基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。注释: ( 1 )基本养老保险费由雇主和雇员共同承担,保险费收入全部用于当期养老金的支付,以支定收,实现现收现付。养老保险的现收现付制是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要,从工资中提取相应比例的养老金,本期征收,本期使用,不为以后使用提供储备。 ( 2 )建立完全积累的个人账户,个人缴纳的养老保险费全部进入个人账户,资金用于投资取得收益,个人退休后养老金的多少取决于其个人账户的积累额。 ( 3 )我国基本养老保险的模式。“五险一金”之基本养老保险 我国实行社会统筹和个人账户相结合的模式。基本养老保险基金和待遇分为两部分,一部分是用人单位缴纳的基本养老保险费进入基本养老统筹基金,用于支付职工退休时社会统筹部分养老金,统筹基金用于均衡用人单位的负担,实行现收现付,体现社会互助共济。另一部分是个人缴纳的基本养老保险费进入个人账户,用于负担退休后个人账户养老金的支付,体现个人责任。 ( 4 )筹资方式。我国基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费组成,此外国家和统筹地区政府也给予一定的补贴。3.用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费,记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的,应当按照国家规定缴纳基本养老保险费,分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。注释: ( 1 )用人单位的缴费基数和缴费比例关于缴费基数,有的地方以企业工资总额为缴费基数,如辽宁、吉林、河南、浙江等多数省、市;有的地方以全部职工缴费工资之和为基数,如北京、天津、深圳等部分省、市。用人单位缴纳基本养老保险费的比例,一般不超过企业工资总额的20%,具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。从2016年5月1日起,企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省(区、市),将单位缴费比例降至20%;单位缴费比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市),可以阶段性将单位缴费比例降低至19%,降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省(区、市)确定。(《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》人社部发〔2016〕36号) ( 2 )职工个人的缴费基数和缴费比例职工个人按照本人缴费工资的8%缴费,计入个人账户,缴费工资为本人上一年度月平均工资。月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资基数;低于当地职工平均工资60%的,按60%计算缴费工资基数。职工个人缴纳的养老保险费全部计入个人账户,形成个人账户基金,用于退休后个人账户养老金的发放。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算,包括工资、奖金、津贴、补贴等收入,不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数;从第二年起,按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。 甲公司为一生产化工原料的企业, 2016 年在册员工 120 人, 2016 年度的工资总额为 1 260 万元,当地规定以企业工资总额为缴费基数。 2016 年度当地职工月平均工资 3 870 元,该公司有 10 名高层领导月工资超过 12 000 元,该 10 名领导 2016 年一共的工资总额为 320 万元。职工 老王系该单位老员工, 2016 月平均工资为 9 300 元,职工小李刚大学毕业, 2017 年 7 月份上 班,每月工资 2 800 元。请问甲公司 2017 年度单位应缴纳和代扣的养老保险费各是多少?员工老 王和小李每月应缴纳的养老保险金各是多少?(当地单位养老保险缴费比例为 20% )解析: ①甲公司 2017 年度单位应缴纳进入统筹账户的养老保险金 =1 260 × 20%=252 (万元);月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资基数,也不计入计发 养老金的基数,按当地职工月平均工资的 300% 作为缴费基数。 所以,针对甲公司 10 名高层人员,单位应当代扣的进入个人账户的养老保险金 =0.387 × × × × 300% 8% 12 10=11.1456 (万元);对于其他员工,甲公司应当代扣的进入个人账户的养老保险金: = ( 1 260-320 ) × 8%=75.2 (万元)合计代扣的进入个人账户的养老保险金: =11.1456+75.2=86.3456 (万元)②员工老王每月应缴纳的进入个人账户的养老保险金: =9 300 × 8%=744 (元);新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数;从第二年起,按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。员工小李每月应缴纳的进入个人账户的养老保险金 =2 800 × ( 8%=224 元 ); ( 3 )灵活就业人员的缴费基数和缴费比例①灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度职工月平均工资,缴费比例为20%,其中8%计入个人账户。②灵活就业人员养老保险缴费比例。灵活就业人员养老保险缴费基数按照上一年当地的平均工资计算,可以分为七档,灵活就业人员选择其中一档缴费基数,再按照缴费比例缴费即可。 一档:社保平均工资 30 0%;二档:社保平均工资 20 0%; 三档:社保平均工资 10 0%;四档:社保平均工资90%; 五档:社保平均工资 8 0%;六档:社保平均工资 7 0%; 七档:社保平均工资 6 0% 。 以上七档是灵活就业人员养老保险缴费基数,选择其中一档后,再按照养老保险费比例2 0 %缴费即可。