会计核算职能:它是指会计以货币为主要计量单位,对特定主体的经济活动进行确认,计量,记录和报告 会计主体:是指企业会计确认,计量和报告的空间范围 持续经营;是指在可预见的未来,企业将会按照当前的规模和状态继续经营下去,不会停业, 也不会大规模削减业务 会计分期:指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的,长短相同的期间。 货币计量:指会计主体在财务会计确认,计量和报告时以货币计量,反应会计主体的生产经 营活动。 权责发生制:是指款项的应收应付为标准来确认本期收入和支出的一种会计基础。 可靠性:要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认,计量和报告,如实反映 符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠,内容完整 实质重于形式:要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认,计量和报告,不 仅仅以交易或者事项的法律形式为依据 谨慎性:要求企业对交易或者事项进行会计确认,计量和报告时保持应有的谨慎,不应高估 资产或者收益,低估负债或者费用 会计计量:会计计量是为了将符合确认条件的会计要素等级入账并列报于财务报表而确定其 金额的过程。 公允价值:是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额 会计要素:是对会计对象进行的基本分类,是对会计核算对象的具体化,是用于反映会计主 体财务状况,确定经营成果的基本单位。 资产:是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来经 济利益的资源。 负债:是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益:是指企业资产扣除负债后,由所有者享有剩余权益。 利得:是指由企业非日常活动所形成的,会导致所有者权益的增加,与所有者投入资本无关 的经济利益的流入。 留存收益:是企业历年实现的净利润留存于企业部分,主要包括累计计提的盈余公积和未分 配利润。 收入:是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的 经济利益的总流入。 费用:是指企业在日常活动中发生的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关 的经济利益总流出。 直接费用:是指企业在生产商品和提供劳务过程中所发生的直接材料费用,直接人工费用, 其他直接费用。 间接费用:是指应由产品成本负担的,不能直接计入各产品成本的有关费用。 期间费用:是指企业当期发生的必须从当期收入得到补偿的费用。 营业利润:是营业收入减去营业成本,营业税费,期间费用(包括销售费用,管理费用和财 务费用)资产减值损失,加上公允价值变动净收益加上投资净收益后的金额。 净利润:是指利润总额减去所得税费用的金额 会计等式:它反映了会计基本要素之间的数量关系,是设置账户、复式记账、编制资产负债 表等会计核算方法的理论依据 会计科目:是对会计要素按其经济内容进行分类的项目名称。 总分类科目:是对会计要素不同经济内容作总括分类反映的科目 明细分类科目:是对总分类科目所含内容作进一步分类,反应详细,具体情况的科目。 账户:账户:对会计要素具体内容进行分类的标志,通过设置账户的方法把错综复杂的经济 活动所引起各项资产、负债、所有者权益,还有经营过程中的收入、费用等增减变动情况及 其结果,及时地、分类地、连续地进行反映和监督,提供各种动态指标和状况指标。 复式记账:是指对发生的每一项经济业务,都要以相等的金额,在相互关联的两个或两个以 上账户中进行登记的一种记账方法。 借贷记账法:是按照复式记账的原理,以资产与权益的平衡关系为基础,以借、贷两字作为 记账符号,以有借必有贷,借贷必相等为记账规则的一种复式记账法。 账户对应关系:在借贷记账法下,根据记账规律登记每项经济业务时,就会在有关账户之间 形成应借应贷的相互关系。 对应账户:具有对应关系的账户,成为对应账户 会计分录:就是指明经济业务所应计入的账户,应借应贷的方向及金额的书面记录。 简单会计分录:只涉及两个账户,即以一个账户的借方与另一个账户的贷方相对应组成的会 计分录。 复合会计分录:涉及两个以上的账户,就是以一个账户的借方与另外几个账户的贷方,或者 以几个账户的借方与另一个账户的贷方相对应组成的会计分录 试算平衡:就是指在结算出一定时期全部账户发生额和余额的基础上,根据资产总额等于权 益总额的平衡关系和记账规律来检查和检验账户记录是否正确的一种专门方法。 总分类账户:是总括地反映会计要素具体项目增减变化及其结果的账户 明细分类账户:是详细地反映会计要素具体项目的细项的增减变化及其结果的账户 平行登记:就是对发生的每项经济业务根据会计凭证一方面要在总分类账户中进行总括登 记,另一方面还要在所属的明细分类账户中进行明细登记。 财务成果:是企业在一定时期内全部经营活动反映在财务上的最终成果,它是企业成产经营 活动的经济效益的一种综合反映。 营业外收入:是指与企业生产经营无直接关系的各项收入。 营业外支出:是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。 净利润:是指利润总额减去所得税费用后的金额。 成本计算:指按照一定的对象,采用一定的标准来归集和分配生产经营过程各阶段中发生的 有关费用,以确定各该对象的总成本和单位成本。 财务费用:是指企业为筹集资金而发生的各项支出,如利息支出。 销售费用:是指企业在产品销售过程中发生的包装,运输,宣传广告等费用。 会计凭证:是用来记录经济业务,明确经济责任,并作为登记账簿依据的书面证明。 外来原始凭证:是本单位在经济业务发生或完成时,直接取得的由外单位填制的原始凭证。 自制原始凭证:是本单位经办业务人员,在执行和完成某项经济业务是填制的原始凭证。 一次凭证:是指在经济业务发生或完成后,一次性填写完毕的原始凭证。 累计凭证:是指经多次填制手续完成的原始凭证,用于反映在一定时期内重复发生的若干同 类经济业务。 记账凭证:是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制会计分录,并据以登 记账簿的书面文件。 收费凭证:是用于记载库存现金和银行存款收入业务的记载凭证。 付款凭证:是用于记载库存现金和银行存款付出业务的记账凭证 转账凭证:是用于记载与库存现金或银行存款首付无关的经济业务的凭证,也就是在该类经 济业务发生时不需要收付库存现金或银行存款。 单式记账凭证:是将一项经济业务所涉及的账户,分别填制记账凭证,一张记账凭证只填一 个账户 复式记账凭证:是将一项经济业务所涉及的账户,集中填列在一张记账凭证上,即在一张凭 证上反映一项经济业务完整的会计分录。 会计凭证传递:是指会计凭证从取得或填制开始,经过审核,记账,整理装订到归档保管为 止的整个过程中,在会计主体内部各有关部门和有关人员之间按规定的时间和路线办理业务 手续和进行处理的过程。 会计账簿:是以会计凭证为依据,由具有一定格式并相互联系的帐页所组成,用来全面,分类,系统,序时地记录和反应会计主体各项经济业务的会计账簿。 序时账簿:是指按照各项经济业务发生和完成时间的先后顺序,逐日逐笔连续登记的账簿, 简称序时账也称日记账。 分类账簿:是指对全部经济业务事项按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿, 简称分类账 备查账簿:是指对某些在序时账和分类账中不能记录和反应的经济业务事项或者记录不全面 的经济业务进行补充登记的账簿,简称备查账。 订本式账簿:是指在账簿启用之前,就将若干具有专门格式的,按顺序编号的帐页装订成册 的账簿,简称订本账。 活页式账簿:指并不将账业固定地装订在一起而是将零散的账页,根据经济业务的需要集中 后,放置在账夹内,可随时增减的账簿,简称活页账。 结账:就是把一定时期(月份,季度或年度)内所发生的全部经济业务登记入账后,于会计 期末结算出各账户的本期发生额和期末余额,并结转下期账本的一种方法。 对账:即核对账目指在结账前,将会计账簿记录中有关数字与库存实物,货币资金,往来结 算款项等进行相互核对的工作。 财务处理程序:也称会计核算程序或会计核算形式,是指在会计核算中,将凭证组织,账簿 组织,记账方法和记账程序有机结合的方法和步骤。 科目汇总表:是根据记账凭证定期按照会计科目汇总编制而成的表单。 财产清查:也称盘存,是指通过对财产物资,库存现金进行实地盘点,对各项银行存款和往 来款项进行询证核对,以确定各项财产物资,货币资金及往来款项的实存数,并查明实存数 与帐存数是否相符的会计核算方法。 