有关已申报税额与应纳税额不一致,这个问题,在财务上经常遇见,今天我们就来简单的说说。
1、已申报税额是指企业或者个人在当期之前已经向税务机关申报过的税额。
而应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
两者含义不同,不能混淆。
申报税额,要参照一下应纳税额的计算公式,进行预算。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
2、已申报税额是一种事前预报的,企业或个人向税务机关告知。而应纳税额是根据企业或个人申报,同时税务机关核实后,企业已经缴纳的所得税金额,是一个事后结果。
3、如果发现已申报税额和应纳税额不一致,要查清具体的情况,可以通过完税证明查看企业的实际缴纳税费一定期间的,可以通过已申报信息查询,查询企业税费申报的具体情况。
(1)需要注意已申报税额和已经缴纳税额之间的差异,已申报只是代表已经申报,不代表已经缴纳。已经缴纳的税额肯定是已申报,但是已申报不代表已经缴纳,可能处于已申报但是未缴纳状态。
(2)出现该差异的原因是由于纳税人开票小数点后两位都会四舍五入,开票系统合计税额的计算方式为每一张发票的税额相加,而在增值税申报表中的计算公式为:税额=总销售额*适用税率,所以就会出现几分钱的差距。
(3)出现该差异的原因是由于纳税人开票小数点后两位都会四舍五入,开票系统合计税额的计算方式为每一张发票的税额相加,而在增值税申报表中的计算公式为:税额=总销售额*适用税率,所以就会出现几分钱的差距。
(4)增值税应纳税额是否正确,重点是当期销项税额和当期进项税额两个部分的审核,应交税费--应交增值税明细账中各项核算内容及财务处理方法,是否符合有关增值税会计处理的规定。增值税是否做到按月计算应纳税额,月税月清,有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题。
4、已申报税额合计是本年度已经申报的税额,已申报税额减去已缴纳税额才是需要缴纳的税款。就是已经申报的各种税费总额 。可以通过完税证明查看企业的实际缴纳税费一定期间的,可以通过已申报信息查询,查询企业税费申报的具体情况。