Ley 46/2002, de 18 de diciembre, de reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y por la que se modifican las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes.
Source: Boletín Oficial del Estado ( B.O.E )

num: Artículo primero
paragraphs: Modificación

del

artículo

3

«Configuración

como

Impuesto

cedido

parcialmente

a

las Comunidades

Autónomas».
Se modifica el apartado 2 del artículo 3, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo segundo
paragraphs: Modificación del artículo 7 «Rentas exentas».
Se modifican los párrafos a), h), i) y n) del artículo 7, que quedan redactados en los siguientes términos:
num: Artículo tercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

10

«Atribución

de

rentas».
Se modifica el artículo 10, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuarto
paragraphs: Modificación

del

artículo

13

«Período impositivo

inferior

al

año

natural».
Se modifica el apartado 2 del artículo 13, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

14

«Imputación

temporal».
Se modifica el párrafo h) del apartado 2 del artículo 14, que quedará redactada en los siguientes términos:
num: Artículo sexto
paragraphs: Modificación

del

artículo

15

«Determinación

de

la

base

imponible

y

liquidable».
Se modifica el artículo 15, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo séptimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

16

«Rendimientos

íntegros

del

trabajo».
Uno. Se modifica el artículo 16.2.a).4.a, que quedará redactado en los siguientes términos:
Dos. Se añade un nuevo apartado 6.a al párrafo a) del artículo 16.2, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo octavo
paragraphs: Modificación

del

artículo

17

«Rendimiento

neto

del

trabajo».
Se modifica el artículo 17, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo noveno
paragraphs: Modificación

del

artículo

18

«Reducciones».
Se modifica el artículo 18, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo décimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

20

«Rendimientos

íntegros

del

capital

inmobiliario».
Se modifica el artículo 20, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimoprimero
paragraphs: Modificación

del

artículo

21 «Gastos

deducibles

y

reducciones».
Se modifica el artículo 21, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimosegundo
paragraphs: Modificación

del

artículo

23 «Rendimientos

íntegros

del

capital

mobiliario».
Uno. Se modifica el apartado 1 del artículo 23, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se añade un nuevo apartado 7 al artículo 23, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimotercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

24 «Gastos

deducibles

y

reducciones».
Se modifica el apartado 2 del artículo 24, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimocuarto
paragraphs: Modificación

del

artículo 28 «Normas

para

la

determinación

del

rendimiento

neto en

estimación

directa».
Se modifica la regla 1.a y se adiciona una nueva regla 5.a al artículo 28, que quedarán redactadas en los siguientes términos:
num: Artículo decimoquinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

30 «Reducciones».
Se modifica el artículo 30, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimosexto
paragraphs: Modificación del artículo 31 «Concepto».
Uno. Se modifica el párrafo a) del apartado 3 del artículo 31, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el párrafo f) del apartado 5 del artículo 31, que queda redactado en los siguientes términos:
Tres. Se modifica el párrafo g) del apartado 5 del artículo 31, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimoséptimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

35 «Normas

específicas

de

valoración».
Uno. Se modifica el párrafo a) del apartado 1 del artículo 35, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el párrafo b) del apartado 1 del artículo 35, que quedará redactado en los siguientes términos:
Tres. Se modifica el párrafo c) del apartado 1 del artículo 35, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimoctavo
paragraphs: Modificación del artículo 36 «Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda

habitual

y

de

elementos

afectos

a

actividades económicas».
Se modifica el artículo 36, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo decimonoveno
paragraphs: Modificación del capítulo II «Integración

y

compensación

de

rentas»

del

Título

II.
Se modifica el capítulo II, dando una nueva redacción a los artículos 38 y 39, y añadiendo un nuevo artículo 38 bis, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo
paragraphs: Modificación

del

capítulo

III

«Mínimo

personal

y

familiar»

del

Título

II.
Se modifica el capítulo III, dando nueva redacción al artículo 40 y añadiendo dos nuevos artículos 40 bis y 40 ter, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo primero
paragraphs: Modificación del artículo

