请教一下,代扣代缴的税费应通过“应交税费”核算还是“其他应付款”核算?
应交税费,如 代扣个人所得税。
应交税费
代扣代缴的税费也通过“应交税费”科目核算,但应当设置单独的明细科目,与本企业作为纳税人的应交税费明确区分。
谢谢陈老师!
税务上规定代收代缴、代扣代缴的税费比较多。如,销售提供应税业的增值税、工资的个人所得税、境外所得税、营业税等等,会计上明确规定销售提供应税业的增值税、工资的个人所得税应通过“应交税费”核算外,其他的一律在“其他应付款”核算,以免提供虚增税费负债影响会计信息。
请教陈老师,替境外公司代扣代缴的营业税,如何进行帐务处理,比如收款金额总计100万,代扣代缴营业税5万,是:1、收入作100万,营业税金及附加作5万2、直接收入就做95万
另外这5万块是作为其他往来核算还是应交税费核算。
比如代扣代缴的企业所得税,到底是以陈版还是海大师的为准啊。或者说会计科目的核算暂且不论,报告的话一定要重新在他收或者他付披露。
小企业会计准则:
2221 应交税费