MOJI

オンライン保税研修（内部監査人編）
令和４年１０月
門司税関監視部保税地域監督官

Hozei

本日の内容１

MOJI

貨物管理者（倉主）と貨物管理◆

２

貨物管理者（倉主）とは～

内部監査との関係

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）◆

３

自主管理制度の基本的な考え方～

内部監査の目的
内部監査人について
内部監査の手法・心構え
内部監査（搬出入・在庫・蔵置・記帳管理・通報体制・教育訓練・その他）
内部監査における指摘事項 など

まとめ

Ｐ ７～

CPの目的・概要

内部監査
◆
◆
◆
◆
◆

Ｐ １～

Ｐ1２～

Hozei

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理

①

MOJI

Hozei

■貨物管理者（倉主）とは貨物管理者（倉主）とは☛ 性善説に基づき、・ 自らの名において貨物保管の受寄託契約を貨主と取り交わし、・ 関税関係法令の各規定を遵守しつつ、・ 自己の責任により適正な貨物管理（搬出入時の対査、蔵置管理）を行い、・ 保税台帳に法令が求めている項目を迅速、確実に記帳する者と言うことができます。
① 許可保税地域（蔵置場、工場、展示場及び総合保税地域）⇒ 被許可者 ⇒ 貨物管理者（倉主）② 指定保税地域⇒ 貨物を管理する者（法第４１条の２） ⇒ 貨物管理者（倉主）1１

貨物管理者（倉主）と貨物管理

②

MOJI

Hozei

■貨物管理を行うとは ①
具体的に表現すると 貨物管理とは、◆ 貨物を搬入する場合には、貨物保管の受寄託契約を貨主と取り交わし、
搬入作業予定、荷捌明細（蔵置場所の選定、搬入準備）を決定し、ボートノート、保税運送承認書等、搬入関係書類と現品との対査確認のうえ、貨物の搬入を行い、その結果を記帳すること◆ 在庫管理中は、在庫の確認、蔵置期間の確認及び取扱い等を行うこと◆ 搬出については、貨主からの出庫依頼に基づき、出庫作業予定、荷捌き
明細（荷捌き、フォークリフト、配送等の手配）を決定し、デリバリーオーダー、
輸入許可書、保税運送承認書等、搬出関係書類と現品との対査確認のうえ、貨物の搬出を行い、その結果を記帳することと表現することができます。

2

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理

③

MOJI

Hozei

■貨物管理を行うとは ②◆ 関税法は、倉主に関して、記帳義務（法第34条の2）、業務遂行能力等の許可要件（法第43条）、亡失貨物に係る関税納付義務（法第45条）及び処分（法第48条）のみを定めており、貨物の搬出入時の立会い及び在庫管理を義務とした明文の規定を置いていません。

これは､貨物の搬出入及び在庫状況の事実が化体しているのが「保税台帳」であり､倉主に記帳義務を課すことで貨物の状況が明らかとなり、同法の予定する適正な貨物管理を確保しうるとの考え方によるものです。
それで、記帳義務違反が多いんですね！

3

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理

④

MOJI

Hozei

■貨物管理責任者の業務と責任【社内管理規定の整備：基本通達３４の２－９（２）ロ】◆貨物管理責任者とは
社内管理規定において、倉主等の基本的作業である貨物の搬出入に係わる確実な記帳のほか、搬入、蔵置、取扱い、搬出の各段階での貨物の数量、態様等の把握、管理を行う者と規定されています。
貨物に異常があった場合、例えば、搬入時に数量の相違があった場合には、搬入担当者から 貨物管理責任者 へ通報され、貨物管理責任者から税関に報告することとなっている保税地域が一般的である。
つまり、貨物管理責任者の行動、資質（保税知識の有無等）によって、当該保税地域の貨物管理の適正さが左右されることになり、貨物管理の「要」であり、貨物管理責任者の責任は重大です。
これが、 現場のトップ といわれる所以です。
4

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理■保税業務社内管理体制組織図
保税地域名称 ：
所在地
：

社
内
管
理
体
制

業
務
委
託
貨
物
管
理
手
続

搬入管理

⑤
現場のトップ！
平成

TEL ：

総合責任者

職名

氏名

貨物管理責任者

職名

氏名

蔵置管理

MOJI

取扱管理

搬出管理

記帳管理

顧客管理

年

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

担当責任者
職 名
氏 名

委託内容

委託内容

委託内容

委託内容

委託内容

委託内容

委託内容

１ 外貨と内貨とが混同しないように区分して蔵置、外貨には「差札」を付する。

１ 取扱いを行う
場合、立会等を行う。

１ 許可書等と貨物との対査確認を行う。

１ 貨物の動静を正確に記帳する。

１ 委託先従業員に関する資質の把握の把握する.

