων Αμερικής για την αντιστάθμιση κινδύνου μεταβολής της συναλλαγματικής ισοτιμίας Ευρώ/$. Η Εταιρεία παρακολουθεί στενά τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας και αντισταθμίζει το συναλλαγματικό κίνδυνο με τη σύναψη προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, όποτε κρίνεται συμφέρουσα η σύναψή τους. 20. Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Ανέλεγκτες χρήσεις & προβλέψεις φόρου εισοδήματος Την 31/12/2021 δεν υφίστανται προβλέψεις για ενδεχόμενες φορολογικές υποχρεώσεις. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 η Εταιρεία έχει ενταχθεί στο φορολογικό έλεγχο των νόμιμων ελεγκτών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 του Ν. 2238/1994 και για τις χρήσεις του 2014 έως 2020 έχει ενταχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπονται από τις διατάξεις του άρθρου 65 παρ. 1 Ν. 4174/2013. Για την χρήση του 2021 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπονται από τις διατάξεις του άρθρου 65 παρ. 1 Ν. 4174/2013. Σύμφωνα με εκτιμήσεις της Διοίκησης, έχουν ληφθεί όλες οι απαραίτητες πρόνοιες και δεν αναμένεται με την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου της χρήσης 2021 να προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις οι οποίες θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικείες οικονομικές καταστάσεις. Εκκρεμείς Δικαστικές υποθέσεις & προβλέψεις επίδικων υποθέσεων Λόγω του μεγέθους και του πλήθους των ασκούμενων δραστηριοτήτων, η εταιρία εμπλέκεται (υπό την ιδιότητα του ενάγοντος) σε διάφορες δικαστικές υποθέσεις στα πλαίσια της κανονικής λειτουργίας της. Η διοίκηση και οι νομικοί σύμβουλοι εκτιμούν ότι οι εκκρεμείς υποθέσεις αναμένεται να διευθετηθούν χωρίς σημαντικές αρνητικές επιδράσεις στην οικονομική θέση της εταιρίας ή στα αποτελέσματα της λειτουργίας της. Λοιπές Προβλέψεις Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης - Παροχές στο προσωπικό Οι παροχές προς τους εργαζομένους αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης στους συνημμένους Ισολογισμούς έχει ως ακολούθως : Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 99 31/12/2021 31/12/2020 Αναθεωρημένη παρούσα αξία μη χρηματοδοτούμενων υποχρεώσεων την 01.01.2021 & 01.01.2020 αντίστοιχα 42.589 38.477 Πρόβλεψη αποζημίωσης χρήσης 2021 & 2020 αντίστοιχα 9.968 12.272 Μείον: Αντιλογισμός πρόβλεψης λόγω αποχώρησης προσωπικού στη χρήση Αναγνώριση αναλογιστικών ( κερδών) ζημιών στα Ίδια κεφάλαια 0 (2.615) (10.000) 1.840 Παρούσα αξία της υποχρέωσης τέλους χρήσης 49.942 42.589 Για τον υπολογισμό της πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού την 31/12/2021, σύμφωνα με το ΔΛΠ 19, ελήφθη υπόψη αναλογιστική μελέτη η οποία διενεργήθηκε την 31/12/2021 και έλαβε υπόψη της τις παρακάτω παραδοχές: ΔΗΜΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΠΑΡΑΔΟΧΕΣ 1. Πίνακας Θνησιμότητας : α) Πίνακας Θνησιμότητας EAE2012p σύμφωνα με την απόφαση 49 / 12.09.12 της Επιτροπής Πιστοληπτικής και Ασφαλιστικής της Τράπεζας της Ελλάδος, η οποία χρησιμοποιείται στην ελληνική ιδιωτική ασφαλιστική αγορά για συμβάσεις που αρχίζουν από το 2012 και μετά (Προσδόκιμος χρόνος ζωής: Ανδρών ≈ 84, Γυναικών ≈ 84) β) Μέσος όρος κινητικότητας τακτικού προσωπικού αορίστου χρόνου Οικειοθελής Απόλυση Αποχώρηση Έως 45 ετών 8% 4% 46 – 55 1% 0% 56 και άνω 0% 0% (*)Παρατήρηση: Οι δείκτες της αποχώρησης λόγω απόλυσης σε καμία περίπτωση δεν λαμβάνονται υπόψη για υπολογισμό παροχής λόγω απόλυσης. Το γεγονός της απόλυσης εξετάζεται στο έξοδο χρήσης που λαμβάνει χώρα και απεικονίζεται στα αποτελέσματα της αναλογιστικής μελέτης στο λογαριασμό «κόστος τερματικής παροχής». Οι δείκτες της οικειοθελούς αποχώρησης αντιπροσωπεύουν την πιθανότητα μη λήψης της παροχής. Ομάδα Ηλικιών 2. Ηλικία κανονικής Συνταξιοδότησης: Σύμφωνα με τις καταστατικές διατάξεις του Ταμείου Κύριας Ασφάλισης κάθε εργαζομένου και λαμβάνοντας υπόψη την εφαρμογή του νέου νόμου 3863/2010, 4093/2012, 4336/2015 & 4387/2016. 3. Μέγιστη Ηλικία Εισόδου σε Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης: Θεωρήθηκε ως μέγιστη ηλικία εισόδου σε Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης αυτή των 24 ετών. 4. Πλασματικά Έτη Αναγνώρισης για συνταξιοδότηση σύμφωνα με τον Ν.3863/2010: : Έγινε η υπόθεση ότι ο κάθε αναγνωρίσει 2 πλασματικά έτη συνταξιοδοτηθεί. εργαζόμενος προκειμένου ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΑΡΑΔΟΧΕΣ Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 100 θα να 1. Μέσος ετήσιος ρυθμός μακροχρόνιας αύξησης πληθωρισμού : 1,7% :Λαμβάνοντας υπόψη το πρόγραμμα σύγκλισης της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Στρατηγική της Λισσαβόνας) για μακροχρόνιο πληθωρισμό κοντά στο 2%, τις προβλέψεις της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας καθώς και το μέσο όρο του πληθωρισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης από το 2000 έως σήμερα. 