企业年金与补充养老保险介绍 平安养老保险股份有限公司 上海分公司 2008年 2008年4月18日 18日 目录 企业年金介绍 规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例 规范的年金运作模式 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。 保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。 ——《企业年金试行办法》 ——《企业年金试行办法》 (劳动和社会保障部[2004]20号令) 劳动和社会保障部[2004]20号令) [2004]20号令 资产独立的信托管理模式 专业化的商业机构运营管理 “钱”“权”分离的制度安排 ”“权 政府全力打造市场机制 投资管理人 企业和职工 信托 关系 (委托人) 委托人) 受 托 人 委托 关系 账户管理人 托管人 受益人 受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产 劳动和社会保障部对整个计划 的监管 年金运作过程中的各资格人介绍 受托人 根据信托合同受托管理企业年金基金相关 事务的企业年金理事会或符合国家规定的 养老金管理公司等法人受托机构; 托管人 接受受托人委托,并根据托管合同安全保 管企业年金基金财产、提供资金清算、会 计核算与估值、投资监督等服务的商业银 行或专业机构; 投资管理人 接受受托人的委托,根据受托人制定的投资 策略和战略资产配置,为企业年金计划受益 人的利益,采取资产组合方式对企业年金基 金财产进行投资管理的专业机构; 账户管理人 受受托人委托,并根据受托人提供的计划规则 为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营 收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的 专业机构。 获得企业年金基金管理资格的金融机构 保险公司 平安养老保险 太平养老保险 长江养老 中国人寿养老 泰康养老 太平洋 新华 泰康 平安养老 长江养老 中国人寿养老 泰康养老 平安养老保险 太平养老保险 华泰资产管理 人寿资产管理 泰康养老保险 中国人保资产管理 长江养老资产管理 海富通 富国 招商 嘉实 易方达 华夏 南方 博时 银华 国泰基金 工银瑞信基金 广发基金 基金公司 银行 建行 工行 招行 信托公司 中信信托 华宝信托 上海国际信托 证券公司 12家受托人 18家账户管 理人 工行 光大 浦发 民生 交行 招行 建行 中银 中信信托 华宝信托 21家投资管 理人 中金 中信证券 10家托管人 工行 光大 中行 中信 农业 交行 招行 建行 浦发 民生 备注:投资管理人与托管人不可为一家机构;受托人与托管人不可为一家机构。 政策支持—— 政策支持——税收优惠 ——税收优惠 (二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分,从成本(费用)中列支。 补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4 以内的部分,从成本(费用)中列支 [2008]34号 《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34号 关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34 企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠! 企业年金计划建立流程 单一法人——向当地劳 动保障部门报备; 集团公司/多法人——向 劳动保障部报备 签 制 选 择 受 托 人 方 案 金 商 人 合 同 年 协 格 理 备 业 主 资 管 报 企 民 它 金 同 记 定 部 其 年 合 登 内 择 业 与 划 选 企 案 计 订 方 1 2 3 4 5 6 7 受托人协助完成 目录 企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 补充养老保险账户设置 员工享有的利益 企业对激励计划的管理 平安补充养老保险产品增值方式 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例 保 人 保 保 人 保 保 保 投保人缴纳保费 投 保 人 集 体 账 户 户 账 户 费 账 户 缴 费 账 户 户 业 缴 代 缴 费 账 账 户 费 账 户 户 户 企 人 业 缴 缴 缴 费 费 账 账 账 缴 个 企 业 人 代 企 个 业 缴 缴 代 企 业 企 个 企 人 业 投保人 投保 保费 保费 缴 纳 人 保费 人 缴 人 缴 保费 人 员工享有的利益 身故保险金 员工于约定的养老保险 金领取日前身故,平安 按收到该被保险人死亡 证明书当时个人账户的 账户价值一次性给付身 故保险金。 