Ley Foral 23/2015, de 28 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
Source: Boletín Oficial del Estado ( B.O.E )

num: Artículo primero
paragraphs: Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los preceptos del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 7.h), párrafos primero y segundo. Con efectos a partir del 1 de enero de 2015.
Dos. Artículo 7.n). Con efectos a partir del 1 de enero de 2015, excepto el nuevo límite máximo de 30.000 euros que tendrá efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Tres. Artículo 7.w). Con efectos a partir del 1 de enero de 2015.
Cuatro. Supresión del artículo 15.2.e). Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Cinco. Artículo 16.1 g). Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Seis. Artículo 17.2.a). Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Siete. Artículo 25.1.a). Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Ocho. Artículo 28.d). Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Nueve. Artículo 35.5.ª Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Diez. Modificación del segundo párrafo del artículo 36.1.3.ª, con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Once. Artículo 39.3, primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Doce. Artículo 39.4.a), adición de los párrafos cuarto, quinto, sexto y séptimo. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Trece. Artículo 43.1.b).a’). Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Catorce. Artículo 43.1.c), primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Quince. Artículo 43.1.k). Con efectos desde el 1 de enero de 2017.
Dieciséis. Artículo 43.2, primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2017.
Diecisiete. Artículo 44, tercer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Dieciocho. Artículo 52.1.c).b’). Con efectos desde el 1 de enero de2016.
Diecinueve. Artículo 53. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Veinte. Artículo 54.2. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Veintiuno. Artículo 55, primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veintidós. Artículo 55.1.7.º.a).b’). Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veintitrés. Artículo 55, modificación del apartado 3 y derogación de los apartados 4, 5 y 7. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veinticuatro. Artículo 57. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veinticinco. Artículo 59.1. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veintiséis. Artículo 59.3, último párrafo. Con efectos a partir del 1 de enero de 2015.
Veintisiete. Artículo 60. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veintiocho. Artículo 62.1. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Veintinueve. Artículo 62.5. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta. Artículo 62.7, párrafos primero y segundo. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y uno. Artículo 62, adición de un apartado 9. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y dos. Artículo 62.12. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Treinta y tres. Artículo 68 bis.4. El actual contenido del apartado 4 pasará a ser el apartado 5. Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Treinta y cuatro. Artículo 73.2. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Treinta y cinco. Artículo 73.4. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y seis. Artículo 75. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y siete. Artículo 77.6. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y ocho. Modificación de la disposición adicional quinta, con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Treinta y nueve. Disposición adicional decimocuarta, modificación del último párrafo del apartado 2.a). Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cuarenta. Disposición adicional vigesimosexta. Con efectos a partir del 1 de enero de 2015.
Cuarenta y uno. Disposición adicional vigesimoséptima. Con efectos a partir del 1 de enero de 2015.
Cuarenta y dos. Disposición adicional vigesimoctava, apartado 1, párrafos primero, segundo y tercero. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cuarenta y tres. Disposición adicional trigésima tercera, apartado 1, párrafo primero. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cuarenta y cuatro. Disposición adicional trigésima quinta, apartado 1, párrafo primero. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cuarenta y cinco. Disposición adicional trigésima novena. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Cuarenta y seis. Disposición adicional cuadragésima. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Cuarenta y siete. Disposición adicional cuadragésima primera. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Cuarenta y ocho. Disposición adicional cuadragésima segunda. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cuarenta y nueve. Disposición adicional cuadragésima sexta. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cincuenta. Disposición adicional cuadragésima séptima, adición de un apartado 2. El actual contenido de la disposición pasará a ser el apartado 1. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Cincuenta y uno. Disposición transitoria decimotercera. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cincuenta y dos. Disposición transitoria decimoquinta. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cincuenta y tres. Adición de una disposición transitoria decimoséptima. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cincuenta y cuatro. Adición de una disposición transitoria decimoctava. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.
Cincuenta y cinco. Adición de una disposición transitoria decimonovena. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Cincuenta y seis. Adición de una disposición transitoria vigésima. Con efectos desde el 1 de enero de 2015.