2. Μέση ετήσια μακροχρόνια αύξηση μισθολογίου που λαμβάνεται υπόψη για την αποζημίωση του Ν.2112/1920: 3,2%= Μακροχρόνιος Πληθωρισμός + 1,5% (Σύμφωνα με την μεθοδολογία των παραδοχών της προηγούμενης αναλογιστικής μελέτης και όπως αυτή ορίστηκε από την διοίκηση της εταιρείας) 3. Προεξοφλητικό Επιτόκιο : - 0,8% με μέση σταθμική διάρκεια αποπληρωμής των παροχών (time weighed average duration) τα 12,37 έτη σύμφωνα με την χρηματοοικονομική κατάσταση της αγοράς κατά την 31/12/2019 - 0,4% με μέση σταθμική διάρκεια αποπληρωμής των παροχών (time weighed average duration) τα 12,81 έτη σύμφωνα με την χρηματοοικονομική κατάσταση της αγοράς κατά την 31/12/2020 - 1 % κατά την 31/12/2021 με μέση σταθμική διάρκεια αποπληρωμής των παροχών (time weighed average duration) τα 10,08 έτη σύμφωνα με την χρηματοοικονομική κατάσταση της αγοράς κατά την 31/12/2021 4. Περιουσιακά στοιχεία για την αποζημίωση του Ν.2112/20 βάσει των IAS. 19 κατά την ημερομηνία αποτίμησης : Μηδέν Σημείωση: Σύμφωνα με τα οριζόμενα του IAS 19, ως περιουσιακά στοιχεία νοούνται αυτά που κατέχονται από ένα φορέα μακροχρόνιων παροχών σε εργαζομένους, ό οποίος είναι νομικά ανεξάρτητός από την οικονομική οντότητα και υφίσταται μόνο για να πληρώνει ή να χρηματοδοτεί παροχές σε εργαζομένους. Τα περιουσιακά στοιχεία σε αυτή τη περίπτωση δεν είναι διαθέσιμα στους πιστωτές της οικονομικής οντότητας ακόμα και σε περίπτωση πτώχευσης και δεν μπορούν να επιστραφούν σε αυτή. ΑΛΛΕΣ ΠΑΡΑΔΟΧΕΣ 1. Εκτιμώμενη Συνταξιοδοτική Παροχή: Σύμφωνα με τις Κατευθυντήριες Οδηγίες της Εταιρείας που μας δόθηκε μέσω της Επιστολή Επεξηγήσεων και Διαβεβαιώσεων εκτιμήθηκε η εφαρμογή των νομοθετικών διατάξεων του Ν.2112/1920 όπως αυτός τροποποιήθηκε από τον Ν.4093/2012 και τον 4808/2021 λαμβάνοντας υπόψη το ανώτατο όριο των μηνιαίων αποδοχών στους μισθωτούς σύμφωνα με την περιγραφή του Κεφάλαιο ΙΙ της παρούσας μελέτης. Διευκρίνιση: Σύμφωνα με την παρ. 5 του άρθρου 46 του Κώδικα των Δικηγόρων (Ν.4194/2013) όπως αυτή τροποποιήθηκε από με το άρθρο πρώτο υποπαρ. ΙΕ1 στοιχ. Α Ν.4254/2014, λήφθηκε υπόψη το 100% της παροχής κατά την συνταξιοδότηση. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 101 2. Ημερομηνίες Αποτίμησης : • • • 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 3. Πληθυσμιακά στοιχεία: Τα σχετικά δημογραφικά και οικονομικά στοιχεία έχουν σημείο αναφοράς την 31/12/2021. 4. Ύψος καταβαλλόμενων αποζημιώσεων κατά την οικονομική χρήση του 2020 και του 2021: Βάσει των στοιχείων που προκύπτουν από τα βιβλία της Εταιρείας 5. Λογιστικό Πρότυπο: IFRS / IAS 19 rev.2011 6. Τροποποίηση της μεθοδολογίας της εκτιμώμενης συνταξιοδοτικής παροχής σε περιόδους υπηρεσίας: Κατά το Αναλογιστικό Έργο με ημερομηνία αναφοράς την 31/12/2021, προχωρήσαμε σε εναρμόνιση με την μεθοδολογία κατανομής της παροχής σε περιόδους υπηρεσίας της εκτιμώμενης συνταξιοδοτικής παροχής βάσει του Ν.2112/1920, σύμφωνα με την Διερμηνεία του IFRIC τον Μάιο του 2021 (“Attributing Benefit to Periods of Service”). Κατά τις Αναλογιστικές αποτιμήσεις λάβαμε υπόψη μας τόσο την Οδηγία της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων με ΑΠ 027/28 Δεκεμβρίου 2021, καθώς και τις Διευκρινιστικές Οδηγίες του Εποπτικού Συμβουλίου του ΣΟΕΛ με ΑΠ 82/13 Ιανουαρίου 2022. Ως εκ τούτου η μελέτη εκπονήθηκε με αναδρομική εφαρμογή βάσει των παρ. 19-22 του IAS 8 από 31/12/2019 και ακολούθως. Τα συσσωρευμένα αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες των προηγούμενων χρήσεων τακτοποιήθηκαν αναλογικά βάσει της μεταβολής των υποχρεώσεων ή κατά την 31/12/2019 προχωρήσαμε στην απαλοιφή τους η οποία πραγματοποιείται στο λογαριασμό «Αποτελέσματα εις νέον» με επαναυπολογισμό αυτών από την χρήση 2020 και ακολούθως. 7. Κόστος Προϋπηρεσίας (Past Service Cost) που επιβαρύνει το έξοδο χρήσης του 2021: Έξοδο Χρήσης 2021: Εκτιμήθηκε η επίπτωση λόγω: (α) της εξίσωσης ημερομισθίων – μισθωτών από 1/1/2022 βάσει του Ν. 4808/2021 (β) της αύξησης του ημερομίσθιου του ανειδίκευτου εργάτη από € 29,04 σε € 29,62 από 01/01/2022 και ακολούθως. Ο αντίκτυπος των δύο αναφερόμενων αλλαγών εξετάστηκε χρησιμοποιώντας το εκτιμώμενο προεξοφλητικό επιτόκιο κατά την 31/12/2021 8. Εκτίμηση παροχής προερχόμενη από βραχυπρόθεσμο πρόγραμμα: Κατά την εκπόνηση της παρούσας μελέτης δεν υπήρξε ενημέρωση για ύπαρξη σχετικού προγράμματος στην εταιρεία. 9. Ομαδικό πρόγραμμα καθορισμένων παροχών / Λοιπές παροχές προς το προσωπικό (ως π.χ. stockoptions, Παροχή Αναπηρίας, Θανάτου κτλ) : Σε συνέχεια της Επιστολής Επεξηγήσεων και Διαβεβαιώσεων που μας εστάλη από τον εντολέα, η παρούσα μελέτη εκπονήθηκε αυστηρά και μόνο για τις καταστατικές διατάξεις της παροχής του Ν.2112/1920 κατά την κανονική συνταξιοδότηση, όπως αυτός ισχύει σήμερα λαμβάνοντας υπόψη τον Ν.3198/1955 καθώς και τις τροποποιήσεις του N.4093/2012 και του Ν. 4808/2021. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 102 10. Μεθοδολογία Αναγνώρισης αναλογιστικών (κερδών)/ ζημιών : Έγινε εφαρμογή του αναθεωρημένου IAS 19.Rev.2011 βάσει του οποίου τα αναλογιστικά κέρδη/ζημιές αναγνωρίζονται άμεσα στα κέρδη εις νέον. 11. Γενική αρχή υπολογισμού των αναλογιστικών μεγεθών : Έγινε αποδοχή της αρχής της συνεχιζόμενης επιχειρηματικής δραστηριότητας σύμφωνα με το πλαίσιο των ΔΛΠ (βλ. _ΔΛΠ 1. § 25) 12. Αναλογιστική Μέθοδος Αποτίμησης και Μεθοδολογία Καταμερισμού/Κατανομής της Παροχής: Αναλογιστική Μέθοδος Αποτίμησης: Χρησιμοποιήθηκε η μέθοδος της Προβεβλημένης Πιστούμενης Μονάδος (Projected Unit Credit Method) όπως αυτή ορίζεται από το IAS 19. rev.2011 § 57 (a) και 67. Μέθοδος Κατανομής της Παροχής: Προκειμένου να εφαρμοστεί η ορθή μεθοδολογία κατανομής της