起征点是对征税对象的低界限,如果未达到起征点,是不会对企业和个人征收的,如果超过了起征点,则是对纳税对象进行征税。如果公司未达起征点附加税该怎么申报?
一、公司未达起征点附加税该怎么申报?
一般情况下未达起征点附加税是零申报的。
小规模纳税人增值税免征增值税的,附加税费(城建税、教育费附加、地方教育附加)也不需要缴纳,0申报就可以了。
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。
按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,列入重|点对象。
小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理是:
1.取得收入时
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
2.月底结转免缴的增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
根据规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。
二、附加税计提会计分录怎么做?
企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记"营业税金及附加"科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。
1.计提时:
借:主营业务税金及附加
贷::应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
2.缴纳时:
借::应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
3.结转时:
借:本年利润
贷:营业税金及附加--应交营业税
营业税金及附加--应交城建税。