Cincuenta y siete. Adición de una disposición transitoria vigesimoprimera. Con efectos desde el 1 de enero de 2017.
num: Artículo segundo
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre el Patrimonio.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016, los preceptos de la Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 5.º, derogación de los apartados 8,9 y 10.
Dos. Artículo 28.1.
Tres. Artículo 31.2.
Cuatro. Artículo 33.
Cinco. Artículo 36.
num: Artículo tercero
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016, excepto el apartado sesenta que tendrá efectos desde la fecha de publicación de esta ley foral, los preceptos de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 9.5, primer párrafo.
Dos. Artículo 15.
Tres. Artículos 17.4, 18 y 21 Derogación.
Cuatro. Artículo 28.3, penúltimo párrafo.
Cinco. Artículo 40.1 y 3.
Seis. Artículo 50.1.a).
Siete. Artículo 50.1.b).b`), primer párrafo.
Ocho. Artículo 50.1.b, adición de una subletra c’.
Nueve. Artículo 50.2, supresión letra g).
Diez. Artículo 50.3.a).
Once. Artículo 50.5, derogación de la letra a).
Doce. Artículo 51.
Trece. Artículo 64.c).
Catorce. Artículo 67.
Quince. Artículo 69.
Dieciséis. Artículo 70. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales.
Diecisiete. Artículo 71.1. 2. 3 y 6.
Dieciocho. Artículo 72. 6 y 7.
Diecinueve. Artículo 74.3.
Veinte. Artículo 110.10, tercer párrafo.
Veintiuno. Artículo 112.
Veintidós. Artículo 113. Derogación.
Veintitrés. Artículo 116.
Veinticuatro. Artículo 117.
Veinticinco. Artículo 118.
Veintiséis. Artículo 119.
Veintisiete. Artículo 120.
Veintiocho. Artículo 121.
Veintinueve. Adición de un artículo 121 bis.
Treinta. Adición de un artículo 121 ter.
Treinta y uno. Artículo 122.
Treinta y dos. Artículo 123.
Treinta y tres. Artículo 124.
Treinta y cuatro. Artículo 125.
Treinta y cinco. Artículo 126.
Treinta y seis. Adición de un artículo 126 bis.
Treinta y siete. Artículo 127.
Treinta y ocho. Artículo 128.
Treinta y nueve. Artículo 129.
Cuarenta. Artículo 130.
Cuarenta y uno. Artículo 131.
Cuarenta y dos. Artículo 132.
Cuarenta y tres. Artículo 133.2.1.º.b) y c).
Cuarenta y cuatro. Artículo 133.4.
Cuarenta y cinco. Artículo 134.1.d).
Cuarenta y seis. Artículo 134.1, adición de una letra e).
Cuarenta y siete. Artículo 134.1, último párrafo.
Cuarenta y ocho. Artículo 135.
Cuarenta y nueve. Artículo 136.
Cincuenta. Artículo 137.
Cincuenta y uno. Artículo 138.
Cincuenta y dos. Artículo 140.
Cincuenta y tres. Artículo 141, derogación.
Cincuenta y cuatro. Artículo 142.
Cincuenta y cinco. Artículo 143.
Cincuenta y seis. Artículo 144.
Cincuenta y siete. Artículo 146.
Cincuenta y ocho. Capítulo XV. Derogación.
Cincuenta y nueve. Artículo 167. Derogación.
Sesenta. Disposición adicional primera, número 1, adición de una letra c).
Sesenta y uno. Disposición adicional vigésimo quinta.
Sesenta y dos. Disposición adicional vigésimo sexta. Derogación
Sesenta y tres. Disposición adicional vigesimoséptima.
Sesenta y cuatro. Disposición transitoria sexta, número 1.
Sesenta y cinco. Disposición transitoria cuarta.
Sesenta y seis. Disposición transitoria cuadragésima novena.
num: Artículo cuarto
paragraphs: Ley Foral reguladora del régimen fiscal de las cooperativas.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016, los preceptos de la Ley Foral 9/1994, de 21 de junio, reguladora del régimen fiscal de las cooperativas, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 14.3.
Dos. Artículo 20.1.1.º
Tres. Artículo 21.
Cuatro. Artículo 30.b).
