FINANZBERICHTDES ETH-RATS
ÜBER DEN
ETH-BEREICH
2019

Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem
Dokument ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein. Veränderungenwerden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf
den in den Tabellen dargestellten gerundeten
Werten basiert.

Finanzbericht

Finanzbericht
des ETH-Ratsüber den ETH-Bereich
2019

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

4

Konsolidierte Erfolgsrechnung

12Konsolidierte Bilanz

13

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis

14

Konsolidierte Geldflussrechnung

16

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung17

1 Geschäftstätigkeit
2 Grundlagen der Rechnungslegung
3 Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
4 Schätzungsunsicherheiten
und Managementbeurteilungen
5 Vergleich mit dem Budget
6 Segmentberichterstattung
7 Trägerfinanzierung
8 Studiengebühren,
Weiterbildung
9 Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
10 Schenkungen und Legate
11 Übrige Erträge
12 Personalaufwand
13 Sachaufwand
14 Transferaufwand
15 Finanzergebnis
16 Flüssige Mittel undkurzfristige Geldanlagen
17 Forderungen
18 Vorräte
19 Aktive Rechnungsabgrenzungen

17
17
18
26
28
30
38
39
40
41
42
43
44
44
45
45
46
47
47

20 Beteiligungen an assoziierten
Einheiten und Joint Ventures
21 Sachanlagen undimmaterielle Anlagen
22 Finanzanlagen und Darlehen
23 Kofinanzierungen
24 Laufende Verbindlichkeiten25 Finanzverbindlichkeiten
26 Passive Rechnungsabgrenzungen
27 Rückstellungen28 Nettovorsorgeverpflichtungen
29 Zweckgebundene Drittmittel
30 Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
31 Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
32 Finanzielle Zusagen
33 Operatives Leasing
34 Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
35 Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
36 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Bericht der Revisionsstelle

48
50
52
53
53
54
55
56
58
63

64
68
69
70
70
71
73

74

Impressum78

E T H - R AT

Finanzbericht 20193

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Bericht zum Finanzjahr 2019des ETH-Bereichs
Grundsätze und Bemerkungenzur konsolidierten Jahresrechnung
Rechnungslegung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Erfolgsrechnung, die Bilanz, die Geldflussrechnung, den Eigenkapitalnachweis sowie den Anhang. Sie wurde in Übereinstimmung mit den
International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt und testiert.

Verhältnis der konsolidierten Jahresrechnung zur Finanzierungsrechnung
Die nachfolgend dargestellte konsolidierte Jahresrechnung basiert auf dem Konzept des Ressourcenverbrauchs: Erträge und Aufwände werden periodengerecht abgegrenzt. Die Jahresrechnung zeigt
neben der Ertragslage auch die Finanz- und Vermögenssituation.
Anders sieht es bei der Finanzierungsrechnung aus, die im Geschäftsbericht ab Seite 102 zu finden
ist. Dort werden Einnahmen und Ausgaben dargestellt und jeweils der Periode zugerechnet, in derdie Gelder fliessen.

Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs
Die konsolidierte Jahresrechnung bildet die tatsächlichen rechtlichen Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs ab: Die grosse Mehrheit der vom ETH-Bereich genutzten Immobilien
ist Eigentum des Bundes und somit nicht in dieser Jahresrechnung enthalten.		
Der Bund hat dem ETH-Bereich die Bewirtschaftung der genutzten Bundesimmobilien übertragen. Vom ETH-Bereich ausgelöste und überwachte Investitionen in die betreffenden Bundesimmobilien werden im Geschäftsbericht ab Seite 97 erläutert. Der Investitionskredit für die Immobilien im Besitz des Bundes als auch der Finanzierungsbeitrag des Bundes werden in derFinanzierungsrechnung in der Position Trägerfinanzierung aus Zahlungsrahmen abgebildet. Die
Finanzierungsrechnung des ETH-Bereichs bildet somit die politische Steuerung des Bundes umfassend ab.
Im Unterschied dazu setzt sich in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs die
Position Trägerfinanzierung (s. Anhang 7) aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes und aus
dem Bundesbeitrag an die Unterbringung zusammen. Für die Nutzung dieser Immobilien im
Eigentum des Bundes wird im operativen Aufwand ein Unterbringungsaufwand – also eine
Miete – im gleichen Umfang ausgewiesen, so dass sich diese beiden Posten im Jahresergebnis
neutralisieren.
Investitionen in Immobilien im Besitz des ETH-Bereichs werden aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes finanziert und sind Bestandteil der konsolidierten Jahresrechnung.

Vergleichbarkeit mit den Vorjahren
Die Jahresrechnung 2019 ist mit den Vorjahren 2018 und 2017 direkt vergleichbar. Beim Vergleich mit
dem Abschluss 2016 sind drei Effekte zu berücksichtigen: (1) Ab 2017 gelten die Strategischen Ziele desBundesrats für den ETH-Bereich für die BFI-Periode 2017–2020. (2) Der überarbeitete IPSAS Standard
für Nettovorsorgeverpflichtungen (IPSAS 39; insbesondere Wechsel zum Nettozinsansatz) wurde 2017
erstmals angewendet. (3) Bis zum Jahr 2016 galten Übergangsregelungen, ab 2017 wurden die IPSAS
vollumfänglich angewendet. Die Umsetzung einer dieser Bestimmungen führte zur massgeblichen
Erweiterung des Konsolidierungsumfangs: Bis Ende 2016 hat sich die konsolidierte Jahresrechnung
ausschliesslich auf die sechs Institutionen des ETH-Bereichs sowie den ETH-Rat bezogen. Seit dem
1. Januar 2017 werden nun alle Einheiten einbezogen, die von den Institutionen des ETH-Bereichsoder vom ETH-Rat beherrscht oder von ihnen massgeblich beeinflusst werden können. Die ETH Zürich
und die EPFL beherrschen vollkonsolidierte Einheiten (Anzahl: 6). Die beiden Hochschulen und das
PSI erfassen in ihren Jahresabschlüssen zudem die Beteiligungswerte der massgeblich beeinflussten
Einheiten bzw. der assoziierten Einheiten (Anzahl: 10).

4

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Wichtigste Entwicklungen im Jahr 2019 auf einen BlickDer ETH-Bereich setzt
die erhaltenen Mittel
umsichtig und mit
grossem Kostenbewusstsein ein.

Im Einklang mit den Strategischen Zielen des Bundesrats für den ETH-Bereich zeigt der konsolidierte
Jahresabschluss 2019 folgende wesentlichen Entwicklungen, welche durch den ETH-Bereich unmittelbar beeinflusst werden konnten:—— Die Drittmittelerträge blieben leicht unter dem Niveau des hohen Vorjahresvolumens.
—— Der Personalaufwand stieg moderat an, der Sachaufwand ging zurück.
—— Die Abschreibungen blieben unverändert hoch, eine Folge der Investitionen der Vorjahre.
Das operative Ergebnis war ausgeglichen, es blieb vor allem aufgrund der nachträglichen Budgetaufstockung des Finanzierungsbeitrags von 30 Mio. CHF positiv. Dieser Betrag ist für die Verwendung im
Jahr 2020 reserviert. Das positive Jahresergebnis von 140 Mio. CHF (2018: 50 Mio. CHF) kam hauptsächlich wegen des guten Finanzergebnisses und der hohen Erträge aus den Beteiligungen an assoziierten Einheiten zustande.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Unter den Nettovorsorgeverpflichtungen werden die Verpflichtungen aus Vorsorgeplänen des
ETH-Bereichs ausgewiesen, die Leistungen bei Pensionierung, Todesfall und Invalidität vorsehen. Der Grossteil der Versicherten und Rentenbezüger des ETH-Bereichs ist im Vorsorgewerk
ETH-Bereich bei der PUBLICA versichert.
Im Unterschied zur statischen Bilanzierung nach schweizerischem Vorsorgerecht basiert die
jährliche Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39 unter anderem auf versicherungstechnischen Annahmen, die zukünftige Entwicklungen berücksichtigen. Deren Veränderung führt zu jährlichen Schwankungen des Eigenkapitals, der Einfluss auf den Personalaufwand sowie das Jahresergebnis ist nicht so stark ausgeprägt. Die jährliche Rendite auf dem
Vorsorgevermögen bei der PUBLICA wird in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs grösstenteils nicht ergebniswirksam, sondern direkt im Eigenkapital erfasst. Einige Entwicklungen im Jahresabschluss 2019 werden somit erst unter Einbezug dieser Effekte verständlich:
1. Im Berichtsjahr wurden der Diskontierungszinssatz und die Verzinsung der Altersguthaben nach unten angepasst. Der negative Ausschlag auf das Eigenkapital war hoch(total versicherungstechnische Verluste 2019: 725 Mio. CHF).
2. Die hohe Rendite auf dem Vorsorgevermögen bei der PUBLICA konnte diesen Ausschlag
nur teilweise kompensieren (618 Mio. CHF), so dass insgesamt ein Neubewertungsverlust
im Eigenkapital resultierte (107 Mio. CHF).
3. Die Nettovorsorgeverpflichtungen selbst haben sich aufgrund der oben dargestellten
Effekte gegenüber dem Vorjahr um 185 Mio. CHF auf 2423 Mio. CHF erhöht.

Konsolidierte Erfolgsrechnung
Mio. CHF

Operativer Ertrag
Veränderung zum Vorjahr

2018

2017

2016

3 714

3 698

3 598

–1%

0%

3%

4%

3 637

3 631

3 515

3 314

0%

3%

6%

2%

FINANZERGEBNIS

28

– 22

13

5

JAHRESERGEBNIS

140

50

209

289

Operativer Aufwand
Veränderung zum Vorjahr

E T H - R AT

2019

3 676

Anteil Drittmittel am operativen Ertrag

29 %

29 %

28 %

29 %

Anteil Personalaufwand am operativen Ertrag

65 %

63 %

62 %

58 %

Finanzbericht 20195

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Operativer ErtragDer ETH-Bereich
erweitert seine
Finanzierungsbasis
schrittweise. Er
wirbt erfolgreich
und im Einklang mit
den Strategischen
Zielen Drittmittel ein.

Der operative Ertrag nahm im Berichtsjahr um 38 Mio. CHF auf 3676 Mio. CHF ab.
Die Finanzierung durch den Bund, die Trägerfinanzierung (s. Anhang 7), machte wie im Vorjahr
71 % des operativen Ertrags aus. Sie setzte sich aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes von2373 Mio. CHF (2018: 2357 Mio. CHF) und dem Beitrag an die Unterbringung von 244 Mio. CHF (2018:
269 Mio. CHF) zusammen. Im Vergleich zum Vorjahr nahm die Trägerfinanzierung (Sicht: Konsolidierte Jahresrechnung) um 9 Mio. CHF ab. Mit Blick auf die Finanzierungsrechnung – vgl. dazu auchvorne S. 4, Abschnitt Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs – standen dem ETHBereich im Berichtsjahr mehr Mittel aus der Trägerfinanzierung (Sicht: Kredite aus Zahlungsrahmen)
zur Verfügung. Im Vergleich zum Vorjahr gab es jedoch eine anteilmässige Verschiebung vom Finanzierungsbeitrag zum Investitionskredit.
Die Drittmittelerträge (s. Anhang 8, 9, 10, 11), mit Blick nun wieder auf die konsolidierte Jahresrechnung, sanken gegenüber dem Vorjahr um 30 Mio. CHF oder - 3 % auf 1059 Mio. CHF. Anteilig
machten sie im Berichtsjahr wie schon im Vorjahr 29 % des operativen Ertrags aus. Der Rückgang derDrittmittelerträge steht im Zusammenhang mit den deutlich gesunkenen Erträgen aus Schenkungenund Legaten.
Der Ertrag aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen ist
mit 779 Mio. CHF (2018: 755 Mio. CHF) oder einem Anteil von 21 % die zweitwichtigste Komponente
des operativen Ertrags. Es handelt sich dabei überwiegend um mehrjährige Forschungsprojekte.
Die Ertragsrealisierung erfolgt aufgrund der erbrachten Leistung. Sie wird auf Basis der effektiv aufgelaufenen Projektkosten (Cost-of-Completion-Methode) ermittelt und kann daher stark variieren.
Im Berichtsjahr nahm der Ertrag gesamthaft um 24 Mio. CHF oder 3 % zu.
Bei den meisten Kategorien der Forschungsförderung und der Auftragsforschung konnten 2019
deutlich höhere Projektfortschritte und damit Erträge erzielt werden, ausser bei Projektvorhaben, dievon der Innosuisse und der Ressortforschung Bund unterstützt werden.
Die Erträge aus den EU Forschungsrahmenprogrammen (EU-FRP) verzeichneten mit + 10 Mio. CHF
bzw. + 7 % die höchste Zunahme im Berichtsjahr, u. a. eine Folge der im Vorjahr erfolgreich und
kompetitiv eingeworbenen Fördergelder (s. auch Abschnitt Zusprache Fördermittel weiter unten). Die
Projekte Horizon 2020 (2014–2020) sind gut unterwegs, die Projekte aus dem 7. EU-FRP (2007–2013)
wurden mehrheitlich geschlossen oder sind am Auslaufen.

Operativer Ertrag 2019 in Mio. CHF
3676 Mio. CHF (Vorjahr: 3714 Mio. CHF)
Trägerfinanzierung
2616 (2625)

Forschungsbeiträge
779 (755)

Andere280 (334)

Forschungsbeiträge 2019 in Mio. CHF
779 Mio. CHF (Vorjahr: 755 Mio. CHF)
Übrige projektorientierte
Drittmittel
90 (84)
Studiengebühren,
Weiterbildung
48 (41)
Schenkungenund Legate
92 (155)

Privatwirtschaft
146 (139)

SNF
260 (255)

Übrige Erträge
140 (138)

EU-FRP
152 (142)

Innosuisse
49 (56)
Ressortforschung82 (81)

6

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Die Ertragssteigerung bei der wirtschaftsorientierten Forschung (+ 7 Mio. CHF, + 5 %) steht im Zusammenhang mit erhöhtem Projektfortschritt und gestiegenem Projektvolumen, insbesondere bei
der EPFL. Die höheren Erträge bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln sind eine Folge desguten Verlaufs bei den Projektaktivitäten der ETH Zürich, EPFL und Empa (+ 7 Mio. CHF, + 8 %).
Bei den Projekten des Schweizerischen Nationalfonds (SNF), eines der Förderorgane des Bundes,
war der Umsetzungsstand insbesondere beim PSI höher als im Vorjahr. Die Erträge nahmen insgesamt um 5 Mio. CHF (+ 2 %) zu. Die Forschenden des ETH-Bereichs sind u. a. mit Forschungstätigkeiten
in den Nationalen Forschungsprogrammen (NFP), den Nationalen Forschungsschwerpunkten (NFS)
und in Sinergia, dem Programm für kollaborative und interdisziplinäre Forschung, aktiv.
Bei der Ressortforschung Bund zeigten sich unterschiedliche Ertragsentwicklungen, in der Summe
blieb der Ertrag für den ETH-Bereich jedoch auf Vorjahresniveau. Während bei der ETH Zürich der
Projektfortschritt zu höheren Erträgen führte, schwächten sich die Erträge bei den anderen Einheiten
aufgrund erst angelaufener Projekte, Projektverzögerungen sowie gesunkener Auftragsbestände ab.
Die Förderung von Forschungsvorhaben durch die Innosuisse, ein weiteres Förderorgan des
Bundes, nahm gegenüber dem Vorjahr wiederum ab (- 6 Mio. CHF, - 11 %). Der Rückgang reflektiert
unter anderem das geringere Projektvolumen für neue Projekte im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» für den Betrieb der interuniversitär vernetzten Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs). Der ETHBereich ist an allen acht SCCER-Projekten beteiligt, an sieben in leitender Rolle. Die Zusprachen an
Fördergeldern für neue Projekte haben sich im Berichtsjahr erholt (s. auch den folgenden Abschnitt),
was sich erst in den Folgejahren in den Erträgen zeigen wird.
Zu den Drittmitteln gehören ebenfalls die folgenden Komponenten des operativen Ertrags. Sie
entwickelten sich wie folgt:
Die Erträge aus Schenkungen und Legaten blieben unter dem hohen Vorjahreswert (2019: 92
Mio. CHF; 2018: 155 Mio. CHF). Der Zuwachs bei den Studierenden und die stufenweise Erhöhung derStudiengebühren spiegelte sich u. a. in den höheren Erträgen aus Studiengebühren, Weiterbildung(2019: 48 Mio.CHF; 2018: 41 Mio. CHF). Die übrigen Erträge blieben in etwa auf Vorjahresniveau (2019:
140 Mio. CHF; 2018: 138 Mio. CHF).

