大信所在审计时未获取充分、适当的审计证据,为五洋建设出具了标准无保留意见的审计报告,出具的审计报告存在虚假记载。
因上述情况,证监会对大信所做出行政处罚决定,对大信所责令改正,没收其业务收入,并处以180万元罚款。大信所签字注册会计师钟永和、孙建伟分别被采取五年的证券市场禁入措施。
据北京证监局〔2021〕10号文件,2021年1月25日,大信所及其会计师在执行北京数知科技股份有限公司2019年度财务报表审计项目中,因存在对舞弊导致错报的认定不恰当,未有效执行控制测试;未关注收入异常情况,收入实质性测试不符合审计工作的基本要求;未关注供应商异常情况,对成本执行的审计程序严重不足;对回函差异客户未执行替代性测试,回函日期晚于报告日且函证地址有问题;商誉减值测试相关程序未执行等问题,被北京证监局采取出具警示函的监督管理措施。
据证监会〔2020〕1号文件,2020年3月9日,大信所及其会计师在执行北京天翔昌运科技股份有限公司2017年年报表审计项目中,因存在内部控制测试程序执行不到位;存货减值审计程序执行不到位;函证程序执行不到位;独立性声明未完整签署,部分审计底稿未能完整记录相关信息,审计底稿复核执行不到位等问题,被中国证监会上海专员办采取出具警示函的行政监管措施,并被要求提交书面整改报告。
此外,根据大信所官网公开信息,2017年6月-2020年3月期间,大信所存在多达23项受到证监会行政处罚的记录。
不仅如此,艾为电子此次上市的签字注册会计师之一苏婷婷,曾因违规被证监会出具警示函。
根据沪证监决【2019】31号文件,大信所及其注册会计师舒铭、苏婷婷被出具警示函。
值得一提的是,艾为电子2017年年度报告(更正后)和2018年年度报告(更正后)的签字注册会计师均为舒铭、苏婷婷。
同时,艾为电子2019年年度报告(更正后)的签字注册会计师为舒铭、黄钰。
报告期内,艾为电子的审计机构频遭处罚,签字注册会计师曾“吃”警示函,能否勤勉尽责?而上述香港艾唯营业收入浮现的数据矛盾问题,其财务数据的信披质量又如何?尚待考量。
四、曾与前员工发生侵害技术秘密纠纷,被告芯望公司注销或系“假动作”
法院公开信息显示,艾为电子曾与多名前员工间,发生侵害技术秘密纠纷。
据(2016)沪0104民初34507号文件,被告陈康自2010年3月15日起,在原告艾为电子担任IC设计工程师,双方签订有两份劳动合同,最后一份劳动合同期限为2014年1月1日至2016年12月31日,双方还签订有保密协议。
2016年3月10日,艾为电子在配合公安部门就梁某某侵犯商业秘密一案的侦查过程中,获知梁某某应陈康的要求,将艾为电子商业机密外发给陈康。当日艾为电子封存了陈康的工作电脑。
且上述文件显示,艾为电子的诉讼请求为:要求陈康在办理工作交接手续时,写明五个项目的电子文件存档路径以及陈康获取的艾为电子的技术资料,包括项目设计图纸或文档。
对此,法院认为,艾为电子表述的离职交接内容,无具体的载体,艾为电子亦无法明确交接事项的具体形态和内容,故对于艾为电子要求陈康办理上述离职交接手续的诉讼请求法院不作处理。
据(2016)沪73民初741号文件,由“上海艾为电子技术股份有限公司与梁仲凯侵害技术秘密纠纷一审民事调解书”可知,艾为电子与梁仲凯存在侵害技术秘密纠纷,但该案件属于“法院认为不宜在互联网公布的其他情形。”
值得注意的是,(2016)沪0104民初34507号文件提到“梁某某应陈康的要求将艾为电子商业机密外发给陈康”,同样在2016年,那该案件中的梁某某是否是梁仲凯,还是另有其人?不得而知。
但不论梁某某是否系梁仲凯,通过上述两起纠纷,艾为电子的技术秘密曾存在被侵害的情形,其对技术秘密的保护程度几何?而艾为电子内部治理是否存在漏洞?技术秘密遭侵害的隐患是否会“重演”?是个未知数。
无独有偶,艾为电子的重要员工在任职期间,私下在外成立公司,致使艾为电子受损逾六千万元。
据(2017)沪73民初729号文件,艾为电子诉称,其发现被告上海芯望电子技术有限公司(以下简称“芯望公司”)生产了侵权产品,且芯望公司的法人、监事、副总、技术人员、销售人员皆为艾为电子的离职员工。
且艾为电子诉称,被告张振浩、余维学、胡颖均曾在艾为电子担任重要岗位,有经常接触艾为电子核心保密的技术信息和经营信息的条件。张振浩在艾为电子工作期间,同时为芯望公司创始人之一参与研发,存在侵害艾为电子商业秘密情形。由于被告利用非法获取的商业秘密,迫使艾为电子为稳定客户,不得不大幅度降价,致使艾为电子损失高达6,842.53万元的利润。
前员工张振浩在艾为电子任职期间,就联合艾为电子其他前员工在外创立了芯望公司并参与研发,艾为电子是否具备完善的人员管理制度、信息管理制度和有效的技术保护制度,来防范技术泄密?不得而知。
雪上加霜的是,上述涉诉员工曾参与艾为电子十六项发明专利的发明。
据签署日为2021年3月1日的《关于上海艾为电子技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》之回复报告(以下简称“首轮问询函回复修订稿”),截至2020年9月20日,艾为电子拥有发明专利54项、实用新型专利138项、境外专利1项。