首先要做的是对账,查找并分别把银行日记账余额和银行对账单余额列出来。
以银行对账单为准,调整银行日记账。用银收企未收的款项加上企业错减金额,减去银付企未付,减去企业错增的金额。得到一个新调整的余额。
再以企业银行日记账为准,调整银行对账单余额。用企收银未收的款项加上银行错减的金额,减去企付银未付的款项,减去银行错增的金额。得到一个新调整的余额。
对比调整后的金额,是否一致。如果不一致的话,就仔细检查企业是否发生记账错误。
编制银行余额调节表,以便清晰的看到哪里存在未达账项,调整后的余额是一致的,但是不作为入账的凭证。