Ley Foral 30/2018, de 27 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
Source: Boletín Oficial del Estado ( B.O.E )

num: Artículo primero
paragraphs: Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Uno. Artículo 7.i). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Dos. Artículo 7, adición de una letra w). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Tres. Artículo 15.2.c), modificación del penúltimo párrafo y adición de un último párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Cuatro. Artículo 15.2, adición de una letra e). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Cinco. Artículo 25.2, supresión del segundo párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Seis. Artículo 28.d), párrafo segundo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Siete. Artículo 39.4.a), párrafo cuarto. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Ocho. Artículo 39.4.c), adición de un último párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Nueve. Artículo 39.4, adición de una letra e). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Diez. Artículo 39.6.f) y g). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Once. Artículo 43.1.a), primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Doce. Artículo 43.1. c).b’), primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Trece. Artículo 45, adición de un apartado 3. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Catorce. Artículo 55.1.7.ºb). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Quince. Artículo 55.2. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Dieciséis. Artículo 59.3, primer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Diecisiete. Artículo 62.5.1.º Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Dieciocho. Artículo 62.9.b).c’), tercer párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Diecinueve. Artículo 62.9.c).a’). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veinte. Artículo 62.11. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintiuno. Artículo 71.1, último párrafo. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintidós. Artículo 75. Supresión de las reglas especiales 1.ª y 2.ª Con efectos desde el 1 de enero de 2018.
Veintitrés. Artículo 78.9.B.a).b’). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veinticuatro. Artículo 83, adición de un apartado 4. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veinticinco. Artículo 85. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintiséis. Disposición adicional cuadragésima sexta, apartado 3.a) y primer párrafo del apartado 3.b). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintisiete. Adición de una disposición adicional quincuagésima octava. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintiocho. Adición de una disposición adicional quincuagésima novena. Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Veintinueve. Disposición transitoria séptima, apartados 2.b) y 2.c). Con efectos desde el 1 de enero de 2019.
Treinta. Disposición transitoria decimoséptima, apartado 2. Con efectos desde el 1 de enero de 2018.
num: Artículo segundo
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre el Patrimonio.
Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos de la Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 5.7.
Dos. Artículo 13.
Tres. Artículo 15.1 y 2.
num: Artículo tercero
paragraphs: Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, excepto lo previsto en el apartado catorce, que tendrá efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2018, los preceptos de la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, que a continuación se relacionan quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 23.3.e) primer párrafo y ordinal 6.º
Dos. Artículo 42.1.
Tres. Artículo 43.1, primer párrafo:
Cuatro. Artículo 44.2.
Cinco. Artículo 53.2.3.ºb) y c).
Seis. Artículo 62, segundo párrafo del apartado 4, y apartado 6.
Siete. Artículo 65.1, modificación de los párrafos primero y segundo y adición de un párrafo tercero.
Ocho. Artículo 65.2, modificación del primer párrafo y adición de un penúltimo párrafo.
Nueve. Artículo 65.6.
Los actuales apartados 6, 7 y 8 pasarán a ser los apartados 7, 8 y 9.
Se incorpora un nuevo apartado seis:
Diez. Adición de un artículo 65 bis.
Once. Artículo 87.1, adición de un párrafo a la letra b.3.º) y modificación del último párrafo.
Doce. Artículo 94.7, párrafos tercero y cuarto.
Trece. Artículo 107.1, segundo párrafo.
Catorce. Disposición adicional tercera, sexto párrafo del apartado 1.
Quince. Adición de una disposición adicional decimonovena.
Dieciséis. Adición de una disposición transitoria vigesimoséptima.
num: Artículo cuarto
paragraphs: Texto Refundido del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Con efectos para los hechos imponibles producidos a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos del Texto Refundido del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por Decreto Foral Legislativo 250/2002, de 16 de diciembre, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 5.º 2.
Dos. Artículo 6.º 1.
Tres. Artículo 7.º 3.
Cuatro. Artículo 8.º a).
