盧森堡公司設立指南盧森堡公司設立指南

1.

營業許可

2.

法定形式

3.

移民資訊

4.

融資及補助措施

5.
稅務

6.

社會保險

7.

定居盧森堡

8.

盧森堡的教育制度

盧森堡公司設立指南 - 2020年7月

1. 營業許可
所有設立於盧森堡的企業都必須向政府取得必要的許可。商業類、技藝類與工業類
活動，以及特定的自由職業等等，都須申請營業許可。

商業活動

其他受監管之活動

有權設立公司的常態性及持續性活動，由盧森堡
經濟部發行營業許可。申請者的資格及職業操守
必須符合特定條件，並證明自己的企業於盧森堡
境內具有固定的實體據點，才能在盧森堡展開上述之商業活動。相關專業資格視企業本身的性質
而定，如特定專業資格與大學學位等。

如果要執行受監管的活動，須取得額外的專業資格及授權。例如，金融機構和金融科技公司將由
「金融業監管委員會」（Commission de Surveillance du Secteur Financier，簡稱CSSF）
負責監管。

最常見的營業許可為貿易相關活動（批發、零售、商業服務之提供、具有知識性質並由商業公司提供之服務，以及工業活動）。

公司活動如果會對員工、一般大眾及／或環境造成影響，則須申請特定的營運許可（盧森堡一般
稱為「commodo/incommodo」許可）。
盧森堡衛生部及盧森堡律師公會等其他機構，也負責監管特定活動。
為完成在盧森堡的公司設立流程，公司必須向特定機構申請註冊，如盧森堡商業登記處、聯合社
會保險中心與稅務機關。

全球勞動生產力之冠（根據每小時產出的GDP計算）
來源：2019年KOF全球化指數

如欲了解詳情，歡迎聯繫：House of Entrepreneurship（商務一站式服務機構）
Email：info@houseofentrepreneurship.lu
電話：+352 42 39 39 330

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2. 法定形式
無論企業的規模或性質為何，企業主必須在申請設立時，決定適用其業務活動的法定形式（獨資企業或公司）。

獨資企業設立獨資企業，表示公司將以自然人的身分進行
設立，而非個別的法律實體。這類企業具有較大的彈性，設立的行政程序及手續費用也相對簡便；然而，企業主的私人財產及公司財產沒有區分，風險較高。

公司
為降低風險，許多企業主會選擇以公司的形式設立，以清楚區分私人財產及公司財產。在此情況
下，合夥人的責任僅限於其出資額。資本公司為非個人性質，且主要仰賴於合夥人提供的資金。
常見的形式如下：• 有限責任公司（SARL）的設立同樣須經公證
程序。成立時須全額認購至少12,000歐元之
資本，並須在成立時付清。有限責任公司的好處在於，初始股東可掌握較大的股份所有權，因股份不得任意買賣或交易。
• 簡易有限責任公司（SARL-S）只能由經盧森
堡經濟部核發營業許可的自然人設立。未經公證程序設立可能產生影響。簡易有限責任公司
的最低設立資本介於1歐元至12,000歐元，並須在公司成立時全額支付。
公司的法定形式尚有其他選擇，但較不常見。無論是獨資企業或公司，皆須向盧森堡商業登記處申請註冊。

• 公開有限公司（SA）的設立須經公證程序。
成立時須全額認購至少30,000歐元之資本，並繳交最多25%（7,500歐元）之資金。公開
發行有限公司的形式允許新股東加入，也可以
進入資本市場。
2019年有超過750間公開有限公司設立
資料由盧森堡商業登記處提供2019年有超過6,500間有限責任公司設立
資料由盧森堡商業登記處提供如欲了解詳情，歡迎聯繫：House of Entrepreneurship（商務一站式服務機構）
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3. 移民資訊
任何第三國之公民（所屬國家並非歐盟會員國、冰島、挪威及列支敦斯登等歐洲經濟區成員國，也不屬於瑞士聯邦），如果計畫在盧森堡停留超過3個月（90天），則必須在入境前完成居留許可的申請。

