DECRETO DEL PRESIDENTE DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI 18 settembre 2012
Source: Gazzetta Ufficiale

num: Art. 1
paragraphs: Ambito di applicazione
Il presente decreto si applica alle amministrazioni pubbliche di
cui all'art. 1, comma 2, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, e
successive integrazioni e modificazioni, ad esclusione delle regioni,
degli enti locali, dei loro enti ed organismi strumentali e degli
enti del Servizio sanitario nazionale, disciplinati dal decreto
legislativo 23 giugno 2011, n. 118.
num: Art. 2
paragraphs: Premessa
Il piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio di cui
all'art. 19 del decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, elaborato
dalle amministrazioni pubbliche diverse dalle amministrazioni
centrali dello Stato, per le quali trova applicazione l'art. 5, comma
4, al fine di illustrare gli obiettivi della spesa, misurarne i
risultati e monitorarne l'effettivo andamento in termini di servizi
forniti e di interventi realizzati, e' redatto secondo le linee guida
di cui ai successivi articoli.
num: Art. 3
paragraphs: Requisiti minimi del piano degli indicatori
e risultati attesi di bilancio
1. Il piano illustra gli obiettivi perseguiti attraverso i
programmi di spesa del bilancio delle amministrazioni pubbliche di
cui all'art. 1, in termini di livello, copertura e qualita' dei
servizi erogati, nonche' la finalita' ultima che i programmi di
spesa, unitamente ad altri fattori, anche esogeni, perseguono in
relazione alla collettivita', al sistema economico e al contesto di
riferimento.
2. Per ogni programma di spesa, il piano fornisce:
a) una descrizione sintetica dei rispettivi obiettivi che consente
di comprendere anche le modalita' con le quali ciascun obiettivo
concorre al raggiungimento delle finalita' del programma, quali sono
le attivita' che l'amministrazione intende porre in essere per il
conseguimento dell'obiettivo e di individuare i potenziali
destinatari o beneficiari del servizio o dell'intervento;
b) il triennio di riferimento o l'eventuale diverso arco temporale
previsto per la sua realizzazione;
c) un numero di indicatori che consenta di misurare ciascun
obiettivo e monitorarne la realizzazione e che sia correlato alla
complessita' delle attivita' da programmare e monitorare.
3. Per ciascun indicatore, il piano fornisce:
a) la tipologia di indicatore utilizzata, come illustrata nel
successivo art. 5;
b) una definizione tecnica dell'indicatore che consente di
specificare cio' che esso misura e l'unita' di misura di riferimento;
c) la fonte dei dati dalla quale si ricavano le informazioni
necessarie al calcolo dell'indicatore e che consente di verificarne
la misurazione;
d) il metodo o l'algoritmo di calcolo dell'indicatore;
e) il «valore obiettivo», ossia il risultato atteso dell'indicatore
con riferimento alla tempistica di realizzazione;
f) il valore effettivamente osservato dall'indicatore
nell'esercizio finanziario immediatamente precedente al triennio di
programmazione, se disponibile.
