企业增值税在处理的时候也是需要会计人员进行有关的掌握整理的,并且对于小规模的账务和税务处理也是有着很大区别的,因此各位会计人员也都是需要前面的重视这些知识内容的实操处理,于是小编今天就主要的为大家总结了有关小规模纳税人增值税做账的知识内容。
因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:
借现金/银行存款/应收账款103
贷主营业务收入100
贷:应交税金——应交增值税3
2.交税时:
借应交税金:应交增值税3
贷银行存款3
小规模纳税人享受免增值税记账:
1、取得收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税额
2、月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或季末时不计提城建税和教育费附加。
小编今天就为各位会计人员总结