一、开证行会计部门对信贷经营部门提交的材料开证申请书记载的有关条款进行全面审核并重点审查以下内容1签章:开证申请书和开证申请人承诺书必须签章且必须与预留银行印鉴一致2开立方式:申请书上必须明确指示信用证的开立方式电开或信开电开信用证即为建行系统范围内的由开证行以电子方式将信用证文本信息发送通知行开证行打印信用证副本并加盖业务用公章复印信用证副本复印件银行留存原件交开证申请人。 3有效期:信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限从开证日起算最长不得超过6个月4有效地点:信用证有效地点为信用证指定的单据提交地点即受益人开户行或开证行所在地5交单期:交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期(不能迟于信用证有效期)未规定该期限的装运次日起15天为交单期6信用证金额:开证申请书上开证金额大、小写必须一致。支付货币为人民币。货物单价和数量计算的总金额不得大于信用证开证金额7付款方式:分为即期付款、延期付款或议付。8其它条款 二、签盖回单会计部门审查无误后在开证申请书第一联加盖业务用公章连同购销合同正本退申请人第二联连同购销合同副本会计部门留存作开证依据第三联退信贷部门留存作开证存查。如有不妥应联系开证申请人更改。三、保证金管理国内信用证保证金支持活期保证金和定期保证金缴存保证金可按比例缴存也可全额缴存系统支持一笔保证金开一笔信用证也支持一笔保证金开多笔信用证。收取开证保证金的会计分录借XX活期存款----开证申请人户或XX科目――开证申请人户贷单位保证金存款信用证保证金存款XX存款人户 四、开立信用证账务处理交易代码为“4790-1”1、CCBS系统联动收取开证手续费、自动生成表外帐号登记表外帐。电子汇划费及工本费在打印信用证时联动1116交易进行手工输入扣费收费项目选择“其他”—-“人民币非基本结算类服务收费”---“国内信用证”---“国内信用证开立”收费方式选择“柜员输入”邮电费以对公电汇标准收取工本费为10元。分录1收取开证手续费、电子汇划费及工本费时借XX活期存款----开证申请人户贷:手续费收入----国内信用证开证手续费收入户手续费收入----国内信用证开证手续费收入户工本费 2按开证金额登记科目表外帐收入开出信用证---开出XX国内信用证---开证申请人户开立的国内信用证有浮动比例的表外金额=开证金额*1+浮动比例五、信用证开立凭证打印复核成功实时打印信用证及记帐凭证信用证副本、信用证背面、业务手续费凭证、表外收入凭证。打印出错以0077交易重新认证打印重新认证需授权。如开证申请人的活期存款帐为集中收费的业务收费凭证不打印。六、信用证开立背批及登记簿1、系统在开证信息发送成功后自动作背批。2、开证金额自动登记在首笔并在打印时印制。 3、背批内容日期为开证日期业务编号为信用证编号增减金额为空议付或付款金额为空信用证余额为信用证开证金额如开立的信用证有浮动比例的信用证余额=开证金额*1+浮动比例备注为开立议付行或开证行签章为录入操作员签章。开立信用证注意事项开证行对申请人交存保证金时应比照单位存款进行核算专款专用。系统中生成的表外帐为客户明细账按照每一笔业务设立。表外明细账对应同一表外总账科目。即期为911030远期为911040信用证有浮动比例的以就高原则缴存。 电开国内信用证的退回和重发“国内信用证开立事务退回”与“国内信用证开立事务重发”交易代码分别为“4790-F”与“4790-G”退回与重发只能用于国内信用证开立不适用修改和内部调整。