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平成２８年度税制及び税務行政の改正に関する意見書
今後の税制改革

消費税の軽減税率制度＝低所得者層の軽減効果が限定的＋高所得者層の負担軽減＋中小事業者の事務負担増加＋逸失税収額が多額

重

要な改正要

望

【一．所得税及び法人税に関する事項】

事∴単一税率を維持し、給付付き税額控除制度の導入！

項【四．税務行政に関する事項】

１．公的年金等受給者が受ける公的年金等控除の見直しを図ること

６．マイナンバー制度に関する事項

２．所得控除全体の見直しを行い、その中でも人的控除については税額控除制度等へ移行すること（１）マイナンバーの記載誤りについて、補正制度を導入すること

３．役員給与の損金不算入規定の見直しを図ること（２）本人交付用の源泉徴収票等の法定調書及び申告書の控え等については、番号を記載しないことと～役員給与を引下げた場合の損金算入～【二．消費税に関する事項】

すること

４．基準期間又は特定期間の課税売上高により納税義務の有無を判定する納税義務免除の制度を廃止し、新たに小規模事業者に配慮した申告不要制度を創設すること（３）マイ・ポータルは電子申告と連携すること（４）マイナンバー制度に関係する命令等を制定する際は、例外なくパブリック・コメントを実施する【三．地方税に関する事項】

こと

５．外形標準課税制度は中小企業には導入しないこと【一．所得税及び法人税に関する事項】【二．消費税に関する事項】

１．業務用不動産の譲渡損失について、損益通算及び翌期以降の繰

19．簡易課税適用事業者が高額な設備投資等をした場合は、期首に越を認めること

20.中間申告による納税を任意に選択できる制度を新設すること

３．給与所得者に対する課税制度の見直しを図ること

21.仕入税額控除の帳簿等記載要件を簡略化すること

ること

その他の改
正要望事
項

【三．相続税及び贈与税に関する事項】
構造上区分されている一棟の建物（集合住宅（マンション等）を６．事業から対価を受ける親族がある場合の必要経費の特例等の規除く）で区分所有登記されているものにかかる小規模宅地等の減

７. 青色申告者の純損失及び青色申告法人の欠損金の繰越控除の期間を法人とあわせ 10 年とすること
８．所得控除における雑損控除の順序の取扱いを見直しすること【五．地 方 税 に 関 す る 事 項】
31．個人住民税の均等割及び所得割の非課税の基準と所得税の基礎控除を統一すること
32．少額配当に係る非課税措置を復活すること

22．二世帯住宅の小規模宅地等の減額の特例の取り扱いについて、 33．個人事業税について青色申告特別控除を認め事業主控除額を引５．経済的利益に対する給与課税の適正化を図ること
定を廃止すること

30．印紙税を廃止すること

さかのぼって原則計算への変更を認めること

２．報酬に係る復興特別所得税の源泉徴収制度を不適用とすること
４．個人である白色申告者の純損失等の繰越控除の期間を５年にす【四．その他国税に関する事項】

き上げること｡また､対象事業の見直しを図ること
34．法人の事業税、都道府県民税及び市町村民税に欠損金の繰戻し還付制度を創設すること額の特例の適用について見直しを行うこと
23．金銭又は延納による納付困難要件の判定から納税者固有の財産

35．事業税における社会保険診療報酬等の課税除外の措置を廃止することの範囲を除外すること
24．財産評価の基本的事項を法律に規定するとともに、公正な評価

36．不動産取得税の課税要件の見直しを図ること

９．不動産所得に係る損益通算制度の特例を廃止することが行われるよう、その方法及び手続を法定するなど整備をするこ

37．固定資産税の免税点を基礎控除額とし、その金額を引き上げる

10．ＮＩＳＡ設定後５年の非課税期間における取引は全て非課税とと。また、その整備前であっても、現行の財産評価基本通達におこと。また 30 万円未満の少額資産を課税対象から除外することし、相続等による非課税制度終了時のみなし譲渡を廃止すること

いて評価の適正化を図るため、貸付金債権の評価、特定の評価会

38．土地、家屋の評価方法の見直しを図ること

社の株式の評価などの見直しを図ること

39．減価償却制度の改正に合わせて、固定資産税においても同様に

11．競馬、競輪等の公営競技に係る払戻金について、運営事業者が払戻金受取者の税金相当額を納税する方式に改めること
12．退職所得課税の見直しを図ること
13．一括償却資産の損金算入制度等の廃止及び少額減価償却資産等の損金算入限度額を引き上げること（30 万円未満）
14.金銭債権の貸倒れ計上基準を明確化し、法令で規定すること

25．非上場株式等に係る相続税・贈与税の納税猶予制度の要件を緩【六．税 務 行 政 に 関 す る 事 項】

和すること
26．相続時精算課税制度の見直しを図ること

償却を行って償却資産の課税標準額を算定すること～評価の特例等

27．相続税の更正の請求に関する特則事由の見直しを図ること
28. 小規模宅地等の区分に被相続人と三世代同居等親族が取得す40．国税通則法第1条「納税者の権利利益の保護に資する」を追加し、納税者権利憲章を制定すること
41．国税不服審査制度を抜本的な見直しを図ること