２ 取扱者に不審点があった場合は貨物管
理責任者へ報告する。

２ 貨物の異常等があったは貨物管理責任者へ報告する。

２ 台帳及び関係書類を適切に保管する。

１ 顧客に関する経営状態、資質及び信用度合いを把握するなど、顧客に対する管理を適切に行う。

２ 貨物の異常、数
量の過不足等があった場合には貨物管理責任者へ報告する。

内部監査人
税関連絡担当者

２ 異常があった場
合には貨物管理責
任者へ報告する。

職名
職名

氏名
氏名

連絡先

日

委託管理

担当責任者
職 名
氏 名

１ 搬入関係書類と貨物と対査確認を
行う。

Hozei

２ 業務委託に関する適切な指示・監督を行う。

税関支署 保税担当部門
TEL：

5

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理■内部監査との関係

⑥

MOJI

Hozei

総合責任者

改善指示

勧告

≪監査を受ける側≫≪監査を行う側≫【貨物管理責任者の業務】◆ 貨物の搬出入等に係る確実な記帳監査【内部監査人】◆ 搬入、蔵置、取扱い、搬出の各段階における貨物の数量、態様等の把握
及び管理すべての業務が監査の対象
6

ここまで
１

貨物管理者（倉主）と貨物管理■貨物管理者（倉主）とは■貨物管理を行うとは■貨物管理責任者の業務と責任■内部監査との関係

7

2

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）

①

MOJI

Hozei

■自主管理の基本的な考え方【自主管理の基本的な考え方】
倉主 ⇒ 貨物管理者⇒ 指定保税地域では「貨物を管理する者」◇ 税関は⇒ 許可保税地域では「被許可者」
倉主（注）が、・ 関税関係法規のルールを遵守するという信頼感を持ち、・ 保税地域内に搬出入れされる貨物及び蔵置される貨物の保税手続上の管理が倉主によって自主的に的確に行われることを期待しています。

◇ 倉主は
自己の責任を自覚し、ルールに従い、保税手続を自主的に処理することになります。
つまり、自主管理制度において、◆倉主は、上記の基本的な考え方に基づいて、・ 搬出入、取扱い等の貨物管理を適正に行い、それらの事実を迅速、かつ、的確に記帳することになります。
◆税関は、事後又は臨時的において、・ 倉主が記帳した内容を点検し、・ 倉主が自ら定めたルールに沿った貨物管理状況の的確性を確認します。
8

2

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）

②

MOJI

Hozei

■ＣＰ導入に係る経緯◆ 昭和４６年以前

書類が追いつきません！

搬出入の際、税関に届出が必要

搬入届

受理も
大変！

搬出届

搬入届

【倉主】

① 昭和４６年 自主管理のトライアル的導入

直接管理

受理
受理
受理
【税関】

② 昭和４７年 自主管理制度導入
助かった！

③ 平成 ４年 ＣＰ整備の指導開始④ 平成 ９年 完全自主管理制に移行

間接管理⑤ 平成１２年 ＣＰ整備を基本通達化

92

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）

③

MOJI

Hozei

■ＣＰの目的◆ 自主管理制度において、貨物管理者は、 自ら策定したルール に沿って、搬出入、取扱い等の貨物管理を適正に行い、それらの事実を迅速、かつ、的確に記帳することになります。
つまり、ＣＰのこと！

■ＣＰ（Compliance Program：貨物管理に関する社内管理規定）◆ ＣＰの目的（基本通達３４の２－９）

・ 保税地域の企業内における適正な貨物管理体制を確保し、・ もって関税法その他関係法令に規定する税関手続きの適正な履行を確保する観点から、・ 社内管理規定を整備することになっています。
10

2

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）

④

MOJI

Hozei

■ＣＰの概要◆ ＣＰの目的・ 保税地域の企業内における適正な貨物管理体制を確保し、・ もって関税法その他関係法令に規定する税関手続きの
社内管理
適正な履行を確保する観点から、体制の整備
・ 社内管理規定を整備する。
その他
留意事項（懲戒規定等）

貨物管理
手続体制の
整備

適正な
貨物管理

評価・監査
制度の整備

教育訓練に
ついての
体制の整備

貨物保全
のための
体制の整備

税関への
通報体制の
整備

11

ここまで
２

自主管理制度と社内管理規定（ＣＰ）■自主管理の基本的な考え方■ＣＰ導入に係る経緯■ＣＰの目的■ＣＰの概要

12

３

内部監査

①

MOJI

Hozei

■内部監査とは■内部監査とは◆ 企業等の組織体の目標達成に対して効果的に役立つことを目的として、◆ 組織体の諸活動の遂行状況を合法性と効率性の観点から、公正､かつ､客観的な立場で検討・評価し､◆ これに基づき､問題となる点等を見出し、特に改善が重要と思われる事項について、組織の自浄作用として助言・勧告を行う組織内の独立した機能ということができると思います。

