2020年３月期

第２四半期決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）2019年11月７日
上 場 会 社 名
株式会社プレミアムウォーターホールディングス
上場取引所
東
コ ー ド 番 号
2588
URL http://premiumwater-hd.co.jp/
代表者(役職名)代表取締役社長(氏名)萩尾 陽平
問合せ先責任者(役職名)執行役員経営管理本部長(氏名)清水 利昭(TEL)03(6864)0980
四半期報告書提出予定日
2019年11月８日
配当支払開始予定日－
四半期決算補足説明資料作成の有無 ： 無
四半期決算説明会開催の有無： 有（機関投資家向け）(百万円未満切捨て)

１．2020年３月期第２四半期の連結業績（2019年４月１日～2019年９月30日）（１）連結経営成績(累計)(％表示は、対前年同四半期増減率)
売上高百万円

2020年３月期第２四半期
2019年３月期第２四半期

営業利益
％

百万円

21,992 20.7
18,220－％772 34.1575－

基本的１株当たり
四半期利益円

2020年３月期第２四半期
2019年３月期第２四半期

親会社の所有者に四半期包括利益
合計額
％
百万円
％

税引前利益

四半期利益 帰属する四半期利益

百万円

百万円

％

580 12.4
515
－

％

百万円

426 162.4
162－

426 162.5
162－

441 181.5
156－

希薄化後１株当たり
四半期利益

銭

円

15.03
6.00

銭

13.82
5.53

（２）連結財政状態
資産合計
2020年３月期第２四半期
2019年３月期

親会社の所有者に帰属する持分

資本合計

親会社所有者
帰属持分比率

百万円

百万円

百万円

％

34,12031,848

5,200
1,909

5,183
1,892

15.2
5.9

２．配当の状況
年間配当金
第１四半期末 第２四半期末 第３四半期末
円

銭

円

銭

2019年３月期－
0.00
2020年３月期－
0.00
2020年３月期(予想)(注) 直近に公表されている配当予想からの修正の有無

円

：

期末

合計

銭

円

銭

－

0.00

円

0.00

銭

－

0.00

0.00

無

３．2020年３月期の連結業績予想（2019年４月１日～2020年３月31日）(％表示は、対前期増減率)
売上収益
百万円

営業利益
％

百万円

親会社の所有者に帰属する
当期利益
％
百万円
％

基本的１株当たり
当期利益
円
銭

通期
43,000
－
1,200
－
600
－
22.22
(注) 直近に公表されている業績予想からの修正の有無 ： 無
2020年３月期の連結業績予想につきましては、当社が2020年３月期より国際財務報告基準（以下、「IFRS」という。）を任意適用したため、日本基準を適用していた2019年３月期の実績値に対する増減率は記載しておりま
せん。

※

注記事項

（１）当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動： 無(連結範囲の変更を伴う特定子会社の異動)
新規－社 (社名)、除外－社 (社名)（２）会計方針の変更・会計上の見積りの変更①

ＩＦＲＳにより要求される会計方針の変更： 無②①以外の会計方針の変更： 無③

会計上の見積りの変更： 無（３）発行済株式数（普通株式）①

期末発行済株式数（自己株式を含む)

2020年３月期２Ｑ

27,466,832株

2019年３月期

27,412,772株②

期末自己株式数

2020年３月期２Ｑ

334株

2019年３月期312株③

期中平均株式数（四半期累計）

2020年３月期２Ｑ

27,431,605株※

四半期決算短信は公認会計士又は監査法人の四半期レビューの対象外です※

業績予想の適切な利用に関する説明、その他特記事項

2019年３月期２Ｑ

27,070,647株

本資料に記載されている業績見通し等の将来に関する記述は、当社が現在入手している情報及び合理的であると判断する一定の前提に基づいており、その達成を当社として約束する趣旨のものではありません。また、実際の業
績等は様々な要因により大きく異なる可能性があります。業績予想の前提となる条件及び業績予想のご利用にあたっての注意事項等については、決算短信(添付資料)３ページ「１．当四半期決算に関する定性的情報(３)連結業績予想などの将来予測に関する説明」をご覧ください。
（IFRSの適用）
当社グループは、2020年３月期１四半期連結累計期間よりIFRSを適用しております。また、前第２四半期連結累計期間及び前連結会計年度の財務数値についても、IFRSに準拠して表示しております。

種類株式の配当の状況
普通株式と権利関係の異なる種類株式に係る1株当たり配当金の内訳は以下のとおりです。
年間配当金
Ａ種優先株式

第１四半期末 第２四半期末 第３四半期末円

2020年３月期
2020年３月期(予想)

