ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ χρήσης από 1η Ιανουαρίου μέχρι 31η Δεκεμβρίου 2021 (Σύμφωνα με το Ν. 3556/2007) Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συµβουλίου 5 Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συµβουλίου της 31.12.2021 7 Δήλωση Εταιρικής Διακυβερνήσεως επί της Διαχειριστικής Χρήσης 2021 67 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή (επί των Εταιρικών και Ενοποιηµένων Οικονοµικών Καταστάσεων) 105 Οικονοµικές Καταστάσεις Οµίλου της 31.12.2021 Ενοποιηµένη Κατάσταση Αποτελεσµάτων 117 Ενοποιηµένη Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος 118 Ενοποιηµένος Ισολογισµός 119 Ενοποιηµένη Κατάσταση Μεταβολών της Καθαρής Θέσης 120 Ενοποιηµένη Κατάσταση Ταµειακών Ροών 122 Σηµειώσεις επί των Ενοποιηµένων Οικονοµικών Καταστάσεων 123 Γενικές Πληροφορίες Ακολουθούµενες λογιστικές αρχές 1.1 Βάση παρουσίασης 1.1.1 Αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern) 1.1.2 Υιοθέτηση νέων προτύπων και τροποποιήσεων υφιστάµενων προτύπων 1.2 Λογιστικές αρχές 1.2.1 Αρχές ενοποίησης 1.2.2 Λειτουργικοί τοµείς 1.2.3 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα και µετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού 1.2.4 Διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα 1.2.5 Αρχές ταξινόµησης και αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών µέσων 1.2.6 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και λογιστική αντιστάθµισης 1.2.7 Προσδιορισµός εύλογης αξίας 1.2.8 Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) 1.2.9 Επενδύσεις σε ακίνητα 1.2.10 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία 1.2.11 Μισθώσεις 1.2.12 Ασφαλιστικές δραστηριότητες 123 126 126 130 135 135 137 138 138 139 146 149 151 152 152 154 155 1.2.13 Αποµείωση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, µη εκταµιευθεισών δανεικών δεσµεύσεων, ενέγγυων πιστώσεων και εγγυητικών επιστολών 156 1.2.14 Αποµείωση απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγων 159 1.2.15 Αποµείωση συµµετοχών και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού 161 1.2.16 Φόρος εισοδήµατος 162 1.2.17 Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση 163 1.2.18 Προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών και καθορισµένων παροχών στο προσωπικό 163 1.2.19 Χορήγηση δικαιωµάτων προαιρέσης, επί µετοχών της µητρικής εταιρίας του Οµίλου, στο προσωπικό του Οµίλου 165 1.2.20 Προβλέψεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις 165 1.2.21 Συµφωνίες πώλησης και επαναγοράς χρεογράφων και δανεισµός τίτλων 166 1.2.22 Τιτλοποιήσεις 166 1.2.23 Καθαρή Θέση 166 1.2.24 Τόκοι έσοδα και έξοδα 167 1.2.25 Αµοιβές και έσοδα από προµήθειες 168 1.2.26 Έσοδα από µερίσµατα 168 1.2.27 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων 168 1.2.28 Αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνωρίσης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 169 1.2.29 Διακοπείσες δραστηριότητες 169 1.2.30 Ορισµός συνδεδεµένων µερών 169 1.2.31 Συγκριτικά στοιχεία 170 1.3 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων 170 Εταιρικός µετασχηµατισµός – Διάσπαση µε απόσχιση κλάδου 174 Αποτελέσµατα 2 Καθαρό έσοδο από τόκους 3 Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες178 4 Έσοδα από µερίσµατα 5 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων 6 Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνωρίσης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 177 179 179 180 7 Λοιπά Έσοδα 8 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού και έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού 9 Γενικά διοικητικά έξοδα 10 Λοιπά έξοδα 11 Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών και συναφή έξοδα 12 Ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου λοιπών χρηµατοοοικονοµικών µέσων 13 Φόρος εισοδήµατος 14 Κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή 181 181 186 187 188 190 190 195 Ενεργητικό 15 Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες 198 16 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 198 17 Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου 198 18 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα (απαιτήσεις και υποχρεώσεις) 199 19 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 208 20 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου 212 21 Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες 214 22 Επενδύσεις σε ακίνητα 219 23 Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια 221 24 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια 222 25 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 223 26 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 225 Υποχρεώσεις 27 Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα 28 Υποχρεώσεις προς πελάτες 29 Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις 30 Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους 31 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους 32 Λοιπές υποχρεώσεις 33 Προβλέψεις Καθαρή Θέση 34 Μετοχικό κεφάλαιο 35 Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο 36 Αποθεµατικά 37 Αποτελέσµατα εις νέον 38 Υβριδικά κεφάλαια 226 227 227 232 232 238 239 242 242 243 244 244 Πρόσθετες πληροφορίες 39 Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις 245 40 Εταιρίες που περιλαµβάνονται στις Ενοποιηµένες Oικονοµικές Kαταστάσεις 252 41 Γνωστοποιήσεις Ν. 4261/5.5.2014 266 42 Πληροφόρηση κατά τοµέα 272 43 Διαχείριση Κινδύνων 276 43.1 Πιστωτικός Κίνδυνος 277 43.2 Κίνδυνος αγοράς 357 α. Συναλλαγµατικός κίνδυνος 358 β. Επιτοκιακός κίνδυνος 361 43.3 Κίνδυνος ρευστότητας 364 43.4 Γνωστοποιήσεις σχετικές µε την εύλογη αξία χρηµατοοικονοµικών µέσων 371 43.5 Μεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού 380 43.6 Χρηµατοοικονοµικές απαιτήσειςυποχρεώσεις που υπόκεινται σε συµψηφισµό 382 43.7 Γνωστοποιήσεις σχετικά µε τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων 383 43.8 Αξιολόγηση της επίπτωσης της σύγκρουσης Ρωσίας Ουκρανίας και των επακόλουθων κυρώσεων 385 44 Κεφαλαιακή επάρκεια 386 45 Συναλλαγές συνδεδεµένων µερών 389 46 Αµοιβές Ελεγκτικών Εταιριών 391 47 Γνωστοποιήσεις Ν. 4151/2013 391 48 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση 392 49 Εταιρικά γεγονότα 397 50 Αναµόρφωση οικονοµικών καταστάσεων 401 51 Διακοπείσες Δραστηριότητες 405 52 Στρατηγικό Σχέδιο 405 53 Γεγονότα µεταγενέστερα της ηµεροµηνίας σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων 407 Οικονοµικές Καταστάσεις Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία της 31.12.2021 Κατάσταση Αποτελεσµάτων 411 Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος 412 Ισολογισµός 413 Κατάσταση Μεταβολών της Καθαρής Θέσης 414 Κατάσταση Ταµειακών Ροών 415 Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων 416 Γενικές Πληροφορίες 416 Ακολουθούµενες λογιστικές αρχές 1.1 Βάση παρουσίασης 419 1.1.1 Αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern) 420 1.1.2 Υιοθέτηση νέων προτύπων και τροποποιήσεων υφιστάµενων προτύπων 423 1.2 Λογιστικές Αρχές 428 1.2.1 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα και µετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού 428 1.2.2 Διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα 429 1.2.3 Αρχές ταξινόµησης και αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών µέσων 429 1.2.4 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και λογιστική αντιστάθµισης 437 1.2.5 Προσδιορισµός εύλογης αξίας 438 1.2.6 Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 441 1.2.7 Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) 441 1.2.8 Επενδύσεις σε ακίνητα 442 1.2.9 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία 442 1.2.10 Μισθώσεις 443 1.2.11 Αποµείωση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων, ενέγγυων πιστώσεων και εγγυητικών επιστολών 445 1.2.12 Αποµείωση απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγων 448 1.2.13 Αποµείωση συµµετοχών και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού 450 1.2.14 Φόρος εισοδήµατος 451 1.2.15 Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση 451 1.2.16 Προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών και καθορισµένων παροχών στο προσωπικό 452 1.2.17 Χορήγηση δικαιωµάτων προαίρεσης, επί µετοχών της Εταιρίας, στο προσωπικό του Ομίλου 453 1.2.18 Προβλέψεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις 454 1.2.19 Συµφωνίες πώλησης και επαναγοράς χρεογράφων και δανεισµός τίτλων 455 1.2.20 Τιτλοποιήσεις 455 1.2.21 Καθαρή Θέση 455 1.2.22 Τόκοι έσοδα και έξοδα 456 1.2.23 Αµοιβές και έσοδα από προµήθειες 456 1.2.24 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών Πράξεων 457 1.2.25 Αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 457 1.2.26 Διακοπείσες δραστηριότητες 457 1.2.27 Ορισµός συνδεδεµένων µερών 1.2.28 Συγκριτικά στοιχεία 1.3 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων Εταιρικός µετασχηµατισµός – Διάσπαση µε απόσχιση κλάδου Αποτελέσµατα 2 Καθαρό έσοδο από τόκους 3 Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες 4 Έσοδα από µερίσµατα 5 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών Πράξεων 6 Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 7 Λοιπά έσοδα 8 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 9 Γενικά διοικητικά έξοδα 10 Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών και συναφή έξοδα 11 Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα λοιπών χρηµατοοοικονοµικών µέσων 12 Φόρος εισοδήµατος 13 Kέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή 458 458 458 461 464 465 465 465 466 466 466 467 467 468 468 471 Ενεργητικό 14 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 473 15 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 473 16 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου 481 17 Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 484 18 Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια 484 19 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια 488 20 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 489 21 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 490 Υποχρεώσεις 22 Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις 23 Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους 24 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους 25 Λοιπές υποχρεώσεις 26 Προβλέψεις 491 494 494 499 500 Καθαρή Θέση 27 Μετοχικό κεφάλαιο 28 Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο 29 Αποθεµατικά 30 Αποτελέσµατα εις νέον Πρόσθετες πληροφορίες 31 Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις 32 Διαχείριση Κινδύνων 32.1 Πιστωτικός Κίνδυνος 32.2 Κίνδυνος αγοράς α. Συναλλαγµατικός κίνδυνος β. Επιτοκιακός κίνδυνος 32.3 Κίνδυνος ρευστότητας 32.4 Εύλογες αξίες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων 32.5 Μεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού 33 Συναλλαγές συνδεδεµένων µερών 34 Αµοιβές Ελεγκτικών Εταιριών 35 Στοιχεία Ενεργητικόυ προς πώληση 501 501 502 503 504 505 505 518 518 518 521 525 532 532 535 536 36 Χορήγηση δικαιωµάτων προαιρέσεως, επί µετοχών της Εταιρίας, στο προσωπικό 37 Εταιρικά γεγονότα 38 Αναµόρφωση οικονοµικών καταστάσεων 39 Διακοπείσες Δραστηριότητες 40 Γεγονότα µεταγενέστερα της ηµεροµηνίας σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων 537 539 540 544 546 Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων Αυξήσεως του Μετοχικού Κεφαλαίου µε Καταβολή Μετρητών, κατάργηση του δικαιώµατος προτίµησης των υφιστάµενων κοινών, ονοµαστικών, άυλων µετοχών, µε δικαιώµατα ψήφου 547 Έκθεση Ευρηµάτων από την Εκτέλεση Προσυµφωνηµένων Διαδικασιών επί της Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων 549 Παράρτημα της Ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου 551 Γνωστοποιήσεις Ν. 4374/2016 553 Διαθεσιµότητα Ετήσιας Οικονοµικής Έκθεσης 565 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 104 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Θ. ΡΑΠΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666242 ΒΑΣΙΛEΙΟΣ Ε. ΨΑΛΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666591 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού 151 25 Μαρούσι Αθήνα, Ελλάδα Τηλ.: +30 210 6781 100 www.deloitte.gr Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της AΛΦΑ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της AΛΦΑ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (η Εταιρεία) και των θυγατρικών αυτής (η Εταιρεία και ο Όμιλος), οι οποίες αποτελούνται από τον εταιρικό και ενοποιημένο ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2021, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού αποτελέσματος, μεταβολών της καθαρής θέσεως και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της AΛΦΑ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και των θυγατρικών αυτής κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αναμενόμενη ζημιά πιστωτικού κινδύνου των δανείων στο αποσβεσμένο κόστος Τα δάνεια στο αποσβεσμένο κόστος του Ομίλου με εξαίρεση τις ομολογίες υψηλής εξασφάλισης ανήλθαν κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 σε € 30.943 εκατ. (€38.792 εκατ. κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020), και οι σωρευμένες απομειώσεως δανείων ανήλθαν σε € 2.077 εκατ. κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 (€ 9.080 εκατ. 31 Δεκεμβρίου 2020). Με βάση την αξιολόγηση των ελεγκτικών κινδύνων και ακολουθώντας μια προσέγγιση βασισμένη στον κίνδυνο, αξιολογήσαμε τις μεθοδολογίες απομείωσης και τις παραδοχές που εφαρμόσθηκαν από τη Διοίκηση σε σχέση με αυτό το σημαντικό θέμα ελέγχου και διενεργήσαμε μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες: Η επιμέτρηση της αναμενόμενης ζημιάς πιστωτικού κινδύνου των δανείων στο αποσβεσμένο κόστος, θεωρείται σημαντικό θέμα ελέγχου καθώς ο προσδιορισμός των παραδοχών που χρησιμοποιούνται εμπεριέχει σημαντική κρίση της Διοίκησης και λογιστικές εκτιμήσεις με υψηλό βαθμό υποκειμενικότητας και πολυπλοκότητας. Με την υποστήριξη των ειδικών εμπειρογνωμόνων μας επί του χρηματοοικονομικού κινδύνου και μοντέλων, όπου κρίθηκε απαραίτητο, αξιολογήσαμε τον σχεδιασμό και την εφαρμογή των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που είναι σχετικές με την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, συμπεριλαμβανομένων των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου επί: Οι σημαντικότερες κρίσεις της Διοίκησης και λογιστικές εκτιμήσεις σχετίζονται με: • • • • Τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για την κατάταξη των δανείων στο αποσβεσμένο κόστος σε στάδια (Significant Increase in Credit Risk – SICR and Unlikeness to Pay – UTP) Τον προσδιορισμό των παραμέτρων πιστωτικού κινδύνου, όπως η Ζημία σε περίπτωση Αθέτησης (Loss Given Default - LGD), η Πιθανότητα Αθέτησης (Probability of Default- PD) και το Άνοιγμα σε Αθέτηση (Exposure at Default-EAD), καθώς και οι παραδοχές και τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν για την ανάπτυξη και λειτουργία των μοντέλων που υπολογίζουν τις αναμενόμενες ζημίες πιστωτικού κινδύνου. Τις παραδοχές για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών των απομειωμένων δανείων που υπόκεινται σε ατομική αξιολόγηση, συμπεριλαμβανομένων της προσέγγισης αξιολόγησης, την αποτίμηση των εξασφαλίσεων και τον χρόνο ρευστοποίησης των καλυμμάτων. Τις παραμέτρους και τις παραδοχές που έχουν χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των μακροοικονομικών σεναρίων και τις σταθμισμένες πιθανότητες που εφαρμόστηκαν σε αυτά. − − − − − των παραδοχών που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς την επίβλεψη και επικύρωση των μοντέλων το πλαίσιο διακυβέρνησης και έγκρισης των προσαρμογών της Διοίκησης στα μοντέλα της κατάταξης των δανείων σε στάδια την επιλογή και εφαρμογή των μακροοικονομικών μεταβλητών καθώς και των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου επί των πολλαπλών οικονομικών σεναρίων και των σταθμίσεων των πιθανοτήτων. Αξιολογήσαμε τον σχεδιασμό και εξετάσαμε την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλείδων ελέγχου που είναι σχετικές με την επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών των απομειωμένων δανείων που υπόκεινται σε ατομική αξιολόγηση, συμπεριλαμβανομένων των εσωτερικών δικλείδων που σχετίζονται με τον προσδιορισμό της κατάλληλης προσέγγισης αξιολόγησης, της αποτίμησης των εξασφαλίσεων και των παραδοχών για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Με την υποστήριξη των ειδικών εμπειρογνωμόνων μας επί του χρηματοοικονομικού κινδύνου και μοντέλων: − αξιολογήσαμε την καταλληλότητα των πολιτικών απομείωσης του Ομίλου με βάση το ΔΠΧΠ 9 − επισκοπήσαμε τον κώδικα που χρησιμοποιούν τα μοντέλα και επαναϋπολογίσαμε συγκεκριμένες παραμέτρους των μοντέλων απομείωσης (συμπεριλαμβανομένης την κατάταξη σε στάδια) − αξιολογήσαμε τον σχεδιασμό των μοντέλων από την Διοίκηση και την καταλληλότητα των παραδοχών και παραμέτρων που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα (δηλ. Ανοιγμα σε Aθέτηση - EAD, Πιθανότητα Αθέτησης - PD, Ζημιά σε Αθέτηση – LGD) και ειδικότερα σε νέα μοντέλα που αναπτύχθηκαν ή υποδείγματα που ξανά βαθμονομήθηκαν εντός της τρέχουσας χρήσης − αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα των κριτηρίων που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάταξη των δανείων σε στάδια σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 9. Η εργασία μας συμπεριέλαβε την αξιολόγηση των κριτηρίων που έθεσε η Διοίκηση προκείμενου για την αναγνώριση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου και της αδυναμίας πληρωμής Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Αναμενόμενη ζημιά πιστωτικού κινδύνου των δανείων στο αποσβεσμένο – συνέχεια • Την καταλληλότητα, τον προσδιορισμό και την επιμέτρηση των προσαρμογών που πραγματοποίησε η Διοίκηση στα μοντέλα προκειμένου να αντιμετωπίσει γνωστούς περιορισμούς των μοντέλων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς, καθώς και κινδύνους που δεν αποτυπώνονται σε αυτά. Οι προσαρμογές αυτές εμπεριέχουν εγγενή αβεβαιότητα και σημαντικό βαθμό κρίσης από την Διοίκηση. Η Διοίκηση έχει παράσχει περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις ακολουθούμενες λογιστικές αρχές και πολιτικές για τον προσδιορισμό της αναμενόμενης ζημιάς πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια στο αναπόσβεστο κόστος και τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου στις Σημειώσεις 1.2.13, 11, 19 και 43.1 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. − αξιολογήσαμε το εύλογο και την καταλληλότητα των μακροοικονομικών μεταβλητών, των σεναρίων και των σταθμίσεων των πιθανοτήτων που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα, συγκρίνοντας τα αποτελέσματα αυτών με μακροοικονομικά δεδομένα από μια σειρά εξωτερικών πηγών. Λάβαμε τα αντίστοιχα τεκμήρια και διενεργήσαμε έλεγχο ουσίας για να εξετάσουμε την έγκαιρη αναγνώριση των ανοιγμάτων με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου και την έγκαιρη αναγνώριση των απομειωμένων ανοιγμάτων. Διενεργήσαμε έλεγχο ουσίας για να ελέγξουμε την ακρίβεια και την πληρότητα των σημαντικών δεδομένων που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα υπολογισμού της αναμενόμενης ζημιάς πιστωτικού κινδύνου, αντιπαραβάλλοντας σε δειγματοληπτική βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν με τα συστήματα που προέρχονται ή με σχετικά έγγραφά, περιλαμβανομένου των δεδομένων του ισολογισμού που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα. Σε δειγματοληπτική βάση αξιολογήσαμε αν η προσέγγιση επιμέτρησης της απομείωσης των ανοιγμάτων που υπόκεινται σε ατομική αξιολόγηση είναι κατάλληλη και εξετάσαμε την λογικότητα των σημαντικών παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν συμπεριλαμβανομένης της αποτίμησης των εξασφαλίσεων (όπου χρησιμοποιήσαμε τους ειδικούς εμπειρογνώμονες μας επί της αποτίμησης ακινήτων) και του χρόνου ρευστοποίησης τους, καθώς επίσης της εκτίμησης των προεξοφλημένων μελλοντικών ταμειακών ροών. Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα των προσαρμογών στα μοντέλα, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που πραγματοποιήθηκαν ως αποτέλεσμα της αναμενόμενης ρευστοποίησης ορισμένων δανειακών χαρτοφυλακίων και ως αποτέλεσμα έκτακτων διαχειριστικών ενεργειών, λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα, τις κρίσεις, την μεθοδολογία και την διακυβέρνηση των προσαρμογών αυτών. Δεδομένης της πολυπλοκότητας και υψηλό βαθμό ανάλυσης των σχετικών γνωστοποιήσεων, αξιολογήσαμε την πληρότητα και την επάρκεια αυτών με βάση τα σχετικά λογιστικά πρότυπα. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Ανακτησιμότητα Αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις του Ομίλου ανήλθαν κατά την 31 Δεκεμβρίου 2021 σε € 5.428 εκατ. σε σύγκριση με € 5,279 εκατ. κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020. Η αναγνώριση και η επιμέτρηση του αναβαλλόμενου φόρου θεωρήθηκε σημαντικό θέμα ελέγχου καθώς εμπεριέχει σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης και υψηλό βαθμό κρίσης σχετικά με την ικανότητα ύπαρξης επαρκών μελλοντικών φορολογητέων κερδών. Οι πιο σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης αναφορικά με τις προβλέψεις για μελλοντικά κέρδη και την ανακτησιμότητα των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων περιλαμβάνουν: -Προβλέψεις εσόδων και κόστους για την προετοιμασία του ετήσιου προϋπολογισμού και του τριετούς επιχειρηματικού πλάνου λαμβάνοντας υπόψη την επίδραση τoυ στρατηγικού σχεδίου του Ομίλου - Μακροοικονομικές παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης για την επιμήκυνση της περιόδου που προκύπτει από το επιχειρηματικό πλάνο έως τη στιγμή που οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις μπορούν να χρησιμοποιηθούν για φορολογικούς σκοπούς - Την μετατροπή των λογιστικών κερδών σε φορολογητέα κέρδη. Η Διοίκηση έχει παράσχει περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις στις σημειώσεις 1.2.16, 13 και 25 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Με βάση την αξιολόγηση των ελεγκτικών κινδύνων, αξιολογήσαμε τη μέθοδο που χρησιμοποιήθηκε για τον προσδιορισμό του ποσού των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και εξετάσαμε τόσο τον προϋπολογισμό όσο και τις σημαντικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από την Διοίκηση σχετικά με την ύπαρξη μελλοντικών φορολογικών κερδών. Η εξέτασή μας συμπεριέλαβε μεταξύ άλλων τις ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες, ενώ ενεπλάκησαν και εξειδικευμένα στελέχη μας σε φορολογικά θέματα όπου χρειάστηκε: • Αξιολογήσαμε τον σχεδιασμό και την εφαρμογή των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου σχετικά με την κατάρτιση και έγκριση των προϋπολογισμών και προσδοκιών, συμπεριλαμβανομένων των εσωτερικών δικλίδων που σχετίζονται με τις σημαντικές εκτιμήσεις, τα δεδομένα, τον υπολογισμό και τις μεθοδολογίες που χρησιμοποιήθηκαν. • Συγκρίναμε τις σημαντικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από την Διοίκηση στην άσκηση ανακτησιμότητας των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων με το εγκεκριμένο προϋπολογισμό και το τριετές επιχειρηματικό πλάνο, για συνέπεια και αξιολογήσαμε την λογικότητα αυτών σε συνάφεια με τις υποκείμενες επιχειρηματικές στρατηγικές. • Συγκρίναμε τις προβλέψεις που πραγματοποίησε η Διοίκηση κατά το παρελθόν με τα πραγματικά αποτελέσματα προκειμένου να αξιολογήσουμε το εύλογο της διαδικασίας των προβλέψεων. • Αξιολογήσαμε την λογικότητα των σημαντικών παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν πέρα από την περίοδο του επιχειρηματικού πλάνου. • Με την υποστήριξη εξειδικευμένων στελεχών μας σε φορολογικά ζητήματα, ελέγξαμε την καταλληλότητα των προσαρμογών της Διοίκησης για την μετατροπή των λογιστικών κερδών σε φορολογητέα κέρδη. Αξιολογήσαμε την πληρότητα των γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβανομένης της καταλληλότητας των παραδοχών που γνωστοποιούνται. Σημαντικότερα θέματα ελέγχου Πως αντιμετωπίστηκαν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου Γενικές εσωτερικές δικλίδες ελέγχου πληροφοριακών συστημάτων σχετικές με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση Οι διαδικασίες χρηματοοικονομικής πληροφόρησης της Εταιρείας και του Ομίλου, εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από τα πληροφοριακά συστήματα της Εταιρείας και του Ομίλου που υποστηρίζουν τις αυτοματοποιημένες λογιστικές διαδικασίες, τους σχετικούς υπολογισμούς και διαδικασίες συμφωνίας, δημιουργώντας ένα πολύπλοκο περιβάλλον πληροφορικής που επηρεάζει το σύνολο των λειτουργιών της Εταιρείας και του Ομίλου και στο οποίο γίνεται καθημερινή επεξεργασία σημαντικού αριθμού συναλλαγών σε πολλές διαφορετικές τοποθεσίες. Το παραπάνω θεωρείται σημαντικό θέμα ελέγχου καθώς είναι κρίσιμο, οι γενικές δικλίδες ελέγχου πληροφοριακών συστημάτων που σχετίζονται με τη διαχείριση προσβάσεων, τη προστασία έναντι εσωτερικών και εξωτερικών απειλών που σχετίζονται με την ασφάλεια του κυβερνοχώρου, τη διαχείριση αλλαγών που διενεργούνται στα πληροφοριακά συστήματα και τη διαχείριση των καθημερινών λειτουργιών της πληροφορικής, να έχουν σχεδιαστεί και να λειτουργούν αποτελεσματικά, προκειμένου να εξασφαλίζεται η πληρότητα και η ακρίβεια των οικονομικών στοιχείων και πληροφοριών που παράγουν την χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Με βάση την εκτίμηση των ελεγκτικών κινδύνων, αξιολογήσαμε το σχεδιασμό και την αποτελεσματικότητα των γενικών δικλίδων ελέγχου των πληροφοριακών συστημάτων που σχετίζονται με τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η αξιολόγηση αυτή περιλαμβάνει την αξιολόγηση της ασφάλειας των προσβάσεων και της διαχείρισης αλλαγών που διενεργούνται στις εφαρμογές, στα πληροφοριακά συστήματα και στις βάσεις δεδομένων, καθώς επίσης και την αξιολόγηση της διαχείρισης των καθημερινών λειτουργιών πληροφορικής. Οι ελεγκτικές διαδικασίες που σχετίζονται με τα πληροφοριακά συστήματα περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων, την εξέταση: • • • • Των διαδικασιών απόδοσης και ανάκλησης δικαιωμάτων πρόσβασης στους χρήστες. Της παροχής προνομιακών δικαιωμάτων πρόσβασης σε εφαρμογές, λειτουργικά συστήματα και βάσεις δεδομένων. Της διαδικασίας περιοδικού ελέγχου των δικαιωμάτων των χρηστών στα πληροφοριακά συστήματα. Της διαδικασίας διαχείρισης αλλαγών σε εφαρμογές, λειτουργικά συστήματα και βάσεις δεδομένων (π.χ. αίτημα χρήστη, δοκιμές αποδοχής από τους χρήστες και παροχή τελικής έγκρισης προκειμένου να τεθεί σε παραγωγή). Την διαχείριση των καθημερινών λειτουργιών πληροφορικής. Η Διοίκηση έχει παράσχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με • τις γενικές εσωτερικές δικλίδες ελέγχου των πληροφοριακών συστημάτων υπό τον τίτλο «Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου» στην ενότητα Γ της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης επί της Διαχειριστικής Χρήσης 2021. Διάσπαση με απόσχιση κλάδου και αποαναγνώριση δανείων μετά την μεταφορά τους σε οχήματα τιτλοποιήσεων Ο Όμιλος προκειμένου να επισπεύσει το σχέδιο επιτάχυνσης Με βάση την εκτίμηση των ελεγκτικών κινδύνων, αξιολογήσαμε μείωσης των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων και σύμφωνα με τον λογιστικό χειρισμό που χρησιμοποιήθηκε από την Διοίκηση για το στρατηγικό του σχέδιο προχώρησε στις ακόλουθες ενέργειες την συναλλαγή Galaxy και πραγματοποιήσαμε τις ακόλουθες («συναλλαγές»): διαδικασίες: • Αξιολογήσαμε τον σχεδιασμό και την εφαρμογή των α) Τον Απρίλιο του 2020 η Άλφα Υπηρεσιών και Συμμετοχών εσωτερικών δικλίδων ελέγχου αναφορικά με την Ανώνυμη Εταιρεία (πρώην ΑΛΦΑ Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρεία) επισκόπηση και την έγκριση των συναλλαγών αυτών, προχώρησε στην τιτλοποίηση μη εξυπηρετούμενων δανείων καθώς και τον προσδιορισμό της κατάλληλης λογιστικής € 6 δισεκατομμυρίων και την μεταφορά τους σε τέσσερις αντιμετώπισης. εταιρείες ειδικού σκοπού (τιτλοποίηση Galaxy) • Εξετάσαμε τα σχετικά νομικά έγγραφα για την διάσπαση β) Τον Απρίλιο του 2021 Άλφα Υπηρεσιών και Συμμετοχών με απόσχιση κλάδου, τον ισολογισμό μετασχηματισμού Ανώνυμη Εταιρεία (πρώην Άλφα Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρεία) και τις σχετικές λογιστικές εγγραφές για να προχώρησε στη διάσπαση με απόσχιση κλάδου του εξακριβώσουμε αν αυτή πραγματοποιήθηκε σύμφωνα τραπεζικού τομέα που μεταφέρθηκε σε ένα νεοσύστατο με τα ΔΠΧΠ. χρηματοπιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία Alpha Τράπεζα • Εξετάσαμε τις σχετικές συμφωνίες μεταφοράς Α.Ε. περιουσιακών στοιχείων και άλλα συναφή νομικά γ) Τον Ιούνιο του 2021, η Άλφα Υπηρεσιών και Συμμετοχών έγγραφα, συμπεριλαμβανομένης της επιχειρησιακής Ανώνυμη Εταιρεία προχώρησε στην πώληση του 51% των συμφωνίας των σχετικών οχημάτων τιτλοποίησης, ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξασφάλισης που καθώς και τη σχετική ποσοτική αξιολόγηση που εκδόθηκαν από τρεις εκ των εταιρειών ειδικού σκοπού διενήργησε ο Όμιλος για να εξακριβώσουμε εάν Galaxy σε εταιρείες που διαχειρίζεται η Davidson Kepner S.A. πληρούνται τα κριτήρια για την αποαναγνώριση καθώς και στην πώληση του 80% της θυγατρικής της σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. εταιρείας Cepal Συμμετοχών Μονοπρόσωπη Ανώνυμη • Αναλύσαμε τους συμβατικούς όρους, τις βασικές Εταιρεία (Cepal) και προχώρησε σε αποαναγνώριση των παραδοχές και προϋποθέσεις για να αξιολογήσουμε εάν τιτλοποιημένων δανείων από τις οικονομικές καταστάσεις ο Όμιλος διατήρησε τον έλεγχο των μεταφερόμενων του Ομίλου και αποενοποίηση της Cepal η οποία συνεχίζει να δανείων και της Cepal. ενοποιείται με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Ο Όμιλος • Επισκοπήσαμε και αξιολογήσαμε τη λογιστική πολιτική αναγνώρισε ζημία ύψους €2.260 εκατ. από την πώληση των του Ομίλου και τη λογιστική αξιολόγηση για τις ομολογιών και την αποαναγνώριση των τιτλοποιημένων συγκεκριμένες συναλλαγές. δανείων και κέρδος ύψους €111 εκατ. από την πώληση του 80% της Cepal Λόγω της πολυπλοκότητας και του μεγέθους των παραπάνω συναλλαγών και της σπουδαιότητας της σχετικής λογιστικής τους επίδρασης, θεωρήσαμε τις παραπάνω συναλλαγές ως σημαντικό θέμα ελέγχου. Αξιολογήσαμε εάν οι γνωστοποιήσεις περιλαμβάνουν σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις καθώς και την πληρότητα αυτών σε συνάρτηση με τις απαιτήσεις των σχετικών λογιστικών προτύπων Η Διοίκηση έχει παράσχει περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις παραπάνω αναφερόμενες συναλλαγές στις σημειώσεις 19 και «Εταιρικός Μετασχηματισμός – Διάσπαση με απόσχιση Κλάδου» των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Άλλες πληροφορίες Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες, που ενσωματώνονται στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, περιλαμβάνονται στην Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”, στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, στην Επεξηγηματική Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου και στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών. Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε διενεργήσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες της Διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών κ ατ ασ τ άσ ε ω ν Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η Διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες. Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθρο 44 του Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης της Εταιρείας και του Ομίλου. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: • Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. • Κατανοούμε τις εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου. • Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. • Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη Διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. • Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. • Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την διενέργεια του ελέγχου του Ομίλου. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις εσωτερικές δικλίδες ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι: α) Στην Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Νόμου 4548/2018. β) Κατά τη γνώμη μας η Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 - 151 και 153 – 154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Νόμου 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021. γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία και τον Όμιλο και το περιβάλλον αυτού, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. 2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και στον Όμιλο μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που παρείχε στην Εταιρεία και τον Όμιλο η Deloitte Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Λογιστών, η οποία είναι μέλος του δικτύου της Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), για την χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2021, γνωστοποιούνται στις σημειώσεις 43 και 46 των εταιρικών και των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αντίστοιχα. 4. Διορισμός Ελεγκτή Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας (πρώην Αλφα Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρεία) με την από 30 Ιουνίου 2017 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Η χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2021 είναι η πέμπτη χρονιά διορισμού μας ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές. 5. Κανονισμός Λειτουργίας Η Εταιρία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020. 6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρίας και του Ομίλου Αλφα Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρεία, τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή XHTML (ab2021-12-31. xtml) καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (5299009N55YRQC69CN08-2021-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: • Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL. • Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF. Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση. Ευθύνες της Διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η Διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνες του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF. Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Άλφα Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρεία, για τη Συμχρήση πέρασπου μα έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML (ab-2021-12-31. xtml), καθώς και το αρχείο XBRL (5299009N55YRQC69CN08-2021-12-31-el.zip) την κατάλληλη σήμανση, επί αυτών των προαναφερόμενων Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήριαμε που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι ενοποιημένων οικονομικών οικονομικές καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις της Άλφααπό Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμημε Εταιρεία, για απαιτήσεις τουέληξε Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. τη χρήση που την 31 Δεκεμβρίου 2021, σε μορφή αρχείου XHTML (ab-2021-12-31. xtml), καθώς και το αρχείο XBRL (5299009N55YRQC69CN08-2021-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί αυτών των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αλεξάνδρα Β. Κωστάρα Α.Μ. ΣΟΕΛ: 19981 Deloitte Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς Α λεξάνδρα Β. Κωσ3α τάρ&αΓρανικού, 151 25 Μαρούσι Α.Μ. ΣΟΕΛ: 19981 Α.Μ. ΣΟΕΛ: E120 Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Deloitte Ανώνυμη Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού, 151 25 Μαρούσι Α.Μ. ΣΟΕΛ: E120 This document has been prepared by Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme. Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme, a Greek company, registered in Greece with registered number 0001223601000 and its registered office at Marousi, Attica, 3a Fragkokklisias & Granikou str., 151 25, is one of the Deloitte Central Mediterranean S.r.l. (“DCM”) countries. DCM, a company limited by guarantee registered in Italy 09599600963 and its registered Societe office atAnonyme. Via Tortona no. 25, 20144, Milan, Italy is one of the Deloitte NSE LLP geographies. This document haswith beenregistered preparednumber by Deloitte Certified Public Accountants Deloitte NSE LLP is a UK limited liability partnership and member firm of DTTL, a UK private company limited by guarantee. Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme, a Greek company, registered in Greece with registered number 0001223601000 and its registered office at DTTL and Attica, each of3a itsFragkokklisias member firms&are legally separate independent entities. Central DTTL, Deloitte NSE LLP and Central Mediterranean S.r.l. dolimited not provide services Marousi, Granikou str., 151 and 25, is one of the Deloitte Mediterranean S.r.l.Deloitte (“DCM”) countries. DCM, a company by guarantee to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more about our global network of member firms. registered in Italy with registered number 09599600963 and its registered office at Via Tortona no. 25, 20144, Milan, Italy is one of the Deloitte NSE LLP geographies. Deloitte NSE LLP is a UK limited liability partnership and member firm of DTTL, a UK private company limited by guarantee. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL, Deloitte NSE LLP and Deloitte Central Mediterranean S.r.l. do not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more about our global network of member firms. Οικονοµικές Καταστάσεις Οµίλου της 31.12.2021 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιηµένη Κατάσταση Αποτελεσµάτων (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Από 1 Ιανουαρίου έως Σηµείωση Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα 31.12.2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 1.887.539 2.056.953 Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Καθαρό έσοδο από τόκους 2 (511.643) (529.606) 1.375.896 1.527.347 466.808 384.869 Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Προµήθειες έξοδα (66.438) (53.011) Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες 3 400.370 331.858 Έσοδα από µερίσµατα 4 1.825 2.958 Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 6 (2.247.871) 173.202 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων 5 218.089 515.792 Λοιπά έσοδα 7 23.617 21.941 (453.764) Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 8 (406.746) Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού 8 (97.701) (26.214) Γενικά διοικητικά έξοδα 9 (480.187) (464.266) Αποσβέσεις 22, 23, 24 (157.055) (158.982) Λοιπά έξοδα 10 (132.116) (38.501) (1.501.879) 1.431.371 (1.433.013) (1.318.984) Σύνολο κερδών/(ζημιών) προ ζηµιών αποµείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφών εξόδων Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Αναλογία κερδών/(ζηµιών) από συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες 11, 12 21 Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος 6.167 (1.014) (2.928.725) 111.373 55.795 (10.131) (2.872.930) 101.242 13 Καθαρά κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Καθαρά κέρδη/ (ζημίες) μετά το φόρο εισοδήματος, από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης (33.144) 2.766 (2.906.074) 104.008 (2.906.160) 103.800 86 208 Κέρδη /(ζηµιές) που αναλογούν σε: Μετόχους της Εταιρίας Τρίτους Κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή: Βασικά (€ ανά µετοχή) 14 (1,5046) 0,0672 Βασικά (€ ανά µετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 14 (1,4875) 0,0654 Βασικά (€ ανά µετοχή) από δισκοπείσες δραστηριότητες 14 (0,0172) 0,0018 Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) 14 (1,5040) 0,0672 Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 14 (1,4868) 0,0654 Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) από δισκοπείσες δραστηριότητες 14 (0,0172) 0,0018 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 117 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιηµένη Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσματος (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν (2.906.074) 104.008 (237.923) (361.940) Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών 20.785 20.841 Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερικού (1.627) (1.889) 56.550 95.250 (162.215) (247.738) 1.753 (2.767) 3.480 (5.348) 13.834 3.619 Σηµείωση Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης, που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Φόρος εισοδήµατος 13 Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Ποσά που αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων από διακοπείσες δραστηριότητες Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών 31 Κέρδη/(ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Φόρος εισοδήµατος (5.081) 1.452 Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 12.233 (277) Σύνολο αποτελεσµάτων, µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση (148.229) (250.782) (3.054.303) (146.774) Μετόχους της Εταιρίας (3.054.378) (146.972) - από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (3.021.234) (149.738) - από διακοπείσες δραστηριότητες (33.144) 2.766 75 198 Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης 13 Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης που αναλογεί σε: Τρίτους Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 118 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιηµένος Ισολογισµός (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Σηµείωση 31.12.2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 15 16 17 18 19 20 11.803.344 2.964.056 4.826 941.609 36.860.414 7.467.316 2.741.547 30.014 1.267.083 39.380.002 20α 6.634.120 6.577.698 20β 20γ 21 22 23 24 25 26 3.752.748 253.346 68.267 425.432 737.813 478.183 5.427.516 1.572.797 71.924.471 1.431.485 73.355.956 3.335.733 137.675 30.716 569.524 796.331 599.245 5.278.904 1.587.943 69.799.731 240.343 70.040.074 13.983.656 1.288.405 46.969.626 2.593.003 59.584 23.011 29.448 888.030 834.029 66.668.792 607.657 67.276.449 13.106.681 1.768.357 43.830.940 1.222.869 70.141 32.379 43.737 891.580 703.630 61.670.314 251 61.670.565 703.794 11.362.512 320.671 463.110 10.801.029 492.791 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις 48 Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαια και αποθεµατικά που αναλογούν στους Mετόχους της Εταιρίας Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποτελέσµατα εις νέον 48 Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης 27 18 28 29 30 25 31 32 33 34 35 36 15.127 37 38 (6.366.258) 6.035.846 29.432 14.229 6.079.507 73.355.956 (3.431.502) 8.325.428 29.382 14.699 8.369.509 70.040.074 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 119 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιηµένη Κατάσταση Μεταβολών της Καθαρής Θέσης Σημείωση (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Υπόλοιπο 31.12.2019 Επίπτωση από τη μεταβολή λογιστικής πολιτικής ως προς τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών Υπόλοιπο 1.1.2020 Mεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος Λοιπά αποτελέσµατα µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης Μεταφορά αποτίµησης µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αγορές / πωλήσεις / µεταβολή ποσοστών συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρίες και αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών Αποθεματικό αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών στο προσωπικό Σχηµατισµός αποθεµατικών (Αγορές), (Ανακλήσεις)/ Πωλήσεις υβριδικών τίτλων, µετά από φόρους Έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου Λοιπά Υπόλοιπο 31.12.2020 Ποσά που καταχωρήθηκαν Διαφορά απευθείας στην Αποτελέσµατα έκδοση Μετοχικό από Καθαρή Θέση εις νέον μετοχών Αποθεματικά Κεφάλαιο και αφορούν Όπως υπέρ το στοιχεία αναμορφώθηκαν άρτιο Ενεργητικού προς πώληση 463.110 10.801.029 739.676 (122) (3.572.126) 8.431.567 38.024 463.110 10.801.029 739.676 (122) - - 28.951 Σύνολο Καθαρής Θέσης 15.072 8.475.590 38.024 (3.534.102) 8.469.591 38.024 28.951 15.072 8.513.614 103.800 208 104.008 (277) (250.772) (10) (250.782) 198 - (146.774) 103.800 (250.495) Δικαιώματα Υβριδικά τρίτων κεφάλαια Σύνολο (250.495) - 103.523 (146.972) (122) 122 - - 1.667 - 223 223 1.667 2.067 (2.067) - 1.667 10 10 (373) (2) 463.110 10.801.029 492.791 - 74 74 1.070 1.068 (3.431.502) 8.325.428 74 1.068 29.382 14.699 8.369.509 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 1 20 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (373) ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σημείωση (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Υπόλοιπο 1.1.2021 Mεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος Λοιπά αποτελέσµατα µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου μέσω της άσκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών Μεταφορά αποτίµησης µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αγορές / πωλήσεις / µεταβολή ποσοστών συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρίες και αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών Αποθεµατικό αποτίµησης δικαιωµάτων 8 προαίρεσης αγοράς µετοχών στο προσωπικό Σχηµατισµός αποθεµατικών (Αγορές), (Ανακλήσεις)/ Πωλήσεις υβριδικών τίτλων, µετά από φόρους Εξοδα Αύξησης Μετοχικού Κεφαλαίου Λοιπά Υπόλοιπο 31.12.2021 Ποσά που καταχωρήθηκαν Διαφορά απευθείας στην από έκδοση Καθαρή Θέση Αποτελέσµατα Μετοχικό μετοχών Αποθεματικά και αφορούν Κεφάλαιο εις νέον υπέρ το στοιχεία άρτιο Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο 463.110 10.801.029 8.325.428 29.382 (2.906.160) (2.906.160) 86 (2.906.074) (148.218) (11) (148.229) (2.893.927) (3.054.378) 75 - (3.054.303) 492.791 - (160.451) - - 240.000 560.000 684 1.483 (160.451) 12.233 - (1.666) (15.127) 183 15.127 684 684 - - 3.083 3.083 30 15.127 8.369.509 800.000 (10) 320.671 14.699 Σύνολο Καθαρής Θέσης 800.000 (10) 2.021 703.794 11.362.512 (3.431.502) Δικαιώματα Υβριδικά τρίτων κεφάλαια (2.021) - 142 142 (38.597) (38.597) (536) (506) (6.366.258) 6.035.846 (36) (46) 3.083 11 11 (470) (328) (38.597) (506) 29.432 14.229 6.079.507 Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 1 21 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιηµένη Κατάσταση Ταµειακών Ροών (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Σηµείωση Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Προσαρµογή κερδών/(ζηµιών) προ φόρων για: Αποσβέσεις/αποµειώσεις/διαγραφές και καθαρά κέρδη/(ζηµιές) από πώλησεις ενσώµατων παγίων Αποσβέσεις/αποµειώσεις/διαγραφές αΰλων παγίων Ζηµιές αποµείωσης χρηµατοοικονοµικών µέσων, λοιπές προβλέψεις και συναφή έξοδα Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Αποτίµηση χρηµατοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων (Κέρδη)/ζηµιές από επενδυτικές δραστηριότητες (Κέρδη)/ζηµιές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αναλογία (κερδών)/ζηµιών από συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Καθαρή (αύξηση)/µείωση στοιχείων Ενεργητικού που σχετίζονται µε συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες: Απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιογράφων εµπορικού χαρτοφυλακίου και παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Λοιπών στοιχείων Eνεργητικού Καθαρή αύξηση/(µείωση) στοιχείων Υποχρεώσεων που σχετίζονται µε συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες: Υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεων προς πελάτες Λοιπών Υποχρεώσεων Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες πριν από φόρους Πληρωθέντες φόροι εισοδήµατος Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Καθαρές ταµειακές ροές από διακοπείσες λειτουργικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικής Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες και κοινοπραξίες Εισροές από πώληση θυγατρικών Εισπραχθέντα µερίσµατα Αγορές ενσώµατων και αΰλων παγίων 22, 23, 24 Πωλήσεις ενσώµατων και αΰλων παγίων Εισπραχθέντες τόκοι αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αγορές Εντόκων Γραµµατίων Ελληνικού Δηµοσίου Πωλήσεις/λήξεις Εντόκων Γραµµατίων Ελληνικού Δηµοσίου (Ε.Γ.Ε.Δ.) Αγορές χρεογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου (εξαιρουµένων Ε.Γ.Ε.Δ.) Πωλήσεις/λήξεις χρεογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου (εξαιρουµένων Ε.Γ.Ε.Δ.) Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Καθαρές ταµειακές ροές από διακοπείσες επενδυτικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις εκδόσεων οµολογιών µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Αποπληρωµές οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Πληρωµές τόκων οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Πληρωµές µισθωµάτων παγίων Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρές ταµειακές ροές από διακοπείσες χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Επίδραση συναλλαγµατικών διαφορών στο ταµείο και στα ταµειακά ισοδύναµα Καθαρή αύξηση/(µείωση) ταµειακών ροών Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στην αρχή της χρήσης Tαμειακά ισοδύναμα στο τέλος χρήσης διακοπεισών δραστηριοτήτων Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στο τέλος της χρήσης Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (2.928.725) 111.373 145.522 119.103 1.696.772 103.419 74.154 1.385.369 2.247.871 (173.202) (61.760) (251.234) 50.129 (6.167) 1.011.511 90.590 (722.326) 46.885 1.014 917.276 223.548 14.641 (1.993.618) (13.811) (259.266) (957) (1.544.568) 310.269 884.548 3.650.275 (58.322) 3.718.772 (58.242) 3.660.530 31.177 2.848.858 3.477.552 (145.686) 5.603.478 (2.313) 5.601.165 5.771 116.888 1.825 (160.660) 20.948 209.743 (1.237.405) 1.305.359 (3.996.826) 2.984.759 (755.369) (13.175) (41.967) (15.978) 15.403 2.958 (157.935) 6.696 202.586 (1.101.788) 612.757 (6.793.607) 6.223.175 (1.047.700) (23.063) 800.684 (40.327) 1.385.681 (20.877) (41.972) (35.637) 2.047.552 (7.061) (3.837) 4.959.817 7.990.900 81.617 12.869.100 495.363 (391.403) (17.367) (41.036) 45.557 (1.991) 8.833 4.588.572 3.402.328 7.990.900 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 123-406) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. 1 22 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σηµειώσεις επί των Ενοποιηµένων Οικονοµικών Καταστάσεων ΓΕΝΙΚΈΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ Ο Όµιλος της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία (εφεξής ο “Όµιλος”) περιλαµβάνει εταιρίες, τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό, οι οποίες παρέχουν υπηρεσίες όπως: Τραπεζικές, Χρηµατοδοτικές, Χρηµατοοικονοµικών υπηρεσιών, Επενδύσεων, Ασφαλίσεων, Κτηµατικές, Ξενοδοχειακές. Την 16η Απριλίου 2021 ολοκληρώθηκε η Διάσπαση µε απόσχιση του κλάδου τραπεζικής δραστηριότητας της Alpha Bank («Διασπώμενη») και η εισφορά του σε νέα τραπεζική εταιρία η οποία καταχωρίστηκε στο Γενικό Εµπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) την ίδια ηµέρα με την επωνυμία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία («Επωφελούμενη»). Ειδικότερα, η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία υποκαθίσταται ως καθολική διάδοχος στο σύνολο του µεταβιβαζόµενου σε αυτήν Κλάδου Τραπεζικής Δραστηριότητας (ενεργητικό και παθητικό), όπως αποτυπώνεται στον ισολογισµό µετασχηµατισµού του αποσχιζόµενου τραπεζικού κλάδου µε ηµεροµηνία 30 Ιουνίου 2020 και διαµορφώθηκε µέχρι την 16.4.2021, ηµέρα ολοκλήρωσης της Διάσπασης. H «Διασπώµενη» λαμβάνοντας το σύνολο των μετοχών έκδοσης της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία, καθίσταται η µητρική της Τράπεζας και των θυγατρικών της εταιρειών (Όμιλος της Τράπεζας). Την 19.4.2021 εγκρίθηκε η τροποποίηση του Καταστατικού της «Διασπώµενης», δυνάµει της υπ’ αριθ. 45898/19.4.2021 απόφασης του Υπουργείου Ανάπτυξης και Επενδύσεων, και ανακλήθηκε η άδεια λειτουργίας της ως πιστωτικού ιδρύµατος, ενώ η επωνυµία και ο διακριτικός της τίτλος τροποποιήθηκαν σε «Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία». Ως συνέπεια των ανωτέρω σημειώνεται ότι στις γνωστοποιήσεις των Οικονομικών Καταστάσεων η «Alpha Bank» («Διασπώμενη») και η «Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία» θα αναφέρονται ως «η Εταιρία», ενώ η «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία» μετά την απόσχιση θα αναφέρεται ως «η Τράπεζα». Τα κύρια αντικείµενα δραστηριότητας της Εταιρίας περιλαμβάνουν τα κάτωθι: (α) την άµεση και έµµεση συµµετοχή σε ηµεδαπές ή/και σε αλλοδαπές εταιρείες και επιχειρήσεις που έχουν συσταθεί ή θα συσταθούν, οποιασδήποτε µορφής και οποιουδήποτε σκοπού, (β) σχεδιασµό, προώθηση και διανοµή ασφαλιστικών προϊόντων στο όνοµα και για λογαριασµό µίας ή περισσότερων ασφαλιστικών επιχειρήσεων µε την ιδιότητα του ασφαλιστικού πράκτορα σύµφωνα µε την ισχύουσα νοµοθεσία, (γ) παροχή υποστηρικτικής φύσης λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών σε συνδεδεµένες µε την Εταιρία εταιρείες και σε τρίτους, καθώς και εκπόνηση µελετών σε θέµατα στρατηγικής και οικονοµικής διαχείρισης και (δ) έκδοση τίτλων για την άντληση εποπτικών κεφαλαίων, οι οποίοι αναµένεται να έχουν τη µορφή χρεωστικών/πιστωτικών τίτλων. Το σύνολο των δικαιωµάτων του Ταµείου Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας διατηρήθηκε και κατόπιν της ολοκλήρωσης της Απόσχισης. Η επωνυμία και ο διακριτικός τίτλος της Εταιρίας ορίστηκαν σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία» και σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών» αντίστοιχα. Η Εταιρία εδρεύει στην Αθήνα, οδός Σταδίου 40, είναι καταχωρηµένη στο Γενικό Εµπορικό Μητρώο µε αριθµό 223701000 (πρώην αριθµός Μητρώου Ανωνύµων Εταιριών 6066/06/Β/86/05). Η διάρκειά της έχει οριστεί ως το 2100, δύναται δε να παραταθεί με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Στις 18.1.2022 η Εταιρία έλαβε από την Ευρωπαική Κεντρική Τράπεζα, την άδεια λειτουργίας ως Χρηματοδοτική Εταιρία Συμμετοχών. Η Εταιρία διοικείται από Διοικητικό Συµβούλιο το οποίο την εκπροσωπεί και είναι αρµόδιο να αποφασίζει για κάθε πράξη που αφορά τη διοίκηση, τη διαχείριση της περιουσίας της και την εν γένει επιδίωξη του σκοπού της. Η θητεία του Διοικητικού Συµβουλίου, που εξελέγη από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 29.6.2018, λήγει µε την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων του 2022. Σύµφωνα µε την απόφαση του Διοικητικού Συµβουλίου της 16.4.2021 καθώς η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία παύει να λειτουργεί ως πιστωτικό ίδρυµα κρίθηκε σκόπιµη η εκ νέου συγκρότηση του Διοικητικού Συµβουλίου σε σώµα. 1 23 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η σύνθεση του Διοικητικού Συµβουλίου στις 31.12.2021 είχε ως εξής: ΠΡΟΕΔΡΟΣ (Μη Εκτελεστικό Μέλος) Βασίλειος Θ. Ράπανος ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Βασίλειος Ε. Ψάλτης, Διευθύνων Σύμβουλος Σπύρος Ν. Φιλάρετος, Γενικός Διευθυντής Ανάπτυξης και Καινοτομίας ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ Ευθύµιος Ο. Βιδάλης */**** ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Δηµήτρης Κ. Τσιτσιράγκος **/*** Jean L. Cheval **/*** Carolyn Adele G. Dittmeier */**** Richard R. Gildea **/*** Elanor R. Hardwick */**** Shahzad A. Shahbaz **** Jan Oscar A. Vanhevel */** ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ (κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του Ν. 3864/2010) Johannes Herman Frederik G. Umbgrove */**/***/**** ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ Γεώργιος Π. Τριανταφυλλίδης (έως 16.12.2021) Ειρήνη Ε. Τζανακάκη (από 16.12.2021) Σημειώνεται ότι το Διοικητικό Συμβούλιο της 16.12.2021 εξέλεξε την κ. Ε.Μ. Ανδριοπούλου ως Μη Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, με ισχύ από την 1.1.2022. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να συγκροτεί Εκτελεστική Επιτροπή στην οποία αναθέτει ορισμένες εξουσίες και ορισμένα καθήκοντα. Η Εκτελεστική Επιτροπή ενεργεί ως συλλογικό εταιρικό όργανο της Εταιρίας. Οι εξουσίες και οι αρμοδιότητες της Επιτροπής καθορίζονται µε Πράξη του Διευθύνοντος Συμβούλου, η οποία εκχωρεί εξουσίες και αρμοδιότητες στην Επιτροπή. Ενδεικτικά, οι κύριες αρμοδιότητες της Επιτροπής περιλαμβάνουν, χωρίς να περιορίζονται σε αυτά, την κατάρτιση της στρατηγικής, του επιχειρησιακού σχεδίου και του ετήσιου προϋπολογισμού της Εταιρίας και του Ομίλου, προκειμένου να υποβληθούν προς έγκριση στο Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την κατάρτιση των ετήσιων και των τριμηνιαίων Οικονομικών Καταστάσεων, την κατάρτιση της Αναφοράς για τη Διαδικασία Εσωτερικής Αξιολόγησης Επάρκειας Κεφαλαίου (Internal Capital Adequacy Assessment Process – ICAAP) και της Αναφοράς για τη Διαδικασία Εσωτερικής Αξιολόγησης Επάρκειας Ρευστότητας (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process – ILAAP), την επισκόπηση και την έγκριση Πολιτικών, των διαδικασιών και των συστημάτων που αφορούν τον Σχεδιασμό Ανάκαμψης. Πέραν των ανωτέρω, η Επιτροπή έχει την ευθύνη για την υλοποίηση της συνολικής στρατηγικής κινδύνων –περιλαμβανομένων της διάθεσης ανάληψης κινδύνων και του πλαισίου διαχείρισης κινδύνων– ενός επαρκούς και αποτελεσματικού πλαισίου εσωτερικής διακυβέρνησης και εσωτερικού ελέγχου, της διαδικασίας επιλογής και της διαδικασίας αξιολόγησης της καταλληλόλητας των Κατόχων Καίριων Θέσεων, της διανομής τόσο των εσωτερικών όσο και των εποπτικών κεφαλαίων, καθώς και του καθορισμού των ποσών και των τύπων τους και των στόχων για τη διαχείριση της ρευστότητας της Εταιρίας. * Μέλος της Επιτροπής Ελέγχου ** Μέλος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων *** Μέλος της Επιτροπής Αποδοχών **** Μέλος της Επιτροπής Εταιρικής Διακυβέρνησης, Βιωσιμότητας και Ανάδειξης Υποψηφίων 1 24 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η σύνθεση της Εκτελεστικής Επιτροπής στις 31.12.2021 είχε ως εξής: ΠΡΟΕΔΡΟΣ Βασίλειος Ε. Ψάλτης, Διευθύνων Σύµβουλος ΜΕΛΗ Σπύρος Ν. Φιλάρετος, Γενικός Διευθυντής – Γενικός Διευθυντής Ανάπτυξης και Καινοτοµίας Σπυρίδων Α. Ανδρονικάκης, Γενικός Διευθυντής - Chief Risk Officer (CRO) Λάζαρος Α. Παπαγαρυφάλλου, Γενικός Διευθυντής - Chief Financial Officer (CFO) Sergiu-Bogdan A. Oprescu, Γενικός Διευθυντής International Network Νικόλαος Β. Σαλακάς, Γενικός Διευθυντής - Chief Legal and Governance Officer Ιωάννης Μ. Εµίρης, Γενικός Διευθυντής Wholesale Banking Ισίδωρος Σ. Πάσσας, Γενικός Διευθυντής Retail Banking Αναστασία Χ. Σακελλαρίου, Γενική Διευθύντρια - Chief Transformation Officer Στέφανος Ν. Μυτιληναίος, Γενικός Διευθυντής - Chief Operating Officer (COO) Την 16.11.2021 συστήθηκε η «Επιτροπή Βιώσιµης Ανάπτυξης σε επίπεδο Οµίλου», σε συνέχεια της απόφασης της 30.9.2021 µε την οποία η Επιτροπή του Διοικητικού Συµβουλίου «Επιτροπή Εταιρικής Διακυβέρνησης και Ανάδειξης Υποψηφίων» µετονοµάστηκε σε «Επιτροπή Εταιρικής Διακυβέρνησης, Βιωσιµότητας και Ανάδειξης Υποψηφίων». Αντικείµενο της Επιτροπής είναι να εξετάζει και να αποφασίζει για θέµατα Βιώσιµης Ανάπτυξης, καθώς και για θέµατα περιβάλλοντος, κοινωνίας και θέµατα διακυβέρνησης (Environmental, Social, and Governance Issues «ESG»), προκειµένου να διασφαλιστεί ένα πλαίσιο εσωτερικής διακυβέρνησης που επιτρέπει στην Εταιρεία να διαχειρίζεται σχετικούς κινδύνους και να µελετά όλα τα ζητήµατα που αφορούν τη βιώσιµη ανάπτυξη. Η μετοχή της «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε.» (πρώην επωνυμία «Alpha Τράπεζα Α.Ε.») είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών από το 1925 και κατατάσσεται μεταξύ των εταιριών με την υψηλότερη κεφαλαιοποίηση. Η μετοχή συμμετέχει σε διεθνείς δείκτες όπως MSCI Emerging Markets, MSCI Greece, FTSE All World και FTSE4Good Emerging Index. Εκτός από την ελληνική κεφαλαιαγορά, η μετοχή διαπραγματεύεται εκτός χρηματιστηριακού κύκλου στην αγορά της Νέας Υόρκης (ADRs). Την 31.12.2021, ο αριθμός των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία μετά την προσφορά ανήρχετο σε 2.345.981.097 εκ των οποίων 2.134.842.798 κοινές, ονομαστικές, μετά δικαιώματος ψήφου, άυλες μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς Ευρώ 0,30 κατέχονται από Ιδιώτες Επενδυτές και 211.138.299 μετοχές κατέχονται από το Ελληνικό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ήτοι 9% του μετοχικού κεφαλαίου). Από τις μετοχές του Ελληνικού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, 169.174.167 μετοχές υπόκεινται στους περιορισμούς δικαιωμάτων ψήφου σύμφωνα με το άρθρο 7α του Ν. 3864/2010. Κατά το έτος 2021, η εμπορευσιμότητα της μετοχής ανήλθε σε € 9.932.558 ανά συνεδρίαση, κατά µέσο όρο. Οι παρούσες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συµβούλιο της 31ης Μαρτίου 2022. 1 25 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 1.1 Βάση παρουσίασης Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις αφορούν στη χρήση 1.1 - 31.12.2021 και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισµού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002. Οι λογιστικές αρχές που έχει ακολουθήσει ο Όµιλος για τη σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων είναι σύµφωνες µε αυτές που περιγράφονται στις δηµοσιευθείσες οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020 αφού επιπρόσθετα ληφθούν υπόψη: α. Οι τροποποιήσεις προτύπων ο οποίες εκδόθηκαν από το Συµβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρµόστηκαν από 1.1.2021 όπως αναλυτικά αναφέρονται στη σηµείωση 1.1.2. β. Η απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee) “Δ.Λ.Π. 19: «Παροχή σε εργαζομένους» - κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας.” Πιο συγκεκριμένα η απόφαση ορίζει ότι η κατανομή των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας πρέπει να συνάδει με την προϋπόθεση λήψης της παροχής, που είναι η συμπλήρωση των ετών θεμελίωσης πλήρους σύνταξης, και εφαρμόζεται εφόσον δεν υφίσταται νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση καταβολής στις περιπτώσεις οικειοθελούς αποχώρησης ή πρόωρης συνταξιοδότησης. Ο Όμιλος εντός της χρήσης υιοθέτησε την ως άνω απόφαση και μετέβαλε με αναδρομική ισχύ τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί του προγράμματος καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία με αποτέλεσμα η κατανομή των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας να μην ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης και μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας, αλλά τα τελευταία 16 έτη προ της εξόδου από την υπηρεσία. Ειδικότερα για τους εργαζομένους οι οποίοι είχαν συμπληρώσει 17 και περισσότερα έτη υπηρεσίας στον Όμιλο κατά το χρόνο εφαρμογής του Ν. 4093/2012, οι παροχές εξόδου του προσωπικού από την υπηρεσία κατανέμονται κατ’ έτος παροχής υπηρεσιών στα τόσα τελευταία έτη για όσα είχαν θεμελιώσει το δικαίωμα είσπραξης αποζημίωσης συνταξιοδότησης κατά το χρόνο εφαρμογής της ισχύουσας νομοθετικής ρύθμισης. Η εφαρμογή της εν λόγω λογιστικής πολιτικής δεν είχε σημαντική επίδραση στην χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου την 1.1.2020 (σημείωση 50). Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Κατ’ εξαίρεση ορισµένα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους. Τα στοιχεία αυτά είναι τα ακόλουθα: - Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου - Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα - Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Το ενδεχόµενο τίµηµα που αναγνωρίζεται είτε στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων στην οποία ο Όµιλος είναι ο αποκτών είτε στο πλαίσιο συναλλαγών µεταβίβασης στοιχείων του ενεργητικού στην οποία ο Όµιλος είναι ο πωλητής. Τα ποσά που περιλαµβάνονται στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επιµέρους σηµειώσεις. 1.1.1 Αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern) Οι οικονοµικές καταστάσεις της 31.12.2021 συντάχθηκαν µε βάση την αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern). Για την εφαρµογή της εν λόγω αρχής, το Διοικητικό Συµβούλιο έλαβε υπόψη τις τρέχουσες οικονοµικές εξελίξεις και προέβη σε εκτιµήσεις για τη διαµόρφωση, στο προσεχές µέλλον, του οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται. Στο πλαίσιο αυτό το Διοικητικό Συµβούλιο εξέτασε τις ακόλουθες περιοχές οι οποίες κρίνονται σηµαντικές κατά την αξιολόγησή του: Εξελίξεις στο µακροοικονοµικό περιβάλλον Η εμφάνιση και η ταχεία διασπορά της πανδημίας Covid-19 στις αρχές του 2020 επέφερε βαρύ πλήγμα στην παγκόσμια και 1 26 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 στην ελληνική οικονομία. Οι κυβερνήσεις, στην προσπάθεια ενίσχυσης των αντοχών των εθνικών τους οικονομιών, έλαβαν πρωτοφανή σε έκταση δημοσιονομικά μέτρα, προκειμένου να στηρίξουν τα εθνικά συστήματα υγείας, να διασφαλίσουν την απασχόληση αλλά και τη συνέχιση της επιχειρηματικότητας. Η επεκτατική δημοσιονομική πολιτική που ακολούθησε η ελληνική κυβέρνηση αντιστάθμισε, εν μέρει, τις αρνητικές συνέπειες της ύφεσης που προσέγγισε το 9% σε ετήσια βάση το 2020. Η ταχεία και ισχυρή ανάκαμψη της οικονομικής δραστηριότητας το πρώτο εννεάμηνο του 2021 συνολικά, οδήγησε στην ανάκτηση μεγάλου μέρους των απωλειών που προκάλεσε η υφεσιακή διαταραχή του προηγούμενου έτους, καθώς το ΑΕΠ σε σταθερές τιμές αυξήθηκε κατά 8,3% σε ετήσια βάση με βάση τα εποχικά προσαρμοσμένα στοιχεία. Η ισχυρή ανάκαμψη του ΑΕΠ το 2021 οφείλεται πρωτίστως στην ιδιωτική κατανάλωση η οποία αυξήθηκε κατά 7,8%, σε ετήσια βάση, συμβάλλοντας κατά 5,5 μονάδες στον ρυθμό ανόδου του ΑΕΠ και η οποία υποστηρίχτηκε από τη ραγδαία άνοδο των αποταμιεύσεων και τη βελτίωση της απασχόλησης. Οι επενδύσεις κατέγραψαν τη δεύτερη μεγαλύτερη θετική συμβολή στη μεγέθυνση του ΑΕΠ το 2021 (2,3 εκατοστιαίες μονάδες), καθώς αυξήθηκαν κατά 19,6%, με τη μεγαλύτερη άνοδο, από τις επιμέρους κατηγορίες, να έχουν σημειώσει οι επενδύσεις σε μηχανολογικό και τεχνολογικό εξοπλισμό (+34,5%, σε ετήσια βάση). Οι καλές επιδόσεις των εξαγωγών υπηρεσιών και ειδικότερα των τουριστικών εισπράξεων, το 2021, είχαν ως αποτέλεσμα τη θετική συμβολή των καθαρών εξαγωγών στην αύξηση του ΑΕΠ, κατά 0,9 π.μ. Τέλος, η δημόσια κατανάλωση αυξήθηκε κατά 3,7% το 2021, σε σύγκριση με το 2020, συμβάλλοντας κατά 0,8 π.μ. στην αύξηση του ΑΕΠ, ως απόρροια των δημοσιονομικών παρεμβάσεων για την αντιμετώπιση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας, αλλά και των λοιπών δημοσιονομικών μέτρων για την ενίσχυση των νοικοκυριών και των επιχειρήσεων, οι οποίες περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την παροχή επιδομάτων θέρμανσης και επιδοτήσεων ηλεκτρικού ρεύματος και πετρελαίου. Αντίθετα, τα αποθέματα μειώθηκαν σημαντικά, κατά το προηγούμενο έτος, αφαιρώντας από την άνοδο του ΑΕΠ 1,1 ποσοστιαίες μονάδες. Ορισμένες ιδιαίτερα ενθαρρυντικές ενδείξεις ότι η ανάκαμψη της ελληνικής οικονομίας το 2022 θα είναι ισχυρή είναι οι ακόλουθες: Πρώτον, διαμορφώνονται οι συνθήκες για αλλαγή της σύνθεσης της οικονομικής μεγέθυνσης, η οποία αναμένεται να προέλθει σε μεγαλύτερο βαθμό από την επενδυτική δαπάνη. Οι συνθήκες για την αύξηση των επενδύσεων, το επόμενο διάστημα, θα προσδιοριστούν από την πορεία του αξιόχρεου της ελληνικής οικονομίας προς την επενδυτική βαθμίδα, από την εισροή των πόρων από το Ταμείο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), καθώς και από την υλοποίηση διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων που διαμορφώνουν ένα φιλικό προς την επιχειρηματικότητα περιβάλλον. Η χρηματοδότηση από το ΤΑΑ μπορεί να αποδειχθεί σταθερή βάση για μια ισχυρή ανοδική πορεία της ελληνικής οικονομίας και αναμένεται να δημιουργήσει έναν ενάρετο κύκλο νέων επενδύσεων και βιώσιμων ρυθμών ανάπτυξης. Τα κονδύλια, σύμφωνα με το Εθνικό Σχέδιο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας αναμένεται να κινητοποιήσουν νέες επενδύσεις ύψους περίπου € 57,5 δισ. την περίοδο 2021-2026, καλύπτοντας σε μεγάλο βαθμό, το επενδυτικό κενό που είχε δημιουργηθεί στην Ελλάδα, την προηγούμενη δεκαετία. Δεύτερον, στην εκτίμηση για νέα αύξηση των αφίξεων και των εισπράξεων από τον τουρισμό, τη σημαντική ανάκαμψη του κύκλου εργασιών των επιχειρήσεων και τέλος, τη σταδιακή σταθεροποίηση του Δείκτη Οικονομικού Κλίματος. Παρά τις θετικές προσδοκίες, οι προκλήσεις και οι αβεβαιότητες διατηρούνται όσον αφορά στην εξέλιξη της νόσου Covid-19 και των μεταλλάξεών της, αλλά και από ενδεχόμενες επιπτώσεις μονιμότερου χαρακτήρα στην παραγωγικότητα, την απασχόληση, τη συμπεριφορά των νοικοκυριών, την ανθεκτικότητα των επιχειρήσεων και τους κινδύνους χρηματοδότησης των οικονομικά αδύναμων οικονομιών. Επιπρόσθετα, ο πληθωρισµός, µε βάση τον Εναρµονισµένο Δείκτη Τιµών Καταναλωτή (ΕνΔΤΚ), ακολούθησε ανοδική πορεία το δεύτερο εξάμηνο του 2021, πρωτίστως λόγω της ανόδου των τιμών της ενέργειας σε παγκόσμιο επίπεδο, των διαταραχών στις εφοδιαστικές αλυσίδες και των ελλείψεων σε πρώτες ύλες. Τον Δεκέμβριο του 2021 ο ΕνΔΤΚ αυξήθηκε κατά 4,4%, έναντι -2,4% τον αντίστοιχο μήνα του 2020, ενώ ο μέσος δείκτης αυξήθηκε το 2021 κατά 0,6%, σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Το 2022, ο εναρμονισμένος πληθωρισµός, αναµένεται να διαμορφωθεί σε 3,1% σύµφωνα µε τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (World Economic Outlook, Δεκέμβριος 2021) και σε 3% σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (Eurosystem staff macroeconomic projections for the euro area countries, Δεκέμβριος 2021). Τέλος, οι οικονομικές επιπτώσεις της πλήρους κλίμακας εισβολής της Ρωσίας στην Ουκρανία στις αρχές του 2022, καθώς και των κυρώσεων που επιβλήθησαν στη Ρωσία, σχετίζονται κυρίως με την παράταση της περιόδου ισχυρών πληθωριστικών πιέσεων στην Ευρωζώνη. Οι πιέσεις αυτές τροφοδοτούνται από τις τιμές του φυσικού αερίου, του πετρελαίου και των τροφίμων, οι οποίες εκτιμάται ότι θα παραμείνουν υψηλές μεσοπρόθεσμα, καθώς και από την αυξημένη αβεβαιότητα λόγω των διαταραχών στις χρηματοπιστωτικές αγορές. Ως εκ τούτου, η επίδραση των υψηλών τιμών της ενέργειας, τόσο στα πραγματικά εισοδήματα των νοικοκυριών, όσο και στις γραμμές εφοδιασμού των βιομηχανιών, αναμένεται να εξασθενίσει τον ρυθμό αύξησης της ιδιωτικής κατανάλωσης. Συμπερασματικά, τα τρία βασικά κανάλια μέσω των οποίων οι γεωπολιτικές εξελίξεις εκτιμάται ότι θα επηρεάσουν την ελληνική οικονομία είναι οι τιμές της ενέργειας, ο τουρισμός και μία πιθανή διαταραχή των χρηματοπιστωτικών αγορών. Η 1 27 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 δυνητική οικονομική ή μη οικονομική επίπτωση των συνθηκών αυτών στον Όμιλο εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η κρίση θα εξελιχθεί. Η κρίση αυτή και η επίπτωσή της στις εγχώριες και διεθνείς οικονομικές συνθήκες θα μπορούσε να επηρεάσει την ικανότητα του Ομίλου να δημιουργήσει έσοδα ή να ικανοποιήσει χρηματοοικονομικούς στόχους, να αυξήσει τα έξοδα ή να έχει ως αποτέλεσμα υψηλότερες ζημίες πιστωτικού κινδύνου. Δεδομένης της αβεβαιότητας που υφίσταται δεν είναι εφικτό να εκτιμηθεί με αξιοπιστία η μελλοντική οικονομική επίπτωση (σημείωση 43.8). Ρευστότητα Σε ό,τι αφορά τα επίπεδα ρευστότητας του Οµίλου, σηµειώνεται ότι δεν υπήρξε δυσµενής µεταβολή λόγω του Covid-19 σε ό,τι αφορά τη δυνατότητα άντλησης ρευστότητας της Τράπεζας από τους µηχανισµούς του ευρωσυστήµατος και από τις αγορές χρήµατος (µε ή χωρίς εξασφάλιση). Η Τράπεζα έχει κάνει χρήση του προγράµµατος ΤLTRO III της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας και έχει εξασφαλίσει µακροχρόνια ρευστότητα µε ιδιαίτερα χαµηλά επιτόκια. Στο πλαίσιο αυτό η συνολική χρηµατοδότηση από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 12,9 δισ. (σηµείωση 27). Επίσης, προκειµένου να ενισχύσει τη ρευστότητά της, η Τράπεζα εξέδωσε την 16.9.2021 οµόλογο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, ύψους € 500 εκατ., διάρκειας 6,5 ετών και δυνατότητα ανάκλησης στα 5,5 έτη, µε ονοµαστικό επιτόκιο 2,5% και απόδοση 2,625% ενώ, επιπρόσθετα, την 10.12.2021 εξέδωσε οµόλογο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, ύψους € 400 εκατ., διάρκειας 2 ετών, με ονομαστικό επιτόκιο 3% και δυνατότητα πρόωρης εξόφλησης κατά το πρώτο έτος. Σηµαντικό είναι, επίσης, το γεγονός ότι η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα µε αποφάσεις της τον Μάρτιο, τον Απρίλιο και τον Δεκέµβριο του 2020 κατέστησε αποδεκτούς τους τίτλους εκδόσεως του Ελληνικού Δηµοσίου ως εξασφαλίσεις για πράξεις άντλησης ρευστότητας. Σηµειώνεται πως το διαθέσιµο ύψος αποδεκτών εξασφαλίσεων µέσω των οποίων εξασφαλίζεται, στο βαθµό που απαιτείται, η άντληση ρευστότητας από τους µηχανισµούς του ευρωσυστήµατος ή/και από τρίτες πηγές ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 13 δισ. Επιπρόσθετα, εντός του έτους σηµειώθηκε αύξηση των καταθέσεων του Οµίλου κατά € 3,6 δισ. Ως αποτέλεσµα των ανωτέρω, οι δείκτες ρευστότητας (δείκτης κάλυψης ρευστότητας και δείκτης καθαρής σταθερής ρευστότητας) υπερβαίνουν τα εποπτικά όρια που έχουν τεθεί. Επιπρόσθετα, λαµβάνοντας υπόψη τις συνθήκες που διαμορφώνουν το τρέχον οικονομικό περιβάλλον, πραγµατοποιούνται τακτικά ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων (τουλάχιστον μηνιαία) για σκοπούς ρευστότητας, προκειµένου να αξιολογηθούν πιθανές εκροές (συµβατικές ή ενδεχόµενες). Βάσει αυτών των ασκήσεων, ο Όμιλος επιτυγχάνει στα βραχυπρόθεσμα σενάρια ρευστότητας (ιδιοσυγκρατικό, συστημικό και συνδυαστικό), διατηρώντας υψηλής αξίας απόθεμα ρευστότητας (liquidity buffer). Ως εκ τούτου τόσο με βάση το πλάνο του Ομίλου όσο και με βάση τις εσωτερικές ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων η ρευστότητα του Ομίλου είναι επαρκής. Κεφαλαιακή Επάρκεια Την 31.12.2021 ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών Κατηγορίας Ι (Common Equity Tier I) του Οµίλου διαµορφώθηκε σε 13,2% ενώ ο Συνολικός Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας σε 16,1%, τα οποία είναι σηµαντικά υψηλότερα από τα επίπεδα που ορίζει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα όπως περαιτέρω περιγράφεται στη σηµείωση 44. Σηµαντικό, επίσης είναι το γεγονός ότι λόγω της εξάπλωσης του Covid-19, αποφασίστηκε από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα η προσωρινή απόκλιση από τα ελάχιστα όρια των εποπτικών ιδίων κεφαλαίων για τις Ευρωπαϊκές Τράπεζες τουλάχιστον έως το τέλος του 2022. Με στόχο την ενίσχυση των κεφαλαίων της, η Τράπεζα, την 4.3.2021 πραγµατοποίησε την έκδοση νέου οµολόγου Tier 2, ύψους € 500 εκατ., διάρκειας 10,25 ετών µε δικαίωµα ανάκλησης από τα 5-5,25 έτη και αρχικό σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 5,5% µέχρι την 11.6.2026, το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας και περιθώριο 5,823% για την εναποµένουσα διάρκεια από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη. Σηµειώνεται, επίσης, πως εντός του 2021 ο Όµιλος αναγνώρισε σηµαντικές ζημιές ως αποτέλεσµα της ολοκλήρωσης των συναλλαγών Galaxy (πώληση του 80% της θυγατρικής εταιρίας Cepal Holding S.A. και του 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης Galaxy) και Cosmos (πώληση του 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης Cosmos) καθώς και λόγω των αυξηµένων ζηµιών αποµείωσης λόγω των επικείµενων πωλήσεων χαρτοφυλακίων δανείων σε καθυστέρηση. Ωστόσο, δεδοµένης και της ελάφρυνσης των σταθµισµένων στοιχείων του ενεργητικού λόγω των συναλλαγών Galaxy και Cosmos, η κεφαλαιακή επάρκεια του Οµίλου παρέµεινε σε επίπεδα υψηλότερα των εποπτικών ορίων. Επιπρόσθετα, εντός του τρίτου τριµήνου του 2021 ολοκληρώθηκε η αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της µητρικής εταιρίας µέσω της οποίας αντλήθηκαν κεφάλαια ύψους € 800 εκατ. Τέλος, ο Όµιλος ολοκλήρωσε µε επιτυχία την Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων που έγινε από τον Επόπτη το 2021 (EU-wide Stress Test). Η Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων πραγµατοποιήθηκε βασιζόµενη στην υπόθεση για στατικούς ισολογισµούς, υπό το βασικό και το δυσµενές σενάριο µακροοικονοµικών παραδοχών, µε χρονικό ορίζοντα τριών 1 28 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ετών (2020-2023). Λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα του εποπτικού Stress Test και της άσκησης εσωτερικής αξιολόγησης της επάρκειας κεφαλαίων (ICAAP), τις ενέργειες που έγιναν εντός του 2021 (αύξηση μετοχικού κεφαλαίου, έκδοση Tier 2, μείωση ΝΡΕs) όπως και τις ενέργειες που αποσκοπούν στη δημιουργία εσωτερικού κεφαλαίου μέσω κερδοφορίας ο Συνολικός Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας και ο δείκτης MREL εκτιμάται ότι θα παραμείνουν σε επίπεδα υψηλότερα των εποπτικών ορίων για τους επόµενους 12 µήνες. Επικαιροποιημένο Στρατηγικό σχέδιο 2021-2024 Τον Μάιο του 2021 η Τράπεζα ανακοίνωσε το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό της Σχέδιο, το οποίο στοχεύει στη βιώσιµη ανάπτυξη και κερδοφορία του Οµίλου. Το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό Σχέδιο βασίζεται στις ακόλουθες κύριες πρωτοβουλίες: • Την ανάπτυξη των στοιχείων ενεργητικού, µε ιδιαίτερη εστίαση στα δάνεια επιχειρήσεων, εντός του πλαισίου της αναµενόµενης ανάκαµψης της ελληνικής οικονοµίας και των προοπτικών που αναπτύσσονται µέσα από τους πόρους του Ταµείου Ανάκαµψης και Ανθεκτικότητας (Recovery and Resilience Fund ή RRF), µε αντίστοιχη ενίσχυση των καθαρών εσόδων από τόκους και των εσόδων προµηθειών για την Τράπεζα. • Τις πρωτοβουλίες µείωσης των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων (ΜΕΑ), οι οποίες περιλαµβάνουν τη συναλλαγή Galaxy, η οποίο ολοκληρώθηκε την 18η Ιουνίου 2021, καθώς και µια σειρά άλλων συναλλαγών, που αφορούν σε συνολική λογιστική αξία προ αποµειώσεων € 8,1 δισ. ΜΕΑ, µέρος των οποίων αφορά σε τιτλοποιήσεις υπαγόµενες στην επέκταση του προγράµµατος HAPS («HAPS 2»), αλλά και τη συνεχιζόµενη µείωση ΜΕΑ µε οργανικά µέσα. • Τις πρωτοβουλίες ενίσχυσης της αποδοτικότητας, µε στόχο την επίτευξη άριστης λειτουργικής απόδοσης και µείωσης του λειτουργικού κόστους στο σύνολο των δραστηριοτήτων. • Τις πρωτοβουλίες αύξησης εσόδων από αµοιβές και προµήθειες, µέσα από εργασίες χαµηλής έντασης κεφαλαίων, όπως τα προϊόντα και οι υπηρεσίες Διαχείρισης Περιουσίας (Wealth Management) και η διάθεση τραπεζοασφαλιστικών προϊόντων (Bancassurance). • Τις πρωτοβουλίες ανάπτυξης της διεθνούς παρουσίας του Οµίλου, οι οποίες περιλαµβάνουν την αξιοποίηση πρόσθετων κεφαλαίων στη Ρουµανία όπου ο τραπεζικός τοµέας έχει ισχυρές προοπτικές ανάπτυξης. Επιπλέον στο πλαίσιο του Επικαιροποιημένου Στρατηγικού Σχεδίου λαμβάνονται κεφαλαιακά μέτρα μέσω της υλοποίησης συγκεκριμένων συναλλαγών που παρέχουν πρόσθετα κεφαλαιακά αποθέμστα ασφαλείας. Για την υποστήριξη της υλοποίησης του Επικαιροποιηµένου Στρατηγικού Σχεδίου ως προς το σκέλος της ανάπτυξης των στοιχείων ενεργητικού, η μητρική εταιρία του Ομίλου ολοκλήρωσε µε επιτυχία αύξηση µετοχικού κεφαλαίου, αντλώντας νέα κεφάλαια ύψους € 800 εκατ. Ο Όµιλος εκτιµά ότι η αύξηση µετοχικού κεφαλαίου εξασφαλίζει εξαρχής το κεφάλαιο ανάπτυξης που αναµένεται να αξιοποιηθεί για το σκοπό αυτό έως το τέλος του 2024. Το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό Σχέδιο στοχεύει συνολικά στην εξυγίανση του ισολογισµού του Οµίλου και µεσοπρόθεσµα στην αύξηση της απόδοσης των ιδίων κεφαλαίων, διατηρώντας παράλληλα κεφαλαιακή θέση, πάνω από τις εκάστοτε ισχύουσες ελάχιστες κεφαλαιακές απαιτήσεις. Με βάση τα ανωτέρω και λαµβάνοντας υπόψη: • τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας του Ομίλου που είναι σημαντικά υψηλότερος από τα ελάχιστα εποπτικά όρια, τον δείκτη MREL που είναι υψηλότερος από το ενδιάμεσο όριο καθώς και τις ενέργειες που έχει προγραμματίσει η Τράπεζα για την περεταίρω ενίσχυση των δεικτών, • την ικανοποιητική ρευστότητα του Οµίλου, • τα µέτρα που ελήφθησαν από τον Όµιλο για την προστασία των εργαζοµένων από τον κορωνοϊό, την υλοποίηση ενεργειών στα πλαίσια του Σχεδίου Επιχειρησιακής Συνέχειας και την ενεργοποίηση της δυνατότητας εξ αποστάσεως εργασίας σε µεγάλη κλίµακα διασφαλίζοντας παράλληλα την εκτέλεση κρίσιµων λειτουργιών, • τις ενέργειες που πραγµατοποιούνται για την ενίσχυση της αποδοτικότητας και της κερδοφορίας, • τις αποφάσεις των χωρών της Ευρωζώνης για τη λήψη σειράς δηµοσιονοµικών και άλλων µέτρων για την τόνωση της οικονοµίας µε βάση τις οποίες προβλέπεται για την Ελλάδα η δυνατότητα να λάβει € 30,5 δισ. από το πακέτο ανάκαµψης για την Ευρώπη «Next Generation EU», • ότι παρόλο το γεγονός ότι η παρατεταμένη διάρκεια αλλά και η μορφή που ενδεχομένως θα λάβει η πολεμική σύρραξη μεταξύ 1 29 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ρωσίας και Ουκρανίας δύνανται να επηρεάσουν δυσμενώς το μακροοικονομικό περιβάλλον, ο Όμιλος έχει περιορισμένη έκθεση στη ρωσική και στην ουκρανική οικονομία καθώς και σημαντικά αποθέματα κεφαλαιακής επάρκειας και ρευστότητας, το Διοικητικό Συµβούλιο εκτιµά ότι, τουλάχιστον για τους επόµενους 12 µήνες από την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων, πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρµογή της αρχής της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας για τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων. 1.1.2 Υιοθέτηση νέων προτύπων και τροποποιήσεων υφιστάµενων προτύπων Παρατίθενται κατωτέρω οι τροποποιήσεις προτύπων που εφαρµόστηκαν από 1.1.2021: ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 4 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια»: Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 (Κανονισµός 2020/2097/15.12.2020) Την 25.6.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 4 µε την οποία παράτεινε την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 κατά δύο έτη. Στο πλαίσιο αυτό, οι εταιρίες που έχουν κάνει χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 θα πρέπει να εφαρµόσουν το πρότυπο αυτό το αργότερο την 1.1.2023. Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου καθώς ο Όμιλος δεν έχει κάνει χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Π. 9. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 39 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση», του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις», του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 4: «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» και του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 16 «Μισθώσεις»: Μεταρρύθµιση των επιτοκίων αναφοράς – 2η φάση (Κανονισµός 2021/25/13.1.2021) Την 27.8.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τροποποίησε τα Δ.Π.Χ.Π. 9, Δ.Λ.Π. 39, Δ.Π.Χ.Π. 7, Δ.Π.Χ.Π. 4 και Δ.Π.Χ.Π. 16 στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιµετώπιση θεµάτων που προκύπτουν από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων, συµπεριλαµβανοµένης της αντικατάστασης ενός επιτοκίου αναφοράς από ένα εναλλακτικό επιτόκιο. Οι βασικές ευχέρειες (ή εξαιρέσεις από την εφαρµογή των λογιστικών διατάξεων των επιµέρους προτύπων) που παρέχονται µε τις τροποποιήσεις αυτές αφορούν τα ακόλουθα: - Αλλαγές στις συµβατικές ταµειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισµού των ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συµπεριλαµβανοµένων των υποχρεώσεων από µισθώσεις), οι αλλαγές που απαιτούνται από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσµα την αναγνώριση κέρδους ή ζηµίας στην κατάσταση αποτελεσµάτων αλλά τον επανυπολογισµό του επιτοκίου. Το ανωτέρω ισχύει και για τις ασφαλιστικές εταιρίες που κάνουν χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9. - Λογιστική αντιστάθµισης: Σύµφωνα µε τις τροποποιητικές διατάξεις οι αλλαγές στην τεκµηρίωση της αντιστάθµισης που απορρέουν από τη µεταρρύθµιση επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσµα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθµισης ή την έναρξη νέας σχέσης µε την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Στις αλλαγές αυτές περιλαµβάνονται ο επαναπροσδιορισµός του αντισταθµιζόµενου κινδύνου για αναφορά σε ένα επιτόκιο µηδενικού κινδύνου και ο επαναπροσδιορισµός των στοιχείων αντιστάθµισης ή και των αντισταθµιζόµενων στοιχείων ώστε να αντανακλάται το επιτόκιο µηδενικού κινδύνου. Ωστόσο, τυχόν επιπρόσθετη αναποτελεσµατικότητα θα πρέπει να αναγνωριστεί στα αποτελέσµατα. Η υιοθέτηση των ανωτέρω τροποποιήσεων δεν έχει επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις διότι αφενός οι αλλαγές στις συµβατικές ταµειακές ροές των χρηµατοοικονοµικών µέσων αντιµετωπίζονται µέσω της αλλαγής του επιτοκίου προεξόφλησης αφετέρου διότι οι υφιστάµενες σχέσεις αντιστάθµισης δεν επηρεάζονται από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων. Οι σχετικές γνωστοποιήσεις παρατίθενται στη σημείωση 43.7. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 16 «Μισθώσεις»: Μειώσεις µισθωµάτων λόγω Covid-19 πέραν της 30 Ιουνίου 2021 (Κανονισµός 2021/1421/30.8.2021) Την 31.3.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 16 σύµφωνα µε την οποία παρέτεινε κατά ένα έτος τη δυνατότητα επιλογής εξαίρεσης (practical expedient) από τη διενέργεια της αξιολόγησης του εάν οι αλλαγές στις καταβολές µισθωµάτων συνιστούν τροποποίηση της µίσθωσης. Η δυνατότητα αυτή είχε δοθεί µε την τροποποίηση του προτύπου την 28.5.2020. 130 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. Εκτός των προτύπων που αναφέρθηκαν ανωτέρω, η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει υιοθετήσει το Δ.Π.Χ.Π. 17 και τις κατωτέρω τροποποιήσεις προτύπων των οποίων η εφαρµογή είναι υποχρεωτική για χρήσεις µε έναρξη µετά την 1.1.2021 και δεν έχουν εφαρµοστεί πρόωρα από τον Όµιλο. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων»: Αναφορές στο εννοιολογικό Πλαίσιο των Διεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τροποποίησε το Δ.Π.Χ.Π. 3 ως προς τις αναφορές στο Εννοιολογικό Πλαίσιο των Διεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Ειδικότερα: - τροποποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στη νεότερη έκδοση του Εννοιολογικού Πλαισίου, - πρόσθεσε πως για τις συναλλαγές που εντάσσονται στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Λ.Π. 37 ή της Διερµηνείας 21, ο αποκτών θα πρέπει να αναγνωρίζει τις υποχρεώσεις που αναλαµβάνει βάσει του Δ.Λ.Π. 37 ή της Διερµηνείας 21 και όχι βάσει του Εννοιολογικού Πλαισίου, - αποσαφήνισε πως ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει τις ενδεχόµενες απαιτήσεις που αποκτά στο πλαίσιο της συνένωσης. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου ‣ Διεθνές Πρότυπο Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» και Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» (Κανονισµός 2021/2036/19.11.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 18.5.2017 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το Δ.Π.Χ.Π. 17 το οποίο αντικαθιστά το Δ.Π.Χ.Π. 4 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια». Σε αντίθεση µε το Δ.Π.Χ.Π. 4, το νέο πρότυπο εισάγει µία συνεπή µεθοδολογία αποτίµησης των ασφαλιστηρίων συµβολαίων. Οι κυριότερες αρχές του Δ.Π.Χ.Π. 17 είναι οι ακόλουθες: Μία εταιρία: • προσδιορίζει ως ασφαλιστήρια συµβόλαια τις συµβάσεις εκείνες µε τις οποίες η οικονοµική οντότητα αποδέχεται σηµαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο από άλλο µέρος (τον αντισυµβαλλόµενο) συµφωνώντας να αποζηµιώσει τον αντισυµβαλλόµενο εάν ένα συγκεκριµένο αβέβαιο µελλοντικό συµβάν επηρεάζει αρνητικά τον αντισυµβαλλόµενο, • διαχωρίζει συγκεκριµένα ενσωµατωµένα παράγωγα, διακριτά επενδυτικά στοιχεία και διαφορετικές υποχρεώσεις απόδοσης από τα ασφαλιστήρια συµβόλαια, • διαχωρίζει τις συµβάσεις σε οµάδες που θα αναγνωρίσει και θα αποτιµήσει, • αναγνωρίζει και αποτιµά τις οµάδες των ασφαλιστηρίων συµβολαίων µε βάση: i. µια αναπροσαρµοσµένη ως προς τον κίνδυνο παρούσα αξία των µελλοντικών ταµειακών ροών (ταµειακές ροές εκπλήρωσης) που ενσωµατώνει όλες τις διαθέσιµες πληροφορίες σχετικά µε τις ταµειακές ροές εκπλήρωσης µε τρόπο που συνάδει µε τις παρατηρήσιµες πληροφορίες της αγοράς, πλέον (εάν αυτή η αξία είναι µια υποχρέωση) ή µείον (αν η αξία αυτή είναι περιουσιακό στοιχείο) ii. ένα ποσό που αντιπροσωπεύει το µη δεδουλευµένο κέρδος στην οµάδα των συµβάσεων (το συµβατικό περιθώριο παροχής υπηρεσιών), • αναγνωρίζει το κέρδος από µια οµάδα ασφαλιστηρίων συµβολαίων κατά τη διάρκεια της χρήσης που η οικονοµική οντότητα παρέχει ασφαλιστική κάλυψη και καθώς η οικονοµική οντότητα αποδεσµεύεται από τον κίνδυνο. Εάν µια οµάδα συµβολαίων είναι ή καθίσταται ζηµιογόνος, η οντότητα αναγνωρίζει αµέσως τη ζηµιά, • παρουσιάζει ξεχωριστά τα έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες, τα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών και τα έσοδα ή έξοδα χρηµατοδότησης της ασφάλισης και • γνωστοποιεί πληροφορίες που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων να εκτιµήσουν την επίδραση που έχουν οι συµβάσεις που εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 17 στην οικονοµική θέση, στη χρηµατοοικονοµική απόδοση και στις ταµειακές ροές της. Την 25.6.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 µε σκοπό να βοηθήσει 131 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 τις εταιρίες να εφαρµόσουν το νέο πρότυπο και να επεξηγήσουν τη χρηµατοοικονοµική τους επίδοση. Επιπρόσθετα µε την τροποποίηση µετατέθηκε η ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής του την 1.1.2023. Τέλος σημειώνεται πως βάσει του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης που υιοθέτησε το ανωτέρω πρότυπο, παρέχεται η δυνατότητα μη εφαρμογής της παραγράφου 22 του προτύπου, σύμφωνα με την οποία μια οικονομική οντότητα δεν πρέπει να ταξινομεί στην ίδια ομάδα συμβόλαια των οποίων ο μεταξύ τους χρόνος έκδοσης υπερβαίνει το ένα έτος, στις ακόλουθες περιπτώσεις: α) ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων με χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής και ομάδες συμβολαίων επένδυσης με χαρακτηριστικά προαιρετικής συμμετοχής και με ταμειακές ροές που επηρεάζουν ή επηρεάζονται από τις ταμειακές ροές προς αντισυμβαλλομένους άλλων συμβολαίων, β) ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων των οποίων η διαχείριση γίνεται μεταξύ γενεών συμβολαίων και που πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 77β της οδηγίας 2009/138/ΕΚ και για τα οποία έχει εγκριθεί από τις εποπτικές αρχές η εφαρμογή της προσαρμογής λόγω αντιστοίχισης. Ο Όµιλος εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση του ανωτέρου προτύπου στις οικονοµικές του καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 1 «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων»: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Κανονισμός 2022/357/2.3.2022) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 12.2.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 1 µε την οποία διευκρίνισε ότι: • Ο ορισµός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του Δ.Λ.Π. 8. • Η οικονοµική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σηµαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σηµαντικές όταν µαζί µε τις λοιπές πληροφορίες που περιλαµβάνουν οι οικονοµικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαµβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων. • Οι λογιστικές πολιτικές για µη σηµαντικές συναλλαγές θεωρούνται µη σηµαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, µπορεί να είναι σηµαντικές ανάλογα µε τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόµα και αν τα σχετικά ποσά είναι µη σηµαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται µε σηµαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σηµαντικές στο σύνολό τους. • Οι λογιστικές πολιτικές είναι σηµαντικές όταν οι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειµένου να κατανοήσουν άλλη σηµαντική πληροφόρηση των οικονοµικών καταστάσεων. • Η πληροφόρηση για το πώς η οικονοµική οντότητα έχει εφαρµόσει µία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιµη στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων σε σχέση µε την τυποποιηµένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των Δ.Π.Χ.Π. • Στην περίπτωση που η οικονοµική οντότητα επιλέξει να συµπεριλάβει µη σηµαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεµποδίζει τη σηµαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. Ο Όµιλος εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές του καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιµήσεις και Λάθη»: Ορισµός Λογιστικών εκτιµήσεων (Κανονισμός 2022/357/2.3.2022) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 12.2.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 8 µε την οποία: • Όρισε τις λογιστικές εκτιµήσεις ως νοµισµατικά ποσά στις οικονοµικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη µέτρησή τους. • Διευκρίνισε πως µία λογιστική πολιτική µπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων να αποτιµώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δηµιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονοµική οντότητα αναπτύσσει µία λογιστική εκτίµηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιµήσεων περιλαµβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. • Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιµήσεων η οικονοµική οντότητα χρησιµοποιεί τεχνικές αποτίµησης και δεδοµένα. • Η οικονοµική οντότητα µπορεί να απαιτηθεί να µεταβάλει τις λογιστικές εκτιµήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται µε τις προηγούµενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι µεταβολές στα δεδοµένα ή στις τεχνικές αποτίµησης αποτελούν µεταβολές στις λογιστικές εκτιµήσεις εκτός αν σχετίζονται µε διόρθωση λάθους. 132 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο Όµιλος εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές του καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 16 «Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια»: Έσοδα πριν την προβλεπόµενη χρήση του παγίου (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 16 σύµφωνα µε την οποία απαγορεύει την αφαίρεση από το κόστος κτήσης των ιδιοχρησιµοποιούµενων παγίων των εσόδων από την πώληση στοιχείων που παράγονται στη φάση που το πάγιο προετοιµάζεται να έρθει στην τοποθεσία και στην κατάσταση που απαιτείται για τη χρήση που η διοίκηση έχει προσδιορίσει. Αντιθέτως, τα έσοδα από την πώληση των εν λόγω στοιχείων όπως και το κόστος τους θα πρέπει να αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. Ο Όµιλος εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές του καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόµενες Απαιτήσεις»: Επαχθείς συµβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης των υποχρεώσεων µίας σύµβασης (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 37 µε σκοπό να διευκρινίσει πως το κόστος εκπλήρωσης των υποχρεώσεων µίας σύµβασης περιλαµβάνει τα έξοδα εκείνα που σχετίζονται άµεσα µε τη σύµβαση. Αυτά τα έξοδα αποτελούνται τόσο από τα άµεσα επιρριπτόµενα έξοδα, όπως για παράδειγµα η άµεση εργασία και τα υλικά, όσο και την αναλογία άλλων εξόδων που σχετίζονται άµεσα µε την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από µία σύµβαση όπως η αναλογία της απόσβεσης ενός παγίου που χρησιµοποιείται κατά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων. Ο Όµιλος εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές του καταστάσεις. ‣ Βελτιώσεις Διεθνών Λογιστικών Προτύπων – κύκλος 2018-2020 (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη 1.1.2022 Στο πλαίσιο του προγράµµατος των ετήσιων βελτιώσεων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, το Συµβούλιο εξέδωσε, την 14.5.2020, µη επείγουσες αλλά απαραίτητες τροποποιήσεις στα Δ.Π.Χ.Π. 1, Δ.Π.Χ.Π. 9, Δ.Π.Χ.Π. 16 και Δ.Λ.Π. 41. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν αναµένεται να έχουν επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. Επίσης, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων έχει εκδώσει τα κατωτέρω πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων τα οποία όµως δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση και δεν έχουν εφαρµοστεί πρόωρα από τον Όµιλο. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης 10 «Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις» και του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες»: Συναλλαγή πώλησης ή εισφοράς µεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας Ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής: Δεν έχει ακόµα καθοριστεί Την 11.9.2014, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποιήσεις στα Δ.Π.Χ.Π. 10 και Δ.Λ.Π. 28 µε σκοπό να αποσαφηνίσει το λογιστικό χειρισµό µίας συναλλαγής πώλησης ή εισφοράς στοιχείων του ενεργητικού της µητρικής εταιρίας σε συγγενή ή κοινοπραξία της και το αντίστροφο. Ειδικότερα, το Δ.Π.Χ.Π. 10 τροποποιήθηκε έτσι ώστε να καθίσταται σαφές ότι, σε περίπτωση που ως αποτέλεσµα µίας συναλλαγής µε µία συγγενή ή κοινοπραξία, µία εταιρία (ο επενδυτής) χάσει τον έλεγχο επί θυγατρικής της, η οποία δεν συνιστά «επιχείρηση» βάσει του Δ.Π.Χ.Π. 3, θα αναγνωρίσει στα αποτελέσµατά της µόνο εκείνο το µέρος του κέρδους ή της ζηµιάς που σχετίζεται µε το ποσοστό συµµετοχής των τρίτων στη συγγενή ή στην κοινοπραξία. Το υπόλοιπο µέρος του κέρδους της συναλλαγής θα απαλείφεται µε το λογιστικό υπόλοιπο της συµµετοχής στη συγγενή ή στην κοινοπραξία. Επιπρόσθετα, εάν ο επενδυτής διατηρεί ποσοστό συµµετοχής στην πρώην θυγατρική, έτσι ώστε αυτή να θεωρείται πλέον συγγενής ή κοινοπραξία, το κέρδος ή η ζηµιά από την εκ νέου αποτίµηση της συµµετοχής αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα µόνο στο βαθµό που αφορά το ποσοστό συµµετοχής των άλλων επενδυτών. Το υπόλοιπο ποσό του κέρδους απαλείφεται µε το λογιστικό υπόλοιπο της συµµετοχής στην πρώην θυγατρική. Αντίστοιχα, στο Δ.Λ.Π. 28 έγιναν προσθήκες για να αποσαφηνιστεί ότι η µερική αναγνώριση κέρδους ή ζηµιάς στα αποτελέσµατα του επενδυτή θα λαµβάνει χώρα µόνο εάν τα πωληθέντα στοιχεία στη συγγενή ή στην κοινοπραξία δεν πληρούν τον ορισµό της «επιχείρησης». Σε αντίθετη περίπτωση θα αναγνωρίζεται το συνολικό κέρδος ή ζηµιά στα αποτελέσµατα του επενδυτή. 133 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Την 17.12.2015 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων κατήργησε την ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής της ανωτέρω τροποποίησης που είχε αρχικά προσδιορίσει. Η νέα ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής θα προσδιοριστεί σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία από το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αφού λάβει υπόψη του τα αποτελέσµατα του έργου που εκπονεί για τη λογιστική της µεθόδου της καθαρής θέσης. ‣ Διεθνές Πρότυπο Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 14: «Αναβαλλόµενοι λογαριασµοί υπό καθεστώς ρύθµισης» Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2016. Την 30.1.2014, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το Δ.Π.Χ.Π. 14. Το νέο πρότυπο, που έχει προσωρινό χαρακτήρα, πραγµατεύεται το λογιστικό χειρισµό και τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται για τους αναβαλλόµενους λογαριασµούς υπό καθεστώς ρύθµισης, η τήρηση και αναγνώριση των οποίων προβλέπεται από τις τοπικές νοµοθεσίες όταν µία εταιρία παρέχει προϊόντα ή υπηρεσίες των οποίων η τιµή ρυθµίζεται από κάποιον κανονιστικό φορέα. Το πρότυπο έχει εφαρµογή κατά την πρώτη υιοθέτηση των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και µόνο για τις οντότητες που διενεργούν δραστηριότητες που ρυθµίζονται από κάποιο φορέα και που σύµφωνα µε τα προηγούµενα λογιστικά πρότυπα αναγνώριζαν τους εν λόγω λογαριασµούς στις οικονοµικές τους καταστάσεις. Το Δ.Π.Χ.Π. 14 παρέχει, κατ’ εξαίρεση, στις οντότητες αυτές τη δυνατότητα να κεφαλαιοποιούν αντί να εξοδοποιούν τα σχετικά κονδύλια. Σηµειώνεται πως η Ευρωπαϊκή Ένωση αποφάσισε να µην προχωρήσει στην υιοθέτηση του εν λόγω προτύπου αναµένοντας την έκδοση του οριστικού προτύπου. Το ανωτέρω πρότυπο δεν έχει εφαρµογή στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. ‣Τροποποίηση Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17: «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια»: Πρώτη εφαρμογή Δ.Π.Χ.Π. 17 και Δ.Π.Χ.Π. 9 – Συγκριτική πληροφόρηση Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 9.12.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 βάσει της οποίας παρέχεται η δυνατότητα κατά τη μετάβαση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού της συγκριτικής περιόδου να ταξινομηθούν κατά τον τρόπο που η οικονομική οντότητα θα τα ταξινομούσε κατά τη μετάβαση στο Δ.Π.Χ.Π. 9. Στο κείμενο της τροποποίησης εξειδικεύεται ο τρόπος εφαρμογής της εν λόγω δυνατότητας ανάλογα με το αν η οικονομική οντότητα εφαρμόζει για πρώτη φορά το Δ.Π.Χ.Π. 9 ταυτόχρονα με το Δ.Π.Χ.Π. 17 ή αν το είχε ήδη εφαρμόσει σε προηγούμενη περίοδο. Ο Όμιλος εξετάζει την επίπτωση από την υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης στις οικονομικές του καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 1 «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων»: Ταξινόµηση υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 23.1.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 1 αναφορικά µε την ταξινόµηση των υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες. Ειδικότερα η τροποποίηση: - Αποσαφήνισε ότι για την ταξινόµηση µιας υποχρέωσης σε βραχυπρόθεσµη ή µακροπρόθεσµη θα πρέπει να λαµβάνονται υπόψη οι συνθήκες που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. - Αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναµένεται να συµβούν µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού δεν θα πρέπει να λαµβάνονται υπόψη. - Διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Την 15.7.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων παράτεινε την ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής του προτύπου κατά ένα έτος λαµβάνοντας υπόψη τις επιπτώσεις που επέφερε η πανδηµία. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν θα έχει επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου, καθώς στον Ισολογισµό του Οµίλου οι υποχρεώσεις δεν παρουσιάζονται µε διάκριση σε βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 12 «Φόροι εισοδήµατος»: Αναβαλλόµενος φόρος που σχετίζεται µε στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριµένη συναλλαγή. Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023. Την 7.5.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 12 µε την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρµογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύµφωνα µε την οποία οι εταιρίες σε συγκεκριµένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από 134 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόµενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρµόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσµα τη δηµιουργία ισόποσων φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Ο Όµιλος εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές του καταστάσεις. 1.2 Λογιστικές αρχές 1.2.1 Αρχές ενοποίησης Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνουν τη µητρική εταιρία Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., τις θυγατρικές της, τις συγγενείς και τις κοινοπραξίες. Οι οικονοµικές καταστάσεις των εταιριών που περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί µε ηµεροµηνία αναφοράς την 31.12.2021 και οι λογιστικές αρχές, βάσει των οποίων συντάχθηκαν, αναπροσαρµόστηκαν όπου κρίθηκε απαραίτητο, για να εξασφαλίζεται συνέπεια µε τις αντίστοιχες αρχές του Οµίλου. α. Θυγατρικές Εταιρίες Είναι οι εταιρίες στις οποίες ο Όµιλος ασκεί έλεγχο. Ο Όµιλος λαµβάνει υπόψη τους εξής παράγοντες, που αποδεικνύουν σχέση ελέγχου: i. εξουσία πάνω στην εταιρία, ii. έκθεση, ή δικαιώµατα, σε µεταβλητές αποδόσεις από την ανάµειξη του µε την εταιρία, και iii. τη δυνατότητα να χρησιµοποιήσει την εξουσία του πάνω στην εταιρία για να επηρεάσει το ύψος των αποδόσεων που λαµβάνει. Η εξουσία προκύπτει από δικαιώµατα που είναι εφικτή η άµεση εξάσκησή τους και τα οποία παρέχουν στον Όµιλο τη δυνατότητα κατεύθυνσης των βασικών δραστηριοτήτων της εταιρίας. Σε µια απλή περίπτωση, τα δικαιώµατα που παρέχουν εξουσία αφορούν δικαιώµατα ψήφου που προκύπτουν από την κατοχή µετοχών. Υπάρχουν όµως και περιπτώσεις όπου η εξουσία προκύπτει από συµβατικές συµφωνίες. Οι αποδόσεις του Οµίλου από την εταιρία θεωρούνται µεταβλητές εφόσον δύναται να διακυµαίνονται ως συνέπεια της επίδοσης της εταιρίας. Η µεταβλητότητα κρίνεται βάσει της ουσίας και όχι του νοµικού τύπου των αποδόσεων. Για την αξιολόγηση της σχέσης µεταξύ εξουσίας και αποδόσεων, ο Όµιλος εξετάζει κατά πόσο ασκεί την εξουσία του προς όφελος του ή για λογαριασµό άλλων µερών λειτουργώντας, ως εκ τούτου, ως εντολέας (principal) ή ως εκπρόσωπος (agent), αντίστοιχα. Εάν λειτουργεί ως εντολέας υπάρχει έλεγχος και υποχρέωση ενοποίησης από τον Όµιλο, ενώ στην αντίθετη περίπτωση δεν υφίσταται έλεγχος και υποχρέωση ενοποίησης. Στις περιπτώσεις εταιριών που κατευθύνονται από δικαιώµατα ψήφου, ο Όµιλος κατ’ αρχήν αξιολογεί την ύπαρξη ελέγχου βάσει κατοχής δικαιωµάτων ψήφου σε ποσοστό µεγαλύτερο του 50%. Ωστόσο, ο Όµιλος ενδέχεται να έχει έλεγχο ακόµη και µε µικρότερη του 50% κατοχή δικαιωµάτων ψήφου µέσω: • συµβατικής συµφωνίας µε άλλους κατόχους δικαιωµάτων ψήφου, • δικαιωµάτων που αντλούνται από άλλες συµβατικές συµφωνίες, • του ποσοστού που κατέχει σε σχέση µε τα ποσοστά των λοιπών κατόχων και τη διασπορά των δικαιωµάτων ψήφου και • των δυνητικών δικαιωµάτων ψήφου. Στις περιπτώσεις εταιριών ειδικής δοµής όπου τα δικαιώµατα ψήφου σχετίζονται µόνο µε θέµατα διοικητικής φύσης και οι βασικές δραστηριότητες καθοδηγούνται από συµβατικές συµφωνίες (π.χ οχήµατα τιτλοποιήσεων ή αµοιβαία κεφάλαια/ funds) ο Όµιλος αξιολογεί την ύπαρξη ελέγχου λαµβάνοντας υπόψη παράγοντες όπως: • το σκοπό σύστασης της εταιρίας και τα συµβατικά δικαιώµατα των εµπλεκοµένων µερών, • τους κινδύνους στους οποίους έχει σχεδιασθεί η εταιρία να εκτίθεται ή να µεταβιβάζει σε άλλα µέρη καθώς και το βαθµό έκθεσης του Οµίλου σε αυτούς τους κινδύνους, 135 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • ενδείξεις ύπαρξης ειδικής σχέσης µε την εταιρία που υποδηλώνει ότι ο Όµιλος έχει παραπάνω από παθητικό ενδιαφέρον σε αυτή. Επίσης, για τις εταιρίες ειδικής δοµής που διαχειρίζεται, ο Όµιλος αξιολογεί εάν λειτουργεί ως εκπρόσωπος ή εντολέας βάσει του εύρους της εξουσίας λήψης αποφάσεων που διαθέτει επί των δραστηριοτήτων της εταιρίας, των δικαιωµάτων τρίτων καθώς και του βαθµού έκθεσής του σε µεταβλητότητα αποδόσεων από την ανάµειξη του µε την εταιρία. Ο Όµιλος, βάσει των ανωτέρω κριτηρίων, ελέγχει εταιρίες ειδικής δοµής που συστάθηκαν για την τιτλοποίηση δανειακών χαρτοφυλακίων. Ο Όµιλος επαναξιολογεί τη σχέση ελέγχου, εφόσον τα γεγονότα και οι συνθήκες δείχνουν ότι υπάρχουν µεταβολές σε ένα ή περισσότερα από τα στοιχεία που συνιστούν έλεγχο. Οι θυγατρικές εταιρίες ενοποιούνται µε τη µέθοδο της πλήρους (ολικής) ενοποίησης από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος και παύουν να ενοποιούνται κατά την ηµεροµηνία που ο Όµιλος δεν ασκεί πλέον τον έλεγχο. Κατά την απόκτηση ελέγχου εταιριών ή µονάδων που πληρούν τον ορισµό της επιχείρησης, ο Όµιλος εφαρµόζει τη µέθοδο απόκτησης (acquisition method). Η εφαρµογή της µεθόδου προϋποθέτει τον προσδιορισµό του αποκτώντος, της ηµεροµηνίας απόκτησης του ελέγχου, της αποτίµησης του τιµήµατος που καταβάλλεται, των αναγνωρίσιµων στοιχείων ενεργητικού που αποκτώνται, των υποχρεώσεων που αναλαµβάνονται και των όποιων δικαιωµάτων τρίτων στην αποκτηθείσα εταιρία, προκειµένου να προσδιορισθεί η υπεραξία ή το κέρδος που προκύπτει από τη συνένωση. Το τίµηµα της συνένωσης αποτιµάται στην εύλογη αξία κατά την ηµεροµηνία απόκτησης. Το τίµηµα της συνένωσης περιλαµβάνει και την εύλογη αξία τυχόν ενδεχόµενου τιµήµατος. Η υποχρέωση καταβολής ενδεχόµενου τµήµατος αναγνωρίζεται ως υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης, σύµφωνα µε τα όσα προβλέπει το Δ.Λ.Π. 32. Το δικαίωµα επιστροφής τιµήµατος που έχει καταβληθεί αναγνωρίζεται, υπό προϋποθέσεις, ως στοιχείο του ενεργητικού. Μεταγενέστερα, και στο βαθµό που µεταβολές στην αξία του ενδεχόµενου τιµήµατος δεν συνιστούν προσαρµογές της χρήσης αποτίµησης των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του αποκτώµενου, το ενδεχόµενο τίµηµα αποτιµάται ως εξής: • Στην περίπτωση που αυτό αναγνωριστεί ως στοιχείο της καθαρής θέσης, δεν υφίσταται µεταγενέστερη αποτίµηση. • Σε κάθε άλλη περίπτωση αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Τα αναγνωρίσιµα στοιχεία ενεργητικού που αποκτώνται και οι υποχρεώσεις που αναλαµβάνονται αναγνωρίζονται αρχικά την ηµεροµηνία απόκτησης του ελέγχου στην εύλογη αξία τους, πλην συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων για τα οποία προβλέπεται διαφορετική µέθοδος αποτίµησης. Τυχόν δικαιώµατα τρίτων αναγνωρίζονται είτε στην εύλογη αξία είτε στο αναλογικό µερίδιό τους επί των καθαρών αναγνωρίσιµων περιουσιακών στοιχείων της αποκτηθείσας εταιρίας, εφόσον έχουν δικαίωµα σε αυτό σε περίπτωση εκκαθάρισης, ειδάλλως αποτιµώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία. Όποια διαφορά µεταξύ: α. του αθροίσµατος της αξίας του τιµήµατος, της εύλογης αξίας τυχόν προηγούµενης συµµετοχής του Οµίλου στην αποκτηθείσα εταιρία και της αξίας των δικαιωµάτων τρίτων, και β. της αξίας των καθαρών αναγνωρίσιµων περιουσιακών στοιχείων που αποκτώνται, αναγνωρίζεται ως υπεραξία (goodwill) εφόσον το αποτέλεσµα του ανωτέρω υπολογισµού είναι θετικό ή ως κέρδος στα αποτελέσµατα χρήσης εφόσον το αποτέλεσµα είναι αρνητικό. Κατά τη διάρκεια της περιόδου αποτίµησης, τα ποσά που αναγνωρίστηκαν κατά την ηµεροµηνία απόκτησης αναπροσαρµόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν νέες πληροφορίες που ελήφθησαν για γεγονότα και συνθήκες που υπήρχαν κατά την ηµεροµηνία απόκτησης και τα οποία, εάν ήταν γνωστά, θα είχαν επηρεάσει την αποτίµηση των ποσών που αναγνωρίστηκαν από εκείνη την ηµεροµηνία. Οι προσαρµογές αυτές επηρεάζουν αντίστοιχα το ύψος της υπεραξίας. Η περίοδος αποτίµησης λήγει µόλις ληφθούν οι απαιτούµενες πληροφορίες σχετικά µε τα γεγονότα και τις συνθήκες που υπήρχαν κατά την ηµεροµηνία απόκτησης. Ωστόσο, η περίοδος αποτίµησης δεν δύναται να υπερβαίνει το ένα έτος από την ηµεροµηνία απόκτησης. Στις περιπτώσεις που το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου σε θυγατρικές εταιρίες µεταβάλλεται, λόγω αγοράς πρόσθετου ποσοστού, η διαφορά που προκύπτει µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της καθαρής θέσης που εξαγοράζεται καταχωρείται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». 136 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι πωλήσεις ποσοστού συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρίες, από τις οποίες δεν προκύπτει απώλεια του ελέγχου που ασκεί ο Όµιλος στις εταιρίες αυτές, θεωρούνται ως συναλλαγές µεταξύ των µερών που συνθέτουν την Καθαρή Θέση του Οµίλου και τα τυχόν αποτελέσµατα που προκύπτουν καταχωρούνται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές µεταξύ των εταιριών του Οµίλου απαλείφονται, εκτός και αν υποδηλώνουν αποµείωση ενός στοιχείου του ενεργητικού, η οποία αναγνωρίζεται στον ενοποιηµένο Ισολογισµό. β. Συγγενείς εταιρίες Είναι οι εταιρίες στις οποίες ο Όµιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή αλλά όχι έλεγχο. Ουσιώδης επιρροή, κατά κύριο λόγο, τεκµαίρεται ότι υπάρχει όταν ο Όµιλος κατέχει, άµεσα ή έµµεσα, ποσοστό άνω του 20% του µετοχικού κεφαλαίου της υπό εξέταση εταιρίας χωρίς να έχει έλεγχο ή από κοινού έλεγχο, εκτός εάν η κατοχή άνω του 20% δεν εξασφαλίζει ουσιώδη επιρροή, π.χ. εξαιτίας έλλειψης αντιπροσώπευσης του Οµίλου στο Διοικητικό Συµβούλιο της εταιρίας ή µη συµµετοχής του Οµίλου στη διαδικασία κατάρτισης πολιτικών. Οι επενδύσεις στις συγγενείς εταιρίες αποτιµώνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης και µεταγενέστερα η λογιστική αξία της επένδυσης αυξάνεται ή µειώνεται κατά την αναλογία του Οµίλου στα µετά την ηµεροµηνία απόκτησης κέρδη ή ζηµιές της συγγενούς εταιρίας. Σε περίπτωση που οι ζηµιές σύµφωνα µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης υπερβαίνουν την επένδυση σε κοινές µετοχές, αυτές αναγνωρίζονται αφαιρετικά λοιπών στοιχείων που στην ουσία αποτελούν επέκταση της επένδυσης στη συγγενή. Η αναλογία του Οµίλου στα κέρδη ή στις ζηµιές και στα αποτελέσµατα που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση των συγγενών εταιριών γνωστοποιείται ως ξεχωριστό στοιχείο στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων και στην Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος, αντίστοιχα. γ. Κοινοπραξίες Ο Όµιλος εφαρµόζει το πρότυπο Δ.Π.Χ.Π. 11, αντικείµενο του οποίου είναι η λογιστική απεικόνιση συµµετοχών σε επιχειρηµατικά σχήµατα που τελούν υπό κοινό έλεγχο (joint arrangements). Όλα τα σχήµατα υπό κοινό έλεγχο στα οποία ο Όµιλος συµµετέχει και έχει από κοινού έλεγχο είναι κοινοπραξίες (joint ventures), τις οποίες αποτιµά µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Λεπτοµερής καταγραφή όλων των θυγατρικών, κοινοπραξιών και συγγενών εταιριών του Οµίλου, καθώς και του ποσοστού συµµετοχής του Οµίλου σ’ αυτές, γίνεται στη σηµείωση 40. 1.2.2 Λειτουργικοί τοµείς Ο καθορισµός των λειτουργικών τοµέων καθώς και η µέτρηση των µεγεθών τους βασίζονται στην πληροφόρηση που λαµβάνει η Εκτελεστική Επιτροπή της μητρικής Εταιρίας του Ομίλου, η οποία είναι υπεύθυνη για την κατανοµή των πόρων και την αξιολόγηση της αποδοτικότητας των τοµέων δραστηριότητας του Οµίλου. Σύµφωνα µε τα ανωτέρω και µε δεδοµένη την υφιστάµενη διοικητική δοµή και διάρθρωση των εργασιών του Οµίλου, έχουν προσδιοριστεί οι ακόλουθοι λειτουργικοί τοµείς: • Λιανική Τραπεζική • Corporate Banking • Asset Management/Insurance • Investment Banking/Treasury • Ν.Α. Ευρώπη • Λοιπά Επιπρόσθετα, λαµβάνοντας υπόψη τη δραστηριοποίηση του Οµίλου σε ποικίλους γεωγραφικούς τοµείς, πέραν των ανωτέρω λειτουργικών τοµέων παρέχεται στις οικονοµικές καταστάσεις πληροφόρηση και µε βάση την ακόλουθη διάκριση: • Ελλάδα • Λοιπές χώρες 137 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σηµειώνεται ότι οι µέθοδοι αποτίµησης των µεγεθών των λειτουργικών τοµέων για σκοπούς πληροφόρησης της Εκτελεστικής Επιτροπής δεν διαφοροποιούνται από τις αντίστοιχες µεθόδους που επιβάλλουν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Αναλυτικά στοιχεία για την πληροφόρηση κατά τοµέα αναφέρονται στη σηµείωση 42. 1.2.3 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα και µετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού α. Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόµισµα της χώρας στην οποία έχει την έδρα της η µητρική εταιρία του Ομίλου (λειτουργικό νόµισµα). Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ιδιαίτερες οικονοµικές καταστάσεις των εταιριών του Οµίλου αποτιµώνται στο λειτουργικό νόµισµα κάθε µιας εταιρίας, το οποίο καθορίζεται µε κριτήριο το νόµισµα της χώρας στην οποία αυτή δραστηριοποιείται ή µε βάση το νόµισµα στο οποίο πραγµατοποιούνται, κυρίως, οι συναλλαγές της. Οι συναλλαγές που πραγµατοποιούνται σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα της κάθε εταιρίας µε την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας των συναλλαγών. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, τα νοµισµατικά στοιχεία σε ξένο νόµισµα, του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές κλεισίµατος της ηµεροµηνίας αυτής. Οι συναλλαγµατικές διαφορές, κέρδη ή ζηµιές, που προκύπτουν καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Τα µη νοµισµατικά στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων αποτιµώνται µε τις τιµές των ξένων νοµισµάτων που ίσχυαν κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισής τους, εκτός από τις κατηγορίες των µη νοµισµατικών στοιχείων που αποτιµώνται σε εύλογες αξίες και τα οποία αποτιµώνται µε τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που υπήρχαν όταν προσδιορίστηκε η εύλογη αξία. Στην περίπτωση αυτή οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτελούν µέρος των κερδών ή ζηµιών από τη µεταβολή της εύλογης αξίας και καταχωρούνται στα αποτελέσµατα ή απευθείας στην Καθαρή Θέση, ανάλογα µε την κατηγορία αποτίµησης του µη νοµισµατικού στοιχείου. β. Μετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού Η ενσωµάτωση των οικονοµικών καταστάσεων των µονάδων του εξωτερικού, που το λειτουργικό τους νόµισµα είναι διαφορετικό από το νόµισµα παρουσίασης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου, πραγµατοποιείται µε τους ακόλουθους κανόνες: i. Τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας σύνταξης κάθε οικονοµικής κατάστασης. Τα συγκριτικά στοιχεία παρατίθενται όπως είχαν µετατραπεί σε Ευρώ κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. ii. Τα στοιχεία της Κατάστασης Αποτελεσµάτων (έσοδα και έξοδα) µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση το µέσο όρο των ισοτιµιών που ίσχυσαν κατά την περίοδο αναφοράς. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τους ανωτέρω κανόνες µετατροπής, καθώς και εκείνες που προκύπτουν από νοµισµατικά στοιχεία που αποτελούν µέρος της καθαρής επένδυσης σε οικονοµικές µονάδες του εξωτερικού, καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µε την πώληση της οικονοµικής µονάδος. 1.2.4 Διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Για σκοπούς καταρτίσεως της ενοποιηµένης Κατάστασης Ταµειακών Ροών, στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται: α. Το ταµείο β. Οι µη δεσµευµένες καταθέσεις στις κεντρικές τράπεζες γ. Οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις από τράπεζες και οι συµφωνίες επαναπώλησης τίτλων «Reverse Repos». Ως βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις θεωρούνται αυτές που λήγουν εντός τριών µηνών από την ηµεροµηνία σύνταξης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Οι µη δεσµευµένες καταθέσεις στις κεντρικές τράπεζες, οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις από τράπεζες και οι συµφωνίες Reverse Repos αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. 138 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 1.2.5 Αρχές ταξινόµησης και αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών µέσων Αρχική αναγνώριση Ο Όµιλος αναγνωρίζει τα χρηµατοοικονοµικά µέσα ως στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων εφόσον καθίσταται αντισυµβαλλόµενο µέρος που αποκτά δικαιώµατα ή αναλαµβάνει υποχρεώσεις βάσει των συµβατικών όρων του χρηµατοοικονοµικού µέσου. Ο Όµιλος, κατά την αρχική αναγνώριση, αποτιµά τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων στην εύλογη αξία τους. Στην περίπτωση των χρηµατοοικονοµικών µέσων που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω της Κατάστασης Αποτελεσµάτων, η αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαυξάνεται ή µειώνεται µε τα έξοδα και τις προµήθειες συναλλαγών που σχετίζονται άµεσα µε την απόκτηση ή τη δηµιουργία τους. Σηµειώνεται πως o Όµιλος καταχωρεί όλες τις συναλλαγές αγοράς και πώλησης «κανονικής παράδοσης» την ηµεροµηνία διακανονισµού (settlement date) µε εξαίρεση τις συναλλαγές που αφορούν σε µετοχές και παράγωγα που αναγνωρίζονται την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Για τα οµόλογα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία, η µεταβολή της εύλογης αξίας κατά τη διάρκεια της χρήσης που µεσολαβεί µεταξύ της ηµεροµηνίας της συναλλαγής (trade date) και της ηµεροµηνίας διακανονισµού (settlement date) αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα ή στην Καθαρή Θέση ανάλογα µε την κατηγορία ταξινόµησης του οµολόγου. Μεταγενέστερη αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Ο Όµιλος για σκοπούς αποτίµησης διακρίνει τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού στις ακόλουθες κατηγορίες: - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Χρηµατοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων - Συµµετοχικοί τίτλοι αποτιµώµενοι στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να µην αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Για κάθε µία από τις ανωτέρω κατηγορίες ισχύουν τα εξής: α) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία ικανοποιούν ταυτόχρονα τα εξής: • εντάσσονται σε επιχειρησιακό µοντέλο το οποίο έχει ως στόχο τη διακράτηση χρηµατοοικονοµικών µέσων προκειµένου να εισπραχθούν οι συµβατικές ταµειακές τους ροές, • οι συµβατικοί όροι που τα διέπουν προβλέπουν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, οι οποίες θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριµένες ηµεροµηνίες (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI). Η κατηγορία αυτή αποτιµάται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου και εξετάζεται περιοδικά για την ύπαρξη αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης όπως περαιτέρω περιγράφεται στις σηµείωσεις 1.2.13 και 1.2.14. β) Χρηµατοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία ικανοποιούν ταυτόχρονα τα εξής: • εντάσσονται σε επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος ικανοποιείται τόσο µε την πώληση όσο και µε την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών, • οι συµβατικοί όροι που τα διέπουν προβλέπουν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, οι οποίες θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριµένες ηµεροµηνίες (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI). Η κατηγορία αυτή εξετάζεται περιοδικά για την ύπαρξη αναµενόµενων ζηµών αποµείωσης όπως περαιτέρω περιγράφεται στις σηµείωσεις 1.2.13 και 1.2.14. 139 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 γ) Συµµετοχικοί τίτλοι αποτιµώµενοι στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να µην αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται οι συµµετοχικοί τίτλοι που δεν διακρατούνται για εµπορικούς σκοπούς και οι οποίοι δεν αποτελούν το ενδεχόµενο τίµηµα αναγνωριζόµενο από τον αποκτώντα σε µία συνένωση επιχειρήσεων και τους οποίους ο Όµιλος αποφασίζει, κατά την αρχική αναγνώριση, να αποτιµήσει στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Η απόφαση αυτή είναι ανέκκλητη. Με εξαίρεση τα µερίσµατα τα οποία αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσµατα, όλα τα άλλα αποτελέσµατα που απορρέουν από τους ανωτέρω συµµετοχικούς τίτλους αναγνωρίζονται απευθείας στην Καθαρή Θέση και δεν αναταξινοµούνται στα αποτελέσµατα. Για τους εν λόγω συµµετοχικούς τίτλους δεν διενεργείται έλεγχος αποµείωσης. δ) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται χρηµατοοικονοµικά στοιχεία: i. Για τα οποία υπάρχει πρόθεση για την πώλησή τους σε βραχύ χρονικό διάστηµα, προκειµένου να αξιοποιηθούν βραχυχρόνιες διακυµάνσεις της αγοράς (εµπορικό χαρτοφυλάκιο). Στην κατηγορία αυτή ο Όµιλος κατατάσσει οµόλογα, κρατικά έντοκα γραµµάτια και περιορισµένο αριθµό µετοχών. ii. Τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ταξινόµησης σε µία από τις ανωτέρω κατηγορίες. iii. Τα οποία ο Όµιλος επιλέγει, κατά την αρχική αναγνώριση, να αποτιµήσει στην εύλογη αξία µε µεταφορά της εκάστοτε προκύπτουσας διαφοράς στα αποτελέσµατα. Η επιλογή αυτή, η οποία είναι ανέκκλητη, µπορεί να γίνει όταν µε τον τρόπο αυτό εξαλείφεται τυχόν λογιστική ασυµµετρία που προκύπτει από την αποτίµηση αυτών των χρηµατοοικονοµικών µέσων µε διαφορετικό τρόπο (π.χ. στο αναπόσβεστο κόστος) σε σχέση µε χρηµατοοικονοµικά µέσα που σχετίζονται µε αυτά (π.χ. παράγωγα, τα οποία αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων). Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, ο Όµιλος δεν είχε επιλέξει να εντάξει χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού σε αυτή την κατηγορία. Αξιολόγηση επιχειρησιακού µοντέλου Το επιχειρησιακό µοντέλο αναφέρεται στον τρόπο µε τον οποίο ο Όµιλος διαχειρίζεται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού για να δηµιουργεί ταµειακές ροές. Αυτό σηµαίνει ότι το επιχειρησιακό µοντέλο καθορίζει αν οι ταµειακές ροές θα απορρέουν από την είσπραξη συµβατικών ταµειακών ροών, την πώληση χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Το επιχειρησιακό µοντέλο του Οµίλου καθορίζεται σε επίπεδο που να αντανακλά τον τρόπο µε τον οποίο οι οµάδες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού βρίσκονται υπό κοινή διαχείριση ώστε να επιτυγχάνεται ένας συγκεκριµένος επιχειρηµατικός στόχος. Συνεπώς, το επιχειρησιακό µοντέλο δεν εξαρτάται από τις προθέσεις της διοίκησης για ένα µεµονωµένο µέσο αλλά καθορίζεται σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης. Τα επιχειρησιακά µοντέλα του Οµίλου καθορίζονται από την Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού (ALCo) ή την Εκτελεστική Επιτροπή οι οποίες αποφασίζουν για την εφαρµογή ενός επιχειρησιακού µοντέλου τόσο για το χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων όσο και για το χαρτοφυλάκιο χρεογράφων. Στο πλαίσιο αυτό: − Για τα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών ο Όμιλος έχει αναγνωρίσει τα ακόλουθα επιχειρησιακά μοντέλα: • Επιχειρησιακό µοντέλο το οποίο αποσκοπεί στη διακράτηση χρηµατοοικονοµικών µέσων προκειµένου να εισπραχθούν οι συµβατικές ταµειακές τους ροές και • Επιχειρησιακό μοντέλο το οποίο αποσκοπεί στην πώληση του χρηματοοικονομικού μέσου και το οποίο αφορά αποκλειστικά σε κοινοπρακτικά δάνεια τα οποία ο Όμιλος χορηγεί με σκοπό την περαιτέρω κοινοπράκτησή τους εντός έξι μηνών. - Οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων εντάσσονται στο επιχειρησιακό µοντέλο που ως στόχο έχει τη διακράτηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε σκοπό την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών. − Για τα οµόλογα και γενικότερα για τις επενδύσεις σταθερού εισοδήµατος ο Όµιλος έχει αναγνωρίσει τα ακόλουθα επιχειρησιακά µοντέλα: 1 40 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Επιχειρησιακό µοντέλο το οποίο αποσκοπεί στη διακράτηση χρηµατοοικονοµικών µέσων προκειµένου να εισπραχθούν οι συµβατικές ταµειακές τους ροές • Επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο µε την είσπραξη συµβατικών ταµειακών ροών όσο και µε την πώληση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού • Εµπορικό χαρτοφυλάκιο • Επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται µε την πώληση ή/και τη διανομή των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Ο ορισµός των ανωτέρω επιχειρησιακών µοντέλων έχει βασιστεί: α. στον τρόπο µε τον οποίο εκτιµάται η απόδοση του επιχειρησιακού µοντέλου και των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου, και στο πώς αυτή αναφέρεται στα βασικά διοικητικά στελέχη του Οµίλου, β. στους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρησιακού µοντέλου (και των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου) και, ειδικότερα, στον τρόπο διαχείρισης των εν λόγω κινδύνων, γ. στον τρόπο µε τον οποίο αξιολογούνται τα διοικητικά στελέχη του Οµίλου (για παράδειγµα, εάν η αξιολόγηση λαµβάνει υπόψη την εύλογη αξία των υπό διαχείριση περιουσιακών στοιχείων ή τις εισπραχθείσες συµβατικές ταµειακές ροές) και δ. στην αναµενόµενη συχνότητα και αξία των πωλήσεων καθώς και στη συχνότητα και αξία των πωλήσεων που έχουν πραγµατοποιηθεί. Ο Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία δηµοσίευσης οικονοµικών καταστάσεων, επαναξιολογεί τα επιχειρησιακά µοντέλα προκειµένου να επιβεβαιώνει ότι δεν έχει υπάρξει µεταβολή σε σχέση µε την προηγούµενη περίοδο ή εφαρµογή κάποιου καινούργιου επιχειρησιακού µοντέλου. Στο πλαίσιο της επαναξιολόγησης του επιχειρησιακού µοντέλου που αποσκοπεί στη διακράτηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε στόχο την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών λαµβάνονται υπόψη οι πωλήσεις που έχουν πραγµατοποιηθεί καθώς και εκείνες που αναµένεται να συµβούν. Κατά την αξιολόγηση αυτή οι ακόλουθες περιπτώσεις πωλήσεων δεν θεωρείται ότι θίγουν την επιλογή του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου: α. Πωλήσεις µη εξυπηρετούµενων δανείων που λαµβάνουν χώρα λόγω της επιδείνωσης της πιστοληπτικής διαβάθµισης των πιστούχων, µε εξαίρεση εκείνων που δηµιουργήθηκαν από τον Όµιλο και χαρακτηρίστηκαν ως αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση. β. Πωλήσεις που λαµβάνουν χώρα κοντά στην ηµεροµηνία λήξης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού κατά τέτοιο τρόπο ώστε οι εισπράξεις από την πώληση να προσεγγίζουν την είσπραξη των υπολειπόµενων συµβατικών ταµειακών ροών. Για το δανειακό χαρτοφυλάκιο αυτό θεωρείται ότι συµβαίνει όταν κατά το χρόνο της πώλησης υπολείπεται λιγότερο από το 5% της συνολικής διάρκειας του µέσου. Αντίστοιχα, για το χαρτοφυλάκιο των ομολόγων αυτό συμβαίνει όταν κατά το χρόνο της πώλησης υπολείπεται λιγότερο από το 10% της συνολικής διάρκειας του µέσου ή 6 μήνες (ανάλογα με το πιο είναι μικρότερο). Ωστόσο, δεν υφίσταται όριο αν οι αναμενόμενες ροές υπερβαίνουν το 97% του κεφαλαίου και των δεδουλευμένων τόκων. γ. Πωλήσεις (εκτός των περιπτώσεων α και β) σποραδικές (ακόµα και αν είναι σηµαντικής αξίας) ή µη σηµαντικής αξίας, είτε µεµονωµένα είτε συνολικά, (ακόµα και αν είναι συχνές). Για το δανειακό χαρτοφυλάκιο, ο Όµιλος έχει ορίσει ως σηµαντικής αξίας τις πωλήσεις που υπερβαίνουν το 5% του υπολοίπου προ προβλέψεων της προηγούµενης χρήσης, ανά χαρτοφυλάκιο. Αντίστοιχα, ως µη σποραδικές έχουν οριστεί οι σηµαντικές πωλήσεις που συµβαίνουν περισσότερο από δύο φορές ετησίως. Για το χαρτοφυλάκιο των ομολόγων σημαντικής αξίας θεωρούνται οι πωλήσεις που υπερβαίνουν το 5% του συνολικού τρέχοντος υπολοίπου ή εκείνο του τελευταίου τριμήνου ανάλογα με το ποιο είναι μεγαλύτερο. Επιπρόσθετα, ειδικά για το χαρτοφυλάκιο των οµολόγων, οι ακόλουθες πωλήσεις δεν θεωρείται ότι θίγουν την επιλογή του επιχειρησιακού µοντέλου που ως στόχο έχει την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών: - Πωλήσεις οµολόγων που δεν ικανοποιούν πλέον την επενδυτική πολιτική λόγω σηµαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου του εκδότη. - Σποραδικές πωλήσεις υπό συνθήκες ακραίων συνθηκών έλλειψης ρευστότητας. 1 41 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI) Για τους σκοπούς της αξιολόγησης: − Κεφάλαιο είναι η εύλογη αξία ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού κατά την αρχική του αναγνώριση (το ποσό αυτό µεταβάλλεται, π.χ. λόγω αποπληρωµής) − Τόκος είναι το τίµηµα που καταβάλλεται για το πέρασµα του χρόνου, για τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται µε το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου και για λοιπούς βασικούς δανειακούς κινδύνους (π.χ. κίνδυνο ρευστότητας) και έξοδα καθώς και για το περιθώριο κέρδους. Οι συµβατικοί όροι οι οποίοι δηµιουργούν έκθεση σε κινδύνους και µεταβλητότητα στις συµβατικές ταµειακές ροές που δεν σχετίζεται µε µία τυπική δανειακή σύµβαση, όπως η έκθεση στις µεταβολές των τιµών µετοχών ή των τιµών βασικών εµπορευµάτων, δεν οδηγούν σε συµβατικές ταµειακές ροές που αποτελούν αποκλειστικά πληρωµές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Στο πλαίσιο αυτό, κατά την αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές αποτελούν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, ο Όµιλος εξετάζει αν το µέσο εµπεριέχει συµβατικούς όρους που µεταβάλλουν το χρόνο ή το ποσό των συµβατικών ταµειακών ροών. Ειδικότερα λαµβάνεται υπόψη αν υφίστανται: − Χαρακτηριστικά µόχλευσης − Πληρωµές που συνδέονται µε τη µεταβλητότητα στη συναλλαγµατική ισοτιµία − Όροι µετατροπής σε µετοχές του εκδότη − Μεταβολές επιτοκίων µε βάση µη επιτοκιακές µεταβλητές − Όροι πρόωρης εξόφλησης ή επιµήκυνσης της διάρκειας του µέσου − Όροι που περιορίζουν την απαίτηση του Οµίλου στις ροές από συγκεκριµένα περιουσιακά στοιχεία ή βάσει των οποίων δεν προβλέπεται νοµική αξίωση επί των µη καταβληθέντων ποσών − Άτοκες αναβαλλόµενες πληρωµές − Όροι βάσει των οποίων η απόδοση του µέσου επηρεάζεται από τις τιµές των µετοχών ή των αγαθών. Ειδικά για την περίπτωση της χρηµατοδότησης µίας εταιρίας ειδικού σκοπού, προκειµένου το δάνειο να ικανοποιεί το κριτήριο ότι οι ταµειακές του ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου θα πρέπει, µεταξύ των άλλων, να ισχύει τουλάχιστον µία από τις ακόλουθες συνθήκες: - Κατά το χρόνο αρχικής αναγνώρισης του δανείου, ο δείκτης LTV (Loan to Value) να διαµορφώνεται έως 80% ή ο δείκτης LLCR (Loan Life Coverage Ratio) να ανέρχεται σε τουλάχιστον 1,25. - Τα ίδια κεφάλαια της εταιρίας ειδικού σκοπού να ανέρχονται σε τουλάχιστον 20% της συνολικής αξίας του ενεργητικού. - Να υφίστανται επαρκή καλύµµατα που να µη συνδέονται µε το περιουσιακό στοιχείο που χρηµατοδοτείται. Επίσης, κατά την αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές αποτελούν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου εξετάζεται αν έχει µεταβληθεί εκείνο το συστατικό του τόκου που εκφράζει την αξία του χρόνου. Η αξία του χρόνου (time value of money) αποτελεί το συστατικό του τόκου που σχετίζεται µε την αποζηµίωση λόγω του περάσµατος του χρόνου. Η αξία του χρόνου, συνεπώς, δεν παρέχει αποζηµίωση για λοιπούς κινδύνους ή έξοδα. Ωστόσο, κάποιες φορές το στοιχείο της αξίας του χρόνου µεταβάλλεται. Αυτό µπορεί να συµβαίνει όταν για παράδειγµα το επιτόκιο ενός µέσου επαναπροσδιορίζεται περιοδικά αλλά η συχνότητα του επαναπροσδιορισµού δεν ταυτίζεται µε τη διάρκεια του επιτοκίου ή όταν ο περιοδικός επαναπροσδιορισµός του γίνεται µε βάση ένα µέσο όρο βραχυπρόθεσµων και µακροπρόθεσµων επιτοκίων. Στην περίπτωση αυτή ο Όµιλος αξιολογεί τη µεταβολή προκειµένου να προσδιορίσει αν οι συµβατικές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Η αξιολόγηση συνίσταται στον προσδιορισµό του πόσο διαφορετικές είναι οι µη προεξοφληµένες συµβατικές ροές σε σχέση µε τις µη προεξοφληµένες συµβατικές ροές αν ο επαναπροσδιορισµός του επιτοκίου δεν είχε µεταβληθεί. Κατά την αξιολόγηση θα πρέπει να λαµβάνεται υπόψη τόσο η επίπτωση ανά περίοδο όσο και σωρευτικά. Αν οι ροές είναι σηµαντικά διαφορετικές τότε οι ροές του µέσου δεν είναι αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Ο Όµιλος έχει θεωρήσει πως η ανωτέρω αξιολόγηση δεν οδηγεί σε σηµαντικά διαφορετικές ταµειακές ροές όταν η σωρευτική διαφορά κατά τη διάρκεια ζωής του µέσου δεν υπερβαίνει το 10% και 142 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ταυτόχρονα οι µεµονωµένες ταµειακές ροές στις οποίες παρατηρείται διαφορά ανώτερη του 10% δεν υπερβαίνουν το 5% των συνολικών περιόδων κατά τη διάρκεια ζωής του µέσου. Αναταξινόµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Αναταξινοµήσεις µεταξύ των κατηγοριών αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού πραγµατοποιούνται όταν µεταβάλλεται το επιχειρησιακό µοντέλο του Οµίλου. Στην περίπτωση αυτή η αναταξινόµηση δεν πραγµατοποιείται αναδροµικά. Οι µεταβολές στο επιχειρησιακό µοντέλο του Οµίλου αναµένεται να είναι σπάνιες. Προκύπτουν από αποφάσεις της Επιτροπής Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού (ALCo) ή της Εκτελεστικής Επιτροπής ως αποτέλεσµα εσωτερικών ή εξωτερικών µεταβολών, θα πρέπει να είναι σηµαντικές για τις δραστηριότητες του Οµίλου και ορατές/ παρατηρήσιµες σε τρίτα µέρη. Σημειώνεται πως εντός του τετάρτου τριμήνου η Τράπεζα μετέβαλε το λειτουργικό μοντέλο διαχείρισης των μακροπρόθεσμων ομολόγων που ήταν ταξινομημένα στο επιχειρησιακό μοντέλο του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο µε την είσπραξη συµβατικών ταµειακών ροών όσο και µε την πώληση, γεγονός το οποίο θα οδηγήσει την 1.1.2022 στην αναταξινόμηση των εν λόγω ομολόγων από το χαρτοφυλάκιο των ομολόγων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση στο χαρτοφυλάκιο αποτίμησης στο αναπόσβεστο κόστος (σημείωση 20). Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, η εύλογη αξία της απαίτησης προσδιορίζεται κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης ενώ το ποσό της διαφοράς ανάµεσα στην εύλογη αξία και στο αναπόσβεστο κόστος αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσµατα. Το ίδιο συµβαίνει και στην περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µε τη διαφορά ότι το όποιο αποτέλεσµα προκύπτει αναγνωρίζεται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Στην τελευταία αυτή περίπτωση το πραγµατικό επιτόκιο του µέσου καθώς και ο υπολογισµός των αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης δεν επηρεάζονται. Ωστόσο, το ποσό των συσσωρευµένων ζηµιών αποµείωσης το οποίο προσάρµοζε το υπόλοιπο της απαίτησης πριν την αποµείωση µεταφέρεται στην Καθαρή Θέση ως συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης. Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων στην κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος, η εύλογη αξία της απαίτησης κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης καθίσταται η νέα λογιστική αξία, προ αποµείωσης. Κατά την ηµεροµηνία αυτή, υπολογίζεται το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης ενώ επίσης, για σκοπούς υπολογισµού αποµείωσης, η ηµεροµηνία αυτή θεωρείται ως η ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης της χρηµατοοικονοµικής απαίτησης. Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, το µέσο εξακολουθεί να αποτιµάται στην εύλογη αξία. Όπως και στην ανωτέρω περίπτωση, κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης, υπολογίζεται το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης ενώ επίσης για σκοπούς υπολογισµού αποµείωσης, η ηµεροµηνία αυτή θεωρείται ως η ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης της χρηµατοοικονοµικής απαίτησης. Σε περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση στην κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος, η απαίτηση αναταξινοµείται στην εύλογη αξία της κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης. Ωστόσο, το σωρευτικό κέρδος ή ζηµιά που έχει αναγνωρισθεί στην Καθαρή Θέση αντιλογίζεται προκειµένου να προσαρµόσει την εύλογη αξία της απαίτησης. Κατά τον τρόπο αυτό η απαίτηση είναι σαν να αποτιµώνταν πάντοτε στο αναπόσβεστο κόστος. Ο αντιλογισµός του ποσού αυτού από την Καθαρή Θέση δεν επηρεάζει τα αποτελέσµατα και κατά συνέπεια δεν αποτελεί αναταξινόµηση βάσει του Δ.Λ.Π. 1. Το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης καθώς και ο υπολογισµός των αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης δεν επηρεάζονται. Ωστόσο, οι συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης που είχαν αναγνωρισθεί στην Καθαρή Θέση µεταφέρονται προσαρµόζοντας τη λογιστική αξία της απαίτησης προ αποµείωσης. Τέλος, σε περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, η 143 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 απαίτηση εξακολουθεί να αποτιµάται στην εύλογη αξία. Το σωρευτικό κέρδος ή ζηµιά που είχε αναγνωρισθεί στην Καθαρή Θέση µεταφέρεται στα αποτελέσµατα ως αναταξινόµηση βάσει του Δ.Λ.Π. 1. Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Ο Όµιλος προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού όταν: • τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων έχουν λήξει, • µεταβιβάζει το συµβατικό δικαίωµα είσπραξης των ταµειακών ροών από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και ταυτόχρονα µεταβιβάζει, ουσιωδώς, όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά, • δάνεια ή επενδύσεις σε αξιόγραφα καθίστανται ανεπίδεκτα είσπραξης, οπότε και τα διαγράφει, • οι συµβατικοί όροι των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων µεταβάλλονται ουσιωδώς. Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη µεταβίβαση του συµβατικού δικαιώµατος για την είσπραξη των ταµειακών ροών από χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραµένουν στον Όµιλο, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη µεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Οι λογιστικές πρακτικές που ακολουθούνται από τον Όµιλο σε ανάλογες συναλλαγές εξειδικεύονται περαιτέρω στις σηµειώσεις 1.2.21 και 1.2.22. Στην περίπτωση συναλλαγών µε τις οποίες ο Όµιλος ούτε διατηρεί αλλά ούτε και µεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθµό της συνεχιζόµενης ανάµειξης του Οµίλου. Αν ο Όµιλος δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δηµιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη µεταβίβαση. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές. Στις περιπτώσεις µεταβολής των συµβατικών όρων ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού, η µεταβολή θεωρείται σηµαντική και ως εκ τούτου οδηγεί στη διακοπή αναγνώρισης του υφιστάµενου µέσου και στην αναγνώριση ενός νέου όταν ικανοποιείται ένα από τα ακόλουθα κριτήρια: - Αλλαγή εκδότη/πιστούχου - Αλλαγή νοµίσµατος - Συγχώνευση συµβάσεων διαφορετικού τύπου - Συγχώνευση συµβάσεων που δεν πληρούν στο σύνολό τους το κριτήριο ότι οι ταµειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου - Προσθήκη ή διαγραφή όρου µετατρεψιµότητας σε µετοχές - Διάσπαση σύµβασης της οποίας οι ταµειακές ροές δεν είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου κατά τέτοιο τρόπο ώστε η αιτία που δεν οδηγεί σε ταµειακές ροές αποκλειστικά τόκου και κεφαλαίου να µην περιλαµβάνεται σε κάποιο από τα νέα µέρη της σύµβασης - Διάσπαση δανείου του οποίου οι ταμειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του απλήρωτου κεφαλαίου και προσθήκη όρου σε μέρος αυτού που δεν οδηγεί σε ταµειακές ροές αποκλειστικά τόκου και κεφαλαίου. - Σηµαντικές τροποποιήσεις που επέρχονται λόγω εµπορικής επαναδιαπραγµάτευσης των συµβατικών όρων δανείων ενήµερων πελατών. - Αναχρηματοδότηση οφειλής η οποία συνοδεύεται από αύξηση του ποσού χρηματοδότησης. Στην περίπτωση που προκύψει διακοπή αναγνώρισης λόγω ουσιώδους µεταβολής των συµβατικών ταµειακών ροών, η διαφορά ανάµεσα στη λογιστική αξία του υφιστάµενου µέσου και στην εύλογη αξία του νέου µέσου αναγνωρίζεται άµεσα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, όπως ειδικότερα αναφέρεται στις σηµειώσεις 1.2.27 και 1.2.28. Επίσης, στις περιπτώσεις που το αρχικό µέσο αποτιµώνταν στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, το συσσωρευµένο ποσό που είχε αναγνωριστεί στην Καθαρή Θέση µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. Αντιθέτως, στην περίπτωση που η µεταβολή των συµβατικών ταµειακών ροών δεν είναι ουσιώδης, η λογιστική αξία του µέσου προ αποµείωσης επανυπολογίζεται µέσω της προεξόφλησης των νέων συµβατικών ταµειακών ροών µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο και η τυχόν διαφορά από την τρέχουσα λογιστική αξία προ αποµείωσης αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα και ειδικότερα στο λογαριασµό «Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα». 144 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα έξοδα που σχετίζονται µε την τροποποίηση αναπροσαρµόζουν τη λογιστική αξία του µέσου και αποσβένονται κατά την εναποµένουσα διάρκεια της ζωής του µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Μεταγενέστερη αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων Ο Όµιλος για σκοπούς αποτίµησης διακρίνει τις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις στις ακόλουθες κατηγορίες: α) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων i. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του εµπορικού χαρτοφυλακίου, ήτοι: • υπάρχει πρόθεση για την πώληση ή την επαναγορά τους σε βραχύ χρονικό διάστηµα, προκειµένου να αξιοποιηθούν βραχυχρόνιες διακυµάνσεις της αγοράς, ή • είναι παράγωγα προϊόντα που δεν αποτελούν µέσα αντιστάθµισης. Τα παράγωγα αυτά, όπως και οι υποχρεώσεις από παράγωγα προϊόντα τα οποία αποτελούν µέσα αντιστάθµισης, εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ως παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και οι κανόνες αποτίµησής τους ακολουθούν όσα αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.6. ii. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται επίσης χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις τις οποίες ο Όµιλος επιλέγει, κατά την αρχική αναγνώριση, να αποτιµήσει στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων όταν: - η µέθοδος αυτή καταλήγει σε περισσότερο σχετική πληροφόρηση διότι είτε: • απαλείφει ή µειώνει µία ανακολουθία στην αποτίµηση ή στην αναγνώριση που θα απέρρεε από την αποτίµηση των στοιχείων του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων ή την αναγνώριση των κερδών και ζηµιών απ’ αυτών σε διαφορετικές βάσεις ή • ο Όµιλος διαχειρίζεται µία οµάδα χρηµατοοικονοµικών µέσων την οποία αξιολογεί µε βάση την εύλογη αξία της και για το γεγονός αυτό υφίσταται τεκµηριωµένη στρατηγική διαχείρισης κινδύνων ή επενδύσεων και η πληροφόρηση αναφορικά µε την οµάδα αυτή των χρηµατοοικονοµικών µέσων παρέχεται εσωτερικά στα βασικά διοικητικά στελέχη του Οµίλου ή - το συµβόλαιο εµπεριέχει ένα ή περισσότερα ενσωµατωµένα παράγωγα και ο Όµιλος αποτιµά το σύνθετο χρηµατοοικονοµικό µέσο ως µία χρηµατοοικονοµική υποχρέωση αποτιµώµενη στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων µε την προϋπόθεση ότι δεν ισχύει ένα από τα ακόλουθα: • το ενσωµατωµένο παράγωγο δεν τροποποιεί σηµαντικά τις ταµειακές ροές που σε διαφορετική περίπτωση θα απαιτούνταν από το συµβόλαιο ή • µε µικρή ή καθόλου ανάλυση κατά την αρχική εξέταση ενός παρόµοιου σύνθετου µέσου διαφαίνεται ότι ο διαχωρισµός του ενσωµατωµένου παραγώγου απαγορεύεται. Σηµειώνεται πως στην ανωτέρω περίπτωση, το ποσό της µεταβολής της εύλογης αξίας που αποδίδεται στον πιστωτικό κίνδυνο του Οµίλου αναγνωρίζεται στα λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, εκτός αν το γεγονός αυτό προκαλεί ή µεγεθύνει µία λογιστική ασυµµετρία στα αποτελέσµατα. Τα ποσά που αναγνωρίζονται στην Καθαρή Θέση δεν µεταφέρονται ποτέ στα αποτελέσµατα. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, ο Όµιλος δεν είχε επιλέξει να εντάξει χρηµατοοικονοµικά στοιχεία των υποχρεώσεων σε αυτή την κατηγορία. β) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Οι υποχρεώσεις αυτές εκτοκίζονται µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Στην κατηγορία αυτή ανήκουν οι υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα και πελάτες, οι oµολογίες έκδοσής µας και οι λοιπές δανειακές υποχρεώσεις. Στην περίπτωση που χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις της εν λόγω κατηγορίας υπεισέρχονται σε σχέση αντιστάθµισης, εφαρµόζονται επιπλέον οι αρχές που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.6. γ) Υποχρεώσεις που απορρέουν από συµβόλαια χρηµατοοικονοµικών εγγυήσεων και από δεσµεύσεις παροχής δανείων µε επιτόκια χαµηλότερα από εκείνα της αγοράς Ως χρηµατοοικονοµική εγγύηση ορίζεται ένα συµβόλαιο το οποίο προβλέπει συγκεκριµένες πληρωµές του εκδότη για την αποζηµίωση 1 45 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 του κατόχου του συµβολαίου λόγω της ζηµιάς που υπέστη από την αθέτηση των υποχρεώσεων συγκεκριµένου οφειλέτη. Οι χρηµατοοικονοµικές εγγυήσεις καθώς και οι δεσµεύσεις παροχής δανείων µε επιτόκια χαµηλότερα από εκείνα της αγοράς αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και στη συνέχεια αποτιµώνται στη µεγαλύτερη αξία ανάµεσα: • στο υπόλοιπο της πρόβλεψης που υπολογίζεται κατά τον έλεγχο αποµείωσης (σηµείωση 1.2.13), • στο ποσό που αναγνωρίστηκε κατά την αρχική αναγνώριση µειωµένο µε το ποσό της συσσωρευµένης απόσβεσής του, η οποία υπολογίζεται µε βάση τη διάρκεια ζωής του µέσου. δ) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που απορρέουν από µεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού χωρίς, ωστόσο, να πληρούνται τα κριτήρια για διακοπή αναγνώρισης των στοιχείων ή όταν εφαρµόζονται οι αρχές της συνεχιζόµενης ανάµειξης Στην πρώτη περίπτωση η υποχρέωση είναι ίση µε το ποσό που εισπράχθηκε κατά τη µεταβίβαση ενώ στη δεύτερη περίπτωση αποτιµάται κατά τέτοιο τρόπο ώστε η καθαρή αξία του στοιχείου που µεταβιβάστηκε και της σχετικής υποχρέωσης που αναγνωρίστηκε να είναι ίση µε: • το αναπόσβεστο κόστος των δικαιωµάτων και των υποχρεώσεων που διατηρήθηκαν από τον Όµιλο, στην περίπτωση που η αποτίµηση του στοιχείου που µεταβιβάστηκε γίνονταν στο αναπόσβεστο κόστος ή • την εύλογη αξία των δικαιωµάτων και των υποχρεώσεων που διατηρήθηκαν από τον Όµιλο, στην περίπτωση που η αποτίµηση του στοιχείου που µεταβιβάστηκε γίνονταν στην εύλογη αξία. ε) Το ενδεχόµενο τίµηµα που αναγνωρίζει ο αποκτών σε µία συνένωση επιχειρήσεων Το ενδεχόµενο τίµηµα αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων Ο Όµιλος διακόπτει την αναγνώριση µιας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (ή µέρους αυτής) όταν αυτή συµβατικά εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Στις περιπτώσεις που µία χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ανταλλάσσεται µε µία άλλη µε ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, η ανταλλαγή αντιµετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας. Το ίδιο ισχύει και στην περίπτωση ουσιώδους τροποποίησης των όρων της υφιστάµενης χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (είτε οφείλεται σε οικονοµική δυσχέρεια του οφειλέτη είτε όχι). Οι όροι θεωρείται ότι διαφέρουν ουσιαστιακά αν η προεξοφληµένη παρούσα αξία των ταµειακών ροών, βάσει των νέων όρων (συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών που έχουν εισπραχθεί ή καταβληθεί), προεξοφληµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο, διαφέρει κατά τουλάχιστον 10% από την παρούσα αξία των ταµειακών ροών που αποµένουν από την αρχική χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Στις περιπτώσεις διακοπής αναγνώρισης, η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας µίας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (ή ενός τµήµατος µίας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης) που εξοφλείται ή µεταβιβάζεται σε ένα άλλο µέρος και του τιµήµατος που καταβάλλεται, συµπεριλαµβανοµένων και των µεταβιβαζόµενων εκτός µετρητών περιουσιακών στοιχείων και των αναληφθέντων υποχρεώσεων, αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα. Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων εµφανίζονται συµψηφιστικά στον Ισολογισµό, µόνο σε περιπτώσεις όπου ο Όµιλος έχει νοµικά το δικαίωµα και παράλληλα έχει την πρόθεση να προβεί σε ταυτόχρονο διακανονισµό του συνολικού ποσού ή σε διακανονισµό του καθαρού ποσού που προκύπτει από τον συµψηφισµό τους. 1.2.6 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και λογιστική αντιστάθµισης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παράγωγα είναι τα χρηµατοοικονοµικά µέσα τα οποία στην έναρξή τους έχουν συνήθως µικρή ή µηδενική εύλογη αξία, η οποία στη συνέχεια µεταβάλλεται ανάλογα µε τη µεταβολή που σηµειώνεται σε κάποιο υποκείµενο στοιχείο µε το οποίο συνδέονται ή δείκτη που ορίζεται στη σύµβαση (συνάλλαγµα, επιτόκια, δείκτη ή άλλη µεταβλητή). 1 46 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Όταν το παράγωγο αποκτά θετική αξία, αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού, ενώ αντίθετα, όταν αποκτά αρνητική αξία, αναγνωρίζεται ως στοιχείο των υποχρεώσεων. Τα παράγωγα χρησιµοποιούνται είτε για σκοπούς αντιστάθµισης, είτε για σκοπούς εµπορικούς. Η µεταβολή στην εύλογη αξία των επιτοκιακών παραγώγων και των παραγώγων συναλλάγµατος, µε εξαίρεση των δικαιωµάτων προαίρεσης, διαχωρίζεται σε τόκους, συναλλαγµατικές διαφορές και σε λοιπά αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Όλα τα παράγωγα ανεξάρτητα του σκοπού για τον οποίο προορίζονται αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους. Στην περίπτωση που το παράγωγο είναι ενσωµατωµένο σε ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού, το ενσωµατωµένο παράγωγο δεν διαχωρίζεται, ο δε λογιστικός χειρισµός του υβριδικού συµβολαίου βασίζεται σε όσα αναφέρθηκαν στη σηµείωση 1.2.5 αναφορικά µε την ταξινόµηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού. Στην περίπτωση που το παράγωγο είναι ενσωµατωµένο σε ένα κύριο συµβόλαιο που δεν αποτελεί χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού, τότε το ενσωµατωµένο παράγωγο διαχωρίζεται και αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, όταν ικανοποιούνται οι ακόλουθες συνθήκες: • τα οικονοµικά χαρακτηριστικά και οι κίνδυνοι του ενσωµατωµένου παραγώγου δεν είναι στενά συνδεδεµένα µε τα οικονοµικά χαρακτηριστικά και τους κινδύνους του κυρίως συµβολαίου, • ένα διακριτό µέσο µε τους ίδιους όρους µε το ενσωµατωµένο παράγωγο ικανοποιεί τον ορισµό του παραγώγου και • το υβριδικό συµβόλαιο δεν αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Τα παράγωγα προϊόντα χρησιµοποιούνται στο πλαίσιο διαχείρισης Ενεργητικού-Παθητικού και σύµφωνα πάντα µε τις κατευθυντήριες οδηγίες, οι οποίες δίδονται από την Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού-Παθητικού (ALCO). Επιπλέον, ο Όµιλος χρησιµοποιεί τα παράγωγα για την αποκόµιση κερδών από βραχυχρόνιες µεταβολές της αγοράς και πάντα µέσα στο πλαίσιο ανάληψης κινδύνων που τίθενται από την αρµόδια Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού (ALCΟ). Οι διαφορές αποτιµήσεως που προκύπτουν από τα παράγωγα προϊόντα καταχωρούνται στα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων εκτός αν τα παράγωγα υπεισέρχονται σε σχέση αντιστάθµισης όπου ισχύουν τα όσα αναφέρονται κατωτέρω για τη λογιστική αντιστάθµισης. Όταν ο Όµιλος χρησιµοποιεί παράγωγα για αντιστάθµιση, προβαίνει κατά την έναρξη σε επαρκή τεκµηρίωση της σχέσης αντιστάθµισης, καθώς και σε έλεγχο της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης. Ο έλεγχος επαναλαµβάνεται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Διευκρινίζονται ιδιαίτερα τα εξής: α. Synthetic Swaps Η Alpha Bank, προκειµένου να αυξήσει την απόδοση των καταθέσεων σε επιλεγµένους πελάτες της, χρησιµοποιεί το µηχανισµό των Synthetic Swaps. Μετατρέπει δηλαδή τις καταθέσεις από Ευρώ σε JPY ή άλλο νόµισµα και παράλληλα, για την κάλυψη του συναλλαγµατικού κινδύνου, προβαίνει σε προθεσµιακή αγορά του σχετικού νοµίσµατος. Το αποτέλεσµα, το οποίο παράγεται από την προθεσµιακή πράξη, διασπάται σε τόκους, οι οποίοι προστίθενται στους χρεωστικούς τόκους των καταθέσεων, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπά αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. β. Swaps συναλλάγµατος (FX Swaps) Τα Swaps αυτά χρησιµοποιούνται ως επί το πλείστον για την οικονοµική αντιστάθµιση του κινδύνου, ο οποίος προέρχεται από καταθέσεις και δάνεια πελατών. Για όσα από τα ανωτέρω Swaps δεν εφαρµόζεται λογιστική αντιστάθµισης αυτά εντάσσονται στην κατηγορία των εµπορικών Swaps. Το αποτέλεσµα το οποίο προκύπτει από τα παράγωγα αυτά διαχωρίζεται σε τόκους και συναλλαγµατικές διαφορές, προκειµένου να υπάρξει συσχέτιση µε τους τόκους και τις συναλλαγµατικές διαφορές που παράγονται από τις καταθέσεις και τις χορηγήσεις, καθώς και σε λοιπά αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Λογιστική αντιστάθµισης Λογιστική αντιστάθµισης είναι ο καθορισµός ειδικών κανόνων αποτίµησης µε τους οποίους επιδιώκεται η συσχέτιση των 1 47 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αποτελεσµάτων που προκύπτουν τόσο από το αντισταθµιζόµενο στοιχείο όσο και από το µέσο αντιστάθµισης, συσχέτιση η οποία δεν επιτυγχάνεται µε τους συνήθεις κανόνες αποτίµησης. Σηµειώνεται πως ο Όµιλος έχει επιλέξει να εξακολουθεί να εφαρµόζει τις διατάξεις για τη λογιστική αντιστάθµισης που προβλέπει το Δ.Λ.Π. 39. Η τεκµηρίωση και η αποτελεσµατικότητα των σχέσεων αντιστάθµισης αποτελούν απαραίτητες προϋποθέσεις προκειµένου να εφαρµοστεί λογιστική αντιστάθµισης. Η διαδικασία τεκµηρίωσης λαµβάνει χώρα κατά την έναρξη της σχέσης αντιστάθµισης, ενώ ο έλεγχος αποτελεσµατικότητας διενεργείται κατά την έναρξη και επαναλαµβάνεται κατά τις ηµεροµηνίες σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. Μία αντιστάθµιση θεωρείται αποτελεσµατική όταν ικανοποιούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις: - τόσο κατά τη δηµιουργία της όσο και σε µεταγενέστερες περιόδους αναµένεται να είναι αποτελεσµατική όσον αφορά στον συµψηφισµό των µεταβολών στην εύλογη αξία ή των ταµειακών ροών που αποδίδονται στον αντισταθµισµένο κίνδυνο, κατά την περίοδο για την οποία έχει προσδιοριστεί η αντιστάθµιση και - τα αποτελέσµατα της αντιστάθµισης κυµαίνονται σε εύρος µεταξύ 80% και 125% του αποτελέσµατος του αντισταθµιζόµενου στοιχείου. α. Αντιστάθµιση εύλογης αξίας Με τη λογιστική αντιστάθµισης της εύλογης αξίας ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου επιτυγχάνεται η συσχέτιση της µεταβολής της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου στοιχείου λόγω της επίδρασης ενός ή περισσοτέρων κινδύνων που αντισταθµίζονται. Η µεταβολή της αξίας του µέσου αντιστάθµισης και η µεταβολή της αξίας του αντισταθµιζόµενου στοιχείου που οφείλεται στους κινδύνους που αντισταθµίζονται αναγνωρίζονται στα αποτέλεσµατα χρήσης. Στις περιπτώσεις διακοπής της σχέσης αντιστάθµισης, τα αντισταθµιζόµενα χρηµατοοικονοµικά µέσα συνεχίζουν να αποτιµώνται σύµφωνα µε τους κανόνες που ισχύουν για την κατηγορία αποτίµησης στην οποία έχουν ταξινοµηθεί, όπως αυτοί αναλύονται στη σηµειώση 1.2.5. Ειδικότερα για τα τοκοφόρα χρηµατοοικονοµικά µέσα, το συνολικό ποσό της µεταβολής της αξίας τους, που αντιστοιχεί στο χρονικό διάστηµα ισχύος της σχέσης αντιστάθµισης, αποσβένεται σταδιακά στα αποτελέσµατα, µέχρι τη λήξη ή την πώλησή τους. Η απόσβεση αυτή ξεκινά από το χρονικό σηµείο διακοπής της σχέσης αντιστάθµισης, βάσει του πραγµατικού επιτοκίου που υπολογίζεται εκ νέου για το συγκεκριµένο χρηµατοοικονοµικό µέσο, και καταχωρείται στα έσοδα ή έξοδα εκ τόκων. Ο Όµιλος, µε χρήση επιτοκιακών παραγώγων (IRS’s), αντισταθµίζει κινδύνους που αφορούν δανειακές υποχρεώσεις, δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών και ομόλογα. β. Αντιστάθµιση χρηµατοροών Με τη λογιστική αντιστάθµισης των χρηµατοροών ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου επιτυγχάνεται η µετατροπή των χρηµατοροών από κυµαινόµενες σε σταθερές. Το αποτελεσµατικό µέρος της µεταβολής της εύλογης αξίας του µέσου αντιστάθµισης αναγνωρίζεται απευθείας στα λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, στο αποθεµατικό αντιστάθµισης ταµειακών ροών, ενώ το µη αποτελεσµατικό µέρος αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Η λογιστική µεταχείριση του αντισταθµιζόµενου στοιχείου δεν µεταβάλλεται. Στις περιπτώσεις διακοπής της σχέσης αντιστάθµισης, το ποσό που έχει αναγνωρισθεί στην Καθαρή Θέση παραµένει εκεί διακριτά έως ότου πραγµατοποιηθούν οι ταµειακές ροές ή η µελλοντική συναλλαγή. Όταν πραγµατοποιηθούν οι ταµειακές ροές ή η µελλοντική συναλλαγή ισχύουν τα εξής: - Αν το αποτέλεσµα είναι η αναγνώριση ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων, το ποσό µεταφέρεται στα αποτελέσµατα της χρήσης στις ίδιες χρήσεις που οι αντισταθµιζόµενες ροές επηρεάζουν τα αποτελέσµατα της χρήσης. - Αν το αποτέλεσµα είναι η αναγνώριση ενός µη χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων είτε µία δέσµευση του Οµίλου για την οποία εφαρµόζεται λογιστική αντιστάθµισης της εύλογης αξίας, το ποσό που έχει αναγνωριστεί στην Καθαρή Θέση είτε µεταφέρεται στα αποτελέσµατα την ίδια χρονική στιγµή µε την οποία το στοιχείο του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων επηρεάζει τα αποτελέσµατα είτε προσαρµόζει τη λογιστική αξία του στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων. Στην περίπτωση που η µελλοντική συναλλαγή ή οι προσδοκώµενες ταµειακές ροές δεν θεωρούνται πλέον πιθανές, τα σωρευτικά 1 48 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αποτελέσµατα που έχουν αναγνωριστεί απευθείας στην Καθαρή Θέση µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Ειδικότερα, τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στην Καθαρή Θέση και τα οποία προέρχονται από σχέσεις αντιστάθµισης ταµειακών ροών προθεσµιακών καταθέσεων, που έχουν πλέον διακοπεί, αποσβένονται γραµµικά στους τόκους έξοδα κατά τη διάρκεια της χρήσης που οι αντισταθµιζόµενες ροές των εν λόγω προθεσµιακών καταθέσεων επηρεάζουν τα αποτελέσµατα. γ. Αντιστάθµιση καθαρής επένδυσης σε οικονοµική µονάδα εξωτερικού Ο Όµιλος, κάνοντας χρήση συναλλαγµατικών παραγώγων ή δανεισµού, αντισταθµίζει συναλλαγµατικούς κινδύνους που αφορούν καθαρή επένδυση σε οικονοµικές µονάδες του εξωτερικού. Η λογιστική αντιστάθµισης καθαρής επένδυσης σε οικονοµική µονάδα εξωτερικού είναι παρόµοια µε τη λογιστική αντιστάθµισης χρηµατοροών. Συσσωρευµένα κέρδη/ζηµιές που αναγνωρίζονται στην Καθαρή Θέση µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µε την πώληση της µονάδος. 1.2.7 Προσδιορισµός εύλογης αξίας Ως εύλογη αξία ορίζεται η τιµή που θα εισέπραττε ο Όµιλος κατά την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού ή η τιµή που θα κατέβαλε προκειµένου να µεταβιβάσει µία υποχρέωση, σε µία συνηθισµένη συναλλαγή ανάµεσα σε συµµετέχοντες της αγοράς, κατά την ηµεροµηνία της αποτίµησης, στην κύρια αγορά του στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων ή στην πιο συµφέρουσα αγορά για το στοιχείο, στην περίπτωση που δεν υφίσταται κύρια αγορά. Ο Όµιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά, βάσει των διαθέσιµων τιµών της αγοράς. Ως ενεργός ορίζεται η αγορά όταν τιµές οργανωµένης αγοράς είναι διαθέσιµες άµεσα και σε τακτική βάση από χρηµατιστήρια, εξωτερικούς διαπραγµατευτές (dealers – brokers), υπηρεσίες αποτιµήσεων ή εποπτικές αρχές, και οι τιµές αυτές αφορούν σε συνήθεις συναλλαγές µεταξύ συµµετεχόντων στην αγορά που πραγµατοποιούνται σε τακτική βάση. Ειδικά για τις τιµές χρεογράφων, ο Όµιλος έχει υιοθετήσει συγκεκριµένο εύρος τιµών, µεταξύ των τιµών αγοράς και πώλησης που παρέχονται, ώστε να χαρακτηρίζονται ως τιµές ενεργού αγοράς (η διαφορά ανάµεσα στις bid ask τιµές δεν πρέπει να υπερβαίνει το 1,5/100 της ονοµαστικής αξίας). Επίσης, σε περίπτωση που τιµές αγοράς δεν είναι διαθέσιµες κατά την ηµεροµηνία αποτίµησης αλλά είναι διαθέσιµες για τις τρεις τελευταίες εργάσιµες ηµέρες της χρήσης αναφοράς και υπάρχουν τιµές αγοράς για 15 ηµέρες κατά τη διάρκεια του τελευταίου µήνα της χρήσης αναφοράς, και ταυτόχρονα πληρείται το κριτήριο του εύρους τιµών bid ask, τότε θεωρείται ότι η αγορά είναι ενεργός. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, ο Όµιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιµοποιώντας τεχνικές αποτίµησης οι οποίες είναι κατάλληλες για τις συγκεκριµένες συνθήκες, για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιµα και επαρκή δεδοµένα για την αποτίµηση και οι οποίες αφενός µεν µεγιστοποιούν τη χρήση των σχετικών παρατηρήσιµων τιµών αφετέρου ελαχιστοποιούν τη χρήση µη παρατηρήσιµων τιµών. Σε περιπτώσεις που δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα, χρησιµοποιούνται στοιχεία που βασίζονται σε εσωτερικές εκτιµήσεις και παραδοχές π.χ. προσδιορισµός αναµενόµενων ταµειακών ροών, επιτοκίων προεξόφλησης, πιθανότητας προπληρωµών ή αθέτησης αντισυµβαλλοµένου. Σε κάθε περίπτωση, κατά την αποτίµηση στην εύλογη αξία, ο Όµιλος χρησιµοποιεί υποθέσεις που θα χρησιµοποιούνταν από τους συµµετέχοντες της αγοράς, θεωρώντας ότι ενεργούν µε βάση το µέγιστο οικονοµικό τους συµφέρον. Όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων τα οποία είτε αποτιµώνται στην εύλογη αξία είτε για τα οποία γνωστοποιείται η εύλογη αξία τους κατηγοριοποιούνται, ανάλογα µε την ποιότητα των δεδοµένων που χρησιµοποιήθηκαν για την εκτίµηση της εύλογης αξίας τους, ως εξής: • δεδοµένα επιπέδου 1: τιµές (χωρίς προσαρµογές) ενεργού αγοράς, • δεδοµένα επιπέδου 2: άµεσα ή έµµεσα παρατηρήσιµα (observable) δεδοµένα, • δεδοµένα επιπέδου 3: προκύπτουν από εκτιµήσεις του Οµίλου καθώς δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα δεδοµένα στην αγορά. Ειδικότερα ισχύουν τα εξής: Χρηµατοοικονοµικά µέσα Σε ό,τι αφορά στα χρηµατοοικονοµικά µέσα, η καλύτερη εκτίµηση της εύλογης αξίας τους κατά την αρχική αναγνώριση είναι η τιµή της συναλλαγής, εκτός αν η εύλογη αξία αποδεικνύεται από άλλες παρατηρήσιµες συναλλαγές της αγοράς που αφορούν στο ίδιο µέσο ή προκύπτει βάσει µίας τεχνικής αποτίµησης της οποίας οι µεταβλητές περιλαµβάνουν κυρίως 1 49 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 δεδοµένα από παρατηρήσιµες αγορές. Στις περιπτώσεις αυτές, η διαφορά ανάµεσα στην τιµή της συναλλαγής και στην εύλογη αξία αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαρµόζεται µε το ποσό της διαφοράς σε σχέση µε την τιµή της συναλλαγής. Το ποσό της προσαρµογής αυτής αναγνωρίζεται µεταγενέστερα στα αποτελέσµατα µόνο κατά το βαθµό που σχετίζεται µε µια µεταβολή στους παράγοντες που οι συµµετέχοντες στην αγορά θα λάµβαναν υπόψη τους κατά την αποτίµηση. Κατά τον προσδιορισµό της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαµβάνεται υπόψη ο πιστωτικός κίνδυνος. Στις συµβάσεις παραγώγων, ειδικότερα, λαµβάνεται υπόψη ο πιστωτικός κίνδυνος και των δύο αντισυµβαλλοµένων (bilateral credit valuation adjustment). Ο Όµιλος προσδιορίζει την εύλογη αξία για κάθε χρηµατοοικονοµικό µέσο διακριτά. Ωστόσο, για συµβάσεις παραγώγων τις οποίες ο Όµιλος διαχειρίζεται ως οµάδα ανά αντισυµβαλλόµενο και παρέχει πληροφόρηση για την οµάδα αυτή στα βασικά διοικητικά του στελέχη, ο προσδιορισµός της εύλογης αξίας ως προς τον πιστωτικό κίνδυνο πραγµατοποιείται µε βάση την καθαρή έκθεσή του ανά αντισυµβαλλόµενο. Τυχόν προσαρµογές της εύλογης αξίας που πραγµατοποιούνται λόγω της ανωτέρω διαδικασίας αποτίµησης σε επίπεδο χαρτοφυλακίου κατανέµονται στα στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων ανάλογα µε το εάν η καθαρή έκθεση του Οµίλου ως προς τον αντισυµβαλλόµενο είναι θετική ή αρνητική αντίστοιχα. Επίσης, η εύλογη αξία των καταθέσεων που ικανοποιούνται σε πρώτη ζήτηση (όπως για παράδειγµα οι καταθέσεις ταµιευτηρίου) δεν υπολείπεται του ποσού που είναι πληρωτέο κατά τη ζήτηση, προεξοφληµένο από την πρώτη µέρα που το ποσό θα ζητηθεί να πληρωθεί. Τα κύρια δεδοµένα που χρησιµοποιούνται στις µεθοδολογίες αποτίµησης που εφαρµόζει ο Όµιλος είναι: • Τιµές οµολόγων – τιµές οργανωµένης αγοράς (quoted prices) διαθέσιµες συνήθως για κυβερνητικά και εταιρικά χρεόγραφα. • Πιστωτικά περιθώρια (credit spreads) – υπολογίζονται από τιµές οργανωµένης αγοράς για συναφείς τίτλους χρεογράφων ή από διαπραγµατεύσιµα credit default swaps. Οι τιµές µεταξύ και εκτός των διαθέσιµων δεδοµένων υπολογίζονται µε παρεµβολή (interpolation) και προβολή (extrapolation) αντίστοιχα. • Επιτόκια – επιτόκια αναφοράς όπως είναι LIBOR, OIS και άλλα επιτόκια που παρέχονται σε οργανωµένες αγορές ανταλλαγής επιτοκίων, οµολόγων και συµβολαίων µελλοντικής εκπλήρωσης. Οι τιµές µεταξύ και εκτός των διαθέσιµων δεδοµένων υπολογίζονται µε παρεµβολή (interpolation) και προβολή (extrapolation) αντίστοιχα. • Συναλλαγµατικές ισοτιµίες – παρέχονται σε οργανωµένες αγορές συναλλάγµατος spot, προθεσµιακών συµβολαίων και συµβολαίων µελλοντικής εκπλήρωσης συναλλάγµατος. • Μετοχές και µετοχικοί δείκτες – τιµές οργανωµένης αγοράς για µετοχές που διαπραγµατεύονται σε χρηµατιστήρια µετοχών και για τους σχετικούς µετοχικούς δείκτες. • Συντελεστές Μεταβλητότητας και συσχέτισης – υπολογίζονται από τιµές δικαιωµάτων προαίρεσης ή από υπηρεσίες αποτιµήσεων (pricing service). • Μετοχές µη εισηγµένες σε χρηµατιστήριο – χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση που παρέχει η εταιρία που έχει εκδόσει τις µετοχές και σχετικές πληροφορίες του κλάδου όπου δραστηριοποιείται. • Μερίδια αµοιβαίων κεφαλαίων – η καθαρή αξία ενεργητικού του αµοιβαίου όπως δηµοσιοποιείται ηµερήσια στο χρηµατιστήριο όπου είναι εισηγµένο. • Δάνεια και καταθέσεις: δεδοµένα αγοράς και συγκεκριµένες παράµετροι κινδύνου για τράπεζες/πελάτες Μη χρηµατοοικονοµικά µέσα Η κυριότερη κατηγορία µη χρηµατοοικονοµικών µέσων για την οποία προσδιορίζεται εύλογη αξία είναι τα ακίνητα. Η διαδικασία που, κατά κανόνα, ακολουθείται κατά την αποτίµηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου συνοψίζεται στα ακόλουθα στάδια: • Ανάθεση της εντολής στον µηχανικό-εκτιµητή • Μελέτη Υπόθεσης – Καθορισµός Πρόσθετων Στοιχείων • Αυτοψία – Επιθεώρηση • Επεξεργασία Στοιχείων – Υπολογισµοί 150 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Σύνταξη Εκτιµήσεων Ο εκάστοτε εκτιµητής, για τον υπολογισµό της εύλογης αξίας του κάθε ακινήτου, επιλέγει εκ των ακόλουθων τριών βασικών µεθόδων: • Μέθοδος της αγοράς (ή συγκριτική µέθοδος), η οποία προσδιορίζει την εύλογη αξία του ακινήτου µε σύγκρισή του µε άλλα όµοια ακίνητα για τα οποία υπάρχουν στοιχεία συναλλαγών (αγοραπωλησιών). • Μέθοδος του εισοδήµατος, η οποία κεφαλαιοποιεί µελλοντικές χρηµατορροές που µπορεί να εξασφαλίσει το ακίνητο µε κατάλληλο επιτόκιο κεφαλαιοποίησης. • Μέθοδος του κόστους η οποία αντικατοπτρίζει το ποσό το οποίο θα απαιτούνταν κατά την τρέχουσα περίοδο για την υποκατάσταση του ακινήτου µε ένα άλλο, ανάλογων προδιαγραφών, αφού ληφθεί υπόψη η κατάλληλη προσαρµογή λόγω απαξίωσης. Παραδείγµατα δεδοµένων που χρησιµοποιούνται για την αποτίµηση των ακινήτων και τα οποία αναφέρονται αναλυτικά στις επιµέρους εκτιµήσεις είναι τα ακόλουθα: • Εµπορικά Ακίνητα: Τιµή ανά τ.µ., προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, ποσοστό µακροχρόνια µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), κ.λπ. • Οικιστικά Ακίνητα: Καθαρή (αρχική) απόδοση ακινήτου, αναµενόµενη απόδοση ακινήτου βάσει εκτιµώµενης µισθωτικής αξίας (reversionary yield), καθαρό ενοίκιο ανά τ.µ. ανά έτος, ποσοστό µακροχρόνια µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), εκτιµώµενη αξία µισθωµάτων ανά τ.µ., προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), κ.λπ. • Γενικές Παραδοχές όπως: ηλικία κτηρίου, υπολειπόµενη ωφέλιµη διάρκεια ζωής, τ.µ. ανά κτήριο κ.α. αναφέρονται επίσης στις επιµέρους εκτιµήσεις για κάθε ακίνητο. Επισηµαίνεται πως η αποτίµηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου βασίζεται στην ικανότητα των συµµετεχόντων της αγοράς να δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη από τη µέγιστη και καλύτερη χρήση του ή από την πώλησή του σε άλλους συµµετέχοντες της αγοράς, οι οποίοι θα κάνουν χρήση του στοιχείου αυτού κατά το µέγιστο και καλύτερο τρόπο. 1.2.8 Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται τα οικόπεδα, τα κτήρια των κεντρικών υπηρεσιών της Τράπεζας και των καταστηµάτων της, οι δαπάνες προσθηκών και βελτιώσεων σε µισθωµένα ακίνητα, και ο κινητός εξοπλισµός, τα οποία ιδιοχρησιµοποιούνται από τις εταιρίες του Οµίλου, είτε για τις λειτουργικές εργασίες τους, είτε για διοικητικούς σκοπούς. Επίσης περιλαµβάνονται τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαιώµατα χρήσης στην περίπτωση που τα στοιχεία αυτά ιδιοχρησιµοποιούνται από τον Όµιλο (οι λογιστικές αρχές που εφαρµόζονται για τα εν λόγω στοιχεία παρουσιάζονται στη σηµείωση 1.2.11). Τόσο τα ακίνητα όσο και ο κινητός εξοπλισµός αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιµώνται στο κόστος κτήσης, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµιές από την αποµείωση της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, µόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη για τον Όµιλο και οι δαπάνες αυτές µπορούν να αποτιµηθούν αξιόπιστα. Δαπάνες επισκευών και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των κτηρίων και του εξοπλισµού διενεργούνται στο κόστος κτήσης µείον την υπολειµµατική τους αξία, και υπολογίζονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο λαµβάνοντας υπόψη τη διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής τους. Η ωφέλιµη ζωή ανά κατηγορία παγίων έχει καθορισθεί ως εξής: • Κτήρια ιδιόκτητα: έως 50 χρόνια. • Προσθήκες και βελτιώσεις σε µισθωµένα ακίνητα: η διάρκεια της µίσθωσης. • Εξοπλισµός και µεταφορικά µέσα: έως 40 χρόνια. 151 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Εξετάζονται όµως για τυχόν αποµείωση της αξίας τους. Οι υπολειµµατικές αξίες των παγίων και η ωφέλιµη ζωή τους αναπροσαρµόζονται, αν είναι απαραίτητο, κάθε φορά που συντάσσονται οικονοµικές καταστάσεις. Τα πάγια του Οµίλου εξετάζονται σε ετήσια βάση για ενδείξεις αποµείωσης και εάν έχουν υποστεί αποµείωση προσαρµόζονται στην ανακτήσιµη αξία τους µε ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσµάτων. Σε περίπτωση πώλησης ενός ιδιοχρησιµοποιούενου παγίου καθώς και όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για τον Όµιλο, διακόπτεται η αναγνώριση του παγίου. Κατά την πώληση του παγίου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 1.2.9 Επενδύσεις σε ακίνητα Στην κατηγορία αυτή ο Όµιλος έχει εντάξει κτήρια ή τµήµατα κτηρίων και την αναλογία τους επί του οικοπέδου, τα οποία κατέχονται με σκοπό την μακροπρόθεσμη εκμίσθωση ή την απόκτηση υπεραξίας. Επίσης, έχει εντάξει τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαιώµατα χρήσης στις περιπτώσεις που ο Όµιλος λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε λειτουργική µίσθωση (οι λογιστικές αρχές που εφαρµόζονται για τα εν λόγω στοιχεία παρουσιάζονται στη σηµείωση 1.2.11). Οι επενδύσεις αυτές αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιµώνται στο κόστος κτήσης, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµιές από την αποµείωση της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, µόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη και µπορούν να µετρηθούν αξιόπιστα. Δαπάνες συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων σε ακίνητα αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. Για τον υπολογισµό των αποσβέσεων, η ωφέλιµη ζωή τους έχει καθορισθεί ίση µε αυτή των ιδιοχρησιµοποιούµενων ακινήτων και χρησιµοποιείται η σταθερή µέθοδος. Μεταφορές προς και από την κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων πραγµατοποιούνται σε περίπτωση που το ακίνητο πληροί (ή έπαψε να πληροί) τον ορισµό του επενδυτικού ακινήτου και υπάρχει απόδειξη της αλλαγής στη χρήση του. Ειδικότερα, το ακίνητο αναταξινοµείται στην κατηγορία των ιδιοχρησιµοποιούµενων ακινήτων στην περίπτωση που ο Όµιλος αποφασίζει να το ιδιοχρησιµοποιήσει ενώ αναταξινοµείται στην κατηγορία των κατεχόµενων προς πώληση ακινήτων στην περίπτωση που ληφθεί απόφαση για την πώλησή του και εφόσον ικανοποιούνται τα κριτήρια που αναφέρονται στην παράγραφο 1.2.17. Αντιθέτως, για τα ακίνητα που δεν έχουν ταξινοµηθεί στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων, η εκμίσθωσή τους συνιστά απόδειξη αλλαγής της χρήσης τους και προκαλεί την αναταξινόμησή τους στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Σε περίπτωση πώλησης ενός επενδυτικού ακινήτου καθώς και όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για τον Όµιλο, διακόπτεται η αναγνώριση του. Κατά την πώληση του ακινήτου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 1.2.10 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά µεταξύ του συνόλου του καταβληθέντος τιµήµατος πλέον της αξίας τυχόν δικαιωµάτων τρίτων και της εύλογης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των εξαγοραζόµενων εταιριών, κατά την ηµεροµηνία εξαγοράς τους. Οι θετικές υπεραξίες, που προκύπτουν από εξαγορές εταιριών µετά την 1.1.2004, καταχωρούνται στο λογαριασµό του Ισολογισµού «Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία», όταν πρόκειται για εξαγορά εταιρίας που καθίσταται θυγατρική, και εξετάζονται για τυχόν αποµείωση της αξίας τους σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Όταν πρόκειται για επένδυση σε συγγενείς εταιρίες ή κοινοπραξίες, η υπεραξία αναγνωρίζεται στο λογαριασµό του Ισολογισµού «Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες». Οι αρνητικές υπεραξίες αναγνωρίζονται ως έσοδα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. 15 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Λοιπά άυλα πάγια στοιχεία Στην κατηγορία αυτή ο Όµιλος έχει εντάξει: α) Άυλα στοιχεία που προκύπτουν από τον επιµερισµό του τιµήµατος κατά την εξαγορά εταιριών ή που αποκτήθηκαν µε µεµονωµένη αγορά. Στα άυλα αυτά στοιχεία περιλαµβάνεται η αξία που έχει αποδοθεί σε αποκτηθείσες πελατειακές σχέσεις καθώς και στην καταθετική βάση. Τα άυλα στοιχεία που προκύπτουν από τον επιµερισµό του τιµήµατος κατά την εξαγορά εταιριών αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους ενώ εκείνα που αποκτήθηκαν µε µεµονωµένη αγορά αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης. Στη συνέχεια τα άυλα αυτά στοιχεία αποσβένονται µε τη σταθερή µέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει ορισθεί από 6 έως 9 έτη και εξετάζονται για αποµείωση όταν υφίστανται ενδείξεις για αποµείωση της αξίας τους. Σημειώνεται πως εντός της χρήσεως ο Όμιλος απομείωσε πλήρως τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούσαν στις πελατειακές σχέσεις που απέκτησε κατά την εξαγορά της δραστηριότητας λιανικής τραπεζικής της Citi και εν συνεχεία της απορρόφησης του Wealth Management της Citi και του πελατολογίου πιστωτικών καρτών της Citi/ Diners (σημείωση 10). β) Τα προγράµµατα λογισµικού, τα οποία αποτιµώνται στο κόστος κτήσης µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις συσσωρευµένες αποµειώσεις. Τα έξοδα που αφορούν τη συντήρηση των προγραµµάτων λογισµικού αναγνωρίζονται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων της χρήσης στην οποία πραγµατοποιούνται. Προγράµµατα λογισµικού που θεωρούνται αναπόσπαστο µέρος των ηλεκτρονικών υπολογιστών (περιπτώσεις που ο ηλεκτρονικός υπολογιστής δεν δύναται να χρησιµοποιηθεί χωρίς το συγκεκριµένο λογισµικό πρόγραµµα) ταξινοµούνται στα ενσώµατα πάγια στοιχεία. Ειδικότερα τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται µε αγορά αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης το οποίο περιλαµβάνει την τιµή αγοράς και κάθε άµεσα επιρριπτέο κόστος προετοιµασίας του λογισµικού για την προοριζόµενη χρήση του, συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών του προσωπικού και των εξειδικευµένων επαγγελµατιών. Τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται µε αγορά όπως και εκείνα που έχουν αποκτηθεί στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων αποσβένονται µε τη σταθερή µέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει καθοριστεί από 1 έως 15 έτη. Αναφορικά µε τα εσωτερικώς δηµιουργούµενα προγράµµατα λογισµικού, ο Όµιλος αναγνωρίζει άυλο στοιχείο ενεργητικού το οποίο προκύπτει κατά τη φάση της ανάπτυξης όταν µπορεί να αποδείξει: - την τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του στοιχείου, έτσι ώστε να είναι διαθέσιµο προς χρήση ή πώληση, - την πρόθεσή του να ολοκληρώσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού και να το χρησιµοποιήσει ή να το πωλήσει. - την ικανότητά του να χρησιµοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού, - τον τρόπο που το άυλο στοιχείο του ενεργητικού θα δηµιουργήσει πιθανά µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, - τη διαθεσιµότητα των κατάλληλων τεχνικών, οικονοµικών και άλλων πόρων για να ολοκληρώσει την ανάπτυξη και να χρησιµοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού, - την ικανότητά του να αποτιµά αξιόπιστα τις δαπάνες που αποδίδονται στο στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξης του. Οι δαπάνες που πραγµατοποιούνται στη φάση της έρευνας αναγνωρίζονται άµεσα στα αποτελέσµατα. Συνεπώς, το κόστος µε το οποίο θα αναγνωρισθεί ένα εσωτερικώς δηµιουργούµενο άυλο στοιχείο του ενεργητικού είναι το σύνολο των δαπανών που πραγµατοποιήθηκαν από την ηµεροµηνία που για πρώτη φορά ικανοποιήθηκαν τα ανωτέρω κριτήρια, συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών προσωπικού που προκύπτουν άµεσα από την προετοιµασία του λογισµικού για την προοριζόµενη χρήση του. Τα εν λόγω προγράµµατα αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει καθοριστεί από 2 έως 15 έτη. Όλα τα άυλα πάγια εξετάζονται για τυχόν αποµείωση της αξίας τους όταν υφίσταται ενδείξεις αποµείωσης (σηµείωση 1.2.15). Για τα άυλα στοιχεία ο Όµιλος δεν υπολογίζει υπολειµµατική αξία. Σε περίπτωση πώλησης ενός άυλου παγίου στοιχείου διακόπτεται η αναγνώρισή του, ενώ όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για τον Όμιλο η αξία του παγίου απομειώνεται πλήρως. Κατά την πώληση του άυλου παγίου στοιχείου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 153 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 1.2.11 Μισθώσεις Ο Όµιλος συνάπτει συµβάσεις επί παγίων είτε ως µισθωτής είτε ως εκµισθωτής. Κατά την έναρξη ισχύος της σύµβασης, ο Όµιλος αξιολογεί εάν η σύµβαση αποτελεί ή εµπεριέχει µία µίσθωση. Εάν η σύµβαση παραχωρεί ένα δικαίωµα για τον έλεγχο της χρήσης ενός αναγνωρίσιµου περιουσιακού στοιχείου για ένα χρονικό διάστηµα µε αντάλλαγµα κάποιο τίµηµα, τότε η σύµβαση αποτελεί ή εµπεριέχει µία µίσθωση. Η διάρκεια της µίσθωσης προσδιορίζεται ως η αµετάκλητη χρονική περίοδος της µίσθωσης σε συνδυασµό µε κάθε επιπλέον χρονική περίοδο για την οποία ο µισθωτής έχει το δικαίωµα να παρατείνει τη µίσθωση του περιουσιακού στοιχείου, εφόσον είναι σχεδόν βέβαιο ότι ο µισθωτής θα ασκήσει το δικαίωµα αυτό, και κάθε επιπλέον χρονική περίοδο για την οποία ο µισθωτής έχει το δικαίωµα να υπαναχωρήσει από τη σύµβαση, εφόσον είναι σχεδόν βέβαιο ότι ο µισθωτής δεν θα ασκήσει το δικαίωµα αυτό. Μετά την έναρξη της µισθωτικής περιόδου, µε την επέλευση σηµαντικού γεγονότος ή σηµαντικής µεταβολής των συνθηκών που εµπίπτουν στον έλεγχο του, ο Όµιλος, ως µισθωτής, επανεκτιµά τη διάρκεια µίσθωσης. Ο Όµιλος, είτε ως εκµισθωτής είτε ως µισθωτής, αναθεωρεί τη διάρκεια µίσθωσης εάν επέλθει µεταβολή στην αµετάκλητη χρονική περίοδο της µίσθωσης. α) Όταν οι εταιρίες του Οµίλου είναι εκµισθωτές Όταν οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνοδεύουν την κυριότητα των παγίων που εκµισθώνονται µεταφέρονται στον µισθωτή, τότε οι αντίστοιχες συµβάσεις χαρακτηρίζονται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Όλες οι υπόλοιπες συµβάσεις µίσθωσης χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές µισθώσεις. Ανάλογα µε τα χαρακτηριστικά που διέπουν τις συµβάσεις µίσθωσης, ο λογιστικός χειρισµός τους έχει ως εξής: i. Χρηµατοδοτικές µισθώσεις Στις περιπτώσεις συµβάσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης, στις οποίες η εταιρία του Οµίλου λειτουργεί ως εκµισθωτής, το συνολικό ποσό των µισθωµάτων που προβλέπει η σύµβαση µίσθωσης καταχωρείται στην κατηγορία δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών. Η διαφορά µεταξύ της παρούσας αξίας (καθαρή επένδυση) των µισθωµάτων και του συνολικού ποσού των µισθωµάτων αναγνωρίζεται ως µη δεδουλευµένος τόκος και εµφανίζεται αφαιρετικά των απαιτήσεων. Οι εισπράξεις των µισθωµάτων µειώνουν τη συνολική απαίτηση από µισθώµατα, ενώ το χρηµατοοικονοµικό έσοδο αναγνωρίζεται µε τη µέθοδο των δεδουλευµένων. Οι απαιτήσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις εξετάζονται για αποµείωση της αξίας τους, σύµφωνα µε τη διαδικασία που ισχύει για τα δάνεια και τις απαιτήσεις κατά πελατών, όπως αυτή περιγράφεται στη σηµείωση 1.2.13. ii. Λειτουργικές µισθώσεις Στις περιπτώσεις λειτουργικών µισθώσεων, η εταιρία του Οµίλου που λειτουργεί ως εκµισθωτής παρακολουθεί το µισθωµένο πάγιο ως στοιχείο ενεργητικού, διενεργώντας αποσβέσεις µε βάση την ωφέλιµη ζωή του. Τα ποσά των µισθωµάτων, που αντιστοιχούν στη χρήση του µισθωµένου παγίου, αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, µε τη µέθοδο των δεδουλευµένων. β) Όταν οι εταιρίες του Οµίλου είναι µισθωτές Ο Όµιλος, ως µισθωτής, αναγνωρίζει για όλες τις µισθώσεις, κατά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου, ένα στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης και µία υποχρέωση από τη µίσθωση. Το στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης αρχικά αναγνωρίζεται στο κόστος, που περιλαµβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης µίσθωσης, τυχόν αρχικά άµεσα έξοδα και την εκτίµηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του περιουσιακού στοιχείου, µείον οποιαδήποτε κίνητρα µίσθωσης έχουν εισπραχθεί. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης αποτιµώνται στο κόστος µειωµένο µε τις τυχόν συσσωρευµένες αποσβέσεις και ζηµιές αποµείωσης και προσαρµοσµένο κατά την τυχόν επανεκτίµηση της υποχρέωσης από τη µίσθωση. Οι αποσβέσεις διενεργούνται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο από την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου έως το τέλος της ωφέλιµης ζωής του στοιχείου ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης ή έως το τέλος της διάρκειας µίσθωσης, 154 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αναλόγως µε το ποια ηµεροµηνία προηγείται. Τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης εξετάζονται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων για ενδείξεις αποµείωσης και αν έχουν υποστεί αποµείωση προσαρµόζονται στην ανακτήσιµη αξία τους µε ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσµάτων (σηµείωση 1.2.15). Για τις βραχυπρόθεσµες µισθώσεις (η διάρκεια της µίσθωσης κατά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου ισούται µε 12 ή µε λιγότερους µήνες) και τις µισθώσεις στις οποίες το υποκείµενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαµηλή αξία (χαµηλότερη των 5.000 EUR όταν είναι καινούριο) ο Όµιλος δεν αναγνωρίζει στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης και υποχρέωση από τη µίσθωση, ενώ αντίθετα αναγνωρίζει τα µισθώµατα των εν λόγω µισθώσεων ως έξοδα µε την ευθεία µέθοδο για όλη τη διάρκεια της µίσθωσης. Η υποχρέωση από τη µίσθωση αρχικά αποτιµάται ως η παρούσα αξία των µισθωµάτων που είναι ανεξόφλητα κατά την ηµεροµηνία αυτή, µείον τυχόν εισπρακτέα κίνητρα µίσθωσης. Τα µισθώµατα αποτελούνται από τις καταβολές µισθωµάτων για σταθερά µισθώµατα και µεταβλητά µισθώµατα που εξαρτώνται από έναν δείκτη (για παράδειγµα ΔΤΚ) ή ένα επιτόκιο και προεξοφλούνται µε το οριακό επιτόκιο δανεισµού του µισθωτή. Για τον προσδιορισµό του οριακού επιτοκίου δανεισµού (IBR) χρησιµοποιείται ως επιτόκιο αναφοράς το επιτόκιο του εξασφαλισµένου δανεισµού της Τράπεζας (secured funding) κάνοντας προσαρµογή για τα διαφορετικά νοµίσµατα και λαµβάνοντας υπόψη τις αποδόσεις των κυβερνητικών οµολόγων, όπου υπάρχουν. Μετά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη µίσθωση µειώνεται µε τις καταβολές των µισθωµάτων, αυξάνεται µε το χρηµατοοικονοµικό έξοδο και επανεκτιµάται για τυχόν επανεκτιµήσεις ή τροποποιήσεις της µίσθωσης. Τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης περιλαµβάνονται στην κατηγορία Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) και η Υποχρέωση µίσθωσης στις Λοιπές Υποχρεώσεις. Στις περιπτώσεις που ο Όµιλος λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε λειτουργική µίσθωση τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης που αφορούν στην κύρια σύµβαση περιλαµβάνονται στην κατηγορία Επενδύσεις σε ακίνητα, ενώ στις περιπτώσεις που ο Όµιλος λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε χρηµατοδοτική µίσθωση διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης, ή του µέρος αυτών που υπεκµισθώνεται, και αναγνωρίζεται απαίτηση από χρηµατοδοτική µίσθωση. 1.2.12 Ασφαλιστικές δραστηριότητες α) Ασφαλιστήρια συµβόλαια Ασφαλιστήρια συµβόλαια είναι εκείνα τα συµβόλαια µε τα οποία µεταφέρεται σηµαντικός ασφαλιστικός κίνδυνος από τον ασφαλιζόµενο στην ασφαλιστική εταιρία και όπου η ασφαλιστική εταιρία αποδέχεται να αποζηµιώσει τον ασφαλιζόµενο σε περίπτωση επέλευσης καθορισµένου αβέβαιου µελλοντικού συµβάντος που επηρεάζει αρνητικά τον ασφαλιζόµενο. Ο ασφαλιστικός κίνδυνος είναι σηµαντικός όταν και µόνον όταν ένα συµβάν θα µπορούσε να αναγκάσει την εταιρία να καταβάλει σηµαντικές επιπλέον παροχές. Για τον Όµιλο, o ασφαλιστικός κίνδυνος είναι σηµαντικός όταν το καταβληθέν ποσό σε περίπτωση επέλευσης του ασφαλιστικού κινδύνου υπερβαίνει το 5% της συνολικής παροχής που απορρέει από το συµβόλαιο. β) Διαχωρισµός προϊόντων Σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 4 τα συµβόλαια, τα οποία δεν περιλαµβάνουν την κάλυψη σηµαντικού ασφαλιστικού κινδύνου, χαρακτηρίζονται είτε ως επενδυτικά είτε ως συµβόλαια παροχής υπηρεσιών, οπότε η λογιστική τους µεταχείριση καλύπτεται από τα Δ.Λ.Π. 32 και Δ.Π.Χ.Π. 9 για τα χρηµατοοικονοµικά µέσα και από το Δ.Π.Χ.Π. 15 για τα έσοδα. Όλα τα είδη συµβολαίων που παρέχει ο Όµιλος χαρακτηρίζονται ως ασφαλιστήρια συµβόλαια Ζωής, καθώς πρόκειται για ατοµικά, παραδοσιακά ασφαλιστήρια συµβόλαια που παρέχουν συµµετοχή στα κέρδη βασιζόµενα σε πλεόνασµα εσόδων από επένδυση (σε σχέση µε το τεχνικό επιτόκιο) επί των µαθηµατικών αποθεµάτων. γ) Ασφαλιστικές προβλέψεις Οι ασφαλιστικές προβλέψεις αντιπροσωπεύουν εκτιµήσεις για τις µελλοντικές εκροές που θα προκύψουν από τα ασφαλιστήρια συµβόλαια του κλάδου ζωής. Διακρίνονται τα ακόλουθα είδη: 155 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 i. Μαθηµατικές προβλέψεις Οι ασφαλιστικές προβλέψεις για τις απλές ασφαλίσεις ζωής (π.χ. απλές, µικτές ασφαλίσεις, ασφαλίσεις προσόδων) υπολογίζονται ως η διαφορά της αναλογιστικής παρούσας αξίας των υποχρεώσεων που έχει αναλάβει η εταιρία και των υποχρεώσεων του συµβαλλοµένου. Οι υπολογισµοί διεξάγονται σύµφωνα µε την εγκεκριµένη από την αρµόδια αρχή τεχνική βάση (πίνακας θνησιµότητας, τεχνικό επιτόκιο) κατά την έναρξη του συµβολαίου. Στην περίπτωση που διαπιστώνεται ζηµιά κατά τον έλεγχο επάρκειας σχηµατίζεται επιπλέον πρόβλεψη. ii. Προβλέψεις για εκκρεµείς αποζηµιώσεις Αφορούν προβλέψεις για ζηµιές που έχουν συµβεί και αναγγελθεί αλλά δεν έχουν εξοφληθεί µέχρι την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Σχηµατίζονται µε τη µέθοδο «φάκελο προς φάκελο» κατόπιν υπολογισµού του κόστους κάθε ζηµιάς µε βάση τα υπάρχοντα στοιχεία (πραγµατογνωµοσύνες, δικαστικές αποφάσεις κ.λπ.) κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του ισολογισµού. Περιλαµβάνουν επίσης προβλέψεις που σχηµατίζονται για ζηµιές που έχουν συµβεί αλλά δεν έχουν αναγγελθεί µέχρι την ηµεροµηνία σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων (IBNR) και υπολογίζονται σύµφωνα µε τη στατιστική εµπειρία και το εκτιµώµενο µέσο κόστος ζηµιάς. δ) Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα από ασφάλιστρα του κλάδου ζωής αναγνωρίζονται κατά την ηµεροµηνία που καθίστανται απαιτητά. ε) Αντασφάλιση Ο Όµιλος προς το παρόν δεν κάνει χρήση αντασφαλιστικών συµβάσεων. στ) Έλεγχος επάρκειας προβλέψεων Το Δ.Π.Χ.Π. 4 απαιτεί τη διενέργεια ελέγχου για το αν οι αναγνωρισµένες ασφαλιστικές προβλέψεις, µείον τα µη δεδουλευµένα (µεταφερόµενα) έξοδα πρόσκτησης, είναι επαρκείς για την κάλυψη των υποχρεώσεων που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συµβόλαια. Η µεθοδολογία που εφαρµόσθηκε για τα προϊόντα του κλάδου ζωής βασίσθηκε στις τρέχουσες εκτιµήσεις των µελλοντικών χρηµατοροών από τα ασφαλιστήρια συµβόλαια συµπεριλαµβανοµένων και των προβλεπόµενων εξόδων διαχείρισης που συνδέονται µε αυτά. Οι εκτιµήσεις στηρίχθηκαν σε υποθέσεις που αντανακλούν τις τρέχουσες συνθήκες και αφορούν παραµέτρους όπως η θνησιµότητα, η ακυρωσιµότητα, το ποσοστό µεταβολής και η κατανοµή των διαχειριστικών εξόδων, καθώς επίσης και το επιτόκιο προεξόφλησης. Στον υπολογισµό των µελλοντικών ροών έχουν επίσης ληφθεί υπόψη οι εγγυηµένες αποδόσεις που περιέχονται σε ορισµένα συµβόλαια. Στην περίπτωση όπου διαπιστώνεται υστέρηση των προβλέψεων αυτών, σχηµατίζεται ισόποση πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσµάτων χρήσης. 1.2.13 Αποµείωση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων, ενέγγυων πιστώσεων και εγγυητικών επιστολών Ο Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζει πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων καθώς και για τα εκτός ισολογισµού ανοίγµατα (εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις, µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις). Η πρόβλεψη αποµείωσης για τα δάνεια και τα εκτός ισολογισµού ανοίγµατα βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Επίσης, εάν το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit-Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. 156 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 α) Ορισµός Αθέτησης (Default) Ο Όµιλος, µετά την εφαρµογή των νέων κατευθυντήριων γραµµών της EBA (EBA/GL/2016/07), άλλαξε τον ορισµό της αθέτησης από την 1.1.2021 και υιοθέτησε νέο ορισμό αθέτησης όπως σχετικά αναφέρεται στη σημείωση 43.1. β) Κατάταξη ανοιγµάτων σε στάδια µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο (Staging) Για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, τα ανοίγµατα ταξινοµούνται σε στάδια (stages) ως εξής: • Στάδιο 1 (Stage 1): Το στάδιο 1 περιλαµβάνει εξυπηρετούµενα πιστωτικά ανοίγµατα που δεν έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Το στάδιο 1 επίσης περιλαµβάνει ανοίγµατα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το άνοιγµα έχει αναταξινοµηθεί από τα στάδια 2 ή 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται µε βάση την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών. • Στάδιο 2 (Stage 2): To στάδιο 2 περιλαµβάνει εξυπηρετούµενα πιστωτικά ανοίγµατα για τα οποία έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση. Το στάδιο 2 περιλαµβάνει επίσης ανοίγµατα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το άνοιγµα έχει αναταξινοµηθεί από το στάδιο 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του µέσου. • Στάδιο 3 (Stage 3): Το στάδιο 3 περιλαµβάνει τα µη εξυπηρετούµενα/αποµειωµένα ανοίγµατα. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Κατ’ εξαίρεση των ανωτέρω, στα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση ανοίγµατα οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται πάντοτε για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Ως αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση ανοίγµατα (Purchased or Originated Credit Impaired – POCI) ορίζονται τα ακόλουθα: • Ανοίγµατα που τη στιγµή της εξαγοράς ικανοποιούν τα κριτήρια των µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων. • Ανοίγµατα για τα οποία υπήρξε τροποποίηση των όρων αποπληρωµής, είτε λόγω οικονοµικής δυσχέρειας είτε όχι, η οποία οδηγεί ταυτόχρονα σε διακοπή αναγνωρίσεως και αναγνώριση νέου στοιχείου του ενεργητικού µε αποµειωµένη αξία (POCI) εκτός αν η διακοπή αναγνωρίσεως αφορά σε αλλαγή πιστούχου επιχειρηµατικού δανείου περίπτωση στην οποία πραγµατοποιείται εκ νέου αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του νέου πιστούχου. γ) Σηµαντική Αύξηση Πιστωτικού Κινδύνου Για τον προσδιορισµό της σηµαντικής αύξηση πιστωτικού κινδύνου ενός ανοίγµατος µετά την αρχική αναγνώριση και την επιµέτρηση της αναµενόµενης ζηµιάς για όλη την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του αντί της επιµετρήσεως ζηµιάς δωδεκαµήνου, συγκρίνεται ο κίνδυνος αθέτησης κατά την ηµεροµηνία αναφοράς µε τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνωρίσεως για όλα τα εξυπηρετούµενα ανοίγµατα, συµπεριλαµβανοµένων των ανοιγµάτων που δεν εµφανίζουν ηµέρες καθυστερήσεως. Η αξιολόγηση ενός ανοίγµατος για το αν εµφανίζει σηµαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ή όχι βασίζεται στα κατωτέρω: • Ποσοτικοί Δείκτες (Quantitative Indicators): αναφέρεται στην ποσοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και πιο συγκεκριµένα στη σύγκριση της πιθανότητας αθέτησης (PD) την ηµεροµηνία αναφοράς σε σχέση µε την αρχική αναγνώριση. • Ποιοτικοί Δείκτες (Qualitative Indicators): αναφέρεται στην ποιοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και που δεν αποτυπώνεται κατ’ ανάγκη στην πιθανότητα αθέτησης, όπως ο χαρακτηρισµός ενός ανοίγµατος ως εξυπηρετούµενη ρύθµιση (FPL, σύµφωνα µε τα EBA ITS). Επιπλέον, ποιοτικοί δείκτες, τόσο για τα χαρτοφυλάκια επιχειρήσεων όσο και για τα χαρτοφυλάκια ιδιωτών, περιλαµβάνονται στους µηχανισµούς Έγκαιρης Προειδοποιήσεως Πιστωτικού Κινδύνου (Early Warning), όπου, αναλόγως της αξιολόγησης που πραγµατοποιείται, ένα άνοιγµα δύναται να θεωρηθεί ότι εµφανίζει σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου ή όχι. Ειδικά για το χαρτοφυλάκιο ειδικών πιστοδοτήσεων, µέσω της διαβάθµισης (slotting category) αποτυπώνονται επιπλέον ποιοτικοί δείκτες. • Λοιποί Δείκτες (Backstop Indicators): επιπλέον των ανωτέρω και µε σκοπό να αντιµετωπισθούν περιπτώσεις για τις οποίες δεν υπάρχουν ενδείξεις σηµαντικής επιδεινώσεως του πιστωτικού κινδύνου, βάσει των ποσοτικών και ποιοτικών δεικτών ορίζεται ότι τα ανοίγµατα σε καθυστέρηση άνω των 30 ηµερών θεωρείται ότι εξ’ ορισµού εµφανίζουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου. 157 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 δ) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Ο προσδιορισµός της αναµενόµενης ζηµιάς λόγω πιστωτικού κινδύνου γίνεται ως εξής: - Για τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές και β. στις ροές που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα λάβει. - Για τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές που θα προκύψουν αν εκταµιευθούν οι µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις και β. στις ροές που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα λάβει σε περίπτωση εκταµίευσης των δεσµεύσεων αυτών. - Για τις εγγυητικές επιστολές και τις ενέγγυες πιστώσεις, η ζηµιά είναι ίση µε τις αναµενόµενες εκροές σε περίπτωση κατάπτωσης της εγγύησης µείον τα ποσά που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα εισπράξει από τον κάτοχο της εγγύησης. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας χρησιµοποιείται ως προεξοφλητικό επιτόκιο το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, χρησιµοποιείται το προσαρµοσµένο, λόγω αποµείωσης, πραγµατικό επιτόκιο. Ο Όµιλος υπολογίζει τις αποµειώσεις είτε σε συλλογική βάση (collective assessment) είτε σε µεµονωµένη βάση (individual assessment), λαµβάνοντας υπόψη τη σηµαντικότητα ενός ανοίγµατος ή το όριο του πιστούχου. Επιπρόσθετα, αξιολογούνται µεµονωµένα πιστοδοτήσεις οι οποίες είτε δεν έχουν κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου είτε τα ιστορικά στοιχεία συµπεριφοράς δεν είναι επαρκή. Σε κάθε περίπτωση, για τους σκοπούς του προσδιορισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, ο Όµιλος υπολογίζει τις αναµενόµενες ταµειακές ροές βάσει της σταθµισµένης πιθανότητας τριών σεναρίων. Ειδικότερα, η Διεύθυνση Οικονοµικών Μελετών κάνει προβλέψεις για την πιθανή εξέλιξη των µακροοικονοµικών µεταβλητών που επηρεάζουν το ύψος της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για το δανειακό χαρτοφυλάκιο υπό ένα βασικό και υπό εναλλακτικά µακροοικονοµικά σενάρια ενώ παράγει επίσης τις σωρευτικές πιθανότητες που συνδέονται µε τα σενάρια αυτά. Ο µηχανισµός για τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου βασίζεται στις ως κάτωθι παραµέτρους πιστωτικού κινδύνου: • Πιθανότητα Αθέτησης (PD): Είναι µία εκτίµηση της πιθανότητας να αθετήσει ο πιστούχος κατά τη διάρκεια ενός συγκεκριµένου χρονικού ορίζοντα • Άνοιγµα σε Αθέτηση (EAD):Το Άνοιγµα σε Αθέτηση είναι µία εκτίµηση του ύψους του ανοίγµατος τη στιγµή της αθέτησης, λαµβάνοντας υπόψη: (α) τις αναµενόµενες µεταβολές στο άνοιγµα µετά την ηµεροµηνία αναφοράς, συµπεριλαµβανοµένων των αποπληρωµών κεφαλαίου και τόκου, (β) την αναµενόµενη χρήση πιστωτικών ορίων και (γ) τους δεδουλευµένους τόκους. Τα εγκεκριµένα πιστωτικά όρια που δεν έχουν πλήρως εκταµιευτεί αντιπροσωπεύουν δυνητικό πιστωτικό άνοιγµα και µετατρέπονται σε ισοδύναµο πιστωτικό άνοιγµα ποσού ίσου µε το εγκεκριµένο µη εκταµιευθέν πιστωτικό όριο επί έναν συντελεστή µετατροπής (Credit Conversion Factor, CCF). Ο συντελεστής µετατροπής σε πιστωτικό άνοιγµα «CCF» υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγµάτων. • Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD): Η Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά είναι µία εκτίµηση της ζηµιάς που θα πραγµατοποιηθεί στην περίπτωση που η αθέτηση συµβεί σε µία δεδοµένη χρονική στιγµή. Βασίζεται στη διαφορά µεταξύ των οφειλόµενων συµβατικών ταµειακών ροών και εκείνων που ο Όµιλος θα ανέµενε να εισπράξει, συµπεριλαµβανοµένης της ρευστοποιήσεως των εξασφαλίσεων καθώς και της πιθανότητας επιστροφής του µέσου σε ενήµερη κατάσταση (cure rate). ε) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου επί απαιτήσεων κατά πελατών Οι απαιτήσεις κατά πελατών προέρχονται από την εµπορική πλην χορηγήσεων δραστηριότητα του Οµίλου. Ο υπολογισµός της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις αυτές πραγµατοποιείται για όλη τη διάρκεια της ζωής τους (χωρίς να γίνεται κατάταξη σε στάδια) βάσει της απλοποιηµένης προσέγγισης που προβλέπει το Δ.Π.Χ.Π. 9. 158 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 στ) Παρουσίαση αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου στις οικονοµικές καταστάσεις Στον Ισολογισµό τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται ως εξής: − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος και απαιτήσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις: τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται αφαιρετικά της λογιστικής αξίας των µέσων προ αποµείωσης. − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση: Για τα εν λόγω µέσα δεν αναγνωρίζεται λογαριασµός συσσωρευµένων αποµειώσεων στον Ισολογισµό, ωστόσο το ύψος του γνωστοποιείται στις σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. − Ενέγγυες πιστώσεις/εγγυητικές επιστολές: Οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». − Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις: Όταν δεν υφίσταται παράλληλα και δανειακό σκέλος, οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». Στην περίπτωση που ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού περιλαµβάνει ταυτόχρονο τόσο ένα δανειακό σκέλος όσο και µία µη εκταµιευθείσα δανειακή δέσµευση, οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου από τη µη εκταµιευθείσα δανειακή δέσµευση αναγνωρίζονται µαζί µε τις συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου του δανειακού σκέλους, αφαιρετικά της λογιστικής του αξίας προ αποµείωσης. Στο βαθµό που οι συνδυασµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου υπερβαίνουν την προ αποµείωσης λογιστική αξία του δανειακού σκέλους, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». Το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου της χρήσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, στο λογαριασµό «Ζημιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα». Στον ίδιο λογαριασµό ταξινομούνται, επίσης, τα εισπραχθέντα ποσά από διαγραφέντα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνταν στο αναπόσβεστο κόστος, τα κέρδη ή οι ζηµιές από την τροποποίηση των συµβατικών ταµειακών όρων των µέσων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, οι ευνοϊκές µεταβολές στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου ενός αποµειωµένου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού (POCI) στην περίπτωση που αυτές είναι µικρότερες από το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου που είχαν συµπεριληφθεί στις εκτιµώµενες ταµειακές ροές κατά την αρχική αναγνώριση του µέσου, τα έξοδα διαχείρισης των δανείων τα οποία απορρέουν από σύμβαση που υπογράφτηκε στο πλαίσιο της µεταβίβασης της εταιρίας που διαχειρίζεται τα δάνεια σε καθυστέρηση καθώς και η προμήθεια εγγύησης και η αποζημίωση από την εταιρία ειδικού σκοπού τα οποία καταβάλλονται στο πλαίσιο της συναλλαγής συνθετικής τιτλοποίησης. Σε ό,τι αφορά τα έξοδα διαχείρισης, με την παρουσίαση αυτή θεωρείται ότι απεικονίζεται ορθότερα η φύση των εν λόγω εξόδων λαµβάνοντας υπόψη το νέο µοντέλο διαχείρισης των δανείων σε καθυστέρηση καθώς µάλιστα στην ίδια γραµµή εµφανίζονται οι ζημιές αποµείωσης των εν λόγω δανείων καθώς και η επίπτωση από τη µεταβολή των συµβατικών τους όρων. Αντίστοιχη είναι η παρουσίαση της προμήθειας εγγύησης και η αποζημίωση από την εταιρία ειδικού σκοπού τα οποία καταβάλλονται στο πλαίσιο της συναλλαγής συνθετικής τιτλοποίησης καθώς τα ποσά αυτά σχετίζονται με την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου. ζ) Λογιστικές διαγραφές (αποσβέσεις) Ο Όµιλος προβαίνει σε απόσβεση των δανείων και απαιτήσεων όταν δεν έχει πλέον εύλογες προσδοκίες για την ανάκτησή τους. Η απόσβεση πραγµατοποιείται µέσω της χρήσης του λογαριασµού των συσσωρευµένων προβλέψεων που έχει σχηµατιστεί και αποτελεί γεγονός διακοπής αναγνώρισης. 1.2.14 Αποµείωση απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγων Ο Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζει πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Επίσης, εάν το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση 159 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit-Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. α) Ορισµός Αθέτησης (Default) Οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα χαρακτηρίζονται ως αποµειωµένα όταν η εξωτερική διαβάθµισή του αντισυµβαλλοµένου/εκδότη αντιστοιχεί σε αθέτηση υποχρεώσεων (D). Αν δεν υπάρχει εξωτερική διαβάθµιση τότε ο χαρακτηρισµός του µέσου ως αποµειωµένου ακολουθεί την εσωτερική διαβάθµιση. Στην περίπτωση που υπάρχει έκθεση στον εταιρικό εκδότη/ αντισυµβαλλόµενο και στο δανειακό χαρτοφυλάκιο η οποία έχει χαρακτηρισθεί ως αποµειωµένη, το µέσο χαρακτηρίζεται, οµοίως, ως αποµειωµένο. β) Κατάταξη απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγω σε στάδια µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο (Staging) Για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα ταξινοµούνται σε στάδια (stages) ως εξής: • Στάδιο 1 (Stage 1): Το στάδιο 1 περιλαµβάνει τα µη αποµειωµένα µέσα που δεν έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Το στάδιο 1 επίσης περιλαµβάνει τα µέσα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το µέσο έχει αναταξινοµηθεί από τα στάδια 2 ή 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται µε βάση την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών. • Στάδιο 2 (Stage 2): To στάδιο 2 περιλαµβάνει τα µη αποµειωµένα µέσα για τα οποία έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση. Το στάδιο 2 περιλαµβάνει επίσης τα µέσα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το µέσο έχει αναταξινοµηθεί από το στάδιο 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. • Στάδιο 3 (Stage 3): Το στάδιο 3 περιλαµβάνει τα αποµειωµένα µέσα. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Κατ’ εξαίρεση των ανωτέρω, στα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση µέσα οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται πάντοτε για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Ένα µέσο αναγνωρίζεται ως αποµειωµένo κατά την αρχική αναγνώριση (Purchased or Originated Credit Impaired – POCI) στις ακόλουθες περιπτώσεις: • Το µέσο (ή ο εκδότης) έχει εξωτερική διαβάθµιση που αντιστοιχεί σε αθέτηση υποχρεώσεων κατά τη στιγµή της απόκτησης. • Τα εταιρικά χρεόγραφα που προκύπτουν από αναδιάρθρωση χαρακτηρίζονται ως αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση, µε βάση τις κατευθυντήριες οδηγίες που ισχύουν για το δανειακό χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση που ένα χρεόγραφο έχει αγοραστεί µε µεγάλη υπό το άρτιο διαφορά και δεν εµπίπτει σε καµία από τις κατηγορίες που αναφέρονται ανωτέρω, ο Όµιλος εξετάζει αναλυτικά τη συναλλαγή (τιµή συναλλαγής, ποσοστό ανάκτησης, χρηµατοοικονοµική κατάσταση του εκδότη κατά τη στιγµή της αγοράς κ.λπ.) προκειµένου να αποφασίσει την αναγνώριση του ως αποµειωµένo κατά την αρχική αναγνώριση (POCI). Η ταξινόµηση στην κατηγορία αυτή απαιτεί την ύπαρξη τεκµηριώσεως καθώς και την έγκριση από τις αρµόδιες επιτροπές του Οµίλου. γ) Σηµαντική Αύξηση Πιστωτικού Κινδύνου Η αξιολόγηση της κατατάξεως σε στάδια για σκοπούς υπολογισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου βασίζεται στην κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του εκδότη αν πρόκειται για εταιρικούς τίτλους Ελλήνων εκδοτών στους οποίους υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Οι εκδόσεις επενδυτικού βαθµού θεωρούνται χαµηλού πιστωτικού κινδύνου και ταξινοµούνται στο στάδιο 1. Ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου για τα µη-επενδυτικού βαθµού µέσα βασίζεται στις ακόλουθες δύο συνθήκες: - Υποβάθµιση(εις) στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του εκδότη / αντισυµβαλλοµένου στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης. - Αύξηση της πιθανότητας αθέτησης εντός δωδεκαµήνου του εκδότη / αντισυµβαλλοµένου την περίοδο αναφοράς σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την αρχική αναγνώριση. 160 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επιπρόσθετα, ο Όµιλος παρακολουθεί τη µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Μία µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο κατά την ηµεροµηνία αναφοράς πάνω από ένα όριο σε σύγκριση µε το πιστωτικό περιθώριο που ίσχυε κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης αποτελεί έναυσµα για την αναθεώρηση του σταδίου κατάταξης του µέσου. δ) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Η αναµενόµενη ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές και β. στις ροές που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα λάβει. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας χρησιµοποιείται ως προεξοφλητικό επιτόκιο το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, χρησιµοποιείται το προσαρµοσµένο, λόγω αποµείωσης, πραγµατικό επιτόκιο. Για τον υπολογισµό της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς, χρησιµοποιούνται οι ακόλουθες µεταβλητές: • Πιθανότητα Αθέτησης(PD): οι πιθανότητες αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς για 12 µήνες, ενώ οι πιθανότητες αθέτησης καθ’ όλη τη διάρκεια της ζωή του µέσου χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. • Άνοιγµα σε Αθέτηση (EAD): Στην περίπτωση των χρεογράφων, ο Όµιλος εκτιµά το µελλοντικό αναπόσβεστο κόστος για να υπολογίσει το EAD. Συγκεκριµένα, για κάθε χρονική περίοδο, το EAD αντιστοιχεί στη µέγιστη ζηµιά που θα προκύψει από ενδεχόµενη αθέτηση υποχρεώσεων εκ µέρους του εκδότη/αντισυµβαλλοµένου. • Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD) είναι το ποσοστό της συνολικής εκθέσεως το οποίο ο Όµιλος εκτιµά ότι δεν είναι πιθανό να ανακτήσει κατά τη στιγµή της αθέτησης. Ο Όµιλος διακρίνει τους κρατικούς από τους µη κρατικούς εκδότες/αντισυµβαλλοµένους ως προς την εκτίµηση του LGD. Στην περίπτωση που ο Όµιλος έχει επιπρόσθετα δανειακή έκθεση στον εκδότη /αντισυµβαλλόµενο του χρεογράφου, το εκτιµώµενο LGD εναρµονίζεται µε την αντίστοιχη εκτίµηση για το δανειακό χαρτοφυλάκιο (λαµβάνοντας υπόψη οποιεσδήποτε δυνητικές εξασφαλίσεις που είναι πιθανό να έχει το δανειακό χαρτοφυλάκιο έναντι των εν γένει µη εξασφαλισµένων χρεογράφων). ε) Παρουσίαση αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου στις οικονοµικές καταστάσεις Στον Ισολογισµό τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται ως εξής: − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος: τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται αφαιρετικά της λογιστικής αξίας των µέσων προ αποµείωσης. − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση: Για τα εν λόγω µέσα δεν αναγνωρίζεται λογαριασµός συσσωρευµένων αποµειώσεων στον Ισολογισµό, ωστόσο το ύψος του γνωστοποιείται στις σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. Το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου της χρήσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, στο λογαριασµό «Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα». Στον ίδιο λογαριασµό αναγνωρίζονται, επίσης, οι ευνοϊκές µεταβολές στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου ενός αποµειωµένου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού (POCI) στην περίπτωση που αυτές είναι µικρότερες από το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου που είχαν συµπεριληφθεί στις εκτιµώµενες ταµειακές ροές κατά την αρχική αναγνώριση του µέσου. 1.2.15 Αποµείωση συµµετοχών και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Ό Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, εξετάζει για σκοπούς αποµείωσης τις συµµετοχές του σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες και τα µη χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού και ειδικότερα, τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης, την υπεραξία και τα λοιπά άυλα πάγια στοιχεία και, κατ’ ελάχιστο ετησίως, τα ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια στοιχεία και τις επενδύσεις σε ακίνητα. 161 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατά την εκτίµηση για το αν υπάρχουν ενδείξεις αποµείωσης των ανωτέρω στοιχείων λαµβάνονται υπόψη τόσο εσωτερικές όσο και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, εκ των οποίων ενδεικτικά αναφέρονται οι εξής: - Η σηµαντική µείωση της αγοραίας αξίας του στοιχείου, πέραν εκείνης που θα αναµένονταν ως αποτέλεσµα του χρόνου που έχει παρέλθει ή της κανονικής χρήσης του. - Σηµαντικές µεταβολές στο τεχνολογικό, οικονοµικό ή νοµικό περιβάλλον στο οποίο η εταιρία δραστηριοποιείται ή το στοιχείο του ενεργητικού είναι ενταγµένο και οι οποίες έχουν ή αναµένεται να έχουν αρνητική επίδραση κατά την τρέχουσα χρήση ή στο εγγύς µέλλον. - Σηµαντική δυσµενής µεταβολή των συναλλαγµατικών ισοτιµιών. - Σηµαντική αύξηση των επιτοκίων της αγοράς ή των ποσοστών απόδοσης επενδύσεων οι οποίες είναι πιθανό να επηρεάσουν το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιµοποιείται για τον υπολογισµό της αξίας του στοιχείου λόγω χρήσης. - Η λογιστική αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας είναι µεγαλύτερη από τη χρηµατιστηριακή κεφαλαιοποίησή της. - Η ύπαρξη εσωτερικής πληροφόρησης για απαξίωση ή φυσική ζηµιά του στοιχείου. Ειδικότερα για τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης ενδείξεις για αποµείωση αποτελούν: - Η ύπαρξη µισθωµένων ακινήτων που ούτε ιδιοχρησιµοποιούνται ούτε υπεκµισθώνονται από τον Όµιλο. - Το γεγονός ότι η παρούσα αξία των µισθωµάτων που εισπράττονται σε περίπτωση υπεκµίσθωσης είναι χαµηλότερη από την αξία των µισθωµάτων που καταβάλλονται στο πλαίσιο της µίσθωσης. Ζηµιά αποµείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης όταν η ανακτήσιµη αξία υπολείπεται της λογιστικής. Ως ανακτήσιµη ορίζεται η υψηλότερη αξία ανάµεσα στην εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης και στην αξία λόγω χρήσης. Η εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης αποτελεί το ποσό που θα εισέπραττε ο Όµιλος κατά την πώληση του στοιχείου (µείον τα έξοδα πώλησης), σε µία συνηθισµένη συναλλαγή ανάµεσα σε συµµετέχοντες της αγοράς. Η αξία λόγω χρήσης είναι η παρούσα αξία των µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να αντληθούν από το στοιχείο ή από τη µονάδα δηµιουργίας ταµειακών ροών, από τη χρήση τους και όχι από τη ρευστοποίησή τους. Ειδικά κατά την αποτίµηση της αξίας των ιδιοχρησιµοποιούµενων παγίων, στον υπολογισµό του ανακτήσιµου ποσού ενσωµατώνονται και όλες οι επενεχθείσες βελτιώσεις που το καθιστούν απολύτως κατάλληλο για χρήση του από τον Όµιλο. Κατά τον τρόπο αυτό, λαµβάνεται υπόψη η ικανότητα των συµµετεχόντων της αγοράς να δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη από τη µέγιστη και καλύτερη χρήση του παγίου ή από την πώλησή του σε άλλους συµµετέχοντες της αγοράς, οι οποίοι θα κάνουν χρήση του στοιχείου αυτού κατά τον µέγιστο και καλύτερο τρόπο. 1.2.16 Φόρος εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος αποτελείται από τον τρέχοντα και τον αναβαλλόµενο φόρο. Ο τρέχων φόρος της χρήσης περιλαµβάνει τον αναµενόµενο να πληρωθεί φόρο επί του φορολογητέου εισοδήµατος της κλειόµενης χρήσης, βάσει των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Αναβαλλόµενος φόρος είναι ο φόρος που θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί στο µέλλον και υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών µεταξύ της φορολογικής βάσης των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων και της αντίστοιχης λογιστικής τους αξίας. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να ισχύουν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και νόµους) που έχουν θεσπιστεί µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται µόνο όταν πιθανολογούνται µελλοντικά φορολογητέα κέρδη, από τα οποία παρέχεται η δυνατότητα να εκπέσουν οι αντίστοιχες προσωρινές διαφορές. Επιπρόσθετα, αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων τα οποία προκύπτουν από µία συναλλαγή η οποία δεν αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων και κατά το χρόνο που λαµβάνει χώρα δεν επηρεάζεται ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογητέο αποτέλεσµα. Επίσης, όσον αφορά στις προσωρινές διαφορές που ανακύπτουν από επενδύσεις σε συγγενείς και συµµετοχές σε 16 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 κοινοπραξίες, αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται µόνο όταν αναµένεται ότι οι προσωρινές διαφορές θα αναστραφούν στο ορατό µέλλον και θα υπάρξει φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η προσωρινή διαφορά µπορεί να χρησιµοποιηθεί. Ο φόρος εισοδήµατος, τρέχων και αναβαλλόµενος, καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, εκτός εάν αφορά σε στοιχεία που έχουν καταχωρηθεί απευθείας στην Καθαρή Θέση οπότε και ο φόρος που αναλογεί σε αυτά καταχωρείται απευθείας στην Καθαρή Θέση. 1.2.17 Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, ή οµάδα αυτών, των οποίων η αξία αναµένεται να ανακτηθεί µέσω πώλησης, µαζί µε τυχόν συνδεδεµένες µε αυτά υποχρεώσεις κατατάσσονται ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση. Η ανωτέρω κατάταξη εφαρµόζεται εφόσον το στοιχείο ενεργητικού είναι άµεσα διαθέσιµο προς πώληση στην παρούσα κατάστασή του και η πώλησή του θεωρείται ιδιαίτερα πιθανή. Η πώληση θεωρείται πιθανή όταν έχει ληφθεί η απόφαση πώλησης του στοιχείου από τα αρµόδια διοικητικά όργανα, πραγµατοποιούνται οι ενέργειες για τον εντοπισµό του κατάλληλου αγοραστή, το περιουσιακό στοιχείο διατίθεται ενεργά στην αγορά σε τιµή που είναι λογική σε σχέση µε την τρέχουσα εύλογη αξία του και η πώληση αναµένεται να ολοκληρωθεί εντός ενός έτους. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού που αποκτώνται µε αποκλειστικό σκοπό τη µεταπώληση τους αναγνωρίζονται απευθείας ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση εφόσον ικανοποιείται το κριτήριο της πώλησης µε χρονικό ορίζοντα ενός έτους και είναι εξαιρετικά πιθανό ότι και τα λοιπά κριτήρια θα ικανοποιηθούν µέσα σε σύντοµο χρονικό διάστηµα (συνήθως εντός τριών µηνών). Πριν από την κατάταξή τους ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση, τα στοιχεία της κατηγορίας αυτής αποτιµώνται µε βάση τους κανόνες που επιβάλλονται από τα επιµέρους Λογιστικά Πρότυπα που τα αφορούν. Τα κατεχόµενα προς πώληση στοιχεία, τόσο κατά την αρχική τους αναγνώριση όσο και σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ της λογιστικής και της εύλογης αξίας, αφαιρουµένων τυχόν εξόδων που θα προκύψουν από την πώληση. Οποιαδήποτε ζηµιά προκύψει από τη σύγκριση καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα και δύναται να αναστραφεί στο µέλλον. Στην περίπτωση αυτή το κέρδος από τη µεταγενέστερη αύξηση της εύλογης αξίας µείον των εξόδων πώλησης δεν δύναται να υπερβεί τις συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης που έχουν αναγνωριστεί. Εάν η ζηµιά αποµείωσης αφορά οµάδα στοιχείων κατεχόµενων προς πώληση, κατανέµεται στα επιµέρους στοιχεία της οµάδας, εκτός ορισµένων στοιχείων που εξαιρούνται από το πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 5. Κατά τη διαδικασία κατανοµής των ζηµιών αποµείωσης, πρώτα εξαλείφεται τυχόν υπεραξία (Goodwill) που αντιστοιχεί στην οµάδα και τυχόν υπόλοιπο, που αποµένει, κατανέµεται αναλογικά στα υπόλοιπα στοιχεία. Για τα στοιχεία ενεργητικού που εντάσσονται στην κατηγορία αυτή δεν διενεργούνται αποσβέσεις. Κέρδη και ζηµιές από διαθέσεις στοιχείων αυτής της κατηγορίας αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. Τα µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία ο Όµιλος αποφασίζει µεταγενέστερα είτε να ιδιοχρησιµοποιήσει είτε να εκµισθώσει, αναταξινοµούνται στις κατηγορίες των ιδιοχρησιµοποιούµενων ή επενδυτικών παγίων αντίστοιχα. Κατά την αναταξινόµησή τους, τα πάγια αυτά αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία ανάµεσα στην ανακτήσιµη αξία και στη λογιστική αξία, πριν την ταξινόµησή τους στα πάγια κατεχόµενα προς πώληση, προσαρµοσµένη µε τη σωρευτική απόσβεση ή αναπροσαρµογή της αξίας που θα είχαν αν δεν είχαν ταξινοµηθεί ως κατεχόµενα προς πώληση. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού που προορίζονται για πώληση αλλά δεν είναι άµεσα διαθέσιµα προς πώληση ή δεν αναµένεται να πωληθούν εντός ενός έτους παρουσιάζονται στη γραµµή Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού και αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσης (ή της λογιστικής τους αξίας) και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 2. Ως καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία θεωρείται η εκτιµώµενη τιµή πώλησης αφαιρουµένων τυχών εξόδων που θα προκύψουν από την πώληση. 1.2.18 Προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών και καθορισµένων παροχών στο προσωπικό Στον Όµιλο λειτουργούν προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών καθώς και προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Στα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών ο Όµιλος καταβάλλει ένα καθορισµένο, κατά περίπτωση, ποσό εισφοράς σε 163 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 έναν ανεξάρτητο φορέα. Ο Όµιλος δεν έχει περαιτέρω υποχρέωση, νοµική ή τεκµαρτή, να καταβάλλει επιπλέον εισφορές, σε περίπτωση που ο φορέας αυτός δεν έχει τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία για την κάλυψη των παροχών, που σχετίζονται µε την υπηρεσία του προσωπικού στο τρέχον ή σε παρελθόντα έτη. Οι εισφορές αναγνωρίζονται στις δαπάνες προσωπικού εφαρµόζοντας την αρχή των δεδουλευµένων. Τυχόν προπληρωµένες εισφορές αναγνωρίζονται ως απαίτηση εφόσον συνοδεύονται είτε µε επιστροφή µετρητών είτε µε µείωση µελλοντικών εισφορών. Στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών η παροχή αποτελεί συνάρτηση των ετών υπηρεσίας και του µισθού και υπάρχει εγγύηση καλύψεώς της από την εταιρία του Οµίλου. Η υποχρέωση καθορισµένων παροχών προσδιορίζεται, για κάθε πρόγραµµα διακριτά, βάσει αναλογιστικής µελέτης που εκπονείται από ανεξάρτητη αναλογιστική εταιρία, χρησιµοποιώντας τη µέθοδο της προβλεπόµενης µονάδας υποχρέωσης (projected unit credit method). Η καθαρή υποχρέωση που αναγνωρίζεται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών (δηλαδή των αναµενόµενων µελλοντικών πληρωµών που θα απαιτηθούν για το διακανονισµό της υποχρέωσης που απορρέει από τις υπηρεσίες της τρέχουσας και των προηγούµενων περιόδων) µείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος. Το ποσό που προκύπτει µε την ως άνω σύγκριση µπορεί να είναι αρνητικό, δηλαδή απαίτηση. Το ποσό της απαίτησης που αναγνωρίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις δεν δύναται να υπερβαίνει την παρούσα αξία των οικονοµικών ωφελειών οι οποίες είναι διαθέσιµες µε τη µορφή επιστροφής χρηµάτων από το πρόγραµµα ή µε τη µορφή µείωσης των µελλοντικών εισφορών σε αυτό. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης χρησιµοποιείται η απόδοση εταιρικού οµολόγου υψηλής πιστωτικής διαβάθµισης µε διάρκεια αντίστοιχη της υποχρέωσης ή η απόδοση κρατικού οµολόγου, σε περίπτωση που δεν υπάρχει αγορά εταιρικών οµολόγων µε βάθος.Ο τόκος επί της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών, ο οποίος αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, προσδιορίζεται από τον πολλαπλασιασµό της εν λόγω καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) µε το επιτόκιο που χρησιµοποιείται για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών, όπως το επιτόκιο αυτό προσδιορίζεται στην αρχή της χρήσης και αφού ληφθούν υπόψη οι όποιες µεταβολές στην καθαρή υποχρέωση (απαίτηση). Επίσης, στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων αναγνωρίζεται το κόστος υπηρεσίας το οποίο αποτελείται από: • το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το οποίο είναι η αύξηση στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών που προέρχεται από την απασχόληση εργαζοµένου κατά την τρέχουσα περίοδο, • το κόστος υπηρεσίας παρελθόντων ετών, το οποίο είναι η µεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών που προέρχεται από υπηρεσία του εργαζοµένου σε προηγούµενη περίοδο και η οποία µεταβολή είναι αποτέλεσµα της εισαγωγής νέων ή της µεταβολής υφιστάµενων µακροπρόθεσµων παροχών στους εργαζοµένους ή µίας περικοπής δηλαδή µίας σηµαντικής µείωσης του αριθµού των εργαζοµένων που συµµετέχουν στο πρόγραµµα και • τα κέρδη και τις ζηµιές σε περίπτωση διακανονισµού. Του καθορισµού του κόστους υπηρεσίας παρελθόντων ετών καθώς και των κερδών ή των ζηµιών διακανονισµού προηγείται ο επανυπολογισµός της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών χρησιµοποιώντας την τρέχουσα εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και τις τρέχουσες αναλογιστικές εκτιµήσεις, αντικατοπτρίζοντας τις παροχές του προγράµµατος πριν την τροποποίηση, την περικοπή ή τον διακανονισµό. Το κόστος από την υπηρεσία παρελθόντων ετών, ειδικότερα, αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα χρήσης, κατά την προγενέστερη από τις δύο ηµεροµηνίες: • τη χρονική περίοδο που το πρόγραµµα αναθεωρείται ή περικόπτεται και • όταν αναγνωρίζονται οι σχετικές προβλέψεις ενός προγράµµατος αναδιάρθρωσης (βάσει του Δ.Λ.Π. 37) ή όταν αναγνωρίζονται οι παροχές εξόδου από την υπηρεσία. Αντίστοιχα, η αναγνώριση του κέρδους ή της ζηµιάς σε περίπτωση διακανονισµού πραγµατοποιείται κατά την ηµεροµηνία που πραγµατοποιείται ο διακανονισµός. Οι επανεκτιµήσεις της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης), οι οποίες αποτελούνται από: • τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές, • την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος, µετά την αφαίρεση των ποσών που συµπεριλαµβάνονται στον καθαρό τόκο της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών και 164 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • τις µεταβολές από την επίδραση του περιορισµού στην αναγνώριση της καθαρής απαίτησης, µετά την αφαίρεση των ποσών που συµπεριλαµβάνονται στο καθαρό τόκο από την υποχρέωση (απαίτηση) των καθορισµένων παροχκαταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση και δεν αναταξινοµούνται σε µεταγενέστερη περίοδο στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων. Τέλος, στις περιπτώσεις που ο Όµιλος αποφασίζει τον τερµατισµό της απασχόλησης εργαζοµένων πριν την ηµεροµηνία της συνταξιοδότησης ή όταν ο εργαζόµενος αποδέχεται την προσφορά του Οµίλου να διακόψει την απασχόλησή του πριν τη συνταξιοδότηση, η υποχρέωση και το σχετικό έξοδο των παροχών εξόδου από την υπηρεσία αναγνωρίζονται την προγενέστερη από τις ακόλουθες ηµεροµηνίες: α. όταν ο Όµιλος δεν µπορεί να αποσύρει πλέον την προσφορά αυτών των παροχών και β. όταν ο Όµιλος αναγνωρίζει έξοδα αναδιάρθρωσης τα οποία περιλαµβάνουν την καταβολή παροχών εξόδου από την υπηρεσία. 1.2.19 Χορήγηση δικαιωµάτων προαίρεσης, επί µετοχών της μητρικής εταιρίας του Ομίλου, στο προσωπικό του Οµίλου Η χορήγηση στο προσωπικό δικαιωµάτων προαίρεσης επί µετοχών της μητρικής εταιρίας του Ομίλου, ο ακριβής αριθµός τους, η τιµή και ο χρόνος ενασκήσεως τους αποφασίζονται κατά περίπτωση από το Διοικητικό Συµβούλιο εντός των πλαισίων που έχει εγκρίνει η Γενική Συνέλευση και αφού ληφθεί υπόψη το ισχύον νοµοθετικό πλαίσιο. Η εύλογη αξία τους, που προσδιορίζεται κατά την ηµεροµηνία διάθεσης, αναγνωρίζεται ως αµοιβή (έξοδο) προσωπικού µε αντίστοιχη αύξηση αποθεµατικού της καθαρής θέσης, κατά την περίοδο που οι σχετικές υπηρεσίες παρέχονται από το προσωπικό. Στην περίπτωση που δεν υφίστανται προϋποθέσεις κατοχύρωσης, θεωρείται πως η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί. Αντιθέτως, στην περίπτωση που υφίστανται προϋποθέσεις κατοχύρωσης που σχετίζονται µε την παροχή υπηρεσίας το έξοδο αναγνωρίζεται καθώς οι σχετικές υπηρεσίες παρέχονται. Τυχόν προϋποθέσεις που, ωστόσο, δεν αποτελούν προϋποθέσεις κατοχύρωσης λαμβάνονται υπόψη κατά την αποτίμηση των δικαιωμάτων προαίρεσης. Το ποσό που καταβάλλεται από τους κατόχους των δικαιωµάτων κατά την εξάσκησή τους αυξάνει το µετοχικό κεφάλαιο και το σχηµατισθέν αποθεµατικό από τα εξασκηθέντα δικαιώµατα µεταφέρεται στο λογαριασµό «Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο». Το σχηµατισθέν αποθεµατικό από τα µη εξασκηθέντα δικαιώµατα µεταφέρεται στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». 1.2.20 Προβλέψεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει παρούσα νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, που έχει προκληθεί από γεγονότα που έχουν ήδη συµβεί και είναι βέβαιο ότι η τακτοποίησή της θα δηµιουργήσει µία εκροή, το ύψος της οποίας µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Προβλέψεις, επίσης, αναγνωρίζονται σε περιπτώσεις προγραµµάτων αναδιάρθρωσης µε τα οποία η διοίκηση επιχειρεί είτε να αλλάξει το αντικείµενο µίας επιχειρηµατικής δραστηριότητας είτε τον τρόπο µε τον οποίο διεξάγεται η επιχειρηµατική δραστηριότητα (π.χ. κλείσιµο επιχειρηµατικών εγκαταστάσεων). Η αναγνώριση της πρόβλεψης συνοδεύεται από σχετικό, εγκεκριµένο από τη διοίκηση, πρόγραµµα, καθώς και από κατάλληλες ενέργειες γνωστοποίησής του. Μία πρόβλεψη αναδιάρθρωσης περιλαµβάνει µόνο τις άµεσες δαπάνες που προκύπτουν από την αναδιάρθρωση, οι οποίες αναγκαστικά προέρχονται από την αναδιάρθρωση και δεν συνδέονται µε τις συνεχιζόµενες δραστηριότητες του Οµίλου, Το ποσό που αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη είναι ίσο µε την καλύτερη δυνατή εκτίµηση της δαπάνης που απαιτείται για να διακανονιστεί η παρούσα δέσµευση κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Στην περίπτωση που η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήµατος είναι ουσιώδης, το ποσό της πρόβλεψης ισούται µε την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για το διακανονισµό της υποχρέωσης. Οι σχηµατισθείσες ήδη προβλέψεις συµψηφίζονται µε τα ποσά που καταβάλλονται για το διακανονισµό των συγκεκριµένων υποχρεώσεων. Το ποσό της σχηµατισµένης προβλέψεως επανεκτιµάται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Στην περίπτωση που πάψει να θεωρείται πιθανή η εκροή πόρων, η πρόβλεψη αναστρέφεται. Προβλέψεις για µελλοντικές λειτουργικές ζηµιές δεν αναγνωρίζονται. Μελλοντικά γεγονότα, τα οποία µπορεί να επηρεάσουν το ποσό που θα απαιτηθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης για την οποία έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη, λαµβάνονται υπόψη µόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αντικειµενικές ενδείξεις ότι θα επισυµβούν. Αποζηµιώσεις που τυχόν λαµβάνονται από τρίτους και αφορούν µέρος ή όλο το ποσό της εκτιµώµενης εκροής αναγνωρίζονται 165 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 σαν στοιχείο του ενεργητικού, µόνο όταν είναι βέβαια η είσπραξή τους. Το ποσό της αναγνωριζόµενης αποζηµίωσης δεν δύναται να υπερβαίνει το ποσό της προβλέψεως. Στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, το έξοδο που αφορά την πρόβλεψη εµφανίζεται συµψηφισµένο µε το ποσό που αναγνωρίζεται ως αποζηµίωση. Ο Όµιλος δεν αναγνωρίζει στον Ισολογισµό ενδεχόµενες υποχρεώσεις, οι οποίες συνιστούν: • πιθανές δεσµεύσεις που προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί µόνο από την πραγµατοποίηση ή µη ενός ή περισσότερων αβέβαιων µελλοντικών γεγονότων, που δεν εµπίπτουν ολοκληρωτικά στον έλεγχο του Οµίλου, ή • παρούσες δεσµεύσεις που ανακύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και που δεν αναγνωρίζονται διότι: - δεν είναι πιθανό ότι µία εκροή πόρων που ενσωµατώνει οικονοµικά οφέλη θα απαιτηθεί για να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή - το ποσό της δεσµεύσεως δεν µπορεί να αποτιµηθεί µε επαρκή αξιοπιστία. Ο Όµιλος περιλαµβάνει στις οικονοµικές καταστάσεις γνωστοποιήσεις για τις ενδεχόµενες υποχρεώσεις, λαµβάνοντας υπόψη τη σηµαντικότητά τους. 1.2.21 Συµφωνίες πώλησης και επαναγοράς χρεογράφων και δανεισµός τίτλων Ο Όµιλος προβαίνει σε αγορές χρεογράφων βάσει συµφωνιών επαναπώλησής των σε συγκεκριµένη ηµεροµηνία στο µέλλον και σε συγκεκριµένη τιµή (reverse repos). Τα χρεόγραφα που αγοράζονται µε σκοπό να επαναπωληθούν στο µέλλον δεν αναγνωρίζονται στον Ισολογισµό. Τα ποσά που πληρώνονται, συµπεριλαµβανοµένου του δεδουλευµένου τόκου, καταχωρούνται ως δάνεια και απαιτήσεις σε τράπεζες ή πελάτες ανάλογα. Η διαφορά µεταξύ της τιµής αγοράς και της τιµής επαναπώλησης αναγνωρίζεται ως τόκος έσοδο µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Οµοίως για τα χρεόγραφα που πωλούνται βάσει συµφωνιών επαναγοράς (repos) σηµειώνεται ότι δεν διακόπτεται η αναγνώρισή τους από τον ενοποιηµένο Ισολογισµό αλλά εξακολουθούν να αποτιµώνται σύµφωνα µε τις αρχές αποτίµησης της κατηγορίας στην οποία έχουν ενταχθεί. Οι εισπράξεις από την πώληση των χρεογράφων αυτών εµφανίζονται σαν υποχρεώσεις προς πελάτες ή τράπεζες ανάλογα. Η διαφορά µεταξύ της αξίας πώλησης και της τιµής επαναγοράς αναγνωρίζεται ως τόκος έξοδο µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Χρεόγραφα τα οποία ο Όµιλος δανείζεται δεν αναγνωρίζονται στον ενοποιηµένο Ισολογισµό, εκτός και αν αυτά πωληθούν σε τρίτους, οπότε το τίµηµα της πώλησης αναγνωρίζεται ως υποχρέωση παράδοσης των τίτλων, η οποία αποτιµάται στην εύλογη αξία. 1.2.22 Τιτλοποιήσεις Ο Όµιλος προβαίνει σε τιτλοποίηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού, µεταβιβάζοντας τα εν λόγω στοιχεία σε εταιρίες ειδικού σκοπού, οι οποίες µε τη σειρά τους εκδίδουν οµολογίες. Σε κάθε συναλλαγή τιτλοποιήσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού, εξετάζεται η ύπαρξη ελέγχου στην εταιρία ειδικού σκοπού, µε βάση τα κριτήρια που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.1, προκειµένου να καθοριστεί η ανάγκη ενοποίησης των οικονοµικών της καταστάσεων. Επιπρόσθετα και µε βάση τους συµβατικούς όρους και την οικονοµική ουσία των συναλλαγών, εξετάζεται το αν Όµιλος θα προβεί σε διακοπή αναγνώρισης των στοιχείων που τιτλοποιούνται, σύµφωνα µε τα όσα αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.5. 1.2.23 Καθαρή Θέση Αρχές διάκρισης χρέους και καθαρής θέσης Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που εκδίδονται από εταιρίες του Οµίλου για την άντληση κεφαλαίων κατατάσσονται ως στοιχεία της καθαρής θέσης εφόσον, βάσει της ουσίας της συµβάσεως, ο Όµιλος δεν αναλαµβάνει συµβατική υποχρέωση για καταβολή 166 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 µετρητών ή άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού ή για ανταλλαγή χρηµατοοικονοµικών στοιχείων µε όρους πιθανά δυσµενείς για αυτόν. Στην περίπτωση που, έναντι των αντληθέντων κεφαλαίων, οι εταιρίες του Οµίλου υποχρεούνται να εκδώσουν µετοχές, ο αριθµός των µετοχών πρέπει να είναι σταθερός και να προσδιορίζεται µε την αρχική σύµβαση προκειµένου η υποχρέωση έκδοσης µετοχών να καταχωρηθεί ως στοιχείο της καθαρής θέσης. Στο πλαίσιο της ανωτέρω αξιολόγησης, οι υβριδικοί τίτλοι που έχουν εκδοθεί από τη θυγατρική εταιρία Alpha Group Jersey Ltd έχουν ταξινοµηθεί ως στοιχείο της καθαρής θέσης του Οµίλου. Οι διανομές στους κατόχους των χρηματοοικονομικών μέσων που κατατάσσονται ως στοιχεία της καθαρής θέσης αναγνωρίζονται άμεσα σε χρέωση της καθαρής θέσης του Ομίλου. Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Άµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται, µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του αποτελέσµατος εις νέον. Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Στο λογαριασµό αυτό καταχωρείται η διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας των µετοχών που εκδίδονται και της τιµής διαθέσεώς τους σε περίπτωση αύξησης µετοχικού κεφαλαίου. Επίσης, στις περιπτώσεις εξαγοράς επιχειρήσεων από εταιρίες του Οµίλου µε έκδοση µετοχών, οι οποίες δίδονται ως αντάλλαγµα, η διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας των µετοχών που εκδίδονται και της χρηµατιστηριακής τους τιµής καταχωρείται στο λογαριασµό «Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο». Ίδιες µετοχές Το κόστος κτήσης ιδίων µετοχών εµφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από την πώληση ιδίων µετοχών, καθαρό από άµεσα για τη συναλλαγή έξοδα και φόρους, αναγνωρίζεται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτέλεσµα εις νέον». Μερίσµατα Τα πληρωτέα µερίσµατα µειώνουν το λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον» και εγγράφονται ως υποχρέωση κατά το χρόνο εγκρίσεως από τη Γενική Συνέλευση των µετόχων. Διανομές μη ταμειακών στοιχείων του ενεργητικού Οι διανομές μη ταμειακών στοιχείων του ενεργητικού πραγματοποιούνται στην εύλογη αξία του στοιχείου που διανέμεται. Τυχόν διαφορά ανάμεσα στη λογιστική και στην εύλογη αξία του στοιχείου που διανέμεται αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα. 1.2.24 Τόκοι έσοδα και έξοδα Έσοδα και έξοδα τόκων αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα για όλα τα τοκοφόρα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων. Η αναγνώρισή τους γίνεται µε βάση την αρχή των δεδουλευµένων και ο προσδιορισµός τους µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου, εκτός από τα παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία όπως αναλυτικά αναφέρεται στην σηµείωση 1.2.6. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, ο τόκος υπολογίζεται µε το προσαρµοσµένο λόγω αποµείωσης πραγµατικό επιτόκιο. Πραγµατικό είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί µε ακρίβεια τις µελλοντικές ταµειακές καταβολές ή εισπράξεις για την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων στην προ αποµείωσης λογιστική αξία ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή στο αναπόσβεστο κόστος ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου των υποχρεώσεων. Κατά τον υπολογισµό του πραγµατικού επιτοκίου, ο Όµιλος εκτιµά τις ταµειακές ροές λαµβάνοντας υπόψη όλους τους συµβατικούς όρους που διέπουν το χρηµατοοικονοµικό µέσο αλλά δεν λαµβάνει υπόψη τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου. Στον υπολογισµό περιλαµβάνονται όλα τα έσοδα και τα έξοδα που αποτελούν αναπόσπαστο µέρος του πραγµατικού επιτοκίου. Ειδικότερα σε ότι αφορά στα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού ισχύουν τα ακόλουθα: 167 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 - Σε εκείνα τα µέσα που για σκοπούς προσδιορισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου έχουν ταξινοµηθεί στα Στάδια (Stages) 1 και 2, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας προ αποµείωσης. - Σε εκείνα τα µέσα που για σκοπούς προσδιορισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου έχουν ταξινοµηθεί στο Στάδιο (Stage) 3, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά την αποµείωση. - Σε εκείνα τα µέσα που αγοράστηκαν ή δηµιουργήθηκαν όντας αποµειωµένα (POCI), ο τόκος υπολογίζεται εφαρµόζοντας το προσαρµοσµένο λόγω αποµείωσης πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά την αποµείωση. Στις περιπτώσεις αρνητικών επιτοκίων τα αποτελέσµατα από τόκους εµφανίζονται στα έσοδα από τόκους για τα τοκοφόρα στοιχεία των υποχρεώσεων και στα έξοδα από τόκους για τα τοκοφόρα στοιχεία του ενεργητικού. Τόκοι έξοδα δανεισµού, που σχετίζεται άµεσα µε στοιχεία ενεργητικού για τα οποία απαιτείται σηµαντικός χρόνος µέχρις ότου τεθούν σε παραγωγική λειτουργία ή είναι διαθέσιµα να πωληθούν, κεφαλαιοποιούνται ως µέρος του κόστους κτήσης των στοιχείων ενεργητικού. Η κεφαλαιοποίηση παύει όταν οι διαδικασίες προετοιµασίας των στοιχείων ενεργητικού για τη χρήση την οποία προορίζονται ουσιαστικά ολοκληρωθούν. 1.2.25 Αµοιβές και έσοδα από προµήθειες Οι αµοιβές και τα έσοδα από προµήθειες από τις συµβάσεις µε πελάτες αναγνωρίζονται µε βάση τα ποσά που περιγράφονται στη σύµβαση όταν ο Όµιλος εκπληρώνει την υποχρέωση απόδοσης παρέχοντας την υπηρεσία στον πελάτη. Με εξαίρεση κάποιες αµοιβές διαχείρισης χαρτοφυλακίων που υπολογίζονται βάσει του ύψους και της απόδοσης του χαρτοφυλακίου, οι παρεχόµενες υπηρεσίες έχουν σταθερή αµοιβή. Οι µεταβλητές αµοιβές διαχείρισης χαρτοφυλακίων αναγνωρίζονται όταν εξαλειφθούν όλες οι αβεβαιότητες που σχετίζονται µε αυτές. Για τις προµήθειες που αφορούν υπηρεσίες που παρέχονται µε την πάροδο του χρόνου το έσοδο αναγνωρίζεται καθώς παρέχεται η υπηρεσία στον πελάτη, όπως προµήθειες για την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης λογαριασµών, προµήθειες για τη διαχείριση κοινοπρακτικών δανείων, προµήθειες για τη διαχείριση χαρτοφυλακίων και για την παροχή υπηρεσιών επενδυτικών συµβουλών καθώς και αµοιβές διαχείρισης και είσπραξης απαιτήσεων. Για τις προµήθειες που υπολογίζονται επί των συναλλαγών, η διενέργεια και ολοκλήρωση της συναλλαγής που εκτελείται σηµατοδοτεί το χρονικό σηµείο κατά το οποίο η υπηρεσία µεταφέρεται στον πελάτη και κατά το οποίο αναγνωρίζεται το έσοδο,όπως συναλλαγές συναλλάγµατος, αγορές/πωλήσεις τίτλων καθώς και έκδοση και διάθεση κοινοπρακτικών δανείων και οµολόγων. Έσοδα συναλλαγής κατά τη δηµιουργία ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου που δεν αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται κατά τη διάρκεια ζωής του χρηµατοοικονοµικού µέσου, µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου και περιλαµβάνονται στους τόκους έσοδα. 1.2.26 Έσοδα από µερίσµατα Τα έσοδα από µερίσµατα επενδύσεων σε µετοχές αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα της χρήσης όταν λαµβάνεται σχετική απόφαση από το αρµόδιο όργανο της εταιρίας στην οποία συµµετέχει ο Όµιλος. 1.2.27 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Ως Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων αναγνωρίζονται: - οι µεταβολές από την εκτίµηση της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, - τα κέρδη ή οι ζηµιές από την τροποποίηση των συµβατικών όρων των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, - τα κέρδη ή ζηµιές από τη διακοπή αναγνώρισης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, λόγω πρόωρης εξόφλησης, συµπεριλαµβανοµένων των περιπτώσεων µετατροπής των δανείων σε µετοχές, διάθεσης ή ουσιαστικής τροποποίησης των συµβατικών όρων, µε εξαίρεση τα αποτελέσµατα που προκύπτουν από τη διακοπή αναγνώρισης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, τα οποία αναγνωρίζονται σε διακριτή γραµµή της Κατάστασης των Αποτελεσµάτων, 168 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 - τα αποτελέσµατα από την αποµείωση ή τη διάθεση εταιριών του Οµίλου που δεν έχουν ταξινοµηθεί ως διακοπείσες δραστηριότητες, - η αρνητική υπεραξία από την εξαγορά εταιριών και - οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτίµησης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε ξένο νόµισµα. 1.2.28 Αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Στα αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος αναγνωρίζονται: - Τα αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος - Η διαφορά ανάµεσα στην ονοµαστική και στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος και έχουν προέλθει από τη διακοπή αναγνώρισης άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού λόγω σηµαντικής τροποποίησης των συµβατικών του όρων. 1.2.29 Διακοπείσες δραστηριότητες Διακοπείσα δραστηριότητα είναι ένα συστατικό µέρος µιας επιχειρηµατικής οντότητας, το οποίο είτε έχει πωληθεί, είτε έχει χαρακτηρισθεί ως κατεχόµενο προς πώληση και αντιπροσωπεύει: • µία κύρια επιχειρηµατική δραστηριότητα του Οµίλου ή • σύνολο δραστηριοτήτων σε µία γεωγραφική περιοχή λειτουργίας ή • µία θυγατρική η οποία αποκτήθηκε µε σκοπό τη µεταπώλησή της. Τα κέρδη ή οι ζηµιές µετά από φόρο που προέρχονται από τις διακοπείσες δραστηριότητες, καθώς και οι τυχόν ζηµιές αποµείωσης από τη συνολική αποτίµηση του κλάδου, εµφανίζονται σε ξεχωριστή γραµµή της Κατάστασης Αποτελεσµάτων, µετά τα καθαρά κέρδη από τις συνεχιζόµενες δραστηριότητες της επιχείρησης. Οι οικονοµικές καταστάσεις των συγκριτικών περιόδων αναµορφώνονται µόνο σε ότι αφορά τις Καταστάσεις Αποτελεσµάτων και Ταµειακών Ροών. 1.2.30 Ορισµός συνδεδεµένων µερών Σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 24, ως συνδεδεµένο ορίζεται το φυσικό ή νοµικό πρόσωπο που είναι συνδεδεµένο µε την οντότητα που συντάσσει οικονοµικές καταστάσεις. Ειδικότερα για τον Όµιλο, συνδεδεµένα µέρη θεωρούνται: α) Τα νοµικά πρόσωπα τα οποία συνιστούν για τον Όµιλο: i) κοινοπραξίες και, ii) συγγενείς εταιρίες. β) Τα φυσικά ή νοµικά πρόσωπα τα οποία ασκούν έλεγχο, ή από κοινού έλεγχο, ή σηµαντική επιρροή στον Όµιλο. Στην κατηγορία αυτή εντάσσεται το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας καθώς και οι θυγατρικές του εταιρίες διότι στο πλαίσιο του Ν. 3864/2010 το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας απέκτησε συµµετοχή στο Διοικητικό Συµβούλιο αλλά και σε σηµαντικές Επιτροπές της μητρικής Εταιρίας και της Τράπεζας και κατά συνέπεια θεωρείται ότι ασκεί σηµαντική επιρροή στον Όµιλο. γ) Τα φυσικά πρόσωπα τα οποία ανήκουν στα βασικά διοικητικά στελέχη και τα στενά συγγενικά πρόσωπα αυτών. Τα βασικά διοικητικά στελέχη αποτελούνται από όλα τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου και της Εκτελεστικής Επιτροπής της μητρικής Εταιρίας του Ομίλου ενώ ως στενά συγγενικά τους πρόσωπα θεωρούνται οι σύζυγοι και τα πρόσωπα µε τα οποία τα συνδεδεµένα µέρη συµβιώνουν καθώς και οι συγγενείς α΄ βαθµού και τα εξαρτώµενα µέλη αυτών και των συζύγων τους. Επιπλέον, συνδεδεµένα µέρη θεωρούνται οι εταιρίες στις οποίες τα ανωτέρω πρόσωπα ασκούν έλεγχο ή από κοινού έλεγχο και ειδικότερα οι εταιρίες στις οποίες τα ανωτέρω πρόσωπα συµµετέχουν µε ποσοστό ανώτερο του 20%. 169 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 1.2.31 Συγκριτικά στοιχεία Όπου κρίνεται απαραίτητο, τα συγκριτικά στοιχεία της προηγούμενης χρήσης αναπροσαρµόζονται για να καλύψουν αλλαγές στην παρουσίαση της τρεχούσης χρήσης. 1.3 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις Ο Όμιλος, στο πλαίσιο εφαρµογής των λογιστικών αρχών προβαίνει σε κρίσεις και εκτιμήσεις σχετικά με τη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των και υποχρεώσεων στο τέλος της περιόδου που αφορούν το μέλλον. Τα τελικά ποσά στην επόμενη χρήση ενδέχεται να είναι σημαντικά διαφορετικά από αυτά που αναγνωρίζονται στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι κρίσεις αυτές σχετίζονται µε τα ακόλουθα: Αξιολόγηση του εάν οι ταµειακές ροές ενός χρεωστικού χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού αποτελούν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου (SPPI) (σηµείωση 1.2.5) Ο Όµιλος, κατά την αρχική αναγνώριση ενός χρεωστικού χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού, αξιολογεί εάν οι ταµειακές του ροές είναι αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Η εν λόγω αξιολόγηση απαιτεί κρίση κυρίως σε ό,τι αφορά: • Στο κατά πόσο συµβατικοί όροι που επηρεάζουν την απόδοση του µέσου σχετίζονται αποκλειστικά µε τον πιστωτικό κίνδυνο, λοιπούς βασικούς δανειακούς κινδύνους και το περιθώριο κέρδους. • Στις χορηγήσεις στις εταιρίες ειδικού σκοπού, στο αν ουσιαστικά υφίσταται δικαίωµα αναγωγής. Η αξιολόγηση αυτή βασίζεται στο ύψος συγκεκριµένων δεικτών καθώς και στην αξιολόγηση της επάρκειας των ιδίων κεφαλαίων και των καλυµµάτων που δεν σχετίζονται µε το χρηµατοδοτούµενο περιουσιακό στοιχείο. • Στο εάν σε περίπτωση προεξόφλησης ή επιµήκυνσης η αποζηµίωση που εισπράττεται είναι εύλογη. • Στο εάν στα δάνεια με κριτήρια βιώσιμης ανάπτυξης (ESG, Environmental – Social-Governance) η μεταβολή του πιστωτικού περιθωρίου βάσει τις ικανοποίησης των ESG κριτηρίων σχετίζεται με τη μεταβολή του πιστωτικού κινδύνου ή/και τη μεταβολή στο περιθώριο κέρδους. Σηµαντικές κρίσεις που σχετίζονται µε την επιλογή µεθοδολογιών και µοντέλων για τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (σηµείωση 43.1) O Όµιλος, στο πλαίσιο εφαρµογής των λογιστικών του αρχών για τον προσδιορισµό της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, ασκεί κρίση προκειµένου να προσδιορίσει: - τα κριτήρια που υποδηλώνουν σηµαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο, - την επιλογή των κατάλληλων µεθοδολογιών εκτίµησης της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου (υπολογισµός αποµείωσης σε συλλογική ή ατοµική βάση), - την επιλογή και ανάπτυξη κατάλληλων µοντέλων που χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό του ανοίγµατος σε αθέτηση (EAD) ανά κατηγορία χρηµατοοικονοµικού µέσου, της πιθανότητας αθέτησης (PD), της εκτιµώµενης αναµενόµενης ζηµιάς κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD), της πιθανότητας να ρυθµιστεί το άνοιγµα (PF) καθώς και την επιλογή των κατάλληλων παραµέτρων και των οικονοµικών προβλέψεων που χρησιµοποιούνται σε αυτά, - την επιλογή των παραµέτρων των µακροοικονοµικών προβλέψεων που χρησιµοποιούνται στα µοντέλα για τον προσδιορισµό της αναµενόµενης διάρκειας και της ηµεροµηνίας αρχικής αναγνώρισης των ανακυκλούµενων ανοιγµάτων, - την οµαδοποίηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε βάση παρόµοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου. Η εφαρµογή διαφορετικών κρίσεων θα µπορούσε να επηρεάσει σηµαντικά τον αριθµό των χρηµατοοικονοµικών µέσων που ταξινοµούνται στο στάδιο 2 ή να διαφοροποιήσει σηµαντικά την αναµενόµενη πιστωτική ζηµιά. Φόρος εισοδήµατος (σηµειώσεις 13 και 39) Η αναγνώριση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος και των σχετικών 170 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 µε αυτά αποτελέσματα πραγματοποιείται με βάση την ερμηνεία της ισχύουσας φορολογική νομοθεσία. Ενδέχεται ωστόσο να επηρεάζεται από παράγοντες όπως η πρακτική εφαρμογή των σχετικών νομοθετικών διατάξεων και η επίλυση τυχόν διαφορών µε τις φορολογικές αρχές κ.λ.π. Κατά την αξιολόγηση της φορολογικής αντιμετώπισης όλων των σημαντικών συναλλαγών, ο Όμιλος λαμβάνει υπόψη και αξιολογεί όλα τα διαθέσιμα στοιχεία (Εγκύκλιοι Υπουργείου Οικονομικών, δικαστική νομολογία, διοικητικές πρακτικές, κλπ.) ή/και γνωμοδοτήσεις που λαμβάνονται από εσωτερικούς και εξωτερικούς νομικούς συμβούλους. Μελλοντικοί φορολογικοί έλεγχοι και μεταβολές της φορολογικής νομοθεσίας ενδέχεται να οδηγήσουν στην προσαρμογή του ποσού των απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τρέχοντα και αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος και στην καταβολή ποσών φόρου διαφορετικών από εκείνων που έχουν αναγνωριστεί στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ταξινόµηση µη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού στα στοιχεία του ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση (σηµείωση 48, 52) Ο Όµιλος κατατάσσει µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, ή οµάδα αυτών, των οποίων η αξία αναµένεται να ανακτηθεί µέσω πώλησης, µαζί µε τυχόν συνδεδεµένες µε αυτά υποχρεώσεις ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση εφόσον το στοιχείο ενεργητικού είναι άµεσα διαθέσιµο προς πώληση στην παρούσα κατάστασή του και η πώλησή του θεωρείται ιδιαίτερα πιθανή εντός ενός έτους. Η αξιολόγηση του εάν πληρούνται τα ανωτέρω κριτήρια απαιτεί κρίση κυρίως ως προς το αν είναι πιθανό η πώληση να ολοκληρωθεί εντός ενός έτους από την ηµεροµηνία δηµοσίευσης των οικονοµικών καταστάσεων. Στο πλαίσιο της αξιολόγησης αυτής, ο Όµιλος λαµβάνει υπόψη τη λήψη των απαιτούµενων εγκρίσεων (τόσο των κανονιστικών όσο και εκείνων που δίνονται από τη Γενική Συνέλευση και τις Επιτροπές του Οµίλου), τη λήψη προσφορών (δεσµευτικών ή µη) και την υπογραφή συµβατικών κειµένων µε τους επικείµενους αγοραστές καθώς και των τυχόν αιρέσεων που περιλαµβάνονται σε αυτά. Αξιολόγηση ύπαρξης ελέγχου σε εταιρίες ειδικού σκοπούν (σημείωση 40) Ο Όμιλος στο πλαίσιο των ενέργειων για την άντληση ρευστότητας και της στρατηγικής διαχείρισης των μη εξυπηρετούμενων δανείων προβαίνει στην τιτλοποίηση στοιχείων του ενεργητικού μέσω της σύστασης εταιριών ειδικού σκοπού των οποίων οι δραστηριότητες καθοδηγούνται από συµβατικές συµφωνίες. Ο Όµιλος ασκεί κρίση προκειμένου να αξιολογήσει την ύπαρξη ελέγχου στις εταιρίες αυτές λαμβάνοντας υπόψη τη δυνατότητα λήψης αποφάσεων επί των βασικών δραστηριοτήτων τους, καθώς και το βαθµό έκθεσής του στη μεταβλητότητα των αποδόσεων τους. Κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων Κατωτέρω παρατίθενται οι κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων που ο Όµιλος έχει χρησιµοποιήσει στο πλαίσιο εφαρµογής των λογιστικών αρχών και οι οποίες έχουν σηµαντική επίπτωση στα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στις οικονοµικές καταστάσεις. Εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων (σηµειώσεις 22, 23, 26, 43.4, 48) Η εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά, βασίζεται στις διαθέσιµες τιµές της αγοράς. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις η εύλογη αξία προσδιορίζεται βάσει µεθόδων αποτίµησης που χρησιµοποιούν στο µέγιστο δυνατό βαθµό παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα, χρησιµοποιούνται στοιχεία που βασίζονται σε εσωτερικές εκτιµήσεις και παραδοχές π.χ. προσδιορισµός αναµενόµενων ταµειακών ροών, επιτοκίων προεξόφλησης, πιθανότητας προπληρωµών ή αθέτησης αντισυµβαλλοµένου. Εκτιµήσεις που περιλαµβάνονται στον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου χρηµατοοικονοµικών µέσων (σηµείωση 43.1) Ο προσδιορισµός των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου απαιτεί τη χρήση πολύπλοκων µοντέλων και τη διενέργεια σηµαντικών εκτιµήσεων για τις µελλοντικές οικονοµικές συνθήκες και την πιστωτική συµπεριφορά, λαµβάνοντας υπόψη τα γεγονότα που έχουν συµβεί έως την ηµεροµηνία αναφοράς. Οι σηµαντικότερες εκτιµήσεις αφορούν: - στον προσδιορισµό των εναλλακτικών µακροοικονοµικών σεναρίων και των σωρευτικών πιθανοτήτων που συνδέονται µε τα σενάρια αυτά, - στην πιθανότητα αθέτησης κατά τη διάρκεια συγκεκριµένου χρονικού διαστήµατος η οποία βασίζεται σε ιστορικά δεδοµένα, σε παραδοχές και εκτιµήσεις για το µέλλον, 171 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 - στην πιθανότητα να τροποποιηθούν οι όροι του δανείου (PF) για τα χαρτοφυλάκια λιανικής, - στον προσδιορισµό των αναµενόµενων ταµειακών ροών και των ροών από τη ρευστοποίηση των καλυµµάτων για τα χρηµατοοικονοµικά µέσα, - στον προσδιορισµό των προσαρµογών στα µοντέλα υπολογισµού των παραµέτρων της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου και - στην ενσωµάτωση σεναρίων πώλησης χαρτοφυλακίου δανείων λαµβάνοντας υπόψη αφενός τυχόν παράγοντες που ενδεχοµένως να παρεµποδίσουν την πραγµατοποίηση της πώλησης και αφετέρου το βαθµό ολοκλήρωσης των επιµέρους προϋποθέσεων για την ολοκλήρωση της πώλησης. Αποµείωση συµµετοχών σε συγγενείς και κοινοπραξίες και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (σηµειώσεις 10, 22 και 23) Ο Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων, εξετάζει για σκοπούς αποµείωσης, τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης, την υπεραξία και τα λοιπά άυλα πάγια στοιχεία καθώς και τη συµµετοχή του σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες και κατ’ ελάχιστο σε ετήσια βάση τα ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια στοιχεία και τις επενδύσεις σε ακίνητα. Η εν λόγω άσκηση εµπεριέχει σε µεγάλο βαθµό τη χρήση εσωτερικών εκτιµήσεων για τον προσδιορισµό της ανακτήσιµης αξίας των στοιχείων, ήτοι της υψηλότερης ανάµεσα στην εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης και στην αξία λόγω χρήσης. Υποχρεώσεις προγραµµάτων καθορισµένων παροχών (σηµείωση 31) Οι υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών προσδιορίζονται βάσει αναλογιστικής µελέτης που κατά κύριο λόγο διενεργείται σε ετήσια βάση και η οποία βασίζεται σε παραδοχές σχετικά µε το επιτόκιο προεξόφλησης, τη µελλοντική εξέλιξη των αποδοχών και συντάξεων καθώς και την απόδοση τυχόν περιουσιακών στοιχείων των προγραµµάτων. Οποιαδήποτε µεταβολή των παραδοχών αυτών ενδέχεται να επηρεάσει το ύψος των αναγνωρισθέντων υποχρεώσεων. Προβλέψεις (σηµείωση 33) Τα ποσά που αναγνωρίζει ο Όµιλος στις οικονοµικές του καταστάσεις ως προβλέψεις προέρχονται από την καλύτερη δυνατή εκτίµηση της εκροής που θα απαιτηθεί για να διακανονισθεί η παρούσα δέσµευση. Η εκτίµηση αυτή προσδιορίζεται κατά την κρίση της Διοίκησης, αφού ληφθεί υπόψη η εµπειρία από αντίστοιχες συναλλαγές και σε µερικές περιπτώσεις οι αναφορές εµπειρογνωµόνων. Στην περίπτωση που το ποσό που αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη επηρεάζεται από ποικίλα στοιχεία, τότε ο υπολογισµός του βασίζεται στη στάθµιση όλων των δυνατών αποτελεσµάτων. Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, οι προβλέψεις αναθεωρούνται ώστε να αντανακλούν την τρέχουσα καλύτερη δυνατή εκτίµηση της υποχρέωσης. Ανακτησιµότητα αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων (σηµείωση 13 και 25) Ο Όµιλος αναγνωρίζει αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις, στο βαθµό που θα έχει στο µέλλον φορολογητέα κέρδη ικανά να συµψηφίσουν τις εκπεστέες φορολογικές διαφορές και τις µεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές. Η εκτίµηση των µελλοντικών φορολογητέων κερδών βασίζεται στις προβλέψεις για την εξέλιξη των λογιστικών αποτελεσµάτων όπως αυτές διαµορφώνονται σύµφωνα µε το επιχειρησιακό σχέδιο του Οµίλου. Ειδικότερα σηµειώνεται ότι στο εν λόγω επιχειρησιακό σχέδιο περιλαµβάνονται δράσεις που στοχεύουν στην ενίσχυση της κερδοφορίας µέσω: - της µείωσης του ποσού των µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων, βάσει του σχεδίου που έχει υποβληθεί στον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισµό (SSM), - της περαιτέρω µείωσης των λειτουργικών εξόδων, - της αύξησης των εσόδων από τόκους µέσω της στοχευµένης χρηµατοδότησης επιχειρηµατικών τοµέων, - της αύξησης των εσόδων προµηθειών από υπηρεσίες και προϊόντα που προσφέρονται σε ιδιώτες και επιχειρήσεις και - της ενεργού διαχείρισης των πηγών και του κόστους χρηµατοδότησης του Οµίλου. Οι σηµαντικότερες κατηγορίες αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων, τις οποίες έχει αναγνωρίσει ο Όµιλος, αφορούν στις ζηµιές από την ανταλλαγή οµολόγων του Ελληνικού Δηµοσίου στο πλαίσιο του PSI και από το πρόγραµµα επαναγοράς οµολόγων που πραγµατοποιήθηκε το Δεκέµβριο του 2012 και στις εκπεστέες προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από την αποµείωση δανείων. 172 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις που σχετίζονται µε τις φορολογικές ζηµιές που προέκυψαν από το PSI και τη συµµετοχή του Οµίλου στο πρόγραµµα επαναγοράς οµολόγων έκδοσης του Ελληνικού Δηµοσίου το Δεκέµβριο του 2012 αναγνωρίστηκαν ως χρεωστική διαφορά σύµφωνα µε τους Ν. 4046/14.2.2012 και Ν. 4110/23.1.2013 και σχετική νοµική γνωµάτευση. Σύµφωνα µε το Ν. 4110/23.1.2013, η εν λόγω χρεωστική διαφορά εκπίπτει φορολογικά, σταδιακά και ισόποσα, σε 30 έτη, γεγονός που σύµφωνα µε την εκτίµηση του Οµίλου παρέχει επαρκή χρονικό ορίζοντα για το σταδιακό συµψηφισµό της µε φορολογητέα κέρδη. Για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από την αποµείωση των δανείων δεν υφίστανται χρονικοί περιορισµοί ως προς την ανάκτησή τους, όπως εξάλλου ισχύει και για τις λοιπές κατηγορίες αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων. Ο Όµιλος αξιολόγησε την ανακτησιµότητά τους µε βάση τις προβλέψεις για την πορεία των µελλοντικών φορολογητέων κερδών, όπως αυτά εκτιµάται ότι θα διαµορφωθούν µε βάση το επιχειρησιακό σχέδιο που αναφέρθηκε ανωτέρω. Ειδικότερα, για την αξιολόγηση της ανακτησιµότητας των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων το επιχειρησιακό σχέδιο του Οµίλου επεκτάθηκε για περιορισµένο αριθµό ετών, διάστημα για το οποίο έγιναν εκτιμήσεις ως προς την παραγωγή νέων δανείων και την εξέλιξη των λειτουργικών αποτελεσμάτων. Επιπρόσθετα, οι φορολογικές ζηµίες από την οριστική διαγραφή χρεών οφειλετών και από την πώληση δανείων, όπως ειδικότερα αναφέρεται στη σηµείωση 13, αναγνωρίζονται ως χρεωστική διαφορά. Στο πλαίσιο αυτό, εντός της χρήσης αναγνωρίστηκε σηµαντικό ποσό χρεωστικής διαφοράς από την τιτλοποίηση των δανείων που εντάσσονται στη συναλλαγή Cosmos. Σηµειώνεται πως η εν λόγω διαφορά εκπίπτει φορολογικά, σταδιακά και ισόποσα, σε διάστηµα 20 ετών γεγονός που σύµφωνα µε την εκτίµηση του Οµίλου παρέχει επαρκές χρονικό διάστηµα για το συµψηφισµό της µε φορολογητέα κέρδη. Επίσης, σύμφωνα με την τροποποίηση του του άρθρου 27 του Ν. 4172/2013 που θεσπίστηκε εντός της χρήσεως, το ποσό της ετήσιας έκπτωσης της χρεωστικής διαφοράς λόγω πιστωτικού κινδύνου που δεν συμψηφίζεται με τα φορολογητέα κέρδη της χρήσεως μεταφέρεται προς έκπτωση σε επόμενα φορολογικά έτη εντός της εικοσαετούς χρονικής περιόδου, Αν στο τέλος της εικοσαετούς περιόδου απόσβεσης απομένουν υπόλοιπα που δεν έχουν συμψηφιστεί, αυτά αποτελούν ζημία που δύναται να μεταφερθεί προς συμψηφισμό με μελλοντικά φορολογητέα κέρδη εντός πενταετίας. Λαµβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, ο Όµιλος εκτιµά ότι το σύνολο των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων που έχει αναγνωριστεί και που προέρχεται τόσο από προσωρινές διαφορές όσο και από µεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές είναι ανακτήσιµο. Επιπρόσθετα και ανεξάρτητα από τον έλεγχο ανακτησιµότητας που διενεργείται βάσει των ανωτέρω, σύµφωνα µε το Ν. 4303/2014, σε περίπτωση που το λογιστικό, µετά από φόρους, αποτέλεσµα χρήσης της Τράπεζας είναι ζηµιά, οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις που προέρχονται από τη χρεωστική διαφορά του PSI και από τις συσσωρευµένες προβλέψεις και τις λοιπές εν γένει ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου, δύναται να µετατρέπονται σε οριστικές και εκκαθαρισµένες απαιτήσεις έναντι του Δηµοσίου, όπως ειδικότερα αναλύεται στη σηµείωση 13. Οι κυριότερες αβεβαιότητες που αφορούν στις εκτιµήσεις για την ανακτησιµότητα των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων σχετίζονται µε την επίτευξη των στόχων του επιχειρησιακού σχεδίου του Οµίλου, η οποία επηρεάζεται από το γενικότερο µακροοικονοµικό περιβάλλον στην Ελλάδα και διεθνώς. Οι στόχοι αυτοί αφορούν κυρίως στη µείωση των µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων, στην παραγωγή νέων δανείων καθώς στην εξέλιξη των λειτουργικών αποτελεσµάτων. Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων, ο Όµιλος επαναξιολογεί την εκτίµησή του για την ανακτησιµότητα των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων σε συνάρτηση µε την εξέλιξη των παραγόντων που την επηρεάζουν. Οι εκτιµήσεις, οι παραδοχές και τα κριτήρια που εφαρµόζονται από τον Όµιλο για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων στηρίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και σε υποθέσεις που, υπό τις παρούσες συνθήκες, κρίνονται λογικές. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια λήψεως αποφάσεων επανεκτιµώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις κατά το χρόνο που πραγµατοποιούνται. 17 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΕΤΑΙΡΙΚΌΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΌΣ- ΔΙΆΣΠΑΣΗ ΜΕ ΑΠΌΣΧΙΣΗ ΚΛΆΔΟΥ Η συναλλαγή της απόσχισης του Τραπεζικού κλάδου συνίσταται στην ίδρυση µίας νέας εταιρίας (µε την επωνυµία «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία»), και στη µεταβίβαση σε αυτή του συνόλου των δραστηριοτήτων της Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση που σχετίζονται µε τον τραπεζικό κλάδο. Συνεπώς, η συναλλαγή αυτή αποτελεί µία συναλλαγή εταιριών υπό κοινό έλεγχο, η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αποτελεί θυγατρική εταιρία της Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν την διάσπαση η οποία µε τη σειρά της µετατρέπεται σε εταιρία Holding µε την επωνυµία Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία. Η συναλλαγή αυτή, ως συναλλαγή εταιριών υπό κοινό έλεγχο, εξαιρείται από τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 3 περί συνενώσεων επιχειρήσεων. Επιπρόσθετα, πέραν του ότι η συναλλαγή της απόσχισης του τραπεζικού κλάδου αφορά εταιρίες υπό κοινό έλεγχο, λόγω του ότι η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αποτελεί µία νεοϊδρυθείσα εταιρία δεν µπορεί να θεωρηθεί ο αποκτών στη συναλλαγή και ως εκ τούτου η συναλλαγή δεν µπορεί να θεωρηθεί συνένωση επιχειρήσεων αλλά µία ενδοοµιλική αναδιοργάνωση. Σύµφωνα µε τη λογιστική πολιτική του Οµίλου, οι συναλλαγές µεταξύ εταιριών του Οµίλου που περιλαµβάνουν την ίδρυση µίας νέας εταιρίας στην οποία µεταφέρονται στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων συγκεκριµένου κλάδου άλλης εταιρίας του Οµίλου πραγµατοποιούνται µε µεταβίβαση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων στις λογιστικές τους αξίες στα βιβλία της εταιρίας που τα µεταβιβάζει. Επίσης, τόσο στις ιδιαίτερες όσο και στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία, θα περιλαµβάνεται πληροφόρηση από την ηµεροµηνία της ενδοοµιλικής αναδιοργάνωσης και εφεξής. Στο πλαίσιο αυτό, ο λογιστικός χειρισµός που εφαρµόστηκε για να απεικονίσει τη διάσπαση µε απόσχιση του Τραπεζικού κλάδου περιλαµβάνει τα εξής: i. Σύµφωνα µε την πράξη Διάσπασης, η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία διατήρησε τις δραστηριότητες που σχετίζονται µε το σχεδιασµό, προώθηση και διανοµή ασφαλιστικών προϊόντων µε την ιδιότητα του ασφαλιστικού πράκτορα, την παροχή υποστηρικτικής φύσης λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών σε συνδεδεµένες εταιρίες και σε τρίτους, καθώς και εκπόνηση µελετών σε θέµατα στρατηγικής και οικονοµικής διαχείρισης και την έκδοση τίτλων για την άντληση εποπτικών κεφαλαίων. Επίσης, διατήρησε συγκεκριµένες συµµετοχές σε θυγατρικές εταιρίες οι οποίες σχετίζονται µε τις ανωτέρω δραστηριότητες και ειδικότερα τις θυγατρικές εταιρίες: Alpha Group Jersey Limited, Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε., Alpha Life Ανώνυµος Ασφαλιστική Εταιρία Ζωής, Reoco Orion X Μονοπρόσωπη Α.Ε., Reoco Galaxy IΙ Μονοπρόσωπη Α.Ε., Reoco Galaxy ΙV Μονοπρόσωπη Α.Ε. Τέλος, διατήρησε το σύνολο των υποχρεώσεων, δικαιωµάτων και εννόµων σχέσεων που συνδέονται µε την έκδοση οµολογιών µειωµένης εξασφάλισης και υβριδικών τίτλων καθώς και τα οµόλογα που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της τιτλοποίησης Galaxy µε εξαίρεση το 100% των οµολόγων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 5% των οµολόγων ενδιάµεσης και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας τα οποία µεταβιβάστηκαν στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία. Λόγω της διακράτησης των εν λόγω οµολόγων στοιχειοθετήθηκε, µε βάση τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 9, η διατήρηση στον ισολογισµό της των δανείων της τιτλοποίησης Galaxy. ii. Στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία µεταφέρθηκαν στη λογιστική τους αξία τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που δεν διακράτησε η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία και τα οποία προσδιορίστηκε ότι σχετίζονται µε τον Τραπεζικό κλάδο. iii. Η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αναγνώρισε τα οµόλογα που µεταφέρθηκαν σε αυτή κατά την απόσχιση στην κατηγορία των Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, καθώς πρόκειται να τα διακρατήσει ως τη λήξη προκειµένου να εισπράξει το κεφάλαιο και τον τόκο τους, οι κίνδυνοι που σχετίζονται µε τα οµόλογα αυτά καθώς και η διαχείριση των κινδύνων αυτών σχετίζονται µε τους κινδύνους που απορρέουν από τα υποκείµενα δάνεια κατά πελατών τα οποία εκταµιεύτηκαν από την Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση και στη συνέχεια τιτλοποιήθηκαν στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy ενώ επίσης η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αποτελεί τον καθολικό διάδοχο της Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση όσον αφορά στην τραπεζική δραστηριότητα. Αντιθέτως, τα οµόλογα της τιτλοποίησης Galaxy που δεν µεταφέρθηκαν στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αλλά παρέµειναν στην Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία ταξινοµήθηκαν στα Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου καθώς πρόθεση της Εταιρίας ήταν η πώληση και διανοµή τους. iv. Η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αναγνώρισε στον ισολογισµό της τα στοιχεία του ενεργητικού, των υποχρεώσεων και των αποθεµατικών που µεταφέρθηκαν µε βάση τη λογιστική τους αξία στις 16.4.2021 και οποιαδήποτε διαφορά µεταξύ 174 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 της λογιστικής αξίας των στοιχείων ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν µεταξύ της 30.6.2020 και της 16.4.2021 αναγνωρίστηκε απευθείας στα αποτελέσµατα εις νέον. Αντίστοιχα η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία αναγνώρισε ως κόστος κτήσης συµµετοχής στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία τη διαφορά ανάµεσα στην αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία λαµβάνοντας υπόψη και την αναγνώριση της υποχρέωσης από την τιτλοποίηση Galaxy λόγω µεταβίβασης στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία µέρους των οµολόγων που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της τιτλοποίησης. v. Η καθαρή θέση της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης περιλαµβάνει το ύψος του µετοχικού κεφαλαίου της όπως αυτό προσδιορίστηκε µε βάση τον Ισολογισµό µετασχηµατισµού ο οποίος συντάχθηκε βάσει των νόµων 2515/1997 και 4601/2019 και περιλαµβάνει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού του Τραπεζικού κλάδου που αποσχίσθηκαν µε ηµεροµηνία 30.6.2020, τα αποθεµατικά αποτίµησης οµολόγων και µετοχών, αντιστάθµισης ταµειακών ροών και τα αποτελέσµατα εις νέον. Ο πίνακας που ακολουθεί απεικονίζει τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία, τις απαιτούµενες προσαρµογές στο πλαίσιο εφαρµογής του λογιστικού χειρισµού και τον ισολογισµό της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία και της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία κατά την ηµεροµηνία αυτή. 175 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 (α) (β) Alpha Bank πριν από τη διάσπαση* ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης Ακύρωση συµψηφισµού τιτλοποίησης Galaxy* (γ)= (α)+(β) (δ) (ε) (στ)=(δ)+(ε) Αρχική Περιουσιακά αναγνώριση Υπόλοιπα στοιχεία που στοιχείων που χωρίς εισφέρθηκαν εισφέρθηκαν συµψηφισµό στην Alpha στην Alpha τιτλοποίησης Τράπεζα Τράπεζα Galaxy* Ανώνυµη Ανώνυµη Εταιρία Εταιρία* και αναταξινοµήσεις* 7.265.548 7.265.548 7.265.548 3.877.744 3.877.744 2.384.199 Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία* (ζ)=(γ)-(δ) (η) Αναγνώριση της Περιουσιακά συµµετοχής της στοιχεία που Alpha δεν Υπηρεσιών και εισφέρθηκαν Συµµετοχών στην Alpha Ανώνυµη Τράπεζα Εταιρία στην Ανώνυµη Alpha Τράπεζα Εταιρία* Ανώνυµη Εταιρία* (θ) (ι)=(ζ)+(η)+(θ) Αρχική αναγνώριση στοιχείων που Alpha παρέµειναν στην Υπηρεσιών και Alpha Υπηρεσιών Συµµετοχών και Συµµετοχών Ανώνυµη Ανώνυµη Εταιρία Εταιρία* και αναταξινοµήσεις* 7.265.548 (3) 1.493.545 3.877.744 1.493.545 1.493.545 15.725 15.725 15.725 15.725 - 1.098.977 1.098.977 1.098.977 1.098.977 - 35.058.719 (48.581) 35.010.138 (2) 3.841.587 28.987.449 32.829.037 6.022.689 6.022.689 - 4.846.802 318.628 5.165.430 4.846.802 3.267.461 3.795.340 7.062.801 7.062.801 (2) (3.795.340) 2.362.213 324.495 (2) (107.248) 2.497.861 2.465.081 217.246 2.144.967 2.497.861 318.628 (1) (318.628) 217.246 2.037.719 (1) (2.037.719) - 2.465.081 32.780 (61.001) 4.979.250 4.846.802 3.267.461 45.379 45.379 45.379 45.379 630.448 630.448 630.440 630.440 420.780 420.780 420.378 5.279.400 5.279.400 5.336.251 1.380.268 65.902.358 79.391 65.981.749 1.380.268 72.112.712 79.391 72.192.103 14.676.759 1.471.483 6.210.354 6.210.354 8 8 402 (56.851) 1.337.001 62.220.526 79.391 62.299.917 1.192 1.338.193 1.438.305 63.658.832 79.391 1.438.305 63.738.223 43.267 9.892.187 9.892.187 14.676.759 14.676.759 14.676.759 1.471.483 1.471.483 1.471.483 - 41.058.432 - 39.564.887 39.564.887 1.521.698 5.975.438 7.497.136 504.879 86.824 985 (3) 1.493.545 4.569 - 402 56.851 - 5.007.471 (2.360.497) 43.267 12.539.161 5.007.471 (2.360.497) 12.539.161 - 504.879 (4) 6.992.257 5.555 85.839 (2.417.348) (3.267) 6.210.354 6.210.354 56.851 36.923 36.912 36.912 11 907.137 284.393 64.525.542 7.666.561 907.093 284.366 57.447.364 (154.918) 908.285 284.366 1.499.306 58.946.671 4.946.470 4.791.552 44 27 7.078.178 7.821.480 72.192.103 57.292.446 6.445.776 63.738.223 14.899.658 1.192 4.574.909 85.839 - 36.923 65.981.749 5.007.471 420.378 238.183 910.404 284.393 58.315.188 7.666.561 - 5.340.821 4.569 39.326.704 86.824 - 56.851 11 - (2.360.497) - 44 27 4.717.681 7.821.480 - (2.360.497) 12.539.161 Τα ποσά αφορούν την αξία του 95% των οµολόγων µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) διαβάθµισης καθώς και 100% των τίτλων έκδοσης του Galaxy III Funding Designated Activity Company της τιτλοποίησης Galaxy που διακρατούνται από την Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία. (2) Τα ποσά αφορούν κυρίως την αξία των οµολογιών τιτλοποίησης του Galaxy, οι οποίες διακρατήθηκαν από την Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία και αφορούν 100% των τίτλων υψηλής διαβάθµισης και το 5% µεσαίας και χαµηλής διαβάθµισης τις οµολογίες τιτλοποίησης του Galaxy. Το ποσό στο κονδύλι «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών» περιλαµβάνει και την αποτίµηση στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση ποσού € 61.001. (3) Το ποσό αφορά κυρίως τις καταθέσεις της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία. (4) Το ποσό αφορά κυρίως την αξία των οµολόγων Tier II που διακράτησε η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία και τις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις κυρίως από τις εκδοθείσες οµολογίες υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που εισφέρθηκαν στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία κατά τη διάσπαση και το 5% των οµολογιών τιτλοποίησης µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας. (1) Σηµειώνεται πως δεδοµένου ότι η ανωτέρω συναλλαγή είναι ενδοοµιλική, δεν υπήρξε επίπτωση στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία. * Ορισμένα κονδύλια του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης στην Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία έχουν τροποποιηθεί σε σχέση με αυτά που είχαν παρουσιαστεί στις Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της 30.6.2021 συνεπεία α) της μεταβολής λογιστικής πολιτικής για την κατανομή της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (σημείωση 50) και β) της οριστικοποίησης των εύλογων αξιών για τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού της Acarta (σημείωση 40). 176 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ 2. Καθαρό έσοδο από τόκους Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Αξιογράφων εµπορικού χαρτοφυλακίου (σηµείωση 17) Αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση (σηµείωση 20α) Αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων (σηµείωση 20β) Αξιογράφων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος (σηµείωση 20γ) Παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων Απαιτήσεων χρηµατοδοτικών µισθώσεων (σηµείωση 19) Αρνητικών επιτοκίων από τοκοφόρα στοιχεία υποχρεώσεων Λοιποί Σύνολο Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεων προς πελάτες Οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων Υποχρεώσεων από µισθώσεις (σηµείωση 32) Αρνητικών επιτοκίων απο τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού Λοιποί Σύνολο Καθαρό έσοδο από τόκους 2.470 1.333.211 8.403 (97) 1.914 1.563.766 13.020 177 59.523 102.605 964 40.566 176.587 13.479 251.178 1.255 1.887.539 944 39.467 201.037 10.819 121.144 2.060 2.056.953 (9.326) (57.652) (60.279) (177.216) (2.562) (142.827) (61.781) (511.643) 1.375.896 (22.039) (110.710) (37.119) (198.160) (4.299) (89.327) (67.952) (529.606) 1.527.347 Κατά τη διάρκεια της χρήσης του 2021 το καθαρό έσοδο από τόκους σηµείωσε µείωση σε σχέση µε τη χρήση του 2020, που οφείλεται κυρίως στην µείωση των τόκων εσόδων από το δανειακό χαρτοφυλάκιο, λόγω της διακοπής αναγνώρισης των δανείων της περιµέτρου Galaxy καθώς και της µείωσης των επιτοκίων. Η εν λόγω µείωση αντισταθµίστηκε µερικώς από την αναγνώριση πρόσθετου εσόδου € 88.368 για το πρόγραµµα TLTRO III, που αφορά στην περίοδο από 24.6.2020 έως 31.12.2021 όπως αναλυτικά περιγράφεται στην σηµείωση 16 και το οποίο περιλαµβάνεται στο κονδύλι τόκοι έσοδα «Αρνητικών επιτοκίων από τοκοφόρα στοιχεία υποχρεώσεων» και την µείωση των τόκων εξόδων από υποχρεώσεις σε πελάτες κυρίως λόγω αποκλιµάκωσης των επιτοκίων. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται τα κονδύλια των τόκων εσόδων και τόκων εξόδων που υπολογίζονται βάσει του πραγµατικού επιτοκίου (effective interest rate) ανά κατηγορία αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.330.434 1.588.401 59.523 102.605 9.270 1.399.227 32.765 14.141 1.705.147 (120.746) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 17 7 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 3. Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 58.830 45.435 40.996 43.544 6.003 5.565 92.518 72.656 46.136 41.255 65.141 41.304 5.259 2.428 8.021 8.194 19.543 16.909 27.533 18.243 30.390 36.325 400.370 331.858 Δανείων Εγγυητικών επιστολών Εισαγωγών - εξαγωγών Πιστωτικών καρτών Συναλλαγών Αµοιβαίων Κεφαλαίων Συµβουλευτικών υπηρεσιών και αγοραπωλησίας χρεογράφων Χρηµατιστηριακών εργασιών Αγοραπωλησιών συναλλάγµατος Ασφαλιστικής πρακτόρευσης Λοιπές Σύνολο Το καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες κατά τη χρήση του 2021 περιλαμβάνει προµήθεια ποσού € 10 εκατ. που έλαβε η Τράπεζα από την AXA Mediterranean Holding S.A., µητρική εταιρεία της AXA Insurance S.A., λόγω της πρόωρης λήξης συµφωνίας πώλησης τραπεζοασφαλιστικών προϊόντων λόγω της πώλησης της τελευταίας στην Generalli, την αύξηση των προµηθείων από Αµοιβαία Κεφάλαια και Πιστωτικές Κάρτες λόγω της αύξησης του όγκου συναλλαγών και την αύξηση των προµηθειών από χορηγήσεις κυρίως από προµήθειες διοργάνωσης οµολογιακών και κοινοπρακτικών δανείων. Το καθαρό εσοδο από αµοιβες και προµήθειες της χρήσης του 2020 περιλαμβάνει και προµήθεια ποσού € 11,8 εκατ. που έλαβε ο Όµιλος για την τροποποίηση σύµβασης ενεχύρου (CSA agreement) η οποία περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Λοιπές». Σηµειώνεται ότι από τις προµήθειες δανείων της χρήσης 2021, ποσό € 58.943 (2020: € 45.477) αφορά σε χορηγήσεις που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Έσοδο προµηθειών και λοιπά έσοδα Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται, ανά λειτουργικό τοµέα, τα έσοδα από συµβάσεις που εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 15: Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Δανείων Εγγυητικών επιστολών Εισαγωγών – εξαγωγών Πιστωτικών καρτών Συναλλαγών Αµοιβαίων κεφαλαίων Συµβουλευτικών υπηρεσιών και αγοραπωλησίας χρεογράφων Χρηµατιστηριακών εργασιών Αγοραπωλησιών συναλλάγµατος Ασφαλιστικής πρακτόρευσης Λοιπές Σύνολο Λοιπά έσοδα Ξενοδοχειακές δραστηριότητες Πωλήσεις παγίων Λοιπά Σύνολο Λιανική Τραπεζική Corporate Banking 7.964 2.147 1.333 101.464 22.837 33.410 35.441 4.434 38.151 8.327 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 Asset Investment Λοιπά / Management/ Banking/ N.A. Ευρώπη Κέντρο Insurance Treasury απαλοιφών 63 1 1 526 65.044 1.153 Όµιλος 17.760 1.606 1 371 1.261 90 768 1.801 234 12.055 13.185 7 59.965 40.996 6.002 152.042 46.136 65.141 3.772 335 5.260 205 205 9.796 19.543 27.534 34.393 466.808 5.428 5.134 10.562 8.788 20.102 28.890 13.712 24.474 5.459 179.390 4.070 34 9.609 1.030 4.254 129.240 12.723 78.392 118 35.618 187 697 3.060 11.634 43.963 10.781 10.781 457 80 537 - 1.518 1.518 2.903 2.589 5.492 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 178 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Δανείων Εγγυητικών επιστολών Εισαγωγών – εξαγωγών Πιστωτικών καρτών Συναλλαγών Αµοιβαίων κεφαλαίων Συµβουλευτικών υπηρεσιών και αγοραπωλησίας χρεογράφων Χρηµατιστηριακών εργασιών Αγοραπωλησιών συναλλάγµατος Ασφαλιστικής πρακτόρευσης Λοιπές Σύνολο Λοιπά έσοδα Ξενοδοχειακές δραστηριότητες Πωλήσεις παγίων Λοιπά Σύνολο Λιανική Τραπεζική Corporate Banking 7.247 2.161 1.191 79.841 19.758 31.075 37.969 4.265 29.096 8.733 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Asset Investment Λοιπά / Management/ Banking/ N.A. Ευρώπη Κέντρο Insurance Treasury απαλοιφών 392 1 550 Όµιλος 348 41.200 6.888 1.511 1 208 1.164 97 774 1.902 108 9.622 11.253 7 46.376 43.544 5.565 118.767 41.256 41.304 92 1.596 190 2.428 - 9.542 16.908 18.242 40.937 384.869 2.723 7.165 9.888 311 4.323 19.275 23.909 11.405 14.828 5.347 141.778 4.023 29 9.368 982 3.579 119.290 10.251 52.313 11.802 33.617 174 469 3.414 9.958 37.871 9.062 9.062 52 25 77 993 993 311 1.548 1.947 3.806 83 83 Η γραµµή «Λοιπά έσοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων περιλαµβάνει επιπρόσθετα έσοδα από ασφαλιστικές δραστηριότητες, έσοδα από ασφαλιστικές αποζηµιώσεις καθώς και έσοδα από ενοίκια λειτουργικής µίσθωσης, τα οποία δεν παρουσιάζονται στον ανωτέρω πίνακα καθώς δεν εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 15. 4. Έσοδα από µερίσµατα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 21 8 Μετοχών εµπορικού χαρτοφυλακίου Μετοχών επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση (σηµείωση 20) Μετοχών επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Σύνολο 1.707 2.450 97 1.825 500 2.958 5. Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Συναλλαγµατικές διαφορές Αξιογράφων εµπορικού χαρτοφυλακίου: - Οµολόγων - Μετοχών Χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Δανείων - Μετοχών - Οµολόγων - Λοιπών χρεογράφων Χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Οµολόγων και Εντόκων Γραµµατίων Αποµειώσεις / Πωλήσεις συµµετοχών Παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων Λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 30.448 23.999 623 330 1.955 (1.042) (61.385) 5.720 5.394 7.745 (18.037) 64.942 422 (16.006) 142.211 102.335 14.313 (29.645) 218.089 465.782 1.902 (22.348) 14.223 515.792 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 179 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων της χρήσης 2021 έχουν επηρεασθεί κυρίως από τα ακόλουθα: • Ζηµιά ποσού € 61.385 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Δανείων» που προέκυψε κυρίως από τη µεταβολή της αποτίµησης αυτών εντός της περιόδου. • Κέρδος ποσού € 142.211 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Οµολόγων και Εντόκων Γραµµατίων» των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και αφορά σε κέρδος από πωλήσεις οµολόγων και εντόκων γραµµατίων έκδοσης Ελληνικού Δηµοσίου ύψους € 132.638 και λοιπών εταιρικών οµολόγων ύψους € 9.573. • Kέρδος ποσού € 4.219 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Αποµειώσεις/Αποτιµήσεις/Πώλησεις συµµετοχών» και αφορά το αποτέλεσµα της πώλησης του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ Α.Ε. • Ζημία ποσού € 8.230 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Αποµειώσεις/Αποτιµήσεις/Πώλησεις συµµετοχών» και αφορά το αποτέλεσµα της πώλησης του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλλαρίου Α.Ε. • Κέρδος ποσού € 111.296 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Αποµειώσεις/ Πωλήσεις συµµετοχών» και αφορά στη συναλλαγή πώλησης του 80% των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών στην εταιρία Davidson Kempner Capital Management LP στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy (σημείωση 40). • Κέρδος ποσού € 9.601 που περιλαµβάνεται στη γραµµή «Παραγώγων χρηµατοοικονοµικών µέσων» και αφορά τη µεταβολή στην προσαρµογή λόγω πιστωτικού κινδύνου από πράξεις που έχουν συναφθεί µε αντισυµβαλλόµενο το Ελληνικό Δηµόσιο (Credit Valuation Adjustment). • Ζηµιά ποσού € 22.741 που περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων» προέκυψε κυρίως από πρόβλεψη αποζηµίωσης που προβλέπεται στη σύµβαση µεταβίβασης µετοχών της Cepal Ανώνυμη Εταιρία Συμμετοχών. 6. Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Στους κάτωθι πίνακες παρουσιάζονται τα αποτελέσµατα των χρήσεων 2021 και 2020 από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του Ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος καθώς και η λογιστική τους αξία πριν τη διακοπή αναγνώρισης. Λογιστική αξία Πρόωρες εξοφλήσεις: - Δάνεια Πωλήσεις: - Δάνεια - Αξιόγραφα Σηµαντικές τροποποιήσεις: - Δάνεια Σύνολο 180 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Καθαρό αποτέλεσμα από τη διακοπή αναγνώρισης 2.009.030 (3.176) 5.527 2.351 7.464.441 148.097 (2.261.100) (2) 132 10.481 (2.260.968) 10.479 1.139.566 10.761.134 (5.082) (2.269.360) 5.349 21.489 267 (2.247.871) Λογιστική αξία Πρόωρες εξοφλήσεις: - Δάνεια Πωλήσεις: - Δάνεια - Αξιόγραφα Σηµαντικές τροποποιήσεις: - Δάνεια - Αξιόγραφα Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 (Ζημιές) από Κέρδη από τη διακοπή τη διακοπή αναγνώρισης αναγνώρισης Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 (Ζημιές) από Κέρδη από τη διακοπή τη διακοπή αναγνώρισης αναγνώρισης Καθαρό αποτέλεσμα από τη διακοπή αναγνώρισης 1.749.808 (2.723) 3.245 522 271.316 595 (635) 1.417 14 782 14 265.126 1.941.392 4.228.237 (4.116) 5.474 170.526 180.676 1.358 170.526 173.202 (7.474) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Το κονδύλι «Πρόωρες εξοφλήσεις» περιλαµβάνει το κέρδος και τη ζηµιά από τη µεταφορά στο αποτέλεσµα του αναπόσβεστου υπολοίπου κεφαλαιοποιηθέντων προµηθειών και εξόδων των δανείων που εξοφλήθηκαν πρόωρα. Το κονδύλι «Πωλήσεις» περιλαµβάνει τα ακόλουθα: α) Δάνεια τα οποία µεταβιβάστηκαν κατά τη διάρκεια των χρήσεων 2021 και 2020, µέρος των οποίων είχαν ταξινοµηθεί στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση κατά τη διάρκεια προηγούµενων περιόδων και αφορούν κυρίως δάνεια εντός των περιμέτρων των συναλλαγών Galaxy και Cosmos (σηµείωση 48). β) Aξιόγραφα τα οποία µεταβιβάστηκαν κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021. Το κονδύλι «Σηµαντικές τροποποιήσεις» περιλαµβάνει τα ακόλουθα: α) τη λογιστική αξία των δανείων των οποίων διακόπηκε η αναγνώριση εντός των χρήσεων 2020 και 2021, λόγω ουσιώδους µεταβολής των συµβατικών όρων, καθώς και τα αποτελέσµατα που προέκυψαν από τη διακοπή αναγνώρισης αυτών και την τυχόν διαφορά αποτίµησης στην εύλογη αξία των νέων δανείων που αναγνωρίσθηκαν. 7. Λοιπά έσοδα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (18.482) (12.677) 311 12.489 10.211 8.787 4.323 20.823 19.773 23.617 21.941 Ασφαλιστικές δραστηριότητες Ξενοδοχειακές δραστηριότητες Ενοίκια λειτουργικής µίσθωσης Πωλήσεις παγίων Λοιπά Σύνολο Στο κονδύλι «ενοίκια κτηρίων» της χρήσης περιλαµβάνεται ποσό € 1.316 που αφορά έσοδα από υπεκµισθώσεις ακινήτων. Τα έσοδα από ασφαλιστικές δραστηριότητες αναλύονται ως εξής: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Ασφαλιστικές δραστηριότητες Ασφάλιστρα και άλλα συναφή έσοδα Μείον: - Προµήθειες παραγωγής - Αποζηµιώσεις ασφαλισµένων και µαθηµατικές προβλέψεις Σύνολο 159.003 124.448 (1.089) (176.396) (18.482) (673) (136.452) (12.677) 8. Αµοιβές και έξοδα προσωπικού και έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού α. Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Μισθοί και ηµεροµίσθια Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης Έξοδα λοιπών προγραµµάτων καθορισµένων παροχών Οµίλου (σηµείωση 31) Πρόβλεψη αποζηµιώσεως προσωπικού λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 (σηµείωση 31) Αποζηµίωση λόγω αποχώρησης προσωπικού Κόστος µεταφοράς προσωπικού στην θυγατρική εταιρία Cepal Λοιπές επιβαρύνσεις Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 299.462 316.681 66.542 76.006 192 (120) 9.306 8.085 1.359 4.731 18.705 29.885 29.676 406.746 453.764 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 181 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού στον Όµιλο κατά την 31.12.2021 ανέρχεται σε 8.939 (31.12.2020: 10.528) άτοµα. Εξ αυτών 5.931 (31.12.2020: 7.510) άτοµα εργάζονται στο εσωτερικό και 3.008 (31.12.2020: 3.018) άτοµα εργάζονται στο εξωτερικό. Κατά τη χρήση του 2021 οι µισθοί και ηµεροµίσθια καθώς και οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης σηµείωσαν µείωση σε σχέση µε την χρήση του 2020, που οφείλεται κυρίως στα οφέλη της ολοκλήρωσης του προγράµµατος αποχώρησης προσωπικού της Τράπεζας και της θυγατρικής εταιρίας Alpha Bank Cyprus Ltd το 2021 και το 2020 αντίστοιχα, στην µείωση του κόστους για εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, λόγω µείωσης των σχετικών συντελεστών καθώς και στην πώληση της πρωην θυγατρικής εταιρίας Cepal. Τα κονδύλια «Μισθοί και ηµεροµίσθια» και «Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης» έχουν επιβαρυνθεί µε ποσά που αφορούν σε προγράµµατα παροχής κινήτρων προς το προσωπικό του Ομίλου στο πλαίσιο ανταμοιβής για την αποδοσή τους. Με βάση την απόφαση του Διοικητικού Συµβουλίου που ελήφθη τον Δεκέµβριο 2020, οι όροι που διέπουν τα υφιστάµενα προγράµµατα παροχής κινήτρων είναι οι εξής: Παροχή που παρέχεται σε µετρητά Σύµφωνα µε τους όρους των προγραµµάτων, η εν λόγω παροχή καταβάλλεται εφάπαξ από τον Όµιλο ενώ το σχετικό έξοδο αναγνωρίζεται κατά το χρόνο που ο εργαζόµενος αποκτά το δικαίωµα λήψεως της εν λόγω αµοιβής ή, εφόσον η αµοιβή βασίζεται στην επίτευξη στόχων, κατά το χρόνο επίτευξης των στόχων αυτών. Για µέρος του προσωπικού, η παροχή καταβάλλεται εφάπαξ για ποσοστό έως 60% ενώ η καταβολή τουλάχιστον του 40% αναβάλλεται για τρία έτη από την αρχική πληρωµή και τελεί υπό την προϋπόθεση παραµονής στην υπηρεσία. Η αναγνώριση του εξόδου που σχετίζεται µε το ποσό του οποίου η καταβολή αναβάλλεται για τρία έτη αναγνωρίζεται καθώς οι σχετικές υπηρεσίες παρέχονται. Ο Όμιλος αναγνώρισε στο κονδύλι «Μισθοί και ημερομίσθια» κατά τη χρήση 2021 ποσό € 12.139 (31.12.2020: € 10.719), όσον αφορά τα εν λόγω προγράµµατα. Δικαιώµατα προαιρέσεως αγοράς µετοχών Η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 31.7.2020 της Εταιρίας ενέκρινε τη θέσπιση και την εφαρμογή πενταετούς Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Τράπεζας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών. Το πρόγραμμα αφορά στην περίοδο 2020-2024 και σύμφωνα με αυτό οι δικαιούχοι δύνανται να ασκήσουν το δικαίωμά τους για την αγορά μετοχών με τιμή εξάσκησης την ονομαστική αξία της μετοχής, ήτοι 0,30€. Η Γενική Συνέλευση ενέκρινε επίσης την ανάθεση στο Διοικητικό Συμβούλιο του καθορισμού των δικαιούχων, των όρων χορήγησης των δικαιωμάτων, καθώς και των λοιπών όρων και των προϋποθέσεων του Προγράμματος, σύμφωνα με το ισχύον ρυθμιστικό και νομοθετικό πλαίσιο και τις πολιτικές της Τράπεζας. Εντός του πρώτου έτους από την ημερομηνία που αποδίδεται η αμοιβή, οι δικαιούχοι δύνανται να ασκήσουν το 60% των συνολικών τους δικαιωμάτων ενώ για κάθε έτος που ακολουθεί για τα επόμενα τρία χρόνια δύνανται να ασκήσουν το 13,3% αυτών υπό την προϋπόθεση παραμονής στην υπηρεσία. Η άσκηση των δικαιωμάτων πραγματοποιείται τον Ιανουάριο ή τον Σεπτέμβριο. Τα δικαιώματα που δεν εξασκούνται παύουν να ισχύουν. Επίσης στην περίπτωση που κάποιος από τους δικαιούχους πάψει να αποτελεί υπάλληλο ή στέλεχος του Ομίλου (για λόγους άλλους πέραν της συνταξιοδότησης ή της ανικανότητας για εργασία) παύει να έχει το δικαίωμα αγοράς μετοχών. Κατόπιν της άσκησης των Δικαιωμάτων Προαίρεσης, οι Νέες Μετοχές υπόκεινται σε δωδεκάμηνη περίοδο υποχρεωτικής διακράτησης. Κατόπιν της άσκησης των Δικαιωμάτων Προαίρεσης, οι Νέες Μετοχές υπόκεινται σε δωδεκάμηνη περίοδο υποχρεωτικής διακράτησης. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας κατά την συνεδρίασή του την 30.12.2020: (α) ενέκρινε τον Κανονισμό του Προγράμματος και (β) προέβη στη χορήγηση Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019 σε συγκεκριμένα Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών. Στο πλαίσιο αυτό, για τις χρήσεις 2018 και 2019, ο συνολικός αριθμός των Δικαιωμάτων Προαίρεσης που διατέθηκαν και μπορούν να ασκηθούν κατά την περίοδο 2021-2024 είναι 4.146.394 καθένα εκ των οποίων θα αντιστοιχεί σε μία Νέα 182 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Μετοχή, δηλαδή, σε περίπτωση που ασκηθούν όλα τα δικαιώματα, θα διατεθούν συνολικά έως 4.146.394 νεοεκδοθείσες κοινές, ονομαστικές, άυλες Μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 εκάστη. Αντίστοιχα με βάση τις περιόδους αναβολής κάθε Προγράμματος, οι Περίοδοι Άσκησης ορίστηκαν ως εξής: Περίοδος Άσκησης Ιανουάριος 2021 Ιανουάριος 2022 Ιανουάριος 2023 Ιανουάριος 2024 Σύνολο Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν 2.563.945 552.818 552.890 476.741 4.146.394 Για τα δικαιώματα που η περίοδος εξάσκησης είναι ο Ιανουάριος του 2021 δεν υπήρχαν προϋποθέσεις κατοχύρωσης κατά την ημερομηνία διάθεσης ενώ για τα υπόλοιπα υφίσταται ως προϋπόθεση η παραμονή στην υπηρεσία. Επιπρόσθετα με τα ανωτέρω, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας κατά την συνεδρίασή του την 16.12.2021 προέβη στη χορήγηση Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2020 σε συγκεκριμένα Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών. Στο πλαίσιο αυτό, για τη χρήση 2020, ο συνολικός αριθμός των Δικαιωμάτων Προαίρεσης που διατέθηκαν και μπορούν να ασκηθούν από Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών, κατά την περίοδο 2022-2025 είναι 5.297.802 καθένα εκ των οποίων θα αντιστοιχεί σε μία Νέα Μετοχή, δηλαδή, σε περίπτωση που ασκηθούν όλα τα δικαιώματα, θα διατεθούν συνολικά έως 5.297.802 νεοεκδοθείσες κοινές, ονομαστικές, άυλες Μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 εκάστη. Σημειώνεται ότι στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2020 χορηγήθηκαν 3.612.094 δικαιώματα προαίρεσης σε Ανώτατα Διευθυντικά Στελέχη, η άσκηση των οποίων τελεί υπό την αναβλητική αίρεση της τροποποίησης ή της κατάργησης των διατάξεων για την απαγόρευση των πρόσθετων αποδοχών, που εισήχθησαν δυνάμει του άρθρου 10 παρ. 3 του νόμου περί του Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και η οποία θα πρέπει να τεθεί σε ισχύ, εντός περιόδου δύο (2) ετών, η οποία αρχίζει στις 15 Ιανουαρίου 2022 και λήγει στις 15 Ιανουαρίου 2024. Αντίστοιχα με βάση τις περιόδους αναβολής κάθε Προγράμματος, οι Περίοδοι Άσκησης ορίστηκαν ως εξής: Περίοδος Άσκησης Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν από Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών Ιανουάριος 2022 3.178.645 Ιανουάριος 2023 706.351 Ιανουάριος 2024 706.351 Ιανουάριος 2025 706.455 Σύνολο 5.297.802 Για τα δικαιώματα που η περίοδος εξάσκησης είναι ο Ιανουάριος του 2022 δεν υπήρχαν προϋποθέσεις κατοχύρωσης κατά την ημερομηνία διάθεσης ενώ για τα υπόλοιπα υφίσταται ως προϋπόθεση η παραμονή στην υπηρεσία. Οι μεταβολές στον αριθμό των υφισταμένων δικαιωμάτων προαίρεσης κατά τη διάρκεια της χρήσης παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Υπόλοιπο 1.1.2021 Δικαιώματα που χορηγήθηκαν εντός της χρήσης Δικαιώματα που ακυρώθηκαν εντός της χρήσης λόγω μη κατοχύρωσης Δικαιώματα που ασκήθηκαν εντός της χρήσης Δικαιώματα που έληξαν εντός της χρήσης Υπόλοιπο 31.12.2021 4.146.394 5.296.625 (76.838) (2.281.716) (282.229) 6.802.236 Η τιμή της μετοχής της Εταιρίας κατά τον χρόνο εξάσκησης των δικαιωμάτων ανήλθε σε € 0,77. 183 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι Περίοδοι Άσκησης των ενεργών την 31.12.2021 δικαιωμάτων απεικονίζεται κατωτέρω. Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν 3.703.742 1.232.064 1.160.132 706.298 6.802.236 Περίοδος Άσκησης Ιανουάριος 2022 Ιανουάριος 2023 Ιανουάριος 2024 Ιανουάριος 2025 Σύνολο Η μέση σταθμισμένη διάρκεια ζωής των ανωτέρω δικαιωμάτων ανέρχεται σε 19,5 μήνες. Για τα δικαιώματα που χορηγήθηκαν την 31.12.2021 με ημερομηνία εξάσκησης τον Ιανουάριο του 2022 η εύλογη αξία προσδιορίστηκε ως η διαφορά μεταξύ της χρηματιστηριακής τιμής της μετοχής την 31.12.2021, που αποτελεί την ημερομηνία διάθεσης, και της τιμής εξάσκησης. Αντίστοιχη μεθοδολογία εφαρμόστηκε για τα δικαιώματα που χορηγήθηκαν την 31.12.2020 με ημερομηνία εξάσκησης τον Ιανουάριο του 2021. Για τα υπόλοιπα δικαιώματα η εύλογη αξία προσδιορίστηκε χρησιμοποιώντας το μοντέλο αποτίμησης Black & Scholes. Οι σημαντικές μεταβλητές που υπεισέρχονται στο μοντέλο, όπως παρουσιάζονται και στον κάτωθι πίνακα, είναι η τιμή μετοχής, η τιμή εξάσκησης, η μεταβλητότητα της τιμής της μετοχής (volatility) καθώς και η εναπομένουσα διάρκεια έως τη λήξη. Ως μεταβλητότητα έχει χρησιμοποιηθεί η ιστορική μεταβλητότητα, ήτοι η τυπική απόκλιση των λογαριθμικών μεταβολών της ημερήσιας τιμής της μετοχής, για διάστημα ίσο με την εναπομένουσα διάρκεια του κάθε δικαιώματος. Μέση σταθμική αξία Αναμενόμενη μεταβλητότητα Αναμενόμενη διάρκεια (σε έτη) Σταθμισμένη μέση τιμή της μετοχής Τιμή εξάσκησης Αναμενόμενα μερίσματα Επιτόκιο μηδενικού κινδύνου Δικαιωμάτων Προαίρεσης στο πλαίσιο του Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019 για τη χρήση 2020 0,7 0,79 72,23% 58,20% 2 2 0,9702 1,077 0,3 0,3 (0,52)% (0,48)% Η σταθμισμένη εύλογη αξία των δικαιωμάτων που χορηγήθηκαν εντός της χρήσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2021 ανήλθε σε € 3.083 (31.12.2020: € 1.667). Την 31.12.2020, το κονδύλι «Κόστος µεταφοράς προσωπικού στην Θυγατρική Cepal » αφορά το κόστος αποζηµίωσης του προσωπικού της Τράπεζας που µεταφέρθηκε στη θυγατρική της εταιρία Cepal Hellas Χρηµατοοικονοµικές Υπηρεσίες ΜΑΕΔΑΔΠ (‘Cepal’), στο πλαίσιο της µεταβίβασης της Δραστηριότητας Διαχείρισης Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων της Τράπεζας (carveout), όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 40. Η οικειοθελής λύση της σύµβασης εργασίας προέβλεπε την καταβολή από την Τράπεζα χρηµατικής παροχής, ποσού αντίστοιχου µε δέκα (10) µικτές µηνιαίες αποδοχές, όπως αυτές θα διαµορφωθούν την 1.12.2020 βάσει των προβλεπόµενων στην Κλαδική Συλλογική Σύµβαση ΟΤΟΕ – Τραπεζών 2019 -2021 (βασικό κλιµάκιο) µε ελάχιστο όριο στην ανωτέρω παροχή ύψους € 25.000. Στο ανωτέρω ποσό περιλαµβάνεται και κόστος για το πρόγραµµα αποζηµίωσης ανωτάτων στελεχών που µεταφέρθηκαν στη θυγατρική Cepal Hellas Χρηµατοοικονοµικές Υπηρεσίες ΜΑΕΔΑΔΠ, όπως περιγράφεται κατωτέρω στο αντίστοιχο πρόγραµµα. Προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών Το σύνολο του προσωπικού της Τράπεζας είναι ασφαλισµένο για την κύρια σύνταξη στο Ίδρυµα Κοινωνικών Ασφαλίσεων (ΙΚΑΕΤΑΜ). Το ΙΚΑ-ΕΤΑΜ εντάσσεται από 1.1.2017 στον Ενιαίο Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης (ΕΦΚΑ), ο οποίος δηµιουργήθηκε ως Ν.Π.Δ.Δ µε το Νόµο 4387/2016. Επιπλέον, για το προσωπικό της Τράπεζας ισχύουν τα κατωτέρω: α. Το προσωπικό που προέρχεται από την πρώην Alpha Τράπεζα Πίστεως και την πρώην Εµπορική Τράπεζα είναι ασφαλισµένο για την επικουρική ασφάλιση στο ΕΤΕΑΕΠ (Ενιαίο Ταµείο Επικουρικής Ασφάλισης και Εφάπαξ Παροχών), όπως µετονοµάσθηκε 184 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 από 1.1.2017 το ETEA µε το Νόµο 4387/2016. Οι συνταξιούχοι προσυνταξιοδοτικού καθεστώτος είναι ασφαλισµένοι από 1.1.2017 στον Ενιαίο Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης (ΕΦΚΑ) σύµφωνα µε τον ίδιο Νόµο. β. Το προσωπικό που προέρχεται από την πρώην Ιονική και Λαϊκή Τράπεζα της Ελλάδος είναι ασφαλισµένο στον πολυεργοδοτικό φορέα ΤΑΠΙΛΤΑΤ για την επικουρική σύνταξη. Σύµφωνα µε νοµική γνωµάτευση δεν υφίσταται υποχρέωση κάλυψης τυχόν ελλειµµάτων του Ταµείου από την Τράπεζα. Ως εκ τούτου ο λογιστικός χειρισµός που ακολουθείται είναι αυτός του ταµείου καθορισµένων συνεισφορών. γ. Το προσωπικό που προέρχεται από την πρώην Ιονική και Λαϊκή Τράπεζα της Ελλάδος και την πρώην Εµπορική Τράπεζα είναι ασφαλισµένο για την εφάπαξ παροχή (Τοµέας Πρόνοιας) στο Ταµείο Ασφάλισης Υπαλλήλων Τραπεζών και Επιχειρήσεων Κοινής Ωφελείας (ΤΑΥΤΕΚΩ), το οποίο είναι ταµείο καθορισµένων συνεισφορών εκ µέρους αποκλειστικώς των εργαζοµένων. Με το Άρθρο 74 του Ν. 4387/2016 οι Τοµείς Πρόνοιας του ΤΑΥΤΕΚΩ εντάσσονται στο ΕΤΕΑΕΠ (Ενιαίο Ταµείο Επικουρικής Ασφάλισης και Εφάπαξ Παροχών). Με την παράγραφο 5Δ, του άρθρου 2 του Ν. 4670/28.2.2020 οι Τομείς του πρώην Κλάδου Πρόνοιας του Ταμείου Ασφάλισης Υπαλλήλων Τραπεζών και Επιχειρήσεων Κοινής Ωφέλειας (Τ.Α.Υ.Τ.Ε.Κ.Ω.) εντάσσονται στον Κλάδο Εφάπαξ Παροχών του Ε.Φ.Κ.Α. δ. Το σύνολο του προσωπικού της Τράπεζας είναι ασφαλισµένο για την υγειονοµική περίθαλψη στον Εθνικό Οργανισµό Παροχής Υπηρεσιών Υγείας (ΕΟΠΥΥ) και είτε στον Κλάδο Υγείας του πρώην ΤΑΥΤΕΚΩ είτε στον Κλάδο Υγείας του πρώην ΕΤΑΑ, οι οποίοι έχουν αµφότεροι ενταχθεί από 1.1.2017 στον Ενιαίο Φορέα Κοινωνικής Ασφάλισης (ΕΦΚΑ). ε. Συνταξιοδοτικά / Αποταµιευτικά Προγράµµατα Οµαδικής Ασφάλισης i. Στην Τράπεζα λειτουργεί από 1.1.2011 συνταξιοδοτικό / αποταµιευτικό πρόγραµµα οµαδικής ασφάλισης προσωπικού, σε συνεργασία µε ασφαλιστική εταιρία. Το πρόγραµµα αποσκοπεί στην παροχή εφάπαξ χρηµατικού ποσού κατά την αποχώρηση από την ενεργό υπηρεσία. Το αποταµιευτικό κεφάλαιο δηµιουργείται από την επένδυση των καθορισµένων µηνιαίων εισφορών του Υπαλλήλου και της Τράπεζας. Αρχικά, δυνατότητα ένταξης στο πρόγραµµα είχε το προσωπικό της Τράπεζας, που είχε προσληφθεί και δεν είχε για πρώτη φορά ασφαλισθεί πριν την 1.1.1993. Με την υπογραφή της επιχειρησιακής συλλογικής σύµβασης εργασίας για την τριετία 2016-2019 στο πρόγραµµα έχει τη δυνατότητα να ενταχθεί το σύνολο του τακτικού προσωπικού της Τράπεζας. Εκτός του προσωπικού, το οποίο έχει προσληφθεί στην Τράπεζα και ενταχθεί στον κύριο ασφαλιστικό φορέα από 1.1.1993 µέχρι 31.12.2004, για το οποίο προβλέπεται εγγύηση κατώτατης παροχής (Ν. 2084/1992), για το λοιπό προσωπικό, το πρόγραµµα λειτουργεί ως καθορισµένων συνεισφορών, καθώς η παροχή προκύπτει αποκλειστικά από το αποταµιευτικό κεφάλαιο που έχει συσσωρευτεί ως την ηµεροµηνία αποχώρησης. ii. Η Τράπεζα σε εφαρµογή αποφάσεων της Γενικής Συνέλευσης και του Διοικητικού Συµβουλίου παρέχει σε ανώτατα διοικητικά στελέχη της συνταξιοδοτικό / αποταµιευτικό πρόγραµµα οµαδικής ασφάλισης µε ισχύ από 1.1.2018. Το πρόγραµµα είναι καθορισµένων εισφορών και αποσκοπεί στη χορήγηση εφάπαξ παροχής κατά την αποχώρησή τους από την υπηρεσία. Το αποταµιευτικό κεφάλαιο δηµιουργείται από την επένδυση των καθορισµένων µηνιαίων εισφορών του στελέχους και της Τράπεζας Η «Επιτροπή Διαχείρισης Επενδύσεων Οµαδικών Προγραµµάτων Προσωπικού Alpha Bank» της Τράπεζας είναι αρµόδια για τον καθορισµό της ενδεδειγµένης κάθε φορά διάρθρωσης του χαρτοφυλακίου των ως άνω προγραµµάτων. Προγράµµατα καθορισµένων παροχών Ανάλυση των υποχρεώσεων από προγράµµατα καθορισµένων παροχών γίνεται στη σηµείωση 31. β. Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Εξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Σύνολο 185 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 97.701 26.214 97.701 26.214 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σύµφωνα µε το τριετές Στρατηγικό Σχέδιο για την περίοδο 2020-2022, όπως ανακοινώθηκε τον Νοέµβριο του 2019, προβλέπεται η εφαρµογή ενός σχεδίου µετασχηµατισµού σε ολόκληρο το δίκτυο καταστηµάτων και τις κεντρικές µονάδες της Τράπεζας, µε στόχο τον εξορθολογισµό της οργανωτικής δοµής όλων των Μονάδων και τη µείωση του λειτουργικού κόστους. Συνεπεία των ανωτέρω, η Τράπεζα αναγνώρισε πρόβλεψη ποσού € 97.200 για προγράµµατα αποχωρήσεως προσωπικού στο πλαίσιο των ανωτέρω στόχων, όπως αναφέρεται και στη σηµείωση 18. Επιπλέον, την 29.6.2018 η Γενική Συνέλευση ενέκρινε το πρόγραµµα αποζηµίωσης ανωτάτων στελεχών, παροχή η οποία εξειδικεύθηκε µέσω Κανονισµού που εκδόθηκε µεταγενέστερα. Σηµειώνεται ότι η καταβολή της παροχής είναι οικειοθελής, δεν στοιχειοθετεί επιχειρησιακή συνήθεια και µπορεί να παύσει στο µέλλον µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Η επιβάρυνση του 2021 για το εν λόγω πρόγραµµα ανήλθε σε € 501 (31.12.2020: € 1.165). Τον Οκτώβριο του 2020 η Alpha Bank Cyprus Ltd έθεσε σε εφαρµογή πρόγραµµα εθελούσιας εξόδου, το οποίο προέβλεπε εφ’ άπαξ αποζηµίωση, βάσει της ηλικίας, τα έτη υπηρεσίας και το ετήσιο ακαθάριστο εισόδηµα. Παράλληλα, προβλέπονταν επιπλέον κίνητρα µε αύξηση του ποσού αποζηµίωσης σε συγκεκριµένες υπηρεσίες. Το συνολικό κόστος του προγράµµατος εθελούσιας εξόδου, το οποίο αναγνωρίστηκε στα αποτελέσµατα της χρήσης 2020, ανήλθε σε ποσό € 26.214. 9. Γενικά διοικητικά έξοδα 'Έξοδα Μισθώσεων Συντηρήσεις µηχανογραφικού εξοπλισµού Δαπάνες µηχανογράφησης Έξοδα προβολής και διαφήµισης Τηλεφωνικά - ταχυδροµικά Αµοιβές τρίτων Εισφορές στα ταµεία εγγύησης καταθέσεων / επενδύσεων και Σκέλος Εξυγίανσης Παροχή υπηρεσιών απο εταιρίες είσπραξης καθυστερηµένων οφειλών Παροχή οικονοµικών πληροφοριών από τρίτους Ασφάλιστρα Δαπάνες ηλεκτρικής ενέργειας Συντηρήσεις κτηρίων - εξοπλισµού Ασφάλεια κτηρίων - χρηµαταποστολών Έξοδα καθαριότητας Υλικά γραφείου και λοιπά αναλώσιµα Προµήθεια για το ποσό της εγγυηµένης από το Ελληνικό Δηµόσιο αναβαλλόµενης φορολογικής απαίτησης (σηµείωση 13) Φόροι - τέλη (ΦΠΑ, ακίνητης περιουσίας, κ.λπ.) Λοιπά Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 302 369 23.821 19.637 28.438 24.635 22.663 19.699 15.736 15.876 77.903 69.975 59.989 58.736 703 3.245 8.789 9.623 10.649 10.046 11.090 8.054 7.804 7.575 14.170 14.017 4.694 5.433 2.385 3.570 5.086 5.296 91.685 98.107 94.280 90.373 480.187 464.266 Το σύνολο των Γενικών Διοικητικών Εξόδων της χρήσης του 2021 παρουσιάζει αύξηση σε σχέση µε την χρήση του 2020, η οποία οφείλεται κυρίως στην Cepal Aνώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. που ενοποιήθηκε για πρωτη φορά µε τη µεθοδο της ολικής ενοποίησης το τρίτο τρίµηνο της χρήσης 2020 και η οποία σταµάτησε να ενοποοιείται µε τη µέθοδο ολικής ενοποίησης τον Ιουνιο του 2021 µε την πώλησή του 80% της εταιρίας. Το κονδύλι «Έξοδα µισθώσεων» αφορά έξοδα βραχυπρόθεσµων µισθώσεων, έξοδα µισθώσεων στοιχείων χαµηλής αξίας και έξοδα για µεταβλητά µισθώµατα που δεν περιλαµβάνονται στις υποχρεώσεις από µισθώσεις. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 186 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 10. Λοιπά έξοδα Ζηµιές από πωλήσεις/διαγραφές/αποµειώσεις ενσώµατων, αΰλων και δικαιωµάτων χρήσης επί παγίων Προβλέψεις για γεγονότα λειτουργικού κινδύνου (σηµείωση 33) Λοιπά Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 116.742 23.140 11.352 10.422 4.022 4.939 132.116 38.501 Στο κονδύλι «Ζηµιές από πωλήσεις/διαγραφές/αποµειώσεις ενσώµατων και αϋλων και δικαιωµάτων χρήσης επί παγίων» του 2021 περιλαµβάνονται τα κάτωθι: • Η Τράπεζα κατά την εξαγορά της δραστηριότητας λιανικής τραπεζικής Citi και της απόκτησης των µετοχών της Diners το 2014 αναγνώρισε άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούσαν στις πελατειακές σχέσεις που απέκτησε συνεπεία της συναλλαγής και εν συνεχεία της απορρόφησης του Wealth Management της Citi και του πελατολογίου πιστωτικών καρτών της Citi/ Diners. Κατά την αρχική αναγνώριση η αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων ανήλθε σε € 83.073 ενώ την 31.3.2021 το αναπόσβεστο υπόλοιπο τους ανήρχετο σε € 16.217. Κατά το πρόσφατο χρονικό διάστηµα, η επέλευση εξωτερικών γεγονότων (πανδηµία Covid-19), οι εσωτερικές πρωτοβουλίες που αναλήφθηκαν, όπως η αναδιάρθρωση των καναλιών εξυπηρέτησης και πωλήσεων της Τράπεζας, η επιτάχυνση του rebalancing των χαρτοφυλακίων των πελατών στο πλαίσιο αντιµετώπισης της πανδηµίας αλλά και οι επιχειρησιακές αλλαγές που αναµένεται να επιφέρει η εφαρµογή του Προγράµµατος Μετασχηµατισµού, είχαν ως αποτέλεσµα την ουσιαστική διαφοροποίηση της διαχείρισης της πελατειακής βάσης συνολικά σε σχέση µε τα προηγούµενα έτη. Επίσης, στο διάστηµα που έχει παρέλθει από την αρχική αναγνώριση των αύλων, η Τράπεζα έχει πλέον εδραιώσει τη σχέση συνεργασίας µε την πελατειακή βάση που προέρχεται από τη Citi µέσα από νέες συµβατικές σχέσεις, διαφοροποίηση προϊόντων και υπηρεσιών αλλά και τιµολόγησης, µε αποτέλεσµα η ευχέρεια διάκρισης µεταξύ των δύο να φθίνει σηµαντικά. Τα ανωτέρω, αποτέλεσαν έναυσµα για τη διενέργεια ελέγχου αποµείωσης κατά την 31.3.2021, από τον οποίο διαπιστώθηκε πως δεν είναι πλέον εφικτός ο διακριτός προσδιορισµός των µελλοντικών οικονοµικών ωφελειών που αναµένεται να εισρεύσουν από τα ανωτέρω άυλα στοιχεία γεγονός που οδήγησε στην πλήρη αποµείωσή τους. • Αποµείωση ποσού € 10.366 που αφορά σε µηχανογραφικές εφαρµογές η χρήση των οποίων τερµατίστηκε εντός της περιόδου, σε συνέχεια σχετικής απόφασης να αντικατασταθούν από άλλα υφιστάµενα συστήµατα. • Αποµείωση ποσού € 15.146 που αφορά σε µηχανογραφικές εφαρµογές οι οποίες στο πλαίσιο του προγράµµατος µετασχηµατισµού κρίθηκε πως δεν καλύπτουν πλέον τις νέες επιχειρησιακές απαιτήσεις. Το ύψος της αποµείωσης προσδιορίστηκε λαµβάνοντας υπόψη την απόφαση για παύση της χρήσης ή για αντικατάσταση από νέες µηχανογραφικές εφαρµογές καθώς και τον εκτιµώµενο χρόνο αντικατάστασης. Για εκείνες τις µηχανογραφικές εφαρµογές που δεν αποµειώθηκαν πλήρως, η ωφέλιµη ζωή τους αναπροσαρµόστηκε µε βάση την αναµενόµενη ηµεροµηνία αντικατάστασης. • Απομείωση ποσού € 65.693 που αφορά τις ζημιές απομείωσης ακινήτων συνδεόμενων με το χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων κυρίως με εξασφαλίσεις (συναλλαγή «Sky»), η οποία περιγράφεται αναλυτικά στη σημείωση 48. • Zημιές απομείωσης ιδιοχρησιμοποιούμενων, επενδυτικών και άυλων παγίων εκτός των προαναφερθέντων απομειώσεων στα πλαίσια της συναλλαγής Sky ποσού € 7.161. • Zηµιές από πώληση/καταστροφή παγίων ποσού € 2.159. Οι εν λόγω αποµειώσεις και ζηµιές πώλησης παγίων περιλαµβάνονται στο λειτουργικό τοµέα «Λοιπά / κέντρο απαλοιφών» της σηµείωσης 23 «Πληροφόρηση κατά τοµέα». Το κονδύλι «Προβλέψεις για γεγονότα λειτουργικού κινδύνου» αφορά σε επίδικες υποθέσεις κατά της Τράπεζας και των θυγατρικών της εταιριών. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 187 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 11. Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών και συναφή έξοδα Το κονδύλι «Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα» της χρήσης 2021 ποσού € 1.433.013 (31.12.2020: € 1.318.984) περιλαµβάνει το σύνολο των κονδυλίων τα οποία παρουσιάζονται στον ακόλουθο πίνακα, καθώς και τις ζηµιές αποµείωσης λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων, οι οποίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 12. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τις ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, χρηµατοοικονοµικών εγγυήσεων, λοιπών στοιχείων του ενεργητικού, εισπράξεις από διαγραφείσες απαιτήσεις, προμήθειες εγγύησης πιστωτικής προστασίας καθώς και έξοδα διαχείρισης μη εξυπηρετούμενων δανείων καθώς η Τράπεζα θεωρεί ότι με την παρουσίαση τους μαζί με τις ζημιές αποµείωσης απεικονίζεται ορθότερα η φύση των εν λόγω εξόδων. Τα έξοδα διαχείρισης δανείων προκύπτουν από τη σύµβαση διαχείρισης δανείων σε καθυστέρηση µε τη Cepal. Ζηµιές αποµείωσης δανείων Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων κατά πελατών Προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων (σηµείωση 33) (Κέρδη) / Ζηµιές από τροποποίηση των συµβατικών όρων δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Εισπράξεις από διαγραφείσες απαιτήσεις Έξοδα διαχείρισης δανείων Ζηµιές αποµείωσης λοιπών στοιχείων του ενεργητικού Έξοδο προμήθειας χρηματοοικονομικής εγγύησης πιστωτικής προστασίας Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.401.139 1.235.211 7.503 28.384 (49.731) (811) 17.764 (20.245) 52.422 2.544 588 1.411.984 68.599 (25.961) 203 1.305.625 Για την χρήση 2021, οι ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων, απαιτήσεων κατά πελατών και συναφή έξοδα ανέρχονται σε € 1.411.984 (31.12.2020: € 1.305.625). Οι ζημίες απομείωσης από δάνεια κατά την τρέχουσα περίοδο περιλαμβάνουν ποσό € 1.038 εκατ. που αντιπροσωπεύει την επίδραση της ενσωμάτωσης σεναρίων πώλησης στην εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου, προκειμένου να ληφθεί υπόψη η επίπτωση των πραγματοποιηθέντων και αναμενόμενων πωλήσεων δανείων για τις εξής συναλλαγές: • Χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων λιανικής τραπεζικής και επιχειρηµατικής πίστης (συναλλαγή «Cosmos») • Xαρτοφυλάκιο δανείων λιανικής τραπεζικής κυρίως άνευ εξασφαλίσεων (συναλλαγή «Orbit») • Κυπριακό χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων κυρίως με εξασφαλίσεις και συνδεόμενων ακινήτων με το χαρτοφυλάκιο (συναλλαγή «Sky») • Χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων επιχειρηματικής πίστης που αναμένεται να τιτλοποιηθεί και του οποίου το ομόλογο υψηλής προεξοφλητικής προτεραιότητας θα είναι εγγυημένο από το ελληνικό δημόσιο μέσω του Προγράμματος Παροχής Εγγυήσεων «Ηρακλής ΙΙ» (συναλλαγή «Solar») • Χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων Χρηματοδοτικών μισθώσεων της εταιρείας Αlpha Leasing A.E (συναλλαγή «Leasing») Οι εν λόγω συναλλαγές περιλαμβάνονται περιλαμβάνονται στο Επιχειρηματικό Σχέδιο για τη διαχείριση καθυστερημένων ανοιγμάτων (NPE Business Plan), όπως αναλύεται περαιτέρω στη σημείωση 52. Ο Όμιλος, για τον προσδιορισμό των συγκεκριμένων σεναρίων αξιολόγησε τις αβεβαιότητες που σχετίζονται με την κάθε συναλλαγή και αφορούν κυρίως στο στάδιο προετοιμασίας και την αβεβαιότητα που συνδέεται με την ολοκλήρωση των προαπαιτούμενων προϋποθέσεων που συνδέονται με τις πωλήσεις αυτές (λοιπές κεφαλαιακές ενέργειες, λήψεις εγκρίσεων κλπ). Τα δανειακά χαρτοφυλάκια των συναλλαγών Orbit και Sky ταξινομήθηκαν την την 31.12.2021 στα Στοιχεία Ενεργητικού προς Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 188 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Πώληση. Στο πλαίσιο αυτό και για σκοπούς επιμέτρισης των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου έχει χρησιμοποιηθεί πιθανότητα πώλησης 100%. Κατά συνέπεια η λογιστική αξία του χαρτοφυλακίου απεικονίζει την ανακτήσιμη αξία μέσω συναλλαγής πώλησης. Για τα χαρτοφυλάκια συναλλαγών Solar και Leasing έχει υπολογισθεί πιθανότητα πώλησης 20%. Επιπλέον, για το δανειακό χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων επιχειρηματικής πίστης (συναλλαγή «Hermes») ο Όμιλος δεν εχει υπολογίσει πιθανότητα σεναρίου πώλησης με 31.12.2021. Για τις συναλλαγές Solar, Leasing και Hermes σε περίπτωση που ο Όμιλος εφάρμοζε σενάριο με πιθανότητα 100% η εκτιμώμενη πρόσθετη ζημιά απομείωσης θα ανερχόταν σε ποσό € 250 εκατ. περίπου. Την 17.12.2021, η Τράπεζα ολοκλήρωσε τη συναλλαγή συνθετικής τιτλοποίησης απαιτήσεων Aurora. Με τη συναλλαγή αυτή η Τράπεζα λαμβάνει προστασία έναντι πιστωτικού κινδύνου για μέρος ορισμένου χαρτοφυλακίου εξυπηρετούμενων μικρομεσαίων και μεγάλων επιχειρηματικών δανείων ύψους € 1.9 δισ. μέσω της σύναψης σύμβασης χρηματοοικονομικής εγγύησης με εταιρία ειδικού σκοπού. Το συνολικό ύψος της πιστωτικής προστασίας ανέρχεται σε € 152 εκατ., και αντιπροσωπεύει το τμήμα μεσαίας Εξοφλητικής Προτεραιότητας του χαρτοφυλακίου (Mezzanine Tranche). Στο πλαίσιο της συναλλαγής, η εγγύηση ενεργοποιείται εφόσον υπάρξει γεγονός αθέτησης πληρωμής, χρεοκοπία ή ζημία λόγω τροποποίησης των συμβατικών όρων στο πλαίσιο ρύθμισης και εφόσον η σχετική ζημία (αθροιστικά για όλα τα δάνεια) έχει υπερβεί συγκεκριμένο ύψος, που ορίζεται στα συμβατικά κείμενα και το οποίο διακρατά η Τράπεζα. Η Τράπεζα για την εγγύηση καταβάλει σε τριμηνιαία βάση μεταβλητή προμήθεια στην εταιρία ειδικού σκοπού. Η ανωτέρω εγγύηση δεν αποτελεί αναπόσπαστο μέρος των τιτλοποιημένων δανείων και συνεπώς δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου. Η δε απαίτηση για αποζημίωση αναγνωρίζεται όταν η είσπραξή της θα καθίσταται κατ’ ουσίαν βέβαιη. Για σκοπούς παρουσίασης, τόσο το έξοδο από την προμήθεια που καταβάλει η Τράπεζα όσο και το έσοδο από την αναγνώριση της απαίτησης για αποζημίωση αναγνωρίζονται στη γραμμή «Ζημίες απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα», καθώς με τον τρόπο αυτό απεικονίζεται ορθότερα η φύση τους που συνδέεται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Το έξοδο της χρήσεως που αφορά στην προμήθεια εγγύησης ανέρχεται σε € 588, ενώ τέλος σημειώνεται πως έως το τέλος της χρήσης δεν συνέτρεξε λόγος αναγνώρισης απαίτησης για αποζημίωση. Κέρδη/(Ζηµιές) από τροποποίηση των συµβατικών όρων δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Ο Όµιλος στο πλαίσιο αναδιαπραγµάτευσης µε τους πιστούχους ή ρυθµίσεων, προχωρά σε τροποποίηση των συµβατικών ταµειακών ροών των δανείων προκειµένου να διασφαλιστεί η οµαλή αποπληρωµή των δανείων. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τη λογιστική αξία των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών για τα οποία προέκυψε κέρδος ή ζηµιά από την τροποποίηση των συµβατικών όρων ενώ είχαν πρόβλεψη για αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές υπολογισµένη καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής τους, δηλαδή κατατάσσονταν βάσει Δ.Π.Χ.Π. 9 (staging) σε στάδιο 2 ή 3 ή αφορούσαν δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI). Από 1 Ιανουαρίου έως Λογιστική αξία µετά από αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου και πριν την τροποποίηση των όρων Καθαρό κέρδος/(ζηµιά) λόγω της τροποποίησης 31.12.2021 31.12.2020 5.332.168 9.385.036 (10.606) (51.184) Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τη λογιστική αξία των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών για τα οποία υπήρξε τροποποίηση των συµβατικών όρων σε µία περίοδο για τα οποία η ζηµία αποµειώσεως είχε υπολογιστεί µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου και για τα οποία η ζηµία αποµειώσεως µεταβλήθηκε εντός της χρήσης ώστε να υπολογίζεται µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου εντός 12 µηνών. Από 1 Ιανουαρίου έως Λογιστική αξία προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου στο τέλος της χρήσης 189 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 31.12.2020 1.886.308 1.635.937 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 12. Ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου λοιπών χρηµατοοοικονοµικών µέσων Ζηµιές αποµείωσης οµολόγων και λοιπών χρεογράφων στο αναπόσβεστο κόστος Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 5.327 8.940 Ζηµιές αποµείωσης οµολόγων και λοιπών χρεογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων κατά Πιστωτικών Ιδρυµάτων Σύνολο 15.593 4.422 109 (3) 21.029 13.359 Οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των οµολόγων κατά την χρήση 2021 οφείλονται κυρίως στις νέες τοποθετήσεις σε οµόλογα Ελλήνων Εκδοτών στο χαρτοφυλάκιο χρεογράφων στο αναπόσβεστο κόστος και στο χαρτοφυλάκιο των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Σημειώνεται οτι η πανδημία της νόσου Covid -19 δεν οδήγησε σε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου στα ομόλογα που έχει τοποθετήσεις ο Όμιλος. Οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των οµολόγων κατά τη χρήση 2020 οφείλονται κυρίως στις τοποθετήσεις σε οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου και λοιπών εκδοτών στο χαρτοφυλάκιο των αξιογράφων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. 13. Φόρος εισοδήµατος Με την από 2.4.2021 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Alpha Bank, εγκρίθηκε η διάσπαση της ανώνυμης εταιρίας με την επωνυμία «Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία» («Διασπώμενη») δι’ απόσχισης του κλάδου τραπεζικής δραστηριότητας με σύσταση νέας εταιρίας-πιστωτικού ιδρύματος με την ονομασία «Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία». Η Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία που προέκυψε από την απόσχιση του κλάδου των τραπεζικών δραστηριοτήτων, ξεκίνησε τη λειτουργία της στις 16.4.2021 σε συνέχεια εγκρίσεως από το Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων, η δε πρώτη φορολογική χρήση για την Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία είναι από 1.7.2020 έως 31.12.2021. H Διασπώμενη, μετονομάζεται σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία» και μετατρέπεται σε συμμετοχική εισηγμένη εταιρία με αντικείμενο εργασιών την παροχή υπηρεσιών ασφαλιστικού διαμεσολαβητή και λογιστικής υποστήριξης, ενώ διατηρεί τον ίδιο αριθμό ΓΕΜΗ και ΑΦΜ. Με το άρθρο 120 του Ν. 4799/2021 «Ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2019/878 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Μαΐου 2019 για την τροποποίηση της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ, όσον αφορά τις εξαιρούμενες οντότητες, τις χρηματοδοτικές εταιρείες συμμετοχών, τις μικτές χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών, τις αποδοχές, τα μέτρα και τις εξουσίες εποπτείας και τα μέτρα διατήρησης κεφαλαίου (L 150), ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2019/879 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Μαΐου 2019 για την τροποποίηση της Οδηγίας 2014/59/ΕΕ σχετικά με την ικανότητα απορρόφησης των ζημιών και ανακεφαλαιοποίησης των πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων και της Οδηγίας 98/26/ΕΚ (L 150), μέσω της τροποποίησης του άρθρου 2 του Ν. 4335/2015, και λοιπές επείγουσες διατάξεις», μειώνεται κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες (από 24% που ισχύει σήμερα σε 22%), ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων, για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021 και εφεξής. Με ρητή αναφορά του νόµου, η µείωση αυτή δεν αφορά τα πιστωτικά ιδρύματα για τα οποία ο φορολογικός συντελεστής εξακολουθεί να είναι 29%. Με το άρθρο 119 του ιδίου νόμου, προβλέπεται μείωση σε ογδόντα τοις εκατό (80%) από εκατό τοις εκατό (100%), που ισχύει, του ποσοστού προκαταβολής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων. Τα ανωτέρω ισχύουν για την προκαταβολή φόρου που βεβαιώνεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2021 και επόμενων. Με το άρθρο 20 του Ν. 4646/12.12.2019 «Φορολογική μεταρρύθμιση με αναπτυξιακή διάσταση για την Ελλάδα του αύριο», απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήματος, το εισόδημά που προκύπτει από την υπεραξία µεταβίβασης τίτλων συµµετοχής σε νοµικό πρόσωπο φορολογικό κάτοικο κράτους-µέλους Ε.Ε. που εισπράττει ένα νοµικό πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, εάν το νοµικό πρόσωπο του οποίου οι τίτλοι µεταβιβάζονται πληροί τις οριζόµενες από τον νόµο προϋποθέσεις. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 190 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα εισοδήµατα αυτά δε φορολογούνται κατά τη διανοµή ή κεφαλαιοποίηση των κερδών αυτών. Τυχόν ζηµιές αποτίµησης συµµετοχών που έχουν αναγνωρισθεί µέχρι 31.12.2019, εκπίπτουν υπό ορισµένες προϋποθέσεις από τα ακαθάριστα έσοδα κατά το χρόνο µεταβίβασής τους. Η διάταξη έχει εφαρµογή για τα εισοδήµατα που αποκτώνται από 1.1.2020 και µετά. Επίσης, για τα µερίσµατα τα οποία καταβάλλονται από 1.1.2020 και εφεξής, ο συντελεστής παρακράτησης µειώνεται σε 5% από 10%. Για τις θυγατρικές εταιρίες και τo Κατάστηµα της Τράπεζας, που δραστηριοποιούνται σε άλλες χώρες, οι ισχύοντες ονοµαστικοί φορολογικοί συντελεστές για τη χρήση του 2021, έχουν ως εξής, ενώ δεν υπάρχουν µεταβολές στους φορολογικούς συντελεστές σε σχέση µε τη χρήση 2020: Κύπρος Βουλγαρία Σερβία Ρουµανία Λουξεµβούργο 12,5 10 15 16 24,94 Αλβανία Jersey Ηνωµένο Βασίλειο Ιρλανδία 15 10 19 12,5 Σύμφωνα µε το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, από τη χρήση 2011, οι νόµιµοι ελεγκτές και τα ελεγκτικά γραφεία που διενεργούν υποχρεωτικούς ελέγχους σε ανώνυµες εταιρίες υποχρεούνται στην έκδοση ετήσιου πιστοποιητικού ως προς την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων σε φορολογικά αντικείµενα. Με το άρθρο 56 του Ν. 4410/3.8.2016 για τις χρήσεις από 1.1.2016, η έκδοση του φορολογικού πιστοποιητικού καθίσταται προαιρετική. Πρόθεση ωστόσο της Τράπεζας και των Εταιριών του είναι να λαμβάνει το φορολογικό πιστοποιητικό. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 ο φορολογικός έλεγχος σύµφωνα µε το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013 για την Εταιρία έχει ολοκληρωθεί και έχει ληφθεί φορολογικό πιστοποιητικό, χωρίς τη διατύπωση επιφύλαξης ως προς τα φορολογικά αντικείµενα που ελέχθησαν. Για τις εταιρίες του Οµίλου στο εσωτερικό έχει ληφθεί φορολογικό πιστοποιητικό, χωρίς τη διατύπωση επιφύλαξης ως προς τα φορολογικά αντικείµενα που ελέχθησαν για τις χρήσεις έως και 2020. Ο φορολογικός έλεγχος για τη χρήση 2021 είναι σε εξέλιξη. Ο φόρος εισοδήµατος της κατάστασης αποτελεσµάτων αναλύεται στον πίνακα που ακολουθεί: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 47.673 32.599 (103.468) (22.468) (55.795) 10.131 Τρέχων Αναβαλλόµενος Σύνολο Ο αναβαλλόµενος φόρος στην κατάσταση αποτελεσµάτων προκύπτει από προσωρινές διαφορές, η επίπτωση των οποίων αναλύεται ως εξής: Χρεωστική διαφορά Ν. 4046/2012 Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017 Διαγραφές, αποσβέσεις, αποµειώσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, άυλων και µισθώσεις Χαρτοφυλάκιο δανείων Αποτίµηση δανείων λόγω αντιστάθµισης Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών και ασφαλιστικών ταµείων Αποτίµηση παραγώγων Αποτίµηση υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα και δανειακών υποχρεώσεων λόγω αντιστάθµισης της εύλογης αξίας τους Αποτίµηση / Αποµείωση συµµετοχών Αποτίµηση / Αποµείωση οµολόγων και λοιπών χρεογράφων Μεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές Λοιπές προσωρινές διαφορές Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 44.555 44.555 (540.249) (1.652.405) (57.472) 14.761 422.643 1.608.986 (322) 582 2.834 1.633 40.952 (25.661) 5.172 555 7.610 (57.364) 3.642 24.531 (103.468) 8.918 24.776 3.754 (52.922) (22.468) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 191 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο κονδύλι «Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017» της χρήσης περιλαμβάνεται κυρίως ο αναβαλλόμενος φόρος ύψους € 477.172 που προέκυψε από την τιτλοποίηση απαιτήσεων (project Cosmos). Στο κονδύλι «Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017» από 1.1.2020 έως 31.12.2020, περιλαµβάνεται αναβαλλόµενος φόρος ύψους € 1.486.703 που προέκυψε από την τιτλοποίηση απαιτήσεων (συναλλαγή Galaxy), όπως αναφέρεται στη σηµείωση 19. Σύµφωνα µε τους όρους των ανωτέρω συναλλαγών, οι σχετικές προβλέψεις αποµείωσης θεωρήθηκαν ως οριστικές ζηµιές για φορολογικούς σκοπούς που υπόκεινται σε 20 ετή απόσβεση µε συνέπεια την αύξηση του κονδυλίου µε ισόποση µείωση του αναβαλλόµενου φόρου της κατηγορίας «Χαρτοφυλάκιο Δανείων». Το κονδύλι «Χρεωστική διαφορά Ν. 4046/2012» αφορά στην αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επί των φορολογικών ζηµιών που προέκυψαν από τη συµµετοχή της Τράπεζας στο πρόγραµµα ανταλλαγής των οµολόγων του Ελληνικού Δηµοσίου (PSI) και στο πρόγραµµα επαναγοράς οµολόγων έκδοσης του Ελληνικού Δηµοσίου του Δεκεµβρίου 2012, οι οποίες αναγνωρίστηκαν ως χρεωστική διαφορά σύµφωνα µε τους Ν. 4046/14.2.2012 και Ν. 4110/23.1.2013. Σύµφωνα µε το Ν. 4110/23.1.2013 η εν λόγω χρεωστική διαφορά εκπίπτει φορολογικά, σταδιακά και ισόποσα, σε 30 έτη, για φορολογικούς σκοπούς. Περαιτέρω, µε το άρθρο 5 του Ν. 4303/17.10.2014 «Κύρωση της Πράξης Νοµοθετικού Περιεχοµένου Επείγουσα ρύθµιση για την αναπλήρωση του Γενικού Γραµµατέα Δηµοσίων Εσόδων λόγω πρόωρης λήξης της θητείας του (Α΄ 136) και άλλες διατάξεις», το οποίο αντικατέστησε το άρθρο 27Α του Ν. 4172/2013, οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις των εποπτευόµενων από την Τράπεζα της Ελλάδος νοµικών προσώπων των παραγράφων 5, 6 και 7 του άρθρου 26 του Ν. 4172/2013 που έχουν ή θα αναγνωριστούν και οι οποίες προέρχονται από τη χρεωστική διαφορά του PSI και τις συσσωρευµένες προβλέψεις και λοιπές εν γένει ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου, αναφορικά µε απαιτήσεις υφιστάµενες µέχρι και την 31.12.2014, µετατρέπονται σε οριστικές και εκκαθαρισµένες απαιτήσεις έναντι του Δηµοσίου, σε περίπτωση που το λογιστικό, µετά από φόρους, αποτέλεσµα χρήσης είναι ζηµιά, σύµφωνα µε τις ελεγµένες και εγκεκριµένες από την Τακτική Γενική Συνέλευση των µετόχων, οικονοµικές καταστάσεις. Η ένταξη στο Νόµο υλοποιείται µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων, αφορά σε φορολογικές απαιτήσεις που γεννώνται από το έτος 2016 και εφεξής, και ανάγονται στο φορολογικό έτος 2015 και εφεξής,ενώ προβλέπεται η λήξη της εντάξεως σε αυτόν µε την ίδια διαδικασία και κατόπιν λήψεως σχετικής εγκρίσεως από την εκάστοτε Εποπτική Αρχή. Με το άρθρο 4 του Ν. 4340/1.11.2015 «Για το πλαίσιο ανακεφαλαιοποίησης των πιστωτικών ιδρυµάτων και άλλες διατάξεις του Υπουργείου Οικονοµικών», τροποποιήθηκαν τα ανωτέρω ως προς το χρόνο εφαρµογής τους, ο οποίος αναβάλλεται κατά ένα έτος. Επιπλέον και µεταξύ άλλων, το ύψος του ποσού της αναβαλλόµενης φορολογικής απαίτησης που εµπίπτει στις ανωτέρω διατάξεις του άρθρου 5 του Ν. 4303/17.10.2014 και αφορά τις συσσωρευµένες προβλέψεις και λοιπές ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου, περιορίζεται στο ποσό των προβλέψεων οι οποίες έχουν λογισθεί έως τις 30.6.2015. Όσον αφορά το κονδύλι «Χρεωστική διαφορά του Ν. 4465/2017», µε το άρθρο 43 του Ν. 4465/4.4.2017 «Ενσωµάτωση στην εθνική νοµοθεσία της Οδηγίας 2014/92/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της 23ης Ιουλίου 2014 για τη συγκρισιµότητα των τελών που συνδέονται µε λογαριασµούς πληρωµών, την αλλαγή λογαριασµού πληρωµών και την πρόσβαση σε λογαριασµούς πληρωµών µε βασικά χαρακτηριστικά και άλλες διατάξεις» τροποιήθηκαν τα άρθρα 27 και 27Α του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήµατος (Ν. 4172/2013). Ειδικότερα, με την παρ. 3 του άρθρου 27, όπως αντικαθίσταται από την προτεινόμενη ρύθμιση, δίνεται η δυνατότητα 20ετούς απόσβεσης των ζημιών που εγγράφουν τα ως άνω νομικά πρόσωπα σε περιπτώσεις που αυτές οφείλονται σε διαγραφές οφειλών από τον ισολογισμό τους είτε λόγω διακανονισμού ή αναδιάρθρωσης του δανείου συμβατικά, δικαστικά ή εξωδικαστικά είτε λόγω μεταβίβασης του δανείου σε εταιρείες απόκτησης δανείων ή τιτλοποίησης ή σε πιστωτικά ιδρύματα και χρηματοδοτικά ιδρύματα ή σε άλλες εταιρείες ή νομικές οντότητες εφόσον στις περιπτώσεις αυτές τη διαχείριση πραγματοποιεί εταιρία διαχείρισης απαιτήσεων. Το φορολογικό όφελος της 20ετούς απόσβεσης δίδεται μόνο στις πραγματοποιηθείσες ζημιές. Σε περίπτωση που πραγματοποιείται λογιστική διαγραφή του δανείου ενώ ακόμη δεν έχουν πραγματοποιηθεί τα γεγονότα της οριστικής διαγραφής χρέους ή της μεταβίβασης του δανείου, το φορολογικό αποτέλεσμα του έτους της λογιστικής διαγραφής δεν επηρεάζεται. Όταν επέλθουν τα γεγονότα αυτά, το ποσό που είχε λογιστικά διαγραφεί θα μετατραπεί σε χρεωστική διαφορά και θα αποσβεστεί στην προβλεπόμενη 20ετή περίοδο. Με τις τροποποιούμενες διατάξεις του άρθρου 27Α προβλέπεται ρητά ότι πέραν της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που αφορά στο ποσό των συσσωρευμένων προβλέψεων και λοιπών εν γένει ζημιών λόγω πιστωτικού κινδύνου και στο υπολειπόμενο (αναπόσβεστο) υπόλοιπο της χρεωστικής διαφοράς του PSI, μπορεί και η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση 19 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 που αφορά λογιστικές διαγραφές και οριστικές ζημιές λόγω οριστικής διαγραφής ή μεταβίβασης δανείων, υπό προϋποθέσεις να μετατρέπεται σε οριστική κι εκκαθαρισμένη απαίτηση έναντι του Δημοσίου και έτσι προσμετράται στα εποπτικά κεφάλαια. Σημειωτέον, ότι η δυνατότητα μετατροπής αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων σε οριστικές κι εκκαθαρισμένες έναντι του Δημοσίου, είχε προβλεφθεί ήδη στο νομοθετικό πλαίσιο από το 2014 με σκοπό την αποφυγή απωλειών στα εποπτικά κεφάλαια των πιστωτικών ιδρυμάτων. Με την ψήφιση του ανωτέρω νόμου το συνολικό ποσό της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που θα προκύψει (α) από τη χρεωστική διαφορά λόγω της οριστικής διαγραφής χρεών οφειλετών και της πώλησης δανείων, (β) από τις προσωρινές διαφορές που θα προκύψουν από τις λογιστικές διαγραφές δανείων και πιστώσεων καθώς επίσης (γ) από τις προσωρινές διαφορές επί των συσσωρευμένων προβλέψεων και λοιπών εν γένει ζημιών λόγω πιστωτικού κινδύνου, δεν μπορεί να υπερβεί το συνολικό ποσό φόρου επί των συσσωρευμένων προβλέψεων και λοιπών ζημιών λόγω πιστωτικού κινδύνου που είχε αναγνωρισθεί μέχρι τις 30.6.2015. Με τη ρύθμιση αυτή διασφαλίζεται ότι οι διαγραφές και αναδιαρθρώσεις δανείων με σκοπό τη μείωση των μη εξυπηρετούμενων δανείων δεν θα οδηγήσουν σε απώλεια εποπτικών κεφαλαίων. Τα ανωτέρω ισχύουν από 1.1.2016. Mε το άρθρο 125 του Ν. 4831/2021 «Οργανισμός του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους (ΝΣΚ) και κατάσταση των λειτουργών και των υπαλλήλων του και άλλες διατάξεις», τροποποιήθηκε το άρθρο 27 του Ν. 4172/2013. Με βάση τις νέες διατάξεις η χρεωστική διαφορά από την ανταλλαγή ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου ή εταιρικών ομολόγων με εγγύηση του Ελληνικού Δημοσίου, κατ’ εφαρμογή προγράμματος συμμετοχής στην αναδιάταξη του ελληνικού χρέους (της παρ.2 του άρθρου 27 του ν.4172/2013), εκπίπτει κατά προτεραιότητα έναντι της χρεωστικής διαφοράς λόγω πιστωτικού κινδύνου του ν.4465/2017 (παρ.3 του άρθρου 27 του ν.4172/2013). Το ποσό της ετήσιας έκπτωσης της χρεωστικής διαφοράς λόγω πιστωτικού κινδύνου περιορίζεται στο ποσό των κερδών που προσδιορίζονται με βάση τις διατάξεις τις φορολογικής νομοθεσίας, πριν από την έκπτωση αυτών των χρεωστικών διαφορών και μετά την έκπτωση της χρεωστικής διαφοράς που προέκυψε από την ανταλλαγή των ομολόγων του PSI. Το υπολειπόμενο ποσό ετήσιας έκπτωσης που δεν συμψηφίστηκε, μεταφέρεται προς έκπτωση σε επόμενα φορολογικά έτη εντός της εικοσαετούς χρονικής περιόδου, στα οποία θα απομένει υπόλοιπο κερδών μετά την ετήσια έκπτωση των χρεωστικών διαφορών που αντιστοιχούν στα έτη αυτά. Στη σειρά έκπτωσης των μεταφερόμενων ποσών προηγούνται τα παλαιότερα υπόλοιπα χρεωστικής διαφοράς έναντι των νεότερων. Αν στο τέλος της εικοσαετούς περιόδου απόσβεσης απομένουν υπόλοιπα που δεν έχουν συμψηφιστεί, αυτά αποτελούν ζημία που υπόκειται στον κανόνα της πενταετούς μεταφοράς. Επισημαίνεται ότι η ως άνω διάταξη δεν επηρεάζει τον ρυθμό εποπτικής απόσβεσης της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης (ΑΦΑ), ούτε αναδρομικά αλλά ούτε και μελλοντικά, ήτοι οι ΑΦΑ θα συνεχίσουν να αποσβένονται σε σταθερή βάση (1/20 ετησίως), σε σχέση τόσο με προηγούμενες, όσο και με μελλοντικές διαθέσεις μη εξυπηρετούμενων δανείων. Τα ανωτέρω ισχύουν από 1.1.2021 και αφορούν χρεωστικές διαφορές της παρ. 3 που έχουν προκύψει από την 1.1.2016. Στο πλαίσιο εφαρμογής της ανωτέρω διάταξης, η Τράπεζα έχει αναγνωρίσει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ύψους € 119.852, επί της μη συμψηφισθείσας απόσβεσης της χρεωστικής διαφοράς της χρήσης 2021. Με ηµεροµηνία 31.12.2021, το ποσό των αναβαλλόµενων φορολογικών απαίτησεων το οποίο εντάσσεται στο πεδίο εφαρµογής του Ν. 4465/2017 καθώς και της χρεωστικής διαφοράς του Ν. 4046/2012 (PSI), ανέρχεται σε € 2.891 εκατ. (31.12.2020: € 3.030 εκατ.). Με το άρθρο 82 του Ν. 4472/19.5.2017 «Συνταξιοδοτικές διατάξεις Δημοσίου και τροποποίηση διατάξεων του Ν. 4387/2016,μέτρα εφαρμογής των δημοσιονομικών στόχων και μεταρρυθμίσεων, μέτρα κοινωνικής στήριξης και εργασιακές ρυθμίσεις, Μεσοπρόθεσμο Πλαίσο Δημοσιονομικής Στρατηγικής 2018-2021 και λοιπές διατάξεις» προβλέπεται η υποχρέωση των πιστωτικών ιδρυμάτων και λοιπών επιχειρήσεων που εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 27Α του Ν. 4172/2013) να καταβάλλουν ετήσια προμήθεια 1,5% για το ποσό της εγγυημένης από το Ελληνικό Δημόσιο αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που προκύπτει από τη διαφορά του ισχύοντος φορολογικού συντελεστή (σήμερα 29%) και του φορολογικού συντελεστή που ίσχυε την 31.12.2014 (26%). Το ποσό της προμήθειας για τη χρήση 2021 ανέρχεται σε € 5.086. Κατ’ εφαρμογή του άρθρου 24 παρ.8 του Ν. 4172/2013, η νέα εταιρία-πιστωτικό ίδρυμα- Alpha Τράπεζα Ανώνυμη εταιρία, έκανε χρήση των ευεργετικών διατάξεων του νόμου και ανέβαλλε την φορολογική απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων της, κατά τις τρείς πρώτες φορολογικές χρήσεις. Με βάση την υπ. αριθ. ΠΟΛ. 1073/31.3.2015 Εγκύκλιο της ΑΑΔΕ, στην αναβολή των φορολογικών αποσβέσεων δεν καταλαμβάνονται η απόσβεση της χρεωστικής διαφοράς του άρθρου 27§2 του 193 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ν. 4172/2013 (ζημιά από την ανταλλαγή των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου) και της χρεωστικής διαφοράς του άρθρου 27§3 του Ν. 4172/2013 (ζημιά από οριστική διαγραφή ή μεταβίβαση επισφαλών απαιτήσεων). Συνολικά, από 1.7.2020 η οποία είναι και η ημερομηνία έναρξης της πρώτης φορολογικής χρήσης της Alpha Τράπεζας Α.Ε., αντιλογίσθηκαν φορολογικές αποσβέσεις ύψους 177,4 εκατ. Ευρώ και αντίστοιχα αναβαλλόμενος φόρος ύψους 51,4 εκατ., ο οποίος περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Διαγραφές, αποσβέσεις, απομειώσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων και μισθώσεις». Με ημερομηνία 31.12.2021, ο ‘Οµιλος δεν έχει αναγνωρίσει αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επί των φορολογικών ζηµιών ποσού € 420.138, εκ των οποίων ποσού € 295.260 αφορούν τη χρήση 2021 και οι οποίες προέκυψαν κυρίως από τη πώληση του 51% των οµολογιών ενδιάµεσης και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της συναλλαγής τιτλοποίησης Galaxy. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν έχουν αναγνωριστεί µε ηµεροµηνία 31.12.2021 και οι οποίες προέρχονται από σχετικές φορολογικές ζημίες παρουσιάζονται στην κάτωθι ανάλυση ανά έτος ληκτότητας. Αναβαλλόµενες Φορολογικές Απαιτήσεις 52.406 28.690 21.503 20.414 295.990 843 292 420.138 Έτος λήξης δυνατότητας συµψηφισµού 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Σύνολο Επιπλέον ο Όμιλος δεν έχει αναγνωρίσει αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις επί προσωρινών διαφορών ποσού € 282.264 εκ των οποίων ποσό € 267.503 προέρχονται την Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία και αφορούν κυρίως την αποτίµηση του 44% των οµολογιών τιτλοποίησης µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που διακρατήθηκαν από την Εταιρία, δεδοµένου ότι δεν αναµένονται επαρκή µελλοντικά φορολογητέα κέρδη για το συµψηφισµό τους. Το έτος αναστροφής των ανωτέρω προσωρινών διαφορών δεν μπορεί αξιόπιστα να προσδιοριστεί. Οι μη αναγνωρισθείσες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις την 31.12.2020 ανέρχονταν σε € 213.161. Παρατίθεται κατωτέρω συµφωνία µεταξύ ονοµαστικού και πραγµατικού φορολογικού συντελεστή: Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος (ονοµαστικός φορολογικός συντελεστής) Αύξηση/(µείωση) προερχόµενη από: Εισόδηµα µη υπαγόµενο στο φόρο Έξοδα µη εκπεστέα Αντιλογισµός πρόβλεψης επίδικων απαιτήσεων Προσαρµογή φορολογικών συντελεστών για τον υπολογισµό αναβαλλόµενου φόρου Μη αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου επί μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών Μη αναγνώριση αναβαλλόµενου φόρου για προσωρινές διαφορές της τρέχουσας χρήσης Λοιπές φορολογικές προσαρµογές Φόρος εισοδήµατος (πραγµατικός φορολογικός συντελεστής) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν % % (2.928.725) 111.373 20,51 (600.623) 52,69 58.682 0,37 (0,46) (10.853) 13.366 (4,05) 6,36 (32,57) (4.511) 7.084 (36.274) 0,36 (10,08) (10.453) 295.260 29,66 33.031 (8,74) 255.854 7,06 7.862 (0,06) 1,91 1.654 (55.795) (50,05) 33,09 (55.743) 10.131 Ο ονοµαστικός φορολογικός συντελεστής είναι ο µέσος σταθµικός συντελεστής φόρου που προκύπτει από τη σχέση του φόρου εισοδήµατος, βάσει του ονοµαστικού συντελεστή φόρου και των αποτελεσµάτων προ φόρων, για τη µητρική και για κάθε µία από τις θυγατρικές εταιρίες του Οµίλου. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 194 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ. αριθ. Ε.2075/9.4.2021 Εγκύκλιο της ΑΑΔΕ, με την ολοκλήρωση του εταιρικού μετασχηματισμού και την απόσχιση του κλάδου παροχής τραπεζικών υπηρεσιών σε νέα νομική οντότητα με την επωνυμία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία, η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία φορολογήθηκε για το αποτέλεσμα μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού μετασχηματισμού 30.6.2020 με συντελεστή 29% ενώ για το αποτέλεσμα από 1.7.2020 μέχρι 31.12.2020 με συντελεστή 24%. Με το άρθρο 120 του Ν. 4799/2021, από 1.1.2021 και έπειτα, ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος των νομικών προσώπων μειώθηκε περαιτέρω σε 22%. Η επίπτωση της αλλαγής του φορολογικού συντελεστή από το 29% στο 24% και εν συνεχεία στο 22%, αποτυπώνεται στη γραμμή «Προσαρμογή φορολογικών συντελεστών για τον υπολογισμό του αναβαλλόμενου φόρου». Φόρος εισοδήµατος λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 31.12.2021 Πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Μετά το φόρο εισοδήµατος Πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Μετά το φόρο εισοδήµατος (238.152) 63.290 (174.862) (363.946) 104.538 (259.408) 20.785 (6.028) 14.757 20.841 (6.044) 14.797 319 (676) (357) (2.951) (2.943) (5.894) (217.048) 56.586 (160.462) (346.056) 95.551 (250.505) Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών / (ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών 3.480 (1.198) 2.282 (5.348) 1.745 (3.603) Κέρδη / (Ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 13.834 (3.883) 9.951 3.619 (293) 3.326 17.314 (5.081) 12.233 (1.729) 1.452 (277) (199.734) 51.505 (148.229) (347.785) 97.003 (250.782) Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των οµολόγων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερικού Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Σύνολο 14. Κέρδη/(ζημιές) ανά µετοχή α. Βασικά Τα βασικά κέρδη / (ζηµιές) ανά µετοχή, προκύπτουν από τη διαίρεση των καθαρών κερδών / (ζηµιών) της περιόδου, που αναλογούν στους κοινούς µετόχους της Εταιρίας, µε το σταθµισµένο µέσο όρο των υφιστάµενων κοινών µετοχών της Εταιρίας κατά τη διάρκεια της περιόδου, αφαιρουµένου του σταθµισµένου µέσου όρου των ιδιοκατεχόµενων κοινών µετοχών, κατά την ίδια περίοδο. Σηµειώνεται πως τον Ιανουάριο του 2021 εξασκήθηκαν 2.281.716 δικαιώµατα προαίρεσης αγοράς µετοχών γεγονός που είχε ως αποτέλεσµα την έκδοση 2.281.716 κοινών, ονοµαστικών, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας έκαστης ίσης προς € 0,30. Το Μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας αυξήθηκε κατά € 685 και το αποθεµατικό από τη διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 1.483. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 195 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επιπλέον, τον Ιούλιο ολοκληρώθηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά και το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά € 240.000 µε την έκδοση 800.000.000 κοινών, ονοµαστικών, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 ενώ η διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά το ποσό των € 560.000 το οποίο προέκυψε από τη διαφορά της ονοµαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και τιµής διάθεσης € 1,00 εκάστη. Από 1 Ιανουαρίου έως Κέρδη/(Ζηµιές) που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών 31.12.2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν (2.906.160) 103.800 1.931.471.968 1.543.699.381 (1,5046) 0,0672 Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε € ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Κέρδη /(Ζημιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες που αναλογούν στους Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών (2.873.016) 101.034 1.931.471.968 1.543.699.381 (1,4875) 0,0654 Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε € ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Κέρδη /(Ζημιές) από διακοπείσες δραστηριότητες που αναλογούν στους Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών (33.144) 2.766 1.931.471.968 1.543.699.381 (0,0172) 0,0018 Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε € ) β. Προσαρµοσµένα Τα προσαρµοσµένα κέρδη / (ζηµιές) ανά µετοχή προκύπτουν από την προσαρµογή του σταθµισµένου µέσου όρου των υφιστάµενων κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της περιόδου για δυνητικώς εκδοθησόµενες κοινές µετοχές. Η Τράπεζα διαθέτει µετοχές αυτής της κατηγορίας, οι οποίες προκύπτουν από το πρόγραµµα χορηγήσεως δικαιωµάτων προαιρέσεως για αγορά µετοχών σε στελέχη της και σε στελέχη των εταιριών του Οµίλου (σηµείωση 8). Για τον υπολογισµό των προσαρµοσµένων κερδών ανά µετοχή, γίνεται η θεώρηση πως τα δικαιώµατα προαίρεσης εξασκούνται και πως οι υποθετικές εισπράξεις από αυτά τα µέσα λαµβάνονται από την έκδοση κοινών µετοχών στη µέση χρηµατιστηριακή τιµή της αγοράς των κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της χρήσης και για όσο χρονικό διάστηµα τα δικαιώµατα βρίσκονται σε ισχύ. Η διαφορά µεταξύ του αριθµού των κοινών µετοχών που θα εκδοθούν και του αριθµού των κοινών µετοχών που θα είχαν εκδοθεί στη µέση χρηµατιστηριακή τιµή των κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της περιόδου αντιµετωπίζεται ως έκδοση κοινών µετοχών χωρίς αντάλλαγµα. Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Κέρδη/(Ζηµιές) που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών (2.906.160) 103.800 1.931.471.968 1.543.699.381 Προσαρµογή για δικαιώµατα προαίρεσης αγοράς µετοχών Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών για προσαρµοσµένα κέρδη ανά µετοχή 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (1,5040) 0,0672 Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 196 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Κέρδη/(Ζηµιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας (2.873.016) 101.034 Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών 1.931.471.968 1.543.699.381 Προσαρµογή για δικαιώµατα προαίρεσης αγοράς µετοχών 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (1,4868) 0,0654 Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών για προσαρµοσµένα κέρδη ανά µετοχή Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Κέρδη/(Ζηµιές) διακοπείσες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Προσαρµογή για δικαιώµατα προαίρεσης αγοράς µετοχών Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών για προσαρµοσµένα κέρδη ανά µετοχή Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (33.144) 2.766 1.931.471.968 1.543.699.381 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (0,0172) 0,0018 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 197 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 15. Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Ταµείο Επιταγές εισπρακτέες Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Μείον: Δεσµευµένες καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες Υπόλοιπο 31.12.2021 31.12.2020 394.820 387.224 4.816 2.992 11.403.708 7.077.100 11.803.344 7.467.316 (268.527) (208.375) 11.534.817 7.258.941 Η αύξηση που παρατηρείται στα Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες οφείλεται κυρίως στην αύξηση της καταθέσεων πελατών, στην έκδοση ομολογιακών εκδόσεων εντός της χρήσης καθώς και στην αύξηση μετοχικού κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκε τον Ιούλιο του 2021 ενώ ταυτόχρονα αύξηση παρατηρείται και στη χρηµατοδότηση από το Ευρωσύστηµα, όπως αναφέρεται στη σηµείωση 43.3. Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα (όπως εµφανίζονται στην Κατάσταση Ταµειακών Ροών) Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Συµφωνίες επαναπώλησης τίτλων (Reverse Repos) Βραχυπρόθεσµες τοποθετήσεις σε άλλες τράπεζες Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 11.534.817 783.238 551.045 12.869.100 7.258.941 240.049 491.910 7.990.900 31.12.2021 1.136.126 1.077.895 783.238 36.965 31.12.2020 896.761 1.632.298 240.049 42.527 (70.168) 2.964.056 (70.088) 2.741.547 16. Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Τοποθετήσεις σε άλλες Τράπεζες Καταθέσεις σε εγγυήσεις για καλύµµατα παραγώγων και πράξεων προσωρινής εκχώρησης (σηµείωση 39) Συµφωνίες επαναπώλησης τίτλων (Reverse Repos) Δάνεια σε πιστωτικά ιδρύµατα Μείον: Συσσωρευµένες αποµειώσεις (σηµείωση 43.1) Σύνολο Η αύξηση στις απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων οφείλεται κυρίως στην αύξηση συµφωνιών επαναπώλησης τίτλων (Reverse Repos) η οποία αντισταθμίζεται μερικώς από την μείωση των καταθέσεων σε εγγυήσεις για καλύμματα παραγώγων και πράξεων προσωρινής εκχώρησης. 17. Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Ο κάτωθι πίνακας περιλαµβάνει ανάλυση της λογιστικής αξίας του εµπορικού χαρτοφυλακίου ανά είδος αξιογράφου: Οµόλογα: Ελληνικού Δηµοσίου Μετοχές: Εισηγµένες Σύνολο 198 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 31.12.2020 3.819 29.154 1.007 4.826 860 30.014 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 18. Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα (απαιτήσεις και υποχρεώσεις) Ονοµαστική αξία συµβολαίων 31.12.2021 Εύλογη αξία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Παράγωγα για εµπορικούς σκοπούς α. Παράγωγα συναλλάγµατος Προθεσµιακές πράξεις (fx forward) Προθεσµιακές πράξεις (fx swaps) Πράξεις ανταλλαγής συναλλάγµατος (cross currency swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (currency options) Δικαιώµατα προαίρεσης (currency options) ενσωµατωµένα σε πελατειακά προϊόντα Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο 461.085 1.432.168 432.322 9.361 2.518 2.337.454 10.603 3.307 18.930 109 12 32.961 6.384 7.253 4.180 35 17.852 24.739.935 2.020.212 26.760.147 770.140 25.031 795.171 1.231.717 24.893 1.256.610 15.655 15.655 301 301 - 40.668 29.764 70.432 146 146 1.027 1.027 640.987 640.987 320 320 57.344 96.035 153.379 1.465 1.465 903 2.950.100 2.950.100 32.928.300 110.364 110.364 941.609 11.373 11.373 1.288.405 β. Παράγωγα επιτοκίου Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου (interest rate swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (caps και floors) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο γ. Παράγωγα επί εµπορευµάτων Πράξεις ανταλλαγής εµπορευµάτων (commodity swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο δ. Παράγωγα επί δεικτών Πράξεις ανταλλαγής επί δεικτών (index swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (otc options) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Προθεσµιακά συµβόλαια (futures) Σύνολο διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο - 1.027 639 1.666 1 1 ε. Λοιπά παράγωγα Τίτλος συνδεδεµένος µε την πορεία του ελληνικού ΑΕΠ (GDP Linked Security) Σύνολο διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Παράγωγα για σκοπούς αντιστάθµισης α. Παράγωγα συναλλάγµατος Προθεσµιακές πράξεις (fx swaps) Πράξεις ανταλλαγής συναλλάγµατος (cross currency swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο 903 β. Παράγωγα επιτοκίου Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου (interest rate swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Γενικό Σύνολο Στο πλαίσιο της ημερήσιας διαδικασίας παροχής εξασφαλίσεως και διακανονισμού παραγώγων µε αντισυμβαλλομένους Πιστωτικά Ιδρύματα η Τράπεζα έχει καταθέσει ως εγγύηση την 31.12.2021 καθαρό ποσό ύψους € 1.066.172 (31.12.2020: € 1.628.493). Η αντίστοιχη καθαρή εύλογη αξία παραγώγων µε Πιστωτικά Ιδρύματα ανέρχεται την 31.12.2021 σε ποσό € 966.009 (31.12.2020: € 1.516.821). 199 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ονοµαστική αξία συµβολαίων Παράγωγα για εµπορικούς σκοπούς α. Παράγωγα συναλλάγµατος Προθεσµιακές πράξεις (fx forward) Προθεσµιακές πράξεις (fx swaps) Πράξεις ανταλλαγής συναλλάγµατος (cross currency swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (currency options) Δικαιώµατα προαίρεσης (currency options) ενσωµατωµένα σε πελατειακά προϊόντα Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο β. Παράγωγα επιτοκίου Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου (interest rate swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (caps και floors) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο γ. Παράγωγα επί εµπορευµάτων Πράξεις ανταλλαγής εµπορευµάτων (commodity swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο δ. Παράγωγα επί δεικτών Πράξεις ανταλλαγής επί δεικτών (index swaps) Δικαιώµατα προαίρεσης (otc options) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Προθεσμιακά συμβόλαια (futures) Σύνολο διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο ε. Λοιπά παράγωγα Τίτλος συνδεδεµένος µε την πορεία του ελληνικού ΑΕΠ (GDP Linked Security) Σύνολο διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Παράγωγα για σκοπούς αντιστάθµισης εύλογης αξίας α. Παράγωγα συναλλάγµατος Προθεσµιακές πράξεις (fx swaps) Πράξεις ανταλλαγής συναλλάγµατος (cross currency swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο β. Παράγωγα επιτοκίου Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου (interest rate swaps) Σύνολο µη διαπραγµατεύσιµων σε χρηµατιστήριο Γενικό Σύνολο 31.12.2020 Εύλογη αξία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις 257.295 916.690 580.954 461.030 853 2.216.822 5.634 4.854 12.092 1.777 2 24.359 4.846 3.443 16.001 1.805 26.095 25.589.901 883.084 26.472.985 1.218.928 11.860 1.230.788 1.712.289 11.623 1.723.912 307.524 307.524 5.241 5.241 4.238 4.238 40.668 1.696 42.364 259 259 262 19 281 - 262 19 281 40 40 636.920 636.920 2.420 2.420 - 54.851 97.029 151.880 402 402 1.930 1.930 2.086.800 2.086.800 31.915.554 3.592 3.592 1.267.083 11.861 11.861 1.768.357 Λογιστική αντιστάθµισης α. Αντισταθµίσεις εύλογης αξίας Ο Όµιλος χρησιµοποιεί συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου ως µέσα αντισταθµίσεως των µεταβολών της εύλογης αξίας που οφείλονται στις διακυµάνσεις των επιτοκίων της αγοράς α) χαρτοφυλακίου Ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου β) δανείων λιανικής τραπεζικής επιτοκίου και γ) ομολογιακών εκδόσεων. Για το σύνολο των σχέσεων αντισταθµίσεως επιτοκιακού κινδύνου ο Όµιλος ορίζει στην έναρξη της σχέσεως αντισταθµίσεως το επιτόκιο αναφοράς που σχετίζεται µε τον αντισταθµιζόµενο κίνδυνο (επιτόκιο ευρώ) και υπολογίζει τις µεταβολές της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου µέσου ως τις µεταβολές της καµπύλης του επιτοκίου ευρώ. Η τροποποίηση του Δ.Λ.Π. 39 για την αντιμετώπιση θεμάτων που προκύπτουν από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων δεν έχει επίπτωση στις υφιστάμενες αντισταθμίσεις εύλογης αξίας καθώς τα μέσα αντιστάθμισης που χρησιμοποιούνται σε αυτές έχουν ως επιτόκιο αναφοράς το Euribor, το οποίο παραμένει σε ισχύ και δεν αντικαθίσταται από κάποιο εναλλακτικό επιτόκιο. Για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντισταθµίσεως συγκρίνονται οι µεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθµιζόµενου µέσου µε τις µεταβολές στην εύλογη αξία του µέσου αντισταθµίσεως και για το χαρακτηρισµό της αντισταθµίσεως ως 200 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αποτελεσµατική απαιτείται ο λόγος της µεταβολής της εύλογης αξίας του µέσου αντισταθµίσεως προς τη µεταβολή της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου στοιχείου να βρίσκεται εντός του εύρους 80%-125% (dollar offset method). Ο Όµιλος αναγνωρίζει τα ακόλουθα ως αιτίες οι οποίες ενδέχεται να οδηγήσουν σε αναποτελεσµατικότητα της αντισταθµίσεως: α) Τον πιστωτικό κίνδυνο (κίνδυνος αντισυµβαλλοµένου) των µέσων αντισταθµίσεως που χρησιµοποιούνται για την αντιστάθµιση του επιτοκιακού κινδύνου, ο οποίος ελαχιστοποιείται µε τη χρήση παραγώγων µε αντισυµβαλλοµένους υψηλής πιστοληπτικής διαβάθµισης. β) Την χρονική απόκλιση στις ταµειακές ροές των µέσων αντισταθµίσεως και των αντισταθµισµένων στοιχείων. Κατά τη διάρκεια της χρήσης δεν αναγνωρίστηκε άλλη αιτία που να οδηγεί σε αναποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης. Τα µέσα αντιστάθµισης της 31.12.2021 περιγράφονται συνοπτικά ως εξής: Κατηγορία Κινδύνου Διάρκεια 1 - 5 έτη Επιτοκιακός κίνδυνος Οµόλογο Tier II έκδοσης Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο 1.000.000 (0,21%) 200.000 (0,39%) Κατηγορία Κινδύνου Διάρκεια άνω των 5 ετών Επιτοκιακός κίνδυνος Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 923.000 Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο Ομόλογο Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 50.000 Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο Ομόλογο εκδόσεως Τράπεζας Senior Preferred ονομαστικού ποσού € 500.000 Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο 1.203.800 (0,05%) 46.300 0,07% 500.000 (0,27%) Τα µέσα αντιστάθµισης της 31.12.2020 περιγράφονται συνοπτικά ως εξής: Κατηγορία Κινδύνου Διάρκεια 1 - 5 έτη Επιτοκιακός κίνδυνος Οµόλογο Tier II έκδοσης Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο 491.800 (0,32%) 450.000 (0,39%) Κατηγορία Κινδύνου Διάρκεια άνω των 5 ετών Επιτοκιακός κίνδυνος Χαρτοφυλάκιο Οµολόγων Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 800.000 Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο Οµόλογο Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 58.000 Ονοµαστικό ποσό παραγώγου Μέσο σταθερό επιτόκιο 201 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 1.095.000 (0,06%) 50.000 (0,17%) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά του ισολογισµού και των αποτελεσµάτων χρήσης που σχετίζονται µε τα µέσα αντιστάθµισης εύλογης αξίας και την αποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης αναλύονται ως εξής: 2021 Σχέση αντιστάθμισης Είδος παραγώγου Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης εντός της χρήσης 2021 Μη αποτελεσµατικό µέρος που αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα της χρήσης 2021 120.279 (1.197) 867 (11) 11.351 (14.237) (146) 23 1.107 (3) Λογιστική αξία του μέσου αντιστάθμισης Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Κατηγορία ισολογισµού στην οποία περιλαµβάνεται το µέσο αντιστάθµισης Κατηγορία αποτελεσµάτων στην οποία περιλαµβάνεται το µη αποτελεσµατικό µέρος της αντιστάθµισης Επιτοκιακός κίνδυνος Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 923 εκατ. στο Αναπόσβεστο Κόστος (AC) Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 50 εκατ. στο FVOCI 109.494 Συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου 855 Ομολογιακές εκδόσεις και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου 202 15 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Παράγωγα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 2020 Μεταβολή στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης για τη μέτρηση της αποτελεσματικότητας της αντιστάθμισης εντός της χρήσης 2020 Μη αποτελεσματικό μέρος που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα της χρήσης 2020 Χαρτοφυλάκιο Οµολόγων Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 720 εκατ. (34.043) (5.083) Χαρτοφυλάκιο Οµολόγων Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 667 εκατ. (13.588) 550 (10.683) (1.076) Σχέση αντιστάθμισης Είδος παραγώγου Λογιστική αξία του μέσου αντιστάθμισης Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Κατηγορία ισολογισμού στην οποία περιλαμβάνεται το μέσο αντιστάθμισης Κατηγορία αποτελεσμάτων στην οποία περιλαμβάνεται το μη αποτελεσματικό μέρος της αντιστάθμισης Επιτοκιακός κίνδυνος Οµόλογο Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 800 εκατ. Συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου Οµόλογο Ελληνικού ονοµαστικού ποσού € 58 εκατ. Συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου 375 (280) (18) Οµόλογο Tier II έκδοσης Τράπεζας Συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου 3.199 4.075 (18) 11.027 Παράγωγα Επιχειρηµατικό δάνειο Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου 203 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων 74 Συµβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου 18 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 834 Παράγωγα (2.052) 29 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά που σχετίζονται µε τα στοιχεία ισολογισµού που αντισταθµίζονται αναλύονται ως εξής: 2021 Σχέση αντιστάθμισης Λογιστική αξία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Σωρευτικό ποσό προσαρμογής της αξίας του αντισταθμιζόμενου στοιχείου λόγω αντιστάθμισης Απαιτήσεις Κατηγορία ισολογισμού η οποία περιλαμβάνει το αντισταθμιζόμενο στοιχείο Υποχρεώσεις Μεταβολή στην εύλογη αξία του στοιχείου που αντισταθμίζεται για τη μέτρηση της αποτελεσματικότητας της αντιστάθμισης Επιτοκιακός κίνδυνος Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 923 εκατ. 1.192.362 (111.607) Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου ονομαστικού ποσού € 50 εκατ. 47.772 (878) Ομολογιακές εκδόσεις και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου 1.483.753 200.148 (9.999) 148 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών (121.476) (878) 14.091 (1.110) 2020 Σχέση αντιστάθμισης Λογιστική αξία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Σωρευτικό ποσό προσαρμογής της αξίας του αντισταθμιζόμενου στοιχείου λόγω αντιστάθμισης Απαιτήσεις Κατηγορία ισολογισμού η οποία περιλαμβάνει το αντισταθμιζόμενο στοιχείο Υποχρεώσεις Μεταβολή στην εύλογη αξία του στοιχείου που αντισταθμίζεται για τη μέτρηση της αποτελεσματικότητας της αντιστάθμισης Επιτοκιακός κίνδυνος Οµόλογο Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 800 εκατ. 1.201.665 9.607 Οµόλογο Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 58 εκατ. 59.046 262 Οµόλογο Tier II έκδοσης Τράπεζας Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου 204 510.078 451.193 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (4.092) 1.193 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 9.607 262 (4.161) 2.081 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά που σχετίζονται µε τα στοιχεία ισολογισµού των οποίων η σχέση αντιστάθµισης έληξε εντός της χρήσης 2021 και 2020 αναλύονται ως εξής: 2021 Σχέση αντιστάθμισης Σωρευτικό ποσό προσαρμογής Λογιστική αξία στοιχείου για το της αξίας του στοιχείου για το οποίο έληξε η αντιστάθμιση οποίο έληξε η αντιστάθμιση Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Απαιτήσεις Κατηγορία ισολογισμού η οποία περιλαμβάνει το στοιχείο Μεταβολή στην εύλογη αξία του στοιχείου που αντισταθµίζεται για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης εντός της χρήσης Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 352 Κατηγορία ισολογισμού η οποία περιλαμβάνει το στοιχείο Μεταβολή στην εύλογη αξία του στοιχείου που αντισταθµίζεται για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης εντός της χρήσης Υποχρεώσεις Επιτοκιακός κίνδυνος Δάνεια Λιανικής Σταθερού Επιτοκίου 49.935 (65) 2020 Σχέση αντιστάθμισης Σωρευτικό ποσό προσαρμογής Λογιστική αξία στοιχείου για το της αξίας του στοιχείου για το οποίο έληξε η αντιστάθμιση οποίο έληξε η αντιστάθμιση Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Επιτοκιακός κίνδυνος Χαρτοφυλάκιο Οµολόγων Ελληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 720 εκατ. 259.949 (1.531) Χαρτοφυλάκιο ΟµολόγωνΕλληνικού Δηµοσίου ονοµαστικού ποσού € 667 εκατ. 127.168 2.507 Επιχειρηµατικό δάνειο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 28.960 14.138 (74) β. Αντισταθµίσεις χρηµατοροών Σε περίπτωση ύπαρξης σχέσης αντισταθμίσεως χρηματοροών, ο Όµιλος ορίζει στην έναρξη της σχέσεως αντισταθμίσεως το επιτόκιο αναφοράς που σχετίζεται µε τον αντισταθµιζόµενο κίνδυνο (επιτόκιο ευρώ) και µετρά τις µεταβολές της εύλογης αξίας του µέσου αντισταθμίσεως και ενός υποθετικού παραγώγου ως προς τις µεταβολές της καµπύλης του επιτοκίου ευρώ. Το κυµαινόµενο σκέλος του υποθετικού παραγώγου προσοµοιώνει τις χρηµατοροές του αντισταθµιζόµενου στοιχείου, ενώ οι χρηµατοροές του σταθερού σκέλους ορίζονται µε τρόπο ώστε να καθιστούν µηδενική την αποτίµηση του υποθετικού παραγώγου στην έναρξη της αντιστάθµισης. Για την αντιστάθµιση του συναλλαγµατικού κινδύνου των δανείων σε ξένο νόµισµα το σκέλος υποθετικού παραγώγου στο ξένο νόµισµα προσοµοιώνει τις χρηµατοροές του αντισταθµιζόµενου στοιχείου ενώ οι χρηµατοροές του σκέλους σε ευρώ ορίζονται ούτως ώστε να καθιστούν µηδενική την αποτίµηση του υποθετικού παραγώγου στην έναρξη της αντισταθμίσεως. Για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντισταθμίσεως συγκρίνονται οι µεταβολές του υποθετικού παραγώγου µε τις µεταβολές του µέσου αντισταθμίσεως και για το χαρακτηρισµό της αντισταθμίσεως ως αποτελεσµατική απαιτείται ο λόγος της µεταβολής της εύλογης αξίας του υποθετικού παραγώγου προς τη µεταβολή της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου µέσου να κινείται στα όρια 80%-125% (dollar offset method). Ο Όµιλος αναγνωρίζει τα ακόλουθα ως αιτίες οι οποίες ενδέχεται να οδηγήσουν σε αναποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης: α) Τον πιστωτικό κίνδυνο (κίνδυνος αντισυµβαλλοµένου) των µέσων αντισταθμίσεως που χρησιµοποιούνται για την αντιστάθµιση του επιτοκιακού και συναλλαγµατικού κινδύνου, ο οποίος ελαχιστοποιείται µε τη χρήση παραγώγων µε αντισυµβαλλοµένους υψηλής πιστοληπτικής διαβάθµισης. 