一、所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。
1. 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
2. 州税则由居住地州政府各自负责。
3. 在申报截止日前,需填写两份不同报税表格,并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
小贴士:美国总共有七个州不征收「州税」:德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。
二、谁需要申报所得税?- 从身份来看
1. 美国公民
2. 具合法居留权的外国居民,包括具永久居留权者(如绿卡持有者);持E身份的居民;持H身份的居民;一年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入)。
三、何时需要申报所得税?
每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。
截止日若落在周六、周日或法定假日,则顺延至下一个工作日。
若信封的通信地址正确,且邮戳日期在截止日期之前,则报税表被视为准时申报。
四、如果来不及申报怎么办?可以延迟申报吗?
若无法准时于4/15前报税者,可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间,必须在报税截止日前(4/15)提交4868表(Form 4868)。
倘若大概知道需要补税,纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS,否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金,且是每月累积计(换句话说,延期申报只是展延缴交数据的截止日,并不会展延补税的截止日)。
若为美国公民或外籍居民,且在正常报税截止日期前满足以下条件,则允许延期两个月(至6/15)报税及补税,无需另外特别申请延长报税时限:
五、哪些所得需要申报?
在全球所赚得的收入皆须申报,如下:
薪水工资
佣金
酬金
附加福利
小费
股票购买选择权
利息
股息
合伙分红
资本利得分红
退休金收入
失业补偿金收入
博弈获利
国外已得收入
小贴士:联邦税为全球征税,但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除(外国税抵减 Foreign Tax Credit)。