一、资产类序号 科目编号 会计科目 适应行业 1001现金 1002银行存款 1003存放中央银行款项 银行专用 1011存放同业 银行专用 1015其他货币资金 1021结算备付金 证券专用 1031存出保证金 金融共用 1051拆出资金 金融共用 1101交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整 会计科目期初余额 本期发生累计 期末余额 科目代码科目名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 1001 库存现金 1002银行存款 1012其他货币资金 101201外埠存款 101202银行本票 101203银行汇票 101204信用卡 101205信用证保证金 101206存出投资款 1101交易性金融资产 110101股票 11010101成本 11010102公允价值变动 110102债券 11010201成本 11010202公允价值变动 110103基金 11010301成本 11010302公允价值变动 110104其他 11010401成本 11010402公允价值变动 1121应收票据 1122应收账款 1123预付帐款 1131应收股利 1132应收利息 1221其他应收款 1231坏帐准备 1321受托代销商品 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异 1405库存商品 1406发出商品 1407商品进销差价 1408委托加工物资 1411周转材料 141101包装物 14110101在库 14110102在用 14110103摊销 141102低值易耗品 14110201在库 14110202在用 14110203摊销 1471存货跌价准备 1501持有至到期投资 150101成本 150102利息调整 150103应计利息 1502持有至到期投资减值准备 1503可供出售金融资产 150301股票投资 15030101成本 15030102利息调整 15030103应计利息 150302债券投资 15030201成本 15030202利息调整 15030203应计利息 1511长期股权投资 1512长期股权投资减值准备 1521投资性房地产 1531长期应收款 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1604在建工程 160401建筑工程 160402安装工程 160403在安装设备 160404待摊支出 1605工程物资 160501专用材料 160502专用设备 160503工器具 1606固定资产清理 1621生产性生物资产 1622生产性生物资产累计折旧 1631油气资产 1632累计折耗 1701无形资产 170101专利权 170102非专利技术 170103商标权 170104著作权 170105土地使用权 1702累计摊销 170201专利权 170202非专利技术 170203商标权 170204著作权 170205土地使用权 1703无形资产减值准备 170301专利权减值准备 170302非专利技术减值准备 170303商标权减值准备 170304著作权减值准备 170305土地使用权减值准备 1711商誉 1801长期待摊费用 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢 190101待处理流动资产损溢 190102待处理固定资产损溢 2001短期借款 2101交易性金融负债 2201应付票据 2202应付账款 220201确认应付帐款 220202暂估应付帐款 2203预收账款 2211应付职工薪酬 221101工资 221102职工福利 221103社会保险费 221104住房公积金 221105工会经费 221106职工教育经费 221107非货币性福利 221108辞退福利 221109股份支付 2221应交税费 222101应交增值税 22210101进项税额 22210102已交税金 22210103转出未交增值税 22210104减免税款 22210105出口抵减内销产品应纳 22210106销项税额 22210107出口退税 22210108进项税额转出 22210109转出多交增值税 222102应交营业税 222103应交消费税 222104应交资源税 222105应交所得税 222106应交土地增值税 222107应交城市维护建设税 222108应交房产税 222109应交土地使用税 222110应交车船使用税 222111应交个人所得税 222112未交增值税 222113教育费附加 222114矿产资源补偿费 2231应付利息 2232应付股利 2241其他应付款 2314受托代销商品款 2401递延收益 2501长期借款 250101本金 250102利息调整 2502应付债券 250201债券面值 250202利息调整 250203应计利息 2701长期应付款 2711专项应付款 2801预计负债 2901递延所得税负债 4002资本公积 400202接受捐赠非现金资产准 400203接受现金捐赠 400204股权投资准备 400205拨款转入 400206外币资本折算差额 400207其他资本公积 实收资本(或股本)资本(或股本)溢价 400208 4101盈余公积 410101法定盈余公积 410102任意盈余公积 410103法定公益金 410104储备基金 410105企业发展基金 410106利润归还投资 4103本年利润 4104利润分配 410401其他转入 410402提取法定盈余公积 410403提取法定公益金 410404提取储备基金 410405提取企业发展基金 410406提取职工奖励及福利基 410407利润归还投资 410408应付优先股股利 410409提取任意盈余公积 410410应付普通股股利 410415未分配利润 4201库存股 5001生产成本 500101基本生产成本 500102辅助生产成本 5101制造费用 5201劳务成本 5301研发支出 5401工程施工 5402工程结算 5403机械作业 6001主营业务收入 6051其他业务收入 6101公允价值变动损益 6111投资收益 6301营业外收入 6401主营业务成本 6402其他业务成本 6403营业税金及附加 6601销售费用 6602管理费用 6603财务费用 6701资产减值损失 6711营业外支出 6801所得税费用 6901