東京都
女性が活躍するための「年収の壁」普及啓発セミナー
あなたにベストな働き方とは？
～制度を知って今後の働き方を考えてみよう～

2023/9/28
税理士・森田貴子©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

0本日のGOAL

社会の要請や社会の流れ、税金などの制度を知ることで具体的な手段を知り、・これから、どのような働き方をしていきたいのかな？
・自分にとって大事なものは何かな？

・どのような姿になっていたいのかな？
を考えるきっかけに。
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目標

年収の壁について理解を深めていただき、これからのキャリアビジョンを描いてみてください。

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講師自己紹介森田 貴子 - Takako Morita –ユナイテッド・パートナーズ会計事務所パートナー、森田貴子税理士事務所代表「自分軸（WILL）をもって輝く（SHINE）」株式会社ウィル・シャイン代表
1995年よりBig4外資系会計事務所（アーサーアンダーセン）等にて従事、税理士28年目。
1998年 税理士登録（東京税理士会麹町支部所属 登録番号 第87560号)
森田貴子税理士事務所開業（現）2003年 ユナイテッドパートナーズ創業メンバーとして参画、現在に至る
2018年より東京コスモス電機株式会社（スタンダード市場）社外取締役（監査等委員）（現）2023年 2007年より提供している女性のためのマネーサロンや経理塾をリニューアル。
新しい人生の一歩を踏み出したい人を応援する起業や税金相談サロンとして再スタート。

MBA holder/Bond Business School（豪）
経済学修士/商学修士©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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WORK①

あなたが期待している本日のゴールを書いてみてください。（１分）
現時点での想いを言語化してみましょう。

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年収の壁

そもそも、「年収の壁」とは何でしょうか？

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5年収の壁を解説します

年収の壁とは？
その金額を超えると税金や社会保険料が変わる金額です。
税金や社会保険料がかからないように、年収を抑えようと意識される金額のボーダーラインです。

年収の壁には主として、税制上の壁 と 社会保険上の壁の2種類あります。
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年収の壁の３つの分野「壁」には3つの分野があります
3つの分野①所得税（税金）②住民税（税金）③社会保険料©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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主な「壁」の種類①所得税（税金）②住民税（税金）③社会保険料

201万
所得税

150万
所得税

130万
社会保険

106万
社会
保険

103万
所得税

100万
住民税

単位：万円

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8主な「壁」の種類

100万円 住民税課税（自治体により異なる）（6）源泉所得税103万円 所得税課税
配偶者控除・扶養控除がなくなる
106万円 社会保険加入義務（12）社会保険料130万円 社会保険扶養外れる
150万円 所得税配偶者特別控除段階的に減少
3万円～38万円
201万円 所得税配偶者特別控除がなくなる

納税者の税金に影響がある情報（7）控除対象配偶者の有無（8）配偶者控除の金額(18)配偶者の名前・合計所得©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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年収の壁を一覧で（2023.6現在）

妻の手取りに影響するもの
年収

住民税

社会保険料かからない

100万円以下100万円超所得税

かかるかからない

103万円超かからない

106万円以上かかる場合あり（注）130万円以上150万円超201万円超かかるかかる（夫の扶養からも外れる）（注）短時間労働者は加入対象となる

夫の手取りに影響するもの
配偶者控除 配偶者特別控除受けられる受けられない

受けられない受けられる受けられない©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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100万円の壁

100万円の壁
年収が100万円を超えると一般的に住民税がかかります。

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100万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）101万円※スーパーでの給与収入のみ※医療費控除などの所得控除なし【所得割】
給与収入101万 - 給与所得控除55万円 = 給与所得46万円
給与所得46万円 - 基礎控除43万円 = 3万円
3 万円×税率10% = 3,000円【均等割】
特別区民税3,500円 + 都民税1,500円 = 5,000円【住民税合計】
所得割3,000円 + 均等割5,000円 = 8,000円©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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100万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）101万円※スーパーでの給与収入のみ※医療費控除などの所得控除なし

Ａさんの手取りは100万2000円となります。
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103万円の壁

