隔月発行〔次号2月配布〕

2013ー
N1JA
障

RY保AとU

し情ーの報誌

確定申告 すれば、らくサラリーマン家庭でもお金が戻ってくる！

会社に勤めていると、会社が年末調整をしてくれる場合が多いので、特別なことがない限り確定申告をすることはないでしょう。
でも、余分に税金を納めていることはないでしょうか？
税制上決められている控除をきちんと受けているでしょうか？
今回は、確定申告をして、納め過ぎている税金を取り戻す方法を考えてみました。

確定申告 Q&A
給与からすでに税金が支払われているって本当？

サラリーマンの年末調整ってなに？

確定申告とは、正しい税金の額を割り出すために、１年間会 社に勤めているサラリーマンやパートタイマー

年末には１年間でどれだけの所得を（１月１日から12月31日まで）に得た所得を正しく計算しては、会社が個人に代わって、その年に支払うであろ得たかがハッキリします。そこで、本申告することです。税金を納め過ぎていればお金が戻ってう給与から税金を割り出し、月々給与から差し引い来 の所 得 額に対 する税 金とそれまきます（還付）。納めるべき税金が不足している場合は追て、支払っています。これを源泉徴収といいます。

で 支 払った税 金 の 過 不足 分を 精 算

確定申告ってなに？

加して納めます。この作業をサラリーマンの場合は会社がするのが年末調整です。

肩代わりしてくれています。

確定申告用紙はどこでもらえるの？

確定申告書の提出時期は？

還付金はいつごろ戻るの？

確 定申告用紙は税 務署でもらえます。医療費控除などの税務署では土・日・祝日の受付は行わないので、24３月15日までに申告すれば１カ月か用紙も準備されています。申告書の書き方は、添付書類の年分提出時期は２月18日（月）～３月15日（金）までら2カ月くらいで、納め 過ぎた税 金記載例を見ながら自分で記入します。支払調書（源泉徴収です。それ以前でも相談に応じてもらえます。還付は指定口座に振り込まれます。

票）、自分で集めた領収書などを揃えておきましょう。わか

申告は、５年前までさかのぼって申告できます。提らないところは、税務署の相談窓口に尋ねれば教えてもら

出方法は、持参、郵送、インターネット送信の３つのえます。（国税庁HPより用紙を出力して使用することもできます。）

方法があります。

ここ1年で、病院にかかった
こんなことはなかった？
ふるさと納税をした

た
源泉徴収され？
税金が戻る…

医療費控除、雑損控除、寄付金控除は、自分で申告すれば、税金が戻ることがあります。

23％

900万円〜1799万9000円まで

33％

1800万円以上40％

医療費として認められる主な費用の例
通院や入院医療費控除の還付

20％695万円〜 899万9000円まで10万円を超330万円〜 694万9000円まで200

家族で１年間 （※）に支払った医療費がために支払われるのであり、差し引く必要はありません。

10％

える場合は、
確 定 申 告 を す ると 、払った 税 金 の一部いて計算します。ただし、傷病手当や出産手当は収入補填の195万円〜 329万9000円まで31万円以下の場合など）や生命保険などで補填されたときには、その分を差し引5％を戻して くれ ま す。所得が支払った医療費について、健康保険（出産一時金、高額療養費1000円〜 194万9000円まで

は、所得の５％を超えた額が控除の対象になりま●計算方法：税率

す。医療費と し て 認 め ら れ る の は 、治 療 に か かった場合は、５年前にさかのぼって申告することができます。

12

課税所得金額日の期間●医療費控除に当てはまるのに、控除の申告をしていなかっ所得税の限界税率

月いので、戻ってくるお金は多くなります。

どちらか少ない額

た 費 用 、医 師 の 指 示 に よ る 費 用 で あ り 、予 防 や 人

中の、もっとも所得の多い家族が申告するほうが、税率が高（医療費－保険などの 補填費）－10万円 または 所得の5％間ドック等の検査費用、美容・健康目的の医療費●収入のある家族ならだれが申告してもいいのですが、その用は認められません。領収書はなくさずにとってなる(下表参照)を一にしているなら合算できます。同居していても生計が別なら合算はできません。

※１月１日〜

ることができます。離れて暮らしていても仕送りなどして生計戻ってくる＝ 医療費控除額 × 税率
金額（目安額）所得によって異おきましょう。医療費明細書に添付する必要があ●「生計を一（いつ）にしている家族」の分をまとめて申告すります。

医療費控除のポイント…etc.

