如何做好社区工作站的财务管理和核算工作 摘要:社区工作站的财务工作是个新工作,人员主要是从股份公 司分离出来的,要做好社区工作站的会计工作,首先要建立起各项 开支制度,这是前提,另一方面要教育他们适应现阶段政府财务管 理制度,因为股份公司一直以来是执行企业会计制度,账上有钱就 用,而且是按照领导班子的意图用,以前主要收入是租金收入,政 府财政拨款是很少一部份,现在实行财政拨款后,所有开支的来源 都有财政拨款,要严格执行“专款专用”和“先收后支”原则,对 部份购进的办公用品要实行政府集中采购,对一定金额以上的工程 要实行招投标,这些对社区工作站来说是新问题,是社区财务管理 工作的难点及重点。 关键词:财务;社区工作站;核算工作 中图分类号:f540.58 文献标识码:a 文章编号:1001- 828x(2011)07-0116-01 一、做好规章制度的建设工作 无规矩不成方圆,没有规章制度就没有管理的依据,所以要做好 社区的财务核算就要建立相关的财务开支制度,社区的财务制度主 要是参照街道财务制度来制定,此外,政府采购操作规程、政府采 购办法、政府集中采购目录,建设工程施工招投标管理规定等其他 相关制度也参照街道的执行。 二、做好账套建立工作 账务处理是财务核算的基础工作,也是核算中的重中之重,是财 务核算的核心部份,账套中会计科目的设置参照街道事业单们会计 科目执行,项目款项的核算是重点及难点,要建立项目辅助账来进 行核算,在会计科目设置时,单位各收支会计科目设置分为基本支 出和项目支出两个层次,项目支出层次各会计科目与各项目款项设 计为多对多的数据库模式,即每个项目可对应每个项目层次的会计 科目,反之每个项目层次的会计科目可对应每个项目,这样在账套 上项目目录中继续增加项目就可以进行项目款项的核算了。 三、报表层次的建立 账套建好后,就可以进行日常核算了,对外提供的会计数据主要 是会计报表,报表是从账上自动取数的,是根据管理的需要而设计 的,一般有:1.资产负债表;2.收入支出表;3.支出明细表;4.事 业支出累计明细表;此外,为了各项目款项的收支能一目了然,严 格执行“专款专用”原则,我们还要建立项目款项收支明细表,将 项目款项的收支结余在报表上进行明细反映,以便于管理。为了使 项目款项收支结余明细表能全面反映开支情况,还要将人员经费、 公用经费作为项目列示于“项目款项收支结余明细表”中。这样各 报表与各报表间数据都有明晰的对应关系,更有利于审核。 四、要加强报表数据方面的核对工作 因为所有开支作为项目来管理,在项目款项表中,收入栏数与资 产负债表的财政拨人款项数是一样的,支出数也一样;这与收入支 出表及收入支出明细表的数据是一致的,如果不一致就说明有问 题,应检查哪个表有错,另一方面要拿结余数与资产负债表进行核 对,项目款项表的结余数应等于资产负债表的银行存款数+现金数+ 债权数(其他应收款、应收账款等)一负债数(其他应付款、应付账 款等)。如果不相等就要及时查找原因。 五、要注意完善的其他工作 1.对各项开支要有相关的文件依据,特别是人员经费开支,要有 组织部门的相关文件,如具体人员人名,从什么时候开始发放,工 资额是多少,工资额是否全部包括社保在内等,其他各专项开支也 要清楚以及时各项开支的具体情况;拨入款项时相应地要有相关的 文件依据,什么部门拨入的,主要用途是什么等。 2.在审单时,对手续不齐全或不符合开支要求的要当面给报账员 解释清楚,并要将制度的规定要给报账员们表述清楚,说明白,让 他们心服口服,要有服务意识。 3.在收入每项款项时就要清楚地知道该款项的使用方向,每收到 一笔项都要有相关的文件,即要了解这笔款主要用于哪些方面,不 能用于哪些方面,如工程方面项目款项的及开办费就严禁酒店消 费,使之符合专款专用原则。 4.治安队员工资福利及办公费的核算和管理。 核算会计要有治安员的具体名单和各人的聘用合同作备案,为以 后核实人数作基础,对工资及考核奖的发放要按预算控制,工资及 考核奖金的预算定额为每人月工资 1650,每月审核发放表时,首先 要将当月各表格的应发数额(注意不是实发数)合计数与总人数乘 以 1650 来进行核对,前者数额不能大于后者数额,否则会超支, 从而出现没有资金发放或者占用其他资金的后果,违反“专款专用” 原则。另一方面,治安队员人员众多,治安公用经费也要作一个项 目进行单独核算,独立反映收支情况,如治安车辆用油要分清楚, 不能与办公车辆用油混合。 六、要对社区工作站报账员及固定资产管理员进行培训 1.对报账员培训的主要内容是: ①报账流程的培训; ②开支权限的培训; ③分单制软管理系统如何使用的培训 ④工程招投标及政府集中采购业务知识及操作规程的培训; ⑤专款专用的培训,如开办费的应使用于哪些方面,户外场所维 护费,办公场所维护费及办公场所租赁费如何使用等; ⑥各报账业务相应应附的合同、协议及相关资料文件等的培训; 2.对固定资产管理员培训的主要内容 ①固定资产软件方面的培训内容:固定资产卡片录入、盘盈固定 资产卡片录入、查询、固定资产卡片数据的备份、固定资产卡片数 据的恢复等。 ②固定资产分类知识的培训内容:对财政部软件中固定资产卡片 11 个分类进行讲解、对常用的固定资产进行讲解、导出固定资产管 理软件后台数据的资产数据分类进行学习。 ③固定资产数据管理方面的培训内容(固定资产辅助软件的培 训):固定资产的减少及调拨如何在软件上进行操作;固定资产账 卡核对的培训,如何利用辅助软件将固定资产卡片导人 excel,并 利用 excel 的强大功能进行快速核对。