老师回答
销售退回会计分录:尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回:借:库存商品;贷:发出商品。如果发出商品时已经发生了纳税义务,需要在退回时考虑:借:应交税费——应交增值税(销项税额);贷:银行存款等。
已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣,发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方,会计处理为:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
增值税销售退回的销售额如何确定
销售退回时,对已发生的现金折扣或销售折让,应同时冲减销售退回当期的折扣、折让;如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的,应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。销售额的确定:以实际销售的货物确定销售额,退回的开具红字发票。
本年度销售的商品,在年度终了前(12月31日)退回,冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
以前年度销售的商品,在年度财务报告批准报出后退回的,通过以前年度损益调整科目核算。
本年度或以前年度销售的商品,在年度财务报告批准报出前(如股份有限公司的年度财务报告在年度终了后四个月报出)退回,冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。