销售折让怎么开红字票呢?
答:1、发生销售折让,购买方必须取得当地主管税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单,;(以下简称"证明单")送交销货方,作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据。该证明单一式三份,税务机关留存一份;购货单位一份;销货单位一份。销货方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证。
2、假定经税务机关批准的证明单注明销售折让的价款为10000元,增值税额1700元,开出红字增值税专用发票,据以冲减当期的销售收入和销项税额:
借:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1700
贷:银行存款 11700
红字发票和单独办理税票折让的流程是怎样的呢?
答:红字增值税专用发票通知单资料:
(一)销售方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票未经认证):
1。 销售方出具的情况说明并加盖企业公章(应写明票面有误的具体情况,如金额开错,正确应为"")
2. 《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)原件(导出菜单下导入到U盘一并带来)
3. 《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
4. 如属于购货方拒收情况,由购货方出具《拒收证明》原件(加盖企业公章或财务专用章)
(二)购货方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票认证未通过或发票已认证):
1。 无法认证
⑴购方出具情况说明,并加盖公章
⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)
⑶出具税务机关打印的《无法认证结果清单》原件
⑷《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
2. 销售折扣,折让及退货
⑴《销售折扣、折让、退货协议》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)
⑶《增值税专用发票》复印件《认证结果清单》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符"
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