一般粘贴在会计分录后的附件一般是发票记账联和发货明细表,相关的会计分录应该这么做:
借:现金(或银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应缴税费/应交增值税
一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金,相关的会计分录这么做?
借:现金(或银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应缴税费/应交增值税/销项税金
借:原材料(或库存商品、固定资产、费用等)
借:应缴税费/应交增值税/进项税金
贷:银行存款(或现金、应付账款)
月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目,月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应缴税费/应交增值税/进项税金
借:应缴税费/应交增值税/销项税金
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。