个人独资企业属于企业性质并非公司,不具备法人资格,由名称、类型、经营范围、投资人、成立日期、住所这六项组成。投资者对企业拥有绝对的资产所有权、控制权、经营权和收益权。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,而且在一些经济开发地区注册,享受当地的核定征收税收优惠政策,一般都是成立服务类型的个人独资企业,比如某某企业管理服务中心、某某咨询服务中心、某某设计工作室、某某建筑工程服务中心等等,按照服务行业10%应税所得率进行核定,核定之后再依照五级累制对应税率计算个人经营所得,小规模500万开票额税率在0.5%-2.19%以内。
核定征收的小规模纳税人一般情况下为小规模纳税人,连续12个月的开票金额要控制在500万以内;且与有限公司相比,个人独资企业发生债权债务关系后承担的是无限责任,所以个独进行业务时一定要严格考量合作方,自身也要做到业务真实,把控风险。
举个例子:某科技企业在园区成立了一间个人独资企业,将400万的企业利润以业务分包的方式给个人独资企业,则个人独资企业的税收为:
增值税:400万/1.03*3%=11.65万
附加税:11.65万*6%=0.699万
个人生产经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万
则400万的综合纳税为:7.6万+11.65万+0.699万=19.949万
目前的增值税是按照1%征收,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率3.16%,完税后可以直接以利润分配、经营所得的形式转入法人私人账户自由支配,不需要缴纳分红税。
个人独资企业核定征收,不需要缴纳分红税、企业所得税,综合税率3.16%,可以开专票。现在核定征收政策都在收紧,全国多地的核定征收都已经取消,今年上海的核定也暂停,目前@金米财税还可继续办理核定征收,在@金米财税的税收园区成立个人独资企业,不需要在当地实体办公。公司缺少成本进项、个人工资薪金税负高、股东分红税负大,都可以考虑通过个人独资企业核定征收的政策来解决,前提要业务真实、三流一致、才能合理合法的享受政策。
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