定期清查:就是按照预先安排的时间,对财产物资,货币资金和往来款项等进行清查,一般 是在年终,季末,月末结账时进行。 外部清查:既由上级主管部门,财税机关,审计机关,会计师事务所,保险公司,检察院等 组织的财产清查。 实地盘存制:也称定期盘存制,是指对各种财产物资进行日常核算时,只在明细账簿中登记 增加的数量和金额,不登记及其减少数量和金额 永续盘存制:也称账面盘存制,是指对各种财产物资进行日常核算时,通过账面记录,随时 反映财产物资的增减和结余数量与金额,并通过财产清查,将账存数和实存数进行核对,以 保证账实相符。 未达账项:是指银行收.付款结算凭证在银行与企业之间传递时,由于收到凭证的时间不同, 而发生的一方已经入账,另一方尚未入账的款项。 财务报告:是指企业对外提供的反应企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成 果,现金流量等会计信息的文件。 个别财务报表:也称单位报表或基层报表,个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对 账簿记录进行加工而编制的财务报表,它主要用以反应企业自身的财务状况,经营成果和现 金流量情况。 资产负债表:是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。主要反映资产,负债和所有 者权益三方面的内容,并满足资产=负债+所有者权益平衡式。 会计的核算职能具有哪些特点? 会计主要是从数量方面反映经济活动情况 会计必须连续,系统,全面,综合地反映经济活动情况 会计主要是反应已经发生或已经完成的经济活动 会计基本假设有哪些?为什么要明确会计的基本假设? 会计主体,持续经营,会计分期,货币计量 会计基本假设是企业会计确认,计量和报告的前提,是对会计核算所处时间,空间环境等所 作的合理设 会计核算的方法有哪些?他们之间的相互关系如何? 设置账户,复式记账,填制和审核凭证,登记账本,成本计算,财产清查,编制会计报表 对于日常发生的经济业务,要填制和审核凭证,按照规定的会计账户,运用复式记账法记入 有关账簿;对于经营过程中发生的有关费用,应当进行成本计算;对于账簿记录,要通过财 产清查加以核实,在保证账实相符的基础上,根据账簿记录,定期编制会计报表。 什么是会计的职能?会计的基本职能包括哪些?请分别加以描述 核算和监督职能会计核算贯穿于经济活动的全过程,是会计最基本的职能,也称反映职能。它是指会计以货 币为主要计量单位,对特定主体德经济活动进行确认,计量,记录和报告,为有关各方面提 供会计信息、 会计监督职能也称控制职能,是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性,合理性进 行审查,即以一定的标准和要求利用会计所提供的信息对各单位的经济活动进行有效的指 导,控制和调节,已达到预期的目的。 资产具有哪些特点? 1.资产应为企业拥有或者控制的资源 2.资产预期会给企业带来经济利益 3.资产是由企业过去的交易或者事项形成的 试算平衡有什么局限性?为什么? 答:试算表中借贷双方金额合计不相等,可以肯定账户记录和计算有错误,而借贷双方合计 金额相等也只能说明账户记录或计算基本正确,并不能证明账户记录或计算肯定没错误。 因为有以下情形是不会影响平衡关系的: (1)一笔经济业务全部遗漏记账,(2)一笔经济业务全部重复记账,(3)一笔经济业务借贷 方向颠倒,(4)账户名称记错,(5)借贷双方发生同金额错误,(6)借贷某一方发生互相抵 消的错误等。对于不影响平衡关系的错误不易发现,寻找更加费时费力,在进行会计处理时 尽量避免这类错误。 什么是总分类账户与明细分类账户的平行登记?简述平行登记的基本规则? 就是对发生的每项经济业务根据会计凭证一方面要在总分类账户中进行总括的登记,另一方面还要在所属的明细分类账户中进行明细登记。 记账内容要一致。记账方向要相同。记账金额要相等。借贷平衡法下,试算平衡是根据哪三个公式来验证的? 答:(1)全部账户的借方期初余额合计数等于全部贷方期初余额合计数(2)全部账户的借 方本期发生额合计数等于全部账户的贷方本期发生额合计数(3)全部账户的借方期末余额 合计数等于全部账户贷方的期末余额合计数 简述借贷记账法的特点? 以借和贷作为记账符号。以有借必有贷,借贷必相等作为记账规则。可以设置共同性账户, 以账户的余额方向来判断账户的性质。 借贷记账法下有哪六类账户?他们的基本结构怎么样?