万胜房地产公司在2013年汇算清缴时如何填报纳税申报表? 万胜公司在2013年汇算清缴填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,应做如下处理: (1)主表第1行:20000万元,不填写第二行营业成本; (2)附表1第4行:20000万元; (3)附表8第4行:用于计算业务招待费、广告宣传费基数20000万元; (4)附表3第19行第4列,纳税调减20000万元; (5)附表3第52行第3列调增3000万元(预计毛利额=预售收入×计税毛利率=20000×15%=3000万元); (6)附表3第19行第4列调减2120万元(1120+20000×5%=2120万元)。 假设“天庭花苑”项目在2014年完工,万胜公司在2014年汇算清缴时需要对2013年的相关调整进行反向操作。 (1)主表第1行:2013年预售收入20000万元不用填列在主表第1行,即不需要结转收入; (2)附表1第4行:2013年预售收入20000万元不用填列在附表1第4行; (3)附表8第4行:用于计算业务招待费、广告宣传费基数不包括2013年预售收入20000万元; (4)附表3第19行第3列,纳税调增20000万元; (5)附表3第52行第4列,纳税调减3000万元; (6)附表3第19行第3列,纳税调增2120万元。 文/华税律师事务所中国税务部 (北京华税律师事务所,中国第一家专注于提供财税法律服务的律师事务所,2012获钱伯斯中国最佳税务律师事务所奖,2011年获《亚洲法律杂志》ALB中国最佳税务律师事务所奖) (税眼朦胧备注:表填的有问题,(4)附表3第19行第3列,纳税调增20000万元;不需要填列,请注意甄别)