居留許可

在入境後，申請人必須：

居留許可的申請文件必須提交給盧森堡外交暨歐
洲事務部的移民局辦理。可以以受雇、自雇、就學、實習、研究、探親或私人因素等等作為申請
居留許可的理由。

• 在抵達將居住的行政區後，至當地市政機關報到；除部長明確授權外，停留不超過3個月的第三國公民不得以受雇或自雇的身分從事相關活動。如果第三國公民希望以自雇的身分在盧森堡設立公司，須符合多項條件。

• 出示80歐元行政手續費用的付款證明。

• 接受健康檢查；

完成上述步驟後，會以信件通知申請人前往領取最終的居留許可證。

申請方式
在入境前，相關當事人必須：• 向盧森堡外交暨歐洲事務部的移民局遞交申請資料；• 持有效護照。

盧森堡是：當事人接著會收到短期居留許可。隨後，該申請人須另申請長期簽證（類型D）。

全球最吸引人移居工作的城市：第3名
來源：AIRINC，2019年3月

最適合外國人創業的國家：第3名
來源：《Expat Insider》「外國人工作指數」，2019年

歐盟中最國際化的國家
來源：歐洲統計局，2019年

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4. 融資及補助措施
在盧森堡穩定發展的企業可運用相關的融資及補助措施，以拓展事業規模、發展創新概念及產品，並提高自身的競爭力。

投資補助年輕創新企業支持措施

擬定投資計劃的中小型企業，如果目標為提升創
造力、發展性、多樣化，或對製造流程進行改
善，都可能符合中小企業投資補助的申請資格。

這項措施是針對設立不久且具有創新能力的企業
所擬訂，透過媒合股權投資的方式，一同資助新創企業成長階段的現金流需求。

研發與創新博士及博士後研究

政府補助可以補足創新公司的私人資金。針對在境內有實質營運活動的公司，盧森堡經濟部可核
發研發與創新計劃的補貼。研發與創新方案可同時資助新產品的研發與可行性研究。所支出的成
本花費可向政府實報實銷。

國家研究基金的培訓研究補助計畫（Aide à laFormation-Recherche，簡稱「AFR」）可支持盧森堡境內或境外，博士及博士後的研究培訓計畫。

其他共同出資補助計畫也投資於技術智慧財產權
的保護、與創新相關的外部顧問服務，或支持優秀人才的短期借調。

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5. 稅務
設立在盧森堡的公司皆有繳納公司稅的義務，並且須為自身的產品及服務申報增值稅。個人則視自身情況進行課稅。

公司稅務法規類別1：

2020年的公司所得稅，根據公司資產負債表的利潤定於15%至17%之間，並將在公司所得稅上另外徵收7%作為就業基金。地方企業稅將根據所
在行政區的不同而落在6%至12%之間，適用於具法人資格的公司。

•已婚的雙方納稅人選擇分開課稅

•

單身人士

•

部分已婚但不住在盧森堡的納稅人

•65歲以上的人士

此外，公司每年須根據其總資產和資產負債表結構，支付535歐元至32,100歐元的淨財富稅（財富稅不適用於獨資企業）。

•須照顧一名子女的單親家長

類別1a：

類別2：
•已婚的納稅人

•喪偶的納稅人（適用於配偶去世後的前三年）

在盧森堡提供服務所適用的標準增值稅率為17%，為歐盟成員國中最低。

•離婚或分居的人士（僅適用於前三年）•民事伴侶應繳納增值稅的公司需向間接稅稅務機關進行初步申報，以取得增值稅識別碼。

•部分已婚但不住在盧森堡的納稅人

盧森堡的增值稅率

個人所得稅率在盧森堡工作的人士，根據個人情況適用不同的報稅身分類別。三種報稅身分類別，說明如下：

盧森堡擁有歐洲最低的自然人所得稅率，尤其是對伴侶而言。自2017年開始，所得稅共分為23
個級距，邊際稅率最高達到42%。
根據經濟合作暨發展組織（OECD）的調查，育有兩個小孩的雙薪已婚夫妻（所得各為平均薪資的100%及67%）所需繳納的總稅率（包括社會保險提撥）為26%。

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6. 社會保險盧森堡擁有完善且有效的社會保險制度，能應對各種不同的意外狀況。

