一直以来,发票工作是会计人的一道坎,也是很多企业和会计人员关注的焦点。
这不,武汉某公司被查,因发票地址错误,报销发票审核不严格,竟收到税务行政处罚决定书,被定性偷税!
违法事实:
处罚决定:
那么结合最近有很多财务人员,是不是被业务部门交来的不合规发票“气”到心塞塞?发票不合规,需要退回重开?具体怎么回事呢?小编这就带你了解在实务中如何避免开具不合规发票。
一、今日起,收到这13张发票一律退回,务必在9月30日前完成自查!
1.未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票
自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
2.开具内容与实际业务不符的发票
销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
3.监制章还未换的发票
新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
4.发票税率选择错误的发票
税率栏错开的发票不能报销,如销售货物开具了5%税率,金融服务开具了9%税率等情况。
5.没有编码简称的发票
2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
6.自行使用A4纸打印清单的发票
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
7.提供货物运输服务备注栏填写不完整的发票
增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
8.提供建筑服务备注栏填写不完整的发票
提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
9.销售不动产备注栏填写不完整的发票
销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
10.出租不动产备注栏填写不完整的发票
出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
11.保险机构代收车船税备注栏填写不完整的发票
自2016年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等。该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
12.差额开票备注栏填写不完整的发票
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。
13.未按规定要求开具成品油的发票
所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时,应遵守以下规则:
(1)正确选择商品和服务税收分类编码。
(2)发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。
(3)开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。
销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的,应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量,销售折让的不填写数量。
(4)成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量,应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。
收到不合规发票怎么办?统一回复!
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证,应及时要求对方补开。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,相应支出可以或追补至该支出发生年度税前扣除(追补年限不得超过五年)。
在汇算清缴期结束后,税务机关发现且告知企业的,应自被告知之日起60日内补开、换开或提供可以证实其支出真实性的相关资料。
【发票知识延伸阅读】
发票抬头多字或者少字可以吗?
如果发票抬头写错或少写了,不得涂改或再次添加文字。
增值税发票抬头可以是空白吗?
发票填写不全,是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。
增值税发票抬头可以是空白吗?
发票填写不全,是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。
发票抬头可以用简称吗?
发票抬头必须如实填写购买方的完整名称,不可以写任何形式的简称,只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。
普通发票,抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号,可以用吗?
不能用来公司报销,用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。
普通发票抬头需要填全吗?
普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用,不填地址及电话号码也可以。
2017年第16号公告明确:开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码!(不管专票还是普票)。销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
进销项发票名称可以不一致吗?
不可以。作为商贸企业一般纳税人,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致。
总结注意点:
1、开票时一定按照实际商品进行开具,不得变更名称,不能按照客户不合理的要求开具;
2、作为商贸企业,一定保证所开具的商品有对应的进项发票,不得虚开,随意开票;
3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码,不得随意选择;
4、要按照实际金额开具发票,保证三流一致,即:发票、货物、资金三个方面保持一致。
您的小本本上记好了吗,开具合规发票,从细节做起!