用速达财务记账的会计朋友都知道,每个月录完凭证以后,都需要进行期末结账,财务软件才能跳到下一个会计期间。
(一)结账是会计期末对账簿记录的总结。为了总结反映一定时期内的经济活动情况,在每个会计期末终了时,应对有关速达帐套进行结账。结账就是把一定时期内发生的会计事项,在全部登记入账的基础上,结算出每一个账户的本期发生额和期末月(如用余额),并将期末余额结转下期的方法。
(1)查明本期所发生的经济业务是否已全部登记入账。
(2)在全部登记入账的基础上,按权责发生制的原则,将收入和费用归属于各个相应的会计期间。如摊配已登账的待摊费用和预收收益,计提应承担但尚未支付的应付或预提费用,确认已实现但尚未受到的应收收益。速达财务软件里的工资支付,固定资产折旧等。
(3)编制结账分录。对于各种收入、费用类账户的余额应在有关账户之间进行结转。如将产品销售收入、产品销售成本、管理费用、财务费用、销售费用等损益类账户的余额转入本年利润账户,以便在账簿上重新记录下一个会计期间的业务。结账分录也需要登记到相应的账簿中去。速达财务软件里结账成本,结账损益等。
(4)计算速达财务软件各帐套的本期发生额合计和期末余额,然后,将期末余额结转下期,作为下一会计期间的期初余额。
结账工作是建立在会计分期前提下。
(二)结账的程序
(1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账,并保证其正确性。
(2)按权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计收入和应计费用。
(3)将损益类科目转入“本年利润“科目,结平所有损益类科目。
①收入收益转入本年利润:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:本年利润
②费用损失转入本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
③将制造费用转入生产成本:
借:生产成本
贷:制造费用
④结转已售商品的成本:分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)结算各种资产、负债和所有者权益账户,分别结出各账户的本期发生额和期末余额。