■保税業務に係る内部監査とは◆ 保税店社の保税業務の効果的な運営に役立つことを目的とし、◆ 適正な保税業務の遂行状況を合法性と効率性の観点から、公正､かつ､客観的な立場で検討・評価し､◆ これに基づき､特に改善を重視して助言・勧告を行う組織内の独立した機能
である。

13

３

内部監査

②

MOJI

Hozei

■内部監査の目的■基本通達３４の２－９（社内管理規定の整備）（７）評価・監査・ 社内管理規定の諸手続きが厳格に遵守され､かつ､実施することを確認するため､・ 内部監査人による定期的評価・監査制度を制定し、社内管理規定の実効性の評
価改善のための勧告を行う体制を整備する。
・ なお、内部監査人による評価・監査は、原則として毎年実施し､評価・監査の都度､その結果を税関に提出する。
適正な貨物管理能力の維持

不適切な処理の早期発見 ⇒ 改善

未然の事故・非違防止
14

３

内部監査

③

MOJI

Hozei

■内部監査人について■望ましい内部監査人像◆ 社内管理規定等により、権限付与（高い独立性）
他からの制約を受けることなく自由に、かつ、公正不偏な態度● 独立性
で客観的に遂行します。
● 十分な知識◆ 保税業務に精通（十分な専門知識）職責を果たすために、十分な知識、技能及び能力を有する必要があります。
◆ 関税法上役職等の限定規定なし
会社法等で言う監査役、会計監査人等である必要はありません。

■基本通達上の規定◆ 基本通達３４の２－９（社内管理規定の整備）（７）

適任者が
いない！！

適任者がいなければ、育てる必要がありますね！

内部監査人による評価・監査を原則、毎年実施し、その結果を税関に提出する。
◆ 基本通達３４の２－１１（保税業務の委託する場合の範囲）（２）

総合責任者、貨物管理責任者・・・、内部監査人は被許可者の従業員であること。
◆ 基本通達４２－１１（許可の際に付する条件）（６）
内部監査人による評価・監査を原則、毎年実施し、その結果を税関に提出する。

15

３

内部監査

④

MOJI

Hozei

■手法・心構え■模範的な監査手法◆監査計画の作成
・ 貨物管理の実態把握（貨物の種類、業務量、人員・勤務体制、台帳の種類等）
・ ＣＰ履行状況の把握（ＣＰの内容及び周知、教育訓練の内容・頻度等）◆評価基準の作成【有効な監査方法の例】
・ 効率的な監査のためのチェックリストの活用
複数の蔵置場を有している者が事業所相互に監査を行うのは有効と思います。
◆監査結果の報告とフォローアップ
・ 総合責任者等の幹部及び受検者への報告並びに税関への報告
・ 社内でのフォローアップ体制の確立及び的確な改善策等の提言■監査人としての心構え☛ 関税法等（記帳義務・倉主責任等）を良く理解しておく必要があります！
☛ 客観的な視点で、馴れ合いではなく、毅然とした態度で臨みます！
☛ 原則、担当者へのヒアリングを行い、質問は具体的な内容にします！
☛ ＮＡＣＣＳ業務は担当者に実施させ、迅速性や正確性で習熟度を確認します！
16

３

内部監査

⑤

MOJI

Hozei

■搬出入管理 ①
保税運送承認書■搬出入した貨物の実態と提出された書類の内容は一致していますか？
【確認方法（例示）】・ 搬入関係書類（保税運送承認書、ボートノート、送り状等）との貨物との対査確認は確実に行われていますか。
・ 搬出関係書類（輸出入許可書、保税運送承認書等）との貨物との対査確認は確実に行われていますか。

承認担当者に、関係書類のどの部分を見て対査確認しているかを聞くことも効果的です。

■搬出入した貨物の実態に即した適正な記帳が行われていますか？
担当者に、実際のＮＡＣＣＳ【確認方法（例示）】
業務を行ってもらうことで習・ 保税台帳への記帳や ＮＡＣＣＳへの登録業務 が手順書等に基づき、 熟度の度合が分かり、効果速やかに処理されていますか。
・ 保税台帳への記帳や ＮＡＣＣＳへの登録業務 を行う際の書類は、確認書類として適正な書類であることを確認します。

的です！

17

３

内部監査

⑥

MOJI

Hozei

■搬出入管理 ②■ＣＰと実際の搬出入手続きとは一致していますか？
・ 担当者が変更した後に不適切な処理に至る場合が多いので、変更後の事務処理状況は特に注意してください。

