开票方会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
受票方会计处理:
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。
(3)发生销售退回的,开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联,在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。
开票方应作会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品等
受票方应作会计处理:
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。