摘要:按照上述金额和税额开具增值税专用发票,建筑业差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况。B公司取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额29126.A建筑公司申报按差额计算税额:(1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.A建筑公司会计处理如下:
案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方式。收取B公司工程款100万元,支付C公司分包款80万元。A建筑公司向B公司开具了增值税专用发票。计算金额(不含税)、税额方法如下:
税额=1000000÷(1+3%)×3%=29126.21元;
金额=1000000-29126.21=970873.79元;
按照上述金额和税额开具增值税专用发票,建筑业差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况。
B公司取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额29126.21元。A建筑公司申报按差额计算税额:(1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元。
A建筑公司会计处理如下:
1.收取B公司工程款
借:银行存款 1000000
贷:工程结算970873.79
应交税费—未交增值税29126.21
2.支付C公司分包款
借:工程施工 776699.03
应交税费—未交增值税23300.97
贷:银行存款 800000
(个人意见,仅供参考)