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这要看年度终了时,企业是盈利还是亏损
一、如果企业是盈利的,那么账务处理如下:
1、2017年末损益类科目结转,收入和费用分开结转:
结转费用
借:本年利润 10000
贷:主营业务成本等费用类科目 10000
结转收入
借:主营业务收入等收入类科目 20000
贷:本年利润 20000
2、计提所得税费用
借:所得税费用 2500
贷:应交税费——企业所得税 2500
3、结转所得税费用
借:本年利润 2500
贷:所得税费用 2500
4、年终结转
借:本年利润 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
5、提取法定盈余公积,税后利润的10%
借:利润分配——未分配利润 750
贷:盈余公积——提取法定盈余公积 750
二、如果企业是亏损的,账务处理是:
1、2018年末损益类科目结转
结转费用
借:本年利润 25000
贷:主营业务成本等费用类科目 25000
结转收入
借:主营业务收入等收入类科目 18000
贷:本年利润 18000
2、年终结转
借:利润分配——未分配利润 7000
贷:本年利润 7000
2018年度企业亏损,不需要提取盈余公积
利润分配——未分配利润2017-2018年丁字账
拓展资料:
未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
未分配利润有两层含义:一是留待以后年度处理的利润;二是未指明特定用途的利润。
相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
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