【確認方法（例示）】・ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により業務が行われていますか。
・ 責任者は、担当者が社内業務手順書どおり手続きを行っているかを確認していますか。

■搬出入の実態に即した適正な記帳を行うためにどのような措置を講じていますか。
また、その措置は効果的ですか？
【確認方法（例示）】・ 担当者に具体的な書類を提示させ、又は記帳を実施させて習熟度を判断します。

保税運送承認書

保税台帳■ＣＰと実際の搬出入手続きを一致させるためにどの様な措置を講じていますか。
また、その措置は効果的ですか？
【確認方法（例示）】・ 担当者にＣＰの内容を質問し、ＣＰの保管場所やＣＰのどこにどのように記載しているかをヒアリングのうえ、認識度を確認します。

18

３

内部監査

⑦

MOJI

Hozei

■在庫管理 ①
■帳簿上の在庫数量と実際の在庫数量が一致していますか？
現場での実在庫の確認が重要です。

【確認方法（例示）】・ 貨物在庫状況照会（ＩＷＳ）による在庫と現物在庫は一致していますか。（NACCS参加保税地域） 。
・ 記録簿等により、定期的に在庫確認を行っている資料は保存していますか。

■長期蔵置貨物について管理等が適正に行われていますか？
「ＩＳ」の期間は通算されるので注意が必要です！

【確認方法（例示）】・ 長期蔵置貨物の意味を理解していますか。
（指定保税地域と蔵置場の違いなど）
・ 長期蔵置となった場合の保税手続きは適正にとられていますか。
・ 蔵置期間等を定期的に管理する方策がとられていますか。
・ 蔵入承認（ＩＳ）の意味を理解されていますか。

19

３

内部監査

⑧

MOJI

Hozei

■在庫管理 ②
■ＣＰと実際の在庫管理手続が一致していますか？

・ 在庫管理に限らず、責任者による確認は、大事なことです。担当者まかせにしない。
それが非違・事故などリスク回避の第一歩です。

【確認方法（例示）】・ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により業務が行われていますか。
・ 責任者は、担当者が手順書どおり手続きを行っているかを確認していますか。

■ＣＰと実際の在庫管理手続きを一致させるためにどの様な措置を講じていますか？
また、その措置は効果的ですか？
【確認方法（例示）】・ 担当者にＣＰの内容を質問し、ＣＰの保管場所やＣＰのどこにどのように記載しているかをヒアリングのうえ、認識度を確認します。
・ 月末に棚卸しを行っているか、また、その際の記録は保管しているかを確認します。

20

３

内部監査

⑨

MOJI

Hozei

■蔵置管理 ①
■ 保税地域以外の場所に貨物が蔵置されていないですか？

保税地域のエリアを知らずに、保税地域
外に外国貨物を移動させた事案も過去に発生していますので注意願います。
【確認方法（例示）】・ 担当者及び委託先従業者が保税地域のエリアを認識しているか。

・ 保税地域のエリアが明確に判る措置（表示、線引き等）がとられているか。

■ 貨物が適正に区分蔵置されていますか？
また、貨物のはい付、さし札等が的確に励行されていますか？
・「さし札」の内容が十分か確認願います（基本通達３４の２-６）。
【確認方法（例示）】・蔵置場では貨物の種類が限定されていますので、例えば、危険品・ 輸出貨物と輸入貨物は区分して蔵置されていますか。 が含まれていない場合は、事前に「蔵置貨物の種類変更届」の提出

・ 貨物の表示（さし札）がわかりやすく、なされているかが必要となりますので留意願います。

・ 危険品、高価格品の保管状況は万全であるか

21

３

内部監査

⑩

MOJI

Hozei

■蔵置管理 ②
■ＣＰと実際の蔵置管理手続が一致していますか？
【確認方法（例示）】・ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により業務が行われていますか。
・ 責任者は、担当者が手順書どおり手続きを行っているかを確認していますか。

■ＣＰに基づき外国貨物の亡失等を防止し、適正な保全を図るためにどの様な措置を講じていますか。また、当該措置は効果的ですか？
・ 施設の種類（建屋、野積場等）によって、保全体制は相違する場合があるので、不明な場合は、税関へ相談ください。
・ 盗難は亡失に該当し、関税を納付する義務が生じますのでご注意ください。

【確認方法（例示）】・ 施設面、人的配置の観点から、保全体制は十分ですか。
・ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により業務が行われていますか。（変更があった場合には税関に提出していますか。）
・ 責任者は、担当者が手順書どおり手続きを行っているかを確認していますか。
22

