明細書に記載の発明。一般的に、異なる国々のGAAPの間には差異が存在する。多くの企業が多国籍環境で業務を行っていることを考えれば、異なる国々の異なるGAAP間の差異を調整する財務報告システムおよび方法を提供することが望ましい。本発明の1局面によると、管理システムが、コンピュータ読み出し可能なメモリ内に格納された仕訳記入にアクセスするためのコンピュータ実施ルーチンと、アクセスされた仕訳記入に基づき、第1の帳簿セットおよび第2の帳簿セットに対する仕訳記入を自動的に作成するコンピュータ実施仕訳記入作成ルーチンとを含む。第1の帳簿セットに対する仕訳記入は、第1の報告基準に従い、第2の帳簿セットに対する仕訳記入は、異なる第2の報告基準に従う。本明細書に記載される管理システムおよび方法は、一つの会計システムにおける最初に記入された帳簿を、異なる会計システムの別の報告帳簿に変換するために適用され得る単一の作業フローを提供する。このシステムおよび方法は、例えば、任意の国のGAAPに従った様々な項目の会計方法をユーザが確立することを可能にする。例えば、本明細書に記載の管理システムおよび方法は、ローン取引のための自動変換エンジンを提供する。変換エンジンは、貸付アプリケーションからの取引を処理し、米国GAAPと日本JPGAAPとの間の差異を調整する仕訳記入を自動的に作成する一連の規則を適用する。例えば、米国GAAPの下では、定期ローン協約に関連する返却不能手数料が繰り延べられ、ローンの期間に渡って償却される。JPGAAPのもとでは、そのような手数料は即時収入として処理される。前払い手数料の支払いに対する処理が米国GAAPの商業貸付アプリケーションに入力されると、商業貸付アプリケーションは、手数料を繰り延べて償却するための記入を作成する。本発明の変換エンジンは、これらの取引を検出すると、繰延を取り消し、手数料をJPGAAPに対する収入として処理する。また、変換エンジンは、この手数料が既に認識されたので、その後の任意の償却も取り消す。変換エンジンは、米国およびJPのGAAP間の他の差異についても同様の変換を行うように構成されている。添付の図面は、本明細書に援用され、その一部を構成するものであって、本発明の様々な特徴を図示しており、上述の概説および以下の詳細な説明とともに、本発明の原理を説明するために用いられる。本発明によるシステムは、メモリに格納された仕訳記入にアクセスするためのルーチンと、該アクセスされた仕訳記入に基づき、第1の帳簿セットおよび第2の帳簿セットに対する仕訳記入を作成する自動仕訳記入作成ルーチンと、を含むコンピュータ化管理システムであって、該第1の帳簿セットに対する該仕訳記入は、第1の報告基準に従い、該第2の帳簿セットに対する該仕訳記入は、異なる第2の報告基準に従い、それにより上記目的が達成される。前記仕訳記入作成ルーチンは、前記アクセスされた仕訳記入に基づいて第3の帳簿セットに対する仕訳記入も作成し、該第3の帳簿セットに対する該仕訳記入が、前記第1および第2の報告基準の間の差異に起因する調整を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、前記第1の報告基準に従い、前記仕訳記入作成ルーチンが変換ルーチンを含み、該メモリ内に格納された該仕訳記入を、該第1の報告基準への適合から前記第2の報告基準への適合に変換してもよい。前記変換ルーチンは、一つ以上の所定の評価基準に基づいて前記メモリ内に格納される仕訳記入を選択してもよい。前記所定の評価基準は、リスク種別、ポートフォリオ種別、および勘定から成る群から選択されてもよい。前記第1の報告基準は、米国の一般に認められた会計原則であり、前記第2の報告基準が日本の一般に認められた会計原則であってもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、売渡に掛けられているローンに対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、トレーディングに掛けられているローンに対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、不履行ローンに対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、前払いローン手数料に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、ローン実行取組に係る直接費用に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、偶発債務に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、ローンのプレミアム/割引の提示に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、貸倒に対する引当金の提示に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入が、ローンの差引勘定に対する記入を含んでもよい。本発明による方法は、以前に格納された仕訳記入にアクセスするステップと、該アクセスされた仕訳記入に基づき、第1の帳簿セットおよび第2の帳簿セットに対する仕訳記入を作成するステップと、を含む、コンピュータにより、またはコンピュータの支援により実行される管理方法であって、該第1の帳簿セットに対する該仕訳記入は、第1の報告基準に従い、該第2の帳簿セットに対する該仕訳記入は、異なる第2の報告基準に従い、それにより上記目的が達成される。前記メモリ内に格納された仕訳記入に基づいて第3の帳簿セットに対する仕訳記入を作成するステップをさらに含み、該第3の帳簿セットに対する該仕訳記入が、該第1および第2の報告基準の間の差異から起こる調整を含んでもよい。前記第1の報告基準は、米国の一般に認められた会計原則であり、前記第2の報告基準が日本の一般に認められた会計原則であってもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、売渡に掛けられているローンに対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、トレーディングに掛けられているローンに対する記入を含んでもよい前記メモリに格納される前記仕訳記入は、不履行ローンに対する記入を含んでもよい前記メモリに格納される前記仕訳記入は、前払いローン手数料に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、ローン実行取組に係る直接費用に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、偶発債務に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、ローンのプレミアム/割引の提示に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、貸倒に対する引当金の提示に対する記入を含んでもよい。前記メモリに格納される前記仕訳記入は、ローンの差引勘定に対する記入を含んでもよい。本発明は、コンピュータ実行可能命令を有し、本発明の方法を実行するコンピュータ読み取り可能媒体を含み、それにより上記目的が達成される。本明細書に記載される管理システムおよび方法は、一つの会計システムにおける帳簿を、異なる会計システムの別の報告帳簿に変換するために適用され得る単一の作業フローを提供する。このシステムおよび方法は、例えば、任意の国のGAAPに従った様々な項目の会計方法をユーザが確立することを可能にする。例えば、本明細書に記載の管理システムおよび方法は、ローン取引のための自動変換エンジンを提供する。変換エンジンは、貸付アプリケーションからの取引を処理し、米国GAAPと日本JPGAAPとの間の差異を調整する仕訳記入を自動的に作成する一連の規則を適用する。例えば、米国GAAPの下では、定期ローン協約に関連する返却不能手数料が繰り延べられ、ローンの期間に渡って償却される。JPGAAPのもとでは、そのような手数料は即時収入として処理される。前払い手数料の支払いに対する処理が米国GAAPの商業貸付アプリケーションに入力されると、商業貸付アプリケーションは、手数料を繰り延べて償却するための記入を作成する。本発明の変換エンジンは、これらの取引を検出すると、繰延を取り消し、手数料をJPGAAPに対する収入として処理する。また、変換エンジンは、この手数料が既に認識されたので、その後の任意の償却も取り消す。図1は本発明による変換システム10の簡略ブロック図である。変換システム10は、データ記録を供給された変換エンジン12を含む。これらのデータ記録は、商業貸付システム、預り金システム、トレジャリーシステム、トレードファイナンスシステム、買掛金システム、棚卸資産システム、または売掛金システムからの記録を含む様々な種類であり得るが、これらに限定されない。これらの記録のそれぞれは一つ以上のフィールドを含み、これらのフィールドが組み合わされて記録を構成している。例えば、商業貸付システムからの記録の場合、フィールドは、記録の起因する銀行業務に関する情報を特定するための一つ以上のフィールド例えば、業務種類識別子国内、国際、支店識別子、部門識別子など、記録に関係ある顧客に関する情報を特定するための一つ以上のフィールド例えば、顧客識別子、および取引の性質を特定するための一つ以上のフィールドローン、スタンドバイクレジットなどを含み得る。変換エンジン12は、規則データベース14に保管されている規則に従って、これらのデータ記録を選択的に処理する。この処理は、変換エンジンがデータ記録内の所定のフィールドの一つ以上を検証し、規則データベース14内にデータ記録を変換するための規則が存在するかどうかを決定する点において、選択的である。規則データベース14内の規則は、異なる取締当局、異なる課税当局、異なる法定会計要件、異なる一般に認められた会計原則などによって、データ記録内に保管されるデータに対して異なる処理を考慮すべきデータ記録を変換するために用いられる。例えば、米国GAAPのもとでは、定期ローン協約に係る返済不能手数料がローン期間に渡って繰り延べられ、償却される。JPGAAPのもとでは、そのような手数料は即時収入として処理される。米国拠点の金融機関により使用されるアプリケーションは、典型的には、返却不能手数料が繰延および償却されるローン協約に対するデータ記録を作成する。前払い手数料の支払いに対するデータ記録は、変換エンジン12に供給される。返却不能手数料が繰延および償却されるこのデータ記録は、変換エンジン12を介して米国の帳簿セットSoB16-1に送られる。変換エンジン12は、このデータ記録をJPのSoB16-2のために複製し、規則データベース14内の任意の規則がこのデータ記録に適用可能かどうかを判断する。この場合、上述のように、JPGAAPのもとでは、定期ローン協約に関連する返却不能手数料は即時収入として取り扱われる。