1、企业发放员工工资并扣除员工社保部分时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:其他应收款——个人社保
银行存款
2、企业退还多收员工社保款时:
借:其他应收款——个人社保
贷:银行存款
企业发放员工工资并扣除员工个人社保部分时,应当设置“应付职工薪酬——应付职工工资”科目以及“其他应收款”科目核算;企业退还多收员工社保款时,应当通过“其他应收款”借方科目以及“银行存款”贷方科目进行核算。