选小舅子开的那家
开个玩笑
开了公司才知道缴税有多复杂
进货时选择
开普票价格略低的小规模纳税人
还是选择
开专票价格略高的一般纳税人
是很多不懂财务的老板
都很茫然的一件事
抛去“小舅子身份”等特殊影响
选择好供货商身份
是增值税税筹一个很简单的操作
说不定能帮你省下不少钱
今天小企就带着大家一起来了解
一个有效降低增值税负担的方法
——巧妙选择供货人类型
换句话说就是
面对开增值税普票还是专票的
两个供货商
在进货时选择开哪个更便宜?
当然,只有一般纳税人
才有机会操这个心
如果你是小规模
那抱歉,开啥票都不能抵扣
所以,在这之前
小企也要跟大家科普一个小知识
增值税的纳税人在我国被分为两类:
一般纳税人和小规模纳税人
他们的区别是:
1征收方式
对一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度;
对小规模纳税人实行简易征收方法。
2税率
一般纳税人税率分为13%、9%、6%三档;
小规模纳税人征收率为3%。
3抵扣
一般纳税人的进项税额可以抵扣;
小规模纳税人的进项税额不可以抵扣。
4发票
一般纳税人可以直接开具增值税专用发票;
小规模纳税人可去税务局代开增值税专用发票,征收率为3%。
这里就可以发现
不同的纳税人类型
会影响到需要缴纳的增值税额
同样的道理
一个企业的增值税纳税人类型
不仅会影响到自身的增值税负担
也会影响到
采购该企业产品的企业增值税负担
这是因为
从小规模纳税人处
采购货物的纳税人
所得到的普通发票
无法用来抵扣增值税
就算是得到代开增值税专票
也会因为税率较低
使得可以抵扣金额较少
那你一定会说
直接选择从一般纳税人处进货不就好了?
其实不然
因为增值税一般纳税人
其产品相对价格会比较高
所以就会遇到一道选择题
也是很多企业经常会疑惑的问题
本厂需要进货
价格较高的一般纳税人企业
和价格优惠的小规模纳税人企业
该选择哪个一个???
其实,这个问题的实质就是
增值税一般纳税人产品的价格
和增值税小规模纳税人的价格
两者之间选哪个才能使
企业利益最大化
增值税负担最小
我们不妨用
万能的数学公式来看一下
你也可以跳到简化公式
直接看最终的换算结果哦
我们先做一个假定
在你面前的两个企业分别是
开普票的小规模纳税人企业和
开6%增值税专票的一般纳税人企业
设从小规模纳税人企业购货的单价为X
从一般纳税人企业购货的单价为Y
因为专用发票可以抵扣进项税
所以这里进项税就为
Y/1.06*6%
同时还需要缴纳共计12%的
城建税和教育费附加
令两者相等的话
就可以得到这样一个公式
Y/1.06*6%*(1+12%)=X
是不是看上去非常难懂
别急
小企在帮你简化一下
依然是假定
从小规模纳税人企业购货的单价为X
可以6%增值税税率专用发票的购货单价为Y
他俩之间的关系就是
X=Y/1.06
这样是不是好懂多了
从简化公式我们可以发现
如果从小规模纳税人处进货的进价
X等于Y/1.06
那么从这两种企业进货
需要负担的增值税是相等的
也就是说
不管是从开专票还是从开普票的企业那里
进货的价格都是一样的
如果从小规模纳税人处进货的进价
X小于Y/1.06
那么就表示
从一般纳税人的企业处进货更便宜
所以就要选择开专票的企业啦
如果从小规模纳税人处进货的进价
X大于Y/1.06
代表从小规模纳税人的企业处进货更便宜
也就是说要选择开普票的企业啦
PS:这个公式仅在小规模纳税人开普票、一般纳税人开6%专票的情况下适用哟~
如果相对应的增值税税率是13%或者9%,将这个税率带入上述未简化公式即可~
不过如果每一次进货
都要用公式来计算的话
岂不是太麻烦了?
小企这里还有一个简单方法
将取得增值税专用发票上的
不含税价格
与增值税普通发票上的
含税价格
直接进行比较
哪个价格低就选择哪个
所以,企业在进货时
如果普票的含税价格
低于专票的不含税价格
就要选择开普票的企业进货
反之亦然~
但是之前还提到过
小规模纳税人的企业
是可以代开增值税专用发票的
不过他们的征收率还是3%哦
所以就要将
两个专用发票的不含税价格进行对比
哪一个低就选择哪一个哦
我们会发现
对于同一笔业务
改变一下供货人选择
可以最大限度的
减少企业的增值税负担哦
那么是不是只有这一种方法呢?
当然不是啦
企业还可以
通过分析选择有利于企业的纳税方式、
改变企业现有的经营模式、
采用国家已经公布的企业税收优惠政策
等方式来进行合理的节税哦
这些小企以后也会慢慢给大家介绍的~
不过这些不同的合理节税方法
可能会让企业眼花缭乱
这里小企就建议大家
选择一个靠谱的财税公司
来帮助你哦~
毕竟在企业的经营过程中
轻徭薄役才是长久稳定发展的前提嘛