五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,及住房公积金。那么2021年北京五险一金缴费比例基数标准是什么?个人与公司缴纳比例是多少?以下是小编整理的相关内容,仅供参考。
一
基数问题
Q1. 员工的公积金基数都不一样,比例也不一样,合并申报之后,还可以再去公积金中心调整基数和比例吗?
答:正常情况下,相同主体应当只有一个比例,比例是可以调整的。合并申报完成后,比例就不能再调整了,但基数还可以在公积金中心调整一次。
Q2. 社保和公积金的基数不一样应该如何申报?
答:方法一:通过系统合并申报一个基数,后续再通过公积金平台单独调整公积金基数(仅有一次调整机会)。
方法二:社保采取线下申报,公积金可按需采取线上或线下申报。
需要注意:统一基数是日后的大趋势。
Q3. 公司员工工资低于社保最低标准,核定申报社保基数会自动调整为最低基数,那公积金呢?是按实报的,还是按照社保最低基数呢?
答:社保基数和公积金基数应保持一致,公积金的下限是按照最低工资或最低生活费,要注意:如果按2200在公积金系统上填报,个人是不扣费的。
Q4. 公司2019年年终奖财务已经做了12月份的账目里,但实际发放的时间是2020年的1月份,需要计入2019年的社保基数吗?http://Www.CreDitSaiLing.Com
答:不用计入。社保是以自然年内实际发生为准,所以就要在2020年核定基数的时候再去计算到里边,同时还要注意合理性。
Q5. 如果平均工资为11000,按照10000申报基数可以吗?
答:按照调基通知规定,应当按照11000申报基数。现阶段,按照10000也是可以申报成功的,但是会面临以下风险:①将来可能发生员工举报没有足额缴纳的风险;②公司补缴1000元的社保差额;③公司需要缴纳因此产生的滞纳金。
Q6. 社保是无论月平均工资是多少,都按实际申报。如果公积金的月平均工资是2200元,申报的时候可以按照2500元来申报吗?
答:首先个人平均工资应该只有一个,2200元是最低工资,也是最低基数,而按照缴存比例12%计算,2500元是临界值,所以申报是可以的。
Q7. 合伙人制的律师事务所,合伙人拿分红不拿工资,以个体户的形式按照经营所得报个税,这种情况合伙人申报工资应当按照什么基数呢?
答:这种特殊情况可参考方法如下:按照一个基数(如:最低基数/平均工资)申报,如果有关部门后续对公司进行追查,公司需要根据实际情况作出解释,阐明事务所的律师不是事务所的员工,签订的也不是劳动合同,但因为行业的特殊性,律师还必须参保,因此采用这种方式解决。
建议:可以参照分红收入,或按照平均工资申报,事务所因此产生的解释成本会低一些。
二
人数不匹配问题
Q8. 社保开户的是张三李四,公积金开户的是王五赵六,这样可以在社保系统中合并申报吗?
答:在人社合并申报是以社保的数据为准,社保和公积金系统中开户的人员不一样,合并申报后社保可以正常取数,公积金需要单独申报。注意:应当人数一致。
Q9. 如果社保人数小于公积金人数的话,就无法用合并申报了吗?还是按以前的方式分别社保?
答:合并申报后公积金无法收到数据。可以按照以前的方式,社保通过线上申报(现在的合并申报方式)或线下申报,公积金通过线上或线下申报。
Q10. 公积金人数大于社保人数是先进行五险一金申报再做跨年清册吗?
答:如果公积金人数大于社保人数,在五险一金合并申报的系统中是提报不上公积金数据的,社保和公积金可以采取分开申报(参照9题),可同步进行,不用考虑先后顺序。
Q11. 社保人数大于公积金人数怎么办?
答:首先,在线上合并申报时,公积金人数小于社保人数不影响申报数据的传送,数据传送到公积金中心也不会强制开立公积金账户,可以自愿选择是否在这次申报中开立公积金账户。其次,可以选择社保和公积金全部采用线下申报的形式,或社保选择线下申报,公积金选择通过公积金平台完成申报。
Q12. 社保和公积金人数不一致,只能通过线下方式分别申报吗?
答:不一定,需要对比社保和公积金人数哪一个多。如果社保人数大于公积金人数,可以直接通过线上申报,数据传送到公积金中心,多出的人员不强制参加,但要注意,应该参加公积金。也可以采取线下的形式申报,但是有些区的社保是不接受线下申报的。
Q13. 公司注册地在北京,但是有部分员工通过代理机构在外地缴纳社保,但是在北京缴税,个税人数和社保人数对不上这样问题大吗?需要做什么解释吗?
答:目前,在北京纳税的情况,解释成本不是很大。但是如果在北京只缴纳社保,而不在北京发薪纳税的,这种情况下解释成本会高一些,尤其在7月5日新政策出台。正常情况下,如果是通过第三方机构缴纳非北京地区的,建议在合同中明确:社保缴纳地是员工本人向公司提出的申请,可以通过第三方专业机构来代理。
三
流程问题
Q14. 公积金需要先跨年清册再增减员,社保需要完成人员变动后再申报基数。合并申报时,两边的逻辑关系正好相反。公司7月份刚好既涉及减员又涉及增员,公积金只能先做跨年清册,那么在系统中合并申报五险一金会不会出现冲突,会造成五险基数申报不成功吗?
答:是不会冲突的。今年首次采用合并申报模式,申报完成后,社保是可以马上查询到申报结果,但公积金的申报结果需要等托收日以后才能查询到,非托收企业需25日后才能查到。如果不成功的,可以单独在公积金系统申报。公积金做完跨年清册后,再进行增减员即可。
Q15. 今年可以分开申报五险一金吗?
答:可以的,今年的政策留了活口。但需要注意的是,分开申报主要采用线下办理的形式。如果想采用系统实现分开申报,可以先在系统中合并申报,再通过公积金中心单独调整公积金基数(仅有一次调整机会)。
Q16. 公积金需要先做核定,在做7月份的增减员吗?(社保是先做增减员,还是先做核定呢?)
答:建议先做增减员,再做基数申报。
Q17. 申报社保基数是先做增减员,还是先申报基数呢?
答:建议先做增减员,然后再申报基数。因为基数申报的截止日期到7月25日,最好不要到最后一天在做申报,建议在20号左右,基本上公司的员工稳定了再做申报。
Q18. 五险一金系统申报社保,公积金单独申报可以吗?因为公积金按照6月是缓缴状态,这两个系统单独申报是否有先后申报顺序?
答:社保系统申报后会把数据传送到公积金中心,在公积金中心也可以进行单独申报,最后公积金以单独申报为准。非托收方式需要在6月完成缴纳,才能进行合并申报,严格来讲并没有先后顺序。
Q19. 按照2019年实际工资上传申报后,系统里能导出个人和单位扣款的金额吗?
答:系统层面上,社保系统在每个月扣款后,是可以查询到具体的扣款额度。实操层面上,只要确定算法公式,通过Excel就可以计算出,当然也可以关注51社保公众号,通过社保计算器计算,输入基数即可。
Q20. 单位3-6月是公积金缓缴,这个月刚刚重新启用了公积金网上托收,提交了补缴名单,补缴的款和7月正常托收款在7月一起会托收更划算,这样会影响7月合并申报吗?
答:会影响。如果是延缴和未缴纳这种情况,非托收方式的没有在6月份完成公积金缴纳,7月不能进行合并申报。可以尽快缴存,然后单独在公积金系统里进行线上申报或去柜台进行线下申报。
Q21. 社保用五险合一单机版报,公积金在公积金网上报,数据是不是就不会互相传送的呢?
答:这个数据是否传送,其实是系统之间的问题,系统之间数据传送也是为了比对。数据比对是大趋势,主要就是看这个数据是企业主动给,还是官方去主动查,如果是主动查的,还是可以拿到数据的。
Q22. 公积金申请过补缴,在缓缴期把费用补缴上的话影响线上申报吗?
答:非托收方式的如果是在6月完成,是不影响的。
Q23. 公积金已经单独在公积金系统里申报,可以线下申报社保吗?线下申报的数据会推送给税务吗?
答:从目前掌握的情况来看,线下申报的数据是不会推送给税务的,但如果是通过五险一金系统申报的,相关数据会推送给税务。
四
公积金问题
Q24. 公司没有公积金,合并申报有影响吗?
