现金管理
现金极易出现误差和舞弊,应尽量减少现金使用的频率。条件允许的公司,原则上可以规定支付任何款项都不得使用现金,特殊情况下不得不使用现金,需要在申请付款时在OA备注中特别说明原因并由总经理批准。月末出纳填写库存现金盘点表,出纳盘点,会计或财务负责人监盘,同时二者在盘点表上签字。
银行对账管理
月末由出纳导出网上银行对账单交给会计,由会计人员与金蝶系统中的银行科目明细数据进行核对,并由会计编制银行余额调节表,财务主管或财务经理对银行余额调节表进行复核并签字确认。未达账项超过3个月的要报给财务负责人,并形成解决方案报总经理批准。
支票管理
由财务部制作收取支票登记表,登记表内容如下:1、出票日期是否在10天内;2、金额大小写是否一致;3、银行预留是否清晰或有压印情况,财务专用章、法人章是否缺角;4、公司名称是否正确;5、是否有折叠、票面脏乱、涂改情况;6、支票的用途;7、及时存入银行;8、如为远期支票,登记好时间,以备提醒。
支票领用时,须在相应OA付款申请流程的备注中注明使用支票的原因并获得批准。财务部制作支票领用本,对使用的支票按号登记、定期核对、及时注销。对签发错误的支票应加盖“作废”章并与存根一并保存,逾期未用支票要及时收回。
出纳应在支票有效期限内关注公司账户余额,避免产生空头支票,支票由出纳保管,月末由出纳填写库存支票盘点表,出纳盘点,会计或财务负责人监盘,同时二者签字。
汇票管理
财务部应设置应收票据备查簿,详细登记每一笔应收票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、付款人姓名或单位名称,到期结清时,应当在备查簿内逐笔注销。原则上只收银行承兑汇票。
业务部门申请汇票使用,须在相应OA付款申请流程的备注中注明使用汇票的原因并获得批准。财务负责人可以与总经理商议后在保证公司利益,或解决公司流动资金短缺的前提下安排使用汇票支付。
结束语:资金内控管理是与企业财务管理制度、OA系统、财务系统紧密配合的,财务管理制度解决哪些可以付、哪些不能付、需要哪些支持文件才能付等问题,资金内控流程、OA系统、财务系统是解决怎样安全快捷地把钱支付出去的问题。只有资金内控管理、财务管理制度、OA系统、财务系统相互配合、相辅相成,才能确保企业资金高效安全地使用。