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原材料负数怎么调账做会计分录?
答:由于没有发票,材料账面出现负数,会计账可以补做无票材料购进的账务处理。将应付账款明细余额中的借方余额加计后填列在预付账款内,即通常所说的调表不调账、重分类调整。
但是,对于无票的材料成本不能税前扣除,要做纳税调增。
补做材料购进的分录:
借:原材料
贷:银行存款/应付账款
“应付账款”项目,反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。
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