Zusprache Fördermittel
Die Analyse der weiter unten noch detailliert erläuterten Bilanz und die Grafik auf Seite 8 zeigen,dass die Forderungen und die zweckgebundenen Drittmittel 2019 gegenüber den Vorjahren zunahmen. Daraus lässt sich ableiten, dass künftig die Erträge aus Forschungsbeiträgen auf einem hohen
Niveau bleiben oder tendenziell sogar steigen werden. Dieser Trend lässt sich auch aufgrund der im
Berichtsjahr und in den Vorjahren zugesprochenen Fördermittel des Schweizerischen Nationalfonds(SNF), der EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP) und der Innosuisse stützen. 2019 waren es
im Total 443 Mio. CHF, 2018 512 Mio. CHF und 2017 422 Mio. CHF. Bei diesen Werten gilt zu beachten,
dass aufgrund der Ausgestaltung von darin enthaltenen Leading-House-Verträgen Doppelzählungenmöglich sind. Im Vorjahr war die Zusprache an Fördergeldern ausserordentlich hoch, vor allem aufgrund der erfolgreichen Einwerbung von «Future and Emerging Technologies» (FET)-Projekten undvon prestigeträchtigen Auszeichnungen wie den ERC-Grants, was 2019 nicht im gleichen Ausmass
wiederholt werden konnte (-59 Mio. CHF Zusprache EU-FRP). Der SNF hat dem ETH-Bereich im Jahr
2019 261 Mio. CHF Forschungsgelder zugesagt, 6 % weniger als im Vorjahr, aber gleich viel wie im
Jahr 2017. Bei den Mitteln der Innosuisse zeigt sich nach dem starken Rückgang im Vorjahr wieder
ein Aufwärtstrend. Die 2019 zugesagten Fördermittel stiegen von 23 Mio. CHF auf 31 Mio. CHF an.

E T H - R AT

Finanzbericht 20197

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Operativer Aufwand
Das Engagement desETH-Bereichs in Lehreund Forschung kostet.
Es führt zu Spitzenleistungen und bringt
die Schweiz und die
Wissenschaft weiter.

Der operative Aufwand nahm im Berichtsjahr um 6 Mio. CHF zu. Forschung und Lehre sind personalintensiv und bedingen fortlaufende Investitionen.
Der Personalaufwand ist der grösste Aufwandposten (2019: 66 %; 2018: 64 %). Im Vorjahresvergleich stieg er gesamthaft um 54 Mio. CHF auf 2386 Mio. CHF an.
Die Zunahme bei den Personalbezügen (= Löhne) von 52 Mio. CHF reflektiert die vom ETH-Rat
beschlossenen Lohnmassnahmen für 2019 sowie den Anstieg bei den Stellenprozenten. Der ganze
ETH-Bereich zählte 2019 im Schnitt 18 915 Vollzeitstellen (FTE), ohne Lernende. Dieser Wert liegt
knapp 3 % über dem Vorjahreswert von 18 453 FTE.* Der Nettovorsorgeaufwand wurde von den
Auswirkungen aus der Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen nur wenig beeinflusst (-8 Mio.
CHF gegenüber Vorjahr, s. Erläuterungen weiter vorne Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen). Weil
der Anspruch aus Ferien- und Überzeitguthaben abnahm, ging der Aufwand im Vergleich zum Vorjahr
zurück. Die übrigen Positionen des Personalaufwands bewegten sich auf Vorjahresniveau.
Der Sachaufwand betrug 935 Mio. CHF (Vorjahr 990 Mio. CHF). Die Reduktion von 55 Mio. CHF lässt
sich auf höhere Aktivierungen im Bereich der Mieterausbauten bei der ETH Zürich und einem tieferen
Unterbringungsaufwand für die Nutzung der Bundesimmobilien zurückführen. Die Energiekosten
nahmen dagegen verbrauchs- und marktbedingt zu; ebenso stieg der Aufwand für Beratungen undExpertisen, u. a. für die strategische Hochschulentwicklung bei der ETH Zürich. Seit 2018 muss dem
Bund ein Teil der Erträge aus der Nutzungsüberlassung von bundeseigenen Immobilien abgegeben
werden. Der Betrag belief sich wie im Vorjahr auf 2 Mio. CHF und ist im Sachaufwand erfasst.
Die Abschreibungen blieben mit 267 Mio. CHF auf dem hohen Vorjahresniveau (2018: 266 Mio. CHF).
Sie sind eine Folge der in den Vorjahren getätigten hohen Investitionen in strategisch relevante Grossforschungsanlagen und technische Betriebseinrichtungen.
Der Transferaufwand stieg aufgrund höherer Beiträge für Forschungskooperationen an (2019: 49
Mio. CHF; 2018: 43 Mio. CHF).

*

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand.
Dieser beträgt 19 440,2 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten
Einheiten.

Operativer Aufwand 2019 in Mio. CHF
3637 Mio. CHF (Vorjahr: 3631 Mio. CHF)

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
ForderungenTransferaufwand
49 (43)
Abschreibungen
267 (266)
Personalaufwand
2386 (2333)

Sachaufwand
935 (990)

1564

1500

Zweckgebundene
Drittmittel

1599

1431
1333

1299

1000

500

0
2016

8

2017

2018

2019

1428

1510 1555

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Konsolidierte Bilanz
Mio. CHF

Umlaufvermögen

31.12.2019

31.12.2018

31.12.201731.12.2016

3 099

2 913

2 771

2 149

Anlagevermögen

3 272

3 354

3 066

2 892

TOTAL AKTIVEN

6 371

6 267

5 837

5 041

Fremdkapital

5 370

5 261

4 626

4 918

Bewertungsreserven– 1 470– 1 364– 1 109– 1 717

Zweckgebundene Reserven

1 365

1 123

949

812

Freie Reserven

856

967

965

886

Übriges Eigenkapital

249

280

407

142

Eigenkapital

1 001

1 006

1 212

123

TOTAL PASSIVEN

6 371

6 267

5 837

5 041

Die Bilanzsumme des ETH-Bereichs stieg gegenüber dem Vorjahr um 104 Mio. CHF bzw. 2 % an. Die
Zunahme resultiert vor allem aus dem höheren Bestand an flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen sowie aus dem Anstieg bei den Beteiligungen an assoziierten Einheiten. Die Sachanlagen
und Rückstellungen gingen dagegen zurück.

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
Die Forderungen aus Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung und die zweckgebundenen
Drittmittel im Fremdkapital machten wie im Vorjahr je rund einen Viertel der Bilanzsumme aus.
Diese Drittmittel fliessen von Förderorganisationen, vom öffentlichen Sektor, von der Wirtschaft
und von Donatoren zu. Damit finanziert und fördert der ETH-Bereich einen Teil seiner Projekt- undForschungstätigkeit. Mit jeder Zahlungsleistung zur Finanzierung eines Projektfortschritts nehmendiese Forderungen im Jahresverlauf ab; neu abgeschlossene Verträge und Zusprachen von Fördergeldern erhöhen sie. Der Saldo der Forderungen zeigt also den noch ausstehenden Finanzierungsrahmen für laufende Projekte und die zugesicherten Mittel aus Zuwendungen. Der Saldo der zweckgebundenen Drittmittel stellt hingegen die noch offene Leistungsverpflichtung aus den laufenden
Forschungsprojekten und -aufträgen dar.
Die Grafik «Forderungen und zweckgebundene Drittmittel» unten rechts auf Seite 8 illustriert die
Entwicklung dieser Grössen. Per Ende 2019 beliefen sich die Forderungen unabhängig von der
Fristigkeit auf 1599 Mio. CHF (2018: 1564 Mio. CHF). Davon machten die Forderungen an den SNF,
Forderungen aus Projekten der EU-FRP sowie Forderungen aus Zuwendungen am meisten aus.
Den Ende 2019 noch offenen Forderungen aus Projektgeschäften standen zweckgebundene Drittmittel im Umfang von 1555 Mio. CHF (2018: 1510 Mio. CHF) gegenüber. Die Steigerung von 45 Mio. CHF
bzw. 3 % zeigt, dass Ende 2019 ein gegenüber dem Vorjahr höheres Projekt- bzw. Forschungsvolumen
zur Verfügung stand, für das die Leistungen in den kommenden Jahren noch zu erbringen sind.

Sachanlagen
Der Bilanzwert der Sachanlagen reduzierte sich per Ende 2019 um 125 Mio. auf 1898 Mio. CHF. Im Jahr
2019 wurden brutto 253 Mio. CHF in Sachanlagen investiert (s. Geldflussrechnung). Die Anlagen wurden
mit eigenen Mitteln, das heisst aus Mitteln der Trägerfinanzierung und aus Drittmitteln, finanziert.
Die Veränderung der Rückstellung für die Stilllegung von Beschleunigeranlagen wurde als nicht liquiditätswirksamer Vorgang direkt bei den Anschaffungskosten der Beschleunigeranlagen reduziert(- 83 Mio. CHF). Die Sachanlagen machen knapp einen Drittel der Bilanzsumme aus.

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
Die Zunahme von 73 Mio. CHF reflektiert das aggregierte, positive Jahresergebnis der assoziierten
Einheiten im Berichtsjahr. Es wurde insbesondere von einer Hinterlassenschaft und vom positiven
Finanzergebnis bei der ETH Zürich Foundation getragen.

E T H - R AT

Finanzbericht 20199

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Finanzanlagen
Die Finanzanlagen mit einem Bestand von 1472 Mio. CHF (2018: 1441 Mio. CHF) enthalten vereinnahmte
Drittmittel, die nicht sofort verwendet werden. Auf Basis der geltenden Tresorievereinbarung zwischen der EFV und dem ETH-Bereich werden diese Gelder beim Bund oder am Markt platziert. Vom
Total der Finanzanlagen waren 1173 Mio. CHF beim Bund angelegt und 283 Mio. CHF bei Geldinstituten. Im Berichtsjahr wurden 10 Mio. CHF in die Depotkonten beim Bund einbezahlt. Der Bestand
der am Markt platzierten Drittmittel stieg um 18 Mio. CHF, da die Vermögensverwaltungsmandate 2019von der guten Entwicklung an den Finanzmärkten profitierten. Die Finanzanlagen machen ebenfalls
fast einen Viertel der Bilanzsumme aus.

Rückstellungen
Die Rückstellungen von total 723 Mio. CHF (2018: 813 Mio. CHF) enthalten die Rückstellungen für den
Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI im Umfang
von 543 Mio. CHF (2018: 631 Mio. CHF). Die im Vorjahr im Rahmen der aktualisierten Gesamtkostenschätzung des Bundes aktivierten Nachzahlungen an die Nagra werden neu, mit der Verabschiedungdes Voranschlages 2020 (Dezember 2019), durch den Bund übernommen. Aufgrund der geänderten
Sachlage konnte die Rückstellung um 84 Mio. CHF reduziert werden.

Eigenkapital und Reserven
Die nachhaltige
Finanzierung des
ETH-Bereichs stärkt
den Forschungsstandort Schweiz.

10

Die gestiegenen negativen Neubewertungsreserven aus den Nettovorsorgeverpflichtungen reduzierten das Eigenkapital, wie bereits vorne S. 5 im Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen erläutert.
Dem Rückgang stand das positive Jahresergebnis von 140 Mio. CHF gegenüber, so dass das Eigenkapital im Berichtsjahr letztlich 1001 Mio. CHF betrug, 5 Mio. CHF weniger als im Vorjahr.
Die zweckgebundenen Reserven stiegen um 242 Mio. CHF auf 1365 Mio. CHF an. Die freien Reserven nahmen um 110 Mio. CHF ab auf 856 Mio. CHF. Der Abbau bei den freien Reserven stand insbesondere im Zusammenhang mit der Förderung von strategischen Initiativen und Projekten durch
die Leitungsgremien (ETH-Rat, Schulleitungen, Direktionen). Die Zunahme der zweckgebundenen
Reserven geht einerseits auf erhaltene, noch nicht verbrauchte Bundesmittel für die Strategischen
Fokusbereiche (SFAs) sowie Forschungsinfrastrukturen und andererseits auf beschlossene, finanzielle Zusprachen der Leitungsgremien zurück. Beispiele dafür sind (a) die Finanzierung zusätzlicher
Professuren wie am neuen Cryo-EM-Zentrum der EPFL in Zusammenarbeit mit der Universität
Lausanne (auch Zentrum Dubochet genannt, nach dem Chemie-Nobelpreisträger 2017 der Universität Lausanne), (b) Mittel für wissenschaftliche Ausstattungen und Hochleistungs-Informationstechnologie wie z. B. für Quantum Computing und neue Generationen von Supercomputern, oder(c) Mittel für strategische Initiativen und Programme wie ETH+ der ETH Zürich und SwissForestLab,
EnviDat sowie Climate Change Impacts on Alpine MassMovements (CCAMM) der WSL. Beim ETH-Rat
wurden 21 Mio. CHF zur Deckung des budgetierten Ausgabenüberschusses 2020 aus der Budgetaufstockung 2019 durch das Parlament zweckgebunden reserviert.
Ausreichende freie Reserven geben den notwendigen Handlungsspielraum, um die Verantwortung für Lehre und Forschung autonom wahrnehmen zu können. So ermöglichen sie etwa eineschnelle Reaktion, wenn sich national oder international Entwicklungsmöglichkeiten auftun,
deren Finanzierung gesichert werden soll. Der ETH-Bereich setzt die verfügbaren Mittel strategiekonform sowie wirtschaftlich ein.

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Konsolidierte Geldflussrechnung
Im Berichtsjahr 2019 betrug der Geldfluss aus operativer Tätigkeit 368 Mio. CHF (2018: 388 Mio. CHF)
und setzte sich zusammen aus dem Jahresergebnis von 140 Mio. CHF, berichtigt um die nicht liquiditätswirksamen Aufwendungen und Erträge in der Erfolgsrechnung (Abschreibungen etc.) sowie um
relevante Veränderungen aus Bilanzpositionen.
Der Saldo des Geldflusses aus Investitionstätigkeit belief sich 2019 auf – 261 Mio. CHF (2018: – 260 Mio.
CHF) und bewegte sich somit auf Vorjahresniveau. Verschiebungen innerhalb des Geldflusses aus
Investitionstätigkeit (Investitionen / Desinvestitionen) können der konsolidierten Geldflussrechnung(Tabelle 4 der konsolidierten Jahresrechnung) entnommen werden.
Mit 253 Mio. CHF (2018: 211 Mio. CHF) floss der Grossteil der Investitionen in mobile und immobile
Sachanlagen.
Aus dem Investitionsprogramm 2019 sind insbesondere zu erwähnen:—— ETH Zürich: Grössere Investitionen bei den mobilen Sachanlagen betreffen die Massenspektrometer Orbitrap Fusion und Orbitrap Eclipse (total 3 Mio. CHF). Für den Ausbau des Euler Cluster (Euler VI) am CSCS wurden 2 Mio. CHF aufgewendet. Weitere grössere Investitionen in Informatik-Hardware fanden am CSCS für die Datenspeicherung (2 Mio. CHF) und Server (3 Mio. CHF)
statt. Für grössere nutzerspezifische Einrichtungen und Mieterausbau investierte die ETH
Zürich 27 Mio. CHF. Darin sind die Mieterausbauten für den Neubau Gloriastrasse (Gesundheitswissenschaften und Medizintechnik), die Sanierungen des Maschinenlaboratoriums(Departement für Maschinenbau und Verfahrenstechnik), den Neubau BSS in Basel (Systembiologie und die synthetische Biologie), die Sanierung des Gebäudes LCA in Lugano und fürden AgroVet-Strickhof (gemeinsames Projekt der ETH Zürich, der Universität Zürich und desKantons Zürich) eingeschlossen.
—— EPFL: Die grösste Beschaffung im Bereich mobile Sachanlagen betraf das Helios G4 Mikroskop(1 Mio. CHF). Bei Informatikbeschaffungen investierte die EPFL insbesondere in den SCITAS
Computercluster Helvetios (4 Mio. CHF; finanziert durch Drittmittel). Zudem wurden Mieterausbauten, insbesondere am Gebäude BCH/Batochime in Lausanne im Umfang von 4 Mio.
CHF und am Gebäude Microcity in Neuenburg im Umfang von 2 Mio. CHF, vorgenommen.
—— PSI: Der überwiegende Teil der Investitionen wurde in technische Anlagen wie dennutzerspezifischen Ausbau der Strahllinie ATHOS / SwissFEL (14 Mio. CHF) und das SINQ Upgrade(7 Mio. CHF) investiert.
—— WSL: Diverse Analysegeräte—— Empa: Insbesondere 2 Mio. CHF für das Forschungs- und Innovationsgebäude NEST,
finanziert mit Drittmitteln.
—— Eawag: Beschaffung von Massenspektrometern und weiteren Geräten (1 Mio. CHF).
Aus dem Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit flossen für Zahlungen vor allem aus Finanzierungsleasing rund 10 Mio. CHF ab.
Netto verbleibt somit ein Geldzufluss von 98 Mio. CHF. Um diesen Betrag erhöhten sich die flüssigen
Mittel und kurzfristigen Geldanlagen gegenüber dem Vorjahr.