社會保險制度社會保險提撥

盧森堡的社會保險制度涵蓋了疾病、懷孕、失能、死亡及老化等風險，也能為個人生活和職業範疇內發生的事故投保。

社會保險提撥為薪資總額的25%。退休金則占薪資總額的16%。這項費用中的一半是由雇主支付（已包括在社會保險提撥總額中），而另一半將
直接由員工的薪水中扣除。

所有公司都需要填寫一份營運聲明書，以及雇員登記，並提交給聯合社會保險中心。此機構負責
處理資料、註冊登記，並針對不同的保險進行收費。
各企業可自願加入雇主互助保險方案（Mutualité des Employeurs），以在健康因素影響收入的情況發生時，承擔一切相關的財務責任。
享有勞工健康保險福利的自雇人士，其撫養的家
庭成員同樣享有共同保險。前提是他們未以個人
名義在聯合社會保險中心註冊。在同一保險方案下共同註冊的條件不一，取決於被保險人是否具有盧森堡公民的身分。

盧森堡的健康照護系統為全球第一
來源：列格坦機構，〈列格坦全球繁榮指數〉，2018年

在眾多國家中，盧森堡的公衛支出名列前茅來源：世界衛生組織，2019年

盧森堡的人民預期壽命居歐洲之冠：女性為86歲，男性為81歲來源：世界衛生組織，2018年

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7. 定居盧森堡
盧森堡是個適宜居住的友善國家，讓人能在工作與生活之間取得平衡。因國土面積
不大，短途通勤使您能從容兼顧家庭及事業，並享有豐富的社交生活。根據2019年
的美世生活品質調查，首都盧森堡市從230個城市中脫穎而出，獲選為全球最安全的城市。
選定住所企業選址

各種不同的管道都可為您提供房地產的相關資訊。無論是要租房或者買房，盧森堡房屋觀察入口網站列有許多不同地段的房產價格可供參考。
而其他相關網站、房屋仲介及搬遷機構都能協助您找到理想的住宅。

盧森堡為企業提供多種辦公室的方案。無論是工業區或企業園區，都有適合企業進駐的規劃土地
及商用大樓。

搬遷機構
搬遷機構為移居盧森堡的人士提供服務，協助處理相關的行政程序，並提供客製化的協助。它們
的團隊通常都具有多國語言的能力，並提供後勤支援，讓您輕鬆適應盧森堡的生活。

此外，也有不少國營或私人的企業育成中心可提供辦公空間。多數育成中心專注於特定產業的活動及創新與科技領域。若想進駐育成中心，企業需按申請步驟繳交商業計畫書、參加面談，並由育成中心委員會做出決定。

全球最安全的城市：第一名
來源：美世生活品質調查，2019年

全球壓力最小的城市：第二名
來源：Zipjet公司「2017年全球壓力最小及最大城市排行榜」

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8. 盧森堡的教育制度
盧森堡持續發展境內的學校教育，以接納更多國際學生。接受義務教育的年齡是4至16歲，至少12年，分為小學及中學教育階段。

托兒所及幼兒園

中等教育

盧森堡境內目前共有超過500所公立與私立托兒所。托兒所不僅費用合宜，也提供多語環境。每
位兒童每週可享有共20小時的免費日間照顧服務。4至6歲義務教育前兩年，兒童在幼兒園接受教育（也稱為早期教育，即「Spillschoul」）。

由於盧森堡的一大特色是勞動人口富有國際色彩，因此無論公立（免費）或私立學校皆提供多元且長期穩定的教育機會。除了常規的盧森堡學
校教育體系，許多國際學校也提供英語及法語授課課程。

小學教育

高等教育

所有在該年度9月1日前年滿6歲的兒童，都必須開始接受小學教育。入學後會從德語開始學習，並在第二年開始學習法語。英語則安排在中等教育的課程裡。

盧森堡大學成立於2003年，提供多語言、國際化及研究導向的優質學習環境。盧森堡大學下設
三間學院和三個跨學科中心，並且在歐洲最國際化的大學排名中名列前茅。此外，該大學也與全
球78所外國大學建立合作關係。

部分學校會以英語進行小學教育。除了公立小學之外，也可選擇進入私立小學或國際學校就讀；
其中有部分學校一開始便以英語進行授課。

歐盟成員國中，國民使用語言最多的國家（平均一人說3.6種語言）
來源：歐洲民意調查，2019年

41%的勞動人口擁有高等教育學歷經濟合作暨發展組織，2019年（本譯文如遇爭議，以英文版為主）

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