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房地产企业增值税预缴及申报实务(一)录播课程报名即可学习,学习期90天。
房地产企业增值税预缴及申报实务(二)
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教学大纲
一、房地产企业的营改增核心政策要点释义
二、新老项目(一般计税方法/简易计税方法)的界定标准
三、一般计税方法/简易计税方法项目的增值税数据计算公式
A)一般计税方法项目
B)简易计税方法项目
四、进入纳税申报的界面
1)增值税预缴税款表(5个非灰化部分)
2)所需要填报的表单(8个)及填表顺序
五、案例解读房地产业一般纳税人一般计税方法项目财税处理和纳税申报
壹加壹置业有限公司为增值税一般纳税人,2017年7月通过招拍挂方式取得位于某地块(地块面积50万平方米),签订了《国有土地使用权出让合同》并取得合法票据,已支付土地价款6亿元。神马建设集团有限公司中标承建该地块“壹加壹花苑”商品房开发建设,于2019年9月底竣工验收并向商品房买受人交付,全部商品房建筑面积60万平方米。
1)预收款阶段的财税处理及政策依据
2)交付阶段的财税处理及政策依据
3)如何确定不动产销售的增值税纳税义务时间
4)延期1天交付为企业所得税的计税成本归集赢得1年的时间
六、关于房地产开发企业预收款的范围问题
1)定金合同对应的财税处理(国家层面和地方层面)
2)订金合同对应的财税处理(国家层面和地方层面)
3)诚意金对应的财税处理
4)开具预收款发票和全款发票的注意要点
5)已申报缴纳营业税未开发票补开票如何操作?
6)如何开具带有折扣的发票?
7)土地成本如何扣减,如何账务处理和纳税申报?
8)商品房交付时点没有开具全款发票的情况下如何进行增值税的纳税申报和账务处理
9)《工程施工合同》对应的“建筑服务发票”的认证及抵扣?
10)初次购买税控设备及维护费的财税处理及申报
11)销售自己使用过的设备(营改增前/后购置)的财税处理及申报
12)企业购置(保本型/非保本型)理财产品的财税处理及申报
13)简易计税方法项目(未完工产品/完工产品)不同阶段的增值税处理(预缴和清算)
学员评价