Cinco. Artículo 37.
num: Artículo quinto
paragraphs: Texto Refundido del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Con efectos para los hechos imponibles producidos a partir del 1 de enero de 2016, los preceptos del Texto Refundido del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por Decreto Foral Legislativo 250/2002, de 16 de diciembre, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 9.ºb).
Dos. Artículo 10.2 y 3.
Tres. Artículo 12.e).
Cuatro. Artículo 16.1.
Cinco. Artículo 33.2.
Seis. Artículo 44.1.
Siete. Artículo 44.2. El actual apartado 2 pasa a ser el apartado 3.
num: Artículo sexto
paragraphs: Texto Refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Con efectos para los hechos imponibles producidos a partir del 1 de enero de 2016, los preceptos del Texto Refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Decreto Foral Legislativo 129/1999, de 26 de abril, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 8. 1. b).4.ª
Dos. Artículo 9.
Tres. Artículo 35. I. B) 25.4.
num: Artículo séptimo
paragraphs: Ley Foral General Tributaria.
Los preceptos de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 16.4. Derogación. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Dos. Adición de un artículo 55.bis. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Tres. Artículo 58.4. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Cuatro. Artículo 70.4. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Cinco. Artículo 87.1. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Seis. Artículo 101. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Siete. Artículo 105. Adición de una letra m) en el apartado 1. Modificación del apartado 4, pasando el actual contenido de los apartados 4 y 5 a ser los apartados 5 y 6 respectivamente. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Ocho. Adición de un artículo 105 bis. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Nueve. Artículo 110, adición de un apartado 3. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Diez. Artículo 123.4. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Once. Artículo 138.4. Derogación. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Doce. Artículo 139. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Trece. Artículo 140.2. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Catorce. Artículo 141.Se adiciona un apartado 2, el actual contenido del artículo pasa a ser el apartado 1. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Quince. Artículo 144. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Dieciséis. Artículo 148. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Diecisiete. Artículo 158.1. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Dieciocho. Disposición adicional novena. Con efectos para los procedimientos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016.
Diecinueve. Disposición adicional décima, apartado 4. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Veinte. Adición de una disposición adicional vigésima cuarta. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
Veintiuno. Adición de una disposición adicional vigésima quinta. Con efectos a partir de 1 de enero de 2016.
num: Artículo octavo
paragraphs: Ley Foral reguladora del régimen tributario de las fundaciones y de las actividades de patrocinio.
Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016, los preceptos de la Ley Foral 10/1996, de 2 de julio, reguladora del régimen tributario de las Fundaciones y de las actividades de patrocinio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 9.º
Dos. Disposición adicional novena.
Tres. Disposición adicional décima. Derogación.
Cuatro. Disposición adicional undécima.
Cinco. Disposición adicional duodécima. Derogación.
num: Artículo noveno
paragraphs: Ley Foral del mecenazgo cultural y de sus incentivos fiscales.
Con efecto para periodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016 el artículo 19 de la Ley Foral 8/2014, de 16 de mayo, reguladora del mecenazgo cultural y de sus incentivos fiscales en la Comunidad Foral de Navarra, quedará redactado del siguiente modo:
num: Artículo décimo
paragraphs: Ley Foral del Registro de la Riqueza Territorial de Navarra.
Con efectos a partir de 1 de enero de 2016 la disposición adicional tercera de la Ley Foral 12/2006, de 21 de noviembre, del Registro de la Riqueza Territorial y de los Catastros de Navarra, que a continuación se relacionan, quedar redactada del siguiente modo:
num: Artículo undécimo
paragraphs: Tarifas del canon de saneamiento de aguas residuales.
Con efectos a partir de 1 de enero de 2016, la disposición transitoria segunda de la Ley Foral 10/1988, de 29 de diciembre, de saneamiento de las aguas residuales de Navarra, tendrá la siguiente redacción:
num: Artículo duodécimo
paragraphs: Ley Foral de tasas y precios públicos.
Con efectos a partir de 1 de enero de 2016, los preceptos de la Ley Foral 7/2001, de 27 de marzo, de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 127.
Dos. Artículo 128.
Tres. Artículo 137.
Cuatro. Artículo 138. Derogación.
