美国是一个“万万税”的国家,特别是对财产转让的征税是非常严苛的。有的人在中国打拼十几年,辛辛苦苦积累下不菲的家产,获得了美国绿卡更是一件喜事,但如果过世,积累的财富就面临被征收高额遗产税的风险,即使这些财产是在中国,而不是在美国,美国也是一视同仁,该征税就征税。如何合理地将财产传承给下一代,便成了大多数高净资产人士最关心的话题之一。一、赠予税以及赠予免税额
什么是赠予税赠予是否课税取决于四个因素:-赠予人的身份-受赠人的身份-财产的种类-财产所在地
赠予税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。如果赠与人赠送了超出年度免税额的财产但又想避免缴纳赠与税,这时就需要使用终身免税额。终身免税额为赠遗统一免税额,指的是赠与与遗产共享同一额度,赠与人生前使用了的终身免税额度减免赠与税,则遗产税可使用的统一终身免税额度会相应减少。年度免税额是以受赠人计算的,分为一般和夫妻免税额;终生免税额是以每个赠予人计算的,美国人和非美国人的终生免税额不同。
赠予人是美国人,赠予发生在美国,那么将采取全球财产征税的原则:-受赠人是公民配偶,年度和终身都免税,即无限婚姻扣减的优惠;-受赠人是非公民配偶,那么2019年年度免税额是$155,000, 2019年终身免税额是$1,140万;-受赠人是非配偶其他人,不论是美国人或者非美国人,那么2019年年度免税额是$15,000, 2019年终身免税额是$1,140万。
赠予人是非美国人(非居民外国人),赠予发生在美国,那么将采取美国的有形财产征税原则:-受赠人是公民配偶,年度和终身都免税;-受赠人是非公民配偶,那么2019年年度免税额是$155,000, 免税额必须以年度计算,因此无终身免税额;-受赠人是非配偶其他人,不论是美国人或者非美国人,那么2019年年度免税额是$15,000,无终身免税额。
而对非美国财产和无形财产都是不论年度还是终身都免税。另外,对于非美国人(非居民外国人–Non-Resident Aliens)不同的财产类型的征税,我们帮大家总结了一个表格,具体如下:
二、遗产税以及遗产免税额
什么是遗产税遗产税是在人过世时转移财产给继承人时需要缴纳的税务。这些财产经过法庭认证程序(Probate)精算财产总值,若超过遗产税减免额度,则须缴交遗产税。另外要特别注意某些州还有继承税,「继承税」