搞好盈亏平衡点研究是指导客运经营工作的基础 李冰久 石家庄铁路分局 摘要:长期以来,铁路客运经营受“管直清算”方式制约,其经营结果难以清晰。 客、货网的分账核算改革,为客运经营效益的评价提供了一个可操作的平台。 石家庄铁路分局在对客运经营现状分析的基础上,通过引入必要的概念,建立 了图定各对旅客列车的收支盈亏的动态平衡点数据模型,强化了客运基础工 作,并且对客运经营工作提出了改进建议。 关键词:经营决策旅客列车铁路运输 铁路客运公司作为企业,理应按照现代企业制度规范运作,以实现利润最大化。为此, 客运公司要搞好客运经营管理,就必须搞清楚所开行旅客列车的盈亏现状,科学地测定出每 对旅客列车的盈亏状态。正确把握旅客列车的盈亏平衡点,对于调整旅客列车开行方案和客 运组织,动态掌握客运情况,搞好客运经营工作具有重要的指导意义。 1盈亏平衡点研究的目的 开展旅客列车盈亏平衡点的研究,旨在摸清图定各对旅客列车的基本盈亏状况,为调整 运力分配,优化列车开行方案,优化劳动组织,搞好客运营销和增运增收工作,提供准确可 靠的基础资料。为此,盈亏平衡点的研究应达到以下要求: (1)摸清图定各对旅客列车的盈亏状况,找出各对列车盈亏规律性的结论。 (2)测定图定各对旅客列车的盈亏平衡点,为优化旅客列车开行方案,完善客运经营管 理,提供基础性资料。 (3)利用计算机技术,建立相应的数学模型和相关数据库,为今后客运公司模拟测算企 业效益提供可借鉴的模式。 2客运工作的现状分析 长期以来,铁路运输企业一直沿用“管直清算”、“客货不分”的清算模式。实行客、货 网分账核算后的一年来,为尽快使企业的核算体系适应新的财务清算办法,改变客运工作的 被动形势,必需首先对客运工作现状进行一些必要的分析。 2.1客运经营工作急需得到旅客列车的盈亏状况 由于不清楚旅客列车的收支平衡点是多少,也不清楚每对旅客列车盈亏的原因,使分局 在确定开行旅客列车时难以把握经营效果,从而无法进行经营分析预测和正确开展增收节支 工作。为此,迫切需要摸清图定旅客列车的盈亏平衡点,以加强对客运经营工作的指导。 2.2既有铁路运输指标体系中缺乏对客运经营结果评价、考核的指标 (铁路旅客运输统计规则>中的“客座利用率”指标,其定义为旅客发送周转量与客座 137公里总数之比。在实际工作中,由于铁路分局采集原始数据困难,而无法应用这一指标。现 有铁路运输指标的统计中,客运统计指标仅限于旅客发送量、周转量,行包发送萤、周转 量,虽然基层单位已有分车次的统计资料,但还未形成全路的统计信息,从而无法在跨局列 车的核算中予以应用。 23分局对站段的核算仍不能完全适应客、货网分账要求 运输总支出中除客车车辆段、客运段外,其他运输站段及公安处的客运成本均在单位总 盘子之中,实行的是科目管理,无法直接实现按车次对客运成本的准确核算。 3测定盈亏平衡点应把握的几个问题 3.1四项工作原则 3.t.1全成本核算原则。测算客车盈亏平衡点的基础和关键是确定旅客列车成本支出。 在测算过程中,旅客列车成本范围应包括与旅客列车有关基层单位的成本、客运付费、上交 路局的营业外附加费和营业税等。 31.2口径统一原则。各部门在数据测算过程中,横向之间必须做到统计期间一致、 支出范围统收支口径统一。 3.1.3适应变化原则。各种资料在真实、准确、完整的前提下,可借助Exeel电子表格 技术,在计算机中建立起相关数据之间的读取关系和运算逻辑关系模型,以适应旅客列车编 组和运行图的不断变化,为实施客车开行方案调整提供动态的基础数据。 3.1.4分工协作原则。由于测算工作涉及部门多、工作量大,所以需制定工作推进计 划,以明确分工、时问进程和横向关系。 3.2引入必要的概念 3.2.I盈亏平衡点:指反映旅客列车收支平衡的判断标示,即每对旅客列车在一定统 计期内收支平衡的状态。其盈亏公式是: 盈亏额=实际(预测)收入一实际(预测)成本 预测收入=实际上座率列车定员全程全价客票率 实际收入=客运收入一应缴税金及营业外附加 预测成本=客运预测付费+与旅客列车有关站段的预测成本 实际成本=客运实际付费+与旅客列车有关站段的实际成本 3.2.2平衡点收人:指旅客列车达到盈亏平衡点时,旅客列车应达到的客运收入货币 价值数额,客运收入等于同期成本支出总额时为盈亏平衡点,大于成本支出总额时为盈利, 小于成本支出总额时为亏损。 3.2.3平衡点上座率:指旅客列车达到盈亏平衡点时,旅客列车以全程全价客票率计 算的平衡点发送人数与列车旅客定员人数之比,所反映的是盈亏平衡点在理论状态下的直观 表现形式。实际上座率等于平衡点上座率时为盈亏平衡点,大于平衡点上座率时为盈利,小 于平衡点上座率时为亏损。其公式是: 盈亏平衡点上座率=该对旅客列车的全年日均成本该对旅客列车的全程客票收入率 该对旅客列车旅客编组定员100% 盈亏额=(实际上座率一平衡点实际上座率)X该对旅客列车的旅客编组定员该对旅 客列车的全程客票收入率 1383.3抓住搜集整理资料的关键环节 测算旅客列车的盈亏平衡点,要对企业担当的各对图定旅客列车经营情况进行定性和定 量分析,把全面准确地搜集整理数据作为测算工作的关键环节。一是成本测算的准确与否, 事关整个测算工作的成败,在计算时,必须做到数据准确。二是收入计算是否准确,事关对 旅客列车盈亏定性的正确判断,必须确保收入的完整性。所有测算工作必须做到数据依据真 实、计算公式准确,同时要建立一套资料完整、数据精细的数据库,以备查询。 3.4明确工作思路 在无法得到每对旅客列车平均周转量数据的情况下,采取以该对列车的平均成本支出除 以其全程客票收入率的办法,求出盈亏平衡点发送人数,再将盈亏平衡点发送人数除以旅客 定员数,即得出盈亏平衡点上座率。用实际上座率与盈亏平衡点上座率进行比较,就能动态 掌握旅客列车的盈亏状况。 4增收节支。