従って、規則データベース14内には、米国のSoB16-1内の対応するデータ記録に反映されている繰延を取り消すための規則が存在し、手数料はJPGAAPに対する収入として処理される。また変換エンジン12は、手数料が既に認識されたので、後続する任意の償却も取り消す。従って、データ記録は、JPGAAPに従って、JPSoB16-2に書き込まれる。また、変換エンジン12は、変換エンジン12により生成された調整を反映する調整SoB16-3に対するデータ記録を作成するようにも構成されている。調整SoB16-3は、監査追跡を保持し、監督官controller、監査人、検査官などによる後の検査に対する累積調整を簡略化する。USSoB16-1、JPSoB16-2、および調整SoB16-3が組み合わされて、財務報告のための基礎として機能する。変換エンジン12は、図1に示唆されるように、他のSoBに対するデータ記録を作成するのにも、制限無く使用され得る。上述のように、変換システム10は、商業貸付システム、預り金システム、トレジャリーシステム、トレードファイナンスシステム、買掛金システム、棚卸資産システム、または売掛金システムとともに用いられ得る。以下に、商業貸付システムに関連して使用される変換エンジンの詳細な説明を行う。この詳細な説明は、例示目的で行うものであり、限定を意図していない。以下に述べる変換エンジンは、典型的には、銀行など特定の企業のための管理システムの構成要素として提供される。この管理システムは、様々な市販のソフトウェアアプリケーションおよび変換エンジンを含み得、本明細書に記載する変換エンジンは、おそらくミドルウェアを用いてこれらの他のアプリケーションとインターフェースを取り、これらの他のアプリケーションにより生成され出力されるデータを使用する。以下の説明は、所定の機能を実行するための所定のソフトウェアアプリケーション例えば、商業貸付、総勘定元帳に関して行っている。これらのソフトウェアアプリケーションは、例示目的で特定されており、限定ではない。従って、特定の企業のための管理システムを共に構成する多くの異なるソフトウェアアプリケーションとともに、本発明の変換エンジンが効率よく利用され得ることを、当業者は理解する。特に、本明細書に記載の変換エンジンは、InternationalBusinessMachinesおよびBankersTrustにより共同開発されたLS2LS2商標として知られ、LoanIQ商標またはLIQ商標としても知られる商業貸付アプリケーションと、OracleGeneralLedger商標OracleGLとして知られる総勘定元帳アプリケーションと、NeonからのミドルウェアアプリケーションMQSIとともに利用される。本発明の1実施形態による変換エンジンを含む管理システム100の一般的アーキテクチャを図2Aを参照して説明する。市販の商業貸付アプリケーション102上述のLS2商業貸付アプリケーションなどは、ユーザにより行われた取引に基づき仕訳記入を作成する。商業貸付アプリケーション102は、独自の勘定の記録を有し得、OracleGL-OutTableなどのテーブルに仕訳記入を配置する。米国拠点の機関では、これらの仕訳記入は、典型的には、米国GAAPに適合する。テーブル内の勘定、取引、および顧客により、詳細に累積された仕訳記入は、ミドルウェアアプリケーション106上述のNEONMQSIソフトウェアなどを介して、総勘定元帳アプリケーション上述のOracleGLソフトウェアなどのインターフェイステーブル108に送られる。例えば、LS2商業貸付アプリケーションおよびOracleGL総勘定元帳ソフトウェアを用いるこの特定の場合、ミドルウェア106による仕訳記入中のデータの変換は、おそらくLS2GL勘定からOracleGL勘定番号に変換する以外は、存在しない。それぞれの仕訳記入は、会計フレックスフィールドAFFおよび記述フレックスフィールドDFFを含む。ある特定のインプリメンテーションでは、AFFは、支店業務番号、部門識別子、GL勘定番号、および監督支店番号の組み合わせにより構成される。それぞれの仕訳記入は、これらの要素により構成されるAFFを有する。DFFは文脈依存的、即ち、その要素が仕訳記入の種類に依存する。それぞれの仕訳記入は記述フレックスフィールドを有するが、その要素は仕訳記入の種類に基づき様々である。特定の種類の仕訳記入のためのDFFに含まれる要素の例は、リスク種別、顧客番号種別、セキュリティID、プロダクト、およびポートフォリオを含む。後述するように、ポートフォリオは変換処理の役割を演じる。仕訳記入のインターフェース106へのバッチ記入が完了すると、自動インポート手順が仕訳記入をUSSoB110にインポートする。インポートされた仕訳記入は、仕訳記入ヘッダを用いて集められる。一つの仕訳記入ヘッダの下にある仕訳記入は、共通の業務取引コードbusinesstransactioncode、会計発効日、通貨、およびリスク種別を共有する。USSoB110において仕訳記入ヘッダの生成が成功すると、USSoB110からJPSoB114に記入が複製される。次に、変換エンジン108は、例えば業務取引コードおよび/またはポートフォリオに基づき分析を行って、任意の規則が複製された記入に影響を及ぼすかどうかを判別する。変換エンジン108は、以下の論理機能性を備える。1.選択的変換-変換エンジン108は、仕訳記入を選別して、リスク種別、ポートフォリオ種別、および/または勘定などのカテゴリに基づき、後述する企業規則に影響される記入を選択するように構成される。本明細書で使用される選択的変換は、仕訳記入の部分にのみ調整をもたらす能力を含む。2.最小/最大論理-変換エンジン108は、一つの配列の最小値または最大値を判別するための論理を備える。この論理は、プレミアムまたは割引をともなうローンの売渡における利得または損失を計算するために用いられる。3.相互参照-変換エンジン108は、変換プログラム外のテーブルを参照し、金額を調べるように構成される。これは、GAAPの差異が原因で利得または損失の再計算に変更されたかも知れない総勘定元帳勘定に対して用いられる。前述のように、米国GAAPベースの仕訳記入がJPSoB114において複製された後、変換エンジン108は、複製された仕訳記入に、変換エンジン108に関連する規則データベース内の任意の規則が適用可能かどうかを判別する。あるインプリメンテーションでは、これらの規則が2つのデータベーステーブル、即ち、排除規則テーブルおよび再分類規則テーブル内に編成される。排除規則テーブル内の排除規則は、仕訳記入を取り消す、即ち、目標帳簿セットから仕訳記入を排除し、再分類テーブル内の再分類規則は、AFF内の項目例えば、GL勘定を変更または置換する。複製された仕訳記入に適用可能な規則が規則データベース内にあれば、変換エンジン108がこれらの規則を適用するので、JPSoB114内の仕訳記入はJPGAAPに従う。また、変換エンジン108は、調整SoB112にも適切な仕訳記入を生成する。調整SoB112は、監査追跡を保持し、監督官、監査人、検査官などによる後の検査に対する累積調整を簡略化する。調整SoB112は、費用コード、ポートフォリオ、リスク種別、取引参照番号、変換前および変換後差引勘定、ならびに調整の目的例えば、前払い手数料の繰延を取り消すによって影響を受ける取引を記録する包括的な監査追跡変換報告により、さらに補われる。USSoB110、JPSoB114、調整SoB112、および監査追跡報告が組み合わされて、財務報告のための基礎として機能する。変換エンジン108に関連する変換データベース内の変換規則では賄えない取引を調整するために、所定の手動仕訳記入が調整SoB112およびJPSoB114に引き渡され得る。手動仕訳記入は、特定のSoBにユーザが選択的に記入を引き渡すことを可能にするインターフェースを構築することで実施される。従って、変換エンジン108は、変換論理を選択的に適用して複数の異なるSoBに対する仕訳記入の作成を自動化する規則準拠のエンジンである。変換エンジンは、データ記録が処理されている間に動作可能な単一フロープロセスである。即ち、変換エンジンは、特定の性質を有するデータ記録を検出すると、必ず規則データベースから適切な規則を適用する。変換エンジン108は、OracleWorkflow商標を用いて実施され得る。OracleWorkflowは、ユーザが企業プロセスを定義して自動化することを可能にし、それぞれのビジネスプロセスは一連の活動から成り、活動間依存である。OracleWorkflowBuilderは、ユーザがマウス動作により企業プロセスを創設、観察および/または改変できるツールである。OracleWorkflowEngineは、作業フローの状態を観察し、プロセスに対する活動のルート割当を調和させる。プロセス定義における活動とは、PL/SQL格納手順により定義された自動機能、応答を随意に要求するユーザへの通知、またはそれ自体がより小さな活動セットに分解されるサブフローであり得る。作業フロープロセスは、アプリケーションがOracleWorkflowEngineAPIアプリケーションプログラミングインターフェイスのセットを呼び出すときに起動される。OracleWorkflowEngineは、特定の作業フロープロセスの定義を通じて、アプリケーションにより定義される適切な作業項目を分割する。作業フロープロセスの定義によると、WorkflowEngineは自動工程を実行し、外部処理が必要な場合は適切なエージェントを呼び出す。以下の詳細な説明は、当業者が例えば、OracleWorkflowBuilderを用いて本発明による変換エンジンを実施するための企業プロセスを生成することを可能にする。LS2商業貸付アプリケーションは、IBM3272上で実行され得る。OracleFinancialStatementGenerator商標は、ユーザが様々な報告をプログラミングすることなく展開できる報告書作成ツールである。このツールは、AIXオペレーティングシステムによりIBMRS6000/SPで実行されるOracleデータベース例えば、Version8.05上に搭載される。このツールは、例えば、適用可能な勘定を再分類してグループ分けすることにより現在の財務情報を提示し、所定の賃借対照表項目の提示など、計算を必要としないGAAP変換項目を取り扱うのに用いることができる。最後に、NEON商標MQSIソフトウェアが様々なアプリケーション間のデータインターフェイスを提供するためのミドルウェアツールとして用いられ得る。NEONソフトウェアは、AIXオペレーティングシステムによりIBMRS600/SPで実行されるOracleデータベース上例えば、Version8.05に搭載される。GAAP変換の目的で、このミドルウェアは、変換に必要なデータの完全性を確認し、所定のLS2特異的データ値をOracleGL値に翻訳する。このミドルウェアアプリケーションは、毎日のデータ掲示およびGAAP変換プロセス中のデータ一致の重要な部分を含む。ミドルウェアツールを用いた一致の目的は、2つの側面を有する。