知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字,立志读尽人间书 ------精品word 文档 值得下载------ 如何看待税收增长高于经济增长减轻公众高税负感,关键在更多反哺百姓 根据财政部最新发布的数据,今年前 11 个月,全国财政收入 97309 亿元, 同比增长26.8%,其中税收收入85216.4 亿元,同比增长24.7%。 如何看待税收收入的增长高于经济的增长?我国的税负水平究竟如何?如 何看待税收与物价上涨之间的关系?如何看待中国位居福布斯全球税负痛苦 指数排行榜第二位? 针对这些问题,中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇近日接受了新 华社记者的专访。 问题一:如何看待税收收入增长高于经济增长持续出现? 记者:税收收入是财政收入的主要来源。从理论上讲,经济税源的规模就 GDP的规模,税收收入应与 GDP 保持基本同步。近几年,我国税收收入增长 高于经济增长的现象持续出现,应该如何看待? 高培勇:税收收入的增长高于经济的增长,我觉得应该从两部分考虑,一 方面,税收收入的增长应该与经济增长直接挂钩。从历史经验上来说,税收收 入的增长应该略高于经济增长。在1994 年以前的很长一个时期,我国税收收 入的增长是慢于经济增长。故而,在一定意义上讲,1994 年以后,税收收入以 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字,立志读尽人间书 ------精品word 文档 值得下载------ 高于经济增长的速率增长带有补偿性质。另一方面,我国税收制度虽然逐步建立,但税制结构有很大的不均衡之 处,有些经济领域税负比较高,有些则较低,甚至有些领域税负为零。换言之, 我国现行的非均衡的税收制度布局,使得经济结构与税制结构之间并不呈现 一种直接的对应关系。 问题二:我国的税负水平究竟如何? 记者:现在国际国内有很多声音,认为我国的税负重,我国的税负水平究 竟如何? 高培勇:这个问题要从宏观税负谈起,宏观税负是目前国际上通行的衡量 税负水平的标准,是指税收收入占GDP 的比重。然而,这说的只是总量,没有涉 及结构,更没涉及我国现实的特殊国情。 在我国,目前,可以计算税收总量的口径大致有三个,一是纯税收收入,这 是最窄的口径。二是财政收入。三是所有政府收入,包括政府性基金收入、国 有资本经营预算收入、社会保险基金收入等渠道,这是较宽的口径。 从横向比较来看,我倾向于用较宽的口径与国际做比较,得出的结论是, 目前,我国的宏观税负水平虽不能算低,但绝不是世界最高的,它低于工业化 国家平均水平。 从纵向比较来看,1994 年之后,在税收收入增长持续快于经济增长的情况 下,宏观税负水平肯定会呈现逐年提高的景象。这是必须承认的基本事实。 问题是如何评判?老百姓所承担的税负水平,也要从政府提供的公共服务 是否“物有所值”中去评价。因为,老百姓之所以要交税,最根本的理由是让 政府利用税给自己提供公共服务,税负的高与低要与政府提供的公共服务水 平挂钩。 坦率地说,目前我国政府提供的公共服务与老百姓的期望还有相当的距 离。一方面税收收入逐年增长,另一方面政府提供的公共服务水平没有按照税 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字,立志读尽人间书 ------精品word 文档 值得下载------ 收增长的水平而相应提高,这可能是百姓感觉税负重的直接原因。因而,随着税收收入的逐年增长,宏观税负水平的不断提高,政府必须加 快自身的改革步伐,不断提高公共服务水平,满足百姓的期望。 问题三:如何看待税收与物价上涨之间的关系? 记者:目前,我国的物价水平仍处于高位,有观点认为税收因素一定程度 上推高了物价,应该怎么看待二者之间的关系? 高培勇:商品价格的主要构成因素有三个:一是成本,二是利润,三是税 收。由此可见,税收是内嵌于商品价格的重要因素,税收往往是按商品价格的 一定比例征收的,也就是比例税。所以,随着物价水平的上涨,税收也会相应提 高。反过来,税收的增长也会相应推高物价。 税收与物价之间的这种密切联系,在世界上普遍存在。但在我国有特殊之 处,那就是我国的税制结构有所不同。我国的现行税制体系中,70%以上为流转 税,也就是间接税。其余的不足 30%为所得税等直接税。大家知道,能够进入 到商品和服务价格中的税收一般而言是流转税或间接税。 这种税制结构与工业化国家差别较大。在后者的税收体系中,占较大份额 的是所得税和财产税等直接税。所以,即便同样的宏观税负水平,但因税收结 构的差异,税收进入到价格的程度是不同的。我国税收收入总量的70%都有可 能进入价格,而在一些国家,可能只有30%。由此可见,我国的税收对价格形成 的影响无疑更大。 正因为如此,在我国,减少流转课税、相应增加所得税和财产课税,从而优 化税制结构,构建一个相对均衡的税制体系非常必要。这样税收与物价的关联 是可以弱化的。 问题四:如何看待我国位居福布斯全球税负痛苦指数排行榜第二位? 记者:在福布斯 2009 年发布的全球税负痛苦指数排行榜中,我国位居第 二位,应该如何看待? 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字,立志读尽人间书 ------精品word 文档 值得下载------ 高培勇:任何排行榜背后都有自己的评价指标与评价办法,排名也会有所不同,福布斯排行榜有自己的一套完整的评价体系,对此应该客观看待。 福布斯排行榜对世界范围内的国家采用了同样的评价体系,但每个国家 都有自己的国情,这种国情突出表现在税制结构上。