越来越多的纳税人开具或者取得了增值税发票。增值税专用发票也普遍的到来,增值税专用发票如何入账?这对每个纳税人来说非常重要,今天悦报销小编就来和您聊聊增值税专用发票入账的学问~
增值税专用发票如何入账?
首先,收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做:
1、增值税专用发票可以用来抵扣税额,故做会计分录时应体现出相应的税费。
2、普通发票不可以做抵扣,故税费不需单独体现。
因此,费用专票同样能抵进项税,只要是涉及生产经营的,和生产经营相关的进项税都能抵扣:
借:管理费用(销售费用)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款/库存现金
免税企业应该如何做帐呢?
1、根据增值政策规定,免征增值税项目对应的增值税进项税额不能抵扣。固定资产、无形资产如果既用于增值税应税项目,同时用于增值税简易计税、免征增值税或者不征税项目,其增值税进项税额不允许抵扣。
2、因此免税期间取得的增值税专用发票进项税额应根据用途选择是否抵扣。如果明确用于增值税免税项目,则直接计入成本费用或者相关资产类科目。会计处理:
借:库存商品交流(含税价)等
贷:银行存款(应付账款)
或者(勾选抵扣同时做增值税进项转出处理):
借:库存商品(含税价)等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
3、如果暂时不能明确是否用于增值税免税项目,可以先勾选抵扣,待用于增值免税项目时做增值税进项税额转出处理。账务处理为:
(1)购进抵扣时:
借:库存商品(不含税价)等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
(2)后期用于免征增值税项目时:
借:库存商品等
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)