微信公众号:草木财税;热心为朋友财税答疑。
1 人赞同了该文章
一、小规模纳税人
(一)确认收入、计提税金
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税
注:因小规模纳税人确认收入时,尚未确定本期销售额是否达到免税条件,因此应当先行计提增值税。
(二)差额抵减:待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额
借:应交税费——应交增值税
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
注:差额计税需要取得合法凭据;否则,不得扣除。
上述凭证是指:
(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。
(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。
(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款,以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。
(5)国家税务总局规定的其他凭证。
(三)申报缴纳
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
如果未达到起征点,则结转损益即可
借:应交税费——应交增值税
贷:主营(其他)业务收入或者其他收益
二、一般纳税人
(一)确认收入、计提税金
借:银行存款、应收账款
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——简易计税
注:简易计税对应进项税额,不得抵扣简易计税项目,也不得拿到其他项目抵扣。若其他项目存在未抵扣进项税额,不得抵减简易计税项目应纳税额。
(二)差额抵减:待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额
借:应交税费——简易计税
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
若为一般计税方法,则分录修改为
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
(三)申报缴纳
借:应交税费——简易计税
贷:银行存款
若有其他财税问题,可关注公众号“草木财税”,直接留言咨询,专家权威解答。
编辑于 03-11
赞同 1
添加评论
分享