劳务派遣工公司账务处理 2010-06-01 10:58 一般小坏 0537 | 分类:财务税务 | 浏览 12705 次 我公司是劳务派遣公司,相关账务处理程序如下, 1、垫付社会保险时 借:其他应收款--用工单位 贷:银行存款 2、开据发票时 借:应收账款 营业费用(垫付的社保费) 贷:营业收入(管理费及垫付的社保费) 3、用工单位付款时 借:银行存款 贷:应收账款(管理费) 其他应收款(垫付的社保费) 1、计提发生成本时: 借:劳务成本 贷:应付职工薪酬-工资 -个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 2、预收款项时: 借:银行存款 贷:预收账款 3、确认收入: 借:预收账款 贷:主营业务收入 4、结转成本: 借:主营业务成本 贷:劳务成本 5、交保险和个税: 借:应付职工薪酬-个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 贷;银行存款 6、给雇员发工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款