上个月,我们公司给业务单位开了一张增值税专用发票,对方企业的会计当月没有认证这种发票,这个月的时候,对方企业的会计勾选认证这张发票的时候,发现这张发票备注栏写错了,对方企业把发票退给我们,要求我们作废重新开具,碰到这样的情况,该怎么办呢?下面我们就来讲讲跨月发票作废怎么操作.
跨月发票作废怎么操作
当月的发票,如果不认证,开错后可以直接选择作废,已经认证的发票不能作废,只能开具红字发票.跨月的发票即使不认证,也不能直接作废了,只能选择冲红,因为发票没有认证,我们可以这样操作冲红这种增值税发票,重新给对方开一张正确的发票.
虽然普通发票不需要认证,可跨月的普通发票出现错误后,也不能直接作废,也是需要开具增值税红字发票.普通发票开具红字,想对来说简单一些,直接开具就行.
登陆增值税开票软件,点击红字,然后输入需要开具红字发票的普通发票,直接开具就行.
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;纳税人的交际应酬消费属于个人消费.单位业务人员出差,或者是老板招待客户的时候,经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票,餐饮费的专用发票是不能抵扣的.
用于职工福利取得增值税进项不能抵扣,比如:
公司购买的不动产作为员工宿舍或者是作为公司员工的食堂,单位购买班车上下班接送职工,属于福利性质的班车不可以抵扣,单位过年过节给职工购买的礼品,根据财税〔2016〕36号附件1的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的不得从销项税额中抵扣.
纳税人取得不合格规定的发票不能抵扣,比如:
增值税专用发票栏目填写不完整,需要填写备注栏的没有按照规定填写,或者需要开具发票清单的,没有发票清单或者是发票清单不合格,还有纳税人为了偷税漏税,直接找人虚开的增值税发票,这些发票都是不能抵扣.
一开始纳税人购进的不动产用于不能抵扣的情形,发票认证后不能抵扣,以后不动产改变用途,用于可以抵扣的情形,根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定:
按照规定不得抵扣进项税额的