融资租赁支出税前扣除问题融资租赁支出税前扣除问题 我公司所在地的税务机关来我公司进行税务检查,认为我公司以融资租赁方式取得的固定资产,按期摊销的“未确认融资费用”,属于资本化支出,不允许按期摊销税前扣除,每年的摊销额应当纳税调整,请问税务机关的认定对吗? 实际上,会计上的最低租赁付款额与税收上的计税基础是一致的,只是会计处理比较复杂,区分本金和利息进行不 同的处理;而税收上简化了,将利息认定为企业融资租赁取 得固定资产所支付价款的一部分,故也认定属于计税基础的 组成部分。其实无论是利息的扣除,还是折旧的计提,都是 可以税前扣除的,如果利息摊销期与折旧计算期相同,并且 采用直线法计提折旧,则贵公司按照《企业会计准则》的规 定对利息进行摊销和按照税法要求对资产计提折旧,实质上 是一样的,可以不做调整;但如果期限不同,则存在暂时性 差异,需要考虑递延所得税的问题。 政策依据:融资租赁支出税前扣除问题融资租赁支出税前扣除问题 我公司所在地的税务机关来我公司进行税务检查,认为我公司以融资租赁方式取得的固定资产,按期摊销的“未确认融资费用”,属于资本化支出,不允许按期摊销税前扣除,每年的摊销额应当纳税调整,请问税务机关的认定对吗? 《企业所得税法实施条例》第五十八条第(三)项规定:融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人 在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合 同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订 租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。