作为一名合格的财务从业人员是应该掌握暂估相关的会计知识,知道发票未到达时的财务处理的。下文整理了关于暂估成本汇算清缴时无发票怎么写分录的相关内容,对此感兴趣的朋友们快来一起学习一下吧!希望你能够从这篇文章中学习到新的会计知识并且能够将这些知识化为己用。
汇算清缴暂估成本没有发票如何做会计分录?
答:购货已经入库,款项已经支付,但未收到发票,则应当先估价入账。次月初先行予以冲回,待收到发票后再根据发票入账。如果次月仍未收到发票,则按照暂估价重新暂估入账。
会计处理过程为:
①暂估入账:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
②次月初予以冲回:
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料/库存商品
③待收到发票后:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
【案例分析】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商) -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款——某供应商 1170
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