写字楼位于南京秦淮区。纳税人购买时价格为 777 万元,取 得了增值税专用发票,注明税款为77 万元。该纳税人2018 年10 份的其他销项税额为70 万元,进项税额为 30 万元,期初留抵税额 为33 万元。问,纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地 地税机关计算预缴税额?应如何在机构所在地申报纳税?因该房产 属于外购的非自建不动产,按照规定,在南京秦淮区地税机关预缴税 款时:预缴税款=(1000-777)(1+5%)5%=10.62 万元。 纳税人向南京秦淮区国税局申报纳税时,将所有业务合并申报应 纳税款=1000(1+11%)11%(转让不动产)+70(其他业务销 项税额)—30(进项税额)—33(留抵税额)=106.10 万元。 纳税人在2018 年11 月申报期内,将转让不动产及其他业务应 共同申报纳税,应纳税额合计为 106.10 万元。纳税人可凭在南京秦 淮区地税机关缴纳税款的完税凭证,抵减纳税人应纳税额的10.62 元,纳税人仍需缴纳增值税95.48万元。 15:假设南京秦淮区某纳税人为增值税小规模纳税人,2018年10 月30 日转让其2016 月购买的写字楼一层,取得转让收入1000 万元。写字楼位于南京秦淮区。