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老师,我公司是一家合资公司。有两个股东甲和乙,现在甲委派一位副总到合资公司(有董事会任命),副总的工资、社保、公积金由甲发放和扣缴。我司每月将副总的工资打款至股东甲。现有2个问题想请教:1.我司支付给
老师,我公司是一家合资公司。有两个股东甲和乙,现在甲委派一位副总到合资公司(有董事会任命),副总的工资、社保、公积金由甲发放和扣缴。我司每月将副总的工资打款至股东甲。现有2个问题想请教:1.我司支付给甲的费用,股东方是否需要给我司开具发票(我的理解是类似劳务用工开劳务费发票),支出才可税前列支。2如果合资公司另外给副总每月发放住房补贴(无住房发票),是否可以作为福利费税前列支。如果不行怎样操作比较合理。
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于老师 铂略答疑讲师
一、正如您之所述,“工资、社保、公积金由甲发放和扣缴”、“每月将副总的工资打款至股东甲”,则此副总应属于甲之员工,而派遣至合资企业从事劳务。因此,对于合资企业来讲,按照劳务事项处理向其支出款项并取得劳务发票是正确的。
可以参考《国家税务总局个税改革后如何申报88个问题》明确:
(1)(签订劳动合同,)按月正常发放工资的,“是否雇员”选择“是”,填写正常工资薪金报表;
(2)不按月发放工资或者没有签订劳动合同的,“是否雇员”选择“否”,填写劳务报酬报表。
二、所谓“福利”,其全称乃是“职工福利”。既然已经明确“劳务”,则非职工。向其发放住房补贴乃是其名,实为劳务费用组成部分,也应取得劳务费用发票,而非作为职工福利。
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