企业支出以对方开具的发票作为税前扣除凭证。也就是,凡对方能够开具增值税发票的,必须以发票作为扣除凭证。以往一些企业(如银行)用利息单代替发票给予企业,而没有按照规定开具发票,本公告发布后,必须统一按照规定开具发票。否则,相关企业发生的利息,将无法税前扣除”。
虽然文件已经做出了比较明确的规定,但是在现实中,还是有很多企业的贷款利息支出没有获取发票,猪哥还是在这里提醒一下大家,注意不能税前扣除的税务风险。
银行贷款利息支出发票如何获取?
对于银行贷款利息支出,很多朋友都是拿着利息扣款回单在做账。银行回单虽然能作为企业支付银行借款利息支出的会计原始凭证,但要知道扣款回单不是发票,只是银行收费凭证,是收据的一种。下图就是一张贷款利息支出银行回单。
好了,既然银行贷款利息支出需要发票,那银行会给企业开发票吗?
猪哥可以告诉大家,如果企业不去主动索取发票,银行一般不会给你开的,因为银行不想主动给自己增加工作量。
猪哥建议积极与自己的贷款银行沟通,企业要求开发票也是有理有据,索取发票是正当要求。根据《发票管理办法》,银行也应该开具发票。
企业支付银行贷款利息一般是按月,也有按季度,具体要看贷款合同的约定。如果企业的贷款有很多笔,银行通常会和企业商量,季度结束的时候以汇总开具的方式一次性开具。
有人就会问了,2020年利息支出的发票忘记开了,2020年这都过去了,怎么办?
根据2018年第28号公告的相关规定,企业的贷款利息支出已实际发生,应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。也就是说,你只要在2021年的5月31日前,取得银行贷款利息发票,2020年利息支出就可以在年度企业所得税汇算清缴时扣除。
如果你很忙,即使在次年5月31日前没有拿到发票,根据2018年第28号公告的第十五条,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,也就是说还有60天的补救期。