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和信会计
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近年来,国家严厉打击虚开增值税专用发票违法行为。公安、税务、海关联合破获虚开专用发票大案比比皆是。
相信大多是企业是不敢冒险去踩这条红线的的,因为大家都知道对于虚开专用发票国家一直是零容忍、露头就打的态度。
但,对于虚开增值税普通发票,大多企业数认为普通发票税务部门一般不好查也不会管。那就大错特错啦,增值税普通发票也逐渐成为了稽查重点。
2020,增值税普通发票也将迎来“寒冬”,这一波税务严查一定要注意!
目前,税务局依托税收大数据优势,对内整合纳税人开票数据;对外多渠道共享市场监管、公安、社保等部门数据信息,建立外部数据的数据仓库。
通过精准画像扫描,“一户式”归集数据,在全面整合相关涉税信息的基础上,对各项涉税疑点进行“一户一册”归集,全视角展示纳税人情况和风险疑点。
不知道,你最近没有没有收到税务的风险自查通知呢?
5大体系、139个风控模型、1159个指标,大数据征管模式的成熟下,你还认为开普通发票不好查吗?
目前虚开普通发票已经被税局列为重大税收违法案件。
就在2020年7月-8月上海税务就公布上百家虚开普通发票违法信息,与此同时,全国各地税务局税收违法公开信息中,虚开普通发票公司都出现了较高的占比。
从查处的情况来看,开票内容多为会务费、咨询费、推广费等。
目前各地税务局都在加大力度稽查虚开增值税普通发票。那些还在买普票入成本的,卖普票牟利的,劝你们赶紧收手。
如果你觉得虚开普票惩罚力度低,那你就错了!
对开票企业出具的税务处理决定书均有个特点:违法事实部分将涉案增值税普通发票认定是虚开发票;在处理决定部分认为已涉嫌虚开发票犯罪,应依法移送公安机关处理。
你还敢说虚开普通发票惩罚力度低吗?
虚开增值税普通发票量刑标准
虚开普通发票行为应当包括以下四种表现形式:即为他人虚开发票、为自己虚开发票、让他人为自己虚开发票及介绍他人虚开发票。
虚开普通发票的手段则多种多样。比如:大头小尾、开阴阳票、改变品目,甚至使用假发票等。
刑法第二百零五条规定的虚开对象是增值税专用发票和用于骗取出口退税的发票,第二百零五条之一所规定的虚开对象是上述两类发票之外的普通发票。
1、虚开普通发票的行政处罚:
(1)虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;
(2)虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;
(3)构成犯罪的,依法追究刑事责任。
2、虚开普通发票的刑事处罚虚开增值税普通发票、通用机打票、手写发票等等普通发票:
(1)虚开普通发票情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;
(2)虚开普通发票情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。
虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票(普通发票),涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:
(一)虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;
(二)虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;
(三)其他情节严重的情形。
增值税普通发票:上游虚开,对受票企业有何影响?
(1)开票企业与受票企业是上下游关系,上游开票企业若涉嫌虚开,下游受票企业一般涉嫌虚开的可能性就很大。
(2)如果上游开票企业走逃失联,开票企业未进行行政救济,该《税务处理决定书》便生效,其认定的虚开发票事实在此后将直接影响受票企业,导致受票企业所在地主管税务机关要求其补缴企业所得税。
甚至该《税务处理决定书》还可能成为涉嫌虚开普通发票罪的关键证据。
(3)如果上游企业逃走企业走逃失联,受票企业交易真实,则可对《《税务处理决定书》》提起行政诉讼,票企业完全可以利用“举证责任倒置”的证明责任,从证据角度证明受票企业交易真实。
值得注意的是:对于此类专业性极强的案件,因其涉刑的可能性极大,稍处理不慎,便很有可能导致坐实虚开。
虚开增值税发票,你是如何被税局发现的?
1、短期内利用不同的身份证在不同的城市或者地区注册多家公司,并登记为增值税一般纳税人和领取增值税专用发票的,但是开票量与收入、利润出现异常的企业。
提示:这种异常大多出现在商贸企业、咨询公司、服务公司等,所以很容易被追踪。
2、“一址多照”。在一个经营场所注册多家公司后,大量购买增值税普发票。
3、突然大量收购亏损或者资不抵债公司以及一些未注销的停歇业公司。这些企业财务数据已经在税务机关数据库被储存,一旦这些企业启动经营和开具发票,税务机关大数据系统马上就会通过异常提出预警。
4、利用服务公司和咨询公司提供的“无形”服务,在企业没有发生任何经营变化的情况下,突然出现与企业本身没有相干新名目的费用,而且费用数额突然加大。
例如:一个商贸零售企业,会突然出现大额度的技术研发费、咨询费等。这些异常都会成为税务票据系统追踪的对象。
如果你真想为企业合理合法节税,可以去做税务筹划,何必去买发票呢?
代理记账:内资、外资、进出口外贸代账;
工商代理:内外资公司注册、进出口经营权、工商变更;
财税代理:税务注销、税务迁移、股权变更、财务内审、清账;
增值服务:财务外包、审计评估、财务体系建设、民营企业内部股改、高新技术企业认定;
涉税鉴证:企业所得税年度纳税申报代理业务、企业研究开发费用税前加计扣除鉴证报告、土地增值税清算鉴证报告、高新技术企业信息认定鉴证报告、企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 ;
涉税服务:常年财税顾问、税收筹划、申请高新技术企业前账务辅导、税务尽职调查报告、企业研发费用辅助账建账、高新技术企业认定前的账务清理、新三板、四板企业上市前账务辅导。
资质代办:卫生许可证、食品生产经营许可证、食品经营许可证(预包装食品销售、水吧、餐饮、保健品销售)、食品生产加工小作坊生产许可证、烟草专卖许可证、农药经营许可证、医疗器械二类备案、医疗器械三类备案(零售、批发)、印刷许可证、出版物经营许可证、网络文化经营许可证,广播电视节目制作许可证、电影放映许可证、网咖经营许可证、房地产经纪备案、房地产开发资质、人力资源(劳务派遣)资质、道路运输许可证、旅行社经营许可证、进出口经营权、海关报关单位注册登记证书年检、境外投资备案、外国人工作证新办及续期、法律咨询、法律顾问、诉讼代理。
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来源:中税智囊