支付条款在国际贸易合同中是仅次于价格条款的一个重要条款。但在贸易磋商的过程中,进出口双方一般都只注重价格条款的谈判,忽略支 付条款的磋商,合同中往往只议定支付的方式,如L/C,而对支付的货币、时间以及信用证方式下具体的兑用方式与地点等均未提及。进出口双方对支付条款中未提及的内容各有各的理解,这为后 续合同的履行平添了困难,尤其是在信用证结算方式下,如果进出口双方 在合同中约定的支付条款不具体,那么在开证的过程中,主动权将掌握在 进口商手中。下面结合实例来谈谈各种类型信用证结算合同的支付条款应 如何表述才清晰,以避免贸易纠纷。 一、即期信用证结算合同的支付条款 (一)即期付款信用证的合同约定 这种信用证是指信用证指定付款银行或开证行在受益人相符交单时 即行兑付。即期付款信用证一般不需要汇票,多是开证国家对金融票据有 征印花税,进口方为减少税赋而选择的开证类型。 例1:要求汇票的即期付款信用证的合同条款:“payment term:100% sightpayment available advisingbank beneficiary’sdraft remain valid until 15thdays after shipment date seller’scounrty.”(支付条款:凭受益人汇票在装 运后直到第 15 天在卖方所在国家保持有效的全额不可撤销的即期付款信 用证在通知行兑用) 2:大多数即期付款信用证不要求汇票,则合同的支付条款应该表达为:“payment term:100% sightpayment bankremain valid until 15thdays after shipment date seller’scounrty.” (支付条款:在装运后直到第 15 天在卖方所在国家保持有效的全额不可撤销的即期付款信用证在通知 条款的区别在于前者开出的信用证MT700报文中有42C 42a场的汇票条款,后者则42 各场栏位都没有,也就少了票据法的独立保 护。这是受益人要注意的区别。另外,因即期付款信用证的付款行在付款 后无追索权,一般的银行都不是太愿意接受开证行指定,因此即期付款信 用证的付款行多是开证行。受益人单据要直接交到开证行,信用证的截止 地点在开证行所在地,不利受益人交单,这是出口商在接受这种付款方式 时要考虑的风险问题。 (二)即期议付信用证的合同约定 议付是开证行以外的银行做为指定银行在相符交单时购买信用证项 下单据及或汇票的行为。议付信用证中的议付行一般是受益人所在地的银 行或受益人选择的银行,方便受益人交单,议付可让受益人在相符交单时 即可从议付行处获得款项,有利资金周转,但一般的议付都具有可追索性, 因此受益人存在单据被开证行拒付时被议付行追索议付款的风险。 3:即期议付信用证的合同条款:“paymentterm:100% advisingbank (any bank sightdraft remain valid beneficiary’scountry until 15thdays after shipment date.” (支付条款:凭受益人即期汇票在装运后直到第 15 天在卖方所在国家议 付均有效的全额不可撤销的信用证在通知行兑用) (三)假远期信用证的合同约定 有时候出口商与进口商明明签订的是即期信用证结算的合同,但收到 的信用证却规定提交远期汇票,却可即期议付,贴现费用与利息由开证申 请人承担,这就是假远期信用证。对出口商来说,采用假远期信用证结算, 在相符交单时可即期获得汇票的票款,与即期信用证的回款时间无异,但 对进口商来讲,意义大不一样。贸易实践中,常有出口商希望尽早收回货 款,进口商却因资金周转原因或国家外汇管理制度限制对外即期付汇,为 了不失去贸易机会而采取的一种由银行提供短期流动资金的贸易融资方 式,仅需按约定的利率给开证行支付占款利息及贴现费即可。对出口商而 言,存在远期汇票到期被拒付或开证行破产而受追索的风险。 4:假远期信用证合同条款:“Paymentterm:100% irrevocable letter creditavailable xxxbank (any bank) draft 120days after sight remain valid negotiation seller’scountry until 15thdays after shipment date. Usance Drafts sightbasis, discount charges acceptancecommission buyer.”(支付条款:凭受益人见票120 天的远期汇票在装 运后直到第 15 天在卖方所在国家议付均有效的全额不可撤销的信用证在 通知行兑用,远期汇票可即期议付,贴现费用与承兑手续费由买方负担) 实务中还可以出现非完全的假远期条款,即进出口双方各承担一部分 远期利息。这种情况下,进出口双方必须在合同中明确各自承担比例或期 二、远期付款信用证结算合同的支付条款(一)延期付款信用证的合同约定 延期付款信用证与上述即期付款信用证相对应,受益人在相符交单后 不能立即得到支付,而是要延期到信用证规定的期限届满才能得到付款, 它的特点是不需要汇票。实务中,使用延期付款信用证一般是有征收金融 票据印花税的国家,进口商一方面出于减少税赋负担,一方面不愿意在货 到前支付造成资金占用,因此延付期限一般是载货船只的在途时间。当然 延期时间也可以很长,但其与托收中的远期付款交单不一样,进口商无须 向银行借单提货或要等到期才能向银行付款赎单,受益人也不用担心到期 收不到货款。因此延期付款信用证结算比远期付款交单的托收结算方式对 进出口双方都有利。 5:延期付款信用证的合同条款:“Paymentterm:100% irrevocable letter creditavailable deferredpayment 30days after dateuntil 15thdays after shipment date country(交单地点)。”