Finanzas y hacienda en los territorios de la Monarquia hispanica. Revista de una década historiografica, 1988-1998.
BERNARDO HERNANDEZ Universitat Autonoma de Barcelona.
En el planteamiento de una sintesis sobre las ultimas contribuciones a la historia de la hacienda y de las finanzas surgen diversas preguntas que aqui podemos senalar a modo de preämbulo: ila producci6n bibliografica reciente es la más original y conectada con las lineas de investigaci6n sobre la Europa de los siglos XVI y XVI?,iqué aportan los numerosos articulos y monografias a las tesis establecidas por las grandes obras de los historiadores sobre los reinados de los Austrias (Ram6n Carande,Antonio Dominguez Ortiz,Felipe Ruiz Martin,Modesto Ulloa,Manuel Garzón Pareja)?,icuales son,actualmente, los vacios o las plenitudes de la investigacion en historia de la hacienda espanola de los siglos XVl y XVI? Por supuesto,estos interrogantes necesitan un extenso razonamiento,pero nos permiten establecer nuestros puntos de partida.
Primero,por tanto,se trataria de esbozar un panorama a modo de marco general sobre el desarrollo de las investigaciones en el ämbito de la historiografia modernista,concretamente sobre hacienda y fiscalidad de la Europa del Antiguo Régimen.Y esto pasa por presentar los condicionantes sociales que,sin duda, han influido en el extraordinario desarrollo de este campo especifico de los estudios históricos. Superado el afan descriptivo o de historia cläsica institucional presente en la historia econ6- mica cuantitativa de los anos sesenta y setenta; vencido tambien un cierto aislacionismo teórico y metodol6gico propugnado por algunas de las primeras figuras de la 《nueva historia económica>,entre otros recientes derroteros y vicisitudes,el estudio de las estructuras fiscales de los Estados modernos vive ahora una etapa de rigurosa teorizacion marcado por una plena insercion de la historia de la economia en las variables de la politica y la sociedad,asi como por la preponderancia de un analisis comparativo.
En segundo lugar, nos corresponde en este repaso escribir sobre las que podemos considerar aportaciones efectivas al analisis fiscal y hacendistico de los reinados de los Austrias hispanicos en los siglos XVl y XVII. Ello,en realidad, comporta no senalar unicamente los estudios novedosos efectuados segun una trama cronológica o tematica. También es fundamental recoger en este apartado trabajos de entidad tradicionalmente menor, como los dedicados al sistema monetario, las corrientes de pensamiento económico,los sistemas contables o el mundo comercial, que se han erigido como insustituibles,dejando atras la tradicional 6ptica instrumental desde la que habian sido abordados.
Finalmente,deberiamos establecer un dificil juicio sobre las perspectivas de futuro.Es innegable convenir que el volumen de los aportes, o el menudeo de medios de difusión y de discusi6n de las hipótesis más actuales, hacen de todo ensayo de recopilaci6n un propósito vano en cuanto se intente formar un balance firme de resultados. Los alcances a favor y en contra quedan mermados de una manera inflexible por la publicación revisada de tesis o por los congresos nacionales e internacionales que se desarrollan en el momento de publicación de este articulo. Con todo, haremos un acopio de elementos sobre lo que,en nuestra opinicn, constituye todavia una serie de retos de investigaci6n futuros.
1． HISTORIA DELA HACIENDA Y DELA FISCALIDAD EN LA EUROPA MODERNA.
La historia se hace en referencia a preocupaciones sociales contemporäneas.La recomposici6n de lugar operada tras la superaci6n de la crisis econ6mica de los anos setenta ha conducido inexorablemente a un intento de situar nuevas fronteras respectivas en el marco de actuacion y de interrelación entre el Estado y la sociedad civil en el mundo actual.El asunto es complejo; pero parece que una discusion politica y econ6mica en torno a la reforma del Estado, que se ha mantenido en la orden del dia durante estos ultimos afios,ha debido irrumpir sobre el campo de la historiografia de la época moderna,un periodo ideal para contrastar —en su momento inicial- las perspectivas sobre el origen y formacion primitiva de los fundamentos de la acuciante crisis del modelo estatal en Europa.
Occidental.La historia,como en otras ocasiones,ha ido de la mano de una demanda social.
De este modo -a través de una fecunda,polémica y,a veces,encontrada plétora de obras-- de considerar el cläsico Estado moderno omnimodo se ha pasado a la presentacion de unas monarquias europeas fragmentadas en sus espacios de soberania y de ejercicio del poder. No parecerä demasiado desencaminado,entonces,trazar un paralelismo entre las ultimas reconstrucciones históricas y,como nos expone la prensa,las actuales prospectivas neoricardianas de temor al Estado,cualificado ahora por su desordenado apetito fiscal y no por su acostumbrado carácter providencial. La exposici6n de los limites históricos del Estado absolutista se engarza de esta manera con las propuestas de reduccion, de restriccion,de los espacios de actuacion de los Estados contemporaneosl.
Algunas ideas que habian actuado como pauta en la presentaci6n de la génesis y construcción del Estado moderno son,a modo de ejemplo, contradichas. La relacion entre la centralizacion del poder politico estatal y la concentracion social de la riqueza como caracteres definitorios del Estado moderno ha sido discutida por autores como Hilton L. Root.La indiferenciación entre las esferas publica y privada estä en la base de la constituci6n fiscal del Estado francés de Antiguo Régimen. Frente a la creacion de organismos centrales y representativos con los que negociar impuestos, tasas O prestamos, la monarquia francesa evit6 depender del consentimiento publico,sosteniendo casi todo su potencial crediticio sobre contratos que privilegiaron a grupos de intereses particulares. $\textit { i }$ Ventajas o desventajas respecto al 《modelo parlamentario inglés>?Los ültimos trabajos recopilados por Philip T.Hoffman y Kathryn Norberg,nos impiden una respuesta simple.Respecto del modelo fiscal inglés,se muestra la ligereza de identificar apresuradamente a las instituciones representativas y parlamentarias como una protección ante la voracidad fiscal de las monarquias absolutas.Para los casos inglés y holandés -Estados con instituciones representativas-— se dan unos ingresos fiscales mas elevados para la hacienda publica,mientras que el producto fiscal frances y castellano en el mismo periodo destaca por su escasez.El absolutismo monarquico,afectado por sus limitaciones funcionales y por sus intrinsecas restricciones respecto a las élites provinciales,resultó suficiente para resistir los embates o desencaminar el programa de innovaciones fiscales. Incluso,desde estos parametros,llegado el momento de senalar las continuidades fiscales a lo largo de la historia,el móvil que anima a alguno de estos flamantes enfoques es el estudio integrado del cambio de la economia estatal que solo tiene éxito si cumple con la necesidad de lograr una adecuada gestion con la que superar una permanente y,cuasi,ahist6rica crisis fiscal².
Nos hallamos,pues,ante una nueva exposicion de la trayectoria de la formación fiscal de los Estados modernos. Un aspecto que caracteriza el actual rumbo interpretativo es que resulta la culminacion de una progresiva multiplicacion de los puntos de estudio tradicionales.Se emprenden investigaciones que poco tienen en comun con Ias teorias -generalistas y de altos vuelos,con poderoso acopio de bibliografia-— de autores como Charles Tilly o Paul Kennedy,que incidian en la pretension de exponer invariables dispositivos y móviles explicativos,intercambiables para distintos periodos hist6ricos y distintas latitudes geograficas.La finalidad de la produccion de los prostreros afos es,por el contrario,desde un comparatismo bien entendido,asumir criticamente la diversidad de factores que hacen del fiscalismo un fenómeno doctrinal y práctico dependiente de las fuerzas socioeconómicas y politica coetáneas,a la vez que favorecer el enfoque a nivel regional y proceder a una revision de los argumentos al uso sobre los que se habia escrito la historia de la Europa de los siglos XVI y XVII3.
Un buen exponente de cuales son los caminos de la reciente historia fiscal lo proporciona la compilación preparada por Richard Bonney en
19954.Gracias al concurso de diversos especialistas,el volumen recoge ensayos muy logrados sobre el desarrollo de las estructuras hacendisticas en diversos paises europeos desde la baja edad media hasta fines del siglo XVIII. Una serie de argumentos articulan Ias contribuciones y son los que nos sirven para presentar los tiltimos logros y direcciones de investigacion sobre el tema.
En principio,se trata de efectuar el seguimiento de Ia evolucion del Estado moderno,desde su cambiante faceta de un modelo de Estado patrimonial a un modelo de Estado fiscal --tal y como planteara Schumpeter en su clasico ensayo. Este desarrollo hacia el Estado fiscal vendria acompanado no sólo por una lectura economica y social en sus implicaciones y consecuencias sobre los diferentes territorios, sino que observariamos que la transformaci6n del modelo de fiscalidad comportaria unas repercusiones politicas de cambios en la autoridad soberana. Esto es,paralelamente al estudio de la hacienda se trataria de indagar sobre las modalidades de formación de instituciones representativas o aparatos burocraticos de detraccion y fiscalizacion de los ingresos y pagos.
La perspectiva politica deviene,pues,de un interés destacable. Dejando atrás la imagen incierta del rey absoluto, se aprecia que la naturaleza de la relacion entre el rey y la comunidad politica de los subditos es intrinsecamente compleja. La realidad politica de la hacienda y la fiscalidad es,por tanto,muy diferente a la consideracion unica de los datos cuantitativos.La formaci6n de un Estado fiscal supuso no sólo un mayor crecimiento de la riqueza económica sino tambien la aparici6n de debates fiscales,zonas de descontrol e impunidad del fraude,entre otras estrategias e instrumentos de desvirtuación de los c6digos juridicos.De este modo,en general una de las repercusiones básicas del paulatino afianzamiento del Estado fiscal fue la implicación de más estructuras y mayores sectores sociales en la configuraci6n del nuevo orden financiero. Desde las modernas perspectivas de Ia antropologia politica,aumentaron los tramos de decision y discusión de la politica fiscal, acrecentandose asi el posible cuestionamiento o variacion a escala regional o social de las directrices emanadas de los poderes centrales.
Otro aspecto destacado es la propension a estudiar la fiscalidad desde los renglones del gasto. Este interés particular parte de la hipótesis de que el aumento y la diversificacion de los gastos asumidos por las monarquias modernas conllevo la necesidad de nuevas fuentes de renta. A partir de la consideración del consumo de recursos (del analisis de su volumen, caracteres,liquidez,elasticidad, etc.) se hacen mas explicitos aspectos como las capacidades y necesidades fiscales, qué niveles alcanzaron y, sobre todo,por qué se generaba el gasto y qué suponia sobrepasar unos márgenes ya de por si inextinguibles de deuda. En suma,el conocimiento de los desembolsos nos reformula la manera de conocer el crecimiento del Estado fiscal desde sus implicaciones politicas. Las prioridades e importancia del gasto belico,por ejemplo,quedan bien demostradas,pero es necesario asimismo sopesar los componentes sociales de grupos privilegiados y los intereses de las oligarquias municipales y regionales.
Un crecimiento del gasto hacia imprescindible un reforzamiento de la presion fiscal. Sin embargo,en algunas ocasiones,la presion fiscal en permanente incremento se resolvia de manera contradictoria para las estructuras de las haciendas publicas.La presión fiscal en aumento podia llevar al extremo de minar la firmeza del Estado centralizado,pues favorecia el desarrollo de sectores sociales implicados en la negociación de expedientes financieros,en su recaudaci6n o en su rendimiento fiscal efectivo.De esta manera, por lo que hace a las politicas fiscales,en la actualidad se plantea su carácter cambiante de acuerdo con las demandas de gastos,pero también en relacion al equilibrio de fuerzas sociales entre el monarca,las instituciones representativas del reino y las oligarquias regionales o locales.
