一、什么是价内税?什么是价外税?
要想分清什么是价内税什么是价外税,我们先要弄清价指的是什么。
在这里,价指的是销售价款,而内和外指的是销售价款里面是否含有税款。那么,如何确定是价内税还是价外税呢?请看下面两张图片。
蓝色的圈代表着销售价格,红色的圈代表税款。
前一副图里销售价格里包含税款,因此是价内税;后面一副图里红色的圈在蓝圈之外,也就是说销售价格里不包含税款,因此是价外税。
在我国流转税中,消费税、关税都以属于价内税,而我们最大的流转税——增值税则属于价外税。以上两副图我们可以很直观的了解价内税与价外税了。
但价外税又引出来两个名词,那就是含税价格与不含税价格。比如商品的销售价格100元,税款则是100*0.13=13元,那么100元就是不含税价格,而100+13=113是含税价格。
二、价内税与价外税的区别
例:
某商品销售价格为1000元,该货物同时属于增值税和消费税征税范围,增值税税率为13%。消费税税率为20%,增值税为多少?消费税为多少?
答:
增值税:1000*0.13=130元
消费税:1000*0.2=200元
此处的增值税130元是另外找买方收取的,所以总价款应该收取1000+130=1130元
而消费税200元是由销售方承担的,销售方拿出200元交给税务机关,实际收到1000-200=800元
三、价内税与价外税的计算
例:
某商品含税价格为5650元,增值税适用税率13%,消费税10%,请问应缴增值税和消费税分别为多少元?
答:
不含税价格:5650/(1+0.13)=5000元
增值税:5000*0.13=650元或5650-5000=650元
消费税:5000*0.1=500元
例:
某商品成本为5000元,成本利润率为15%,增值税适用税率13%,消费税20%,请问应缴增值税和消费税分别为多少元?
组成计税价格:成本*(1+成本利润率)+消费税
组成计税价格:5000*(1+0.15)/(1-0.2)=7187.5
增值税:7187.5*0.13=934.38
消费税:7187.5*0.2=1437.5
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