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辜老师
职称:注册会计师,中级会计师
4.98解题:59542 个
你如果商品销售出去了,可以暂估成本,收到发票,冲减暂估,然后吧发票确认为成本
如果暂估的时候多暂估了几分钱,下个月冲减主营业务成本的时候或者发票入账的时候这几分钱该如何处理?
辜老师解答
这个差额调整主营业务成本
诺亚方舟追问
会计分录可以写一下,详细指导一下吗?
辜老师解答
你暂估成本的时候怎么账务处理的
诺亚方舟追问
借 主营业务成本-##
贷 应付账款-##
辜老师解答
那你发票与暂估有差异,你按差额
借 主营业务成本 差额 贷 应付账款 差额
诺亚方舟追问
应付账款金额是没有错的 因为发票是多个汇总一起开票,所以经常出现多几分钱或者少几分钱的情况,按照你说的这样做会计分录之后,做完这个会计分录之后还需要其他处理吗?如果这样的话,那应付账款不就对不上了吗?
辜老师解答
不需要支付的应付账款差额,结转到营业外收入
诺亚方舟追问
不是 可能我没说清楚 我们是按应付账款的实际金额来入账确定成本的
辜老师解答
是的,你现在不是成本金额和发票金额有差异吗,然后按照差异
借 主营业务成本 差额 贷 应付账款 差额
这样形成了,不需要支付的应付账款,这个结转到营业外收入
诺亚方舟追问
这样写的话 不就成了按发票金额确定成本了吗?初学者不太理解 可以麻烦写一下全套的会计分录吗?比如本月暂估、下月收到发票(多一分钱和少一分钱两种情况)分别该怎么写会计分录
辜老师解答
你就是要按发票金额确认成本的
本月暂估,借:主营业务成本 贷:应付账款
发票多0.01,借:主营业务成本 0.01 贷:应付账款 0.01
然后,借:应付账款 0.01,贷:营业外收入 0.01
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