写不下字写小点,再不行也得憋着,因为我跨行写了,结果银行人员硬是给我教育了半小时!半小时!半小时!重要事重复三遍。最后在这里给你当孙子听你训了半天,点头哈腰陪笑脸,希望贵行睁只眼闭只眼给就给过了,结果只是银行询证函一甩,轻描淡写的一句回去重做再拿来,不要问我此时心里阴影面积,我想是我不够帅吧。③骑缝章盖全被审计单位和事务所公章,反正我因为不盖被银行退回过④最后一个就是例如函证第二项内容“银行借款”被审计单位在此项内容未填写留空白,银行处理大部分做法是用斜杠划掉(也有不动的),注意!!!此斜杠代表的意思:银行的说法是你不填我不查,压根就不查!!!而不是如我理解:经查询此项内容为无记录,因此划掉代表没有内容。(以上不代表所有银行,但就我函证那么多银行的经历来看,这是大部分银行的通行做法,不代表所有银行,原因大部分在于目前银行很少有银行柜员具备查询13项内容的权限,只有极少部分银行可以查询,大部分银行其实也只能函一个存款期末余额,其他项目单位填了就帮查下,不填的话,基本不查,我问过为什么不查其他项目,大部分说你们都不填怎么查,我说就是因为不知道有不有才来银行找你们函证,最后大部分银行给的回复是没有权限。建行干脆开出自己函证版本,不过银行收钱倒是爽快,就函一个余额收200大洋,这钱赚得真轻松)
(3)、结尾签章问题
银行核对被审计单位签章:被审计单位在银行预留印鉴章
注:①没盖“财务章”被银行退回重盖,②没盖“法人代表章”被退回重盖,原因在于被审计单位预留在银行的印鉴章是“公章”、“财务章”还是“法人代表章”不知道,银行核对的是印鉴章,在事先未知情况下为保险起见三个章都盖上。
3、带上事务所自己版本的工作联系函
注:这个比较简单,看下填写就行了,记得这个东西有的银行必须要提供有的银行不要
4、函证同志身份证资料,和工作联系函上的信息保持一致
现场跟函:带身份证原件就好,到银行复印,我是当初想出去放放风,认识下南宁城市道路,基本是执行现场跟函
邮寄函证:跟对方联系好后,在函证里放下身份证复印件(其他该放的资料一起放进去),以备不时之需,这个我很好操作,经验不足,有经验的补充下
5、钱
(1)、现场跟函:有些银行扣函证手续费的时候,需要在缴费单上盖被审计单位在银行预留印鉴章,不然只能现金缴费(这家就是广西农村信用社!!!不说出来不能忍)
(2)有些银行需要通知被审计单位经被审计单位同意之后才可以从账上扣;有的需要被审计单位亲自到现场才给扣;有的需要经过被审计单位到现场同意,事务所同志想代垫也不行,其只能从账上扣;有的下需要加上一句话“有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取”才可以从账户上扣款(这句话有的银行要加,有的银行加了被退回重做我都遇到过,个人观点是“加”,至于加不加这句话我只能说看人品),这句话如下图:
准备好以上:可以愉快的去函证了
二、以下关于函证另外一项审计程序:
以下信息来源于:
中国会计视野网:教你如何去银行打印《已开立银行结算账户清单》
Judie的博客:《已开立银行结算账户清单》的打印方法及核对事项_Judie_新浪博客
去银行打印《已开立银行结算账户清单》,是注册会计师执行财务报表审计的一项必不可少的审计程序,旨在审查“银行存款”科目中银行账户的完整性和存在性。打印《已开立银行结算账户清单》,应由审计人员陪同企业人员持《银行开户许可证》凭开户密码到企业基本账户开户行查询、打印,开户密码是企业开立基本账户时银行给的证明,包括“存款人名称”和“存款人密码”。
《已开立银行结算账户清单》的打印方法及核对事项
打印办法:携带开户密码去基本户银行打印,并加盖银行公章。
常见问题:
1、什么是开户密码?
开立基本户时银行给的一张纸,上面写着“存款人名称”和“存款人密码”。
2、开户密码找不到怎么办?
因为开户密码平时不常用,或者因企业会计或出纳更换,很多企业会遗失开户密码。如果遗失密码,需要去当地人民银行重置密码,基本户银行是不能重置的。去当地中国人民银行重置,如果当地没有人民银行,要去所在地省级人民银行重置。去之前先打电话咨询该人民银行“账户部”,询问需要携带哪些证件。
3、银行说不知道怎么查这个清单或者根本不知道有这项服务,怎么办?
请你的基本户银行办事人员进入“人民币银行结算账户管理系统”(人行账户系统),然后进行查询和打印。如果银行职员还是不明白,打电话咨询最近的人民银行“账户部”,说明情况,然后让你的基本户银行办事人员与他们通话。
4、银行的人说可以查询,但是打印不出来,怎么办?
请他们截屏并打印图片,并加盖银行公章。
5、去银行查太麻烦了,我用WORD或者EXCEL做一张,盖上公司的章可以吗?
不可以,我们只认可银行打印并盖章的。
6、我有开户许可证、开户确认书、银行开户协议等文件,用这些代替开户信息可以吗?
不可以。
核对时注意事项:
1、人民银行打印的只是人民币账户,不包括外币的;
2、人民银行打印的只是结算账户,有一些比如保证金账户、定期存款账户、通知存款账户、协定存款账户、协议存款账户等,虽然是人民币账户,但不属于结算账户;
3、一般户以及开立验资需要的临时账户等,都是事后报备的,在银行开立之后到报备直接的时间内,《已开立银行结算账户清单》中是没有的。