103万円の壁パートやアルバイトで給与収入がある人は、年収が103万円を超えると一般的に所得税がかかります。
たとえば年収が110万円の場合、103万円を超える7万円に対して所得税がかかります。
年収110万円であれば所得税率は5%なので、3,500円（7万円×5%）の所得税が発生し、この金額だけ手取りが減る計算です。
ただし医療費控除など、各種控除の適用を受けられれば、年収が103万円を超えても所得税がかからない場合があります。
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103万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの税金〇２３区在住〇年収（給与収入）1１０万円※医療費控除などの所得控除なし【所得割】
給与収入110万 - 給与所得控除55万円 = 給与所得55万円
給与所得55万円 - 基礎控除43万円 = 12万円
12万円×税率10% = 1万2,000円【均等割】
特別区民税3,500円 + 都民税1,500円 = 5,000円【所得税】
110万円-103万円＝7万円
7万円×税率5％＝3,500円【税合計】
所得割1万2,000円 + 均等割5,000円 + 所得税3,500円 = 2万500円©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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103万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）1１０万円※医療費控除などの所得控除なし

Ａさんの手取りは107万9,500円となります。
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106万円の壁106万円の壁106万円の壁とは、社会保険料がかからずに済む金額のボーダーラインのひとつです。
厳密には月額賃金8万8,000円が基準ですが、一般
的に年収106万円の壁と呼ばれます。
★2024年10月～改正
従業員数51人以上の企業が対象に。
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106万円の壁
社会保険の加入条件（短時間労働者）● 勤務先の従業員数が101名以上● 週の所定労働時間が20時間以上● 月額賃金が8万8,000円以上（年間約106万円）● 2ヶ月を超える勤務の見込みがある● 学生ではない※所定労働時間とは、就業規則や雇用契約書などで定められた勤務時間のこと。
実際の勤務時間ではありません。
※月額賃金：通勤手当や残業代などを含めない。
同じく社会保険の壁である130万円の壁では、通勤交通費を含めます。
通勤交通費の取り扱いを、混同しないように注意しましょう｡©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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106万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの社会保険料・税金と手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）１０６万円※医療費控除などの所得控除なし※東京都政府管掌※標準報酬月額88,000※40歳以上と仮定※雇用保険は本計算上除く

Ａさんの手取りは【年間社会保険料】
健康保険料 62,412円
厚生年金保険料 96,624円

895,964円となります。

所得税・住民税（所得割） かかりません。
住民税（均等割）5,000円©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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130万円の壁

130万円の壁130万円の壁とは、社会保険に関するボーダーラインのひとつで、家族の扶養に入れるかどうかの基準です。
年収が130万円以上だと一般的に家族の扶養から外れ、自分で社会保険に入らなければならないため社会保険料がかかります。

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130万円の壁

平均的には月々の収入が10万8,333円までであれば、年収130万円未満に収まります。
家族の扶養に入れる条件は、健康保険組合によって異なる場合があります。
臨時的に1ヶ月だけ10万8,333円を超えただけであれば、扶養認定は取り消されないケースもあります。
家族の扶養に入る場合は、扶養認定の条件が具体的にどのようになっているのか、家族の勤務先の規定をよく確認しましょう。
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130万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの社会保険料・税金と手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）１３０万円※医療費控除などの所得控除なし※東京都政府管掌※標準報酬月額110,000円※40歳以上と仮定※雇用保険は本計算上除く【年間社会保険料】
健康保険料 78,012円
厚生年金保険料 120,780円
所得税3,600円・住民税 14,500円

Ａさんの手取りは1,083,108円となります。
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150万円の壁
150万円の壁150万円の壁とは、税金に関するボーダーラインのひとつで、税金を計算する際の配偶者特別控除額が減り始める基準です。
自分の年収が150万円を超え、納税者である配偶者の税金を計算する際に配偶者特別控除額が減ると家族の税負担が増えます。
自分の年収が150万円以下であれば、配偶者（納税者）の所得税の計算で38万円、住民税の計算で33万円、それぞれ所得額から控除できます。

一方で150万円を超えた場合は、控除できる金額が減る仕組みです。
なお配偶者（納税者）の所得が1,000万円以上の場合、そもそも配偶者控除・配偶者特別控除が受けられない。
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150万円の壁【事例】

651万円（納税者500万円、配偶者151万円）
近所のスーパーで働くＡさんの納税者+配偶者+子1人世帯の手取り
年収合計金額6,510,000〇２３区在住納税者 健康保険
290,772〇年収（給与収入）151万円
450,180※医療費控除などの所得控除なし 納税者 厚生年金
配偶者 健康保険
89,364
配偶者 厚生年金
138,348
社保合計
968,664
納税者 所得税81,600
配偶者 所得税
12,800
所得税合計
94,400
納税者 住民税
170,300
配偶者 住民税32,600
住民税合計
202,900
控除合計
1,265,964
手取額
5,244,036©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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201万円の壁
201万円の壁
201万円の壁とは、税金に関するボーダーラインのひとつで、税金を計算する際の配偶者特別控除額がゼロになる基準です。
年収が201万円を超えると、納税者である配偶者の税金を計算する際の配偶者特別控除額がなくなり税負担が増えます。