E T H - R AT

Finanzbericht 201911

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte
Jahresrechnung
Konsolidierte Erfolgsrechnung
Tabelle 1: Erfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

AnhangBudget 2019

Ist 2019

Ist 2018

VeränderungIstabsolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 373

2 373

2 357

16

Beitrag an Unterbringung

244

244

269

– 25
–9

Trägerfinanzierung

7

2 616

2 616

2 625

Studiengebühren, Weiterbildung

8

41

48

41

7

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

261

260

255

5

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

68

49

56

–6

Forschung Bund (Ressortforschung)

79

82

81

1
10

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

144

152

142

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

132

146

139

7

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone, Gemeinden,internationale Organisationen)

71

90

84

7

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

9

756

779

755

24

Schenkungen und Legate

10

95

92

155

– 63

Übrige Erträge

11

Operativer Ertrag

115

140

138

3

3 624

3 676

3 714

– 38

Personalaufwand

12, 28

2 352

2 386

2 333

54

Sachaufwand

13

962

935

990

– 55

Abschreibungen21, 23

241

267

266

1

Transferaufwand

14

Operativer Aufwand

173

49

43

7

3 727

3 637

3 631

6

– 104

39

83

– 44

FINANZERGEBNIS

15

9

28

– 22

50

Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

–

74

– 11

85

– 95

140

50

90

OPERATIVES ERGEBNISJAHRESERGEBNIS

12

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte Bilanz
Tabelle 2: Bilanz ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

16

950

852

98
54

UMLAUFVERMÖGEN
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

612

558

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

48

36

12

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

1 430

1 409

21

Vorräte

18

10

10

–

Aktive Rechnungsabgrenzungen

19

49

48

1

3 099

2 913

187

1 898

2 023

– 125

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen21

Immaterielle Anlagen

21

63

67

–4

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

939

970

– 31

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

208

135

73

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

42

32

10

Kofinanzierungen

23

123

128

–4

Total Anlagevermögen

3 272

3 354

– 82

TOTAL AKTIVEN

6 371

6 267

104

154

179

– 25

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten

24

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

25

15

16

–2

Passive Rechnungsabgrenzungen

26

150

142

8

Kurzfristige Rückstellungen

27

Kurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel

29

102

109

–7

421

446

– 25

1 555

1 510

45

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

25

350

361

– 11

Nettovorsorgeverpflichtungen

28

2 423

2 239

185

Langfristige Rückstellungen

27

– 83

621

705

Langfristiges Fremdkapital

4 950

4 815

135

Total Fremdkapital

5 370

5 261

110

Bewertungsreserven– 1 470– 1 364– 106

Zweckgebundene Reserven

1 365

1 123

242

Freie Reserven

856

967

– 110

123

128

–4

208

135

73

– 82

17

– 99

EIGENKAPITAL

Kofinanzierungen23

Reserven aus assoziierten Einheiten

20

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

Total Eigenkapital

1 001

1 006

–5

TOTAL PASSIVEN

6 371

6 267

104

E T H - R AT

Finanzbericht 201913

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis
Tabelle 3: Eigenkapitalnachweis ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Bewertungsreserven

Schenkungen undLegateReserve
Lehre undForschungReserve
Infrastruktur
undVerwaltung

Zweckgebundene
Reserven

Freie
Reserven

KofinanzierungenReservenaus
assoziierten
Einheiten

Bilanzüberschuss (+)/ -fehlbetrag (-)

Total
Eigenkapital– 1 109

512

350

86

949

965

125

147

135

1 212

50

50

2018
Stand per 01.01.2018
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen–2–2

Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

– 253

– 253

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

– 255

– 255

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungen derBeteiligungen an assoziierten
Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

–

90

82

2

174

2

3

–1

–

–1

– 11

– 168

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

– 255

90

82

2

174

2

3

– 12

– 118

– 206

Stand per 31.12.2018– 1 364

603

432

88

1 123

967

128

135

17

1 006

–

–

–

–

–

–

–

–

– 39

– 39

– 1 364

603

432

88

1 123

967

128

135

– 21

967

140

140

2019
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.
Stand per 01.01.2019
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen

1

1

Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

– 107

– 107

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

– 106

– 106

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungen derBeteiligungen an assoziierten
Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

– 20

240

22

242

– 110

–4

–1

–

–1

74

– 201

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

– 106

– 20

240

22

242

– 110

–4

73

– 60

33

Stand per 31.12.2019– 1 470

583

673

110

1 365

856

123

208

– 82

1 001

14

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Das Eigenkapital blieb im Berichtsjahr auf dem Niveau des Vorjahres (2019: 1001 Mio. CHF, 2018: 1006
Mio. CHF). Der Anstieg durch das Jahresergebnis von 140 Mio. CHF wurde durch zwei Einflüsse kompensiert: (a) den Zugang bei der negativen Neubewertungsreserve aus den Nettovorsorgeverpflichtungen von - 107 Mio. CHF und (b) das auf Jahresanfang erfasste Restatement von - 39 Mio. CHF aus
der kritischen Überprüfung der Nutzungsdauer bei den Beschleunigeranlagen des PSI (s. auch Anhang
21 Sachanlagen). Das gesamte Eigenkapital wird dem Eigner zugerechnet.

Bewertungsreserven
Die Hauptkomponente der negativen Bewertungsreserven ist der Bestand an kumulierten versicherungsmathematischen und anlageseitigen Nettoverlusten aus den leistungsorientierten Vorsorgeplänen (-  1473 Mio. CHF). Details sind in Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen zu finden.
Die Neubewertungsreserven für Finanzanlagen gemäss IPSAS 29 haben um 1 Mio. CHF auf 3 Mio. CHF
zugenommen. Da im ETH-Bereich das Hedge Accounting nicht angewendet wird, resultierten keine
Vorgänge unter den Reserven aus Absicherungsgeschäften.

Zweckgebundene Reserven
Die zweckgebundene Reserve Schenkungen und Legate sank um 20 Mio. CHF, da weniger neue Donationsverträge abgeschlossen als Mittel verbraucht wurden.
Die zweckgebundenen Reserven Lehre und Forschung enthalten im Bestand Ende 2019 Wahlversprechen über 142 Mio. CHF (2018: 128 Mio. CHF). Die Zunahme dieser Reservekategorie betrug
insgesamt 240 Mio. CHF, zum einen aufgrund erhaltener und noch nicht verwendeter Bundesmittel für die strategischen Fokusbereiche und Forschungsinfrastrukturen, zum anderen - und grossteils - aufgrund finanzieller Zusprachen der Leitungsgremien (ETH-Rat, Schulleitungen, Direktionen)
zur Förderung strategischer Initiativen und Projekte. Die Zusprachen bei den beiden ETH erfolgten
unter anderem für die Finanzierung zusätzlicher Professuren (42 Mio. CHF), für wissenschaftliche
Ausstattungen (Departement für Biosysteme in Basel der ETH Zürich (25 Mio. CHF), Discovery Learning
Labs sowie Hochleistungs-Informations- und Nano-Technologie bei der EPFL (12 Mio. CHF)). Des
Weiteren kamen 30 Mio. CHF für das ETH-PSI Center für Quantum Computing und 32 Mio. CHF für die
HPCN-Strategie (neue Generation von Supercomputer) hinzu. Bei der WSL wurden Mittel im Umfang
von 6 Mio. CHF zugesprochen, um die drei strategischen Programme SwissForestLab, EnviDat und
Climate Change Impacts on Alpine MassMovements (CCAMM) zu unterstützen. Beim ETH-Rat wurden
21 Mio. CHF zur Deckung des budgetierten Ausgabenüberschusses 2020 aus der Budgetaufstockung
2019 durch das Parlament zweckgebunden reserviert.

Freie Reserven
Freie Reserven stammen vor allem aus eigenerwirtschafteten Erträgen und aus Ertragsüberschüssen
von abgeschlossenen Forschungsprojekten. Im Berichtsjahr wurden sie um 110 Mio. CHF reduziert. Der
Abbau der freien Reserven stand insbesondere im Zusammenhang mit der Förderung strategischer
Initiativen und Projekte durch Leitungsgremien (ETH-Rat, Schulleitungen, Direktionen) und u. a.
auch mit der Verwendung für den Bilanzfehlbetrag sowie dem Baustart auf dem Campus bei der
Eawag. Demgegenüber standen Ansparungen für die Umsetzung des Bauprojekts Masterplan bei der
Empa sowie die Zunahme beim ETH-Rat aus noch nicht verteilten strategischen Mitteln.

KofinanzierungenÜber Kofinanzierungen beteiligen sich die Institutionen des ETH-Bereichs mit Drittmitteln an Bauvorhaben für Immobilien im Eigentum des Bundes. Die Veränderung im Berichtsjahr wird in Anhang 23
Kofinanzierungen erläutert.

Bilanzüberschuss / Bilanzfehlbetrag
Der Bilanzfehlbetrag von 82 Mio. CHF per 31. Dezember 2019 stellt die Residualgrösse des gesamten
Eigenkapitals abzüglich der separat ausgewiesenen Reservepositionen dar. Er zeigt den Stand derkumulierten Ergebnisse am Bilanzstichtag und beinhaltet Ergebnisvortrag, Jahresergebnis sowie Zubzw. Abnahmen der Reserven im Eigenkapital.

E T H - R AT

Finanzbericht 201915

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte Geldflussrechnung
Tabelle 4: Geldflussrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang2019

2018

Veränderung
absolut

140

50

90

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen21, 23

267

266

1

Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

– 74

11

– 85

Finanzergebnis nicht geldwirksam

15

– 26

13

– 39

– 84

12

– 96

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
28

78

91

– 14

Veränderung der Rückstellungen

27

– 89

205

– 294

Veränderung der langfristigen Forderungen

17

17

– 146

163

Veränderung der zweckgebundenen Drittmittel

29

63

101

– 38

Umgliederungen und sonstiger nicht liquiditätswirksamer Erfolg

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

78

– 216

294

368

388

– 19

– 43

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen

21

– 253

– 211

Zugänge von immateriellen Anlagen

21

–2

–3

1

Zugänge Kofinanzierung

23

–

–7

7

Zugänge Darlehen

22

–1

–1

1

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

– 89

– 58

– 31

– 345

– 281

– 65

–

4

–3

Total Investitionen
Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

21

Abgänge von immateriellen Anlagen

21

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

23

–

–

–

Abgänge Darlehen

22

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige Finanzanlagen22

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

Geldfluss aus Investitionstätigkeit

84

16

68

84

20

64

–

1

–

– 261

– 260

–

GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
Aufnahme von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

1

1

–

Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

– 10

– 10

–1

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–9

–9

–

Total Geldfluss

98

118

– 20

852

733

118

98

118

950

852

98

–

–

–

4

3

1

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Anfang Periode

16

Total Geldfluss
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Ende Periode
Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen16

Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit enthalten:
Erhaltene Dividenden

16

Erhaltene Zinsen

–

2

–2

Bezahlte Zinsen

–9

–9

1

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Anhang der konsolidierten
Jahresrechnung1  Geschäftstätigkeit
Zum ETH-Bereich gehören die beiden Eidgenössischen Technischen Hochschulen ETH Zürich und EPFL
sowie die vier Forschungsanstalten Paul Scherrer Institut (PSI), Eidgenössische Forschungsanstalt fürWald, Schnee und Landschaft (WSL), Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa)
und Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (Eawag).
Die sechs Institutionen sind öffentlich-rechtliche Anstalten des Bundes mit Rechtspersönlichkeit.
Weiter gehören zum ETH-Bereich der Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat) als
strategisches Führungs- und Aufsichtsorgan sowie die ETH-Beschwerdekommission.
Detaillierte Informationen zu Geschäftstätigkeit, Steuerung und Berichterstattung des ETH-Bereichssind im Kapitel Governance ersichtlich (s. Geschäftsbericht, S. 35 ff.).

2  Grundlagen der Rechnungslegung
Bei diesem Abschluss handelt es sich um einen konsolidierten Abschluss mit der Berichtsperiode vom
1. Januar 2019 bis 31. Dezember 2019. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember 2019. Die Berichterstattung
erfolgt in Schweizer Franken (CHF). Alle Zahlen werden, sofern nicht anders aufgeführt, in Millionen
Franken (Mio. CHF) dargestellt.

Rechtsgrundlagen
Die Rechnungslegung des ETH-Bereichs stützt sich auf folgende Rechtsgrundlagen (inkl. Weisungen
und Reglemente) in der im Abschlussjahr gültigen Fassung:—— Bundesgesetz über die Eidgenössischen Technischen Hochschulen vom 04.10.1991(ETH-Gesetz; SR 414.110)—— Verordnung über den Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen vom 19.11.2003­(Verordnung ETH-Bereich; SR 414.110.3)—— Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs vom 05.12.2014 (SR 414.123)—— Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich (Version 6.4)

Rechnungslegungsstandard
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs wurde in Übereinstimmung mit den International
Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt. Die zugrundeliegenden Rechnungslegungsvorschriften sind in der Weisung Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich festgelegt (Art. 34,
Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs, SR 414.123).
Im Berichtsjahr wurden folgende Standards neu angewendet:Standard
IPSAS 40
DiverseTitel							Inkraftsetzung
Zusammenschlüsse im öffentlichen Sektor			
01.01.2019Änderungen an den IPSAS, 2018				
01.01.2019

Der Standard IPSAS 40 wird prospektiv angewendet, wobei im Berichtsjahr kein Zusammenschluss
stattgefunden hat. Die Änderungen an den IPSAS 2018 hatten ausschliesslich geringen Einfluss auf die
Offenlegung im Zusammenhang mit Verbindlichkeiten aus Finanzierungstätigkeiten (s. Anhang 25
Finanzverbindlichkeiten).

E T H - R AT

Finanzbericht 201917

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Veröffentlichte, aber noch nicht angewendete IPSAS
Bis zum Bilanzstichtag wurden nachfolgende IPSAS veröffentlicht.
Standard Titel							Inkraftsetzung
IPSAS 41
Finanzinstrumente (ersetzt IPSAS 29) 			01.01.2022
IPSAS 42
Sozialleistungen						01.01.2022
Änderungen in Bezug auf IPSAS 36 Assoziierte Einheiten und Joint Ventures
und IPSAS 41 Finanzinstrumente					01.01.2022
Die vorgängig aufgeführten Standards und Änderungen an den IPSAS werden in der vorliegenden
konsolidierten Jahresrechnung nicht frühzeitig angewendet. Der ETH-Bereich analysiert die Auswirkungen auf seine Berichterstattung systematisch. Zum heutigen Zeitpunkt werden keine wesentlichen
Auswirkungen auf die konsolidierte Jahresrechnung erwartet. Es gibt keine weiteren Änderungenoder Interpretationen, die noch nicht verpflichtend anzuwenden sind und die eine wesentliche Auswirkung auf den ETH-Bereich hätten.

3  Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze leiten sich aus den Grundlagen der Rechnungslegung
ab. Die konsolidierte Jahresrechnung vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des ETH-Bereichs («True and Fair View»).
Der konsolidierte Abschluss basiert auf historischen Anschaffungswerten. Ausnahmen von dieser
Regel sind in den nachfolgenden Rechnungslegungsgrundsätzen beschrieben.