205 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 β) Την χρονική απόκλιση στις ταµειακές ροές των µέσων αντισταθμίσεως και των αντισταθµισµένων στοιχείων. Κατά τη διάρκεια της χρήσης δεν αναγνωρίστηκε άλλη αιτία που να οδηγεί σε αναποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης. Την 31.12.2021 δεν υφίστανται σχέσεις αντισταθμίσεως χρηματοροών σε ισχύ. Αναφορικά με τις διακοπείσες σχέσεις αντιστάθμισης, την 31.12.2021 αναταξινομήθηκε από το αρνητικό αποθεματικό αντισταθμίσεως χρηματοροών προθεσμιακών καταθέσεων στους τόκους καταθέσεων ποσό € 20,78 εκατ. προ φόρων (31.12.2020: € 20,84 εκατ.) και ως εκ τούτου το αρνητικό αποθεµατικό αντιστάθµισης χρηµατοροών διαμορφώθηκε σε € 294,25 εκατ. προ φόρων (31.12.2020: € 315,03 εκατ.). γ. Αντιστάθµιση καθαρής επένδυσης σε µονάδα εξωτερικού Η Τράπεζα αντισταθµίζει µέρος της καθαρής επένδυσης σε RON µέσω δανεισµού σε RON και συναλλαγµατικών παραγώγων. Επίσης αντισταθµίζει µέρος της καθαρής της επένδυσης σε GBP στη θυγατρική της Alpha Bank London µέσω προθεσµιακών πράξεων συναλλάγµατος που ανανεώνονται. Για την αντιστάθµιση του συναλλαγµατικού κινδύνου της καθαρής επένδυσης σε µονάδα εξωτερικού πραγµατοποιείται αποτίµηση των καθαρών περιουσιακών στοιχείων µε την τρέχουσα ισοτιµία και οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν συγκρίνονται µε τις συναλλαγµατικές διαφορές του παραγώγου. Για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντισταθµίσεως συγκρίνονται οι µεταβολές του αντισταθµιζόµενου µέσου µε τις µεταβολές του µέσου αντισταθµίσεως και για το χαρακτηρισµό της αντισταθµίσεως ως αποτελεσµατική, απαιτείται ο λόγος της µεταβολής της εύλογης αξίας του µέσου αντισταθµίσεως προς τη µεταβολή της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου µέσου να κινείται στα όρια 80%125% (dollar offset method). Ο Όµιλος αναγνωρίζει τα ακόλουθα ως αιτίες οι οποίες ενδέχεται να οδηγήσουν σε αναποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης: α) Τον πιστωτικό κίνδυνο (κίνδυνος αντισυµβαλλοµένου) των µέσων αντισταθµίσεως που χρησιµοποιούνται για την αντιστάθµιση του συναλλαγµατικού κινδύνου, ο οποίος ελαχιστοποιείται µε τη χρήση παραγώγων µε αντισυµβαλλοµένους υψηλής πιστοληπτικής διαβάθµισης. β) Τη χρονική απόκλιση στις ταµειακές ροές των µέσων αντισταθµίσεως και των αντισταθµισµένων στοιχείων. Κατά τη διάρκεια της χρήσης δεν αναγνωρίστηκε άλλη αιτία που να οδηγεί σε αναποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης. Με 31.12.2021 ο Όµιλος είχε τα εξής µέσα αντιστάθµισης: Νόµισµα Επένδυση στην Alpha Bank London Προθεσµιακές συναλλαγές FX Swaps - EUR/GBP Ισοτιµία GBP/EUR Επένδυση σε Θυγατρικές µε λειτουργικό νόµισµα RON Ποσό καταθέσεων RON Ισοτιµία RON/EUR Προθεσµιακές συναλλαγές CCIRS -EUR/RON Ισοτιµία RON/EUR GBP 0,84 RON 4,95 RON 4,95 Ονοµαστικό ποσό σε ευρώ Διάρκεια <1 έτους 57.344 Διάρκεια <1 έτους 282.885 93.600 Με 31.12.2020 ο Όµιλος είχε τα εξής µέσα αντιστάθµισης: Νόµισµα Επένδυση στην Alpha Bank London Προθεσµιακές συναλλαγές FX Swaps - EUR/GBP Ισοτιµία GBP/EUR Επένδυση σε Θυγατρικές µε λειτουργικό νόµισµα RON Ποσό καταθέσεων RON Ισοτιµία RON/EUR Προθεσµιακές συναλλαγές CCIRS -EUR/RON Ισοτιµία RON/EUR 206 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ GBP 0,89 RON 4,87 RON 4,87 Ονοµαστικό ποσό σε ευρώ Διάρκεια <1 έτους 54.851 Διάρκεια <1 έτους 287.575 95.151 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά του ισολογισµού και των αποτελεσµάτων χρήσης που σχετίζονται µε τα µέσα αντιστάθµισης της καθαρής επένδυσης σε µονάδα εξωτερικού και την αποτελεσµατικότητα της αντιστάθµισης αναλύονται ως εξής: Προθεσµιακές συναλλαγές FX Swaps EUR/GBP Ποσό καταθέσεων σε RON Προθεσµιακές συναλλαγές CCIRS EUR/RON Υποχρεώσεις Μέσο αντιστάθµισης Απαιτήσεις 31.12.2021 Κατηγορία ισολογισµού η οποία περιλαµβάνει το µέσο αντιστάθµισης Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης εντός της χρήσης 2021 Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης που αναγνωρίσθηκε στο αποθεµατικό εντός της χρήσης 2021 903 Παράγωγα (3.811) (3.811) 282.885 Υποχρεώσεις προς πελάτες 4.689 4.689 Παράγωγα 1.451 1.451 Κατηγορία ισολογισµού η οποία περιλαµβάνει το µέσο αντιστάθµισης Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης εντός της χρήσης 2020 Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης που αναγνωρίσθηκε στο αποθεµατικό εντός της χρήσης 2020 Παράγωγα 3.090 3.090 287.575 Υποχρεώσεις προς πελάτες 5.129 5.129 1.930 Παράγωγα 1.697 1.697 1.465 Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης που αναγνωρίσθηκε στα αποτελέσµατα εντός της χρήσης 2021 Προθεσµιακές συναλλαγές FX Swaps EUR/GBP Ποσό καταθέσεων σε RON Προθεσµιακές συναλλαγές CCIRS EUR/RON Υποχρεώσεις Μέσο αντιστάθµισης Απαιτήσεις 31.12.2020 402 Μεταβολή στην εύλογη αξία του µέσου αντιστάθµισης που αναγνωρίσθηκε στα αποτελέσµατα εντός της χρήσης 2020 Τα ποσά που αφορούν τα αντισταθµιζόµενα στοιχεία την 31.12.2021 και την 31.12.2020 είναι τα εξής: 31.12.2021 Μεταβολή στην εύλογη αξία για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας Συµµετοχή στην Alpha Bank London Επένδυση σε Θυγατρικές µε λειτουργικό νόµισµα RON Αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών (5.212) (16.554) 61.014 (33.967) Υπόλοιπο που παραµένει στο αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών από σχέσεις που έχουν τερµατισθεί 31.12.2020 Μεταβολή στην εύλογη αξία για τη µέτρηση της αποτελεσµατικότητας Συµµετοχή στην Alpha Bank London Επένδυση σε Θυγατρικές µε λειτουργικό νόµισµα RON 207 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών (1.402) (17.035) 51.266 (32.037) Υπόλοιπο που παραµένει στο αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών από σχέσεις που έχουν τερµατισθεί Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 19. Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοδοτικές µισθώσεις (Leasing) Μείον: Συσσωρευµένες αποµειώσεις Σύνολο Απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 31.12.2021 37.890.744 612.077 (2.077.358) 36.425.463 235.255 40.000 159.696 36.860.414 31.12.2020 47.260.897 611.137 (9.079.938) 38.792.096 267.024 40.000 280.882 39.380.002 Στο κονδύλι «Απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος» της 31.12.2021 περιλαµβάνονται συσσωρευµένες αποµειώσεις ποσού € 49.987 (31.12.2020: € 47.227). Στις απαιτήσεις κατά πελάτων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος της 31.12.2021 περιλαµβάνεται και η καθαρή απαίτηση από το αναβαλλόµενο τίµηµα συνολικού ποσού € 105.426 από τη µεταβίβαση του χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούµενων Δανείων με εξασφαλίσεις σε ακίνητη περιουσία καθώς και λοιπών απαιτήσεων (συναλλαγή «Neptune»). Επίσης στις απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων περιλαµβάνεται απαίτηση από µεταβλητό τίµηµα, που προέκυψε από την ανωτέρω συναλλαγή η εύλογη αξία του οποίου προσδιορίστηκε την 31.12.2021 σε ποσό € 40.000. Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις (Leasing) προέρχονται κατά κύριο λόγο από τη δραστηριότητα της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου Alpha Leasing Α.Ε. Στους πίνακες που ακολουθούν παρουσιάζεται ανάλυση του χαρτοφυλακίου των δανείων κατ’ είδος για κάθε κατηγορία αποτίµησης. Δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Ιδιώτες Στεγαστικά - Μη τιτλοποιηµένα - Τιτλοποιηµένα Καταναλωτικά: - Μη τιτλοποιηµένα - Τιτλοποιηµένα Πιστωτικές κάρτες: - Μη τιτλοποιηµένες - Τιτλοποιηµένες Λοιπά Σύνολο δανείων προς ιδιώτες Επιχειρήσεις: Επιχειρηµατικά δάνεια: - Μη τιτλοποιηµένα - Τιτλοποιηµένα Χρηµατοδοτικές µισθώσεις (Leasing): - Μη τιτλοποιηµένες απαιτήσεις - Τιτλοποιηµένες απαιτήσεις Εισπράξεις επιχειρηµατικών απαιτήσεων (Factoring) Ομόλογα Τιτλοποιήσεων Υψηλής Προεξοφλητικής Προτεραιότητας Σύνολο δανείων προς επιχειρήσεις Σύνολο Μείον: Συσσωρευµένες αποµειώσεις Σύνολο δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 208 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 31.12.2020 6.700.109 2.793.296 12.738.458 4.154.487 878.303 886.371 1.986.207 2.121.090 406.162 533.555 1.367 12.199.163 456.239 717.543 1.368 22.175.392 17.146.882 2.481.162 18.966.318 5.695.755 381.550 230.527 581.049 5.482.488 26.303.658 38.502.821 (2.077.358) 36.425.463 366.137 245.000 423.432 25.696.642 47.872.034 (9.079.938) 38.792.096 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο πλαίσιο της επαναξιολόγησης του επιχειρησιακού µοντέλου των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που αποσκοπεί στη διακράτηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε στόχο την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών λαµβάνονται υπόψη οι πωλήσεις που έχουν πραγµατοποιηθεί. Δεδοµένου ότι: - η πλειοψηφία των πωλήσεων του Οµίλου είναι συµβατές µε το επιχειρησιακό µοντέλο, καθώς αφορούν σε πωλήσεις µη εξυπηρετούµενων δάνειων λόγω επιδείνωσης της πιστοληπτικής διαβάθµισης των πιστούχων, και - οι µεµονωµένες πωλήσεις δανείων δεν θεωρούνται σηµαντικές µεµονωµένα ή αθροιστικά, ο Όµιλος έχει αξιολογήσει ότι δεν θίγεται το επιχειρησιακό µοντέλο ως στόχο έχει την είσπραξη κεφαλαίου και τόκων. Την 31.12.2021 ο Όμιλος δεν κατείχε κοινοπρακτικά δάνεια τα οποία χορηγεί με σκοπό την περαιτέρω κοινοπράκτησή τους εντός έξι μηνών και εντάσσονται στο επιχειρησιακό μοντέλο που αποσκοπεί στην πώληση του χρηματοοικονομικού μέσου. Την 30.4.2020 η Εταιρία ολοκλήρωσε, σύµφωνα µε το άρθρο 10 του Ν. 3156/2003, την τιτλοποίηση απαιτήσεών της από δάνεια ή/και πιστώσεις καταναλωτικής, στεγαστικής και επιχειρηµατικής πίστης σε εταιρίες ειδικού σκοπού. Ειδικότερα, η Εταιρία µεταβίβασε χαρτοφυλάκια µη εξυπηρετούµενων δανείων σε τέσσερις εταιρίες ειδικού σκοπού, Orion Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company, Galaxy IV Funding Designated Activity Company και Galaxy III Funding Designated Activity Company,που συστήθηκαν για το σκοπό αυτό και οι οποίες µε τη σειρά τους εξέδωσαν οµολογίες. Οι τρείς εξ αυτών εξέδωσαν τίτλους τριών σειρών εξοφλητικής προτεραιότητας, υψηλής, μεσαίας και χαμηλής. Η Εταιρία κάλυψε το σύνολο των εκδόσεων, γεγονός που είχε ως αποτέλεσµα τη µη διακοπή αναγνώρισης των εν λόγω δανείων καθώς διατήρησε σε όλες τις περιπτώσεις τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα τιτλοποιηµένα χαρτοφυλάκια. Το Φεβρουάριο του 2021 πραγματοποιήθηκε η σύναψη δεσμευτικής συμφωνίας με την Davidson Kempner Capital Management LP που προέβλεπε την πώληση του 51% των ομολογιών τιτλοποίησης ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας του χαρτοφυλακίου Μη εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων που είχαν εκδοθεί στις εταιρίες Orion Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company και Galaxy IV Funding Designated Activity Company. Η πώληση ολοκληρώθηκε την 18.6.2021 με τίμημα ποσού € 5.778. Κατόπιν της πώλησης των ομολογιών τιτλοποίησης μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας η Εταιρία έπαψε να έχει τον έλεγχο επί των τιτλοποιημένων δανείων καθώς οι εταιρίες ειδικού σκοπού έχουν πρακτικά το δικαίωμα να τα μεταβιβάσουν σε τρίτο ανεξάρτητο μέρος. Κατά συνέπεια ο Όμιλος προχώρησε σε διακοπή αναγνώρισης των δανείων αναγνωρίζοντας ζημιές από διακοπή αναγνωρίσεως χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος ποσού € 2.238.989 Για τον υπολογισμό αυτού του αποτελέσματος εκτός από το τίμημα λήφθηκαν υπόψη τα κάτωθι: - η λογιστική αξία του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου ποσού € 5.810.559 από τη διακοπή αναγνώρισης, - Η λογιστική αξία του 100% των οµολογιών υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 49% των οµολογιών τιτλοποίησης µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που αναγνωρίστηκαν κατά την πώληση συνολικού ποσού € 3.813.580. - Η καθαρή λογιστική αξία ποσού € 228.721 των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων από τις εταιρίες ειδικού σκοπού που διεκόπη η αναγνώριση τους µε την πώληση των οµολογιών της τιτλοποίησης Galaxy. - Τα έξοδα της συναλλαγής συνολικού ποσού € 19.067. Της διακοπής αναγνώρισης του ανωτέρω χαρτοφυλακίου δανείων προηγήθηκε η μεταφορά δανείων λογιστικής αξίας € 28.497.491 στο νέο πιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο της απόσχισης του κλάδου τραπεζικών εργασιών. Το υπόλοιπο των τιτλοποιημένων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company ταξινομήθηκε την 31.12.2021 στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση (σημείωση 48). Την 31.12.2020 το σύνολο των τιτλοποιημένων δανείων στις εταιρίες ειδικού σκοπού της τιτλοποίησης Galaxy ανερχόταν σε € 6.043.792. Επίσης, η Τράπεζα στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy αναγνώρισε στα δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος τα ομόλογα υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας συνολικού ποσού € 3.839.596 καθώς επίσης αναγνώρισε και στα δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων τα ομόλογα μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας συνολικού ποσού € 1.991. Την 28.6.2021 η Τράπεζα μεταβίβασε χαρτοφυλάκια μη εξυπηρετούμενων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού “Gemini Core Securitisation Designated Activity Company” με έδρα την Ιρλανδία που συστήθηκε για το σκοπό αυτό και η οποία με τη σειρά της 209 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 εξέδωσε ομολογία. Η Τράπεζα κάλυψε το σύνολο της έκδοσης, γεγονός που έχει ως αποτέλεσμα τον έλεγχο από την Τράπεζα της εταιρίας ειδικού σκοπού και τη μη διακοπή αναγνώρισης των εν λόγω δανείων καθώς διατήρησε σε όλες τις περιπτώσεις τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα τιτλοποιημένα χαρτοφυλάκια. Το υπόλοιπο των τιτλοποιημένων δανείων της ανωτέρω συναλλαγής που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος ανήλθε την 31.12.2021 σε € 4.526.627. Την 17.12.2021, ολοκληρώθηκε η συναλλαγή «Cosmos» η οποία περιλάμβανε: α) Την τιτλοποίηση από την Τράπεζα δανείων και πιστώσεων λογιστικής αξίας προ απομείωσης ύψους € 3,4 δισ. στην εταιρία ειδικού σκοπού με την επωνυμία Cosmos Securitization Designated Activity Company σύμφωνα με τον Ν. 3156/2003. Στο πλαίσιο της τιτλοποίησης, η οποία πραγματοποιήθηκε την 8.10.2021, η εταιρία ειδικού σκοπού εξέδωσε ομολογίες σε τρία επίπεδα εξοφλητικής προτεραιότητας, τη Σειρά Α (υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας), τη Σειρά Β (μεσαίας εξοφλητικής προτεραιότητας) και τη Σειρά Γ (χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας), οι οποίες αρχικά καλύφθηκαν από την Τράπεζα. β) Tην πώληση του 51% των οµολογιών µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου “Cosmos”. Η Τράπεζα διακράτησε το 100% των οµολογιών υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας, κάνοντας χρήση των διατάξεων του Προγράµµατος Παροχής Εγγυήσεων «Ηρακλής», καθώς και το 5% των οµολογιών µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας. O Όμιλος διακράτησε επιπλέον το 44% των ομολογιών µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας. Ο Όμιλος με την ολοκλήρωση της συναλλαγής προχώρησε σε διακοπή αναγνώρισης των δανείων αναγνωρίζοντας ζημιές από διακοπή αναγνωρίσεως χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος ποσού € 22.076 Συνεπεία των ανωτέρω ο Όμιλος αναγνώρισε στα δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος τα ομόλογα υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας ποσού € 1.720.935 καθώς επίσης αναγνώρισε και στα δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων τα ομόλογα μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας συνολικού ποσού € 570. Το δανειακό χαρτοφυλάκιο Cosmos είχε ταξινομηθεί στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση από την 30.9.2021. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος κατέχει χαρτοφυλάκιο επιχειρηµατικών, καταναλωτικών δανείων, πιστωτικών καρτών και απαιτήσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις που έχουν τιτλοποιηθεί μέσω εταιριών ειδικού σκοπού ελεγχόμενων από αυτόν. Από την εξέταση των συµβατικών όρων και της δοµής των ανωτέρω συναλλαγών (π.χ. παροχή εγγυήσεων ή/και πιστωτικής ενίσχυσης ή ιδιοκατοχή οµολογιών έκδοσης των εταιριών ειδικού σκοπού) προκύπτει ότι ο Όμιλος διατήρησε σε όλες τις περιπτώσεις τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα τιτλοποιηµένα χαρτοφυλάκια. Το υπόλοιπο των ανωτέρω τιτλοποιημένων δανείων και απαιτήσεων κατά πελάτων μετά από σωρευμένες απομειώσεις, που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, ανήλθε την 31.12.2021 σε €1.378.329. Τα στεγαστικά δάνεια την 31.12.2021 περιλαµβάνουν δάνεια ποσού € 3.420.371 (2020: € 3.370.323) που έχουν χρησιµοποιηθεί ως κάλυµµα στο Πρόγραµµα Καλυµµένων Οµολογιών Ι, Πρόγραµµα Καλυµµένων Οµολογιών ΙI της Τράπεζας και το Πρόγραµµα Απευθείας Έκδοσης Καλυµµένων Οµολογιών της Alpha Bank Romania. Σύμφωνα με α) το Επιχειρησιακό Σχέδιο για τη διαχείριση καθυστερημένων ανοιγμάτων που υπέβαλε η Τράπεζα στις 15 Απριλίου 2021 και καταρτίσθηκε σύμφωνα με τη μεθοδολογία και τα υποδείγματα των εποπτικών Αρχών και β) το Στρατηγικό Σχέδιο της Τράπεζας που παρουσιάστηκε τον Μάιο του 2021, η Τράπεζα διατηρεί την υποχρέωση παρακολούθησης και αναφοράς της επίτευξης των στόχων, που το Σχέδιο διαχείρισης καθυστερημένων ανοιγμάτων περιλαμβάνει, σε ενοποιημένη βάση έως το τέλος του 2023 προς τον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισμό με τις σχετικές εποπτικές αναφορές. Το υπόλοιπο των ΜΕΑ στο σύνολο των χαρτοφυλακίων Δανείων και Απαιτήσεων κατά Πελατών του Ομίλου με ημερομηνία 31.12.2021 ήταν € 5,1 δισ. Σημειώνεται ότι η Τράπεζα αναμένεται να υποβάλει επικαιροποιημένο Επιχειρησιακό Σχέδιο για τη διαχείριση καθυστερημένων ανοιγμάτων την 31.3.2022 με περίοδο αναφοράς που θα εκτείνεται μέχρι το τέλος του 2024. Το υπόλοιπο των δανείων με εγγύηση από το Ελληνικό Κράτος και τα Ξένα Κράτη, που δόθηκαν στο πλαίσιο της πανδημίας Covid-19, ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 1.336.953 (31.12.2020: € 1.040.695) και περιλαμβάνεται στο υπόλοιπο των δανείων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Για την εν λόγω κατηγορία δανείων έχει σχηματιστεί συσσωρευμένη απομείωση την 31.12.2021 ύψους € 1.977 (31.12.2020 € 2.127). Το υπόλοιπο των δανείων με επιδότηση επιτοκίου από το Ταμείο Επιχειρηματικότητας ΙΙ και το Ταμείο Ανάπτυξης Δυτικής Μακεδονίας της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 367.947 (31.12.2020: € 399.422) και περιλαμβάνεται στο υπόλοιπο των δανείων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Για την εν λόγω κατηγορία δανείων έχει σχηματιστεί συσσωρευμένη απομείωση την 31.12.2021 ύψους € 1.393(31.12.2020 € 2.083). Την 31.12.2021, ο Όμιλος ταξινόμησε τα χαρτοφυλάκια Sky και Οrbit στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση». 210 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 To πρώτο χαρτοφυλάκίο αφορούσε Κυπριακό χαρτοφυλάκιο δανείων λιανικής τραπεζικής και επιχειρηµατικής πίστης κυρίως με εξασφάλιση λογιστικής αξίας € 555.496 και το δευτερο χαρτοφτυλάκιο αφορούσε δάνεια λιανικής τραπεζικής, κυρίως άνευ εξασφαλίσεων λογιστικής αξίας € 34.903. Επιπλέον την 31.12.2021 ο Ομίλος ταξινόμησε στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» δάνεια της Alpha Bank Albania λογιστικής αξίας € 278.099 στο πλαίσιο της συναλλαγής πώλησης της εταιρείας. Ακολουθεί η κίνηση των συσσωρευµένων αποµειώσεων των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος: Συσσωρευµένες αποµειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1. - 31.12.2020 Ζηµιές αποµείωσης χρήσης Μεταφορά συσσωρευµένων αποµειώσεων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Διακοπή αναγνώρισης λόγω σηµαντικής τροποποίησης των συµβατικών όρων των δανείων Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζηµιών αποµείωσης Συναλλαγµατικές διαφορές Πωλήσεις αποµειωµένων δανείων Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στην χρήση για αποσβέσεις Λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Ζηµιές αποµείωσης χρήσης Μεταφορά συσσωρευµένων αποµειώσεων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Διακοπή αναγνώρισης λόγω σηµαντικής τροποποίησης των συµβατικών όρων των δανείων Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζηµιών αποµείωσης Συναλλαγµατικές διαφορές Πωλήσεις αποµειωµένων δανείων Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στην χρήση για αποσβέσεις Λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 8.682.370 1.263.988 0 (9.038) 117.495 (16.441) (77) (959.213) 854 9.079.938 1.425.853 (3.964.834) (5.648) 146.361 37.177 (4.130.923) (473.162) (37.404) 2.077.358 Στις ζηµιές αποµείωσης χρήσης του ανωτέρω πίνακα, δεν περιλαµβάνονται οι ζηµιές αποµείωσης που αφορούν σε δάνεια που έχουν ταξινοµηθεί στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση ποσού € 528 (31.12.2020: € 22.209) καθώς και η µεταβολή της προσαρµογής στην εύλογη αξία του συµβατικού υπολοίπου των δανείων που ήταν αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI), η οποία περιλαµβάνεται στο προ προβλέψεων λογιστικό υπόλοιπο των δανείων Οι απαιτήσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις αναλύονται, κατά διάρκεια, ως εξής: Έως ένα (1) έτος Από ένα (1) έτος έως και πέντε (5) έτη Πέραν των πέντε (5) ετών Μη δεδουλευµένα έσοδα από χρηµατοδοτικές µισθώσεις Σύνολο 31.12.2021 324.130 188.633 151.489 664.252 (52.175) 612.077 31.12.2020 262.970 227.312 180.018 670.300 (59.163) 611.137 31.12.2021 313.159 164.227 134.691 612.077 31.12.2020 250.926 200.586 159.625 611.137 Το καθαρό ποσό των απαιτήσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις αναλύεται, κατά διάρκεια, ως εξής: Έως ένα (1) έτος Από ένα (1) έτος έως και πέντε (5) έτη Πέραν των πέντε (5) ετών Σύνολο Σηµειώνεται ότι κατά την προηγούµενη χρήση ποσό € 1.531 της µείωσης των απαιτήσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις οφείλεται σε τροποποίηση υπεκµίσθωσης (µείωση διάρκειας) που είχε ως αποτέλεσµα να γίνει προεξόφληση των νέων ταµειακών ροών µε το αρχικό επιτόκιο IBR και η διαφορά από την λογιστική αξία να αναγνωριστεί ως ζηµιά αποµείωσης. 211 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Δεν υπήρξε ουσιώδης επίπτωση από την εφαρµογή των µέτρων παραχώρησης µισθωµάτων στις απαιτήσεις από χρηµατοδοτική µίσθωση. Δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Επιχειρήσεις Επιχειρηµατικά δάνεια: - Μη τιτλοποιηµένα - Τιτλοποιηµένα Ομόλογα τιτλοποιήσεων Galaxy και Cosmos Σύνολο δανείων προς επιχειρήσεις Σύνολο δανείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 31.12.2021 31.12.2020 157.135 176.342 104.540 2.561 159.696 159.696 280.882 280.882 31.12.2021 31.12.2020 6.634.120 6.577.698 3.752.747 253.347 10.640.214 3.335.733 137.675 10.051.106 20. Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Aξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Το επενδυτικό χαρτοφυλάκιο αναλύεται στους κατωτέρω πίνακες ανά κατηγορία ταξινόµησης µε διάκριση ανά είδος αξιογράφου. α. Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Ελληνικού Δηµοσίου - Οµόλογα - Έντοκα Γραµµάτια Λοιπών κρατών - Οµόλογα - Έντοκα Γραµµάτια Λοιπών εκδοτών - Εισηγµένοι - Μη εισηγµένοι Μετοχές - Εισηγµένες - Μη εισηγµένες Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 2.149.708 698.753 2.008.494 762.520 1.670.701 82.695 1.831.950 16.257 1.968.610 4.820 1.902.890 8.700 23.425 35.408 6.634.120 18.074 28.813 6.577.698 Τον Δεκέμβριο του 2021 και σε συνέχεια: - Της σημαντικής αλλαγής της κεφαλαιακής βάσης της Τράπεζας ως αποτέλεσμα των διαχειριστικών ενεργειών για τη μείωση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. - Των εποπτικών προσδοκιών, όπως αυτές απεικονίζονται στην Εποπτική Αξιολογηση (SREP) από το 2019 και μετά, αναφορικά με τα επιχειρηματικά μοντέλα τα οποία θα μπορούσαν να έχουν αντίκτυπο στα εποπτικά κεφάλαια και στον Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας της Τράπεζας. - Της εισαγωγής του δεσμευτικού στόχου για τις επιλέξιμες υποχρεώσεις (MREL) από 1.1.2022 με τον οποίο πρέπει να συμμορφωθεί η Τράπεζα και την ελάχιστη Κεφαλαιακή Επάρκεια από 1.1.2023 και την ανάγκη συμμόρφωσης της Τράπεζας με τα εποπτικά όρια της Οδηγίας του Πυλώνα ΙΙ (P2G) σε μόνιμη βάση από 1.1.2023. 21 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η Εκτελεστική Επιτροπή της Τράπεζας έλαβε την απόφαση να ελαχιστοποιήσει τη χρήση του χαρτοφυλακίου των αξιογράφων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση στην απολύτως απαραίτητη για να καλύψει τον τομέα διαχείρισης χρηματοοικονομικών προϊόντων της τραπέζης, οι μακροπρόθεσμοι τίτλοι να χρησιμοποιούνται για την είσπραξη εσόδων από τόκους, γεγονός που συνάδει επίσης με το Στρατηγικο σχέδιο της Τράπεζας και να αναταξινομήσει ομόλογα ποσού € 4,16 δισ. στην κατηγορία διακράτησης με σκοπό την είσπραξη κεφαλαίου και τόκων. Η ανωτέρω απόφαση αξιολογήθηκε ότι πληροί τα κριτήρια της αλλαγής του επιχειρησιακού μοντέλου σύμφωνα με τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 9 και ως εκ τούτου από 1.1.2022 το σχετικό επενδυτικό χαρτοφυλάκιο αναταξινομείται στο χαρτοφυλάκιο επενδυτικών τίτλων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Οι τίτλοι θα αναταξινομηθούν στη εύλογη αξία τους την 1.1.2022, η οποία ωστόσο θα προσαρμοστεί με το ποσό των σωρευτικών ζημιών προ φόρου € 6,98 εκατ. που έχουν αναγνωριστεί στη καθαρή θέση, με αποτέλεσμα η αξία των ομολόγων να είναι εκείνη που θα ήταν αν τα ομόλογα αποτιμώνταν πάντοτε στο αναπόσβεστο κόστος. Το αρχικό τους επιτόκιο και οι αναμενόμενες ζημίες πιστωτικού κινδύνου που έχουν ήδη αναγνωριστεί δεν επιρρεάζονται. Μετοχές επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µεσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση Ο Όµιλος έχει επιλέξει να ταξινοµεί ως µετοχές που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, τις µετοχές που κατέχει µε τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: α) Επενδύσεις σε εταιρίες του χρηµατοπιστωτικού κλάδου (µετοχές πιστωτικών ιδρυµάτων και διατραπεζικών εταιριών), β) Επενδύσεις private equity (µετοχές ή µερίδια εταιριών venture capital ή private equity), γ) Μετοχές που έχει αποκτήσει μέσω συμφωνιών για την ανταλλαγή χρέους με απόκτηση μετοχικών τίτλων στα πλαίσια αναδιαπραγματευσης δανείων και δ) Μετοχές στις οποίες έχει επενδύσει µε µακροπρόθεσµο ορίζοντα. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται µε 31.12.2021 και 31.12.2020 οι µετοχές επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Επενδύσεις σε Εταιρίες του Χρηµατοπιστωτικού Κλάδου Επενδύσεις private equity Μακροπρόθεσµες Επενδύσεις Σύνολο Εύλογη αξία Έσοδα από µερίσµατα από Εύλογη αξία Έσοδα από µερίσµατα 31.12.2021 1.1 έως 31.12.2021 31.12.2020 από 1.1. έως 31.12.2020 6.068 1.327 5.429 757 25.980 19.844 26.785 380 21.614 1.693 58.833 1.707 46.887 2.450 Η αύξηση της εύλογης αξίας σε σχέση με την προηγούμενη χρήση, οφείλεται στην αύξηση των αποτιμήσεων των επιμέρους μετοχών. Δεν υπήρξαν πωλήσεις μετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση εντός του 2021. Ο Όµιλος εντός της χρήσης 2020 για λόγους ρευστότητας προχώρησε σε αποεπένδυση µετοχών που κατείχε στην V Telecom Investments SCA και στην V Telecom Investment GEN Partner S.A., συνολικής εύλογης αξίας € 478 κατά την ηµεροµηνία της πώλησης. Από τις ανωτέρω πωλήσεις, δεν προέκυψε αποτέλεσµα. Επιπρόσθετα, εντός του 2020 ο Όµιλος προχώρησε σε αποεπένδυση των µετοχών που κατείχε στην Mastercard καθώς συµµετείχε στο Ανοικτό Πρόγραµµα Μετατροπής και Πώλησης που ανακοίνωσε η εταιρία, σύµφωνα µε το οποίο πραγµατοποιήθηκε εξάσκηση του δικαιώµατος µετατροπής των Class B µετοχών του Οµίλου µε έκδοση διαπραγµατεύσιµων Class A κοινών µετοχών. Οι εκδοθείσες Class A µετοχές, οι οποίες ταξινοµήθηκαν στην κατηγορία των µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων πωλήθηκαν εντός του 2020 και το αποτέλεσµα από την αρχική αναγνώριση και την πώληση των µετοχών αναγνωρίστηκε στα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων (σηµείωση 5). Ως απόρροια της ολοκλήρωσης των συναλλαγών Galaxy και Cosmos εντός του 2021 ο Οµιλος έπαψε να έχει τον έλεγχο των εταιριών ειδικού σκοπού Reoco Orion X ΜΑΕ, Reoco Galaxy II ΜΑΕ, Reoco Galaxy IV ΜΑΕ και Reoco Cosmos ΜΑΕ. Οι συμμετοχές στις εν λόγω εταιρίες ποσού € 193 αναταξινοµήθηκαν στο χαρτοφυλάκιο χρεογράφων αποτιµώµενων στην εύλογη αξία µέσω της Καθαρής Θέσης 213 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 β. Aξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Ελληνικού Δηµοσίου: - Οµόλογα Λοιπών κρατών: - Οµόλογα Λοιπών εκδοτών: - Εισηγµένοι Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 3.088.893 2.779.179 428.957 494.828 234.898 3.752.748 61.726 3.335.733 Για τα ανωτέρω αξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος έχει αναγνωρισθεί συσσωρευµένη αναµενόµενη ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου ποσού € 15.371 (31.12.2020: € 10.332). Η λογιστική αξία προ αποµειώσεων ανέρχεται σε € 3.768.118 (31.12.2020 € 3.346.065). γ. Αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Τα αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων περιλαµβάνουν χρεόγραφα για τα οποία αξιολογήθηκε ότι οι συµβατικές ταµειακές τους ροές δεν αποτελούν αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου, όπως προβλέπεται από το πρότυπο Δ.Π.Χ.Π. 9 (Solely Payments of Principal and Interest - SPPI) καθώς και µετοχές οι οποίες έχουν ταξινοµηθεί στην εν λόγω κατηγορία. Λοιπά κράτη: - Οµόλογα Λοιποί εκδότες: - Εισηγµένοι - Μη εισηγµένοι Μετοχές: - Εισηγµένες - Μη εισηγµένες Λοιποί Τίτλοι Μεταβλητής Απόδοσης Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 36.332 3.009 10.870 2.373 6.598 32.439 174.968 253.346 6.064 32.836 85.532 137.675 31.12.2021 30.716 31.12.2020 13.385 15.399 3.917 21. Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Υπόλοιπο αρχής χρήσης Νέες συγγενείς/ κοινοπραξίες Επαναταξινόµηση APE Commercial Property Αναταξινόμηση Cepal Ανώνυμη Εταιρία Συμμετοχών Ταξινόµηση Cepal σε θυγατρικές εταιρίες (Επιστροφές)/ Αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου Αναστροφή απομείωσης/ (απομείωση) κοινοπραξίας Αναλογία κερδών/(ζηµιών) και λοιπών αποτελεσµάτων Σύνολο 29.764 46 1.574 6.167 68.267 (1.550) 579 (1.014) 30.716 Η αναταξινόμηση της Cepal Ανώνυμη Εταιρία Συμμετοχών στις συγγενείς εταιρίες για τη χρήση 2021 αφορά τη διακράτηση του 20% που διατήρησε ο Όμιλος στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας. To κονδύλι «(Επιστροφές)/Αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου» της χρήσεως του 2021 αφορά στην αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της κοινοπραξίας Alpha ΤΑΝΕΟ ΑΚΕΣ κατά € 46(2020: € 579). 21 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες του Οµίλου είναι οι εξής: Επωνυµία εταιρίας Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 Έδρα α. Συγγενείς ΑΕΔΕΠ Θεσσαλίας και Στερεάς Ελλάδος A.L.C Novelle Investments Ltd Ολγανός Α.Ε. Τραπεζικά Συστήµατα Πληροφοριών Α.Ε. Propindex ΑΕΔΑ Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε.* Famar S.A. Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε. Περιγένης Επαγγελματικών Ακινήτων Ανώνυμη Εταιρία β. Κοινοπραξίες APE Commercial Property Α.Ε. Alpha ΤΑΝΕΟ Α.Κ.Ε.Σ. Rosequeens Properties Ltd* Panarae Saturn LP Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αθηναικών Εµπορικών Καταστηµάτων Α.Ε. Ελλάδα Κύπρος Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Λουξεμβούργο Ελλάδα Ελλάδα 50,00 33,33 30,44 23,77 35,58 20,00 50,00 33,33 30,44 23,77 35,58 50,00 31,97 47,04 50,00 31,97 Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Jersey Ελλάδα 72,20 51,00 33,33 61,58 70,00 72,20 51,00 33,33 61,58 70,00 Κατωτέρω αναλύεται η αναλογία του Οµίλου επί των ιδίων κεφαλαίων και κερδών/(ζηµιών) κάθε συγγενούς εταιρίας και κοινοπραξίας. Επωνυµία εταιρίας α. Συγγενείς ΑΕΔΕΠ Θεσσαλίας και Στερεάς Ελλάδος A.L.C. Novelle Investments Ltd Ολγανός Α.Ε. Τραπεζικά Συστήµατα Πληροφοριών Α.Ε. Propindex ΑΕΔΑ ΑΕΠ Ελαιώνας Α.Ε. Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. Περιγένης Επαγγελματικών ακινήτων Α.E. Σύνολο (α) β. Κοινοπραξίες APE Commercial Property Α.Ε. Alpha ΤΑΝΕΟ Α.Κ.Ε.Σ. Rosequeens Properties Ltd Panarae Saturn LP ΑΕΠ Αθηναϊκών Εμπορικών Καταστημάτων Α.Ε. Σύνολο (β) Σύνολο (α) + (β) Αναλογία του Οµίλου στα ίδια κεφάλαια Αναλογία κερδών/(ζηµιών) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 73 3.367 73 412 343 78 (252) 32.593 15.230 51.432 227 78 864 3.917 7.029 (13) 1.431 4.471 16.835 68.267 Αναλογία λοιπών αποτελεσμάτων Καθαρής Θέσης Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 2.955 (3) 116 65 15.363 17.017 (1.116) 2.829 (133) 4.651 (1.139) (626) (37) (1.740) - - 3917 3.794 (9) 1.509 4.488 13.699 30.716 1615 (4) (78) (17) 1.516 6.167 368 (8) 341 25 726 (1.014) - - Στις συγγενείς εταιρίες του Ομίλου περιλαμβάνεται και η εταιρία Zero Energy Buildings Ανώνυμη Εταιρία Ενεργειακών Υπηρεσιών στην οποία οι θυγατρικές εταιρίες του Ομίλου Alpha Ventures και Ionian Equity Participations συμμετέχουν κατά 49% στο συνολικό μετοχικό κεφάλαιο μέσω των προνομιούχων μετοχών που απέκτησαν κατά την μετατροπή ομολογιακών της δανείων. * Οι εταιρίες αποτελούν μητρικές ομίλων όπως αναφέρεται στη σημείωση 40. 215 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ουσιώδης επιρροή που ασκεί ο Όμιλος στην εταιρία απορρέει από το γεγονός ότι οι εν λόγω προνομιούχες μετοχές έχουν δικαίωμα ψήφου ενώ επίσης υπάρχει δυνατότητα διορισμού μέλους στο ΔΣ της Εταιρίας. Ωστόσο, οι προνομιούχες μετοχές με βάση τα χαρακτηριστικά τους, μεταξύ των οποίων είναι ο όρος υποχρεωτικής εξαγοράς τους από τον εκδότη, δε συνιστούν συμμετοχικό τίτλο και συνεπώς αποτιμώνται με βάση το ΔΠΧΠ 9 ως Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Στις συγγενείς εταιρίες του Ομίλου περιλαμβάνεται και η μη ενοποιούμενη εταιρία ειδικού σκοπού Aurora SME I DAC μέσω της οποίας η Τράπεζα προέβη τον Δεκέμβριο του 2021 σε συναλλαγή συνθετικής τιτλοποίησης χαρτοφυλακίου μικρομεσαίων και μεγάλων επιχειρηματικών δανείων. Ενώ οι δραστηριότητες και οι αποδόσεις της εταιρίας είναι προκαθορισμένες, η Τράπεζα διατηρεί δικαιώματα λήψης αποφάσεων επί συγκεκριμένων βασικών δραστηριοτήτων της που ανακύπτουν εάν η εταιρία Ειδικού σκοπού υποστεί πιστωτικό γεγονός ή/και εάν υποβαθμιστούν οι εξασφαλίσεις της ομολογίας που εκδόθηκε προς τρίτους. Ως εκ τούτου, η Τράπεζα ασκεί ουσιώδη επιρροή στην εταιρία ειδικού σκοπού. Δεδομένου ότι η Τράπεζα δε συμμετέχει στο μετοχικό της κεφάλαιο και δεν έχει έκθεση σε κάποιο συμμετοχικό τίτλο εκδόσεώς της, η μέθοδος της καθαρής θέσης δεν έχει εφαρμογή. Συµµετοχές σε σηµαντικές συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Ο Όµιλος αξιολογεί ως σηµαντικές τις συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες στις οποίες συµµετέχει λαµβάνοντας υπόψη την άσκηση δραστηριοτήτων που θεωρούνται στρατηγικής σηµασίας αλλά και το ύψος της λογιστικής αξίας τόσο της συµµετοχής του Οµίλου σε αυτές, όσο και των δανείων και απαιτήσεων που αποτελούν µέρος της καθαρής επένδυσης στις εταιρίες, εφόσον υπάρχουν. Με βάση τα ανωτέρω, ως σηµαντικές αξιολογούνται οι συγγενείς εταιρίες Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε., Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε. και Περιγένης Επαγγελµατικών Ακινήτων Ανώνυµη Εταιρία, καθώς και η κοινοπραξία ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. Σηµειώνεται ότι η Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε., η οποία αξιολογήθηκε για τη χρήση 2021 ως σηµαντική συγγενής εταιρία, αποτελεί συγγενή από τις 18.6.2021, ημερομηνία στην οποία ο Όµιλος απώλεσε τον έλεγχο της εταιρίας ως αποτέλεσμα της πώλησης του 80% του µετοχικού της κεφαλαίου όπως περιγράφεται στη σημείωση 40. Η Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε. έχει ως αντικείµενο κυρίως την ανέγερση κτηρίων και την εν γένει εκµετάλλευση ακινήτων. Η Περιγένης Επαγγελµατικών Ακινήτων Ανώνυµη Εταιρία έχει ως αντικείµενο την εν γένει διαχείριση ακινήτων που συγκεντρώνει από την αναδιάρθρωση συγκεκριµένων δανείων, όπως την αγορά και πώλησή τους, τις κατασκευαστικές εργασίες τους και την ευρύτερη εκµετάλλευσή τους. Η ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. έχει ως αντικείµενο την απόκτηση κινητών αξιών και εν γένει περιουσιακών στοιχείων πάσης φύσεως, ενώ έχει χαρακτηριστεί ως κοινοπραξίεα αφού βάσει συµβατικής συµφωνίας η άσκηση ελέγχου απαιτεί οµόφωνη απόφαση των µετόχων της. Όλες οι προαναφερθείσες εταιρίες εδρεύουν στην Ελλάδα, δεν είναι εισηγµένες σε οργανωµένη αγορά και εποµένως δεν υπάρχει επίσηµη τιµή αναφοράς για την εύλογη αξία τους. Εκτός από τις περιπτώσεις των συγγενών και των κοινοπραξιών που έχουν ταξινοµηθεί στα Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση και αποτιµώνται σύµφωνα µε τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 5, οι λοιπές συγγενείς και κοινοπραξίες αποτιµώνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Παρακάτω παρουσιάζονται συνοπτικές οικονοµικές πληροφορίες για την Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε., την Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. (µόνο στοιχεία χρήσεως 2021) και την Περιγένης Επαγγελµατικών Ακινήτων Ανώνυµη Εταιρία, που αποτιµώνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Για την ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. που έχει ταξινοµηθεί ως κατεχόµενη προς πώληση, οι γνωστοποιήσεις του Δ.Π.Χ.Π. 5 παρέχονται στη σηµείωση 48. 216 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε. Συνοπτική Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Λοιπά έξοδα Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος Ποσό που αναλογεί από την συµµετοχή του Οµίλου στα κέρδη / (ζηµιές) της συγγενούς 31.12.2021 (1.840) (399) (2.239) 31.12.2020 (1.753) (524) (2.277) (2.239) (2.277) (2.239) (1.116) (2.277) (1.139) Το ποσό που αναλογεί στα κέρδη της συγγενούς Cepal Ανώνυμη Εταιρεία Συμμετοχών Α.Ε. αφορά την περίοδο από τις 18.6.2021 έως και 31.12.2021. Δεν έχουν εισπραχθεί µερίσµατα από την εταιρία κατά τη διάρκεια των χρήσεων 2021 και 2020. Συνοπτικός Ισολογισµός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Λοιπα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Μακροπρόθεσµες χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσεως Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου Αναλογία στην αποτιµηµένη καθαρή θέση Υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά Λογιστική αξία Συµµετοχής Δάνειο που αποτελεί µέρος της καθαρής επένδυσης Καθαρή επένδυση 31.12.2021 31.12.2020 4.211 4.211 105.069 1.472 1.472 108.322 108.322 (514) 50% (257) 9 9 111.432 1.403 1.403 108.309 108.309 1.728 50,00% 864 (252) 55.652 55.400 864 55.419 56.283 Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. Συνοπτική Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Προμήθειες έξοδα Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Λοιπά έσοδα Γενικά Διοικητικά Έξοδα Αποσβέσεις Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης µετά το φόρο εισοδήµατος Ποσό που αναλογεί από την συµµετοχή του Οµίλου στα κέρδη / (ζηµιές) της συγγενούς 31.12.2021 2 (4.903) (5) (21) 169.001 (77.917) (26.988) 59.169 (10.218) 48.951 48.951 2.829 Το ποσό που αναλογεί στα κέρδη της συγγενούς Cepal Ανώνυμη Εταιρεία Συμμετοχών Α.Ε. αφορά την περίοδο από τις 18.6.2021 έως και 31.12.2021. Δεν είχαν εισπραχθεί µερίσµατα από την εταιρία κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021. 217 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συνοπτικός Ισολογισµός 31.12.2021 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Λοιπα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων Προβλέψεις Σύνολο Καθαρής Θέσεως Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου Κόστος απόκτησης Λογιστική Αξία Συμμετοχής 58.118 58.118 281.425 27.470 27.470 96.753 96.753 6.075 209.245 20% 41.849 32.593 Περιγένης Επαγγελµατικών ακινήτων Ανώνυµη Εταιρία Συνοπτική Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Γενικά διοικητικά έξοδα Αποσβέσεις Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης µετά το φόρο εισοδήµατος Ποσό που αναλογεί από την συµµετοχή του Οµίλου στα κέρδη / (ζηµιές) της συγγενούς 31.12.2021 (3) (195) (192) (390) 31.12.2020 (6) (79) (32) (117) (390) (117) (390) (133) (117) (37) 31.12.2021 31.12.2020 34.055 34.055 13.992 422 422 47.626 31,97% 15.240 15.230 37.202 37.202 10.841 Δεν είχαν εισπραχθεί µερίσµατα από την εταιρία κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021. Συνοπτικός Ισολογισµός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Λοιπα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσης Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου Αναλογία στην αποτιµηµένη Καθαρή Θέση Λογιστική Αξία Συµµετοχής 48.043 31,97% 15.374 15.363 Λοιπές πληροφορίες για συγγενείς και κοινοπραξίες και σηµαντικοί περιορισµοί Εκτός από τις περιπτώσεις των συγγενών και των κοινοπραξιών που έχουν ταξινοµηθεί στα Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση και αποτιµώνται σύµφωνα µε τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 5, οι λοιπές συγγενείς και κοινοπραξίες αποτιµώνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Δεν υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο Όµιλος, κατά την εφαρµογή της µεθόδου της Καθαρής Θέσης, έχει σταµατήσει να αναγνωρίζει την αναλογία του στις ζηµιές συγγενών εταιριών και κοινοπραξιών εξαιτίας της πλήρους αποµείωσης της συµµετοχής του. 218 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Δεν υπάρχουν ενδεχόµενες υποχρεώσεις του Οµίλου που να συνδέονται µε τη συµµετοχή του σε συγγενείς εταιρίες ή κοινοπραξίες. Η Τράπεζα έχει αναλάβει την υποχρέωση να συνεισφέρει στο µετοχικό κεφάλαιο της κοινοπραξίας Alpha TANEO ΑΚΕΣ επιπλέον κεφάλαια µέχρι του ποσού των € 19. Πέραν αυτής, δεν υπάρχουν άλλες µη αναγνωρισθείσες δεσµεύσεις του Οµίλου που να σχετίζονται µε τη συµµετοχή του σε συγγενείς και κοινοπραξίες που θα µπορούσαν να οδηγήσουν σε µελλοντική εκροή µετρητών ή άλλων πόρων. Δεν υπάρχουν σηµαντικοί περιορισµοί στη δυνατότητα συγγενών εταιριών ή κοινοπραξιών να µεταφέρουν κεφάλαια στον Όµιλο ή να αποπληρώσουν δάνεια που τους έχουν χορηγηθεί από τον Όµιλο, πέραν των περιορισµών που επιβάλλονται για τις ελληνικές εταιρίες από το Ν. 4548/2018 σχετικά µε το ελάχιστο ύψος του Μετοχικού Κεφαλαίου και της Καθαρής τους Θέσης και τη δυνατότητα διανοµής µερίσµατος. 22. Επενδύσεις σε ακίνητα Υπόλοιπα την 1.1.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2020 Προσθήκες Προσθήκες από κεφαλαιοποίηση δαπανών Προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση Μεταφορά σε «Ιδιοχρησιµoποιούµενα ενσώµατα πάγια» Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς Πώληση» Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις / Επανεκτιµήσεις Συναλλαγµατικές διαφορές Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις Αποσβέσεις χρήσης (Αποµειώσεις) / Αναστροφές αποµειώσεων χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Υπόλοιπα την 31.12.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2021 Προσθήκες Προσθήκες από κεφαλαιοποίηση δαπανών Προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς Πώληση» Συναλλαγµατικές διαφορές Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις Πωλήση θυγρατρικής Αποσβέσεις χρήσης Αποµειώσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Υπόλοιπα την 31.12.2021 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Οικόπεδα - Κτήρια Οικόπεδα - Κτήρια µε δικαίωµα χρήσης Σύνολο 562.086 (85.695) 10.765 (1.320) 572.851 (87.015) 476.391 40.834 741 102.682 12.156 (30.375) 9.445 991 (19.029) (7.221) (13.752) 563.418 (822) 8.852 6.106 485.836 40.834 741 102.682 12.156 (30.375) (11.369) 991 (19.029) (8.043) (4.900) 569.524 661.951 (98.533) 7.820 (1.714) 669.771 (100.247) 563.418 26.898 17.615 10.723 (96.766) (287) (4.675) (30.218) (9.346) (57.296) 420.066 6.106 5.770 5.366 569.524 32.668 17.615 10.723 (96.766) (287) (4.675) (30.218) (15.856) (57.296) 425.432 7.826 (2.460) 534.127 (108.695) (11.369) 526.301 (106.235) (6.510) Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε οικόπεδα-κτήρια κατά την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 430.169 (31.12.2020: € 612.258). Στη χρήση 2021 αναγνωρίσθηκε ζηµιά αποµείωσης ποσού € 57.296 (31.12.2020: € 13.752), ώστε η λογιστική αξία των επενδύσεων σε ακίνητα να µην υπερβαίνει την ανακτήσιµη αξία τους κατά την 31.12.2021, όπως αυτή προσδιορίσθηκε από 219 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 πιστοποιηµένους εκτιµητές, ως η εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης. Το εν λόγω κονδύλι καταχωρήθηκε στη γραµµή «Λοιπά έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Το μεγαλύτερο μέρος των ζημιών απομείωσης της τρέχουσας χρήσης αφορούσαν ακίνητα λογιστικής αξίας € 96.766 την 31.12.2021 που μεταφέρθηκαν στα Στοιχεία Ενεργητικού Προς Πώληση (σημείωση 48). Το ανακτήσιµο ποσό των επενδύσεων σε ακίνητα που αποµειώθηκαν εντός της χρήσης ανήλθε σε € 112.507 (31.12.2020: € 60.353). Οι εύλογες αξίες των ακινήτων υπολογίζονται σύµφωνα µε τις µεθόδους που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.7 και κατατάσσονται από πλευράς ιεραρχίας της εύλογης αξίας στο Επίπεδο 3 αφού κάνουν χρήση στοιχείων έρευνας, υποθέσεων και δεδοµένων που αναφέρονται σε ακίνητα ανάλογων χαρακτηριστικών και συνεπώς περιλαµβάνουν ένα ευρύ πεδίο µη παρατηρήσιµων στην αγορά δεδοµένων. Ο συντελεστής κεφαλαιοποίησης που χρησιµοποιήθηκε κυµαίνεται µεταξύ 6,5% και 8%. Σηµειώνεται ότι σύµφωνα µε τις επικαιροποιηµένες αναφορές από τις αρµόδιες υπηρεσίες της Τράπεζας για την επίπτωση του Covid-19 στις αξίες των ακινήτων και µε βάση τις υποθέσεις του βασικού τους σεναρίου σε ό,τι αφορά την εξέλιξη της πανδηµίας και τις επιπτώσεις της, στις τιµές των ακινήτων, καθώς και τα δεδοµένα από πρόσφατες πωλήσεις ακινήτων του Οµίλου σε τρίτους, εκτιµάται ότι οι αξίες των ακινήτων του Οµίλου δεν έχουν επηρεαστεί από την εµφάνιση της πανδηµίας έτσι ώστε να απαιτείται επιπλέον αποµείωση στις εκτιµώµενες αξίες. Ο Όµιλος εντός του 2020 µετέφερε ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια λογιστικής αξίας € 12.156 στις Επενδύσεις σε ακίνητα, τα οποία αφορούν κυρίως κτήρια που µισθώθηκαν σε τρίτους. Πληροφορίες αναφορικά µε το κονδύλι της µεταφοράς σε «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» παρουσιάζονται στη σηµείωση 48. Οι «προσθήκες» της τρέχουσας χρήσης καθώς και οι «προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση» αφορούν κυρίως σε επενδύσεις σε ακίνητα που είχαν ληφθεί ως εξασφάλιση έναντι πιστοδοτήσεων και αποκτήθηκαν από τον Όµιλο στο πλαίσιο διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου καθώς και σε ακίνητα της νεας θυγατρικής του Ομίλου Engromest που ενοποιήθηκε για πρώτη φορά τον Δεκέμβριο 2021 όπως αναφέρεται στην σημείωση 40. Σε ό,τι αφορά τα «Οικόπεδα-Κτήρια µε δικαίωµα χρήσης», στη χρήση 2020 αναγνωρίσθηκε αναστροφή αποµείωσης ποσού € 8.852 που καταχωρήθηκε στα «Λοιπά Έξοδα». Δεν αναγνωρίστηκε αντίστοιχο κονδύλι στη χρήση 2021. Η ανακτήσιµη αξία των οικοπέδων-κτηρίων µε δικαίωµα χρήσης ισούται µε την προεξοφληµένη αξία των εισπρακτέων µισθωµάτων από τις υπεκµισθώσεις. Ο Όµιλος ως εκµισθωτής κτηρίων ιδιοκτησίας του σε τρίτους αναγνωριζει στα αποτελεσµατα της περιόδου έσοδα από µισθώµατα. Οι µελλοντικές εισπράξεις από λειτουργικές µισθώσεις έχουν ως εξής: - εντός του έτους - πέραν του έτους και µέχρι πέντε έτη - πέραν των πέντε ετών Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 8.792 15.173 482 24.447 6.973 15.385 1.646 24.004 Οι µελλοντικές εισπράξεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις γνωστοποιούνται στη σηµείωση 19. Τα συνολικά έσοδα από λειτουργικές µισθώσεις για την χρήση 2021 ανήλθαν σε € 12.489 (31.12.2020: € 10.211) και συµπεριλαµβάνονται στα «Λοιπά έσοδα». Ο Όµιλος ως εκµισθωτής δεν είχε ουσιώδη επίπτωση από την εφαρµογή των µέτρων παραχώρησης µισθωµάτων στα πλαίσια αντιµετώπισης της πανδηµίας Covid 19. 220 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 23. Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπόλοιπα την 1.1.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2020 Προσθήκες Προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις / Επανεκτιµήσεις Μεταφορά από «Επενδύσεις σε ακίνητα» Μεταφορά σε «Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού» Μεταφορά σε «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» Συναλλαγµατικές διαφορές Αποσβέσεις χρήσης Αποµειώσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Υπόλοιπα την 31.12.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2021 - 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2021 Προσθήκες Προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση Επανεκτιµήσεις / Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις / Καταστροφές Πώληση Θυγατρικής Μεταφορά σε «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» Μεταφορά σε «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» Συναλλαγµατικές διαφορές Αποσβέσεις χρήσης (Αποµειώσεις)/Αναστροφές αποµειώσεων χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Υπόλοιπα την 31.12.2021 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Οικόπεδα Κτήρια Κινητός εξοπλισµός Στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης επί παγίων Σύνολα 894.307 (268.468) 502.586 (405.430) 168.654 (39.317) 1.565.547 (713.215) 625.839 7.522 979 (891) (12.156) (837) 97.156 23.353 3.035 (1.978) 129.337 15.319 92.978 (2.146) (32.150) 3.686 108.992 852.332 46.194 4.014 (7.923) (12.156) (837) (324) (1.088) (79.153) (6.729) 796.331 840.090 (245.729) 523.764 (430.786) 172.178 (63.186) 1.536.032 (739.701) 594.361 6.981 92.978 12.090 43 (398) (2.400) 108.992 15.731 (4.068) (5.373) (1.312) (16.365) (94) 568.068 (1.482) (1.549) (19.376) (43) 79.863 (8.745) 2.436 (28.163) 81 89.882 796.331 34.802 43 (721) (8.589) (4.068) (15.600) (425) (63.904) (56) 737.813 841.752 (273.684) 509.142 (429.279) 172.819 (82.937) 1.523.713 (785.900) 1.484 (17.143) (10.415) 594.361 (6.062) (324) (426) (29.860) (5.054) 5.739 (6.189) Το ανακτήσιµο ποσό των ιδιόκτητων ακινήτων που αποµειώθηκαν εντός της χρήσης 2021 ανήλθε σε € 2.084 (31.12.2020: € 239.752), ενώ η ζηµιά από αποµείωση της αξίας τους ανήλθε σε € 94 (31.12.2020: € 10.415) και καταχωρήθηκε στα «Λοιπά Έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Κατά τον έλεγχο της αξίας των οικοπέδων-κτηρίων για τυχόν αποµείωση, το ανακτήσιµο ποσό υπολογίστηκε ως η εύλογη αξία η οποία ενσωµατώνει στην αξία του παγίου και όλες τις επενεχθείσες βελτιώσεις που το καθιστούν απολύτως κατάλληλο για χρήση του από τον Όµιλο. Τα χρησιµοποιηθέντα επιτόκια προεξόφλησης κυµαίνονται από 6,5% έως 8% αναλόγως των χαρακτηριστικών (θέση, µέγεθος, χρήση) του κάθε παγίου. Οι εύλογες αξίες των ακινήτων υπολογίζονται σύµφωνα µε τις µεθόδους που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.7 και κατατάσσονται από πλευράς ιεραρχίας της εύλογης αξίας στο Επίπεδο 3 αφού κάνουν χρήση στοιχείων έρευνας, υποθέσεων και δεδοµένων που αναφέρονται σε ακίνητα ανάλογων χαρακτηριστικών και συνεπώς περιλαµβάνουν ένα ευρύ πεδίο µη παρατηρήσιµων στην αγορά δεδοµένων. 221 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σηµειώνεται ότι σύµφωνα µε τις επικαιροποιηµένες αναφορές από τις αρµόδιες υπηρεσίες της Τράπεζας για την επίπτωση του Covid-19 στις αξίες των ακινήτων, εκτιµάται ότι οι αξίες των ακινήτων του Οµίλου δεν έχουν επηρεαστεί από την εµφάνιση της πανδηµίας έτσι ώστε να απαιτείται επιπλέον αποµείωση κατά την 31.12.2021. Επιπλέον, όσον αφορά τα µέτρα παραχώρησης µισθωµάτων λόγω Covid 19, σηµειώνεται ότι η Τράπεζα, ως µισθωτής, δεν έχει ευνοηθεί σχετικά, ενώ η ωφέλεια επιµέρους εταιριών του Οµίλου δεν ήταν σηµαντική. Πληροφορίες αναφορικά µε το κονδύλι της µεταφοράς σε «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» παρουσιάζονται στη σηµείωση 48. Σε ό,τι αφορά τα πάγια µε δικαίωµα χρήσης, εντός της χρήσης 2021 δεν υπήρξαν µεταφορές από τα «Επενδυτικά πάγια» και αναγνωρίστηκε ζηµιά αποµείωσης ποσού € 0,15 (31.12.2020:€ 55) καθώς και αναστροφή αποµείωσης ποσού € 81 (31.12.2020:€ 3.741) που καταχωρήθηκε στα «Λοιπά Έξοδα». 24. Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Υπεραξία Υπόλοιπα την 1.1.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2020 Προσθήκες Προσθήκες από εταιρίες που ενοποιήθηκαν για πρώτη φορά στη χρήση Διαθέσεις/Διαγραφές Συναλλαγµατικές διαφορές Αποσβέσεις χρήσης Απομειώσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Υπόλοιπα την 31.12.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2021 - 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2021 Προσθήκες Πώληση θυγατρικής Μεταφορά σε στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Συναλλαγµατικές διαφορές Διαθέσεις/Διαγραφές Αποσβέσεις χρήσης Αποµειώσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Υπόλοιπα την 31.12.2021 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Προγράμματα λογισµικού Λοιπά άυλα Σύνολα 908.034 (445.164) 141.484 (112.008) 1.049.518 (557.172) 462.870 103.406 29.476 128 492.346 103.534 59.656 19.339 59.656 (1.225) (71) (63.596) (131) 520.723 78.995 18.997 (1.225) (73) (74.201) (131) 599.376 (2) (10.605) 59.656 1.009.289 (488.697) 141.641 (122.644) 1.210.586 (611.341) 59.656 520.592 97.076 (23.130) (1.327) (19) (4.088) (74.635) (36.327) 478.142 18.997 (2.657) (16.218) 41 599.245 97.076 (78.463) (1.327) (169) (4.088) (77.292) (56.799) 478.183 1.014.213 (536.071) 125.341 (125.300) 1.139.554 (661.371) (55.333) (69) (4.254) - (81) Οι προσθήκες προγραµµάτων λογισµικού της τρέχουσας περιόδου αφορούν κυρίως σε υλοποιήσεις εφαρµογών και αγορές αδειών χρήσης µηχανογραφικών εφαρµογών της Τράπεζας. Αντίστοιχα οι πωλήσεις θυγατρικής αφορούν στην αποενοποίηση της εταιρίας Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών. καθώς ο Όµιλος απώλεσε τον έλεγχο της εταιρίας πουλώντας το 80% του µετοχικού της κεφαλαίου στις 18.6.2021 (σηµείωση 40). Αντίστοιχα, οι απομειώσεις Υπεραξίας προέρχονται από την απομείωση της Υπεραξίας της κτηµατικής εταιρίας Acarta Construct Srl (σηµείωση 40) και καταχωρήθηκε στα «Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων». 222 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στις προσθήκες των προγραμμάτων λογισμικού της χρήσης 2021, περιλαμβάνεται ποσό € 11.110 (31.12.2020: € 11.565), που αφορά σε ιδιοπαραγόμενες μηχανογραφικές εφαρμογές. Οι αποσβέσεις της περιόδου που αντιστοιχούν στις εν λόγω εφαρμογές ανήλθαν σε € 2.545 ((31.12.2020: € 233). Στη χρήση 2021 αναγνωρίσθηκε ζηµιά από αποµείωση της αξίας των αύλων παγίων ποσού € 41.811 (31.12.2020: € 131), που καταχωρήθηκε στα «Λοιπά Έξοδα» καθώς και € 10.734 που καταχωρήθηκε στις Διακοπείσες δραστηριότητες. 25. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 31.12.2021 (23.011) 5.404.505 Υποχρεώσεις Σύνολο 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν (32.379) 5.246.525 Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προκύπτουν ως εξής: 1.1 - 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Χρεωστική διαφορά Ν. 4046/2012 (σηµείωση 13) Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017 (σηµείωση 13) Διαγραφές, αποσβέσεις και αποµειώσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων και µισθώσεις Χαρτοφυλάκιο Δανείων Αποτίµηση δανείων λόγω αντιστάθµισης Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών και ασφαλιστικών ταµείων Αποτίµηση παραγώγων/ Αποθεµατικού αντιστάθµισης χρηµατοροών Αποτίµηση υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα και δανειακών υποχρεώσεων λόγω αντιστάθµισης της εύλογης αξίας τους Αποτίµηση/Αποµείωση συµµετοχών Αποτίµηση/Αποµείωση οµολόγων και λοιπών χρεογράφων Μεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές Λοιπές προσωρινές διαφορές Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερκού Σύνολο Αναγνώριση Στην Κατάσταση Στην Καθαρή Αποτελεσµάτων Θέση Μεταφορά ΑΒΑ Πωλήσεις Συναλλαγµατικές Υπόλοιπο σε καταχόμενα Θυγατρικών διαφορές 31.12.2021 προς πώληση 935.652 (44.555) 891.097 2.404.145 540.249 2.944.394 (8.490) 57.472 48.982 1.458.055 (422.643) 1.035.412 (346) 322 (24) 11.301 (2.834) (1.198) 7.269 161.147 (40.952) (6.028) 114.167 (11.620) (5.172) (16.792) 144.845 (7.610) 137.235 (2.171) 57.364 11.386 (3.642) 157.496 (24.531) (14.875) 5.246.525 59.407 114.600 7.744 (3.561) 3.441 3.127 (1.007) 103.468 51.505 135.972 (15.882) (3.561) 3.441 2.358 5.404.505 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 223 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 1.1 - 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Υπόλοιπο 1.1.2020 Χρεωστική διαφορά 980.207 Ν. 4046/2012 (σηµείωση 13) Χρεωστική διαφορά 751.740 Ν. 4465/2017 (σηµείωση 13) Διαγραφές,αποσβέσεις και αποµειώσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων & 9.838 στοιχείων ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης Χαρτοφυλάκιο Δανείων 3.067.041 Αποτίµηση δανείων λόγω 236 αντιστάθµισης Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών και ασφαλιστικών 11.181 ταµείων Αποτίµηση παραγώγων/ Αποθεµατικού αντιστάθµισης 141.530 χρηµατοροών Αποτίµηση υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα και δανειακών υποχρεώσεων (11.065) λόγω αντιστάθµισης της εύλογης αξίας τους Αποτίµηση/Αποµείωση 153.763 συµµετοχών Αποτίµηση/Αποµείωση οµολόγων και λοιπών (81.640) χρεογράφων Μεταφερόµενες φορολογικές 12.021 ζημιές Λοιπές προσωρινές διαφορές 104.447 Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών (11.932) καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερκού Σύνολο 5.127.367 Αναγνώριση Στην Κατάσταση Στην Καθαρή Αποτελεσµάτων Θέση Απόκτηση Cepal Απόκτηση Acarta Συναλλαγµατικές Υπόλοιπο διαφορές 31.12.2020 (44.555) 935.652 1.652.405 2.404.145 (14.761) (3.567) (8.490) (1.608.986) 1.458.055 (582) (346) (1.625) 1.745 11.301 25.661 (6.044) 161.147 (555) (11.620) (8.918) 144.845 (24.776) 104.245 (2.171) (3.754) 3.119 52.914 137 11.386 (2) (2.943) 22.468 97.003 157.496 (14.875) 3.256 (3.567) (2) 5.246.525 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 224 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 26. Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Προκαταβεβληµένοι και παρακρατηµένοι φόροι Ταµείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων Ακίνητα από πλειστηριασµό και λοιπά ακίνητα που προορίζονται για πώληση Προπληρωθέντα έξοδα Έσοδα εισπρακτέα Λοιπά Σύνολο 31.12.2021 263.823 634.048 393.233 26.693 6.630 248.370 1.572.797 31.12.2020 192.567 635.323 418.006 31.158 6.329 304.560 1.587.943 Τα λοιπά στοιχεία ενεργητικού περιλαµβάνουν το κονδύλι «Ταµείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων» που αφορά την απαίτηση της Τράπεζας από την συµµετοχή της στο ενεργητικό του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων και του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων. Το εν λόγω κονδύλι διαµορφώνεται από: 1. το ποσό της εισφοράς στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων και 2. το ποσό της διαφοράς της ετήσιας τακτικής εισφοράς των Πιστωτικών Ιδρυµάτων, που προέκυψε από την εφαρµογή του άρθρου 6 του Ν. 3714/2008 «Προστασία δανειοληπτών και άλλες διατάξεις» που αύξησε το ποσό των καταθέσεων που καλύπτονται από το σύστηµα εγγύησης καταθέσεων από € 20 σε € 100, ανά καταθέτη. Η εν λόγω διαφορά περιλαµβάνεται σύµφωνα µε το Ν. 4370/7.3.2016 µε θέµα «Συστήµατα Εγγυήσεων καταθέσεων (ενσωµάτωση Οδηγίας 2014/49/ΕΕ), Ταµείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων και άλλες διατάξεις» σε ειδική οµάδα περιουσίας, της οποίας τα επιµέρους στοιχεία ανήκουν εξ αδιαιρέτου, κατά το ποσοστό συµµετοχής εκάστου, στα συµµετέχοντα Πιστωτικά Ιδρύµατα. Το κονδύλι «Προκαταβεβληµένοι και παρακρατούµενοι φόροι» παρουσιάζεται µετά από προβλέψεις οι οποίες ανήλθαν το 2021 σε € 64.763 (31.12.2020: € 64.763). Κατά την 31.12.2021 ο Όµιλος αποτίµησε τα «Aκίνητα από πλειστηριασµό και λοιπά ακίνητα που προορίζονται για πώληση» που έχουν ταξινοµηθεί στα λοιπά στοιχεία Ενεργητικού, στη χαµηλότερη αξία µεταξύ της λογιστικής και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Για τις περιπτώσεις που η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των ακινήτων υπολείπετο της λογιστικής τους αξίας αναγνωρίσθηκε ζηµιά αποµείωσης ποσού € 15.452, η οποία καταχωρήθηκε στα «Λοιπά Έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Το μεγαλύτερο μέρος των ζημιών απομείωσης της τρέχουσας χρήσης αφορούσαν ακίνητα λογιστικής αξίας € 20.384 την 31.12.2021 που μεταφέρθηκαν στα Στοιχεία Ενεργητικού Προς Πώληση (σημείωση 48). Το αντίστοιχο ποσό ζημιών απομείωσης για 31.12.2020 ανήλθε σε € 7.471. Το ανακτήσιµο ποσό των οικοπέδων-κτηρίων που αποµειώθηκαν εντός της χρήσης ανήλθε σε € 22.575 (31.12.2020: € 133.280). Οι εύλογες αξίες των ακινήτων υπολογίζονται σύµφωνα µε τις µεθόδους που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.7 και κατατάσσονται από πλευράς ιεραρχίας της εύλογης αξίας στο Επίπεδο 3 αφού κάνουν χρήση στοιχείων έρευνας, υποθέσεων και δεδοµένων που αναφέρονται σε ακίνητα ανάλογων χαρακτηριστικών και συνεπώς περιλαµβάνουν ένα ευρύ πεδίο µη παρατηρήσιµων στην αγορά δεδοµένων. Ο συντελεστής κεφαλαιοποίησης που χρησιµοποιήθηκε κυµαίνεται µεταξύ 6,5% και 8%. Σηµειώνεται ότι σύµφωνα µε τις επικαιροποιηµένες αναφορές από τις αρµόδιες υπηρεσίες της Τράπεζας για την επίπτωση του Covid-19 στις αξίες των ακινήτων, εκτιµάται ότι οι αξίες των ακινήτων του Οµίλου δεν έχουν επηρεαστεί από την εµφάνιση της πανδηµίας έτσι ώστε να απαιτείται επιπλέον αποµείωση κατά την 31.12.2021. 225 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 27. Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Καταθέσεις: - Όψεως 31.12.2021 31.12.2020 208.056 75.787 12.862.803 80.592 22.022 308.014 497.602 11.868.432 56.559 9.688 526.431 565.959 4.567 13.983.656 3.825 13.106.681 - Προθεσµίας Κεντρικών Τραπεζών Λοιπών πιστωτικών ιδρυµάτων Καταθέσεις χρηµατικών εγγυήσεων για καλύµµατα παραγώγων και πράξεων προσωρινής εκχώρησης Πράξεις προσωρινής εκχώρησης (Repos) Δανειακές υποχρεώσεις Καταθέσεις υπό προειδοποίηση: - Λοιπών πιστωτικών ιδρυµάτων Σύνολο Με στόχο την αντιμετώπιση των επιπτώσεων της πανδημίας του Covid-19, τη διασφάλιση επαρκούς ρευστότητας, την εξομάλυνση των συνθηκών στις αγορές και την υποστήριξη της πιστωτικής επέκτασης η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα ανακοίνωσε σταδιακά από τον Μάρτιο 2020 σειρά μέτρων όπως τροποποίηση στους όρους στοχευμένης μακροπρόθεσμής αναχρηματοδότησης (Targeted Longer Term Refinancing Operations III) και νέα δέσμη μη στοχευμένων πράξεων πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης λόγω της πανδημίας (Pandemic Emergency Longer Term Refinancing Operations). H Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση την 24.6.2020 προχώρησε σε πρόωρη λήξη του δανεισμού ποσού € 3,1 δισ. μέσω του προϋπάρχοντος προγράμματος στοχευμένης μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης ΙΙ (TLTRO II) με επιτόκιο -0,40% και άντλησε ποσό € 11,9 δισ. μέσω του προγράμματος στοχευμένης μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης ΙΙΙ (TLTRO IIΙ) με επιτόκιο -0,50%, ενώ παράλληλα έληξε την ίδια ημερομηνία ποσό δανεισμού € 7,5 δισ. που αντλήθηκε κατά το α’ εξάμηνο του 2020 από το πρόγραμμα μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης (Longer Term Refinancing Operations). Το επιτόκιο δανεισμού μέσω του TLTRO III δύναται να διαμορφωθεί σε -1% για την περίοδο από τον Ιούνιο 2020 έως τον Ιούνιο 2021 και -0,50% για την υπόλοιπη διάρκεια της χρηματοδότησης, εφόσον το ύψος των χορηγήσεων, που εμπίπτουν στο πρόγραμμα, παραμείνουν για την περίοδο Μαρτίου 2020 - Μαρτίου 2021 στα επίπεδα του Μαρτίου 2020. Η ΕΚΤ ανακοίνωσε την 10.12.2020 περαιτέρω τροποποίηση των όρων του προγράμματος TLTRO IΙΙ βάσει της οποίας αν, επιπρόσθετα με την επίτευξη του στόχου για την περίοδο Μαρτίου 2020 – Μαρτίου 2021, οι χορηγήσεις για την περίοδο Οκτωβρίου 2020 – Δεκεμβρίου 2021 παραμείνουν στα επίπεδα του Οκτωβρίου 2020 το επιτόκιο δανεισμού δύναται να διαμορφωθεί σε -1% και για την επόμενη περίοδο από τον Ιούνιο 2021 έως τον Ιούνιο 2022. Η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση αναγνώρισε τόκους για τη χρήση του 2020 βάσει επιτοκίου -0,50%. Η άντληση πρόσθετης χρηματοδότησης ποσού € 1,0 δισ. το Μάρτιο του 2021, οι αποπληρωμές ποσών € 1,9 δισ. και € 2,0 δισ. τον Σεπτέμβριο και Δεκέμβριο 2021 αντίστοιχα και οι ταυτόχρονες ανανεώσεις συνολικού ποσού € 4,0 δισ., διαμόρφωσαν το ποσό δανεισμού μέσω του προγράμματος TLTRO III σε € 13 δισ. την 31.12.2021. Όσον αφορά τις χορηγήσεις, ο στόχος της περιόδου Μαρτίου 2020 – Μαρτίου 2021 έχει επιτευχθεί, ενώ επίσης εκτιμάται, βάσει των διαθέσιμων στοιχείων, ότι επιτυγχάνεται και ο στόχος της περιόδου Οκτωβρίου 2020 – Δεκεμβρίου 2021. Συνεπεία αυτών, στην περίοδο αναγνωρίσθηκε έσοδο € 152.759, το οποίο περιέχει αναδρομική αναγνώριση εσόδου € 31.568 με το πρόσθετο περιθώριο -0,50% για την περίοδο 24.6.2020-31.12.2020 και ποσό € 121.191 που αφορά την τρέχουσα χρήση εκ του οποίου ποσό € 56.800 αφορά το πρόσθετο περιθώριο -0,50%. Ειδικότερα, λαμβάνοντας υπόψη πως οι μεταβολές στο επιτόκιο του δανεισμού ανάλογα με το βαθμό επίτευξης των στόχων είναι προδιαγεγραμμένες συμβατικά το πραγματικό επιτόκιο θα αναπροσαρμόζεται ως ένα συμβατικά προκαθορισμένο μεταβλητό επιτόκιο όταν οι εκτιμήσεις για την επίτευξη των στόχων καθίστανται αξιόπιστες με ταυτόχρονη σωρευτική αναπροσαρμογή του ποσού που έχει αναγνωριστεί στους τόκους έσοδα. Επισημαίνεται, επίσης, πως το επιτόκιο του εν λόγω δανεισμού δεν έχει αντιμετωπιστεί ως επιτόκιο εκτός αγοράς καθώς η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα το έχει προσφέρει σε όλα τα πιστωτικά ιδρύματα που εποπτεύει. 226 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Όσον αφορά τις λοιπές µεταβολές στις υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα η αύξηση στο δανεισµό από την ΕΚΤ αντισταθμίστηκε μερικώς από την µείωση των πράξεων προσωρινής εκχώρησης (repo). Στο κονδύλι «Δανειακές υποχρεώσεις» περιλαµβάνονται κυρίως οι υποχρεώσεις του Οµίλου σε πολυµερείς αναπτυξιακές Τράπεζες. Ο τόκος έσοδο που έχει αναγνωριστεί στην χρήση του 2021 και 2020 από τις ως άνω συναλλαγές εµφανίζεται στο κονδύλι «Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. 28. Υποχρεώσεις προς πελάτες Καταθέσεις: - Όψεως - Ταµιευτηρίου - Προθεσµίας Καταθέσεις υπό προειδοποίηση Επιταγές και εντολές πληρωτέες Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 22.022.946 14.959.750 9.792.024 42.906 46.817.626 152.000 46.969.626 17.411.869 12.623.780 13.638.804 51.070 43.725.523 105.417 43.830.940 Το 2021 οι Υποχρεώσεις προς πελάτες αυξήθηκαν κατά € 3.138.686 σε σχέση µε την συγκριτική περίοδο αφενός λόγω της αύξησης των αποταµιεύσεων των ιδιωτών, συνεπεία της αβεβαιότητας που προκάλεσε η πανδηµία και της µειωµένης καταναλωτικής δαπάνης, καθώς οι καταναλωτές δεν µπορούν να δαπανήσουν -σε ένα βαθµό- εξαιτίας των µέτρων περιορισµού της οικονοµικής δραστηριότητας και αφετέρου λόγω της αύξησης των αποταµιεύσεων των επιχειρήσεων, ως αποτέλεσµα της συγκράτησης των δαπανών, εξαιτίας της αβεβαιότητας, αλλά και των έκτακτων µέτρων που υιοθετήθηκαν από την Ελληνική Κυβέρνηση µε σκοπό τη στήριξη των επιχειρήσεων. 29. Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις i. Εκδόσεις καλυµµένων οµολογιών* Η µεταβολή των υποχρεώσεων από καλυµµένες οµολογίες συνοψίζεται ως ακολούθως: Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Λήξεις/Αποπληρωµές Δεδουλευµένοι τόκοι Συναλλαγµατικές διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2021 710.587 (14.483) 14.018 (80) 710.042 Αναλυτικές πληροφορίες για τις εκδόσεις καλυµµένων οµολογιών παρουσιάζονται στους κάτωθι πίνακες: α. Ιδιοκατεχόµενες από τον Όµιλο Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Σύνολο Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ 3m Εuribor+0,50%, ελάχιστο 0% 3m Εuribor+0,50%, ελάχιστο 0% 3m Εuribor+0,35%, ελάχιστο 0% 2,50% Ημερομηνία λήξης 23.1.2023 23.1.2023 23.1.2023 5.2.2023 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 200.000 200.000 1.000 1.000 2.201.000 2.201.000 * Στοιχεία που αφορούν την δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με την έκδοση καλυμμένων ομολογιών, βάσει της Πράξεως Διοικητού της Τράπεζας της Ελλάδος 2620/28.8.2009, έχουν αναρτηθεί στον ιστοχώρο της Τράπεζας. 227 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 β. Κατεχόµενες από τρίτους Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Bank Romania S.A. Σύνολο Ευρώ Ευρώ 2,5% 6m Εuribor+1,5% Ημερομηνία λήξης 5.2.2023 16.5.2024 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 499.000 499.000 200.000 200.000 699.000 699.000 ii. Κοινά οµολογιακά δάνεια Στο πλαίσιο του Προγράµµατος Εuro Medium Term Note ποσού € 15 δισ. η Τράπεζα εξέδωσε την 23.9.2021 οµόλογο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας ονοµαστικής αξίας € 500 εκατ. λήξεως 23.3.2028, µε δυνατότητα ανάκλησης την 23.3.2027 και µε αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 2,5% το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη, και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το ετήσιο swap rate συν περιθώριο 2,849%. Την 14.12.2021 η Τράπεζα προέβη στο πλαίσιο του ως άνω Προγράμματος σε νέα έκδοση υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας ονομαστικής αξίας € 400 εκατ. λήξεως 14.2.2024, µε δυνατότητα ανάκλησης την 14.2.2023 και µε αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 3,0% το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το ετήσιο swap rate συν περιθώριο 3,468%. Οι δύο ανωτέρω εκδόσεις αποσκοπούν στην κάλυψη των στόχων της Τράπεζας για τις Ελάχιστες Απαιτήσεις Ιδίων Κεφαλαίων και Επιλέξιµων Υποχρεώσεων όπως ορίζονται από τo Ενιαίο Συµβούλιο Εξυγίανσης. Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Νέες εκδόσεις Επαναγορές Λήξεις/αποπληρωμές Προσαρμογή αντιστάθμισης Χρηµατοοικονοµικά (κέρδη)/ζηµιές Δεδουλευμένοι Τόκοι Υπόλοιπο 31.12.2021 1.553 890.021 (4.969) (43) (6.840) 26 4.455 884.203 Αναλυτικές πληροφορίες για τις εκδόσεις κοινών οµολογιακών δανείων παρουσιάζονται στους κάτωθι πίνακες: α. Ιδιοκατεχόµενες από τον Όµιλο Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Ημερομηνία λήξης Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Σύνολο Ευρώ 2,50% 23.3.2028 Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Ημερομηνία λήξης Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Σύνολο Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ 2,50% 2,50% 2,50% 3,00% 20.6.2022 20.6.2022 23.3.2028 14.2.2024 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 5.000 5.000 - β. Κατεχόµενες από τρίτους 228 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 350 350 1.345 1.345 495.000 400.000 896.695 1.695 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 iii. Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση δανείων και απαιτήσεων Υποχρεώσεις που προέκυψαν από τις τιτλοποιήσεις καταναλωτικών δανείων, επιχειρηµατικών δανείων και πιστωτικών καρτών δεν συµπεριλαµβάνονται στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις», διότι οι αντίστοιχοι τίτλοι, ονοµαστικού ποσού € 1.441.800 (16.4.2021: 2.433.735) που έχουν εκδοθεί από εταιρίες ειδικού σκοπού ιδιοκατέχονται από την Όμιλο. Αναλυτικές πληροφορίες για τις ανωτέρω υποχρεώσεις παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: α. Ιδιοκατεχόµενες από τον Όµιλο Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Ημερομηνία λήξης Katanalotika Plc LDN - Class Α Katanalotika Plc LDN - Class Ζ Epihiro Plc LDN - Class A Epihiro Plc LDN - Class B Pisti 2010-1 Plc LDN - Class A Pisti 2010-1 Plc LDN - Class B Irida Plc LDN - Class A Irida Plc LDN - Class B Alpha Quantum D.A.C. Σύνολο Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ Ευρώ 3m Euribor +2,6%, ελάχιστο 0% 3m Euribor +1%, ελάχιστο 0% 6m Euribor +0,3%, ελάχιστο 0% 6m Euribor, ελάχιστο 0% 2,50% 1m Euribor, ελάχιστο 0% 3m Euribor +0,3%, ελάχιστο 0% 3m Euribor, ελάχιστο 0% 6m Εuribor+4,5% 17.12.2019 17.12.2029 20.1.2035 20.1.2035 24.2.2026 24.2.2026 3.1.2039 3.1.2039 15.11.2023 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 220.000 360.000 400.000 400.000 100.000 100.000 294.200 369.300 172.800 216.900 261.100 261.100 213.700 213.700 292.735 1.441.800 2.433.735 Την 15.1.2021 αποπληρώθηκε ποσό ονοµαστικής αξίας € 10.597 από την έκδοση της τιτλοποίησης οµολογιακού δανείου Alpha Quantum DAC και την 23.3.2021 ακυρώθηκε το σύνολο της έκδοσης εναποµένοντος ποσού € 282.138. Την 17.6.2021 αποπληρώθηκαν οι εκδόσεις Class A και Class Z της συναλλαγής τιτλοποίησης καταναλωτικών δανείων και αποτιτλοποιήθηκαν τα αντίστοιχα καταναλωτικά δάνεια. Την 25.5.2021 αποπληρώθηκαν µερικώς οι εκδόσεις Class A και Class B της συναλλαγής τιτλοποίησης πιστωτικών καρτών κατά ονοµαστική αξία € 75.100 και € 44.100 αντίστοιχα. iv. Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση µη εξυπηρετούµενων δανείων Tην 30.4.2020 η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν τη διάσπαση, προέβη σε συναλλαγή τιτλοποίησης µη εξυπηρετούµενων δανείων λιανικής και επιχειρηµατικής πίστης (“Galaxy”). Ειδικότερα, µεταβιβάσθηκαν στις εταιρίες ειδικού σκοπού Orion X Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company, Galaxy III Funding Designated Activity Company και Galaxy IV Funding Designated Activity Company, που ιδρύθηκαν στην Ιρλανδία, µη εξυπηρετούµενα δάνεια λογιστικής αξίας την 16.4.2021 € 6.022.689 (31.12.2020: € 6.148.332). Οι ομολογίες που εκδόθηκαν από τις εταιρίες ειδικού σκοπού συνολικού ονοµαστικού ποσού € 11.713.951 (31.12.2020: € 11.722.272) και µε κόστος κτήσης ίσο µε τη λογιστική αξία των δανείων που τιτλοποιήθηκαν, ιδιοκατέχονταν από τον Όμιλο και για το λόγο αυτό δεν συµπεριλαµβάνονταν στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις». Σηµειώνεται ότι η µεταβολή στο συνολικό ονοµαστικό ποσό σε σχέση µε την 31.12.2020 οφείλεται στην οριστικοποίηση της περιµέτρου της συναλλαγής. Κατόπιν της συναλλαγής πώλησης του 51% των εκδόσεων ενδιάµεσης και χαµηλής διαβάθµισης των Orion X Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company και Galaxy IV Funding Designated Activity Company ονοµαστικής αξίας € 3.572.25, που ολοκληρώθηκε την 18.6.2021, επήλθε διακοπή αναγνώρισης των αντίστοιχων τιτλοποιηµένων δανείων και ο Όμιλος έπαψε να ασκεί έλεγχο στις οι ανωτέρω εταιρίες ειδικού σκοπού. Η υποχρέωση από τιτλοποίηση µη εξυπηρετούµενων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company εξακολοθεί να μην συµπεριλαµβάνεται στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις» λόγω της ιδιοκατοχής της ως άνω έκδοσης ονοµαστικής αξίας € 946.538. 229 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Πληροφορίες για τις ανωτέρω εκδόσεις παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Ιδιοκατεχόµενες από τον Όµιλο Ηµεροµηνία λήξης Ονομαστική αξία Εκδότης Διαβάθμιση Νόµισµα Επιτόκιο Orion X Securitisation D.A.C. DUB Orion X Securitisation D.A.C. DUB Υψηλή Ενδιάµεση Ευρώ Ευρώ 25.10.2060 25.10.2060 879.000 104.000 Orion X Securitisation D.A.C. DUB Χαµηλή Ευρώ 25.10.2060 940.688 Galaxy II Funding D.A.C. DUB Galaxy II Funding D.A.C. DUB Υψηλή Ενδιάµεση Ευρώ Ευρώ 25.10.2060 25.10.2060 2.053.000 364.000 Galaxy II Funding D.A.C. DUB Χαµηλή Ευρώ 0,75% 4% Διαθέσιµα ποσά µετά την κάλυψη πληρωµών υψηλότερης προτεραιότητας 0,75% 4% Διαθέσιµα ποσά µετά την κάλυψη πληρωµών υψηλότερης προτεραιότητας 25.10.2060 3.329.849 Ευρώ Διαθέσιµα ποσά 25.4.2030 Ευρώ Ευρώ 0,75% 4% Διαθέσιµα ποσά µετά την κάλυψη πληρωµών υψηλότερης προτεραιότητας 25.10.2060 25.10.2060 670.000 263.000 25.10.2060 2.172.197 Galaxy IV Funding D.A.C. DUB Galaxy IV Funding D.A.C. DUB Ενιαίας προεξοφλητικής προτεραιότητας Υψηλή Ενδιάµεση Galaxy IV Funding D.A.C. DUB Χαµηλή Galaxy III Funding D.A.C. DUB Ευρώ Σύνολο 31.12.2021 946.538 946.538 31.12.2020 946.538 11.722.272 v. Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση δανείων σε καθυστέρηση Η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία την 28.6.2021 πραγµατοποίησε συναλλαγή τιτλοποίησης χαρτοφυλακίου δανείων σε καθυστέρηση που διαχειρίζεται η εταιρία Cepal, το ύψος του οποίου δύναται να µεταβάλλεται σε συνεχή βάση ανάλογα µε την ικανοποίηση συγκεκριµένων κριτηρίων επιλεξιµότητας. Ειδικότερα, τα δάνεια µεταβιβάσθηκαν στην εταιρία ειδικού σκοπού Gemini Cοre Securitisation Designated Activity Company µε έδρα την Ιρλανδία, η οποία εξέδωσε οµόλογο αρχικής ονοµαστικής αξίας € 8.712.547 το οποίο αγόρασε εξ ολοκλήρου η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία. Η ονοµαστική αξία του οµολόγου ανέρχεται σε € 6.914.844 την 31.12.2021. Λόγω της ιδιοκατοχής του οµολόγου η υποχρέωση από την εν λόγω τιτλοποίηση δεν συµπεριλαµβάνεται στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις». Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Ημερομηνία λήξης Gemini Cοre Securitisation DAC Ευρώ 3m Euribor +0,4%, ελάχιστο 0% 27.6.2050 Σύνολο Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 6.914.844 6.914.844 - vi.Τίτλοι µειωµένης εξασφάλισης Στο πλαίσιο του Προγράµµατος Εuro Medium Term Note ποσού € 15 δισ. η Alpha Bank A.E. πριν τη διάσπαση εξέδωσε την 13.2.2020 ομολογίες µειωµένης εξασφάλισης ονοµαστικής αξίας € 500 εκατ. λήξεως 13.2.2030, µε δυνατότητα ανάκλησης από την Εταιρία την 13.2.2025, με την προυπόθεση της λήψης έγκρισης από την αρμόδια εποπτική αρχή, και µε αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 4,25% µέχρι την 13.2.2025 το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας συν περιθώριο 4,504%. Την 11.3.2021 η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση προέβη σε νέα έκδοση τίτλου µειωµένης εξασφάλισης ονοµαστικής αξίας € 500 εκατ., λήξεως 11.6.2031, µε δυνατότητα ανάκλησης µεταξύ 11.3.2026 και 11.6.2026 με την προυπόθεση της λήψης έγκρισης από την αρμόδια εποπτική αρχή, και αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 5,5% µέχρι την 11.6.2026, το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας συν περιθώριο 5,823%. 230 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Νέες εκδόσεις Επαναγορές Λήξεις/Αποπληρωµές Προσαρµογή αντιστάθµισης Χρηµατοοικονοµικά (κέρδη)/ζηµιές Δεδουλευµένοι τόκοι Υπόλοιπο 31.12.2021 510.729 495.660 (15.908) (27.446) (7.252) (211) 43.186 998.758 Αναλυτικές πληροφορίες για τις ανωτέρω εκδόσεις παρουσιάζονται στους κάτωθι πίνακες: α. Ιδιοκατεχόµενες από τον Όµιλο Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Aνώνυµη Εταιρία Ευρώ 4,25% Ημερομηνία λήξης 13.2.2030 Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Aνώνυµη Εταιρία Ευρώ 5,50% 11.6.2031 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 14.200 8.200 10.000 Σύνολο 24.200 8.200 β. Κατεχόμενες από τρίτους Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Aνώνυµη Εταιρία Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Aνώνυµη Εταιρία Ευρώ Ευρώ 3m Euribor+1,5% 4,25% Ημερομηνία λήξης Αορίστου λήξης 13.2.2030 Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Aνώνυµη Εταιρία Ευρώ 5,50% 11.6.2031 Σύνολο Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 650 650 485.800 491.800 490.000 976.450 492.450 Σύνολο οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων την 31.12.2021 2.593.003 Στον ακόλουθο πίνακα, παρουσιάζονται οι µεταβολές των δανειακών υποχρεώσεων, παραθέτοντας διακριτά τις ταµειακές και τις µη ταµειακές κινήσεις. Χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Ταμειακές Ροές Μη Ταμειακές Ροές Νέες Εκδόσεις 1.1.2021 Δεδουλευµένοι Συναλλαγµατικές Προσαρμογή Λήξεις τόκοι Διαφορές αντιστάθμισης Αποπληρωµές Κοινά οµολογιακά δάνεια (ii) Τίτλοι µειωµένης εξασφαλίσεως (vi) Εκδόσεις καλυμμένων ομολογιών* (i) Χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Κοινά οµολογιακά δάνεια (ii) Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση ναυτιλιακών δανείων Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση καταναλωτικών δανείων Τίτλοι µειωµένης εξασφαλίσεως (vi) Εκδόσεις καλυμμένων ομολογιών* (i) Λοιπά 31.12.2021 1.553 885.009 4.455 (6.840) 26 884.203 510.729 710.587 452.306 (14.483) 43.186 14.018 (7.252) (211) 998.758 710.042 Ταμειακές Ροές Μη Ταμειακές Ροές Νέες Εκδόσεις 1.1.2020 Δεδουλευµένοι Συναλλαγµατικές Προσαρμογή Λήξεις τόκοι Διαφορές αντιστάθμισης Αποπληρωµές 1.369 (43) 227 Λοιπά 31.12.2020 (80) 1.553 154.936 (165.134) 2.493 7.705 - 220.090 (222.010) 2.064 (144) - 651 711.647 488.143 (14.626) 18.793 13.634 3.142 (68) 510.729 710.587 Οι ανωτέρω ταµειακές ροές περιλαµβάνονται στις καθαρές ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες στην κατάσταση ταµειακών ροών της χρήσης. 231 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 30. Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους 31.12.2021 37.335 22.249 59.584 Για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος Για λοιπούς φόρους Σύνολο 31.12.2020 53.847 16.294 70.141 31. Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Τα συνολικά µεγέθη, που αναγνωρίσθηκαν στις οικονοµικές καταστάσεις, για τις υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών, παρουσιάζονται στους κάτωθι πίνακες: Αποζηµίωση προσωπικού της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Αποζηµίωση προσωπικού της Alpha Τράπεζας λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράµµατα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρµακευτικής περίθαλψης) Αποζηµίωση προσωπικού των εντός Ελλάδος θυγατρικών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Λοιπές προβλέψεις υπεσχηµένων παροχών Σύνολο Υποχρεώσεων Ισολογισµός - Υποχρεώσεις 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 30 24.725 19.040 512 2.761 8.250 8.948 1.017 6.943 599 360 29.448 43.737 Αποζηµίωση προσωπικού της Alpha Υοηρεσιών και Συμμετοχών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Αποζηµίωση προσωπικού της Alpha Τράπεζας λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράµµατα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρµακευτικής περίθαλψης) Αποζηµίωση προσωπικού των εντός Ελλάδος θυγατρικών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Λοιπές προβλέψεις υπεσχηµένων παροχών Σύνολο Αποτελέσµατα χρήσης Έξοδα/ (Έσοδα) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.790 8.085 4.733 134 (196) 58 76 2.189 946 594 9.498 8.911 Τα ποσά των µεγεθών του Ισολογισµού και της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης αναλύονται παρακάτω ανά ταµείο και είδος παροχής ως εξής: i. Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών και Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία α. Αποζηµίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Oι συµβάσεις του τακτικού προσωπικού των Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών και Alpha Τράπεζας Ανώνυμη Εταιρία, όπως και της Alpha Bank Α.Ε. προ της διάσπασης, είναι συµβάσεις εργασίας αορίστου χρόνου και σε περίπτωση λύσεως προβλέπεται καταβολή εφάπαξ αποζηµίωσης η οποία υπολογίζεται εφαρµόζοντας τις διατάξεις των Ν. 2112/1920 και Ν. 3198/1955, όπως αυτές τροποποιήθηκαν µε το Ν. 4093/2012. Εντός της χρήσεως μεταβλήθηκε ο τρόπος υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την ως άνω αποζημίωση λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee) που εκδόθηκε τον Μάιο του 2021. Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Η απόφαση αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με τις διατάξεις του Δ.Λ.Π. 8. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 232 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 31.12.2021 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 19.040 30 19.040 30 Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Υποχρέωση Alpha Bank Α.Ε. 24.725 24.725 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Τρέχον κόστος υπηρεσίας Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσµα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης Κόστος προηγούµενης υπηρεσίας (Kέρδος)/Ζηµία από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν Alpha Alpha Τράπεζα Alpha Bank Υπηρεσιών και Α.Ε. Α.Ε. Συμμετοχών 1.553 643 2.061 17 7 228 35 3.163 1.140 5.761 4.733 1.790 8.085 Η µεταβολή στην παρούσα αξία των δεδουλευµένων παροχών προέκυψε ως εξής: 2021 - Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 24.725 1.553 17 (10.039) 3.163 24.725 643 7 (1.355) 1.140 Alpha Τράπεζα Α.Ε. Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Υπόλοιπο εις νέον (Κέρδος)/Ζημία Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Νέο υπόλοιπο Τρέχον κόστος υπηρεσίας Κόστος επιτοκίου Καταβληθείσες αποζηµιώσεις (Kέρδος)/Ζηµιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Κόστος προηγούµενης υπηρεσίας Μεταφορά σε πρόβλεψη εθελουσίας εξόδου Μεταφορά προσωπικού στη Cepal Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονοµικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εµπειρικές προσαρµογές Μεταφορά πρόβλεψης προσωπικού στις υποχρεώσεις που συνδέονται με στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο τέλους χρήσης (434) 25.147 (407) 90 (25.147) 2020 όπως αναμορφώθηκαν Alpha Bank Α.Ε. 76.312 (28.520) (22.433) 25.359 2.061 228 (8.182) 5.761 35 (5.654) 17 1.201 3.916 30 24.725 Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 2020 όπως αναμορφώθηκαν Alpha Bank Α.Ε. (50) 19.040 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση κατά την χρήση αναλύονται ως εξής: 31.12.2021 Alpha Τράπεζα Α.Ε. Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις οικονοµικές και δηµογραφικές υποθέσεις - Κέρδος/(ζηµιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εµπειρικές προσαρµογές - Κέρδος/(ζηµιά) (Ζηµιά)/Κέρδος που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση εντός της χρήσης 407 (1.201) (90) (17) (3.916) 317 (17) (5.117) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 233 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µεταβολή στην υποχρέωση του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: 2021 Alpha Τράπεζα Α.Ε. Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Υπόλοιπο εις νέον (Κέρδος)/Ζημία Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Νέο υπόλοιπο Καταβληθείσες αποζηµιώσεις Ζηµιά/(Κέρδος) που καταχωρήθηκε στα αποτελέσµατα χρήσης Ζηµιά/(Κέρδος) που καταχωρήθηκε στην καθαρή θέση Μεταφορά σε πρόβλεψη εθελουσίας εξόδου Μεταφορά προσωπικού στη Cepal Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Μεταφορά προσωπικού - Προμηθέας Υπόλοιπο τέλους χρήσης Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 24.725 (10.039) 4.733 (317) (434) 24.725 (1.355) 1.790 17 2020 όπως αναμορφώθηκαν Alpha Bank Α.Ε. 76.312 (28.520) (22.433) 25.359 (8.182) 8.085 5.117 (5.654) 25.147 (50) 19.040 (25.147) 30 24.725 Το ποσό των € 5.654 στη χρήση 2020 αντιστοιχεί στην σχηµατισµένη υποχρέωση για το προσωπικό της Alpha Bank Α.Ε. πριν από τη διάσπαση που µεταφέρθηκε στο πλαίσιο της µεταβίβασης της δραστηριότητας διαχείρισης Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων της Τράπεζας στην θυγατρική της εταιρία διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις Cepal. Το ποσό των € 434 στη χρήση 2021 αντιστοιχεί στην σχηµατισµένη υποχρέωση για το προσωπικό της Τράπεζας που κάνει χρήση της μακροχρόνιας άδειας στο πλαίσιο του προγράμματος εθελουσίας εξόδου του Σεπτεμβρίου 2021. Το ποσό των € 50 στη χρήση 2021 αντιστοιχεί στη σχηματισμένη υποχρέωση για το μεταφερόμενο προσωπικό της Τράπεζας στο πλαίσιο του έργου απόσχισης του τομέα αποδοχής συναλλαγών καρτών. β. Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Για το προσωπικό που προσελήφθη στην Alpha Bank Α.Ε. πριν από τη διάσπαση και εντάχθηκε στον κύριο ασφαλιστικό φορέα από 1.1.1993 µέχρι 31.12.2004 η Τράπεζα έχει εγγυηθεί ότι η εφάπαξ παροχή κατά τη συνταξιοδότηση, σύµφωνα µε τους όρους του αποταµιευτικού προγράµµατος, θα είναι τουλάχιστον ίση µε την παροχή που ορίζει ο Ν. 2084/1992 και η Υπουργική Απόφαση 2/39350/0022/2.3.99. Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: 31.12.2021 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 512 512 - Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Υποχρέωση 31.12.2020 Alpha Bank Α.Ε. 2.761 2.761 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Τρέχον κόστος υπηρεσίας Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσµα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης (Kέρδος)/Ζηµιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Alpha Alpha Τράπεζα Alpha Bank Υπηρεσιών και Α.Ε. Α.Ε. Συμμετοχών 86 35 124 9 4 22 (342) 95 39 (196) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 234 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης προέκυψε ως εξής: 2021 86 9 (210) (2.173) 2.800 512 (2.800) - Alpha Τράπεζα Α.Ε. Υπόλοιπο ενάρξης χρήσης Τρέχον κόστος υπηρεσίας Κόστος επιτοκίου (Kέρδος)/Ζηµιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονοµικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εµπειρικές προσαρµογές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης 2020 Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 2.761 35 4 Alpha Bank Α.Ε. 2.703 124 22 (342) (58) 312 2.761 Τα ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση κατά την χρήση αναλύονται ως εξής: Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις υποθέσεις – κέρδος/(ζηµιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εµπειρικές προσαρµογές – κέρδος/(ζηµία) (Ζηµία)/Κέρδος που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση εντός της χρήσης 31.12.2021 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 210 2.173 2.383 - 31.12.2020 2021 2020 Alpha Bank Α.Ε. 58 (312) (254) Η µεταβολή στην υποχρέωση του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 2.761 95 39 (2.383) 2.800 (2.800) 512 - Υπόλοιπο ενάρξης χρήσης Ζηµιά/(κέρδος) που καταχωρήθηκε στα αποτελέσµατα χρήσης Ζηµιά/(κέρδος) που καταχωρήθηκε στην καθαρή θέση Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης Alpha Bank Α.Ε. 2.703 (196) 254 2.761 γ. Προγράµµατα επικουρικής σύνταξης και ιατροφαρµακευτικής περίθαλψης Diners H Τράπεζα εγγυάται από την 30.9.2014, ηµεροµηνία εξαγοράς της Diners Club Ελλάδος Α.Ε., τα προγράµµατα παροχής επικουρικής συντάξεως και ιατροφαρµακευτικής περιθάλψεως της πρώην Diners, τα οποία διαχειρίζεται ανεξάρτητη ασφαλιστική εταιρία. Η συγχώνευση δι’ απορροφήσεως της εταιρίας ολοκληρώθηκε την 2.6.2015. Τα προγράµµατα αυτά καλύπτουν τους συνταξιούχους καθώς και τους αποχωρήσαντες οι οποίοι έχουν θεµελιώσει δικαίωµα απονοµής της επικουρικής συντάξεως στο µέλλον. Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων του Προγράµµατος Υποχρέωση Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Alpha Alpha Τράπεζα Alpha Bank Υπηρεσιών και Α.Ε. Α.Ε. Συμμετοχών 9.895 10.943 (1.645) (1.995) 8.250 8.948 Τα περιουσιακά στοιχεία του προγράµµατος αποτελούνται εξ ολοκλήρου από µετρητά. 235 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσµα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης Έξοδα Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Alpha Alpha Τράπεζα Alpha Bank Υπηρεσιών και Α.Ε. Α.Ε. Συμμετοχών 36 15 69 1 6 7 37 21 76 Η µεταβολή στην παρούσα αξία των παροχών προέκυψε ως εξής: 2021 2020 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 10.943 44 18 (9) (270) (73) (810) 52 10.888 (10.888) 9.895 - Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Κόστος επιτοκίου Παροχές που καταβλήθηκαν απευθείας από τον εργοδότη Καταβληθείσες παροχές από το πρόγραµµα Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονοµικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εµπειρικές προσαρµογές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης Alpha Bank Α.Ε. 10.726 86 (20) (343) 414 80 10.943 Η µεταβολή στην εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος προέκυψε ως εξής: 2021 Alpha Τράπεζα Α.Ε. Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Αναµενόµενη απόδοση Καταβληθείσες παροχές Έξοδα Αναλογιστικές ζηµιές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης 8 (270) (1) (11) 1.919 1.645 2020 Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 1.995 3 (73) (6) (1.919) - Alpha Bank Α.Ε. 2.346 17 (343) (7) (18) 1.995 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση κατά την χρήση αναλύονται ως εξής: 31.12.2021 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις οικονοµικές και δηµογραφικές υποθέσεις κέρδος/(ζηµιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εµπειρικές προσαρµογές - (ζηµιά) Απόδοση επενδύσεων εκτός του ποσού που καταχωρήθηκε στο αποτέλεσµα - (ζηµιά) Ζηµιά που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση εντός της χρήσης 236 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2020 Alpha Bank Α.Ε. 810 (414) (52) (11) 747 (80) (18) (512) - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µεταβολή στην υποχρέωση/(απαίτηση) του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: 2021 2020 Alpha Alpha Τράπεζα Υπηρεσιών και Α.Ε. Συμμετοχών 8.948 (9) 37 21 (747) 8.969 (8.969) 8.250 - Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Παροχές που καταβλήθηκαν απευθείας από την Τράπεζα Ζηµιά που καταχωρήθηκε στα αποτελέσµατα χρήσης Ζηµιά που καταχωρήθηκε στην Καθαρή Θέση Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης Alpha Bank Α.Ε. 8.380 (20) 76 512 8.948 Τα αποτελέσµατα των αποτιµήσεων εξαρτώνται από τις υποθέσεις εκπόνησης των αναλογιστικών µελετών. Οι βασικές αναλογιστικές υποθέσεις που χρησιµοποιήθηκαν για τα ανωτέρω προγράµµατα καθορισµένων παροχών ήταν οι εξής: 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 31.12.2021 Alpha Τράπεζα Α.Ε. Επιτόκιο προεξόφλησης Πληθωρισµός Απόδοση περιουσιακών στοιχείων αποταµιευτικού προγράµµατος Μελλοντικές αυξήσεις µισθών Μελλοντικές αυξήσεις συντάξεων 0,61%-1,09% 2,00% 2,00% 2,00% 0,00% Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών 0,59% 2,00% 2,00% Alpha Bank Α.Ε. 0,10%-0,58% 1,30% 1,50% 1,70% 0,00% Για τον προσδιορισµό του επιτοκίου προεξόφλησης ελήφθη υπόψη ως βάση αναφοράς ο δείκτης iBoxx Euro Corporate AA+ προσαρµοσµένος για τα χαρακτηριστικά των προγραµµάτων. Η µέση διάρκεια ανά πρόγραµµα εµφανίζεται στον ακόλουθο πίνακα: 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Alpha Τράπεζα Alpha Υπηρεσιών Alpha Bank Α.Ε. και Συμμετοχών Α.Ε. 8,0 5,2 7,7 13,9 16,4 15,4 15,9 31.12.2021 Αποζηµίωση προσωπικού της Τράπεζας λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράµµατα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρµακευτικής περίθαλψης) Στον ακόλουθο πίνακα συνοψίζεται η ευαισθησία ως προς τις οικονοµικές υποθέσεις του συνόλου της υποχρέωσης που προκύπτει από τα ανωτέρω προγράµµατα: Ποσοστιαία µεταβολή Αύξηση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% Μείωση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% Αύξηση αναµενόµενης αύξησης µισθών κατά 0,5% Μείωση αναµενόµενης αύξησης µισθών κατά 0,5% Ποσοστιαία µεταβολή (4,9) 5,4 3,4 (2,7) Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 237 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ii. Εταιρίες Οµίλου Οι εργαζόµενοι, µε σύµβαση αορίστου χρόνου, στις εντός Ελλάδος θυγατρικές του Οµίλου, λαµβάνουν ποσοστό της αποζηµίωσης που προσδιορίζεται από το Ν. 2112/1920 όπως τροποποιήθηκε µε το Ν. 4093/2012. Τα συνολικά µεγέθη, που αναγνωρίσθηκαν στις οικονοµικές καταστάσεις, για τις υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών των εταιριών του Οµίλου, παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Αποζηµίωση προσωπικού των εντός Ελλάδος θυγατρικών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Υπόλοιπο εις νέον (Κέρδος)/Ζημία Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Νέο υπόλοιπο Λοιπές προβλέψεις υπεσχηµένων παροχών Σύνολο Υποχρεώσεων Ισολογισµός - Υποχρεώσεις 31.12.2020 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν 1.017 9.127 (1.317) (867) 1.017 6.943 599 360 1.616 7.303 Στο υπόλοιπο της 31.12.2020 συµπεριλαµβάνεται η υποχρέωση που αντιστοιχεί στη Cepal στην οποία µεταφέρθηκαν µε αναγνώριση της προϋπηρεσίας τους 519 εργαζόµενοι από τον Όµιλο εκ των οποίων οι 504 από την Τράπεζα. Η πλειοψηφική συμμετοχή του Ομίλου στη Cepal πωλήθηκε εντός της χρήσης 2021, όπως επεξηγείται στη σημείωση 40. Αποζηµίωση προσωπικού των εντός Ελλάδος θυγατρικών λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Λοιπές προβλέψεις υπεσχηµένων παροχών Σύνολο Αποτελέσµατα χρήσης Έξοδα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν 2.189 946 594 2.783 946 Το ποσό των αναλογιστικών κερδών/ζηµιών που καταχωρήθηκε στην Καθαρή Θέση από τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών των εταιριών του Οµίλου ανέρχεται για τη χρήση 2021 σε κέρδος € 50 έναντι κέρδους € 535 για τη χρήση 2020. Για όλα τα ανωτέρω προγράµµατα δεν αναµένεται να καταβληθούν εισφορές το 2022. 32. Λοιπές υποχρεώσεις 31.12.2021 53.504 25.451 7.766 92.852 258.860 139.306 310.291 888.030 Κρατήσεις και εισφορές υπέρ τρίτων Χρηµατιστηριακές εργασίες Έσοδα εποµένων χρήσεων Εξοδα χρήσης δεδουλευµένα Υποχρεώσεις προς εµπόρους από χρήση πιστωτικών καρτών Υποχρεώσεις από µισθώσεις Λοιπά Σύνολο 31.12.2020 52.989 21.537 8.281 93.004 264.696 164.638 286.435 891.580 Οι υποχρεώσεις του Οµίλου από µισθώµατα αφορούν κατά κύριο λόγο τα κτήρια που χρησιµοποιεί για τα υποκαταστήµατα της Τράπεζας και τις άλλες µονάδες λειτουργίας του, χώρους που στεγάζονται τα ATM’s και αυτοκίνητα για τα διευθυντικά στελέχη. Οι υποχρεώσεις προς εμπόρους από χρήση πιστωτικών καρτών, παρά το γεγονός ότι σχετίζονται με τον κλάδο αποδοχής καρτών, δεν συμπεριλαμβάνονται στα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων του κλάδου που έχουν ταξινομηθεί στα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση, καθώς κατά την ολοκλήρωση της απόσχισης του κλάδου στην Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών και την πώληση του 51% της εταιρίας η εν λόγω υποχρέωση θα αντικατασταθεί από υποχρέωση προς την Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών η οποία πλέον δεν θα αποτελεί θυγατρική εταιρία (σημείωση 43). Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 238 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ειδικότερα για την Τράπεζα, η διάρκεια των επαγγελµατικών συµβάσεων µίσθωσης σε νέους χώρους, ορίζεται τριετής µε δυνατότητα µονοµερούς παράτασης σε κάποιες εξ αυτών εκ µέρους της Τράπεζας για επιπλέον χρονικό διάστηµα, το οποίο αποφασίζει αν θα ασκήσει σύµφωνα µε τις κρατούσες τότε συνθήκες. Οι παρατάσεις πραγµατοποιούνται µε τους ίδιους όρους που προβλέπονται στην αρχική µίσθωση, µε την Τράπεζα να διατηρεί το δικαίωµα να καταγγείλει την µίσθωση οποτεδήποτε εντός της διάρκειας της σύµβασης. Πολιτική της Τράπεζας είναι να ανανεώνει τις συµβάσεις αυτές εφόσον επιθυµεί να παραµείνει στα ακίνητα. Στις περιπτώσεις των ανανεώσεων υφισταµένων µισθώσεων, η νέα µίσθωση ορίζεται τριετής µε δυνατότητα µονοµερούς παράτασης σε κάποιες εξ αυτών εκ µέρους της Τράπεζας τους ίδιους που προβλέπονται στην αρχική µίσθωση, διατηρώντας το δικαίωµα να καταγγείλει την µίσθωση οποτεδήποτε εντός της διάρκειας της σύµβασης. Πολιτική της Τράπεζας είναι επίσης να ανανεώνει τις συµβάσεις αυτές εφόσον επιθυµεί να παραµείνει στα ακίνητα αυτά. Ειδικότερα, στις περιπτώσεις των µισθώσεων καταστηµάτων η Τράπεζα αποφάσισε ότι θα πρέπει να παραταθεί η µίσθωση, η διάρκεια της παράτασης της µίσθωσης ορίσθηκε στα ένα ή δύο έτη µε βάση το σχετικό δικαίωµα παράτασης. Τέλος, στις µισθώσεις χώρων για την λειτουργία Off Site ATM, η διάρκειά τους ορίζεται στην πλειοψηφία τους, σε µονοετής ή διετής και εφόσον ανανεωθούν, επειδή προβλέπεται συµβατικά η µετατροπή τους σε αορίστου χρόνου, εκτιµάται ότι η διάρκεια µίσθωσης θα είναι δεκαετής. Δεν υπάρχουν µισθώσεις ακινήτων οι οποίες περιλαµβάνουν όρο µεταβλητού µισθώµατος βάσει του ύψους των συνολικών εσόδων. Ωστόσο έχουν καταχωρηθεί στα έξοδα µεταβλητά µισθώµατα που αφορούσαν τα άλλα είδη µισθώσεων. Σημειώνεται ότι υπάρχουν συµβάσεις αρχικής µίσθωσης που αφορούν την λειτουργία Off Site ATM που υπεγράφησαν τις τελευταίες µέρες της χρήσης του 2021 και έχουν τεθεί σε εφαρµογή από 1.1.2022, ωστόσο δεν έχουν σημαντική επίπτωση στα μεγέθη του Ομίλου. Επιπλέον, δεν υπάρχουν περιπτώσεις που o Όµιλος να έχει πωλήσει και να έχει επαναµισθώσει ακίνητο ιδιοκτησίας του. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η µεταβολή των υποχρεώσεων από µισθώσεις που αναγνωρίσθηκαν συνεπεία της εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 16, παραθέτοντας διακριτά τις ταµειακές κινήσεις, που περιλαµβάνονται στην Κατάσταση Ταµειακών Ροών στις ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες, και τις µη ταµειακές κινήσεις. Ως αποτέλεσµα της εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 16, ο Όµιλος αναγνώρισε υποχρεώσεις από µισθώσεις ποσού € 139.306 την 31.12.2021 και € 164.638 την 31.12.2020. 1.1.2021 Υποχρεώσεις από µισθώσεις Μη Ταμειακές μεταβολές Καταβολές Νέες μισθώσεις Λοιπές μεταβολές (35.637) 7.340 2.965 164.638 1.1.2020 Υποχρεώσεις από µισθώσεις Ταμειακές Ροές Ταμειακές Ροές 139.306 Μη Ταμειακές μεταβολές Καταβολές Νέες μισθώσεις Λοιπές μεταβολές (42.765) 8.244 (6.040) 205.199 31.12.2021 31.12.2020 164.638 33. Προβλέψεις Ασφαλιστικές Για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και λοιπές προβλέψεις Σύνολο 31.12.2021 672.304 161.725 834.029 31.12.2020 522.768 180.862 703.630 31.12.2021 31.12.2020 668.188 4.116 672.304 517.559 5.209 522.768 α. Ασφαλιστικές Ασφαλίσεις ζωής Μαθηµατικές προβλέψεις Προβλέψεις για εκκρεµείς αποζηµιώσεις Σύνολο 239 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η κίνηση των ασφαλιστικών πρόβλεψεων παρατίθεται στο κατωτέρω πίνακα: Υπόλοιπο την 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Προσθήκες, συµπεριλαµβανοµένων αυξήσεων των υφιστάµενων προβλέψεων Χρησιµοποιηθείσες προβλέψεις χρήσης Υπόλοιπο την 31.12.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Προσθήκες, συµπεριλαµβανοµένων αυξήσεων των υφιστάµενων προβλέψεων Χρησιµοποιηθείσες προβλέψεις χρήσης Υπόλοιπο την 31.12.2021 405.412 137.364 (20.008) 522.768 177.135 (27.599) 672.304 Ασφαλιστικός Κίνδυνος Ο Όμιλος λόγω της δραστηριοποίησης και στον ασφαλιστικό κλάδο μέσω της θυγατρικής εταιρίας AlphaLife A.A.E.Z. αναλαμβάνει ασφαλιστικό κίνδυνο. Ο ασφαλιστικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος μεταβολής των υποχρεώσεων (τεχνικών προβλέψεων) ενός ασφαλιστικού συμβολαίου λόγω απόκλισης από το αναμενόμενο, σε σχέση με τη θνησιμότητα, τη μακροβιότητα, τις λήξεις των ασφαλιστικών συμβολαίων και τα έξοδα. Συγκεκριμένα, οι κίνδυνοι θνησιμότητας και μακροβιότητας απορρέουν λόγω αποβίωσης ή επιβίωσης αντίστοιχα περισσότερων του αναμενόμενου ασφαλισμένων (μη επαλήθευση του πίνακα θνησιμότητας), ενώ οι κίνδυνοι εξαγορών, ακυρώσεων και εξόδων απορρέουν από την μεταβολή από τις αναμενόμενες ακυρώσεις και εξαγορές των συμβολαίων πριν την λήξη τους και την τυχόν μεταβολή των προβλεπόμενων εξόδων. O Όμιλος πραγματοποιεί έλεγχο επάρκειας αποθεμάτων σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π.4 προκειμένου να διαπιστωθεί εάν οι αναγνωρισμένες μαθηματικές προβλέψεις, μείον τα μεταφερόμενα έξοδα πρόσκτησης, είναι επαρκείς για την κάλυψη των υποχρεώσεων που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Οι υποχρεώσεις αυτές υπολογίζονται ως η παρούσα αξία των μελλοντικών εξόδων μείον την παρούσα αξία των μελλοντικών εσόδων. Ως έσοδα νοούνται τα ασφάλιστρα και ως έξοδα οι παροχές που προκύπτουν από την σύναψη του ασφαλιστηρίου καθώς και τα διαχειριστικά έξοδα του Ομίλου όπως και οι προμήθειες. Για τους υπολογισμούς χρησιμοποιούνται παραδοχές οι οποίες αφορούν τη θνησιμότητα, το προεξοφλητικό επιτόκιο, την ακυρωσιμότητα των συμβολαίων και τα έξοδα του Ομίλου. Οι παραδοχές αυτές καθορίζονται με βάση την εμπειρία του Ομίλου και ελέγχεται η ευαισθησία των αποτελεσμάτων σε μεταβολές αυτών. Για τον περιορισμό του ασφαλιστικού κινδύνου, ο Όμιλος διαθέτει πολιτική ανάληψης ασφαλιστικών κινδύνων βάσει της οποίας έχουν θεσπιστεί κανόνες και όρια αναφορικά με τον σχεδιασμό νέων προϊόντων, την τιμολόγηση και τα χαρακτηριστικά των συμβολαίων. Τα αποτελέσματα παρακολουθούνται σε τακτική βάση μέσω ελέγχων κερδοφορίας και ενσωματώνουν εκτιμήσεις ευαισθησίας σε υποθέσεις των κυρίων παραγόντων κινδύνου όπως η θνησιμότητα, επιβίωση, έξοδα και εξαγορές και ακολουθούνται τεχνικές μείωσης κινδύνου όπως είναι η αντασφάλιση. Επιπλέον, ο Όμιλος διαθέτει πολιτική υπολογισμού και ελέγχου τεχνικών προβλέψεων διασφαλίζοντας την πληρότητα, ακρίβεια των τεχνικών προβλέψεων και την καταλληλότητας της μεθοδολογίας που χρησιμοποιείται. Για την αποτελεσματικότερη και ουσιαστική κατηγοριοποίηση των ανωτέρω, παρακολουθούνται και καταγράφονται οι κινδύνους αναφορικά με τη σημαντικότητα τους μέσω των αποτελεσμάτων που προκύπτουν από τις ασκήσεις υπολογισμού της κεφαλαιακής επάρκειας καθώς και τις ασκήσεις Αυτοαξιολόγησης Ιδίων Κινδύνων (ORSA) και Λειτουργικών Κινδύνων (RSCA). 240 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 β. Για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και λοιπές προβλέψεις Υπόλοιπο την 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Προβλέψεις για κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και των µη εκταµιευθέντων ανακυκλούµενων ανοίγµατων (σημείωση 11) Λοιπές προβλέψεις χρήσης Χρησιµοποιηθείσες λοιπές προβλέψεις χρήσης Χρησιμοποίηση πρόβλεψης αποζημίωσης προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο την 31.12.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Προβλέψεις για κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και των µη εκταµιευθέντων ανακυκλούµενων ανοίγµατων (σημείωση 11) Λοιπές προβλέψεις χρήσης Πρόβλεψη αποζημίωσης προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού Χρησιμοποιηθείσες λοιπές προβλέψεις περιόδου Χρησιμοποίηση πρόβλεψης αποζημίωσης προγραμμάτων αποχωρήσεως προσωπικού Μεταφορά σε στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Συναλλαγματικές διαφορές Υπόλοιπο την 31.12.2021 194.129 (741) 11.086 (9.331) (12.509) (1.773) 180.862 (49.731) 11.352 97.701 (13.573) (63.656) (2.573) 1.343 161.725 Τα ποσά των λοιπών προβλέψεων περιλαμβάνονται στα «Λοιπά Έξοδα» (σημείωση 10) και Λοιπά Έσοδα» (σημείωση 7), τα ποσά των προβλέψεων για κάλυψη πιστωτικού κινδύνου από εκτός ισολογισμού στοιχεία περιλαμβάνονται στις «Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα» (σημείωση 11) και τα ποσά των προβλέψεων για τα προγράµµατα αποχώρησης προσωπικού περιλαμβάνονται στη σημείωση «Αμοιβές και έξοδα προσωπικού» και «Έξοδα προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού» (σημείωση 8). Την 31.12.2021 το υπόλοιπο των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και των μη εκταμιευθεισών δανειακών δεσμεύσεων ανέρχεται σε € 42.683 (31.12.2020: € 91.482) εκ των οποίων ποσό € 5.908,8 (31.12.2020: € 6.127) αφορά στις μη εκταμιευθείσες δανειακές δεσμεύσεις και ποσό € 36.774,52 (31.12.2020: € 85.355) αφορά στις Εγγυητικές Επιστολές και Ενέγγυες Πιστώσεις. Την 31.12.2021 το υπόλοιπο των προβλέψεων για προγράμματα αποχώρησης προσωπικού ανέρχεται σε € 47.489 (31.12.2020: € 15.112), το οποίο αφορά κατά € 40.355 πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού προγράμματος εθελουσίας εξόδου 2021, κατά € 5.592 (31.12.2020: € 12.937) την κάλυψη του κόστους για τους εργαζομένους, που αποχώρησαν κάνοντας χρήση της μακροχρόνιας άδειας, στο πλαίσιο των επιμέρους προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού που έλαβαν χώρα από το 2016 και εφεξής και κατά € 1.542 (31.12.2020: € 2.175) το πρόγραμμα αποζημίωσης ανωτάτων στελεχών. Την 31.12.2021 το υπόλοιπο των λοιπών προβλέψεων ανέρχεται σε € 71.553 (31.12.2020: € 74.268) εκ των οποίων: • ποσό € 34.439 (31.12.2020: € 31.548) αφορά σε επίδικες υποθέσεις, • ποσό € 2.559 (31.12.2020: € 11.172) αφορά σε εκτίμηση της Τράπεζας στην περίοδο που έληξε την 31.12.2021 για μη ευδοκίμηση προσφυγών που έχουν ασκηθεί σε προγενέστερα έτη σχετικά με καταβολή εισφορών σε ασφαλιστικό ταμείο, • ποσό € 4.750 (31.12.2020: € 0) αφορά σε προβλέψεις για αποζημίωση που προβλέπονταν στη σύμβαση πώλησης της Cepal Ανώνυμη Εταιρία Συμμετοχών, • το εναπομένον ποσό λοιπών προβλέψεων αφορά κυρίως σε προβλέψεις έναντι γεγονότων λειτουργικού κινδύνου. 241 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 34. Μετοχικό κεφάλαιο Μεταβολές περιόδου από 1.1. έως 31.12.2021 Αριθµός κοινών µετοχών Υπόλοιπο µετοχών έναρξης 1.1.2021 Μετοχές από Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου µέσω της εξάσκησης δικαιωµάτων προαίρεσης Μετοχές από Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου µε µετρητά 1.543.699.381 2.281.716 800.000.000 Υπόλοιπο µετοχών την 31.12.2021 2.345.981.097 Καταβληµένο Μετοχικό Κεφάλαιο την 31.12.2021 703.794 Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας, κατά την 31.12.2021 ανήλθε σε € 703.794 (31.12.2020: € 463.110) διαιρούµενο σε 2.345.981.097 (31.12.2020:1.543.699.381) κοινές ονοµαστικές µετοχές µετά δικαιώµατος ψήφου, ονοµαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. Στο πλαίσιο του Προγράµµατος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) µε τη µορφή χορήγησης δικαιωµάτων προαίρεσης για απόκτηση µετοχών (stock options) µε έκδοση νέων µετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Εταιρίας και των συνδεδεµένων µε αυτήν εταιρειών, όπως περιγράφεται αναλυτικά στη σηµείωση 8 των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31.12.2020, εξασκήθηκαν εντός του Ιανουαρίου 2021, 2.281.716 δικαιώµατα προαίρεσης από τους Δικαιούχους που άσκησαν τα δικαιώµατα προαίρεσης επί µετοχών, σύµφωνα µε το Πρόγραµµα και στο πλαίσιο του Προγράµµατος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019. Συνεπεία του ανωτέρω, εκδόθηκαν 2.281.716 κοινές, ονοµαστικές, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχές, ονοµαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 και το Μετοχικό κεφάλαιο αυξήθηκε κατά € 684, σύµφωνα µε την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 31.7.2020 και των σχετικών αποφάσεων του Διοικητικού Συµβουλίου της Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση της 31.12.2020 και της 9.2.2021. H διαπραγµάτευση των 2.281.716 νέων κοινών, ονοµαστικών, άϋλων µετοχών της Εταιρίας στο Χρηµατιστήριο Αθηνών ξεκίνησε την 22.2.2021. Επιπλέον, η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 15.6.2021 ενέκρινε, µεταξύ άλλων, την άντληση κοινού µετοχικού κεφαλαίου έως του ποσού των € 0,8 δισ. µε καταβολή σε µετρητά, την κατάργηση των δικαιωµάτων προτίµησης των υφιστάµενων µετόχων και την έκδοση νέων κοινών, ονοµαστικών, µε δικαίωµα ψήφου, άυλων µετοχών, ονοµαστικής αξίας € 0,30 εκάστη, ενώ το Διοικητικό Συµβούλιο της 30.6.2021 αποφάσισε τον ορισµό της Τιµής Διάθεσης σε € 1,00 ανά Νέα Μετοχή. Η ανωτέρω αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου ολοκληρώθηκε την 8.7.2021 και το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά € 240.000 µε την έκδοση 800.000.000 κοινών, ονοµαστικών, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30. Ως συνέπεια των ανωτέρω γεγονότων, το Μετοχικό κεφάλαιο εντός της χρήσεως αυξήθηκε κατά € 240.684. 35. Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2021 Αύξηση αποθεµατικού υπέρ το άρτιο µέσω της εξάσκησης δικαιωµάτων προαίρεσης Αύξηση αποθεµατικού υπέρ το άρτιο από την έκδοση κοινών µετοχών Υπόλοιπο 31.12.2021 10.801.029 1.483 560.000 11.362.512 Από την αύξηση µετοχικού κεφαλαίου που περιγράφεται ανωτέρω από την εξάσκηση των δικαιωµάτων προαίρεσης επί µετοχών το αποθεµατικό από τη διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 1.483 το οποίο προέκυψε από την αποτίµηση σε εύλογη αξία, κατά την ηµεροµηνία διάθεσης στα στελέχη, των δικαιωµάτων προαίρεσης που ασκήθηκαν από τους Δικαιούχους κατά την Περίοδο Άσκησης. Επιπρόσθετα, από την αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά της 8.7.2021 το αποθεµατικό από τη διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 560.000 το οποίο προέκυψε από τη διαφορά της ονοµαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και τιµής διάθεσης € 1,00 εκάστη. 24 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 36. Αποθεµατικά Τα υπόλοιπα των επιµέρους αποθεµατικών έχουν ως εξής: α. Τακτικό αποθεµατικό Τακτικό αποθεµατικό 31.12.2021 31.12.2020 542.910 540.893 Σύµφωνα µε το άρθρο 158 του Ν. 4548/2018 (αντίστοιχη του οποίου ρύθµιση υπάρχει στο άρθρο 26 του Καταστατικού της Τράπεζας, όπως ισχύει), από τα καθαρά κέρδη κάθε χρήσης αφαιρείται ετησίως το ένα εικοστό (1/20), τουλάχιστον, για τον σχηµατισµό τακτικού αποθεµατικού. Η αφαίρεση για το σχηµατισµό του τακτικού αποθεµατικού παύει να είναι υποχρεωτική, όταν αυτό φθάσει στο ένα τρίτο (1/3) του µετοχικού κεφαλαίου. Η εν λόγω διάταξη προβλέπει ότι το αποθεµατικό αυτό χρησιµοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε διανοµή µερίσµατος προς εξίσωση του τυχόν χρεωστικού υπολοίπου της κατάστασης αποτελεσµάτων. Οι λοιπές εταιρίες του Οµίλου σχηµατίζουν τακτικό αποθεµατικό όπως και όταν προβλέπεται από τις τοπικές νοµοθεσίες. β. Αποθεµατικό αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Αποτίµηση των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µετά το φόρο εισοδήµατος Μεταφορά σε ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Μεταφορά στο αποτέλεσµα χρήσης αποθεµατικού αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µετά το φόρο εισοδήµατος Σύνολο Υπόλοιπο την 31.12 2021 228.123 2020 487.531 (59.594) 25.875 (4.363) (114.427) (285.283) (179.191) 48.932 (259.408) 228.123 Οι κινήσεις της χρήσης του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση που αφορούν στην αποτίµηση των αξιογράφων και στη µεταφορά στα αποτελέσµατα του εν λόγω αποθεµατικού ανέρχονται πριν από το φόρο σε πιστωτικό ποσό € 106.177 και χρεωστικό € 135.107 αντίστοιχα (1.1-31.12.2020: πιστωτικό ποσό € 37.818 και χρεωστικό € 401.764 αντίστοιχα). γ. Αποθεµατικό αντιστάθµισης ταµειακών ροών που καταχωρείται απευθείας στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Μεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών, µετά το φόρο εισοδήµατος Υπόλοιπο την 31.12 2021 (223.670) 2020 (238.467) 14.758 (208.912) 14.797 (223.670) δ. Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερικού Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Μεταβολή συναλλαγµατικών διαφορών µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερικού Μεταφορά σε ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο την 31.12 24 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2021 2020 (53.911) (48.019) (356) (5.892) (10.764) (65.031) (53.911) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ε. Αναλογία λοιπών αποτελεσµάτων συγγενών εταιριών και κοινοπραξιών Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Μεταβολή αναλογίας λοιπών αποτελεσµάτων συγγενών εταιριών και κοινοπραξιών Υπόλοιπο την 31.12 2021 2020 (311) (189) (311) (122) (311) στ. Αποθεµατικό αποτίµησης δικαιωµάτων προαίρεσης στο προσωπικό Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Εξάσκηση δικαιωμάτων Αποθεµατικό αποτίµησης δικαιωµάτων προαίρεσης στο προσωπικό Υπόλοιπο την 31.12 2021 2020 1.667 - (1.667) 3.083 3.083 1.667 1.667 Την 31.12.2021 στο πλαίσιο του Προγράµµατος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) µε τη µορφή χορήγησης δικαιωµάτων προαίρεσης για απόκτηση µετοχών (stock options) µε έκδοση νέων µετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Τράπεζας και των συνδεδεµένων µε αυτήν εταιρειών, όπως αναλυτικά περιγράφεται στην σηµείωση 8, αναγνωρίστηκε αποθεµατικό ύψους € 3.083 απο την αποτίµηση των εν λόγω δικαιωµάτων, ενώ μέσα στην χρήση έγινε εξάσκηση δικαιωμάτων € 1.667. Σύνολο αποθεµατικών (α+β+γ+δ+ε+στ) 320.671 492.791 ζ. Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση και αφορούν Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12 Συναλλαγματικές διαφορές μετατροπής οικονομικών καταστάσεων και αντισταθμίσεως θυγατρικών εξωτερικού Αποθεματικό διαθέσιμου προς πώληση χαρτοφυλακίου Υπόλοιπο την 31.12 2021 2020 - - 10.764 4.363 15.127 - 37. Αποτελέσµατα εις νέον i. Δεδοµένου ότι στη διαχειριστική χρήση 2020 δεν υφίστανται διανεµητέα κέρδη, σε εφαρµογή του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018, η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 22.7.2021 αποφάσισε τη µη διανοµή µερίσµατος στους κοινούς Μετόχους της Εταιρίας. ii. Για τη χρήση του 2021 και κατ’ εφαρµογή του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018, επίσης δεν υφίστανται διανεµητέα κέρδη και ως εκ τούτου το Διοικητικό Συµβούλιο της Τράπεζας στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων θα προτείνει τη µη διανοµή µερίσµατος στους µετόχους της Τράπεζας. 38. Υβριδικά κεφάλαια Αόριστης διάρκειας µε δικαίωµα πρώτης ανάκλησης την 18.2.2015 και ανά έτος Τίτλοι κατεχόµενοι από εταιρίες του Οµίλου Σύνολο 31.12.2021 15.232 (1.003) 14.229 31.12.2020 15.232 (533) 14.699 Στις 18.2.22 πραγματοποιήθηκε αποπληρωμή εις ολόκληρο του υπολοιπόμενου ονομαστικού ποσού των Υβριδικών Κεφαλαίων. 24 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 39. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις α. Νοµικά θέµατα Υπάρχουν ορισµένες απαιτήσεις από δικαστικές αγωγές κατά του Οµίλου στα πλαίσια της συνήθους επιχειρηµατικής δραστηριότητας. Στο πλαίσιο της διαχείρισης γεγονότων λειτουργικού κινδύνου και βάσει των λογιστικών αρχών που εφαρµόζονται, ο Όµιλος έχει εσωτερικές δικλείδες ασφαλείας και διαδικασίες ώστε να παρακολουθεί όλες τις υποβληθείσες δικαστικές αγωγές ή παρόµοιες ενέργειες από τρίτους σε βάρος του και εξετάζει την πιθανότητα ευδοκίµησης τους καθώς και της πιθανής εκροής. Για τις περιπτώσεις όπου υπάρχει σηµαντική πιθανότητα αρνητικής έκβασης και το αποτέλεσµα τους µπορεί να εκτιµηθεί µε αξιοπιστία, ο Όµιλος σχηµατίζει πρόβλεψη που περιλαµβάνεται στο λογαριασµό του Ισολογισµού «Προβλέψεις». Το συνολικό ποσό των εν λόγω προβλέψεων ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 34.439 (31.12.2020: € 31.548). Για τις περιπτώσεις για τις οποίες, σύµφωνα µε την εξέλιξη της υπόθεσης και την αξιολόγηση της Νοµικής Υπηρεσίας κατά την 31 Δεκεµβρίου 2021, η πιθανότητα αρνητικής έκβασης δεν είναι σηµαντική ή δεν είναι δυνατόν να εκτιµηθεί η πιθανή ζηµιά εξαιτίας της πολυπλοκότητας των υποθέσεων, της χρονικής διάρκειας που θα διαρκέσουν, o Όµιλος δεν έχει προβεί σε αναγνώριση πρόβλεψης. Με ηµεροµηνία 31.12.2021 οι απαιτήσεις από νοµικές υποθέσεις εναντίον του Οµίλου των ανωτέρω περιπτώσεων ανέρχονται σε € 242.417 (31.12.2020: € 60.745) και € 586.541 (31.12.2020: € 214.764). Σημειώνεται ωστόσο ότι τον Μάρτιο του 2022, οι ενάγοντες από αγωγή ποσού € 360.926 παραιτήθηκαν από το δικόγραφο της αγωγής. Σύµφωνα µε τις εκτιµήσεις των Νοµικών Υπηρεσιών η οριστική διευθέτηση των απαιτήσεων και των δικαστικών αγωγών δεν αναµένεται να έχει σηµαντική επίπτωση στην Καθαρή Θέση ή τη λειτουργία του Οµίλου. β. Φορολογικά θέµατα Η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2010. Οι χρήσεις 2011, 2012, 2013 και 2015 θεωρούνται παραγεγραµµένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Στις 13.7.2020 επιδόθηκε εντολή τακτικού ελέγχου για τη χρήση 2014, ο οποίος ολοκληρώθηκε στο τέλος του 2020. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς διατύπωση επιφύλαξης, σύμφωνα µε το άρθρο 82 του Ν. 2238/1994 και το άρθρο 65Α Ν. 4174/2013. Ο φορολογικός έλεγχος για το φορολογικό πιστοποιητικό χρήσεως 2021 βρίσκεται σε εξέλιξη. Η Alpha Bank προέκυψε από την απόσχιση του κλάδου των τραπεζικών δραστηριοτήτων και ξεκίνησε τη λειτουργία της στις 16.4.2021, η δε πρώτη φορολογική χρήση είναι από 1.7.2020 έως 31.12.2021. Η πρώην Εμπορική Τράπεζα είχε ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2008. Οι χρήσεις 2009 έως και 2013 θεωρούνται παραγεγραµµένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Το κατάστημα της Alpha Bank σε Λονδίνο έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2016, η παύση λειτουργίας του οποίου δηλώθηκε στο Μητρώο Εταιρειών την 23.12.2020. Το κατάστημα της Alpha Bank στο Λουξεμβούργο ξεκίνησε τη λειτουργία του τον Ιούνιο του 2020 και δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά από την έναρξή του. Την 2.6.2015, ολοκληρώθηκε η συγχώνευση δια απορροφήσεως της Diners Club Ελλάδος ΑΕΠΠ. Η εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2010. Οι χρήσεις 2011 έως και 2015 θεωρούνται παραγεγραμμένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Σύμφωνα µε την ΠΟΛ.1006/5.1.2016 δεν εξαιρούνται από την διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι επιχειρήσεις για τις οποίες εκδίδεται φορολογικό πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη. Συνεπώς οι φορολογικές αρχές είναι δυνατόν να διενεργήσουν τον δικό τους φορολογικό έλεγχο. Ως αποτέλεσμα του φορολογικού ελέγχου από τις φορολογικές αρχές ενδέχεται να επιβληθούν επιπλέον φόροι, τόκοι εκπρόθεσμης υποβολής και πρόστιμα για τις χρήσεις που δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές, τα ποσά των οποίων δεν είναι δυνατό να προσδιοριστούν µε ακρίβεια. 245 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι θυγατρικές εταιρίες του Οµίλου έχουν ελεγχθεί φορολογικά έως και τη χρήση που αναγράφεται στον κατωτέρω πίνακα: Επωνυµία εταιρίας Τράπεζες 1. Alpha Bank Α.Ε. 2. Alpha Bank London Ltd (αυτοπεραίωση) 3. Alpha Bank Cyprus Ltd 4. Alpha Bank Romania S.A. (βρίσκεται σε εξέλιξη φορολογικός έλεγχος για τις χρήσεις 2014-2019) 5. Alpha Bank Albania SH.A. Χρηµατοδοτικές εταιρίες 1. Alpha Leasing Α.Ε. ** 2. Alpha Leasing Romania IFN S.A. 3. ABC Factors Α.Ε. ** Investment Banking 1. Alpha Finance AEΠΕΥ ** / *** 2. SSIF Alpha Finance Romania S.A. (η εταιρία εκκαθαρίστηκε την 4.11.2021) 3. Alpha Α.Ε. Επενδυτικών Συµµετοχών ** / *** 4. Alpha Α.Ε. Διαχειρίσεως Αμοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηματικών Συµµετοχών - ΑΚΕΣ ** / *** 5. Emporiki Ventures Capital Developed Markets Ltd 6. Emporiki Ventures Capital Emerging Markets Ltd Asset Management 1. Alpha Asset Management ΑΕΔΑΚ** / *** 2. ABL Independent Financial Advisers Ltd (αυτοπεραίωση) Ασφαλιστικές 1. Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε. ** / *** 2. Alpha Insurance Brokers Srl 3. Alphalife AAEZ ** / *** Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1. Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε.** 2. Alpha Διαχειρίσεως Ακινήτων και Επενδύσεων Α.Ε. 3. Alpha Real Estate Bulgaria EOOD (έναρξη λειτουργίας 2007) 4. Chardash Trading EOOD (έναρξη λειτουργίας 2006) 5. Alpha Real Estate Services Srl (έναρξη λειτουργίας 1998) 6. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2012) */** 7. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2012 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 12.2.2021) */** 8. AGI-RRE Participations 1 Srl (έναρξη λειτουργίας 2010) 9. Stockfort Ltd (έναρξη λειτουργίας 2010) 10. Romfelt Real Estate S.A. 11. AGI-RRE Zeus Srl (έναρξη λειτουργίας 2012) 12. AGI-RRE Poseidon Srl (έναρξη λειτουργίας 2012) 13. AGI-RRE Hera Srl (έναρξη λειτουργίας 2012) 14. Alpha Real Estate Services LLC (έναρξη λειτουργίας 2010) 15. AGI-BRE Participations 2 EOOD (έναρξη λειτουργίας 2012) 16. AGI-BRE Participations 2BG EOOD (έναρξη λειτουργίας 2012) 17. AGI-BRE Participations 4 EOOD (έναρξη λειτουργίας 2012) 18. APE Fixed Assets Α.Ε.** / *** 19. AGI-RRE Cleopatra Srl (έναρξη λειτουργίας 2014 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 17.3.2021) 20. SC Carmel Residential Srl (έναρξη λειτουργίας 2013) 21. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Κηφισιάς Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2014) * 22. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιρόης Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2014) * * ** Χρήση * 2019 2017 2006 2016 2015 2014 2015 2015 2002 2015 2015 2011 2013 2015 2019 2015 2006 2015 2015 2015 * * * 2015 2015 * 2012 2015 * * * 2013 * * * 2015 * * 2015 2015 Οι εταιρίες δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά από την ημερομηνία ιδρύσεώς τους. Οι εταιρίες έχουν λάβει φορολογικά πιστοποιητικά για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 χωρίς διατύπωση επιφύλαξης ενώ οι χρήσεις έως και το 2015 θεωρούνται παραγεγραµµένες βάσει των διατάξεων της εγκυκλίου ΠΟΛ.1208/2017 (σημείωση 13). *** Οι εταιρίες έχουν ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση 2009 βάσει των διατάξεων του Ν. 3888/2010 περί περαίωσης των ανέλεγκτων φορολογικών χρήσεων. 246 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας 23. AGI-Cypre Tochni Ltd (έναρξη λειτουργίας 2014) 24. AGI-Cypre Mazotos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2014) 25. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Λειβαδιάς Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2014) * 26. Asmita Gardens Srl 27. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2015) 28. Cubic Center Development S.A. (έναρξη λειτουργίας 2010) 29. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Ερυθραίας Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2015) 30. AGI-SRE Participations 1 DOO (έναρξη λειτουργίας 2016) 31. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2017) 32. TH Top Hotels Srl (έναρξη λειτουργίας 2009 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 17.3.2021) 33. Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιθέας Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2017) 34. Kestrel Enterprise EOOD (έναρξη λειτουργίας 2013) 35. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ηρακλείου Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2018) 36. AGI-Cypre Property 2 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 37. AGI-Cypre Property 4 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 38. AGI-Cypre Property 5 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 39. AGI-Cypre Property 6 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 40. AGI-Cypre Property 7 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 41. AGI-Cypre Property 8 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 42. AGI-Cypre Property 9 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 43. AGI-Cypre Property 10 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 31.1.2021) 44. AGI-Cypre Property 11 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 15.10.2021) 45. AGI-Cypre Property 12 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 46. AGI-Cypre Property 13 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 47. AGI-Cypre Property 14 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 48. AGI-Cypre Property 15 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 49. AGI-Cypre Property 16 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 50. AGI-Cypre Property 17 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 51. AGI-Cypre Property 18 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 52. AGI-Cypre Property 19 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 53. AGI-Cypre Property 20 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 54. AGI-Cypre RES Pafos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 55. AGI-Cypre P&F Nicosia Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 56. ABC RE P1 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 26.2.2021) 57. ABC RE P2 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 58. ABC RE P3 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 59. ABC RE L2 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 60. ABC RE P4 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 61. AGI-Cypre RES Nicosia Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 62. AGI-Cypre P&F Limassol Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 63. AGI-Cypre Property 21 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 64. AGI-Cypre Property 22 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 65. AGI-Cypre Property 23 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 66. AGI-Cypre Property 24 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 67. ABC RE L3 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 68. ABC RE P&F Limassol Ltd (έναρξη λειτουργίας 2018) 69. AGI-Cypre Property 25 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 70. AGI-Cypre Property 26 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 71. ABC RE COM Pafos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 72. ABC RE RES Larnaca Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 73. AGI-Cypre P&F Pafos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 74. AGI-Cypre Property 27 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) Χρήση * * 2015 2015 * 2020 * * * * * ***** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Οι εταιρίες δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά από την ημερομηνία ιδρύσεώς τους. ***** Οι εταιρίες περιήλθαν στον Όµιλο εντός του 2017 µέσω της πτωχευτικής διαδικασίας και έκτοτε δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά. 247 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας 75. ABC RE L4 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 76. ABC RE L5 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 77. AGI-Cypre Property 28 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 78. AGI-Cypre Property 29 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 79. AGI-Cypre Property 30 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 80. AGI-Cypre COM Pafos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 81. ΑΕΠ Βιομηχανικών Ακινήτων ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 82. AGI-Cypre Property 31 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 83. AGI-Cypre Property 32 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 84. AGI-Cypre Property 33 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 85. AGI-Cypre Property 34 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 86. Alpha Group Real Estate Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 87. ABC RE P&F Pafos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 88. ABC RE P&F Nicosia Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 89. ABC RE RES Nicosia Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 90. Fierton Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 91. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 92. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αττικής Ι ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 93. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 94. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Κρήτης ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 95. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αιγαίου ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 96. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Ιονίου ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 97. ΑΕΠ Επαγγελματικών Ακινήτων Αστικών Κέντρων ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 98. ΑΕΠ Επαγγελματικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 99. ΑΕΠ Επαγγελματικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 100. ΑΕΠ Καταστημάτων Αττικής Ι ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 101. ΑΕΠ Καταστημάτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 102. ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 103. ΑΕΠ Καταστημάτων Περιφέρειας ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 104. ΑΕΠ Γης ΙΙ ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2019) 105. ABC RE P6 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 106. AGI-Cypre Property 35 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 107. AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 108. AGI-Cypre Property 37 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 109. AGI-Cypre RES Ammochostos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 110. AGI-Cypre Property 36 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 15.2.2021) 111. AGI-Cypre Property 38 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 112. AGI-Cypre RES Larnaca Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 113. ABC RE P7 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 114. AGI-Cypre Property 42 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 115. ABC RE P&F Larnaca Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 116. AGI-Cypre Property 43 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 117. AGI-Cypre Property 44 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 118. AGI-Cypre Property 45 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 119. Reoco Orion X ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 120. Reoco Galaxy II ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 121. Reoco Galaxy IV ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 122. AGI-Cypre Property 40 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 123. ABC RE RES Ammochostos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 124. ABC RE RES Paphos Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 125. Sapava Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 126. AGI-Cypre Property 46 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 127. AGI-Cypre Proprety 47 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) * 248 Χρήση * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Οι εταιρίες δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά από την ημερομηνία ιδρύσεώς τους. E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας 128. AGI-Cypre Proprety 48 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 129. Alpha Credit Property 1 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 130. Office Park 1 Srl (έναρξη λειτουργίας 2020) 131. AGI-Cypre COM Nicosia Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 132. AGI-Cypre Property 49 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 133. AGI-Cypre Property 50 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 134. AGI-Cypre COM Larnaca Ltd (έναρξη λειτουργίας 2020) 135. Acarta Construct Srl 136. AGI-Cypre Property 51 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 137. AGI-Cypre Property 52 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 138. AGI-Cypre Property 53 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 139. Alpha Credit Properties Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 140. AGI-Cypre Property 54 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 141. AGI-Cypre Property 55 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) 142. Reoco Cosmos ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2021 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 17.12.2021) 143. Engromest (έναρξη λειτουργίας 2021) Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1. Alpha Credit Group Plc (αυτοπεραίωση – η εταιρία εκκαθαρίστηκε την 2.9.2021) 2. Alpha Group Jersey Ltd 3. Alpha Group Investments Ltd (έναρξη λειτουργίας 2006) 4. Ionian Equity Participations Ltd (έναρξη λειτουργίας 2006) 5. AGI-BRE Participations 1 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2009) 6. AGI-RRE Participations 1 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2009) 7. Alpha Group Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 8. Katanalotika Plc (αυτοπεραίωση) 9. Epihiro Plc (αυτοπεραίωση) 10. Irida Plc (αυτοπεραίωση) 11. Pisti 2010 - 1 Plc (αυτοπεραίωση) 12. Alpha Shipping Finance Ltd (αυτοπεραίωση) 13. Alpha Quantum D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2019) 14. AGI-RRE Athena Ltd (έναρξη λειτουργίας 2011 – η εταιρία εκκαθαρίστηκε την 6.8.2021) 15. AGI-RRE Poseidon Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 16. AGI-RRE Hera Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 17. Umera Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 18. Alpha Συμμετοχών ΜΑΕ ** 19. AGI-BRE Participations 2 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2011) 20. AGI-BRE Participations 3 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2011) 21. AGI-BRE Participations 4 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2010) 22. AGI-RRE Ares Ltd (έναρξη λειτουργίας 2010) 23. AGI-RRE Venus Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012 – η εταιρία εκκαθαρίστηκε την 6.8.2021) 24. AGI-RRE Artemis Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 25. AGI-BRE Participations 5 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 26. AGI-RRE Cleopatra Ltd (έναρξη λειτουργίας 2013) 27. AGI-RRE Hermes Ltd (έναρξη λειτουργίας 2013) 28. AGI-RRE Arsinoe Ltd (έναρξη λειτουργίας 2013) 29. AGI-SRE Ariadni Ltd (έναρξη λειτουργίας 2013) 30. Zerelda Ltd (έναρξη λειτουργίας 2012) 31. AGI-Cypre Evagoras Ltd (έναρξη λειτουργίας 2014) 32. AGI-Cypre Tersefanou Ltd (έναρξη λειτουργίας 2014) 33. AGI-Cypre Ermis Ltd (έναρξη λειτουργίας 2014) 34. AGI-SRE Participations 1 Ltd (έναρξη λειτουργίας 2016) 35. Alpha Credit Acquisition Company Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) Χρήση * * * * * * * 2014 * * * * * * * * 2019 **** 2010 2011 2012 2012 2012 2019 2019 2019 2019 2019 * 2012 2012 2012 2017 2015 2012 2012 2012 2012 * 2012 2012 * * * * 2012 * * * * * * Οι εταιρίες δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά από την ημερομηνία ιδρύσεώς τους. **** Οι εταιρίες δεν υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο. 249 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας 36. Alpha International Holding Company S.A. (έναρξη λειτουργίας 2019) 37. Orion X Securitisation D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 38. Galaxy II Funding D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 39. Galaxy III Funding D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2020) 40. Galaxy IV Funding D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2020 – η εταιρία μεταβιβάστηκε την 18.6.2021) 41. Alpha Διεθνών Συμμετοχών ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2020) 42. Krigeo Holdings Ltd (έναρξη λειτουργίας 2019) 43. Gemini Core Securitisation D.A.C. (έναρξη λειτουργίας 2021) 44. SKY CAC Ltd (έναρξη λειτουργίας 2021) Διάφορες εταιρίες 1. Alpha Bank London Nominees Ltd 2. Alpha Trustees Ltd (έναρξη λειτουργίας 2002) 3. Καφέ Alpha Α.Ε. ** / *** 4. Alpha Υποστηρικτικών Εργασιών Α.Ε. ** / *** 5. Real Car Rental Α.Ε. ** / *** 6. Εμπορική Διαχείρισης και Ρευστοποίησης Ενεργητικού-Παθητικού Α.Ε. ** / *** 7. Alpha Bank Υπηρεσίες Ενημερώσεως Οφειλετών Α.Ε. (έναρξη λειτουργίας 2015) 8. Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών ΜΑΕ (έναρξη λειτουργίας 2021) Χρήση * * * * * * * * * **** 2011 2015 2015 2015 2015 * * γ. Εκτός Ισολογισµού υποχρεώσεις Ο Όµιλος, στο πλαίσιο των συνήθων επιχειρηµατικών του δραστηριοτήτων, υπεισέρχεται σε συµβατικές δεσµεύσεις που είναι δυνατόν να επιφέρουν στο µέλλον µεταβολές στην περιουσιακή του διάρθρωση. Οι δεσµεύσεις αυτές παρακολουθούνται σε εκτός Ισολογισµού λογαριασµούς και αφορούν σε ενέγγυες πιστώσεις προς εκτέλεση, εκδοθείσες εγγυητικές επιστολές και υποχρεώσεις από εγκεκριµένες και µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις. Οι ενέγγυες πιστώσεις προς εκτέλεση αφορούν χρηµατοδότηση των εµπορικών συµφωνιών µεταφοράς αγαθών στο εσωτερικό ή στο εξωτερικό, µε απευθείας πληρωµή των συναλλασσόµενων τρίτων, µε τους οποίους οι πελάτες του Οµίλου έχουν συνάψει τις συµφωνίες. Τόσο οι ανοιχθείσες ενέγγυες πιστώσεις όσο και οι εκδοθείσες εγγυητικές επιστολές αφορούν δεσµεύσεις υπό όρους και εκδίδονται από τον Όµιλο προκειµένου να παρασχεθεί εγγύηση για την εκπλήρωση από πελάτες του των όρων των συµφωνιών. Επίσης ενδεχόµενες υποχρεώσεις προκύπτουν για τον Όµιλο από τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις, που πρόκειται να εκτελεστούν εφόσον τηρηθούν από τους αντισυµβαλλόµενους οι συµφωνηθείσες για την εκτέλεσή τους προϋποθέσεις. Tα υπόλοιπά τους έχουν ως εξής: 31.12.2021 30.022 3.467.990 4.107.682 Ενέγγυες πιστώσεις Εγγυητικές επιστολές και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις 31.12.2020 33.908 3.463.297 4.472.897 Ο Όµιλος υπολογίζει αναµενόµενη ζηµιά πιστωτικού κινδύνου για τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις και ενέγγυες πιστώσεις / εγγυητικές επιστολές, οι οποίες αναγνωρίζονται στη γραµµή Ισολογισµού «Προβλέψεις». Το υπόλοιπο των ανωτέρω αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου ανέρχεται την 31.12.2021 € 42.684 σε (31.12.2020: € 91.482) (σηµείωση 33). Η Τράπεζα έχει επίσης αναλάβει την υποχρέωση να συνεισφέρει στο µετοχικό κεφάλαιο της κοινοπραξίας Alpha TANEO ΑΚΕΣ επιπλέον κεφάλαια µέχρι του ποσού των € 19 (31.12.2020: € 23). * ** Οι εταιρίες δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά από την ημερομηνία ιδρύσεώς τους. Οι εταιρίες έχουν λάβει φορολογικά πιστοποιητικά για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 χωρίς διατύπωση επιφύλαξης ενώ οι χρήσεις έως και το 2015 θεωρούνται παραγεγραµµένες βάσει των διατάξεων της εγκυκλίου ΠΟΛ.1208/2017 (σημείωση 13). *** Οι εταιρίες έχουν ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και τη χρήση 2009 βάσει των διατάξεων του Ν. 3888/2010 περί περαίωσης των ανέλεγκτων φορολογικών χρήσεων. **** Οι εταιρίες δεν υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο. 250 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 δ. Δεσµεύσεις στοιχείων Ενεργητικού Τα δεσµευµένα στοιχεία ενεργητικού κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 αναλύονται ως εξής: • Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες: Την 31.12.2021 το ποσό των δεσµευµένων καταθέσεων ανήλθε σε € 268.527 (31.12.2020: € 208.375) που αφορούν την υποχρέωση του Οµίλου να διατηρεί καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες σύµφωνα µε τα ποσοστά που ορίζονται σε κάθε χώρα. Το ποσό των δεσμευμένων διαθεσίμων που η Τράπεζα οφείλει να διατηρεί στην Τράπεζα της Ελλάδος, κατά μέσο όρο για την περίοδο 22.12.2021 έως 8.2.2022, ανέρχεται σε € 428.210 (31.12.2020: € 382.442). • Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων: i. τοποθετήσεις ύψους € 205.335 (31.12.2020: € 190.871) που αφορούν, κυρίως, σε εγγυήσεις οι οποίες έχουν δοθεί υπέρ του Ελληνικού Δημοσίου. ii. τοποθετήσεις ύψους € 1.077.895 (31.12.2020: € 1.632.348) αφορούν εγγύηση παράγωγων συναλλαγών και λοιπών πράξεων προσωρινής εκχώρησης (repos). iii. τοποθετήσεις ύψους € 105.070 (31.12.2020: € 64.125) αφορούν Ενέγγυες Πιστώσεις ή Εγγυητικές Επιστολές που εκδίδει η Τράπεζα για τη διευκόλυνση εισαγωγών πελατείας. iv. τοποθετήσεις ύψους € 20.012 (31.12.2020: € 16.066) αφορούν αμετάκλητη δέσμευση πληρωμής μέρους της εισφοράς από το 2016 έως και το 2021 στο Ταμείο Εξυγίανσης. Η δέσμευση αυτή πρέπει να καλύπτεται πλήρως από εξασφαλίσεις αποκλειστικά με μετρητά, όπως αποφασίστηκε από το Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης. v. τοποθετήσεις ύψους € 34.039 (31.12.2020: € 14.472) αφορούν ως εξασφάλιση για την έκδοση ομολογιών ονομαστικής αξίας € 2.900.000 (31.12.2020: € 2.900.000), εκ των οποίων ιδιοκατέχεται ποσό € 2.200.000 (31.12.2020: € 2.200.000) από την Τράπεζα, όπως αναλυτικά αναφέρεται στην κάτωθι κατηγορία «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών». • Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών: i. δάνεια αξίας € 5.285.333 (31.12.2020: € 5.256.013) έχουν ενεχυριασθεί σε Κεντρικές Τράπεζες για σκοπούς άντλησης ρευστότητας. ii. ποσό επιχειρηματικών δανείων και πιστωτικών καρτών λογιστικής αξίας € 1.226.422 (31.12.2020: € 1.577.200) έχει τιτλοποιηθεί για την έκδοση ομολογιών εταιριών ειδικού σκοπού του Ομίλου ονομαστικής αξίας € 967.000 (31.12.2020 € 1.853.735) που ιδιοκατέχονται από την Τράπεζα εκ των οποίων την 31.12.2020 ποσό ονομαστικής αξίας € 166.000 έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια λοιπών πράξεων προσωρινής εκχώρησης (repos). iii. ποσό ναυτιλιακών δανείων λογιστικής αξίας € 151.907 (31.12.2020: € 206.787) έχει τιτλοποιηθεί για την παροχή δανείου στην εταιρία ειδικού σκοπού του Ομίλου. Η συνολική ονομαστική αξία του εναπομείναντος δανείου που ιδιοκατέχεται από την Τράπεζα την 31.12.2021 ανέρχεται σε ποσό € 129.051 (31.12.2020: € 154.793). iv. ποσό καταναλωτικών δανείων λογιστικής αξίας € 493.145 είχε τιτλοποιηθεί την 31.12.2020 για την έκδοση ομολογιών εταιρίας ειδικού σκοπού του Ομίλου ονομαστικής αξίας € 580.000 που ιδιοκατέχονταν από την Τράπεζα. Εντός του 2021 τα δάνεια της εν λόγω τιτλοποίησης επαναγοράστηκαν/αποτιτλοποιήθηκαν και οι υφιστάμενοι τίτλοι ακυρώθηκαν. v. ποσό επιχειρηματικών δανείων λογιστικής αξίας € 3.689 (31.12.2020: € 6.236) έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια λοιπών πράξεων δανεισμού. vi. ποσό στεγαστικών δανείων λογιστικής αξίας € 3.420.371 (31.12.2020: € 3.370.323) έχει χρησιμοποιηθεί ως εξασφάλιση στο Πρόγραμμα Καλυμμένων Ομολογιών Ι και στο Πρόγραμμα Καλυμμένων Ομολογιών ΙI καθώς επίσης και στο Πρόγραμμα Καλυμμένων Ομολογιών της AB Ρουμανίας. Η ονομαστική αξία των εν λόγω ομολογιών που έχουν εκδοθεί ανήλθε σε ποσό € 2.900.000 (31.12.2020: € 2.900.000) εκ των οποίων ιδιοκατέχεται από την Τράπεζα ποσό € 2.200.000 (31.12.2020: € 2.200.000) και έχει ενεχυριασθεί σε Κεντρικές Τράπεζες για σκοπούς άντλησης ρευστότητας. • Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου: i. ποσό λογιστικής αξίας € 4.612.517 (31.12.2020: € 4.118.026) αφορά σε οµόλογα εκδόσεως ελληνικού δημοσίου που έχουν δοθεί στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα για σκοπούς άντλησης ρευστότητας. ii. ποσό λογιστικής αξίας € 681.004 (31.12.2020: € 708.784) αφορά έντοκα γραμμάτια ελληνικού δημοσίου που έχουν δοθεί στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα για σκοπούς άντλησης ρευστότητας. 251 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 iii. ποσό λογιστικής αξίας € 2.719.845 (31.12.2020: € 2.489.904) αφορά σε οµόλογα λοιπών κρατών και λοιπών εκδοτών που έχουν δοθεί σε Κεντρικές Τράπεζες για σκοπούς άντλησης ρευστότητας. iv. ποσό λογιστικής αξίας € 92.070 (31.12.2020: € 224.201) αφορά σε τίτλους εκδόσεως του Ευρωπαϊκού Ταµείου Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας (Ε.Τ.Χ.Σ.) που έχουν ενεχυριασθεί σε Κεντρικές Τράπεζες µε σκοπό τη συµµετοχή σε πράξεις κύριας αναχρηµατοδοτήσεως. v. ποσό λογιστικής αξίας € 295.838 (31.12.2020: € 361.694) αφορά σε ομόλογα εκδόσεως ελληνικού δημοσίου και έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια πράξεων προσωρινής εκχωρήσεως (repo). vi. ποσό λογιστικής αξίας € 18.869 (31.12.2020: € 47.937) λοιπών εταιρικών τίτλων έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια πράξεων προσωρινής εκχωρήσεως (repo). Επιπλέον, i. η Τράπεζα έχει λάβει έντοκα γραµµάτια ελληνικού δηµοσίου ονοµαστικής αξίας € 750.000 (31.12.2020: € 900.000) ως κάλυµµα στα πλαίσια συµβάσεων παραγώγων µε αντισυµβαλλόµενο το Ελληνικό Δηµόσιο εκ των οποίων ποσό ονοµαστικής αξίας € 0 (31.12.2020: € 20.000) έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια πράξεων προσωρινής εκχωρήσεως (repo). ii. Η Τράπεζα έχει λάβει οµόλογα ονοµαστικής αξίας € 734.536 (31.12.2020 € 219.582) και εύλογης αξίας € 773.330 (31.12.2020 € 240.081) ως εξασφάλιση στα πλαίσια πράξεων προσωρινής εκχωρήσεως (reverse repo), τα οποία δεν περιλαμβάνονται σε λογαριασμούς ουσίας του ενεργητικού της Τράπεζας. Από τα εν λόγω ομόλογα, ποσό εύλογης αξίας € 714.467 (31.12.2020 € 215.206) έχει ενεχυριασθεί σε Κεντρικές Τράπεζες για άντληση ρευστότητας και ποσό εύλογης αξίας € 11.065 (31.12.2020: € 5.698) έχει δοθεί ως εξασφάλιση στα πλαίσια πράξεων προσωρινής εκχωρήσεως (repo). 40. Εταιρίες που περιλαµβάνονται στις Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις Στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου, εκτός της µητρικής Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών, περιλαµβάνονται και οι κατωτέρω εταιρίες: α. Θυγατρικές Επωνυµία εταιρίας Έδρα Τράπεζες 1 Alpha Τράπεζα Α.Ε. 2 Alpha Bank London Ltd 3 Alpha Bank Cyprus Ltd 4 Alpha Bank Romania S.A. 5 Alpha Bank Albania SH.A. Χρηµατοδοτικές εταιρίες 1 Alpha Leasing Α.Ε. 2 Alpha Leasing Romania IFN S.A. 3 ABC Factors Α.Ε. 4 Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. Investment Banking 1 Alpha Finance AEΠΕΥ 2 SSIF Alpha Finance Romania S.A. 3 Alpha Α.Ε. Επενδυτικών Συµµετοχών 4 Alpha Α.Ε. Διαχειρίσεως Αµοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηµατικών Συµµετοχών - ΑΚΕΣ 5 Emporiki Ventures Capital Developed Markets Ltd 6 Emporiki Ventures Capital Emerging Markets Ltd Asset Management 1 Alpha Asset Management ΑΕΔΑΚ 2 ABL Independent Financial Advisers Ltd Ασφαλιστικές 25 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 Ελλάδα Ηνωµένο Βασίλειο Κύπρος Ρουµανία Αλβανία 100,00 100,00 100,00 99,92 100,00 Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Ελλάδα 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Κύπρος 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 99,98 100,00 100,00 100,00 100,00 Ελλάδα Ηνωµένο Βασίλειο 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 99,92 100,00 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας 1 Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε. 2 Alpha Insurance Brokers Srl 3 Alphalife AAEZ Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. 2 Alpha Διαχειρίσεως Ακινήτων και Επενδύσεων Α.Ε. 3 Alpha Real Estate Bulgaria EOOD 4 Chardash Trading EOOD 5 Alpha Real Estate Services Srl 6 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής Α.Ε. 7 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής II Α.Ε. 8 AGI-RRE Participations 1 Srl 9 Stockfort Ltd 10 Romfelt Real Estate S.A. 11 AGI-RRE Zeus Srl 12 AGI-RRE Poseidon Srl 13 AGI-RRE Hera Srl 14 Alpha Real Estate Services LLC 15 AGI-BRE Participations 2 EOOD 16 AGI-BRE Participations 2BG EOOD 17 AGI-BRE Participations 4 EOOD 18 APE Fixed Assets Α.Ε. 19 AGI-RRE Cleopatra Srl 20 SC Carmel Residential Srl 21 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Κηφισιάς Α.Ε. 22 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιρόης Α.Ε. 23 AGI-Cypre Alaminos Ltd 24 AGI-Cypre Tochni Ltd 25 AGI-Cypre Mazotos Ltd 26 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Λειβαδιάς Α.Ε. 27 Asmita Gardens Srl 28 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. 29 Cubic Center Development S.A. 30 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Ερυθραίας Α.Ε. 31 AGI-SRE Participations 1 D.O.O. 32 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. 33 TH Top Hotels Srl 34 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιθέας Α.Ε. 35 Kestrel Enterprise EOOD 36 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Ηρακλείου Α.Ε. 37 AGI-Cypre Property 2 Ltd 38 AGI-Cypre Property 4 Ltd 39 AGI-Cypre Property 5 Ltd 40 AGI-Cypre Property 6 Ltd 41 AGI-Cypre Property 8 Ltd 42 AGI-Cypre Property 7 Ltd 43 AGI-Cypre Property 9 Ltd 44 AGI-Cypre Property 10 Ltd 45 AGI-Cypre Property 11 Ltd 46 AGI-Cypre Property 12 Ltd 47 AGI-Cypre Property 13 Ltd 48 AGI-Cypre Property 14 Ltd 253 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Έδρα Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Βουλγαρία Βουλγαρία Ρουµανία Ελλάδα Ελλάδα Ρουµανία Κύπρος Ρουµανία Ρουµανία Ρουµανία Ρουµανία Κύπρος Βουλγαρία Βουλγαρία Βουλγαρία Ελλάδα Ρουµανία Ρουµανία Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Σερβία Ελλάδα Ρουµανία Ελλάδα Βουλγαρία Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 93,17 100,00 93,17 93,17 93,17 100,00 100,00 100,00 99,99 100,00 100,00 100,00 93,17 100,00 100,00 100,00 72,20 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 93,17 100,00 93,17 93,17 93,17 100,00 100,00 100,00 100,00 99,99 100,00 100,00 100,00 93,17 100,00 100,00 100,00 72,20 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 54,17 100,00 100,00 100,00 100,00 97,50 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας Έδρα 49 AGI-Cypre Property 15 Ltd 50 AGI-Cypre Property 16 Ltd 51 AGI-Cypre Property 17 Ltd 52 AGI-Cypre Property 18 Ltd 53 AGI-Cypre Property 19 Ltd 54 AGI-Cypre Property 20 Ltd 55 AGI-Cypre RES Pafos Ltd 56 AGI-Cypre P&F Nicosia Ltd 57 ABC RE P1 Ltd 58 ABC RE P2 Ltd 59 ABC RE P3 Ltd 60 ABC RE L2 Ltd 61 ABC RE P4 Ltd 62 AGI-Cypre RES Nicosia Ltd 63 AGI-Cypre P&F Limassol Ltd 64 AGI-Cypre Property 21 Ltd 65 AGI-Cypre Property 22 Ltd 66 AGI-Cypre Property 23 Ltd 67 AGI-Cypre Property 24 Ltd 68 ABC RE L3 Ltd 69 ABC RE P&F Limassol Ltd 70 AGI-Cypre Property 25 Ltd 71 AGI-Cypre Property 26 Ltd 72 ABC RE COM Pafos Ltd 73 ABC RE RES Larnaca Ltd 74 AGI-Cypre P&F Pafos Ltd 75 AGI Cypre Property 27 Ltd 76 ABC RE L4 Ltd 77 ABC RE L5 Ltd 78 AGI-Cypre Property 28 Ltd 79 AGI-Cypre Property 29 Ltd 80 AGI-Cypre Property 30 Ltd 81 AGI-Cypre COM Pafos Ltd 82 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Βιοµηχανικών Ακινήτων ΜΑΕ 83 AGI-Cypre Property 31 Ltd 84 AGI-Cypre Property 32 Ltd 85 AGI-Cypre Property 33 Ltd 86 AGI-Cypre Property 34 Ltd 87 Alpha Group Real Estate Ltd 88 ABC RE P&F Pafos Ltd 89 ABC RE P&F Nicosia Ltd 90 ABC RE RES Nicosia Ltd 91 Fierton Ltd 92 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ 93 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Αττικής Ι ΜΑΕ 94 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ 95 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Κρήτης ΜΑΕ 96 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Αιγαίου ΜΑΕ 97 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Ιονίου ΜΑΕ 98 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Επαγγελµατικών Ακινήτων Αστικών Κέντρων ΜΑΕ 99 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Επαγγελµατικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ 100 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Επαγγελµατικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ 101 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καταστηµάτων Αττικής Ι ΜΑΕ Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα 254 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας Έδρα 102 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καταστηµάτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ 103 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Οικιστικών Ακινήτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ 104 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Καταστηµάτων Περιφέρειας ΜΑΕ 105 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Γης ΙΙ ΜΑΕ 106 ABC RE P6 Ltd 107 AGI-Cypre Property 35 Ltd 108 AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd 109 AGI-Cypre Property 37 Ltd 110 AGI-Cypre RES Ammochostos Ltd 111 AGI-Cypre Property 36 Ltd 112 AGI-Cypre Property 38 Ltd 113 AGI-Cypre RES Larnaca Ltd 114 ABC RE P7 Ltd 115 AGI-Cypre Property 42 Ltd 116 ABC RE P&F Larnaca Ltd 117 Krigeo Holdings Ltd 118 AGI-Cypre Property 43 Ltd 119 AGI-Cypre Property 44 Ltd 120 Reoco Orion X ΜΑΕ 121 Reoco Galaxy II ΜΑΕ 122 Reoco Galaxy IV ΜΑΕ 123 AGI-Cypre Property 40 Ltd 124 ABC RE RES Ammochostos Ltd 125 ABC RE RES Paphos Ltd 126 Sapava Ltd 127 AGI-Cypre Property 46 Ltd 128 AGI-Cypre Property 47 Ltd 129 AGI-Cypre Property 48 Ltd130 Alpha Credit Property 1 Ltd 131 Office Park I Srl 132 Acarta Construct Srl 133 AGI-Cypre Property 45 Ltd 134 AGI-Cypre Com Nicosia Ltd 135 AGI-Cypre Property 49 Ltd 136 AGI-Cypre Property 50 Ltd 137 AGI-Cypre Com Larnaca Ltd 138 AGI-Cypre Property 51 Ltd 139 AGI-Cypre Property 52 Ltd 140 AGI-Cypre Property 53 Ltd 141 Alpha Credit Properties Ltd 142 AGI-Cypre Property 54 Ltd 143 AGI-Cypre Property 55 Ltd 144 Engromest Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha Credit Group Plc 2 Alpha Group Jersey Ltd 3 Alpha Group Investments Ltd 4 Ionian Equity Participations Ltd 5 AGI-BRE Participations 1 Ltd 6 AGI-RRE Participations 1 Ltd 7 Alpha Group Ltd 8 SKY CAC Ltd 9 Katanalotika Plc Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ρουµανία Ρουµανία Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ρουμανία 255 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ηνωµένο Βασίλειο Jersey Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ηνωµένο Βασίλειο Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Επωνυµία εταιρίας Έδρα 10 Epihiro Plc 11 Irida Plc 12 Pisti 2010-1 Plc 13 Alpha Shipping Finance Ltd 14 Alpha Quantum DAC 15 AGI-RRE Athena Ltd 16 AGI-RRE Poseidon Ltd 17 AGI-RRE Hera Ltd 18 Umera Ltd 19 Alpha Συµµετοχών ΜΑΕ 20 AGI-BRE Participations 2 Ltd 21 AGI-BRE Participations 3 Ltd 22 AGI-BRE Participations 4 Ltd 23 AGI-RRE Ares Ltd 24 AGI-RRE Venus Ltd 25 AGI-RRE Artemis Ltd 26 AGI-BRE Participations 5 Ltd 27 AGI-RRE Cleopatra Ltd 28 AGI-RRE Hermes Ltd 29 AGI-RRE Arsinoe Ltd 30 AGI-SRE Ariadni Ltd 31 Zerelda Ltd 32 AGI-Cypre Evagoras Ltd 33 AGI-Cypre Tersefanou Ltd 34 AGI-Cypre Ermis Ltd 35 AGI-SRE Participations 1 Ltd 36 Alpha Credit Acquisition Company Ltd 37 Alpha International Holding Company S.A. 38 Galaxy Iii Funding Designated Activity Company 39 Alpha Διεθνών Συµµετοχών ΜΑΕ 40 Gemini Core Securitisation Designated Activity Company Διάφορες εταιρίες 1 Alpha Bank London Nominees Ltd 2 Alpha Trustees Ltd 3 Καφέ Alpha Α.Ε. 4 Alpha Υποστηρικτικών Εργασιών Α.Ε. 5 Real Car Rental Α.Ε. 6 Εµπορική Διαχείρισης και Ρευστοποίησης Ενεργητικού-Παθητικού Α.Ε. 7 Alpha Bank Υπηρεσίες Ενηµέρωσης Οφειλετών Α.Ε. 8 Αlpha Υπηρεσιών Πληρωμών ΜΑΕ Ηνωµένο Βασίλειο Ηνωµένο Βασίλειο Ηνωµένο Βασίλειο Ηνωµένο Βασίλειο Ιρλανδία Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Ελλάδα Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Κύπρος Λουξεµβούργο Ιρλανδία Ελλάδα Ιρλανδία Ηνωµένο Βασίλειο Κύπρος Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 β. Κοινοπραξίες (Joint ventures) Επωνυµία εταιρίας Έδρα 1 APE Commercial Property Α.Ε. 2 AΠE Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. 3 Alpha ΤΑΝΕΟ ΑΚΕΣ 4 Rosequeens Properties Ltd 5 Panarae Saturn LP 6 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αθηναϊκών Εµπορικών Καταστηµάτων Α.Ε. 256 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Κύπρος Jersey Ελλάδα Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 72,20 72,20 71,08 71,08 51,00 51,00 33,33 33,33 61,58 61,58 70,00 70,00 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 γ. Συγγενείς Επωνυµία εταιρίας Έδρα 1 ΑΕΔΕΠ Θεσσαλίας και Στερεάς Ελλάδος 2 ALC Novelle Investments Ltd 3 Τραπεζικά Συστήµατα Πληροφοριών Α.Ε. 4 Propindex ΑΕΔΑ 5 Ολγανός Α.Ε. 6 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Ελαιώνα Α.Ε. 7 Famar S.A. 8 Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Α.Ε. 9 Περιγένης Επαγγελµατικών Ακινήτων Α.Ε. 10 Aurora SME I DAC 11 Zero Energy Buildings Ανώνυμη Εταιρία Ενεργειακών Υπηρεσιών Ελλάδα Κύπρος Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Ελλάδα Λουξεµβούργο Ελλάδα Ελλάδα Ιρλανδία Ελλάδα Ποσοστό συµµετοχής Οµίλου % 31.12.2021 31.12.2020 50,00 50,00 33,33 33,33 23,77 23,77 35,58 35,58 30,44 30,44 50,00 50,00 47,04 20,0 31,97 31,97 49,00 49,00 Αναλυτικές πληροφορίες σχετικά µε εταιρικά γεγονότα που αφορούν τις εταιρίες που περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάστασεις παρατίθενται στη σηµείωση 49. Σχετικά µε τις Θυγατρικές σηµειώνονται τα ακόλουθα: - Η θυγατική εταιρία Stockfort Ltd αποτελεί όµιλο εταιριών και περιλαµβάνει την Pernik Logistics Park EOOD. - Ο Όµιλος αντισταθµίζει τον κίνδυνο καθαρής επένδυσης θυγατρικών του µε πράξεις παραγώγων προϊόντων, στο λειτουργικό νόµισµα αυτών. - Το 2020, ο Οµιλος απέκτησε τον έλεγχο της εταιρίας Acarta Construct Srl. Εντός του Δεκεμβρίου 2021, υπήρξε προσαρµογή στις προσωρινές εύλογες αξίες που αναγνωρίστηκαν για την απόκτηση της εν λόγω εταιρίας σε σχέση µε την ηµεροµηνία εξαγοράς, όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 40 των ετήσιων ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων του 2021, καθώς ολοκληρώθηκε η αποτίµηση των στοιχείων ενεργητικού, υποχρεώσεων και η αξιολόγηση τυχόν ενδεχόµενων υποχρεώσεων. Σχετικά µε τις Συγγενείς και Κοινοπραξίες σηµειώνονται τα ακόλουθα: - Η εταιρία AΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. αποτελεί µητρική οµίλου εταιριών, στον οποίο περιλαµβάνονται οι θυγατρικές Συµετ Α.Ε., Αστακός Τέρµιναλ Α.Ε., Ακαρπορτ Α.Ε. και NA.BI.ΠE. Α.Ε. Επίσης, η εταιρία Rosequeens Properties Ltd αποτελεί µητρική οµίλου µε θυγατρική εταιρία την Rosequeens Properties Srl. - Ο Όµιλος αποτιµά τον όµιλο της εταιρίας Rosequeens Properties Ltd µε τη µέθοδο της Καθαρής Θέσης βάσει των ενοποιηµένων τους στοιχείων, ενώ ο όµιλος της AΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. έχει ταξινοµηθεί ως κατεχόµενος προς πώληση και αποτιµάται βάσει του Δ.Π.Χ.Π. 5 (σηµείωση 48). Εξαγορές εταιριών Στις 15.12.2020, O Όµιλος απέκτησε τον έλεγχο της εταιρίας Acarta Construct Srl αποκτώντας το 100% του µετοχικού της κεφαλαίου (σηµείωση 49) καταβάλλοντας ποσό € 0,2 και µε επιπρόσθετη καταβολή τιµήµατος ενός ευρώ για την εκχώρηση του δικαιώµατος είσπραξης ποσού δανειακής υποχρέωσης της εταιρίας προς θυγατρική εταιρία του ιδίου οµίλου στον οποίο ανήκε η Acarta Construct Srl, ύψους € 68.260. Η Acarta Construct Srl είναι κτηµατική εταιρία και έχει στην κατοχή της ένα σύγχρονο κτήριο γραφείων στο Βουκουρέστι, συνολικής επιφανείας 41.500 τ.µ., το οποίο ο Όµιλος προτίθεται να χρησιµοποιήσει για επενδυτικούς σκοπούς. Τον Δεκέμβριο του 2021, οριστικοποιήθηκαν οι αξίες των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας κατά την ηµεροµηνία της εξαγοράς. Σημειώνεται ότι σε σχέση με τις προσωρινές εύλογες αξίες που είχαν αρχικά γνωστοποιηθεί προέκυψε η μεταβολή που που παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα. 257 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Απαιτήσεις κατά πελατών Απαιτήσεις από ΠΙ Ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια Eπενδυτικά πάγια Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρέωσεις Προβλέψεις Λοιπές υποχρεώσεις Καθαρά αναγνωρίσιµα περιουσιακά στοιχεία (A) Τίµηµα εξαγοράς (B) Υπεραξία (Β-Α) Προσωρινή εύλογη αξία 212 2.479 195 71.700 1.170 Μεταβολή (75.836) (4) (6.492) (93) (228) (6.897) 2.573 Οριστική εύλογη αξία 212 2.479 195 71.349 1.170 625 (75.836) (4) (4.193) (93) (228) (4.324) 6.897 (2.573) 4.324 (351) 625 2.299 Με βάση τις οριστικές αξίες των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν από τον Όµιλο προκύπτει η αναγνώριση υπεραξίας ποσού € 4.324 (σηµείωση 24) η οποία απομειώθηκε την 31.12.2021, λαμβάνοντας υπόψη την επικαιροποιημένη αποτίμηση του ακινήτου της εταιρίας. Διευκρινίζεται ότι το υπόλοιπο της υπεραξία εντασσόταν στον λειτουργικό τομέα «Ν.Α. Ευρώπη». Δεν υφίστανται ενδεχόµενες υποχρεώσεις της Acarta Construct Srl προς αναγνώριση. Μετά την απόκτηση του ελέγχου της εταιρίας Acarta Construct Srl ο Όµιλος αναγνώρισε µετά από απαλοιφές συνολικά έσοδα ποσού € 237 και ζηµιές πριν τον φόρο εισοδήµατος ποσού € 364 από την ενοποίηση των αποτελεσµάτων της εντός του 2020. Εάν η απόκτηση του ελέγχου είχε πραγµατοποιηθεί την 1.1.2020, το σύνολο των εσόδων του Οµίλου θα είχε διαµορφωθεί σε ποσό € 2.595.109 και τα κέρδη πριν το φόρο εισοδήµατος σε ποσό € 110.706. Την 30.12.2021, ο Όµιλος απέκτησε τον έλεγχο της εταιρίας Engromest, η οποία δραστηριοποιείται στον τομέα της διαχείρισης ακινήτων, ως δανειστής της εταιρίας καθώς βάση της συμφωνίας που αναφέρεται παρακάτω, είναι εκείνος που αποφασίζει για τις βασικές δραστηριότητές της που σχετίζονται με τη διαχείριση του παγίου ενώ επίσης είναι εκείνος που εκτίθεται περισσότερο στις μεταβλητές αποδόσεις της εταιρίας λόγω του δανεισμου. Πιο συγκεκριμένα, οι μετοχές του πιστούχου Engromest μεταφέρθηκαν σε SPV που έχει αναλάβει να παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης του παγίου της Engromest έναντι αμοιβής. Την ίδια ημερομηνία, υπογράφτηκε συμφωνία ανάμεσα στον Όμιλο, την Engromest και του, το SPV που απέκτησε τις μετοχές της βάσει της οποίας προκύπτει ότι η διαχείριση του παγίου γίνεται σύμφωνα με τις οδηγίες που λαμβάνονται από τον δανειστή της Engromest. Ειδικότερα, η διαχείριση βασίζεται σε ένα αρχικό business plan το οποίο έχει εγκρίνει ο δανειστής, τυχόν τροποποιήσεις του business plan εγκρίνονται, επίσης, από τον δανειστή, ενώ τυχόν απόφαση για μεταβίβαση του παγίου ή των μετοχών της Engromest απαιτούν την έγκριση του δανειστή. Ο δανειστής έχει το δικαίωμα να αποκτήσει τις μετοχές της Engromest (call option) έναντι 1€. Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζονται οι προσωρινές αξίες των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας κατά την ηµεροµηνία της απόκτησης του ελέγχου. Με βάση τις προσωρινές αξίες των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν από τον Όµιλο προκύπτει η αναγνώριση αρνητικής υπεραξίας (burgain purchase) € 589, η οποία προέρχεται από το μηδενικό τίμημα εξαγοράς. Στο πλαίσιο προσωρινής επιµέτρησης της εύλογης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων της εταιρίας σε εύλογη αξία, το επενδυτικό ακίνητο που έχει στην κατοχή της η εταιρία αποτιµήθηκε σε ποσό € 8.200. Ταμείο και ταμειακά διαθέσιμα Ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια Eπενδυτικά πάγια Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Λοιπές υποχρεώσεις Καθαρά αναγνωρίσιµα περιουσιακά στοιχεία (A) Τίµηµα εξαγοράς (B) Αρνητική Υπεραξία (Β-Α) 258 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Προσωρινή εύλογη αξία 2.246 25 8.200 263 (9.595) (550) 589 589 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Λόγω του σύντοµου χρονικού διαστήµατος που έχει µεσολαβήσει από την ηµεροµηνία εξαγοράς δεν έχει οριστικοποιηθεί η αποτίµηση των στοιχείων ενεργητικού, υποχρεώσεων και η αξιολόγηση τυχόν ενδεχόµενων υποχρεώσεων της Engromest. Μετά την απόκτηση του ελέγχου της εταιρίας Engromest ο Όµιλος δεν αναγνώρισε µετά από απαλοιφές αποτελέσματα από την ενοποίηση των αποτελεσµάτων της εντός του 2021. Εάν η απόκτηση του ελέγχου είχε πραγµατοποιηθεί την 1.1.2021, το σύνολο των εσόδων του Οµίλου θα είχε διαµορφωθεί σε ζημία € 226.681 οι ζημιές πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες σε ποσό € 2.928.912. Θυγατρικές του Οµίλου µε δικαιώµατα τρίτων Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει πληροφορίες που αφορούν τις θυγατρικές του Οµίλου όπου υπάρχουν δικαιώµατα τρίτων: Επωνυµία εταιρίας Έδρα Ποσοστό δικαιωµάτων τρίτων % 31.12.2021 31.12.2020 Κέρδη/(ζηµιές) που αναλογούν σε δικαιώµατα τρίτων Λοιπά Αποτελέσµατα που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση σε δικαιώµατα τρίτων Από 1 Ιανουαρίου έως Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 1. APE Fixed Assets Α.Ε. Ελλάδα 27,80 27,80 (78) (77) 2. Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. Ελλάδα 6,83 6,83 112 194 3. Alpha Real Estate Bulgaria EOOD Βουλγαρία 6,83 6,83 (1) (1) 4. Chardash Trading EOOD Βουλγαρία 6,83 6,83 (34) (14) 5. Alpha Bank Romania S.A. Ρουµανία 0,08 0,08 17 13 6. Romfelt Real Estate S.A. Ρουµανία 0,01 0,01 7. Alpha Real Estate Services Srl Ρουµανία 6,83 6,83 8 11 8. Alpha Real Estate Services LLC Κυπρος 6,83 6,83 6 24 9. SSIF Alpha Finance Romania S.A. Ρουµανία 0,02 0,02 10. Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. Ελλάδα 11. TH Top Hotels Srl Ρουµανία 2,50 2,50 (3) (1) 31.12.2021 31.12.2020 10.939 11.016 9.988 9.876 29 30 (3) (164) (130) (6) 340 328 1 (2) 99 94 71 64 (13) 45,83 Σύνολο (10) Υπόλοιπο δικαιωµάτων τρίτων 71 (3) (13) 27 208 8.083 4 (11) (10) 21 21.290 29.382 Το ποσοστό δικαιωµάτων ψήφου που κατέχουν τρίτοι στις θυγατρικές δε διαφέρει από το ποσοστό τους στο µετοχικό τους κεφάλαιο. Από τις ανωτέρω περιπτώσεις θυγατρικών σηµαντικά δικαιώµατα τρίτων την 31.12.2021, υπάρχουν στην Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. και στην APE Fixed Assets Α.Ε., ενώ την 31.12.2020 υπήρχαν και στην Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. η οποία πουλήθηκε εντός της χρήσεως. Παρακάτω παρουσιάζονται συνοπτικές χρηµατοοικονοµικές πληροφορίες για τις Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε., Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. και APE Fixed Assets Α.Ε., οι οποίες έχουν βασιστεί σε ποσά πριν την απαλοιφή των ενδοεταιρικών συναλλαγών. Συνοπτική Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσµατος Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. Από 1 Ιανουαρίου έως Σύνολο εσόδων Σύνολο εξόδων Καθαρά κέρδη/(ζηµιές) χρήσης µετά το φόρο εισοδήµατος Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης µετά το φόρο εισοδήµατος 259 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. Από 1 Ιανουαρίου έως APE Fixed Assets Α.Ε. Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 11.491 (9.421) 31.12.2020 12.982 (8.936) 31.12.2020 502 (292) 31.12.2021 31.12.2020 (324) (314) 1.743 2.846 155 (279) (278) 1.743 2.846 155 (279) (278) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συνοπτικός Ισολογισµός Σύνολο µη κυκλοφορούντος εργητικού Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσης Alpha Επενδυτικής Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2020 57.136 54.768 16.980 83.784 85.769 745 2.901 3.951 99 1.026 1.652 219 136.993 134.933 17.458 APE Fixed Assets Α.Ε. 31.12.2021 39.222 268 68 82 39.340 31.12.2020 39.338 445 42 127 39.615 Συνοπτική Κατάταση Ταµειακών Ροών Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. Από 1 Ιανουαρίου Από 1 Ιανουαρίου έως έως 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2020 Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εισροών/(εκροών) χρήσης Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης χρήσης Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης χρήσης 383 APE Fixed Assets Α.Ε. Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 (144) (230) 2.202 3.277 (2.922) 379 (36) (144) (129) (133) 4 801 (849) 3.523 383 (177) 427 77.227 75.706 362 445 18 76.378 79.229 745 268 445 Οι ως άνω εταιρείες δεν κατέβαλαν µέρισµα για τις χρήσεις 2021 και 2020. Σηµαντικοί Περιορισµοί Οι σηµαντικοί περιορισµοί του Οµίλου ως προς τη χρήση περιουσιακών στοιχείων ή το διακανονισµό υποχρεώσεων, αφορούν εκείνους που επιβάλλονται από το κανονιστικό πλαίσιο µέσα στο οποίο λειτουργούν κυρίως οι θυγατρικές που εποπτεύονται ως προς την κεφαλαιακή τους επάρκεια. Ειδικότερα, οι κανονιστικές αρχές απαιτούν, κατά περίπτωση και ανάλογα µε τη φύση της εταιρίας, τη συµµόρφωση µε συγκεκριµένα όρια, όπως για παράδειγµα τη διατήρηση συγκεκριµένου επιπέδου εποπτικών κεφαλαίων, τη διακράτηση συγκεκριµένου ύψους ρευστοποιήσιµων στοιχείων ενεργητικού, τον περιορισµό της εκθέσεως σε άλλες εταιρίες του Οµίλου και τη συµµόρφωση µε συγκεκριµένους αριθµοδείκτες. Το σύνολο του ενεργητικού και των υποχρεώσεων των θυγατρικών τραπεζών, ασφαλιστικών εταιριών και λοιπών κυρίως χρηµατοδοτικών εταιριών για τις οποίες υπάρχουν σηµαντικοί περιορισµοί είναι € 10.276 εκατ. (31.12.2020 € 9.226 εκατ.) και € 9.082 εκατ. (31.12.2020 € 7.988 εκατ.) αντίστοιχα. Επιπλέον, το σύνολο των ελληνικών θυγατρικών υπόκειται στους περιορισµούς που επιβάλλονται από το θεσµικό πλαίσιο (Νόµος 4548/2018 ή ειδικότερη νοµοθεσία αναλόγως του αντικειµένου εργασιών) αναφορικά µε το ελάχιστο ύψος του Μετοχικού Κεφαλαίου και της Καθαρής τους Θέσης και τη δυνατότητα διανοµής µερίσµατος και µεταβίβασης µετοχών. Επιπρόσθετα, οι περιορισµοί ως προς τις αναλήψεις µετρητών και την εν γένει ελεύθερη κίνηση κεφαλαίων που είχαν επιβληθεί µε την έκδοση Πράξεων Νοµοθετικού Περιεχοµένου εντός του 2015, και ίσχυαν για όλες τις εταιρίες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα, έπαψαν να είναι σε ισχύ κατά τη διάρκεια της χρήσης 2019, σύµφωνα µε σχετική τροπολογία που ενσωµατώθηκε στο Ν. 4624/2019, προκαλώντας την πλήρη άρση των υφιστάµενων έως τότε περιορισµών στην κίνηση κεφαλαίων. Δεν υφίστανται δικαιώµατα προστασίας επί δικαιωµάτων τρίτων στο µετοχικό κεφάλαιο θυγατρικών εταιριών που θα µπορούσαν να περιορίσουν τη δυνατότητα του Οµίλου να χρησιµοποιήσει περιουσιακά στοιχεία ή να διακανονίσει υποχρεώσεις του Οµίλου. 260 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενοποιούµενες εταιρίες ειδικής δοµής Ο Όμιλος την 31.12.2021 ενοποιεί έξι εταιρίες ειδικής δομής που εξυπηρετούν συναλλαγές τιτλοποίησης δανειακών χαρτοφυλακίων που κατέχουν εταιρίες του Ομίλου. Ο Όμιλος ασκεί έλεγχο στις εν λόγω εταιρίες ειδικής δομής καθώς έχει εξουσία πάνω στις δραστηριότητες τους και σημαντική έκθεση στις αποδόσεις τους. Κατά τη διάρκεια του 2021 o Όμιλος πραγματοποίησε δύο νέες συναλλαγές τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων μεταβιβάζοντας χαρτοφυλάκια δανείων στις εταιρίες ειδικού σκοπού Gemini Core Securitisation DAC και Cosmos Securitization DAC, οι οποίες συστήθηκαν για αυτό το σκοπό και εξέδωσαν ομολογίες που καλύφθηκαν από τον Όμιλο. Εντός της χρήσεως το 51% των ομολόγων μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας εκδόσεως της Cosmos Securitization DAC μεταβιβάστηκαν από τον Όμιλο σε τρίτο επενδυτή, γεγονός που επέφερε απώλεια ελέγχου της εν λόγω εταιρίας ειδικού σκοπού και παύση ενοποίησης αυτής. Αναφορικά με τις συναλλαγές τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων που συστήθηκαν το 2020, σημειώνεται ότι ο Όμιλος εντός του 2021 πούλησε το 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που είχαν εκδοθεί από τις εταιρίες Orion Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC και Galaxy IV Funding DAC, γεγονός που επέφερε απώλεια ελέγχου των ανωτέρω εταιριών ειδικού σκοπού και παύση ενοποίησης αυτών. Ο Όμιλος εξακολουθεί να κατέχει το σύνολο των ομολογιών εκδόσεως της Galaxy III Funding DAC, την οποία ενοποιεί. Οι λοιπές συναλλαγές τιτλοποίησης δανειακών χαρτοφυλακίων που ήταν σε ισχύ την 31.12.2021 και την 31.12.2020 είχαν συσταθεί σε προηγούμενες χρήσεις για σκοπούς άντλησης ρευστότητας μέσω έκδοσης ομολογιών ή άλλης νομικής μορφής δανεισμού. Εντός του 2021 ανακλήθηκαν οι συναλλαγές τιτλοποίησης μέσω των Katanalotika Plc και Alpha Quantum DAC με εξόφληση του συνόλου των ομολογιών που είχαν εκδοθεί. Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η ονομαστική αξία των ομολογιών ή άλλης μορφής δανεισμού, εξαιρουμένων δανείων μειωμένης εξασφάλισης, που έχει εκδοθεί ανά εταιρία ειδικής δομής που ενοποιείται από τον Όμιλο. Την 31.12.2021 και την 31.12.2020 το σύνολο των παρακάτω ομολογιών και των λοιπών χρηματοοικονομικών μέσων εκδόσεως των εταιριών κατέχονταν από τον Όμιλο. Επωνυµία εταιρίας Epihiro Plc Katanalotika Plc Pisti 2010-1 Plc Irida Plc Alpha Shipping Finance Ltd Alpha Quantum DAC Orion X Secutitisation DAC Galaxy II Funding DAC Galaxy III Funding DAC Galaxy IV Funding DAC Gemini Core Securitisation DAC Ονοµαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 500.000 500.000 580.000 467.000 586.200 474.800 474.800 39.771 292.735 1.923.688 5.746.849 946.538 946.538 3.105.197 6.914.843 Στις συναλλαγές τιτλοποίησης που αποσκοπούν στην άντληση ρευστότητας, ανάλογα με τα κριτήρια που πρέπει να ικανοποιεί το κάθε τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο δανείων, ο Όμιλος προβαίνει κατά περίπτωση σε επαναγορές τιτλοποιημένων δανείων, χωρίς ωστόσο να έχει σχετική συμβατική υποχρέωση. Επιπρόσθετα, για τις εν λόγω συναλλαγές τιτλοποίησης που ευρίσκονται σε περίοδο αναπλήρωσης, ο Όμιλος προβαίνει σε νέες τιτλοποιήσεις δανειακών χαρτοφυλακίων μεταφέροντάς τα στις εν λόγω εταιρίες, προκειμένου να ικανοποιούνται συγκεκριμένα ποσοτικά κριτήρια που σχετίζονται με το ύψος των ομολογιακών εκδόσεων. Πρόθεση του Ομίλου είναι να συνεχίσει την ανωτέρω πρακτική. Επιπλέον, την 31.12.2021 ο Όμιλος είχε χορηγήσει δάνεια μειωμένης εξασφάλισης ύψους € 148.043 (31.12.2020: € 174.171) στις εταιρίες ειδικής δομής για σκοπούς πιστωτικής ενίσχυσης των συναλλαγών τιτλοποιήσεων. Σημειώνεται ότι την 22.1.2021 ο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας δανεισμός της Alpha Shipping Finance Ltd εξοφλήθηκε με ισόποση αύξηση του δανείου μειωμένης εξασφάλισης που επίσης κατέχει ο Όμιλος. Το εν λόγω δάνειο αποτελεί πλέον τη μοναδική μορφή δανεισμού της Alpha Shipping Finance Ltd και συνεπώς στην παρούσα συνθήκη προηγείται στην σειρά εξοφλητικής προτεραιότητας. Με εξαίρεση το εν λόγω δάνειο, όπου ο Όμιλος οφείλει, 261 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 εφόσον χρειαστεί, να προβεί σε χορήγηση επιπλέον ποσών προς την Alpha Shipping Finance Ltd, ο Όμιλος δεν έχει συμβατική υποχρέωση χορήγησης επιπλέον χρηματοδότησης στις εταιρίες. Αναφορικά με τις συναλλαγές που αποσκοπούν στη διαχείριση μη εξυπηρετούμενων δανείων, και συγκεκριμένα στη συναλλαγή Gemini, πραγματοποιούνται επαναγορές και νέες τιτλοποιήσεις προκειμένου να διασφαλίζεται ότι ικανοποιούνται τα κριτήρια επιλεξιμότητας. Οι επαναγορές και οι νέες τιτλοποιήσεις δεν εκκαθαρίζονται ταμειακά αλλά προσαρμόζουν την αξία του ομολόγου που έχει εκδώσει η εταιρία ειδικού σκοπού. Επίσης, ο Όμιλος έχει χορηγήσει δάνειο ποσού € 50 εκ με σκοπό την παροχή ρευστότητας στην εταιρία ειδικού σκοπού και δεν έχει συμβατική υποχρέωση χορήγησης επιπλέον χρηματοδότησης. Στη συναλλαγή Galaxy III δύναται να πραγματοποιούνται κατά περίπτωση επαναγορές και νέες τιτλοποιήσεις δανείων για λόγους βελτιστοποίησης του ύψους του χαρτοφυλακίου σε σχέση με την ονομαστική αξία της ομολογίας που έχει εκδοθεί, καθώς και μεμονωμένες επαναγορές δανείων προκειμένου να ικανοποιούνται συγκεκριμένα κριτήρια επιλεξιμότητας δανείων που έχουν ορισθεί για τη συναλλαγή. Μεταβολές ποσοστού συµµετοχής σε θυγατρικές που δεν οδήγησαν σε απώλεια ελέγχου Κατά τη διάρκεια των ετών 2021 και 2020 δεν σηµειώθηκε µεταβολή ποσοστού σε θυγατρικές του Οµίλου. Απώλεια ελέγχου θυγατρικής λόγω πώλησης ή εκκαθάρισης Την 22.2.2021 υπογράφηκε δεσµευτική συµφωνία µε την εταιρεία Davidson Kempner Capital Management LP στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy που περιλαµβάνει την πώληση του 80% του µετοχικού κεφαλαίου της Cepal Ανώνυµη Εταιρεία Συµµετοχών, µε διατήρηση του υπολειπόµενου ποσοστού 20% από την Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρεία. Η πώληση των µετοχών πραγµατοποιήθηκε την 18.6.2021. Το τίµηµα της συναλλαγής ανήλθε σε € 117.672 και το αποτέλεσμα από την πώληση σε ποσό € 111.296 κέρδος, το οποίο αναγνωρίστηκε στα Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων και περιλαμβάνει την ζημιά από την αποτίμηση του υπολειπόµενου 20% του µετοχικού κεφαλαίου που διακρατήθηκε από τον Όμιλο ποσού € 10.863. Σημειώνεται ότι για τον προσδιορισμό του τιμήματος συναλλαγής, ελήφθησαν υπόψη το ποσό € 62.698 που καταβλήθηκε από τον αγοραστή σε µετρητά, η παρούσα αξία του αναβαλλόµενου τιµήµατος που αναµένεται να εισπραχθεί σε 18 µήνες και η αποτίµηση ενδεχόµενου τιµήµατος το οποίο έχει ήδη εισπραχθεί ποσού € 8.597, καθώς και η πρόβλεψη για αποζηµίωση του αγοραστή βάσει των όρων που προβλέπονται στη σύµβαση πώλησης. Κατά την ημερομηνία της πωλήσης τα στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού της Εταιρίας παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταμείο και ταμειακά διαθέσιμα Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 18.6.2021 12.849 12.849 329.002 13.898 13.898 130.270 130.270 Την 6.8.2021, ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση της θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου AGI-RRE Athena Ltd. To σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων της θυγατρικής κατά την εκκαθάριση ανερχόταν σε € 2. Την 6.8.2021, ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση της θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου AGI-RRE Venus Ltd. To σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων της θυγατρικής κατά την εκκαθάριση ανερχόταν σε € 1. Την 2.9.2021, ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση της θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου Alpha Credit Group Plc. To σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων της θυγατρικής κατά την εκκαθάριση ανερχόταν σε € 604. Την 15.10.2021, ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου, AGI-Cypre Property 11 Ltd έναντι συνολικού τιμήματος € 1.345, ενώ αναγνωρίστηκε ζημιά ποσού € 288. Η θυγατρικής δεν διέθετε χρηματικά διαθέσιμα κατά την περίοδο της πώλησης. 26 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Την 4.11.2021, ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση της θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου Alpha Finance Romania. To σύνολο των ταµειακών διαθεσίµων της θυγατρικής κατά την εκκαθάριση ανερχόταν σε € 168. Την 12.12.2021, ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, ΑΕΠ Κεφαλαρίου Α.