发票小课堂第一讲
我需要准备哪些票据?
票据形式多样,分别有哪些要求?
在欧洲进行商品交易时,对于企业买家的订单,根据交易类型,有增值税发票、贷记单、收据三种票据可能需要您出示,不同票据所需信息有所不同。
敲黑板,请务必与您的税务顾问确定需要提供的票据类型以及需要填写的信息,确定在哪些情况下您必须依法开具增值税发票,哪些情况下您不属于增值税范畴或您享受增值税豁免,此时您需要提供收据;而哪些情况则需要您提供贷记单。
针对企业买家开发票的政策
在每个订单确认派送后的一个工作日内,所有卖家均需针对此订单向企业买家提供有效的增值税发票。无需为销售的商品缴纳增值税的卖家需要提供收据。同样,企业买家退货的贷记单也必须在退货确认后的一个工作日内提供。
增值税发票和贷记单必须遵守适用的法律。根据欧盟增值税指令,发票和贷记单必须包含某些必填信息,可能还需要包含某些国家/地区特定的详细信息。有关更多信息,请参阅下方链接(复制链接粘贴到浏览器打开)。
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/eu-vat-rules-topic/vat-invoicing-rules_en
或者请咨询您的税务顾问获取更多指导。
有效的增值税发票
根据欧盟增值税指令要求,所有发票都必须包含的信息有:
基本信息
发票号、出票日期、订单日期
卖家信息
法定名称、地址、VAT税号
买家信息
法定名称、地址、VAT税号*(如果买家应承担增值税以及有些欧盟国家的一些其他情况,必须要包含买家VAT税号。如有疑问,请咨询您的税务顾问)
*请注意,如果订单报告上有买家VAT税号时,您需要在发票中添加买家VAT税号。如果订单报告中没有买家VAT税号,请注意这有可能对您的VAT税率计算产生影响。请咨询您的税务顾问。
交易详情
商品数量、商品描述
交易金额明细
税率、税额、不含税单价、含税总价等
特殊情况,必需提供的其他信息
VAT豁免——需要引用正确的(欧盟或具体国家)的豁免指令,或者是其他备注信息表明豁免(是卖家的决定)
如果是买家有纳税义务,例如反向征税程序,备注信息需提及“Reverse Charge”
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