现金流量表的编制方法:看到收入找应收,未收税金分开走。看到成本找应付,存货变动莫疏忽。有关费用先全调,差异留在后面找。财务费用有例外,注意分出类别来。所得税你直接转,营业外找固资产。坏账工资折旧摊销,哪来哪去反向抵销。为职工支付有多少,单独处理分类思考。
现金流量表:
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
1.经营活动现金流量
经营活动现金“流入”的主要项目包括:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
(2)收到的税费返还;
(3)收到其他与经营活动相关的现金。
经营活动现金“流出”的主要项目包括:
(1)购买商品、接受劳务支付的现金;
(2)支付给职工或为职工支付的现金;
(3)支付的各项税费;
(4)支付的其他与经营活动有关现金。
“一个正常经营的企业,它在创造利润的同时,还应创造现金收益,相对于净利润而言,企业的经营活动现金流量更能反映企业真实的经营成果。”上述负责人说。
但需要注意的是,针对经营活动现金流,我们还要特别开展两方面分析。一是操纵分析,即分析经营活动现金流是否有被操纵的可能性;二是充裕性分析,即经营现金流量能否满足公司的运营需求。
2.投资活动现金流量