新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,2016年8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证的有关规定。
以上两种纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票),可以不再进行扫描认证。
很多人对增值税发票认证抵扣的认识还是比较浅薄,所以顺便把这些常见的热点问题汇总出来了,一起继续往下学习吧!
1.增值税扣税的凭证有哪些?
答:增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票(指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票)、中华人民共和国税收缴款凭证。
2.小规模纳税人是否可以认证抵扣进项税额?
答:不能。只有一般纳税人才可以。
3.哪些发票需要经过认证后才能抵扣增值税进项税额?
答:增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票。
4.认证发票和抵扣税额的时间规定是怎样的?是不是要当月认证,还是可以到下个月15号前申报时一起认证?
答:根据国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条明确规定, 自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函(2009)617号)执行。
一句话总结:增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书等三类增值税扣税凭证,抵扣期限延长到360天
5.发票跨年了还能不能认证?
答:可以。只要是在发票认证期限内均可以认证。
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