Por otra parte,un aspecto que ha llamado la atencion es conocer todo lo relativo a las condiciones de desarrollo de un aparato fiscal de captación de crédito, que permitiera a la monarquia una estructura adecuada de préstamos a largo plazo. En este sentido,el crédito es otro de los puntos esenciales de aproximaci6n a la fiscalidad de la época moderna. Es el aspecto donde se pone de manifiesto la interdependencia entre ia estructuras privada y publica del Estado, el marco de la mayor conexión del capital publico con las espesas y fecundas ramas del árbol de la banca privada internacional. La incapacidad de la hacienda real para asumir las crécientes necesidades de gasto o las limitaciones sociales que afectan a la politica fiscal, fueron dos aspectos primordiales que ocasionaron que la deuda fuera el mecanismo elegido para afrontar la demanda de capitales publicos.Cuando no fue posible articular un sistema de punci6n del cré- dito entre los propios subditos,se recurrió a los tratos con el capitalismo cosmopolita. En ambas opciones,enjugar la deuda tuvo unas consecuencias sociales y econ6micas que también deberian ser reconsideradas.
Estas nuevas perspectivas expuestas sinopticamente,por supuesto,estän relacionadas con una renovaci6n de las bases de trabajo,o sea las fuentes y las metodologias tradicionales5.Para los registros fiscales,documentos que se acostumbraba a considerar aptos para medir la pobreza, las recientes investigaciones han puesto de manifiesto sus problemas de representatividad,asi como que es un hecho la variabilidad geografica y cronológica sobre los criterios de diferenciación entre riqueza y desigualdad económica6.Esta exposición de los “limites documentales> ha ido acompariada de la percepci6n de unas 《irregularidades metodol6gicas> cometidas por parte de la historiograffa tradicional. De ahi las recomendaciones a una diseccion concienzuda de la contabilidad de Antiguo Ré- gimen,que sólo puede ser comprendida completamente a través de una pulcritud metodol6gica en el vaciado y tratamiento de las fuentes contables,que ven aumentada su riqueza explicativa por la conjuncion entre criterios financieros coetáneos y actuales7. El creciente desarrollo de la historia de la contabilidad y del analisis formal de la documentacion financiera han permitido superar obstáculos,matizar exageradas precauciones e iluminar muchos aspectos desconocidos sobre el marco mercantil que envolvia muchas operaciones de ias finanzas puiblicas.
La irrupcion de nuevas fuentes y nuevos datos por el cambio metodol6gico, nos han situado de pleno en Io que Daniel Goffman ha denominado una “post-Braudelian age>&.Se han superado los esquemas de desarrollo hist6rico articulados en torno a criterios estadisticos,su evoluci6n a largo plazo y sus dependencias de las estructuras estatales.La alternativa no es tanto el estudio de la magnitud de los recursos fiscales,como la reconstrucción de su circuito de redistribucion,su retorno e incidencia sobre la economia,al circuito social que los ha generado y captado.En esta linea Alan K. Smith, que alardea de aportar un enfoque no eurocéntrico a sus analisis,ha insistido en que la diferenciacion de Europa frente al resto de territorios del planeta -expresada mediante un crecimiento económico sostenido durante la edad moderna-, vendria dada por su peculiar solucion a un aspecto bäsico de la estructura social: la distribuci6n más amplia de los recursos fiscales entre diferentes sectores sociales. Observamos,de nuevo,la trascendencia de la consideracion del gasto en la perfecta comprension de la fiscalidad en la edad moderna. En esta linea, y mediante el estudio del caso francés,conviene recordar las similares consideraciones que se derivan de una lectura del libro de William Beik sobre las protestas urbanas y los medios de retribuci6n de las élites provinciales a traves un sistema fiscal tan regresivo como el francés9.
De este modo,lo que interesa es poner de manifiesto la importancia y complejidad de la esfera jurisdiccional y politica sobre la fiscalidad, lo que permite expresar la naturaleza,las modalidades y las finalidades del ejercicio efectivo del poderl0. Se puede establecer para ello un punto de partida en la renovada visi6n de la economia del Antiguo Regimen que comporta una distinta consideraci6n sobre el papel del Estado o,mas precisamente de la monarquia, en los procesos económicos. Por encima de la relacion fiscal, el monarca se entiende como un agente que pone en relaci6n diferentes conjuntos sociales heterogeneos.La figura central del monarca se caracteriza, pues,por el reparto de funcionalidades,por el otorgamiento de beneficios fiscales,productos siempre de una mediacion previa de intereses diversos desde los ämbitos del privilegio estamental o las élites regionales11.
Insisten sobre todos estos aspectos en mayor grado,los ensayos bibliograficos que se han hecho eco de los cambios que han ocasionado una renovacion de la historia financieral2.En suma, en el ultimo decenio la orientaci6n de los estudios sobre las estructuras impositivas y de crédito de la Europa moderna se ha basado en la consideración conjunta de las bases económicas,los ordenamientos politicoconstitucionales, la complejidad social y los componentes militares de las monarquias nacionales desarrolladas entre los siglos XVI y XVII. Como ha senalado recientemente James D. Tracy,la considera imprescindible abordar el estudio de la hacienda y las finanzas modernas desde el supuesto de una actuacion unisona de instituciones y grupos de poder, inmersos en sus enteras implicaciones constitucionales y sociales.En este sentido,el volumen de ingresos publicos reflejaria los acuerdos y contemporizaciones entre los centros de gobierno y las élites regionales; de manera grafica,escribe, no existiria imposicion sin negociaci6n.De este modo adquiere una mayor importancia el estudio de las modalidades de control y de redistribucion de las sumas recaudadas o de los mecanismos alternativos de credito, frente al tradicional interés por la tipologia y legislacion impositiva. En consonancia con la perspectiva de interrelacion de los diversos factores socioeconómicos y politicos,por ultimo,se insistiria en intentar medir los efectos de los cambios en la politica fiscal: sus incidencias sobre la sociedad, su efectividad frente a las proyecciones originales O su aplicaci6n desvirtuada desde los circulos del poder soberano/regional/local, asi como la resistencia antifiscal vehiculada mediante el fraude y la corrupcionl3.
Todo este abigarrado programa resulta dificil de presentar a partir de un orden de investigacion. Pero si hay un aspecto destacado en todo este proceso es que se ha asistido durante los anos ochenta a una proliferacion de detalladas investigaciones regionales.La complejidad de los factores considerados requiere un grado de exhaustividad sólo plenamente asequible en determinados marcos territoriales,a lo que se une el deseo de establecer bases adecuadas para ulteriores sintesis comparativas. Desde estos supuestos, la provincia-región es delimitada a través de sus singularidades fiscales. Si bien se baraja la disyuntiva definicion jurisdiccional, se plantea toda la investigacion a través de las estructuras hacendisticas y el cuerpo de privilegios fiscales que,protegidos por medio de instituciones representativas,actuan otorgando una autonomia concreta a determinados territorios europeos durante el Antiguo Régimenl4.
La mayor parte de estas consideraciones quedan reflejadas en la bibliografia de la ultima década. Francia ha sido uno de los espacios mas desmenuzados por investigaciones regionales. Se ha cotejado la incidencia de los modelos fiscales sobre las distintas provincias y las modalidades de intervencion de los distintos sectores sociales en la decisión y ejecucion de los expedientes fiscales.Las repercusiones de la fiscalidad y el alto grado de participacion de grupos privados en el gobierno de las finanzas tambien han sido aspectos destacados15.
Por su parte, el modelo inglés ha sido estudiado principalmente desde la perspectiva del debate politico y parlamentario.El analisis de la actuacion de los agentes sociales en la discusion de los proyectos hacendisticos,a través de las polémicas generadas por la diferentes ayudas solicitadas por la monarquia, se ha complementado con una revision de las escalas de presi6n fiscal ejercidas sobre el conjunto de la poblacion inglesa.El progresivo afianzamiento de un sistema de tasas discutidas en el parlamento,que reemplazaron el anterior modelo de ingresos patrimoniales y de tributaci6n prerrogativa del monarca,ha sido abordado desde cada una de sus ramificaciones politicas, juridicas y socioecon6- micas16.
Para los Paises Bajos,se ha insistido en presentar la configuraci6n de un marco fiscal propio,pero en ningun momento se ha dejado de lado la importancia de las relaciones mantenidas con el contexto europeo. La construcci6n de los mecanismos de crédito publico y la participacion del floreciente tejido social en el ámbito de la hacienda publica hán sido motivo de atencion,alli donde se habia dado la primera κrevolucion financiera》 de la historia,actualmente matizada en algunos de sus aspectos programaticosl7.En la linea arriba mencionada, sin embargo, no podemos olvidar enfoques de historia regional tan destacables como el polemico estudio de van Zanden sobre Holanda.Aunque centrado en la construcci6n de un modelo teórico sobre el mercado de trabajo y la economia holandesa moderna, las páginas que dedica al papel de las tasas e imposiciones locales entre 1572 y 1650 como mecanismos de interrelacion entre fisco y economia --mediante la preservacion de la tradicional estructura de hermandades artesanales y gremios-- nos muestran una situacion económica y politica en progresivo empeoramiento a causa de la presion e intereses de las oligarquias locales. Sus conclusiones sobre la interacción entre economia y sociedad estan en la dirección de los trabajos que se realizan sobre otras zonas europeas —-como veremos,por ejemplo, para el reino de Castilla18.
Para la Italia no espariola,los estudios mas fructiferos han sido los realizados en torno a los contenidos y bases politicas del dominio financiero privado que se establecio sobre la Europa coetanea. Para la ciudad de Génova,el detallado devenir de las facciones oligärquicas marcan —en un grado hasta ahora poco considerado- el pulso económico de la republica y las vicisitudes de sus actuaciones exteriores.La pulsion financiera del capital comercial y mercantil se singulariza en la aparición de una genuina estructura de crédito urbano,que hace frente a necesidades fiscales desde los presupuestos de un poder politico fragmentado y totalmente subsidiario de los intereses privados 19.
Este repaso hecho grosso modo no debe olvidar la presencia de algunos enfoques comparativos globales,en la busqueda de unas interpretaciones adecuadas a los propósitos de generalizaci6n final2o. Los enfoques regionales que adoptan perspectivas m&s politicas que fiscales²1, pero que cumplen con unos criterios comparativos,asf como los ensayos sobre el mundo urbano,que optan por una escala inversa de estudio respecto a los enfoques globales y tradicionales, tambien han de ser senalados22.
Ha de quedar claro,sin embargo,que todo este precipitado de referencias se articulan desde los supuestos de la complejidad histórica.Entre los siglos XVI y XVI se da el triunfo de unos sistemas impositivos permanentes que,no obstante,pasan rapidamente por dificultades a causa del crecimiento del nivel de las operaciones militares; pero tambien a causa de los recortes en las rentas efectuados por los imponderables sociales de un sistema fiscal producto de la negociaci6n y del sometimiento a sectores particularistas y privados.
Este aumento de la concurrencia entre los distintos estratos por la punción fiscal sobre las regiones europeas ha hecho necesaria una aproximación a la historia financiera desde los horizontes de sus fundamentos politicos y de sus bases privadas.
