経営計画・事業計画
特集

Ｂ 社長 どうしてでしょう。 経営者が分かっていればいいのではないでしょうか？
Ｐ 社 長 経 営 計 画 書、 事 業 計 画 書は何のために作るか、ということですが、これには大きく３つの理由があります。
① 外部の人に見てもらい、自社の経営状況や事業推進について賛同してもらうためってもらうため② 従業員に自社の現状や将来像などを知③ 経営者自身が自社の状態や事業の進捗を管理するため文書にすることで会社内の意識共有に
Ｂ 社長 ①は、金融機関にみてもらうということでしょうか？
Ｐ 社 長 金 融 機 関や事 業 提 携 先、出 資 者などです。 企業の基本的なデータや現状、今 後の展 望、 事 業の実 現 可 能 性 などを、経営計画書や事業計画書で知ってもらいます。 も ちろん、財 務 諸 表なども一緒に提出します。
Ｂ 社長 なるほど、文書にすることで相手に伝わりやす く するのですね。 ②は、な
当 社は数 人しか従業員がいませんから、口頭でも十ぜ必 要ですか？
分だと思います。

Ｐ 社 長 私 も、昔はそ う 思っていたのです。 だから、 事 業 を 始めてし話 す 程 度でした。 でも、口頭だけ必要性を認識して取り組みましょう

経営計画書と事業計画書の役割とは
小 規 模 事 業 者のＢ社 長が、 商工会 議 所の会員交流会で知り合ったベテラン経営者のＰ社長に会いに来ました。 Ｂ社長は３年前に開業したばかりです。

いつもはつらつと元気な Ｂ社長が、 今日は何やら困った表情です。 あいさつが済むと、Ｂ社長はさっそくこんなふうに切り出しました。

ただ、私の会 社はまだ手 持 ちの資 金が潤ったので、新事業を始めようと思うのです。
は、融資を受ける時に求められるというこ言われました。でも具体的に覚えているのていないので、すっかり忘れてしまいました。

Ｂ 社長 お恥ずかしいことに、それ以来作っの作り方を勉強されたでしょう？

所の創業セミナーで、経営計画や事業計画

Ｐ 社長 B さんは、創業する前に商工会議した。

計画を見せてくださいと言われてしまいま

Ｐ 社長 そして、それらを文書にしたのが、業に関することなのですね。

関 することで、事 業 計 画は企 業が行 う 事

Ｂ 社長 なるほど、経営計画は企業経営にいこんな内容でいいと思います（表１、表２）。

ます。Ｂさんの事業規模であれば、だいた書くのかについては、いろいろな本が出ていＰ 社 長 経 営 計 画 書や事 業 計 画 書に何 を説明を始めました。

Ｐ社 長はホワイトボードの前に立って、Ｐ 社長 おやおや。では、せっかくですから経営計画書と事業計画書です。 この「文書にする」 ということが、実はとても大切か。 事 業 を 維 持 発 展させるためになくてはならないものですよ。

なんですよ。

Ｂ 社長

忘れられては困ってしまいますね。 確かに私にも 経 験があり ます。一 生 懸 命に伝 え理解してくれておらず、がっかりしました。ても、半 月 後に確 認したら誰 も き ちんとと書いて、 話を続けます。

んと計画を作って方針を示すことが重要で会社にとって大きな痛手になるので、きち◎予算組み（事業のための費用算定）◎事業の段取り（何をいつ、どう行うか）◎目的達成のための方法（事業内容など）◎達成したい目的（利益を上げる、 など）

Ｐ 社長 計画を立てるということは、

Ｐ 社 長 特に事 業 計 画では、誰がいつまで例えば予算などの細かい数字は覚えきれな

Ｐ 社 長 おおまかな 内 容は覚 えていても、画 書や事 業 計 画 書が役に立ちます。つまそのズレを随時確認するためにも、経営計れば、計画（仮説）と必ずズレが生じます。

