之前讲过,会计也应该与业务相结合起来,不能深入业务,没有业务做导向和实践,是失败的。而目前我们看起来工作多年的新一代会计人员,对于业务的把握洞察,也未必拥有很强的能力。
会计人员同样要提高自己的业务意识,尽最大努力来规避其中的风险,避免后面带来不必要的麻烦,提高风险意识,学会保护自己。
首先,我们聊聊增值税发票的税务风险。
近年来,因虚开发票,会计被判刑的事件屡屡增加。
是什么原因产生发票的税务风险呢?发票风险类型又有哪些?在日常工作中我们又应该如何防范发票风险呢?
发票风险产生的原因:
缺乏税务风险意识。公司的公户私户实际库存和账面库存对不上;很多企业都建立了两套账,等错误的行为。因为这种行为很普遍,就导致新一代会计都认为这是一种符合常规的正常操作。
企业财务人员水平有限。当企业财务人员专业知识不过硬,拿到的发票无法判别,也不知道从何种渠道去判别而入账,计入成本。被税务稽查查出来后受票企业被补缴税款,并且补缴滞纳金。
Again:合同约定,车辆租赁期是2年,租金是3万元,并且租赁期间由承租人负担车辆所需要的:① 汽油费 ② 过路费 ③ 过桥费 ④ 停车费 ⑤ 维修费 ⑥ 车辆保险费 ⑦ 折旧费如果就按照上面的内容直接签合同,你是否又会发现合同有没有问题呢?
我们会计上的做法:第一,车主应该给企业代开车辆租赁发票,企业按车主代开的租车发票入账。第二,车辆保险费和折旧费不可以支付,车辆产权是个人不是公司。有很多人可能会疑问,维修费为啥可以支付,一般租车产生的小型维修都是由承租方承担,但是像发动机这种大型修理由车主自己承担。
企业财务人员频繁流动。频繁流动导致交接不全,后面来的会计不知道前面的业务往来,会导致账目越来越混乱。
企业老板不重视财务工作的价值。遇到一个重视财务的老板是相当幸运的。大家应该都很了解前段时间做直播的罗永浩,他在做公司老板的时候就是不重视财务工作,不知道自己兜里有多钱。有兴趣的可以去了解了解他。
从业人员对政策把握不够到位。增值税是流传税,也俗称断头税,一般纳税人进项销项差额较大,销项严重大于进项,企业也就只有应缴税。小规模享受30万内免征增值税及附加,超过30万及全额征收。
实务中常见发票误区:
误区一:只有开票方才犯虚开增值税专用发票罪。
误区二:买发票被发现后,补缴税金,缴纳罚款,没给国家造成经济损失,就没事。误区三:介绍他人虚开发票,不赚钱就没事。误区四:虚开专票有罪,虚开普票没事。
发票风险的类型:
企业取得或开具的发票,不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税,少缴税,最终面临补税、罚款、加收滞纳金,甚至刑法处罚等一系列风险。
企业取得或开具的发票,不符合税收法律法规的规定,多缴纳了税款,承担了不必要的税收负担。
如何防范发票风险:
第一、事前把控好合同。注意合同是否有统一社会信用代码;查询合同相对人的信用情况是否是非正常户避免跑路;合同要明确价款,自己手动加一下清单是否与合计金额一致,合同中的大小写是否有误;合同千万不要约定“开票后付款,”防出现月初开票,中旬我们收到票票后,付款了,对方月底作废的情况,应在认证后申报期结束再付款;用合同用语,不用口头语言;注意合同中的发票条款,开票信息,项目名称,税率,备注栏等都需要在合同里面写清楚。
第二、事中警惕。注意企业支付的货款和发票金额是否一致,是否存在一方收款,多方开票的情形;认真审查货物购销合同,运输合同,入库单据,查明业务是否属实;注意货物的出货地点是否和销售地方一致;所有业务要符合资金流、业务流、发票流、货物流、信息流,五流合一;审核开具发票单位的资质,防皮包公司。
第三、事后做好审核发票。真伪审核,票面审核,次月复核防作废的情况。
做财务行业,要有事事具备风险的意识。
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