1、储存物资管理工作步骤 2、储存物资管理过程 (1)定时抽查物品和统计是否相符,做到账、卡、物相符。 (2)对仓库温度、湿度、通风、防火、防盗等安全方法和卫生环境进行检验, 储存物资必需离墙离地,降低损耗。 (3)对合理贮备量进行管理,随时调整储存量,达成科学、合理管理。 (4)查对入库物品和入库单内容是否相符,发货时,必需依据领料单内容审 核无误后发货,对手续不完备拒绝发货。 3、储存物资发放标准 根据“优异先出法”标准发放储存物资。 4、储存物资管理方法 储存物资管理采取盘存卡和领用单进行管理,每一个货物用一个单独盘存卡, 统计仓库全部货物每一次购进和发出情况。 (五)劳动力成本管理子系统 1、劳动力成本管理目标 劳动力成本管理目标是确保每个部门自始至终全部有足够工作人员为预期客 人提供所需服务,而且没有闲置和无效劳务,即只有付出却无收入劳务。 2、定制劳动生产率标准 劳动生产率标准,可用业务单位表示,如每班清扫客房数、一餐时间内供给 食品份数,每班接待客人次数。标正确定后,就能够换算出每个部门、每种工作 人员配置。 3、劳动力成本分析 劳动力成本分析就是将估计和实际劳动力成本比较并分析其差异。差异是由 以下多个原因引发: (1)排工不妥。 (2)不正确估计。 (3)安排不妥、超时加班。 (4)意料之外营业量波动。 (六)折旧成本管理子系统 折旧反应了相关资产因为磨损、时间流失、经济条件改变和其它原因而降低 价值。 1、折旧方法: 企业依据固定资产性质和消耗方法,合理地确定固定资产估计使用年限和估 计净残值(5%),并依据科技发展、经营环境及其它原因,选择加速固定资产折旧 方法。折旧方法采取年限平均法,折旧方法一经确定,不得随意变更,如需变更, 应该在会计报表附注中给予说明。 2、企业下列固定资产应该计提折旧: (1)房屋及建筑物。 (2)在用机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。 入库单 分门别 类储存 管理 储存 领用单 审核 领用单 发货 (3)季节性停用、大修理停用固定资产。 (4)融资租入和以经营租赁方法租出固定资产。 已达成预定可使用状态固定资产,假如还未办理完工决算,应按估量价值暂 估入账,并计提折旧,待办理了完工决算手续后,再根据实际成本调整原来暂估 价值,同时调整原已计提折旧额。 3、计提固定资产折旧年限: (1)房屋及建筑物30 企业应按月提取折旧,当月增加固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧,当月降低固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧 后,不管能否继续使用,均不再提取折旧,提前报废固定资产,也不再补提折旧。 4、折旧成本管理工作步骤 转入固 定资产 办理固定 资产卡片 登记 入账 计提 折旧 固定资 产盘点 固定资 产摊销 (七)利息成本管理子系统 利息成本是指企业为筹集经营所需资金而向银行借款等所发生费用。 1、利息成本管理标准 为购建固定资产而借入专门借款所发生利息费用应该开始资本化,计入所购 建固定资产成本。其它利息费用均应于发生当期确定费用,直接计入当期财务费 用。在所购建固定资产达成预定可使用状态后所发生,应于发生当期直接计入当 期财务费用。在确定利息费用资本化金额时,和专门借款相关利息收入不得冲减 所购建固定资产成本,所发生利息收入直接计入当期财务费用。 2、利息成本管理工作步骤 董事会授权 借款权限 借款 汇报 借款 入账 预提借款 利息 借款(八)税收及政府费用管理子系统 企业按税法要求应交纳多种税收。 1、企业应交纳税收种类,包含增值税、营业税、所得税、房产税、车船使用 税、个人所得税、印花税等。 2、按政府要求应交纳各项费用。 3、税收及各项政府费用管理目标。税收及各项政府费用管理所带来支出降低 就等同于直接增加了企业净收益,企业经过精打细算,在税法及政府政策许可范 围内降低税负及降低各项政府费用也增加了用于企业运行现金,相当于为企业经 营提供了一笔无息贷款,加强了企业竞争能力。 