中小企業と可視化経営～ビジョン達成に必要な経営リソースの可視化～

2023

92023年8月25日 フォーバル G DX リサーチ 研 究 所 編 集

中小企業と可視化経営
前号（ブルーレポートmini ８ 月号）では「中小企業とDX人材・GX人材」と題し、DXとGXへの取り組み状況に加えて人材の育成や採用について取り上げました。人材の育成や採用には明確な人材活用の方針が必要です。そして、企業の経営目標を示したビジョンが人材活用の方針の根拠となります。
ビジョンとは、会社の「なりたい姿」そのものです。その実現には経営の現状把握による課題の明確化が不可欠であり、ビジョンと課題の間のギャップを埋めるための戦略は事業計画や具体的な目標設定に落とし込まれます。この現状把握とは、具体的には売上やコスト、人材管理などの経営リソース全般です。これらを正確にデータで把握する「可視化経営」により、企業は課題の把握や目標設定をスムーズに進めることができるようになるのです。
中小企業のビジョンの設定はどのくらい進んでいるのでしょうか。また、そのビジョン達成に向けて必要な経営リソースの可視化は、どの程度進められているのでしょうか。今回はこの「可視化経営」に関して行った調査の結果をお届けします。

◼ ブルーレポートmini 2023年 ９月号 目次
1．経営リソースの把握と可視化

3

1－1. 会社のビジョンの有無／ 1－2. 長期経営計画の策定有無

41－3. 月次売上・利益・コスト・決算情報の把握

51－4. 融資とその返済状況の把握／ 1－5. 従業員の勤怠情報の把握

6

1－6. 従業員のスキルの把握／ 1－7. 会社の経営課題の把握

7

2．ビジョン、経営課題とリソースとの関連性

82－1. ビジョンの有無と経営リソースの把握

9、 10

2－2. 経営リソースの把握と課題の明確化

11、12

コラム

中小企業への伴走支援

3．まとめ・あとがき

13152

1. 経営リソースの把握と可視化

3

1. 経営リソースの把握と可視化
企業経営においては、会社のビジョンや経営計画とで、ビジョンを策定することは会社の進むべきなどを会社が進むべき方向性で策定できているか、

方向性の明示、従業員のモチベーションUP、顧現状の経営リソースの正確な把握と可視化により客やパートナー会社といったステークホルダーへビジョン達成のための課題を明確に読み取れていのPRなど多くのメリットをもたらす。ここでは、るか否かが重要である。ビジョンは、事業を通しそれらについての中小企業の取り組み状況を調査て成し遂げたいことや将来の「なりたい姿」のこした。

1 - 1 . 会社のビジョンの有無

1 - 2 . 長期経営計画の策定有無

企業を経営していくうえでその指針となるビジョ

次に、ビジョンの達成のために重要な役割を果たンの存在は大切なものである。ここでは会社のビす長期経営計画（10年）の策定有無について調査

ジョンの有無について調査した。

した。1-1でビジョンが「ある」という回答は新事業の創出、既存事業の成長、課題の解消など42.0％だったが、ビジョンをもとに長期経営計画を踏まえた明確なビジョンの有無について聞いたを策定できている企業は、「明確にできている」

ところ、「ある」が42.0%、「ない」が58.0%とと「ある程度はできている」との合計で見てもなり、明確なビジョンを描けている中小企業は約45.7%であり、「明確にできている」という回答４割にとどまったことから、過半数の企業ではビは4.4%のみであった。「あまりできていない」とジョンを策定していないことが分かる。

「全くできていない」の合計は半数を超えた。このことから、多くの企業で長期経営計画の策定が進んでいないといえるだろう。

◼ 会社のビジョンの有無（n＝645）◼ 長期経営計画の策定有無（n＝645）

ある

38.4%

15.9%

4.4%

ある
ない

41.3%

42.0%
ない

58.0%

14.4%

52.9%

32.1%

0.5%
■ 明確にできている■ ある程度はできている■ あまりできていない ■ 全くできていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

