按实际工资合规缴纳社保是一直以来的规定,并非是新个税法带来的新要求。专家也呼吁,社保费率需适当调整降低。 1.合规缴纳社保基数应为实际工资 根据微信群里图片的计算: 个税起征点提高前,尽管每月需缴纳个税45元,但因社保可按最低工资标准扣除,其中企业支付670元、个人支付330元,据此计算个人实际到手工资为4625元。 个税起征点提高到5000元/月,缴纳个税变为0,但因社保必须按照实际工资扣除,企业和个人每月需支付的社保费用分别提高到1860元和920元,据此个人实际到手工资只有4080元 “这张图里社保费用的计算,讲的是明年起社保费将由税务部门征收,不合规缴纳的企业若改为合规缴纳,社保费确实会增加 。 ”中国政法大学财税法研究中心主任、教授施正文表示。 根据《国税地税征管体制改革方案》要求,从2019年1月1日起,将各项社会保险费交由税务部门统一征收。这就彻底结束了过去有的地方社保费是由税务部门征收、有的地方社保费是由社保部门征收的“分征”局面。 “税务部门统一征收社保费,将有利于将社会保险费基向个人所得税的税基靠拢,解决长期存在的费基不实的问题。”施正文谈到, 过去,由于个税和社保由税务和 社保两个部门分别征收,单位在向社保部门申报社保缴费基数时,常常会虚报员工的工资总额,以最低工资而非实际工资作为社保缴费基数,这样,公司和员工都可以少缴社保费用。 实际上,不合规的社保低缴早已成为业内公开的秘密。根据《中国企业社保白皮书2017》披露的数据,由于成本过高,2017年基数合规企业比例停滞不前,只达到24.1%,与2016年相比再次下降。 2.合规缴纳后有人到手工资会降低 就像微信群里所流传的一样, 若合规缴纳社保后,到手的工资会减少么?计算后发现,短期看确实如此 。由于社保不能低缴了,不光单位不能偷奸耍滑,个人要缴纳的费用自然也要提高,且工资越高差距会越明显。 假设某员工实际月工资为10000元: 过去,单位按5000元基数缴纳社保,大概要扣除1110元的“五险一金”。按照提高后的起征点5000元计算,在不考虑教育、养老支出等专项附加扣除的情况下,该员工每月需缴纳个税179元,实际到手工资是8711元。 若在税务部门统一征收后,单位改为按实际工资足额为员工缴纳社保,则该员工将以10000元为基数,每月个人要缴纳的“五险一金”就会提高到2220元。同样的个税计算标准,每月需缴纳个税83.4元,实际到手工资为7696.6元。 两相比较,差距为1014.4元。 但从长期看,合规缴纳对职工是一种保障,而被低缴其实是损失。 以医疗保险为例,这是医保账户中的“救命钱”,单位和个人的缴纳比例分别为10%和2%+3元。 仍然是上面例举中的员工: 若单位只按北京市2018年度医疗保险5080元的最低标准缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是612.6元。 但如果是按员工实际工资足额缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是1203元,多出590.4元,一年就多出了7084.8元。 这笔钱,对职工看病将是大有裨益。 新个税什么时候实施? 新个税法将于2019年1月1日起全面施行。 不过,为了让老百姓尽快享受到减税红利, 2018年10月1日起施行最新起征点和税率 。即自2018年10月1日至2018年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并按新的税率表计算纳税。 也就是说,10月1日以后,发放工资的时候,各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表,大家也可查看自己的工资条,看看个税减少了多少钱哦。 最后,全妹想问大家 对于新个税法,你们是怎么看待的呢 新个税法实施后,你每月又能省多少钱呢 欢迎评论区和全妹分享哦 ▌图片:摄图网、网络综合 ▌编辑:全妹