6【单选题】1甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售新型彩电1000台,每台含增值税售价5650元,另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台,收回的旧彩电每台折价260元,实际每台收款5390元,已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为( )元。
7【单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为( )万元。
8【简答题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生下列经营业务:(1)从小规模纳税人处购买货物,取得普通发票上注明价税合计金额45000元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将货物运回企业所在地,支付不含税运费10000元,取得增值税专用发票。(2)销售外购粮食,取得不含税销售收入100000元,另开具普通发票收取包装费10900元。(3)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本100000元。已知:甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。要求:根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(1)计算业务(1)准予抵扣的进项税额。(2)计算甲企业销售外购粮食,应确认的销项税额。(3)计算甲企业当月应转出的进项税额。
答案解析
9【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月自农民手中购进棉花,开具的农产品收购发票上注明买价30000元,棉花于当月全部用于生产棉布,当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%,当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为( )元。
10【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,2019年5月购入丙材料100吨,增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为65万元;从外地购入时发生装卸费用10万元(不含税),丙材料运抵公司后,实际验收入库97吨,经查明,运输途中发生合理损耗1吨,非正常损耗2吨,则甲公司该批丙材料的入账价值为( )万元。