当月计提:借:管理费用(管理人员工资)
制造费用(后勤人员及其他人员工资)
生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)
贷:应付职工薪酬--工资
次月发放:借:应付职工薪酬--工资
贷:现金
其他应收款--社保金(应收回上月的社保费)
应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)
当月计提的工资与次月发放的差异多冲少补..