Cinco. Artículo 145.
Seis. Artículo 146. Derogación de la tarifa 10.
Siete. Artículo 147.
Ocho. Se adiciona un Capítulo IV y los artículos 148,149, 150 y 151, que se incorporan al mismo.
Nueve. Capítulo V.
Diez. Capítulo VI.
Once. Título XII.
num: Artículo decimotercero Ley Foral de Ordenación del Territorio y Urbanismo
paragraphs: Se adiciona una disposición adicional decimosexta a la Ley Foral 35/2002, de 20 de diciembre, de Ordenación del Territorio y Urbanismo.
num: Artículo decimocuarto
paragraphs: Ley Foral de Infraestructuras Agrícolas.
Se adiciona una disposición adicional tercera a la Ley Foral 1/2002, de 7 de marzo, de Infraestructuras Agrícolas.
num: Artículo decimoquinto
paragraphs: Tipos impositivos autonómicos en el Impuesto sobre Hidrocarburos.
1. De conformidad con el artículo 35.5 del Convenio Económico suscrito con el Estado, y con efectos para los devengos que tengan lugar a partir del 1 de enero de 2016, se establece en la Comunidad Foral la aplicación de los tipos impositivos autonómicos del Impuesto sobre Hidrocarburos, previstos en el artículo 50 ter de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
2. Los referidos tipos impositivos autonómicos serán los siguientes:
a) Gasolinas: 24 euros por cada 1.000 litros.
b) Gasóleo de uso general: 24 euros por cada 1.000 litros.
c) Gasóleo de usos especiales y de calefacción: 6 euros por cada 1.000 litros.
d) Fuelóleo: 1 euro por tonelada.
e) Queroseno de uso general: 24 euros por cada 1.000 litros.
3. En ejercicio de la facultad prevista en el artículo 52 bis de la citada Ley 38/1992, Comunidad Foral procederá a la devolución de las cuotas soportadas o satisfechas por la aplicación del tipo impositivo autonómico al gasóleo de uso profesional, en las condiciones establecidas en dicho precepto.
El tipo autonómico de devolución del referido gasóleo de uso profesional será de 24 euros por cada 1.000 litros.
El procedimiento para la práctica de la devolución se establecerá por la persona titular del Departamento de Hacienda y Política Financiera, en concordancia con lo previsto en la normativa estatal.
num: Disposición adicional primera. Coeficientes de corrección monetaria a que se refiere el artículo 27 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
paragraphs: Respecto de los periodos impositivos que se inicien durante el año 2016, los coeficientes de corrección monetaria a que se refiere el artículo 27 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, en función del momento de adquisición del elemento patrimonial transmitido serán los siguientes:
num: Disposición adicional segunda. Reserva Especial para Inversiones.
paragraphs: Los sujetos pasivos podrán efectuar dotaciones a la Reserva Especial a que se refiere la Sección 2.ª del Capítulo XI del Título IV de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, con cargo a los beneficios obtenidos en los dos primeros ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2016.
num: Disposición derogatoria. Derogaciones normativas.
paragraphs: 1. Con efectos a partir del 1 de enero de 2016 queda derogada la Ley Foral 39/2013, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre los Grandes Establecimientos Comerciales.
2. Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016 queda derogado el artículo 22.B) del Texto Refundido de las disposiciones del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Decreto Foral Legislativo 153/1986, de 13 de junio.
3. Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016 queda derogada la disposición adicional única de la Ley Foral 29/2014, de 24 de diciembre, de Reforma de la Normativa Fiscal y de Medidas de Incentivación de la Actividad Económica.
num: Disposición final primera. Habilitación normativa.
paragraphs: El Gobierno de Navarra dictará cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y aplicación de esta ley foral.
num: Disposición final segunda. Entrada en vigor.
paragraphs: La presente ley foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Navarra», con los efectos en ella previstos.
Yo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley Orgánica de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra, promulgo, en nombre de S.M. el Rey, esta Ley Foral, ordeno su inmediata publicación en el Boletín Oficial de Navarra y su remisión al «Boletín Oficial del Estado» y mando a los ciudadanos y a las autoridades que la cumplan y la hagan cumplir.