个人独资企业需要缴纳哪些税,个税计算方 式 说到个人独资企业,大家或多或少都有了解吧,特别是经常 关注税收筹划的朋友,都会被安利个人独资企业,那么,个 人独资企业到底有什么魅力呢?下面就让我们揭开他神秘的 面纱吧? 个人独资企业是指由一个人投资经营的企业,企业负责人是 投资者本人。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取 得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳个人所得税。 这里说的个人所得税是经营所得,也就是个人经营所得税, 按照现行税法规定不交企业所得税,缴纳的个人所得税,是 按照 5%-35%的超额累进税率计算 比如,一家广告设计工作室为个人独资企业,纳税人身份为 小规模纳税人,2019 年取得收入 500 万元,那么它需要缴纳 的税为: 增值税:500/1.01*1%=4.95(万元) 个人经营所得税:500/1.01*10%*30%-4.05=10.81(万元) 附加税:4.95*5%=0.25(万元) 税金总计:4.95+10.81+0.25=16.01(万元) 相信大家都比较疑惑,个人经营所得税应该怎么算呢,别急, 小编现在就跟大家详细介绍一下,上述的个人经营所得税是 按照小编当地的算法算的,小编当地是核定一个行业利润率 10%,然后再根据五级累进制计算个税,其中这个 10%的行 业利润率是核定的服务行业的行业利润率 10%,每个行业的 税率都不同。 在计算个税的时候,需要先把收入乘以一个利润率,这样得 到的就是核定的利润,再在这基础上套用五级累进制,如上 面500 万(叶老师 I87230-33785),就用 500*10%=50 万,这50 万就是利润,因为是含税,所以需要除以 1.01(增值税), 得到的数字是 49.5 万,这个 49.5 万对应的是第四档 所以,需要乘以 30%再减去 4.05 万元,所以最后得到的就是 需要缴纳的个税 10.81 万元,不过,上面举例的是核定征收, 所以才会核定 10%利润率,税负这么低的诀窍就是核定征收, 但是现在核定征收的企业越来越少了,现在还可以核定征收 地方大部分都是一些经济开发区,比如小编当地的经济开发 区,并且,小编当地还有增值税税收奖励,综合起来税负更 低了,小编当地是总部经济招商,不需要企业到当地实体办 公,只需要在当地注册纳税就可以了,如果你的企业现在有 一些业务取得的收入,没有相应
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合伙企业个人所得税计算方法 合伙企业个人所得税计算方法 根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙 企业投资者征收个人所得税的规定》的通知第五条规定:个人独资企 业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者 按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定 应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得 和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经 营所得,包括企分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。第六条规定:凡实行查账征税办法的,生产经营所得比照《个 体工商户个人所得税计税办法(试行)》。投资者的费用扣除标准,由 各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法工资、薪金所得 项目的费用扣除标准确定,投资者的工资不得在税前扣除。 国家税务总局关于印发《个体工商户个人所得税计税办法[试行]》的通知(国税发[1997]43 号)第三条规定:个体户每一纳税年 度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,据此 计算应纳个人所得税额。 你单位帐面利润 10 万元应加上平时已付给投资者的工资(如果 投资者平时也拿工资),再加上其他需要纳税调整的事项减去投资者 按工资、薪金所得项目的费用扣除标准(目前为每个投资者每年 24000 元),据此计算的应纳税所得额,再乘以合伙协议约定的分配比例, 分别计算每位合伙人的应纳税所得额,再据适用税率减速算数,分别 计算各自应纳的个人所得税。
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个人独资企业与合伙企业的个人所得税核算方法 作者:肖金江 作者机构:无 来源:中国乡镇企业会计 ISSN:1004-8480 年:2005 卷:000 期:001 页码:43 页数:1 中图分类:F812 正文语种:chi 关键词:个人所得税;合伙企业;投资者;征收;个人独资企业;企业所得税;核算方 法;个人合伙;根据;规定 摘要:2000 年9月,财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业 和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企 业所得税,只对投资者的经营所得征收个人所得税”的规定,制订了《关于个 人独资企业和合伙企业(以下简称个人合伙企业)投资者征收个人所得税的规 定》,