ここまで
３

内部監査

①～⑩

■内部監査とは■内部監査の目的■内部監査人について■手法・心構え■搬出入・在庫・蔵置管理

23

３

内部監査

⑪

MOJI

Hozei

■記帳管理 ①
■帳簿に必要事項が記載されていますか？
【確認方法（例示）】・ 関税法施行令第２９条の２に規定されている記帳項目が記載されていますか。
≪ＮＡＣＣＳ民間管理資料による保税台帳の場合≫
・ 配信データの担当者は、確認簿等を定め、取得忘れの防止に努めていますか。
・ 配信データの取出状況を責任者が定期的に確認していますか。
また、保存データ（バックアップデータを含む）を定期的に確認していますか。
・ ＩＳ、ﾏﾆｭｱﾙ申告等、ＮＡＣＣＳ管理資料に反映されないものについて、マニュアル管理台帳の記帳管理は適正に行われていますか。

☛ NACCS管理資料又はその他自社システムの電磁的記録を保税台帳とする場合においては、
基本通達３４の２-４（２）による税関への届出が必要ですので留意願います。
☛ BIA、BOC等、各NACCS業務を的確に登録しないとNACCS管理資料に反映しない場合がありますので、貨物の動きに合わせて､適時・適切なNACCS業務を行っていただくようお願いします。

24

３

内部監査

⑫

NACCS管理資料の取出方法 ①

MOJI

Hozei

■ＮＡＣＣＳ管理資料は以下の手順で取り出すことができます。
■特にこの管理資料を保税台帳とされている倉主の方は、取得忘れや紛失がないように十分ご注意ください。

① NACCSパッケージソフトにログオンし、 『管理資料情報取出』（①）をクリック
①

25

３

内部監査

⑬

NACCS管理資料の取出方法 ②

MOJI

Hozei

② 「管理資料取り出し」が表示されたら、『取得』（②）をクリック②③ 取得完了です。次の手順で取得したファイルを確認して下さい。

26

３

内部監査

⑭

NACCS管理資料の取出方法 ③

MOJI

Hozei

④ 「フォルダ参照」の『管理資料電文』（③）をクリック

③

27

３

内部監査

⑮

NACCS管理資料の取出方法 ④

MOJI

Hozei

⑤ 管理資料を保存したフォルダが開きますので、漏れなく保存されていることを確認して下さい。
また、ファイルを開いて、記載されるべき貨物が記載され、その内容が正しいことを確認して下さい。
ご不明な点はNACCSセンター九州事務所へお問い合わせ下さい。

サイズが「１ＫＢ」のときは空データですので留意願いします。
⑥ 管理資料の配信日は以下のとおりとなっていますので留意願います。
◆ 輸入貨物搬出入データ（G01）⇒ 毎週月曜日０８：００以降◆ 輸出貨物搬出入データ（G02）と貨物取扱等一覧データ（G05） ⇒ 毎週火曜日０８：００以降

28

３

内部監査
①

⑯

NACCS管理資料の取出方法 ⑤

MOJI

Hozei

管理資料を取得
管理資料を取得した場合は右のようなＣＳＶファイルが保存されます。

②

ファイルを開く
例えば、Ｇ０１を開くと以下の内容が表示されるが、一部（許可番号欄等）は縮小されており、わかりません
ので、列を広げて許可番号を確認します。
これでは番号がわかりません。

利用者ｺｰﾄﾞSBS1400 6TANO
MCSTE
001EF
K
ＩＣ：直輸入、ＯＬＩ：保税運送 等
20140615
1 6ＨＯＺＥ
保税地域ｺｰﾄﾞ
輸入貨物搬出入データ
搬入日 搬入時刻 搬出日 搬出時刻 搬出取消日貨物管理番号
船舶 船舶名 入港日 品名 個数 個数単位 重量 重量単位 容積 容積単位 記号番号 保税運送承認番号
仕分親貨物管理番号
仕分親仕分数
通関業者 荷受人コード荷受人名 搬出区分 許可番号 許可日 搬出先
20140606 '
20140609 '0 zeikan05035308387
zeikan hibiki111 20140605 Coffee
65 RO
1293.5 KGM
3.04 MTQ N/M
6.51E+10 '0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
OLI
6.51E+10 20140606 6T○○○
20140606 '
20140609 '0830
0 zeikan05035308388
zeikan hibiki111 20140605 Coffee
10 CT
107.4 KGM
0.74 MTQ N/M
6.51E+10 '0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
6.16E+10 20140609
20140606 '
20140609 '0915
0 zeikan05035308389
zeikan hibiki111 20140605 Been
5 CS
2875 KGM
2.36 MTQ N/M
6.51E+10 '0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
6.16E+10 20140609
20140606 '
20140609 '1000
0 zeikan05035308390
zeikan hibiki111 20140605 Been
14 CT
154.5 KGM
1.24 MTQ N/M
6.51E+10 '0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
6.16E+10 20140609

