【例题1•单选题】退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)
A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元
B.报刊上发表文章取得报酬1000元
C.退休费5000元
D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得
【答案】C
【例题2•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】(1)选项A:应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;(2)选项C:应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。(2015年)
A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的特许权经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【答案】A
【解析】选项D:王某获得的是“县级人民政府”(而非省级)颁发的奖金,不属于免税收入。

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【例题4•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有( )。(2016年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题5•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税的是( )。(2016年)
A.国债利息所得
B.出租闲置住房取得的所得
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D.单位全勤奖
【答案】D
【解析】(1)选项A:属于“免税收入”;(2)选项B:属于“财产租赁所得”;(3)选项C:属于“偶然所得”。
【例题6•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)
A.王某将房屋无偿赠与其儿子
B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)选项AB:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,不征收个人所得税;(2)选项C:应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题7•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。(2017年)
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红
【答案】ABC
【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题8•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是( )。(2018年)
A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息
【答案】C
【例题9•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是( )。(2018年)
A.个人转让著作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休费
【答案】A
【解析】选项A:个人转让著作权,免征增值税,但不免征个人所得税。
【例题 10•判断题】房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。( )( 2013年)
【答案】×