说到会计小伙伴都觉得复杂难懂,什么内外账的区别,会计,出纳和财务还有区别,再比如发票收据不是一个概念。。。有种想跳楼的冲动,等等,你竟然问“没有发票可不可以用收据入账这种问题”!不知道的话就赶紧跟小简一起科普下吧~各位小伙伴,小马扎都准备好了么!
一、样式
1.收据的样式
2.发票的样式
二、定义
发票是业务流交割的凭据,同纳税直接相关,收据是资金流交割的凭据,同纳税不直接相关。其实两者都是某种业务的收支证明。
三、开立与受领
四、注意事项
1.收据的注意事项
内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等,这时的内部自制收据是合法的凭据,可以作为成本费用入账。 单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。
还有很多小伙伴问:“盖有发票专用章的收据可以入账吗?”看看这条规定:《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。此收据就是日常所说的“白条”,不能作为凭证入账,应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为,应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定,由税务机关责令限期改正,可以并处一万元以下的罚款。
所以小伙伴们一定注意了,未按规定取得发票的行为不仅规定不允许,还会被处以罚款哦。
2.发票的注意事项
(1)财务人员开发票要注意“发票抬头”
目前有些企业的财务人员,由于自身财务制度欠缺,取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。但根据上述规定,简写单位名称显然存在一定的隐患。因此,企业财务人员要及时告知企业相关部门人员,在日常工作中取得合规发票,一定要要求收款方填写单位全称,才能在税前扣除。
(2)单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。据此其他联次是否加盖印章你可根据自己单位的具体情况自定。所以,也并不是所有的发票联次都需要