该栏 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。本行第10 列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方法 计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。 行“即征即退应税服务”:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的 内容。 本行第 列“合计”“销售额”栏:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目 的,按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。 本行第10 列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方法 计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除 24项目的,按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10 列所列公式计算,应 按照税法规定据实填写。 本行第14 列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方 法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应 税服务有扣除项目的,按扣除之后的销项税额填写;应税服务无扣除项目 的,按本行第 10 14列所列公式计算,应按照税法规 定据实填写。 至12行“二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行:按 不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。 有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退项目,也包 括不享受即征即退政策的一般征税项目。 4.第13 行“二、简易计税方法计税”“预征率 %”:反映营业税改征 增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增 值税销售额、预征增值税应纳税额。 (1)本行第1 25(2)本行第14 列,纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销 售额预征率”公式计算后据实填写。 15行“二、简易计税方法计税”“其中:即征即退项目” 各行:只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定 不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行。即征即退项目是全部征税项 目的其中数。 14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”:反映按简易计 税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行 不包括应税服务的内容。 本行第 列“合计”“销售额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。本行第10 列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方法 计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。 15行“即征即退应税服务”:反映按简易计税方法计算增值 税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务 的内容。 本行第 列“合计”“销售额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目 的,按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。 本行第10 列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方法 计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除 项目的,按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10 列所列公式计算,应 按照税法规定据实填写。 本行第14 列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方 法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应 税服务有扣除项目的,按扣除之后的应纳税额填写;应税服务无扣除项目 的,按本行第10 列填写。 276.第16 行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”:反映适用 免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。 7.第17 行“三、免抵退税”“应税服务”:反映适用免、抵、退税政 策的应税服务。 8.第18 行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”:反映按照税法 规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务,但零税率 的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。 9.第19 行“四、免税”“应税服务”:反映按照税法规定免征增值税 的应税服务和适用零税率的应税服务,但零税率的销售额中不包括适用免、 抵、退税办法的应税服务。 四、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填 写说明 (一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 至12栏“一、申报抵扣的进项税额”:分别反映纳税人按 税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额。 栏“(一)认证相符的税控增值税专用发票”:反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输 业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。该栏应等于 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”:反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税 专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。本栏是第 栏的其中数,本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”:反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发 票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。辅导期纳税人依据税务机关 告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用 发票填写本栏。本栏是第 栏的其中数,只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 栏“(二)其他扣税凭证”:反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括:海关进口增值税专用 缴款书、农产品收购发票或者销售发票(含农产品核定扣除的进项税额)、 代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。该栏应等于第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”:反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先 比对后抵扣的,纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细 清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 栏“农产品收购发票或者销售发票”:反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额 核定扣除办法的,填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额,不填写“份数”、“金额”。 栏“代扣代缴税收缴款凭证”:填写本期按规定准予抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 30通运输费用结算单据的情况。 9.第11 栏“(三)外贸企业进项税额抵扣证明”:填写本期申报抵扣 的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的 进项税额。 10.第12 栏“当期申报抵扣进项税额合计”:反映本期申报抵扣进项 税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 23栏“二、进项税额转出额”各栏:分别反映纳税人 已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。 1.第13 栏“本期进项税额转出额”:反映已经抵扣但按规定应在本期 转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。 2.第14 栏“免税项目用”:反映用于免征增值税项目,按规定应在本 期转出的进项税额。 3.第15 栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”:反映用于非增值 税应税项目、集体福利或者个人消费,按规定应在本期转出的进项税额。 4.第16 栏“非正常损失”:反映纳税人发生非正常损失,按规定应在 31本期转出的进项税额。 5.第17 栏“简易计税方法征税项目用”:反映用于按简易计税方法征 税项目,按规定应在本期转出的进项税额。 营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的 分支机构,当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。 6.第18 栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”:反映按照免、抵、 退税办法的规定,由于征税税率与退税税率存在税率差,在本期应转出的 进项税额。 7.第19 栏“纳税检查调减进项税额”:反映税务、财政、审计部门检 查后而调减的进项税额。 8.第20 栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”:填写主管税务机 关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》、《开具红字货物运输业增 值税专用发票通知单》等注明的在本期应转出的进项税额。 9.第21 栏“上期留抵税额抵减欠税”:填写本期经税务机关同意,使 用上期留抵税额抵减欠税的数额。 3210.第22 栏“上期留抵税额退税”:填写本期经税务机关批准的上期 留抵税额退税额。 11.第23 栏“其他应作进项税额转出的情形”:反映除上述进项税额 转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。 34栏“三、待抵扣进项税额”各栏:分别反映纳税人 已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项 税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。 28栏均包括防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业 增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。 2.第25 栏“期初已认证相符但未申报抵扣”:反映前期认证相符,但 按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,结存至本期的税控增值税专用发 票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税 专用发票期初情况。 3.第26 栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”:反映本期认证相符, 但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的税控增值税专用 33发票情况。辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控 增值税专用发票情况。 4.第27 栏“期末已认证相符但未申报抵扣”:反映截至本期期末,按 照税法规定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相符的税控增值税专用发 票情况。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结 果的税控增值税专用发票期末情况。 5.第28 栏“其中:按照税法规定不允许抵扣”:反映截至本期期末已 认证相符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中,按照税法规定不允许抵 扣的税控增值税专用发票情况。 6.第29 栏“(二)其他扣税凭证”:反映截至本期期末仍未申报抵扣 的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证情况。具体包括:海关进口 增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭 证和运输费用结算单据。该栏应等于第30 至33 栏之和。 7.第30 栏“海关进口增值税专用缴款书”:反映已取得但截至本期期 末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况,包括纳税人未收到稽 34核比对结果的海关进口增值税专用缴款书情况。 8.第31 栏“农产品收购发票或者销售发票”:反映已取得但截至本期 期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票情况。 9.第32 栏“代扣代缴税收缴款凭证”:反映已取得但截至本期期末仍 未申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证情况。 10.第33 栏“运输费用结算单据”:反映已取得但截至本期期末仍未 申报抵扣的运输费用结算单据情况。 (五)第35 至36 栏“四、其他”各栏 1.第35 栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”:反映本期认证相 符的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税 控“机动车销售统一发票”的情况。 2.第36 栏“代扣代缴税额”:填写纳税人根据《中华人民共和国增值 税暂行条例》第十八条扣缴的应税劳务增值税额与根据营业税改征增值税 有关政策规定扣缴的应税服务增值税额之和。 五、《增值税纳税申报表附列资料(三)》