房产继承几乎是每个家庭都会遇到的,那么子女在继承房产时需要交税吗?需要交哪些税?下文为您详细介绍。
一、提问
女儿继承父亲的房子需要交增值税和个人所得税吗?
回复
不需要缴纳增值税和个人所得税,只需缴纳印花税即可。
二、问题解析
增值税:
房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权,免征增值税。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
个人所得税:
房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。对当事双方不征收个人所得税。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)
契税:
对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。
政策依据:《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函〔2004〕1036号)
土地增值税:
继承方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税。
政策依据:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)
印花税:
房屋继承应按产权转移缴纳印花税,税率为万分之五。
政策依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)
优惠政策:增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)
三、案例分析
小王的爸爸名下有一套普通住宅,过世后,小王法定继承了该套住宅,已知该套住宅为100平方米,征收机关核定的最低计税价格为90万元,那么小王需要缴纳多少税费呢?
解析:小王是法定继承人,免征增值税及其附加税,不征契税、土地增值税和个人所得税。小王需缴纳印花税。
税款计算:印花税(产权转移)=900000×0.05%×50%=225元
四、温馨提示
继承人转让受继承房屋时,以其转让继承房屋的收入减除原被继承人取得该房屋的实际购置成本以及继承和转让过程中继承人支付的相关税费后的余额,为继承人的应纳税所得额,按20%的税率缴纳个人所得税。
政策依据:《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)