4

1. 経営リソースの把握と可視化
1 - 3 . 月次売上・利益・コスト・決算情報の把握
続いて、経営者が自社の経営の５大リソースで方で、「正確に把握できている」という回答はあるヒト、モノ、カネ、情報、時間についてどの４割以上６割未満にとどまった。企業の血液と程度把握しているのかを調査した。今回は特にもいえるカネの情報を経営者が正確に把握してヒトとカネについて７つの項目で調査しており、いることは会社を存続させるうえで必要不可欠その結果を報告する。と言えるだろう。それにもかかわらず４割以上

まずは、企業経営において欠かせないカネにつ６割未満という状態から会社の税理士・会計士いてである。月次での売上、利益、コストと決をはじめとした専門家や経理担当の社員に任せ算情報の把握について聞いたところ、「正確にきりになってしまい、経営者が自分事として捉把握できている」と「ある程度把握できていえていない可能性もあるのではないか。

る」の合計は全項目において９割を超えた。一◼ 月次売上の把握（n＝645）◼ 月次利益の把握（n＝645）

全く把握できていない 0.3%

全く把握できていない 0.5%

あまり把握
3.3%
できていないあまり把握できていない 8.1%

ある程度把握できている

39.5%
56.9%

正確に把握できている

47.3%
ある程度把握
できている

44.2%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ 月次コストの把握（n＝645）◼ 決算情報の把握（n＝645）

全く把握できていない 0.6%

全く把握できていない 0.3%

あまり把握できていない 6.4%

あまり把握
4.8%
できていない正確に把握

45.3% できている
ある程度把握
できている

47.8%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

正確に把握
できている

ある程度把握
できている

39.7%

55.2%

正確に把握
できている

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

5

1. 経営リソースの把握と可視化
1 - 4 . 融資とその返済状況の把握

1 - 5 . 従業員の勤怠情報の把握

続いて、融資とその返済状況の把握について聞ここからは、経営リソースのうち、ヒトに関すいた。これらを「正確に把握できている」とる２項目の把握について見ていきたい。

「ある程度把握できている」の合計は95.4%とまずは従業員の勤怠情報の把握を調査した。従なり、ほとんどの経営者が把握しているといえ業員の勤怠情報を「正確に把握できている」とる。加えて、「正確に把握できている」という「ある程度把握できている」と回答した企業の回答も６割を超える結果となった。融資の判断合計は95.5%と大多数の経営者が把握できていとその返済は経営と密接にかかわる事項であるることが明らかになった。一方で、「正確に把ため、正確に把握できている経営者が多いので握できている」という回答は56.7%にとどまっはないか。だが、裏を返せば約35%の経営者はた。「ある程度把握できている」と回答した企

正確に把握できていない可能性がある。これは業や正確に把握できていない企業の中には勤怠管理がずさんになっていたり、担当者任せ、緊管理システムがなかったり、紙のタイムカードを急性がないことが要因になっているのではない