医療費として認められない主な費用の例

歯科

健康予防

●育児用品など●診療費・治療費・薬の購入費●診療費・治療費●健康増進費用（サプリ、エステ、スポーツクラブ）●入院の部屋代・食事代●子どもの歯の矯正●予防薬（うがい薬、予防接種）●通院の交通費●金歯などの被せものの費用●体調を整えるマッサージ費用●歯石除去・ホワイトニング●医師の送迎費用●入れ歯（義歯）など●健康診断費用など●美容矯正歯科など

歯科●医療用機器の購入費用・レンタル費用

眼科●医療用のマッサージや鍼灸●義手・義足・松葉づえの購入●入院中の家族以外の付添人の報酬や負担金など

通院や入院●自家用車通院のガソリン代など●レーシック●差額ベッド代（本人都合の場合）●治療目的の弱視・斜視・変性近視用のコンタクト●入院中のテレビなどのレンタル

レンズや眼鏡など

妊娠・出産●出産入院時のタクシー代●分娩費用・入院費用・食事代●不妊治療の費用・人工授精の費用など

介護●親族に支払う介護や世話の費用●介護用ベッド●おむつ介護
●介護保険制度の施設や居宅サービスの自己負担金

妊娠や出産●６か月以上の寝たきりで医療を受けているときの●妊娠判定薬おむつ代（医師のおむつ使用証明書が必要）など

130

学生 アルバイト万円以下で勤労130

年収が万円以下の場合は、納め過ぎた源泉徴収税が還付される

その年の年収がに よ る 所 得 の み な ら 、税 金 を 申 告 す れ ば

万 円 、基 礎

65

源泉徴収分が全額戻ってきます。アルバイト収入から給与所得控除

参考資料：国税庁http://www.nta.go.jp/index.htm パンフレット「暮らしの税情報」（平成24年度版）http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/index.htm

27万円（収入ができません。
資料：総務省「ふるさと寄付金など個人住民税の寄付金税制」 http://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/080430_2_kojin.html

万円、勤労学生控除

募金箱に１万円入れても送付先の領収書がないため適用控除控除を受けるには送付先と領収書が重要です。例えば

130 38万 円 以 下 の 場 合 の み ）を 差 し 引 いけられます。

たものがゼロまたはゼロ以下ならば非課して寄付した場合は、所得税と個人住民税の控除が受税になるからです。

本赤十字社・中央共同募金会・日本政府などに義援金と万円を用できます。被災地の県や市町村への直接の寄付や、日ただし、アルバイト収入が東日本大震災に対する義援金はふるさと寄付金を活いま す 。詳 し く は 国 税 庁 ホ ー ムペー ジ 、最 寄 りえる寄付に対して控除され、所得税や住民税が軽減されます。

103※ 今 回 は 主 な 控 除・ケースや 費 用の例 を 紹 介 してふるさと納税に対しては、ふるさと寄付金控除があります。生まれ育った故郷や地域を大事にしたい、貢献したいという気持ちに応えるために、2000円を超の税 務 署 な どでご 確 認 くだ さい。

ふるさと寄付金控除の還付超えると、親の扶養控除から外れ、親の税

国や 地 方公 共 団 体、社 会 福 祉 法 人、認 定 NPO 法 人、特 定 公 益増進 法人や政 党などに寄付をした場合、寄付金控除または寄付金特別控除を受けられる。

130万円を超える

中途退職

年の途中で退職した場合、 年末調整をしていないので、 社会保険料控除や生命保険料控除・個人年金保険料控除・介護医療保険料控除・地震保険料控除などを自分で申告をすれば還付を受けることができる。

なお、還付金を受け取るまでには、税務署に行く交通費やその時間、また書類作成の時間などもかかります。この費用と手間を考えて、申告を検討してみましょう。

金が増えます。また、

日常 生 活に必 要 な 資 産 の 盗 難に関しては雑 損 控 除により還 付される。と、勤労学生控除はなくなり、社会保険料盗難（ 年 金 や 健 康 保 険 料 な ど ）は 学 生 の 自 己災害による資産の損害を受けたときは雑損控除により一定金額の所得控除を受ける方法と、 災害減免法により所得税の一部が軽減され、 還付される方法とがあり、 いずれか有利な方法を選べる。

