提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时具备以下条件:　(1)收入的金额能够可靠计量;　(2)相关的经济利益很可能流入公司;　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　99　(3)交易的完工进度能够可靠确定;　(4)交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。　在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:　(1)已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额　确认收入;并按相同金额结转成本;　(2)已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计　入当期损益,不确认提供劳务收入。　3、既销售商品又提供劳务的收入:　公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,　销售商品部　分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,　将提供劳务的部分作为提供劳务　处理。　销售商品部分和提供劳务不能够区分的,　或虽能区分但不能够单独计量的,　应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。　4、让渡资产使用权收入:　与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分　别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:　(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算　确定;　(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确　定。　(十三)成本　1)生产成本的核算方法　项目　内容　总体核算原则　按品种法核算成本。设直接材料、直接人工、动力费、制造费用　4　个明　细科目,归集各产品耗用的料、工、费。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　100　项目　内容　归集及分摊原则　直接材料　按照移动加权平均法计价,领用时按实际发生数在相关科目　中归集,月底计入生产成本　直接人工　制造费用　每月按实际发生数在相关科目归集,月末对直接人工、动力　费、制造费用按产量在不同型号完工产品中进行分摊。　分摊率=当月实际发生总额/当月总产量。　2)销售成本结转方法　公司按照每个产品的名称及代码设置详细的明细科目,核算完工产品的　入库、出库情况,按照生产计划单号和产品代码跟踪管理每一项入库的产成　品,当产品确认收入后,根据销售出库单逐项核对认定并结转销售成本。　(十四)政府补助　政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,　不包括政府　作为所有者投入的资本。　政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政　府补助。　政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。　1、公司区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准:　公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与　资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件　未明确规定补助对象,　则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和　与资产相关的政府补助:　(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该　特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进　行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;　(2)　政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政　府补助。　2、公司与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法:　公司将与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命　内平均分配计入当期损益。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　101　与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递　延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用　和损失的,直接计入当期损益。　已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收　益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损　益。　3、公司涉及的各项政府补助的确认时点:　公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对　于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财　政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以　下条件:　(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式　发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,　且预计其金额不存在重大不　确定性;　(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的　规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,　且该管理办法应当是　普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)　,而不是专门针对特定企业制定　的;　(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应　财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;　(4)根据公司　和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)　。　(十五)递延所得税资产和递延所得税负债　所得税费用包括当期所得税和递延所得税。　1、当期所得税　资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按　照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。　2、递延所得税资产及递延所得税负债　对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为　资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　102　基础之间的差额产生的暂时性差异,　采用资产负债表债务法确认递延所得税资产　及递延所得税负债。　一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。　但对于可抵扣暂时性　差异,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认　相关的递延所得税资产。此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合　并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资　产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产或负　债。　对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,　以很可能获得用来抵扣可　抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。　公司确认与子公司、　联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生　的递延所得税负债,除非公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差　异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相　关的可抵扣暂时性差异,只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来　很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,　公司才确认递延所得　税资产。　资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按　照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。　除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税　和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益,　以及企业合并产生的递延所得税　调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损　益。　资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无　法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,　则减记递延所得税　资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。　3、所得税的抵销　当公司拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　103　债同时进行时,公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。　当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,　且递延所　得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得　税相关或者是对不同的纳税主体相关,　但在未来每一具有重要性的递延所得税资　产及负债转回的期间内,　涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债　或是同时取得资产、清偿负债时,公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销　后的净额列报。　(十六)主要会计政策、会计估计的变更　1、会计政策变更　报告期内,公司未发生会计政策变更。　2、会计估计变更　报告期内,公司未会计估计变更。　(十七)前期会计差错更正　报告期内,公司未发生前期会计差错更正。　五、公司最近两年的主要财务数据和财务指标的变动情　况　(一)财务状况分析　单位:元　财务指标　2014.12.31　2013.12.31　流动资产　15,049,145.39　6,226,106.12　非流动资产　50,207,808.09　34,815,083.18　总资产　65,256,953.48　41,041,189.30　流动负债　31,621,068.31　26,909,904.33　非流动负债　10,963,009.98　11086817.91　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　104　财务指标　2014.12.31　2013.12.31　总负债　42,584,078.29　37,996,722.24　2014　年末资产总额较　2013　年末增加　24,215,764.18　元,增幅为　59.00%,主　要由于公司销售收入快速增长,投资机构及高管等增资。　2013　年末、　2014　年末,　公司流动资产占当期末总资产的比重分别为　15.17%、　23.06%。公司流动资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他　应收款和存货。2013　年末、2014　年末,公司非流动资产占当期末总资产的比重　分别为　84.83%、76.94%。公司非流动资产主要为固定资产、在建工程、无形资　产,其中固定资产为房屋建筑物、机器设备、运输设备和电子设备,在建工程主　要为办公楼,无形资产为土地使用权、医疗器械注册证、专利权。　2013　年末、　2014　年末,　公司流动负债占当期末总负债的比重分别为　70.82%、　74.26%。　公司流动资产主要为应付账款、　预收款项、　应交税费和其他应付款。　2013　年末、　2014　年末,　公司非流动负债占当期末总负债的比重分别为　29.18%、　25.74%。　公司非流动负债主要为长期应付款、递延收益。　(二)盈利能力分析　财务指标　2014　年度　2013　年度　销售毛利率　77.92%　34.96%　销售净利率　44.05%　-186.66%　净资产收益率　111.22%　-77.19%　净资产收益率(扣除非经常性损益)　107.44%　-84.55%　基本每股收益(元/股)　0.69　-0.35　每股收益(扣除非经常性损益)(元/股)　0.67　-0.38　注:1、销售毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×　100%　2、销售净利率=净利润/营业收入×　100%　3、净资产收益率、基本每股收益按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露　编报规则第　9　号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》进行计算。