第一章 一、单项选择题 1、我国审计最早产生于( A.西周时代 2、( A.明朝 B.夏朝 审计概述 )。 C.宋代 D.唐朝 ),全国上下形成了统一完整的审计模式。 B.秦汉时期 C.宋代 ) D.1943 年 )。 D.唐朝 3、国际内部审计师协会(IIA)的成立于( A.1941 年 B.1940 年 C.1942 年 4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设( A.审计必要性假设 C.审计职能假设 5、审计的职能不包括( A.经济监督职能 C.经济评价职能 B.审计行为假设 D.审计目标假设 )。 B.经济鉴证职能 D.经济仲裁职能 )。 6、下列关于抽样审计的理解不正确的是( A.对所有的会计资料逐笔进行审计 B 审计效率高 C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多 D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位 7、古代政府审计的初步形成主要标志是( A.司会 C.御史大夫 8、( B.宰夫 D. 天官 )一职的出现。 。 )曾采用“上计制度”,皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政 会计报告,以确定赏罚。 A. 秦汉 C. 唐 D. 宋 9、中国的第一家会计师事务所是( ) 。 1 B隋 第 1 页 共 10 页 A. 正则会计师事务所 C.谢霖会计师事务所 10、 ( B.潘序伦会计师事务所 D. 徐永祚会计师事务所 ) ,全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》 A. 1993 年 10 月 31 日 C.1993 年 12 月 31 日 B. 1994 年 10 月 31 日 D. 1994 年 12 月 31 日 11、2006 年,为了进一步规范注册会计师执业行为,提高执业质量,中国注册会计师 协会又重新修订和拟定了( ) 。 A. 《中国注册会计师执业准则》 C. 《中国注册会计师道德规范》 12、( B. 《中国注册会计师职业准则》 D. 《中国注册会计师认证业务准则》 ),查尔斯·斯内尔受托对南海公司破产案的审查,并出具了审 计报告书,标志着注册会计师审计的正式形成。 A. 1721 年 C. 1722 年 13、 ( 会”。 B. 1720 年 D. 1723 年 )在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协 A.1853 年 C. 1852 年 14、 ( 客观要求。 A.经济环境 C.法律环境 15、( B. 1854 年 D. 1851 年 )是指一定时期的社会经济发展水平及其运动机制对审计工作的 B.政治环境 D.科技环境 )是指根据特定需要或目的进行的审计。 B.特殊目的审计 D.报送审计 )的观点,审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器, A. 专项审计 C. 非法定审计 16、按照( 其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。 A.受托责任论 C.信息论 17、在( 力。 B.代理理论 D.保险论 )下,审计被看作是一种保险行为,可以减轻投资者的风险压 第 2 页 共 10 页 2 A.受托责任论 C.信息论 B.代理理论 D.保险论 ) 。 18、按照审计是否有确定的时间分类,审计可分为( A.定期审计和不定期审计 C.通知审计和不通知审计 19、 ( B.事前审计、事中审计和事后审计 D.报送审计和就地审计 )是审计的基本职能。 B.经济鉴证 D.经济认证 ) 。 A.经济监督 C.经济评价 20、下列不属于审计制约作用的是( A.揭露背离社会主义方向的经营行为 B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为 C.揭露经济生活中的各种不正之风 D.提高经济效益 答案:1、A; 2、B; 3、A; 4、D; 5、D; 6、A;7、B;8、A; 9、A; 10、A; 11、A; 12、B; 13、A; 14、A; 15、A; 16、B; 17、D; 18、A; 19、A; 20、D。 二、判断题 1、审计就是查账。 ( 2、全面审计不等于详查。 ) ( ) 3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位,而是出其不意的以突 击形式的审计。( ) 4、我国第一家会计师事务所是谢霖先生创办的的“正则会计师事务所”。 ( ) 5、1853 年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁 堡会计师协会”。 ( ) ) 6、审计环境,是指与审计有关的内部因素的综合。( 7、1853 年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁 堡会计师协会”。 ( ) ) 3 8、“美国公共会计师协会”是“美国注册公共会计师协会”的前身。 ( 第 3 页 共 10 页 9、审计属于鉴证业务范畴。 ( ) ) 10、“查账论”认为审计是一种系统的查账方法和过程。 ( 11、莫茨和夏拉夫的基本假设分为审计必要性假设、审计行为假设和审计职 能假设共三类十三条。