年収が150万円を超えると、年収が増えるほど配偶者の税金の計算で引ける配偶者特別控除額が小さくなっていきます。201万円に達すると、配偶者特別控除額がゼロになる仕組みです。
配偶者特別控除の適用を受けるためには、年収を201万円がボーダーラインとなるため、201万円を年収の壁と呼ばれています。
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201万円の壁【事例】

近所のスーパーで働くＡさんの世帯の手取り〇２３区在住〇年収（給与収入）２０２万円※医療費控除などの所得控除なし

年収合計金額夫 健康保険夫 厚生年金妻 健康保険妻 厚生年金
社保合計
夫 所得税
妻 所得税
所得税合計
夫 住民税
妻 住民税
住民税合計
控除合計
手取額

754万円（夫552万円、妻202万円）
夫婦2人+子1人
7,540,000
282,000
516,060
102,000
186,660
1,086,720
137,000
28,800165,800
244,100
64,000308,100
1,560,620
5,979,380©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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給与シュミレーション納税者+配偶者 40歳以上600万円（納税者500万円、 606万円（納税者500万円、 630万円（納税者500万円、 651万円（納税者500万円、 702万円（納税者500万円、配偶者100万円）
配偶者106万円）
配偶者130万円）
配偶者151万円）
配偶者202万円）
納税者+配偶者

納税者+配偶者

納税者+配偶者

納税者+配偶者

納税者+配偶者

6,000,000

6,060,000

6,300,000

6,510,000

7,020,000

納税者 健康保険

290,772

290,772

290,772

290,772

290,772

納税者 厚生年金450,180

450,180

450,180

450,180

450,180

配偶者 健康保険

062,41278,01289,364

120,564

配偶者 厚生年金

096,624

120,780

138,348

186,660

社保合計

740,952

899,988939,744968,664

1,048,176

納税者 所得税

100,400

100,400

100,400

102,500

139,200

配偶者 所得税

00

3,600

12,80027,800

所得税合計

100,400

100,400

104,000

115,300

167,000

納税者 住民税208,300

208,300

208,300

208,300

241,300

配偶者 住民税

0

5,000

14,50032,60062,000

住民税合計

208,300

213,300

222,800

240,900

303,300

控除合計

1,049,652

1,213,688

1,266,544

1,324,864

1,518,476

手取額

4,950,348

4,846,312

5,033,456

5,185,136

5,501,524-104,036-104,036

187,144
83,108

151,680
234,788316,388551,176

年収合計金額

前年収の壁との増減額100万円の壁からの増減額©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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年収の壁

整理すると
１．壁を超えると負担（税金・住民税、社会保険）が増える壁
２．壁を超えると家族手当（一部企業）などもらえなくなる壁※ポイントは誰の所得（自分か配偶者か）で判断して、誰の税金が増えるのか、誰がメリットを受けられないのかを理解すること©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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本日のTOPIC①

国の動向を知る②

なぜ今、年収の壁を考えるのか？

③

将来必要額からの逆算によって現在地を確認©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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年収の壁、今後の見直しについて年収の壁対策として制度見直しも検討される見込み
年収の壁を意識して働くと収入が十分に増えません。
それだけでなく近年の日本では、高齢化により労働人口が減少しており、人手不足の問題が生じています。

年収の壁を意識して働く人が、収入や労働時間を気にせずに働けるようになれば、人手不足の解消につながる可能性があります。
このような状況を改善するため、年収の壁に対策を講じる可能性を岸田首相が明言しました。
具体的な対策は未定な部分もありますが、今後は年収の壁を超えても税金や、社会保険料が増えないよう制度改正が行われる見込みです。
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他人事ではない税金や社会保険に関する国の動向

政府による年収の壁対策は２段階①2023年10月からの時限的対策(新聞報道等)
・年収106万円の壁助成金制度新設
手取りが減少しないよう賃上げや勤務時間を延ばす計画を作成した企業へ1人最大50万円
・年収130万円の壁 年収130万円を超えても、連続2年までなら扶養にとどまれる②2025年に向けて今年9月21日に社会保障審議会（厚生労働省の諮問機関）
年金部会が開かれ抜本的な対策の議論
・21日は106万円、130万円の年収の壁について検討
・2024年の財政検証を踏まえ、改正の方向性が検討©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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国の具体案 9月２７日に厚生労働省が報道発表した資料©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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質問です

