杂谈

又到了美国一年一次的报税时节,今年是特朗普执政的第一年,在报税上面有了哪些变化?有哪些需要注意的方面?
哪些人需要报税?
根据美国税法规定,凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天的就成为美国的纳税居民。而美国居民在全球的收入都要在美国纳税。同时,不满足以上条件的外国人,但是有来自美国的收入,那么,来自美国收入的部分也要纳税。
为什么要报税?
我们都知道,在美国报税是件又麻烦又费时间的事,特别是对于第一次在美国报税的人来说,你必须知道为什么要报税和如何报税?
首先如果你是可以被退税的,报了税才能获得应有的退税,否则IRS自动退的税一定是比你应有的少。其次如果你本身工资和身份就要求你必须报税而你没有做的话,视情况而定,你可能会有高达25%的罚款,甚至刑事责任。所以,税是一定要报的!
报税的方式有哪些?
?纸质申报
纸质申报的申报地址须依据纳税人居住报税地址,以及申报时是否需附上税款而定。基本上,如果您是美国公民,绿卡持有者,或是税法定义的居民且居住在国外,可将您的税表邮寄到:Department of the Treasury,Internal Revenue Service Center,Austin,TX 73301-0215,USA
若相同情形但须附上税款的话,请把税表邮寄到:Internal Revenue Service,
P.O. Box 1303,Charlotte,NC 28201-1303,USA
如果报税地址是在美国境内,则要看地址所在的州,在此不祥加细述。不确定的可查询国税局官方网站www.irs.gov下载1040表说明第106页,上面有各州需要寄送的地址。
?网上电子申报
调整后总收入 (AGI) 在指定门槛内(一般$64000以内)的纳税人可以使用freefile来免费申报税表。调整后总收入 (AGI) 超过指定门槛的纳税人可以使用免费报税可填表格或是购买商业软件进行电子报税。少数公司提供可以接纳外国地址的软件,要决定哪种方式对您最好,请查阅完整的免费报税软件清单及提供的服务。
我们之前推送过一篇关于美国税收的讲解,里面有非常全面的纳税和避税的方法,大家可以作为参考:独家 |“美国纳税”知多少 避税捷径这里找
2017年报税需要注意什么?
1、2017年美国报税时间:1月23日开始,4月18日申报截止
2017年1 月23 日,美国国税局(IRS)开始受理电子传输保税及申请退税。无论是留学生,还是无身份人员,只要在美国有收入,都应该报税。
通常报税截止日期为将于4月15日。根据联邦法律规定,报税截止日如果正好是周末或节假日可以相应地顺延。因此,2017年个人所得税的申报截止日为4月18日。请大家尽早申报,别拖到最后,逾期会被罚款!
2、推迟退税的时间
今年出台的保护美国人免于高税的法案(The Protecting Americans from Tax Hikes Act),简称PATH Act中,要求美国国税局(IRS )对申报薪金收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )或者 附加儿童税金抵免(Additional Child Tax Credit)这两种抵税项目的纳税人的退税审理延迟到2月中旬。
这是为了给美国国税局有更多时间来检查和防止税务欺诈的行为发生。这些纳税人的退税,从美国国税局(IRS )发放,银行出处理到达其银行账户,还需要一周的工作日,期间有为期三天的假期,也就是最早要到2月27日,纳税人才能收到这笔退税。
国税局IRS表示,仍然有八九成的退税会在受理不到21天内完成。想了解自己退税进展情况的纳税人,可以在美国国税局(IRS)官方网站和美国国税局手机APP中,使用 “Where’s My Refund?”工具进行查找。
3、新纳税识别号码
PATH Act 还要求没有资格申请社会安全号码的人群必须使用个人纳税识别号(Individual Taxpayer Identification Number),简称为ITIN。ITIN是由国税局(IRS)核发、用以提供没有社安号,但依法需在美国报税人士,其申请不受移民身分影响,很多没有身分的无证移民,通过申请该号进行年度报税及退税。
过去3年至少使用ITIN进行纳税申报过一次,否则今年无法再使用。此外,ITIN的中间数为78或79,表示此ITIN已经作废,无法使用。出现上述之情况,纳税人必须对ITIN号码进行个人资料更新,否则将无法报税。
移民维权团体日前指出,无证移民此前申请ITIN时已交过个资,更新再交不会增加身分暴露的危险,反而会因为依法报税,对今后移民申请利多弊少。ITIN更新可能需要到11周的时间才能完成,为了不影响按期进行纳税申报,请注意安排好更新的时间。
4、奥巴马健保罚金调高
按家庭为单位计算,2016年至少从2015年平均罚金975美元,上调到2085美元;按个 人为单位计算,2016年罚金从2015 年为280美元或收入的2%,上调到695美元或收入的2.5%。以较高者做为罚金。
5、2016年的税率有所提高,平均增高0.4%
6、一些税务减免额度增加
标准减免额提高50美元,今年平均达到9300美元;低收入退税额增加,有小孩的家庭,今年最高可退回6269美元;针对富人的最低限额减免额,增加到53900美元,夫妻合起来,增加到83800美元。
7、遗产税豁免额增加
联邦遗产税豁免额从5430000美元增加到5450000美元,增加了2万美元。
美国人的报税习惯有哪些?
?34.5%的人使用软件工具
这是目前最流行的报税方式,超过三分之一纳税者采用了这一报税手段。之所以受欢迎,一是它易于操作,二是成本较低。
对于普通用户,个人或家庭的网上(on-line)联邦报税软件价格范围,从TaxACT基本版的免费,到为那些投资和/或出租财产者准备的TurboTax高级版(Premier)的49.95美元。个体企业可使用价格为74.95美元的TurboTax“家庭和企业版”(Home & Business)。
最便宜的网上报税版本是包括一个州电子报税的TaxACT,为16.95美元。H&R Block's Tax Cut网上高级版是34.95美元,另一种用户必须下载的“家庭与企业”版本为79.95美元。
?36.8%的人会聘请专业会计师
聘请会计师报税也是一样常见的报税方式,28.5%受访者表示喜欢这种方法,另外8.3%会选择H&R Block这类的公司。这意味着大多数人宁愿多花钱也不愿自己完成这个苦差。
国家会计师协会的数据显示,2015年平均费用为273元。
?10.9%的人请家庭成员或朋友帮忙
这类人很幸运能找到为他们服务的家庭成员或朋友,而且这类帮助通常还是免费的。
但是,如果是一个非专业人士,可能在填写时会出现较多的错误,在国税局和州税务总局处理时就会有麻烦。
?8.5%的人选择人工填写
大约8.5%受访者采用最原始的笔和纸方法,他们并不为电子申报的简便所动。2015年国税局收到的1.505亿份报税申报表中,85.6%是通过电子软件和专业人士完成的,这意味着其中14.4%由手工填写。
人工填写最大的缺陷是容易出错,IRS估计约有20%的错误率。好处是便宜很多,因为大多数美国国税局报税表格可以在许多图书馆和邮局免费领取。
?9.2%的人可能不报税
这类人有些年收入低于10300元无需申报,也有些是需要申报而不做的,还有一些人是和家人捆绑报税。