【导读】
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【热点梗概】
在深化税收制度改革的政策背景下,个税税制改革完善成为其中重要一环。此次改革内容中,对部分所得综合征收、增加专项扣除等成为改革亮点,预示着中国个税向综合与分类相结合税制迈出重要一步。本次个人所得税改革有三大亮点。
第一,个人所得税的免征额有所提高,从目前的每月3500元,即每年42000元,提高至每月5000元,即每年6万元。
第二,除了工资、薪金所得之外,拟将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得也一同纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。
第三,在明确现行扣除项目继续执行的同时,拟增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与民众生活密切相关的专项附加扣除。
【题目?】
深改革开放以来,我国经济取得了长足进步,经济发展的重心已由更加注重效率向更加注重公平转换。备受关注的《个人所得税法》自1980年出台后经历了七次大修,于2018年9月1日正式实施,从个税改革内容看,不啻一次意义重大的变革。对此,请谈谈你的看法。
【答题要点】
1.分析其目的、意义。
(1)个税征收模式在综合与分类相结合的方向上迈出重大一步,有助于促进税务体系的发展;
(2)体现税收的公平性,也有助于缩小贫富差距;
(3)个税改革与人民群众生活密切相关的方面,体现人民群众需求,有效减轻纳税人税负;
(4)有助于解决上有老下有小的“421”家庭的现实困难;
(5)有助于应对当下单身青年过多导致的人口红利不断减少的问题。
2.分析其可能存在的问题、挑战。
(1)专项附加扣除项目的信息提供,需要纳税人承担举证责任,也需要教育、卫生、社会保障、住房等众多部门的协调配合,操作与管理难度较大,实施成本较高;
(2)对于单身人群及有家庭人士而言,税务改革的惠及力度不同,容易引发争议。
3.提出具体措施、建议。
(1)推进建立综合与分类相结合的个人所得税制,完善专项扣除设计,以合理考虑纳税人实际负担,减轻税负;
(2)将基本减除费用标准,与居民消费水平挂钩,根据物价或通货膨胀因素自动调整,防止频繁修法;
(3)完善配套措施,包括增强公安、金融、教育等部门与税务部门间的数据共享,建立涵盖家庭人口、收入、财产、教育等信息的大数据系统;
(4)加强税收征管,在增加反避税条款同时,加大对偷逃税的监管和处罚力度,确保个税改革能落实到位;
(5)做好宣传引导,为个税改革推进营造良好的社会氛围。