παροχής σε περιόδους υπηρεσίας λαμβάνοντας υπόψη τόσο την διερμηνεία του IFRIC τον Μάιο του 2021 (“Attributing Benefit to Periods of Service”), καθώς και τις παραγράφους 70 έως 74 του IAS19, o Εντολέας μας απέστειλε μία Επιστολή Επεξηγήσεων και Διαβεβαιώσεων η οποία επισυνάπτεται στο παρόν έργο Παρατηρήσεις που αφορούν στην παραδοχή του Προεξοφλητικού Επιτοκίου: Σύμφωνα με το IAS 19, το επιτόκιο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των παρουσών αξιών των συνταξιοδοτικών και εφάπαξ παροχών (δηλ. το Προεξοφλητικό Επιτόκιο) θα πρέπει να προσδιορίζεται με σημείο αναφοράς τις τρέχουσες αποδόσεις σε υψηλής ποιότητας εταιρικά ομόλογα. Σε περίπτωση που δεν υπάρχει τέτοια αγορά ή έχει μικρό βάθος, τότε το προεξοφλητικό επιτόκιο θα πρέπει να προσδιορίζεται με σημείο αναφοράς τις τρέχουσες αποδόσεις κυβερνητικών ή Ευρωπαϊκών ομολόγων. Επιπλέον, το προεξοφλητικό επιτόκιο πρέπει να αντανακλά το εκτιμώμενο χρονοδιάγραμμα καταβολής των παροχών. Επειδή ο εκτιμώμενος εργασιακός βίος και ως εκ τούτο το εκτιμώμενο χρονοδιάγραμμα καταβολής των παροχών προσεγγίζει τα 40 έτη, η αντίστοιχη καμπύλη των επιτοκίων ομοιόμορφης κατανομής που σχεδιάσαμε ούτως ώστε να εκτιμηθεί τόσο η μέση σταθμική διάρκεια αποπληρωμής των παροχών (time weighted average duration) όσο και η τιμή του προεξοφλητικού επιτοκίου έχει ως δομικό σημείο αναφοράς τα ακόλουθα: Για χρηματοροές έως και τα 10 έτη χρησιμοποιήθηκαν τα AA Corporate Iboxx με μέση ωρίμανση να αγγίζει έως και τα 10 έτη όπως αυτά δημοσιεύονται από την βάση δεδομένων της Thomson Reuters (Datastream). Εν συνεχεία για λόγους ληκτότητας και με δεδομένο την έλλειψη άλλων ομολόγων, χρησιμοποιήθηκαν οι αποδόσεις των ομολόγων της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας. 21. Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Τα εν λόγω ποσά δεν περιλαμβάνουν οποιεσδήποτε μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και δεν έχει γίνει οποιαδήποτε διαπραγμάτευση τους σε μακροπρόθεσμες μετά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού της χρήσης. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 103 31/12/2020 Πιστωτές Εμπορίου 31/12/2021 1.875.179 Επιταγές Πληρωτέες 190.027 283.836 Υποχρεώσεις από ασφαλιστικά ταμεία Διάφοροι Πιστωτές 2.172.146 85.222 83.527 2.617.027 2.041.554 Επιστρεπτέα προκαταβολή I & II (ΓΔΟΥ 94/2020) 4.081 0 Έσοδα επόμενων χρήσεων (Επιστρεπτέα Ι & ΙΙ) 2.199 4.415 4.773.735 4.585.479 0 1.420.000 Υποχρέωση φόρου εισοδήματος 259.163 0 Φόροι Πληρωτέοι 243.842 237.735 Βραχυπρόθεσμα δάνεια από συνδεδεμένες 243.881 0 6.488.020 4.811.393 25.709 21.515 12.034.351 11.076.122 Σύνολο Προμηθευτών & άλλων λογαριασμών Καταθέσεις μετόχων Χορηγήσεις Τραπεζών Υποχρεώσεις από μισθώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων 22. Κύριοι Μέτοχοι Οι μέτοχοι (φυσικά ή νομικά πρόσωπα) που κατέχουν άμεσα ή έμμεσα ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνολικού αριθμού των μετοχών της, σύμφωνα με τις γνωστοποιήσεις του Ν.3556/2007, παρατίθενται στον κάτωθι πίνακα: Είδος Συμμετοχής Αριθμός Μετοχών Αριθμός Δικαιωμάτων Ψήφου Ποσοστό (%) Δικαιωμάτων Ψήφου ΑΡΙΣ ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ Άμεσα 816.087 816.087 26,77% ΛΥΜΠΑΡΕΤ ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ Άμεσα 450.000 450.000 14,76% EUROPA PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟ Α.Β.Ε. Άμεσα 139.122 139.122 4,56% ΚΡΙΚΟΡ ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ Άμεσα 55.367 55.367 1,82% Μέτοχοι 23. Κόστος των πωλήσεων και κατανομή εξόδων ανά κέντρο κόστους Το κόστος των πωλήσεων και η κατανομή εξόδων ανά κέντρο κόστους έχει ως εξής: 1/1/2020 - 31/12/2020 (Ποσά σε ευρώ) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Κόστος Ανάλωσης Υλικών & Προϊόντων Αμοιβές & έξοδα προσωπικού Αμοιβές & έξοδα τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι-Τέλη Λοιπά έξοδα Προβλέψεις Προσωπικού Αποσβέσεις ΣΥΝΟΛΑ ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 14.561.963 90.675 0 14.652.638 646.963 483.282 316.554 1.446.799 287.903 274.342 23.406 26.446 4.317 205.471 16.030.812 6.649 93.528 17.284 206.846 6.304 84.296 988.865 130.259 7.091 47.770 35.883 1.651 11.290 550.499 424.811 374.961 88.460 269.175 12.272 301.057 17.540.176 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 104 ΣΥΝΟΛΟ 1/1/2021 - 31/12/2021 (Ποσά σε ευρώ) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ ΕΞΟΔΑ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 22.985.625 122.980 0 23.108.604 731.185 541.371 333.186 1.605.742 527.877 393.608 20.309 31.318 3.507 237.796 24.931.224 8.962 121.149 15.792 248.553 5.120 97.557 1.161.484 237.726 11.946 38.861 37.834 1.341 13.066 673.961 774.566 526.703 74.961 317.705 9.969 348.419 26.766.669 Κόστος Ανάλωσης Υλικών & Προϊόντων Αμοιβές & έξοδα προσωπικού Αμοιβές & έξοδα τρίτων Παροχές Τρίτων Φόροι-Τέλη Λοιπά έξοδα Προβλέψεις Προσωπικού Αποσβέσεις ΣΥΝΟΛΑ ΣΥΝΟΛΟ 24. Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Τα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης αναλύονται ως κατωτέρω: 31/12/2021 31/12/2020 Ενοίκια από ακίνητα 68.532 131.847 Κέρδη από πώληση παγίων Συναλλαγματικές διαφορές από εμπορικές δραστηριότητες 6.102 26.953 5.989 11.257 Λοιπά έσοδα 68.862 60.999 Έσοδα από αποτίμηση παραγώγων 12.612 0 Αποτίμηση μετοχών εταιριών εισηγμένων στο Χ.