解疑释惑1 增值税普票和专票丢失怎么处理? 解答: 一、丢失专票 根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第19号一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 二、丢失普票 根据真实性、相关性、合理性等税前扣除原则,企业丢失普通发票发票联后、确实无法取得原始扣除凭证的,必须向主管税务机关举证提供销货方存根联复印件和销货方销售货物入账凭证复印件以及该企业购货清单、入库单、款项支付证明等,由税务人员进行职业判断所得税税前扣除与否,必要时可下户核查确认。 解疑释惑2 我公司在2010年时缴纳房产税,后申报减免成功,所以此税款属于多缴,现在想用此笔款抵减现在税款,但因2013年金税系统升级,找不到此笔款交纳记录,所以不能抵减。而且超过三年退税期,也不能退,所以现在想问一下,能不能在这次申报时,能不能少申报,去掉此笔款后缴税? 解答: 任何缴纳的税款都有银行划款的记录。如果税务机关因为金税系统升级后没有缴纳记录。你公司可以凭已经缴纳税款的原始凭证、税务机关减免房产税的审批文书,向税务机关申请退税。也可以用今后应纳的税款抵减多交税款。 政策依据: 《征管法》第八条第三款规定,纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 第七十九条规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。 想在快速变化的互联网时代下保持职场竞争力,必然要不断自我提升,如何充分利用碎片时间迅速掌握财税硬技能?你需要关注第一财税直播间!全年30+免费精品直播,你值得拥有! 内容: 聚焦财税实务 超实战 接地气 形式: 图文+PPT 轻便快捷 不耗流量 互动: 可现场答疑 与专家大咖直接沟通 回放: 错过直播可不限次数听回放 第一财税直播间——碎片时代的学习新方式! 小Tip:扫码后点击直播间页面上的“关注”,以后每次直播课还有暖心提醒哦!