五、目 的: 练习有关产品生产业务的核算: 资料: 利和股份公司 200X 年 4 月发生下列经济业务: 3 / 37 1、开出现金支票 58 000 元,提取现金发放工资。 2、用银行存款 3000 元支付第二季度车间房租,并相应摊销应由本月负担 的部分。 3、仓库发出材料,用途如下: 产品耗用 12 000 元 车间一般耗用 4 200 元 厂部一般耗用 1 500 元 4、开出现金支票 750 元购买厂部办公用品。 5、摊销应由本月负担的保险费 400 元。 6、用现金 600 元支付车间设备修理费。 7、计提本月固定资产折旧,其中车间折旧额 1100 元,厂部 500 元。 8、月末分配工资费用,其中: 生产工人工资 34 000 元 车间管理人员工资 16 000 元 厂部管理人员工资 8 000 元 9、用银行存款 10 000 元支付本月车间的水电费。 10、将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。 11、本月生产的产品 40 台全部完工,验收入库,结转成本。 六、目的: 练习有关产品销售业务的核算: 资料: 4 / 37 利和股份公司 200X 年 10 月发生下列经济业务: 1、销售产品 18 台,单价 2000 元,增值税税率为 17%,价税款暂未收到。 2、销售产品总价款 126000 元,增值税销项税额为 21420 元,款项收到存 入银行。 3、用银行存款 1500 元支付销售产品的广告费。 4、预收某公司订货款 20 000 元存入银行。 5、企业销售产品价款 478 000 元,增值税进项税额 81 260 元,收到一张已 承兑的商业汇票。 6、结转本月已销售的产品成本 350 000 元。 7、经计算本月销售产品的城建税附加为 1600 元。 七、目的: 练习有关利润形成业务的核算: 资料: 利和股份公司 200X 年 12 月发生下列经济业务: 1、用现金 4500 元支付厂部办公用品费。 2、用银行存款 6000 元支付罚款支出。 3、报销职工差旅费 200 元,付给现金。 4、预提应由本月负担的银行借款利息 450 元。 5、收到罚款收入 20 000 元存入银行。 6、结转本月实现的各项收入,其中产品销售收入 148 000 元,营业外收入 32 000 元。 5 / 37 7、结转本月发生的各项费用,其中产品销售成本 40 000 元,产品销售费用 1500 元,产品销售税金 2000 元,管理费用 33 600 元,财务费用 450 元,营业 外支出 22 450 元。 8、根据 6. 7 项业务确定的利润总额按 33%的税率计算所得税并予以结转。 9、按税后利润的 10%提取盈余公积金。 10、将剩余利润的 40%分配给投资人。 11、年末结转本年净利润 53 600 元。 八.目的: 练习企业经营过程综合业务的核算以及试算平衡表的编制。 资料: 利和股份公司 200X 年 10 月发生下列经济业务: 1、从银行取得短期借款 500 000 元存入银行。 2、接收投资人投入的设备一台 80 000 元投入使用。 3、接收某单位投资 10 000 元存入银行。 4、用银行存款 6500 元上交上个月税金。 5、收回某单位所欠本企业货款 8000 元存入银行。 6、用银行存款 2400 元预付明年的房租。 7、销售产品 A 产品总 292 500 元(含税),增值税税率为 17%,已收款。 8、供应单位发来甲材料 38 000 元,增值税销项税额为 6460 元,款项已收 到,材料验收入库。 9、生产 A 产品领用甲材料 3600 元,乙材料 2400 元。 6 / 37 10、车间一般性耗用材料 1200 元。 11、车间设备发生修理费 800 元,用现金支付。 12、从银行提取现金 30 000 元直接发放工资。 13、用银行存款支付职工的药费 2200 元。 14、车间领用甲材料 5000 元用于生产 B 产品。 15、用银行存款 1000 元支付销售 A 产品的广告费。 16、销售产品 B 产品总 50 000 元,增值税销项税额为 8500 元,款项暂未 收到。 17、按 5%税率计算 B 产品的哦消费税。 18、企业购买一台车床,买价 240 000 元,增值税 40 800 元,运杂费 1000 元,款项暂未支付,设备交付使用。 19、开出支票购买车间办公用品 780 元。 20、提取本月折旧,其中车间 8100 元,厂部 3200 元。 21、计提应由本月负担的银行存款利息 980 元。 22、用银行存款 34 000 元支付上年分配给投资人的股利。 23、分配工资费用,其中: A 产品工人工资 12 000 元 B 产品工人工资 10 000 元 车间管理人员工资 8 000 元 24、按工资的 14%分配职工 xx。 25、经批准将资本公积金 60 000 元转增资本。 7 / 37 26、本月发生制造费用 20 000 元,按生产工时(A 产品 6000 个,B 产品 4000 个)分配计入 A、B 产品成本。 27、本月生产的 A 产品 15 台现已完工,总成本 38 500 元,验收入库,结 转成本。 28、用银行存款 5400 元支付罚款支出。 29、用现金 4300 支付行政管理部门办公用品费。 