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　105　2013　年度、2014　年度,公司销售毛利率分别为　34.96%、77.92%。2014　年　度较　2013　年度,公司主营业务毛利率快速提高,原因如下:主要由于公司产品　随着产量的增加,单位成本下降显著;2014　年存在转让专利使用权获取的收入。　2013　年度、2014　年度,公司销售净利率分别为-186.66%、44.05%,公司净　资产收益率分别为-77.19%、111.22%,公司扣除非经常性损益后的净资产收益率　分别为-84.55%、107.44%。2013　年度公司销售净利率、净资产收益率为负数,　主要由于公司主要产品处于市场推广阶段,尚未形成规模销售,导致公司销售毛　利不能覆盖期间费用。2014　年度公司的销售净利率、净资产收益率快速提高,　主要由于公司主要产品初步达成规模销售,单位成本下降显著,销售毛利能够覆　盖期间费用。　2013　年度、2014　年度,公司每股收益分别为-0.35　元/股、0.69　元/股,扣除　非经常性损益后的每股收益分别为-0.38　元/股、0.67　元/股。2013　年度公司每股　收益为负数,主要由于公司主要产品处于市场推广阶段,尚未形成规模销售,导　致公司销售毛利不能覆盖期间费用。2014　年度的每股收益快速提高,主要由于　公司主要产品初步达成规模销售,单位成本下降显著,销售毛利能够覆盖期间费　用。　(三)偿债能力分析　财务指标　2014.12.31　2013.12.31　资产负债率　65.26%　92.58%　流动比率　0.48　0.23　速动比率　0.47　0.19　注:1、资产负债率=负债总额/资产总额×　100%　2、流动比率=流动资产/流动负债　3、速动比率=(流动资产-存货-一年内到期的非流动资产-其他流动资产)/流动负　债2013　年末、2014　年末,公司资产负债率分别为　92.58%、65.26%,资产负债　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　106　率相对较高,主要由于公司发展尚处于发展阶段,筹建办公楼(内设研发中心)　、　产品研发及销售渠道建设资金需求量大。2014　年末公司资产负债率较　2013　年末　大幅降低,主要由于公司投资机构及高管增资。　2013　年末、2014　年末,公司流动比率分别为　0.23　和0.48,速动比率分别为　0.19　和0.47,公司的短期偿债能力较弱。2014　年末流动比率、速动比率较　2013　年末快速提高,主要由于公司主要产品初步达成规模销售,盈利能力快速提升。　(四)营运能力分析　财务指标　2014　年度　2013　年度　应收账款周转率(次)　22.76　12.68　存货周转率(次)　3.87　0.96　注:1、应收账款周转率=营业收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)(未　扣除坏账准备)　2:存货周转率=营业成本/((期初存货余额+期末存货余额)/2)(未扣除存货跌价　准备)　2013　年度、2014　年度,公司应收账款周转率分别为　12.68、22.76,2014　年　度较　2013　年度应收账款周转率提高的主要原因为公司销售收入快速增长。　2013　年度、　2014　年度,　公司存货周转率分别为　0.96、　3.87,　2014　年度较　2013　年度存货周转率提高的主要原因为公司销售收入快速增长,存货期末余额较少。　(五)现金流量分析　单位:元　财务指标　2014　年度　2013　年度　经营活动产生的现金流量净额　-751,747.24　-424,253.98　投资活动产生的现金流量净额　-377,184.04　-3,868,867.71　筹资活动产生的现金流量净额　11,935,111.10　4,980,977.78　现金及现金等价物净增加额　10,806,179.82　687,856.09　2013　年度、2014　年度,公司现金及现金等价物净增加额分别　687,856.09　元、　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　107　10,806,179.82　元。各项目的变化及原因具体如下:　1、2013　年度、2014　年度,公司经营活动产生的现金流量净额分别为　-424,253.98　元、-751,747.24　元。2014　年度较　2013　年度经营活动产生的现金流量　净额减少-327,493.26　元,　主要原因为　2013　年度预收部分　2014　年度确认收入的货　款,导致　2013　年度销售商品、提供劳务收到的现金较多。　报告期内,将公司净利润调节为经营活动现金流量的过程如下表所示:　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　1、将净利润调节为经营活动现金流量:　净利润　7,628,408.13　-3,826,732.30　加:资产减值准备　116,606.38　235,575.36　固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产　折旧　1,277,871.62　1,257,023.84　无形资产摊销　239,051.83　192,737.11　长期待摊费用摊销　-　-　处置固定资产、　无形资产和其他长期资产的损失　(收益以“-”号填列)　515.32　-　固定资产报废损失(收益以“-”号填列)　-　-　公允价值变动损失(收益以“-”号填列)　-　-　财务费用(收益以“-”号填列)　64,888.90　19,022.22　投资损失(收益以“-”号填列)　-3,827.76　-67,431.74　递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)　45,010.21　-29,439.94　递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)　-　-　存货的减少(增加以“-”号填列)　1,309,042.02　-514,217.19　经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)　-1,030,633.40　2,480,026.72　经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)　-10,398,680.49　-170,818.06　其他　-　-　经营活动产生的现金流量净额　-751,747.24　-424,253.98　2、报告期内,公司投资活动产生的现金流量净额报告期内皆为负数,主要　为公司筹建办公楼、购置固定资产等。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　108　3、2013　年度、2014　年度,公司筹资活动产生的现金流量净额分别为　4,980,977.78　元、11,935,111.10　元。2013　年度,公司分别收到山西省投资集团有　限公司提供的周转金　2,000,000.00　元、山西省政府投资资产管理中心提供的无利　息周转金　3,000,000.00　元,合计　5,000,000.00　元;2014　年度,投资机构及高管增　资,投入金额为　12,000,000.00　元。　六、报告期利润形成的有关情况　(一)营业收入的具体确认方法　1、销售商品收入　公司各种销售模式下收入确认方法和依据:　(1)客户自提销售模式,在公司仓库将货物交付给客户时确认货物的风险　发生了转移,作为收入确认时点确认收入;　(2)邮寄销售模式,将货物送达客户或交付货运公司发给客户时确认货物　的风险发生了转移,作为收入确认时点确认收入。　