LEGGE 8 Ottobre 1976, n. 689
Source: Gazzetta Ufficiale

num: Art. 1.
paragraphs: E' convertito in legge il decreto-legge 10 agosto 1976, n. 543,
concernente modifica dell'articolo 2 della legge 30 aprile 1976, n.
159, nella quale e' stato convertito, con modificazioni, il
decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31, contenente disposizioni penali in
materia di infrazioni valutarie.
num: Art. 2.
paragraphs: Nell'articolo 1 del decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31, convertito,
con modificazioni, nella legge 30 aprile 1976, n. 159, dopo il terzo,
e' inserito il seguente comma:
"Il residente che, costituendo enti o persone giuridiche estere,
ovvero partecipando a enti o persone giuridiche estere, anche non
riconosciute dalla legge italiana, fa apparire beni siti o attivita'
svolte in Italia come appartenenti a non residenti, e' punito con la
reclusione fino a tre anni e con la multa fino a lire 5 milioni".
Dopo l'ultimo comma dell'articolo 1 del decreto-legge 4 marzo 1976,
n. 31, convertito, con modificazioni, nella legge 30 aprile 1976, n.
159, viene inserito il seguente:
"Agli effetti dell'articolo 1, n. 4), del decreto-legge 6 giugno
1956, n. 476, convertito, con modificazioni, nella legge 25 luglio
1956, n. 786, per "residenza all'estero" si intende il periodo in cui
le persone fisiche di nazionalita' italiana, pur conservando la
residenza anagrafica in Italia, hanno svolto lavoro dipendente o
artigianale all'estero, limitatamente alle disponibilita' ed
attivita' ivi costituite, durante tale periodo, con i proventi del
lavoro medesimo".
num: Art. 3.
paragraphs: L'articolo 2 della legge 30 aprile 1976, n. 159, e' sostituito con
i seguenti:
"Art. 2. - Chiunque alla data del ((3 dicembre 1976)) possiede
all'estero direttamente o indirettamente disponibilita' valutarie o
attivita' di qualsiasi genere, costituite anteriormente al 6 marzo
1976 in violazione delle norme valutarie vigenti al momento del
fatto, e' tenuto, con le modalita' stabilite dall'Ufficio italiano
dei cambi, a farne dichiarazione all'Ufficio stesso entro il ((3
dicembre 1976)) ed a provvedere ai seguenti altri adempimenti:
a) cedere alla Banca d'Italia o a una banca agente, entro il 19
febbraio 1977, le disponibilita' valutarie liquide e trasferibili;
b) depositare ai sensi dell'art. 11 del decreto 22 dicembre 1975
del Ministro per il commercio con l'estero, esclusa comunque ogni
facolta' di deroga ivi prevista, entro il 19 febbraio 1977, i titoli
azionari, obbligazionari e similari emessi o pagabili all'estero, con
obbligo di vendere entro il 19 novembre 1977 quelli che non
costituiscono investimenti diretti ai sensi delle disposizioni
valutarie e cedere alla Banca d'Italia o ad una banca agente le
disponibilita' valutarie liquide e trasferibili ricavate nei termini
stabiliti dalle norme valutarie vigenti alla data della vendita;
c) cedere alla Banca d'Italia o ad una banca agente, nei termini
stabiliti dalle norme valutarie vigenti alla data della riscossione,
vendita o liquidazione, le disponibilita' valutarie liquide e
trasferibili ricavate con la riscossione dei crediti, con l'eventuale
vendita di beni immobili e con l'eventuale vendita o liquidazione
delle attivita' costituenti investimenti diretti;
d) vendere o liquidare entro il 19 maggio 1977 le attivita'
mobiliari diverse da quelle indicate alle lettere precedenti e cedere
alla Banca d'Italia o a una banca agente le disponibilita' valutarie
liquide e trasferibili ricavate nei termini stabiliti dalle norme
valutarie vigenti alla data della vendita o liquidazione. Quando tali
attivita' sono costituite da aeromobili, navi o natanti non iscritti
in pubblici registri nazionali, i possessori entro la detta data
possono importarli trasferendone la proprieta' a loro nome senza
corrispettivo e iscriverli nei pubblici registri nazionali secondo le
formalita' stabilite dal Ministro per il commercio con l'estero di
concerto con i Ministri competenti.