負担になります。注意が必要ですね。

災害●補聴器の費用など●里帰り出産の帰省費用

こんなケースも申告すればお金が戻る

寄付●近視・乱視・遠視用コンタクトレンズなど●美容目的の整形美容手術費など●妊娠中の定期検診費・交通費（火災・地震・台風・水害・シロアリ被害など）

眼科●診療費・治療費

24

平成23年12月31日以前に締結した保険契約（旧契約）等に係る保険料の場合

一般生命保険料・個人年金保■ 平成23年までに加入の生命保険料控除円）。

個人年金保険料

5万円超10万円以下（年間払込保険料×1/4）+2.5万円

10万円超一律5万円

平成23年12月31日以前に締結した保険契約（旧契約）等に係る保険料等と平成24年1月1日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る保険料等の双方の場合

3

旧契約と新契約の双方の保険料等について、生命保険料控除の適用を受ける場合の控除額は、それぞれ次の表の計算
式に当てはめて計算した金額

区分控除額控除額上限

一般生命保険料
個人年金保険料
介護医療保険料（新契約）①上記 1 の計算式により計算した金額+②上記 2 の計算式により計算した金額

各区分上限4万円
合計12万円の合計額となります。

1従 来の「一般 生 命 保 険 料 控 除」
「個 人険 料 控 除 額です（ 最 高10万2

年 金 保 険 料 控 除 」に 加 え て 、「介 護（年間払込保険料×1/2）+1.25万円

医 療 保 険 料 控 除 」が 新 設 さ れ ま す。

2.5万円超5万円以下

その年に支払った金額から、その年に受けた一般生命保険料※した 金 額の 合 計 額 が 生 命 保

所得控除とは、課税対象となる所得を少な払込保険料全額剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額です。

控除額2.5万円以下※

年間払込保険料が安くなるわけではありません。

区分表の計算式に当てはめて計算くするもので、保険料を支払った分そのまま税金

険 料 につ いてそれぞ れ 次 の24

年以降一律4万円

平成

8万円超

1

生命保険料控除が変わります！

（年間払込保険料×1/4）+2万円

31「生 命 保 険 料 控 除」とは、納 税 者 が4万円超8万円以下

年 以 降、2（年間払込保険料×1/2）+1万円

日の間に、生 命 保介護医療保険料（新設）2万円超4万円以下12月（最高12万円）。

払込保険料全額

1日〜

個人年金保険料計額が生命保険料控除額です

控除額2万円以下

1月

一般生命保険料

当てはめて計算した金額の合

年間払込保険料

険 料や個 人 年 金 保 険 料 として支 払っ

区分てそれぞれ次の表の計算式に） 対し、年 末た年 間 払 込 保 険 料 （※ に■ 平成 24年以降に加入の生命保険料控除（所得税）険料・介護医療保険料につい調 整 や 確 定 申 告 を す るこ と で 受 け

一般生命保険料・個人年金保ること ができる一定 金 額の所 得 控 除平成24年1月1日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る保険料の場合2の） ことです。

平成24年分の所得税から適用（※1

税 制 改 正 によ り、平 成

生命保険料控除額の計算方法

CO・OP共済の生命保険料控除はどう変わる？ 税制改 正により、新 制度の適 用対 象となる契約について2012年1月1日以降締結された契約が対象となります。契約締結日とは「申込日」です（発効日ではありません）。

1年ごとの自動更新のため、2012年1月から12月の間に旧契約から新契約に切り替わります。
よって、《たすけあい》既契約については、旧契約部分掛金①「一般生命保険料控除」、新契約掛金部分の②「一般生命保険料控除」+③「介護医療保険料控除」、の計3枚の証明書が発行されます。

下の表のように共済金払込証明書が発行されます。
※加入者が80歳以上の《あいぷらす》契約は1年ごとの自動更新のため、《たすけあい》と同じ扱いになります。

2011年12月31日以前申込契約（満期日までは旧契約の扱い）■ 加入コース：V1000円コース、初回発効日：2006年4月27日、満期日：2023年4月30日 の場合
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

旧契約

新契約

①一般生命保険料控除②一般生命保険料控除 + ③介護医療保険料控除

11月

12月

2012年1月1日以後申込契約「一般生命保険料控除」（新）「介護医療保険料控除」（新）※がん特約・入院特約付帯の場合

2012年中に満期更新・更改された契約「一般生命保険料控除」（旧）「一般生命保険料控除」（新）「介護医療保険料控除」（新）※がん特約・入院特約付帯の場合（新契約の扱い）

