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金牌答疑老师解答
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99解题:88681 个
您好,因为金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
所以金融商品转让,不得开具增值税专用发票。
虽然是转让差价,但是用差价确定增值税销售额的有很多,比如经纪代理服务,航空运输服务,他们都没有说不可以开具增值税专用发票啊?
王雁鸣老师解答
您好,是的,那些是差额部分可以开具增值税专用发票,这个是差额部分也不能开具增值税专用发票,可能是考虑到接近于贷款服务,或者接近于是个人消费,才不可以开具增值税专用发票的。
一方面是考虑涉及对个人金融转让的征税,另一方面,转让后为负数,增值税不能为负数,也就是不能为负数时,税务局反而要退税的情况。
呵呵哒追问
为什么房地产开发企业选择一般计税方法可以差额计算增值税销售额,但是用简易计税就得全额计算增值税销售额
王雁鸣老师解答
您好,我的理解是一般计税方法,税率高,为减少企业负担,可以差额计算增值税销售额,但是用简易计税,税率低,已经给企业优惠了,就得全额计算增值税销售额。
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精选问题
同学,你好 新劳动合同法中规定,劳动合同期限3个月以上不满一年的,试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。建议您和用人单位协商及时签约购买保险,也可以打12345或者劳动监察大队投诉答
同学,你好 领用原材料的金额是多少答
你好,请稍等,稍后给你答案答
你好,学员,这个可以文字发送出来吗,图片看不清楚答