申报单位:应当填写纳税人的全 称,企业名称应与税务登记及工商登记中的名称保持一致。行业类别:按纳税人主营项目 确定。隶属关系:按企业隶属的管理部门或总机构填写。地址:应填写企业经营管理机构 所在地。经济性质:按所有制性质或资本构成形式填写。如:国有企业、集体企业、私营 企业、联营企业、股份制企业等。预算级次:按财政部有关规定,填写中央收入或地方收 企业所得税申报表中的项目主要包括:销售(营业)收入、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补(退) 所得税额等项目。 第一,销售(营业)利润部分。这一部分共有七栏:销售(营业)收入、销售折扣与折让、 销售(营业)成本、销售(营业)费用、销售(营业)税金及附加。这一部分主要反映主营业务 收入。工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入。服务企业填写主营业 务收入。按会计制度规定,表中销售折让与折扣,只限于商品流通企业填写,其他企业在 表中销售(营业)收入栏中反映。 表中各项目的逻辑关系应为: 工业企业:销售收入-销售成本-销售费用-销售税金及附加=销售利润 商业企业:营业收入-销售折扣或折让-营业成本-营业费用-营业税金及附加=营业 利润 第二,营业利润部分。这一项目包括:代购代销收入、其他业务利润、技术转让收益、 境外劳务收益、管理费用、财务费用、汇兑损失、营业利润。 这里代购代销收入仅限于有代购代销手续费收入的企业填写。汇兑损失也限于单独核 算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其他企业按会计制度规定在财 务费用中反映。表中技术转让收益填写当期发生的技术转让收益;境外劳务收益,反映企 业从境外取得的劳务收益等。逻辑关系为: 工业企业:销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润(即总的销售利 商业企业:主营业务利润+代购代销收入+其他业务利润-管理费-汇兑损失=营业利润(即总的营业利润) 第三,利润总额部分。包括投资收益(其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股 息收益、国库券利息收入)、国家补贴收入、营业外收入、营业外支出、利润总额。 联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后 利润;境外投资收益填写有境外投资的企业取得的投资收益;股息收益栏填写持有其他股 份制企业股票的企业所得的股息收入;国家补贴收入栏填写取得国家或部门给予的各种补 贴收入。逻辑关系为: 营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额。 以上这些栏目,应按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写,要 符合国家统一财务、会计制度的规定,其口径、金额必须与企业账表一致。 第四,纳税调整增、减额部分。根据纳税申报表附表的对应部分填写,应与企业所得 税纳税调整项目表中的相对应的合计额一致。 减、免税所得额根据附表企业减免税项目表填写;联营企业利润补税额、股息收入补 税额根据附表联营企业分利、股息收入纳税表的相应项目填写;境外收益补税额,一般是 指超过抵免限额的税款,可用下列公式计算:应补缴所得税额=境外收益额(1-来源地国 税率)(纳税人适用税率-来源地国税率)。 另外,如果期末应退所得税额,则前用负号表示。 适用税率,一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业按规定的税率执 行;适用两档低税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需补税的,其适用税率的 确定,为了简便合理,可以不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率,而按原应纳税所 得额的大小加以确定。 纳税申报表中其他计算公式: 利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=应纳税所得额 应纳税所得额适用税率=应纳税额 应纳税额-减、免所得税额+联营企业利润补税额+股息收入补税额+境外收益补税 额=应缴入库所得税额 应缴入库所得税额+期初未交所得税额-实际已缴纳所得税额=期末应补(退)所得税 除上述内容之外,申报表中要求填写的补充资料有:工业总产值、年平均职工人数、安置“四残”人员数、安置待业人员数、工资总额、效益工资、税后利润。