不是负数,盈余公积贷方余额为负数是账务处理错误.因为盈余公积是利润分配出来的,亏损不可能分配.
账面已经是负数,在公司正常情况下不要进行账务处理.等以后年度有利润时计提就会自动经弥补,或董事会有决议也者发生了其它资本变动情况时才可以处理.
盈余公积是负数处理:
调整应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"
按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.
借:留存收益(盈余公积等)
贷:利润分配--未分配利润
本期盈余是指事业单位本期各项收入、费用相抵后的余额。本期盈命反映单位本期各项收人、费用相抵后的余额。
本期盈余的主要账务处理
(一)期末,将各类收入科目的本期发生额转入本期盈余,借记“财政拨款收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”、“非同级财政拨款收入”、“投资收益”、“捐赠收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”科目,贷记本科目;将各类费用科目本期发生额转入本期盈余,借记本科目,贷记“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、“所得税费用”、“资产处置费用”、“上缴上级费用”、“对附属单位补助费用”、“其他费用”科目。
(二)年末,完成上述结转后,将本科目余额转入“本年盈余分配”科目,借记或贷记本科目,贷记或借记“本年盈余分配”科目。