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人 こ お り や ま2024. 2第548号

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税のミニ通信人 こ お り や ま第548号（6）日本のインボイス制度及び税制におけるデジタルトランスフォーメーションとの関連性

日本におけるインボイス制度と税制は、デジタルトランスフォーメーション（DX）の進展に伴い、大きな変革の時を迎えています。特にインボイス制度は、ビジネス取引の透明性を高め、税制の効率化を図る重要な要素です。
この記事では、日本のインボイス制度と税制におけるDXの影響と、それが企業経営にもたらす意味について考察します。
1. 日本のインボイス制度と税制の現状
日本では、消費税制度の下での取引記録の正確性が、税務申告の信頼性を決定します。
従来の紙ベースのインボイスシステムでは、記録の不備や誤りが生じやすく、税務申告の正確性に影響を及ぼしていました。
また、紙のインボイスは保管と管理にも大きなコストと労力を東北税理士会郡山支部税理士 三部 志清要します。
2. DXによるインボイス管理の変革
DXの進展により、インボイス管理はデジタル化の波に乗り、効率化が進んでいます。
デジタルインボイスは、自動的にデータを記録し、保存し、管理することが可能になります。
これにより、企業は消費税申告の正確性を高めると同時に、税務調査への迅速な対応が可能となります。
3. デジタルインボイスの利点
デジタルインボイスの最大の利点は、その効率性と透明性です。デジタルデータの統合により、消費税の正確な計算、記録の迅速な検索、エラーの大幅な削減が可能になります。
また、クラウドベースのシステムを通じて、どこからでもアクセスできる柔軟性も企業にとって大きなメリットです。
4. 企業経営への影響
デジタルインボイスシステムの導入は、企業経営におけるコスト削減と効率性の向上を意味します。特に中小さらに、税務リスクの管理企業にとって、経理業務の負担軽減と資源の有効活用は、競争力の強化に直結します。
が強化され、企業の信頼性と透明性が高まります。
5. 未来への展望
今後、AIや機械学習の技術を取り入れたデジタルインボイスシステムが導入されれば、さらなる効率化と戦略的な分析が可能になります。
これにより、企業は消費税申告の精度を高めるだけでなく、財務データを活用してより洞察に富んだビジネス戦略を立てることができるようになるでしょう。
6. 結論
日本のインボイス制度と税制におけるDXの進展は、ビジネスプロセスの効率化、税務申告の正確性向上、そして経営戦略の洗練化といった、企業運営の根本的な改善を狙えます。
ここで、あなたの企業はDXの波にどのように対応しているでしょうか？今が、デジタルインボイスを始めとするDXのツールを取り入れ、ビジネスプロセスを再考する絶好の機会かもしれません。

日本のインボイス制度と税制の変化は、単なる一時的な流行ではありません。
これは、効率性、透明性、そして競争力を高めるための、避けられないビジネスの進化です。
あなたの企業がこれからのデジタル時代において成功を収めるためには、DXへの積極的な取り組みが鍵となるでしょう。
未来への一歩を、今踏み出しませんか？

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帳簿の記載が不十分な場合等の過少申告加算税の加重措置〜経理課社員リサと顧問税理士サキ先生の税務問答〜
税理士

リサ

野川 悟志

税務調査でミスを指摘され、法人税の修正申告をして納税額が発生する場合、過少申告加算税が課されることになりますが、この過少申告加算税の課税割合が見直されたと聞きました。
どのように変わったのでしょうか。

サキ先生 ご質問の加算税制度の見直しは令和４年度税制改正で措置されたものです。具体的には、帳簿の提示がない場合など一定の場合に過少申告加算税が加重されることになります。
これは、帳簿の記帳水準を向上させるために、記帳義務を適正に履行しない納税者に対し過少申告加算税を加重することとして新たに措置されました。
リサ

具体的にどのような場合に過少申告加算税が加重されるのでしょうか。

サキ先生

例えば、調査において総勘定元帳などの帳簿を税務調査官に提示しない場合や、帳簿を提示したもののその帳簿に記載すべき事項のうち売上げなどの収入に関する事項の記載が著しく不十分な場合には、帳簿に記載すべき事項に係る増差税額の１０％に相当する金額が加算されます。一方で、収入に関する事項の帳簿への記載が著しく不十分ではないものの、記載が不十分である場合には、記載すべき事項に係る増差税額の５％に相当する金額が加算されます。
なお、この収入には、雑収入などの営業外収益や特別利益は含まれません。
リサ ここでいう「著しく不十分」
や「不十分」はどのように判断するのですか。
サキ先生