42

«Operaciones

vinculadas».
Se da nueva redacción al apartado 2 del artículo 42 en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo segundo
paragraphs: Modificación

del

artículo

43

«Rentas

en

especie».
Se modifican los párrafos a), d) y f) del apartado 2 del artículo 43, que quedarán redactados en los términos siguientes:
num: Artículo vigésimo tercero
paragraphs: Adición

de

un

nuevo

artículo

44

bis

«Planes

generales

de

entrega

de

opciones

de

compra

sobre

acciones

o

participaciones».
Se añade un nuevo artículo 44 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo cuarto
paragraphs: Modificación

del

artículo

45 «Regímenes

de

determinación

de

la

base

imponible».
Se modifica el apartado 2 del artículo 45, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo quinto
paragraphs: Modificación

del

capítulo

VI «Base

liquidable»

del

Título

II.
Se modifica el capítulo VI, con una nueva redacción a los artículos 46, 47 y 48, y adición de nueve nuevos artículos, 46 bis, 46 ter, 46 quáter, 47 bis, 47 ter, 47 quáter, 47 quinquies, 48 bis y 48 ter, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo sexto
paragraphs: Modificación

del

artículo

50 «Escala

general

del

Impuesto».
Se modifica el artículo 50, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo séptimo
paragraphs: Modificación del artículo

53

«Tipos

de

gravamen

especiales».
Se modifica el artículo 53, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo octavo
paragraphs: Modificación del artículo

55

«Deducciones».
El párrafo b) del número 1.o del apartado 4 del artículo 55 de la Ley 40/1998 quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo vigésimo noveno
paragraphs: Modificación

del

artículo

59

«Residencia

habitual

en

el

territorio

de

una

Comunidad Autónoma».
Se modifica el número 2.o del apartado 1 del artículo 59, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

61

«Escala

autonómica

o

complementaria

del

Impuesto».
Se modifica el artículo 61, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo primero
paragraphs: Modificación del artículo

65

«Cuota

diferencial».
Se modifica el artículo 65, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo segundo
paragraphs: Modificación

del

artículo

66

«Deducción

por

doble

imposición

de

dividendos».
Se modifica el apartado 1 del artículo 66, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo tercero
paragraphs: Modificación del artículo

67

«Deducción

por

doble

imposición

internacional».
Se modifica el artículo 67, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo cuarto
paragraphs: Adición de un nuevo artículo

67

bis

«Deducción

por

maternidad».
Se añade un nuevo artículo 67 bis con la siguiente redacción:
num: Artículo trigésimo quinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

68 «Tributación

conjunta».
Se modifica el apartado 3 del artículo 68, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo sexto
paragraphs: Modificación

del

artículo

70 «Normas

aplicables

en

la

tributación

conjunta».
Se modifica el apartado 2 del artículo 70 que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo séptimo
paragraphs: Modificación

de

la

Sección

2.
a

«Imputaciones

en

el

régimen

de

transparencia

fiscal»

del

TítuloVII
.
Se modifica la sección 2.a, dando nueva redacción a los artículos 72, 73 y 74, y añadiendo un nuevo artículo 74 bis, que queda redactada en los siguientes términos:
num: Artículo trigésimo octavo
paragraphs: Modificación del artículo

76

«Imputación

de

rentas

por

la

cesión

de

derechos de

imagen».
Se suprime el apartado 7 y se renumeran los apartados 8 y 9 del artículo 76, pasando a ser los apartados 7 y 8, respectivamente.
num: Artículo trigésimo noveno
paragraphs: Adición

de

una

nueva

sección

5.
a
,

«Reducciones

aplicables

a

determinados

contratos

de

seguro»,

al

Título VII
.
Se añade una nueva sección 5.a «Reducciones aplicables a determinados contratos de seguro», que queda redactada en los siguientes términos:
num: Artículo
 
cuadragésimo
paragraphs: Modificación del artículo

77

«Tributación

de

los

socios

o

partícipes

de

las instituciones

de

inversión

colectiva».
num: Artículo cuadragésimo primero
paragraphs: Modificación

del

artículo

79

«Obligación

de

declarar».
Se modifican los apartados 1, 2 y 3 del artículo 79, que quedarán redactados en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo segundo
paragraphs: Adición

de

un

nuevo artículo

80

bis

«Borrador

de

declaración».
Se añade un nuevo artículo 80 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo tercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

81

«Comunicación

de

datos

por

el

contribuyente

y

solicitud

de

devolución».
Uno. Se modifica el apartado 1 del artículo 81, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 81, que quedará redactado en los siguientes términos:
Tres. Se modifica el apartado 5 del artículo 81, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo cuarto
paragraphs: Modificación del artículo

82

«Obligación

de

practicar

pagos

a

cuenta».
Se modifica el apartado 8 del artículo 82, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo quinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

83

«Importe

de

los

pagos

a

cuenta».
Se modifica el artículo 83, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo sexto
paragraphs: Modificación

del

artículo

85

«Devolución

de

oficio

a

contribuyentes

obligados

a

declarar».
Uno. Se modifica el apartado 1 del artículo 85, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 85, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo séptimo
paragraphs: Modificación de la disposición adicional segunda «Transmisiones de valores

o

participaciones

no

admitidas

a

negociación con

posterioridad

a

una

reducción

de

capital».
Se modifica el apartado 2 de la disposición adicional segunda, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo octavo
paragraphs: Modificación

de

la

disposición adicional decimocuarta «Obligaciones de información».
Uno. Se modifica el apartado 1 de la disposición adicional decimocuarta que quedará redactado en los siguientes términos:
Dos. Se añaden dos nuevos apartados 3 y 4 a la disposición adicional decimocuarta, que quedan redactados en los siguientes términos:
num: Artículo cuadragésimo noveno
paragraphs: Modificación

de

la

disposición

adicional

decimosexta

«Mutualidades

de

trabajadores

por

cuenta

ajena».
Se modifica la disposición adicional decimosexta, que queda redactada en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo
paragraphs: Modificación

de

la

disposición

adicional

decimo

séptima

«Planes

de

pensiones y mutualidades de previsión
social constituidos
a favor

de

personas

con

minusvalía».
Se modifica la disposición adicional decimoséptima, que quedará redactada en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo primero
paragraphs: Modificación

de

la disposición

adicional

vigésimatercera

«Mutualidad

de previsión

social

de

deportistas

profesionales».
Se modifica el apartado dos de la disposición adicional vigésimo tercera, que queda redactado en los siguientes términos:
Se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades:
num: Artículo quincuagésimo segundo
paragraphs: Modificación del artículo

4

«Hecho

imponible».
Se modifica el apartado 2 del artículo 4, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo tercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

6

«Atribución

de

rentas».
Se modifica el apartado 1 del artículo 6, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo cuarto
paragraphs: Modificación

del

artículo 16. «Reglas de valoración: operaciones vinculadas».
Se añade un nuevo apartado 7 en el artículo 16, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo quinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

20

bis

«Exención

para

evitar

la

doble

imposición económica

internacional

sobre

dividendos

y

plusvalías

de

fuente

extranjera».
Se modifica, el párrafo a) del apartado 3 del artículo 20 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo sexto
paragraphs: Modificación

del

artículo

32

«Bonificación

por

actividades

exportadoras y

de

prestación

de

servicios

públicos

locales».
Se modifica el apartado 2 del artículo 32, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo quincuagésimo séptimo
paragraphs: Modificación del artículo

36

bis

«Deducción

por

creación

de

empleo para

trabajadores

minusválidos».
Se modifica el apartado 1 del artículo 36 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo
 
quincuagésimo
 
octavo
paragraphs: Modificación del capítulo

II

«Agrupaciones

de

Interés

Económico

Españolas

y

Europeas»

del

Título

VIII.
Se modifica el capítulo II del Título VIII, que, con nueva redacción de los artículos 66, 67 y 68, y adición de dos nuevos artículos 68 bis y 68 ter, queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo
 
quincuagésimo
 
noveno
paragraphs: Modificación del apartado

1

del

artículo

69

«Sociedades

y

fondos

de capital

riesgo».
Se modifica el apartado 1 del artículo 69 que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo
paragraphs: Modificación del artículo 72. «Tributación

