收到增值税专用发票怎么做账,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
收到增值税专用发票怎么做账
答:1、一般纳税人收到增值税专用发票时,如下:
借:库存商品(或原材料、固定资产等)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目
2、一般纳税人出售货物时,如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
增值税专用发票与增值税普通发票在账务处理上的区别?
1、一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额。
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣。
3、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额
4、小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%