作为财会人员可能都会遇到这样的问题,自己真的是很小心了,但是还是避免不了会出点小问题,在当时能够发现还好,如果跨了一个年度呢?没有及时发现呢?这该怎么办呢?我们一起来看看。
可能跨年度的大家都会知道用红字冲掉那张错误的凭证后再做一张正确的凭证,但是会涉及到“以前年度损益调整”这个科目,那具体的是怎么做的,怎么调整呢?接下来一起看看吧。
(一)去年记错的科目,今年该怎么调整?
借:其他应付款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
注:同时调整今年会计报表的年初数
借:银行存款
贷:库存现金
在不影响上年利润,可直接调整会计科目。
(二)对错账进行调整
1、年度内
编制与原错误分录相同的会计分录(红字),冲销错账,再编制正确的蓝字分录进行调整,如果涉及现金和银行存款,那么不能直接编制红字分录进行冲销,应该根据分录的差额编写分录进行调账。
2、跨年度的
如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度的账项,用红字冲销法,补充登记法等调整;如果是在决算报表编制之后发现的,一般不能使用红字冲销法、补充登记法,应按照有关账户一一核准,不影响上年利润的项目,可以直接调整,对于影响上年利润的,所有损益在当期都应该结转至本年利润账目,涉及调整会计利润的,应该通过“以前年度损益调整”科目进行调整。