每年新入职的会计小伙伴有很多,新办公司也层出不穷,面临的税务问题也形形色色。面对种类繁多的税目直发懵,心里有一个大大的疑问:“我这个公司该缴哪些税呢?” 目前我国现行21个税种,根据公司所处的行业及涉及的业务缴税也不同。下面我们将这些税种做一个分类说明,对照自身业务就会明白到底该交哪些税,就简单明了啦。 1 一般公司都会涉及的税种有如下7个 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税。 增值税: 现在已经全面营改增了,所以只要有开展业务,增值税是每个公司都需要交的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加: 这是个影子税种,紧跟增值税和消费税,乘以税率就可以了。教育费附加、地方教育费附加目前针对小微企业有税收优惠,申报时根据自身情况选择减免。 印花税: 印花税的征税范围虽然有限,仅是列举的合同和账薄,但每一个公司开业必须设置账薄,需要投入注册资本、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。 个人所得税: 对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴。公司是法定的扣缴义务人,也是要负责任的,所以不可掉以轻心。 企业所得税: 一个公司,有了盈利肯定是需要缴纳企业所得税的,分公司虽然不是自己算,但也需要总公司计算分配后自行缴纳。 2 特殊行业需要缴纳的3个税种 如果企业的经营涉及国家规定的特殊货物,那就需要加征税,加征有的是在生产环节,有的是在销售环节,还有在收购环节。当然只会在一个环节征收。如下: 消费税: 如果公司经营的货物有如下商品:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,但是金银首饰是在零售环节征收。 资源税: 如果公司开采销售的是以下货物:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。 对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体查询当地税务机关的通知。 烟叶税: 对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。不是销售环节,而是收购环节。 3 如果一个公司持有房产土地,或买卖房产土地,涉及的税种会有以下5种: 契税: 公司在购买房子或土地使用权时缴纳。 耕地占用税: 占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。 房产税: 公司持有房产或出租房产,缴纳此税。 城镇土地使用税: 公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。 土地增值税: 如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。 如果一个公司购买车辆,涉及的税种会有以下2种: 车辆购置税: 在公司购买车辆的时候缴纳。 车船税: 公司持有车船时缴纳。 如果一个公司直接排放如下污染,涉及的税种会有: 环境保护税: 这是今年新增加的一个税种,如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,则需要按规定缴纳环保税。 企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物; 在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物,不属于直接排放,是不用纳税的 。 企业可以对照一下自己的经营业务即可知道自己涉及哪些税。依法纳税是每个公民与企业的义务,要按时足额缴纳。 顺利办信息服务股份有限公司(000606)成立于2009年。公司专注于企业的财税服务,深耕行业多年,在快速发展的同时,服务类型也逐渐趋于多元化。2016年3月,公司登陆资本市场,成为中国首家以企业服务为主业的主板上市公司。