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王老师高顿财经研究院老师
幽默风趣通俗易懂和蔼可亲考点抓手深入浅出
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高顿为您提供一对一解答服务,关于税法上的三免三减半在计算递延所得税思路是怎样的?我的回答如下:
认真的同学你好~
递延所得税的确认,是一个会计估计。也就是估计未来有足够的应纳税所得额可以将递延所得税转回。因此递延所得税确认时,使用未来转回期间的税率。对照本题,03年的暂时性差异800,在06年和07年转回,因此分别使用12.5%和25%的税率。
对比税率变更,因为企业只有在期末才会知道下期的税率,因此一般是到变更前一年才会去调整。
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
王老师高顿财经研究院老师
03年的可抵扣差异发生额800
04年可抵扣差异余额1200,因此发生额为1200-800=400
05年仍为1200,因此发生额0
06年800,发生额800-1200=-400,说明转回400,03年产生的差异,此时开始转回,本年税率12.5%,因此确认03年的一部分递延所得税资产400*12.5%=50
07年0差异,发生额-800,说明差异全部转回,本年税率25%,因此03年剩余的差异发生额800-400=400确认递延所得税资产400*25%=100。