num: Art. 4
paragraphs: Definizione dei principali elementi del piano
degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio
1. I principali elementi del piano degli indicatori e dei risultati
attesi sono i seguenti:
a. programmi di spesa: ai sensi dell'art. 11, comma 1, lettera b)
del decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, sono le unita' di
rappresentazione del bilancio che identificano in modo sintetico gli
aggregati omogenei di attivita' realizzate dall'amministrazione
pubblica per il perseguimento delle finalita' individuate nell'ambito
di ciascuna missione;
b. obiettivi: rappresentano gli scopi che l'amministrazione si
prefigge di raggiungere per eseguire con successo i propri indirizzi
e vengono espressi attraverso una sintetica descrizione;
c. portatori di interesse: sono singoli individui o gruppi di essi
che possono influenzare o essere influenzati dal raggiungimento o
meno degli obiettivi da parte dell'amministrazione; possono essere
interni o esterni rispetto ai confini di ogni singola
amministrazione, interessati a ricevere delle informazioni sulle
attivita' e sui risultati dell'amministrazione stessa e, in quanto
tali, coinvolti nelle varie fasi di predisposizione del piano. Per
definire correttamente il piano e' necessario distinguere
preventivamente tutti i potenziali gruppi di portatori di interesse,
individuando le rispettive attese nei confronti dell'amministrazione
in termini economici, etici e sociali e tenendo conto delle tre
categorie di seguito indicate:
i. i cittadini, con riferimento all'efficacia socio-economica
dell'azione dell'amministrazione;
ii. gli utenti, con riferimento alla quantita' e qualita' del
servizio erogato dall'amministrazione;
iii. i contribuenti, con riferimento all'efficienza gestionale
dell'amministrazione;
d. centro di responsabilita' al quale e' attribuita la
realizzazione di ciascun obiettivo;
e. un numero di indicatori che consenta di misurare ciascun
obiettivo: sono grandezze, che possono essere rappresentate sotto
forma di valori assoluti o rapporti, espresse sotto forma di un
numero volto a favorire la rappresentazione di un fenomeno relativo
alla gestione o al suo risultato e meritevole di attenzione delle
amministrazioni pubbliche, degli utenti dei servizi o della
collettivita'. Devono sempre essere specifici, misurabili,
realizzabili e pertinenti e vengono individuati nell'ambito di una
delle tipologie illustrate nel successivo art. 6;
f. valori target degli indicatori: ossia il risultato atteso
dell'indicatore con riferimento alla tempistica di realizzazione;
g. valori a consuntivo degli indicatori: ossia il valore
effettivamente misurato al termine del periodo di osservazione;
h. risorse finanziarie: da utilizzare o utilizzate per la
realizzazione di ciascun obiettivo;
i. fonte dei dati: e' costituita dal sistema informativo dal quale
i dati provengono, il processo o l'istituzione, anche esterna
all'amministrazione, dal quale si ricavano le informazioni necessarie
al calcolo dell'indicatore;
j. unita' di misura: l'unita' di misura e' quella utilizzata per il
calcolo dell'indicatore. Ad esempio, euro o migliaia di euro per la
spesa, metri quadrati per la superficie, percentuale, anni-persona
per il personale, numero in valore assoluto, ecc.
num: Art. 5
paragraphs: Contenuti del piano degli indicatori e dei risultati attesi
di bilancio e rapporto sui risultati
1. Le amministrazioni pubbliche predispongono annualmente:
a) il piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio,
quale documento programmatico, a base triennale, redatto
contestualmente al bilancio di previsione e allegato allo stesso.
Esso illustra il contenuto di ciascun programma di spesa, espone
informazioni sintetiche relative ai principali obiettivi da
realizzare con riferimento agli stessi programmi del bilancio per il
triennio della programmazione finanziaria e contiene gli indicatori
individuati per quantificare tali obiettivi. Il piano contiene tutti
gli elementi di cui ai punti a, b, c, d, e, f, h, i, j, di cui
all'art. 4, oltre ad una illustrazione dello scenario istituzionale e
socioeconomico entro il quale si prevede che operera'
l'amministrazione nel periodo di riferimento, dei vincoli finanziari
e normativi, degli interventi organizzativi in atto o previsti;
b) il rapporto sui risultati, ovvero il documento redatto alla fine
di ciascun esercizio finanziario, che contiene le risultanze
osservate in termini di raggiungimento dei risultati e le cause degli
eventuali scostamenti. Il rapporto sui risultati, in allegato al
bilancio consuntivo, riporta, oltre agli elementi contenuti nel
documento previsionale di cui al precedente punto a), i valori di cui
al punto g) dell' art. 4, l'illustrazione dello scenario
istituzionale e socio-economico entro il quale ha effettivamente
operato l'amministrazione nell'anno di riferimento, dei vincoli
finanziari e normativi intervenuti, degli interventi organizzativi
effettuati; le motivazioni delle principali variazioni dell'anno in
termini di risorse, strategie e azioni.
2. L'adozione di una struttura di bilancio per missioni e
programmi, prevista dall'art. 11 del decreto legislativo 31 maggio
2011, n. 91, e' propedeutica all'applicazione delle disposizioni di
cui al presente articolo.
