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山西省会计人员继续教育
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[判断题] “营改增”后26项增值税差额征税项目中的差额指的是增值税销项与进项的差额
正确答案:A
解析:“营改增”后26项增值税差额征税项目中的差额指的是销售额的差额
[单选题] 小规模纳税人提供安全保护服务选择差额纳税,应按照简易计税方法依( )的征收率计算缴纳增值税
正确答案:C
解析:小规模纳税人提供安全保护服务选择差额纳税,应按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
[单选题] 建筑工程老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在( )前的建筑工程项目
正确答案:D
解析:建筑工程老项目,是指:①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;②《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目③未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
[判断题] 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用为销售额。
正确答案:B
解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
[判断题] 纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
正确答案:B
解析:纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。