活用していたりと、勤怠情報のリアルタイムなかと推察される。

把握ができない環境というケースも考えられる。

以上が経営リソースのうち、カネに関する把握について調査した結果である。

◼ 融資とその返済状況の把握（n＝645）◼ 従業員の勤怠情報の把握（n＝645）

全く把握できていない 1.4%

全く把握できていない 1.2%

あまり把握できていない 3.3%

あまり把握
3.3%
できていないある程度把握できている

31.2%
64.2%

ある程度把握できている
正確に把握できている

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

38.8%
56.7%

正確に把握できている

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

6

1. 経営リソースの把握と可視化
1 - 6 . 従業員のスキルの把握

1 - 7 . 会社の経営課題の把握

続けて、従業員のスキルとパフォーマンスの把握

会社の経営課題を読み取れているかについて最もについて調査した。従業員のスキルとパフォーマ多かった回答は会社の経営課題を「ある程度読ンスを「正確に把握できている」と「ある程度把み取れている」で７割を超えた。「明確に読み取握できている」と回答した企業を合計するとれている」との合計で見ると90.5%が経営課題を92.7%に上った。一方で、「正確に把握できてい読み取れていることが分かった。だが、 「明確にる」という回答はこれまでに紹介した６項目と比読み取れている」だけで見ると19.7%と約５人にべて最も低い36.9%にとどまった。従業員の職種１人しか明確に把握できていないことが明らかにや仕事内容から、ある程度のスキルは把握できてなった。（1-6までで紹介した）経営リソースの把いても、スキルの可視化ができていないことや把握については、各項目とも「正確に把握できてい握の術がわからないこと、従業員とスキルについる」と回答した企業の割合が大きかったが、そのてコミュニケーションを取っていないことなどがまま「経営課題の把握」につながっているかと言可能性として考えられる。

えば、そうではないことが浮き彫りになった。経

さて、企業経営においては、今後なりたい姿（＝ビ営リソースを可視化し、把握できたとしてもそこジョン）と現状把握で見えた問題点とのギャップをから課題が読み取れなければ、データも単なる数埋めることが今後も成長を続けていくうえでは重要字になってしまい経営改善に至らない場合もある。

である。ビジョンと問題点のギャップを埋めるために設定されるのが経営課題である。次項では、1-3から1-6において「正確に把握できている」と「ある程度把握できている」と回答した企業に対して、会社の経営課題を読み取れているかについて聞いた。

◼ 従業員のスキルの把握（n＝645）◼ 会社の経営課題の把握（n＝634）

全く把握できていない 1.2%

全く把握できていない 0.6%

あまり把握できていない 6.0%

あまり把握できていない 8.8%

36.9%
ある程度把握できている

19.7%

正確に把握できている

正確に把握できている

55.8％

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

ある程度把握できている70.8%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

72. ビジョン、経 営 課 題 とリソース の 関 連 性

8

2 . ビジョン、経 営 課 題 と リソースの 関 連 性
前章までで、経営リソースについて経営者がど会社のビジョンは、今後会社が目指していきたの程度把握しているのか、また、経営課題をどい方向性であり、経営計画や経営目標設定に深れほど明確に読み取れているのかについて紹介く関係している。ビジョンが明確である企業でした。ここからは、会社のビジョンの有無とP.

は、その達成のために経営リソースを正確に把７までで紹介した経営リソースに関する７項目握できているのではないかと仮説を立て、これの関連性について調査した。

を検証した。

2 - 1 . ビジョンの有無と経営リソースの把握
検証結果を見ると、全項目共通してビジョンを目指すべき方向性が見えていることで、正確な掲げている企業の方が、無い企業よりも経営リ把握が進んでいると考えられるのではないか。

ソースを正確に把握できている割合が高かった。

だが、割合が拮抗しているものがあるため、こ経営リソースの正確な把握は、ビジョンの実現の結果を鵜呑みにするのではなく、今後も調査のために行動していく中で重要な要素となる。

を行い推移を見ることも重要だろう。

◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（月次売上）（n＝645）
ある

62.7%

34.7%

2.6%
0.0%

ない

52.7%

43.0%

3.7%
0.5%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（月次利益）（n＝645）
ある

49.4%

ない

45.7%

43.2%
44.9%

7.0% 0.4%
8.8%
0.5%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

92 . ビジョン、経 営 課 題 と リソースの 関 連 性◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（月次コスト）（n＝645）
ある

49.1%

45.8%

5.2%
0.0%

ない

42.5%

49.2%

7.2%
1.1%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（決算情報）（n＝645）
ある

59.8%

36.9%

3.3%
0.0%

ない

51.9%

41.7%

5.9%
0.5%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（融資とその返済状況）（n＝645）
ある

65.3%

30.6%

3.3%
0.7%

ない

63.4%

31.6%

3.2%
1.9%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（従業員の勤怠状況）（n＝645）
ある