銭

円

－

0.00

銭

円

(注) 上記のＡ種優先株式は、2017年９月に発行しております。

期末

合計

銭

円

銭

円 銭

－

0.00

0.00

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信○添付資料の目次

１．当四半期決算に関する定性的情報 ……………………………………………………………………

２（１）経営成績に関する説明 ………………………………………………………………………………

２（２）財政状態に関する説明 ………………………………………………………………………………

２（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 …………………………………………………

３

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記 ………………………………………………………………

４（１）要約四半期連結財政状態計算書 ……………………………………………………………………

４（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書 ………………………………

６（３）要約四半期連結持分変動計算書 ……………………………………………………………………

10（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書 ………………………………………………………

12（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項 ………………………………………………………

13

― 1 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

１．当四半期決算に関する定性的情報（１）経営成績に関する説明
当社グループは、第１四半期連結累計期間より国際財務報告基準（以下「IFRS」といいます。）を適用しております。また、前第２四半期連結累計期間及び前連結会計年度の財務数値につきましても、IFRS適用下の財務数値に組み替えて比較分析を行っております。
当第２四半期連結累計期間における我が国の経済は、企業収益が堅調に推移し、雇用・所得環境の改善を背景に個
人消費の持ち直しの動きがみられるなど、緩やかな回復基調が続きました。その一方で、米中貿易摩擦の長期化や英国のEU離脱問題など海外経済の不透明感に加え、本年10月１日施行の消費税率引上げによる景気への影響が懸念されるなど、先行きは不透明な状況となっております。
このような環境の中、当社グループの中核事業である宅配水事業の分野においては、飲料水に対する「安心」・「安全」・「安定供給」を求める意識の高まりを背景に、宅配水の認知度が向上し、宅配水市場は緩やかに成長しております。しかしながら、人手不足を背景とする人件費や物流費の上昇などにより、当社グループを取り巻く経営環
境は厳しさを増しております。
このような状況のなか、当社グループは、2019年５月９日に公表しました中期経営計画のもと、宅配水事業においては、お客様が宅配水の定期配送サービスを長期にわたって継続的に利用していただくことで安定的な収益基盤の構築に繋がることから、新規契約の獲得に向けて引き続き経営資源を投下する一方、各種付帯サービスの提供率の向上、
お客様満足度のためのキャンペーンの実施等の各種施策を通じて１契約当たりの継続率及び収益性の向上に努めてまいりました。また、物流費、販売促進費等の増加が当社グループの利益の押下げ要因となっているものの、PETボトル製造工場をはじめとする各工場設備の稼働率の向上による製造原価の低減を実現する一方で、物流費の安定化につながる物流網の構築の推進や商品の出荷方法の変更等による各種費用の削減に努めてまいりました。
以上のような各施策の実施の結果、当第２四半期連結累計期間の連結業績につきましては、売上収益は21,992百万円(前年同期比20.7％増）、営業利益は772百万円（前年同期比34.1％増）、税引前四半期利益は580百万円（前年同期比12.4％増）、親会社の所有者に帰属する四半期利益は426百万円（前年同期比162.5％増）となりました。

（２）財政状態に関する説明①資産、負債及び資本の状況（資産）
当２四半期連結会計期間末の資産は前連結会計年度末に比べて2,272百万円増加し、34,120百万円となりました。主な増加要因としては、有形固定資産の増加1,094百万円及び新規契約の獲得に向けた各種営業費用の増加に伴う契約コストの増加899百万円等であります。
（負債）
当第２四半期連結会計期間末の負債は前連結会計年度末に比べて1,018百万円減少し、28,920百万円となりました。主な減少要因としては、Ａ種優先株式の内容変更に伴う有利子負債の減少2,800百万円であります。
（資本）
当第２四半期連結会計期間末の資本は前連結会計年度末に比べて3,290百万円増加し、5,200百万円増加となりました。主な増加要因としては、親会社の所有者に帰属する四半期利益426百万円の計上及びＡ種優先株式の内容変更に伴う資本金及び資本準備金の増加各1,400百万円であります。
（Ａ種優先株式の取扱いに関する補足説明）
当社が2017年９月27日付で発行いたしましたＡ種優先株式につきましては、日本基準のもとでは純資産（IFRSのもとでは資本に相当）に分類されておりましたが、IFRSのもとでは金融負債（有利子負債）に分類されることになります。そのため、IFRSを適用して組み替えた前連結会計年度末ではＡ種優先株式の券面額2,800百万円が負債として計上されることとなります。しかしながら、2019年６月26日開催の定時株主総会の決議及び会社法第325条が準用する同条第１項に基づくＡ種優先株主総会のみなし決議により、Ａ種優先株式の内容を変更したことに伴い、第１四半期連結会計期間末においてＡ種優先株式の券面額2,800百万円を負債から資本に振り替えたため、前連結会計年度末との比較に際して負債及び資本の２項目で大幅な増減が生じております。

― 2 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信②キャッシュ・フローの状況
当第２四半期連結累計期間末において現金及び現金同等物（以下「資金」といいます。）の残高は6,560百万円と前連結会計年度末（6,734百万円）に比べて174百万円の減少となりました。各キャッシュ・フローの状況とその主な要因は以下のとおりであります。
（営業活動によるキャッシュ・フロ－）
当第２四半期連結累計期間において営業活動により獲得した資金は、2,962百万円と前第２四半期連結累計期間（2,513百万円）に比べて448百万円の増加となりました。この主な要因は、税引前四半期利益580百万円の計上及び資金の支出を伴わない減価償却費及び償却費2,923百万円等による資金の増加がある一方、契約コスト899百万円等による資金の流出があったことによるものです。
（投資活動によるキャッシュ・フロ－）
当第２四半期連結累計期間において投資活動に使用した資金は、642百万円と前第２四半期連結累計期間（610百万円）に比べて31百万円の増加となりました。この主な要因は、ウォーターサーバーの取得数の増加及び工場
関連設備の投資の実施に伴い、有形固定資産及び無形資産の取得による支出747百万円等が発生したことによるものとなります。
（財務活動によるキャッシュ・フロ－）
当第２四半期連結累計期間において財務活動に使用した資金は、2,479百万円と前第２四半期連結累計期間（2,172百万円）に比べて306百万円の増加となりました。この主な要因は、金融機関等からの調達による長期有利子負債の収入1,200百万円があった一方で、返済に伴う長期有利子負債の支出3,703百万円があったことによります。

（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明
通期の業績見通しにつきましては、2019年５月９日に公表いたしました通期の業績予想の数値から変更はござ
いません。

― 3 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記（１）要約四半期連結財政状態計算書（単位：千円）移行日（2018年４月１日）