2、让渡资产使用权收入:　与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分　别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:　(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算　确定;　(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确　定。　(二)报告期内报表营业收入构成　单位:元　类别　2014　年度　2013　年度　金额　比例(%)　金额　比例(%)　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　109　类别　2014　年度　2013　年度　金额　比例(%)　金额　比例(%)　主营业务收入　12,598,729.22　72.76　2,050,158.16　100.00　其中:抗HPV　生物蛋白敷料　5,615,623.95　32.43　1,557,670.97　75.98　抗HPV生物蛋白隐形膜　5,136,756.98　29.67　-　-　皮肤创面诱导凝胶　818,295.14　4.73　262,230.77　12.79　妇科胶体敷料　309,206.85　1.79　166,153.86　8.10　宫颈粘膜诱导凝胶　653,841.01　3.78　64,102.56　3.13　化妆品　65,005.29　0.38　-　-　其他业务收入　4,716,981.13　27.24　-　-　合计　17,315,710.35　100.00　2,050,158.16　100.00　报告期内,公司主营业务收入为公司产品销售收入,包括抗　HPV　生物系列　产品、皮肤创面诱导凝胶等;公司其他业务收入为转让专利使用权获取的收入。　报告期内,公司主营业务收入占比较高,主营业务突出。　(三)报告期内报表营业成本构成　单位:元　类别　2014　年度　2013　年度　金额　比例(%)　金额　比例(%)　主营业务成本　3,822,938.52　100.00　1,333,382.69　100.00　其他业务成本　-　-　-　-　合计　3,822,938.52　100.00　1,333,382.69　100.00　报告期内,公司主营业务成本的变动情况与主营业务收入的变动相匹配,公　司主营业务成本包括材料费、动力费、直接人工、制造费用,具体情况如下:　单位:元　类别　2014　年度　2013　年度　金额　比例(%)　金额　比例(%)　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　110　类别　2014　年度　2013　年度　金额　比例(%)　金额　比例(%)　材料费　995,106.92　26.03　12,884.77　9.66　动力费　386,986.03　10.12　15,125.59　11.34　直接人工　779,899.55　20.40　36,676.54　27.50　制造费用　1,500,946.02　39.26　68,695.79　51.50　合计　3,822,938.52　100.00　1,333,382.69　100.00　(四)毛利率及变动分析　单位:元　类别　2014　年度　2013　年度　毛利　毛利率(%)　毛利　毛利率(%)　主营业务　8,775,790.70　69.66　716,775.47　34.96　其他业务　4,716,981.13　100.00　-　-　合计　13,492,771.83　77.92　716,775.47　34.96　2014　年度较　2013　年度,公司主营业务毛利率快速提高,主要由于公司主要　产品初步达成规模销售,单位成本下降显著。公司其他业务为转让专利技术使用　权获取的收益。　(五)主要费用情况　报告期内,公司主要费用及其变动情况如下:　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　金额(元)　变动率(%)　金额(元)　营业收入　17,315,710.35　744.60　2,050,158.16　销售费用　1,813,797.63　50.98　1,201,362.67　管理费用　3,018,946.49　-14.70　3,539,300.54　财务费用　68,267.52　230.12　20,679.70　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　111　期间费用合计　4,901,011.64　-　4,761,342.91　销售费用/营业收入　10.47%　-　58.60%　管理费用/营业收入　17.43%　-　172.64%　财务费用/营业收入　0.39%　-　1.01%　期间费用/营业收入　28.30%　-　232.24%　公司期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用,2013　年度、2014　年度,　期间费用分别为　4,761,342.91　元、4,901,011.64　元。　1、销售费用分析　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　业务推广费　372,994.64　287,577.56　办公费　63,785.70　61,856.73　工资　697,463.00　554,353.00　差旅费　526,735.30　186,057.10　会议费　28,000.00　63,196.00　邮寄费　117,593.17　38,422.28　其他　7,225.82　9,900.00　合计　1,813,797.63　1,201,362.67　公司的销售费用主要由业务推广费、工资、差旅费、邮寄费等费用构成。报　告期内,公司销售收入快速增长,销售费用随着增长,销售费用支出与销售收入　情况相匹配。　2、管理费用分析　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　办公费　89,695.13　159,343.87　业务招待费　179,472.19　320,309.90　折旧费　179,485.11　165,457.39　汽车费用　188,304.82　143,666.94　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　112　项目　2014　年度　2013　年度　差旅费　133,334.00　163,377.50　工资　941,176.00　788,282.50　福利费　261,253.70　260,402.94　研发费　402,749.53　989,185.66　通讯费　46,319.00　40,684.00　无形资产摊销　239,051.83　192,737.11　社会保险费　138,625.02　119,486.40　税费　189,545.72　187,618.42　其他　29,934.44　8,747.91　合计　3,018,946.49　3,539,300.54　公司的管理费用主要由业务招待费、折旧费、汽车费用、差旅费、工资、福　利费、研发费、无形资产摊销、社会保险费、税费等费用构成。2014　年较　2013　年管理费用减少　520,354.05　元,主要系部分研发费用资本化所致。　