随着线上支付方式的普及,不少企业为了贪图方便不通过对公转账,直接通过微信、支付宝转账的形式给实际负责人。殊不知,这种形式稍不留神就违法了! 一直以来,我国监管部门严查“公转私”。2019年1月31日由最高人民检察院发布的重磅文件通知《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2019〕1号)就明确地将一些违规的“公转私”上升到违法高度。 由此可见,清楚认知“公转私”行为的法律边际,对于企业日常经营的重要性已不言而喻。今天,小编就给大家关于“公转私”的那些事。 一、哪些监管部门严查公转私? 1、执法机关 根据《反洗钱法》规定,各商业银行必须根据要求向人民银行反洗钱中心定期推送数据,明确要求除了将大额交易上报,一些可疑交易也要上报,如资金集中转入,分散转出,跨区交易、快进快出、拆分交易等都算可疑交易。此外,最高人民法院和最高人民检察院也会关注,一旦发现嫌疑账户,不管是公户还是私户都可能被冻结。 2、各银行不同的内部规定 银行自己有不同的内部管理要求,会设定公转私限额。所以有大额、频繁、正经的公转私需求的企业主们,在开户的时候最好问清楚。 3、税务稽查机关 最后一个神秘的“剑客”就是税务稽查机关,必要的时候会来关心一下你的“公转私”。一旦被税务稽查,税务机关是有权利向银行调取单位的银行流水数据的,那个时候,你就会被请去“喝茶”,把这一桩桩、一件件的往来账目跟他们详细地解释解释。 二、个人账户进账多少会被查? 目前银行对大额支付和可疑交易都会进行监控,并履行大额交易和可疑交易报告义务,向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告。 什么是大额支付? 根据2017年7月1日起施行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》大额交易为: (一)当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。 (二)非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。 (三)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。 (四)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。 累计交易金额以单一账户为单位,按资金收入或者支出单边累计计算并报告。 三、简单来说,这3种情况,会被重点监管! (1)法人、其他组织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以上的单笔转账支付; (2)金额20万元以上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付; (3)个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。 另外,银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的,不论所涉资金金额或者资产价值大小,应当提交可疑交易报告。 当然,也不是说所有的公户转私户行为都是违法的。 下面这8种情况,财务可以放心大胆地转! 1. 工资发放到员工工资卡,且已履行代扣个税义务。 2. 个人独资企业将定期扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户转给企业负责人。 3. 公户上的钱转给业务员用于出差的备用金,且出差回来后实报实销、多退少补。 4. 企业分红所得通过对公账户给股东个人打款,且所转金额为已缴纳完股息红利个税。 5. 劳务报酬通过公户转给个人,且所转金额为已缴纳劳务报酬所得个税的税后报酬。 6. 向个人采购物品并取得税务部门代开的发票,向个人账户转销售款。 7. 所转钱款为公司向个人的借款。 8. 公司为个人支付违约金、赔偿金。