银行徵授信实务 主讲人 傅德麟 银行授信准则与实务 银行徵信准则与实务 银行徵授信的释例与演练 银行徵授信相关的法令说明 ? 中华民国银行公会会员授信准则 ? 中华民国银行公会会员徵信准则 ? 法令规章 壹、授信之意义 银行对於客户授予信用,并负担风险之业务。 所称授信,系指会员办理放款、透支、贴现、保证、承兑及其他经中央主管 机关核准之业务 银行授与信用之型态主要有两种: 一、银行以其所有之资金贷与需要者,以赚取利息收入,如放款、透支、 贴现之直接授信。 二、银行利用其特有之信用创造功能,为客户办理保证、汇票承兑、签发信用状等, 以赚取保证费、承兑费、签证费等收入而非直接贷与资金之间接授信。 (本质上无论办理直接授信或间接授信风险之承担而言,并无差异,因此银行 从业人员,除顸对相关之业务法规有娴熟之了解外,并应不断吸收专业知识, 方能为服务银行赚取收益并确保债权之安全。 ) ? 办理授信业务,除遵循银行法等有关法令 规定及各会员授信政策外,悉依本准则办 理 按融通资金区分的授信型态: 一、直接授信: ? 银行以其所有资金贷放予需要者,以赚取利息 之授信业务,也就是以银行资金融通予企业或 个人为主要内容之融资业务。 二、间接授信:直接授信之外,另有票据承兑、保 证、签发信用状等非直接以资金授予需要者, 赚取手续费之授信业务。 (依据「中华民国银行公会授信准则」分类 ) 一、直接授信,谓银行以直接拨贷资金之方式,贷 放予借款人之融资业务 银行办理授信业务类别 依「中华民国银行公会会员授信准则」(以下简称授信准则) 之规范 会员依有关法令之规定,办理下列授信业务: ? (一)直接授信 ? 1.企业贷款 ? (1)周转资金贷款 ? (2)资本支出贷款 ? 2.消费者贷款 ? 3.其他:如政府机关、团体之贷款或其他新 种授信商品。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (二)间接授信 1.保证 (1)商业本票及公司债保证 (2)工程相关保证 (3)其他保证 2.承兑 (1)买方委托承兑 (2)卖方委托承兑 3.开发国、内外信用状 4.其他间接授信商品 (三)无追索权应收帐款承购业务 1.周转资金贷款种类 (1)一般营运周转金贷款 银行提供借款人於正常营运周期内 所需周转 资金之融通方式。 银行必顸明瞭借款人之业务性质、产销程序、 业务财务状况 等。 (2)垫付国内、外应收款项: ? 银行就借款人因国内、外商品交易或劳务提供 所取得之债权先予垫付,俟借款人收回该项债 权时偿还垫款之融通方式。 ? 银行必顸明瞭借款人之产销近况、赊销金额、 赊欠天数、赊欠之买方暨其信用情况等 (一)企业贷款: (一)企业贷款: 1.周转资金贷款: 系银行以协助企业在其经常营业活动中,维持商品及劳务 之流程运转所需之周转资金为目的,而办理之融资业务。 ? ? 短期系以企业之营业收入或流动资产变现,作为其偿还来 源。 中长期系以企业之盈余、营运收入或其他适当资金,作为其 偿还来源。 (3)贴现:借款人以其因交易而持有之未到期承兑 汇票或 本票让与银行,由银行以预收利 息方式先予垫付,俟本票或汇票到期时收 回票款并偿还垫款之融通方式 。 办理贴现,银行必顸明瞭借款人之产 销近况、赊销金额、赊欠天数、赊欠之买 方暨其信用情况等,俾对票据是否依交易 产生者,以及票据到期能否顺利兑付,作 适当之判断 。 (4)透支:银行准许借款人於其支票存款户无存款余 额或余额不足支付时,由银行先予垫付之融通方 式。 透支系专为业务财务优良且具商业自律精神之借 款人,能在资金调度方面得到便利而设。 ? 办理透支,银行必顸明瞭借款人业务及财务近况、 银行往来情形、财务管理能力等,俾对其能否自 律,作适当之判断。 (5)出口押汇:谓出口商因出口货品或输出劳务,而得向国 外收取之信用状款项,由银行先予垫付,同时将该 信用状项下之押汇单据让与银行供作担保,委托银 行向国外开状银行收取款项并偿还垫款之融通方式。 ? 办理出口押汇,银行必顸明瞭借款人之外销业务近 况、外销地区情报、信用状开状银行或保兑银行之 信用地位等,俾对垫付款项能否从国外顺利收回, 作适当判断。 ? (外汇授信图) (6)进口押汇:银行接受借款人委托,对其国外卖方先行垫 付信用状项下单据之款项,再通知借款人在 约定期限内备款赎领进口单据之融通方式。 ? 办理进口押汇,银行必顸明瞭借款人之业务 性质、业务及财务近况、进货或存货之内容 等,俾对其能否备款赎单,作适当判断。 (7)其他周转资金贷款。 2.资本支出贷款: ? 系以协助企业购置、更新、扩充或改良其营运所需之土地、 厂房、机器等,或协助企业从事重大之投资开发计划为目 的,而办理之融资业务 资本支出贷款以企业经营所产生之现金流量,含所获之利 润、提列之折旧、现金增资、发行公司债或其他适当资金 等,作为其偿还来源。 ? (二)消费者贷款: ? 银行以协助个人置产、投资、理财周转、消费及其他支出 为目的,而办理之融资业务。 消费者贷款系以借款人之薪资、利息、租赁、投资或其他 所得扣除生活支出后所余之资金,作为其还款来源。 ? (三)其他 ? 如政府机关、团体之贷款或其他新种授信商品等。 二、间接授信: ? 所谓间接授信,谓银行以受托担任客户之 债务保证人、汇票承兑人、开发国内外信 用状或其他方式,授予信用,承担风险, 而不直接拨贷资金之授信行为 (一)保证 1.商业本票及公司债保证: ? 银行接受授信户委托,对其发行之商业本票、公司 债,由银行予以保证,以增强该商业本票及公司债 之流通性,俾利授信户获得融资之授信方式。 2.工程相关保证: ? 银行接受授信户委托,对其参与工程招标所需之押 标金、承揽工程所需之预付款保证金、履约保证金、 保固保证金、保留款保证金等工程相关保证金,由 银行签发保证书予以保证之授信方式。 如关税记帐税款、分期付款信用等,得委托银行予 以保证。 3.其他保证: ? ? (二)承兑 ? 1.买方委托承兑: ? 银行接受买方之委托,为买、卖方所签发 之汇票担任付款人而予承兑。 ? 办理买方委托承兑,对买方(委托人)言, 系助其获得卖方之信用,对卖方言,系助 其获得可在货币市场流通之银行承兑汇票 2.卖方委托承兑: ? 卖方凭交易凭证供银行核验,在交易凭证 之金额内签发定期付款汇票,由银行为付 款人而予承兑。(国际贸易) ? 办理卖方委托承兑,系协助卖方(委托人) 取得银行承兑汇票,以便向货币市场获得 融资。办理卖方委托承兑,银行必顸明瞭 之事项与办理贴现同。 (三)开发国内、外信用状 ? 银行接受借款人(买方)委托签发信用文 书,通知并授权指定受益人(卖方),在 其履行约定条件后,依照一定条件,开发 一定金额以内之汇票或其他凭证,由银行 或其指定银行负责承兑或付款之授信方式 ? 银行得视借款人之资金需要,於受益人押 汇垫付款项后,续贷予一般营运周转金贷 款,以偿付垫付之款项。 ? (三)无追索权应收帐款承购,谓银行承 购客户(以下称卖方)因买卖契约、劳务 契约或其他债权契约得对应收帐款债务人 (以下称买方)请求於一定清偿期间给付 一定金额之应收帐款债权,并承担买方之 信用风险。 银行评估信用之五项原则(5P) 一、借款户(PEOPLE): (一)评估借款户之责任感与经营成效所需瞭解事项包括: ? 1.营业历史(创立时间、企业生命周期及营业项目)。 ? 2.经营能力(营业金额增减趋势、获利能力)。 ? 3.诚实信用(过去对承诺之履行、财务报表之可靠性)。 ? 4.关系企业情况。 (二)评估与银行之往来情形则需瞭解其存款、外汇之往来占 有率与放款是否相称,及是否主动提供徵信资料等。 二、资金用途(PURPOSE) 借款资金的运用计画,是作为决定授信案件的基本因素 一,健全的授信业务,应该在事前重视其资金的运用计画是 否合法、合理、合情以及是否与银行放款政策一致。 ? 贷款后确实追踪查核是否依照原订计画运用。 (一)购买资产: ? 包括购买流动资产(周转资金贷款)、固定资产(中长 期性之设备资金贷款)。 ? 周转资金贷款又分旺季需增加之临时性周转金及创业或 淡季时需要之经常性周转资金。 (二)偿还既存债务: ? 指融通借款户,以偿还其对其他银行或民间所负之债务, 即「以债还债」的意思,债权银行需负较大之风险。 (三)替代股权:以银行的融资,替代原本应由股东提供之股 款,无疑要承担最高之风险。 ? 上述三项用途中,以「购买资产」为最佳用途,「偿还 既存债务」次之,至於「替代股权」之用途则属最差。 三、还款来源(PAYMENT) ? 还款来源是确保授信债权,收回本利的要件。因此分析借 款人偿还授信的资金来源,是银行评估信用的核心 。 四、债权保障(PROTECTION) (一)内部保障-专指银行与借款人之间的直接关系 1.借款人的财务结构 2.担保品 应注意非为法令所禁止,并具有整体性、 可靠性及 变现性,估价时并应注意其运用状况,重置价值及市 场价值 。 3.放款契约的限制条件: 银行为确保授信债权,可於契约中订明若干限制条件 要求借款户确实履行。 如,维持最低限度的流动比率,禁止分配盈余或发放现金股息,以及其 他各种承诺或切结。 (二)外部保障 指由第三者对银行承担借款人的信用责任而言。 ? 银行债权的外部保障通常以连带保证、票据背书等方 式为之。其关键,仍在於保证人,背书人之信用、资 力等条件。 五、授信展望(PERSPECTIVE) ? 预估授信的基本风险资金的冻结(逾期)及本金的损失 (呆帐) 预期利益:授信成本后的利息、手续费收入,以及因而衍 生的存款、外汇等业务的成长 借款人事业的展望,亦即就借款人的行业别前景以及借款 人本身将来的展望性 ? ?