答:在系统上合并申报后,数据会传送到公积金中心,公积金中心在收到数据后不会强制要求开户。
延伸点:1、合并申报后,公积金中心后台是留存了公司缴纳社保人数、社保基数等数据;2、目前来看公司将面临一定的风险,但是从长远来看合规才是公司发展的最佳选择。
Q25. 只有五险没有一金的怎么操作?还能网上申报吗?
答:可以,公积金中心目前不会强制开户或增员。但是可能会面临补缴和处罚的风险。
Q26. 没有公积金现在需要先去开户吗?
答:按照北京的规定,成立公司后应当及时开户。
Q27. 公积金已经开户了,但是是空户,这次是否必须缴纳公积金呢?
答:建议缴纳,从趋势来说公积金是必须要缴纳的。现阶段如果选择不缴纳,公司将面对的是公司员工举报,以及举报后补缴和处罚等风险。虽然目前社保和公积金是由各自的系统单独征收,但是也会进行数据比对。
Q28. 公积金被强制开户了,但里面的人员都减了,公积金中没有人员可以直接在系统上调基吗?
答:公积金人数小于社保人数的是可以直接在人社系统上进行调基的,数据传送到公积金中心后,公积金中心是不会强制增员的。不缴纳公积金可能会面临罚款和补缴。
Q29. 如果今年分开申报,公积金采用哪个呢?
答:公积金进行单独申报的,以公积金单独申报的数据为准。(依据政策如下)
Q30. 先网上申报公积金,再合并申报五险一金,公积金采纳在公积金网上申报的数据,不采纳后者,请问这个的依据是什么呢?
答:根据《关于合并申报2020年度“五险一金”缴费工资有关问题的通知》的最后一条:“九、用人单位也可以登陆北京住房公积金网上业务系统(http://gjj.beijing.gov.cn/)或住房公积金柜台单独申报2020年度住房公积金缴费工资。单独申报的,以单独申报的基数为准。住房公积金业务咨询电话010-12329。”
Q31. 公积金比例可以随便改吗?现在是最低5%。
答:公积金比例是在公司新开户的时候,在5%-12%之间调整,也可以每年调整基数的时候同时调整一次比例。需要注意的是,同一个家公司只能调整一个比例,每年可调整一次。补充:调整比例可以不用经过员工同意,但如果调到5%以下的,就必须要经过职工代表大会同意后才可以。
五
工资核定问题
Q32. 请问员工的差旅补贴,核算基数是否计入工资总额?
答:差旅补贴是否计入的主要依据为,是否随本人工资一起支付的。随工资发放的部分,应当计入基数,通过发票进行报销的部分,不需要计入。
Q33. 工资结构中包含工龄津贴、伙食津贴、保密津贴、高温津贴、其他补贴项等,那么在计算上年平均工资时核定基数时,都要包含进去吗?
答:如果这些津贴或补贴是随着员工的工资一同支付的,同时也缴纳个税的,则应当算作社保基数的。需要注意的是,其中的高温津贴,如果不计入也是有一定的合理性,因为高温津贴与工作环境相关,并且国家有明确规定高温津贴的标准。
Q34. 五险一金批量申报系统导出的表格中月平均工资栏填单位的基数可以吗?还是必须填公司上年月平均工资呢?
答:根据人社局和公积金中心发的通知中,申报基数的规则是按照2019年自然年度的本人月平均工资作为缴费基数。
Q35. 新员工在2019年7月中旬入职,7月发了半个月的工资,那计算19年月平均工资是7-12月工资总额除以5.5吗?
答:首先,需要注意的是核算月份是不能拆开,在核定平均工资时,如果将7月纳入核定,可按照员工的约定工资核算,最后除以6;如果不把7月纳入核定,则直接从8月计算,最后除以5,两者数据对比,如果一致即可,不一致建议按照高的申报
Q36. 2020年毕业生按照起薪当月工资,那如果是2019年实习转正的员工转正当月含有实习津贴,应该如何计算呢?
答:逻辑上转正实习生工资应当按全月计算。但如有月中转正的情况,在基数申报时同样应当按照劳动合同上约定的工资进行申报,实习期工资是不计入社保基数的范畴,如果按照上年平均工资,可以从转正月开始计算。如果转正月份包含实习津贴,也应当计入当月全月工资。同时要兼顾合理性问题。
Q37. 年终奖算到工资里面了,最后是除以13还除以12呢?