Α. 65.843 5.507 Σύνολο 227.940 236.563 31/12/2021 31/12/2020 7.720 7.017 7.720 7.017 25. Έσοδα Συμμετοχών Τα έσοδα συμμετοχών αναλύονται ως κατωτέρω: Έσοδα από μερίσματα συνδεδεμένων επιχειρήσεων μη εισηγμένων στο Χ.Α. Σύνολο 26. Άλλα Λειτουργικά έξοδα Ο λογαριασμός αυτός αναλύεται ως εξής: Συναλλαγματικές διαφορές από εμπορικές δραστηριότητες Λοιπά έξοδα Φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις Προσαυξήσεις εισφορών ασφαλιστικών ταμείων Αποτίμηση Μετοχών εταιρειών εισηγμένων στο Χ.Α. Ζημίες απομείωσης μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων διαθεσίμων προς πώληση Πρόβλεψη επισφαλών πελατών Αντιλογισμός πρόβλεψης αποτίμησης υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Ζημίες από πώληση παγίων 31/12/2021 9.950 16.950 1.539 191 0 31/12/2020 199 57.630 14.327 1 0 45.000 20.000 410.125 75.193 19.497 9.904 0 3.567 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 105 Πρόβλεψη αποτίμησης παραγώγων Αντιλογισμός πρόβλεψης αποτίμησης παραγώγων Σύνολο 0 0 503.252 12.612 1.631 195.063 27. Χρηματοοικονομικά έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έξοδα αναλύονται ως εξής: 31/12/2021 558.589 31/12/2020 Προμήθειες εγγυητικών επιστολών 165.022 142.923 Λοιπά συναφή χρηματοοικονομικά έξοδα 108.569 88.267 2.142 3.061 Τόκοι δανειακών υποχρεώσεων Τόκοι επιστρεπτέας προκαταβολής Επιδότηση τόκων δανείων ΜΜΕ άρθρο 6 ΠΝΠ-20/03/2020 - ΕΕ 1303/2013 Σύνολο 0 834.322 519.552 (217.040) 536.762 28. Φόρος εισοδήματος Ο συνολικός φόρος εισοδήματος χρήσης καθώς και ο αναβαλλόμενος φόρος που απεικονίζεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Τρέχοντες φόροι εισοδήματος : Αναβαλλόμενοι Φόροι Εισοδήματος Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού 31/12/2021 31/12/2020 10.912 14.123 2.193 545 (67.054) 18.046 Πρόβλεψη αποτίμησης αποθεμάτων 137.854 19.556 Έσοδα επενδύσεων από επανεκτίμηση ακινήτων (12.669) 0 Πρόβλεψη αποτίμησης υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Αντιλογισμός πρόβλεψης αποτίμησης υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα Μεταβολή φορολογικού συντελεστή (3.794) 1.116 4.289 0 Αντιλογισμός πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων (63.018) 0 Έσοδο επιχορήγησης επιστρεπτέας προκαταβολής (471) 0 Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις 770 0 Τόκοι επιστρεπτέας προκαταβολής Σύνολο πρόβλεψης αναβαλλόμενων φόρων στην κατάσταση αποτελεσμάτων Πρόβλεψη φόρου εισοδήματος Χρήσης 2021 & 2020 Συνολική πρόβλεψη για φόρους εισοδήματος που απεικονίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων 471 0 9.483 53.386 (259.163) 0 (249.680) 53.386 Ο Φόρος Εισοδήματος για τη χρήση που έληξε την 31.12.2021, έχει υπολογισθεί με βάση τις τροποποιήσεις που επέφερε του άρθρο 120 του Ν. 4799/2021 με το οποίο αντικαταστάθηκε η παράγραφος 1 του άρθρου 58 του ΚΦΕ Ν. 4172/2013. Ο ισχύων φορολογικός συντελεστής για τα εισοδήματα του 2021 ανέρχεται σε 22%. Κατωτέρω παρατίθεται αναλυτικά η συμφωνία του φόρου εισοδήματος καθώς και η γνωστοποίηση που προβλέπεται από τις διατάξεις της παραγράφου 81(ζ) του ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος». Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 106 Χρήση 1/131/12/2021 Φόρος εισοδήματος χρήσης Αναβαλλόμενος φόρος Σύνολο φόρων στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων -259.163 0 9.483 53.386 -249.680 53.386 Χρήση 1/131/12/2021 Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων Αναθεωρημένο Χρήση 1/131/12/2020 Χρήση 1/131/12/2020 2.418.414 204.225 Φόρος υπολογιζόμενος με τον φορολογικό συντελεστή της Εταιρείας (Χρήση 2021: 22 %, χρήση 2020: 24 %) 532.051 42.242 Δαπάνες μη εκπιπτόμενες από τη φορολογία εισοδήματος -781.731 11.144 Σύνολο φόρων στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων -249.680 53.386 Η γνωστοποίηση που προβλέπεται από τις διατάξεις της παραγράφου 81(ζ) του ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» έχει ως ακολούθως: Κατά την 31/12/2021 Κατά την 31/12/2020 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις -742.492 -731.356 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 2.862.095 3.052.753 Σύνολο αναβαλλόμενων φόρων στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 2.119.603 2.321.397 Κατά την 31/12/2021 Υπόλοιπο έναρξης 01/01/2021 και 01/01/2020 Κατά την 31/12/2020 2.321.397 2.352.077 Φόρος αποτελεσμάτων -9.483 -53.386 Φόρος ιδίων κεφαλαίων -192.311 22.706 Υπόλοιπο τέλους 2.119.603 2.321.397 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 107 Χρεώσεις (Πιστώσεις) Κατάστασης Συνολικών Εσόδων Χρεώσεις (Πιστώσεις) Ιδίων Κεφαλαίων 3.052.753 2.228 -192.886 2.862.095 3.052.753 2.228 -192.886 2.862.095 -694.567 124.935 0 -569.632 -11.858 867 575 -10.416 3.703 -27.155 -745 -735 -804 -135.591 -707 -410 0 0 0 0 2.899 -162.746 -1.452 -1.145 -731.357 -11.711 575 -742.493 2.321.397 -9.483 -192.311 2.119.603 Κατά την 31/12/2020 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Επανεκτίμηση παγίων σε εύλογες αξίες & Οικονομικές αποσβέσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων βάση ωφέλιμης ζωής Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Προσαρμογή αξίας λογαριασμών εισπρακτέων Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συναλλαγματικές διαφορές Προσαρμογή αξίας αποθεμάτων Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις Τόκοι επιστρεπτέας προκαταβολής Καθαρές αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατά την 31/12/2021 29. Μερίσματα Για τη χρήση 2021 το Δ.