1LS2から米国GAAPでは、データ操作を必要としない主たる目的はデータの完全性と正確さを確認することである。2LS2からJPGAAPでは、適用可能な変換手順を実行する。図2Bは、変換エンジン108のためのシステムフローチャートを示す。累積仕訳記入のバッチファイル120は、ミドルウェアアプリケーション104図2Aを介して総勘定元帳アプリケーションOracleGLソフトウェアなどのインターフェイステーブル106に送られる。OracleGL内では、米国またはJPのSoBIDに対する任意のデータが挿入または更新されるとき、常にイベントアラートがトリガされる122。トリガは、インターフェイステーブル106内のデータに基づき、適切なSoBに直接バッチする仕訳インポートルーチン124即ち、USSoB110、調整SoB112、またはJPSoB114を呼び出す。このプログラムは、適切な引数に基づき、適切なSoBに対するGL_INTERFACEテーブルに仕訳およびバッチをインポートする。USSoB110内で新規の仕訳ヘッダが生成された場合、アラートが126においてトリガされる。このアラートは、変換エンジン108を構成し、128を処理するPL/SQLパッケージをトリガし、USSoB110内の記入をJPSoB114のために複製する。変換エンジン108において使用されるOracleテーブルは以下のとおりである。GL_INTERFACESこのテーブルは、異なるデータ、即ち、異なるSoB、借方および貸方の額、GL勘定、特定仕訳記入ライン情報、ならびにソースをロードされたOracleGLへのインターフェイステーブルである。である。GL_JE_BATCHESGL_JE_HEADERSGL_JE_LINESGL_JE_CATEGORIESGL_JE_SOURCESGL_JE_BATCHES、GL_JE_HEADERS、GL_JE_LINES、GL_JE_CATEGORIES、およびGL_JE_SOURCESは、バッチのバッチ/ヘッダ/ライン/ソース/カテゴリ詳細を獲得するために使用される。変換エンジン108は、カスタムテーブル130への参照SUMI_RULE_ADJUSTMENTSにより、次に複製された記入がUSGAAPおよびJPGAAPの下で異なって処理されるかどうかを評価する128。テーブル130は、調整名、規則種別、および他のセグメント値を格納する。変換エンジン108は、このテーブル内のデータを用い、仕訳記入カテゴリがUSGAAPおよびJPGAAPの下で異なって処理されるかどうかを確認する。仕訳記入カテゴリがテーブル130内に存在する場合、USGAAPおよびJPGAAPの間で異なる処理が存在する。変換エンジン108は、この異なる処理が排除規則に基づくものかどうかを132で、または再分類規則に基づくものかどうかを134で判別し、適切な変換記入を準備する。SUMI_RULE_EXCLUSIONSテーブル136は、JPGAAPの下で排除または取り消されることを要する仕訳記入カテゴリを含む。このテーブルは、排除規則番号、排除規則名、および排除フラグを格納する。テーブル136のデータを用いて、JPSoB114内で複製された仕訳記入は、138でJPGAAP用に調節され、調整SoB112において適切な仕訳記入が生成される。SUMI_RULE_RECLASSテーブル140は、GL勘定間で再分類を要する仕訳記入カテゴリを含む。このテーブルは、規則番号、再分類コード、取消フラグ、および他のセグメントを含む。また、テーブル140は、排除フラグを用いて、仕訳記入カテゴリに基づき省略される調整用フラグも含む。このテーブルは、SUMI_NAT_ACCTと呼ばれるテーブル142とともに用いられる。SUMI_NAT_ACCTテーブル142は、SUMI_RULE_RECLASSテーブル140と関連して使用され、再分類規則により置換された勘定を含む。このテーブルは、ソース固有勘定セグメントおよび目標調整固有勘定セグメント、HOコードセグメント、および支店コードセグメントを含む。複製された仕訳記入の仕訳記入カテゴリがSUMI_RULE_RECLASS内に存在する場合、米国およびJPのGAAPにおいて異なる処理が存在する。仕訳記入カテゴリが発見された場合、変換エンジン108は、対応する調整勘定に対しSUMI_NAT_ACCTテーブル142を評価し、114で調整が実行される。これらのテーブルはともに、本来の記入で用いられたGL勘定をJPSoB114内の異なる勘定へ再マッピングするのに用いられる。使用されるパッケージは、WF_ENGINE、WF_CORE、FND_GLOBALおよびFND_REQUESTである。WF_ENGINEは、WF_ENGINE_Get_Item_Attribute_Numberを用いて処理中のバッチの適切なバッチ属性を獲得し、パッケージ内の他の手順を用いてバッチ特性を獲得する。WF_COREは、文脈の詳細に対して用いられ、FND_GLOBALは、インポートプログラムパラメータを初期化するために用いられ、FND_REQUESTは、オペレーティングシステムOSレベルからインポートプログラムを提出するのに用いられる。OracleGLの勘定の図表は、2つの構成要素を含む。即ち、勘定キャプション水平およびキーセグメント垂直である。Oracleのアプリケーション内のこれらのキーセグメントは、フレックスフィールドと呼ばれる。上述のように、2種類のフレックスフィールドがある。即ち、会計フレックスフィールド必須および記述フレックスフィールド随意である。インプリメンテーションの前にフレックスフィールドの形式を定義するのは、最低要件である。会計または記述フレックスフィールドのいずれも、一般的には、インプリメンテーション後に容易に改変できないので、十分に注意し、かつ将来の必要を考慮した上でそれらを設計することが非常に重要である。会計および記述フレックスフィールドのそれぞれの識別を、図1Cを参照して説明する。特に指定がない限り、すべてのフィールドは英数字表示による。図1Cに示唆される任意の関係は例示目的であり、限定ではない。会計フレックスフィールドA.IBF/DBF業務米国では、このフィールドは国内または国際銀行業務を指定するのに供する。デフォルト値は国内を指定する。他の国では、適用可能な要件のもとでの異なる市場管轄権を表示するようにセグメントが取り消され得る。N/A適用不能を示すのには、所定の符号ストリング例えば、00が使用され得る。B.部門これは費用/利益中心コードとしても知られる。それぞれの下位部門が割り当てられた部門コードを有する。第1の記号が部門群を示し、残りの2つの記号が独自の部門コードを示す。C.GL勘定D.監督支店このフィールドは、OracleGLに記録された差引勘定または取引の所有権を主張する支店を表す。記述フレックスフィールドE.プロダクトコードこのフィールドは、GAAP変換の目的および利益率などの報告作成に役立つ。勘定はプロダクト種別によりグループ化され、勘定のそれぞれに値が割り当てられる。F.ポートフォリオコードこのフィールドは、プロダクトコード同様、GAAP変換の目的、および利益率などの報告作成に用いられる。G.顧客番号H.取引参照番号I.VAT識別子このフィールドは、VAT管轄権における付加価値税計算要件を提供するのに役立つ。LS2J.顧客IDK.記入テキストコードL.支出コードM.勘定番号N.リスク種別O.ポートフォリオ種別P.セキュリティID上記のフィールドに加え、LS2GL記入テーブルにおいて、変換エンジン108により以下のデータ構成要素が用いられる。GLE_CDE_BUS_TRANこの取引に関連する業務取引このフィールドは、OracleGLの仕訳インポートテーブルのカテゴリIDフィールドに配置される。格納PL/SQLベースの手順は、変換エンジン108が上記変換を実行するための枠組みを提供する。これらの格納手順は、Oracle登録商標Workflow商標を実行する環境など、任意の適切な計算環境において実施され得る。図3は、変換エンジンと組み合わせて使用するのに適したコンピュータシステム200を示す。コンピュータシステム200は、処理装置203およびシステムメモリ205を含む。システムバス207は、システムメモリ205を含む様々なシステム構成要素を処理装置203に結合する。システムバス207は、メモリバスまたはメモリコントローラ、周辺バス、および任意の様々なバスアーキテクチャを使用するローカルバスを含む複数種別の任意のバス構造であり得る。システムメモリ205は、読み出し専用メモリROM252およびランダムアクセスメモリRAM254を含む。例えば、起動時などに、パーソナルコンピュータシステム200内の要素間での情報振替えに役立つ基本ルーチンを含むベーシック入出力システムBIOS256は、ROM252に格納されている。コンピュータシステム200は様々なドライブおよび関連するコンピュータ読み出し可能媒体を、さらに含む。ハードディスクドライブ209は、典型的には固定の磁気ハードディスク211に対して読み出しおよび書き込みを行い、磁気ディスクドライブ213は、取り外し可能フロッピーまたは他の磁気ディスク215に対して読み出しおよび書き込みを行ない、光学ディスクドライブ217は、CD-ROMまたは他の光学ディスクなどの取り外し可能光学ディスク219からの読み出しを行い、いくつかの構成では、光学ディスク219への書き込みも行う。ハードディスクドライブ209、磁気ディスクドライブ213、および光学ディスクドライブ217は、それぞれハードディスクドライブインターフェイス221、磁気ディスクドライブインターフェイス223、および光学ドライブインターフェイス225を介して、システムバス207に接続されている。ドライブおよび関連するコンピュータ読み出し可能媒体は、コンピュータ読み出し可能命令、SQLベースの手順、データ構造、プログラムモジュール、およびコンピュータシステム200に対するその他のデータの不揮発性記憶装置を提供する。他の構成では、コンピュータによりアクセス可能なデータを格納する他の種類のコンピュータ読み出し可能媒体例えば、磁気カセット、フラッシュメモリカード、デジタルビデオディスク、ベルヌーイカートリッジ、ランダムアクセスメモリRAM、読み出し専用メモリROMなども使用され得る。数々のプログラムモジュールが、ハードディスク211、取り外し可能磁気ディスク215、光学ディスク219、ならびに/もしくはシステムメモリ205内のROM252および/またはRAM254に格納され得る。そのようなプログラムモジュールは、グラフィックおよびサウンドAPI、一つ以上のアプリケーションプログラム、他のプログラムモジュール、およびプログラムデータを提供するオペレーティングシステムを含み得る。ユーザは、キーボード227およびポインティングデバイス229などの入力装置を介して、コンピュータシステム200にコマンドおよび情報を入力し得る。他の入力装置は、マイクロフォン、ジョイスティック、ゲームコントローラ、衛星放送受信器、スキャナーなどを含む。