已知:货物增值税税率为17%;提供交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.上期留抵增值税税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:上期留抵增值税税额,可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC:购进办公设备、生产用原材料,均属于用于能够产生销项税额的项目,对应的进项税额准予抵扣;(3)选项D:为购进生产用原材料而接受交通运输服务,对应的进项税额准予抵扣。
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()。
A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)
【答案】C
【解析】(1)增值税属于价外税,计入成本的价格为不含税价格,排除选项AB;(2)为购进零配件支付的运费,对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时,丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理,排除选项D。
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)
B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)
C.234×17%=39.78(万元)
D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)
【答案】D
【解析】销售装修板材时另收取的包装费2.34万元,属于价外费用(视为含税收入),应价税分离后并入销售额。
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)
B.20.6×2%=0.412(万元)
C.20.6×3%=0.618(万元)
D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)
【答案】A
【解析】应缴纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。