发票未到如何结转成本?
进货发票未到,暂估入帐;
暂估入帐的已经销售,按加权平均单价计算已销商品的销售成本;如果发票到后,与暂估价有差额,再调整销售成本,结转利润。具体分录:
暂估:
借:原材料
贷:应付帐款
销售:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
借:主营业务成本
贷:原材料
如果发票到后,金额大于暂估金额,先冲原暂估分录,然后做:
借:原材料
贷:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付帐款
借:主营业务成本(补差额部份)
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本