现在静怡会计给出了解决办法: 下面举例来说明如何应用这些科目 例1: A小微企业本月销售一批货物,收到不含税价款10000元, 借:银行存款 10300 贷:主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税(应交税金)300 月末或季末会计处理: 借:应交税费—应交增值税(应交税金) 300 贷:应交税费—应交增值税(减免税金)300 借:应交税费—应交增值税(减免税金) 300 贷:营业外收入(减免税金) 30 0 附加税处理: 如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。 因为附加税是根据实际缴纳的增值 税计算。 例2: A小微企业本月在税务机关代开发发票10000元,发票上注明增值税额为300元,在代开发票时已缴纳。 预交增值税时 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 300 贷:现金或银行存款 300 收到货款时 借:银行存款 10300 贷:主营业 务 收入 10000 应交税费—应交增值税(已交税金)300 月末或是季末处理: 本例中在税务机关代开过发票,已预缴过增值税,所以得进行附加税的处理。 借:税金及附加 300X12%=36 贷:应交税费—应交城市建设维护税 300X7%=21 应交税费—应交教育费附加 300X3%=9 应交税费—应交地方教育费附加 300X2%=6 次月缴纳附加税时会计处理 借:应交税费—应交城市建设维护税 300X7%=21 应交税费—应交教育费附加 300X3%=9 应交税费—应交地方教育费附加 300X2%=6 贷:银行存款 36 那么,当小规模纳税人,月销售额超过10万元,季销售额超过30万元,是不能享受小规模纳税人优惠政策的。 例3: B小微企业本季度销售一批货物收到不含税价格100万元。 借:银行存款 103万元 贷:主营业务收入 100万元 应交税费—应交增值税(应交税金)3万元 月末或季末处理: 借:应交税费—应交增值税(应交税金) 3万元 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税) 3万元 附加税处理 借:税金及附加 3X12%=0.36万元 贷:应交税费—应交城市建设维护税 3X7%=0.21万元 应交税费—应交教育费附加 3X3%=0.09万元 应交税费—应交地方教育费附加 3X2%=0.06 次月缴纳增值税及附加税时: 借:应交税费—应交增值税(未交增值税)3万元 贷:银行存款 3万元 借:应交税费—应交城市建设维护税 3X7%=0.21万元 应交税费—应交教育费附加 3X3%=0.09万元 应交税费—应交地方教育费附加 3X2%=0.06万元 贷:银行存款 0.36万元 这样处理后是不是减免税金,已交税金,应该缴纳税金,一目了然了。 从今以后,当老板再次问起,本月我们缴了多少税时,就不用再一脸懵,一顿加加减减了。 阅读有礼 即可免费领取全套《财务制度及财务工作流程》手册。 拿到自己企业即可进行财务制度建设。 图片只展示部分内容