第一章财务管理系统 一、财务管理系统定义 财务管理系统是搜集、储存和传输相关利润、销售、成本等和其它原因信息, 取得相关数据确保各项经营活动达成预期效果,力图以最小成本实现利润最大化。 二、建立财务管理系统所要达成目标 (一)以总收入最大化为目标。 (二)以利润最大化为目标。 (三)以股东财富最大化为目标。 (四)以企业价值最大化为目标。 三、财务管理系统所包含范围及边界 财务管理系统范围是依据企业经营发展,在科学估计基础上拟订各项财务预 算;正确立即地筹集资金,合理地使用资金,加强企业资产存量管理;采取有效 方法降低成本费用,增加企业利润;实现财务管理系统最终目标。 其边界对内包含:企业全体职员;对外包含:财政、税务、审计、银行等相关 部门,若干供给商、若干挂账协议消费单位及其它和财务有业务联络单位及个人。 四、财务管理系统和其它管理系统之间关系 (一)和决议管理系统关系 为决议管理系统提供企业财务管理数据和信息,使决议层能正确地制订 企业经营目标和长久发展计划。 (二)和市场营销管理系统关系 为市场营销管理系统提供财务管理数据信息,使企业营销工作能正确地分 析、选择客源市场,掌握用户消费及信誉情况,促进企业不停创新,为用户提 供优质服务。 (三)和人力资源管理系统关系 为人力资源管理系统提供人力资源财务管理数据和信息,经过加强人力资 源成本控制,合理、科学地安排人力、挖掘潜力,充足调动职员主动性和发明 性,为企业发展贮备人力资源。 (四)和质量管理系统关系 行政管理系统质量管理系统 信息管理系统 决议管理系统 财务管理系统 工程管理系统 人力资源管理系统 市场营销管理系统 安全管理系统 为质量管理系统提供财务管理数据和和信息,使企业做好各项质量管理工 作同时,每个部门、每个岗位全部有明确职责,在确保服务质量标准前提下, 降低成本,提升工作效率和经济效益。 (五)和信息管理系统关系 为信息管理系统提供财务管理数据和信息,并充足利用信息系统信息高速 处理系统,立即、正确地核实、分析、统计各项财务管理工作,提升财务管理 质量。 (六)和工程管理系统关系 为工程管理系统提供设施设备,正常运行财务管理数据和信息,使企业运 行设施设备经济、安全、完整。 (七)和安全管理系统关系 为安全管理系统提供安全保障财务管理数据和信息,使企业为用户提供一 个安全、舒适工作和生活环境。 (八)和行政管理系统关系 为行政管理系统提供企业财务管理数据和信息,使行政管理政令通畅,确 保企业经营管理活动有序健康发展。 五、财务管理系统责任部门和所包含相关部门 (一)责任部门:计划财务部 (二)相关部门:企业其它部门 六、财务管理系统组织结构 高级管理层 其它各部门 计划财务部 七、财务管理系统操作步骤图八、财务管理系统中各个子系统和各个步骤所要达成标准及控制 财务管理系统共由12 个子系统组成,分别是预算管理子系统,采购业务管理 各部门按预 算组织收入 编制财务 预算分解 各部门预算 审核单据 管理过程 各部门按 预算支出 财务核实 反馈信息 分析预算 和实际差异 经营 利润 子系统,验货管理子系统,储存物资管理子系统,劳动力成本管理子系统,折旧 成本管理子系统,利息成本管理子系统,税收及政府费用管理子系统,营业、管 理费用管理子系统,营业收入管理子系统,开支审批权限管理子系统和财务监督 子系统。 (一)预算管理子系统 预算管理是将企业决议目标及其资源配置计划加以量化使之得以实现内部管 理活动或过程。 1、预算编制方法 企业采取自上而下固定预算编制方法。 2、预算编制工作步骤 3、预算编制标准 编制预算要了解市场需求及价格政策和同行业经营策略,努力争取使每个预 算项目更贴近实际,从而使编制财务预算科学合理。 