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www.hongyueyh.com 工商注册中心 个人独资企业的个人所得税税务筹划 想要做税收筹划, 最终目的都是为了自身利益的维系,降低成本也好减轻税 负也好,偷漏等非法手段都不是好选择,可能会带来短期的利好,却潜藏着更多 的隐患。 对于个人独资企业来说也是如此,鸿岳招商网为大家解读个人独资企业 的个人所得税税务筹划。 个人独资企业的个人所得税税务筹划关键点 关键点—:合法筹谋 合法!合法!合法!重要的税收筹划要点说三遍!这应该是众所周知的一点 了, 税收筹划归根结底是建立在税法基础上,任何违背法律基础的税收筹划都是 伪命题,是非长期、不稳定的筹划,与国家税法相悖。 关键点二:不钻漏洞 税法的漏洞和空白部分往往会吸引许多目光, 许多公司妄图借题发挥钻空子 来达到自己省钱的目的, 同时也是税务纠纷的高发区,因为在税务局进行自由裁 量的时候, 涉及空白漏洞部分最终大都会认定为不合理商业目的,因此税收筹划 的要点之一就是不要去碰这个敏感的区域。 个人独资企业税种与税率 第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营www.hongyueyh.com 工商注册中心 业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、 土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。 第二、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对 个人独资企业个人所得税的征收方法有二种, 一种是查账征收适用于会计核算比 较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为 应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定, 采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征 收方法由主管税务机关确定。 第三、 只要企业有利润, 不论采用哪种征收方法, 也不论企业利润是否分配, 都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应 税项目,适用 5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月开票额 低于 3 万,免征增值税) 。 级数 1 2 3 4 5 全年应纳税所得额 不超过 15000 元的 超过 15000 元至 30,000 元的部分 超过 30,00
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个人独资企业应怎样缴税 问:我单位的财务制度健全、账目清楚、能按期办理纳税申报。这样类型的企业应缴纳哪种所得税、适合哪种征收方式? 答:1.根据国务院《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)和财政部、国家税务总局关于印发,《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)文件规定,自2000年1月1日起停止对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税。因此,你单位应缴纳个人所得税,纳税人为投资者。 2.根据你单位财务制度健全、账目清晰,并能按期办理纳税申报这一实际情况,你单位适合实行查账征收方式。投资者生产经营所得比照“个体工商户生产经营所得”应税项目计征个人所得税,适用5%~35%的5级超额累进税率。 ----------------------------------------------------------------------- 一家从事煤炭生产的个人独资企业,经营中涉税有关几项费用如何处理纳税。一是企业按规定计提、列支维简费年末的贷方余额应否调增所得计征个人所得税?二是企业随计税工资计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费年末的贷方余额应否调增所得计征个人所得税?三是个人独资企业没有经过国土部门办理手续,企业只是与村和村民协商占用土地,而不是征用土地,给予被占用土地村民的补偿费,能否作为土地使用费进入企业管理费用,在税前扣除? 答:一、个人独资煤炭生产企业按规定,地面部分的固定资产计提固定资产折旧,对井下的坑道等固定资产按煤吨产量计提维简费。对计提了维简费的固定资产不能重复计提折旧,即计提的维简费应视同固定资产累计折旧看待。因此,维简费的贷方余额不需要进行税前调整,不应调增所得计征个人所得税。注意不要把维简费与修理费混为一体。企业发生的与生产经营有关的修理费用,可据实(或分期)在税前列支。 二、企业按规定提取的“三费”列支问题,根据《企业所得税暂行条例》第六条第三项明确规定:纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的百分之二、百分之十四、百
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个人独资企业投资者:核定征收个人所得税 的计算方法 案例~~ 举例:李某是一经营药材的个体工商户,除此之外, 没有其他收入。2007 年李某全年营业收入 230000 元,与经 营有关的可在税前扣除的成本 60000 元、费用 20000 元、营 业外支出 5000 元,本年度已预缴个人所得税 35000 元。则2007 年度终了,李某该项目年所得的计算方法如下: 按照规定,纳税人取得应纳税所得,因没有扣缴义务 人的,应当向税务机关自行申报纳税。同时,个体工商户的 生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,年度终 了后 3 个月内汇算清缴,多退少补。因此,年度终了后,李 某应将全年收入汇算清缴。 全年应纳税所得额=收入-(成本+费用+支出)-1600x12=230000(60000+20000+5000)-1600x12=125800 (元) 全年应纳税额=应纳税所得额 x 税率-速算扣除数 =125800x35%-6750=37280(元) 应补缴税额=37280-35000=2280(元) 申报时,李某应向实际经营所在地主管税务机关申 报,即向药材店所在地的主管地税机关进行申报并补缴个人 所得税 2280(元)。 另外,纳税人还应当计算自己的年所得,看看是否符 合年所得 12 万元以上自行纳税申报的条件。对李某而言, 他的收入来源比较单一,全年仅有个体工商户的生产、经营 所得。根据《自行申报办法》规定,个体工商户的生产、经 营所得项目的年所得计算口径是按照应纳税所得额计算,所以,2007 年李某年所得=全年应纳税所得额=125800 元gt;120000 元 因此,李某应在年终后 3 月底前向经营所在地税务机 关办理年所得 12 万元以上的自行纳税申报。 核定征收个人所得税的计算方法~~ 对按照征收率核定个人所得税的个体工商户、个人独 资和合伙企业投资者,可将应纳税额加上速算扣除数,再除 以相对应的税率,计算出应纳税所得额和年所得额(具体税 款与税率、速算扣除数对应表见附表)。计算公式如下: 年所得=应纳税所得额=(应纳税额+速算扣除数)/税率对于同时参与两个以上企业投资的合伙人,应将其投 资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。 提醒纳税人注意,如果个体工商户、个人独资和合伙 企业投资者 2007 年度应缴纳的个体工商户生产经营所得
