对于应纳税所得额和应补退税额的区别,本篇文章从两个方面介绍了其不同点,一个是概念,一个是会计分录,相信您看完后应该是可以明确的辨别的。
应纳税所得额和应补退税额的区别表现在哪些地方?
答:应纳税所得额和应补退税额的区别有哪些,具体表现如下:
1.“应纳税额”大多数一般发生数在前,就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;
2.应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额。
同时,应交所得税的会计分录是这样的:
本月计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
本月结转时,
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时,
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后年度抵减。
可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》,抵减好了。
以后预缴时要注意,年初时就应计划好,尽量不要超交。
看完了会计学堂的上述文章,对于应纳税所得额和应补退税额的区别,您现在是否清楚了呢?更多关于会计方面的最新问题,本网站将会持续更新。