导读:红字增值税专用发票如何填纳税申报表?申报纳税是企业应尽的义务,增值税的纳税申报更是重中之重.与增值税纳税申报息息相关的自然是增值税发票,那么当企业开具红字增值税发票时,红字增值税专用发票如何填纳税申报表呢?今天我们就来了解一下.
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齐红|官方答疑老师
注册会计师,中级会计师
红字增值税专用发票如何填纳税申报表
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第15号)规定,自2019年5月1日起,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次.
1.销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票-不包括废票,附表一中发票份数为除作废票外所有票数-包含负数票.
2.需要注意实际销售额是不可以为负数的,也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额.负数票开具必须先申请,经过国税局审核后才可以开具.
3.如果是本月开具红字发票按照增值税发票汇总表上的金额和税额,填写增值税纳税申报表就可以了.
如果开具红字发票出现了负数,一样按照增值税发票汇总表上的负数金额和负数税额填写在增值税纳税申报表里面.
《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定: