另一个值得注意的问题是企业的应收账款来自商品销售,而应收账款的多少往往取决于销货条件及企业信用政策。一般情况下,除了在企业办理清算时,否则旧的应收账款收回新的应收账款又会发生。所以,在计量流动比率指标时将应收账款的多少视为未来现金流入量的指标也是很不确切的。
此外,在一个重视财务管理的企业中,企业持有现金的目的在于防范现金流入量不足以支付现金流动量所引起的现金短缺现象。所以很多企业现金短缺就必然转向金融机构借款,但未来资金的融通数额并包括在流动比率的计算范围内。