3、财务费用分析　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　利息支出　64,888.90　19,022.22　减:利息收入　2,938.60　6,124.48　手续费　6,317.22　7,781.96　汇兑损益　-　-　其他　-　-　合计　68,267.52　20,679.70　公司的财务费用主要由利息收入、利息支出、手续费等费用构成。　(六)利润情况　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　净利润　7,628,408.13　-3,826,732.30　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　113　项目　2014　年度　2013　年度　归属于申请挂牌公司股东的净利润　7,628,408.13　-3,826,732.30　扣除非经常性损益后的净利润　7,369,259.46　-4,191,624.11　归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损　益后的净利润　7,369,259.46　-4,191,624.11　公司　2013　年度、2014　年度净利润分别为-3,826,732.30　元、7,628,408.13　元,　扣除非经常性损益后的净利润分别为-4,191,624.11　元、7,369,259.46　元。2013　年度,公司净利润为负,主要公司产品处于市场开发阶段,尚未形成规模销售,导　致公司销售毛利不能覆盖期间费用;2014　年度,公司净利润快速增长,主要由　于公司主要产品初步达成规模销售,单位成本下降显著,销售毛利能够覆盖期间　费用。　随着公司产品的进一步推广,未来盈利能力有望进一步提升。　(七)重大投资收益情况、非经常性损益、适用的税收政策及　主要税种情况　1、重大投资收益情况　公司报告期内不存在重大投资收益。　2、非经常性损益　报告期内,公司非经常性损益明细表如下:　单位:元　项目　2014　年度　2013　年度　非流动资产处置损益　-515.32　-　计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照　国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)　307,107.93　415,691.56　委托他人投资或管理资产的损益　-　57,582.00　除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持　有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变　动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和　可供出售金融资产取得的投资收益　3,827.76　9,849.74　除上述各项之外的其他营业外收入和支出　-4,569.00　-45,763.00　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　114　项目　2014　年度　2013　年度　小计　305,851.37　437,360.30　减:所得税影响额　46,702.70　72,468.49　非经常性损益影响的净利润　259,148.67　364,891.81　归属于母公司普通股股东的净利润　7,628,408.13　-3,826,732.30　扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润　7,369,259.46　-4,191,624.11　报告期内,公司非经常性损益主要为政府补助。　报告期内,公司政府补助情况如下:　单位:元　补助项目　2014　年度　2013　年度　文件　基因重组　EGF　的工业化生产项目　70,000.00　70,000.00　《关于下达　2011　年太原市煤　炭可持续发展基金支出预算　的通知》　(并财建[2011]32　号)　、　《关于下达　2012　年度太　原市新兴产业项目专项资金　计划的通知》　(并经信投资　[2012]327　号、并财建　[2012]312　号)　年产900万支妇科胶体敷料生产线　项目　32,500.00　32,500.00　《关于下达　2011　年工业中小　企业技术改造项目中央预算　內基建支出预算的通知》　(并　财建[2011]264　号)　、　《关于拨　付2012　年省级中小企业发展　项目专项资金的通知》　(并财　企[2012]193　号)　基于药物缓释技术的艾滋病新型　生物预防产品的临床前研究　204,607.93　26,290.41　国家科技重大专项课题任务　合同书(课题编号　2013ZX10001006)　宫颈粘膜诱导凝胶工业化中试　20,941.69　《关于下达太原市　2011　年第　二批科学技术项目资金计划　的通知》　(并科字[2011]37　号、　并财教[2011]70　号)　宫颈粘膜诱导凝胶制备技术推广　6,154.74　《关于下达第二届太原市促　进科技成果转化周对接签约　项目计划的通知》　(并科字　[2011]47　号)　新药纳豆激酶基因重组技术的研　究与开发　259,804.72　《关于下达　2012　年度科技型　中小企业技术创新基金第二　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　115　批项目拨款的通知》　(并财企　[2012]168　号)　合计　307,107.93　415,691.56　3、主要税种及适用的各项税收政策　(1)公司执行的主要税种和税率　税种　计税依据　税率　增值税　增值税应税收入　17%/6%　营业税　营业税应税收入　5%　企业所得税　应纳税所得额　15%　城市维护建设税　应交流转税额　7%　教育费附加　应交流转税额　3%　地方教育费附加　应交流转税额　2%　价格调控基金　应交流转税额　1.5%　河道管理费　应交流转税额　1%　(2)适用的各项税收政策　经山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务　局审批,公司于　2011　年11　月29　日、2014　年7月30　日取得高新技术企业证书,　自获得高新技术企业认定起三年内,享受国家关于高新技术企业的　15%优惠税　率。　七、报告期的主要资产情况　(一)货币资金　报告期内,公司货币资金情况如下:　单位:元　项目　2014.12.31　2013.12.31　现金　161,404.00　1,276,015.01　银行存款　12,385,909.89　463,744.62　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　116　其他货币资金　-　1,374.44　合计　12,547,313.89　1,741,134.07　2013　年末、2014　年末,公司货币资金余额为　1,741,134.07　元、12,547,313.89　元,占当期末流动资产的比重为　27.97%、83.38%,占当期末总资产的比重为　4.24%、19.23%。2014　年末较　2013　年末,货币资金余额增长较快,主要系机构　及高管增资所致。　报告期内各期末的其他货币资金为存出投资款的余额。　