纳税人不主动遵守或不充分遵守税法将可能被控犯罪。为税收违法活动提供协助的行为也将受到处罚。在特定情况下,政府可以根据旨在处罚洗钱和有组织犯罪的法规对税收犯罪行为进行起诉。
违反美国税法者将受到哪些刑事处罚?
犯罪行为
说明
处罚
逃税
不纳税或不足额纳税
美国法典第26卷第7201条
企图非法逃避估税和纳税的行为将以重罪惩处。虽然避税(利用税法最小化税收负担)是完全合法甚至是被鼓励的,但逃税将以重罪惩处。然而,通常很难区分激进的税收筹划与犯罪。只有经验丰富的税务从业人员才能就特定的税收策略进行风险评估。最高5年监禁;对犯罪者处以最高250,000 美元(针对个人)或500,000美元(针对组织)罚款;或同时施加前述两项处罚;以及诉讼费
不申报或提供税收信息;不交税
不提供法律规定的税收信息或不交税
美国法典第26卷第7203条
未交税、报税、保持法律规定的记录或提供所需信息将按轻罪论处。最高1年监禁;最高100,000美元罚款;或同时施加前述两项处罚;以及诉讼费
虚假申报将按伪证罪论处
在知悉并承担伪证罪相关法规规定的后果的情形下签署的报税单里提供虚假申报信息。
美国法典第26卷第7206(1)条
纳税人根据伪证罪相关法规在税收文件中提供其不认为正确的陈述可按重罪论处。被告人是否欠税不作为被定罪的前提条件。最高3年监禁;对犯罪者处以最高250,000 美元(针对个人)或500,000美元(针对组织)罚款;或同时施加前述两项处罚;以及诉讼费
隐藏应税财产
转移或隐藏应税财产或可被征收以支付滞纳税金的财产。
美国法典第26卷第7206(4)条
转移、处置或隐藏应税财产或可被征收以支付滞纳税金的财产将按重罪论处。最高3年监禁;对犯罪者处以最高250,000 美元(针对个人)或500,000美元(针对组织)罚款;或同时施加前述两项处罚;以及诉讼费
虚假税单或陈述或其他虚假文件
向美国国税局提交带有严重虚假信息的文件。
美国法典第26卷第7207条
向美国国税局提交严重虚假的文件,包括报税单及相关清单、账户、陈述或其他人间,将按轻罪论处。最高1年监禁;对犯罪者处以最高100,000 美元(针对个人)或200,000美元(针对组织)罚款