登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人 负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达 准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记, 按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经 过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记 账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经 有关人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经 济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便 于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合 并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项 复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出 “过账”符号“√”,表示已经登记入 ---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结 出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌 握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作 废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不 得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次 顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空 页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、 “此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左 线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体 大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二 分之一