今天给大家总结的是企业食堂该如何单独核算账务处理,会计分录在此! 一、企业账务处理 1.企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。 企业支付给食堂经费时: 借:其他应收款食堂 贷:货币资金 月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据: 借:管理费用职工福利费 贷:其他应收款食堂 内部食堂收取的员工就餐费用,不做食堂收入,而应冲减食堂成本费用(企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税)。 2.企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。 借:固定资产食堂使用固定资产 贷:货币资金 计提折旧时: 借:管理费用职工福利费 贷:累计折旧 3.企业为食堂内部人员计提工资 借:管理费用职工福利费 贷:应付职工薪酬 二、食堂账务处理 1.食堂设置辅助账务,反映食堂收支,收到企业拨款时: 借:货币资金 贷:其他应付款公司 2.食堂采购材料时: 借:原材料 贷:货币资金 3.月末根据盘点,算出消耗,结算食堂成本: 借:食堂支出成本 贷:原材料 4、收取员工自付的餐费: 借:货币资金 贷:食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本,而不是做收入) 5.月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务: 借:其他应付款公司 贷:食堂支出成本 注: 1.食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。 2.企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。 三、食堂的票据要求 企业食堂的采购凭据,没有合并到企业会计核算凭证里,是否就可以放任白条、收据入账? 食堂的辅助核算账务,虽然不直接在企业会计凭证账本及凭证里体现,但作为辅助资料,其核算依然必须符合国家税法规定,所有的采购活动必须取得正规发票。 否则,税务机关在以后的税务检查中,不合规单据汇总的金额所对应的企业福利费税前列支额,将做所得税应纳税调增处理,并予以处罚。 所以,对于企业食堂采购时的发票规定,企业一定要引起重视。因为食堂收支是通过辅助账户反映,为了节约采购成本,随便到不能提供发票的商品经营者处采购商品,从而放任白条收据入账,最终必将付出更高的代价。