NK Letter 11N Kレター

11 November
労働保険概算保険料分割納付第２期分の納付

7赤口

142128

先勝

友引

先負

大安

労働者死傷病報告（休業４日未満）の提出（７〜９月分）
外国人雇用状況届出書（９月分）
健康保険・厚生年金保険の保険料納付（９月分）

8先勝

152229友引

先負

仏滅

Vol.31

無断転載を禁ず
https://www.nouzeikyokai.or.jp※このカレンダーには、決算日等に関係なく全ての会社に共通する期日のみ記載しています。

月1〒540−0012 大阪市中央区谷町1−5−4
公益財団法人 納税協会連合会
TEL 06−6135−4062（編集部直通）
FAX 06−6135−4056（〃）

納税協会ホームページ

2021

日

発行：2021

火

29赤口

友引

162330

水3木

4

先勝
文化の日

1011

先負

10月分の源泉所得税等の納付雇用保険被保険者資格取得届の提出（10月雇入分）

先負

仏滅
勤労感謝の日

1724

仏滅

大安

友引

1825

仏滅

大安

赤口金

51926

11月の 税 務 と 労 務

総務・経理のお仕事カレンダー

税務●10月分の源泉所得税、特別徴収住民税の納付➡11月10日（水）まで●令和３年９月決算法人の確定申告と納付（法人税・消費税など）★届出により申告期限の延長と見込納付制度あり（消費税は法人税の延長とセットで）。

➡決算応当日（月末決算では11月30日（火））まで●令和４年３月決算法人の中間申告と納付（法人税・消費税など）➡決算応当日（月末決算では11月30日（火））まで●３か月ごとに消費税の中間申告をする法人（前年確定消費税額（国税）が400万円超の法人）のうち12月・３月・６月決算法人の中間申告と納付➡決算応当日（月末決算では11月30日（火））まで●１か月ごとに消費税の中間申告をする法人（前年確定消費税額（国税）の年税額が4,800万円超の法人）のうち８月・９月決算法人（申告期限延長の場合は７月・８月・９月決算法人）を除く法人の中間申告と納付➡決算応当日（月末決算では11月30日（火））まで

労務●雇用保険被保険者資格取得届の提出（10月雇入分）➡11月10日（水）まで●健康保険の被扶養者状況リスト、被扶養者調書兼異動届の提出 Check!
★協会けんぽでは毎年、被扶養者資格の再確認を実施。
昨年の提出期限は11月でしたが、今年は12月20日（月）です。

大安

13

大安

20

赤口

27

先勝

122021

外国人雇用状況届出書（10月分）
健康保険・厚生年金保険の保険料納付（10月分）

6

仏滅

12

大安

土日

5121926

月

6132027

赤口

先勝

友引

火水木金土

7142128

18152229291623303101724314111825●外国人雇用状況届出書の提出（雇用保険の被保険者ではない外国人の10月雇入・離職分）➡11月30日（火）まで●健康保険・厚生年金保険の保険料納付（10月分）➡11月30日（火）まで●申告、納付期限等の日が土曜日、日曜日、国民の祝日・休日に当たるときは、その翌日が納付期限等の日となります。

Column

新型コロナワクチンの接種

新型コロナウイルス感染症拡大防止のため、新型コロナワクチンの接種が進んでいます。ここでは、このワクチン接種に関する税務・労務上の注意点を１つずつ紹介します。
[税務上の注意点]
新型コロナワクチンを職域接種する場合で、従業員等に加えて同居家族を接種対象とし、会場費等を企業が負担する場合があります。職域接種は、予防接種法の規定に基づき市町村にて実施するものと考えられ、被接種者は費用負担すべきではなく、負担させないことにつき課税するものではありません。また、企業負担額は、社内等の感染拡大防止や今後の業務遂行の著しい支障の発生防止を図るための負担であり、業務遂行に必要な費用と考えられることから、寄附金や交際費には該当しません。
[労務上の注意点]
従業員のワクチン接種や副反応の療養のために、就業規則を変更することなく、既存の病気休暇制度の利用や特別休暇を設けて対応することが考えられます。また、就業規則の変更で対応する場合、変更後の就業規則を従業員に周知することで効力が発生すると考えられます。
（公認会計士・税理士井村奨 ／ 特定社会保険労務士井村佐都美）

令和５年10月から始まる！

インボイス制度の ポイント
税理士 金井恵美子

インボイスに記載する消費税額等の計算
前回は、インボイスの記載事項について解説しました。今回は、記載する消費税額の計算方法を確認しましょう。

1 インボイスに記載する消費税額等
インボイスに記載する消費税額等は、消費税額及び地方消費税額の合計額です。
対価の額として税抜価額を記載した場合には、その税抜価額に10％（軽減税率の対象は８％）をかけた金額となり、対価の額として税込価額を記載した場合には、その税込価額に108（軽減税率の対象は）をかけた金額となります。
110
108

対価の額を税抜きで記載した場合
消費税額等＝対価の額を税込みで記載した場合

税抜対価の額の合計額×10％（標準税率）

消費税額等＝税抜対価の額の合計額× ８ ％（軽減税率）

税込対価の額の合計額×10（標準税率）
110

税込対価の額の合計額×8（軽減税率）
108

2 １円未満の端数処理
消費税額等の１円未満の端数処理は、切上げ、切捨て、四捨五入など、インボイス発行事業者の判断で行います。
ただし、発行する一のインボイスにつき、税率ごとに１回の端数処理となるため、個々の商御請求金額

XX年10月31日

100,000円（税込）
品名

日付

金額

10/3

小麦粉

※5,000円

10/5

牛肉

※

8,000円10/10

キッチンペーパー

2,000円

消費税額等の端数処理は、インボイス単位で、税率ごとに１回行います。
10％対象
60,000円×合計

100,000円（消費税 8,416円）

８％対象

10％対象

60,000円（消費税 5,454円）

40,000円×８ ％対象

40,000円（消費税 2,962円）…

載することは認められません。

…

処理を行い、その合計額を消費税額等として記…

品ごとに消費税額等を計算して１円未満の端数

請求書
㈱○○御中

※印は軽減税率対象商品△△商店㈱登録番号 T1234567890123

10≒5,454円
110
8≒2,962円
108（注） 商品ごとの端数処理は認められません。

3 税抜価額と税込価額が混在する場合
インボイスに税抜価額を記載することとして領収書いても、例えばたばこなど、税込価額を記載すスーパー○○
T12345…

るべきものもあり、一枚のインボイスの内容として、商品ごとに税抜価額と税込価額が混在する場合があります。
このような場合には、税抜価額又は税込価額のいずれかに統一して対価の額の合計額を記載し、これに基づいて「消費税額等」を算出して記載する必要があります。

XX年11月１日
コーラ※

１点

たばこ

１点

ビール

税抜金額

10％対象
８ ％対象

なお、税抜価額又は税込価額に統一する際に消費税額生じた１円未満の端数の処理については、法令８ ％対象10％対象の規定がありません。インボイス発行事業者の合計金額任意であり、商品ごとに端数処理を行うこともお認められます。

お預り釣￥105税抜

１点￥1,031税抜

２点￥1,522

２点￥152

消費税額等は、税率ごとの合計３点￥1,787額から算出します（端数処理は￥13

インボイス単位で、税率ごとに１点１点※印は軽減税率対象商品￥540税込￥105￥8￥1,800

税抜価額の税率ごとの合計額の算出の際の端数処理の方法は事業者の任意となります。

１回行います）。