应付职工薪酬可按"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"、"辞退福利"、"股份支付"等进行明细核算在我们计提本月工资时分录为:借:管理费用——社保(企业部分) 销售费用——工资 销售费用——社保(企业部分) 贷:应付职工薪酬——工资 ——社保(企业部分)
在申报当月社保过后进行账务处理分录为:借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷:银行存款
在下个月或月底发工资时分录为:借:应付职工薪酬——工资等(根据上月计提发放) 贷:其他应收款——社保(个人部分) 银行存款