前連結会計年度（2019年３月31日）

当第２四半期
連結会計期間（2019年９月30日）

現金及び現金同等物

5,055,213

6,734,463

6,560,161

営業債権及びその他の債権

3,227,224

4,446,221

4,658,076

棚卸資産

204,500

269,396

270,181その他の金融資産

506,709695,613517,291

資産
流動資産

その他の流動資産
流動資産合計371,562

342,084

307,855

9,365,210

12,487,779

12,313,567

11,199,464

12,321,166

13,415,295

非流動資産
有形固定資産のれん

75,62575,62575,625

無形資産

515,002764,134

1,196,366

持分法で会計処理されている投資

16,09815,486

21,053

その他の金融資産

510,444829,775

631,825

繰延税金資産725,775

275,644492,992

契約コスト

3,728,171

5,057,580

5,956,888

29,127

20,98916,953

16,799,709

19,360,402

21,807,000

26,164,920

31,848,182

34,120,567

その他の非流動資産
非流動資産合計
資産合計

― 4 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信（単位：千円）移行日（2018年４月１日）

前連結会計年度（2019年３月31日）

当第２四半期
連結会計期間（2019年９月30日）

営業債務及びその他の債務

3,711,046

5,677,698

5,976,233

有利子負債

6,248,802

6,797,693

7,454,031

未払法人所得税

58,803

254,523

377,286

その他の流動負債

250,675

407,249

368,850

10,269,328

13,137,165

14,176,401

13,768,980

16,630,583

14,555,178

引当金

39,09846,16552,963

繰延税金負債

19,528

11,41012,767

その他の非流動負債

82,491

112,999

122,889

13,910,098

16,801,159

14,743,799

24,179,426

29,938,325

28,920,201

2,529,075

2,614,504

4,026,627

負債及び資本
負債
流動負債

流動負債合計非流動負債
有利子負債

非流動負債合計
負債合計
資本
資本金
資本剰余金

1,762,915

1,898,316

3,335,604

利益剰余金△2,304,266△2,616,447△2,190,146

自己株式
その他の包括利益累計額
親会社の所有者に帰属する持分
合計
非支配持分
資本合計
負債及び資本合計

△173

△204

△244

△18,741△3,45011,338

1,968,810

1,892,717

5,183,179

16,683

17,13817,187

1,985,493

1,909,856

5,200,366

26,164,920

31,848,182

34,120,567― 5 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書
要約四半期連結損益計算書
第２四半期連結累計期間（単位：千円）前第２四半期連結累計期間（自 2018年４月１日
至 2018年９月30日）

当第２四半期連結累計期間（自 2019年４月１日
至 2019年９月30日）

18,220,107

21,992,958

売上収益
売上原価

2,716,248

3,661,857

売上総利益

15,503,858

18,331,101

その他の収益

3,403

8,112

販売費及び一般管理費

14,909,868

17,564,887

その他の費用

21,767

2,225

営業利益

575,625

772,100

金融収益

36,541

8,579

金融費用

165,328

213,255

持分法による投資損益△4,374

12,736

その他の営業外損益

73,500－

税引前四半期利益515,965

580,161

法人所得税費用

353,465

153,811

四半期利益

162,499

426,349

162,388426,300

110

49

162,499

426,349

基本的１株当たり四半期利益（円）

6.00

15.03

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

5.53

13.82

四半期利益の帰属
親会社の所有者
非支配持分
四半期利益
１株当たり四半期利益― 6 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
第２四半期連結会計期間（単位：千円）前第２四半期連結会計期間（自 2018年７月１日
至 2018年９月30日）

当第２四半期連結会計期間（自 2019年７月１日
至 2019年９月30日）

売上収益

9,733,119

11,400,479

売上原価

1,433,208

1,992,882

8,299,911

9,407,596

売上総利益
その他の収益販売費及び一般管理費

2,420

3,453

7,874,900

9,076,016

その他の費用

5,582

575

営業利益

421,849

334,458

金融収益

35,534

3,000

金融費用

80,806

93,518

持分法による投資損益△2,6466,421

税引前四半期利益

373,930

250,362

法人所得税費用

138,373△21,051

四半期利益

235,557

271,413

235,536

271,39820

15

235,557

271,413

基本的１株当たり四半期利益（円）

8.68

9.37

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

7.97

8.62

四半期利益の帰属
親会社の所有者
非支配持分
四半期利益
１株当たり四半期利益― 7 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
要約四半期連結包括利益計算書
第２四半期連結累計期間（単位：千円）前第２四半期連結累計期間（自 2018年４月１日
至 2018年９月30日）

当第２四半期連結累計期間（自 2019年４月１日
至 2019年９月30日）

162,499

426,349

883

973△6,661

13,814

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計△5,777

14,788

税引後その他の包括利益△5,777

14,788

四半期包括利益

156,721441,138

156,610441,089

110

49

156,721441,138

四半期利益
その他の包括利益
純損益に振り替えられる可能性のある項目
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分
在外営業活動体の換算差額

四半期包括利益の帰属
親会社の所有者
非支配持分
四半期包括利益― 8 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
第２四半期連結会計期間（単位：千円）前第２四半期連結会計期間（自 2018年７月１日
至 2018年９月30日）

当第２四半期連結会計期間（自 2019年７月１日
至 2019年９月30日）

235,557

271,413△689

168△7,3405,004

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計△8,0295,172

税引後その他の包括利益△8,0295,172

四半期包括利益

227,527

276,586

227,506

276,57120

15

227,527

276,586

四半期利益
その他の包括利益
純損益に振り替えられる可能性のある項目
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分
在外営業活動体の換算差額

四半期包括利益の帰属
親会社の所有者
非支配持分
四半期包括利益― 9 ―株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信（３）要約四半期連結持分変動計算書
前第２四半期連結累計期間（自2018年４月１日 至

