3、应纳税额的计算
应税行为
一般纳税人
小规模纳税人
销售自己使用过的物品
固定资产
①按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让
销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率
税率一般为13%
低税率范围的农机等为9%
②按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
其他物品
销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率
税率为13%或9%
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
销售自己没有使用过的物品
货物(有形动产)
销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率
税率为13%或9%
特殊情况下,按简易办法计税,应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
经营旧货
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
【注意】二手车的特殊规定
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
提供应税劳务
销项税额=含税销售额÷(1+13%)×13%
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
销售服务、无形资产、不动产
一般规定
销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率
税率为13%、9%、6%
应纳税额=含税销售额÷(1+3%或5%)×3%或5%
特殊情况
一些列举的特定服务行为可选择简易征收办法:
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
有帮助(9)答案有问题?