000000取得日

SBS1400 6TANO
MCSTE
001EF
K
列を広げると、許可番号が明確となります。
20140615
1 6ＨＯＺＥ
輸入貨物搬出入データ
搬入日 搬入時刻 搬出日 搬出時刻 搬出取消日貨物管理番号
船舶 船舶名 入港日 品名 個数 個数単位 重量 重量単位 容積 容積単位 記号番号 保税運送承認番号
仕分親貨物管理番号
仕分親仕分数
通関業者 荷受人コード荷受人名 搬出区分 許可番号
許可日 搬出先
20140606 '
20140609 '0 zeikan05035308387
zeikan hibiki111 20140605 Coffee
65 RO
1293.5 KGM
3.04 MTQ N/M
6.51E+10 ' 0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
OLI
651・・・・・・・・ 20140606 6T○○○
20140606 '
20140609 '0830
0 zeikan05035308388
zeikan hibiki111 20140605 Coffee
10 CT
107.4 KGM
0.74 MTQ N/M
6.51E+10 ' 0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
615・・・・・・・・ 20140609
20140606 '
20140609 '0915
0 zeikan05035308389
zeikan hibiki111 20140605 Been
5 CS
2875 KGM
2.36 MTQ N/M
6.51E+10 ' 0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
615・・・・・・・・ 20140609
20140606 '
20140609 '1000
0 zeikan05035308390
zeikan hibiki111 20140605 Been
14 CT
154.5 KGM
1.24 MTQ N/M
6.51E+10 ' 0 6HOZE 'TANOUE SHOJI
IC
615・・・・・・・・ 20140609

000000

29

３

内部監査
③

⑰

NACCS管理資料の取出方法 ⑥

MOJI

Hozei

貨物取扱等の管理資料Ｇ０５を開くと以下の内容が表示されます。
SBS1700
6TANO
20140616
1 6HOZE
貨物取扱等一覧データ
貨物取扱等種別
登録許可日登録許可番号
貨物管理番号
記号番号 仕分仕合後番号取扱者
D
20140613 6.51E+10 zeikan1963N/M
zeikan1963A6TANO
D
20140613 6.51E+10 zeikan1963N/M
zeikan1963B6TANO
M
20140610 6.51E+10 zeikan1963
'
6TANO
M
20140610 6.51E+10 zeikan1963
'
6TANO

001EF

品名
CoffeeCoffeeBeen
Been

開始日 開始時刻 終了日 終了時刻 個数
個数単位数量 数量単位仕分数 仕合数 見本持出日 持出先 明細
20140613 '1530
20140613 '1600
50 CT
625 KGM2
20140613 '1530
20140613 '1600
50 CT
625 KGM2
20140610 '20140616 '15 KG
bunsekikaisha
20140610 '20140616 '3 KG
20140610 bunsekikaisha

Ｍ：見本一時持出■ 空欄の場合、ＭＨＯ登録忘れ！
●ＮＡＣＣＳ管理資料を保税台帳としている貨物管理者において、法３２条の見本一時持出について、見本持出確認登録「ＭＨＯ」の業務を失念したとして、法令違反なる事案が散見されます。
上記の資料は、Ｔ社のＮＡＣＣＳ管理資料「G０５貨物取扱等一覧データ」ですが、上から３つ目の見本持出に係る持出日が登録漏れとなっていますが、この場合の対処法としては、次のようなことが可能です。
① ＭＨＯ業務は見本持出許可された持出期間終了年月日から７日（日・祝除く）以内となっています。
（詳細はＮＡＣＣＳ掲示板を参照願います）② 持出日を確認できる書類を保管し、直接データに入力する。
（色付けしていただくと、後日の業務検査で確認しやすいのでよろしくお願いします）③ 持出日を確認できる書類を保管し、見本一時持出許可書（又は許可情報）に持出日を記載し保管します。
（この場合、確認者が押印していただくと業務検査時に確認しやすいのでよろしくお願いします）

30

３

内部監査

⑱

NACCS管理資料の取出方法 ⑦

MOJI

Hozei

■保税台帳として利用可能な管理資料情報・ 電磁的記録による保存を行う
場合には、事前に管轄税関への届け出が必要となります。

通
常
時

再
取
出
し

・ 海上貨物は毎週（曜日）、
航空貨物は毎日配信です。
管理資料取得をお忘れなく！

保
存
サ
ー
ビ
ス
利
用

【海上貨物】① G01 輸入貨物搬出入データ（週報/月曜配信）SBS1400② G02 輸出貨物搬出入データ（週報/火曜配信）SBT0200③ G05 貨物取扱等一覧データ（週報/火曜配信）SBS1700【航空貨物】① T19 航空輸入貨物搬出入データ（日報）ABS6900② T20 航空輸入貨物取扱等一覧データ（日報）ABS7000③ S13 航空輸出貨物取扱等一覧データ（日報）ABT6300④ S14 航空輸出貨物搬出入データ（日報）ABT6400

