关于发票(收据)报销的规定 为了加强会计基础工作,规范发票(收据)的报销手续,根据《中华人民共 和国发票管理办法》《会计基础规范化》的有关规定,制定本规定。 、 第一条 发票的基本内容包括:发票名称;号码;联次;客户名称;经济业 务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额;开票人;开票日期;开票单位(个人)名称(章)等。增值税专用发票还应当包括:购销双方单位名称、详细地址、 电话、税务登记号、开户银行及账号;增值税税率、税额;识别号。 第二条 凡报销的发票、 非涉税项目开具的统一收据均应套印全国统一发票 监制章,行政事业收费、土地使用权出让金、政府性基金收据套印市财政局票据 监制章(国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发 票除外) 。 第三条 第四条 报销时仅以发票(收据)联作为收执付款或收款原始凭证。 发票(收据)报销时,对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补;原始凭证有错误的,应由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位 的印章(包括:财务专用章、发票专用章、结算专用章等,下同) ;增值税专用 发票填写有误的、原始凭证金额有错误的,应由出具单位重开,不得在原始凭证 上更正。 第五条 第六条 经办人收到普通发票后,须对发票真伪性进行查询。 购买实物的原始凭证必须有验收证明。 需要入库的实物必须填写入 库验收单,由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额,并签名或者盖章。 不需要入库的实物,除经办人员在凭证上签章外,必须交给实物保管人员(或者 使用人员) 进行验收。 由实物保管人员 (或者使用人员) 在凭证上签名或者盖章。 第七条 原始凭证如有遗失,应取得原单位盖有公章的证明或复印件,其证 明内容应符合发票的基本内容。 第八条 对下列不符合规定的发票(收据)及报销手续不完备的,不得作为 合法会计凭证,财会人员有权拒绝办理相关报销手续。 1.应经而未经税务机关监制的; 2.虽有税务机关监制章,但为定期换版作废的; 3.行政事业性收费、政府性基金收据,未套印市财政监制章的; 4.企业间单位收据,未套印全国统一发票监制章的; 5.填写项目不齐全、 内容不真、 字迹不清楚、 没有加盖填制单位相应印章的; 6.发票(收据)内容有涂改的; 7.增值税专用发票填写有误的; 8.发票(收据)金额有错误的或大小写金额不相符的; 9.除增值税专用发票以外的其他发票(收据)填写有误,未加盖出具单位相 应业务章的; 10.一式几联的原始凭证,报销联未复写的; 11.单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的; 12.购买实物,无验收证明的; 13.出具票据不完整的; 14.增值税专用发票联和抵扣联未加盖财务专用章或发票专用章的。 第九条本规定自发布之日起执行,由集团公司财务处负责解释。 附1:查询普通发票真伪方法 从2006 年1月1日起, 消费者在取得发票后 (企业冠名发票和税务机关代开发票除外) , 可上网查询发票信息。 只要登录“上海财税”网站(www.csj.sh.gov.cn) ,点击首页《咨询服务》中的《查询服务》 栏里“发票信息网上查询” ,即可进入发票信息查询界面。