62.7%

34.3%

1.1%
1.8%

ない

52.4%

42.0%

4.8%
0.8%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ ビジョンの有無と経営リソースの把握（従業員のスキル）（n＝645）
ある

42.4%

52.0%

3.7%
1.8%

ない

32.9%

58.6%

7.8%
0.8%

正確に把握できている

ある程度把握できている

あまり把握できていない

全く把握できていない

調査期間： 2023年6月12日～7月11日 10

2 . ビジョン、経 営 課 題 と リソースの 関 連 性
2 - 2 . 経営リソースの把握と課題の明確化
さて、ここからは前章で調査した経営リソースているのは20~35%にとどまった。最も多かっの各項目(今回はカネとヒト）を「正確に把握でたのは「ある程度読み取れている」であり全項きている」と回答した中から、経営課題を明確目で60%を超えた。すなわち、月次売上や月次に読み取れているか否かについて調査した。各コストなどを正確に把握できていても、そこか項目について正確に把握できている企業ほど会

ら経営課題を明確に読み取れているかはまた別社の経営課題を明確に読み取れているのではなの問題だといえるだろう。可視化し、把握したいかと考えられるが、実態はどうなっているだ

情報から自社の経営課題を明確に読み取り、改ろうか。

善につなげなければ、根拠が乏しいこれまでの各項目において「正確に把握できている」と回経験や感覚値に頼った経営となってしまう危険

答した企業の中で、経営課題を明確に読み取れ性もある。

◼ 経営リソースの把握（月次売上）◼ 経営リソースの把握（月次利益）と課題の明確化（n＝364）と課題の明確化（n＝302）
全く読み取れていない 0.0%全く読み取れていない 0.3%
あまり読み取れていない

4.4%
29.7％

ある程度読み取れている

明確に読み取れている

65.7%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

あまり読み取れていない

ある程度読み取れている

3.6%
32.8%

明確に読み取れている63.6%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

112 . ビジョン、経 営 課 題 と リソースの 関 連 性◼ 経営リソースの把握（月次コスト）と課題の明確化（n＝290）と課題の明確化（n＝352）

全く読み取れていない 0.0%
あまり読み取れていない

全く読み取れていない 0.3%

3.1%
34.5%

ある程度読み取れている◼ 経営リソースの把握（決算情報）

明確に読み取れているあまり読み取れていない

32.1%

ある程度読み取れている62.4%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ 経営リソースの把握（融資とその返済状況）と課題の明確化（n＝409）

4.2%

ある程度読み取れている67.7%

明確に読み取れている

64.2%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ 経営リソースの把握（従業員の勤怠情報）と課題の明確化（n＝363）
全く読み取れていない 0.6%

全く読み取れていない 0.5%
あまり読み取れていない

3.4%

27.6%

明確に読み取れている

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

あまり読み取れていない

5.2%

ある程度読み取れている

66.7%

27.5%

明確に読み取れている

調査期間： 2023年6月12日～7月11日◼ 経営リソースの把握（従業員のスキル）と課題の明確化（n＝235）
全く読み取れていない 0.9%
あまり読み取れていない

ある程度読み取れている

6.0%

32.3%

明確に読み取れている60.9%

調査期間： 2023年6月12日～7月11日

12コラム13

コラム○ 中小企業への伴走支援「伴走支援」とは、企業経営を支援するためにた、新規事業を始めるときや事業転換をしたい専門分野に特化した各専門家が企業に寄り添いときには事業再構築補助金への応募により専門ながら、ともに問題解決や経営改善を進めて家による支援を受けられます。

いく取り組みのことを指します。「伴走」の字さらに、自治体による公募型の支援事業でも外の通り、一定期間、ともに走り続けることで経部専門家による伴走支援がつくケースが増えて営者と同じ目線に立った適切なアドバイスをすおり、伴走支援を受けていることで補助金を受ることが可能となります。特に中小企業では大けられる制度も備わってきています。このよう企業と比べて経営リソースが限られているため、な形で自治体から事業費を支援することで、中その必要性が高まっています。