4、税收管理风险防范。现代企业通常有四大基础权利,即生存权、发展权、 自主权和自保权。享受法律保护并进行正当税收管理是企业正当权利之一,符合 《税收征管法》保护纳税人正当权益和纳税人依法享受权利立法精神。在税收管 理过程中对相关税收政策整体性要把握正确,强化法律意识,实现诚心纳税。 (九)营业、管理费用管理子系统 营业费用是指企业在销售商品过程中发生费用。管理费用是企业为组织和管 理企业经营所发生费用。 1、合理划分期间费用和成本界限 期间费用应该直接计入当期损益,成本应该计入所生产产品、提供劳务成本。 期间费用包含营业费用、管理费用和财务费用。在经营过程中所发生费用,应该 以实际发生数计入费用。凡应该由本期负担而还未支出费用,作为预提费用计入 本期费用;凡已支出,应该由本期和以后各期负担费用,应作为待摊费用,分期 摊入费用。 2、营业、管理费用管理包含内容 (1)营业费用包含企业销售过程中发生物料消耗、运输费、装卸费、制服费、 职职员资及福利费、劳动保险费、水电费、燃料费、修理费、差旅费、办公费等 费用。 (2)管理费用包含企业董事会和行政管理部门在经营管理中发生,或应该由 企业统一负担企业经费如行政管理部门职职员资及福利费、修理费、低值易耗品 摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、咨询费、业务应酬费、房产税、 车船使用税、土地使用费、印花税、无形资产摊销、职员教育经费、存货盘亏或 盘盈、计提坏账准备和存货跌价准备等。 (十)营业收入管理子系统 营业收入是指企业在销售客房、餐饮等商品,提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动中所形成经济利益总流入,包含主营业务收入和其它业务收入。 1、营业收入确定方法 依据《企业会计制度》要求,根据“权责发生制”标正确定收入,合理地确 定和计量企业各项收入。 2、营业收入确定标准 (1)营业收入确实定,必需以企业各项服务已经提供、同时已经收回对应足 额价款或取得收取价款正当凭据为标志。 (2)营业收入按实际价款计算,发生多种折扣,冲减当期营业收入。 (3)营业收入应根据配比标准计账。 (4)企业一切营业性收入均需经财务部收入核实,各收银点当日收到现金、 支票、信用消费单等票据应填制收入日报表同现金一起投入保险柜。 3、营业收入管理工作步骤 4、实施收支两条线管理 计划财务部总出纳应天天从企业各个收银点将聚集来现金清点整理查对,填 制银行送款单,将全部现金收入全部存入银行。 (十一)开支审批权限管理子系统 各收银点 组织收入 审核编制收 入报表 总出纳收 入汇总表 审核存 入银行 收回银 行单据 填制 凭证 开支审批权限管理规范,是各责任主体间相互制衡一个制度,是企业内部财务管理和控制首要步骤。 1、对营业性支出:部门申购物品价值在5000 元以下,由营运副总经理审批; 部门申购物品价值在5000 元以上1 万元以下,由营运副总经理会同总经理审批; 部门申购物品物资价值在1 万元以上,由营运副总经理交总企业审批。 2、对资本性支出:一次性支出在5 万元以上款项必需有预算汇报,经总经理 和副总经理会签后方可实施。 (十二)财务监督子系统 财务监督关键责任是对企业整个系统进行不间断监督和考查,评价企业经营 和财务管理效果,核实多种报表和其它原始凭证可靠性,从而确保内部管理系统 政策和系统能被正确地落实实施,并使企业财产得到保护。 财务监督可分为事前监督、日常监督和事后监督三种方法: 1、事前监督是在财务预算编制审批过程中进行监督,目标是使企业预算编制 愈加合理。 2、日常监督是在日常财务收支过程中进行监督,目标是为企业正确地实施预 算,预防因管理不力而造成差异发生。 3、事后监督是在财务收支发生后进行监督,目标是监督企业预算实施情况, 为后编制财务预算提供资料。 九、财务管理系统评价和修正 (一)评价 分为企业外部评价和企业内部管理评价。 1、财务管理外部评价 分为政府财政、税务、审计、银行、会计师事务所、各方股东等相关部门对 企业财务管理评价。 