一般来说,个人去税局代开劳务发票,涉及的税费主要包括:增值税、附加税、个人所得税、城建税、印花税等。
51个税表示,个人劳务发票税费的计算方法如下:
1、增值税
增值税在个人代开发票时候由税局扣。
正常情况下,自然人提供劳务征收率是3%。
但是,2020年3月1日至12月31日,增值税有税收优惠政策,例如:湖北适用免税政策,会给纳税人相应提示:“自然人纳税人申请代开发票时,免征增值税及相应附加税费。”
2、附加税
教育费附加、地方教育费附加在个人代开发票时候由税局扣。
需要注意的是,教育费附加、地方教育费附加是以实际缴纳的增值税为计算基础。
如果代开发票时候实际缴纳了增值税,以实际缴纳的增值税乘以相应比率计算(教育费附加3%、地方教育费附加2%)
当然,附加税也是有税收优惠政策可以享受的,这里不一一展开介绍。
3、城建税
根据附加税一样,正常是以实际缴纳的增值税为计税基础。
目前,城建税的税率有三档,分别是7%、5%、1%。
值得一提的是,按财税〔2019〕13号规定,享受最高50%的减征。
例如,个人代开发票时,按1%实际缴纳了40.79的增值税,那么,城建税=(40.79*7%)*50%=1.43元
4、个人所得税
个人所得税在代扣发票时候税局不代扣,而是由支付方依法预扣预缴。
例如,一张6000元的劳务费发票,那么,按照“劳务报酬所得”预扣预缴个税=6000×(1-20%)×20%=960元
如果劳务收入高,税负比较重,建议51个税来进行税务筹划,合理节税!