本月应交增值税=本月销项税-上月留抵-本月进项税。如是正数即为应纳税额,负数即为留抵。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
1、一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
2、执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
3、符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
4、小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
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注册会计师,复旦大学税务硕士。专注财会培训多年,面授网课驾轻就熟,上万名学员培训辅导经验,深谙考试之道与学员心理。【教学特点】授课富有激情、颇具感染力,擅于运用生活实例将抽象的专业知识形象化,方便学员快速理解;考试重难点把握准确,解题技巧传授清晰。
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