三 種 監 発 － ７ ４
平成２５年８月３０日

三種町長 三 浦 正

隆様

三種町監査委員 神馬均

三種町監査委員 加藤 彦次郎

平成２４年度三種町一般会計・特別会計・水道事業会計決算
並びに基金運用状況審査意見書について

地方自治法第２３３条第２項及び同法第２４１条第５項並びに地方公営企業法第３０条第２項の規定に基づき審査に付された、平成２４年度三種町
一般会計・特別会計・水道事業会計決算及び証拠書類、その他政令で定める書類、各基金の運用状況を示す書類について審査した結果、次のとおり意見を付します。

平成２４年度三種町一般会計及び特別会計歳入歳出決算に関する審査意見書

第１．審 査 の 概 要
１．審 査 の 対 象
平成２４年度三種町一般会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町国民健康保険事業勘定特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町後期高齢者医療特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町簡易水道事業特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町公共下水道事業特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町農業集落排水事業特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町介護保険事業勘定特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町介護サービス事業勘定特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町衛生処理事業特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町温泉事業特別会計歳入歳出決算
平成２４年度三種町国民健康保険診療施設勘定特別会計歳入歳出決算
平成２４年度財産に関する調書及び地方債現在高に関する調書並びに債務負担行為
に関する調書２．審 査 の 期 間
平成２５年７月２５日から８月６日まで※ 実施日 ７月２５、２９、３０、３１日
８月１、２、５、６日（８日間）

３．審 査 の 方 法
この審査にあたっては、町長から審査に付された平成２４年度三種町一般会計・特別会計歳入歳出決算書、同歳入歳出決算事項別明細書、実質収支に関する調書及び財産に関する調書について、地方自治法、同法施行規則、その他関係法令に準拠して調製されているか、その内容及び計数が関係諸帳簿、証拠書類と符合しかつ適正であるかについて、関係職員の説明を聴取して実施した。

第２．審 査 の 結 果
審査に付された三種町一般会計、各特別会計の歳入歳出決算書、同歳入歳出決算
事項別明細書、実質収支に関する調書及び財産に関する調書は、いずれも関係法令に準拠して作成されており､決算計数は関係諸帳簿及び証拠書類と符合し、誤りがないものと認めた。

-1-

１．総

括

(１)

決算規模
一般会計及び特別会計の決算は、次のとおりである。
表Ａ
区

分

会

計

特

別

会

計

合

計

現

額

11,089,682

6,860,922

17,950,604

歳

入

額

10,608,916

6,947,575

17,556,491

算

歳

出

額

10,312,831

6,683,441

16,996,272

額歳 入 歳 出 差 引 額

296,085

264,134

560,219

※

算

般

決

予

一

(単位：千円)

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。
(単位：千円)表Ｂ
区分

平成２３年度

平成２４年度

増

減

額

増

減

率

歳

入

額

17,708,805

17,556,491△152,314

△0.9％

歳

出

額

17,241,640

16,996,272△245,368△1.4％

差 引 増 減467,165

560,219

93,05419.9％※

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

決算額規模を前年度と比較すると、表Ｂのとおり歳入は 0.9％の減、歳出は 1.4％の減、差引残額は 19.9％の増となった。
(２)

決算収支

総計決算における歳入歳出差引額は、560,219 千円の黒字となっているが、翌年度へ繰り越しすべき財源として一般会計 50,071 千円、公共下水道事業特別会計 10
千円の 50,081 千円が含まれており、これを差引いた 510,138 千円が実質剰余金となっている。
この実質剰余金を前年度（441,877 千円）と比較すると 68,261 千円(15.4%)の増となっている。
(３)

予算の執行状況

歳入決算額 17,556,491 千円は、総予現額 17,950,604 千円に対し、394,113 千円の減収で、収入率は 98.5％となっている。また、調定額 18,053,748 千円に対する収入率は 97.2%（前年度 97.2％）となっている。
歳出決算額 16,996,272 千円は、総予算額に対し 94.7%（前年度 95.9％）の執行率である。また、615,583 千円を翌年度へ繰り越しし、不用額は 338,749 千円（前年
度 394,139 千円）となっている。

-2-

(４)

財政構造
財政構造について、地方財政状況調査表（普通会計決算）によって分析すると次のとおりである。

①

歳入の構成
自主財源と依存財源の構成比をみると、次表のとおり自主財源の構成割合は22.8％で、前年度より 1.3 ポイント増加した。
(単位：千円、％)

年

度

成

２３

算

額

構 成 比

自 主 財 源2,445,458

依 存 財 源
計

区

平
決

分

年

度

平

成

２４

算

額

構 成 比

21.5

2,423,776

22.8

8,949,528

78.5

8,187,498

77.2

11,394,986

100.0

10,611,274

100.0

決

年

度

自主財源は、町税 1,400,942 千円、使用料・手数料 148,747 千円、諸収入 363,912
千円などである。
依存財源は、地方交付税 5,584,688 千円、国庫支出金 714,954 千円、県支出金
743,892 千円などである。
②

歳出の構成
歳出の決算額を性質別に分類し、前年度と対比して示すと次表のとおりである。
(単位：千円、％)