2018年９月30日）（単位：千円）

親会社の所有者に帰属する持分

2018年４月１日

資本金

資本
剰余金

利益
剰余金

2,529,075

1,762,915 △2,304,266

その他の
包括利益
累計額

自己
株式
△173

合計

非支配
持分

資本
合計

△18,741

1,968,810

16,683

1,985,493

四半期包括利益
四半期利益

－

－

162,388－－

162,388110

162,499

その他の包括利益

－

－

－

－

△5,777△5,777－△5,777

四半期包括利益合計－－

162,388－△5,777

156,610110

156,721

自己株式の取得及び処
分

－

－

－

△31

－

△31

－

△31

新株の発行（新株予約権の行使）

25,447

24,904－－－50,352－50,352

新株予約権の発行－

12,479－－－12,479－12,479株式報酬取引－13,138－－－13,138－13,13825,44750,523－△31－

75,939－75,9391,813,438 △2,141,877△204△24,5192,201,360

16,7942,218,154

所有者との取引額等所有者との取引額等合計
2018年９月30日

2,554,523― 10 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
当第２四半期連結累計期間（自2019年４月１日 至

2019年９月30日）（単位：千円）

親会社の所有者に帰属する持分

2019年４月１日

資本金

資本
剰余金

利益
剰余金

2,614,504

1,898,316 △2,616,447

その他の
包括利益
累計額

自己
株式

合計

非支配
持分

資本
合計

△204

△3,4501,892,717

17,138

1,909,856

四半期包括利益
四半期利益

－

－

426,300－－

426,300

49

426,349

その他の包括利益

－

－

－

－

14,78814,788－14,788

四半期包括利益合計－－

426,300－

14,788441,08949

441,138

－

－

－

△39

－

△39

－

△39

12,123

12,112－－－

24,236－24,236－25,175－－－25,175－25,1751,400,000

1,400,000－－－

2,800,000－

2,800,000

所有者との取引額等合計

1,412,123

1,437,287

－

△39

－

2,849,372－

2,849,372

2019年９月30日

4,026,627

3,335,604 △2,190,146△244

11,3385,183,179

17,1875,200,366

所有者との取引額等
自己株式の取得及び処分
新株の発行（新株予約権の行使）
株式報酬取引資本分類の変更― 11 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書（単位：千円）前第２四半期連結累計期間 当第２四半期連結累計期間（自 2018年４月１日（自 2019年４月１日
至 2018年９月30日）
至 2019年９月30日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税引前四半期利益
減価償却費及び償却費
金融収益
金融費用
持分法による投資損益（△は益）契約コストの増減（△は増加）
営業債権及びその他の債権の増減（△は増加）
営業債務及びその他の債務の増減（△は減少）
棚卸資産の増減（△は増加）
その他
小計
利息の受取額利息の支払額法人所得税の支払額又は還付額
営業活動によるキャッシュ・フロー
投資活動によるキャッシュ・フロー
定期預金の純増減額（△は増加）
有形固定資産及び無形資産の取得による支出
子会社の取得による支出貸付けによる支出
貸付金の回収による収入
その他
投資活動によるキャッシュ・フロー
財務活動によるキャッシュ・フロー
長期有利子負債の収入
長期有利子負債の支出
自己株式の取得による支出
新株予約権の行使による収入
新株予約権の発行による収入
財務活動によるキャッシュ・フロー
現金及び現金同等物に係る換算差額
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）
現金及び現金同等物の期首残高
現金及び現金同等物の四半期末残高― 12 ―

515,965
2,447,982△36,541
165,328
4,374△911,249△260,786
561,138△5,791
232,7222,713,141
1,174△193,218△7,2332,513,863

580,161
2,923,301△8,579213,255△12,736△899,308△208,770
148,727△785
456,590
3,191,855
1,940△178,243△52,877
2,962,674△100,000△285,657△6,400△264,536
32,185
13,850△610,558

200,000△747,316－△33,000
13,443△75,558△642,431

400,000△2,635,024△31
50,352
12,479△2,172,223
13,436△255,481
5,055,213
4,799,732

1,200,000△3,703,239△39
24,236－△2,479,042△15,502△174,302
6,734,463
6,560,161

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項（継続企業の前提に関する注記）
該当事項はありません。
（初度適用）(１)IFRSに基づく財務報告への移行
IFRSは、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号は、一部については例外的に遡及適用が禁止され、IFRS移行日から将来に向かって適用されます。当該例外規定のうち当社グループに該当する項目は、「会計上の見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」、「金融資産の分類及び測定」及び「金融資産の減損」であり、当社グループでは移行日より将来に向かって適用します。
また、IFRS第１号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めております。当社グループが適用した主な免除規定の内容は以下のとおりであります。
①

企業結合
IFRS移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第３号「企業結合」を適用しておりません。

②

在外営業活動体に係る為替換算差額
IFRS移行日現在の累積為替換算差額の全額を、その他の包括利益累計額から利益剰余金に振り替えております。

③

株式に基づく報酬
IFRS移行日より前に権利が確定しているストック・オプションについては、IFRS第２号「株式に基づく報酬」を適用しておりません。

④

移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第１号では、IFRS第９号「金融商品」（以下「IFRS第９号」という。）における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することができます。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することができます。当社は、IFRS第９号における分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、すべての資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。

⑤

顧客との契約から生じる収益
IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」では、初度適用企業に対して、最初の報告期間の期首現在で完了している契約及び期首以前に条件変更された契約については修正再表示しないことが認められております。
当社グループは、当該実務上の便法を適用し、最初の報告期間の期首である2018年４月１日現在完了している契約及び同日よりも前に条件変更された契約については修正再表示を行っておりません。なお、当該便法の適用による連結財政状態計算書及び連結損益計算書に与える影響に重要性はありません。

⑥

リース
IFRS第１号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。
また、借手のリースにおけるリース負債及び使用権資産を認識する際に、すべてのリースについてリース負債及び使用権資産をIFRS移行日現在で測定することが認められております。当社グループは、リース負債を
IFRS移行日現在で測定しており、当該リース負債について、残りのリース料をIFRS移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値としております。また、当社グループは、使用権資産をIFRS移行日現在で測定しており、リース負債と同額としております。なお、リース期間が移行日から12か月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。

