你把财税当个事,财税就不是事儿。你不把财税当个事,迟早都是事儿!
财税三观
税交得多了和少了都有问题,至少要合理!
企业家专栏 第001篇
我们先问个问题:如果你的孩子要求增加零花钱,你是一次翻个几倍呢,还是一点点加呢?如果你的员工要求增加工资,你是一次性满足呢,还是阶段性满足呢?
对于老总们来说,最近关心的除了经济形势就是税了。财政部部长刘昆在2018年10月08日接受人民日报记者专访时提到:“抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施”,我们今天来聊聊,未来“减税”、“降费”有可能会如何进行。
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减税减什么?
总理和财政部部长都说了要更大规模的减税,那么减哪些税,减多少呢?我们首先来看看下面这张表:2017年-2018年上半年税收收入占比表(来源:财政部国库司网站)。
2017年-2018年上半年税收收入占比表
来源:财政部国库司网站
从表上我们可以很容易看出增值税是我国的第一大税种,如果加上进口环节增值税,增值税占全部税收收入的40%以上。排名第二的就是企业所得税,企业所得税占全部税收收入的比例从2017年的20%左右已经上升到接近25%。
那么很明确:减税的主力税种就是增值税和企业所得税。
接下来我们看看2018年增值税的主要减税政策:增值税今年5月1日起实施改革,将原适用17%税率的制造业等、11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率,分别下调1个百分点;此外,于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。
我们先看看国外,我国周边国家增值税率一般在6%~12%之间。目前新加坡、泰国增值税标准税率是7%,日本是8%,韩国、澳大利亚、越南、印度尼西亚、蒙古均是10%。
截止到8月份,仅增值税降低税率和留抵退税两项政策已合计减税1,745亿元(其中留抵退税786亿元),也就是说增值税税率降低1个点,减税规模在1,000亿左右。
其实,在今年5月份增值税税率下调之前,坊间就传闻会一次性的将17%税率直接降为13%,最终政府选择了减低1个点,可以说是一种实验,测试一下各方的接受度和承受度。如果下半年再次调整也极有可能是阶段性调整,先调整个1%,再调整个2%。最终如何调整还是要取决于财政的承受能力。
如果你是小规模纳税人,增值税税率调整对你没有太大影响。
如果你是16%(以前的17%)税率的工业或商贸行业,每降低1%的税率,100万的开票收入会降低多少呢?请看下表:
每100万开票收入(含税)16%税率减税测算
注意:政策尚未出台,仅供参考
90、80、70、60、50为成本比例,如果100万收入的成本为70万,请参考70列不同税率的减税额
如果你是10%(以前的11%)税率的交通运输、建筑安装行业,因为成本构成不确定,计算较为复杂,但可以简单的判断比工业和商业企业减税幅度会略少。
继续看企业所得税,2018年企业所得税能算的上的税收优惠就是:小型微利企业优惠范围扩大(从50万增加到100万),500万元以内器具、设备允许一次性扣除,还有就是研究开发费比例从150%调高到175%。其它都是小优惠或者行业性优惠(集成电路、动漫等)。