第一回 女性が活躍するための「年収の壁」普及啓発セミナー

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TOPIC

就業調整の実態

年収の壁とは？

就業調整のメリット・デメリット

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2講師自己紹介

社会保険労務士法人 港国際社会保険労務士事務所

社会保険労務士

近藤由香

メディア・講演実績
・日経新聞（2017.10.2）
・テレビ朝日テレビ出演(2017.11)
・労働新聞コラム掲載(2018.12)
・企業実務にて記事掲載(2018.08)
・安全スタッフ記事掲載(2018.08)
・生命保険会社の社内報で記事掲載
・保険会社社内報にて記事掲載
・教育委員会(2017.05)

・保証協会連合会(2018.05)
・生命保険会社（2018.07)
・仙台放送(2018.12)
・東京商工会議所(2019.02)
・図書関連会社の労働組合(2017.08)
・東京しごと財団(2018.08)
ほか

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TOPIC

就業調整の実態

年収の壁とは？

就業調整のメリット・デメリット

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質問です

就業調整をしている人はどの位の割合で存在していると思いますか？

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就業調整の実態状況

どの位の割合の人が就業調整をしているのでしょうか？
就業調整の割合・「無期雇用パートタイム」
男性が 18.7％、女性が 16.7％
・「有期雇用パートタイム」
男性が 7.1％、女性が 26.4％
・「有期雇用フルタイム」
男性が 2.6％、女性が 7.5％

令和３年パートタイム・有期雇用労働者総合実態調査の概況より
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質問です

就業調整をしている人はなぜそうしていると思いますか？

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就業調整の実態状況

またどのような理由からが多いのでしょうか？
就業調整の理由
就業調整をしている理由

会社の配偶者手当の要件から外れるから雇用保険、社会保険料が発生するから配偶者控除が外れるから社会保険の扶養を外れるから非課税限度額(103万円）を超えると税金を払うから0

令和３年厚生労働省

5101520253035404550

パートタイム・有期雇用労働者総合実態調査の概況より作成

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質問です

みなさんは、就業調整をしていますか？
また、それはなぜですか？

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9今日の目的

今日は、「年収の壁」を知り、働き方を今一度見直すきっかけにしましょう。

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年収の壁

そもそも、「年収の壁」とは何でしょうか？

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2018年の改正2018年の「150万円の壁」出現で話題になりましたが、今は定着してきた状況となっています。
ポイント・以前は「103万円の壁」がありましたが、2018年の改正により年間47万円多く働くことが出来ると話題になりました。
・一方、「150万の壁」の言葉が先行し、就業調整（それ以上働くことを選択しない）をする世帯が増えることとなりました。
・この「壁」を正確に理解することは、自身の可処分所得を増やし今後のキャリアを形成する上で重要です。
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最初に言葉の整理

本題に入る前に、言葉を整理しましょう。「所得」と「収入」の違いを理解しましょう。
ポイント

収入

給与、賞与の総支給額

所得収入から必要経費を引いた額
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TOPIC

就業調整の実態

年収の壁とは？

就業調整のメリット・デメリット

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「年収の壁」とはそもそも何か？

「年収の壁」の代表的なものは所得税の「150万円の壁」や社会保険料の「130万円の壁」があります。
ポイント

・所得税上の「150万円の壁」

・社会保険料上の「130万円の壁」
上記の「壁」は有名ですが、実はまだ多くの種類が存在します。

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「壁」の種類

201万
配偶者控除

180万
社会保険

150万
配偶者控除

130万
社会保険

106万
社会保険

103万
配偶者控除

100万
住民税

単位：万円
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16配偶者控除とは？

Q:そもそも、「配偶者控除」とは何でしょうか？
ポイント・「配偶者控除」とは、納税する本人に配偶者がいる場合、一定の所得控除を納税者本人が受けることが出来る制度を言います。
・所得控除とは、税金の計算をする際に、要件に合致すると所得の金額から差し引くことができ、納めるべき所得税が低くなるという措置が採られています。
夫妻

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所得控除の補足
所得税の計算式（収入－経費－所得控除）×税率※所得控除が大きければ大きいほど、納めるべき所得税額は小さくなります。

所得控除

所得控除

所得税額

所得税額

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18配偶者控除の基本

配偶者控除の基本は「38万」です。そして納税者本人の所得が上がると、控除額の上限が変わります。

38万円
26万円

13万円

単位：万円

所得金額900万以下 所得金額900万～ 所得金額950万～950万円
1,000万以下（給料収入1,095万以下）
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19配偶者控除のイメージ図

