定义及优势
银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据,票据到期银行具有见票即付的义务;票据最长期限为一年,票据期限内可以进行背书转让。
银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片,由承兑银行作为底卡进行保存;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为存根联,由签发单位编制有关凭证。
以银行承兑汇票作为付款方式的主要优势在于:(1)之于销售方,接受远期付款方式,可以增加销售量,提升竞争力;票据到期银行无条件承兑,兑付有保障;票据可以背书转让,也可以申请贴现,流动性强灵活度高;(2)之于购买方,有利于缓解资金压力,节约资金成本,只需交纳保证金就可以开具,能够最大程度的减少资金占用。
关于银行承兑汇票的现行有效规定主要包括《票据法》(2004年,下文斜杠部分如无特殊说明均引用自票据法)及《支付结算办法》(1997年)本文将简述银行承兑汇票自出票、承兑、付款所涉及的流程操作,为便于理解,将穿插以下案例以作示例。
甲公司向乙公司采购一批货物,向某银行开具100万元的银行承兑汇票,并将其支付给乙方,其中汇票的付款日期为出票后六个月,保证金比例为汇票金额的30%,贴现年利率为5.04%。
票据行为之一出票
第十九条汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票。
第二十条出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
第二十一条汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
第二十二条汇票必须记载下列事项:(一)表明“汇票”的字样;(二)无条件支付的委托;(三)确定的金额;(四)付款人名称;(五)收款人名称;(六)出票日期;(七)出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的,汇票无效。
第二十五条付款日期可以按照下列形式之一记载:(一)见票即付;(二)定日付款;(三)出票后定期付款;(四)见票后定期付款。前款规定的付款日期为汇票到期日。
第二十六条出票人签发汇票后,即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时,应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。
结合