年
区

度

分

平 成 ２３ 年 度
決 算 額 構成比平 成 ２４年 度
決 算 額 構成比対 前 年 比
決 算 額
増減率

人

件

費

1,754,635

15.7

1,746,060

16.9 △

8,575 △

0.5

扶

助

費

994,857

8.9

1,067,032

10.3

72,175

7.3

公

債

費

1,544,002

13.8

1,450,522

14.1 △

93,480 △6.1

4,293,494

38.4

4,263,614

41.3 △

29,880 △0.7

普通建設事業費

1,351,558

12.1

753,706

7.3 △ 597,852 △ 44.2

投資
補
助
的経 内
単
独
費
災害復旧事業費

358,561

3.2

315,9313.1 △

950,1398.5

383,970

3.7 △ 566,169 △ 59.6

102,874

0.9

21,3880.2 △

計1,454,432

13.0

775,094

7.5 △ 679,338 △ 46.7

費1,447,210

12.9

1,182,872

11.5 △ 264,338 △ 18.3

補 助 費 等

1,399,456

12.5

1,587,330

15.4

187,874

13.4

そ2,591,485

23.2

2,503,19424.3 △

88,291 △3.4

5,438,151

48.6

5,273,396

51.2 △ 164,755 △

3.0

11,186,077

100.0 10,312,104

100.0 △ 873,973 △

7.8

義務
的経
費

計

その
他の
経費

物

件
の

他

計
合

計

42,630 △ 11.9
81,486※ 金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

-3-△ 79.2

義務的経費 4,263,614 千円は、前年度と比べ 29,880 千円（0.7％）の減となっている。
投資的経費 775,094 千円は、前年度と比べ 679,338 千円（46.7％）の減となっている。
その他経費 5,273,396 千円は、前年度と比べ 164,755 千円（3.0％）の減となっており、合計では 873,973 千円（7.8％）の減となっている。
③

財政分析
健全な財政運営の要件とされる普通会計における主な財務比率の年度別推移は、次のとおりである。
年度

平成２２年度

平成２３年度

平成２４年度

財 政 力 指 数

０．２７

０．２６

０．２５

経常収支比率

８１．５％

８３．４％

８４．２％

区分

※

指数の算定にあたっては、標準財政規模に臨時財政対策債発行可能額を含む。

○ 財 政 力 指 数 …

○ 経常収支比率…

指数が大きければ税収が豊かなことを示し、１以下であれば、税収不足を示している。
前年に比べ 0.01 ポイント低下し、0.25 となっている。
財政構造の弾力性の指標として用いられ、通常 75％程度に収まることが望ましいとされている。
前年比に比べ 0.8 ポイント増加し、84.2％となっている。

(５) 町債の状況
町債の状況は次表のとおりで、当年度末の残高は 19,838,661 千円であり、前年度末に比べ 738,270 千円減少している。
なお、町債の減少や、低金利への借換えによる利息軽減対策などにより支払利息
は対前年比 109,304 千円減少している。
(単位：千円)区
一分

特 別 会 計般会
計簡 易 水 道 事 業
公共下水道事業
農業集落排水事業介 護 保 険 事 業
計
水 道 事 業 会 計
合
計

２３年度末
残
高
11,190,972
1,473,963
5,784,161
1,337,238
40,0008,635,362
750,597
20,576,931

平成２４年度中
発行額
償還額
813,600
1,306,891
156,400
277,697
187,200
340,421
169,800
63,601－
13,333
513,400
695,052
34,20097,527
1,361,200
2,099,470

２４年度末
残
高
10,697,681
1,352,666
5,630,940
1,443,438
26,667
8,453,710
687,269
19,838,661※ 金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

２４年度末残高を、２５年７月末現在の住基台帳（18,709 人）をもとに勘案すると、
人口１人当たり町債残高
571,793 円（一般会計）〃
1,060,380 円（一般会計、特別会計、水道会計）
-4-

(６)

債務負担行為の状況(単位：千円)

区

分

限度額

一

般

特
別
会
計
合
※

支

出

状

況

翌年度以降
支出予定額

23 年度まで

平成 24 年度

不用額

1,399,380

1,134,287

79,215

140

185,738

簡水

48

0

0

0

48

下水

1,647

1,325

111

0

210

農集

334

0

145

0

189

計

2,029

1,325

256

0

447

計

1,401,409

1,135,612

79,471

140

186,185

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

翌年度以降支出予定額 186,185 千円は、平成 23 年度 264,126 千円と比べ 77,941
千円、率にして 29.5％減少している。
これは、災害復旧支援資金利子補給、住民基本台帳システム改修事業などの支出額の減少によるものである。

-5-

２．一

般

会

計

平成２４年度の決算状況は、歳入 10,608,916 千円、歳出 10,312,831 千円、歳入歳出差引残高 296,085 千円である。
差引残高のうち、翌年度に繰り越すべき財源 50,071 千円が含まれており、これを差し引いた 246,014 千円が実質剰余金となる。
①

