因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。流程如下:
1、前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
2)第一次股东会议决议事项纪要 。
2、公司建账大概程序
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
借:固定资产----××设备
贷:其他应付款—张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)
贷:其他应付款—张三
3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:库存现金
贷:实收资本—张三
—李四
—王五
借:银行存款
贷:库存现金
4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记
5. 9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
① 借:库存现金
贷:银行存款
② 借:其他应付款—A
贷:库存现金
6. 9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲
贷:银行存款
7. 9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—甲
8. 9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)
9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款—乙公司
10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付工资
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税
11. 本月25日分配(计提)本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬
12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借:管理费用—福利费
贷