日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难 免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各 科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符, 先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收 款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证 和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相 账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以 照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这 是出纳人员的一项重要日常工作。 理论上讲尬银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无 论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款 的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原 因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是 漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以 更正。