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1、工资计提(8月份计提)权责发生制的原则,实际发生但未实际支付,站在公司的角度上去看发生成本。
借: 管理费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资(应发工资数)
应付职工薪酬—社保(单位部分)
应付职工薪酬—住房公积金(单位部分)
2、发放工资时(9月份发放)
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:银行存款 (实发工资数)
其他应付款—社保 (个人部分)
其他应付款—住房公积金 (个人部分)
应交税费—应交个人所得税
3、实际交纳社保/公积金、个税的时候。
借:其他应付款—社保(个人部分)
应付职工薪酬—社保(单位部分)
贷:银行存款
借:应付职工薪酬—住房公积金(单位部分)
其他应付款—住房公积金(个人部分)
贷:银行存款。
借:应缴个人所得税
贷:银行存款
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