大家好,欢迎收看由快法务|快合财税为您带来的专业财税知识讲解。在公司的经营发展过程中,股权转让是一种很常见的行为,今天我们就来看看股权转让要交哪些税?股权转让主要涉及4种税,分别是增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。
先来看增值税,股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。
不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税,个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。
任何持股主体,转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。
只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时,才需要按转让金融商品缴纳增值税。
金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
股权转让的增值税公式为,应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+6%)再*6%
然后,股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税,至于到底是哪一种税,就要看持股主体是企业还是个人了。
企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税;而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。
股权转让的企业所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%
股权转让的个人所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%
另外,所得税的纳税主体是股权转让方,股权转让的企业所得税,由转让方企业自行缴纳,但股权转让的个人所得税,受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。