日记账又称序时账,是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。日记账记录和保存企业每天发生的交易,是编制分类账和财务报表的基础。日记账包含普通日记账、现金日记账、银行存款日记账等。
1.编制会计科目表
财务表格系统要涉及一系列会计科目,包括6大类:资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
会计科目会在其他报表中反复用到,为了方便引用,因此用一张单独的工作表进行记录,并按照性质对科目分类和编号。
2.编制会计科目表基本思路
编制会计科目表的注意事项(1):
套用表格样式和将表格转化为普通单元格区域
编制会计科目表的注意事项(2):
定义名称:给单元格区域取名,方便单元格区域内的数据进行引用,避免重复录入数据。
编制会计科目表的注意事项(3):
IF函数和VLOOKUP函数
IF函数一般是指Excel中的IF函数,根据指定的条件来判断其“真”(TRUE)、“假”(FALSE),根据逻辑计算的真假值,从而返回相应的内容。
VLOOKUP函数是Excel中的一个纵向查找函数,它与LOOKUP函数和HLOOKUP函数属于一类函数,多个表格之间根据报表首列的值,快速导入与之相关的值。功能是按列查找;与之对应的HLOOKUP是按行查找的。
嵌套函数
=IF(C4="","",VLOOKUP(C4,会计科目类别,2,0))
模糊匹配时,如果没有值,会引用其前方的值,如果还是找不到相应的值,返回错误值#N/A
3.编制日记簿
建立日记簿工作表,记录企业每天发生的经营情况。
设计日记簿的关键是方便后期进行数据的查询、排序、分类以及进行数据透视。
因为排序筛选等数据分析工具不能有合并单元格,因此不要存在合并单元格。
新建一张工作表,命名为日记簿,并在工作区设置好相关表格字段。
为了方便数据录入和识别,发票编号或者凭证编号建议使用日期+流水号的方式编码。
使用函数
=A5&IF(B5>=10,B5,0&B5)&IF(C5>=10,C5,0&C5)&"-"&D5
利用记录单功能进行日记账的增删改查。
利用if函数判断是否借贷平衡
会计等式(1):资产=负债+所有者权益,即:资金运用=资金来源
会计等式(2):收入-费用=利