企业日常发生的各项费用支出都是需要进行结转成本核算的,包括每月发放的职工工资。一般情况下,工资都是在月末进行发放,会计人员需要做计提和发放的账务处理,并结转成本。关于工资结转成本会计分录这方面的内容知识,小编给大家详细整理在下方了,大家快跟随小编一起阅读下文内容,详细了解一下吧。
工资结转成本会计分录
工人工资结转是先发放工资,在把发放工资结转到相关费用中,结转分两步:
第一步,发放工资
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
库存现金或银行存款
第二步,月底结转:
借:销售费用
管理费用
制造费用
贷:应付职工薪酬
工资计提和发放的会计分录
1.计提工资时
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——社保
1.发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款