Primeramente,pues,los fundamentos politicos,que se han considerado como sustanciales para comprender el grado de legitimidad --en cierto modo,éxito-- de las haciendas publicas europeas (por medio de contemplar las oportunidades sociales y economicas ofrecidas por las directrices fiscales de las monarquias).Asimismo, se trataria de investigar la influencia de las doctrinas politicas que propugnaban un esfuerzo normativo-legal de control sobre los cargos publicos o sobre el conjunto de los subditos por parte del Estado,asi como aclarar el papel de las instituciones representativas en la delimitación del impacto efectivo y las distorsiones de las politicas financieras23.
En segundo lugar, la aproximación a los hombres de negocios,al complicado marco del agregado publico-privado en que se movieron los sistemas de credito de la Europa moderna. Gracias al magno estudio incluido en la obra dirigida por Hermann van der Wee conocemos el transcurrir de la economia financiera privada,sus necesidades y limitaciones en las edades media y moderna24.La obra de Francoise Bayard referida a Francia, nos ha permitido captar la trabazon del capital personal en la marcha de la hacienda, Ias deficientes fronteras entre Ia operacion mercantil del negociante y del burócrata25.El estudio sobre los Fugger de Hermann Kellenbenz establece las bases del auge de la compania familiar en la Europa comunitaria de la primera mitad del siglo XVI26. Con todo, ha sido el ámbito italiano el que se ha visto privilegiado.Desde los analisis sobre las 《supercompanias> italianas medievales,ligadas indefectiblemente a los recursos crediticios de las monarquias y a las incapacidades de las finanzas locales inglesas o francesas²7,hasta la exposici6n de las claves de la expansion financiera italiana durante la época moderna,ha habido aportaciones de todo tipo. El cosmopolitismo y el alto grado de emparentamiento reciproco entre las fortunas italianas condujeron a fuertes solidaridades econ6micas y de grupo, que explican el triunfo del capitalismo privado italiano,asf como su mantenimiento y su extension geografica28. Para apreciarlo,contamos con excelentes monografias sobre alguna de estas dinastias,como la de los Balbi, cuyo principal conocedor es Edoardo Grendi. Este autor, sin embargo, ha matizado bastante las consideraciones sobre el carácter excesivamente especulativo atribuido a las operaciones de un gran sector de financiero italianos durante la época moderna.Grendi ha defendido la importancia de las bases y conexiones comerciales (rentables y productivas) en el disefio de continuación de la preponderancia genovesa durante las primeras décadas del siglo XVII29.
De manera complementaria,como tendremos ocasión de ver con más detalle,estas orientaciones han favorecido el desarrollo de una serie de estudios sobre la sociologia y los medios de actuaci6n de este poder financiero privado y su inserción en las administraciones de rentas publicas30. Otro aspecto complementario viene dado por la bibliografia sobre los instrumentos de comercio. Recordemos aqui los diversos estudios englobados en el libro Banchi pubblici,banchi privati e monti di pieta nell'Europa preindustriale. Entre ellos sobresalen,por ser motivo de nuestro estudio, los trabajos de Otte y Marzahl sobre la participacion de las finanzas genovesas en el Imperio de Carlos V,y las breves reflexiones de Felipe Ruiz sobre la banca genovesa en el siglo XVI31. Merece resaltarse,tambien, la presentación resumida,los documentos y los materiales que recopilan G. Airaldi y G. Marcerano en su exposici6n del sistema bancario y ferial de la Europa moderna32.
Una especial significaci6n merecen los estudios sobre aspectos económicos que tradicionalmente se consideraron como meramente auxiliares de la historia financiera. Es el caso de los nuevos enfoques sobre el marco monetario de las monarquias europeas de Antiguo Régimen,contemplado actualmente como un espacio de plasmaci6n de las limitaciones del poder soberano,pero también como un valioso recurso monárquico para una actuación económica y fiscal coordinada33. Resumiendo distintas propuestas,una aproximación al 《régimen monetario> durante la edad moderna (la expresion recoge un concepto trabajado recientemente por Boyer-Xambeu, Deleplace y Gillard) consistiria en un estudio conjunto y ordenado de tres variables: el analisis de los ingresos y gastos institucionales,la sociologia de los grupos que crean o utilizan la moneda y, por fin,la observacion de las variaciones del valor monetario en el tiempo (tasas de interés) y en el espacio (tasas de cambio).La sugerencia aboga por una doble perspectiva macroecon6mica y microeconómica de investigacion regional, por ejemplo, en la que se hace hincapié en las fuerzas fusionadas de “convencion monetaria>, establecidas por los mercaderes, y por el ejercicio de la soberania monetaria de los principes34.
De todo lo expuesto,sin embargo,resulta dificil concluir una unidad explicativa sobre el desarrollo de los esquemas formativos de las haciendas publicas europeas.Además,en esta trayectoria de paulatino enriquecimiento teórico,autores como Juan Gelabert no se han limitado a recordar las perspectivas politicas e institucionales,sino que tambien han propuesto la consideraci6n del factor religioso como explicaci6n de la diversidad de situaciones en la historia europea moderna. En la consideraci6n del impacto de la fiscalidad sobre la economia son estos elementos, a los que afiadir los clasicos,aquéllos que nos permiten comprender los divergentes procesos hacendisticos. Sistemas fiscales basados en ordenamientos impositivos muy similares dieron lugar a distintos desarrollos a causa de incidencias,en muchos casos,extraeconómicas.En palabras de este historiador,tras comparar la evolucion de Inglaterra,Francia y Castilla,35.
En suma, esta ültima década ha supuesto un desarrollo espectacular de la historia sobre la hacienda y las finanzas europeas durante Ia edad moderna.Una producci6n cualificada por la renovacion que ha operado respecto a los esquemas de investigaci6n desarrollados desde mediados de siglo.La vertiente cuantitativa no ha sido superada, sino que se ha integrado dentro de una visi6n multiforme junto a las consideraciones politicas o sociologicas;produciendo una riqueza de contribuciones de dificil resumen36.
En Espana durante estos anos han actuado los condicionantes que habrian operado sobre el resto de Europa,y en idéntico sentido:vigorizando una historia economica y social de especial interés por las estructuras fiscales y sus repercusiones.La presencia de sólidas monografias regionales desde los anos setenta ha permitido acometer aproximaciones parciales a los fenómenos fiscales,contribuyendo a superar la excesiva concentracion de estudios sobre una Espana reducida al ämbito castellano.La prevalencia de la peninsula ibérica dentro de la Monarquia católica ha supuesto,sin duda,una razón anadida al florecimiento de estas investigaciones movidas por conseguir una correcta interpretación sobre Ia pujanza y sucesiva crisis del Imperio entre los siglos XVI y XVII. En este sentido,recientemente se ha puesto de manifiesto,también, la precocidad del sistema fiscal hispänico que --segun los términos expuestos por Giovanni Vigo-,se articularia a partir de la disposici6n favorable de una serie de factores,entre los cuales las posibilidades de movilizacion de recursos econ6micos y monetarios, la gesti6n burocratica y el acceso al mercado de capitales privados internacional.En el marco de las diferentes monarquias europeas,s6lo la hispänica consiguió cumplir con todos los requisitos senalados, seguida de cerca en el siglo XVI por Francia. Ya en el siglo XVI, Inglaterra y los Paises Bajos alcanzarian esta situaci6n favorable al entendimiento entre Estado y mundo financiero que posibilit6 la fundamentaci6n de estructuras financieras estables37.
Nuestro propósito en lo que sigue es exponer algunos datos que muestren en su plena riqueza estas principales aportaciones,confrontar su importancia e interpretar sus lineas futuras de progreso. Partimos para ello de una cierta originalidad, pues si bien existen algunos ensayos y repasos historiograficos sobre nuestro tema, estos han oscilado entre sintesis muy correctas38,y articulos bibliograficos en que las matizaciones sobre la novedad de la historia fiscal se han formulado sólo desde los balances de la historia económica39.En nuestro articulo,una primera parte plantea las distintas aportacicnes agrupadas tematicamente;a continuación,se presentan una serie de monografias cuyos criterios de elaboracion y pretensiones interpretativas las hacen facilmente singularizables;para dejar paso,por fin,a un balance y a las conclusiones.
2.LAS ESTRUCTURAS DE LAS FINANZAS PUBLICASEN LA MONARQUIA HISPANICA.
La obra de Miguel Artola sobre la hacienda en el Antiguo Régimen, en la temprana fecha de 1982,representaba un ensayo de sintesis de la historia financiera espanola (lato sensu, pues se incorporaban unas, todavia inmaduras, paginas sobre las denominadas haciendas forales) $^ { 4 0 }$ desde una perspectiva institucional. Unos anos más tarde, nuestra década de referencia se inicia con la publicación de la importante tesis de Carmen Sanz sobre Los banqueros de Carlos $I I ^ { 4 1 }$ .Precisamente ambos libros nos ponen en evidencia parte de lo que ha sido la evolucion de contenidos $\mathbf { y }$ la modernizacion metodol6gica sobre la historia financiera y de la hacienda. Como reflejo de una evoluci6n acumulativa de conocimientos los estudios cläsicos han servido de puntos de orientacion para profundizar en los planteamientos institucionales y en las interioridades de la realidad del mundo del crédito y los asientos que sostenian todo el conjunto. Artola sentaba los fundamentos del anälisis de la politica fiscal de las cortes como una de las claves de la revisión de los limites fiscales de la hacienda castellana. Sanz Ayan,a través de la reconstruccion de los asientos y créditos del periodo de Carlos II,asumia provechosamente la tarea de completar la interpretacion sobre las finanzas de la segunda mitad del siglo XVll y se hacia eco de la otra rica corriente que, junto a la historia politico-institucional, habia marcado las etapas de renovacion de la historia de la hacienda: el estudio de los hombres de negocios implicados en la financiacion del gasto publico.
De la historia institucional de la hacienda a la historia del poder financiero.
Un avance indiscutible ha sido el logro de un mejor conocimiento de la historia institucional de la hacienda. Los diagramas proporcionados en el articulo referencial de Jean-Pierre Dedieu y José Ignacio Ruiz nos presentan el entramado de organismos,cajas y departamentos instaurados por la Monarquia hispana entre los siglos XVI y XVII.Los autores, con todo, no asienten a la mera presentación formal sino que desarrollan toda la complejidad de su funcionamiento: los caminos de generacion y extincion de las libranzas que, junto a las artimanas de los tesoreros territoriales o la fragmentacion de cajas,supusieron un serio desgaste a los productos de las rentas reales y limitaron muchos de los propósitos reformistas que otros autores han destacado como emblematicos de algunos reinados42.
Una necesidad paralela ha sido reconstruir la trayectoria del principal organismo fiscal castellano: el consejo de Hacienda.El magnifico libro de Carlos J.de Carlos ha permitido resolver dos retos planteados tiempo atras: dilucidar y argumentar la conveniencia y objetivos de los pasos legislativos de formaci6n de un consejo especializado en cuestiones financieras de ámbito imperial,y conectar los estudios de historia de la hacienda con las recientes y valiosas contribuciones realizadas desde la vertiente de los estudios sobre las élites o la historia social del poder43.
A partir de la investigación sobre las estructuras de gobierno fiscal, el siguiente paso ha sido contemplar su aplicaci6n,analizar el comportamiento institucional.En esta linea,se ha trabajado sobre temas como el de la corrupcion asociada al ejercicio del poder en sus distintos nichos sociales.En conexion con estas inquietudes se centra tambien el acercamiento a la problematica del fraude,de dificil definicion terminol6gica en la época,pero perceptible en multiples circunstancias como la disposicion de bienes publicos para usos privados. Corrupcion y fraude son, por otro lado,una perfecta plasmacion de la permanente interferencia entre lo privado y lo publico en el Antiguo Régimen. Son representativos de estas cuestiones,articulos como los de Josep Fontana sobre la corrupci6n (de ámbito general) o los analisis de Bartolomé Yun sobre la desviacion de fuentes de renta44.
