因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
1.产生收入的时候
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
2.交税时:
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人享受免增值税
1、取得收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税额
2、月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或季末时不计提城建税和教育费附加。
小规模纳税人期间收到的增值税专用发票
税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。
但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用。
小规模纳税人的内账
小规模纳税人的内账,交纳增值税建议按费用支出计入相关科目;
1.实际工作中,为了减少税负,经常有不交税的材料采购、销售,并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符,加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板,看不懂财务报表,这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板;
2.因此建议在做内账处理时,不管是含税不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算。
3.月末,根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。