小规模纳税人收到专票一定要退回吗?不退回,这张专票该如何处理呢?
提到增值税专票,相信老板们一定不陌生。
小规模纳税人的老板或者采购员自作聪明,开了专票来报销,却被会计要求退回。
“专票、普票有啥不一样?听说专票还能抵税呢!”
小规模纳税人收到专票,不仅不能抵扣,可能还要多缴税!
那小规模收到专票,怎么处理呢?
今天,我就给大家掰扯掰扯,小规模收到专票这回事儿~
part1:
专票、普票有啥不一样?
对小规模纳税人来说:
应纳税额=销售额*征收率
不存在进项税额抵扣
part2:
小规模收到专票,这票一定要退回吗?
小规模收到专票,不需要退回~!
一、没有任何规定说,不能给小规模开专票。
《增值税开具指南》销售方在开具专票时,不需要审核购买方是不是小规模纳税人!
但是下面这些情况,规定不得开具专票!
1、公司销售货物给消费者个人
2、公司适用免税政策销售货物给购买方
3、公司适用简易征收,销售旧货给购买方
显然,给小规模开专票,不属于不得开具专票的情况。
在工作中,就会出现:小规模收到专票的情况。
二、小规模收到专票,与滞留票无关!
你知道啥是滞留票吗?就自己吓自己!
销售方开出专票:已开票+抄报税
购买方收到专票:未认证+未抵扣
这样才会形成滞留票
对小规模纳税人来说,没有专票认证的功能。
“滞留票”是针对一般纳税人的,与小规模无关。
part3:
小规模收到专票如何处理?
小规模纳税人收到专票,没必要退票,把税金计入成本费用
会计处理:
借:原材料/库存商品/销售费用/管理费用
贷:现金/银行存款/应收账款
税务处理:
小规模纳税人取得专票不可以抵扣,但是,在转为一般纳税人后,可以抵扣增值税。
政策依据:
国家税务总局公告2015年第59号
纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。