La cada vez mayor importancia de componentes privados en la marcha de la hacienda, deja entrever las influencias de la biografia y caracteres de los miembros de los consejos y de los órganos de gesti6n. Aparte de los trabajos del grupo PAPE,muy centrados en el transcurso prosopografico de los individuos del siglo XVIII, las recientes aproximaciones sobre los sectores dirigentes se efectuan a dos niveles: el ámbito cortesano y el ämbito regional45.
Estrictamente, los estudios sobre la corte como espacio de poder han permitido tambien elaborar solidas biografias sobre algunos personajes importantes por actuacion administrativa y por ejercicio del poder46.Los analisis a nivel regional son mucho mäs abundantes,como iremos viendo.Lo que demuestran, en todo caso,es el asombroso poder que poseian estas oligarquias,como se colige del caso de la ciudad de Barcelona, donde se ha analizado a Ia élite rectora de Ia ciudad entre 1516 y $1 6 2 6 ^ { 4 7 }$ ; asi como llama la atencion la capacidad de permanencia y adaptacion de estos sectores sociales a lo largo del tiempo —es el caso de los linajes familiares que detentan los cargos y oficios patrimoniales o controlan las rentas en territorios como en el Milanesado,estudiado por Antonio Alvarez-Ossorio48.
Los expedientes fiscales y financieros.
Me ha interesado ahora destacar estudios sobre territorios distintos al castellano dentro de la Monarquia hispänica, para hacer mas evidente la singularidad del interés por el analisis de las figuras y tributos fiscales que se dan en los reinos de Castilla,especialmente desde el ultimo cuarto del siglo XVI. La investigacion se ha desarrollado a través del analisis de su incidencia territorial. Los estudios sobre los impuestos y tributos han ayudado a establecer las repercusiones reales de Ia fiscalidad castellana,el desdoblamiento operado en la base recaudadora entre legalidad monárquica y presion urbana;aspectos que,en definitiva,han ayudado a la integracion de los estudios de historia local en el marco de la historia general49.
De entre todos,ha habido una proliferación de estudios alrededor del impuesto de millones,considerado como el eje central de la revision del sistema constitucional castellano5o.Las negociaciones de las escrituras de millones conducirian al establecimiento de un sistema de hacienda del reino,concurrente con los deseos de control de la hacienda por parte del monarca. Aparte de obligar al mantenimiento de un consenso entre la comunidad de ciudades,las cortes y el rey,los servicios de millones consolidaron una fiscalidad sostenida en unas fuentes de gravamen indirecto (sisas), con graves repercusiones económicas sobre la economia del interior peninsuiar (disgregaci6n y venta de tierras comunitarias),y con unos mecanismos recaudatorios que generaron unas haciendas municipales endeudadas y transmisoras a nivel local de las dificultades fiscales de la Monarquia.
El panorama sobre este expediente impositivo, bien conocido en sus aspectos juridicos y politicos,se ha completado gracias al analisis efectuado por José Ignacio Andrés.Este investigador ha llevado a cabo en su tesis doctoral una pulcra contabilizacion de los distintos servicios de millones concedidos a lo largo del siglo XVII, su efectividad y su grado de rigor en la recaudacion.La distribucion efectiva de la carga fiscal -para lo que se ha de contar inexorablemente con investigaciones cuidadosas sobre la árida aritmética de los derechosqueda asf establecida y favorecera posteriores reelaboraciones del tema5l.
Con todo,el interés por el tema ha sido tan fructifero que las recientes investigaciones de E. Fernändez de Pinedo,Charles Jago o Beatriz Carceles comienzan a alterar estos parametros de analisis establecidos a lo largo de nuestra década. Del punto de vista constitucionalista, segun el cual el servicio de millones estaria bajo el control fiscal de las villas y ciudades,se ha pasado a considerar aspectos como la distorsi6n paulatina de los mecanismos recaudatorios,los cambios institucionales en la administracion de los servicios y las vias alternativas de recompensa o negociacion con las oligarquias implicadas en su concesi6n.Las conclusiones apuntan a un creciente control de las condiciones de recaudacion por parte de la corona, de tal modo que los millones quedaron convertidos en el siglo XVII en un impuesto seguro e integrado en el organigrama de la hacienda castellana sujeta al rey52.
La historia parlamentaria.
Como hemos visto,la revisión de los presupuestos politicos de la fiscalidad castellana a través del servicio de millones ha sido paralela a las investigaciones sobre el funcionamiento de las cortes castellanas.El estudio de esta problematica cuenta con bastantes trabajos,que se extienden desde el periodo de los Reyes Cat6licos.Precisamente la obra de J.M. Carretero sobre este reinado senal6 anticipadamente la importancia de considerar los debates parlamentarios en el momento de efectuar un trabajo sobre los aspectos hacendisticos de su reinado53. El componente politico se ha convertido en imprescindible para conocer el margen de concesiones fiscales efectuados por las asambleas representativas,sobre todo para una determinada fiscalidad extraordinaria que acabó convirtiéndose en fuente de friccion con la Monarquia.Los congresos especificos y otros estudios sobre las cortes castellanas y el mundo particularista de los procuradores y de las ciudades han avanzado suficientes cuestiones de debate que han iniciado fecundas investigaciones sobre las conexiones fiscales54.
Las perspectivas locales.
Las investigaciones sobre haciendas locales han sufrido una gran eclosión en los ültimos anos, en tratamientos que tienen una gran continuidad a nivel regional55. Sin embargo hablar de perspectivas locales de la fiscalidad no ha de suponer un reduccionismo. La óptica urbana, regional o local del funcionamiento de la hacienda castellana no puede ignorar estudios que abarcan una amplia gama de consideraciones: desde la historia de la contabilidad a la historia agraria,o el campo multiforme de actuacion de las oligarquias urbanas y los sectores senoriales que se benefician de las innovaciones fiscales de la corona,o el progresivo desenvolvimiento de una configuracion de impuestos territoriales56.
Con todo,la pujanza de la historia urbana ha venido dada,como ha subrayado Carlos Martinez Shaw, por una opcion fiscalista en la interpretación de las economias del ámbito local57,En este sentido, es importante resaltar el estudio de J.M. de Bernardo sobre la fiscalidad de C6rdoba en el siglo XVII, que incide en la creciente supeditacion de las finanzas locales a las necesidades de la hacienda real. No obstante,la perspectiva de analisis adoptada no significa una negación absoluta de la autonomia municipal. Las politicas locales conservan un papel de primer orden en la configuracion de espacios de control o regulacion de la cargas fiscales y ofrecen incentivos y penalizaciones ante las posibles orientaciones de las cuestiones economicas del municipio58.
$\therefore S { \mathsf { e } }$ entendera la presencia en este apartado de los estudios de José Javier Ruiz? Este autor ha considerado imprescindible superar las tradicionales dicotomias entre gobernantes y gobernados para obtener una correcta comprensi6n del Antiguo Régimen. Para ello ha disenado un esquema teó- rico de interacci6n entre las fuerzas sociales y los grupos de poder: la .La ruptura de esta 《constitución> en las décadas de l63O-l650, tendria un componente fiscal que repercutiria de un modo crucial dentro de la dinamica de presiones y contrapresiones operadas entre monarquia, élites provinciales y poderes locales en Castilla59.
La importancia de las perspectivas locales y regionales queda acentuada tambien por una circunstancia caracteristica de la administracion territorial de los Austrias: la delegacion de la gestion y administraci6n impositiva, que comportó una tensión continuada entre las normativas legales de los poderes centrales y su ejercicio pragmatico sobre ámbitos territoriales concretos6o.A partir de estas consideraciones apuntadas,adquieren una gran relevancia los analisis sobre las politicas de crédito desarrolladas autónomamente por algunas localidades y sus repercusiones; buen ejemplo de ello son el estudio de J.I.Martinez sobre el municipio sevillano o el de A.Gutiérrez sobre Vallado$\mathrm { l i d ^ { 6 1 } }$.
Mercaderes y hombres de negocios.
Si la hacienda castellana resistió los embates de la atroz y progresiva falta de recursos durante las décadas centrales del siglo XVI, fue por la situacion favorable de la coyuntura del momento que gener6 por unos momentos la confianza en un rico y escaso grupo de mercaderes,lo que Ruiz Martin consideró un “pequeno capitalismo nacional>. Se estä en vias de ir completando el estudio de estas companias mercantiles que participaron ocasionalmente en la financiacion de la Monarquia. Ricardo Rodriguez,por ejemplo,ha abordado-aunque desde perspectivas limitadas a aspectos contables- el desarrollo de los negocios de Sim6n Ruiz en las decadas centrales del siglo XVI62.A un mejor conocimiento de los manejos mercantiles de estas familias y a sus conexiones con el sistema de compensacion de las ferias de cambios,han contribuido tambien la exhaustividad y precision con que se han trabajado aspectos instrumentales de los negocios privados63. Otras biografias y estudios representativos son resenables en esta década y amplian la nómina de protagonistas64.
Una mención aparte merece la obra de Carlos Alvarez Nogal, sobre los genoveses en el siglo XVI, representantes en Espana de los italianos que acaparan el poder financiero y comercial en más de una de las monarquias de la época65. Este autor aborda el reinado de Felipe IV a partir de los créditos de la corona contraidos con los banqueros italianos, portugueses y alemanes,pero desde la originalidad de recopilar los datos sobre sus operaciones de crédito,acceso y control de los metales preciosos indianos,para luego confrontarlos con las estrategias de emparenta mientos y actividades mercantiles de los italianos.De este modo,pone en evidencia el complejo y fuerte sector de presión que representaron ante el monarca y ante las oligarquias castellanas. Es interesante contemplar la paulatina importancia de las bases econ6micas,no especulativas, de la mayoria de las fortunas de estos mercaderes. Asi los portugueses que movilizan los préstamos a través del cobro y administracion de las rentas reales o la estrecha dependencia que mantiene la fortuna de los Balbi con el control del azogue centroeuropeo. En la linea de los trabajos de Grendi, se reafirma la reorientación de estos banqueros desde el ámbito especulativo a las actividades comerciales e industriales,afectados o avisados por las mutaciones drästicas de fortunas causadas por los medios generales66.
Las referencias sobre el tema pueden ampliarse con los tres volumenes dedicados al estudio de la “burguesia> espanola durante la edad moderna67. En esta apuntada diversidad pueden destacarse algunos apartados.Las relaciones con Holanda, han dados pie a trabajos sobre la guerra económica que evidencian la importancia del capitalismo internacional desarrollado por unos enemigos del Imperio que, parad6jicamente, rigieron muchos sectores estratégicos de la Monarquia hispanica68.Destacan, asimismo,los estudios en torno al expansionismo de estas potencias de la Europa septentrional sobre el Mediterráneo69.
Un aspecto importante de estos ultimos afios ha sido la apertura de este tipo de estudios a zonas no castellanas.Si un tejido mercantil vigoroso favoreció el desarrollo de sistemas crediticios eficientes,la realización de estudios regionales sobre el marco comercial privado establece los cimientos para ulteriores progresos.Asf destacariamos los trabajos sobre las zonas de Sevilla7o,Arag6n71, Cataluna72, Näpoles en su conexión peninsular73,o las redes internacionales de relacion del próspero sector de mercaderes castellanos de las décadas centrales del siglo XVI74. De manera mäs especifica, por su influencia sobre las finanzas de Felipe II y Felipe IV, deberiamos resaltar los trabajos alrededor del poderoso sector de los judios portugueses75.La mayor parte de estos estudios ponen de manifiesto las modalidades de aprovechamiento de los esquemas hacendisticos por parte de los comerciantes a través de la administración delegada de rentas o de contratos de crédito y suministro a que se vio obligada la Monarquia por los constantes problemas de liquidez que hubo de superar.Asimismo,es a través de la participacion de los hombres de negocios en las finanzas publicas como se puede incidir en la reconstrucción de unos espacios económicos de actuaci6n que poco tenian que ver con nuestras modernas fronteras provinciales76.
