【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。(2014年)
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
C.通过国家机关向贫困地区的捐赠
D.直接向贫困地区的捐赠
【答案】AB
【例题·单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)
A.(30000-500)×20%=5900(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000-1000)×20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
【答案】B
【解析】(1)个人购买体育彩票,一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【例题·单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%,张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.(20000-5000)×20%=3000(元)
B.20000×20%=4000(元)
C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)
D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)
【答案】A
【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的,应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在税前全额扣除,张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

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【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)
A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元
B.报刊上发表文章取得报酬1000元
C.退休费5000元
D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得
【答案】C
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)
A.剧本作者的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。(2015年)
A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的专利赔偿所得
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【答案】A
【解析】选项D:王某获得的是“县级人民政府”(而非省级人民政府)颁发的奖金,不属于免税收入。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有( )。(2016年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)选项AB:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,不征收个人所得税;(2)选项C:应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是( )。(2018年)
A.个人转让著作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休工资
【答案】A
【解析】选项A:个人转让著作权,免征增值税,但不免征个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是( )。(2019年)
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【答案】D
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是( )。(2019年)
A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D.李某取得所在单位发放的年终奖
【答案】C