Ley Foral 20/2011, de 28 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
Source: Boletín Oficial del Estado ( B.O.E )

num: Artículo primero
paragraphs: Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los preceptos del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 7.f) primer párrafo. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Dos. Artículo 7.p) segundo párrafo. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Tres. Artículo 14.2.b). Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Cuatro. Artículo 15.2, adición de una letra e). Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Cinco. Artículo 16.1, adición de una letra g). Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Seis. Artículo 39.5, adición de una letra e). Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Siete. Rúbrica de la Sección 5.ª del Capítulo II del Título III. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Ocho. Adición de una Subsección 4.ª «Derechos de imagen» dentro de la Sección 5.ª del Capítulo II del Título III. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Nueve. Adición de un artículo 52 bis dentro de la Subsección 4.ª de la Sección 5.ª del Capítulo II del Título III. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Diez. Artículo 53.a) Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Once. Artículo 60. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Doce. Artículo 62.5.1.º Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Trece. Artículo 62.10.b).2.º Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Catorce. Artículo 66. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Quince. Artículo 80.3, segundo párrafo. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Dieciséis. Rúbrica de la disposición adicional decimoséptima. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Diecisiete. Disposición adicional decimoséptima, apartado 2. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Dieciocho. Disposición adicional vigésima, apartado 2. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
Diecinueve. Adición de una disposición adicional trigésima séptima. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Veinte. Adición de una disposición adicional trigésima octava. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Veintiuno. Adición de una disposición adicional trigésima novena. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012.
Veintidós. Adición de una disposición transitoria decimocuarta. Con efectos a partir del 1 de enero de 2011.
num: Artículo segundo
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre el Patrimonio.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2011, los preceptos de la Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 3.º
Dos. Artículo 5.º 4.
Tres. Artículo 5.º 7.
Cuatro. Artículo 6.º
Cinco. Artículo 13.
Seis. Artículo 15, apartados 1 y 2.
Siete. Artículo 19.1.b).
Ocho. Artículo 28.
Nueve. Artículo 30.
Diez. Artículo 31.3.
Once. Se deroga el artículo 33 bis.
Doce. Artículo 34, adición de un apartado 2.
Trece. Adición del artículo 36.
Catorce. Adición del artículo 37.
Quince. Adición del artículo 38.
Dieciséis. Adición de una disposición transitoria segunda.
Los sujetos pasivos a que se refiere el artículo 6º.3 dispondrán de un plazo de dos meses a partir de 1 de enero de 2012 para designar y acreditar la persona que les ha de representar a efectos de este Impuesto ante la Hacienda Tributaria de Navarra.
num: Artículo tercero
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2012, y sin perjuicio de lo establecido en los apartados Uno, Ocho, Doce, Catorce, Quince, Veinte, Veintitrés, Veinticuatro, Veintiséis, Veintisiete, Veintiocho y Veintinueve, los preceptos de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 20.3, último párrafo. Con efectos para los periodos impositivos que hayan concluido a partir del 21 de diciembre de 2007.
Dos. Artículo 35.2.
Tres. Artículo 36.6.
Cuatro. Artículo 40.2.
Cinco. Artículo 42.1 primer párrafo.
Seis. Artículo 46.1.
Siete. Artículo 50.1.b) segundo párrafo.
Ocho. Artículo 59.2. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
Nueve. Artículo 66.6.
Diez. Artículo 68.2.
Once. Artículo 71.5.
Doce. Artículo 80.1, adición de un último párrafo. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
En el caso de que el plazo de declaración al que se refiere el párrafo anterior, concluya con anterioridad al vigesimoquinto día natural siguiente a la entrada en vigor de la norma que determine la forma de presentación de la declaración de ese periodo impositivo, la misma se presentará dentro de los 25 días naturales siguientes a la fecha de entrada en vigor de esa norma.
Trece. Artículo 86.1.
Catorce. Artículo 117.1. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
Quince. Artículo 117.3. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
Dieciséis. Artículo 117.4.b).
Diecisiete. Artículo 120.6 segundo párrafo.
Asimismo, cuando se produzcan variaciones en la composición del grupo fiscal, la sociedad dominante antes de la terminación de cada periodo impositivo comunicará al Departamento de Economía y Hacienda la composición de aquel para dicho periodo, identificando las sociedades que se han integrado en él y las que han sido excluidas del mismo.
Dieciocho. Artículo 132.1, adición de un segundo párrafo.
Diecinueve. Disposición adicional séptima, adición de las letras h), i) y j).
