下面,尚天泽财税小编就要来一一对这两种人纳税人报税流程进行一个详细的解说啦!
一般纳税人报税流程
报税流程全解
一般纳税人的增值税申报
我们在申报一般纳税人增值税时,需要搞清楚两项内容:开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税额,而抵扣数据就是常说的进项税额了。
一、开票数据
(一)获取数据
企业在经营过程中,发生经营往来就会存在开具发票的情况就,新办企业税务报道后,做了税种核定和票种核定,申请了税控后,就可以申请并开具发票。每个月月初则以开票系统上个月的开票数据为基准写填写纳税申报表。
第一步:每月月初,打开开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询。
第二步:选择期间,以2021年3月为准,选择3月开票信息。
第三步:查找开票汇总情况,打印出来作为销项税额汇总表附在会计凭证后并进行备案:
“开票汇总情况”里的资料就是填写增值税申报表附表1销项税的主要来源。
(二)销项核对
核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。
常见的差异有以下这些:
1.账务错误
例如收入金额和税额在录入凭证时出现错误。
2.发票开错
例如同一发票被重复开具了。这个时候申报表也需要先填写重复这张发票,因为一窗式比对申报金额不得小于开票数据,申报表和账务的差异台账备查,下期红字冲销重复发票。
3.发票误作废了
还可能出现手误,不小心将当月发票误点作废了。
4.开票未做收入
有时收到预收账款的开票,实际尚未达到收入的确认条件,也会形成差异,在财务账上就没有这项收入是合理的,但申报时需按照开票数额申报。
5.未开票收入
有些客户不需要发票,但是在税务上虽然未开具发票也形成了实质的业务,所以即使未开票也要确认收入,计提了销项税。
6.视同销售
视同销售在账务处理上也不计入收入,但需要填写到增值税申报表中。
也就是说,虽然以上类型的差异都是合理的,但在填写增值税申报表时应以税控盘中导出的数据为准。对于差异的金额,需要申报后再做账务调整或发票的作废红冲。
二、抵扣数据
(一)获取数据
我们日常接触最多的抵扣数据就是增值税专用发票抵扣,也就是我们常说的进项税。可以通过各地税务局电子网站登录,如图: