即征即退也就是对于缴纳的税款,在做征税的时候可以随时退税的一种税收优惠,与出口退税的先征后退的,投资退税一并属于退税的范围,那么即征即退增值税会计分录,在关于这个即征即退的会计分录内容,小编已经在下文中整理了好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。

即征即退增值税会计分录

应纳税额为68000×17%-1346-200×7%=10200(元).
实际税负为10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退.
实际应负担税额=68000×3%=2040(元).
应退税额为10200-2040=8160(元),即企业上述业务实际应负担的增值税为2040元.
会计处理:
购进原材料的会计处理(单位:元):
借:原材料 7917.64
应交税费--应交增值税(进项税额) 1346
贷:银行存款等
9263.64.
支付运费的处理:
借:原材料 286
应交税费--应交增值税(进项税额) 14
贷:银行存款等 300.
销售软件的会计处理:
借:应收账款等 79560
贷:主营业务收入68000
应交税费--应交增值税(销项税额) 11560.
即征即退应退税额:
借:应交税费--应交增值税(减免税款) 8160
贷: 营业外收入 8160.
结转本月应交税费:
借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)2040 (11560-1346-14-8160)
贷:应交税费--未交增值税 2040
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