3. Il sistema di obiettivi e indicatori adottati da ciascuna
amministrazione ai sensi del decreto legislativo 27 ottobre 2009, n.
150, che sono rappresentati nel «piano della performance» e nella
«relazione sulla performance» di cui all'art. 10 del medesimo
decreto, sono coerenti e si raccordano con il piano e il rapporto sui
risultati, tenuto conto del diverso ambito di applicazione di tali
documenti.
4. Il piano di cui all'art. 2 corrisponde, per le amministrazioni
centrali dello Stato, alle note integrative disciplinate dall'art.
21, comma 11, lettera a) e dall'art. 35, comma 2 della Legge 31
dicembre 2009, n. 196.
num: Art. 6
paragraphs: Tipologia di classificazione degli indicatori
1. Le tipologie di classificazione degli indicatori utilizzabili
nel piano degli indicatori e dei risultati attesi sono indicate di
seguito:
a) indicatori di realizzazione fisica: rappresentano il volume dei
prodotti e dei servizi erogati;
b) indicatori di risultato (output): rappresentano l'esito del
programma di spesa;
c) indicatori di impatto (outcome): esprimono l'impatto che il
programma di spesa, insieme ad altri enti e a fattori esterni,
produce sulla collettivita' e sul contesto. Tali indicatori sono
caratterizzati da forti interdipendenze con fattori esogeni
all'azione dell'amministrazione;
d) indicatori di realizzazione finanziaria: indicano l'avanzamento
della spesa prevista per la realizzazione dell'obiettivo o
dell'intervento. L'utilizzo di tale tipologia di indicatori deve
avvenire in combinazione con altri indicatori di diverso tipo;
e) altre tipologie di indicatori che, in relazione alle
peculiarita' delle amministrazioni, esprimano il grado di
raggiungimento dell'obiettivo.
2. Il piano individua, inoltre, specifiche azioni avviate
dall'amministrazione per consolidare il sistema di indicatori di
risultato disponibili.
num: Art. 7
paragraphs: Pubblicita' del sistema di indicatori
1. I documenti costituenti il piano e il rapporto di cui alle
lettere a) e b) del precedente art. 5 sono pubblicati nel sito
Internet dell'amministrazione interessata, nella apposita sezione
denominata «trasparenza, valutazione e merito» insieme agli altri
documenti ed informazioni ivi contenuti, ai sensi dell'art. 11, comma
8, del decreto legislativo 27 ottobre 2009, n. 150. La pubblicazione
deve essere accompagnata da una illustrazione sintetica del
significato del piano e delle sue relazioni con gli altri documenti
presenti nella sezione citata, in particolare con il «piano delle
performance» e la «Relazione sulle performance» di cui all'art. 10
del decreto legislativo 27 ottobre 2009, n. 150.
2. Gli enti vigilati e le unita' locali di cui all'art. 19, comma
4, del decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, trasmettono
altresi' i documenti costituenti il piano, unitamente al bilancio di
previsione e al bilancio consuntivo, al Ministero vigilante per il
consolidamento e il monitoraggio degli obiettivi connessi all'azione
pubblica nonche' alla commissione di cui all'art. 13 del decreto
legislativo 27 ottobre 2009, n. 150, ai fini del coordinamento con il
piano delle performance e con la relazione sulle performance.
num: Art. 8
paragraphs: Ulteriori disposizioni
1. Con appositi provvedimenti del Dipartimento della funzione
pubblica, d'intesa con il Ministero dell'economia e delle finanze,
verranno diramate istruzioni tecniche e modelli da utilizzare per la
predisposizione del piano degli indicatori e dei risultati attesi e
per il loro monitoraggio, tenuto anche conto degli indirizzi adottati
con delibere della commissione di cui all'art. 13 del decreto
legislativo 27 ottobre 2009, n. 150.
2. Eventuali aggiornamenti delle presenti linee guida potranno
essere adottati mediante appositi decreti del Ministro della funzione
pubblica d'intesa con il Ministro dell'economia e delle finanze.
Il presente decreto sara' pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.