主持人
网友lululu提问:请问今年申报表有哪些变化?小型微利企业有哪些报表可以免填?
胡越川
1.今年申报表修订情况为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。此次修订涉及13张表单,其中,对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,仅修改填报说明的表单共2张。一般企业可重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)和《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)。 2.历年申报表修订内容(1)简化小型微利企业所得税年度纳税申报 A000000中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。小型微利企业免于填报A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000,相关数据应当在A100000中直接填写。(2)研发费用加计扣除申报企业申报享受研发费用加计扣除政策时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定执行,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账》和《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
主持人
网友钱可提问:胡老师,增值税一般纳税人必须要查账征收企业所得税吗?
胡越川
根据《核定征收企业所得税暂行办法》第三条规定,“纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;3擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。”另根据《增值税暂