养老保险金 员工生存至约定的养老 保险金领取日,平安按 养老保险金领取日个人 账户的账户价值一次性 给付养老保险金,员工 也可选择分期领取养老 保险金。 全残保险金 员工于约定的养老保险 金领取日前全残,平安 按收到该员工残疾鉴定 书当时个人账户的账户 价值一次性给付全残保 险金; 离职保险金 员工于约定的养老保险 金领取年龄的保单周年 日前离职,平安按投保 人要求的归属比例,将 该员工交费账户(及其 对应红利账户)的累积 金额的现金价值按照比 例给付离职保险金。 企业对激励计划的管理 集体账户设置 ? 企业可以直接将交费 纳入集体账户,也可 以对个人账户注销 (如员工离职)时其 个人账户的账户价值 中未归属被保险人的 部分进行再次分配; ? 集体账户交费不能超 过当次交费总金额的 30%,集体账户价值 最高金额不能超过全 部账户累积金额的 30%。 权益归属设置 ? 通过对员工获得的养 老保险金权益做出合 格期限制,减少人才 流失,稳定员工队伍。 例: 服务年限 1年以下 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5年以上 归属比例 0% 20% 40% 60% 80% 100% 退保 ? 个人账户注销时,将 个人账户的账户价值 中未归属该被保险人 部分扣除退保费用后 退还给企业; ? 企业可随时选择全额 退保或部分退保,平 安根据企业选择的金 额在扣除退保费用后 退还给企业。 平安补充养老保险产品增值方式 浮动利率型(久久) 浮动利率型(久久) ? 保证每年保单收益收 益率随同期二年期银 行存款利率浮动 分享收益型(万能) 分享收益型(万能) ? 保底2.5%年收益 ? 客户分享保险公司实 际获得的经营利润 投资连结型(投连) 投资连结型(投连) ? 保险公司扮演类似于 基金管理人的角色, 代理客户投资理财, 投资收益全部归客户 所有,投资风险也全 部由客户承担。 ? 投资范围更加广泛 ? 历年收益如下 年份 2002 2003 2004 2005 2006 2007年截 至11月 ? 当前久久养老产品年 收益保证为4.5753% 收益保证为4.5753% ? 每月公布一次结算利 率,当前公布的结算 利率年化后为5% 利率年化后为5% 稳健 4.53% 2.79% 1.45% 2.51% 平衡 1.21% 4.30% -1.77% 7.62% 进取 -3.49% 8.00% -4.47% 8.55% 11.75% 48.43% 85.01% 24.47% 56.54% 77.55% 目录 企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例 企业年金与传统补充养老保险的共同点 列比项 目的相同 企业年金 传统补充养老保险 都属于员工补充养老计划,其目的是建立多层次的补充养老制度,完善社会保障体系。 都属于员工补充养老计划,其目的是建立多层次的补充养老制度,完善社会保障体系。 作用相同 对企业: 对企业: 完善员工综合福利保障制度,解除员工养老的后顾之忧,稳定员工队伍,增强企业竞争力; *完善员工综合福利保障制度,解除员工养老的后顾之忧,稳定员工队伍,增强企业竞争力; *对员工形成长期激励,提升凝聚力和员工忠诚度; 对员工形成长期激励,提升凝聚力和员工忠诚度; 企业可以根据自身情况进行资金分配,约定权益归属比例,充分调动员工积极性, *企业可以根据自身情况进行资金分配,约定权益归属比例,充分调动员工积极性,留住核心 价值员工; 价值员工; 对员工: 对员工: 弥补基本养老替代率的不足,提高退休后的生活水平; *弥补基本养老替代率的不足,提高退休后的生活水平; 资金安全有保障,长期稳定保值增值。 *资金安全有保障,长期稳定保值增值。 账户管理 领取方式 *都可以进行资金账户转移、保留,企业可对账户资金进行二次分配; 都可以进行资金账户转移、保留,企业可对账户资金进行二次分配; 都可以进行账户查询,方便客户管理账户。 *都可以进行账户查询,方便客户管理账户。 *都可以进行选择:一次性领取,年领,月领。 都可以进行选择:一次性领取,年领,月领。 企业年金与传统补充养老保险的差异 列比项 运作模式 *信托模式 *钱、权分离; 权分离; 受托人,账户管理人,托管人, *受托人,账户管理人,托管人,投资管理人共同参 相互监督制约。 