(支付条款:凭在装运后直到第15 国家交单均有效的提单日后30天延期付款的 全额不可撤销的信用证在银行兑用)。 (二)承兑信用证的合同约定 承兑信用证是由指定银行承兑由其作为付款人的远期汇票的信用证。 一般是卖方不愿意接受买方提出的承兑交单的托收结算方案的一种选择。 6:承兑信用证的合同条款:“Paymentterm:100% irrevocable letter creditavailable acceptancedraft 30days after sight until 15thdays after shipment date 家交单均有效的见票后30 天的汇票承兑的全额不可撤销的信用证在 银行兑用) (三)远期议付信用证的合同约定 远期议付信用证与上述即期议付信用证相对应,是付款期限在将来确 定时间的议付信用证,一般会要求随附远期汇票。这种信用证受益人议付 也能即期得到款项,但与假远期信用证不同的是相关费用得由受益人承 担。根据UCP600 款的规定,延期付款信用证与承兑信用证可以说是特殊的远期议付信用证。 7:远期议付信用证的合同条款:“paymentterm:100% advisingbank (any bank beneficiary’sdraft 30days after dateremain valid beneficiary’scountry until 15thdays after shipment date.” (支付条款:凭受益人提单日后30 天汇票在装运后直 15天在受益人所在国家议付均有效的全额不可撤销的信用证在通知 三、混合付款信用证合同的支付条款(一)部分金额电汇预付,余款信用证结算的合同约定 这是最常见的混合支付方式,是卖方要求全额预付而买方希望全额信 用证结算的折衷方式。预付部分的金额是进口商通过银行直接电汇给出口 商,信用证结算部分的金额由进口商开立信用证支付,理论上这部分的金 额可以用上述各种类型的信用证结算,进出口双方要在合同中约定好,为 节省篇幅,这里仅列一种合同条款。 例8:电汇预付部分金额,余款即期议付信用证结算的合同条款:“30% contractamount pay advance shipment balanceamount pay sightremain valid countryuntil 15thdays after shipment date.”(30%的合同金 额在装运电汇预付,余额凭即期汇票在装运后直到第 15 天在受益人所在 国家议付均有效的全额不可撤销的信用证兑用) 这是余款凭即期议付信用证结算的合同条款,合同中电汇与信用证支 付的比例与具体金额要约定好。 (二)部分金额托收,部分金额信用证结算的合同约定 这种混合的结算方式实务中多用于进口商资金不雄厚,出口商坚持要 求部分预付款又不可能,全部信用证支付进口商又拿不出银行抵押物或得 不到足额银行授信的一种折衷的结算方式,对于出口商风险偏大,接受须 谨慎。操作时合同条款有两种,一是在合同中约定分两批出运,一批托收 结算,一批信用证结算;如果出口货物是整箱(FCL)装运,订货量超过 一个集装箱时,买方欲采用“部分金额托收,部分金额信用证”方式结算 时,卖方应该优先考虑这种分批装运,分批不同方式结算的结算方式。另 外一种合同条款是不允许分批装运,或每次装运都要部分托收,部分信用 证结算的条款。 例9:部分金额托收,部分金额光票议付信用证结算的合同条款:“50% contractamount negotiation cleansight draft, 50% contractamount pay sight,full set documentslisted hereunder delivery against collection.”(50% 合同金额凭即期汇票 的信用证光票议付,50%的合同金额凭全套单据即期付款交单托收) 实务中,也可以在合同中约定由开证行充当托收部分货款的代收行, 这样受益人可在信用证的兑用银行办理托收手续,托收结算手续与信用证 结算手续一并办理,收款的安全系数可提高。 例10:部分金额托收,部分金额光票议付信用证结算项下指定开证行 为代收行的合同条款:“50% contractamount negotiation cleansight draft, 50% contractamount pay sight,full set documentslisted hereunder delivery against collection issuingbank.” (50% 合同金额凭即期汇票的信用证光票议付,50% 的合同金额凭全套单据即期付款交单托收,由开证行代收款) (三)预支信用证结算的合同约定 预支信用证是指受益人在装运货物之前就可凭信用证规定的单据(银 行保函或发票或收据)及汇票向指定银行支取款项的信用证。预支有全额 预支及部分金额预支,现在实务中多是部分金额预支。使用预支信用证能 缓解出口商备货时的资金压力,但进口商却担心出口商到时不发货,因此 常会要求出口商在支款时提供等额的银行保函做担保,这将导致预支流于 形式,出口商因提供不了银行保函而无法提前支款,所以在签合同时,预 支条款里最好不要凭银行保函预支。 11:不需要凭银行保函预支的预支信用证结算的合同条款:“payment term:100% contractvalue pay contractamount should seller’scommercial invoice(or simple receipt seller’sletter head); 50 pct contractamount should seller’ssight draft upon presentation compliantshipping documents covering 100pct value”(支付条款:合同全额信用证按如下方式支付,50% 的合同金额凭卖方的商业发票(或带有卖方函头的简单收据)预付。50% 的合同金额凭卖方的即期汇票及提交涵盖信用证全额的全套装运单据支