营改增之前好多施工企业从公司买辅料,钱是汇给公司的法人代表,票款是分流。营改增以后,这种行为不能抵扣增值税进项税,必须要把钱付给公司,要票款一致。但是,一般小规模供应商可能开不了那样的票,在这种情况下,按国家规定,小规模供应商没有资格开专票,只能去税务局买普票,所以要开只能去当地税务局代开增值税专票给施工企业,只能抵扣3%。
还有一个常识,个人卖东西给你,个人只能去税务局代开普票,不能代开专票。所以工地上有很多是租个人的设备,工地上的挖土机、升降机是个人的,如果租个人的,就只能去税务局代开增值税普票,不能抵扣增值税进项税的。个人卖砂石料抵扣不了,个人卖的价格要比别人更低才合算。
问题六:分包合同5月1日之前已经签订并施工,但是没有去建委备案,5月1日以后可以选择简易计税吗,项目在外县市。
答:分包人不需要备案,合同是5月1日之前和业主签的合同,有工程施工许可证,这就是老项目。作为分包人要选择简易计税要看是不是所由清包工,要看是不是纯劳务,还是有部分辅料,所以清包工合同就可以选择简易增收。
问题七:施工许可证未下来之前,建筑承包合同已经签了,5月1日后,选择简易计税还是一般计税?
答:分三种情况,1)主体工程尚未动工;2)主体工程已经完成;3)介于两者之间。
第三类老项目通过计算,也不需要那么麻烦,直接用简易计税。所以看企业本身可以选择简易计税,下午谈到基础设施项目,根本没有什么抵扣的,所以就选择简易计税,但是要去税务局备案。
问题八:增值税是否必须每月都申报?增值税怎样抵扣企业所得税?
答:增值税不需要每月都申报。增值税有一个180天的认证期,比如说拿一张发票,上面是5月1日开给施工企业的,超过了180天到11月1日,如果没有去认证,就不能抵扣,出现这种情况,就把这笔增值税放到成本里,以后的企业所得税去做抵扣。比如说1170万,拿来做专票,170万可以抵扣,如果超过了180天以后没有去认证,这170万就不能抵扣增值税了,财务上这170万就要进成本,所以采购成本就是1170万,以后企业所得税减去1170万就减掉了。如果180天内认证了,抵扣170,成本就是1000万,以后企业所得税只能扣除1000万。
问题九:如果施工企业在某一个项目中选择简易计税,有利于清包或者业主原料甲供,但是公司全面项目中并不是每一个项目都是