与,相互监督制约。 *企业和员工有一定的经济负担能力; 企业和员工有一定的经济负担能力; * 所在企业和员工参加了基本养老保险并履行了缴费 义务; 义务; 建立集体协商制度; *建立集体协商制度; 员工参与率不低于50% 50%。 *员工参与率不低于50%。 *单位最高缴费额度:工资总额的1/12(8.33%); 单位最高缴费额度:工资总额的1/12(8.33%); 1/12 缴费总额不超过:工资总额的1/6(16.7%) 1/6(16.7%)。 *缴费总额不超过:工资总额的1/6(16.7%)。 *年金计划一旦建立中途不得退出,但可以根据公司 年金计划一旦建立中途不得退出, 的实际经营状况增加、减少、终止缴费。 的实际经营状况增加、减少、终止缴费。 *要求由企业和员工共同承担。 要求由企业和员工共同承担。 企业年金 *契约模式 补充养老保险 基金管理 *由保险公司全权负责基金的管理和运作 建立条件 *被保险人不少于8人即可,对参加人员无严 被保险人不少于8人即可, 格要求。 格要求。 缴费额度 资金退出 缴费方式 *同一张保单中:最高保额原则上不能超过 同一张保单中: 最低保额的十倍。 最低保额的十倍。 *团体或个人均可中途申请退出计划 *不要求员工个人必须缴费 企业年金与传统补充养老保险的差异 列比项 企业年金 *各服务机构均需收取管理费: 各服务机构均需收取管理费: 受托人:不高于0.2%/ 0.2%/年 受托人:不高于0.2%/年 托管人:不高于0.2%/ 0.2%/年 托管人:不高于0.2%/年 账户管理人:不高于5 账户管理人:不高于5元/人/月 投资管理人:不高于1.2%/ 1.2%/年 投资管理人:不高于1.2%/年 其他费用:审计费、律师费、资产评估费等。 *其他费用:审计费、律师费、资产评估费等。 *确定意向,寻找受托人; 确定意向,寻找受托人; 制定年金方案, *制定年金方案,并通过集体协商机制进行表决 受托人协助完成); (受托人协助完成); 与受托人签定受托合同; *与受托人签定受托合同; 由受托人寻找适合企业的其他三个资格人, *由受托人寻找适合企业的其他三个资格人,并 分别签定管理合同; 分别签定管理合同; 将年金方案、合同送劳动和社会保障部门报备; *将年金方案、合同送劳动和社会保障部门报备; 银行开户,按计划供款。 *银行开户,按计划供款。 *范围较广,可投资股票基金、债券等。对投资 范围较广,可投资股票基金、债券等。 比例国家有明确上限比例。 比例国家有明确上限比例。 补充养老保险 *保险公司按照缴费规模单方一次性收取费用 管理费收取 建立流程 *整理参加保险的人员名单,内容包括: 整理参加保险的人员名单,内容包括: 姓名,身份证号码,分配额度、归属比例等。 姓名,身份证号码,分配额度、归属比例等。 填写团体人身险投保单(保险公司提供), *填写团体人身险投保单(保险公司提供), 并确认盖章。 并确认盖章。 投资范围 *根据保监会不同的养老产品投资限制进行调 整。 企业年金与传统补充养老保险的差异 列比项 企业年金 *达到国家法定的退休年龄或因病(残)丧失劳 达到国家法定的退休年龄或因病( 动能力病退,提前退休并办理了退休手续; 动能力病退,提前退休并办理了退休手续; 退休前身故(由收益人领取); *退休前身故(由收益人领取); 出国定居。 *出国定居。 变更成本较高: 变更成本较高: 年金方案可以变更, *年金方案可以变更,但需要重新向劳动保障部 门报备; 门报备; 企业有权变更受托人, *企业有权变更受托人,但需要重新指定年金方 签定新的管理合同,并进行报备, 案,签定新的管理合同,并进行报备,需要投入 大量的时间、人力、物力。 大量的时间、人力、物力。 企业缴费部分:在工资总额的4%之内, 企业缴费部分:在工资总额的4%之内,从成本 4%之内 中列支。 中列支。 *退休 *身故 *离职 *全残 补充养老保险 领取条件 变更成本 *比较容易变更方案和重新选择保险公司, 比较容易变更方案和重新选择保险公司, 成本花费较少。 成本花费较少。 税优政策 资产独立性 *企业缴费部分可在福利费中列支 *企业年金资金与委托人、受托人、投资管理人、 企业年金资金与委托人、受托人、投资管理人、 托管人、账户管理人本身资产分开管理, 托管人、账户管理人本身资产分开管理,独立操 *形成保险公司的资产和负债 作。 企业年金各管理机构间相互监督、制约; * 企业年金各管理机构间相互监督、 制约;三会 一部的监管(保监会、证监会、银监会、 一部的监管(保监会、证监会、银监会、劳动和 社会保障部) 社会保障部) *保险公司内部风险管控 外部(保监会) *外部(保监会)