2、银联卡账务处理(1)、银联卡返款入帐处理 A、每周二前由出纳员负责将上周期的《特约商户回单》取回,传给会计员,并定期核对银 行对账单。会计员依据银行回单金额和门店上传的《销售日报表》中信用卡的销售金额核对, 做返款汇总表。 B、按要求审核后,录入微机制作记帐凭证,并注明摘要: 借:银行存款—**银行 财务费用—手续费 贷:主营业务收入—**组 应交税费—应交增值税—销项税 (2)、银联卡未返款入账处理 A、出纳员未将月末周期部分的《特约商户回单》取回,未传给会计员。会计员依据银行回 单金额和门店上传的《销售日报表》中信用卡的销售金额核对,做返款汇总表。(删除) A、逢月末, 会计员将已有的〈特约商户回单〉依据银行回单金额和门店上传的《销售日报 表》中信用卡的销售金额核对,做返款汇总表。将已有的〈特约商户回单〉做帐务处理(方 法同(1)),出纳员未将部分《特约商户回单》取回,会计员无〈特约商户回单〉时, B、按要求审核后,将未取回的《特约商户回单》录入微机制作记账凭证,并注明摘要: 借:其他应收款—信用卡 贷:(商品销售收入)主营业务收入—**组 应交税费—应交增值税—销项税 (3)、隔日退货及其他情况银联卡调账的账务处理 、隔日退货的账务处理 非退货原因的隔日退货账务处理a、只是POS 出现退货调整(如重复刷卡等原因)而商友系统无需作退货处理,销售当日会 出现银联返款比商友报表数据多,销售凭证核对后正常录入,会计员在进行返款单据入账时 应将银联多返款部分作挂账处理 借:银行存款—**银行 财务费用—手续费 贷:其他应收款—信用卡 b、专管会计员与银联传真确认退货,通知出纳员及时取回退款回单,附在盖章的《特约商户帐务调整申请单》及《银联卡返款单》后,入账处理 借:银行存款—**银行财务费用—手续费借:其他应收款—信用卡 B、顾客退货产生的隔日退货的账务处理 a、POS 出现退货调整同时商友系统也需作退货处理,退货当日会出现银联返款比商友报表 数据多,而银联作返款后会与(删除)冲平多款,只是银联入账与公司商友系统的处理存在 时间差问题,销售凭证核对后正常录入,会计员在进行返款单据入账时应将银联多返款部分 作挂账处理 借:银行存款—**银行 财务费用—手续费 贷:其他应收款—信用卡 b、专管会计员与银联传真确认退货,通知出纳员及时取回返款回单,附在盖章的《特约商户帐务调整申请单》及《银联卡返款单》后,入账处理 借:银行存款—**银行财务费用—手续费借:其他应收款—信用卡 、除隔日退货外,银行进账金额与分店报表金额不符的账务处理 A、如会计员在核对银行回款单与分店报表时,发现银行实际进账小于分店报表时,则应反 馈给专管会计员,由专管会计员及时与分店、银联取得联系,打印进账明细,查找原因,如 为银行进账错误则由银联作账务调整,将款项补入我公司账户;如为分店操作错误,造成此 款无法收回,则按短款处理由实际操作收银员补款 查明原因后入账: 借:银行存款—**银行 财务费用—手续费 其他应收款—信用卡 (银联或前台主管) 贷:主营业务收入—**组 应交税费—应交增值税—销项税 银联调账或收银员补款后入账: 借:银行存款—**银行(或现金) 财务费用—手续费贷:其他应收款—信用卡 (银联或前台主管) B、如会计员在核对银行回款单与分店报表时,发现银行实际进账大于分店报表时,则应反 馈给专管会计员,由专管会计员及时与分店、银联取得联系,打印进账明细,查找原因,如 为银行进账错误则由银联作账务调整,将款项返回持卡账户;如为分店操作错误多刷顾客卡 未及时发现,而又未接到持卡投诉无法将此款返还持卡人,则按长款处理由财务调账 a、银行调整的账务处理: 查明原因后入账: 借:银行存款—**银行 财务费用—手续费 贷:其他应收款—信用卡 银联调整后入账: 借:银行存款—**银行财务费用—手续费其他应收款—信用卡 b、无法返款作长款的账务处理: 借:其他应收款—信用卡 贷:营业外收入—分店 (4)、银联卡往来帐款清理 每月10 日前财务核算部负责往来帐清理的会计员将上月银联卡销售返还情况作清理, 并书面报财务结算中心核算部经理及财务结算中心经理。