30、结转已经销售的 A 产品成本 138 000 元。 31、将本月实现产品销售收入 3000 元,发生产品销售成本 138000 元,产 品销售费用 1000 元,产品销售税金 2500 元,管理费用 7500 元,财务费用 980 元,营业外支出 5400 元,转入“本年利润”账户。 32、本月实现利润总额 144 620 元,按 33%的税率计算所得税并予以结转。 33、按税后利润的 10%提取盈余公积金。 34、将剩余利润的 40%分配给投资人。 35、年末结转本年净利润。 一、目的: 练习有关材料收发业务的核算 1、借: 材料采购—甲材料 200 000 应交税费—增值税 34 000 贷: 银行存款 234 000 借: 8 / 37 原材料—甲材料 192 000 贷: 材料采购—甲材料 192 000 借: 材料成本差异 8 000 贷: 材料采购—甲材料 8 000 2、借: 预付账款 168 800 贷: 银行存款 168 800 借: 在途物资 140 000 应交税费—增值税 23 800 银行存款 贷: 预付账款 3、借: 材料采购—甲材料 贷: 应付账款 9 / 37 4、借: 材料采购—甲材料 应交税费—增值税 贷: 应付账款 借: 原材料—甲材料 贷: 材料采购—甲材料 借: 材料成本差异 贷: 材料采购—甲材料 二、目的: 练习有关资金筹集业务的核算 1、借: 银行存款 贷: 实收资本 2、借: 固定资产 10 / 37 原材料 贷: 实收资本 3、借: 银行存款 贷: 短期借款 4、借: 财务费用 贷: 应付利息 5、借: 固定资产 贷: 实收资本 6、借: 资本公积 贷: 实收资本 7、借: 短期借款 11 / 37 贷: 银行存款 三、目的: 练习有关固定资产购置业务的核算 1、借: 固定资产 应交税费—增值税 贷: 银行存款 2、借: 在建工程 应交税费—增值税 贷: 银行存款 3、借: 在建工程 5 000 168 800 100 000 100 000 40 000 6 800 12 / 37 46 800 42 000 42 000 4 800 4 800 50 000 50 000 70 000 15 000 85 000 200 000 200 000 1 000 1 000 24 000 24 000 30 000 30 000 40 000 40 000 76 500 13 / 37 12 750 89 250 126 250 21 250 147 500 3 000 贷: 原材料 1 250 其他应付款 1 750 4、借: 固定资产 129 250 贷: 在建工程 129 250 5、借: 在建工程 250 000 贷: 长期借款 250 000 6、借: 应付利息 60 000 贷: 银行存款 60 000 14 / 37 7、借: 固定资产 250 000 贷: 在建工程 四、目的: 练习有关材料物资采购业务的核算 1、借: 在途物资—甲材料 应交税费—增值税 贷: 应付账款 2、借: 在途物资—甲材料 贷: 银行存款 3、借: 在途物资—乙材料 应交税费 贷: 银行存款 4、借: 15 / 37 在途物资—甲材料 —丙材料 应交税费—增值税 贷: 银行存款 5、借: 预付账款 贷: 银行存款 6、借: 在途物资—丁材料 应交税费—增值税 贷: 预付账款 应付账款 7、借: 原材料—甲材料 —乙材料 —丙材料 —丁材料 贷: 16 / 37 在途物资—甲材料 —乙材料 —丙材料 —丁材料 五、目的: 练习有关产品生产业务的核算 1、借: 应付职工薪酬—工资 贷: 库存现金 2、借: 制造费用 贷: 银行存款 3、借: 生产费用 制造费用 250 000 28 000 4 760 32 760 1 750 17 / 37 1 750 51 400 8 568 59 968 16 200 9 000 3 723 28 923 10 000 10 000 72 000 12 240 10 000 74 240 45 950 51 000 9 000 72 000 45 950 51 000 9 000 18 / 37 72 000 58 000 58 0003 000 3 000 12 000 4 200 管理费用 1 500 贷: 原材料 17 7004、借: 管理费用 750 贷: 库存现金 7505、借: 管理费用 400 贷: 待摊费用 4006、借: 制造费用 600 贷: 库存现金 19 / 37 6007、借: 制造费用 1 100 管理费用 贷: 累计折旧 8、借: 生产费用 制造费用 管理费用 贷: 应付职工薪酬—工资 9、借: 制造费用 贷: 银行存款 10、借: 生产成本 贷: 制造费用 11、借: 库存商品 20 / 37 贷: 生产成本 六、目的: 练习有关业产品销售业务的核算 1、借: 应收账款 贷: 主营业务收入 应交税费—增值税 2、借;: 银行存款 贷: 主营业务收入 应交税费—增值税 3、借: 销售费用—广告费 贷: 银行存款 4、借: 银行存款 贷: 21 / 37 预收账款 5、借: 应收票据 贷: 主营业务收入 应交税费—增值税 6、借: 主营业务成本 贷: 库存商品 7、借: 营业税金及附加 贷: 应交税费—应交城建税 七、目的: 练习有关利润形成业务的核算 1、借: 管理费用 贷: 库存现金 2、借: 22 / 37 营业外支出 贷: 银行存款 500 1 60034 000 16 000 8 000 58 00010 000 10 00032 900 32 90032 900 32 90042 120 36 000 6 120147 420 126 000 21 420 1 500 1 500 20 000 20 000 559 260 478 000 81 260 23 / 37 350 000 350 0001 600 1 6004 500 4 5006 000 6 000 3、借: 管理费用 200 贷: 库存现金 2004、借: ?????450 贷: ????? 