制度建设是有效实现内部控制的保证。内部控制的主要形式就是制度控制,建立健全财务内部控制体系,是有效实施内部控制活动的核心内容。 通常, 内部控制制度体系可以分为: 不相容职务分离控制、 授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制和内部报告控制。 上述控制制度又可根据内容细分为如货币资金控制、采购与付款控制和工程项目 控制等若干具体控制制度,从而构成一个完整的内部财务控制制度体系。扎实提升财务内控制度执行力。