― 13 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
当社グループは、IFRSによる連結財務諸表を作成するにあたり、既に開示された日本基準による連結財務諸表に対して必要な調整を加えております。
IFRSを初めて適用した連結会計年度において開示が求められる調整表は、以下のとおりであります。
調整表上の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。

(２)資本に対する調整
IFRS移行日(2018年４月１日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

資産の部
流動資産
現金及び預金5,555,213△500,000

売掛金

3,457,309

10,150△240,235

3,227,224

Ａ

商品及び製品
原材料及び貯蔵品
前払費用
その他

770,946
184,436
1,790,904
603,984

15,658△257,804
12,104,990

204,500－－
506,709371,562－
9,365,210

Ａ

貸倒引当金
流動資産合計△582,104△184,436△28,211△97,274
371,562
257,804△752,510

固定資産
有形固定資産建物及び構築物(純額)
機械装置及び運搬具(純額)土地
リース資産(純額)
建設仮勘定
賃貸用資産(純額)
その他(純額)
無形固定資産のれん
その他
投資その他の資産
長期前払費用

5,055,213△1,762,692△1,987,269

資産
流動資産
現金及び
現金同等物
営業債権及び
その他の債権
棚卸資産

その他の金融資産
その他の流動資産
流動資産合計非流動資産

1,245,478

8,632,059

664,998△664,998－

415,997205,200
35,581
6,479,368
78,401△415,997△205,200△35,581△6,479,368△78,401－－－－－

1,321,926

75,625515,002
1,307,774

繰延税金資産174,359

その他
貸倒引当金

743,885△201,701△29,127△1,278,647－

551,416

725,775△743,885
201,701－－

16,09816,098△15,641
3,728,171

29,127
11,739,973
23,844,964

11,199,464 Ｃ,Ｄ75,625515,002526,086

固定資産合計資産合計

IFRS表示科目

752,510－510,4443,728,171
29,1274,307,225
2,319,956― 14 ―

16,799,709
26,164,920

有形固定資産

のれん
無形資産

Ａ,Ｅ
Ｆ

Ｂ

繰延税金資産持分法で会計処理されている投資
その他の金融資産
契約コスト
その他の
非流動資産
非流動資産合計
資産合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

負債の部
流動負債
買掛金
短期借入金
１年内償還予定の社債
１年内返済予定の
長期借入金
リース債務
未払金
割賦未払金
未払法人税等
その他
流動負債合計
固定負債
社債
長期借入金
リース債務
長期割賦未払金
資産除去債務その他

493,338

3,252,488

1,500,000

4,748,802

6,248,802

11,200△11,200－

2,527,453△2,527,453－

255,272
3,167,990
1,937,596
67,502
163,410
10,123,764△255,272△3,167,990△1,937,596△8,699△93,079－－－－
58,803
250,675
10,269,328

12,8004,125,556
725,708
5,865,663
39,098

10,775,632△4,125,556△725,708△5,865,663

固定負債合計
負債合計

138,095
10,906,922
21,030,686

純資産の部
資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
為替換算調整勘定

3,929,075
3,138,575△4,267,671△173△11,347△58,703－－

非支配株主持分純資産合計
負債純資産合計

180,345
145,5632,980,547

19,5283,099
3,003,176
3,148,739

3,711,046

Ａ

負債及び資本負債
流動負債
営業債務及び
その他の債務
有利子負債

未払法人所得税
その他の流動負債
流動負債合計Ｆ

13,768,980 Ｄ,Ｇ－－－
39,09819,528 Ｂ,Ｃ82,491
13,910,098
24,179,426

非流動負債
有利子負債

引当金
繰延税金負債
その他の非流動負債
非流動負債合計
負債合計
資本

9,134

△1,400,000△1,384,794
1,963,404

11,347△11,347

新株予約権△34,781

IFRS表示科目△7,393

2,529,075
Ｇ
1,762,915
Ｇ△2,304,266 Ａ-Ｇ△173－△18,741

9,134△9,134

2,797,594－△828,784

1,968,810

16,6832,814,278
23,844,964－－△828,784
2,319,955

16,683
1,985,493
26,164,920

資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
その他の包括利益
累計額－― 15 ―

親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配持分
資本合計
負債及び資本合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

前第２四半期連結会計期間(2018年９月30日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

資産の部
流動資産
現金及び預金5,399,732△600,000

売掛金

3,826,151△148,203△196,888

3,481,059

Ａ

商品及び製品
原材料及び貯蔵品
前払費用
その他

481,533
190,983
1,958,034
350,005

10,781△205,827
12,000,612

244,053－－
682,735
258,604－
9,466,185

Ａ

貸倒引当金
流動資産合計△248,261△190,983△34,291
332,729
258,604
205,827△424,577

固定資産
有形固定資産建物及び構築物(純額)
機械装置及び運搬具(純額)土地
リース資産(純額)
建設仮勘定
賃貸用資産(純額)
その他(純額)
無形固定資産のれん
その他
投資その他の資産
その他
貸倒引当金

4,799,732△1,923,742△2,109,849

資産
流動資産
現金及び現金同等物
営業債権及び
その他の債権
棚卸資産

その他の金融資産
その他の流動資産
流動資産合計非流動資産

1,243,922

10,068,357

635,160△635,160－

415,997
176,619
78,2708,272,857
64,874△415,997△176,619△78,270△8,272,857△64,874－－－－－

61,088591,744
3,207,957△305,743△1,353,751
305,743

1,239,052

75,625591,744△1,854,205－－
18,123764,117△15,531242,318

358,314
4,639,421

14,442,748
26,443,361

23,447424,577－

12,551,333 Ｃ,Ｄ

14,53618,123

固定資産合計資産合計

IFRS表示科目

4,381,587
2,271,738― 16 ―

748,585
Ａ,Ｅ
Ｆ
4,639,421 Ｂ
23,447
19,248,914
28,715,099
600,633

有形固定資産のれん
無形資産

持分法で会計処理されている投資
その他の金融資産
繰延税金資産契約コスト
その他の非流動資産
非流動資産合計
資産合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

