(二十)第栏“其中:纳税检查调整的销售额”:填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷 税的,不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列,而应填入“一般货 物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣 除之前的不含税销售额。 (二十一)第栏“免、抵、退办法出口销售额”:填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣 除之前的销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》 列第16、17行之和。 (二十二)第栏“免税销售额”:填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的销售额。 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣 除之前的免税销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》 列第18、19行之和。 (二十三)第栏“其中:免税货物销售额”:填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额,但零税率 的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。 (二十四)第10 栏“免税劳务销售额”:填写纳税人本期按照税法规 定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售 额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。 (二十五)第11 栏“销项税额”:填写纳税人本期按一般计税方法计 税的货物、劳务和应税服务的销项税额。 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣 除之后的销项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》 (第10 (二十六)第12栏“进项税额”:填写纳税人本期申报抵扣的进项税 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第12 栏“税额”。 (二十七)第13 栏“上期留抵税额” 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本 月数”和“本年累计”。 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所 属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数” 大于零,且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人(下同)。其试点实 施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物及 劳务”列“本月数”,以下称为货物和劳务挂账留抵税额。 (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:试点实施之 日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税 10额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。 (2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:反映货物 和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实 施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物及 劳务”列“本月数”填写;以后各期按上期申报表第20 栏“期末留抵税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按上期 申报表第20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本 月数”填写。 2.其他纳税人,按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。 其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人 (下同)。 (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按上期申报 表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” 填写。 11(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:填写“0”。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按上期 申报表第20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本 月数”填写。 (二十八)第14 栏“进项税额转出”:填写纳税人已经抵扣,但按税 法规定本期应转出的进项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、 劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第13 栏“税额”。 (二十九)第15 栏“免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门 按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。 (三十)第16 栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”:填写税 务、财政、审计部门检查,按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值 税税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”《附列资料(一)》 12(三十一)第17 栏“应抵扣税额合计”:填写纳税人本期应抵扣进项 税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 (三十二)第18 栏“实际抵扣税额” 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本 月数”和“本年累计”。 (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按表中所列 公式计算填写。 (2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:填写货物 和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货 物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳 务应纳税额”两个数据相比较, 取二者中小的数据。 其中:货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额=第13 栏“上期留抵税 额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”; 一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=(第11 栏“销项税额”“一 般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18 栏“实际抵扣税额”“一13般货物、劳务和应税服务”列“本月数”)一般货物及劳务销项税额比 行)第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应 税服务”列“本月数”100%。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按表中 所列公式计算填写。 2.其他纳税人,按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”: (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按表中所列 公式计算填写。 (2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:填写“0”。 (3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”:按表中 所列公式计算填写。 (三十三)第19 栏“应纳税额”:反映纳税人本期按一般计税方法计 算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写: 141.本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11 税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18 栏“实际抵扣 税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18 栏“实际抵扣 税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。 2.本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11 项税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18 际抵扣税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”。(三十四)第20 栏“期末留抵税额” 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本 月数”和“本年累计”: (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:反映试点实 施以后,一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公 式计算填写。 (2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:反映货物 和劳务挂账留抵税额,在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的 15余额。按以下公式计算填写: 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”=第13 栏“上期 留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”-第18 际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。