该生产线的账面价值为 480 万 (3)借:银行存款 660000 借:长期应付款一应付融资租赁款 3 3000 总额为 2400 万元, 该公司适用的所得 (1)存货账面价值为 500 万元,其计税 贷:银行存款 3000 税税率为 25%。2015 年发生的有关交 基础为 450 万元。 借:财务费用 346.03 易和事项中,会计处理与税收处理存 (2)交易性金融资产账面价值为 850 万 贷:未确认融资费用 346.03 在差异的有: 元,其计税基础为 700 万元。 2016 年 12 月 31 日 (1)2015 年 1 月开始计提折旧的一项固 (3)固定资产账面价值为 1500 万元, 其 应 确 认 的 融 资 费 用 定资产,成本为 1200 万元,使用年限 计税基础为 1750 万元。 =532.8-346.03=186.77(做尾数调整) 为 10 年,净残值为 0,会计上按双倍 (4)预计负债账面价值为 100 万元,计 借:长期应付款一应付融资租赁款 余额递减法计提折旧,税法规定按年 税基础为 0。 3000 限平均法计提折旧。