負債の部
流動負債
買掛金
短期借入金
１年内償還予定の社債
１年内返済予定の
長期借入金
リース債務
未払金
割賦未払金
未払法人税等
その他
流動負債合計
固定負債
社債
長期借入金
リース債務
長期割賦未払金
資産除去債務

541,017

4,112,907

1,500,000

5,205,691

6,705,691

11,200△11,200－

2,429,599△2,429,599－

718,447
4,002,940
1,989,141
244,440
328,999
11,765,786△718,447△4,002,940△1,989,141△9,062△158,208－－－－
235,378
328,991
11,920,627

7,200
3,277,996
2,535,935
5,475,518
36,672

11,498,125△3,277,996△2,535,935△5,475,518

その他
固定負債合計
負債合計

279,961
11,613,283
23,379,070

純資産の部
資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
為替換算調整勘定

3,954,523
3,164,023△4,079,561△204△18,008△208,675－－

非支配株主持分純資産合計
負債純資産合計

158,200
154,840

2,944,635

16,1802,216
2,963,033
3,117,874

4,650,565

Ａ

負債及び資本負債
流動負債
営業債務及び
その他の債務
有利子負債

未払法人所得税
その他の流動負債
流動負債合計Ｆ

14,449,961 Ｄ,Ｇ－－－
36,672
16,180 Ｂ,Ｃ73,502
14,576,317
26,496,944

非流動負債
有利子負債

引当金
繰延税金負債
その他の非流動負債
非流動負債合計
負債合計
資本26,723△1,400,000△1,377,308
1,937,683

18,008△18,008

新株予約権△3,359IFRS表示科目△6,5102,554,523
Ｇ
1,813,438
Ｇ△2,141,877 Ａ-Ｇ△204－△24,519

26,723△26,723

3,047,496－△846,136

2,201,360

16,794
3,064,290
26,443,361－－△846,136
2,271,738

16,7942,218,154
28,715,099

資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
その他の包括利益
累計額－― 17 ―

親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配持分
資本合計
負債及び資本合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
前連結会計年度(2019年３月31日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

資産の部
流動資産
現金及び預金7,334,463△600,000

売掛金

4,333,299

341,340△228,419

4,446,221

Ａ

商品及び製品
原材料及び貯蔵品
前払費用
その他

207,589
198,663
2,091,920
1,103,436

48,845△198,663△33,952△407,822

12,960269,396－－695,613Ａ

6,734,463△2,057,967

342,084
貸倒引当金
流動資産合計固定資産
有形固定資産建物及び構築物(純額)
機械装置及び運搬具(純額)土地
リース資産(純額)
建設仮勘定
賃貸用資産(純額)
その他(純額)
無形固定資産のれん
その他
投資その他の資産
長期前払費用△385,752
14,883,621

385,752△122,416

その他の流動資産－
12,487,779

流動資産合計非流動資産

1,304,458

9,918,597

717,651△717,651－

415,997
148,504
83,7108,367,589
62,728△415,997△148,504△83,710△8,367,589△62,728－－－－－

46,551
764,134
1,963,317

繰延税金資産747,381

その他
貸倒引当金

882,303△39,035△20,989

15,465,293
30,348,914

1,098,110

12,321,166 Ｃ,Ｄ

29,07375,625764,134△1,942,327－△471,736

275,644△882,303
39,035－－

15,486

15,486

827,782

固定資産合計
資産合計

資産
流動資産
現金及び現金同等物
営業債権及び
その他の債権
棚卸資産

その他の金融資産

342,084△2,273,426

IFRS表示科目

20,989122,416－

1,993
5,057,580
3,772,693
1,499,267― 18 ―

829,775
5,057,580
20,98919,360,402
31,848,182

有形固定資産

のれん
無形資産

Ａ,Ｅ
Ｆ

Ｂ

繰延税金資産持分法で会計処理されている投資
その他の金融資産
契約コスト
その他の非流動資産
非流動資産合計
資産合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円

千円

認識及び
測定の差異
千円

IFRS

注記

千円

負債の部
流動負債
買掛金
短期借入金
１年内償還予定の社債
１年内返済予定の
長期借入金
リース債務
未払金
割賦未払金
未払法人税等
その他
流動負債合計
固定負債
社債
長期借入金
リース債務
長期割賦未払金
資産除去債務631,620

5,028,852

6,797,693

12,800△12,800－

3,635,018△3,635,018－

1,058,706
4,752,625
2,008,882
269,861
558,974
12,928,490△1,058,706△4,752,625△2,008,882△15,337△343,174－－－－
254,523
407,249
13,137,165

