二、销售费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审 核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——编 制记账凭证 借:营业费用—相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主 管岗复核 注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致, 无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 (3)费用审核依据《2001 费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费 用须有总 经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务 部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具 的还款收据。 (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现 金时通知领款。 (二)办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——审核原始凭证粘贴规范——审核审批手续是否 完备——编制记账凭证 借:营业费用——相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主 管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——审核发票合法——审核是否有行政事务部开具的固定资产调 拨单——审核审批手续是否完备——编制记账凭证 借:固定资产——相关明细科目 贷:现金 ——传出纳岗 注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000 元以上,须到 行政事务部办理固定资产登记手续。 (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——审核是否附合法收据——审核签字手续是否完备——编制 记账凭证 借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) 贷:现金 ——传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法,金额正确——审核无抵扣联、且运费金额超出1