答:年终奖算到里面后是除以12。
Q38. 2019年1月发的是2018年12月份的工资,1月份工资是在2019年2月发,这种情况应该怎么计算平均工资缴费基数呢?
答:计算平均工资缴费基数时,所对应的是按照自然年1-12月应发的工资。问题中描述的情况,应当以公司2月到次年1月期间发的工资作为平均工资缴费基数。
六
合规政策问题
Q39. 只有社保和公积金,没有个税,申报有影响吗?
答:没有个税可能是因为收入低于免征额,这种情况没影响,如果是没有申报个税的,目前也不影响社保和公积金申报,个税、社保和公积金系统目前还没有联网。
Q40. 请问公积金的国管和市管是统一的吗?
答:针对北京市的情况,现阶段国管需要原路径单独申报,和市管不是相同的系统。
Q41. 外地农民工五险已经上了,公积金需要上吗?
答:北京地区已经不分农民工和城镇职工了,统一称为在职职工,所以应当缴纳公积金。
Q42. 残疾人只交了社保能合并申报吗?申报后公积金中心就会有残疾人信息了吗?
答:这个问题可以理解为,公积金人数小于社保人数的情况。是可以进行统一申报的,申报后,公积金中心不会强制给残疾人开户,但残疾人的数据会同步到公积金中心的,公积金中心不会强制增员。
Q43. 请问残疾人是否必须缴纳公积金?公司有几个残疾人之前只上社保以及发薪。
答:残疾人和正常员工是一样的,是应当缴纳公积金的。现阶段每年申请残保金减免时,暂时还没有要求缴纳公积金。
Q44. 社保减免持续到12月份吗?
答:对的。减免是持续到12月份,中小微企业三险(养老、失业和工伤)单位缴费部分免征到12月,大型企业三险单位缴费部分减半征收到6月底,湖北省地区是大型企业三险免征到6月底。
Q45. 社保基数和应发工资不一致所将面临的最严重的风险是什么?会不会被纳入黑名单、影响信用处罚?
答:社保基数来源于平均工资,也就是说应当以员工本人上年的平均工资作为社保基数。如果两者不一致,导致企业所面临的风险严重程度,还是要根据企业的具体情况分析。将来一旦被稽核,企业配合补缴的,企业只面临补缴金额和滞纳金的风险;但如果企业不配合,除补缴金额和滞纳金外,还会面临处罚,甚至被纳入到信用黑名单的风险。所以,企业可能面对的主要风险就是补缴社保费和滞纳金。
Q46. 如果员工当月25号入职,当月不给员工交社保和公积金,这样违规吗?
答:员工当月入职的,我们要按照社保法和公积金的规定来说,30天内应当给员工缴纳社保和公积金。但是需要注意的是:社保具有依附性,依附于员工的劳动关系,劳动关系的存续期内应当按期缴纳社保。所以,不要被30天的期限局限了,员工25号入职,如果能缴纳上社保的,就应当缴上;如果是因为当地社保系统的原因缴纳不上的或本人原因的,就应当争取下月补缴上或本人写情况说明。
Q47. 公司所有人都是按照最低社保缴纳的,都没有公积金,只有老板以最低社保和根据工资2万缴纳公积金,这种情况调基时还可以是全员按照最低基数缴纳社保,老板按2万的工资申报公积金吗?
答:首先,现阶段这样申报是能申报成功的,一旦数据比对后,当社保基数和工资个税基数不一致时,会提示异常,公积金基数和社保基数不一致时,同样也会提示异常。所以这种做法只是现阶段可行,将来一旦进行数据比对,不一致的部分就会成为异常数据,公司也会面临相关的风险。
Q48. 上年平均工资需要和每位员工确认后再进行申报吗?
答:这个做法很好,建议企业可以这么操作。在核定完平均工资后,让每位员工签字确认,然后企业再去申报。这个做法很好,也可以体现企业的合规意识。
Q49. 如果员工社保在本单位缴纳,公积金在另外单位缴纳会有影响吗?
答:严格来讲,员工的社保和公积金应当由用人单位来缴纳。问题中描述的情况会出现不匹配的问题,并且这种方式对用人单位是有用工风险的,建议匹配一致。