表 序号 指标名称 一 1 偿债能力指标 资产负债率 负债总额/资产总额 60% 计算公式 标准值 满分 30 12 60%或以下为满分; 每上升 2 个百分点扣 1 分; 扣完为 止 130%或以上为满分;每下 降 5 个百分点扣 1 分;扣 完为止 30%或以上为满分; 每下降 2 个百分点扣 1 分; 扣完为 止 8%或以上为满分;每下降 1.5 个百分点扣 1 分;扣 完为止 8%或以上为满分;每下降 2 个百分点扣 1 分; 扣完为 止 80%或以上为满分; 每下降 10 个百分点扣 1 分;扣完 为止 400%或以上为满分;每下 降 30 个百分点扣 1 分;扣 完为止 300%或以上为满分;每下 降 20 个百分点扣 1 分;扣 完为止 视情况给予 0 分至满分 计分标准说明 2 流动比率 流动资产/流动负债 130% 10 3 现金比率 现金/流动负债 30% 8 二 4 获利能力指标 销售利润率 销售利润/销售收入 8% 10 6 5 资本回报率 净利润/所有者权益 8% 4 三 6 经营管理指标 销售收入现金流 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 80% 量 收到现金/销售收入 应收账款周转率 销售收入 / 平均应收账 400% 款余额 存货周转率 产品销售成本 / 平均存 300% 货 规章制度的建设和执 行;企业文化;财务管 24 6 7 6 8 6 9 管理水平 4 理;质量、技术、信息 管理 10 商誉 企业形象、产品质量、 服务评价、行业声誉、 纳税情况及遵纪守法 程度等 2 视情况给予 0 分至满分 四 11 履约指标 授信资产本金偿 还记录 16 10 根据本年度应归还银行的 各类授信资产总额进行衡 量:按期还本为满分;按 期付息,但在评估时点存 在逾期 1 个月以上的贷款 记录,扣 4 分;未按期还 本超过 3 个月,为 0 分, 若本年度应还银行贷款本 金总额为 0, 以其他授信形 式比照给分 按期付息为满分;本年度 存在拖欠利息 10 天以上的 记录,扣 3 分;评估时点 存在欠息情况为 0 分。若 本年度应付银行利息总额 为 0, 以其他授信形式比照 给分 12 授信资产利息偿 还记录 6 五 13 发展能力和潜力 指标 固定资产净值率 固定资产净值 / 固定资 65% 产原值 销售收入增长率 ( 本 期 销 售 收 入 - 上 8% 期销售收入) /上期销售 收入 利润增长率 ( 本 期 实 现 净 利 润 - 10% 上期实现净利润) /上期 实现净利润 20 4 65%或以上为满分; 每下降 3 个百分点扣 1 分; 扣完为 止 8%或以上为满分;每下降 2 个百分点扣 1 分; 扣完为 止 10%或以上为满分; 每下降 2.5 个百分点扣 1 分;扣 完为止。上期亏损,本期 盈利为 2 分,上期、本期 都亏损为 0 分 视情况给予 0 分至满分; 如发生不利于预测企业发 展的重大人事变更,应及 时下调分值 视情况给予 0 分至满分 14 4 15 4 16 领导者素质 领导才能、管理素质、 技术素质、开拓能力、 应变能力、团结协作、 法制观念 4 17 市场前景、发展 行业及产品销售远景、 规划与实施条件 产 业 政 策 的 影 响 远 近 4 期目标、经济实力、技 术条件、营销策略、人 才条件、实施措施 合计 100 另外, 考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷政策定位与要求, 以及当前中国的中小企业普 遍存在着在不良比率高、财务报表真实性差、经营波动性大、抗风险能力弱等问题,客户信 用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标, 这些指标主要是资产负债率、 利润 增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真实性等 6 项。见下表。 表 6-10 1 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表 ⑴如资产负债率大于 80%小于 90%,信用等级不得超过 A 级 ⑵如资产负债率大于 90%小于 100%,信用等级不得超过 B 级 ⑶如资产负债率大于 100%,信用等级为 D 级 ⑴如本期亏损,信用等级不得超过 A 级 ⑵如本期、上期均亏损,信用等级不得超过 BB 级 根据贷款五级分类的结果,⑴如存在“次级类”贷款,信用等级不得超 过 B 级;⑵如存在“可疑类”贷款,信用等级不得超过 CC 级;⑶如存 在“损失类”贷款,信用等级为 D 级 如资产或销售收入之一小于 5 000 万元,信用等级不得超过 BBB 级 如客户在行业中不处于领先位置,可相应降低其信用等级 如客户提供的财务报表未经权威审计部门审计,客户信用等级相应下 调一个等级 资产负债率 2 3 利润增长率 履约指标 4 5 6 客户规模指标 同业竞争力 报表真实性 (4)信用等级的设置和评级标准。 参照国际惯例,授信对象的信用等级划分为 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 和 D 级共 10 个等级。评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。 表 6-11 信用等级和信用度的关系表 评级得分 90~100 85~89 80~84 70~79 65~69 60~64 50~59 45~49 40~44 信用等级 AAA AA A BBB BB B CCC CC C 信用度 特优 优 良 较好 尚可 一般 较差 差 很差 说 明 客户信用很好,整体业务稳固发展,经营状况和财务状 况良好,资产负债结构合理,经营过程中现金流量较为 充足,偿债能力强,授信风险较小 客户信用较好,现金周转和资产负债状况可为债务偿还 提供保证,授信有一定风险,需落实有效的担保规避授 信风险 客户信用较差,整体经营状况和财务状况不佳,授信风 险较大,应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还意 愿,以确保银行债权的安全 (5)客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况,我司必须对客户 进行动态跟踪。如发生重大变动因素,须酌情调整有关评级对象的信用等级,这些不利因素 可包括:客户主要评级指标明显恶化,导致评级分数降低 10 分或 10 分以上。