谢邀!楼上也有回答了您的问题。。。。关于小规模纳税人如何做账问题,核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样,每月上交增值税,按季预交所得税。
增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目。
小规模纳税人如何做账
小规模纳税人可以采用两种记账方式:手工记账和电脑记账。
确定了手工记账的话,在税务申报备查,购买指定明细账簿和总账账簿,不能一个月是手工记账,另一个月用电脑记账。按照实际发生的业务手工登记记账凭证.就算有电脑账,也要电脑凭证与手工凭证相同。
如果有登记电脑账,可机打账薄,账簿一经确定不能更改、撕毁、空页.(建账应按照会计制度规定,根据企业具体行业要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法)。
小规模纳人只能开具普通发票,所以不存在抵扣的问题.购进货物时增值税一般均记入购进货物的成本。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费-应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。