基本上是对的。
本月实发上月工资的40000元,如果上月没有计提过,你的分录就是正确的;本月实发上月工资的40000元,如果上月已经计提过,就只要你的第一个分录就可以了,就不要结转本月实发工资分录了:
借:管理费用 20000 营业费用 20000
贷:应付工资 40000 。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配——未分配利润。
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平。
借:利润分配一未分配利润,
贷:利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转。