しかし、実際に事業をスタートさせてみが計画を立てることです。

をどうすればいいのか、仮説を立てること」

言 葉を変 えれば 「 成 功 するためには何などを考えることです。
でもらえますよね。
Ｂ 社長 でも、③は不要では？

いのでは？
ああ、そうか！

り事業のガイドラインになるわけですね。

|

Ｂ 社長 でも、それはその都度書類などで身が作るのですから、忘れませんよ。

経営者自性が高 まり ま すし、その都 度 それを 読んに何 を するかを 文 書にしておけば、実 現すね。

しかし、 従 業 員が辞めてしま うことはＰ社長は、ホワイトボードに「成功仮説」

現状分析から
経 営や事 業の大 切 なことなのに、「強み」 をみつける

Ｂ 社長 創業セミナーでも、講師からそう

これ を 機 会に勉 強 し 直 してはいかがです

すが、銀 行に相 談したら経 営 計 画や事 業とくらいなんです。

開業3年目の沢ではないため融資を受けようと思うので

Ｂ 社長 今やっている事業がやっと軌道に乗（小規模事業者）

Ｐ社長PART

確認すれば管理・仕組み

ばらくは、 従 業 員には朝 礼などでＩＴ技術の導入が遅れている など

ではしっかりと伝わらないんですよ。

従業員の高齢化が進んでいる などを 説 明しても、聞 く 方組織・人事こちらが取引先との信頼が厚い などには３、４く らい伝 われば良い方ですし、その時は理解してくれても、日が経てば忘れてしまいます。
また、右肩上がりの時代では、「黙B社長
ベテラン経営者の健全な経営で銀行から信頼されている など財務・資金って俺についてこい」でも通じたのですが、 環 境 変 化の激 し く、 雇 用の市場・顧客でしょうか。その必要性やメリットなどをご紹介します。

流 動 性が高い現 在は、 会 社の将 来

商品Aは他社より品質が高い などだ本格的に取り組んでいない企業も多いのではないを 示 すことができ なけ れば、 従 業

商品・技術・サービス

ちは小さいから」「面倒くさいから」などの理由で、ま員は安 心して仕 事に取 り 組むこと

内部環境分析（強み・弱み）するためには、なくてはならないものです。けれども「うができ ません。 その結 果、 優 秀 な

市場、新製品の動き、法律改正 など「経営計画」「事業計画」は、企業が持続的に発展

人 材が離れていってしまうことも あ

業界の動向

これらはいずれも重要な理由です。

経営計画書と事業計画書の内容例

人口動態、ライフスタイル、IT技術 など

社会の動向

2
February 20203

❹ 経営方針・目標と今後のプランを作りましょう！
りえます。

外部環境分析

「❶ 事業名❷ どのような需要があるのか（マーケットイン）❸ 事業内容（いつ誰が何を）❹ 予算（総額、部門別、時系列など）❺ 事業の効果（売上、顧客拡大、イメージアップなど）❻ 資金調達方法

事業計画書❸ 自社や自社の提供する商品サービスの強み（内部環境）

1
自社分析の際に考慮するポイント
表2

経営計画」
「事業計画」

事業の成功仮説❷ 顧客ニーズと市場の動向（外部環境）

経営計画書

10

特集 経営計画・事業計画❶ 企業概要表1

経営計画・事業計画
特集

現状とあるべき姿のギャップをどう埋めるか（ビジョン）

女性顧客が多いのに男性向け商品が多かった

真の問題商品が顧客ニーズにあっていない

売上100万円未達

要因
問題

PDCAサイクル

要因問題

現状売上900万

主要因

問題

売上1,000万開発と宣伝をしよう！

なぜ？

女性向け商品のあるべき姿合っていなかった」 などです。

った理由です。「商品が顧客ニーズに題」 というのは、目標額に届かなかかない」 といったことです。「真の問「年間の売り上げ目標額に百万円届るべき姿」のギャップです。 たとえばり気を取られてしまって失敗した経験があ行う際に、目の前で起きている問題にばか

Ｐ 社長 Ｂさんも経営者ですから、事業をにすることができますね。

た、経 営や事 業の方 向 性 も、これで明 確

Ｂ 社 長 漠 然 と 考 え た り 感 じた り していともできますね。

すし、経 営 者 と従 業 員の間で「これから補助金申請などで求められることも多いでっと役に立ちます。 金融機関からの融資や営・個人経営の店舗であっても、作ればきＰ 社 長 経 営 計 画や事 業 計 画は、家 族 経んで行こうと思います。のですから、これを機会にしっかり 取り 組かずでした。 せっかく新しく事業を始めるなどは作っていますが、事業の計画は手付

Ｂ 社長 とすると 「主要因」 は 「真るでしょう。 きちんと分析して考えることこういう 経 営で、こんな未 来 を 創っていきいるかを検証し、成功の可能性を高めるこの問 題はなぜ発 生したのか」、たとで、より効果的な対策が立てられます。

Ｐ 社長 「問題」 は 「現状」 と 「あえば「なぜ商品が顧客ニーズにあってＰ 社長 そうです。 課題が特定できではなく、市場や顧客ニーズに基づいた 「マとを重視した 「プロダクトアウト」の事業
ラン経営者ですね。 こんなに詳しいとは驚

Ｂ 社長 それにしてもＰさんは、さすがベテしい効果を生みます。

たい」 という意志を共有できれば、すばられば、次は何をやればいいか（打ち手）ーケットイン」の事業を行うことです。 自きました。

何よりも重要なのは、自分がやりたいこを考えることができます。 今回でい分の思いだけでは、事業はうまくいきませいなかったか」ですね。

えば 「 顧 客ニーズにあった商 品 開 発
Ｐ 社 長 私 も 数 十 年 前 に 起 業 し た 時 は、と悩んでいました。 そんな時に、商工会議きずに「ああ、私はだめな経営者なんだな」

右も左もわからず苦労し、事業も拡大でんからね。

策をとるか」 が計画の趣旨になりま小さな企業こそ取り組みを！という 課 題に対して、どのような対す。 そして、ＰＤＣＡサイクルで常に検 証、修 正し、実 行していけばい

Ｐ 社 長 だから 「 作ったらおしまい」 では威（ Threat）」の４要 素を明 確にする分析手法ですね。最近では経営分析のためのＰ 社 長 「 強 み（）」「 弱 みStrength（ Weakness）」「機会（ 0pportunity）」「脅Ｔ分析について勉強しました。

社の現状分析のための手法として、Ｓ ＷＯ

Ｂ 社長 そういえば、創 業セミナーでは自らいの経営者も少なくないようです。 しかＰ 社長 特に、事業計画は予算を立てるぐ展のために重要な役割を果たすのですね。っていましたが、計画を作ることは会社の発いと、どこから手をつければいいのか判断に迷

自 分の中で「なぜ必 要なのか」 が分からな

Ｂ 社 長 ずいぶん目の前が晴れてきました。

社長は、Ｐ社長にお礼を言いました。

いました！

相 談してみま す。 今日はあ りがとうござ

ま な 相 談 窓 口が あ り ま す ね。 私 も一度、Ｂ 社長 なるほど、商工会議所にはさまざ今日はこうしてお勧めしているんですよ。

自分に自信が生まれました。 だからこそ、慣れてきたころには、経営も上向きになり、猛 勉 強 をしました。 数 年 経って作 り 方に書について教えていただいたのをきっかけに、所の経営指導員に経営計画書、事業計画

な く、 逆に「 作った 時がスタートライン」

一般的な手法として広く使われていますかし、今までお話ししたように、予算と計画明るくあいさつした P 社 長、 会 社に戻ようやく 表 情が晴れ晴れとしてきたＢ

Ｐ 社 長 これは、商工会 議 所でいただいたら、参考書もたくさん出ています。一度勉は違いま す。 予 算 組みも 大 切ですが、 事いのです。

資料に掲載されていた図です（図１）。「あ強したＢさんなら、すぐに思い出せますよ。

ついての話を始めました。

２人は、 今度は「どうやって作るか」になんです。

なるほど、腑に落ちました。

るべき姿」 というのは、将来のビジョンです。

ると さっそ く 商 工 会 議 所に電 話 を して、相談の予約を入れました。 皆さまも、 事業全体を把握できて、実行するときのガイ業計画をつくる際には、ぜひ商工会議所にＳＷＯＴ分析で自社の強みがはっきりし模の事業であっても必須だと思いますね。

ご相談ください。

たら、それを 活かした事 業 を 考 え ま す。

必要なことが書かれています。
逆に、事 業のアイデアが先に出た場 合は、
Ｂ 社 長 私は、売 り 上げ 目 標や月 次 予 算ードブル）を開発したり、家庭向けのポスＳＷＯＴ分析で出た自社の強みに合致してがあ り ませんでした。 とはいえ、ホームペティングも 行って、事 業同 士の相 乗 効 果 を「現状」 から 「あるべき姿」になるために
Ｂ 社長 「問題」 と 「真の問題」 がありますね。

ージのリニューアルには費 用がかかり ます。

狙うことにしました。 補助対象はサイトリ

広告宣伝のための営業車ラッピングは、自己それに合わせてメニューの全 面 的な見 直し

小規模企業者持続化補助金と事業計画のメリット

そんな時に、商工会 議 所から 「 小 規 模資金で行うことにしました。補助金ありき

ティング費用で、オードブルメニューの開発と事 業 者 持 続 化 補 助 金 」 という ものがあるではなく、事 業 全 体の計 画の中からやるべ

ニューアル費用とオードブルチラシ作成・ポスことを教えていただきました。 そこで、経きことを明確にし、その中で補助金を申請も考えていたため、サイトリニューアル費用

商工会議所が扱う補助金に 「小規模事業者持続化補助金」 があります。これは経営計画を策定し販路の開拓を目指す小規模事業者を対象としたものです。そこで、同補助金の申請を経験した企業に、経営計画や事業計画のメリットなどについて、話をお聞きしました。

できるものは申請したということです。

現 在 は予 定 していた 事 業 は すべて終 了

営 計 画や事 業 計 画 を き ちんと作 成 するこ
リニューアル費 用の補 助 を 受けようと考 え

し、サイトも 個 人のお客さまがいっそう 注文しやすいものになり ました。 ホームペー

ました。
単なる補助金ではなく、経営の見直しを２度の申請でプラスになったのは、直接の効果を生み出していくと思います。
覚えています。以前は金融機関に勤務して利益だけではありません。「なぜ個人顧客ジで注文できるようにしたことは、大きないましたが、それでも商工会議所の担当者の開拓が必要なのか」「どう進めればいいのに勉強しながら、苦労して取り組んだのをと何 度 も 打ち合わせをしながら申 請 書 類とが明 確 化できたのが、大 きなメリットでか」 など、これまで頭の中で考えてきたこベースとしたものですから、私 自 身 も 大いました。 現在は弁当専門の会社として、皆事採択され、さっそくサイトリニューアルにを作 成しました。 苦 労のかいがあって、無弁当の製造・販売や餃子の卸小売り、それ表示されるとともに注文もかんたんにでき取 りかかり ました。 商 品がわかりやす くできるようになりました。

照合し、その都度業務の補強を行うことがした。 また実施後も、折に触れてデータと現在は小売店舗は持っておらず、仕出しさまにご愛顧をいただいています。

株式会社 新三 副社長 高岩 英晴 さん（１９３６）年の創業で| 法人化してからで年の歴 史があり ます。 とんかつ屋とし年以上㈱新三は昭和「計画書を作ることで、頭の中で考えていたことを明確にできました 」

もすから、11てスタートし、戦 後 す ぐに弁 当 屋 も 開 業しに社員食堂の運営を行っています。

るものになりました。
ものの広がりに欠ける傾向があり、今後のこうした営業形態のために、知名度はある

たことは、その後の経 営にも 大 きなプラス

直したり、顧客ニーズや市場動向を把握しその過程で、改めて自社の事業内容を見るのだな、と改めて感じました。

営計画や事業計画が大きな効果を発揮す

私 どものような小 規 模 事 業 者でも、経宇 都 宮 市の老 舗 企 業では あ り ま す が、事 業 発 展のためにはこの弱みをプラスに転TEL.028-622-8337
FAX.028-627-1988
http://www.shinza.co.jpになったと感じています。

代表取締役 鈴木 郁夫

じることが必要でした。 具体的には、現在これが数年前のことでしたが、昨年またアルしたウェブサイトでしたが、より選びやの顧客はほぼ法人関係ですが、個人の顧客直営の販売店舗を持たない当社にとって、すい画面構成、売上データによるメニューの持続化補助金申請を行いました。 リニュー
インターネットは顧客拡大のまたとないツー改廃、注文システムの構築が必要と考えた開拓を行うことが不可欠と考えました。

ルだと考 え、以前よりウェブサイトは運 営からです。
それに合わせて、家庭向けのお惣菜（オ宇都宮市今泉 3-12-30

280とで経営・事業の見直しをはかり、サイト捻出は頭の痛い問題でした。

ドラインになる「事業計画」は、小さな規Ｂ 社 長 成 功 仮 説であ り、ガイドライン。

図14February 2020

5

していましたが、何 年 も 前に創ったものでしたのでデザインが古く、また必要な機能

株式会社 新三PART60

経営計画・事業計画
特集「地域密着のビジネス展開へ大きな力になりました 」

対象事業は、自社サイトリニューアルと、サイトリニューアルは事 業ＰＲや顧 客 拡した。ブログは持ち回りで定期更新するこしい紹介やスタッフブログなどを充実させま

自社サイトのリニューアルでは、事業の詳発揮したと感じています。

大が目 的です。 これまでも 自 社サイトはとに決めましたが、おかげでリニューアル後社屋看板制作の２つとしました。

あり ましたが、更 新 作 業はその都 度 業 者社 屋 看 板は、地 域の皆さんに当 社につい者だけでなくスタッフ全員が意識を共有で何より、経 営 計 画・事 業 計 画で、経 営株式会社 柿沼システムサービス 代表取締役 柿沼 良行 さんのアクセスが大きく増えています。
また看板のリニューアルも、地域の方々かさんに頼っており、思うような活用ができていませんでした。 そこで、更新作業が自て知ってもらうには看 板をわかりやすいもらの認知度が明らかに向上し、お客さまものに変 えることが 重 要 だ と 考 え たからできた効 果が、じわじわと出ていま す。 事分たちでできるシステムに変えることを目㈱ 柿 沼システムサービスは、水 回す。 以前は文 字 も 薄れ、あ ちこち 壊れか業のガイドラインがはっきりと文 書 化され「 見つけやすい、入 りやすい」 とおっしゃっ

り を 中 心とした一般 住 宅のリフォーけた看板をかけていたため、近所の方に「会たことは、スタッフのやる気 を 引 き 出した指しました。

ムや設 備工事 などを 手がける会 社

社を閉めたのかと思いました」 と言われる標が明 確になり、 従 業 員に「いまこうだと思います。 また損益分岐点など経営指（１９７７） 年に法 人 化 しました。

携もしており、そこで紹介されたお客さまが当社に部品を買いに見えるから、これこれを目指そう」 といった経営計画をしっかり作りたい」 と考えて私は以前から 「 経 営 計 画や事 業れた 「今後の当社にとって重要な方向性」

自社分析をしっかり行い、その過程で得らえたからでした。 経 営 計 画 を 立てる前にも あ り ましたが、事 業 全 体 をしっかり 考ったと思います。

いのか」 と分かりますから、やりやすくな業員も 「これに沿って仕事を工夫すればいガイドラインがはっき りしたことで、従戦略の話がしやすくなりました。

いました。これから事業を展開してを認識し、この２つを選んだのです。

かまけて、なかなか勉強ができませや計画が不可欠だと感じていたからたのは事 業 計 画 書でした。 自 分の考 え をのは５月でした。 その際にいちばん苦労し１月から準 備を始め、書 類 申 請をした策定し、活用していきたいと考えています。

り分かりましたから、これからはきちんと可欠でしたから、いいチャンスと考えは経営分析や経営計画書策定が不金について知り ました。 この申 請に昨年、小規模事業者持続化補助みました。 これは補 助 金 申 請にとどまらではなく、従 業 員と力 を 合わせて取 り 組担 当 者が大 きな力になり ました。 私１人込むことも 不 可 欠でした。 これは、経 理に大 変でした。 また財 務 諸 表などを読み言葉にしていく作業は、想像していた以上て申 請しようと考 え、商工会 議 所ず、経 営の意 識 共 有という 点でも 効 果 をんでした。に相談しました。

起業を考えている人は、ぜひ受講を！

た。
創業スクールは昨年月〜 月に８回12（以下 「持続化補助金」）の説明会を開催

当所では、小規模事業者持続 化補助金
ェブサイトでの広 告 ） ／ ネット販 売シ

販促用ＰＲ（マスコミ媒体での広告やウスクールではプランについて再度勉強したい人など、約る人、すでに開 業していますがビジネス

当所では、これから創業を考えている

己 分 析、 販 売 戦 略、マーケティング、◎ビジネスプラン作成に必要な知識（自◎創業に必要な基礎知識人が受講しました。

ステムの構築／国内外の展示会、見本今回の特集のＰＡＲＴ２で登場した㈱新します。
三様や㈱ 柿 沼システムサービス様が活 用し当 所では、前 回の内 容 を 参 考に持た制度が、この持続化補助金でした。
これは、小 規 模 事 業 者が商工会 議 所の収支計画など）◎先輩創業者からの体験談

人を主に対象とした 「創業スクール」 を開催してきました。 その受講生がその成◎ビジネスプラン作成

続化補助金申請に向けた説明会を開果として創業プランを発表する成果発表など、実践的な内容を学びました。

助 言 を 受けて経 営 計 画 を 策 定し、その計会を、１月 日（火）にホテルニューイタ

画に沿って販路開拓などの事業に取り 組む■説明会の概要

催します。

年度補正予算）の概要は、ための費用を補助するものです。
前 回（ 平 成月には起 業 体 験 談および交 流会も開催し、起業の苦労やポイントを学

また成果発表会には、創業スクール受講生んだり、情 報 交 換やネットワークづくりヤで開催しました。
５人が参 加。 それぞれが作った創 業プラの場も設けられました。

【日時】

ンを発表しました。 内容は、事業承継に次の通りです。

午後２時〜４時【補助額】上限 万円※両日とも同じ内容です。

ールで学んだ内容を活用した、力のこもっなど、さまざまでしたが、いずれもスクィットネスケアの開業に向けた創業プランとができ ました。 仲 間づく りにも 役 立士相談しあいながら創業の知識を学ぶこを 持つ人が集 まっているので、 受 講 者 同します」 と話しています。

から創業する方々も、ぜひ受講をお薦め

ち、とても 有 意 義 な 講 座でした。 これなどの専 門 家、それに一般の会 員 企 業な

当日は金 融 機 関や、中 小 企 業 診 断 士たものでした。

創業スクール受講者の１人は「同じ志【補助対象者（小規模事業者）】

３月 日（火）・ 日（水）

28

あたっての事業展開プランや、飲食店・フ【 定員 】 人【 申 込 方 法 】 当 所ホームページからお経営支援部☎ 028-637-3131

は、常時使用する従業員数５人以下使用する従業員数 人以下申し込みください。

問合◎ サービス業のうち宿泊業・娯楽業は常時

新たな販促用チラシの作成、送付／新たな【補助対象となり得る取り組み例】

業員数 人以下◎ 製 造 業 その他の業 種は常 時 使 用 する従2050【会場】当所２階大会議室【補助率】補助対象経費の２／３以内

1817◎ 商業・サービス業（宿泊業、娯楽業を除く）

11の開発／店舗改装 など

市への出展、商談会への参加／新商品

る人や事 業 承 継により 今 後 経 営 者とな開催。会社に勤めながら起業を考えてい1015

小規模事業者持続化補助金を活用しましょう

どが聴講者として参加、５人の発表に熱TEL.028-624-9371
FAX.028-624-9372
http:kaki-ss.jp

中から、ＰＡＲＴ２の事例紹介に関連する小規模事業者向けの補助金 「小規模事業者代表取締役 柿沼 良行

心にメモをとりながら聞 き 入っていまし創業スクールの成果発表会を開催

宇都宮市上戸祭 4-14-16

持続化補助金」 と、創業希望者向けのセミナー 「創業スクール」 をご紹介します。

株式会社
柿沼システムサービスです。 ただ、日常の業務の忙しさに

経 営 計 画や事 業 計 画の重 要 性がはっきいくためには、きちんとしたビジョン

この２つの事業に絞ったのは、費用の関係てくださいます。

です。 昭和 （１９７２）年に創業、イントですから、看板を変えることでフレッほどでした。 私どもの業務は地域密着がポ

昭和
主にＴＯＴＯのリフォーム事業を手47こともあります。

シュなアピールをしたいと考えました。

がけていますが、ショールームとの連52

商工会議所の事業には、経営計画や事業計画策定を支援するものもあります。そのビジネスプランと商工会議所の事業

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6February 20207PART