关于销售费用
企业的销售费用占的比例也不低,一般在10%以上。销售费用的多少一般与企业所设定的年度销售目标有关。
例如某一家企业,2016年的销售目标比2015年增长30%以上,那就一定会投入更多的销售活动,同时交通费、住宿费、活动经费等也会相应地增加。
对于销售、管理和财务费用的分析一定要建立在预算的基础上,这样的分析才是有源之本。
一、销售费用分析与控制
1、销售费用分类
以人费用,包括销售人员以及主管的薪资和奖金;
以是否可控分为可控销售制费用,包括广告费用、交际费、旅费、邮电费等;不可控制的可控销售制费用,包含税金、租金、折旧费用等,这些都是销售部门的基本配备。
2、促销活动分类
销货预算设定后,必须执行各项营销活动以达成之。主要的行销活动包括以下几个方面:
拜访客户次数(按等级区分);举办说明会、展示会、意见调查;订单处理;宣传、广告;经销商训练;客户投诉处理;售后服务。
3、销售费用之控制
一般企业在设计销售费用预算控制表时,都有本月的预算和实绩以及累计的预算和累计。上表还有全年的预算,它表示的是到该月为止,整个花费占全年的百分比。之所以设置此栏,就是起到预警的作用,如8月份花的钱已经占全年12个月的90%,超过了预算,那下次就会采取适当的措施。
销售部门的费用分析,应该由谁来写呢?责任的归属一定要明确,由财务会计向销售人员提供咨询,实际上动手来写,应该是销售部门。
企业在做销售差异分析时,需遵循一定的标准,例如当月支出预算是100万以上,实际超过预算的5%,才需要做分析。反过来,实际低于预算,如果低于5%以上,就要查明原因,是因为没达成目标少花了,还是为了费用少支,一定要清楚。
关于管理费用
1、关于管理费用的预算编列
要控制管理费用,首先应先编写预算。编制的基准由于管理费用的科目很多,所以基准也要非常明细。需要遵循的一个基准是按每人多少钱,每个月多少钱,用多少平方米计算。
共同费用包括水电、基金、税费、折旧、书报、文具等。这些管理费用在编制的时候,有些是由主办部门来编列和控管,例如水电费,一般由行政部门控管。
2、预算与实际之比较(差异分析)
实际和预算之间肯定会产生差异,所以在实施过程中要对当月或累计的问题做一些调整或修正。