天柱县税务局迅速召集风险管理股、税政股等部门开展线索问题研判,成立专项工作组开展案件查办。
分析调查锁定证据
专项工作组在从天柱县公安局调取的证据材料中发现,放贷人胡某某、曾某某等人以月息2.5分至3分不等将款项借给袁某某、杨某某、冉某某等人用于房地产开发。进一步对胡某某、曾某某等放贷人近年申报纳税情况进行核查并判定:胡某某、曾某某等人与袁某某、杨某某、冉某某等人之间的借贷行为为民间借贷行为,且放贷人存在未按规定申报纳税嫌疑。
专项工作组赴借款人杨某某担任法定代表人的天柱县某房地产公司,翻阅账务凭证,找借款当事人了解情况,寻找借贷关系中的蛛丝马迹。同时根据前期掌握的证据迅速到6家银行开展调查取证,并对数千条资金流水逐笔核实数额和流向。通过一系列调查,办案人员锁定了证据。
耐磨抗压突破案件
经过对案情详细梳理分析,专项工作组对放贷人胡某某展开攻势,一方面从放贷人角度分析民间借贷行为的特殊背景,耐心阐明民间借贷可能衍生的金融风险;另一方面,向胡某某宣讲民间借贷涉税违法案例,严肃讲明逃避缴税会造成的个人征信、税收违法等严重后果。通过双方的多次“交锋”,胡某某在充分权衡利弊之后,最终承认并交代了放贷获利全部事实,并积极配合税务机关开展后续调查核实。
乘胜追击查清事实
从胡某某处打开案件突破口后继续奋战进行缜密调查,查明了包括放贷人胡某某、曾某某在内的33名个人(自然人)在2015年6月至2020年11月期间共发放贷款获利840余万元,应向税务机关申报缴纳贷款利息收入的相关税费共计176万元。2021年1月15日至25日,胡某某、曾某某等放贷人主动到天柱县税务局申报缴纳了全部税费176万元。至此,由天柱县税务局主办,公安、银行等多方协作配合的这起民间借贷涉税案件尘埃落定。
案件启示
随着经济的迅猛发展,各种形式的民间借贷成为一些地方企业融资的重要渠道之一。民间借贷存在随意性大、流动性强、隐蔽性高等特点,且因长期游离于正规金融借款之外而导致税收征管难度较大。因此,有效规范民间借贷行为成为税务机关与公安、检察院、法院、银行等部门开展协税护税合作新的重要领域。