Veinte. Adición de una disposición adicional vigésima primera. Con efectos para los períodos impositivos que se inicien durante los años 2012 y 2013.
Veintiuno. Adición de una disposición adicional vigésima segunda.
Veintidós. Adición de una disposición adicional vigésima tercera.
Veintitrés. Adición de una disposición adicional vigésima cuarta.
Veinticuatro. Adición de una disposición adicional vigésima quinta.
Veinticinco. Adición de una disposición adicional vigésima sexta.
Veintiséis. Adición de una disposición transitoria cuadragésima. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
Veintisiete. Adición de una disposición transitoria cuadragésima primera. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2010.
Veintiocho. Adición de una disposición transitoria cuadragésima segunda.
Veintinueve. Adición de una disposición transitoria cuadragésima tercera. Con efectos para periodos impositivos que se inicien durante 2012 y 2013.
num: Artículo cuarto
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, los preceptos de la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 31.1.2.º, adición de una letra e).
Dos. Disposición adicional segunda.
Tres. Adición de una disposición transitoria decimosexta.
num: Artículo quinto
paragraphs: Ley Foral de Impuestos Especiales.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, se añade una letra e) al artículo 18.5 de la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales, con el siguiente contenido:
num: Artículo sexto
paragraphs: Ley Foral General Tributaria.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, los preceptos de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 44.2, primer párrafo.
Dos. Artículo 52, adición de un apartado 5.
Tres. Artículo 62.2.
Cuatro. Artículo 70.2 segundo párrafo.
Cinco. Artículo 99.4 primer párrafo.
Seis. Artículo 113.3.
Siete. Artículo 119.3.
Ocho. Adición de una disposición adicional duodécima.
Nueve. Adición de una disposición adicional decimotercera.
Diez. Adición de una disposición transitoria quinta.
num: Artículo séptimo
paragraphs: Tributos Locales.
1. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, los preceptos de la Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 100.5.i).
Dos. Artículo 135.2.
Tres. Artículo 162.1.
2. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012 las cuotas de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas vigentes en 2011 se actualizarán mediante la aplicación a éstas del coeficiente 1,035.
Dicho coeficiente se aplicará también al importe mínimo de las cuotas vigentes en 2011 a que se refiere la regla 16.ª de la Instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas.
num: Artículo octavo
paragraphs: Ley Foral reguladora del Régimen Tributario de las Fundaciones y de las Actividades de Patrocinio.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012 los preceptos de la Ley Foral 10/1996, de 2 de julio, Reguladora del Régimen Tributario de las Fundaciones y de las Actividades de Patrocinio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 35.
Dos. Disposición adicional segunda, apartado 2.
Tres. Disposición adicional cuarta.
num: Artículo noveno
paragraphs: Ley Foral del Régimen Fiscal de las Cooperativas.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, los preceptos de la Ley Foral 9/1994, de 21 de junio, reguladora del Régimen Fiscal de las Cooperativas, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 5.º 2.a).
Dos. Artículo 9.º 10.
num: Artículo décimo
paragraphs: Tributos sobre el juego.
Uno. Tasa sobre rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, el tipo de gravamen de las apuestas que deban autorizarse en Navarra será el 10 por 100, y se aplicará sobre la diferencia entre la suma total de las cantidades apostadas y el importe de los premios obtenidos por los participantes en el juego.
No obstante, en las apuestas celebradas con motivo de la organización de partidos de pelota o de otras actividades deportivas o de competición de carácter rural o autóctono, la base imponible vendrá constituida por el número de partidos o de jornadas organizados anualmente, siempre que las apuestas se celebren exclusivamente en el lugar donde estas actividades se realicen y no se totalicen con apuestas externas.
Dos. Tasa sobre los juegos de suerte, envite y azar.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, el régimen de las cuotas aplicables en los juegos mediante la explotación de máquinas o aparatos automáticos, cuando el hecho imponible se realice en Navarra, será el siguiente:
1. En los casos de explotación de máquinas o aparatos aptos para la realización de los juegos, la cuota se determinará en función de la clasificación de las máquinas realizada por la normativa que le resulte de aplicación, conforme a lo previsto en los apartados siguientes.
