税务所退税会计分录怎样做?
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款
借:银行存款 贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用 贷:本年利润
2、如果退的是以前年度的
借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理:
按“政府补助”处理即可
借:银行存款 贷:营业外收入——所得税退税
增值税退税的账务处理怎么做?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款