年终奖所得税 个税类型介绍
工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖收入所得税计算公式
应纳税收入额 = 年终奖金
应纳税额 = (应纳税收入额÷12 × 适用税率 - 速算扣除数)× 12
2021年最新个人所得税税率表:年终奖收入所得税税率
级数平均每月应纳税收入额税率(%)速算扣除数
1未超过3000元的部分3%0
2超过3000元至12,000元的部分10%210
3超过12,000元至25,000元的部分20%1410
4超过25,000元至35,000元的部分25%2660
5超过35,000元至55,000元的部分30%4410
6超过55,000元至80,000元的部分35%7160
7超过80,000元的部分45%15160
提示:
1、年终奖收入,需要将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数。本表平均每月收入为年终奖收入金额除以12个月后的平均值;
2、年终奖收入税率表与工资、薪金收入的税率表相同,只是他们的计算方式不同。
年终奖收入所得税税率计算方法
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年