(1)编制取得长期借款的会计分录。 借:银行存款 800 贷:长期借款 800 (2)编制 2008 年 12 月 31 日计提长期借款利息的会计分录。 借:在建工程 48 贷:应付利息 48(800×6%) 注意:根据题目条件“仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化”得出 2008 年是资本化期间,应该将计提的长期借款利息资本化记入到在建工程。 (3)①计算仓库完工交付使用时的入账价值。 500+300+48=848(万元) ②编制转仓库成本的会计分录。 借:固定资产 848 贷:在建工程 848 (4)①计算仓库 2009 年应计提的折旧额。 (848-8)/20=42(万元) ②编制计提仓库 2009 年折旧额的会计分录。 借:管理费用 42 贷:累计折旧 42 (5)编制 2009 年 12 月 31 日计提长期借款利息的会计分录。 借:财务费用 48 贷:应付利息 48 注意:工程已经在 2008 年年底完工,所以 2009 年不是资本化期间,应该将计提的长期借款 利息费用化记入到财务费用科目。 3.甲公司 2008 年 12 月份发生与银行存款有关的业务如下: (1)①12 月 28 日,甲公司收到 A 公司开出的 480 万元转账支票,交存银行。该笔款项系 A 公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。 ②12 月 29 日,甲公司开出转账支票支付 B 公司咨询费 360 万元,并于当日交给 B 公司。 (2)12 月 31 日,甲公司银行存款日记账余额为 432 万元,银行转来对账单余额为 664 万元。 经逐笔核对,发现以下未达账项: ①甲公司已 12 月 28 日收到的 A 公司赔款登记入账,但银行尚未记账。 ②B 公司尚未将 12 月 29 日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收 C 公司购货款 384 万元,银行已于 12 月 30 日收妥并登记入账,但甲 公司尚未收到收款通知。 ④12 月份甲公司发行借款利息 32 万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通 知。 要求:(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。 (2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见答题纸)。 (答案中的金额单位用万元表示) [答案](1)①借:银行存款 480 贷:营业外收入 480 ②借:管理费用 360 贷:银行存款 360 (2) 银行存款余调节表 2009 年 12 月 31 日 项 目 银行存款日记账余额 加:银行已收,企业未收款 减:银行已付、企业未付款 调节后余额 金 额 432 384 32 784 单位: 单位:万元 金 额 664 480 360 784 项 目 银行对账单余额 加:企业已收、银行未收款 减:企业已付、银行未付款 调节后余额 4.甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为 17%.商品销售价格不含增值税,在确认销售收 入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。