Σ. δεν θα προτείνει τη διανομή μερίσματος λόγω των συσσωρευμένων ζημιών προηγουμένων χρήσεων. 30. Ανθρώπινο Δυναμικό & Κόστος ανθρώπινου δυναμικού Ο αριθμός του προσωπικού της Εταιρείας ανέρχεται σε 58 άτομα την 31 Δεκεμβρίου 2021 και σε 55 άτομα την 31 Δεκεμβρίου 2020. Το κόστος του ανθρωπίνου δυναμικού που απασχολείται στην Εταιρεία αναλύεται ως ακολούθως: 31/12/2021 31/12/2020 1.244.221 1.129.494 290.736 287.702 Αποζημιώσεις 0 10.000 Αντιλογισμός πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού Παροχές εργαζομένων 0 (10.000) 70.785 29.602 1.605.742 1.446.799 Μισθοί Εργοδοτικές εισφορές Σύνολο 31. Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) Χρήσεως μετά από φόρους Τα αποτελέσματα μετά από φόρους για τη χρήση 01/01-31/12/2021 είναι κέρδη και ανέρχονται σε € 2.168.734, έναντι κερδών € 257.611 την αντίστοιχη χρήση του 2020. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 108 32. Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) Τα αποτελέσματα προ φόρων χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) είναι κέρδη για τη χρήση 01/01/2021 - 31/12/2021 ανέρχονται σε € 3.496.292 έναντι κερδών € 542.035 τη χρήση του 2020. 33. Κέρδη/ (Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή Τα κέρδη/(Ζημιές) ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση των κερδών/(ζημιών) με το σταθμισμένο αριθμό των μετοχών που ήταν σε κυκλοφορία στη διάρκεια της χρήσης ήτοι 3.048.000 κοινές ονομαστικές μετοχές για τη χρήση 01/01 – 31/12/2021 και είναι κέρδη 0,8988 €/ανά μετοχή και αντίστοιχα τα κέρδη ανά μετοχή, βάσει του Δ.Λ.Π. 33, για τη συγκριτική χρήση 01/01 – 31/12/2020 είναι 0,1690 €/ανά μετοχή. 34. Συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη Σημαντικές συναλλαγές που καταρτίστηκαν μεταξύ της Εταιρίας και συνδεδεμένων προσώπων Οι εμπορικές συναλλαγές της Εταιρίας με τα συνδεδεμένα με αυτή πρόσωπα (νομικά και φυσικά) στην διάρκεια της χρήσης 01.01.2021 - 31.12.2021, έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς και δεν διαφοροποιήθηκαν αναλογικά με τις αντίστοιχες συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν στην διάρκεια της αντίστοιχης χρήσης του 2020. Συνεπώς δεν επηρεάζουν ουσιαστικά την χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της Εταιρίας κατά το τρέχον οικονομικό έτος. Στους κατωτέρω πίνακες παρουσιάζονται οι διεταιρικές πωλήσεις και οι λοιπές διεταιρικές συναλλαγές, κατά την τρέχουσα χρήση καθώς και τα διεταιρικά υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρίας κατά την 31.12.2021. Διεταιρικές πωλήσεις & αγορές εμπορευμάτων με συνδεδεμένες εταιρίες χρήσης από 01/01/2021 έως 31/12/2021 Στην παρούσα ενότητα περιλαμβάνονται οι σημαντικότερες συναλλαγές μεταξύ της Εταιρίας και των συνδεδεμένων με αυτήν προσώπων (φυσικών & νομικών) όπως αυτά ορίζονται στο Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24 και ειδικότερα οι εταιρίες EUROPA ΠΡΟΦΙΛ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟ Α.Β.Ε., η ΑΛΜΕ Α.Ε.Β.Ε., η PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΝ ΚΡΗΤΗΣ ΕΠΕ και PROFIL ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΝ ΕΞΑΡΤΗΜΑΤΑ Α.Β.Ε.Ε.: (α) Οι συναλλαγές μεταξύ της Εταιρίας και κάθε συνδεδεμένου προσώπου που πραγματοποιήθηκαν κατά την κλειόμενη χρήση και οι οποίες επηρέασαν ουσιαστικά την χρηματοοικονομική θέση ή τις επιδόσεις της Εταιρίας κατά την εν λόγω χρήση, (β) οι τυχόν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρίας και κάθε συνδεδεμένου προσώπου οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές συνέπειες για την χρηματοοικονομική θέση ή τις επιδόσεις της Εταιρίας κατά την κλειόμενη χρήση 1.1 – 31.12.2021. Σημειώνουμε ότι η αναφορά στις ως άνω συναλλαγές η οποία ακολουθεί περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία: v.το ποσό αυτών των συναλλαγών vi.το ανεξόφλητο υπόλοιπό τους στο τέλος της χρήσης (31.12.2021) vii.τη φύση της σχέσεως του συνδεδεμένου προσώπου με τον εκδότη καθώς και viii.τυχόν πληροφοριακά στοιχεία για τις συναλλαγές, τα οποία είναι απαραίτητα για την κατανόηση της Οικονομικής θέσης της Εταιρίας, μόνον όμως εφόσον οι συναλλαγές αυτές είναι ουσιώδεις και δεν έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς. Οι πωλήσεις προς τις συνδεδεμένες γίνονται σε κανονικές τιμές αγοράς. Τα ανοιχτά υπόλοιπα τέλους χρήσης είναι χωρίς εξασφαλίσεις και η τακτοποίησή τους γίνεται είτε με μετρητά είτε με επιταγές. Δεν έχουν παρασχεθεί ή ληφθεί εγγυήσεις για τις παραπάνω απαιτήσεις. Για τις χρήσεις 2020 και 2021 η Εταιρία δεν έχει σχηματίσει πρόβλεψη για επισφάλειες η οποία να σχετίζεται με ποσά που οφείλονται από συνδεδεμένες εταιρίες. