国库集中支付制度改革的一个重要原则就是保持预算单位主体地位“四不变”,即预算管理权不变、资金使用权不变、会计核算权和财务管理权不变。
10. 预算单位银行账户开立、变更和撤销的依据是什么?
预算单位开立、变更、撤销银行账户,实行财政核准、备案制度,并应遵守《关于市级预算单位实行国库单一账户体系有关问题的通知》(沪财库〔2008〕53号)、《关于印发〈上海市预算单位银行账户管理办法〉的通知》(沪财库〔2012〕55号,以下简称《银行账户管理办法》)等有关文件的规定。
11. 预算单位零余额账户和专用存款账户如何开设?
预算单位只能开设一个零余额账户和一个专用存款账户,且应开设在同一家商业银行。账户的开设由预算单位提出申请,主管单位进行审核,经财政部门批准后,通知代理银行办理。具体开设程序及所需材料见《银行账户管理办法》。预算单位银行账户应归口至财务部门统一管理;单位财务部门以外的内设职能部门,未经财政批准不得开设零余额账户与专用存款账户。
12. 对预算单位使用的会计制度有什么要求?
按照国家统一会计制度规定,一个预算单位只能执行一套会计制度。预算单位应根据单位性质按规定选择相应的会计制度。
13. 预算单位零余额账户使用规定有哪些?
预算单位零余额账户只能用于当年本级财政资金的支付,不得用于资金转拨,不得向本单位实有资金账户划拨资金。如有特殊情况,确需将财政资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户,需要报财政部门批准后方可办理资金划转业务。
14. 如果银行账户发生变更,应如何操作?
预算单位因搬迁、机构改革等原因确需变更单位名称、开户银行或账号的,在办理规定的备案手续同时,应向市财政局提出书面申请,完成对账后办理用款额度的迁移。
15. 什么是用款计划?
用款计划是支出预算的执行计划,由预算单位依据财政部门批复的年度部门预算数(含调整预算数),按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。
16. 为什么要编制用款计划?
编制用款计划是部门预算指标转化为预算单位用款额度的必经阶段。经财政部门批复下达后,用款计划形成用款额度,预算单位才能据以进行支付。
预算单位按季分月编制用款计划,可以强化预算执行管理,提前分析预测预算执行进度。