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个人独资企业所得税缴纳的是个人所得税.在地税交. 具体有两种方法,一种是查账征收,一种是核定征收. 查账征收要求的企业账册健全核算准确.查账征收可以扣除个人生计费和一些企业中的日常开支,即收入减费用算出的所提然后按5级超额累进税率计算.而企业(有限公司)查账征收的所得税是企业净利润再经过税务局调整后得出的应纳税所得额乘以25%
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个人独资、合伙企业的个税汇算清缴 个人独资企业和合伙企业要在每年 3 月31 日前完成个人所得 税的汇算清缴工作。 投资所得个人所得税应区分投资所得的不同来源 一家从事投资的合伙企业,专门从事风险投资、股权投资 等。因此所投资的项目大部分都有了较高的回报,很多项目 在年底进行了分红,那么这块投资所得该如何缴纳个人所得 税? 个人独资企业和合伙企业的投资所得一般有两类:一类是 投资存续期间取得的利息、股息、红利所得。根据规定,个 人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利 息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项 目计算缴纳个人所得税;二类是投资品交易取得的所得。对 这类所得, 国家税务总局在 2011 年出台了 《国家税务总局关 于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》 (国税发 [2011]50 号)的规定,对个人独资企业和合伙企业从事股权 (票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及 其他投资品交易取得的所得, 应全部纳入生产经营所得,依法 征收个人所得税。 因此,个人独资企业和合伙企业纳税人在申报缴纳投资 所得的个人所得税时,一定要区分投资所得的不同来源,分 别按不同的应税项目,计缴个人所得税。 个人投资者的工资不得税前扣除 个人独资公司,投资者的个人所得税实行查账征收,在 个人所得税申报时,将支付给投资人的工资按照“工资、薪 金所得”项目代扣代缴了个人所得税,并在年度汇算清缴申 报时在个人所得税前给予了扣除。税务人员告诉企业,投资 者的工资,应按照“个体工商户的生产经营所得”项目缴纳 个人所得税,并不得从税前扣除。 根据相关规定,个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的 收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者的 生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经 营所得”应税项目,适用 5%-35%的五级超额累进税率,计 算征收个人所得税。投资者的费用扣除标准为 42000 元/年(3500 元/月,投资者的工资不得在税前扣除。 个人独资企业的投资人在其企业任职并按月取得的工 资所得,不按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税,而 是按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个所得税,投资 者的工资不得在个人所得税税前扣除,但允许扣除投资者每 年42000 元的
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个人独资企业注销如何计算个人所得税 作者:赵辉; 作者机构:; 来源:纳税 ISSN:1674-0920 年:2015 卷:000 期:003 页码:P.76-77 页数:2 中图分类:F279.245 正文语种:CHI 关键词:个人独资企业;个人所得税;注销;个体工商户;国家税务总局;生产经营所 得;合伙企业;纳税年度 摘要:一、注销当期应当对生产经营期间取得的所得按照“个体工商户生产、 经营所得”依法计算缴纳个人所得税。根据(《国家税务总局关于个体工商 户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 25 号)的规定,个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年 度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足 1 年的,对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产 经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为 1 个纳税年度。
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个人所得税的计算方法(最简洁) 我国个人所得税的特点是以个人为纳税主体,按分类所 得设置税率,实行自行申报和 代扣代缴两种征税方法。随 着社会各阶层个人收入的提高,个人所得税的税源增长显著, 在沿海开放地区,个人所得税在地方税收中已占据相当大的 比重。