来源:中新经纬
个人年度汇算多退少补。
文|魏薇
编辑 | 林琬斯
审校|罗琨
一年一度的个税汇算清缴工作开始了!近日,国家税务总局发布公告,相关纳税人应在2021年3月1日至6月30日之间办理年度汇算。3月1日,不少人已经陆续登录个人所得税APP办理个税汇算清缴,你需要补税还是退税?
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你是退还是补?
今天(3月1日)是2020年个税汇算清缴的第一天,不少网友晒出了自己的个税汇算结果。有的网友表示,自己要一次性补交1万多元;有的网友则晒出的申报记录则显示,可以退税2400元。
网友晒出自己的个税汇算结果
退税和补税是如何计算的?国家税务总局在公告中给出了计算公式:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额
其中,综合收入包括2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
同时,按照有关文件规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内,如选择单独计税的全年一次性奖金等。当然,如果纳税人在2020年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的,年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。
此外,个人所得税税率表如下:
根据上述表格计算得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
不过,也有不少网友吐槽,在登录个人所得税APP后显示,“当前访问人数较多,请稍后再试”。
中新经纬记者拨打12366纳税服务热线,工作人员表示,今天是个税汇算清缴的第一天,可能登录人数过多造成系统繁忙,建议纳税人可以换个时间段登录。
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哪些纳税人需要办理年度汇算?
当然,并不是所有纳税人都需要办理年度汇算。纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
一、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
二、年度汇算需补税金额不超过400元的;
三、已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
同时,依据税法规定,符合下列两种情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:
一、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;
二、综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
国家税务总局介绍,实践中有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,比如在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。
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哪些办理方式可以办理?
根据公告,办理年度汇算有三个渠道:网络办、邮寄办、大厅办。
一是网络办。税务机关建议纳税人优先选择通过网上税务局办理年度汇算,特别是手机“个人所得税APP”掌上办税。在网上税务局,税务机关已把符合条件纳税人的四项综合所得的预缴申报数据,全部直接预填到了申报表。此外,2020年度汇算还将开放网上税务局(网页端)境外所得申报功能。
二是邮寄办。如果纳税人不方便使用网络,也可以邮寄申报表办理年度汇算。各省(区、市)税务局将指定专门受理邮寄申报的税务机关并向社会公告。纳税人需将申报表寄送至主管税务机关所在省(区、市)税务局公告的地址。邮寄申报需要清晰、真实、准确填写本人的相关信息,尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息,建议使用电脑填报并打印、签字。
三是大厅办。如果纳税人不方便使用网络或邮寄,也可以到《公告》第九条确定的主管税务机关办税服务厅办理。
网友晒出自己的个税汇算结果图片来源:微博微信;个人所得税税率表来源:国家税务总局官网