一、买方承担税费部分
契税
a.买方首套,且面积小于90平米,契税为交易额的1%;
b.买方首套,且面积90-144平米,含非普通住宅,契税为交易额的1.5%;
c.买方二套,非住宅,公司购房,面积144平米以上,契税为交易额的3%;
d.交换购房,契税为房产差额的3%。
注:交换购房是极其小众的买卖房方式,就是卖家卖一买一,而买家买一卖一,两者之间直接交换房子。
二、卖方承担税费部分
A.卖方为个人
1.个人所得税
a.个人持有满五唯一,近亲交易,个人所得税免征;
b.个人持有不满5年或非唯一,个人所得税为交易额的1%;
c.个人持有非住宅,个人所得税为交易额的1.5%;
d.房产为赠予,房产证不满5年或非唯一,但业主提供发票,选择据实征收,个人所得税为房产差额的20%。
2.增值税
a.未满两年,增值税为交易额的5.6%;
b.普通住宅满两年,增值税免征;
c.非普通住宅满两年,增值税为房产差额的5.6%。
注:年限计算方式以房产证记载为准。
3.土地增值税(出售非住宅)
a.提供发票,土地增值税为房产差额的30%-60%。
b.不提供发票,土地增值税为交易额的5%。
4.交易手续费
a.住宅,交易手续费免征;
b.非住宅,交易手续费为2元/平米。
B.卖方为公司
1.企业所得税
企业所得税根据公司规模判定,企业所得税为交易额的10%-25%。
注:可根据经营情况进行扣减,亏损企业可免征。
2.房产税
a.房产不出租,房产税为每年缴纳买入价的0.84%;
b.房产出租,可以用出租税代替房产税,房产税为租金收入的12%。
3.土地增值税
增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。
扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费、与转让房地产有关的税金、其他扣除费用((取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%)。
a.增值额未超过扣除项目金额50%的部分,土地增值税为增值额的30%;
b.增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,土地增值税为增值额的40%;
c.增值额超