关于金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录的相关问题,很多会计人员都不知道具体的账务处理该如何做,为了大家更好的掌握其中账务处理的知识,小编就主要整理了以下内容,希望可以帮到大家。
金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录?
答:企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
1、设备:
①购入时:
借:固定资产
贷:银行存款(应付账款)
②按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
③按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时:
借:递延收益
贷:管理费用
2、技术维护费:
一般纳税人:
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,
借:管理费用等
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额,
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用等
小规模纳税人:
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,
借:管理费用等
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额,
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用等
【相关问题】
取得购买税控盘的增值税普通发票要怎么样做才能全额抵扣?
答:会计分录以及申报处理如下:
假设了取得了专用发票,这类发票不用认证,一旦认证只能按照17%抵扣,金税盘的分录税法有另外规定做法,但很复杂可以参考下面,实际中可跟技术维护费一样简略做法即可):
借 管理费用
贷 银行存款
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
申报时候:
在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下,金税盘类似固定折旧差不多,有点复杂。相关做法如下:
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额