—— 异地工程,分包工程 ——案例:某市政工程建筑企业(甲地),一般纳税人,全部项目均营改增后签订合同。2017年7月签订市政施工合同1000万元(含税),其中分包给ABC公司工程金额300万元(含税)。施工地点为乙地,截止2017年12月工程完工,款项支付完毕。企业采用简易计税方式缴纳增值税。1、乙地预缴增值税借:应交税费——预缴增值税 20.39 贷:银行存款 20.39(1000-300)÷(1+3%)×3%=20.392、企业收到工程款借:银行存款/应收账款 1000 贷:应交税费——简易计税 20.39 工程结算 979.613、分包工程款支付借:工程结算 300 贷:银行存款 3004、当月增值税纳税申报借:应交税费——简易计税 20.39 贷:应交税费——未交增值税 20.39借:应交税费——未交增值税 20.39 贷:应交税费——预缴增值税 20.39