内部控制应在学校岗位设臵、职责分工、业务 流程方面形成相互制约和相互监督,确保不相容岗位相互分离和制 约,确保各有关单位或岗位之间加强沟通协调。 紧密结合外部政策规定、形势变化以及学校管理变革要求,全面归纳、整合提升总结内部控制建设经验与成果,强化内部控制评价, 持续推动改进与完善,逐步建成全员参与、全面覆盖、全程管控的内 部控制体系。 按照财政部与教育部内部控制建设与考核要求,学校基于国际通行的COSO内部控制框架以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》 (财会〔2012〕21 号)文件,围绕《教育部直属高校经济活动内部控制 指南(试行)》(教财厅〔2016〕2 号)要求,全面梳理内部控制管理现状, 围绕十五类重要经济活动,认真查找内部控制薄弱环节,明确当前及 今后一段时期学校内部控制建设的重点内容和重要工作。 根据学校各层级岗位职责管理要求,组织相关人员对十五类重要经济活动进行调研和访谈,既包括业务层面的组织机构设臵,又包括 业务层面本身的业务流程,对各项业务特点进行总结和归纳,明确各 项业务的目标、范围和内容。 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序,将各个业务的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个环节,细化业务流程各 环节中各单位、各岗位的设臵,明确其职能范围和分工。 学校对各业务面临的内外部环境入手,以学校层面和业务层面为基准,明确各经济活动业务范围和业务环节后,全方位开展风险信息 的收集,辨识风险,编制校级业务风险列表,明确风险责任单位,提 出管理策略和解决方案,与内部控制相关要求对接,建立规范统一的 风险数据库,运用多种手段进行风险定性和定量评估。 针对已经识别的风险进行定性分析、定量分析和进行风险排序,制定相应的应对措施和整体策略,将风险控制在可承诺的范围内。