结转收入(每月底都要做) 主营业务收入 借: 中要减少收入) 营业外收入 投资收益 其他业务收入 (转出,转走,收入类账户 贷: 本年利润增加) 本年利润 (转入, 转进来收入, 增加收入, 结转费用(每月底都要做) 借: 本年利润减少) 本年利润 (转入,转进来费用,增加费用, 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 (转出,转走,搬走,费用类 账户要减少费用) 贷: 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额 所得税费用=利润总额*25% 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 结转所得税费用 借: 本年利润(转入,转进来所得税费用,增加所得税 费用,本年利润减少) 贷: 所得税费用(转出,转走, 搬走, 要减少所得税费用) 再用本年利润的贷方余额(即利润总额)—所得税费用=净利润(即收入 —费用—所得税费用) 结转本年利润(年末才做) 借:本年利润(转出,转走,搬走,要减少利润) 贷:利润分配—未分配利润(转入,增加利润) 按照税后净利润的 10%提取法定盈余公积, (可能还会提取任意盈余公 积) ,然后向所有者(股东)分配利润, 借:利润分配----提取法定盈余公积(提取任意盈余公积) 贷:盈余公积 借:利润分配---应付现金股利 贷:应付股利 结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配,未分配利润 借:利润分配---未分配利润 贷:利润分配----提取法定盈余公积(任意盈余公积) ----应付现金股利 终上所述:本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户,用来核算本 年度的经营成果,若出现贷方余额,则表明本年度实现净盈利;若出现借 方余额,则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额,在平时 月份有余额, 表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润 (净利润或净 亏损) 。 例如,在 11 月,本年利润有贷方余额 200000,表示的含义是什么,若 11 月,本年利润有借方余额 200000,含义又是什么? 答:在 11 月,本年利润有贷方余额 200000,表明企业从 1---11 月累 计实现净利润 200000 元, 在 11 月, 本年利润有借方余额 200000, 则表明 企业从 1---11 月累计亏损了 200000 元。 1. 试算平衡表 101 题解题要点 应交税费= (主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本) *25% 利润分配帐户的 12 月结帐后的期末余额=利润分配 12 月结帐之前的 期初余额+本年利润 12 月结帐前的贷方余额+12 月形成的净利润 (主 营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本-…)*25%*3 其他的没有金额变动的会计科目,金额直接从原表抄过来。 试算平衡表: 本期全部帐户的借方发生额合计=全部帐户的本期贷方 发生额合计,即(11)=(12) 计提办公用固定资产的折旧: 借:管理费用 贷:累计折旧 结转已售产品的生产成本 借:主营业务成本 贷:库存商品