Source: Gazzetta Ufficiale

num: Art. 1.
paragraphs: Trasferimenti attraverso intermediari
1. Le aziende di credito e gli istituti di credito speciale,
abilitati ai sensi del testo unico delle norme di legge in materia
valutaria, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148, devono mantenere evidenza dei trasferimenti da o
verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari, di importo
superiore a lire 20 milioni, effettuati anche attraverso
movimentazione di conti, per conto o a favore di persone fisiche,
enti non commerciali e soggetti indicati all'articolo 5 del testo
unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, residenti in Italia. Tali
evidenze riguardano le generalita' o la denominazione o la ragione
sociale, il domicilio, il codice fiscale del soggetto residente in
Italia per conto o a favore del quale e' effettuato il trasferimento,
nonche' la data, la causale, l'importo del trasferimento medesimo e
gli estremi identificativi degli eventuali conti di destinazione.
2. Analoghe evidenze devono essere mantenute da intermediari
professionali, diversi da quelli indicati al comma 1, che effettuano
il trasferimento o comunque si interpongono nella sua esecuzione.
3. Le evidenze di cui ai commi 1 e 2 devono essere tenute a
disposizione dell'Amministrazione finanziaria per cinque anni; la
stessa Amministrazione puo' richiedere i dati e le notizie relativi a
detti trasferimenti secondo le modalita' stabilite con il decreto di
cui all'articolo 7.
num: Art. 2.
paragraphs: Trasferimenti attraverso non residenti
1. Le persone fisiche, gli enti non commerciali, nonche' i soggetti
indicati nell'articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre
1986, n. 917, residenti in Italia, che effettuano trasferimenti da o
verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari attraverso non
residenti, senza il tramite degli intermediari di cui all'art. 1,
sono tenuti a indicare i trasferimenti medesimi nella dichiarazione
annuale dei redditi quando risultano superati gli importi indicati
nel comma 4 dell'articolo 4, ovvero nel comma 2 dell'articolo 5.
num: Art. 3.
paragraphs: Importazione ed esportazione al seguito
di denaro, titoli e valori mobiliari
1. L'importazione o l'esportazione al seguito ovvero mediante plico
postale o equivalente, da parte di residenti, di somme in lire o in
valute estere, nonche' di titoli al portatore denominati in lire o in
valute estere, non possono essere effettuate per importo superiore a
lire 20 milioni; per gli altri titoli o valori mobiliari di importo
superiore a lire 20 milioni i residenti devono farne dichiarazione
depositando in dogana uno specifico avviso.
2. L'esportazione al seguito da parte di non residenti di denaro o
titoli al portatore per importi superiori a lire 20 milioni puo'
essere effettuata a condizione che l'importo eccedente tale limite
sia dichiarato depositando in dogana uno specifico avviso e risulti
da attestazione rilasciata dalla dogana all'atto dell'importazione in
Italia; l'esportazione al seguito per importi superiori a lire 20
milioni di altri titoli o valori mobiliari da parte di non residenti
deve essere dichiarata depositando in dogana uno specifico avviso.
3. Con decreti del Ministro delle finanze possono essere approvati
i modelli dell'avviso previsto dai commi 1 e 2.
num: Art. 4.
paragraphs: Dichiarazione annuale per gli investimenti e le attivita'
1. Le persone fisiche, gli enti non commerciali, nonche' i soggetti
indicati nell'articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre
1986, n. 917, residenti in Italia, che al termine del periodo
d'imposta detengono investimenti all'estero, ovvero attivita' estere
di natura finanziaria, devono indicarli nella relativa dichiarazione
dei redditi.
2. Nella dichiarazione dei redditi deve essere altresi' indicato
l'ammontare dei trasferimenti da, verso e sull'estero che nel corso
dell'anno hanno interessato gli investimenti all'estero e le
attivita' estere di natura finanziaria. Tale obbligo sussiste anche
nel caso in cui al termine del periodo di imposta i soggetti non
detengono investimenti e attivita' finanziarie della specie.
3. In caso di esonero dalla presentazione della dichiarazione dei
redditi, i dati devono essere indicati su apposito modulo, conforme a
modello approvato con decreto del Ministro delle finanze, da
presentare entro gli stessi termini previsti per la presentazione
della dichiarazione dei redditi.
4. L'obbligo di dichiarazione di cui ai commi 1, 2 e 3 non sussiste
se l'ammontare complessivo degli investi menti ed attivita' al
termine del periodo d'imposta, ovvero l'ammontare complessivo dei
movimenti effettuati nel corso dell'anno, non supera l'importo di 20
milioni di lire.
