年终奖需要缴纳多少个税?到底选择用哪一种方式缴税更合算?临近岁末,每经记者为您详细梳理了年终奖为1万元~100万元各档分别对应的税额,帮助您了解自己的年终奖应该如何缴纳个税。
每经记者 张钟尹 每经编辑 陈旭
“什么?你的年终奖是14万?那我15万的奖金到手之后,怎么会还比你更少呢?”
“你的年终奖居然能拿到31万!赶紧向单位主动申请减个万儿八千,包你吃不了亏……”
临近岁末,又到了各个单位给员工派发年终奖的时候。虽然大家不时会对媒体曝出的“别人家的年终奖”无比眼红,但真正需要操心的,其实是自己的年终奖到底要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?
根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),2021年12月31日之前,居民个人取得的全年一次性奖金,既可以选择与工资薪金合并计税,也可以选择单独计税。
实际上,全年一次性奖金政策的优势就是单独计税,即不与当年综合所得合并算税,而是通过“分拆”收入降低税率。比如,一位年收入达到30万元的白领小王,年终奖为5万元,如果以单独计税的方式,小王的年终奖税率为10%,大大低于按月折算后的综合税率(20%)。
这是如何计算出来的?年终奖到底选择用哪一种方式缴税更合算?《每日经济新闻》记者就与您一起来算一算,你自己的年终奖应该如何缴纳个税。
数据来源:国家税务总局
年终奖缴税方式可以二选一
年终奖缴纳个税有新旧两种算法:第一种是单独计算,不并入全年综合所得;第二种是按照新个税规定,将年终奖纳入全年所得综合计税。
数据来源:国家税务总局
先来看看算法一。如果不并入当年综合所得,单独计算个税,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对应按月换算后的综合所得税率表,可以确定年终奖适用税率和速算扣除数,以此单独计算纳税。
也就是这个公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举个例子。假设A先生年薪为5万元(减除“三险一金”后),没有专项附加扣除项目,他的年终奖为1万元,由此年终奖个税的算法是:10000÷12≈833元,适用现行税率表中3%的税率,由此A先生的年终奖应缴税10000×3%-0=300元。
但如果不用算法一而选用算法二,即年终奖并入当年综合所得,那么A先生全年