[主持人]
网友王青提问:研发费用加计扣除优惠明细表第28行 其他相关费用可否享受75%的优惠?
[胡越川]
按照税法规定计算确认的“其他相关费用”属于计算加计扣除研发费的基数。
[主持人]
网友刘先生提问:现在是小微企业同时也高新技术企业,是要优先按小微企业申报所得税吗?
[胡越川]
可以选择享受小型微利企业税收优惠。
[主持人]
网友朱凡提问:研发加计扣除优惠明细表的金额和账里要完全一致吗?小于可以吗?
[胡越川]
研发费会计核算与研发费加计扣除的存在差异,用于研发费加计扣除的基数一般小于会计核算的研发费金额。
[主持人]
网友小林提问:我们公司是2019年取得高新证书的,再填写高新明细表时,高新研发费用归集年度里,前一年和前2年的数据要填写吗?
[胡越川]
根据《A107041 高新技术企业优惠情况及明细表(2019版)及填报说明》,与计算研发费比例相关的第15行至第29行需填报三年数据,实际经营不满三年的按实际经营时间填报。
[主持人]
网友徐小姐提问:劳务派遣工的社保算在汇算清缴里面吗?
[胡越川]
企业接受外部劳务派遣用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出,凭取得的发票税前扣除。应当注意的是,该项劳务费不属于计税工资总额,不得扣除福利费等支出。此外,在计算小型微利企业从业人员时,包括劳务派遣人员,劳务派遣公司不再重复计算。
[主持人]
网友真真提问:请问老师如果年度汇算清缴进行更正申报会加收滞纳金码?
[胡越川]
汇算清缴期内,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的不加收滞纳金。算清缴期后,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,需要补缴税款的,应自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。纳税人可以自行选择网上申报或上门申报方式进行更正申报。
[主持人]
网友黄女士提问:什么是资料的的留存备查?企业应当注意哪些问题?
[胡越川]
结合税务行政审批制度改革,国家税务总局持续精简企业所得税报送资料,将一大批资料由事先提交税务机关检查,调整为由纳税人留存备查,包括企业所得税优惠事项、资产损失税前扣除事项等。 但是,资料改为留存备查后,并不意味企业可以放松管理。留存备查的管理方式是以征纳双方的互信为基础和前提的,其资料也是企业在生产经营、业务往来中常规取得或填制的证书、合同、协议、清单、清册、凭证、账册等为主,因此建议企业能够规范内部管理,确保留存备查资料的安全和齐备,经得起历史检验。
[主持人]
网友苏苏提问:我公司招用了持有《就业创业证》的员工,在企业所得税方面可享受什么样的优惠政策?
[胡越川]
2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%(本市上浮30%,定额标准为每人每年7800元)。
[主持人]
网友虚以涵提问:近年来小型微利企业优惠政策调整较大,想了解2019年度汇算清缴小型微利企业标准及具体优惠?
[胡越川]
同时满足以下条件的企业,可以享受小型微利企业所得税优惠政策: 1.纳税人税务登记信息中的“总分机构类型代码”不为“分支机构”或“分总机构; 2.表A000000“103资产总额(万元)”≤5000; 3.表A000000“104从业人数”≤300; 4.表A000000“106从事国家限制或禁止行业”为“否”; 5.表A100000第23行“五、应纳税所得额”≤3000000。 满足上述条件时: 若表A100000第23行“应纳税所得额”>0且≤1000000,表A107040第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”=表A100000第23行×20%; 若表A100000第23行“应纳税所得额”>1000000且≤3000000,表A107040第1行“一、符合 条件的小型微利企业减免企业所得税”=表A100000第23行×15%+50000。 以上计算过程有申报系统计算自动生成数据。
[主持人]
网友陈小姐提问:请问企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除?
[胡越川]
考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质,为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予据实扣除。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多,且实施动态管理,因此,企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。
[主持人]
网友可乐提问:我公司购入了一台二手设备,请问如何扣除折旧扣除?
[胡越川]
对于企业购入已使用的固定资产,该固定资产尚可使用年限一般不应短于《实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。企业购入已提足折旧的固定资产继续使用的,如该项支出属于资本性支出,可按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧,不得一次性将购入支出税前扣除。 如果购买的二手设备符合加速折旧政策条件的,可以加速折旧或一次性扣除。
[主持人]
网友庄小姐提问:请问老师,如何理解合伙企业先分后税。如果合伙企业有利润,不进行分配是不是就不用申报税?谢谢!