これらの、または他の入力装置は、しばしば、システムバス207に結合されたシリアルポートインターフェイス231を介して処理装置203に接続されるが、パラレルポートインターフェイスまたはユニバーサルシリアルバスUSBなど他のインターフェイスを介して接続されてもよい。システムバス207には、ビデオアダプタ235などのインターフェイスを介して、モニタ223または他の種類のディスプレイ装置も接続される。コンピュータシステム200は、モデム254または、インターネットなどの広域ネットワーク252において通信を確立するための他の手段も含み得る。モデム254は、内蔵または外付けであり得、シリアルポートインターフェイス231を介してシステムバス207に接続される。コンピュータシステム200がローカルエリアネットワーク258を介して遠隔計算装置250と通信できるように、ネットワークインターフェイス256も備えられ得るあるいは、そのような通信は、広域ネットワーク252またはダイアルアップなどの他の通信経路、もしくは他の通信手段を介し得る。コンピュータシステム200は、典型的には、プリンタ、および他の標準周辺機器など他の周辺出力装置を含む。GAAP変換は、3つの異なる種類の一つを取ると見なされ得る。第1の種類は、再分類を含む。第2の種類は、より複雑な変換計算を含む。そして第3の種類は仕訳記入の手動調整を含む。上述のソフトウェアアプリケーションを参照して、第1の種類のGAAP変換は、Oracleファイナンシャルステートメントジェネレータを用いて実施され得、第2の種類のGAAP変換は、OracleアラートおよびOracleワークフローを用いて実施され得る。OracleまたはOracleアラート、およびOracle作業フローのいずれもが、複雑性、重要性、または取引の頻度により実用的でない場合、手動調整が利用され得る。そのような場合には、自動手順の構築のコストは、その予測される利点を遙かに上回り得る。以下の表は、それぞれの種類、個々の記述、およびそれぞれ提案された方法に対する例示取引を概説している。これら例示的なローン処理アプリケーション取引および方法のより詳細な説明を以下に述べる。I.前払ローン手数料米国GAAP財務会計基準書第91号ローンの実行または取得に関する返却不能手数料および原価ならびにローン当初の直接原価に関する会計SFASNo.91は、ローンに関連するか、ローンにコミットメントされた、あるいは単一のローンまたは一群のローンの買入するための返却不能手数料および原価に対する会計を制定している。そのような返却不能前払ローン手数料、とりわけコミットメント手数料およびシンジケート手数料は繰り延べられ、ローンまたは業務の契約期間に渡り利子または手数料収入として認識されるべきである。SFAS第91号の下では、利息方式が好適な方式であるが、定額方式も、非重要性ゆえに適切である。JPGAAP前払いローン手数料は、関連役務が提供されるとき通常は受領されるとき、手数料収入と見なされる。これらの手数料の繰延または償却は、歩留まりの調整として記録されない。GAAP変換の方法に影響を及ぼす手数料関連取引は二種類ある。即ち、1額面価格で、2割引またはプレミアムで、実行または買入されたローンである。ローン処理GAAP変換の目的では、種別1のローン額面価格で発行されるが調整の対象となる。ローンに対する割引またはプレミアムの会計は、米国GAAPおよびJPGAAPの下で実質的に同一であり、さらなる計算または再分類を必要としない。額面価格で発行されたローンを割引またはプレミアムでのローンと区別するためにコードが用いられ得る。例えば、LS2ローン処理アプリケーションが用いられると、区別のためポートフォリオコードが使用され得る。額面価格で発行されるローンにはLOANPARが、割引またはプレミアムで発行されるローンにはDISCPREMが用いられ得る。A1.問題点1LS2商業貸付アプリケーションは、定額方式に基づいて、前払いローン手数料の償却を計算する。A2.解決手段/変換1定額方式は、利率方式との差異が重要でないので、償却方式として用いられる。B1.問題点2LS2商業貸付アプリケーションは、FASB基準書第91号に従って、ユーザーに前払い手数料または手数料収入を歩留まりへの調整として繰延および償却させる。従って、JPGAAP報告目的のためには、繰延または償却が取り消され、受領されたときの手数料収入に調整されるべきである。さらに、LS2商業貸付アプリケーションは、持分割引または持分プレミアムとしてのローンの価格差ローン実行または買入に対する元金の額と実際価格との差を、繰り延べられた前払い手数料収入とともに、収入として繰延および償却する。この会計処理は、米国GAAPと一致している。JPGAAPの下であっても、価格差は、ローン期間に渡り利子として繰延および償却されるべきである。通常の慣行では、前払い手数料とローン実行および買入の価格との関係は以下のようになる。1通常ローン実行●前払い手数料=支払われる●実行価格=額面価格2通常ローン買入●前払い手数料=支払われる●買入価格=額面価格3投売ローン●前払い手数料=支払われない●買入価格=割引価格4私募債●前払い手数料=支払われない●買入価格=割引またはプレミアム価格1および2の場合、LS2商業貸付アプリケーションにより計算される持分割引またはプレミアム持分勘定は、JPGAAPの下では即座に収入と見なされるべき前払い手数料を表す。一方、3および4の場合、LS2商業貸付アプリケーションにより計算される持分割引または持分プレミアム勘定は、JPGAAPでも米国GAAPでも、収入として繰り延べられて償却されるべき価格差を表す。B2.解決手段/変換2仕訳記入変換の概略ローン取引は、第1および第2の取引種別に類別される。これらの2つの取引種別は、LS2商業貸付アプリケーション内で2つの異なるポートフォリオとして生成され、ユーザは取引情報に基づきそれらのいずれかを選択する。OracleGLインターフェイステーブル106では、LS2のポートフォリオ商業貸付アプリケーションが、記述フレックスフィールドにおいてポートフォリオ種別としてキャプチャされる。第1の取引種別は、額面価格でのローン実行/買入=通常ローン実行および通常ローン買入=ポートフォリオコードLOANPARとなる。第2の取引種別は、割引またはプレミアム価格でのローン/買入=投売ローンおよび私募債=ポートフォリオコードDISCPREMとなる。第2の取引種別ポートフォリオに対する会計は、JPGAAPでも米国GAAPでも一致している。従って、変換エンジン108が、第2の取引種別に関連する米国GAAP仕訳記入を受け取る場合、調整SoB112には仕訳記入は作成されず、米国GAAP仕訳記入は、相応なJPGAAP仕訳記入としてJPSoB114に提出される。しかしながら、第1の取引種別ポートフォリオの持分割引および持分プレミアム整理待ち状態手数料および一時借入割引を含むは、JPGAAPの下に受け取られたときに、収入として貸記されるべき繰延前払い手数料を表す。従って、変換エンジン108が、第1の取引種別に関連する米国GAAP仕訳記入を受け取った場合、変換エンジン108は、調整SoB112に対する仕訳記入を生成する。変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入とGAAP調整仕訳記入とを組み合わせ適切なJPGAAP仕訳記入を作成する。より詳細には、LS2商業貸付アプリケーションにより作成される米国GAAP仕訳記入は、業務取引コードおよびポートフォリオとともにOracleGLインターフェイステーブル106を介して変換エンジン108に提出される。変換エンジン108が、ポートフォリオコード額面価格でのローン実行/買入LOANPARに対する仕訳記入を受け取った場合、以下の業務取引コードに対する以下のGAAP変換仕訳記入を準備し、米国GAAP仕訳記入をJPGAAP仕訳記入に変換する。1.前払いローン手数料業務取引コード=UFFBR、CPSDCの受け取りLS2商業貸付アプリケーションの米国GAAP仕訳記入は、シンジケートが完了するまで、シンジケートにおける業務に対して受け取られた前払いローン手数料を、整理待ち状態手数料FHADとして一時的に記録する。JPGAAP報告目的のために、前払い手数料は、受け取られたときに、手数料収入勘定前払いローン手数料収入に貸記される。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、受領された前払い手数料の額を前払いローン手数料収入に貸記し、この額を受領日の整理待ち状態手数料FHADに借記する。手形によるローン、ローン証券、および他のプロダクトに対して、それぞれ個別の前払い手数料収入勘定が作成される。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入および変換仕訳記入を組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。2.参加貸主への分配借主/売主に支払われる業務取引コード=EFPFH、CPSDCLS2の商業貸付アプリケーションの米国GAAP仕訳記入は、参加貸主に分配されるまたは、借主/売主に支払われる額を、整理待ち状態手数料FHADに借記する。JPGAAP報告目的のために、支払われた額は、支払われたときに手数料収入勘定前払いローン手数料収入に借記される。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、参加貸主に分配される前払い手数料を前払いローン手数料収入に借記し、この額を支払いの日に整理待ち状態手数料FHADに貸記する。前払い手数料の受領と同様に、適切な前払い手数料収入勘定が、ローンの種別手形、証券などによるローンに基づき使用されるべきである。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。3.割引設定前払いローン手数料の繰延業務取引コード=BKRMDシンジケートが決算されるとき、前払い手数料のホスト銀行配分が決定され、LS2商業貸付アプリケーションにより、持分割引プレミアム勘定、即ち、持分割引DISC、持分プレミアムPRMUMまたは一時借入UNFDSに振替えられる。JPGAAP報告目的のために、この額は既に収入として認識されており、振替え記入は取り消されるべきである。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、振替えの額を持分割引DISCまたは一時借入UNFDSに借記し、その額を整理待ち状態手数料FHADに貸記する。プレミアム持分の場合、その額は、持分プレミアムPRMUMまたは一時借入UNFDSに貸記され、整理待ち状態手数料FHADに借記される。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。この場合、変換仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入をオフセットし、JPSoB114には仕訳記入は渡されない。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。