de

los

socios

o

partícipes

en

instituciones de

inversión

colectiva».
Se adiciona un nuevo apartado 3 al artículo 72 que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo primero
paragraphs: Modificación

del

artículo

73

«Rentas

contabilizadas

de

las

acciones

o

participaciones

de

las

instituciones

de

inversión

colectiva».
El artículo 73 queda redactado así:
num: Artículo sexagésimo segundo
paragraphs: Modificación

del

capítulo

VI

«Transparencia

fiscal»

del

Título

VIII.
Se modifica el capítulo VI del Título VIII, que, con la nueva redacción que se da a los artículos 75, 76 y 77, queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo
 
sexagésimo
 
tercero
paragraphs: Modificación del artículo

81

«Definición

del

grupo

fiscal.

Sociedad

dominante.

Sociedades

dependientes».
Uno. Se modifica el párrafo e) del apartado 2 del artículo 81, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se añade un nuevo párrafo f) al apartado 2 del artículo 81, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo cuarto
paragraphs: Modificación

del

artículo

108

«Aportaciones

no

dinerarias».
Se modifica el apartado 1 del artículo 108, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo quinto
paragraphs: Modificación

del

artículo

121

«Inclusión

en

la

base

imponible

de

determinadas

rentas

positivas

obtenidas

por

entidades

no residentes».
Se modifica el apartado 10 del artículo 121, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo sexto
paragraphs: Modificación del artículo

129

«Entidades

de

tenencia

de

valores

extranjeros».
Se modifica el apartado 1 del artículo 129, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo séptimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

145

«Devoluciones

de

oficio».
Uno. Se modifica el apartado 1 del artículo 145, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 145, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo octavo
paragraphs: Modificación

del

artículo

146

«Retenciones

e

ingresos

a

cuenta».
Uno. Se modifica el apartado 1 del artículo 146, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el párrafo b) del apartado 4 del artículo 146, que queda redactado en los siguientes términos:
Tres. Se propone la introducción de un nuevo párrafo e) en el apartado 4 del artículo 146 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con la siguiente redacción:
Cuatro. Se modifica el apartado 6 del artículo 146, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo sexagésimo noveno
paragraphs: Modificación

de

la

disposición

adicional

octava.
El apartado 2 de la disposición adicional octava quedará redactado en los siguientes términos:
Se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias:
num: Artículo
 
septuagésimo
paragraphs: Modificación del artículo

5

«Contribuyentes».
Se añade un párrafo c) al artículo 5, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo primero
paragraphs: Adición

de

un

nuevo artículo

6

bis

«Atribución

de

rentas».
Se añade un nuevo artículo 6 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo segundo
paragraphs: Modificación

del

artículo

8

«Responsables».
Se modifican los apartados 1, 2 y 3 del artículo 8, y se añade un nuevo apartado 4, que quedan redactados en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo tercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

9

«Representantes».
Se modifica el artículo 9, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo cuarto
paragraphs: Modificación del artículo

12

«Rentas

obtenidas

en

territorio

español».
Se modifica el artículo 12, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo quinto
paragraphs: Modificación del artículo

13

«Rentas

exentas».
Uno. Se modifica el párrafo h) del apartado 1 del artículo 13, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el apartado 2 del artículo 13, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo sexto
paragraphs: Modificación del artículo 15 «Rentas imputables a los establecimientos permanentes».
Se modifica el apartado 1 del artículo 15, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo séptimo
paragraphs: Modificación

del

artículo

18

«Deuda

tributaria».
Uno. Se modifica el apartado 2 del artículo 18, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el apartado 3 del artículo 18, que queda redactado en los siguientes términos:
Tres. Se modifica el apartado 4 del artículo 18, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo octavo
paragraphs: Modificación del artículo

