如发现有未达账项,应据以编制银行存款余额调节表,以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等,表示双方所记账目正确:否则,说明记账有错误,应及时查明原因予以更正。另外,需要注意,调节账面余额并不是要更改账簿记录,只有在实际取得相应的到账单据后方可做正式的账务处理,而不能凭余额调节表上的数据做账。
什么是银行对账?
银行对账即银行存款清查,是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对,以查明账实是否相符。
银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误,二是存在未达账项。银行对账是保证资金安全的最重要手段。