2. Máquinas tipo «B» o recreativas con premio:
a) Cuota anual 3.000 euros.
b) Cuando se trate de máquinas o aparatos automáticos tipo «B» en los que puedan intervenir dos o más jugadores de forma simultánea y siempre que el juego de cada uno de ellos sea independiente del realizado por otros jugadores, la cuota anual será de 3.000 euros más el resultado de multiplicar por 900 el número de jugadores que admita la máquina.
c) Cuando se trate de máquinas o aparatos automáticos tipo «B» en los que puedan intervenir dos o más jugadores de forma simultánea, siendo el juego de cada uno de ellos dependiente del realizado por otros jugadores, la cuota anual será de 4.020 euros más el resultado de multiplicar por 1.000 el número de jugadores que admita la máquina.
3. Máquinas tipo «C» o de azar:
Cuota anual: 4.020 euros.
4. Máquinas recreativas con premio en especie:
Cuota anual: 100 euros.
5. En el año en que se obtenga la autorización o permiso de explotación, o bien en el que, en su caso, se produzca su suspensión, revocación o extinción, la cuota se prorrateará por trimestres naturales contados desde la autorización o hasta la suspensión revocación o extinción.
Tres. Juego del bingo.
Con efectos a partir de 1 de enero de 2012, la base imponible en el juego del bingo será la suma de las cantidades que los jugadores dediquen a su participación en el juego, descontada la cantidad destinada a premios; y el tipo tributario aplicable será el 47 por 100.
Cuatro. Plazos para la declaración e ingreso de la tasa fiscal sobre las máquinas aptas para la realización de juegos de azar.
num: Artículo undécimo
paragraphs: Ley Foral de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos.
1. Se elevan a partir del 1 de enero de 2012 los tipos de cuantía fija de las tasas reguladas en la Ley Foral 7/2001, de 27 de marzo, de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos, hasta la cantidad que resulte de la aplicación del coeficiente 1,04 al importe exigible durante el año 2011.
Se exceptúan de lo previsto en el párrafo anterior las tasas que hubieran sido creadas u objeto de actualización específica por normas dictadas en el año 2011.
Los importes monetarios que resulten de esta actualización de tarifas deberán redondearse por exceso o por defecto al décimo de euro más próximo.
Se consideran tipos de cuantía fija aquellos que no se determinen por un porcentaje de la base o cuya base no se valore en unidades monetarias.
2. Con efectos a partir del 1 de enero de 2012, los preceptos de la Ley Foral 7/2001, de 27 de marzo, de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 39.
Dos. Artículo 55.
Tres. Artículo 96.
Cuatro. Artículo 99, nueva denominación de la Tarifa 9.
Cinco. Artículo 99, Tarifa 13.
Seis. Artículo 99, adición de las nuevas tarifas 14 y 15.
Siete. Adición de un artículo 99 bis dentro del Capítulo único del Título VIII.
Ocho. Artículo 103.5.C), subletra a).
Nueve. Artículo 119, adición de nueva tasa en la Tarifa 7.
Diez. Artículo 127.
Once. Artículo 128.
Doce. Artículo 133 bis.4.
Trece. Artículo 146, tarifa 1.
Catorce. Artículo 146, tarifas 9 y 10.
Quince. Artículo 147.
Dieciséis. Rúbrica del Título XIII.
Diecisiete. Artículo 173.
Dieciocho. Artículo 176.
num: Disposición adicional primera. Coeficientes de corrección monetaria a que se refiere el artículo 27 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
paragraphs: Respecto de los periodos impositivos que se inicien durante el año 2012, los coeficientes de corrección monetaria a que se refiere el artículo 27 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, en función del momento de adquisición del elemento patrimonial transmitido serán los siguientes:
num: Disposición adicional segunda. Reserva especial para Inversiones.
paragraphs: Los sujetos pasivos podrán efectuar dotaciones a la Reserva Especial a que se refiere la Sección 2.ª del Capítulo XI del Título IV de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, con cargo a los beneficios obtenidos en los dos primeros ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2012.
num: Disposición adicional tercera. Régimen tributario de determinadas sociedades públicas.
paragraphs: 1. La Sociedad pública «Navarra de Suelo y Vivienda, S.A.» gozará de los siguientes beneficios fiscales:
a) En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
1.º Exención por las adquisiciones de viviendas o de partes alícuotas de ellas, que efectúe en los supuestos a que se refieren los artículos 17.5, 33 y 50 de la Ley Foral 10/2010, de 10 de mayo, del derecho a la vivienda en Navarra. Asimismo, exención en los arrendamientos de viviendas que por destinarse a su posterior arrendamiento por ella misma, estén exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, conforme a lo dispuesto en el artículo 17.1.13.º b) de la Ley Foral 19/1992, que lo regula.
