以下单位为万
1、采购时
借:材料采购 10
应交税金-应交增值税(进项税) 1.7
贷:应付账款/银行存款 11.7
2、实际领用
借:在建工程 10.53
贷:材料采购 9
应交税金-进项税额转出 1.53
3、剩余物资转作企业生产用原材料
借:原材料 1
贷:材料采购 1
4、另外还领用了企业生产用的原材料一批(造厂房?我就这么理解吧)
借:在建工程 1.755
贷:原材料 1.5
应交税金-进项税额转出 0.255
5、分配工程人员工资2.5万元
借:在建工程 2.5
贷:应付工资 2.5
6、企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出0.5万元
个人认为这个有异议,既可以资本化,也可以费用化
这里既然明确说明是为工程提供劳务,就资本化吧
借:制造费用 0.5
贷:应付工资 0.5
借:在建工程 0.5
贷:制造费用 0.5
7、工程完工(把上面在建工程的金额统统加起来)
借:固定资产 10.53+1.755+2.5+0.5=15.285
贷:在建工程 15.285
然后回到第一个问题,固定资产的入账金额就是15.285万元。