Konsolidierung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Rechnungsabschlüsse der beiden ETH,
der vier Forschungsanstalten, des ETH-Rats sowie die Abschlüsse aller Einheiten, über die eine odermehrere der genannten Institutionen oder der ETH-Rat direkt oder indirekt die Beherrschung ausübt. Die Beteiligungswerte assoziierter Einheiten fliessen ebenfalls in die konsolidierte Rechnungein.
Beherrschung bedeutet, dass die kontrollierende Institution oder der ETH-Rat aufgrund des Engagements bei der Einheit Bestimmungsmacht über die geschäftsrelevanten Aktivitäten der Einheit
erhält und dadurch die Möglichkeit besitzt, wirtschaftliche Erfolge zu beeinflussen. Gleichzeitig ist
die kontrollierende Einheit den variablen wirtschaftlichen Erfolgen ausgesetzt oder hat Rechte daran.
Die Beherrschungsmöglichkeit ist üblicherweise gegeben, wenn eine Institution oder der ETH-Rat
direkt oder indirekt mehr als 50 % der Stimmrechte oder der potenziell ausübbaren Stimmrechteder Einheit hält. Diese Einheiten werden voll konsolidiert.
Die Konsolidierung erfolgt basierend auf den Einzelabschlüssen der Institutionen, des ETH-Rats
und der beherrschten Einheiten. Forderungen, Verbindlichkeiten, Erträge und Aufwendungen aus
Transaktionen innerhalb des ETH-Bereichs sowie Beteiligungsverhältnisse und nicht realisierte
Zwischengewinne werden im Rahmen der Konsolidierung eliminiert. Sämtliche Abschlüsse werden
nach einheitlichen Grundsätzen und üblicherweise per einheitlichem Stichtag erstellt. Zeitliche
Fristen erfordern es teilweise, für beherrschte Einheiten auf Abschlüsse des Vorjahres zurückzugreifen
anstatt auf jene des Berichtsjahrs per 31. Dezember. Die verwendeten Vorjahresabschlüsse machen
einen unwesentlichen Anteil am konsolidierten Abschluss des ETH-Bereichs aus und werden um
wesentliche Geschäftsvorfälle zwischen dem Vorjahresstichtag und dem 31. Dezember des Berichtsjahrs angepasst.
Im Verlauf der Berichtsperiode neu erworbene Beteiligungen an Einheiten werden in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, wenn sie die Konsolidierungskriterien erfüllen und die in der
Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs festgelegten Schwellenwerte

18

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnungin zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten. Verkaufte Einheiten werden bis zum Zeitpunkt
des Verlusts der Beherrschung berücksichtigt, der in der Regel dem Verkaufszeitpunkt entspricht.
Im ETH-Bereich gibt es keine nicht-beherrschenden Anteile (Minderheiten) zu berücksichtigenoder auszuweisen.
Als assoziierte Einheiten gelten Einheiten, die eine der Institutionen oder der ETH-Rat massgeblich beeinflusst, aber nicht beherrscht. Eine massgebliche Beteiligung an einer assoziierten Einheit
liegt üblicherweise vor, wenn eine Institution oder der ETH-Rat einen Stimmrechtsanteil von 20 %bis 50 % hält. Diese Beteiligungen werden nicht voll konsolidiert, sondern nach der Equity-Methodeeinbezogen und unter der Position Beteiligungen an assoziierten Einheiten bilanziert. Bei der Equity-Methode entspricht der Beteiligungswert dem Anschaffungswert, der in der Folge um etwaige
Veränderungen im Nettovermögen der assoziierten Einheit anteilsmässig fortgeschrieben wird.
Eine Übersicht über die beherrschten und assoziierten Einheiten findet sich in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten.

Währungsumrechnung
Transaktionen in einer von der funktionalen Währung abweichenden Fremdwährung werden mit dem
zum Transaktionszeitpunkt gültigen Kurs umgerechnet.
Am Bilanzstichtag werden monetäre Positionen in Fremdwährungen zum Stichtagskurs und nichtmonetäre Positionen mit dem Kurs vom Tag der Transaktion umgerechnet. Daraus resultierende Währungsumrechnungsdifferenzen werden im Finanzertrag bzw. -aufwand erfasst.
Aktiven und Passiven von beherrschten Einheiten mit einer abweichenden funktionalen Währung
werden zum Stichtagskurs, Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung zum Durchschnittskurs umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Nettovermögenswerte und Erfolgsrechnungen werden im Eigenkapital erfasst.
Die wichtigsten Währungen und deren Umrechnungskurse sind:Tabelle 5: Wichtigste Umrechnungskurse
Stichtagskurs per
Währung

Durchschnittskurs

Einheit31.12.2019

31.12.2018

2019

2018

EUR

1

1,0866

1,1265

1,1125

1,1549USD

10,9676

0,9855

0,99370,9780GBP

11,28281,2523

1,26831,3055JPY

1 000

8,90808,96009,11908,8500SGD

10,71900,72050,7284

0,7250Erfassung von Erträgen
Jeder Mittelzufluss einer Einheit wird dahingehend beurteilt, ob es sich um eine Transaktion mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) oder um eine Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) handelt. Liegt eine zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 9) vor, wird der Ertrag grundsätzlich
zum Zeitpunkt der Lieferung und Leistung verbucht. Bei Projektverträgen wird die noch nicht erbrachte
Leistungsverpflichtung dem Fremdkapital zugeordnet. Der Ertrag wird aufgrund des Projektfortschritts,
gestützt auf die in der Berichtsperiode angefallenen Kosten, abgerechnet und ausgewiesen.
Im Falle einer Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) ist zu unterscheiden,
ob eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung vorhanden ist oder nicht. Liegt eine solche Verpflichtung vor, wird der entsprechende Betrag bei Vertragsabschluss als Fremdkapital verbucht undgemäss Projektfortschritt auf Basis der verbrauchten Ressourcen ertragswirksam aufgelöst.
Liegt weder eine entsprechende Gegenleistung noch eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung gemäss IPSAS 23 vor, wie dies in der Regel bei Zuwendungen der Fall ist, wird der Ertrag im Berichtsjahr vollumfänglich erfolgswirksam verbucht und das Nettovermögen bzw. Eigenkapital einer
Einheit entsprechend erhöht.

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Finanzbericht 201919

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Erträge werden wie folgt strukturiert:
Trägerfinanzierung
Die vom Bund bzw. Parlament gesprochenen Beiträge an den ETH-Bereich umfassen den Finanzierungsbeitrag des Bundes (i. e. S.) und den Unterbringungsbeitrag des Bundes. Beide Ertragsarten
werden als Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) qualifiziert.
Die Beiträge des Bundes werden im Jahr der Entrichtung erfasst. Nicht verwendete Mittel desFinanzierungsbeitrags des Bundes führen zu Reserven im Eigenkapital.
Der Unterbringungsbeitrag entspricht dem Unterbringungsaufwand, dessen Höhe einer kalkulatorischen Miete für die von den Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Gebäude im Eigentum desBundes entspricht. Der Unterbringungsaufwand wird als Teil des Sachaufwands ausgewiesen.
Studiengebühren, Weiterbildung
Erträge aus Studiengebühren, Kostenbeiträge für Weiter- und Fortbildung sowie aus Verwaltungsgebühren werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) qualifiziert. Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht undabgegrenzt.
Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Den Schulen und Institutionen des ETH-Bereichs fliessen von verschiedenen Geldgebern projektbezogene Beiträge zu, mit dem Ziel, die Lehre und Forschung zu fördern. Bei Projektfinanzierungenhandelt es sich überwiegend um mehrjährige Vorhaben. Je nach Charaktereigenschaft der Beiträge
werden diese als Transaktion mit oder ohne zurechenbare Gegenleistung klassifiziert.
Schenkungen und Legate
Erträge aus Schenkungen und Legaten werden als Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) qualifiziert. Solche Zuwendungen ohne bedingtes Rückzahlungsrisiko werden in der Regelbei Vertragsunterzeichnung in vollem Umfang als Ertrag erfasst.
Zu den Schenkungen gehören auch die In-kind-Leistungen, die wie folgt unterschieden werden:—— Naturalleistungen (Goods In-kind) werden zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung erfasst
und gemäss den geltenden Vorschriften aktiviert.
—— Erhaltene Nutzungsrechte von Vermögenswerten (Donated Rights) im Sinne eines operativen
Leasings werden als Aufwand und Ertrag verbucht. Die erhaltenen Nutzungsrechte im Sinne eines
Finanzierungsleasings werden bei Vertragsabschluss zum Verkehrswert (Fair Value) bewertet,
sofern bekannt, und über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Wenn eine Leistungsverpflichtung vorliegt, wird diese passiviert und der Ertrag jährlich gemäss den erhaltenen Leistungenrealisiert. Liegt keine Leistungsverpflichtung vor, wird der Ertrag bei Aktivierung des Anlageguts
im Ganzen realisiert.
—— Erhaltene Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind) werden nicht verbucht,
sondern - falls wesentlich - im Anhang ausgewiesen und kommentiert.
Aufgrund der hohen Anzahl und der Schwierigkeit der Erhebung, der Separierbarkeit und der Bewertung wird von einer Erfassung von Nutzungsrechten sowie Sach- und Dienstleistungen im Rahmen von Forschungsverträgen abgesehen. Es erfolgt lediglich eine allgemeine Beschreibung derForschungsaktivität im Anhang.
Übrige Erträge
Als übrige Erträge gelten unter anderem übrige Dienstleistungserträge sowie Liegenschaftserträge.
Diese Erträge werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) klassifiziert.
Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht
und abgegrenzt.

20

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen umfassen Kassenbestände, Sichtguthaben und Terminanlagen bei Finanzinstituten sowie Gelder, die beim Bund angelegt sind, wenn die Gesamtlaufzeit
oder Restlaufzeit beim Erwerbszeitpunkt unter 90 Tagen liegt. Die Bewertung der flüssigen Mittel undkurzfristigen Geldanlagen erfolgt zum Nominalwert.

ForderungenForderungen aus Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (aus Lieferungen und Leistungen)und ohne zurechenbare Gegenleistung werden in der Bilanz separat ausgewiesen.
Bei Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), wie bei SNF- und EU-Projektensowie von anderen Geldgebern, ist die Wahrscheinlichkeit eines Mittelzuflusses in Bezug auf das
gesamte vertraglich vereinbarte Projektvolumen gegeben. Aus diesem Grund wird in der Regel die
gesamte Projektsumme als Forderung zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses verbucht, sofern der
Verkehrswert verlässlich ermittelt werden kann. Wenn die Erfassungskriterien nicht erfüllt werden
können, werden Angaben unter den Eventualforderungen gemacht.
Langfristige Forderungen über 10 Mio. CHF werden zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode bilanziert. Kurzfristige Forderungen werden zu Anschaffungskosten bilanziert.
Auf Forderungen werden, basierend auf Erfahrungswerten und Einzelfallbeurteilungen, Wert­berichtigungen vorgenommen.

VorräteVorräte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet oder zum tieferen Nettoveräusserungswert. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden nach der gewichteten Durchschnittsmethode ermittelt. Für schwer verkäufliche Vorräte werden entsprechende Wertberichtigungen gebildet.

Sachanlagen
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungenbilanziert. Abschreibungen werden linear nach Massgabe der geschätzten Nutzungsdauer vor­genom­men. Die geschätzten Nutzungsdauern betragen:Tabelle 6: Nutzungsdauer der Anlageklassen
Anlageklasse

Nutzungsdauer
ETH Zürich / EPFL

Nutzungsdauer
Forschungsanstalten

unbeschränkt

unbeschränkt

Immobiles Anlagevermögen
Grundstücke
Mieterausbauten < = 1 Mio. CHF

10 Jahre

10 Jahre

Mieterausbauten > 1 Mio. CHF

gemäss Komponenten 1

gemäss Komponenten 1

Gebäude und Bauten

gemäss Komponenten 2

gemäss Komponenten 2

unbeschränkt

unbeschränkt

Maschinen, Apparate, Werkzeuge, Geräte

5 Jahre5–10 Jahre

Personen-, Liefer- und Lastwagen, Luftfahrzeuge, Schiffe etc.

5 Jahre4–7 Jahre

Mobiliar

5 Jahre5–10 Jahre

Informatik und Kommunikation

3 Jahre3–7 Jahre–

10–40 Jahre 3

Bio- und Geotope
Mobiles Anlagevermögen

Technische Betriebseinrichtungen(Grossforschungsanlagen)1	Bei Sachanlagen mit einem Gesamtwert ab 1 Mio. CHF wird geprüft, ob Bestandteile(mit einem im Verhältnis zum Gesamtwert bedeutenden Wert) aufgrund einer anderen Lebensdauer
separat aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
2	Die Nutzungsdauer ist abhängig von der Gebäudeart, dem Verwendungszweck
und der Bausubstanz (20–100 Jahre). Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben.
3	In Ausnahmefällen wird von dieser Praxis abgewichen.

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Finanzbericht 201921

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Aktivierte Mieterausbauten und Installationen in gemieteten Räumlichkeiten werden über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer oder die kürzere Mietvertragsdauer abgeschrieben.
Bei Zugängen von Sachanlagen wird geprüft, ob Bestandteile mit einem im Verhältnis zum
Gesamtwert bedeutenden Wert aufgrund einer anderen Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
Investitionen, die einen mehrjährigen zukünftigen wirtschaftlichen oder öffentlichen Nutzen generieren sowie deren Wert verlässlich bestimmbar ist, werden aktiviert und über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben.
Der Restwert verschrotteter oder verkaufter Sachanlagen wird aus der Bilanz ausgebucht. Der Abgangszeitpunkt entspricht dem Zeitpunkt des physischen Anlageabgangs. Die aus der Ausbuchungeiner Sachanlage resultierenden Gewinne oder Verluste werden als betrieblicher Ertrag oder betrieblicher Aufwand erfasst.
Mobile Kulturgüter und Kunstgegenstände werden nicht aktiviert. Es wird ein Sachinventar überdiese Gegenstände geführt.

Immaterielle Anlagen
Immaterielle Vermögenswerte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten erfasst. Handelt essich um Standard-Software, erfolgt die Abschreibung linear über drei Jahre. Andere immaterielle
Vermögenswerte werden mit einer individuell zu bestimmenden Abschreibungsdauer über den Zeitraum der geschätzten Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Wertminderungen (Sachanlagen und immaterielle Anlagen)Bei den Sachanlagen und den immateriellen Anlagen wird jährlich überprüft, ob Anzeichen einer
Wertminderung vorliegen. Liegen konkrete Anzeichen vor, wird eine Werthaltigkeitsprüfung durchgeführt. Übersteigt der Buchwert dauerhaft den Nutzungswert oder den Nettoveräusserungserlös,
wird eine Wertminderung in Höhe der Differenz erfolgswirksam erfasst. Besteht der Hauptzweck einer
Anlage in der Erzielung einer wirtschaftlichen Rendite, erfolgt die Wertberichtigungsberechnung
anhand IPSAS 26 (Wertminderung zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte). Für alle anderen Anlagen wird eine allfällige Wertminderung gemäss den Vorgaben von IPSAS 21 (Wert­minderung nicht
zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte) berechnet. Hauptkriterien zur Beurteilung sind die ursprünglichen Motive der jeweiligen Investitionen und die Wesentlichkeit der geplanten Geldrückflüsse.

Leasing
Leasingverträge für Liegenschaften, Einrichtungen, übrige Sachanlagen und Fahrzeuge, bei denen der
ETH-Bereich im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen übernimmt,
werden als Finanzierungsleasing behandelt. Zu Beginn des Leasingvertrags werden das Aktivum unddie Verbindlichkeit aus einem Finanzierungsleasing zum Verkehrswert des Leasingobjekts oder zum
tieferen Barwert der Mindestleasingzahlungen erfasst. Jede Leasingzahlung wird in Amortisation und
Zinsaufwand aufgeteilt. Der Amortisationsteil wird von der kapitalisierten Leasing­verbindlichkeit inAbzug gebracht. Die Abschreibung des Leasingguts erfolgt über die wirtschaftliche Nutzungsdauer
oder, falls der Eigentumsübergang zum Ende der Leasingdauer nicht sicher ist, über die kürzere Vertragsdauer.
Die übrigen Leasingverträge, bei denen der ETH-Bereich als Leasingnehmer oder -geber auftritt,werden als operatives Leasing erfasst. Sie werden nicht bilanziert, sondern periodengerecht als
Aufwand in der Erfolgsrechnung erfasst.
Langfristige Mieten von Immobilien werden für Grundstücke und Gebäude getrennt beurteilt.

Finanzanlagen und Darlehen
Finanzanlagen werden zum Verkehrswert erfasst, wenn sie mit der Absicht erworben werden, kurzfristige Gewinne durch die gezielte Ausnutzung von Marktpreisfluktuationen zu erzielen, oder wenn
sie als Finanzanlagen, bewertet zum Marktwert, designiert werden (z. B. Beteiligungen ohne massgeblichen Einfluss). Wertänderungen werden erfolgswirksam erfasst.

