a.企业规模b.所在行业c.客户风险d.客户贡献度abcd 申请我行大学生信用卡需要满足的条件包括( )。a.年满18周岁 b.家庭住址在发卡机构所在地c.落实第二还款来源d.就读学校为国家指定的“211”所重点学校 ac 下列账户中属于损益类账户的有( )。a.制造费用b.产品销售收入c.销售费用d.营业外收入e.财务费用 bcde 以下关于黄金租赁用途正确的是: a.承租人日常生产、经营需要b.不得违反国家关于黄金使用的相关规定c.不得以任何形式流入证券市场或用于股本权益性投资d.不得用于相关法律法规禁止或限制的用途 abcd
办理银票贴现的适用条件主要包括( )。a.在我行开立结算账户b.在我行开立存款帐户c.申请人为最后持有人且持有背书连续的未到期银行承兑汇票原件d.与其前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系 acd 关于应收账款池融资业务,下列说法正确的( )。a.应收账款池可以包括一个或多个购货方b.应收账款池可以包括多笔应收账款c.应收账款池可以包括一定时期内的应收账款d.池内应收账款批量转让或质押给我行 abc

第五篇:对公客户经理读书笔记

1. RAROC(Risk Adjusted Return on Capital)即风险调整资本收益,是由银行家信托公司(Banker Trust)于20世纪70年代提出来的,其最初的目的是为了度量银行信贷资产组合的风险。
2. 商业银行的资本,包括核心资本和附属资本。
核心资本的来源 核心资本的来源包括发行普通股、提高留存利润等方式。
核心资本的构成 核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金,其构成如下:(1)实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股,这是永久的股东权益。包括国家资本、法人资本、个人资本、外商资本 (2)资本公积 (3)盈余公积 (4)未分配利润 (6)储务账户 (7)公开储备。包括股票发行溢价、保留利润、 普通准备金和法定准备金的增值等。
3. 进口代付是一种融资方式,付款人如有融资需求,可在付款日前通过其办理业务的银行(开证行,代收行或汇出汇款银行)向提供此项业务的银行(代付行)询价。双方协商一致后,在付款日由代付行先行垫付款项向收款人付款。待代付到期日,再由付款人将应付款项、利息和相关银行费用偿还给代付行的一种业务模式。
4. 流动比率:代表企业以流动资产偿还流动负债的综合能力。流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率越低,则意味着企业短期偿债能力不强,但如果比率过高,说明企业可能不善举债经营,经营者过于保守,将导致企业短期资金的利用效率较差。
速动比率代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。速动比率通常以(流动资产一存货)÷流动负债表示,速动资产是指从流动资产中扣除变现速度最慢的存货等资产后,可以直接用于偿还流动负债的那部分流动资产。但也有观点认为,应以(流动资产一待摊费用一存货一预付账款)÷流动负债表示。这种观点比较稳健。由于流动资产中,存货变现能力较差;待摊费用是已经发生的支出,应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以内的各项费用,根本没有变现能力;而预付账款意义与存货等同,因此,这三项不包括在速动资产之内。由此可见,速动比率比流动比率更能表现一个企业的短期偿债能力。一般经验认为:流动比率在2:1比较适当,而速动比率则为1:1。
这两项指标都是从静态分析的角度反映了企业短期的偿债能力。对于企业经营者来说,分析企业短期偿债能力是非常重要的。因为企业只有具备足够的流动资产来偿还债务,才能够保证债权人的资金安全,使企业的信贷管理步入良性循环的轨道。企业的投资者则可以通过这些指标来识别企业财务状况的好坏,进一步判断企业在市场中具有的竞争力和可持续发展能力。当然,在使用该指标时还要注意,速动比率和流动比率只是反映企业某一时点的状态,孤立地分析静态指标,会片面理解企业财务状况,影响对企业短期偿债能力的正确评价。分析企业短期偿债能力同时还应结合其它相关因素综合分析,如非筹资性现金流入与流动负债的比率、利息支付倍数等。
5. 协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》,约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度,由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息,超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。
中国工商银行可与客户签订单位协定存款合同,在结算账户之上开立协定存款账户,并约定结算账户的额度,由银行将结算账户中超额度的部分转入协定存款账户,单独按照协定存款利率计息。
单位应与开户行签订《协定存款合同》,合同期限最长为一年(含一年),到期任何一方如未提出终止或修改,则自动延期。凡申请在中国工商银行开立协定存款账户的单位,须同时开立基本存款账户或一般存款账户(以下简称“结算户”),用于正常经济活动的会计核算,该账户称为A户,同时电脑自动生成协定存款账户(以下简称B户)。如单位已有结算账户,则将原有的结算账户作为A户,为其办理协定存款手续。
