(定稿版)免抵税额会计分录 免抵税额会计分录 抵退增值税的会计处理法目前,我国对生产企业出口自产货物的 增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、 退”税办法有三步处理公式:一是,当期应纳税额=当期内销售货物 销项税额-850000 贷:银行存款5850000 产品外销时,免征本销售环节的销项税分录为:借:应收账款 24000000 贷:主营业务收入24000000 产品内销时,分录为:借:银行存款 3510000 贷:主营业务收入3000000 应交税金———应交增值税90000 贷:应交税金———未交增值税90000 实际缴纳时。借:应交税金———未交增值税90000 贷:银行存款90000 依上例,如果本期外购货物的进项税额为140 万元,其他不变,则1 步分录同上,其余账务处理如下:5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项 税额=当期内销货物的销项税额-3140000 贷:应交税金———应交增值税3600000 收到退税款时,分录为:借:银行存款 460000 贷:应收补贴款460000 依上例,如果本期外购货物的进项税额为494 万元,其他不变,则1 步分录同上,其余5.6.7步账务处理如下: 5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项 税额=当期内销货物的销项税额-=30017%-=-400 万元,不需作会计 分录。 (定稿版) 计算应退税额和应免抵税额。