1、企业计提养老保险时,会计分录为:
借:管理费用等(根据员工部门计入对应的科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费(单位部分)
2、企业发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保费(个人部分)
银行存款
3、企业缴纳养老保险时:
借:应付职工薪酬——社保费(单位部分)
其他应收款——社保费(个人部分)
贷:银行存款
企业支付养老保险,应当计入“管理费用”科目或根据员工部门计入对应的科目,社保中属于企业代扣代缴员工个人部分的,应通过“其他应收款”科目进行核算。