用工单位的会计处理
(1)一般计税
发生劳务派遣费用时∶
借\ufe30生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷∶应付职工薪酬——劳务用工——工资等
应付账款——劳务派遣公司
(2)简易计税
发生劳务派遣费用时,简易计税不能够抵扣进项税额,也不能够差额纳税。
借\ufe30生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
贷\ufe30应付职工薪酬——劳务用工——工资等
应付账款——劳务派遣公司
用人单位的会计处理
(1)采用一般计税收到劳务派遣费时
1)确认收入
借\ufe30银行存款
贷\ufe30主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借\ufe30主营业务成本
贷\ufe30应付职工薪酬
(2)采用简易计税,选择差额纳税收到劳务派遣费时
1)确认收入
借\ufe30银行存款
贷\ufe30主营业务收入
应交税费——简易计税
2)向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借\ufe30主营业务成本
贷∶应付职工薪酬
3)取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时
借\ufe30应交税费——简易计税
贷\ufe30主营业务成本
4)申报纳税时
借\ufe30应交税费——简易计税
贷∶银行存款
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