5,116,388
3,694,972
4,549,230
46,165394,236
13,800,993
26,729,484

純資産の部
資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
為替換算調整勘定

4,014,504
3,224,004△3,665,329△204△14,087

13,670,180△5,116,388△3,694,972△4,549,230△309,588－－

191,448
208,675

2,960,403

11,41028,3513,000,165
3,208,841

Ａ

負債及び資本負債
流動負債
営業債務及び
その他の債務
有利子負債

未払法人所得税
その他の流動負債
流動負債合計Ｆ

16,630,583 Ｄ,Ｇ－－－
46,165
11,410 Ｂ,Ｃ112,999
16,801,159
29,938,325

非流動負債
有利子負債

引当金
繰延税金負債
その他の非流動負債
非流動負債合計
負債合計
資本43,404△1,400,000△1,369,092
1,048,881

14,087△14,087

非支配株主持分純資産合計
負債純資産合計

5,677,698

6,797,693

その他
固定負債合計
負債合計

新株予約権

17,226IFRS表示科目

10,6362,614,504
Ｇ
1,898,316
Ｇ△2,616,447 Ａ-Ｇ△204－△3,45043,404△43,404

3,602,291－△1,709,573

1,892,717

17,1383,619,430
30,348,914－－△1,709,573
1,499,267

17,138
1,909,856
31,848,182

資本金
資本剰余金
利益剰余金
自己株式
その他の包括利益
累計額－― 19 ―

親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配持分
資本合計
負債及び資本合計

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信(３)損益および包括利益に対する調整

前第２四半期連結累計期間(自日本基準表示科目

2018年４月１日

日本基準

表示組替

千円
18,176,760
2,720,877
15,455,883

千円

売上高
売上原価
売上総利益
販売費及び一般管理費

15,059,415

営業利益
営業外収益
営業外費用
特別利益

396,467
24,789151,486
15,1552018年９月30日)
認識及び
測定の差異
千円
43,346△4,62847,975

6,659△156,205

25,814△29,069△24,789△151,486△15,155
36,541
121,133△4,374△4,046208,227

IFRS

注記

千円
18,220,107
2,716,248
15,503,858
3,403

Ａ
Ａ

IFRS表示科目
売上収益
売上原価
売上総利益
その他の収益

Ａ,Ｂ,Ｃ
販売費及び一般管理費
Ｄ,Ｆ
21,767
その他の費用575,625
営業利益

14,909,868

73,50036,541
165,328△4,37473,500△6,494

237,533

515,965

170,205△6,494

189,754353,465

114,720－

47,778

Ａ,Ｂ,Ｃ
法人所得税費用
Ｅ,Ｆ
162,499
四半期利益

47,778

162,388

税金等調整前四半期
純利益

284,926

法人税等合計四半期純利益
親会社株主に帰属する
四半期純利益非支配株主に帰属する
四半期純利益－3,403

至114,60944,194110110

その他の包括利益

Ｄ,Ｇ

金融収益
金融費用
持分法による投資損益
その他の営業外損益
税引前四半期利益

親会社の所有者
非支配持分

為替換算調整勘定△6,661

その他の包括利益合計△6,661－883△5,777

四半期包括利益

108,059－

48,661

156,721

その他の包括利益キャッシュ・フ
ロー・ヘッジの有効部分
在外営業活動体の換算差額
税引後その他の包括利益
四半期包括利益合計

48,661

156,610

親会社の所有者

883

親会社株主に係る四半期包括利益
非支配株主に係る四半期包括利益

107,948883△6,661

110

110― 20 ―

非支配持分

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
前第２四半期連結会計期間(自日本基準表示科目

2018年７月１日

至

日本基準

表示組替

千円
9,713,648
1,436,483
8,277,164

千円

売上高
売上原価
売上総利益
販売費及び一般管理費

7,921,798

営業利益
営業外収益
営業外費用
特別利益

355,366
22,79969,18815,155－2,420

2018年９月30日)
認識及び
測定の差異
千円
19,471△3,27422,746

IFRS

注記

千円
9,733,119
1,433,208
8,299,911
2,420

Ａ
Ａ

IFRS表示科目
売上収益
売上原価
売上総利益
その他の収益

Ａ,Ｂ,Ｃ
販売費及び一般管理費
Ｄ,Ｆ
5,582
その他の費用421,849
営業利益

1,649

△48,547

7,874,900

7,797△7,025△22,799△69,188△15,155
35,53458,744△2,646△2,21573,50822,06235,53480,806△2,646

Ｄ,Ｇ

金融収益
金融費用
持分法による投資損益

税金等調整前四半期
純利益

324,134△1,64951,445373,930

法人税等合計103,779△1,64936,243

138,373

四半期純利益220,354－

15,202

Ａ,Ｂ,Ｃ
法人所得税費用
Ｅ,Ｆ
235,557
四半期利益

15,202

235,536

親会社株主に帰属する
四半期純利益非支配株主に帰属する
四半期純利益220,33320

20

その他の包括利益

税引前四半期利益

親会社の所有者
非支配持分

為替換算調整勘定△7,340その他の包括利益合計△7,340－△689△8,029四半期包括利益

213,013－

14,513

227,527

その他の包括利益キャッシュ・フ
ロー・ヘッジの有効部分
在外営業活動体の換算差額
税引後その他の包括利益
四半期包括利益合計

14,513

227,506

親会社の所有者△689

親会社株主に係る四半期包括利益
非支配株主に係る四半期包括利益

212,993△689△7,34020

20― 21 ―

非支配持分

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信
前連結会計年度(自2018年４月１日

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

千円
37,732,408
5,732,782
31,999,625

千円

売上高
売上原価
売上総利益
販売費及び一般管理費

31,283,923

営業利益
営業外収益
営業外費用
特別利益
特別損失

税金等調整前当期
純利益

715,70248,475504,314
15,155
1,557

至

2019年３月31日)－
34,039

認識及び
測定の差異
千円
11,816
2,053
9,762△26,415千円
37,744,224
5,734,836
32,009,387
7,624

19,552△134,644

31,168,830

102,661△88,173△48,475△504,314△15,155△1,55727,519403,045
2,072△68,811
186,802

IFRS

注記
Ａ
Ａ

IFRS表示科目
売上収益
売上原価
売上総利益
その他の収益73,500

Ａ,Ｂ,Ｃ
販売費及び一般管理費
Ｄ,Ｆ
33,849
その他の費用814,330
営業利益
－
－
－
－
27,519
金融収益
489,337 Ｄ,Ｇ 金融費用
2,072
持分法による投資損益
73,500
その他の営業外損益
428,086

86,291

273,461△19,387

174,011

法人税等合計△255,834△19,387

1,015,034

当期純利益

529,296－△841,022

Ａ,Ｂ,Ｃ
法人所得税費用
Ｅ,Ｆ△311,725
当期利益(△は損失)△841,022△312,180

親会社株主に帰属する
当期純利益
非支配株主に帰属する
当期純利益
その他の包括利益

528,841455

税引前利益

739,811455

親会社の所有者
非支配持分

為替換算調整勘定△2,739その他の包括利益合計△2,739－18,03015,290

包括利益

526,557－△822,991△296,434

その他の包括利益キャッシュ・フ
ロー・ヘッジの有効部分
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
在外営業活動体の換算差額
税引後その他の包括利
益
当期包括利益△822,991△296,889