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 109 Έσοδα (Πίνακας 1) Πωλήσεις αγαθών προς συνδεδεμένες εταιρείες Λοιπά Έσοδα από συνδεδεμένες εταιρείες Μέρισμα από συνδεδεμένη Σύνολο εσόδων 31/12/2021 2.421.073 3.600 7.719 2.432.391 31/12/2020 1.227.496 62.715 7.017 1.297.228 52.165 1.200 15.284 9.755 24.192 102.597 158.445 1.200 30.818 9.755 0 200.218 Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Εταιρίας με συνδεδεμένα μέρη (Πίνακας 2) 31/12/2021 31/12/2020 Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένες εταιρείες Εμπορικές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες εταιρείες 1.819.512 33 1.434.661 186.659 Δανειακές υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες εταιρείες 243.881 243.881 0 1.420.000 Έξοδα (Πίνακας 1) Αγορές αγαθών από συνδεδεμένες εταιρείες Ενοίκια πληρωτέα Λοιπά έξοδα από συνδεδεμένες εταιρείες Τόκοι πληρωτέοι δανείων από συνδεδεμένες εταιρείες Αγορές παγίων Σύνολο εξόδων Καταθέσεις μετόχων για αύξηση κεφαλαίου Οι αμοιβές των διοικητικών στελεχών της Εταιρίας & Διευθυντικού προσωπικού (συμπεριλαμβανομένων των εργοδοτικών εισφορών & των λοιπών παροχών & εξόδων) για τη χρήση που έληξε την 31Δεκεμβρίου 2021 και 2020 έχουν ως εξής: Αμοιβές Μελών Δ.Σ. & Διευθυντικού Προσωπικού (Πίνακας 3) Μισθοί & Αμοιβές Μελών Δ.Σ. Μισθοί Διευθυντικού Προσωπικού Παροχές & έξοδα μελών Δ.Σ. Παροχές & έξοδα Διευθυντικού Προσωπικού ΣΥΝΟΛΟ 31/12/2021 31/12/2020 80.044 269.351 1.213 20.796 371.405 51.439 270.089 861 18.341 340.730 Απαιτήσεις & Υποχρεώσεις Εταιρίας με διευθυντικά στελέχη & μέλη της Διοίκησης (Πίνακας 4) 31/12/2021 31/12/2020 Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη & μέλη της Διοίκησης 51.420 87.849 0 0 Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη & μέλη της Διοίκησης Σημειώσεις: 7. Υπάρχουν συνδεδεμένα προς της Εταιρία νομικά πρόσωπα. 8. Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη της Εταιρίας (και τις οικογένειές τους). 9. Τα ποσά που αναφέρονται στον Πίνακα 3 (κατηγορία αμοιβές διευθυντικών στελεχών & μελών της Διοίκησης) αφορούν στο σύνολο τους αμοιβές που έχουν καταβληθεί προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης της Εταιρίας κατά την εν λόγω χρονική περίοδο για τις προσωπικές υπηρεσίες – εργασία που παρέχουν στην Εταιρία καθώς και τα έξοδα συντήρησης και μεταφοράς των αυτοκινήτων τους που είναι ιδιοκτησία της Εταιρίας και τα οποία τους έχουν παραχωρηθεί. Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου είναι βάσει αποφάσεων της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 10. Πλην των ως άνω αμοιβών δεν υφίστανται άλλες συναλλαγές μεταξύ της Εταιρίας και των εν λόγω διευθυντικών στελεχών και μελών του Δ.Σ. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 110 11. Τα ποσά που αναφέρονται στον πίνακα 4 (κατηγορία Απαιτήσεις και υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη & μέλη της διοίκησης αφορούν υπόλοιπο υποχρέωσης προς τον Πρόεδρο του Δ.Σ. κ. Άρι Τζιρακιάν, συγκεκριμένα αφορά σε ταμειακή διευκόλυνση ποσού 80.000 ευρώ του ιδίου προς την Εταιρεία. Για το εν λόγω ποσό υπεβλήθη δήλωση χαρτοσήμου με ημερομηνία 25/10/2019 και κατεβλήθη το αναλογούν χαρτόσημο ποσού 960 ευρώ. Την 31.12.2021 Το υπόλοιπο ανέρχεται σε 51.420 ευρώ. 12. Δεν υφίστανται οιαδήποτε συναλλαγή η οποία να έχει πραγματοποιηθεί εκτός και πέραν των συνήθων όρων της αγοράς. 35. Γεγονότα μετά τον Ισολογισμό 1) Σύναψη δανείου 2,4 εκ. ευρώ μέσω του μέσω του Πανευρωπαϊκού Ταμείου Εγγυήσεων (“EGF”), Μηχανισμού Εγγυήσεων του Στις 29/03/2022 η Εταιρεία προχώρησε στη σύναψη μακροπρόθεσμου δανείου τριετούς διάρκειας με την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος για τη χορήγηση ποσού 2,4 εκ. ευρώ μέσω του Μηχανισμού Εγγυήσεων του Πανευρωπαϊκού Ταμείου Εγγυήσεων (“EGF”). Η παρούσα χρηματοδότηση καλύπτεται από την εγγύηση του Ευρωπαϊκού Ταμείου Επενδύσεων, ενεργούντος για λογαριασμό του EGF, έχει προνομιακούς όρους και θα ενισχύσει το κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. 2) Επιπτώσεις του πολέμου στην Ουκρανία και εξέλιξη της οικονομικής δραστηριότητας της Εταιρείας Οι εμπλεκόμενες χώρες Ουκρανία και Ρωσία αποτελούν σημαντικές πηγές παραγωγής Α’ υλών χάλυβα τόσο για την παγκόσμια αγορά όσο και για τον εγχώριο χαλυβουργικό κλάδο. Η Εταιρεία προμηθεύεται σταθερά και επί πολλά έτη, Α’ ύλες από τις ανωτέρω αγορές χάλυβα καλύπτοντας μέρος των αναγκών της. Κατά το έτος 2021 η Εταιρεία κάλυψε από τις ανωτέρω αγορές μόνο το 17% των αναγκών της σε χάλυβα. Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία, παρακολουθώντας την κλιμάκωση της έντασης, όλο το προηγούμενο διάστημα, έλαβε μέτρα προστασίας μέσω της ενίσχυσης της διασποράς των προμηθειών της σε Α’ ύλες από άλλες χώρες. Περαιτέρω σημειώνεται ότι η Εταιρεία δεν πραγματοποιεί πωλήσεις στις αγορές των εμπλεκομένων χωρών και επομένως δεν αναμένει άμεση απώλεια πωλήσεων από την ένταση που έχει προκληθεί. Καθώς η πολεμική σύγκρουση των εμπλεκομένων χωρών εξελίσσεται και μάλιστα με ταχείς ρυθμούς, η πρόβλεψη της έκτασης και διάρκειας των επιχειρηματικών και οικονομικών επιπτώσεών της είναι δυσχερής και το πλήρες φάσμα των πιθανών συνεπειών που θα επιφέρει για την παγκόσμια οικονομία είναι δύσκολο να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο. 3) Επιπτώσεις της πανδημίας και εξέλιξη της οικονομικής δραστηριότητας της Εταιρείας Οι επιπτώσεις από την εξέλιξη της πανδημίας συνεχίζουν να επηρεάζουν το επιχειρηματικό κλίμα και το σύνολο της οικονομικής δραστηριότητας. Οι ελλείψεις στην εφοδιαστική αλυσίδα από την