Los grupos nobiliarios y la hacienda.
El peso social y económico de la aristocracia y las interferencias en la esfera fiscal que de ello se derivaron han sido examinados en alguna de las intervenciones al congreso organizado en Zaragoza77. El tema es demasiado extenso en referencias,pero quisiera resaltar los estudios orientados a establecer el papel de los intereses estamentales en el devenir diferenciado de algunas zonas de la peninsula. Exenciones de impuestos, expolio de bienes y jurisdicciones territoriales de las villas,etc.,son varios de los aspectos destacados por Bartolomé Yun en el momento de considerar el empeoramiento de las condiciones económicas de Castilla de acuerdo con su singular estructura social, perjudicada por el importante papel distorsionador de la nobleza.En otros territorios,la fragilidad del poder de la hacienda real vendria dado en parte por el elevado grado de concurrencia de la fiscalidad aristocrätica,como en Cataluna78.En el caso de la nobleza andaluza,se cuenta con meritorios estudios para el reino de Granada79.Se ha realizado un analisis sobre el endeudamiento seforial y sus repercusiones sobre las comunidades del reino de Aragón durante el siglo XVI&o.En este apartado también deben incluirse los estudios efectuados sobre las 6rdenes militares castellanas,que aportan alguna información sobre su fruto fiscal a la real hacienda81.
La historia de la contabilidad.
Los diversos congresos sobre archivos económicos privados y los periodicos encuentros de la Comision de Historia de la Contabilidad de la AECA han hecho posible un marco de reflexión permanente sobre una disciplina que,hasta hace unos afos,era mayoritariamente considerada como parte del utillaje del historiador general.
Su desarrollo autónomo en Espana ha sido paralelo a la aparición de estudios europeos relevantes. Para una mejor comprension de las actuaciones fiscales y de los márgenes del sostenimiento del crédito hoy resultan indispensables este tipo de estudios,con todas las precauciones,como los de John A. Marinox2, que ha dilucidado la realidad de entresijos como los tipos de descuento o las modalidades de interés cercanas a las tasas consideradas justas por la moral de la época.
A pesar de ello,el desarrollo en el ämbito espanol ha sido de una entidad ünica, con nuevas lineas metodológicas,y la historia de la contabilidad ha irrumpido con un vigor extraordinario. Gonzalez Ferrando y Hernändez Esteve han conducido de manera encomiable la tarea de aplicar estos esquemas contables83. Sin embargo,el mismo Hernández Esteve ha subrayado ya algunas precauciones a tener en cuenta en vistas a evitar un excesivo y primoroso recogimiento en la fascinaci6n del metodo84.El valor de estas perspectivas puede comprenderse mejor si atendemos al hecho de que,en su mayor parte, los estudios citados en los epigrafes de mundo mercantil y del crédito son deudores de la nueva historia de la contabilidad.
La historia de la moneda.
Pese a cometer una cierta ligereza por aportar unas referencias no exhaustivas,son resenables los estudios sobre historia monetaria. La perspectiva más general es la proporcionada por Clemente L6pez,con un buen aporte bibliografico,en la Historia monetaria y financiera de Espaha, dirigida por Juan Hernändez Andreu85. En general,la moneda ha sido tratada desde sus componentes fiscales y numismaticos86,o en relación con su manipulacion por la banca municipal y privada en la Espana moderna87.La trayectoria monetaria de territorios como Cataluna es muy bien conocida y sobre ella desempena un papel esencial la trascendencia otorgada a las acunaciones de moneda local88.
Sendos apartados concretos merecerian las investigaciones sobre la evolucion monetaria de Castilla y la Corona de Arag6n en el siglo XVI. Los estudios cläsicos de Earl J. Hamilton y Antonio Dominguez Ortiz sobre el vellón y las alteraciones monetarias, han sido completados por ediciones de series estadisticas que nos aperciben de las efectivas alteraciones de la moneda89.
Por otra parte, José Antonio Sänchez Belén y Jesus Bravo han trabajado sobre la segunda mitad del siglo XVI, sin limitarse al seguimiento de los ordenamientos legales y,en alguin caso,considerando prioritariamente la circulaci6n monetaria efectiva. Asuntos mas concretos,como las operaciones fraudulentas de vellón a gran escala,protagonizadas por la juderia portuguesa,han sido también investigados90.Especificamente,el problema del vell6n es la investigación central de E. M.a Garcia Guerra, basada en una profusi6n de fuentes archivisticas y bibliograficas considerables91.
Con una aptitud no sorprendente en este historiador,Felipe Ruiz Martin ha adelantado un nuevo tema de investigaci6n y ha propuesto interesantes hipótesis para el estudio comparativo del impacto econ6mico global de la moneda de vell6n sobre las economias de los reinos de Castilla y de la Corona de Arag6n a lo largo del siglo XVI. Las divergentes modalidades de saneamiento monetario y su relaci6n con los circuitos de cré- dito privado comercial y crédito publico,a través de bancos y ferias,explicarian los cambiantes tiempos y horizontes de recuperaci6n econ6mica de ambos territorios 92.
Los mecanismos de financiacion y credito.
Otro campo de la historia financiera que se ha beneficiado de solidos estudios ha sido el del analisis de los mecanismos e instituciones de creaci6n y formalizacion del crédito.La historia de la banca privada en el siglo XVI93,y los ensayos de trasladar sus esquemas al ámbito publico ha escrito un nuevo capitulo a través de la revisi6n de uno de los arbitrios mäs recurrentes de la época: la creación de erarios publicos94.
Hemos de hacer un inciso y destacar algunos trabajos sobre el movimiento efectivo de la deuda publica castellana y los sistemas de crédito, en general. Tras el libro de Pilar Toboso sobre los juros,se ha sucedido el trabajo de Bartolomé Bennassar sobre censos e inversiones en la Castilla moderna. Un instrumento financiero como el de los censos al quitar,aunque habitual en la práctica privada,ha sido considerado con una gran amplitud de connotaciones sociales y economicas por José Luis Pereira.Finalmente,debe recordarse la original aproximaci6n al fenomeno del crédito publico durante el reinado de Felipe II hecha por James Conklin,sobre todo porque no ha sido habitual el estudio de este asunto a partir de teorias económicas contemporáneas,como la de la deuda soberana95.
Pero,además de estas vertientes publicas,el mejor conocimiento de las actividades mercantiles privadas redunda en una aproximacion más segura a la realidad del Antiguo Régimen y amplia el abanico de fenó- menos que considerar.Es modélico el anälisis de Pedro Pérez Herrero sobre el crédito comercial novohispano durante el siglo XVII. La excelente presentacion de unos comerciantes mejicanos obsesionados por disfrutar de la ,sin embargo,nos interesa en menor medida que el capitulo introductorio que este autor dedica a los mecanismos de las letras de cambio,las libranzas y las cartas de pago. Su funcionamiento,sus modalidades de negociación y contrato son aspectos planteados por Pérez Herrero, junto a un meditado recorrido por las doctrinas de la escolästica sobre los cambios y las moralidades más o menos rigidas sobre lo licito y lo ilicito de tan intrincado negocio.En la linea de estos estudios americanos también resulta util la monumental obra de Antonio M. Bernal sobre La financiacion de la Carrera de Indias9.
El pensamiento económico en la Espafa moderna.
Resultado de la cada vez mayor trascendencia dada a las consideraciones programaticas, juridicas e ideol6gicas en la configuracion de los sistemas y politicas fiscales es la proliferacion de investigaciones en torno al pensamiento económico en la Espana moderna.
En particular, es interesante la interpretación de Ramón Tortajada sobre la escuela de Salamanca, entendida como una estructura de pensamiento articulada para insertar en el plano social de la época las nuevas practicas económicas de los mercaderes.En cuanto los escolasticos cumplieron con esa funcionalidad especifica resulta, segun este autor,equivocado situarlos como antecesores de las doctrinas económicas contemporáneas97. El desarrollo de esta escuela de pensamiento ha sido tambien trabajado por Bartolomé Clavero,Manuel Jesus Gonzalez y Abelardo del $\mathrm { V i g o ^ { 9 8 } }$ . Y se completa con la edici6n de bibliografia clasica de la época, o los estudios sobre aspectos puntuales de las operaciones de cambios99.
En relacion a estas problemäticas tambien nos encontramos con una serie de trabajos dedicados al pensamiento económico de la época moderna, en la doble vertiente de su repercusión sobre la actuacion de las finanzas publicas y las finanzas privadas. Sobre todo porque un aspecto fundamental de la construccion y generación de las haciendas estatales en la Europa moderna pasó por los condicionantes del marco teórico,que emblematizaba los postulados de legitimación moral o de autorepresentación del poder monárquico y que inciden sobre la adecuacion de la actuación estatal a una economia moral publicatoo.Un analisis del pensamiento económico que,en ocasiones, incorpora tambien para la perspectiva del Imperio en Indias el estudio de las doctrinas neoestoicas como vertebradoras de nuevos referentes éticos y normativos para las instituciones y los hombres de la gestion economical0i.
Pero el tema más trabajado es el del fenómeno del arbitrismo.Tras el cläsico trabajo de Jean Vilar y el ensayo de J.I. Gutiérrez Nieto,publicado en la Historia de Espana Menéndez Pidal (volumen XXVI, 1988), la bibliografia ha sido abundante.Un trabajo importante es el de Luis Perdices y John Reeder; tras un repaso general a la bibliografia, hacen un seguimiento de tres debates genuinos de la Castilla del siglo XVI: la vision de la decadencia castellana y sus causas,los proyectos de reforma fiscal y las controversias suscitadas en torno a los asuntos monetarios.El estudio cuenta con una interesante nota sobre el 《arvitrismo》 portuguésl02. Otras contribuciones sobre el tema han puesto en relaci6n el arbitrismo con diferentes sectores sociales O coyunturas determinadaslo3,o bien lo han considerado un vehiculo de los debates publicos sobre la politica fiscal castellanal04. En cualquier caso, hay que hacer referencia a otros estudios sobre personajes y proyectistas que reflejan la opinion publica coetänea y avalan la ejecución de expedientes financieroslo5;asi como las contribuciones de Francisco Rico o la reciente traduccion espanola de la obra de Michel Cavillac,que constituyen un reflejo literario de las circunstancias economicas y monetarias de la Castilla modernal06.
La conexion imperial.
Las investigaciones sobre la distribución de los tesoros americanos entre los mercaderes europeos que sostienen el credito de la Monarquia, han puesto en evidencia el interés por conocer los montantes y las repercusiones de la llegada de la plata indiana durante los siglos XVI y XVII.La unidad indiscutible entre el mundo europeo y americano, mäs definida en el caso espaiol, ha posibilitado contribuciones muy diversas107.
Por lo que hace referencia a las vias de circulación de los metales preciosos americanos,en 199O Felipe Ruiz publicó un estudio especificando las variaciones de los transitos causadas por los aconteceres económicos y politicos,especificando también la singularidad del real de a ocho como divisa de pagos internacional en la edad moderna. Con posterioridad, otros acercamientos a este tema no han aportado novedades de suficiente entidad y rigor; es el caso del estudio de Carlo M. Cipollal08.
