劳务派遣公司,主要是中介服务,日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。
用到的科目主要有:
1、与资产负债表有关的主要有:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2 、与利润表有关的主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。
主要账务处理:
1、收到用工单位转来的工资
借:现金(银行存款)
贷:其他应收款(其他应付款)
2、代发工资支付
借:其他应收款(其他应付款)
贷:现金(银行存款)
3、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬(薪金、社保、住房公积金)
5、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬(薪金)
贷:库存现金
6、其他应付款(个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金)
借:应付职工薪酬(社保、住房公积金、 其他应付款——个人承担的社保和公积金)
贷:银行存款
7、计提营业税和附加税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费(营业税、城建税、教育费附加)
扩展资料: