土地增值税的计算公式及 9 个实例 计算土地增值税的公式为: ????应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项 目金额×速算扣除系数。 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取 得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、 实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目: (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房 及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率: 序号 1 增值率=增值额/扣除项目金额 增值率小于或等于 50% 税率 30% 速算扣除系 数2增值率大于 50%小于或等于 100% 40% 5% 3 增值率大于 100%小于或等于 200% 4 增值率大于 200% 50% 60% 15% 35% ? ?例1:我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结 算,此项目已缴纳土地出让金 300 万元,获得土地使 用权后,立即开始开发此项目,建成 10,000 平米的普 通标准住宅,以4,000 元/M2 价格全部出售,开发土地、 新建房及配套设施的成本为每平米 1,500 元,不能按转 让房地产项目计算分摊利息支出,账面房地产开发费 用为 200 万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附 加、地方教育费、印花税 170 万元,请问如何缴纳土 地增值税。