Cinco. Artículo 12, adición de una letra f).
Seis. Artículo 22.5, derogación.
Siete. Artículo 33, rúbrica.
Ocho. Artículo 33.1.
Nueve. Artículo 37.2.
Diez. Artículo 37.3.
Once. Artículo 38.4, segundo párrafo.
Doce. Artículo 38.5. a).
Trece. Artículo 38. 7 y 8.
Catorce. Artículo 44.1, segundo párrafo.
Quince. Artículo 46.1.
Dieciséis. Artículo 48.2.
Diecisiete. Artículo 51, adición de un último párrafo.
Dieciocho. Artículo 52, adición de un último párrafo:
Diecinueve. Artículo 54, derogación.
Veinte. Artículo 56.1.
Veintiuno. Artículo 57.2, derogación.
Veintidós. Artículo 58.
Veintitrés. Artículo 59.
Veinticuatro. Artículo 60.
Veinticinco. Disposición adicional primera, derogación.
num: Artículo quinto
paragraphs: Ley Foral de Impuestos Especiales.
Adición de una disposición final tercera en la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
num: Artículo sexto
paragraphs: Ley Foral General Tributaria.
Los preceptos de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 19.2, derogación. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Dos. Artículo 76.1, párrafos segundo y tercero. Con efectos para las infracciones que se cometan a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Tres. Artículo 94.4, modificación de las letras e) y f) y supresión de la letra g). Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Cuatro. Artículo 96, adición de un apartado 4. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Cinco. Artículo 99.5 Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Seis. Artículo 105.1, adición de una letra o). Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Siete. Artículo 139.1.b).2.º, segundo párrafo. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Ocho. Disposición adicional vigesimoctava. Con efectos para los procedimientos iniciados a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Nueve. Adición de una disposición adicional trigésima. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
Diez. Adición de una disposición adicional trigésima primera. Con efectos a partir de la entrada en vigor de esta ley foral.
num: Artículo séptimo
paragraphs: Ley Foral reguladora del Régimen fiscal de las cooperativas.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos de la Ley Foral 9/1994, de 21 de junio, reguladora del régimen fiscal de las cooperativas, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 9.º 9, cuarto párrafo.
Dos. Artículo 10, primer párrafo.
Tres. Artículo 20.
Cuatro. Artículo 24, segundo párrafo.
Cinco. Artículo 30.b)
Seis. Artículo 37.
Siete. Disposición adicional novena.
num: Artículo octavo
paragraphs: Ley Foral reguladora del Régimen Tributario de las Fundaciones y de las actividades de patrocinio.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos de la Ley Foral 10/1996, de 2 de julio, reguladora del régimen tributario de las fundaciones y de las actividades de patrocinio, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 21, derogación.
Dos. Artículo 39.5.
Tres. Disposición adicional quinta.
Cuatro. Disposición adicional sexta.
Cinco. Disposición adicional décima, último párrafo del apartado 7.
num: Artículo noveno
paragraphs: Ley Foral reguladora del mecenazgo cultural y de sus incentivos fiscales en la Comunidad Foral de Navarra.
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos de la Ley Foral 8/2014, de 16 de mayo, reguladora del mecenazgo cultural y de sus incentivos fiscales en la Comunidad Foral de Navarra, que a continuación se relacionan quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 4, letra f).
Dos. Artículo 17, penúltimo párrafo:
num: Artículo décimo
paragraphs: Ley Foral por la que se aprueban las Tarifas y la Instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas o Licencia Fiscal.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2019, los preceptos de la Ley Foral 7/1996, de 28 de mayo, por la que se aprueban las Tarifas y la Instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas o Licencia Fiscal, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Modificación del título del epígrafe 251.3 de la sección primera de las Tarifas.
Dos. Modificación de la nota del epígrafe 251.3.
Tres. Modificación del título del epígrafe 253.1 de la sección primera de las Tarifas.
Cuatro. Modificación de la nota del epígrafe 253.1.
