税务总局刚刚通知!小规模3%降至1%政策延长!2021年1月起,申报就按这个来 1 总局已通知 小规模3%降至1%政策延长 小规模纳税人不管是自开,还是税务局代开,都是 暂按1% ,之所以说是暂按,主要是文件还没公布,但是既然暂按,那必然是要继续执行, 无非是执行期间是多久尚不得确定而已。 小规模继续执行1%显然已是既成事实。接下来仅仅是等待最终的文件。 1月征收期已经到了 ,已经陆续有朋友向我咨询申报表填写的相关问题。 接下来,就系统给大家说说这个月小规模如何申报的问题。 下面涉及的案例大家对号入座,如果对不上号有特别情况欢迎文末留言交流! 2 2021年1月起 小规模纳税人申报就按这个来 第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票 1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。 (注:这个是大部分小规模纳税的情况) 公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。 申报表填写如下: 2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票, 同时还有免税发票业务, 开具了免税增值税普通发票。 公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。 销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可, 可避免多填写一张减免税明细表。 3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。 公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。 申报表填写如下: 注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。 4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。 (前提也是不开具增值税专用发票) 公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。 差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。 这个时候 就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表 。 注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)