B.假设甲公司2020年第一季度应纳税所得额税额为1000万元
总机构需缴纳的税额=1000*50%=500万
两家分支机构分摊的税额=1000*50%=500万
福州分公司分摊比例=100/200*0.35+50/100*0.35+50/200*0.30=0.425北京分公司分摊比例=100/200*0.35+50/100*0.35+150/200*0.30=0.575
福州分公司应分摊的税额=500*0.425=212.5万
北京分公司应分摊的税额=500*0.575=287.5万
C. 纳税申报
甲公司纳税申报
北京分公司纳税申报
福州分公司纳税申报
文中所用表格截图可能不清晰,我在下面重新为大家发一遍:
财政调库
企业所得税汇总纳税分支机构纳税分配表(2018年)样表