最近大家都在忙着汇算清缴吧,又有退税,又有补税一时都不知道该怎么做账务处理了,今天告诉大家在退税与补税时该怎么做会计分录。汇算清缴需要退税时
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
收到退款时
贷:应交税费——应交所得税。
结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
汇算清缴时需要补税
计提应该补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
收到个税手续费返还
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税
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