επιβολή μέτρων περιορισμού σε διάφορες περιοχές διεθνώς όπως πρόσφατα στην Κίνα, με σκοπό την ανάσχεση της πανδημίας, σε συνδυασμό με την εκτίναξη του ενεργειακού κόστους δημιουργούν έντονες πληθωριστικές πιέσεις αυξάνοντας την αβεβαιότητα. Από την άλλη η συνεχής παροχή ρευστότητας και η επεκτατική δημοσιονομική πολιτική από την ελληνική κυβέρνηση, αλλά και η μετάθεση των δανειακών και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων των οικονομικών οντοτήτων από τα πιστωτικά ιδρύματα ήδη από το 2020 λειτουργούν ως ανάχωμα στην στήριξη αρκετών κλάδων της ελληνικής οικονομίας αλλά και των εισοδημάτων των φυσικών προσώπων, διατηρώντας σε ανεκτά επίπεδα τη συνολική ζήτηση και αυξάνοντας το ΑΕΠ.. Η Εταιρεία έχοντας λάβει αρκετά μέτρα από το προηγούμενο έτος, τα οποία αναφέρθηκαν και ανωτέρω τόσο όσον αφορά στην εφαρμογή μέτρων υγειονομικής προστασίας για την απρόσκοπτη διασφάλιση της λειτουργίας της, όσο και σε μέτρα ενίσχυσης της ρευστότητας της, εκτιμά ότι η αβεβαιότητα και οι κίνδυνοι από την εξέλιξη της πανδημίας σταδιακά θα αρχίσουν να αμβλύνονται σύμφωνα με τις ανακοινωθείσες διεθνείς και εγχώριες προβλέψεις για τις υγειονομικές και οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας. Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 111 Παρά την αβεβαιότητα που έχει προκληθεί στο διεθνές περιβάλλον και έχοντας διανύσει το πρώτο τρίμηνο του έτους, η πορεία της Εταιρείας κρίνεται ικανοποιητική δεδομένων των συνθηκών. Δεν υπάρχουν άλλα γεγονότα που να είναι άξια αναφοράς και να επηρεάζουν τις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας που έλαβαν χώρα από την 31η Δεκεμβρίου 2021 μέχρι την ημερομηνία εγκρίσεως της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. Οινόφυτα Βοιωτίας, 18 Απριλίου 2022 Πρόεδρος του Δ.Σ. Διευθύνων Σύμβουλος & Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Οικονομικός Διευθυντής Προϊστάμενος Λογιστηρίου Άρις Λ. Τζιρακιάν Α.Δ.Τ. ΑΚ - 803507 Λυμπαρέτ Α. Τζιρακιάν Α.Δ.Τ. ΑΚ –551589 Αλέξανδρος Κ. Ζάβρας Α.Δ.Τ. ΑΝ - 598919 Σωκράτης Γ. Ευδαίμων Α.Δ.Τ. ΑΗ – 543308 Αρ. ΑΔ. Α’ Τάξης Ο.Ε.Ε.0101576 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΘΕΣΗ ΑΝΤΛΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου μέχρι 31.12.2021 Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 4.1.2 του Κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών, την υπ' αριθμόν 25/17.07.2008 & 6.12.2017 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου του Χρηματιστηρίου Αθηνών και την υπ' αριθμόν 8/754/14.04.2016 απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, γνωστοποιείται ότι, από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου με καταβολή μετρητών και δικαίωμα προτίμησης υπέρ των παλαιών μετόχων, που αποφασίσθηκε με την από 18.12.2020 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας ΣΩΛΗΝΟΥΡΓΕΙΑ ΛΙΜΠΑΡ ΤΖΙΡΑΚΙΑΝ PROFIL A.E. (εφεξής καλούμενη η «Εταιρεία») σε συνέχεια της απόφασης της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας την 29.11.2019, δια της οποίας στο πλαίσιο εναρμόνισης των διατάξεων του Καταστατικού με τον Ν. 4548/2018 χορηγήθηκε η κατ’ άρθρο 24 § 1 του Ν. 4548/2018 εξουσία αυτής προς το Δ.Σ. για μερική ή ολική αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας μέχρι του τριπλασίου ποσού του υφιστάμενου (και καταβεβλημένου) στις 29.11.2019 μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας καθώς και της υπ’ αριθμόν 915/27.05.2021 απόφασης έγκρισης του περιεχομένου του Ενημερωτικού Δελτίου από το Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, αντλήθηκαν συνολικά κεφάλαια ύψους 3.048.000€. Οι δαπάνες έκδοσης, οι οποίες είχαν αρχικά εκτιμηθεί ότι θα ανέλθουν σε 110.000€ περίπου και συγκεκριμένα 110.269,20€, ανήλθαν τελικά σε 116.581€ και μείωσαν τα συνολικά αντληθέντα κεφάλαια έως του ποσού των 110.000€, ενώ το επιπλέον προκύψαν ποσό των 6.581€ καλύφθηκε από ίδια κεφάλαια της Εταιρείας. Η Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου καλύφθηκε πλήρως στις 17.06.2021 (μετά την λήξη της περιόδου άσκησης των δικαιωμάτων προτίμησης και προεγγραφής) και η πιστοποίηση της καταβολής των αντληθέντων κεφαλαίων έγινε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 22.06.2021 και καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών την 14.07.2021 με την υπ’ αριθμ. 78516/2021 σχετική Ανακοίνωση. Από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου εκδόθηκαν 1.524.000 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 112 νέες κοινές μετά ψήφου ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,30€ εκάστη, οι οποίες μετά την από 24.06.2021 απόφαση της Επιτροπής Εισαγωγή και Λειτουργίας Αγορών του Χρηματιστηρίου Αθηνών, εισήχθησαν προς διαπραγμάτευση στις 28.06.2021 στην Κατηγορία της Ρυθμιζόμενης Αγοράς του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Μετά την ολοκλήρωση της Αύξησης το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανήλθε σε 914.400 € και διαιρείται σε 3.048.000 κοινές, ονομαστικές μετά ψήφου μετοχές ονομαστικής αξίας 0,30€ εκάστη. Σύμφωνα με τις δεσμεύσεις που διατυπώνονται στο από 27.05.2021 Ενημερωτικό Δελτίο που εγκρίθηκε από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, γνωστοποιείται ότι μέρος των αντληθέντων κεφαλαίων διατέθηκαν μέχρι την 31.12.2021 ως ακολούθως: Α/Α Τρόπος Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων βάσει Ενημερωτικού Δελτίου (4.1.2. Λόγοι της Προσφοράς και Χρήση των Εσόδων) 1. Αγορά Α’ Υλών 2. Αγορά Εμπορευμάτων – Αγορά Μηχανημάτων Παραγωγής 3. 