1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账 凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后 才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记 就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一 笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办 费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是 制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和 使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。 比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损 益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益, 其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得 税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借: 所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时 还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税 金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料, 资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最 后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表 的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附 加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表,工作总结《财务会计工作 流程图》。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数 额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 三、报表分析问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分 配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年 末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部 门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务 部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末 没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费 用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。 (钟书补充))你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利 润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润 相吻合。 四、抄、报税说明:抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业 开发票使用的IC 卡中,然后将IC 卡带到国税局去,读到他们的电脑 系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系 统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾 票,并控制企业的销售收入。 报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是 金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下: 抄税写IC卡-打印各种报表-报税 A、抄税起始日正常抄税处理; 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认 对话框”-插入IC 卡,确认-正常抄写IC 卡成功 B、重复抄上月旧税: 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认 对话框”-插入IC 卡,确认-抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出 详细的信息 2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务 大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你 报税,也就是读取你IC 卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对, 然后进行报税处理。 3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局 发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出 90 天内认证有效.当月 认证的必须在当月抵扣。 五、注意事项: 1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。 2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。 每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分 析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出 的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付, 其他应收,其他应付。 3、增值税,企业所得税在国税报(2011 日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报 4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费 2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按 每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的 《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨 缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣 财务管-理-员的工作性质[财务管-理-员的工作性质]财务管-理-员的工作性质