1商业学校财务管理制度 商业学校财务管理制度 .................................................................................................................................. 1 财务预算管理规定 .......................................................................................................................................... 2 商业学校专项资金管理办法 .......................................................................................................................... 7 一、加强预算的计划管理。年初根据上级规定和学校实际情况,认真编制预算计划。各项费用开支,坚持“一支笔”审批。每年进行会计报表分析,年末搞好决算。预算和决算要定期向校行政和教职工代表大会汇报,实行民主理财,保证经费正常使用。 二、严格遵守财经纪律。财务人员必须遵守国家规定的财务方针和政策,严格财经纪律。对违反财经纪律的开支,会计有权拒绝报销,对弄虚作假营私舞弊行为,会计有权向学校领导和上级主管机关报告。 三、认真执行财务制度。编制和执行预算计划要按规定的开支范围和标准办理,资金专项专用。记帐、报帐均要按照国家规定,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚。 四、加强财务的审计和监督。财务科要从贯彻财务制度、执行财经纪律、资金使用范围、帐目的建立与核算等方面进行监督与核查,以保证财务工作的正常开展和财会人员的廉洁奉公。 五、抓好增收节支工作。要充分利用学校现有条件,千方百计扩大创收,以弥补学校经费的不足。在购买物品上,坚决贯彻少花 2钱多办事的原则。 六、本制度自公布之日起执行。 财务预算管理规定 为了加强学校财务预算管理行为,强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力,提高预算资金的使用效益,根据《预算法》、《事业单位财务规则》以及相关法律、法规等,特制定本制度。 一、预算管理职责 (一)财务科主要职责 学校预算管理工作实行校长负责制,财务科在校长的授权范围内, 具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作。 1.收集资料,分析往年预算执行情况,按照区商务厅的要求,及时、准确的编报部门单位预算。 2.围绕学校发展战略,结合当年学校预算执行情况,把学校预算分解到各科室,实施科室预算管理。 3.结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提交预算调整建议数,按照规定程序调整年度预算。 4.监督学校各项预算的执行,利用每月财务报表监控财务预算的执行情况,及时向学校提供财务预算的执行进度等财务信息,强化预算执行约束力,促进学校完成财务预算目标。 35.定期或不定期地分析学校预算的执行情况,准确及时地编报年终决算,向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况,并向校内有关部门通报情况。 (二)各科室主要职责 各科室是校内科室预算的责任主体,其主要职责是: 1.编制科室细化收入预算和支出预算。 2.科室细化预算要经主管领导审核,校长办公会审批,并报财务科备案。 二、预算编制的程序 学校预算分为上报上级主管部门自治区商务厅和自治区财政厅的部门单位预算和校内各科室预算。 (一)预算编制的原则 预算编制坚持“量入为出,收支平衡”的原则;收入预算积极稳妥,支出预算统筹兼顾,保证重点,兼顾一般的原则,保证学校财务的收支平衡。设立一定的机动经费,加强财务风险控制,以备不可预见性开支。 (二)部门单位预算编制的程序 学校的部门单位预算作为政府预算的组成部分,上报主管部门区商务厅和区财政厅,采取“两上两下”的编制程序。具体过程如下: 1.一上预算,每年的 8 月下旬至 10 月上旬,根据自治区财政 4厅和自治区商务厅统一部署,将预算年度部门单位预算的“基础信息库”、“项目库”、基本支出、业务类和其他投资类项目预算的电子数据、输出报表及相关材料以学校正式文件上报区商务厅,经区商务厅汇总后报区财政厅。 2.一下预算,每年的 11 月上旬,区财政厅经区商务厅向学校下达预算控制限额,具体包括学校预算年度的预算外资金征收计划、财政经费拨款控制限额、学校基本支出及项目支出预算控制建议数上报区商务厅。 3.二上预算,每年的 11 月底,学校按照下达的预算控制限额,进一步细化编制部门单位预算,同时编制政府采购预算,并将输出报表及相关材料,连同电子数据,以学校正式文件上报区商务厅。 4.二下预算,预算年度的 1 月下旬至 2 月底,主管部门下达批复预算,学校按照上级批复的预算,认真做好预算执行的实施工作。 (三) 校内科室预算的编制程序。 1.收集上年有关资料并分析预算执行情况,编制科室预算草案。 2.将校内科室预算草案上报学校领导,经校长办公会研究通过。 三、预算编制的方法 人员经费支出中的工资部分主要采用零基预算法,根据在职教工、退休人数上年 7 月份工资表进行测算。 临时工工资、课时酬金等部分采用增(减)量预算法,根据上年的支出情况进行测算。 5公用支出中的项目支出采用的是零基预算法。 公用支出中的基本支出主要采用增(减)量预算法和定额预算法两种。 四、校内科室预算执行及调整 (一) 校内科室预算经校长办公会研究批复正式下达后,各职能部门必须严格执行,自觉维护预算的严肃性,强化预算的约束力。 (二)校内职能部门预算一经批复,必须严格执行,年度中间一般不追加或追减,如遇政策变化和不可预测因素影响确需调整预算,必须按规定程序办理,不得任意调增调减预算或无预算、超预算办理经济业务。