4. 5. Διάθεση Αντληθέντων Κεφαλαίων όπως προβλέπονται στο Ενημερωτικό Δελτίο (22.06.2021 Ημερ. Πιστοποίησης ΑΜΚ) Διατεθέν Κεφάλαιο έως την 31/12/2021 Αδιάθετο Κεφάλαιο την 31/12/2021 1.272.673,64 € 1.272.673,64 € 0€ 147.326,36 € 147.326,36 € 0€ Επενδύσεις σε μηχανολογικό εξοπλισμό 1.125.000,00 € 149.907 € 975.093,17 € Εγκατάσταση φωτοβολταικού πάρκου στις στέγες των ακινήτων της Εταιρείας 250.000,00 € 0€ 250.000,00 € Κεφάλαιο Κίνησης 143.000,00 € 143.000 € 0€ 110.000 € 110.000 € 0€ 3.048.000 € 1.822.907 € 1.225.093 € ΣΥΝΟΛΟ Πλέον: Δαπάνες Έκδοσης ΣΥΝΟΛΟ Η διάθεση των κεφαλαίων από την Εταιρία μέχρι 31.12.2021 ανά κατηγορία επένδυσης με Α/Α: 1-5 του παραπάνω πίνακα αφορά την ταμειακή εκταμίευση και όχι τη λογιστικοποίηση του εξόδου σύμφωνα με τα οριζόμενα στην απόφαση 25 της Διοικούσας Επιτροπής του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Ως προς τις επένδυση με Α/Α: 1 και 2 του πίνακα υπενθυμίζεται ότι οι μέτοχοι κ.κ Άρις Τζιρακιάν και Λυμπαρέτ Τζιρακιάν, είχαν ήδη καταβάλει πριν την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου ποσό ύψους 1.420.000€ και συγκεκριμένα ποσό ύψους 860.000,00€ ο κ. Άρις Τζιρακιάν και ποσό ύψους 560.000,00€ ο κ. Λυμπαρέτ Τζιρακιάν, ως προκαταβολή έναντι μελλοντικής αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, τα οποία συνυπολογίστηκαν στην Αύξηση και τα οποία είχαν ήδη διατεθεί για την κάλυψη αναγκών σε Α’ ύλες και εμπορεύματα καθώς και για αγορά μηχανημάτων παραγωγής της Εταιρείας (βλ. ενότητα 4.1.2. «Λόγοι της προσφοράς και χρήσης των εσόδων» του Ενημερωτικού Δελτίου). Ως προς την επένδυση με Α/Α: 3 του πίνακα αναφέρεται ότι μέχρι 31.12.2021 η Εταιρία προέβη σε διάθεση ποσού 149.907€, με αποτέλεσμα το αδιάθετο κεφάλαιο να ανέρχεται σε 975.093,17€. Ειδικότερα όσον αφορά τις επενδύσεις σε μηχανολογικό εξοπλισμό με Α/Α: 3 υπενθυμίζεται ότι ο συνολικός προϋπολογισμός ανέρχεται σε 1.125.000€ και η ολοκλήρωση της επένδυσης αυτής αναμένεται εντός χρονικού διαστήματος 9 – 18 μηνών από την πιστοποίηση της Αύξησης ανάλογα Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 113 με την προγραμματισμένη εξαγορά που αφορά τον εκάστοτε εξοπλισμό, όπως αναλυτικά αναφέρεται στην ενότητα 4.1.2. του Ενημερωτικού Δελτίου. Ως προς την επένδυση με Α/Α: 4 του πίνακα αναφέρεται ότι μέχρι 31.12.2021 η Εταιρία δεν προέβη σε διάθεση ποσού, με αποτέλεσμα το αδιάθετο κεφάλαιο να ανέρχεται σε 250.000€. Ειδικότερα όσον αφορά την επένδυση σε εγκατάσταση φωτοβολταικού πάρκου υπενθυμίζεται ότι ο συνολικός προϋπολογισμός ανέρχεται σε 250.000€ και η ολοκλήρωση της επένδυσης αυτής αναμένεται εντός χρονικού διαστήματος 24 μηνών από την ολοκλήρωση της Αύξησης σύμφωνα με την ενότητα 4.1.2. του Ενημερωτικού Δελτίου. Ως προς την επένδυση με Α/Α: 5 (Κεφάλαιο Κίνησης) του πίνακα επισημαίνεται ότι μέχρι την 31.12.2021 η Εταιρεία διέθεσε το σύνολο του προϋπολογισθέντος ποσού ύψους 143.000€ για τις ανάγκες κεφαλαίου κίνησης της Εταιρείας. Ως προς τις δαπάνες έκδοσης επισημαίνεται ότι οι συνολικές δαπάνες έκδοσης είχαν εκτιμηθεί ότι θα ανέλθουν σε 110.000€ περίπου και συγκεκριμένα 110.269,20€ (βλ. ενότητα 9 «Δαπάνες Έκδοσης» του Ενημερωτικού Δελτίου). Ωστόσο, οι δαπάνες έκδοσης, ανήλθαν τελικά σε 116.581€, εκ των οποίων το ποσό των 110.000€ μείωσε τα συνολικά αντληθέντα κεφάλαια, ενώ το επιπλέον προκύψαν ποσό των € 6.581 καλύφθηκε από ίδια κεφάλαια της Εταιρείας. Το υπόλοιπο των αντληθέντων κεφαλαίων προς διάθεση ανέρχεται πλέον σε 1.225.093€. Διευκρινίζεται ότι τα προσωρινώς αδιάθετα κεφάλαια είναι κατατεθειμένα σε τραπεζικούς λογαριασμούς της Εταιρίας. Οινόφυτα Βοιωτίας, 18 Απριλίου 2022 Πρόεδρος του Δ.Σ. Διευθύνων Σύμβουλος & Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. Οικονομικός Διευθυντής Προϊστάμενος Λογιστηρίου Άρις Λ. Τζιρακιάν Α.Δ.Τ. ΑΚ - 803507 Λυμπαρέτ Α. Τζιρακιάν Α.Δ.Τ. ΑΚ –551589 Αλέξανδρος Κ. Ζάβρας Α.Δ.Τ. ΑΝ - 598919 Σωκράτης Γ. Ευδαίμων Α.Δ.Τ. ΑΗ – 543308 Αρ. ΑΔ. Α’ Τάξης Ο.Ε.Ε.0101576 Ετήσια Οικονομική Έκθεση για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2021 ΣΕΛΙΔΑ 114

Περίληψη: Δηλώνεται με την παρούσα ότι, εξ’ όσων γνωρίζουμε οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας «Σωληνουργεία Λιμπαρ. Τζιρακιάν Profil Α.Ε.» για την χρήση από 1η Ιανουαρίου 2021 έως 31η Δεκεμβρίου 2021, οι οποίες καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του Ενεργητικού και του Παθητικού, την Καθαρή Θέση και τα Αποτελέσματα Χρήσεως της Εταιρίας. Δηλώνεται επίσης ότι, εξ’ όσων γνωρίζουμε η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρίας συμπεριλαμβανομένων της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν . Δηλώνεται επίσης ότι οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 18.04.2022 και αναρτήθηκαν στην ιστοσελίδα της Εταιρείας www.tzirakian.com. Οινόφυτα Βοιωτίας , 18 Απριλίου 2022 Οι δηλούντες Άρις Λ. Τζιρακιάν Ειρήνη Κεβορκιάν Λυμπαρέτ Α. Τζιρακιάν Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου Διευθύνων Σύμβουλος & Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου