了解财务报税流程,有利于规范企业税务工作处理,同时还有助于提升企业报税效率。一般财务报税流程大致如下:
1、编制财务报表。企业要进行报税,就要对企业的财务、税务状况进行把握。这就需要财务人员根据企业的日常经营管理的情况编制财务报表,进而填写纳税申报报表。因此,企业财会人员在工作过程中,就要注意妥善保管企业日常交易往来中的各项原始凭证和票据,并在此基础上进行规范记账,为编制财务报表、合理纳税作准备。
2、纳税申报。财务报税流程的第二步是纳税申报。在编制好税务报表后,企业财务人员就需要按规定时间及时完成报税相关工作。在该步骤,财务报税流程具体为:
(1)抄税。
A、抄税起始日正常抄税处理:
进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认对话框”→插入IC卡,确认→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税:
确认→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统→报税处理→金税卡管理→金税卡状态查询→系统弹出详细信息
(2)报税。
当前,企业进行报税有多种方式可供选择,其既可以通过线上报税来进行,也可以到税务局现场缴纳税款。到税务部门进行纳税申报,财务人员需要携带抄税后的IC卡和打印好的各种销项报表前往税务局纳税服务大厅。根据不同情况,财务人员报送的证件、资料不同。这些材料包含:财务会计报表及其说明材料;与纳税有关的合同、协议书及凭证;税控装置的电子报税资料;外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;境内或者境外公证机构出具的有关证明文件以及税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料等。
一般而言,企业在日常经营管理过程中涉及到的税目众多。同时由于各个税种纳税申报要求不一。因此,财务人员在报税时,还应明确各税种的申报时间。通常情况下,企业不同税种的纳税时间为:
(1)每月7号前,申报个人所得税;
(2)每月15日前,申报城建税、教育费附加、地方教育费附加;
(3)印花税,年底时申报一次(全年);
(4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申报。但由于各地税务要求不同,因而企业需根据主管税务机关要求进行申报;
(5)车船使用税,每年4月份申报(具体申报要求同第四条);
(6)增值税,每月15日前申报;
(7)所得税,每季度末下月的15号前申报所得