确认发票金额:小规模在做账务处理时,首先需要确认入账的金额,如果小规模开具的是增值税普通发票,金额则是发票上的税价合计,如果开的是机打发票,金额则是发票上面的金额数字。
确认收入:确认好金额好,需要确认收入是多少?同理,如果开具的是增值税普通发票,收入就等于金额。如果开的机打发票,则需要用金额/1.03来计算。
确认税额:小规模增值税的税额,也跟收入一样,如果开的是增值税普通发票,税额也是单独标注。如果开的是机打发票,则需要用收入*0.03,也可以用金额-收入。
科目处理:确认好以上三项后,借方计入:银行存款/应收账款,贷方1计入:营业收入,贷方2计入:应交税金-未交增值税。
免税处理:小规模纳税人季度收入在9万元以下,就是享受增值税免税优惠,在进行账务处理时,借方计入:应交税金-未交增值税,贷方计入:营业外收入-增值税免税税款。
不免税处理:小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票,都不能计入季度9万以下的税收优惠,开多少,就交多少增值税,在进行账务处理时,借方计入:银行存款/应收账款,贷方1计入:营业收入,贷方2计入:应交税金-未交增值税,不需要再做免税处理账目。
应交税金处理:小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目,所以月未或季未,“应交税金-未交增值税”有余额,就表示需要缴纳增值税,没有余额就表示不用交。