发票对于企业财务工作中有非常大的作用,如果正常的经营中 货物来了发 票却迟迟没来,账务应该如何处理?下面我们通过几个案例来分析一下。 情况一 若是你购进来的货物入库后一直未实现销售收入,也就是一直在仓库中形成库存,会计上应暂估入账处理,税务上不涉及企业所得税问题。 借:库存商品 100万元 贷:应付账款-甲公司100万元 情况二 若是你购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入,也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前来了,税务上也不涉及企业所得税调增调减的问题。 (1)暂估入账的处理 借:库存商品 100万元 贷:应付账款-甲公司100万元 (2)汇算清缴之前取得了发票后先冲掉之前分录 借:库存商品 -100万元 贷:应付账款-甲公司-100万元 (3)再根据来的发票金额正确处理 借:库存商品 100万元 应交税费-应交增值税-进项税额 13万元 贷:银行存款 113万元 情况三 若是你购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入,也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前也来不了,这个时候税务局仍然给企业留出来60日的补救期,若是企业应当自被告知之日起60日内仍取得不来发票的,应调增去年应纳税所得额,补缴企业所得税。 参 考 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)