导读:对于每个企业而言,财务报表就涵盖了企业生产经营的方方面面数据,我们可以通过报表来了解自身的经营状况,制定相应的解决或发展方针.作为一名专业的会计从业人员,你是否知道本期盈余是负数正常吗?该如何进行处理?关于这个问题,请跟我们一起看看下文的解析.
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齐红|官方答疑老师
注册会计师,中级会计师
本期盈余是负数正常吗
不正常,盈余公积贷方余额为负数是账务处理错误.因为盈余公积是利润分配出来的,亏损不可能分配.
账面已经是负数,在公司正常情况下不要进行账务处理.等以后年度有利润时计提就会自动经弥补,或都董事会有决议也者发生了其它资本变动情况时才可以处理.
盈余公积是负数处理:
调整应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"
按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.
借:留存收益(盈余公积等)
贷:利润分配--未分配利润
盈余公积是负数怎么处理?
盈余公积是负数处理:
调整应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"
按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.
借:留存收益(盈余公积等)
贷:利润分配--未分配利润
企业弥补亏损的方法
企业发生亏损时,应由企业自行弥补.弥补亏损的渠道主要有三条:
一是用以后年度税前利润弥补.按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年.
二是用以后年度税后利润弥补.企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补.
三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准.
企业将盈余公积转增资本时,必须经股东大会决议批准.在实际将盈余公积转增资本时,要按股东原有持股比例结转.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%.
资产负债表中本期数是负数代表什么意思 ?
资产负债表是反映特定时点财务状况的报表,只有年初数和期末数,没有本期数.你问的是期末数为负数吧?如果是按照会计制度或会计准则进行核算并编制报表,资产负债表中除应缴税费和未分配利润这两个项目会出现负数外,其他项目都不应该出现负数,如果出现负数,要么是会计核算不规范,要么是便报表时没有重分类.应缴税费出现负数是因为可能存在多缴税金尚未退回或进项税较大等情况,而未分配利润出现负数就是累计出现亏损.