2、企业内部财务管理评价 分为企业财务管理评价和部门计划财务管理评价。 3、企业财务管理评价 (1)财务管理评价由企业高级管理层负责,具体由计划财务部实施。 (2)依据董事会确定经营目标和管理要求。 (3)每个月对各部门、各岗位、各步骤进行检验、考评。 (4)每个月对各部门财务完成情况召开一次分析会。 4、部门财务管理评价 (1)部门财务管理评价由各部门经理负责。 (2)依据财务管理要求要求。 (3)天天对各班组、各步骤进行检验。 (4)每个月对本部门进行一次财务管理评价。 (二)修正 1、对财务管理评价中检验出来问题,各部门、各岗位必需分析形成原因,并 采取纠正和预防方法;各部门、各岗位纠正、预防方法实施情况由计划财务部负 责验证。 2、包含企业、部门、岗位制度中存在漏洞,应查漏补缺,完善、修正企业、 部门、岗位制度和程序及管理标准。 第二章 概念及职能 一、概念 财务管理是企业相关资金筹集、使用、花费、回收、分配等方面一切管理工 作和在这个过程中处理和各方面发生经济关系总称。 加强财务管理,有计划组织资金供给,是使企业生产经营活动正常运行并提 升资金利用效率确保。 加强财务管理是降低劳动消耗,提升经济效益极为关键手段。是提升企业决 议水平需要。 二、计划财务部工作职能 依据国家政策、法令、财经制度制订和完善本企业财务管理制度和内部财经稽核制度。 根据国家要求财务制度,做好财务统计,正确核实营业收入、成本、费用及利润;按时正确编制会计报表,做出财务分析,债权、债务清楚, 正确并立即清算。做到手续完备、内容真实、账目清楚、数字正确,如实 反应经营情况。 组织各部门编制收支计划。依据企业高级管理层指令,结合本企业实际情况,编制营业计划和财务计划。监督、检验、分析本企业营业、财务 计划及各部门收支计划实施情况,考评资金使用效果,定时向总经理汇报 收支情况,提出改善经营管理方法和提议。 负责本企业计算机系统管理,担负本企业多种数据、信息处理和分析任务。 第三章 人员设置及岗位职能 一、依据本行业特点,财务部人员编制以下: 财务部: 商品部: 收银部: 主管会计 成本会计 出纳 核实员 网络维护员 库房管理员 供货商管理员 市场调查员 收银领班 收银员 录入员 二、各部门工作职能 1、财务部: 负责本企业成本费用核实和控制,监督物资管理情况,编制成本分析汇报; 负责本企业营业收入核实;应收账款催收;清点、汇总、查对收银点收入情况及各部门消费单据。 2、商品部:负责本企业商品采购步骤监督,供货商管理,及物品收发、保 管工作。 3、收银部:负责本企业客人消费计算机录入及收款工作。 第四章 岗位工作说明 一、财务经理 【工作关系】 直接上级:总经理 直接下级:财务各部门 内部关系:本企业各部门 外部联络:上级主管部门 【岗位描述】 落实落实总经理各项指令、负责本部门领导工作,直接对总经理负责;负责 制订本部门工作计划,进行工作安排,加强和其它部门横向联络;负责组织全企 业经济核实工作,组织编制和审核会计、统计报表,并向上级相关部门汇报工作, 立即组织编制财务预算和决算;以身作则,严格实施国家、企业相关政策、法令、 规章制度,认真学习政治,熟悉业务;对本部门负责工作有指挥、考评权;负责 制订本部门各级人员职责和权限。 【工作内容】 负责组织经济核实工作,组织编制和审核会计、统计报表,并负责向总经理汇报工作,在要求时限立即组织编制财务预算和结算。 负责组织财会人员搞好各项会计核实,正确、立即、完整地记账、算账、报账,立即提供真实会计核实资料。 负责组织落实实施《会计法》等法规和行业财务制度及财经纪律,建立健全财务管理各项制度,发觉问题立即纠正,重大问题立即汇报总经理。 加强财务管理,分月、季、年编制和实施财务计划,认真审核经营成本预财务经理 算,指导各部门搞好经济预算。 负责做好资金管理,组织收银员、出纳员按要求程序、手续立即做好资金回笼,正确进账、存款,确保日常运转。 负责和财政、税务、金融部门联络,帮助总经理处理好和这些部门关系,立即掌握财政、税务动向。 遵守、维护国家财政纪律,严格掌握成本、费用开支,认真落实审批权限、费用报销制度。 审查各部门开支计划,并转报总经理。