吾日三省吾身,各位正在备考初级会计师的小伙伴也要牢记前人名言,及时检测自己对知识的掌握水平,及时查漏补缺哦!
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于“金融商品转让”;(2)选项B:属于“贷款服务”;(3)选项C:属于“直接收费金融服务”;(4)选项D:属于“保险服务”。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售服务或无形资产的有( )。
A.单位向客户无偿转让专利技术使用权
B.单位向客户无偿提供运输服务
C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务
D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务
【答案】AB
【解析】(1)“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非营业活动”中的部分内容都可以披上无偿的外衣,“向其他单位或者个人”还是“向本单位员工”需要注意区分。(2)选项CD:属于非营业活动,不缴纳增值税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费
【答案】AB
【解析】(1)选项C:属于“金融服务——保险服务”;(2)选项D:属于“现代服务——商务辅助服务”。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.购进原材料试制新产品
B.购进生产免税货物用材料
C.购进餐饮服务
D.购进贷款服务
【答案】BCD
【解析】(1)选项B:购进原材料,用于生产“免税”货物,对应的进项税额不得抵扣;(2)选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.将购进的货物无偿赠送给客户
B.将购进的货物作为投资提供给联营单位
C.将购进的货物用