01发票作废的时间要求
发票作废仅限于当月作废,跨月是无法作废的。
02发票作废的情形
(1) 用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或者取得对方的有效凭证。
(2) 开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明"作废"字样后,重新开具。同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理。
(3) 发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四个字。
03发票作废操作指引
本文以百旺税控开票软件为例
一、已开发票作废
(1) 第1步点“系统设置”
(2) 第2步点“发票管理”
(3) 第3步点“发票作废管理”
(4) 第4步点“已开发票作废”
(5) 第5步选择“发票种类”和“开票日期”
(6) 第6步选择“查看发票”
(7) 第7步选择“作废”
(8) 第8步选择“是”
注意:
①已经抄税的发票不能作废,只能填开负数发票冲销。
②发票作废状态记入金税盘,无法恢复到作废前状态。
③谁开的发票谁作废,管理员身份可以作废其他操作员开具的发票。
④电子发票和报送成功的成品油专票当月不能直接作废,只能红冲。
二、未开发票作废
(1) 第1步点“系统设置”
(2) 第2步点“发票管理”
(3) 第3步点“发票作废管理”
(4) 第4步点“未开发票作废”
(5) 第5步输入“发票类型”和“作废份数”
(6) 第6步点“确定”
注意:
①未开发票作废需征得税局同意,有的主管分局不允许企业进行未开发票作废。
②系统自动给出的发票号码是金税盘中待开的同种类发票的当前号码,无法选择。
③为避免误操作建议注意查看当前作废的发票种类和发票号码。
④作废成功的发票在已开发票查询中能查询到,其金额税额值显示为零。
⑤已经作废的发票不能取消作废。
04作废发票的处理
根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十九条规定:“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。”
因此,单位或者个人作废的发票不是随便处理,而是应该妥善保管。