4.シンジケート完了業務取引コード=CBUY、CCAN、CSEL米国GAAPの下では、シンジケートが決算されるとき、参加貸主に分配され、割引勘定に振替えられた後の整理待ち状態手数料FHAD内の残余が、手数料収入としてシンジケート手数料SYNFMに貸記される。しかしながら、JPGAAP報告目的のためには、前払いローン手数料は、すでに収入として認識されている。従って、米国GAAP仕訳記入は取り消されるべきである。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、シンジケート手数料SYNFM整理待ち状態手数料FHAD内に残った前払い手数料の認識に関する米国GAAP記入を、その額をシンジケート手数料SYNFMに借記し、整理待ち状態手数料FHADに貸記することによって取り消す。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。この場合、変換仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入をオフセットし、JPSoB114には仕訳記入は渡されない。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。5.持分割引およびプレミアムの償却業務取引コード=FAMRT、CDECRLS2商業貸付アプリケーションは、計算された償却額を持分割引DISC、持分プレミアムPRMUMまたは一時借入割引UNFDSに借記し、その額を充当手数料収入ACOMFまたは利子収入-実行手数料AINTIに貸記することにより、割引勘定の償却に関する米国GAAP仕訳記入を準備する。JPGAAP報告目的に対しては、前払いローン手数料はすでに収入として認識されており、償却記入は取り消されるべきである。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、割引勘定の償却に関する米国GAAP仕訳記入を取り消す。即ち、充当手数料収入ACOMFまたは利子収入-実行手数料AINTIに借記し、持分割引DISCまたは一時借入割引UNFDSに貸記する。プレミアム持分の場合は、その額が持分プレミアムPRMUMまたは一時借入割引UNFDSに借記され、充当手数料収入ACOMFまたは利子収入-実行手数料AINTIに貸記される。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。この場合、変換仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入をオフセットし、JPSoB114には仕訳記入は渡されない。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。6不利子計上状態への振替え業務取引コード=DLTNA、OTNACローンが不履行不利子計上状態ローンである場合、持分割引および持分プレミアムは、関連する不利子計上勘定、即ち、持分割引-不利子計上および持分プレミアム-不利子計上に振替えられる。JPGAAP目的に対しては、割引およびプレミアムは、すでに収入として認識されている。従って、変換エンジン108はGAAP変換仕訳記入を準備し、振替え記入を取り消す。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、勘定振替えに関する米国GAAP仕訳記入を、その額を持分割引DISC-不利子計上に借記し持分割引DISC-利子計上に貸記するか、または持分割引DISC-利子計上および持分プレミアムPRMUM-不利子計上に借記することにより取り消す。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。この場合、変換仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入をオフセットし、JPSoB114には仕訳記入は渡されない。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。7.利子計上状態への再振替え業務取引コード=DLTAC、OTACC不履行不利子計上状態ローンが履行された利子計上状態場合、持分割引および持分プレミアムの不利子計上勘定から利子計上勘定への再振替えは、LS2商業貸付アプリケーションにより実行される。JPGAAP目的のためには、利子計上から不利子計上への本来の振替え記入が取り消され、従って、変換エンジン108は調整仕訳記入を準備し、再振替記入を取り消す。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、持分割引DISC-利子計上に借記し、かつ持分割引DISC-不利子計上に貸記するか、あるいは、持分割引DISC-不利子計上および持分プレミアムDREM-不利子計上に借記することによりUSGAAP仕訳記入を取り消す。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム3手数料認識により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。この場合、変換仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入をオフセットし、JPSoB114には仕訳記入は渡されない。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。8.ローンの売渡業務取引コード=FSADJ、PLSADローンが売渡されるとき、米国GAAPの下では、非償却の割引/プレミアム勘定が配置され、売渡における利得GNOSLおよび売渡における損失LSOSLへの調整として実現される。JPGAAPの下では、非償却額は、受け取り/支払いのときすでに収入として認識されている。従って、売渡における利得GNOSLの米国GAAP額は、割引/プレミアムの非償却額により調整される。a変換仕訳記入変換エンジン108は、売渡時の割引/プレミアム勘定の償却額により、売渡における利得および損失を調整するのに必要な、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備する。例えば、非償却割引は、売渡における利得GNOSLまたは売渡における損失LSOSLに借記され、かつ持分割引DISCまたは一時借入割引UNFDSに貸記される。非償却プレミアムの場合は、その額が、売渡における利得GNOSLまたは売渡における損失LSOSLに貸記され、かつ持分プレミアムPREMUMまたは一時借入割引UNFDSに借記される。この仕訳記入は、後述する前払い手数料変換プログラム1売渡により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。9.ローン損失処理業務取引コード=CHOFF米国GAAPの下では、ローンの損失処理額は持分割引DISCに適用され得、オフセットが借記される額を、損失処理の損失ALLOWまで減少させる。また、持分割引PRMUMは、受領または支払いされたとき、既に収入逆所得として認識されている。また、持分割引PRMUMも元金の額同様に損失処理され、損失処理における損失ALLOWを増加する。しかしながら、JPGAAP報告目的のためには、受領または支払いされたときに、持分割引DISCまたは持分プレミアムPRMUMとして繰り延べられた手数料が、既に収入逆収入として認識されている。従って、プレミアムおよび割引の額一時借入割引UNFDSを含むは、JPGAAPの下では、損失処理の損失ALLOWに調整されるべきである。a変換仕訳記入変換エンジン108は、調整SoB112に対する変換仕訳記入を準備し、割引持分DISCまたは一時借入割引UNFDSに貸記し、損失処理の損失ALLOWに借記する。プレミアム持分に対しては、記入は、持分プレミアムPRMUMまたは一時借入割引UNFDSに借記され、損失処理の損失ALLOWに貸記される。この仕訳記入は、後述の前払い手数料変換プログラム2損失処理により準備される。bJPGAAP仕訳記入変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入と変換仕訳記入とを組み合わせるネッティングすることにより、JPSoB114に対するJPGAAP仕訳記入を準備する。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換エンジンにより処理され得る。10.他の取引LS2商業貸付アプリケーションは、他のローン関連取引に対する仕訳記入に関する前払い手数料も生成する。これらの取引は、割引持分、プレミアム持分、一時借入割引、および関連PL勘定の間に対する調整、またはこれらの間の取引である。JPGAAP目的のためには、前払い手数料に関するこれらの記入はすべて取り消されるべきである。従って、上記以外の業務取引コードに対するローン関連取引では、米国GAAP仕訳記入は、プログラム3手数料認識を用いてJPGAAPに変換されるべきである。たとえこの業務イベントに関連して誤謬修正または中止のための取消記入が受け取られても、GAAP変換は、同一の論理および変換プログラムにより処理され得る。表Iは仕訳記入のサンプルを示す前払いローン手数料に対する仕訳記入。他のインターフェイス情報米国SoBに対する他のインターフェイス情報、例えば、生成日、会計日、プロダクトコード、顧客コードなどは、グループID以外は改変されずに、調整SoB112およびJPSoB114に提出される。米国SoBに対するグループIDは米国GAAPである。これは、調整SoBおよびJPSoBに対しては、それぞれ変換およびJPGAAPに置換される。図4は、前払い手数料に対する変換エンジン108によるGAAP変換を示すフローチャートである。変換エンジン108は、仕訳記入ST302のポートフォリオを確認し、ポートフォリオ=LOANPAR即ち、額面価格で実行/買入されるローンかどうかを判別する。そうでない場合、グループIDはST306でJPGAAPに改変され、ST308でJPSoB114にエクスポートされる。そうである場合は、ST304に制御が渡され、ここで変換エンジン108がLS2商業貸付アプリケーション仕訳カテゴリとしてOracleインターフェイステーブル106内でキャプチャされるの業務取引コードを確認し、これが、上記に識別されたもの、または図3に列挙されたもののような前払い手数料関連コードであるかどうかを判別する。そうでない場合、仕訳記入は、上述のようなST306および308を介してJPSoB114に渡される。そうである場合、変換仕訳記入はST310で準備される。変換仕訳記入の準備の詳細は後述する。変換仕訳記入が準備された後、JPGAAP仕訳記入は、米国GAAP仕訳記入および変換仕訳記入に基づき、ST312で準備される。JPGAAP仕訳記入は、米国および変換仕訳記入をネッティングアウトし、グループIDをJPGAAPに改変することにより準備される。