( ) ) ) 12、审计职能是审计本身固有的职能,是永恒不变的。( 13、 审计能够正确处理各种经济利益关系, 体现了审计的促进性作用。 ( 14、通知审计是指每到一定时间都要进行的审计。例如年度审计、半年度审 计。( ) ) 15、隋、唐两代,全国上下形成了统一完整的审计模式。( 16、我国现有的审计准则体系是指《独立审计基本准则》《独立审计具体准 、 则》和《独立审计实务公告》 。( ) ) ) 17、我国内部审计的产生与政府审计同步。 ( 18、20 世纪初期,英国创立了资产负债表审计。( 19、按照代理论的观点,审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器,其 本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。 ( ) 20、 审计是审计人员对会计资料和其他资料进行审查并对其与既定标准符合 程度提出结论,从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。( ) 答案:1、×;2、√; 3、×; 4、√; 5、×; 6、×;7、×;8、√; 9、√; 10、×; 11、×; 12、×; 13、×; 14、×; 15、×; 16、×; 17、√; 18、×; 19、√; 20、×。 三、多项选择题 1、审计环境主要包括( A.经济环境 C.法律环境 B.政治环境 D.科技环境 E.社会环境 )。 )。 2、审计动因的主要理论( A.受托责任论 C.信息论 B.代理理论 D.保险论 E.多因素决定论 )。 3、对审计本质的不同认识,主要有( A.查账论 B.方法过程论 第 4 页 共 10 页 4 C.经济监督论 D.经济控制论 E.经济检查论 )。 4、审计的制约作用体现在( A.揭露背离社会主义方向的经营行为 B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为 C.揭露经济生活中的各种不正之风 D.打击各种经济犯罪活动 E.促进经济管理水平和经济效益的提高 5、按实施审计的时间分类,审计可分为( A.事前审计 C.事后审计 B.事中审计 D.定期审计 E.不定期审计 )。 )。 6、审计基本分类的标准是( A.审计主体 C.审计时间 B.审计内容和目的 D.审计地点 E.审计范围 ),更好地规范了内 7、2003 年,中国内部审计协会发布陆续发布了( 部审计人员的行为。 A.《内部审计基本准则》 C.《内部审计道德规范》 E.《内部审计指导意见》 8、我国国家审计发展过程大体经历了( A.古代审计 C.现代审计 B.近代审计 D.当代审计 B.《内部审计具体准则》 D.《内部审计实务指南》 )三个阶段。 E.近现代审计 ) 。 9、西方国家的审计体制类型主要有( A.立法型审计体制 C.行政型审计体制 B.司法型审计体制 D. 3E 型审计体制 E. 5E 型审计 ) 。 10、下列属于莫茨和夏拉夫基本假设的代表性观点的是( A.财务报表和财务数据是可以验证的 B.审计人员与被审单位管理者之间没有必然的利害冲突 C.公认会计原则的一致运用可使财务状况和经营成果得到公允表达 D.审计人员有能力独立地审查财务资料并发表意见 E.独立审计人员的职业地位负有相应的职业责任 第 5 页 共 10 页 5 11、下列属于托马斯· 李的审计假设的代表性观点的是( A.审计必要性假设 C.审计职能假设 E.财务报表可验证假设 12、我国审计界对审计假设的理解主要有( A.审计必要性假设 C.错误与弊端存在性假设 E.无反证判定假设 13、审计的职能主要有( A.经济监督职能 C.经济评价职能 ) 。 ) 。 B.审计行为假设 D.审计人员胜任能力假设 ) 。 B.审计对象可证实性假设 D.行为衡量标准假设 B.经济鉴证职能 D.经济认证职能 E.经济咨询职能 ) 14、按照不同的审计主体所实施的审计,审计可分为( A.国家审计 C.注册会计师审计 B.内部审计 D.中介审计 E.企业审计 ) 15、按实施审计的时间分类,审计可分为( A.事前审计 C.事后审计 B.事中审计 D.定期审计 E.不定期审计 16、美国会计学会基本审计概念委员会发布的《基本审计概念公告》中,明 确阐述审计动因包括以下几个方面: ( A.利益的冲突 C.风险性 B.因果关系 D.远程性 E.复杂性 ) 。 ) 17、审计判断的构成要素包括( A.审计人员 C.审计判断的决策过程 E.审计判断任务果 B.审计判断结 D.审计判断的信息加工过程 18、 审计是独立的审计人员通过收集和评价证据,对特定经济实体的各种会 计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对 其与既定标准符合程度提出结论,从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价 业务。——该定义的内容体现了( A. 审计的性质 ) 。 B. 审计的主体 第 6 页 共 10 页 6 C.审计的方法 19、( A.元 20、( D.审计的依据 E.审计的对象 )基本上未设专门的审计机构,审计处于中衰时期。 B.明 C. 民国 D. 清 E.西周 )规定了上市公司必须向交易所提出经过公证会计师审查鉴证 的财务报表(资产负债表和损益表) ,这就促使了证券交易审计的诞生 A.《证券法》 C.《证券交易法》 B.