Ε. έναντι συνολικού τιµήµατος € 15.231, ενώ αναγνωρίστηκε ζημιά ποσού € 8.230. To σύνολο των ταµειακών διαθεσίµων της θυγατρικής κατά την πώληση ανερχόταν σε € 1.288. Έκθεση σε µη ενοποιούµενα σχήµατα ειδικής δοµής Ο Όµιλος, µέσω της θυγατρικής του Alpha Asset Management ΑΕΔΑΚ, διαχειρίζεται 41 (31.12.2020: 41) αµοιβαία κεφάλαια που πληρούν τον ορισµό των εταιριών/σχηµάτων ειδικής δοµής (structured entities) και αξιολογεί σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων εάν ασκεί έλεγχο σε κάποιο από αυτά σύµφωνα µε τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 10. Ο Όµιλος, ως διαχειριστής των αµοιβαίων κεφαλαίων έχει τη δυνατότητα κατεύθυνσης των δραστηριοτήτων που επηρεάζουν σηµαντικά το ύψος των αποδόσών τους, καθώς επιλέγει τις επενδύσεις στις οποίες αυτά συµµετέχουν, πάντα όµως µέσα στο πλαίσιο των επιτρεπόµενων επενδύσεων που περιγράφονται στον κανονισµό του εκάστοτε αµοιβαίου κεφαλαίου. Κατά συνέπεια, ο Όµιλος διαθέτει εξουσία στα υπό διαχείριση αµοιβαία κεφάλαια αλλά µε σαφώς προσδιορισµένο εύρος λήψης αποφάσεων. Επιπλέον, ο Όµιλος είναι εκτεθειµένος σε µεταβλητές αποδόσεις από την ανάµειξη του µε τα αµοιβαία κεφάλαια καθώς λαµβάνει προµήθεια διάθεσης, εξαγοράς και διαχείρισης αυτών, οι οποίες κυµαίνονται στα συνήθη στην αγορά επίπεδα για αντίστοιχες υπηρεσίες. Ο Όµιλος διαθέτει και άµεση επένδυση σε ορισµένα από τα υπό διαχείριση αµοιβαία κεφάλαια, το ύψος της οποίας αξιολογείται για να διαπιστωθεί κατά πόσο εκθέτει τον Όµιλο σε σηµαντική µεταβλητότητα αποδόσεων σε σχέση µε τη συνολική µεταβλητότητα των αποδόσεων του αµοιβαίου κεφαλαίου. Από την εξέταση των ανωτέρω παραγόντων ο Όµιλος αξιολόγησε ότι σε όλες τις περιπτώσεις ασκεί τα δικαιώµατα λήψης αποφάσεων που του έχουν ανατεθεί προς όφελος των µεριδιούχων, λειτουργώντας ως εκπρόσωπος (agent) που δεν ασκεί έλεγχο πάνω στα αµοιβαία κεφάλαια. Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται το σύνολο του Ενεργητικού των αµοιβαίων κεφαλαίων που ο Όµιλος διαχειρίζεται αλλά δεν ελέγχει, ανάλογα µε το είδος των επενδύσεων στις οποίες τα αµοιβαία κεφάλαια συµµετέχουν. Κατά την χρήση 2021 τα έσοδα από προµήθειες διαχέιρισης των εν λόγω Αµοιβαίων Κεφαλαίων ανήλθαν σε € 31.379 (2020: € 17.819). Σύνολο Ενεργητικού 31.12.2021 31.12.2020 Κατηγορία Αµοιβαίων Κεφαλαίων Οµολογιακά – Σύνθετα Χρηµαταγοράς Μετοχικά Μικτά Σύνολο 669.910 39.009 688.284 957.576 2.354.779 526.439 48.075 475.899 471.377 1.521.790 Η άµεση επένδυση του Οµίλου στα ανωτέρω αµοιβαία κεφάλαια ταξινοµήθηκε κατά την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 την 1.1.2018, στο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, καθώς δεν πληρούσαν τον ορισµό του συµµετοχικού τίτλου. Η λογιστική αξία της επένδυσης σε αµοιβαία κεφάλαια ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 149.533 (31.12.2020: € 65.318). Η µεταβολή της αποτίµησης των ανωτέρω αµοιβαίων κεφαλαίων κατά τη διάρκεια της χρήσης 2021 ανήλθε σε κέρδος ποσού € 3.644 (χρήση 2020: κέρδος ποσού € 747). Σηµειώνεται ότι ο Όµιλος δεν έχει αναλάβει καµία συµβατική υποχρέωση να παρέχει χρηµατοοικονοµική υποστήριξη σε κάποιο από τα αµοιβαία κεφάλαια που διαχειρίζεται, ούτε εγγυάται τις αποδόσεις τους. Επιπλέον, ο Όµιλος διαχειρίζεται το Alpha TANEO Αµοιβαίο Κεφάλαιο Επιχειρηµατικών Συµµετοχών µέσω της θυγατρικής του εταιρίας Alpha Α.Ε. Διαχείρισης Αµοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηµατικών Συµµετοχών - ΑΚΕΣ. Οι µεριδιούχοι του Αµοιβαίου αυτού Κεφαλαίου είναι η Τράπεζα µε ποσοστό 51% και η Ελληνική Αναπτυξιακή Τράπεζα Επενδύσεων Α.Ε. µε ποσοστό 49%. Τα δύο µέρη ασκούν από κοινού έλεγχο πάνω στο αµοιβαίο κεφάλαιο και ως εκ τούτου η συµµετοχή του Οµίλου στο Alpha TANEO ΑΚΕΣ αποτιµάται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Η λογιστική αξία της συµµετοχής του Οµίλου την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 7.029 (31.12.2020: € 3.794) και περιλαµβάνεται στο υπόλοιπο των Επενδύσεων σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες. Η αναλογία του Οµίλου στο συνολικό αποτέλεσµα της Alpha TANEO ΑΚΕΣ παρουσιάζεται στη σηµείωση 21. Το σύνολο του ενεργητικού της εταιρίας την 31.12. 2021 ήταν € 8.388 (31.12.2020: € 8.128). Το έσοδο προµηθειών του Οµίλου για τη διαχείριση του αµοιβαίου κεφαλαίου κατά τη χρήση 2021 ανήλθε σε € 90 (2020: € 97). Η Τράπεζα έχει αναλάβει την υποχρέωση να συνεισφέρει στο µετοχικό 263 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 κεφάλαιο της κοινοπραξίας επιπλέον κεφάλαια µέχρι του ποσού των € 19. Η εν λόγω δέσµευση µαζί µε τη λογιστική αξία της συµµετοχής αποτελούν τη µέγιστη δυνατή έκθεση του Οµίλου στην Alpha ΤΑΝΕΟ ΑΚΕΣ. Στο πλαίσιο των συναλλαγών Galaxy και Cosmos που υλοποιήθηκαν εντός της χρήσης 2021 ο Όμιλος απέκτησε συμμετοχή σε ομολογίες που εκδόθηκαν από τις εταιρίες ειδικού σκοπού Orion Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC, Galaxy IV Funding DAC και Cosmos Securitization DAC που ιδρύθηκαν για να εξυπηρετήσουν τις αντίστοιχες συναλλαγές τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων. Αρχικά ο Όμιλος κάλυψε το σύνολο των εκδόσεων, γεγονός που είχε ως αποτέλεσμα την άσκηση ελέγχου στις εταιρίες ειδικού σκοπού. Με την πώληση του 51% των τίτλων μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας σε τρίτο επενδυτή εντός της χρήσης 2021, ο Όμιλος έπαψε να ελέγχει και να ενοποιεί τις εν λόγω εταιρίες. Ο Όμιλος διατήρησε το 100% των τίτλων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας οι οποίοι ταξινομήθηκαν στην κατηγορία δάνεια που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος και το 49% των τίτλων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, εκ των οποίωντο 5% ταξινομήθηκε στην κατηγορία δάνεια που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και το 44% ταξινομήθηκε στην κατηγορία αξιόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, βάσει του επιχειρησιακού μοντέλου και των συμβατικών όρων των εν λόγω ομολογιών. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζεται η 31.12.2021 λογιστική αξία των ανωτέρω ομολογιών και τα αποτελέσματα που αναγνώρισε ο Όμιλος από τους αντίστοιχους τίτλους εντός της χρήσεως. Σημειώνεται δε ότι η συνολική ονομαστική αξία των τίτλων που έχουν εκδοθεί από τις προαναφερθείσες εταιρίες ειδικού σκοπού την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 14 δισ. Λογιστική αξία 31.12.2021 Αξιόγραφα Επενδυτικού Χαρτοφυλακίου - αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Ομολογίες εκδόσεως εταιριών ειδικού σκοπού Δάνεια & Απαιτήσεις κατά Πελατών αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Ομολογίες εκδόσεως εταιριών ειδικού σκοπού Δάνεια & Απαιτήσεις κατά Πελατών αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Ομολογίες εκδόσεως εταιριών ειδικού σκοπού Τόκοι Αποτελέσματα 31.12.2021 Αποτελέσματα Χρηματοοικονομικών Πράξεων 22.537 5.203 5.481.594 13.946 2.561 54 Ζημιές Πιστωτικού Κινδύνου 2.940 (894) 1.744 Ο Όμιλος έχει χορηγήσει δάνεια λογιστικής αξίας € 112,4 εκατ με ημερομηνία αναφοράς την 31.12.2021 στις εταιρίες ειδικού σκοπού Orion Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC, Galaxy IV Funding DAC και Cosmos Securitization DAC με σκοπό την χρηματοδότηση των αποθεματικών τους. Το σύνολο των αποτελεσμάτων που αναγνώρισε ο Όμιλος από τα εν λόγω δάνεια στη χρήση 2021 ανήλθε σε € 505. Oι ανωτέρω εταιρίες τηρούν καταθέσεις στον Όμιλο ύψους € 270,7 εκ την 31.12.2021. Αναφορικά με τις δεσμεύσεις του Ομίλου που προκύπτουν από τις συγκεκριμένες συναλλαγές τιτλοποίησης, επισημαίνεται ότι τα τιτλοποιημένα χαρτοφυλάκια που μεταβιβάστηκαν περιελάμβαναν εγγυητικές επιστολές. Σε περίπτωση κατάπτωσης κάποιας εξ αυτών, ο Όμιλος εκταμιεύει δάνειο το οποίο μεταβιβάζει άμεσα στην αντίστοιχη εταιρία ειδικού σκοπού σε τίμημα ίσο με την αξία του δανείου. Η εξόφληση του τιμήματος γίνεται από ειδικούς λογαριασμούς καταθέσεων, με δεσμευμένα υπόλοιπα που τηρούν οι προαναφερθείσες εταιρίες ειδικά για το συγκεκριμένο σκοπό στον Όμιλο. Επίσης, ο Όμιλος έχει αναλάβει τη δέσμευση έκδοσης εγγυητικών επιστολών για τις ανωτέρω εταιρίες τιτλοποιήσεων, έως του συνολικού ορίου των € 205 εκ, έναντι είσπραξης προμήθειας. Σε περίπτωση κατάπτωσης κάποιας εγγυητικής, το καταβληθέν ποσό καθίσταται άμεσα απαιτητό και αποπληρώνεται μέσω των αποθεματικών και των λογαριασμών κίνησης της εταιρίας τιτλοποίησης, ενώ σε περίπτωση που αυτά δεν επαρκούν, τοποθετείται σε υψηλή σειρά προτεραιότητας πληρωμής και εξοφλείται μέσω της αποπληρωμής τόκων. Επίσης, στο πλαίσιο των ανωτέρω συναλλαγών Galaxy και Cosmos συστάθηκαν και οι εταιρίες ειδικού σκοπού Reoco Orion X ΜΑΕ, Reoco Galaxy II ΜΑΕ, Reoco Galaxy IV ΜΑΕ και Reoco Cosmos ΜΑΕ, αντικείμενο των οποίων είναι η συμμετοχή σε πλειστηριασμούς για την αγορά παγίων που αποτελούν κάλυμμα των αντίστοιχων τιτλοποιημένων χαρτοφυλακίων και η μεταγενέστερη διαχείριση αυτών. Ο Όμιλος διατηρεί το 100% του μετοχικού κεφαλαίου των εν λόγω εταιριών, ωστόσο δεν τις ελέγχει καθώς οι βασικές τους δραστηριότητες εκτελούνται από τον διαχειριστή σύμφωνα με τις οδηγίες των ομολογιούχων των τίτλων μεσαίας εξοφλητικής προτεραιότητας, την πλειοψηφία των οποίων διαθέτει ο τρίτος επενδυτής. Η συμμετοχή του Ομίλου στις ανωτέρω εταιρίες έχει ταξινομηθεί στο χαρτοφυλάκιο των χρεογράφων αποτιμώμενων στην εύλογη αξία μέσω της Καθαρής 264 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Θέσης και την 31.12.2021 ανερχόταν σε € 133. Σημειώνεται ότι ο Όμιλος έχει αναλάβει τη δέσμευση παροχής χρηματοδότησης στις ανωτέρω εταιρίες για την απόκτηση των παγίων με την χορήγηση αντίστοιχου δανείου. Στην περίπτωση που απαιτηθεί να χορηγηθεί σχετικό δάνειο, αυτό μεταβιβάζεται άμεσα στην αντίστοιχη εταιρία ειδικού σκοπού που κατέχει το τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο με προκαταβολή του σχετικού τιμήματος στον Όμιλο. Στην περίπτωση που το τίμημα δεν προκαταβληθεί ο Όμιλος δεν υποχρεούται να προχωρήσει στην εκταμίευση του δανείου και ως εκ τούτου η έκθεση του Ομίλου σε πιστωτικό κίνδυνο από την ανωτέρω συναλλαγή είναι μηδενική. Οι ανωτέρω εταιρίες τηρούν καταθέσεις στον Όμιλο ύψους € 175 την 31.12.2021. Οι προαναφερθείσες λογιστικές αξίες ομολογίων, δανείων και συμμετοχών μαζί με τις πραναφερθείσες δεσμεύσεις του Ομίλου για την παροχή δανείων και εγγυήσεων αποτελούν τη μέγιστη δυνατή έκθεση του Ομίλου στις εταιρίες ειδικού σκοπού που ιδρύθηκαν στο πλαίσιο των συναλλαγών Galaxy και Cosmos. Το Δεκέμβριο του 2021 ο Όμιλος προέβη σε συναλλαγή συνθετικής τιτλοποίησης χαρτοφυλακίου μικρομεσαίων και μεγάλων επιχειρηματικών δανείων, μέσω της οποίας η μη ενοποιούμενη εταιρία ειδικού σκοπού Aurora SME I DAC, στην οποία ο Όμιλος ασκεί σημαντική επιρροή, παρέχει στον Όμιλο εγγύηση για μέρος των ζημιών πιστωτικού κινδύνου του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με τους όρους που εξειδικεύονται στην μεταξύ τους σύμβαση. Για το σκοπό αυτό η Aurora SME Ι DAC εξέδωσε ομολογία ονομαστικής αξίας € 152 εκ, την οποία κάλυψαν τρίτοι μη συνδεδεμένοι με τον Όμιλο επενδυτές, και οι εισπράξεις από την έκδοση της οποίας αποτελούν εξασφάλιση για την αποζημίωση του Ομίλου σε περίπτωση κατάπτωσης της εγγύησης. Ο Όμιλος καταβάλει στην εταιρία ειδικού σκοπού προμήθεια για την παροχή της εγγύησης και έχει επιπλέον αναλάβει την κάλυψη των έξοδών της. Εντός της χρήσεως αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα σχετικό έξοδο ύψους € 588. Επίσης, ο Όμιλος αποτελεί τον διαχειριστή των εξασφαλίσεων, επενδύοντας σε επιλέξιμους τίτλους σύμφωνα με προδιαγεγραμμένα κριτήρια. Επιπλέον, ο Όµιλος έχει επενδύσεις σε εταιρίες ειδικής δοµής µέσω της συµµετοχής του σε αµοιβαία κεφάλαια επιχειρηµατικών συµµετοχών τα οποία δεν διαχειρίζεται καθώς και σε εταιρίες µε αντικείµενο την έκδοση χρεογράφων µε εγγύηση περιουσιακά στοιχεία (asset-backed securities), µέσω της κατοχής τίτλων έκδοσής τους. Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται οι εν λόγω συµµετοχές του Οµίλου. Ως ένδειξη του µεγέθους των εταιριών ειδικής δοµής δίνεται το σύνολο ενεργητικού των αµοιβαίων κεφαλαίων επιχειρηµατικών συµµετοχών βάσει του πιο πρόσφατου διαθέσιµου ισολογισµού και η συνολική ονοµαστική αξία των εκδόσεων των asset backed securities. Λογιστική αξία Κατηγορία Εταιρίας Ειδικής Δοµής Αξιόγραφα Επενδυτικού Χαρτοφυλακίου - αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αµοιβαία Κεφάλαια Επιχειρηµατικών Συµµετοχών Asset- backed securities Αξιόγραφα Επενδυτικού Χαρτοφυλακίου - αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Asset- backed securities Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες Αµοιβαία Κεφάλαια Επιχειρηµατικών Συµµετοχών Σύνολο ενεργητικού / Αξία έκδοσης 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 11.383 886 15.153 1.018 319.432 231.395 247.442 268.774 10.357 10.036 28.500 28.500 1.907 1.814 3.708 3.186 Ο Όµιλος έχει δεσµευτεί να συµµετέχει σε επιπλέον επενδύσεις των ανωτέρω αµοιβαίων κεφαλαίων έως του ποσού των € 4.367 (31.12.2020: € 4.582). Η εν λόγω δέσµευση µαζί µε τη λογιστική αξία της συµµετοχής αποτελούν τη µέγιστη δυνατή έκθεση του Οµίλου σε αυτές τις επενδύσεις. Από τις συµµετοχές σε asset-backed securities, ο Όµιλος αναγνώρισε εντός της χρήσης 2021 τόκους έσοδα ύψους € 256 (2020: € 249) και δεν αναγνωρίστηκαν κέρδη ή ζημιές (2020: κέρδη € 2) στα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Ο Όµιλος δεν έχει καµία συµβατική υποχρέωση παροχής χρηµατοοικονοµικής υποστήριξης στις εταιρίες που έχουν εκδόσει τα εν λόγω χρεόγραφα. Η µέγιστη δυνατή έκθεση του Οµίλου σε ζηµιές από τα asset backed securities δεν διαφέρει από τη λογιστική τους αξία. 265 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 41. Γνωστοποιήσεις Ν. 4261/5.5.2014 Με το άρθρο 81 του N. 4261/5.5.2014 ενσωµατώθηκε στην Ελληνική Νοµοθεσία το άρθρο 89 της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της 26ης Ιουνίου 2013, σύµφωνα µε το οποίο θεσπίζεται για πρώτη φορά η υποχρέωση δηµοσιοποίησης πληροφοριών σε ενοποιηµένη βάση, ανά κράτος-µέλος και τρίτη χώρα στις οποίες διαθέτει έδρα, εξειδικεύοντας ως ακολούθως: επωνυµία ή επωνυµίες, φύση δραστηριοτήτων, γεωγραφική θέση, κύκλο εργασιών, αποτελέσµατα προ φόρων, φόρους επί των αποτελεσµάτων και τις εισπραττόµενες δηµόσιες επιδοτήσεις και αριθµό εργαζοµένων σε ισοδύναµο καθεστώς πλήρους απασχόλησης. Οι απαιτούµενες πληροφορίες παρατίθενται κατωτέρω. Ελλάδα Ο κύκλος εργασιών στην «Ελλάδα» ανήλθε την 31.12.2021 σε Ευρώ (46.940), τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζημιές € (2.988.836), οι χρεωστικοί φόροι επί των αποτελεσµάτων σε € (42.488), ο αριθµός προσωπικού σε 5.931 άτοµα και περιλαµβάνονται οι ακόλουθες εταιρίες: Τράπεζες 1 Alpha Bank Α.Ε. Εταιρίες συμμετοχών 1 Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. 2 Alpha Συμμετοχών ΜΑΕ 3 Alpha Διεθνών Συμμετοχών ΜΑΕ Χρηµατοδοτικές εταιρίες 1 Alpha Leasing Α.Ε. 2 ABC Factors Α.Ε. 3 Cepal Ανώνυµη Εταιρία Συµµετοχών Investment Banking 1 Alpha Finance AEΠΕΥ 2 Alpha Α.Ε. Επενδυτικών Συµµετοχών 3 Alpha Α.Ε. Διαχειρίσεως Αµοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηµατικών Συµµετοχών - ΑΚΕΣ Asset Management 1 Alpha Asset Management ΑΕΔΑΚ Ασφαλιστικές 1 Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε. 2 Alphalife AAEZ Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. 2 Αlpha Διαχειρίσεως Ακινήτων και Επενδύσεων Α.Ε. 3 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής Α.Ε. 4 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής II Α.Ε. 5 APE Fixed Assets Α.Ε. 6 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Κηφισιάς Α.Ε. 7 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιρόης Α.Ε. 8 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Λειβαδιάς Α.Ε. 9 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Κεφαλαρίου Α.Ε. 10 Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Νέας Ερυθραίας Α.Ε. 11 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. 12 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Καλλιθέας Α.Ε. 13 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Ηρακλείου Α.Ε. 14 Αlpha Επενδυτικής Περιουσίας Γη Ι Α.Ε. 15 AΕΠ Βιοµηχανικών Ακινήτων ΜΑΕ 16 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ 17 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αττικής Ι ΜΑΕ 18 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ 266 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 19 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Κρήτης ΜΑΕ 20 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αιγαίου ΜΑΕ 21 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Ιονίου ΜΑΕ 22 ΑΕΠ Επαγγελµατικών Ακινήτων Αστικών Κέντρων ΜΑΕ 23 ΑΕΠ Επαγγελµατικών Ακινήτων Θεσσαλονίκης ΜΑΕ 24 ΑΕΠ Επαγγελµατικών Ακινήτων Περιφέρειας ΜΑΕ 25 ΑΕΠ Καταστηµάτων Αττικής Ι ΜΑΕ 26 ΑΕΠ Καταστηµάτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ 27 ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αττικής ΙΙ ΜΑΕ 28 ΑΕΠ Καταστηµάτων Περιφέρειας ΜΑΕ 29 ΑΕΠ Γης ΙΙ ΜΑΕ 30 Reoco Orion X Μονοπροσωπη Α.Ε. 31 Reoco Galaxy II Μονοπροσωπη Α.Ε. 32 Reoco Galaxy IV Μονοπροσωπη Α.Ε. Διάφορες εταιρίες 1 Καφέ Alpha Α.Ε. 2 Alpha Υποστηρικτικών Εργασιών Α.Ε. 3 Real Car Rental Α.Ε. 4 Εµπορική Διαχείρισης και Ρευστοποίησης Ενεργητικού-Παθητικού Α.Ε. 5 Alpha Bank Υπηρεσίες Ενημερώσεως Οφειλετών Α.Ε. 6 Reoco Cosmos Μονοπρόσωπη Α.Ε. 7 Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών ΜΑΕ Ηνωµένο Βασίλειο Ο κύκλος εργασιών στο «Ηνωµένο Βασίλειο» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 20.102, τα αποτελέσµατα προ φόρων σε κέρδη € 2.258, οι χρεωστικοί φόροι επί των αποτελεσµάτων σε € (427), ο αριθµός προσωπικού σε 59 άτοµα και περιλαµβάνονται οι ακόλουθες εταιρίες: Τράπεζες 1 Alpha Bank London Ltd Asset Management 1 ABL Independent Financial Advisers Ltd Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha Credit Group Plc 2 Irida Plc 3 Alpha Shipping Finance Ltd Διάφορες εταιρίες 1 Alpha Bank London Nominees Ltd Κύπρος Ο κύκλος εργασιών στην «Κύπρο» ανήλθε την 31.12.2021 σε € (279.698), τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζηµιές € (824.992), οι χρεωστικοί φόροι επί των αποτελεσµάτων σε € (656), ο αριθµός προσωπικού σε 514 άτοµα και περιλαµβάνονται οι ακόλουθες εταιρίες: Τράπεζες 1 Alpha Bank Cyprus Ltd Investment Banking 1 Emporiki Ventures Capital Developed Markets Ltd 2 Emporiki Ventures Capital Emerging Markets Ltd Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 Stockfort Ltd 2 AGI-Cypre Tochni Ltd 267 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 3 AGI-Cypre Mazotos Ltd 4 AGI-Cypre Property 2 Ltd 5 AGI-Cypre Property 4 Ltd 6 AGI-Cypre Property 5 Ltd 7 AGI-Cypre Property 6 Ltd 8 AGI-Cypre Property 8 Ltd 9 Alpha Real Estate Services LLC 10 AGI-Cypre Property 7 Ltd 11 AGI-Cypre Property 9 Ltd 12 AGI-Cypre Property 10 Ltd 13 AGI-Cypre Property 11 Ltd 14 AGI-Cypre Property 12 Ltd 15 AGI-Cypre Property 13 Ltd 16 AGI-Cypre Property 14 Ltd 17 AGI-Cypre Property 15 Ltd 18 AGI-Cypre Property 16 Ltd 19 AGI-Cypre Property 17 Ltd 20 AGI-Cypre Property 18 Ltd 21 AGI-Cypre Property 19 Ltd 22 AGI-Cypre Property 20 Ltd 23 AGI-Cypre Pafos Ltd 24 AGI-Cypre P&F Nicosia Ltd 25 ABC RE P1 Ltd 26 ABC RE P2 Ltd 27 ABC RE P3 Ltd 28 ABC RE L2 Ltd 29 ABC RE P4 Ltd 30 AGI-Cypre RES Nicosia Ltd 31 AGI-Cypre P&F Limassol Ltd 32 AGI-Cypre Property 21 Ltd 33 AGI-Cypre Property 22 Ltd 34 AGI-Cypre Property 23 Ltd 35 AGI-Cypre Property 24 Ltd 36 ABC RE L3 Ltd 37 ABC RE P&F Limassol Ltd 38 AGI-Cypre Property 25 Ltd 39 AGI-Cypre Property 26 Ltd 40 ABC RE COM Pafos Ltd 41 ABC RE RES Larnaca Ltd 42 AGI-Cypre P&F Pafos Ltd 43 AGI Cypre Property 27 Ltd 44 ABC RE L4 Ltd 45 ABC RE L5 Ltd 46 AGI-Cypre Property 28 Ltd 47 AGI-Cypre Property 29 Ltd 48 AGI-Cypre Property 30 Ltd 49 AGI-Cypre COM Pafos Ltd 50 AGI-Cypre Property 31 Ltd 51 AGI-Cypre Property 32 Ltd 52 AGI-Cypre Property 33 Ltd 53 AGI-Cypre Property 34 Ltd 54 Alpha Group Real Estate Ltd 55 ABC RE P&F Pafos Ltd 56 ABC RE P&F Nicosia Ltd 268 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 57 ABC RE RES Nicosia Ltd 58 Fierton Ltd 59 ABC RE P6 Ltd 60 AGI-Cypre Property 35 Ltd 61 AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd 62 AGI-Cypre Property 37 Ltd 63 AGI-Cypre RES Ammochostos Ltd 64 AGI-Cypre Property 36 Ltd 65 AGI-Cypre Property 38 Ltd 66 AGI-Cypre RES Larnaca Ltd 67 ABC RE P7 Ltd 68 AGI-Cypre Property 42 Ltd 69 ABC RE P&F Larnaca Ltd 70 Krigeo Holdings Ltd 71 AGI-Cypre Property 40 Ltd 72 AGI-Cypre Property 43 Ltd 73 AGI-Cypre Property 44 Ltd 74 AGI-Cypre Property 45 Ltd 75 ABC RE RES Ammochostos Ltd 76 ABC RE RES Paphos Ltd 77 Sapava Ltd 78 AGI-Cypre Property 46 Ltd 79 AGI-Cypre Property 47 Ltd 80 AGI-Cypre Property 48 Ltd 81 Alpha Credit Property 1 Ltd 82 AGI-Cypre COM Nicosia Ltd 83 AGI-Cypre Property 49 Ltd 84 AGI-Cypre Property 50 Ltd 85 AGI-Cypre COM Larnaca Ltd 86 AGI-Cypre Property 51 Ltd 87 AGI-Cypre Property 52 Ltd 88 AGI-Cypre Property 53 Ltd 89 Alpha Credit Property Ltd 90 AGI-Cypre Property 55 Ltd 91 AGI-Cypre Property 54 Ltd 92 SKY CAC Ltd Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha Group Investments Ltd 2 Ionian Equity Participations Ltd 3 AGI-BRE Participations 1 Ltd 4 AGI-RRE Participations 1 Ltd 5 Alpha Group Ltd 6 AGI-RRE Athena Ltd 7 AGI-RRE Poseidon Ltd 8 AGI-RRE Hera Ltd 9 Umera Ltd 10 AGI-BRE Participations 2 Ltd 11 AGI-BRE Participations 3 Ltd 12 AGI-BRE Participations 4 Ltd 13 AGI-RRE Ares Ltd 14 AGI-RRE Venus Ltd 15 AGI-RRE Artemis Ltd 16 AGI-BRE Participations 5 Ltd 17 AGI-RRE Cleopatra Ltd 269 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 18 AGI-RRE Hermes Ltd 19 AGI-Cypre Arsinoe Ltd 20 AGI-SRE Ariadni Ltd 21 Zerelda Ltd 22 AGI-Cypre Evagoras Ltd 23 AGI-Cypre Tersefanou Ltd 24 AGI-Cypre Ermis Ltd 25 AGI-SRE Participations 1 Ltd 26 Alpha Credit Acquisition Company Ltd Διάφορες εταιρίες 1 Alpha Trustees Ltd Λουξεμβούργο Ο κύκλος εργασιών στο «Λουξεµβούργο» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 0, τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζηµιές € (44), οι χρεωστικοί φόροι επί των αποτελεσµάτων σε € (1) και περιλαµβάνεται η ακόλουθη εταιρία: Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha International Holding Company S.A. Ρουµανία Ο κύκλος εργασιών στη «Ρουµανία» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 172.617, τα αποτελέσµατα προ φόρων σε κέρδη € 25.871, οι χρεωστικοί φόροι επί των αποτελεσµάτων σε € (4.309), ο αριθµός προσωπικού σε 2.022 άτοµα και περιλαµβάνονται οι ακόλουθες εταιρίες: Τράπεζες 1 Alpha Bank Romania S.A. Χρηµατοδοτικές εταιρίες 1 Alpha Leasing Romania IFN S.A. Investment Banking 1 SSIF Alpha Finance Romania S.A. Ασφαλιστικές 1 Alpha Insurance Brokers Srl Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 Alpha Real Estate Services Srl 2 AGI-RRE Participations 1 Srl 3 Romfelt Real Estate S.A. 4 AGI-RRE Zeus Srl 5 AGI-RRE Poseidon Srl 6 AGI-RRE Hera Srl 7 AGI-RRE Cleopatra Srl 8 SC Carmel Residential Srl 9 Asmita Gardens Srl 10 Cubic Center Development S.A. 11 TH Top Hotels Srl 12 Office Park I Srl 13 Acarta Construct Srl 14 Engromest 270 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σερβία Ο κύκλος εργασιών στη «Σερβία» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 1, τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζηµιές € (338) και περιλαµβάνεται η ακόλουθη εταιρία: Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 AGI-SRE Participations 1 DOO Αλβανία Ο κύκλος εργασιών στην «Αλβανία» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 23.669, τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζημιές € (154), ο αριθμός προσωπικού σε 410 άτοµα και περιλαµβάνεται η ακόλουθη εταιρία: Τράπεζες 1 Alpha Bank Albania SH.A. Βουλγαρία Ο κύκλος εργασιών στη «Βουλγαρία» ανήλθε την 31.12.2021 σε € (50) τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζηµιές € (1.301), ο αριθμός προσωπικού σε 3 άτομα και περιλαµβάνονται οι ακόλουθες εταιρίες: Κτηµατικές και ξενοδοχειακές 1 Alpha Real Estate Bulgaria EOOD 2 Chardash Trading EOOD 3 AGI-BRE Participations 2 EOOD 4 AGI-BRE Participations 2BG EOOD 5 AGI-BRE Participations 4 EOOD 6 Kestrel Enterprise EOOD Jersey Ο κύκλος εργασιών στο «Jersey» ανήλθε την 31.12.2021σε € 1 και τα αποτελέσµατα προ φόρων σε ζηµιές € (732). Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha Group Jersey Ltd Ιρλανδία Ο κύκλος εργασιών στην «Ιρλανδία» ανήλθε την 31.12.2021 σε € 0. Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1 Alpha Proodos DAC 2 Alpha Quantum DAC 3 Galaxy III Funding Designated Activity Company Σηµειώνεται ότι, ούτε η Τράπεζα ούτε οι εταιρίες του Οµίλου έχουν εισπράξει ποσά που αφορούν δηµόσιες επιδοτήσεις. Με το άρθρο 82 του N.4261/5.5.2014 ενσωµατώθηκε στην Ελληνική Νοµοθεσία το άρθρο 90 της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της 26ης Ιουνίου 2013, σύµφωνα µε το οποίο θεσπίζεται για πρώτη φορά η υποχρέωση δηµοσιοποίησης της συνολικής απόδοσης των στοιχείων του ενεργητικού. Η συνολική απόδοση των στοιχείων του ενεργητικού του Οµίλου για την χρήση 2021 ανέρχεται σε -4,05% (31.12.2020: 0,16%). 271 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 42. Πληροφόρηση κατά τοµέα Α. Λειτουργικοί Τομείς (Ποσά σε εκατ. ευρώ) Καθαρό έσοδο από τόκους Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Λοιπά έσοδα Σύνολο εσόδων Σύνολο εξόδων (εξαιρουµένων προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού) Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Ζημιές απομειώσεως λοιπών χρηματοοικονομικών μέσων Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/Ζημιές από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) µετά το φόρο εισοδήµατος Ενεργητικό 31.12.2021 Υποχρεώσεις 31.12.2021 Κεφαλαιακές δαπάνες Αποσβέσεις Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Λιανική Τραπεζική Corporate Banking 508,8 140,5 17,8 667,1 464,3 111,5 (48,0) 527,8 (538,0) (171,5) (846,8) (88,6) 1.1 – 31.12.2021 Asset Investment Management Banking / / Insurance Treasury 13,6 210,0 78,0 33,6 11,0 153,7 102,6 397,3 (41,3) (1,2) (717,7) 267,7 60,1 Λοιπά / Κέντρο απαλοιφών 173,8 5,4 36,7 0,1 2,9 (2.135,6) 213,4 (2.130,1) N.A. Ευρώπη Όµιλος 1.375,9 400,4 (1.998,2) (221,9) (34,4) (260,3) (130,6) (1.176,1) 1,0 (476,6) (1,0) (1.412,0) (19,8) 344,1 (21,0) (523,5) (97,7) (97,7) (2.359,4) (2.928,7) 55,8 (2.872,9) (33,1) (33,1) (2.906,0) 15.374,1 31.063,1 66,5 (81,9) 15.190,2 8.807,4 27,6 (31,7) 1.612,2 2.597,3 3,8 (5,4) 22.450,8 18.016,3 4,0 (4,9) 8.466,8 6.394,4 31,8 (23,6) 10.261,9 397,9 9,2 (9,6) 73.356,0 67.276,4 142,9 (157,1) 68,27 Οι ζηµιές πριν το φόρο εισοδήµατος του λειτουργικού τοµέα «Λοιπά / Κέντρο Απαλοιφών» συνολικού ποσού € 2.359 εκατ. περιλαµβάνουν έξοδα από απαλοιφές µεταξύ των λειτουργικών τοµέων συνολικού ποσού € 1,3 εκατ. και µη κατανεµηµένα έξοδα συνολικού ποσού € 230 εκατ., ζηµιά από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού στο πλαίσιο της πώλησης του 51% των οµολογιών µεσαίας και χαµηλής προεξοφλητικής προτεραιότητας της συναλλαγής τιτλοποίησης Galaxy ποσού € 2.239 εκατ. και το κέρδος από την συναλλαγή της Cepal ποσού € 111,3 εκατ. Τα εν λόγω µη κατανεµηµένα κονδύλια αφορούν α) σε µη επαναλαµβανόµενα κονδύλια τα οποία δεν σχετίζονται µε συγκεκριµένο λειτουργικό τοµέα και ως εκ τούτου δεν µπορούν να κατανεµηθούν και β) σε αποτελέσµατα δραστηριοτήτων τα οποία δεν αποτελούν διακριτούς προς παρουσίαση λειτουργικούς τοµείς. 272 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Καθαρό έσοδο από τόκους Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Λοιπά έσοδα Σύνολο εσόδων Σύνολο εξόδων (εξαιρουµένων προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού) Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Ζηµιές αποµειώσεως λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/Ζημιές από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) µετά το φόρο εισοδήµατος Ενεργητικό 31.12.2020 Υποχρεώσεις 31.12.2020 Κεφαλαιακές δαπάνες Αποσβέσεις Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Λιανική Τραπεζική Corporate Banking 650,4 110,6 61,8 822,8 520,5 106,8 (9,0) 618,3 (566,3) (166,1) (898,4) (236,2) 1.1 – 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Asset Investment Λοιπά / N.A. Management Banking / Κέντρο Ευρώπη / Insurance Treasury απαλοιφών 14,5 154,1 186,6 1,2 51,9 32,1 30,6 (0,1) 4,5 610,1 18,1 27,4 70,9 796,3 235,3 28,5 (38,1) (1,1) (641,9) 216,0 31,7 Όµιλος 1.527,3 331,9 712,9 2.572,1 (30,3) (208,6) (106,1) (1.115,5) (2,7) (168,4) 0,1 (1.305,6) (11,7) (0,6) (13,4) (26,2) (26,2) 751,6 (168,5) (77,5) 111,4 (10,1) 101,3 2,7 2,7 104,0 22.512,2 28.664,2 102,1 (82,8) 15.901,2 8.378,4 34,8 (30,4) 1.505,5 2.504,3 3,8 (4,4) 18.589,9 16.070,2 4,4 (3,9) 7.807,5 5.913,0 37,4 (21,1) 3.723,8 140,5 18,0 (16,4) 70.040,1 61.670,6 200,5 (159,0) 30,72 Οι ζηµιές πριν το φόρο εισοδήµατος του λειτουργικού τοµέα «Λοιπά / Κέντρο Απαλοιφών» συνολικού ποσού € 77,5 εκατ. περιλαµβάνουν έξοδα από απαλοιφές µεταξύ των λειτουργικών τοµέων συνολικού ποσού € 0,9 εκατ. και µη κατανεµηµένα έξοδα συνολικού ποσού € 76,6 εκατ. Τα εν λόγω µη κατανεµηµένα κονδύλια αφορούν α) σε µη επαναλαµβανόµενα κονδύλια τα οποία δεν σχετίζονται µε συγκεκριµένο λειτουργικό τοµέα και ως εκ τούτου δεν µπορούν να κατανεµηθούν και β) σε αποτελέσµατα δραστηριοτήτων τα οποία δεν αποτελούν διακριτούς προς παρουσίαση λειτουργικούς τοµείς. i. Λιανική Τραπεζική Εντάσσονται όλοι οι Ιδιώτες (Πελάτες Λιανικής Τραπεζικής), οι ελεύθεροι επαγγελµατίες, οι µικρές και πολύ µικρές επιχειρήσεις, που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και το εξωτερικό εκτός των χωρών της Ν.Α. Ευρώπης. Διαχειρίζεται, µέσω του εκτεταµένου δικτύου Καταστηµάτων της Τράπεζας, όλα τα Καταθετικά Προϊόντα (Αποταµιευτικά/Ταµιευτηρίου, Προϊόντα Ρευστότητας/Όψεως, Επενδυτικά Προϊόντα/Προθεσµίας, Repos, Swaps), τα Χρηµατοδοτικά Προϊόντα (Στεγαστικής, Καταναλωτικής, Επιχειρηµατικής Πίστης, Εγγυητικές Επιστολές), τις χρεωστικές και πιστωτικές κάρτες καθώς και τα έσοδα προμηθειών Ασφαλιστικής παρκτόρευσης στην Ελλάδα.Επίσης συµπεριλαµβανονται τα τιτλοποιηµένα δάνεια της εταιρίας ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company καθώς και η Cepal Hellas, εταιρία παροχής υπηρεσιών διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις µέχρι την 18/6/2021. ii. Corporate Banking Εντάσσονται όλες οι συνεργαζόµενες µεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις, οι επιχειρήσεις µε πολυεθνική επιχειρηµατική δραστηριότητα, οι επιχειρήσεις που συνεργάζονται µε την Διεύθυνση Μεγάλων Πελατών (Corporate) και οι επιχειρήσεις που Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 27 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ασχολούνται µε την Ναυτιλία και δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και το εξωτερικό εκτός των χωρών της Ν.Α. Ευρώπης. Διαχειρίζεται τα προϊόντα ρευστότητας, επιχειρηµατικής πίστης καθώς και τις εγγυητικές επιστολές των ανωτέρω επιχειρήσεων. Στον τοµέα αυτό ανήκουν ακόµα τα προϊόντα χρηµατοδοτικής µίσθωσης των οποίων η διάθεση γίνεται µέσω της θυγατρικής εταιρίας Alpha Leasing Α.Ε., καθώς και οι υπηρεσίες προεξόφλησης επιχειρηµατικών απαιτήσεων µέσω της θυγατρικής εταιρίας ABC Factors Α.Ε. iii. Asset Management/Insurance Εντάσσεται µεγάλο εύρος προϊόντων διαχείρισης χαρτοφυλακίου πελατών, µέσω των Κέντρων Private Banking του Οµίλου, της θυγατρικής εταιρίας Alpha Asset Management ΑΕΔΑΚ καθώς και τα έσοδα από πώληση και διαχείριση λοιπών αµοιβαίων κεφαλαίων. Επίσης, περιλαµβάνονται τα έσοδα από την πώληση ευρέως φάσµατος ασφαλιστικών προϊόντων µέσω της θυγατρικής εταιρίας Alphalife Ανώνυµος Ασφαλιστική Εταιρία Ζωής. iv. Investment Banking/Treasury Περιλαµβάνει τις χρηµατιστηριακές εργασίες, τις συµβουλευτικές και διαµεσολαβητικές υπηρεσίες που σχετίζονται µε την κεφαλαιαγορά, καθώς και την επενδυτική τραπεζική που πραγµατοποιούνται είτε από την Τράπεζα, είτε από εξειδικευµένες θυγατρικές εταιρίες που δραστηριοποιούνται στο ανωτέρω αντικείµενο (Alpha Finance ΑΕΠΕΥ, Alpha Επενδυτικών Συµµετοχών Α.Ε.). Περιλαµβάνει επίσης τη δραστηριότητα του Dealing Room στη διατραπεζική αγορά (FX Swaps, Οµόλογα, Futures, IRS, Διατραπεζικές τοποθετήσεις – Δανεισµούς κ.λπ.) και σε τιτλοποιήσεις. v. Ν.Α. Ευρώπη Εντάσσονται οι θυγατρικές εταιρίες του Οµίλου που δραστηριοποιούνται στο χώρο της Ν.Α. Ευρώπης καθώς και στην Κύπρο. vi. Λοιπά / Κέντρο απαλοιφών Στον Τοµέα αυτό εντάσσονται οι δραστηριότητες του Οµίλου που το αντικείµενό τους δεν είναι χρηµατοοικονοµικού χαρακτήρα, καθώς και τα µη κατανεµηµένα / εφάπαξ έσοδα και έξοδα και οι συναλλαγές µεταξύ τοµέων. Επιπλέον, στον τοµέα αυτό έχουν συµπεριληφθεί α) τα αποτελέσµατα που σχετίζονται µε την συναλλαγή Galaxy β) οι οµολογίες των συναλλαγών τιτλοποίησης Galaxy και Cosmos οι οποίες διακρατήθηκαν από τον Όµιλο και γ) οι εταιρίες ειδικού σκοπού των τιτλοποιήσεων που πλέον δεν ενοποιούνται. Τα έσοδα και έξοδα ανά τοµέα περιλαµβάνουν και συναλλαγές µεταξύ των λειτουργικών τοµέων. Όλες οι συναλλαγές διεξάγονται µε όρους αγοράς ενώ απαλείφονται οι συναλλαγές εντός των τοµέων. Στο ενεργητικό των Λειτουργικών Τοµέων «Λιανική Τραπεζική» και «Corporate Banking» περιλαµβάνονται τα ακόλουθα µεγέθη χορηγήσεων της Τράπεζας και των εταιριών ABC Factors Α.Ε. και Alpha Leasing Α.Ε. τα οποία έχουν τεθεί υπό την εποπτεία της Διεύθυνσης Στρατηγικής, Ανάκτησης και Παρακολούθησης NPEs κατόπιν πλήρους εξωτερικής ανάθεσης σε Παρόχους Υπηρεσιών Διαχείρισης Ανοιγµάτων σε Καθυστέρηση (Servicers) από την 1.12.2020. 31.12.2021 Υπόλοιπο προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Στεγαστικά Καταναλωτική Πίστη Επιχειρηµατικά δάνεια Σύνολο 274 1.435.055 597.419 2.658.427 4.690.901 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου 230.599 257.707 1.226.952 1.715.258 31.12.2020 Υπόλοιπο µετά από αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου 1.204.456 339.712 1.431.475 2.975.643 Υπόλοιπο προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου 6.840.339 2.844.517 8.121.832 17.806.688 Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου 1.920.069 1.650.657 3.965.965 7.536.691 Υπόλοιπο µετά από αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου 4.920.270 1.193.861 4.155.867 10.269.998 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Β. Γεωγραφικοί Τομείς Η ανάλυση κατά γεωγραφικό τομέα ορίζεται από τη χώρα δραστηριότητας της Εταιρίας του Ομίλου. (Ποσά σε εκατ. ευρώ) Καθαρό έσοδο από τόκους Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Λοιπά έσοδα Σύνολο εσόδων Σύνολο εξόδων (εξαιρουµένων προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού) Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Ζημιές αποµειώσεως λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/Ζημιές από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) µετά το φόρο εισοδήµατος Μη κυκλοφορούντα στοιχεία Ενεργητικού - 31.12.2021 Ελλάδα 1.188,9 361,0 (2.001,0) (451,1) (900,2) (935,5) (21,1) (97,7) (2.405,6) 1.1 - 31.12.2021 Λοιπές χώρες 187,0 39,4 2,8 229,2 (275,8) (476,5) (2.405,6) (2.405,6) 1.423,9 (523,1) (523,1) (33,1) (556,2) 217,5 Όµιλος 1.375,9 400,4 (1.998,2) (221,9) (1.176,0) (1.412,0) (21,0) (97,7) (2.928,7) 55,8 (2.872,9) (33,1) (2.906,0) 1.641,4 (Ποσά σε εκατ. ευρώ) Καθαρό έσοδο από τόκους Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Λοιπά έσοδα Σύνολο εσόδων Σύνολο εξόδων (εξαιρουµένων προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού) Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/Ζημιές από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζημιές) µετά το φόρο εισοδήµατος Μη κυκλοφορούντα στοιχεία Ενεργητικού - 31.12.2020 1.1 - 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Ελλάδα Λοιπές χώρες 1.328,9 198,4 298,7 33,2 694,5 18,4 2.322,10 250,00 (889,7) (225,8) (1.137,1) (168,5) (12,8) (0,6) (26,2) 282,5 (171,1) 282,5 1.604,4 (171,1) 2,7 360,7 Όµιλος 1.527,3 331,9 712,9 2.572,10 (1.115,5) (1.305,6) (13,4) (26,2) 111,4 (10,1) 101,3 2,7 1.965,1 Για τους σκοπούς της ανωτέρω σηµείωσης στα Μη κυκλοφορούντα στοιχεία του Ενεργητικού περιλαµβάνονται: - Επενδύσεις σε ακίνητα - Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια - Υπεραξία και λοιπά Άυλα Πάγια Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 275 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 43. Διαχείριση Κινδύνων Ο Όµιλος έχει θεµελιώσει ένα πλαίσιο διεξοδικής και συνετής διαχείρισης των πάσης φύσης κινδύνων που αντιµετωπίζει, λαµβάνοντας υπ’οψιν τις βέλτιστες εποπτικές πρακτικές και το οποίο, µε βάση την κοινή ευρωπαϊκή νοµοθεσία και το ισχύον σύστηµα κοινών τραπεζικών κανόνων, αρχών και προτύπων, εξελίσσεται διαρκώς µε την πάροδο του χρόνου ώστε να εφαρµόζεται στην καθηµερινή διεξαγωγή των δραστηριοτήτων της Τράπεζας και των εταιρειών του Οµίλου εντός και εκτός συνόρων, καθιστώντας αποτελεσµατική την εταιρική διακυβέρνηση του Οµίλου. Βασική επιδίωξη του Οµίλου κατά το 2021 ήταν η διατήρηση των υψηλών προδιαγραφών εσωτερικής διακυβέρνησης και η συµµόρφωση µε τις ρυθµιστικές και εποπτικές διατάξεις διαχείρισης κινδύνων ώστε να διασφαλίζεται η εµπιστοσύνη στη διεξαγωγή των επιχειρηµατικών της δραστηριοτήτων µέσω της παροχής κατάλληλων χρηµατοπιστωτικών υπηρεσιών. ΠΛΑΙΣΙΟ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Διακυβέρνηση Διαχείρισης Κινδύνων Το Διοικητικό Συµβούλιο (ΔΣ) της Τράπεζας ασκεί εποπτεία επί του συνόλου των λειτουργιών του Τοµέα Διαχείρισης Κινδύνων.Το ΔΣ έχει ορίσει Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων του Διοικητικού Συµβουλίου, η οποία συνεδριάζει σε µηνιαία βάση και αναφέρεται στο Διοικητικό Συµβούλιο. Η Επιτροπή εισηγείται στο Διοικητικό Συµβούλιο τη στρατηγική ανάληψης κινδύνων και διαχείρισης κεφαλαίων και ελέγχει την εφαρµογή της και αξιολογεί την επάρκεια και την αποτελεσµατικότητά της. Το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων και η αποτελεσµατικότητά του επανεξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήµατα ώστε να είναι εναρµονισµένα µε τις εποπτικές και ρυθµιστικές απαιτήσεις. Για την πληρέστερη και αποτελεσµατικότερη αναγνώριση και αντιµετώπιση των πάσης φύσης κινδύνων που αναλαµβάνονται έχουν συσταθεί οι Επιτροπές Διοίκησης (Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού-Παθητικού, Επιτροπή Πιστωτικού Κινδύνου και Επιτροπή Διαχείρισης Λειτουργικού Κινδύνου). Τοµέας Διαχείρισης Κινδύνων Ο Γενικός Διευθυντής και Group Chief Risk Officer εποπτεύει τον Τοµέα Διαχείρισης Κινδύνων του Οµίλου και υποβάλει τακτικές και έκτακτες αναφορές προς τις Επιτροπές Διοίκησης, την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων και το Διοικητικό Συµβούλιο της Τράπεζας. Οι αναφορές αυτές καλύπτουν θέµατα διαχείρισης όλων των ειδών κινδύνων. Ειδικότερα για τον πιστωτικό κίνδυνο καλύπτουν τα ακόλουθα: • Το προφίλ κινδύνου του χαρτοφυλακίου ανά βαθµίδα κινδύνου • Τη µετάπτωση µεταξύ βαθµίδων κινδύνων (migration matrix). • Την εκτίµηση των σχετικών παραµέτρων κινδύνων ανά βαθµίδα κινδύνου, οµάδας πελατών κ.λπ. • Τις τάσεις των βασικών κριτηρίων διαβάθµισης. • Τις αλλαγές στη διαδικασία διαβάθµισης, στα κριτήρια ή στις επιµέρους παραµέτρους. • Την συγκέντρωση κινδύνων (ανά είδος κινδύνου, κλάδο, χώρα, εξασφάλιση, χαρτοφυλάκιο κ.λπ.). • Την εξέλιξη των δανείων, των καθυστερήσεων +90 ηµερών, των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων και την παρακολούθηση των KPIs σε επίπεδο Οµίλου. • Το κόστος αποµειώσεων. • Την µετακίνηση ανοιγµάτων µεταξύ Σταδίων κατά Δ.Π.Χ.Π. 9 (Staging Transition) ανά στοιχείο ενεργητικού. • Το µέγιστο επιθυµητό επίπεδο ανάληψης κινδύνου (Credit Risk Appetite) ανά χώρα, τοµέα, νόµισµα, Επιχειρησιακή Μονάδα, τυχόν υπερβάσεις επί των εν λόγω ορίων καθώς και σχετικά σχέδια µετριασµού. Οργανωτική Δοµή Στον Όµιλο λειτουργούν, υπό την εποπτεία του Γενικού Διευθυντού και Group Chief Risk Officer οι κάτωθι Διευθύνσεις Διαχείρισης Κινδύνων, οι οποίες έχουν την ευθύνη για την άµεση υλοποίηση του πλαισίου διαχείρισης κινδύνων, σύµφωνα µε τις κατευθύνσεις της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων. 276 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Credit Control - Διεύθυνση Πολιτικής και Ελέγχου Πιστωτικού Κινδύνου - Διεύθυνση Μεθοδολογιών Πιστωτικού Κινδύνου - Διεύθυνση Εκτίµησης Κόστους Πιστωτικού Κινδύνου • Δεδοµένων και Ανάλυσης Πιστωτικού Κινδύνου - Διεύθυνση Διαχείρισης Δεδοµένων Πιστωτικού Κινδύνου - Διεύθυνση Ανάλυσης Πιστωτικού Κινδύνου • Κινδύνων Αγοράς και Λειτουργικών Κινδύνων • Επικύρωσης Υποδειγµάτων Κινδύνων • Πιστοδοτήσεων Επιχειρήσεων • Πίστης Καθυστερήσεων • Λιανικής Πίστης Για σκοπούς διαχείρισης Πιστωτικού Κινδύνου οι πιστοδοτήσεις διαχωρίζονται σε Wholesale και Retail, όπως περιγράφονται στη συνέχεια. 43.1 Πιστωτικός Κίνδυνος ΠΙΣΤOΔΟΤΗΣΕΙΣ ΤΟΜΕΑ WHOLESALE BANKING Οι πιστοδοτήσεις Wholesale Banking εµπίπτουν σε µια από τις ακόλουθες κατηγορίες ανάλογα µε τα χαρακτηριστικά της πιστοδότησης και του πιστούχου, όπως φαίνεται στον ακόλουθο πίνακα: Χαρτοφυλάκιο Πιστούχοι αρµοδιότητος Επιχειρηµατικών Διευθύνσεων Τοµέα Wholesale Banking Μεγάλων Επιχειρήσεων (Corporate) Μεσαίων Επιχειρήσεων (SME’s) Χαρακτηριστικά Επιχειρήσεις µε κύκλο εργασιών > € 75 εκατ. Περιλαµβάνονται οι πιστοδοτήσεις σε ναυτιλιακές εταιρείες καθώς και πιστούχοι υπό τη διαχείριση της Διεύθυνσης Επενδυτικής Τραπεζικής Επιχειρήσεις µε Κύκλο Εργασιών από € 2,5 εκατ. έως € 75 εκατ. ή επιχειρήσεις µε όριο> € 1 εκατ. 1. Έγκριση Πιστωτικού Κινδύνου Ο Όµιλος, ακολουθώντας τις βέλτιστες διεθνείς πρακτικές και λαµβάνοντας υπόψη το ισχύον θεσµικό πλαίσιο που καθορίζεται από τη νοµοθεσία, τους κανονισµούς, τα υπουργικά διατάγµατα / αποφάσεις κ.λπ. έχει θεµελιώσει ένα ισχυρό πλαίσιο διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου, στο οποίο οι βασικές αρχές και κατευθυντήριες γραµµές, οι διαδικασίες και ενέργειες που ακολουθούνται και οι αρµοδιότητες όλων των εµπλεκόµενων Μονάδων και Διαχειριστών σχέσεων είναι σαφώς οριζόµενα µε βάση την «αρχή των τεσσάρων οφθαλµών» («four eyes principle»). Στο πλαίσιο αυτό, όλες οι εισηγήσεις προετοιµάζονται από τις Επιχειρησιακές Μονάδες, επιβλέπονται από τις Μονάδες Πίστης και προωθούνται στη συνέχεια για αξιολόγηση και τελική απόφαση στο αρµόδιο Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων µε βάση τον Συνολικό Πιστωτικό Κίνδυνο, τη διαβάθµιση πιστωτικού κινδύνου του Πιστούχου, τις παρεχόµενες εξασφαλίσεις και τον περιβαλλοντικό και κοινωνικής ευθύνης κίνδυνο. Τα όρια των Συµβουλίων Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking καθορίζονται µε βάση τον Συνολικό Πιστωτικό Κίνδυνο, o οποίος ορίζεται ως το σύνολο των διαφόρων µορφών πιστοδοτήσεων του πιστούχου (επιχείρηση ή οµάδα συνδεδεµένων επιχειρήσεων) που δύνανται να εγκριθούν από τον Όµιλο και περιλαµβάνει τα εξής: • Αιτούµενο ποσό/όριο πιστοδότησης • Όρια για Κεφάλαιο Κίνησης • Όρια για ανάληψη από µη διαθέσιµα ποσά (unclear) • Όρια για έκδοση Εγγυητικών Επιστολών και άνοιγµα Ενέγγυων Πιστώσεων • Όρια προεξόφλησης επιχειρηµατικών απαιτήσεων (Factoring) 27 7 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Όρια για παράγωγες συναλλαγές • Όρια εταιρικών καρτών • Δάνεια µέσης και µακράς διάρκειας (τα υφιστάµενα υπόλοιπα δανείων που έχουν πλήρως εκταµιευθεί ή το αρχικά εγκριθέν ποσό του δανείου για περιπτώσεις δανείων που δεν έχουν εκταµιευθεί στο σύνολό τους). • Χρηµατοδοτικές µισθώσεις (το υφιστάµενο υπολειπόµενο κεφάλαιο χρηµατοδοτικών µισθώσεων που έχουν πλήρως εκταµιευθεί ή το αρχικά εγκριθέν ποσό των χρηµατοδοτικών µισθώσεων στις περιπτώσεις που αυτό δεν έχει εκταµιευθεί στο σύνολό του). • Ειδικά όρια ή υπόλοιπα δανείων των βασικών φορέων των επιχειρήσεων (στεγαστικά δάνεια, καταναλωτικά δάνεια, δάνεια αγοράς µετοχών, πιστωτικές κάρτες κ.λπ.). Συµβούλια Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking Οι αποφάσεις των Συµβουλίων Πιστοδοτήσεων είναι πολυδιάστατες, µε τις κύριες αξιολογήσεις που πραγµατοποιούνται να είναι οι εξής: • Έγκριση των όρων νέων δανείων, επαναδιαπραγµατεύσεων ή αναδιαρθρώσεων υφιστάµενων πιστωτικών διευκολύνσεων. • Έγκριση της τιµολόγησης δανείου, λαµβάνοντας υπόψη τη συνολική κερδοφορία της σχέσης του πελάτη µε βάση το Return on Risk Adjusted Capital - RoRAC (απολογιστικό RoRaC - RoRAC µε βάση το αποτέλεσµα της προτεινόµενης εισήγησης). • Ηµεροµηνία λήξης / ανανέωσης των πιστωτικών ορίων (ανάλογα µε τις ζώνη πιστωτικού κινδύνου του Πελάτη) και τυχόν αποκλίσεις από τον κανόνα. • Τροποποίηση των εξασφαλίσεων. • Απόφαση για ενέργειες σε περίπτωση ενεργοποίησης εναυσµάτων έγκαιρης προειδοποίησης. • Αξιολόγηση οικονοµικής δυσκολίας. • Αξιολόγηση αδυναµίας πληρωµής (Unlikeliness to Pay - UTP). • Διαβάθµιση πιστωτικού κινδύνου. • Εκτίµηση του Περιβαλλοντικού και Κοινωνικής Ευθύνης (E&S) κινδύνου. Διάρθρωση Συµβουλίων: • Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking I • Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking II • Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking III • Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking IV • Συµβούλια Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking V Ισχύς Πιστωτικών Ορίων: Η διάρκεια ισχύος των ορίων καθορίζεται από τα αρµόδια Συµβούλια Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking. Βασικός παράγοντας για τον προσδιορισµό της χρονικής ισχύος των ορίων είναι η διαβάθµιση πιστωτικού κινδύνου, η οποία δεν αποτελεί εν γένει κριτήριο έγκρισης ή απόρριψης του αιτήµατος, αλλά τη βάση για τον προσδιορισµό του ύψους και της ποιότητας των εξασφαλίσεων, καθώς και της τιµολόγησης της χρηµατοδότησης. Κατά κανόνα, για πελάτες που έχουν διαβαθµισθεί σε Ζώνες Χαµηλού, Μέσου και Αποδεκτού Πιστωτικού Κινδύνου, η διάρκεια ισχύος των ορίων είναι δωδεκάµηνη, για πελάτες που έχουν διαβαθµισθεί σε Ζώνη Πιστωτικού Κινδύνου Μέτριου - Υπό Παρακολούθηση η διάρκεια ισχύος των ορίων είναι εξάµηνη και για πελάτες που έχουν διαβαθµισθεί σε Ζώνες Υψηλού Πιστωτικού Κινδύνου η διάρκεια ισχύος των ορίων είναι τρίµηνη. Παρεκκλίσεις από τον κανόνα επιτρέπονται µόνο µετά από αιτιολογηµένη πρόταση των αρµοδίων Επιχειρησιακών Μονάδων και µετά από απόφαση των Συµβουλίων Πιστοδοτήσεων. 2. Επιµέτρηση Πιστωτικού Κινδύνου και Εσωτερικές Διαβαθµίσεις Η αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας των πιστούχων και η κατάταξή τους σε κατηγορίες πιστωτικού κινδύνου πραγµατοποιείται µέσω συστηµάτων διαβάθµισης. 278 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ταξινόµηση των πιστούχων του Οµίλου µε τη χρήση συστηµάτων διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου αποτελεί βασικό εργαλείο για: • Τη λήψη απόφασης από τα αρµόδια Συµβούλια για τη χορήγηση/ανανέωση ορίου πιστοδοτήσεων και την εφαρµογή της κατάλληλης τιµολογιακής πολιτικής (περιθώρια επιτοκίων κ.λπ.). • Την πρόβλεψη της µελλοντικής συµπεριφοράς των πελατών που ανήκουν σε µία οµάδα µε κοινά χαρακτηριστικά. • Τον έγκαιρο εντοπισµό των προβληµατικών πιστοδοτήσεων και την άµεση µεθόδευση των απαραίτητων ενεργειών για την ελαχιστοποίηση της ενδεχόµενης ζηµιάς για τον Όµιλο. • Την αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου του Οµίλου και του αναλαµβανόµενου από αυτή πιστωτικού κινδύνου. Σκοπός των συστηµάτων διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου είναι η εκτίµηση της πιθανότητας µη εκπλήρωσης των υποχρεώσεων των πιστούχων έναντι του Οµίλου και η εκτίµηση της αναµενόµενης ζηµιάς (Expected Credit Loss). Τα συστήµατα διαβάθµισης που χρησιµοποιούνται από την Τράπεζα και τις εταιρείες του Οµίλου είναι το Alpha Bank Rating System (ABRS) και το Moody’s Credit Lens στα οποία ενσωµατώνονται διαφορετικά µοντέλα (υποδείγµατα) διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου. Όλοι οι υφιστάµενοι και δυνητικοί πελάτες πιστοδοτήσεων του Οµίλου αξιολογούνται µε βάση το κατάλληλο µοντέλο διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου και εντός των προβλεπόµενων χρονικών περιθωρίων. Για την εκτίµηση του ενδεχοµένου ασυνέπειας των πιστούχων του Οµίλου τα µοντέλα διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου αξιολογούν µία σειρά παραµέτρων, οι οποίες µπορούν να οµαδοποιηθούν ως εξής: • Χρηµατοοικονοµική: Οικονοµική δυνατότητα πιστούχου (δείκτες ρευστότητας, δανειακής επιβάρυνσης κ.λπ.). • Συγκριτική θέση πιστούχου στο πλαίσιο του ευρύτερου περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται και κυρίως έναντι των ανταγωνιστριών εταιρειών του κλάδου στον οποίο ανήκει. • Συναλλακτική συµπεριφορά πιστούχου έναντι του Οµίλου αλλά και έναντι τρίτων (οφειλές σε καθυστέρηση, δυσµενή στοιχεία κ.λπ.). • Ποιοτικά χαρακτηριστικά πιστούχου (ακεραιότητα και συνέχεια της διοίκησης, καταλληλότητα παγίων εγκαταστάσεων και εξοπλισµού κ.λπ.). Τα υποδείγµατα διαβάθµισης του πιστωτικού κινδύνου που χρησιµοποιούνται σήµερα από τον Όµιλο διαφοροποιούνται αναλόγως: • Του κύκλου εργασιών των πιστοδοτούµενων επιχειρήσεων. • Του ύψους του Συνολικού Πιστωτικού Κινδύνου των επιχειρήσεων. • Των ειδικών χαρακτηριστικών της χρηµατοδότησης. • Των διαθεσίµων στοιχείων για την αξιολόγηση του πιστούχου. Ειδικώς για τα οικονοµικά στοιχεία, οι διαφοροποιήσεις σχετίζονται µε την κατηγορία των τηρούµενων λογιστικών βιβλίων, τον τύπο των λογιστικών σχεδίων (για χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες, ασφαλιστικές υπηρεσίες κ.λπ.), καθώς και µε το αν οι οικονοµικές καταστάσεις συντάσσονται σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.). Για κάθε ένα από τα υποδείγµατα διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου είναι δυνατόν να χρησιµοποιούνται διαφορετικές παράµετροι, η κάθε µία από τις οποίες συνεισφέρει µε συγκεκριµένο τρόπο στη σχετική αξιολόγηση. Η στατιστική επιβεβαίωση των υποδειγµάτων διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου επανεξετάζεται συνεχώς ώστε να διασφαλίζεται η µέγιστη προβλεπτική και διαχωριστική τους ικανότητα, σύµφωνα µε το εποπτικό και ρυθµιστικό πλαίσιο διαχείρισης κινδύνου. Κλίµακα διαβάθµισης πιστούχων Οι πιστούχοι διαβαθµίζονται στις ακόλουθες διαβαθµίσεις πιστωτικού κινδύνου: ΑΑ, Α+, Α, Α-, ΒΒ+, ΒΒ, ΒΒ-, Β+, Β, Β-, ΓΓ+, ΓΓ, ΓΓ-, Γ, Δ, Δ0, Δ1, Δ2. Για χρηµατοδοτήσεις ειδικής µορφής (Σύνθετες Χρηµατοδοτήσεις και Χρηµατοδοτήσεις Ναυτιλίας) έχουν αναπτυχθεί ειδικά µοντέλα (slotting) µε την κάτωθι κλίµακα κατηγοριοποίησης: Ισχυρή (Κατηγορία 1), Καλή (Κατηγορία 2), Ικανοποιητική (Κατηγορία 3), Ασθενής (Κατηγορία 4), Σε Αθέτηση (Δ, Δ0, Δ1, Δ2). Για σκοπούς συµπλήρωσης του πίνακα «Ποιοτική Διαβάθµιση των Δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο», στην Υψηλή Διαβάθµιση εµπίπτουν οι κλίµακες διαβάθµισης AA, A+, A, A-, BB+ και ΒΒ και Κατηγορία 1 και 2, στην Ικανοποιητική Διαβάθµιση οι κλίµακες διαβάθµισης 279 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΒΒ-, Β+, Β, Β-, ΓΓ+, ΓΓ και Κατηγορία 3, και στην Υπό επιτήρηση (υψηλότερου κινδύνου) ΓΓ-, Γ και Κατηγορία 4. Τέλος, στην κατηγορία σε αθέτηση εµπίπτουν οι κλίµακες διαβάθµισης Δ, Δ0, Δ1, Δ2. ΠΙΣΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ ΤΟΜΕΑ ΛΙΑΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ Ως τοµέας Λιανικής Τραπεζικής ορίζονται τα δάνεια που έχουν χορηγηθεί από τον Όµιλο και εµπίπτουν σε µια από τις ακόλουθες κατηγορίες: • Στεγαστικά Δάνεια • Καταναλωτικά Δάνεια και Πιστωτικές Κάρτες • Μικρών Επιχειρήσεων και Επαγγελµατιών (SB): Φυσικά και Νοµικά Πρόσωπα µε Κύκλο Εργασιών έως Ευρώ 2,5 εκατ. και πιστωτικό όριο έως Ευρώ 1 εκατ. 1. Διαδικασία Έγκρισης Δανείων Ο Όµιλος παρακολουθεί το Συνολικό Πιστωτικό Κίνδυνο πιστούχου (για Ιδιώτες και Μικρές Επιχειρήσεις) ο οποίος ορίζεται ως το άθροισµα των ανακυκλούµενων ορίων του πιστούχου, των υπολοίπων των εφάπαξ πιστοδοτήσεων και ειδικά για τις Μικρές Επιχειρήσεις, το ύψος των εγκεκριµένων χρηµατοδοτήσεων προς τους φορείς των επιχειρήσεων. Επιπλέον, συνυπολογίζονται και πιστοδοτήσεις όπου ο πιστούχος είναι εγγυητής ή συνοφειλέτης. Ο Όµιλος έχει αναπτύξει και εφαρµόζει πλαίσιο άσκησης πιστωτικής πολιτικής (λαµβάνοντας υπόψη το νοµοθετικό και εποπτικό/ ρυθµιστικό πλαίσιο), στο οποίο στηρίζονται οι διαδικασίες πιστοδοτήσεων Λιανικής Τραπεζικής του Οµίλου. Παράλληλα, έχει διαµορφώσει και θέσει σε ισχύ ένα σύστηµα βασικών αρχών, διαδικασιών και κανόνων εσωτερικής λειτουργίας που διέπει τις πιστοδοτήσεις του και διασφαλίζει την οµαλή και ασφαλή διαχείριση του αναλαµβανόµενου κινδύνου. Οι κυριότερες αρχές και κανόνες που διέπουν τη λειτουργία των πιστοδοτήσεων Λιανικής Τραπεζικής είναι οι εξής: • Χρηστή διαχείριση πιστοδοτήσεων. • Ορθή επιλογή πελατών, βάσει συγκεκριµένων πιστωτικών κριτηρίων. • Συσχετισµός κινδύνων και αποδοτικότητας µε αντίστοιχη διαµόρφωση της τιµολογιακής πολιτικής, κάλυψη πιστοδοτήσεων µε εξασφαλίσεις συνεκτιµώντας και το βαθµό πιστωτικού κινδύνου. • Παρακολούθηση και διαχείριση του Συνολικού Πιστωτικού Κινδύνου, δηλαδή του συνόλου των κινδύνων που απορρέουν από τις κάθε µορφής πιστοδοτήσεις της Τράπεζας και των εταιρειών του Οµίλου. Η άσκηση της πιστοδοτικής πολιτικής προϋποθέτει την τήρηση πιστωτικών κριτηρίων, τα οποία συντελούν στην απόκτηση και διατήρηση υγιούς χαρτοφυλακίου πιστοδοτήσεων, καθώς και στη δυναµική και ασφαλή τοποθέτηση των κεφαλαίων του Οµίλου. Συγκεκριµένα: Ιδιώτες Η εγκριτική διαδικασία των πιστοδοτήσεων προς Ιδιώτες (φυσικά πρόσωπα µε εισοδήµατα που προέρχονται από µισθωτές υπηρεσίες, συντάξεις ή άλλες πηγές που δεν σχετίζονται µε επιχειρηµατική δραστηριότητα) πραγµατοποιείται µε βάση την κατάταξη των πιστούχων σε οµάδες κινδύνου (risk groups), οι οποίες αντιπροσωπεύουν ένα συγκεκριµένο επίπεδο αναλαµβανόµενου κινδύνου. Το επίπεδο του αναλαµβανόµενου από τον Όµιλο κινδύνου προσαρµόζεται, όπως οι συνθήκες το απαιτούν, αναλόγως της πιστωτικής πολιτικής της. Η αξιολόγηση αιτηµάτων πιστοδοτήσεων Ιδιωτών βασίζεται στους κάτωθι πυλώνες: • Στην αξιολόγηση πιθανότητας απάτης σε επίπεδο αίτησης (Application Fraud Detection). • Στην αξιολόγηση επιθυµίας αποπληρωµής (Willingness to pay). • Στην αξιολόγηση ικανότητας αποπληρωµής (Ability to pay). • Στην αξιολόγηση του κινδύνου εξασφαλίσεων (Collateral risk). Μικρές επιχειρήσεις Ως Μικρές Επιχειρήσεις ορίζονται οι κάτωθι: • Ατοµικές Επιχειρήσεις µε επιχειρηµατικό όριο έως Ευρώ 1 εκατ. και µε ετήσιο κύκλο εργασιών έως Ευρώ 2,5 εκατ. 280 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Ελεύθεροι Επαγγελµατίες µε επιχειρηµατικό όριο έως Ευρώ 1 εκατ. • Νοµικά Πρόσωπα (ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ, ΑΕ) µε επιχειρηµατικό όριο έως Ευρώ 1 εκατ. και ετήσιο κύκλο εργασιών έως Ευρώ 2,5 εκατ. Η πιστοληπτική ικανότητα των Μικρών Επιχειρήσεων αρµοδιότητας Retail Banking σχετίζεται σε πολύ µεγάλο βαθµό µε την πιστοληπτική ικανότητα των φορέων/αρµοδίων στην επιχείρηση και αντίστροφα. Συνεπώς η αξιολόγηση των αιτηµάτων αυτής της κατηγορίας βασίζεται σε δύο διαστάσεις: • Στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας των φορέων ή διαχειριστών της επιχείρησης. • Στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας της επιχείρησης. Η αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας των φορέων ή διαχειριστών µίας επιχείρησης βασίζεται στους κάτωθι πυλώνες: • Στην αξιολόγηση της επιθυµίας αποπληρωµής (willingness to pay). • Στην αξιολόγηση της ικανότητας αποπληρωµής (ability to pay). Η αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας της επιχείρησης βασίζεται στους κάτωθι πυλώνες: • Αξιολόγηση πιθανότητας απάτης σε επίπεδο αίτησης (Application fraud detection). • Αξιολόγηση δηµογραφικών στοιχείων (Demographics). • Αξιολόγηση οικονοµικών στοιχείων (Financials). • Αξιολόγηση στοιχείων συµπεριφοράς (Behaviour). • Αξιολόγηση στοιχείων Τειρεσίας Α.Ε. (Credit Bureau). • Αξιολόγηση ποιοτικών στοιχείων. • Αξιολόγηση κινδύνου εξασφαλίσεων (Collateral risk). 2. Υποδείγµατα Αξιολόγησης Βασική συνιστώσα στη µέτρηση του πιστωτικού κινδύνου Λιανικής Τραπεζικής αποτελούν τα υποδείγµατα αξιολόγησης, που έχουν αναπτυχθεί και χρησιµοποιούνται σε όλες τις φάσεις του Πιστωτικού Κύκλου, τόσο στην Τράπεζα όσο και στις εταιρείες του Οµίλου. Τα εν λόγω υποδείγµατα τµηµατοποιούν τον πληθυσµό σε οµοειδής οµάδες κινδύνου (pools) και διακρίνονται σε: • Μοντέλα συµπεριφορικά (Behaviour Models) τα οποία αξιολογούν τη συµπεριφορά του πελάτη και προβλέπουν την πιθανότητα αθέτησης στους επόµενους µήνες. • Μοντέλα βάσει στοιχείων αίτησης (Application Credit Scoring Models). Τα εν λόγω µοντέλα αξιολογούν στοιχεία αίτησης, κυρίως δηµογραφικά, και προβλέπουν την πιθανότητα αθέτησης στους επόµενους µήνες. • Μοντέλα εκτίµησης των εποπτικών παραµέτρων. Σηµειώνεται ότι από 1.1.2018 εφαρµόζονται µοντέλα εκτίµησης Πιστωτικού Κινδύνου της Τράπεζας και των εταιρειών του Οµίλου συµβατά µε το Διεθνές Πρότυπο Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 9 (Δ.Π.Χ.Π. 9). Τα εν λόγω υποδείγµατα και οι εκτιµήσεις αθέτησης ζηµιάς που απορρέουν από αυτά, διαδραµατίζουν ουσιαστικό ρόλο στη διαχείριση κινδύνου και στη λήψη αποφάσεων στις λειτουργίες του Οµίλου. Οι τοµείς στους οποίους γίνεται χρήση των υποδειγµάτων είναι οι εξής: • Στη λήψη αποφάσεων για τη χορήγηση/ανανέωση ορίου πιστοδοτήσεων. • Στις αποµειώσεις της αξίας των απαιτήσεων (impairment assessment). • Στη πρόβλεψη της µελλοντικής συµπεριφοράς των πελατών που ανήκουν σε µία οµάδα µε κοινά χαρακτηριστικά. • Στον έγκαιρο εντοπισµό των προβληµατικών λογαριασµών και την άµεση µεθόδευση των απαραίτητων ενεργειών για την ελαχιστοποίηση της ενδεχόµενης ζηµιάς για τον Όµιλο. • Στην αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου του Οµίλου και του αναλαµβανόµενου από αυτή πιστωτικού κινδύνου. Οι παράγοντες που λαµβάνονται υπόψη ποικίλουν αναλόγως του τύπου του µοντέλου και της κατηγορίας προϊόντος που αυτό αξιολογεί. Ενδεικτικά, αναφέρονται τα εξής: • Προσωπικά / Δηµογραφικά στοιχεία, όπως η ηλικία του Πελάτη, το επάγγελµα, η οικογενειακή του κατάσταση, η κατάσταση κατοικίας. 281 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Χαρακτηριστικά του δανείου, όπως το προϊόν που αιτείται, η διάρκεια του προϊόντος, το αιτούµενο ποσό, ο σκοπός χρηµατοδότησης. • Στοιχεία συµπεριφοράς του δανείου το τελευταίο διάστηµα, όπως οι πληρωµές το τελευταίο διάστηµα, η µέγιστη καθυστέρηση, το υπόλοιπο ως προς το όριο, ο τύπος συναλλαγής. • Ποιοτικά στοιχεία, όπως ο κλάδος δραστηριότητας, το πλήθος του εργατικού δυναµικού, το είδος της επιχείρησης. Τα υποδείγµατα επανεξετάζονται και επικαιροποιούνται ετησίως και υπόκεινται σε διαρκή ποιοτικό έλεγχο ώστε να διασφαλίζεται ανά πάσα στιγµή η προβλεπτική τους ικανότητα. Επίσης, διενεργούνται σε συστηµατική βάση, ασκήσεις προσοµοίωσης καταστάσεων κρίσης, όπου διερευνάται η ενδεχόµενη επίπτωση στα χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα του Οµίλου λόγω δυσµενών εξελίξεων τόσο στη συναλλακτική συµπεριφορά των πιστούχων, όσο και στο ευρύτερο χρηµατοοικονοµικό περιβάλλον. Για σκοπούς συµπλήρωσης του πίνακα «Ποιοτική Διαβάθµιση των Δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο» για τα δάνεια της Λιανικής τραπεζικής η κατάταξη σε Υψηλή Διαβάθµιση, Ικανοποιητική Διαβάθµιση και στην Υπό επιτήρηση Διαβάθµιση, βασίζεται κατά βάση σε δωδεκάµηνη Πιθανότητα Αθέτησης καθώς και στα Staging και EBA status κριτήρια. Συγκεκριμένα για την Alpha Bank Ελλάδος, το εύρος των πιθανοτήτων που ορίζει την εν λόγω κατάταξη έχει προκύψει µέσω ανάλυσης µε στόχο τη βελτιστοποίηση της διαχωριστικής ικανότητας µεταξύ των κατηγοριών. Συνεπώς, δύναται να διαφοροποιηθεί ανά χαρτοφυλάκιο και ανά θυγατρική. Για την Τράπεζα, το εύρος των πιθανοτήτων που ορίζει την κατάξη ενός δανείου αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Εύρος Πιθανοτήτων Αθέτησης Κατάταξη Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές Κάρτες Μικρές Επιχειρήσεις έως και 5% έως και 5% έως και 3% έως και 5% Ικανοποιητική Διαβάθµιση από 5% έως και 13% από 5% έως και 13% από 3% έως και 13% από 5% έως και 13% Υπό επιτήρηση Διαβάθµιση άνω του 13% άνω του 13% άνω του 13% άνω του 13% Υψηλή Διαβάθµιση ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ Σύµφωνα µε το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων και ελέγχων, υφίστανται τρεις «γραµµές άµυνας» µε διακριτούς ρόλους και αρµοδιότητες, µε πρώτη «γραµµή άµυνας» τις Επιχειρησιακές Μονάδες και τις Μονάδες Υποστηρικτικών Λειτουργιών, δεύτερη «γραµµή άµυνας» τις Μονάδες Διαχείρισης Κινδύνων και τρίτη «γραµµή άµυνας» τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου. Στο πλαίσιο λειτουργίας της δεύτερης γραµµής άµυνας και εντός του ενιαίου πλαισίου εργασιών που έχει καθοριστεί για τους τοµείς Λιανικής Τραπεζικής, Wholesale Banking και Private and Investment Banking, ο Όµιλος πραγµατοποιεί ελέγχους µε στόχο τη βελτιστοποίηση της διαχείρισης του Πιστωτικού Κινδύνου, τη διαπίστωση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου και τη διασφάλιση της λειτουργίας της πρώτης «γραµµής άµυνας» εντός του πλαισίου που έχει καθοριστεί για την αποτελεσµατική διαχείριση του Πιστωτικού Κινδύνου. Η λειτουργία της δεύτερης «γραµµής άµυνας» είναι ανεξάρτητη και µεταξύ άλλων στοχεύει στην: • Σχεδίαση και ανάπτυξη διαδικασιών και ελέγχων για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου. • Παρακολούθηση της επάρκειας και της αποτελεσµατικότητας των υφιστάµενων διαδικασιών διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου. • Ανάδειξη των κρίσιµων ζητηµάτων που προκύπτουν και τυχόν αποκλίσεων από τους Κανονισµούς και τις Πολιτικές του Οµίλου. • Παροχή κατευθυντήριων γραµµών και οδηγιών που σχετίζονται µε τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου πιστωτικού κινδύνου. • Παροχή ενηµέρωσης στις ενδιαφερόµενες Μονάδες σχετικά µε τα ευρήµατα των ελέγχων και τις τυχόν συστάσεις. Με στόχο την περαιτέρω ενίσχυση της δεύτερης «γραµµής άµυνας» έχει δηµιουργηθεί, η Διεύθυνση Επικύρωσης Υποδειγµάτων Κινδύνων, η οποία υπάγεται στον Γενικό Διευθυντή και CRO και είναι ανεξάρτητη από την µονάδα ανάπτυξης των υποδειγµάτων. Ο ρόλος της Διεύθυνσης Επικύρωσης Υποδειγµάτων Κινδύνων, εντός του Πλαισίου Διαχείρισης Κινδύνου Υποδειγµάτων (MRM Framework) περιλαµβάνει τις αρµοδιότητες που σχετίζονται µε την παρακολούθηση της αξιοπιστίας των υποδειγµάτων, που αναπτύσσονται από την πρώτη γραµµή άµυνας. Το πρωταρχικό καθήκον της Διεύθυνσης είναι η ανεξάρτητη επικύρωση της αρτιότητας των υποδειγµάτων της καταλληλότητας τους, καθώς επίσης της συµµόρφωσης µε τις εποπτικές οδηγίες. Στις 282 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αρµοδιότητες της Διεύθυνσης περιλαµβάνονται η ανάπτυξη διαδικασιών για την αξιολόγηση της αξιοπιστίας των υποδειγµάτων, σε περιοδική βάση. Η συχνότητα και η έκταση της επικύρωσης καθορίζεται από τη σηµαντικότητα των υποδειγµάτων η οποία λαµβάνει υπόψη της, ανάµεσα σε άλλα κριτήρια, το µέγεθος και την πολυπλοκότητα του χαρτοφυλακίου. Το ύψος του εγγενούς κινδύνου υποδειγµάτων καθορίζεται από τη µεθοδολογία διαβάθµισης σηµαντικότητας υποδειγµάτων (Model Tiering), η οποία στη συνέχεια καθορίζει τη συχνότητα, την έκταση και το εύρος της επικύρωσης. ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ ΕΚΘΕΣΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Εξασφαλίσεις Η λήψη εξασφαλίσεων λειτουργεί ως αντιστάθµισµα έναντι του πιστωτικού κινδύνου που µπορεί να προκύψει από την ενδεχόµενη αδυναµία του πιστούχου να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του τόσο κατά την χορήγηση των χρηµατοδοτήσεων όσο και καθόλη τη διάρκεια ζωής αυτών, είτε συναινετικά είτε κατόπιν αναγκαστικών εκτελέσεων, πλειστηριασµών κ.λπ. Ως εξασφαλίσεις πιστοδοτήσεων νοούνται τα πάσης φύσεως περιουσιακά στοιχεία ή δικαιώµατα, τα οποία τίθενται στη διάθεση του Οµίλου, είτε από τους πιστούχους είτε από τρίτα πρόσωπα, προκειµένου να χρησιµοποιηθούν ως συµπληρωµατικές πηγές ρευστοποίησης των σχετικών απαιτήσεων. Σε κάθε περίπτωση, πραγµατοποιείται ο απαραίτητος νοµικός έλεγχος των προσφερόµενων εξασφαλίσεων, ώστε να διασφαλίζεται η εγκυρότητά τους, καθώς και η δυνατότητα να ρευστοποιηθούν ή να περιέλθουν στην κατοχή του Οµίλου. Οι εξασφαλίσεις κατατάσσονται σε δύο γενικές κατηγορίες: Ενοχικές και Εµπράγµατες εξασφαλίσεις. 1. Ενοχικές εξασφαλίσεις - Εγγυήσεις Οι ενοχικές εξασφαλίσεις αποτελούν το πλαίσιο των υποχρεώσεων και δικαιωµάτων που συνήθως περιλαµβάνονται/περιγράφονται σε ειδικά συµβατικά έγγραφα, µέσω των οποίων δηµιουργούνται δεσµεύσεις στον οφειλέτη ή σε τρίτα πρόσωπα (φυσικά ή νοµικά) που υποκαθιστούν τον οφειλέτη σε περίπτωση αθέτησης των υποχρεώσεων του τελευταίου για καταβολή της οφειλής και αντίστοιχα δικαιώµατα στον δανειστή για τη διεκδίκησή τους.Βασική µορφή ενοχικής εξασφάλισης που χρησιµοποιείται στις τραπεζικές πιστοδοτήσεις αποτελεί η Εγγύηση.Η εγγύηση συνιστά έννοµη σχέση µεταξύ εγγυητή και δανειστή (Τράπεζα), µέσω της οποίας ο εγγυητής αναλαµβάνει την ευθύνη ότι θα καταβληθεί η οφειλή. Καταρτίζεται εγγράφως και προϋποθέτει την ύπαρξη βασικής εννόµου σχέσης µεταξύ της Τράπεζας και του πιστούχου (κύρια οφειλή), µε την οποία υφίσταται σχέση κυρίου προς παρεπόµενο. Ο εγγυητής µπορεί να είναι Φυσικό ή Νοµικό Πρόσωπο και η εγγύηση είναι δυνατόν να δοθεί και για µελλοντική ή υπό αίρεση οφειλή. Σηµειώνεται ότι στις ενοχικές εξασφαλίσεις περιλαµβάνονται και οι εγγυήσεις του Ελληνικού Δηµοσίου οι οποίες στην περίπτωση που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του δανείου λαµβάνονται υπόψη στον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς, εν αντιθέσει µε τις λοιπές ενοχικές εξασφαλίσεις οι οποίες και δεν προσµετρώνται στον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς. 2. Εµπράγµατες εξασφαλίσεις Με την εµπράγµατη εξασφάλιση παρέχεται στον Όµιλο δικαίωµα επί περιουσιακού στοιχείου (κινητού ή ακινήτου), που ανήκει στην κυριότητα του πιστούχου ή του εγγυητή, µε σκοπό την κατά προτεραιότητα ικανοποίηση των απαιτήσεών της από το προϊόν εκποίησης του περιουσιακού στοιχείου. Οι εµπράγµατες εξασφαλίσεις διακρίνονται σε υποθήκες και προσηµειώσεις υποθηκών που εγγράφονται επί ακινήτων, καθώς και σε ενέχυρα που συστήνονται επί κινητών «πραγµάτων» (π.χ. εµπορεύµατα, επιταγές, συναλλαγµατικές) ή επί απαιτήσεων και δικαιωµάτων. Για την καλύτερη διασφάλιση των πιστοδοτήσεων, λαµβάνεται η ασφαλιστική κάλυψη των ενυπόθηκων και κατά περίπτωση των ενεχυριαζόµενων εξασφαλίσεων και η εκχώρηση της ασφαλιστικής αποζηµίωσης στην Τράπεζα. 2.1. Υποθήκη – Προσηµείωση Υποθήκης Η υποθήκη εγγράφεται επί ακινήτων που µπορούν να εκποιηθούν, όπως ειδικότερα αναφέρεται κατωτέρω: • Κατοικίες • Εµπορικά Ακίνητα 283 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Βιοµηχανοστάσια • Οικόπεδα • Μεταλλεία • Πλοία ή αεροσκάφη και κινητήρες, ανεξαρτήτως του εάν είναι κινητά. • Μηχανικές ή άλλες εγκαταστάσεις (µηχανολογικές, µηχανικές, ηλεκτρολογικές, κ.λπ.), εάν είναι µονίµως και σταθερά συνδεδεµένες (εµπεπηγµένες) µε το ενυπόθηκο ακίνητο. Μέθοδοι και Περιοδικότητα αποτίµησης ενυπόθηκων ακινήτων Σύµφωνα µε την Πιστωτική Πολιτική του Οµίλου, η ύπαρξη και η αξία των εξασφαλίσεων παρακολουθείται στενά. Οι εκτιµήσεις των ακινήτων διενεργούνται ανά έτος για όλα τα είδη ακινήτων, πλην περιπτώσεων που συµβατικά προβλέπεται κάτι διαφορετικό, σε περιπτώσεις που γίνουν αντιληπτές µεταβολές στο ακίνητο ή στην πορεία της επιχείρησης, ή υπάρχουν πολεοδοµικές µεταβολές ή άλλοι σηµαντικοί παράγοντες. Επιπρόσθετα της επικαιροποίησης των αξιών των εξασφαλίσεων, ο Όµιλος επικυρώνει τις αξίες αυτές σε ετήσια βάση. Οι αρχικές εκτιµήσεις των ακινήτων που προσφέρονται ως εξασφάλιση πραγµατοποιούνται µε επίσκεψη του εκτιµητή και εσωτερική αυτοψία. Οι επανεκτιµήσεις ακινήτων που αποτελούν εξασφαλίσεις σε εξυπηρετούµενα ανοίγµατα πραγµατοποιούνται µέσω: • Του δείκτη τιµών οικιστικών ακινήτων της Τράπεζας της Ελλάδος, για ανοίγµατα έως Ευρώ 3 εκατ., για τα Οικιστικά Ακίνητα. • Εξουσιοδοτηµένων µηχανικών, µετά από επίσκεψή τους στο οικιστικό ακίνητο που χρησιµοποιείται ως εξασφάλιση ή µέσω desktop εκτίµησης, εφόσον το ύψος του ανοίγµατος υπερβαίνει τα Ευρώ 3 εκατ. • Του δείκτη τιµών επαγγελµατικών ακινήτων «CRE» που έχει αναπτύξει η Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. λαµβάνοντας υπόψη τους δείκτες που εκδίδονται από την Τράπεζα της Ελλάδος, για συγκεκριµένες κατηγορίες επαγγελµατικών ακινήτων που χρησιµοποιούνται ως εξασφαλίσεις επί εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων ύψους έως Ευρώ 1 εκατ. • Εξουσιοδοτηµένων µηχανικών, µετά από επίσκεψή τους στο επαγγελµατικό ακίνητο που χρησιµοποιείται ως εξασφάλιση ή µέσω desktop εκτίµησης, εφόσον ο CRE δείκτης, που έχει αναπτυχθεί από την Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε., δεν καλύπτει είτε το είδος επαγγελµατικού ακινήτου είτε το ύψος του ανοίγµατος υπερβαίνει τα Ευρώ 1 εκατ. Οι επανεκτιµήσεις ακινήτων που χρησιµοποιούνται ως εξασφαλίσεις σε µη εξυπηρετούµενα ανοίγµατα πραγµατοποιούνται µέσω: • Του δείκτη τιµών οικιστικών ακινήτων της Τράπεζας της Ελλάδος, για τα Οικιστικά Ακίνητα και για µη εξυπηρετούµενα ανοίγµατα ύψους έως Ευρώ 300 χιλ. • Του δείκτη τιµών επαγγελµατικών ακινήτων «CRE» που έχει αναπτύξει η Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε. λαµβάνοντας υπόψη τους δείκτες που εκδίδονται από την Τράπεζα της Ελλάδος, για συγκεκριµένες κατηγορίες επαγγελµατικών ακινήτων, που χρησιµοποιούνται ως εξασφαλίσεις επί µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων ύψους έως Ευρώ 300 χιλ. • Των εξουσιοδοτηµένων µηχανικών, µετά από επίσκεψή τους στο ακίνητο που χρησιµοποιείται ως εξασφάλιση ή µέσω desktop εκτίµησης, υπό την προϋπόθεση ότι είτε το ποσό του µη εξυπηρετούµενου ανοίγµατος που καλύπτει το υπό εκτίµηση ακίνητο υπερβαίνει τα Ευρώ 300 χιλ. είτε σε περιπτώσεις που οι δείκτες που υπάρχουν δεν καλύπτουν το είδος του υπό επανεκτίµηση ακινήτου. Ο Όµιλος στο πλαίσιο της διαδικασίας πιστωτικού ελέγχου (credit control) πραγµατοποιεί σε τακτική βάση και µέσω της κατάλληλης δειγµατοληψίας, ελέγχους επί της διαδικασίας εφαρµογής της Πολιτικής Εξασφάλισης Πιστοδοτήσεων Οµίλου, ελέγχους (back-testing) για την επαλήθευση των αποτιµήσεων των ακινήτων. Οι έλεγχοι αφορούν στις εκτιµήσεις που βασίζονται είτε σε δείκτες είτε σε µεµονωµένες αποτιµήσεις, προκειµένου να επιβεβαιώνουν την ορθή απεικόνιση των αξιών των ακινήτων στα συστήµατα των Εταιρειών του Οµίλου σύµφωνα µε τις αξίες που αναφέρονται στις σχετικές εγκρίσεις αρµοδίων Συµβουλίων. 2.2. Ενέχυρο Είναι το εµπράγµατο δικαίωµα σε κινητή αξία, που παρέχει στον ενεχυρούχο δανειστή την εξουσία να ικανοποιηθεί κατά προτεραιότητα από την εκποίηση αυτής. 284 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ενέχυρο µπορεί να συσταθεί επί κινητών πραγµάτων, επί τίτλων και αξιογράφων, επί δικαιωµάτων ή απαιτήσεων που δεν έχουν εξαιρεθεί ή απαγορευθεί από τις συναλλαγές και είναι δεκτικά εκποίησης, όπως ενδεικτικά αναφέρονται κατωτέρω: • Πρώτες ύλες, προϊόντα ή εµπορεύµατα • Μηχανήµατα • Φορτωτικές • Συναλλαγµατικές • Επιταγές • Χρεόγραφα • Καταθέσεις • Κάθε φύσης απαιτήσεις που δύνανται να ενεχυριασθούν. Περιοδικότητα αποτίµησης ενεχύρων Ανάλογα µε το δικαίωµα ή περιουσιακό στοιχείο επί του οποίου δύναται να συσταθεί το ενέχυρο η περιοδικότητα της αποτίµησης µπορεί να κυµαίνεται από µήνα έως έτος. 3. Διασφαλιστική Αξία Κατά την εγκριτική διαδικασία, ο Όµιλος υπολογίζει την αξία των καλυµµάτων βασιζόµενος στο δυνητικό ανακτήσιµο ποσό που αυτά θα αποφέρουν µε σκοπό τον περιορισµό του δυνητικού κινδύνου. Η εκτίµηση αυτή αποτελεί τη διασφαλιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων που παραχωρούνται για εξασφάλιση των πιστοδοτήσεων και για τον προσδιορισµό της λαµβάνονται υπ’ όψιν τόσο η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων όσο και η εµπορική / αγοραία αξία τους. Με αυτόν τον τρόπο διαµορφώνονται οι συντελεστές διασφαλιστικής αξίας για κάθε είδος εξασφάλισης, οι οποίοι εκφράζονται ως ποσοστό επί της αγοραίας, της ονοµαστικής ή της σταθµισµένης αξίας τους, αναλόγως του είδους της εξασφάλισης. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΓΚΑΙΡΗΣ ΠΡΟΕΙΔΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Στο πλαίσιο της βέλτιστης διαχείρισης των Πιστοδοτήσεων και ειδικότερα του περιορισµού των δανείων, τα οποία από εξυπηρετούµενα δάνεια (Performing Loans) χαρακτηρίζονται ως µη εξυπηρετούµενα (Non-Performing), ο Όµιλος έχει αναπτύξει το Σύστηµα Έγκαιρης Προειδοποίησης Πιστωτικού Κινδύνου. Πρόκειται για το σύνολο των απαιτούµενων ενεργειών, διαδικασιών και αναφορών για τον έγκαιρο εντοπισµό γεγονότων, τόσο σε επίπεδο πιστούχου (επιχειρήσεις και ιδιώτες) όσο σε επίπεδο χαρτοφυλακίου που πιθανώς να οδηγήσουν είτε σε αύξηση των ανοιγµάτων µε οφειλές σε καθυστέρηση λόγω αµέλειας ή οικονοµικής δυσχέρειας του Πιστούχου, προσωρινού ή µονιµότερου χαρακτήρα είτε σε αύξηση των ανοιγµάτων που εµφανίζουν σηµαντική επιδείνωση στον πιστωτικό κίνδυνο, καθώς επίσης και των σχετικών ενεργειών για τη διαχείριση των εν λόγω Πιστούχων. Ένα πλήρες και αποτελεσµατικό Σύστηµα Έγκαιρης Προειδοποίησης Πιστωτικού Κινδύνου αποτελείται από τα κάτωθι στάδια: • Αναγνώριση των εναυσµάτων έγκαιρης προειδοποίησης • Ενέργειες (έγκαιρη ανάληψη κατάλληλων δράσεων) • Παρακολούθηση αποτελεσµατικότητας της διαδικασίας • Ποιοτικός έλεγχος για την εφαρµογή της διαδικασίας Η περίµετρος εφαρµογής του Συστήµατος Έγκαιρης Προειδοποίησης Πιστωτικού Κινδύνου είναι το σύνολο των ενήµερων ανοιγµάτων, καθώς επίσης και των ανοιγµάτων σε καθυστέρηση έως και 10 ηµέρες για τη Λιανική Τραπεζική (άνω των 11 ηµερών πραγµατοποιούνται αναθέσεις διαχείρισης), και έως 30 ηµέρες για το χαρτοφυλάκιο Wholesale Banking, τα οποία δεν έχουν ρυθµιστεί (PLs). Πέραν του έγκαιρου εντοπισµού και διαχείρισης πιστούχων ή τµηµάτων του δανειακού χαρτοφυλακίου µε πιθανότητα µη εξυπηρέτησης των οφειλών στον Όµιλο, στο Σύστηµα Έγκαιρης Προειδοποίσης Πιστωτικού Κινδύνου εµπίπτει και η παρακολούθηση του δανειακού χαρτοφυλακίου, ανεξαρτήτως ηµερών καθυστέρησης, ώστε να διασφαλίζεται ότι η εξέλιξη και η αποδοτικότητα αυτού είναι σύµφωνη µε την εγκεκριµένη διάθεση ανάληψης κινδύνου (Credit Risk Appetite) της Τράπεζας και του Οµίλου. Ο Όµιλος έχει ενσωµατώσει γεγονότα που σχετίζονται µε τον Covid-19 στον Μηχανισμό Έγκαιρης Προειδοποίησης ώστε να εξασφαλίσει την εφαρµογή του επί της περιµέτρου των αναστολών πληρωµών στο πλαίσιο του Covid-19. Πιο συγκεκριµένα: 285 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Η περίµετρος εφαρµογής του Συστήµατος Έγκαιρης Προειδοποίησης περιλαµβάνει και τα χαρτοφυλάκια Λιανικής Τραπεζικής και Wholesale Banking σε αναστολή πληρωµών (Payment Moratoria), λόγω της κρίσης από την πανδηµία Covid-19, ανεξαρτήτως του EBA Status των λογαριασµών. • Ενισχύεται η επικοινωνία µε τον Πιστούχο µέσω συνεντεύξεων προκειµένου να αναγνωρίζονται εγκαίρως σηµάδια οικονοµικής δυσκολίας, να παρέχονται επαρκή µέτρα στήριξης σε βιώσιµους πιστούχους και να ταξινοµούνται κατάλληλα τα ανοίγµατα. Η προσέγγιση των πελατών προτεραιοποιείται στις κατηγορίες υψηλού κινδύνου και στους πελάτες µε αναστολές πληρωµών λόγω Covid-19 πριν από τη λήξη αυτών. • Εµπλουτίστηκε η κατάσταση των εναυσµάτων έγκαιρης προειδοποίησης σε επίπεδο πιστούχου, όπως µε την προσθήκη της περιµέτρου των αναστολών πληρωµών λόγω Covid-19, τη λήξη των αναστολών πληρωµής. • Εµπλουτίστηκε η κατάσταση των εναυσµάτων έγκαιρης προειδοποίησης σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, όπως οι κατανοµές των νέων σε σύγκριση εκείνες του αρχικού σχεδιασµού χρηµατοδοτήσεων µέσω των Προγραµµάτων ΕΑΤ/ΤΕΠΙΧ ΙΙ. Η αποτελεσµατικότητα και αποδοτικότητα του Συστήµατος Έγκαιρης Προειδοποίησης Πιστωτικού Κινδύνου αξιολογείται σε συνεχή βάση, από τρεις «γραµµές άµυνας» ως κάτωθι: • Η πρώτη «γραµµή άµυνας» συνίσταται από µηχανισµούς ελέγχου εντός των Επιχειρησιακών Μονάδων των Εταιρειών του Οµίλου, οι οποίες συµµετέχουν στη διαδικασία. • Η δεύτερη «γραµµή άµυνας», ήτοι ο τοµέας Διαχείρισης Κινδύνων, είναι αρµόδιος να διασφαλίζει σε συνεχή βάση, και τουλάχιστον µία φορά ετησίως, ότι οι µηχανισµοί πρώτης «γραµµής άµυνας» εφαρµόζονται αποτελεσµατικά, µέσω του µηχανισµού Πιστωτικού Ελέγχου. • Η τρίτη «γραµµή άµυνας» είναι η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου που πραγµατοποιεί τακτικές αξιολογήσεις και προτείνει πιθανές βελτιώσεις. ΚΛΙΜΑΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ Ο Όμιλος έχει επικαιροποιήσει την απογραφή κινδύνων του (Risk Inventory) προκειμένου να ενσωματώσει στους εσωτερικούς ορισμούς κινδύνων τη διάσταση των κλιματικών κινδύνων. Τα κύρια κανάλια μετάδοσης κλιματικών κινδύνων στον τομέα του πιστωτικού κινδύνου περιλαμβάνουν τον κίνδυνο μετάβασης (πχ. τα πρότυπα ενεργειακής απόδοσης δύναται να επιφέρουν σημαντικό κόστος προσαρμογής και επομένως χαμηλότερη κερδοφορία για τους αντισυμβαλλόμενους καθώς και χαμηλότερες αξίες εξασφαλίσεων) και τον φυσικό κίνδυνο (πχ. η ζημιά στις περιουσιακές αξίες των αντισυμβαλλομένων μειώνει την αξία των περιουσιακών τους στοιχείων και την αποτίμηση των εξασφαλίσεων). Συνεπώς οι κλιματικοί κίνδυνοι έχουν εν δυνάμει αντίκτυπο στις κύριες παραμέτρους πιστωτικού κινδύνου του Ομίλου (PD, LGD, EAD). Ο Όμιλος επί του παρόντος βρίσκεται στη διαδικασία εντοπισμού των κλάδων που είναι περισσότερο ευαίσθητοι στους κλιματικούς κινδύνους διεξάγοντας άσκηση αξιολόγησης σημαντικότητας. Στο πλαίσιο αυτό ο Όμιλος είναι σε διαδικασία πραγματοποίησης άσκησης για την αξιολόγηση του κινδύνου μετάβασης στο εταιρικό της χαρτοφυλάκιο ώστε να προσδιορίσει την έκθεσή του ανά τομέα καθώς και την κατανομή του χαρτοφυλακίου στις δυνητικά υψηλού κινδύνου μετάβασης κατηγορίες. Επιπρόσθετα ο Όμιλος είναι σε διαδικασία διενέργειας ποιοτικής ανάλυσης στους 15 μεγαλύτερους πελάτες του ως προς τον κίνδυνο μετάβασης. Όσον αφορά τον φυσικό κίνδυνο, ο Όμιλος είναι σε διαδικασία διενέργειας άσκησης αξιολόγησης σημαντικότητας για τον κίνδυνο πλημμύρας σε σχέση με την κατανομή των εξασφαλιζόμενων με ακίνητη περιουσία ανοιγμάτων του ανά κατηγορία κινδύνου της γεωγραφικής περιοχής των ανοιγμάτων, λαμβάνοντας υπόψη και την ασφάλιση των εξασφαλίσεων της έναντι φυσικών καταστροφών που ισχύει για το σύνολο των ενυπόθηκων ακινήτων του. Σε ευθυγράμμιση με τις προσδοκίες της ΕΚΤ και στο πλαίσιο του Σχεδίου Δράσης που υποβλήθηκε στην ΕΚΤ τον Μάιο 2021, ο Όμιλος έχει ενσωματώσει στο Πλαίσιο Ανάληψης Κινδύνων του, τις ακόλουθες ποιοτικές δηλώσεις για το κλιματικούς κινδύνους στο πλαίσιο ανάληψης πιστωτικού κινδύνου: • Ο Όμιλος δεσμεύεται να ενσωματώσει τους κλιματικούς κινδύνους στο συνολικό πλαίσιο διαχείρισης των κινδύνων του. Υπό αυτό το πρίσμα, ο Όμιλος παρακολουθεί τακτικά τη συγκέντρωση της έκθεσής του σε ευαίσθητους στο κλίμα τομείς και περιοχές του δανειακού της χαρτοφυλακίου. • Ο Όμιλος στοχεύει να ενισχύσει τη διαδικασία δέουσας επιμέλειας αναφορικά με την αξιολόγηση του ΠΚΔ (κλιματικού προφίλ των πελατών της/ Περιβαλλοντική Κοινωνική Διακυβέρνηση), μέσω της συλλογής σχετικών πληροφοριών. Στο πλαίσιο αυτό, ο Όμιλος θα αναλάβει πρωτοβουλίες για να ενθαρρύνει τους πελάτες του να προσδιορίσουν και να επικοινωνήσουν με 286 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 σαφήνεια τις δεσμεύσεις τους προς τους πελάτες τους και να αναπτύξουν και να εφαρμόσουν αποτελεσματικές στρατηγικές για τον μετριασμό των κλιματικών κινδύνων. • Ο Όμιλος σκοπεύει να χρηματοδοτήσει την πράσινη / βιώσιμη μετάβαση των αντισυμβαλλομένων του, τόσο σε βραχυπρόθεσμο όσο και σε μακροπρόθεσμο διάστημα. • Ο Όμιλος, στο μέτρο του δυνατού, θα αρχίσει να συλλέγει πιστοποιητικά ενεργειακής απόδοσης από τους πελάτες του, προκειμένου να παρακολουθεί την κατηγορία ενεργειακής απόδοσης των ανοιγμάτων του που εξασφαλίζονται με ακίνητα. • Ο Όμιλος εφαρμόζει κατάλογο εξαιρούμενων δραστηριοτήτων σύμφωνα με τον Περιβαλλοντικό και Κοινωνικό Κατάλογο Εξαιρούμενων Δραστηριοτήτων που αναπτύχθηκε από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης (EBRD), για την άμεση ή έμμεση αποφυγή χρηματοδότησης συγκεκριμένων δραστηριοτήτων που θεωρούνται επιβλαβείς για το περιβάλλον και την κοινωνία. Επιπρόσθετα επισημαίνεται ότι Ο Όμιλος έχει ήδη επικαιροποιήσει την Πιστωτική του Πολιτική για τη διεύρυνση του καταλόγου εξαιρούμενων δραστηριοτήτων, δηλαδή των δραστηριοτήτων που δεν χρηματοδοτεί. Ειδικότερα Ο Όμιλος δεν χρηματοδοτεί τις ακόλουθες δραστηριότητες: Εξόρυξη θερμικού λιχνίτη ή παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας με καύση λιχνίτη. Έρευνα, εξόρυξη, παραγωγή αργού πετρελαίου. Ανάπτυξη πετρελαϊκών έργων, εκτός από τις σπάνιες και εξαιρετικές περιστάσεις στις οποίες τα προερχόμενα από τα έργα έσοδα στοχεύουν αποκλειστικά στη μείωση των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου ή εξέρχονται από τα υφιστάμενα πεδία παραγωγής. Ο Όμιλος το 2022 συμμετέχει στις ακόλουθες εποπτικές πρωτοβουλίες της ΕΚΤ αναφορικά με τους κλιματικούς και περιβαλλοντικούς κινδύνους: Σενάριο Ακραίων Καταστάσεων για το Κλίμα και Θεματική Επισκόπηση για την ενσωμάτωση των σχετικών με το κλίμα και το περιβάλλον κινδύνων στις στρατηγικές, στη διακυβέρνηση και στα πλαίσια διαχείρισης κινδύνου των τραπεζών και των διαδικασιών. Το Σενάριο Ακραίων Καταστάσεων για το Κλίμα είναι μία μαθησιακή άσκηση για τις τράπεζες και τις εποπτικές αρχές. Στοχεύει στον εντοπισμό των ευάλωτων σημείων, των βέλτιστων πρακτικών και των προκλήσεων που αντιμετωπίζουν οι τράπεζες κατά τη διαχείριση του κλιματικού κινδύνου. Είναι σημαντικό ότι δεν πρόκειται για άσκηση επιτυχίας ή αποτυχίας, ούτε έχει άμεσες επιπτώσεις στα επίπεδα κεφαλαίου των τραπεζών. Ο σκοπός της θεματικής επισκόπησης του 2022 είναι η διεξαγωγή περαιτέρω εμβαθύνσεων στις στρατηγικές των ιδρυμάτων που σχετίζονται με τους κλιματικούς και περιβαλλοντικούς κινδύνους, τους κινδύνους διακυβέρνησης καθώς επίσης και με τα πλαίσια και διαδικασίες διαχείρισης κινδύνου. Με τον τρόπο αυτό, η ΕΚΤ θα αξιολογήσει και θα εκτιμήσει την ορθότητα και πληρότητα των βασικών πολιτικών και διαδικασιών της, καθώς επίσης και την ικανότητα των ιδρυμάτων να κατευθύνουν αποτελεσματικά τις στρατηγικές τους και τα προφίλ κινδύνου τους για το κλίμα και το περιβάλλον. Αναφορικά με την επίδραση της κλιματικής αλλαγής στον υπολογισμό της Αναμενόμενης Ζημίας Πιστωτικού Κινδύνου, είναι σε εξέλιξη η συγκέντρωση λεπτομερών πληροφοριών σχετικά με την τοποθεσία των εξασφαλίσεων καθώς και πληροφοριών για πιστοποιητικά ενεργειακής απόδοσης. Η πληροφορία θα ενσωματωθεί στα αντίστοιχα συστήματα δεδομένων και θα γίνει ανάπτυξη μεθοδολογικών προσεγγίσεων προκείμενου να προσαρμοστούν τα μοντέλα υπολογισμού αναμενόμενης ζημιάς πιστωτικού κινδύνου. Πιο συγκεκριμένα είναι σε εξέλιξη: • Σχεδιασμός βελτιώσεων ή προσθήκες στο υφιστάμενο σύνολο μοντέλων που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση και την πρόβλεψη παραμέτρων πιστωτικού κινδύνου, ώστε να ενσωματωθούν οι κίνδυνοι ESG. • Προσδιορισμός των αναγκών δεδομένων που σχετίζονται με το ESG αξιοποιώντας τα δεδομένα που θα συλλεχθούν για την αξιολόγηση του δανειολήπτη και συμπληρώνοντας πρόσθετες πληροφορίες όπου χρειάζεται. • Διερεύνηση εναλλακτικών μεθοδολογικών προσεγγίσεων για την ποσοτικοποίηση και ενσωμάτωση των κινδύνων ESG στις παραμέτρους πιστωτικού κινδύνου. • Βελτιστοποίηση του πλαισίου Επικύρωσης Μοντέλου Πιστωτικού Κινδύνου, ώστε να επανεξεταστεί και να επικυρωθεί εάν οι περιβαλλοντικοί κίνδυνοι αποτυπώνονται στις παραμέτρους κινδύνου ή εάν οι τομεακοί/γεωγραφικοί τομείς έχουν αντιμετωπιστεί κατά τη φάση ανάπτυξης του μοντέλου. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΥΨΗΛΗΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ O Κίνδυνος Συγκέντρωσης αποτελεί µια ειδική µορφή πιστωτικού κινδύνου που προκύπτει από το µικρό βαθµό διαφοροποίησης µεταξύ αντισυµβαλλοµένων ή οµίλων αντισυµβαλλοµένων, κλάδων οικονοµικής δραστηριότητας, γεωγραφικών περιοχών, προϊόντων ή εξασφαλίσεων. 287 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο Όµιλος παρακολουθεί σε τακτή βάση τον κίνδυνο συγκέντρωσης τόσο σε επίπεδο επιχειρήσεων /οµίλων συνδεδεµένων επιχειρήσεων όσο και σε επίπεδο κλάδων επιχειρηµατικής δραστηριότητας των Πιστούχων µέσω ενός πλαισίου αναφορών µε αντίστοιχη ενηµέρωση της Διοίκησης και των Επιτροπών του Διοικητικού Συµβουλίου. Η Τράπεζα και οι εταιρείες του Οµίλου κατατάσσουν τις χρηµατοδοτούµενες εταιρείες βάσει της κωδικοποίησης NACE rev.2 της Eurostat σε κλάδους επιχειρηµατικής δραστηριότητας, τους οποίους εν συνεχεία διαβαθµίζουν σε ζώνες κινδύνου. Η κατηγοριοποίηση των κλάδων σε ζώνες επικινδυνότητας πραγµατοποιείται από ανεξάρτητη πιστοποιηµένη εταιρία και βασίζεται σε έναν προβλεπτικό δείκτη ο οποίος, εστιασµένος σε µελλοντικές εκτιµήσεις και όχι αποκλειστικά σε παρελθοντικά δεδοµένα, αποτυπώνει τους κινδύνους και τις προοπτικές του κάθε κλάδου. Ο Όµιλος καθορίζει ανά κλάδο την διάθεση ανάληψης κινδύνου (Credit Risk Appetite) και διαχειρίζεται τον σχετικό κίνδυνο συγκέντρωσης µέσω της παρακολούθησης της εξέλιξης του χαρτοφυλακίου του. Επιπλέον ο Όµιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο συγκέντρωσης σε επίπεδο επιχειρήσεων/ οµίλων επιχειρήσεων καθορίζοντας και παρακολουθώντας την τήρηση των ανώτερων ορίων που προσδιορίζονται τόσο µέσω εποπτικών οδηγιών όσο και µέσω εσωτερικών Πολιτικών που έχουν αναπτυχθεί. Εποπτικά όρια καθορίζονται ως κάτωθι: • Εποπτικό όριο 25% επί των Ιδίων Κεφαλαίων (CET 1), επί του οποίου δεν επιτρέπεται καµία υπέρβαση. • Εποπτικό όριο 10% επί των Ιδίων Κεφαλαίων (CET 1), υπερβάσεις επί του οποίου γνωστοποιούνται στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα. Πέραν των εξωτερικών/ εποπτικών ορίων, ο Όμιλος έχει αναπτύξει εσωτερικές Πολιτικές που καθορίζουν όρια µε σκοπό την διαχείριση και την παρακολούθηση του κινδύνου συγκέντρωσης σε επίπεδο εταιρίας/οµίλου εταιρειών λαµβάνοντας υπόψη την υφιστάµενη έκθεση καθώς επίσης και τη διαβάθµιση πιστωτικού κινδύνου των πιστούχων του. Σηµειώνεται ότι η συγκεκριµένη Πολιτική εγκρίνεται από το Διοικητικό Συµβούλιο του Ομίλου µέσω της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων. Σύµφωνα µε το εποπτικό πλαίσιο, ο Όµιλος υιοθετεί και εφαρµόζει τις εποπτικές οδηγίες περί των µεγάλων χρηµατοδοτικών ανοιγµάτων, ενώ οι κεφαλαιακές απαιτήσεις του κινδύνου συγκέντρωσης αντισυµβαλλοµένων και κλάδων οικονοµικής δραστηριότητας εκτιµώνται στο πλαίσιο του Πυλώνα 2 της Βασιλείας ΙΙ. ΟΡΙΣΜΟΙ Παρατίθενται οι ακόλουθοι ορισµοί εννοιών που αναφέρονται στις ακόλουθες παραγράφους/πίνακες: Ο Δηµόσιος Τοµέας περιλαµβάνει πιστοδοτήσεις προς: • Την Κεντρική κυβέρνηση • Τις Τοπικές Αρχές • Τις εταιρείες που ελέγχονται και που πλήρως ή εν µέρει ανήκουν στο κράτος (εξαιρουµένων αυτών που ασκούν εµπορική δραστηριότητα) Ανοίγµατα σε Καθυστέρηση (Past Due Exposures) Ένα Άνοιγµα είναι σε καθυστέρηση εάν η οφειλή του αντισυµβαλλοµένου ευρίσκεται σε ουσιαστική καθυστέρηση άνω της µίας ηµέρας (άθροισµα του κεφαλαίου, τόκων και εξόδων/προµηθειών που οφείλονται άνω της µίας ηµέρας σε επίπεδο λογαριασµού). Μη Εξυπηρετούµενα Ανοίγµατα (Non-Performing Exposures) Ένα άνοιγµα θεωρείται µη εξυπηρετούµενο άν ισχύει µία εκ των κάτωθι προϋποθέσεων τη στιγµή της ταξινόµησης: • Είναι σε στάδιο ουσιαστικής καθυστέρησης άνω των 90 ηµερών (NPL): Tο ποσό σε καθυστέρηση υπερβαίνει τα Ευρώ 100, για Ανοίγµατα Λιανικής Τραπεζικής, ή τα Ευρώ 500, για Ανοίγµατα Wholesale Banking και τo ποσό σε καθυστέρηση υπερβαίνει το 1% της συνολικής – εντός ισολογισµού - οφειλής. Ειδικότερα για λογαριασµούς υπερανάληψης (overdraft facilities), ως καθυστερηµένοι ορίζονται οι λογαριασµοί εκείνοι όπου το υπόλοιπο είναι µεγαλύτερο του πιστωτικού ορίου. • Είναι σε στάδιο δικαστικών ενεργειών – Legal (NPL). • Είναι µη εξυπηρετούµενη ρύθµιση (Forborne Non-Performing Exposure), σύµφωνα µε τα προβλεπόµενα στον Εκτελεστικό Κανονισµό (ΕΕ) 2015/227 της Επιτροπής της 9 Ιανουαρίου 2015. 288 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Εµφανίζει ένδειξη αδυναµίας αποπληρωµής (UTP). Στην περίπτωση κατά την οποία ένας Πιστούχος αρµοδιότητας Wholesale Banking έχει Άνοιγµα σε καθυστέρηση µεγαλύτερη των 90 ηµερών και το ποσό αυτό υπερβαίνει το 20% των συνολικών Ανοιγµάτων του, τότε όλα τα Ανοίγµατά του θεωρούνται µη εξυπηρετούµενα (Pulling Effect). Εξυπηρετούµενες Πιστοδοτήσεις (Performing Exposures) Μία πιστοδότηση θεωρείται εξυπηρετούµενη εάν ικανοποιούνται σωρευτικά οι ακόλουθες συνθήκες: • Είναι σε καθυστέρηση λιγότερο από 90 ηµέρες. • Δεν ευρίσκεται σε δικαστικές ενέργειες. • Δεν εµφανίζει ένδειξη αδυναµίας πληρωµής (unlikeliness to pay) των υποχρεώσεων του. • Δεν θεωρείται αποµειωµένη ή • Χαρακτηρίζεται ως εξυπηρετούµενη ρύθµιση (forborne performing exposure) σύµφωνα µε τα προβλεπόµενα στον Εκτελεστικό Κανονισµό (ΕΕ) 2015/227 της Επιτροπής της 9ης Ιανουαρίου 2015. Ανοίγµατα µε Ενδείξεις Αδυναµίας Πληρωµής (Unlikeliness to Pay) Ως Ανοίγµατα µε Ένδειξη Αδυναµίας Πληρωµής (Unlikeliness to pay - UTP) ορίζονται τα Ανοίγµατα πιστούχων σε καθυστέρηση µικρότερη των 90 ηµερών και για τα οποία ο Όµιλος εκτιµά ότι οι πιστούχοι δεν είναι πιθανό να εκπληρώσουν πλήρως τις υποχρεώσεις τους χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων, ανεξαρτήτως από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούµενου ποσού ή από τον αριθµό των ηµερών καθυστέρησης, µε εξαίρεση τις περιπτώσεις εξασφαλίσεων που αποτελούν µέρος του συναλλακτικού παραγωγικού κυκλώµατος (π.χ. ακίνητα σε εταιρείες Real Estate, εταιρικά µερίδια σε εταιρείες Συµµετοχών). Για τα Ανοίγµατα αρµοδιότητας Wholesale Banking η διαδικασία που τηρείται είναι η εξής: α. καθορίζονται γεγονότα τα οποία εφόσον επισυµβούν, το Άνοιγµα αναγνωρίζεται ως µη εξυπηρετούµενο (Hard UTP Triggers) χωρίς να απαιτείται αξιολόγηση από κάποιο Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων, β. ορίζονται συγκεκριµένα εναύσµατα για τα οποία πρέπει να πραγµατοποιηθεί αξιολόγηση του πιστούχου από το αρµόδιο Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking, για το αν τα Ανοίγµατα του πιστούχου θα θεωρηθούν ως µη εξυπηρετούµενα ή όχι (Soft UTP Triggers). Η συγκεκριµένη αξιολόγηση λαµβάνει χώρα κατά την ηµεροµηνία αναθεώρησης των ορίων του Πελάτη, βάσει της διαβάθµισής του, όπως αυτή ορίζεται στον Κανονισµό Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking. Εφόσον τελικά το Άνοιγµα ενός πιστούχου θεωρηθεί UTP, τότε η διαβάθµιση του πιστούχου στα συστήµατα των Εταιρειών του Οµίλου πρέπει να είναι Δ ή σε Αθέτηση για πιστούχους που διαβαθµίζονται µε Slotting Μοντέλα. Σηµειώνεται ότι εφόσον ένας πιστούχος ανήκει σε όµιλο εταιρειών και θεωρηθεί UTP, τότε πρέπει να αξιολογείται από το αρµόδιο Συµβούλιο Πιστοδοτήσεων συνολικά και ο όµιλος στον οποίο ανήκει ο Πιστούχος ως προς την ύπαρξη UTP ή όχι. Για τα Ανοίγµατα αρµοδιότητας Wholesale Banking υφίστανται τα κάτωθι Hard UTP Triggers: • Καταγγελία δανειακής σύµβασης. • Ρευστοποίηση καλυµµάτων και έναρξη µέτρων αναγκαστικής εκτέλεσης εκ µέρους του Ομίλου, όταν ο πιστούχος δεν διαθέτει λειτουργικές ροές για την αποπληρωµή των δανειακών υποχρεώσεών του (εξαιρούνται π.χ. οι επιταγές). • Νοµικές ενέργειες, εκποίηση ή αναγκαστική εκποίηση προκειµένου να εισπραχθεί η οφειλή (π.χ. µέτρα αναγκαστικής εκτέλεσης έναντι της είσπραξης οφειλής). • Ανάκληση άδειας, η οποία έχει ιδιαίτερη σηµασία στο πλαίσιο εταιρειών που χρειάζονται δηµόσια άδεια για να ασκούν τις δραστηριότητές τους, όπως τράπεζες και ασφαλιστικές εταιρείες. Επίσης, στο πλαίσιο αυτό ενδεικτικά αναφέρονται τεχνικές - κατασκευαστικές εταιρείες, εταιρείες τηλεπικοινωνιών, φαρµακευτικές, εξόρυξης, µεταφορών, τροφίµων, χηµικών, πετρελαιοειδών, ανακύκλωσης, µέσων µαζικής ενηµέρωσης κ.ά. • Αναδιατάξεις/παρατάσεις δανείων των οποίων η διάρκεια ζωής υπερβαίνει την ωφέλιµη διάρκεια της χρηµατοδοτούµενης επένδυσης. • Ισχυρές ενδείξεις ότι ο πιστούχος δεν δύναται να ανταποκριθεί στις δανειακές υποχρεώσεις του (π.χ. παύση εργασιών). 289 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Περιπτώσεις απάτης. • Υπέρβαση του ελάχιστου αποδεκτού Loan to Value (LTV), όπως αυτό αποτυπώνεται συµβατικά, για περιπτώσεις δανείων εξασφαλισµένων µε χρεόγραφα, π.χ. µετοχές, οµόλογα κ.λπ. (Margin Financing). • Μη διαθεσιµότητα ενεργού αγοράς για τα χρηµατοδοτικά µέσα του οφειλέτη (π.χ. Οµολογίες), τα οποία διαθέτει και ο Όμιλος. • Απόσβεση οφειλών (write-off) λόγω αδυναµίας αποπληρωµής. • Περιορισµοί οφειλής των δανειακών υποχρεώσεων (Debt Forgiveness) µε ή χωρίς ρύθµιση (υπό όρους ή µη), τουλάχιστον για το πρώτο δωδεκάµηνο από τη στιγµή του περιορισµού οφειλής. • Το πιστωτικό ίδρυµα ή ο επικεφαλής κοινοπραξίας κινεί διαδικασίες πτώχευσης ή αφερεγγυότητας (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Δηλώνεται πιστωτικό γεγονός στο πλαίσιο της Διεθνούς Ένωσης Συµφωνιών Ανταλλαγής και Παραγώγων (International Swaps and Derivatives Association - ISDA). • Εξωδικαστικός συµβιβασµός/διαπραγµάτευση µεταξύ τραπεζών και πιστούχου, για τακτοποίηση ή αποπληρωµή οφειλών πιστούχων οι οποίοι ευρίσκονται υπό πτωχευτική διαδικασία (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Ο πιστούχος έχει ζητήσει να τεθεί σε καθεστώς πτώχευσης ή αφερεγγυότητας (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Μία τράπεζα έχει κινήσει διαδικασίες πτώχευσης ή αφερεγγυότητας (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). Επιπλέον, για τα Ανοίγµατα αρµοδιότητας Wholesale Banking υφίστανται τα κάτωθι Soft UTP Triggers: • Ανοίγµατα τα οποία τροποποιήθηκαν προβλέποντας αυξηµένη καταβολή τελευταίας δόσης (balloon payment), ενώ οι αρχικοί όροι της δανειακής σύµβασης δεν προέβλεπαν αυτόν τον τρόπο αποπληρωµής, καθώς και Aνοίγµατα των οποίων οι αρχικοί όροι σύµβασης προέβλεπαν πληρωµή τύπου balloon payment και τροποποιήθηκαν προβλέποντας αύξηση του ποσού της τελευταίας πληρωµής µε ταυτόχρονη µείωση της τρέχουσας δόσης. • Πολλαπλές ρυθµίσεις στο ίδιο Άνοιγµα. • Επιδείνωση του συντελεστή µόχλευσης (Ίδια προς Ξένα Κεφάλαια). • Ένα Άνοιγµα αγοράστηκε ή χορηγήθηκε µε σηµαντική αποµείωση που αντανακλά την υποβαθµισµένη πιστωτική ποιότητα του οφειλέτη. • Ο δείκτης κάλυψης της εξυπηρέτησης χρέους υποδεικνύει ότι το χρέος δεν είναι βιώσιµο. • Πενταετή συµβόλαια ανταλλαγής πιστωτικής αθέτησης (credit default swaps-CDS) άνω των 1.000 µονάδων βάσης τους τελευταίους 12 µήνες. • Απώλεια σηµαντικού πελάτη ή ενοικιαστή που αντιπροσωπεύει σηµαντικό ποσοστό του κύκλου εργασιών ή του συνολικού εισοδήµατος από ακίνητα αντιστοίχως. • Μείωση κύκλου εργασιών από την οποία προκύπτει σηµαντική µείωση των ταµειακών ροών. • Συνδεδεµένος Πελάτης, ο οποίος αντιπροσωπεύει σηµαντικό ποσοστό του κύκλου εργασιών, έχει υποβάλει αίτηµα πτώχευσης. • Γνωµοδότηση εξωτερικού ορκωτού ελεγκτή µε περιορισµούς ή επιφυλάξεις, η οποία οδηγεί στη σηµαντική επιδείνωση των βασικών χρηµατοοικονοµικών δεικτών του πιστούχου, καθώς και επί τα χείρω µεταβολή στις εκτιµηθείσες µελλοντικές ταµειακές ροές του πιστούχου. • Αναµένεται ότι ένα άνοιγµα µε αποπληρωµή στη λήξη ή µία ληξιπρόθεσµη δόση δεν µπορεί να αναχρηµατοδοτηθεί µε τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς. • Μη διαθεσιµότητα ενεργού αγοράς για τα χρηµατοδοτικά µέσα του οφειλέτη (π.χ. Οµολογίες), τα οποία ωστόσο δεν διαθέτει ο Όμιλος. • Ο πιστούχος έχει παραβεί τους χρηµατοοικονοµικούς όρους της δανειακής σύµβασης. • Σηµαντική επιδείνωση των προοπτικών του κλάδου δραστηριότητας του πιστούχου. • Ανεπιθύµητες αλλαγές στη µετοχική σύνθεση ή στη διοίκηση της επιχείρησης ή σοβαρά διοικητικά προβλήµατα. 290 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Τρίτος (όχι τράπεζα) έχει κινήσει διαδικασίες πτώχευσης ή αφερεγγυότητας (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Καθυστερηµένες πληρωµές στην Εφορία και στα Ασφαλιστικά Ταµεία. Για τη Λιανική Τραπεζική η διαδικασία είναι η εξής: α. καθορίζονται γεγονότα τα οποία εφόσον επισυµβούν, το Άνοιγµα αναγνωρίζεται ως µη εξυπηρετούµενο (Hard UTP Triggers) χωρίς να απαιτείται αξιολόγηση από κάποιο Συµβούλιο Καθυστερήσεων Λιανικής Τραπεζικής, β. ορίζονται συγκεκριµένα εναύσµατα για τα οποία πρέπει να πραγµατοποιηθεί αξιολόγηση του πιστούχου από το αρµόδιο Συµβούλιο Καθυστερήσεων Λιανικής Τραπεζικής, για το αν τα Ανοίγµατα του πιστούχου θα θεωρηθούν ως µη εξυπηρετούµενα ή όχι (Soft UTP Triggers). Η συγκεκριµένη αξιολόγηση λαµβάνει χώρα κατά την ηµεροµηνία αξιολόγησης ενός αιτήµατος ρύθµισης. Εφόσον τελικά ένα άνοιγµα θεωρηθεί UTP, τότε θα πρέπει να σηµατοδοτείται ως µη εξυπηρετούµενο στα συστήµατα των Εταιρειών του Οµίλου. Για τα Ανοίγµατα αρµοδιότητας Λιανικής Τραπεζικής υφίστανται τα κάτωθι Hard UTP Triggers: • Έχει ορισθεί δικάσιµος για υπαγωγή στον Ν. 3869/2010. • Έχει επιβεβαιωθεί απάτη σε βάρος του Ομίλου. • Ο πιστούχος απεβίωσε. • Πολλαπλές ρυθµίσεις εντός του τελευταίου 12µήνου. • Ευρίσκεται σε εξέλιξη εξωδικαστικός συµβιβασµός/διαπραγµάτευση µεταξύ τραπεζών και πιστούχου για τακτοποίηση ή αποπληρωµή οφειλών πιστούχων, οι οποίοι ευρίσκονται υπό πτωχευτική διαδικασία (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Έχει πραγµατοποιηθεί καταγγελία σύµβασης. • Έχει ξεκινήσει η διαδικασία ρευστοποίησης καλυµµάτων και µέτρων αναγκαστικής εκτέλεσης εκ µέρους της Τράπεζας, όταν ο πιστούχος δεν διαθέτει λειτουργικές ροές για την αποπληρωµή των δανειακών υποχρεώσεών του (εξαιρούνται π.χ. οι επιταγές). • Έχουν ξεκινήσει νοµικές ενέργειες, εκποίηση ή αναγκαστική εκποίηση προκειµένου να εισπραχθεί η οφειλή (π.χ. µέτρα αναγκαστικής εκτέλεσης έναντι της είσπραξης οφειλής). • Περιορισµοί οφειλής των δανειακών υποχρεώσεων (Debt Forgiveness) µε ή χωρίς ρύθµιση (υπό όρους ή µη), τουλάχιστον για το πρώτο δωδεκάµηνο από τη στιγµή του περιορισµού οφειλής. Επιπλέον, για τα Ανοίγµατα αρµοδιότητας Λιανικής Τραπεζικής υφίστανται τα κάτωθι Soft UTP Triggers: • Πολλαπλές ρυθµίσεις. • Ο πιστούχος εµφανίζει άλλα Ανοίγµατα στον Όμιλο σε κατάσταση αθέτησης. • Ο πιστούχος είναι άνεργος. • O πιστούχος έχει ζητήσει να τεθεί σε καθεστώς πτώχευσης ή αφερεγγυότητας (αίτηση υπαγωγής στον Πτωχευτικό Κώδικα). • Ο πιστούχος είναι µοναδικός ιδιοκτήτης επιχείρησης που τα Ανοίγµατά της είναι σε καθεστώς αθέτησης και για τα οποία έχει εγγυηθεί προσωπικά. Σηµειώνεται ότι ο Όµιλος εφαρμόζειτο νέο ορισµό αθέτησης βάσει της εποπτικής οδηγίας της Ευρωπαϊκής Τραπεζικής Αρχής (Άρθρο 178 του κανονισµού (ΕΕ) αριθ. 575/2013), τόσο για τα χαρτοφυλάκια Wholesale Banking όσο και για τα χαρτοφυλάκια Λιανικής Τραπεζικής. ΟΡΙΣΜΟΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ Με σκοπό την υποστήριξη μιας πιο εναρμονισμένης προσέγγισης όσον αφορά την εφαρμογή του ορισμού της αθέτησης, η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) εξέδωσε τα ακόλουθα που καθοδηγούν την εφαρμογή του ορισμού της αθέτησης υποχρέωσης: τις Κατευθυντήριες γραμμές για την εφαρμογή του ορισμού της αθέτησης, EBA/GL /2016/ 07 και τα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (RTS) σχετικά με το όριο σημαντικότητας για τις πιστωτικές υποχρεώσεις σε καθυστέρηση, EBA/RTS/2016/06. Ο Όµιλος υιοθετεί τον νέο ορισµό της Αθέτησης πιστωτικών ανοιγμάτων, ο οποίος εφαρµόζεται από την 1.1.2021. Οι κύριες αλλαγές που επιτάσσει ο νέος ορισµός της Αθέτησης έχουν ως κάτωθι: • Υιοθέτηση πρόσθετων εναυσµάτων αδυναµίας πληρωµής (UTP triggers), όπως Πώληση πιστωτικών υποχρεώσεων, Ρύθµιση 291 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 οφειλών µε NPV loss > 1%, Ύπαρξη ανοιγµάτων πιστούχου σε καθεστώς αθέτησης σε θυγατρικές του Οµίλου. • Τροποποίηση της διαδικασίας µέτρησης Ηµερών Καθυστέρησης προκείµενου να αποτυπώνει εφεξής τον αριθµό των διαδοχικών ηµερών «σηµαντικής» καθυστέρησης. • Εφαρµογή πρόσθετης 3-µηνης περιόδου ανοχής (probation period) από την χρονική στιγµή κατά την οποία ο πιστούχος δεν αναγνωρίζεται πλέον µε ανοίγµατα σε «σηµαντική καθυστέρηση» ή/και ενδείξεις αδυναµίας πληρωµής πιστωτικών υποχρεώσεων. Σηµειώνεται ότι ο Όµιλος έχει αποφασίσει από το 2018 την εναρµόνιση της περιµέτρου των ανοιγµάτων που αναγνωρίζονται ως «Ανοίγµατα σε Αθέτηση», ως «Μη Εξυπηρετούµενα ανοίγµατα» και ως «Δ.Π.Χ.Π. 9 Αποµειωµένα ανοίγµατα». Ορισµός Ένα Γεγονός Αθέτησης θεωρείται ότι έχει επισυµβεί, για έναν συγκεκριµένο οφειλέτη, όταν ένα από τα ακόλουθα κριτήρια ικανοποιούνται: 1. Κριτήριο Καθυστέρησης (Past Due Criterion) Ο οφειλέτης παρουσιάζει καθυστέρηση άνω των 90 συνεχόµενων ηµερών σε οποιοδήποτε ουσιώδες ποσό των πιστωτικών του υποχρεώσεων. Συγκεκριµένα, για την Alpha Bank Ελλάδος, τα ανοίγµατα σε Alpha Leasing και ABC Factors λαµβάνονται υπ’ όψιν κατά τον υπολογισµό του Κριτηρίου Καθυστέρησης. 2. Κριτήριο Αδυναµίας Πληρωµής (Unlikeliness To Pay Criterion) Ο Όµιλος αναγνωρίζει έναν οφειλέτη µε Ένδειξη Αδυναµίας Πληρωµής (Unlikeliness to pay - UTP), όταν εκτιµά ότι δεν είναι πιθανή η εκπλήρωση των πιστωτικών του υποχρεώσεων δίχως την προσφυγή σε ενέργειες, όπως η ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων. Συµπληρωµατικά των ανωτέρω, απαιτείται η εναρµόνιση της ταξινόµησης ανοιγµάτων σε καθεστώς Αθέτησης και της ταξινόµησης ανοιγµάτων κατά EBA και συνεπώς οποιοδήποτε µη εξυπηρετούµενο άνοιγµα υπό ρύθµιση (FNPL) ή µη εξυπηρετούµενο άνοιγµα (NPL) θεωρείται ως άνοιγµα σε Αθέτηση. Για Retail Ανοίγµατα, ο ανωτέρω ορισµός της αθέτησης εφαρµόζεται σε επίπεδο εξατοµικευµένης πιστοδότησης. Για Non-Retail Ανοίγµατα, ο ορισµός της αθέτησης εφαρµόζεται σε επίπεδο πιστούχου, γεγονός που σηµαίνει ότι όταν πληρούνται τουλάχιστον ένα εκ των ανωτέρω κριτηρίων, ο πιστούχος θεωρείται σε Αθέτηση. Το κριτήριο καθυστέρησης εφαρµόζεται τόσο σε επίπεδο πιστοδότησης όσο και σε επίπεδο πιστούχου για Non Retail ανοίγµατα προκειµένου να αναγνωρίζονται τα ανοίγµατα για τα οποία το κριτήριο καθυστέρησης ικανοποιείται σε επίπεδο πιστοδότησης και όχι σε επίπεδο πιστούχου. Αποµειωµένα Ανοίγµατα (Credit Impaired Exposures) Ένα Άνοιγµα θεωρείται αποµειωµένο (Credit Impaired) όταν ικανοποιούνται τα κριτήρια που ορίζονται για τον ορισµό των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων. Ανοίγµατα σε Αθέτηση (Default Exposures) Ένα Άνοιγµα θεωρείται ότι είναι σε αθέτηση (Default) όταν ικανοποιούνται τα κριτήρια που ορίζονται για τον ορισµό των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων. Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Για σκοπούς παρουσίασης των γνωστοποιήσεων πιστωτικού κινδύνου, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος περιλαµβάνουν το υπόλοιπο των συσσωρευµένων αποµειώσεων και το υπόλοιπο προσαρµογής στην εύλογη αξία του συµβατικού υπολοίπου των δανείων που ήταν αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI), καθώς για σκοπούς παρακολούθησης του πιστωτικού κινδύνου ο Όµιλος παρακολουθεί την εν λόγω προσαρµογή ως µέρος των προβλέψεων. Τα εν λόγω δάνεια αναγνωρίστηκαν είτε στο πλαίσιο εξαγοράς µεµονωµένων δανείων ή εταιρειών (π.χ. Εµπορική Τράπεζα και Citibank Ελλάδος), είτε ως συνέπεια σηµαντικής τροποποίησης των όρων προηγούµενου δανείου που οδήγησε σε διακοπή αναγνώρισης. Αντίστοιχη προσαρµογή έχει γίνει και στο προ προβλέψεων λογιστικό υπόλοιπο των δανείων. 29 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Αξία Εξασφαλίσεων Ως αξία εξασφαλίσεων έχει ληφθεί η πιο πρόσφατη εµπορική/αγοραία αξία της εξασφάλισης. Στην περίπτωση των ακινήτων έχει ληφθεί η µικρότερη τιµή µεταξύ του ποσού της προσηµείωσης και της αξίας του ακινήτου. Στην αξία εγγυήσεων περιλαµβάνεται η αξία των εγγυήσεων που υπερβαίνει την αξία των εµπράγµατων εξασφαλίσεων. Επισηµαίνεται ότι όλες οι αξίες λαµβάνονται µέχρι το 100% της οφειλής (capped). ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΙΑ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔYNOY Ο Όµιλος, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζει πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων καθώς και για τις εγγυητικές επιστολές, τις ενέγγυες πιστώσεις και τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις. Η Μεθοδολογία Διενέργειας Αποµειώσεων είναι ενιαία τόσο για τις Πιστοδοτήσεις Wholesale Banking όσο και για τις Πιστοδοτήσεις Λιανικής Τραπεζικής. Ορισµός Αθέτησης (Default) Ο Όμιλος έχει πλήρως εναρμονίσει τις περιμέτρους των χαρτοφυλακίων που αναγνωρίζονται ως «Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα κατά EBA», «Ανοίγματα σε Αθέτηση» και «IFRS 9 Απομειωμένα Ανοίγματα». O ορισµός των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων χρησιµοποιείται για την ανάπτυξη των υποδειγµάτων εκτίµησης των παραµέτρων πιστωτικού κινδύνου (Πιθανότητα αθέτησης (Probability of Default), Εκτιµώµενη αναµενόµενη ζηµιά σε περίπτωση αθέτησης (Loss Given Default), Άνοιγµα σε αθέτηση (Exposure at Default)). Τέλος, o ορισµός της αθέτησης είναι σύµφωνος µε αυτόν που χρησιµοποιείται για εσωτερικούς σκοπούς διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου. Κατάταξη ανοιγµάτων σε Στάδια µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο (Staging) Σε συνέχεια της αρχικής αναγνώρισης µίας πιστοδότησης, γίνεται η κατάταξή της σε Στάδια (Stages) µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο. Η κατάταξη των δανείων σε στάδια στηρίζεται στις µεταβολές της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου από την αρχική αναγνώριση. Κατά την αρχική αναγνώριση ενός Ανοίγµατος, o Όµιλος οφείλει να προσδιορίσει εάν θεωρείται αποµειωµένης πιστωτικής αξίας (Credit-Impaired at Initial Recognition). Στην Κατηγορία POCI (Αγορασµένα ή Δηµιουργηµένα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποµειωµένης πιστωτικής αξίας - Purchased or Originated Credit Impaired, POCI) περιλαµβάνονται τα εξής: • Ανοίγµατα που τη στιγµή της εξαγοράς (Purchased) ικανοποιούν τα κριτήρια των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων. • Ανοίγµατα για τα οποία λογιστικά υπάρχει παύση αναγνώρισης (derecognition) του παλαιού Ανοίγµατος και αναγνώριση (recognition) του καινούριου και για τα οποία ισχύουν τα εξής (Originated): εάν το Άνοιγµα πριν την παύση αναγνώρισης ήταν χαρακτηρισµένο ως αποµειωµένο (άρα NPE), θα συνεχίσει να διατηρεί αυτόν τον χαρακτηρισµό και το νέο δάνειο, το οποίο και θα ταξινοµηθεί ως POCI. Για τα υπόλοιπα Ανοίγµατα που δεν χαρακτηρίζονται ως POCI, η κατάταξη σε Στάδια πραγµατοποιείται ως κάτωθι: • Στο Στάδιο (stage) 1 περιλαµβάνονται τα εξυπηρετούµενα πιστωτικά Ανοίγµατα που δεν έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται µε βάση την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών και η αξιολόγηση διενεργείται σε συλλογική βάση µε εξαίρεση τους πιστούχους που εξετάζονται σε µεµονωµένη βάση. • Στο Στάδιο (stage) 2 περιλαµβάνονται τα πιστωτικά Ανοίγµατα που έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση αλλά δεν είναι Μη Εξυπηρετούµενα. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του δανείου, η δε αξιολόγηση πραγµατοποιείται σε συλλογική βάση µε εξαίρεση τους πιστούχους που εξετάζονται σε µεµονωµένη βάση. • Στο Στάδιο (stage) 3 περιλαµβάνονται τα Μη Εξυπηρετούµενα/σε Αθέτηση Ανοίγµατα. Στο Στάδιο αυτό ο υπολογισµός πιστωτικού κινδύνου γίνεται καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του πιστωτικού Ανοίγµατος και η αξιολόγηση γίνεται σε συλλογική ή σε µεµονωµένη βάση. 293 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο υπολογισµός πιστωτικού κινδύνου για τα POCI ανοίγµατα γίνεται καθ΄όλη τη διάρκεια ζωής του πιστωτικού Ανοίγµατος. Αναλυτικότερα, ακολουθούν όλες οι δυνατές κινήσεις µεταξύ των Σταδίων Πιστωτικού Κινδύνου (Stages): • Ένα Άνοιγµα (Exposure) το οποίο το ένα τρίµηνο αναφοράς έχει κατηγοριοποιηθεί στο Στάδιο 1, µπορεί το επόµενο τρίµηνο αναφοράς να κατηγοριοποιηθεί είτε σε Στάδιο 1, εάν δεν έχει επιδεινωθεί ο πιστωτικός κίνδυνος και εφόσον εξακολουθεί να είναι εξυπηρετούµενο, είτε σε Στάδιο 2, εφόσον εξακολουθεί να είναι εξυπηρετούµενο αλλά έχει επιδεινωθεί ο πιστωτικός κίνδυνος, είτε σε Στάδιο 3, εφόσον είναι Μη Εξυπηρετούµενο/σε Αθέτηση. • Ένα Άνοιγµα (Exposure) το οποίο το ένα τρίµηνο αναφοράς έχει κατηγοριοποιηθεί στο Στάδιο 2, µπορεί το επόµενο τρίµηνο αναφοράς να κατηγοριοποιηθεί είτε σε Στάδιο 1, εφόσον εξακολουθεί να είναι εξυπηρετούµενο, δεν ικανοποιεί κάποιο από τα κριτήρια «Σηµαντικής Αύξησης Πιστωτικού Κινδύνου» και εφόσον πρόκειται για Άνοιγµα σε ρύθµιση (FPL) να ικανοποιούνται τα κριτήρια εξόδου από την κατάσταση ρύθµισης (περίοδος παρακολούθησης 2 ετών για Ρυθμισμένα Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα), είτε να παραµείνει σε Στάδιο 2, εφόσον δεν έχει διαφοροποιηθεί ουσιαστικά ο πιστωτικός κίνδυνος, είτε να µετακινηθεί σε Στάδιο 3, εφόσον πλέον είναι Μη Εξυπηρετούµενο/σε Αθέτηση. • Ένα Άνοιγµα (Exposure) του οποίου το ένα τρίµηνο αναφοράς έχει κατηγοριοποιηθεί στο Στάδιο 3, µπορεί το επόµενο τρίµηνο αναφοράς να κατηγοριοποιηθεί είτε σε Στάδιο 1, εφόσον είναι πλέον εξυπηρετούµενο και δεν ικανοποιεί κάποιο από τα κριτήρια «Σηµαντικής Αύξησης Πιστωτικού Κινδύνου», είτε να µετακινηθεί σε Στάδιο 2, εφόσον δεν θεωρείται πλέον Μη Εξυπηρετούµενο αλλά ικανοποιεί κάποιο από τα κριτήρια «Σηµαντικής Αύξησης Πιστωτικού Κινδύνου», είτε να παραµείνει σε Στάδιο 3, εφόσον εξακολουθεί να είναι Μη Εξυπηρετούµενο/σε Αθέτηση. Για το σύνολο των ανοιγμάτων σε αθέτηση (Στάδιο 3), πλην των ανοιγμάτων που σχετίζονται με επείγουσα αναδιάρθρωση (distressed restructuring), προκειμένου να επαναταξινομηθούν σε καθεστώς μη αθέτησης, μια κατ’ ελάχιστιον 3μηνη περίοδος εξυγίανσης (probation period) πρέπει να παρέλθει από τη χρονική στιγμή κατά την οποία οι προϋποθέσεις που οδηγούν σε καθεστώς αθέτησης, παύουν να πληρούνται. Για τα ανοίγματα σε καθεστώς επείγουσας αναδιάρθρωσης, ανεξαρτήτως αν η αναδιάρθρωση οφειλών πραγματοποιήθηκε πριν ή μετά τον προσδιορισμό της αθέτησης, εφαρμόζεται μια κατ’ ελάχιστον 12μηνη περίοδο ανοχής από το πιο πρόσφατο από 1. τη χρονική στιγμή της παροχής των μέτρων αναδιάρθρωσης 2. τη χρονική στιγμή κατά την οποία το άνοιγμα ταξινομήθηκε ως άνοιγμα σε αθέτηση 3. τη λήξη της περιόδου χάριτος που περιλαμβανόταν στη συμφωνία αναδιάρθρωσης Ο Όµιλος δεν κάνει χρήση της εξαίρεσης που παρέχεται από το πρότυπο για τα δάνεια χαµηλού πιστωτικού κινδύνου. Για σκοπούς κατάταξης, στην περίπτωση ανακυκλούµενων ανοιγµάτων Wholesale Banking, ως ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης χρησιµοποιείται η πιο πρόσφατη ηµεροµηνία αναθεώρησης ορίων / διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου καθώς αντικατοπτρίζει την πρακτική της κατ’ ελάχιστον ετήσιας αναλυτικής πιστοληπτικής αξιολόγησης (thorough credit risk review). Σηµαντική Αύξηση Πιστωτικού Κινδύνου Για τον έγκαιρο προσδιορισµό της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου ενός Ανοίγµατος µετά την αρχική αναγνώριση και την επιµέτρηση ζηµιάς καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του αντί της επιµέτρησης ζηµιάς δωδεκαµήνου, συγκρίνεται ο κίνδυνος αθέτησης κατά την ηµεροµηνία αναφοράς µε τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης για όλα τα εξυπηρετούµενα Ανοίγµατα (Performing Exposures), συµπεριλαµβανοµένων των Ανοιγµάτων που δεν εµφανίζουν ηµέρες καθυστέρησης (Delinquencies). Η αξιολόγηση ενός ανοίγµατος για το αν εµφανίζει σηµαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ή όχι βασίζεται στα κατωτέρω: • Ποσοτικοί Δείκτες (Quantitative Indicators): αναφέρεται στην ποσοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και πιο συγκεκριµένα στη σύγκριση της πιθανότητας αθέτησης (PD) την ηµεροµηνία αναφοράς σε σχέση µε την αρχική αναγνώριση. Η αξιολόγηση γίνεται λαμβάνοντας υπόψη είτε τη σχετική είτε την απόλυτη αύξηση της πιθανότητας αθέτησης (PD) μεταξύ της ημερομηνίας αναφοράς και της αρχικής αναγνώρισης. Η σχετική αύξηση κυµαίνεται µεταξύ 125% και 200% αναλόγως της οµάδας δανείων. Ειδικά στα ανοίγματα Επιχειρηματικής πίστης κυμαίνεται μεταξύ 50% και 200% καθώς λαμβάνεται υπόψη και η Διαβάθμιση Πιστωτικού Κινδύνου (Rating). Η απόλυτη αύξηση, όταν χρησιμοποιείται, κυµαίνεται µεταξύ 3 και 5 ποσοστιαίων µονάδων αύξησης του PD, αναλόγως της οµάδας δανείων και λειτουργεί ως backstop στη σχετική αύξηση (δηλ. μόνο μία από της δύο συνθήκες χρειάζεται να ικανοποιηθεί για να ενεργοποιηθεί το Στάδιο 2). Ο τριπλασιασμός του PD λειτουργεί επίσης ως backstop. Για τον προσδιορισμό των ελάχιστων ορίων (thresholds) γίνεται ανάλυση σε επίπεδο χαρτοφυλακίου. Η αξιολόγηση 294 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 των ανοιγμάτων ως προς τη σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου πραγματοποιείται σε επίπεδο λογαριασμού. Σημειώνεται ότι τα κρίσιμα σημεία - τόσο για την απόλυτη αύξηση, όσο και για τη σχετική αύξηση του PD µεταξύ ηµεροµηνίας αναφοράς και αρχικής αναγνώρισης – επικυρώνονται σε ετήσια βάση, προκειµένου αφενός να επιβεβαιώνεται η ορθή εφαρμογή τους και αφετέρου να επιβεβαιώνεται ότι τα τεθέντα κριτήρια έχουν επαρκώς εντοπίσει τη σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου. • Ποιοτικοί Δείκτες (Qualitative Indicators): αναφέρεται στην ποιοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και που δεν αποτυπώνεται κατ’ ανάγκη στην πιθανότητα αθέτησης, όπως ο χαρακτηρισµός ενός ανοίγµατος ως εξυπηρετούµενη ρύθµιση (FPL, για δύο χρόνια τουλάχιστον σύµφωνα µε τα EBA ITS) ή η Ένδειξη Οικονοµικής Δυσχέρειας. Επιπλέον, ποιοτικοί δείκτες, τόσο για τα χαρτοφυλάκια επιχειρήσεων όσο και για τα χαρτοφυλάκια ιδιωτών, περιλαµβάνονται στους µηχανισµούς Έγκαιρης Προειδοποίησης Πιστωτικού Κινδύνου (Early Warning), όπου, αναλόγως της αξιολόγησης που πραγµατοποιείται, ένα άνοιγµα δύναται να θεωρηθεί ότι εµφανίζει σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου ή όχι. Ειδικά για το χαρτοφυλάκιο ειδικών πιστοδοτήσεων µέσω της διαβάθµισης (slotting category) αποτυπώνονται επιπλέον ποιοτικοί δείκτες. • Λοιποί Δείκτες (Backstop Indicators): επιπλέον των ανωτέρω και µε σκοπό να αντιµετωπιστούν περιπτώσεις για τις οποίες δεν υπάρχουν ενδείξεις σηµαντικής επιδείνωσης του πιστωτικού κινδύνου, βάσει των ποσοτικών και ποιοτικών δεικτών ορίζεται ότι τα ανοίγµατα σε καθυστέρηση άνω των 30 ηµερών θεωρείται ότι εξ’ ορισµού εµφανίζουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου. Εκτίµηση αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Ανοίγµατα βάσει Μεµονωµένης Αξιολογήσης Ο υπολογισµός των αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών γίνεται είτε σε µεµονωµένη βάση, λαµβάνοντας υπ’ όψιν τη σηµαντικότητα του ανοίγµατος ή για περιπτώσεις ανοιγµάτων που δεν έχουν κοινά χαρακτηριστικά κινδύνου ή για περιπτώσεις ανοιγµάτων που δεν υπάρχουν επαρκή ιστορικά στοιχεία συµπεριφοράς στον Όμιλο είτε σε συλλογική βάση για τα υπόλοιπα ανοίγµατα. Σε περιπτώσεις εταιρειών όπου υφίσταται εταιρική εγγύηση της µητρικής εταιρίας σε ποσοστό 100% του υπολοίπου του δανείου/ πίστωσης ή άλλων σηµαντικών αλληλεξαρτήσεων, η αξιολόγηση δύναται να πραγµατοποιηθεί σε επίπεδο οµίλου. Όσον αφορά τα ανοίγµατα προς επιχειρήσεις, µε τουλάχιστον ένα µη εξυπηρετούµενο άνοιγµα, εξετάζονται µεµονωµένα όταν υπερβαίνουν τα όρια που ορίζει κάθε εταιρία του Οµίλου (µε την συγκατάθεση/ έγκριση του Ομίλου). Όλα τα υπόλοιπα ανοίγµατα Επιχειρηµατικής Πίστης εξετάζονται συλλογικά. Ειδικά για την Τράπεζα, εξετάζονται µεµονωµένα τα Ανοίγµατα προς Επιχειρήσεις βάσει των κατωτέρω κριτηρίων: • Πιστούχοι µε έστω ένα Μη Εξυπηρετούµενο Άνοιγµα των οποίων το Γενικό Όριο Πελάτη στην Τράπεζα υπερβαίνει το ποσό των Ευρώ 2 εκατ. • Πιστούχοι των Διευθύνσεων Ναυτιλιακών Εργασιών και Σύνθετων Χρηµατοδοτήσεων ανεξαρτήτως Γενικού Ορίου Πελάτη στην Τράπεζα, µε έστω ένα Μη Εξυπηρετούµενο Άνοιγµα. • Δύναται να εξετάζονται εξατοµικευµένα Ανοίγµατα που δεν έχουν κοινά χαρακτηριστικά κινδύνου µε τα υπόλοιπα δάνεια και ταυτοχρόνως δεν υπάρχουν σχετικά και επαρκή ιστορικά στοιχεία που να επιτρέπουν τη συλλογική ανάλυση. Όλα τα υπόλοιπα Ανοίγµατα Επιχειρηµατικής Πίστης εξετάζονται συλλογικά. Τα µη εξυπηρετούµενα ανοίγµατα προς Ιδιώτες αξιολογούνται µεµονωµένα εάν τα ανοίγµατα των πελατών Λιανικής Τραπεζικής υπερβαίνουν τα καθορισµένα όρια σύµφωνα µε τις προδιαγραφές της κάθε εταιρίας του Οµίλου. Όλα τα υπόλοιπα ανοίγµατα προς Ιδιώτες εξετάζονται συλλογικά. Ειδικά για την Τράπεζα, εξετάζονται µεµονωµένα Ανοίγµατα Πιστούχων, ανά χαρτοφυλάκιο, που είναι Μη Εξυπηρετούµενα (NPE), εφόσον πληρούνται τα κάτωθι: • Καταναλωτικά Δάνεια: Ανοίγµατα πιστούχων Καταναλωτικής Πίστης µε συνολικά χρεωστικά υπόλοιπα άνω των Ευρώ 500 χιλ. • Στεγαστικά Δάνεια: Ανοίγµατα πιστούχων Στεγαστικής Πίστης µε συνολικά χρεωστικά υπόλοιπα άνω των Ευρώ 2 εκατ. Όλα τα υπόλοιπα Ανοίγµατα προς Ιδιώτες εξετάζονται συλλογικά. Ανοίγµατα βάσει Συλλογικής Αξιολογήσης Η Συλλογική Αξιολόγηση εφαρµόζεται σε Ανοίγµατα που δεν εξετάζονται µεµονωµένα, ήτοι σε ανοίγµατα που έχουν ταξινοµηθεί 295 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 στα στάδια 1 και 2, καθώς και σε ανοίγµατα σε αθέτηση που δεν πληρούν τα ανωτέρω κριτήρια για µεµονωµένη αξιολόγηση, αφού πρώτα κατηγοριοποιηθούν βάσει παρόµοιων χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου της οµάδας και του χαρτοφυλακίου στην οποία ανήκει ο πιστούχος ή η πιστοδότηση. Για την ταξινόµηση των ανοιγµάτων σε οµάδες µε οµοειδή χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου λαµβάνονται υπ’ όψιν, ενδεικτικά, τα εξής: • Στάδιο Κατάταξης µε βάση τον Πιστωτικό Κίνδυνο (Staging) • Τύπος προϊόντος • Ηµέρες καθυστέρησης • Χρονικό διάστηµα σε αθέτηση • Ένδειξη αδυναµίας πληρωµής • Τροποποίηση συµβατικών όρων σε πιστούχους που εµφανίζουν οικονοµική δυσκολία (Forbearance Measures) • Τύπος Ρύθµισης Οφειλής • Ύπαρξη καλύµµατος, λαµβάνοντας υπ’ όψιν τον τύπο και το ποσοστό της κάλυψης (Loan to Value) • Ύπαρξη Εγγύησης Ελληνικού Δηµοσίου • Μερική Διαγραφή Οφειλών • Διαβάθµιση Πιστωτικού Κινδύνου • Κλάδος δραστηριότητας Η οµαδοποίηση επαναξιολογείται σε τακτά χρονικά διαστήµατα ώστε να διασφαλίζεται ότι η κάθε οµάδα αποτελείται από δάνεια µε οµοειδή χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου. Ο υπολογισμός της Αναμενόμενης Ζημιάς πραγματοποιείται σε επίπεδο λογαριασμού. Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου επικαιροποιείται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, ώστε να αντικατοπτρίζει τις µεταβολές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, µε αποτέλεσµα να παρέχεται περισσότερο έγκαιρη πληροφόρηση σχετικά µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές. Ο προσδιορισµός της αναµενόµενης ζηµιάς λόγω πιστωτικού κινδύνου γίνεται ως εξής: • Για τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές και β. στις ροές που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα λάβει. • Για τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές που θα προκύψουν αν εκταµιευθούν τα ανεκτέλεστα δανειακά υπόλοιπα και β. στις ροές που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα λάβει σε περίπτωση εκταµίευσης των υπολοίπων αυτών. • Για τις εγγυητικές επιστολές και τις ενέγγυες πιστώσεις, η ζηµιά είναι ίση µε τις αναµενόµενες εκροές σε περίπτωση κατάπτωσης της εγγύησης µείον τα ποσά που ο Όµιλος εκτιµά ότι θα εισπράξει από τον κάτοχο της εγγύησης. Παράµετροι Πιστωτικού Κινδύνου Ο µηχανισµός για τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου βασίζεται στις ως κάτωθι παραµέτρους πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες βασίζονται σε εσωτερικά στατιστικά µοντέλα και ιστορικά στοιχεία. Συγκεκριμένα για το 2021, στο πλαίσιο της ετήσιας αναθεώρησης των παραμέτρων Πιστωτικού Κινδύνου, οι ακόλουθες προσαρμογές έχουν εφαρμοστεί: • Νέος Ορισμός Αθέτησης (New DoD): Οι εκτιμήσεις των παραμέτρων πιστωτικού κινδύνου έχουν επικαιροποιηθεί, λαμβάνοντας υπόψη τον νέο ορισμό αθέτησης. 296 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Covid-19 Moratoria: Η περίοδος εφαρμογής των Covid-19 moratoria έχει εξαιρεθεί από τις αναθεωρημένες μετρήσεις αντικαθιστώντας τη συγκεκριμένη περίοδο με αντίστοιχης διάρκειας χρονικά παραθυρά παρατηρήσεων μετά την λήξη των moratorium. • Πιθανότητα Αθέτησης (PD): Επιχειρηµατική Πίστη (Wholesale) Είναι µία εκτίµηση της πιθανότητας να αθετήσει ο πιστούχος κατά τη διάρκεια ενός συγκεκριµένου χρονικού ορίζοντα. Για την εκτίµηση της Πιθανότητας Αθέτησης, τα υποδείγµατα βαθµολόγησης /διαβάθµισης του πιστωτικού κινδύνου αξιολογούν µία σειρά από παραµέτρους, που µπορούν να οµαδοποιηθούν ως εξής: − Χρηµατοοικονοµική Ανάλυση: η οικονοµική δυνατότητα του οφειλέτη (δείκτες ρευστότητας, χρέος προς έσοδα κ.λπ.), − Ανάλυση των ανταγωνιστών: η συγκριτική θέση του οφειλέτη στην αγορά στην οποία δραστηριοποιείται, κυρίως σε σχέση µε τους ανταγωνιστές του (εφαρµόζεται κυρίως σε οφειλέτες του Wholesale Banking), − Τρέχοντα και ιστορικά στοιχεία συµπεριφοράς του οφειλέτη είτε στον Όμιλο είτε σε τρίτους (οφειλές σε καθυστέρηση, συµπεριφορά αποπληρωµών κ.λπ.), και − Ποιοτικά χαρακτηριστικά του οφειλέτη (ισχυρή και υγιής διαχείριση, διαδοχή διοίκησης, κατάλληλες εγκαταστάσεις και εξοπλισµός κ.λπ.). Αναφορικά µε τα χαρτοφυλάκια των Ειδικών Χρηµατοδοτήσεων (Specialized Lending), η πιθανότητα αθέτησης εκτιµάται σε επίπεδο λογαριασµού βάσει εξειδικευµένων (expert based) υποδειγµάτων. Λιανική Πίστη (Retail) Είναι µία εκτίµηση της πιθανότητας να αθετήσει ο λογαριασµός ενός πιστούχου κατά τη διάρκεια ενός συγκεκριµένου χρονικού ορίζοντα. Για την εκτίµηση της πιθανότητας αθέτησης, έχουν αναπτυχθεί υποδείγµατα πιστωτικού κινδύνου τα οποία, αναλόγως του χαρτοφυλακίου, αξιολογούν µια σειρά παραµέτρων οι οποίες οµαδοποιούνται ως ακολούθως: • Ποιοτικά στοιχεία, όπως κλάδος δραστηριότητας, πλήθος εργατικού δυναµικού, είδος επιχείρησης • Χαρακτηριστικά του δανείου, όπως το προϊόν που αιτείται, η διάρκεια του προϊόντος, το αιτούµενο ποσό, ο σκοπός χρηµατοδότησης. • Στοιχεία συµπεριφοράς του δανείου το τελευταίο διάστηµα όπως, οι πληρωµές το τελευταίο διάστηµα, οι καθυστερήσεις (π.χ. ποσό σε καθυστέρηση, ηµέρες καθυστέρησης), το υπόλοιπο, ο τύπος συναλλαγής, η χρήση του ορίου. Τα υποδείγµατα του πιστωτικού κινδύνου αποτελούν το βασικό δεδοµένο για να προσδιοριστεί η Πιθανότητα Αθέτησης. Ο Όμιλος χρησιµοποιεί στατιστικά υποδείγµατα μέσω παλινδρόμισης για να αναλύσει τα συλλεχθέντα στοιχεία και να προβεί σε εκτιµήσεις της εναποµείνουσας πιθανότητας αθέτησης καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των ανοιγµάτων και τον τρόπο µε τον οποίο αυτές θα εξελιχθούν µε το χρόνο. Συγκεκριμένα, βάσει ιστορικών χρονοσειρών παρατηρήσεων, έχουν αναπτυχθεί εξειδικευμένα υποδείγματα ανά χαρτοφυλάκιο και είδος χαρτοφυλακίου, τα οποία αξιολογούν διακριτά την δωδεκάμηνη πιθανότητα αθέτησης (12-month PD models) καθώς και την πιθανότητα αθέτησης καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των ανοιγµάτων (Lifetime PD models). Τα δωδεκάμηνα υποδείγματα αθέτησης αξιολογούν κατά βάση τα συμπεριφορικά χαρακτηριστικά του δανείου (behavioural models) ενώ τα Lifetime υποδείγματα αξιολογούν δυο είδη παραγόντων: τους ενδογενής όπως είναι ωρίμανση του δανείου και τους εξωγενής όπως είναι το μακροοικονομικό περιβάλλον (ενδεικτικά ανεργία, ετήσια ποσοστιαία μεταβολή του ΑΕΠ, μεταβολή στις τιμές των ακινήτων). Η τελική εκτίμηση της πιθανότητας αθέτησης προκύπτει από τον συνδυασμό των δυο συνιστωσών (12-month PD & Lifetime PDs). • Άνοιγµα σε Αθέτηση (EAD): Το Άνοιγµα σε Αθέτηση είναι µία εκτίµηση του ύψους του ανοίγµατος τη στιγµή της αθέτησης, λαµβάνοντας υπόψη: (α) τις αναµενόµενες µεταβολές στο άνοιγµα µετά την ηµεροµηνία αναφοράς, συµπεριλαµβανοµένων των αποπληρωµών κεφαλαίου και τόκου, (β) την αναµενόµενη χρήση πιστωτικών ορίων και (γ) τους δεδουλευµένους τόκους. Τα εγκεκριµένα πιστωτικά όρια που δεν έχουν πλήρως εκταµιευτεί αντιπροσωπεύουν δυνητικό πιστωτικό άνοιγµα και µετατρέπονται σε ισοδύναµο πιστωτικό άνοιγµα ποσού ίσου µε το εγκεκριµένο µη εκταµιευθέν πιστωτικό όριο επί έναν συντελεστή µετατροπής (Credit Conversion Factor, CCF). Ο συντελεστής µετατροπής σε πιστωτικό άνοιγµα «CCF» υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγµάτων. Η µέγιστη περίοδος για την οποία υπολογίζονται οι πιστωτικές ζηµιές είναι η εναποµείνουσα συµβατική διάρκεια ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου εκτός και αν ο Όμιλος έχει το νοµικό δικαίωµα να το ανακαλέσει νωρίτερα. 297 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατ’ εξαίρεση, αναφορικά µε τις Πιστωτικές Κάρτες και τα ανακυκλούµενα ανοίγµατα προς ιδιώτες η µεγιστή περίοδος ορίζεται σε τρία έτη. Για τα ανακυκλούµενα δάνεια προς Μικρές Επιχειρήσεις, η αντίστοιχη διάρκεια ορίζεται στα τέσσερα έτη. Όσον αφορά στην επιχειρηµατική πίστη Wholesale Banking, για τα ανακυκλούµενα ανοίγµατα, η εν λόγω διάρκεια είναι ένα έτος µε δεδοµένο την κατά ελάχιστον ετήσια αναλυτική επαναξιολόγηση αυτών (credit throrough review). Σε περίπτωση που η εναποµείνουσα διάρκεια ζωής των ανακυκλούµενων πιστωτικών ανοιγµάτων που έχουν καταταγεί σε Στάδιο 2 αυξηθεί κατά ένας έτος, αναµένεται αύξηση των Αναµενόµενων Ζηµιών Πιστωτικού Κίνδυνου κατά € 7,5 εκατ. την 31.12.2021. Ο Όμιλος εφαρµόζει µοντέλα για τα ανοίγµατα σε αθέτηση τα οποία αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά του κάθε χαρτοφυλακίου. • Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD): Η Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά είναι εκτίµηση της ζηµιάς που θα πραγµατοποιηθεί στην περίπτωση που η αθέτηση συµβεί σε µία δεδοµένη χρονική στιγµή. Βασίζεται στη διαφορά µεταξύ των οφειλόµενων συµβατικών ταµειακών ροών και εκείνων που ο Όμιλος θα ανέµενε να εισπράξει, συµπεριλαµβανοµένης της ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων της πιθανότητας επιστροφής του µέσου σε ενήµερη κατάσταση (cure rate) καθώς και της πιθανότητας ρύθµισης (probability to modify), τα οποία βασίζονται σε ιστορικά δεδοµένα. Για τα δάνεια χωρίς εξασφαλίσεις, η Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης λαµβάνει υπόψη τα αναµενόµενα ποσοστά ανάκτησης τα οποία διαφοροποιούνται µε τον υπολειπόµενο χρόνο ανάκτησης καθώς επίσης και την πιθανότητα επιστροφής σε ενήµερη κατάσταση και της πιθανότητας ρύθµισης. Τα αναµενόµενα ποσοστά ανάκτησης από εµπράγµατες εξασφαλίσεις, λαµβάνουν υπόψη τις ακόλουθες παραµέτρους: την πλέον πρόσφατη (αναθεωρηµένη εντός του έτους) εµπορική αξία, το χρονικό διάστηµα που απαιτείται για τη ρευστοποίηση/ πώληση της εµπράγµατης εξασφάλισης (ποικίλει από 1-4 έτη αναλόγως του σταδίου ενεργειών), την εµπορική αξία τη στιγµή της ρευστοποίησης/πώλησης της εµπράγµατης εξασφάλισης, βάσει της εξέλιξης των τιµών ακινήτων την επόµενη 4ετία, την αναµενόµενη τιµή πώλησης µέσω αναγκαστικής ή µη διαδικασίας (όπως προσδιορίζεται από ιστορικά στοιχεία πλειστηριασµών/ πωλήσεων). Το ποσό είσπραξης του Ομίλου τελικώς υπολογίζεται λαµβάνοντας υπόψη και τα προνοµιακά βάρη ή βάρη υπέρ τρίτων. Οι αναµενόµενες ταµειακές ροές προεξοφλούνται µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο των δανείων. Τέλος, σημειώνεται ότι το LGD διαφοροποιείται βάσει του εκάστοτε μακροοικονομικού σεναρίου καθώς διαφοροποιείται η αξία των εμπράγματων εξασφαλίσεων, η αναμενόμενη ανάκτηση μέσω πληρωμών καθώς και η εκτίμηση επιστροφής σε ενήμερη κατάσταση (cure rate). Οι εκτιμήσεις για την αναμενόμενη ανάκτηση μέσω πληρωμών προσαρμόζονται με την ενσωμάτωση μακροοικονομικών δεικτών (ενδεικτικά ανεργία, ετήσια ποσοστιαία μεταβολή του ΑΕΠ, μεταβολή στις τιμές των ακινήτων) μέσω της ανάπτυξης αντίστοιχων στατιστικών υποδειγμάτων. Πιο συγκεκριμένα, βάσει ιστορικών χρονοσειρών παρατηρήσεων, έχουν αναπτυχθεί εξειδικευμένα υποδείγματα (παλινδρόμηση) ανά χαρτοφυλάκιο, τα οποία αξιολογούν την αναμενόμενη ανάκτηση συνδυαστικά με την επίδραση των μακροοικονομικών δεικτών. Αναφορικά με τις εκτιμήσεις επιστροφής σε ενήµερη κατάσταση (cure rate), έχουν αναπτυχθεί βάσει ιστορικών χρονοσειρών παρατηρήσεων, στατιστικά υποδείγματα (παλινδρόμηση) ανά χαρτοφυλάκιο τα οποία ενσωματώνουν την επίδραση του μακροοικονομικού περιβάλλοντος μέσω σχετικών δεικτών (ενδεικτικά ανεργία, ετήσια ποσοστιαία μεταβολή του ΑΕΠ, μεταβολή στις τιμές των ακινήτων). Προσαρµογές από την Διοίκηση (management overlays): Οι προσαρµογές από την Διοίκηση αφορούν σε προσωρινές προσαρµογές που γίνονται στο υπόλοιπο των αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών, προκειµένου να ενσωµατωθούν πρόσφατες εξελίξεις και δεδοµένα που δεν είναι δυνατό να υπολογισθούν μέσω των μοντέλων υπολογισμού ζημιών πιστωτικού κινδύνου. Ο Όμιλος εφαρµόζει ένα ισχυρό πλαίσιο διακυβέρνησης για την αναθεώρηση και υποστήριξη της διαχείρισης, της εφαρµογής και του υπολογισµού των προσαρµογών αυτών. Το πλαίσιο διακυβέρνησης του Ομίλου απαιτεί οι προσαρµογές αυτές να είναι τεκµηριωµένες, ελεγχόµενες και κατάλληλα εγκεκριµένες. Πιο συγκεκριμένα, οι προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν από τον Όμιλο αφορούν την ενσωμάτωση εναλλακτικών σεναρίων ανάκτησης σε σχέση με τους στόχους μείωσης των μη εξυπηρετούμενων δανείων, που περιλαμβάνονται στο στρατηγικό σχέδιο του Ομίλου. Σε περίπτωση που το επιχειρηματικό σχέδιο του Ομίλου περιλαμβάνει στόχους και στρατηγικές ανάκτησης μέσω διάθεσης, τότε για τα δάνεια και τις απαιτήσεις που περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο που ενδέχεται να πουληθεί, το ανακτήσιμο ποσό υπολογίζεται σταθμίζοντας 298 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 (i) την αξία σε περίπτωση πώλησης (τιμή πώλησης) και (ii) το ποσό που αναμένεται να ανακτηθεί σύμφωνα με τις εσωτερικές μεθόδους που εφαρμόζει ο Όμιλος για την απομείωση των μη εξυπηρετούμενων δανείων, δηλαδή με βάση την ατομική αξιολόγηση για τα ανοίγματα που υπερβαίνουν ένα καθορισμένο όριο και με βάση τη συλλογική αξιολόγηση για τα υπόλοιπα. Η στάθμιση βασίζεται στην πιθανότητα πώλησης που αποδίδεται σε κάθε χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων, αξιολογώντας το στάδιο προετοιμασίας των υποκείμενων χαρτοφυλακίων, τη σημασία των συνθηκών που προηγούνται για την πραγματοποίηση της πώλησης καθώς και τον χρόνο ανάκτησης. Για το 2021 τα χαρτοφυλάκια για τα οποία εξετάστηκε σενάριο πώλησης περιλαμβάνουν το χαρτοφυλάκιο Solar και το χαρτοφυλάκιο Leasing για τα οποία η πιθανότητα πώλησης υπολογίστηκε σε ποσοστό 20%. Για τα χαρτοφυλάκια Sky και Orbit η πιθανότητα πώλησης υπολογίστηκε σε 100%. Το αποτέλεσμα της ενσωμάτωσης εναλλακτικών σεναρίων πώλησης στον υπολογισμό των αναμενομένων ζημιών πιστωτικού κινδύνου για το 2021 ανήλθε σε € 1.038 (2020: € 320). Επιπλέον, προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν από τον Όμιλο για το 2021, αφορούσαν στο αποτέλεσμα της αναμενόμενης ζημιάς πιστωτικού κινδύνου για συγκεκριμένα μη εξυπηρετούμενα χαρτοφυλάκια στεγαστικών και μη δανείων, προκειμένου να ενσωματώσει την επίδραση έκτακτων διαχειριστικών ενεργειών (π.χ. υπό όρους διαγραφές) σε αυτά τα χαρτοφυλάκια με βάση τον χρόνο αθέτησης υποχρεώσεων. Η επίπτωση της ανωτέρω προσαρμογής στον υπολογισμό των αναμενομένων ζημιών πιστωτικού κινδύνου για το 2021 ανήλθε σε € 93 εκατ. Ενσωµάτωση της µελλοντικής πληροφόρησης Για σκοπούς του προσδιορισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, ο Όµιλος υπολογίζει τις αναµενόµενες ταµειακές ροές βάσει της σταθµισµένης πιθανότητας τριών εναλλακτικών σεναρίων. Ειδικότερα, ο Όμιλος κάνει προβλέψεις για την πιθανή εξέλιξη των µακροοικονοµικών µεταβλητών που επηρεάζουν το ύψος της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για το δανειακό χαρτοφυλάκιο υπό ένα βασικό και υπό δύο εναλλακτικά µακροοικονοµικά σενάρια (ένα ευνοϊκό και ένα δυσµενές), ενώ παράγει επίσης τις σωρευτικές πιθανότητες που συνδέονται µε τα σενάρια αυτά. Οι µακροοικονοµικές µεταβλητές που επηρεάζουν το ύψος της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς είναι το Ακαθάριστο Εγχώριο Προϊόν («ΑΕΠ»), το ποσοστό ανεργίας, καθώς και οι µελλοντικές αξίες των στεγαστικών και επαγγελµατικών ακίνητων. Τα σενάρια, τα οποία κατά την 31.12.2021 προβλέπουν ρυθµούς µεγέθυνσης για το 2021, που κυμαίνονται από 9,1% (ευνοϊκό σενάριο) σχήµατος οιονεί V µε επιστροφή στην προ-Covid-19 ανοδική πορεία και ισχυρούς ρυθμούς μεγέθυνσης τα επόμενα έτη, έως 7,6% (δυσµενές σενάριο) σχήµατος οιονεί (µη πλήρες) µε σχετικά πιο χαμηλούς ρυθμούς μεγέθυνσης σε µεσοπρόθεσµο ορίζοντα. Όσον αφορά την Alpha Bank Cyprus o ρυθµός µεγέθυνσης για το 2021, κυµαίνεται από 5,9% (ευνοϊκό σενάριο) έως 4,7% (δυσµενές σενάριο), ενώ για την Alpha Bank Romania κυµαίνεται από 7,0% (ευνοϊκό σενάριο) έως 2,5% (δυσμενές σενάριο). Η ανωτέρω προσέγγιση οφείλεται στην σταδιακή εξασθένιση του πανδηµικού φαινοµένου, την κλίµακα και την αποτελεσµατικότητα των προσπαθειών συγκράτησής του, σε συνδυασµό µε το εύρος και την ταχύτητα των µέτρων δηµοσιονοµικής και νοµισµατικής πολιτικής. Στο πλαίσιο αυτό σημαντικός αρνητικός παράγοντας αποτέλεσε η διατήρηση ενός βαθμού αβεβαιότητας και οι διαταραχές των αλυσίδων εφοδιασµού. Τα κύρια χαρακτηριστικά αυτών των σεναρίων µπορούν να περιγραφούν ως εξής: Βασικό Σενάριο Το βασικό σενάριο προβλέπει µια ισχυρή ανάκαµψη σε σχέση µε το αρχικό shock. Η θετική επίδραση στην εγχώρια οικονοµική δραστηριότητα εκτιµάται ότι θα προέλθει από: • πρώτον, στην καλύτερη του αναμενομένου επίδοση των εξαγωγών υπηρεσιών, λόγω της αξιοσημείωτης ανάκαμψης του τουρισμού το καλοκαίρι του 2021, • δεύτερον, στην ισχυρή αύξηση της ιδιωτικής κατανάλωσης, η οποία υποστηρίχτηκε από τη ραγδαία άνοδο των αποταμιεύσεων και τη βελτίωση της απασχόλησης και, • τρίτον, στην αύξηση των επενδύσεων. Η δημοσιονομική στήριξη παρέμεινε σε ισχύ το 2021, αποδυναμώνοντας τις αρνητικές επιπτώσεις στην οικονοµική 299 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 δραστηριότητα και την εµπιστοσύνη, καθώς η κυβέρνηση υιοθέτησε πρόσθετα δημοσιονομικά μέτρα, ύψους Ευρώ 17 δισ., ενώ σύμφωνα με τον Προϋπολογισμό για το 2022 έχουν προβλεφθεί επιπρόσθετες δημοσιονομικές παρεμβάσεις για την αντιμετώπιση των συνεπειών της πανδημίας, ύψους Ευρώ 3,3 δισ. Η δυναµική του βασικού σεναρίου το 2022 βασίζεται στη διαμόρφωση συνθηκών για αλλαγή της σύνθεσης της οικονομικής μεγέθυνσης, η οποία αναμένεται να προέλθει σε μεγαλύτερο βαθμό από την επενδυτική δαπάνη. Οι συνθήκες για την αύξηση των επενδύσεων, το επόμενο διάστημα, θα προσδιοριστούν (α) από την πορεία του αξιόχρεου της ελληνικής οικονομίας προς την επενδυτική βαθμίδα, και (β) από την εισροή των πόρων από το Ταμείο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ) – το οποίο είναι το κεντρικό στοιχείο του σχεδίου ανάκαμψης της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Next Generation EU) για την αντιμετώπιση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας, καθώς και από την υλοποίηση διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων που διαμορφώνουν ένα φιλικό προς την επιχειρηματικότητα περιβάλλον. Σχετικά µε τις τιµές των ακινήτων, ο ρυθµός αύξησης τους αναθεωρήθηκε επί τα βελτίω έναντι των προβλέψεων του Δεκεμβρίου 2020 τόσο για το 2021, όσο και σωρευτικά για την περίοδο 2021-23, εξαιτίας της ισχυρής ανάκαμψης της οικονοµικής δραστηριότητας. Η ανωτέρω αναθεώρηση επί τα βελτίω των εκτιµήσεων του Ομίλου για τις τιµές των ακινήτων για το 2021 και µετά (π.χ. από 3,2% σε 6,3% σε ετήσια βάση για το τρέχον έτος) συνδέεται σε σηµαντικό βαθµό µε τον εµπλουτισµό της ανάλυσής µας µε το ιστορικό στοιχείο του δευτέρου τριμήνου (+6,1% σε ετήσια βάση) και του τρίτου τριµήνου (+7,9% σε ετήσια βάση) του δείκτη της ΤτΕ, εξέλιξη που επιδεικνύει µία ισχυρή δυναμική των τιµών των οικιστικών ακινήτων. Ευνοϊκό Σενάριο Στο ευνοϊκό σενάριο η εξέλιξη της πανδημικής κρίσης είναι ευνοϊκότερη από ότι αρχικά αναμενόταν. Θεωρείται πως η οικονοµία θα ανακάµψει με ισχυρότερο ρυθμό, επιτυγχάνοντας μια ταχεία και πλήρη επιστροφή στην κανονικότητα προ της πανδημίας. Οι τιµές των ακινήτων υπερβαίνουν την pre-Covid-19 δυναµική τους, συνεπικουρούµενες και από άλλους δοµικούς παράγοντες πέραν από την άνοδο της οικοδοµικής δραστηριότητας. Δυσµενές Σενάριο Το δυσµενές σενάριο παρουσιάζει µερική αποκατάσταση των απωλειών σε όρους ΑΕΠ του 2020, προβλέποντας µια σχετικώς περιορισμένη άνοδο το 2021 και την επόμενη διετία. Το σενάριο αντικατοπτρίζει τις πληθωριστικές πιέσεις, αλλά και τις γεωπολιτικές εντάσεις, καθώς και ενδεχόμενη επιδείνωση των επιδημιολογικών δεδομένων, οι οποίες αποτελούν τους βασικούς παράγοντες αβεβαιότητας βραχυπρόθεσμα, επιβραδύνοντας την ανάκαμψη της ελληνικής οικονομίας. Ειδικά στη Ελλάδα, οι μακροοικονομικές μεταβλητές ανά χρονιά για την περίοδο 2022-2025, που επηρεάζουν τόσο την εκτίµηση της Πιθανότητας Αθέτησης όσο και την εκτίµηση της Αναµενόµενης Ζηµιάς σε περίπτωση Αθέτησης κατά τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου της 31.12.2021, είναι οι ακόλουθες: Δυσµενές Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2022 3,0% 13,9% 3,3% 3,5% 2023 2,0% 13,6% 0,4% 2,9% 2024 0,9% 12,3% 1,0% 2,5% 2025 0,4% 11,7% 1,7% 3,0% Βασικό Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2022 5,2% 13,2% 5,4% 4,5% 2023 4,1% 11,9% 2,2% 4,2% 2024 2,8% 10,5% 2,2% 4,4% 2025 2,2% 9,7% 2,6% 3,9% Ευνοϊκό Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2022 7,4% 12,4% 7,6% 5,7% 2023 6,3% 10,2% 4,0% 5,7% 2024 4,7% 8,6% 3,5% 6,6% 2025 4,1% 7,7% 3,5% 5,0% 300 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Αντίστοιχα, οι μακροοικονομικές μεταβλητές ανά χρονιά για την περίοδο 2021-2024 που επηρεάζουν την αναµενόµενη ζηµιά πιστωτικού κινδύνου της 31.12.2020, είναι οι ακόλουθες: Δυσµενές Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2021 2,0% 17,1% 0,9% 0,6% 2022 2,6% 17,0% 0,0% 2,4% 2023 1,9% 15,5% 1,4% 3,6% 2024 0,5% 14,8% 1,9% 1,3% Βασικό Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2021 4,1% 16,4% 3,2% 1,8% 2022 4,7% 15,2% 2,5% 4,4% 2023 3,7% 13,4% 3,4% 5,6% 2024 2,1% 12,3% 3,5% 3,3% Ευνοϊκό Σενάριο Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 2021 6,2% 15,6% 5,6% 3,1% 2022 6,8% 13,3% 5,0% 6,5% 2023 5,6% 11,2% 5,6% 7,9% 2024 3,8% 9,7% 5,3% 5,5% Στις χώρες που δραστηριοποιείται κυρίως ο Όμιλος, ο μέσος όρος ανά χρονιά για την περίοδο 2022-2024 που επηρεάζει την αναμενόμενη ζημιά πιστωτικού κινδύνου της 31.12.2021, παρουσιάζεται στους ακόλουθους πίνακες: ΚΥΠΡΟΣ Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) Δυσµενές Σενάριο 1,6% 8,2% 1,1% (2,2)% 2022 – 2024 Βασικό Σενάριο 3,5% 6,3% 3,3% 0,0% Ευνοϊκό Σενάριο 5,4% 4,3% 5,6% 2,3% Δυσµενές Σενάριο 2,5% 6,5% 3,4% 0,4% 2022 – 2024 Βασικό Σενάριο 4,0% 4,5% 5,0% 5,7% Ευνοϊκό Σενάριο 4,9% 3,0% 7,0% 8,0% ΡΟΥΜΑΝΙΑ Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) Αντίστοιχα, ο μέσος όρος για την περίοδο 2021-2023 των μακροοικονομικών μεταβλητών που επηρεάζουν την αναμενόμενη ζηµιά πιστωτικού κινδύνου της 31.12.2020, παρουσιάζεται στους ακόλουθους πίνακες: ΚΥΠΡΟΣ Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) Δυσµενές Σενάριο 1,6% 8,5% 1,4% 0,9% 2021 - 2023 Βασικό Σενάριο 3,6% 6,6% 3,6% 2,7% Ευνοϊκό Σενάριο 5,5% 4,6% 5,7% 4,5% Δυσµενές Σενάριο 1,2% 6,5% 1,3% (1,7)% 2021 - 2023 Βασικό Σενάριο 3,8% 5,5% 2,0% (0,3)% Ευνοϊκό Σενάριο 4,9% 4,8% 4,0% 3,0% ΡΟΥΜΑΝΙΑ Μεταβολή Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος Ποσοστό ανεργίας Μεταβολή της αξίας των στεγαστικών ακίνητων (RRE) Μεταβολή της αξίας των επαγγελµατικών ακίνητων (CRE) 301 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η παραγωγή του βασικού σεναρίου, που υποστηρίζεται από µία συνεπή οικονοµική περιγραφή, λειτουργεί ως το σηµείο εκκίνησης και θα αποτελεί και το πιο πιθανό σενάριο σύµφωνα µε τις τρέχουσες οικονοµικές συνθήκες και τη βασική εκτίµηση του Οµίλου αναφορικά µε την πορεία της οικονοµίας. Οι σωρευτικές πιθανότητες που συνοδεύουν τα µακροοικονοµικά σενάρια για την ελληνική οικονοµία υποδεικνύουν ότι η οικονοµία αποδίδει καλύτερα ή χειρότερα σε σχέση µε τις δοθείσες προβλέψεις του βασικού και των εναλλακτικών σεναρίων, δηλαδή του ευνοϊκού και του δυσµενούς. Για κάθε ένα από τα εναλλακτικά σενάρια, υπολογίζεται η αναµενόµενη ζηµιά πιστωτικού κινδύνου και σταθµίζεται µε την πιθανότητα του κάθε σεναρίου ώστε να υπολογιστεί η σταθµισµένη αναµενόµενη ζηµιά πιστωτικού κινδύνου. Η σωρευτική πιθανότητα που συνδέεται µε το βασικό σενάριο παρέµεινε σε 60%, ενώ η σωρευτική πιθανότητα του δυσµενούς και ευνοϊκού σεναρίου παρέµεινε σε 20% για το κάθε σενάριο. Σε περίπτωση που η σωρευτική πιθανότητα του δυσµενούς σεναρίου έχει στάθμιση 100%, αναµένεται αύξηση των Αναµενόµενων Ζηµιών Πιστωτικού Κίνδυνου κατά € 88,0 εκατ. την 31.12.2021 (31.12.2020: € 275,3 εκατ). Σε περίπτωση που η σωρευτική πιθανότητα του ευνοϊκού σεναρίου έχει στάθμιση 100%, αναµένεται µείωση των Αναµενόµενων Ζηµιών Πιστωτικού Κίνδυνου κατά € 87,2 εκατ. την 31.12.2021 (31.12.2020: € 261,0 εκατ). Στον ακόλουθο πίνακα αποτυπώνεται αναλυτικότερα η εν λόγω επίπτωση ανά Στάδιο Ταξινόμησης. (Ποσά σε εκατ. ευρώ) Ανοίγµατα Λιανικής Πίστης Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3 Ανοίγµατα Επιχειρηµατικής Πίστης Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3 Σύνολο Βασικό Σενάριο 31.12.2021 31.12.2020 (0,6) (0,5) (0,1) (0,4) (0,6) (0,8) 0,1 0,6 (2,4) (2,1) (0,3) (1,8) (1,9) (1,1) (0,2) 0,9 (3,0) (2,6) Δυσµενές Σενάριο 31.12.2021 31.12.2020 55,9 174,1 2,6 5,1 34,2 49,7 19,1 119,3 32,1 101,2 1,4 10,3 17,0 24,6 13,7 66,2 88,0 275,3 Ευνοϊκό Σενάριο 31.12.2021 31.12.2020 (54,6) (169,9) (5,5) (5,5) (30,3) (43,9) (18,8) (120,4) (32,6) (91,1) (8,3) (10,9) (11,8) (12,2) (12,4) (68,0) (87,2) (261,0) Μη εκταµιευθείσες δαvειακές δεσµεύσεις Σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 9, οι συµβάσεις αυτές εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής των απαιτήσεων για τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές. Κατά την εκτίµηση των αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων, ο Όµιλος εκτιµά το αναµενόµενο µέρος της δανειακής δέσµευσης που θα αναληφθεί κατά τη διάρκεια της αναµενόµενης διάρκειας ζωής της. Εγγενής κίνδυνος στα µοντέλα Ο Όµιλος αναγνωρίζοντας τον εγγενή κίνδυνο στα υποδείγµατα πιστωτικού κινδύνου λόγω της πολυπλοκότητας αυτών αλλά και της υψηλού βαθµού εξάρτησής τους από παραµέτρους που εκτιµώνται από άλλα υποδείγµατα έχει θεσπίσει Πλαίσιο Διαχείρισης Κινδύνων Υποδειγµάτων στο οποίο συµπεριλαµβάνονται οι αρχές της Πολιτικής Ανάπτυξης Υποδειγµάτων και του Πλαισίου Επικύρωσης Υποδειγµάτων. Ειδικότερα, η ανεξάρτητη µονάδα Επικύρωσης Υποδειγµάτων µε βάση συγκεκριµένες διαδικασίες προβαίνει στην επικύρωση όλων των υποδειγµάτων που χρησιµοποιούνται για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς. Διακυβέρνηση Η Επιτροπή Πιστωτικού Κινδύνου (Credit Risk Committee) έχει την ευθύνη για την έγκριση των Αναµενόµενων Πιστωτικών Ζηµιών καθώς και της ανάπτυξης των µεθοδολογιών που αναπτύσσει ο Όµιλος για τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς (ECL Methodology) για το δανειακό χαρτοφυλάκιο. Η Πολιτική Διενέργειας Αποµειώσεων Πιστοδοτήσεων εγκρίνεται από το Διοικητικό Συµβούλιο του Οµίλου µέσω της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων. 302 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΕΠΙΠΤΩΣΗ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΑΝΔΗΜΙΑ COVID-19 Περίµετρος επηρεαζόµενη από τη πανδηµία (Covid-19) Ο Όμιλος, στο πλαίσιο στήριξης των πελατών του που έχουν πληγεί από την κρίση λόγω της πανδηµίας του Covid-19 έλαβε µία σειρά από µέτρα στήριξης επιχειρήσεων και ιδιωτών που αντιμετώπιζαν προσωρινές δυσκολίες πληρωµής λόγω περιορισµένης ρευστότητας. Αρχικά, ο Όμιλος παρείχε στους πελάτες του προγράμματα αναστολής δόσεων έως και την 31.3.2021, βάσει σχετικών κατευθυντήριων γραµµών από την ΕΒΑ (EBA/GL/2020/02, EBA/GL/2020/08 και EBA/GL/2020/15). Σημειώνεται ότι την 31.12.2021 δεν υφίστανται ενεργά δάνεια αναστολής πληρωμών. Από την 1.4.2021 και μετά ο Όμιλος για όσους πελάτες τα προγράμματα αναστολής δόσεων δεν ήταν αρκετά για να επανέλθει η ικανότητα αποπληρωμής τους στα προ κρίσης επίπεδα, προχώρησε στις εξής ενέργειες: • Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής αξιολόγησε εξατομικευμένα τυχόν οικονομική δυσχέρεια, προκειμένου να επανέλθει στο επίπεδο αποπληρωμής που ίσχυε πριν από την ένταξη στα προγράμματα αναστολής δόσεων, παρέχοντας προγράμματα κλιμακούμενης αναπροσαρμογής της δόσης (step up), τα οποία σηματοδοτήθηκαν σύμφωνα με τις οδηγίες της ΕΒΑ (EBA/ ITS/2017/01, EBA/GL/2016/07). • Για τα δε ανοίγματα προς επιχειρήσεις, διενεργήθηκε εξατομικευμένη ανάλυση με τα πλέον πρόσφατα οικονομικά στοιχεία ως προς την ύπαρξη ή μη οικονομικής δυσχέρειας και αναλόγως δόθηκαν στους πελάτες εξατομικευμένες λύσεις οι οποίες σηματοδοτήθηκαν σύμφωνα με τις οδηγίες της ΕΒΑ (EBA/ITS/2017/01, EBA/GL/2016/07). Επίσης, σημειώνεται ότι η Τράπεζα παρακολουθεί και συμμετέχει ενεργά σε Προγράμματα Στήριξης Επιχειρήσεων και Ιδιωτών που παρέχονται είτε από την Ελληνική Κυβέρνηση είτε από τους αρμόδιους Ευρωπαϊκούς Θεσμούς (Πρόγραμμα Γέφυρα Ι & ΙΙ, ΕΑΤ, ΤΕΠΙΧ, Ευρωπαϊκό Ταµείο Επενδύσεων, Cosme, EIF κ.λπ.). Προσαρµογές στην πολιτική αποµείωσης λόγω της πανδηµίας Covid-19 Ο Όμιλος κατά το β› τρίμηνο του 2021 προσάρμοσε την Πολιτική Διενέργειας Απομειώσεων, καθώς οι κατευθυντήριες γραμμές της ΕΒΑ σχετικά με τις νομοθετικές και μη νομοθετικές στάσεις πληρωμών δανείων που εφαρμόζονται εξαιτίας της κρίσης του Covid-19 (EBA/GL/2020/02, EBA/GL/2020/08) παύουν να ισχύουν από την 1.4.2021 και πλέον δεν δίνονται νέες αναστολές πληρωμών λόγω Covid-19. Επιπλέον, δεν εφαρμόζεται πλέον η αναπροσαρμογή των αποτελεσμάτων των υποδειγμάτων (Post model adjustments-PMAs) για τα ανοίγματα που επηρεάζονται από την πανδημία του Covid-19. Πιο συγκεκριμένα δεν εφαρμόζονται πλέον τα παρακάτω: • Ενήμερα ανοίγματα λιανικής πίστης που είχαν υπαχθεί σε προγράμματα αναστολής δόσεων και κατατάσσονταν σε υψηλές ζώνες πιστωτικού κινδύνου κατατάχθηκαν στο στάδιο 2 και υπολογίστηκε η αναμενόμενη ζημία πιστωτικού κινδύνου για όλη την εναπομένουσα διάρκεια του ανοίγματος, ως αποτέλεσμα σχετικής ποιοτικής αξιολόγησης για τυχόν αύξηση του επιπέδου πιστωτικού κινδύνου. • Προσωρινές διευκολύνσεις βραχυπρόθεσμης διάρκειας που αφορούν σε ανοίγματα λιανικής πίστης τα οποία εξήλθαν από την αναστολή δόσεων και, σύμφωνα με την εξατομικευμένη αξιολόγηση που πραγματοποιήθηκε, αφορούσαν σε βιώσιμους πελάτες οι οποίοι αντιμετώπιζαν προσωρινό πρόβλημα ρευστότητας, χωρίς ενδείξεις μόνιμης οικονομικής δυσκολίας, κατατάχθηκαν στο στάδιο 2 και υπολογίστηκε η αναμενόμενη ζημία για όλη την εναπομένουσα διάρκεια του ανοίγματος Προσαρµογές στον υπολογισµό των Αναµενόµενων Ζηµιών Πιστωτικού Κίνδυνου Κατά τη διάρκεια του 2020 o Όμιλος υιοθέτησε πολιτικές και διαδικασίες σχηματισμού προβλέψεων προκειμένου να διασφαλίσει την κατάλληλη διαχείριση και κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου κατά τη διάρκεια της κρίσης Covid-19. Προς αυτή την κατεύθυνση, πραγματοποιήθηκαν οι ακόλουθες προσαρμογές στα μοντέλα τόσο ως προς τις παραμέτρους κινδύνου όσο και ως προς τα κριτήρια ταξινόμησης σε Στάδια. Πιο συγκεκριµένα, λόγω των καθυστερήσεων που αναµένονται στη ρευστοποίηση των καλυµµάτων, αυξήθηκε το εκτιµώµενο χρονικό διάστηµα που απαιτείται για την ανάκτηση των εµπράγµατων εξασφαλίσεων κατά ένα έτος συγκριτικά µε την 31.12.2019, τόσο για τα ανοίγµατα που υπόκεινται σε συλλογική αξιολόγηση, όσο και για τα ανοίγµατα που εξετάζονται µεµονωµένα και για τα οποία η ανάκτηση δεν βασίζεται σε ταµειακές ροές από λειτουργική δραστηριότητα (going concern). Επιπρόσθετα, ο Όµιλος ενίσχυσε τις διαδικασίες αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας των πιστούχων και προσδιορισµού των παραµέτρων επιµέτρησης κινδύνου, για να διασφαλίσει την καταλληλότητά τους στο περιβάλλον της πανδηµίας Covid-19. 303 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Πιο συγκεκριµένα, πραγµατοποίησε εκτεταµένη κλαδική ανάλυση προκειµένου να προσαρµόσει τον µηχανισµό ταξινόµησης σε κατηγορίες πιστωτικού κινδύνου στο νέο περιβάλλον Covid-19. Η ταξινόµηση σε κατηγορίες πιστωτικού κινδύνου χρησιµοποιήθηκε για τον εντοπισµό τµηµάτων υψηλού κινδύνου, ώστε να δοθεί προτεραιότητα στην προσέγγιση των εν λόγω πελατών. Οι απαντήσεις των πελατών που προσεγγίστηκαν τροφοδότησαν: • Τις αξιολογήσεις πιστοληπτικής ικανότητας, οι οποίες επέφεραν υποβαθµίσεις πιστοληπτικής διαβάθµισης που οδήγησαν σε ταξινόµηση σε Stage 2 των σχετικών ανοιγµάτων και επηρέασαν τη συχνότητα επανεξέτασης της πιστοληπτικής ικανότητας µε βάση τη Ζώνη Πιστωτικού Κινδύνου. • Τις ενέργειες περιορισµού κινδύνου, µε τη διαµόρφωση των κατάλληλων στρατηγικών στήριξης των βιώσιµων πελατών, όπου κρίθηκε σκόπιµο και την παροχή Ρυθµίσεων οι οποίες οδήγησαν στην ταξινόµηση των εν λόγω ανοιγµάτων σε Stage 2. Επιπλέον, εφαρµόστηκαν απαραίτητες προσαρµογές στα αποτελέσµατα των υποδειγµάτων που χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς. Οι προσαρµογές αντικατοπτρίζουν τους κινδύνους και τις λοιπές αβεβαιότητες που δεν περιλαµβάνονται στα υποκείµενα υποδείγµατα µέτρησης της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµίας. Οι προσαρµογές στα αποτελέσµατα των υπαρχόντων υποδειγµάτων είναι εγκεκριµένες από την αρµόδια επιτροπή πιστωτικού κινδύνου. Πιο συγκεκριµένα: • Ενήµερα ανοίγµατα λιανικής πίστης που έχουν υπαχθεί σε πρόγραµµα αναστολής δόσεων και κατατάσσονται στη ζώνη υψηλής και ικανοποιητικής διαβάθµισης πιστωτικού κινδύνου (µεσοσταθµική πιθανότητα αθέτησης 6.9%), µεταφέρθηκαν από Stage 1 σε Stage 2 και υπολογίζεται η αναµενόµενη ζηµία για όλη την εναποµένουσα διάρκεια του ανοίγµατος, ως αποτέλεσµα σχετικής ποιοτικής αξιολόγησης για τυχόν αύξηση του επίπεδου πιστωτικού κινδύνου. • Προσωρινές διευκολύνσεις βραχυπρόθεσµης διάρκειας που δόθηκαν σε ανοίγµατα λιανικής πίστης τα οποία εξέρχονται από την αναστολή δόσεων και σύµφωνα µε την εξατοµικευµένη αξιολόγηση που πραγµατοποιείται, αφορούσαν σε βιώσιµους πελάτες οι οποίοι αντιµετωπίζουν προσωρινό πρόβληµα ρευστότητας, χωρίς ενδείξεις µόνιµης οικονοµικής δυσκολίας, κατατάχθηκαν σε Stage 2 και υπολογίζεται η αναµενόµενη ζηµία για όλην την εναποµένουσα διάρκεια του ανοίγµατος. • Για όσα δάνεια ήταν ρυθµισµένα και στα οποία έχει δοθεί λύση ρύθµισης Covid σύµφωνα µε τα µέτρα στήριξης που έχει εφαρµόσει ο Όµιλος και αναφέρονται ανωτέρω, παρέµεινε αµετάβλητη εκτίµηση του ρυθµού αποκατάστασης της τακτικής εξυπηρέτησης των δανείων (cure rate) για όση περίοδο ήταν σε ισχύ η ρύθµιση. • Προκειµένου να εκτιµηθεί η επίπτωση της πανδηµίας στις ταµειακές ροές των δανειοληπτών, πραγµατοποιήθηκαν προσαρµογές στο ύψος των εκτιµώµενων ζηµιών για τα ανοίγµατα που εξετάζονται σε µεµονωµένη βάση ανάλογα µε τον κλάδο δραστηριοποίησης των πιστούχων. Οι ανωτέρω προσαρμογές, συνεχίστηκαν και στο 2021 και έως ότου έληξαν τα μέτρα στήριξης που έλαβε ο Όμιλος. Λαμβάνοντας υπόψη ότι ο στόχος των προσαρμογών είναι να μειωθεί οποιαδήποτε αβεβαιότητα που δεν μπορεί να αποτυπωθεί από τα υφιστάμενα μοντέλα, οποιαδήποτε απόφαση σχετικά με το αν αυτές οι προσαρμογές θα πρέπει να συνυπολογιστούν στο μοντέλο, εξετάζεται κατά την τακτική ενημέρωση του μοντέλου. Προς αυτή την κατεύθυνση, και σύμφωνα με το Πλαίσιο Διαχείρισης Μοντέλων του Ομίλου και τη Μεθοδολογία Υπολογισμού της Αναμενόμενης Ζημιάς Πιστωτικού Κινδύνου, όλες οι παράμετροι πιστωτικού κινδύνου έχουν επικαιροποιηθεί έχοντας ενσωματώσει και την επίπτωση του Covid. Επιπρόσθετα, για τον υπολογισμό των εξατομικευμένων απομειώσεων, καθώς και για τη διαβάθμιση του πελατολογίου αρμοδιότητας Wholesale Banking, ελήφθησαν υπόψη τα πλέον πρόσφατα οικονομικά στοιχεία. Με αυτήν την προσέγγιση, ο υπολογισμός της Αναμενόμενης Ζημιάς Πιστωτικού Κινδύνου βασίστηκε στις επικαιροποιημένες παραμέτρους πιστωτικού Κινδύνου και στα πιο πρόσφατα οικονομικά στοιχεία, χωρίς κάποια επιπρόσθετη προσαρμογή. Τέλος, καθώς τα υποδειγµάτα της Τράπεζας αξιολογούν την εξέλιξη του ΑΕΠ της επόµενης χρονιάς (forward-looking), προκειµένου να διασφαλιστεί ισχυρή µοντελική εκτίµηση και να αποφευχθούν απότοµες επιπτώσεις, για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης ζηµιάς είχε χρησιµοποιηθεί για το ΑΕΠ η εκτίµηση της περιόδου 2020-2021 ως πιο αντιπροσωπευτική. Στις 31.12.2021, και δεδομένου ότι τα υποδείγματα επικαιροποιήθηκαν ενσωματώνοντας και την συναλλακτική συμπεριφορά του 2021, πλέον λαμβάνουν υπόψη την εξέλιξη του ΑΕΠ της επόμενης χρονιάς χωρίς καμία ειδική προσαρμογή. ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ Η διατήρηση ενός υγιούς δανειακού χαρτοφυλακίου προϋποθέτει τη συνεχή παρακολούθηση και αξιολόγηση των πιστούχων, προκειµένου να είναι εφικτή η έγκαιρη διάγνωση µελλοντικών προβληµάτων ρευστότητας που θα επηρεάσουν την οµαλή αποπληρωµή των υποχρεώσεών τους στον Όµιλο. Τα πιστωτικά εργαλεία που χρησιµοποιούνται συνήθως από τον Όµιλο για τη διαχείριση προβληµάτων ρευστότητας που 304 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 αντιµετωπίζουν οι πιστούχοι στην αποπληρωµή των οφειλών τους είναι οι ρυθµίσεις των χρηµατοδοτήσεων µέσω της επαναδιαπραγµάτευσης των αρχικών όρων της δανειακής σύµβασης. Με την Πράξη Εκτελεστικής Επιτροπής της Τράπεζας της Ελλάδος αριθµ. 175/2/29.7.2020 προσδιορίσθηκε το πλαίσιο των εποπτικών υποχρεώσεων για τη διαχείριση από τα πιστωτικά ιδρύµατα των πιστοδοτήσεων σε καθυστέρηση και των µη εξυπηρετούµενων πιστοδοτήσεων, παράλληλα µε τις ισχύουσες υποχρεώσεις οι οποίες απορρέουν από το Ν. 4261/2014, τον Κανονισµό (Ε.Ε.) αριθ. 575/2013 και τις κατ’ εξουσιοδότηση αυτών αποφάσεις της Τράπεζας της Ελλάδος. Επίσης µε βάση τον Εκτελεστικό Κανονισµό (ΕΕ)) 2015/227 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 9ης Ιανουαρίου 2015 και τα εκτελεστικά τεχνικά πρότυπα της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών, ο Όµιλος αναλαµβάνει τις προκύπτουσες υποχρεώσεις που απορρέουν από το εποπτικό πλαίσιο σχετικά µε τις ρυθµισµένες πιστοδοτήσεις. Οι Ρυθµίσεις οφειλών προτείνονται σε συνεργάσιµους και βιώσιµους δανειολήπτες υπό την προϋπόθεση ότι αξιολογούνται ως µακροπρόθεσµα αποτελεσµατικές και βιώσιµες, λαµβάνοντας υπόψη τόσο τις αιτίες που οδήγησαν στην εµφάνιση οικονοµικών δυσκολιών (financial difficulty) όσο και τη δυνατότητα αποπληρωµής του δανειολήπτη. Ρύθµιση υφιστάµενης δανειακής σύµβασης µπορεί να πραγµατοποιείται α) κατόπιν αιτήµατος του πελάτη, β) βάσει του πλαισίου που ορίζει η Διαδικασία Επίλυσης Καθυστερήσεων του Κώδικα Δεοντολογίας των τραπεζών που εξέδωσε η Τράπεζα της Ελλάδος (Ν. 4224/2013) όπως ισχύει σήµερα. Εκτός των ρυθµίσεων υφιστάµενων οφειλών που πραγµατοποιούνται µε πρωτοβουλία του Οµίλου και σύµφωνα µε τις κατευθυντήριες γραµµές των Πράξεων Εκτελεστικής Επιτροπής της Τράπεζας της Ελλάδος (αριθ. 175/2/29.7.2020), και της Διαδικασίας Επίλυσης Καθυστερήσεων (Δ.Ε.Κ.) του Κώδικα Δεοντολογίας των Τραπεζών (Ν. 4224/2013) όπως ισχύει, υπάρχουν και οι διαδικασίες «ρύθµισης» των οφειλών Λιανικής Τραπεζικής που υπαγορεύονται από σχετικούς νόµους του Κράτους. Η ύπαρξη ευνοϊκότερων όρων επαναδιαπραγµάτευσης και τροποποίησης των όρων της συνεργασίας µε τον πιστούχο (concession) σε οικονοµική δυσχέρεια, ορίζονται σε σχέση µε: • τους αντίστοιχους όρους που ισχύουν και εφαρµόζονται σε πιστούχους οι οποίοι δεν αντιµετωπίζουν οικονοµική δυσχέρεια. • τους αντίστοιχους όρους που ισχύουν στην αγορά για πιστούχους µε τα ίδια χαρακτηριστικά κινδύνου. Οικονοµική Δυσχέρεια ορίζεται η κατάσταση κατά την οποία οι πιστούχοι δεν δύνανται να ανταποκριθούν ή πρόκειται να αντιµετωπίσουν δυσκολίες στην εξυπηρέτηση των υποχρεώσεών τους, σύµφωνα µε το υφιστάµενο πρόγραµµα αποπληρωµής, λόγω επιδείνωσης της χρηµατοοικονοµικής κατάστασής τους. Σύµφωνα µε τις κατευθυντήριες γραµµές της ΕΒΑ «σχετικά µε τις νοµοθετικές και µη νοµοθετικές στάσεις πληρωµών δανείων που εφαρµόζονται εξαιτίας της κρίσης του Covid-19» (EBA/GL/2020/15 και EBA/GL/2020/02), ανοίγµατα µε αναστολές πληρωµών που εφαρµόζονται εξαιτίας της κρίσης του Covid-19 δεν πρέπει να ταξινοµούνται αυτόµατα ως µέτρα ανοχής, στον βαθµό που δεν απευθύνονται σε συγκεκριµένους δανειολήπτες, αλλά εφαρµόζονται σε ευρύ φάσµα κατηγοριών προϊόντων ή πελατών (σε αντίθεση µε την προσαρµοσµένη στις ειδικές περιπτώσεις των µεµονωµένων οφειλετών). Ο ανωτέρω χειρισµός της ρύθµισης, σε συµφωνία µε τις εποπτικές κατευθυντήριες γραµµές, ισχύουν υπό τις κάτωθι προϋποθέσεις: • Τα µέτρα δεν εξειδικεύονται για τον εκάστοτε πιστούχο, δεδοµένου ότι η διάρκεια της αναβολής πληρωµών είναι συγκεκριµένη για όλους τους πιστούχους. Τα εν λόγω µέτρα δύναται να καθορίζονται σε ευρύτερες κατηγορίες προϊόντων. Αντίστοιχα µέτρα ανακούφισης έχουν δοθεί και από άλλες Ελληνικές τράπεζες. • Τα µέτρα προβλέπουν αποκλειστικά τροποποιήσεις επί του χρονοδιαγράµµατος των πληρωµών για προκαθορισµένη περιορισµένη χρονική περίοδο και όχι επί λοιπών όρων και προϋποθέσεων όπως η αλλαγή επιτοκίου. • Δεν προκύπτει ουσιαστική ζηµία σε όρους Καθαρής Παρούσας Αξίας του δανείου. • Οι αναστολές πληρωµής δεν εφαρµόζονται σε νέα δάνεια που δόθηκαν µετά την ηµεροµηνία ανακοίνωσης των µέτρων στήριξης. • Οι αναστολές πληρωµής δόθηκαν σε απάντηση της κρίσης Covid-19 και εφαρµόζονται µέχρι την 31 Μαρτίου 2021 ενώ η συνολική τους διάρκεια δεν υπερβαίνει τους 9 µήνες. • Η πιστοληπτική ικανότητα του πιστούχου µακροπρόθεσµα δεν θα επηρεαστεί σηµαντικά από την κρίση του Covid-19. ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΝ Σε συνέχεια της Πράξης Εκτελεστικής Επιτροπής (ΠΕΕ) 42/30.5.2014, «Πλαίσιο εποπτικών υποχρεώσεων για τη διαχείριση των ανοιγµάτων σε καθυστέρηση και των µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων» της Τράπεζας της Ελλάδος – όπως στη συνέχεια 305 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 τροποποιήθηκε από τις Πράξεις 47/9.2.2015, 102/30.8.2016, 134/5.3.2018, 136/2.4.2018 και 175/2/29.7.2020, ο Όµιλος έχει προβεί σε σειρά ενεργειών προκειµένου να εναρµονιστεί µε τις εποπτικές υποχρεώσεις και απαιτήσεις που απορρέουν από την ανωτέρω Πράξη. Οι εν λόγω αλλαγές καλύπτουν τις εξής διακριτές ενότητες: • Προσαρµογή των Πληροφοριακών Συστηµάτων του Οµίλου. • Τροποποιήσεις υφιστάµενων διαδικασιών, π.χ. παραµετροποίηση των νέων τύπων ρυθµίσεων σύµφωνα µε τα όσα προβλέπονται στις ΠΕΕ 42/47/102/134/136/175. • Δηµιουργία δοµών δεδοµένων (Data Marts) που στοχεύουν: - στην αυτοµατοποίηση των διαδικασιών παραγωγής εσωτερικών (Risk Management) και εξωτερικών (Εποπτικών) αναφορών, - στη διενέργεια αναλύσεων επί του χαρτοφυλακίου του Οµίλου και - στην παραγωγή αναφορών Διοικητικής Πληροφόρησης (MIS). ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ Ως Απόσβεση Οφειλών (Write-off) ορίζεται η µείωση της λογιστικής αξίας ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου µε χρήση συσσωρευµένων αποµειώσεων, όταν δεν υφίσταται πιθανότητα ουσιαστικών περαιτέρω εισπράξεων. Η απόσβεση αφορά τη λογιστική διαγραφή µίας οφειλής ή µέρους αυτής, ήτοι την αφαίρεση του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ή µέρους αυτού από τον ισολογισµό, η οποία δεν συνεπάγεται κατ’ ανάγκη την παραίτηση του Οµίλου από τη νοµική απαίτηση έναντι των πιστούχων. Σε περίπτωση που ο Όµιλος αποφασίζει να παραιτηθεί από τη νοµική απαίτηση έναντι των πιστούχων αυτό ονοµάζεται Περιορισµός Οφειλής (Debt Forgiveness) και η εν λόγω παραίτηση µπορεί να αφορά στοιχεία εντός ή/και εκτός ισολογισµού. Ως Απόσβεση Οφειλών µε Περιορισµό Οφειλής (Write-down) ορίζεται η οριστική διαγραφή µίας οφειλής ή µέρους αυτής ως αποτέλεσµα απόφασης ή συµφωνίας (δικαστική απόφαση, συµβατική συµφωνία, κ.λπ.) νοµικά δεσµευτικού χαρακτήρα, η οποία δεν είναι περαιτέρω διεκδικίσιµη. Σηµειώνεται ότι η εν λόγω κατηγορία αποσβέσεων µπορεί να είναι Οριστική, ήτοι χωρίς προϋποθέσεις, ή Υπό Αίρεση (Contingent Write-Down), ήτοι να ισχύει υπό την προϋπόθεση επίτευξης συγκεκριµένης επίδοσης από τον Πελάτη (συνήθως επιτυχής υλοποίηση συγκεκριµένου προγράµµατος αποπληρωµής). Για τις µεν Οριστικές Αποσβέσεις µε Περιορισµό Οφειλής άµεσα και ταυτοχρόνως πραγµατοποιείται τόσο η λογιστική όσο και η νοµική διαγραφή (περιορισµός οφειλής- Debt Forgiveness), ενώ για τις Υπό Αίρεση Αποσβέσεις κατά τη λήψη της σχετικής απόφασης ή ολοκλήρωσης της συµφωνίας πραγµατοποιείται η λογιστική διαγραφή, ενώ η νοµική διαγραφή (περιορισµός οφειλής - Debt Forgiveness) πραγµατοποιείται είτε ταυτοχρόνως µε τη σχετική απόφαση είτε σε δεύτερο χρόνο (µελλοντικά), αναλόγως του είδους της αίρεσης. Οι Υπό Αίρεση Αποσβέσεις Οφειλών µε Περιορισµό Οφειλής διαχωρίζονται µε τη σειρά τους σε: (α) Διαλυτικές, ήτοι η οφειλή διαγράφεται (λογιστικά και νοµικά) κατά τη χρονική στιγµή επίτευξης της συµφωνίας µε τον Πιστούχο και ανατρέπεται µόνον σε περίπτωση που ο τελευταίος δεν πληρώσει το υπολειπόµενο ποσό και σε (β) Αναβλητικές, ήτοι η οφειλή διαγράφεται νοµικά εφόσον ο Πιστούχος αποπληρώνει βάσει της σχετικής συµφωνίας. Ενδεικτικές προϋποθέσεις, και όχι περιοριστικές, για την υποβολή προτάσεων απόσβεσης µέρους ή του συνόλου των οφειλών δύναται να αποτελούν τα κάτωθι: • Καταγγελία των οικείων Συµβάσεων των Πελατών • Έκδοση Διαταγών Πληρωµής καθ’ όλων των ενεχοµένων των εν λόγω Συµβάσεων • Ολοκλήρωση των ενεργειών έρευνας ακίνητης περιουσίας • Ολοκλήρωση της διαδικασίας για την εγγραφή βαρών. • Εκπλειστηριασµός τουλάχιστον ενός ακινήτου, προκειµένου να έχουν οριστικοποιηθεί οι προνοµιακές απαιτήσεις (µέσω του πίνακα κατάταξης) και κατ’ επέκταση η πιθανή ζηµιά του Οµίλου. • Στις περιπτώσεις όπου η πιθανότητα περαιτέρω ανάκτησης της οφειλής κρίνεται ιδιαιτέρως χαµηλή, λόγω: - ένταξης των οφειλετών σε ειδική εκκαθάριση, - αποδεδειγµένης ύπαρξης σηµαντικού ύψους προνοµιακών απαιτήσεων και λήψη απόφασης για την παύση των νοµικών ενεργειών διαχείρισης προς αποφυγή του µη εισπράξιµου κόστους εκτέλεσης, 306 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 - ασύµφορου περαιτέρω δικαστικού αγώνα για τη διεκδίκηση της οφειλής (π.χ. εξασφαλίσεις χαµηλής αξίας) Για τη διενέργεια της απόσβεσης, απαιτείται ισόποση πρόβλεψη αποµείωσης τουλάχιστον κατά το προηγούµενο από την πρόταση τρίµηνο. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ Η έκθεση έναντι πιστωτικών ιδρυµάτων αφορά θέσεις σε χορηγήσεις, διατραπεζικές συναλλαγές (που περιλαµβάνουν θέσεις σε παράγωγα), πράξεις reverse repos και εργασίες διεθνούς εµπορίου. Ακολουθώντας τους βασικούς κανόνες καθορισµού, παρακολούθησης και αναθεώρησης των επιχειρηµατικών πιστοδοτήσεων, θεσπίζονται όρια από τα αρµόδια Συµβούλια Πιστοδοτήσεων για την παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου αντισυµβαλλοµένου, για τη συνολική έκθεση ανά αντισυµβαλλόµενο πιστωτικό ίδρυµα, εξαιρουµένων των θέσεων που αφορούν θέσεις διαπραγµάτευσης σε οµόλογα έκδοσής του. Τα εγκεκριµένα όρια παρακολουθούνται σε καθηµερινή βάση. Η διάρκεια ισχύος των ορίων καθορίζεται κατά την έγκριση των ορίων, κατά κανόνα σύµφωνα µε την πιστοληπτική διαβάθµιση των πιστωτικών ιδρυµάτων από διεθνείς οίκους πιστοληπτικής αξιολόγησης. Πέραν των τακτικών αναθεωρήσεων των ορίων αντισυµβαλλοµένων πιστωτικών ιδρυµάτων, ενδέχεται να πραγµατοποιούνται και ενδιάµεσες αναθεωρήσεις, είτε λόγω συνθηκών που συνδέονται µε τη συναλλακτική δραστηριότητα του Οµίλου είτε λόγω περιπτώσεων δυσλειτουργίας των αγορών ή προβληµάτων που συνδέονται µε τα αντισυµβαλλόµενα πιστωτικά ιδρύµατα. Σε τακτική βάση παρακολουθούνται εναύσµατα για την διενέργεια έκτακτης αναθεώρησης ανά αντισυµβαλλόµενο, µε σκοπό την επανεξέταση των σχετικών ορίων όταν συντρέχουν τέτοια εναύσµατα. Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων αναγνωρίζεται πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Επίσης, εάν η απαίτηση εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit - Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. Ο πιστωτικός κίνδυνος των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων αξιολογείται µε βάση την κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του αντισυµβαλλοµένου αν υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Ο Όµιλος ορίζει ως χαµηλού πιστωτικού κινδύνου τους αντισυµβαλλόµενους επενδυτικού βαθµού, για τους οποίους η πρόβλεψη αποµείωσης υπολογίζεται µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών (Στάδιο 1). Για τους αντισυµβαλλοµένους µη-επενδυτικού βαθµού ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου και ως εκ τούτου ο υπολογισµός αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για όλη τη διάρκεια του µέσου (Στάδιο 2) εξαρτάται από τις ακόλουθες δύο συνθήκες (όποια από τις δύο συµβεί πρώτη): - Υποβάθµιση στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του αντισυµβαλλοµένου στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης κατά δύο βαθµίδες τουλάχιστον. - Η πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών κατά την περίοδο αναφοράς υπερβαίνει την τιµή 5% και έχει αυξηθεί περισσότερο από 50% σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ Επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους αφορούν χρεόγραφα που ταξινοµούνται στο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο. Εάν υφίσταται σχέση πιστοδότησης µε τον αντισυµβαλλόµενο εκδότη κατά τον χαρακτηρισµό της θέσης χρεογράφων ως επενδυτική, ισχύουν οι διαδικασίες του Κανονισµού Πιστοδοτήσεων Επιχειρήσεων. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται στα επενδυτικά όρια του Οµίλου και στα όρια εκδότη και παρακολουθούνται σε καθηµερινή βάση. 307 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων αναγνωρίζεται πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τα οµόλογα που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Επίσης, εάν η θέση χρεογράφων εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit - Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Ο πιστωτικός κίνδυνος των επενδύσεων σε οµόλογα αξιολογείται µε βάση την κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του εκδότη αν πρόκειται για εταιρικούς τίτλους Ελλήνων εκδοτών στους οποίους υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Ο Όµιλος ορίζει ως χαµηλού πιστωτικού κινδύνου τις εκδόσεις επενδυτικού βαθµού, για τις οποίες η πρόβλεψη αποµείωσης υπολογίζεται µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών (Στάδιο 1). Για τις εκδόσεις µη-επενδυτικού βαθµού ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου και ως εκ τούτου ο υπολογισµός αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για όλη τη διάρκεια του µέσου (Στάδιο 2) εξαρτάται από τις ακόλουθες δύο συνθήκες (όποια από τις δύο συµβεί πρώτη): - Υποβάθµιση στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του εκδότη στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης κατά δύο βαθµίδες τουλάχιστον. - Η πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών κατά την περίοδο αναφοράς υπερβαίνει την τιµή 5% και έχει αυξηθεί περισσότερο από 50% σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Επιπρόσθετα, ο Όµιλος παρακολουθεί τη µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Μία µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο κατά την ηµεροµηνία αναφοράς πάνω από 500 µονάδες βάσης σε σύγκριση µε το πιστωτικό περιθώριο που ίσχυε κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης αποτελεί έναυσµα για την αναθεώρηση του σταδίου κατάταξης του µέσου. Αναλόγως του αποτελέσµατος της ανωτέρω αναθεώρησης, ο χρεωστικός τίτλος θα παραµείνει στο Στάδιο 1 ή θα αναταξινοµηθεί στο Στάδιο 2, ανεξαρτήτως εάν έχει δοθεί έναυσµα για αναθεώρηση των κριτηρίων για την κατάταξη στο Στάδιο 2 κατά την αρχική αναγνώριση ή όχι. 308 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ Ο µέγιστος πιστωτικός κίνδυνος ανά κατηγορία χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού στον οποίο είναι εκτεθειµένος ο Όµιλος απεικονίζεται στη στήλη «Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο». 31.12.2021 Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Α. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών: - Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Απαιτήσεις κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος - Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου: - Χρεωστικοί τίτλοι (κρατικοί) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων: -Χ  ρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (κρατικά) - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στο αναπόσβεστο κόστος - Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στην αναπόσβεστη αξία (κρατικά) - Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στην αναπόσβεστη αξία (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων: - Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση: - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στο αναπόσβεστο κόστος - Λοιπές απαιτήσεις αποτιµώµενες στο αναπόσβεστο κόστος Σύνολο Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο Ενεργητικού Β. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 309 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 11.403.708 3.034.223 38.588.769 285.242 159.696 40.000 39.073.707 941.609 Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Προβλέψεις απομείωσης 70.167 2.163.306 49.987 2.213.293 11.403.708 2.964.056 36.425.463 235.255 159.696 40.000 36.860.414 941.609 3.819 3.819 - 3.819 3.819 4.609.185 7.328 4.601.857 1.988.607 15.177 1.973.430 6.597.792 22.505 6.575.287 3.098.703 9.809 3.088.894 669.417 5.563 663.854 3.768.120 15.372 3.752.748 39.342 39.342 39.342 - 39.342 3.711.262 52.896 3.764.158 2.782.573 2.782.573 928.689 52.896 981.585 68.626.478 5.103.910 63.522.568 10.211.932 78.838.409 378.544 5.482.453 9.833.388 73.355.956 3.498.012 4.092.711 36.775 5.909 3.461.237 4.086.802 7.590.723 42.684 7.548.039 74.507.508 5.146.594 71.070.607 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Α. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών: - Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Απαιτήσεις κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος - Απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου: - Χρεωστικοί τίτλοι (κρατικοί) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων: -Χ  ρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (κρατικά) -Χ  ρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην αναπόσβεστη αξία: -Χ  ρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην αναπόσβεστη αξία (κρατικά) -Χ  ρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην αναπόσβεστη αξία (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων: -Χ  ρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο: - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στο αναπόσβεστο κόστος - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Σύνολο Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο Ενεργητικού Β. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 7.077.100 2.811.635 48.403.731 314.251 40.000 280.882 49.038.864 1.267.083 Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Προβλέψεις αποµείωσης 70.088 9.611.635 47.227 9.658.862 7.077.100 2.741.547 38.792.096 267.024 40.000 280.882 39.380.002 1.267.083 29.154 29.154 - 29.154 29.154 4.626.389 7.170 4.619.219 1.920.335 8.743 1.911.592 6.546.724 15.913 6.530.811 2.788.310 9.132 2.779.178 557.755 1.200 556.555 3.346.065 10.332 3.335.733 13.243 13.243 13.243 - 13.243 602.465 459.147 143.318 602.465 459.147 143.318 70.732.333 10.214.342 60.517.991 9.902.811 80.635.144 380.728 10.595.070 9.522.083 70.040.074 3.497.205 4.472.897 85.356 6.127 3.411.850 4.466.770 7.970.102 91.482 7.878.620 78.702.435 10.305.824 68.396.611 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 310 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑ ΠΕΛΑΤΩΝ Για σκοπούς παρουσίασης των γνωστοποιήσεων πιστωτικού κινδύνου, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος περιλαµβάνουν το υπόλοιπο των συσσωρευµένων αποµειώσεων και το υπόλοιπο της προσαρµογής στην εύλογη αξία του συµβατικού υπολοίπου των δανείων που ήταν αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI), καθώς για σκοπούς παρακολούθησης του πιστωτικού κινδύνου ο Όµιλος παρακολουθεί την εν λόγω προσαρµογή ως µέρος των προβλέψεων. Τα εν λόγω δάνεια αναγνωρίσθηκαν είτε στο πλαίσιο εξαγοράς µεµονωµένων δανείων ή εταιριών (π.χ. Εµπορική Τράπεζα και Citibank Ελλάδος), είτε ως συνέπεια σηµαντικής τροποποίησης των όρων προηγούµενου δανείου που οδήγησε σε διακοπή αναγνώρισης. Αντίστοιχη προσαρµογή έχει γίνει και στο προ προβλέψεων λογιστικό υπόλοιπο των δανείων. Σηµειώνεται ότι στους πίνακες πιστωτικού κινδύνου, δεν περιλαµβάνονται τα υπόλοιπα και οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των δανείων που έχουν ταξινοµηθεί στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση. Δάνεια ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (καθυστερηµένα και µη) Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τα δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος κατά την 31.12.2021 και την 31.12.2020 ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (stages) και καθυστέρηση, καθώς και τα δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων: 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Χωρίς καθυστέρηση Με καθυστέρηση Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων - - - - Χωρίς καθυστέρηση 7.299.642 Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναμενόμενων Με ζημιών καθυστέρηση πιστωτικού κινδύνου) 62.584 7.362.226 Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 12.089 7.350.137 Στεγαστικά 5.292.200 36.334 5.328.534 3.347 5.325.187 Καταναλωτικά 562.273 14.004 576.277 3.754 572.523 Πιστωτικές κάρτες 761.719 2.816 764.535 2.679 761.856 Μικρές επιχειρήσεις 683.450 9.430 692.880 2.309 690.571 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 114.384 45.311 159.696 151.995 20.385.741 118.655 20.504.396 35.860 20.468.536 Μεγάλες επιχειρήσεις 114.384 45.311 159.696 151.995 15.065.973 36.900 15.102.873 32.350 15.070.523 5.319.768 81.755 5.401.523 3.510 5.398.013 35.542 35.542 54 35.488 Ελλάδα 33.372 33.372 39 33.333 Λοιπές χώρες 2.170 2.170 15 2.155 27.902.164 48.003 27.854.161 Μεσαίες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Σύνολο 311 - 114.384 - 45.311 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ - 159.696 - 151.995 27.720.925 181.239 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες Χωρίς Με αναμενόμενων ζημιές ζημιών καθυστέρηση καθυστέρηση πιστωτικού πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις 3.097.482 427.045 3.524.527 Καθαρή αξία 163.844 3.360.683 Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες αναμενόμενων ζημιές Χωρίς Με ζημιών πιστωτικού καθυστέρηση καθυστέρηση πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Καθαρή αξία 1.069.307 1.225.165 2.294.472 625.968 1.668.504 Στεγαστικά 1.922.919 248.820 2.171.739 67.858 2.103.881 658.806 536.459 1.195.265 189.777 1.005.488 Καταναλωτικά 371.251 93.569 464.820 52.765 412.055 131.750 309.307 441.057 196.680 244.377 Πιστωτικές κάρτες 86.192 20.413 106.605 12.613 93.992 3.715 61.690 65.405 33.331 32.074 Μικρές επιχειρήσεις 717.120 64.243 781.363 30.608 750.755 275.036 317.709 592.745 206.180 386.565 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 1.295.871 61.823 1.357.694 20.425 1.337.269 652.102 1.121.223 1.773.325 910.482 862.843 Μεγάλες επιχειρήσεις 799.968 29.798 829.766 15.990 813.776 349.236 297.113 646.349 272.374 373.975 Μεσαίες επιχειρήσεις 495.903 32.025 527.928 4.435 523.493 302.866 824.110 1.126.976 638.108 488.868 Δηµόσιος τοµέας 588 23 611 60 551 512 595 1.107 464 643 Ελλάδα 362 23 385 51 334 512 595 1.107 464 643 Λοιπές χώρες 226 226 9 217 1.721.921 2.346.983 4.068.904 Σύνολο 4.393.941 488.891 4.882.832 184.329 4.698.503 1.536.914 2.531.990 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Χωρίς καθυστέρηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες αναμενόμενων ζημιές πιστωτικού ζημιών πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Με καθυστέρηση Συνολική καθαρή αξία στο αναπόσβεστο κόστος Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις 979.418 391.344 1.370.762 246.473 1.124.289 13.503.613 10.592.303 Στεγαστικά 662.475 145.480 807.955 80.081 727.874 9.162.430 8.722.590 Καταναλωτικά 198.783 98.539 297.322 72.927 224.395 1.453.350 482.496 Πιστωτικές κάρτες 901 7.621 8.522 5.350 3.172 891.094 3.536 Μικρές επιχειρήσεις 117.259 139.704 256.963 88.115 168.848 1.996.739 1.383.681 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 168.912 195.195 364.107 147.587 216.520 22.885.168 17.890.238 Μεγάλες επιχειρήσεις 147.173 57.451 204.624 38.693 165.931 16.424.205 13.156.372 Μεσαίες επιχειρήσεις 21.739 137.744 159.483 108.894 50.589 6.460.963 4.733.866 - - - - - 36.682 36.311 Ελλάδα 34.310 33.979 Λοιπές χώρες 2.372 2.332 36.425.463 28.518.852 Δηµόσιος τοµέας Σύνολο 31 2 1.148.330 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 586.539 1.734.869 394.060 1.340.809 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Χωρίς καθυστέρηση Με καθυστέρηση Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων - - - - Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες Με αναμενόμενων ζημιές καθυστέρηση ζημιών πιστωτικού πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Χωρίς καθυστέρηση 7.116.251 307.665 7.423.916 Καθαρή αξία 25.958 7.397.958 Στεγαστικά 5.052.325 253.965 5.306.290 4.309 5.301.981 Καταναλωτικά 663.648 38.989 702.637 6.443 696.194 Πιστωτικές κάρτες 745.794 8.646 754.440 11.453 742.987 Μικρές επιχειρήσεις 654.484 6.065 660.549 3.753 656.796 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 200.402 80.480 280.882 252.848 12.805.360 187.701 12.993.061 69.138 12.923.923 Μεγάλες επιχειρήσεις 200.163 75.654 275.817 252.570 7.969.210 57.684 8.026.894 48.886 7.978.008 Μεσαίες επιχειρήσεις 239 4.826 5.065 278 4.836.150 130.017 4.966.167 20.252 4.945.915 Δηµόσιος τοµέας - - - - 78.127 747 78.874 465 78.409 Ελλάδα 42.297 747 Λοιπές χώρες 35.830 Σύνολο 200.402 80.480 280.882 252.848 19.999.738 496.113 43.044 253 42.791 35.830 212 35.618 20.495.851 95.561 20.400.290 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες Χωρίς Με αναμενόμενων ζημιές ζημιών καθυστέρηση καθυστέρηση πιστωτικού πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Καθαρή αξία Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες αναμενόμενων ζημιές Χωρίς Με ζημιών πιστωτικού καθυστέρηση καθυστέρηση πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις 3.781.709 648.188 4.429.897 290.113 4.139.784 2.003.394 8.507.051 10.510.445 Καθαρή αξία 4.472.441 6.038.004 Στεγαστικά 2.421.601 507.996 2.929.597 116.168 2.813.429 1.130.209 4.699.193 5.829.402 1.991.503 3.837.899 Καταναλωτικά 427.169 65.561 492.730 82.957 409.773 349.630 1.444.680 1.794.310 1.111.188 683.122 Πιστωτικές κάρτες 109.225 45.364 154.589 32.762 121.827 12.701 217.423 230.124 142.800 87.324 Μικρές επιχειρήσεις 823.714 29.267 852.981 58.226 794.755 510.854 2.145.755 2.656.609 1.226.950 1.429.659 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 1.682.976 107.571 1.790.547 51.636 1.738.911 1.353.730 3.698.266 5.051.996 2.497.120 2.554.876 Μεγάλες επιχειρήσεις 1.171.033 60.940 1.231.973 38.052 1.193.921 625.345 1.636.518 2.261.863 1.053.738 1.208.125 Μεσαίες επιχειρήσεις 511.943 46.631 558.574 13.584 544.990 728.385 2.061.748 2.790.133 1.443.382 1.346.751 339 146 485 18 467 920 884 1.804 746 1.058 146 920 884 1.804 746 1.058 18 321 3.358.044 12.206.201 15.564.245 Δηµόσιος τοµέας Ελλάδα Λοιπές χώρες Σύνολο 313 146 339 5.465.024 146 339 755.905 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 6.220.929 341.767 5.879.162 6.970.307 8.593.938 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Χωρίς καθυστέρηση Με καθυστέρηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ Αναμενόμενες αναμενόμενων ζημιές πιστωτικού ζημιών πιστωτικού κινδύνου κινδύνου) Συνολική καθαρή αξία στο αναπόσβεστο κόστος Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις 1.618.637 3.446.943 5.065.580 1.668.277 3.397.303 20.973.049 17.672.580 Στεγαστικά 1.004.277 1.938.229 2.942.506 716.276 2.226.230 14.179.539 13.928.449 Καταναλωτικά 405.250 791.618 1.196.868 519.782 677.086 2.466.175 1.120.501 Πιστωτικές κάρτες 2.534 41.119 43.653 31.560 12.093 964.231 14.306 Μικρές επιχειρήσεις 206.576 675.977 882.553 400.659 481.894 3.363.104 2.609.324 Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις 415.882 641.185 1.057.067 535.669 521.398 17.739.108 13.462.572 Μεγάλες επιχειρήσεις 305.012 171.070 476.082 156.823 319.259 10.699.313 7.970.331 Μεσαίες επιχειρήσεις 110.870 470.115 580.985 378.846 202.139 7.039.795 5.492.241 - 59 59 54 5 79.939 43.902 59 59 54 5 44.000 36.659 Δηµόσιος τοµέας Ελλάδα Λοιπές χώρες Σύνολο 2.034.519 4.088.187 6.122.706 2.204.000 3.918.706 35.939 7.243 38.792.096 31.179.054 Τα «Δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση» της 31.12.2021 συµπεριλαµβάνουν δάνεια ύψους € 871.520 (31.12.2020: € 1.015.682) τα οποία δεν είναι αποµειωµένα / µη εξυπηρετούµενα. 