15.交際費課税は経営の実態に適合した課税対象の範囲とすることる場合の「生前同居居住用宅地等である小規模宅地等」を追加し、 42．税務調査手続に関する事項

16．特定同族会社の留保金課税制度を全面廃止すること

相続税の課税価格に算入すべき価額は同居期間に応じ 20/100 未

43.「災害税制に関する基本法」を恒久法として整備すべきこと

17．中小企業の賞与・退職給付引当金制度を復活すること満の割合とすること

44．申告書等の閲覧時のコピーの交付等を認めること

18．外国子会社合算税制の適用対象者の要件を見直すこと

29．相続財産に関する費用は相続税の課税価格から控除すること࠙ ┠ ḟ ࠚϨ㸬ពぢ᭩ࡢᇶᮏⓗ⪃࠼᪉               㺃㺃㺃 㸯㸯㸬ពぢ᭩సᡂ࡟ᙜࡓࡗ࡚  ࣭࣭࣭ 㸯㸰㸬࠶ࡿ࡭ࡁ⛯ไᵓ⠏ࡢࡓࡵࡢᇶᮏ⌮ᛕ   ࣭࣭࣭ 㸯ϩ㸬௒ᚋࡢ⛯ไᨵ㠉࡟ࡘ࠸࡚              㺃㺃㺃 㸰㸯㸬ᖹᡂ  ᖺᗘ⛯ไᨵṇ኱⥘࡟ࡘ࠸࡚ ࣭࣭࣭ 㸰㸦㸯㸧ࢹࣇࣞ⬺༷࣭᪥ᮏ⤒῭෌⏕࡟ྥࡅࡓ⛯ไᥐ⨨࣭࣭࣭ 㸰㸦㸰㸧ᆅ᪉๰⏕࣭ᅜᐙᡓ␎≉༊࣭࣭࣭ 㸲㸦㸱㸧♫఍ಖ㞀࣭⛯୍యᨵ㠉㸭ᾘ㈝⛯ࡢ㍍ῶ⛯⋡ไᗘࡢᑟධ࡟ࡣ཯ᑐ ࣭࣭࣭ 㸲㸦㸲㸧ᅛᐃ㈨⏘⛯  ࣭࣭࣭ 㸳 㸦㸳㸧ᅜቃࢆ㉺࠼ࡓྲྀᘬ➼࡟ಀࡿㄢ⛯ࡢᅜ㝿ⓗㄪ࿴࡟ྥࡅࡓྲྀ⤌ࡳ ࣭࣭࣭ 㸳㸦㸴㸧᚟⯆ᨭ᥼ࡢࡓࡵࡢ⛯ไୖࡢᥐ⨨ ࣭࣭࣭ 㸴㸦㸵㸧෇⁥࣭㐺ṇ࡞⣡⛯ࡢࡓࡵࡢ⎔ቃᩚഛ ࣭࣭࣭ 㸴 㸦㸯㸧㈈⏘മົ᫂⣽᭩ࡢぢ┤ࡋ࡟ࡘ࠸࡚࣭࣭࣭ 㸵 㸦㸰㸧᳨ウ஦㡯࡟ࡘ࠸࡚ ࣭࣭࣭ 㸶࣭࣭࣭ 㸶㸰㸬ࡑࡢ௚ࡢ஦㡯㸦㸱㸧࣐࢖ࢼࣥࣂ࣮ไᗘ࡟ࡘ࠸࡚ Ϫ㸬㔜せ࡞ᨵṇせᮃ஦㡯                㺃㺃㺃 㸷㸯㸬බⓗᖺ㔠➼ཷ⤥⪅ࡀཷࡅࡿබⓗᖺ㔠➼᥍㝖ࡢぢ┤ࡋࢆᅗࡿࡇ࡜ࠋ㸦᪂つせᮃ㸧࣭࣭࣭ 㸷㸰㸬ᡤᚓ᥍㝖඲యࡢぢ┤ࡋࢆ⾜࠸ࠊࡑࡢ୰࡛ࡶேⓗ᥍㝖࡟ࡘ࠸࡚ࡣࠊ⛯㢠᥍㝖ไᗘ➼࡬⛣⾜ࡍࡿࡇ࡜ࠋ࣭࣭࣭ 㸷࣭࣭࣭ 㸱㸬ᙺဨ⤥୚ࡢᦆ㔠୙⟬ධつᐃࡢぢ┤ࡋࢆᅗࡿࡇ࡜ࠋ㹼ᙺဨ⤥୚ࢆᘬࡁୗࡆࡓሙྜࡢᦆ㔠୙⟬ධ㹼 㸲㸬ᇶ‽ᮇ㛫ཪࡣ≉ᐃᮇ㛫ࡢㄢ⛯኎ୖ㧗࡟ࡼࡾ⣡⛯⩏ົࡢ᭷↓ࢆุᐃࡍࡿ⣡⛯⩏ົච㝖ࡢไᗘࢆᗫṆࡋࠊ᪂ࡓ࡟ᑠつᶍ஦ᴗ⪅࡟㓄៖ࡋࡓ⏦࿌୙せไᗘࢆ๰タࡍࡿࡇ࡜ࠋ࣭࣭࣭ ࣭࣭࣭ 㸳㸬እᙧᶆ‽ㄢ⛯ࡣ୰ᑠ௻ᴗ࡟ࡣᑟධࡋ࡞࠸ࡇ࡜ࠋ㸦᪂つせᮃ㸧㸴㸬࣐࢖ࢼࣥࣂ࣮ไᗘ࡟㛵ࡍࡿ஦㡯

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