简介:如何才能规划企业的现金流?按照常理来说,规划现金流主要是通过运用现金预算的手段,并结合企业以往的经验,来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流,就可以保证充足的流动性。 以下介绍八个可以有效改进企业现金流的“招式”,企业可以根据自身相关情况结合使用: 一:编制现金流量表,提供必要信息合理安排现金收支,及时反映现金的盈缺情况,是现金管理内容的重要组成部分。 现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用,对企业整个财务管理也有根本性的意义,是企业现金管理的方向。 现金流量表以“现金”(包括现金及其等价物)为编制基础,它能提供企业有关营运、投资、理财三方面现金流入流出的信息。企业根据此表可研究过去的现金流量,从而确定一个企业在未来期间能增加多少现金,还需要筹集多少现金,知道企业有多少偿还债务的能力,和支付股利或分配利润的能力,并能分利出企业的净利与该期间现金收支净额发生差异的原因,寻找到解决资金困难的办法。所以,有条件的企业应编制现金流量表,为企业进行决策提供信息。 二:编制现金预算表,统筹安排现金现金预算。 通过预算可促使企业管理人员注意现金的“富余”或“短缺”情况,了解本企业的现金状况,以利于企业调整有关现金使用的策略。 具体地说,编制现金预算表可达到如下目的:①反映业务活动状况,以便在存货及应收账款方面灵活安排。 ②反映到期债务的本金、应交税金、应分派的股利与红利的全额与时间,预先准备好现金;③适合企业发展的需要,及时安排购买固定资产等所需要的现金。 ③反映现金余缺情况,确定短期投资或融资的方式、数量及时间,协调企业各部门间的现金余缺,调剂使用现金。 ④把握采纳及借款时机,以享受现金折扣等。可以说,编制现金预算表是科学管理现金的关键。 三:重视催收外欠,减少坏账损失应收账款是企业现金的重要来源。 应收账款到期能否顺利收回,对企业现金管理活动影响极大。企业不仅要对应收账款进行明细记录,不断进行账龄分析;还要健全催收制度,从出货、时起就要抓紧催收,对方逾期未付更要采取各种方法催要,必要时提起诉讼,以避免收款不力而导致坏账损失增多。为加强责任管理,一些中小企业可采取由专门人员负责收款的做法,即谁铭货谁负责收款,据此考核其工作绩效;一些有条件的企业可以设立专门的催款部门;对逾期较长的账款还可委托“催债”公司催收。 四:加强存货管理,减少资金占用存货管理是另一个对现金收支有重大影响的项目。 存货过少有可能引起生产中断,丧失盈利机会;但存货过多也会造成资金积压,削弱企业的偿债能力,增加仓储费用和利息支出,并有可能使企业承担存货跌价或耗损的风险。因此企业必须重视存货管理,应本着“以销定产,合理安排”的原则,根据市场供求变化,及时调整采购数量,积极扩大产品销售,尽量降低存货量。 五:灵活运用筹资手段,筹措必要现金企业在经营中难免会出现现金短缺。 企业若能灵活运用各种短期融资手段,筹措到必要的现金,就能稳渡“难关”。这包括变卖短期投资,出售闲置资产,向银行借款等。 在融资时,经营者应针对不同的情况,对各种融资手段进行比较,积机寻求资金成本最低的方式。 六:巧妙进行短期投资,增加现金盈利企业在经营过程中会周期性地出现现金缓和—— —紧张—— —缓和的情况。 在现金需求缓和时,经营者若能巧妙地将富余现金进行短期投资(如购买短期证券等),就能比存在银行有更多的现金收益,这样既有利于解决现金短缺时的困难,又可增加企业盈利。 七:强化内部管理,防止舞弊现金是最易发生舞弊的资产。 企业应强化现金管理,堵塞管理上的漏洞。常见的办法有钱账分管、定期盘点、领款审批等。各企业应根据自身的特点,设计出既能满足需要,又能降低管理成本的现金管理制度,以提高现金的安全性。 八:推行会计电算化,明确收支会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息, 对下属单位,进行随时有效的监控和指导,特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换,是财务核算、中央控制管理的最好手段,将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序,自动生成汇总,让人一目了然。