31 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ποιοτική διαβάθµιση των δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τα δάνεια που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος κατά την 31.12.2021 και την 31.12.2020 ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (stages) και ποιοτική διαβάθµιση καθώς και τα δάνεια που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων κατά ποιοτική διαβάθµιση: 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΑ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΚΑΡΤΕΣ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων ΜΙΚΡΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων ΜΕΓΑΛΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων 315 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 5.041.126 276.896 10.512 911 793.177 1.377.651 5.328.534 2.171.739 (3.347) 5.325.187 5.075.320 (67.858) 2.103.881 1.953.492 456.167 118.281 1.829 211.749 253.071 Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο 1.195.265 228.477 256.635 322.843 5.042.037 1.298.550 1.644.798 1.518.108 1.195.265 807.955 9.503.493 (189.777) 1.005.488 1.015.231 (80.081) 727.874 678.547 (341.063) 9.162.430 8.722.590 441.057 57.770 104.178 135.374 456.167 387.800 359.078 576.431 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) - 576.277 464.820 441.057 297.322 1.779.476 (3.754) 572.523 183.564 (52.765) 412.055 100.919 (196.680) 244.377 78.715 (72.927) 224.395 119.298 (326.126) 1.453.350 482.496 709.612 54.795 128 55.916 50.689 65.405 551 239 7.732 709.612 111.262 51.056 73.137 764.535 106.605 65.405 8.522 945.067 (2.679) 761.856 1.706 (12.613) 93.992 11 (33.331) 32.074 1.789 (5.350) 3.172 30 (53.973) 891.094 3.536 547.093 123.848 21.939 414.678 366.685 592.745 40.138 56.298 160.527 547.093 578.664 444.922 753.272 692.880 781.363 592.745 256.963 2.323.951 - (2.309) 690.571 461.452 (30.608) 750.755 500.440 (206.180) 386.565 306.598 (88.115) 168.848 115.191 (327.212) 1.996.739 1.383.681 - 11.424.157 3.616.831 61.885 9.083 468.544 352.139 646.349 40.436 79.519 84.669 11.433.240 4.125.811 493.543 731.018 15.102.873 829.766 646.349 204.624 16.783.612 (32.350) 15.070.523 11.883.974 (15.990) 813.776 664.095 (272.374) 373.975 446.202 (38.693) 165.931 162.101 (359.407) 16.424.205 13.156.372 - - 72.465 27.073 60.158 159.696 151.995 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 ΜΕΣΑΙΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων ΔΗΜΟΣΙΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων 316 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.158.669 3.218.751 24.103 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 17.071 305.378 205.179 300 1.126.976 5.401.523 527.928 (3.510) 5.398.013 3.601.379 (4.435) 523.493 408.848 6.404 29.138 Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) 5.111 1.487 152.885 2.175.740 3.529.240 230.769 1.280.161 1.126.976 159.483 7.215.910 - (638.108) 488.868 657.341 (108.894) 50.589 66.298 (754.947) 6.460.963 4.733.866 - 6.404 29.397 352 1.107 259 352 1.107 35.542 611 1.107 - 37.260 - (54) 35.488 35.430 (60) 551 249 (464) 643 632 - (578) 36.682 36.311 - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ Υψηλής διαβάθµισης Ικανοποιητικής διαβάθµισης Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 4.823.363 160.793 92.469 5.076.625 480.190 1.569.401 202.359 2.251.950 2.737 1.199.403 314.502 1.516.642 5.829.402 2.333.176 8.162.578 2.929.597 5.829.402 2.942.506 17.007.795 Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 5.306.290 (4.309) (116.168) (1.991.503) (716.276) (2.828.256) Καθαρή αξία 5.301.981 2.813.429 3.837.899 2.226.230 14.179.539 Αξία εξασφαλίσεων 4.996.702 2.600.966 4.079.225 2.251.556 13.928.449 - ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΑ Υψηλής διαβάθµισης 527.089 15.222 15.037 557.348 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 175.138 149.903 43.767 368.808 410 327.605 152.479 480.494 1.794.310 985.585 2.779.895 492.730 1.794.310 1.196.868 4.186.545 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 702.637 (6.443) (82.957) (1.111.188) (519.782) (1.720.370) Καθαρή αξία 696.194 409.773 683.122 677.086 2.466.175 Αξία εξασφαλίσεων 229.858 108.132 310.310 472.201 1.120.501 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΚΑΡΤΕΣ Υψηλής διαβάθµισης 585.934 8.046 419 594.399 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 168.429 28.732 472 197.633 77 117.811 731 118.619 42.031 272.155 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση 230.124 Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) 754.440 154.589 230.124 43.653 1.182.806 Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου (11.453) (32.762) (142.800) (31.560) (218.575) Καθαρή αξία 742.987 121.827 87.324 12.093 964.231 1.722 67 12.482 35 14.306 Αξία εξασφαλίσεων - ΜΙΚΡΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υψηλής διαβάθµισης 491.347 1.436 8.688 501.471 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 158.259 235.130 29.139 422.528 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 10.943 616.415 81.978 709.336 2.656.609 762.748 3.419.357 852.981 2.656.609 882.553 5.052.692 Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 660.549 - (3.753) (58.226) (1.226.950) (400.659) (1.689.588) Καθαρή αξία 656.796 794.755 1.429.659 481.894 3.363.104 Αξία εξασφαλίσεων 384.285 552.326 1.292.925 379.788 2.609.324 Υψηλής διαβάθµισης 5.322.646 103.240 5.425.886 67.911 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 2.636.686 799.132 46.669 3.482.487 32.012 67.562 329.601 - ΜΕΓΑΛΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 15.340 412.503 41.527 2.261.863 414.073 2.675.936 134.367 1.231.973 2.261.863 476.082 11.996.812 - Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 8.026.894 (48.886) (38.052) (1.053.738) (156.823) (1.297.499) Καθαρή αξία 7.978.008 1.193.921 1.208.125 319.259 10.699.313 275.817 Αξία εξασφαλίσεων 5.268.379 969.808 1.442.660 289.484 7.970.331 252.570 317 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Δάνεια απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) ΜΕΣΑΙΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Υψηλής διαβάθµισης 2.046.914 39.092 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 2.899.013 430.687 20.240 88.795 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 4.966.167 3.340.586 118 109.153 2.790.133 569.981 3.360.114 5.065 558.574 2.790.133 580.985 8.895.859 - Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) 2.086.006 10.886 (20.252) (13.584) (1.443.382) (378.846) (1.856.064) Καθαρή αξία 4.945.915 544.990 1.346.751 202.139 7.039.795 5.065 Αξία εξασφαλίσεων 3.211.503 461.111 1.592.038 227.589 5.492.241 278 ΔΗΜΟΣΙΟΣ ΤΟΜΕΑΣ Υψηλής διαβάθµισης 6.080 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 72.794 485 6.080 78.874 485 73.279 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 1.804 59 1.863 1.804 59 81.222 (465) (18) (746) (54) (1.283) Καθαρή αξία 78.409 467 1.058 5 79.939 Αξία εξασφαλίσεων 42.647 485 770 318 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ - 43.902 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ποιοτική διαβάθµιση των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και των µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Aπομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Υψηλής διαβάθµισης 2.253.646 22 2.253.668 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 584.921 124.790 709.711 Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 86.678 128.240 Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 214.918 319.715 2.925.245 253.052 319.715 (627) (997) (35.151) 2.924.618 252.055 284.564 Αξία εξασφαλίσεων αποµειωµένων εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και λοιπών εγγυήσεων 319.715 - 3.498.012 - 3.461.237 (36.775) 45.769 45.769 Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Υψηλής διαβάθµισης 3.088.898 1.342 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 808.957 149.395 769 959.121 Υπό παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 15.270 23.088 193 38.551 Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 3.090.240 4.681 118 4.799 173.825 4.681 1.080 4.092.711 (2.621) (2.218) (1.069) (1) (5.909) 3.910.504 171.607 3.612 1.079 4.086.802 203 7 210 3.913.125 Αξία εξασφαλίσεων αποµειωµένων µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Aπομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Υψηλής διαβάθµισης 2.077.772 294 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 715.774 198.977 914.751 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) 48.531 125.012 173.543 Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 2.078.066 330.845 2.842.077 324.283 330.845 (4.048) (7.825) (73.482) 2.838.029 316.458 257.363 Αξία εξασφαλίσεων αποµειωµένων εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και λοιπών εγγυήσεων 330.845 - 3.497.205 - 3.411.850 (85.355) 49.874 49.874 Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Υψηλής διαβάθµισης 3.235.017 13.607 744 3.249.368 Ικανοποιητικής διαβάθµισης 1.061.720 103.172 3.311 1.168.203 10.810 38.735 202 49.747 5.377 202 5.579 155.514 5.377 4.459 4.472.897 (3.570) (1.514) (1.040) (3) (6.127) 4.303.977 154.000 4.337 4.456 4.466.770 165 23 188 Υπο παρακολούθηση (υψηλότερου κινδύνου) Αθέτηση Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων αποµειωµένων µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων 4.307.547 Η αξία των εξασφαλίσεων που σχετίζεται µε αποµειωµένα ανοίγµατα την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 3.009.853 (31.12.2020: € 11.665.870). 319 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ανάλυση ενηλικίωσης δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο και ανά κατηγορία δανείων 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Σύνολο Καταναλωτικά Μεσαίες Μεγάλες επιχειρήσεις επιχειρήσεις Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο Τρέχουσα 114.384 114.384 5.289.085 1.861.698 581.662 610.902 8.343.347 1 - 30 ηµέρες 24.531 24.531 36.102 157.262 30.538 23.875 247.777 31 - 60 ηµέρες 56.949 27.985 13.553 98.487 61 - 90 ηµέρες 27.972 23.040 8.997 60.009 91 - 180 ηµέρες 87.439 22.159 109.598 181 - 360 ηµέρες 115.885 27.788 143.673 > 360 ηµέρες 20.781 Σύνολο - 20.781 159.696 Αξία εξασφαλίσεων - 151.995 138.939 20.600 159.539 159.696 5.325.187 2.103.881 1.005.488 727.874 9.162.430 151.995 5.075.320 1.953.492 1.015.231 678.547 8.722.590 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Καταναλωτικά Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Τρέχουσα 558.709 329.908 95.585 1 - 30 ηµέρες 13.814 40.867 10.647 31 - 60 ηµέρες 9.998 61 - 90 ηµέρες 31.282 Στάδιο (Stage) 3 Πιστωτικές κάρτες Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 169.230 1.153.432 759.073 76.484 2.326 781 838.664 13.096 78.424 2.783 10.593 655 47 14.078 6.483 4.999 21.480 4.678 427 18 5.123 6.053 3.136 40.471 2.237 289 29 2.555 91 - 180 ηµέρες 21.599 6.730 28.329 4.186 55 4.241 181 - 360 ηµέρες 42.412 12.688 55.100 10.498 311 10.809 > 360 ηµέρες Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 61.598 14.516 76.114 13.693 1.931 15.624 Σύνολο 572.523 412.055 244.377 224.395 1.453.350 761.856 93.992 32.074 3.172 891.094 Αξία εξασφαλίσεων 183.564 100.919 78.715 119.298 482.496 1.706 11 1.789 30 3.536 320 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Τρέχουσα 1 - 30 ηµέρες Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Μικρές επιχειρήσεις Μεγάλες επιχειρήσεις Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 681.317 689.655 227.173 104.651 9.254 Στάδιο (Stage) 3 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 1.702.796 15.033.647 784.685 243.943 36.876 12.194 66.919 115.989 10.066 25.237 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 136.834 16.199.109 43.189 12.772 5.721 70.936 31 - 60 ηµέρες 8.011 12.129 3.404 23.544 1.726 61 - 90 ηµέρες 9.900 8.875 1.857 20.632 15.171 91 - 180 ηµέρες 22.989 4.822 27.811 2.083 181 - 360 ηµέρες 34.905 8.127 43.032 278 7.759 8.037 > 360 ηµέρες 67.722 40.266 107.988 50.686 21.338 72.024 1.726 2.083 Σύνολο 690.571 750.755 386.565 168.848 1.996.739 15.070.523 813.776 373.975 165.931 16.424.205 Αξία εξασφαλίσεων 461.452 500.440 306.598 115.191 1.383.681 664.095 446.202 162.101 13.156.372 11.883.974 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Μεσαίες επιχειρήσεις Ελλάδα Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 5.316.381 491.853 200.966 81.632 19.001 48.737 31 - 60 ηµέρες 12.442 6.058 61 - 90 ηµέρες 197 6.533 6.730 11.129 11.129 Τρέχουσα 1 - 30 ηµέρες 91 - 180 ηµέρες Λοιπές χώρες Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Σύνολο 17.098 6.026.298 33.333 311 512 34.156 2.155 217 2.372 3.505 152.875 3.142 21.642 181 - 360 ηµέρες 21.871 35 21.906 > 360 ηµέρες 193.574 26.809 220.383 23 23 131 131 Σύνολο 5.398.013 523.493 488.868 50.589 6.460.963 33.333 334 643 34.310 2.155 217 2.372 Αξία εξασφαλίσεων 3.601.378 408.848 657.341 66.298 4.733.866 33.324 23 632 33.979 2.106 226 2.332 321 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Σύνολο Μεγάλες επιχειρήσεις Μεσαίες επιχειρήσεις Τρέχουσα 200.163 239 1 - 30 ηµέρες 15.683 Καταναλωτικά 31 - 60 ηµέρες 4.343 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 200.402 5.048.675 2.323.194 984.031 909.938 9.265.838 15.683 253.306 274.815 154.218 111.178 793.517 112.873 96.136 56.196 265.205 102.547 189.690 100.640 392.877 83.993 23.767 107.760 1.807 99.062 35.591 134.653 2.230.769 988.920 3.219.689 4.343 61 - 90 ηµέρες Στάδιο (Stage) 3 91 - 180 ηµέρες Σύνολο 181 - 360 ηµέρες 1.807 > 360 ηµέρες 58.164 483 58.647 275.817 5.065 280.882 5.301.981 2.813.429 3.837.899 2.226.230 14.179.539 252.570 278 252.848 4.996.702 2.600.966 4.079.225 2.251.556 13.928.449 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Σύνολο - Αξία εξασφαλίσεων 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Καταναλωτικά Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Τρέχουσα 658.034 354.475 200.027 1 - 30 ηµέρες 38.160 32.186 25.467 31 - 60 ηµέρες 14.125 61 - 90 ηµέρες 8.987 91 - 180 ηµέρες Πιστωτικές κάρτες Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 323.651 1.536.187 734.687 87.248 6.516 1.772 830.223 14.477 110.290 8.300 24.141 1.144 315 33.900 17.797 9.305 41.227 6.839 2.957 366 10.162 8.697 4.410 22.094 3.599 2.400 233 6.232 24.977 8.057 33.034 4.213 159 4.372 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 181 - 360 ηµέρες 38.566 8.909 47.475 20.441 1.949 22.390 > 360 ηµέρες 367.591 308.277 675.868 49.653 7.299 56.952 Σύνολο 696.194 409.773 683.122 677.086 2.466.175 742.987 121.827 87.324 12.093 964.231 Αξία εξασφαλίσεων 229.858 108.132 310.310 472.201 1.120.501 1.722 67 12.482 35 14.306 322 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Τρέχουσα 1 - 30 ηµέρες Ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Μικρές επιχειρήσεις Μεγάλες επιχειρήσεις Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 650.844 767.345 5.952 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 421.802 178.955 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 2.018.946 7.920.486 1.133.823 436.518 260.263 9.751.090 57.522 17.056 247.145 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 19.601 11.702 3.913 41.168 33.386 139.181 31 - 60 ηµέρες 5.179 10.823 3.345 19.347 18.102 2.250 20.352 61 - 90 ηµέρες 2.630 6.496 1.876 11.002 8.610 20.393 29.003 91 - 180 ηµέρες 14.405 1.629 16.034 14.461 14.461 181 - 360 ηµέρες 14.862 1.823 16.685 101.841 101.841 949.569 290.353 1.239.922 493.481 41.940 535.421 Σύνολο > 360 ηµέρες 656.796 794.755 1.429.659 481.894 3.363.104 7.978.008 1.193.921 1.208.125 319.259 10.699.313 Αξία εξασφαλίσεων 384.285 552.326 1.292.925 379.788 2.609.324 5.268.379 969.808 1.442.660 289.484 7.970.331 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Μεσαίες επιχειρήσεις Τρέχουσα Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Ελλάδα Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο 4.817.542 499.678 534.088 64.228 5.915.536 42.045 1 - 30 ηµέρες 128.361 36.880 202.547 13.469 381.257 746 31 - 60 ηµέρες 12 5.217 29.097 3.920 38.246 3.215 27.495 2.473 33.183 91 - 180 ηµέρες 41.779 1.926 43.705 181 - 360 ηµέρες 23.565 2.041 25.606 114.082 602.262 61 - 90 ηµέρες > 360 ηµέρες 488.180 725 146 333 544.990 1.346.751 202.139 7.039.795 42.791 146 1.058 Αξία εξασφαλίσεων 3.211.503 461.111 1.592.038 227.589 35.743 146 770 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 35.618 321 35.939 146 4.945.915 5.492.241 42.770 746 Σύνολο 323 Λοιπές χώρες Απομειωμένα Στάδιο Στάδιο Στάδιο κατά την Στάδιο Στάδιο (Stage) (Stage) (Stage) αρχική τους Σύνολο (Stage) (Stage) Σύνολο 1 2 3 αναγνώριση 1 2 (POCI) 5 338 5 44.000 35.618 36.659 6.904 321 35.939 339 7.243 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 324 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (85.826) 954.622 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που δηµιουργήθηκαν / αποκτήθηκαν 7.362.226 Υπόλοιπο 31.12.2021 Υπόλοιπο δανείων 31.12.2021 7.350.137 (12.089) (157.849) Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου (726.713) (233) Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις (1.225) Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης Διακοπή αναγνώρισης δανείων (18.724) (1.714.647) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Αρχική αναγνώριση ομολογιών υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας 1.688.905 7.423.916 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Στάδιο (Stage) 1 3.360.683 (163.844) 3.524.527 (325.727) (106.472) (4.146) (1.183) (194.793) (1.067.653) 2.420.775 (1.626.171) 4.429.897 Στάδιο (Stage) 2 1.668.504 (625.968) 2.294.472 (3.829.942) 145.225 (268.454) (11.302) (4.636.117) 1.153.479 (706.128) (62.734) 10.510.445 Στάδιο (Stage) 3 1.124.289 (246.473) 1.370.762 (1.252.305) 72.956 (86.177) (1.400) (2.441.143) 13.251 5.065.580 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις 13.503.613 (1.048.374) 14.551.987 (5.565.823) (615.004) (359.010) (15.110) (7.290.777) 967.873 - - - 27.429.838 Σύνολο 20.504.024 (35.914) 20.539.938 (110.080) (1.932.464) (1) (1.477) (1.029.202) 5.560.531 4.850.843 (32.287) (768.199) 930.339 13.071.935 Στάδιο (Stage) 1 1.337.820 (20.485) 1.358.305 (30.671) (218.295) 1.855 (91.276) (98.492) 873.547 (869.395) 1.791.032 Στάδιο (Stage) 2 863.486 (910.946) 1.774.432 (608.136) (64.591) (105.063) (2.963) (2.463.102) 130.779 (105.348) (60.944) 5.053.800 Στάδιο (Stage) 3 216.520 (147.587) 364.107 (117.548) 16.674 (33.434) (70) (570.602) 11.961 1.057.126 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 22.921.850 (1.114.932) 24.036.782 (866.435) (2.198.676) (138.498) (2.655) (4.154.182) 5.560.531 4.862.804 - - - 20.973.893 Σύνολο Δάνεια προς µεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις και δηµόσιιο τοµέα 31.12.2021 27.854.161 (48.003) 27.902.164 (267.929) (2.659.177) (234) (2.702) (1.047.926) 5.560.531 5.805.465 (118.113) (2.482.846) 2.619.244 20.495.851 Στάδιο (Stage) 1 4.698.503 (184.329) 4.882.832 (356.398) (324.767) (4.146) 672 (286.069) (1.166.145) 3.294.322 (2.495.566) 6.220.929 Στάδιο (Stage) 2 2.531.990 (1.536.914) 4.068.904 (4.438.078) 80.634 (373.517) (14.265) (7.099.219) 1.284.258 (811.476) (123.678) 15.564.245 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 5.560.531 5.830.677 - - - 48.403.731 Σύνολο 1.340.809 (394.060) 1.734.869 (1.369.853) 89.630 (119.611) (1.470) 36.425.463 (2.163.306) 38.588.769 (6.432.258) (2.813.680) (497.508) (17.765) (3.011.745) (11.444.959) 25.212 6.122.706 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τη µεταβολή εντός των χρήσεων 2021 και 2020 των δάνειων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (stages): Συµφωνία δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 325 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Υπόλοιπο δανείων 31.12.2020 Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις 7.397.958 (25.958) 7.423.916 (681.841) (1.317) (4.213) 815.557 Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που δηµιουργήθηκαν / αποκτήθηκαν Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης (48.734) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 (2.515) (1.771.306) Διακοπή αναγνώρισης δανείων 1.586.565 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 7.531.720 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Στάδιο (Stage) 1 4.139.784 (290.113) 4.429.897 (82.626) (12.725) (17.154) (3.712) (532.301) 2.503.854 (1.563.902) 4.138.463 Στάδιο (Stage) 2 6.038.004 (4.472.441) 10.510.445 122.677 (444.833) (23.331) (19.282) 581.035 (732.548) (22.663) 11.049.390 Στάδιο (Stage) 3 3.397.303 (1.668.277) 5.065.580 76.406 (200.871) (8.194) (3.044) 24.481 5.176.802 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις 20.973.049 (6.456.789) 27.429.838 - (565.384) (659.746) (52.892) (28.553) 840.038 - - - 27.896.375 Σύνολο 31.12.2020 13.002.332 (69.603) 13.071.935 (2.552.617) (8.612) (227.069) 4.086.469 (142.502) (1.784.289) 927.982 12.772.573 Στάδιο (Stage) 1 1.739.378 (51.654) 1.791.032 (118.274) (1.034) (3.636) (20.100) (286.010) 1.843.148 (834.684) 1.211.622 Στάδιο (Stage) 2 2.555.934 (2.497.866) 5.053.800 (39.037) (301.440) (3.513) (49.973) 428.512 (58.859) (93.298) 5.171.408 Στάδιο (Stage) 3 521.403 (535.723) 1.057.126 5.701 (43.018) 54 (1.342) 27.075 1.068.656 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 17.819.047 (3.154.846) 20.973.893 - (2.704.227) (345.492) (15.707) (298.484) 4.113.544 - - - 20.224.259 Σύνολο Δάνεια προς μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις και δηµόσιιο τοµέα 20.400.290 (95.561) 20.495.851 (3.234.458) (1.317) (12.825) (229.584) 4.902.026 (191.236) (3.555.595) 2.514.547 20.304.293 Στάδιο (Stage) 1 5.879.162 (341.767) 6.220.929 (200.900) (13.759) (20.790) (23.812) (818.311) 4.347.002 (2.398.586) 5.350.085 Στάδιο (Stage) 2 8.593.938 (6.970.307) 15.564.245 83.640 (746.273) (26.844) (69.255) 1.009.547 (791.407) (115.961) 16.220.798 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 3.918.706 (2.204.000) 6.122.706 82.107 (243.889) (8.140) (4.386) 51.556 6.245.458 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 38.792.096 (9.611.635) 48.403.731 - (3.269.611) (1.005.238) (68.599) (327.037) 4.953.582 - - - 48.120.634 Σύνολο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 326 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Συναλλαγµατικές διαφορές / Λοιπές κινήσεις Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζηµιών αποµείωσης Μεταφορά αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο 31.12.2021 Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1. - 31.12.2021 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων δανείων (β) Ζημιές απομείωσης ομολογιών υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (γ) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (δ) Ζηµιές αποµείωσης δανείων (α)+(β)+(γ)+(δ) Διακοπή αναγνώρισης δανείων 132.558 (85.077) (15.834) (8.633) (1.058) (56.814) 625.968 163.844 68.803 18.689 (359.010) 246.473 1.048.374 (773.391) (3.533.432) 18.430 50.373 (86.177) 34.620 12.089 1.086.379 1.083.593 (79) 2.865 (851.711) (2.689.844) 236.425 244.794 (3.327) (5.042) (18.792) (268.454) (17.744) (2.741.157) 1.054 (4.146) (1.140) 1.807 (233) 968.656 888.101 80.555 86.135 (123.925) (6.084) (40.756) (1.793.225) (50.627) (68.075) (4.152) (34.793) (14.509) 3.248 (61.531) 67.615 Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις Δάνεια αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 25.958 290.113 4.472.441 1.668.277 35.914 (3.065) (1.446) (1) (1.032) (43.975) (37.335) 894 8.805 (16.339) (180) (4.411) 20.421 269.046 256.291 12.755 3.588 (3.298) (1.426) 20.485 (985) 3.626 910.946 (395.794) 51.500 (20.524) (105.063) (110) (1.384.949) (19.006) (28.088) 9.082 (3.408) 7.709 (18.995) 315.466 291.302 894 12.938 10.332 147.587 (75.667) 15.768 15.453 (33.434) 1.114.932 (475.511) 67.268 (2.891) (138.498) (419.657) (1.805.748) 109.401 100.434 4.133 4.834 31.12.2021 Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Δάνεια προς μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις και δηµόσιιο τοµέα Δάνεια αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο Σύνολο την αρχική Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 6.456.789 69.603 51.654 2.497.866 535.723 3.154.846 48.003 (4.205) 361 (234) (5.184) (112.050) (51.844) 894 12.053 (73.153) (1.238) (13.044) 88.036 1.237.702 1.144.392 93.310 89.723 (127.223) (7.510) 101.873 (39.316) (373.517) 184.329 1.536.914 (18.729) (3.136.951) 4.680 (4.146) (40.866) (3.178.174) (69.633) (62.881) (6.752) (88.485) 140.267 (80.526) 1.401.845 1.374.895 894 12.859 13.197 - - - 9.611.635 Σύνολο 136.071 15.798 (497.508) 394.060 2.163.306 (849.058) (4.008.943) 34.198 50.073 (119.611) (1.271.368) (4.495.592) 345.826 345.228 806 (208) Δάνεια αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 95.561 341.767 6.970.307 2.204.000 Σύνολο Οι ακόλουθοι πίνακες απεικόνιζουν τη µεταβολή εντός των χρήσεων 2021 και 2020 των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος: Συµφωνία των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον παραπάνω πίνακα που απεικονίζει τη µεταβολή των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για τη χρήση 2021, στο κονδύλι «Ζηµιές αποµείωσης δανείων» δεν περιλαµβάνεται ποσό ύψους € 497 το οποίο αφορά στις ζηµιές αποµείωσης των δάνειων που ταξινοµήθηκαν στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση σε προηγούµενες περιόδους. Κατά τη χρήση 2021, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου έχουν επηρεαστεί από τις κάτωθι κινήσεις: • Μεταφορά σε Στάδιο (Stage) 1 δανείων συνολικού ύψους € 2.619.244 από Στάδιο (Stage) 2 και Στάδιο (Stage) 3 λόγω βελτίωσης της πιστοληπτικής τους ικανότητας συγκριτικά µε την αρχική τους αναγνώριση • Οι ζηµιές αποµείωσης των δανείων που κατατάσσονται στο Στάδιο (Stage) 3 επηρεάστηκαν από: - την ενσωµάτωση στον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών από πιστωτικό κίνδυνο µη εξυπηρετούµενων χαρτοφυλακίων για τα οποία ο Όµιλος εξετάζει στρατηγικές ανάκτησης µέσω πωλήσεων που επηρεάζονται από σειρά µεταβλητών παραγόντων - την περαιτέρω επιδείνωση του χαρτοφυλακίου λόγω παραµονής στο Στάδιο (Stage) 3. Τέλος, οι συνολικές απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2021 ανέρχονται σε € 497.508, και οδήγησαν σε ισόποση μείωση των αναμενόμενων ζημιών από πιστωτικό κίνδυνο. Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2021 αλλά δύναται να διεκδικηθούν νομικά ανέρχονται σε € 78.886. 327 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 328 Υπόλοιπο 1.1.2020 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (1.317) (1.401) Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Συναλλαγµατικές διαφορές / Λοιπές κινήσεις 1.668.277 125 (6.275) (659.746) (3.427) 965.782 932.036 8.243 25.503 - - - 6.160.330 6.456.789 4.472.441 (2.232) 10.204 (200.871) (946) 231.337 228.828 (953) 3.462 1.630.785 Σύνολο Υπόλοιπο 31.12.2020 2.357 (15.128) (444.833) (2.409) 763.911 731.423 32.488 60.688 (91.062) (3.987) 4.202.904 Στάδιο (Stage) 3 - 290.113 50 (12.725) (71) 38.349 (19.065) 57.414 (60.282) 107.322 (78.961) 296.431 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση 25.958 (1) Διακοπή αναγνώρισης δανείων Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζηµιών αποµείωσης (67.815) Ζηµιές αποµείωσης δανείων (α)+(β)+(γ) (9.150) (67.861) Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) 9.196 (406) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) (16.260) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Ζηµιές αποµείωσης νέων δανείων (β) 82.948 30.210 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις 31.12.2020 69.603 (1) (128) (13.820) (23.196) 21.053 (11.677) (2.535) (22.843) 20.869 88.061 Στάδιο (Stage) 1 51.654 (451) (1.034) 34.152 25.125 9.027 (33.444) 26.916 (15.443) 40.958 Στάδιο (Stage) 2 2.497.866 69.697 (3.129) (301.440) (6.678) 193.218 145.382 47.836 35.979 (4.073) (5.426) 2.519.718 Στάδιο (Stage) 3 535.723 17.283 3.720 (43.018) (541) 34.356 40.835 (6.430) (49) 523.923 Δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 3.154.846 - 86.980 139 (345.492) (7.347) 247.906 188.146 14.623 45.137 - - - 3.172.660 Σύνολο Δάνεια προς μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις και δηµόσιιο τοµέα Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 95.561 (1.402) (1.317) (129) (81.635) (32.346) 30.249 (79.538) (2.941) (39.103) 103.817 118.271 Στάδιο (Stage) 1 341.767 (401) (13.759) (71) 72.501 6.060 66.441 (93.726) 134.238 (94.404) 337.389 Στάδιο (Stage) 2 6.970.307 72.054 (18.257) (746.273) (9.087) 957.129 876.805 80.324 96.667 (95.135) (9.413) 6.722.622 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο (10.774) 1.213.688 1.120.182 22.866 70.640 - - - 9.332.990 Σύνολο 2.204.000 15.051 13.924 9.611.635 - 87.105 (6.136) (243.889) (1.005.238) (1.487) 265.693 269.663 (7.383) 3.413 2.154.708 Δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον παραπάνω πίνακα που απεικονίζει τη µεταβολή των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για τη χρήση 2020, στο κονδύλι «Ζηµιές αποµείωσης δανείων» δεν περιλαµβάνεται ποσό ύψους € 22.188 το οποίο αφορά στις ζηµιές αποµείωσης των δάνειων που ταξινοµήθηκαν στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση σε προηγούµενες περιόδους. Κατά τη χρήση 2020, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου έχουν επηρεαστεί από τις κάτωθι κινήσεις: • Μεταφορά σε Στάδιο (Stage) 1 δανείων συνολικού ύψους € 2.514.547 από Στάδιο (Stage) 2 και Στάδιο (Stage) 3 λόγω βελτίωσης της πιστοληπτικής τους ικανότητας συγκριτικά µε την αρχική τους αναγνώριση • Οι ζηµιές αποµείωσης των δανείων που κατατάσσονται στο Στάδιο (Stage) 3 επηρεάστηκαν από: - την ενσωµάτωση στον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών από πιστωτικό κίνδυνο µη εξυπηρετούµενων χαρτοφυλακίων για τα οποία ο Όµιλος εξετάζει στρατηγικές ανάκτησης µέσω πωλήσεων που επηρεάζονται από σειρά µεταβλητών παραγόντων - την περαιτέρω επιδείνωση του χαρτοφυλακίου λόγω παραµονής στο Στάδιο (Stage) 3. Τέλος, οι συνολικές απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2020 ανέρχονται σε € 1.005.238, και οδήγησαν σε ισόποση µείωση των αναµενόµενων ζηµιών από πιστωτικό κίνδυνο. Σηµειώνεται ότι οι απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2020 αλλά δύναται να διεκδικηθούν νοµικά ανέρχονται σε € 911.275. 329 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Η κίνηση των εγγυητικών επιστολών, των ενέγγυων πιστώσεων και µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων παρουσιάζεται για τις χρήσεις 2021 και 2020 στους πίνακες που ακολουθούν: 31.12.2021 7.149.624 479.797 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 336.222 4.459 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 245.121 (217.921) (27.200) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 (329.056) 337.272 (8.216) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 (7.759) (13.800) 21.559 1.558.303 (1.777.863) 6.838.370 (3.248) 6.835.122 (158.471) 426.877 (3.215) 423.662 2.031 324.396 (36.220) 288.176 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που χορηγήθηκαν Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 (3.379) 1.080 (1) 1.079 Σύνολο 7.970.102 1.558.303 (1.937.682) 7.590.723 (42.684) 7.548.039 31.12.2020 6.995.024 127.038 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 346.058 1.055 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Μεταφορά σε στάδιο 1 (από στάδιο 2 ή 3) 370.158 (353.771) (16.387) Μεταφορά σε στάδιο 2 (από στάδιο 1 ή 3) (727.618) 736.286 (8.668) Μεταφορά σε στάδιο 3 (από στάδιο 1 ή 2) Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που χορηγήθηκαν Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο 31.12.2020 (8.642) 1.148.437 (627.735) 7.149.624 (7.618) 7.142.006 (1.808) 10.450 (27.948) 479.797 (9.339) 470.458 4.769 336.222 (74.522) 261.700 330 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 3.404 4.459 (3) 4.456 Σύνολο 7.469.175 1.148.437 (647.510) 7.970.102 (91.482) 7.878.620 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Ο Όµιλος έχει αναγνωρίσει αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις και ενέγγυες πιστώσεις/εγγυητικές επιστολές, η κίνηση των οποίων για τις χρήσεις 2021 και 2020 παρουσιάζεται στους πίνακες που ακολουθούν: 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1. 31.12.2021 7.618 9.339 74.522 Μεταφορά σε στάδιο 1 (από στάδιο 2 ή 3) 2.721 (1.564) (1.157) Μεταφορά σε στάδιο 2 (από στάδιο 1 ή 3) (758) 1.108 (350) Μεταφορά σε στάδιο 3 (από στάδιο 1 ή 2) Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων στοιχείων (β) (89) (86) 175 (3.074) 2.083 1.204 Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) (6.043) (7.937) (37.957) Ζηµιές αποµείωσης (α + β + γ) (5.980) (5.854) (36.753) (264) 272 3.248 3.215 Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 3 Σύνολο 91.482 213 3.137 3.137 (49.736) (217) (1.149) (1.149) 1.147 36.220 1 42.684 (53.086) 938 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1. - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 16.026 2.289 75.118 Μεταφορά σε στάδιο 1 (από στάδιο 2 ή 3) 5.327 (4.031) (1.296) Μεταφορά σε στάδιο 2 (από στάδιο 1 ή 3) (2.702) 2.779 (77) Μεταφορά σε στάδιο 3 (από στάδιο 1 ή 2) Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων στοιχείων (β) (112) (220) 332 (4.294) 4.986 884 Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) (9.772) 2.956 (62) Ζηµιές αποµείωσης (α + β + γ) (10.320) 7.942 822 (601) 7.618 580 (377) 74.522 Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 7 Σύνολο 93.440 1.576 3.746 3.746 9.339 815 815 (819) 3 (6.063) (741) (1.217) 91.482 Το κονδύλι «Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις» περιλαµβάνει πρόβλεψη για εγγυητική επιστολή που είχε δοθεί ως εξασφάλιση για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου σε θυγατρική εταιρία η οποία κατέπεσε και µεταφέρθηκε στις λοιπές απαιτήσεις δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών. 331 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Απαιτήσεις κατά πελατών Οι απαιτήσεις κατά πελατών προέρχονται από την εµπορική πλην χορηγήσεων δραστηριότητα του Οµίλου και περιλαµβάνουν κυρίως απαιτήσεις από προµήθειες εγγυητικών επιστολών, απαιτήσεις από συναλλαγές πιστωτικών καρτών και λοιπές απαιτήσεις από τραπεζικές εργασίες. Ο υπολογισµός της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις που ενέχουν πιστωτικό κίνδυνο, πραγµατοποιείται για όλη τη διάρκεια της ζωής τους (χωρίς να γίνεται κατάταξη σε στάδια) βάσει της απλοποιηµένης προσέγγισης που προβλέπει το Δ.Π.Χ.Π. 9. Ο συντελεστής αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς που εφαρµόζεται από τον Όµιλο, προσδιορίστηκε µε βάση την εκτίµηση για την αναµενόµενη ζηµιά που συνεπάγεται ο χρόνος παραµονής σε εκκρεµότητα των εν λόγω κονδυλίων που από τη φύση τους είναι εν γένει βραχυπρόθεσµα. Οι απαιτήσεις κατά πελατών την 31.12.2021 ανήλθαν σε € 285.242 (31.12.2020: € 314.251), ενώ για τις απαιτήσεις που ενέχουν πιστωτικό κίνδυνο έχει σχηµατιστεί την 31.12.2021 πρόβλεψη αποµείωσης ποσού € 49.987 (31.12.2020: € 47.227). Ακολουθεί συµφωνία των απαιτήσεων κατά πελατών για τις χρήσεις 2021 και 2020: Υπόλοιπο 1.1.2021 Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Μεταφορά στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο 31.12.2021 Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο απαιτήσεων κατά πελατών 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2020 Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο απαιτήσεων κατά πελατών 31.12.2020 314.251 7.554 (36.563) 285.242 (49.987) 235.255 212.500 101.751 314.251 (47.227) 267.024 Η συµφωνία των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζεται για τις χρήσεις 2021 και 2020 στους κάτωθι πίνακες: Υπόλοιπο 1.1.2021 Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων κατα πελατών Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Συναλλαγµατικές διαφορές, αποσβέσεις και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 47.227 7.503 (2.614) (2.129) 49.987 Υπόλοιπο 1.1.2020 Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων κατα πελατών Συναλλαγµατικές διαφορές, αποσβέσεις και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 41.011 3.385 2.831 47.227 332 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ Η λήψη εξασφαλίσεων λειτουργεί ως αντιστάθµισµα έναντι του πιστωτικού κινδύνου που µπορεί να προκύψει από την ενδεχόµενη αδυναµία του πιστούχου να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του. Ως εξασφαλίσεις πιστοδοτήσεων νοούνται τα πάσης φύσεως περιουσιακά στοιχεία ή δικαιώµατα, τα οποία τίθενται στη διάθεση του Οµίλου, είτε από τους πιστούχους είτε από τρίτα πρόσωπα, προκειµένου να χρησιµοποιηθούν ως συµπληρωµατικές πηγές ρευστοποίησης των σχετικών απαιτήσεων. Η ανάλυση των εξασφαλίσεων και οι εγγυήσεις που λαµβάνονται για τον περιορισµό της έκθεσης σε πιστωτικό κίνδυνο δανείων κατά πελατών συνοψίζονται ως κάτωθι: Ανάλυση των ληφθεισών εξασφαλίσεων και εγγυήσεων 31.12.2021 Αξία εξασφαλίσεων Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Mεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω Δάνεια αποτιμώμενα των αποτελεσμάτων (FVPL) στο αναπόσβεστο κόστος Εξασφαλίσεις ΧρηματοοικοΕξασφαλίσεις ΧρηματοοικοΣυνολική αξία Αξία Λοιπές Συνολική αξία Αξία Λοιπές ακίνητης νομικές επί ακίνητης νομικές εξασφαλίσεις εξασφαλίσεων εγγυήσεων επί περιουσίας εξασφαλίσεις εξασφαλίσεις εξασφαλίσεων εγγυήσεων περιουσίας εξασφαλίσεις 69.300 69.300 - 82.695 151.995 82.695 151.995 - 9.635.949 237.495 718.859 10.592.303 1.380.508 4.985.239 779.901 12.125.098 17.890.238 3.075.888 36.311 475 1.575 45 34.691 14.622.763 1.017.441 12.878.648 28.518.852 4.456.871 31.12.2020 Αξία εξασφαλίσεων Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω Δάνεια αποτιμώμενα των αποτελεσμάτων (FVPL) στο αναπόσβεστο κόστος Εξασφαλίσεις ΧρηματοοικοΕξασφαλίσεις ΧρηματοοικοΣυνολική αξία Αξία Λοιπές Συνολική αξία Αξία Λοιπές ακίνητης νομικές επί ακίνητης νομικές εξασφαλίσεις εξασφαλίσεων εγγυήσεων επί περιουσίας εξασφαλίσεις εξασφαλίσεις εξασφαλίσεων εγγυήσεων περιουσίας εξασφαλίσεις 16.534.362 244.269 893.949 17.672.580 3.670.168 981.485 6.010.043 13.462.572 4.283.157 43.902 29.414 80.620 1.850 170.378 252.848 18.134 6.471.044 508 5.894 37.500 80.620 1.850 170.378 252.848 18.134 23.005.914 1.231.648 6.941.492 31.179.054 7.982.739 Δεν υφίστανται περιπτώσεις µεταβίβασης ή επανεκχώρησης εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί από πιστούχους για τις οποίες έχει αναγνωριστεί υποχρέωση επιστροφής τους. Δείκτης δανείου προς Αξία Εξασφάλισης (LTV) Ο δείκτης δανείων προς αξία εξασφάλισης των δανείων απεικονίζει τη σχέση του δανείου και της αξίας του ακινήτου που κατέχεται ως εξασφάλιση. Παρακάτω απεικονίζεται ο δείκτης για το χαρτοφυλάκιο στεγαστικών δανείων. < 50% 50% - 70% 71% - 80% 81% - 90% 91% - 100% 101% - 120% 121% - 150% > 150% Συνολική αξία δανείων Απλός µέσος όρος του δείκτη (%) 333 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος 31.12.2021 31.12.2020 1.421.921 1.575.675 1.686.796 1.976.380 1.050.729 1.276.882 1.083.831 1.320.823 1.622.902 3.041.642 885.280 1.991.097 661.487 1.707.335 1.090.547 4.117.961 9.503.493 17.007.795 72% 83% Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΝΆΚΤΗΣΗ ΕΞΑΣΦΑΛΊΣΕΩΝ Πολιτική για διάθεση ανακτηθέντων στοιχείων Εντός του 2018 ο Όµιλος δηµιούργησε ένα νέο πλαίσιο διακυβέρνησης επί µη-ιδιοχρησιµοποιούµενων ακινήτων µε τη σύσταση δύο νέων Επιτροπών και την ανάθεση σε διαφορετική Εταιρία του Οµίλου της διαχείρισης του συνόλου των ανακτηθέντων ακινήτων ιδιοκτησίας της Τράπεζας και Θυγατρικών Εταιριών της. Όταν ο Όµιλος αποκτά την κυριότητα ακινήτων στο πλαίσιο διαχείρισης µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων (NPEs), η εν λόγω Εταιρία επιλαµβάνεται της παρακολούθησης της διαδικασίας ανάκτησης ακινήτων (asset on-boarding), καθορίζει τη βέλτιστη στρατηγική διαχείρισης για κάθε ανακτηθέν ακίνητο και κατόπιν τούτου τα αναθέτει προς διαχείριση σε κατάλληλα κανάλια διαχείρισης τα οποία δύναται να βρίσκονται εντός ή εκτός του Οµίλου. Ανάλογα µε την καθορισµένη στρατηγική το ακίνητο ταξινοµείται στην κατάλληλη κατηγορία για σκοπούς λογιστικής απεικόνισης. Η διαδικασία ταξινόµησης επαναλαµβάνεται περιοδικά έτσι ώστε η θέση κάθε ακινήτου να επικαιροποιείται µε βάση την τρέχουσα, κάθε φορά, κατάσταση του ακινήτου. Τέλος, υπάρχει συνεχής εποπτεία και συντονισµός των συνεργαζοµένων καναλιών διαχείρισης όσον αφορά την υλοποίηση των καθορισµένων στρατηγικών όπως και την προώθηση/πώληση των ανακτηθέντων ακινήτων σύµφωνα µε την εκάστοτε πολιτική του Οµίλου, καθώς και παρακολούθηση της απόδοσής τους µέσω κατάλληλων δεικτών απόδοσης (ΚPIs). Ανάκτηση εξασφαλίσεων Ακίνητη περιουσία Λοιπές Εξασφαλίσεις Ακίνητη περιουσία Λοιπές Εξασφαλίσεις 31.12.2021 Υπόλοιπα Ισολογισµού Καθαρή Αξία Συσσωρευµένη Αξία ανακτηθεισών Εκ της οποίας: πρόβλεψη ανακτηθεισών Εκ των οποίων: εξασφαλίσεων εντός της αποµείωσης εντός της εξασφαλίσεων 31.12.2021 χρήσης 2021 31.12.2021 χρήσης 2021 31.12.2021 1.095.404 89.107 249.414 84.765 845.990 6.025 Καθαρό κέρδος/ (ζηµιά) από την Καθαρή Αξία πώληση Πώλησης 117.680 1.274 6.025 31.12.2020 Υπόλοιπα Ισολογισµού Καθαρή Αξία Συσσωρευµένη Αξία ανακτηθεισών Εκ της οποίας: πρόβλεψη ανακτηθεισών Εκ των οποίων: εξασφαλίσεων εντός της αποµείωσης εντός της εξασφαλίσεων 31.12.2020 χρήσης 2020 31.12.2020 χρήσης 2020 31.12.2020 1.178.328 188.205 238.727 32.711 939.601 7.140 Πωλήσεις χρήσης 7.140 Πωλήσεις χρήσης Καθαρό κέρδος/ (ζηµιά) από την Καθαρή Αξία πώληση Πώλησης 55.505 5.433 90 Στην καθαρή αξία ανακτηθέντων εξασφαλίσεων της 31.12.2021, περιλαµβάνεται ποσό € 124.208 (31.12.2020: € 46.542) που αφορά σε ακίνητα που έχουν ταξινοµηθεί στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση του Οµίλου. 334 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Δάνεια και αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο, τοµέα δραστηριότητας και γεωγραφική περιοχή 31.12.2021 Ελλάδα Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Στάδιο (Stage) 1 Καθαρή αξία Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Πιστωτικά ιδρύµατα και λοιπές χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες Βιοµηχανία & βιοτεχνίες Κατασκευαστικές τεχνικές & εκµετάλλευση ακίνητης περιουσίας Χονδρικό & λιανικό εµπόριο Μεταφορικές Ναυτιλία Τουριστικές Ξενοδοχειακές Υπηρεσίες και λοιποί κλάδοι Δηµόσιος Τοµέας Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - 91.254 Στάδιο (Stage) 2 Λογιστικό Απομειωμένα υπόλοιπο (προ κατά την αρχική αναμενόμενων τους αναγνώριση ζημιών πιστωτικού (POCI) κινδύνου) Στάδιο (Stage) 3 Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 5.521.825 3.182.246 2.149.710 1.323.701 12.177.482 979.640 11.197.842 3.718.873 384.758 740.348 677.846 1.898.425 404.338 102.832 776.651 1.103.449 393.337 63.286 589.638 772.961 286.881 8.522 255.337 7.493.708 1.469.314 914.988 2.299.472 313.473 288.248 51.658 326.261 7.180.235 1.181.066 863.330 1.973.211 11.434.478 581.434 1.634.831 304.335 13.955.078 984.099 12.970.979 96 1.040 44.747 170 44.577 43.611 16.412 4.532.786 146.576 423.090 82.107 5.184.559 280.097 4.904.462 54.061 1.313.278 82.422 236.716 27.516 1.659.932 159.746 1.500.186 1.869.450 135.359 664.985 63.964 2.733.758 376.955 2.356.803 639.142 67.595 1.797 18.456 54.724 3.431 6.228 22.966 701.891 112.448 34.156 571 667.735 111.877 1.970.069 136.623 83.204 7.563 2.197.459 18.789 2.178.670 998.547 60.201 168.585 92.951 1.320.284 113.615 1.206.669 33.372 16.989.675 385 3.764.065 1.107 3.785.648 1.628.036 34.864 26.167.424 554 1.964.293 34.310 24.203.131 20.781 91.254 31.12.2021 Λοιπές Χώρες Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Στάδιο (Stage) 1 Καθαρή αξία Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Πιστωτικά ιδρύµατα και λοιπές χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες Βιοµηχανία & βιοτεχνίες Κατασκευαστικές τεχνικές & εκµετάλλευση ακίνητης περιουσίας Χονδρικό & λιανικό εµπόριο Μεταφορικές Ναυτιλία Τουριστικές Ξενοδοχειακές Υπηρεσίες και λοιποί κλάδοι Δηµόσιος Τοµέας Σύνολο 335 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - Στάδιο (Stage) 2 Λογιστικό Απομειωμένα υπόλοιπο (προ κατά την αρχική αναμενόμενων τους αναγνώριση ζημιών πιστωτικού (POCI) κινδύνου) Στάδιο (Stage) 3 Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 1.840.401 342.281 144.762 47.061 2.374.505 68.734 2.305.771 1.609.661 191.519 24.187 15.034 273.314 60.482 3.773 4.712 91.816 47.720 2.119 3.107 34.994 10.441 1.626 2.009.785 310.162 30.079 24.479 27.590 37.878 2.315 951 1.982.195 272.284 27.764 23.528 68.442 9.069.918 776.260 138.494 59.772 10.044.444 130.255 9.914.189 2.561 5.695.201 35.270 5.730.471 1.827 5.728.644 173.646 45.292 2.842 3 221.783 4.366 217.417 3.966 598.356 382.036 34.058 19.717 1.034.167 34.420 999.747 210.006 51.401 34.824 296.231 8.916 287.315 61.915 104.817 2.141.170 49.639 111.984 5.323 56.385 2.017 159.779 2.311.556 3.783 26.419 155.996 2.285.137 35.109 64.365 129 23.428 123.031 15.577 107.454 111.613 36.273 4.933 14.607 167.426 34.947 132.479 2.170 10.912.489 226 1.118.767 283.256 106.833 2.396 12.421.345 24 199.013 2.372 12.222.332 68.442 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Ελλάδα Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Στάδιο (Stage) 1 Καθαρή αξία Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Πιστωτικά ιδρύµατα και λοιπές χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες Βιοµηχανία και βιοτεχνίες Κατασκευαστικές τεχνικές & εκµετάλλευση ακίνητης περιουσίας Χονδρικό & λιανικό εµπόριο Μεταφορικές Ναυτιλία ΤουριστικέςΞενοδοχειακές Υπηρεσίες και λοιποί κλάδοι Δηµόσιος τοµέας Σύνολο Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Λογιστικό Απομειωμένα υπόλοιπο κατά την αρχική (προ τους αναγνώριση αναμενόμενων (POCI) ζημιών πιστωτικού κινδύνου) Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 5.704.489 3.998.989 9.107.678 4.805.983 23.617.139 5.537.504 18.079.635 3.831.344 494.909 731.278 646.958 2.574.174 428.935 149.663 846.217 4.637.625 1.628.399 221.068 2.620.586 2.736.186 1.152.762 43.633 873.402 13.779.329 3.705.005 1.145.642 4.987.163 2.068.240 1.592.970 209.827 1.666.467 11.711.089 2.112.035 935.815 3.320.696 10.020.564 1.032.828 4.148.690 764.436 15.966.518 2.496.304 13.470.214 77.073 1.826 4.360 4.920 88.179 7.862 80.317 16.520 3.784.496 250.232 1.178.988 232.450 5.446.166 757.326 4.688.840 53.934 1.152.093 202.992 612.179 95.612 2.062.876 362.681 1.700.195 4.826 1.997.244 131.854 1.545.271 209.182 3.883.551 924.636 2.958.915 50.485 583.675 54.087 68.420 21.789 73.000 13.561 8.742 24.751 733.837 114.188 48.343 4.039 685.494 110.149 1.422.030 256.049 335.837 35.264 2.049.180 120.155 1.929.025 533 949.866 99.666 385.494 153.515 1.588.541 271.262 1.317.279 126.298 43.044 15.768.097 146 5.031.963 1.804 13.258.172 59 5.570.478 45.053 39.628.710 1.053 8.034.861 44.000 31.593.849 126.298 31.12.2020 Λοιπές Χώρες Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Στάδιο (Stage) 1 Καθαρή αξία Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Πιστωτικά ιδρύµατα και λοιπές χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες Βιοµηχανία και βιοτεχνίες Κατασκευαστικές τεχνικές & εκµετάλλευση ακίνητης περιουσίας Χονδρικό & λιανικό εµπόριο Μεταφορικές Ναυτιλία ΤουριστικέςΞενοδοχειακές Υπηρεσίες και λοιποί κλάδοι Δηµόσιος τοµέας Σύνολο 336 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - 154.584 19.111 29.250 106.223 154.584 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Λογιστικό Απομειωμένα υπόλοιπο κατά την αρχική (προ τους αναγνώριση αναμενόμενων (POCI) ζημιών πιστωτικού κινδύνου) Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 1.719.427 430.908 1.402.767 259.597 3.812.699 919.285 2.893.414 1.474.946 207.728 23.162 13.591 355.423 63.795 4.926 6.764 1.191.777 165.911 9.056 36.023 206.320 44.106 20 9.151 3.228.466 481.540 37.164 65.529 760.016 127.400 8.748 23.121 2.468.450 354.140 28.416 42.408 2.972.497 757.719 903.306 292.631 4.926.153 657.259 4.268.894 70.613 5.657 13.202 2.094 91.566 3.877 87.689 154.392 33.675 30.604 1.656 220.327 17.420 202.907 662.921 362.713 603.359 211.881 1.840.874 430.913 1.409.961 232.183 54.501 96.157 16.594 399.435 58.623 340.812 138.110 1.577.979 47.089 136.500 25.132 68.644 149 8.594 210.480 1.791.717 21.617 42.226 188.863 1.749.491 26.035 69.923 21.911 28.831 146.700 23.207 123.493 110.264 47.661 44.297 22.832 225.054 59.376 165.678 35.830 4.727.754 339 1.188.966 2.306.073 552.228 36.169 8.775.021 230 1.576.774 35.939 7.198.247 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ανάλυση εσόδων από τόκους των δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τo έσοδο από τόκους δανείων για τις χρήσεις 2021 και 2020 ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (stages). Για δάνεια που κατατάσσονται στο στάδιο 1 και 2, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας προ προβλέψεων. Για δάνεια που κατατάσσονται στο στάδιο 3, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά τις προβλέψεις αποµείωσης, ενώ για τα δάνεια που αγοράστηκαν ή δηµιουργήθηκαν όντας αποµειωµένα (POCI), ο τόκος υπολογίζεται εφαρµόζοντας το προσαρµοσµένο λόγω αποµείωσης πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά τις προβλέψεις αποµείωσης. 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Σύνολο εσόδων από τόκους Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Εσόδων από τόκους 285.036 474.024 780 759.841 139.470 57.639 18 197.128 179.235 70.552 38 249.825 94.820 31.593 4 126.417 698.562 633.808 841 1.333.211 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) 27 8.376 8.403 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Σύνολο εσόδων από τόκους 337 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Εσόδων από τόκους 292.157 489.496 935 782.588 152.340 51.515 15 203.870 295.923 118.071 61 414.055 131.227 31.948 78 163.253 871.647 691.030 1.089 1.563.766 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) 26 12.994 13.020 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΡΥΘΜΊΣΕΙΣ ΔΑΝΕΊΩΝ Οι ρυθµίσεις δανείων πραγµατοποιούνται µε τροποποίηση των αρχικών συµβατικών όρων και περιλαµβάνουν µεταβολές όπως: • Επέκταση της διάρκειας της πιστοδότησης • Διαγραφή µέρους των οφειλών του πιστούχου • Χορήγηση περιόδου χάριτος ως προς το κεφάλαιο ή/και τους τόκους • Μειώσεις επιτοκίων Κατά κανόνα οι ρυθµίσεις που πραγµατοποιούνται περιλαµβάνουν συνδυασµό των ανωτέρω µεταβολών των συµβατικών όρων. Επιπρόσθετα, ο Όµιλος, στα πλαίσια αναδιαπραγµάτευσης των όρων δανείων που έχει χορηγήσει, έχει συµµετάσχει σε συµφωνίες για την ανταλλαγή χρέους µε απόκτηση µετοχικών τίτλων των πιστούχων. Κατά την 31.12.2021 o Όµιλος είχε στο χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων και στα κατεχόµενα προς πώληση στοιχεία ενεργητικού µετοχές εύλογης αξίας € 4.650 (31.12.2020: € 6.233) που προήλθαν από αντίστοιχες συναλλαγές. Ανάλυση ρυθµισµένων δανείων ανά είδος ρύθµισης 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Πληρωµή τόκου Πρόγραµµα µειωµένων πληρωµών Παροχή περιόδου χάριτος Επέκταση διάρκειας δανείου Κεφαλαιοποίηση καθυστερούµενων δόσεων Διαγραφή µέρους του χρέους Ανταλλαγή χρέους µε απόκτηση συµµετοχής Λοιπά Συνολική καθαρή αξία 1.027 34.385 20.781 56.193 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Σύνολο 99.501 662.201 347.400 1.333.557 1.866.493 358.405 16 53.100 4.720.673 99.501 663.228 381.785 1.333.557 1.887.274 358.405 16 53.100 4.776.866 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Πληρωµή τόκου Πρόγραµµα µειωµένων πληρωµών Παροχή περιόδου χάριτος Επέκταση διάρκειας δανείου Κεφαλαιοποίηση καθυστερούµενων δόσεων Διαγραφή µέρους του χρέους Ανταλλαγή χρέους µε απόκτηση συµµετοχής Λοιπά Συνολική καθαρή αξία 338 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 5.224 483 57.676 48.696 1.789 4.836 118.704 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος 158.199 2.733.491 431.482 4.272.984 1.917.748 1.221.315 15.285 708.916 11.459.420 Σύνολο 158.199 2.738.715 431.965 4.330.660 1.966.444 1.223.104 15.285 713.752 11.578.124 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ρυθµισµένα δάνεια ανά κατηγορία 31.12.2021 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές Επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Μεγάλες επιχειρήσεις Μεσαίες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Ελλάδα Συνολική καθαρή αξία Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος 56.193 56.193 56.193 Σύνολο 3.460.915 2.316.042 472.143 13.154 659.576 1.258.969 790.321 468.648 789 789 4.720.673 3.460.915 2.316.042 472.143 13.154 659.576 1.315.162 846.514 468.648 789 789 4.776.866 31.12.2020 Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) Ιδιώτες και µικρές επιχειρήσεις Στεγαστικά Καταναλωτικά Πιστωτικές κάρτες Μικρές επιχειρήσεις Μεσαίες και µεγάλες επιχειρήσεις Μεγάλες επιχειρήσεις Μεσαίες επιχειρήσεις Δηµόσιος τοµέας Ελλάδα Συνολική καθαρή αξία Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - 118.704 113.639 5.065 118.704 9.059.672 6.103.677 1.326.308 81.351 1.548.336 2.399.019 1.469.330 929.689 729 729 11.459.420 Σύνολο 9.059.672 6.103.677 1.326.308 81.351 1.548.336 2.517.723 1.582.969 934.754 729 729 11.578.124 Ρυθµισµένα δάνεια ανά γεωγραφική περιοχή 31.12.2021 Ελλάδα Λοιπές χώρες Συνολική καθαρή αξία Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) 20.781 35.412 56.193 Ελλάδα Λοιπές χώρες Συνολική καθαρή αξία Δάνεια αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL) 55.550 63.154 118.704 Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Σύνολο 4.121.539 599.134 4.720.673 4.142.320 634.546 4.776.866 31.12.2020 339 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δάνεια αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος 10.255.774 1.203.646 11.459.420 Σύνολο 10.311.324 1.266.800 11.578.124 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ανάλυση ρυθµισµένων δανείων, µε βάση την πιστωτική τους ποιότητα Συνολικό ποσό δανείων Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων (FVPL) Με καθυστέρηση Χωρίς καθυστέρηση Συνολική καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Στάδιο (Stage) 1 - Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Στάδιο (Stage) 2 - Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Στάδιο (Stage) 3 - Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου δανείων αποµειωµένων κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Συνολική καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων 340 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ποσοστό ρυθµισµένων δανείων (%) 45.311 114.385 159.696 151.995 45.312 10.881 56.193 56.192 100 10 35 37 27.902.164 4.882.832 4.068.904 1.734.869 2.146.551 2.713.770 1.092.582 44 67 63 38.588.769 5.952.903 15 48.003 184.329 1.536.914 111.758 862.579 61 56 394.060 257.893 65 36.425.463 28.518.852 4.720.673 4.163.726 13 15 Συνολικό ποσό δανείων Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων (FVPL) Με καθυστέρηση Χωρίς καθυστέρηση Συνολική καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Λογιστικό υπόλοιπο (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Στάδιο (Stage) 1-Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Στάδιο (Stage) 2-Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Στάδιο (Stage) 3-Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου δανείων αποµειωµένων κατά την αρχική τους ανανώριση (POCI) Συνολική καθαρή αξία Αξία εξασφαλίσεων 31.12.2021 Συνολικό ποσό ρυθµισµένων δανείων 31.12.2020 Συνολικό ποσό ρυθµισµένων δανείων Ποσοστό ρυθµισµένων δανείων (%) 80.480 200.402 280.882 252.848 70.994 47.710 118.704 111.137 88 24 42 44 20.495.851 6.220.929 15.564.245 6.122.706 3.322.367 9.412.903 3.827.887 53 60 63 48.403.731 16.563.157 34 95.561 341.767 6.970.307 225.871 3.695.975 66 53 2.204.000 1.181.891 54 38.792.096 31.179.054 11.459.420 10.305.395 30 33 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία της καθαρης αξίας των ρυθµισµένων δανείων Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Δάνεια που εντάχθηκαν σε καθεστώς ρύθµισης εντός της χρήσης Έσοδα από τόκους Αποπληρωµές δανείων (µερικώς ή ολικώς) Δάνεια που εξήλθαν από το καθεστώς της ρύθµισης εντός της χρήσης Ζηµιά αποµείωσης Πωλήσεις ρυθµισµένων δανείων Επαναπροσδιορισµός της εύλογης αξίας Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Λοιπές κινήσεις Σύνολο 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Δάνεια που εντάχθηκαν σε καθεστώς ρύθµισης εντός της χρήσης Έσοδα από τόκους Αποπληρωµές δανείων (µερικώς ή ολικώς) Δάνεια που εξήλθαν από το καθεστώς της ρύθµισης εντός της χρήσης Ζηµιά αποµείωσης Πωλήσεις ρυθµισµένων δανείων Επαναπροσδιορισµός της εύλογης αξίας Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Λοιπές κινήσεις Σύνολο 31.12.2020 341 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 118.704 4.247 (3.772) (341) (53.886) (437) (8.321) 56.193 Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 123.355 11.052 5.955 (13.569) 31.12.2021 Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος 11.459.420 982.404 310.423 (417.634) (1.444.731) (746.677) (3.298.874) (2.064.019) (59.640) 4.720.673 31.12.2020 Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος 12.465.640 771.090 421.924 (545.447) (923.362) (726.922) (9.106) 1.017 118.704 Σύνολο 11.578.123 982.404 314.670 (421.406) (1.444.731) (746.677) (3.299.215) (53.886) (2.064.456) (67.960) 4.776.866 Σύνολο 12.588.995 782.142 427.879 (559.016) (923.362) (726.922) (9.106) (3.503) 11.459.420 (2.486) 11.578.124 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΝΆΛΥΣΗ ΚΑΤΆ ΔΙΑΒΆΘΜΙΣΗ Λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος και στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο (Stage) και πιστωτική διαβάθµιση. 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Στάδιο (Stage) 2 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 1.367.642 10.036.066 1.367.642 10.036.066 11.403.708 - - - 11.403.708 - - - 859.338 767.920 848.650 388.367 99.987 2.964.262 (206) 2.964.056 - 69.961 69.961 (69.961) - - 11.403.708 11.403.708 - 859.338 767.920 848.650 388.367 169.948 3.034.223 (70.167) 2.964.056 - Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 34 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 77.299 465.441 490.387 1.717.875 3.620.924 210.423 6.582.349 (20.406) 6.561.943 17.680 30.618 51.740 386.597 3.277.954 3.530 3.768.119 (15.371) 3.752.748 2.141 13.302 15.443 (2.099) 13.344 - - - - - - - - - - 77.299 465.441 490.387 1.717.875 3.623.065 223.725 6.597.792 (22.505) 6.575.287 17.680 30.618 51.740 386.597 3.277.954 3.530 3.768.119 (15.371) 3.752.748 - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στάδιο (Stage) 1 Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 31.12.2020 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους Στάδιο αναγνώριση (Stage) 3 (POCI) Στάδιο (Stage) 2 602.348 6.474.752 602.348 6.474.752 7.077.100 - - - 7.077.100 - - - 788.005 757.481 1.075.296 17.049 103.843 2.741.674 (127) 2.741.547 Σύνολο - 69.961 69.961 (69.961) - - 7.077.100 7.077.100 - 788.005 757.481 1.075.296 17.049 173.804 2.811.635 (70.088) 2.741.547 - Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος AAA AA+ to AA A+ to A BBB+ to BBB Υποδεέστερα από BBB Μη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγµάτων προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 34 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 188.255 619.567 477.941 1.741.263 3.333.644 152.408 6.513.078 (15.042) 6.498.036 30.700 5.622 373.577 2.930.752 4.050 3.344.701 (10.324) 3.334.377 2.104 31.540 33.644 (869) 32.775 1.363 1.363 (7) 1.356 - - - - - - - - 188.255 619.567 477.941 1.741.263 3.335.748 183.948 6.546.722 (15.911) 6.530.811 30.700 5.622 373.577 2.930.752 5.413 3.346.064 (10.331) 3.335.733 - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Εµπορικό χαρτοφυλάκιο - Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού - Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων ανά πιστωτική διαβάθµιση. Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 34 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2021 2020 3.819 29.154 3.819 - 29.154 - 52.736 109.695 6.827 770.939 1.412 941.609 - 106.467 107.482 16.862 1.033.609 2.662 1.267.082 - 2.171 835 37.170 39.341 - 12.408 13.243 - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΝΑ Δ.Π.Χ.Π. 9 ΣΤΑΔΙΟ (STAGE) Απαιτήσεις κατά Πιστωτικών Ιδρυµάτων Ακολουθεί η κατάταξη των Απαιτήσεων κατά Πιστωτικών Ιδρυµάτων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 στάδιο (stage) την 31.12.2021 και 31.12.2020. 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 31.12.2021 Λογιστική αξία προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Στάδιο (Stage) 2 2.964.262 (206) 2.964.056 Στάδιο (Stage) 3 - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 69.961 (69.961) - Σύνολο 3.034.223 (70.167) - 2.964.056 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 31.12.2020 Λογιστική αξία προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία 345 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.741.674 (127) 2.741.547 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - 69.961 (69.961) - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο 2.811.635 (70.088) - 2.741.547 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου i. Αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Ακολουθεί η κατάταξη των αξιογράφων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 στάδιο (stage) και κατηγορία εκδότη την 31.12.2021 και 31.12.2020. 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Λοιπά χρεόγραφα Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιµώµενων στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Στάδιο (Stage) 2 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο (6.871) 2.848.461 (6.871) 2.848.461 (457) 1.753.396 (457) 1.753.396 (13.078) 1.960.086 (2.099) 13.344 (20.406) 6.561.943 (2.099) 13.344 (15.177) 1.973.430 - (22.505) - 6.575.287 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Λοιπά χρεόγραφα Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιµώµενων στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Εύλογη αξία Στάδιο (Stage) 2 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο (6.312) 2.771.014 (6.312) 2.771.014 (856) 1.848.207 (856) 1.848.207 (7.874) 1.878.814 (869) 32.776 (15.042) 6.498.035 (869) 32.776 (8.743) 1.911.590 - (15.911) - 6.530.811 Πέραν των ανωτέρω αξιογράφων, στο χαρτοφυλάκιο αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση περιλαµβάνονται και µετοχές εύλογης αξίας € 58.833 (31.12.2020: € 46.887). 346 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ii. Αξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Ακολουθεί η κατάταξη των αξιογράφων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο και κατηγορία εκδότη την 31.12.2021 την 31.12.2020: 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά χρεόγραφα Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιµώµενων στο αναπόσβεστο κόστος Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Στάδιο (Stage) 2 3.098.703 (9.809) 3.088.894 - 429.060 (103) 428.957 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 - Σύνολο - 3.098.703 (9.809) - 3.088.894 - - 429.060 (103) 428.957 240.357 (5.460) 234.897 240.357 (5.460) 234.897 - - - 3.768.120 (15.372) 3.752.748 - - - 3.768.120 (15.372) - 3.752.748 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά χρεόγραφα Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιµώµενων στο αναπόσβεστο κόστος Λογιστική αξία (προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου) Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 347 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.788.311 (9.132) 2.779.179 Στάδιο (Stage) 2 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 - Σύνολο - 2.788.311 (9.132) - 2.779.179 - - 494.974 (146) 494.828 62.780 (1.054) 61.726 494.974 (146) 494.828 - 61.417 (1.047) 60.370 1.363 (7) 1.356 - - 3.344.702 (10.325) 3.334.377 1.363 (7) 1.356 - - 3.346.065 (10.332) - 3.335.733 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία των λοιπών χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (εκτός δανείων) προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Ο κάτωθι πίνακας παρουσιάζει την κίνηση της λογιστικής αξίας προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων, των αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, καθώς και την κίνηση της εύλογης αξίας των αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, στην οποία περιλαµβάνονται και οι αναµενόµενες ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου ανα Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο. 31.12.2021 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 2.741.674 69.961 - Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Νέα χρηµατοοικονοµικά 18.154.819 στοιχεία που αποκτήθηκαν Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Τόκοι επί της λογιστικής αξίας 37 προ προβλέψεων αποµειώσεως Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνωρίσεως Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές Ποσά που (17.896.387) διακρατώνται προς πώληση Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές (35.881) διαφορές και λοιπές κινήσεις Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς Πώληση» Υπόλοιπο 2.964.262 31.12.2021 348 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο Σύνολο την αρχική Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 2.811.635 6.498.035 32.776 6.530.811 (9.168) 9.168 - 18.154.819 37 4.346.842 4.346.842 (1.794.149) (4.228) (1.798.377) 64.969 830 65.799 - (17.896.387) (35.881) (2.406.773) (25.202) (2.431.975) (137.813) - 69.961 - 3.034.223 6.561.943 (137.813) 13.344 - - 6.575.287 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 3.332.821 69.961 - Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Νέα χρηµατοοικονοµικά 6.021.763 στοιχεία που αποκτήθηκαν Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Τόκοι επί της λογιστικής αξίας 79 προ προβλέψεων αποµειώσεως Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνωρίσεως Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές (6.612.989) διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 2.741.674 31.12.2020 349 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο Σύνολο την αρχική Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 3.402.782 7.465.926 1.238 7.467.164 1.226 (1.226) (32.598) 32.598 - 6.021.763 79 3.766.573 3.766.573 (3.445.384) (742) (3.446.126) 108.586 281 108.867 - - (6.612.989) (1.366.294) - 69.961 - 2.811.635 6.498.035 627 32.776 (1.365.667) - - 6.530.811 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποκτήθηκαν Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Τόκοι επί της λογιστικής αξίας προ προβλέψεων αποµείωσης Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές Αποπληρωµές και λοιπές κινήσεις Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς Πώληση» Υπόλοιπο 31.12.2021 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Αξιόγραφα αποµειωµένα Στάδιο Στάδιο Στάδιο κατά την αρχική Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 3.344.702 1.363 - 3.346.065 918.971 (147.431) 40.689 (374.716) (14.095) 3.768.120 918.971 (147.431) 40.762 73 (1.436) - - - (376.152) (14.095) 3.768.120 31.12.2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποκτήθηκαν Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Τόκοι επί της λογιστικής αξίας προ προβλέψεων αποµείωσης Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές Αποπληρωµές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 350 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Αξιόγραφα αποµειωµένα Στάδιο Στάδιο Στάδιο κατά την αρχική Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) 1.078.143 - 1.078.143 (1.349) 1.349 4.197.398 (1.924.002) 39.453 14 (44.941) 3.344.702 1.363 4.197.398 (1.924.002) 39.467 - - (44.941) 3.346.065 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Ο κάτωθι πίνακας παρουσιάζει την κίνηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων, αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος και αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, προ αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο. 31.12.2021 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αποµειωµένα κατά την Στάδιο Στάδιο Στάδιο αρχική τους Σύνολο (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 αναγνώριση (POCI) Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Αποµειωµένα κατά την Στάδιο Στάδιο Στάδιο αρχική τους (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 αναγνώριση (POCI) Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Επανεκτίµηση αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων αξιογράφων/ απαιτήσεων (β) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) Ζηµιές αποµείωσης αξιογράφων/ απαιτήσεων (α)+(β)+(γ) Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Μεταφορά αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο 31.12.2021 351 127 - 69.961 - Σύνολο 70.088 15.042 869 - - - (354) 354 - - - - 1.430 165 165 13.591 (56) (56) 1.362 (523) 109 14.953 907 (8.500) (31) 109 - - - (30) 206 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (30) - 69.961 - 70.167 15.911 1.430 13.591 839 - - 15.860 (8.531) 25 25 (760) (760) 20.406 2.099 - - 22.505 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Δάνεια αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο Σύνολο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Δάνεια αποµειωµένα κατά Στάδιο Στάδιο Στάδιο την αρχική (Stage) 1 (Stage) 2 (Stage) 3 τους αναγνώριση (POCI) Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Επανεκτίµηση αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων αξιογράφων/ απαιτήσεων (β) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) Ζηµιές αποµείωσης αξιογράφων/ απαιτήσεων (α)+(β)+(γ) Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 131 - 69.961 - Σύνολο 70.092 25.774 64 - - 25.838 - 58 (58) - - (53) 53 - - - - (46) 598 552 14 14 8.106 22 8.128 (17) (17) (4.488) 197 (4.291) (3) 3.572 817 (14.213) (7) (3) - - - (1) 127 69.961 - (1) (96) 70.088 15.042 - - 4.389 (14.220) (96) 869 - - 15.911 Στις αναµενόµενες ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου της περιόδου στο Στάδιο 1 (Stage 1) έχει επιπλέον αναγνωρισθεί έσοδο ποσού € 91 (31.12.2020: € 92 έξοδο), το οποίο αντιστοιχεί στη µεταβολή της συσσωρευµένης αποµείωσης µεταξύ της λήξεως και της έναρξης της περιόδου για τις αγορές χρεογράφων στο χαρτοφυλάκιο αξιογράφων αποτιµώµενων στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση που είχαν συµφωνηθεί (trade date) αλλά δεν είχαν διακανονισθεί (settlement date) στις δύο αυτές ηµεροµηνίες. Η εν λόγω συσσωρευµένη αποµείωση, ανάλογα µε την αποτίµηση των τίτλων, αναγνωρίζεται στα «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» ή στις «Λοιπές υποχρεώσεις». 35 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2021 Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2021 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Μεταφορά στο Στάδιο 1 (από 2 ή 3) Μεταφορά στο Στάδιο 2 (από 1 ή 3) Μεταφορά στο Στάδιο 3 (από 2 ή 3) Επανεκτίµηση αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων αξιογράφων (β) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) Ζηµιές αποµείωσης αξιογράφων (α)+(β)+(γ) Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Μεταφορά αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο λήξης 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 10.325 7 5.854 (445) (7) 5.409 (7) Αξιόγραφα απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - Σύνολο 10.332 5.854 (452) - - 5.402 (332) (332) 1 1 (31) (31) 15.372 - - - 15.372 31.12.2020 Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 7.413 - (2) 2 Αξιόγραφα απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - Σύνολο 7.413 Μεταφορά στο Στάδιο 1 (από 2 ή 3) Μεταφορά στο Στάδιο 2 (από 1 ή 3) Μεταφορά στο Στάδιο 3 (από 2 ή 3) Επανεκτίµηση αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών (α) Ζηµιές αποµείωσης νέων αξιογράφων (β) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) Ζηµιές αποµείωσης αξιογράφων (α)+(β)+(γ) Διακοπή αναγνωρίσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο λήξης 31.12.2020 353 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 8 8 9.343 (408) (3) 9.343 (411) 8.935 5 - - (6.021) 10.325 8.940 (6.021) 7 - - 10.332 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στους παρακάτω πίνακες αναλύονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο, ανά κλάδο οικονοµικής δραστηριότητας του αντισυµβαλλόµενου. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ - ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΚΛΑΔΟ Πιστωτικά ιδρύµατα & λοιπές χρηµ/µικές υπηρεσίες Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία: Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατα πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατα πελατών Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Χρεόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων Χρεόγραφα επενδυτικού αποτιµώµενου στο αναπόσβεστο κόστος Χρεόγραφα επενδυτικού αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - λοιπές απαιτήσεις Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο στοιχείων ενεργητικού Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 354 Κατασ/κές τεχνικές& Χονδρικό Βιοµηχανία εκμετάλλευση & λιανικό & βιοτεχνίες ακίνητης εµπόριο περιουσίας 31.12.2021 Δηµόσιος τοµέας/ Kρατικοί Μεταφορικές τίτλοι Παράγωγα Ναυτιλία Τουριστικές Ξενοδοχειακές Υπηρεσίες & λοιποί κλάδοι Ιδιώτες Σύνολο 11.403.708 11.403.708 3.034.223 3.034.223 5.777.779 5.422.754 2.752.126 3.029.989 37.260 861.670 2.506.700 290.685 24.449 68.308 1.308 501.852 52.527 1.077 2.320.490 1.747.989 403 1.000 14.616.950 941.609 3.819 1.191.356 455.107 180.729 27.665 25.832 38.617 3.819 120.866 4.609.184 195.447 6.597.792 7.633 3.527.762 24.331 3.768.120 725 61.429 10.883 50.528 39.342 23.169 1.997 3.707 11.279 37.714 14.802 21.931.899 5.991.404 950.539 3.366 22.882.438 5.994.770 613.344 812.551 859.791 499.471 190.768 66.216 23.294 844.383 210.903 823.486 874 636.638 1.656.934 1.070.694 1.322.957 191.642 22.568.537 7.648.338 3.927.843 4.534.006 8.894.688 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.857.149 3.211.049 8.703.046 58.135 39.073.707 916.194 2.511.484 3.711.262 38.094 52.896 18.165.600 68.626.478 2.332.172 2.006.481 11.000 9.188.889 2.343.172 11.195.370 18.165.600 78.838.410 10.996 57.352 313.674 73.849 3.498.012 49.748 5.318 86.905 245.944 1.801.856 4.092.711 115.964 16.314 144.257 559.618 1.875.705 7.590.723 1.032.158 2.527.798 2.476.429 2.566.099 20.041.305 76.217.201 3 2.915.284 3.211.052 8.703.046 3.510.556 916.194 2.511.484 10.211.932 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Πιστωτικά ιδρύµατα & λοιπές χρηµ/µικές υπηρεσίες Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία: Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατα πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατα πελατών Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Χρεόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων Χρεόγραφα επενδυτικού αποτιµώµενου στο αναπόσβεστο κόστος Χρεόγραφα επενδυτικού αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο στοιχείων ενεργητικού Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 355 Κατασ/κές τεχνικές& Χονδρικό Βιοµηχανία εκμετάλλευση & λιανικό & βιοτεχνίες ακίνητης εµπόριο περιουσίας 31.12.2020 Δηµόσιος τοµέας/ Kρατικοί Μεταφορικές τίτλοι Παράγωγα Ναυτιλία Τουριστικές Ξενοδοχειακές Υπηρεσίες & λοιποί κλάδοι Ιδιώτες Σύνολο 7.077.100 7.077.100 2.811.635 2.811.635 179.745 5.683.013 3.976.795 4.287.812 81.222 973.567 2.062.613 225.770 29.302 86.839 2.125 860.878 58.028 1.771 2.195.880 2.094.066 1.558 812 27.504.151 1.267.083 29.154 1.270.479 331.985 19.505 23.215 23.069 12.545 89.407 29.154 4.626.389 205.395 6.546.724 3.283.284 20.061 3.346.065 698 13.243 142 211.783 11.596.921 6.279.298 9.866.767 2.695 21.463.688 6.281.993 612.957 572.577 1.040.434 580.641 191.972 65.432 12.979 1.023.930 239.641 947.258 2.117 625.936 1.596.508 1.280.076 1.527.898 194.089 12.222.857 7.875.806 5.424.969 6.175.780 9.075.016 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 58.190 267.840 16.310 4.144.893 4.647.882 8.880.927 3.632 49.038.864 3.510 9.702 25.438 9.550 602.465 1.047.905 2.067.894 2.207.140 2.345.772 27.513.701 70.732.333 11.000 18.714 2.218.140 2.364.486 27.513.701 80.635.144 11.272 63.436 283.109 75.375 3.497.205 57.313 4.958 91.508 200.772 1.892.421 4.472.897 122.745 16.230 154.944 483.880 1.967.796 7.970.102 1.170.650 2.084.124 2.362.084 2.829.652 29.481.497 78.702.435 3 4.148.525 4.647.885 8.880.927 1.047.905 2.067.894 9.902.811 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ΈΚΘΕΣΗ ΣΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΧΡΕΟΥΣ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τη συνολική έκθεση του Οµίλου σε αξιόγραφα Ελληνικού Δηµοσίου: Χαρτοφυλάκιο Χρεογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Χρεογράφων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Εµπορικό Σύνολο Ονοµαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 Λογιστική αξία Ονοµαστική αξία Λογιστική αξία 2.681.049 2.848.461 2.421.736 2.771.014 2.588.930 3.578 5.273.557 3.088.894 3.819 5.941.174 2.118.842 21.762 4.562.340 2.779.179 29.154 5.579.347 Το χρεόγραφα Ελληνικού Δημοσίου κατατάσσονται στο Επίπεδο 1 ή στο Επίπεδο 2 αναφορικά µε την ποιότητα των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας τους. H έκθεση του Ομίλου σε κίνδυνο Ελληνικού Δημοσίου από λοιπά, πλην αξιογράφων, χρηματοοικονομικά μέσα παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: Στοιχεία εντός του Ισολογισµού 31.12.2021 31.12.2020 Λογιστική Αξία 501.852 860.878 (2.387) (11.965) Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα – απαιτήσεις Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα – υποχρεώσεις Η έκθεση του Ομίλου σε δάνεια προς δημόσιες επιχειρήσεις/φορείς/οργανισμούς Ελληνικού Δημοσίου ανήλθε την 31.12.2021 σε € 34.865 (31.12.2020: € 45.052). Ο Όμιλος έχει σχηματίσει συσσωρευμένη απομείωση για τις ανωτέρω απαιτήσεις που ανήλθε την 31.12.2021 σε ποσό € 554 (31.12.2020: € 1.054). Επιπρόσθετα, το υπόλοιπο των δανείων του Ομίλου με εγγύηση Ελληνικού Δημοσίου ανήλθε την 31.12.2021 σε ποσό € 7.791.890 (31.12.2020: € 1.479.206). Η αύξηση οφείλεται στην αναγνώριση των ομολόγων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (senior notes) της τιτλοποίησης Galaxy και Cosmos (όπως αναφέρεται στη σημειώση 1 «Εταιρικός μετασχηματισμός - Διάσπαση με απόσχιση κλάδου» και στη σημείωση 19 «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών»). Εκτός των εν λόγω ομολόγων το υπόλοιπο περιλαμβάνει και δάνεια με εγγύηση Ελληνικού Δημοσίου είτε απευθείας είτε μέσω Κοινών Υπουργικών Αποφάσεων, δάνεια με εγγύηση απο την Ελληνική Αναπτυξιακή Τράπεζα Α.Ε. Κατά την 31.12.2021, επί των δανείων αυτών είχε σχηματιστεί συσσωρευμένη απομείωση ύψους € 70.265 (31.12.2020: € 75.517). Σημειώνεται ότι η λογιστική αξία των δανείωνμε εγγύηση από το Ταμείο Εγγυοδοσίας Επιχειρήσεων Covid-19 της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας ανήλθε την 31.12.2021 σε € 1.259.451 (31.12.2020: 997.259). Στοιχεία εκτός του Ισολογισµού Χαρτοφυλάκιο ΕΓΕΔ που έχουν ληφθεί ως εγγύηση για σύναψη παράγωγων συναλλαγών Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου που έχουν ληφθεί ως εγγύηση για παροχή χρηµατοδότησης 356 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 Ονοµαστική αξία Εύλογη αξία 31.12.2020 Ονοµαστική αξία Εύλογη αξία 750.000 750.150 900.000 900.000 165.638 174.837 335.407 402.695 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 43.2 Κίνδυνος αγοράς Κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος ζηµίας που προκύπτει από δυσµενείς εξελίξεις στην τιµή ή στη µεταβλητότητα που παρατηρούνται στις αγορές επιτοκίων, συναλλάγµατος, χρηµατιστηριακών δεικτών, µετοχών και αγαθών. Ζηµιές είναι δυνατόν να προκύψουν και από το χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και κατά τη διαχείριση των στοιχείων Ενεργητικού – Υποχρεώσεων. Ειδικότερα: • Επιτοκιακός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από δυσµενείς µεταβολές των τιµών ή της µεταβλητότητας των επιτοκίων. • Συναλλαγµατικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από δυσµενείς µεταβολές των τιµών ή της µεταβλητότητας συναλλαγµατικών ισοτιµιών. • Μετοχικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από δυσµενείς µεταβολές των τιµών ή της µεταβλητότητας µετοχών ή µετοχικών δεικτών. Ο Όµιλος δεν έχει σηµαντικό χαρτοφυλάκιο τέτοιων µέσων. • Κίνδυνος αγαθών είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από δυσµενείς µεταβολές των τιµών ή της µεταβλητότητας των αγαθών. Ο Όμιλος δεν έχει σηµαντικό χαρτοφυλάκιο τέτοιων µέσων. i. Εµπορικού χαρτοφυλακίου Η Πολιτική Διαχειρίσεως Κινδύνων Αγοράς Οµίλου αφορά την διαχείριση του κινδύνου αγοράς στον Όµιλο, δηλ. την ταυτοποίηση, µέτρηση, παρακολούθηση και έλεγχο του κινδύνου αγοράς που ενυπάρχει σε στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού που συναλλάσσονται από τις µονάδες Διαχειρίσεως Διαθεσίµων Οµίλου και τοπικών ανά χώρα, καθώς και την διασφάλιση ότι επαρκή κεφάλαια διακρατούνται για αυτό το είδος κινδύνου. Ο τελικός στόχος της Πολιτικής είναι η παροχή πλασίου και αρχών για την αποτελεσµατική διαχείριση του κινδύνου αγοράς, µε σκοπό: • Την διακράτηση του κινδύνου αγοράς εντός ορίων, σύµφωνα µε την διάθεση ανάληψης κινδύνου του Οµίλου • Τον περιορισµό του κινδύνου απάτης ή µη συµµόρφωσης µε τις εποπτικές απαιτήσεις µε τον καθορισµό ορθών µεθοδολογιών • Τον καθορισµό επαρκών ελέγχων για την αποτροπή σηµαντικών ζηµιών • Την διευκόλυνση αποτελεσµατικής λήψης αποφάσεων µε την ποσοτικοποίηση, όπου είναι εφικτό, της πιθανότητας αποτυχίας επίτευξης κερδών ή άλλων στόχων. Όλες οι αρµόδιες µονάδες του Οµίλου και τοπικών ανά χώρα εφαρµόζουν την Πολιτική αναπτύσσοντας και εφαρµόζοντας τις κατάλληλες διαδικασίες. Ο κίνδυνος αγοράς του εµπορικού χαρτοφυλακίου µετράται µε τον υπολογισµό της Αξίας σε Κίνδυνο (Value at Risk – VaR), η οποία είναι το µέγιστο ποσό ζηµίας µε δεδοµένη πιθανότητα (διάστηµα εµπιστοσύνης). Η µεθοδολογία υπολογισµού της Αξίας σε Κίνδυνο που χρησιµοποιείται είναι η µέθοδος της ιστορικής προσοµοιώσεως διενεργώντας πλήρη αποτίµηση µε χρήση µονοκατάληκτου διάστηµατος εµπιστοσύνης 99%. Η ιστορική περίοδος παρατηρήσεων ανέρχεται κατ’ελάχιστο σε ένα έτος. Οι µεταβολές των παραγόντων κινδύνων που εφαρµόζονται είναι κατά περίπτωση απόλυτες ή ποσοστιαίες. Η Τράπεζα υπολογίζει την Αξία σε Κίνδυνο σε ηµερήσια βάση και ανανεώνει τα δεδοµένα σε ηµερήσια βάση. Για εποπτικούς σκοπούς χρησιµοποιείται περίοδος διακρατήσεως µίας και δέκα ηµερών. Πρόσθετες περίοδοι διακράτησης µπορεί να εφαρµοστούν για εσωτερικούς σκοπούς, ανάλογα µε το χρόνο που απαιτείται για τη ρευστοποίηση του χαρτοφυλακίου. Σύµφωνα µε την εποπτική απαίτηση, δοκιµαστικός εκ των υστέρων έλεγχος διενεργείται σε ηµερήσια βάση για το εποπτικό εµπορικό χαρτοφυλάκιο της Τράπεζας µε τη χρήση υποθετικών και πραγµατικών αποτελεσµάτων. Η Τράπεζα παρακολουθεί τον αριθµό των ηµερών που τα αποτελέσµατα υπερβαίνουν το αντίστοιχο µέγεθος κινδύνου. Αξία σε κίνδυνο 1 ηµέρας, διάστηµα εµπιστοσύνης 99% (ιστορικά στοιχεία 2 ετών) (Ποσά σε ευρώ) 31 Δεκεµβρίου Μέση ηµερήσια Αξία (ετησίως) Μέγιστη* ηµερήσια Αξία (ετησίως) Ελάχιστη* ηµερήσια Αξία (ετησίως) Συναλλαγµατικός κίνδυνος 1.611.800 2.090.985 1.621.287 2.734.122 Επιτοκιακός κίνδυνος 3.408.959 4.212.795 5.405.227 3.976.011 2021 Κίνδυνος Κίνδυνος τιμής Επίδραση Σύνολο τιµής εμπορεύματος αλληλοσυσχέτισης 44.742 24 (1.108.784) 3.956.741 39.290 49 (1.975.827) 4.367.292 6 (1.636.901) 5.389.619 72.839 (3.115.837) 3.667.135 * Αφορά το σύνολο της Αξίας σε Κίνδυνο εντός του έτους. 357 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 2020 31 Δεκεµβρίου Μέση ηµερήσια Αξία (ετησίως) Μέγιστη* ηµερήσια Αξία (ετησίως) Ελάχιστη* ηµερήσια Αξία (ετησίως) Συναλλαγµατικός κίνδυνος 2.669.548 2.334.525 2.782.449 1.786.471 Επιτοκιακός κίνδυνος 4.212.418 4.294.868 4.985.643 3.317.572 Κίνδυνος τιµής 13.943 21.693 38.585 Επίδραση αλληλοσυσχέτισης (2.243.487) (1.987.989) (2.130.660) (2.011.525) Σύνολο 4.652.422 4.663.097 5.637.432 3.131.103 Τα παραπάνω στοιχεία αφορούν την Τράπεζα. Οι θυγατρικές και τα καταστήµατα του Οµίλου έχουν περιορισµένες trading θέσεις, οι οποίες είναι εξαιρετικά µικρές σε σχέση µε αυτές της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, η επίπτωση του κινδύνου αγοράς, ο οποίος προέρχεται από τις θέσεις αυτές στα συνολικά αποτελέσµατα, δεν είναι σηµαντική. Η µεθοδολογία υπολογισµού της Αξίας σε Κίνδυνο βασίζεται σε θεωρητικές παραδοχές, οι οποίες υπό ακραίες συνθήκες ενδέχεται να µην αντικατοπτρίζουν πλήρως τη µέγιστη ζηµία που µπορεί να υποστεί η Τράπεζα. Οι περιορισµοί της µεθοδολογίας συνοψίζονται ως εξής: • Η Αξία σε Κίνδυνο αφορά την δυνητική ζηµία µε διάστηµα εµπιστοσύνης 99%, χωρίς να προσδιορίζει ζηµιές που υπερβαίνουν αυτό το διάστηµα. • Οι αποδόσεις των παραγόντων κινδύνων θεωρείται ότι ακολουθούν την εµπειρική κατανοµή που παρατηρήθηκε κατά την διάρκεια της ιστορικής περιόδου παρατηρήσεων. Σε ηµερήσια βάση διενεργείται δοκιµαστικός εκ των υστέρων έλεγχος του µοντέλου υπολογισµού της Αξίας σε Κίνδυνο λαµβάνοντας υπόψη υποθετικές και πραγµατικές µεταβολές σε κέρδη και ζηµιές του εµπορικού χαρτοφυλακίου. Σύµφωνα µε τις βέλτιστες πρακτικές, διενεργείται επικύρωση του µοντέλου από ανεξάρτητη µονάδα στην Τράπεζα σε ετήσια βάση. Για τη µέτρηση του κινδύνου αγοράς του Χαρτοφυλακίου Συναλλαγών συµπληρωµατικά µε τον υπολογισµό της Αξίας σε Κίνδυνο, ελέγχεται η συµπεριφορά του σε υποθετικές µεταβολές των παραµέτρων αγοράς (σενάρια), καθώς και σε ακραίες µεταβολές τους που ενδεχοµένως παρατηρήθηκαν στο παρελθόν (stress - testing). Στο πλαίσιο ελέγχου του κινδύνου αγοράς, έχουν θεσπιστεί όρια ανοικτής θέσης και µεγίστης ζηµίας (stop loss) στις θέσεις διαπραγµατεύσεως. Συγκεκριµένα έχουν θεσπιστεί όρια που αφορούν στους παρακάτω κινδύνους: • Συναλλαγµατικός κίνδυνος για θέσεις spot, forward και FX options • Επιτοκιακός κίνδυνος για θέσεις Οµολόγων, Interest Rate Swaps, Interest Futures, Interest Options • Κίνδυνος τιµών για θέσεις µετοχών, index Futures και options, Commodity Futures και Swaps • Πιστωτικός κίνδυνος για διατραπεζικές πράξεις και οµόλογα. Οι θέσεις σε αυτά τα προϊόντα παρακολουθούνται σε συνεχή βάση και ελέγχονται για το ποσοστό καλύψεως και τυχόν υπερβάσεις των εκάστοτε ορίων. ii. Χρηµατοοικονοµικοί Κίνδυνοι Τραπεζικού Χαρτοφυλακίου Κίνδυνος αγοράς είναι δυνατόν να προκύψει, εκτός του εµπορικού χαρτοφυλακίου, και από τη διάρθρωση των στοιχείων ενεργητικού - υποχρεώσεων του χαρτοφυλακίου χορηγήσεων και καταθέσεων του Οµίλου. Ο κίνδυνος αυτός είναι συναλλαγµατικός και επιτοκιακός. α. Συναλλαγµατικός κίνδυνος Ο Οµιλος αναλαµβάνει κίνδυνο από τη διακύµανση των συναλλαγµατικών ισοτιµιών. Η διαχείριση της ανοικτής συναλλαγµατικής θέσης που προκύπτει από όλες τις εργασίες διενεργείται κεντρικά. Πολιτική του Οµίλου είναι οι θέσεις να κλείνουν άµεσα µε χρήση συναλλαγών spot ή παραγώγων συναλλάγµατος. Σε περίπτωση που παραµείνουν ανοιχτές θέσεις, υπόκεινται στα όρια συναλλαγµατικού κινδύνου που έχουν θεσπιστεί και παρακολουθούνται στα πλαίσια της πολιτικής διαχειρίσεως χρηµατοοικονοµικών κινδύνων. * Αφορά το σύνολο της Αξίας σε Κίνδυνο εντός του έτους. 358 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η συνολική θέση προκύπτει από την άθροιση της τρέχουσας θέσης από τα στοιχεία του ισολογισµού και της προθεσµιακής θέσης από τα παράγωγα προϊόντα, όπως παρατίθεται στους πίνακες που ακολουθούν. 31.12.2021 USD GBP CHF JPY RON RSD Λοιπά ΞΝ Ευρώ Σύνολο 23.075 11.617.376 11.803.344 29.314 2.358.092 2.964.056 4.826 4.826 941.609 941.609 32.227.217 36.860.414 3.752.748 3.752.748 6.289.095 6.634.120 248.612 253.346 68.267 68.267 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 8.992 3.988 822 63 149.028 400.959 108.176 13.928 3.851 49.631 105 Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 2.567.289 471.672 291.938 4.820 1.200.574 96.904 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο απόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση 92.521 - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 4.734 18.050 135.831 98.623 Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια 103.202 34.599 287.631 425.432 5.699 72.523 2.472 657.119 737.813 137 3.593 1.327 473.126 478.183 2.419 1 5.425.096 5.427.516 221 1.416.292 1.572.797 576.556 854.929 1.431.485 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 6.906 27.781 102.052 1.689 17.856 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού 3.081.401 635.503 408.740 10.423 1.734.657 105 863.092 66.622.035 73.355.956 2.859.254 269.876 125.127 1.043 1.391.053 26 418.337 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα και πελάτες 55.888.566 60.953.282 1.288.405 1.288.405 2.538.721 2.593.003 59.584 59.584 16.031 23.011 8 29.440 29.448 577.322 889.008 1.495.687 (471) 841.134 834.029 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις 4.300 21.005 16.097 12.880 Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 77 6.903 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις και Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Προβλέψεις 5.516 9.502 330 64 13.945 1.725 15 1 2.870.795 279.470 146.463 1.107 1.419.623 26 1.008.076 61.550.889 67.276.449 Συναλλαγµατική Θέση Στοιχείων Ισολογισµού 210.606 356.033 262.277 9.316 315.034 79 (144.984) 5.071.146 6.079.507 Προθεσµιακή Συναλλαγµατική Θέση Παραγώγων (175.363) (311.194) (185.848) (10.738) (272.309) 180.735 793.205 18.488 Συνολική Συναλλαγµατική Θέση 35.243 44.839 76.429 (1.422) 42.725 35.751 5.864.351 6.097.995 Σύνολο Υποχρεώσεων 359 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (8.375) 79 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν USD GBP CHF JPY RON RSD Λοιπά ΞΝ Ευρώ Σύνολο 17.131 7.280.631 7.467.316 24.675 2.238.112 2.741.547 30.014 30.014 1.267.083 1.267.083 34.577.277 39.380.002 3.335.733 3.335.733 6.209.106 6.577.698 105.094 137.675 30.716 30.716 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 9.890 7.309 1.140 44 151.171 281.548 67.315 11.835 4.327 113.623 112 Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 2.028.344 484.610 964.809 14.049 1.226.384 84.529 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο απόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση 77.540 - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 32.581 16.719 178.483 95.850 Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια 24.152 433.983 569.524 77.505 22.133 690.305 796.331 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια 6.759 730 591.756 599.245 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 663 312 5.277.929 5.278.904 21.566 22.636 1.540.623 1.587.943 238.805 240.343 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 6.388 111.389 1.758 1.343 17 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού 1.538 2.431.662 583.684 977.784 18.437 1.889.081 112 292.148 63.847.167 70.040.074 2.273.359 268.616 415.760 3.828 1.152.667 21 407.521 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα και πελάτες 52.415.849 56.937.621 1.768.357 1.768.357 66.390 1.156.479 1.222.869 7 70.134 70.141 21.431 32.379 43.737 43.737 16.591 778.410 891.831 2.380 693.653 703.630 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 66 9.493 1.389 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις και Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Προβλέψεις 7.813 11.665 374 579 76.399 1.607 25 4 2.282.779 280.372 416.138 4.407 1.310.917 21 427.881 56.948.050 61.670.565 Συναλλαγµατική Θέση Στοιχείων Ισολογισµού 148.883 303.312 561.646 14.030 578.164 91 (135.733) 6.899.117 8.369.510 Προθεσµιακή Συναλλαγµατική Θέση Παραγώγων (106.505) (279.501) (256.319) (13.969) (474.966) 182.475 933.636 (15.149) Συνολική Συναλλαγµατική Θέση 42.377 23.811 305.327 61 103.198 46.742 7.832.753 8.354.361 Σύνολο Υποχρεώσεων 5.961 91 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 360 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ανοικτή συναλλαγµατική θέση της 31.12.2021 παρουσιάζει την ακόλουθη ευαισθησία: Νόµισµα USD GBP CHF RON RSD ALL Σενάριο µεταβολής ισοτιµιών έναντι Ευρώ (%) 5% Υποτίµηση EUR έναντι USD 5% Ανατίµηση EUR έναντι USD 5% Υποτίµηση EUR έναντι GBP 5% Ανατίµηση EUR έναντι GBP 5% Υποτίµηση EUR έναντι CHF 5% Ανατίµηση EUR έναντι CHF 5% Υποτίµηση EUR έναντι RON 5% Ανατίµηση EUR έναντι RON 5% Υποτίµηση EUR έναντι RSD 5% Ανατίµηση EUR έναντι RSD 5% Υποτίµηση EUR έναντι ALL 5% Ανατίµηση EUR έναντι ALL Επίπτωση επί των καθαρών εσόδων προ φόρων 1.855 (1.678) 2.360 (2.135) 4.023 (3.639) Επίπτωση επί της Καθαρής Θέσης 2.249 (2.034) 4 (4) (997) 902 β. Επιτοκιακός κίνδυνος Ο επιτοκιακός κίνδυνος του τραπεζικού χαρτοφυλακίου αφορά την µεταβλητότητα στο κεφάλαιο και στα έσοδα τόκων του Οµίλου που οφείλεται στην αναντιστοιχία του επιτοκιακού ανοίγµατος µεταξύ των µη διαπραγµατεύσιµων στοιχείων Ενεργητικού και παθητικού και του χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Το πλαίσιο διαχείρισης του επιτοκιακού κινδύνου καθορίζεται σύµφωνα µε την Πολιτική Δαχείρισης Κινδύνου στοιχείων Ενεργητικού-Παθητικού (Asset Liability Risk Management Policy). Με βάση αυτό το πλαίσιο η ανάλυση κινδύνων του Τραπεζικού χαρτοφυλακίου διενεργείται σύµφωνα µε τον χρόνο επαναπροσδιορισµού των επιτοκίων (Interest Rate Gap Analysis). Ειδικότερα, τα στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού ταξινοµούνται σε χρονικές περιόδους (Gaps) ανάλογα µε το πότε επαναπροσδιορίζεται το επιτόκιό τους, για τα στοιχεία κυµαινόµενου επιτοκίου, ή µε το πότε λήγουν, για τα στοιχεία σταθερού επιτοκίου. Για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία δεν έχουν λήξη, η κατανοµή των ροών γίνεται βάση µοντέλων ανάλυσης της συµπεριφοράς αυτών. Τα εν λόγω µοντέλα έχουν επικυρωθεί από την αρµόδια ανεξάρτητη Διεύθυνση της Τράπεζας. Η διαχείριση του επιτοκιακού κινδύνου πραγµατοποιείται από την ALCO, µετά από εισηγήσεις των µονάδων διαχείρισης Ενεργητικού – Παθητικού, treasury και κινδύνων αγοράς. Σενάρια ακραίων επιτοκιακών µεταβολών πραγµατοποιούνται σε µηνιαία βάση, ενώ υπολογίζεται η επίπτωσή τους στη µεταβολή στο έσοδο τόκων µέσω του EaR (Earning at Risk) και στα κεφάλαια µέσω του EVE (Economic Value of Equity). Αντίστοιχα όρια έχουν καθοριστεί και για τα δύο µεγέθη (EaR & EVE) τα οποία παρακολουθούνται και παρουσιάζονται στην ALCO και στο RMC σε τακτική βάση. 361 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η Ανάλυση Επαναπροσδιορισµού Επιτοκίων για το σύνολο των στοιχείων Ενεργητικού και Υποχρεώσεων, χρηµατοοικονοµικών και µη χρηµατοοικονοµικών. 31.12.2021 < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέσης - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποτελέσµατα εις νέον Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά Κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης ΑΝΟΙΓΜΑ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 36 2 1 έως 3 µήνες 3 έως 6 µήνες 6 έως 12 µήνες 1 έως 5 έτη Μη > 5 ετών επηρεαζόµενα στοιχεία Σύνολο 317.856 11.803.344 11.485.488 2.707.072 40.413 1.697 110 320 214.444 2.964.056 762 934 3.130 941.609 11.761.128 10.178.239 3.380.134 835.612 6.550.752 4.154.549 4.826 941.609 36.860.414 5.246 97.784 2.144 165.030 1.132.386 2.350.159 3.752.748 80.775 390.380 529.358 694.217 3.093.237 1.846.153 6.634.120 45.795 253.346 207.551 26.981.318 10.914.367 3.913.333 508.103 289.611 3.555 1.288.405 11.058.635 4.282.984 2.816.708 651 12.855.794 1.695.731 3.020.446 8.614.230 68.267 425.432 737.813 737.813 478.183 478.183 5.427.516 5.427.516 1.572.797 1.431.485 10.459.349 1.572.797 1.431.485 73.355.956 13.182.387 3.622.661 200.183 4.572.595 10.777.629 68.267 425.432 3.622.661 13.983.656 16.840.059 8.348.579 1.288.405 46.969.626 1.906.482 485.687 2.593.003 31.928.928 8.834.266 59.584 59.584 23.011 23.011 29.448 29.448 888.030 834.029 888.030 834.029 607.657 607.657 2.441.759 67.276.449 703.794 703.794 11.362.512 11.362.512 320.671 320.671 15.127 15.127 (6.366.258) 29.432 14.229 6.079.507 (6.366.258) 29.432 14.229 6.079.507 12.855.794 4.572.595 3.020.446 3.622.661 31.928.928 8.834.266 8.521.266 73.355.956 14.125.524 14.125.524 6.341.772 20.467.296 892.887 21.360.183 (1.926.930) (21.151.300) 19.433.253 (1.718.047) (220.037) (1.938.083) 1.938.083 - - E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέσης - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας διατεθείσες σε θεσµικούς επενδυτές και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποτελέσµατα εις νέον Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά Κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης ΑΝΟΙΓΜΑ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 1 έως 3 µήνες 3 έως 6 µήνες 6 έως 12 µήνες 1 έως 5 έτη Μη > 5 ετών επηρεαζόµενα στοιχεία Σύνολο 281.769 7.467.316 7.185.547 2.312.230 1.267.083 13.890.463 180.562 2.272 7.935.173 623.106 220.787 107 282 205.869 2.741.547 2.044 27.970 3.007.158 1.400.584 8.797.863 4.348.761 30.014 1.267.083 39.380.002 99.791 73.108 497.148 2.665.686 3.335.733 782.325 407.998 2.452.720 2.130.987 6.577.698 16.477 137.675 121.198 30.716 24.835.885 8.681.749 4.110.061 1.881.797 11.750.057 622.068 354.647 376.913 107.645 11.645.408 1.768.357 10.442.027 6.251.906 3.877.172 4.403.220 12.432.274 651 12.833.103 1.552 6.606.553 4.255.637 9.395.750 569.524 569.524 796.331 796.331 599.245 599.245 5.278.904 5.278.904 1.587.943 240.343 9.384.775 1.587.943 240.343 70.040.074 13.106.681 1.768.357 43.830.940 6.424.341 1.220.666 4.510.865 25.298.348 30.716 1.222.869 6.424.341 70.141 70.141 32.379 32.379 43.737 43.737 891.580 703.630 891.580 703.630 251 251 1.741.718 61.670.565 463.110 463.110 10.801.029 10.801.029 492.791 492.791 - - - - - - - (3.431.502) 29.382 14.699 8.369.509 (3.431.502) 29.382 14.699 8.369.509 12.833.103 6.606.553 4.255.637 4.510.865 25.298.348 6.424.341 10.111.227 70.040.074 12.002.782 12.002.782 2.075.196 14.077.978 (145.576) 13.932.402 (2.629.068) (13.548.291) 11.303.334 (2.244.957) 2.971.409 726.452 (726.452) - - Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 363 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Από την Ανάλυση Ανοιγµάτων Επιτοκίων και µε την εφαρµογή εναλλακτικών σεναρίων µεταβολών των επιτοκίων της αγοράς ή και των βασικών επιτοκίων της Τράπεζας και των εταιριών του Οµίλου, υπολογίζεται άµεσα η αντίστοιχη µεταβολή στο καθαρό έσοδο τόκων καθώς και στην Καθαρή Θέση για τα στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση και τα αντίστοιχα µέσα αντιστάθµισης. Στα σενάρια µείωσης των επιτοκίων µελετάται µεταβολή µέχρι του σηµείου όπου αυτή είναι δυνατή (µηδενισµός επιτοκίου) σύµφωνα µε τις ισχύουσες καµπύλες επιτοκίων ανά νόµισµα. Σενάριο µεταβολής επιτοκίων (παράλληλη µετατόπιση καµπύλης αποδόσεων) -200 +200 Ευαισθησία καθαρού εσόδου τόκων (για χρονική περίοδο ενός έτους) -50.389 +130.354 Ευαισθησία της Καθαρής Θέσης +492.176 -416.379 43.3 Κίνδυνος ρευστότητας Ο Κίνδυνος ρευστότητας αφορά την δυνατότητα του Οµίλου να διατηρεί επαρκή ρευστότητα για την εκπλήρωση των συναλλακτικών του υποχρεώσεων είτε προγραµµατισµένων είτε έκτακτων. Ο κίνδυνος ρευστότητας προκύπτει τόσο από την πιθανότητα οι ταµειακές εκροές να µην καλύπτονται επαρκώς από τις ταµειακές εισροές (funding liquidity risk) όσο και από την πιθανότητα µη έγκαιρης προσαρµογής στις µεταβαλλόµενες συνθήκες της αγοράς, µε αποτέλεσµα να µην είναι δυνατή η ρευστοποίηση στοιχείων του ενεργητικού στην καλύτερη τιµή της αγοράς (market liquidity risk). Για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία δεν έχουν λήξη, η κατανοµή των ροών γίνεται βάση µοντέλων ανάλυσης της συµπεριφοράς αυτών. Τα εν λόγω µοντέλα έχουν επικυρωθεί από την αρµόδια ανεξάρτητη Διεύθυνση της Τράπεζας. Ο Όµιλος έχει Πολιτική Διαχείρισης Κινδύνου Ρευστότητας σύµφωνα µε την οποία η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων του Διοικητικού Συµβουλίου έχει αναθέσει τη διαµόρφωση και διαχείριση των στοιχείων Ισολογισµού στην Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού – Παθητικού (ALCo). Η εν λόγω Επιτροπή είναι αρµόδια να παρακολουθεί τις ποσοτικές και ποιοτικές διαστάσεις του κινδύνου ρευστότητας καθώς και την ύπαρξη πολιτικών και διαδικασιών προκειµένου να προσδιορισθούν έλεγχοι και όρια για τα τρέχοντα επίπεδα ρευστότητας. Επιπλέον, η Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού – Παθητικού είναι αρµόδια για την έγκριση των αρχών, οδηγιών, τεχνικών µέτρησης και προσδιορισµού ορίων που αφορούν στην επαρκή παρακολούθηση του Κινδύνου Ρευστότητας, όπως αυτά προτείνονται από τη Διεύθυνση Κινδύνων Αγοράς και Λειτουργικών Κινδύνων, τη Διεύθυνση Διαχείρισης Διαθεσίµων και τη Διεύθυνση Διαχείρισης Ενεργητικού – Παθητικού. Τα εκτελεστικά και ανώτατα στελέχη της διοίκησης ενηµερώνονται καθηµερινά για τα τρέχοντα επίπεδα έκθεσης σε κίνδυνο ρευστότητας, προκειµένου να διασφαλιστεί ότι το προφίλ κινδύνου ρευστότητας του Οµίλου παραµένει εντός των εγκεκριµένων ορίων. Επιπροσθέτως, λαµβάνουν καθηµερινά αναφορά ρευστότητας στην οποία παρουσιάζονται αναλυτικά οι πηγές χρηµατοδότησης της Τράπεζας και τα διαθέσιµα, µη αναχρηµατοδοτηθέντα περιουσιακά στοιχεία. Μεταξύ άλλων, για την ορθή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας και σύµφωνα µε τις εποπτικές απαιτήσεις, η Τράπεζα παρακολουθεί και διαχειρίζεται σε µηνιαία βάση το ύψος, την ποιότητα, τη συγκέντρωση και τη χρηµατοδοτική ικανότητα των διαθέσιµων ενεχύρων της (concentration of counterbalancing capacity), την ανάλυση των ταµειακών χρηµατοροών που προκύπτουν από τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού (εισροές, εκροές – maturity ladder) σε χρονικές περιόδους, τη διάρθρωση / διασπορά και το κόστος των πηγών χρηµατοδότησης της (concentration and cost of funding), τη δυνατότητα ανανέωσης της χρηµατοδότησής της (roll over of funding). Ο Όµιλος υπολογίζει τους δείκτες «Δείκτη Κάλυψης Ρευστότητας»* (Liquidity Coverage Ratio) και «Δείκτη Καθαρής Σταθερής Χρηµατοδότησης» (Net Stable Funding Ratio) σε µηνιαία και τριµηνία βάση αντίστοιχα όπως ορίζει ο κανονισµός (ΕΕ) 575/2013. Την 31.12.2021 οι δυο δείκτες (LCR και NSFR) υπερέβαιναν το ελάχιστο αποδεκτό εποπτικό όριο (100%) µε τον Δείκτη Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) να ανέρχεται σε 151%. Στο γεγονός αυτό συντέλεσε η αύξηση των καταθέσεων πελατών, η βελτιωµένη πρόσβαση στις διατραπεζικές αγορές, η έκδοση χρεογράφων Τier 2 τον Φεβρουάριο του 2020 καθώς επίσης και η αύξηση του µακροπρόθεσµου δανεισµού µέσω του Ευρωσυστήµατος (TLTRO-III). Οι δείκτες με ημερομηνίες αναφοράς 31.12.2021 και 31.12.2020 παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: 31.12.2021 114% 183% Δείκτη Καθαρής Σταθερής Χρηµατοδότησης (NSFR) Δείκτης Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) * 31.12.2020 109% 150% Ο Δείκτης Κάλυψης Ρευστότητας (Liquidity Coverage Ratio) θα δημοσιευθεί στο πλαίσιο του Πυλώνα ΙΙΙ. 364 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι αναφορές που ετοιµάζονται σε περιοδική βάση για την ενηµέρωση των ανώτατων στελεχών της διοίκησης καθώς και για την λήψη αποφάσεων της Επιτροπής Διαχείρισης Ενεργητικού – Παθητικού, αφορά τη Στατική Ανάλυση Ληκτοτήτων Ρευστότητας, την παρακολούθηση των εποπτικών δεικτών Ρευστότητας σε επίπεδο θυγατρικών και Οµίλου, την παρακολούθηση της συγκέντρωσης των πελατειακών καταθέσεων ανά θυγατρική και ανά νόµισµα, τον δείκτη «Δάνεια προς Καταθέσεις» σε επίπεδο Οµίλου, την παρακολούθηση των ορίων των δεικτών ρευστότητας του recovery plan καθώς και των αντίστοιχων των θυγατρικών Τραπεζών, τις ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων που αξιολογούν τον κίνδυνο σε συστηµικά και ιδιοσυγκρατικά έκτακτα γεγονότα στη ρευστότητα των θυγατρικών. Ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων για σκοπούς ρευστότητας πραγµατοποιούνται σε µηνιαία βάση ή και συχνότερα προκειµένου να αξιολογηθούν πιθανές εκροές (συµβατικές ή ενδεχόµενες) µε σκοπό τον προσδιορισµό του επιπέδου της άµεσης διαθέσιµης ρευστότητας για την κάλυψη των αναγκών της Τράπεζας. Οι ασκήσεις αυτές διενεργούνται σύµφωνα µε την εγκεκριµένη, Liquidity Buffer and Liquidity Stress Scenario πολιτική του Οµίλου και αξιολογούν τον κίνδυνο σε ιδιοσυγκρατικά έκτακτα γεγονότα (idiosyncratic stress test) στη ρευστότητα της Τράπεζας, σε συστηµικά (systemic stress test) καθώς και σε συνδυαστικά γεγονότα (combined stress test), ενώ να σηµειωθεί ότι τα stress tests χρησιµοποιούνται και για τον καθορισµό του Liquidity buffer για σκοπούς recovery. Σύµφωνα µε την πολιτική και στο πλαίσιο της Διαδικασίας Εσωτερικής Επάρκειας Ρευστότητας (ILAAP), η Τράπεζα εφαρµόζει και reverse stress test προκειµένου να µελετήσει την επίπτωσή του στη ρευστότητά της. Δεδοµένου ότι η διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας αποσκοπεί στη διασφάλιση της ορθής εκτίµησης του εν λόγω κινδύνου σε επίπεδο Οµίλου και της διατήρησής του σε αποδεκτά επίπεδα, ακόµη και υπό δυσµενείς συνθήκες, ο Όµιλος πρέπει να έχει πρόσβαση στις αγορές κεφαλαίου για την κάλυψη των αναγκών της πελατειακής του βάσης, των υποχρεώσεων του που καθίστανται πληρωτέες και των λοιπών κεφαλαιακών του αναγκών, διατηρώντας ταυτόχρονα τα απαραίτητα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία προς ενεχυρίαση για άντληση χρηµατοδότησης προς εξυπηρέτηση των ανωτέρω. Αναλυτικότερα, η συνολική ρευστότητα µπορεί να διαχωριστεί σε δύο κύριες κατηγορίες: Α. Καταθέσεις Πελατείας 1. Πελατειακές καταθέσεις πρώτης ζήτησης για κάλυψη ταµειακών αναγκών Οι καταθέσεις για σκοπούς κάλυψης ταµειακών αναγκών της πελατείας είναι οι καταθέσεις Ταµιευτηρίου και Όψεως. Παρόλο που οι καταθέσεις αυτές µπορούν να αποσυρθούν χωρίς προειδοποίηση εάν ζητηθεί, η διασπορά σε πλήθος και είδος καταθετών διασφαλίζει την απουσία σηµαντικών απρόσµενων διακυµάνσεων. Συνεπώς οι συγκεκριµένες καταθέσεις διαµορφώνουν στην πλειοψηφία τους ένα σηµαντικό παράγοντα της σταθερότητας της καταθετικής βάσης. 2. Πελατειακές καταθέσεις προθεσµίας και οµόλογα για επενδυτικούς σκοπούς Οι πελατειακές καταθέσεις προθεσµίας και τα οµόλογα έκδοσης Εταιριών του Οµίλου που χρησιµοποιούνται για επενδυτικούς σκοπούς δύναται να πάρουν τη µορφή καταθέσεων συµφωνηµένης διάρκειας και πράξεων προσωρινής εκχώρησης, ενώ τα οµόλογα έκδοσης Εταιριών του Οµίλου διατίθενται µέσω οριστικής πώλησης. Η πελατεία έχει τη δυνατότητα πρόωρης ανάληψης των καταθέσεων ή πρόωρης ρευστοποιήσεως των οµολόγων, µε συνέπεια την πιθανότητα ανάγκης εύρεσης εναλλακτικής ρευστότητας από την Τράπεζα σε περίπτωση εκτεταµένων εκροών. Για το σκοπό αυτό αλλά και για την εν γένει θωράκιση των καταθέσεων πελατείας, η Τράπεζα µεριµνά είτε για την ύπαρξη επαρκών πλεονασµάτων ρευστότητας που υπολογίζονται βάσει σεναρίων προσοµοιώσεως ακραίων συνθηκών απώλειας ρευστότητας είτε για την ύπαρξη επαρκών πιστωτικών γραµµών σε χρηµατοδοτικά εργαλεία χονδρικής φύσεως ως κατωτέρω. Β. Χρηµατοδότηση Wholesale 1. Μεσοπρόθεσµος Δανεισµός από τις διεθνείς κεφαλαιαγορές Πάγια επιδίωξη της Τράπεζας είναι η καλλιέργεια σχέσεων µε διεθνείς επενδυτές που δύνανται να προσφέρουν µεσοπρόθεσµη χρηµατοδότηση µέσω αγοράς χρεογράφων έκδοσης Εταιριών του Οµίλου. Η Τράπεζα διατηρεί για το σκοπό αυτό ειδικά χρηµατοδοτικά προγράµµατα που έχουν απήχηση σε διεθνείς επενδυτές και προβαίνει στην επαρκή κάλυψη των δανειακών της αναγκών µέσω των διεθνών κεφαλαιαγορών διενεργώντας προγραµµατισµό των σχετικών της αναγκών σε επίπεδο Ενεργητικού σε ετήσια βάση. Εντούτοις, η Τράπεζα αναγνωρίζει ότι η ζήτηση των εν λόγω οµολόγων ενδέχεται να µην είναι αρκετή για να 365 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 καλύψει πλήρως τις ανάγκες της σε συγκεκριµένα χρονικά διαστήµατα, ως αποτέλεσµα παραγόντων που αφορούν τόσο στην πιστοληπτική της αξιολόγηση όσο και στο εγχώριο και διεθνές οικονοµικό περιβάλλον. 2. Χρηµατοδότηση µέσω Κεντρικών Τραπεζών Μία εναλλακτική µορφή δανεισµού της Τράπεζας αποτελεί η άντληση ρευστότητας από τα χρηµατοδοτικά εργαλεία των Κεντρικών Τραπεζών-Ευρωσύστηµα και ειδικά της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ). Η εν λόγω χρηµατοδότηση λαµβάνει τη µορφή δανεισµού επί ενεχύρω στοιχείων του Ενεργητικού της µε βάση τις οδηγίες και τα επιλέξιµα στοιχεία Ενεργητικού που καθορίζονται από την ΕΚΤ. Τα τελευταία έτη αυτή η πρόσθετη πηγή χρηµατοδοτήσεως αναδείχθηκε σε κύριο χρηµατοδοτικό εργαλείο ως αντιστάθµισµα στην ανεπάρκεια ή απώλεια των ανωτέρω βασικών µορφών δανεισµού της Τράπεζας. Περαιτέρω, για το διάστηµα που η Ελλάδα τελεί υπό συγκεκριµένο πρόγραµµα αναδιαρθρώσεως της οικονοµίας και εξυγιάνσεως των δηµοσιονοµικών της µεγεθών και ταυτοχρόνως εξυπηρετήσεως των αναγκών δανεισµού της από το πλέγµα των θεσµικών οργάνων που έχουν την εποπτεία του προγράµµατος, η Τράπεζα δύναται να αξιοποιεί διαθέσιµα στοιχεία Ενεργητικού προκειµένου να αντλεί ρευστότητα από το Ευρωσύστηµα προκειµένου να καλύπτει οιοδήποτε χρηµατοδοτικό κενό. Η Τράπεζα αναγνωρίζει το μακροπρόθεσµο χαρακτήρα της εν λόγω πηγής ρευστότητας και επιδιώκει τη σταδιακή αποσύνδεση της από αυτή εφόσον οι συνθήκες το επιτρέψουν. Παρά ταύτα και για όσο χρονικό διάστηµα η χώρα διανύει περίοδο χρηµατοπιστωτικής και οικονοµικής κρίσεως η Τράπεζα φροντίζει για την απρόσκοπτη χρηµατοδότηση της από τα εν λόγω εργαλεία που λαµβάνουν τη µορφή του συµβατικού οριακού δανεισµού από την ΕΚΤ (MRO), καθώς ο δανεισμός μέσω του έκτακτου µηχανισµού πιστωτικής διευκολύνσεως της Τράπεζας της Ελλάδος (ELA) έχει παύσει από τον Φεβρουάριο του 2019. Η Τράπεζα µεριµνά για την επάρκεια των καλυµµάτων που απαιτούνται ώστε να εξυπηρετείται η χρηµατοδότηση από τα ανωτέρω εργαλεία, αναγνωρίζοντας ωστόσο ότι τόσο το είδος όσο και το ύψος της χρηµατοδότησης αυτής τελεί υπό τη διακριτική ευχέρεια του Ευρωσυστήµατος. Τα μέτρα που ανακοίνωσε η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα, στις ηµεροµηνίες 7.4.2020, 22.4.2020 και 10.12.2020, αναφορικά με τον µετριασµό των οικονοµικών επιπτώσεων από τον Covid-19 στην οικονοµία εξακολουθούν να υφίστανται. Μεταξύ των µέτρων, που ανακοινώθηκαν, ήταν η αποδοχή των ελληνικών χρεωστικών τίτλων ως εξασφάλιση σε πιστωτικές πράξεις του Ευρωσυστήµατος ακόµη και αν οι τίτλοι δεν πληρούν τις ελάχιστες απαιτήσεις για το σκοπό αυτό. Με τις αποφάσεις αυτές, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα αναγνωρίζει την πρόοδο που έχει επιδείξει η Ελληνική οικονοµία και επιδιώκει την κοινή αντιµετώπιση µεταξύ των κρατών της ζώνης του Ευρώ. Ήδη από την 24.6.2020, η Τράπεζα συµµετείχε στο πρόγραµµα TLTRO III το οποίο παρέχει µακροπρόθεσµη χρηµατοδότηση µε συµβατικό αρνητικό επιτόκιο -0.5%. Σηµειώνεται ότι το επιτόκιο χρηµατοδότησης του εν λόγω προγράµµατος δύναται να διαµορφωθεί σε -1% για την περίοδο από τον Ιούνιο 2020 έως τον Ιούνιο 2022, εφόσον επιτευχθούν συγκεκριµένοι στόχοι που έχουν τεθεί αναφορικά µε το ύψος των χορηγήσεων της Τράπεζας για επιµέρους περιόδους. Συγκεκριµένα: • Εάν για την περίοδο Μαρτίου 2020 - Μαρτίου 2021, το ύψος των χορηγήσεων, που εµπίπτουν στο πρόγραµµα, παραµείνουν στα επίπεδα του Μαρτίου 2020, το επιτόκιο θα διαµορφωθεί σε -1% για την περίοδο Ιουνίου 2020 - Ιουνίου 2021 και -0,5% για την υπόλοιπη διάρκεια της χρηµατοδότησης. • Επιπρόσθετα εάν οι χορηγήσεις για την περίοδο Οκτωβρίου 2020 – Δεκεµβρίου 2021 παραµείνουν στα επίπεδα του Οκτωβρίου 2020 το επιτόκιο δανεισµού δύναται να διαµορφωθεί σε -1% και για την περίοδο Ιουνίου 2021 - Ιουνίου 2022. Επιπλέον, µε την ανακοίνωση της 10.12.2020 προστέθηκαν τρεις ακόµη ηµεροµηνίες (Ιούνιος, Σεπτέµβριος και Δεκέµβριο 2021) για τη συµµετοχή στο εν λόγω πρόγραµµα και αυξήθηκε το ποσό που µπορεί δυνητικά να δανειστεί µια τράπεζα στο πλαίσιο του TLTRO ΙΙΙ από 50% σε 55% των επιλέξιµων δανείων. Ο δανεισµός από το Ευρωσύστηµα ανήλθε σε € 12,9 δισ. την 31.12.2021 προερχόµενη αποκλειστικά από τον Μακροπρόθεσµο δανεισµό της µέσω του Ευρωσυστήµατος (TLTRO-IIΙ). Μέσω της χρηµατοδότησης από το εν λόγω πρόγραµµα, η Τράπεζα κατάφερε να επεκτείνει τον χρονικό ορίζοντα της χρηµατοδότησής της σε µακροπρόθεσµο δανεισµό καθώς και να βελτιώσει τους όρους τιµολόγησης σε σχέση µε τις συµφωνίες επαναγοράς, οι οποίες κατά το 2021 µειώθηκαν κατά 0,25 δισ. Σύµφωνα µε την Ανάλυση Ληκτοτήτων Ρευστότητας (Liquidity Gap Analysis), υπολογίζονται οι χρηµατοροές που προκύπτουν από όλα τα στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων και ταξινοµούνται σε χρονικές περιόδους, σύµφωνα µε τη συµβατική ηµεροµηνία λήξης ή µε την εκτιµώµενη ηµεροµηνία λήξης βασιζόµενη σε στατιστική ανάλυση (convention). Εξαίρεση στο ανωτέρω, αποτελούν τα χαρτοφυλάκια αξιογράφων, τα οποία µπορούν να συµβάλλουν άµεσα σε άντληση ρευστότητας, και κατανέµονται στην πρώτη περίοδο µε την προϋπόθεση ότι δεν έχουν χρησιµοποιηθεί για άντληση ρευστότητας είτε από την Κεντρική Τράπεζα είτε στη διατραπεζική µέσω repos. 366 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποτελέσµατα εις νέον Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά Κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσεως Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσεως ΆΝΟΙΓΜΑ ΡΕΥΣΤΌΤΗΤΑΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΌ ΆΝΟΙΓΜΑ 367 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες 1 έως 3 µήνες 11.803.344 2.707.072 4.826 941.609 809.946 > 1 έτους Σύνολο 40.413 1.697 110 214.764 1.208.801 1.188.076 2.740.908 30.912.683 11.803.344 2.964.056 4.826 941.609 36.860.414 127.708 3.625.040 3.752.748 6.634.120 6.634.120 253.346 253.346 23.154.263 316.564 1.288.405 7.603.862 68.267 425.432 737.813 478.183 5.427.516 1.572.797 1.431.485 73.355.956 363.954 - 48.359 57.231 1.670.399 56.028 1.245.801 1.318.226 4.235.311 43.050.182 5.315 11.635 77.742 13.572.400 4.451.540 3.069.541 4.128.327 27.716.356 13.983.656 1.288.405 46.969.626 2.591.338 2.593.003 1.665 31.839 9.208.831 68.267 425.432 737.813 478.183 5.015.203 1.572.797 4.488.694 3.082.841 - - - 9.208.831 13.945.432 13.945.432 4.488.694 (2.818.295) 11.127.137 3.082.841 (1.837.040) 9.290.097 27.745 59.584 23.011 23.011 4.256.825 29.448 29.448 888.030 834.029 888.030 834.029 607.657 607.657 46.239.258 67.276.449 703.794 11.362.512 320.671 703.794 11.362.512 320.671 15.127 15.127 (6.366.258) (6.366.258) 29.432 29.432 14.229 14.229 6.079.507 6.079.507 4.256.825 52.318.765 73.355.956 (21.514) (9.268.583) 9.268.583 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων - Αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας διατεθείσες σε θεσµικούς επενδυτές και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά Κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης ΆΝΟΙΓΜΑ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 7.467.316 2.257.983 30.014 1.267.083 949.067 1 έως 3 µήνες 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες > 1 έτους Σύνολο 8.656 230.432 19.398 225.078 1.073.796 1.456.163 3.267.236 32.633.740 7.467.316 2.741.547 30.014 1.267.083 39.380.002 99.791 73.108 3.335.733 3.335.733 6.577.698 6.577.698 137.675 137.675 26.076 1.576.572 161.601 1.947.987 51.222 6.745.836 30.716 569.524 796.331 599.245 1.475.988 1.587.943 1.444 41.255.742 29.518 371.674 108.959 12.170.295 6.353.900 4.066.626 4.773.813 20.702.939 13.106.681 1.768.357 43.830.940 1.222.869 1.222.869 468.044 18.686.836 426.235 1.768.357 7.933.662 9.535 2.798 10.131.052 10.131.052 8.555.784 8.555.784 7.033 6.399.986 6.399.986 (4.823.414) 3.732.370 3.334.872 54.706 9.565 4.502.571 4.502.571 (2.554.584) 1.177.786 5.900 30.716 569.524 796.331 599.245 5.278.904 1.587.943 240.343 70.040.074 70.141 32.379 32.379 43.737 43.737 853.526 703.630 891.580 703.630 251 251 4.907.330 35.729.626 61.670.565 4.907.330 1.838.506 3.016.292 463.110 10.801.029 492.791 (3.431.502) 29.382 14.699 8.369.509 44.099.135 (2.843.393) - 463.110 10.801.029 492.791 (3.431.502) 29.382 14.699 8.369.509 70.040.074 - 18.658 Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 368 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Το Εµπορικό και το Αποτιµώµενο στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση χαρτοφυλάκια έχουν καταχωρηθεί µε βάση την δυνατότητα ρευστοποίησής τους και όχι σύµφωνα µε τη λήξη τους. Οι χρηµατοροές των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων περιλαµβανοµένων και των παραγώγων κατανέµονται σύµφωνα µε τις εναποµένουσες ηµεροµηνίες λήξης. Σε αυτές προστίθενται και οι εκτιµώµενες πληρωµές τόκων. Οι υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα έχουν µετατραπεί σε ευρώ. Ειδικά για τα παράγωγα γίνεται ανάλυση σε εκροές και εισροές σύµφωνα µε τους συµβατικούς τους όρους. Υποχρεώσεις - µη παράγωγα Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία ενεργητικού - Εκροές - Εισροές Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία υποχρεώσεων - Εκροές - Εισροές Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα για εµπορικούς σκοπούς - Εκροές - Εισροές Σύνολο Στοιχεία εκτός Ισολογισµού Μη εκταµιευθείσες δανειακές συµβάσεις που δεν µπορούν να ανακληθούν (committed) Χρηµατοοικονοµικές εξασφαλίσεις Σύνολο στοιχείων εκτός Ισολογισµού 369 31.12.2021 Ονοµαστικές εισροές / (εκροές) 1 έως 3 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες µήνες Σύνολο Ισολογισµού έως 1 µήνα 13.983.656 (310.986) 5.482 4.253 46.969.626 (7.605.006) (4.453.961) 2.593.003 (7.285) (13.859) πέραν του έτους Σύνολο (45.899) (13.445.687) (13.792.838) (3.073.809) (4.138.778) (27.798.791) (47.070.345) (23.030) (43.183) (2.752.294) (2.839.651) (888.030) (888.030) 888.030 926 (19.256) 18.721 (138) (135) 597 (19.529) 19.318 (2.452) 2.162 1.999 3.444 (13.889) 9.962 (16.341) 17.567 (641.803) 574.506 (4.530.460) (144.403) 89.148 (3.145.980) (178.858) 170.084 (4.232.727) (1.429.995) 991.950 (45.326.775) (2.674.566) 2.101.464 (65.162.951) 11.351 1.276.128 65.722.722 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (279.507) 275.776 (7.927.008) (206.863) - (206.863) 81.715 55.456 99.466 304.816 1.716.907 2.258.360 (125.148) 55.456 99.466 304.816 1.716.907 2.051.497 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Υποχρεώσεις - µη παράγωγα Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία ενεργητικού - Εκροές - Εισροές Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία υποχρεώσεων - Εκροές - Εισροές Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα για εµπορικούς σκοπούς - Εκροές - Εισροές Σύνολο Στοιχεία εκτός Ισολογισµού Μη εκταµιευθείσες δανειακές συµβάσεις που δεν µπορούν να ανακληθούν (committed) Χρηµατοοικονοµικές εξασφαλίσεις Σύνολο στοιχείων εκτός Ισολογισµού 370 31.12.2020 Ονοµαστικές εισροές / (εκροές) 1 έως 3 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες µήνες Σύνολο Ισολογισµού έως 1 µήνα 13.106.681 (421.230) (19.701) (357.216) 43.830.940 (7.936.288) (6.358.507) 1.222.869 (2.834) 891.580 πέραν του έτους Σύνολο (80.350) (12.118.447) (12.996.944) (4.073.109) (4.785.929) (20.751.610) (43.905.443) (5.559) (8.413) (16.870) (1.290.153) (1.323.829) (3.039) (7.893) (10.337) (20.094) (872.207) (913.570) (47.185) 44.731 (323) (3.112) (3.557) 1.820 (85.446) 89.257 (139.623) 135.808 13.791 1.754.566 60.820.427 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (208.000) 197.904 (8.375.941) (399.110) 340.412 (6.450.681) (249.908) 190.436 (4.511.659) (130.980) 121.819 (4.914.141) (1.723.655) 1.246.302 (35.505.959) (130.088) - (2.711.653) 2.096.873 (59.758.381) (130.088) 53.612 54.696 99.594 224.632 1.905.348 2.337.882 (76.476) 54.696 99.594 224.632 1.905.348 2.207.794 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 43.4 Γνωστοποιήσεις σχετικές µε την εύλογη αξία χρηµατοοικονοµικών µέσων Διαβάθµιση των µη αποτιµώµενων στην εύλογη αξία χρηµατοοικονοµικών στοιχείων 31.12.2021 Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Υποχρεώσεων Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 36.035.493 2.268.741 1.447.110 46.950.397 2.391.192 203.220 Συνολική Εύλογη αξία Συνολική Λογιστική αξία 36.035.493 36.660.718 3.715.851 3.752.748 46.950.397 46.969.626 2.594.412 2.593.003 31.12.2020 Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Υποχρεώσεων Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 38.730.111 1.648.852 1.777.341 43.824.360 531.105 680.485 Συνολική Εύλογη αξία Συνολική Λογιστική αξία 38.730.111 39.059.560 3.426.193 3.335.733 43.824.360 43.830.940 1.211.590 1.222.869 Οι ανωτέρω πίνακες παρουσιάζουν την εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων µη αποτιµώµενων στην εύλογη αξία, µε ταξινόµηση ανά επίπεδο ιεραρχίας, καθώς και τη λογιστική αξία τους. Η εύλογη αξία δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, υπολογίζεται µε τη χρήση µοντέλου προεξόφλησης των συµβατικών µελλοντικών ταµειακών ροών µέχρι την λήξη τους. Οι παράγοντες που συνθέτουν το προεξοφλητικό επιτόκιο είναι η καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς, το κόστος ρευστότητας (liquidity premium), το λειτουργικό κόστος (operational cost), η κεφαλαιακή απαίτηση (capital requirement) και το εκτιµώµενο ποσοστό απώλειας λόγω πιστωτικού κινδύνου (Expected Loss Rate). Ειδικότερα, για τα δάνεια που για σκοπούς παρακολουθήσεως πιστωτικού κινδύνου θα χαρακτηρίζονταν ως αποµειωµένα και αξιολογούνται σε ατοµικό επίπεδο, γίνεται χρήση των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών µετά την αφαίρεση της εκτιµώµενης ζημιάς λόγω του πιστωτικού κινδύνου. Για τον υπολογισµό της εύλογης αξίας των αποµειωµένων δανείων που αξιολογούνται σε επίπεδο προϊόντος γίνεται χρήση παραδοχών αποπληρωµής κεφαλαίου µετά την αφαίρεση της εκτιµώµενης ζημιάς λόγω του πιστωτικού κινδύνου. Το προεξοφλητικό επιτόκιο των αποµειωµένων δανείων είναι η καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς, το κόστος ρευστότητας (liquidity premium), το λειτουργικό κόστος (operational cost) και η κεφαλαιακή απαίτηση (capital requirement). Η εύλογη αξία των ομολόγων που ταξινομούνται στα Δάνεια και Απαιτήσεις κατά πελατών και αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, υπολογίζεται με τη χρήση μοντέλου προεξόφλησης των συμβατικών μελλοντικών ταμειακών ροών μέχρι την λήξη τους λαμβάνοντας υπόψη τον πιστωτικό τους κίνδυνο. Η εύλογη αξία των καταθέσεων υπολογίζεται µε βάση την καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς, το λειτουργικό κόστος (operational cost) και το κόστος ρευστότητας (liquidity premium) µέχρι την λήξη τους. Στο Επίπεδο 1 κατατάσσονται χρεόγραφα και οµολογιακές εκδόσεις που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά. Στο Επίπεδο 2 κατατάσσονται οµολογιακές εκδόσεις των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από µη δεσµευτικές τιµές των χρεογράφων που παρέχουν στην αγορά εξωτερικοί διαπραγµατευτές (dealers – brokers) ή χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται µε µεθοδολογίες εισοδήµατος (income approach) χρησιµοποιώντας ως δεδοµένα επιτόκια και πιστωτικά περιθώρια που είναι 371 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 παρατηρήσιµα στην αγορά. Στο Επίπεδο 3 περιλαµβάνονται υποχρεώσεις του Οµίλου που σχετίζονται µε τα τιτλοποιηµένα δάνεια. Η εύλογη αξία των λοιπών χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος δεν διαφέρει ουσιωδώς από την αντίστοιχη λογιστική. Διαβάθµιση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 31.12.2021 Επίπεδο 1 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Ενεργητικού Αξιόγραφα Εµπορικού Χαρτοφυλακίου - Οµόλογα και Έντοκα γραµµάτια - Μετοχές Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Οµόλογα και Έντοκα γραµµάτια - Μετοχές Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Λοιποί τίτλοι µεταβλητής απόδοσης - Μετοχές Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παθητικού Επίπεδο 2 321 Επίπεδο 3 941.288 941.609 3.819 1.007 6.490.169 20.915 3.437 149.534 6.598 1 Συνολική εύλογη αξία 3.819 1.007 84.232 25.434 22.248 886 37.918 6.575.287 58.833 35.904 10.191 39.341 174.968 39.037 159.696 159.696 40.000 40.000 1.288.404 1.288.405 31.12.2020 Επίπεδο 1 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Ενεργητικού Αξιόγραφα Εµπορικού Χαρτοφυλακίου - Οµόλογα και Έντοκα γραµµάτια - Μετοχές Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Οµόλογα και Έντοκα γραµµάτια - Μετοχές Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Λοιποί τίτλοι µεταβλητής αποδόσεως - Μετοχές Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παθητικού 372 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Επίπεδο 2 2.420 Επίπεδο 3 1.264.663 1.267.083 29.154 860 6.335.594 14.592 835 65.317 6.064 40 Συνολική εύλογη αξία 29.154 860 194.199 20.215 22.690 1.768.317 1.018 32.295 6.530.811 46.887 12.408 10.146 13.243 85.532 38.900 280.882 280.882 40.000 40.000 1.768.357 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι ανωτέρω πίνακες παρουσιάζουν τη διαβάθµιση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία σε επίπεδα ιεραρχίας της εύλογης αξίας, σύµφωνα µε τα δεδοµένα που χρησιµοποιήθηκαν για τον προσδιορισµό της. Στο Επίπεδο 1 κατατάσσονται αξιόγραφα που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά και χρηµατιστηριακά παράγωγα. Στο Επίπεδο 2 κατατάσσονται χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από µη δεσµευτικές τιµές των χρεογράφων που παρέχουν στην αγορά εξωτερικοί διαπραγµατευτές (dealers – brokers) ή χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται µε µεθοδολογίες εισοδήµατος (income approach) χρησιµοποιώντας ως δεδοµένα επιτόκια και πιστωτικά περιθώρια που είναι παρατηρήσιµα στην αγορά. Στο Επίπεδο 3 ταξινοµούνται χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία εκτιµάται µε χρήση σηµαντικών µη παρατηρήσιµων δεδοµένων. Αναφορικά µε την επίπτωση της πανδηµίας Covid σηµειώνεται ότι ο Όµιλος, σε συνέχεια των σχετικών µέτρων που λήφθησαν από τις Κεντρικές Τράπεζες και τα κράτη και την συνακόλουθη οµαλοποίηση των χρηµαταγορών και κεφαλαιαγορών, δεν έκρινε σκόπιµη κατά την 31.12.2021 κάποια αλλαγή στην µεθοδολογία υπολογισµού των εύλογων αξιών των αξιογράφων και παραγώγων. Η μεθοδολογία για την αποτίμηση των χρεογράφων υπόκειται προς έγκριση από την Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού. Επισημαίνεται ότι ειδικά για τα χρεόγραφα που αποτιμώνται με τιμές αγοράς, λαμβάνονται οι τιμές bid και διενεργείται έλεγχος στη μεταβολή της αποτίμησής τους σε ημερήσια βάση. Για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των δανείων κατά πελατών που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εφαρμόζεται η μεθοδολογία αποτίμησης που περιγράφηκε ανωτέρω για τη γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των δανείων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Μετοχές για τις οποίες η εύλογη αξία προκύπτει υπολογιστικά κατατάσσονται στο Επίπεδο 2 ή στο Επίπεδο 3, ανάλογα με το εύρος της συνεισφοράς των μη παρατηρήσιμων δεδομένων στον υπολογισμό της τελικής εύλογης αξίας. Η εύλογη αξία μη εισηγμένων μετοχών, καθώς και μετοχών που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό του Ομίλου στην καθαρή θέση του εκδότη είτε με τη μέθοδο των πολλαπλασίων είτε με βάση τις προβλέψεις του Ομίλου όσον αφορά στη μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αφού ληφθεί υπόψη ο αναμενόμενος βαθμός ανάπτυξης των δραστηριοτήτων του (growth rate) και ο μεσοσταθμικός συντελεστής κεφαλαιακής απόδοσης που χρησιμοποιείται ως επιτόκιο προεξόφλησης. Για την αποτίμηση των εξωχρηματιστηριακών παραγώγων χρησιμοποιούνται μεθοδολογίες εισοδήματος: μοντέλα προεξόφλησης ταμειακών ροών, μοντέλα υπολογισμού δικαιωμάτων προαίρεσης, ή άλλα ευρέως αποδεκτά οικονομικά μοντέλα αποτίμησης. Η μεθοδολογία για την αποτίμηση των παραγώγων υπόκειται προς έγκριση από την Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού Παθητικού. Για την αποτίμησή τους χρησιμοποιούνται δεδομένα mid, καθώς είναι δυνατό να αφορούν θέσεις long και short. Επισημαίνεται ότι οι παραγόμενες αποτιμήσεις ελέγχονται σε καθημερινή βάση με τις αντίστοιχες τιμές αντισυμβαλλομένων τραπεζών ή κεντρικών εκκαθαριστών στο πλαίσια της ημερήσιας διαδικασίας παροχής εξασφαλίσεων και διακανονισμού παραγώγων. Εάν τα μη παρατηρήσιμα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας είναι σημαντικά, τότε τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά μέσα κατατάσσονται στο Επίπεδο 3, διαφορετικά στο Επίπεδο 2. Σημειώνουμε ότι το επιτόκιο αναφοράς στην καμπύλη προεξόφλησης των παραγώγων επιτοκίου σε ευρώ (interest rate swaps), άλλαξε από Euro overnight index average (EONIA) σε Euro shortterm rate (€STR). Λόγω της αλλαγής στη μεθοδολογία αποτίμησης μεταβλήθηκε η εύλογη αξία των παραγώγων και παράλληλα εισπράχθηκε αποζημίωση ποσού € 2.933 κατά τη χρήση (31.12.2021, € 745) που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων, προκειμένου να μην υπάρχει μεταφορά αξίας μεταξύ των δύο μερών. Η αλλαγή της καμπύλης προεξόφλησης δεν έχει επίδραση στα αποτελέσματα του Ομίλου. Επιπρόσθετα ο Όμιλος προβαίνει στον υπολογισμό της προσαρμογής λόγω πιστωτικού κινδύνου (Credit Valuation Adjustment) προκειμένου να λάβει υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο του αντισυμβαλλομένου για τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα που διαπραγματεύονται εξωχρηματιστηριακά (OTC). Ειδικότερα, λαμβάνοντας υπόψη και τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, ο Όμιλος υπολογίζει την διμερή προσαρμογή λόγω πιστωτικού κινδύνου (Bilateral CVA/BCVA) για τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με τις ισχύουσες συμβάσεις συμψηφισμού και παροχής εξασφαλίσεων. Το BCVA υπολογίζεται για τους αντισυμβαλλόμενους με σημαντική συνολική εύλογη αξία παραγώγων λαμβάνοντας υπόψη την πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων τόσο του αντισυμβαλλομένου όσο και του Ομίλου, την επίδραση της πρώτης αθέτησης, την αναμενόμενη έκθεση σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, την ζημία σε περίπτωση αθέτησης τόσο του αντισυμβαλλομένου όσο και του Ομίλου καθώς και τα χαρακτηριστικά των εν ισχύ συμβάσεων συμψηφισμού και παροχής εξασφαλίσεων. Οι εξασφαλίσεις καθώς και η έκθεση σε παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο προσομοιώνονται καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των σχετικών χρηματοπιστωτικών 37 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 μέσων. Οι υπολογισμοί που πραγματοποιούνται εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Η πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων εξάγεται από τις τιμές των Συμβολαίων Ανταλλαγής Πιστωτικής Αθέτησης (CDS) του αντισυμβαλλομένου και του Ομίλου, το ποσοστό ανάκτησης που εφαρμόζεται αφορά την τυπική πρακτική της αγοράς για αντισυμβαλλομένους αναπτυγμένων χωρών, οι συσχετισμοί μεταξύ των δεδομένων της αγοράς λαμβάνονται υπόψη και στη συνέχεια πραγματοποιείται μια σειρά προσομοιώσεων προκειμένου να αποτυπωθεί η έκθεση σε παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των σχετικών χρηματοπιστωτικών μέσων. Σε περίπτωση απουσίας παρατηρήσιμων δεδομένων στην αγορά, η πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων καθώς και το ποσοστό ανάκτησης του εκάστοτε αντισυμβαλλομένου προσδιορίζονται με τη χρήση εσωτερικών μοντέλων του Ομίλου για την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας και των εξασφαλίσεων. Το μοντέλο BCVA επικυρώνεται από ανεξάρτητη μονάδα στην Τράπεζα του μοντέλου BCVA από ανεξάρτητη μονάδα στην Τράπεζα. Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν την ανάλυση του BCVA ανά κατηγορία αντισυμβαλλομένου (τομέα δραστηριοποιήσεως) και ποιοτικής διαβάθμισης (όπως ορίζεται για σκοπούς συμπληρώσεως του πίνακα «Διαβάθμιση των Δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο»): Κατηγορία Αντισυµβαλλοµένου Επιχειρήσεις Κυβερνήσεις Ποιοτική Διαβάθµιση Αντισυµβαλλοµένου Υψηλής Διαβάθµισης Ικανοποιητικής Διαβάθµισης Σε αθέτηση 31.12.2021 31.12.2020 (904) (11.144) (3.809) (20.745) 31.12.2021 31.12.2020 (246) (11.802) (2.849) (21.705) Ειδικά για τις µεθοδολογίες προσδιορισµού της εύλογης αξίας του Επιπέδου 3 παρατίθεται ο ακόλουθος πίνακας: 31.12.2021 Συνολική Εύλογη Αξία Εύλογη αξία Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων Μέθοδος αποτίµησης Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα 886 886 Με βάση την τιμή εκδότη / Προεξόφληση ταμειακών ροών με εκτίμηση της απόδοσης του ομολόγου Τιμή εκδότη 37.918 37.918 Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples)/WACC Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναμενόμενη ανάπτυξη / Αποτιμησιακοί δείκτες 35.904 35.904 10.191 10.191 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιμώνται στην εύλογη αξία 199.696 199.696 Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 40.000 40.000 374 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Με βάση την τιμή εκδότη / Προεξόφληση ταμειακών ροών με εκτίμηση του πιστωτικού κινδύνου Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples) / Τιμή επικείμενης συναλλαγής Προεξόφληση ταµειακών ροών µε υποκείµενο επιτόκια λαµβάνοντας υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο του αντισυµβαλλοµένου Προεξόφληση ταµειακών ροών του υποκειµένου χαρτοφυλακίου απαιτήσεων Τιμή εκδότη / Περιθώριο πιστωτικού κινδύνου / Μελλοντικές Ταμειακές Ροές Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναμενόμενη ανάπτυξη / Αποτιμησιακοί δείκτες Η εκτιµώµενη ζηµία και ταµειακές ροές από πιστωτικό κίνδυνο ανισυµβαλλοµένου Ταµειακές ροές από τη διαχείριση του υποκείµενου Χαρτοφυλακίου Απαιτήσεων Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Συνολική Εύλογη Αξία Εύλογη αξία Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων Μέθοδος αποτίµησης Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα 1.018 1.018 Με βάση την τιμή εκδότη / Προεξόφληση ταμειακών ροών με εκτίμηση της απόδοσης του ομολόγου Τιμή εκδότη 32.295 32.295 Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples) Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναμενόμενη ανάπτυξη / Αποτιμησιακοί δείκτες/ Μέσο σταθμικό κόστος κεφαλαίου 12.408 12.408 10.146 10.146 Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 280.882 280.882 Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 40.000 40.000 Με βάση την τιμή εκδότη / Προεξόφληση ταμειακών ροών με εκτίμηση του πιστωτικού κινδύνου Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples) / Τιμή επικείμενης συναλλαγής Προεξόφληση ταµειακών ροών µε υποκείµενο επιτόκια λαµβάνοντας υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο του αντισυµβαλλοµένου. Προεξόφληση ταµειακών ροών του υποκειµένου χαρτοφυλακίου απαιτήσεων Τιμή εκδότη - Περιθώριο πιστωτικού κινδύνου Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναμενόμενη ανάπτυξη / Αποτιμησιακοί δείκτες Η εκτιµώµενη ζηµία και ταµειακές ροές από πιστωτικό κίνδυνο ανισυµβαλλοµένου. Ταµειακές ροές από τη διαχείριση του υποκείµενου Χαρτοφυλακίου Απαιτήσεων Ο Όµιλος πραγµατοποιεί τη µεταφορά µεταξύ Επιπέδων της ιεραρχίας εύλογης αξίας στο τέλος κάθε χρήσης. Εντός της χρήσεως πραγματοποιήθηκε μεταφορά εταιρικών ομολόγων από το Επίπεδο 2 στο Επίπεδο 1 συνολικού ποσού € 51.864 λόγω διαμόρφωσης του περιθωρίου ρευστότητας (bid-ask spread) εντός του ορίου που έχει τεθεί για το χαρακτηρισμό της αγοράς ως ενεργού. Εντός της προηγούµενης χρήσης πραγµατοποιήθηκε µεταφορά εταιρικών οµολόγων Ελλήνων εκδοτών από το Επίπεδο 1 στο Επίπεδο 2 συνολικού ποσού € 49.166 λόγω διαµόρφωσης του περιθωρίου ρευστότητας (bid-ask spread) εκτός του ορίου που έχει τεθεί για το χαρακτηρισµό της αγοράς ως ενεργού. 375 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατωτέρω παρατίθεται συµφωνία µεταβολών των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 31.12.2021 Ενεργητικό Υπόλοιπο 1.1.2021 Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων - Tόκοι - Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα - Ζηµιές αποµείωσης Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση (OCI) Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση (R/E) Αγορές/Εκταµιεύσεις/ Αρχική αναγνώριση Εξοφλήσεις Πωλήσεις Διακανονισµοί Μεταφορές εντός Επιπέδου 3 από το Επιπεδο 2 Μεταφορά στα Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο 31.12.2021 Ποσά που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων και αφορούν τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που περιλαµβάνονται στον ισολογισµό στο τέλος της χρήσης 1.1 - 31.12.2021 - Tόκοι - Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα - Ζηµιές αποµείωσης 376 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών Aξιόγραφα αποτιµώµενα αποτελεσµάτων που στην εύλογη αξία µέσω καταχωρούνται των αποτελεσµάτων απευθείας στην Καθαρή Θέση 33.312 22.554 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 280.882 40.000 4.502 (44.130) (321) 944 8.319 3.558 (52.449) (321) 552 22.687 6.032 8.920 (2.626) (3.648) (82.397) (253) (8.599) (37) (37) 13 7.590 (437) 38.804 46.095 159.696 40.000 (37) 4.502 (53.760) (321) 944 6.395 3.558 (60.155) (37) (321) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Ενεργητικό Υπόλοιπο 1.1.2020 Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων - Tόκοι - Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα - Ζηµιές αποµείωσης Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση (OCI) Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση (R/E) Αγορές/Εκταµιεύσεις Πωλήσεις Εξοφλήσεις Διακανονισµοί Μεταφορές εκτός επιπέδου 3 λόγω απόκτησης ελέγχου Μεταφορά στα Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Υπόλοιπο 31.12.2020 Ποσά που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων και αφορούν τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που περιλαµβάνονται στον ισολογισµό στο τέλος της χρήσης 1.1 - 31.12.2020 - Tόκοι - Χρηµατοοικονοµικό αποτέλεσµα - Ζηµιές αποµείωσης Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 52.445 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού 12.990 307.136 980 910 830 (20.194) 27 270 579 11.584 55 251 (31.778) 6.501 9.802 (11.182) (1.068) 22.086 (9.221) (18.925) Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία - 27 585 109 (892) 40.000 (1.007) (14.100) (478) 33.313 22.554 280.882 3 656 (19.272) 572 10.920 84 (30.192) 2 - 40.000 1 Οι λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων αφορούν σε απαίτηση από µεταβλητό τίµηµα ποσού € 40.000 που αναγνωρίστηκε το 2020. 37 7 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ανάλυση ευαισθησίας για τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της 31.12.2021 που κατατάσσονται στο Επίπεδο 3 των οποίων η αποτίµηση βασίστηκε σε σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα παρατίθεται στον κάτωθι πίνακα. Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα Οµόλογα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Τιμή εκδότη Αποτιμησιακοί δείκτες Ποσοτική Μεταβολή των µη πληροφόρηση μη παρατηρήσιµων παρατηρήσιμων δεδοµένων δεδομένων Οµόλογα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Αποτιμησιακοί δείκτες Επίπτωση στην Καθαρή Θέση Ευνοϊκή µεταβολή Ευνοϊκή µεταβολή Δυσµενής µεταβολή Μεταβολή +/-10% στην τιμή εκδότη 89 (89) Αποτιμησιακός δείκτης P/BV 0,43x, P/BV, WACC Μεταβολή +/-10% στους δείκτες P/B και EV/Sales της μεθόδου των πολλαπλασίων. Μεταβάλλοντας το WACC κατά ±1% 269 (269) 358 (358) Μέσο περιθώριο πιστωτικού κινδύνου ίσο με 901 bps Ανακτησιμότητα χρηματικών ροών Προσαρμογή προεξόφλησης των ταμειακών ροών σύμφωνα με το επιχειρησιακό πλάνο του Αγοραστή (Μέσο εκτιμώμενο ποσοστό υλοποίησης 90%) Μεταβολή +/-10% στην τιµή εκδότη, -/+10% στην προσαρµογή λόγω εκτιµώµενου πιστωτικού κινδύνου Μεταβολή του δείκτη ανακτησιμότητας χρηματοροών -επιτόκιο προεξόφλησης κόστος κεφαλαίου Ποσοστό υλοποίησης του επιχειρησιακού σχεδίου: εφαρμόζοντας σενάρια μεταβολής της υλοποίησης των προβλεπόμενων ταμειακών ροών του BP κατά +/35% 5.694 (12.566) 1.870 (2.731) Δάνεια και Η εκτιμώμενη απαιτήσεις κατά ζημία και ταμειακές πελατών που ροές από αποτιμώνται στην πιστωτικό κίνδυνο εύλογη αξία μέσω ανισυμβαλλομένου. των αποτελεσμάτων Μέσο περιθώριο πιστωτικού κινδύνου, liquidity premium & λειτουργικού κινδύνου ίσο με 30,24% Μεταβολή των αναμενώμεντων ταμειακών ροών κατά +/-10% στα δάνεια με ατομική αξιολόγηση 3.016 (3.016) Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Αξία των εξασφαλίσεων µε ακίνητα € 607,6 εκατ. και προνοµιακές απαιτήσεις τρίτων € 42,4 εκατ. Μεταβολή +/-4% στην αποτίµηση της αξίας των εξασφαλίσεων µε ακίνητα. Μεταβολή +/- 33% στις προνοµιακές απαιτήσεις τρίτων 9.000 (7.000) 19.580 (25.313) Ταµειακές ροές από τη διαχείριση του υποκείµενου Χαρτοφυλακίου Απαιτήσεων Σύνολο 378 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Δυσµενής µεταβολή Tιμή εκδότη ίση με 98.25% Μέση τιμή εκδότη ίση με 92% Τιμή εκδότη - Περιθώριο πιστωτικού κινδύνουΠροεξόφληση ταμειακών ροών Επίπτωση στα αποτελέσµατα χρήσης Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ανάλυση ευαισθησίας για τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που κατατάσσονται στο Επίπεδο 3 των οποίων η αποτίµηση βασίσθηκε σε σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα κατά την 31.12.2020, παρατίθεται στον κάτωθι πίνακα: Επίπτωση στα αποτελέσµατα χρήσης Επίπτωση στην Καθαρή Θέση Ευνοϊκή µεταβολή Ευνοϊκή µεταβολή Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα Ποσοτική πληροφόρηση µη παρατηρήσιµων δεδοµένων Μεταβολή των µη παρατηρήσιµων δεδοµένων Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Τιµή εκδότη Tιµή εκδότη ίση µε 97,11% Μεταβολή +/-10% στην τιµή εκδότη 102 (102) Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναµενόµενη ανάπτυξη / Αποτιµησιακοί δείκτες/Μέσο σταθµικό κόστος κεφαλαίου Αποτιµησιακός δείκτης P/BV 0,28x, Αποτιµησιακός δείκτης P/BV 0,903x WACC +-1% Μεταβολή +/-10% στους δείκτες P/B και EV/Sales της µεθόδου των πολλαπλασίων. Wacc +/-1% 590 (589) Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Τιµή εκδότη - Περιθώριο πιστωτικού κινδύνου 692 (691) Η εκτιµώµενη Δάνεια ζηµία και ταµειακές αποτιµώµενα στην ροές από εύλογη αξία µέσω πιστωτικό κίνδυνο των αποτελεσµάτων ανισυµβαλλοµένου. Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Αποτιµησιακοί δείκτες Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Ταµειακές ροές από τη διαχείριση του υποκείµενου Χαρτοφυλακίου Απαιτήσεων Σύνολο Μέση τιµή εκδότη ίση µε 88,61%. Μέσο περιθώριο πιστωτικού κινδύνου ίσο µε 948 bps Μέσο περιθώριο πιστωτικού κινδύνου, liquidity premium & λειτουργικού κινδύνου ίσο µε 36,66% Μεταβολή +/-10% στην τιµή εκδότη, -/+10% στην προσαρµογή λόγω εκτιµώµενου πιστωτικού κινδύνο 1.074 Μείωση των αναµενόµενων ταµειακών ροών κατά 10% στα δάνεια µε ατοµική αξιολόγηση. Ποσοστό Προσαρµογή υλοποίησης του προεξόφλησης των επιχειρησιακού ταµειακών ροών σχεδίου: σύµφωνα µε το εφαρµόζοντας επιχειρησιακό πλάνο σενάρια µεταβολής του Αγοραστή της υλοποίησης των (Μέσο εκτιµώµενο προβλεπόµενων ποσοστό ταµειακών ροών υλοποίησης 90%) του BP κατά +/35% Μεταβολή +/-4% Αξία των στην αποτίµηση εξασφαλίσεων της αξίας των µε ακίνητα εξασφαλίσεων µε € 607,6 εκατ. ακίνητα. και προνοµιακές Μεταβολή +/- 33% απαιτήσεις τρίτων στις προνοµιακές € 42,4 εκατ. απαιτήσεις τρίτων Δυσµενής µεταβολή Δυσµενής µεταβολή (1.069) (12.986) 1.900 (2.500) 9.000 (7.000) 11.974 (23.555) Δεν υπάρχουν αλληλεπιδράσεις µεταξύ των µη παρατηρήσιµων δεδοµένων οι οποίες να επηρεάζουν σηµαντικά την εύλογη αξία. 379 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 43.5 Μεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Ο Όμιλος, στο πλαίσιο της συνήθους δραστηριότητάς του, προβαίνει σε μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. Στις περιπτώσεις εκείνες που παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών των εν λόγω στοιχείων, οι κίνδυνοι και τα οφέλη από αυτά παραμένουν στον Όμιλο, δεν διακόπτεται η αναγνώρισή τους από τον ισολογισμό. Κατά την 31.12.2021, οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις των οποίων η αναγνώριση δεν είχε διακοπεί, παρά τη συμβατική μεταβίβαση των ταμειακών τους ροών, προέρχονται από τις ακόλουθες δύο κατηγορίες συναλλαγών: α) Τιτλοποιήσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Η Τράπεζα, κατέχει επιχειρηματικά, ναυτιλιακά, καταναλωτικά δάνεια και πιστωτικές κάρτες και η θυγατρική της εταιρία Alpha Leasing Α.Ε. απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις που έχουν τιτλοποιηθεί, με σκοπό την άντληση ρευστότητας. Στο πλαίσιο των συναλλαγών τιτλοποίησης, τα εν λόγω στοιχεία έχουν μεταβιβαστεί σε εταιρίες ειδικού σκοπού, πλήρως ενοποιούμενες από τον Όμιλο, οι οποίες έχουν προβεί σε έκδοση ομολογιών. Οι τιτλοποιημένες χρηματοοικονομικές απαιτήσεις εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στην κατηγορία των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών καθώς ο Όμιλος διατηρεί σε όλες τις περιπτώσεις τα οφέλη και τους κινδύνους από αυτά. Το γεγονός αυτό τεκμηριώνεται από διάφορους παράγοντες μεταξύ των οποίων περιλαμβάνεται η πλήρης ενοποίηση των εταιριών ειδικού σκοπού, η ιδιοκατοχή των ομολόγων καθώς και το δικαίωμα είσπραξης του αναβαλλόμενου τιμήματος (deferred consideration) από τη μεταβίβαση. Δεδομένης της ιδιοκατοχής των ομολόγων από τον Όμιλο, δεν υφίσταται ουσιαστικά υποχρέωση από τη μεταβίβαση. Η λογιστική αξία των εν λόγω τιτλοποιημένων απαιτήσεων την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 1.398.364 (31.12.2020 € 1.525.876). Επιπρόσθετα, εντός του 2021 ανακλήθηκαν, με εξόφληση του συνόλου των ομολογιών εκδόσεως των εταιριών ειδικού σκοπού, δύο συναλλαγές τιτλοποίησης στις οποίες είχε προβεί η AlphaΤράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση σε προηγούμενες χρήσεις, ήτοι η τιτλοποίηση ομολογιακού δανείου μέσω της εταιρίας ειδικού σκοπού Alpha Quantum DAC (ανάκληση 19/3/21) και η τιτλοποίηση καταναλωτικών δανείων μέσω της εταιρίας ειδικού σκοπού Katanalotika Plc (ανάκληση 17/6/21). Κατά το διάστημα που οι ανωτέρω συναλλαγές ήταν σε ισχύ οι εταιρίες ειδικού σκοπού ενοποιούνταν πλήρως από τον Όμιλο και τα τιτλοποιημένα δάνεια αναγνωρίζονταν στην κατηγορία των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών καθώς ο Όμιλος διατηρούσε τους κινδύνους και τα οφέλη από αυτά μέσω της ιδιοκατοχής ομολόγων μειωμένης εξασφάλισης ή/και του δικαιώματος είσπραξης του αναβαλλόμενου τιμήματος. Την 31.12.2020 η λογιστική αξία των τιτλοποιημένων δανείων μέσω της Katanalotika Plc ανερχόταν σε € 493.145 και των τιτλοποιημένων δανείων μέσω της Alpha Quantum Dac σε € 275.096, ενώ δεν υπήρχε ουσιαστικά υποχρέωση από τις εν λόγω μεταβιβάσεις καθώς το σύνολο των ομολογιών εκδόσεως των εταιρών ειδικού σκοπού ιδιοκατέχονταν από τον Όμιλο. Επιπλέον, η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση προέβη την 30.4.2020 σε συναλλαγή τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων λιανικής και επιχειρηματικής πίστης, τα οποία μεταβιβάσθηκαν στις πλήρως ενοποιούμενες εταιρίες ειδικού σκοπού Orion X Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC, Galaxy III Funding DACκαι Galaxy IV Funding DAC, που ιδρύθηκαν στην Ιρλανδία. Αρχικά, λόγω της ιδιοκατοχής των ομολόγων εκδόσεως των ανωτέρω εταιριών ειδικού σκοπού, ο Όμιλος διατήρησε τους κινδύνους και τα οφέλη από τα τιτλοποιημένα δάνεια και συνέχισε να τα αναγνωρίζει στον ισολογισμό του. Στις 18.6.2021 ο Όμιλος πούλησε το 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που είχαν εκδοθεί από τις εταιρίες Orion Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC και Galaxy IV Funding DAC, γεγονός που οδήγησε στη διακοπή αναγνώρισης των αντίστοιχων δανειακών χαρτοφυλακίων από τον Όμιλο καθώς έπαψε να έχει τον έλεγχο επί αυτών. Η λογιστική αξία του τιτλοποιημένου δανειακού χαρτοφυλακίου της Galaxy III Funding DAC που συνεχίζει να αναγνωρίζεται από τον Όμιλο κατά την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 52.959 και δεδομένης της ιδιοκατοχής της ομολογίας εκδόσεως της δεν υφίσταται υποχρέωση μεταβίβασης. Την 31.12.2020 η λογιστική αξία των τιλοποιημένων απαιτήσεων μέσω των τεσσάρων εταιριών ειδικού σκοπού ανερχόταν σε € 6.148.287, χωρίς αντίστοιχα να υφίσταται υποχρέωση μεταβίβασης. Τέλος, την 28.6.2021 η Τράπεζα προέβη σε τιτλοποίηση μη εξυπηρετούμενων δανείων, τα οποία μεταβιβάστηκαν στην πλήρως ενοποιούμενη εταιρία ειδικού σκοπού “Gemini Core Securitisation DAC” με έδρα την Ιρλανδία που συστήθηκε για το σκοπό αυτό και η οποία με τη σειρά της εξέδωσε ομολογίες. Τα δάνεια εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του Ομίλου, καθώς ο Όμιλος διατηρεί τους κινδύνους και τα οφέλη από αυτά λόγω της ιδιοκατοχής της ομολογίας εκδόσεως της εταιρίας ειδικού σκοπού. Η λογιστική αξία των εν λόγω τιτλοποιημένων απαιτήσεων κατά την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 4.526.627, χωρίς να υφίσταται πρακτικά υποχρέωση μεταβίβασης. 380 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 . β) Πράξεις προσωρινής εκχώρησης χρεωστικών τίτλων Ο Όµιλος, κατά την 31.12.2021, είχε προβεί σε µεταβίβαση Οµολόγων και Εντόκων Γραµµατίων Ελληνικού Δηµοσίου, οµολόγων λοιπών εκδοτών και οµολόγων λοιπών κρατών µε συµφωνία επαναγοράς τους. 31.12.2021 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα και Έντοκα Γραµµάτια Ελληνικού Δηµοσίου Λογιστική αξία των αξιογράφων που έχουν µεταβιβασθεί Λογιστική αξία σχετιζόµενης υποχρέωσης Εύλογη αξία των αξιογράφων που έχουν µεταβιβασθεί Εύλογη αξία σχετιζόµενης υποχρέωσης Καθαρή θέση Οµόλογα λοιπών κρατών Οµόλογα λοιπών εκδοτών Aξιόγραφα αποτιμώμενα στο Αποσβεσμένο Κόστος Κτήσεως Οµόλογα και Έντοκα Γραµµάτια Ελληνικού Δηµοσίου 74.674 18.869 221.164 (72.079) (15.178) (211.017) 74.674 18.869 222.209 (72.079) (15.178) (211.017) 3.691 11.192 2.595 - Ο Όµιλος, κατά την 31.12.2020, έχει προβεί σε µεταβίβαση Οµολόγων και Εντόκων Γραµµατίων Ελληνικού Δηµοσίου, οµολόγων λοιπών εκδοτών και οµολόγων λοιπών κρατών µε συµφωνία επαναγοράς τους. Τα εν λόγω χρεόγραφα εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο επενδυτικό και εµπορικό χαρτοφυλάκιο του Οµίλου και τα σχετικά µεγέθη παρουσιάζονται στον πίνακα που ακολουθεί. 31.12.2020 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα και Έντοκα Γραµµάτια Ελληνικού Δηµοσίου Aξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Οµόλογα και Έντοκα Γραµµάτια Ελληνικού Δηµοσίου Οµόλογα λοιπών κρατών Οµόλογα λοιπών εκδοτών 154.720 1.942 47.937 201.836 5.138 (150.659) (1.716) (36.233) (199.982) (4.523) 154.720 1.942 47.937 214.249 5.138 (150.659) (1.716) (36.233) (199.982) (4.523) 4.061 226 11.704 14.267 615 Λογιστική αξία των αξιογράφων που έχουν µεταβιβασθεί Λογιστική αξία σχετιζόµενης υποχρέωσης Εύλογη αξία των αξιογράφων που έχουν µεταβιβασθεί Εύλογη αξία σχετιζόµενης υποχρέωσης Καθαρή θέση 381 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στο Αποσβεσµένο Κόστος Κτήσεως Οµόλογα και Έντοκα Γραµµάτια Ελληνικού Δηµοσίου E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 43.6 Χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις - υποχρεώσεις που υπόκεινται σε συµψηφισµό Στους πίνακες που ακολουθούν παρουσιάζονται οι παράγωγες συναλλαγές, οι οποίες διέπονται από συµβάσεις της Διεθνούς Ενώσεως Ανταλλαγής και Παραγώγων (ISDA), οι οποίες έχουν υπογραφεί µε αντισυµβαλλοµένους-πιστωτικά ιδρύµατα καθώς και συµφωνίες προσωρινής εκχωρήσεως για τις οποίες υπάρχει εν ισχύ παγκόσµια συµφωνία κύριας επαναγοράς (global master repurchase agreement). Σύµφωνα µε τις συµβάσεις αυτές, ο Όµιλος δύναται να συµψηφίσει τις απαιτήσεις µε τις υποχρεώσεις του έναντι του αντισυµβαλλοµένου στην περίπτωση που έχει συµβεί πιστωτικό γεγονός. Χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συµψηφισµό Παράγωγα Reverse repos 31.12.2021 Ακαθάριστο ποσό Ποσά που δεν συµψηφίζονται Ακαθάριστο ποσό Καθαρό ποσό αναγνωρισµένων αναγνωρισµένων χρηµατοοικονοµικών Κάλυµµα σε χρηµατοοικονοµικών Χρηµατοοικονοµικά χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων στον µετρητά που έχει υποχρεώσεων που Μέσα απαιτήσεων ισολογισµό αποκτηθεί συµψηφίζονται 792.535 792.535 (230.320) (8.907) 783.276 783.238 (292.907) (3.309) Παράγωγα Reverse repos 31.12.2020 Ακαθάριστο ποσό Ποσά που δεν συµψηφίζονται Ακαθάριστο ποσό Καθαρό ποσό αναγνωρισµένων αναγνωρισµένων χρηµατοοικονοµικών Κάλυµµα σε χρηµατοοικονοµικών Χρηµατοοικονοµικά χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων στον µετρητά που έχει υποχρεώσεων που Μέσα απαιτήσεων ισολογισµό αποκτηθεί συµψηφίζονται 1.086.363 1.086.363 (236.577) (873) 240.025 240.025 (240.025) Καθαρό ποσό 553.308 487.022 Καθαρό ποσό 848.914 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που υπόκεινται σε συµψηφισµό Παράγωγα Repos 31.12.2021 Ακαθάριστο ποσό Ποσά που δεν συµψηφίζονται Ακαθάριστο ποσό Καθαρό ποσό αναγνωρισµένων αναγνωρισµένων χρηµατοοικονοµικών Μετρητά που χρηµατοοικονοµικών χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων στον Χρηµατοοικονοµικά έχουν δοθεί ως απαιτήσεων που Μέσα υποχρεώσεων ισολογισµό κάλυµµα συµψηφίζονται 1.259.079 1.259.079 (230.320) (1.026.197) 308.049 308.049 (292.907) (40) Παράγωγα Repos 31.12.2020 Ακαθάριστο ποσό Ποσά που δεν συµψηφίζονται Ακαθάριστο ποσό Καθαρό ποσό αναγνωρισµένων αναγνωρισµένων χρηµατοοικονοµικών Μετρητά που χρηµατοοικονοµικών χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων στον Χρηµατοοικονοµικά έχουν δοθεί ως απαιτήσεων που Μέσα υποχρεώσεων ισολογισµό κάλυµµα συµψηφίζονται 1.754.271 1.754.271 (236.577) (1.509.258) 239.973 239.973 (239.973) 629 382 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Καθαρό ποσό 2.562 15.102 Καθαρό ποσό 8.436 629 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Συµφωνία των καθαρών ποσών των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων που εµφανίζονται στον ισολογισµό Σηµείωση Τύπος χρηµατοοικονοµικής απαίτησης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Reverse repos 18 16 Σηµείωση Τύπος χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Repos 18 27 Σηµείωση Τύπος χρηµατοοικονοµικής απαίτησης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Reverse repos 18 16 Σηµείωση Τύπος χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Repos 18 27 31.12.2021 Λογιστική αξία Καθαρό ποσό στον χρηµατοοικονοµικών ισολογισµό απαιτήσεων στον ισολογισµό 792.535 783.238 960.216 783.238 31.12.2021 Λογιστική αξία Καθαρό ποσό στον χρηµατοοικονοµικών ισολογισµό υποχρεώσεων στον ισολογισµό 1.259.079 308.049 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις εκτός σκοπού παρουσίασης συµψηφισµού 29.326 Χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις εκτός σκοπού παρουσίασης συµψηφισµού 1.267.083 240.025 31.12.2020 Λογιστική αξία Καθαρό ποσό στον χρηµατοοικονοµικών ισολογισµό υποχρεώσεων στον ισολογισµό 1.754.271 239.973 167.681 1.288.405 308.049 31.12.2020 Λογιστική αξία Καθαρό ποσό στον χρηµατοοικονοµικών ισολογισµό απαιτήσεων στον ισολογισµό 1.086.363 240.025 Χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις εκτός σκοπού παρουσίασης συµψηφισµού 180.719 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις εκτός σκοπού παρουσίασης συµψηφισµού 1.768.317 526.431 14.047 286.458 Επιπρόσθετα γνωστοποιείται ότι στα πλαίσια των ανωτέρω συµβάσεων εκτός από το κάλυµµα σε µετρητά που έχει αποκτηθεί, έχουν ληφθεί ως κάλυµµα αξιόγραφα ονοµαστικής αξίας € 750.000 (31.12.2020: € 900.000). 43.7 Γνωστοποιήσεις σχετικά με τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων Από τον Ιανουαρίου 2022 το Διατραπεζικό Επιτόκιο του Λονδίνου (LIBOR), ένας από τους κυριότερους και σημαντικότερους δείκτες αναφοράς επιτοκίων που χρησιμοποιείται στις παγκόσμιες χρηματοπιστωτικές αγορές, καταργήθηκε ή σταμάτησε να είναι αντιπροσωπευτικός. Συγκεκριμένες διάρκειες δεικτών αναφοράς LIBORs σε Λίρα Αγγλίας (GBP) και Ιαπωνικό Γιεν (JPY), σε συνέχεια οδηγιών από την αρμόδια για χρηματοπιστωτικά θέματα εποπτική αρχή του Ηνωμένου Βασιλείου (Financial Conduct Authority), θα συνεχίσουν να δημοσιεύονται με μια διαφορετική μεθοδολογία υπολογισμού γνωστή και ως «συνθετική», για περιορισμένη χρονική περίοδο, προκειμένου να διευκολύνουν την μετάβαση. Επιπλέον, η συνέχιση κάποιων συγκεκριμένων διαρκειών δεικτών αναφοράς LIBORs σε Δολάριο Αμερικής (USD) μέχρι την 30η Ιουνίου 2023 έχει ως αποκλειστικό σκοπό την υποστήριξη της μετάβασης υφισταμένων προϊόντων (legacy products). Ο Όμιλος έλαβε όλα τα απαραίτητα μέτρα για την έγκαιρη προετοιμασία της μετάβασης στα νέα εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. Ειδικότερα προχώρησε στις κάτωθι δράσεις: • Δημιουργία λεπτομερούς οδικού χάρτη με όλες τις απαραίτητες δράσεις που ο Όμιλος έπρεπε να υλοποιήσει για να προετοιμαστεί για τη μετάβαση. 383 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Σύσταση εσωτερικής Ομάδας Εργασίας (Working Group) µε τη συµµετοχή πολλών Διευθύνσεων οι οποίες καλύπταν όλους τους εμπλεκόμενους τομείς εργασιών υπό τον συντονισμό PMO. • Σύσταση Συντονιστικής Επιτροπής (Steering Committee), με μέλη Διευθυντές βασικών Διευθύνσεων οι εργασίες των οποίων θεωρούνταν κρίσιμες για την ολοκλήρωση του έργου, η οποία παρακολουθούσε στενά τη μετάβαση στα νέα εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς, ενημερώνοντας την Επιτροπή Διαχειρίσεως Ενεργητικού Παθητικού της Τράπεζας για την πρόοδο και τις προκλήσεις της μετάβασης. • Συνεχή παρακολούθηση των εξελίξεων που προέκυπταν από τις Εθνικές Ομάδες Εργασίας για την αντιμετώπιση δομικών και νομικών προκλήσεων. • Συνεργασία µε εποπτικές αρχές και φορείς του κλάδου, στοχεύοντας να εξασφαλιστεί µία ομαλή μετάβαση για τον Όμιλο και τους πελάτης της. Ενδεικτικά αναφέρονται βασικές ενέργειες που έλαβαν χώρα: 1. Ποσοτικοποιηθηκε η έκθεση του Ομίλου σε χρηματοοικονομικά προϊόντα εντός και εκτός Ισολογισμού που είναι συνδεδεμένα με τα εν λόγω επιτόκια αναφοράς και είχαν ληκτότητα μετά την 1/1/2022. 2. Δημιουργήθηκε στρατηγική μετάβασης για συμβάσεις που έφεραν LIBORs τα οποία έληξαν ή έπαψαν να είναι αντιπροσωπευτικά την 1/1/2022, βάσει των κατευθυντήριων γραμμών από τις Εθνικές Ομάδες Εργασίας και τις εποπτικές αρχές. 3. Οι Νομικές υπηρεσίες προχώρησαν στις απαραίτητες τροποποιήσεις στις σχετικές συμβάσεις για να είναι συμβατές με τα νέα επιτόκια αναφοράς και το τοπικό δίκαιο διαμορφώνοντας και εφεδρικές ρήτρες (fallback clauses). 4. Ο Όμιλος προχώρησε σε νέα παραμετροποίηση όλων των συστημάτων πληροφορικής, ανάλογα με τις εκάστοτε ανάγκες, σε συνεργασία με τους vendors και σύμφωνα με τις επιχειρησιακές απαιτήσεις των εμπλεκόμενων μονάδων προκειμένου να υποστηρίζουν τα νέα επιτόκια αναφοράς. 5. Ο Όμιλος ενημέρωσε εκ των προτέρων το πελατολόγιο του για τη μετάβαση από το LIBOR ανεβάζοντας στην ιστοσελίδα του όλες τις σχετικές πληροφορίες επικαιροποιώντας το περιεχόμενο τους σε συνεχή βάση. Επιπλέον, πραγματοποιήθηκε εξατομικευμένη ενημέρωση σε πελάτες με συμβάσεις που επηρεάζονταν άμεσα από τη μετάβαση στα νέα εναλλακτικά επιτόκια. Την 27.8.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τροποποίησε τα Δ.Π.Χ.Π. 9, Δ.Λ.Π. 39 και Δ.Π.Χ.Π. 7 στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιμετώπιση των λογιστικών θεμάτων που προκύπτουν λόγω της µεταρρύθµισης των επιτοκίων. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή από την 1.1.2021 και οι βασικές ευχέρειες που παρέχουν είναι οι ακόλουθες: - Αλλαγές στις συµβατικές ταµειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισµού των ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων, οι αλλαγές που απαιτούνται από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων δεν οδηγούν σε αναγνώριση κέρδους ή ζηµίας τροποποίησης στην κατάσταση αποτελεσµάτων αλλά σε επανυπολογισµό του επιτοκίου. - Λογιστική αντιστάθµισης: οι αλλαγές στην τεκµηρίωση της αντιστάθµισης που απορρέουν από τη µεταρρύθµιση επιτοκίων δεν έχουν ως αποτέλεσµα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθµισης ή την έναρξη νέας σχέσης µε την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Η υιοθέτηση των ανωτέρω τροποποιήσεων δεν είχε επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Ομίλου καθώς αφενός η Τράπεζα κάνει χρήση της ευχέρειας που παρέχεται αναφορικά τις αλλαγές στις συμβατικές ταμειακές ροές, και αφετέρου τα μέσα αντιστάθμισης που χρησιμοποιούνται στις σχέσεις αντιστάθμισης έχουν ως επιτόκιο αναφοράς το Euribor, το οποίο παραμένει σε ισχύ και δεν αντικαθίσταται από κάποιο εναλλακτικό επιτόκιο. Στον κάτωθι πίνακα παρουσιάζεται η έκθεση του Ομίλου ανά σημαντικό επιτόκιο αναφοράς σε παράγωγα και μη-παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που με 31.12.21 δεν έχουν ακόμη μεταβεί στα εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς. 384 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 USD Libor CHF Libor GBP Libor JPN Libor Σύνολο Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Χορηγήσεις Αξιόγραφα 2.659.511 1.275.211 344.720 21.995 4.301.437 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα-απαιτήσεις 15.464 529.556 15.464 529.556 Τα ποσά των χρηματοοικονομικών στοιχείων του Ενεργητικού που γνωστοποιούνται είναι τα πελατειακά υπόλοιπα, ενώ τα παράγωγα γνωστοποιούνται σε ονομαστικές αξίες. 43.8 Αξιολόγηση της επίπτωσης της σύγκρουσης Ρωσίας Ουκρανίας και των επακόλουθων κυρώσεων O Όμιλος Alpha Bank παρακολουθεί στενά τις επιπτώσεις της σύγκρουσης και τις επακόλουθες κυρώσεις για να αξιολογήσει τις μεσοπρόθεσμες επιπτώσεις για τη χώρα, τους πελάτες και το χρηματοπιστωτικό σύστημα. Σε επίπεδο νοικοκυριών, το διαθέσιμο εισόδημα αναμένεται να επηρεαστεί από τις πληθωριστικές πιέσεις λόγω της συνολικής αύξησης των τιμών της ενέργειας που κατά συνέπεια θα οδηγήσει σε αύξηση του κόστους παραγωγής καταναλωτικών αγαθών. Αναφορικά με την ετοιμότητα και την ικανότητα του Ομίλου για την εφαρμογή κυρώσεων, οι όροι των περιοριστικών μέτρων ποικίλλουν ως προς την κατάταξή τους ανάλογα με το είδος των συναλλαγών / εύρος, το νόμισμα, τη χώρα, τις Τράπεζες, τους πελάτες και τον Οργανισμό που τα επιβάλλει. Οι αρμόδιες Διευθύνσεις του Ομίλου μεριμνούν για την προσαρμογή των λειτουργικών διαδικασιών εντός σύντομου χρονικού διαστήματος, προκειμένου ο Όμιλος να συμμορφώνεται πλήρως με τις σχετικές υποχρεώσεις και οδηγίες. Επιπλέον, μετά την εξέταση της λίστας προμηθευτών και των ενεργών συμβάσεων της Τράπεζας, δεν υπάρχει εξάρτηση από την πλευρά του προμηθευτή με καμία εταιρεία από τις χώρες που εμπλέκονται άμεσα στη σύγκρουση. Όσον αφορά πιθανά περιστατικά κινδύνου στον κυβερνοχώρο, η Τράπεζα έχει εντείνει την ανάλυση παρακολούθησης και προειδοποίησης τόσο εσωτερικά όσο και μέσω υπηρεσιών λήψης, ανάλυσης και αντίδρασης σε ύποπτα, ενδεχόμενα περιστατικά Κυβερνοασφάλειας με αυξημένη ευαισθησία όσον αφορά στοιχεία που σχετίζονται με την εισβολή στην Ουκρανία. Η Τράπεζα βρίσκεται σε τακτική επικοινωνία με τις Εθνικές Αρχές, καθώς και με εμπορικές υπηρεσίες πληροφοριών απειλών και τα μέλη τους (FS-ISAC και Forum of Incident Response and Security Teams). Σχετικές πληροφορίες κοινοποιούνται στις εταιρείες του Ομίλου καθώς και στις άλλες Ελληνικές Τράπεζες για αμοιβαία ενημέρωση και συντονισμένη δραστηριότητα, εφόσον απαιτείται. Καθώς η σύγκρουση Ρωσίας/Ουκρανίας εξακολουθεί να εξελίσσεται, οποιαδήποτε αξιολόγηση του αντικτύπου της είναι πρόωρη. Ωστόσο, ο Όμιλος έχει μια καθιερωμένη και ισχυρή διαδικασία «Αναγνώρισης Αδυναμίας Πληρωμής (UTP)» για την αξιολόγηση της βιωσιμότητας των δανειοληπτών και της μακροπρόθεσμης ικανότητάς τους να πληρώσουν. Η διαδικασία UTP λαμβάνει χώρα κατά την περιοδική αναθεώρηση των υφιστάμενων ορίων, κατόπιν αιτήματος νέας πιστοδότησης, κατόπιν έκτακτων αιτημάτων, κατόπιν ενημέρωσης του Συμβουλίου Πιστοδοτήσεων Wholesale Banking ή κατά την εξέταση αιτήματος τροποποίησης και της αντίστοιχης υλοποίησης για Λιανική Τραπεζική. Η διαδικασία UTP σε συνδυασμό με τον μηχανισμό του Συστήματος Έγκαιρης Προειδοποίησης που υπάρχει, διασφαλίζουν τον έγκαιρο εντοπισμό γεγονότων από την Τράπεζα/Όμιλο, σε επίπεδο δανειολήπτη (νομικά και φυσικά πρόσωπα) και χαρτοφυλακίου, καθώς και τις σχετικές ενέργειες που πρέπει να γίνουν για τη διαχείριση των εν λόγω δανειοληπτών. Ρουμανία Η Alpha Bank Ρουμανίας έχει πολύ περιορισμένη έκθεση στην αντίστοιχη περιοχή. Από συναλλακτική άποψη, η Alpha Bank Ρουμανίας δεν έχει τραπεζική σχέση ανταποκριτή με οντότητες στη Ρωσία ή την Ουκρανία. Οι ροές πληρωμών (εισερχόμενες και εξερχόμενες) δεν είναι ουσιαστικές, αντιπροσωπεύοντας το 0,37% του συνολικού αριθμού πληρωμών και το 0,96% του συνολικού όγκου πληρωμών. Η συνολικές καταθέσεις ανέρχονται σε € 1,83 εκατ., που αντιπροσωπεύουν περίπου το 0,10% της καταθετικής βάσης της τράπεζας. Από την άποψη της πιστωτικής έκθεσης, το συνολικό ποσό είναι περίπου € 13,14 εκατ., το οποίο αντιπροσωπεύει περίπου το 0,48% του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας. 385 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Κύπρος Η κυπριακή οικονομία θα επηρεαστεί σε μέτριο έως οριακά σημαντικό βαθμό, καθώς: • ο χρηματοοικονομικός (η πλειοψηφία των τοπικών Τραπεζών) και ο εταιρικός κλάδος διατηρούν ισχυρούς δεσμούς με πελάτες που σχετίζονται με τη Ρωσία, ενώ • Υπάρχει επίσης σημαντική εξάρτηση από τις αγορές της Ρωσίας και της Ουκρανίας σε σχέση με την ανάκαμψη της τουριστικής βιομηχανίας το 2022. Το επίπεδο των επιπτώσεων από τη σύγκρουση Ρωσίας/Ουκρανίας εξαρτάται από το επίπεδο κλιμάκωσης και τη διάρκεια της σύγκρουσης καθώς και από το βαθμό της διεθνούς αντίδρασης για την επίλυσή της. Η έκθεση της Alpha Bank Κύπρου σε Ρώσους/Ουκρανούς δανειολήπτες δεν θεωρείται σημαντική (€ 6,7 εκατ. μετά το Project Sky). Λονδίνο Η Alpha Bank Λονδίνου δεν δραστηριοποιείται στην αντίστοιχη περιοχή και συνεπώς η σύγκρουση Ρωσίας/Ουκρανίας δεν αναμένεται να έχει άμεσο αντίκτυπο. Αλβανία Η Alpha Bank Αλβανίας έχει πολύ περιορισμένη έκθεση στην αντίστοιχη περιοχή, η οποία είναι «held for sale», και συνεπώς η σύγκρουση Ρωσίας/Ουκρανίας δεν αναμένεται να έχει άμεσο αντίκτυπο. 44. Κεφαλαιακή επάρκεια Πολιτική του Ομίλου είναι η διατήρηση ισχυρής κεφαλαιακής επάρκειας και κεφαλαιακών πλεονασµάτων πάνω από τις ελάχιστες κανονιστικές απαιτήσεις προκειµένου να εξασφαλίζεται η επίτευξη του επιχειρηµατικού του σχεδίου και να διασφαλίζεται η εµπιστοσύνη των καταθετών, των µετόχων, των αγορών και των συναλλασσόµενων µερών. Αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου διενεργούνται µε απόφαση της Γενικής Συνελεύσεως ή του Διοικητικού Συµβουλίου, σύµφωνα µε το καταστατικό ή τις εκάστοτε ισχύουσες διατάξεις. Για το χρονικό διάστηµα συµµετοχής του Ταµείου Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας (ΤΧΣ) στο µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας, δεν επιτρέπεται η αγορά ιδίων µετοχών της χωρίς την έγκρισή του, σύµφωνα µε το Πλαίσιο Συνεργασίας (Relationship Framework Aggreement) που έχει υπογραφεί µεταξύ της Εταιρίας και του ΤΧΣ. Ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας συγκρίνει τα εποπτικά ίδια κεφάλαια του Οµίλου µε τους κινδύνους (σταθµισµένο Ενεργητικό) που αναλαµβάνει ο Όµιλος. Τα εποπτικά κεφάλαια περιλαµβάνουν τα κεφάλαια κοινών µετοχών κατηγορίας Ι (µετοχικό κεφάλαιο, αποθεµατικά, δικαιώµατα µειοψηφίας), τα πρόσθετα κεφάλαια κατηγορίας Ι (υβριδικοί τίτλοι) και τα κεφάλαια κατηγορίας ΙΙ (τίτλοι µειωµένης εξασφαλίσεως). Το σταθµισµένο ενεργητικό περιλαµβάνει τον πιστωτικό κίνδυνο του επενδυτικού χαρτοφυλακίου (συµπεριλαµβανοµένου του κινδύνου αντισυµβαλλοµένου και του κινδύνου προσαρµογής πιστωτικής αποτιµήσεως αντισυµβαλλοµένου), τον κίνδυνο αγοράς του εµπορικού χαρτοφυλακίου και τον λειτουργικό κίνδυνο. Η Alpha Τράπεζα Α.Ε. ως συστηµική τράπεζα, και κατ΄ επέκταση και η μητρική της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., εποπτεύεται από τον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισµό (ΕΕΜ) της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) προς τον οποίο υποβάλλονται στοιχεία σε τριµηνιαία βάση. Η εποπτεία διενεργείται σύµφωνα µε τον Eυρωπαϊκό Κανονισµό 575/2013 (CRR), όπως τροποποιήθηκε, µεταξύ άλλων, µε τον Κανονισµό (EE) 2019/876 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου (“CRR 2”), και τηv Eυρωπαϊκή Οδηγία 2013/36 (CRD IV), όπως ενσωµατώθηκε στον ελληνικό Ν. 4261/2014 και τροποποιήθηκε µεταξύ άλλων από την Οδηγία 2019/878 (CRD V) και ενσωµατώθηκε στο εθνικό δίκαιο µε τον Ν. 4799/2021. Για τον υπολογισµό του δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας ακολουθούνται οι διατάξεις του ανωτέρω θεσµικού πλαισίου όπως ισχύουν. Επιπροσθέτως: • Πέραν του ορίου 8% για τον Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας, ισχύουν όρια 4,5% για τον δείκτη κεφαλαίου κοινών µετοχών και 6% για τον δείκτη κεφαλαίου της κατηγορίας Ι (Tier I). 386 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 • Προβλέπεται η διατήρηση, αποθεµάτων ασφαλείας κεφαλαίου, επιπλέον των κεφαλαίων κοινών µετοχών. Ειδικότερα η Συνδυασµένη Απαίτηση Αποθέµατος Ασφαλείας αποτελείται από: • απόθεµα ασφαλείας διατηρήσεως κεφαλαίων το οποίο ανέρχεται στο 2,5% • η Τράπεζα της Ελλάδος µε Πράξεις Εκτελεστικής Επιτροπής καθόρισε τα κάτωθι αποθέµατα ασφαλείας: - αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεµα ασφαλείας «µηδέν τοις εκατό» (0%) για το 2021. - απόθεµα ασφαλείας συστηµικά σηµαντικών ιδρυµάτων (Ο−SII) από 1.1.2019 και σταδιακά µέχρι την 1.1.2023 «ένα τοις εκατό» (1%). Για το 2021 το ποσοστό ανέρχεται σε 0,5%. Τα εν λόγω όρια θα πρέπει να ικανοποιούνται σε ενοποιηµένη βάση. Ο κατωτέρω πίνακας παρουσιάζει τους δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας του Οµίλου: Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών Κατηγορίας Ι (Common Equity Tier I) Δείκτης Κεφαλαίων Κατηγορίας Ι (Tier I) Συνολικός Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας * 31.12.2021 13,2% 13,2% 16,1% 31.12.2020 17,3% 17,3% 18,4% Στις 28 Δεκεµβρίου 2020, η ΕΚΤ ενηµέρωσε την Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση ότι από την 31 Ιανουαρίου 2021 το ελάχιστο όριο του Συνολικού Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας (Overall Capital Requirements - OCR) παραµένει στο 14%. Στις 02 Φεβρουαρίου 2022 η ΕΚΤ ενημέρωσε την Αlpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. ότι από τον Μάρτιο 2022 το ελάχιστο όριο του ενοποιημένου Συνολικού Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας (Overall Capital Requirements – OCR) αυξάνεται σε 14.25%. Ο ΟCR αποτελείται από το ελάχιστο όριο του Συνολικού Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας (8%), σύµφωνα µε το άρθρο 92(1) της CRR, τις πρόσθετες εποπτικές απαιτήσεις για τον Πυλώνα ΙΙ (P2R) σύµφωνα µε το άρθρο 16(2)(α) του Kανονισµού 1024/2013/ΕΕ, οι οποίες ανέρχονται σε 3,0%, καθώς επίσης και τις συνδυασµένες απαιτήσεις αποθέµατος ασφαλείας (CBR), σύµφωνα µε το άρθρο 128 (6) της Oδηγίας 2013/36/ΕΕ, οι οποίες ανέρχονται σε 3,25% το 2022 λόγω της αύξησης του αποθέματος ασφαλείας των συστημικά σημαντικών ιδρυμάτων (O-SII buffer) κατά 0,25%. Ο ελάχιστος δείκτης θα πρέπει να τηρείται σε συνεχή βάση, λαµβάνοντας υπόψη τις µεταβατικές διατάξεις της CRR / CRD IV. Στο πλαίσιο της στρατηγικής διαχείρισης κεφαλαίων κατά την διάρκεια του 2021 η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία έχει ολοκληρώσει µε επιτυχία: • Στις 4 Μαρτίου 2021, την έκδοση οµολόγου Tier 2, ύψους € 500 εκατ. σε θεσµικούς επενδυτές µε στόχο την διατήρηση υψηλής κεφαλαιακής επάρκειας της και την ενίσχυση των κεφαλαιακών πλεονασµάτων πάνω από τις κανονιστικές απαιτήσεις. Το οµόλογο µειωµένης εξασφάλισης έχει διάρκεια 10,25 έτη και δυνατότητα ανάκλησης µεταξύ 5 και 5,25 ετών, µε επιτόκιο 5,5% µέχρι την 11.6.2026, το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ημερομηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας και περιθώριο 5,823% για την εναποµένουσα διάρκεια από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη. Το οµόλογο είναι εισηγµένο προς διαπραγµάτευση στο Χρηµατιστήριο του Λουξεµβούργου. • Στις 2 Ιουλίου 2021, την προσφορά € 800 εκατ. νέων κοινών µετοχών ενισχύοντας περαιτέρω τα εποπτικά κεφάλαια και τους κεφαλαιακούς της δείκτες. Μέτρα που ελήφθησαν για την εχίσχυση των εποπτικών ιδίων κεφαλαίων των τραπεζών για την αντιµετώπιση της πανδηµίας Covid-19 Καθώς η επίπτωση της πανδηµίας του Covid-19 άρχισε να γίνεται έκδηλη, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ), η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (EΕπ) ανακοίνωσαν µία σειρά µέτρων µε σκοπό την απρόσκοπτη συνέχιση της χρηµατοδότησης της πραγµατικής οικονοµίας από τις εποπτευόµενες Τράπεζες. Συγκεκριµένα, ξεκινώντας από την 12η Μαρτίου 2020, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) και η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) ανακοίνωσαν τα ακόλουθα µέτρα χαλάρωσης των ελάχιστων απαιτήσεων κεφαλαίων για τις Τράπεζες της Ευρωζώνης: • Οι τράπεζες έχουν προσωρινά την δυνατότητα να λειτουργούν κάτω από το επίπεδο των ιδίων κεφαλαίων που ορίζεται από το απόθεµα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίων (Capital Conservation Buffer-CCB) και το αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεµα ασφαλείας (Counter Cyclical Buffer-CCyB). Επιπρόσθετα, την 28η Ιουλίου 2020, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) ανακοίνωσε µέσω δελτίοu τύπου ότι επιτρέπεται στα Τραπεζικά Ιδρύµατα να λειτουργούν κάτω από τα προαναφερθέντα όρια * Στοιχεία που αφορούν στην δηµοσιοποίηση εποπτικής φύσεως πληροφοριών σχετικά µε την κεφαλαιακή επάρκεια διαχείρισης κινδύνων (Πυλώνας ΙΙΙ - Κανονισµός 575/2013) θα δηµοσιοποιηθούν στην ιστοσελίδα της Τράπεζας. 387 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 τουλάχιστον µέχρι το τέλος του 2022. • Επιπλέον, η αλλαγή που αναµενόταν τον Ιανουάριο του 2021 υπό τη CRD V, σχετικά µε τη σύνθεση του αποθέµατος ασφαλείας του Πυλώνα ΙΙ (P2R), εφαρµόστηκε νωρίτερα επιτρέποντας αυτό να καλύπτεται και από κεφάλαια της κατηγορίας 1 (ΑΤ1) κατά 18,75% και από κεφάλαια της κατηγορίας 2 (Tier 2) κατά 25% και όχι µόνο από κεφάλαια κοινών µετοχών της κατηγορίας 1 (CET 1) ως ίσχυε. • Παράλληλα, η ΕΚΤ εξέδωσε σύσταση προς τις τράπεζες σχετικά µε τον περιορισµό της διανοµής µερίσµατος ή την επαναγορά µετοχών. Σύµφωνα µε το δελτίο τύπου που εξέδωσε στις 23 Ιουλίου 2021, η σύσταση ισχύει µέχρι 30 Σεπτεµβρίου 2021. Επιπρόσθετα, βάσει της ίδιας ανακοίνωσης, η ΕΚΤ αναµένει από τις τράπεζες την υιοθέτηση µιας συντηρητικής προσέγγισης λαµβάνοντας υπόψη τις µελλοντικές εκτιµήσεις αναφορικά µε τις µεταβλητές αποδοχές (variable remuneration). Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή αποφάσισε την επανεξέταση του υπάρχοντος εποπτικού πλαισίου φέρνοντας σε ισχύ, νωρίτερα, κανονισµούς οι οποίοι θα συµπεριλαµβάνονταν στο πλαίσιο της CRR2/CRDV, καθώς επίσης και να προσφέρει µεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά στην εποπτική αντιµετώπιση της επίδρασης του προτύπου Δ.Π.Χ.Π. 9 στα εποπτικά κεφάλαια της Τράπεζας. Το αναθεωρηµένο εποπτικό πλαίσιο δηµοσιεύτηκε στην Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Official Journal of the European Union) στις 22 Ιουνίου 2020. Στις 26 Ιουνίου 2020, η Τράπεζα της Ελλάδος µε Πράξη Εκτελεστικής Επιτροπής (ΠΕΕ) καθόρισε το απόθεµα ασφαλείας των συστηµικά σηµαντικών ιδρυµάτων (O-SII) σε ποσοστό 0,50%, διατηρώντας το σταθερό για το 2021 και παρατείνοντας την υφιστάµενη περίοδο σταδιακής προσαρµογής. Η τρίτη και η τέταρτη φάση µεταφέρονται κατά 12 µήνες αντιστοίχως, µε εφαρµογή από την 1η Ιανουαρίου 2022 και την 1η Ιανουαρίου 2023. Η απόφαση αυτή εντάσσεται στο πλαίσιο λήψης µέτρων για την αντιµετώπιση της πανδηµίας Covid-19. Στις 22 Δεκεµβρίου 2020 δηµοσιεύτηκε στην Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης ο κατ’ εξουσιοδότηση κανονισµός (ΕΕ) 2020/2176 της Επιτροπής της 12ης Νοεµβρίου 2020 που τροποποιεί τον Κατ’ Εξουσιοδότηση Κανονισµό (ΕΕ) αριθ. 241/2014 όσον αφορά την αφαίρεση στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισµικού από τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών µετοχών της κατηγορίας 1. Άσκηση Προσομοίωσης Ακραίων Καταστάσεων Σε συνέχεια της αναβολής της άσκησης προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων για το 2020 λόγω της έξαρσης του Covid-19 (Coronavirus) και της παγκόσµιας εξάπλωσής της, η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) εκκίνησε την Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων 2021 (EU-wide Stress Test) στις 29 Ιανουαρίου 2021. Η Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων πραγµατοποιήθηκε βασιζόµενη στην υπόθεση για στατικούς ισολογισµούς, υπό το βασικό και το δυσµενές σενάριο µακροοικονοµικών παραδοχών, µε χρονικό ορίζοντα τριών ετών (2020-2023). Το αποτέλεσμα της Άσκησης τροφοδοτεί τη συνολική εποπτική αξιολόγηση της Τράπεζας (Supervisory Evaluation Process). Τα αποτελέσµατα δηµοσιεύτηκαν την 30 Ιουλίου 2021 και σύμφωνα με αυτά η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Α.Ε. (Όµιλος) ολοκλήρωσε µε επιτυχία την Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων 2021 (EU-wide Stress Test). Πιο συγκεκριµένα: • Υπό το βασικό σενάριο, η δηµιουργία κεφαλαίου, στην περίοδο της τριετίας (2020-2023), ήταν 2,8%, µετά από τη σταδιακή ενσωµάτωση 2,4% του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 9 (IFRS 9 phase-in). Το 2023, ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (CET1 fully loaded ratio) ανήλθε στο 17,3%, ενώ ο Δείκτης Μόχλευσης µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (Leverage ratio (fully loaded)) διαµορφώθηκε στο 13,0%. Υπό το δυσµενές σενάριο, ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (CET1 fully loaded ratio) ανήλθε στο 8,3% για το έτος 2023, κυρίως λόγω της αρνητικής επίδρασης του πιστωτικού κινδύνου, µε το χαµηλότερο επίπεδο του εν λόγω δείκτη στο 8,1%, το 2022. Το 2023 ο Δείκτης Μόχλευσης µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (Leverage ratio fully loaded) διαµορφώθηκε στο 6,1%. • Η µεθοδολογία της Άσκησης Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων δεν λαµβάνει υπόψη την κεφαλαιακή ενίσχυση (έκδοση κεφαλαίων κατηγορίας II, Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου) και την εξυγίανση του ισολογισµού, γεγονότα που έλαβαν χώρα µετά την 31η Δεκεµβρίου 2020. Pro forma1 µε την Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου, υπό το βασικό σενάριο, το 2023, ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (CET1 fully loaded ratio) διαµορφώνεται στο 19,1% και ο Δείκτης Μόχλευσης µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (Leverage ratio fully 388 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 loaded) ανήλθε στο 14,4%. Υπό το δυσµενές σενάριο, το 2023, ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (CET1 fully loaded ratio) ήταν 10,2% και ο Δείκτης Μόχλευσης µε πλήρη εφαρµογή των µεταβατικών διατάξεων (Leverage ratio fully loaded) ανήλθε στο 7,6%. 45. Συναλλαγές συνδεδεµένων µερών Η Τράπεζα και οι υπόλοιπες εταιρίες του Οµίλου, στα πλαίσια των συνήθων επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων τους, διενεργούν συναλλαγές και µε συνδεδεµένα µε αυτές µέρη. Οι συναλλαγές αυτές διενεργούνται µε συνθήκες και όρους της αγοράς και εγκρίνονται από τα αρµόδια όργανα. α. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών του Οµίλου µε τα, εν ενεργεία για κάθε περίοδο αναφοράς, βασικά Διοικητικά στελέχη, τα οποία αποτελούνται από τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου και της Εκτελεστικής Επιτροπής της Τράπεζας καθώς και µε τα πλησιέστερα συγγενικά τους πρόσωπα και τις συνδεδεµένες µε αυτά εταιρίες, έχουν ως εξής: Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Προβλέψεις Σύνολο Εγγυητικές επιστολές και εγκεκριµένα όρια 31.12.2021 31.12.2020 1.858 1.792 4.352 207 4.302 219 650 5.171 2.159 4.559 306 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Έξοδα από αµοιβές και προµήθειες Γενικά διοικητικά έξοδα Αµοιβές Βασικών Διοικητικών Στελεχών και πλησιεστέρων συγγενικών τους προσώπων Σύνολο 35 10 1 46 38 8 1 47 5 1 1 6.533 6.540 7 1 5.667 5.675 Οι Αµοιβές βασικών Διοικητικών Στελεχών και πλησιεστέρων συγγενικών τους προσώπων αναλύονται ως εξής: Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, μισθοί και ημερομίσθια Αμοιβές καθορισμένων παροχών Έξοδο προγράμματος αποζημίωσης ανωτάτων στελεχών Έξοδα προγραµµάτων παροχής κινήτρων Εργοδοτικές εισφορές Λοιπά Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 4.770 4.381 16 11 697 1.217 377 335 153 243 6.533 5.667 Επιπλέον, σύµφωνα µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 29.6.2018 λειτουργεί πρόγραµµα παροχής αποζηµίωσης στα Ανώτατα Διοικητικά Στελέχη της Τράπεζας, οι όροι του οποίου εξειδικεύθηκαν σε Κανονισµό που εκδόθηκε µεταγενέστερα. Η καταβολή της παροχής είναι οικειοθελής, δεν στοιχειοθετεί επιχειρησιακή συνήθεια και δύναται να παύσει στο µέλλον µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Παρέχει δε, κίνητρα συµµόρφωσης των δικαιούχων µε τους όρους αποχώρησης που προτείνει η Τράπεζα, διασφαλίζοντας την οµαλή (και µόνον κατά την χρονική περίοδο και υπό του όρους και προϋποθέσεις που εγκρίνει η Τράπεζα) αποχώρηση και διαδοχή των δικαιούχων, που είναι Ανώτατα Διοικητικά Στελέχη. 389 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 β. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών του Οµίλου µε συγγενείς εταιρίες και τα σχετικά µε τις συναλλαγές αυτές αποτελέσµατα, έχουν ως εξής: Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Λοιπά στοιχεία Παθητικού Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 106.043 2.611 108.654 54.835 1.294 56.129 31.12.2021 31.12.2020 62.709 23.655 86.364 840 840 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Γενικά διοικητικά έξοδα Λοιπά έξοδα Σύνολο 2.656 4 127 1.960 4.747 913 2 1.809 41 2.765 887 51.797 52.684 5.844 5.844 γ. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών του Οµίλου κοινοπραξίες και τα σχετικά µε τις συναλλαγές αυτές αποτελέσµατα, έχουν ως εξής: Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 3.966 219 4.185 9.624 196 9.820 13.772 13.772 13.721 13.721 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Σύνολο 418 197 615 410 1.173 147 1.730 2 5.658 5.658 2 δ. Το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας (ΤΧΣ) ασκεί σηµαντική επιρροή στην Τράπεζα. Ειδικότερα, στα πλαίσια του Ν. 3864/2010 και του από 23.11.2015 Συµφώνου Συνεργασίας (Relationship Framework Agreement, «RFA»), το οποίο αντικατέστησε το προηγούµενο που υπεγράφη το 2013, έχει συµµετοχή στο Διοικητικό Συµβούλιο αλλά και σε σηµαντικές Επιτροπές της Τράπεζας. Κατά συνέπεια, σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 24 το ΤΧΣ και οι ελεγχόµενες από αυτό εταιρίες θεωρούνται συνδεδεµένα µέρη της Τράπεζας. 390 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα υπόλοιπα των συναλλαγών και τα σχετικά µε αυτές αποτελέσµατα έχουν ως εξής: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες 7 4 46. Αµοιβές Ελεγκτικών Εταιριών Οι συνολικές αµοιβές του νόµιµου ελεγκτή της Εταιρίας «Deloitte Ανώνυµη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών», μέλος της Deloitte Touche Tohmatsu Limited («DTTL»), καθώς και από τις υπόλοιπες εταιρείες της DTTL και των αντίστοιχων συνεργατών τους αναλύονται ως εξής, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στις παραγράφους 2 και 32 του άρθρου 29 του Ν. 4308/2014. Για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασµών * Σχετικές µε έκδοση φορολογικού πιστοποιητικού Σχετικές µε µη ελεγκτικές υπηρεσίες Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν 3.715 3.284 595 466 784 599 5.094 4.349 Οι αμοιβές ελεγκτικών εταιριών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών περιλαμβάνουν αμοιβές ποσού € 21 που αφορούν σε επιπρόσθετες αμοιβές της χρήσης 2020. 