新手会计任职“首撞”企业所得税季报,一听季报,立马就“怂”了。
身边老会计给她说:我们第一次季报的时候也是,一听季报就“怂”,生怕报错了,给企业多交税,被老板骂;即使报表能修改,但是也是非常麻烦的,可能跑好几趟税局才能办好,搞得每天心情都不好了。
今天,我就给新手会计分享一下企业所得税(季)预缴申报实操详解,让你不再胆怯季报,而且不怕出错,赶紧来学习吧!
企业所得税月(季)度预缴——之查账征收(A类)
关于企业所得税(季)度预缴纳税申报表的政策文件
企业所得税申报报表结构
企业所得税预缴申报主表填写(A类)
小型微利企业优惠政策:
汇总纳税企业总分机构税款计算及填报
(17行)
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通过案例给大家讲一下,小微企业的从业人数、资产总额以及年应纳税所得税额如何计算?相应报表该如何填写?
小微企业计算公式:
通过计算得知:第一季度享受小微。从业人数不超300人,资产总额不超5000万。
第二季度不享受小微。从业人数超过300人,资产总额不超过5000万,因此不享受小微。
第一季度与第二季度的应纳税所得额计算:
免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表
减免所得税优惠明细表
资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表(填报原则)
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(含案例分析)
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