31

３

内部監査

⑲

MOJI

Hozei

■記帳管理 ②
■輸出入許可書、保税運送承認書等、又はその写しが整理・保存されていますか？

関係文書は、保管している場所に赴き、必ず、現物を確認してください。

【確認方法（例示）】・ 必要な書類は保存されていますか。また、保存期間は適切ですか。
■ＣＰと記帳手続が一致していますか？

【確認方法（例示）】・ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により業務が行われていますか。
・ 責任者は、担当者が手順書どおり手続きを行っているかを確認していますか。

■記帳の重要性
関税法では、貨物管理者に、貨物の搬出入及び取扱等の状況の事実を明確に記帳することを義務付けし、これによって、貨物の状況が明らかとなり、同法の予定する適正な貨物管理を確保しうるものであり、「自主管理の根幹」となっています。
32

３

内部監査

⑳

MOJI

Hozei

■通報体制・教育訓練 ①■通報体制の履行状況は適正に行われていますか？
【確認方法（例示）】

休日における税関への通報先も忘れずに！

・ 税関、その他関係機関との連絡手順及び体制の更新は適切になされていますか。
・ 社内、業務委託先との連絡体制についての更新も適切になされていますか。

・ 責任者不在時の対応マニュアルが整備されていますか。

■従業員（委託先を含む）に対する社内研修は十分に実施されていますか？
また、その結果は責任者に報告されていますか？
研修実施報告書【確認方法（例示）】・ 部内研修の開催結果を記録として保存されていますか。
・ 部外研修等への参加記録を残しているか、また、その内容が社内等で共有されていますか。
・ 関係法令や通達等の改正に伴い、業務手順書等を遅滞なく改定していますか。
33

３

内部監査

㉑

MOJI

Hozei

■通報体制・教育訓練 ②■貨物の入出庫・保管等について社内部門間の相互牽制・責任体制は十分ですか？
【確認方法（例示）】・ 社内部門間の連絡体制は、社内管理規定等に基づいて適正に運用されていますか。

■税関による業務検査又は内部監査時に受けた指導・指摘事項が社内全般に波及し、遵守されていますか？
【確認方法（例示）】・ 定例ミーティングの機会等を利用し、周知徹底が図られていますか。
特に、税関による業務検査時の指摘・指示事項について、迅速かつ的確に改善されているかを確認願います！

34

３

内部監査

㉒

MOJI

Hozei

■その他 ①■貨物の取扱い等が許可の内容どおり適正に行われていますか？
【確認方法（例示）】・ 貨物の取扱い等は、担当者自ら行うか、

特に、荷主による内容点検や見本一時持出の際には、事前に税関へ通報していただくよ
うお願いしています。

又は、立ち会っていますか。
・ 貨物の取扱いに際し、貨物の異常を確認した場合、速やかに責任者や税関に報告されていますか。

・ 不適正な税関手続等があった場合には総合責任者に報告がなされていますか。

■問題となる業務委託はないですか？
【確認方法（例示）】

契約内容、期間を確認することも大事と思います。

・ 委託業務の範囲、責任等を明確に定めた委託契約を締結していますか。
・ 業務委託先の業務遂行能力、組織等に問題がないことを確認していますか。
・ 蔵置場の責任者又は担当者は、受託貨物の性状、取扱注意事項等を把握していますか。
35

３

内部監査

㉓

MOJI

Hozei

■その他 ②■税関業務担当者が必要とする法令等の知識及び記帳能力は十分ですか？
【確認方法（例示）】・ 各保税担当者等に役割に見合った知識を持たせるための研修を行っていますか。
・ 関税六法、基本通達等必要な執務参考図書が整備され、有効に活用されていますか。
・ ＮＡＣＣＳシステムの操作資料、手順書が配備され、有効に活用されていますか。

●●変更届■許可条件に記載されている保税の手続は適切に行われていますか？

内部監査報告書【確認方法（例示）】・ 法人の名称、役員及び主要従業者等の変更届は遅滞なく提出されていますか。
・ 内部監査の結果を税関に提出されていますか。
36

