一般纳税人增值税减免账务处理
一、企业部分产品(商品)免税。
1.结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,相关会计分录如下:
借:主营业务成本(应分摊的进项税额)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
结转免税产品(商品)销项税额时:
借:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
结转免缴增值税税额时:
借:应交税金——应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
二、企业全部产品(商品)免税.
1.计算免缴税额时,会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
结转免缴税额时:
借:应交税金——应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
增值税减免税申报明细表怎么填写?
1."税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
2."一、减税项目":由本期按照相关法律法规,享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
(1)“减税性质代码及名称”:按照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称进行填写。同时有多个减征项目的,应当分别填写。
(2)第1列"期初余额":应当填写应纳税额减征项目上期"期末余额"。
(3)第2列"本期发生额":应当填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
(4)第3列"本期应抵减税额":应当填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
(5)第4列"本期实际抵减税额":应当填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
3.“二、免税项目”:由本期按照相关法律法规免征增值税的纳税人进行填写。如果小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据,则无需填写本栏。