企业(证券)在为上市公司进行承销业务发生的各项相关支出,可 将本科目改为“5201 待转承销费用”科目,并按照客户进行明细 核算. “主营业务收入”科目:核算企业根据收入准则确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 “其他业务收入”科目:核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出 租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。 “公允价值变动损益”科目:核算企业交易性金融资产、交 易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍 生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的 利得或损失。 “投资收益”科目:核算企业根据长期股权投资 准则确认的投资收益或投资损失。 “营业外收入”科目:核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入。 “主营业务成本”科目:核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 “其他业务成本”科目:核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 “营业税金及附加”科目:核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等 相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。 “销售费用”科目:核 算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 “管理费用”科目:核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 “财务费用”科目:核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 “资产减值损失”科目:核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。 “营业外支出”科目:核算 企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出。 “所得税费用”科目:核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 (二)会计基础公式 企业编制利润表的基础:收入-费用=利润 (动态) 5.账户的4个金额要素,其基本关系如下: 本期借方发生额(本借)-本期贷方发生额(本贷) 权益类账户期末贷方余额 本期贷方发生额(本贷)-本期借方发生额(本借) 全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 2.未分配利润:根据“本年利润”和“利润分配”的期末额计算填列 3.存货=材料采购(在途物资)+原材料+周转材料+库存商品+