享受优惠同时注意:
上述这些优惠的开始时间是:2019年1月1日,与2018年没关系呦!
上述这些政策优惠期间:2019年1月1日至2021年12月31日。
增值税免征优惠只适用于小规模纳税人。
享受小型微利企业优惠:
须从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
小微企业&个体工商户(个人独资企业)
小微企业、个体工商户(个人独资企业),哪个所得税税负最低?因这两种形式的增值税及附加税费是相同的,不予考虑。
小微企业:
100万及以下,企业所得税实际税率5%,100万至300万企业所得税实际税率10%。如股权取得税后净利润按20%缴纳个税。
年度所得100万及以下综合税负=5%+(1-5%)×20%=24%
年度所得100万至300万综合税负=10%+(1-10%)×20%=28%
个体工商户:
如果个体户的年度所得为53万元,那么交纳个人所得税=53万×35%-6.55万=12万元。税负率=12万元÷53万元×100%=24%。
如果个体户的年度所得为100万元,那么交纳个人所得税=100万×35%-6.55万=28.45万元。税负率=28.45万元÷100万元×100%=28.45%
因个体工商户计算个税的速算扣除数是固定不变的,随着年度所得的增大,速算扣除数所占比重下降,个税税负大于28.45%。例如:假如个体工商户的年度所得为300万,交纳个人所得税=300万×35%-6.55万=98.45万元,税负率=98.45万元÷300万×100%=32.82%
附:个人所得税税率表二,经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
不超过30000元的
超过30000元至90000元的部分
超过90000元至300000元的部分
超过300000元至500000元的部分
超过500000元的部分
结论:当年所得超53万元低于300万元,成立有限公司比成立个体户(个人独资企业)少缴税款,税负低。
现在成立企业是认缴制,不