折扣折让的红字发票怎样做账,折让如何申请开具红字发票?经常有小伙伴遇到这个问题,今天悦报销小编就为大家来解答疑惑!
折扣折让的红字发票怎样做账?
在对方未付款并且未作账务处理时,对方单位应将该发票联和税款抵扣联主动退还销货方。销货方收回后重开增值税专用发票,同时会计处理如下:借:主营业务收人;贷:应收账款,应交税金——应交增值税(销项税额)(红字)。在对方单位已付款(或未付款但已作账务处理)时,因发票联和税款抵扣联无法退还,立华公司在收到证明单后,依据折让金额开具红字增值税专用发票,同时会计处理如下:借:主营业务收入;贷:银行存款,应交税金——应交增值税(销项税额)(红字)。
收到销售方折扣红字专票账务怎么处理
借:原材料或库存商品(红字)
应交税费-增值税-进项税额(红字)
贷:应付账款(红字)
销售折让包括哪些内容?
销售折让就是商品质量不符合要求,比如规格、质量、功能等,而又想让买方买下来,就要让对方有一定的减让。
比如,销售方售出商品,在购买方使用过程中发现瑕疵,双方约定给予5%的价格折让。
另外还有一种行为叫“销售返利”,其实也可以看做销售折让。
折让如何申请开具红字发票?
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
1、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。
2、购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
【案例】
比如,销售一批货物给经销商,对方是小规模,开了普票,后发生销售折让,对方已经将普票入账,能否开红字给对方?需要什么资料?
可以参考粤国税函〔2003〕627号的规定,若开了普票,又发生了销货折让,不能作废的情况,可以开红字处理,资料方面与开发票是一致的。