23

«Base

imponible».
Se modifica el apartado 4 del artículo 23, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo septuagésimo noveno
paragraphs: Modificación

del

artículo

24

«Cuota

tributaria».
Uno. Se modifica el párrafo b) del artículo 24, que queda redactado en los siguientes términos:
Dos. Se modifica el párrafo g) del artículo 24, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo
 
octogésimo
paragraphs: Modificación del artículo 30 «Obligación

de

retener

e

ingresar

a

cuenta».
Se modifica el apartado 1 del artículo 30, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo octogésimo primero
paragraphs: Adición

de

un

nuevo

artículo

30

bis

«Obligaciones

de

retención

sobre

las rentas

de

trabajo

en

caso

de

cambio

de

residencia».
Se añade un nuevo artículo 30 bis, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Artículo octogésimo segundo
paragraphs: Modificación

del

capítulo

VI

«Otras

disposiciones».
Se crea un nuevo capítulo que se introduce como capítulo VI. El actual capítulo VI pasa, en consecuencia, a ser capítulo VII.
El nuevo capítulo VI quedará redactado en los siguientes términos:
num: Artículo octogésimo tercero
paragraphs: Modificación

del

artículo

33

«Opción

para

contribuyentes

residentes

de

otros Estados

miembros

de

la

Unión

Europea».
Se modifica el artículo 33, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Disposición adicional primera.
 
Derecho
 
de
 
rescate
 
en los
 
contratos
 
de
 
seguro
 
colectivo
 
que
 
instrumentan los compromisos por pensiones asumidos por las empresas,
 
en
 
los
 
términos
 
previstos
 
en
 
la
 
disposición adicional
 
primera
 
de
 
la
 
Ley
 
8/1987,
 
de
 
8
 
de
 
junio, de
 
Regulación
 
de
 
los
 
Planes
 
y
 
Fondos
 
de
 
Pensiones.
paragraphs: La renta que se ponga de manifiesto como consecuencia del ejercicio del derecho de rescate de los contratos de seguro colectivo que instrumenten compromisos por pensiones, en los términos previstos en la disposición adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, no estará sujeta al Impuesto sobre Sociedades o al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del titular de los recursos económicos que en cada caso corresponda, en los siguientes supuestos:
a) Para la integración total o parcial de los compromisos instrumentados en la póliza en otro contrato de seguro que cumpla los requisitos de la citada disposición adicional primera.
b) Para la integración en otro contrato de seguro colectivo, de los derechos que correspondan al trabajador según el contrato de seguro original en el caso de cese de la relación laboral.
Los supuestos establecidos en los párrafos a) y b) anteriores no alterarán la naturaleza de las primas respecto de su imputación fiscal por parte de la empresa, ni el cómputo de la antigüedad de las primas satisfechas en el contrato de seguro original. No obstante, en el supuesto establecido en el párrafo b) anterior, si las primas no fueron imputadas, la empresa podrá deducir las mismas con ocasión de esta movilización.
Tampoco quedará sujeta al Impuesto sobre Sociedades o al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas la renta que se ponga de manifiesto como consecuencia de la participación en beneficios de los contratos de seguro que instrumenten compromisos por pensiones de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulación de Planes y Fondos de Pensiones, cuando dicha participación en beneficios se destine al aumento de las prestaciones aseguradas en dichos contratos.
num: Disposición adicional segunda.
 
Referencias normativas
.
paragraphs: Las referencias contenidas en la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, y en su normativa de desarrollo relativas a las entidades en régimen de transparencia fiscal deberán entenderse realizadas a las agrupaciones de interés económico españolas y europeas y a las uniones temporales de empresas.
num: Disposición
 
adicional
 
tercera.
 
Modificación de la Ley
 
18/1982,
 
de
 
26
 
de
 
mayo,
 
sobre
 
Régimen
 
Fiscal de
 
Agrupaciones
 
y
 
Uniones
 
Temporales
 
de
 
Empresas y
 
de
 
Sociedades
 
de
 
Desarrollo
 
Industrial
 
Regional.
paragraphs: Se modifica el párrafo c) del artículo octavo de la Ley 18/1982, de 26 de mayo, sobre Régimen Fiscal de Agrupaciones y Uniones Temporales de Empresas y de Sociedades de Desarrollo Industrial Regional, que quedará redactado en los siguientes términos:
num: Disposición adicional cuarta.
paragraphs: Se autoriza al Gobierno a la elaboración y aprobación de los textos refundidos únicos de la normativa de rango legal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y del Impuesto sobre Sociedades.
num: Disposición adicional quinta.
 
