被挂靠单位帐务的最佳处理方法? B 公司用 A 公司的名义进行投标、施工、结算等,然后 B 公司以 A 公司的名义开 发票给建设公司,A 公司收到建设公司的工程款后扣除相应的管理费等,再将余 款付给 B 公司,B 公司不开具任何的材料或分包发票给 A 公司。 在这一事项中,A 公司可以将支付给 B 公司的款挂“其他应收款”或“其他应付 款”,但这种工程如果多而且金额大的话,两个科目就会像雪球一样越滚越大。 在此想请教各位,如何处理 A 公司的帐务最佳? 如果纳入你们自己公司核算,也就是你们自己施工,这个核算分录你应该知道, 就是你们自己施工,不存在 A 或者 B 公司 如果那样的话,你代收款时 借:银行存款 对于挂靠来说,一般的处理方式有两种 1、纳入本公司核算,即作为本公司一个项目部或内部队伍核算 2、作为公司的一个分包对于核算,公司作为总包,让对方开具分包发票,这里 有一个分包资质问题视当地情况评风险大小做处理 贷:其他应付款-B 公司 支付给 B 公司时,扣除管理费等 借:其他应付款-B 公司 贷:银行存款 这样势必逐步增加其他应付款的余额, 如果你体现出两个法人单位之间的管理费 问题, 那么在税法上来说对于这个管理费要缴税并确认收入,如何避免这个问题 呢,也就是 2 楼所说的第一种方式,可以作为你们一个项目部核算,公司(被挂 靠方)负责工程款资金的收取和拨付,项目部(挂靠方)负责收入、成本、税金、 利润的全部核算。 好,公司收到工程款时: 借银行存款 贷应付账款——xx 项目部 拨付时: 借应付账款——xx 项目部 贷银行存款 代缴税: 借应付账款——xx 项目部 贷银行存款 公司保存发票记账联、 纳税凭证等相关原始凭证,同时将原始凭证复印件交给项 目部记账,同时收取项目部的收款收据。 项目部收到发票复印件时(小企业、老制度简单一点) 借应收账款——xx 工程 贷主营业务收入 同时计提税金: 借工程结算税金及其附加 贷应交税金 收到公司拨款时: 借银行存款 贷应收账款(也可以做预收账款)——xx 工程 公司代缴税款时:复印件入账 借应交税金 贷应收账款 好了,大功快成了。 公司收取项目部的管理费是施工管理费,是公司在管理过程中所投入费用的来 源,不属于服务性质的管理费,不应缴纳营业税。 对于管理费的核算较为复杂的情况是收缴不及时的时候。为了准确核算,及时收