(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产　报告期内,公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产情况如　下:　单位:元　项目　2014.12.31　2013.12.31　交易性金融资产　-　2,000,000.00　其中:债务工具投资　-　2,000,000.00　合计　-　2,000,000.00　2013　年末,公司期末交易性金融资产为通过公司证券账户购买的融券回购　产品。　(三)应收票据　报告期内各期末,公司应收票据情况如下:　单位:元　项目　2014.12.31　2013.12.31　银行承兑汇票　200,000.00　-　合计　200,000.00　-　截至　2014　年12　月31　日,公司不存在质押的商业承兑汇票。　截至　2014　年12　月31　日,无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票　据。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　117　(四)应收账款　截至　2014　年12　月31　日,公司应收账款及坏账准备明细如下:　单位:元　项目　2014.12.31　账面余额　坏账准备　账面价值　金额　比例　(%)　金额　计提比　例(%)　单项金额重大并单项计提坏　账准备的应收账款　　按信用风险特征组合计提坏　账准备的应收账款　1,334,415.50　100.00　108,413.45　8.12　1,226,002.05　单项金额虽不重大但单项计　提坏账准备的应收账款　　合计　1,334,415.50　100.00　108,413.45　8.12　1,226,002.05　截至　2013　年12　月31　日,公司应收账款及坏账准备明细如下:　单位:元　项目　2013.12.31　账面余额　坏账准备　账面价值　金额　比例　(%)　金额　计提比例　(%)　单项金额重大并单项计提坏账　准备的应收账款　　按信用风险特征组合计提坏账　准备的应收账款　187,369.10　100.00　35,067.81　18.72　152,301.29　单项金额虽不重大但单项计提　坏账准备的应收账款　　合计　187,369.10　100.00　35,067.81　18.72　152,301.29　2013　年末、　2014　年末,　公司应收账款账面净额为　152,301.29　元、　1,226,002.05　元,　占当期末流动资产的比重为　2.45%、　8.15%,　占当期末总资产的比重为　0.37%、　1.88%。　2013年末、　2014年末,　公司应收账款余额占当年营业收入的比重为9.14%、　7.71%。　报告期内,公司应收账款期末余额随着销售收入增长而增长。　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　118　截至　2014　年12　月31　日,公司应收账款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　账龄　2014.12.31　金额　比例(%)　坏账准备　1　年以内　1,167,598.00　87.50　58,379.90　1　至2年---2至3年6,900.00　0.52　1,380.00　3　至4年156,526.00　11.73　46,957.80　4　至5年3,391.50　0.25　1,695.75　合计　1,334,415.50　100.00　108,413.45　截至　2013　年12　月31　日,公司应收账款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　账龄　2013.12.31　金额　比例(%)　坏账准备　1　年以内　-　-　-　1　至2年27,451.60　14.65　2,745.16　2　至3年156,526.00　83.54　31,305.20　3　至4年3,391.50　1.81　1,017.45　4　至5年---合计　187,369.10　100.00　35,067.81　截至　2014　年12　月31　日,应收账款前五名客户如下:　单位:元　单位名称　与公司　关系　金额　账龄　占应收账　款总额的　比例　艾普瑞斯(北京)生物科技有限　公司　非关联方　1,029,148.00　1　年以内　77.12%　山西医科大学第一医院　非关联方　156,526.00　3　至4年11.73%　重庆瑞尔嘉医药有限公司　非关联方　67,200.00　1　年以内　5.04%　湖南仁科生物科技有限公司　非关联方　60,750.00　1　年以内　4.55%　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　119　单位名称　与公司　关系　金额　账龄　占应收账　款总额的　比例　北京万欣润康医疗科技有限公司　非关联方　10,500.00　1　年以内　0.79%　合计　1,324,124.00　99.23%　截至　2013　年12　月31　日,应收账款前五名客户如下:　单位:元　单位名称　与公司　关系　金额　账龄　占应收账　款总额的　比例　(%)　山西医科大学第一医院　非关联方　156,526.00　2　至3年83.54%　山西隆福药业有限公司　非关联方　20,551.60　1　至2年10.97%　安徽信业医药有限公司　非关联方　4,500.00　1　至2年2.40%　山西医科大第三医院　非关联方　3,391.50　3　至4年1.81%　湛江市明诚医疗器械有限公司　非关联方　2,400.00　1　至2年1.28%　合计　187,369.10　100.00%　(五)预付款项　报告期内,公司预付款项账龄情况如下:　单位:元　账龄　2014.12.31　2013.12.31　金额　比例(%)　金额　比例(%)　1　年以内　325,381.35　71.62　59,304.16　6.93　1　至2年28,932.71　6.37　624,312.00　72.92　2　至3年100,000.00　22.01　52,500.00　6.13　3　年以上　120,000.00　14.02　合计　454,314.06　100.00　856,116.16　100.00　报告期内各期末,公司预付款项主要为预付材料款、电费、专利费等。　截至　2014　年12　月31　日,预付账款前五名单位情况如下:　单位:元　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　120　单位名称　与公司关系　金额　账龄　款项性质　太原赛恩思科技有限公司　非关联方　100,000.00　2　至3年专利费　山西电力公司太原南郊供电支　公司　非关联方　67,540.66　1　年以内　1　至2年电费　泰兴市伟业医药塑料有限公司　非关联方　51,048.50　1　年以内　材料款　临安千峰玻璃瓶有限公司　非关联方　50,105.00　1　年以内　材料款　北京天圆全会计师事务所　非关联方　50,000.00　1　至2年审计费　合计　318,694.16　截至　2013　年12　月31　日,预付账款前五名单位情况如下:　单位:元　单位名称　与公司关系　金额　账龄　款项性质　山西电力公司太原南郊供电支　公司　非关联方　150,340.16　1　年以内　电费　广州市花都区莘辉包装制品厂　非关联方　128,350.00　1　年以内　材料款　泰兴市伟业医药塑料有限公司　非关联方　126,812.00　1　年以内　材料款　吕广东　非关联方　118,087.00　1　年以内　材料款　太原赛恩思科技有限公司　非关联方　100,000.00　1　年以内　专利费　合计　623,589.16　截至　2014　年12　月31　日,公司预付款项中无预付持公司　5%(含5%)以上　表决权股份的股东单位的款项。　