一、增值税一. 物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收入,如何计算缴纳增值税?1、物业公司属于现代服务业,因此物业管理费适用6%的税率。
2、若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布,应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,适用9%的税率。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
3、停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,适用9%的税率。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
4、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
5、提供物业管理服务的一般纳税人,向服务接受方收取的电费,按13%的适用税率计算缴纳增值税,其相应的进项税额可以按规定抵扣。
提供物业管理服务的小规模纳税人,向服务接受方收取的电费,按3%的征收率计算缴纳增值税。
二.物业公司代收水、电、暖气费问题如何征税?
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票,属于转售行为,应该按发票金额缴纳增值税。
2、如果水、电、暖气费的销货方,将发票直接开具给业主,并由物业公司转交给业主的不征收增值税,因为属于[(财税〔2016〕36号)附件1]第三十七条中以委托方名义开具发票代委托方收取的款项,不是销售额。
三.物业公司将代开发商管理的房屋出租,房屋产权不属于物业公司的,如何计税?
物业公司提供房屋出租,不管是否取得产权,均按不动产经营租赁缴纳增值税,应按照不动产租赁适用税率开具增值税发票。其中,一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人适用的征收率为5%。一般纳税人出租的不动产在2016年4月30日之前取得的,可以选择简易办法征税,征收率为5%。
四.纳税人将无产权的停车位、地下室、架空层和人防工程等房地产对外出租时,如何计算缴纳增值税?
转让建筑物有限产权或者永久使用权的,按销售不动产的规定征收增值税;否则,按不动产租赁征收增值税。
依据:1、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号 )附件一2、国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公