Cinco. Modificación del grupo 847 de la sección primera de las Tarifas, supresión de la nota 3.ª
Seis. Modificación de la Instrucción (Anexo II). Adición de una nueva letra I) en la regla 4.ª2 de la Instrucción.
num: Artículo undécimo
paragraphs: Impuesto sobre los grandes establecimientos comerciales.
Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2019.
Uno. Establecimiento del impuesto y normativa aplicable.
Se establece el Impuesto sobre los grandes establecimientos comerciales, que se aplicará a todos los establecidos en el ámbito territorial de la Comunidad Foral de Navarra.
El impuesto se exigirá por la Comunidad Foral de conformidad con lo dispuesto en este artículo y en las disposiciones que lo desarrollen.
Dos. Objeto del impuesto.
El impuesto grava la capacidad económica de los grandes establecimientos comerciales que producen externalidades negativas al no asumir los costos económicos y sociales que afectan a la vida colectiva, particularmente en el tejido y actividades de los núcleos urbanos, en la ordenación del territorio, en el medio ambiente y en las infraestructuras.
Tres. Hecho imponible.
1. Constituye el hecho imponible la actividad y funcionamiento de los grandes establecimientos comerciales, en razón de su impacto en los núcleos urbanos y en sus actividades, en la ordenación del territorio, en el medio ambiente y en las infraestructuras.
2. Son grandes establecimientos comerciales, ya sean individuales o colectivos, los que dispongan de una superficie útil para venta y exposición de productos superior a 2.000 metros cuadrados.
3. Se consideran establecimientos comerciales colectivos los que tengan la consideración de centros comerciales con arreglo a lo dispuesto en la Ley Foral 17/2001, de 12 de julio, reguladora del Comercio en Navarra.
4. No tendrán la consideración de establecimientos comerciales colectivos los siguientes:
a) Los establecimientos comerciales ubicados en zonas transfronterizas, aunque estén situados en un mismo espacio comercial.
b) Los establecimientos comerciales ubicados en los bajos de los edificios destinados a viviendas, hoteles u oficinas, siempre que estén situados en el suelo urbano o urbanizable con uso residencial predominante.
5. No tendrán la consideración de gran establecimiento comercial a efectos de este impuesto los mercados municipales y los establecimientos exclusivamente mayoristas.
Cuatro. Definiciones.
1. Con carácter general, los conceptos y clasificaciones relativos a la ordenación comercial se regirán por lo dispuesto en la normativa reguladora del comercio en Navarra.
2. No obstante, en cuanto al concepto de gran establecimiento comercial se estará a lo dispuesto en el apartado tres 2.
Cinco. Supuestos de no sujeción.
No estarán sujetos a este impuesto:
a) Las exposiciones y ferias de muestras de carácter temporal cuya finalidad principal no sea el ejercicio regular de actividades comerciales, sino la exposición de productos.
b) Los grandes establecimientos comerciales en los que el 50 por ciento o más de la superficie útil de exposición y venta al público se destine a actividades de ocio, hostelería y espectáculos, siempre que la parte destinada única y exclusivamente a actividades comerciales no exceda de 2.000 m².
c) Los grandes establecimientos comerciales individuales dedicados única y exclusivamente a la jardinería, al suministro de combustibles y carburantes de automoción, así como a la venta de vehículos, de materiales para la construcción, de maquinaria y de suministros industriales.
Seis. Sujetos pasivos.
1. Son sujetos pasivos del impuesto las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que sean titulares de un gran establecimiento comercial, ya sea individual o colectivo.
2. A estos efectos tendrá la consideración de titular del gran establecimiento comercial, el propietario que explote el local o locales que lo integran bien mediante la realización de actividades comerciales de forma directa, bien poniéndolos a disposición de terceros para el ejercicio de tales actividades.
3. En el caso de que la propiedad de los locales integrantes del gran establecimiento comercial pertenezca a varios propietarios, el conjunto del establecimiento tendrá la consideración de unidad económica a los efectos del artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
Siete. Base imponible.