4、预算编制过程 (1)确立一个能够达成目标。 (2)制订达成目标计划。 (3)将实际结果和计划结果进行比较,并分析其差异。 (4)依据差异情况做必需调整。 (5)改善预算工作效能。 5、预算编制时间 从10 月份开始搜集市场信息及相关资料,并对资料进行甄别、筛选、整理, 形成真实有效资料库。11 月份开始编制,依据1 月至10 月份财务实际经营情况对 11 月~12 月经营情况做出估计,结合市场需求及相关政策、信息编制第二年财务 预算汇报(草案),报高级管理层审核,调整预算,12 月份在董事会上提交财务预 算汇报,董事会审查同意财务预算汇报。 (二)采购业务管理子系统 物品、原料供给和采购是企业经济活动起点,它直接影响着企业经济活动开 展和发明。 1、采购计划管理 (1)月度采购计划管理:各部门在每个月 25 日前将次月采购计划报计划财 务部,计划财务部结合库存及消耗情况进行调整,管理合理库存。填写《食品、 物品采购计划表》,在每个月30 日前报高级管理层审批。 (2)零星采购计划管理:各部门所需零星非贮备食品、物品、材料等用具, 由各部门在前一天填写《零星食品、用具材料订购单》,经责任人签字后转计划财 务部,计划财务部结合实际经营情况签署意见报高级管理层同意,转采购部实施。 各部门提供次 年预算资料 编制预算 (草案) 报高级管 理层审核 调整预算 (草案) 编制全方 财务预算董事会审查 财务预算 各部门按财务预算 组织收入、安排支出 举行目标责任 书签字仪式 编写各部门 目标责任书 分解各部门 财务预算 董事会同意 财务预算 2、采购价格和择商管理 (1)中心仓库常备食品、物品等物资实施公开招标管理。 (2)零星采购食品、物品等物资实施货比三家询价管理。 (3)境外采购物资,实施以传真、函电及网上查询管理。 (4)全部采购物资报价、询价、择商必需公开、公正。 (5)各部门有权了解所需食品、物品等物资价格、质量及供给商资信情况。 (6)采购在支付货款时应取得正当发票及显著清单并办理验收入库或直拨手 续,单据(发票)后面需经办人和部门责任人两人以上签字,特殊情况应注明原 3、采购业务管理工作步骤4、采购业务付款管理 (1)预付货款采购业务,在交易前不管金额大小全部必需签署协议,按协议 付款时,须填制“付款申请单”,财务审核无误报高级管理层签批。 (2)立即付款采购业务,必需凭有效“支票领用单”向财务部申请付款。 (3)计划财务部对手续完备、符正当规并审核无误应付账款单据,报高级管 理层审批。 (4)各部门必需加强预算管理,无预算开支标准不予付款,若遇紧急情况, 应写明原因报高级管理层尤其指示后方可支付。 5、采购业务管理凭证 采购业务管理能够经过以下五种凭证得到实现:采购申请单、采购计划表、 发票、验收汇报、应付账款挂账表。 (三)验货管理子系统 验货管理是对多种进货严格把关,认真检验其质量、数量和价格是否符合要 求要求,然后填单认可,对多种不一样货物分门别类地转入中心仓库及直拨各餐 1、验货管理工作步骤2、验货管理统计 在收货统计中应保留请购单、发货单位、质量等级、数量和价格等原始资料。 3、验货管理标准 必需认真查对食品、物品等原料价格、重量、数量、大小、质量等是否符合 标准,若有不符,必需果断退货。 (四)储存物资管理子系统 储存物资是指企业在经营过程中为销售和耗用而贮备多种资产。储存物资是 流动资产中一个关键项目,往往占流动资产很大比重,所以储存物资管理是企业 提升流动资金使用效率关键。 各部门提交 采购计划 审核调整 采购计划 询价比价 招标择商 协议 签署 高级管理层 审批签字 实施 协议 验收 货物 贮存 货物 货物请 验货物价格 验货物 质量 验货物 数量 填写收 货单 填写验 证统计 转中心 仓库 餐厅