你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不 容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税,企业所得税在国税报(2002 年1月1日以后注册的企业才在国 税办理;个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 3、 以工资为基数 100%, 福利费为 14%, 工会经费 2%, 职工教育费 2.5%, (税 法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额 的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税 前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不 得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金 5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企 业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只 须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金, 如有特殊情况方可(钟书补充)。 8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费, 杂费 9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因) 2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款——应收现金短缺款(个人) ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺(注:无法查明原因) 贷:待处理财产损溢 3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费 4、计提工会经费 借:管理费用——工会经费 贷:其他应付款——工会经费 5、计提职工教育经费 借:管理费用——
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会计学堂官网 http://www.acc5.com 2、2015 年12 月末科目余额表 用途:填制 2015 年12 月资产负债表的期末数 (1)总账科目余额表 科目编码 1001 1002 1121 1122 1221 1403 1405 1411 1601 1602 资产小计 2001 2201 2202 2211 2221 2232 2241 负债小计 3001 3101 3103 3104 权益小计 实收资本 盈余公积