Constituye la base imponible la superficie total, expresada en metros cuadrados, del gran establecimiento comercial, que estará integrada por los siguientes conceptos:
a) La superficie útil para venta y exposición de productos. Se considera como tal la superficie destinada a exponer los productos, habitual u ocasionalmente, así como los espacios destinados al tránsito de personas y a la presentación, dispensación y cobro de los productos. Se excluyen expresamente las superficies destinadas a oficinas, aparcamientos, zonas de carga, descarga y almacenaje no visitables por el público y, en general, todas aquellas dependencias o instalaciones de acceso restringido al mismo.
A efectos del cómputo de la superficie útil para venta y exposición de productos se tendrán en cuenta todas las actividades comerciales, así como los servicios prestados por empresas de ocio, hostelería y espectáculos.
Este concepto se computará reducido en 2.000 metros cuadrados de superficie exenta.
b) La superficie de aparcamiento. Se considera como tal la superficie, cualquiera que sea el título jurídico habilitante para su uso, destinada a aparcamiento de vehículos al servicio de los compradores o empleados del gran establecimiento comercial, o destinada a los vehículos para la carga y descarga de mercancías, con independencia de su situación al aire libre o en zonas cubiertas, e incluyendo los espacios de circulación de vehículos y personas, zonas de control y otras vinculadas al servicio.
A estos efectos, la superficie de aparcamiento se obtendrá mediante la aplicación de las siguientes reglas:
1.ª Cuando se trate de establecimientos comerciales con aparcamiento propio o que dispongan de aparcamiento común con otros establecimientos, y conste explícita y fehacientemente la superficie ocupada por las plazas de aparcamiento que les corresponde a cada uno, se tomará la superficie real de estas.
2.ª Cuando se trate de establecimientos comerciales que dispongan de aparcamiento común y no consten explícitamente las plazas de aparcamiento que corresponden a cada uno, o dichas plazas no se encuentren separadas o individualizadas, se asignará a cada establecimiento la superficie de aparcamiento que resulte proporcional a la superficie útil para venta y exposición de productos.
3.ª Asimismo, cuando se trate de establecimientos comerciales que no dispongan de aparcamiento para sus clientes en sus propias instalaciones, pero la dotación para él se encuentre situada en edificios ajenos destinados exclusivamente a este uso o en estacionamientos públicos o privados, se aplicarán las reglas anteriores.
4.ª Cuando no conste explícitamente la superficie destinada a plazas de aparcamiento, pero sí el número de ellas, se calculará a razón de 28 metros cuadrados por plaza.
En todo caso, para la determinación de la base imponible del impuesto se tomará la superficie real de aparcamiento obtenida por la aplicación de las reglas anteriores. Se considera superficie mínima de aparcamiento el equivalente al 15 por ciento de la superficie útil para venta y exposición de productos. Se considera superficie máxima de aparcamiento el 75 por ciento de dicha superficie útil.
Este concepto se computará reducido en la proporción que resulte de la relación entre 2.000 metros y la superficie útil para venta y exposición de productos. Por último, se le aplicará un coeficiente reductor de 0,9.
Ocho. Base liquidable.
La base liquidable de los sujetos pasivos dedicados esencialmente a la venta de mobiliario, artículos de saneamiento, puertas y ventanas y bricolaje se obtendrá de aplicar una reducción del 60 por ciento sobre la base imponible.
Nueve. Tipo de gravamen.
El tipo de gravamen será de 12 euros por metro cuadrado.
Diez. Cuota tributaria.
1. La cuota tributaria del impuesto será el resultado de aplicar el tipo de gravamen del apartado anterior a la base liquidable.
2. La cuota tributaria correspondiente al año de apertura será el resultado de prorratear el importe anual de la cuota por el número de días que queden hasta el fin de aquel.
3. La cuota tributaria correspondiente al año de cierre será el resultado de prorratear el importe anual de la cuota por el número de días transcurridos desde el inicio del período impositivo hasta la fecha del cierre.
