6.应付工资 支付职工工资 借:应付工资 贷:现金 注:支付退休人员工资(即退休费) 借:管理费用 贷:现金 月份终了进行分配,计入有关费用 借:生产成本(生产工人) 制造费用(车间或分厂管理人员) 管理费用(厂部行政管理人员) 营业费用(专设销售机构人员 在建工程(在建工程人员) 应付福利费(医务托幼人员) 其他应付款(工会人员) 贷:应付工资 7.应付福利费 提取福利费时(按工资总额的14%提) 借:生产成本等(科目同工资的提取) 贷:应付福利费 注:外商投资企业按规定从税后利润中提取 借:利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷:应付福利费 支付时 借:应付福利费 贷:现金 用于职工医疗费(包括交纳的医疗保险费),医务经费,因公负伤就医路费,生活困难补助, 医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资。 8.应付股利 董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利 借:利润分配-应付股利 贷:应付股利 注:若股东大会与董事会批准的不一致,则应调整会计报告年度相关项目的年初数(以董事会多为例) 借:应付股利 盈余公积 贷:利润分配-未分配利润 9.其他应付款 提取工会经费 借:管理费用(工资总额2%) 贷:其他应付款-工会经费 提取职工教育经费 借:管理费用(工资总额1.5%) 贷:其他应付款-职工教育经费 应付经营性租赁的租金 借:管理费用、营业费用、制造费用 贷:其他应付款 收取存入保证金(如包装物押金) 借:银行存款 贷:其他应付款 10.其他应交款 应交教育费附加(按流转税比例) 借:主营业务税金及附加(主营业务) 其他业务支出(其他业务) 固定资产清理(销售不动产有关) 贷:其他应交款–应交教育费附加 矿产资源补偿费 按月计提时(按月矿产品销售收入)