5. Ai fini del presente articolo viene annualmente stabilito, con
decreto del Ministro delle finanze, il controvalore in lire degli
importi in valuta da dichiarare, calcolato in base alla media annuale
che l'Ufficio italiano dei cambi determinera' con riferimento ai dati
di chiusura delle borse valori di Milano e di Roma.
6. Le disposizioni del presente articolo si applicano a partire
dalla prima dichiarazione dei redditi da presentare successivamente
al 31 dicembre 1990; gli investimenti all'estero e le attivita'
estere di natura finanziaria oggetto di tale dichiarazione si
considerano effettuati nell'anno 1990.
num: Art. 5.
paragraphs: S a n z i o n i
1. Per la violazione degli obblighi di cui all'articolo 1, posti a
carico degli intermediari, si applica la pena pecuniaria del 25 per
cento degli importi delle operazioni cui le violazioni si
riferiscono.
2. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto
nell'articolo 2, relativo ai trasferimenti diversi da quelli
riguardanti investimenti all'estero e attivita' estere di natura
finanziaria, e' punita con la pena pecuniaria di lire un milione
quando l'ammontare complessivo di tali trasferimenti e' superiore,
nel periodo di imposta, a lire 20 milioni.
3. Per la violazione del divieto previsto dall'articolo 3, comma 1,
e degli obblighi di dichiarazione previsti dallo stesso articolo si
applica la pena pecuniaria del 25 per cento dell'importo
indebitamente trasferito o che si tenta di trasferire.
4. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto
nell'articolo 4, comma 1, e' punita con la pena pecuniaria di lire un
milione.
5. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto
nell'articolo 4, comma 2, e' punita con la pena pecuniaria dal 5 al
25 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati.
6. Per la violazione dell'obbligo di cui all'articolo 4, comma 3,
si applicano le pene pecuniarie previste rispettivamente per la
violazione delle disposizioni di cui ai commi 1 e 2 del citato
articolo 4.
7. Per l'accertamento delle violazioni delle disposizioni di cui
all'articolo 3 e per la irrogazione delle relative sanzioni si
applicano le disposizioni del titolo II, capi I e II, del testo unico
delle norme di legge in materia valutaria, approvato con decreto del
Presidente della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148.
8. Chiunque fornisce agli intermediari di cui all'articolo 1 false
indicazioni sul soggetto realmente interessato al trasferimento da o
verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari ovvero dichiara
falsamente di non essere residente in Italia, in modo da non
consentire l'adempimento degli obblighi previsti nello stesso
articolo 1, e' punito, salvo che il fatto costituisca un piu' grave
reato, con la reclusione da sei mesi ad un anno e con la multa da
lire un milione a lire dieci milioni.
num: Art. 6.
paragraphs: Tassazione presuntiva
1. Le somme in denaro, titoli o valori mobiliari trasferiti
all'estero, senza che ne risultino dichiarati i redditi, si
presumono, salvo prova contraria, fruttiferi in misura pari al tasso
ufficiale medio di sconto vigente in Italia nel relativo periodo di
imposta.
num: Art. 7.
paragraphs: Criteri e modalita' di applicazione
1. Con decreti del Ministro delle finanze, di concerto con i
Ministri del tesoro e dell'interno, sono stabilite particolari
modalita' per l'adempimento degli obblighi, nonche' per la richiesta
e la trasmissione dei dati e delle notizie di cui al presente
decreto, compreso l'eventuale invio all'Amministrazione finanziaria
su supporto magnetico. Con gli stessi decreti tali obblighi ed
adempimenti possono essere limitati per specifiche categorie o
causali e variati gli importi. Tali decreti saranno emanati in base
all'articolo 17, commi 3 e 4, della legge 23 agosto 1988, n. 400.
num: Art. 8.
paragraphs: Tassazione dei redditi di capitali prodotti all'estero
1. I redditi di capitale percepiti all'estero da soggetti nei cui
confronti in Italia si applica, su redditi della medesima natura, la
ritenuta a titolo di imposta sono assoggettati a tassazione separata
con la stessa aliquota applicata a titolo di ritenuta di imposta.
num: Art. 9.
paragraphs: Entrata in vigore
1. Il presente decreto entra in vigore il giorno stesso della sua
pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana e
sara' presentato alle Camere per la conversione in legge.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sara' inserito
nella Raccolta Ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. E' fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.