公务卡会计核算吉林省环境保护厅――冯存有 经过两年的公务卡使用核算,现将自己的一点工作经验提供大家参考,请多指正。 一、公务卡日常管理 1、为有利于公务卡的核算,建议统一本单位职工的公务卡记账日(银行允许每年调整一次记账日),以利于统一还款,避免造成还款不及时,产生滞纳金,导致单位和个人的损失。 2、不需要每笔支出都办理公务卡付款,应汇总一段时期的支出统一付款,减少工作量,提高工作效率。 3、财务人员要注意公务卡还款日。 4、建议每周还款一次,保证大家有信用额度使用。 二、公务卡报销的会计核算 1、设置会计科目 机关 暂存款—应付公务卡款 事业 其他应付款—应付公务卡款 当职工用公务卡支付飞机票款、宿费、购买办公用品时形成了职工和银行的债务关系。职工报销旅费、办公用品费用时转换成了单位和发卡银行的债务关系。故设立暂存款—应付公务卡款科目。 2、印制《公务卡报销凭证》,目的便于核算、分清责任。 第一联(白色) 第二联(粉色) 第三联(兰色) 3、报销时 职工根据POS机刷卡消费的交易凭条填制《公务卡报销凭证》和审批后的原始票据,到机关财务报销。 会计人员填制记帐凭证,并在《公务卡报销凭证》(会计:)栏签字确认。出纳人员根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》(出纳:)栏签字确认。