摘要:本篇文章首先对建筑企业开展清收清欠工作的意义进行阐述,从明确收入、保证金确认、拖欠款项明确三个方面入手,对建筑企业清收清欠工作要点进行解析,并以此为依据,提出加强建筑企业清收清欠的优化对策。
关键词:建筑企业;清收清欠;对策
近年来,随着我国社会经济水平的全面提升,建筑企业实现了稳定发展,且运营规模也不断扩充过,债权债务偏高成为了当前建筑企业具备的主要特性[1]。要想确保建筑企业资金链条完善,就要全面落实好清收清欠工作,结合企业债权过高产生因素,明确清收清欠在企业发展中起到的作用,并根据清欠清收存在的问题,提出对应的管理对策,在提升建筑企业清收清欠工作效率的同时,增强企业资金流动能力,从而实现建筑企业良好运营和发展。
一、建筑企业清收清欠工作要点
(一)明确收入
建筑企业项目部门需要结合各个工程项目质量验收报表及设计更改通知意见等,对工程结算数据加以整合和梳理,对已经施工完成的工程量进行明确。通过明确各项收入,才能给后续清收清欠工作顺利开展提供依据,并结合索赔状况来设定工程期限及收入规划方案。
(二)保证金确认
建筑企业相关部门需要对项目履行的保证金、投标保证金、施工人员保证金等部分应收账款,构建统一的追踪台账。其中工程经办人员严格根据合同要求,对部分预付款项进行催款,建筑企业需要统一规划和安排工程项目,安排专业人员来落实保证金催收工作。并且,国家有关部门需要对保证金是否根据合同要求如期返还等情况进行核查,对取消保证金状况,收取部门需要及时退还,对保留保证金部分没有超出返还期限的,需要采取对应的管理对策,保证到期如实返还,并构建完善的银行保管体系,对已经办理履行保函的新工程项目,应该和建筑单位进行充分交流,全面实现“履行保证金和工程质量保证金为零”的目标[2]。
(三)拖欠款项明确
首先,财务部门应该及时落实到结清工作,对项目法人及建设企业已经支付的工程款项加以确定。其次,根据合同内容开展结清工作,也就是由结清部门和建设企业一同签字明确。并且,针对已经实施司法流程的项目,需要根据裁决情况进来进行。最后,针对部分拖欠工程款项,需要经过有关部门审核通过之后才能核减,在此过程中,还要通过建设双方认可,中介部门来对工程款项拖欠进度核减情况加以明确。
二、加强建筑企业清收清欠的优化对策
(一)树立良好的清收清欠工作意识
为了将清收清欠作用充分发挥,就要给予清收清欠工作高度注重,结合职工实际情况,定期开展专业培训工作,提升职工清收清欠工作意识,加强清收清欠管理,促进工程结算收入明确,提升企业资产质量,引导建筑工程稳定发展。
(二)合理分配清收清欠工作职责
1.工程管理部门职责
工程管理部门的职责在于对工程现场施工情况进行管理,根据合同及业主要求对工程施工进度进行适当修整,并做好工程施工环节中设计变更记录工作,核实工程报量,给后续清收清欠工作开展提供条件。
2.财务会计部门职责
财务部门需要结合运营核算部门提供的验收计价单据,申请财务核算及收付款项手续,明确各个债务职责,促进企业资金的快速回笼,根据时间期限来办理对账手续,并提供对应工作款项拖欠数据。编制清收清欠台账,及时向上级部门汇报清收清欠工作进度。
3.经营核算部门职责
需要根据时间规划来设定清收清欠计划方法,全面开展部门清收清欠工作;结合以往工作经验及工程设计变更等数据,办理验工计价及索赔手续;整合工程款项结算数据,明确已经完工但是没有结算的工程数额,给清收清欠工作开展提供数据。
4.审计部门职责
审计部门需要定期开展审计工作,在进行审计时,应该给予工程项目基础数据收集高度注重,对各项结算数据进行核查,及时找出存在问题,保证基础数据的合理性和真实性,给清收清欠工作落实提供数据支持。
5.法务部门职责
法务部门负责对相关部门、各项目通过常规手段无法清收的债权通过提起仲裁、诉讼进行清收,并负责在经济诉讼案中已胜诉但未能执行回款的清收,督促、协调相关部门及各项目履行被诉生效判决,停缓建项目的统计分析、盘活评估等督导落实工作。
