开具红字增值税专用发票业务处理一览表发票状态购买方销售方申请开具方发票认证相符1、填报《申请单》;1、凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具; 2、红字专用发票应与通知单内容相对应。购方2、收到《通知单》后作进项税额转出。(未抵扣的可列入当期进项税额,特取红字发票后,与《通知单》一并作为记帐凭证)发票认证不符购买方 纳税人识别号、发票代码、号码认证不符1、填报《申请单》,填写相对应的蓝字专用发票信息; 2、无进项税额转出抵扣联、 发票联均无法认证1、填报《申请单》,填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息; 2、无进项税额转出所购货物不属于扣税范围,且取得的专用发票未经认证不作无进项税额转出销货退回、销售折让、销售折扣1、填报《申请单》; 2、收到《通知单》后作进项税额转出。 注:原蓝字发票须经认证开具红字专用发票后将该笔业务的相应记帐凭证复印件报送主管税务机关备案。