新华字典中出纳的基本释义是这样的:企业、事业、机关、团体等单位里有关现金、银行存
款、票据、有价证券等的收付和保管工作的总称。担任这种工作的人员称“出纳员”,简称
“出纳”。按内部控制制度的要求,出纳不得由会计人员兼任。
以上释义已经基本概括出了出纳的主要工作内容以及出纳的职责分离要求。作为每个公司都
有的岗位和绝大多数财务工作者的入门岗位,他的岗位职责、需要掌握的知识和职业发展前
景如何,特为大家系统整理如下:
一、出纳的任职要求和重要性
按照《会计法》的明确要求,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。
企业的现金流管理是企业的经营命脉,很多情况下比利润表更能真实反映公司的经营成果。
出纳工作特别是资金支付业务容不得半点马虎,一旦出错可能给企业造成无法弥补的损失。
正是由于出纳工作的重要性,有很多企业的出纳是由企业负责人的亲属或亲信担任的。
二、出纳的岗位职责
通常情况下出纳的主要及可能涉及的岗位职责包括:
1.办理银行开户、变更、注销等银行账户类业务;
2.办理银行付款手续(支票、网银操作);
3.定期领取收、付款银行回单,取得银行对账单;
4.办理票据业务(支票、本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等);
5.办理进出口结算业务(TT、LC、DP、DA等);
6.原始单据的整理及初审(部分企业是出纳负责的);
7.办理工资发放,通常情况下包括:现金、网银或银行代发等形式;
8.登记现金日记账和银行日记账,编制资金日报;
9.发票领购、开具和保管(部分企业)是出纳负责的);
10.发票认证(部分企业)是出纳负责的);
11.网银、银行预留印鉴、各类票据的保管工作;
12.凭证和账簿的装订;
13.其他领导交办的临时工作。
三、出纳需要掌握的主要技能和知识
1.熟悉各类银行业务流程,包括收、付款等;
2.掌握所在岗位的单据和表格的填制方法;
3.掌握财务软件中的资金模块操作;
4.能够识别票据真伪并掌握票据填制的要求;
5.熟悉所在公司的各项规章制度,能够按要求进行原始票据的审核;
6.虽然出纳岗位不实际做账,但是需要尽量掌握会计处