内部監査手順書（内部監査チェックリストベース）
項番
監査項目
目的分類
リスク整備
1 貨物管理手続体制
搬出入管理 担当者が、関係書類の 搬出入した貨物の実態と提出された（搬出入管理状況）
どの部分を見て対査確 書類の内容は一致しているか認すべきかのイメージがない

運用（具体的な措置の内容）
搬入関係書類（保税運送承認書、ボートノート、送り状等）と貨物との対査確認は確実に行われているか
搬出関係書類（輸出入許可書、保税運送承認書等）と貨物との対査確認は確実に行われているか→日付・対査記録を確認する

2

貨物管理手続体制（搬出入管理状況）

搬出入管理
記帳管理

搬出入した貨物の実態に即した適正 保税台帳への記帳やＮＡＣＣＳへの登録業務が手な記帳が行われているか。
順書等に基づき、速やかに処理されているか保税台帳への記帳やＮＡＣＣＳへの登録業務を行う
際の書類は、確認書類として適正な書類であるか→チェックの記録を確認する

3

貨物管理手続体制（搬出入管理状況）

搬出入管理

搬出入の実態に即した適正な記帳を →担当者に具体的に書類を提示させ、又は記帳を行うためにどのような措置を講じてい 実施させて習熟度を確認する
るか。
また、当該措置は効果的であるか。

4

貨物管理手続体制（搬出入管理状況）

搬出入管理

搬出につき必要とされる許可・承認書 →イレギュラー貨物の取扱時期や、繁忙期等残存等を確認しないで搬出した事例はない リスクの可能性がある時期の貨物をいくつかサンプか。
リングし、その一件書類を確認する

5

貨物管理手続体制（搬出入管理状況）

搬出入管理 担当者が変更となった ＣＰと実際の搬出入手続とは一致して 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担場合に不適切な処理に いるか。
当者により業務が行われているか至る場合が多い
責任者は、担当者が社内業務手順書通り手続きを行っているかを確認しているか→関係者へのインタビューにより確認する

6

貨物管理手続体制（搬出入管理状況）

搬出入管理7在庫管理状況

蔵置管理

8

在庫管理状況

蔵置管理

長期蔵置貨物について管理等が適正 長期蔵置貨物の定義を理解しているかに行われているか。
長期蔵置となった場合の保税手続は適正に行われているか→長期蔵置貨物報告書（C-3030）等とIWS情報、貨物との対査確認するなど、蔵置期間等を定期的に管理する方策がとられているか
蔵入承認（ＩＳ）の意味を理解しているか

9

在庫管理状況

蔵置管理

ＣＰと実際の在庫管理手続が一致して 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担いるか。
当者により業務が行われているか
責任者は、担当者が手順書通り手続きを行っていることを確認しているか→関係者へのインタビューにより確認する

10 在庫管理状況

蔵置管理

ＣＰと実際の在庫管理手続を一致させ 担当者にＣＰの内容を質問し、ＣＰの保管場所やＣＰるためにどのような措置を講じている のどこにどのように記載しているかをヒアリングのか。
上、認識度を確認する。
また、当該措置は効果的であるか。 月末に棚卸を行っているか。また、その際の記録は保管しているか

11 蔵置管理体制等

蔵置管理

通関担当者が保税地 保税地域以外の場所に貨物が蔵置さ 担当者が保税地域のエリアを認識しているか域のエリアを知らずに、 れていないか。
保税地域のエリアが明確にわかる措置（表示、線引保税地域外に外国貨き等）がとられているか物を移動させたケース
が過去に発生している

12 蔵置管理体制等

蔵置管理

貨物が不規則に置かれ亡失があってもしばらくそれに気づけない

13 蔵置管理体制等

蔵置管理

14 蔵置管理体制等

蔵置管理

15 蔵置管理体制等

貨物保全の 誰でも容易にアクセスための体制 できてしまう
整備

ＣＰと実際の搬出入手続を一致させる →担当者にＣＰの内容を質問し、ＣＰの保管場所やためにどのような措置を講じている
ＣＰのどこにどのように記載しているかをヒアリング
か。の上、認識度を確認する
また、当該措置は効果的であるか。
実在庫の確認が疎か 帳簿上の在庫数量と実際の在庫数量 貨物在庫状況照会（ＩＷＳ）による在庫と現物在庫がになってしまいがちであ が一致しているか。
一致しているかる
記録簿等により、定期的に在庫確認を行っている資料は保存しているか貨物が適正に区分蔵置されている
輸出貨物と輸入貨物は区分して蔵置されているかか。貨物のはい付、さし札等が的確に 貨物の表示（さし札）がわかりやすく、なされている励行されているか。
か
危険品、高価品の保管状況は万全であるか
ＣＰと実際の蔵置管理手続が一致して 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担いるか。
当者により、業務が行われているか責任者は、担当者が手順書通り手続きを行っているかを確認しているか
ＣＰと実際の蔵置管理手続を一致させるためにどのような措置を講じているか。また、当該措置は効果的であるか。
ＣＰに基づき外国貨物の亡失等を防 施設面、人的配置の観点から、保全体制は十分か止し、適正な保全を図るためにどのよ 体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担うな措置を講じているか。また、当該 当者により、業務が行われているか措置は効果的であるか（施設面、人的 責任者は、担当者が手順書通り手続きを行ってい側面それぞれの観点を総合して判断 るかを確認しているか又は記載すること）。

