股权、股份、股票,这些词儿相信你肯定耳熟能详吧!
如果你是第一次产生股权转让或受让的念头,你肯定最先想到股权转让协议,协议的法律问题,转让的流程和工商局需要的材料这些问题。这些固然重要,但还有一点更重要,且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。
没错,股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:
印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。
下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股权转让的这4种税。
在这之前,来看看两个概念先,持股主体和股权主体。
持股主体
即股权在谁手里。
股权转让前转让方是持股主体
股权转让完成后受让方是持股主体
如果转让方只转让了自己持有的部分股权给受让方,股权转让完成后,双方都是持股主体。
持股主体主要有4类:个人个体工商户公司制企业,也就是我们常说的公司非公司制企业,即合伙企业、个人独资企业
股权主体
即被投资的企业。
例如:
A企业的股份分为三个部分,B企业持有51%,B个人持有20%,C个人持有29%。
那A企业就是股权主体,BCD就是持股主体。
股权主体主要有3类:上市公司非上市公司合伙企业
搞清楚这两个概念后,我们单刀直入吧!
印花税
上文说到,股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。
印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。
需要注意的是:
被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。
税率:万分之五
计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
小快(微信号:kuaifwzx)小栗子:
某合伙企业由3人合伙,现A要退出,将股权全转让给B,合同载明转让价款为10万。那么A和B都需要缴纳印花税额多少?
印花税额=10万*5/10000=50元
印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。
一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。
而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。
增值税