歳入の状況
歳入予算のうち、町税の歳入状況は次表のとおりである。
（単位：千円、％）

町

民

予算現額

調定額

収入済額

不納欠損額

収入未済額

収納率

478,727

551,309489,716

9,833

51,760

88.8

税

個

人

439,770

508,127448,668

9,679

49,78088.2

法人

38,95743,182

41,047

155

1,980

95.0

固 定 資 産 税

713,134

881,919714,631

25,643

141,64581.0

軽 自 動 車 税48,057

52,773

48,419

743

3,611

91.7

た

税

104,875

105,219

105,219

0

0

100.0

特別土地保有税

1

0

0

0

0

0.0

42,87642,95742,957

0

0

100.0

計

1,387,670 1,634,177 1,400,942

36,219197,016

85.7

※前年度

1,373,925 1,627,447 1,387,988

30,690208,768

85.3

ば

入

※

こ
湯

税

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

歳入について、予算現額 1,387,670 千円、調定額 1,634,177 千円に対し、収入済額
1,400,942 千円で、予算額に対しての収入率が 101.0％、調定額に対しての収入率は85.7％となっており、前年度 85.3％と比べ 0.4 ポイント増加した。
不納欠損額は 36,219 千円で、前年度と比べ 5,529 千円増加した。
収入未済額は 197,016 千円で、前年度と比べ 11,752 千円減少した。
②

歳出の状況
歳出予算の執行状況は、次表のとおりである。
（単位：千円、％）区※分

平成２３年度

平成２４年度

増

減

額

予

算

現

額

11,693,244

11,089,682△ 603,562

支

出

済

額

11,185,979

10,312,831△ 873,148

繰 越 明 許 額

334,057

615,373

281,316

不額

173,208

161,478△ 11,730

予 算 執 行 率

95.7

93.0

△ 2.7

用

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

予算の執行については、予算現額 11,089,682 千円に対し、支出済額 10,312,831 千円で、執行率は 93.0％となっている。また、不用額は 161,478 千円である。

-6-

３．特

別

会

計

平成２４年度各特別会計の歳入総額は 6,947,575 千円、歳出総額が 6,683,441 千円
で、差引残高 264,134 千円となっている。
なお、各特別会計に町の一般会計より繰り入れした総額は 1,028,281 千円（前年度1,010,009 千円）となっている。
各特別会計の状況は、次表のとおりである。

区

分

歳

入

（単位：千円、％）歳
出 一般会計から歳
出
差引残高
執 行 率 の 繰 入 金
180,700
2,534,448
206,337
95.5
74,172
171,277
1,511
98.9
92,565404,152
12,451
97.2

国民健康保険2,740,785

後期高齢者医療172,788簡

道416,603

道

567,299

563,476

3,823

99.3

238,695

農業集落排水404,796

402,084

2,712

99.3

34,541険

2,559,565

2,526,971

32,594

98.8

375,536

介護サービス

30,48829,327

1,161

89.6

2,640

衛

理

31,191

28,106

3,085

89.6

26,238

泉

24,06023,605

455

93.4

3,194

6,947,575

6,683,441

264,134

97.4

1,028,281

易

下
介

水
水

護

保

生

処

温
計
※

金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

（１）三種町国民健康保険事業勘定特別会計
歳入総額 2,740,785 千円、歳出総額 2,534,448 千円、差引残高 206,337 千円が翌年度に繰り越しとなる。
国民健康保険税の収納状況は、調定額 603,808 千円に対し、収入済額は 483,430
千円で、収納率は 80.1％（前年度 77.4％）となっている。
収入未済額は、過年度分も含め 98,772 千円で、前年度と比べ 8,781 千円減少している。
不納欠損額は、21,606 千円で前年度より 1,590 千円増えている。
歳出については、予算現額 2,653,486 千円に対し、支出済額 2,534,448 千円で、執行率 95.5％（前年度 93.1％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 180,700 千円（前年度 213,338 千円）
が繰り入れられている。
（２）三種町後期高齢者医療特別会計
歳入総額 172,788 千円、歳出総額 171,277 千円、差引残高 1,511 千円が翌年度に繰り越しとなる。
後期高齢者医療保険料の収納状況は、調定額 98,892 千円に対し、収入済額は 97,561
千円で、収納率は 98.6％（前年度 98.4％）となっている。
収入未済額は、過年度分も含め 1,183 千円で、前年度より 75 千円増加している。
-7-

