1 为收付,2 为什么使用现金流现金流为王 企业的经营状况主要通过资产负债、利润和现金流来反映 它们从不同角度反映了企业财务状况、经营成果和现金流 量。企业的资产负债和利润历来被重视,而企业的现金流 往往被忽视。实际上,现金流无论对于企业的经营者、投 资者还是债权人都是最为重要的。企业资产规模再大,账 面利润再多,但一旦现金流中断,就会引发经营状况恶化 甚至导致破产。1998 年亚洲金融危机时,香港百富勤公司 就是如此。 何谓现金流呢?它是以收付实现制为基础反映一定会 计期间内企业的现金和现金等价物的流入量和流出量。如 果把一个企业比作人的身体,那么现金流就是维持人生命 的流动着的血液。现金的流动性是对企业持有的现金数额 及资产转化为现金的能力的机制,流动性的缺乏意味着企 业无力承担已到期的偿款,也难以顺利开展生产经营活动 而生产经营活动又是现金的主要来源。因此缺乏现金流就 好像人的血液流通不畅,可能导致生病甚至死亡。可见, 现金流是维持企业生命之流,“现金流为王”。只要有良 好的现金流,企业即使负债或暂时亏损,企业的经营活动 仍将充满活力。 现金流的交接方式 当班现金【收现金押金+结账收款】全部上缴,接班【下放】金额为零,财务留备用金; 班结表解析 部分组成;我们将一个班结表拆分成5部分讲解; 本班商品销售明细表班结表交接信息 【本班次发生发生额】=【本班次账务发生一览表(权责)】+【会员充值一览表】 【1923】 【525】1923 为本班次现金,现金流交接方式全部上缴。 注:2225 为权责表【8406 房间】1700 的押金+会员充值的 525 302 为权责表【8406 房间】302 的退款 班结表本班次发生额;请看权责一览表(本班记账发生情 本班结账一栏表(收付)收付表为本班次已结账房间一览表,对应交接方式实收; 如果为实收交接模式,交接的现金和刷卡已收付【本班结 账一览表】表为准。 上缴现金部分为;预收现金+结账现金 上缴刷卡部分为;预收刷卡+结账刷卡 一句话表达’实收看收付。 本班账务发生一览表(权责) 权责为本班次账务记账情况【本班次发生情况】 【权责】应收的交接模式相对复杂,因为上缴的为当班客 人的消费, 我们不能预知客人消费以何方式结账。该方式交接会给财 务做帐带来不便,所以不推荐使用【权责】应收交班模式。 一句话概括’现金流看权责+会员充值;