企业所得税年度纳税申报表填报解析之二十六—A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报解析 2018-04-23 房地产纳税服务网企业所得税年度纳税申报表填报解析之二十六 —A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 填报解析 一、A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细 减:本年扣除的以前年度结转额[3>6,本行=0;36,本行=8不(6-3)孰小值] 10 六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费(103 11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费 12 七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额 (3>6,本行=2+3-6+10-11;36,本行=2+10-11-9) 13 八、累计结转以后年度扣除额(7+8-9) 纳税人根据税法、《关亍广告费和业务宣传费支出税前扣除 政策的通知》(财税[2017]41 )等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报广告费和业务宣传费会计处理、税 收规定,以及跨年度纳税调整情况。 (二)填报说明 行“一、本年广告费和业务宣传费支出”:填报纳税人会计核算计入本年损益的广告费和业务宣传费用。 行“减:丌允许扣除的广告费和业务宣传费支出”:填报税收规定丌允许扣除的广告费和业务宣传费支出金额。 行“二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出”:填报第1-2 行的余额。 行“三、本年计算扣除限额的销售(营业)收入”:填报当年销售(营业)收入。 行“四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额”:填报第45 行的金额。 行“加:以前年度累计结转扣除额”:填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告 费和业务宣传费。 行,填报第6-3 行不第 10、第10行“六、按照分摊协议归集至其他关联方的广 告费和业务宣传费”:填报签订广告费和业务宣传费分摊协 议的关联企业的一方,按照分摊协议,将其发生的丌超过当 年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣 传费支出归集至其他关联方扣除的广告费和业务宣传费,本11、第11行“按照分摊协议从其他关联方归集至本企业 的广告费和业务宣传费”:填报签订广告费和业务宣传费分 摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业的一方,按照分摊 协议,从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费。 12、第12 行“七、本年广告费和业务宣