由于是第一年试行 ABB 预算,目的是为了收集 ABB 的经验数据,标准只是力求做到合理,并不是要求 100%准确。 例如集团根据分析得出修理费的主要驱动因素是固定资产的规模,某城市保险公司 以前年度每万元固定资产净额消耗修理费为 200 元。 (如果该城市保险公司下年的 固定资产净额预计达到 300 万元人民币,则可以预计下年的修理费为 300× 200=60,000 元)(举例仅供参考) f. 编制 ABB 预算 根据成本费用项目的标准和太保集团对明年业务活动预测,编制 ABB 预算。例如, 以培训费为例:根据数据分析的结果,我们发现培训费的发生与参加培训的人次有 关。根据历史经验,我们得出培训费的标准为 200 元/人/天。假设明年某分公司计划 进行 10 次培训,每次培训有 20 人/天参加,每次培训为 1 天。则明年培训费的预算 为 200 X 10 X 20 X 1 = 40,000 元。(举例仅供参考) 根据上述方法,编制 ABB 预算。 g. 预算审批 根据上述步骤制定的整个太保集团的预算,应该报请集团领导批准。预算工作小组 负责向领导解释预算编制的基础和依据,并且回答疑问。根据集团决策层领导的意 见,预算工作小组应该对报送的预算作适当合理的调整。