如下图所示,在扣除个人承担社保与代扣个税之前的工资总额是35815,代扣个税438.41,个人承担社保1475.85,实际发放33990.74
假设工资所属全部是财务部门,社保是先交后扣,个税是先扣后交,则计提时分录为:借:管理费用——工资 35815贷: 应付职工薪酬——工资35815
发放工资时,借:应付职工薪酬——工资 35815贷:其他应收款——个人社保 1475.85应交税费——应交个人所得税 438.41银行存款 33990.74
交纳个税时,借:应交税费——应交个人所得税438.41贷:银行存款 438.41