4505、借: 银行存款 20 000 贷: 营业外收入 20 0006、借: 主营业务收入 148 000 营业外收入 32 000 贷: 24 / 37 本月利润 180 0007、借: 本月利润 贷: 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 8、借: 本月利润 贷: 所得税费 9、借: 利润分配—盈余公积金 贷: 盈余公积 10、借: 利润分配—应付现金股利 贷: 25 / 37 应付股利 11、借: 本年利润 贷: 利润分配—未分配利润 八、目的: 练习企业经营过程综合业务的核算以及试算平衡表 1、借: 银行存款 贷: 短期借款 2、借: 固定资产 贷: 实收资本 3、借: 银行存款 贷: 实收资本 4、借: 应交税费 26 / 37 贷: 银行存款 5、借: 银行存款 贷: 应收账款 6、借: 待摊费用 贷: 银行存款 7、借: 银行存款 贷: 主营业务收入 应交税费 8、借: 原材料—甲 应交税费 贷: 银行存款 9、借: 27 / 37 生产成本 99 000 40 000 1 5002 00033 600 45022 45081 000 26 7305 427 5 42719 537.2 19 537.253 600 53 600500 000 500 00080 000 80 00010 000 10 0006 500 6 5008 000 8 000 2 400 2 400 292 500 250 000 42 500 38 000 28 / 37 6 460 44 4606 000 贷: 原材料—甲材料 3 600 —乙材料 2 400010、借: 制造费用 1 200 贷: 原材料 1 200 11、借: 制造费用 800 贷: 库存现金 800 12、借: 库存现金 30 000 贷: 银行存款 30 000 借: 应付职工薪酬 30 000 贷: 库存现金 29 / 37 13、借: 应付职工薪酬—职工福利 贷: 银行存款 14、借: 制造费用 贷: 原材料—甲材料 15、借: 销售费用 贷: 银行存款 16、借: 应收账款 贷: 主营业务收入—销售 B 产品 应交税费 17、借: ????? 贷: 应缴税费—消费税 30 / 37 18、借: 固定资产 应交税费—增值税 贷: 应付账款 19、借: 制造费用 贷: 银行存款 20、借: 制造费用 管理费用 贷: 累计折旧 21、借: 应付利息 贷: 银行存款 22、借: 应付股利 贷: 31 / 37 银行存款 23、借: 生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 制造费用 贷: 应付职工薪酬 24、借: 制造费用 贷: 应付职工薪酬—职工福利 25、借: 资本公积 贷: 实收资本 26、借: 生产成本—A 产品 —B 产品 贷: 制造费用—A 产品 30 000 2 200 32 / 37 2 200 5 000 5 000 1 000 1 000 58 500 50 000 8 500 2 500 2 500 241 000 40 800 281 800 780 780 8 100 3 200 11 300 980 980 34 000 33 / 37 34 000 12 000 10 000 8 000 30 000 4 200 4 20060 000 60 000 12 000 8 000 12 000 —B 产品 8 000 27、借: 库存商品 38 500 贷: 生产成本—A 产品 38 500 28、借: 营业外支出 5 400 贷: 银行存款 5 400 29、借: 34 / 37 管理费用 4 300 贷: 库存现金 4 300 30、借: 主营业务成本 138 000 贷: 库存商品 138 000 31、借: 主营业务收入 贷: 本年利润 借: 本年利润 贷: 主营业务成本 销售费用 应交税费 管理费用 财务费用 营业外支出 32、借: 35 / 37 本年利润 贷: 应交税费—所得税 33、借: 利润分配—提取盈余公积 贷: 盈余公积 34、借: 利润分配—应付现金利润 贷: 应付利润 35、借: 本年利润 贷: 利润分配 300 000 300 000 155 380 138 000 1 000 2 500 7 500 36 / 37 980 5 400 47 724.6 47 724.6 96 89.54 96 89.5434 882.344 34 882.34452 323.516 52 323.516 37 / 37