问:我公司企业所得税查账征收,2016年10月份实际发生的符合限额扣除条件的公益性捐赠支出为100万元(当年只有这一笔捐赠),2016年会计利润总额800万元,2017年会计利润总额1000万元,发生的符合限额扣除条件的公益性捐赠支出为80万元。请问我公司2017年度可以扣除的公益性捐赠的金额是多少?
答:《全国人民代表大会常务委员会关于修订的决定》(主席令第六十四号)规定:将《企业所得税法》第九条修改为:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”
《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税[2018]15号)规定,自2017年1月1日起企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。