Aunque Emelina Martin habia desbrozado el camino,a través de una investigacion demasiado sumarialo9,los escritos de Carlos Alvarez tienen una importancia tematica original para nuestro conocimiento de la utilizacion de los metales preciosos de las Indias como elemento clave de compensacion en las relaciones crediticias establecidas entre la corona y sus banqueros.Alvarez muestra la identidad de los banqueros y los mecanismos contables utilizados para la extincion de deudas. Sigue insistiendo en la trascendencia de la plata americana para sostener la politica del reinado de Felipe IV y remarca las dificultades experimentadas por todo este complejo de pagos que entra en una crisis progresiva,que queda evidenciada por la localizacion correlativa de los pagos en Sevilla,Madrid y, finalmente,en las cajas americanas durante las décadas centrales del siglo XVII"0.
En cierto modo,la importancia de estas monografias sobre la relación entre Castilla y las Indias se relaciona con una globalizacion de la perspectiva de los estudios hist6ricos que incorpora el entramado del Imperio a los recientes debates en torno al papel de Europa en la estructura mundial de los siglos XV a XVlI. En este sentido, las respuestas al interrogante de qué fenómenos definirian ese papel han sido miltiples: desde la fuerza bruta de la revoluci6n militar segun Parker; pasando por el papel de los Estados en la economia,es decir el mercantilismo segun Michael Pearson; hasta las variables de la productividad y los costes de eficiencia institucional segun Douglass Northll1.
De entre estas contribuciones,la de Dennis O. Flynn interesa especialmente. Sus analisis del impacto de la plata americana sobre los mercados internacionales,la revoluci6n de los preciosll2, las finanzas imperiales espanolas y los flujos internacionales de metales preciosos han variado objetivamente las escalas de estudio.Flynn ha propuesto resituar la historia de la decadencia de la Monarquia hispänica en paralelo al shogunado japonés a traves de una concatenación de variables que relacionarian la crisis imperial con los cambios en la estructura de la demanda de metales preciosos americanos por las economias del Lejano Orientell3.
El tema de la decadencia del Imperio espafol ha sido planteado tambien por A.M.Bernal incidiendo en aspectos financieros.En una reciente intervencion ha reflexionado sobre el Imperio como una unidad de cuenta,que generó unos costes y unos beneficios.Una vez definidos los criterios de esta contabilidad histórica,ha presentado un estudio empirico,con una s6lida base bibliografica,dejando de lado toda formulacion ahistórica de un posible determinismo, politico, económico o mental en la explicaci6n de una coyuntura especialmente compleja de la historia espanola114.
La perspectiva italiana.
De modo muy destacable se han sucedido bastantes estudios sobre finanzas y haciendas en la κItalia espanola> (ducado de Milän, reino de Napoles y reino de Sicilia),que han incidido en un enfoque institucional y administrativoi15.En este sentido,un aspecto clave de las ültimas aportaciones ha consistido en identificar y dilucidar per extenso los esquemas de funcionamiento y el personal implicado de la administracion econó- mica y financiera del Imperio.El método propuesto ha sido deslindar e identificar desde todas las perspectivas posibles las vias de control o legitimacion y de realizacion material de la operaciones financierasl16.Los anälisis por la via de las demandas operadas desde el centro de la Monarquia,las repercusiones sobre el bienestar económico,y sobre todo,cómo las dificultades de los representantes de la Corona para administrar un sistema ineficiente se incrementaron y multiplicaron debido a una burocracia irresponsable,son otros extremos tratados.El problema de la redistribucion de la riqueza fiscal,por otro lado,se ha revisado mediante el estudio de los préstamos mantenidos por el capital privado en el territorio de Napoles a lo largo del s.XVl,que han demostrado las interdependencias positivas y de reactivacion de las estructuras financieras hispanicas sobre parte de la sociedad italianal17.
3.LA CORTA TRANSICION DEL SIGLO XVI AL SIGLO XVII: HACIENDA Y ECONOMIA.
Si hasta ahora hemos mencionado enfoques parciales,no podemos olvidar que en la ultima década tambien se han publicado algunos estudios de mayor calado y ambición en sus conclusiones.Ubaldo G6mez Alvarez,por ejemplo, ha publicado el primer volumen de una serie destinada a reconstruir la presion fiscal castellana durante la época moderna. Por otro lado,el periodo de fines del siglo XVI y la primera mitad del siglo XVII ha sido estudiado por José Ignacio Fortea, Ildefonso Pulido y Juan Gelabert, proporcionando nuevas bases interpretativas de un periodo crucial en la historia financiera.La segunda mitad del seiscientos,que coincide con el reinado de Carlos II centr6 el interés de Carmen Sanz Ayän y, más recientemente,el de Juan Antonio Sánchez Belén. Finalmente,ha sido tambien en la década de los afos 9O cuando se han publicado relevantes escritos de Felipe Ruiz Martin que suponen una sintesis de su quehacer historiografico,a la vez que proporcionan originales lineas de investigacion para el futuro,confirmando los méritos de quien es considerado decano de la historia económica.De este modo,a fines del decenio que consideramos,parece completada la serie de monografias sobre la hacienda de cada uno de los Austrias,están en ciernes ensayos de reconsideraci6n de la presión fiscal castellana a lo largo de la época moderna y se ha integrado magistralmente la historia de la hacienda castellana en el doble marco del estudio de la vida económica general del reino y de una vision comparativa con los desarrollos acaecidos en el resto de Europa.
De las ultimas contribuciones llama la atencion su preferencia por el estudio del periodo comprendido entre fines del siglo XVI y la primera mitad del siglo XVII. Los decenios finales del Quinientos serian el momento de cambio de orientacion de la politica fiscal de la corona constrenida por la particular relaci6n constitucional con los reinos de Castilla y expuesta a las urgencias econ6micas generadas por el Imperio. Como ha afirmado A.K. Smith, haciendo suyas las palabras de Thompson, Castilla pas6 a lo largo del siglo XVI por una al interior peninsular,se ha trabajado en torno a los progresivos reajustes de la estrategia militar a nivel del Imperio, no entendida exclusivamente a nivel de incremento de los gastos sino tambien abordada desde consideraciones politicas o alrededor de sus efectos económicos sobre los territorios periféricos, sobre los que actuaba como fuente de ingresos l21.
Por otra parte,se ha intentado esbozar el carácter y las lineas de desarrollo del mundo mercantil castellano desde su expansion a mediados del siglo XVI hasta la crisis de fines de la centuria. Un sector social emprendedor y enriquecido,cuyas senas de identidad posibilitan una comprension más certera de los parámetros socioecon6micos que dan cuenta de la crisis castellana y el hundimiento de las finanzas imperiales,controladas por un capitalismo extranjero.En coincidencia, con el contexto europeo, entre 1580-1620 —lapso denominado , segun Massimo Amato--,la clave explicativa residiria en una crisis de las estrategias mercantiles de reaccion ante los cambios comerciales ocasionados por la variacion del panorama de contratación y origen de los capitales a nivel continentall22, aparte de las particularidades del mundo comercial peninsular. Por tanto sociedad,economia y fiscalismo han reconducido todas las interpretaciones de la evoluci6n de la hacienda y las finanzas castellanas de la época moderna.Lo que ha obtenido una resonancia evidente,a traves del debate generado por las consideraciones de los ritmos y alcance de la presi6n fiscal castellana. Una polémica que va desde los ensayos elaborados por Angel Garcia Sanz sobre las consecuencias económicas del Imperio para Castilla,hasta los estudios macroeconomicos de Luis M. Bilbao,de conclusiones fundadas en un analisis de medicion aritmetica123.
Moviéndose entre estas lineas expuestas,los estudios de José Ignacio Fortea han permitido resituar en pocos aiios el marco de discusi6n. Sus trabajos sobre la politica fiscal de la monarquia de Felipe II sirvieron para poner en evidencia el papel de las oligarquias urbanas y las instituciones representativas de los reinos de Castilla en las directrices de la politica fiscali24.La concesion del primer servicio de millones a fines del siglo XVI gravitó sobre una fiscalidad patrocinada por la corona y administrada hasta su desfiguracion por los poderes locales.El emblema de un servicio extraordinario sirvió al autor para hacerse eco e influir, simultáneamente,sobre el revisionismo de la historia parlamentaria castellana. Todos sus trabajos se han beneficiado de una afortunada combinación de diversas perspectivas historiograficas,como la historia politica,la historia urbana o la historia del pensamiento politico y econ6mico. Esta heterogeneidad de intereses ha producido un balance de resultados muy satisfactorio,entre el que se cuentan su ultima reinterpretacion sobre el marco institucional de control de los servicios de millones en época de Felipe II,asf como la incidencia de la politica y el pensamiento arbitrista sobre la hacienda del reinado de Felipe II.
El acreditado historiador Felipe Ruiz Martin también ha efectuado destacables contribuciones.Como es sabido, el conjunto de su obra ha sido siempre un antecedente explicito de multiples y complejas investigaciones ampliadas posteriormente por otros autores;de este modo,cuando consideramos su produccion editorial hoy dia,sólo planteamos la vigencia y constancia de su dedicación.Sendos analisis de las finanzas de la Monarquia hispana durante los reinados de Felipe II y Felipe IV,asf como la traducción de su estudio introductorio a las cartas comerciales de los Ruiz (publicado originalmente en 1965),han sido parte de su producci6n mas significatival25.
De un modo sumario podemos decir que los estudios de Ruiz Martin se han realizado a partir de una doble constataci6n. Por una parte, que para la correcta aproximacion a la historia fiscal castellana entre $1 5 5 0 \mathrm { ~ y ~ }$ l650, se hacia necesario un seguimiento de los comportamientos y las relaciones de las élites locales de Castilla frente a los expedientes hacendisticos de la Monarquia,en su sentido mäs amplio.Desde este punto de vista,el éxito y el fracaso de un determinado modelo de crecimiento de los ingresos fiscales tendria que ser explicado no solo a partir de los considerandos de la politica corona-municipio, sino también a partir de las reacciones de las oligarquias frente a los complejos financieros de endeudamiento o desempefo surgidos de las filas del capitalismo genoves.
Por otra parte,tomando como punto de partida sus trabajos de historia económica, ha abordado con una amplia riqueza de contenidos todo lo relacionado con el mundo de las finanzas privadas y como éstas resultaron indispensables a la buena marcha de la hacienda publica y marcaron indeleblemente muchos de sus rasgos caracterizadores. Ruiz Martin ha remachado que el estudio del tejido mercantil, y económico privado en general, hace mas explicitos los circuitos de la guerra económica,asi como la identificacion de los condicionantes sociales realmente existentes en los espacios sometidos a la presi6n fiscal.Asi, ha puesto de manifiesto la utilidad de trabajar sobre las repercusiones económicas de los gastos bé- licos que,constituidos en fuente de retribucion en zonas concretas de la geografia imperial, tuvieron efectos diferentes segun desigual fuera la textura socioeconómica sobre la que recayeron.Gracias a sus estudios nos hemos percatado de la distinta incidencia de unos gastos belicos financiados en plata o vell6n durante las guerras contra Catalunya o Portugal en la decada de l64O,o de cómo la conduccin de una politica de aprovisionamiento y gasto bélico en Castilla durante la misma coyuntura se convirti6 en uno de los primeros centelleos de la recuperacion econ6mica,esto es de sus sectores más emprendedores,del interior peninsular durante la segunda mitad del siglo XVII.
Siguiendo con otros historiadores,una investigaci6n como la de Ubaldo G6mez Alvarez, llama la atenci6n porque tiene unas pretensiones poco frecuentes en nuestro panorama historiográfico.Se trata del primero de una serie de cuatro volumenes que intenta un estudio detallado de la fiscalidad castellana entre los siglos XVI y XVII'26. En este volumen, mediante una metodologfa centrada en el estudio de casos (sobre la provincia de León, Asturias, concejo de Oviedo),y a través de la reconstrucci6n integra del proceso de recaudacion de alcabalas y millones, se pretende vindicar una nueva interpretación sobre la presion fiscal castellana durante los reinados de los Austrias. Segun Gómez Alvarez -al contrario de los estudios que han relativizado el peso unilateral de la presión fiscal de la época como desencadenante de la decadencia- en la Castilla moderna nos encontrariamos con,《en definitiva,un sistema impositivo más que estatal, privado,atomizado,desigualitario,caro,antisocial, inutil, socialmente decepcionante y rechazado,puesto que las sumas recaudadas no tenian ningun objetivo social como meta y excusa,y lejos de disminuir las diferencias de fortuna entre los individuos,las ahondaban>.Estos juicios de valor se enmarcan en un proyecto de investigaci6n cuya finalidad ultima es mostrar el peso operativo de la tributaci6n indirecta,en un proceso de recaudación tributaria en el que el encabezamiento (en el caso de las alcabalas） es sustituido por el arrendamiento menor, lo que aumenta los costes y desigualdades fiscales soportados por la poblacion. Segun el autor, frente a las consideraciones tradicionales sobre el 《espejismo de los encabezamientos>,los trabajos de rigurosa base documental y metodológica muestran claramente Io contrario,en un intento ultimo de considerar “la fiscalidad como causa explicativa de la realidad social castellana del siglo XVII>. En conjunto,este trabajo se nos presenta rupturista respecto a las ültimas contribuciones a la historia de la hacienda. Sin änimo de valorar concluyentemente una investigacion en curso (se esperan tres volumenes de próxima aparicion),los resultados expuestos no son lo argumentados que se desearia. Es inconsistente un trabajo conducido a través de una casi absoluta despreocupacion por la validez contrastada de los métodos comparativos,hay un reduccionismo localista que las ultimas corrientes historiograficas parecian haber arrumbado,las aportaciones teóricas en la linea de los trabajos de North y Thomas de historia institucional -que, con todos los reparos son las directrices escogidas por el autor—- no son suficientemente aprovechadas, como tampoco parece que lo es la bibliografia más actual sobre la fiscalidad y la hacienda a nivel europeo.En suma,el rigor del trabajo documental y la corrección relativa de los planteamientos quedan seriamente rebajados por un consciente desaprovechamiento de muchos de los logros historiograficos de la ultima década, en este articulo contemplados.
Ultimamente se ha publicado otro estudio sobre la historia hacendistica del reinado de Felipe III. Es el libro de Ildefonso Pulido,cuya perspectiva analitica mas tradicional y una redacci6n apresurada deslucen,sin embargo,el valor de las conclusiones 27.Es la primera monografia de historia fiscal del reinado de Felipe III. El autor reivindica el estudio de un periodo que, cada vez en mayor grado,destaca por sus singularidades y lineas de actuaci6n propias,pese a las trascendentes prolongaciones del ultimo reinadol28.No trata nicamente la faceta financiera, sino que tambien se interna en los pormenores de la gesti6n y administracion de rentas,en los cuales el autor destaca importantes intentos reformistas.Estamos ante una presentacion positivista de la informaci6n,con un gran acopio documental que pocas veces lleva a Ia sintesis.Con todo,quedan establecidos algunos puntos ya destacados por las aportaciones anteriores,como es lo que hace referencia a la gravedad de la situacion financiera,el fracaso de los medios de gestión,o los cambios en los órganos de gobierno,asi como en la fiscalidad de algunos tributos y derechos (alcabalas y tercias,millones,servicios ordinario y extraordinario). Como punto valorable,expondriamos aquf la importancia al papel de los arbitrios como instrumento financiero, que se concluye de la investigaci6n.
Muy diferentes son los comentarios que podamos hacer al libro de Juan Gelabert sobre el periodo de fines del siglo XVI y la primera mitad del siglo XVII129.Es una obra de investigacion, pero sobre todo un resumen interpretativo de nuestros conocimientos sobre la fiscalidad castellana de la época. Gran parte de sus aportes se basan en una preocupacion comparativa —expuesta,por ejemplo,en el excelente apéndice I-- y te6- rica en torno a las relaciones entre economia,sociedad y fiscalidad de los siglos XVI y XVIlI,algunas grandes lineas orientativas de la cual habian sido previamente expuestas por Gelabert para el ámbito espanoll30 y europeo131.
La reconstruccion del devenir politico y fiscal de Castilla entre 1598 y 1648 se articula a partir de la lectura social y economica de una triunfante fiscalidad indirecta, que afect6 de manera mas grave un territorio en recesión,como era el mundo urbano en el interior peninsular.El esfuerzo fiscal tuvo asi unas consecuencias econ6micas nefastas,ya senaladas por otros historiadores.Gelabert amplia sus conclusiones a partir de la confrontacion de los niveles de precios y salarios castellanos con los de otros territorios.Las alteraciones monetarias ocasionadas por las acufaciones de vellón y las sisas provocaron el mantenimiento elevado de los precios y redujeron el alcance de ios salarios reales.En una cadena de causalidades,las dificultades de la hacienda real tuvieron un correlato en el endeudamiento de las finanzas municipales y en el devenir accidentado de las politicas locales.En conclusi6n, el libro de Gelabert proporciona una excelente sinopsis del estado actual de conocimientos sobre la historia social de la hacienda castellana,acompafiada de datos significativos sobre la evolucion estadistica de sus variables.Confirma las nuevas orientaciones y destierra antiguos t6picos;pese a todas y cada una de las dificultades acaecidas, los monarcas respetaron escrupulosamente los rasgos de fiscalidad negociada con sus subditos en el momento de aplicar expedientes financieros extraordinarios.
Siguiendo un orden cronológico,nos corresponde hablar del libro de Juan Antonio Sänchez Belén,que ha completado la vision que de la hacienda del reinado de Carlos I teniamos después de la obra de Manuel Garz6nl32. Frente a la cläsica presentación de Garz6n, el planteamiento de Sánchez Belén es analitico e interpretativo,adopta unos criterios menos funcionalistas $\mathbf { y }$ logra una perfecta integracion de la reciente bibliografia y de los estudios sobre la fiscalidad castellana del siglo XVI en su conjunto.En este sentido, se ha visto favorecido por el precedente trabajo de Carmen Sanz sobre los financieros que sostuvieron el crédito publico y el sistema de asientos de la Monarquia católica durante este reinadol33. Gran parte del libro de Sänchez Belén estä dedicada al an&lisis de las estrategias y arbitrios politicos de superacion de la grave situacion de la hacienda y de la intolerable carga fiscal soportada por sus subditos.El saneamiento financiero vendria dado por unas reformas institucionales y legales, la persecucion del fraude y una politica fiscal que,en coincidencia con la dinámica demografica y económica del reino,permitieron un fortalecimiento y una actuación decisiva en la via de una vigorizaci6n del reino.Los cambios en el funcionamiento interno de las instituciones hacendisticas y los reordenamientos del asunto fiscal pudieron conducir a una caida de la presion fiscal que beneficiaria a los sectores de las clases medias.En conjunto,nos proporciona una visi6n razonada del reinado de la hacienda durante Carlos II,aunque con cierto optimismo en algunos extremos.Plantea una excesiva seguridad en el rango cualificativo del arbitrismo gubernativo,expresado en la reforma administrativa y burocratica que condujo al saneamiento de la hacienda y al descenso de la presion fiscal, pese a que se consideran las limitaciones de los gruposde presion opuestos a determinadas iniciativas,como la administraci6n directa de rentas a traves del sistema de intendentes. Sin embargo, este sentido reformista del reinado,a la vista de las recientes investigaciones sobre hacienda moderna,parece menos una singularidad del periodo que una continuidad respecto a la historia fiscal precedente,lo que podria incidir en un recorte del alcance de su incidencia en las conclusiones.Por otro lado,la actuacion de grupos sociales menos privilegiados (entiéndase no estamentales y ligados al capital mercantil nacional o internacional,estudiados por Sanz Ayän,Aivarez Nogal o Lobato Franco) no queda contemplada en el desenlace de la politica hacendistica,cuando resultaron ser un sector muy activo en el control de los ingresos reales.
De todos estos autores,el panorama que obtenemos es extremadamente positivo. En su mayor parte las aportaciones han participado de puntos de vista y planteamientos comunes,cuando no complementarios. Su orientación compartida ha sido la de resaltar las intrinsecas relaciones entre economia y sociedad,y considerar en su total heterogeneidad el conjunto de factores explicativos de la singular experiencia hacendistica castellana en el marco de la Europa del Antiguo Régimen.
4．A MODO DE BALANCE.
La relectura general del presente estudio mostrarä una serie de evidentes desequilibrios en las contribuciones serialadas. Las investigaciones dejan casi completamente olvidado el periodo de la primera mitad del siglo XVI.A cambio,se aprecia un interés -de acuerdo con sus implicaciones constitucionales de separacion entre hacienda del rey y hacienda del reino, pero tambien en consonancia con la conmemoraci6n del cuarto centenario-— por el reinado de Felipe II y por las décadas de transicion entre el siglo XVI y XvIl. Por lo que hace a los estudios sobre los hombres de negocios y financieros privados,se hace incidencia principal en su actuación a lo largo del siglo XVII (en este caso demostrando la vigencia de los trabajos cläsicos de Ruiz Martin para la Castilla del Quinientos).De esta manera,aunque las perspectivas dominantes en los ultimos estudios han quedado recapituladas en los anteriores apartados,restan una serie de vacios tematicos y de zonas geograficas poco trabajadas.
Puede matizarse la escasez de estudios sobre la primera mitad del siglo XVI. Desde la perspectiva institucional —conviene recordar los articulos de debate en torno a los origenes y la conformacion del consejo de hacienda- los trabajos de Esteban Hernandez sobre la contaduria mayor de cuentas durante el reinado de los Reyes Católicos,proporcionan nuevos datos sobre el marco de gobierno de las finanzasl34.Asimismo, Juan Manuel Carretero Zamora ha sido el principal investigador de las finanzas de Carlos V, exponiendo datos cuantitativos precisos sobre la composicion y el carácter de la fiscalidad extraordinaria del periodo135.
Pasando a considerar aspectos tematicos,uno de los grandes ausentes el estudio de las finanzas de la Iglesia. En realidad,tambien cuenta con pocos estudios a nivel europeol36. Para el ámbito de la Monarquia hispä- nica,pueden recabarse algunos estudios generalistas,desde planteamientos institucionales como los de Hermann I37.Algunas visiones con contenido sustancialmente económico,sin embargo,comienzan a aportar datos sectoriales sobre la incidencia de las gracias eclesiasticas que beneficiaron a la hacienda real, como el subsidio y el excusado, echándose en falta una presentaci6n coherente sobre la administraci6n de la bula de Cruzadal38. Investigaciones conducidas desde la vision de historia de las élites tambien suministran informaciones suplementarias sobre el entramado cortesano de negociacion de las ayudas del clerol39. Pese a todo, hoy dia contamos con una buena sintesis sobre estas tematicas,como es el estudio de Elena Catalan sobre la contribuci6n eclesiastica a Ia hacienda real entre los siglos XVI y XVIII140.