Tratamiento
 
fiscal
 
de
 
las subvenciones
 
forestales
 
en
 
el
 
Impuesto
 
de
 
Sociedades.
paragraphs: No se integrarán en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades las subvenciones concedidas a los sujetos pasivos de este Impuesto que exploten fincas forestales gestionadas de acuerdo con planes técnicos de gestión forestal, ordenación de montes, planes dasocráticos o planes de repoblación forestal aprobadas por la Administración forestal competente, siempre que el período de producción medio, según la especie de que se trate, determinado en cada caso por la Administración forestal competente, sea igual o superior a veinte años.
num: Disposición adicional sexta.
paragraphs: Se da nueva redacción a la disposición transitoria sexta de la Ley 24/2001 de Medidas fiscales, administrativas y del orden social, que quedará redactada de la siguiente forma:
num: Disposición transitoria primera.
 
Sociedades
 
transparentes.
paragraphs: 1. Las bases imponibles positivas de sociedades transparentes que correspondan a períodos impositivos en los que haya sido de aplicación dicho régimen, así como los demás conceptos pendientes de imputar que procedan de dichos períodos impositivos, se imputarán de acuerdo con las normas reguladoras del régimen de transparencia fiscal vigentes en tales períodos.
2. En la transmisión de acciones y participaciones en el capital de sociedades que hayan tenido la consideración de transparentes en períodos impositivos anteriores, el valor de adquisición se incrementará en el importe de los beneficios sociales obtenidos en dichos períodos que, sin efectiva distribución, hubieran sido imputados a los socios como rentas de sus acciones o participaciones en el período de tiempo comprendido entre su adquisición y transmisión.
3. Los dividendos y participaciones en beneficios de dichas sociedades que procedan de períodos impositivos durante los cuales la sociedad que los distribuye se hallase sujeta al régimen de transparencia fiscal, no tributarán en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni en el Impuesto sobre Sociedades. El importe de estos dividendos o participaciones en beneficios no se integrará en el valor de adquisición de las acciones o participaciones de los socios a quienes hubiesen sido imputados.
Tratándose de los socios que adquirieron las acciones o participaciones con posterioridad a la imputación, se disminuirá el valor de adquisición de las mismas en dichos importes.
4. No estarán sujetos a retención o ingreso a cuenta los dividendos o participaciones en beneficios a que se refiere el apartado 3 anterior.
5. Las bases imponibles negativas pendientes de compensar por las sociedades transparentes que pasen a tributar por el régimen especial de sociedades patrimoniales, podrán ser compensadas, dentro del plazo que restase a la sociedad transparente, y en las condiciones establecidas en el artículo 23 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, con la parte general o especial de la base imponible positiva de la sociedad patrimonial, a opción de ésta.
6. Las deducciones para evitar la doble imposición establecidas en el capítulo II del Título VI de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, pendientes de deducir por insuficiencia de cuota podrán deducirse en los plazos establecidos en dicha normativa.
num: Disposición transitoria segunda.
 