JPGAAP仕訳記入は、ST314でJPSoB114にエクスポートされる。ST310で準備される変換仕訳記入は、ST316で調整SoB112にエクスポートされる。図5は、前払い手数料に対する変換仕訳記入の準備を示すフローチャートである。ST402で、変換エンジン108は、業務イベントコードがPLSADローンの売渡であるかどうかを判別するST406。そうである場合、プログラム1売渡を用いて、変換仕訳記入がST404で準備される。そうでない場合、変換エンジン108は、業務取引コードがCHOFFローン損失処理であるかどうかを判別する。そうである場合、プログラム2損失処理を用いてST408で変換仕訳記入が準備される。そうでない場合、変換仕訳記入は、プログラム3手数料認識を用いて、ST410で準備される。矛盾報告DR/変更要求CR指示子、勘定番号、および金額以外の情報は、ST412において抜粋される。変換エンジン108は、前払い手数料前払い手数料関連勘定猶予および償却に関連する勘定の仕訳記入のみを変換する。LS2商業貸付アプリケーションのあるインプリメンテーションにおける例示的前払い手数料関連勘定は、後掲の表IIに列挙する。GAAP変換により影響を受ける業務取引コードも列挙してある。プログラム1売渡変換仕訳記入を準備するために、変換エンジン108は、米国GAAP仕訳記入の前払い手数料関連勘定のすべての記入を抜粋する。次いで、変換エンジン108は、これらの記入を取り消し、正味金額を、これらの額の調整としてローン売渡における利得またはローン売渡における損失に掲示する。従って、すべての米国GAAP仕訳記入の前払い手数料関連勘定に対するDr/Cr指示子は取り消され、正味金額が、前払い手数料収入の借方または貸方勘定に入力され、変換仕訳記入が決算される。図6は、前払い手数料に対する変換仕訳記入売渡を準備するためのプログラム1を示すフローチャートである。ST502で、DR/CR指示子および前払い手数料関連勘定に対する米国GAAP記入の金額が米国GAAP仕訳記入から抜粋される。ST504では、前払い手数料関連勘定のDR/CR指示子が取り消される。ST506では、前払い手数料関連勘定の正味金額が計算され、ST508では、DR/CR指示子および売渡勘定の利得または損失に対する米国GAAP記入の額が、米国GAAP仕訳記入から抜粋される。ST510では、正味金額のDR/CR指示子が、利得のDR/CR指示子に等しいかまたは、損失のDR/CR指示子に等しくないかが判断される。等しい場合は、ST512において、利得ADJが利得ADJ=MAX正味金額-売渡における損失、0として計算され、損失ADJが損失ADJ=MIN正味金額、売渡における損失として計算される。次に、ST514において、正味金額のDR/CR指示子が売渡における利得および売渡における損失の両方に割付られ、利得ADJの額が売渡における利得に割付られ、損失ADJの額が売渡における損失に割付けられる。ST510で、正味金額のDR/CR指示子が利得のDR/CR指示子に等しくないまたは、損失のDR/CR指示子に等しくないと判断された場合、ST516で利得ADJが利得ADJ=MIN正味金額、売渡における利得10として計算され、損失ADJが損失ADJ=MAX正味金額、売渡における利得として計算される。ST518において、正味金額のDR/CR指示子が売渡における利得および売渡における損失の両方に割付られ、利得ADJの額が売渡における利得に割付られ、損失ADJの額は、売渡における損失に割付けられる。ST520では、プログラム1の変換仕訳記入が完了され、仕訳記入のすべての要素はネットアウトされる。利得および損失調整の計算より詳細には、変換仕訳記入として売渡における獲得GNOSLまたは売渡における損失LSOSLに調整されるべき金額は、以下のように決定される。i非償却割引売渡における利得GNOSLに調整される金額=最小米国GAAPの下では非償却割引、米国GAAPの下での売渡における利得GNOSLであり、売渡における損失LSOSLに調整される金額=最大米国GAAPの下では非償却割引-米国GAAPの下での売渡における利得GNOSL、0である。米国GAAP仕訳記入が通常の売渡取引である場合、調整額は、売渡における利得GNOSLおよび売渡における損失LSOSLに借記され、持分割引DISCまたは一時借入割引UNFDSに貸記され、変換仕訳記入が準備されるべきである。米国GAAP仕訳記入が修正のための本来の売渡取引の取消である場合、調整額は、売渡における利得GNOSLおよび売渡における損失LSOSLに貸記され、持分割引DISCまたは一時借入割引UNFDSに借記され、変換仕訳記入が準備されるべきである。ii非償却プレミアム売渡における利得GNOSLに調整される金額=最大米国GAAPの下では非償却プレミアム-米国GAAPの下での売渡における損失LSOSL、0であり、売渡における損失LSOSLに調整される金額=最小米国GAAPの下では償却されないプレミアム、米国GAAPの下での売渡における損失LSOSLである。米国GAAP仕訳記入が通常の売渡取引である場合、調整額は、売渡における利得GNOSLおよび売渡における損失LSOSLに貸記され、持分割引DISCまたは一時借入割引UNFDSに借記され、変換仕訳記入が準備されるべきである。米国GAAP仕訳記入が修正のための本来の売渡取引の取消である場合、調整額は、売渡における利得GNOSLおよび売渡における損失LSOSLに借記され、持分割引DISCまたは一時借入UNFDSに貸記され、変換仕訳記入が準備されるべきである。売渡における利得および損失の調整例を表IIIに示すローン売渡における利得および損失。プログラム2損失処理変換仕訳記入を準備するために、変換エンジン108は、前払い手数料関連勘定のすべての記入を抜粋する。次に、変換エンジン108は、これらの記入を取り消し、正味金額を勘定への調整として損失処理における損失ALLOWを掲示する。従って、変換エンジン108は、前払い手数料関連勘定への米国GAAP仕訳記入すべてのDr/Cr指示子を取り消し、正味金額を損失処理における損失ALLOWの借方または貸方勘定に入力し、変換仕訳記入を決算する。図7は、前払い手数料に対する変換仕訳記入損失処理を準備するためのプログラム2を示すフローチャートである。ST602では、DR/CR指示子および前払い手数料関連勘定の米国GAAP記入の額が、米国GAAP仕訳記入から抜粋される。ST606では、前払い手数料関連勘定が取り消される。ST606では、前払い手数料関連勘定が計算座、ST608において、正味金額=CR差引勘定であるかどうかが判別される。そうである場合、CRがDR/CR指示子として割り付けられ、正味CR差引勘定の額がST610において損失処理における損失に割り付けられる。そうでない場合、DRはDR/CR指示子として割り付けられ、ST612において、生みDR差引残高が損失処理における損失に割り付けられる。ST614では、プログラム2の変換仕訳記入が完了され、仕訳記入りすべての要素が入力されてネットアウトされる。プログラム3手数料認識変換仕訳記入を準備するために、変換エンジン108は、前払い手数料関連勘定のすべての記入を抜粋する。次に、変換エンジン108は、これらの記入を取り消し、正味金額を勘定または。オフセット勘定に対する調整として前払い手数料収入に掲示する。従って、変換エンジン108は、前払い手数料関連勘定への米国GAAP仕訳記入のすべてのDr/Cr指示子を取り消し、正味金額を前払い手数料収入に借記または貸記金額に入力し、変換仕訳記入を決算する。前払い手数料収入が、それぞれ、手形によるローンA/C544301前払いローン手数料収入手形によるローン、証書によるローンA/C544302前払いローン手数料収入証書によるローンおよび他のプロダクトA/C544303前払いローン手数料収入その他に対して作成される。これらの勘定の分配は、LS2商業貸付アプリケーションから供給されるリスク種別に基づき決定され、Oracleインターフェイステーブル106内でキャプチャされる。図8は、前払い手数料に対する変換仕訳記入手数料確認を準備するためのプログラム3を示すフローチャートである。ST702では、DR/CR指示子および前払い手数料関連勘定に対する米国GAAP記入の額が、米国GAAP仕訳記入から抜粋される。ST704では、手数料関連勘定の正味金額が計算され、ST706において、正味金額=CR差引勘定であるかどうかが判別される。そうである場合、CRは、ST708においてDR/CR指示子として割り付けられ、ST710において、リスク種別=証券グループにおけるローンであるかどうかが判別される。そうである場合、正味CR差引勘定の額は、ST712において前払い手数料ローン証券に割り付けられる。そうでない場合、正味CR差引勘定の額は、ST714において前払い手数料手形によるローンに割り付けられる。ST706において、正味金額がCR差引勘定に等しくないと判断された場合、ST716においてDRはDR/CR指示子として割り付けられ、正味DR差引残高の額は、損失処理における損失に割り付けられる。次に、ST718において、リスク種別=証券グループにおけるローンであるかどうかが判別され、そうである場合、正味DR差引勘定の金額は、ST720において前払い手数料証書によるローンに割り付けられる。そうでない場合、正味DR差引勘定の額は、ST722において前払い手数料手形によるローンに割り付けられる。ST724では、プログラム3の変換仕訳記入が完了され、仕訳記入のすべての要素がネットアウトされる。II.売渡に掛けられているローン米国GAAP売渡に掛けられているローンは、より低い経費または市場価値で報告されるLOCOM。JPGAAP売渡に掛けられているローンは、原価で報告される。A.問題点米国GAAPによると、売渡に掛けられているローンはより低い経費または市場価値で報告されるLOCOM。JPGAAPによると、売渡に掛けられているローンは原価で報告される。LS2商業貸付アプリケーションは、ユーザが、LOCOMで売渡に掛けられている設備を、米国GAAP米国公認会計士協会のガイドラインに従って評価することを可能にする。ユーザは、コスト方式を必要とするJPGAAPに従って、売渡に掛けられている設備に対する会計方法を選択し得る。米国支店のユーザは、米国公認会計士協会のガイドラインに従って、売渡に掛けられている設備に対する会計のためのLOCOMを選択する。従って、JPGAAP報告の目的のためには、米国GAAPの下で認識された未回収の損失を取り消すべきである。B.解決手段/変換仕訳記入変換の概略LOCOM再評価に関する米国GAAP仕訳記入はすべて、変換エンジン108を用いて取り消され、適切なJPGAAP会計結果を生成する。米国GAAP仕訳記入を取り消す仕訳記入は、変換仕訳記入として調整SoB112に提出される。この場合、JPGAAP仕訳記入は、JPSoB114に提出されない。