摘要: 问:支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理? 答:因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记 其他应收款 科目等,贷记 现金 科目。...

问:支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?
答:因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“现金”科目。
如:某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。
会计分录:
①借:其他应收款--王某 5000
贷:现金 5000
②借:管理费用 5400
贷:其他应收款--王某 5000
现金 400
如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:
借:管理费用 4800
现金 200
贷:其他应收款--王某 5000