1 漏报、少报印花税 别再认为印花税就是小税种,漏报、少报点没有问题,现在经大数据分析,只要印花税申报数据与财务报表申报数据不一致,就会出现异常被稽查。 雷 2 实际结算金额大于合同金额,补缴印花税 只要合同已贴花,实际金额比合同金额大,不需要另外贴花。 政策依据:《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 雷 3 合同(凭证)金额增加,不用重新缴纳印花税 合同并不是交过了,以后就不用再缴了,只要修改合同,增加的部分仍需要缴纳印花税。 政策依据:《印花税暂行条例》 雷 4 一份合同涉及多税率,未分别记载,却分别按各自适用税率计算 同一个合同中涉及到个税率,未分别记载金额,却分别按各自适用税率计算交税 规避方法:签订合同涉及多个税率的,一定要分开记载金额,切勿为了图省事,合并记载。 政策依据:《印花税暂行条例施行细则》 雷 5 合同金额不确定,不贴花 金额不确定,也是需要缴税的: 政策依据:国税地字〔1988〕25号 雷 6 以货换货”合同,不缴纳印花税 采用以货换货方式➡\ufe0f 应按合同所载的购、销合计金额计税贴花 注:1)反映既购又销双重经济行为的合同;2)合同未列明金额的,应按合同所载的购、销数量依照国家牌价或市场价格计税 政策依据:国税发〔1991〕155号 雷 7 按“购销合同”记载的合计金额,缴纳印花税 并不是所有的购销合同都是合计金额缴税的,它分以下情况: 规避方法:建议签订合同时金额和税额分开签订。 政策依据:《印花税暂行条例》 雷 8 有些人认为,印花税是根据合同贴花的,只要我不签订合同,就不用缴纳印花税,这种想法是错误的。 根据国税发〔1991〕155号文规定,凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定贴花。 雷 9 企业注册资金没有实缴,却缴纳了印花税 有些会计对政策理解有误,注册完了公司,直接按注册资本缴纳印花税,其实这种做法是错误的。 根据规定,资金账簿自2018年5月1日之后按“实收资本”与“资本公积”合计减半征收印花税。 政策依据:《印花税暂行条例》、国税发〔1994〕25号、财税〔2018〕50号 雷10 每月或每季申报按“当期收入、成本合计”纳税 有很多企业都存在这种问题,觉得这样做,简单易统计,也不会少申报印花税。这样想就大错特错了~~~ 1.延迟了纳税时间 根据规定印花税纳税义务发生时间是在合同书立时贴花,如