我是行政单位,单位有两个账户,一个是专户(常有代扣的一些往来款,偶有拨入经费也是不同级财政拨入),另一个是零余额账户(本级财政拨款全部在这里,但只涉及拨入和支出,预付收回的现金之类是不可以存回这个户的)。年底要求合并做账,所以我在年初就进行了合并做账,但是在做账的过程中,有些应收应付款我没有设置是哪个账户下的应收应付,因为进来的往来款都只会进专户,这样可以吗?还是必须要设置二级科目进行区别。我可以把凭证全部合在一起做账吗?
举个例子,发工资代扣五险:
1、计提工资 借:经费支出-工资福利支出 10
贷:应付职工薪酬 10
2、发放工资并代扣五险 借:应付职工薪酬 10
贷:拨入经费 10
同时 借:其他应收款—五险 1
贷:其他应付款(专户)1
3、收到代扣五险 借:银行存款 1
贷:其他应收款—五险 1
4、交纳五险 借:其他应付款(专户) 1
贷:银行存款 1