小企業の財政的な負担を軽減し、専門家の伴走コロナ禍や原油高、物価高により経営が逼迫し、支援によって企業の経営課題の解決や成長を促苦しむ中小企業が増えつつあることを背景に近進しようとする取り組みが多くなりつつありま

年、国や地方自治体も中小企業への支援政策をす。

強化しています。中小企業への支援政策は多岐

国や自治体によるこれらの取り組みを受けて、伴にわたりますが、その中でも注目されているの走支援を通じて経営改善や新規事業開発を目指が、伴走支援に係る補助金制度です。例えば、す企業が増えてきています。次号のブルーレポー

経営改善を目指すときは独立行政法人中小企業

トmini 2023年10月号では「中小企業と伴走支基盤整備機構を通じて、専門家による伴走支援援」をテーマに調査を実施し、その結果をとりを受ける折に利用できる補助金があります。ままとめます。

問題解決

経営改善

伴走支援

14

3. まとめ・あとがき

15

3. まとめ・あとがき〇 経営リソースのリアルタイムの可視化と課題の読み取りにはデジタルデータの活用を企業がビジョンを策定することは、自社の目標や「正確な現状把握」については「正確に／ある程「なりたい姿」を示すだけでなく、具体的な経営度把握できている」の合計が７項目のすべてで９戦略や事業計画の立案においても重要である。ま割を超えたが、それらを元にした「経営課題の明た、人材育成や採用の戦略はもちろんのこと、従確な読み取り」については約２割にとどまってい

業員のモチベーションアップ、顧客や取引先などへることもわかった。のアピールにもなることなど、さまざまなメリット課題の明確な形での読み取りが進まなければ、ビを生み出す効果もある。しかし、ビジョンの策定

ジョンに基づく戦略や計画への落とし込みも困難を進めている中小企業について調査をした結果は、になる。また「ある程度読み取れている」と回答全体の42.0%にとどまることがわかった。

した企業も、そこには曖昧さが含まれている。正さらに、ビジョンの達成に向けて必要である長期確に、明確に課題を読み取り、戦略や計画につな経営計画の策定についても「明確に／ある程度はげられるようにしなければ、実効的な取り組みにできている」と回答した企業は４割ほどにとどはならないだろう。

まっており、本調査からは中小企業のビジョンと正確な情報把握の効果的な手段の１つにDXの促進

それに関連する取り組みは、まだまだ進んでいながある。デジタル技術を駆使し、経営に関わる各い実態が明らかになった。

種データをリアルタイムに収集し、分析すること

今後、企業が成長していくためには、経営者が将で、現状の経営リソースの正確な把握と課題の明来のなりたい姿（成長した姿）を描かないことに確化をスムーズに進めることが可能になる。ビ

ははじまらないので、ビジョンの策定が重要なのジョンの策定は企業経営において必要不可欠な取は間違いない。そのビジョン達成のためには経営り組みであるが、デジタル技術、データを活用し課題の明確な読み取りが必須であり、それは正確たデータドリブン経営の実践もすべての中小企業な現状把握により可能になる。

にとって積極的に取り組むべき課題と考える。

企業の成長に向けては、理想の未来タとデジタル技術を駆使して経営資像である明確なビジョンを設定する源を可視化し、そのシナリオに基づことが必要です。現在の調査によれ

きリアルタイムで経営状況を把握すば、中小企業の42%がビジョンを設ることが求められます。これにより、定し、30%が長期的な経営計画を立経営最適化を図ることが可能になり、て、20%が明確な経営課題を認識し効果的な経営が実現します。これはているという結果が出ています。

中小企業が積極的に取り組むべき重個々の企業は、ビジョンを描き出し、要な課題となっています。

フォーバル
GDXリサーチ研究所
所長 平良 学

それに対する課題を明確にし、デー
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