关于加强对物品采购和财务结算工作管理的规定 集团各单位: 总则1、为了加强集团采购资金的管理,明确各单位的经济 责任,规范采购业务行为,集团在采购中心建立财务部,采 购中心财务部在集团财务部和采购中心总经理双重领导下, 进行会计核算、实行会计监督。 2、集团对外采购业务实行“一个口径、一支笔”,所有 采购业务由集团采购中心统一集中采购,货款由采购中心财 务统一支付,各下属企业一般不再设应原材料采购方面的 “应付账款会计科目”。 3、杜绝采购业务人员多头借款、多头报销,采购业务 人员办理业务所支借资金,只能向采购中心财务部借款,业 务办理后只有在采购中心财务部办理结算手续。 4、对各单位过去发生的应付账款的余额,由各单位财 务全部移交给集团采购中心,各单位不再直接向供应商支付 往来欠款或货款,各单位应支付供应商的往来欠款或货款直 接支付到集团采购中心财务部由集团采购中心财务部对外 支付。各单位在移交应付账款余额时,凭“转入采购中心应 付账款明细名单”必须将等额的资金也移交到集团采购中心 财务部,采购中心收到其款项后开具“收款收据”。 5、企业与采购中心的资金结算不允拖欠,一律实行现 款现货。因此各单位要加强对库存物品的管理,合理的制定 材料、燃料、物品库存计划,合理资金占用,降低产品成本, 提高资金使用效率。如果企业在合理库存情况下资金仍然不 够,可向总公司借款并向总公司支付资金占用费。 6、集团采购中心要加强对采购资金的管理,用小钱、 办大事,在合理采购价格的情况下保障各企业采购供应。合 理按排货款支付时间,利用好“应付账款”结算资金,为集 团创造更大的经济效益。 二、借款、付款手续 1、预借资金:对公司业务人员的差旅费和金额不超过 1000 元以内小型物品采购,可向公司预借现金。由借款人出 具“借条”,会计审核,主管领导在“借条”上签字同意后, 出纳人员可以用现金支付。一般情况要求通过银行转账方式 将借款直接支付到借款人个人账户上,由借款人支取后用于 支付其差旅费和小型物品采购费用。 2、对于超过1000 元限额外的公司采购业务,原则上规 定“先货后款”,货物购回办理完验收、签批手续后出纳才 能付款。如果主管领导批准部分付款的“报销单”,出纳人 员必须按领导批准部分付款的金额付款,其余款项待“报销 单”传给会计挂往来账。对于主管领导批准不付款业务的“报 销单”,由经手人或采购内勤直接将“报销单”交主管会计 挂往来账,同时主管会计向交“报销单”的经手人出具“收 款收据”,“收款收据”上注明收到某某单位、某某内容的报 销单据多少张,单据金额多少元。 3、对于特殊业务需要“先款后货”,必须先填写“付款 通知单”,“付款通知单”由采购内勤填写,“付款通知单” 一式二联,采购内勤自存一联,另一联会计记账,“付款通 知单”按公司与客户“合同”付款方式、付款金额、收款人 全称、开户行、账号填写,“付款通知单”由主管会计和主 管领导签字同意后出纳方能付款。