一、期间损益结转 1、概念:期末时,应当将所有损益类科目的余额全部转入“本年利润”科目,来反映企业 在本月产生利润或亏损。 2、手工记账条件下期间损益结转的流程 期间损益结转前应当将所有的凭证审核记账,否则可能会出现错误结果。 借:所有收入类损益(6001—6301) 贷:本年利润(4103) 借:本年利润(4103) 贷:所有支出类损益(6401—6811) 3、期间损益结转的结果 期间损益结转后会生成一张转账凭证(只需要生成一次) ,所有损益类科目期末余额均为零 (即下期期初余额也为零) 期间损益结转后损益类科目的余额转入本年利润科目, 本年利润科目的贷方余额为当期实现 的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。 4、期间损益结转的设置及后期凭证的生成: (1)模板设置 初始化设置——账务处理初始化——转账定义——期间损益——出现的界面上“凭证类别” 处选择“转账凭证” ,在后面“科目”处输入“4103” (本年利润)——确定。 (说明:这里只是期间损益凭证的初始设置——制作模板,并未生成凭证,生成凭证要在账 务处理中操作) 。 (2)生成凭证(生成期间损益结转凭证前应当将所有的凭证审核记账) 账务处理——月末转账——在出现的界面上选择最后一项 “期间损益结转” ——然后选择上 方“全选”——再选择下方“确定”——出现期间损益结转的凭证(注意日期是 31 日)— —保存——左上方出现红色“已生成”字样。 5、损益类科目的特殊说明 所有收入类损益在日常业务的凭证中只记贷方(增加贷方记正值,减少贷方记负值—红字) 所有支出类损益在日常业务的凭证中只记借方(增加借方记正值,减少借方记负值—红字) 二、汇兑损益 账务处理初始设置——转账定义——汇兑损益,在出现的界面上, 选择“付款凭证” , 在“入 帐科目”中输入 6603(财务费用) ,双击选中下方有外币核算的科目(会出现“Y” )——确 定。 然后到“外币种类”中设置“调整后的汇率” 最后在“账务处理”——“月末转账”—— 在出现的界面上选择中间一项“汇兑损益”中 选中要生成凭证的项目(后面会出现“Y” )——确定——确定——就会生成一张凭证,修 改日期后保存。 说明:如果出现“本期还有未记账凭证,是否继续结转” ,说明还有凭证没有审核记账,要 选“否”后,重新将其他凭证审核记账后再进行此操作。 三、自定义转账 账务处理初始设置——转账定义——自定义转账,在出现的界面上选择上方“增加”——输 入“转账序号” 、 “转账说明”和“凭证类别” (一般都是转账凭证)——确定,下方会出现 一行,输入科目和公式(这个公式一般都会给出的) ,再选择上方“增行” ,还会出现一行, 输入科目、选择好借贷方向和公式(这个公式一般都会给出的)——保存。 最后在“账务处理”——“月末转账”—— 在出现的界面上选择第一项“自定义转账”中 选中要生成凭证的项目(后面会出现“Y” )——确定——就会自动生成一张凭证,修改日 期后保存。 说明:如果出现“本期还有未记账凭证,是否继续结转” ,说明还有凭证没有审核记账,要 选“否”后,重新将其他凭证审核记账后再进行此操作。 常用的自定义转账设置 1、制造费用结转 借:生产成本(5001) 贷:制造费用(5101) 2、计提短期借款利息 借:财务费用(6603) 贷:应付利息(2231) JG() QM(5101,月) 取对方科目的计算结果 制造费用的期末余额 JG() QM(2001,月,贷)*0.09/12 取对方科目的计算结果 短期借款期末贷方余额*月利率 3、计提应付福利费 借: 制造费用 (5101) JG()*0.8 劳务成本(5201) JG()*0.2 贷:应付福利费(221102) FS(221101,月,贷)*0.14 取对方科目的计算结果的 80% 取对方科目的计算结果的 20% 应付工资贷方发生额的 14%