不納欠損額は 148 千円で前年度より 88 千円減少している。
歳出については、予算現額 173,131 千円に対し、支出済額 171,277 千円で、執行率 98.9％（前年度 98.9％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 74,172 千円( 前年度 74,110 千円)が繰り入れられている。
（３）三種町簡易水道事業特別会計
歳入総額 416,603 千円、歳出総額 404,152 千円、差引残高 12,451 千円が翌年度に繰り越しとなる。
使用料の収納状況は、調定額 151,898 千円に対し、収入済額が 149,172 千円で、収納率は 98.2％（前年度 97.9％）となっている。
収入未済額は、過年度分も含め 2,726 千円で、前年度より 457 千円減少している。
歳出については、予算現額 415,601 千円に対し、支出済額 404,152 千円で、執行率 97.2％（前年度 98.3％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 92,565 千円(前年度 71,905 千円)が繰り入れられている。
（４）三種町公共下水道事業特別会計
歳入総額 567,299 千円、歳出総額 563,476 千円、差引残高 3,823 千円のうち、翌年度に繰り越すべき財源 10 千円が含まれており、これを差し引いた 3,813 千円が翌年度に繰り越しとなる。
分担金の収納状況は、調定額 41,352 千円に対し、収入済額が 4,093 千円で収納率
は 9.9％（前年度 21.6％）となっている。使用料の収納状況は、調定額 179,104 千円に対し、収入済額が 135,905 千円で収納率は 75.9％（前年度 76.9％）となっている。収入未済額は過年度も含め、分担金 9,516 千円、使用料 43,037 千円、延滞金 2,049
千円、合計 54,603 千円となっている。
本年度より不納欠損処理がなされ、分担金 27,743 千円、使用料 162 千円、延滞金
6,133 千円、合計 34,039 千円が不納欠損となった。
歳出については、予算現額 567,136 千円に対し、支出済額 563,476 千円で執行率
99.3％（前年度 99.5％）となっている。
なお、この特別会計には町の一般会計より 238,695 千円（前年度 272,610 千円）
が繰り入れられている。
（５）三種町農業集落排水事業特別会計
歳入総額 404,796 千円、歳出総額 402,084 千円、差引残高 2,712 千円が翌年度に繰り越しとなる。
分担金の収納状況は、調定額 11,487 千円に対し、収入済額が 5,105 千円で収納率は 44.4％（前年度 21.6％）となっている。使用料の収納状況は、調定額 18,623 千円に対し収入済額が 17,964 千円で収納率は 96.5％（前年度 79.5％）となっている。
収入未済額は過年度分も含め、分担金 1,921 千円、使用料 277 千円、合計 2,198
千円となっている。
-8-

本年度より不納欠損処理がなされ、分担金 4,461 千円、使用料 381 千円、合計 4,842
千円が不納欠損となった。
歳出については、予算現額 404,968 千円に対し、支出済額 402,084 千円で、執行率は 99.3％（前年度 99.0％）となっている。
なお、この特別会計には町の一般会計より 34,541 千円（前年度 28,183 千円）が繰り入れられている。
（６）三種町介護保険事業勘定特別会計
歳入総額 2,559,565 千円、歳出総額 2,526,971 千円、差引残高 32,594 千円が翌年度に繰り越しとなる。
介護保険料の収納状況は、調定額 405,275 千円に対し、収入済額が 398,263 千円
で、収納率は 98.3％（前年度 97.5％）となっている。
収入未済額は、過年度分も含め 4,877 千円となっており、前年度と比べ 735 千円
減少している。
不納欠損額は 2,135 千円で、前年度より 76 千円減少している。
歳出については、予算現額 2,557,279 千円に対し、支出済額 2,526,971 千円で、執行率 98.8％（前年度 98.8％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 375,536 千円（前年度 315,793 千円）
が繰り入れられている。
（７）三種町介護サービス事業勘定特別会計
歳入総額 30,488 千円、歳出総額 29,327 千円、差引残高 1,161 千円は翌年度に繰
り越しとなる。
歳出については、予算現額 32,720 千円に対し、支出済額 29,327 千円で、執行率89.6％（前年度 90.7％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 2,640 千円（前年度 968 千円）が繰り入れられている。
（８）三種町衛生処理事業特別会計
歳入総額 31,191 千円、歳出総額 28,106 千円、差引残高 3,085 千円は翌年度に繰
り越しとなる。
使用料の収納状況は、調定額 3,103 千円に対し、収入済額が 3,103 千円で、収納率は 100.0％（前年度 100.0％）となっている。
歳出については、予算現額 31,349 千円に対し、支出済額 28,106 千円で、執行率89.6％（前年度 91.2％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 26,238 千円(前年度 16,332 千円)が繰り入れられている。
（９）三種町温泉事業特別会計
歳入総額 24,060 千円、歳出総額 23,605 千円で、差引 455 千円は翌年度に繰越となる。
-9-

温泉使用料の収納状況は、調定額 29,335 千円に対し収入済額が 17,310 千円で、収納率は 59.0％（前年度 60.9％）となっている。
温泉使用料の収入未済額は、過年度分も含め 12,025 千円で、前年度と比べ 264 千円増加している。また、延滞金を含めると 18,874 千円になる。
歳出については、予算現額 25,251 千円に対し、支出済額 23,605 千円で、執行率93.4％（前年度 98.1％）となっている。
なお、この特別会計には、町の一般会計より 3,194 千円（前年度は 9,909 千円）
が繰り入れられている。
歳出の電気料 7,153 千円とオーバーフロー分の下水道料 1,487 千円の合計 8,640
千円は、現年度分収入済額の約 53.3％を占めている。施設・設備の老朽化に伴い修繕料等の増加が見込まれる中、抜本的な対策が必要と思われる。
（10）三種町国民健康保険診療施設勘定特別会計
平成２４年度は歳入、歳出ともない。

