臺灣士林地方法院 103年度易字第17號
犯罪事實：
一 、 方秀利 自 民國 92年 底 起 擔任 世學 股份 有限公司 （ 業經 廢止 登記 ， 以下 簡稱 世學 公司 ） 財務長 ， 王銘賢 則 為 該 公司 之 負責人 。 世學 公司 與 軍成 科技 股份 有限公司 （ 以下 簡稱 軍成 公司 、 代表人 為 王軍龍 ， 現 更名為 禾鴻 科技 股份 有限公司 ） 迭有 交易 往來 ， 王銘賢 明知 與 銀行 訂立 應收 帳款 承購 合約 之後 ， 即 不得 再 與 他 銀行 簽訂 相類 合約 ， 竟 基於 意圖 為 自己 及 世學 公司 不法 所有 之 概括 犯意 ， 以 世學 公司 負責人 名義 ， 於 92年 5月 20日 與 華南 商業 銀行 世貿 分行 （ 下稱 華南 銀行 ） 訂立 應收 帳款 承購 合約 ， 約定 由 世學 公司 提出 與 軍成 公司 之 交易 發票 ， 作為 預支 價金 之 依據 ， 由 華南 銀行 承購 世學 公司 對 軍成 公司 之 應收 帳款 債權 ， 並 約定 世學 公司 對於 軍成 公司 之 債權 不得 再 向 第三人 申請 辦理 與 合約 相同 或 類似 之 承購 合約 ， 軍成 公司 並 應 將 所有 對 世學 公司 應付 之 貨款 ， 全數 匯入 華南 銀行 備償 專戶 。 方秀利 明知 上情 ， 仍 於 92年 底 至 世學 公司 任職 後 ， 與 王銘賢 共同 基於 為 王銘賢 及 世學 公司 不法 所有 之 概括 犯意 聯絡 ， 協助 王銘賢 以 世學 公司 名義 先後 於 93年 8月 17日 、 同年 9月 7日 與 上海 商業 銀行 西湖 分行 （ 下稱 上海 商銀 ） 及 臺北 國際 商業 銀行 松山 分行 （ 已 更名為 永豐 國際 商業 銀行 ， 以下 仍 簡稱 臺北 國際 商銀 ） 訂立 應收 帳款 承購 合約 ， 世學 公司 並 均 與 上海 商銀 及 臺北 國際 商銀 為 與 前開 華南 銀行 應收 帳款 合約 內容 相同 之 約定 ； 於 上開 各 該 銀行 承購 世學 公司 對 軍成 公司 之 應收 帳款 債權 後 ， 王銘賢 、 方秀利 為 取信 上開 各 該 銀行 以 順利 獲得 融資 款項 ， 即 透過 不 知情 且 該 時 擔任 軍成 公司 副總經理 之 徐啟能 ， 向 軍成 公司 指定 給付 應付 帳款 之 匯款 帳戶 ， 該 時 擔任 軍成 公司 主辦 會計 、 不 知情 之 江賽珍 即 因而 將 應 給付 世學 公司 之 應付 帳款 分別 匯 至 王銘賢 所 指定 帳戶 中 ， 上開 3 銀行 承辦 人員 因而 陷於 錯誤 ， 誤認 世學 公司 並 未 與 其他 銀行 簽訂 應收 帳款 承購 合約 ， 因而 收購 世學 公司 之 應收 帳款 債權 並 支付 融資 款項 予 世學 公司 ， 王銘賢 再 將 所得 款項 匯出 供己 利用 ， 使 上開 3 銀行 及 軍成 公司 因而 受有 損害 （ 徐啟能 及 江賽珍 所 涉 詐欺罪 ， 詳 後述 無罪 部分 ， 王銘賢 所 涉 詐欺罪 ， 則 經 臺灣 高等 法院 99年度 上訴字 第366 號 判決 判處 有期徒刑 2 年 確定 ） 。 王銘賢 及 方秀利 共同 連續 實行 之 詐欺 犯行 如 下 ： ㈠ 華南 銀行 部分 ： ⒈ 世學 公司 於 92年 5月 20日 與 華南 銀行 訂立 應收 帳款 承購 合約 後 ， 王銘賢 及 方秀利 竟 未 依 合約 規定 也 未 告知 華南 銀行 ， 仍 推 由 王銘賢 以 世學 公司 負責人 名義 再 與 上海 商銀 及 臺北 國際 商銀 訂立 應收 帳款 承購 合約 辦理 與 華南 銀行 相同 業務 ， 華南 銀行 因 資訊 不足 而 陷於 錯誤 ， 仍 於 93年 8月 30日 及 同年 10月 26日 收購 附表 編號 3 及 9 之 發票 並 支付 承購 價金 新臺幣 （ 下 同 ） 2,000萬 元 及 1,620萬 元 ， 合計 3,620萬 元 予 世學 公司 ， 因而 受有 上開 損害 。 ⒉93年 11月 1日 軍成 公司 將 2,500萬 元 應付 貨款 （ 另 應 扣除 匯費 270 元 ） 匯入 世學 公司 所 申設 、 華南 銀行 帳號 ： 00000000000000 號 備償 帳戶 （ 以下 簡稱 華南 銀行 備償 專戶 ） ， 此 筆 款項 原是 軍成 公司 為 清償 附表 編號 3 所 示 發票 帳款 ， 王銘賢 竟 於 93年 11月 2日 指示 不 知情 之 會計 人員 開立 附表 編號 5 至 編號 8 共 4 張 發票 （ 金額 共計 1,228萬3,900 元 ） 交付 予 華南 銀行 ， 致 使 華南 銀行 因 資訊 不足 而 陷於 錯誤 ， 將 前述 軍成 公司 匯入 之 2,500萬 元 ， 誤認為 是 抵充 清償 世學 公司 附表 編號 4 之 1,272萬8,100 元 應收 帳款 ， 及 附表 編號 5 至 8 所 示 應收 帳款 （ 因 華南 銀行 不知軍成 公司 已 將 應 向 華南 銀行 償付 之 附表 編號 4 所 示 款項 匯往 世學 公司 上海 商銀 備償 專戶 ， 詳 後述 ） ， 然 因 世學 公司 並 未 向 華南 銀行 融資 編號 5 至 8 所 示 應收 帳款 ， 華南 銀行 遂 將 餘款 1,227萬1,630 元 （ 即 2,500萬 元 扣除 未 融資 之 附表 編號 5 至 8 所 示 共 1,228萬3,900 元 應收 帳款 ） 匯入 世學 公司 所 申設 、 華南 銀行 帳號 ： 000000000000 號 帳戶 ， 王銘賢 隨即 將 該 筆 款項 以 其 個人 或 他人 名義 匯出 加以 運用 。 ㈡ 上海 商銀 部分 ： 世學 公司 已 於 92年 5月 20日 與 華南 銀行 訂立 應收 帳款 承購 合約 ， 王銘賢 與 方秀利 竟 隱暪 世學 公司 已 與 華南 銀行 簽約 的 事實 ， 致 使 上海 商銀 陷於 錯誤 而 於 93年 8月 17日 也 與 世學 公司 簽訂 應收 帳款 讓 與 擔保 合約 。 簽約 後 尚未 開始 讓售 應收 帳款 前 ， 王銘賢 為 取信 上海 商銀 ， 即 透過 不 知情 之 軍成 公司 徐啟能 ， 向 軍成 公司 指定 給付 應付 帳款 之 帳戶 ， 不 知情 之 軍成 公司 主辦 會計 江賽珍 遂 因而 將 原 應 匯入 華南 銀行 備償 專戶 之 如 附表 編號 4 發票 帳款 分為 2 筆 ， 分別 於 93年 8月 11日 匯款 601萬3,947 元 （ 已 扣除 匯費 80 元 ） 及 93年 8月 27日 匯款 671萬3,993 元 （ 已 扣匯費 80 元 ） 匯入 世學 公司 向 上海 商銀 融資 之 帳號 00000000000000 號 備償 專戶 （ 以下 簡稱 上海 商銀 備償 專戶 ） ， 上海 商銀 因而 陷於 錯誤 ， 誤認 世學 公司 並 未 與 其他 銀行 訂立 應收 帳款 承購 合約 ， 而 於 93年 8月 31日 及 同年 9月 14日 收購 附表 編號 1 及 2 所 示 發票 ， 並 分別 支付 承購 價金 899萬 及 601萬 ， 合計 1,500萬 元 予 世學 公司 ， 王銘賢 再 將 上開 款項 匯出 利用 ， 上海 商銀 因而 受有 1,500萬 元 之 損害 。 ㈢ 臺北 國際 商銀 部分 ： 世學 公司 已 先後 於 92年 5月 20日 及 93年 8月 17日 與 華南 銀行 及 上海 商銀 訂立 應收 帳款 承購 合約 ， 王銘賢 與 方秀利 猶 隱暪 此 情 ， 臺北 國際 商銀 因而 陷於 錯誤 ， 先 於 93年 9月 7日 與 世學 公司 簽訂 應收 帳款 承購 約定書 後 ， 又 於 93年 9月 16日 向 世學 公司 收購 附表 編號 10 、 11 及 12 所 示 發票 ， 且 支付 承購 價金 合計 2,340萬 元 予 世學 公司 ， 王銘賢 再 將 該 筆 款項 予以 匯出 利用 ， 臺北 國際 商銀 因而 受有 2,340萬 元 之 損害 。