某南京秦淮区纳税人(非自然人),2016 30日转让其2013 年购买的写字楼一层,取得转让收入1000 万元。 写字楼位于南京秦淮区。纳税人2013 年购买时的价格为700 万元, 取得了合法有效的营业税发票《销售不动产统一发票》。请问,如果 该纳税人为增值税一般纳税人,纳税人对该笔业务选择一般计税方 法,应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额?应如何在机构所 在地申报纳税?假设纳税人其他业务6 月份的应纳增值税额为70 按照前面的分析,纳税人在南京秦淮区地税机关预缴税款时,只需考虑所转让的不动产是非自建不动产,且取得了合法有效扣除凭证 进行计算。 预缴税款=(1000-700)(1+5%)5%=14.29 万元。 纳税人向南京秦淮区国税局申报纳税时,按照假设,纳税人依一 般计税方法计税应纳税额,由于2013 年购入时,取得的是《销售不 动产统一发票》,不属于增值税扣税凭证,不能抵扣进项税额,纳税 人在进行纳税申报时,应同时加上其他业务的增值税应纳税额。 应纳税额=1000(1+11%)11%(转让不动产)+70(其他 业务)=169.10 万元。 纳税人在7 月申报期内,将转入不动产及其他业务应共同申报纳 税,应纳税额合计为169.10 万元。