某公司 为增值税一般纳税人,增值税适用税率为 13%,2019 年 12 月份发生经济业务如下要求编制会计分录,涉及计算写出计算过程。 1.12月1日向银行借款 60 000 元,期限为 6 个月,年利率 6% ,按季支付利息,结息日期为每月20日。 借:银行存款 60000 贷: 短期借款 60000 2.收到本月上项借款利息凭证。预提21-31日利息。 借:财务费用 310 贷:银行存款 200 应付利息 110 3.购入需要安装的设备一台,价款为 40 000 元,增值税 5200 元,运杂费包装费等 600 元,增值税36元,已用银行存款支付。 借:在建工程 40600 应交税费——应交增值税(进项税额) 5236 贷:银行存款 45836 4.上项设备安装完工交付使用,安装过程中以银行存款支付安装费用 1 600 元,按其成本转账。 支付安装费: 借:在建工程 1600 至此 贷:银行存款 1600 安装完毕: 借:固定资产 42200 贷:在建工程 42200 5.职工张某出差,借支差旅费 1 000 元,以现金支付。 借:其他应收款——张某 1000 贷:库存现金 1000 6.厂部职工张某出差报销差旅费 800 元,余额退回。 借:管理费用——差旅费 800 库存现金 200 贷:其他应收款 1000 7.向大华公司购入 A 材料 9 000 公斤,单价 6 元,购入 B 材料 2 000 公斤,单价 3 元,进项增值税 7800 元,价税合计 67800 元,上述款项暂未支付,材料已运达企业。 借:原材料—A材料 54000 原材料— B材料 6000 应交税费—应交增值税(进项税额)7800 贷:应付账款—甲公司 67800 8.向华阳公司销售甲产品 1 000 件,单价 12 元,乙产品 1 000 件,单价 15 元,销项税额 3510 元,合计 30510 元,货款存入银行。 借:银行存款 贷:主营业务收入—甲产品 12000 主营业务收入—乙产品 15000 应交税费—应交增值税(销项税额)3510 9.经计算,本月全厂职工工资总额为 30 000 元,其中:甲产品生产工人工资 15 000 元,乙产品生产工人工资 10 000 元;车间管理人员工资 3 000 元,行政管理人员工资 2 000 元。 借:生产成本—基本生产成本—甲产品