营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数×计算期天数×餐位周转率×人均消费水平)×(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部2008年10月利润分析如下表所示。
餐饮部利润分析表
项目2007年10月2008年10月差异
餐位数160160
计算期天数3131
餐位周转率(利用率)33.65%20.62%-13.03%
人均消费水平(元)4550+5
毛利率36.93%33.62%-3.31%
营业费用f元)11587.2815.55551+3968.23
营业税率5%5%
营业利润(元)12394.32-919.93-13314.25
1.餐位周转率因素的影响:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9286.19(元),说明由于餐位利用率降低,使利润减少9286.19元。
2.人均消费水平因素的影响:160×31×20.62%×(50-45)×(36.93%-5%)=+1632.82(元),说明由于人均消费水平因素的提高,使利润增加1632.82元。
3.毛利率因素的影响:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),说明由于毛利率因素的降低,使利润减少1692.65元。
4.营业费用因素的影响:15555.51-11587.28=+3968.23(元),说明由于营业费用因素的增加,使利润减少3968.23元。
综合以上各影响因素,使餐饮部利润减少13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。