《注册会计师法》 D.《审计法》 E.《会计法》 答案:1、ABCDE; 2、ABCDE; 3、ABCD; 4、ABCD; 5、ABC; 6、 AB;7、ABD;8、ABC; 9、ABC; 10、ABCDE; 11、ABC; 12、ABCDE; 13、ABC; 14、ABC; 15、ABC; 16、ABE; 17、AE; 18、ABCDE; 19、 ABD; 20、AC。 四、简答题 1、概述审计的概念。 【答案】 审计是独立的审计人员通过收集和评价证据,对特定经济实体的各 种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查 并对其与既定标准符合程度提出结论,从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和 评价业务。” 该定义的特定点主要有: 1、体现了审计的性质——经济监督、鉴证和评价业务; 2、体现了审计的主体——独立的审计人员; 3、体现了审计的方法——收集和评价证据; 4、体现了审计的依据——既定的标准; 5、体现了审计的对象——特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反 映的财务收支和其他有关经营管理活动。 2、你如何理解审计发展和环境的关系? 【答案】审计环境,是指与审计有关的内外部因素的综合,是审计赖存在的 各种客观因素。纵观审计的发展历程,审计发展和环境的关系是:审计应环境的 第 7 页 共 10 页 7 变化而产生和发展, 不同的审计环境, 产生不同的审计理论和实践; 同时反过来, 审计理论和实践又对环境起着一定的反作用,成熟的审计理论、实践可以大大地 改善审计环境,更有利于社会经济的稳定和发展,更好地改进审计执业条件。 3、审计的理论动因的流行观点有哪些? 【答案】审计动因的主要理论是目前最流行的受托责任论以及代理理论、信 息论、保险论以及多因素决定论。 受托责任论主要观点是: 受托责任关系是资源占有人实现对资源有效管理与 使用的必要手段和保证机制。 按照代理论的观点, 审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器,其本质 在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。 信息理论认为,信息是降低不确定性的重要资源。按照信息论的观点,审计 能够提高信息的可靠性,促进有效决策,实现利益的最大化。 保险理论认为, 风险是导致损失的可能性, 保险能转嫁和分担投保人的风险。 该理论认为审计也可被视为是一种保险行为,是一种对误述的信息的保险手段。 多因素决定论认为审计动因包括以下四个方面: 利益的冲突、因果关系、 复杂性、远程性。这种理论从不同角度对审计动因进行概述,从多方面解释了审 计产生的动因。 4、谈谈你对审计本质的认识。 【答案】 本质是一事物区别于其他事物的根本属性,审计本质是审计区别于 其他事物的根本属性。对审计本质的不同认识,主要有查账论、方法过程论、经 济监督论和经济控制论。 “查账论” 认为审计就是 “查账” 就是对会计资料及财务报表进行的检查。 , “方法过程论”认为审计是一种系统的方法和过程。 “经济监督论”认为审计是一种特殊的经济监督。 “经济控制论”认为审计在本质上是应是一种特殊的经济控制。 5、概括国外审计假设的代表性观点。 【答案】国外关于审计假设的代表性观点有: 第 8 页 共 10 页 8 莫茨和夏拉夫的基本假设:(1)财务报表和财务数据是可以验证的;(2) 审计人员与被审单位管理者之间没有必然的利害冲突;(3)送审的财务报表和 其它资料不存在串通舞弊和其他不正当的舞弊行为;(4)完善的内部控制制度 可以减少错弊发生的可能性;(5)公认会计原则的一致运用可使财务状况和经 营成果得到公允表达;(6)如无确凿的反证,被审单位过去被认为真实的情况 将来仍为真实;(7)审计人员有能力独立地审查财务资料并发表意见;(8)独 立审计人员的职业地位负有相应的职业责任。 托马斯·李的审计假设:(1)审计必要性假设;(2)审计行为假设;(3) 审计职能假设。 弗林特的审计假设:(1)审计以经济责任关系或公共经济责任的存在为首 要前提;(2)经济责任关系内涵十分模糊、复杂,解除经济责任非常重要,而 这一切要靠审计予以解释和解除;(3)审计的本质特征在于其地位的独立性和 不受约束地进行调查和报告;(4)审计对象的内容,如行为、业绩、成果、业务 记录、经济业务或与此有关的事实或说明,都可以通过证据予以证实;(5)可 以对行为、业绩、成果和信息质量等确立责任标准,可以对行为、业绩、成果和 信息质量的实际情况予以计量, 与一确立的标准进行比较,计量与比较过程需要 专门的技能,并需要主观判断;(6)应明确财务报表和其他资料的意义、重要 性和目的,通过审计可对其可信性作出清晰的表示与传递;(7)审计可产生经 济效益和社会效益。 6、我国审计界对审计假设的认识。 【答案】我国审计界对审计假设的理解主要有: (1)审计必要性假设; (2) 审计对象可证实性假设; (3)错误与弊端存在性假设; (4)行为衡量标准假设; (5)无反证判定假设;(6)其他方面假设。 7、审计的职能有哪些? 【答案】审计的职能有:经济监督职能;经济鉴证职能;经济评价职能。 8、谈谈你对审计判断的认识。 【答案】审计判断是审计人员根据其专业知识和经验,通过识别和比较,对 第 9 页 共 10 页 9 审计事项和自身的行为所作的估计、断定或选择审计判断。