(六)其他应收款　截至　2014　年12　月31　日,公司其他应收款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　项目　2014.12.31　账面余额　坏账准备　账面价值　金额　比例　(%)　金额　计提比例　(%)　单项金额重大并单项计提坏账　准备的其他应收款　　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　121　按信用风险特征组合计提坏账　准备的其他应收款　377,054.00　100.00　79,829.82　21.17　297,224.18　单项金额虽不重大但单项计提　坏账准备的其他应收款　　合计　377,054.00　100.00　79,829.82　21.17　297,224.18　截至　2013　年12　月31　日,公司其他应收款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　项目　2013.12.31　账面余额　坏账准备　账面价值　金额　比例　(%)　金额　计提比例　(%)　单项金额重大并单项计提坏账　准备的其他应收款　　按信用风险特征组合计提坏账　准备的其他应收款　295,739.90　100.00　51,262.00　17.33　244,477.90　单项金额虽不重大但单项计提　坏账准备的其他应收款　　合计　295,739.90　100.00　51,262.00　17.33　244,477.90　报告期内各期末其他应收款主要是关联方资金往来款、保证金、备用金等。　截至　2014　年12　月31　日,公司其他应收款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　账龄　2014.12.31　金额　比例(%)　坏账准备　1　年以内　117,911.70　31.27　5,895.59　1　至2年19,042.30　5.05　1,904.23　2　至3年---3至4年240,100.00　63.68　72,030.00　4　至5年---合计　377,054.00　100.00　79,829.82　截至　2013　年12　月31　日,公司其他应收款账龄及坏账准备明细如下:　单位:元　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　122　账龄　2013.12.31　金额　比例(%)　坏账准备　1　年以内　46,439.90　15.70　2,322.00　1　至2年9,200.00　3.11　920.00　2　至3年240,100.00　81.19　48,020.00　3　至4年---4至5年---合计　295,739.90　100.00　51,262.00　截至　2014　年12　月31　日,　公司其他应收款余额前五名的欠款单位情况如下:　单位:元　单位名称　与公司关系　金额　账龄　占其他应收　款余额的比　例(%)　性质或　内容　太原经济区劳动保障监察执法　大队　非关联方　240,000.00　3　至4年63.65　保证金　兰小宾　公司员工　54,000.00　1　年以内　14.32　备用金　王鹏飞　公司员工　14,650.00　1　年以内　3.89　备用金　广州康泽塑胶注射器模具　非关联方　12,500.00　1　至2年3.32　保证金　任先炜　公司股东　40,670.00　1　至2年10.79　往来款　合计　361,820.00　95.97　截至　2013　年12　月31　日,　公司其他应收款余额前五名的欠款单位情况如下:　单位:元　单位名称　与公司关系　金额　账龄　占其他应　收款余额　的比例　(%)　性质或　内容　太原经济区劳动保障监察执法　大队　非关联方　240,000.00　2　至3年81.15　保证金　广州康泽塑胶注射器模具　非关联方　12,500.00　1　年以内　4.23　保证金　任先炜　公司股东　11,170.00　1　年以内　3.78　往来款　苏朝雄　公司员工　10,000.00　1　年以内　3.38　备用金　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　123　单位名称　与公司关系　金额　账龄　占其他应　收款余额　的比例　(%)　性质或　内容　山西国世源药业有限公司　非关联方　5,872.30　1　年以内　1　至2年1.99　垫付款　合计　279,542.30　94.52　(七)存货　报告期内各期末,公司存货情况如下:　单位:元　项目　2014.12.31　2013.12.31　账面余额　跌价准备　账面价值　账面余额　跌价准备　账面价值　原材料　39,765.71　-　39,765.71　117,900.73　-　117,900.73　包装物　94,474.20　-　94,474.20　185,414.11　-　185,414.11　产成品　199,744.22　14,692.92　185,051.30　1,339,711.31　416,674.45　923,036.86　合计　333,984.13　14,692.92　319,291.21　1,643,026.15　416,674.45　1,226,351.70　公司的存货包括原材料、包装物和产成品,其中,产成品占比较大。　2013　年末、　2014　年末,　公司存货账面价值分别为　1,226,351.70　元、　319,291.21　元,占当期末流动资产的比重分别为　19.70%、2.12%,占当期末总资产的比重分　别为　2.99%、0.49%。公司　2014　年末存货较　2013　年末减少　907,060.49　元,减幅　为73.96%,主要由于公司产品　2014　年度销售情况较好,期末库存量较低。　(八)固定资产　报告期内各期末,公司固定资产情况如下:　单位:元　项目　房屋及建筑物　机器设备　运输设备　电子设备　合计　一、账面原值　2013.12.31　20,048,237.50　6,996,268.17　16,000.00　157,540.86　27,218,046.53　本期增加金额　-　94,027.07　-　51,218.24　145,245.31　本期减少金额　-　10,300.00　-　-　10,300.00　2014.12.31　20,048,237.50　7,079,995.24　16,000.00　208,759.10　27,352,991.84　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　124　二、累计折旧　2013.12.31　753,897.39　1,339,599.24　5,488.86　133,059.13　2,232,044.62　本期增加金额　476,145.72　731,265.77　5,066.64　65,393.49　1,277,871.62　本期减少金额　-　9,784.68　-　-　9,784.68　2014.12.31　1,230,043.11　2,061,080.33　10,555.50　198,452.62　3,500,131.56　三、减值准备　2013.12.31　　本期增加金额　　本期减少金额　　2014.12.31　　四、账面价值　2013.12.31　19,294,340.11　5,656,668.93　10,511.14　24,481.73　24,986,001.91　2014.12.31　18,818,194.39　5,018,914.91　5,444.50　10,306.48　23,852,860.28　2013　年末、2014　年末,公司固定资产账面价值分别为　24,986,001.91　元、　23,852,860.28　元,占当期末非流动资产的比重分别为　71.77%、47.51%,占当期　末总资产的比重分别为　60.88%、36.55%。　