1盈亏平衡点研究的目的开展旅客列车盈亏平衡点的研究,旨在摸清图定各对旅客列车的基本盈亏状况,为调整运力分配,优化列车开行方案,优化劳动组织,搞好客运营销和增运增收工作,提供准确可靠的基础资料。为此,盈亏平衡点的研究应达到以下要求:( 1) 摸清图定各对旅客列车的盈亏状况,找出各对列车盈亏规律性的结论。( 2) 测定图定各对旅客列车的盈亏平衡点,为优化旅客列车开行方案,完善客运经营管理,提供基础性资料。( 3) 利用计算机技术,建立相应的数学模型和相关数据库,为今后客运公司模拟测算企业效益提供可借鉴的模式。2客运工作的现状分析长期以来,铁路运输企业一直沿用“ 管直清算” 、“ 客货不分” 的清算模式。实行客、货网分账核算后的一年来,为尽快使企业的核算体系适应新的财务清算办法,改变客运工作的被动形势,必需首先对客运工作现状进行一些必要的分析。2.1客运经营工作急需得到旅客列车的盈亏状况由于不清楚旅客列车的收支平衡点是多少,也不清楚每对旅客列车盈亏的原因,使分局在确定开行旅客列车时难以把握经营效果,从而无法进行经营分析预测和正确开展增收节支工作。为此,迫切需要摸清图定旅客列车的盈亏平衡点,以加强对客运经营工作的指导。2.2既有铁路运输指标体系中缺乏对客运经营结果评价、考核的指标( 铁路旅客运输统计规则>中的“ 客座利用率” 指标,其定义为旅客发送周转量与客座· 137· 公里总数之比。在实际工作中,由于铁路分局采集原始数据困难,而无法应用这一指标。现有铁路运输指标的统计中,客运统计指标仅限于旅客发送量、周转量,行包发送萤、周转量,虽然基层单位已有分车次的统计资料,但还未形成全路的统计信息,从而无法在跨局列车的核算中予以应用。23分局对站段的核算仍不能完全适应客、货网分账要求运输总支出中除客车车辆段、客运段外,其他运输站段及公安处的客运成本均在单位总盘子之中,实行的是科目管理,无法直接实现按车次对客运成本的准确核算。3测定盈亏平衡点应把握的几个问题3.1四项工作原则3.t.1全成本核算原则。测算客车盈亏平衡点的基础和关键是确定旅客列车成本支出。在测算过程中,旅客列车成本范围应包括与旅客列车有关基层单位的成本、客运付费、上交路局的营业外附加费和营业税等。31.2口径统一原则。各部门在数据测算过程中,横向之间必须做到统计期间一致、支出范围统收支口径统一。3.1.3适应变化原则。各种资料在真实、准确、完整的前提下,可借助Exeel 电子表格技术,在计算机中建立起相关数据之间的读取关系和运算逻辑关系模型,以适应旅客列车编组和运行图的不断变化,为实施客车开行方案调整提供动态的基础数据。3.1.4分工协作原则。由于测算工作涉及部门多、工作量大,所以需制定工作推进计划,以明确分工、时问进程和横向关系。3.2引入必要的概念3.2.I盈亏平衡点:指反映旅客列车收支平衡的判断标示,即每对旅客列车在一定统计期内收支平衡的状态。其盈亏公式是:盈亏额=实际( 预测) 收入一实际( 预测) 成本预测收入=实际上座率× 列车定员× 全程全价客票率实际收入=客运收入一应缴税金及营业外附加预测成本=客运预测付费+与旅客列车有关站段的预测成本实际成本=客运实际付费+与旅客列车有关站段的实际成本3.2.2平衡点收人:指旅客列车达到盈亏平衡点时,旅客列车应达到的客运收入货币价值数额,客运收入等于同期成本支出总额时为盈亏平衡点,大于成本支出总额时为盈利,小于成本支出总额时为亏损。3.2.3平衡点上座率:指旅客列车达到盈亏平衡点时,旅客列车以全程全价客票率计算的平衡点发送人数与列车旅客定员人数之比,所反映的是盈亏平衡点在理论状态下的直观表现形式。实际上座率等于平衡点上座率时为盈亏平衡点,大于平衡点上座率时为盈利,小于平衡点上座率时为亏损。其公式是:盈亏平衡点上座率=该对旅客列车的全年日均成本÷ 该对旅客列车的全程客票收入率÷该对旅客列车旅客编组定员× 100%盈亏额=( 实际上座率一平衡点实际上座率) X该对旅客列车的旅客编组定员× 该对旅客列车的全程客票收入率· 138· 3.3抓住搜集整理资料的关键环节测算旅客列车的盈亏平衡点,要对企业担当的各对图定旅客列车经营情况进行定性和定量分析,把全面准确地搜集整理数据作为测算工作的关键环节。