随着　20　世纪　90　年代捷克经济模式发展的转型,　27　OECD　(2013),　“France”,　in　Pensions　at　a　Glance　2013:　OECD　and　G20　Indicators,　OECD　Publishing.　http://dx.doi.org/10.1787/pension_glance-2013-56-en.　28　李贵强:　《英国公共部门养老金改革及其启示》　,载《社会科学家》2014　年第　4　期,第40　页。　31　这些不同职业实行不同养老金待遇的状况逐渐在改革中得到了改善。1990-1992　年,统一养老金待　遇,消除部分偏见和歧视,特别是对自雇者的歧视;1995　年将养老金利益与缴费挂钩,完全废除　了基于职业类别的具有某种歧视性的养老金计划,实行统一养老金制度　29　。　波兰。波兰最大的养老金计划是普通养老金计划(General　Pension　System)　,是老年人、雇员　遗属、工伤致残、疾病和生育等人群提供退休收入保障。波兰的法定退休年龄为男性　65　岁、女性　60　岁,但实际上,2007　年的平均退休年龄仅为　57.1　岁,其中男性　59.7、女性　55.830　。　为了适应人口老龄化、保证养老资金的可持续性和帮助加速国家经济发展,1999　年波兰对普　通养老金制度的整体结构做了彻底改革,将原来的待遇确定型改为缴费确定型。这样,强制性的第　一支柱养老金制度被分为两部分:　名义账户制(Non-financial　Defined　Contribution,　NDC)与基金制个人　账户制(financial　defined　contribution,　FDC),前者由波兰社会保险局(Social　Insurance　Institution,　ZUS)　进行管理与运作,后者由普通养老基金协会(general　pension　fund　societies)等私人机构进行管理。相　应地,　每个参保人都拥有两个账户,　名义账户不可在金融市场上交易,　收益率为工资总额的增长率;　基金制个人账户的资金可在资本市场上投资运行以获得投资收益。改革时年龄在　30　岁(1969　年以　后出生)以下的新人必须参加基金积累账户,年龄在　30-50　岁(1949-1968　年之间出生)的人可以　自行选择。缴费率为总工资额的　19.52