47. Γνωστοποιήσεις Ν. 4151/2013 Σκοπός των διατάξεων του κεφ. Β’ του N. 4151/2013 είναι η χρήση των κεφαλαίων από αδρανείς καταθετικούς λογαριασµούς για την κάλυψη αναγκών του Δηµοσίου, µετά την παραγραφή των δικαιωµάτων του καταθέτη ή των νοµίµων κληρονόµων του. Σύµφωνα µε τις ως άνω διατάξεις του Ν. 4151/2013: i. ως αδρανής καταθετικός λογαριασµός σε πιστωτικό ίδρυµα, κατά την έννοια του N. 4261/2014, χαρακτηρίζεται εκείνος στον οποίο δεν έχει πραγµατοποιηθεί αποδεδειγµένα καµία πραγµατική συναλλαγή από τους δικαιούχους καταθέτες για χρονικό διάστηµα είκοσι (20) ετών, αρχής γενοµένης από την εποµένη της τελευταίας συναλλαγής (η πίστωση των καταθέσεων µε τόκους, καθώς και η κεφαλαιοποίησή τους, δεν συνιστούν συναλλαγή, υπό την ανωτέρω έννοια και δεν διακόπτουν την παραγραφή), ii. κάθε πιστωτικό ίδρυµα που δραστηριοποιείται στην Ελλάδα, οφείλει, αµέσως µετά την παρέλευση του χρονικού ορίου της εικοσαετίας, να αποδίδει στο Δηµόσιο συγκεντρωτικά µέχρι το τέλος Απριλίου κάθε έτους τα υπόλοιπα των αδρανών καταθέσεων, πλέον αναλογούντων τόκων, καταθέτοντας στην Τράπεζα της Ελλάδος τα σχετικά ποσά σε ειδικό λογαριασµό, να ενηµερώνει ταυτόχρονα τις αρµόδιες Διευθύνσεις του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους και της Γενικής Διεύθυνσης Δηµόσιας Περιουσίας για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από τον ως άνω νόµο και να ενηµερώνει τους δικαιούχους/κληρονόµους για το πού έχουν µεταφερθεί τα σχετικά ποσά, µετά την παρέλευση της εικοσαετίας, εφόσον ερωτηθεί (τα ως άνω ποσά στο σύνολό τους καταγράφονται ως έσοδο στον ετήσιο Κρατικό Προϋπολογισµό), Για το οικονοµικό έτος 2020, η Τράπεζα, προέβη σε απόδοση στο Δηµόσιο υπολοίπων ποσό € 3.782 που αφορούσε υπόλοιπα αδρανών λογαριασμών καταθέσεων και επιπλέον το ποσό των € 346 που αφορούσε σε επιταγές/εντολές και παραγραφές χρεογράφων. Το ποσό των αδρανών καταθετικών λογαριασμών που θα αποδοθούν στο Ελληνικό Δημόσιο για το οικονομικό έτος 2021 σύμφωνα με το άρθρο 8 παρ. 2 του Ν. 4151/2013, με ημερομηνία υπολογισμού την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 4.050. * Στο ποσό της αμοιβής για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών περιλαμβάνονται λοιπά έξοδα που ανέρχονται σε ποσοστό έως 2% επί της εγκεκριμένης αμοιβής. Ορισµένα κονδύλια της προηγούµενης χρήσης έχουν αναµορφωθεί όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σηµείωση 50. 391 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 48. Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. Χαρτοφυλάκιο Μη Εξυπηρετούμενων Δανείων και Ακινήτων – Συναλλαγή Sky Alpha Bank Albania Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ Α.Ε. AGI-Cypre Property 10 Ltd AGI-Cypre Property 12 Ltd ABC RE P1 Ltd ABC RE P2 Ltd ABC RE P4 Ltd Fierton Ltd Χαρτοφυλάκια Μη εξυπηρετούμενων δανείων Πάγια Alpha Bank Α.Ε. Επενδυτικά πάγια Alpha Leasing Α.Ε. Επενδυτικά πάγια Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. Επενδυτικά πάγια AGI-Cypre P&F Limassol Ltd Επενδυτικά πάγια AGI-Cypre Property 24 Ltd Επενδυτικά πάγια AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd Επενδυτικά πάγια AGI-BRE PART2EO Πάγια περιουσιακά στοιχεία της Alpha Bank Cyprus Ltd και της AGI-Cypre Ermis Ltd Λοιπές απαιτήσεις που σχετίζονται με τον κλάδο αποδοχής καρτών Λοιπά κατεχόµενα προς πώληση στοιχεία ενεργητικού Σύνολο Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Alpha Bank Albania Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ Α.Ε. AGI-Cypre Property 10 Ltd AGI-Cypre Property 12 Ltd ABC RE P1 Ltd ABC RE P2 Ltd ABC RE P4 Ltd Fierton Ltd Λοιπές Υποχρεώσεις που σχετίζονται με τον κλάδο αποδοχής καρτών Λοιπά Σύνολο 31.12.2021 42.300 668.698 544.532 698 10.114 95.093 3.478 7.158 31.12.2020 42.300 23.853 864 917 1.335 2.063 735 6.442 143.318 435 4.354 11.678 95 185 111 6.518 123 52.896 1.431.485 1.535 240.343 31.12.2021 31.12.2020 575.392 11 12 31.025 1.217 607.657 142 3 16 15 16 13 46 251 Ο Όµιλος έχει εκκινήσει τη διαδικασία πώλησης επιλεγµένων θυγατρικών εταιριών και κοινοπραξιών, χαρτοφυλακίων µη εξυπηρετούµενων δανείων, ακινήτων καθώς και λοιπών παγίων της Τράπεζας και συγκεκριµένων θυγατρικών εταιριών. Επιπλέον, ο Όμιλος έχει υπογράψει συμφωνία για τη μεταβίβαση του κλάδου αποδοχής καρτών και εκκαθάρισης συναλλαγών της Τράπεζας στην Ελλάδα. Τα υπόλοιπα των εν λόγω στοιχείων, για τα οποία πληρούνται οι προϋποθέσεις κατάταξης στα «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» βάσει του Δ.Π.Χ.Π. 5., απεικονίζονται στους ανωτέρω πίνακες και περιγράφονται αναλυτικά στη συνέχεια. Σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 5 τα κατεχόµενα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία ή οµάδες διάθεσης αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ της λογιστικής τους αξίας και της εύλογης αξίας µείον τα έξοδα πώλησης και παρουσιάζονται στον ισολογισµό διακριτά από τα λοιπά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων. Οι εύλογες αξίες των περιουσιακών στοιχείων που κατατάσσονται σε Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων υπολογίζονται σύµφωνα µε τις µεθόδους που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.7 των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων και κατατάσσονται από πλευράς ιεραρχίας της εύλογης αξίας στο Επίπεδο 3 αφού κάνουν χρήση στοιχείων έρευνας, υποθέσεων και δεδοµένων που αναφέρονται σε περιουσιακά στοιχεία ανάλογων χαρακτηριστικών και συνεπώς περιλαµβάνουν ένα ευρύ πεδίο µη παρατηρήσιµων στην αγορά δεδοµένων. 39 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Χαρτοφυλάκιο Μη εξυπηρετούμενων δανείων και ακινήτων στην Κύπρο - Συναλλαγή Sky Ο Όμιλος εκκίνησε εντός του Σεπτεμβρίου 2021 τη διαδικασία πώλησης κυπριακού χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων δανείων επενδυτικών ακινήτων, και ακινήτων από πλειστηριασμούς. Την 24.12.2021 υποβλήθηκαν δεσμευτικές προσφορές και την 27.12.2021 η Εκτελεστική Επιτροπή της Τράπεζας ενέκρινε την έναρξη διμερών συζητήσεων με τον προτιμητέο επενδυτή για την επίτευξη συμφωνίας. Η συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 2022. Ως εκ τούτου την 31.12.2021 το εν λόγω χαρτοφυλάκιο δανείων και ακινήτων ταξινομήθηκε στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση. Ειδικότερα, η λογιστική αξία των επενδυτικών ακίνητων και των ακινήτων από πλειστηριασμούς του χαρτοφυλακίου Sky ανήλθε την 31.12.2021 σε ποσό € 113.201 μετά την αποτίμηση τους στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της λογιστικής τους αξίας και της εύλογης μείον τα έξοδα πώλησης. Από την εν λόγω αποτίμηση προέκυψε ζημιά ύψους € 65.693 που αναγνωρίστηκε στη γραμμή «Λοιπά Έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Αναφορικά με τα δάνεια που εντάσσονται στη συναλλαγή, την 31.12.2021 μεταφέρθηκαν στην κατηγορία «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» δάνεια λιανικής τραπεζικής και επιχειρηµατικής πίστης λογιστικής αξίας € 555.496. Σημειώνεται ότι η εύλογη αξία του εν λόγω δανειακού χαρτοφυλακίου την 31.12.2021 δεν διαφέρει από την αντίστοιχη λογιστική, καθώς για τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου έχει ληφθεί υπόψη 100% πιθανότητα ολοκλήρωσης της ανωτέρω συναλλαγής. Το ανωτέρω χαρτοφυλάκιο δανείων και ακινήτων εντάσσεται στον λειτουργικό τομέα «Ν.Α. Ευρώπη» της σημείωσης 42 «Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τοµέα». Χαρτοφυλάκια Μη εξυπηρετούµενων δανείων Δανειακό Χαρτοφυλάκιο Συναλλαγής Orbit Εντός του 2021, η Τράπεζα εκκίνησε την διαδικασία πώλησης, μέσω διαγωνιστικής διαδικασίας μιας φάσης, ενός χαρτοφυλακίου δανείων λιανικής τραπεζικής άνευ εξασφαλίσεων ως επί το πλείστων, το οποίο αποτελείται από α) το τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία και β) την περίμετρο δανείων εντός της Τράπεζας. Εντός του Δεκεμβρίου 2021 υποβλήθηκαν δεσμευτικές προσφορές από τους ενδιαφερόμενους επενδυτές και η Τράπεζα προχώρησε στην αξιολόγησή τους. Με την από 20.12.2021 απόφαση της Εκτελεστικής Επιτροπής αναδείχθηκε προτιμητέος επενδυτής και με την από 22.12.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου δόθηκε έγκριση επί της υπογραφής δεσμευτικής συμφωνίας μεταβίβασης μεταξύ της Τράπεζας και του εν λόγω επενδυτή. Την 28.12.2021 η Τράπεζα σύναψε δεσμευτική συμφωνία με τον επενδυτή για την πώληση του χαρτοφυλακίου. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω καθώς και την εκτίμηση ότι η συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός της χρήσεως 2022, ο Όμιλος ταξινόμησε το χαρτοφυλάκιο λογιστικής αξίας € 87.862 στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση». Σημειώνεται ότι η εύλογη αξία λαμβάνοντας υπόψη και τα έξοδα της πώλησης του εν λόγω δανειακού χαρτοφυλακίου την 31.12.2021 δεν διαφέρει από την αντίστοιχη λογιστική, καθώς για τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου έχει ληφθεί υπόψη 100% πιθανότητα ολοκλήρωσης της ανωτέρω συναλλαγής. Το ανωτέρω χαρτοφυλάκιο δανείων εντάσσεται στον λειτουργικό τομέα Λιανικής Τραπεζικής της σημείωσης 42 «Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τοµέα». Δανειακό Χαρτοφυλάκιο Συναλλαγής Cosmos O ‘Ομιλος την 30.9.2021 μετέφερε στην κατηγορία «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» χαρτοφυλάκιο τιτλοποιηµένων δανείων λιανικής τραπεζικής και επιχειρηµατικής πίστης στο πλαίσιο της συναλλαγής «Cosmos», λογιστικής αξίας την 30.9.2021 € 1.650.671. Η συναλλαγή ολοκληρώθηκε την 17.12.2021 επιφέροντας διακοπή αναγνώρισης του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακιου όπως επεξηγείται στη σημείωση 19. Ο Όμιλος με την ολοκλήρωση της συναλλαγής αναγνώρισε ζημιές ποσού € 22.076 στα Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. 393 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Λοιπά Δανειακά χαρτοφυλάκια Λοιπά δανεικά χαρτοφυλάκια μη εξυπηρετούμενων δανείων είχαν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα προς πώληση στο τέλος της συγκριτικής χρήσης λογιστικής αξίας € 143.318 την 31.12.2020. Εξ’ αυτών δάνεια λογιστικής αξίας € 115 εκατ. μεταφέρθηκαν στην περίμετρο της συναλλαγής Galaxy εντός του α’ τριμήνου της χρήσεως και δάνεια λογιστικής αξίας € 2.402 την 30.9.2021 μεταφέρθηκαν στην περίμετρο του χαρτοφυλακίου της συναλλαγής Cosmos που αναφέρθηκε ανωτέρω. Τα υπόλοιπα δάνεια μεταφέρθηκαν εντός της χρήσεως 2021 στην κατηγορία «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών» καθώς έπαψαν να πληρούν τις προϋποθέσεις κατάταξής της στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση». Επιπρόσθετα, στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» την 31.12.2021 έχουν ταξινομηθεί και μεμονωμένα δάνεια λογιστικής αξίας € 7.231, για τα οποία η Τράπεζα βρίσκεται σε προχωρημένο στάδιο για την ολοκλήρωση της πώλησής τους, η οποία αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός της χρήσεως του 2022, και ως εκ τούτου ικανοποιούσαν τις προϋποθέσεις χαρακτηρισμού τους ως «Κατεχόμενα προς πώληση» σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 5. Τα ανωτέρω δάνεια εντάσσονται στον τομέα Corporate Banking της σημείωσης 42 «Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τοµέα». Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, το υπόλοιπο που περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Χαρτοφυλάκια Μη εξυπηρετούμενων δανείων» που έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα προς πώληση την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 95.093 (2020 € 143.318). Κλάδος αποδοχής καρτών Την 10.11.2021 υπεγράφη δεσμευτική συμφωνία μεταξύ της Τράπεζας και της Nexi S.p.A. για τη δημιουργία στρατηγικής συνεργασίας στον κλάδο αποδοχής καρτών και εκκαθάρισης συναλλαγών της Τράπεζας στην Ελλάδα, μέσω, μεταξύ άλλων: • της μεταβίβασης της δραστηριότητας του εν λόγω κλάδου από την Τράπεζα δι’ αποσχίσεως στη νεοσυσταθείσα εταιρία «Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών Μ.Α.Ε.», η οποία ιδρύθηκε την 15/11/2021, • της πώλησης στη Nexi S.p.A. ποσοστού 51% της εταιρίας αυτής, υπό την αίρεση της πλήρωσης ορισμένων αναβλητικών αιρέσεων, και • της σύναψης από τα μέρη μακροπρόθεσμης σύμβασης προώθησης και διανομής, με την οποία θα παρέχεται στην Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών πρόσβαση στο δίκτυο της Τράπεζας, με σκοπό τη διανομή προϊόντων αποδοχής συναλλαγών με κάρτες και την παροχή υπηρεσιών σε επιχειρηματικούς πελάτες της Τράπεζας στην Ελλάδα. Ως ημερομηνία του ισολογισμού μετασχηματισμού ορίστηκε η 30.9.2021 από το Διοικητικό Συμβούλιο της 24.11.2021. Την 29.11.2021 εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας το σχετικό σχέδιο σύμβασης διάσπασης. Η ολοκλήρωση της εν λόγω συναλλαγής καθώς τελεί υπό την αίρεση πλήρωσης ορισμένων αναβλητικών αιρέσεων, αναμένεται να λάβει χώρα εντός του 2022. Τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων του κλάδου αποδοχής καρτών και εκκαθάρισης συναλλαγών της Τράπεζας στην Ελλάδα ικανοποιούν τις προϋποθέσεις χαρακτηρισμού τους ως «Κατεχόμενα προς πώληση» σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 5. Με 31.12.2021 τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που σχετίζονται με τον εν λόγω κλάδο παρουσιάζονται στο κάτωθι πίνακα: Σύνολο Ενεργητικού προς πώληση Απαιτήσεις από συστήματα πληρωμών με κάρτα Απαιτήσεις από εμπόρους Απαιτήσεις από πιστωτικά ιδρύματα Σύνολο 31.12.2021 33.374 4.720 14.801 52.895 Σύνολο Υποχρεώσεων προς πώληση Εμπορικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Υποχρεώσεις από φόρους τέλη Σύνολο 31.12.2021 16.913 14.801 49 (739) 31.024 Στον παραπάνω πίνακα δεν απεικονίζονται απαιτήσεις και υποχρεώσεις του κλάδου από και προς την Τράπεζα, συνολικού ποσού € 154.015 και € 169.888 αντίστοιχα, οι οποίες παρότι αφορούν τον κλάδου αποδοχής καρτών και εκκαθάρισης συναλλαγών 394 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 της Τράπεζας στην Ελλάδα, απαλείφονται με τις αντίστοιχες απαιτήσεις και υποχρεώσεις της Τράπεζας καθώς η απόσχιση του κλάδου δεν έχει πραγματοποιηθεί κατά την 31.12.2021. Ειδικότερα, στις υποχρεώσεις δεν περιλαμβάνεται α. το ποσό της υποχρέωσης προς εμπόρους από άτοκες δόσεις και από προεξοφλημένες δόσεις καρτών εκδόσεως της Τράπεζας, παρόλο το γεγονός ότι η εν λόγω υποχρέωση θα αναληφθεί από την Alpha Υπηρεσιών Πληρωμών, καθώς η εταιρία, κατά την ολοκλήρωση της απόσχισης, θα αναγνωρίσει αντίστοιχη απαίτηση από την Τράπεζα και β. το κενό χρηματοδότησης του κλάδου που θα καλύψει η Τράπεζα όταν ολοκληρωθεί η απόσχιση του κλάδου. Σημειώνεται ότι από την αποτίμηση των ανωτέρω δεν προέκυψε αποτέλεσμα καθώς η λογιστική αξία υπολείπεται της εύλογης μείον των εξόδων πώλησης. Τα ανωτέρω στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τον κλάδο αποδοχής καρτών εντάσσονται στον λειτουργικό τομέα Λιανικής Τραπεζικής. Alpha Bank Albania Σύμφωνα με το στρατηγικό σχέδιο της Τράπεζας εντός του 2021 εκκίνησε διαδικασία επιλογής διεθνή αγοραστή για την πώληση του 100% των μετοχών της εταιρίας του Ομίλου, Alpha Bank Albania τις οποίες κατέχει η θυγατρική του Ομίλου Alpha International Holdings Single Member SA. Η λήψη των δεσμευτικών προσφορών από ενδιαφερόμενους επενδυτές ολοκληρώθηκε την 18.10.2021 και, κατόπιν αξιολόγησης των προσφορών, την 1.12.2021 εγκρίθηκε από την Εκτελεστική Επιτροπή της Τράπεζας και το Διοικητικό Συμβούλιο ο προτιμητέος επενδυτής με τον οποίο υπογράφηκε δεσμευτική συμφωνία την 6.12.2021. Βάσει των ανωτέρω, με ημερομηνία 31.12.2021 τα στοιχεία ενεργητικού της Alpha Bank Albania και οι άμεσα συνδεδεμένες με αυτά υποχρεώσεις ικανοποιούν τις προϋποθέσεις χαρακτηρισμού τους ως «κατεχόμενα προς πώληση» σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 5, ενώ οι δραστηριότητές της, οι οποίες αποτελούν μια διακριτή γεωγραφική περιοχή εκμεταλλεύσεων για τον Όμιλο που εντάσσεται στον τομέα της Ν. Α. Ευρώπης για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τομέα, χαρακτηρίστηκαν ως «διακοπείσες δραστηριότητες». Συνεπώς, για σκοπούς σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων της 31.12.2021, ο Όμιλος ταξινόμησε συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού της Alpha Bank Albania και το σύνολο των υποχρεώσεων της ως «κατεχόμενα προς πώληση». Διευκρινίζεται ότι, από τα στοιχεία ενεργητικού της θυγατρικής, στην περίμετρο των προς πώληση στοιχείων δεν εντάχθηκε συγκεκριμένο χαρτοφυλάκιο δάνειων και ομολόγων λογιστικής αξίας € 52.514 την 31.12.2021, το οποίο πρόκειται να διακρατήσει ο Όμιλος. Από την αποτίμηση των προς πώληση στοιχείων στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της λογιστικής και της εύλογης αξίας τους μείον τα έξοδα πώλησης προέκυψε ζημιά ύψους € 25.506 που αναγνωρίστηκε στη γραμμή «Καθαρά κέρδη/(ζημίες) μετά το φόρο εισοδήματος από διακοπείσες δραστηριότητες» της κατάστασης αποτελεσμάτων. Μετά την ανωτέρω αποτίμηση τα προς πώληση στοιχεία ενεργητικού της Alpha Bank Albania. ανέρχονται την 31.12.2021 σε € 544.532, οι υποχρεώσεις της σε € 575.392 ενώ τα ποσά που έχουν αναγνωρισθεί απευθείας στην καθαρή θέση ανέρχονται σε κέρδος ύψους € 15.127. Σημειώνεται ότι το ποσό που έχει αναγνωρισθεί απευθείας στην καθαρή θέση θα αναταξινομηθεί στα αποτελέσματα κατά την πώληση της θυγατρικής. Τα ανωτέρω μεγέθη της θυγατρικής αναλύονται στον πίνακα που ακολουθεί. Tαμείο και ταμειακά διαθέσιμα Aπαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια Υπεραξία και λοιπά αύλα Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Αποτέλεσμα αποτίμησης Στοιχεία Ενεργητικού 395 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 81.699 36.147 278.099 151.877 12.796 1.327 301 7.792 (25.506) 544.532 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύματα Υποχρεώσεις προς πελάτες Λοιπές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρέωσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο και λοιπούς φόρους Προβλέψεις Στοιχεία Υποχρεώσεων 31.12.2021 13.226 547.328 9.874 1.285 582 3.097 575.392 Τα αποτελέσματα και οι ταμειακές ροές που προέρχονται από την Alpha Bank Albania παρουσιάζονται ως προερχόμενα από «διακοπείσες δραστηριότητες» στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων, στην Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσματος και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών με αντίστοιχη αναμόρφωση της συγκριτικής χρήσεως 1.1.2020 έως 31.12.2020. Επίσης, στο αποτέλεσμα από διακοπείσες δραστηριότητες της χρήσεως 2021 έχει συμπεριληφθεί ζημιά απομείωσης ποσού € 10.734 που αφορά προγράμματα λογισμικού του Ομίλου που υποστηρίζουν τις δραστηριότητες της Alpha Bank Albania. Τα στοιχεία του αποτελέσματος αναλύονται στη σημείωση 51. AΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. Ο Οµίλος βρίσκεται σε προχωρηµένο στάδιο της διαδικασίας πώλησης της συµµετοχής της στην κοινοπραξία ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας Α.Ε. λογιστικής αξίας € 42.300 την 31.12.2021 (31.12.2020: € 42.300). Την 2.2.2021 υπογράφηκε η δεσµευτική συµφωνία µεταβίβασης των µετοχών της Τράπεζας στην ΑΠΕ Επενδυτικής Περιουσίας. Oι αντισυμβαλλόμενοι παραμένουν δεσμευμένοι στην υλοποίηση της συναλλαγής έχοντας σημειώσει ήδη σημαντική πρόοδο στην υλοποίηση των απαιτούμενων ενεργειών για την ολοκλήρωση της πώλησης. Ο Όμιλος προέβη σε προσδιορισµό της εύλογης αξίας της συµµετοχής της και από την αποτίµηση για το 2021 και το 2020 δεν προέκυψε αποτέλεσµα. Η εταιρία εντάσσεται στον τομέα «Λοιπά / Κέντρο Απαλοιφών» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τομέα. Θυγατρικές Εταιρίες Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ Α.Ε. H συναλλαγή πώλησης της Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Αττικής ΙΙ, η οποία είχε ταξινομηθεί ως κατεχόμενη προς πώληση σε προηγούμενη χρήση, ολοκληρώθηκε την 12.2.2021 έναντι τιμήματος ύψους € 25.892. Από την πώληση αναγνωρίστηκε κέρδος ποσού € 4.219 στα «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων». Η εταιρία εντάσσονταν στον λειτουργικό τοµέα «Λοιπά / Κέντρο απαλοιφών» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τοµέα. ABC RE P4 Ltd, ABC RE P2 Ltd, Fierton Ltd, ABC RE P1 Ltd, AGI Cypre Property 10 Ltd & AGI-Cypre Property 12 Ltd Αναφορικά με τις ανωτέρω εταιρίες που είχαν ταξινομηθεί ως κατεχόμενες προς πώληση την 31.12.2020 σημειώνονται τα κάτωθι: • Την 31.1.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της AGI Cypre Property 10 Ltd, έναντι τιµήµατος € 930, ενώ αναγνωρίστηκε κέρδος ύψους € 12 στα «Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων» της 31.12.2021. • Tην 26.2.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της ABC RE P1 Ltd έναντι τιµήµατος € 1.400, ενώ αναγνωρίστηκε ζηµία ύψους € 110 στα «Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων» της 31.12.2021. • Αναφορικά με την ABC RE P2 Ltd, βάσει των εξελίξεων από τις διαπραγµατεύσεις της πώλησης, το επενδυτικό ενδιαφέρον αφορούσε µόνο τα ακίνητα της εταιρίας και όχι τις µετοχές της. Ως εκ τούτου, κατά την 31.3.2021 τα ακίνητα αυτής ταξινοµήθηκαν στην κατηγορία «Κατεχόµενα προς πώληση», ενώ η εταιρία έπαψε να πληροί τις προϋποθέσεις ταξινόµησης στα κατεχόµενα προς πώληση στοιχεία του ενεργητικού. Τα ακίνητα της εταιρίας πουλήθηκαν στις 12.5.2021 έναντι τιμήματος € 1.900, ενώ αναγνωρίστηκε ζημιά € 167 χιλ από την πώληση τους στη γραμμή Λοιπά Έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. • Από την πώληση της AGI-Cypre Property 12 Ltd εντός του 2021 προέκυψε κέρδος ποσού € 3 που αναγνωρίστηκε στη γραμμή «Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων» της κατάστασης αποτελεσµάτων. Την προηγούμενη χρήση είχε προκύψει ζηµιά αποτίμησης ποσού € 12 και € 31 για τις ABC RE P4 Ltd & AGI-Cypre Property 12 Ltd αντίστοιχα. Δεν προέκυψε αποτέλεσμα από την αποτίμηση της Fierton Ltd στην τρέχουσα ή στην συγκριτική χρήση. Τα σηµαντικότερα περιουσιακά στοιχεία των 396 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ανωτέρω εταιρειών που έχουν ταξινοµηθεί στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» αφορούν επενδυτικά ακίνητα. Καθώς οι εταιρίες δεν αποτελούν για τον Όµιλο ξεχωριστό σηµαντικό τµήµα επιχειρηµατικής δραστηριότητας, δεν ικανοποιούνται οι προϋποθέσεις χαρακτηρισµού τους ως διακοπείσες δραστηριότητες, ενώ εντάσσονται στον τοµέα «Ν. Α. Ευρώπης» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τοµέα. Επενδυτικά Πάγια Επενδυτικά πάγια Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. Εντός της χρήσης 2020, ο Όµιλος κατέταξε ως κατεχόµενα προς πώληση επενδυτικά πάγια της εταιρίας Alpha Επενδυτικής Περιουσίας Σπάτων Α.Ε. Εντός του 2021 ολοκληρώθηκε η πώληση των παγίων της εταιρίας έναντι τιμήματος € 12.500 αναγνωρίζοντας κέρδος ποσού € 728 στη γραµµή «Λοιπά Έσοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Τα επενδυτικά ακίνητα της εταιρίας εντάσσονταν στον τομέα «Λοιπά / Κέντρο Απαλοιφών» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τομέα. Επενδυτικά πάγια AGI-Cypre Property 24 Ltd, AGI-Cypre P&F Limassol Ltd, AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd Εντός της χρήσης 2020, ο Όµιλος κατέταξε ως κατεχόµενα προς πώληση επενδυτικά πάγια των ανωτέρω εταιριών. Εντός του 2021 ολοκληρώθηκε η πώληση των παγίων της AGI-Cypre Property 24 Ltd, έναντι τιμήματος € 565, αναγνωρίζοντας ζηµιά ποσού € 46 στη γραµµή «Λοιπά Έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Τα επενδυτικά πάγια των εταιριών AGI-Cypre P&F Limassol Ltd και AGI-Cypre P&F Larnaca Ltd εντάχθηκαν στα κατεχόμενα προς πώληση επενδυτικά ακίνητα της συναλλαγής Sky με 31.12.2021. Τα επενδυτικά ακίνητα των ανωτέρω εταιριών εντάσσονταν στον τοµέα «Ν. Α. Ευρώπης» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τοµέα. Επενδυτικά πάγια AGI-BRE PART2 EO Εντός της χρήσης 2021, η Agi- Bre Participations 2 EO κατέταξε επενδυτικά πάγιά της στα «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» βάσει σχετικής σύμβασης με τον αγοραστή με ημερομηνία 23.12.2021, καθώς πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπονται σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 5. Η λογιστική αξία τους την 31.12.2021 είναι € 6.518. Ο Όµιλος αποτίµησε τα εν λόγω επενδυτικά ακίνητα της εταιρίας στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ της λογιστικής και της εύλογης αξίας τους µείον τα έξοδα πώλησης. Από την εν λόγω αποτίμηση προέκυψε ζημιά ύψους € 400 που αναγνωρίστηκε στη γραμμή «Λοιπά Έξοδα» της Κατάστασης Αποτελεσµάτων. Τα επενδυτικά ακίνητα της εταιρίας εντάσσονται στον τοµέα «Λοιπά / Κέντρο Απαλοιφών» για σκοπούς πληροφόρησης κατά λειτουργικό τοµέα. Επενδυτικά πάγια Alpha Leasing Α.Ε. Εντός του 2018, η Alpha Leasing A.E. ξεκίνησε διαδικασία για την πώληση χαρτοφυλακίου επενδυτικών ακινήτων. Εντός του 2021, ολοκληρώθηκε η πώληση 9 ακινήτων της Alpha Leasing τιμήματος € 7.448, αναγνωρίζοντας κέρδος ποσού € 346 στη γραμμή «Λοιπά Έσοδα» της Κατάστασης Αποτελεσμάτων, ενώ 6 πρόσθετα επενδυτικά ακίνητα συνολικής λογιστικής αξίας € 5.129 κατατάχθηκαν στα «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση». Σημειώνεται πως τα ακίνητα προς πώληση της Alpha Leasing A.E. περιλαμβάνονται στο λειτουργικό τομέα «Corporate Banking» της σημείωσης 42 «Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τομέα». 49. Εταιρικά γεγονότα ‣ Tην 25.1.2021, στο πλαίσιο του σχεδίου αναδιοργάνωσης των θυγατρικών εταιριών της Τράπεζας και δυνάµει της υπ’ αριθ. No. 3/ 13.1.2021 εγκριτικής απόφασης της Κεντρικής Τράπεζας Αλβανίας και της από 30.7.2020 απόφασης της Επιτροπής Ανταγωνισµού της Αλβανίας, ολοκληρώθηκε η µεταβίβαση των µετοχών της Alpha Bank Albania SH.A, εξ ολοκλήρου ιδιοκτησίας της Τράπεζας, στην Alpha Διεθνών Συµµετοχών ΜΑΕ. ‣ Την 31.1.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, AGI-Cypre Property 10 Ltd. 397 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ‣ Την 12.2.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας της Τράπεζας, ΑΕΠ Αττικής ΙΙ Α.Ε. ‣ Την 15.2.2021 η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, AGI-Cypre Ermis Ltd ίδρυσε τις εταιρίες AGI-Cypre Property 52 Ltd και AGICypre Property 53 Ltd, έναντι ποσού € 1 εκάστη. ‣ Την 15.2.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, AGI-Cypre Property 36 Ltd. ‣ Την 23.2.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Bank Cyprus Ltd, ίδρυσε την εταιρία AGI-Cypre Property 51 Ltd, έναντι ποσού € 1. ‣ Την 25.2.2021 η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, AGI-Cypre Ermis Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στις θυγατρικές της AGI-Cypre Property 6 Ltd, AGI-Cypre Property 15 Ltd, AGI-Cypre Property 16 Ltd, AGI-Cypre Property 20 Ltd, AGI-Cypre Property 22 Ltd, AGI-Cypre Property 25 Ltd, AGI-Cypre Property 26 Ltd, AGI-Cypre Property 27 Ltd, AGI-Cypre Property 28 Ltd, AGI-Cypre Property 29 Ltd, AGI-Cypre Property 30 Ltd, AGI-Cypre Property 31 Ltd, AGI-Cypre Property 32 Ltd, AGI-Cypre Property 33 Ltd, AGI-Cypre Property 34 Ltd, AGI-Cypre Property 37 Ltd, AGI-Cypre Property 38 Ltd, AGI-Cypre Property 40 Ltd, AGI-Cypre Property 42 Ltd, AGI-Cypre Property 43 Ltd, AGI-Cypre Property 44 Ltd, AGI-Cypre Property 45 Ltd, AGI-Cypre Property 46 Ltd, AGI-Cypre Property 47 Ltd, AGI-Cypre Property 48 Ltd, AGI-Cypre Res Pafos Ltd, AGI-Cypre P&F Nicosia Ltd, AGI-Cypre Res Nicosia ltd, AGI-Cypre P&F Limassol Ltd, AGI-Cypre P&F Pafos Ltd, AGI-Cypre COM Pafos Ltd, AGI-Cypre Res Larnaca Ltd και AGI-Cypre Res Ammochostos Ltd καταβάλλοντας τα ποσά € 7, € 2.263, € 167, € 1.910, € 27, € 29, € 23, € 265, € 33, € 42, € 29, € 4.186, € 537, € 39, € 44, € 11, € 14, € 754, € 85, € 38, € 48, € 456, € 28, € 26, € 489, € 2.357, € 1.056, € 999, € 308, € 1.196, € 6, € 787 και € 337 αντίστοιχα. ‣ Την 26.2.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, ABC RE P1 Ltd. ‣ Την 1.3.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Credit Acquisition Company Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της Alpha Credit Property 1 Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 696. ‣ Την 5.3.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση των υπολειπόµενων µετοχών της Τράπεζας στην εταιρία Forthnet, σε συνέχεια της από 13.11.2020 µερικής πώλησης, µε την αποδοχή Δηµόσιας Πρότασης προς τους µετόχους της εταιρίας. ‣ Την 12.3.2021 η Τράπεζα προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της εταιρίας, Alpha Group Investments Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 265.000 και την ίδια ηµεροµηνία η τελευταία, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, Umera Limited, έναντι ποσού € 265.000. ‣ Την 12.3.2021 η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, Alpha Διεθνών Συµµετοχών ΜΑΕ προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της εταιρίας, Alpha Credit Acquisition Limited, καταβάλλοντας ποσό € 520.000. ‣ Την 17.3.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, AGI RRE Cleopatra Srl. Ως αποτέλεσµα της ανωτέρω πώλησης στο χαρτοφυλάκιο συµµετοχών του Οµίλου δεν εντάσσεται πλέον ούτε η θυγατρική της, TH Top Hotels. ‣ Την 18.3.2021 η αρχή χρηµατοπιστωτική εποπτείας της Ρουµανίας (Financial Supervisory Authority) κατόπιν αιτήµατος της εταιρίας Alpha Finance Romania S.A., ενέκρινε την απόσυρση της άδειάς της. ‣ Την 12.4.2021 η Τράπεζα προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της εταιρίας, Alpha Group Investments Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 100.960 και την ίδια ηµεροµηνία η τελευταία, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, ΑΕΠ Καλλιθέας, καταβάλλοντας ποσό € 19.960. ‣ Την 20.4.2021 η θυγατρική εταιρίας της Τράπεζας, AGI-Cypre Ermis Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου σε είδος στην θυγατρική της, AGI-Cypre Property 46 Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 51. ‣ Εντός του Απριλίου, η επενδυτική συµµετοχή του Οµίλου, South Eastern European Fund προέβη σε επιστροφή κεφαλαίου ποσού € 295 στην θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Ionian Equity Participation Ltd. ‣ Την 11.5.2021 η θυγατρική εταιρίας της Τράπεζας, Alpha Group Investments Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, AGI-BRE Participations 2 Limited, καταβάλλοντας ποσό € 330. ‣ Την 19.5.2021 η θυγατρική εταιρίας της Τράπεζας, Alpha Group Investments Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, Alpha Group Real Estate Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 69.000. ‣ Στις 31.5.2021, η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Sapava Ltd προέβη σε αύξηση κεφαλαίου µε κεφαλαιοποίηση δανείου ύψους € 68.589 στην θυγατρική της Acarta Srl. 398 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ‣ Στις 7.6.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, AGI-BRE Participations 2 Limited προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, AGI-BRE Participations 2 EOOD, καταβάλλοντας ποσό € 330. ‣ Στις 9.6.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Credit Acquisition Company ίδρυσε την εταιρία Alpha Credit Properties Limited έναντι ποσού € 1. ‣ Στις 14.6.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Group Real Estate Ltd προέβη σε αύξηση κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, ΑΕΠ Οικιστικών Ακινήτων Αττικής Ι ΜΑΕ, καταβάλλοντας ποσό ύψους € 5.000. ‣ Στις 22.6.2021 η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πούλησε το 80% της θυγατρικής που δραστηριοποιείται στη διαχείριση δανείων, Cepal Υπηρεσιών και Συμμετοχών Μονοπρόσωπη Α.Ε. ‣ Στις 24.6.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Group Real Estate Ltd προέβη σε αύξηση κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, Office Park I Srl, καταβάλλοντας ποσό ύψους € 10.012. ‣ Στις 28.6.2021 η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, Alpha Group Investments προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στις θυγατρικές της Alpha Trustees Ltd, AGI-BRE Participations 1 Ltd, Zerelda Ltd, AGI-RRE Hera Ltd, AGI-BRE Participations 2 Ltd, AGI-BRE Participations 4 Ltd, AGI-RRE Ares Ltd, AGI-RRE Hermes Ltd, AGI-RRE Arsinoe Ltd, AGI-SRE Ariadni Ltd, AGI-SRE Participations 1 Ltd και Krigeo Holdings Ltd καταβάλλοντας ποσό € 7,€ 15,€ 14, € 17,5, € 43, € 40, € 15, € 9, € 20, € 13, € 13 και € 50 αντίστοιχα. ‣ Εντός του Ιουνίου, η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Ionian Equity Participations προέβη στην κάλυψη της αναλογίας της µε την 2η εκταµίευση κεφαλαίου ύψους € 16 στο private equity fund, SMERemedium Cap SCA SICAV-RAIF µε έδρα το Λουξεµβούργο. ‣ Εντός του Ιουνίου, η επενδυτική συµµετοχή του Οµίλου, Bluehouse Accession Property IIΙ προέβη σε επιστροφή κεφαλαίου ποσού € 605 στην θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Ionian Equity Participation Ltd. ‣ Την 14.7.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Bank Cyprus Ltd, ίδρυσε την εταιρία AGI-Cypre Property 55 Ltd, έναντι ποσού € 1. ‣ Την 19.7.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Bank Cyprus Ltd, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στις θυγατρικές της, ABC RE L5 Ltd, ABC RE L3 Ltd, ABC RE L2 Ltd, ABC RE L4 Ltd, ABC RE RES Nicosia Ltd, ABC RE P7 Ltd, ABC RE P&F Larnaca Ltd, ABC RE RES Ammochostos Ltd και ABC RE RES Pafos Ltd καταβάλλοντας ποσό € 43, € 59, € 153, € 62, € 47, € 110, € 46, € 43 και € 226 αντίστοιχα. ‣ Την 29.7.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Bank Cyprus Ltd, ίδρυσε την εταιρία AGI-Cypre Property 54 Ltd, έναντι ποσού € 1. ‣ Την 30.7.2021 η Τράπεζα στο πλαίσιο του επικαροποιηµένου επιχειρηµατικού σχεδίου το οποίο περιλαµβάνει την ανάπτυξη εργασιών µέσα από την συνεργασία µε διεθνείς επενδυτές ανακοίνωσε την εκκίνηση της διαδικασίας επιλογής στρατηγικού επενδυτή µε σκοπό τον σχηµατισµό κοινοπραξίας στην ελληνική αγορά ακινήτων. ‣ Την 6.8.2021 ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση και διαγραφή των θυγατρικών εταιριών του Οµίλου, AGI-RRE Venus Ltd και AGIRRE Athena Ltd από το µητρώο επιχειρήσεων της Κύπρου. ‣ Την 2.9.2021 ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση της θυγατρικής εταιρίας της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Α.Ε., Alpha Credit Group Plc. ‣ Την 20.9.2021 η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Α.Ε., προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου στην θυγατρική της, Alpha Group Jersey Ltd, µε καταβολή µετρητών ύψους € 650. ‣ Την 29.9.2021 η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Α.Ε., στο πλαίσιο της συναλλαγής Cosmos, προέβη στην ίδρυση της θυγατρικής εταιρίας Reoco Cosmos Μονοπρόσωπη Α.Ε., ενώ την 1.10.2021 καταβλήθηκε το αρχικό µετοχικό της κεφάλαιο, ύψους € 75. ‣ Την 30.9.2021 ολοκληρώθηκε η οριστική εκκαθάριση και διαγραφή της συγγενούς εταιρίας της Τράπεζας, Famar S.A. µε έδρα το Λουξεµβούργο. ‣ Την 15.10.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, AGI-Cypre Property 11 Ltd. ‣ Την 27.10.2021 η θυγατρική εταιρία της Alpha Bank Cyprus Ltd, AGI-Cypre Property 51 Ltd µεταβιβάσθηκε στην θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, AGI-Cypre Ermis Ltd. 399 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ‣ Την 27.10.2021 ολοκληρώθηκε η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου εις είδος κατά το ποσό των € 10.825 με ακύρωση 108.252.500 κοινών, ονομαστικών, με δικαίωμα ψήφου μετοχών, ονομαστικής αξίας € 0,10 η καθεμία, που κατείχε η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., µε παράλληλη διανοµή προς αυτήν του 95% των οµολογιών µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, κυριότητας της Τράπεζας και έκδοσης της ιρλανδικής εταιρίας µε την επωνυµία “Cosmos Securitization Designated Activity Company”, συνολικής εύλογης αξίας ίσης µε το ποσό της ως άνω µείωσης του µετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας. ‣ Την 4.11.2021 ολοκληρώθηκε η εκκαθάριση και διαγραφή της θυγατρικής εταιρίας της Τράπεζας, Alpha Finance Romania Srl από το Μητρώο Επιχειρήσεων της Ρουµανίας. ‣ Την 11.11.2021, σε συνέχεια της κατάρτισης Μνηµονίου Συνεργασίας την 3.8.2021, ανακοινώθηκε η σύναψη δεσµευτικής συµφωνίας µεταξύ της Alpha Bank και της Nexi S.p.A. («Nexi») για τη δηµιουργία στρατηγικής συνεργασίας στον κλάδο αποδοχής καρτών και εκκαθάρισης συναλλαγών της Alpha Bank στην Ελλάδα («Κλάδος Αποδοχής Καρτών και Εκκαθάρισης Συναλλαγών») µέσω, µεταξύ άλλων: i) της µεταβίβασης της δραστηριότητας του Κλάδου Αποδοχής Καρτών και Εκκαθάρισης Συναλλαγών από την Alpha Bank δι’ απόσχισης σε νεοσυσταθείσα εταιρία, η οποία ιδρύθηκε την 15.11.2021 µε την επωνυµία Alpha Υπηρεσιών Πληρωµών Μ.Α.Ε. («NewCo») με κεφάλαιο € 1.000, ii) της πώλησης στη Nexi ποσοστού 51% της NewCo, υπό την αίρεση της πλήρωσης ορισµένων αναβλητικών αιρέσεων, και iii) της σύναψης από τα µέρη µακροπρόθεσµης σύµβασης προώθησης και διανοµής, µε την οποία θα παρέχεται στη NewCo πρόσβαση στο δίκτυο της Alpha Bank, µε σκοπό τη διανοµή προϊόντων αποδοχής συναλλαγών µε κάρτες και την παροχή υπηρεσιών σε επιχειρηµατικούς πελάτες της Alpha Bank στην Ελλάδα. Την 24.11.2021 η Alpha Bank και η NewCo εκκίνησαν την διαδικασία απόσχισης του Κλάδου Αποδοχής Καρτών και Εκκαθάρισης Συναλλαγών από την Alpha Bank στη NewCo, ενώ την 29.11.2021 εγκρίθηκε από τα Διοικητικά Συµβούλια των δύο εταιρειών το σχετικό Σχέδιο Σύµβασης Διάσπασης, το οποίο υπεγράφη και δηµοσιεύθηκε αυθηµερόν σύµφωνα µε τον νόµο. Με βάση την αποτίμηση του Κλάδου Αποδοχής Καρτών που πραγματοποιήθηκε για τους σκοπούς της απόσχισης, η εύλογη αξία του ανέρχεται σε € 306,8 εκατ., αξία που είναι σημαντικά υψηλότερη από την τρέχουσα λογιστική του αξία. Την 22 Μαρτίου 2022, σε συνεδρίαση της Ολομέλειας της Επιτροπής Ανταγωνισμού αποφασίστηκε, ομόφωνα (Απόφαση 773/2022), η έγκριση της γνωστοποιηθείσας συγκέντρωσης που αφορά στην απόκτηση αποκλειστικού ελέγχου NEXI SpA., επί του κλάδου αποδοχής καρτών πληρωμών της Τράπεζας Alpha Bank A.Ε, σύμφωνα με το άρθρο 8 παρ. 3 του Ν.3959/11, όπως ισχύει. ‣ Την 15.11.2021 η θυγατρική εταιρία του Ομίλου, Alpha Bank Cyprus Ltd µεταβίβασε τη θυγατρική της εταιρία AGI-Cypre Property 54 Limited στη θυγατρική εταιρία της Τράπεζας AGI-Cypre Ermis Ltd. ‣ Την 23.11.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha International Holdings, ίδρυσε την εταιρία Sky CAC Limited, έναντι ποσού € 1. ‣ Την 3.12.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Ventures μεταβίβασε την επένδυση της Theta Microelectronics στη θυγατρική της εταιρία Ionian Equity Participations στην Κύπρο. ‣ Την 6.12.2021 η Alpha Διεθνών Συμμετοχών Μονοπρόσωπη Α.Ε. (“ΑΔΣ”), θυγατρική εταιρία του Ομίλου, σύναψε δεσμευτική συμφωνία με την OTP Bank Plc αναφορικά με την εξαγορά της Alpha Bank Αλβανίας SH.A. από την τελευταία. ‣ Την 8.12.2021 η θυγατρική εταιρία του Οµίλου, Alpha Group Investments προέβη σε πώληση του συνόλου των μετοχών της Umera Ltd στην Alpha Credit Acquisition Company έναντι ποσού € 4.216. ‣ Την 10.12.2021 η Alpha Bank S.A. ολοκλήρωσε με επιτυχία έκδοση ομολογιών υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (senior preferred notes), συνολικού ύψους Ευρώ 400.000 Οι ομολογίες υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (senior preferred) έχουν διάρκεια 2 έτη (λήξη Φεβρουάριος 2024) και απόδοση 3%, ενώ παρέχουν δυνατότητα προεξόφλησης κατά το πρώτο έτος (Φεβρουάριος 2023). Οι ομολογίες διαπραγματεύονται στo EuroMTF Market του Χρηματιστηρίου του Λουξεμβούργου. ‣ Την 17.12.2021 η Alpha Bank Α.Ε. ολοκλήρωσε επιτυχώς τη συνθετική τιτλοποίηση ύψους Ευρώ 1,9 δισ. εξυπηρετούμενων μικρομεσαίων και μεγάλων επιχειρηματικών δανείων (Project Aurora), με τους Christofferson, Robb & Company (CRC) ως κύριο επενδυτή, AnaCap Financial (AnaCap) καθώς και την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης (EBRD). ‣ Την 17.12.2021 η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. ολοκλήρωσε τη χορήγηση Δικαιωμάτων Προαίρεσης (Stock 400 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Options) στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης (Performance Incentive Program -PIP) για τη χρήση 2020 σε Συγκεκριμένα Μέλη του Προσωπικού (Material Risk Takers -MRTs) της Εταιρίας ή των Συνδεδεμένων με αυτή Εταιριών. ‣ Την 23.12.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση της θυγατρικής εταιρίας του Οµίλου, ΑΕΠ Κεφαλλαρίου έναντι συνολικού ποσού € 15.231. ‣ Την 28.12.2021 η Alpha Bank Α.Ε., σύναψε δεσμευτική συμφωνία με την Hoist Finance AB (publ) για την πώληση ενός Χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούμενων και άνευ Εξασφαλίσεων Δανείων Λιανικής Τραπεζικής συνολικής λογιστικής αξίας προ απομείωσης ύψους € 1,2 δισ. («Project Orbit»). Η πώληση ολοκληρώθηκε την 24.3.2022. ‣ Την 29.12.2021 ολοκληρώθηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Alpha Bank Α.Ε. κατά το ποσό των € 16.000 με καταβολή μετρητών από την μοναδική της Μέτοχο Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. και την έκδοση 160.000 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας € 0,10 εκάστη και τιμής διάθεσης € 1,00 εκάστη. Η συνολική διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της τιμής διάθεσης των νέων μετοχών, ήτοι το ποσό των € 144.000 πιστώθηκε στον λογαριασμό «έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο». Μετά την αύξηση, το Μετοχικό Κεφάλαιο της Alpha Bank Α.Ε. ανέρχεται σε € 5.188.999,246. ‣ Την 30.12.2021 ολοκληρώθηκε η συγχώνευση με απορρόφηση της Umera Ltd από την Alpha Credit Acquisition Company Ltd. ‣ Tην 1.3.2022, η Alpha Τράπεζα προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε μετρητά στη θυγατρική της AGI-Cypre Ermis Ltd έναντι ποσού € 60.000. ‣ Την 8.3.2022 ολοκληρώθηκε η πώληση της συμμετοχής της Τράπεζας και του Ομίλου στην εταιρία Ιχθυοτροφεία Κεφαλονιάς Α.Ε. προς την εταιρία Grupo Profand S.L. 50. Αναµόρφωση οικονοµικών καταστάσεων Ο Όμιλος εντός της χρήσης μετέβαλε τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee). Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος απέκτησε τον έλεγχο της εταιρίας Acarta Construct Srl αποκτώντας το 100% του μετοχικού της κεφαλαίου στις 15. 12.2020 καταβάλλοντας ποσό € 0,2 και με επιπρόσθετη καταβολή τιμήματος ενός ευρώ για την εκχώρηση του δικαιώματος είσπραξης ποσού δανειακής υποχρέωσης της εταιρίας προς θυγατρική εταιρία του ιδίου ομίλου στον οποίο ανήκε η Acarta Construct Srl, ύψους € 68.260. Τον Δεκέμβριο 2021, οριστικοποιήθηκαν οι προσωρινές αξίες των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που αποκτήθηκαν από τον Όμιλο και προέκυψε τροποποίηση του ποσού της υπεραξίας λόγω μεταβολών της εύλογης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων της εταιρίας και ως εκ τούτου έχει αναμορφωθεί σχετικά η συγκριτική περίοδος. Επίσης, στο πλαίσιο της συναλλαγής πώλησης της Alpha Bank Albania, το σύνολο των δραστηριοτήτων των οποίων η πώληση αναμένεται να ολοκληρωθεί συνιστούν για τον Όμιλο, σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 5, διακοπείσα δραστηριότητα. Συνεπώς, η παρουσίαση των κονδυλίων που αναμένεται να πωληθούν παρουσιάζονται σωρευτικά ως αποτελέσµατα από διακοπείσες δραστηριότητες σε µία διακριτή γραµµή στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων και στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος και αντίστοιχα έχει αναµορφωθεί και η συγκριτική περίοδος. 401 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ως αποτέλεσµα των ανωτέρω µεταβολών, ορισµένα κονδύλια της Κατάστασης Αποτελεσµάτων, Κατάστασης Συνολικού Αποτελέσματος και του Ισολογισμού της προηγούµενης χρήσης αναµορφώθηκαν, όπως προκύπτει από τους πίνακες που ακολουθούν: Δημοσιευθέντα ποσά Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Καθαρό έσοδο από τόκους Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Προµήθειες έξοδα Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Έσοδα από µερίσµατα Αποτελέσματα από διακοπή αναγνωρίσεως χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Λοιπά έσοδα Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Γενικά διοικητικά έξοδα Αποσβέσεις Λοιπά έξοδα Σύνολο κερδών/(ζημιών) προ ζηµιών αποµείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφών εξόδων Ζηµίες αποµειώσεως και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Αναλογία κερδών/(ζηµιών) από συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Καθαρά κέρδη/(ζηµίες) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Καθαρά κέρδη/(ζημίες) μετά το φόρο εισοδήματος, από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/ (ζημίες) χρήσης Κέρδη/(ζηµίες) που αναλογούν σε: Μετόχους της Εταιρίας - από συνεχιζόμενες δραστηριότητες - από διακοπείσες δραστηριότητες Τρίτους - από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Καθαρά κέρδη/(ζηµίες) ανά µετοχή: Βασικά (€ ανά µετοχή) Βασικά (€ ανά µετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Βασικά (€ ανά µετοχή) από δισκοπείσες δραστηριότητες Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) από δισκοπείσες δραστηριότητες 402 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.073.382 (531.745) 1.541.637 388.688 (53.361) 335.327 2.958 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 Μεταφορά Alpha Bank Αλβανίας σε Κατεχόμενα IAS 19 προς πώληση (16.429) 2.139 (14.290) (3.819) 350 (3.469) - 173.202 Αναμορφωθέντα ποσά 2.056.953 (529.606) 1.527.347 384.869 (53.011) 331.858 2.958 173.202 516.771 22.496 (459.519) (26.214) (471.729) (161.397) (38.939) (979) (555) 5.659 7.463 2.415 438 1.434.593 (3.318) (1.319.511) 527 96 96 515.792 21.941 (453.764) (26.214) (464.266) (158.982) (38.501) 1.431.371 (1.318.984) (1.014) (1.014) 114.068 (10.123) (2.791) 25 96 (33) 111.373 (10.131) 103.945 (2.766) 63 101.242 2.766 2.766 103.945 - 63 104.008 103.737 (2.766) 2.766 63 101.034 2.766 208 208 0,0672 0,0672 0,0672 0,0672 0,0654 0,0018 0,0672 0,0672 0,0654 0,0018 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Η αναµορφωµένη Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31.12.2020, παρατίθεται κατωτέρω: Από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2020 Μεταφορά Alpha Bank Δημοσιευθέντα Αναμορφωθέντα Αλβανίας σε Κατεχόμενα IAS 19 ποσά ποσά προς πώληση Καθαρά κέρδη, µετά το φόρο εισοδήµατος, που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των οµολόγων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής οικονοµικών καταστάσεων και αντιστάθµισης θυγατρικών εξωτερικού Μεταβολή αναλογίας λοιπών αποτελεσµάτων συγγενών εταιριών και κοινοπραξιών Φόρος εισοδήµατος Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ποσά που αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων από διακοπείσες δραστηριότητες Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών Κέρδη/(Ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Φόρος εισοδήµατος Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Σύνολο λοιπών αποτελεσµάτων, µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα περιόδου, µετά το φόρο εισοδήµατος 403 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 103.945 - (363.946) 2.006 63 (361.940) 20.841 (2.951) 104.008 20.841 1.062 (1.889) - 95.551 (301) (250.505) 2.767 - (247.738) - (2.767) - (2.767) (2.534) (5.348) (2.814) 95.250 3.619 3.619 686 1.491 - (249.014) (145.069) - 766 1.452 (1.768) (277) (1.768) (250.782) (1.705) (146.774) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο αναµορφωµένος Ισολογισµός της 31.12.2020 παρατίθεται κατωτέρω: 31 Δεκεμβρίου 2020 Οριστικοποίηση Δημοσιευθέντα προσωρινών μεγεθών Αναμορφωθέντα IAS 19 ποσά πρώτης ενοποίησης ποσά Acarta ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Υποχρεώσεις που συνδέονται µε στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Κεφάλαια και αποθεµατικά που αναλογούν στους Mετόχους της Εταιρίας Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Kαθαρή Θέση και αφορούν στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποτελέσµατα εις νέον Δικαιώµατα τρίτων Υβριδικά κεφάλαια Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης 404 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 7.467.316 2.741.547 30.014 1.267.083 39.380.002 7.467.316 2.741.547 30.014 1.267.083 39.380.002 - 6.577.698 6.577.698 3.335.733 137.675 30.716 569.876 796.331 601.818 5.292.612 1.587.943 69.816.364 240.343 70.056.707 3.335.733 137.675 30.716 569.524 796.331 599.245 5.278.904 1.587.943 69.799.731 240.343 70.040.074 13.106.681 1.768.357 43.830.940 1.222.869 70.141 34.679 94.386 891.580 703.630 61.723.263 251 61.723.514 (352) (2.573) 625 (14.333) (2.300) (14.333) (2.300) (14.333) (2.300) (50.649) (2.300) (50.649) (2.300) (50.649) 463.110 10.801.029 492.791 13.106.681 1.768.357 43.830.940 1.222.869 70.141 32.379 43.737 891.580 703.630 61.670.314 251 61.670.565 463.110 10.801.029 492.791 - (3.467.818) 8.289.112 29.382 14.699 8.333.193 70.056.707 - 36.316 36.316 - 36.316 (2.300) (14.333) (3.431.502) 8.325.428 29.382 14.699 8.369.509 70.040.074 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 51. Διακοπείσες Δραστηριότητες Στο πλαίσιο της συναλλαγής πώλησης της Alpha Bank Albania, το σύνολο των δραστηριοτήτων των οποίων η πώληση αναμένεται να ολοκληρωθεί συνιστούν για τον Όμιλο, σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 5, διακοπείσα δραστηριότητα. Συνεπώς, η παρουσίαση των κονδυλίων που αναμένεται να πωληθούν παρουσιάζονται σωρευτικά ως αποτελέσµατα από διακοπείσες δραστηριότητες σε µία διακριτή γραµµή στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων και στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος και αντίστοιχα έχει αναµορφωθεί και η συγκριτική περίοδος. Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα 17.685 16.429 Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα (2.833) (2.139) Καθαρό έσοδο από τόκους 14.852 14.290 Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες 4.817 3.820 Προµήθειες έξοδα (414) (350) Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες 4.403 3.470 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων (1.215) 979 Λοιπά έσοδα 147 555 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού (6.172) (5.660) Γενικά διοικητικά έξοδα (7.413) (7.462) Αποσβέσεις (2.768) (2.415) Λοιπά έξοδα (11.405) (439) Σύνολο κερδών/(ζηµιών) προ ζημιών αποµείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφών εξόδων (9.571) 3.318 Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζημίες) (434) (527) (10.006) 2.791 2.367 (25) (7.638) 2.766 Αποτέλεσμα από αποτίμηση (25.506) Καθαρά κέρδη/ (ζημιές) μετά το φόρο εισοδήματος, από διακοπείσες δραστηριότητες (33.144) 2.766 Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των οµολόγων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 445 (2.006) Φόρος εισοδήµατος (67) 301 378 (1.705) (32.766) 1.061 Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων από διακοπείσες δραστηριότητες Συνολικό αποτέλεσμα χρήσεως μετά από φόρους 52. Στρατηγικό Σχέδιο Τον Μάιο του 2021, παρουσιάστηκε το Επικαιροποιημένο Στρατηγικό Σχέδιο του Ομίλου, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά στρατηγικών πρωτοβουλιών που αναμένεται να επηρεάσουν τα μελλοντικά οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου έως και τη χρήση 2024 και αποσκοπούν στην επίτευξη συγκεκριμένων oικονομικών επιδόσεων. Οι πρωτοβουλίες αυτές έχουν ως στόχο τη συμμετοχή στην αναμενόμενη πιστωτική ανάπτυξη του Ελληνικού τραπεζικού τομέα που εκτιμάται ότι θα επιτευχθεί και μέσω χρηματοδοτήσεων του Ταμείου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (EU Recovery and Resilience Facility (“RRF”)). Οι πρωτοβουλίες αυτές ειναι οι παρακάτω. • Στοχευμένη μείωση των Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων κυρίως μέσω μίας σειράς συναλλαγών χαρτοφυλακίων, κυρίως μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (ΜΕΑ), συνολικής λογιστικής αξίας έως € 8,1 δισ. περίπου με στόχο την μείωση της έκθεσης του Ομίλου σε Μη Εξυπηρετούμενα Ανοίγματα κατά € 19,8 δισ. έως το 2024 (σε σχέση με το επίπεδο του τέλους του 2020, συμπεριλαμβανομένης της επίδρασης της συναλλαγής τιτλοποίησης Galaxy) που θα επιτρέψει στον Όμιλο να επιτύχει μονοψήφιο δείκτη ΜΕΑ το πρώτο εξάμηνο του 2022, στοχεύοντας παράλληλα σε δείκτη ΜΕΑ περί του 2% έως το τέλος του 2024. 405 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 Για την πλειοψηφία των ως άνω συναλλαγών είτε έχει ολοκληρωθεί η διαδικασία πώλησης είτε έχουν συναφθεί δεσμευτικές συμφωνίες. Συγκεκριμένα οι συναλλαγές που έχουν ολοκληρωθεί (είτε έχουν συναφθεί δεσμευτικές συμφωνίες) είναι: α) συναλλαγή πώλησης μέσω τιτλοποίησης δανείων λογιστικής αξίας έως € 3,4 δισ. Αφορά την συναλλαγή τιτλοποίησης και εν συνεχεία πώλησης δανείων (συναλλαγή Cosmos ) για την οποία είχε υποβληθεί αίτηση στο πλαίσιο της επέκτασης του προγράμματος εγγυήσεων του ελληνικού δημοσίου («HAPS 2») και για την οποία έχει εκδοθεί η σχετική υπουργική απόφαση παροχής εγγύησης υπό το ως άνω πρόγραμμα (σημείωση 48). β) συναλλαγή πώλησης χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων του Ομίλου στην Κύπρο συνολικής λογιστικής αξίας προ απομείωσης ποσού € 2,2 δισ. (συναλλαγή Sky). Στην εν λόγω συναλλαγή περιλαμβάνονται και ακίνητα λογιστικής αξίας € 113,20 εκατ. (σημείωση 48). γ) συναλλαγή πώλησης χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων άνευ εξασφαλίσεων στην Ελλάδα συνολικής λογιστικής αξίας € 1,2 δισ. (συναλλαγή Orbit) (σημείωση 48). Η επίπτωση στις προβλέψεις για απομείωση δανείων των ανωτέρω συναλλαγών του Ομίλου ανήλθε σε € 1.016 εκατ. και αφορά κατά € 284 εκατ. τη συναλλαγή Cosmos, κατά € 457 εκατ. τη συναλλαγή SKY και κατά € 275 εκατ. τη συναλλαγή Orbit. Για συναλλαγές συνολικής αξίας προ απομείωσης ποσού € 0,7 δισ. που αφορούν σε συναλλαγές πώλησης μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων επιχειρηματικών δανείων και χρηματοδοτικών μισθώσεων για τις οποίες ο Όμιλος έχει εκκινήσει τις διαδικασίες πώλησης αναγνωρίσθηκαν επιπλέον προβλέψεις € 22 εκατ. μέσω ενσωμάτωσης σεναρίου πώλησης στον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου (σημείωση 11). Για τις υπόλοιπες συναλλαγές πώλησης που περιλαμβάνονται στο Στρατηγικό Σχέδιο συνολικής αξίας προ απομείωσης αξίας € 0,7 δισ. περίπου ο Όμιλος δεν χρησιμοποίησε πιθανότητα για σενάριο πώλησης στον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθώς η Διοίκηση δεν έχει λογικές και βάσιμες παραδοχές ώστε να βασίσει την εκτίμηση της πραγματοποίησης τους. Για τα χαρτοφυλάκια των δανείων που με ημερομηνία 31.12.2021 έχει ληφθεί υπόψη σενάριο πώλησης με πιθανότητα μικρότερη του 100% όσο και για εκείνα τα χαρτοφυλάκια για τα οποία δεν ενσωματώθηκε σενάριο πώλησης καθώς η Διοίκηση δεν έχει λογικές και βάσιμες παραδοχές ώστε να βασίσει την εκτίμηση αυτή, το σύνολο της επίπτωσης από τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου με βάση τις εκτιμώμενες τιμές πώλησης υπολογίζεται σε € 250 εκατ. περίπου. Σημειώνεται πως την 31.12.2021 τα εν λόγω χαρτοφυλάκια δεν ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς πώληση καθώς οι σχετικές συναλλαγές πώλησης βρίσκονται ακόμα σε πρώιμο στάδιο και συνεπώς στην παρούσα φάση δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα η πιθανότητα ολοκλήρωσής τους εντός των επόμενων 12 μηνών. • Μια σειρά κεφαλαιακών μέτρων που υποστηρίζουν την εξυγίανση των ΜΕΑ παρέχοντας πρόσθετα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας. Τα μέτρα αυτά περιλαμβάνουν τις παρακάτω συναλλαγές, για τις δύο πρώτες εκ των οποίων έχουν ήδη προχωρήσει οι δεσμευτικές συμφωνίες με τους αγοραστές και συνεπώς τα εν λόγω στοιχεία έχουν κατηγοριοποιηθεί ως κατεχόμενα προς πώληση α) την απόσχιση του κλάδου αποδοχής συναλλαγών καρτών της Τράπεζας σε μία νέα εταιρεία και πώληση του 51% στο νέο στρατηγικό εταίρο Nexi (έχει συναφθεί σχετική δεσμευτική συμφωνία , η οποία τελεί υπό την ολοκλήρωση και επίτευξη συγκεκριμένων εποπτικών αιρέσεων. Με την προϋπόθεση λήψης των εγκρίσεων αναμένεται η ολοκλήρωση της συναλλαγής εντός 12 μηνών). (σημειώσεις 48 και 49), β) την πώληση της Alpha Bank Albania (για την οποία έχει συναφθεί δεσμευτική συμφωνία πώλησης και αναμένεται η συναλλαγή να υλοποιηθεί εντός 12 μηνών ) (σημείωση 48) και, γ) τη συναλλαγή συνθετικής τιτλοποίησης,η οποία ολοκληρώθηκε την 17.12.2021 και με την οποία η Τράπεζα λαμβάνει προστασία έναντι πιστωτικού κινδύνου για μέρος ορισμένου χαρτοφυλακίου επιχειρηματικών δανείων μέσω της σύναψης σύμβασης χρηματοοικονομικής εγγύησης με εταιρία ειδικού σκοπού. (σημείωση 11). Εκτός των ανωτέρω, ο Όμιλος αναμένεται να προβεί στις παρακάτω συναλλαγές: δ) την πώληση της Alpha Bank London, για την οποία εγκρίθηκε από την Εκτελεστική Επιτροπή η εκκίνηση της διαγωνιστικής διαδικασίας που αφορά τη λήψη δεσμευτικών προσφορών από επιλεγμένη λίστα επενδυτών οι οποίες θα αξιολογηθούν υπό την επιχειρηματική σκοπιά και τις προοπτικές που προσφέρουν. Δεδομένου ότι δεν έχουν ληφθεί 406 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 ακόμα δεσμευτικές προσφορές και δεν έχει επιλεγεί προτιμητέος επενδυτής, τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων της θυγατρικής δεν έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα προς πώληση την 31.12.2021. ε) τη δημιουργία κοινοπραξίας με διεθνή εταίρο στην αγορά ακινήτων και τον μετασχηματισμό θυγατρικών εταιριών του Ομίλου με σκοπό την καλύτερη διαχείριση των ακινήτων. Η συναλλαγή αυτή τελεί υπό την αίρεση εταιρικών και εποπτικών εγκρίσεων που δεν είναι στον έλεγχο του Ομίλου και κατά συνέπεια δεν είναι εφικτό να προσδιοριστεί το αποτέλεσμα. Δεδομένου ότι για την εν λόγω συναλλαγή δεν έχουν ληφθεί ακόμα δεσμευτικές προσφορές και δεν έχει επιλεγεί προτιμητέος επενδυτής, τα εν λόγω ακίνητα δεν έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενα προς πώληση την 31.12.2021. H επιτυχής ολοκλήρωση όλων των ως άνω κεφαλαιακών μέτρων θα συνεισφέρει στην ενίσχυση της κεφαλαιακής θέσης του Ομίλου. • Μέτρα για τον περιορισμό των λειτουργικών εξόδων και την βελτίωση της αποδοτικότητας των λειτουργιών, εστιάζοντας στις βασικές εμπορικές τραπεζικές δραστηριότητες, μειώνοντας το λειτουργικό κόστος σε ολόκληρο τον οργανισμό, βελτιώνοντας και επεκτείνοντας την ψηφιακή πλατφόρμα και εφαρμόζοντας ολοκληρωμένες πολιτικές βιώσιμης τραπεζικής με την ενσωμάτωση περιβαλλοντικών και κοινωνικών κριτηρίων και κριτηρίων εταιρικής διακυβέρνησης κριτηρίων (ESG). • Πρωτοβουλίες για την αύξηση των εσόδων από προμήθειες, κυρίως με βάση τα προϊόντα και τις υπηρεσίες διαχείρισης περιουσίας (Wealth Management) και bancassurance. • Πρωτοβουλίες για την ανάπτυξη της διεθνούς παρουσίας, ιδίως στη Ρουμανία. Κατά τη διάρκεια του 2021 έχουν επιτευχθεί τα ακόλουθα: - Η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου του Ομίλου που ολοκληρώθηκε τον Ιούλιο του 2021 συνολικού ποσού € 800 εκατ. - H μείωση κατά περίπου € 15,8 δισ. των MEA του Ομίλου, - Η ετήσια αύξηση κατά περίπου 20,6% στο καθαρό έσοδο από προμήθειες του Ομίλου, - Η συνέχιση του προγράμματος μετασχηματισμού του λειτουργικού μοντέλου της Τράπεζας το οποίο ξεκίνησε εντός του 2020, με σκοπό την ενίσχυση της αποδοτικότητας του οργανισμού, την βελτιστοποίηση του εμπορικού μοντέλου και την περαιτέρω ενδυνάμωση των συστημάτων επιμέτρησης και επιβράβευσης της απόδοσης σε όλες τις λειτουργίες της Τράπεζας. 53. Γεγονότα µεταγενέστερα της ηµεροµηνίας σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων • Την 14.1.2022, η Εταιρία, 100% μητρική της Alpha Group Jersey Limited ανακοίνωσε ότι η Alpha Group Jersey αποφάσισε την αποπληρωμή του υπολειπόμενου ποσού της Σειράς Β των Προνομιούχων Κινητών Αξιών. Πιο συγκεκριμένα, η Alpha Group Jersey αποφάσισε την αποπληρωμή εις ολόκληρο του υπολειπόμενου ονομαστικού ποσού των € 600.000 Series B CMS-Linked Άνευ Σωρευτικού Μερίσματος Άνευ Ψήφου Προνομιούχων Κινητών Αξιών της (ISIN: DE000A0DX3M2) οι οποίες τελούν υπό την εγγύηση μειωμένης εξασφάλισης της Εταιρίας, κατά την Ημερομηνία Καταβολής του Προνομιούχου Μερίσματος την 18η Φεβρουαρίου, 2022 στην Τιμή Αποπληρωμής, αντί συνολικού ποσού € 16 εκατ. Δυνάμει της αποπληρωμής, όπως απαιτείται από το καταστατικό της, η Alpha Group Jersey έχει ζητήσει και λάβει, την πρότερη σύμφωνη γνώμη της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., του Ενιαίου Εποπτικού Μηχανισμού και, στο βαθμό που απαιτείται, της Τράπεζας της Ελλάδος. Συνεπεία των ανωτέρω η Alpha Group Jersey αποπλήρωσε την 18.2.2022 το υπολειπόμενο ονομαστικό ποσό των € 15,5 εκατ., χωρίς επίπτωση στα αποτελέσματα του Ομίλου. • Tην 21.1.2022, η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, Alpha Group Investments Ltd, συμμετείχε στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου των θυγατρικών εταιριών του Ομίλου, ΑΕΠ Νέας Κηφισιάς και ΑΕΠ Καλλιρόης, καταβάλλοντας ποσά € 13.600 και € 6.800 αντιστοίχως. • Στο πλαίσιο του Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Εταιρίας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, όπως περιγράφεται αναλυτικά στη σημείωση 36, εξασκήθηκαν εντός του Ιανουαρίου 2022, 1.430.168 δικαιώματα προαίρεσης από τους Δικαιούχους που άσκησαν τα δικαιώματα προαίρεσης επί μετοχών, σύμφωνα με το Πρόγραμμ α και στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018, 2019 και 2020. Συνεπεία του ανωτέρω, εκδόθηκαν 1.430.168 κοινές, ονομαστικές, μετά δικαιώματος ψήφου μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 και το Μετοχικό κεφάλαιο αυξήθηκε κατά € 429, σύμφωνα με την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 31.7.2020 και των σχετικών αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας της 31.12.2020 και της 16.12.2021. 407 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Έ Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΆ Σ ΕΙ Σ ΟΜΊ ΛΟΥ Τ Η Σ 31.12. 2021 H διαπραγμάτευση των 1.430.168 νέων κοινών, ονομαστικών, άϋλων μετοχών της Εταιρίας στο Χρηματιστήριο Αθηνών ξεκίνησε την 10.2.2022. • Tην 8.2.2022, η θυγατρική εταιρία της Τράπεζας AGI-Cypre Ermis Ltd προέβη σε πώληση 59 SPVs συνολικής λογιστικής αξίας € 85.000 προς τη θυγατρική εταιρία του Ομίλου, Alpha Credit Acquisition Company. • Tην 12.2.2022, η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. (μαζί με τις θυγατρικές αυτής, εφεξής ο “Όμιλος Alpha Bank” ή ο “Όμιλος”) κατέληξε σε συμφωνία με συνδεδεμένη εταιρία της Cerberus Capital Management L.P. (“Cerberus”) για την πώληση χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων δανείων και ακινήτων στην Κύπρο (συναλλαγή Sky) (σημείωση 48), συνολικής λογιστικής αξίας Ευρώ 2,4 δισ. (το “Χαρτοφυλάκιο”). Το Χαρτοφυλάκιο θα πωληθεί μέσω της Αlpha Διεθνών Συμμετοχών ΜΑΕ, 100% (έμμεσης) θυγατρικής εταιρίας του Ομίλου. • Στις 25.2.2022, η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε. μεταβίβασε στην Alphalife Ανώνυμος Ασφαλιστική Εταιρία Ζωής δέκα (10) κοινές ονομαστικές μετά δικαιώματος ψήφου, μη εισηγημένες μετοχές, με ονομαστική αξία δέκα λεπτά του € 0,10 έναντι συνολικού ποσού € 12,5 που κατέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας και που αντιπροσωπεύουν περίπου το 0,00000002 % του μετοχικού κεφαλαίου της τελευταίας. • Η εισβολή της Ρωσίας στην Ουκρανία στις 24 Φεβρουαρίου 2022 έχει προκαλέσει αβεβαιότητα στις αγορές και στην εξέλιξη των μακροοικονομικών συνθηκών, ενώ επιπρόσθετα η επιβολή κυρώσεων από τις Ηνωμένες Πολιτείες, την Ευρωπαϊκή Ένωση, το Ηνωμένο Βασίλειο και από λοιπές χώρες έχει επηρεάσει τις συναλλαγές με τους εμπλεκόμενους στις κυρώσεις. Εξετάζοντας τα δεδομένα του Ομίλου τόσο από την άποψη της άμεσης έκθεσης στη Ρωσία/Ουκρανία όσο και από τη μεταφορά κεφαλαίων από/προς την Ουκρανία και τη Ρωσία, οι αριθμοί είναι σχετικά ασήμαντοι. Σημειώνεται ότι o Όμιλος έχει άμεση έκθεση στη Ρωσία και την Ουκρανία από δάνεια σε πελάτες ύψους περίπου € 43 εκατ. Ωστόσο, ο Όμιλος παρακολουθεί την εξελισσόμενη κρίση και αξιολογεί τις επιπτώσεις στις επιχειρηματικές του δραστηριότητες, την οικονομική του θέση και την κερδοφορία του. Λόγω της ύπαρξης σημαντικής αβεβαιότητας αναφορικά με την εξέλιξη των γεγονότων, δεν είναι δυνατή η εκτίμηση των ευρύτερων επιπτώσεων. Περισσότερες πληροφορίες αναφορικά με την αξιολόγηση της επίπτωσης αναφέρονται στη σημείωση 43.8 αξιολόγηση της επίπτωσης της σύγκρουσης Ρωσίας Ουκρανίας και των επακόλουθων κυρώσεων. • Σύμφωνα με τις από 30.7.2021 και 15.3.2022 ανακοινώσεις, η Τράπεζα έχει εκκινήσει διαδικασία επιλογής στρατηγικού επενδυτή για το σχηματισμό Κοινοπραξίας στην ελληνική αγορά ακινήτων (Συναλλαγή Skyline), η οποία αναμένεται να ολοκληρωθεί το δεύτερο εξάμηνο του 2022 και η συναλλαγή να πραγματοποιηθεί μέχρι το τέλος του ίδιου έτους. Στα πλαίσια του Συναλλαγή Skyline, η θυγατρική του Ομίλου «Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε.» αναμένεται να μετασχηματιστεί σε εταιρεία με αποκλειστικό σκοπό την παροχή υπηρεσιών και προς το σκοπό αυτό να αποκτήσει την αντίστοιχη δραστηριότητα παροχής υπηρεσιών από την, επίσης θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, «Alpha Διαχειρίσεως Ακινήτων και Επενδύσεων Α.Ε.». Αντίστοιχα, η «Alpha Αστικά Ακίνητα Α.Ε.» αναμένεται να μεταβιβάσει το σύνολο των ακινήτων της σε εταιρεία του Ομίλου και η οποία θα αποτελέσει τον φορέα της Κοινοπραξίας που θα σχηματιστεί. Με βάση τα διαθέσιμα δεδομένα, δεν υπάρχουν επαρκή στοιχεία για τον υπολογισμό τυχόν επίπτωσης στα αποτελέσματα του Ομίλου. • Tην 11.3.2022 ολοκληρώθηκε η μεταφορά τμήματος του χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων δανείων από τη θυγατρική εταιρία της Τράπεζας, Alpha Bank Cyprus Ltd, προς τη θυγατρική εταιρία του Ομίλου, Alpha Credit Acquisition Company Limited. • Την 24.3.2022, ολοκληρώθηκε η πώληση του Χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούμενων και άνευ Εξασφαλίσεων Δανείων Λιανικής Τραπεζικής (Συναλλαγή Orbit) (Σημείωση 48). Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ O ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΚΑΙ CHIEF FINANCIAL OFFICER Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Θ. ΡΑΠΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666242 ΒΑΣΙΛEΙΟΣ Ε. ΨΑΛΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666591 ΛΑΖΑΡΟΣ Α. ΠΑΠΑΓΑΡΥΦΑΛΛΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΚ 093634 ΜΑΡΙΑΝΑ Δ. ΑΝΤΩΝΙΟΥ Α.Δ.Τ. Χ 694507 408 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Οικονοµικές Καταστάσεις Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία της 31.12.2021 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατάσταση Αποτελεσµάτων (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 Σηµείωση όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα 183.575 298.586 Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα (51.933) (27.383) 131.642 271.203 31.422 19.747 Καθαρό έσοδο από τόκους 2 Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Προµήθειες έξοδα (4) (19) 31.418 19.728 Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες 3 Έσοδα από µερίσµατα 4 Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος 6 (2.238.990) 739 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων 5 5.262 (19.935) Λοιπά έσοδα 7 495 416 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 8 (833) (499) 9 (17.828) (816) (33) (2) Γενικά διοικητικά έξοδα Αποσβέσεις 18, 19 Λοιπά έξοδα (1) Κέρδη/(ζημιές) προ ζηµιών αποµείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή εξόδων Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα 10, 11 Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος 12 Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης από διακοπείσες δραστηριότητες 600 39 Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης (2.088.868) 271.434 (256.345) (353.859) (2.345.213) (82.425) 44.717 (31.638) (2.300.496) (114.063) (338.386) 252.568 (2.638.882) 138.505 Κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή: Βασικά (€ ανά µετοχή) 13 (1,37) 0,09 Βασικά από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (€ ανά μετοχή) 13 (1,19) (0,07) Βασικά από διακοπείσες δραστηριότητες (€ ανά μετοχή) 13 (0,18) 0,16 Προσαρμοσμένα (€ ανά µετοχή) 13 (1,37) 0,09 Προσαρμοσμένα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (€ ανά μετοχή) 13 (1,19) (0,07) Προσαρμοσμένα από διακοπείσες δραστηριότητες (€ ανά μετοχή) 13 (0,18) 0,16 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 416-546) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. 411 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσματος (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 Σηµείωση Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (2.638.882) 138.505 (87.964) (363.393) Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών 6.036 20.841 23.759 99.340 (58.169) (243.212) Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών (17) (5.883) Κέρδη/(ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση 117 4.064 Φόρος εισοδήµατος 12 Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Φόρος εισοδήµατος 12 (34) 528 Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων 12 66 (1.291) (58.103) (244.503) Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης (2.696.985) (105.998) Από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (2.300.514) (114.063) (396.471) 8.065 Σύνολο αποτελεσµάτων, µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Από διακοπείσες δραστηριότητες 39 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 416-546) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. 41 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Ισολογισµός (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) 31.12.2020 Σηµείωση 31.12.2021 όπως αναμορφώθηκαν 25.705 2.630.190 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 6.682.232 14 Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου 29.418 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα 1.272.924 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 15 18.446 35.280.807 - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση 16 133 5.170.579 - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 16 22.537 218.317 - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος 16 993.060 3.160.121 Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 17 6.160.102 2.488.619 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Επενδύσεις σε ακίνητα 46.659 Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια 18 7 642.381 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια 19 370 473.458 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 20 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 21 Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση 35 Σύνολο Ενεργητικού 5.263.104 75.928 1.373.114 7.296.288 64.731.923 52.959 274.773 7.349.247 65.006.696 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα 13.333.799 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα 1.769.222 Υποχρεώσεις προς πελάτες 39.535.086 Oµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις 22 1.044.403 1.048.536 Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους 23 31.839 64.296 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους 24 30 36.435 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 20 24 Λοιπές υποχρεώσεις 25 12.292 Προβλέψεις 26 Σύνολο Υποχρεώσεων 990.529 189.499 1.088.588 56.967.40 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο 27 703.794 463.110 Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο 28 11.362.512 10.801.029 Αποθεµατικά 29 423.244 326.893 Αποτελέσµατα εις νέον (6.228.891) (3.551.737) Σύνολο Καθαρής Θέσης 6.260.659 8.039.295 Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης 7.349.247 65.006.696 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 416-546) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. 413 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατάσταση Μεταβολών της Καθαρής Θέσης Σημείωση (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Υπόλοιπο 31.12.2019 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετοχικό Κεφάλαιο 463.110 Αποθεματικά 10.801.029 568.438 463.110 10.801.029 Σύνολο (3.725.202) 8.107.375 36.177 36.177 (3.689.025) 8.143.552 138.505 138.505 (243.212) (1.291) (244.503) (243.212) 137.214 (105.998) Επίπτωση από τη μεταβολή λογιστικής πολιτικής ως προς τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών Υπόλοιπο 1.1.2020 Αποτελέσµατα εις νέον όπως αναμορφώθηκαν 568.438 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος Λοιπά αποτελέσµατα µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος - - Αποθεματικό αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης στο προσωπικό 1.667 Έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου Υπόλοιπο 31.12.2020 463.110 10.801.029 326.893 1.667 74 74 (3.551.737) 8.039.295 Σημείωση (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Υπόλοιπο 1.1.2021 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Μετοχικό Κεφάλαιο 463.110 Αποθεματικά 10.801.029 326.893 Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο (3.551.737) 8.039.295 (2.638.882) (2.638.882) (58.169) 66 (58.103) (58.169) (2.638.816) (2.696.985) Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Αποτέλεσµα χρήσης, µετά το φόρο εισοδήµατος Λοιπά αποτελέσµατα µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσμα χρήσης μετά το φόρο εισοδήματος - - Αποθεματικό αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης στο προσωπικό 3.083 Μεταφορά αποθεματικών στα πλαίσια απόσχισης του τραπεζικού κλάδου 153.103 3.083 1.814 154.917 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά 240.000 560.000 800.000 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου μέσω της ασκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης 684 1.483 (1.666) 183 (40.335) (40.335) 703.794 11.362.512 423.244 (6.228.891) 6.260.659 Έξοδα αυξήσεως µετοχικού κεφαλαίου Υπόλοιπο 31.12.2021 684 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 416-546) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. 41 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατάσταση Ταµειακών Ροών (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως Σηµείωση 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(Ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Προσαρµογή κερδών/(ζηµιών) προ φόρων για: Αποσβέσεις/Αποµειώσεις/ Διαγραφές ενσώµατων παγίων Αποσβέσεις/Αποµειώσεις/Διαγραφές αΰλων παγίων Ζηµιές αποµείωσης χρηµατοοικονοµικών µέσων και λοιπές προβλέψεις Αποτέλεσµα από την διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Αποτίµηση χρηµατοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Αποµειώσεις συµµετοχών (Κέρδη)/Ζηµιές από επενδυτικές δραστηριότητες (Κέρδη)/Ζηµιές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή (αύξηση)/µείωση στοιχείων Ενεργητικού που σχετίζονται µε συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες: Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Λοιπών στοιχείων Eνεργητικού Καθαρή αύξηση/(µείωση) στοιχείων Υποχρεώσεων που σχετίζονται µε συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες: Λοιπών Υποχρεώσεων Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες λειτουργικές δραστηριότητες πριν από φόρους Πληρωθέντες φόροι εισοδήµατος Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Καθαρές ταμειακές ροές από διακοπείσες λειτουργικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς εταιρίες και κοινοπραξίες Εισπραχθέντες τόκοι χρεογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αγορές χρεογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου (εξαιρουµένων Ε.Γ.Ε.Δ.) Πωλήσεις/λήξεις χρεογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου (εξαιρουµένων Ε.Γ.Ε.Δ.) Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες επενδυτικές δραστηριότητες Καθαρές ταμειακές ροές από διακοπείσες επενδυτικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αυξήσεως μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις εκδόσεων οµολογιών µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Πληρωµές τόκων οµολογιών και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Καθαρές ταµειακές ροές από συνεχιζόμενες χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρές ταμειακές ροές από από διακοπείσες χρηματοδοτικές δραστηριότητες Επίδραση συναλλαγµατικών διαφορών στο ταµείο και στα ταµειακά ισοδύναµα Ταμειακά διαθέσιμα αποσχισθέντος κλάδου Καθαρή αύξηση/(µείωση) ταµειακών ροών Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στην αρχή της χρήσης Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στο τέλος της χρήσης (2.345.213) (82.425) 1 32 246.048 2 352.803 2.238.990 (739) (2.893) 4.093 760 (38.205) 46.014 145.534 91 23.228 297.053 163.333 (61.131) (419.982) (16.258) (10.050) 237.686 (54.209) 183.477 3.183.008 20.737 (118.450) (1.160.725) 7.421 (1.000.000) 5.811 (2.147.493) (164.344) 14 800.684 (40.327) 495.660 (28.188) 1.227.829 (60.749) 215 (9.263.381) (7.041.438) 7.067.143 25.705 (118.450) 5.978.719 (150) (150) (1.426.605) 495.363 (8) 495.355 (402.043) 119 4.526.945 2.540.198 7.067.143 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις (σελ. 416-546) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. 415 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων ΓΕΝΙΚΈΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ Την 16η Απριλίου 2021 ολοκληρώθηκε η Διάσπαση µε απόσχιση του κλάδου τραπεζικής δραστηριότητας της Alpha Bank («Διασπώμενη») και η εισφορά του σε νέα τραπεζική εταιρία η οποία καταχωρίστηκε στο Γενικό Εµπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) την ίδια ηµέρα με την επωνυμία Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία («Επωφελούμενη»). Ειδικότερα, η Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία υποκαθίσταται ως καθολική διάδοχος στο σύνολο του µεταβιβαζόµενου σε αυτήν Κλάδου Τραπεζικής Δραστηριότητας (ενεργητικό και παθητικό), όπως αποτυπώνεται στον ισολογισµό µετασχηµατισµού του αποσχιζόµενου τραπεζικού κλάδου µε ηµεροµηνία 30 Ιουνίου 2020 και διαµορφώθηκε µέχρι την 16.4.2021, ηµέρα ολοκλήρωσης της Διάσπασης. H «Διασπώµενη» λαμβάνοντας το σύνολο των μετοχών έκδοσης της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία, καθίσταται η µητρική της Τράπεζας και των θυγατρικών της εταιρειών (Όμιλος της Τράπεζας). Την 19.4.2021 εγκρίθηκε η τροποποίηση του Καταστατικού της «Διασπώµενης», δυνάµει της υπ’ αριθ. 45898/19.4.2021 απόφασης του Υπουργείου Ανάπτυξης και Επενδύσεων, και ανακλήθηκε η άδεια λειτουργίας της ως πιστωτικού ιδρύµατος, ενώ η επωνυµία και ο διακριτικός της τίτλος τροποποιήθηκαν σε «Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία». Ως συνέπεια των ανωτέρω σημειώνεται ότι στις γνωστοποιήσεις των Οικονομικών Καταστάσεων η «Alpha Bank» («Διασπώμενη») και η «Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία» θα αναφέρονται ως «η Εταιρία», ενώ η «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία» μετά την απόσχιση θα αναφέρεται ως «η Τράπεζα». Τα κύρια αντικείµενα δραστηριότητας της Εταιρίας περιλαμβάνουν τα κάτωθι: (α) την άµεση και έµµεση συµµετοχή σε ηµεδαπές ή/και σε αλλοδαπές εταιρίες και επιχειρήσεις που έχουν συσταθεί ή θα συσταθούν, οποιασδήποτε µορφής και οποιουδήποτε σκοπού, (β) σχεδιασµό, προώθηση και διανοµή ασφαλιστικών προϊόντων στο όνοµα και για λογαριασµό µίας ή περισσότερων ασφαλιστικών επιχειρήσεων µε την ιδιότητα του ασφαλιστικού πράκτορα σύµφωνα µε την ισχύουσα νοµοθεσία, (γ) παροχή υποστηρικτικής φύσης λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών σε συνδεδεµένες µε την Εταιρία εταιρίες και σε τρίτους, καθώς και εκπόνηση µελετών σε θέµατα στρατηγικής και οικονοµικής διαχείρισης και (δ) έκδοση τίτλων για την άντληση εποπτικών κεφαλαίων, οι οποίοι αναµένεται να έχουν τη µορφή χρεωστικών/πιστωτικών τίτλων. Το σύνολο των δικαιωµάτων του Ταµείου Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας διατηρήθηκε και κατόπιν της ολοκλήρωσης της Απόσχισης. Η επωνυμία και ο διακριτικός τίτλος της Εταιρίας ορίστηκαν σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία» και σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών» αντίστοιχα. Η Εταιρία εδρεύει στην Αθήνα, οδός Σταδίου 40, είναι καταχωρηµένη στο Γενικό Εµπορικό Μητρώο µε αριθµό 223701000 (πρώην αριθµός Μητρώου Ανωνύµων Εταιριών 6066/06/Β/86/05). Η διάρκειά της έχει οριστεί ως το 2100, δύναται δε να παραταθεί με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Στις 18.1.2022 η Εταιρία έλαβε από την Ευρωπαική Κεντρική Τράπεζα, την άδεια λειτουργίας ως Χρηματοδοτική Εταιρία Συμμετοχών. Η Εταιρία διοικείται από Διοικητικό Συμβούλιο το οποίο την εκπροσωπεί και είναι αρμόδιο να αποφασίζει για κάθε πράξη που αφορά τη διοίκηση, τη διαχείριση της περιουσίας της και την εν γένει επιδίωξη του σκοπού της. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου, που εξελέγη από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 29.6.2018, λήγει με την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων του 2022. Σύμφωνα με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 16.4.2021 καθώς η Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία παύει να λειτουργεί ως πιστωτικό ίδρυμα κρίθηκε σκόπιμη η εκ νέου συγκρότηση του Διοικητικού Συμβουλίου σε σώμα. 416 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η σύνθεση του Διοικητικού Συµβουλίου στις 31.12.2021 είχε ως εξής: ΠΡΟΕΔΡΟΣ (Μη Εκτελεστικό Μέλος) Βασίλειος Θ. Ράπανος ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Βασίλειος Ε. Ψάλτης, Διευθύνων Σύμβουλος Σπύρος Ν. Φιλάρετος, Γενικός Διευθυντής Ανάπτυξης και Καινοτομίας ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ Ευθύµιος Ο. Βιδάλης */**** ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΑ ΜΕΛΗ Δηµήτρης Κ. Τσιτσιράγκος **/*** Jean L. Cheval **/*** Carolyn Adele G. Dittmeier */**** Richard R. Gildea **/*** Elanor R. Hardwick */**** Shahzad A. Shahbaz **** Jan Oscar A. Vanhevel */** ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ (κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του Ν. 3864/2010) Johannes Herman Frederik G. Umbgrove */**/***/**** ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ Γεώργιος Π. Τριανταφυλλίδης (έως 16.12.2021) Ειρήνη Ε. Τζανακάκη (από 16.12.2021) Σημειώνεται ότι το Διοικητικό Συμβούλιο της 16.12.2021 εξέλεξε την κ. Ε.Μ. Ανδριοπούλου ως Μη Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, με ισχύ από την 1.1.2022. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να συγκροτεί Εκτελεστική Επιτροπή στην οποία αναθέτει ορισμένες εξουσίες και ορισμένα καθήκοντα. Η Εκτελεστική Επιτροπή ενεργεί ως συλλογικό εταιρικό όργανο της Εταιρίας. Οι εξουσίες και οι αρμοδιότητες της Επιτροπής καθορίζονται µε Πράξη του Διευθύνοντος Συμβούλου, η οποία εκχωρεί εξουσίες και αρμοδιότητες στην Επιτροπή. Ενδεικτικά, οι κύριες αρμοδιότητες της Επιτροπής περιλαμβάνουν, χωρίς να περιορίζονται σε αυτά, την κατάρτιση της στρατηγικής, του επιχειρησιακού σχεδίου και του ετήσιου προϋπολογισμού της Εταιρίας και του Ομίλου, προκειμένου να υποβληθούν προς έγκριση στο Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την κατάρτιση των ετήσιων και των τριμηνιαίων Οικονομικών Καταστάσεων, την κατάρτιση της Αναφοράς για τη Διαδικασία Εσωτερικής Αξιολόγησης Επάρκειας Κεφαλαίου (Internal Capital Adequacy Assessment Process – ICAAP) και της Αναφοράς για τη Διαδικασία Εσωτερικής Αξιολόγησης Επάρκειας Ρευστότητας (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process – ILAAP), την επισκόπηση και την έγκριση Πολιτικών, των διαδικασιών και των συστημάτων που αφορούν τον Σχεδιασμό Ανάκαμψης. Πέραν των ανωτέρω, η Επιτροπή έχει την ευθύνη για την υλοποίηση της συνολικής στρατηγικής κινδύνων –περιλαμβανομένων της διάθεσης ανάληψης κινδύνων και του πλαισίου διαχείρισης κινδύνων– ενός επαρκούς και αποτελεσματικού πλαισίου εσωτερικής διακυβέρνησης και εσωτερικού ελέγχου, της διαδικασίας επιλογής και της διαδικασίας αξιολόγησης της καταλληλόλητας των Κατόχων Καίριων Θέσεων, της διανομής τόσο των εσωτερικών όσο και των εποπτικών κεφαλαίων, καθώς και του καθορισμού των ποσών και των τύπων τους και των στόχων για τη διαχείριση της ρευστότητας της Εταιρίας. * Μέλος της Επιτροπής Ελέγχου ** Μέλος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων *** Μέλος της Επιτροπής Αποδοχών **** Μέλος της Επιτροπής Εταιρικής Διακυβέρνησης, Βιωσιμότητας και Ανάδειξης Υποψηφίων 417 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η σύνθεση της Εκτελεστικής Επιτροπής στις 31.12.2021 είχε ως εξής: ΠΡΟΕΔΡΟΣ Βασίλειος Ε. Ψάλτης, Διευθύνων Σύµβουλος ΜΕΛΗ Σπύρος Ν. Φιλάρετος, Γενικός Διευθυντής - Γενικός Διευθυντής Ανάπτυξης και Καινοτοµίας Σπυρίδων Α. Ανδρονικάκης, Γενικός Διευθυντής - Chief Risk Officer (CRO) Λάζαρος Α. Παπαγαρυφάλλου, Γενικός Διευθυντής - Chief Financial Officer (CFO) Sergiu-Bogdan A. Oprescu, Γενικός Διευθυντής International Network Νικόλαος Β. Σαλακάς, Γενικός Διευθυντής - Chief Legal and Governance Officer Ιωάννης Μ. Εµίρης, Γενικός Διευθυντής Wholesale Banking Ισίδωρος Σ. Πάσσας, Γενικός Διευθυντής Retail Banking Αναστασία Χ. Σακελλαρίου, Γενική Διευθύντρια - Chief Transformation Officer Στέφανος Ν. Μυτιληναίος, Γενικός Διευθυντής - Chief Operating Officer Η μετοχή της Αlpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών από το 1925 και κατατάσσεται μεταξύ των εταιριών με την υψηλότερη κεφαλαιοποίηση. Η μετοχή συμμετέχει σε διεθνείς δείκτες όπως MSCI Emerging Markets, MSCI Greece, FTSE All World και FTSE4Good Emerging Index. Εκτός από την ελληνική κεφαλαιαγορά, η μετοχή διαπραγματεύεται εκτός χρηματιστηριακού κύκλου στην αγορά της Νέας Υόρκης μέσω American Depository Shares (ADRs). Το σύνολο των κοινών µετοχών σε κυκλοφορία την 31η Δεκεμβρίου 2021 ανήρχετο σε 2.345.981.097, εκ των οποίων 2.134.842.798 κοινές, ονομαστικές, μετά δικαιώματος ψήφου, άυλες μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς Ευρώ 0,30 κατέχονται από Ιδιώτες Επενδυτές και 211.138.299 μετοχές κατέχονται από το Ελληνικό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ήτοι 9% του μετοχικού κεφαλαίου). Από τις μετοχές του Ελληνικού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, 169.174.167 μετοχές υπόκεινται στους περιορισμούς δικαιωμάτων ψήφου σύμφωνα με το άρθρο 7α του Ν. 3864/2010. Κατά το έτος 2021, η εμπορευσιμότητα της μετοχής ανήλθε σε € 9.933 ανά συνεδρίαση, κατά µέσο όρο. Οι παρούσες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συµβούλιο της 31ης Μαρτίου 2022. 418 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 1.1 Βάση παρουσίασης Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις αφορούν στη χρήση 1.1 - 31.12.2021 και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισµού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002. Oι λογιστικές αρχές, που έχει ακολουθήσει η Εταιρία για τη σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων είναι σύµφωνες µε αυτές που περιγράφονται στις δηµοσιευθείσες οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020 αφού επιπρόσθετα ληφθούν υπόψη: α. Οι τροποποιήσεις προτύπων ο οποίες εκδόθηκαν από το Συµβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρµόστηκαν από 1.1.2021 όπως αναλυτικά αναφέρονται στη σηµείωση 1.1.2. β. Η απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee) “Δ.Λ.Π. 19: «Παροχή σε εργαζομένους» - κατανομή παροχών σε περιόδους υπηρεσίας.” Πιο συγκεκριμένα η απόφαση ορίζει ότι η κατανομή των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας πρέπει να συνάδει με την προϋπόθεση λήψης της παροχής, που είναι η συμπλήρωση των ετών θεμελίωσης πλήρους σύνταξης, και εφαρμόζεται εφόσον δεν υφίσταται νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση καταβολής στις περιπτώσεις οικειοθελούς αποχώρησης ή πρόωρης συνταξιοδότησης. Η Εταιρία εντός της χρήσης υιοθέτησε την ως άνω απόφαση και μετέβαλε με αναδρομική ισχύ τον τρόπο κατανομής των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας επί του προγράμματος καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία με αποτέλεσμα η κατανομή των παροχών σε περιόδους υπηρεσίας να μην ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης και μέχρι την συμπλήρωση 16 ετών εργασίας, αλλά τα τελευταία 16 έτη προ της εξόδου από την υπηρεσία. Ειδικότερα για τους εργαζομένους οι οποίοι είχαν συμπληρώσει 17 και περισσότερα έτη υπηρεσίας στην Εταιρία κατά το χρόνο εφαρμογής του Ν. 4093/2012, οι παροχές εξόδου του προσωπικού από την υπηρεσία κατανέμονται κατ’ έτος παροχής υπηρεσιών στα τόσα τελευταία έτη για όσα είχαν θεμελιώσει το δικαίωμα είσπραξης αποζημίωσης συνταξιοδότησης κατά το χρόνο εφαρμογής της ισχύουσας νομοθετικής ρύθμισης. Η εφαρμογή της εν λόγω λογιστικής πολιτικής δεν είχε σημαντική επίδραση στην χρηματοοικονομική θέση της Εταιρίας την 1.1.2020 (σημείωση 38). γ. Το γεγονός ότι εντός του δευτέρου τριμήνου ολοκληρώθηκε η συναλλαγή της απόσχισης του Τραπεζικού κλάδου μέσω της οποίας όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων της Εταιρίας που προσδιορίστηκε ότι συνιστούν τον τραπεζικό κλάδο μεταφέρθηκαν σε ένα νέο πιστωτικό ίδρυμα που ιδρύθηκε για το σκοπό αυτό και η Εταιρία μετατράπηκε σε εταιρία Holding. Όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σημείωση «Εταιρικός μετασχηματισμός -διάσπαση με απόσχιση κλάδου», η εν λόγω συναλλαγή αντιμετωπίστηκε λογιστικά ως μία ενδοομιλική αναδιοργάνωση κατά την οποία, σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική της Εταιρίας, τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων μεταφέρθηκαν στη λογιστική τους αξία ενώ η Εταιρία αναγνώρισε μία επένδυση στο νέο πιστωτικό ίδρυμα ίση με τη λογιστική αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που μεταφέρθηκαν. Ως εταιρία συμμετοχών, η Εταιρία έχει πλέον περιορισμένη δραστηριότητα σε σχέση με εκείνη ενός πιστωτικού ιδρύματος. Ωστόσο στη σημείωση 1.2 παρατίθενται οι λογιστικές αρχές που διέπουν τα στοιχεία του ισολογισμού που σχετίζονται με την τραπεζική δραστηριότητα καθώς τα εν λόγω στοιχεία περιλαμβάνονται στον ισολογισμό της συγκριτικής περιόδου και έχουν παράξει αποτελέσματα έως την ημερομηνία της απόσχισης. Επιπλέον, λόγω της περιορισμένης της δραστηριότητας σε σχέση με το σύνολο των δραστηριοτήτων του Ομίλου, η οποία διεξάγεται μόνο στην Ελλάδα, η Εταιρία αποφάσισε να κάνει χρήση της εξαίρεσης που προβλέπει το Δ.Π.Χ.Π. 8 και να μη γνωστοποιήσει πληροφόρηση κατά τομέα καθώς οι ιδιαίτερες οικονομικές της καταστάσεις περιλαμβάνονται στην ίδια χρηματοοικονομική έκθεση με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Κατ’ εξαίρεση ορισµένα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους. Τα στοιχεία αυτά είναι τα ακόλουθα: - Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου - Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα - Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 419 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 - Το ενδεχόµενο τίµηµα που αναγνωρίζεται είτε στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων στην οποία η Εταιρία είναι ο αποκτών είτε στο πλαίσιο συναλλαγών µεταβίβασης στοιχείων του ενεργητικού στην οποία η Εταιρία είναι ο πωλητής. Τα ποσά που περιλαµβάνονται στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επιµέρους σηµειώσεις. 1.1.1 Αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern) Οι οικονομικές καταστάσεις της 31.12.2021 συντάχθηκαν με βάση την αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας (going concern). Σημειώνεται πως καθώς η δραστηριότητα της Εταιρίας συνδέεται άμεσα με εκείνη του νέου πιστωτικού ιδρύματος που αποτελεί θυγατρική της, η αξιολόγηση της αρχής της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρίας συνδέεται άμεσα με τη συνέχιση της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Τράπεζας και του Ομίλου. Για την εφαρµογή της εν λόγω αρχής, το Διοικητικό Συμβούλιο έλαβε υπόψη τις τρέχουσες οικονοµικές εξελίξεις και προέβη σε εκτιµήσεις για τη διαµόρφωση, στο προσεχές µέλλον, του οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται. Στο πλαίσιο αυτό το Διοικητικό Συμβούλιο εξέτασε τις ακόλουθες περιοχές οι οποίες κρίνονται σημαντικές κατά την αξιολόγησή του: Εξελίξεις στο µακροοικονοµικό περιβάλλον Η εμφάνιση και η ταχεία διασπορά της πανδημίας Covid-19 στις αρχές του 2020 επέφερε βαρύ πλήγμα στην παγκόσμια και στην ελληνική οικονομία. Οι κυβερνήσεις, στην προσπάθεια ενίσχυσης των αντοχών των εθνικών τους οικονομιών, έλαβαν πρωτοφανή σε έκταση δημοσιονομικά μέτρα, προκειμένου να στηρίξουν τα εθνικά συστήματα υγείας, να διασφαλίσουν την απασχόληση αλλά και τη συνέχιση της επιχειρηματικότητας. Η επεκτατική δημοσιονομική πολιτική που ακολούθησε η ελληνική κυβέρνηση αντιστάθμισε, εν μέρει, τις αρνητικές συνέπειες της ύφεσης που προσέγγισε το 9% σε ετήσια βάση το 2020. Η ταχεία και ισχυρή ανάκαμψη της οικονομικής δραστηριότητας το πρώτο εννεάμηνο του 2021 συνολικά, οδήγησε στην ανάκτηση μεγάλου μέρους των απωλειών που προκάλεσε η υφεσιακή διαταραχή του προηγούμενου έτους, καθώς το ΑΕΠ σε σταθερές τιμές αυξήθηκε κατά 8,3% σε ετήσια βάση με βάση τα εποχικά προσαρμοσμένα στοιχεία. Η ισχυρή ανάκαμψη του ΑΕΠ το 2021 οφείλεται πρωτίστως στην ιδιωτική κατανάλωση η οποία αυξήθηκε κατά 7,8%, σε ετήσια βάση, συμβάλλοντας κατά 5,5 μονάδες στον ρυθμό ανόδου του ΑΕΠ και η οποία υποστηρίχτηκε από τη ραγδαία άνοδο των αποταμιεύσεων και τη βελτίωση της απασχόλησης. Οι επενδύσεις κατέγραψαν τη δεύτερη μεγαλύτερη θετική συμβολή στη μεγέθυνση του ΑΕΠ το 2021 (2,3 εκατοστιαίες μονάδες), καθώς αυξήθηκαν κατά 19,6%, με τη μεγαλύτερη άνοδο, από τις επιμέρους κατηγορίες, να έχουν σημειώσει οι επενδύσεις σε μηχανολογικό και τεχνολογικό εξοπλισμό (+34,5%, σε ετήσια βάση). Οι καλές επιδόσεις των εξαγωγών υπηρεσιών και ειδικότερα των τουριστικών εισπράξεων, το 2021, είχαν ως αποτέλεσμα τη θετική συμβολή των καθαρών εξαγωγών στην αύξηση του ΑΕΠ, κατά 0,9 π.μ. Τέλος, η δημόσια κατανάλωση αυξήθηκε κατά 3,7% το 2021, σε σύγκριση με το 2020, συμβάλλοντας κατά 0,8 π.μ. στην αύξηση του ΑΕΠ, ως απόρροια των δημοσιονομικών παρεμβάσεων για την αντιμετώπιση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας, αλλά και των λοιπών δημοσιονομικών μέτρων για την ενίσχυση των νοικοκυριών και των επιχειρήσεων, οι οποίες περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την παροχή επιδομάτων θέρμανσης και επιδοτήσεων ηλεκτρικού ρεύματος και πετρελαίου. Αντίθετα, τα αποθέματα μειώθηκαν σημαντικά, κατά το προηγούμενο έτος, αφαιρώντας από την άνοδο του ΑΕΠ 1,1 ποσοστιαίες μονάδες. Ορισμένες ιδιαίτερα ενθαρρυντικές ενδείξεις ότι η ανάκαμψη της ελληνικής οικονομίας το 2022 θα είναι ισχυρή είναι οι ακόλουθες: Πρώτον, διαμορφώνονται οι συνθήκες για αλλαγή της σύνθεσης της οικονομικής μεγέθυνσης, η οποία αναμένεται να προέλθει σε μεγαλύτερο βαθμό από την επενδυτική δαπάνη. Οι συνθήκες για την αύξηση των επενδύσεων, το επόμενο διάστημα, θα προσδιοριστούν από την πορεία του αξιόχρεου της ελληνικής οικονομίας προς την επενδυτική βαθμίδα, από την εισροή των πόρων από το Ταμείο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), καθώς και από την υλοποίηση διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων που διαμορφώνουν ένα φιλικό προς την επιχειρηματικότητα περιβάλλον. Η χρηματοδότηση από το ΤΑΑ μπορεί να αποδειχθεί σταθερή βάση για μια ισχυρή ανοδική πορεία της ελληνικής οικονομίας και αναμένεται να δημιουργήσει έναν ενάρετο κύκλο νέων επενδύσεων και βιώσιμων ρυθμών ανάπτυξης. Τα κονδύλια, σύμφωνα με το Εθνικό Σχέδιο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας αναμένεται να κινητοποιήσουν νέες επενδύσεις ύψους περίπου € 57,5 δισ. την περίοδο 2021-2026, καλύπτοντας σε μεγάλο βαθμό, το επενδυτικό κενό που είχε δημιουργηθεί στην Ελλάδα, την προηγούμενη δεκαετία. Δεύτερον, στην εκτίμηση για νέα αύξηση των αφίξεων και των εισπράξεων από τον τουρισμό, τη σημαντική ανάκαμψη του κύκλου εργασιών των επιχειρήσεων και τέλος, τη σταδιακή σταθεροποίηση του Δείκτη Οικονομικού Κλίματος. Παρά τις θετικές προσδοκίες, οι προκλήσεις και οι αβεβαιότητες διατηρούνται όσον αφορά στην εξέλιξη της νόσου Covid-19 και 4 20 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 των μεταλλάξεών της, αλλά και από ενδεχόμενες επιπτώσεις μονιμότερου χαρακτήρα στην παραγωγικότητα, την απασχόληση, τη συμπεριφορά των νοικοκυριών, την ανθεκτικότητα των επιχειρήσεων και τους κινδύνους χρηματοδότησης των οικονομικά αδύναμων οικονομιών. Επιπρόσθετα, ο πληθωρισµός, µε βάση τον Εναρµονισµένο Δείκτη Τιµών Καταναλωτή (ΕνΔΤΚ), ακολούθησε ανοδική πορεία το δεύτερο εξάμηνο του 2021, πρωτίστως λόγω της ανόδου των τιμών της ενέργειας σε παγκόσμιο επίπεδο, των διαταραχών στις εφοδιαστικές αλυσίδες και των ελλείψεων σε πρώτες ύλες. Τον Δεκέμβριο του 2021 ο ΕνΔΤΚ αυξήθηκε κατά 4,4%, έναντι -2,4% τον αντίστοιχο μήνα του 2020, ενώ ο μέσος δείκτης αυξήθηκε το 2021 κατά 0,6%, σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Το 2022, ο εναρμονισμένος πληθωρισµός, αναµένεται να διαμορφωθεί σε 3,1% σύµφωνα µε τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (World Economic Outlook, Δεκέμβριος 2021) και σε 3% σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (Eurosystem staff macroeconomic projections for the euro area countries, Δεκέμβριος 2021). Τέλος, οι οικονομικές επιπτώσεις της πλήρους κλίμακας εισβολής της Ρωσίας στην Ουκρανία στις αρχές του 2022, καθώς και των κυρώσεων που επιβλήθησαν στη Ρωσία, σχετίζονται κυρίως με την παράταση της περιόδου ισχυρών πληθωριστικών πιέσεων στην Ευρωζώνη. Οι πιέσεις αυτές τροφοδοτούνται από τις τιμές του φυσικού αερίου, του πετρελαίου και των τροφίμων, οι οποίες εκτιμάται ότι θα παραμείνουν υψηλές μεσοπρόθεσμα, καθώς και από την αυξημένη αβεβαιότητα λόγω των διαταραχών στις χρηματοπιστωτικές αγορές. Ως εκ τούτου, η επίδραση των υψηλών τιμών της ενέργειας, τόσο στα πραγματικά εισοδήματα των νοικοκυριών, όσο και στις γραμμές εφοδιασμού των βιομηχανιών, αναμένεται να εξασθενίσει τον ρυθμό αύξησης της ιδιωτικής κατανάλωσης. Συμπερασματικά, τα τρία βασικά κανάλια μέσω των οποίων οι γεωπολιτικές εξελίξεις εκτιμάται ότι θα επηρεάσουν την ελληνική οικονομία είναι οι τιμές της ενέργειας, ο τουρισμός και μία πιθανή διαταραχή των χρηματοπιστωτικών αγορών. Η δυνητική οικονομική ή μη οικονομική επίπτωση των συνθηκών αυτών στον Όμιλο εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η κρίση θα εξελιχθεί. Η κρίση αυτή και η επίπτωσή της στις εγχώριες και διεθνείς οικονομικές συνθήκες θα μπορούσε να επηρεάσει την ικανότητα του Ομίλου να δημιουργήσει έσοδα ή να ικανοποιήσει χρηματοοικονομικούς στόχους, να αυξήσει τα έξοδα ή να έχει ως αποτέλεσμα υψηλότερες ζημίες πιστωτικού κινδύνου. Δεδομένης της αβεβαιότητας που υφίσταται δεν είναι εφικτό να εκτιμηθεί με αξιοπιστία η μελλοντική οικονομική επίπτωση. Ρευστότητα Σε ό,τι αφορά τα επίπεδα ρευστότητας του Οµίλου, σηµειώνεται ότι δεν υπήρξε δυσµενής µεταβολή λόγω του Covid-19 σε ό,τι αφορά τη δυνατότητα άντλησης ρευστότητας της Τράπεζας από τους µηχανισµούς του ευρωσυστήµατος και από τις αγορές χρήµατος (µε ή χωρίς εξασφάλιση). Η Τράπεζα έχει κάνει χρήση του προγράµµατος ΤLTRO III της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας και έχει εξασφαλίσει µακροχρόνια ρευστότητα µε ιδιαίτερα χαµηλά επιτόκια. Στο πλαίσιο αυτό η συνολική χρηµατοδότηση από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 12,9 δισ. Επίσης, προκειµένου να ενισχύσει τη ρευστότητά της, η Τράπεζα εξέδωσε την 16.9.2021 οµόλογο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, ύψους € 500 εκατ., διάρκειας 6,5 ετών και δυνατότητα ανάκλησης στα 5,5 έτη, µε ονοµαστικό επιτόκιο 2,5% και απόδοση 2,625% ενώ, επιπρόσθετα, την 10.12.2021 εξέδωσε οµόλογο υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, ύψους € 400 εκατ., διάρκειας 2 ετών, με ονομαστικό επιτόκιο 3% και δυνατότητα πρόωρης εξόφλησης κατά το πρώτο έτος. Σηµαντικό είναι, επίσης, το γεγονός ότι η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα µε αποφάσεις της τον Μάρτιο, τον Απρίλιο και τον Δεκέµβριο του 2020 κατέστησε αποδεκτούς τους τίτλους εκδόσεως του Ελληνικού Δηµοσίου ως εξασφαλίσεις για πράξεις άντλησης ρευστότητας. Σηµειώνεται πως το διαθέσιµο ύψος αποδεκτών εξασφαλίσεων µέσω των οποίων εξασφαλίζεται, στο βαθµό που απαιτείται, η άντληση ρευστότητας από τους µηχανισµούς του ευρωσυστήµατος ή/και από τρίτες πηγές ανέρχεται την 31.12.2021 σε € 13 δισ. Επιπρόσθετα, εντός του έτους σηµειώθηκε αύξηση των καταθέσεων του Οµίλου κατά € 3,6 δισ. Ως αποτέλεσµα των ανωτέρω, οι δείκτες ρευστότητας (δείκτης κάλυψης ρευστότητας και δείκτης καθαρής σταθερής ρευστότητας) υπερβαίνουν τα εποπτικά όρια που έχουν τεθεί. Επιπρόσθετα, λαµβάνοντας υπόψη τις συνθήκες που διαμορφώνουν το τρέχον οικονομικό περιβάλλον, πραγµατοποιούνται τακτικά ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων (τουλάχιστον μηνιαία) για σκοπούς ρευστότητας, προκειµένου να αξιολογηθούν πιθανές εκροές (συµβατικές ή ενδεχόµενες). Βάσει αυτών των ασκήσεων, ο Όμιλος επιτυγχάνει στα βραχυπρόθεσμα σενάρια ρευστότητας (ιδιοσυγκρατικό, συστημικό και συνδυαστικό), διατηρώντας υψηλής αξίας απόθεμα ρευστότητας (liquidity buffer). Ως εκ τούτου τόσο με βάση το πλάνο του Ομίλου όσο και με βάση τις εσωτερικές ασκήσεις προσοµοίωσης ακραίων καταστάσεων η ρευστότητα του Ομίλου είναι επαρκής. Κεφαλαιακή Επάρκεια Την 31.12.2021 ο Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών Κατηγορίας Ι (Common Equity Tier I) του Οµίλου διαµορφώθηκε σε 13,2% ενώ ο Συνολικός Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας σε 16,1%, τα οποία είναι σηµαντικά υψηλότερα από τα επίπεδα που 4 21 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ορίζει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα. Σηµαντικό, επίσης είναι το γεγονός ότι λόγω της εξάπλωσης του Covid-19, αποφασίστηκε από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα η προσωρινή απόκλιση από τα ελάχιστα όρια των εποπτικών ιδίων κεφαλαίων για τις Ευρωπαϊκές Τράπεζες τουλάχιστον έως το τέλος του 2022. Με στόχο την ενίσχυση των κεφαλαίων της, η Τράπεζα, την 4.3.2021 πραγµατοποίησε την έκδοση νέου οµολόγου Tier 2, ύψους € 500 εκατ., διάρκειας 10,25 ετών µε δικαίωµα ανάκλησης από τα 5-5,25 έτη και αρχικό σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 5,5% µέχρι την 11.6.2026, το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας και περιθώριο 5,823% για την εναποµένουσα διάρκεια από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη. Σηµειώνεται, επίσης, πως εντός του 2021 ο Όµιλος αναγνώρισε σηµαντικές ζημιές ως αποτέλεσµα της ολοκλήρωσης των συναλλαγών Galaxy (πώληση του 80% της θυγατρικής εταιρίας Cepal Holding S.A. και του 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης Galaxy) και Cosmos (πώληση του 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης Cosmos) καθώς και λόγω των αυξηµένων ζηµιών αποµείωσης λόγω των επικείµενων πωλήσεων χαρτοφυλακίων δανείων σε καθυστέρηση. Ωστόσο, δεδοµένης και της ελάφρυνσης των σταθµισµένων στοιχείων του ενεργητικού λόγω των συναλλαγών Galaxy και Cosmos, η κεφαλαιακή επάρκεια του Οµίλου παρέµεινε σε επίπεδα υψηλότερα των εποπτικών ορίων. Επιπρόσθετα, εντός του τρίτου τριµήνου του 2021 ολοκληρώθηκε η αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της µητρικής εταιρίας µέσω της οποίας αντλήθηκαν κεφάλαια ύψους € 800 εκατ. Τέλος, ο Όµιλος ολοκλήρωσε µε επιτυχία την Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων που έγινε από τον Επόπτη το 2021 (EU-wide Stress Test). Η Άσκηση Προσοµοίωσης Ακραίων Καταστάσεων πραγµατοποιήθηκε βασιζόµενη στην υπόθεση για στατικούς ισολογισµούς, υπό το βασικό και το δυσµενές σενάριο µακροοικονοµικών παραδοχών, µε χρονικό ορίζοντα τριών ετών (2020-2023). Λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα του εποπτικού Stress Test και της άσκησης εσωτερικής αξιολόγησης της επάρκειας κεφαλαίων (ICAAP), τις ενέργειες που έγιναν εντός του 2021 (αύξηση μετοχικού κεφαλαίου, έκδοση Tier 2, μείωση ΝΡΕs) όπως και τις ενέργειες που αποσκοπούν στη δημιουργία εσωτερικού κεφαλαίου μέσω κερδοφορίας ο Συνολικός Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας και ο δείκτης MREL εκτιμάται ότι θα παραμείνουν σε επίπεδα υψηλότερα των εποπτικών ορίων για τους επόµενους 12 µήνες. Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό Σχέδιο 2021-2024 Τον Μάιο του 2021 η Τράπεζα ανακοίνωσε το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό της Σχέδιο, το οποίο στοχεύει στη βιώσιµη ανάπτυξη και κερδοφορία του Οµίλου. Το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό Σχέδιο βασίζεται στις ακόλουθες κύριες πρωτοβουλίες: • Την ανάπτυξη των στοιχείων ενεργητικού, µε ιδιαίτερη εστίαση στα δάνεια επιχειρήσεων, εντός του πλαισίου της αναµενόµενης ανάκαµψης της ελληνικής οικονοµίας και των προοπτικών που αναπτύσσονται µέσα από τους πόρους του Ταµείου Ανάκαµψης και Ανθεκτικότητας (Recovery and Resilience Fund ή RRF), µε αντίστοιχη ενίσχυση των καθαρών εσόδων από τόκους και των εσόδων προµηθειών για την Τράπεζα. • Τις πρωτοβουλίες µείωσης των Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων (ΜΕΑ), οι οποίες περιλαµβάνουν τη συναλλαγή Galaxy, η οποίο ολοκληρώθηκε την 18η Ιουνίου 2021, καθώς και µια σειρά άλλων συναλλαγών, που αφορούν σε συνολική λογιστική αξία προ αποµειώσεων € 8,1 δισ. ΜΕΑ, µέρος των οποίων αφορά σε τιτλοποιήσεις υπαγόµενες στην επέκταση του προγράµµατος HAPS («HAPS 2»), αλλά και τη συνεχιζόµενη µείωση ΜΕΑ µε οργανικά µέσα. • Τις πρωτοβουλίες ενίσχυσης της αποδοτικότητας, µε στόχο την επίτευξη άριστης λειτουργικής απόδοσης και µείωσης του λειτουργικού κόστους στο σύνολο των δραστηριοτήτων. • Τις πρωτοβουλίες αύξησης εσόδων από αµοιβές και προµήθειες, µέσα από εργασίες χαµηλής έντασης κεφαλαίων, όπως τα προϊόντα και οι υπηρεσίες Διαχείρισης Περιουσίας (Wealth Management) και η διάθεση τραπεζοασφαλιστικών προϊόντων (Bancassurance). • Τις πρωτοβουλίες ανάπτυξης της διεθνούς παρουσίας του Οµίλου, οι οποίες περιλαµβάνουν την αξιοποίηση πρόσθετων κεφαλαίων στη Ρουµανία όπου ο τραπεζικός τοµέας έχει ισχυρές προοπτικές ανάπτυξης. Επιπλέον στο πλαίσιο του Επικαιροποιημένου Στρατηγικού Σχεδίου λαμβάνονται κεφαλαιακά μέτρα μέσω της υλοποίησης συγκεκριμένων συναλλαγών που παρέχουν πρόσθετα κεφαλαιακά αποθέμστα ασφαλείας. Για την υποστήριξη της υλοποίησης του Επικαιροποιηµένου Στρατηγικού Σχεδίου ως προς το σκέλος της ανάπτυξης των στοιχείων ενεργητικού, η Εταιρία ολοκλήρωσε µε επιτυχία αύξηση µετοχικού κεφαλαίου, αντλώντας νέα κεφάλαια ύψους € 800 εκατ. Ο Όµιλος εκτιµά ότι η αύξηση µετοχικού κεφαλαίου εξασφαλίζει εξαρχής το κεφάλαιο ανάπτυξης που αναµένεται να αξιοποιηθεί για το σκοπό αυτό έως το τέλος του 2024. 4 22 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Το Επικαιροποιηµένο Στρατηγικό Σχέδιο στοχεύει συνολικά στην εξυγίανση του ισολογισµού του Οµίλου και µεσοπρόθεσµα στην αύξηση της απόδοσης των ιδίων κεφαλαίων, διατηρώντας παράλληλα κεφαλαιακή θέση, πάνω από τις εκάστοτε ισχύουσες ελάχιστες κεφαλαιακές απαιτήσεις. Με βάση τα ανωτέρω και λαµβάνοντας υπόψη: • τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας του Ομίλου που είναι σημαντικά υψηλότερος από τα ελάχιστα εποπτικά όρια, τον δείκτη MREL που είναι υψηλότερος από το ενδιάμεσο όριο καθώς και τις ενέργειες που έχει προγραμματίσει η Τράπεζα για την περεταίρω ενίσχυση των δεικτών, • την ικανοποιητική ρευστότητα του Οµίλου, • τα µέτρα που ελήφθησαν από τον Όµιλο για την προστασία των εργαζοµένων από τον κορωνοϊό, την υλοποίηση ενεργειών στα πλαίσια του Σχεδίου Επιχειρησιακής Συνέχειας και την ενεργοποίηση της δυνατότητας εξ αποστάσεως εργασίας σε µεγάλη κλίµακα διασφαλίζοντας παράλληλα την εκτέλεση κρίσιµων λειτουργιών, • τις ενέργειες που πραγµατοποιούνται για την ενίσχυση της αποδοτικότητας και της κερδοφορίας, • τις αποφάσεις των χωρών της Ευρωζώνης για τη λήψη σειράς δηµοσιονοµικών και άλλων µέτρων για την τόνωση της οικονοµίας µε βάση τις οποίες προβλέπεται για την Ελλάδα η δυνατότητα να λάβει € 30,5 δισ. από το πακέτο ανάκαµψης για την Ευρώπη «Next Generation EU», • ότι παρόλο το γεγονός ότι η παρατεταμένη διάρκεια αλλά και η μορφή που ενδεχομένως θα λάβει η πολεμική σύρραξη μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας δύνανται να επηρεάσουν δυσμενώς το μακροοικονομικό περιβάλλον, ο Όμιλος έχει περιορισμένη έκθεση στη ρωσική και στην ουκρανική οικονομία καθώς και σημαντικά αποθέματα κεφαλαιακής επάρκειας και ρευστότητας, το Διοικητικό Συµβούλιο εκτιµά ότι, τουλάχιστον για τους επόµενους 12 µήνες από την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων, πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρµογή της αρχής της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας για τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων. 1.1.2 Υιοθέτηση νέων προτύπων και τροποποιήσεων υφιστάμενων προτύπων Παρατίθενται κατωτέρω οι τροποποιήσεις προτύπων που εφαρµόστηκαν από 1.1.2021: ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 4 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια»: Παράταση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 (Κανονισµός 2020/2097/15.12.2020) Την 25.6.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 4 µε την οποία παράτεινε την προσωρινή εξαίρεση από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 κατά δύο έτη. Στο πλαίσιο αυτό, οι εταιρίες που έχουν κάνει χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9 θα πρέπει να εφαρµόσουν το πρότυπο αυτό το αργότερο την 1.1.2023. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 39 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση», του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις», του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 4: «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» και του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 16 «Μισθώσεις»: Μεταρρύθµιση των επιτοκίων αναφοράς – 2η φάση (Κανονισµός 2021/25/13.1.2021) Την 27.8.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τροποποίησε τα Δ.Π.Χ.Π. 9, Δ.Λ.Π. 39, Δ.Π.Χ.Π. 7, Δ.Π.Χ.Π. 4 και Δ.Π.Χ.Π. 16 στο πλαίσιο της 2ης φάσης του έργου για την αντιµετώπιση θεµάτων που προκύπτουν από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων, συµπεριλαµβανοµένης της αντικατάστασης ενός επιτοκίου αναφοράς από ένα εναλλακτικό επιτόκιο. Οι βασικές ευχέρειες (ή εξαιρέσεις από την εφαρµογή των λογιστικών διατάξεων των επιµέρους προτύπων) που παρέχονται µε τις τροποποιήσεις αυτές αφορούν τα ακόλουθα: - Αλλαγές στις συµβατικές ταµειακές ροές: Κατά την αλλαγή της βάσης υπολογισµού των ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συµπεριλαµβανοµένων των υποχρεώσεων από µισθώσεις), οι αλλαγές που απαιτούνται από τη µεταρρύθµιση των επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσµα την αναγνώριση κέρδους ή ζημιάς στην κατάσταση αποτελεσµάτων αλλά τον επανυπολογισµό του επιτοκίου. Το ανωτέρω ισχύει και για τις ασφαλιστικές εταιρίες που κάνουν χρήση της προσωρινής εξαίρεσης από την εφαρµογή του Δ.Π.Χ.Π. 9. 4 23 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 - Λογιστική αντιστάθµισης: Σύµφωνα µε τις τροποποιητικές διατάξεις οι αλλαγές στην τεκµηρίωση της αντιστάθµισης που απορρέουν από τη µεταρρύθµιση επιτοκίων δεν θα έχουν ως αποτέλεσµα τη διακοπή της σχέσης αντιστάθµισης ή την έναρξη νέας σχέσης µε την προϋπόθεση ότι αφορούν σε αλλαγές που επιτρέπονται από τη 2η φάση τροποποιήσεων. Στις αλλαγές αυτές περιλαµβάνονται ο επαναπροσδιορισµός του αντισταθµιζόµενου κινδύνου για αναφορά σε ένα επιτόκιο µηδενικού κινδύνου και ο επαναπροσδιορισµός των στοιχείων αντιστάθµισης ή και των αντισταθµιζόµενων στοιχείων ώστε να αντανακλάται το επιτόκιο µηδενικού κινδύνου. Ωστόσο, τυχόν επιπρόσθετη αναποτελεσµατικότητα θα πρέπει να αναγνωριστεί στα αποτελέσµατα. Η υιοθέτηση των ανωτέρω τροποποιήσεων δεν έχει επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 16 «Μισθώσεις»: Μειώσεις µισθωµάτων λόγω Covid-19 πέραν της 30 Ιουνίου 2021 (Κανονισµός 2021/1421/30.8.2021) Την 31.3.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 16 σύµφωνα µε την οποία παρέτεινε κατά ένα έτος τη δυνατότητα επιλογής εξαίρεσης (practical expedient) από τη διενέργεια της αξιολόγησης του εάν οι αλλαγές στις καταβολές µισθωµάτων συνιστούν τροποποίηση της µίσθωσης. Η δυνατότητα αυτή είχε δοθεί µε την τροποποίηση του προτύπου την 28.5.2020. Η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας Εκτός των προτύπων που αναφέρθηκαν ανωτέρω, η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει υιοθετήσει το Δ.Π.Χ.Π. 17 και τις κατωτέρω τροποποιήσεις προτύπων των οποίων η εφαρµογή είναι υποχρεωτική για χρήσεις µε έναρξη µετά την 1.1.2021 και δεν έχουν εφαρµοστεί πρόωρα από την Εταιρία ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων»: Αναφορές στο Εννοιολογικό Πλαίσιο των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Conceptual Framework). (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τροποποίησε το Δ.Π.Χ.Π. 3 ως προς τις αναφορές στο Εννοιολογικό Πλαίσιο των Διεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Ειδικότερα: - τροποποίησε το πρότυπο ώστε να αναφέρεται στη νεότερη έκδοση του Εννοιολογικού Πλαισίου, - πρόσθεσε πως για τις συναλλαγές που εντάσσονται στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Λ.Π. 37 ή της Διερµηνείας 21, ο αποκτών θα πρέπει να αναγνωρίζει τις υποχρεώσεις που αναλαµβάνει βάσει του Δ.Λ.Π. 37 ή της Διερµηνείας 21 και όχι βάσει του Εννοιολογικού Πλαισίου, - αποσαφήνισε πως ο αποκτών δεν πρέπει να αναγνωρίζει τις ενδεχόµενες απαιτήσεις που αποκτά στο πλαίσιο της συνένωσης. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ‣ Διεθνές Πρότυπο Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» και Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια» (Κανονισµός 2021/2036/19.11.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 18.5.2017 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το Δ.Π.Χ.Π. 17 το οποίο αντικαθιστά το Δ.Π.Χ.Π. 4 «Ασφαλιστήρια Συµβόλαια». Σε αντίθεση µε το Δ.Π.Χ.Π. 4, το νέο πρότυπο εισάγει µία συνεπή µεθοδολογία αποτίµησης των ασφαλιστηρίων συµβολαίων. Οι κυριότερες αρχές του Δ.Π.Χ.Π. 17 είναι οι ακόλουθες: Μία εταιρία: • προσδιορίζει ως ασφαλιστήρια συµβόλαια τις συµβάσεις εκείνες µε τις οποίες η οικονοµική οντότητα αποδέχεται σηµαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο από άλλο µέρος (τον αντισυµβαλλόµενο) συµφωνώντας να αποζηµιώσει τον αντισυµβαλλόµενο εάν ένα συγκεκριµένο αβέβαιο µελλοντικό συµβάν επηρεάζει αρνητικά τον αντισυµβαλλόµενο, • διαχωρίζει συγκεκριµένα ενσωµατωµένα παράγωγα, διακριτά επενδυτικά στοιχεία και διαφορετικές υποχρεώσεις απόδοσης από τα ασφαλιστήρια συµβόλαια, • διαχωρίζει τις συµβάσεις σε οµάδες που θα αναγνωρίσει και θα αποτιµήσει, • αναγνωρίζει και αποτιµά τις οµάδες των ασφαλιστηρίων συµβολαίων µε βάση: i. µια αναπροσαρµοσµένη ως προς τον κίνδυνο παρούσα αξία των µελλοντικών ταµειακών ροών (ταµειακές ροές εκπλήρωσης) που ενσωµατώνει όλες τις διαθέσιµες πληροφορίες σχετικά µε τις ταµειακές ροές εκπλήρωσης µε τρόπο που 4 24 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 συνάδει µε τις παρατηρήσιµες πληροφορίες της αγοράς, πλέον (εάν αυτή η αξία είναι µια υποχρέωση) ή µείον (αν η αξία αυτή είναι περιουσιακό στοιχείο) ii. ένα ποσό που αντιπροσωπεύει το µη δεδουλευµένο κέρδος στην οµάδα των συµβάσεων (το συµβατικό περιθώριο παροχής υπηρεσιών), • αναγνωρίζει το κέρδος από µια οµάδα ασφαλιστηρίων συµβολαίων κατά τη διάρκεια της χρήσης που η οικονοµική οντότητα παρέχει ασφαλιστική κάλυψη και καθώς η οικονοµική οντότητα αποδεσµεύεται από τον κίνδυνο. Εάν µια οµάδα συµβολαίων είναι ή καθίσταται ζηµιογόνος, η οντότητα αναγνωρίζει αµέσως τη ζηµιά, • παρουσιάζει ξεχωριστά τα έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες, τα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών και τα έσοδα ή έξοδα χρηµατοδότησης της ασφάλισης και • γνωστοποιεί πληροφορίες που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων να εκτιµήσουν την επίδραση που έχουν οι συµβάσεις που εµπίπτουν στο πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 17 στην οικονοµική θέση, στη χρηµατοοικονοµική απόδοση και στις ταµειακές ροές της. Την 25.6.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 µε σκοπό να βοηθήσει τις εταιρίες να εφαρµόσουν το νέο πρότυπο και να επεξηγήσουν τη χρηµατοοικονοµική τους επίδοση. Επιπρόσθετα µε την τροποποίηση µετατέθηκε η ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής του την 1.1.2023. Τέλος σημειώνεται πως βάσει του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης που υιοθέτησε το ανωτέρω πρότυπο, παρέχεται η δυνατότητα μη εφαρμογής της παραγράφου 22 του προτύπου, σύμφωνα με την οποία μια οικονομική οντότητα δεν πρέπει να ταξινομεί στην ίδια ομάδα συμβόλαια των οποίων ο μεταξύ τους χρόνος έκδοσης υπερβαίνει το ένα έτος, στις ακόλουθες περιπτώσεις: α) ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων με χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής και ομάδες συμβολαίων επένδυσης με χαρακτηριστικά προαιρετικής συμμετοχής και με ταμειακές ροές που επηρεάζουν ή επηρεάζονται από τις ταμειακές ροές προς αντισυμβαλλομένους άλλων συμβολαίων, β) ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων των οποίων η διαχείριση γίνεται μεταξύ γενεών συμβολαίων και που πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 77β της οδηγίας 2009/138/ΕΚ και για τα οποία έχει εγκριθεί από τις εποπτικές αρχές η εφαρμογή της προσαρμογής λόγω αντιστοίχισης. Το Δ.Π.Χ.Π. 17 δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Ωστόσο, η εφαρμογή του Δ.Π.Χ.Π. 17 θα έχει επίπτωτη στη δεύτερη μεγαλύτερη συμμετοχή της Εταιρίας που είναι ασφαλιστική εταιρία και ως εκ τούτου η Εταιρία εξετάζει τυχόν επίπτωση στο κόστος κτήσης της συμμετοχής της στη θυγατρική. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 1 «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων»: Γνωστοποιήσεις λογιστικών πολιτικών (Κανονισμός 2022/357/2.3.2022) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 12.2.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 1 µε την οποία διευκρίνισε ότι: - Ο ορισµός των λογιστικών πολιτικών δίνεται στην παράγραφο 5 του Δ.Λ.Π. 8. - Η οικονοµική οντότητα θα πρέπει να γνωστοποιεί τις σηµαντικές λογιστικές πολιτικές. Οι λογιστικές πολιτικές είναι σηµαντικές όταν µαζί µε τις λοιπές πληροφορίες που περιλαµβάνουν οι οικονοµικές καταστάσεις δύνανται να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαµβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων. - Οι λογιστικές πολιτικές για µη σηµαντικές συναλλαγές θεωρούνται µη σηµαντικές και δεν θα πρέπει να γνωστοποιούνται. Οι λογιστικές πολιτικές, ωστόσο, µπορεί να είναι σηµαντικές ανάλογα µε τη φύση κάποιων συναλλαγών ακόµα και αν τα σχετικά ποσά είναι µη σηµαντικά. Οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται µε σηµαντικές συναλλαγές και γεγονότα δεν είναι πάντοτε σηµαντικές στο σύνολό τους. - Οι λογιστικές πολιτικές είναι σηµαντικές όταν οι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων τις χρειάζονται προκειµένου να κατανοήσουν άλλη σηµαντική πληροφόρηση των οικονοµικών καταστάσεων. - Η πληροφόρηση για το πώς η οικονοµική οντότητα έχει εφαρµόσει µία λογιστική πολιτική είναι πιο χρήσιµη στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων σε σχέση µε την τυποποιηµένη πληροφορία ή τη σύνοψη των διατάξεων των Δ.Π.Χ.Π. - Στην περίπτωση που η οικονοµική οντότητα επιλέξει να συµπεριλάβει µη σηµαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές, η πληροφόρηση αυτή δεν θα πρέπει να παρεµποδίζει τη σηµαντική πληροφόρηση για τις λογιστικές πολιτικές. 4 25 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Αλλαγές στις Λογιστικές Εκτιµήσεις και Λάθη»: Ορισµός Λογιστικών εκτιµήσεων (Κανονισμός 2022/357/2.3.2022) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 12.2.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 8 µε την οποία: - Όρισε τις λογιστικές εκτιµήσεις ως νοµισµατικά ποσά στις οικονοµικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα ως προς τη µέτρησή τους. - Διευκρίνισε πως µία λογιστική πολιτική µπορεί να απαιτεί τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων να αποτιµώνται κατά τέτοιο τρόπο που να δηµιουργείται αβεβαιότητα. Στην περίπτωση αυτή η οικονοµική οντότητα αναπτύσσει µία λογιστική εκτίµηση. Η ανάπτυξη λογιστικών εκτιµήσεων περιλαµβάνει τη χρήση κρίσεων και υποθέσεων. - Κατά την ανάπτυξη των λογιστικών εκτιµήσεων η οικονοµική οντότητα χρησιµοποιεί τεχνικές αποτίµησης και δεδοµένα. - Η οικονοµική οντότητα µπορεί να απαιτηθεί να µεταβάλει τις λογιστικές εκτιµήσεις της. Το γεγονός αυτό από τη φύση του δεν σχετίζεται µε τις προηγούµενες χρήσεις ούτε αποτελεί διόρθωση λάθους. Οι µεταβολές στα δεδοµένα ή στις τεχνικές αποτίµησης αποτελούν µεταβολές στις λογιστικές εκτιµήσεις εκτός αν σχετίζονται µε διόρθωση λάθους. Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 16 «Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια»: Έσοδα πριν την προβλεπόµενη χρήση του παγίου (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 16 σύµφωνα µε την οποία απαγορεύει την αφαίρεση από το κόστος κτήσης των ιδιοχρησιµοποιούµενων παγίων των εσόδων από την πώληση στοιχείων που παράγονται στη φάση που το πάγιο προετοιµάζεται να έρθει στην τοποθεσία και στην κατάσταση που απαιτείται για τη χρήση που η διοίκηση έχει προσδιορίσει. Αντιθέτως, τα έσοδα από την πώληση των εν λόγω στοιχείων όπως και το κόστος τους θα πρέπει να αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 37 «Προβλέψεις, Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόµενες Απαιτήσεις»: Επαχθείς συµβάσεις – Κόστος εκπλήρωσης των υποχρεώσεων µίας σύµβασης (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2022 Την 14.5.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 37 µε σκοπό να διευκρινίσει πως το κόστος εκπλήρωσης των υποχρεώσεων µίας σύµβασης περιλαµβάνει τα έξοδα εκείνα που σχετίζονται άµεσα µε τη σύµβαση. Αυτά τα έξοδα αποτελούνται τόσο από τα άµεσα επιρριπτόµενα έξοδα, όπως για παράδειγµα η άµεση εργασία και τα υλικά, όσο και την αναλογία άλλων εξόδων που σχετίζονται άµεσα µε την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από µία σύµβαση όπως η αναλογία της απόσβεσης ενός παγίου που χρησιµοποιείται κατά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων. Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. ‣ Βελτιώσεις Διεθνών Λογιστικών Προτύπων – κύκλος 2018-2020 (Κανονισµός 2021/1080/28.6.2021) Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη 1.1.2022 Στο πλαίσιο του προγράµµατος των ετήσιων βελτιώσεων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, το Συµβούλιο εξέδωσε, την 14.5.2020, µη επείγουσες αλλά απαραίτητες τροποποιήσεις στα Δ.Π.Χ.Π. 1, Δ.Π.Χ.Π. 9, Δ.Π.Χ.Π. 16 και Δ.Λ.Π. 41. Οι ανωτέρω τροποποιήσεις δεν αναµένεται να έχουν επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας. Επίσης, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων έχει εκδώσει τα κατωτέρω πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων τα οποία όµως δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση και δεν έχουν εφαρµοστεί πρόωρα από την Εταιρία. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης 10 «Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις» και του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες»: Συναλλαγή πώλησης ή εισφοράς µεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας Ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής: Δεν έχει ακόµα καθοριστεί 4 26 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Την 11.9.2014, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποιήσεις στα Δ.Π.Χ.Π. 10 και Δ.Λ.Π. 28 µε σκοπό να αποσαφηνίσει το λογιστικό χειρισµό µίας συναλλαγής πώλησης ή εισφοράς στοιχείων του ενεργητικού της µητρικής εταιρίας σε συγγενή ή κοινοπραξία της και το αντίστροφο. Ειδικότερα, το Δ.Π.Χ.Π. 10 τροποποιήθηκε έτσι ώστε να καθίσταται σαφές ότι, σε περίπτωση που ως αποτέλεσµα µίας συναλλαγής µε µία συγγενή ή κοινοπραξία, µία εταιρία (ο επενδυτής) χάσει τον έλεγχο επί θυγατρικής της, η οποία δεν συνιστά «επιχείρηση» βάσει του Δ.Π.Χ.Π. 3, θα αναγνωρίσει στα αποτελέσµατά της µόνο εκείνο το µέρος του κέρδους ή της ζηµιάς που σχετίζεται µε το ποσοστό συµµετοχής των τρίτων στη συγγενή ή στην κοινοπραξία. Το υπόλοιπο µέρος του κέρδους της συναλλαγής θα απαλείφεται µε το λογιστικό υπόλοιπο της συµµετοχής στη συγγενή ή στην κοινοπραξία. Επιπρόσθετα, εάν ο επενδυτής διατηρεί ποσοστό συµµετοχής στην πρώην θυγατρική, έτσι ώστε αυτή να θεωρείται πλέον συγγενής ή κοινοπραξία, το κέρδος ή η ζηµιά από την εκ νέου αποτίµηση της συµµετοχής αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα µόνο στο βαθµό που αφορά το ποσοστό συµµετοχής των άλλων επενδυτών. Το υπόλοιπο ποσό του κέρδους απαλείφεται µε το λογιστικό υπόλοιπο της συµµετοχής στην πρώην θυγατρική. Αντίστοιχα, στο Δ.Λ.Π. 28 έγιναν προσθήκες για να αποσαφηνιστεί ότι η µερική αναγνώριση κέρδους ή ζηµιάς στα αποτελέσµατα του επενδυτή θα λαµβάνει χώρα µόνο εάν τα πωληθέντα στοιχεία στη συγγενή ή στην κοινοπραξία δεν πληρούν τον ορισµό της «επιχείρησης». Σε αντίθετη περίπτωση θα αναγνωρίζεται το συνολικό κέρδος ή ζηµιά στα αποτελέσµατα του επενδυτή. Την 17.12.2015 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων κατήργησε την ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής της ανωτέρω τροποποίησης που είχε αρχικά προσδιορίσει. Η νέα ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής θα προσδιοριστεί σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία από το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αφού λάβει υπόψη του τα αποτελέσµατα του έργου που εκπονεί για τη λογιστική της µεθόδου της καθαρής θέσης. ‣ Διεθνές Πρότυπο Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 14: «Αναβαλλόµενοι λογαριασµοί υπό καθεστώς ρύθµισης» Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2016. Την 30.1.2014, το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε το Δ.Π.Χ.Π. 14. Το νέο πρότυπο, που έχει προσωρινό χαρακτήρα, πραγµατεύεται το λογιστικό χειρισµό και τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται για τους αναβαλλόµενους λογαριασµούς υπό καθεστώς ρύθµισης, η τήρηση και αναγνώριση των οποίων προβλέπεται από τις τοπικές νοµοθεσίες όταν µία εταιρία παρέχει προϊόντα ή υπηρεσίες των οποίων η τιµή ρυθµίζεται από κάποιον κανονιστικό φορέα. Το πρότυπο έχει εφαρµογή κατά την πρώτη υιοθέτηση των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και µόνο για τις οντότητες που διενεργούν δραστηριότητες που ρυθµίζονται από κάποιο φορέα και που σύµφωνα µε τα προηγούµενα λογιστικά πρότυπα αναγνώριζαν τους εν λόγω λογαριασµούς στις οικονοµικές τους καταστάσεις. Το Δ.Π.Χ.Π. 14 παρέχει, κατ’ εξαίρεση, στις οντότητες αυτές τη δυνατότητα να κεφαλαιοποιούν αντί να εξοδοποιούν τα σχετικά κονδύλια. Σηµειώνεται πως η Ευρωπαϊκή Ένωση αποφάσισε να µην προχωρήσει στην υιοθέτηση του εν λόγω προτύπου αναµένοντας την έκδοση του οριστικού προτύπου. Το ανωτέρω πρότυπο δεν έχει εφαρµογή στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας. ‣ Τροποποίηση Διεθνούς Προτύπου Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης 17: «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια»: Πρώτη εφαρμογή Δ.Π.Χ.Π. 17 και Δ.Π.Χ.Π. 9 – Συγκριτική πληροφόρηση Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 9.12.2021 το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 βάσει της οποίας παρέχεται η δυνατότητα κατά τη μετάβαση στο Δ.Π.Χ.Π. 17 τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού της συγκριτικής περιόδου να ταξινομηθούν κατά τον τρόπο που η οικονομική οντότητα θα τα ταξινομούσε κατά τη μετάβαση στο Δ.Π.Χ.Π. 9. Στο κείμενο της τροποποίησης εξειδικεύεται ο τρόπος εφαρμογής της εν λόγω δυνατότητας ανάλογα με το αν η οικονομική οντότητα εφαρμόζει για πρώτη φορά το Δ.Π.Χ.Π. 9 ταυτόχρονα με το Δ.Π.Χ.Π. 17 ή αν το είχε ήδη εφαρμόσει σε προηγούμενη περίοδο. Η ανωτέρω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 1 «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων»: Ταξινόµηση υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 23.1.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 1 αναφορικά µε την ταξινόµηση των υποχρεώσεων σε βραχυπρόθεσµες και µακροπρόθεσµες. Ειδικότερα η τροποποίηση: - Αποσαφήνισε ότι για την ταξινόµηση µιας υποχρέωσης σε βραχυπρόθεσµη ή µακροπρόθεσµη θα πρέπει να λαµβάνονται υπόψη οι συνθήκες που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. 4 27 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 - Αποσαφήνισε ότι οι προσδοκίες της Διοίκησης για τα γεγονότα που αναµένεται να συµβούν µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού δεν θα πρέπει να λαµβάνονται υπόψη. - Διευκρίνισε τις περιπτώσεις που συνιστούν τακτοποίηση της υποχρέωσης. Την 15.7.2020 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων παράτεινε την ηµεροµηνία υποχρεωτικής εφαρµογής του προτύπου κατά ένα έτος λαµβάνοντας υπόψη τις επιπτώσεις που επέφερε η πανδηµία. Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. ‣ Τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 12 «Φόροι εισοδήµατος»: Αναβαλλόµενος φόρος που σχετίζεται µε στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που προκύπτουν από συγκεκριµένη συναλλαγή Ισχύει για χρήσεις µε έναρξη από 1.1.2023 Την 7.5.2021 το Συµβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο Δ.Λ.Π. 12 µε την οποία περιόρισε το πεδίο εφαρµογής της εξαίρεσης αναγνώρισης σύµφωνα µε την οποία οι εταιρίες σε συγκεκριµένες περιπτώσεις εξαιρούνταν από την υποχρέωση αναγνώρισης αναβαλλόµενου φόρου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων ενεργητικού ή υποχρεώσεων. Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρµόζεται πλέον σε συναλλαγές που κατά την αρχική αναγνώριση έχουν ως αποτέλεσµα τη δηµιουργία ισόποσων φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Η Εταιρία εξετάζει την επίπτωση που η υιοθέτηση της ανωτέρω τροποποίησης θα έχει στις οικονοµικές της καταστάσεις. 1.2 Λογιστικές αρχές 1.2.1 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα και µετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού α. Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόµισµα της χώρας, στην οποία έχει την έδρα της η Εταιρία (λειτουργικό νόµισµα). Τα στοιχεία των Καταστηµάτων εξωτερικού αποτιµώνται στο λειτουργικό νόµισµα του κάθε Καταστήµατος, το οποίο καθορίζεται µε κριτήριο το νόµισµα της χώρας στην οποία αυτό δραστηριοποιείται ή µε βάση το νόµισµα στο οποίο πραγµατοποιούνται, κυρίως, οι συναλλαγές του. Οι συναλλαγές που πραγµατοποιούνται σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα του κάθε καταστήµατος µε την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας των συναλλαγών. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, τα νοµισµατικά στοιχεία σε ξένο νόµισµα, του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές κλεισίµατος της ηµεροµηνίας αυτής. Οι συναλλαγµατικές διαφορές, κέρδη ή ζηµιές, που προκύπτουν καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Τα µη νοµισµατικά στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων αποτιµώνται µε τις τιµές των ξένων νοµισµάτων που ίσχυαν κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισής τους, εκτός από τις κατηγορίες των µη νοµισµατικών στοιχείων που αποτιµώνται σε εύλογες αξίες και τα οποία αποτιµώνται µε τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που υπήρχαν όταν προσδιορίστηκε η εύλογη αξία. Στην περίπτωση αυτή οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτελούν µέρος των κερδών ή ζηµιών από τη µεταβολή της εύλογης αξίας και καταχωρούνται στα αποτελέσµατα ή απευθείας σε αποθεµατικό της καθαρής θέσης, ανάλογα µε την κατηγορία αποτίµησης του µη νοµισµατικού στοιχείου. β. Μετατροπή οικονοµικών καταστάσεων µονάδων εξωτερικού Η ενσωµάτωση των οικονοµικών καταστάσεων των καταστηµάτων εξωτερικού, που το λειτουργικό τους νόµισµα είναι διαφορετικό από το νόµισµα παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας, πραγµατοποιείται µε τους ακόλουθους κανόνες: i. Τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας σύνταξης κάθε οικονοµικής καταστάσεως. Τα συγκριτικά στοιχεία παρατίθενται όπως είχαν µετατραπεί σε Ευρώ κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. 4 28 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ii. Τα στοιχεία της Καταστάσεως Αποτελεσµάτων (έσοδα και έξοδα) µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση το µέσο όρο των ισοτιµιών που ίσχυσαν κατά την περίοδο αναφοράς. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τους ανωτέρω κανόνες µετατροπής, καθώς και εκείνες που προκύπτουν από νοµισµατικά στοιχεία που αποτελούν µέρος της καθαρής επένδυσης σε οικονοµικές µονάδες του εξωτερικού, καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µε την πώληση των µονάδων. 1.2.2 Διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Για σκοπούς καταρτίσεως της Καταστάσεως Ταµειακών Ροών, στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται: α. Το ταµείο β. Οι µη δεσµευµένες καταθέσεις στις κεντρικές τράπεζες γ. Οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις από τράπεζες και οι συµφωνίες επαναπώλησης τίτλων «Reverse Repos». Ως βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις θεωρούνται αυτές που λήγουν εντός τριών µηνών από την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Οι µη δεσµευµένες καταθέσεις στις κεντρικές τράπεζες, οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις από τράπεζες και οι συµφωνίες Reverse Repos αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. 1.2.3 Αρχές ταξινόµησης και αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών µέσων Αρχική αναγνώριση Η Εταιρία αναγνωρίζει τα χρηµατοοικονοµικά µέσα ως στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων εφόσον καθίσταται αντισυµβαλλόµενο µέρος που αποκτά δικαιώµατα ή αναλαµβάνει υποχρεώσεις βάσει των συµβατικών όρων του χρηµατοοικονοµικού µέσου. Η Εταιρία, κατά την αρχική αναγνώριση, αποτιµά τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων στην εύλογη αξία τους. Στην περίπτωση των χρηµατοοικονοµικών µέσων που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω της Κατάστασης Αποτελεσµάτων, η αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαυξάνεται ή µειώνεται µε τα έξοδα και τις προµήθειες συναλλαγών που σχετίζονται άµεσα µε την απόκτηση ή τη δηµιουργία τους. Σηµειώνεται πως η Εταιρία καταχωρεί όλες τις συναλλαγές αγοράς και πώλησης «κανονικής παράδοσης» την ηµεροµηνία διακανονισµού (settlement date) µε εξαίρεση τις συναλλαγές που αφορούν σε µετοχές και παράγωγα που αναγνωρίζονται την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Για τα οµόλογα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία, η µεταβολή της εύλογης αξίας κατά τη διάρκεια της περιόδου που µεσολαβεί µεταξύ της ηµεροµηνίας της συναλλαγής (trade date) και της ηµεροµηνίας διακανονισµού (settlement date) αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα ή στην καθαρή θέση ανάλογα µε την κατηγορία ταξινόµησης του οµολόγου. Μεταγενέστερη αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Η Εταιρία για σκοπούς αποτίµησης διακρίνει τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού στις ακόλουθες κατηγορίες: • Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος • Χρηµατοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων • Συµµετοχικοί τίτλοι αποτιµώµενοι στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να µην αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων • Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Για κάθε µία από τις ανωτέρω κατηγορίες ισχύουν τα εξής: α) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία ικανοποιούν ταυτόχρονα τα εξής: 4 29 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 • εντάσσονται σε επιχειρησιακό µοντέλο το οποίο έχει ως στόχο τη διακράτηση χρηµατοοικονοµικών µέσων προκειµένου να εισπραχθούν οι συµβατικές ταµειακές τους ροές, • οι συµβατικοί όροι που τα διέπουν προβλέπουν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, οι οποίες θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριµένες ηµεροµηνίες (Solely Payments of Principal and InterestSPPI). Η κατηγορία αυτή αποτιµάται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου και εξετάζεται περιοδικά για την ύπαρξη αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης όπως περαιτέρω περιγράφεται στις σηµειώσεις 1.2.11 και 1.2.12. β) Χρηµατοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τα οποία ικανοποιούν ταυτόχρονα τα εξής: • εντάσσονται σε επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος ικανοποιείται τόσο µε την πώληση όσο και µε την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών, • οι συµβατικοί όροι που τα διέπουν προβλέπουν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, οι οποίες θα πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριµένες ηµεροµηνίες (Solely Payments of Principal and InterestSPPI). Η κατηγορία αυτή εξετάζεται περιοδικά για την ύπαρξη αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης όπως περαιτέρω περιγράφεται στις σηµειώσεις 1.2.11 και 1.2.12. γ) Συµµετοχικοί τίτλοι αποτιµώµενοι στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, µε το αποτέλεσµα κατά τη διακοπή αναγνώρισης να µην αναταξινοµείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται οι συµµετοχικοί τίτλοι που δεν διακρατούνται για εµπορικούς σκοπούς και οι οποίοι δεν αποτελούν το ενδεχόµενο τίµηµα αναγνωριζόµενο από τον αποκτώντα σε µία συνένωση επιχειρήσεων και τους οποίους η Εταιρία αποφασίζει, κατά την αρχική αναγνώριση, να αποτιµήσει στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Η απόφαση αυτή είναι ανέκκλητη. Με εξαίρεση τα µερίσµατα τα οποία αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσµατα όλα τα άλλα αποτελέσµατα που απορρέουν από τους ανωτέρω συµµετοχικούς τίτλους αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινοµούνται στα αποτελέσµατα. Για τους εν λόγω συµµετοχικούς τίτλους δεν διενεργείται έλεγχος αποµείωσης. δ) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται χρηµατοοικονοµικά στοιχεία: i. Για τα οποία υπάρχει πρόθεση για την πώλησή τους σε βραχύ χρονικό διάστηµα, προκειµένου να αξιοποιηθούν βραχυχρόνιες διακυµάνσεις της αγοράς (εµπορικό χαρτοφυλάκιο). Στην κατηγορία αυτή η Εταιρία κατατάσσει οµόλογα, κρατικά έντοκα γραµµάτια και περιορισµένο αριθµό µετοχών και εταιρικών οµολόγων. ii. Τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ταξινόµησης σε µία από τις ανωτέρω κατηγορίες. iii. Τα οποία η Εταιρία επιλέγει, κατά την αρχική αναγνώριση, να τα αποτιµήσει στην εύλογη αξία µε µεταφορά της εκάστοτε προκύπτουσας διαφοράς στα αποτελέσµατα. Η επιλογή αυτή, η οποία είναι ανέκκλητη, µπορεί να γίνει όταν µε τον τρόπο αυτό εξαλείφεται τυχόν λογιστική ασυµµετρία που προκύπτει από την αποτίµηση αυτών των χρηµατοοικονοµικών µέσων µε διαφορετικό τρόπο, (π.χ. στο αναπόσβεστο κόστος), σε σχέση µε χρηµατοοικονοµικά µέσα που σχετίζονται µε αυτά, (π.χ. παράγωγα, τα οποία αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων). Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, η Εταιρία δεν είχε επιλέξει να εντάξει χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού σε αυτή την κατηγορία. 4 30 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Αξιολόγηση επιχειρησιακού µοντέλου Το επιχειρησιακό µοντέλο αναφέρεται στον τρόπο µε τον οποίο η Εταιρία διαχειρίζεται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού για να δηµιουργεί ταµειακές ροές. Αυτό σηµαίνει ότι το επιχειρησιακό µοντέλο καθορίζει αν οι ταµειακές ροές θα απορρέουν από την είσπραξη συµβατικών ταµειακών ροών, την πώληση χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο. Το επιχειρησιακό µοντέλο της Εταιρίας καθορίζεται σε επίπεδο που να αντανακλά τον τρόπο µε τον οποίο οι οµάδες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού βρίσκονται υπό κοινή διαχείριση ώστε να επιτυγχάνεται ένας συγκεκριµένος επιχειρηµατικός στόχος. Συνεπώς, το επιχειρησιακό µοντέλο δεν εξαρτάται από τις προθέσεις της διοίκησης για ένα µεµονωµένο µέσο αλλά καθορίζεται σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης. Τα επιχειρησιακά µοντέλα της Εταιρίας καθορίζονται από την Εκτελεστική Επιτροπή η οποία αποφασίζει για την εφαρµογή ενός επιχειρησιακού µοντέλου τόσο για το χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων όσο και για το χαρτοφυλάκιο χρεογράφων. Στο πλαίσιο αυτό: • Τα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών καθώς και οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων εντάσσονται στο επιχειρησιακό µοντέλο που ως στόχο έχει τη διακράτηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε σκοπό την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών. • Για τα οµόλογα και γενικότερα για τις επενδύσεις σταθερού εισοδήµατος η Εταιρία έχει αναγνωρίσει τα ακόλουθα επιχειρησιακά µοντέλα: - Επιχειρησιακό µοντέλο το οποίο αποσκοπεί στη διακράτηση χρηµατοοικονοµικών µέσων προκειµένου να εισπραχθούν οι συµβατικές ταµειακές τους ροές - Επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο µε την είσπραξη συµβατικών ταµειακών ροών όσο και µε την πώληση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού - Εµπορικό χαρτοφυλάκιο - Επιχειρησιακό µοντέλο του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται µε την πώληση ή/και τη διανομή των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού Ο ορισµός των ανωτέρω επιχειρησιακών µοντέλων έχει βασιστεί: α) στον τρόπο µε τον οποίο εκτιµάται η απόδοση του επιχειρησιακού µοντέλου και των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου, και στο πώς αυτή αναφέρεται στα βασικά διοικητικά στελέχη της Εταιρίας, β) στους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρησιακού µοντέλου (και των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου) και, ειδικότερα, στον τρόπο διαχείρισης των εν λόγω κινδύνων, γ) στον τρόπο µε τον οποίο αξιολογούνται τα διοικητικά στελέχη της Εταιρίας (για παράδειγµα, εάν η αξιολόγηση λαµβάνει υπόψη την εύλογη αξία των υπό διαχείριση περιουσιακών στοιχείων ή τις εισπραχθείσες συµβατικές ταµειακές ροές) και δ) στην αναµενόµενη συχνότητα και αξία των πωλήσεων καθώς και στη συχνότητα και αξία των πωλήσεων που έχουν πραγµατοποιηθεί. Η Εταιρία, σε κάθε ηµεροµηνία δηµοσίευσης οικονοµικών καταστάσεων, επαναξιολογεί τα επιχειρησιακά µοντέλα προκειµένου να επιβεβαιώνει ότι δεν έχει υπάρξει µεταβολή σε σχέση µε την προηγούµενη περίοδο ή εφαρµογή κάποιου καινούργιου επιχειρησιακού µοντέλου. Στο πλαίσιο της επαναξιολόγησης του επιχειρησιακού µοντέλου που αποσκοπεί στη διακράτηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού µε στόχο την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών λαµβάνονται υπόψη οι πωλήσεις που έχουν πραγµατοποιηθεί καθώς και εκείνες που αναµένεται να συµβούν. Κατά την αξιολόγηση αυτή οι ακόλουθες περιπτώσεις πωλήσεων δεν θεωρείται ότι θίγουν την επιλογή του εν λόγω επιχειρησιακού µοντέλου: α) Πωλήσεις µη εξυπηρετούµενων δανείων που λαµβάνουν χώρα λόγω της επιδείνωσης της πιστοληπτικής διαβάθµισης των πιστούχων, µε εξαίρεση εκείνων που δηµιουργήθηκαν από την Εταιρία και χαρακτηρίστηκαν ως αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση. β) Πωλήσεις που λαµβάνουν χώρα κοντά στην ηµεροµηνία λήξης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού κατά τέτοιο τρόπο ώστε οι εισπράξεις από την πώληση να προσεγγίζουν την είσπραξη των υπολειπόµενων συµβατικών ταµειακών ροών. Για το δανειακό χαρτοφυλάκιο αυτό θεωρείται ότι συµβαίνει όταν κατά το χρόνο της πώλησης υπολείπεται λιγότερο 4 31 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 από το 5% της συνολικής διάρκειας του µέσου. Αντίστοιχα, για το χαρτοφυλάκιο των ομολόγων αυτό συμβαίνει όταν κατά το χρόνο της πώλησης υπολείπεται λιγότερο από το 10% της συνολικής διάρκειας του µέσου ή 6 μήνες (ανάλογα με το πιο είναι μικρότερο). Ωστόσο, δεν υφίσταται όριο αν οι αναμενόμενες ροές υπερβαίνουν το 97% του κεφαλαίου και των δεδουλευμένων τόκων. γ) Πωλήσεις (εκτός των περιπτώσεων α και β) σποραδικές (ακόµα και αν είναι σηµαντικής αξίας) ή µη σηµαντικής αξίας, είτε µεµονωµένα είτε συνολικά, (ακόµα και αν είναι συχνές). Για το δανειακό χαρτοφυλάκιο, η Εταιρία έχει ορίσει ως σηµαντικής αξίας τις πωλήσεις που υπερβαίνουν το 5% του υπολοίπου προ προβλέψεων της προηγούµενης περιόδου, ανά χαρτοφυλάκιο. Αντίστοιχα, ως µη σποραδικές έχουν οριστεί οι σηµαντικές πωλήσεις που συµβαίνουν περισσότερο από δύο φορές ετησίως. Για το χαρτοφυλάκιο των ομολόγων σημαντικής αξίας θεωρούνται οι πωλήσεις που υπερβαίνουν το 5% του συνολικού τρέχοντος υπολοίπου ή εκείνο του τελευταίου τριμήνου ανάλογα με το ποιο είναι μεγαλύτερο. Επιπρόσθετα, ειδικά για το χαρτοφυλάκιο των οµολόγων, οι ακόλουθες πωλήσεις δεν θεωρείται ότι θίγουν την επιλογή του επιχειρησιακού µοντέλου που ως στόχο έχει την είσπραξη των συµβατικών ταµειακών ροών: - Πωλήσεις οµολόγων που δεν ικανοποιούν πλέον την επενδυτική πολιτική λόγω σηµαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου του εκδότη. - Σποραδικές πωλήσεις υπό συνθήκες ακραίων συνθηκών έλλειψης ρευστότητας. Αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου (Solely Payments of Principal and Interest- SPPI) Για τους σκοπούς της αξιολόγησης: − Κεφάλαιο είναι η εύλογη αξία ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού κατά την αρχική του αναγνώριση (το ποσό αυτό µεταβάλλεται, π.χ. λόγω αποπληρωµής) − Τόκος είναι το τίµηµα που καταβάλλεται για το πέρασµα του χρόνου, για τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται µε το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου και για λοιπούς βασικούς δανειακούς κινδύνους (π.χ. κίνδυνο ρευστότητας) και έξοδα καθώς και για το περιθώριο κέρδους. Οι συµβατικοί όροι οι οποίοι δηµιουργούν έκθεση σε κινδύνους και µεταβλητότητα στις συµβατικές ταµειακές ροές που δεν σχετίζεται µε µία τυπική δανειακή σύµβαση, όπως η έκθεση στις µεταβολές των τιµών µετοχών ή των τιµών βασικών εµπορευµάτων, δεν οδηγούν σε συµβατικές ταµειακές ροές που αποτελούν αποκλειστικά πληρωµές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Στο πλαίσιο αυτό, κατά την αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές αποτελούν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου, η Εταιρία εξετάζει αν το µέσο εµπεριέχει συµβατικούς όρους που µεταβάλλουν το χρόνο ή το ποσό των συµβατικών ταµειακών ροών. Ειδικότερα λαµβάνεται υπόψη αν υφίστανται: − Χαρακτηριστικά µόχλευσης − Πληρωµές που συνδέονται µε τη µεταβλητότητα στη συναλλαγµατική ισοτιµία − Όροι µετατροπής σε µετοχές του εκδότη − Μεταβολές επιτοκίων µε βάση µη επιτοκιακές µεταβλητές − Όροι πρόωρης εξόφλησης ή επιµήκυνσης της διάρκειας του µέσου − Όροι που περιορίζουν την απαίτηση της Εταιρίας στις ροές από συγκεκριµένα περιουσιακά στοιχεία ή βάσει των οποίων δεν προβλέπεται νοµική αξίωση επί των µη καταβληθέντων ποσών − Άτοκες αναβαλλόµενες πληρωµές − Όροι βάσει των οποίων η απόδοση του µέσου επηρεάζεται από τις τιµές των µετοχών ή των αγαθών. Ειδικά για την περίπτωση της χρηµατοδότησης µίας εταιρίας ειδικού σκοπού, προκειµένου το δάνειο να ικανοποιεί το κριτήριο ότι οι ταµειακές του ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου θα πρέπει, µεταξύ των άλλων, να ισχύει τουλάχιστον µία από τις ακόλουθες συνθήκες: - Κατά το χρόνο αρχικής αναγνώρισης του δανείου, ο δείκτης LTV (Loan to Value) να διαµορφώνεται έως 80% ή ο δείκτης LLCR (Loan Life Coverage Ratio) να ανέρχεται σε τουλάχιστον 1,25. 4 32 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 - Τα ίδια κεφάλαια της εταιρίας ειδικού σκοπού να ανέρχονται σε τουλάχιστον 20% της συνολικής αξίας του ενεργητικού. - Να υφίστανται επαρκή καλύµµατα που να µη συνδέονται µε το περιουσιακό στοιχείο που χρηµατοδοτείται. Επίσης, κατά την αξιολόγηση του αν οι συµβατικές ταµειακές ροές αποτελούν αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου εξετάζεται αν έχει µεταβληθεί εκείνο το συστατικό του τόκου που εκφράζει την αξία του χρόνου. Η αξία του χρόνου (time value of money) αποτελεί το συστατικό του τόκου που σχετίζεται µε την αποζηµίωση λόγω του περάσµατος του χρόνου. Η αξία του χρόνου, συνεπώς, δεν παρέχει αποζηµίωση για λοιπούς κινδύνους ή έξοδα. Ωστόσο, κάποιες φορές το στοιχείο της αξίας του χρόνου µεταβάλλεται. Αυτό µπορεί να συµβαίνει όταν για παράδειγµα το επιτόκιο ενός µέσου επαναπροσδιορίζεται περιοδικά αλλά η συχνότητα του επαναπροσδιορισµού δεν ταυτίζεται µε τη διάρκεια του επιτοκίου ή όταν ο περιοδικός επαναπροσδιορισµός του γίνεται µε βάση ένα µέσο όρο βραχυπρόθεσµων και µακροπρόθεσµων επιτοκίων. Στην περίπτωση αυτή η Εταιρία αξιολογεί τη µεταβολή προκειµένου να προσδιορίσει αν οι συµβατικές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Η αξιολόγηση συνίσταται στον προσδιορισµό του πόσο διαφορετικές είναι οι µη προεξοφληµένες συµβατικές ροές σε σχέση µε τις µη προεξοφληµένες συµβατικές ροές αν ο επαναπροσδιορισµός του επιτοκίου δεν είχε µεταβληθεί. Κατά την αξιολόγηση θα πρέπει να λαµβάνεται υπόψη τόσο η επίπτωση ανά περίοδο όσο και σωρευτικά. Αν οι ροές είναι σηµαντικά διαφορετικές τότε οι ροές του µέσου δεν είναι αποκλειστικά ταµειακές ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. Η Εταιρία έχει θεωρήσει πως η ανωτέρω αξιολόγηση δεν οδηγεί σε σηµαντικά διαφορετικές ταµειακές ροές όταν η σωρευτική διαφορά κατά τη διάρκεια ζωής του µέσου δεν υπερβαίνει το 10% και ταυτόχρονα οι µεµονωµένες ταµειακές ροές στις οποίες παρατηρείται διαφορά ανώτερη του 10% δεν υπερβαίνουν το 5% των συνολικών περιόδων κατά τη διάρκεια ζωής του µέσου. Αναταξινόµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Αναταξινοµήσεις µεταξύ των κατηγοριών αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού πραγµατοποιούνται όταν µεταβάλλεται το επιχειρησιακό µοντέλο της Εταιρίας. Στην περίπτωση αυτή η αναταξινόµηση δεν πραγµατοποιείται αναδροµικά. Οι µεταβολές στο επιχειρησιακό µοντέλο της Εταιρίας αναµένεται να είναι σπάνιες. Προκύπτουν από αποφάσεις της Εκτελεστικής Επιτροπής ως αποτέλεσµα εσωτερικών ή εξωτερικών µεταβολών, θα πρέπει να είναι σηµαντικές για τις δραστηριότητες της Εταιρίας και ορατές/παρατηρήσιµες σε τρίτα µέρη. Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, η εύλογη αξία της απαίτησης προσδιορίζεται κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης ενώ το ποσό της διαφοράς ανάµεσα στην εύλογη αξία και στο αναπόσβεστο κόστος αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσµατα. Το ίδιο συµβαίνει και στην περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, µε τη διαφορά ότι το όποιο αποτέλεσµα προκύπτει αναγνωρίζεται απευθείας στην καθαρή θέση. Στην τελευταία αυτή περίπτωση το πραγµατικό επιτόκιο του µέσου καθώς και ο υπολογισµός των αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης δεν επηρεάζονται. Ωστόσο, το ποσό των συσσωρευµένων ζηµιών αποµείωσης το οποίο προσάρµοζε το υπόλοιπο της απαίτησης πριν την αποµείωση µεταφέρεται στην καθαρή θέση ως συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης. Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων στην κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος, η εύλογη αξία της απαίτησης κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης καθίσταται η νέα λογιστική αξία, προ αποµείωσης. Κατά την ηµεροµηνία αυτή, υπολογίζεται το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης ενώ επίσης, για σκοπούς υπολογισµού αποµείωσης, η ηµεροµηνία αυτή θεωρείται ως η ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης της χρηµατοοικονοµικής απαίτησης. Κατά την αναταξινόµηση µίας χρηµατοοικονοµικής απαίτησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, το µέσο εξακολουθεί να αποτιµάται στην εύλογη αξία. Όπως και στην ανωτέρω περίπτωση, κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης, υπολογίζεται το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης ενώ επίσης για σκοπούς υπολογισµού αποµείωσης, η ηµεροµηνία αυτή θεωρείται ως η ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης της χρηµατοοικονοµικής απαίτησης. Σε περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση στην κατηγορία αποτίµησης στο αναπόσβεστο κόστος, η απαίτηση αναταξινοµείται στην εύλογη αξία της κατά την ηµεροµηνία της αναταξινόµησης. Ωστόσο, το σωρευτικό κέρδος ή ζηµιά που έχει αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση αντιλογίζεται προκειµένου να προσαρµόσει την εύλογη αξία της απαίτησης. Κατά τον τρόπο αυτό η απαίτηση 4 33 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 είναι σαν να αποτιµώνταν πάντοτε στο αναπόσβεστο κόστος. Ο αντιλογισµός του ποσού αυτού από την καθαρή θέση δεν επηρεάζει τα αποτελέσµατα και κατά συνέπεια δεν αποτελεί αναταξινόµηση βάσει του Δ.Λ.Π. 1. Το πραγµατικό επιτόκιο της απαίτησης καθώς και ο υπολογισµός των αναµενόµενων ζηµιών αποµείωσης δεν επηρεάζονται. Ωστόσο, οι συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης που είχαν αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση µεταφέρονται προσαρµόζοντας τη λογιστική αξία της απαίτησης προ αποµείωσης. Τέλος, σε περίπτωση αναταξινόµησης από την κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση στην κατηγορία αποτίµησης στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, η απαίτηση εξακολουθεί να αποτιµάται στην εύλογη αξία. Το σωρευτικό κέρδος ή ζηµιά που είχε αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση µεταφέρεται στα αποτελέσµατα ως αναταξινόµηση βάσει του Δ.Λ.Π. 1. Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Η Εταιρία προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού της όταν: • τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων έχουν λήξει, • µεταβιβάζει το συµβατικό δικαίωµα είσπραξης των ταµειακών ροών από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και ταυτόχρονα µεταβιβάζει, ουσιωδώς, όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά, • δάνεια ή επενδύσεις σε αξιόγραφα καθίστανται ανεπίδεκτα εισπράξεως, οπότε και τα διαγράφει • οι συµβατικοί όροι των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων µεταβάλλονται ουσιωδώς, Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη µεταβίβαση του συµβατικού δικαιώµατος για την είσπραξη των ταµειακών ροών από χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραµένουν στην Εταιρία, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη µεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Οι λογιστικές πρακτικές που ακολουθούνται από την Εταιρία σε ανάλογες συναλλαγές εξειδικεύονται περαιτέρω στις σηµειώσεις 1.2.19 και 1.2.20. Στην περίπτωση συναλλαγών µε τις οποίες η Εταιρία ούτε διατηρεί αλλά ούτε και µεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθµό της συνεχιζόµενης ανάµειξης της Εταιρίας. Αν η Εταιρία δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δηµιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη µεταβίβαση. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές. Στις περιπτώσεις µεταβολής των συµβατικών όρων ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού, η µεταβολή θεωρείται σηµαντική και ως εκ τούτου οδηγεί στη διακοπή αναγνώρισης του υφιστάµενου µέσου και στην αναγνώριση ενός νέου όταν ικανοποιείται ένα από τα ακόλουθα κριτήρια: - Αλλαγή εκδότη/πιστούχου - Αλλαγή νοµίσµατος - Συγχώνευση συµβάσεων διαφορετικού τύπου - Συγχώνευση συµβάσεων που δεν πληρούν στο σύνολό τους το κριτήριο ότι οι ταµειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου - Προσθήκη ή διαγραφή όρου µετατρεψιµότητας σε µετοχές - Διάσπαση σύµβασης της οποίας οι ταµειακές ροές δεν είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου κατά τέτοιο τρόπο ώστε η αιτία που δεν οδηγεί σε ταµειακές ροές αποκλειστικά τόκου και κεφαλαίου να µην περιλαµβάνεται σε κάποιο από τα νέα µέρη της σύµβασης - Διάσπαση δανείου του οποίου οι ταμειακές ροές είναι αποκλειστικά ροές κεφαλαίου και τόκου επί του απλήρωτου κεφαλαίου και προσθήκη όρου σε μέρος αυτού που δεν οδηγεί σε ταμειακές ροές αποκλειστικά τόκου και κεφαλαίου. - Σηµαντικές τροποποιήσεις που επέρχονται λόγω εµπορικής επαναδιαπραγµάτευσης των συµβατικών όρων δανείων ενήµερων πελατών. - Αναχρηματοδότηση οφειλής η οποία συνοδεύεται από αύξηση του ποσού χρηματοδότησης. Στην περίπτωση που προκύψει διακοπή αναγνώρισης λόγω ουσιώδους µεταβολής των συµβατικών ταµειακών ροών, η διαφορά 4 34 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ανάµεσα στη λογιστική αξία του υφιστάµενου µέσου και στην εύλογη αξία του νέου µέσου αναγνωρίζεται άµεσα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων όπως ειδικότερα αναφέρεται στις σηµειώσεις 1.2.24 και 1.2.25. Επίσης, στις περιπτώσεις που το αρχικό µέσο αποτιµώνταν στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, το συσσωρευµένο ποσό που είχε αναγνωριστεί στην καθαρή θέση µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. Αντιθέτως, στην περίπτωση που η µεταβολή των συµβατικών ταµειακών ροών δεν είναι ουσιώδης, η λογιστική αξία του µέσου προ αποµείωσης επανυπολογίζεται µέσω της προεξόφλησης των νέων συµβατικών ταµειακών ροών µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο και η τυχόν διαφορά από την τρέχουσα λογιστική αξία προ αποµείωσης αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα και ειδικότερα στο λογαριασµό «Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα». Τα έξοδα που σχετίζονται µε την τροποποίηση αναπροσαρµόζουν τη λογιστική αξία του µέσου και αποσβένονται κατά την εναποµένουσα διάρκεια της ζωής του µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Μεταγενέστερη αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων Η Εταιρία για σκοπούς αποτίµησης διακρίνει τις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις στις ακόλουθες κατηγορίες: α) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων i. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του εµπορικού χαρτοφυλακίου, ήτοι: • υπάρχει πρόθεση για την πώληση ή την επαναγορά τους σε βραχύ χρονικό διάστηµα, προκειµένου να αξιοποιηθούν βραχυχρόνιες διακυµάνσεις της αγοράς, ή • είναι παράγωγα προϊόντα που δεν αποτελούν µέσα αντιστάθµισης. Τα παράγωγα αυτά, όπως και οι υποχρεώσεις από παράγωγα προϊόντα τα οποία αποτελούν µέσα αντιστάθµισης εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ως παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και οι κανόνες αποτίµησής τους ακολουθούν όσα αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.4. ii. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται επίσης χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις τις οποίες η Εταιρία επιλέγει, κατά την αρχική αναγνώριση, να αποτιµήσει στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, όταν: • η µέθοδος αυτή καταλήγει σε περισσότερο σχετική πληροφόρηση διότι είτε: - απαλείφει ή µειώνει µία ανακολουθία στην αποτίµηση ή στην αναγνώριση που θα απέρρεε από την αποτίµηση των στοιχείων του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων ή την αναγνώριση των κερδών και ζηµιών απ’ αυτών σε διαφορετικές βάσεις ή - η Εταιρία διαχειρίζεται µία οµάδα χρηµατοοικονοµικών µέσων την οποία αξιολογεί µε βάση την εύλογη αξία της και για το γεγονός αυτό υφίσταται τεκµηριωµένη στρατηγική διαχείρισης κινδύνων ή επενδύσεων και η πληροφόρηση αναφορικά µε την οµάδα αυτή των χρηµατοοικονοµικών µέσων παρέχεται εσωτερικά στα βασικά διοικητικά στελέχη της Εταιρίας ή • το συµβόλαιο εµπεριέχει ένα ή περισσότερα ενσωµατωµένα παράγωγα και η Εταιρία αποτιµά το σύνθετο χρηµατοοικονοµικό µέσο ως µία χρηµατοοικονοµική υποχρέωση αποτιµώµενη στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων µε την προϋπόθεση ότι δεν ισχύει ένα από τα ακόλουθα: - το ενσωµατωµένο παράγωγο δεν τροποποιεί σηµαντικά τις ταµειακές ροές που σε διαφορετική περίπτωση θα απαιτούνταν από το συµβόλαιο ή - µε µικρή ή καθόλου ανάλυση κατά την αρχική εξέταση ενός παρόµοιου σύνθετου µέσου διαφαίνεται ότι ο διαχωρισµός του ενσωµατωµένου παραγώγου απαγορεύεται. Σηµειώνεται πως στην ανωτέρω περίπτωση, το ποσό της µεταβολής της εύλογης αξίας που αποδίδεται στον πιστωτικό κίνδυνο της Εταιρίας αναγνωρίζεται στα λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, εκτός αν το γεγονός αυτό προκαλεί ή µεγεθύνει µία λογιστική ασυµµετρία στα αποτελέσµατα. Τα ποσά που αναγνωρίζονται στην καθαρή θέση δεν µεταφέρονται ποτέ στα αποτελέσµατα. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, η Εταιρία δεν είχε επιλέξει να εντάξει χρηµατοοικονοµικά στοιχεία των υποχρεώσεων σε αυτή την κατηγορία. β) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Οι υποχρεώσεις αυτές εκτοκίζονται µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. 4 35 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στην κατηγορία αυτή ανήκουν οι υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα και πελάτες, οι οµολογίες έκδοσής µας και οι λοιπές δανειακές υποχρεώσεις. Στην περίπτωση που χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις της εν λόγω κατηγορίας υπεισέρχονται σε σχέση αντιστάθµισης, εφαρµόζονται επιπλέον οι αρχές που αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.4 γ) Υποχρεώσεις που απορρέουν από συµβόλαια χρηµατοοικονοµικών εγγυήσεων και από δεσµεύσεις παροχής δανείων µε επιτόκια χαµηλότερα από εκείνα της αγοράς Ως χρηµατοοικονοµική εγγύηση ορίζεται ένα συµβόλαιο το οποίο προβλέπει συγκεκριµένες πληρωµές του εκδότη για την αποζηµίωση του κατόχου του συµβολαίου λόγω της ζηµιάς που υπέστη από την αθέτηση των υποχρεώσεων συγκεκριµένου οφειλέτη. Οι χρηµατοοικονοµικές εγγυήσεις καθώς και οι δεσµεύσεις παροχής δανείων µε επιτόκια χαµηλότερα από εκείνα της αγοράς αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και στη συνέχεια αποτιµώνται στη µεγαλύτερη αξία ανάµεσα: • στο υπόλοιπο της πρόβλεψης που υπολογίζεται κατά τον έλεγχο αποµείωσης (σηµείωση 1.2.11), • στο ποσό που αναγνωρίστηκε κατά την αρχική αναγνώριση µειωµένο µε το ποσό της συσσωρευµένης απόσβεσής του, η οποία υπολογίζεται µε βάση τη διάρκεια ζωής του µέσου. δ) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις που απορρέουν από µεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού χωρίς, ωστόσο, να πληρούνται τα κριτήρια για διακοπή αναγνώρισης των στοιχείων ή όταν εφαρµόζονται οι αρχές της συνεχιζόµενης ανάµειξης Στην πρώτη περίπτωση η υποχρέωση είναι ίση µε το ποσό που εισπράχθηκε κατά τη µεταβίβαση ενώ στη δεύτερη περίπτωση αποτιµάται κατά τέτοιο τρόπο ώστε η καθαρή αξία του στοιχείου που µεταβιβάστηκε και της σχετικής υποχρέωσης που αναγνωρίστηκε να είναι ίση µε: • το αναπόσβεστο κόστος των δικαιωµάτων και των υποχρεώσεων που διατηρήθηκαν από την Εταιρία, στην περίπτωση που η αποτίµηση του στοιχείου που µεταβιβάστηκε γίνονταν στο αναπόσβεστο κόστος ή • την εύλογη αξία των δικαιωµάτων και των υποχρεώσεων που διατηρήθηκαν από την Εταιρία, στην περίπτωση που η αποτίµηση του στοιχείου που µεταβιβάστηκε γίνονταν στην εύλογη αξία. ε) Το ενδεχόµενο τίµηµα που αναγνωρίζει ο αποκτών σε µία συνένωση επιχειρήσεων Το ενδεχόµενο τίµηµα αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων υποχρεώσεων Η Εταιρία διακόπτει την αναγνώριση µιας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (ή µέρους αυτής) όταν αυτή συµβατικά εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Στις περιπτώσεις που µία χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ανταλλάσσεται µε µία άλλη µε ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, η ανταλλαγή αντιµετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας. Το ίδιο ισχύει και στην περίπτωση ουσιώδους τροποποίησης των όρων της υφιστάµενης χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (είτε οφείλεται σε οικονοµική δυσχέρεια του οφειλέτη είτε όχι). Οι όροι θεωρείται ότι διαφέρουν ουσιαστικά αν η προεξοφληµένη παρούσα αξία των ταµειακών ροών, βάσει των νέων όρων (συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών που έχουν εισπραχθεί ή καταβληθεί), προεξοφληµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο, διαφέρει κατά τουλάχιστον 10% από την παρούσα αξία των ταµειακών ροών που αποµένουν από την αρχική χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Στις περιπτώσεις διακοπής αναγνώρισης, η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας µίας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης (ή ενός τµήµατος µίας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης) που εξοφλείται ή µεταβιβάζεται σε ένα άλλο µέρος και του τιµήµατος που καταβάλλεται, συµπεριλαµβανοµένων και των µεταβιβαζόµενων εκτός µετρητών περιουσιακών στοιχείων και των αναληφθέντων υποχρεώσεων, αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα. Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων εµφανίζονται συµψηφιστικά στον Ισολογισµό, µόνο σε περιπτώσεις 4 36 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 όπου η Εταιρία έχει νοµικά το δικαίωµα και παράλληλα έχει την πρόθεση να προβεί σε ταυτόχρονο διακανονισµό του συνολικού ποσού ή σε διακανονισµό του καθαρού ποσού που προκύπτει από τον συµψηφισµό τους. 1.2.4 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα και λογιστική αντιστάθµισης Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παράγωγα είναι τα χρηµατοοικονοµικά µέσα τα οποία στην έναρξή τους έχουν συνήθως µικρή ή µηδενική εύλογη αξία, η οποία στη συνέχεια µεταβάλλεται ανάλογα µε τη µεταβολή που σηµειώνεται σε κάποιο υποκείµενο στοιχείο µε το οποίο συνδέονται ή δείκτη που ορίζεται στη σύµβαση (συνάλλαγµα, επιτόκια, δείκτη ή άλλη µεταβλητή). Όταν το παράγωγο αποκτά θετική αξία, αναγνωρίζεται ως στοιχείο του ενεργητικού, ενώ αντίθετα, όταν αποκτά αρνητική αξία, αναγνωρίζεται ως στοιχείο των υποχρεώσεων. Τα παράγωγα χρησιµοποιούνται είτε για σκοπούς αντιστάθµισης, είτε για σκοπούς εµπορικούς. Όλα τα παράγωγα ανεξάρτητα του σκοπού για τον οποίο προορίζονται αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους. Η µεταβολή στην εύλογη αξία των επιτοκιακών παραγώγων και των παραγώγων συναλλάγµατος, µε εξαίρεση των δικαιωµάτων προαιρέσεως, διαχωρίζεται σε τόκους, συναλλαγµατικές διαφορές και σε λοιπά αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Στην περίπτωση που το παράγωγο είναι ενσωµατωµένο σε ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού, το ενσωµατωµένο παράγωγο δεν διαχωρίζεται, ο δε λογιστικός χειρισµός του υβριδικού συµβολαίου βασίζεται σε όσα αναφέρθηκαν στη σηµείωση 1.2.3 αναφορικά µε την ταξινόµηση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού. Στην περίπτωση που το παράγωγο είναι ενσωµατωµένο σε ένα κύριο συµβόλαιο που δεν αποτελεί χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού, τότε το ενσωµατωµένο παράγωγο διαχωρίζεται και αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, όταν ικανοποιούνται οι ακόλουθες συνθήκες: • τα οικονοµικά χαρακτηριστικά και οι κίνδυνοι του ενσωµατωµένου παραγώγου δεν είναι στενά συνδεδεµένα µε τα οικονοµικά χαρακτηριστικά και τους κινδύνους του κυρίως συµβολαίου, • ένα διακριτό µέσο µε τους ίδιους όρους µε το ενσωµατωµένο παράγωγο ικανοποιεί τον ορισµό του παραγώγου και • το υβριδικό συµβόλαιο δεν αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Οι διαφορές αποτιµήσεως που προκύπτουν από τα παράγωγα προϊόντα καταχωρούνται στα Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων εκτός αν τα παράγωγα υπεισέρχονται σε σχέση αντιστάθµισης όπου ισχύουν τα όσα αναφέρονται κατωτέρω για τη λογιστική αντιστάθµισης. Όταν η Εταιρία χρησιµοποιεί παράγωγα για αντιστάθµιση, προβαίνει κατά την έναρξη σε επαρκή τεκµηρίωση της σχέσεως αντιστάθµισης, καθώς και σε έλεγχο της αποτελεσµατικότητας της αντιστάθµισης. Ο έλεγχος επαναλαµβάνεται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Λογιστική αντιστάθµισης Λογιστική αντιστάθµισης είναι ο καθορισµός ειδικών κανόνων αποτίµησης µε τους οποίους επιδιώκεται η συσχέτιση των αποτελεσµάτων που προκύπτουν τόσο από το αντισταθµιζόµενο στοιχείο όσο και από το µέσο αντιστάθµισης, συσχέτιση η οποία δεν επιτυγχάνεται µε τους συνήθεις κανόνες αποτίµησης. Σηµειώνεται πως η Εταιρία έχει επιλέξει να εξακολουθεί να εφαρµόζει τις διατάξεις για τη λογιστική αντιστάθµισης που προβλέπει το Δ.Λ.Π. 39. Η τεκµηρίωση και η αποτελεσµατικότητα των σχέσεων αντιστάθµισης αποτελούν απαραίτητες προϋποθέσεις προκειµένου να εφαρµοστεί λογιστική αντιστάθµισης. Η διαδικασία τεκµηρίωσης λαµβάνει χώρα κατά την έναρξη της σχέσεως αντιστάθµισης, ενώ ο έλεγχος αποτελεσµατικότητας διενεργείται κατά την έναρξη και επαναλαµβάνεται κατά τις ηµεροµηνίες σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας. Μία αντιστάθµιση θεωρείται αποτελεσµατική όταν ικανοποιούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις: - τόσο κατά τη δηµιουργία της όσο και σε µεταγενέστερες περιόδους αναµένεται να είναι αποτελεσµατική όσον αφορά στον συµψηφισµό των µεταβολών στην εύλογη αξία ή των ταµειακών ροών που αποδίδονται στον αντισταθµισµένο κίνδυνο, κατά την περίοδο για την οποία έχει προσδιοριστεί η αντιστάθµιση και 4 37 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 - τα αποτελέσµατα της αντιστάθµισης κυµαίνονται σε εύρος µεταξύ 80% και 125% του αποτελέσµατος του αντισταθµιζόµενου στοιχείου. α. Αντιστάθµιση εύλογης αξίας Με τη λογιστική αντιστάθµισης της εύλογης αξίας ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου επιτυγχάνεται η συσχέτιση της µεταβολής της εύλογης αξίας του αντισταθµιζόµενου στοιχείου λόγω της επίδρασης ενός ή περισσοτέρων κινδύνων που αντισταθµίζονται. Η µεταβολή της αξίας του µέσου αντιστάθµισης και η µεταβολή της αξίας του αντισταθµιζόµενου στοιχείου που οφείλεται στους κινδύνους που αντισταθµίζονται αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης. Στις περιπτώσεις διακοπής της σχέσεως αντιστάθµισης, τα αντισταθµιζόµενα χρηµατοοικονοµικά µέσα συνεχίζουν να αποτιµώνται σύµφωνα µε τους κανόνες που ισχύουν για την κατηγορία αποτίµησης στην οποία έχουν ταξινοµηθεί, όπως αυτοί αναλύονται στη σηµείωση 1.2.3. Ειδικότερα για τα τοκοφόρα χρηµατοοικονοµικά µέσα, το συνολικό ποσό της µεταβολής της αξίας τους, που αντιστοιχεί στο χρονικό διάστηµα ισχύος της σχέσεως αντιστάθµισης, αποσβένεται σταδιακά στα αποτελέσµατα, µέχρι τη λήξη ή την πώλησή τους. Η απόσβεση αυτή ξεκινά από το χρονικό σηµείο διακοπής της σχέσης αντιστάθµισης, βάσει του πραγµατικού επιτοκίου που υπολογίζεται εκ νέου για το συγκεκριµένο χρηµατοοικονοµικό µέσο και καταχωρείται στα έσοδα ή έξοδα εκ τόκων. β. Αντιστάθµιση χρηµατοροών Με τη λογιστική αντιστάθµισης των χρηµατοροών ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου επιτυγχάνεται η µετατροπή των χρηµατοροών από κυµαινόµενες σε σταθερές. Το αποτελεσµατικό µέρος της µεταβολής της εύλογης αξίας του µέσου αντιστάθµισης αναγνωρίζεται απευθείας στα λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, στο αποθεµατικό αντιστάθµισης ταµειακών ροών, ενώ το µη αποτελεσµατικό µέρος αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων. Η λογιστική µεταχείριση του αντισταθµιζόµενου στοιχείου δεν µεταβάλλεται. Στις περιπτώσεις διακοπής της σχέσεως αντιστάθµισης, το ποσό που έχει αναγνωρισθεί στην καθαρή θέση παραµένει εκεί διακριτά έως ότου πραγµατοποιηθούν οι ταµειακές ροές ή η µελλοντική συναλλαγή. Όταν πραγµατοποιηθούν οι ταµειακές ροές ή η µελλοντική συναλλαγή ισχύουν τα εξής: - Αν το αποτέλεσµα είναι η αναγνώριση ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων, το ποσό µεταφέρεται στα αποτελέσµατα της χρήσης στις ίδιες περιόδους που οι αντισταθµιζόµενες ροές επηρεάζουν τα αποτελέσµατα της χρήσης. - Αν το αποτέλεσµα είναι η αναγνώριση ενός µη χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων είτε µία δέσµευση της Εταιρίας για την οποία εφαρµόζεται λογιστική αντιστάθµισης της εύλογης αξίας, το ποσό που έχει αναγνωριστεί στην καθαρή θέση είτε µεταφέρεται στα αποτελέσµατα την ίδια χρονική στιγµή µε την οποία το στοιχείο του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων επηρεάζει τα αποτελέσµατα είτε προσαρµόζει τη λογιστική αξία του στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων. Στην περίπτωση που η µελλοντική συναλλαγή ή οι προσδοκώµενες ταµειακές ροές δεν θεωρούνται πλέον πιθανές, τα σωρευτικά αποτελέσµατα που έχουν αναγνωριστεί απευθείας στην καθαρή θέση µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Ειδικότερα τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στην καθαρή θέση και τα οποία προέρχονται από σχέσεις αντιστάθµισης ταµειακών ροών προθεσµιακών καταθέσεων, που έχουν πλέον διακοπεί, αποσβένονται γραµµικά στους τόκους έξοδα κατά τη διάρκεια της περιόδου που οι αντισταθµιζόµενες ροές των εν λόγω προθεσµιακών καταθέσεων επηρεάζουν τα αποτελέσµατα. γ. Αντιστάθµιση καθαρής επένδυσης σε οικονοµική µονάδα εξωτερικού Η λογιστική αντιστάθµισης καθαρής επένδυσης σε οικονοµική µονάδα εξωτερικού είναι παρόµοια µε τη λογιστική αντιστάθµισης χρηµατοροών. Στις περιπτώσεις διακοπής της σχέσεως αντιστάθµισης, τα συσσωρευµένα κέρδη/ζηµιές που αναγνωρίστηκαν απευθείας στην καθαρή θέση µεταφέρονται στα αποτελέσµατα, µε την πώληση της µονάδος. 1.2.5 Προσδιορισµός εύλογης αξίας Ως εύλογη αξία ορίζεται η τιµή που θα εισέπραττε η Εταιρία κατά την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού ή η τιµή που 4 38 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 θα κατέβαλε προκειµένου να µεταβιβάσει µία υποχρέωση, σε µία συνηθισµένη συναλλαγή ανάµεσα σε συµµετέχοντες της αγοράς, κατά την ηµεροµηνία της αποτίµησης, στην κύρια αγορά του στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων ή στην πιο συµφέρουσα αγορά για το στοιχείο, στην περίπτωση που δεν υφίσταται κύρια αγορά. Η Εταιρία προσδιορίζει την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά, βάσει των διαθέσιµων τιµών της αγοράς. Ως ενεργός ορίζεται η αγορά όταν τιµές οργανωµένης αγοράς είναι διαθέσιµες άµεσα και σε τακτική βάση από χρηµατιστήρια, εξωτερικούς διαπραγµατευτές (dealers – brokers), υπηρεσίες αποτιµήσεων ή εποπτικές αρχές, και οι τιµές αυτές αφορούν σε συνήθεις συναλλαγές µεταξύ συµµετεχόντων στην αγορά που πραγµατοποιούνται σε τακτική βάση. Ειδικά για τις τιµές χρεογράφων, η Εταιρία έχει υιοθετήσει συγκεκριµένο εύρος τιµών, µεταξύ των τιµών αγοράς και πώλησης που παρέχονται, ώστε να χαρακτηρίζονται ως τιµές ενεργού αγοράς (η διαφορά ανάµεσα στις bid ask τιµές δεν πρέπει να υπερβαίνει το 1,5/100 της ονοµαστικής αξίας). Επίσης, σε περίπτωση που τιµές αγοράς δεν είναι διαθέσιµες κατά την ηµεροµηνία αποτίµησης αλλά είναι διαθέσιµες για τις τρεις τελευταίες εργάσιµες ηµέρες της περιόδου αναφοράς και υπάρχουν τιµές αγοράς για 15 ηµέρες κατά τη διάρκεια του τελευταίου µήνα της περιόδου αναφοράς, και ταυτόχρονα πληρείται το κριτήριο του εύρους τιµών bid ask, τότε θεωρείται ότι η αγορά είναι ενεργός. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, η Εταιρία προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιµοποιώντας τεχνικές αποτίµησης οι οποίες είναι κατάλληλες για τις συγκεκριµένες συνθήκες, για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιµα και επαρκή δεδοµένα για την αποτίµηση και οι οποίες αφενός µεν µεγιστοποιούν τη χρήση των σχετικών παρατηρήσιµων τιµών αφετέρου ελαχιστοποιούν τη χρήση µη παρατηρήσιµων τιµών. Σε περιπτώσεις που δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα, χρησιµοποιούνται στοιχεία που βασίζονται σε εσωτερικές εκτιµήσεις και παραδοχές π.χ. προσδιορισµός αναµενόµενων ταµειακών ροών, επιτοκίων προεξόφλησης, πιθανότητας προπληρωµών ή αθέτησης αντισυµβαλλοµένου. Σε κάθε περίπτωση, κατά την αποτίµηση στην εύλογη αξία, η Εταιρία χρησιµοποιεί υποθέσεις που θα χρησιµοποιούνταν από τους συµµετέχοντες της αγοράς, θεωρώντας ότι ενεργούν µε βάση το µέγιστο οικονοµικό τους συµφέρον. Όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων τα οποία είτε αποτιµώνται στην εύλογη αξία είτε για τα οποία γνωστοποιείται η εύλογη αξία τους κατηγοριοποιούνται, ανάλογα µε την ποιότητα των δεδοµένων που χρησιµοποιήθηκαν για την εκτίµηση της εύλογης αξίας τους, ως εξής: • δεδοµένα επιπέδου 1: τιµές (χωρίς προσαρµογές) ενεργού αγοράς, • δεδοµένα επιπέδου 2: άµεσα ή έµµεσα παρατηρήσιµα (observable) δεδοµένα, • δεδοµένα επιπέδου 3: προκύπτουν από εκτιµήσεις της Εταιρίας καθώς δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα δεδοµένα στην αγορά. Ειδικότερα ισχύουν τα εξής: Χρηµατοοικονοµικά µέσα Σε ό,τι αφορά στα χρηµατοοικονοµικά µέσα, η καλύτερη εκτίµηση της εύλογης αξίας τους κατά την αρχική αναγνώριση είναι η τιµή της συναλλαγής, εκτός αν η εύλογη αξία αποδεικνύεται από άλλες παρατηρήσιµες συναλλαγές της αγοράς που αφορούν στο ίδιο µέσο ή προκύπτει βάσει µίας τεχνικής αποτίµησης της οποίας οι µεταβλητές περιλαµβάνουν κυρίως δεδοµένα από παρατηρήσιµες αγορές. Στις περιπτώσεις αυτές, η διαφορά ανάµεσα στην τιµή της συναλλαγής και στην εύλογη αξία αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση προσαρµόζεται µε το ποσό της διαφοράς σε σχέση µε την τιµή της συναλλαγής. Το ποσό της προσαρµογής αυτής αναγνωρίζεται µεταγενέστερα στα αποτελέσµατα µόνο κατά το βαθµό που σχετίζεται µε µια µεταβολή στους παράγοντες που οι συµµετέχοντες στην αγορά θα λάµβαναν υπόψη τους κατά την αποτίµηση. Κατά τον προσδιορισµό της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαµβάνεται υπόψη ο πιστωτικός κίνδυνος. Στις συµβάσεις παραγώγων, ειδικότερα, λαµβάνεται υπόψη ο πιστωτικός κίνδυνος και των δύο αντισυµβαλλοµένων (bilateral credit valuation adjustment). Η Εταιρία προσδιορίζει την εύλογη αξία για κάθε χρηµατοοικονοµικό µέσο διακριτά. Ωστόσο, για συµβάσεις παραγώγων τις οποίες η Εταιρία διαχειρίζεται ως οµάδα ανά αντισυµβαλλόµενο και παρέχει πληροφόρηση για την οµάδα αυτή στα βασικά διοικητικά της στελέχη, ο προσδιορισµός της εύλογης αξίας ως προς τον πιστωτικό κίνδυνο πραγµατοποιείται µε βάση την καθαρή έκθεσή της ανά αντισυµβαλλόµενο. Τυχόν προσαρµογές της εύλογης αξίας που πραγµατοποιούνται λόγω της ανωτέρω διαδικασίας αποτίµησης σε επίπεδο χαρτοφυλακίου κατανέµονται στα στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων ανάλογα µε το εάν η καθαρή έκθεση της Εταιρίας ως προς τον αντισυµβαλλόµενο είναι θετική ή αρνητική αντίστοιχα. 4 39 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Επίσης, η εύλογη αξία των καταθέσεων που ικανοποιούνται σε πρώτη ζήτηση (όπως για παράδειγµα οι καταθέσεις ταµιευτηρίου) δεν υπολείπεται του ποσού που είναι πληρωτέο κατά τη ζήτηση, προεξοφληµένο από την πρώτη µέρα που το ποσό θα ζητηθεί να πληρωθεί. Τα κύρια δεδοµένα που χρησιµοποιούνται στις µεθοδολογίες αποτίµησης που εφαρµόζει η Εταιρία είναι: • Τιµές οµολόγων – τιµές οργανωµένης αγοράς (quoted prices) διαθέσιµες συνήθως για κυβερνητικά και εταιρικά χρεόγραφα. • Πιστωτικά περιθώρια (credit spreads) – υπολογίζονται από τιµές οργανωµένης αγοράς για συναφείς τίτλους χρεογράφων ή από διαπραγµατεύσιµα credit default swaps. Οι τιµές µεταξύ και εκτός των διαθέσιµων δεδοµένων υπολογίζονται µε παρεµβολή (interpolation) και προβολή (extrapolation) αντίστοιχα. • Επιτόκια – επιτόκια αναφοράς όπως είναι LIBOR, OIS και άλλα επιτόκια που παρέχονται σε οργανωµένες αγορές ανταλλαγής επιτοκίων, οµολόγων και συµβολαίων µελλοντικής εκπλήρωσης. Οι τιµές µεταξύ και εκτός των διαθέσιµων δεδοµένων υπολογίζονται µε παρεµβολή (interpolation) και προβολή (extrapolation) αντίστοιχα. • Συναλλαγµατικές ισοτιµίες – παρέχονται σε οργανωµένες αγορές συναλλάγµατος spot, προθεσµιακών συµβολαίων και συµβολαίων µελλοντικής εκπλήρωσης συναλλάγµατος. • Μετοχές και µετοχικοί δείκτες – τιµές οργανωµένης αγοράς για µετοχές που διαπραγµατεύονται σε χρηµατιστήρια µετοχών και για τους σχετικούς µετοχικούς δείκτες. • Συντελεστές Μεταβλητότητας και συσχέτισης – υπολογίζονται από τιµές δικαιωµάτων προαίρεσης ή από υπηρεσίες αποτιµήσεων (pricing service). • Μετοχές µη εισηγµένες σε χρηµατιστήριο – χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση που παρέχει η εταιρία που έχει εκδόσει τις µετοχές και σχετικές πληροφορίες του κλάδου όπου δραστηριοποιείται. • Μερίδια αµοιβαίων κεφαλαίων – η καθαρή αξία ενεργητικού του αµοιβαίου όπως δηµοσιοποιείται ηµερήσια στο χρηµατιστήριο όπου είναι εισηγµένο. • Δάνεια και καταθέσεις: δεδοµένα αγοράς και συγκεκριµένες παράµετροι κινδύνου της Εταιρίας/για τους πελάτες Μη χρηµατοοικονοµικά µέσα Η κυριότερη κατηγορία µη χρηµατοοικονοµικών µέσων για την οποία προσδιορίζεται εύλογη αξία είναι τα ακίνητα. Η διαδικασία που, κατά κανόνα, ακολουθείται κατά την αποτίµηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου συνοψίζεται στα ακόλουθα στάδια: • Ανάθεση της εντολής στον µηχανικό-εκτιµητή • Μελέτη Υποθέσεως – Καθορισµός Πρόσθετων Στοιχείων • Αυτοψία – Επιθεώρηση • Επεξεργασία Στοιχείων – Υπολογισµοί • Σύνταξη Εκτιµήσεων Ο εκάστοτε εκτιµητής, για τον υπολογισµό της εύλογης αξίας του κάθε ακινήτου, επιλέγει εκ των ακόλουθων τριών βασικών µεθόδων: • Μέθοδος της αγοράς (ή συγκριτική µέθοδος), η οποία προσδιορίζει την εύλογη αξία του ακινήτου µε σύγκρισή του µε άλλα όµοια ακίνητα για τα οποία υπάρχουν στοιχεία συναλλαγών (αγοραπωλησιών). • Μέθοδος του εισοδήµατος, η οποία κεφαλαιοποιεί µελλοντικές χρηµατοροές που µπορεί να εξασφαλίσει το ακίνητο µε κατάλληλο επιτόκιο κεφαλαιοποίησης. • Μέθοδος του κόστους η οποία αντικατοπτρίζει το ποσό το οποίο θα απαιτούνταν κατά την τρέχουσα περίοδο για την υποκατάσταση του ακινήτου µε ένα άλλο, ανάλογων προδιαγραφών, αφού ληφθεί υπόψη η κατάλληλη προσαρµογή λόγω απαξιώσεως. Παραδείγµατα δεδοµένων που χρησιµοποιούνται για την αποτίµηση των ακινήτων και τα οποία αναφέρονται αναλυτικά στις επιµέρους εκτιµήσεις είναι τα ακόλουθα: • Εµπορικά Ακίνητα: Τιµή ανά τ.µ., προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, ποσοστό µακροχρόνια µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό µη 4 40 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), κ.λπ. • Οικιστικά Ακίνητα: Καθαρή (αρχική) απόδοση ακινήτου, αναµενόµενη απόδοση ακινήτου βάσει εκτιµώµενης µισθωτικής αξίας (reversionary yield), καθαρό ενοίκιο ανά τ.µ. ανά έτος, ποσοστό µακροχρόνια µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), ποσοστό µη µισθωµένων χώρων/µονάδων (προς µίσθωση), εκτιµώµενη αξία µισθωµάτων ανά τ.µ., προσαύξηση ενοικίου κατ’ έτος, προεξοφλητικό επιτόκιο, συντελεστής απόδοσης εξόδου, διάρκεια µισθώσεων σε ισχύ (έτη), κ.λπ. • Γενικές Παραδοχές όπως: ηλικία κτηρίου, υπολειπόµενη ωφέλιµη διάρκεια ζωής, τ.µ. ανά κτήριο κ.