給料収入1,095万以下の場合38万の満額の控除額は年収150万円まで控除額38万円

配偶者が103万未満の年収の場合は所得税が配偶者自身にかからない配偶者の年収103万円

配偶者特別控除額
3150万円

控除を受けられるのは配偶者の年収が201万まで201万円
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TOPIC
男女別に見た働き方

年収の壁とは？

年収の壁を一つ一つ見ていこう

就業調整について知ろう

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その前に用語の整理

配偶者控除を受けることができ、税金が低くなる本人が納税者本人、その計算の元となった配偶者を「配偶者」と記載します。※夫が配偶者、妻が納税者本人という事も当然あります。（本講座では便宜上配偶者は妻としていますが、それを推奨している訳ではありません。）

夫

妻

夫

妻

納税者本人

配偶者配偶者納税者本人

税金が低くなる本人

税金が低くなる本人
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年収の壁の３つの分野「壁」には3つの分野があります。①から順に見ていきましょう。
3つの分野

①所得税
②住民税

③社会保険料

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税金（所得税）の3つの壁

所得税については、3つの「壁」があります。
ポイント

201万配偶者控除

180万
社会保険

150万
配偶者控除

130万
社会保険

106万
社会保険

103万
税金

100万
住民税

単位：万円
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201万円の壁控除を受けることができる配偶者の給料総額は201万円までとなっています。
ポイント・配偶者の年収が150万を超えても、201万に達する前までは、（減額はされますが）本人は配偶者特別控除を受けることができます。
・配偶者の年収が201万というと、月額約17万となります。そのため配偶者はパートタイマーでなくとも、正社員で勤務してキャリアを作ることは可能なのです。
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150万円の壁

納税者本人の所得金額に応じて、控除額が変わります。
控除額
38

単位：円

控除額

26

控除額
13

配偶者の給与年収130150

納税者本人の所得が900万以下（給与の場合1,095万以下）配偶者の給与年収210 130150納税者本人の所得が900万超～950万以下（給与の場合1,095万超～1,145万以下）

210 130150

配偶者の給与年収210

納税者本人の所得が950万超～1,000万以下（給与の場合1,145万超～11,95万以下）

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103万円の壁と150万円の壁「150万の壁ということは、103万を超えても私たち側（配偶者側）には税金はかからないということですか？
ポイント

・150万円の壁は、納税者本人が控除をどの位受けられるのかどうかという壁であり、配偶者本人には影響がありません。
・配偶者本人にとっては103万の壁が存在し、夫妻

給与総額が103万を超えれば配偶者自身には税金はかかります。

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103万円の壁をもう少し詳しく見てみましょう

103万円の壁とは、一体どのようなものでしょうか？
ポイント・103万円の壁とは、配偶者自身が働く際に所得税が課税されるラインです。（103万を超えると配偶者自身に課税されます。）
・所得税は年収額に応じて課税される税金です。

妻・年収が103万円以下である場合には課税されません。
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住民税にも壁がある

年収の壁というと、所得税をイメージする方もおおいかもしれませんが、住民税においても「壁」があります。
住民税とは・住民税の「壁」は、2種類あります。
①155万円の壁②100万円の壁

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住民税とは？

そもそも住民税とは何でしょうか？所得税との違いを理解しましょう。
住民税とは国の税金

所得税

都道府県の税金

住民税
市区町村の税金

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30住民税と所得税

住民税と所得税では、納付の時期も異なります。
所得税との違い

2023年

2025年

2024年

所得税
住民税

6月

住民税6月
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31住民税の配偶者控除額

住民税の配偶者控除額は、所得税と若干異なります。
違い
所得税
配偶者が70歳未満 38万円
配偶者が70歳以上 48万円

～900万円

900万～950万円
950万～1,000万円

住民税
33万円
38万円

33万円(38万円）

所得税

22万円
（26万円）

11万円（13万円）（）内は配偶者が70歳以上
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（参考）住民税の配偶者特別控除額