4. La cuota tributaria correspondiente a un año natural en el que se hayan producido modificaciones en los elementos base para la liquidación del impuesto será el resultado de prorratear los elementos modificados según el número de días afectados por la modificación.
Once. Período impositivo y devengo.
1. Sin perjuicio de lo dispuesto en este apartado, el período impositivo coincide con el año natural, devengándose el impuesto el día 1 de enero de cada año. En caso de apertura del establecimiento con posterioridad al día 1 de enero, el impuesto se devengará la fecha de su apertura.
2. Si la apertura se produjese con posterioridad al día 1 de enero, el período impositivo se computará desde la fecha de la apertura del establecimiento hasta el 31 de diciembre del mismo año.
3. En caso de clausura del establecimiento el período impositivo comprenderá desde el 1 de enero hasta la fecha de cierre del establecimiento.
Doce. Gestión e inspección.
La gestión e inspección del impuesto corresponde a la Hacienda Tributaria de Navarra.
Trece. Obligaciones formales y deber de colaboración.
1. Los sujetos pasivos estarán obligados a presentar declaración por este impuesto, a determinar la deuda tributaria y a ingresarla en el lugar, forma y plazo que, mediante orden foral, determine la persona titular del departamento competente en materia tributaria.
2. La Hacienda Tributaria de Navarra podrá requerir de otras Administraciones la comunicación de los datos y antecedentes que sean necesarios para la liquidación del impuesto.
Catorce. Habilitación reglamentaria.
Sin perjuicio de la habilitación reglamentaria efectuada a la persona titular del departamento competente en materia tributaria, se faculta al Gobierno de Navarra para dictar las disposiciones necesarias para el desarrollo y aplicación de lo dispuesto en el presente artículo.
num: Artículo duodécimo
paragraphs: Ley Foral de tasas y precios públicos.
Con efectos a partir de 1 de enero de 2019, los artículos de la Ley Foral 7/2001, de 27 de marzo, de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:
Uno. Artículo 1.º 4, modificación de la letra b) y adición de una letra c).
Dos. Artículo 35.
Tres. Artículo 39.
Cuatro. Artículo 51.
Cinco. Artículo 51 bis.1, 2, 5 y 6
Seis. Título VII, rúbrica y adición de un capítulo V.
Siete. Artículo 99 bis.1.
Ocho. Artículo 109.1.b).
Nueve. Artículo 110.
Diez. Artículo 111, letra b), último párrafo y letra c), último párrafo y letras d) y e)
Once. Artículo 112.
Doce. Artículo 115.
Trece. Artículo 115 bis.1.
Catorce. Artículo 133 bis.4.5).
Quince. Artículo 137.
Dieciséis. Artículo 138.
Diecisiete. Título XI. Adición de un capítulo X.
Dieciocho. Título XIII, rúbrica. El actual capítulo único pasará a ser el capítulo I.
Diecinueve. Título XIV, Supresión. Sus capítulos I y II pasarán a formar parte del título XIII como capítulo II y capítulo III, respectivamente.
num: Disposición final primera. Modificación de la Ley Foral 1/1984, de 2 de enero, sobre creación de la Sociedad de Desarrollo de Navarra (SODENA).
paragraphs: Se modifica el artículo 6 de la Ley Foral 1/1984, de 2 de enero, sobre creación de la Sociedad de Desarrollo de Navarra (SODENA), que queda redactado de la siguiente forma:
num: Disposición final tercera. Habilitación normativa.
paragraphs: El Gobierno de Navarra dictará cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y aplicación de esta ley foral.
num: Disposición final cuarta. Entrada en vigor.
paragraphs: La presente ley foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra, con los efectos en ella previstos.
Yo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley Orgánica de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra, promulgo, en nombre de S.M. el Rey, esta Ley Foral, ordeno su inmediata publicación en el Boletín Oficial de Navarra y su remisión al «Boletín Oficial del Estado» y mando a los ciudadanos y a las autoridades que la cumplan y la hagan cumplir.