Aunque el panorama ha mejorado,son todavia insuficientes los estudios sobre las haciendas forales del la peninsula ibérical41. En general,persiste un planteamiento simplificador de las cuestiones fiscales referidas a la corona de Aragón,como cuando se han intentado abordar exciusivamente desde el estudio de su ordenamiento juridicol42. Por otro lado,es necesario renovar mucho de los esquemas aproximativos a las cuestiones planteadas tradicionalmente y que aparecen expuestas en el repaso bibliografico efectuado recientemente por David Bernabé143.
En principio hay que reconocer el atraso de los estudios de historia moderna respecto al grado de conocimiento que poseemos sobre la estructura patrimonial de los reinos de la corona de Arag6n para la baja edad media144. Sin embargo,en los ultimos anos se ha avanzado en el estudio de los 6rganos gubernativos gracias a los trabajos sobre el consejo de Aragón,o sobre la etapa del conde de Chinch6n como tesorero general de esta coronal45.Luego hayamos los enfoques territoriales.Para Aragón,deben destacarse los trabajos de Porfirio Sanz y algunas prospecciones sólidas sobre las haciendas locales l46.Para Valencia, tras los estudios de hacienda local de Bernabé Sanz y otras fructiferas aproximaciones al anälisis del patrimonio real,actualmente José M." Castillo ha emprendido la investigacion sobre la fiscalidad ejercida por la Diputaci6n del general de Valencia, el 6rgano representativo por excelencial47. En el marco de otras lineas de estudio se han sefialado interesantes perspectivas sobre las repercusiones sociales de la fiscalidad real en Valencia. Pensamos, por ejemplo,en los analisis de Jorge Catalä sobre la nobleza valenciana del setecientos,en los que frente a la tesis de un afianzamiento del poder seforial, se nos muestra el periodo borb6nico como el momento en que se supera la opacidad fiscal de las haciendas senoriales,dentro del panorama de desintegración del denominado escudo forall48.
En Catalunya la investigacion se ha visto mediatizada por la polemica en torno a la demostración de la capacidad financiera de la Generalitat o de la contribucion del Principado a las hacienda imperiall49.En este sentido, recientemente se ha expuesto el incremento de la presion fiscal entre fines del siglo XVI y el primer cuarto del siglo XVII en Catalunya mediante el diseno de un sistema impositivo que gravaba las finanzas urbanas y ampliaba las bases sociales de ejercicio de la detraccion fiscall50.
Son muy renovadoras,en la consideraci6n de los aspectos distintivos de la hacienda foral respecto a la monärquica,las ültimas aportaciones en torno a Navarral5l y,sobre todo,el Pais Vasco.Por lo que hace a este ultimo territorio las investigaciones se desenvuelven en el marco de un rigor metodológico y teórico que les confiere una s6lida fundamentación.Hemos de subrayar las investigaciones centradas en los espacios locales,que nos presentan las peculiaridades de desenvolvimiento de una fiscalidad vasca,afectada también por la crisis durante el siglo XVII.A partir de estas contribuciones quedan aclaradas las relaciones de la hacienda urbana con la provincial y la real, cómo se dio una presion fiscal aminorada por los privilegios forales y por el recurso al endeudamiento relativo,a lo que coadyuvaron las politicas financieras municipales 152.
Pero las conclusiones sobre el conjunto de estos trabajos no pueden ser plenamente optimistas.La novedad de abordar unos temas pendientes no ha de conducir a otorgar una excesiva autonomia tematica a los estudios sobre las haciendas forales.La renovaci6n debe venir planteada en todo momento desde criterios comparativos. Con esto no se pretende desincentivar la ya existente utilizacion de una bibliografia y una metodologia más cientifica,sino resaltar que la renovaci6n tematica ha de venir dada por lograr una interconexión de las trayectorias fiscales de los reinos peninsulares. Sin embargo,tal opción comporta tambien insistir en las peculiaridades de las relaciones establecidas con el contexto europeo.La corona de Aragón, por ejemplo,desde estos presupuestos puede ser un observatorio privilegiado para fen6menos de trascendencia imperial, nos referimos a dinámicas tales como la estructura de créditos de la Monarqufa hispana o la cuantificacion y modelizacion de la circulación de los metales preciosos desde Espana a Europa153.
Por lo que hace a los territorios europeos de la Monarquia hispánica,el reino de Portugal cuenta con trabajos sobre el marco institucional a cargo de Hespanha, y con algunos ensayos mäs concretos --de resultados muy limitados- sobre la politica fiscal,como el articulo de Peter T. Rooneyl54. En otra muestra de diversificaci6n de los estudios espaioles sobre la fiscalidad en la época moderna cabe subrayar el interes de algunos autores en aproximarse a las problematicas financieras de los territorios no peninsulares de la Monarquia.En esta linea, los articulos de M.A.Echevarria Bacigalupe y de J.M. Carretero Zamora --sobre los Pafses Bajos y el Franco Condado,respectivamente-,entre otros,suponen una superacion de la tradicional reduccion historiografica y abren la posibilidad de conocer al detalle los espacios sobre los que incidieron los gastos,la politica bélica y la diplomacia de la Monarquia cat6licat55.
5．CONCLUSIONES.
Este repaso bibliografico ha intentado situar la importancia de las ültimas contribuciones en torno a la historia hacendistica y financiera de la Monarquia hispanica. Claramente,el balance final aparece desequilibrado por favorecer una presentación más completa de los estudios dedicados al desarrollo de la fiscalidad imperial sobre Castilla frente a otros territorios.Esta opcion,con todo,no ha invalidado la presentacion y disponemos de un panorama bastante heterogéneo y valido en su generalidad. A lo largo de nuestro articulo hemos detallado las orientaciones actuales de las investigaciones,con sus respectivas confianzas y prevenciones.Solo se nos permitirä ahora exponer una serie de reflexiones generales a partir de los problemas planteados.
La primera conclusion estriba en la necesidad de proseguir en la linea de las contribuciones articuladas en base a criterios comparativos,pero que supongan tambien un aporte documental de entidad y no se menoscaben por un excesivo recurso a la bibliografia. Quedan demasiadas temáticas pendientes de estudio o faltas de una perspectiva renovadora que se beneficien de las aportaciones a nivel europeo.Este juicio resultaria excesivamente tajante (y contrastarfa con el optimismo del conjunto de nuestro articulo) si no fuera matizado por una circunstancia indiscutible: en su mayoria,las lineas de desarrollo de los recientes estudios de historia fiscal habian quedado ya esbozadas a comienzos de la década de los ochenta.Incluso,con anterioridad, las 《monografias fiscales>-esto es, los trazos bäsicos de la hacienda de los diferentes monarcas de la casa de Austria- habian sido establecidas por los trabajos de Carande,Dominguez Ortiz, Ulloa o Ruiz Martin. Ademäs,en el caso de autores como F. Ruiz Martin, las problematicas tratadas habian dado lugar a libros de reducida circulación editorial, pero de un preciado valor que,lamentablemente,no pudieron incorporarse como lectura preceptiva para los historiadoresl56.En cierto modo, la riqueza de que se partia no ha tenido demasiada continuidad en la investigación actual. Un ejemplo evidente es que la complejidad analitica de obras clave en la historiografia europea de historia financiera como las de Alvaro Castillo,José Gentil da Silva, Henri Lapeyre,entre otras de la década de 1960-I970,no ha sido reconsiderada y aprovechada hasta fechas muy recientes157. Estas propuestas quedan como terreno abonado para futuras incursiones que impidan la entrada en los ritmos de los rendimientos decrecientes.La importancia que tendrá la integracion de los estudios de historia financiera espanola en una perspectiva comparativa, que incluya la diversidad de situaciones en la Europa del antiguo régimen,no es tanto seguir una moda como una constatacion de algo insalvable. En este sentido,la participacion en los ultimos anos de investigadores espanoles en ambiciosos proyectos de ámbito internacional comienza a ofrecer unos resultados de una calidad superiorl58. Y este requisito de nuevas interpretaciones viene originado por los cuestionamientos a que asistimos de la nocion de Estado o de monarquia,que hacen inviables las reconstrucciones de entidades históricas independientes,como era tradicional,y porque se da tambien una controversia similar sobre los términos de la relaci6n entre sociedad y economia durante el Antiguo Régimen.Y,en estas perspectivas, la importancia del componente fiscal estriba en aportar elementos explicativos al modo como las estructuras sociales pueden condicionar de manera muy determinante el desarrollo económico!59.
Tras la urgencia de la comparaci6n -en algun caso retrospectiva-- se hace obligado asumir la elaboraci6n de una sintesis y compendio de resultados.Pero una sintesis bien entendida.No otorgar entidad exclusiva al anälisis de las haciendas locales O regionales per se, sino integrarlo en el marco de las lineas de investigación consolidadas. Solo de este modo se lograrán resultados de calidad. No interesa unicamente el volumen de contribucion, qué porcentaje del producto fiscal de los reinos era finalmente aprovechado por la corona, sino tambien las complicidades politicas y mercantiles. En el fondo,aquello que queda reflejado en los fenómenos de sobretributacion o subtributación es la parcial independencia politica o constitucional de un territorio frente a otro.La tentaci6n peligrosa en este sentido es la estandarizacion historiografica de las relaciones entre zonas centrales y zonas periféricas.Por tanto,de lo que se trata es de explicar adecuadamente la naturaleza de los contratos fiscales entre Castilla y los restantes reinos de la Monarquia. Y,con los mismos argumentos,las especificidades de estas concomitancias a escala provincial o local.
Las perspectivas regional y local nos permiten contemplar las fuerzas socioeconomicas y los actores implicados en ellas,el curso de la secuencia fiscal. De ahi que sea interesante la incorporacion de lo que se ha denominado el estudio de las “leading figures> del ämbito hacendistico, incluyendo sus relaciones interiores,con la población urbana como un todo, con su grupo de presion, con los territorios circundantes,con otras villas, con el rey o la nobleza,etcétera. No podemos olvidar que,en gran medida,la configuracion del Estado fiscal pasó por el calco o el aprovechamiento de las estructuras de las haciendas urbanas,que habian mostrado un precoz desarrollo.
Tras abogar por el criterio comparativo,la sintesis y la primacia de objetivos provinciales y locales, cabria considerar la importancia del mayor o menor grado de conflicto politico subyacente a cualquier decision fiscal. Aspecto que debiera tenerse presente no solo sobre el territorio de Castilla sino tambien respecto a los estudios sobre otros espacios de la Monarquia, como la Corona de Aragón,en la cual situar correctamente el papel de las élites provinciales en el aprovechamiento de los recursos fiscales parece pronosticar interpretaciones muy distintas a las hoy aceptadas.
Finalmente,no podemos olvidar que la historia de las finanzas y la fiscalidad de los siglos XVI y XVII pasa por problemas similares a los de la historia económica del mismo periodo.Recientemente,Bartolomé Yun ha expuesto la situaci6n con franqueza y ha constatado el descenso del numero de modernistas ocupados en historia econ6mica, que ha sido muy notable desde mediados de Ia decada de los ochental6o. La preponderancia de la historia contemporánea en los ámbitos de investigacion no puede dejarnos sin el usufructo de un legado tan espléndido como el de la historia fiscal de la Monarquia hispänica. En este sentido,las päginas anteriores no han buscado la erudicion hist6rica,sino que han intentado reflexionar sobre algunas de las novedades producidas,aplicadas y asumidas historiograficamente en estos tiltimos diez anos ycomo han aportado regularmente elementos y perspectivas antes no presentes,que acaban transformandose en retos para la investigación futura.