制度を聞いてシンプルにどのように思われましたか？

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対策はどうすればいいのですか？

配偶者控除なくなる収入増

負担増

手取り増
配偶者手当

社会保険加入©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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国の動向からなぜ今「年収の壁」を考えるのか？

なぜ、今「年収の壁」を考えるのか？
人生をつくる入口として、今後の働き方を、今一度見直すきっかけにしていただきたいと思っているからです。

自分らしく生きる自由な決断と選択ができるようお金に関して自立とマネジメン
トしていきましょう！

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40源泉徴収票から制度を理解する

税金は次のように計算されます。

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所得の種類は10種類©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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給与から所得税が算出されるまで■所得税額の算出方法
給与所得控除（必要経費）

その他の控除

給与収入
給与所得

その他の控除とは、・社会保険料控除・配偶者控除・扶養控除・基礎控除など

課税所得
×税率＝

給与収入－給与所得控除＝給与所得

所得税額

給与所得－その他の控除＝課税所得

注：給与収入以外の収入や、住宅ローン控除はないものとする※資料：執筆者作成©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

43所得税の税率（累進課税）課税される所得金額
1,000円 から 1,949,000円まで
1,950,000円 から 3,299,000円まで

税率
5％
10％

控除額

3,300,000円 から 6,949,000円まで

20％

427,500円

6,950,000円 から 8,999,000円まで

23％

636,000円

9,000,000円 から 17,999,000円まで

33％

1,536,000円

18,000,000円 から 39,999,000円まで
40,000,000円 以上

40％
45％

2,796,000円
4,796,000円

0円
97,500円©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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就業調整のメリット・デメリット

働く女性が就業調整することには、メリットとデメリットがあります。この両方を知っておきましょう。
就業調整のメリット
・納税等の負担がかからない。
・保険料の負担なく国民年金を受給できる可能性がある。
・夫の手取りが、配偶者控除により増える可能性がある。

・夫の会社から配偶者手当が支給される場合もある。

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就業調整のメリット・デメリット

就業調整のデメリット
・収入に制限がある。

・将来の年金が少ない（厚生年金の対象にならない）。
・勤務先が見つかりにくいことがある。
・キャリアアップに繋がりにくい可能性がある。
・職場でのチャンスを逃してしまう可能性がある。
・自身の加入で受け取れる失業手当金、育児休業給付金、傷病手当金などが受け取れない。
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就業調整のメリット・デメリット

将来の年金についてメリット

配偶者の扶養に入っている第3号被保険者が将来受け取るのは、国民年金（老齢基礎年金）です。
扶養から外れて自分で厚生年金に加入すれば、ここに老齢厚生年金が上乗せされることになります。

扶養ではない場合扶養内の場合老齢厚生年金老齢厚生年金老齢基礎年金老齢基礎年金©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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就業調整のメリット・デメリット

キャリアアップに繋がりにくい点や職場内でのチャンスを逃してしまう点についてキャリアアップの観点から就業調整をして「壁」を意識すると、自身のキャリアアップや職場内での昇進を逃すことに繋がることがあり得ます。
ご自身の人生において、本当にそれを選択することが良いことなのか今一度考えてみましょう。

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働き方を今一度検討する機会にしませんか？
考えてみましょう

将来の年金額物価高で生活水準を保てるのか？

将来のためのキャリアアップ

皆さんの老後にはいくらぐらいのお金が必要だとイメージできましたか？
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将来必要額から逆算すると・・・

世帯の安定収入の重要性～将来から逆算する
年50万円ペース

年収の8.3％20年で元本1000万円

年収の16.6％

20年で元本2000万円

年収の33％

20年で元本4000万円

年収の50％

20年で元本6000万円

年収600万円
から毎年いくら貯められるか

年100万円ペース
年200万円ペース
年300万円ペース

貯蓄率は資産形成ベースに直結する©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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質問です

本日のセミナーを受けてあらためて考えてみましょう。
今後どのようなキャリアを重ねていきたいですか？
どのような働き方をしていきたいですか？

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最後に社会の流れ
・年収の壁以外の制度の改正による世帯手取りの減少
・物価高・労働力不足
・女性活躍推進

その様な時代において自分はどのように働いていきたいか・・・©2023 Will Shine Inc. ALL RIGHTS RESERVED.

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最後に

大切なことは、・国が税制をどのように改正したとしても、・「みなし税金」と称される社会保険の仕組みをどう改正したとしても、・勤務先が配偶者手当を変更したとしても、・私たち自身が素早く立ち回り、・世帯の可処分所得を最高可能限度にキープし続けること。

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