22

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die übrigen langfristigen Finanzanlagen, die auf unbestimmte Zeit gehalten werden und jederzeit
aus Liquiditätsgründen oder als Reaktion auf veränderte Marktbedingungen verkauft werden können, werden als «zur Veräusserung verfügbar» klassifiziert und zum Verkehrswert oder zum Anschaffungswert bilanziert, wenn der Verkehrswert nicht verlässlich bestimmbar ist. Nicht realisierte
Gewinne und Verluste werden erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst und erst zum Zeitpunkt der Veräusserung der Finanzanlage oder des Eintretens einer Wertminderung (Impairment) erfolgswirksam umgebucht. Unter der Position «zur Veräusserung verfügbar» werden beispielsweise die Beteiligungen bilanziert, die nicht beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Gewährte Darlehen und Festgelder werden entweder zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert (Nominalwert unter 10 Mio. CHF sowie kurzfristige Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF)
oder zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode (langfristige
Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF). Die Effektivzinsmethode verteilt die Differenz zwischen
Anschaffungs- und Rückzahlungswert (Agio / Disagio) anhand der Barwertmethode über die Laufzeit der entsprechenden Anlage. Wertberichtigungen werden basierend auf Einzelfallbeurteilungenvorgenommen.
Derivative Finanzinstrumente werden primär zu Absicherungszwecken oder als strategische Position eingesetzt. Die Bewertung erfolgt ausnahmslos zu Verkehrswerten. Wertanpassungen werden in
der Regel erfolgswirksam erfasst.

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien werden nur separat ausgewiesen, wenn sie wesentlich
sind. Ansonsten werden sie bei den Sachanlagen bilanziert und offengelegt.

Kofinanzierungen
Bei Kofinanzierungen handelt es sich um vom ETH-Bereich akquirierte Drittmittel, mit denen Bauvorhaben in bundeseigenen Immobilien finanziert werden.
Die Bewertung von Kofinanzierungen richtet sich nach der Bewertung der ihnen zugrundeliegenden Immobilien, die der Bund zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen bilanziert. Der Wert der Kofinanzierungen reduziert sich aufgrund der laufenden Abschreibungen im gleichen Verhältnis wie die zugrundeliegenden Immobilien.
Die Kofinanzierungen werden sowohl in den Aktiven als auch in den Passiven (Eigenkapital) der
Bilanz mit gleichen Werten ausgewiesen.

Laufende Verbindlichkeiten
Die Bilanzierung der laufenden Verbindlichkeiten erfolgt üblicherweise bei Rechnungseingang. Im
Weiteren sind in dieser Position die Kontokorrente mit Dritten (u. a. mit den Sozialversicherungen)bilanziert. Die Bewertung erfolgt zum Nominalwert.

Finanzverbindlichkeiten
Die Finanzverbindlichkeiten enthalten monetäre Verbindlichkeiten, die aus Finanzierungstätigkeiten entstehen, sowie negative Wiederbeschaffungswerte aus derivativen Finanzinstrumenten. Die
monetären Verbindlichkeiten sind in der Regel verzinslich. Verbindlichkeiten, die innerhalb von zwölf
Monaten nach dem Bilanzstichtag zur Rückzahlung fällig werden, sind kurzfristig. Die Bewertung erfolgt grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten. Derivative Finanzinstrumente werden zum
Verkehrswert bewertet.

RückstellungenRückstellungen werden gebildet, wenn ein Ereignis der Vergangenheit zu einer gegenwärtigen Verpflichtung führt, ein Mittelabfluss wahrscheinlich ist und dieser zuverlässig geschätzt werden kann.

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Finanzbericht 201923

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Nettovorsorgeverpflichtungen
Die in der Bilanz ausgewiesenen Nettovorsorgeverpflichtungen werden gemäss den Methoden von
IPSAS 39 bewertet. Sie entsprechen dem Barwert der leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen(Defined Benefit Obligation, DBO) abzüglich des Vorsorgevermögens zu Marktwerten. Die Beschreibung
des Vorsorgewerks und der Versicherten des ETH-Bereichs findet sich im Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen.
Die Vorsorgeverpflichtungen und der Dienstzeitaufwand werden jährlich durch externe Experten
nach der versicherungsmathematischen Bewertungsmethode der laufenden Einmalprämien (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Basis für die Berechnung sind Angaben zu den Versicherten(Lohn, Altersguthaben etc.) unter Verwendung demografischer (Pensionierung, Invalidisierung, Todesfall etc.) und finanzieller (Lohn- oder Rentenentwicklung, Verzinsung etc.) Parameter. Die berechneten Werte werden unter Verwendung eines Diskontierungszinssatzes auf den Bewertungsstichtag
abgezinst. Änderungen in der Einschätzung der ökonomischen Rahmenbedingungen können wesentliche Auswirkungen auf die Vorsorgeverpflichtungen haben.
Die Vor­sorgeverpflichtungen wurden basierend auf dem aktuellen Versichertenbestand des Vorsorgewerks ETH-Bereich per 31. Oktober 2019 und anhand der versicherungsmathematischen Annahmen per 31. Dezember 2019 (z. B. BVG 2015) sowie der Vorsorgepläne des Vorsorgewerks ETH-Bereich
ermittelt. Die Resultate wurden unter Anwendung von pro rata geschätzten Cashflows per 31. Dezember 2019 fortgeschrieben. Die Marktwerte des Vorsorgevermögens wurden unter Einbezug der geschätzten Performance per 31. Dezember 2019 eingesetzt.
In der Erfolgsrechnung werden der laufende Dienstzeitaufwand, der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand aus Planänderungen, Gewinne und Verluste aus Planabgeltungen, die Verwaltungskosten sowie die Verzinsung der Nettovorsorgeverpflichtungen im Personalaufwand dargestellt.
Planänderungen und -abgeltungen werden, soweit sie zu wohlerworbenen Rechten geführt
haben, unmittelbar in derjenigen Periode erfolgswirksam erfasst, in der sie entstehen.
Versicherungsmathematische und anlageseitige Gewinne und Verluste aus leistungsorientierten
Plänen werden in der Berichtsperiode, in der sie anfallen, direkt im Eigenkapital erfasst.

Zweckgebundene Drittmittel
Die Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Projekten, die aus Transaktionen ohne zurechenbare
Gegenleistung (IPSAS 23) entstehen, werden in der Bilanz als zweckgebundene Drittmittel ausgewiesen. Die Zuordnung erfolgt ausschliesslich im langfristigen Fremdkapital, weil es sich in derRegel um mehrjährige Projekte handelt und der kurzfristige Anteil der Verpflichtung aufgrund derNatur der Projekte mehrheitlich nicht bestimmt werden kann.
Die Bewertung erfolgt basierend auf den offenen Leistungsverpflichtungen zum Bilanzstichtag.
Diese berechnen sich aus der vertraglich vereinbarten Projektsumme abzüglich der bis zum Bilanzstichtag erbrachten Leistungen.

Eigenkapital
Das Nettovermögen oder Eigenkapital ist der Residualanspruch auf Vermögenswerte einer Einheit
nach Abzug all ihrer Verbindlichkeiten. Im ETH-Bereich wird das Eigenkapital wie folgt strukturiert:
Bewertungsreserven (erfolgsneutrale Verbuchungen):—— Neubewertungsreserven für Finanzanlagen, die unter die Kategorie «zur Veräusserungver­fügbar» fallen und zum Verkehrswert bilanziert werden: Marktwertveränderungen werden
bis zur Veräusserung der Finanzanlagen über das Eigenkapital verbucht.
—— Neubewertungsreserven aus Nettovorsorgeverpflichtungen: Versicherungsmathematische
und anlageseitige Gewinne und Verluste aus Vorsorgeverpflichtungen bzw. Planvermögen
werden erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht.
—— Bewertungsreserven aus Absicherungsgeschäften: Falls Hedge Accounting angewendet wird,
werden positive und negative Wiederbeschaffungswerte aus Absicherungsgeschäften erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht und erfolgswirksam aufgelöst, sobald das abgesicherte
Grundgeschäft erfolgswirksam wird.

24

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Zweckgebundene Reserven:—— Schenkungen und Legate: Unter dieser Position werden noch nicht verwendete Mittel
aus Schenkungen und Legaten ausgewiesen, die mit gewissen Auflagen verbunden sind,aber nicht als Fremdkapital zu qualifizieren sind.
—— Reserve Lehre und Forschung: Diese Position zeigt auf, dass verschiedene interne und externe
Zusprachen bestehen und entsprechende Reserven zu deren Deckung zwingend gebildet werden. Es handelt sich um Reserven für Lehr- und Forschungsprojekte sowie sogenannte Wahlversprechen, d. h. um Mittel, die neu gewählten Professorinnen und Professoren im Rahmender vertraglichen Vereinbarungen zugesprochen werden, um ihre Professur einzurichten.
—— Reserve Infrastruktur und Verwaltung (Wertschwankungen, Bauprojekte): Darunter fallen
Reserven für Wertschwankungen des Wertschriftenportfolios (Risikokapital) und für verzögerte
Bauprojekte.
Zweckgebundene Reserven müssen – mit Ausnahme von Wahl- resp. Berufungsversprechen – erwirtschaftet worden sein. Bildung und Auflösung erfolgen innerhalb des Eigenkapitals.
Freie Reserven
Als freie Reserven werden nicht verwendete Mittel ausgewiesen, für die gemäss IPSAS keine vertraglichen oder internen Auflagen bestehen. Eine zeitlich bezogene oder zielorientierte Zweckgebundenheit besteht nicht.
Reserven aus assoziierten Einheiten
Diese Position enthält Reserven aus dem Einbezug des anteiligen Eigenkapitals der Beteiligungen an
assoziierten Einheiten, die nach der Equity-Methode bewertet werden. Auf diese Reserven kann nicht
unmittelbar zugegriffen werden und sie sind zweckgebunden.
Bilanzüberschuss / -fehlbetrag
Die Position Bilanzüberschuss oder -fehlbetrag zeigt den Stand der kumulierten Ergebnisse am Bilanzstichtag. Er besteht aus Ergebnisvortrag, Jahresergebnis und den Zunahmen bzw. Abnahmen der Reserven.
Der Ergebnisvortrag wird jährlich im Rahmen der Ergebnisverwendung geäufnet. Das Jahresergebnis enthält den noch nicht verteilten Teil des Ergebnisses. Falls im Rahmen der Konsolidierung
Währungsumrechnungsdifferenzen von ausländischen, vollkonsolidierten Beteiligungen entstehen,werden sie erfolgsneutral im Eigenkapital gebucht.

Eventualverbindlichkeiten und EventualforderungenEine Eventualverbindlichkeit ist entweder eine mögliche Verpflichtung aus einem vergangenen
Ereignis, deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss, dessen Eintritt
nicht beeinflusst werden kann. Oder es handelt sich um eine gegenwärtige Verbindlichkeit aus einem
vergangenen Ereignis, dessen Eintreten möglich, jedoch nicht wahrscheinlich ist oder mangels zuverlässiger Messbarkeit nicht bilanziert werden kann (die Kriterien für die Verbuchung einer Rückstellung sind nicht erfüllt).
Eine Eventualforderung ist eine mögliche Vermögensposition, die aus einem vergangenen Ereignis resultiert und deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss. Der
Eintritt dieses Ereignisses kann nicht beeinflusst werden.

Finanzielle Zusagen
Finanzielle Zusagen werden im Anhang ausgewiesen, wenn sie auf Ereignissen vor dem Bilanzstichtag basieren, nach dem Bilanzstichtag sicher zu Verpflichtungen gegenüber Dritten führen und inihrer Höhe zuverlässig ermittelt werden können.

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Finanzbericht 201925

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Geldflussrechnung
Die Geldflussrechnung zeigt die Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Die Darstellung erfolgt nach der indirekten Methode. Das heisst, der operative Geldfluss basiert auf dem Jahresergebnis, das um Werteflüsse bereinigt wird, die keinen unmittelbaren
Mittelfluss auslösen. «Total Geldfluss» entspricht der Veränderung der Bilanzposition «Flüssige Mittel
und kurzfristige Geldanlagen».

Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH, die vier Forschungsanstalten und derETH-Rat als Segmente definiert. Die Segmente reflektieren die operative Eigenständigkeit der Institutionen. Der ETH-Rat enthält Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen. Die Intersegmenttransfers basieren auf Kostenbasis.

4  Schätzungsunsicherheiten
und ManagementbeurteilungenSchätzungsunsicherheiten hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Erstellung der konsolidierten Jahresrechnung ist von Annahmen und Schätzungen im Zusammenhang mit den Rechnungslegungsgrundsätzen abhängig, bei denen das Management einen
gewissen Ermessensspielraum hat. Obwohl die Schätzwerte nach bestem Wissen der Leitungsorgane
ermittelt werden, können die tatsächlichen Ergebnisse von ihnen abweichen.
Dies gilt insbesondere für folgende Sachverhalte:
Nutzungsdauer und Impairment von Sachanlagen
Die Nutzungsdauer von Sachanlagen wird unter Berücksichtigung der aktuellen technischen Gegebenheiten und Erfahrungen aus der Vergangenheit definiert und periodisch überprüft. Eine Änderung der Einschätzung kann Auswirkungen auf die zukünftige Höhe der Abschreibungen und desBuchwerts haben.
Im Rahmen der regelmässig durchgeführten Werthaltigkeitsprüfung werden ebenfalls Einschätzungen vorgenommen, die eine Reduktion des Buchwerts nach sich ziehen können (Wertminderungbzw. Impairment).
RückstellungenRückstellungen beinhalten einen hohen Grad an Schätzungen. Infolgedessen könnten sie je nach Abschluss des Sachverhalts zu einem höheren oder tieferen Mittel­abfluss führen.
Nettovorsorgeverpflichtungen
Die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen basiert auf langfristigen versicherungsmathematischen Annahmen für die Vorsorgeverpflichtung und für die erwartete Rendite auf das Vermögen der
Vorsorgepläne. Diese Annahmen können von der effektiven zukünftigen Entwicklung abweichen. Die
Bestimmung des Diskontierungszinssatzes und der zukünftigen Lohnentwicklungen sind wesentlicher Bestandteil der versicherungsmathematischen Bewertung.
Erfassung von Schenkungen
Der ETH-Bereich erhält regelmässig Schenkungen in Form von Vermögensgütern. Diese müssen gemäss IPSAS erstmalig zum Marktwert aktiviert werden. Die Beurteilung dieses Marktwerts erfordert
Schätzungen des Managements.

26

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Diskontierungssätze
Für die Diskontierung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen wurden einheitliche
Diskontierungszinssätze definiert. Diese basieren auf einem risikolosen Zinssatz und einem Bonitätszuschlag. Aufgrund der aktuellen Zinssituation unterliegen diese Diskontierungszinssätze jedoch
gewissen Unsicherheiten.

Managementbeurteilungen hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Finanzierungsleasing
Im Rahmen der Bilanzierung von zwei langfristigen Mietverträgen hat die EPFL 2017 folgende wesentlichen Einschätzungen vorgenommen, die unverändert zutreffen:—— Beide Mietverträge werden als Finanzierungsleasings klassifiziert, da die wesentlichen Chancen und Risiken auf die EPFL übertragen worden sind.
—— Eine Kündigung der Mietverträge nach 30 Jahren wird zurzeit als wahrscheinlichstes Szenario
angesehen. Diese Hypothese stellt keine formelle Verpflichtung der EPFL dar, die Verträge
zu kündigen, und bestimmt nicht, wer den Rückkauf finanzieren oder die Objekte nach derKündigung mieten wird.
Sachanlagen
Die Überprüfung der effektiven Nutzungsdauer der Beschleunigeranlagen beim PSI ergab einen Wert
von 45 Jahren. Technische Betriebseinrichtungen werden grundsätzlich zwischen 10 und 40 Jahren
abgeschrieben. In Ausnahmefällen kann jedoch davon abgewichen werden. Aus technischer Sicht
und aufgrund der bisherigen Erfahrungen ist in diesem Fall eine längere Nutzungsdauer angemessen.
Rückstellungen
Beim PSI bestehen Rückstellungen für den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung
der radioaktiven Abfälle in Höhe von 543 Mio. CHF (Vorjahr 631 Mio. CHF, s. Anhang 27 Rückstellungen)basierend auf dem Aussprachepapier «Finanzierung der Entsorgung radioaktiver Abfälle im Verantwortungsbereich des Bundes», dem Beschluss, der vom Bundesrat im April 2015 angenommen wurde.
Der Betrag basiert auf Schätzungen zu den Entsorgungskosten des Bundes und des ETH-Bereichsauf Basis der Kostenstudie zur Tiefenlagerung von Swissnuclear aus dem Jahr 2016 (KS16). Sie wurde
vom Bundesrat am 30. November 2018 zur Kenntnis genommen. Dieser Betrag entspricht der aktuellen Schätzung der bis einschliesslich Einlagerung in das Tiefenlager zu erwartenden Gesamtkosten
zum heutigen Wert.
In den Rückstellungen waren im Vorjahr Nachzahlungen an die nationale Genossenschaft für die
Lagerung radioaktiver Abfälle (Nagra) im Betrag von 84 Mio. CHF enthalten. Es wurde davon ausgegangen, dass diese durch den ETH-Bereich getragen werden müssen. Im Berichtsjahr wurde mit der
Verabschiedung des Voranschlages 2020 (Dezember 2019) der Kredit für die Nachzahlung der Genossenschaftsbeiträge des Bundes an die Nagra erhöht, um so die aufgelaufenen Schulden auszugleichen und den Jahresbeitrag des Bundes anzupassen. Eine Rückverrechnung der einmaligen Nachzahlung an den ETH-Bereich ist ausgeschlossen. Unter Anwendung von IFRIC 1 (Änderung bestehender
Rückstellungen für Entsorgungs-, Wiederherstellungs- und ähnliche Verpflichtungen) werden folglich die Rückstellungen wie auch die Mobilen Sachanlagen um 84 Mio. CHF reduziert.
Auf Berücksichtigung einer Teuerungsrate sowie gleichzeitiger Diskontierung der Rückstellung wird
verzichtet, weil damit keine verlässlichere Aussage gemacht werden kann. Sowohl die Teuerung wie
auch der voraussichtliche Mittelabfluss hängen massgeblich davon ab, wann eine Endlagerung erfolgen wird.
Die Einschätzung der Gesamtkosten für radioaktive Abfälle des Bundes wird alle fünf Jahre aktualisiert.