仕訳記入変換の詳細LS2商業貸付アプリケーションは、一日の終わりのバッチ記入EODバッチ記入を介して、取引日利用可能持分およびオープンセール持分売渡されたが支払われていないに対する期間-日割り未回収損失を掲示し、前日の終わりの時点での対応する金額を取り消すことによりLOCOM評価損を記録する。LS2商業貸付アプリケーションは、業務取引コード=DLYPL未回収PLの日掲に対するこれらの仕訳記入を生成する。米国SoBインターフェイス情報は、業務取引コード、OracleCL勘定コード、DR/CR指示子金額および会計目的のために必要な他の情報を含む。変換エンジン108がLOCOM再評価に対する仕訳記入、即ち、業務取引コード=DLYPLこれは、Oracleインターフェイステーブルにおいて仕訳カテゴリ名としてキャプチャされるを受け取る場合、変換エンジン108は変換仕訳記入を準備し、調整SoBに記入を提出する。1変換仕訳記入変換エンジン108は、変換仕訳記入を準備し、LOCOM評価損の掲示および取消に関する米国GAAP仕訳記入を取り消す。これらの記入は、LOCOM評価に関連する米国GAAP仕訳記入のすべてのDR/CR識別子を取り消すことにより準備される。2JPGAAP仕訳記入この場合、JPGAAPはローンに対するLOCOM評価を必要としないので、JPSoB114には仕訳記入は提出されない。表IVは、サンプル仕訳記入売渡に掛けられているローンに対する仕訳記入を示し、図9は、高次元のフローチャート売渡に掛けられているローンおよびトレーディングローンに対するGAAP変換である。ST802では、変換エンジン108は、業務イベントコード=DLYPLであるかどうかを判別する。そうである場合、ST804においてグループIDがJPGAAPに改変され、JPGAAP仕訳記入が、ST806においてJPSoB114にエクスポートされる。業務イベントコードがDLYPLに等しくない場合、ST808において取消記入DR/CR指示子が取り消されるが準備され、この取消仕訳記入は、ST810において調整SoB112にエクスポートされる。米国GAAP総勘定元帳に対する他のインターフェイス情報、例えば、作成日、会計日、プロダクト番号、顧客コードなどは、仕訳カテゴリ名を除いて改変されずに調整SoB112に提出される。米国SoBに対する仕訳カテゴリ名は米国GAAPである。しかしながら、これは調整仕訳記入に対しては、変換に置換される。III.トレーディングに掛けられているローン米国GAAPトレーディングに掛けられているローンは、売買のためにマークされるMTM。JPGAAP売渡に掛けられているローンは原価で報告される。A.問題点米国GAAPに従うと、トレーディングに掛けられているローンは、売買のためにマークされ、JPGAAPに従うと、売渡に掛けられているローンは原価で報告される。LS2商業貸付アプリケーションは、ユーザが、米国GAAPに従いトレーディングに掛けられている設備を相場で評価することを可能にする。また、ユーザは、コスト方式を必要とするJPGAAPに従って、トレーディングに掛けられている設備に対する会計方法を選択し得る。しかしながら、米国支店のユーザは、米国GAAP米国公認会計士協会のガイドラインに従って、トレーディングに掛けられている設備に対する会計方法を選択する。従って、JPGAAP報告の目的のためには、米国GAAPの下で認識された未回収の利得/損失を取り消すべきである。B.解決手段/変換仕訳記入変換の概略MTM再評価に関する全ての米国GAAP仕訳記入が、変換エンジン108を用いることにより取り消され、適切なJPGAAP仕訳記入が生成される。USGAAP仕訳記入を取り消す仕訳記入は、変換仕訳記入として調整SoB112に提出される。この場合、JPGAAP仕訳記入は、JPSoB114に提出されない。仕訳記入変換の詳細LS2商業貸付アプリケーションは、一日の終わりのバッチ記入EODバッチ記入を介して、取引日利用可能持分および公開売渡持分売渡されたが支払われていないに対する期間-日割り未回収利得/損失を掲示し、前日の終わりの時点での対応する金額を取り消すことによりMTM評価損を記録する。LS2商業貸付アプリケーションは、業務取引コード=DLYPL未回収PLの日掲に対するこれらの仕訳記入を生成する米国SoBインターフェイス情報は、業務取引コード、OracleGL勘定コード、DR/CR指示子金額および会計目的のために必要な他の情報を含む。変換エンジン108がMTM再評価に対する仕訳記入、即ち、業務取引コード=DLYPLこれは、Oracleインターフェイステーブルにおいて仕訳カテゴリ名としてキャプチャされるを受け取る場合、変換エンジン108は変換仕訳記入を準備し、調整SoBにに記入を提出する。1変換仕訳記入変換エンジン108は、変換仕訳記入を準備し、MTM評価得/損の掲示および取消に関する米国GAAP仕訳記入を取り消す。これらのエントリは、MTM評価に関連する米国GAAP仕訳記入のすべてのDR/CR識別子を取り消すことにより準備される。2JPGAAP仕訳記入この場合、JPGAAPはローンに対するMTM評価を必要としないので、JPSoB114には仕訳記入は提出されない。表Vは、サンプル仕訳記入トレーディングに掛けられているローンに対する仕訳記入を示し、図9は、高次元のフローチャート売渡に掛けられているローンおよびトレーディングローンに対するGAAP変換である。米国GAAP総勘定元帳に対する他のインターフェイス情報、例えば、作成日、会計日、プロダクト番号、顧客コードなどは、仕訳カテゴリ名を除いて改変されずに調整SoB112およびJPSoB114に提出される。米国SoBに対する仕訳カテゴリ名は米国GAAPである。しかしながら、これは調整SoBに対しては、変換に置換される。IV.スタンバイレターオブクレジットまたは債務保証米国GAAPスタンバイレターオブクレジット、債務保証、および他のリスク関与は、一般的に即座の会計効果を有さないしかしながら、偶発債務として覚書記入が行われる。JPGAAPスタンバイレターオブクレジット、債務保証、および他のリスク関与は、偶発債務として賃借対照表に記録される。関連する偶発受取勘定も同一額だけ賃借対照表に記録される実際の賃借対照表記入。A.問題点米国の慣例では、LS2商業貸付アプリケーションは、SBLCに対する仕訳記入および債務保証を覚書記入として実行する。JPGAAPに一致させるには、これらの記入が賃借対照表の記入に再分類される。B.解決手段/変換米国GAAPに従うと、LS2商業貸付アプリケーションは、SBLCおよび債務保証元金を覚書記入として記帳する。しかしながら、JPGAAPおよび米国GAAPファイナンシャルステートメントは、Oracle総勘定元帳システムがJPGAAPおよび米国GAAPに対し、それぞれ異なるSoBを有するので、異なる勘定の概略を有し得る。総勘定元帳システムがJPSoBに基づくJPGAAPファイナンシャルステートメントにコンパイルする場合、SBLCならびに債務保証元金勘定およびそのオフセット勘定は、それぞれシンジケートおよび債務保証に対する顧客義務およびシンジケートおよび未払い債務保証として賃借対照表に含まれる。総勘定元帳システムが、米国SoBに基づく米国GAAPファイナンシャルステートメントにコンパイルする場合、SBLCならびに債務保証元金勘定およびそのオフセット勘定は、賃借対照表に含まれない。V.スタンバイレターオブクレジットまたは売渡債務保証米国GAAPスタンバイレターオブクレジットおよび売渡債務保証は、偶発債務として記録される覚書記入。JPGAAPスタンバイレターオブクレジットおよび売渡債務保証は、偶発債務として記録される実際の賃借対照表記入。A.問題点SBLCおよび債務保証が売渡される場合、LS2商業貸付アプリケーションは、覚書記入の借方勘定を、自己配分に対する勘定から参加者配分に対する勘定に再分類する。この記入結果は以下の通りである。DrLC元金勘定LCPRNDrLC元金売渡LCSLDCrLC元金オフセットLCCONJPGAAP処理は、基本的に米国GAAPに一致する。しかしながら、いくつかのMISシステムは、LC売渡額を個別に記録し、借方勘定に記録するだけでなく貸方勘定オフセット勘定にも記録するように設計され得る。B.解決手段/変換仕訳記入変換の概略変換エンジン108は、変換仕訳記入を準備し、LC元金オフセットLCCONに含まれる売渡額を分割して、その額をLC元金売渡オフセットSDCONとして記録する。仕訳記入変換の詳細変換エンジン108がLC元金に関する仕訳記入を受け取った場合、以下の計算を実行する。値A=LC元金売渡LCSLD値Aは、LC元金オフセットLCCONから控除され、LC元金売渡オフセットSDCONとして記録される。通常のLC発行取引では、LC元金LCCONの差引勘定は貸方勘定であり、変換仕訳記入は以下の通りである。DrLC元金オフセットLCCONCrLC元金売渡オフセットSDCONLC元金の縮小、例えば解約あるいは満期の場合では、変換仕訳記入は以下の通りである。DrLC元金売渡オフセットSDCONCrLC元金オフセットLCCON表VIは、サンプル仕訳記入SBLC売渡に対する仕訳記入を示す。図10は、SBLC売渡に対するGAAP変換を示すフローチャートである。ST902では、業務取引コード=LCDRP、SRCLS、SBTACまたはSBTNAであるかどうかが判別される。そうでない場合は、ST904においてグループIDがJPGAAPに改変され、JPGAAP仕訳記入がST906においてJPSoB114ににエクスポートされる。業務取引コードがLCDRP、SRCLS、SBTACまたはSBTNAに等しい場合、図11を参照してより詳細に説明するように、ST908において変換仕訳記入が準備される。ST910では、米国GAAP仕訳記入および変換仕訳記入が用いられ、JPGAAP仕訳記入が準備される。米国GAAP仕訳記入および変換仕訳記入はネットアウトされ、グループIDがJPGAAPに改変される。JPGAAP仕訳記入は、ST912においてJPSoB114にエクスポートされる。変換仕訳記入は、ST914において調整SoBにエクスポートされる。図11は、SBLC売渡に対する変換仕訳記入の準備を説明するフローチャートである。ST1002では、勘定番号291501、292502または293501に対する米国GAAP仕訳記入のDR/CR指示子および金額が抜粋される。ST1004では、LC未払いオフセット491001に対する仕訳記入が、割付勘定番号491001により準備され、抜粋金額を割り付け、抜粋DR/CR指示子を割り付ける。ST1006では、LC未払い売渡オフセット491501に対する仕訳記入が、割付勘定番号491501により準備され、抜粋金額を割り付け、抜粋DR/CR指示子を取り消す。ST1008では、仕訳記入に対する他のすべての情報DR/CR指示子、勘定番号、および金額を除くが抜粋される。仕訳記入が完了すると、ST1010においてすべての情報が統合される。VI.ローンにおけるプレミアム/割引の提示米国GAAPローンにおけるプレミアム/割引は、米国GAAPファイナンシャルステートメント提示に対するローン元金の額から差し引かれる。JPGAAPローン差引勘定は、元金で提示される。