以上、各特別会計とも予算執行は、適正に行われたものと認めた。

- 10 -

平成２４年度三種町基金運用状況に関する審査意見書

第１．審 査 の 概 要
１．審 査 の 対 象
漁業振興基金、高額療養費資金貸付基金、奨学資金貸付基金
２．審 査 の 期 間
平成２５年７月２５日から８月６日まで※ 実施日 ８月５日（１日間）
３．審 査 の 方 法
この審査にあたっては、町長から審査に付された平成２４年度の各基金の運用状
況を示す書類について、その内容及び計数が関係諸帳等と符合しかつ適正であるかについて、関係職員の説明を聴取して実施した。
第２．審 査 の 結 果
審査に付された平成２４年度の各基金の運用状況を示す書類の計数は、関係諸帳簿等と符合した結果、誤りがないものと認めた。また、各基金の運用状況は妥当であると認めた。
以下、その概要を報告する。
（１）漁業振興基金
この基金は、町 内 の 漁 業 振 興 の た め に 行 わ れ る 公 共 事 業 又 は 公 共 的 事 業に お い て 、漁 業 団 体 又 は 漁 業 者 に 対 し 義 務 的 に 課 せ ら れ る 分 担 金 の 資 金として町が行う貸し付けの源資として運用される資金に充てるために
設 置 さ れ た も の で 、 基 金 額 700 万 円 で 運 用 さ れ て い る 。
なお、当年度の運用はない。
（２）高額療養費資金貸付基金
この基金は、法 令 に 基 づ く 高 額 療 養 費 支 給 制 度 の 適 用 を 受 け る 者 で 、医療 費 の 支 払 が 困 難 な も の に 対 し て 資 金 を 貸 し 付 け る こ と に よ り 、経 済 的
負 担 を 緩 和 し 、 民 生 の 安 定 を 図 る た め に 設 置 さ れ た も の で 、 基 金 額 200万円で運用されている。
なお、当年度の運用はない。
（３）奨学資金貸付基金
この基金は、本町 に 住 所 を 有 す る 修 学 者 又 は 入 学 の た め に 住 所 変 更 し た
修学者に対し奨学資金を貸し付けすることにより向学心を振起し、もって三種町教育の振興を図るために設置されたもので、当年度は105,579,744 円 で 運 用 さ れ た 。（ 基 金 額 は 1 億 5 千 万 円 以 内 と し て い る ）年度中の貸付額は 8,520,000 円、対象人数は 26 人となっており、過年度も含めた
年度中の償還額は 11,199,600 円、対象人数は 108 人となっている。
また、今年度末の未償還額は 8,535 千円であり、年々増加している。(資料１参照)
決算年度末残高は 105,582,258 円となっており、当初と比べると 2,514 円増えているが、これは基金の運用で生じた利子分である。
- 11 -

（４）各基金の状況
平成２４年度三種町各基金の運用状況は、次のとおりである。
（単位：円）
基称

平成２３年度末

財 政 調 整 基 金2,292,149,418

329,735,000

1,871,063

215,976,000

2,407,779,481

金

1,132,073

345,000,000281

0346,132,354

ふ る さ と 元 気
づ く り 基 金

2,046,041

437,400

02,045,000

438,441

住民生活に光をそそぐ
基
金17,701,517

0

7,990

17,709,507

0

合 併 振 興 基 金

230,000,000

230,000,000

169,0020460,169,002

漁 業 振 興 基 金

7,000,000

0007,000,000

高 額 療 養 費
資 金 貸 付 基 金2,000,000

0002,000,000

金
金

105,579,744

0

2,514

0

105,582,258

計

2,657,608,793

905,172,400

2,050,850

235,730,507

3,329,101,536

国民健康保険事業財
政 調 整 基 金

42,63617,999,000

8018,041,644

介
準

費
金

208,203

62,976,795

1,683

39,996,000

23,190,681

温 泉 事 業 財 政調整基金3,555,600

0642

3,555,000

1,242

農業集落排水事業
財 政 調 整 基 金

65,539,528

3,862,000

33,614

37,110,000

32,325,142

財
調

産
金

53,549,881

2,468,651

37,349056,055,881

小計

122,895,848

87,306,446

73,29680,661,000

129,614,590

合計

2,780,504,641

992,478,846

2,124,146

316,391,507

3,458,716,126

減

奨
貸

金

債

学
付

の

名

平成２４年度
利子積立

基

資
基

小

護 給 付
備
基

産 区 財
整
基

積

増

取

平成２４年度末崩

平成23年度末に比べ、年度中の積み増しが取り崩しを676,087,339円上回り、利子2,124,146円を合わせて678,211,485円の増加となった。これにより、平成24年度末では3,458,716,126円となった。

- 12 -

平成２４年度三種町水道事業会計決算審査意見書
第１．審 査 の 概 要
１．審 査 の 対 象
平成２４年度三種町水道事業会計決算

２．審 査 の 期 間
平成２５年７月２５日から８月６日まで※実施日
７月３０日（１日間）
３．審 査 の 方 法
この審査にあたっては、町長から審査に付された平成２４年度三種町水道事業
会計決算報告書、財務諸表及び付属明細書、事業報告書、資産に関する調書について、関係法令に準拠して調製されているか、その内容及び計数が関係諸帳簿、証拠書類と符合しかつ適正であるかについて、関係職員の説明を聴取して実施した。

第２．審 査 の 結 果
審査に付された三種町水道事業会計決算報告書、財務諸表及び付属明細書、事業報告書、資産に関する調書は、いずれも関係法令に準拠して作成されており､かつ決算書に計上されている諸計数は、関係諸帳簿及び証拠書類と符合し、誤りがない
ものと認めた。
以下、その概要を報告する。

- 13 -

１．予算の執行状況（１）収益的収入及び支出（単位：千円、％）（収益的収入）
科

目

営業収益

予算現額

調定額

収入済額

収入未済額

収納率

86,83083,96775,169

8,798

89.5

1.給水収益82,81080,40475,157

5,247

93.5

2.その他営業収益

4,020

3,563

12

3,551

0.3

55,49955,84355,843

0

100.0

50

34

34

0

100.0

55,28055,28055,280

0

100.0

3.加入金

168

504

504

0

100.0

4.雑収益

1

25

25

0

100.0

1

66

66

0

100.0

1

66

66

0

100.0

142,330

139,876

131,077

8,798

93.7

営業外収益
1.受取利息及び配当金
2.一般会計補助金

特別収益
1.過年度損益修正益
合

計（単位：千円、％）（収益的支出）
科

目

営業費用

予算現額

支出済額

不用額

執行率

106,849

101,748

5,100

95.2

1.原水費及び浄水費

24,59924,447152

99.4

2.配水及び給水費

5,969

5,816

153

97.4

3.総係費

16,204

15,818386

97.6

4.減価償却費

56,652

52,243

4,409

92.2

5.資産減耗費

3,425

3,424

1

100.0

38,85438,301553

98.6

36,47936,478

1

100.0

2.雑支出

20

0

20

－

3.消費税

2,355

1,823

532

77.4

6,762

6,762

0

100.0

6,762

6,762

0

100.0

0

0

0

－

0

0

0

－

152,465

146,812

5,653

96.3

営業外費用
1.支払利息及び企業債取扱諸費

特別損失
1.過年度損益修正損
予備費
1.予備費
合

計

※金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。
注)給水収益の収入未済額5,247千円には、年度末の振り替え遅れ分2,741千円が含まれている。

- 14 -

（２）損益計算書の比較
科目

平成２３年度（単位：千円、消費税抜き）
平成２４年度
差引増減

77,44076,57500

営業収益
1.給水収益
2.受託給水工事収益
3.その他営業収益

4,057

81,497

3,394

79,969△ 1,528

99,872△ 1,782△ 19,903

254

55,843△ 2,747

36,478△ 8,824

△ 538

6,331

63

52

6,460

6,445

△ 6,935△ 62

営業費用
1.原水費及び浄水費

24,07023,2852.配水及び給水費

4,510

5,540

3.受託工事費

04.総係費

19,764

15,3805.減価償却費

53,092

52,243

6.資産減耗費

218
営業利益

101,654

3,424△ 20,157

営業外収益
1.受取利息及び配当金

37

34

57,34555,280

3.加入金

150

504

4.雑収益

1,058

2.一般会計補助金

58,59025

営業外費用
1.支払利息及び企業債取扱諸費

2.雑支出

45,3020

経常収益36,47845,3020△ 6,869

特別利益
1.固定資産売却益

02.過年度損益修正益

11

0
11

63

特別損失
1.固定資産売却損

00

2.過年度損益修正損

15

6,460

3.その他特別損失

15

当期純利益

△ 6,8730※金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

- 15 -

（３）貸借対照表の比較
科
目(資産の部）
固定資産(1)有形固定資産
1.土地
2.建物
3.構築物
4.機械及び装置
5.車輌運搬具
6.建設仮勘定(2)無形固定資産
1.電話加入権(3)投資
1.預託金
固定資産合計流動資産(1)現金預金(2)未収金(3)貯蔵品流動資産合計繰延勘定
繰延勘定合計
資産の部合計
(負債の部)
固定負債(1)企業債
固定負債合計流動負債(1)一時借入金(2)未払金(3)未払費用(4)その他流動負債
流動負債合計
負債の部合計(資本の部)
資本金(1)自己資本金(2)借入資本金
1.企業債
資本金合計
剰余金
(1)資本剰余金
1.受贈財産評価額
2.工事負担金
3.国庫補助金
4.一般会計補助金
5.一般会計負担金
6.その他資本剰余金(2)利益剰余金
1.減債積立金
2.利益積立金
3.当年度純利益
4.前年度繰越利益
剰余金合計
資本の部合計負債・資本合計（単位：千円、消費税抜き）
差引増減
平成２４年度

平成２３年度

105,703
180,520
1,601,728
174,3418,955
02,071,247

105,703
177,803
1,557,710
170,9118,955
02,021,083△ 50,164

144

144

144

144

0

39

39
2,071,430

39

392,021,265

0△ 50,164

182,432
26,867
0

182,432
26,8670
209,299

194,464
31,7600

194,464
31,7600226,223

12,0324,893
016,92402,280,729

02,247,489

0△ 33,240

0

0
0

0
0

0
0

0
4,631
0
46,61404,631
046,614
51,24551,245044,404030
44,43444,434

0
39,7730△ 46,584△ 6,811△ 6,811546,481

31,618687,269
1,233,750△ 63,328△ 31,710

985,925

12,217△ 16,621
969,305
2,203,055
2,247,489△ 6,937
5,281△ 26,429△ 33,240

44,40430

514,863
750,597597
0792,475
146,679
13,00820,94915,0000△ 6,873△ 17,811

750,597
1,265,460

973,708△ 9,684
964,024
2,229,484
2,280,729

687,269597
0789,818
146,679
28,626
20,20515,0000△ 6,935△ 24,685※金額の整合性に欠けるのは、千円未満の端数処理によって生じたものである。

- 16 -

２．個別意見（１）収益的収入及び支出収入の調定額139,876千円（税抜調定額135,875千円）、支出済額146,812千円（税抜支出金額142,811千円）、差引6,935千円の赤字となった。前年度からの繰越損失
24,685千円（税抜）と併せ当期の未処分利益は31,621千円の赤字繰越となった。
営業収入の水道料金は、調定額80,404千円（税込）に対し、収入済額は75,157千円（税込）で、5,247千円(税込）の収入未済額となっている。
支出については、予算現額152,465千円（税込）に対し、支出済額146,812千円(税込）で、執行率は96.3％（前年度99.0％）となっている。

（２）損益計算書の比較
収入の給水収益（水道料）76,575千円で、前年度77,440千円と比べ865千円落ち込んでいる。また、営業外収入も2,747千円落ち込み、収入全体で4,223千円の収入減となった。
支出では営業費用1,782千円の減少、営業外支出も支払利息を含め8,824千円減少したものの、特別損失で6,445千円増加したため、4,161千円の支出減となった。特
別損失は平成23年度で処理すべき機械・構築物の廃棄を本年度に計上したためである。
平成24年度は6,935千円の赤字となり、前年比62千円の赤字増となった。
（３）貸借対照表の比較
固定資産は減価償却費相当分の50,164千円減少している。流動資産は現金預金が12,032千円増えている。
未収金31,760千円には、水道料金の未収金（現年度5,247千円、過年度17,796千円）と延滞金の未収金3,485千円が含まれている。
企業債は687,269千円で前年度750,597千円と比べて63,328千円減少している。

- 17 -

○ 決算を通しての意見（むすび）
収入未済額については、各会計、運用基金、水道事業会計を含めると、資料１の収入
未済額集計表のとおり、433,330,668 円となっており、昨年度よりも 55,765,798 円減少している。一部の項目で改善が見られるものの、下水道使用料、温泉使用料、奨学金貸
付金、水道料などは、残念ながら増加傾向にある。
また、時効などにより不納欠損した金額は、資料２の不納欠損額比較表のとおり
98,989,985 円となっており、昨年度よりも 45,836,887 円多く処理されている。本年度
新たに公共下水道事業特別会計と農業集落排水事業特別会計で不納欠損が発生したためであるが、これを含めなくても 15,955,287 円増えている状況である。
収納環境が年々厳しさを増す状況にあるが、苦しい中でも義務を果たしている納税者との公平性からも、また貴重な自主財源の確保という点からも、あらゆる方法を駆使して収入未済額の減少及び不納欠損額の減少に努めるよう強く要望する。
基金総額は前年度に比べ 678,211 千円増え、3,458,716 千円となっている。また、町債は前年度と比べ 738,271 千円減少し、今年度末残高は 19,838,661 千円となっている。
支払利息は前年比 109,304 千円減少しているなど、係数的には良化している。
歳入の構成によると自主財源は前年度より比率は増加し 22.8％となったが、依然、地方交付税等の財源によるところが大きい。
安定した財政運営のため、なお一層の自主財源確保、コスト削減を図るなど、各課協
力のもと一丸となって取り組むことを期待する。
現在５％の消費税が平成２６年４月に８％、平成２７年１０月より１０％に税率が上がることが予定されている。さらに、平成２５年９月より電気料金の値上げが行われることになっているなど、歳出が増えることが確実である。このことから、自主財源確保のため、収入未済の減少や不納欠損の減少を意識し、事務事業全般にわたるコスト意識を考慮し運営にあたっていただきたい。
特に、消費税申告がなされている特別会計（簡易水道、下水道、農集排、温泉、水道）については、現在の使用料には５％の消費税が含まれて計算されているが、今後は８％や１０％の消費税が含まれて計算される。よって、会計上厳しくなることが懸念されるので、何らかの計画を立てておく必要があると思われる。

- 18 -

資料１

収

入

未

済

額

集

計

表
（単位：円）

項目
一般会計
町民税 個人
町民税 法人
固定資産税
軽自動車税
農地災害復旧費分担金
養護老人ホーム入所負担金
保育所負担金町営住宅使用料
デイサービス等利用手数料
住宅整備資金貸付金
災害援護資金貸付金
給食費負担金児童クラブ登録料
八竜商工会電気料
地デジ対応ＣＡＴＶ分担金
国民健康保険事業特別会計
一般国民健康保険税 医療費
一般国民健康保険税 介護費
一般国民健康保険税 支援費
退職国民健康保険税 医療費
退職国民健康保険税 介護費
退職国民健康保険税 支援費
後期高齢者医療特別会計
普通徴収保険料
簡易水道事業特別会計
水道使用料
公共下水道事業特別会計
下水道分担金
下水道使用料
延滞金
農業集落排水事業特別会計
農業集落排水分担金
農業集落排水使用料
介護保険事業特別会計
普通徴収保険料
温泉事業特別会計
温泉使用料
延滞金
小
計 ①
運用基金
奨学貸付基金貸付金
水道事業会計
水道料金
延滞金
小
計 ②
小計①
合
計 （ 小計①＋② ）平成22年度
235,035,350
53,659,142
2,215,200
155,745,677
4,242,800
1,661,537
333,5452,439,488
5,307,500
17,3001,300,511
969,400
7,134,695
6,000
2,555
0
117,383,615
86,145,666
13,288,116
11,624,772
4,997,395
784,578
543,088
1,100,500
1,100,500
3,250,940
3,250,940
86,098,533
39,568,440
38,973,193
7,556,900
5,827,290
5,283,600
543,690
5,563,236
5,563,236
16,783,620
10,585,820
6,197,800
471,043,084
6,257,000
6,257,000
20,887,593
18,460,993
2,426,600
27,144,593
498,187,677

平成23年度
227,529,674
52,378,593
2,055,400
150,369,801
3,964,500
1,661,537
333,5452,968,738
5,055,155
17,3001,271,364
924,400
6,390,841
5,500
0133,000
107,552,611
78,275,302
11,280,722
13,518,639
3,343,286
613,953
520,709
1,108,400
1,108,400
3,182,780
3,182,780
87,618,113
37,467,570
41,967,643
8,182,900
6,723,980
6,117,000
606,980
5,612,175
5,612,175
18,610,090
11,761,190
6,848,900
457,937,823
7,827,000
7,827,000
23,331,643
19,846,643
3,485,000
31,158,643
489,096,466

平成24年度
215,034,312
49,779,937
1,980,000
141,644,922
3,610,823
1,837,062
333,545
3,530,238
4,716,755
17,3001,256,364
874,400
5,452,966
00098,772,312
69,699,816
9,711,862
15,539,219
2,666,016
586,936
568,463
1,183,200
1,183,200
2,725,780
2,725,780
54,602,653
9,516,140
43,037,013
2,049,500
2,198,120
1,920,900
277,220
4,877,218
4,877,218
18,873,660
12,024,760
6,848,900
398,267,255
8,535,000
8,535,000
26,528,413
23,043,413
3,485,000
35,063,413
433,330,668

水道料金については、年度末の曜日による振替遅れ分(2,740,910円)を含むため、実質的には20,302,503円(23,043,413円－2,740,910円)であり、合計では430,589,758円である。

- 19 -

資料２

不

納

欠

損

額

比

較

表
（単位：円）

区分

一般会計
町民税 現年分
町民税 滞繰分
固定資産税 現年分
固定資産税 滞繰分
軽自動車税 現年分
軽自動車税 滞繰分
延滞金（固定資産税）
国民健康保険事業特別会計
国保税 現年分
国保税 滞繰分
延滞金
後期高齢者医療特別会計
保険料 滞繰分
介護保険事業特別会計
保険料 滞繰分
小計

平成22年度
22,708,974
61,336
4,101,787
1,178,100
16,043,531
0
638,400
685,820
19,338,799
70,10019,230,799
37,90085,90085,9001,919,118
1,919,118

平成23年度
30,690,386
05,817,557
1,566,500
22,627,129
0679,200
0
20,015,695
35,80019,979,895
0
235,700
235,700
2,211,317
2,211,317

平成24年度
36,219,084
0
9,833,554
1,454,900
24,187,830
8,800
734,000
0
21,606,091
18,10021,587,991
0
148,500
148,500
2,134,710
2,134,710

44,052,791

53,153,098

60,108,385

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

34,039,010
27,743,530
162,080
6,133,400
4,842,590
4,461,300
381,2900038,881,600

44,052,791

53,153,098

98,989,985①

公共下水道事業特別会計
分担金
使用料 滞繰分
延滞金
農業集落排水事業特別会計
分担金
使用料 滞繰分
小合計②

計 ( 小計 ①＋② )公共下水道事業分担金並びに農業集落排水事業分担金に係る歳出還付金（3,515,110円＋237,900円＝3,753,010円）は、過去に遡った欠損と捉えることができるため、平成24年度の実質的な欠損額は、これを加えた102,742,995円である。

年

度

別

不

納

欠

損

額
（単位：千円）

年度

18

19

20

21

22

23

24

合計

金額

39,491

82,87342,98834,25844,05253,15398,989395,804※千円未満、切り捨て- 20 -