收入预算调整后,相应调增或调减支出预算。 五、预算收支范围 部门单位预算和科室预算的收入预算主要包括财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入和其他收入。 (一)收入范围 1.财政补助收入。主要包括教育经费拨款和财政专项资金拨款。 (1)学生定额经费,主要根据在校学生数和核定的定额计算; (2)离退休人员经费,根据离退休人数和定额计算; (3)专项经费,主要包括各级财政专项经费。 2.上级补助收入。主要是学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。 3.教育事业收入。是指学校根据国家政策的规定所收取的各类 6学生学费、住宿费和其他事业收入。 4.其他收入。除以上收入外的收入。 (二)支出范围 支出预算按现行有关规定,主要包括基本支出、项目支出和基本建设支出,具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其他资本性支出和基本建设支出。 六、决算管理 1.年终决算时,结转本年所有收支, 财务科应对全年的收支情况进行详细分析。 2.年度终了,财务科根据区商务厅的要求和规定的时间编报决算。决算的编制必须符合财经法规,做到收支数字准确、内容完整、报送及时。 3.决算报告编制完毕,向校长汇报后,报区商务厅。 七、预算监督 1.教职工代表大会对学校财务预、决算有监督、建议权,有权干预决算中存在的问题,组织调查,提出询问,有关部门、单位或个人应如实反映情况,书面提供必要资料,相关部门及时予以答复。 2.财务科负责监督、检查各部门、单位预算的执行情况。 3.各科室加强对预算支出的管理,严格执行预算和学校的规章制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。财务科加强预算执行过程中的即时控制,定期对学校的预算执行情况进行检查和分析, 7及时向学校领导报告,并根据具体情况通报有关责任单位。 八、本制度自公布之日起执行。 商业学校专项资金管理办法 为规范专项资金的使用,提高资金的使用效益,确保专项资金使用的严肃性和合理性,保证项目顺利实施,根据国家有关专项资金管理规定,结合实际制定本办法。 一、 专项资金管理机构和权限 (一)校长办公会负责履行以下职责: 1.负责审定专项资金总体使用方案。 2.负责审批专项资金预算草案。 3.负责审批专项资金预算调整方案。 4.负责审批专项资金决算。 5.授权学校专项资金管理办公室负责专项资金建设项目的组织实施。 (二)学校专项资金管理办公室负责建设项目的实施、指导与协调工作;负责建设项目的建设质量和资金使用情况的监控,监督设备采购招标等工作,并定期向校长办公会汇报。 (三)学校各部门是专项资金的直接使用部门,项目负责人应认真组织好建设项目的论证,加强对项目实施、项目中期检查、期末 8验收、成果评估、效益分析等全过程管理,并对专项资金使用的审核、管理全过程负责。 (四)财务科负责专项资金的财务管理,履行以下职责:严格按照自治区教育厅、财政厅批复下达的专项资金进行预算和项目控制;负责按资金来源渠道分配经批准的专项资金到各项目,并单独设立项目账进行会计核算,按时编制财务月报、季报和年终决算,保证专项资金会计资料的真实、完整;对项目实施跟踪管理等有效手段,保证专项资金专款专用,精打细算,厉行节约,不断提高专项资金的使用效益。 二、 专项资金预算、决算管理 (一)专项资金预算 由财务科根据学校专项资金的立项内容及批准的年度项目建设计划编制,经审核汇入综合年度财务预算后上报相关主管部门。专项资金管理小组负责预算额度的实施,项目建设应确保按期完成,如遇特殊情况,经批准后未完成部分结转下年度使用,实行专款专用,不得挪作他用,确保收支平衡。 (二)专项资金支出内容 1.实验实训条件建设费:是指项目建设过程中购置、调试、改造、维护实验实训设备以及相关实训制度建设、实训项目开发、实训教材编写等发生的费用。 2.师资队伍建设费:是指用于专业带头人、骨干教师及“双师 9型”教师的培养和引进,聘请专家以及从行业、企业聘用兼职教师所需经费,教师进修和到企业实践费用、进行科研和学术研究费用等。 3.项目管理费:是指学校办公室在实施项目建设中所必须开支的经费,主要用于项目论证、评审、考核、验收所需的会议费、差旅费、办公费、交通费、专家劳务费等。 4.其他费用:是指除上述费用支出外的与项目建设相关的费用支出。 5.专项资金的使用按规定的财务程序和权限办理。 (1)报销所用发票应严格遵循发票管理办法,严禁弄虚作假,报销设备购置费的,应提供固定资产验收单,报销基本建设和修缮工程费用的还应附工程预(决)算书及相关资料。 (2)项目建设过程中发生的所有业务费用,需由项目管理部门经办人、使用部门、主管副校长和校长签字,完成财务报账程序。 (3)项目建设中,涉及到政府采购的支出项目必须按照《中华人民共和国政府采购法》及的有关规定,经招投标、集中采购等规定程序后办 (4)建设专项资金中用于设备购置、基础建设等支出形成的固定资产,应统一纳入国有资产管理范畴严格管理,确保国有资产的保值增值。 (三)专项资金决算管理 10财务科根据教育部、财政部有关要求编报决算,上报决算时必须对建设项目专项资金的使用情况进行必要的文字说明,其内容包括:预算执行情况、资金使用效益、资金管理情况、存在的问题和建议等;建设专项资金决算,经审核汇入年度财务决算后上报上级主管部门审批。 三、 专项资金监督 1.建立专项资金管理责任制,由各项目负责人和责任部门对建设资金实行全程负责,定期向校长办公室汇报项目实施进展和资金使用情况,确保资金不被截留、挤占和挪用。 2.所有与建设专项资金有关的部门、项目负责人和财会人员,都应自觉遵守国家财经纪律,同时接受上级机关及财政、审计等部门的监督与检查,发现问题,及时纠正。 四、 本管理办法由财务科负责解释,本管理办法自印发之日起实施,凡本管理办法与财政部、教育部专项资金管理办法不符的,按国家有关规定执行。