３

内部監査

㉔

MOJI

Hozei

■内部監査における指摘事項の改善確認◆ 内部監査後において、指摘事項や改善要求を放置した場合は、貨物管理上、重大な事故（＝非違）が発生する可能性が高くなります！
◆ 指摘事項や改善要求は、各責任者及び保税担当者に直ぐに伝達して情報を共有し、問題点を速やかに解消（＝非違の防止）するよう要求するとともに、検討された対応策を内部監査人がきちんと確認することが大切です！
保税地域
内部監査人
監査

（結果）
問題点あり

社内管理規定に基づく業務
社内管理規定・社内管理規定の目的
・社内管理責任体制
・貨物管理手続体制
・貨物の保全のための体制
・税関への通報体制
・教育訓練体制・評価、監査制度
・その他（懲戒規定等）

問題の共有
適切な対処（非違の防止）

37

３

内部監査

㉕

MOJI

Hozei

■保税業務検査での内部監査に係る指摘事項☑ 保税業務に携わっている者（貨物管理責任者等）が内部監査人となっていた。
☑ 内部監査チェックリストが業務実態に対応していないものを使用していた。

☑ 従業員への研修・教育が実施されていなかった。
☑ 内部監査で改善指示があったにも関わらず、改善・見直しがなされていなかった。
☑ 内部監査人による評価・監査を毎年実施し、その結果を税関に提出していなかった。

38

３

内部監査

㉖

MOJI

Hozei

■非違発生の要因「非違」とは「法の規定に違反する行為」（具体的には）・禁止されている行為を行い、若しくは許可又は承認を要する行為について、当該許可又は承認を受けることなく当該行為を行うこと
・税関への届出若しくは報告等又は自主的な記帳を要する行為について、当該届出、報告等又は記帳を怠ること☑ 人は間違いをします。保税業務も例外ではありません。
実際、「非違」のほとんどはヒューマンエラーです。

具体的には、担当者における「知識不足」「思い込み」「引継不十分」
がほとんどです。 つまり、基本動作の不徹底が最大の要因です。

防止
策

思い
込み
引継
不十分

☛ 貨物管理の「要」である「貨物管理責任者」が各段階において、適正かつ確実に関与することが大事と思います。
☛ 充実した社内研修・教育を継続的に行うことが有効と思います。
☛ 厳正な内部監査の実施が重要と思います。
39

本日のまとめ

MOJI

１

貨物管理者（倉主）と貨物管理☛

貨物管理者（倉主）とは ～ 内部監査との関係

２

自主管理制度と社内管理規定（CP）☛ 自主管理制度の基本的な考え方

３

～

Hozei

CPの目的・概要

内部監査☛ 公正､かつ､客観的な立場で検討・評価し､問題点等を見出し、改善について、助言・勧告を行う独立した機能☛ 内部監査は、原則として毎年実施し､評価・監査の都度､その結果を税関に提出☛ 内部監査人（被許可者の従業員であること・権限付与・役職等規定なし・保税業務に精通）☛ 関税法等の理解（記帳義務・倉主責任等）、ＣＰ（社内管理規定）の把握
保税業務の実態を把握（作業手順、管理体制等）、監査項目チェックリストの作成・改定（重点項目の設定等）☛ 監査人としての心構え：客観的な視点で、馴れ合いではなく、毅然とした態度で！
☛ 改善を放置した場合は、貨物管理上の重大な事故（＝非違）が発生する可能性が高くなります！
☛ 指摘事項や改善要求は、各責任者及び保税担当者に直ぐに伝達して情報を共有し、問題点を速やかに解消（⇒非違の防止）するよう要求する！⇒検討された対応策を内部監査人がきちんと確認することが大切です！

※税関からの指摘事項☛ 保税業務に携わっている者（貨物管理責任者等）が内部監査人となっていた⇒ 客観的な立場の者を選任！
☛ 内部監査チェックリストが業務実態に対応していないものを使用していた⇒ 実態に即したものを使用！
☛ 従業員への研修・教育が実施されていなかった⇒ 研修・教育の実施！
☛ 内部監査で改善指示があったにも関わらず、改善・見直しがなされていなかった⇒ 改善・見直しの実施！
☛ 内部監査人による評価・監査を毎年実施し、その結果を税関に提出していなかった ⇒ 毎年実施し、結果を報告！

40税関からのお願い

MOJI

Hozei

税関は
☛テロ水際対策の強化☛覚醒剤等密輸阻止に全力で取り組んでいます！
些細なことでも構いません。
皆様からの情報提供をお待ちしております！

41

おわりに

MOJI

Hozei

税関は、明治５年１１月２８日（1872年）、今日の税関の前身である運上所から改称されて正式に発足して以来、我が国の貿易の健全な発展と安全な社会の実現に大きな役割を果たしてまいりました。

皆様とともに・・・
水際で守る 日本の未来