4. 安徽山鹰纸业股份有限公司于2009年12月28日发布了《关于“山鹰转债”赎回事宜的公告》,明确披露公司决定行使赎回权,随后公司在赎回期结束前陆续发布了多次关于“山鹰转债”赎回事宜的提示性公告。“山鹰转债”已于2010年2月1日停止交易及转股,未转股的“山鹰转债”全部被冻结,公司按票面金额105%的价格(即105元/张,含当期利息,且当期利息含税,税后为104.84元/张,QFII赎回缴纳利息税适用税率为10%,税后为104.92元/张)赎回了未转股的全部“山鹰转债”。根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司提供的数据,“山鹰转债”本次全部赎回数量为10,880张(面值1,088,000元,实际兑付金额为1,140,659.20元)。
5. “恒源转债”赎回价格为103.00元/张(含当期计息年度利息,利息率为2.1%,且当期利息含税,税后为102.900元/张,QFII赎回缴纳利息税适用税率为10%,税后为102.950元/张)。
在1中,上电转债赎回价103.2是溢价101+利息2.2组成。只扣了利息部分2.2*0。2=0。44。所以税后赎回价是101+2.2-0.44=102.76。可以看出只扣利息部分,未扣溢价部分。
在2中,澄星转债,赎回价107.7由溢价部分105+利息2.7组成。超出本金100之上7.7元,按兑付106.16算,超出本金部分全扣税了。计算:107.7-7.7*20%=106.16。
在3中,铜陵转债提前赎回了,但仔细算也只是扣了含息部分税,溢价部分未扣。
在4中,山鹰转债赎回只扣利息部分。未扣溢价。