(一)审计意见
大华接受公司的委托,对公司2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020年度、2019年度、2018年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注进行了审计,出具了标准无保留意见的“大华审字[2021]007036号”《审计报告》,认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度、2019年度、2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)关键审计事项
关键审计事项是会计师根据职业判断,认为分别对2018年度、2019年度、2020年度期间财务报表审计最为重要的事项,汇总如下:
关键审计事项审计应对
1、营业收入确认
威高骨科主要从事骨科医疗器械产品的研发、生产和销售,由于销售收入是威高骨科的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或(1) 了解和评价威高骨科与收入确认相关的关键内控的设计和运行有效性; (2) 选取样本检查销售合同,识别与商品控制
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关键审计事项审计应对
期望而操纵收入确认时点的固有风险,大华将营业收入确认识别为关键审计事项。权转移相关的合同条款与条件,评价威高骨科的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求,相关收入确认是否按照披露的收入确认政策执行; (3) 结合产品类型及销售模式对营业收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况; (4) 对报告期记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同及出库单等相关的支持性证据,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策; (5) 结合应收账款、预收款项的审计,函证主要客户的销售额、余额及商业票据回款额,并评价回函数据的可靠性; (6) 选取重要客户进行访谈,检查所选取客户是否与威高骨科公司存在关联关系,并设计访谈问卷核实交易条款; (7) 结合对生产工艺流程、产能的了解,分析产品产能、产量、销量,印证当前产能是否支撑相应的收入规模,核实发货量是否与收入规模匹配; (8) 选择资产负债表日前后记录的收入交易样本,核对出库单及其他支持性文件,以评价收入是否