在这 种情况下,纳税人可以按以下方法开具专用发票: 销售额计算方法:销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率) 税额计算方法:税额=含税总收入-销售额 不含税单价计算方法:不含税单价=销售额÷数量 按照上述方法计算开具的专用发票,如果票面“货物数量*不含税单价=销售额” 这一逻辑关系存在少量尾数误差,属于正常现象,按照规定可以作为购货方的扣税凭 证。 “合计”栏:本栏填写销售项目的销售额(金额)、税额各自的合计数。
开具专用 发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“￥”符号封顶,未封顶的专 用发票将不得作为购货方的扣税凭证。由于不得超面额开具专用发票,因此销售额合 计数不得超过专用发票规定的最高限额。
例如,十万元版专用发票开具的销售额合计 数不能超过十万位,万元版专用发票开具的销售额合计数不能超过万位。 “价税合计”栏:本栏填写各项商品销售额(金额)与税额汇总数的大写金额。