Ai fini fiscali si attribuisce all'importazione dei beni predetti
il valore corrispondente a quello corrente dei medesimi beni alla
data di iscrizione nei pubblici registri.
E' concessa facolta' di importazione senza corrispettivo di valuta
anche per gli oggetti d'arte.
L'obbligo della dichiarazione previsto nei commi precedenti si
considera assolto qualora entro il termine stabilito per presentarla
si provveda direttamente alla cessione di cui alle lettere a), c) e
d) o al deposito di cui alla lettera b) e alla presentazione della
domanda di importazione di cui alla lettera d).
L'osservanza delle prescrizioni di cui ai precedenti commi rende
inapplicabili le sanzioni amministrative previste dalle norme
valutarie e fiscali vigenti al momento del fatto. Chi non osserva le
prescrizioni stesse e' punito con la multa fino a lire 500 mila
ovvero, se la violazione si riferisce a disponibilita' o attivita' di
valore superiore a 15 milioni di lire, con la reclusione da uno a sei
anni e con la multa fino al quadruplo del predetto valore.
Resta salva in ogni caso l'applicazione dell'ultimo comma
dell'articolo 1 del decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31, convertito,
con modificazioni, nella legge 30 aprile 1976, n. 159.
Le disposizioni del presente articolo non si applicano alle persone
fisiche che, alla data del 6 marzo 1976, non avevano la cittadinanza
italiana.
Art. 2-bis. - I residenti che, tramite l'interposizione di non
residenti o la partecipazione in societa' o in enti od organizzazioni
estere di qualsiasi tipo, possiedono in Italia attivita' di qualsiasi
genere costituite anteriormente al 6 marzo 1976 possono, entro il 19
maggio 1977, rendersene cessionari senza corrispettivo, previo
adempimento degli obblighi di cui al primo comma del precedente
articolo 2 dei quali ricorrano i presupposti.
Negli atti di cessione le parti devono dichiarare che gli atti
stessi sono stipulati ai sensi e per gli effetti del presente
articolo. La cessione deve essere comunicata tramite le banche agenti
all'Ufficio italiano dei cambi, con le modalita' stabilite
dall'Ufficio stesso.
Agli effetti fiscali le cessioni di cui al presente articolo si
considerano effettuate a titolo oneroso.
Art. 2-ter. - Coloro che osservano le prescrizioni del precedente
articolo 2, compresi quelli che si sono avvalsi o intendano avvalersi
della facolta' di cui all'articolo 2-bis, possono versare alla
Tesoreria dello Stato, entro il 19 febbraio 1977 e secondo le
modalita' stabilite con decreto del Ministro per le finanze di
concerto con il Ministro per il tesoro, un importo pari al 15 per
cento dell'ammontare delle disponibilita' o del valore delle
attivita' indicati nella dichiarazione di cui al primo comma del
predetto articolo 2, ovvero dell'ammontare versato ai sensi del
quarto comma dell'articolo medesimo. Il versamento preclude ogni
accertamento, dipendente dalla sopravvenuta conoscenza delle suddette
disponibilita' o attivita', ai fini delle imposte sul reddito
relative al periodo di imposta in corso alla data in cui e' stato
effettuato e a quelli precedenti. Ove venga accertato che l'ammontare
o il valore indicato sia inferiore di oltre il 15 per cento a quello
effettivo, il versamento e' imputato alle maggiori imposte dovute in
dipendenza dell'accertamento".
num: Art. 4.
paragraphs: Le disposizioni degli articoli 2, 2-bis e 2-ter della legge 30
aprile 1976, n. 159, come risulta modificata dall'articolo
precedente, si applicano anche in relazione alle dichiarazioni fatte
e ai versamenti effettuati prima dell'entrata in vigore della
presente legge.
E' tuttavia escluso, relativamente ai titoli depositati entro il 20
settembre 1976, l'obbligo di vendita di cui all'articolo 2, lettera
b) della legge 30 aprile 1976, n. 159.
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sara' inserta
nella Raccolta ufficiale delle leggi e dei decreti della Repubblica
italiana. E' fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.