借:应收账款226000
贷:主营业务收入160000
应交税费-应交增值税(销项税)26000
预计负债40000
借:主营业务成本96000
应付退货成本24000
贷:库存商品120000
2*20年初,B产品实际退货率为30%
借:主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额7800
预计负债 40000
贷:应收账款 67800
借:库存商品36000
贷:应付退货成本24000
主营业务成本12000
2*20年6月3日
借:主营业务收入10000
应交税费-应交增值税(销项)1300
贷:应收账款11300
借:库存商品6000
贷:主营业务成本6000

问题来源:

(2)对上述交易或事项不正确的会计处理,简要说明不正确的理由,并简述正确的会计处理。
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王老师
借:应收账款226000
贷:主营业务收入160000
应交税费-应交增值税(销项税)26000
预计负债40000
借:主营业务成本96000
应付退货成本24000
贷:库存商品120000
【答】上面的会计处理都是正确的
2*20年初,B产品实际退货率为30%
借:以前年度损益调整——主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额7800
预计负债 40000
贷:应收账款或银行存款 67800【可能已经收到价款或者没有收到价款】
借:库存商品36000
贷:应付退货成本24000
以前年度损益调整——主营业务成本12000
结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润7200
盈余公积800
贷:以前年度损益调整8000
【答】上面是属于资产负债表对外报出前发生的退货,按照日后调整事项进行会计处理,涉及损益的用以前年度损益调整代替
借:主营业务收入10000
应交税费-应交增值税(销项)1300
贷:银行存款11300【此处已经收到应收账款了,过了1个月】
借:库存商品6000
贷:主营业务成本6000
您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油!
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