一、登记
(一)自然人申请个人所得税WEB端、APP端的注册码,如何发放注册码?
答:若纳税人已进行自然人信息采集,可通过菜单列表的【注册码发放】,检查证明资料是否准确齐全。若无问题可点击【下一步】,在系统弹出“注册码打印单”页面,点击【打印】。
(二)自然人申请注册码成功后,不慎遗失或忘记,如何解决?
答:未注册成功的自然人可以到办税服务厅重新申请注册码。同一纳税人再次申请注册码时,原注册码失效。
(三)个人所得税WEB端、APP端的登录密码如何重置?
答:按照如下步骤重置:
1.点击【个人账号办理】,选择办理事项“重置密码”,可以通过“身份证阅读器”获取身份信息,或输入“纳税人识别号”(或根据身份证件类型和证件号码),点击回车键,显示“自然人信息”。
2.检查自然人提交的资料是否准确完整,如准确完整则点击【下一步】,系统提示“重置成功”,点击【确认】。
3.系统跳转至纳税人重置密码确认单打印界面,点击【打印】。
(四)自然人信息采集主界面的户籍所在地、经常居住地以及境内无住所信息附表的联系地址三者的填写关系是什么?
答:三者之间的填写规则为:若采集选择的是居民身份证或中国护照,则户籍所在地必填,经常居住地选填;若采集选择的是除了居民身份证和中国护照以外的证件类型,户籍所在地非必录,经常居住地和联系地址必录其一。
(五)当自然人选择为残孤烈时,为什么残疾人号是必填项,烈属证号是选填项?
答:考虑到烈属证历史遗留问题,如证件遗失走补发流程比较复杂,故目前暂不要求必填。
(六)自然人变更登记模块中的姓名、身份证件类型、身份证件号码是灰色的,修改不了,如何操作?
答:姓名、身份证件类型、身份证件号码是唯一性信息,唯一性信息修改需要在“自然人关键信息变更”中进行变更操作,并且目前关键信息只支持姓名的变更。其他关键信息错误需修改时,可用正确的自然人信息重新建档,建档后对新旧档案并档处理,并选择新档案为主档案。
(七)哪些类型的企业需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例?
答:私营合伙企业、内资合伙、港澳台合伙、外资合伙、民办非企业单位(合伙)。
(八)自然人登记的时候把名字登记错了,如何处理该情况?
答:在“自然人关键信息变更”中进行变更即可。
(九)电子资料采集可以采集哪些资料?
答:目前可以采集残疾证件、烈属证件两类证件。
(十)一外籍人员之前有一个护照信息,后来因为护照五年一换导致新护照上的护照号码发生了变动,为了保持纳税记录的连贯性,如何将两个护照进行关联?
答:如果对新的外国护照重新登记并生成新的纳税人识别号,请使用“自然人多证同用并档管理”功能进行并档。如果未对新的外国护照进行自然人基础信息采集,请使用“自然人信息变更”功能新增该外籍人员的新护照信息。
(十一)税务大厅端的“自然人信息变更”里,通过扣缴客户端采集的投资信息是否可以删除和变更?
答:投资信息后面没有删除按钮的是无法自行操作删除操作的,只有纳税人自行添加的信息才可以删除。税务登记或是A表报送上来的投资信息是自动带出且无法修改删除。
(十二)税务大厅端【自然人信息临时采集(ITS)】和【自然人信息特殊采集(ITS)】-【其他证件】分别适用于什么场景?
答:【自然人信息临时采集(ITS)】适用于无身份证件或无需填写证件号码的自然人采集身份信息(如外籍个人未入境但在中国境内取得应税收入,无法提供有效身份证件等情形)。【自然人信息特殊采集(ITS)】-【其他证件】则适用于国籍为中华人民共和国的自然人,采集不在【自然人信息采集(ITS)】支持证件类型范围内的身份证件信息(如无居民身份证的军人等)。
二、申报
(十三)投资方分配比例维护主要维护哪些信息?
答:投资方信息维护功能仅可对分配比例数据项进行修改,纳税人若需新增、删除投资方信息或对投资方信息中的其他数据项进行修改,需在金税三期系统的“变更税务登记”功能中进行变更。
(十四)根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号),非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠,符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案?
答:根据《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第30号),非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励,应于发放之日的次月15日内,向主管税务机关报送《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表》。
(十五)根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号),从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。针对该种场景如何进行个人所得税的申报?
答:符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校,从职务科技成果转化收入中给予纳税人的现金奖励作为工资、薪金所得,在申报当月工资、薪金所得时,将现金奖励并入当期工资、薪金中,并将现金奖励的50%作为免税所得,填入免税所得。
(十六)如何将查账征收变更为核定征收?
答:可在自然人税收管理系统的【个人所得税核定申请】模块进行操作。
(十七)中国税收居民身份证明适用何种业务场景?
答:根据《国家税务总局关于开具