Disolución
 
y
 
liquidación
 
de
 
sociedades
 
transparentes.
paragraphs: 1. Podrán acordar su disolución y liquidación, con aplicación del régimen fiscal previsto en esta disposición, las sociedades en las que concurran las siguientes circunstancias:
a) Que hubieran tenido la consideración de sociedades transparentes, de acuerdo con el apartado 1 del artículo 75 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, en el último período impositivo finalizado con anterioridad al 1 de enero de 2003, o que reúnan a esta fecha los requisitos para tener la citada consideración, y que, en ambos casos, la mantengan hasta la fecha en la que acuerden su disolución.
b) Que durante el año 2003 adopten válidamente el acuerdo de disolución con liquidación y realicen con posterioridad al acuerdo, dentro de los seis meses posteriores a dicho plazo, todos los actos o negocios jurídicos necesarios, según la normativa mercantil, hasta la cancelación registral de la sociedad en liquidación.
2. La disolución con liquidación de dichas sociedades tendrá el siguiente régimen fiscal:
a) Exención del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, concepto «operaciones societarias», hecho imponible «disolución de sociedades», del número 1.odel apartado 1 del artículo 19 del texto refundido del Impuesto, aprobado por el Real Decreto legislativo 1/1993, de 24 de septiembre.
b) No se devengará el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana con ocasión de las adjudicaciones a los socios de inmuebles de naturaleza urbana. En la posterior transmisión de los mencionados inmuebles se entenderá que éstos fueron adquiridos en la fecha en que lo fueron por la sociedad que se extinga.
c) A efectos del Impuesto sobre Sociedades de la sociedad que se disuelve, no se devengará renta alguna con ocasión de la atribución de bienes o derechos a los socios, personas físicas o jurídicas, residentes en territorio español.
d) A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes de los socios de la sociedad que se disuelve:
a’) El valor de adquisición y, en su caso, de titularidad de las acciones o participaciones en el capital de la sociedad que se disuelve se aumentará en el importe de las deudas adjudicadas y se disminuirá en el de los créditos y dinero o signo que lo represente adjudicado.
b’) Si el resultado de las operaciones descritas en el párrafo a’) anterior resultase negativo, dicho resultado se considerará renta o ganancia patrimonial, según que el socio sea persona jurídica o física, respectivamente. En este supuesto, cada uno de los restantes elementos de activo adjudicados distintos de los créditos, dinero o signo que lo represente, se considerará que tiene un valor de adquisición cero.
c’) Si el resultado de las operaciones descritas en el párrafo a’) anterior resultase cero o positivo, se considerará que no existe renta o pérdida o ganancia patrimonial.
Cuando dicho resultado sea cero, cada uno de los restantes elementos de activo adjudicados distintos de los créditos, dinero o signo que lo represente, tendrá como valor de adquisición cero.
Si el resultado fuese positivo, el valor de adquisición de cada uno de los restantes elementos de activo adjudicados distintos de los créditos, dinero o signo que lo represente, será el que resulte de distribuir el resultado positivo entre ellos en función del valor neto contable que resulte del balance final de liquidación de la sociedad que se extingue.
d’) Los elementos adjudicados al socio, distintos de los créditos, dinero o signo que lo represente, se considerarán adquiridos por éste en la fecha de su adquisición por la sociedad, sin que, en el cálculo del importe de las ganancias patrimoniales resulte de aplicación lo establecido en la disposición transitoria novena de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias.
3. Durante los períodos impositivos que concluyan hasta la finalización del proceso de disolución con liquidación en los plazos indicados en el párrafo b) del apartado 1 de esta disposición transitoria, continuará aplicándose, tanto por las sociedades transparentes como por sus socios, la normativa vigente a 31 de diciembre de 2002.
En los períodos impositivos que concluyan una vez acabado el citado plazo, será de aplicación el régimen de las sociedades patrimoniales o el régimen general, según corresponda.
num: Disposición transitoria tercera.
 
Deducciones por inversiones pendientes de aplicar en el Impuesto sobre
 
Sociedades.
paragraphs: 1. Las deducciones previstas en el capítulo IV del Título VI de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, pendientes de aplicar al inicio del primer período impositivo que comience a partir de 25 de junio de 2000, podrán compensarse en el plazo y con los requisitos establecidos en la redacción del artículo 37 de la citada Ley vigente en dicho período impositivo, contando a partir de la finalización del período impositivo en el que se acreditaron dichas deducciones.
2. Las deducciones previstas en el capítulo IV del Título VI de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, pendientes de aplicar al inicio del primer período impositivo que comience a partir de 1 de enero de 2002, podrán compensarse en el plazo y con los requisitos establecidos en la redacción del artículo 37 de la citada Ley vigente en dicho período impositivo, contando a partir de la finalización del período impositivo en el que se acreditaron dichas deducciones.
num: Disposición transitoria cuarta.
 
