企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目,贷记本科目。企业发放职工薪酬的主要账务处理1 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等,从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。2 支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。3 按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目4 企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。5 企业以现金与职工结算的股份支付,在行权日,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。6 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。其他应付款二级科目经营租入固定资产(包装物)租金,存入保证金长期借款,应付债捐二级科目本金,利息调整,应计利息,面值利润分配二级科目1.提取法定盈余公积 2 提取任意盈余公积 3.提取法定公益金 4.应付普通股股利5转作资本(或股本)的 普通股 股利 6. 未分配利润 7 盈余公积补亏盈余公积二级科目.1法定盈余公积 2.任意盈余公积 3.法定公益金资本公积二级科目股本溢价,其他资本公积管理费用二级科目设置1.管理费用——工资——基本工资 2.管理费用——职工福利费——福利费　　　　　　　　　——加班费 ——医疗补助 　　　　　　　 ——临时工工资3.管理费用——折旧费 4.管理费用——修理费5.管理费用——中介费/代理费 6.管理费用——办公费——书报费7.管理费用——物料消耗 ——印刷费8.管理费用——低值易耗品摊销 ——日常办公用品费9.管理费用——无形资产摊销　 ——消耗用品费10.管理费用——开办费摊销 　　 　——年检/审计费　　　　 11.管理费用——租赁费 ——其他12.管理费用——运输费13.管理费用——邮电费——快递费 14.管理费用——电话费——固定电话费 　——上网费 ——手机费15.管理费用——坏账准备 16.管理费用——存货跌价准备17.管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费　/教育培训费　　　　　 —— ­/修理费　/招待费/活动经费　/市内交通费　/差旅费　/其他18.管理费用——技术转让费 19.管理费用——技术研究开发费20.管理费用——技术提成 21.管理费用——待业保险费22.管理费用——劳动保险费 23.管理费用——工会经费24.管理费用——住房公积金 25.管理费用——会议费26.管理费用——职工教育经费 27.管理费用——劳动保护费28.管理费用——董事会费——活动经费/——会议费/ ——差旅费29.管理费用——培训费——讲师费　　/——资料费　　/ ——餐费 /——其他30.管理费用——咨询费31.管理费用——差旅费——国内　/——国外　/ ——培训差旅费 /——市内交通费32.管理费用——税金 ——印花税/——车船使用税/——房产税/——土地使用税33.管理费用——水电费 34.管理费用——保险费35.管理费用——招待费——招待费　/ ——活动经费36.管理费用——车辆费——油费/——养路费/ ——租车费 　　　　　　　　　　/——修理费/——车辆维护用品费 /——车辆租 /——其他37.管理费用——其他——签证费/——展位/摊位费/——清洁费/——保安费/——其他财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费,现金折扣销售费用二级科目运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。其他业务成本科目销售材料成本,出租固定资产(无形资产)折旧/摊销,出租包装物成本/摊销研发支出二级科目费用化支出,资本化支出营业外支出二级科目1、 固定资产盘亏; 2、处置固定资产净损失; 3、出售无形资产损失; 4、债务重组损失; 5、计提的固定资产减值准备; 6、计提的无形资产减值准备; 7、计提的在建工程减值准备; 8、罚款支出; 9、捐赠支出; 10、非常损失; 11、赔偿金; 12、违约金等。