杂谈

【1】 收到投资者投入企业的资本200000元,存入银行。
【2】 某单位投入企业全新运输汽车一辆,经投资各方面确认,价值为250000元。
【3】 由于季节性储备材料需要,企业临时向银行借入50000元存,存入银行。借款期限为2个月。
【4】 因购置生产设备需要,向银行借入35100元,借款期为2年。该项生产设备价款30000元,增值税税率17%,计5100元。
【5】 因进行在建工程需要,购置建筑材料120000元(包括增值税),向银行借入长期借款支付价款。
【7】 向本地某单位购入丙材料5000千克,每千克10元,计50000元。进项增值税税率17%,计8500元。材料已验收入库,货款以银行存款支付。
【8】 以银行存款支付甲、乙、丙三种材料运输费用1760元,以现金支付装卸费440元。
【9】 商业汇票到期,以银行存款归还外地某单位材料款46800元。
【10】 月末结转三种材料实际采购总成本92200元。
【12】 结算本月份应付职工工资24000元,其中:制造A产品工人工资14000元,制造B产品工人工资60000元,车间管理人员工资1600元,厂部管理人员工资2400元。
【13】 从银行存款中提取现金24000元,准备用以发放职工工资。
【14】 以现金24000元发放职工工资。
【15】 应付职工福利费3360元,其中:
A产品生产工人1960元
B产品生产工人840元
车间管理人员224元
厂部管理人员336元
【16】 以银行存款支付行政管理部门办公费、水电费1600元。
【17】 以银行存款1000元支付业务招待费。
【18】 以银行存款支付应由本月行政管理费负担的书报杂 专订阅费200元。
【19】 以银行存款支付应由本期财务费用负担的短期借款利息600元。
【20】 按照规定的固定资产折旧率,计提本月固定资产折旧12600元。其中:车间固定资产折旧8000元,行政管理部门固定资产折旧4600元。
【21】 以银行存款支付设备修理费5640元。其中:车间修理费3676元,行政管理部门修理费1964元。
【22】 将本月发生的制造费用18500元转入生产成本。
【23】 本月A产品100台全部制造完工,并已验收入库,按其实际生产成本59310元转财。
【24】 向本市某厂出售A产品100台,每台售价921元,计92100元。产品已发出,贷款尚未收到。该项产品应交消费税税率10%(其核算方法见[例25]),应交增值税税率17%。
【25】 计算已销A产品应交消费税,按销售收入的10%计算的税额为9210元。
【26】 以银行存款支付A产品包装费用148元。
【27】 计算应结转A商品100台,销售成本53552元(按先进先出法计算,A商品期初库存为100台)。
【28】 以现金支付销售部门业务费300元。
【29】 出售材料一批,价值3500元,应交销项增值税税率17%,计595元。款已收到,存入银行。
【31】 以现金支付交通违章罚款450元。
【32】 出售旧机器一台,发生清理净收入150元。
【33】 将本期各损益账户余额转入“本年利润”账户并计算利润总额。
【34】 按利润决额15990元计算和结转应交所得税,设所得税税率为25%。
【35】 期末,将税后净利润11992.50元(15900—3997.50)转入“利润分配”账户后,“本年利润”账户无余额。
【37】 从税后利润中分配给投资者利润4000元。
【38】 用银行存款归还银行临时借款50000元。
【39】 经批准,出售旧机 器一台,计价30150元,原值40000元,已提折旧10000元,价款已收到,存入银行。
【40】 以固定资产向其他单位换入长期股权投资。该项固定资产原值60000元,已提折旧20000元。
【41】企业购入面值1000元的1年期债券10张,年利率为5%。以银行存款支付10000元。
【42】 以现金购入医药用品600元,支付职工困难补助费400元。
【参考答案】
1、借:银行存款 200 000
贷:实收资本——XXX投资 200 000
2、借:固定资产 250 000
贷:实收资本——XX单位投资 250 000
3、借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000
4、(1)借:银行存款 35 100
贷:长期借款 35 100
(2)借:固定资产——生产设备 35 100
贷:银行存款 35 100
5、(1)借:银行存款 120 000
贷:长期借款 120 000
(2)借:工程物资 120 000
贷:银行存款 120 000
6、借:材料采购 40 000
应交税费——应交增值税
(进项税额) 6 800
贷:应付票据 46 800
7、借:材料采购 50 000
应交税费——应交增值税
(进项税额) 8 500
贷:银行存款 58 500
8、借:材料采购 2 200
贷:银行存款 1 760
库存现金 400
9、借:应付票据 46 800
贷:银行存款 46 800
10、借:原材料 92 200
贷:材料采购 92 200
12、借:生产成本 20 000
制造费用 1 600
管理费用 2 400
贷:应付职工薪酬 24 000
13、借:应付职工薪酬 24 000
贷:银行存款 24 000
14、借:应付职工薪酬 24 000
贷:库存现金 24 000
15、借:生产成本 2 800
制造费用 224
管理费用 336
贷:应付职工薪酬 3 360
16、借:管理费用 1 600
贷:银行存款 1 600
17、借:管理费用 1 000
贷:银行存款 1 000
18、借:管理费用 200
贷:银行存款 200
19、借:财务费用600
贷:银行存款 600
20、借:制造费用 8 000
管理费用 4 600
贷:累计折旧 12 600
21、借:制造费用 3 676
管理费用 1 964
贷:银行存款 5 640
22、借:生产成本 18 500
贷:制造费用 18 500
23、借:库存产品 59 310
贷:生产成本 59 310
24、借:应收账款 107 757
贷:主营业务收入 92 100
应交税费——应交增值税
(销项税额) 15 657
25、借:营业税金及附加 9 210
贷:应交税费——
应交消费税 9 210
26、借:销售费用 148
贷:银行存款 148
27、借:主营业务成本 53 552
贷:库存商品 53 552
28、借:销售费用 300
贷:库存现金 300
29、借:银行存款 4 095
贷:其他业务收入 3 500
应交税费——应交增值税
(销项税额) 595
30、借:其他业务成本 3 000
贷:原材料 3 000
31、借:营业外支出 450
贷:库存现金 450
32、借:固定资产清理 150
贷:营业外收入 150
33、(1)借:主营业务收入 92 100
其他业务收入 3 500
营业外收入 150
贷:本年利润 95 750
(2)借:本年利润 79 760
贷:主营业务成本 53 552
营业税金及附加 9 210
其他业务成本 3 000
销售费用 448
管理费用 12 500
财务费用 600
营业外支出 450
34、(1)借:所得税费用 3 997.50
贷:应交税费——
应交所得税 3 997.50
(2)借:本年利润 3 997.50
贷:所得税费用 3 997.50
35、借:本年利润 11 992.50
贷:利润分配 11 992.50
36、借:利润分配 1 199.25
贷:盈余公积 1 199.25
37、借:利润分配 4 000
贷:应付股利 4 000
38、借:短期借款——
临时借款 50 000
贷:银行存款 50 000
39、(1)借:固定资产清理 30 000
累计折旧 10 000
贷:固定资产 40 000
(2)借:银行存款 30 150
贷:固定资产清理 30 150
40、(1)借:固定资产清理 40 000
累计折旧 20 000
贷:固定资产 60 000
(2)借:长期股权投资 40 000
贷:固定资产清理 40 000
41、借:交易性金融资产 10 000
贷:银行存款 10 000
借:银行存款 10 500
贷:交易性金融资产 10 000
投资收益 500
42、借:应付职工薪酬 1 000
贷:库存现金 1 000