胡越川企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明利息支出的合理性,具体请向主管税务机关确认。 2012-02-27 15:32:21
莫强向胡越川提问:2010年预提费用的金额已经在当时所得税清算时调增,在2011年清算时要调减吗?还是只调减实际支付的金额(2010年计提的金额和2011年实际支付的金额有部分不一样)。 2012-02-27 15:36:56
胡越川2010年计提的预提费用,已在2010年度所得税清算时调增,但未作损益调整的,2011年实际支付并取得相关发票等法定凭证的,准予2011年度清算时按实际发生的金额作纳税调减处理。 如果2010年计提的预提费用,已在2010年度所得税清算时调增,同时作损益调整的,在2011年实际支付时计入损益,不得同时作纳税调减处理。 2012-02-27 15:39:14
陆明明向胡越川提问:已取得高新技术企业资格的居民企业如果同时又符合软件生成企业定期减半征收企业所得税条件的,减半征收期间适合税率如何计算? 2012-02-27 09:33:14
胡越川