なお、《たすけあい》は9月から掛金内訳の改定が行われますので、1〜8月と9〜12月までの月ごとの控除対象金額が異なるコースがありますので、ご注意ください。

「一 般 生 命 保 険 料 控 除」
（旧）

（旧契約と新契約）

旧契約と新契約が混在する場合の控除申請について2012年の年末調整または確定申告の際は、新契約の控除制度（前項 1 ）、旧契約の控除制度（前項 2 ）、新旧契約双方の控除制度（前項 3 ）のうちいずれかを選ぶことになります。どの制度を選べば控除額が最も多くなるかは実際に試算してみなければ正確には分かりません。しかし、新契約の控除額が各4万円限度ということから、旧契約の掛金（保険料）控除額が4万円以上あれば旧契約の控除制度（前項 2 ）を選ぶと控除額が多くなります。旧契約の掛金（保険料）控除額が4万円未満であれば新旧契約双方の控除制度（前項 3 ）を選ぶというのが選択の目安になりそうです。

下の表のように共済掛金払込証明書が発行されます。

（終了日まで旧契約の扱い）

2011年12月31日以前申込契約《ずっとあい》終身生命 《ずっとあ い》終 身 医 療…「一 般 生 命 保 険 料 控 除 」（旧）2012年1月1日以後申込契約《ずっとあい》終身生命 …「一般生命保険料控除」（新）（新契約の扱い）

CO・OP共済の控除証明書は、《たすけあい》《あいぷらす》は9月下旬から10月中旬、《ずっとあい》は10月中旬にお届けしています。

《ずっとあい》終身医療 …「介護医療保険料控除」（新）次号（3月号）テーマ

現代ペット事情

なるほど共済金の請求忘れはありませんか！？

ＣＯ・ＯＰ共済ＣＯ・ＯＰ共済に関する様々な疑問にお答えします

共済金お支 払い事 例から幼稚園の庭で転び手首を骨折した。
通院日数コース
共済金

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J1000円コース
31,000円（固定具含む）■事故（ケガ）通院でお役に立てた事例
加入コース

年齢 性別

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50代 女性 さった。
コース

60代・女性3日

4,000円
6,000円
3,000円
3,000円

加入
コース

年齢 性別

L2000円
40代
コース
L3000円
50代
コース
V2000円50代
コース
V1000円
50代
コース

病名および受取人の関係によって、下表のように死亡共済金にかかる税金が異なります。
詳しくは税務署へのご相談をお勧めします。
なお、重度障害共済金、リビングニーズ共済金、各入院共済金、各手術共済金などには税金はかかりません。

入院 お支払い
日数金額64,000円の異形成
女性 子宮頸（部）3日

女性 子宮体がん

190,000円
19日 (女性特定病気入院含む)

男性 喉頭がん260,000円
36日 （手術含む）

男性 胃がん33日(女性特定病気入院・手術含む)

66,000円※コープ共済連の定める支払い対象手術を受けられた場合には、手術共済金を合算してお支払いしています。

※固定具について、骨折などによりギプス等で固定していた場合は、「通院していない日×0.5」が通院日数に加算される場合があります。
●2012年7月《たすけあい》お支払いデータより ●お支払い事例はあくまで例です。実際のお支払いはケースによって異なります。

［参考］《ずっとあい》終身生命の死亡共済金に課税される税金の種類
契約形態 共済契約者 被共済者受取人の例 （掛金負担者） （死亡）

契約者

夫夫

受取人

夫夫契≠被契=受妻夫契≠被≠受

妻夫

妻

課税の種類

課税対象金額

相続税

死亡共済金−（500 万円×法定相続人の数）

=

病気入院

被共済者
≠

事故（ケガ）通院〜事故（ケガ）通院〜
幼児・男子

死亡共済金
法定相続人 相続税 （非課税の特典なし）
以外

妻子

※1

※2

（死亡共済金 −当該共済期間の払込掛金※ 3
住民税− 50 万円）÷ 2

所得税（一時所得）

贈与税

死亡共済金−110 万円※1 子を受取人指定した場合。 ※2 《ずっとあい》終身生命の死亡共済金以外にも一時所得がある場合は加算して計算します。
※3 死亡にともない返戻された共済掛金と、割戻金があった場合は払い込んだ共済掛金から差し引きます。