如何抵减? 需要备案吗? 怎么申报啊? 账务处理怎么操作? 大部分纳税人对上问题并不清楚 小编针对纳税人的疑问,整理如下,希望能供大家参考! 第一:是否需要到税局备案? 不需要 第二:如何填列申报表? 以新疆维吾尔自治区一般纳税人企业技术维护费330元+专用设备490元填列为例 (只有330元企业技术维护费时处理方法相同) 。 交费后获得330元、490元发票,在本期有应缴税增值税的前提下,申报表按下列方法填列。 1:附列资料四:第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”,第2列“本期发生额”填入发票金额820元,第4列“实际抵减税额”填入820元(如应缴增值税少于820元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。 2:增值税减免税申报明细表,数字会根据附表四填列的数字自动生成。 3:增值税申报表主表,在第23行“应纳税额减征额”中填写330元(如应缴增值税少于330元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。 特别提醒 1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。 2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。 3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减。 4:上面举例和截图是一般纳税人的申报,小规模纳税人除主表栏次不一样外,其它操作方法一样。 第三:会计分录怎么做? 税控盘490元,技术服务费330元账务处理及报表填写 一、一般纳税人(开具普通发票) 1.缴纳时: 借:管理费用-办公费 490+330=820 贷:库存现金等 820 2.减免时: 借:应缴税费-增-减免税款 820 贷:营业外收入 820 3.填写报表时: (1)先填写表四填写本期发生额820元(第一次购买税控盘490+330),以后年度填写330元 二、一般纳税人(开具增值税专用发票) 1.缴纳时根据认证的发票: 借:管理费用-办公费 (不含税金额) 应缴税费-增-进项税额 (进项税额) 贷:库存现金等 820 2.将进项税额转出时: 借:管理费用-办公费(税金部分) 贷:应缴税费-增-进项税转出 (税金部分) 3.减免时: 借:应缴税费-增-减免税款 820 贷:营业外收入 820 瀚鸿会