企业除了编制资产负债表、利润表,有需要还要编制现金流量表。现金流量表可以根据报表填写,也可以根据凭证分录填写。下面教大家:现金流量表怎么填。示例为:根据凭证分录填写现金流量表。
现金流量表有四个模块: 一、经营流动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、调节项目 五、现金期初、期末余额
一、经营流动产生的现金流量 主要填写经营过程中的现金收入,就是买货、销货、支付工资等收付的现金。 示例销货8000元:填写在第1次中的销售商品收到的现金; 采购货物5000元:填写在第10行次的购买商品支付的现金; 管理费用1500元:填写在第18行次的支付其他的现金中。 最后经营活动产生的现金流量净额=8000-5000-1500=1500元。
二、投资活动产生的现金流量 此部份主要填写投资过程中产生的现金收支,比如收到别人投资的现金、购买、处置固定资产等现金收支。
三、筹资活动产生的现金流量 此部份填写收到的实收资本,偿还债务等现金收支。 示例:收到股东50万实收资本,则填写在第38行次,最后筹资活动产生的现金流量净额=50万-0=50万。
报表56行次,是以上三部份内容的合计=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量(如果是减少则用减法)=1500+50万=501500元。
四、调节项目 接下来,就是调节项目,先把净利润填写在第57行次。 示例:2月份本年利润为亏损8935.89元,则在57行填写-8935.89元。
填写好净利润后,再调整实际已经收取或支付了现金,但未影响利润的金额。 如以下分录,采购或销售过程中的税金,实际已收支,但未影响利润。 还有计提工资的分录,虽影响利润,但未支付。 行次74=10000+1162.39-726.5=10435.89元 填写完后,第75行次为调节部份的合计=-8935.89+10435.89=1500元 这样两前三部份经营、投资、筹资的合计就等于调节部份的合计了。
五、现金期初、期末余额 最后一部份把现金期末余额填写在81行次,期初余额填写在82行次。 83行次为期末余额减期初余额=501500-0=501500元。 同时,调节部份的余额也会等于56行次的经营、投资、筹资三部份的合计。