内部監査手順書（内部監査チェックリストベース）
項番
監査項目
目的分類
16 記帳管理状況
記帳管理

リスク

整備
帳簿に必要事項が記載されているか。

運用（具体的な措置の内容）
関税法施行令第２９条の２に規定されている記帳項目が記載されているか≪ＮＡＣＣＳ民間管理資料による保税台帳の場合≫
配信データの担当者は、確認簿等を定め、取得忘れの防止に努める
配信データの取出状況を責任者が定期的に確認しているか。また、保存データ（バックアップデータを含む）を定期的に確認しているか
ＩＳ、マニュアル申告等、ＮＡＣＣＳ管理資料に反映されないものについて、マニュアル管理台帳の記帳管理は適正に行われているか

17 記帳管理状況

記帳管理担当者が関係文書の 輸入許可書等又はその写しが整理保 必要な書類は保存されているか。また、保存期間は保管場所を把握してい 存されているか。
適切かない。関係書類が指定→イレギュラー貨物の取扱時期や、繁忙期等残存場所以外のスペースにリスクの可能性がある時期の貨物をいくつかサンプあり散逸の恐れがある
リングし、その一件書類の保管場所を確認する

18 記帳管理状況

記帳管理

19 記帳管理状況

記帳管理

20 その他のＣＰの遵守
状況

税関への通報体制の整
備

21 その他のＣＰの遵守状況

教育訓練に 孫請け会社従業員の 従業員（下請事業者を含む。）に対すついての体 教育訓練まで関与でき る社内研修は十分に実施されている制の整備ないか。またその結果は責任者に報告さ多様な従業員がおり業 れているか。
務上必要な知識や経験のレベル差が大きい

22 その他のＣＰの遵守
状況

評価・監査制度の整備

23 その他のＣＰの遵守
状況

評価・監査制度の整備

24 その他のＣＰの遵守
状況

搬出入管理
蔵置管理

貨物の入出庫・保管等について社内 複眼的なチェック体制が採られているときはその体部門間の相互牽制・責任体制は十分 制が有効か、形式的なチェックに留まっていないか。
か、関係者へのインタビューにより確認する

25 その他のＣＰの遵守
状況

その他留意事項

指導・指摘事項が社内全般に波及し、 問題発生を受け、その原因や未然防止に係る周知遵守されているか。
が徹底されているか、社内報の発出や社内メールなどの状況を確認する。

26 その他のＣＰの遵守
状況

その他留意事項

その他のＣＰ記載項目を遵守するため CP遵守に係る従業員の意識醸成はどうか、例えばのどのような措置を講じているか。
各責任者との業務連絡や対話の状況についてそのまた、当該措置は効果的であるか。 実施記録やインタビューにより確認する

27 その他

貨物取扱い
等管理

貨物の取扱い等が許可の内容どおり 外国貨物等の取扱い等は、担当者自ら行うか、又適正に行われているか。
は立会っているか
貨物の取扱いに際し、貨物の異常を確認した場合、速やかに責任者や税関に報告しているか不適正な税関手続き等があった場合には、総合責任者に報告されているか

28 その他

委託関係責任者問題となる業務委託はないか。

29 その他

教育訓練についての体制の整備

税関業務担当者が必要とする法令等 各保税担当者等に役割に見合った知識を持たせるの知識及び記帳能力は十分か。
ため研修を行っているか
関税六法、基本通達等必要な執務参考図書が整備され、有効に活用されているか
ＮＡＣＣＳシステムの操作資料、手順書が配備され、有効に活用されているかＣＰと記帳手続が一致しているか。

体制組織図、保税業務担当者名簿に記載された担当者により、業務が行われているか
責任者は、担当者が手順書通り手続きを行っているか
ＣＰと記帳手続を一致させるためにど →インタビューにより手順の説明を求めるのような措置を講じているか。
また、当該措置は効果的であるか。
通報体制の履行状況は適正に行われ 税関、その他関係機関との連絡手順及び体制の更ているか。
新は適切に行われているか
社内、業務委託先との連絡体制について更新されているか責任者不在時の対応マニュアルが整備されているか
部内研修の開催結果を記録として保存しているか部外研修等への参加記録を残しているか。また、その内容が社内等で共有されているか関係法令や通達等の改正に伴い、業務手順書等を遅滞なく改訂しているか社内監査制度等を設け、適正に社内 内部規定に基づき監査人が任命されているか監査等が行なわれているか。またその結果は責任者に報告されているか。
社内研修や、内部監査の結果を受研修や内部監査の結果を分析・評価できているか
け、どのような措置を講じているか。 （PDCAのCとA）
また、当該措置は効果的であるか。

委託業務の範囲、責任等を明確に定めた委託契約を締結しているか
業務委託先の業務遂行能力、組織等に問題がない
か
蔵置場の責任者又は担当者は、受託貨物の性状、取扱注意事項等を把握しているか