プレミアムおよび割引は、ローン差引勘定から差し引かれるのではなく、それぞれ前払い費用および未収収入個別の貸借対照表項目として提示される。A.問題点米国GAAPのファイナンシャルステートメントとJPGAAPのファイナンシャルステートメントとでは、プレミアムおよび割引の提示が異なる。米国GAAPのファイナンシャルステートメントでは、プレミアムおよび割引がローン差引勘定から差し引かれるが、JPGAAPのファイナンシャルステートメントでは、プレミアムおよび割引が、前払い費用および未収収入として個別に提示される。B.解決手段/変換LS2商業貸付アプリケーションは、元金の額に対する勘定に加え、プレミアムおよび割引に対するGL勘定を個別に有する。GeneralLedgerシステムがJPGAAPおよび米国GAAPに対してそれぞれ個別のSoBを有するので、JPGAAPおよび米国GAAPファイナンシャルステートメントは、異なる勘定の一覧を有し得る。GeneralLedgerシステムが、JPSoB114に基づいてJPGAAPのファイナンシャルステートメントをコンパイルするとき、ローンにおけるプレミアムおよび割引は、それぞれ前払い費用および未収収入に含まれる。GeneralLedgerシステムが、米国SoB110に基づいて米国GAAPのファイナンシャルステートメントをコンパイルするとき、ローンにおけるプレミアムおよび割引は、ローン差引勘定から差し引かれる。VII.貸倒損失に対する引当金の提示米国GAAP米国GAAPファイナンシャルステートメントの提示では、貸倒損失に対する引当金は、ローン元金の額から差し引かれるべきである。JPGAAPJPGAAPファイナンシャルステートメントの提示では、貸倒損失に対する引当金は個別の貸借対照表項目負債勘定である。A.問題点貸倒損失に対する引当金の提示は、米国GAAPファイナンシャルステートメントとJPGAAPファイナンシャルステートメントとで異なる。米国GAAPファイナンシャルステートメントでは、ローン差引勘定が、ローン損失に対する引当金の正味金額として提示されるべきだが、JPGAAPファイナンシャルステートメントでは、ローン差引勘定が、個別の負債勘定として提示されるべきである。B.解決手段/変換LS2商業貸付アプリケーションは、元金の額に対する勘定に加え、ローン損失に対する引当金用のGL勘定を個別に有する。GeneralLedgerシステムがJPGAAPおよび米国GAAPに対してそれぞれ個別のSoBを有するので、JPGAAPおよび米国GAAPファイナンシャルステートメントは、異なる勘定の一覧を有し得る。GeneralLedgerシステムが、JPSoB114に基づいてJPGAAPのファイナンシャルステートメントをコンパイルするとき、ローン損失に対する引当金は、個別の負債勘定として提示される。GeneralLedgerシステムが、米国SoB110に基づいて米国GAAPのファイナンシャルステートメントをコンパイルするとき、ローンにおける引当金は、ローン差引勘定から差し引かれる。VIII.ローン差引勘定の提示米国GAAP各ポートフォリオ支払期日まで維持されるポートフォリオ、または売渡に掛けられるポートフォリオに対して個別の差引勘定見出しが必要である。また、副抵当種別、カウンターパーティ、および支払期日に基づくローン分類に関するさらなる開示が必要である。JPGAAPそれぞれのローンの法的形式証書によるローンまたは手形によるローンに対し個別の貸借対照表がある。A.問題点LS2商業貸付アプリケーションは、米国の規則のみに従ったローン分類コード表を有する。B.解決手段/変換JPのローン分類証書によるローンまたは手形によるローンに対する追加のMISコードが、各ローン契約に付与される。ローンに関するそれぞれの仕訳記入は、MISコードを伴う。GeneralLedgerシステムは、それぞれのGL分類コードに関して、証書によるローンおよび手形によるローンに対する個別の勘定を有する。GeneralLedgerシステムがローンに関する仕訳記入を受け取るとき、システムはMISコードに基づき証書によるローンと手形によるローンとを区別し、適切なGL勘定コードを割り付ける。IX.不履行ローン米国GAAP不履行状態に対する定量的なGAAP基準は存在しないFASB基準書第114号および118号。連邦準備銀行は、利子利子計上を支払期日後90日を過ぎるまで、または、元金支払期日を過ぎるまで、あるいは臨界イベントまで保留するのが望ましいとしている。JPGAAP減損ローンにおける収入利子計上は、日本の税法規定に明記される基準に従って保留される。一般的に、元金が支払期限を過ぎたローン、あるいは、利子が支払期限を6ヶ月以上または重大信用発生のローンにおける利子計上は保留される。A.問題点LS2商業貸付アプリケーションは、充当差引勘定、ローン元金額、ならびに持分割引および持分プレミアムに関して、利子計上状態の業務/ローンおよび不利子計上状態の業務/ローンに対する個別の勘定を有し、所定の信用イベントが発生した場合、対応する差引勘定を利子計上状態勘定から不利子計上状態勘定に再分類する。LS2商業貸付アプリケーションは、また、不利子計上ローンにおける未収の計上受取利子および覚書後の不利子計上ローンにおける未収の計上利子に対する記入をすべて取り消す。さらに、業務が不利子計上状態にある場合、持分割引/プレミアムの償却は保留され、すべての未収利子計上受取手数料も取り消される利子計上手数料に対する覚書記入は、不利子計上ローンおよび業務において記録されない。米国支店のユーザは、米国規定会計に従い不利子計上ローンを計上するべきであり、不利子計上状態への振替は、支払期日後90日を過ぎるまで、または、元金支払期日を過ぎるまで、あるいは臨界イベントまで保留する。しかしながら、日本の営業所は、米国GAAP報告の目的の場合でさえ、日本GAAPに従い不利子計上状態への振替の時機を選択し得る。従って、公式米国SoB110では、不利子計上ローンは、上記のLS2機能を用いて計上されるが、振替の時機はJPGAAPに従う。JPGAAPの下では、不利子計上状態への振替は、日本の税法に従うので、米国GAAPほど保守的ではない。振替の時機に加え、前年に、信用イベントより前に記録された未収計上利子も米国GAAP/規定会計とは異なる。通常、以下の計上利子は記録されない。i元金の支払期日後、計上利子収入は記録されない。しかしながら、元金の支払期日までの計上利子収入は、後述の他の基準に依り認識されるべきでない限り、記録されるべきである。ii各会計年度末において、6ヶ月より前に期日となった受取利子に対する利子の回収がまったく発生していない場合、そのローンに対する会計年度中の計上利子収入は認識されない。しかしながら、ローンに対しては、前会計年度末に記録された計上受取利子がまだ未収の場合、受取が減価償却の基準2年以上未収に一致しない限り、その金額は取り消されるべきではない。iii過去の会計年度における累積受取利子記録されたか記録されていないかに関わらずの回収が非常に少額5未満である場合、本会計年度における計上利子収入は記録されない。しかしながら、過去の未収計上受取利子は、受取が減価償却の基準2年以上未収に一致しない限り取り消されない。B.解決手段/変換仕訳記入変換1米国規定調整上述のように、不利子計上状態への振替は、米国およびJPSoBの間で一致している。しかしながら、米国支店では、米国規定報告の目的のためには、支払期日を90日過ぎたローンおける計上利子の手動の追加取消が、LS2商業貸付アプリケーションの外部で、例えば、Excelスプレッドシートを用いて、行われるべきである。一方、JPGAAP報告の目的のためには、不利子計上ローンにおける追加の利子計上減価償却基準に一致しないが記録されるべきである。この記入は、変換仕訳記入として変換エンジン108に入力され、調整SoB112およびJPSoB114の両方に供給される。各会計年度末において、不利子計上ローンおよび関連計上受取利子に関する詳細情報が例えば、監督省庁により検査され得る。この検査に基づき、監督官庁は、JPGAAPの下で利子計上されるべき追加の計上受取利子を計算する。これらのへ変換仕訳記入は、変換エンジンの手動GL記入機能を介して手動で入力される。米国SoBに対する他のインターフェイス情報、例えば、生成日会計日プロダクトコード顧客コードなどは、グループID以外の改変を伴わずに調整SoB112に提出される。米国SoBに対するグループIDは米国GAAPであるが、これがJPSoB114に対してはJPGAAPに置換される。X.ローン実行取組に係る直接費用米国GAAPローン実行取組に係る直接費用は、FASB基準書第91号に従う利子法を用いて、ローンの契約期間に渡り、歩留まりの調節として繰延および認識される。JPGAAPローン実行に対する手数料および充当料は、関連する役務が提供されたとき通常は受領されたとき認識される。直接および間接原価を含むローン実行原価は、発生したときに収入に賦課されるべきである。これらの手数料および原価の歩留まり調整としての繰延および償却は記録されない。A.問題点1LS2商業貸付アプリケーションのユーザの多くは、直接ローン原価の繰延および償却のためにLS2を使用しない。代わりに、その期間のすべてのローン実行活動に対して被った総直接原価は、それぞれの取引間例えば、監督省庁、またはローンバックオフィス部門で割り付けられ得る。関連する記入は、監督省庁、またはローンバックオフィス部門によって、直接総勘定元帳システムに入力される。B.解決手段1LS2の外部のローン実行取組に係る直接費用を繰延および償却する。C.問題点2FASB基準書第91号に従ったローン実行取組に係る直接費用を繰延および償却は、米国GAAPの下では記録される。しかしながら、日本の報告目的のためには、繰延および償却は取り消されるべきである。D.解決手段2米国GAAP仕訳記入を取り消すための変換仕訳記入が準備され、直接、監督省庁またはローンバックオフィス部門によって総勘定元帳システムに入力され、JPSoB114が生成される。上述の財務報告システムおよび方法は、一つの会計システムにおける元記入の帳簿を、異なる会計システムの別の報告帳簿に変換するために適用され得る単一の作業フローを提供する。このシステムおよび方法は、任意の国の一般に認められた会計原則GAAPに従った様々な項目の会計方法をユーザが確立することを可能にする。上述GAAP変換は、本発明の実施形態による変換エンジンを用いて実施され得る変換の例として示されている。他のGAAPの差異を計上する変換を実施するためにPL/SQLが生成され得ることは、容易に理解できる。さらに、米国およびJPGAAPの間の変換は、変換エンジンを用いて獲得し得る利点を説明するために示されている。他の2つ以上のGAAP基準間の変換を提供するために、手順が開発され得ることが想定される。本発明の特定の実施形態を図示説明してきたが、当業者により改変が行われ得るので、本発明はこの実施形態に限定されない。本願は、本願により開示および請求される基本の発明の精神および範囲に含まれる任意且つすべての改変を想定している。