2014　年末较　2013　年末,公司固定资产增加　145,245.31　元,其中,机器设备　增加　94,027.07　元,　电子设备增加　51,218.24　元,　新增固定资产主要为生产经营使　用,无抵押、质押情况。　截至　2014　年12　月31　日,公司不存在暂时闲置、融资租赁租入、持有待售　的固定资产。　公司在报告期内各期末对各项固定资产进行检查,　未发现由于遭受毁损而不　具备生产能力和转让价值、　长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计提减值准备　的情形,故未计提固定资产减值准备。　(九)在建工程　报告期内各期末,公司在建工程情况如下:　单位:元　项目　2014.12.31　2013.12.31　账面余额　减值准备　账面价值　账面余额　减值准备　账面价值　生产车间　3,598.00　-　3,598.00　-　-　-　自来水　33,360.00　-　33,360.00　-　-　-　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　125　仓储物流　140,890.00　-　140,890.00　-　-　-　办公楼　15,018,322.21　-　15,018,322.21　-　-　-　合计　15,196,170.21　-　15,196,170.21　-　-　-　2014　年度,为支持公司业务发展,公司开始筹建办公楼(含研发中心)及　生产车间、仓储物流中心。　截至　2014　年末,公司在建工程为　15,196,170.21　元,其中,办公楼　15,018,322.21　元,　主要用途为公司研发实验及经营管理办公使用,　预计完工时间　为2016　年初;　仓储物流中心　140,890.00　元,　主要用途是存放材料和药品等物资,　预计完工时间为　2017　年末;自来水系统　33,360.00　元,系办公楼外的供水管道,　预计完工时间为　2015　年末;生产车间　3,598.00　元,主要用途为生产使用,预计　完工时间为　2016　年末。上述在建工程完工后将为公司的生产经营所用。　(十)无形资产　报告期内各期末,公司无形资产情况如下:　单位:元　项目　土地使用权　医疗器械注册证　专利权　合计　一、账面原值　2013.12.31　9,572,609.90　-　-　9,572,609.90　本期增加金额　-　1,225,236.14　1,200,000.00　2,425,236.14　本期减少金额　-　-　-　-　2014.12.31　9,572,609.90　1,225,236.14　1,200,000.00　11,997,846.04　二、累计摊销　2013.12.31　642,457.04　-　-　642,457.04　本期增加金额　192,737.11　40,841.21　5,473.51　239,051.83　本期减少金额　-　-　-　-　2014.12.31　835,194.15　40,841.21　5,473.51　881,508.87　三、减值准备　2013.12.31　-　-　-　-　本期增加金额　-　-　-　-　本期减少金额　-　-　-　-　2014.12.31　-　-　-　-　四、账面价值　2013.12.31　8,930,152.86　-　-　8,930,152.86　2014.12.31　8,737,415.75　1,184,394.93　1,194,526.49　11,116,337.17　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　126　截至　2014　年12　月31　日,公司的无形资产不存在减值情形,未计提无形资　产减值准备。　2013　年末、2014　年末,公司无形资产账面价值分别为　8,930,152.86　元、　11,116,337.17　元,占非流动资产的比重分别为　25.65%、22.14%,占总资产的比　重分别为　21.76%、17.03%。　(十一)主要资产减值准备的计提依据及计提情况　1、主要资产减值准备的计提依据　(1)应收款项坏账准备　A.　单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:　单项金额重大　的判断依据或　金额标准　公司将金额为人民币　200　万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收　款项。　单项金额重大　并单项计提坏　账准备的计提　方法　公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值　的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测　试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险　特征的应收款项组合中进行减值测试。　B.　按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:　采用账龄分析法计提坏账准备的组合:　账龄　应收账款计提比例　其他应收款计提比例　1　年以内　5%　5%　1　至2年10%　10%　2　至3年20%　20%　3　至4年30%　30%　4　至5年50%　50%　5　年以上　100%　100%　C.　单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项:　单项计提坏账准备的理由　对单项金额虽不重大但存在发生减值的客观证据的款项,　单项　计提坏账准备　山西锦波生物医药股份有限公司　公开转让说明书　127　坏账准备的计提方法　将预计可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备　(2)存货跌价准备　资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于　成本时,提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减　去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确　定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以　及资产负债表日后事项的影响。　存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。　计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存　货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转　回,转回的金额计入当期损益。　(3)其他资产减值准备　对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资等非流动非金融资产,公　司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回　金额,进行减值测试。