国家税务总局公告2016年第47号文就有明确规定。
二哥这里以一个图表来展示这个规定。
所以说,到底由那一方开具红字信息表,这个已经非常清楚了。如果发生了需要开具红字发票的情况,那么购销双方就自行判断一下,然后按规定由其中一方申请红字信息表,最后由销售方按照信息表开具红字发票。
最近小A就遇到这样一件事,小A作为销售方,2019年6月给客户开具了一张发票,2019年8月客户打电话说发票要退回,因为开票信息有误。小A想着发票跨月了,只能开具红字发票,就问对方是否已经认证抵扣了?对方财务说没有认证,小A心想对方都把发票联、抵扣联都退回来了,因为也是没有认证,因为按规定认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。
小A拿到发票后就在开票系统申请信息表,准备开红字发票,结果一上传信息,系统就反馈不得开具信息表,因为该发票有认证信息。
小A把这个截图发给购买方,购买方才承认自己确实勾选确认过该发票,但是还尚未申报,本来打算把发票退回自己就不申报抵扣了,然后重新取得新发票再认证抵扣。
小A告诉客户,这种情况不能这么干,必须由购买方申请信息表,已经勾选的发票正常按时申报进项税抵扣,信息表开出来后的当月暂按信息表信息进行进项税转出,这样才符合规定。
这个就是很典型的一个红字发票开具的问题。
「红字发票」还有很多其他的日常问题,来感受一下,看看你遇到过没?
1、什么时候需要开红字发票?2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表?3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗?4、可以部分开具红字发票吗?5、购买方申请了红字通知单,什么时候申报进项税转出?6、收到红字发票还需要认证不?7、附清单的专票如何开具红字发票?8、本月只开了一张红字发票申报通不过怎么办?
1、什么时候需要开红字发票?
只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。
也就是说红字发票不是你想开、想开就能开,随意开具,随意冲回。税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查,如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。
由于上述原因开具红字的应该保留好相关证据,例如,开票有误的要有对方拒收说明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。