2022
November

笠岡克巳税理士事務所

11手続きシリーズ

低成長経済、少子高齢化社会と格差社会の進展
私たちの老後の環境は変化し、低成長経済、少子高齢化社会へと移行しています。
これらの変化は、具体的にどのようなものでしょうか？。

60 歳の日本人の 2 人に 1 人が90 歳まで生きる
時代が変われば、お金に対する考え方も変わらなければなりません。2022年現在、わが国の社会は、以下の２つの点において、大きな変化が見られます。影響の一つは、日本経済が低成長となり、国民所得の増加が頭打ちとなるなかで、会社で働くだけでは十分な資産形成が難しくなったことです。
もう一つは、高齢化によって会社退職後に生活する期間が延び、老後の生活費が増えたことです。長生きすればするほど、生活費や介護費・医療費への支出が増加し、当初予定していた老後資金が不足してしまうことになります。
2022年現在の平均寿命は、「男性で81.64歳、女性で87.74歳」（2020年、厚生労働省の令和2年簡易生命表）となっています。この点、現在65歳の女性が「何年生きるか？」という質なりかねません。高齢化によって、生存リスクが高まっているという現状を知っておくべきでしょう。一般的に、私たちが年老いて体力と気力が落ちたと感じると、買い物したり、旅行に出たりする機会が減り、消費が落ちる傾向があります。
しかし、近年の高齢化社会の進展に伴って、高齢者の活動が活発化していると言われています。
高齢になっても、消費の水準が落ちていないのです。消費が減らないとすると、若い頃から形成してきた資産がどんどん食いつぶされていきます。一方で、公的年金は財政悪化により、支給額がどんどん減らされています。
これらの変化の結果、高齢者のお金が不足し、当初設定していたゴールにたどり着けない可能性が高くなっていると言えるでしょう。つまり、わが国の経済および社会の構造が大きく変わり、従来のような資産形成だけではゴールを実現できない時代がやって来たこということなのです。

潤沢な個人金融資産問があったとき、その答えとして、「87.74歳－65歳＝22.74年」と思われるかもしれません。

我が国の金融資産について、「資金循環統計」

しかし、これは間違いで、現在65歳まで生きによれば、令和3年（2022年）の12月末の個ている人だけで、残りあと何年生きるのか、すな

人金融資産残高は、2,023兆円（前期比4.5％増

わち平均余命を考えると、寿命は24.91年間と加）となりました。中でも現預金が個人金融資産なります。つまり、65歳まで生きた女性は、平に占める割合は54％と依然として高水準にな均で89.91歳まで生きるのです。現在65歳の男っています。一方、投資信託は、増加率こそ高い女が何歳まで生きるかというと、女性の場合、２ものの、個人金融資産に占める割合は4.7％と極人に１人が90歳まで長生きして、16人に１人めて低い水準です。

は100歳まで長生きする時代なのです。

このように、日本人は金融資産への投資を行平均余命は予想外に伸びています。もっと早わず、現預金として貯蓄する傾向にあるようでくに死んでしまうのではと予測していた方が、す。そして、このような現金・預金を誰が持って実際は25年も老後の生活が続くということにいるかというと、中高齢者です。すなわち、金融資産の8割が、50歳以上のシニア世代によって取りなど、50代後半から60代の短期間で金融保有されていると言われています。

資産を集中的に受け取ることによって一気に形

令和4年総務省の家計調査報告（貯蓄・負債編）成することが一般的になっているのです。によれば、世帯主が50歳以上の各年齢階級では働き盛りの若い頃は、住宅ローンの返済と子貯蓄超過で、60～69 歳の世帯の純貯蓄額はどもの授業料や塾代の支払い教育費に追われ、2,323万円と最も多くなっています。一方で、投資に対する知識と経験が不足したまま50代50歳未満の世帯では負債超過となっています。

後半へと歳を重ねていきます。

世帯主の年齢階級別貯蓄・負債現在高、負債保有世帯の割合（二人以上の世帯）-2021 年-

そして、いざ多額の金融資産を取得したとしても、どのように増やせばよいのか分からず、老後資金の確保のために、銀行預金という安全性を重視した資産運用が行われていると解釈することもできます。

富裕層とそうではない方との格差の拡大
2,000兆円を超える金融資産を持つ日本人と言いますと、単純に日本人がお金持ちになった貯蓄から負債を差し引いた純貯蓄を見ると、ように聞こえます。本当にそうなのでしょうか。

