做余额调节表,首先应明白为什么要做余额调节表,就会明白什么时点做了。
由于会计记账和银行记账存在差异,导致账面的银行存款明细账和银行对账单存在差异,因此为了准确真实反应企业的银行账户情况,需要对银行日记账和银行对账单进行核对,查找银行已记账企业未记账或者企业记账但银行未记账情况,调整后真实反应企业可使用的资金情况。
因此,编制银行存款余额调节表应该在月度结账前编制完成。