摘要"本文从财务控制系统#计算 机管理系统和资金结算系统等方面探讨 商业企业如何加强财务管理$ 建立健全适合商业企业发展的财务控制系统 实行全面预算管理(全面预算)就是对企业的一切经营 活动全部纳入预算管理范围$ 具体的做 法是在每年的年末对当年的财务预算执 行情况作全面的分析*在此基础上*商业 企业总部会同有关部门和门店对下一年 的企业目标进行研究* 然后根据上报的 业务预算和专门决策预算进行修正补 充*编制财务预算初稿*最后由经理室通 过后下达+我们对财务预算实行(权限管 理和重要项目报告制度) 相结合的管理 方法+ (权限管理)就是在全面预算基础 上对投资项目#费用开支#物品购置等设 置审批管理权限+ 如投资项目由发展部 负责管理*广告费#业务费分别落实到营 运部和办公室管理* 通过权限管理可以 落实经济责任* 确保预算目标的实现+ (重要项目报告制度)主要适用于各连锁 门店*报告的内容是费用开支* 报告的 目的在于控制+ 因为各门店都是独立核 算单位* 为加强对其管理* 规定凡在预 算外的开支一律报总部审批,预算内凡 属于总部监控的费用如广告费#修理费 根据公司费用管理办法上报*并经 总部同意方可支出+ 重要项目报告制度 不但能使总部及时掌握下属门店监控 项目的开支情况*而且有利于门店加强 管理意识+ 财务预算在执行过程中*要突出预算 的刚性*管理的重点要落实过程控制+ 务部门要及时掌握经济运行动态*发现 情况*及时查找原因*提出解决问题的方 对由于预算原因造成的偏差*要修正预算指标* 使预算真正起到指导经济的 作用+ &二’积极参与投资决策 参与投资项目的可行性研究分析*完善投资项目管理+ 投资项目决策的 前提是可行性分析+ 由于业务和财务考 虑问题的角度不同* 财务从投资项目初 期参与*共同进行研究分析*可以使投资 方案更趋完善+ 我们采用的方法是在对 投资项目调研结果基础上* 由发展部和 财务部各自测编一套可行性分析报告* 然后经有关部门论证*决定项目可行性* 再按集团规定程序上报# 审批+ 从实践 这样做确实提高了项目投资的成功率*降低了投资风险+ 标是一项专业性较强的工作*作为建设 单位的商业企业总部在这方面往往缺乏 经验*为保证招投标内容的客观#公正# 合理*维护各方经济利益*可请富有专业 知识和实践经验的社会中介机构参与+ 同时加强合同管理* 防止合同与标书不 一致的现象出现+ 工程监理是代表建设单位对工程全过程的动态管理* 它维护的是建设单 位利益* 所以通过监理不但可以有效地 对工程质量和施工进度进行监管* 保证 工程按时保质完成*而且可以控制成本+ 对竣工项目实行审价制也是完善工程项 目管理的一项有效工作* 过去施工单位 工程决算高冒问题十分突出* 大型工程 项目竣工后又不审价* 导致企业资产流 现虽然大部分企业实行了工程竣工审价制* 有效遏制了施工单位工程决算 高冒现象*但仍未根本制止+ 所以企业对 竣工项目仍有必要委托中介机构进行工 程审价+ 财务在付工程款时须根据工程 进度控制付款*严禁超预算付款+ &三’加强结算资金管理 加强资金管理是财务管理的中心环 大型连锁商业企业具有货币资金流量大#闲置时间短#流量沉淀多的特点+ 因此*财务应根据这些特点*科学合理调 度和运用资金*为企业创造效益+ 集中管理+集中管理可以使分散 的沉淀资金加快周转* 有利于提高资金 使用效率+ 在具体操作上*商业企业总部 设资金管理中心*承担资金使用#调度和 管理职能+ 独立核算商业企业原则上开 设两个账户-一个是基本账户*用于预算 内的日常开支* 资金由资金管理中心划 另一个结算户用于日常开支以外的各项资金收付* 如销货款收取和进货款 的支付*总部通过远程查询和网上银行实 时监控+ 非独立核算商业企业*实行定额 备用金制度*经营资金直接入总部指定账 进货款采用信用结算+财务要根 据商品的不同保本点#周转率情况*确定 商品不同的账期和付款形式* 积极采用 商业信用等结算方式*节约利息支出+ 在我们通过与银行合作*承诺凡有(好美家)开具的商业承兑汇票*客户需要贴现 时*银行保证予以满足+ 从而对进一步提 高资金使用效率起到积极作用+ ##进行资金运作*广开企业财源+ 金的集中管理*使企业的资金运作有了 可能+ 商业企业销售最大特点是货币资 金流量大* 而进货款一般实行约期付款 方式+ 所以*企业从上次付款结束到下次 付款期间* 资金始终会有短时间的沉淀 过程+ 当连锁商业企业发展到一定规模 时*可短期运作的资金量会相应增加*可 以协定存款率#委托贷款#短期证券投资 和资金托管等方法进行资金运作* 增加 企业效益+ &四’加强存货控制+ 加强库存管理 有利于企业进一步降低运行成本!