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Finanzbericht 201927

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

5  Vergleich mit dem Budget
Tabelle 7: E rfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert) — Vergleich Rechnung 2019 zu Budget 2019 definitiv
Mio. CHF

Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung

Budget 2019

GenehmigtÜberleitung
Finanzierungsbeitrag / IPSAS-Effekte

Definitiv

2 365

7

2 373

Ist 2019

Veränderungzu B2019
Definitiv
absolut

2 373

–

244

–

244

244

–

2 609

7

2 616

2 616

–

41

–

41

48

7

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

261

–

261

260

–2

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

68

–

68

49

– 19

Trägerfinanzierung
Studiengebühren, Weiterbildung

Forschung Bund (Ressortforschung)

79

–

79

82

3

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

144

–

144

152

8

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

132

–

132

146

14

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone, Gemeinden,internationale Organisationen)

71

–

71

90

19

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

756

–

756

779

23

Schenkungen und Legate

95

–

95

92

–3

Übrige Erträge

115

–

115

140

25

52

Operativer Ertrag

3 617

7

3 624

3 676

Personalaufwand

2 269

82

2 352

2 386

35

Sachaufwand

962

–

962

935

– 27

Abschreibungen

241

–

241

267

25

Transferaufwand

166

7

173

49

– 124

Operativer Aufwand

3 638

90

3 727

3 637

– 90

OPERATIVES ERGEBNIS

– 21

– 82

– 104

39

142
19

FINANZERGEBNIS
Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

JAHRESERGEBNIS

28

9

–

9

28

–

–

–

74

74

– 12

– 82

– 95

140

235

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 8: Mittelverschiebungen ETH-Bereich, Voranschlag 2019
Mio. CHF

ETH-Rat

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

Total Kredit

Stand per 01.01.2019 (Bundesbeschluss Ia
13.12.2018)

121,6

1 136,4

610,6

294,0

54,8

100,3

47,8

2 365,4

–

– 5,0

4,0

5,3

– 0,2

0,7

2,4

7,2

– 22,6

8,3

6,3

–

–

8,0

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Veränderungen:Kreditverschiebung Flexibilität(Kreditverschiebung zu Lasten Kredit A202.0134
Bauten ETH-Bereich gemäss FHV Art. 20 Abs. 5)
Abtretungen ETH-Rat:
Strategische Vorhaben Lehre und Forschung
Mittelzuteilung ETH-Rat: Aufstockung
Base Budget
Mittelverschiebungen innerhalb
Strategischer Fokusbereiche:–

Personalized Health and Related Technologies– 14,0

14,5

– 0,4

– 0,2

–

0,2

–

–

Advanced Manufacturing

– 2,5

0,8

0,6

0,4

–

0,7

–

–

Data Science

– 7,9

3,7

3,4

0,1

0,3

0,1

0,2

–

–

– 0,6

0,2

0,1

0,2

0,5

– 0,5

–

74,7

1 158,1

624,6

299,7

55,1

110,6

49,9

2 372,6

Diverse MittelverschiebungenStand per 31.12.2019

Das konsolidierte budgetierte Jahresergebnis des Voranschlags 2019 gemäss Budgetbericht 2019 desETH-Rats für den ETH-Bereich (Juni 2018) belief sich auf - 12 Mio. CHF. Das genehmigte Budget 2019
enthält die mit Bundesbeschluss Ia zum Voranschlag 2019 bewilligte Aufstockung des Finanzierungsbeitrags um + 30 Mio. CHF auf 2365 Mio. CHF (Band 3 Bundesbeschlüsse).
Das definitive Budget 2019 weist gegenüber dem genehmigten Budget 2019 eine Anpassung auf,
die zum budgetierten Jahresergebnis 2019 von - 95 Mio. CHF führte. Es handelt sich dabei um die Erfassung der Nettovorsorgeaufwendungen nach IPSAS 39 von 82 Mio. CHF im Personalaufwand.
Die nachfolgenden Anpassungen haben hingegen keine Auswirkungen auf das budgetierte Jahresergebnis 2019 gehabt, weil sich hier Ertrag und Aufwand im gleichen Ausmass erhöhten:—— Mittelverschiebungen innerhalb des ETH-Bereichs;—— haushaltsneutrale Kreditverschiebung von + 7 Mio. CHF (2018: + 24 Mio. CHF) vom Investitionskredit Bauten ETH-Bereich (Kredit A202.0134, VE 620 BBL) in den Finanzierungsbeitrag des
ETH-Bereichs; Letzterer entspricht dem Kredit A202.0181 (VE 701 GS-WBF). Die Kreditverschiebung
erfolgte im Rahmen der Flexibilität zwischen den beiden Krediten in Anrechnung an den
Zahlungsrahmen des ETH-Bereichs 2017–2020 sowie gestützt auf Art. 4 Abs. 4 BB Ia Voranschlag
2019.
Bei der Budgetierung wird auf den Einbezug jener Einheiten in die konsolidierte Rechnung verzichtet, die von der ETH Zürich, der EPFL und dem PSI beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Dies führt zu einer der Abweichungen im Vergleich zwischen Jahresrechnung und Budget 2019.
Die übrigen Werte des definitiven Budgets 2019 entsprechen dem genehmigten Budget gemäss
Budgetbericht 2019 des ETH-Rats für den ETH-Bereich.

E T H - R AT

Finanzbericht 201929

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

6  Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH und die vier Forschungsanstalten
als Segmente bezeichnet. Der ETH-Rat enthält zusätzlich die Konsolidierungsbuchungen.

Erfolgsrechnung nach Segmenten
Tabelle 9: Erfolgsrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 158

625

300

55

111

50

75

2 373

Beitrag an Unterbringung

140

61

21

4

13

4

1

244

1 298

686

321

59

124

54

75

2 616

28

16

4

–

–

–

–

48

Trägerfinanzierung
Studiengebühren, Weiterbildung
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

125

94

20

6

8

5

–

260

Schweizerische Agentur fürInnovationsförderung (Innosuisse)

21

14

4

–

9

–

–

49

Forschung Bund (Ressortforschung)

36

12

8

15

7

5

–1

82

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

67

62

11

3

7

1

–

152

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

61

56

15

–

15

1

–2

146

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

46

31

9

2

3

3

–5

90

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

357

271

67

27

49

16

–7

779

Schenkungen und Legate

64

26

1

–

–

–

–

92

Übrige Erträge

42

58

50

2

8

1

– 20

140

Operativer Ertrag

1 789

1 056

442

88

182

71

49

3 676

Personalaufwand

1 172

688

272

68

121

55

9

2 386

Sachaufwand

496

263

99

20

43

19

–6

935

Abschreibungen

110

76

64

2

12

4

–

267

Transferaufwand

27

22

1

1

1

–

–3

49

Operativer Aufwand

1 804

1 049

436

91

177

78

1

3 637

OPERATIVES ERGEBNIS

– 15

7

6

–3

4

–8

48

39

FINANZERGEBNIS

33

–6

–

–

–

–

–

28

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

75

–2

1

–

–

–

–

74

JAHRESERGEBNIS

93

–1

7

–3

4

–8

48

140

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

30

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 10: Erfolgsrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 177

633

297

57

101

59

33

2 357

Beitrag an Unterbringung

149

71

24

4

16

4

–

269

Trägerfinanzierung

1 326

704

320

61

117

63

33

2 625

24

13

3

–

–

–

–

41

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

124

95

16

5

8

6

–

255

Schweizerische Agentur fürInnovationsförderung (Innosuisse)

22

18

4

–

10

–

–

56

Studiengebühren, Weiterbildung

Forschung Bund (Ressortforschung)

26

12

13

16

9

5

–1

81

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

64

59

10

1

7

2

–

142

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

60

42

21

1

16

1

–1

139

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

42

29

8

2

2

3

–4

84

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

337

256

72

26

52

17

–5

755

Schenkungen und Legate

136

19

1

–

–

–

–1

155

Übrige Erträge

44

60

35

3

8

1

– 13

138

Operativer Ertrag

1 868

1 052

431

90

178

82

13

3 714

Personalaufwand

1 133

673

272

66

119

54

16

2 333

Sachaufwand

536

278

99

19

46

20

–8

990

Abschreibungen

104

76

49

2

12

4

19

266

Transferaufwand

23

20

2

1

–

–

–3

43

Operativer Aufwand

1 795

1 048

423

87

178

78

23

3 631

OPERATIVES ERGEBNIS

72

5

8

3

–

4

– 10

83

FINANZERGEBNIS

–9

– 13

–

–

–

–

–

– 22

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 11

–1

1

–

–

–

–

– 11

JAHRESERGEBNIS

53

–9

9

3

–

4

– 10

50

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

E T H - R AT

Finanzbericht 201931

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Bilanz nach Segmenten
Tabelle 11: Bilanz per 31. Dezember 2019 nach Segmenten
31.12.2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

168

349

103

51

106

63

110

950

Kurzfristige Forderungen ohne
zurechenbare Gegenleistungen

306

206

37

23

33

8

–1

612

Kurzfristige Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen

24

16

8

1

5

1

–6

48

1 063

248

21

33

41

25

–

1 430

6

2

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

22

13

10

–

1

2

–

49

1 588

834

182

109

186

98

102

3 099

477

406

926

10

59

20

–

1 898

4

57

1

–

–

–

–

63

Langfristige Forderungen ohne
zurechenbare Gegenleistungen

604

229

74

36

19

4

– 27

939

Langfristige Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

168

35

5

–

–

–

–

208

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

5

7

2

–

1

–

27

42

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

47

70

–

–

7

–

–

123

Total Anlagevermögen

1 304

804

1 007

45

86

25

–

3 272

TOTAL AKTIVEN

2 893

1 638

1 188

154

272

123

102

6 371

68

64

14

5

5

5

–7

154

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

14

–

–

–

–

–

15

Passive Rechnungsabgrenzungen

74

39

28

2

6

2

–

150

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel
Langfristige Finanzverbindlichkeiten
NettovorsorgeverpflichtungenLangfristige Rückstellungen

48

26

14

5

6

3

1

102

190

144

56

11

17

9

–6

421

776

530

97

75

61

16

–

1 555

19

337

–

–

–

–

–6

350

1 145

631

337

82

153

56

19

2 423

31

18

563

3

5

2

–

621

Langfristiges Fremdkapital

1 970

1 515

998

160

219

74

13

4 950

Total Fremdkapital

2 160

1 659

1 053

171

236

83

7

5 370

– 699

– 361

– 219

– 49

– 98

– 33

– 12

– 1 470

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

978

247

45

16

33

21

25

1 365

Freie Reserven

331

210

42

49

97

57

71

856

Kofinanzierungen

47

70

–

–

7

–

–

123

Reserven aus assoziierten Einheiten

168

35

5

–

–

–

–

208

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 92

– 221

262

– 33

–4

–5

11

– 82

Total Eigenkapital

733

– 21

135

– 17

36

40

95

1 001

TOTAL PASSIVEN

2 893

1 638

1 188

154

272

123

102

6 371

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen32

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 12: Bilanz per 31. Dezember 2018 nach Segmenten
31.12.2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

183

315

81

51

96

64

62

852

Kurzfristige Forderungen ohne
zurechenbare Gegenleistungen

241

217

42

21

35

11

–8

558

Kurzfristige Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen

18

13

7

1

3

1

–7

36

1 011

281

21

31

40

25

–

1 409

5

2

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

27

5

11

–

1

3

–

48

1 485

833

164

104

176

103

47

2 913

441

427

1 081

10

61

22

– 19

2 023

5

62

–

–

–

–

–

67

Langfristige Forderungen ohne
zurechenbare Gegenleistungen

627

246

31

33

26

6

–

970

Langfristige Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

93

37

5

–

–

–

–

135

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

4

7

2

–

–

–

19

32

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

48

72

–

–

7

–

–

128

Total Anlagevermögen

1 218

851

1 118

43

95

29

–

3 354

TOTAL AKTIVEN

2 703

1 685

1 282

147

271

132

47

6 267

60

104

17

5

5

3

– 15

179

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

15

1

–

–

–

–

16

Passive Rechnungsabgrenzungen

75

41

17

2

5

2

–

142

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel
Langfristige Finanzverbindlichkeiten
NettovorsorgeverpflichtungenLangfristige Rückstellungen

49

31

15

4

6

3

1

109

185

191

49

11

17

7

– 13

446

726

539

89

68

68

21

–

1 510

19

342

–

–

–

–

–

361

1 056

579

315

75

143

52

19

2 239

28

17

650

3

5

2

–

705

Langfristiges Fremdkapital

1 829

1 476

1 054

145

216

75

19

4 815

Total Fremdkapital

2 014

1 668

1 103

156

233

82

6

5 261

– 650

– 330

– 206

– 43

– 92

– 31

– 13

– 1 364

Zweckgebundene Reserven

798

229

26

11

36

19

4

1 123

Freie Reserven

483

185

45

53

86

71

44

967

Kofinanzierungen

48

72

–

–

7

–

–

128

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven

Reserven aus assoziierten Einheiten

93

37

5

–

–

–

–

135

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 84

– 176

310

– 30

1

–9

6

17

Total Eigenkapital

689

17

179

–9

38

50

41

1 006

TOTAL PASSIVEN

2 703

1 685

1 282

147

271

132

47

6 267

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

E T H - R AT

Finanzbericht 201933

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Geldflussrechnung nach Segmenten
Tabelle 13: Geldflussrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

93

–1

7

–3

4

–8

48

140

Abschreibungen

110

76

64

2

12

4

–

267

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 75

2

–1

–

–

–

–

– 74

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis

Finanzergebnis nicht geldwirksam

– 25

–1

–

–

–

–

–

– 26

Veränderung des Nettoumlaufvermögens

– 60

– 41

13

–2

1

6

–

– 84

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

39

21

9

2

4

2

–

78

Veränderung der Rückstellungen

1

–4

– 86

1

–1

–

–

– 89

Veränderung der langfristigen Forderungen

27

–1

– 24

–2

7

2

8

17

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

50

9

9

7

–7

–5

–

63

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

–6

–

83

–

–

–

–

78

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

153

59

74

4

21

1

56

368

– 138

– 52

– 50

–2

– 10

–2

–

– 253

–1

–

–1

–

–

–

–

–2

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Zugänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–1

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

– 76

–

–

–2

–

–

– 11

– 89

Total Investitionen

– 215

– 52

– 51

–4

– 11

–2

– 11

– 345

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

47

35

–

–

–

–

3

84

47

35

–

–

–

–

3

84

–

–

–

–

–

–

–

–

– 168

– 17

– 51

–4

– 10

–2

–8

– 261

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–9

–1

–

–

–

–

– 10

–

–8

–1

–

–

–

–

–9

– 15

34

22

–

10

–1

48

98

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Total Geldfluss

34

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 13: Geldflussrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

183

315

81

51

96

64

62

852

Total Geldfluss

– 15

34

22

–

10

–1

48

98

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

168

349

103

51

106

63

110

950

–

–

–

–

–

–

–

–

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten:
Erhaltene Dividenden

4

–

–

–

–

–

–

4

Erhaltene Zinsen

–

–

–

–

–

–

–

–

Bezahlte Zinsen

–1

–7

–

–

–

–

–

–9

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

E T H - R AT

Finanzbericht 201935

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 14: Geldflussrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

53

–9

9

3

–

4

– 10

50

104

76

49

2

12

4

19

266

11

1

–1

–

–

–

–

11

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen
Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Finanzergebnis nicht geldwirksam
Veränderung des Nettoumlaufvermögens

