公 务 卡 会 计 核 算 吉林省环境保护厅――冯存有 经过两年的公务卡使用核算, 现将自 己的一点工作经验提供大家参考, 请多指正。 一、 公务卡日 常管理 1、 为有利于公务卡的核算, 建议统一本单位职工的公务卡记账日 ( 银行允许每年调整一次记账日 ), 以利于统一还款, 避免造成还款不及时, 产生滞纳金, 导致单位和个人的损失。 2、 不需要每笔支出都办理公务卡付款, 应汇总一段时期的支出统一付款, 减少工作量, 提高工作效率。 3、 财务人员 要注意公务卡还款日 。 4、 建议每周还款一次, 保证大家有信用额度使用。 二、 公务卡报销的会计核算 1、 设置会计科目 机关 暂存款—应付公务卡款 事业 其他应付款—应付公务卡款 当职工用公务卡支付飞机票款、 宿费、 购买办公用品时形成了 职工和银行的债务关系。 职工报销旅费、 办公用品费用时转换成了 单位和发卡银行的债务关系。 故设立暂存款—应付公务卡款科目 。 2、 印制《公务卡报销凭证》, 目 的便于核算、 分清责任。 第一联(白色) 第二联(粉色) 第三联(兰色) 3、 报销时 职工根据 POS 机刷卡消费的交易凭条填制 《公务卡报销凭证》 和审批后的原始票据, 到机关财务报销。 会计人员 填制记帐凭证, 并在 《公务卡报销凭证》 ( 会计: )栏签字确认。 出纳人员 根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》( 出纳: ) 栏签字确认。 将第一联( 白色) 留存, 用于公务卡还款凭证; 将第二联( 粉色) 粘贴记帐凭证后, 据此登记暂存款—应付公务卡款科目( 事业单位: 其他应付款—应付公务卡款); 将第三联( 兰色) 交持卡人, 用于查询公务卡还款情况。 下面是三笔使用公务卡业务。 1、 王一报销招待费 1510元。 2、 王一报 2 台车保险费 13984. 60 元。 3、 刘中报 3 人成都旅费 8400 元, 由苏海和蔡峰用公务卡付机票和宿费。 机关差旅费报销 事业单位 差旅费报销 4、 还款时, 出纳人员 根据一段时期的《公务卡报销凭证》第一联( 白色) 的公务卡付款信息, 通过国库集中支付系统公务卡管理部分下载、 确认报销、 审核支付、 还款。 5、 会计人员 根据银行签章的公务卡还款信息表和《公务卡报销凭证》 第一联( 白色) 填制记帐凭证, 登记暂存款—应付公务卡款科目 帐, 出 纳登记零余额账户 用 款额度科目帐。 公务卡汇总还款信息表 序号单位姓名卡号还款金额1234省环保厅王一6283 66--302313, 984. 60 省环保厅苏海6283 66--78685, 760. 00 省环保厅蔡峰6283 66--40881, 800. 00 省环保厅王一6283 66--30231, 51 0. 00 谢谢阅读。 2012-6-30