由于你们收到对方的全额退票,在跨月的情况下发票是不能作废的,因此需要开具红字发票;如果是发票开具的当月就退回的,可以直接作废发票。
无论是开具红字发票,还是作废发票,剩余的收入0.5w应该重新给客户开具蓝字发票。
1、如果前面开具2w发票时已经直接确认了收入的,需要在开具红字发票2w和蓝字发票0.5w时,直接做分录如下:
贷:主营业务收入(红字,1.5w/(1+税率))
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字,1.5w*税率/(1+税率))
贷:银行存款 1.5w
把2w的红字发票和0.5w的蓝字发票一并附在会计凭证后面作为原始凭证。
2、如果前面开具2w发票时已经没有确认收入的,只是确认的预收款,需要在开具红字发票2w和蓝字发票0.5w时,做分录如下:
贷:预收账款/合同负债(红字,1.5w/(1+税率))
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字,1.5w*税率/(1+税率))
贷:银行存款 1.5w
把2w的红字发票和0.5w的蓝字发票一并附在会计凭证后面作为原始凭证。
同时,将没有退款的部分预收款直接确认为收入:
借:预收账款/合同负债(红字,0.5w/(1+税率))
贷:主营业务收入
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