协定存款的起存金额请向当地工商银行咨询。
协定存款账户的A户视同一般结算账户管理使用,可用于现金转账业务支出,A户、B户均不得透支,B户作为结算户的后备存款账户,不直接发生经济活动,资金不得对外支付。
每季末月二十日或协定存款户(B户)销户时应计算协定存款利息。季度计息统一于季度计息日的次日入账;如属协定存款合同期满终止续存,其销户前的未计利息于季度结息时一并计入结算户(A户)。
单位协定存款的利息计算参照人民币活期存款的相关规定。
协定存款合同期满,若单位提出终止合同,应办理协定存款户销户,将协定户(B户)的存款本息结清后,全部转入基本存款账户或一般存款账户中。结清A户,B户也必须同时结清。在合同期内原则上客户不得要求清户,如有特殊情况,须提出书面声明,银行审核无误后,办理清户手续。
1. 如开户行已开办通存通兑业务的,协定存款账户(A户)内资金可以在其它已联网机构使用。
2. 协定存款余额两年以上(含两年)低于起存金额的,将利息结清后,作为一般账户处理,不再享受优惠利率。
3. 协定存款账户连续使用两年以后仍需继续使用,须与银行签订《协定存款合同》。
6. 经济学中EVA是Economic Value Added的缩写,意为“经济附加值”,又称经济利润、经济增加值,公司每年创造的经济增加值等于税后净营业利润与全部资本成本之间的差额。其中资本成本包括债务资本的成本,也包括股本资本的成本。从算术角度说,EVA 等于税后经营利润减去债务和股本成本,是所有成本被扣除后的剩余收入 7. 资本性支出是指通过它所取得的财产或劳务的效益,可以给予多个会计期间所发生的那些支出。因此,这类支出应予以资本化,先计入资产类科目,然后,再分期按所得到的效益,转入适当的费用科目。与资本性支出相对应的是收益性支出,又叫期间费用。我国《企业会计准则》第二十条规定:“会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本会计相关的,应当作为收益性支出;凡支出的效益与几个会计相关的,应当作为资本性支出”。会计核算应严格区分收益性支出与资本性支出的界限,收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出,即发生该项支出仅仅是为了取得本期收益;资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出,即发生该项支出不仅是为了取得本期收益,而且也是为了取得以后各期收益。
8. "NRA" 账户也可能指境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户。 9. “银关通”是中国工商银行为进出口企业实现电子化报关和无纸化通关而专门开发的一项最新金融产品。它充分利用了现代信息技术和工商银行强大的科技优势,将海关业务系统、中国电子口岸网上支付系统和工商银行业务系统联为一体,共同为进出口企业客户提供安全高效的通关缴纳税费服务。
10. 股东权益又称净资产,即所有者权益。是指公司总资产中扣除负债所余下的部分,是指股本、资本公积、盈余公积、未分配利润之和,代表了股东对企业的所有权,反映了股东在企业资产中享有的经济利益。
11. 国内发票融资是指境内销货方(借款人)在不让渡应收账款债权情况下,以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证,并以发票所对应的应收账款为第一还款来源,由银行为其提供的短期贷款。办理国内发票融资必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础。 12. 保函(letter of Guarantee)是指银行作为担保人,应商业交易一方(申请人)的需求,以其自身的信誉向商业交易的另一方(受益人)为担保申请人的某种责任和义务的履行而作出的一种具有一定金额、期限、承担某种支付责任或经济赔偿可书面付款保证。银行保函主要用于合同履约、国际投标、工程承包、补偿贸易以及境外筹资等需要。银行可提供的保函业务分为融资性保函和非融资性保函两大类。
融资性保函包括:融资担保、融资租赁担保、透支担保、延期付款担保等。 非融资性保函包括:投标担保、履约担保、预付款担保、进口付款担保等
13. 权责发生制指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,无论款项是否收付,都应当作为当期的收入和计费,计入利润表中;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础,是以款项的实际收付为计算标准,确定本期的收益和费用业务的一种制度,又称为实收实付或现金制。即凡是本期实际收到款项的收益和支出的款项的费用,无论经济权利、经济权利是否应属于本期,均作为本期的收入和费用处理。 14. 可变现净值(NRV)是指在日常活动中,以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。在可变现净值计量下,资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
15. 国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。