11

3

–

–

–

–

–

13

– 25

48

– 12

2

–1

–

–

12

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

41

28

11

3

5

2

1

91

Veränderung der Rückstellungen

–1

–4

209

–

–

–

–

205

– 131

– 13

7

– 16

7

1

–

– 146

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

63

39

–6

15

–8

–2

–

101

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

1

–8

– 209

–1

–

–

–

– 216

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

127

161

58

8

16

9

10

388

Zugänge von Sachanlagen

– 99

– 49

– 47

–1

– 12

–2

–

– 211

Zugänge von immateriellen Anlagen

–3

–

–

–

–

–

–

–3

Zugänge Kofinanzierung

–

–7

–

–

–

–

–

–7

Zugänge Darlehen

–1

–

–

–

–

–

–

–1

Veränderung der langfristigen Forderungen

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

– 48

–1

–

–2

–

–

–8

– 58

Total Investitionen

– 151

– 57

– 47

–3

– 13

–2

–8

– 281

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

–

–

3

1

–

–

–

4

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

15

–

–

–

–

–

1

16

15

1

3

1

–

–

1

20

–

–

1

–

–

–

–

1

– 135

– 56

– 44

–3

– 13

–2

–8

– 260

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–8

–1

–

–

–

–

– 10

–

–8

–1

–

–

–

–

–9

–9

97

13

5

3

7

2

118

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Total Geldfluss

36Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 14: Geldflussrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHF

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

192

218

68

46

93

57

60

733

Total Geldfluss

–9

97

13

5

3

7

2

118

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

183

315

81

51

96

64

62

852

–

–

–

–

–

–

–

–

3

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten:
Erhaltene Dividenden

3

–

–

–

–

–

–

Erhaltene Zinsen

2

1

–

–

–

–

–

2

Bezahlte Zinsen

–1

–8

–

–

–

–

–

–9

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

E T H - R AT

Finanzbericht 201937

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

7  Trägerfinanzierung
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Tabelle 15: Finanzierungsbeitrag des Bundes
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 373

2 357

16

Die verfügbaren Mittel des bewilligten Zahlungsrahmens des ETH-Bereichs für die Jahre 2017–2020
werden über die beiden Kredite Finanzierungsbeitrag des Bundes und Investitionskredit Bauten
ETH-Bereich abgewickelt. Der Kredit Finanzierungsbeitrag des Bundes ist dem Departement WBF(VE 701 GS-WBF) zugeordnet. Die Abwicklung des Investitionskredits Bauten ETH-Bereich erfolgt überdas Departement EFD (VE 620 BBL).
Der Finanzierungsbeitrag des Bundes fliesst in die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs
ein, im Unterschied zum Investitionskredit Bauten ETH-Bereich (Stammhaus Bund).
Der Finanzierungsbeitrag wird für die durch den Bundesrat gesetzten Strategischen Ziele gemäss
BFI-Botschaft 2017–2020 (BRB vom 5. April 2017 / 25. April 2018) verwendet und belief sich 2019 auf
2373 Mio. CHF. Der Zugang gegenüber 2018 (+ 16 Mio. CHF, + 1 %) hängt wesentlich mit höheren Beiträgen für die nationalen Forschungsinfrastrukturen und dem Beitrag an den Aktionsplan Digitalisierung zusammen.
Der Finanzierungsbeitrag an die Einheiten setzte sich grösstenteils aus dem Grundbeitrag und den
strategischen Mitteln (Anreiz- und Anschubfinanzierung) für Projekte in Lehre und Forschung zusammen.
Der Grundbeitrag (Base Budget) für 2019 betrug 2229 Mio. CHF (2018: 2203 Mio. CHF). Im Berichtsjahr sind die bereits erhaltenen Mittel aus der Budgetaufstockung 2019 des Parlaments enthalten(30 Mio. CHF), die u.a. für die Deckung des Ausgabenüberschusses des Base Budget 2020 reserviertsind. Im Jahr 2017 hatte der ETH-Rat beschlossen, ab 2019 auf die leistungsbasierten Mittel (Award)
zu verzichten (2018: 43 Mio. CHF). Für die strategischen Initiativen standen Mittel wie folgt zur Verfügung:—— die Strategischen Fokusbereiche in der Forschung:«Personalisierte Gesundheit und zugehörige Technologien», «Datenwissenschaften»sowie «Advanced Manufacturing» im Umfang von 24 Mio. CHF (2018: 24 Mio. CHF)—— die Umsetzung des Aktionsplans Digitalisierung im Umfang von 14 Mio. CHF—— die grossen Forschungsinfrastrukturen von gesamtschweizerischer und internationaler
Bedeutung gemäss Ziel 3 der Strategischen Ziele (Anhang BFI-Botschaft 2017–2020):—— das «Sustained Scientific User Lab for Simulation based Science» am CSCS in Lugano(ETH Zürich) mit 23 Mio. CHF (2018: 23 Mio. CHF);—— das «Blue Brain Project» der EPFL mit 21 Mio. CHF (2018: 23 Mio. CHF), das im Rahmen deseuropäischen «Future and Emerging Technologies» (FET)-Forschungsflaggschiffs Human
Brain Project (HBP) als Beteiligung der Schweiz zählt;—— die Strahllinie ATHOS / SwissFEL am PSI mit 16 Mio. CHF (2018: 8 Mio. CHF);—— das Upgrade der CMS-Detektoren am CERN im Umfang von 3 Mio. CHF (2018: 2 Mio. CHF)—— sowie der Beitrag an das Swiss Plasma Center im Umfang von 3 Mio. CHF (2018: 3 Mio. CHF)—— und die Anreiz- und Anschubfinanzierung von strategischen Vorhaben für Lehre und Forschung, total 25 Mio. CHF (2018: 11 Mio. CHF).
Der Bund finanziert zudem den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle am PSI. Gemäss der aktualisierten Kostenschätzung des Bundes von 2018 belaufen
sich die Gesamtkosten auf 543 Mio. CHF für das PSI (für Tätigkeiten bis inklusive geologische Tiefenlagerung). Der jährliche Sparbeitrag belief sich 2019 auf 11 Mio. CHF (2018: 8 Mio. CHF) (s. Anhang 27
Rückstellungen).

38

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Arbeitgeberleistung zugunsten des Deckungsgrads des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA
erfolgt während fünf Jahren ab 2015 (3,5 Mio. CHF pro Jahr). Diese Finanzierung ist auf den Deckungsgrad gemäss Art. 44 BVV 2 ausgerichtet und steht nicht im Zusammenhang mit den Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39.

Unterbringungsbeitrag des Bundes
Tabelle 16: Beitrag an Unterbringung ETH-Bereich
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Beitrag an Unterbringung

244

269

– 25

Der Unterbringungsbeitrag des Bundes dient der Deckung des Aufwands für die Miete von Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Der Kredit ist nicht Teil der Kredite in Anrechnung an den Zahlungs­
rahmen des ETH-Bereichs. Er ist finanzierungs-, jedoch nicht ausgabenwirksam (es resultiert kein
Geldfluss). Die Basis der Berechnungen bilden die Abschreibungen und Kapitalkosten der Immobilien
im Eigentum des Bundes.
Der Kredit ist in gleicher Höhe beim WBF als Aufwand und beim BBL als Ertrag eingestellt.
Die Abnahme von 25 Mio. CHF ist zur Hauptursache auf die Senkung des kalkulatorischen Satzes fürdie Verzinsung des durchschnittlich eingesetzten Kapitals zurückzuführen (2019: 1,5 %; 2018: 1,75 %).

8  Studiengebühren, Weiterbildung
Tabelle 17: Studiengebühren, Weiterbildung
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Studiengebühren, Weiterbildung

48

41

7

Die Schulgelder und Teilnahmegebühren für Studium und Weiterbildung sowie andere Gebühren
sind in der Verordnung über die Gebühren im Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen geregelt (SR 414.131.7 vom 31. Mai 1995, Stand 1. September 2018).
Die Position Studiengebühren und Weiterbildung enthält sämtliche Erträge, die der ETH-Bereich
für seine Bildungsleistungen vereinnahmt. Im Berichtsjahr entfielen 28 Mio. CHF (2018: 24 Mio. CHF)
auf die ETH Zürich, 16 Mio. CHF (2018: 13 Mio. CHF) auf die EPFL und 4 Mio. CHF (2018: 3 Mio. CHF) auf
das PSI.
Der Ertrag aus den Studiengebühren der Studiengänge für Bachelor und Master belief sich im
Berichtsjahr auf 27 Mio. CHF (ETH Zürich: 18 Mio. CHF; EPFL 10 Mio. CHF) und im Vorjahr auf 24 Mio.
CHF. Der Anstieg von 3 Mio. CHF gegenüber 2018 hängt mit dem Studierendenwachstum wie auchmit der Erhöhung der Studiengebühren zusammen. Gegenüber 2018 stieg vornehmlich die Zahl derBachelor- und Master-Studierenden an, die Zahl der Doktorierenden blieb konstant (s. Geschäftsbericht, Monitoringtabelle, S. 84 f.). Die jährlichen Studiengebühren erhöhen sich ab Herbst 2019stufenweise um insgesamt 300 CHF (Pt. 1. Schulgeld Anhang der Gebührenver­ordnung, für Herbstsemester 2019 und Frühlingsemester 2020: + 80 CHF; ab Herbstsemester 2020ff.: nochmals + 70 CHF).
Bei beiden ETH wurde das Weiterbildungsangebot ausgebaut, was im Berichtsjahr ebenfalls zum
Wachstum des Ertrags aus Studiengebühren und Weiterbildung führte. Die Erträge des PSI stammen
aus dem PSI-Bildungszentrum bestehend aus der Reaktorschule, der Schule für Strahlenschutz undder PSI-Akademie.
Im Gesamtertrag sind zudem Verwaltungsgebühren enthalten, insbesondere die Anmelde- undPrüfungsgebühren oder Gebühren für die Benutzung der Bibliotheken. Sie beliefen sich im Berichtsjahr auf 5 Mio. CHF.
Die Studiengebühren und die Erträge aus Weiterbildung entsprechen sowohl bei der ETH Zürich
als auch bei der EPFL knapp 2 % gemessen am jeweiligen operativen Ertrag 2019.

E T H - R AT

Finanzbericht 201939

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

9  Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
Die Erträge aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen nahmen
bei fast allen Ertragskategorien zu, einzig die Erträge aus Projekten der Schweizerischen Agentur fürInnovationsförderung Innosuisse waren rückläufig. Dies kann auf den Systemwechsel von KTI zu
Innosuisse zurückgeführt werden.
Vom Gesamtvolumen der Erträge fielen 631 Mio. CHF bzw. 81 % auf Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), i.d.R. Forschungsförderung, und 148 Mio. CHF bzw. 19 % auf Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9), i.d.R. Auftragsforschung und wissenschaftliche
Dienstleistungen. Die beiden Anteile verhalten sich über die Jahre gleich.
Die Entwicklung in den einzelnen Kategorien zeigt folgendes Bild:
Die wie schon im Vorjahr hohen Projekterträge aus dem Schweizerischen Nationalfonds (SNF)
sind 2019 durch mehr Forschungsleistungen, insbesondere beim PSI, um 5 Mio. CHF auf 260 Mio. CHF
gestiegen. Knapp 85 % des Ertrags entfielen wiederum auf die beiden ETH (ETH Zürich: 125 Mio. CHF;
EPFL: 94 Mio. CHF).
Die Innosuisse finanziert und steuert u. a. im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» den Betrieb der interuniversitär vernetzten Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs). Der ETH-Bereich ist an sämtlichen
der acht SCCER-Projekten beteiligt, an sieben in leitender Rolle. Der Rückgang an Erträgen 2019 derInnosuisse ist eine Folge der geringeren Zusprachen für neue Projekte im Vorjahr. Die höchsten
Anteile verbuchten wiederum die ETH Zürich (2019: 21 Mio. CHF; 2018: 22 Mio. CHF), die EPFL (2019:14 Mio. CHF; 2018: 18 Mio. CHF) und die Empa (2019: 9 Mio. CHF; 2018: 10 Mio. CHF).
Das Ertragsvolumen aus Projekten und Aufträgen für die Ressortforschung Bund entwickelte sichfür die ETH Zürich positiv. Demgegenüber erwirtschafteten die anderen Einheiten tiefere Erträge als
im Vorjahr, da sich Projekte erst in ihrer Anfangsphase befanden oder aufgrund von Verzögerungenverlangsamt fortschritten. Die WSL generiert einen wesentlichen Anteil (2019: 15 Mio. CHF, Anteil 17 %)ihrer operativen Erträge aus Forschungsaufträgen der Bundesämter. Dazu zählen grosse Projekte desBAFU zu unterschiedlichen Themen wie Wald und Klimawandel sowie Projekte im Rahmen desLandesforstinventars (LFI), das kontinuierlich fortgesetzt wird.
Der hohe Umsetzungsstand bei den Europäischen Forschungsrahmenprogrammen (EU-FRP) überstieg den Vorjahresertrag nochmals deutlich (2019: 152 Mio. CHF; 2018: 142 Mio. CHF), u. a. kamen 2019die im Vorjahr erhaltenen hohen Zusprachen für Fördermittel und ERC-Grants zum Tragen. Obwohl
die Schweiz seit Beginn 2017 vollständig an Horizon 2020 assoziiert ist, enthält das Ertragstotal desBerichtsjahres nach wie vor Erträge aus der Durchführung von Projekten, die in Vorjahren überTabelle 18: Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche DienstleistungenMio. CHF

2019

davon Erträge(IPSAS 23)

davon Erträge(IPSAS 9)2018

davon Erträge(IPSAS 23)

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

260

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung(Innosuisse)49

davon Erträge(IPSAS 9)

Veränderung
absolut

260

–

255

255

–

5

49

–

56

56

–

–6

Forschung Bund (Ressortforschung)

82

58

24

81

51

29

1

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

152

152

–

142

142

–

10

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

146

47

99

139

50

89

7

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

90

66

25

84

60

24

7

Total Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

779

631

148

755

613

142

24

40

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnungdas SBFI aus Bundesmitteln finanziert worden waren (2019: 19 Mio. CHF; 2018: 28 Mio CHF). Im Ertrag2019 spiegelten sich die guten Fortschritte der Horizon-2020-Projekte (2014–2020) im Rahmen des
EU-FRP wider, während sich Projekte aus dem 7. EU-FRP in der Abschlussphase befanden. Fast alle
Institutionen verbuchten höhere Erträge aus den EU-FRP. Bei der EPFL hängen verschiedene Projekte
mit dem FET-Forschungsflaggschiff Human Brain Project (HBP) zusammen.
Die Erträge aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft nahmen gegenüber 2018 um 7 Mio. CHF
zu. Der Anstieg ging hauptsächlich auf die EPFL zurück; demgegenüber stand ein Rückgang beim
PSI, weil sich Projekte verzögert hatten. Die anderen Einheiten verbuchten Erträge auf dem Niveau
des Vorjahres oder verzeichneten leichte Mindererträge. Forschungsprojekte, die überwiegend auf
Projekten mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) beruhen, erweisen sich im langjährigen Vergleich als sehr volatil mit entsprechenden Schwankungen beim Ertrag.
Bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln handelt es sich um Beiträge aus der Zusammenarbeit namentlich mit Kantonen, Gemeinden und internationalen Organisationen. Aufgrund
des Fortschritts bei den laufenden Projekten der ETH Zürich, der EPFL und der Empa stiegen die Erträge um 7 Mio. CHF gegenüber 2018 an.
Informationen zu den Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung und deren Entwicklungsowie zu den zweckgebundenen Drittmitteln, die im Zusammenhang mit den durch die jeweilige
Drittmittelkategorie finanzierten Projekten stehen, finden sich in Anhang 17 bzw. 29.