親会社の所有者455

非支配株主持分

親会社株主に係る包括利益
非支配株主に係る包括利益

526,101

1,163

1,163

16,867

16,867△2,739455― 22 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信(４)表示の組替に関する注記
以下の項目については、IFRSの規定に準拠するための表示の組替であり、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼしません。
ａ．現金及び現金同等物
日本基準において現金及び預金に含めていた預け入れ期間が３か月超の定期預金については、IFRSではその他の金融資産として表示しております。
ｂ．棚卸資産日本基準において区分掲記していた商品及び製品、原材料及び貯蔵品は、IFRSでは棚卸資産として表示しております。また、日本基準では貯蔵品に含めていた出荷前サーバー等、IFRSでは棚卸資産の定義を満たさないものを、有形固定資産等に振替えております。
ｃ．その他の流動資産
日本基準において区分掲記していた前払費用及びその他（流動資産）に含めていた前渡金などは、IFRSでは
その他の流動資産として表示しております。
ｄ．営業債権及びその他の債権
日本基準において区分掲記していた売掛金、貸倒引当金（流動）、及びその他（流動資産）に含めていた未収入金などの債権は、IFRSでは営業債権及びその他の債権として表示しております。
ｅ．繰延税金資産及び負債
日本基準において投資その他の資産に含めて表示しておりました繰延税金資産については、 IFRSでは繰延税金資産として区分掲記しております。
ｆ．その他の金融資産
日本基準において投資その他の資産に含めて表示しておりました貸付金等についてはIFRSではその他の金融資産として表示しております。日本基準において区分掲記していた貸倒引当金（流動）、貸倒引当金（固定）は、IFRSではその他の金融資産として表示しております。
ｇ．損益項目日本基準において営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失として表示されていた金額のうち、支払利息などの金融関連項目については、IFRSでは金融収益及び金融費用として、それ以外の項目については、
IFRSでは販売費及び一般管理費、その他の収益、その他の費用、持分法による投資損益及びその他の営業外損益として表示しております。
ｈ．営業債務及びその他の債務
日本基準において区分掲記していた買掛金、未払金及びその他流動負債は、IFRSでは営業債務及びその他の債務として表示しております。
ｉ．有利子負債
日本基準において区分掲記していた短期借入金、割賦未払金、１年以内返済予定の長期借入金及び短期リース債務などの負債は、IFRSでは有利子負債（流動）として表示しております。また、日本基準において区分掲記していた長期借入金、長期割賦未払金及び長期リース債務などの負債は、IFRSでは有利子負債（非流動）として表示しております。

― 23 ―

株式会社プレミアムウォーターホールディングス(2588) 2020年３月期 第２四半期決算短信(５)認識及び測定の差異に関する注記
利益剰余金に関する差異調整の主な項目は、以下のとおりであります。
(単位：千円)△4,267,671

前第２四半期
連結会計期間（2018年９月30日）△4,079,561△161,565
686,8311,077,601－
531,887△154,112△28,230
10,992
1,963,404△2,304,266△126,440
871,129
1,040,628
944
342,133△154,556△56,306
20,152
1,937,683△2,141,877

IFRS移行日（2018年４月１日）
日本基準の利益剰余金
認識及び測定の差異
Ａ．営業債権及びその他の債務
Ｂ．契約コスト
Ｃ．直接コスト
Ｄ．リース
Ｅ．繰延税金資産及び繰延税金負債
Ｆ．その他の流動負債
Ｇ．優先株式
その他
認識及び測定の差異合計
IFRSの利益剰余金

前連結会計年度（2019年３月31日）△3,665,329△148,454
1,057,493
833,54032△483,146△166,214△84,230
39,861
1,048,881△2,616,447

主要な差異の内容は、以下のとおりであります。
Ａ．営業債権及びその他の債務
日本基準では、宅配水事業の収益認識を、出荷基準により認識しておりましたが、IFRSでは着荷基準により認識しております。そのため、営業債権及びその他の債務を調整しております。
Ｂ．契約コスト
代理店手数料等の顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では一括費用処理しておりました
が、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について、資産として認識しております。その結果、当該コストに係る前払費用及び販売費及び一般管理費が、契約コストとして資産に振替えられております。
Ｃ．直接コスト
顧客にリースされるサーバーの配送費用について、日本基準では一括費用処理しておりましたが、IFRSでは当初直接コストとして、サーバーの帳簿価額に加算しております。その結果、有形固定資産の帳簿価額及び減価償却費が増加しております。
Ｄ．リース
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレー
ティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類することはないため、リース取引についてリース資産（使用権資産）及びリース債務（有利子負債）を両建て計上しております。
Ｅ．繰延税金資産及び繰延税金負債
IFRSの適用に伴い、すべての繰延税金資産の回収可能性を再検討したため、繰延税金資産及び法人所得税が増減しております。
Ｆ．その他の流動負債
日本基準では負債認識が要求されていない従業員の未消化の有給休暇並びに賦課金について、IFRSでは負債として認識する必要があるため、その他の流動負債が増加しております。
Ｇ．優先株式
日本基準では、資本として計上していた優先株式について、将来現金を優先株式の保有者に引き渡す条件付き義務を負っている場合、IFRSでは金融負債として認識しております。その結果、有利子負債が増加し、資本金及び資本剰余金は減少しております。
また、配当金は金融費用として認識しており、その結果、金融費用が増加しております 。
(６)キャッシュ・フローの調整に関する注記
日本基準に基づく連結キャッシュ・フロー計算書とIFRSに基づく連結キャッシュ・フロー計算書との間に、重要な差異はありません。

― 24 ―