以下のとおり、50代からプラスに転じていると我が国の家計の金融資産2,000兆円を、日本いうことになります。
世代

人の人口である1億2,507万人（2022年4月）で除してみると、日本人1人あたり金融資産は、純貯蓄約1,600万円となります。しかし、現実の話と単位：万円

40 歳未満▲640

負債超過

して、1,600万円の金融資産を持っている方は40～49 歳

▲38

負債超過

少数派ではないでしょうか。

50～59 歳

1,154

貯蓄超過

60～69 歳

2,323

貯蓄超過

70 歳以上

2,232

貯蓄超過

平均

1,313

30～40代には、働いて稼いだ所得が住宅資金融資産の内訳は、現預金が前年比2.8％増加の1,102兆円、株式は5.8％減少の199兆円、投資信託は0.2％減少の86兆円でした。
また、2021年に金融広報中央委員会が公表した「家計の金融行動に関する世論調査」によれば、一人暮らしの方で「貯蓄ゼロ」と答えた人の金や子育て・教育資金に充てられます。それゆえ、 割合は、20代で43.2％、30代で31.1％、40代で35.5％、50代で41.0％、60代で29.4％
教育と住宅ローンへの支出が終わり、退職金を受け取る60歳前後になって、やっと金融資産を獲得することになるのでしょう。
また、相続が発生することによって、80～90代の被相続人から、50～60代に相続人に資産承継が行われ、それによって金融資産を取得しているはずです。となっています。
つまり、60代で約3割の方は貯蓄がまったくない状態なのです。公的年金がもらえますが、老後の生活費は不足するでしょう。
これらの状況を総合的に勘案すると、我が国は、米国と同様に、富裕層は資産運用でその資産つまりわが国の資産形成は、長期間にわたっをさらに増やし、そうではない人はもっと貧して少しずつ形成していくのではなく、退職金のくなっていく可能性があると言えそうです。

受取り、遺産の相続、生命保険の満期保険金の受（公認会計士/税理士 岸田康雄）

相続 Q&A

銀行預金の相続手続きを解説してください。

銀行預金の遺産分割の仕方は、相続の形態によって異なります。
■銀行預金の遺産分割について■相続預金の払戻し制度

銀行預金の遺産分割の仕方は、相続の形態に被相続人の銀行預金口座は被相続人が死亡よって異なります。まず、相続人が一人（単独したことを銀行が知った時から凍結（預金取引相続）の場合は、分割の必要はありません。

停止）となりますので、相続手続きが終わるまS o u z o k u t s u s h i n

相続人が複数人（共同相続）の場合は、法定では相続人が払い戻すことは原則できません

相続分での分割のほかに、遺言がある場合、遺が、２０１９年７月からは、一定の金額の払い産分割協議をする場合、遺産分割調停や審判に戻しが認められることになりました（相続預金よる場合などがあります。の払戻し制度）。

遺言があっても、その遺言が無効な遺言の場合は、遺産分割協議を行う場合があります。

相続預金の払戻しは、家庭裁判所の判断を経ずに払い戻す場合と、家庭裁判所の判断により払い戻す場合（遺産分割調停や審判による場合）■銀行預金の相続手続きと引き出しについてがあります。家庭裁判所の判断を経ずに払い戻

銀行預金の相続手続きでまず必要なことは、す場合は相続が開始された時の預貯金額×払亡くなられた方（被相続人）の銀行預金口座を戻しをする相続人の法定相続分×３分の１（上調べることです。遺言がある場合は財産目録が限１５０万円）となります。

添付されている場合があります。
また、銀行預金の残高証明書を取得すること

2 0 2 ２で、被相続人の銀行預金口座取引内容を把握することができます。

■銀行預金の相続税評価について銀行預金を相続した場合には相続税を申告することになります。ただし、相続した財産が銀行預金の相続手続きは、相続人が一人（単基礎控除額以下であれば、相続税の申告は不要独相続）の場合は一人での手続きですが、相続です。銀行預金については、相続が発生した日人が複数人（共同相続）の場合は、すべての相（預貯金の名義人が亡くなった日）の預金残高続人での手続きが必要となります。

で評価されます。

遺言がある場合には受遺者（遺言により遺産定期預金については既経過利息（相続が発生を受け取る人）が、遺言執行者が決められていした日に解約をした場合の定期預金利息からる場合は遺言執行者が手続きをする場合もあ所得税を源泉徴収した額）を含みます。

ります。
銀行預金を相続する方法は、被相続人の預金口座の名義を相続人に変更して存続させる方法、預金口座を解約してから相続人の口座に振り込む方法などがあります。
共同相続の場合は、代表相続人の口座に振り込まれたあと、他の各相続人に分配します。
※手続きの方法は銀行によって異なります。

■妻名義の預金がある場合（名義預金）
夫が亡くなったときに、妻名義の預金があるときは、名義預金となる場合があります。
名義預金とは、亡くなった人以外の名義の預金が、実質亡くなった人の預金とみなされる預金のことです。妻だけではなく子どもや孫も該当することがあります。