关于所得税会计的核算,关键应理解以下关系:
"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率.
"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率.
所得税费用(或收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益).

两免三减半中暂时性差异如何处理

软件企业在享受"两免三减半"期间,在资产负债表日,应按照会计准则计算各项资产和负债的暂时性差异,并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率,计算确认递延所得税资产或负债,此时就涉及确认递延所得税资产和负债的适用税率的问题.