Plazo
 
de
 
publicación de
 
la
 
Orden
 
de
 
desarrollo
 
del
 
régimen
 
de
 
estimación objetiva
 
del
 
Impuesto
 
sobre
 
la
 
Renta
 
de
 
las
 
Personas Físicas
 
y
 
del
 
régimen
 
especial
 
simplificado
 
del
 
Impuesto
 
sobre
 
el
 
Valor
 
Añadido,
 
así
 
como
 
el
 
plazo
 
de
 
renuncias
 
y
 
revocaciones
 
a
 
los
 
citados
 
regímenes
 
y
 
al
 
de la
 
agricultura,
 
ganadería
 
y
 
pesca
 
del
 
Impuesto
 
sobre el
 
Valor
 
Añadido,
 
para
 
el
 
año
 
2003.
paragraphs: El Real Decreto por el que se apruebe el desarrollo reglamentario de las medidas normativas introducidas por la presente Ley en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establecerá:
1.o El plazo en el que deberá ser publicada en el «Boletín Oficial del Estado» la Orden por la que se desarrollen para el año 2003 el régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
2.o El plazo de renuncias y revocaciones al régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y a los regímenes simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido, para el año 2003, no teniendo ningún efecto las renuncias y revocaciones presentadas antes de la apertura del citado plazo.
num: Disposición transitoria quinta.
 
Régimen
 
transitorio
 
del nuevo
 
artículo
 
26.bis
 
de
 
la
 
Ley
 
46/1984,
 
de
 
26
 
de diciembre,
 
reguladora
 
de
 
las
 
Instituciones
 
de
 
Inversión
 
Colectiva.
paragraphs: Durante los tres meses siguientes a la entrada en vigor de la presente Ley, las gestiones del traspaso a las que hace referencia el artículo 26.bis de la Ley 46/1984, de 26 de diciembre, reguladora de las Instituciones de Inversión Colectiva, serán asumidas por el partícipe o socio, sin que en ningún caso pueda disponer del importe derivado del reembolso o transmisión.
num: Disposición derogatoria única.
 
Derogación.
paragraphs: 1. A la entrada en vigor de esta Ley quedarán derogadas todas las disposiciones que se opongan a lo establecido en ella y, en particular, las siguientes normas:
1.o Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2003, quedan derogados el apartado 9 del artículo 15, el párrafo d) del artículo 39 y el capítulo III del Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
2.o Los artículos 9 y 21 de la Ley 6/2000, de 13 de diciembre, por la que se aprueban las medidas fiscales urgentes de estímulo al ahorro familiar y a la pequeña y mediana empresa.
3.o El párrafo d) del artículo 20.1.2.a de la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.
2. La derogación de las normas a que se refiere el apartado anterior no perjudicará los derechos de la Hacienda Pública respecto a las obligaciones tributarias devengadas durante su vigencia.
num: Disposición final primera.
 
Reducción
 
de
 
los
 
porcentajes
 
de
 
retención
 
e
 
ingreso
 
a
 
cuenta.
paragraphs: Con efectos a partir del 1 de enero de 2003, el porcentaje de pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades aplicable a las rentas obtenidas como consecuencia de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva, será el 15 por 100.
Reglamentariamente podrán modificarse los porcentajes de pago a cuenta previsto en el párrafo anterior.
num: Disposición
 
final
 
segunda.
 
Modificación de la Ley
 
8/1987,
 
de
 
8
 
de
 
junio,
 
de
 
Regulación
 
de
 
los Planes
 
y
 
Fondos
 
de
 
Pensiones.
paragraphs: Se modifica el apartado 3 del artículo 5 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, que queda redactado en los siguientes términos:
num: Disposición final cuarta.
 
Modificación
 
del
 
límite
 
de
 
la cuota
 
íntegra
 
del
 
Impuesto
 
sobre
 
el
 
Patrimonio.
paragraphs: Se modifica el artículo 31 (límite de la cuota íntegra) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, que tendrá la siguiente redacción:
num: Disposición final quinta.
 
Entrada
 
en
 
vigor.
paragraphs: La presente Ley entrará en vigor el día 1 de enero de 2003 y resultará de aplicación a los períodos impositivos que se inicien a partir de dicha fecha.
Lo dispuesto en la disposición adicional sexta y en la disposición transitoria tercera será de aplicación para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2002.
Por tanto,
Mando a todos los españoles, particulares y autoridades, que guarden y hagan guardar esta Ley.