1、计提时
借:制造费用——社会保险 (企业负担部分)
借:销售费用(营业费用)——社会保险(企业负担部分)
借:管理费用——社会保险(企业负担部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险(企业负担部分)
2、缴纳时
借:应付职工薪酬——社会保险(企业负担部分)
借:其他应付款——养老金(个人负担部分)
贷:银行存款
3、发工资时收回个人负担的养老金部分
借:应付职工薪酬——应付工资——工资
贷:其他应付款——养老金(个人负担部分)
贷:银行存款