港区ホームページより抜粋

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住民税の壁①155万円の壁

住民税でも、配偶者特別控除という制度があります。配
偶者特別控除を受けられる配偶者の給与収入限度額が、住民税と所得税では若干異なります。
違い

控除額
38

所得税

控除額 住民税
33

所得税

130

150

住民税
配偶者の給与年収210130155

配偶者の給与年収210

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34住民税の壁②「100万円の壁」

住民税の「100万円の壁」とは、配偶者自身が住民税を払う必要が生じるかどうかを判断する基準となります。
100万円の壁・つまり、配偶者自身について、収入が100万円以下であれば住民税は（配偶者本人について）非課税となり、それを超えると（配偶者について）住民税が課税となります。
妻

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社会保険にも壁がある

さらに、社会保険にも壁があります。社会保険の壁を理解しましょう。
社会保険の壁・社会保険の「壁」は3種類ありますが、代表的なものは130万円の壁でしょう。しかし、他の2つもケースにより該当することがあるため、この機会に知っておきましょう。

①130万円の壁②180万円の壁③106万円の壁
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36社会保険にも壁がある
３つの壁①130万円の壁
配偶者が60歳未満の場合、配偶者の年間収入が130万円未満の見込みの場合（かつ、同居の場合収入が扶養者（被保険者）の収入の半分未満、別居の場合は収入が扶養者（被保険者）からの仕送り額未満の場合）年金事務所の審査を経て被扶養者となり得ます。
＜ポイント＞
・年金や雇用保険の失業手当も含めた金額であること

・健康保険の傷病手当金や出産手当金も含めた金額であること・これからの見込み額であること
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37社会保険にも壁がある
３つの壁②180万円の壁
130万円の壁よりは知られていませんが、180万円の壁も存在します。これは以下の場合に適用となります。
・配偶者が60歳以上である場合または・配偶者が障害厚生年金を受けられる程度の障害があること
かつ、同居の場合収入が扶養者（被保険者）の収入の半分未満、別居の場合は収入が扶養者（被保険者）からの仕送り額未満の場合）で、年金事務所の審査が下りた場合
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社会保険にも壁がある
３つの壁③106万円の壁106万円の壁は2018年に新設された「壁」です。それは次のページの要件を満たした場合、配偶者自身が社会保険に加入する必要が生じるようになりました。

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社会保険にも壁がある

元々の対象者

新たに追加になる対象者

フルタイム

週労働時間が通常の労働者の4/3以上

2022年10月～
従業員数101人以上の企業

2024年10月～
従業員数51人以上の企業

週の所定労働時間が20時間以上

学生ではない2か月を超える雇用の見込みがある

月額賃金が8.8万以上
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TOPIC

就業調整の実態

年収の壁とは？

就業調整のメリット・デメリット

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質問です

就業調整をするメリットは何がありますか？

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就業調整のメリット・デメリット

就業調整には、メリット・デメリットがあります。この両方を知っておきましょう。
メリット

・103万未満の場合所得税がかからない・配偶者控除により、手取が増える可能性がある。

・保険料の負担なく国民年金が受給できる可能性がある・配偶者の会社から扶養手当が支給される場合もある
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質問です

就業調整をするデメリットは何がありますか？

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就業調整のメリット・デメリット
デメリット

・配偶者本人について給与収入に制限がある
・将来の年金が少ない（厚生年金の対象にならない）
・勤務先が見つかりにくいことがある・キャリアアップに繋がりにくい
・職場でのチャンスを逃してしまう

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就業調整のメリット・デメリット

将来の年金についてメリット・デメリット

配偶者の扶養に入っている第3号被保険者が将来受け取るのは、国民年金（老齢基礎年金）です。
扶養から外れて自分で厚生年金に加入すれば、ここに老齢厚生年金が上乗せされることになります。
扶養ではない場合扶養内の場合老齢厚生年金

老齢厚生年金老齢基礎年金老齢基礎年金Minato Kokusai SR All Rights Reserved.

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就業調整のメリット・デメリット

キャリアアップに繋がりにくい点や職場内でのチャンスを逃してしまう点についてキャリアアップの観点から・就業調整をして「壁」を意識すると、自身のキャリアアップや職場内での昇進を逃すことに繋がることがあり得ます。ご自身の人生において、本当にそれを選択することが良いことなのか今一度考えてみましょう。

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47働き方を今一度検討する機会にしませんか？
考えてみましょう

将来の年金額物価高で生活水準を保てるのか？

将来のためのキャリアアップ

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質問です

今後どのようなキャリアを重ねていきたいですか？
どのような働き方をしていきたいですか？

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最後に様々な「壁」を知って、今後の働き方を今一度見直すきっかけにしましょう。

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