(三)优化清收清欠管理方式
1.加强清收清欠内控管理
首先,建筑企业可以采用设定风险预警体系的方式,对应收账款中存在的各种风险类型和等级进行评估,并根据构建的管理标准实现同意管理。风险管理部门和相关人员应该给予应收账款指标改变情况高度重视,全面落实风险管理工作。其次,建筑企业需要加强绩效考核机制建設,真正实现职责分明,奖罚合理,激发职工工作积极性,把应收账款和催收账款融合到绩效考核中,从整体角度,让企业所有职工均能参与到应收账款管理工作中。最后,建筑企业需要加强日常管理交流体系建设,财务部门应该和各个部门充分交流,根据采集的数据引导企业绩效水平提升,一同商榷合理的改进方案,更好的落实工程清收清欠工作目标。
2.强化具体方法的运用
首先,发送询证函。在客户出现欠付工程款项的情况下,建筑企业需要采用发送函证的方式,对部分小金额工程款项进行核查,例如部分到期工程保证金等,做好相应记录工作,便于客户更好的支付工程款项。其次,安排专业人员进行催款。这种方式只适合应用在长时间拖欠工程款项的客户中,建筑企业可以通过安排专业人员来实现催款。最后,律师函催款。建筑企业在多次进行催款没有获取理想效果之后,可以采用委托律师的方式来催款,在这种方式下,能够获取理想的催款效果。
3.狠抓工程竣工验收,加快结算送审工作推进
公司要抓好在建项目(含停缓建)、应竣工未竣工项目台账建立,做好竣工计划的落实与督办。对应竣工未竣工项目(未有五方验收意见书),要安排专人跟踪,专人督办,加大生产管理力度,优化配置资源,及时研究解决存在问题,加快工程收尾及竣工图等竣工资料的收集整理,促进工程竣工验收。对已完工未竣工、应竣工未竣工的项目,公司职能部门一方面要协助分公司及时研究解决存在问题,加快工程收尾;另一方面要积极与建设单位沟通协调,主动协助分公司、建设单位完成相关工作,针对推动难度大,生产管理处安排专人跟踪,专人督办,推进项目的竣工验收,促进项目尽快进入结算阶段和清欠清收工作的有序开展。
4.狠抓工程结算定案,创造清收有利条件
各分公司结合实际情况制定完成时间节点及落实责任人,抓好结算送审、结算审定计划的落实。采取“一项目一策略”的方法,抓主要矛盾,重点突破。首先,竣工未送审项目:生产、商务部门联动督促项目完善结算资料确认工作,配备专人负责结算编制工作,限时送审。其次,竣工送审未审定:对于存在高额工期罚款的项目,生产、商务部门联动督促项目完善索赔工期资料,并与业主沟通协商。对于承包人不满意审核结果,存在退赔风险不愿结算的项目,分公司商务科进行债权债务梳理,分公司领导约谈承包人,发函限时办结;对于资料不全,业主不存在的项目,分公司领导班子讨论,进行内部结算;对于工程收尾、维修影响审定的项目,分公司统一排查反馈信息,由生产部门负责介入处理;对于政府投资的项目审核时间长,流程繁琐的项目,项目部及分公司商务科加强沟通协调积极推进。再次,完工未验收项目:分公司商务科督促项目收集资料编制结算,并做好成本分析对比。最后,对于老、旧、难历史遗留结算送审及审定难解决项目,由分公司商务科提出解决建议方案,提交分公司领导班子讨论。
三、结束语
总而言之,建筑企业清收清欠工作开展对建筑企业今后发展起到了关键性作用,需要得到高度注重,结合具体情况具体分析,采取对应的工作手段和方式,保证清收清欠工作顺利落实到实处,给建筑企业提供更好的资金支持,引导企业稳定运行。
参考文献:
[1]付骄阳.建筑施工企业并账项目债权管理研究[J].经贸实践,2018 (03):130.
[2]朱开友.建筑施工企业清收清欠管理浅议[J].合作经济与科技,2017 (17):132-133.
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