2.º Reducción del 99 por 100 de la cuota del Impuesto que grave, en el desarrollo de su objeto social, las operaciones de emisión de empréstitos que realice y de préstamos que perciba, así como de toda clase de garantías otorgadas en su favor.
3.º Reducción del 95 por 100 de la cuota del Impuesto que grave las siguientes operaciones: la adquisición, la declaración de obra nueva y división horizontal de bienes inmuebles para la promoción de polígonos industriales y áreas residenciales y de otros usos, incluyendo el dotacional y el comercial, así como las segregaciones, agregaciones, divisiones o agrupaciones previas necesarias para su posterior comercialización.
b) En el Impuesto sobre Sociedades:
Bonificación del 99 por 100 de la parte de la cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas de la enajenación y el arrendamiento de bienes inmuebles e instalaciones en los polígonos industriales y áreas residenciales y de otros usos, incluyendo el dotacional y comercial, por ella promovidos, siempre que el importe obtenido se reinvierta en la promoción de suelo industrial o residencial de promoción pública en el plazo de cinco años a contar desde la fecha de la enajenación o desde la fecha de obtención de las rentas por el arrendamiento, según corresponda.
2. La Sociedad pública «Sociedad de Desarrollo de Navarra S.L.» gozará de los siguientes beneficios fiscales:
a) En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
1.º Exención para las operaciones de emisión de empréstitos que realice en el cumplimiento de sus fines.
2.º Exención del Impuesto que grave toda clase de garantías otorgadas en favor de la Sociedad para garantizar la concesión de préstamos, créditos o avales.
b) En el Impuesto sobre Sociedades:
Bonificación del 99 por 100 de la parte de cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas de la enajenación de los valores representativos de la participación en fondos propios de las sociedades en las que participe la entidad, siempre que el importe obtenido se reinvierta en valores en el plazo de cinco años a contar desde la fecha de enajenación.
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, el Departamento de Economía y Hacienda podrá, previa petición de la entidad, ampliar el plazo de materialización de la reinversión cuando concurran circunstancias especiales que lo justifiquen.
3. La Sociedad pública «Agencia Navarra del Transporte y la Logística S.A.» gozará de una reducción del 95 por 100 de la cuota del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que grave las siguientes operaciones: la adquisición, la declaración de obra nueva y la división horizontal de bienes inmuebles para la promoción de polígonos y áreas logísticas y de otros usos, así como las segregaciones, agregaciones, divisiones o agrupaciones previas necesarias para su posterior comercialización.»
num: Disposición adicional cuarta. Unificación de los Colegios Profesionales de Economistas y de Titulares Mercantiles.
paragraphs: 1. Al proceso de unificación de los Consejos Navarros de los Colegios Oficiales de Economistas y de Titulados Mercantiles y Empresariales, así como al proceso de unificación del Colegio Oficial de Economistas de Navarra y del Colegio Oficial de Titulados Mercantiles y Empresariales de Navarra les será de aplicación el régimen especial regulado en el Capítulo IX del Título X de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
2. A las operaciones referidas en el apartado anterior les resultarán de aplicación las exenciones previstas en los apartados 11 y 12 del artículo 35.I.B) del Texto Refundido de las Disposiciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Decreto Foral Legislativo 129/1999, de 26 de abril.
num: Disposición derogatoria única. Derogaciones normativas.
paragraphs: Se derogan el artículo 35.II. apartados 2 y 17, y las disposiciones adicionales segunda y tercera del Texto Refundido de las Disposiciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Decreto Foral Legislativo 129/1999, de 26 de abril.
num: Disposición final primera. Modificación del Texto Refundido de las disposiciones del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Decreto Foral Legislativo 153/1986, de 13 de junio.
paragraphs: Con efectos para los periodos impositivos iniciados durante los años 2012 y 2013, el artículo 22.B. Tercero del Texto Refundido de las disposiciones del Impuesto sobre Sociedades, según redacción dada por la Ley Foral 19/2005, de 29 de diciembre, tendrá el siguiente contenido:
num: Disposición final segunda. Habilitación normativa.
paragraphs: El Gobierno de Navarra dictará cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y aplicación de esta Ley Foral.
num: Disposición final tercera. Entrada en vigor.
paragraphs: La presente Ley Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra, con los efectos en ella previstos.
Yo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley Orgánica de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra, promulgo, en nombre de S.M. el Rey, esta Ley Foral, ordeno su inmediata publicación en el Boletín Oficial de Navarra y su remisión al «Boletín Oficial del Estado» y mando a los ciudadanos y a las autoridades que la cumplan y la hagan cumplir.