記帳の程度として「著しく不十分」とは、収入について記載すべき事項の金額の２分の１に満たない場合とされ、「不十分」とは、記載すべき事項の金額の３分の２に満たない場合とされています。
リサ

記帳の程度は収入に関する事項の記載で判断するとのことですが、なぜ経費では判断しないのですか。

サキ先生

経費については通常、税額を減らす要素となりますので、収入に比べて納税者の自主的な記帳が期待できることなどがその理由とされています。
リサ

では、調査の結果、売上げの過少計上と経費の過大計上に基づく修正申告をして、収入に関する記帳の程度が不十分であった場合、過少申告加算税はどのように計算するのですか。

サキ先生

記帳の程度は収入に関する事項のみで判断しますが、加重措置の対象は帳簿に記載すべき全ての事項が対象となります。そうしますと、売上げの過少計上だけでなく、経費の過大計上に基因して納税することとなる本税額も過少申告加算税の加重措置の対象となります。
リサ このような加重措置はいつから適用になるのですか。
サキ先生

加重措置は、令和６年１月１日以後に法定申告期限が到来するものについて適用になりますので、例えば令和５年10月決算期分の修正申告から適用されることになります。
リサ まずは、収入に関する事項の漏れがないように正しく記帳することが必要ですね。
【筆者紹介】野川悟志（のがわ・さとし）
１９６５年生まれ。国税庁課税総括課、国税局法人課税課などを経て、東京都品川区で税理士登録。近著『令和４年版 税制改正経過一覧ハンドブック』（共著、大蔵財務協会）、『税務調査に活かす 図解トレーニング』（大蔵財務協会）など。

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人 こ お り や ま

勝つばかりが価値じゃないスポーツには勝敗がつきもの。勝者は称賛され、敗者は悔し涙を流し、捲土（けんど）重来を果たすべく努力する。
ステレオタイプでいえばだが…。
アメリカのある地方紙に、どの競技においても成績の最下位にはいつも同じ人物の名前が載っていたそうだ。陸上であれ水泳であれ。
どういうこと？ 犯人がいる。
スポーツ欄を担当していた若者が架空の最下位者を創作したのだ。彼いわく「自分より成績の劣る者がいれば敗者も救われるのではないか」と。
『いたずらの天才』という本の中にあった。
「ほっこり」する話ではないか。

第548号

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フリーランスライター 藤木 順平

2000年頃にハルウララという競走馬がいたのをご記憶か。主に高知競馬場で走っていた。連戦連敗で知られ、同競馬場の宣伝の一助にでもなればと武豊が騎乗したこともある（筆者はこの時の馬券を持っている）。
１番人気ながら、この時も負けた。彼女の最終成績は１１３戦０勝だった（２着が５回）。
森麗（もりうらら）という大相撲力士がいる。
３８場所連続負け越しという昭和以降のワースト記録保持者である。前述のハルウララにあやかって（？）
この名前にしたそうだ。強そうではないが、愛嬌のあるお顔をしている。
ここまでくると「負け」
も芸術の域だね。

新春講演会・新春賀詞交歓会

1月24日、新春講演会・新春賀詞交歓会を郡山ビューホテルアネックスで開催した。
一般聴講者含む170名が来場した講演会は、「読むこと生きること〜わたしの本棚をめぐって」と題し、女優・作家の中江有里氏を講師に迎え、講演いただいた。

講師の中江有里氏

講演では、自身の人生に影響を与えた本の紹介や読新年の挨拶をする赤塚英夫会長

書の魅力など、中江さんと本との関わりについて話した。読書に必要な「読書力（読解力、集中力、想像力）」を磨くことで、コミュニケーション力の向上など、読書以外のことにも役立つと話した。
読むことと合わせて書くことも大事であり、うまい文章を書くには、「①観察すること②書くことを決めるこ

郡山税務署

齊藤克巳署長

女性部会による抽選会と③書かなくていいことを決めること」がポイントとなり、自分の思いを書き出し、アイディアを加えることにより、良い結果に繋がると語った。
続いての新春賀詞交歓会は、赤塚英夫会長が新年のあいさつ、郡山税務署の齊藤克巳署長が祝辞を述べた。参加者は終始和やかに情報交換等を通じ親睦を深めた。
また、令和6年 能登半島地震災害義援金を募り、多くの浄財（71,231円）が寄せられ、石川県法人会連合会を通じ被災者へ届ける。最後に恒例のお楽しみ抽選会を行い、当選発表ごとに大きな歓声が湧き上がり、大いに盛り上がった。

発行所

郡山市虎丸町14番2号

公益社団法人郡山法人会 （024-933-7777）

編集

広報委員会