作为一个财务人员,在工作中可能会遇到各种问题,遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道,关于计提发放工资的详细分录怎么做的这个问题,小编觉得会有新手小白不知道怎么解决这个问题,不知道的也没关系,小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的。
1问:开普通发票要注意些什么?
答:有没有收到收票方正确的纳税识别号、商品信息要准确,发票内容与实际业务相符。
2问:临时工和小时工用不用申报全员个税?
答:金税三期下,无论是否缴纳个税,一律在个税申报系统全员申报。
3问:企业承担给职工交的五险该怎么做分录?
答:
计提时:
借 管理费用/销售费用-社保等
贷 应付职工薪酬/-社保
缴纳
借 应付职工薪酬/-社保
贷 银行存款
再问:企业给职工购买的补充工伤和健康保险该怎么做分录,允许扣除吗?
答:
借 管理费用-社会保险费-工伤保险/健康保险
贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
税法规定范围内可以税前扣除。
4问:生产型企业,筹建期无形资产(土地)要摊销吗?如果摊销,费用是进什么时候科目? 在建工程? 管理费用?
答:需要摊销,摊销时入管理费用。
5问:加油票 也要写纳税人识别号吗?
答:如果发票有纳税人识别号是要的,没有这栏可以不用。
6问:专项发票可不可以只开什么一批和金额?
答:不可以。
7问:购货发票比货物先到, 如何处理?
答:可以先不做账。
8问:计提发放工资的详细分录怎么做?含社保,个税?
答:
计提工资:
借 管理(销售)费用-工资(应发)
贷 借应付职工薪酬-工资(应发)
发工资:
借 应付职工薪酬-工资(应发)
贷 应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分),应交税费-个人所得税 贷 银行存款(实发)
计提社保公积金:
借 管理(销售)费用-社保/公积金(公司部分)
贷 应付职工薪酬-社保/公积金(公司部分)
缴款社保公积金:
借 应付职工薪酬-社保/公积金,应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分)
贷 银行存款
缴个税:
借 应交税费-个人所得税
贷 银行存款
9问:餐费、住宿费我们计入业务招待费的进项税额可以抵扣吗?
答:不可以抵扣
10问:应交增值税的科目如何使用。做收入时应该放在应交销项税,还是已交税金,这几个科目有什么区别,整个流程该怎么做分录?
答:
销售时:
借 应收账款/银行存款
贷 应交税金-应交增值税(销项税额),主营业务收入
购进材料时:
借 原材料,应交税金-应交增值税(进项税额),
贷 银行存款/应付账款
缴纳税金时:
借 应交税费-应交增值税(已交税金)
贷 银行存款
如果本月有税金没有缴:
借 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷 应交税费-未交增值税
计提发放工资的详细分录怎么做,小编已经像大家介绍完毕了,会计分录依然是我们学习当中的重点,如果你想了解更多的分录可以点击下方的链接,马上观看巧学会计分录课程!
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