α. αναφέρονται επίσης στις επιµέρους εκτιµήσεις για κάθε ακίνητο. Επισηµαίνεται πως η αποτίµηση στην εύλογη αξία ενός ακινήτου βασίζεται στην ικανότητα των συµµετεχόντων της αγοράς να δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη από τη µέγιστη και καλύτερη χρήση του ή από την πώλησή του σε άλλους συµµετέχοντες της αγοράς, οι οποίοι θα κάνουν χρήση του στοιχείου αυτού κατά το µέγιστο και καλύτερο τρόπο. 1.2.6 Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται οι συµµετοχές της Εταιρίας σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες. Οι συµµετοχές αυτές αποτιµώνται στο κόστος κτήσης, στο οποίο συµπεριλαµβάνονται και τα έξοδα αποκτήσεώς τους, µείον τυχόν ζηµιές αποµείωσης. Μερίσµατα που λαµβάνει η Εταιρία από τις συµµετοχές της αναγνωρίζονται στα έσοδα όταν λαµβάνεται σχετική απόφαση από το αρµόδιο όργανο της εταιρίας στην οποία συµµετέχει η Εταιρία. Σε περίπτωση απορρόφησης µίας θυγατρικής εταιρίας ή ενός κλάδου που ικανοποιεί τον ορισµό της επιχείρησης (business), η Εταιρία εφαρµόζει τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 3 περί συνενώσεων επιχειρήσεων, όπως αυτές αναλυτικότερα περιγράφονται στη σηµείωση 1.2.1 των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων της 31.12.2021. Οι εταιρικοί μετασχηματισμοί κάτω από τον ίδιο Όμιλο, οι οποίοι πραγματοποιούνται μέσω της σύστασης νέας εταιρίας που απορροφά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων άλλης εταιρίας τα οποία ικανοποιούν τον ορισμό της επιχείρησης σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 3, δεν συνιστούν συνενώσεις επιχειρήσεων καθώς η νέα εταιρία δεν πληροί τον ορισμό του αποκτώντος. Σύµφωνα µε τη λογιστική πολιτική της Εταιρίας, οι συναλλαγές αυτές πραγµατοποιούνται µε µεταβίβαση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων στις λογιστικές τους αξίες στα βιβλία της εταιρίας που τα µεταβιβάζει. Επίσης, τόσο στις ιδιαίτερες όσο και στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της νέας εταιρίας περιλαµβάνεται πληροφόρηση από την ηµεροµηνία της ενδοοµιλικής αναδιοργάνωσης και εφεξής. Ωστόσο, στις περιπτώσεις που ο εταιρικός μετασχηματισμός είναι άρρηκτα συνδεδεμένος με τη μεταβίβαση της νέας εταιρίας ή των ανωτέρω απαιτήσεων και υποχρεώσεων σε τρίτο επενδυτή, η µεταβίβαση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων πραγματοποιείται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία του εταιρικού μετασχηματισμού. 1.2.7 Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Στην κατηγορία αυτή περιλαµβάνονται τα οικόπεδα, τα κτήρια των κεντρικών υπηρεσιών της Εταιρίας και των καταστηµάτων, οι δαπάνες προσθηκών και βελτιώσεων σε µισθωµένα ακίνητα, και ο κινητός εξοπλισµός, τα οποία ιδιοχρησιµοποιούνται από την Εταιρία, είτε για τις λειτουργικές εργασίες της, είτε για διοικητικούς σκοπούς. Επίσης περιλαµβάνονται τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαιώµατα χρήσης στην περίπτωση που τα στοιχεία αυτά ιδιοχρησιµοποιούνται από την Εταιρία (οι λογιστικές αρχές που εφαρµόζονται για τα εν λόγω στοιχεία παρουσιάζονται στη σηµείωση 1.2.10). Τόσο τα ακίνητα όσο και ο κινητός εξοπλισµός αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιµώνται στο κόστος κτήσης, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµιές από την αποµείωση της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, µόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη για την Εταιρία και οι δαπάνες αυτές µπορούν να αποτιµηθούν αξιόπιστα. Δαπάνες επισκευών και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της χρήσης στην οποία πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των κτηρίων και του εξοπλισµού διενεργούνται στο κόστος κτήσης µείον την υπολειµµατική τους αξία, και υπολογίζονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο λαµβάνοντας υπόψη τη διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής τους. 4 41 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η ωφέλιµη ζωή ανά κατηγορία παγίων έχει καθορισθεί ως εξής: • Κτήρια ιδιόκτητα: έως 40 χρόνια. • Προσθήκες και βελτιώσεις σε µισθωµένα ακίνητα: η διάρκεια της µίσθωσης. • Εξοπλισµός και µεταφορικά µέσα: από 5 έως 33 χρόνια. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Εξετάζονται όµως για τυχόν αποµείωση της αξίας τους. Οι υπολειµµατικές αξίες των παγίων και η ωφέλιµη ζωή τους αναπροσαρµόζονται, αν είναι απαραίτητο, κάθε φορά που συντάσσονται οικονοµικές καταστάσεις. Τα πάγια της Εταιρίας εξετάζονται σε ετήσια βάση για ενδείξεις αποµείωσης και αν έχουν υποστεί αποµείωση προσαρµόζονται στην ανακτήσιµη αξία τους µε ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσµάτων. Σε περίπτωση πώλησης ενός ιδιοχρησιµοποιούµενου παγίου καθώς και όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για την Εταιρία, διακόπτεται η αναγνώριση του παγίου. Κατά την πώληση του παγίου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 1.2.8 Επενδύσεις σε ακίνητα Στην κατηγορία αυτή η Εταιρία έχει εντάξει κτήρια ή τµήµατα κτηρίων µε αναλογία τους επί του οικοπέδου, τα οποία κατέχονται με σκοπό την μακροπρόθεσμη εκμίσθωση ή την απόκτηση υπεραξίας. Επίσης, έχει εντάξει τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαιώµατα χρήσης στις περιπτώσεις που η Εταιρία λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε λειτουργική µίσθωση (οι λογιστικές αρχές που εφαρµόζονται για τα εν λόγω στοιχεία παρουσιάζονται στη σηµείωση 1.2.10). Οι επενδύσεις αυτές αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιµώνται στο κόστος κτήσης, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµιές από την αποµείωση της αξίας τους. Μεταγενέστερες δαπάνες επαυξάνουν την αξία του παγίου ή αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό πάγιο, µόνο όταν είναι πολύ πιθανό να προκύψουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη και µπορούν να µετρηθούν αξιόπιστα. Δαπάνες επισκευών και συντηρήσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της χρήσης στην οποία πραγµατοποιούνται. Για τον υπολογισµό των αποσβέσεων, η ωφέλιµη ζωή τους έχει καθορισθεί ίση µε αυτή των ιδιοχρησιµοποιούµενων ακινήτων και χρησιµοποιείται η σταθερή µέθοδος. Μεταφορές προς και από την κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων πραγµατοποιούνται σε περίπτωση που το ακίνητο πληροί (ή έπαψε να πληροί) τον ορισµό του επενδυτικού ακινήτου και υπάρχει απόδειξη της αλλαγής στη χρήση του. Ειδικότερα, το ακίνητο αναταξινοµείται στην κατηγορία των ιδιοχρησιµοποιούµενων ακινήτων στην περίπτωση που η Εταιρία αποφασίζει να το ιδιοχρησιµοποιήσει ενώ αναταξινοµείται στην κατηγορία των κατεχόµενων προς πώληση ακινήτων στην περίπτωση που ληφθεί απόφαση για την πώλησή του και εφόσον ικανοποιούνται τα κριτήρια που αναφέρονται στην παράγραφο 1.2.15. Αντιθέτως, για τα ακίνητα που δεν έχουν ταξινοµηθεί στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων, η εκμίσθωσή τους συνιστά απόδειξη αλλαγής της χρήσης τους και προκαλεί την αναταξινόμησή τους στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Σε περίπτωση πώλησης ενός επενδυτικού ακινήτου καθώς και όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για την Εταιρία διακόπτεται η αναγνώριση του. Κατά την πώληση του ακινήτου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 1.2.9 Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία Στην κατηγορία αυτή η Εταιρία έχει εντάξει: α) Άυλα στοιχεία που προκύπτουν από τον επιµερισµό του τιµήµατος κατά την εξαγορά εταιριών, ή που αποκτήθηκαν µε µεµονωµένη αγορά. Στα άυλα αυτά στοιχεία περιλαµβάνεται η αξία που έχει αποδοθεί σε αποκτηθείσες πελατειακές σχέσεις καθώς και στην καταθετική βάση. Τα άυλα στοιχεία που προκύπτουν από τον επιµερισµό του τιµήµατος κατά την εξαγορά εταιριών αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους ενώ εκείνα που αποκτήθηκαν µε µεµονωµένη αγορά αναγνωρίζονται 442 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 αρχικά στο κόστος κτήσης. Στη συνέχεια τα άυλα αυτά στοιχεία αποσβένονται µε τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει ορισθεί από 6 έως 9 έτη και εξετάζονται για αποµείωση όταν υφίστανται ενδείξεις για αποµείωση της αξίας τους. Σημειώνεται πως εντός της χρήσεως η Εταιρία απομείωσε πλήρως τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούσαν στις πελατειακές σχέσεις που απέκτησε κατά την εξαγορά της δραστηριότητας λιανικής τραπεζικής της Citi και εν συνεχεία της απορρόφησης του Wealth Management της Citi και του πελατολογίου πιστωτικών καρτών της Citi/ Diners (σημείωση 19). β) Τα προγράµµατα λογισµικού, τα οποία αποτιµώνται στο κόστος κτήσης µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις συσσωρευµένες αποµειώσεις. Τα έξοδα που αφορούν τη συντήρηση των προγραµµάτων λογισµικού αναγνωρίζονται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων της χρήσης στην οποία πραγµατοποιούνται. Προγράµµατα λογισµικού που θεωρούνται αναπόσπαστο µέρος των ηλεκτρονικών υπολογιστών (περιπτώσεις που ο ηλεκτρονικός υπολογιστής δεν δύναται να χρησιµοποιηθεί χωρίς το συγκεκριµένο λογισµικό πρόγραµµα) ταξινοµούνται στα ενσώµατα πάγια στοιχεία. Ειδικότερα τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται µε αγορά αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης το οποίο περιλαµβάνει την τιµή αγοράς και κάθε άµεσα επιρριπτέο κόστος προετοιµασίας του λογισµικού για την προοριζόµενη χρήση του, συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών του προσωπικού και των εξειδικευµένων επαγγελµατιών. Τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Τα προγράµµατα λογισµικού που αποκτώνται µε αγορά όπως και εκείνα που έχουν αποκτηθεί στο πλαίσιο µίας συνένωσης επιχειρήσεων αποσβένονται µε τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει καθοριστεί από 2 έως 15 έτη. Αναφορικά µε τα εσωτερικώς δηµιουργούµενα προγράµµατα λογισµικού, η Εταιρία αναγνωρίζει άυλο στοιχείο ενεργητικού το οποίο προκύπτει κατά τη φάση της ανάπτυξης όταν µπορεί να αποδείξει: - την τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του στοιχείου, έτσι ώστε να είναι διαθέσιµο προς χρήση ή πώληση, - την πρόθεσή της να ολοκληρώσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού και να το χρησιµοποιήσει ή να το πωλήσει. - την ικανότητά της να χρησιµοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού, - τον τρόπο που το άυλο στοιχείο του ενεργητικού θα δηµιουργήσει πιθανά µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, - τη διαθεσιµότητα των κατάλληλων τεχνικών, οικονοµικών και άλλων πόρων για να ολοκληρώσει την ανάπτυξη και να χρησιµοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο στοιχείο του ενεργητικού, - την ικανότητά της να αποτιµά αξιόπιστα τις δαπάνες που αποδίδονται στο στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξης του. Οι δαπάνες που πραγµατοποιούνται στη φάση της έρευνας αναγνωρίζονται άµεσα στα αποτελέσµατα. Συνεπώς, το κόστος µε το οποίο θα αναγνωρισθεί ένα εσωτερικώς δηµιουργούµενο άυλο στοιχείο του ενεργητικού είναι το σύνολο των δαπανών που πραγµατοποιήθηκαν από την ηµεροµηνία που για πρώτη φορά ικανοποιήθηκαν τα ανωτέρω κριτήρια, συµπεριλαµβανοµένων των αµοιβών προσωπικού που προκύπτουν άµεσα από την προετοιµασία του λογισµικού για την προοριζόµενη χρήση του. Τα εν λόγω προγράµµατα αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους η οποία έχει καθοριστεί από 2 έως 15 έτη. Όλα τα άυλα πάγια εξετάζονται για τυχόν αποµείωση της αξίας τους (σηµείωση 1.2.13). Για τα άυλα στοιχεία η Εταιρία δεν υπολογίζει υπολειµµατική αξία. Σε περίπτωση πώλησης ενός άυλου παγίου στοιχείου, διακόπτεται η αναγνώρισή του, ενώ όταν δεν αναµένονται οικονοµικά οφέλη για την Εταιρία, η αξία του παγίου απομειώνεται πλήρως. Κατά την πώληση του άυλου παγίου στοιχείου, η διαφορά ανάµεσα στο τίµηµα της πώλησης και στη λογιστική του αξία αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης. 1.2.10 Μισθώσεις Η Εταιρία συνάπτει συµβάσεις επί παγίων είτε ως µισθωτής είτε ως εκµισθωτής. Κατά την έναρξη ισχύος της σύµβασης, η Εταιρία αξιολογεί εάν η σύµβαση αποτελεί ή εµπεριέχει µία µίσθωση. Εάν η σύµβαση παραχωρεί ένα δικαίωµα για τον έλεγχο της χρήσης ενός αναγνωρίσιµου περιουσιακού στοιχείου για ένα χρονικό διάστηµα µε αντάλλαγµα κάποιο τίµηµα, τότε η σύµβαση αποτελεί ή εµπεριέχει µία µίσθωση. 443 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η διάρκεια της µίσθωσης προσδιορίζεται ως η αµετάκλητη χρονική περίοδος της µίσθωσης σε συνδυασµό µε κάθε επιπλέον χρονική περίοδο για την οποία ο µισθωτής έχει το δικαίωµα να παρατείνει τη µίσθωση του περιουσιακού στοιχείου, εφόσον είναι σχεδόν βέβαιο ότι ο µισθωτής θα ασκήσει το δικαίωµα αυτό, και κάθε επιπλέον χρονική περίοδο για την οποία ο µισθωτής έχει το δικαίωµα να υπαναχωρήσει από τη σύµβαση, εφόσον είναι σχεδόν βέβαιο ότι ο µισθωτής δεν θα ασκήσει το δικαίωµα αυτό. Μετά την έναρξη της µισθωτικής περιόδου, µε την επέλευση σηµαντικού γεγονότος ή σηµαντικής µεταβολής των συνθηκών που εµπίπτουν στον έλεγχο του, η Εταιρία, ως µισθωτής, επανεκτιµά τη διάρκεια µίσθωσης. Η Εταιρία, είτε ως εκµισθωτής είτε ως µισθωτής, αναθεωρεί τη διάρκεια µίσθωσης εάν επέλθει µεταβολή στην αµετάκλητη χρονική περίοδο της µίσθωσης. α) Όταν η Εταιρία είναι εκµισθωτής Όταν οι κίνδυνοι και τα οφέλη που συνοδεύουν την κυριότητα των παγίων που εκµισθώνονται µεταφέρονται στον µισθωτή, τότε οι αντίστοιχες συµβάσεις χαρακτηρίζονται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Όλες οι υπόλοιπες συµβάσεις µίσθωσης χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές µισθώσεις. Ανάλογα µε τα χαρακτηριστικά που διέπουν τις συµβάσεις µίσθωσης, ο λογιστικός χειρισµός τους έχει ως εξής: i. Χρηµατοδοτικές µισθώσεις: Στις περιπτώσεις συµβάσεων χρηµατοδοτικής µίσθωσης, στις οποίες η Εταιρία λειτουργεί ως εκµισθωτής, το συνολικό ποσό των µισθωµάτων που προβλέπει η σύµβαση µίσθωσης καταχωρείται στην κατηγορία δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών. Η διαφορά µεταξύ της παρούσας αξίας (καθαρή επένδυση) των µισθωµάτων και του συνολικού ποσού των µισθωµάτων αναγνωρίζεται ως µη δεδουλευµένος τόκος και εµφανίζεται αφαιρετικά των απαιτήσεων. Οι εισπράξεις των µισθωµάτων µειώνουν τη συνολική απαίτηση από µισθώµατα, ενώ το χρηµατοοικονοµικό έσοδο αναγνωρίζεται µε τη µέθοδο των δεδουλευµένων. Οι απαιτήσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις εξετάζονται για αποµείωση της αξίας τους, σύµφωνα µε τη διαδικασία που ισχύει για τα δάνεια και τις απαιτήσεις κατά πελατών, όπως αυτή περιγράφεται στην σηµείωση 1.2.11. ii. Λειτουργικές µισθώσεις: Στις περιπτώσεις λειτουργικών µισθώσεων, η Εταιρία που λειτουργεί ως εκµισθωτής παρακολουθεί το µισθωµένο πάγιο ως στοιχείο ενεργητικού, διενεργώντας αποσβέσεις µε βάση την ωφέλιµη ζωή του. Τα ποσά των µισθωµάτων, που αντιστοιχούν στη χρήση του µισθωµένου παγίου αναγνωρίζονται ως έσοδα, στην κατηγορία λοιπά έσοδα, µε τη µέθοδο των δεδουλευµένων. β) Όταν η Εταιρία είναι µισθωτής H Εταιρία, ως µισθωτής, αναγνωρίζει για όλες τις µισθώσεις κατά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου ένα στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης και µία υποχρέωση από τη µίσθωση. Το στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης αρχικά αναγνωρίζεται στο κόστος, που περιλαµβάνει το ποσό της αρχικής αναγνώρισης της υποχρέωσης µίσθωσης, τυχόν αρχικά άµεσα έξοδα και την εκτίµηση της υποχρέωσης για τυχόν έξοδα αποκατάστασης του περιουσιακού στοιχείου, µείον οποιαδήποτε κίνητρα µίσθωσης έχουν εισπραχθεί. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης αποτιµώνται στο κόστος µειωµένο µε τις τυχόν συσσωρευµένες αποσβέσεις και ζηµιές αποµείωσης και προσαρµοσµένο κατά την τυχόν επανεκτίµηση της υποχρέωσης από τη µίσθωση. Οι αποσβέσεις διενεργούνται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο από την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου έως το τέλος της ωφέλιµης ζωής του στοιχείου ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης ή έως το τέλος της διάρκειας µίσθωσης, αναλόγως µε το ποια ηµεροµηνία προηγείται. Τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης εξετάζονται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων για ενδείξεις αποµείωσης και αν έχουν υποστεί αποµείωση προσαρµόζονται στην ανακτήσιµη αξία τους µε ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσµάτων (σηµείωση 1.2.13). Για τις βραχυπρόθεσµες µισθώσεις (η διάρκεια της µίσθωσης κατά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου ισούται µε 12 ή µε λιγότερους µήνες) και τις µισθώσεις στις οποίες το υποκείµενο περιουσιακό στοιχείο έχει χαµηλή αξία (χαµηλότερη των € 5.000 όταν είναι καινούριο) η Εταιρία δεν αναγνωρίζει στοιχείο ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης και υποχρέωση από τη µίσθωση, ενώ αντίθετα αναγνωρίζει τα µισθώµατα των εν λόγω µισθώσεων ως έξοδα µε την ευθεία µέθοδο για όλη τη διάρκεια της µίσθωσης. Η υποχρέωση από τη µίσθωση αρχικά αποτιµάται ως η παρούσα αξία των µισθωµάτων που είναι ανεξόφλητα κατά την 444 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ηµεροµηνία αυτή, µείον τυχόν εισπρακτέα κίνητρα µίσθωσης. Τα µισθώµατα αποτελούνται από τις καταβολές µισθωµάτων για σταθερά µισθώµατα και µεταβλητά µισθώµατα που εξαρτώνται από έναν δείκτη (για παράδειγµα ΔΤΚ) ή ένα επιτόκιο και προεξοφλούνται µε το οριακό επιτόκιο δανεισµού του µισθωτή. Για τον προσδιορισµό του οριακού επιτοκίου δανεισµού (IBR) χρησιµοποιείται ως επιτόκιο αναφοράς το επιτόκιο του εξασφαλισµένου δανεισµού της Τράπεζας (secured funding), καθώς και η διαφορά των αποδόσεων αυτών από τις αποδόσεις των εκδόσεων του Ελληνικού Δηµοσίου, όπου υπάρχουν. Μετά την ηµεροµηνία έναρξης της µισθωτικής περιόδου, η υποχρέωση από τη µίσθωση µειώνεται µε τις καταβολές των µισθωµάτων, αυξάνεται µε το χρηµατοοικονοµικό έξοδο και επανεκτιµάται για τυχόν επανεκτιµήσεις ή τροποποιήσεις της µίσθωσης. Τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης περιλαµβάνονται στην κατηγορία Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) και η Υποχρέωση µίσθωσης στις Λοιπές Υποχρεώσεις. Στις περιπτώσεις που η Εταιρία λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε λειτουργική µίσθωση τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης που αφορούν στην κύρια σύµβαση περιλαµβάνονται στην κατηγορία Επενδύσεις σε ακίνητα, ενώ στις περιπτώσεις που η Εταιρία λειτουργεί ως υπεκµισθωτής µε χρηµατοδοτική µίσθωση διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης, ή του µέρος αυτών που υπεκµισθώνεται, και αναγνωρίζεται απαίτηση από χρηµατοδοτική µίσθωση. 1.2.11 Αποµείωση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων, ενέγγυων πιστώσεων και εγγυητικών επιστολών Η Εταιρία, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζει πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων καθώς και για τα εκτός ισολογισµού ανοίγµατα (εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις, µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις). Η πρόβλεψη αποµείωσης για τα δάνεια και τα εκτός ισολογισµού ανοίγµατα βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Επίσης, εάν το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit-Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. α) Ορισµός Αθέτησης (Default) Η Εταιρία, κατ’ εφαρµογή των νέων κατευθυντήριων γραµµών της EBA (EBA/GL/2016/07), άλλαξε τον ορισµό της αθέτησης από την 1.1.2021. β) Κατάταξη ανοιγµάτων σε στάδια µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο (Staging) Για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, τα ανοίγµατα ταξινοµούνται σε στάδια (stages) ως εξής: • Στάδιο 1 (Stage 1): Το στάδιο 1 περιλαµβάνει εξυπηρετούµενα πιστωτικά ανοίγµατα που δεν έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Το στάδιο 1 επίσης περιλαµβάνει ανοίγµατα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το άνοιγµα έχει αναταξινοµηθεί από τα στάδια 2 ή 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται µε βάση την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών. • Στάδιο 2 (Stage 2): To στάδιο 2 περιλαµβάνει εξυπηρετούµενα πιστωτικά ανοίγµατα για τα οποία έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση. Το στάδιο 2 περιλαµβάνει επίσης ανοίγµατα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το άνοιγµα έχει αναταξινοµηθεί από το στάδιο 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του µέσου. • Στάδιο 3 (Stage 3): Το στάδιο 3 περιλαµβάνει τα µη εξυπηρετούµενα/αποµειωµένα ανοίγµατα. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Κατ’ εξαίρεση των ανωτέρω, στα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση ανοίγµατα οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται πάντοτε για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Ως αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση ανοίγµατα (Purchased or Originated Credit Impaired – POCI) ορίζονται τα ακόλουθα: 4 45 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 • Ανοίγµατα που τη στιγµή της εξαγοράς ικανοποιούν τα κριτήρια των µη εξυπηρετούµενων ανοιγµάτων. • Ανοίγµατα για τα οποία υπήρξε τροποποίηση των όρων αποπληρωµής, είτε λόγω οικονοµικής δυσχέρειας είτε όχι, η οποία οδηγεί ταυτόχρονα σε διακοπή αναγνώρισης και αναγνώριση νέου στοιχείου του ενεργητικού µε αποµειωµένη αξία (POCI), εκτός αν η διακοπή αναγνώρισης αφορά σε αλλαγή πιστούχου επιχειρηµατικού δανείου περίπτωση στην οποία πραγµατοποιείται εκ νέου αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του νέου πιστούχου. γ) Σηµαντική Αύξηση Πιστωτικού Κινδύνου Για τον προσδιορισµό της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου ενός ανοίγµατος µετά την αρχική αναγνώριση και την επιµέτρηση της αναµενόµενης ζηµιάς για όλη την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του αντί της επιµετρήσεως ζηµιάς δωδεκαµήνου, συγκρίνεται ο κίνδυνος αθέτησης κατά την ηµεροµηνία αναφοράς µε τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης για όλα τα εξυπηρετούµενα ανοίγµατα, συµπεριλαµβανοµένων των ανοιγµάτων που δεν εµφανίζουν ηµέρες καθυστερήσεως. Η αξιολόγηση ενός ανοίγµατος για το αν εµφανίζει σηµαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ή όχι βασίζεται στα κατωτέρω: • Ποσοτικοί Δείκτες (Quantitative Indicators): αναφέρεται στην ποσοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και πιο συγκεκριµένα στη σύγκριση της πιθανότητας αθέτησης (PD) την ηµεροµηνία αναφοράς σε σχέση µε την αρχική αναγνώριση. • Ποιοτικοί Δείκτες (Qualitative Indicators): αναφέρεται στην ποιοτική πληροφόρηση που χρησιµοποιείται και που δεν αποτυπώνεται κατ’ ανάγκη στην πιθανότητα αθέτησης, όπως ο χαρακτηρισµός ενός ανοίγµατος ως εξυπηρετούµενη ρύθµιση (FPL, σύµφωνα µε τα EBA ITS). Επιπλέον, ποιοτικοί δείκτες, τόσο για τα χαρτοφυλάκια επιχειρήσεων όσο και για τα χαρτοφυλάκια ιδιωτών, περιλαµβάνονται στους µηχανισµούς Έγκαιρης Προειδοποιήσεως Πιστωτικού Κινδύνου (Early Warning), όπου, αναλόγως της αξιολόγησης που πραγµατοποιείται, ένα άνοιγµα δύναται να θεωρηθεί ότι εµφανίζει σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου ή όχι. Ειδικά για το χαρτοφυλάκιο ειδικών πιστοδοτήσεων, µέσω της διαβάθµισης (slotting category) αποτυπώνονται επιπλέον ποιοτικοί δείκτες. • Λοιποί Δείκτες (Backstop Indicators): επιπλέον των ανωτέρω και µε σκοπό να αντιµετωπισθούν περιπτώσεις για τις οποίες δεν υπάρχουν ενδείξεις σηµαντικής επιδεινώσεως του πιστωτικού κινδύνου, βάσει των ποσοτικών και ποιοτικών δεικτών ορίζεται ότι τα ανοίγµατα σε καθυστέρηση άνω των 30 ηµερών θεωρείται ότι εξ’ ορισµού εµφανίζουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου. δ) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Ο προσδιορισµός της αναµενόµενης ζηµιάς λόγω πιστωτικού κινδύνου γίνεται ως εξής: - Για τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές και β. στις ροές που η Εταιρία εκτιµά ότι θα λάβει. - Για τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις, η ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές που θα προκύψουν αν εκταµιευθούν οι µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις και β. στις ροές που η Εταιρία εκτιµά ότι θα λάβει σε περίπτωση εκταµίευσης των δεσµεύσεων αυτών. - Για τις εγγυητικές επιστολές και τις ενέγγυες πιστώσεις, η ζηµιά είναι ίση µε τις αναµενόµενες εκροές σε περίπτωση κατάπτωσης της εγγύησης µείον τα ποσά που η Εταιρία εκτιµά ότι θα εισπράξει από τον κάτοχο της εγγύησης. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας χρησιµοποιείται ως προεξοφλητικό επιτόκιο το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, χρησιµοποιείται το προσαρµοσµένο, λόγω αποµείωσης, πραγµατικό επιτόκιο. Η Εταιρία υπολογίζει τις αποµειώσεις είτε σε συλλογική βάση (collective assessment) είτε σε µεµονωµένη βάση (individual assessment), λαµβάνοντας υπόψη τη σηµαντικότητα ενός ανοίγµατος ή το όριο του πιστούχου. Επιπρόσθετα, αξιολογούνται µεµονωµένα πιστοδοτήσεις οι οποίες είτε δεν έχουν κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου είτε τα ιστορικά στοιχεία συµπεριφοράς δεν είναι επαρκή. 4 46 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Σε κάθε περίπτωση, για τους σκοπούς του προσδιορισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρία υπολογίζει τις αναµενόµενες ταµειακές ροές βάσει της σταθµισµένης πιθανότητας τριών σεναρίων. Ειδικότερα, η Διεύθυνση Οικονοµικών Μελετών κάνει προβλέψεις για την πιθανή εξέλιξη των µακροοικονοµικών µεταβλητών που επηρεάζουν το ύψος της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για το δανειακό χαρτοφυλάκιο υπό ένα βασικό και υπό εναλλακτικά µακροοικονοµικά σενάρια ενώ παράγει επίσης τις σωρευτικές πιθανότητες που συνδέονται µε τα σενάρια αυτά. Ο µηχανισµός για τον υπολογισµό της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου βασίζεται στις ως κάτωθι παραµέτρους πιστωτικού κινδύνου: • Πιθανότητα Αθέτησης (PD): Είναι µία εκτίµηση της πιθανότητας να αθετήσει ο πιστούχος κατά τη διάρκεια ενός συγκεκριµένου χρονικού ορίζοντα • Άνοιγµα σε Αθέτηση (EAD): Το Άνοιγµα σε Αθέτηση είναι µία εκτίµηση του ύψους του ανοίγµατος τη στιγµή της αθέτησης, λαµβάνοντας υπόψη: (α) τις αναµενόµενες µεταβολές στο άνοιγµα µετά την ηµεροµηνία αναφοράς, συµπεριλαµβανοµένων των αποπληρωµών κεφαλαίου και τόκου, (β) την αναµενόµενη χρήση πιστωτικών ορίων και (γ) τους δεδουλευµένους τόκους. Τα εγκεκριµένα πιστωτικά όρια που δεν έχουν πλήρως εκταµιευτεί αντιπροσωπεύουν δυνητικό πιστωτικό άνοιγµα και µετατρέπονται σε ισοδύναµο πιστωτικό άνοιγµα ποσού ίσου µε το εγκεκριµένο µη εκταµιευθέν πιστωτικό όριο επί έναν συντελεστή µετατροπής (Credit Conversion Factor, CCF). Ο συντελεστής µετατροπής σε πιστωτικό άνοιγµα «CCF» υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγµάτων. • Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD): Η Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά είναι µία εκτίµηση της ζηµιάς που θα πραγµατοποιηθεί στην περίπτωση που η αθέτηση συµβεί σε µία δεδοµένη χρονική στιγµή. Βασίζεται στη διαφορά µεταξύ των οφειλόµενων συµβατικών ταµειακών ροών και εκείνων που η Εταιρία θα ανέµενε να εισπράξει, συµπεριλαµβανοµένης της ρευστοποιήσεως των εξασφαλίσεων καθώς και της πιθανότητας επιστροφής του µέσου σε ενήµερη κατάσταση (cure rate). ε) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου επί απαιτήσεων κατά πελατών Οι απαιτήσεις κατά πελατών προέρχονται από την εµπορική πλην χορηγήσεων δραστηριότητα της Εταιρίας. Ο υπολογισµός της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις αυτές πραγµατοποιείται για όλη τη διάρκεια της ζωής τους (χωρίς να γίνεται κατάταξη σε στάδια) βάσει της απλοποιηµένης προσέγγισης που προβλέπει το Δ.Π.Χ.Π. 9. στ) Παρουσίαση αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου στις οικονοµικές καταστάσεις Στον Ισολογισµό τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται ως εξής: - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος: Tα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται αφαιρετικά της λογιστικής αξίας των µέσων προ αποµείωσης. - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση: Για τα εν λόγω µέσα δεν αναγνωρίζεται λογαριασµός συσσωρευµένων αποµειώσεων στον Ισολογισµό, ωστόσο το ύψος του γνωστοποιείται στις σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. - Ενέγγυες πιστώσεις/εγγυητικές επιστολές: Οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». - Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις: Όταν δεν υφίσταται παράλληλα και δανειακό σκέλος, οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». Στην περίπτωση που ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού περιλαµβάνει ταυτόχρονο τόσο ένα δανειακό σκέλος όσο και µία µη εκταµιευθείσα δανειακή δέσµευση, οι συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου από τη µη εκταµιευθείσα δανειακή δέσµευση αναγνωρίζονται µαζί µε τις συσσωρευµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου του δανειακού σκέλους, αφαιρετικά της λογιστικής του αξίας προ αποµείωσης. Στο βαθµό που οι συνδυασµένες αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου υπερβαίνουν την προ αποµείωσης λογιστική αξία του δανειακού σκέλους, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται στο λογαριασµό «προβλέψεις». Το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου της χρήσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, στο λογαριασµό «Ζημιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα». Στον ίδιο λογαριασµό ταξινομούνται, επίσης, τα εισπραχθέντα ποσά από διαγραφέντα δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών που αποτιµώνταν στο αναπόσβεστο κόστος, 4 47 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 τα κέρδη ή οι ζηµιές από την τροποποίηση των συµβατικών ταµειακών όρων των µέσων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, οι ευνοϊκές µεταβολές στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου ενός αποµειωµένου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού (POCI) στην περίπτωση που αυτές είναι µικρότερες από το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου που είχαν συµπεριληφθεί στις εκτιµώµενες ταµειακές ροές κατά την αρχική αναγνώριση του µέσου και τα έξοδα διαχείρισης των δανείων τα οποία απορρέουν από σύμβαση που υπογράφτηκε στο πλαίσιο της µεταβίβασης της µονάδας που διαχειρίζεται τα δάνεια σε καθυστέρηση. Με την παρουσίαση αυτή θεωρείται ότι απεικονίζεται ορθότερα η φύση των εν λόγω εξόδων λαµβάνοντας υπόψη το νέο µοντέλο διαχείρισης των δανείων σε καθυστέρηση καθώς µάλιστα στην ίδια γραµµή εµφανίζονται οι ζημιές αποµείωσης των εν λόγω δανείων καθώς και η επίπτωση από τη µεταβολή των συµβατικών τους όρων. ζ) Λογιστικές διαγραφές (αποσβέσεις) Η Εταιρία προβαίνει σε απόσβεση των δανείων και απαιτήσεων όταν δεν έχει πλέον εύλογες προσδοκίες για την ανάκτησή τους. Η απόσβεση πραγµατοποιείται µέσω της χρήσης του λογαριασµού των συσσωρευµένων προβλέψεων που έχει σχηµατιστεί και αποτελεί γεγονός διακοπής αναγνώρισης. 1.2.12 Αποµείωση απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγων Η Εταιρία, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, αναγνωρίζει πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Επίσης, εάν το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο του ενεργητικού εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit-Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. α) Ορισµός Αθέτησης (Default) Οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα χαρακτηρίζονται ως αποµειωµένα όταν η εξωτερική διαβάθµισή του αντισυµβαλλοµένου/εκδότη αντιστοιχεί σε αθέτηση υποχρεώσεων (D). Αν δεν υπάρχει εξωτερική διαβάθµιση τότε ο χαρακτηρισµός του µέσου ως αποµειωµένου ακολουθεί την εσωτερική διαβάθµιση. Στην περίπτωση που υπάρχει έκθεση στον εταιρικό εκδότη/αντισυµβαλλόµενο και στο δανειακό χαρτοφυλάκιο η οποία έχει χαρακτηρισθεί ως αποµειωµένη, το µέσο χαρακτηρίζεται, οµοίως, ως αποµειωµένο. β) Κατάταξη απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και οµολόγων σε στάδια µε βάση τον πιστωτικό κίνδυνο (Staging) Για σκοπούς υπολογισµού της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου, οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων και τα οµόλογα ταξινοµούνται σε στάδια (stages) ως εξής: • Στάδιο 1 (Stage 1): Το στάδιο 1 περιλαµβάνει τα µη αποµειωµένα µέσα που δεν έχουν σηµαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Το στάδιο 1 επίσης περιλαµβάνει τα µέσα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το µέσο έχει αναταξινοµηθεί από τα στάδια 2 ή 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται µε βάση την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών. • Στάδιο 2 (Stage 2): To στάδιο 2 περιλαµβάνει τα µη αποµειωµένα µέσα για τα οποία έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση. Το στάδιο 2 περιλαµβάνει επίσης τα µέσα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος έχει βελτιωθεί και το µέσο έχει αναταξινοµηθεί από το στάδιο 3. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. • Στάδιο 3 (Stage 3): Το στάδιο 3 περιλαµβάνει τα αποµειωµένα µέσα. Στο στάδιο αυτό, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Κατ’ εξαίρεση των ανωτέρω, στα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση µέσα οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 4 48 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 αναγνωρίζονται πάντοτε για όλη τη διάρκεια ζωής του µέσου. Ένα µέσο αναγνωρίζεται ως αποµειωµένo κατά την αρχική αναγνώριση (Purchased or Originated Credit Impaired – POCI) στις ακόλουθες περιπτώσεις: • Το µέσο (ή ο εκδότης) έχει εξωτερική διαβάθµιση που αντιστοιχεί σε αθέτηση υποχρεώσεων κατά τη στιγµή της απόκτησης. • Τα εταιρικά χρεόγραφα που προκύπτουν από αναδιάρθρωση χαρακτηρίζονται ως αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση, µε βάση τις κατευθυντήριες οδηγίες που ισχύουν για το δανειακό χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση που ένα χρεόγραφο έχει αγοραστεί µε µεγάλη υπό το άρτιο διαφορά και δεν εµπίπτει σε καµία από τις κατηγορίες που αναφέρονται ανωτέρω, η Εταιρία εξετάζει αναλυτικά τη συναλλαγή (τιµή συναλλαγής, ποσοστό ανάκτησης, χρηµατοοικονοµική κατάσταση του εκδότη κατά τη στιγµή της αγοράς κ.λπ.) προκειµένου να αποφασίσει την αναγνώριση του ως αποµειωµένo κατά την αρχική αναγνώριση (POCI). Η ταξινόµηση στην κατηγορία αυτή απαιτεί την ύπαρξη τεκµηριώσεως καθώς και την έγκριση από τις αρµόδιες επιτροπές της Εταιρίας. γ) Σηµαντική Αύξηση Πιστωτικού Κινδύνου Η αξιολόγηση της κατατάξεως σε στάδια για σκοπούς υπολογισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου βασίζεται στην κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του εκδότη αν πρόκειται για εταιρικούς τίτλους Ελλήνων εκδοτών στους οποίους υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Οι εκδόσεις επενδυτικού βαθµού θεωρούνται χαµηλού πιστωτικού κινδύνου και ταξινοµούνται στο στάδιο 1. Ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου για τα µη-επενδυτικού βαθµού µέσα βασίζεται στις ακόλουθες δύο συνθήκες: - Υποβάθµιση(εις) στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του εκδότη / αντισυµβαλλοµένου στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης. - Αύξηση της πιθανότητας αθέτησης εντός δωδεκαµήνου του εκδότη / αντισυµβαλλοµένου την περίοδο αναφοράς σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την αρχική αναγνώριση. Επιπρόσθετα, η Εταιρία παρακολουθεί τη µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Μία µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο κατά την ηµεροµηνία αναφοράς πάνω από ένα όριο σε σύγκριση µε το πιστωτικό περιθώριο που ίσχυε κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης αποτελεί έναυσµα για την αναθεώρηση του σταδίου κατάταξης του µέσου. δ) Υπολογισµός αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου Η αναµενόµενη ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι ίση µε την παρούσα αξία της διαφοράς ανάµεσα: α. στις συµβατικές ροές και β. στις ροές που η Εταιρία εκτιµά ότι θα λάβει. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας χρησιµοποιείται ως προεξοφλητικό επιτόκιο το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, χρησιµοποιείται το προσαρµοσµένο, λόγω αποµείωσης, πραγµατικό επιτόκιο. Για τον υπολογισµό της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς, χρησιµοποιούνται οι ακόλουθες µεταβλητές: • Πιθανότητα Αθέτησης(PD): οι πιθανότητες αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό της αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς για 12 µήνες, ενώ οι πιθανότητες αθέτησης καθ’ όλη τη διάρκεια της ζωή του µέσου χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. • Άνοιγµα σε Αθέτηση (EAD): Στην περίπτωση των χρεογράφων, η Εταιρία εκτιµά το µελλοντικό αναπόσβεστο κόστος για να υπολογίσει το EAD. Συγκεκριµένα, για κάθε χρονική περίοδο, το EAD αντιστοιχεί στη µέγιστη ζηµιά που θα προκύψει από ενδεχόµενη αθέτηση υποχρεώσεων εκ µέρους του εκδότη/αντισυµβαλλοµένου. • Εκτιµώµενη Αναµενόµενη Ζηµιά κατά τη στιγµή της αθέτησης (LGD) είναι το ποσοστό της συνολικής εκθέσεως το οποίο η Εταιρία εκτιµά ότι δεν είναι πιθανό να ανακτήσει κατά τη στιγµή της αθέτησης. Η Εταιρία διακρίνει τους κρατικούς από τους µη κρατικούς εκδότες/αντισυµβαλλοµένους ως προς την εκτίµηση του LGD. Στην περίπτωση που η Εταιρία έχει επιπρόσθετα δανειακή έκθεση στον εκδότη /αντισυµβαλλόµενο του χρεογράφου, το εκτιµώµενο LGD εναρµονίζεται µε την αντίστοιχη εκτίµηση για το δανειακό χαρτοφυλάκιο (λαµβάνοντας υπόψη οποιεσδήποτε δυνητικές εξασφαλίσεις που είναι πιθανό να έχει το δανειακό χαρτοφυλάκιο έναντι των εν γένει µη εξασφαλισµένων χρεογράφων). 4 49 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ε) Παρουσίαση αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου στις οικονοµικές καταστάσεις Στον Ισολογισµό τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται ως εξής: − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος: τα ποσά των συσσωρευµένων αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζονται αφαιρετικά της λογιστικής αξίας των µέσων προ αποµείωσης. − Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση: Για τα εν λόγω µέσα δεν αναγνωρίζεται λογαριασµός συσσωρευµένων αποµειώσεων στον Ισολογισµό, ωστόσο το ύψος του γνωστοποιείται στις σηµειώσεις των οικονοµικών καταστάσεων. Το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου της χρήσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, στο λογαριασµό «Ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου». Στον ίδιο λογαριασµό αναγνωρίζονται, επίσης, οι ευνοϊκές µεταβολές στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου ενός αποµειωµένου κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείου του ενεργητικού (POCI) στην περίπτωση που αυτές είναι µικρότερες από το ποσό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου που είχαν συµπεριληφθεί στις εκτιµώµενες ταµειακές ροές κατά την αρχική αναγνώριση του µέσου. 1.2.13 Αποµείωση συµµετοχών και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Η Εταιρία, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, εξετάζει για σκοπούς αποµείωσης τη συµµετοχή της σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες και σε κοινοπραξίες καθώς και τα µη χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού και ειδικότερα, τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης, την υπεραξία και τα λοιπά άυλα πάγια στοιχεία και, κατ’ ελάχιστο ετησίως, τα ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια στοιχεία και τις επενδύσεις σε ακίνητα. Κατά την εκτίµηση για το αν υπάρχουν ενδείξεις αποµείωσης των ανωτέρω στοιχείων λαµβάνονται υπόψη τόσο εσωτερικές όσο και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, εκ των οποίων ενδεικτικά αναφέρονται οι εξής: • Η σηµαντική µείωση της αγοραίας αξίας του στοιχείου, πέραν εκείνης που θα αναµένονταν ως αποτέλεσµα του χρόνου που έχει παρέλθει ή της κανονικής χρήσης του. • Σηµαντικές µεταβολές στο τεχνολογικό, οικονοµικό ή νοµικό περιβάλλον στο οποίο η εταιρία δραστηριοποιείται ή το στοιχείο του ενεργητικού είναι ενταγµένο και οι οποίες έχουν ή αναµένεται να έχουν αρνητική επίδραση κατά την τρέχουσα χρήση ή στο εγγύς µέλλον. • Σηµαντική δυσµενής µεταβολή των συναλλαγµατικών ισοτιµιών. • Σηµαντική αύξηση των επιτοκίων της αγοράς ή των ποσοστών απόδοσης επενδύσεων οι οποίες είναι πιθανό να επηρεάσουν το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιµοποιείται για τον υπολογισµό της αξίας του στοιχείου λόγω χρήσης. • Η λογιστική αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας είναι µεγαλύτερη από την χρηµατιστηριακή κεφαλαιοποίησή της. • Η λογιστική αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας σε ενοποιημένη βάση υπολείπεται του κόστους κτήσης της συμμετοχής στην εταιρία. • Η ύπαρξη εσωτερικής πληροφόρησης για απαξίωση ή φυσική ζηµιά του στοιχείου. Επίσης, η είσπραξη µερίσµατος από επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς ή κοινοπραξίες λαµβάνεται υπόψη ως ένδειξη πιθανής αποµείωσης των συµµετοχών κατά τη διενέργεια του ελέγχου αποµείωσής τους που πραγµατοποιείται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Ειδικότερα για τα στοιχεία ενεργητικού µε δικαίωµα χρήσης ενδείξεις για αποµείωση αποτελούν: - Η ύπαρξη µισθωµένων ακινήτων που ούτε ιδιοχρησιµοποιούνται ούτε υπεκµισθώνονται από την Εταιρία. - Το γεγονός ότι η παρούσα αξία των µισθωµάτων που εισπράττονται σε περίπτωση υπεκµίσθωσης είναι χαµηλότερη από την αξία των µισθωµάτων που καταβάλλονται στο πλαίσιο της µίσθωσης. Ζηµιά αποµείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα χρήσης όταν η ανακτήσιµη αξία υπολείπεται της λογιστικής. Ως ανακτήσιµη ορίζεται η υψηλότερη αξία ανάµεσα στην εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης και στην αξία λόγω χρήσης. Η εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης αποτελεί το ποσό που θα εισέπραττε η Εταιρία κατά την πώληση του στοιχείου (µείον τα έξοδα πώλησης), σε µία συνηθισµένη συναλλαγή ανάµεσα σε συµµετέχοντες της αγοράς. 450 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η αξία λόγω χρήσης είναι η παρούσα αξία των µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να αντληθούν από το στοιχείο ή από τη µονάδα δηµιουργίας ταµειακών ροών, από τη χρήση τους και όχι από τη ρευστοποίησή τους. Ειδικά κατά την αποτίµηση της αξίας των ιδιοχρησιµοποιούµενων παγίων, στον υπολογισµό του ανακτήσιµου ποσού ενσωµατώνονται και όλες οι επενεχθείσες βελτιώσεις που το καθιστούν απολύτως κατάλληλο για χρήση του από την Εταιρία. Κατά τον τρόπο αυτό, λαµβάνεται υπόψη η ικανότητα των συµµετεχόντων της αγοράς να δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη από τη µέγιστη και καλύτερη χρήση του παγίου ή από την πώλησή του σε άλλους συµµετέχοντες της αγοράς, οι οποίοι θα κάνουν χρήση του στοιχείου αυτού κατά τον µέγιστο και καλύτερο τρόπο. 1.2.14 Φόρος εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος αποτελείται από τον τρέχοντα και τον αναβαλλόµενο φόρο. Ο τρέχων φόρος της χρήσης περιλαµβάνει τον αναµενόµενο να πληρωθεί φόρο επί του φορολογητέου εισοδήµατος της κλειόµενης χρήσης, βάσει των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Αναβαλλόµενος φόρος είναι ο φόρος που θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί στο µέλλον και υπολογίζεται επί των προσωρινών διαφορών µεταξύ της φορολογικής βάσης των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων και της αντίστοιχης λογιστικής τους αξίας. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να ισχύουν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και νόµους) που έχουν θεσπιστεί µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται µόνο όταν πιθανολογούνται µελλοντικά φορολογητέα κέρδη, από τα οποία παρέχεται η δυνατότητα να εκπέσουν οι αντίστοιχες προσωρινές διαφορές. Επιπρόσθετα, αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται κατά την αρχική αναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων τα οποία προκύπτουν από µία συναλλαγή η οποία δεν αποτελεί συνένωση επιχειρήσεων και κατά το χρόνο που λαµβάνει χώρα δεν επηρεάζεται ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογητέο αποτέλεσµα. Επίσης, όσον αφορά στις προσωρινές διαφορές που ανακύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές, υποκαταστήµατα, συγγενείς και από συµµετοχές σε κοινοπραξίες, αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται µόνο όταν αναµένεται ότι οι προσωρινές διαφορές θα αναστραφούν στο ορατό µέλλον και θα υπάρξει φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η προσωρινή διαφορά µπορεί να χρησιµοποιηθεί. Ο φόρος εισοδήµατος, τρέχων και αναβαλλόµενος, καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσµάτων, εκτός εάν αφορά στοιχεία που έχουν καταχωρηθεί απευθείας στην καθαρή θέση οπότε και ο φόρος που αναλογεί σε αυτά καταχωρείται απευθείας στην καθαρή θέση. 1.2.15 Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, ή οµάδα αυτών, των οποίων η αξία αναµένεται να ανακτηθεί µέσω πώλησης, µαζί µε τυχόν συνδεδεµένες µε αυτά υποχρεώσεις κατατάσσονται ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση. Η ανωτέρω κατάταξη εφαρµόζεται εφόσον το στοιχείο ενεργητικού είναι άµεσα διαθέσιµο προς πώληση στην παρούσα κατάστασή του και η πώλησή του θεωρείται ιδιαίτερα πιθανή. Η πώληση θεωρείται πιθανή όταν έχει ληφθεί η απόφαση πώλησης του στοιχείου από τα αρµόδια διοικητικά όργανα, πραγµατοποιούνται οι ενέργειες για τον εντοπισµό του κατάλληλου αγοραστή, το περιουσιακό στοιχείο διατίθεται ενεργά στην αγορά σε τιµή που είναι λογική σε σχέση µε την τρέχουσα εύλογη αξία του και η πώληση αναµένεται να ολοκληρωθεί εντός ενός έτους. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού που αποκτώνται µε αποκλειστικό σκοπό τη µεταπώληση τους αναγνωρίζονται απευθείας ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση εφόσον ικανοποιείται το κριτήριο της πώλησης µε χρονικό ορίζοντα ενός έτους και είναι εξαιρετικά πιθανό ότι και τα λοιπά κριτήρια θα ικανοποιηθούν µέσα σε σύντοµο χρονικό διάστηµα (συνήθως εντός τριών µηνών). Πριν από την κατάταξή τους ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση, τα στοιχεία της κατηγορίας αυτής αποτιµώνται µε βάση τους κανόνες που επιβάλλονται από τα επιµέρους Λογιστικά Πρότυπα που τα αφορούν. Τα κατεχόµενα προς πώληση στοιχεία, τόσο κατά την αρχική τους αναγνώριση, όσο και σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των 451 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 οικονοµικών καταστάσεων, αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ της λογιστικής και της εύλογης αξίας, αφαιρουµένων τυχόν εξόδων που θα προκύψουν από την πώληση. Οποιαδήποτε ζηµιά προκύψει από τη σύγκριση καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα και δύναται να αναστραφεί στο µέλλον. Στην περίπτωση αυτή το κέρδος από τη µεταγενέστερη αύξηση της εύλογης αξίας µείον των εξόδων πώλησης δεν δύναται να υπερβεί τις συσσωρευµένες ζηµιές αποµείωσης που έχουν αναγνωριστεί. Εάν η ζηµιά αποµείωσης αφορά οµάδα στοιχείων κατεχόµενων προς πώληση, κατανέµεται στα επιµέρους στοιχεία της οµάδας, εκτός ορισµένων στοιχείων που εξαιρούνται από το πεδίο εφαρµογής του Δ.Π.Χ.Π. 5. Κατά τη διαδικασία κατανοµής των ζηµιών αποµείωσης, πρώτα εξαλείφεται τυχόν υπεραξία (Goodwill) που αντιστοιχεί στην οµάδα και τυχόν υπόλοιπο, που αποµένει, κατανέµεται αναλογικά στα υπόλοιπα στοιχεία. Για τα στοιχεία ενεργητικού που εντάσσονται στην κατηγορία αυτή δεν διενεργούνται αποσβέσεις. Κέρδη και ζηµιές από διαθέσεις στοιχείων αυτής της κατηγορίας αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. Τα µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία η Εταιρία αποφασίζει µεταγενέστερα είτε να ιδιοχρησιµοποιήσει είτε να εκµισθώσει, αναταξινοµούνται στις κατηγορίες των ιδιοχρησιµοποιούµενων ή επενδυτικών παγίων αντίστοιχα. Κατά την αναταξινόµησή τους, τα πάγια αυτά αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία ανάµεσα στην ανακτήσιµη αξία και στη λογιστική αξία, πριν την ταξινόµησή τους στα πάγια κατεχόµενα προς πώληση, προσαρµοσµένη µε τη σωρευτική απόσβεση ή αναπροσαρµογή της αξίας που θα είχαν αν δεν είχαν ταξινοµηθεί ως κατεχόµενα προς πώληση. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού που προορίζονται για πώληση αλλά δεν είναι άµεσα διαθέσιµα προς πώληση ή δεν αναµένεται να πωληθούν εντός ενός έτους παρουσιάζονται στη γραµµή Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού και αποτιµώνται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσης (ή της λογιστικής τους αξίας) και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 2. Ως καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία θεωρείται η εκτιµώµενη τιµή πώλησης αφαιρουµένων τυχών εξόδων που θα προκύψουν από την πώληση. 1.2.16 Προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών και καθορισµένων παροχών στο προσωπικό Στην Εταιρία λειτουργούν προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών καθώς και προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Στα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών η Εταιρία καταβάλλει ένα καθορισµένο, κατά περίπτωση, ποσό εισφοράς σε έναν ανεξάρτητο φορέα. Η Εταιρία δεν έχει περαιτέρω υποχρέωση, νοµική ή τεκµαρτή, να καταβάλλει επιπλέον εισφορές, σε περίπτωση που ο φορέας αυτός δεν έχει τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία για την κάλυψη των παροχών, που σχετίζονται µε την υπηρεσία του προσωπικού στο τρέχον ή σε παρελθόντα έτη. Οι εισφορές αναγνωρίζονται στις δαπάνες προσωπικού εφαρµόζοντας την αρχή των δεδουλευµένων. Τυχόν προπληρωµένες εισφορές αναγνωρίζονται ως απαίτηση εφόσον συνοδεύονται είτε µε επιστροφή µετρητών είτε µε µείωση µελλοντικών εισφορών. Στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών η παροχή αποτελεί συνάρτηση των ετών υπηρεσίας και του µισθού και υπάρχει εγγύηση καλύψεώς της από την Εταιρία. Η υποχρέωση καθορισµένων παροχών προσδιορίζεται, για κάθε πρόγραµµα διακριτά, βάσει αναλογιστικής µελέτης που εκπονείται από ανεξάρτητη αναλογιστική εταιρία, χρησιµοποιώντας τη µέθοδο της προβλεπόµενης µονάδας υποχρέωσης (projected unit credit method). Η καθαρή υποχρέωση που αναγνωρίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις είναι η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών (δηλαδή των αναµενόµενων µελλοντικών πληρωµών που θα απαιτηθούν για το διακανονισµό της υποχρέωσης που απορρέει από τις υπηρεσίες της τρέχουσας και των προηγούµενων περιόδων) µείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος. Το ποσό που προκύπτει µε την ως άνω σύγκριση µπορεί να είναι αρνητικό, δηλαδή απαίτηση. Το ποσό της απαίτησης που αναγνωρίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις δεν δύναται να υπερβαίνει την παρούσα αξία των οικονοµικών ωφελειών οι οποίες είναι διαθέσιµες µε τη µορφή επιστροφής χρηµάτων από το πρόγραµµα ή µε τη µορφή µείωσης των µελλοντικών εισφορών σε αυτό. Για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης χρησιµοποιείται η απόδοση εταιρικού οµολόγου υψηλής πιστωτικής διαβάθµισης µε διάρκεια αντίστοιχη της υποχρέωσης ή η απόδοση κρατικού οµολόγου, σε περίπτωση που δεν υπάρχει αγορά εταιρικών οµολόγων µε βάθος. 45 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο τόκος επί της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών, ο οποίος αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, προσδιορίζεται από τον πολλαπλασιασµό της εν λόγω καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) µε το επιτόκιο που χρησιµοποιείται για τον υπολογισµό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών, όπως το επιτόκιο αυτό προσδιορίζεται στην αρχή της περιόδου και αφού ληφθούν υπόψη οι όποιες µεταβολές στην καθαρή υποχρέωση (απαίτηση). Επίσης, στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων αναγνωρίζεται το κόστος υπηρεσίας το οποίο αποτελείται από: - το τρέχον κόστος υπηρεσίας, το οποίο είναι η αύξηση στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών που προέρχεται από την απασχόληση εργαζοµένου κατά την τρέχουσα περίοδο, - το κόστος υπηρεσίας παρελθόντων ετών, το οποίο είναι η µεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών που προέρχεται από υπηρεσία του εργαζοµένου σε προηγούµενη περίοδο και η οποία µεταβολή είναι αποτέλεσµα της εισαγωγής νέων ή της µεταβολής υφιστάµενων µακροπρόθεσµων παροχών στους εργαζοµένους ή µίας περικοπής δηλαδή µίας σηµαντικής µείωσης του αριθµού των εργαζοµένων που συµµετέχουν στο πρόγραµµα και - τα κέρδη και τις ζηµιές σε περίπτωση διακανονισµού. Του καθορισµού του κόστους υπηρεσίας παρελθόντων ετών καθώς και των κερδών ή των ζηµιών διακανονισµού προηγείται ο επανυπολογισµός της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών χρησιµοποιώντας την τρέχουσα εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και τις τρέχουσες αναλογιστικές εκτιµήσεις, αντικατοπτρίζοντας τις παροχές του προγράµµατος πριν την τροποποίηση, την περικοπή ή τον διακανονισµό. Το κόστος από την υπηρεσία παρελθόντων ετών, ειδικότερα, αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα χρήσης, κατά την προγενέστερη από τις δύο ηµεροµηνίες: - τη χρονική περίοδο που το πρόγραµµα αναθεωρείται ή περικόπτεται και - όταν αναγνωρίζονται οι σχετικές προβλέψεις ενός προγράµµατος αναδιάρθρωσης (βάσει του Δ.Λ.Π. 37) ή όταν αναγνωρίζονται οι παροχές εξόδου από την υπηρεσία. Αντίστοιχα, η αναγνώριση του κέρδους ή της ζηµιάς σε περίπτωση διακανονισµού πραγµατοποιείται κατά την ηµεροµηνία που πραγµατοποιείται ο διακανονισµός. Οι επανεκτιµήσεις της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης), οι οποίες αποτελούνται από: - τα αναλογιστικά κέρδη ή ζηµιές, - την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος µετά την αφαίρεση των ποσών που συµπεριλαµβάνονται στον καθαρό τόκο της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) καθορισµένων παροχών και - τις µεταβολές από την επίδραση του περιορισµού στην αναγνώριση της καθαρής απαίτησης, µετά την αφαίρεση των ποσών που συµπεριλαµβάνονται στον καθαρό τόκο από την υποχρέωση (απαίτηση) των καθορισµένων παροχών, καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και δεν αναταξινοµούνται σε µεταγενέστερη περίοδο στην Κατάσταση των Αποτελεσµάτων. Τέλος, στις περιπτώσεις που η Εταιρία αποφασίζει τον τερµατισµό της απασχόλησης εργαζοµένων πριν την ηµεροµηνία της συνταξιοδότησης ή όταν ο εργαζόµενος αποδέχεται την προσφορά της Εταιρίας να διακόψει την απασχόλησή του πριν τη συνταξιοδότηση, η υποχρέωση και το σχετικό έξοδο των παροχών εξόδου από την υπηρεσία αναγνωρίζονται την προγενέστερη από τις ακόλουθες ηµεροµηνίες: α. όταν η Εταιρία δεν µπορεί να αποσύρει πλέον την προσφορά αυτών των παροχών και β. όταν η Εταιρία αναγνωρίζει έξοδα αναδιάρθρωσης τα οποία περιλαµβάνουν την καταβολή παροχών εξόδου από την υπηρεσία. 1.2.17 Χορήγηση δικαιωµάτων προαίρεσης, επί µετοχών της Εταιρίας, στο προσωπικό του Ομίλου Η χορήγηση στο προσωπικό του Ομίλου δικαιωµάτων προαίρεσης επί µετοχών της Εταιρίας, ο ακριβής αριθµός τους, η τιµή και ο χρόνος ενασκήσεώς τους αποφασίζονται κατά περίπτωση από το Διοικητικό Συµβούλιο εντός των πλαισίων που έχει εγκρίνει η Γενική Συνέλευση και αφού ληφθεί υπόψη το ισχύον νοµοθετικό πλαίσιο. Η εύλογη αξία τους, που προσδιορίζεται κατά την ηµεροµηνία διάθεσης, αναγνωρίζεται ως αμοιβή (έξοδο) προσωπικού όταν οι εργαζόμενοι προσφέρουν τις υπηρεσίες τους στην Εταιρία ή προσαυξάνοντας το κόστος κτήσεως της συµµετοχής της Εταιρίας στη θυγατρική (εν είδει κεφαλαιακής ενίσχυσης) στην οποία οι εργαζόµενοι προσφέρουν τις υπηρεσίες τους (ή της ενδιάµεσης 453 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 συµµετοχής στην περίπτωση που οι εργαζόµενοι προσφέρουν τις υπηρεσίες τους σε θυγατρική που αποτελεί έµµεση συµµετοχή της Εταιρίας) με αντίστοιχη αύξηση αποθεµατικού της καθαρής θέσης, κατά την περίοδο που οι σχετικές υπηρεσίες παρέχονται από το προσωπικό. Στην περίπτωση που δεν υφίστανται προϋποθέσεις κατοχύρωσης, θεωρείται πως η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί. Αντιθέτως, στην περίπτωση που υφίστανται προϋποθέσεις κατοχύρωσης που σχετίζονται µε την παροχή υπηρεσίας το έξοδο ή η προσαύξηση του κόστους κτήσεως της συμμετοχής στη θυγατρική αναγνωρίζονται καθώς οι σχετικές υπηρεσίες παρέχονται. Τυχόν προϋποθέσεις που, ωστόσο, δεν αποτελούν προϋποθέσεις κατοχύρωσης λαμβάνονται υπόψη κατά την αποτίμηση των δικαιωμάτων προαίρεσης. Το ποσό που καταβάλλεται από τους κατόχους των δικαιωµάτων κατά την ενάσκησή τους αυξάνει το µετοχικό κεφάλαιο και το σχηµατισθέν αποθεµατικό από τα ενασκηθέντα δικαιώµατα µεταφέρεται στο λογαριασµό «Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο». Το σχηµατισθέν αποθεµατικό από τα µη εξασκηθέντα δικαιώµατα µεταφέρεται στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». 1.2.18 Προβλέψεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει παρούσα νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, που έχει προκληθεί από γεγονότα που έχουν ήδη συµβεί και είναι βέβαιο ότι η τακτοποίησή της θα δηµιουργήσει µία εκροή, το ύψος της οποίας µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Προβλέψεις, επίσης, αναγνωρίζονται σε περιπτώσεις προγραµµάτων αναδιάρθρωσης µε τα οποία η διοίκηση επιχειρεί είτε να αλλάξει το αντικείµενο µίας επιχειρηµατικής δραστηριότητας είτε τον τρόπο µε τον οποίο διεξάγεται η επιχειρηµατική δραστηριότητα (π.χ. κλείσιµο επιχειρηµατικών εγκαταστάσεων). Η αναγνώριση της πρόβλεψης συνοδεύεται από σχετικό, εγκεκριµένο από τη διοίκηση, πρόγραµµα, καθώς και από κατάλληλες ενέργειες γνωστοποίησής του. Μία πρόβλεψη αναδιάρθρωσης περιλαµβάνει µόνο τις άµεσες δαπάνες που προκύπτουν από την αναδιάρθρωση, οι οποίες αναγκαστικά προέρχονται από την αναδιάρθρωση και δεν συνδέονται µε τις συνεχιζόµενες δραστηριότητες της Εταιρίας. Το ποσό που αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη είναι ίσο µε την καλύτερη δυνατή εκτίµηση της δαπάνης που απαιτείται για να διακανονιστεί η παρούσα δέσµευση κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Στην περίπτωση που η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήµατος είναι ουσιώδης, το ποσό της πρόβλεψης ισούται µε την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για το διακανονισµό της υποχρέωσης. Οι σχηµατισθείσες ήδη προβλέψεις συµψηφίζονται µε τα ποσά που καταβάλλονται για το διακανονισµό των συγκεκριµένων υποχρεώσεων. Το ποσό της σχηµατισµένης προβλέψεως επανεκτιµάται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Στην περίπτωση που πάψει να θεωρείται πιθανή η εκροή πόρων, η πρόβλεψη αναστρέφεται. Προβλέψεις για µελλοντικές λειτουργικές ζηµιές δεν αναγνωρίζονται. Μελλοντικά γεγονότα, τα οποία µπορεί να επηρεάσουν το ποσό που θα απαιτηθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης για την οποία έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη, λαµβάνονται υπόψη µόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αντικειµενικές ενδείξεις ότι θα επισυµβούν. Αποζηµιώσεις που τυχόν λαµβάνονται από τρίτους και αφορούν µέρος ή όλο το ποσό της εκτιµώµενης εκροής αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του ενεργητικού, µόνο όταν είναι βέβαια η είσπραξή τους. Το ποσό της αναγνωριζόµενης αποζηµίωσης δεν δύναται να υπερβαίνει το ποσό της προβλέψεως. Στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, το έξοδο που αφορά την πρόβλεψη εµφανίζεται συµψηφισµένο µε το ποσό που αναγνωρίζεται ως αποζηµίωση. Η Εταιρία δεν αναγνωρίζει στον Ισολογισµό ενδεχόµενες υποχρεώσεις, οι οποίες συνιστούν: • πιθανές δεσµεύσεις που προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί µόνο από την πραγµατοποίηση ή µη ενός ή περισσότερων αβέβαιων µελλοντικών γεγονότων, που δεν εµπίπτουν ολοκληρωτικά στον έλεγχο της Εταιρίας, ή • παρούσες δεσµεύσεις που ανακύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και που δεν αναγνωρίζονται διότι: - δεν είναι πιθανό ότι µία εκροή πόρων που ενσωµατώνει οικονοµικά οφέλη θα απαιτηθεί για να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή - το ποσό της δεσµεύσεως δεν µπορεί να αποτιµηθεί µε επαρκή αξιοπιστία. Η Εταιρία περιλαµβάνει στις οικονοµικές καταστάσεις γνωστοποιήσεις για τις ενδεχόµενες υποχρεώσεις, λαµβάνοντας υπόψη τη σηµαντικότητά τους. 454 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 1.2.19 Συµφωνίες πώλησης και επαναγοράς χρεογράφων και δανεισµός τίτλων Η Εταιρία προβαίνει σε αγορές χρεογράφων βάσει συµφωνιών επαναπώλησής των σε συγκεκριµένη ηµεροµηνία στο µέλλον και σε συγκεκριµένη τιµή (reverse repos). Τα χρεόγραφα που αγοράζονται µε σκοπό να επαναπωληθούν στο µέλλον δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισµό. Τα ποσά που πληρώνονται, συµπεριλαµβανοµένου του δεδουλευµένου τόκου, καταχωρούνται ως δάνεια και απαιτήσεις σε τράπεζες ή πελάτες ανάλογα. Η διαφορά µεταξύ της τιµής αγοράς και της τιµής επαναπώλησης αναγνωρίζεται ως τόκος έσοδο µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Οµοίως για τα χρεόγραφα που πωλούνται βάσει συµφωνιών επαναγοράς (repos) σηµειώνεται πως δεν διακόπτεται η αναγνώρισή τους από τον ισολογισµό αλλά εξακολουθούν να αποτιµώνται σύµφωνα µε τις αρχές αποτίµησης της κατηγορίας στην οποία έχουν ενταχθεί. Οι εισπράξεις από την πώληση των χρεογράφων αυτών εµφανίζονται σαν υποχρεώσεις προς πελάτες ή τράπεζες ανάλογα. Η διαφορά µεταξύ της αξίας πώλησης και της τιµής επαναγοράς αναγνωρίζεται ως τόκος έξοδο µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Χρεόγραφα τα οποία η Εταιρία δανείζεται δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισµό, εκτός και αν αυτά πωληθούν σε τρίτους, οπότε το τίµηµα της πώλησης αναγνωρίζεται ως υποχρέωση παράδοσης των τίτλων η οποία αποτιµάται στην εύλογη αξία. 1.2.20 Τιτλοποιήσεις Η Εταιρία προβαίνει σε τιτλοποίηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού, µεταβιβάζοντας τα εν λόγω στοιχεία σε εταιρίες ειδικού σκοπού, οι οποίες µε τη σειρά τους εκδίδουν οµολογίες. Σε κάθε συναλλαγή τιτλοποιήσεως χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού, εξετάζεται, µε βάση τους συµβατικούς όρους και την οικονοµική ουσία των συναλλαγών, το αν η Εταιρία θα προβεί σε διακοπή αναγνώρισης των στοιχείων που τιτλοποιούνται, σύµφωνα µε τα όσα αναφέρονται στη σηµείωση 1.2.3. 1.2.21 Καθαρή Θέση Αρχές διάκρισης χρέους και καθαρής θέσης Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που εκδίδει η Εταιρία για την άντληση κεφαλαίων κατατάσσονται ως στοιχεία της καθαρής θέσης εφόσον, βάσει της ουσίας της σύµβασης, η Εταιρία δεν αναλαµβάνει συµβατική υποχρέωση για καταβολή µετρητών ή άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού ή για ανταλλαγή χρηµατοοικονοµικών στοιχείων µε όρους πιθανά δυσµενείς για αυτή. Στην περίπτωση που, έναντι των αντληθέντων κεφαλαίων, η Εταιρία υποχρεούται να εκδώσει µετοχές, ο αριθµός των µετοχών πρέπει να είναι σταθερός και να προσδιορίζεται µε την αρχική σύµβαση προκειµένου η υποχρέωση έκδοσης µετοχών να καταχωρηθεί ως στοιχείο της καθαρής θέσης. Οι διανομές στους κατόχους των χρηματοοικονομικών μέσων που κατατάσσονται ως στοιχεία της καθαρής θέσης αναγνωρίζονται άμεσα σε χρέωση της καθαρής θέσης της Εταιρίας. Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Άµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται, µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του αποτελέσµατος εις νέον. Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Στο λογαριασµό αυτό καταχωρείται η διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας των µετοχών που εκδίδονται και της τιµής διαθέσεώς τους σε περίπτωση αύξησης µετοχικού κεφαλαίου. Επίσης στις περιπτώσεις εξαγοράς επιχειρήσεων µε έκδοση µετοχών οι οποίες δίδονται ως αντάλλαγµα, η διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας των µετοχών που εκδίδονται και της χρηµατιστηριακής τους τιµής καταχωρείται στο λογαριασµό «Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο». 455 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Ίδιες µετοχές Το κόστος κτήσης ιδίων µετοχών εµφανίζεται αφαιρετικά της καθαρής θέσης. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από την πώληση ιδίων µετοχών, καθαρό από άµεσα για τη συναλλαγή έξοδα και φόρους, αναγνωρίζεται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». Μερίσµατα Τα πληρωτέα µερίσµατα µειώνουν το λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον» και εγγράφονται ως υποχρέωση κατά το χρόνο εγκρίσεως από τη Γενική Συνέλευση των µετόχων. Διανομές μη ταμειακών στοιχείων του ενεργητικού Οι διανομές μη ταμειακών στοιχείων του ενεργητικού πραγματοποιούνται στην εύλογη αξία του στοιχείου που διανέμεται. Τυχόν διαφορά ανάμεσα στη λογιστική και στην εύλογη αξία του στοιχείου που διανέμεται αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα. 1.2.22 Τόκοι έσοδα και έξοδα Έσοδα και έξοδα τόκων αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα για όλα τα τοκοφόρα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων. Η αναγνώρισή τους γίνεται µε βάση την αρχή των δεδουλευµένων και ο προσδιορισµός τους µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου, εκτός από τα παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία όπως αναλυτικά αναφέρεται στην σηµείωση 1.2.4. Ειδικά για τα αποµειωµένα κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικά µέσα, ο τόκος υπολογίζεται µε το προσαρµοσµένο λόγω αποµείωσης πραγµατικό επιτόκιο. Πραγµατικό είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί µε ακρίβεια τις µελλοντικές ταµειακές καταβολές ή εισπράξεις για την αναµενόµενη διάρκεια ζωής του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή των υποχρεώσεων στην προ αποµείωσης λογιστική αξία ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού ή στο αναπόσβεστο κόστος ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου των υποχρεώσεων. Κατά τον υπολογισµό του πραγµατικού επιτοκίου, η Εταιρία εκτιµά τις ταµειακές ροές λαµβάνοντας υπόψη όλους τους συµβατικούς όρους που διέπουν το χρηµατοοικονοµικό µέσο αλλά δεν λαµβάνει υπόψη τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου. Στον υπολογισµό περιλαµβάνονται όλα τα έσοδα και τα έξοδα που αποτελούν αναπόσπαστο µέρος του πραγµατικού επιτοκίου. Ειδικότερα σε ότι αφορά στα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού ισχύουν τα ακόλουθα: - Σε εκείνα τα µέσα που για σκοπούς προσδιορισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου έχουν ταξινοµηθεί στα Στάδια (Stages) 1 και 2, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας προ αποµείωσης. - Σε εκείνα τα µέσα που για σκοπούς προσδιορισµού των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου έχουν ταξινοµηθεί στο Στάδιο (Stage) 3, ο τόκος έσοδο υπολογίζεται εφαρµόζοντας το πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά την αποµείωση. - Σε εκείνα τα µέσα που αγοράστηκαν ή δηµιουργήθηκαν όντας αποµειωµένα (POCI), ο τόκος υπολογίζεται εφαρµόζοντας το προσαρµοσµένο λόγω αποµείωσης πραγµατικό επιτόκιο επί της λογιστικής αξίας µετά την αποµείωση. Στις περιπτώσεις αρνητικών επιτοκίων τα αποτελέσµατα από τόκους εµφανίζονται στα έσοδα από τόκους για τα τοκοφόρα στοιχεία των υποχρεώσεων και στα έξοδα από τόκους για τα τοκοφόρα στοιχεία του ενεργητικού. Τόκοι έξοδα δανεισµού, που σχετίζεται άµεσα µε στοιχεία ενεργητικού για τα οποία απαιτείται σηµαντικός χρόνος µέχρις ότου τεθούν σε παραγωγική λειτουργία ή είναι διαθέσιµα να πωληθούν, κεφαλαιοποιούνται ως µέρος του κόστους κτήσης των στοιχείων ενεργητικού. Η κεφαλαιοποίηση παύει όταν οι διαδικασίες προετοιµασίας των στοιχείων ενεργητικού για τη χρήση την οποία προορίζονται ουσιαστικά ολοκληρωθούν. 1.2.23 Αµοιβές και έσοδα από προµήθειες Οι αµοιβές και τα έσοδα από προµήθειες από τις συµβάσεις µε πελάτες αναγνωρίζονται µε βάση τα ποσά που περιγράφονται στη σύµβαση όταν η Εταιρία εκπληρώνει την υποχρέωση απόδοσης παρέχοντας την υπηρεσία στον πελάτη. Με εξαίρεση κάποιες 456 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 αµοιβές διαχειρίσεως χαρτοφυλακίων που υπολογίζονται βάσει του ύψους και της απόδοσης του χαρτοφυλακίου, οι παρεχόµενες υπηρεσίες έχουν σταθερή αµοιβή. Οι µεταβλητές αµοιβές διαχειρίσεως χαρτοφυλακίων αναγνωρίζονται όταν εξαλειφθούν όλες οι αβεβαιότητες που σχετίζονται µε αυτές. Για τις προµήθειες που αφορούν υπηρεσίες που παρέχονται µε την πάροδο του χρόνου το έσοδο αναγνωρίζεται καθώς παρέχεται η υπηρεσία στον πελάτη όπως προµήθειες για την παροχή υπηρεσιών διαχειρίσεως λογαριασµών, προµήθειες για τη διαχείριση κοινοπρακτικών δανείων, προµήθειες για τη διαχείριση χαρτοφυλακίων και για την παροχή υπηρεσιών επενδυτικών συµβουλών. Για τις προµήθειες που υπολογίζονται επί των συναλλαγών η διενέργεια και ολοκλήρωση της συναλλαγής που εκτελείται σηµατοδοτεί το χρονικό σηµείο κατά το οποίο η υπηρεσία µεταφέρεται στον πελάτη και κατά το οποίο αναγνωρίζεται το έσοδο, όπως: συναλλαγές συναλλάγµατος, αγορές/πωλήσεις τίτλων καθώς και η έκδοση και διάθεση κοινοπρακτικών δανείων και οµολόγων. Έσοδα συναλλαγής κατά τη δηµιουργία ενός χρηµατοοικονοµικού µέσου που δεν αποτιµάται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται κατά τη διάρκεια ζωής του χρηµατοοικονοµικού µέσου, µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου και περιλαµβάνονται στους τόκους έσοδα 1.2.24 Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Ως αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων και αποµειώσεων αναγνωρίζονται: - οι µεταβολές από την εκτίµηση της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, - τα κέρδη ή οι ζηµιές από την τροποποίηση των συµβατικών όρων των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - τα κέρδη ή ζηµιές από τη διακοπή αναγνώρισης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, λόγω πρόωρης εξόφλησης, συµπεριλαµβανοµένων των περιπτώσεων µετατροπής των δανείων σε µετοχές, διάθεσης ή ουσιαστικής τροποποίησης των συµβατικών όρων, τους µε εξαίρεση τα αποτελέσµατα που προκύπτουν από τη διακοπή αναγνώρισης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, τα οποία αναγνωρίζονται σε διακριτή γραµµή της Κατάστασης των Αποτελεσµάτων. - τα αποτελέσµατα από την αποµείωση ή τη διάθεση της συµµετοχής της Εταιρίας σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες και σε κοινοπραξίες και - οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτίµησης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε ξένο νόµισµα. 1.2.25 Αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Στα αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος αναγνωρίζονται: - Τα αποτελέσµατα από τη διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος - Η διαφορά ανάµεσα στην ονοµαστική και στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος και έχουν προέλθει από τη διακοπή αναγνώρισης άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού λόγω σηµαντικής τροποποίησης των συµβατικών του όρων. 1.2.26 Διακοπείσες δραστηριότητες Διακοπείσα δραστηριότητα είναι ένα συστατικό µέρος µιας επιχειρηµατικής οντότητας, το οποίο είτε έχει πωληθεί, είτε έχει χαρακτηρισθεί ως κατεχόµενο προς πώληση και αντιπροσωπεύει: • µία κύρια επιχειρηµατική δραστηριότητα της Εταιρίας ή • σύνολο δραστηριοτήτων σε µία γεωγραφική περιοχή λειτουργίας. 457 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα κέρδη ή οι ζηµιές µετά από φόρο που προέρχονται από τις διακοπείσες δραστηριότητες, καθώς και οι τυχόν ζηµιές αποµείωσης από τη συνολική αποτίµηση του κλάδου, εµφανίζονται σε ξεχωριστή γραµµή της κατάστασης αποτελεσµάτων, µετά τα καθαρά κέρδη από τις συνεχιζόµενες δραστηριότητες της επιχείρησης. Οι οικονοµικές καταστάσεις των συγκριτικών περιόδων αναµορφώνονται µόνο σε ότι αφορά τις Καταστάσεις Αποτελεσµάτων και Ταµειακών Ροών. 1.2.27 Ορισµός συνδεδεµένων µερών Σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 24, ως συνδεδεµένο ορίζεται το φυσικό ή νοµικό πρόσωπο που είναι συνδεδεµένο µε την οντότητα που συντάσσει οικονοµικές καταστάσεις. Ειδικότερα για την Εταιρία, συνδεδεµένα µέρη θεωρούνται: α. Τα νοµικά πρόσωπα τα οποία συνιστούν για την Εταιρία: i. θυγατρικές εταιρίες, ii. κοινοπραξίες και iii. συγγενείς εταιρίες. β. Τα φυσικά ή νοµικά πρόσωπα τα οποία ασκούν έλεγχο, ή από κοινού έλεγχο, ή σηµαντική επιρροή στην Εταιρία. Στην κατηγορία αυτή εντάσσεται το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας καθώς και οι θυγατρικές του εταιρίες διότι στα πλαίσια του Ν. 3864/2010 το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας απέκτησε συµµετοχή στο Διοικητικό Συµβούλιο και κατά συνέπεια θεωρείται ότι ασκεί σηµαντική επιρροή σε αυτή. γ. Τα φυσικά πρόσωπα τα οποία ανήκουν στα βασικά διοικητικά στελέχη και τα στενά συγγενικά πρόσωπα αυτών. Τα βασικά διοικητικά στελέχη αποτελούνται από όλα τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου και της Εκτελεστικής Επιτροπής της Εταιρίας ενώ ως στενά συγγενικά τους πρόσωπα θεωρούνται οι σύζυγοι και τα πρόσωπα µε τα οποία τα συνδεδεµένα µέρη συµβιώνουν καθώς και οι συγγενείς α΄ βαθµού και τα εξαρτώµενα µέλη αυτών και των συζύγων τους. Επιπλέον, συνδεδεµένα µέρη θεωρούνται οι εταιρίες στις οποίες τα ανωτέρω πρόσωπα ασκούν έλεγχο ή από κοινού έλεγχο και ειδικότερα οι εταιρίες στις οποίες τα ανωτέρω πρόσωπα συµµετέχουν µε ποσοστό ανώτερο του 20%. 1.2.28 Συγκριτικά στοιχεία Όπου κρίνεται απαραίτητο, τα συγκριτικά στοιχεία της προηγούμενης περιόδου αναπροσαρµόζονται για να καλύψουν αλλαγές στην παρουσίαση της τρεχούσης περιόδου. Λαμβάνοντας υπόψη την απόσχιση του τραπεζικού κλάδου κατά την τρέχουσα χρήση, οι σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων δεν περιλαμβάνουν αναλύσεις των στοιχείων του ισολογισμού της συγκριτικής περιόδου στις περιπτώσεις εκείνες που τα εν λόγω στοιχεία δεν έχουν υπόλοιπα κατά την τρέχουσα χρήση καθώς, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 1, η πληροφόρηση αυτή δεν είναι σχετική στην κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας χρήσης. Σημειώνεται ότι οι σχετικές γνωστοποιήσεις για τα κονδύλια της συγκριτικής περιόδου περιγράφονται στις δηµοσιευθείσες οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31.12.2020. 1.3 Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων Σηµαντικές λογιστικές κρίσεις Η Εταιρία, στο πλαίσιο εφαρµογής των λογιστικών αρχών προβαίνει σε κρίσεις και εκτιμήσεις σχετικά με τη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των και υποχρεώσεων στο τέλος της περιόδου που αφορούν το μέλλον. Τα τελικά ποσά στην επόμενη χρήση ενδέχεται να είναι σημαντικά διαφορετικά από αυτά που αναγνωρίζονται στις οικονοµικές της καταστάσεις. Οι κρίσεις αυτές σχετίζονται µε τα ακόλουθα: Σηµαντικές κρίσεις που σχετίζονται µε την επιλογή µεθοδολογιών και µοντέλων για τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου Λόγω της ταξινόμησης στα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση του μεγαλύτερου μέρους των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού για τα οποία πραγματοποιείται υπολογισμός αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου, οι αναμενόμενες 458 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ζημιές πιστωτικού κινδύνου υπολογίστηκαν με ενσωμάτωση 100% πιθανότητας πώλησης. Συνεπώς, κατά την 31.12.2021 δεν υπήρχαν σημαντικές κρίσεις που να σχετίζονται με την επιλογή µεθοδολογιών και µοντέλων για τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου. Φόρος εισοδήµατος (σηµειώσεις 12 και 20) Η αναγνώριση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος και των σχετικών µε αυτά αποτελέσματα πραγματοποιείται με βάση την ερμηνεία της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Ενδέχεται ωστόσο να επηρεάζεται από παράγοντες όπως η πρακτική εφαρμογή των σχετικών νομοθετικών διατάξεων και η επίλυση τυχόν διαφορών µε τις φορολογικές αρχές κ.λπ. Κατά την αξιολόγηση της φορολογικής αντιμετώπισης όλων των σημαντικών συναλλαγών, η Εταιρία λαμβάνει υπόψη και αξιολογεί όλα τα διαθέσιμα στοιχεία (Εγκύκλιοι Υπουργείου Οικονομικών, δικαστική νομολογία, διοικητικές πρακτικές, κ.λπ.) ή/και γνωμοδοτήσεις που λαμβάνονται από εσωτερικούς και εξωτερικούς νομικούς συμβούλους. Μελλοντικοί φορολογικοί έλεγχοι και μεταβολές της φορολογικής νομοθεσίας ενδέχεται να οδηγήσουν στην προσαρμογή του ποσού των απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τρέχοντα και αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος και στην καταβολή ποσών φόρου διαφορετικών από εκείνων που έχουν αναγνωριστεί στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Ταξινόµηση µη κυκλοφορούντων στοιχείων του ενεργητικού στα στοιχεία του ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση (σηµείωση 35) Η Εταιρία κατατάσσει µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού, ή οµάδα αυτών, των οποίων η αξία αναµένεται να ανακτηθεί µέσω πώλησης, µαζί µε τυχόν συνδεδεµένες µε αυτά υποχρεώσεις ως στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση εφόσον το στοιχείο ενεργητικού είναι άµεσα διαθέσιµο προς πώληση στην παρούσα κατάστασή του και η πώλησή του θεωρείται ιδιαίτερα πιθανή εντός ενός έτους. Η αξιολόγηση του εάν πληρούνται τα ανωτέρω κριτήρια απαιτεί κρίση κυρίως ως προς το αν είναι πιθανό η πώληση να ολοκληρωθεί εντός ενός έτους από την ηµεροµηνία δηµοσίευσης των οικονοµικών καταστάσεων. Στο πλαίσιο της αξιολόγησης αυτής, η Εταιρία λαµβάνει υπόψη τη λήψη των απαιτούµενων εγκρίσεων (τόσο των κανονιστικών όσο και εκείνων που δίνονται από τη Γενική Συνέλευση και τις Επιτροπές της), τη λήψη προσφορών (δεσµευτικών ή µη) και την υπογραφή συµβατικών κειµένων µε τους επικείµενους αγοραστές καθώς και των τυχόν αιρέσεων που περιλαµβάνονται σε αυτά. Ενδείξεις απομείωσης στην επένδυση της Εταιρίας στην Τράπεζα (σημείωση 17) Η Εταιρία έκρινε πως, παρ’ όλο το γεγονός ότι η λογιστική αξία της Τράπεζας σε ενοποιημένη βάση υπολείπεται του κόστους κτήσης της συμμετοχής της σε αυτή, δεν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης θεωρώντας πως η διαφορά αυτή είναι προσωρινή λαμβάνοντας υπόψη τα ακόλουθα: Α) Στα τέλη του 2021, η Τράπεζα έχει εφαρμόσει το μεγαλύτερο μέρος του επιχειρηματικού σχεδίου διαχείρισης των Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων, έχοντας μειώσει τα Μη εξυπηρετούμενα Ανοίγματα κατά περισσότερα από € 16 δισ. το 2021. Β) Σύμφωνα με τον εγκεκριμένο Προϋπολογισμό του 2022, η Τράπεζα αναμένεται να δημιουργήσει κέρδη (μετά φόρων) ύψους 300 εκατ. ευρώ το 2022. Γ) Σύμφωνα με το πιο πρόσφατο υποβληθέν και εγκεκριμένο επιχειρηματικό της σχέδιο, η Τράπεζα βρίσκεται σε καλή θέση να αξιοποιήσει πλήρως τις δυνατότητες της οικονομικής ανάκαμψης της Ελλάδας και να βελτιώσει σταθερά τις οικονομικές της επιδόσεις τα επόμενα δύο έτη. Επιπρόσθετα, η Τράπεζα μεσοπρόθεσμα στοχεύει σε ετήσια κερδοφορία άνω των € 0,5 δισ. Δ) Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στο οικονομικό, νομικό ή ρυθμιστικό περιβάλλον της Τράπεζας που θα είχαν ουσιώδη δυσμενή επίπτωση στην απόδοσή της. Η Τράπεζα πληροί επί του παρόντος τις απαιτήσεις κεφαλαιακής επάρκειας και αναμένεται να συνεχίσει να ανταποκρίνεται σε τέτοιες απαιτήσεις στο μέλλον. Ε) Τέλος, τη θετική ανταπόκριση της αγοράς αναφορικά με την τιμή της μετοχής και της προοπτικές της Τράπεζας. Κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων Κατωτέρω παρατίθενται οι κύριες πηγές αβεβαιότητας των εκτιµήσεων που η Εταιρία έχει χρησιµοποιήσει στο πλαίσιο εφαρµογής των λογιστικών αρχών και οι οποίες έχουν σηµαντική επίπτωση στα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στις οικονοµικές καταστάσεις. Εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων (σηµείωση 32.4) Η εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά, βασίζεται στις διαθέσιµες τιµές της αγοράς. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις η εύλογη αξία προσδιορίζεται βάσει µεθόδων αποτίµησης που χρησιµοποιούν 459 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 στο µέγιστο δυνατό βαθµό παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν παρατηρήσιµα στην αγορά δεδοµένα, χρησιµοποιούνται στοιχεία που βασίζονται σε εσωτερικές εκτιµήσεις και παραδοχές π.χ. προσδιορισµός αναµενόµενων ταµειακών ροών, επιτοκίων προεξόφλησης, πιθανότητας προπληρωµών ή αθέτησης αντισυµβαλλοµένου. Εκτιµήσεις που περιλαµβάνονται στον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου χρηµατοοικονοµικών µέσων Λόγω της ταξινόμησης στα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση του μεγαλύτερου μέρους των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού για τα οποία πραγματοποιείται υπολογισμός αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου, οι αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου υπολογίστηκαν με ενσωμάτωση 100% πιθανότητας πώλησης. Συνεπώς, κατά την 31.12.2021 δεν υπήρχαν σημαντικές εκτιμήσεις που να σχετίζονται με τον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου χρηµατοοικονοµικών µέσων. Αποµείωση συµµετοχών σε θυγατρικές εταιρίες και µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (σημειώσεις 17, 19) Η Εταιρία, σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων, εξετάζει για σκοπούς αποµείωσης τα άυλα πάγια στοιχεία καθώς και τη συµµετοχή της σε θυγατρικές εταιρίες και κατ’ ελάχιστο σε ετήσια βάση τα ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια στοιχεία. Η εν λόγω άσκηση εµπεριέχει σε µεγάλο βαθµό τη χρήση εσωτερικών εκτιµήσεων για τον προσδιορισµό της ανακτήσιµης αξίας των στοιχείων, ήτοι της υψηλότερης ανάµεσα στην εύλογη αξία µείον τα έξοδα πώλησης και στην αξία λόγω χρήσης. Οι εκτιµήσεις, οι παραδοχές και τα κριτήρια που εφαρµόζονται από την Εταιρία για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων στηρίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και σε υποθέσεις που, υπό τις παρούσες συνθήκες, κρίνονται λογικές. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια λήψεως αποφάσεων επανεκτιµώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις από τυχόν αλλαγές τους αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις κατά το χρόνο που πραγµατοποιούνται. 460 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΕΤΑΙΡΙΚΌΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΌΣ - ΔΙΆΣΠΑΣΗ ΜΕ ΑΠΌΣΧΙΣΗ ΚΛΆΔΟΥ Η συναλλαγή της απόσχισης του Τραπεζικού κλάδου συνίσταται στην ίδρυση µίας νέας εταιρίας (µε την επωνυµία «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία»), και στη µεταβίβαση σε αυτή του συνόλου των δραστηριοτήτων της Εταιρίας που σχετίζονται µε τον τραπεζικό κλάδο. Συνεπώς, η συναλλαγή αυτή αποτελεί µία συναλλαγή εταιριών υπό κοινό έλεγχο, η Τράπεζα αποτελεί θυγατρική της Εταιρίας η οποία µε τη σειρά της µετατρέπεται σε εταιρία Holding µε την επωνυµία Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία. Η συναλλαγή αυτή, ως συναλλαγή εταιριών υπό κοινό έλεγχο, εξαιρείται από τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 3 περί συνενώσεων επιχειρήσεων. Επιπρόσθετα, πέραν του ότι η συναλλαγή της απόσχισης του τραπεζικού κλάδου αφορά εταιρίες υπό κοινό έλεγχο, λόγω του ότι η Τράπεζα αποτελεί µία νεοϊδρυθείσα εταιρία δεν µπορεί να θεωρηθεί ο αποκτών στη συναλλαγή και ως εκ τούτου η συναλλαγή δεν µπορεί να θεωρηθεί συνένωση επιχειρήσεων αλλά µία ενδοοµιλική αναδιοργάνωση. Σύµφωνα µε τη λογιστική πολιτική του Οµίλου, οι συναλλαγές µεταξύ εταιριών του Οµίλου που περιλαµβάνουν την ίδρυση µίας νέας εταιρίας στην οποία µεταφέρονται στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων συγκεκριµένου κλάδου άλλης εταιρίας του Οµίλου πραγµατοποιούνται µε µεταβίβαση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων στις λογιστικές τους αξίες στα βιβλία της εταιρίας που τα µεταβιβάζει. Επίσης, τόσο στις ιδιαίτερες όσο και στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της Τράπεζας, θα περιλαµβάνεται πληροφόρηση από την ηµεροµηνία της ενδοοµιλικής αναδιοργάνωσης και εφεξής. Στο πλαίσιο αυτό, ο λογιστικός χειρισµός που εφαρµόστηκε για να απεικονίσει τη διάσπαση µε απόσχιση του Τραπεζικού κλάδου περιλαµβάνει τα εξής: i. Σύµφωνα µε την πράξη Διάσπασης, η Εταιρία διατήρησε τις δραστηριότητες που σχετίζονται µε το σχεδιασµό, προώθηση και διανοµή ασφαλιστικών προϊόντων µε την ιδιότητα του ασφαλιστικού πράκτορα, την παροχή υποστηρικτικής φύσης λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών σε συνδεδεµένες εταιρίες και σε τρίτους, καθώς και εκπόνηση µελετών σε θέµατα στρατηγικής και οικονοµικής διαχείρισης και την έκδοση τίτλων για την άντληση εποπτικών κεφαλαίων. Επίσης, διατήρησε συγκεκριµένες συµµετοχές σε θυγατρικές εταιρίες οι οποίες σχετίζονται µε τις ανωτέρω δραστηριότητες και ειδικότερα τις θυγατρικές εταιρίες: Alpha Group Jersey Ltd, Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε., Alpha Life Ανώνυµος Ασφαλιστική Εταιρία Ζωής, Reoco Orion X Μονοπρόσωπη Α.Ε., Reoco Galaxy IΙ Μονοπρόσωπη Α.Ε., Reoco Galaxy ΙV Μονοπρόσωπη Α.Ε. Τέλος, διατήρησε το σύνολο των υποχρεώσεων, δικαιωµάτων και εννόµων σχέσεων που συνδέονται µε την έκδοση των οµολογιών µειωµένης εξασφάλισης και δανειακών υποχρεώσεων προς την εταιρία Alpha Group Jersey Ltd καθώς και τα οµόλογα που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της τιτλοποίησης Galaxy µε εξαίρεση το 100% των οµολόγων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 5% των οµολόγων ενδιάµεσης και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας τα οποία µεταβιβάστηκαν στην Τράπεζα. Λόγω της διακράτησης των εν λόγω οµολόγων στοιχειοθετήθηκε, µε βάση τις διατάξεις του Δ.Π.Χ.Π. 9, η διατήρηση στον ισολογισµό της των δανείων της τιτλοποίησης Galaxy. ii. Στην Τράπεζα µεταφέρθηκαν στη λογιστική τους αξία τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που δεν διακράτησε η Εταιρία και τα οποία προσδιορίστηκε ότι σχετίζονται µε τον Τραπεζικό κλάδο. iii. Δεδοµένου ότι έως την ηµεροµηνία της απόσχισης το σύνολο των οµολόγων που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy ιδιοκατέχονταν από την Εταιρία, τα οµόλογα και η υποχρέωση από την τιτλοποίηση (collateralized borrowing) δεν είχαν αναγνωριστεί στον ισολογισµό της. Το γεγονός της µεταβίβασης µέρους των εν λόγω οµολόγων στη Τράπεζα είχε ως αποτέλεσµα η Τράπεζα να αναγνωρίσει το 100% των οµολόγων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 5% των οµολόγων ενδιάµεσης και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας στην εύλογη αξία τους (βλ. πινακας Ι στηλη β). Αντίστοιχα, η Εταιρία αναγνώρισε µία υποχρέωση από την τιτλοποίηση ίση µε την αξία των οµολόγων που αναγνώρισε η Τράπεζα, στην οποία συµψηφίζονται τα καθαρά ποσά απαιτήσεων και υποχρεώσεων που ανακύπτουν από την τιτλοποίηση και από συναλλαγές µε τις εταιρίες ειδικού σκοπού. Η Τράπεζα αναγνώρισε τα οµόλογα που µεταφέρθηκαν σε αυτή κατά την απόσχιση στην κατηγορία των Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, καθώς πρόκειται να τα διακρατήσει ως τη λήξη προκειµένου να εισπράξει το κεφάλαιο και τον τόκο τους, οι κίνδυνοι που σχετίζονται µε τα οµόλογα αυτά καθώς και η διαχείριση των κινδύνων αυτών σχετίζονται µε τους κινδύνους που απορρέουν από τα υποκείµενα δάνεια κατά πελατών τα οποία εκταµιεύτηκαν από την Εταιρία και στη συνέχεια τιτλοποιήθηκαν στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy ενώ επίσης η Τράπεζα αποτελεί τον καθολικό διάδοχο της Εταιρίας όσον αφορά στην τραπεζική δραστηριότητα. Αντιθέτως, τα οµόλογα της τιτλοποίησης Galaxy που δεν µεταφέρθηκαν στη Τράπεζα αλλά παρέµειναν στην Εταιρία ταξινοµήθηκαν στα Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου καθώς πρόθεση της Εταιρίας είναι η πώληση και διανοµή τους. 461 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 iv. Η Τράπεζα αναγνώρισε στον ισολογισµό της τα στοιχεία του ενεργητικού, των υποχρεώσεων και των αποθεµατικών που µεταφέρθηκαν µε βάση τη λογιστική τους αξία στις 16.4.2021 και οποιαδήποτε διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των στοιχείων ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν µεταξύ της 30.6.2020 και της 16.4.2021 αναγνωρίστηκε απευθείας στα αποτελέσµατα εις νέον. Αντίστοιχα η Εταιρία αναγνώρισε ως κόστος κτήσης συµµετοχής στην Τράπεζα τη διαφορά ανάµεσα στην αξία των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν στην Τράπεζα λαµβάνοντας υπόψη και την αναγνώριση της υποχρέωσης από την τιτλοποίηση Galaxy λόγω µεταβίβασης στην Τράπεζα µέρους των οµολόγων που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της τιτλοποίησης. v. Η καθαρή θέση της Τράπεζας κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης περιλαµβάνει το ύψος του µετοχικού κεφαλαίου της όπως αυτό προσδιορίστηκε µε βάση τον Ισολογισµό µετασχηµατισµού ο οποίος συντάχθηκε βάσει των νόµων 2515/1997 και 4601/2019 και περιλαµβάνει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού του Τραπεζικού κλάδου που αποσχίσθηκαν µε ηµεροµηνία 30.6.2020, τα αποθεµατικά αποτίµησης οµολόγων και µετοχών, αντιστάθµισης ταµειακών ροών και τα αποτελέσµατα εις νέον. Οι δραστηριότητες που µεταφέρθηκαν στο πλαίσιο της απόσχισης στη Τράπεζα πληρούν κατά το δεύτερο τρίµηνο του 2021 τον ορισµό των διακοπεισών δραστηριοτήτων στις ιδιαίτερες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας και ως εκ τούτου τα σχετικά αποτελέσµατα και οι ταµειακές ροές παρουσιάζονται ως προερχόµενα από διακοπείσες δραστηριότητες στις Καταστάσεις Αποτελεσµάτων, Συνολικού Αποτελέσµατος και Ταµειακών Ροών, µε αναµόρφωση και της συγκριτικής περιόδου. Σηµειώνεται πως κατά τον διαχωρισµό των αποτελεσµάτων σε συνεχιζόµενες και διακοπείσες δραστηριότητες δεν ελήφθησαν υπόψη τυχόν τεκµαρτά έσοδα ή έξοδα ούτε το αποτέλεσµα συναλλαγών ανάµεσα στον Τραπεζικό κλάδο που αποσχίσθηκε και στους κλάδους που παρέµειναν στην Εταιρία. Ο πίνακας που ακολουθεί απεικονίζει τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης στην Τράπεζα, τις απαιτούµενες προσαρµογές στο πλαίσιο εφαρµογής του λογιστικού χειρισµού καθώς και τον ισολογισµό της Τράπεζας και της Εταιρίας κατά την ηµεροµηνία αυτή. 46 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 (α) Εταιρία πριν τη διάσπαση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου -Α  ποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση -Α  ποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος -Α  ποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης (β) (ε) (στ)=(δ)+(ε) (ζ)=(γ)-(δ) (η) (θ) (ι)=(ζ)+(η)+(θ) Αρχική Περιουσιακά Αναγνώριση Αρχική Ακύρωση Υπόλοιπα Περιουσιακά αναγνώριση στοιχεία που της αναγνώριση συµψηφισµού χωρίς στοιχεία που στοιχείων που δεν συµµετοχής στοιχείων που Τράπεζα Εταιρία τιτλοποίησης συµψηφισµό εισφέρθηκαν εισφέρθηκαν εισφέρθηκαν της Εταιρίας παρέµειναν στην Galaxy Galaxy στην Τράπεζα στην Τράπεζα και στην στην Εταιρία και αναταξινοµήσεις Τράπεζα Τράπεζα αναταξινοµήσεις 7.265.548 (γ)= (α)+(β) 7.265.548 (δ) 3.877.744 3.877.744 2.384.199 15.725 15.725 15.725 1.098.977 1.098.977 1.098.977 35.058.719 (48.581) 35.010.138 28.987.449 4.846.802 318.628 5.165.430 4.846.802 3.267.461 3.795.340 7.062.801 7.062.801 217.246 2.144.967 2.362.213 324.495 2.497.861 2.465.081 2.497.861 7.265.548 7.265.548 (3) 1.493.545 3.877.744 1.493.545 1.493.545 32.829.037 6.022.689 6.022.689 4.846.802 318.628 15.725 1.098.977 (2) (2) 3.841.587 (3.795.340) (2) (107.248) 217.246 2.037.719 2.465.081 32.780 45.379 45.379 45.379 45.379 630.448 630.440 630.440 420.780 420.780 420.378 5.279.400 5.336.251 1.380.268 65.902.358 1.380.268 6.210.354 72.112.712 1.337.001 62.220.526 43.267 9.892.187 5.007.471 (2.360.497) 43.267 12.539.161 9.892.187 5.007.471 (2.360.497) 12.539.161 (2.417.348) 4.574.909 79.391 79.391 1.438.305 63.738.223 14.676.759 14.676.759 14.676.759 14.676.759 1.471.483 1.471.483 1.471.483 5.975.438 7.497.136 504.879 86.824 985 86.824 8 1.192 1.338.193 1.438.305 63.658.832 62.299.917 1.521.698 8 402 56.851 1.471.483 (3) 1.493.545 41.058.432 504.879 4.569 5.555 (4) 6.992.257 85.839 85.839 56.851 36.923 4.979.250 402 79.391 39.564.887 (61.001) (56.851) 6.210.354 72.192.103 39.564.887 5.007.471 (2.037.719) 420.378 79.391 238.183 (1) 5.340.821 4.569 65.981.749 39.326.704 (318.628) 3.267.461 630.448 5.279.400 (1) 56.851 36.923 36.912 36.912 11 11 910.404 284.393 58.315.188 7.666.561 907.137 284.393 6.210.354 64.525.542 7.666.561 907.093 284.366 57.447.364 (154.918) 908.285 284.366 1.499.306 58.946.671 4.946.470 4.791.552 44 27 7.078.178 7.821.480 44 27 4.717.681 7.821.480 65.981.749 6.210.354 72.192.103 57.292.446 6.445.776 63.738.223 14.899.658 (3.267) 1.192 (2.360.497) (2.360.497) 12.539.161 Τα ποσά αφορούν την αξία του 95% των οµολόγων µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) διαβάθµισης καθώς και 100% των τίτλων έκδοσης του Galaxy III Funding Designated Activity Company της τιτλοποίησης Galaxy που διακρατούνται από την Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία. (2) Τα ποσά αφορούν κυρίως την αξία των οµολογιών τιτλοποίησης του Galaxy, οι οποίες διακρατήθηκαν από την Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία και αφορούν 100% των τίτλων υψηλής διαβάθµισης και το 5% µεσαίας και χαµηλής διαβάθµισης τις οµολογίες τιτλοποίησης του Galaxy. Το ποσό στο κονδύλι «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών» περιλαµβάνει και την αποτίµηση στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση ποσού € 61.001. (3) Το ποσό αφορά κυρίως τις καταθέσεις της Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία. (4) Το ποσό αφορά κυρίως την αξία των οµολόγων Tier II που διακράτησε η Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία καθώς και τις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις κυρίως από τις εκδοθείσες οµολογίες υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που εισφέρθηκαν στην Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία κατά τη διάσπαση και το 5% των οµολογιών τιτλοποίησης µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας. (1) Ορισμένα κονδύλια του ενεργητικού και των υποχρεώσεων που µεταφέρθηκαν κατά την ηµεροµηνία της απόσχισης στην Τράπεζα έχουν τροποποιηθεί σε σχέση με αυτά που είχαν παρουσιαστεί στις Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της 30.6.2021 συνεπεία της μεταβολής λογιστικής πολιτικής για την κατανομή της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών σε περιόδους υπηρεσίας (σημ. 38). 463 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ 2. Καθαρό έσοδο από τόκους Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος Δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Αξιογράφων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος (σημείωση 16) Αξιογράφων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων Λοιποί Σύνολο Καθαρό έσοδο από τόκους από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 145.133 237 37.818 387 183.575 295.520 3.066 298.586 (47.638) (4.295) (51.933) 131.642 (19.067) (8.316) (27.383) 271.203 Κατά την χρήση που έληξε την 31.12.2021 στους τόκους και εξομοιούμενα έξοδα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες περιλαμβάνεται κυρίως ποσό € 44.015 που αφορά σε ομολογιακές εκδόσεις μειωμένης εξασφάλισης TIER ΙΙ που έχουν εκδοθεί από την Εταιρία, όπως αναφέρεται στη σημείωση 22. Επιπλέον, περιλαμβάνεται ποσό € 3.616 που αφορά σε έξοδα τόκων για την χρηματοοικονομική υποχρέωση από την τιτλοποίηση Galaxy που αναγνωρίστηκε κατά τη διάσπαση και αφορά την περίοδο από 16.4.2021 έως 18.6.2021. Στα έσοδα από τόκους αξιογράφων που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες περιλαμβάνονται οι τόκοι από τις ομολογιακές εκδόσεις μειωμένης εξασφάλισης που εκδόθηκαν από την Τράπεζα και καλύφθηκαν από την Εταιρία τον Απρίλιο του 2021, μετά τη διάσπαση (σημείωση 16). Οι τόκοι έσοδα των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών αφορούν τα τιτλοποιημένα δανειακά χαρτοφυλάκια στις εταιρίες ειδικού σκοπού Orion Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company, Galaxy IV Funding Designated Activity Company μέχρι τη διακοπή αναγνώρισης του την 18.6.2021 καθώς και τα τιτλοποιημένα δάνεια του Galaxy III Funding DAC που παρέμειναν στην Εταιρία. Η συγκριτική περίοδος περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους των τιτλοποιημένων δανείων του χαρτοφυλάκιού Galaxy. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται τα κονδύλια των τόκων εσόδων και τόκων εξόδων ανά κατηγορία αποτίµησης των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που υπολογίζονται βάσει του πραγµατικού επιτοκίου (effective interest rate). Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 178.656 287.204 624 3.066 179.280 290.270 (47.638) (19.067) Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 464 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 3. Καθαρό έσοδο από αμοιβές και προμήθειες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.511 1.760 5 8 29.906 17.975 (4) (15) 31.418 19.728 Δανείων Πιστωτικών καρτών Ασφαλιστικής πρακτόρευσης Λοιπά Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Το καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες από συνεχιζόμενες δραστηριότητες περιλαμβάνει κυρίως τα έσοδα από προμήθειες για την προώθηση και τη διανομή ασφαλιστικών προϊόντων. Τη χρήση 2021 παρουσιάζει αύξηση σε σχέση µε τη συγκριτική περίοδο, η οποία προέρχεται κυρίως από αµοιβή ποσού € 10 εκατ. που έλαβε η Εταιρία από την AXA Mediterranean Holding S.A., μητρική εταιρία της AXA Insurance S.A., λόγω της πρόωρης λήξης συμφωνίας πώλησης τραπεζοασφαλιστικών προϊόντων λόγω της πώλησης της τελευταίας στην Generalli. 4. Έσοδα από µερίσµατα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 600 600 Συµµετοχών σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Τα έσοδα µερισµάτων της χρήσης 2020 αφορούν σε € 600 από την Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε. 5. Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Συναλλαγµατικές διαφορές Χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Δανείων - Ομολόγων Απομειώσεις επενδύσεων σε θυγατρικές, συγγενείς, και κοινοπραξίες Λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.024 (11.589) (40) 2.933 (760) 2.105 5.262 (4.093) (91) (4.162) (19.935) Τα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων της χρήσης 2021 από συνεχιζόμενες δραστηριότητες, έχουν επηρεασθεί από κέρδος ποσού € 1.624 (31.12.2020: ζημιά € 4.162) που περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Λοιπών χρηματοοικονομικών μέσων» και αφορά την μεταβολή της εύλογης αξίας της αντισταθμιζόμενης έως και την 16.4.2021 ως προς τον επιτοκιακό κίνδυνο ομολογιακής έκδοσης μειωμένης εξασφάλισης. Το παράγωγο ανταλλαγής επιτοκίου που είχε χρησιμοποιηθεί για την ανωτέρω σχέση αντιστάθμισης μεταφέρθηκε στην Τράπεζα κατά τη διάσπαση και ως εκ τούτου τα αποτελέσματα από την αποτίμηση του παραγώγου παρουσιάζονται στις διακοπείσες δραστηριότητες. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 465 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Επιπλέον, ποσό € 760 που περιλαμβάνεται στις «Απομειώσεις Επενδύσεων σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες» αφορά σε απομειώσεις θυγατρικών, όπως αναλύεται στη σημείωση 17. Τέλος, στα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων της χρήσης 2021 περιλαμβάνεται και ποσό € 2.933 ομολόγων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων που προέκυψαν κυρίως από τη µεταβολή της αποτίµησης αυτών εντός της περιόδου και αφορά κυρίως τα ομόλογα ενδιάμεσης εξοφλητικής προτεραιότητας της συναλλαγής τιτλοποίησης Galaxy. Τα αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων της χρήσης 2020 περιλαμβάνουν ζηµιές ποσού € 4.093 δανείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων που προέκυψαν κυρίως από τη µεταβολή της αποτίµησης αυτών εντός της χρήσης. 6. Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Τα αποτελέσματα από διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος της χρήσης 2021 ποσού € 2.238.990 περιλαμβάνουν κυρίως τις ζημιές από τη διακοπή αναγνώρισης δανείων της συναλλαγής Galaxy, όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σημείωση 15. Η λογιστική αξία των ανωτέρω δανείων κατά τη διακοπή αναγνώρισης ανήλθε σε € 5.810.559. 7. Λοιπά έσοδα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 494 413 1 3 495 416 Έσοδα από παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών Λοιπά Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 8. Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Μισθοί και ηµεροµίσθια Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης Πρόβλεψη αποζηµιώσεως προσωπικού λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 Λοιπές επιβαρύνσεις Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 706 389 91 104 8 6 28 833 499 Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού της Εταιρίας κατά την 31.12.2021 ήταν 12 άτοµα. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 466 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 9. Γενικά διοικητικά έξοδα Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 21 64 173 199 477 438 4 10 12.912 110 182 15 2 14 3.258 3 8 4 8 702 40 17.828 816 Έξοδα Μισθώσεων Συντηρήσεις μηχανογραφικού εξοπλισμού Δαπάνες μηχανογράφησης Έξοδα προβολής και διαφήμισης Τηλεφωνικά-ταχυδρομικά Αμοιβές τρίτων Ασφάλιστρα Δαπάνες ηλεκτρικής ενέργειας Φόροι - τέλη (ΦΠΑ, ακίνητης περιουσίας, κ.λ.π.) Συντηρήσεις κτηρίων - εξοπλισμού Έξοδα καθαριότητας Λοιπά Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Το σύνολο των Γενικών Διοικητικών Εξόδων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες κατά τη χρήση 2021 παρουσιάζει αύξηση σε σχέση µε τη συγκριτική περίοδο, η οποία προέρχεται κυρίως από ποσό € 10.876 που αφορά την αμοιβή της Τράπεζας για υπηρεσίες ασφαλιστικής πρακτόρευσης που έχουν παρασχεθεί στην Εταιρία. Το κονδύλι Φόροι – Τέλη περιλαμβάνει κυρίως ΦΠΑ μη εκπιπτόμενο εξόδων που έχουν καταχωρηθεί είτε στα αποτελέσματα είτε στην καθαρή θέση καθώς σχετίζονται με έξοδα αυξήσεως μετοχικού κεφαλαίου. 10. Zηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών και συναφή έξοδα Το κονδύλι «Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα» τη χρήσης 2021 ποσού € 256.345 (31.12.2020: € 353.859) περιλαµβάνει το σύνολο των κονδυλίων τα οποία παρουσιάζονται στον ακόλουθο πίνακα, καθώς και τις ζηµιές αποµείωσης λοιπών χρηµατοοικονοµικών µέσων, οι οποίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 11. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τις Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών στοιχείων του ενεργητικού καθώς και τις εισπράξεις από διαγραφείσες απαιτήσεις καθώς και έξοδα διαχείρισης μη εξυπηρετούμενων δανείων καθώς η Εταιρία θεωρεί ότι με την παρουσίαση τους μαζί με τις ζημιές αποµείωσης απεικονίζεται ορθότερα η φύση των εν λόγω εξόδων. Ειδικότερα, τα έξοδα διαχείρισης δανείων προκύπτουν από τη σύµβαση διαχείρισης δανείων σε καθυστέρηση µε τη Cepal. Ζηµιές αποµείωσης δανείων Προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων (Κέρδη)/Ζηµιές από τροποποίηση των συµβατικών όρων δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Εισπράξεις από διαγραφείσες απαιτήσεις Έξοδα διαχείρισης δανείων Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 234.427 352.759 (44) 44 2.925 (1.392) 8.764 244.680 5.066 (4.010) 353.859 Οι ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών από συνεχιζόμενες δραστηριότητες αφορούν το τιτλοποιημένο δανειακό χαρτοφυλάκιο Galaxy μέχρι τη διακοπή αναγνώρισής του την 18.6.2021, στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy, καθώς και τα τιτλοποιημένα δάνεια στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 467 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 III Funding DAC τα οποία έχουν παραμείνει στο δανειακό χαρτοφυλάκιο της Εταιρίας και την 31.12.2021 ταξινομήθηκαν στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση. Οι ζημιές απομείωσης δανείων της χρήσεως 2021 αφορούν κυρίως την ενσωμάτωση πιθανότητας πώλησης 100% στον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου του εν λόγω χαρτοφυλακίου, η λογιστική αξία του οποίου την 31.12.2021 απεικονίζει την ανακτήσιμη αξία του μέσω συναλλαγής πώλησης. Κέρδη/(Ζηµιές) από τροποποίηση των συµβατικών όρων δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Η Εταιρία στο πλαίσιο αναδιαπραγµάτευσης µε τους πιστούχους ή ρυθµίσεων, προχωρά σε τροποποίηση των συµβατικών ταµειακών ροών των δανείων προκειµένου να διασφαλιστεί η οµαλή αποπληρωµή των δανείων. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τη λογιστική αξία των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών για τα οποία προέκυψε κέρδος ή ζηµιά από την τροποποίηση των συµβατικών όρων ενώ είχαν πρόβλεψη για αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου υπολογισµένη καθ’ όλη τη διάρκεια ζωή τους, δηλαδή κατατάσσονταν βάσει Δ.Π.Χ.Π. 9 (staging) σε στάδιο 2 ή 3 ή αφορούσαν δάνεια αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI). Λογιστική αξία µετά από αποµειώσεις και πριν την τροποποίηση των όρων Καθαρό κέρδος/(ζηµιά) λόγω της τροποποίησης Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 788.823 1.651.816 2.916 5.059 11. Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα λοιπών χρηµατοοοικονοµικών µέσων Ζηµιές αποµείωσης οµολόγων και λοιπών χρεογράφων στο αναπόσβεστο κόστος Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 11.665 11.665 - Οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των οµολόγων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες κατά τη χρήση 2021 αφορούν στην απομείωση ομολόγων μειωμένης εξασφάλισης που εξέδωσε η Τράπεζα και κατέχει η Εταιρία. 12. Φόρος εισοδήµατος Με την από 2.4.2021 απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Alpha Bank, εγκρίθηκε η διάσπαση της ανώνυμης εταιρίας με την επωνυμία «Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία» («Διασπώμενη») δι’ απόσχισης του κλάδου τραπεζικής δραστηριότητας με σύσταση νέας εταιρίας-πιστωτικού ιδρύματος με την ονομασία «Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία». Η Τράπεζα που προέκυψε από την απόσχιση του κλάδου των τραπεζικών δραστηριοτήτων, ξεκίνησε τη λειτουργία της στις 16.4.2021 σε συνέχεια εγκρίσεως από το Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων, η δε πρώτη φορολογική χρήση για την Τράπεζα είναι από 1.7.2020 έως 31.12.2021. H Διασπώμενη, μετονομάζεται σε «Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία» και μετατρέπεται σε συμμετοχική εισηγμένη εταιρία με αντικείμενο εργασιών την παροχή υπηρεσιών ασφαλιστικού διαμεσολαβητή και λογιστικής υποστήριξης, ενώ διατηρεί τον ίδιο αριθμό ΓΕΜΗ και ΑΦΜ. Με το άρθρο 120 του Ν. 4799/2021 «Ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2019/878 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Μαΐου 2019 για την τροποποίηση της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ, όσον αφορά τις εξαιρούμενες οντότητες, τις χρηματοδοτικές εταιρίες συμμετοχών, τις μικτές χρηματοοικονομικές εταιρίες συμμετοχών, τις αποδοχές, τα μέτρα και τις εξουσίες εποπτείας και τα μέτρα διατήρησης κεφαλαίου (L 150), ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2019/879 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 20ής Μαΐου 2019 για την τροποποίηση της Οδηγίας 2014/59/ΕΕ σχετικά με την ικανότητα απορρόφησης των ζημιών και ανακεφαλαιοποίησης των πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων και της Οδηγίας 98/26/ΕΚ (L Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 468 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 150), μέσω της τροποποίησης του άρθρου 2 του Ν. 4335/2015, και λοιπές επείγουσες διατάξεις», μειώνεται κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες (από 24% που ισχύει σήμερα σε 22%), ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων, για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021 και εφεξής. Με ρητή αναφορά του νόµου, η µείωση αυτή δεν αφορά τα πιστωτικά ιδρύματα για τα οποία ο φορολογικός συντελεστής εξακολουθεί να είναι 29%. Με το άρθρο 119 του ιδίου νόμου, προβλέπεται μείωση σε ογδόντα τοις εκατό (80%) από εκατό τοις εκατό (100%), που ισχύει, του ποσοστού προκαταβολής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων. Τα ανωτέρω ισχύουν για την προκαταβολή φόρου που βεβαιώνεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2021 και επόμενων. Ειδικά για το φορολογικό έτος 2020, το ποσοστό προκαταβολής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων ορίζεται σε εβδομήντα τοις εκατό (70%). Με το άρθρο 20 του Ν. 4646/12.12.2019 «Φορολογική μεταρρύθμιση με αναπτυξιακή διάσταση για την Ελλάδα του αύριο», απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήµατος, το εισόδηµα που προκύπτει από την υπεραξία µεταβίβασης τίτλων συµµετοχής σε νοµικό πρόσωπο φορολογικό κάτοικο κράτους-µέλους Ε.Ε. που εισπράττει ένα νοµικό πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, εάν το νοµικό πρόσωπο του οποίου οι τίτλοι µεταβιβάζονται πληροί τις οριζόµενες από τον νόµο προϋποθέσεις. Τα εισοδήµατα αυτά δε φορολογούνται κατά τη διανοµή ή κεφαλαιοποίηση των κερδών αυτών. Τυχόν ζηµιές αποτίµησης συµµετοχών που έχουν αναγνωρισθεί µέχρι 31.12.2019, εκπίπτουν υπό ορισµένες προϋποθέσεις από τα ακαθάριστα έσοδα κατά το χρόνο µεταβίβασής τους. Η διάταξη έχει εφαρµογή για τα εισοδήµατα που αποκτώνται από 1.1.2020 και µετά. Επίσης, για τα µερίσµατα τα οποία καταβάλλονται από 1.1.2020 και εφεξής, ο συντελεστής παρακράτησης µειώνεται σε 5% από 10%. Σύµφωνα µε το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, από τη χρήση 2011, οι νόµιµοι ελεγκτές και τα ελεγκτικά γραφεία που διενεργούν υποχρεωτικούς ελέγχους σε ανώνυµες εταιρίες υποχρεούνται στην έκδοση ετήσιου πιστοποιητικού ως προς την εφαρµογή των φορολογικών διατάξεων σε φορολογικά αντικείµενα. Με το άρθρο 56 του Ν. 4410/3.8.2016 για τις χρήσεις από 1.1.2016, η έκδοση του φορολογικού πιστοποιητικού καθίσταται προαιρετική. Πρόθεση ωστόσο της Εταιρίας είναι να λαμβάνει το φορολογικό πιστοποιητικό. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 ο φορολογικός έλεγχος σύµφωνα µε το άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013 έχει ολοκληρωθεί και έχει ληφθεί φορολογικό πιστοποιητικό, χωρίς τη διατύπωση επιφύλαξης ως προς τα φορολογικά αντικείµενα που ελέγχθησαν. Ο έλεγχος για τη χρήση 2021 είναι σε εξέλιξη. Ο φόρος εισοδήµατος της κατάστασης αποτελεσµάτων αναλύεται στον πίνακα που ακολουθεί: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν Τρέχων φόρος Αναβαλλόµενος Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 8 (44.725) (44.717) 40.194 (8.556) 31.638 Ο αναβαλλόµενος φόρος στην κατάσταση αποτελεσµάτων προκύπτει από προσωρινές διαφορές, η επίπτωση των οποίων αναλύεται ως εξής: Διαγραφές,αποσβέσεις και απομειώσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, άυλων και μισθώσεις Χαρτοφυλάκιο Δανείων Λοιπές προσωρινές διαφορές Σύνολο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 24 (27.059) (8.556) (17.690) (44.725) (8.556) Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 469 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο κονδύλι λοιπές προσωρινές διαφορές περιλαµβάνεται η διακοπή αναγνώρισης, λόγω της ολοκλήρωσης της συναλλαγής Galaxy, της αναβαλλόµενης φορολογικής υποχρέωσης που αναγνωρίστηκε την ηµεροµηνία του εταιρικού µετασχηµατισµού από την αποτίµηση που προέκυψε από την αρχική αναγνώριση των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων από την τιτλοποίηση Galaxy, όπως αναφέρεται στη σηµείωση για τον Εταιρικό µετασχηµατισµό – Διάσπαση µε απόσχιση κλάδου. Παρατίθενται κατωτέρω συµφωνία µεταξύ ονοµαστικού και πραγµατικού φορολογικού συντελεστή: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 31.12.2021 % Κέρδη/(Ζημιές) πριν το φόρο εισοδήµατος % (2.345.213) Φόρος εισοδήµατος (ονοµαστικός φορολογικός συντελεστής) (82.425) 22 (515.947) 29 (23.903) Μη αναγνώριση φόρου επί μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών (10,16) 238.244 (45,20) 37.252 Μη αναγνώριση αναβαλλόμενου φόρου για προσωρινές διαφορές της τρέχουσας χρήσης (10,87) 255.001 (15,17) 12.502 Προσαρμογή φορολογικών συντελεστών για τον υπολογισμό του αναβαλλόμενου φόρου 0,59 (13.723) Λοιπές φορολογικές προσαρµογές 0,35 (8.292) (7,02) 5.787 Φόρος Εισοδήµατος 1,91 (44.717) (38,38) 31.638 Αύξηση/(µείωση) προερχόµενη από: Την 31.12.2021, η Εταιρία δεν αναγνώρισε αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση ποσού € 238.244 επί των φορολογικών ζηµιών της χρήσης 2021 οι οποίες προέκυψαν κυρίως από τη µεταβίβαση του 51% των οµολογιών τιτλοποίησης ενδιάµεσης και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας του χαρτοφυλακίου Μη εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων Galaxy καθώς και αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ποσού € 267.503 που προέρχονται κυρίως από την αποτίμηση του 44% των ομολογιών τιτλοποίησης μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας Galaxy που διακρατήθηκαν από την Εταιρία, δεδομένου ότι δεν αναμένονται επαρκή μελλοντικά φορολογητέα κέρδη για το συμψηφισμό τους. Το έτος λήξης για τη δυνατότητα συμψηφισμού των φορολογικών ζημιών είναι το 2026, ενώ οι λοιπές προσωρινές διαφορές για τις οποίες δεν έχει αναγνωριστεί αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση το έτος αναστροφής δεν μπορεί αξιόπιστα να προσδιοριστεί. Σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ. αριθ. Ε.2075/9.4.2021 Εγκύκλιο της ΑΑΔΕ, με την ολοκλήρωση του εταιρικού μετασχηματισμού και την απόσχιση του κλάδου παροχής τραπεζικών υπηρεσιών σε νέα νομική οντότητα με την επωνυμία Alpha Bank, η Εταιρία φορολογήθηκε για το αποτέλεσμα μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού μετασχηματισμού 30.6.2020 με συντελεστή 29% ενώ για το αποτέλεσμα από 1.7.2020 μέχρι 31.12.2020 με συντελεστή 24%. Με το άρθρο 120 του Ν. 4799/2021, από 1.1.2021 και έπειτα, ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος των νομικών προσώπων μειώθηκε περαιτέρω σε 22%. Η επίπτωση της αλλαγής του φορολογικού συντελεστή από το 29% που φορολογείτο η Τράπεζα σε 22% με τον οποίον φορολογείται η Εταιρία αποτυπώνεται στη γραμμή «Προσαρμογή φορολογικών συντελεστών για τον υπολογισμό αναβαλλόμενου φόρου». Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 470 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο κάτωθι πίνακα παρουσιάζεται ο φόρος εισοδήµατος λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση. Φόρος εισοδήµατος λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 31.12.2021 Πριν Μετά Πριν Μετά Φόρος Φόρος το φόρο το φόρο το φόρο το φόρο εισοδήµατος εισοδήµατος εισοδήµατος εισοδήµατος εισοδήµατος εισοδήµατος Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή μεταβολή του αποθεματικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθμισης ταµειακών ροών Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών Κέρδη/(Ζημιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Σύνολο (87.964) 25.509 (62.455) (363.393) 105.384 (258.009) 6.036 (1.750) 4.286 20.841 (6.044) 14.797 (81.928) 23.759 (58.169) (342.552) 99.340 (243.212) (17) (5.883) 1.707 (4.176) (17) 117 (34) 83 4.064 (1.179) 2.885 100 (81.828) (34) 23.725 66 (58.103) (1.819) (344.371) 528 99.868 (1.291) (244.503) Στη χρήση 2021, στο λογαριασμό «Αποτελέσματα εις νέον» καταχωρήθηκε φόρος € 8, που προέκυψε από τα έξοδα αύξησης μετοχικού κεφάλαιο από την εξάσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης. 13. Κέρδη/(ζημιές) ανά µετοχή α. Βασικά Τα βασικά κέρδη / (ζηµιές) ανά µετοχή, προκύπτουν από τη διαίρεση των καθαρών κερδών / (ζηµιών) της χρήσης, που αναλογούν στους κοινούς µετόχους της Εταιρίας µε το σταθµισµένο µέσο όρο των υφιστάµενων κοινών µετοχών της Εταιρίας κατά τη διάρκεια της περιόδου, αφαιρουµένου του σταθµισµένου µέσου όρου των ιδιοκατεχόµενων κοινών µετοχών, κατά την ίδια περίοδο. Κέρδη/(Ζηµιές) που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Κέρδη/(Ζηµιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (2.638.882) 138.505 1.931.471.968 1.543.699.381 (1,3663) 0,0897 31.12.2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν (2.300.496) (114.063) 1.931.471.968 (1,1911) 1.543.699.381 (0,0739) Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 471 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κέρδη/(Ζηµιές) από διακοπείσες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Βασικά κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) 31.12.2021 (338.386) 1.931.471.968 (0,1752) 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 252.568 1.543.699.381 0,1636 Σηµειώνεται πως τον Ιανουάριο του 2021 εξασκήθηκαν 2.281.716 δικαιώµατα προαίρεσης αγοράς µετοχών γεγονός που είχε ως αποτέλεσµα την έκδοση 2.281.716 κοινών, ονοµαστικών, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας έκαστης ίσης προς € 0,30. Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά € 685 και το αποθεµατικό από τη διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 1.483. Επιπλέον, τον Ιούλιο ολοκληρώθηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά και το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά € 240.000 µε την έκδοση 800.000.000 κοινών, ονοµαστικών, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 ενώ η διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά το ποσό των € 560.000 το οποίο προέκυψε από τη διαφορά της ονοµαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και τιµής διάθεσης € 1,00 εκάστη. β. Προσαρµοσµένα Τα προσαρµοσµένα κέρδη / (ζηµιές) ανά µετοχή προκύπτουν από την προσαρµογή του σταθµισµένου µέσου όρου των υφιστάµενων κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της περιόδου για δυνητικώς εκδοθησόµενες κοινές µετοχές. Η Εταιρία διαθέτει µετοχές αυτής της κατηγορίας, οι οποίες προκύπτουν από το πρόγραµµα χορηγήσεως δικαιωµάτων προαιρέσεως για αγορά µετοχών σε στελέχη της και σε στελέχη των εταιριών του Οµίλου (σηµείωση 36). Για τον υπολογισµό των προσαρµοσµένων κερδών ανά µετοχή, γίνεται η θεώρηση πως τα δικαιώµατα προαίρεσης εξασκούνται και πως οι υποθετικές εισπράξεις από αυτά τα µέσα λαµβάνονται από την έκδοση κοινών µετοχών στη µέση χρηµατιστηριακή τιµή της αγοράς των κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της χρήσης και για όσο χρονικό διάστηµα τα δικαιώµατα βρίσκονται σε ισχύ. Η διαφορά µεταξύ του αριθµού των κοινών µετοχών που θα εκδοθούν και του αριθµού των κοινών µετοχών που θα είχαν εκδοθεί στη µέση χρηµατιστηριακή τιµή των κοινών µετοχών κατά τη διάρκεια της περιόδου αντιµετωπίζεται ως έκδοση κοινών µετοχών χωρίς αντάλλαγµα. Κέρδη/(Ζηµιές) που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Προσαρμογή για δικαιώματα προαίρεσης Σταθμισμένος μέσος όρος υφισταμένων κοινών μετοχών για προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (2.638.882) 138.505 1.931.471.968 1.543.699.381 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (1,3656) 0,0897 Κέρδη/(Ζηµιές) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Προσαρμογή για δικαιώματα προαίρεσης Σταθμισμένος μέσος όρος υφισταμένων κοινών μετοχών για προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (2.300.496) (114.063) 1.931.471.968 1.543.699.381 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (1,1905) (0,0739) Κέρδη/(Ζηµιές) από διακοπείσες δραστηριότητες που αναλογούν στους Κοινούς Μετόχους της Εταιρίας Σταθµισµένος µέσος όρος υφισταµένων κοινών µετοχών Προσαρμογή για δικαιώματα προαίρεσης Σταθμισμένος μέσος όρος υφισταμένων κοινών μετοχών για προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή Προσαρµοσµένα κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή (σε €) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν (338.386) 252.568 1.931.471.968 1.543.699.381 870.098 4.598 1.932.342.066 1.543.703.979 (0,1751) 0,1636 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 472 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 14. Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Τοποθετήσεις σε τράπεζες Εγγυήσεις για καλύμματα παραγώγων και πράξεων προσωρινής εκχώρησης Συµφωνίες επαναπώλησης τίτλων (Reverse Repos) Δάνεια σε πιστωτικά ιδρύµατα Μείον: Συσσωρευµένες αποµειώσεις (σηµείωση 32.1) Σύνολο 31.12.2021 25.705 25.705 31.12.2020 793.807 1.632.348 240.025 36.966 (72.956) 2.630.190 Οι απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων περιλαμβάνουν τα ταμειακά διαθέσιμα της Εταιρίας με 31.12.2021. 15. Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 31.12.2021 Δάνεια στο αναπόσβεστο κόστος Χρηματοδοτικές μισθώσεις (Leasing) Μείον: Συσσωρευμένες απομειώσεις Σύνολο Απαιτήσεις κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος Απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Δάνεια στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 18.446 18.446 31.12.2020 42.176.090 6.970 (7.468.522) 34.714.538 262.201 40.000 264.068 35.280.807 Κατά την τρέχουσα χρήση, το υπόλοιπο των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών μειώθηκε σημαντικά σε σχέση με τη συγκριτική περίοδο λόγω: • Της απόσχισης του κλάδου τραπεζικών εργασιών • Της διακοπής αναγνώρισης τιτλοποιημένων δανείων στο πλαίσιο της ολοκλήρωσης της συναλλαγής Galaxy και • Της ταξινόμησης των τιτλοποιημένων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company στα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση. Ειδικότερα: Δάνεια στο αναπόσβεστο κόστος Την 30.4.2020 η Εταιρία ολοκλήρωσε, σύµφωνα µε το άρθρο 10 του Ν. 3156/2003, την τιτλοποίηση απαιτήσεών της από δάνεια ή/και πιστώσεις καταναλωτικής, στεγαστικής και επιχειρηµατικής πίστης σε εταιρίες ειδικού σκοπού. Ειδικότερα, η Εταιρία µεταβίβασε χαρτοφυλάκια µη εξυπηρετούµενων δανείων σε τέσσερις εταιρίες ειδικού σκοπού, Orion Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company, Galaxy IV Funding Designated Activity Company και Galaxy III Funding Designated Activity Company,που συστήθηκαν για το σκοπό αυτό και οι οποίες µε τη σειρά τους εξέδωσαν οµολογίες (τιτλοποίηση Galaxy). Οι τρείς εξ αυτών εξέδωσαν τίτλους τριών σειρών εξοφλητικής προτεραιότητας, υψηλής, μεσαίας και χαμηλής. Η Εταιρία κάλυψε το σύνολο των εκδόσεων, γεγονός που είχε ως αποτέλεσµα τη µη διακοπή αναγνώρισης των εν λόγω δανείων καθώς διατήρησε σε όλες τις περιπτώσεις τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα τιτλοποιηµένα χαρτοφυλάκια. Το Φεβρουάριο του 2021 πραγματοποιήθηκε η σύναψη δεσμευτικής συμφωνίας με την Davidson Kempner Capital Management LP που προέβλεπε την πώληση του 51% των ομολογιών τιτλοποίησης ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας του χαρτοφυλακίου Μη εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων που είχαν εκδοθεί στις εταιρίες Orion Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company και Galaxy IV Funding Designated Activity Company. 47 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η πώληση ολοκληρώθηκε την 18.6.2021 με τίμημα ποσού € 5.778. Κατόπιν της πώλησης των ομολογιών τιτλοποίησης μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας η Εταιρία έπαψε να έχει τον έλεγχο επί των τιτλοποιημένων δανείων καθώς οι εταιρίες ειδικού σκοπού έχουν πρακτικά το δικαίωμα να τα μεταβιβάσουν σε τρίτο ανεξάρτητο μέρος. Κατά συνέπεια η εταιρία προχώρησε σε διακοπή αναγνώρισης των δανείων αναγνωρίζοντας ζημιές από διακοπή αναγνωρίσεως χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος ποσού € 2.238.989 Για τον υπολογισμό αυτού του αποτελέσματος εκτός από το τίμημα λήφθηκαν υπόψη τα κάτωθι: - η λογιστική αξία του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου ποσού € 5.810.559 από τη διακοπή αναγνώρισης, - η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ποσού € 3.796.056 που είχαν αναγνωριστεί στα πλαίσια της συναλλαγής απόσχισης αναφορικά με το 100% των ομολογιών υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 5% των ομολογιών τιτλοποίησης μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που εισφέρθηκαν στη Τράπεζα. - η καθαρή λογιστική αξία € 228.721 των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων από τις εταιρίες ειδικού σκοπού που είχαν αναγνωριστεί στα πλαίσια της συναλλαγής τιτλοποίησης των δανείων. - η εύλογη αξία € 17.524 που αναγνωρίστηκε για το 44% των ομολογιών τιτλοποίησης μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που διακρατήθηκαν από την Εταιρία. - Τα έξοδα της συναλλαγής συνολικού ποσού € 19.067. Της διακοπής αναγνώρισης του ανωτέρω χαρτοφυλακίου δανείων προηγήθηκε η μεταφορά δανείων λογιστικής αξίας € 28.497.491 στο νέο πιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο της απόσχισης του κλάδου τραπεζικών εργασιών. Το υπόλοιπο των τιτλοποιημένων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company ταξινομήθηκε την 31.12.2021 στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση (σημείωση 35). Την 31.12.2020 το σύνολο των τιτλοποιημένων δανείων στις εταιρίες ειδικού σκοπού της τιτλοποίησης Galaxy ανερχόταν σε € 6.043.792. Ακολουθεί η κίνηση των συσσωρευµένων αποµειώσεων των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος: Συσσωρευµένες αποµειώσεις Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Ζημιές αποµείωσης χρήσης Μεταφορά συσσωρευμένων απομειώσεων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Διακοπή αναγνώρισης λόγω σημαντικής τροποποίησης των συμβατικών όρων των δανείων Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζημιών απομείωσης Συναλλαγματικές διαφορές Πωλήσεις απομειωμένων δανείων Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Ζημιές αποµείωσης χρήσης Μεταφορά συσσωρευμένων απομειώσεων από και προς τα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Διακοπή αναγνώρισης λόγω σημαντικής τροποποίησης των συμβατικών όρων των δανείων Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζημιών απομείωσης Συναλλαγματικές διαφορές Πωλήσεις απομειωμένων δανείων Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2021 7.069.690 1.085.080 (6.749) 68.666 (4.835) (573) (685.144) (57.613) 7.468.522 249.441 (469.135) (1.011) 113.299 848 (4.124.035) (139.349) (3.087.586) (10.994) - Στην κίνηση των συσσωρευµένων αποµειώσεων της τρέχουσας χρήσης περιλαµβάνεται ποσό € 48.636 (31.12.2020: € 823.820) που αναλογούν στις διακοπείσες δραστηριότητες. 474 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο κονδύλι «Ζηµιές αποµείωσης χρήσης» της 31.12.2021, δεν περιλαµβάνεται ποσό ύψους € 292 (31.12.2020: € 22.209), το οποίο αφορά στις ζηµιές αποµείωσης των δάνειων που ταξινοµήθηκαν στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση καθώς και η µεταβολή της προσαρµογής στην εύλογη αξία του συµβατικού υπολοίπου των δανείων που ήταν αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI), η οποία περιλαµβάνεται στο προ προβλέψεων λογιστικό υπόλοιπο των δανείων. To κονδύλι «Μεταφορά συσσωρευµένων αποµειώσεων από και προς τα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» της χρήσης 2021 περιλαμβάνει ποσό € 794.240 που αφορά το υπόλοιπο συσσωρευµένων αποµειώσεων των τιτλοποιημένων δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company που ταξινομήθηκε την 31.12.2021 στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση, ενώ έχει μειωθεί με ποσό € 327.731 που αφορά µέρος του δανειακού χαρτοφυλακίου µη εξυπηρετούµενων δανείων µε εξασφαλίσεις, το οποίο είχε ταξινοµηθεί στην κατηγορία στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση και τα οποία ενσωµατώθηκαν στη συναλλαγή τιτλοποίησης µη εξυπηρετούµενων δανείων λιανικής και επιχειρηµατικής πίστης (Galaxy). Απαιτήσεις κατά πελατών Το υπόλοιπο των απαιτήσεων κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος την 31.12.2021 αφορά σε απαιτήσεις από την εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company στο πλαίσιο της συναλλαγής τιτλοποίησης καθώς και σε εμπορικές απαιτήσεις που σχετίζονται με την παροχή υποστηρικτικής φύσης λογιστικών και φοροτεχνικών υπηρεσιών σε εταιρίες του Ομίλου. Τη προηγούμενη χρήση οι απαιτήσεις κατά πελατών προέρχονταν από την εµπορική πλην χορηγήσεων δραστηριότητα της Εταιρίας και περιλάμβαναν κυρίως απαιτήσεις από προµήθειες εγγυητικών επιστολών, απαιτήσεις από συναλλαγές πιστωτικών καρτών και λοιπές απαιτήσεις από τραπεζικές εργασίες. Ο υπολογισµός της αναµενόµενης ζηµιάς πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις που ενέχουν πιστωτικό κίνδυνο, πραγματοποιείται για όλη τη διάρκεια της ζωής τους (χωρίς να γίνεται κατάταξη σε στάδια) βάσει της απλοποιηµένης προσέγγισης που προβλέπει το Δ.Π.Χ.Π. 9. Ο συντελεστής αναµενόµενης πιστωτικής ζηµιάς που εφαρµόζεται από την Εταιρία, προσδιορίστηκε µε βάση την εκτίµηση για την αναµενόµενη ζηµιά που συνεπάγεται ο χρόνος παραµονής σε εκκρεµότητα των εν λόγω κονδυλίων που από τη φύση τους είναι εν γένει βραχυπρόθεσµα. Οι απαιτήσεις κατά πελατών την 31.12.2021 ανήλθαν σε € 18.446 (31.12.2020: € 299.196), ενώ για τις απαιτήσεις που ενέχουν πιστωτικό κίνδυνο είχε σχηµατιστεί την 31.12.2020 πρόβλεψη αποµείωσης ποσού € 36.995. Ακολουθεί συµφωνία των απαιτήσεων κατά πελατών για τις χρήσεις 2021 και 2020: Υπόλοιπο 1.1.2021 Αποπληρωμές, συναλλαγματικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Aπόσχιση Τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 299.196 (34.538) (246.212) 18.446 Υπόλοιπο 1.1.2020 Αποπληρωμές, συναλλαγματικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 254.321 44.875 299.196 Η συµφωνία των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου παρουσιάζεται για τις χρήσεις 2021 και 2020 στους κάτωθι πίνακες: Υπόλοιπο 1.1.2021 Ζημιές απομείωσης απαιτήσεων Συναλλαγματικές διαφορές, αποσβέσεις και λοιπές κινήσεις Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 36.995 7.224 (2.003) (42.216) - Υπόλοιπο 1.1.2020 Ζημιές απομείωσης απαιτήσεων Συναλλαγματικές διαφορές, αποσβέσεις και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 32.349 3.173 1.473 36.995 475 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Για σκοπούς παρουσίασης των γνωστοποιήσεων πιστωτικού κινδύνου, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος περιλάμβαναν το υπόλοιπο των συσσωρευµένων αποµειώσεων και το υπόλοιπο της προσαρµογής στην εύλογη αξία του συµβατικού υπολοίπου των δανείων που ήταν αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI), καθώς για σκοπούς παρακολούθησης του πιστωτικού κινδύνου η Εταιρία παρακολουθούσε την εν λόγω προσαρµογή ως µέρος των προβλέψεων. Τα εν λόγω δάνεια είχαν αναγνωρισθεί είτε στο πλαίσιο εξαγοράς µεµονωµένων δανείων ή εταιριών (π.χ. Εµπορική Τράπεζα και Citibank Ελλάδας), είτε ως συνέπεια σηµαντικής τροποποίησης των όρων προηγούµενου δανείου που οδήγησε σε διακοπή αναγνώρισης. Αντίστοιχη προσαρµογή είχε γίνει και στο προ προβλέψεων λογιστικό υπόλοιπο των δανείων. Σημειώνεται ότι στους πίνακες πιστωτικού κινδύνου, δεν περιλαμβάνονται τα υπόλοιπα και οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου των δανείων που έχουν ταξινομηθεί στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση. Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Στο πλαίσιο της απόσχισης του κλάδου τραπεζικών εργασιών, δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών αποτιμώμενα στην εύλογη αξία, λογιστικής αξίας € 285.962, μεταφέρθηκαν στο νέο πιστωτικό ίδρυμα ενώ στο πλαίσιο της ολοκλήρωσης της συναλλαγής Galaxy (όπως αναφέρεται ανωτέρω), διακόπηκε η αναγνώριση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών αποτιμώμενων στην εύλογη αξία, λογιστικής αξίας € 253. 476 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 47 7 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (11.561) Διακοπή αναγνώρισης δανείων Υπόλοιπο δανείων 31.12.2021 Αναμενόμενες ζημιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο 31.12.2021 - - (866) (5.606.711) Απόσχιση τραπεζικού κλάδου Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση (268.514) Αποπληρωμές, συναλλαγματικές και λοιπές κινήσεις (112) 141.530 Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία που δημιουργήθηκαν / αποκτήθηκαν Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις (16.583) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 (809) (212.573) Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συμβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης 216.789 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 5.759.410 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Στάδιο (Stage) 1 - - (20.402) (3.814.371) (13.849) (1.031) (501) (192.274) (195.014) 435.975 (214.809) 4.016.276 Στάδιο (Stage) 2 - - (641.996) (3.904.814) 150.486 (104.457) (2.212) (4.624.923) 211.597 (223.402) (1.980) 9.141.701 Στάδιο (Stage) 3 (90.442) (137.437) (3.546) (7.255.983) 141.530 - - - 23.748.615 Σύνολο - - (187.562) - - (850.826) 31.12.2021 (1.709.122) (1.461) (99.247) 1.671.780 (2.326) (160.332) 105.109 12.989.935 Στάδιο (Stage) 1 - - - - (1.146.461) (58.115) 467 (293) (20.812) 173.097 (102.948) 1.155.065 Στάδιο (Stage) 2 - - 362.632 (1.865.752) 3.873 (2.794) (1.449) (2.450.436) 23.138 (12.765) (2.161) 3.945.714 Στάδιο (Stage) 3 (1.756.868) (10.086) (2.668) (3.116.406) 1.672.808 - - - 18.912.735 Σύνολο (1.977.636) (112) (2.270) (110.808) 1.813.310 (18.909) (372.905) 321.898 18.749.345 Στάδιο (Stage) 1 - - 119.969 - - 482.601 - - (866) (375.567) (16.182.116) (18.401.047) 6.496 (7.292) (225) (566.430) 1.028 822.021 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις και δημόσιο τομέα (2.226.015) (15.551.911) (12.794.336) 41.435 (31.837) (24) (2.427.225) 4.831.228 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις - - (20.402) (4.960.832) (71.964) (1.031) (34) (192.567) (215.826) 609.072 (317.757) 5.171.341 Στάδιο (Stage) 2 - - (279.364) (5.770.566) 154.359 (107.251) (3.661) (7.075.359) 234.735 (236.167) (4.141) 13.087.415 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 1.814.338 - - - 42.661.350 Σύνολο (1.847.310) (147.523) (6.214) - - (67.593) - - (368.225) (2.601.582) (31.734.027) 47.931 (39.129) (249) (2.993.655) (10.372.389) 1.028 5.653.249 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI)  ι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τη µεταβολή εντός των χρήσεων 2021 και 2020 των δάνειων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο Ο (stages): Συµφωνία δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 478 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (41.224) 506.728 Νέα χρηματοοικονομικά στοιχεία που δημιουργήθηκαν / αποκτήθηκαν (23.631) 5.735.779 Υπόλοιπο δανείων 31.12.2020 5.759.410 (488.661) (1.250) (4.085) Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταφορά δανείων στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Αποπληρωμές, συναλλαγματικές και λοιπές κινήσεις Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συμβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης (578) (1.447.134) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Διακοπή αναγνώρισης δανείων 1.315.969 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 5.919.645 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Στάδιο (Stage) 1 3.738.153 (278.123) 4.016.276 (74.179) (12.673) (16.486) (2.412) (479.402) 2.138.777 (1.298.453) 3.761.104 Στάδιο (Stage) 2 5.443.408 (3.698.293) 9.141.701 130.551 (335.891) (18.041) (4.144) 520.626 (691.643) (17.516) 9.557.759 Στάδιο (Stage) 3 3.276.178 (1.555.050) 4.831.228 66.862 (166.908) (7.014) 2.051 4.936.237 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις 18.193.518 (5.555.097) 23.748.615 (365.427) (516.722) (45.626) (7.134) 508.779 - - - 24.174.745 Σύνολο 31.12.2020 12.953.284 (36.651) 12.989.935 (3.049.587) (4.698) (389.835) 4.750.582 (117.425) (1.294.084) 789.787 12.305.195 Στάδιο (Stage) 1 1.123.639 (31.426) 1.155.065 (17.845) (1.033) (687) (4.252) (263.248) 1.343.269 (697.358) 796.219 Στάδιο (Stage) 2 2.072.478 (1.873.236) 3.945.714 62.013 (178.767) (3.341) (34.226) 380.673 (49.185) (92.429) 3.860.976 Στάδιο (Stage) 3 371.619 (450.402) 822.021 5.148 (14.047) 79 (699) 7.285 824.255 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 16.521.020 (2.391.715) 18.912.735 (3.000.271) (193.847) (8.647) (429.012) 4.757.867 - - - 17.786.645 Σύνολο Δάνεια προς μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις και δημόσιο τομέα 18.689.063 (60.282) 18.749.345 (3.538.248) (1.250) (8.783) (390.413) 5.257.310 (158.649) (2.741.218) 2.105.756 18.224.840 Στάδιο (Stage) 1 4.861.792 (309.549) 5.171.341 (92.024) (13.706) (17.173) (6.664) (742.650) 3.482.046 (1.995.811) 4.557.323 Στάδιο (Stage) 2 7.515.886 (5.571.529) 13.087.415 192.564 (514.658) (21.382) (38.370) 901.299 (740.828) (109.945) 13.418.735 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 3.647.797 (2.005.452) 5.653.249 72.010 (180.955) (6.935) (699) 9.336 5.760.492 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 34.714.538 (7.946.812) 42.661.350 (3.365.698) (710.569) (54.273) (436.146) 5.266.646 - - - 41.961.390 Σύνολο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 479 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (14.514) Ζημιές απομείωσης δανείων (α)+(β)+(γ) Υπόλοιπο 31.12.2021 - - - (616.537) (161) Μεταφορά προβλέψεων απομείωσης στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση (4.347) (1.435.600) (219.317) (17.866) (1.577) Απόσχιση τραπεζικού κλάδου 74 (104.457) (1.789.691) 219.516 204.301 15.215 20.787 (37.032) (506) 3.698.293 Στάδιο (Stage) 3 46.804 852 Συναλλαγματικές διαφορές / Λοιπές κινήσεις (1.031) (40.694) (17.246) (14.163) (3.083) (20.635) 38.795 (13.722) 278.123 Στάδιο (Stage) 2 Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζημιών απομείωσης (112) Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις (4.143) (4.633) Αλλαγή πιστωτικών παραμέτρων (γ) Διακοπή αναγνώρισης δανείων 215 Ζημιές απομείωσης νέων δανείων (β) (152) (10.096) (1.763) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 Επανεκτίμηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (α) 14.228 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 23.631 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Υπόλοιπο 1.1.2021 Στάδιο (Stage) 1 - (178.662) (564.116) 15.205 895 (31.837) (849.347) 52.812 52.858 (474) 428 1.555.050 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις - (799.707) (2.236.899) 62.009 244 (137.437) (2.683.875) 240.568 238.363 (259) 2.464 - - - 5.555.097 Σύνολο - (26.616) (40) (497) (11.367) (10.479) 951 (1.839) (18) (1.010) 2.897 36.651 Στάδιο (Stage) 1 - (28.421) (122) (442) (4.008) 3.566 (1.361) 1.807 (2.887) 31.426 Στάδιο (Stage) 2 - 278.301 (787.505) 40.891 (9.480) (2.794) (1.409.204) 15.983 13.798 2.185 1.379 (797) (10) 1.873.236 Στάδιο (Stage) 3 - 92.982 (157.101) 9.507 (1.016) (7.292) (386.216) (1.266) (1.582) 279 37 450.402 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - 371.283 (999.643) 50.398 (10.658) (10.086) (1.795.917) 2.908 (2.271) 1.230 3.949 - - - 2.391.715 Σύνολο Δάνεια προς μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις και δημόσιο τομέα Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 31.12.2021 - (161) (44.482) 812 (112) (4.640) (25.881) (15.112) 1.166 (11.935) (170) (2.773) 17.125 60.282 Στάδιο (Stage) 1 - (4.347) (247.738) (48) (1.031) (40.694) (17.688) (18.171) 483 (21.996) 40.602 (16.609) 309.549 Στάδιο (Stage) 2 - (338.236) (2.223.105) 87.695 (11.057) (107.251) (3.198.895) 235.499 218.099 17.400 22.166 (37.829) (516) 5.571.529 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο - (85.680) (721.217) 24.712 (121) (39.129) (1.235.563) 51.546 51.276 (195) 465 2.005.452 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - (428.424) (3.236.542) 112.407 (10.414) (147.523) (4.479.792) 243.476 236.092 971 6.413 - - - 7.946.812 Σύνολο Οι ακόλουθοι πίνακες απεικονίζουν τη µεταβολή εντός των χρήσεων 2021 και 2020 των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου των δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος: Συµφωνία των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 480 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (7.990) (64.509) Αλλαγή πιστωτικών παραμέτρων (γ) Ζημιές απομείωσης δανείων (α)+(β)+(γ) Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταφορά αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου στα στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση 23.631 (139) Συναλλαγματικές διαφορές / Λοιπές κινήσεις Μεταβολή της παρούσας αξίας των ζημιών απομείωσης (1.250) Ποσά που χρησιμοποιήθηκαν στη χρήση για αποσβέσεις Διακοπή αναγνώρισης δανείων 7.624 Ζημιές απομείωσης νέων δανείων (β) (346) Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 (64.143) (14.664) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 Επανεκτίμηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (α) 77.946 26.593 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Υπόλοιπο 1.1.2020 Στάδιο (Stage) 1 278.123 (83) (12.673) (15) 36.720 (19.434) 56.154 (56.677) 99.368 (74.480) 285.963 Στάδιο (Stage) 2 3.698.293 (21.048) 1.343 (335.891) (262) 665.397 637.296 28.101 57.023 (84.704) (3.466) 3.419.901 Στάδιο (Stage) 3 1.555.050 (10.315) 737 (166.908) 216.674 213.914 (399) 3.159 1.514.862 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Δάνεια προς ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις 5.555.097 - (31.363) 1.858 (516.722) (277) 854.282 823.786 7.225 23.271 - - - 5.247.319 Σύνολο 31.12.2020 36.651 (58.366) (622) (29.045) (40.206) 19.899 (8.738) (2.524) (19.767) 18.315 128.660 Στάδιο (Stage) 1 31.426 (380) (1.033) 24.653 21.296 3.357 (32.199) 23.492 (12.931) 29.824 Στάδιο (Stage) 2 1.873.236 55.919 (3.164) (178.767) (6.101) 175.449 129.331 46.118 34.723 (3.725) (5.384) 1.804.286 Στάδιο (Stage) 3 450.402 11.564 3.385 (14.047) (375) 15.472 16.203 (682) (49) 434.403 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 2.391.715 - 67.483 (58.525) (193.847) (7.098) 186.529 126.624 19.217 40.688 - - - 2.397.173 Σύνολο Δάνεια προς μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις και δημόσιο τομέα Aναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου 60.282 (58.505) (1.250) (622) (93.554) (48.196) 27.523 (72.881) (2.870) (34.431) 96.261 155.253 Στάδιο (Stage) 1 309.549 (463) (13.706) (15) 61.373 1.862 59.511 (88.876) 122.860 (87.411) 315.787 Στάδιο (Stage) 2 5.571.529 34.871 (1.821) (514.658) (6.363) 840.846 766.627 74.219 91.746 (88.429) (8.850) 5.224.187 Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 2.005.452 1.249 4.122 (180.955) (375) 232.146 230.117 (1.081) 3.110 1.949.265 Απομειωμένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 7.946.812 - 36.120 (56.667) (710.569) (7.375) 1.040.811 950.410 26.442 63.959 - - - 7.644.492 Σύνολο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Σημειώνεται πως στη χρήση του 2021, το κονδύλι “Ζημιές απομείωσης δανείων” έχει επηρεαστεί από την ενσωμάτωση 100% πιθανότητας πώλησης του χαρτοφυλακίου που ταξινομήθηκε στα στοιχεία ενεργητικού κατεχόμενα προς πώληση. Επίσης, στον παραπάνω πίνακα που απεικονίζει τη μεταβολή των αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για τη χρήση 2020, στο κονδύλι «Ζημιές αποµείωσης δανείων» δεν περιλαμβάνεται ποσό ύψους € 22.187 το οποίο αφορά στις ζημιές αποµείωσης των δάνειων που ταξινομήθηκαν στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση σε προηγούμενες περιόδους. Κατά τη χρήση 2020, οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κίνδυνου έχουν επηρεαστεί από τις κάτωθι κινήσεις: • Μεταφορά σε Στάδιο (Stage) 1 δανείων συνολικού ύψους € 2.105.756 από Στάδιο (Stage) 2 και Στάδιο (Stage) 3 λόγω βελτίωσης της πιστοληπτικής τους ικανότητας συγκριτικά µε την αρχική τους αναγνώριση • Οι ζηµιές αποµείωσης των δανείων που κατατάσσονται στο Στάδιο (Stage) 3 επηρεάστηκαν από: - την ενσωµάτωση στον υπολογισµό των αναµενόµενων ζηµιών από πιστωτικό κίνδυνο μη εξυπηρετούμενων χαρτοφυλακίων για τα οποία η Εταιρία εξετάζει στρατηγικές ανάκτησης μέσω πωλήσεων που επηρεάζονται από σειρά μεταβλητών παραγόντων. - την περαιτέρω επιδείνωση του χαρτοφυλακίου λόγω παραµονής στο Στάδιο (Stage) 3. Τέλος, οι συνολικές απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2021 ανέρχονται σε € 147.523, και οδήγησαν σε ισόποση μείωση των αναμενόμενων ζημιών από πιστωτικό κίνδυνο. Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις που αποσβέστηκαν εντός του 2021 αλλά δύναται να διεκδικηθούν νομικά ανέρχονται σε € 19.340. 16. Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Aξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 133 5.170.579 22.537 993.060 1.015.730 218.317 3.160.121 8.549.017 Το επενδυτικό χαρτοφυλάκιο αναλύεται στους κατωτέρω πίνακες ανά κατηγορία ταξινοµήσεως µε διάκριση ανά είδος αξιογράφου. α. Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 31.12.2021 Ελληνικού Δημοσίου - Ομόλογα - Έντοκα Γραμμάτια Λοιπών κρατών - Ομόλογα Λοιποί εκδότες - Εισηγμένοι - Μη εισηγμένοι Μετοχές - Εισηγμένες - Μη εισηγμένες Σύνολο 481 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2020 1.554.211 732.778 1.258.925 1.600.658 3.546 133 133 13.031 7.430 5.170.579 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Μετοχές επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση Η Εταιρία έχει επιλέξει να ταξινοµεί ως µετοχές που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση, τις µετοχές που κατέχει µε τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: α) Επενδύσεις σε εταιρίες του χρηµατοπιστωτικού κλάδου (µετοχές πιστωτικών ιδρυµάτων και διατραπεζικών εταιριών) β) Επενδύσεις private equity (µετοχές ή µερίδια εταιριών venture capital ή private equity) και γ) Μετοχές στις οποίες έχει επενδύσει µε µακροπρόθεσµο ορίζοντα. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται µε 31.12.2021 και 31.12.2020 οι µετοχές επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση. Εύλογη αξία 31.12.2021 Επενδύσεις σε Εταιρίες του Χρηµατοπιστωτικού Κλάδου Μακροπρόθεσµες Επενδύσεις Σύνολο Έσοδα από µερίσµατα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 1.1 έως 31.12.2021 133 133 - Εύλογη αξία 31.12.2020 Έσοδα από µερίσµατα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 1.1. έως 31.12.2020* 417 20.044 20.461 - Εντός της χρήσεως 2021 δεν υπήρξε αποεπένδυση από μετοχές της εν λόγω κατηγορίας, πέραν της μεταφοράς μέρους του χαρτοφυλακίου στην Τράπεζα κατά τον Εταιρικό μετασχηματισμό όπου η Εταιρία μετέφερε όλο το χαρτοφυλάκιο των μετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση στην Τράπεζα. Μετά την απόσχιση στο εν λόγω χαρτοφυλάκιο μεταφέρθηκαν από τις «Επενδύσεις σε Θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες» οι συμμετοχές στις εταιρίες Reoco Galaxy II ΜΟΝ. Α.Ε., Reoco Galaxy IV ΜΟΝ. Α.Ε., Reoco Orion X ΜΟΝ. Α.Ε. και Reoco Cosmos Μονοπρόσωπη Α.Ε. καθώς η Εταιρία έπαψε να έχει τον έλεγχο επί αυτών, μετά την πώληση του 51% των ομολόγων μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας των συναλλαγών Galaxy και Cosmos σε τρίτο επενδυτή. Εντός της χρήσης 2020 για λόγους ρευστότητας προχώρησε σε αποεπένδυση µετοχών που κατείχε στην V Telecom Investments SCA και στην V Telecom Investment GEN Partner S.A., συνολικής εύλογης αξίας € 478 κατά την ημερομηνία της πώλησης. Από τις ανωτέρω πωλήσεις, δεν προέκυψε αποτέλεσµα. Επιπρόσθετα, εντός του 2020 η Εταιρία προχώρησε σε αποεπένδυση των µετοχών που κατείχε στην Mastercard καθώς συμμετείχε στο Ανοικτό Πρόγραμμα Μετατροπής και Πώλησης που ανακοίνωσε η εταιρία, σύμφωνα με το οποίο πραγματοποιήθηκε εξάσκηση του δικαιώματος μετατροπής των Class B μετοχών της Εταιρίας με έκδοση διαπραγματεύσιμων Class A κοινών μετοχών. Οι εκδοθείσες Class A μετοχές, οι οποίες ταξινομήθηκαν στην κατηγορία των μετοχών που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων πωλήθηκαν εντός της χρήσης και το αποτέλεσμα από την αρχική αναγνώριση και την πώληση των μετοχών αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων από διακοπείσες δραστηριότητες. β. Αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Ομόλογα λοιπών εκδοτών - Εισηγμένα - Μη εισηγμένα Μετοχές - Μη εισηγμένες Λοιποί Τίτλοι Μεταβλητής Αποδόσεως Σύνολο 482 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 31.12.2020 22.537 167.209 1.674 22.537 27.337 22.097 218.317 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Το υπόλοιπο των αξιογράφων αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων της 31.12.2021 αποτελείται από: 1) το 44% των εκδόσεων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας της συναλλαγής τιτλοποίησης Galaxy το οποίο αναγνωρίσθηκε στο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο της εταιρίας σε συνέχεια της συναλλαγής πώλησης του 51% την 18.6.2021 (σημείωση 15). 2) το 44% των ομολόγων που διακρατήθηκαν από την Εταιρία στο πλαίσιο της συναλλαγής Cosmos, Ειδικότερα, όπως περιγράφεται στη σημείωση 17, η Τράπεζα διένειμε στην Εταιρία το 95% των ομολόγων μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της τιτλοποίησης Cosmos. Την 17.12.2021, η Εταιρία προέβη στην πώληση του 51% των ομολόγων σε τρίτο επενδυτή από την οποία δεν προέκυψε αποτέλεσμα. Το 44% των ομολόγων που διακρατήθηκαν ποσού € 5.014 αναμένεται να διανεμηθεί στους μετόχους της Εταιρίας. γ. Aξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος 31.12.2021 Ελληνικού Δημοσίου -Ομόλογα Λοιπών κρατών -Ομόλογα Λοιποί εκδότες -Εισηγμένοι -Μη εισηγμένοι Σύνολο 31.12.2020 2.779.179 349.973 30.969 993.060 993.060 3.160.121 Για τα ανωτέρω αξιόγραφα αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος έχει αναγνωρισθεί συσσωρευµένη αναµενόµενη ζηµιά λόγω πιστωτικού κινδύνου ποσού € 11.665 (31.12.2020: € 10.172). Η λογιστική αξία προ αποµειώσεων ανέρχεται σε € 1.004.725 (31.12.2020: € 3.170.293). Το ποσό της 31.12.2021 περιλαμβάνει τις ομολογίες μειωμένης εξασφαλίσεως που είχε εκδόσει η Τράπεζα στις 19.4.2021 και καλύφθηκαν εξ’ ολοκλήρου από την Εταιρία. 483 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 17. Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 31.12.2021 31.12.2020 2.480.967 6.504.943 (370.225) 910.944 1.919.633 (366.136) 5.515 (58) 14.100 (2.457.429) 1.904 6.160.102 (3.089) 2.480.967 ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ Υπόλοιπο αρχής χρήσης Προσθήκες Μειώσεις Μεταφορά από συγγενείς εταιρίες Μεταφορά σε μετοχές αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση Εισφορά σε τραπεζικό κλάδο Αποτίµηση συµµετοχών λόγω αντιστάθµισης εύλογης αξίας Υπόλοιπο τέλους χρήσης ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ Υπόλοιπο αρχής χρήσης Μειώσεις Μεταφορά σε θυγατρικές εταιρίες Εισφορά σε τραπεζικό κλάδο Υπόλοιπο τέλους χρήσης ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ Υπόλοιπο αρχής χρήσης Προσθήκες Μεταφορά λόγω αναταξινόμησης από στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Εισφορά σε τραπεζικό κλάδο Υπόλοιπο τέλους χρήσης Σύνολο 236 (236) 7.416 (7.416) 6.160.102 5.873 (122) (5.515) 236 2.940 559 3.917 7.416 2.488.619 Ως προσθήκες συμπεριλαμβάνονται: η σύσταση εταιρίων, οι αγορές µετοχών, η συµµετοχή σε αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου, οι αποκτήσεις µετοχών λόγω συγχώνευσης και λοιπές κεφαλαιακές ενισχύσεις στο πλαίσιο των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Ως µειώσεις συμπεριλαμβάνονται: οι πωλήσεις µετοχών, οι αποπληρωµές κεφαλαίου, οι εκκαθαρίσεις εταιριών, οι αποµειώσεις. Οι προσθήκες των θυγατρικών ποσού € 6.504.943 αφορούν σε: α. αυξήσεις µετοχικού κεφαλαίου: - αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρίας Alpha Group Investments Ltd κατά € 365.960. - αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρίας Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία κατά το ποσό των € 1.160.000, όπως αναλύεται στη σημείωση 37. - αύξηση µετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρίας Αlpha Group Jersey Limited κατά € 650. β. συστάσεις εταιριών: Με την υπ’ αριθ. 45089/16.4.2021 Απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης και Επενδύσεων, την 16η Απριλίου 2021 εγκρίθηκε η Διάσπαση µε απόσχιση του κλάδου τραπεζικής δραστηριότητάς της και εισφορά του σε σύσταση νέας εταιρίας, η οποία καταχωρίστηκε στο Γενικό Εµπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) την ίδια ηµέρα. Με την έγκριση της Διάσπασης επέρχονται τα ακόλουθα αποτελέσµατα: i. Συστήνεται η νέα τραπεζική εταιρία µε την επωνυµία «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία», η οποία υποκαθίσταται ως καθολική διάδοχος στο σύνολο του µεταβιβαζόµενου σε αυτήν Κλάδου Τραπεζικής Δραστηριότητας (ενεργητικό και παθητικό), όπως αυτή αποτυπώνεται στον ισολογισµό µετασχηµατισµού του αποσχιζόµενου τραπεζικού κλάδου µε ηµεροµηνία 30 Ιουνίου 2020 και διαµορφώθηκε µέχρι την 16.4.2021, ηµέρα ολοκλήρωσης της Διάσπασης. ii. Η Διασπώµενη καθίσταται η µέτοχος της νέας τραπεζικής εταιρίας, λαµβάνοντας το σύνολο των µετοχών έκδοσης της Επωφελούµενης, και ειδικότερα 50.838.244.961 κοινές, ονοµαστικές, µετά δικαιώµατος ψήφου µετοχές ονοµαστικής αξίας δέκα λεπτών του Ευρώ (Ευρώ 0,10) η καθεµία. 484 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η αρχική αξία που αναγνωρίστηκε η συμμετοχή στην Τράπεζα, προσδιορίστηκε στο ποσό € 4.946.470, όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σημείωση για τον Εταιρικό μετασχηματισμό – Διάσπαση με απόσχιση κλάδου. Επιπρόσθετα, την 19.4.2021 η Τράπεζα προέβη σε δύο νέες εκδόσεις τίτλων μειωμένης εξασφάλισης συνολικής ονομαστικής αξίας € 1.000.000 και οι οποίες καλύφθηκαν από την Εταιρία. Οι τίτλοι διατέθηκαν στην ονομαστική αξία, ωστόσο η εύλογη αξία την ημερομηνίας της συναλλαγής ήταν μικρότερη, ως εκ τούτου η διαφορά της εύλογης αξίας από την ονομαστική αύξησε το κόστος συμμετοχής της Εταιρίας στην Τράπεζα κατά € 28.955 καθώς συνιστά έμμεση κεφαλαιακή ενίσχυση. γ. χορήγηση δικαιωμάτων προαίρεσης Η Εταιρία στο πλαίσιο του προγράμματος διάθεσης δικαιωμάτων προαιρέσεως μετοχών της Εταιρίας σε Μέλη του Προσωπικού της και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών, όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σημείωση 36 προσαύξησε το κόστος κτήσης των θυγατρικών, πριν το εταιρικό μετασχηματισμό, Alpha Συμμετοχών ΜΑΕ, Alpha Υποστηρικτικών Εργασιών Α.Ε., Alpha Διαχειρίσεως Ακινήτων και Επενδύσεων, Alpha Group Investments Ltd και Alphalife ΑΑΕΖ, αυξήθηκε κατά συνολικό ποσό € 17 που αντιστοιχεί στην εύλογη αξία των παραχωρούμενων δικαιωμάτων σε στελέχη των ανωτέρω εταιρειών ή θυγατρικών τους καθώς η αμοιβή που παρέχει η Εταιρία μέσω των δικαιωμάτων προαιρέσεως αγοράς επί των μετοχών της σε στελέχη εταιριών του Ομίλου, συνιστά κεφαλαιακή ενίσχυση. Μετά και την διάσπασή της δι’ απόσχισης του κλάδου της τραπεζικής δραστηριότητας της 16.4.2021 η Εταιρία αύξησε το κόστος συμμετοχής της στις θυγατρικές εταιρίες Alphalife ΑΑΕΖ και Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία κατά ποσό € 3 και € 2.888 αντίστοιχα. δ. Οι µειώσεις των θυγατρικών ποσού € 370.225, αφορούν σε: - αποµείωση της θυγατρικής εταιρίας Alpha Bank London Ltd ποσού € 10.000. - αποµείωση της θυγατρικής Αlpha Group Jersey Limited ποσού € 700. Η ανακτήσιµη αξία της Αlpha Group Jersey Limited ανέρχεται σε € 319. - αποµείωση της θυγατρικής εταιρίας Alpha Group Limited ποσού € 2 - αποµείωση της θυγατρικής εταιρίας Alpha Διεθνών Συμμετοχών Μονοπρόσωπη ποσού € 348.638 - απομείωση € 18 στη θυγατρική Reoco Galaxy II ΜΟΝ. Α.Ε., απομείωση € 21 στη Reoco Galaxy IV ΜΟΝ. Α.Ε. και απομείωση € 21 στη Reoco Orion X ΜΟΝ. Α.Ε. Οι ανωτέρω εταιρίες ταξινομήθηκαν στις Μετοχές επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση (σημείωση 16). Σημειώνεται ότι από τις ανωτέρω απομειώσεις, στα αποτελέσματα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες περιλαμβάνεται η απομείωση της Αlpha group Jersey Limited καθώς και οι απομειώσεις των Reoco Galaxy II ΜΟΝ. Α.Ε., Reoco Galaxy IV ΜΟΝ. Α.Ε. και Reoco Orion X ΜΟΝ. Α.Ε. (σημείωση 5). Οι απομειώσεις των υπολοίπων συμμετοχών περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες, καθώς οι ανωτέρω συμμετοχές εισφέρθηκαν στη Τράπεζα. - μείωση μετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρίας Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία με εισφορά σε είδος κατά το ποσό των € 10.825. Πιο συγκεκριμένα, στο πλαίσιο της υλοποίησης της συναλλαγής Cosmos και δυνάμει της από 25.10.2021 απόφασης της Γενικής Συνέλευσης, η Τράπεζα προέβη σε μείωση μετοχικού κεφαλαίου της εις είδος κατά το ποσό των € 10.825 με ακύρωση 108.252.500 μετοχών ονομαστικής αξίας € 0,10 εκάστη, με ταυτόχρονη διανομή προς την 100% μητρική της, το 95% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής προεξοφλητικής προτεραιότητας εκδόσεως της εταιρίας ειδικού σκοπού Cosmos Securitisation DAC. Το ποσό της μείωσης κεφαλαίου ισούται με την εύλογη αξία των ομολογιών Class B Notes (ειδικότερα 100% Class B1 και 94,74% Class Β2) και Class C Notes σε ποσοστό 95% που εισφέρθηκαν. Η μείωση του μετοχικού κεφαλαίου ολοκληρώθηκε την 10.12.2021. Την 17.12.2021, η Εταιρία προέβη στην πώληση του 51% των ομολόγων σε τρίτο επενδυτή από την οποία δεν προέκυψε αποτέλεσμα. Το 44% των ομολόγων που διακρατήθηκαν ποσού € 5.014 αναμένεται να διανεμηθεί στους μετόχους της Εταιρίας. Οι αποµειώσεις των ανωτέρω θυγατρικών προέκυψαν βάσει εκτίµησης της εύλογης αξίας. Οι αποτιµήσεις ταξινοµήθηκαν στο Eπίπεδο 3 της ιεραρχίας εύλογης αξίας, καθώς για την εκτίµηση τους χρησιµοποιήθηκαν µη παρατηρήσιµες τιµές. Η μεταφορά σε μετοχές αποτιμώμενες στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση περιλαμβάνει τη μεταφορά των εταιριών Reoco Galaxy II ΜΟΝ. Α.Ε., Reoco Galaxy IV ΜΟΝ. Α.Ε. και Reoco Orion X ΜΟΝ. Α.Ε., καθώς συνεπεία της ολοκλήρωσης της συναλλαγής Galaxy, η Εταιρία έπαψε να έχει τον έλεγχο των εταιριών αυτών. 485 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Στο πλαίσιο του Εταιρικού μετασχηματισμού της 16.4.2021 η Εταιρία εισέφερε στην Τράπεζα, τις παρακάτω Θυγατρικές, Συγγενείς και Κοινοπραξίες συνολικής λογιστικής αξίας € 2.465.081. - Αlpha Bank London Ltd - AGI Cypre Ermis Ltd - Alpha Credit Group Plc - Alpha Group investments Ltd - Alpha Group Ltd - Alpha International Holding Company S.A. - Alpha Leasing Romania IFN S.A. - Alpha Διαχείρισης Ακινήτων και Επενδύσεων Α.Ε. - Alpha Διεθνών Συμμετοχών Μονοπρόσωπη Α.Ε. - Alpha Διεθνών Μονοπρόσωπη Α.Ε. - Alpha Υποστηρικτικών Εργασιών Α.Ε. - APE Fixed Assets Α.Ε. - Cepal Ανώνυμη Εταιρία Συμμετοχών - SSIF Alpha Finance Romania S.A. - Εμπορική Διαχείριση και Ρευστοποίησης Ενεργητικού Παθητικού Α.Ε. - Καφέ Alpha Α.Ε. - ΑΕΔΕΠ Θεσσαλίας και Στερεάς Ελλάδος - Τραπεζικά Συστήματα Πληροφοριών Α.Ε. - Alpha ΤΑΝΕΟ ΑΚΕΣ - ΑPE Commercial Property Α.Ε. - Ολγανός Α.Ε. - Famar Α.Ε. - Αρης - Διομήδης Εμπορική Α.Ε. - Σμέλτερ Ιατρικά Συστήματα ΑΕΒΕ Βασικά µεγέθη εταιριών συµµετοχής Θυγατρικές Υπόλοιπα 31.12.2021 Επωνυµία εταιρίας Τράπεζες 1. Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία Ασφαλιστικές 1. Alpha Ασφαλιστικές Πρακτορεύσεις Α.Ε. 2. Alphalife AAEZ Εταιρίες ειδικού σκοπού και συµµετοχών 1. Alpha Group Jersey Ltd 486 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 1.1 - 31.12.2021 Κέρδη / (Ζηµιές) προ Φόρων Ποσοστό συµµετοχής Εταιρίας % 31.12.2020 1.532.985 159.397 100 164 682.595 676 13.913 539 2.245 100,00 99,92 9.324 1 (732) 100,00 Έδρα Ενεργητικό Ίδια Κεφάλαια Υποχρεώσεις Κύκλος εργασιών Ελλάδα 67.398.022 5.786.264 61.611.758 Ελλάδα Ελλάδα 2.327 776.840 2.163 94.244 Jersey 9.611 287 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 18. Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπόλοιπο 1.1.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2020 Προσθήκες (Απομειώσεις)/Αναστροφές απομειώσεων Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις Μεταφορά σε "Επενδύσεις σε ακίνητα" Μεταφορά σε «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» Αποσβέσεις χρήσεως Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Υπόλοιπο 31.12.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Αναπόσβεστη αξία 1.1.2021 Προσθήκες Διαθέσεις / Διαγραφές / Λήξεις Μεταφορά σε «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Αποσβέσεις χρήσεως Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Υπόλοιπο 31.12.2021 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Οικόπεδα Κτήρια Κινητός εξοπλισµός Στοιχεία ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης Σύνολα 903.008 (368.078) 413.297 (335.335) 110.755 (26.188) 1.427.060 (729.601) 534.930 7.012 (10.415) (751) (12.116) (837) 77.962 18.804 (103) 84.567 2.946 3.683 (1.598) (324) (24.997) 71.342 (22.159) 67.439 697.459 28.762 (6.732) (2.452) (12.116) (837) (324) (61.379) 642.381 428.541 (357.199) 71.342 1.592 (4) 113.465 (46.026) 67.439 1.011 3.327 (67.560) (5.363) 7 (65.494) (6.283) - (14.223) 503.600 874.263 (370.663) 503.600 919 (72) (2.868) (497.386) (4.193) - 1.416.269 (773.888) 642.381 3.522 3.251 (2.868) (630.440) (15.839) 7 23 (16) 23 (16) Για τη χρήση 2021, η Εταιρία µετέφερε ιδιοχρησιµοποιούµενα πάγια λογιστικής αξίας € 2.868 στα «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση». Στο πλαίσιο της απόσχισης Τραπεζικού κλάδου εισφέρθηκαν στην Τράπεζα ιδοχρησιμοποιούμενα πάγια λογιστικής αξίας € 630.440, όπως αναλυτικά αναφέρεται στη σημείωση Εταρικός Μετασχηματισμός-Διάσπαση με απόσχιση κλάδου. Στην κίνηση των ιδιοχρησιμοποιούμενων παγίων της χρήσης περιλαµβάνονται αποσβέσεις ποσού € 15.837 (31.12.2020: € 61.377) που αναλογούν στις διακοπείσες δραστηριότητες. Οι απομειώσεις/ αναστροφές απομειώσεων αναλογούν στις διακοπείσες δραστηριότητες. Η λογιστική αξία των ιδιόκτητων οικοπέδων και κτηρίων που συµπεριλαµβάνονται στα ανωτέρω υπόλοιπα ανέρχεται κατά την 31.12.2020 σε € 489.110. Για τη χρήση 2020 αναγνωρίστηκε ζηµιά αποµείωσης για τα οικόπεδα-κτήρια € 10.415. Το ανακτήσιµο ποσό των οικοπέδωνκτηρίων που αποµειώθηκαν εντός της χρήσης ανήλθε σε € 239.752. Κατά τον έλεγχο της αξίας των οικοπέδων-κτηρίων για τυχόν αποµείωση, το ανακτήσιμο ποσό υπολογίστηκε ως η εύλογη αξία η οποία ενσωματώνει στην αξία του παγίου και όλες τις επενεχθείσες βελτιώσεις που το καθιστούν απολύτως κατάλληλο για χρήση του από την Εταιρία. Τα χρησιµοποιηθέντα επιτόκια προεξόφλησης κυµαίνονται από 6,5% έως 8% αναλόγως των χαρακτηριστικών (θέση, µέγεθος, χρήση) του κάθε παγίου. Οι εύλογες αξίες των ακινήτων υπολογίζονται σύμφωνα µε τις μεθόδους που αναφέρονται στη σημείωση 1.2.5 και κατατάσσονται από πλευράς ιεραρχίας της εύλογης αξίας στο Επίπεδο 3 αφού κάνουν χρήση στοιχείων έρευνας, υποθέσεων και δεδομένων που αναφέρονται σε ακίνητα ανάλογων χαρακτηριστικών και συνεπώς περιλαμβάνουν ένα ευρύ πεδίο µη παρατηρήσιµων στην αγορά δεδομένων. 487 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 19. Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Υπόλοιπο 1.1.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2020 - 31.12.2020 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2020 Προσθήκες Μεταφορά σε «Στοιχεία ενεργητικού προς πώληση» Αποσβέσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2020 Υπόλοιπο 31.12.2020 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις 1.1.2021 - 31.12.2021 Αναπόσβεστη αξία 1.1.2021 Προσθήκες Διαθέσεις / Καταστροφές Απομειώσεις Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Αποσβέσεις χρήσης Αναπόσβεστη αξία 31.12.2021 Υπόλοιπο 31.12.2021 Αξία κτήσης Συσσωρευµένες αποσβέσεις και αποµειώσεις Προγράµµατα λογισµικού Δικαιώµατα τραπεζικής ιδιοκτησίας 776.930 (358.479) 418.451 108.333 (16.747) (55.686) 454.351 853.355 (399.004) 454.351 14.504 (2.604) (25.512) (420.378) (20.228) 133 440 (307) Υπεραξία Λοιπά Σύνολα 1.785 (1.785) 237 138.339 (108.862) 917.291 (469.126) - 237 29.477 - 237 (10.607) 18.870 448.165 108.333 (16.747) (66.293) 473.458 1.785 (1.785) 237 138.339 (119.469) 993.716 (520.258) 237 18.870 473.458 14.504 (2.604) (41.729) (420.378) (22.881) 370 (16.217) (2.653) 237 237 677 (307) Στην ανωτέρω κίνηση της τρέχουσας χρήσης περιλαµβάνεται ποσό € 22.850 (31.12.2020: € 66.293) που αναλογούν στις αποσβέσεις από διακοπείσες δραστηριότητες. Όλες οι απομειώσεις της χρήσης αφορούν σε διακοπείσες δραστηριότητες. Η Εταιρία κατά την εξαγορά της δραστηριότητας λιανικής τραπεζικής Citi και της απόκτησης των μετοχών της Diners το 2014 αναγνώρισε άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφορούσαν στις πελατειακές σχέσεις που απέκτησε συνεπεία της συναλλαγής και εν συνεχεία της απορρόφησης του Wealth Management της Citi και του πελατολογίου πιστωτικών καρτών της Citi/ Diners. Κατά την αρχική αναγνώριση η αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων ανήλθε σε € 83.073 ενώ την 31.3.2021 το αναπόσβεστο υπόλοιπο τους ανήρχετο σε € 16.217. Κατά το πρόσφατο χρονικό διάστημα, η επέλευση εξωτερικών γεγονότων (πανδημία Covid-19), οι εσωτερικές πρωτοβουλίες που αναλήφθηκαν, όπως η αναδιάρθρωση των καναλιών εξυπηρέτησης και πωλήσεων της Εταιρία, η επιτάχυνση του rebalancing των χαρτοφυλακίων των πελατών στο πλαίσιο αντιμετώπισης της πανδημίας αλλά και οι επιχειρησιακές αλλαγές που αναμένεται να επιφέρει η εφαρμογή του Προγράμματος Μετασχηματισμού, είχαν ως αποτέλεσμα την ουσιαστική διαφοροποίηση της διαχείρισης της πελατειακής βάσης συνολικά σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. Επίσης, στο διάστημα που έχει παρέλθει από την αρχική αναγνώριση των άυλων, η Εταιρία έχει πλέον εδραιώσει τη σχέση συνεργασίας με την πελατειακή βάση που προέρχεται από τη Citi μέσα από νέες συμβατικές σχέσεις, διαφοροποίηση προϊόντων και υπηρεσιών αλλά και τιμολόγησης, με αποτέλεσμα η ευχέρεια διάκρισης μεταξύ των δύο να φθίνει σημαντικά. Τα ανωτέρω, αποτέλεσαν έναυσμα για τη διενέργεια ελέγχου απομείωσης κατά την 31.3.2021, από τον οποίο διαπιστώθηκε πως δεν είναι πλέον εφικτός ο διακριτός προσδιορισμός των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που αναμένεται να εισρεύσουν από τα ανωτέρω άυλα στοιχεία γεγονός που οδήγησε στην πλήρη απομείωσή τους. • Απομείωση ποσού € 6.264 που αφορά σε μηχανογραφικές εφαρμογές η χρήση των οποίων τερματίστηκε εντός της περιόδου, σε συνέχεια σχετικής απόφασης να αντικατασταθούν από άλλα υφιστάμενα συστήματα. • Απομείωση ποσού € 19.248 που αφορά σε μηχανογραφικές εφαρμογές οι οποίες στο πλαίσιο του προγράμματος μετασχηματισμού κρίθηκε πως δεν καλύπτουν πλέον τις νέες επιχειρησιακές απαιτήσεις. Το ύψος της απομείωσης 488 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 προσδιορίστηκε λαμβάνοντας υπόψη την απόφαση για παύση της χρήσης ή για αντικατάσταση από νέες μηχανογραφικές εφαρμογές καθώς και τον εκτιμώμενο χρόνο αντικατάστασης. Για εκείνες τις μηχανογραφικές εφαρμογές που δεν απομειώθηκαν πλήρως, η ωφέλιμη ζωή τους αναπροσαρμόστηκε με βάση την αναμενόμενη ημερομηνία αντικατάστασης. Οι προσθήκες της τρέχουσας χρήσης αφορούν κυρίως σε υλοποιήσεις εφαρµογών και αγορές αδειών χρήσης µηχανογραφικών εφαρµογών. Στις προσθήκες των προγραμμάτων λογισμικού της χρήσης 2021, περιλαμβάνεται ποσό € 2.378 που αφορά σε ιδιοπαραγόμενες μηχανογραφικές εφαρμογές. Οι αποσβέσεις της περιόδου που αντιστοιχούν στις εν λόγω εφαρμογές ανήλθαν σε € 0,1. Αντιστοιχα, στη χρήση 2020 η αξία ιδιοπαραγόμενων μηχανογραφικών εφαρμογών που αναγνωρίστηκαν ανήλθε σε ποσό ποσό € 11.565 στο οποίο αναλογούσαν αποσβέσεις ποσού € 233. Η αναπόσβεστη αξία των ανωτέρω μηχανογραφικών εφαρμογών κατά την ημερομηνία απόσχισης του τραπεζικού κλάδου που εισφέρθηκαν στην Τράπεζα ήταν € 13.516. Η Εταιρία, εντός της χρήσης του 2020 μετέφερε στα «Στοιχεία Ενεργητικού προς Πώληση» συστήματα λογισμικού λογιστικής αξίας € 16.747 στο πλαίσιο μεταβίβαση της δραστηριότητας διαχείρισης Μη Εξυπηρετούμενων Δανείων στην Cepal Hellas. 20. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 5.263.104 24 24 5.263.104 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Σύνολο Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προκύπτουν ως εξής: Χρεωστική διαφορά Ν. 4046/2012 Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017 Διαγραφές και αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, άυλων και μισθώσεις Χαρτοφυλάκιο δανείων Αποτίµηση δανείων λόγω αντισταθµίσεως Αποτίµηση παραγώγων Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών και ασφαλιστικών ταμείων Αποτίµηση υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα και δανειακών υποχρεώσεων λόγω αντιστάθµισης της εύλογης αξίας τους Αποτίμηση/Απομείωση συμμετοχών Αποτίµηση/αποµείωση οµολόγων και λοιπών χρεογράφων Λοιπές προσωρινές διαφορές Σύνολο 1.1 - 31.12.2021 Αναγνώριση Υπόλοιπο Στην Κατάσταση Στην Καθαρή 1.1.2021 Αποτελεσµάτων Θέση 935.651 (11.138) 2.404.145 55.507 Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 (924.513) (2.459.652) - 8 (4.835) (24) (1.750) (1.293.377) 249 (128.254) - (3.351) 8.154 1.346.601 (346) 164.683 (53.224) 97 (34.679) 10.595 138 (10.733) - 2.944 (1.446) (1.498) - 282.325 (8.027) (274.298) - (794) 51.026 25.475 (75.707) - 120.651 5.263.104 42.983 49.391 23.733 (163.634) (5.336.251) (24) Το σύνολο της κίνησης του αναβαλλόμενου φόρου περιλαμβάνει ποσό € 4.666 (31.12.2020: € 63.626 πιστωτικό) που αφορά σε διακοπείσες δραστηριότητες. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 489 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Χρεωστική διαφορά Ν. 4046/2012 Χρεωστική διαφορά Ν. 4465/2017 Διαγραφές και αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, άυλων και μισθώσεις Χαρτοφυλάκιο δανείων Αποτίµηση δανείων λόγω αντισταθµίσεως Αποτίµηση παραγώγων Υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών και ασφαλιστικών ταμείων Αποτίµηση υποχρεώσεων προς πιστωτικά ιδρύµατα και δανειακών υποχρεώσεων λόγω αντιστάθµισης της εύλογης αξίας τους Αποτίμηση/Απομείωση συμμετοχών Αποτίµηση/αποµείωση οµολόγων και λοιπών χρεογράφων Λοιπές προσωρινές διαφορές Σύνολο 1.1 - 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν Αναγνώριση Υπόλοιπο Στην Κατάσταση Στην Καθαρή 1.1.2020 Αποτελεσµάτων Θέση 980.206 (44.555) 751.740 1.652.405 Υπόλοιπο 31.12.2020 935.651 2.404.145 12.969 (16.320) (3.351) 2.960.217 236 144.231 10.596 (1.613.616) (582) 26.496 (1.707) 1.346.601 (346) 164.683 10.595 3.504 (560) 380.750 (84.674) 58.530 5.218.305 (98.425) (20.326) 62.121 (55.069) (6.044) 1.706 2.944 104.206 99.868 282.325 (794) 120.651 5.263.104 21. Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού 31.12.2021 72.864 Προκαταβεβληµένοι και παρακρατηµένοι φόροι Ταµείο Εγγυήσεως Καταθέσεων και Επενδύσεων Περιουσιακά στοιχεία από πλειστηριασμούς Προπληρωθέντα έξοδα Προκαταβολές προσωπικού Έσοδα εισπρακτέα Λοιπά Σύνολο 879 9 1.961 215 75.928 31.12.2020 175.326 635.323 330.350 16.378 5.190 6.756 203.791 1.373.114 Το κονδύλι «Προκαταβεβληµένοι και παρακρατηµένοι φόροι» περιλαμβάνει την απαίτηση της Εταιρίας από την προκαταβολή του φόρου για τη χρήση 2021 ποσού € 58.071 η οποία θα εκκαθαριστεί με την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος της χρήσης 2021 και τυχόν πιστωτικό υπόλοιπο θα επιστραφεί. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 490 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 22. Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Σύμφωνα με το Σχέδιο Πράξης Διάσπασης η νέα τραπεζική εταιρία με την επωνυμία «Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία», υποκαθίσταται ως καθολική διάδοχος στο σύνολο του μεταβιβαζόμενου σε αυτήν Κλάδου Τραπεζικής Δραστηριότητας και ως εκ τούτου όλες οι υποχρεώσεις που αφορούν τις καλυμμένες ομολογίες και τις κοινές ομολογιακές εκδόσεις εισφέρθηκαν στη Τράπεζα στο πλαίσιο της απόσχισης του τραπεζικού κλάδου την 16.4.2021. Το σύνολο των υποχρεώσεων που συνδέονται με τους τίτλους μειωμένης εξασφάλισης και με τους υβριδικούς τίτλους παρέμεινε στην Εταιρία. i. Εκδόσεις καλυµµένων οµολογιών* Η μεταβολή των υποχρεώσεων από καλυμμένες ομολογίες συνοψίζεται ως ακολούθως: Υπόλοιπο 1.1.2021 512.449 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2021 Λήξεις/Αποπληρωµές Δεδουλευµένοι τόκοι Απόσχιση τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 (12.475) 3.307 (503.281) - ii. Κοινά οµολογιακά δάνεια Υπόλοιπο 1.1.2021 1.553 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2021 Δεδουλευµένοι τόκοι Απόσχιση τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 45 (1.598) - iii. Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση λοιπών δανείων Υποχρεώσεις που προέκυψαν από τις τιτλοποιήσεις καταναλωτικών δανείων, επιχειρηµατικών δανείων και πιστωτικών καρτών δεν συµπεριλαµβάνονταν στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις», διότι οι αντίστοιχοι τίτλοι, ονοµαστικού ποσού € 1.666.200 την 16.4.2021 (31.12.2020: € 1.958.935) που έχουν εκδοθεί από εταιρίες ειδικού σκοπού ιδιοκατέχονταν από την Εταιρία. Οι τίτλοι αυτοί εισφέρθηκαν στη Τράπεζα μαζί με τις αντίστοιχες υποχρεώσεις. iv. Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση μη εξυπηρετούμενων δανείων Tην 30.4.2020 η Εταιρία, προέβη σε συναλλαγή τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων λιανικής και επιχειρηματικής πίστης (“Galaxy”), οι όροι της οποίας οριστικοποιήθηκαν την 24.6.2020. Ειδικότερα, μεταβιβάσθηκαν στις εταιρίες ειδικού σκοπού Orion X Securitisation Designated Activity Company, Galaxy II Funding Designated Activity Company, Galaxy III Funding Designated Activity Company και Galaxy IV Funding Designated Activity Company, που ιδρύθηκαν στην Ιρλανδία, μη εξυπηρετούμενα δάνεια λογιστικής αξίας την 16.4.2021 € 6.022.689 (31.12.2020: € 6.148.332). Έως την 16.4.2021, ημερομηνία της απόσχισης του τραπεζικού κλάδου, οι υποχρεώσεις που προέκυψαν από την εν λόγω τιτλοποίηση δεν συµπεριλαµβάνονταν στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις», διότι οι αντίστοιχοι τίτλοι συνολικού ονοµαστικού ποσού € 11.713.951 (31.12.2020: € 11.722.272), που εκδόθηκαν από τις εταιρίες ειδικού σκοπού, ιδιοκατέχονταν από την Εταιρία, με κόστος κτήσης ίσο με τη λογιστική αξία των δανείων που τιτλοποιήθηκαν. Σημειώνεται ότι η μεταβολή στο συνολικό ονομαστικό ποσό σε σχέση με την 31.12.2020 οφείλεται στην οριστικοποίηση της περιμέτρου της συναλλαγής. * Στοιχεία που αφορούν την δηµοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά µε την έκδοση καλυµµένων οµολογιών, βάσει της Πράξεως Διοικητού της Τράπεζας της Ελλάδος 2620/28.8.2009, έχουν αναρτηθεί στον ιστοχώρο της Τράπεζας. 491 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Την 16.4.2021 οι τίτλοι υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (Class A) ονομαστικής αξίας € 3.763.000 καθώς και το 5% των τίτλων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (Class B και Class C) ονομαστικής αξίας € 350.221 εισφέρθηκαν στη Τράπεζα. Αντίστοιχα, η Εταιρία αναγνώρισε μία υποχρέωση από την τιτλοποίηση ίση με την αξία των ομολόγων που αναγνώρισε η Τράπεζα, στην οποία συμψηφίζονται τα καθαρά ποσά απαιτήσεων και υποχρεώσεων που ανακύπτουν από την τιτλοποίηση και από συναλλαγές με τις εταιρίες ειδικού σκοπού. Το 95% των τίτλων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας ονομαστικής αξίας € 6.654.192 παρέμειναν στην Εταιρία. Κατόπιν της συναλλαγής πώλησης του 51% των εκδόσεων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που ολοκληρώθηκε την 18.6.2021, πραγματοποιήθηκε διακοπή αναγνώρισης των αντίστοιχων τιτλοποιημένων δανείων. Η κίνηση της υποχρέωσης από την τιτλοποίηση από την ημερομηνία του εταιρικού μετασχηματισμού μέχρι την 18.6.2021 παρουσιάζεται στον κάτωθι πίνακα: Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2021 Αρχική αναγνώριση Δεδουλευµένοι τόκοι Λοιπές κινήσεις / αποτιτλοποίηση Διακοπή αναγνώρισης (σημείωση 15) Υπόλοιπο 31.12.2021 3.573.572 3.616 (9.853) (3.567.335) - Ο τίτλος ενιαίας εξοφλητικής προτεραιότητας που έχει εκδοθεί από την εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company, ονομαστικής αξίας € 946.538, εξακολουθεί να ιδιοκατέχεται. Ως εκ τούτου η υποχρέωση από την εν λόγω τιτλοποίηση μη εξυπηρετούμενων δανείων δεν συμπεριλαμβάνεται στο λογαριασµό «Οµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις». v. Τίτλοι µειωµένης εξασφαλίσεως Στο πλαίσιο του Προγράµµατος Εuro Medium Term Note ποσού € 15 δισ. η Alpha Bank A.E. πριν τη διάσπαση εξέδωσε την 13.2.2020 ομολογίες µειωµένης εξασφάλισης ονοµαστικής αξίας € 500 εκατ. λήξεως 13.2.2030, µε δυνατότητα ανάκλησης από την Εταιρία την 13.2.2025, με την προϋπόθεση της λήψης έγκρισης από την αρμόδια εποπτική αρχή, και µε αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 4,25% µέχρι την 13.2.2025 το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας συν περιθώριο 4,504%. Την 11.3.2021 η Alpha Τράπεζα Α.Ε. πριν από τη διάσπαση προέβη σε νέα έκδοση ομολογιών µειωµένης εξασφάλισης ονοµαστικής αξίας € 500 εκατ., λήξεως 11.6.2031, µε δυνατότητα ανάκλησης µεταξύ 11.3.2026 και 11.6.2026, με την προϋπόθεση της λήψης έγκρισης από την αρμόδια εποπτική αρχή, και με αρχικά σταθερό ετήσιο τοκοµερίδιο 5,5% µέχρι την 11.6.2026, το οποίο αναπροσαρµόζεται σε ένα νέο επιτόκιο που ισχύει από την ηµεροµηνία ανάκλησης µέχρι τη λήξη και το οποίο προσδιορίζεται µε βάση το swap rate πενταετίας συν περιθώριο 5,823%. Οι ως άνω εκδόσεις αποτελούν στοιχεία των υποχρεώσεων της Εταιρίας μετά την απόσχιση του τραπεζικού κλάδου. Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2021 Νέες εκδόσεις Λήξεις/Αποπληρωµές Προσαρµογή αντιστάθµισης Δεδουλευµένοι τόκοι Υπόλοιπο 31.12.2021 49 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 519.234 495.660 (28.188) (1.624) 44.014 1.029.096 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Αναλυτικές πληροφορίες για την ανωτέρω δανειακή υποχρέωση παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Κατεχόµενες από τρίτους Εκδότης Νόμισμα Επιτόκιο Ημερομηνία λήξης Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία Σύνολο Ευρώ Ευρώ Ευρώ 3m Euribor+1,5% 4,25% 5,50% Αορίστου λήξης 13.2.2030 11.6.2031 Ονομαστική αξία 31.12.2021 31.12.2020 650 650 500.000 500.000 500.000 1.000.650 500.650 vi. Δανειακή Υποχρέωση Υπόλοιπο 1.1.2021 Μεταβολές περιόδου 1.1 – 31.12.2021 Δεδουλευµένοι τόκοι Υπόλοιπο 31.12.2021 15.300 7 15.307 Αναλυτικές πληροφορίες για την ανωτέρω δανειακή υποχρέωση παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Κατεχόµενες από τρίτους Υπόχρεος Ονομαστική αξία Νόµισµα Επιτόκιο Ηµεροµηνία λήξης 31.12.2021 31.12.2020 Ευρώ 4 x (CMS10-CMS2), ελάχιστο 3,25%, µέγιστο 10% 30.12.2045 15.542 15.542 15.542 15.542 Alpha Υπηρεσιών και Συµµετοχών Ανώνυµη Εταιρία Σύνολο Σύνολο οµολογιών έκδοσής µας και λοιπών δανειακών υποχρεώσεων, που δεν ιδιοκατέχονται, την 31.12.2021 1.044.403 Στον ακόλουθο πίνακα, παρουσιάζονται οι µεταβολές των δανειακών υποχρεώσεων, παραθέτοντας διακριτά τις ταµειακές και τις µη ταµειακές κινήσεις. Χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Εκδόσεις καλυµµένων οµολογιών (i) Κοινά οµολογιακά δάνεια (ii) Τίτλοι µειωµένης εξασφαλίσεως (v) Δανειακή υποχρέωση (vi) 493 Ταμειακές Ροές Μη Ταμειακές Ροές 1.1.2021 Νέες Εκδόσεις Λήξεις Αποπληρωµές Δεδουλευµένοι Συναλλαγματικές Προσαρµογή τόκοι Διαφορές αντιστάθµισης 512.449 (12.475) 1.553 519.234 15.300 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 467.472 Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου 31.12.2021 3.307 (503.281) - 45 (1.598) - 44.014 7 (1.624) 1.029.096 15.307 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Εκδόσεις καλυµµένων οµολογιών (i) Κοινά ομολογιακά δάνεια (ii) Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση ναυτιλιακών δανείων Υποχρεώσεις από τιτλοποίηση καταναλωτικών δανείων Τίτλοι μειωμένης εξασφαλίσεως (v) Δανειακή υποχρέωση (vi) Ταμειακές Ροές Μη Ταμειακές Ροές 1.1.2020 Νέες Εκδόσεις Λήξεις Αποπληρωµές Δεδουλευµένοι Συναλλαγματικές Προσαρµογή τόκοι Διαφορές αντιστάθµισης Λοιπά 31.12.2020 514.317 (13.443) 11.642 (67) 512.449 1.369 (43) 227 131.985 (136.955) 2.593 218.944 (221.117) 2.317 (144) - 651 495.355 19.067 4.161 519.234 1.553 2.377 - 15.300 15.300 Οι ανωτέρω ταµειακές ροές περιλαµβάνονται στις καθαρές ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες στην κατάσταση ταµειακών ροών της χρήσης. 23. Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους 31.12.2021 31.630 209 31.839 Για τρέχοντα φόρο εισοδήματος Για λοιπούς φόρους Σύνολο 31.12.2020 50.560 13.736 64.296 Οι υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήματος αποπληρώθηκαν τον Φεβρουάριο του 2022. 24. Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Τα συνολικά µεγέθη, που αναγνωρίσθηκαν στις οικονοµικές καταστάσεις, για τις υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών, παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Αποζηµίωση προσωπικού της Εταιρίας λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράμματα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης) Σύνολο Υποχρεώσεων Ισολογισµός - Υποχρεώσεις 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 30 24.726 2.761 8.948 30 36.435 Αποζηµίωση προσωπικού της Εταιρίας λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράμματα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης) Σύνολο Αποτελέσµατα χρήσης Έξοδα/ (Έσοδα) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 1.790 8.085 39 (196) 21 76 1.850 7.965 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 494 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στην κίνηση των Υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών» της τρέχουσας περιόδου περιλαµβάνεται και ποσό € 1.842 (31.12.2020: € 7.959) που αναλογούν στις διακοπείσες δραστηριότητες. Τα ποσά των µεγεθών του Ισολογισµού και της καταστάσεως αποτελεσµάτων χρήσης αναλύονται παρακάτω ανά ταµείο και είδος παροχής ως εξής: α. Αποζηµίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 Oι συµβάσεις του τακτικού προσωπικού της Εταιρίας είναι συµβάσεις εργασίας αορίστου χρόνου και σε περίπτωση λύσεως προβλέπεται καταβολή εφάπαξ αποζηµίωσης η οποία υπολογίζεται εφαρµόζοντας τις διατάξεις των Ν. 2112/1920 και Ν. 3198/1955, όπως αυτές τροποποιήθηκαν µε το Ν. 4093/2012. Εντός της χρήσης η Εταιρία μετέβαλε τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την ως άνω αποζημίωση λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee) που εκδόθηκε τον Μάιο του 2021. Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Η απόφαση αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με τις διατάξεις του Δ.Λ.Π. 8 (σημείωση 38). Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: 31.12.2021 30 30 Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Υποχρέωση 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 24.726 24.726 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Τρέχον κόστος υπηρεσίας Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσµα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης Κόστος προηγούμενης υπηρεσίας (Kέρδος)/Ζημιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 όπως 31.12.2021 αναμορφώθηκαν 643 2.061 7 228 35 1.140 5.761 1.790 8.085 Η µεταβολή στην παρούσα αξία των δεδουλευµένων παροχών προέκυψε ως εξής: 2021 24.725 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Υπόλοιπο εις νέον (Κέρδος)/Ζημιά Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Τρέχον κόστος υπηρεσίας Κόστος επιτοκίου Καταβληθείσες αποζηµιώσεις (Kέρδος)/Ζηµιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Κόστος προηγούµενης υπηρεσίας Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Μεταφορά προσωπικού στη Cepal Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονοµικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εµπειρικές προσαρµογές Υπόλοιπο τέλους χρήσης 24.725 643 7 (1.355) 1.140 2020 όπως αναμορφώθηκαν 76.312 (28.520) (22.433) 25.359 2.061 228 (8.181) 5.761 35 (25.147) 17 30 (5.654) 1.201 3.916 24.726 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 495 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση κατά την χρήση αναλύονται ως εξής: 31.12.2021 Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις οικονοµικές και δηµογραφικές υποθέσεις – Κέρδος/(Zηµιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εµπειρικές προσαρµογές – Κέρδος/(Zηµιά) (Ζηµιά)/Κέρδος που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση εντός της χρήσης (17) (17) 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν (1.201) (3.916) (5.117) Η µεταβολή στην υποχρέωση του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: 31.12.2021 24.725 - Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Υπόλοιπο εις νέον (Κέρδος)/Ζημιά Μεταβολή λογιστικής πολιτικής – Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημιές Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Καταβληθείσες αποζηµιώσεις Ζηµιά/(Κέρδος) που καταχωρήθηκε στα αποτελέσµατα χρήσης Ζηµιά/(Κέρδος) που καταχωρήθηκε στην καθαρή θέση Μεταφορά προσωπικού στη Cepal 24.725 (1.355) 1.790 17 Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 76.312 (28.520) (22.433) 25.359 (8.181) 8.085 5.117 (5.654) (25.147) Υπόλοιπο τέλους χρήσης 30 24.726 Το ποσό των € 5.654 στη χρήση 2020 αντιστοιχεί στην σχηµατισµένη υποχρέωση για το προσωπικό της Εταιρίας που µεταφέρθηκε στο πλαίσιο της µεταβίβασης της δραστηριότητας διαχείρισης Μη Εξυπηρετούµενων Ανοιγµάτων της Εταιρίας στην εταιρία διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις Cepal. β. Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Για το προσωπικό που προσελήφθη στην Εταιρία και εντάχθηκε στον κύριο ασφαλιστικό φορέα από 1.1.1993 µέχρι 31.12.2004 η Εταιρία έχει εγγυηθεί ότι η εφάπαξ παροχή κατά τη συνταξιοδότηση, σύµφωνα µε τους όρους του αποταµιευτικού προγράµµατος, θα είναι τουλάχιστον ίση µε την παροχή που ορίζει ο Ν. 2084/1992 και η Υπουργική Απόφαση 2/39350/0022/2.3.99. Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: 31.12.2021 Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Υποχρέωση - 31.12.2020 2.761 2.761 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Από 1 Ιανουαρίου έως Τρέχον κόστος υπηρεσίας Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσµα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης (Kέρδος)/Ζηµιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) 31.12.2021 31.12.2020 35 4 124 22 (342) (196) 39 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 496 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µεταβολή στην παρούσα αξία της υποχρέωσης προέκυψε ως εξής: 2021 2.761 35 4 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Τρέχον κόστος υπηρεσίας Κόστος επιτοκίου (Kέρδος)/Ζημιά από διακανονισµό/περικοπή/τερµατισµό Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονοµικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εµπειρικές προσαρµογές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης (2.800) - 2020 2.703 124 22 (342) (58) 312 2.761 Τα ποσά που καταχωρήθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση κατά την χρήση αναλύονται ως εξής: 31.12.2021 Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις οικονομικές και δημογραφικές υποθέσεις – κέρδος/(ζηµιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εµπειρικές προσαρµογές – κέρδος/(ζηµιά) (Ζηµιά)/κέρδος που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην καθαρή θέση εντός της χρήσης - 31.12.2020 58 (312) (254) Η µεταβολή στην υποχρέωση του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: 2021 2.761 39 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Ζημιά/(κέρδος) που καταχωρήθηκε στα αποτελέσµατα χρήσεως Ζημιά/(κέρδος) που καταχωρήθηκε στην καθαρή θέση Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης (2.800) - 2020 2.703 (196) 254 2.761 γ. Προγράµµατα επικουρικής σύνταξης και ιατροφαρµακευτικής περιθάλψεως Diners H Εταιρία εγγυάται από την 30.9.2014, ηµεροµηνία εξαγοράς της Diners Club Ελλάδος Α.Ε., τα προγράµµατα παροχής επικουρικής σύνταξης και ιατροφαρµακευτικής περιθάλψεως της πρώην Diners, τα οποία διαχειρίζεται ανεξάρτητη ασφαλιστική εταιρία. Η συγχώνευση δι’ απορροφήσεως της εταιρίας ολοκληρώθηκε την 2.6.2015. Τα προγράµµατα αυτά καλύπτουν τους συνταξιούχους καθώς και τους αποχωρήσαντες οι οποίοι έχουν θεµελιώσει δικαίωµα απονοµής της επικουρικής σύνταξης στο µέλλον. Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν στον ισολογισµό έχουν ως εξής: 31.12.2021 Παρούσα αξία δεδουλευµένων παροχών Εύλογη αξία περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος Υποχρέωση - 31.12.2020 10.943 (1.995) 8.948 Τα περιουσιακά στοιχεία του προγράµµατος αποτελούνται εξ ολοκλήρου από µετρητά. Τα ποσά που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσµατα χρήσης έχουν ως εξής: Καθαρό επιτοκιακό αποτέλεσμα επί της καθαρής απαίτησης/υποχρέωσης Έξοδα Σύνολο (το οποίο περιλαµβάνεται στις αµοιβές προσωπικού) 497 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 15 69 6 7 21 76 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µεταβολή στην παρούσα αξία των παροχών προέκυψε ως εξής: 2021 10.943 18 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Κόστος επιτοκίου Παροχές που καταβλήθηκαν απευθείας από τη Εταιρία Καταβληθείσες παροχές από το πρόγραμμα Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - οικονομικές υποθέσεις Αναλογιστικά (κέρδη)/ζηµιές χρήσης - εμπειρικές προσαρμογές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης (73) (10.888) - 2020 10.726 86 (20) (343) 414 80 10.943 Η µεταβολή στην εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος προέκυψε ως εξής: 2021 1.995 3 (73) (6) Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Αναµενόµενη απόδοση Καταβληθείσες παροχές Έξοδα Αναλογιστικές ζηµιές Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης (1.919) - 2020 2.346 17 (343) (7) (18) 1.995 Τα ποσά που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση κατά την περίοδο αναλύονται ως εξής: 2021 Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται στις οικονομικές και δημογραφικές υποθέσεις - κέρδος/(ζημιά) Μεταβολή στην υποχρέωση που οφείλεται σε εμπειρικές προσαρμογές - κέρδος/(ζημιά) Απόδοση επενδύσεων εκτός του ποσού που καταχωρήθηκε στο αποτέλεσμα - κέρδος/(ζημιά) Κέρδος/(ζημιά) που αναγνωρίσθηκε απευθείας στην καθαρή θέση εντός της χρήσης - 2020 (414) (80) (18) (512) Η µεταβολή στην υποχρέωση/(απαίτηση) του ισολογισµού προέκυψε ως εξής: 2021 8.948 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης Παροχές που καταβλήθηκαν απευθείας από τη Εταιρία Ποσό που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα χρήσης Ποσό που καταχωρήθηκε στην καθαρή θέση Απόσχιση Τραπεζικού Κλάδου Υπόλοιπο τέλους χρήσης 21 (8.969) - 2020 8.380 (20) 76 512 8.948 Τα αποτελέσµατα των αποτιµήσεων εξαρτώνται από τις υποθέσεις εκπονήσεως των αναλογιστικών µελετών. Οι βασικές αναλογιστικές υποθέσεις που χρησιµοποιήθηκαν για τα ανωτέρω προγράµµατα καθορισµένων παροχών ήταν οι εξής: 31.12.2021 0,59% 2,00% Επιτόκιο προεξόφλησης Πληθωρισµός Απόδοση περιουσιακών στοιχείων αποταμιευτικού προγράμματος Μελλοντικές αυξήσεις µισθών Μελλοντικές αυξήσεις συντάξεων 2,00% 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 0,10% - 0,58% 1,30% 1,50% 1,70% 0,00% Για τον προσδιορισµό του επιτοκίου προεξόφλησης ελήφθη υπόψη ως βάση αναφοράς ο δείκτης iBoxx Euro Corporate AA+ προσαρµοσµένος για τα χαρακτηριστικά των προγραµµάτων. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 498 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η µέση διάρκεια ανά πρόγραµµα εµφανίζεται στον ακόλουθο πίνακα: 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 5,2 7,7 16,4 15,9 31.12.2021 Αποζηµίωση προσωπικού της Εταιρίας λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 Εγγύηση αποταµιευτικού προγράµµατος Προγράμματα Diners (συνταξιοδοτικό και ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης) H ευαισθησία ως προς τις οικονοµικές υποθέσεις της υποχρέωσης από την αποζημίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδοτήσεως βάσει του Ν. 2112/1920 παρουσιάζεται στον πίνακα κάτωθι: Ποσοστιαία µεταβολή υποχρέωσης (%) (2,5%) 2,7% 2,6% (2,5%) Αύξηση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% Μείωση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% Αύξηση αναµενόµενης αύξησης µισθών κατά 0,5% Μείωση αναµενόµενης αύξησης µισθών κατά 0,5% Η αποζημίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης βάσει του Ν. 2112/1920 είναι μη χρηματοδούμενη παροχή και ως εκ τούτου δεν αναμένεται η καταβολή εισφοράς εντός του 2022. 25. Λοιπές υποχρεώσεις 31.12.2021 4.976 Προµηθευτές Έσοδα εποµένων χρήσεων Δεδουλευµένα έξοδα Κρατήσεις και εισφορές υπέρ τρίτων Υποχρεώσεις προς εμπόρους από χρήση πιστωτικών καρτών Υποχρεώσεις από μισθώσεις Λοιπά Σύνολο 7.292 24 12.292 31.12.2020 54.790 235.904 80.856 51.160 288.012 120.754 159.053 990.529 Στο κονδύλι «έσοδα επόμενων χρήσεων» της προηγούμενης χρήσης περιλαμβάνεται ποσό € 228.453, που αφορά το αποτέλεσμα από την μεταβίβαση της Δραστηριότητας Διαχείρισης Μη Εξυπηρετούμενων Ανοιγμάτων της Τράπεζας (carve-out) στη θυγατρική της εταιρία Cepal Hellas. Το εν λόγω ποσό δεν είχε αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα της χρήσης 2020 καθώς υφίστατο σημαντική αβεβαιότητα ως προς την ολοκλήρωση της συμφωνίας που αφορούσε την πώληση του 80% της Cepal σε τρίτο επενδυτή. Το εν λόγω κονδύλι μεταφέρθηκε στην Τράπεζα στο πλαίσιο της απόσχισης του τραπεζικού κλάδου και ελήφθη υπόψη στο αποτέλεσμα από την πώληση της συμμετοχής της στην Cepal που πραγματοποιήθηκε την 18.6.2021. Οι Υποχρεώσεις προς εμπόρους από χρήση πιστωτικών καρτών, οι υποχρεώσεις από μισθώσεις και λοιπές υποχρεώσεις εισφέρθηκαν στην Τράπεζα κατά τον εταιρικό μετασχηματισμό. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 499 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 26. Προβλέψεις Υπόλοιπο 1.1.2020 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2020 Λοιπές προβλέψεις Χρησιµοποιηθείσες λοιπές προβλέψεις Πρόβλεψη αποζηµίωσης προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Μεταφορά σε λοιπές απαιτήσεις δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών Χρησιµοποίηση πρόβλεψης αποζηµίωσης προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Προβλέψεις για κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου των εγγυητικών επιστολών, ενέγγυων πιστώσεων και των µη εκταµιευθεισών δανειακών δεσµεύσεων Συναλλαγµατικές Διαφορές Υπόλοιπο 31.12.2020 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12.2021 Λοιπές προβλέψεις Χρησιµοποιηθείσες λοιπές προβλέψεις Πρόβλεψη αποζηµίωσης προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού Χρησιµοποίηση πρόβλεψης αποζηµίωσης προγραμμάτων αποχώρησης προσωπικού Προβλέψεις για κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου από εκτός ισολογισμού στοιχεία Συναλλαγματικές Διαφορές Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο 31.12.2021 200.746 8.132 (8.526) 1.165 (1.000) (12.509) 1.662 (171) 189.499 (100) (7.388) 97.670 (1.668) 6.343 10 (284.366) - Στην κίνηση των προβλέψεων της τρέχουσας περιόδου περιλαµβάνεται και ποσό € 103.965 (31.12.2020: € 10.788) που αναλογούν στις διακοπείσες δραστηριότητες. 500 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 27. Μετοχικό κεφάλαιο Μεταβολές περιόδου από 1.1. έως 31.12.2021 (σε τεµάχια) Υπόλοιπο µετοχών έναρξης 1.1.2021 Αριθµός κοινών µετοχών Μετοχές από Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου μέσω της εξάσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης Μετοχές από Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου με μετρητά 2.281.716 800.000.000 1.543.699.381 Υπόλοιπο µετοχών την 31.12.2021 2.345.981.097 Καταβληµένο Μετοχικό Κεφάλαιο την 31.12.2021 703.794 Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας, κατά την 31.12.2021 ανήλθε σε € 703.794 (31.12.2020: € 463.110) διαιρούμενο σε 2.345.981.097 (31.12.2020: 1.543.699.381) κοινές ονομαστικές μετοχές μετά δικαιώματος ψήφου, ονομαστικής αξίας € 0,30 έκαστη. Στο πλαίσιο του Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Εταιρίας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, όπως περιγράφεται αναλυτικά στη σημείωση 36, εξασκήθηκαν εντός του Ιανουαρίου 2021, 2.281.716 δικαιώματα προαίρεσης από τους Δικαιούχους που άσκησαν τα δικαιώματα προαίρεσης επί μετοχών, σύμφωνα με το Πρόγραμμα και στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019. Συνεπεία του ανωτέρω, εκδόθηκαν 2.281.716 κοινές, ονομαστικές, μετά δικαιώματος ψήφου μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 και το Μετοχικό κεφάλαιο αυξήθηκε κατά € 684, σύμφωνα με την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 31.7.2020 και των σχετικών αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας της 31.12.2020 και της 9.2.2021. H διαπραγμάτευση των 2.281.716 νέων κοινών, ονομαστικών, άϋλων μετοχών της Εταιρίας στο Χρηματιστήριο Αθηνών ξεκίνησε την 22.2.2021. Επιπλέον, η Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 15.6.2021 ενέκρινε, μεταξύ άλλων, την άντληση κοινού μετοχικού κεφαλαίου έως του ποσού των € 0,8 δισ. με καταβολή σε μετρητά, την κατάργηση των δικαιωμάτων προτίμησης των υφιστάμενων μετόχων και την έκδοση νέων κοινών, ονομαστικών, με δικαίωμα ψήφου, άυλων μετοχών, ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη, ενώ το Διοικητικό Συμβούλιο της 30.6.2021 αποφάσισε τον ορισμό της Τιμής Διάθεσης σε € 1,00 ανά Νέα Μετοχή. Η ανωτέρω αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου ολοκληρώθηκε την 8.7.2021 και το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε κατά € 240.000 με την έκδοση 800.000.000 κοινών, ονομαστικών, μετά δικαιώματος ψήφου μετοχών, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30. Ως συνέπεια των ανωτέρω γεγονότων, το Μετοχικό κεφάλαιο κατά την χρήση 2021 αυξήθηκε κατά € 240.684. 28. Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2021 10.801.029 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου μέσω της εξάσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου - ποσό υπέρ το άρτιο από την έκδοση κοινών µετοχών Υπόλοιπο 31.12.2021 1.483 560.000 11.362.512 Η διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο, κατά την 31.12.2021 ανήλθε σε € 11.362.512 (31.12.2020:€ 10.801.029). Από την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου που περιγράφεται ανωτέρω από την εξάσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης επί μετοχών το αποθεματικό από τη διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 1.483 το οποίο προέκυψε από την αποτίμηση σε εύλογη αξία, κατά την ημερομηνία διάθεσης στα στελέχη, των δικαιωμάτων προαίρεσης που ασκήθηκαν από τους Δικαιούχους κατά την Περίοδο Άσκησης. Επιπρόσθετα, από την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου με μετρητά της 8.7.2021 το αποθεματικό από τη διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο αυξήθηκε κατά € 560.000 το οποίο προέκυψε από τη διαφορά της ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και τιμής διάθεσης € 1,00 εκάστη. 501 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 29. Αποθεµατικά Τα υπόλοιπα των επιµέρους αποθεµατικών έχουν ως εξής: α. Τακτικό αποθεµατικό Τακτικό αποθεµατικό 31.12.2021 31.12.2020 420.425 420.425 Σύµφωνα µε το άρθρο 158 του Ν. 4548/2018, από τα καθαρά κέρδη κάθε χρήσης αφαιρείται ετησίως το ένα εικοστό (1/20), τουλάχιστον, για τον σχηµατισµό τακτικού αποθεµατικού. Η αφαίρεση για το σχηµατισµό του τακτικού αποθεµατικού παύει να είναι υποχρεωτική, όταν αυτό φθάσει στο ένα τρίτο (1/3) του µετοχικού κεφαλαίου. Η εν λόγω διάταξη προβλέπει ότι το αποθεµατικό αυτό χρησιµοποιείται αποκλειστικά πριν από κάθε διανοµή µερίσµατος προς συμψηφισμό αποτελεσμάτων προηγούμενων χρήσεων. β. Αποθεµατικό αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12 Αποτίµηση των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µετά το φόρο εισοδήµατος Μεταφορά στα αποτελέσµατα χρήσης αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση, µετά το φόρο εισοδήµατος Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Σύνολο Υπόλοιπο την 31.12 2021 128.737 2020 386.746 (20.136) 8.815 (42.319) (266.824) (66.282) (128.737) - (258.009) 128.737 Εντός της χρήσης 2021, οι κινήσεις του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση που αφορούν στην αποτίµηση των αξιογράφων και στη µεταφορά στα αποτελέσµατα του εν λόγω αποθεµατικού ανέρχονται πριν από το φόρο, σε χρεωστικό ποσό € 28.361 και χρεωστικό ποσό € 59.603 αντίστοιχα (1.1 – 31.12.2020: σε πιστωτικό ποσό € 12.415 και χρεωστικό ποσό € 375.808 αντίστοιχα). γ. Αποθεµατικό αντιστάθµισης ταµειακών ροών που καταχωρείται απευθείας στην Καθαρή Θέση Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12 Αποθεµατικό αντιστάθµισης ταµειακών ροών, µετά το φόρο εισοδήµατος Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Υπόλοιπο την 31.12 2021 (223.671) 2020 (238.468) 4.286 14.797 219.385 - (223.671) 2021 2020 (264) (264) (264) (264) δ. Λοιπά αποθεµατικά Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12 Υπόλοιπο την 31.12 502 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ε. Αποθεματικό αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών στο προσωπικό 2021 2020 Υπόλοιπο έναρξης την 1.1 Μεταβολές περιόδου 1.1 - 31.12 1.667 - Εξάσκηση δικαιωμάτων (1.667) Αποθεματικό αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης στο προσωπικό Υπόλοιπο την 31.12 3.083 3.083 1.667 1.667 Την 31.12.2021 στο πλαίσιο του Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Τράπεζας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, όπως αναλυτικά περιγράφεται στην σημείωση 36, αναγνωρίστηκε αποθεματικό ύψους € 3.083 (31.12.2020: € 1.667) απο την αποτίμηση των εν λόγω δικαιωμάτων. Σύνολο αποθεµατικών (α+β+γ+δ+ε) 423.244 326.893 30. Αποτελέσµατα εις νέον i. Δεδομένου ότι στη διαχειριστική χρήση 2020 δεν υφίστανται διανεμητέα κέρδη, σε εφαρμογή του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018, η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 22.7.2021 αποφάσισε τη μη διανομή μερίσματος στους κοινούς Μετόχους της Εταιρίας. ii. Για τη χρήση του 2021 και κατ’ εφαρμογή του άρθρου 159 του Ν. 4548/2018, επίσης δεν υφίστανται διανεμητέα κέρδη και ως εκ τούτου το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας στην Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων θα προτείνει τη μη διανομή μερίσματος στους μετόχους της Εταιρίας. 503 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 31. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις και δεσµεύσεις α. Νοµικά θέµατα Σύµφωνα µε το Σχέδιο Πράξης Διάσπασης η νέα τραπεζική εταιρία µε την επωνυµία «Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία», υποκαθίσταται ως καθολική διάδοχος στο σύνολο του µεταβιβαζόµενου σε αυτήν Κλάδου Τραπεζικής Δραστηριότητας και ως εκ τούτου όλες οι εκκρεµείς δικαστικές αγωγές που σχετίζονται µε την άσκηση τραπεζικής δραστηριότητας και οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις µεταφέρθηκαν στην νέα τραπεζική εταιρία. Στο πλαίσιο της διαχείρισης γεγονότων λειτουργικού κινδύνου και βάσει των λογιστικών αρχών που εφαρμόζονται, η Εταιρία έχει εσωτερικές δικλείδες ασφαλείας και διαδικασίες ώστε να παρακολουθεί όλες τις υποβληθείσες δικαστικές αγωγές ή παρόμοιες ενέργειες από τρίτους σε βάρος του και εξετάζει την πιθανότητα ευδοκίμησης τους καθώς και της πιθανής εκροής. Για τις περιπτώσεις όπου υπάρχει σημαντική πιθανότητα αρνητικής έκβασης και το αποτέλεσμα τους μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία, η Εταιρία σχηματίζει πρόβλεψη που περιλαμβάνεται στο λογαριασμό του Ισολογισμού «Προβλέψεις». Με 31.12.2021 η Εταιρία δεν είχε τέτοιες περιπτώσεις που να απαιτούν το σχηματισμό πρόβλεψης. Για τις περιπτώσεις για τις οποίες, σύμφωνα με την εξέλιξη της υπόθεσης και την αξιολόγηση της Νομικής Υπηρεσίας κατά την 31.12.2021, η αρνητική έκβαση δεν είναι πιθανή ή δεν είναι δυνατόν να εκτιμηθεί η πιθανή ζημιά εξαιτίας της πολυπλοκότητας των υποθέσεων και της χρονικής διάρκειας που θα διαρκέσουν, η Εταιρία δεν έχει προβεί σε αναγνώριση πρόβλεψης. Με ημερομηνία 31.12.2021 οι απαιτήσεις από νομικές υποθέσεις εναντίον της Εταιρίας για τις οποίες δεν είναι δυνατόν να εκτιμηθεί η πιθανή ζημιά εξαιτίας της πολυπλοκότητας των υποθέσεων και της χρονικής διάρκειας που θα διαρκέσουν αφορούν σε μία αγωγή και ανέρχεται σε € 360.926. Σημειώνεται ωστόσο ότι τον Μάρτιο του 2022, οι ενάγοντες από την ανωτέρω αγωγή ποσού € 360.926 παραιτήθηκαν από το δικόγραφο της αγωγής. Σύμφωνα με τις εκτιμήσεις των Νομικών Υπηρεσιών η οριστική διευθέτηση των απαιτήσεων και των δικαστικών αγωγών δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στην Καθαρή Θέση ή τη λειτουργία της Εταιρίας. β. Φορολογικά θέµατα Η Εταιρία έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2010. Οι χρήσεις 2011, 2012 και 2013 θεωρούνται παραγεγραµµένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Στις 13.7.2020 επιδόθηκε εντολή τακτικού ελέγχου για τη χρήση 2014, ο οποίος ολοκληρώθηκε στο τέλος του 2020. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2020 έχει λάβει πιστοποιητικά φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς διατύπωση επιφύλαξης, σύμφωνα µε το άρθρο 82 του Ν. 2238/1994 και το άρθρο 65Α Ν. 4174/2013. Ο φορολογικός έλεγχος για το φορολογικό πιστοποιητικό χρήσεως 2021 βρίσκεται σε εξέλιξη. Η πρώην Εμπορική Τράπεζα είχε ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2008. Οι χρήσεις 2009 έως και 2013 θεωρούνται παραγεγραµµένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 έχει λάβει φορολογικό πιστοποιητικό χωρίς διατύπωση επιφύλαξης. H Alpha Τράπεζα Ανώνυμη Εταιρία προέκυψε από την απόσχιση του κλάδου των τραπεζικών δραστηριοτήτων και ξεκίνησε τη λειτουργία της στις 16.4.2021, η δε πρώτη φορολογική χρήση είναι από 1.7.2020 έως 31.12.2021. Το κατάστημα της Τράπεζας στο Λονδίνο έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2016, η παύση λειτουργίας του οποίου δηλώθηκε στο Μητρώο Εταιρειών την 23.12.2020. Την 2.6.2015, ολοκληρώθηκε η συγχώνευση δια απορροφήσεως της Diners Club Ελλάδος ΑΕΠΠ. Η εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση 2010. Οι χρήσεις 2011 έως και 2014 θεωρούνται παραγεγραμμένες σύμφωνα µε τα προβλεπόμενα στην εγκύκλιο ΠΟΛ.1208/20.12.2017 της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 έχει λάβει αντίστοιχο πιστοποιητικό φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς διατύπωση επιφύλαξης. Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1006/5.1.2016 δεν εξαιρούνται από την διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι επιχειρήσεις για τις οποίες εκδίδεται φορολογικό πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη. Συνεπώς οι φορολογικές αρχές είναι δυνατόν να διενεργήσουν τον δικό τους φορολογικό έλεγχο. 504 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Ως αποτέλεσμα του φορολογικού ελέγχου από τις φορολογικές αρχές ενδέχεται, να επιβληθούν επιπλέον φόροι, τόκοι εκπρόθεσμης υποβολής και πρόστιμα για τις χρήσεις που δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές τα ποσά των οποίων δεν είναι δυνατό να προσδιοριστούν με ακρίβεια. γ. Εκτός Ισολογισµού υποχρεώσεις Για την Εταιρία ενδεχόµενες υποχρεώσεις προκύπτουν από τις µη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις, που πρόκειται να εκτελεστούν µόνο εφόσον τηρηθούν από τους αντισυµβαλλόµενους οι συµφωνηθείσες για την εκτέλεσή τους προϋποθέσεις. Με 31.12.2021, το υπόλοιπο των ανωτέρω µη εκταµιευθέντων δανειακών δεσµεύσεων ανήλθε σε € 1.625. δ. Δεσµεύσεις στοιχείων Ενεργητικού Με 31.12.2021 η Εταιρία δεν έχει δεσµευµένα στοιχεία ενεργητικού. 32. Διαχείριση Κινδύνων Μετά την ολοκλήρωση του εταιρικού μετασχηματισμού οι κύριοι χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι στους οποίους εκτίθεται η Εταιρία έχουν ως εξής: 32.1 Πιστωτικός Κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος στον οποίο εκτίθεται η Εταιρία προέρχεται από τα κάτωθι: ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ Η έκθεση έναντι πιστωτικών ιδρυµάτων αφορά θέσεις σε χορηγήσεις, διατραπεζικές συναλλαγές (που περιλαµβάνουν θέσεις σε παράγωγα) και εργασίες Διεθνούς Έµπορίου. Ακολουθώντας τους βασικούς κανόνες καθορισµού, παρακολούθησης και αναθεώρησης των επιχειρηµατικών πιστοδοτήσεων, θεσπίζονται όρια για την παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου αντισυµβαλλοµένου, για τη συνολική έκθεση ανά αντισυµβαλλόµενο πιστωτικό ίδρυµα, εξαιρουµένων των θέσεων που αφορούν θέσεις διαπραγµάτευσης σε οµόλογα έκδοσής του. Τα εγκεκριµένα όρια παρακολουθούνται σε καθηµερινή βάση. Η διάρκεια ισχύος των ορίων καθορίζεται κατά την έγκριση των ορίων, κατά κανόνα σύµφωνα µε την πιστοληπτική διαβάθµιση των πιστωτικών ιδρυµάτων από διεθνείς οίκους πιστοληπτικής αξιολόγησης. Πέραν των τακτικών αναθεωρήσεων των ορίων αντισυµβαλλοµένων πιστωτικών ιδρυµάτων, ενδέχεται να πραγµατοποιούνται και ενδιάµεσες αναθεωρήσεις, είτε λόγω συνθηκών που συνδέονται µε τη συναλλακτική δραστηριότητα της Εταιρίας είτε λόγω περιπτώσεων δυσλειτουργίας των αγορών ή προβληµάτων που συνδέονται µε τα αντισυµβαλλόµενα πιστωτικά ιδρύµατα. Σε τακτική βάση παρακολουθούνται εναύσµατα για την διενέργεια έκτακτης αναθεώρησης ανά αντισυµβαλλόµενο, µε σκοπό την επανεξέταση των σχετικών ορίων όταν συντρέχουν τέτοια εναύσµατα. Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων αναγνωρίζεται πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τις απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του µέσου. Έπίσης, εάν η απαίτηση εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit - Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. Ο πιστωτικός κίνδυνος των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων αξιολογείται µε βάση την κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του αντισυµβαλλοµένου αν υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Η Εταιρία ορίζει ως χαµηλού πιστωτικού κινδύνου τους αντισυµβαλλόµενους επενδυτικού βαθµού, για τους οποίους η πρόβλεψη αποµείωσης υπολογίζεται µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών (Στάδιο 1). Για τους αντισυµβαλλοµένους µη-επενδυτικού βαθµού ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου και ως εκ τούτου ο υπολογισµός αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για όλη τη διάρκεια του µέσου εξαρτάται από τις ακόλουθες δύο συνθήκες (όποια από τις δύο συµβεί πρώτη): - Υποβάθµιση στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του αντισυµβαλλοµένου στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την 505 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης κατά δύο βαθµίδες τουλάχιστον. - Η πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών κατά την περίοδο αναφοράς υπερβαίνει την τιµή 5% και έχει αυξηθεί περισσότερο από 50% σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ Έπενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους αφορούν χρεόγραφα που ταξινοµούνται στο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο. Έάν υφίσταται σχέση πιστοδότησης µε τον αντισυµβαλλόµενο εκδότη κατά τον χαρακτηρισµό της θέσης χρεογράφων ως επενδυτική, ισχύουν οι διαδικασίες του Κανονισµού Πιστοδοτήσεων Έπιχειρήσεων. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται στα επενδυτικά όρια της Εταιρίας και στα όρια εκδότη και παρακολουθούνται σε καθηµερινή βάση. Σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων αναγνωρίζεται πρόβλεψη για τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου για τα οµόλογα που δεν αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. Έπίσης, εάν η θέση χρεογράφων εµπίπτει στον ορισµό των αποµειωµένων κατά την αρχική αναγνώριση χρηµατοοικονοµικών µέσων (Purchased or Originated Credit - Impaired - POCI), αναγνωρίζεται πρόβλεψη αποµείωσης ίση µε τις αναµενόµενες πιστωτικές ζηµιές για τη συνολική διάρκεια της ζωής του. Η πρόβλεψη αποµείωσης βασίζεται στις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών, εκτός εάν έχει υπάρξει σηµαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου από την αρχική αναγνώριση περίπτωση στην οποία οι αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου αναγνωρίζονται για όλη τη διάρκεια της ζωής του οµολόγου. Ο πιστωτικός κίνδυνος των επενδύσεων σε οµόλογα αξιολογείται µε βάση την κλίµακα πιστοληπτικής διαβάθµισης των οίκων αξιολόγησης ή στην εσωτερική πιστοληπτική διαβάθµιση του εκδότη αν πρόκειται για εταιρικούς τίτλους Έλλήνων εκδοτών στους οποίους υπάρχει έκθεση και στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων. Η Εταιρία ορίζει ως χαµηλού πιστωτικού κινδύνου τις εκδόσεις επενδυτικού βαθµού, για τις οποίες η πρόβλεψη αποµείωσης υπολογίζεται µε βάση τις αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται µε την πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών (Στάδιο 1). Για τις εκδόσεις µη-επενδυτικού βαθµού ο καθορισµός της σηµαντικής αύξησης πιστωτικού κίνδυνου και ως εκ τούτου ο υπολογισµός αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου για όλη τη διάρκεια (Στάδιο 2) εξαρτάται από τις ακόλουθες δύο συνθήκες (όποια από τις δύο συµβεί πρώτη): - Υποβάθµιση στην αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας του εκδότη στις ηµεροµηνίες αναφοράς σε σύγκριση µε την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης κατά δύο βαθµίδες τουλάχιστον. - Η πιθανότητα αθέτησης εντός των επόµενων δώδεκα µηνών κατά την περίοδο αναφοράς υπερβαίνει την τιµή 5% και έχει αυξηθεί περισσότερο από 50% σε σχέση µε την αντίστοιχη πιθανότητα κατά την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Έπιπρόσθετα, η Εταιρία παρακολουθεί τη µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο σε σχέση µε την ηµεροµηνία αρχικής αναγνώρισης. Μία µεταβολή στο πιστωτικό περιθώριο κατά την ηµεροµηνία αναφοράς πάνω από 500 µονάδες βάσης σε σύγκριση µε το πιστωτικό περιθώριο που ίσχυε κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισης αποτελεί έναυσµα για την αναθεώρηση του σταδίου κατάταξης του µέσου. Αναλόγως του αποτελέσµατος της ανωτέρω αναθεώρησης, ο χρεωστικός τίτλος θα παραµείνει στο Στάδιο 1 ή θα αναταξινοµηθεί στο Στάδιο 2, ανεξαρτήτως εάν έχει δοθεί έναυσµα για αναθεώρηση των κριτηρίων για την κατάταξη στο Στάδιο 2 κατά την αρχική αναγνώριση ή όχι. 506 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ Ο µέγιστος πιστωτικός κίνδυνος ανά κατηγορία χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού στον οποίο είναι εκτεθειµένη η Εταιρία απεικονίζεται στη στήλη «Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο». 31.12.2021 Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων A. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών: Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Απαιτήσεις κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος Απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου: - Χρεωστικοί τίτλοι (κρατικοί) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος: Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος (κρατικά) Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων: - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των -λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (κρατικά) - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων: - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενo στο αναπόσβεστο κόστος Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενo στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο Ενεργητικού B. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις που συνδέονται με στοιχεία ενεργητικού προς πώληση Εγγυήσεις οµολογιακών δανείων έκδοσης θυγατρικών της Τράπεζας Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 507 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Προβλέψεις αποµείωσης 25.705 25.705 18.446 18.446 18.446 - 18.446 1.004.725 1.004.725 11.665 11.665 993.060 993.060 22.537 22.537 22.537 22.537 858.883 805.924 52.959 858.883 805.924 52.959 1.930.296 817.589 1.112.707 6.237.781 8.168.077 1.241 818.830 6.236.540 7.349.247 1.625 1.625 1.625 - 1.625 1.931.921 817.589 1.114.332 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων A. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εντός ισολογισµού στοιχεία Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών: Δάνεια αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Απαιτήσεις κατά πελατών στο αναπόσβεστο κόστος Απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Σύνολο Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου: - Χρεωστικοί τίτλοι (κρατικοί) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος: Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος (κρατικά) Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιμώμενου στο αναπόσβεστο κόστος (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων: - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (κρατικά) - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών συνολικών αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Αξιόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων: - Χρεόγραφα χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων (λοιπά) Σύνολο Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενo στο αναπόσβεστο κόστος Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση - Δανειακό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενo στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σύνολο Συνολική αξία εντός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α) Λοιπά εντός ισολογισµού στοιχεία που δεν υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Σύνολο Ενεργητικού B. Πιστωτικός κίνδυνος ανοιγµάτων συσχετιζόµενος µε εκτός ισολογισµού στοιχεία: Εγγυητικές επιστολές, ενέγγυες πιστώσεις και λοιπές εγγυήσεις Μη εκταµιευθείσες δανειακές δεσµεύσεις Εγγυήσεις οµολογιακών δανείων έκδοσης θυγατρικών της Τράπεζας Συνολική αξία εκτός ισολογισµού στοιχείων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (β) Συνολική αξία ανοιγµάτων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο (α+β) 508 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 6.421.222 2.703.146 42.661.350 264.068 299.196 40.000 43.264.614 1.272.924 Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Προβλέψεις αποµείωσης 72.956 7.946.812 36.995 7.983.807 6.421.222 2.630.190 34.714.538 264.068 262.201 40.000 35.280.807 1.272.924 29.154 29.154 - 29.154 29.154 3.138.344 31.949 3.170.293 9.192 980 10.172 3.129.152 30.969 3.160.121 3.551.341 5.427 3.545.914 1.612.916 8.712 1.604.204 5.164.257 14.139 5.150.118 168.883 168.883 168.883 - 168.883 602.465 459.147 143.318 - 602.465 459.147 143.318 62.796.958 8.540.221 54.256.737 12.521.237 75.318.195 1.757.224 10.297.445 10.764.013 65.020.750 3.691.134 4.088.802 15.542 105.208 1.464 3.585.926 4.087.338 15.542 7.795.478 106.672 7.688.806 70.592.436 8.646.893 61.945.543 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ Λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τα λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος και στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020 ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο και διαβάθµιση. 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στο Αναπόσβεστο Κόστος AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 509 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Στάδιο (Stage) 1 Αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 1 Σύνολο - - - - - - - - - - 25.705 25.705 25.705 - - - 25.705 25.705 - - - 25.705 - - - - - - - - - - 1.004.725 1.004.725 (11.665) 993.060 1.004.725 - - - - - - 1.004.725 (11.665) 993.060 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στάδιο (Stage) 1 Διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων Αξιόγραφα που αποτιµώνται στο Αναπόσβεστο Κόστος AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθµισµένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία Αξία εξασφαλίσεων 510 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Στάδιο (Stage) 1 31.12.2020 Αποµειωµένα κατά την Στάδιο αρχική τους (Stage) 1 αναγνώριση (POCI) 6.421.222 6.421.222 - - - 6.421.222 - - - 673.408 649.318 900.706 370.618 39.135 2.633.185 (2.995) 2.630.190 43.804 592.715 311.353 1.327.388 2.775.318 86.849 5.137.427 (13.808) 5.123.619 - 2.104 24.726 26.830 (331) 26.499 69.961 69.961 (69.961) - - - - - - 30.700 325.009 2.809.171 4.050 3.168.930 (10.165) 3.158.765 1.363 1.363 (7) 1.356 - - - - Σύνολο 6.421.222 6.421.222 6.421.222 673.408 649.318 900.706 370.618 109.096 2.703.146 (72.956) 2.630.190 43.804 592.715 311.353 1.327.388 2.777.422 111.575 5.164.257 (14.139) 5.150.118 30.700 325.009 2.809.171 5.413 3.170.293 (10.172) 3.160.121 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Εµπορικό χαρτοφυλάκιο - Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού - Αξιόγραφα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα λοιπά χρηµατοοικονοµικά µέσα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων ανά πιστωτική διαβάθµιση. 2021 Αξιόγραφα εμπορικού χαρτοφυλακίου AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθμισμένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αξία εξασφαλίσεων για απομείωση έναντι πιστωτικού κινδύνου Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα ενεργητικού AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθμισμένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αξία εξασφαλίσεων για απομείωση έναντι πιστωτικού κινδύνου Αξιόγραφα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων AAA AA+ to AAA+ to ABBB+ to BBBΥποδεέστερα από BBBΜη διαβαθμισμένα Αξία ανοιγμάτων προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αξία εξασφαλίσεων για απομείωση έναντι πιστωτικού κινδύνου 511 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2020 29.154 - 29.154 - 106.467 107.482 16.862 1.039.450 2.663 1.272.924 22.537 22.537 340 168.543 168.883 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΝΑ Δ.Π.Χ.Π. 9 ΣΤΑΔΙΟ (STAGE) Απαιτήσεις κατά Πιστωτικών Ιδρυµάτων Ακολουθεί η κατάταξη των απαιτήσεων κατά Πιστωτικών Ιδρυµάτων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο την 31.12.2021 και 31.12.2020: 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 31.12.2021 Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 2 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 Σύνολο 25.705 25.705 25.705 - - - 25.705 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Υπόλοιπο 31.12.2020 Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Λογιστική αξία 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 2 2.633.185 (2.995) 2.630.190 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Στάδιο (Stage) 3 69.961 (69.961) - - - Σύνολο 2.703.146 (72.956) 2.630.190 Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Ακολουθεί η κατάταξη των αξιογράφων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο και κατηγορία εκδότη την 31.12.2021 και την 31.12.2020: 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - - - - - - - - - - Σύνολο Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Χρεόγραφα Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιμώμενων στο αναπόσβεστο κόστος Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 1.004.725 (11.665) 993.060 - - - 1.004.725 (11.665) 993.060 1.004.725 (11.665) 993.060 - - - 1.004.725 (11.665) 993.060 51 2 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 Αξιόγραφα αποµειωµένα κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Σύνολο Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Κρατικά Οµόλογα Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Λοιπά Χρεόγραφα Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία Σύνολο αξιογράφων αποτιμώμενων στο αναπόσβεστο κόστος Λογιστική αξία προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου Αναµενόµενες ζηµιές πιστωτικού κινδύνου Καθαρή αξία 513 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.788.311 (9.132) 2.779.179 - - - 2.788.311 (9.132) 2.779.179 - 350.034 (61) 349.973 350.034 (61) 349.973 - 30.585 (972) 29.613 1.363 (7) 1.356 - - 31.948 (979) 30.969 3.168.930 (10.165) 3.158.765 1.363 (7) 1.356 - - 3.170.293 (10.172) 3.160.121 - 51 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Υπόλοιπο 1.1.2021 Υπόλοιπο 31.12.2021 25.705 (3.881.080) Απόσχιση τραπεζικού κλάδου - - Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές 25.705 (3.951.041) (4.386.043) - Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης (4.386.043) - Τόκοι επί της λογιστικής αξίας προ προβλέψεων αποµείωσης Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις - 5.659.643 Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποκτήθηκαν - 2.703.146 - - - Σύνολο Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 (69.961) 69.961 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 - - Στάδιο (Stage) 3 - 5.659.643 2.633.185 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων - (4.804.214) (667.276) 10.802 (705.081) 1.042.150 5.123.619 Στάδιο (Stage) 1 - (22.009) (502) 240 (4.228) 26.499 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - (4.826.223) (667.778) - - 11.042 (709.309) 1.042.150 - - - 5.150.118 Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση 31.12.2021 1.004.725 (3.277.033) (210.706) 49.035 (22.906) 1.297.405 3.168.930 Στάδιο (Stage) 1 - (1.364) (23) 24 1.363 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 1.004.725 (3.278.397) (210.729) - - 49.059 (22.906) 1.297.405 - - - 3.170.293 Σύνολο Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Οι κάτωθι πίνακες παρουσιάζουν την κίνηση της λογιστικής αξίας προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων, την κίνηση της εύλογης αξίας των αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και την κίνηση των αξιογράφων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος, στην οποία περιλαµβάνονται και οι αναµενόµενες ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου ανα Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο. Συµφωνία των λοιπών χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (εκτός δανείων) προ αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 515 Υπόλοιπο 1.1.2020 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.633.185 Υπόλοιπο 31.12.2020 - Ποσά που χρησιµοποιήθηκαν στη χρήση για διαγραφές 2.703.146 (6.377.354) - Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων των συµβατικών όρων που δεν οδηγούν σε διακοπή αναγνώρισης (6.377.354) - Τόκοι επί της λογιστικής αξίας προ προβλέψεων αποµείωσης Αποπληρωµές, συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις - 5.673.937 Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Νέα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποκτήθηκαν - 3.406.563 - - - Σύνολο Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 69.961 69.961 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 - - Στάδιο (Stage) 3 - 5.673.937 3.336.602 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 31.12.2020 5.123.619 (773.124) 72.994 (3.212.125) 2.893.394 (26.559) 228 6.168.811 Στάδιο (Stage) 1 26.499 456 224 (742) 26.559 (228) 230 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 5.150.118 (772.668) - - 73.218 (3.212.867) 2.893.394 - - - 6.169.041 Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση 3.168.930 (44.346) 39.062 (1.924.002) 4.021.422 (1.349) 1.078.143 Στάδιο (Stage) 1 - 1.363 14 1.349 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 3.170.293 (44.346) - - 39.076 (1.924.002) 4.021.422 - - - 1.078.143 Σύνολο Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 516 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Υπόλοιπο 1.1.2021 Υπόλοιπο 31.12.2021 - - - - (15.238) Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου (73.297) 2 Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις (3.336) (2.443) 3.871 Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού 341 - (232) (30) (69) 341 - (15.470) 2 (2.473) 3.802 2.039 Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων/ αξιογράφων (α)+(β)+(γ) 2.108 (415) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) (415) 1.763 14.139 756 - - Ζηµιές αποµείωσης νέων απαιτήσεων/ αξιογράφων (β) - - Σύνολο - (69) 331 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - 1.763 13.808 Στάδιο (Stage) 3 Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) 756 72.956 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 - - Σύνολο Στάδιο (Stage) 1 - (69.961) 69.961 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) - - - Στάδιο (Stage) 3 Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 2.995 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2021 Στάδιο (Stage) 1 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 31.12.2021 (11.665) (10.933) (72) (10.825) 32 (10.857) 10.165 Στάδιο (Stage) 1 7 - (4) (3) (3) Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) (11.665) (10.937) - (72) (10.828) 29 (10.857) - - - - 10.172 Σύνολο Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Οι κάτωθι πίνακες παρουσιάζουν την κίνηση των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου των απαιτήσεων κατά πιστωτικών ιδρυµάτων, αξιογράφων επενδυτικού χαρτοφυλακίου που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και αξιογράφων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος προ αποµειώσεων ανά Δ.Π.Χ.Π. 9 Στάδιο. Συµφωνία των αναμενόμεων ζημιών πιστωτικού κινδύνου ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά 517 Υπόλοιπο 1.1.2020 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ (1.631) Αλλαγή πιστωτικών παραµέτρων (γ) 2.995 72.956 - Συναλλαγµατικές διαφορές και λοιπές κινήσεις Υπόλοιπο 31.12.2020 - (669) Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού (669) 962 962 Ζηµιές αποµείωσης νέων απαιτήσεων/ αξιογράφων (β) Ζηµιές αποµείωσης απαιτήσεων/ αξιογράφων (α)+(β)+(γ) - (1.631) - Επανεκτίµηση αναµενόµενων ζηµιών πιστωτικού κινδύνου (α) 73.625 - - - Σύνολο Μεταφορά σε στάδιο 3 από στάδιο 1 ή 2 69.961 69.961 Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) Μεταφορά σε στάδιο 2 από στάδιο 1 ή 3 - - Στάδιο (Stage) 3 - 3.664 Στάδιο (Stage) 2 Μεταφορά σε στάδιο 1 από στάδιο 2 ή 3 Μεταβολές χρήσης 1.1 - 31.12.2020 Στάδιο (Stage) 1 Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων 31.12.2020 13.808 (7) (13.118) 2.220 (4.506) 6.735 (9) (42) 11 24.744 Στάδιο (Stage) 1 331 (8) 296 (68) 364 42 (11) 12 Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 14.139 (7) (13.126) 2.516 (4.574) 6.735 355 - - - 24.756 Σύνολο Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση 10.165 (6.022) 8.776 (567) 9.343 (2) 7.413 Στάδιο (Stage) 1 8 2 - 7 5 (3) Στάδιο (Stage) 2 Στάδιο (Stage) 3 - - - - Απαιτήσεις αποµειωµένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) 10.172 - (6.022) 8.781 (570) 9.343 8 - - - 7.413 Σύνολο Αξιόγραφα αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στις αναµενόµενες ζηµιές λόγω πιστωτικού κινδύνου της περιόδου στο Στάδιο 1 (Stage 1) έχει επιπλέον αναγνωρισθεί έσοδο ποσού € 101 (31.12.2020: € 92 έξοδο), το οποίο αντιστοιχεί στη µεταβολή της συσσωρευµένης αποµείωσης µεταξύ της λήξεως και της έναρξης της περιόδου για τις αγορές χρεογράφων στο χαρτοφυλάκιο αξιογράφων αποτιµώµενων στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση που είχαν συµφωνηθεί (trade date) αλλά δεν είχαν διακανονισθεί (settlement date) στις δύο αυτές ηµεροµηνίες. Η εν λόγω συσσωρευµένη αποµείωση, ανάλογα µε την αποτίµηση των τίτλων, αναγνωρίζεται στα «Λοιπά στοιχεία ενεργητικού» ή στις «Λοιπές υποχρεώσεις». 32.2 Κίνδυνος αγοράς Κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος ζηµιάς που προκύπτει από δυσµενείς εξελίξεις στην τιµή ή στη µεταβλητότητα που παρατηρούνται στις αγορές επιτοκίων, συναλλάγµατος, χρηµατιστηριακών δεικτών, µετοχών και αγαθών. Η εταιρία εκτίθεται σε κίνδυνο αγοράς, ο οποίος είναι ο κίνδυνος πιθανής ζημιάς λόγω δυσμενών αλλαγών στις μεταβλητές της αγοράς, όπως μεταβολές σε επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες. α. Συναλλαγµατικός κίνδυνος Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της Εταιρίας είναι σε Ευρώ, επομένως ο συναλλαγματικός κίνδυνος εξαλείφεται. β. Επιτοκιακός κίνδυνος Ο επιτοκιακός κίνδυνος του τραπεζικού χαρτοφυλακίου αφορά την µεταβλητότητα στο κεφάλαιο και στα έσοδα τόκων της Τράπεζας που οφείλεται στην αναντιστοιχία του επιτοκιακού ανοίγµατος µεταξύ των µη διαπραγµατεύσιµων στοιχείων Ενεργητικού και παθητικού και του χαρτοφυλακίου αποτιµώµενου στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση.Το πλαίσιο διαχειρίσεως του επιτοκιακού κινδύνου καθορίζεται σύµφωνα µε την Πολιτική Διαχειρίσεως Κινδύνου στοιχείων Ενεργητικού-Παθητικού (Asset Liability Risk Management Policy). Με βάση αυτό το πλαίσιο η ανάλυση κινδύνων διενεργείται σύµφωνα µε τον χρόνο επαναπροσδιορισµού των επιτοκίων (Interest Rate Gap Analysis). Ειδικότερα, τα στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού ταξινοµούνται σε χρονικές περιόδους (Gaps) ανάλογα µε το πότε επαναπροσδιορίζεται το επιτόκιό τους, για τα στοιχεία κυµαινόµενου επιτοκίου, ή µε το πότε λήγουν, για τα στοιχεία σταθερού επιτοκίου. Για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία δεν έχουν λήξη, η κατανοµή των ροών γίνεται βάση µοντέλων ανάλυσης της συµπεριφοράς αυτών. Τα εν λόγω µοντέλα έχουν επικυρωθεί από την αρµόδια Διεύθυνση. Σενάρια ακραίων επιτοκιακών µεταβολών πραγµατοποιούνται σε µηνιαία βάση, ενώ υπολογίζεται η επίπτωσή τους στη µεταβολή στο έσοδο τόκων µέσω του EaR (Earning at Risk) και στα κεφάλαια µέσω του EVE (Economic Value of Equity). Αντίστοιχα όρια έχουν καθοριστεί και για τα δύο µεγέθη (EaR & EVE) τα οποία παρακολουθούνται σε τακτική βάση. 518 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η Ανάλυση Επαναπροσδιορισµού Επιτοκίων για όλα τα στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, χρηµατοοικονοµικά και µη χρηµατοοικονοµικά. 31.12.2021 < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσεως Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσεως ΑΝΟΙΓΜΑ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 519 1 έως 3 µήνες 3 έως 6 µήνες 6 έως 12 µήνες 1 έως 5 έτη Μη > 5 ετών επηρεαζόµενα στοιχεία 25.705 Σύνολο 25.705 18.446 18.446 133 133 22.537 22.537 480.636 48.375 480.636 512.424 512.424 993.060 - - - 6.160.102 6.160.102 7 7 370 370 75.928 52.959 6.307.812 75.928 52.959 7.349.247 1.044.403 - - - - 1.044.403 1.044.403 - 31.839 31.839 24 24 30 30 12.292 12.292 44.185 1.088.588 703.794 703.794 11.362.512 11.362.512 423.244 423.244 (6.228.891) (6.228.891) - - - - - - 6.260.659 6.260.659 - - - - 1.044.403 - 6.304.844 7.349.247 48.375 48.375 480.636 529.011 512.424 1.041.435 1.041.435 (1.044.403) (2.968) (2.968) 2.968 - E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσεως Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσεως ΑΝΟΙΓΜΑ ΣΩΡΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 1 έως 3 µήνες 3 έως 6 µήνες 6 έως 12 µήνες 1 έως 5 έτη Μη > 5 ετών επηρεαζόµενα στοιχεία Σύνολο 261.010 6.682.232 6.421.222 1.927.600 298.222 206.666 270 197.432 2.630.190 2.003 27.415 1.272.924 11.300.262 7.417.610 2.903.942 1.349.722 8.244.706 4.064.565 29.418 1.272.924 35.280.807 419.473 288.703 522.259 323.979 1.910.935 1.705.230 5.170.579 202.741 13.412 2.164 218.317 2.581.517 3.160.121 89.241 489.363 2.488.619 21.544.222 8.017.947 3.632.867 1.762.942 10.647.277 623.762 342.715 384.391 109.751 11.873.180 1.769.222 9.273.744 5.478.015 3.337.877 3.867.884 11.701.657 651 15.300 1.552 8.578.323 46.659 46.659 642.381 642.381 473.458 473.458 5.263.104 5.263.104 1.373.114 274.773 10.823.118 1.373.114 274.773 65.006.696 13.333.799 1.769.222 39.535.086 5.875.909 1.031.033 1.048.536 64.296 11.667.379 5.836.030 3.723.820 11.667.379 5.836.030 3.723.820 9.876.843 6.421.222 2.181.917 (90.953) 3.977.635 3.977.635 24.605.870 2.488.619 5.875.909 64.296 36.434 36.434 990.529 189.499 1.280.758 990.529 189.499 56.967.401 463.110 463.110 10.801.029 10.801.029 326.893 (3.551.737) 8.039.295 326.893 (3.551.737) 8.039.295 24.605.870 5.875.909 9.320.053 65.006.696 (2.214.693) (13.958.593) 2.702.414 1.503.065 261.010 6.682.232 Από την ανάλυση Ανοιγµάτων Επιτοκίων και µε την εφαρµογή εναλλακτικών σεναρίων µεταβολών των επιτοκίων της αγοράς ή και των βασικών επιτοκίων της Εταιρίας, υπολογίζεται άµεσα η αντίστοιχη µεταβολή στο καθαρό έσοδο τόκων καθώς και στην καθαρή θέση για τα αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση και τα αντίστοιχα µέσα αντιστάθµισης. Στα σενάρια µείωσης των επιτοκίων µελετάται µεταβολή µέχρι του σηµείου όπου αυτή είναι δυνατή (µηδενισµός επιτοκίου) σύµφωνα µε τις ισχύουσες καµπύλες επιτοκίων ανά νόµισµα. Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 5 20 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Σημειώνεται ότι η ευαισθησία του καθαρού εσόδου για την Εταιρία από τόκους είναι μηδενική καθώς στα χαρτοφυλάκια των χρεογράφων Ενεργητικού και Παθητικού περιλαμβάνονται τίτλοι σταθερού επιτοκίου. 32.3 Κίνδυνος ρευστότητας Ο Κίνδυνος ρευστότητας αφορά την δυνατότητα της Εταιρίας να διατηρεί επαρκή ρευστότητα για την εκπλήρωση των συναλλακτικών του υποχρεώσεων είτε προγραµµατισµένων είτε έκτακτων. Ο κίνδυνος ρευστότητας προκύπτει τόσο από την πιθανότητα οι ταµειακές εκροές να µην καλύπτονται επαρκώς από τις ταµειακές εισροές (funding liquidity risk) όσο και από την πιθανότητα µη έγκαιρης προσαρµογής στις µεταβαλλόµενες συνθήκες της αγοράς, µε αποτέλεσµα να µην είναι δυνατή η ρευστοποίηση στοιχείων του ενεργητικού στην καλύτερη τιµή της αγοράς (market liquidity risk). Για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία δεν έχουν λήξη, η κατανοµή των ροών γίνεται βάση µοντέλων ανάλυσης της συµπεριφοράς αυτών. Τα εν λόγω µοντέλα έχουν επικυρωθεί από την αρµόδια Διεύθυνση. Τα εκτελεστικά και ανώτατα στελέχη της διοίκησης ενηµερώνονται καθηµερινά για τα τρέχοντα επίπεδα έκθεσης σε κίνδυνο ρευστότητας, προκειµένου να διασφαλιστεί ότι το προφίλ κινδύνου ρευστότητας της Εταιρίας παραµένει εντός των εγκεκριµένων ορίων. Επιπροσθέτως, λαµβάνουν καθηµερινά αναφορά ρευστότητας στην οποία παρουσιάζονται αναλυτικά οι πηγές χρηµατοδότησης της Εταιρίας και τα διαθέσιµα, µη αναχρηµατοδοτηθέντα περιουσιακά στοιχεία. Μεταξύ άλλων, για την ορθή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας και σύµφωνα µε τις εποπτικές απαιτήσεις, η Εταιρία παρακολουθεί και διαχειρίζεται σε µηνιαία βάση το ύψος, την ποιότητα, τη συγκέντρωση και τη χρηµατοδοτική ικανότητα των διαθέσιµων ενεχύρων της (concentration of counterbalancing capacity), την ανάλυση των ταµειακών χρηµατοροών που προκύπτουν από τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού (εισροές, εκροές – maturity ladder) σε χρονικές περιόδους, τη διάρθρωση / διασπορά και το κόστος των πηγών χρηµατοδότησης της (concentration and cost of funding), τη δυνατότητα ανανέωσης της χρηµατοδότησής της (roll over of funding). Σύµφωνα µε την Ανάλυση Ληκτοτήτων Ρευστότητας (Liquidity Gap Analysis), υπολογίζονται οι χρηµατοροές που προκύπτουν από όλα τα στοιχεία Ενεργητικού και Υποχρεώσεων και ταξινοµούνται σε χρονικές περιόδους, σύµφωνα µε τη συµβατική ηµεροµηνία λήξεως ή µε την εκτιµώµενη ηµεροµηνία λήξεως βασιζόµενη σε στατιστική ανάλυση (convention). Εξαίρεση στο ανωτέρω, αποτελούν τα χαρτοφυλάκια αξιογράφων, τα οποία µπορούν να συµβάλλουν άµεσα σε άντληση ρευστότητας, και κατανέµονται στην πρώτη περίοδο µε την προϋπόθεση ότι δεν έχουν χρησιµοποιηθεί για άντληση ρευστότητας είτε από την Κεντρική Τράπεζα είτε στη διατραπεζική µέσω repos. Χρηµατοδότηση Wholesale Μεσοπρόθεσµος Δανεισµός από τις διεθνείς κεφαλαιαγορές Πάγια επιδίωξη της Εταιρίας είναι η καλλιέργεια σχέσεων µε διεθνείς επενδυτές που δύνανται να προσφέρουν µεσοπρόθεσµη χρηµατοδότηση µέσω αγοράς χρεογράφων έκδοσης της Εταιρίας. Η Εταιρία διατηρεί για το σκοπό αυτό ειδικά χρηµατοδοτικά προγράµµατα που έχουν απήχηση σε διεθνείς επενδυτές και προβαίνει στην επαρκή κάλυψη των δανειακών της αναγκών µέσω των διεθνών κεφαλαιαγορών διενεργώντας προγραµµατισµό των σχετικών της αναγκών σε ετήσια βάση. Εντούτοις, η Εταιρία αναγνωρίζει ότι η ζήτηση των εν λόγω χρεογράφων ενδέχεται να µην είναι αρκετή για να καλύψει πλήρως τις ανάγκες της σε συγκεκριµένα χρονικά διαστήµατα, ως αποτέλεσµα παραγόντων που αφορούν τόσο στην πιστοληπτική της αξιολόγηση όσο και στο εγχώριο και διεθνές οικονοµικό περιβάλλον. 5 21 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η Ανάλυση Ληκτοτήτων Ρευστότητας για όλα τα στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων. 1 έως 3 µήνες < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσεως Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσεως ΑΝΟΙΓΜΑ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 5 22 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες > 1 έτους 25.705 18.446 25.705 18.446 133 133 22.537 22.537 993.060 993.060 6.160.102 6.160.102 7 370 75.928 48.375 Σύνολο 52.959 52.959 - 18.446 7.229.467 7 370 75.928 52.959 7.349.247 - 1.044.403 31.839 31.839 30 24 12.292 - 48.375 48.375 31.839 31.839 21.120 69.495 1.044.403 - 69.495 24 24 18.422 87.917 1.056.725 703.794 11.362.512 423.244 (6.228.891) 6.260.659 7.317.384 (87.917) 30 24 12.292 1.088.588 703.794 11.362.512 423.244 (6.228.891) 6.260.659 7.349.247 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 < 1 µηνός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου -Α  ποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση -Α  ποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσεως Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσεως ΑΝΟΙΓΜΑ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ 6.682.232 1.848.931 29.418 1.272.924 856.362 1 έως 3 µήνες 31.12.2020 όπως αναμορφώθηκαν 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες > 1 έτους 293 213.208 181.050 386.708 973.580 1.334.957 2.953.687 29.162.221 Σύνολο 6.682.232 2.630.190 29.418 1.272.924 35.280.807 5.170.579 5.170.579 218.317 218.317 73.108 607.466 3.336.445 3.087.013 3.160.121 2.488.619 2.488.619 46.659 642.381 473.458 1.319.193 1.373.114 46.659 642.381 473.458 5.263.104 1.373.114 274.773 65.006.696 66.938 16.145.701 21.782 1.603.121 143.318 1.691.483 42.735 6.587.025 38.979.366 424.238 1.769.222 6.917.176 30.095 378.804 111.090 12.389.572 5.592.779 3.510.024 4.212.178 19.302.929 13.333.799 1.769.222 39.535.086 1.048.536 1.048.536 7.836 50.560 5.900 2.469 4.426 6.452 12.542 9.113.105 5.635.136 3.945.840 4.341.710 9.113.105 7.032.596 7.032.596 5.635.136 (4.032.015) 3.000.581 3.945.840 (2.254.357) 746.224 4.341.710 2.245.315 2.991.539 64.296 36.434 36.434 964.640 189.499 33.931.610 990.529 189.499 56.967.401 463.110 10.801.029 326.893 (3.551.737) 8.039.295 41.970.905 (2.991.539) 463.110 10.801.029 326.893 (3.551.737) 8.039.295 65.006.696 Ορισμένα κονδύλια της συγκριτικής χρήσης έχουν τροποποιηθεί όπως αναλύεται στη σημείωση 38. 5 23 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Το Εµπορικό και το Επενδυτικό χαρτοφυλάκιο αποτιµώµενο στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων και µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση έχουν καταχωρηθεί µε βάση την δυνατότητα ρευστοποίησης τους και όχι σύµφωνα µε τη λήξη τους. Οι χρηµατοροές των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων περιλαµβανοµένων και των παραγώγων κατανέµονται σύµφωνα µε τις εναποµένουσες ηµεροµηνίες λήξης. Σε αυτές προστίθενται και οι εκτιµώµενες πληρωµές τόκων. Οι υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα έχουν µετατραπεί σε ευρώ. Ειδικά για τα παράγωγα γίνεται ανάλυση σε εκροές και εισροές σύµφωνα µε τους συµβατικούς τους όρους. Σύνολο Ισολογισµού Υποχρεώσεις - µη παράγωγα Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία ενεργητικού - Εκροές - Εισροές Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα για εµπορικούς σκοπούς - Εκροές - Εισροές Σύνολο Στοιχεία εκτός Ισολογισµού Χρηµατοοικονοµικές εξασφαλίσεις Σύνολο στοιχείων εκτός Ισολογισµού έως 1 µήνα 31.12.2021 Ονοµαστικές εισροές / (εκροές) 1 έως 3 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες µήνες Σύνολο πέραν του έτους 1.044.403 (4.140) 12.292 (7.880) (12.154) (24.575) (1.141.903) (12.292) (1.190.653) (12.292) - 1.056.695 (4.140) (20.172) (12.154) (24.575) (1.141.903) (1.202.945) - - - - - - - Σύνολο Ισολογισµού έως 1 µήνα 31.12.2020 Ονοµαστικές εισροές / (εκροές) 1 έως 3 3 έως 6 6 έως 12 µήνες µήνες µήνες πέραν του έτους Σύνολο Υποχρεώσεις - µη παράγωγα Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα 13.333.799 (419.215) (20.189) (364.202) (82.193) (12.336.612) (13.222.411) Υποχρεώσεις προς πελάτες 39.535.086 (6.919.802) (5.597.386) (3.516.507) (4.224.294) (19.351.600) (39.609.589) Οµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές 1.048.536 (2.834) (5.559) (8.413) (16.870) (1.115.820) (1.149.496) δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές υποχρεώσεις 990.529 (2.697) (4.817) (7.015) (13.587) (971.717) (999.833) Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα που αντισταθµίζουν στοιχεία 11.861 ενεργητικού - Εκροές (323) (3.097) (3.536) (32.360) (39.316) - Εισροές 1.820 36.959 38.779 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα 1.757.361 για εµπορικούς σκοπούς - Εκροές (279.437) (516.845) (249.923) (131.000) (1.776.742) (2.953.947) - Εισροές 266.697 457.516 190.436 121.819 1.298.600 2.335.068 Σύνολο 56.677.172 (7.357.288) (5.687.603) (3.958.721) (4.347.841) (34.249.292) (55.600.745) Στοιχεία εκτός Ισολογισµού Μη εκταμιευθείσες δανειακές δεσμεύσεις Χρηµατοοικονοµικές εξασφαλίσεις (111.150) (65.694) (132.915) (240.017) (2.060.850) (2.610.626) Σύνολο στοιχείων εκτός Ισολογισµού (111.150) (65.694) (132.915) (240.017) (2.060.850) (2.610.626) 5 24 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 32.4 Εύλογες αξίες χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων Διαβάθµιση των µη αποτιµώµενων στην εύλογη αξία χρηµατοοικονοµικών στοιχείων 31.12.2021 Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία υποχρεώσεων Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 18.446 1.007.645 1.018.226 227 9.234 Συνολική Εύλογη αξία Συνολική Λογιστική αξία 18.446 18.446 1.007.645 993.060 1.027.687 1.044.403 31.12.2020 Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Χρεόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία υποχρεώσεων Υποχρεώσεις προς πελάτες Οµολογίες έκδοσής µας Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 34.681.276 1.571.354 1.677.492 531.105 486.925 39.529.151 9.887 Συνολική Εύλογη αξία Συνολική Λογιστική αξία 34.681.276 34.976.739 3.248.846 3.160.121 39.529.151 1.027.917 39.535.086 1.048.536 Οι ανωτέρω πίνακες παρουσιάζουν την εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων μη αποτιμώμενων στην εύλογη αξία, µε ταξινόµηση ανά επίπεδο ιεραρχίας, καθώς και τη λογιστική αξία τους. Η εύλογη αξία δανείων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος για τη συγκριτική χρήση, υπολογίζεται µε τη χρήση µοντέλου προεξόφλησης των συµβατικών µελλοντικών ταµειακών ροών µέχρι την λήξη τους. Οι παράγοντες που συνθέτουν το προεξοφλητικό επιτόκιο είναι η καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς, το κόστος ρευστότητας (liquidity premium) και το εκτιµώµενο ποσοστό απώλειας λόγω πιστωτικού κινδύνου (Expected Loss Rate). Για τα δάνεια που για σκοπούς παρακολουθήσεως πιστωτικού κινδύνου θα χαρακτηρίζονταν ως αποµειωµένα και αξιολογούνται σε ατοµικό επίπεδο, γίνεται χρήση των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών µετά την αφαίρεση της εκτιµώµενης ζηµιάς λόγω του πιστωτικού κινδύνου. Για τον υπολογισµό της εύλογης αξίας των αποµειωµένων δανείων που αξιολογούνται σε επίπεδο προϊόντος γίνεται χρήση παραδοχών αποπληρωµής κεφαλαίου µετά την αφαίρεση της εκτιµώµενης ζηµιάς λόγω του πιστωτικού κινδύνου. Το προεξοφλητικό επιτόκιο των αποµειωµένων δανείων είναι η καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς και το κόστος ρευστότητας (liquidity premium). Για τη τρέχουσα χρήση η εύλογη αξία των απαιτήσεων κατά πελατών δεν διαφέρει από τη λογιστική δεδομένου ότι οι απαιτήσεις κατά πελατων αφορούν σε απαιτήσεις βραχυπρόθεσμης διάρκειας από εταιρίες του Ομίλου. Η εύλογη αξία των καταθέσεων για τη συγκριτική χρήση υπολογίζεται µε βάση την καµπύλη επιτοκίων της διατραπεζικής αγοράς και το κόστος ρευστότητας (liquidity premium) µέχρι την λήξη τους. Στο Επίπεδο 1 κατατάσσονται χρεόγραφα και οµολογιακές εκδόσεις που διαπραγµατεύονται σε ενεργό αγορά. Στο Επίπεδο 2 κατατάσσονται χρεόγραφα και ομολογιακές εκδόσεις των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από μη δεσμευτικές τιμές των χρεογράφων που παρέχουν στην αγορά εξωτερικοί διαπραγματευτές (dealers – brokers) ή χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται με μεθοδολογίες εισοδήματος (incomeapproach) χρησιμοποιώντας ως δεδομένα επιτόκια και πιστωτικά περιθώρια που είναι παρατηρήσιμα στην αγορά. 5 25 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στο Επίπεδο 3 περιλαµβάνονται λοιπές δανειακές υποχρεώσεις της εταιρίας συμμετοχών προς εταιρία ειδικού σκοπού. Η εύλογη αξία των ανωτέρω υποχρεώσεων υπολογίστηκε µε προεξόφληση µελλοντικών χρηµατοροών λαµβάνοντας υπόψη µη παρατηρήσιµα δεδοµένα της αγοράς. Η εύλογη αξία των λοιπών χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος δεν διαφέρει ουσιωδώς από την αντίστοιχη λογιστική. Διαβάθµιση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 31.12.2021 Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Συνολική εύλογη αξία Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Μετοχές Αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Μετοχές 133 133 22.537 22.537 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Οµόλογα, ομολογίες και έντοκα γραµµάτια - Λοιποί τίτλοι µεταβλητής αποδόσεως - Μετοχές Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Aπαιτήσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παθητικού 31.12.2020 Επίπεδο 1 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού 2.420 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 1.270.504 Συνολική εύλογη αξία 1.272.924 Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Μετοχές 29.154 29.154 264 264 Αξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια 4.868.589 - Μετοχές 280.511 13.031 1.018 5.150.118 7.430 20.461 168.883 168.883 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων - Οµόλογα και έντοκα γραµµάτια - Λοιποί τίτλοι µεταβλητής αποδόσεως 5.757 - Μετοχές 16.340 18.360 Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Aπαιτήσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Παθητικού 22.097 8.977 27.337 264.068 264.068 40.000 1.769.222 40.000 1.769.222 Οι ανωτέρω πίνακες παρουσιάζουν τη διαβάθμιση των χρηματοοικονομικών στοιχείων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία σε επίπεδα ιεραρχίας της εύλογης αξίας, σύμφωνα με τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό της. Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των ομολόγων που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της συναλλαγής Galaxy και αναγνωρίστηκαν την 18.6.2021, χρησιμοποιήθηκε το τίμημα της συναλλαγής πώλησης των δανείων με 18.6.2021 και εμφανίζονται στο επίπεδο ιεραρχίας 3, καθώς εκτιμήθηκε ότι δεν υπήρξε μεταβολή μέχρι την 31.12.2021. 5 26 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των ομολόγων που εκδόθηκαν στο πλαίσιο της συναλλαγής Cosmos και αναγνωρίστηκαν την 17.12.2021, χρησιμοποιήθηκε το τίμημα της συναλλαγής πώλησης των δανείων με 17.12.2021 και εμφανίζονται στο επίπεδο ιεραρχίας 3, καθώς εκτιμήθηκε ότι δεν υπήρξε μεταβολή μέχρι την 31.12.2021. Για την κατάταξη σε επίπεδα ιεραρχίας προσδιορισμό της εύλογης αξίας αξιογράφων και παραγώγων κατά την 31.12.2020 ισχύουν τα κάτωθι: Στο Επίπεδο 1 κατατάσσονται αξιόγραφα που διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά και χρηματιστηριακά παράγωγα. Στο Επίπεδο 2 κατατάσσονται χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από μη δεσμευτικές τιμές των χρεογράφων που παρέχουν στην αγορά εξωτερικοί διαπραγματευτές (dealers – brokers) ή χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται με μεθοδολογίες εισοδήματος (incomeapproach) χρησιμοποιώντας ως δεδομένα επιτόκια και πιστωτικά περιθώρια που είναι παρατηρήσιμα στην αγορά. Στο Επίπεδο 3 ταξινομούνται χρεόγραφα των οποίων η εύλογη αξία εκτιμάται με χρήση σημαντικών μη παρατηρήσιμων δεδομένων. Η μεθοδολογία για την αποτίμηση των χρεογράφων υπόκειται προς έγκριση. Επισημαίνεται ότι ειδικά για τα χρεόγραφα που αποτιμώνται με τιμές αγοράς, λαμβάνονται οι τιμές bid και διενεργείται έλεγχος στη μεταβολή της αποτίμησής τους σε ημερήσια βάση. Μετοχές για τις οποίες η εύλογη αξία προκύπτει υπολογιστικά κατατάσσονται στο Επίπεδο 2 ή στο Επίπεδο 3, ανάλογα με το εύρος της συνεισφοράς των μη παρατηρήσιμων δεδομένων στον υπολογισμό της τελικής εύλογης αξίας. Η εύλογη αξία μη εισηγμένων μετοχών, καθώς και μετοχών που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό της Εταιρίας στην καθαρή θέση του εκδότη είτε με τη μέθοδο των πολλαπλασίων είτε με βάση τις προβλέψεις της Εταιρίας όσον αφορά στη μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αφού ληφθεί υπόψη ο αναμενόμενος βαθμός ανάπτυξης των δραστηριοτήτων του (growth rate) και ο μεσοσταθμικός συντελεστής κεφαλαιακής απόδοσης που χρησιμοποιείται ως επιτόκιο προεξόφλησης. Για την αποτίμηση των εξωχρηματιστηριακών παραγώγων χρησιμοποιούνται μεθοδολογίες εισοδήματος: μοντέλα προεξόφλησης ταμειακών ροών, μοντέλα υπολογισμού δικαιωμάτων προαίρεσης, ή άλλα ευρέως αποδεκτά οικονομικά μοντέλα αποτίμησης. Η μεθοδολογία για την αποτίμηση των παραγώγων υπόκειται προς έγκριση. Για την αποτίμησή τους χρησιμοποιούνται δεδομένα mid, καθώς είναι δυνατό να αφορούν θέσεις long και short. Επισημαίνεται ότι οι παραγόμενες αποτιμήσεις ελέγχονται σε καθημερινή βάση με τις αντίστοιχες τιμές αντισυμβαλλομένων τραπεζών ή κεντρικών εκκαθαριστών στα πλαίσια της ημερήσιας διαδικασίας παροχής εξασφαλίσεων και διακανονισμού παραγώγων. Εάν τα μη παρατηρήσιμα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας είναι σημαντικά, τότε τα ανωτέρω χρηματοοικονομικά μέσα κατατάσσονται στο Επίπεδο 3, διαφορετικά στο Επίπεδο 2. Επιπρόσθετα η Εταιρία προβαίνει στον υπολογισμό της προσαρμογής λόγω πιστωτικού κινδύνου (Credit Valuation Adjustment) προκειμένου να λάβει υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο του αντισυμβαλλομένου για τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα που διαπραγματεύονται εξωχρηματιστηριακά (OTC). Ειδικότερα, λαμβάνοντας υπόψη και τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, η Εταιρία υπολογίζει την διμερή προσαρμογή λόγω πιστωτικού κινδύνου (Bilateral CVA/BCVA) για τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με τις ισχύουσες συμβάσεις συμψηφισμού και παροχής εξασφαλίσεων. Το BCVA υπολογίζεται για τους αντισυμβαλλόμενους με σημαντική συνολική εύλογη αξία παραγώγων λαμβάνοντας υπόψη την πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων τόσο του αντισυμβαλλομένου όσο και της Εταιρίας, την επίδραση της πρώτης αθέτησης, την αναμενόμενη έκθεση σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, την ζημιά σε περίπτωση αθέτησης τόσο του αντισυμβαλλομένου όσο και της Εταιρίας καθώς και τα χαρακτηριστικά των εν ισχύ συμβάσεων συμψηφισμού και παροχής εξασφαλίσεων. Οι εξασφαλίσεις καθώς και η έκθεση σε παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο προσομοιώνονται καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των σχετικών χρηματοπιστωτικών μέσων. Οι υπολογισμοί που πραγματοποιούνται εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Η πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων εξάγεται από αγοραίες τιμές των Συμβολαίων Ανταλλαγής Πιστωτικής Αθέτησης (CDS) του αντισυμβαλλομένου και της Εταιρίας, το ποσοστό ανάκτησης που εφαρμόζεται αφορά την τυπική πρακτική της αγοράς για αντισυμβαλλομένους αναπτυγμένων χωρών, οι συσχετισμοί μεταξύ των δεδομένων της αγοράς λαμβάνονται υπόψη και στη συνέχεια πραγματοποιείται μια σειρά προσομοιώσεων προκειμένου να αποτυπωθεί η έκθεση σε παράγωγα ανά αντισυμβαλλόμενο καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής των σχετικών χρηματοπιστωτικών μέσων. Σε περίπτωση απουσίας παρατηρήσιμων δεδομένων στην αγορά, η πιθανότητα αθέτησης των υποχρεώσεων καθώς και το ποσοστό ανάκτησης του εκάστοτε αντισυμβαλλομένου προσδιορίζονται με τη χρήση εσωτερικών μοντέλων της Εταιρίας για την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας και των εξασφαλίσεων. 5 27 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν για τη συγκριτική περίοδο την ανάλυση του BCVA ανά κατηγορία αντισυµβαλλοµένου (τοµέα δραστηριοποιήσεως) και ποιοτικής διαβάθµισης (όπως ορίζεται για σκοπούς συµπληρώσεως του πίνακα «Διαβάθµιση των Δανείων ανά Δ.Π.Χ.Π.9 Στάδιο»): 31.12.2020 Κατηγορία Αντισυµβαλλοµένου Επιχειρήσεις Κυβερνήσεις (3.809) (20.745) 31.12.2020 Ποιοτική Διαβάθµιση Αντισυµβαλλοµένου Υψηλής Διαβάθµισης Iκανοποιητικής Διαβάθµισης (2.849) (21.705) Ειδικά για τις µεθοδολογίες προσδιορισµού της εύλογης αξίας του Επιπέδου 3 παρατίθεται ο ακόλουθος πίνακας: 31.12.2021 Συνολική Εύλογη Αξία Εύλογη αξία Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Μέθοδος αποτίµησης Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα 133 133 Με βάση το ποσοστό του Ομίλου στην καθαρή θέση Καθαρή θέση του εκδότη 22.537 22.537 Προεξόφληση ταμειακών ροών Μελλοντικές ταμειακές ροές 31.12.2020 Συνολική Εύλογη Αξία Εύλογη αξία Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Μέθοδος αποτίµησης Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα 1.018 1.018 Με βάση την τιµή εκδότη / Προεξόφληση ταµειακών ροών µε εκτίµηση της απόδοσης του οµολόγου Τιµή εκδότη 7.430 7.430 Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples) Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναµενόµενη ανάπτυξη / Αποτιµησιακοί δείκτες / Μέσο σταθµικό κόστος κεφαλαίου 168.883 168.883 Τιμή εκδότη / Περιθώριο πιστωτικού κινδύνου / Εκτίµηση της επάρκειας αποθεµατικών για πληρωµή µερισµάτων υβριδικών τίτλων Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 8.977 8.977 Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων 264.068 264.068 Λοιπές απαιτήσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 40.000 40.000 Με βάση την τιµή εκδότη / Προεξόφληση ταµειακών ροών µε εκτίµηση του πιστωτικού κινδύνου Προεξόφληση ταµειακών ροών / Μέθοδος των πολλαπλασίων (multiples) / Τιµή επικείµενης συναλλαγής Προεξόφληση ταµειακών ροών µε υποκείµενο επιτόκια λαµβάνοντας υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο του αντισυµβαλλοµένου Προεξόφληση ταμειακών ροών του υποκειμένου χαρτοφυλακίου απαιτήσεων Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναµενόµενη ανάπτυξη / Αποτιµησιακοί δείκτες Η εκτιµώµενη ζηµιά και ταµειακές ροές από πιστωτικό κίνδυνο αντισυµβαλλοµένου Ταμειακές ροές από τη διαχείριση του υποκείμενου Χαρτοφυλακίου Απαιτήσεων Η Εταιρία πραγματοποιεί τη μεταφορά μεταξύ Επιπέδων της ιεραρχίας εύλογης αξίας στο τέλος κάθε περιόδου. 5 28 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Κατωτέρω παρατίθεται συµφωνία µεταβολών των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3. 31.12.2021 Ενεργητικό Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2021 Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε στην κατάσταση αποτελεσµάτων - Καθαρό έσοδο από τόκους - Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων - Ζηµιές αποµείωσης Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποθεµατικά Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποτελέσµατα εις νέον Αγορές/Εκδόσεις/Εκταμιεύσεις Πωλήσεις Εξοφλήσεις Απόσχιση Τραπεζικού κλάδου Μεταφορές εντός Επιπέδου 3 από Επιπεδο 2 Μεταφορές εκτός επιπέδου 3 λόγω απόκτησης ελέγχου Μεταφορά στα «Στοιχεία Διαθέσιμα προς Πώληση» Υπόλοιπο 31.12.2021 Ποσά που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων και αφορούν τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που περιλαµβάνονται στον ισολογισµό στο τέλος της περιόδου 1.1 - 31.12.2021 - Καθαρό έσοδο από τόκους - Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων - Ζηµιές αποµείωσης 5 29 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 8.448 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία 177.860 264.068 - 40.000 1.869 (15.651) 422 2.546 1.447 (18.197) 113 22.655 (77) (8.427) (3.315) (176.532) 276 (253) (2.478) (245.962) 113 22.537 - 1 1 7 48 321 (40.321) - - 3.282 340 2.942 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Ενεργητικό Υπόλοιπο έναρξης 1.1.2020 Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε στην κατάσταση αποτελεσµάτων - Καθαρό έσοδο από τόκους - Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων - Ζηµιές αποµείωσης Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποθεµατικά Συνολικό κέρδος/(ζηµιά) που καταχωρήθηκε απευθείας στην Καθαρή Θέση - Αποτελέσµατα εις νέον Αγορές/Εκταµιεύσεις Πωλήσεις Εξοφλήσεις Διακανονισµοί Μεταφορές εκτός επιπέδου 3 λόγω απόκτησης ελέγχου Μεταφορά στα «Στοιχεία Διαθέσιμα προς Πώληση» Υπόλοιπο 31.12.2020 Ποσά που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων και αφορούν τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που περιλαµβάνονται στον ισολογισµό στο τέλος της περιόδου 1.1 - 31.12.2020. - Καθαρό έσοδο από τόκους - Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων - Ζηµιές αποµείωσης Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση 25.978 Aξιόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Δάνεια αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα ενεργητικού 179.887 315.932 980 909 (10.651) (20.047) 27 270 571 11.539 55 (11.222) (31.586) 6.000 9.000 (10.532) (376) 21.299 (25.339) (27.777) Λοιπές απαιτήσεις που αποτιµώνται στην εύλογη αξία - 27 584 109 562 40.000 (1.007) (14.100) (478) 8.448 177.860 264.068 3 (10.818) (19.181) 573 10.786 (11.391) (29.967) 2 - 40.000 1 Η ανάλυση ευαισθησίας για τα χρηµατοοικονοµικά µέσα που κατατάσσονται στο Επίπεδο 3 των οποίων η αποτίµηση βασίσθηκε σε σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα κατά την 31.12.2021 και 31.12.2020, παρατίθεται στους κάτωθι πίνακες: 31.12.2021 Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα Ποσοτική Μεταβολή των µη πληροφόρηση μη παρατηρήσιµων παρατηρήσιμων δεδοµένων δεδομένων Μελλοντικές ταμειακές ροές Μεταβολή του δείκτη ανακτησιμότητας χρηματοροών -επιτόκιο προεξόφλησης κόστος κεφαλαίου Σύνολο 530 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ανακτησιμότητα χρηματικών ροών Επίπτωση στα αποτελέσµατα χρήσης Ευνοϊκή µεταβολή Δυσµενής µεταβολή 4.547 (11.429) 4.547 (11.429) Επίπτωση στην Καθαρή Θέση Ευνοϊκή µεταβολή Δυσµενής µεταβολή - - Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 31.12.2020 Επίπτωση στα αποτελέσµατα χρήσης Επίπτωση στην Καθαρή Θέση Σηµαντικά µη παρατηρήσιµα δεδοµένα Ποσοτική Μεταβολή των µη πληροφόρηση μη παρατηρήσιµων παρατηρήσιμων δεδοµένων δεδομένων Εκτίµηση της επάρκειας αποθεµατικών για πληρωµή µερισµάτων υβριδικών τίτλων Από το 2022 και μέχρι τη λήξη, πιθανότητα 100% Αύξηση της πιθανότητας πληρωμής μερισμάτων στο 100% Οµόλογα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση Τιµή εκδότη Tιμή εκδότη ίση με 97,11% Μεταβολή +/-10% στην τιμή εκδότη, Μεταβολή -/+10% στην εκτιμώμενη απόδοση 102 (102) Μετοχές αποτιµώµενες στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Μελλοντική κερδοφορία του εκδότη, αναµενόµενη ανάπτυξη / Αποτιµησιακοί δείκτες / Μέσο σταθµικό κόστος κεφαλαίου Αποτιμησιακός δείκτης P/BV 0,28x, Μεταβολή +/-10% στους δείκτες P/ BV και EV/Sales της μεθόδου των πολλαπλασίων Wacc +/-1% 242 (241) 344 (343) Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Ενεργητικού Μεταβολή +/-10% στην τιμή εκδότη, -/+10% στην προσαρμογή λόγω εκτιμώμενου πιστωτικού κινδύνου, -/+ 1 έτος στην ημερομηνία έναρξης πληρωμής μερισμάτων Ποσοστό Προσαρμογή υλοποίησης του προεξόφλησης επιχειρησιακού των ταμειακών σχεδίου: Μετοχές ροών σύμφωνα με εφαρμόζοντας αποτιµώµενες στην Αποτιμησιακοί το επιχειρησιακό σενάρια μεταβολής εύλογη αξία µέσω δείκτες πλάνο του της υλοποίησης των των αποτελεσµάτων Αγοραστή (Μέσο προβλεπόμενων εκτιμώμενο ταμειακών ροών ποσοστό του BP κατά +/υλοποίησης 90%) 35% Μέσο περιθώριο Μείωση των Η εκτιμώμενη πιστωτικού Δάνεια αποτιµώµενα αναμενώμεντων ζημιά και ταμειακές κινδύνου, liquidity στην εύλογη ταμειακών ροών ροές από premium & αξία µέσω των κατά 10% στα πιστωτικό κίνδυνο λειτουργικού αποτελεσµάτων δάνεια με ατομική ανισυμβαλλομένου κινδύνου ίσο με αξιολόγηση 36,66% Μεταβολή +/-4% Αξία των στην αποτίμηση Λοιπές απαιτήσεις Ταμειακές ροές εξασφαλίσεων της αξίας των που αποτιμώνται από τη διαχείριση με ακίνητα εξασφαλίσεων με στην εύλογη του υποκείμενου € 607,6 εκατ. ακίνητα αξία µέσω των Χαρτοφυλακίου και προνομιακές Μεταβολή +/- 33% αποτελεσµάτων Απαιτήσεων απαιτήσεις τρίτων στις προνομιακές € 42,4 εκατ. απαιτήσεις τρίτων Σύνολο Τιμή εκδότη Tιμή εκδότη - Περιθώριο ίση με 88,61%, πιστωτικού Μέσο περιθώριο Οµόλογα κινδύνου - Εκτίµηση πιστωτικού αποτιµώµενα στην της επάρκειας κινδύνου ίσο με εύλογη αξία µέσω αποθεµατικών 1.411 bps,Από το των αποτελεσµάτων για πληρωµή 2023 και μέχρι τη µερισµάτων λήξη, πιθανότητα υβριδικών τίτλων 100% Ευνοϊκή µεταβολή Δυσµενής µεταβολή Ευνοϊκή µεταβολή Δυσµενής µεταβολή (497) 6.127 (5.951) 1.900 (2.500) (12.986) 9.000 (7.000) 17.027 (28.934) Δεν υπάρχουν αλληλεπιδράσεις µεταξύ των µη παρατηρήσιµων δεδοµένων οι οποίες να επηρεάζουν σηµαντικά την εύλογη αξία. 531 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 32.5 Μεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού Η Εταιρία είχε προβεί σε συναλλαγές τιτλοποίησης επιχειρηματικών, ναυτιλιακών, καταναλωτικών δανείων και πιστωτικών καρτών με σκοπό την άντληση ρευστότητας. Τα τιτλοποιημένα δάνεια συνέχισαν να αναγνωρίζονται στον ισολογισμό της Εταιρίας καθώς διατήρησε σε όλες τις περιπτώσεις τα οφέλη και τους κινδύνους από αυτά, όπως προέκυπτε από τα χαρακτηριστικά των συναλλαγών (πχ πλήρης ενοποίηση των εταιριών ειδικού σκοπού, ιδιοκατοχή των ομολόγων και δικαίωμα είσπραξης του αναβαλλόμενου τιμήματος (deferred consideration) από τη μεταβίβαση). Η λογιστική αξία των εν λόγω τιτλοποιημένων απαιτήσεων την 31.12.2020 ανερχόταν σε € 2.050.515, ενώ δεν υπήρχε ουσιαστικά υποχρέωση από τις εν λόγω μεταβιβάσεις λόγω ιδιοκατοχής του συνόλου των ομολόγων των εταιριών ειδικού σκοπού. Εντός του 2021 και πριν από τον εταιρικό μετασχηματισμό ανακλήθηκε μια εκ των ανωτέρω συναλλαγών με εξόφληση του συνόλου των ομολογιών εκδόσεως της εταιρίας ειδικού σκοπού, ήτοι η τιτλοποίηση ομολογιακού δανείου μέσω της Alpha Quantum DAC (ανάκληση 19.3.21). Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις από τις λοιπές συναλλαγές μεταβιβάστηκαν στην Τράπεζα στο πλαίσιο του εταιρικού μετασχηματισμού και έπαψαν να αναγνωρίζονται από την Εταιρία. Επιπλέον, η Εταιρία προέβη την 30.4.2020 σε συναλλαγή τιτλοποίησης μη εξυπηρετούμενων δανείων λιανικής και επιχειρηματικής πίστης, τα οποία μεταβιβάσθηκαν στις πλήρως ενοποιούμενες εταιρίες ειδικού σκοπού Orion X Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC, Galaxy III Funding DAC και Galaxy IV Funding DAC, που ιδρύθηκαν στην Ιρλανδία. Αρχικά, λόγω της ιδιοκατοχής των ομολόγων εκδόσεως των ανωτέρω εταιριών ειδικού σκοπού, η Εταιρία συνέχισε να αναγνωρίζει στον ισολογισμό της τα τιτλοποιημένα δάνεια καθώς διατήρησε τους κινδύνους και τα οφέλη από αυτά. Την 31.12.2020 η λογιστική αξία των τιτλοποιημένων απαιτήσεων μέσω των τεσσάρων εταιριών ειδικού σκοπού ανερχόταν σε € 6.148.287, χωρίς να υφίσταται υποχρέωση μεταβίβασης. Στο πλαίσιο του εταιρικού μετασχηματισμού της 16.4.2021 το 100% των ομολόγων υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας και το 5% των ομολόγων ενδιάμεσης και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας μεταβιβάστηκαν στην Τράπεζα, ενώ η Εταιρία συνέχισε να αναγνωρίζει τα τιτλοποιημένα δάνεια. Στις 18.6.2021 η Εταιρία πούλησε το 51% των ομολογιών μεσαίας και χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας που είχαν εκδοθεί από τις εταιρίες Orion Securitisation DAC, Galaxy II Funding DAC και Galaxy IV Funding DAC, γεγονός που οδήγησε στη διακοπή αναγνώρισης των αντίστοιχων δανειακών χαρτοφυλακίων καθώς έπαψε να έχει τον έλεγχο επί αυτών. Η λογιστική αξία του τιτλοποιημένου δανειακού χαρτοφυλακίου της Galaxy III Funding DAC που συνεχίζει να αναγνωρίζεται από την Εταιρία κατά την 31.12.2021 ανέρχεται σε € 52.959 και δεδομένης της ιδιοκατοχής της ομολογίας εκδόσεως της δεν υφίσταται υποχρέωση μεταβίβασης. 33. Συναλλαγές συνδεδεµένων µερών Η Εταιρία, στα πλαίσια των συνήθων επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων της, διενεργεί συναλλαγές και µε συνδεδεµένα µε αυτή µέρη. Οι συναλλαγές αυτές διενεργούνται µε συνθήκες και όρους της αγοράς και εγκρίνονται από τα αρµόδια όργανα της Εταιρίας. α. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών της Εταιρίας µε τα, εν ενεργεία για κάθε περίοδο αναφοράς, βασικά Διοικητικά στελέχη, τα οποία αποτελούνται από τα µέλη του Διοικητικού Συµβουλίου και της Εκτελεστικής Επιτροπής της Εταιρίας καθώς και µε τα πλησιέστερα συγγενικά τους πρόσωπα και τις συνδεδεµένες µε αυτά εταιρίες, έχουν ως εξής: 31.12.2021 Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Προβλέψεις Σύνολο Εγγυητικές επιστολές και εγκεκριµένα όρια 532 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2020 1.791 - 2.257 219 650 3.126 2.159 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Στον κάτωθι πίνακα παρατίθενται τα αποτελέσµατα των συναλλαγών µε τα συνδεδεµένα µέρη: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Σύνολο Έξοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Αµοιβές βασικών Διοικητικών Στελεχών και πλησιεστέρων συγγενικών τους προσώπων Σύνολο 9 9 36 1 37 1 1.291 1.292 4 5.667 5.671 Οι Αµοιβές βασικών Διοικητικών Στελεχών και πλησιεστέρων συγγενικών τους προσώπων αναλύονται ως εξής: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 1.178 4.381 4 11 697 80 335 29 243 1.291 5.667 Αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, μισθοί και ημερομίσθια Αμοιβές καθορισμένων παροχών Έξοδο προγράμματος αποζημίωσης ανωτάτων στελεχών Εργοδοτικές εισφορές Λοιπά Σύνολο Σηµειώνεται ότι σύµφωνα µε την πολιτική αποδοχών των µελών του Διοικητικού Συµβουλίου της εταιρίας, όπως εγκρίθηκε και από την Τακτική Γενική Συνέλευση της 22.7.2021 δεδοµένου ότι η σύνθεση του Διοικητικού Συµβουλίου της Εταιρίας είναι ίδια µε τη σύνθεση του Διοικητικού Συµβουλίου της 100% θυγατρικής της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία, οι αµοιβές των Μελών του Διοικητικού Συµβουλίου θα καταβάλλονται, σύµφωνα µε τα ανωτέρω, µόνο από µία εταιρία, και συγκεκριµένα από την Τράπεζα. β. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών της Εταιρίας µε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς της εταιρίες και τα σχετικά µε τις συναλλαγές αυτές αποτελέσµατα έχουν ως εξής: i. Θυγατρικές εταιρίες Ενεργητικό Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή Θέση Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Δικαιώματα Χρήσεως Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Υποχρεώσεις προς πελάτες Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Οµολογίες εκδόσεώς µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από Μισθώσεις Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο Εγγυητικές επιστολές και λοιπές εγγυήσεις 533 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 31.12.2021 31.12.2020 25.705 365.795 5.841 2.019.923 18.446 233.231 993.060 540 157.261 18.219 7.106 2.625 1.037.751 2.810.001 40.179 4.544 44.723 313.498 1.498.440 903 15.918 7.160 248.157 2.084.076 392.021 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Έσοδα από μερίσματα Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Αποτέλεσμα από διακοπή αναγνωρίσεως χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης Προµήθειες έξοδα Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Γενικά διοικητικά έξοδα Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Σύνολο 48.496 4.522 10.936 41.542 17.656 3.440 32.805 3.117 2.132 66.086 6.744 105.304 4.152 608 428 14.014 13.935 44.737 77.874 11.053 2.576 789 34.235 24.952 1.040 74.645 31.12.2021 31.12.2020 - 9.624 97 9.721 - 13.721 13.721 ii. Κοινοπραξίες Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Σύνολο Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 206 303 16 525 410 1.173 48 1.631 - 2 2 31.12.2021 31.12.2020 - 54.835 44 54.879 iii. Συγγενείς εταιρίες Ενεργητικό Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις προς πελάτες Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο 534 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 841 - 841 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Από 1 Ιανουαρίου έως Έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο Έξοδα Γενικά διοικητικά έξοδα Ζημιές απομείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Σύνολο 31.12.2021 31.12.2020 229 912 2 1.809 35 2.758 314 9 552 5.844 4.125 4.125 5.844 Για τις αποµειώσεις των συµµετοχών σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρίες γίνεται αναφορά στις αντίστοιχες σηµειώσεις. γ. Το Ταµείο Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας (Τ.Χ.Σ.) ασκεί σηµαντική επιρροή στην Εταιρία. Ειδικότερα, στα πλαίσια του Ν. 3864/2010 και του από 23.11.2015 Συµφώνου Συνεργασίας (Relationship Framework Agreement - RFA), το οποίο αντικατέστησε το προηγούµενο που υπεγράφη το 2013, έχει συµµετοχή στο Διοικητικό Συµβούλιο. Κατά συνέπεια, σύµφωνα µε το Δ.Λ.Π. 24 το Τ.Χ.Σ. και οι ελεγχόµενες από αυτό εταιρίες θεωρούνται συνδεδεµένα µέρη της Εταιρίας. Τα υπόλοιπα των συναλλαγών και τα σχετικά µε αυτές αποτελέσµατα έχουν ως εξής: Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 Έσοδα Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες 1 4 34. Αµοιβές Ελεγκτικών Εταιριών Οι συνολικές αµοιβές του νόµιµου ελεγκτή της Εταιρίας «Deloitte Ανώνυµη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών», μέλος της Deloitte Touche Tohmatsu Limited («DTTL»), καθώς και από τις υπόλοιπες εταιρίες της DTTL και των αντίστοιχων συνεργατών τους αναλύονται ως εξής, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στις παραγράφους 2 και 32 του άρθρου 29 του Ν. 4308/2014. Για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών * Σχετικές με λοιπές ελεγκτικές υπηρεσίες Σχετικές με έκδοση φορολογικού πιστοποιητικού Λοιπές αμοιβές σχετικές με μη ελεγκτικές υπηρεσίες Σύνολο Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2021 31.12.2020 862 1.550 135 480 1.477 201 333 2.084 Οι αμοιβές ελεγκτικών εταιριών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών ποσού € 862, περιλαμβάνουν αμοιβές που αφορούν την Εταιρία ποσού € 454, αμοιβές που αφορούν τις διακοπείσες δραστηριότητες ποσού € 387 καθώς και ποσό € 21 που αφορά σε επιπρόσθετες αμοιβές της χρήσης 2020. Οι αμοιβές ελεγκτικών εταιριών σχετικές με την έκδοση φορολογικού πιστοποιητικού ποσού € 135, περιλαμβάνουν αμοιβές που αφορούν την Εταιρία ποσού € 85 και αμοιβές που αφορούν τις διακοπείσες δραστηριότητες ποσού € 50. Οι λοιπές αμοιβές σχετικές με μη ελεγκτικές υπηρεσίες ύψους € 480, περιλαμβάνουν αμοιβές που Εταιρία ποσού € 395 και αμοιβές που αφορούν τις διακοπείσες δραστηριότητες ποσού € 85. * Στο ποσό της αμοιβής για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών περιλαμβάνονται λοιπά έξοδα που ανέρχονται σε ποσοστό εώς 2% επί της εγκεκριμένης αμοιβής. 535 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 35. Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση 31.12.2021 31.12.2020 Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 131.020 Πάγια περιουσιακά στοιχεία 435 Δάνεια 52.959 143.318 Σύνολο Ενεργητικού προς πώληση 52.959 274.773 Δανειακό Χαρτοφυλάκιο Εντός του 2021, η Τράπεζα εκκίνησε την διαδικασία πώλησης, μέσω διαγωνιστικής διαδικασίας μιας φάσης, ενός χαρτοφυλακίου δανείων λιανικής τραπεζικής κυρίως άνευ εξασφαλίσεων, το οποίο αποτελείται από: α) το τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο δανείων στην εταιρία ειδικού σκοπού Galaxy III Funding Designated Activity Company της Εταιρίας και β) περίμετρο δανείων εντός της Τράπεζας. Εντός του Δεκεμβρίου 2021 υποβλήθηκαν δεσμευτικές προσφορές από τους ενδιαφερόμενους επενδυτές και η Τράπεζα προχώρησε στην αξιολόγησή τους. Με την από 20.12.2021 απόφαση της Εκτελεστικής Επιτροπής της Τράπεζας αναδείχθηκε προτιμητέος επενδυτής και με την από 22.12.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου δόθηκε έγκριση επί της υπογραφής δεσμευτικής συμφωνίας μεταβίβασης μεταξύ της Τράπεζας και του εν λόγω επενδυτή. Την 28.12.2021 η Τράπεζα σύναψε δεσμευτική συμφωνία με τον επενδυτή για την πώληση του χαρτοφυλακίου. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω καθώς και την εκτίμηση ότι η συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του α’ τριμήνου του 2022, η Εταιρία ταξινόμησε δάνεια λογιστικής αξίας € 52.959 στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση», τα οποία πρόκειται να μεταβιβαστούν στην Τράπεζα για την υλοποίηση της συναλλαγής. Η εύλογη αξία, λαμβάνοντας υπόψη και τα έξοδα της πώλησης, του εν λόγω δανειακού χαρτοφυλακίου την 31.12.2021 δεν διαφέρει από την αντίστοιχη λογιστική, καθώς για τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου έχει ληφθεί υπόψη 100% πιθανότητα ολοκλήρωσης της ανωτέρω συναλλαγής. Σημειώνεται ότι, εντός του α’ τριμήνου του 2021, η Εταιρία μετέφερε από την κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση» στην κατηγορία «Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών » δάνεια λογιστικής αξίας € 115 εκατ. καθώς δεν πληρούσαν τις προϋποθέσεις κατάταξής της στην κατηγορία «Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση». Το υπολειπόμενο δανειακό χαρτοφυλάκιο εισφέρθηκε στον Τραπεζικό κλάδο. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες Η Εταιρία την 25.1.2021 μετέφερε την συμμετοχή της στην Alpha Bank Albania S.A. στην Alpha Διεθνών Συμμετοχών ΜΑΕ στη λογιστική αξία της που δεν διέφερε από την εύλογη και ανερχόταν σε € 66.938. Επιπρόσθετα, η Εταιρία ολοκλήρωσε την 12.2.2021 την πώληση του συνόλου των μετοχών της θυγατρικής ΑΕΠ Αττικής ΙΙ Α.Ε. Η λογιστική της αξία ανερχόταν την 31.12.2020 σε € 21.782 ενώ το τίμημα ανήλθε για την Εταιρία, βάσει του ποσοστού της, σε € 26.165. Στο ανωτέρω ποσό περιλαμβάνεται και ενδεχόμενο τίμημα καταβλητέο μετά το πέρας τριετίας, υπό την προϋπόθεση είσπραξης από την εταιρία συγκεκριμένων μισθωμάτων. Το αποτέλεσμα από την μεταβίβαση ανήλθε σε κέρδος ποσού € 4.043 μετά τα έξοδα της συναλλαγής και αναγνωρίσθηκε στη γραμμή «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων» της Κατάστασης Αποτελεσμάτων και περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα από διακοπείσες δραστηριότητες. Πάγια Περιουσιακά στοιχεία και λοιπά στοιχεία κατεχόµενα προς πώληση Στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση περιλαμβανόταν με 31.12.2020 πάγια περιουσιακά στοιχεία λογιστικής αξίας € 435 τα οποία εισφέρθηκαν στον Τραπεζικό κλάδο καθώς και η συμμετοχή της Εταιρίας στην εταιρία «Forthnet Α.Ε.» με λογιστική αξία ενός ευρώ. Την 13.11.2020 ολοκληρώθηκε η πώληση μέρους της, έναντι ποσού € 95, αναγνωρίζοντας κέρδος € 90 μετά τα 536 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 έξοδα της συναλλαγής στη γραμμή «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων» από διακοπείσες δραστηριότητες. Επιπλέον, την 8.9.2020 και την 13.11.2020 πωλήθηκαν τμηματικά οι μετατρέψιμες ομολογίες της «Forthnet Α.Ε.», έναντι ποσού € 374, αναγνωρίζοντας κέρδος € 364 μετά τα έξοδα της συναλλαγής στη γραμμή «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων» από διακοπείσες δραστηριότητες. Την 5.3.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση των υπολειπόμενων μετοχών της «Forthnet Α.Ε.», κυριότητας της Εταιρίας (συμμετοχή 0,27% στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας) και από τη συναλλαγή προέκυψε κέρδος ποσού € 280 που αναγνωρίσθηκε στη γραμμή «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων» από διακοπείσες δραστηριότητες. 36. Χορήγηση δικαιωμάτων προαιρέσεως, επί μετοχών της Εταιρίας, στο προσωπικό Η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 31.7.2020 της Εταιρίας ενέκρινε τη θέσπιση και την εφαρμογή πενταετούς Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Διοίκησης και του Προσωπικού της Τράπεζας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών. Το πρόγραμμα αφορά στην περίοδο 2020-2024 και σύμφωνα με αυτό οι δικαιούχοι δύνανται να ασκήσουν το δικαίωμά τους για την αγορά μετοχών με τιμή εξάσκησης την ονομαστική αξία της μετοχής, ήτοι 0,30€. Η Γενική Συνέλευση ενέκρινε επίσης την ανάθεση στο Διοικητικό Συμβούλιο του καθορισμού των δικαιούχων, των όρων χορήγησης των δικαιωμάτων, καθώς και των λοιπών όρων και των προϋποθέσεων του Προγράμματος, σύμφωνα με το ισχύον ρυθμιστικό και νομοθετικό πλαίσιο και τις πολιτικές της Τράπεζας. Κατόπιν της άσκησης των Δικαιωμάτων Προαίρεσης, οι Νέες Μετοχές υπόκεινται σε δωδεκάμηνη περίοδο υποχρεωτικής διακράτησης. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας κατά την συνεδρίασή του την 30.12.2020: (α) ενέκρινε τον Κανονισμό του Προγράμματος και (β) προέβη στη χορήγηση Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019 σε συγκεκριμένα Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών. Στο πλαίσιο αυτό, για τις χρήσεις 2018 και 2019, ο συνολικός αριθμός των Δικαιωμάτων Προαίρεσης που διατέθηκαν και μπορούν να ασκηθούν κατά την περίοδο 2021-2024 είναι 4.146.394 καθένα εκ των οποίων θα αντιστοιχεί σε μία Νέα Μετοχή, δηλαδή, σε περίπτωση που ασκηθούν όλα τα δικαιώματα, θα διατεθούν συνολικά έως 4.146.394 νεοεκδοθείσες κοινές, ονομαστικές, άυλες Μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 εκάστη. Αντίστοιχα με βάση τις περιόδους αναβολής κάθε Προγράμματος, οι Περίοδοι Άσκησης ορίστηκαν ως εξής: Περίοδος Άσκησης Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν Ιανουάριος 2021 2.563.945 Ιανουάριος 2022 552.818 Ιανουάριος 2023 552.890 Ιανουάριος 2024 476.741 Σύνολο 4.146.394 Για τα δικαιώματα που η περίοδος εξάσκησης είναι ο Ιανουάριος του 2021 δεν υπήρχαν προϋποθέσεις κατοχύρωσης κατά την ημερομηνία διάθεσης ενώ για τα υπόλοιπα υφίσταται ως προϋπόθεση η παραμονή στην υπηρεσία. Επιπρόσθετα με τα ανωτέρω, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας κατά την συνεδρίασή του την 16.12.2021 προέβη στη χορήγηση Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2020 σε συγκεκριμένα Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών. Στο πλαίσιο αυτό, για τη χρήση 2020, ο συνολικός αριθμός των Δικαιωμάτων Προαίρεσης που διατέθηκαν και μπορούν να ασκηθούν από Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών, κατά την περίοδο 2022-2025 είναι 5.297.802 καθένα εκ των οποίων θα αντιστοιχεί σε μία Νέα Μετοχή, δηλαδή, σε περίπτωση που ασκηθούν όλα τα δικαιώματα, θα διατεθούν συνολικά έως 5.297.802 νεοεκδοθείσες κοινές, ονομαστικές, άυλες Μετοχές, ονομαστικής αξίας Ευρώ 0,30 εκάστη. Σημειώνεται ότι στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2020 χορηγήθηκαν 3.612.094 537 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 δικαιώματα προαίρεσης σε Ανώτατα Διευθυντικά Στελέχη, η άσκηση των οποίων τελεί υπό την αναβλητική αίρεση της τροποποίησης ή της κατάργησης των διατάξεων για την απαγόρευση των πρόσθετων αποδοχών, που εισήχθησαν δυνάμει του άρθρου 10 παρ. 3 του νόμου περί του Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και η οποία θα πρέπει να τεθεί σε ισχύ, εντός περιόδου δύο (2) ετών, η οποία αρχίζει στις 15 Ιανουαρίου 2022 και λήγει στις 15 Ιανουαρίου 2024. Αντίστοιχα με βάση τις περιόδους αναβολής κάθε Προγράμματος, οι Περίοδοι Άσκησης ορίστηκαν ως εξής: Περίοδος Άσκησης Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν από Μέλη του Προσωπικού της Τράπεζας και Συνδεδεμένων με αυτήν Εταιρειών Ιανουάριος 2022 3.178.645 Ιανουάριος 2023 706.351 Ιανουάριος 2024 706.351 Ιανουάριος 2025 706.455 Σύνολο 5.297.802 Για τα δικαιώματα που η περίοδος εξάσκησης είναι ο Ιανουάριος του 2022 δεν υπήρχαν προϋποθέσεις κατοχύρωσης κατά την ημερομηνία διάθεσης ενώ για τα υπόλοιπα υφίσταται ως προϋπόθεση η παραμονή στην υπηρεσία. Οι μεταβολές στον αριθμό των υφισταμένων δικαιωμάτων προαίρεσης κατά τη διάρκεια της χρήσης παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα Υπόλοιπο 1.1.2021 4.146.394 Δικαιώματα που χορηγήθηκαν εντός της χρήσης 5.296.625 Δικαιώματα που ακυρώθηκαν εντός της χρήσης λόγω μη κατοχύρωσης (76.838) Δικαιώματα που ασκήθηκαν εντός της χρήσης (2.281.716) Δικαιώματα που έληξαν εντός της χρήσης (282.229) Υπόλοιπο 31.12.2021 6.802.236 Η τιμή της μετοχής της Εταιρίας κατά τον χρόνο εξάσκησης των δικαιωμάτων ανήλθε σε € 0,77. Οι Περίοδοι Άσκησης των ενεργών την 31.12.2021 δικαιωμάτων απεικονίζεται κατωτέρω. Συνολικός Μέγιστος αριθμός Δικαιωμάτων Προαίρεσης που δύναται να ασκηθούν Περίοδος Άσκησης Ιανουάριος 2022 3.703.742 Ιανουάριος 2023 1.232.064 Ιανουάριος 2024 1.160.132 Ιανουάριος 2025 706.298 Σύνολο 6.802.236 Η μέση σταθμισμένη διάρκεια ζωής των ανωτέρω δικαιωμάτων ανέρχεται σε 19,5 μήνες. Από την διάθεση των ανωτέρω δικαιωμάτων ποσό € 3.083 αναγνωρίστηκε σε πίστωση αποθεματικού της καθαρής θέσης, εκ των οποίων ποσό € 175 αναγνωρίστηκε ως έξοδο από διακοπείσες δραστηριότητες στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της 31.12.2021 (31.12.2020: € 1.495) και ποσό € 2.908 (31.12.2020: € 172) αναγνωρίστηκε στο κόστος κτήσης συμμετοχών της Εταιρίας. Για τα δικαιώματα που χορηγήθηκαν την 31.12.2021 με ημερομηνία εξάσκησης τον Ιανουάριο του 2022 η εύλογη αξία προσδιορίστηκε ως η διαφορά μεταξύ της χρηματιστηριακής τιμής της μετοχής την 31.12.2021, που αποτελεί την ημερομηνία διάθεσης, και της τιμής εξάσκησης. Αντίστοιχη μεθοδολογία εφαρμόστηκε για τα δικαιώματα που χορηγήθηκαν την 31.12.2020 με ημερομηνία εξάσκησης τον Ιανουάριο του 2021. Για τα υπόλοιπα δικαιώματα η εύλογη αξία προσδιορίστηκε χρησιμοποιώντας το μοντέλο αποτίμησης Black & Scholes. Οι 538 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 σημαντικές μεταβλητές που υπεισέρχονται στο μοντέλο, όπως παρουσιάζονται και στον κάτωθι πίνακα, είναι η τιμή μετοχής, η τιμή εξάσκησης, η μεταβλητότητα της τιμής της μετοχής (volatility) καθώς και η εναπομένουσα διάρκεια έως τη λήξη. Ως μεταβλητότητα έχει χρησιμοποιηθεί η ιστορική μεταβλητότητα, ήτοι η τυπική απόκλιση των λογαριθμικών μεταβολών της ημερήσιας τιμής της μετοχής, για διάστημα ίσο με την εναπομένουσα διάρκεια του κάθε δικαιώματος. Δικαιωμάτων Προαίρεσης στο πλαίσιο του Δικαιωμάτων Προαίρεσης, στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018 και 2019 για τη χρήση 2020 Μέση σταθμική αξία Αναμενόμενη μεταβλητότητα (%) Αναμενόμενη διάρκεια (σε έτη) Σταθμισμένη μέση τιμή της μετοχής Τιμή εξάσκησης 0,7 0,79 72,23% 58,20% 2 2 0,9702 1,077 0,3 0,3 (0,52)% (0,48)% Αναμενόμενα μερίσματα Επιτόκιο μηδενικού κινδύνου (%) Η σταθμισμένη εύλογη αξία των δικαιωμάτων που χορηγήθηκαν εντός της χρήσης στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τη χρήση 2020 ανήλθε σε € 1.665 (31.12.2020: € 1.172). 37. Εταιρικά γεγονότα ‣ Tην 25.1.2021, στο πλαίσιο του σχεδίου αναδιοργάνωσης των θυγατρικών εταιριών της Εταιρίας και δυνάµει της υπ’ αριθ. No. 3/ 13.1.2021 εγκριτικής απόφασης της Κεντρικής Τράπεζας Αλβανίας και της από 30.7.2020 απόφασης της Επιτροπής Ανταγωνισµού της Αλβανίας, ολοκληρώθηκε η µεταβίβαση των µετοχών της Alpha Bank Albania SH.A. στην Alpha Διεθνών Συµµετοχών ΜΑΕ. ‣ Την 12.2.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση του συνόλου των µετοχών της θυγατρικής εταιρίας, ΑΕΠ Αττικής ΙΙ Α.Ε. ‣ Την 5.3.2021 ολοκληρώθηκε η πώληση των υπολειπόµενων µετοχών στην εταιρία Forthnet, σε συνέχεια της από 13.11.2020 µερικής πώλησης, ως απόρροια της αποδοχής της Υποχρεωτικής Δηµόσιας Πρότασης της εταιρίας Newco United Group Hellas SARL για την απόκτηση του συνόλου των κοινών µετοχών της Forthnet Α.Ε. ‣ Την 12.3.2021 η Εταιρία προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της εταιρίας, Alpha Group Investments Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 265.000 και την ίδια ηµεροµηνία η τελευταία, προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της, Umera Ltd, έναντι ποσού € 265.000. ‣ Την 12.4.2021 η Εταιρία προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε µετρητά στην θυγατρική της εταιρίας, Alpha Group Investments Ltd, καταβάλλοντας ποσό € 100.960. ‣ Με την από 23 Ιουλίου 2021 απόφαση της Αυτόκλητης Έκτακτης Καθολικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρίας, το µετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής της Alpha Τράπεζα Ανώνυµη Εταιρία αυξήθηκε κατά το ποσό των € 100 εκατ. µε καταβολή στο σύνολό του σε µετρητά και την έκδοση 1.000.000.000 νέων κοινών, ονοµαστικών, µε δικαίωµα ψήφου, µετοχών, ονοµαστικής αξίας Ευρώ 0,10 εκάστη και τιµής διάθεσης Ευρώ 1,00 εκάστη. Η συνολική διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας και της τιµής διάθεσης των νέων µετοχών, ήτοι το ποσό των € 900 εκατ. πιστώθηκε στον ειδικό λογαριασµό «έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο». Το συνολικό ποσό της αύξησης ανήλθε σε € 1 δισ. ‣ Την 20.9.2021 η Εταιρία προέβη σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου στην θυγατρική της, Alpha Group Jersey Ltd, µε καταβολή µετρητών ύψους € 650. ‣ Την 29.9.2021 η Εταιρία στο πλαίσιο της συναλλαγής Cosmos, προέβη στην ίδρυση της θυγατρικής εταιρίας Reoco Cosmos Μονοπρόσωπη Α.Ε., ενώ την 1.10.2021 καταβλήθηκε το αρχικό µετοχικό της κεφάλαιο, ύψους € 75. ‣ Την 18.10.2021 στο πλαίσιο του επικαιροποιηµένου Επιχειρηµατικού Σχεδίου της, η Εταιρία, 100% µητρική εταιρία της Τράπεζας, προχώρησε στην υπογραφή δεσµευτικής συµφωνίας µε εταιρίες που διαχειρίζεται και συµβουλεύει η Davidson Kempner Capital Management LP (“Davidson Kempner”), η οποία προβλέπει την πώληση του 51% των οµολογιών µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου Cosmos, το 539 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 οποίο αποτελείται κατά βάση από µη εξυπηρετούµενα ανοίγµατα, λογιστικής αξίας προ αποµείωσης € 3,4 δισ. («Συναλλαγή Cosmos»). Η Τράπεζα διακράτησε το 100% των οµολογιών υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας, κάνοντας χρήση των διατάξεων του Προγράµµατος Παροχής Εγγυήσεων «Ηρακλής», καθώς και το 5% των οµολογιών µεσαίας (Mezzanine) και χαµηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας. Την 17.12.2021 η Εταιρία ολοκλήρωσε τη συναλλαγή Cosmos. ‣ Την 10.12.2021 η Τράπεζα ολοκλήρωσε τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου εις είδος κατά το ποσό των € 10.825 με ακύρωση 108.252.500 κοινών, ονομαστικών, με δικαίωμα ψήφου μετοχών, ονομαστικής αξίας € 0,10 η καθεμία, που κατείχε η Εταιρία, µε παράλληλη διανοµή του 95% των οµολογιών µεσαίας και χαµηλής εξοφλητικής προτεραιότητας, κυριότητας της Τράπεζας και έκδοσης της ιρλανδικής εταιρίας µε την επωνυµία “Cosmos Securitization Designated Activity Company”, συνολικής εύλογης αξίας ίσης µε το ποσό της ως άνω µείωσης του µετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας. ‣ Την 29.12.2021 ολοκληρώθηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας κατά το ποσό των € 16.000 με καταβολή μετρητών από την Εταιρία και την έκδοση 160.000 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας € 0,10 εκάστη και τιμής διάθεσης € 1,00 εκάστη. Η συνολική διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της τιμής διάθεσης των νέων μετοχών, ήτοι το ποσό των € 144.000 πιστώθηκε στον λογαριασμό «έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» της Τράπεζας. 38. Αναµόρφωση οικονοµικών καταστάσεων Η Εταιρία εντός της χρήσης μετέβαλε τον τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που απορρέει από την αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης με βάση την ελληνική εργατική νομοθεσία λαμβάνοντας υπόψη απόφαση της Επιτροπής Διερμηνειών των Δ.Π.Χ.Π. (IFRIC Committee). Με την εφαρμογή της απόφασης αυτής η κατανομή της υποχρέωσης σε περιόδους υπηρεσίας δεν ξεκινά πλέον από την πρώτη ημέρα απασχόλησης αλλά μεταγενέστερα, σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο άρθρο 8 του Ν. 3198/1955. Επίσης, στο πλαίσιο της συναλλαγής της απόσχισης του Τραπεζικού κλάδου και της µεταβίβασής του στη Τράπεζα, το σύνολο των δραστηριοτήτων που σχετίζονται µε τον τραπεζικό κλάδο συνιστούν για την Εταιρία, σύµφωνα µε το Δ.Π.Χ.Π. 5, διακοπείσα δραστηριότητα. Συνεπώς, η παρουσίαση των κονδυλίων που προέρχονται από τις τραπεζικές δραστηριότητες παρουσιάζονται σωρευτικά ως αποτελέσµατα από διακοπείσες δραστηριότητες σε µία διακριτή γραµµή στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων και αντίστοιχα έχει αναµορφωθεί και η συγκριτική περίοδος. Ως αποτέλεσµα των ανωτέρω µεταβολών, ορισµένα κονδύλια της Κατάστασης Αποτελεσµάτων, Κατάστασης Συνολικού Αποτελέσματος και του Ισολογισμού της προηγούµενης χρήσης αναµορφώθηκαν, όπως προκύπτει από τους πίνακες που ακολουθούν: 540 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η αναµορφωµένη Κατάσταση Αποτελεσµάτων για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31.12.2020, παρατίθεται κατωτέρω: Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Καθαρό έσοδο από τόκους Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Προµήθειες έξοδα Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Έσοδα από µερίσµατα Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο λοιπών εσόδων Σύνολο εσόδων Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Γενικά διοικητικά έξοδα Αποσβέσεις Λοιπά έξοδα Σύνολο εξόδων προ ζημιών απομείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή εξόδων Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Καθαρά κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης Κέρδη/(ζηµιές) ανά µετοχή: Βασικά (€ ανά µετοχή) Προσαρμοσμένα (€ ανά μετοχή) 541 Δημοσιευθέντα ποσά 1.806.416 (501.044) 1.305.372 Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 Διακοπείσες Αναμορφωθέντα Αναμόρφωση Αναταξινόμηση ποσά Σραστηριότητες 1.806.416 (1.507.829) (501.044) 473.661 1.305.372 (1.034.168) 325.358 325.358 (305.611) 19.747 (44.484) (44.484) 44.464 (19) 280.874 (261.147) 19.728 10.726 10.726 (10.126) 600 178.205 178.205 (177.466) 739 410.718 410.718 (430.653) (19.935) 18.819 618.468 2.204.714 (334.165) (361.659) (128.902) (15.983) (18.403) (636.648) (1.931.963) 333.666 360.843 128.900 15.983 416 (18.180) 272.751 (499) (816) (2) - (840.709) 839.392 (1.317) (7.613) (1.150.328) 796.469 (353.859) - 213.677 (296.102) (82.425) (75.172) 43.534 (31.638) 138.505 (252.568) (114.063) 280.874 18.819 618.468 2.204.714 (334.317) (369.272) (128.902) (15.983) (848.474) - 152 - 7.613 7.765 (1.142.715) E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Συνεχιζόμενες Δρασητιοτηρες 298.586 (27.383) 271.203 213.525 152 (75.128) (44) 138.397 108 - 252.568 138.397 0,0897 0,0897 108 - 138.505 (252.568) 138.505 0,0897 0,0897 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η αναµορφωµένη Κατάσταση Συνολικού Αποτελέσματος για τη χρήση από 1η Ιανουαρίου έως 31.12.2020, παρατίθεται κατωτέρω: Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών Φόρος εισοδήµατος Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών Κέρδη/(ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση Φόρος εισοδήµατος Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Σύνολο αποτελεσµάτων, µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης 54 2 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Από 1 Ιανουαρίου έως 31.12.2020 Αναμορφωθέντα Δημοσιευθέντα Αναμορφώσεις ποσά ποσά 138.397 108 138.505 (363.393) (363.393) 20.841 99.340 (243.212) - 20.841 99.340 (243.212) (3.242) (2.641) (5.883) 4.064 4.064 (239) 583 767 (1.874) 528 (1.291) (242.629) (1.874) (244.503) (104.232) (1.766) (105.998) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Ο αναμορφωμένος Ισολογισµός της 31.12.2020 παρατίθεται κατωτέρω: 31.12.2020 Δημοσιευθέντα ποσά ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ταµείο και διαθέσιµα σε Κεντρικές Τράπεζες Απαιτήσεις κατά πιστωτικών ιδρυµάτων Αξιόγραφα εµπορικού χαρτοφυλακίου Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών Αξιόγραφα επενδυτικού χαρτοφυλακίου - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών αποτελεσμάτων που καταχωρούνται απευθείας στην Καθαρή θέση - Αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων - Αποτιμώμενα στο αναπόσβεστο κόστος Επενδύσεις σε εταιρίες θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Επενδύσεις σε ακίνητα Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού Στοιχεία Ενεργητικού προς πώληση Σύνολο Ενεργητικού ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις προς πιστωτικά ιδρύµατα Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά µέσα Υποχρεώσεις προς πελάτες Oµολογίες έκδοσής µας και λοιπές δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος και λοιπούς φόρους Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών στους εργαζόµενους Λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Διαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Σύνολο Υποχρεώσεων και Καθαρής Θέσης 54 3 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Αναμορφώσεις Αναμορφωθέντα ποσά 6.682.232 2.630.190 29.418 1.272.924 35.280.807 6.682.232 2.630.190 29.418 1.272.924 35.280.807 5.170.579 5.170.579 218.317 3.160.121 2.488.619 46.659 642.381 473.458 5.277.158 1.373.114 64.745.977 274.773 65.020.750 218.317 3.160.121 2.488.619 46.659 642.381 473.458 5.263.104 1.373.114 64.731.923 274.773 65.006.696 13.333.799 1.769.222 39.535.086 1.048.536 64.296 84.899 990.529 189.499 57.015.866 463.110 10.801.029 326.893 (3.586.148) 8.004.884 65.020.750 (14.054) (14.054) (14.054) (48.465) 13.333.799 1.769.222 39.535.086 1.048.536 64.296 36.434 990.529 189.499 56.967.401 34.411 34.411 (14.054) 463.110 10.801.029 326.893 (3.551.737) 8.039.295 65.006.696 (48.465) Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 39. Διακοπείσες Δραστηριότητες Κατόπιν της διάσπασης δι’ απόσχισης Τραπεζικού κλάδου, η οποία ολοκληρώθηκε την 16.4.2021, τα αποτελέσµατα του Τραπεζικού κλάδου για την τρέχουσα περίοδο ήτοι 1.1.2021 έως 16.4.2021, ο οποίος αποτελούσε το κύριο µέρος των δραστηριοτήτων της διασπώµενης εταιρίας, παρουσιάζονται ως διακοπείσες δραστηριότητες. Τα συγκριτικά στοιχεία για την περίοδο 1.1.2020 έως 31.12.2020 παρουσιάζονται µε βάση τα αποτελέσµατα των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που µεταφέρθηκαν. Τα αποτελέσµατα του Τραπεζικού Κλάδου παρουσιάζονται στον κάτωθι πίνακα: Από 1 Ιανουαρίου έως Τόκοι και εξοµοιούµενα έσοδα Τόκοι και εξοµοιούµενα έξοδα Καθαρό έσοδο από τόκους Έσοδα από αµοιβές και προµήθειες Προµήθειες έξοδα Καθαρό έσοδο από αµοιβές και προµήθειες Έσοδα από µερίσµατα Αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων Λοιπά έσοδα Σύνολο λοιπών εσόδων Σύνολο εσόδων Αµοιβές και έξοδα προσωπικού Έξοδα προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Γενικά διοικητικά έξοδα Αποσβέσεις Λοιπά έξοδα Σύνολο εξόδων προ ζημιών απομείωσης, προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή εξόδων Ζηµιές αποµείωσης, προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου και συναφή έξοδα Κέρδη/(ζηµιές) πριν το φόρο εισοδήµατος Φόρος εισοδήµατος Κέρδη/(ζηµιές) µετά το φόρο εισοδήµατος από διακοπείσες δραστηριότητες 16.4.2021 31.12.2020 451.420 (127.585) 323.835 85.195 (10.100) 75.095 103 1.507.829 (473.661) 1.034.168 305.611 (44.464) 261.147 10.126 2.541 177.466 (303.439) 5.644 (295.151) 103.779 (83.410) (97.670) (98.022) (39.007) (43.678) 430.653 18.403 636.648 1.931.963 (333.666) (361.787) (839.392) (54.342) (312.350) (26.036) (338.386) (796.469) 296.102 (43.534) 252.568 (360.843) (128.900) (15.983) Τα αποτελέσµατα του Τραπεζικού Κλάδου από 1.1.2021 έως 16.4.2021 έχουν επηρεαστεί κυρίως από τα κάτωθι: - Την αύξηση του εσόδου από τόκους που οφείλεται κυρίως στην αναγνώριση εσόδου € 36.407 για το πρόγραµµα TLTRO III, που αφορά αναδροµική αναγνώριση τόκων µε επιπλέον -0,50 % για την περίοδο 24.6.2020 - 31.3.2021 δεδοµένου ότι οι στόχοι δανεισµού έχουν επιτευχθεί. - Την αύξηση των ζηµιών στα «Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων» από την αποµείωση των θυγατρικών ποσού € 359.009 όπως αναλυτικά αναφέρεται στην σηµείωση 17. - Την αναγνώριση πρόβλεψης ποσού € 97.200 στις «Αµοιβές και έξοδα προσωπικού», στο πλαίσιο τριετούς στρατηγικού σχεδίου µετασχηµατισµού του δικτύου καταστηµάτων και των κεντρικών µονάδων, για προγράµµατα αποχώρησης προσωπικού. 54 4 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 Η κατάσταση συνολικού εισοδήματος του Τραπεζικού Κλάδου παρουσιάζεται στον κάτωθι πίνακα: Από 1 Ιανουαρίου έως 16.4.2021 31.12.2020 (338.386) 252.568 (87.964) (363.393) Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού αντιστάθµισης ταµειακών ροών 6.036 20.841 Φόρος εισοδήµατος 23.759 99.340 (58.169) (243.212) Κέρδη/(ζηµιές) χρήσης που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Λοιπά αποτελέσµατα που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση: Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή του αποθεµατικού των αξιογράφων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση Ποσά που αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Καθαρή µεταβολή αναλογιστικών κερδών/(ζηµιών) υποχρεώσεων καθορισµένων παροχών (5.883) Κέρδη/(ζηµιές) µετοχών που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω των λοιπών αποτελεσµάτων που καταχωρούνται απευθείας στην καθαρή θέση 117 Φόρος εισοδήµατος (33) 528 Ποσά που δεν αναταξινοµούνται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων 84 (1.291) (58.085) (244.503) (396.471) 8.065 Σύνολο αποτελεσµάτων, µετά το φόρο εισοδήµατος, που καταχωρήθηκαν απευθείας στην Καθαρή Θέση Συνολικό αποτέλεσµα χρήσης 545 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 4.064 Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά ΟΙΚΟΝΟΜΙΚ Ε Σ Κ ΑΤΑ Σ ΤΑ Σ ΕΙ Σ A L P H A Υ Π Η Ρ Ε Σ ΙΩ Ν Κ Α Ι Σ Υ Μ Μ Ε ΤΟΧ Ω Ν Τ Η Σ 31.12. 2021 40. Γεγονότα µεταγενέστερα της ηµεροµηνίας σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων • Την 4.2.2022, η Εταιρία σύναψε σύμβαση ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού με την Τράπεζα με δυνατότητα χρήσης ορίου κεφαλαίου κινήσεως έως του ποσού των € 50 εκατ., με επιτόκιο EUR3M+2,05 και διάρκεια έκαστης χρηματοδότησης έως 6 μήνες. • Στο πλαίσιο του Προγράμματος Διάθεσης Μετοχών (Stock Options Plan) με τη μορφή χορήγησης δικαιωμάτων προαίρεσης για απόκτηση μετοχών (stock options) με έκδοση νέων μετοχών σε Στελέχη της Εταιρίας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, όπως περιγράφεται αναλυτικά στη σημείωση 36, εξασκήθηκαν εντός του Ιανουαρίου 2022, 1.430.168 δικαιώματα προαίρεσης από τους Δικαιούχους που άσκησαν τα δικαιώματα προαίρεσης επί μετοχών, σύμφωνα με το Πρόγραμμα και στο πλαίσιο του Προγράμματος Παροχής Κινήτρου Απόδοσης για τις χρήσεις 2018, 2019 και 2020. Συνεπεία του ανωτέρω, εκδόθηκαν 1.430.168 κοινές, ονομαστικές, μετά δικαιώματος ψήφου μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης ίσης προς € 0,30 και το Μετοχικό κεφάλαιο αυξήθηκε κατά € 429, σύμφωνα με την απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 31.7.2020 και των σχετικών αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρίας της 31.12.2020 και της 16.12.2021. H διαπραγμάτευση των 1.430.168 νέων κοινών, ονομαστικών, άϋλων μετοχών της Εταιρίας στο Χρηματιστήριο Αθηνών ξεκίνησε την 10.2.2022. • Σε συνέχεια των πρόσφατων εξελίξεων στην Ουκρανία και Ρωσία σημειώνεται ότι η Εταιρία δεν έχει σημαντική έκθεση στις εμπλεκόμενες χώρες. • Την 24.1.2022, η Εταιρία, 100% μητρική της Alpha Group Jersey Limited, ανακοίνωσε ότι η Alpha Group Jersey αποφάσισε την αποπληρωμή του υπολειπόμενου ποσού της Σειράς Β των Προνομιούχων Κινητών Αξιών. Πιο συγκεκριμένα, η Alpha Group Jersey Limited αποφάσισε την αποπληρωμή εις ολόκληρο του υπολειπόμενου ονομαστικού ποσού των € 600.000 Series B CMS-Linked Άνευ Σωρευτικού Μερίσματος Άνευ Ψήφου Προνομιούχων Κινητών Αξιών της (ISIN: DE000A0DX3M2) οι οποίες τελούν υπό την εγγύηση μειωμένης εξασφάλισης της Εταιρίας, κατά την Ημερομηνία Καταβολής του Προνομιούχου Μερίσματος την 18η Φεβρουαρίου, 2022 στην Τιμή Αποπληρωμής αντί συνολικού ποσού € 16 εκατ. Δυνάμει της αποπληρωμής, όπως απαιτείται από το καταστατικό της, η Alpha Group Jersey έχει ζητήσει και λάβει, την πρότερη σύμφωνη γνώμη Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., του Ενιαίου Εποπτικού Μηχανισμού και, στο βαθμό που απαιτείται, της Τράπεζας της Ελλάδος. Στις 18.2.2022, η Εταιρία αποπλήρωσε τη δανειακή υποχρέωση προς την Alpha Group Jersey, η οποία εν συνεχεία αποπλήρωσε το υπολειπόμενο ονομαστικό ποσό των ομολόγων εκδόσέως της ύψους € 15,5 εκατ. Η ανωτέρω συναλλαγή δεν είχε επίπτωση στα αποτελέσματα της Εταιρίας. • Στις 25.2.2022, η Εταιρία μεταβίβασε στην Alphalife Ανώνυμος Ασφαλιστική Εταιρία Ζωής δέκα (10) κοινές ονομαστικές μετά δικαιώματος ψήφου, μη εισηγημένες μετοχές, με ονομαστική αξία δέκα λεπτά € 0,10 έναντι συνολικού ποσού € 12,5 που κατέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας και που αντιπροσωπεύουν περίπου το 0,00000002 % του μετοχικού κεφαλαίου της τελευταίας. • Την 24.3.2022, ολοκληρώθηκε η πώληση του Χαρτοφυλακίου Μη Εξυπηρετούμενων και άνευ Εξασφαλίσεων Δανείων Λιανικής Τραπεζικής της συναλλαγής Orbit (σημείωση 35). Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 546 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ O ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΚΑΙ CHIEF FINANCIAL OFFICER Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Θ. ΡΑΠΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666242 ΒΑΣΙΛEΙΟΣ Ε. ΨΑΛΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666591 ΛΑΖΑΡΟΣ Α. ΠΑΠΑΓΑΡΥΦΑΛΛΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΚ 093634 ΜΑΡΙΑΝΑ Δ. ΑΝΤΩΝΙΟΥ Α.Δ.Τ. Χ 694507 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων Αυξήσεως του Μετοχικού Κεφαλαίου με Καταβολή Μετρητών, κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης των υφιστάμενων κοινών, ονομαστικών, άυλων μετοχών, µε δικαιώματα ψήφου. Σύμφωνα µε την απόφαση της από 15.6.2021 Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρίας, η οποία εξειδικεύτηκε µε την 8.7.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. Γνωστοποιείται, σύμφωνα με το άρθρο 4.1.2 του κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών, καθώς και την υπ’ αριθμόν 25/17.7.2008 & 6.12.2017 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου του Χρηματιστηρίου Αθηνών και την υπ’ αριθμόν 8/754/14.4.2016 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, ότι συμφώνως προς τα εν θέματι διαλαμβανόμενα, πραγματοποιήθηκε η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία κατά € 0,8 δισ., µε ταυτόχρονη κατάργηση των δικαιωμάτων προτίμησης των υφιστάμενων μετόχων μέσω της έκδοσης 800.000.000 νέων κοινών ονομαστικών με δικαίωμα ψήφου άυλων μετοχών ονομαστικής αξίας € 0,30. Συγκεκριμένα το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αυξήθηκε με καταβολή μετρητών ποσού Ευρώ 240.000.000 και η έκδοση και προσφορά από την Εταιρία 800.000.000 νέων κοινών ονομαστικών, µε δικαίωμα ψήφου, άυλων μετοχών, ονομαστικής αξίας € 0,30 εκάστη και τιμής διάθεσης € 1,00 εκάστη, για τις οποίες η διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της τιμής διάθεσης, που ανέρχεται στο συνολικό ποσό των € 560.000.000, πιστώθηκε στον ειδικό λογαριασμό “έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Τα έξοδα της αντλήσεως κεφαλαίων ανήλθαν σε € 40.313.656,56 και καλύφθηκαν εξ΄ ολοκλήρου από τα αντληθέντα κεφάλαια. Η πιστοποίηση καταβολής της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου διενεργήθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας στην συνεδρίασή του της 8.7.2021. Σκοπός της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου της την Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία είναι η ενίσχυση της κεφαλαιακής επάρκειας της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία και των ενοποιούμενων εταιρειών του Ομίλου για την διευκόλυνση της υλοποίησης της αναπτυξιακής στρατηγικής. Για την επίτευξη αυτού του σκοπού η εκδότρια των μετοχών δεσμεύτηκε να πραγματοποιήσει αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής της Τράπεζας, εντός 3 μηνών από την ολοκλήρωση της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία, η οποία ολοκληρώθηκε την 28.7.2021. Πίνακας Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου Υπόλοιπο κεφαλαίων Σύνολο αντληθέντων Διατεθέντα κεφάλαια κατά την 31.12.2021 κεφαλαίων 8.7.2021 έως 31.12.2021 προς διάθεση Περιγραφή χρήσης αντληθέντων κεφαλαίων Ενίσχυση της κεφαλαιακής επάρκειας της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρία και των ενοποιούμενων εταιρειών του Ομίλου για την διευκόλυνση της υλοποίησης της αναπτυξιακής στρατηγικής. Έξοδα αύξησης μετοχικού Κεφαλαίου Σύνολο 800.000.000,00 800.000.000,00 (40.313.656,56) 759.686.343,44 (40.313.656,56) 759.686.343,44 Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ O ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΚΑΙ CHIEF FINANCIAL OFFICER Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Θ. ΡΑΠΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666242 ΒΑΣΙΛEΙΟΣ Ε. ΨΑΛΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666591 ΛΑΖΑΡΟΣ Α. ΠΑΠΑΓΑΡΥΦΑΛΛΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΚ 093634 ΜΑΡΙΑΝΑ Δ. ΑΝΤΩΝΙΟΥ Α.Δ.Τ. Χ 694507 547 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού 151 25 Μαρούσι Αθήνα, Ελλάδα Τηλ.: +30 210 6781 100 www.deloitte.gr Έκθεση Ευρημάτων από την Εκτέλεση Προσυμφωνημένων Διαδικασιών επί της Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων Προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας “Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρεία” Σύμφωνα με την από 14 Μαρτίου 2022 επιστολή ανάθεσης έργου που λάβαμε από τη Διοίκηση της “ Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρεία ” (η Εταιρεία), διενεργήσαμε τις κατωτέρω προσυμφωνημένες διαδικασίες στο πλαίσιο όσων προβλέπονται από το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς, σχετικά με την Έκθεση Διάθεσης των Αντληθέντων Κεφαλαίων της Εταιρείας, που αφορά στην αύξηση μετοχικού κεφαλαίου της με καταβολή μετρητών και κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης υπέρ των υφιστάμενων κοινών, ονομαστικών, άυλων μετοχών, µε δικαιώματα ψήφου, σύμφωνα µε την απόφαση της από 15.06.2021 Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας, η οποία εξειδικεύτηκε µε την 08.07.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου Η διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για τη σύνταξη της προαναφερόμενης Έκθεσης. Αναλάβαμε αυτή την εργασία σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400, το οποίο ισχύει σε “Αναθέσεις Εκτέλεσης Προσυμφωνημένων Διαδικασιών Συναφών με Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση”. Δική μας ευθύνη μας είναι να διενεργήσουμε τις κατωτέρω προσυμφωνημένες διαδικασίες και να σας γνωστοποιήσουμε τα ευρήματά μας. Διαδικασίες Συγκεκριμένα οι διαδικασίες που διενεργήσαμε συνοψίζονται ως εξής: 1) Συγκρίναμε τα ποσά που αναφέρονται ως διατεθέντα κεφάλαια στον «Πίνακα Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου» με τα αντίστοιχα ποσά που έχουν αναγνωρισθεί στα βιβλία και στοιχεία της Εταιρείας , κατά τη χρονική περίοδο που αυτά αναφέρονται. 2) Εξετάσαμε την πληρότητα της Έκθεσης και την συνέπεια του περιεχομένου της με τα αναφερόμενα στο Ενημερωτικό Δελτίο, που εκδόθηκε από την Εταιρεία για το σκοπό αυτό, καθώς και με τις σχετικές αποφάσεις και ανακοινώσεις των αρμόδιων οργάνων της Εταιρείας. Ευρήματα Από τη διενέργεια των προαναφερόμενων διαδικασιών διαπιστώσαμε τα εξής: α) Τα ανά κατηγορία χρήσης ποσά που εμφανίζονται ως διατεθέντα κεφάλαια στον «Πίνακα Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων από την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου», προκύπτουν από τα βιβλία και στοιχεία της Εταιρείας, στη χρονική περίοδο που αυτά αναφέρονται. β) Το περιεχόμενο της Έκθεσης περιλαμβάνει τις κατ’ ελάχιστον πληροφορίες που προβλέπονται για το σκοπό αυτό από το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς και είναι συνεπές με τα αναφερόμενα στο οικείο Ενημερωτικό Δελτίο ως προς την ενίσχυση της κεφαλαιακής επάρκειας της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Ανώνυμη Εταιρεία και των ενοποιημένων εταιρειών του Ομίλου για την διευκόλυνση της υλοποίησης της αναπτυξιακής στρατηγικής και τις σχετικές αποφάσεις και ανακοινώσεις των αρμοδίων οργάνων της Εταιρείας. Με δεδομένο ότι η διενεργηθείσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, δεν εκφράζουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Περιορισμός Χρήσης Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια της τήρησης των υποχρεώσεών της προς το κανονιστικό πλαίσιο του Χρηματιστηρίου Αθηνών καθώς και το σχετικό νομοθετικό πλαίσιο της κεφαλαιαγοράς. Ως εκ τούτου, η Έκθεση αυτή δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιηθεί για άλλους σκοπούς αφού περιορίζεται μόνο στα στοιχεία που αναφέρονται ανωτέρω και δεν επεκτείνεται στις οικονομικές καταστάσεις που συνέταξε η Εταιρεία για την χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2021 και για τις οποίες εκδώσαμε ξεχωριστή Έκθεση Ελέγχου, με ημερομηνία 31 Μαρτίου 2022. Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Αλεξάνδρα Β. Κωστάρα Α.Μ. ΣΟΕΛ : 19981 Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού, 151 25 Μαρούσι Α.Μ. ΣΟΕΛ: E120 This document has been prepared by Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme. Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme, a Greek company, registered in Greece with registered number 0001223601000 and its registered office at Marousi, Attica, 3a Fragkokklisias & Granikou str., 151 25, is one of the Deloitte Central Mediterranean S.r.l. (“DCM”) countries. DCM, a company limited by guarantee registered in Italy with registered number 09599600963 and its registered office at Via Tortona no. 25, 20144, Milan, Italy is one of the Deloitte NSE LLP geographies. Deloitte NSE LLP is a UK limited liability partnership and member firm of DTTL, a UK private company limited by guarantee. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL, Deloitte NSE LLP and Deloitte Central Mediterranean S.r.l. do not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more about our global network of member firms. Παράρτημα της Ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Σύµφωνα µε τις κατευθυντήριες γραµµές της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών (ΕΑΚΑΑ) (European Securities and Market Authority (ESMA) σε σχέση µε τους μη οριζόμενους από τα Δ.Π.Χ.Π. εναλλακτικούς δείκτες µέτρησης απόδοσης (ΕΔΜΑ) που εκδόθηκαν τον Οκτώβριο 2015 και τέθηκαν σε ισχύ στις 3 Ιουλίου 2016, στους κατωτέρω πίνακες παρατίθενται αναλυτικά στοιχεία ορισµού και υπολογισµού των σχετικών ΕΔΜΑ που περιλαµβάνονται στην Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συµβουλίου της 31.12.2021. Όπως περιγράφεται στις λογιστικές πολιτικές, οι οικονοµικές καταστάσεις που αφορούν στη χρήση 1.1 – 31.12.2021 έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, βάσει του Κανονισµού αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 19ης Ιουλίου 2002. Οι εναλλακτικοί δείκτες μέτρησης απόδοσης, περιλαμβάνουν ή εξαιρούν ποσά μη οριζόμενα από τα Δ.Π.Χ.Π., με στόχο τη συνεπή βάση σύγκρισης μεταξύ οικονομικών περιόδων ή χρήσεων και την παροχή πληροφόρησης για γεγονότα μη επαναλαμβανόμενης φύσης. Ωστόσο, οι μη οριζόμενοι από τα Δ.Π.Χ.Π. δείκτες μέτρησης απόδοσης δεν αποτελούν υποκατάστατο των Δ.Π.Χ.Π. (Ποσά σε εκάτ. ευρώ) Ορισμός Δείκτης δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών προς καταθέσεις Σημασία του δείκτη Τύπος Υπολογισµού Αριθµητής Ο δείκτης παρουσιάζει τη σχέση δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών, προς τις Παρανοµαστής υποχρεώσεις προς πελάτες Δείκτης 31.12.2021 31.12.2020 Δάνεια και απαιτήσεις κατά + πελατών 36.860 39.380 + Υποχρεώσεις προς πελάτες 46.970 43.831 78% 90% = (Ποσά σε εκάτ. ευρώ) Ορισμός Προσαρμοσμένα Καθαρά κέρδη μετά το φόρο εισοδήματος Σημασία του δείκτη Το κονδύλι απεικονίζει τα καθαρά κέρδη μετά το φόρο εισοδήματος μετά την εξαίρεση αποτελεσμάτων που έχουν χαρακτηρισθεί ως μη επαναλαμβανόμενα, αποτελέσματα που αναγνωρίσθηκαν στα πλαίσια σχεδιαζόμενων συναλλαγών ή αφορούν το πλάνο αναδιοργανώσεως του Oμίλου 31.12.2021 31.12.2020 330 87 Για το έτος 2021 η ανάλυση των προσαρμοσμένων Καθαρών κερδών μετά το φόρο εισοδήματος παρουσιάζεται στην ενότητα της Έκθεσης Διοικητικού Συμβουλίου «Ανάλυση οικονομικών στοιχείων του Ομίλου». Τα προσαρμοσμένα κέρδη περίοδου 1.1.2020-31.12.2020 ανήλθαν σε Ευρώ 87 εκατ. και δεν περιλαμβάνουν αποτελέσματα που έχουν χαρακτηρισθεί ως μη επαναλαμβανόμενα. Τα αποτελέσματα που αναγνωρίσθηκαν στα πλαίσια σχεδιαζόμενων συναλλαγών ή αφορούν το πλάνο αναδιοργανώσεως του Oμίλου αναλύονται για το 2020 παρακάτω: • Αποτελέσµατα χρηµατοοικονοµικών πράξεων και αποτελέσµατα από διακοπή αναγνώρισης χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού που αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος που ανήλθαν σε κέρδη Ευρώ 689 εκατ. και κυρίως αφορούν σε κέρδος από πωλήσεις οµολόγων και εντόκων γραµµατίων έκδοσης Ελληνικού Δηµοσίου και λοιπών οµολόγων. • Εξόδα προ ζηµιών αποµειώσεως και προβλέψεων για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου ποσού Ευρώ 118 εκατ. που σχετίζονται α) Πρόβλεψη προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Ευρώ 26 εκατ. για τη θυγατρική Alpha Bank Cyprus β) απομειώσεις ενσώματων και άυλων παγίων ποσού Ευρώ 22 εκατ. γ) carve out έξοδα σχετικά με τη Cepal ύψους Ευρώ 24 εκατ. 551 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Π Α ΡΆ Ρ Τ Η Μ Α Τ Η Σ Ε Τ Ή Σ Ι Α Σ Έ ΚΘΕ Σ Η Σ Δ Ι Α Χ ΕΊΡ Ι Σ Η Σ ΤΟΥ Δ ΙΟΙΚ Η Τ ΙΚΟΎ Σ Υ Μ Β ΟΥΛ ΊΟΥ δ) προβέψεις για νομικές υποθέσεις και λειτουργικούς κινδύνους ύψους Ευρώ 14 εκατ. και ε) λοιπά έξοδα ποσού Ευρώ 32 εκατ. τα οποία είτε σχετίζονται με το πλάνο αναδιοργανώσεως του Oμίλου είτε είναι μη επαναλαμβανόμενης φύσης. • Ζηµιές αποµείωσης και προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου ποσού Ευρώ 602 εκατ. που αφορούν α) την επίπτωση από την παγκόσµια οικονοµική κρίση που προκάλεσε η πανδηµία Covid-19 και β) την ενσωμάτωση των σεναρίων πώλησης στην εκτιμώμενες ζημίες απομείωσης. • Φόρος εισοδήµατος που αφορά τα ανωτέρω αποτελέσµατα, ποσού εξόδου Ευρώ 6 εκατ. καθώς επίσης και ποσό εσόδου Ευρώ 54 εκατ από αντιλογισµό αναβαλλόµενης φορολογικής υποχρεώσης, που είχε υπολογιστεί επί συµµετοχών που έχουν ταξινοµηθεί στα στοιχεία ενεργητικού προς πώληση, λόγω µεταβολής του φορολογικού καθεστώτος µε το άρθρο 20 του Ν. 4646/2019, σύµφωνα µε το οποίο το κέρδος από την πώληση των ανωτέρω συµµετοχών απαλλάσσεται της φορολογίας ενώ οι ζηµιές εκπίπτουν έως του ποσού που έχει αναγνωριστεί έως 31.12.2019. 552 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Γνωστοποιήσεις Ν.4374/2016 Με το άρθρο 6 του Ν.4374/1.4.2016 «Διαφάνεια στις σχέσεις των πιστωτικών ιδρυµάτων µε επιχειρήσεις µέσων ενηµέρωσης και επιχορηγούµενα πρόσωπα», εισήχθη για όλα τα πιστωτικά ιδρύµατα που έχουν έδρα στην Ελλάδα η υποχρέωση δηµοσίευσης ετησίως και σε ενοποιηµένη βάση πληροφοριών για: α) όλες τις πληρωµές που διενεργούνται εντός της οικείας οικονοµικής χρήσης, µε άµεσο ή έµµεσο αποδέκτη επιχείρηση µέσων ενηµέρωσης και συνδεδεµένων κατά την έννοια του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 24 µερών µε αυτές, ή επιχείρηση διαφήµισης και επικοινωνίας, και β) όλες τις πληρωµές που διενεργούνται εντός της οικείας οικονοµικής χρήσης, λόγω δωρεάς, χορηγίας, επιχορήγησης ή από άλλη χαριστική αιτία, προς φυσικά ή/και νοµικά πρόσωπα. Οι απαιτούµενες πληροφορίες, οι οποίες περιλαµβάνουν τα ποσά σε ευρώ, παρατίθενται κατωτέρω. ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΜΕΣΩΝ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ (‘Αρθρο 6 Παρ. 1 του Ν.4374/2016) Eπωνυμία εταιρίας 1984 PRODUCTIONS AE 1984 ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΓΡΑΦΙΑ Α.Μ.Κ.Ε. 24 MEDIA ΨΗΦΙΑΚΩΝ ΕΦΑΡΜΟΓΩΝ ΑΕ ADWEB LTD ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ AIRLINK-ΕΛΛ/ΚΕΣ ΕΠΙΧ/ΣΕΙΣ ΕΚΔ.& ΟΠΤΙΚ/ΚΩΝ ΜΕΣΩΝ ΑΕ ALPHA EDITIONS AE ALPHA ΔΟΡΥΦΟΡΙΚΗ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗ Α.Ε ALPHA ΡΑΔΙΟΦΩΝΙΚΗ Α.Ε. AMOS INTERNATIONAL I.K.E ART SAVY ΜΟΝ. Ι.Κ.Ε. ASM PUBLICATIONS PC BANKINGNEWS AE BETTERMEDIA IKE BRAINBUZZ MEDIA CONSULTING IKE BRAINFOOD ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΕΠΕ CLOCKWORK ORANGE MINDTRAP LIMITED CPAN CONNECT - ED PUPLIC AFFAIRS NETWORK LTD BANKWARSGR CR MEDITERRANEAN ENTERPRISES (ΜΟΝ. ΙΚΕ) D.G. NEWSAGENCY A.E. DDB ΑΕ DIMERA ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ DPG DIGITAL MEDIA A.E. ELCPRODUCTIONS ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ENIGMA M.G. ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. ETHOS MEDIA ΑE EUROMEDIA ACTION AE EXIT BEE GREECE ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑ ΑΛΛΟΔΑΠΗΣ FAROSNET Α.Ε FAST RIVER ΔΗΜ.KEIMENO CONCEPTI ΕΚΔ.ΕΠΕ FINAΝCIAL MARKETS VOICE AE ΕΦΗΜΕΡ FM VOICE FORWARD MEDIA IKE FREED ΑΕ FRONTSTAGE ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΗ ΑΕ GATEWORK A.E. 553 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ποσά προ φόρων 4.795,02 9.125,00 57.805,00 10.895,00 6.647,94 4.640,00 274.900,41 19.117,98 1.650,00 7.550,00 6.000,00 65.000,00 4.500,00 2.500,00 1.800,00 10.800,00 10.800,00 3.000,00 21.675,00 7.997,04 1.605,50 48.085,00 450,00 3.081,00 5.700,00 6.000,00 11.520,00 19.660,00 4.500,00 5.000,00 15.532,98 17.666,00 28.194,67 875,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 GLOBVY A.E. GLOMAN AE GM COMMUNICATION ΙΚΕ GRAMMABOOKS Ι.Κ.Ε. GREEN BOX ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΑΕ HARRIS ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ HELLAS JOURNAL INC HTTPOOL Greece/ LinkedIn ICAP AE ICAP GROUP A.E INFINITAS Ι.Κ.Ε. INFONEWS I.K.E. INSIDER PUBLICATIONS ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΜΟΝ/ΠΗ ΕΠΕ INTERNATIONAL RADIO NETWORKS ΑΕ DEE JAY J.O INFOCENT ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ MON.ΕΠΕ K.E.D. HEALTH O.E. KEYWE Ι.Κ.Ε. KISS AE ΜΕΣΑ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ KONTRA IKE KONTRA MEDIA ΜΕΣΑ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ Α.Ε. KOOLWORKS Μ. A.E. KYRTSOS GROUP Ε.Ε. LIQUID PUBLISHING A.E. LOCAL NEWS ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Κ. ΤΟΛΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ LOVE RADIO BROADCASTING AE M.V. PRESS ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ MARATHON PRESS IKE MASTER MINDS PRIVATE COMPANY MEDIA2DAY ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ MINDSUPPORT ΙΚΕ MINDTHEGAP MEDIA COMMUNICATIONS ΜΟΝ. Ι.Κ.Ε. MONITOR GROUP Μ. ΕΠΕ Α.ΠΑΠΑΣΤΑΘΟΠΟΥΛΟΣ Μ.ΕΠΕ MONOCLE MEDIA LAB MONONEWS ΜΙΚΕ MOTORMEDIA ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΕ NAG MEDIA Α.Ε. NEW MC ΚΑΙ ΣΙΑ Ε.Ε. NEW MEDIA NETWORK SYNAPSIS S.A. NEWPOST PRIVATE COMPANY NEWSFRONT ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΙΚΕ NEWSIT ΕΠΕ NEWSROOM Ι.Κ.Ε. NK MEDIA GROUP Ε.Π.Ε. NOVA BROADCASTING AE OLIVE MEDIA AE ONE BRAND STUDIO IKE ONE DIGITAL SERVISES Α.Ε. PARALOT MEDIA & MARKETING LIMITED PERFECT MEDIA ADVERTISING ΜΙΚΕ PHAISTOS NETWORKS AE POLITICAL PUBLISHING I.K.E. POWERGAME MEDIA IKE PREMIUM A.E. PRIME APPLICATIONS A.E. PROJECT AGORA LTD PROPERTY MARKETING SERVICES ΔΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΗ ΙΚΕ R MEDIA ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΕΤΕΡΟΡΡΥΘΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ 554 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 14.600,00 7.525,00 17.688,00 5.000,00 7.300,00 1.200,00 8.800,00 103.689,71 12.270,00 3.200,00 720,00 14.500,00 14.807,00 18.658,30 5.402,00 18.250,00 6.500,00 8.812,07 3.000,00 16.879,40 4.017,00 5.000,00 47.357,50 145,14 1.620,00 5.399,13 1.600,00 1.000,00 134.519,55 5.126,99 8.493,00 800,00 87.715,00 1.520,00 7.000,00 1.540,00 97.746,00 23.065,00 740,00 71.613,00 2.385,00 18.000,00 72.552,50 1.525,00 6.525,00 19.000,00 3.000,00 70.305,52 12.664,90 2.000,00 7.500,00 29.873,00 54.810,00 16.070,00 5.000,00 3.000,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 RADIO PLAN BEE ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ REAL MEDIA ΜΕΣΑ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ Α.Ε REPORT PRIVATE COMPANY S.& A. NEMO ONLINE ΕΠΕ SABD ΕΚΔΟΤΙΚΗ Α.Ε. SAMOS BUSINESS DEVELOPMENT ΙΚΕ SFERA RADIO ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΡΑΔ/ΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ SOL DE GRECIA ΜΟΝΙΚΕ SOLAR ΡΑΔΙΟΤ/ΚΕΣ & ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΕΣ ΥΠΗΡ.Α.Ε SPORT TV ΡΑΔΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΗ ΠΡΟΒΟΛΗ ΑΕ SPORTNEWS ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΑΔΙΚΤΙΟΥ Α.Ε TELIA COMMUNICATIONS AE THE TOC DIGITAL MEDIA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΝΗΜΕΡ.Α.Ε THE WALT DISNEY COMPANY GREECE ΜΕΠΕ THINK DIGITAL INTERNET ΚΑΙ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗ ΜΟΝ/ΠΗ ΑΕ TLIFE ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟΥ ΕΕ TOMORROW NEWS I.K.E. U MEDIA ΕΞΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΕΣ ΔΙΑΦ. ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ Ι.Κ.Ε. USAY Σ.ΠΑΥΛΟΠΟΥΛΟΣ ΜΟΝ.ΕΠΕ VICE GREECE ΜΟΝ/ΠΗ ΑΕ VITO PR & EVENTS ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑ ΑΛΛΟΔΑΠΗΣ W.S.F. WALL STREET FINANCE Ι.Κ.Ε. WORLD TWENTY FOUR SEVEN E.E. ΑΒΡ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΘΑΝΑΣΙΑΔΗΣ Π. & ΣΙΑ ΑΕ ΑΘΑΝΑΣΙΟΥ ΔΑΜΙΑΝΟΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ Η ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΚΗ ΤΗΣ ΡΟΔΟΥ ΑΘΕΝΣ ΒΟΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΛΗΘΙΝΟ ΡΑΔΙΟΦΩΝΟ ΑΕ REAL FM ΑΛΤΕΡ ΕΓΚΟ ΕΠΙΧ.ΜΕΣΩΝ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΑΕ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΚΑΡΑΜΗΤΣΟΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΕΕ OLIVE MAGAZINE GR ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ ΜΕΣΑ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ Α.Ε ΑΝΤΕΝΝΑ TV AE ΑΠΕ-ΜΠΕ ΑΕ ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ ΚΑΡΑΜΠΕΡΟΠΟΥΛΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΑΡΓΟΛΙΔΑ ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ - ΧΡΗΣΤΟΣ Α.ΚΑΛΑΝΤΖΗΣ ΑΡΙΣΤΕΙΔΟΥ ΙΩΑΝ. ΛΥΔΙΑ - ΕΛΕΥΘΕΡΟ ΒΗΜΑ ΤΗΣ ΦΛΩΡΙΝΑΣ ΑΤΤΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Α.Ε. ΒΑΣΙΛΟΠΟΥΛΟΣ Χ - ΠΕΤΡΟΠΟΥΛΟΣ Δ. ΟΕ (NEMA PROBLEMA) ΒΟΡΕΙΑ ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΗ ΑΕ ΓΕΝΙΚΕΣ ΡΑΔΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧ. ΑΕ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΠΑΤΡΙΑΝΤΑΦΥΛΛΟΥ & ΣΙΑ ΕΕ ΓΝΩΜΗ Μ.ΙΚΕ Δ. ΜΠΟΥΡΑΣ & ΣΙΑ ΕΕ ΔΕΣΜΗ ΑΕ ΕΜΠ.ΔΙΑΦ.ΡΑΔ.ΕΤΑΙΡΕΙΑ & ΕΦ.ΔΙΑΔΙΚΤΥΟΥ. ΔΗΜ.ΡΟΥΧΩΤΑΣ & ΣΙΑ ΟΕ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ ΑΓΟΡΑ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΑΛ ΑΡΑΜΠΑΤΖΗΣ ΣΕΡΡΑΪΚΟΝ ΘΑΡΡΟΣ ΔΗΜΟΣΙΟΓΡΑΦΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ Ο ΧΡΟΝΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ ΔΗΜΟΤΙΚΗ ΕΠΙΧ/ΣΗ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗΣ Δ.ΑΣΠΡ/ΡΓΟΥ ATTICA TV ΔΙΟΓΕΝΗΣ ΜΚΟ ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΟΝΑΤΟΣ Ι. & ΣΙΑ Ε.Ε. ΔΟΥΣΗΣ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ & ΣΙΑ ΕΕ - DOUSIES COM EE ΔΥΑΔΙΚΗ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΕΕ ΔΥΟ ΔΕΚΑ ΑΝΩΝ.ΕΚΔΟ.ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΘΝΙΚΟΣ ΚΗΡΥΞ ΤΗΣ ΝΕΑΣ ΥΟΡΚΗΣ ΕΛΛΑΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΕΙΔ.ΛΟΓ/ΣΜΟΣ ΚΟΝΔ.ΕΡΕΥΝΑΣ ΤΟΥ ΕΘΝ.ΑΣΤΕΡ. ΑΘΗΝΩΝ 555 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.510,22 103.613,20 800,00 1.350,00 83.471,50 7.750,00 7.136,40 2.500,00 20.859,00 60.794,45 11.250,00 6.510,00 23.697,00 4.506,88 3.000,00 9.850,00 3.535,00 74.484,00 4.470,00 800,00 2.467,00 8.800,00 2.500,00 9.146,00 31.000,00 1.825,00 56.650,00 57.623,62 771.274,81 9.720,00 43.392,60 376.595,90 19.000,00 475,81 2.335,00 835,00 5.750,00 4.324,98 1.000,00 8.262,80 4.200,00 640,00 30.000,00 3.163,00 141,51 5.000,00 340,00 5.961,00 4.500,00 15.000,00 8.330,00 12.784,00 56.900,00 5.997,60 1.000,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΕΙΔΗΣΕΙΣ ΝΤΟΤ ΚΟΜ ΑΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ MOTORI ΕΠΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΠΟΣΤΟΛΟΥ ΕΛΕΝΗ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΝΤΥΠΟΥ ΥΛΙΚΟΥ ΚΑΡΑΜΑΝΟΓΛΟΥ Ε.Π.Ε. ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΠΕΝΔΥΣΗ ΑΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Ν.ΠΑΠΑΝΙΚΟΛΑΟΥ ΑΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΝΑΣΤΑ ΙΚΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΝΕΟ ΧΡΗΜΑ ΑΕ NEWMONEY GR ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΠΡΩΤΟ ΘΕΜΑ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΑΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΣΟΦΙΑ ΜΟΣΧΑΝΔΡΕΟΥ & ΣΙΑ ΕΕ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΣΤΑΜΟΥΛΗ ΑΕ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΒΟΡΕΙΩΝ ΠΡΟΑΣΤΙΩΝ Μ. Ι.Κ.Ε. ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΤΡΙΠΟΛΕΩΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΗΛ. ΚΑΡΥΔΗΣ & ΣΙΑ ΟΕ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΑΕ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΤΟΥ ΤΥΠΟΥ ΕΚΔΟΤΙΚΗ Α.Ε. ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΕΞΥΠΗΡΕΤΗΣΗΣ ΠΕΛΑΤΩΝ ΕΛΛΗΝΟΓΕΡΜΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΚΟ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΟ ΕΠΙΜΕΛΗ ΕΛΝΑΒΙ Ι.Κ.Ε. ΕΝΙΚΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΤΥΠΟΕΚΔΟΤΙΚΗ Α.Ε.Β.Ε.Τ. ΕΞΕΡΕΥΝΗΤΗΣ-ΕΞΠΛΟΡΕΡ ΑΕ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑ ΕΠΕ ΕΡΙΝΥΑ ΕΙΔΗΣΕΙΣ Μ ΙΚΕ ΕΡΩΤΙΚΟΣ ΡΑΔΙΟ ΑΕ ΕΣΤΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΜΜΕ ΑΕ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΠΙΧ/ΚΗΣ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΑΘΗΝΩΝ ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΕΣΤΙΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΖΟΥΓΚΛΑ ΤΖΙ ΑΡ Α.Ε. ΖΟΥΓΡΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΕ ΖΩΗ ΛΕΥΚΟΦΡΥΔΟΥ ΙΚΕ Η ΑΛΗΘΕΙΑ ΜΟΝ. Ε.Π.Ε. - ΑΜΒΡΟΣΙΟΥ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Η ΑΥΓΗ Α.Ε. Η ΘΕΣΠΡΩΤΙΚΗ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΘΕΜΕΛΗΣ Η ΘΕΣΣΑΛΙΑ Η ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ ΑΕ Η ΝΑΥΤΕΜΠΟΡΙΚΗ -ZOFRANK HOLDINGS CO. LIMITED ΗΛΙΑΣ ΚΑΝΕΛΛΗΣ & ΣΙΑ ΕΕ ΗΤ PRESS ONLINE ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ ΗΧΟΣ ΚΑΙ ΡΥΘΜΟΣ AE ΗΧΩ ΤΗΣ ΑΡΤΑΣ ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΕΛΕΝΗ ΣΤΑΜΟΥ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΘΕΜΑ ΡΑΔΙΟ Α.Ε. ΘΕΟΧΑΡΗΣ ΣΠΥΡ. ΓΕΩΡΓΙΟΣ Ι. Κ. ΔΡΑΓΟΥΝΗΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Ι.Κ.Ε. Ι. ΤΟΜΕΛΙΤΟΥ - ΚΑΣΤΟΡΙΝΗ ΙΚΑΡΟΣ ΡΑΔΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧ/ΣΕΙΣ Α.Ε. ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΕΡΕΥΝΩΝ & ΜΕΛ. ΤΗΣ ΚΕΝΤ.ΕΝ.ΕΠΙΜ.ΕΛΛ/ΔΟΣ ΙΟΝΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Α.Ε. Κ.Μ ΧΑΤΖΗΗΛΙΑΔΗΣ & ΣΙΑ Ε.Ε. ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ Α.Ε. ΚΑΛΕΣ ΙΣΤΟΡΙΕΣ ΙΚΕ ΚΑΛΛΙΟΠΗ ΚΟΖΥΡΗ - ΜΙΧΑΛΗΣ ΚΟΖΥΡΗΣ Ο.Ε.Ε. - ΑΝΑΤΟΛΗ ΚΑΛΟΠΟΥΛΟΥ ΓΕΩ.ΜΑΡΙΑ (WOMANIDOL) ΚΑΠΙΤΑΛ.GR A.E. ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΠΡΟΤΑΣΙΣ ΚΟΣΜΟΡΑΔΙΟ ΕΕ 556 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 469.465,14 1.500,00 280,00 5.310,00 10.000,00 6.338,78 1.200,00 34.320,00 443.844,10 9.421,77 4.000,00 1.500,00 280,00 196,75 60.750,00 400,00 1.350,00 2.660,00 90.853,00 8.000,00 14.450,00 20.000,00 13.100,00 819,00 40.000,00 1.300,00 49.149,14 60.413,00 2.000,00 1.310,44 560,00 2.500,01 780,00 491,04 336,60 7.880,00 3.300,00 9.000,00 8.657,10 245,00 2.675,79 5.746,00 5.000,00 1.556,60 16.360,00 2.900,00 2.550,00 5.160,00 409.456,95 30.000,00 118,00 2.800,00 104.270,00 1.100,00 2.768,01 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΚΩΝ/ΝΟΣ Δ. ΔΕΜΕΡΤΖΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΑΚΟΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ ΚΩΣΤΑΡΕΛΛΑΣ Ν. ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΚΩΝΙΚΟΣ ΤΥΠΟΣ ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΑΝΝΑ ΧΙΩΤΗ ΛΑΜΙΑΚΟΣ ΤΥΠΟΣ ΑΕ ΛΑΜΨΗ ΕΚΔΟΤΙΚΕΣ & ΡΑΔ/ΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Α.Ε. ΛΥΚΑΒΗΤΟΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ι.Κ.Ε. ΜΑΚΕΔΟΝΙΑ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ Α.Ε. ΜΑΚΕΔΟΝΙΑ ΤV A.E. ΜΑΛΤΕΖΟΣ ΑΝΔ. ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ - ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΚΗΒΟΛΟ ΜΑΝΕΣΙΩΤΗΣ ΝΙΚ - ΨΩΜΙΑΔΗΣ ΚΩΝ ΟΕ FMVOICEGR ΜΑΡΙΑ ΒΑΣΙΛΑΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ ΜΑΡΙΝΑ Γ.ΤΟΥΛΑ & ΣΙΑ ΟΕ ΜΕΤΡΟΝΤΗΛ ΜΟΝ. ΙΚΕ ΜΠΑΜ MEDIA Ι.Κ.Ε. ΜΠΟΥΣΙΑΣ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ ΕΠΕ Ν. & Ι. ΑΓΓΕΛΑΚΗΣ ΚΡΗΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΕΠΕ ΝΕΑ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗ ΑΕ ΝΕΑ ΤΗΣ ΒΟΙΩΤΙΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Η. ΚΑΝΤΑΣ ΝΕΟ ΡΑΔΙΟΦΩΝΟ ΤΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΓΡΑΦΩΝ ΕΠΕ ΝΕΟΤΥΠΟΓΡΑΦΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ Ο ΛΟΓΟΣ ΝΟΗΣΙΣ ΙΚΕ ΟΚΤΑΣ MEDIA ΙΚΕ ΟΜΙΛΟΣ ΤΟΤΣΗ ΟΠΙΝΙΟΝ ΠΟΣΤ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΕ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΜΕΓΑΡΟ ΜΟΥΣΙΚΗΣ ΑΘΗΝΩΝ ΟΡΘΟΔΟΞΗ ΚΙΒΩΤΟΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΕ ΟΡΙΖΟΝΤΕΣ ΕΠΕ ΟΤΕ Α.Ε Π.Δ. ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΠΕ ΠΑΛΟ ΨΗΦΙΑΚΕΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΕΣ ΕΠΕ ΠΑΠΟΥΛΙΔΗΣ ΘΕΟΔΩΡΟΣ Μ.ΙΚΕ ΠΑΡΑΕΝΑ Μ. ΕΠΕ ΠΑΡΑΠΟΛΙΤΙΚΑ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΕ ΠΑΤΡΙΣ - ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ ΠΡΩΙΝΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ - ΕΚΔΟΣΕΙΣ Α.ΜΥΚΩΝΙΑΤΗΣ ΑΕ ΠΑΤΡΙΣ Δ.Ο.Β. Ι.Κ.Ε ΕΚΔΟΣΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑΣ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΣ ΠΑΤΡΩΝ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΕ ΠΡΟΤΑΓΚΟΝ Α.Ε. ΠΡΩΙΝΟΣ ΤΥΠΟΣ - ΣΤΕΛΛΑ Ι. ΣΤΑΥΡΙΔΟΥ ΠΡΩΤΗ ΕΚΔΟΤΙΚΗ Α.Ε. ΡΑΔ/ΚΑ ΗΛΕΚΤ/ΚΑ ΕΚΔΟΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΛΛΑΔΑΣ ΑΕ ΡΑΔΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ AE ΡΑΔΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΑΕ ΡΑΔΙΟΤΗΛΕΟΠΤΙΚΗ Α.Ε. ΡΑΔΙΟΦΩΝΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ RADIO NORTH 98FM ΜΟΝ. ΕΠΕ ΡΑΔΙΟΦΩΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΓΩΓΕΣ ΜΟΝ. Α.Ε. ΡΑΔΙΟΦΩΝΙΚΗ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑ ΑΕ ΔΙΕΣΗ FM ΣΕΛΑΝΑ Α.Ε ΣΕΡΡΑΙΚΕΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε. ΣΗΜΕΡΙΝΗ ΤΩΝ ΣΕΡΡΩΝ ΕΚΔΟΣΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΩΝ , ΜΕΤΟΚΗΣ-ΜΕΤΟΚΗ ΟΕ ΣΙΜΟΠΟΥΛΟΣ Ν. ΜΙΛΤΙΑΔΗΣ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΩΝ-ΕΝΤΥΠΩΝ ΣΙΜΟΥΣΙ Ε.Ε. ΣΚΟΥΤΕΡΗΣ ΖΡΗΣΤΟΣ Γ. ΚΟΡΙΝΘΙΑΚΗ ΗΜΕΡΑ ΣΤΑΥΡΟΣ Κ. ΒΛΑΧΟΠΟΥΛΟΣ ΗΜΕΡΗΣΙΣ ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΦΩΝΗ ΤΗΣ ΞΑΝΘΗΣ ΣΥΓΧΡΟΝΗ ΕΠΟΧΗ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ/ΡΙΖΟΣΠΑΣΤΗΣ 557 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 275,00 5.500,00 120,00 831,50 730,00 12.333,01 3.500,00 3.641,51 16.790,22 350,00 23.200,00 12.500,00 2.400,00 3.324,00 5.000,00 4.974,82 120,00 336.729,49 513,39 13.298,99 21.689,90 7.880,00 32.000,00 169,82 5.930,00 1.800,00 1.500,00 125,00 46.307,91 7.500,00 2.003,00 8.876,71 102.794,24 43.905,00 630,00 3.620,00 8.000,00 30.200,00 417,50 100,80 3.000,00 6.064,18 9.224,50 170.886,62 2.856,00 4.614,20 8.823,40 4.000,00 250,00 420,00 439,00 6.712,25 600,32 145,00 3.000,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΤΕΚΜΗΡΙΩΣΗ Μ ΕΠΕ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΑΧΥΔΡΟΜΟΣ ΤΕΡΖΕΝΙΔΗΣ ΑΛ.ΚΩΝ/ΝΟΣ ΠΡΩΙΝΗ ΕΙΔΗΣΕΙΣ ΤΟ ΜΑΝΙΦΕΣΤΟ ΙΚΕ ΤΟΠΙΚΕΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΕΣ Ι.Κ.Ε. ΤΣΙΤΑΣ Χ. ΠΡΟΔΡΟΜΟΣ ΤΥΠΟΚΥΚΛΑΔΙΚΗ Α.Ε. ΤΥΠΟΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ TYPOS MEDIA ΕΠΕ ΤΥΠΟΣ ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ ΘΩΜΑ ΘΕΟΔΩΡΑ ΥΠΑΙΘΡΟΣ ΧΩΡΑ Α.Ε ΦΕΛΝΙΚΟΣ ΗΛΕΚΤΡ. ΜΕΣΩΝ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ Μ.ΕΠΕ ΦΙΛΑΘΛΟΣ ΙΚΕ ΦΙΛΕΛΕΥΘΕΡΟΣ ΤΥΠΟΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΕ ΦΩΤΑΓΩΓΟΣ ΕΠΕ ΧΟΝΔΡΟΓΙΑΝΝΗ ΧΡΥΣΟΥΛΑ-ΧΡΙΣΤΙΝΑ ΧΡΥΣΗ ΕΥΚΑΙΡΙΑ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΑΕ 231,44 224,00 2.000,00 260,00 3.900,00 768,20 8.425,50 571,60 1.400,00 6.072,00 11.000,00 72.660,77 3.775,00 1.407,50 160,02 6.903.817,06 ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΜΕΣΩΝ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΠΟΣΩΝ ΜΙΚΡΟΤΕΡΩΝ ΤΩΝ ΕΥΡΩ 100 ΑΝΑ ΜΕΣΟ Eπωνυμία εταιρίας ΑΡΧΑΙΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΤΕΧΝΕΣ ΓΝΩΜΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΠΕ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΑΕ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ι.Δ ΚΟΛΛΑΡΟΥ & ΣΙΑ ΑΕ ΒΙΒΛΙΟΠΩΛΕΙΟ ΤΗΣ ΕΣΤΙΑΣ ΚΥΚΛΑΔΙΚΗ Ε.Ε. ΚΥΚΛΟΣ ΑΕ ΠΑΓΚΡΗΤΙΑ ΗΜΕΡΗΣΙΑ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΝΑΥΤΙΚΑ ΧΡΟΝΙΚΑ GRATIA ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΙΚΕ ΠΑΠΑΔΟΓΙΑΝΝΗ ΜΑΡΙΑ ΤΑ ΝΕΑ ΤΗΣ ΤΕΧΝΗΣ ΙΚΕ ΤΡΙΑΝΤΑΦΥΛΛΟΠΟΥΛΟΥ Α. ΔΕΣΠΟΙΝΑ ΕΚΔΟΣΗ ΕΦΗΜΕΡΙΔΩΝ Ο ανωτέρω πίνακας αφορά πληρωμές σε επιχειρήσεις Μέσων Μαζικής Ενημέρωσης ποσών μικροτέρων των Ευρώ 100, συνολικής αξίας € 519,84. ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΣΩΝ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ 6.904.336,90 Ποσά 63.082,72 25.250,81 1.146,33 9.929,62 ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΦΟΡΟΥ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗΣ ΤΕΛΟΣ ΔΙΑΦΗΜΙΣΕΩΝ 2% ΣΤΟ INTERNET ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΕΙΔΙΚΟΥ ΤΕΛΟΥΣ 0,02% ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΔΗΜΟΤΙΚΩΝ ΤΕΛΩΝ 2% ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΛΟΓΩ ΔΩΡΕΩΝ, ΧΟΡΗΓΙΩΝ, ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ 'Η ΑΛΛΩΝ ΧΑΡΙΣΤΙΚΩΝ ΑΙΤΙΩΝ ('Αρθρο 6 Παρ. 2 του Ν.4374/2016) Α) ΣΕ ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ Eπωνυμία 4ος ΔΙΕΘΝΗΣ ΜΑΡΑΘΩΝΙΟΣ ΛΑΡΝΑΚΑΣ RADISSON BLU (DKC EVENTS SPECIALISTS LTD) 7ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΚΟΡΥΔΑΛΛΟΥ ACFE ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΚΑΤA ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ ALBANIAN ASSOCIATION OF BANKS ARIONA HELLAS SA ASOCIATIA C.F.A. ROMANIA (CERTIFIED FINANCIAL ANALYSTS) ASOCIATIA KOGAYON ASOCIATIA PARINTILOR SI TUTORILOR SCOLII ELENE DIN BUCURESTI ATHENA ASOCIATIA PENTRU PROMOVAREA PERFORMANTEI IN EDUCATIE CAMERA DE COMERT BILATERALA ELENO-ROMANA 558 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Ποσά προ φόρων 126,05 715,00 1.250,00 764,19 20.000,00 2.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 2.990,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 EBEN ERNST & YOUNG BUSINESS ADVISORY SOLUTIONS ETHOS MEDIA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΔΟΤΙΚΗ ΣΥΝΕΔΡΙΑΚΗ EXPONENTIAL IMPACT - Not for profit FUNDATIA DEMOCRATIE PRIN CULTURA GLOBAL SUSTAIN HACK THE BOX ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ IMH ΣΥΝΕΔΡΙΟ - 8TH BANKING FORUM & FINTECH EXPO IMH ΣΥΝΕΔΡΙΟ - 9TH BANKING FORUM & FINTECH EXPO J & P VERITAS IKE MADAME FIGARO ΒΡΑΒΕΙΑ "ΓΥΝΑΙΚΕΣ ΤΗΣ ΧΡΟΝΙΑΣ 2021" MEDIA PRINT (''TO KNOW'' CONCERT) MIND VIEW STRATEGY AND RESEARCH PALLADIAN COMMUNICATIONS SPECIALISTS PERPARIM TEPELENA HOSPITAL PESHKOPI MUNICIPALITY POGRADEC MUNICIPALITY PUBLIC AFFAIRS AND NETWORKS MON RED CROSS ALBANIA SAFER INTERNET HELLAS SAFEWATERSPORTS ΝΠΙΔ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΟ ΣΩΜΑΤΕΙΟ SHKODRA MENTAL HEALTH INSTITUTION TEK URA CΕΝΤΕR THE AMERICAN COLLEGE OF GREECE THE PROPELLER CLUB OF THE US THE TIPPING POINT AMKE THE TWELVE APOSTLES CHURCH ΤΗΙΝΚΒΙΖ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΩΝ ΦΟΙΤΗΤΩΝ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΘΗΝΩΝ TIRANA ECONOMIC FORUM WORLD VISION ALBANIA XHAVIT MARA HOSPITAL ΑΝΟΙΧΤΗ ΑΓΚΑΛΙΑ ΦΙΛΟΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΑΙΔΙΑΤΡΙΚΗΣ & ΙΑΤΡΙΚΗΣ ΑΝΤΙΚΑΡΚΙΝΙΚΟΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΚΥΠΡΟΥ ΑΝΩΤΑΤΗ ΣΧΟΛΗ ΚΑΛΩΝ ΤΕΧΝΩΝ ΓΕΝΙΚΟ ΑΝΤΙΚΑΡΚΙΝΙΚΟ ΟΓΚΟΛΟΓΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ Ο ΑΓΙΟΣ ΣΑΒΒΑΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ Γ. ΓΕΝΝΗΜΑΤΑΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ Ο ΕΥΑΓΓΕΛΙΣΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΙΤΩΛΟΑΚΑΡΝΑΝΙΑΣ ΝΟΣΗΛΕΥΤΙΚΗ ΜΟΝΑΔΑ ΑΓΡΙΝΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ Γ. ΓΕΝΝΗΜΑΤΑΣ- Ο ΑΓΙΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ / ΟΡΓΑΝΙΚΗ ΜΟΝΑΔΑ Ο ΑΓΙΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΚΟΡΙΝΘΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΝΟΣΗΜΑΤΩΝ ΘΩΡΑΚΟΣ ΑΘΗΝΩΝ "Η ΣΩΤΗΡΙΑ" ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΠΑΙΔΩΝ ΠΑΤΡΩΝ ΚΑΡΑΜΑΝΔΑΝΕΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΣΥΡΟΥ ΓΝΑ ΕΛΕΝΑ ΒΕΝΙΖΕΛΟΥ ΑΛΕΞΑΝΔΡΑ ΓΝΑ ΚΑΤ ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΒΡΟΝΤΑΔΟΥ ΔΗΜΟΣ ΕΛΑΣΣΟΝΑΣ ΔΗΜΟΣ ΛΥΚΟΒΡΥΣΗΣ ΠΕΥΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΜΗΝΩΑ ΠΕΔΙΑΔΑΣ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΓΡΙΝΙΟΥ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΠΕΙΡΑΙΩΣ ΕΘΕΛΟΝΤΕΣ ΔΑΣΟΠΥΡΟΣΒΕΣΤΕΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΕΘΕΛΟΝΤΙΚΕΣ ΔΥΝΑΜΕΙΣ ΔΑΣΟΠΥΡΟΣΒΕΣΗΣ & ΔΙΑΣΩΣΗΣ - ΚΛΙΜΑΚΙΟ ΡΟΔΟΠΟΛΗΣ ΕΘΕΛΟΝΤΙΚΗ ΟΜΑΔΑ ΚΑΠΑΝΔΡΙΤΙΟΥ ΠΟΛΥΔΕΝΔΡΙΟΥ ΕΘΝΙΚΗ ΛΥΡΙΚΗ ΣΚΗΝΗ ΕΘΝΙΚΟ ΚΑΙ ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΚΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 559 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 1.000,00 35.000,00 5.700,00 95.000,00 9.954,00 3.000,00 10.000,00 3.000,00 3.000,00 4.000,00 270,00 1.400,18 5.000,00 14.000,00 1.324,94 5.051,34 1.711,91 3.000,00 8.123,91 1.000,00 20.000,00 1.059,75 2.056,94 4.000,00 2.000,00 4.000,00 233,90 1.000,00 5.025,68 5.959,11 3.036,27 3.000,00 300,00 4.015,95 15.220,00 29.596,78 119.492,50 1.612,10 7.905,00 11.285,16 16.657,79 3.990,00 15.506,00 3.193,55 15.000,00 498,80 3.543,10 800,00 1.987,04 4.000,00 800,00 10.000,00 25.000,00 43.760,00 100.000,00 3.095,32 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΕΙΔΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΕΦΟΔΙΑΣΜΟΥ ΜΟΝΑΔΩΝ ΣΤΡΑΤΟΥ ΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟ ΣΩΜΑΤΕΙΟ "Η ΜΑΝΑ" ΕΙΣ ΜΝΗΜΗΝ ΛΟΥΚΗ ΠΑΠΑΦΙΛΙΠΠΟΥ (ΑΝΤ1) ΕΛΕΤΑΕΝ ΑΜΚΕ ΕΛΚΕ ΕΘΝΙΚΟ ΚΑΙ ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΚΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΑΘΗΝΩΝ ΕΛΚΕ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΙΓΑΙΟΥ ΕΛΚΕ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΔΥΤΙΚΗΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΕΛΚΕ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΠΑΤΡΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑ ΑΕ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΑΝΑΣΥΓΚΡΟΤΗΣΗΣ ΑΡΧΗΓΕΙΟ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΑΣΤΥΝΟΜΙΑΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΠΕΙΚΟΝΗΣΗΣ ΜΑΣΤΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΑΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ ΑΝΑΠΗΡΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ (ΕΛΕΠΑΠ) ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΣΚΥΛΩΝ ΟΔΗΓΩΝ Η ΛΑΡΑ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΕΞΥΠΗΡΕΤΗΣΗΣ ΠΕΛΑΤΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΟΣ ΕΡΥΘΡΟΣ ΣΤΑΥΡΟΣ ΕΛΛΗΝΟΑΜΕΡΙΚΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟ ΕΛΛΗΝΟΓΑΛΛΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΟΥΡΣΟΥΛΙΝΩΝ ΕΛΛΗΝΟΓΕΡΜΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΟ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΛΕΣΧΗ ΞΑΝΘΗΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΡΓΟΥΣ ΕΝΩΣΗ ΑΣΤΥΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΦΘΙΩΤΙΔΑΣ ΕΝΩΣΗ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΕΛΛΑΔΟΣ ΕΝΩΣΗ ΚΥΠΡΙΩΝ ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΩΝ (Ε.ΚΥ.ΣΥ) ΕΠΙΣΕΥ ΕΡΕΥΝΗΤΙΚΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΟ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΛΛΑΔΑ 2021 ΕΡΕΥΝΗΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΕΡΥΘΡΟΣ ΣΤΑΥΡΟΣ ΚΕΡΥΝΕΙΑΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΕΩΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΕΩΣ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΘΗΝΩΝ Α.Ε. ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ ΔΗΜΟΚΡΙΤΕΙΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΘΡΑΚΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΡΧΙΠΕΛΑΓΟΣ ΑΜΚΕ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΑΚΕΔΟΝΙΚΩΝ ΣΠΟΥΔΩΝ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΣΠΑΣΤΙΚΩΝ ΠΟΡΤΑ ΑΝΟΙΧΤΗ ΕΥΘΥΜΕΙΟ ΚΕΝΤΡΟ ΙΔΡΥΜΑ ΑΝΤΩΝΗΣ & ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΓΓΕΛΙΚΟΥΣΗΣ ΙΔΡΥΜΑ ΕΥΣΤΑΘΙΑΣ Ι. ΚΩΣΤΟΠΟΥΛΟΥ ΙΔΡΥΜΑ ΖΗΝΩΝΟΣ ΚΑΙ ΤΕΡΕΖΑΣ ΡΩΣΣΙΔΗ ΙΔΡΥΜΑ ΙΩΑΝΝΟΥ Φ. ΚΩΣΤΟΠΟΥΛΟΥ ΙΔΡΥΜΑ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΣΗΜΙΤΗΣ ΙΕΡΑ ΜΗΤΡΟΠΟΛΙΣ ΣΕΡΡΩΝ ΚΑΙ ΝΙΓΡΙΤΗΣ ΓΕΝΙΚΟΝ ΕΚΚΛΗΣΙΑΣΤΙΚΟΝ ΦΙΛΑΝΘΡΩΠΙΚΟΝ ΤΑΜΕΙΟΝ ΠΑΝΑΓΙΑ Η ΠΟΝΟΛΥΤΡΙΑ ΙΕΡΟΣ ΝΑΟΣ ΕΙΣΟΔΙΩΝ ΘΕΟΤΟΚΟΥ ΚΕΦΑΛΟΥ ΚΩ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ - ΈΝΑ ΙΟΒΕ ΚΑΝΕ ΜΙΑ ΕΥΧΗ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΜΚΕ ΚΑΠΙΤΑΛ ΛΙΝΚ ΕΛΛΑΣ ΜΟΝ ΕΠΕ ΚΕΝΘΕΑ (ΚΕΝΤΡΟ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΓΙΑ ΤΑ ΝΑΡΚΩΤΙΚΑ ΚΑΙ ΘΕΡΑΠΕΙΑΣ ΕΞΑΡΤΩΜΕΝΩΝ ΑΤΟΜΩΝ) ΚΕΝΤΡΟ ΕΡΕΥΝΩΝ ΤΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΠΕΙΡΑΙΑ ΚΕΠ ΦΙΛΟΘΕΗΣ ΚΙΒΩΤΟΣ ΤΟΥ ΚΟΣΜΟΥ, ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΙΝΗΣΗ ΠΟΛΙΤΩΝ ΓΙΑ ΜΙΑ ΑΝΟΙΧΤΗ ΚΟΙΝΩΝΙΑ ΚΟΙΝΩΝΙΚΟ ΠΑΝΤΟΠΩΛΕΙΟ ΔΗΜΟΥ ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ΚΟΙΝΩΦΕΛΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΔΗΜΟΥ ΑΙΓΙΝΗΣ ΚΥΠΡΙΑΚΟΣ ΕΡΥΘΡΟΣ ΣΤΑΥΡΟΣ (ΚΛΑΔΟΥ ΛΑΡΝΑΚΑΣ) ΛΥΚΕΙΟ ΤΩΝ ΕΛΛΗΝΙΔΩΝ ΣΩΜΑΤΕΙΟ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ ΜΑΚΑΡΕΙΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΜΑΚΙΠ ΜΟΝΑΔΑ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΙΠΠΟΚΡΑΤΕΙΟΥ ΠΟΛΙΤΕΙΑΣ ΜΑΡΓΑΡΙΤΑ-ΕΡΓΑΣΤΗΡΙ ΕΙΔΙΚΗΣ ΑΓΩΓΗΣ ΜΕΛΑΘΡΟΝ ΑΓΩΝΙΣΤΩΝ ΕΟΚΑ 560 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ 2.000,00 200,00 4.000,00 6.000,00 50.000,00 60.000,00 2.000,00 6.200,00 15.123,11 500,00 1.500,00 3.500,00 2.500,00 5.206,77 7.000,00 500,00 2.000,00 2.500,00 500,00 899,94 6.131,96 100,00 10.000,00 1.000.000,00 5.000,00 100,00 1.000,00 1.000,00 8.000,00 4.000,00 3.000,00 300,00 200,00 200.000,00 500,00 36.500,00 3.000,00 1.500,00 3.000,00 2.000,00 4.000,00 4.000,00 5.000,00 100,00 6.000,00 215,02 7.300,00 2.000,00 772,80 5.000,00 300,00 3.000,00 2.357,00 1.810,10 1.500,00 400,00 Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΜΕΡΙΜΝΑ - ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΟΥΣΕΙΟ ΜΠΕΝΑΚΗ ΜΟΥΣΕΙΟ ΣΟΛΩΜΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΦΑΝΩΝ ΖΑΚΥΝΘΙΩΝ Α.Σ. ΜΟΥΣΙΚΟΣ ΚΑΙ ΔΡΑΜΑΤΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΩΔΕΙΟΝ ΑΘΗΝΩΝ 1871 ΝΟΜΙΚΗ ΒΙΒΛΙΟΘΗΚΗ ΑΕΤΕΕ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΘΕΙΑΣ ΠΡΟΝΟΙΑΣ ΠΑΜΜΑΚΑΡΙΣΤΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΔΕΛΦΩΝ ΑΜΚΕ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΜΕΓΑΡΟΥ ΜΟΥΣΙΚΗΣ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΠΑΓΚΥΠΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΤΥΦΛΩΝ (Π.Ο.Τ) ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΣ ΑΝΤΙΝΑΡΚΩΤΙΚΟΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΥΠΟΛΗΣ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΙΩΑΝΝΙΝΩΝ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΚΥΠΡΟΥ ΠΑΣΥΚΑΦ (ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΚΑΡΚΙΝΟΠΑΘΩΝ ΚΑΙ ΦΙΛΩΝ) ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΙΑΚΟ ΛΑΟΓΡΑΦΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ Β.ΠΑΠΑΝΤΩΝΙΟΥ ΚΟΙΝΩΦΕΛΕΣ ΙΔΡΥΜΑ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΙΟΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΜΑΖΙ ΜΕ ΣΤΟΧΟ ΤΗΝ ΠΑΙΔΕΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΜΑΖΙ ΜΕ ΣΤΟΧΟ ΤΗΝ ΥΓΕΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΟΙ ΦΘΟΡΕΣ ΠΟΥ ΠΛΗΓΩΝΟΥΝ ΠΡΟΤΥΠΟ ΕΘΝΙΚΟ ΝΗΠΙΟΤΡΟΦΕΙΟ ΚΑΛΛΙΘΕΑΣ Σ.ΑΥΓΟΥΛΕΑ - ΛΙΝΑΡΔΑΤΟΥ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΕΒ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΩΝ ΣΚΑΚΙΣΤΙΚΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ ΚΡΗΤΗΣ ΣΤΗΡΙΞΗ ΕUROPA DONNA ΚΥΠΡΟΥ ΤΑ ΧΡΙΣΤΟΥΓΕΝΝΑ ΜΕ ΠΡΟΣΦΟΡΑ ΔΩΡΟΚΟΥΠΟΝΙΩΝ ΣΤΗΡΙΞΗ ΕΚΣΤΡΑΤΕΙΑΣ ΠΣΣΕ "ΥΙΟΘΕΤΗΣΤΕ ΜΙΑ ΟΙΚΟΓΕΝΕΙΑ ΤΑ ΧΡΙΣΤΟΥΓΕΝΝΑ' ΜΕ ΠΡΟΣΦΟΡΑ ΔΩΡΟΚΟΥΠΟΝΙΩΝ ΣΤΗΡΙΞΗ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ ΒΑΓΟΝΙ ΑΓΑΠΗΣ ΤΑ ΧΡΙΣΤΟΥΓΕΝΝΑ ΜΕ ΠΡΟΣΦΟΡΑ ΔΩΡΟΚΟΥΠΟΝΙΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΓΥΝΑΙΚΩΝ ΣΠΕΤΣΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΣ Η ΚΑΡΔΙΑ ΤΟΥ ΠΑΙΔΙΟΥ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΦΙΛΩΝ ΑΜΕΡΙΚΑΝΙΚΗΣ ΓΕΩΡΓΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΦΙΛΩΝ ΤΩΝ ΠΑΙΔΙΩΝ ΜΕ ΧΡΟΝΙΕΣ ΡΕΥΜΑΤΟΠΑΘΕΙΕΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΧΟΛΕΙΟΥ ΕΓΚΩΜΗΣ Β' ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΧΟΛΕΙΟΥ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥΠΟΛΕΩΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΧΟΛΕΙΟΥ ΠΑΛΑΙΟΜΕΤΟΧΙΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΕΞΑΓΩΓΕΩΝ ΒΟΡΕΙΟΥ ΕΛΛΑΔΟΣ (Σ.Ε.Β.Ε.) ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΘΕΡΑΠΕΥΤΙΚΗΣ ΙΠΠΑΣΙΑΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΘΕΣΣΑΛΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΩΝ ΣΥΝΕΞΕΛΙΞΗ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΚΑΙ ΦΙΛΩΝ ΑΝΘΡΩΠΩΝ ΜΕ ΑΥΤΙΣΜΟ ΣΩΜΑ ΟΜΟΤΙΜΩΝ ΚΑΘΗΓΗΤΩΝ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΤΟ ΧΑΜΟΓΕΛΟ ΤΟΥ ΠΑΙΔΙΟΥ ΤΟΠΙΚΗ ΔΙΟΙΚΟΥΣΑ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ ΕΛΕΠΑΠ ΑΓΡΙΝΙΟΥ ΤΣΟΜΩΚΟΣ ΔΗΜΟΣΙΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΑΕ ΦΑΡΙΣ ΚΟΙΝΩΦΕΛΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΔΗΜΟΥ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ ΦΕΣΤΙΒΑΛ ΚΙΝΗΜΑΤΟΓΡΑΦΟΥ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΦΙΛΑΝΘΡΩΠΙΚΟΣ ΣΚΟΠΕΥΤΙΚΟΣ ΑΓΩΝΑΣ ΠΑΣΥΚΑΦ ΦΛΟΓΑ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΓΟΝΙΩΝ ΠΑΙΔΙΩΝ ΜΕ ΝΕΟΠΛΑΣΜΑΤΙΚΕΣ ΑΣΘΕΝΕΙΕΣ ΧΟΡΗΓΙΑ 22ης ΕΤΗΣΙΑΣ ΔΙΑΔΡΟΜΗΣ ΑΓΑΠΗΣ ΠΑΓΚΥΠΡΙΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ "ΈΝΑ ΟΝΕΙΡΟ ΜΙΑ ΕΥΧΗ" Β) ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ - (4) ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΙ 200,00 66.200,00 3.000,00 30.000,00 11.000,00 1.575,00 15.000,00 10.000,00 200,00 30,00 1.153,32 18.000,00 1.500,00 200,00 5.000,00 15.000,00 51.680,00 146.143,18 14.350,00 14.000,00 1.000,00 18.000,00 750,00 2.000,00 1.000,00 2.000,00 800,00 1.500,00 62.000,00 1.500,00 100,00 100,00 150,00 3.720,00 2.500,00 1.000,00 200,00 700,00 1.000,00 250,00 6.000,00 10.000,00 40.000,00 220,00 1.800,00 1.000,00 2.806.750,47 13.007,43 ΔΩΡΕΕΣ ΠΑΓΙΟΥ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΥ ΤΡΑΠΕΖAΣ ΕΠΩΝΥΜΙΑ 107ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 10ο ΓΕΝΙΚΟ ΛΥΚΕΙΟ ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ 11o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΙΛΙΟΥ 561 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 11η Μ.Κ.Β. ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ ΚΡΗΤΗΣ 13ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΓΛΥΦΑΔΑΣ 14o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΓΙΟΥ 19ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΛΑΜΙΑΣ 1o ΓΕΛ ΧΟΛΑΡΓΟΥ 1o ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΓ. ΠΑΡΑΣΚΕΥΗΣ 1o Ε.Ε.Ε.Κ. ΔΗΛΛΟΥ ΠΥΛΑΙΑΣ ΧΟΡΤΙΑΤΗ 1o ΕΠΑΛ ΑΤΑΛΑΝΤΗΣ 1o ΚΕΣΥ ΠΕΙΡΑΙΑ 1o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΓΙΑΝΝΙΤΣΩΝ 1o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΠΕΡΑΜΑΤΟΣ 1o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΣΚΥΔΡΑΣ 1ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΛΕΞΑΝΔΡΕΙΑΣ ΗΜΑΘΙΑΣ 1ο ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΞΙΟΥΠΟΛΗΣ 1ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΠΑΝΑΙΤΩΛΙΟΥ 1ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΑΝΑΙΤΩΛΙΟΥ 1ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΕΡΙΣΤΕΡΙΟΥ 1ο ΕΙΔΙΚΟ ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΕΡΑΤΣΙΝΙΟΥ 1ο ΕΙΔΙΚΟ ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΟΡΥΔΑΛΛΟΥ 1ο ΚΑΙ 2ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΡΤΕΜΙΔΟΣ 1ο ΚΕ.ΔΑ.ΣΥ -Α'ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ 1ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΑΧΑΡΝΩΝ 1ο ΟΛΟΗΜΕΡΟ ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΓΙΑΝΝΙΤΣΩΝ 2 ΓΕ.Λ. ΔΙΑΠΟΛ/ΚΗΣ ΕΚΠΑΙΔ.ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ 26ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 2o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΓΛΥΦΑΔΑΣ 2o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΙΚΕΡΜΙΟΥ 2ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΓΙΩΝ ΑΝΑΡΓΥΡΩΝ 2ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΘΕΡΜΗΣ 2ο ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΓΙΑΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗΣ 2ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΜΑΛΙΑΔΟΣ 2ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΓΟΥΜΕΝΙΣΣΑΣ 2ο Κ.Ε.Σ.Υ.-Γ ΑΘΗΝΑΣ 30ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΒΟΛΟΥ 33o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΠΕΡΙΣΤΕΡΙΟΥ 3o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ 3ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΙΓΑΛΕΩ 3ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΝΕΑΣ ΙΩΝΙΑΣ 3ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΚΑΜΑΤΕΡΟΥ 48o ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΘΗΝΑΣ 4o ΕΠΑΛ ΝΑΥΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ 4ο ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΧΑΡΙΛΑΟΥ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ 4ο ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΗΛΙΟΥΠΟΛΕΩΣ 4ο ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΜΕΤΑΜΟΡΦΩΣΕΩΣ 4ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΣΑΛΑΜΙΝΑΣ 56ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 5o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΑΛΛΙΘΕΑΣ 5o Ε.Κ Γ' ΑΘΗΝΑΣ - ΙΛΙΟΝ 5ο ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΓΙΑΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗΣ 5ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΝΙΚΑΙΑΣ 66ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 6o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΥΛΑΙΑΣ 6η Υ.ΠΕ. (ΥΓΕΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ) 6ο ΔΗΜΟΤΙΚO ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΕΡΑΜAΤΟΣ 8o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΓ. ΔΗΜΗΤΡΙΟΥ 8ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΑΛΑΜΑΤΑΣ 562 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 8ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΙΛΚΙΣ 8ο ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΠΕΤΡΟΥΠΟΛΕΩΣ 90o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ 93ο ΔΙΘΕΣΙΟ ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 96ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ 9o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΝΙΚΑΙΑΣ 9o ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΧΑΡΝΩΝ 9o ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΠΕΡΙΣΤΕΡΙΟΥ 9ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΧΑΡΝΩΝ 9ο ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΧΑΛΚΙΔΟΣ ACHELOOS GROW UP EΝΩΣΗ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΠΥΡΟΣΒ. ΣΩΜΑΤΟΣ Α' ΑΣΤΥΝΟΜΙΚΟ ΤΜΗΜΑ ΠΕΡΙΣΤΕΡΙΟΥ Α.Σ.ΠΑΙ.ΤΕ. Α.Τ. ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΓΡΙΝΙΟΥ Α.Τ. ΚΟΡΥΔΑΛΛΟΥ Α.Τ. ΝΕΑΣ ΣΜΥΡΝΗΣ Α.Τ. ΧΑΡΙΛΑΟΥ ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΜΙΛΟΣ "ΠΑΥΛΟΣ ΜΕΛΑΣ" ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΜΕΑ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΦΥΣΙΟΛ/ΚΟΣ ΜΟΡΦΩΤΙΚΟΣ ΑΝΩΤΑΤΗ ΣΥΝΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑ ΠΟΛΥΤΕΚΝΩΝ ΑΡΧΗΓΕΙΟ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΑΣΤΥΝΟΜΙΑΣ ΑΣΤΥΝΟΜΙΚΟ ΤΜΗΜΑ. ΣΠΕΤΣΩΝ Γ.Α.Δ.Α. / ΔΑΕΕΒ / ΤΜΗΜΑ 5 ΓΕΝΙΚΗ ΑΣΤΥΝΟΜΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΟ ΛΥΚΕΙΟ ΑΣΗΜΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΛΥΚΕΙΟ ΘΕΡΜΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΑΤΤΙΚΗ-Κ.Α.Τ. ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΚΙΛΚΙΣ ΓΡΑΦΕΙΟ ΑΡΧΕΙΕΡΑΤΕΙΑΣ Δ/ΝΣΗ 2/ΘΜΙΑΣ ΕΚΑΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΠΕΙΡΑΙΑ Δ/ΝΣΗ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΤΤΙΚΗΣ Δ/ΝΣΗ Δ/ΘΜΙΑΣ ΕΚΠΑΙΔ. ΜΑΓΝΗΣΙΑΣ Δ/ΝΣΗ ΔΕΥΤΕΡ. ΕΚΠ. ΔΥΤ. ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΑΝΕΙΣΤΙΚΗ ΒΙΒΛΙΟΘΗΚΗ ΔΗΜΟΥ ΚΟΡΥΔΑΛΛΟΥ ΔΗΜΟΣ ΒΟΡΕΙΑΣ ΚΥΝΟΥΡΙΑΣ ΔΗΜΟΣ ΔΙΟΝΥΣΟΥ-ΔΗΜ.ΚΟΙΝ. ΣΤΑΜΑΤΑΣ ΔΗΜΟΣ ΚΡΩΠΙΑΣ ΠΡΩΤΟΒΑΘΜΙΑ ΔΗΜΟΣ ΜΑΝΔΡΑΣ ΔΗΜΟΣ ΝΕΣΤΟΥ-Τ.Κ. ΚΕΧΡΟΚΑΜΠΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΛΙΚΩΝ ΛΑΚΩΝΙΑΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΝΔΡΑΒΙΔΑΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΑΡΙΣΤΟΜΕΝΗΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΝΕΟΧΩΡΙΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΕΝΤΑΛΟΦΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΕΡΙΒΟΛΑΚΙΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΧΡΥΣΑΣ ΤΣΑΚΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΣΤΥΝΟΜΙΑΣ ΑΧΑΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΣΤΥΝΟΜΙΑΣ ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΘΕΣ/ΝΙΚΗΣ ΔΟΜΗ ΦΙΛΟΞΕΝΙΑΣ ΕΛΑΙΩΝΑ Ε.Ε.Ε.Κ. ΠΑΥΛΟΥ ΜΕΛΑ ΕΘΕΛΟΝΤΙΚΗ ΟΜΑΔΑ ΚΑΠΑΝΔΡΙΤΙΟΥΕΘΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΑΜΕΣΗΣ ΒΟΗΘΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΟ ΓΥΜΝΑΣΙΟ-ΛΥΚΕΙΟ ΙΛΙΟΥ 563 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Γ Ν Ω Σ ΤΟΠΟΙΉ Σ ΕΙ Σ Ν.4374/2016 ΕΙΔΙΚΟ ΝΗΠΙΑΓΩΓΕΙΟ ΚΩΦΩΝ ΚΑΙ ΒΑΡΗΚΩΩΝ ΑΡΓΥΡΟΥΠΟΛΗΣ ΕΙΔΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΒΕΡΟΙΑΣ ΕΙΔΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΚΩΦΩΝ ΠΑΝΟΡΑΜΑΤΟΣ ΕΝΩΣΗ ΑΣΤΥΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΕΝΩΣΗ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΠΥΡΟΣΒ. ΣΩΜΑΤΟΣ ΕΠΑΛ ΒΑΣΙΛΙΚΩΝ ΕΠΙΛΕΚΤΗ ΟΜΑΔΑ ΕΙΔΙΚΩΝ ΑΠΟΣΤΟΛΩΝ ΕΡΓΑΣΤΗΡΙ ΕΠΑΓΓ/ΚΗΣ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΕΚΦΡΑΣΗ Ε.Κ.Π.Ε.Θ.Ε Ζ' ΜΑΚ Λ/Κ/ΝΕΑ ΠΕΡΑΜΟΣ ΙΕΡΟΣ ΝΑΟΣ ΑΓ. ΜΑΡΙΝΑΣ ΩΡΩΠΟΥ ΙΕΡΟΣ ΝΑΟΣ ΑΓΙΑΣ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗΣ ΙΕΡΟΣ ΝΑΟΣ ΘΕΙΑΣ ΜΕΤΑΜΟΡΦΩΣΕΩΣ ΚΑΛΛΙΤEΧΝΙΚΟ ΓΥΜΝΑΣΙΟ ΓΕΡΑΚΑ ΚΔΑΠ-μεΑ ΚΕΝΤΡΟ ΥΓΕΙΑΣ ΒΟΛΟΥ ΚΕΝΤΡΟ ΥΓΕΙΑΣ ΠΟΛΥΚΑΣΤΡΟΥ ΛΙΜΕΝΑΡΧΕΙΟ ΣΠΕΤΣΩΝ ΜΗΧΑΝ/ΝΗΤΟ ΤΑΓΜΑ ΠΕΖΙΚΟΥ ΛΗΜΝΟΥ ΜΟΙΡΑ ΑΕΡΟΣΚΑΦΩΝ ΝΑΥΤΙΚΟΥ ΜΟΥΣΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΠΕΙΡΑΙΑ ΜΟΥΣΙΚΟ ΣΧΟΛΕΙΟ ΣΑΜΟΥ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΕΛΕΝΑ ΒΕΝΙΖΕΛΟΥ ΟΙΚΟΥΜΕΝΙΚΗ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑ ΟΛΟΗΜΕΡΟ ΔΗΜ.ΣΧΟΛΕΙΟ ΖΑΓΚΛΙΒΕΡΙΟΥ ΠΑΜΠΕΙΡΑΪΚΗ ΕΝΩΣΗ ΠΟΛΥΤΕΚΝΩΝ ΠΑΤΡΑΙΚΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΦΟΥΣΚΩΤΩΝ ΣΚΑΦΩΝ ΠΟΔΟΣΦ.ΑΘΛ.ΟΜ.ΑΛΣΟΥΠΟΛΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΠΟΔΟΥΛΟΥ ΠΥΡΟΣΒΕΣΤΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΑΓΡΙΝΙΟΥ ΠΥΡΟΣΒΕΣΤΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΑΡΙΔΑΙΑΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΠΑΝΤΑΧΟΥ ΜΟΛΟΧΙΩΤΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΚΑΙ ΚΗΔΕΜΟΝΩΝ 19ου ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΧΟΛΕΙΟΥ ΑΧΑΡΝΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΓΟΝΕΩΝ ΦΙΛΩΝ ΑΜΕΑ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Υ.Π.Ε.Π.Θ. ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΦΑΡΟΣ ΕΛΠΙΔΑΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΦΙΛΩΝ ΠΕΡΙΣΤΕΡΑΔΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΧΡΥΣΟΧΩΡΙΤΩΝ ΤΡΙΦΥΛΙΑΣ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΠΡΟΠΟΝΗΤΩΝ ΠΟΔΟΣΦΑΙΡΟΥ ΤΕΘ ΠΑΤΜΟΥ ΤΜΗΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΗΛΙΟΥΠΟΛΕΩΣ ΤΜΗΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΚΟΛΩΝΟΥ ΤΜΗΜΑ ΔΟΚΙΜΩΝ ΑΣΤ/ΚΩΝ ΚΟΜΟΤΗΝΗΣ ΤΟΠΙΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΑΕΤΟΥ ΤΟΠΙΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΑΠΑΔΑΤΩΝ ΤΟΠΙΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΠΑΥΛΟΥ ΒΟΙΩΤΙΑΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΘΕΣΕΩΝ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΛΙΤΗ Ο ανωτέρω πίνακας αφορά Δωρέες πλήρως αποσβεσμένου παγίου εξοπλισμού της Τράπεζας με υπολειμματική αξία € 22,74. ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΣΩΝ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ 6.904,336,90 ΣΥΝΟΛΟ ΔΩΡΕΩΝ, ΧΟΡΗΓΙΩΝ, ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ 'Η ΑΛΛΩΝ ΧΑΡΙΣΤΙΚΩΝ ΑΙΤΙΩΝ ΣΕ ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ 2.806,750,47 ΣΥΝΟΛΟ ΔΩΡΕΩΝ, ΧΟΡΗΓΙΩΝ, ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ 'Η ΑΛΛΩΝ ΧΑΡΙΣΤΙΚΩΝ ΑΙΤΙΩΝ ΣΕ ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ 13.007,43 564 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ Τα ποσά που παρατίθενται στους ανωτέρω πίνακες είναι εκφρασμένα σε Ευρώ. Διαθεσιμότητα Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης H Ετήσια Οικονοµική Έκθεση της 31.12.2021, στην οποία περιλαµβάνονται: • Οι Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συµβουλίου • Η Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συµβουλίου • Η Επεξηγηµατική Έκθεση του Διοικητικού Συµβουλίου • Η Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης • Η Έκθεση Ελέγχου των Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Εταιρίας και Οµίλου • Οι Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Εταιρίας και Οµίλου είναι αναρτηµένη στο διαδίκτυο στη διεύθυνση: https://www.alphaholdings.gr/el/enimerosi-ependuton/oikonomika-stoixeiaomilou/oikonomikes-katastaseis-alpha-bank-services-and-holdings. Οι Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις, οι Εκθέσεις ελέγχου των Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών και οι Εκθέσεις του Διοικητικού Συµβουλίου των εταιριών που ενσωµατώνονται στις Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις, αναρτώνται στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση: https://www.alphaholdings.gr/el/enimerosi-ependuton/oikonomika-stoixeia-omilou/oikonomikes-katastaseisthigatrikon-alpha-services-and-holdings. Οι Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Εταιρίας και Ομίλου της Alpha Υπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., της 31.12.2021, σε μορφή XHTML, καθώς και το αρχείο XBRL με την κατάλληλη σήμανση, επί των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων είναι αναρτημένα στο διαδίκτυο στη διεύθυνση: https://www.alphaholdings.gr/el/enimerosi-ependuton/oikonomika-stoixeiaomilou/ oikonomikes-katastaseis-alpha-bank-services-and-holdings. 565 E ΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕ ΣΗ

Περίληψη: Εξ όσων γνωρίζουµε, δηλώνουµε ότι οι ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύµφωνα µε τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του Ενεργητικού και Υποχρεώσεων, την Καθαρή Θέση και τα Αποτελέσµατα Χρήσεως της Αlpha Yπηρεσιών και Συμμετοχών Α.Ε., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση εκλαµβανοµένων ως σύνολο, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στο άρθρο 4 παρ. 3 και 4 του N.3556/2007, καθώς και ότι η Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συµβουλίου, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρίας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση εκλαµβανοµένων ως σύνολο, συµπεριλαµβανοµένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιµετωπίζουν. Αθήνα, 31 Μαρτίου 2022 5 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Θ. ΡΑΠΑΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666242 ΒΑΣΙΛEΙΟΣ Ε. ΨΑΛΤΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΙ 666591 ΣΠΥΡΟΣ Ν. ΦΙΛΑΡΕΤΟΣ Α.Δ.Τ. AK 022255