10  Schenkungen und Legate
Tabelle 19: Schenkungen und Legate
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Schenkungen und Legate

92

155

– 63

Im Berichtsjahr wurden weniger Schenkungsverträge abgeschlossen als im Vorjahr. Das Ertragsvolumen aus Donationen ging insbesondere bei der ETH Zürich von 136 Mio. CHF im Vorjahr auf aktuell
63 Mio. CHF zurück. Die EPFL konnte mehr Schenkungsverträge als im Vorjahr abschliessen. Der Ertrag2019 belief sich auf 22 Mio. CHF (2018: 15 Mio. CHF).
Diese im Jahr 2019 abgeschlossenen Donationsvereinbarungen wurden fast ausschliesslich im
Jahr des Vertragsabschlusses vollumfänglich erfolgswirksam erfasst.
Auch die Forschungsanstalten profitierten von Schenkungen. Deren Volumen lag im Berichtsjahr
bei insgesamt 2 Mio. CHF, im Vorjahr bei unter 1 Mio. CHF.
Der Ertrag der In-kind-Leistung von 5 Mio. CHF aus den unentgeltlichen Nutzungsrechten (Donated Rights) betrifft mit 4 Mio. CHF, wie schon im Vorjahr, vor allem die EPFL für die Gebäude Microcity in Neuenburg und Industrie 17 in Sion.
Tabelle 20: In-kind-LeistungenMio. CHF

E T H - R AT

2019

2018

Veränderung
absolut

Naturalleistungen (Goods In-kind)

–

–

–

Nutzungsrechte (Donated Rights)

5

4

1

Total als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

5

4

1

Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind)

–

–

–

Total nicht als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

–

–

–

Total erhaltene In-kind-Leistungen

5

4

1

Finanzbericht 201941

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

11  Übrige Erträge
Tabelle 21: Übrige Erträge
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Lizenzen und Patente

8

11

–2

Verkäufe

18

13

5

Rückerstattungen

6

15

–8

Übrige Dienstleistungen

47

43

5

Liegenschaftsertrag

34

33

1

Erträge aus Nutzungsüberlassung Immobilien Bund

4

4

–

Gewinne aus Veräusserungen (Sachanlagen)

–

1

–

Aktivierung von Eigenleistungen

1

–

1

Übriger verschiedener Ertrag

21

18

3

140

138

3

Total Übrige Erträge

Die Abweichung gegenüber 2018 kam wesentlich durch den Mehrertrag bei den Verkäufen und in
Kompensation dazu durch den Wegfall von Erträgen aus Lizenzen und Patenten zustande. Das PSI
konnte zusätzliche Detektoren an verschiedene Institute weltweit verkaufen und damit den Verkaufsertrag wesentlich steigern. Beim Ertrag aus Lizenzen und Patenten konnte das PSI den besonderen
Erfolg des Vorjahres mit einer neuen Lizenz im Radiopharmabereich nicht wiederholen.
Im Vorjahr war in der Position Rückerstattungen grossteils die Kostenverrechnung von Rückbaukosten enthalten, die im Berichtsjahr in den übrigen Dienstleistungen erfasst wurde.
Die verbuchten Erträge aus der Nutzungsüberlassung Immobilien Bund werden seit 2018 in obiger Tabelle separiert. Dies steht im Einklang mit Art. 2b Nutzungsüberlassung der Verordnung überdas Rechnungswesen (SR 414.123). Die dazugehörige Abgabe an den Bund befindet sich im Sachaufwand (s. Anhang 13).
Rund 32 Mio. CHF der übrigen Erträge fallen auf die seit 2017 voll­konsolidierten Einheiten (Subkonsolidierung EPFL), insbesondere auf die Société du Quartier Nord de l‘EPFL (SQNE), die Société duQuartier de l‘Innovation (SQIE) und die Fondation EPFL Innovation Park (FEIP).

42

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

12  Personalaufwand
Tabelle 22: Personalaufwand
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Professorinnen und Professoren

209

205

4

Wissenschaftliches Personal

923

907

16

Technisch-administratives Personal, Lernende,
Praktikantinnen und Praktikanten

769

736

32

EO, Suva und sonstige Rückerstattungen

– 10

– 10

–

Total Personalbezüge

52

1 891

1 839

Sozialversicherung AHV / ALV / IV / EO / MuV

118

115

3

Nettovorsorgeaufwand

309

317

–8

Unfall- und Krankenversicherung Suva (BU / NBU / KTG)

7

8

–

Arbeitgeberbeitrag an die Familienausgleichskasse (FAK / FamZG)

30

27

3

Total Sozialversicherungen und Vorsorgeaufwand

464

466

–2

–

–

–

Temporäres Personal

9

11

–2

Veränderung Rückstellungen für Ferien und Überzeit

–2

5

–8

5

– 10

14

Übrige Arbeitgeberleistungen

Veränderung Rückstellungen für anwartschaftliche DienstaltersgeschenkeÜbriger Personalaufwand

19

20

–1

Total Personalaufwand

2 386

2 333

54

Die Personalbezüge stiegen aufgrund des Stellenwachstums und der vom ETH-Rat in Koordination
mit dem Bund für das Jahr 2019 beschlossenen Lohnmassnahmen an. Es standen 1,2 % der Lohnsumme
der dem Lohnsystem (LS) unterstellten Mitarbeitenden für individuelle Lohnanpassungen zur Verfügung. Die Teuerung 2018 wurde 2019 mit 0,9 % ausgeglichen.
Die durchschnittlichen Vollzeitstellen (FTE) (ohne Lernende) betragen für das Berichtsjahr 18 915 FTE(Vorjahr: 18 453 FTE). Sie nahmen um knapp 3 % zu.*
Die detaillierte Zusammensetzung des Nettovorsorgeaufwands wird ausführlich im Anhang 28
Nettovorsorgeverpflichtungen dargestellt.
Bei der Ermittlung der Rückstellung für anwartschaftliche Dienstaltersgeschenke ist im Vorjahreine Schätzungsänderung vorgenommen worden. Der Einmaleffekt aus dieser Anpassung wurde
gemäss IPSAS 3 prospektiv erfasst und führte im Jahr 2018 zu einem Minderaufwand von 8 Mio. CHF.
Er ist im Betrag von - 10 Mio. CHF Veränderung Rückstellungen für anwartschaftliche Dienstaltersgeschenke enthalten.

*

E T H - R AT

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand. Dieser
beträgt 19 440,2 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten
Einheiten.

Finanzbericht 201943

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

13  Sachaufwand
Tabelle 23: Sachaufwand
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Material- und Warenaufwand

140

144

–5

Raumaufwand

350

406

– 56

Energieaufwand

64

56

7

Informatikaufwand

93

98

–5
11

Aufwand für Beratungen, Expertisen, Gastreferate

9685

Bibliotheksaufwand

33

31

2

Übriger Betriebsaufwand

160

168

–9

Total Sachaufwand

935

990

– 55

Der Raumaufwand besteht zu 70 % (Vorjahr: 66 %) aus dem Unterbringungsaufwand für die von den
Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Dieser Unterbringungsaufwand reduzierte sich gegenüber dem Vorjahr um 25 Mio. CHF (Erläuterungen s. Anhang 7
Trägerfinanzierung). Zudem nahmen die im Raumaufwand enthaltenen Unterhalts-, Reparatur-,und Instandhaltungskosten der Immobilien, trotz erhöhter Bautätigkeit bei den Mieterausbauten,
um netto 31 Mio. CHF (42 %) ab. Dies hängt insbesondere mit höheren Aktivierungen im Bereich derMieterausbauten bei der ETH Zürich zusammen, da die Aktivierungspraxis im Berichtsjahr innerhalb
der Vorgaben angepasst wurde.
Die Kosten im Bereich der Energie sind insbesondere beim PSI und der ETH Zürich verbrauchsund marktbedingt gestiegen.
Die im Vergleich zum Vorjahr tieferen Auslagen für Informatik lassen sich auf weniger Anschaffungen durch die Hochschulen zurückführen. Zudem konnte die EPFL einen grossen Teil der angeschafften Netzwerkausrüstung aktivieren.
Die Erhöhung des Aufwands für Beratungen, Expertisen und Gastreferate stammt mehrheitlichvon der ETH Zürich (insbesondere für Immobilien-Projekte), von der EPFL und vom PSI.
Der übrige Betriebsaufwand enthält überwiegend Auslagen für Spesen, übrige Dienstleistungen
Dritter und den Unterhalt, die Reparaturen und die Instandhaltung von Mobilien.
Im Berichtsjahr wurde erneut eine Abgabe an den Bund aus der Nutzungsüberlassung von bundeseigenen Immobilien an Dritte entrichtet (Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen
des ETH-Bereichs, Art. 2b). Die Abgabe wurde im übrigen Betriebsaufwand subsumiert und betrug
im Berichtsjahr 2 Mio. CHF. Der korrespondierende Ertrag von 4 Mio. CHF ist bei den Übrigen Erträgen
ausgewiesen (s. Anhang 11).

14  Transferaufwand
Tabelle 24: Transferaufwand
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Stipendien und andere Beiträge an Studierende und Doktorierende

21

20

1

Beiträge an Forschungsprojekte

16

12

5

Übriger Transferaufwand

12

11

1

Total Transferaufwand

49

43

7

Als Transferaufwand gelten Beiträge, bei denen keine unmittelbare Leistung in Rechnung gestelltwird. Im Berichtsjahr weisen insbesondere die ETH Zürich (+ 2 Mio. CHF) und die EPFL (+ 2 Mio. CHF)
höhere Beiträge an Forschungsprojekte und -kooperationen aus.

44

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

15  Finanzergebnis
Tabelle 25: Finanzergebnis
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut56–2

Beteiligungsertrag

4

3

2

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

33

1

31

FINANZERTRAG
Zinsertrag

Fremdwährungsgewinne

5

5

–

Übriger Finanzertrag

–

–

–

47

16

31

Zinsaufwand

9

10

–

Total Finanzertrag

FINANZAUFWANDÜbrige Finanzierungskosten für Fremdkapitalbeschaffung

–

–

–

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

1

18

– 17

Fremdwährungsverluste

8

9

–1

Wertberichtigung Darlehen und Festgelder

–

–

–

Übriger Finanzaufwand

1

1

–

Total Finanzaufwand

20

38

– 19

Total Finanzergebnis

28

– 22

50

Die gute Entwicklung an den Finanzmärkten führt im Berichtsjahr zu einer positiven Performance
auf dem eingesetzten Anlagekapital. Die unvorteilhafte Entwicklung der Devisenkurse mindert das
positive Finanzergebnis leicht.
Der Zinsertrag enthält Zinsen aus Aufzinsung von Forderungen und Darlehen im Umfang von
4 Mio. CHF (Vorjahr: 4 Mio. CHF).
Im Zinsaufwand ist hauptsächlich der Zinsaufwand aus Finanzierungsleasing ausgewiesen. Weitere Informationen zum Finanzierungsleasing finden sich im Anhang 25 Finanzverbindlichkeiten.

16  Flüssige Mittel
und kurzfristige Geldanlagen
Tabelle 26: Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Kasse

2

1

–

Post

258

205

53

Bank

39

62

– 23

Kurzfristige Geldanlagen (< 90 Tage)

651

583

68

Total Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

950

852

98

650 Mio. CHF oder 99,9 % der kurzfristigen Geldanlagen bestehen gegenüber der Bundestresorerie,basierend auf der Vereinbarung über die Tresoreriebeziehungen zwischen der Eidgenössischen
Finanzverwaltung und dem ETH-Bereich vom 29. November 2007. Im Vorjahr lag dieser Wert bei 573
Mio. CHF. Diese Mittel werden zukünftig für Lehre und Forschung eingesetzt.

E T H - R AT

Finanzbericht 201945

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

17  ForderungenTabelle 27: ForderungenMio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

1 544

1 522

22

FORDERUNGEN OHNE ZURECHENBARE GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Projektgeschäft und Zuwendungen
Sonstige Forderungen

8

6

1

Wertberichtigungen

–

–

–

Total Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 551

1 528

23

davon kurzfristig

612

558

54

davon langfristig

939

970

– 31

49

37

12
–

FORDERUNGEN MIT ZURECHENBAREN GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Sonstige Forderungen1

1

Wertberichtigungen

–2

–2

–

48

36

12

davon kurzfristig

48

36

12

davon langfristig

–

–

–

Total Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

Die Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen umfassen die per Ende Jahr noch nicht abgerufenen oder bezahlten Restbestände aus den vertraglich vereinbarten Projektsummen oder aus
zugesicherten Zuwendungen. Gegenüber 2018 nahmen die Guthaben gegenüber den DrittmittelGeldgebern um 23 Mio. CHF zu.
Im Vergleich zum Vorjahr stiegen die Forderungen gegenüber dem SNF, der Ressortforschung
Bund sowie gegenüber von Gemeinden, Kantonen und internationalen Organisationen an, während
sie gegenüber den Geldgeber-Kategorien Innosuisse, EU-FRP und der Privatwirtschaft abgebaut wurden.
Die sonstigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen enthalten im Wesentlichen die
Aktivposten aus der Abrechnung mit den Sozialversicherungen.

Fälligkeit der Forderungen:Tabelle 28: Fälligkeitsanalyse
Mio. CHF

Total
ForderungenNichtüberfällig

Überfällig bis
90 TageÜberfällig 91
bis 180 TageÜberfällig
über 180 Tage

31.12.2019

Bruttowert

1 601

1 566

20

6

9

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 551

1 530

11

5

5

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

50

36

9

1

4

Wertberichtigungen

–2

–

–

–

–2

14

1

4

Davon Einzelwertberichtigung–131.12.2018

Bruttowert

1 566

1 547

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 528

1 522

5

1

1

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

38

25

9

1

3

Wertberichtigungen

–2

–1

–

–

–1

Davon Einzelwertberichtigung

46–1Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Wertberichtigung Forderungen
Für gefährdete Forderungsbestände aus Lieferungen und Leistungen bestanden Ende 2019 Wertberichtigungen im Umfang von unverändert 2 Mio. CHF. Auf den Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen ist keine Wertberichtigung zu verzeichnen.

18  Vorräte
Tabelle 29: Vorräte
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Vorräte aus Kauf

10

10

–

Vorräte aus Eigenfertigung

–

–

–

Total Vorräte

10

10

–

Grundsätzlich verfügt der ETH-Bereich über keine namhaften Warenvorräte oder Eigenfertigungenzum Verkauf. Die Vorräte bestehen aus wiederkehrenden Lagerartikeln wie beispielsweise Chemikalien, Labormaterial und Versuchsmaterialien, die in Lehre und Forschung benötigt werden. Eine jährliche physische Inventur erfolgt für Lager mit einem Gesamtwert oberhalb von 100 000 CHF.

19  Aktive RechnungsabgrenzungenTabelle 30: Aktive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorausbezahlter Aufwendungen

29

34

–4

Übrige aktive Rechnungsabgrenzungen

20

14

6

Total Aktive Rechnungsabgrenzungen

49

48

1

Die grössten Abgrenzungsposten für vorausbezahlte Aufwendungen betrafen die Bibliothek (8 Mio.
CHF), Mietvorauszahlungen (11 Mio. CHF) und Informatikleistungen (3 Mio. CHF).
Die übrigen aktiven Rechnungsabgrenzungen beinhalten wiederum insbesondere Ertragsabgrenzungen im Zusammenhang mit IPSAS-9-Geschäften (Transaktionen mit zurechenbaren Gegenleistungen), die sich auf 12 Mio. CHF beliefen.

E T H - R AT

Finanzbericht 201947

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

20  Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Einzelheiten zu den wesentlichen assoziierten Einheiten sind den nachfolgenden Tabellen zu entnehmen. Sämtliche assoziierten Einheiten sind in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten undassoziierten Einheiten dargestellt.
Im ETH-Bereich gibt es im Berichtsjahr keine Joint Ventures.
Die Beteiligungen an assoziierten Einheiten haben sich über das Jahr, wie in Tabelle 31 dargestellt,
verändert.
Tabelle 31: Veränderung der Beteiligung an assoziierten Einheiten
Mio. CHF

2019

2018

Stand per 01.01.

135

147

Zugänge––

Abgänge––

Dividenden––1

Anteil am Jahresergebnis

74

– 11

Anteil an direkt im Eigenkapital erfassten Positionen

–1

–1

208

135

Stand per 31.12.

Die zusammenfassenden Finanzinformationen hinsichtlich der wesentlichen assoziierten Einheiten
sind nachfolgend angegeben. Die Abschlüsse und die hier ausgewiesenen Beträge wurden für die Bilanzierung nach der Equity-Methode mit Vereinfachungen an die Rechnungslegung des ETH-Bereichs
angepasst.

48

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 32: Wesentliche assoziierte Einheiten – zusammenfassende Finanzinformation
Mio. CHFETH Zürich
Foundation *AlbertLück-Stiftung

Stiftung fürStudentisches
WohnenFondation
Les Bois
Chamblard

Fondation
Campus Biotech
Geneva31.12.2019

31.12.2018

31.12.2018

31.12.2018

31.12.2019

31.12.2019
Verwendeter Bilanzstichtag
Umlaufvermögen

330

1

5

11

12

Anlagevermögen

224

51

109

15

12

1

7

1

–

8

Kurzfristiges Fremdkapital *Langfristiges Fremdkapital *

2

28

52

–

6

Ertrag

118

6

13

–

21

Jahresergebnis

73

1

4

–1

–1

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden

–

–

–

–

–

31.12.2018
Verwendeter Bilanzstichtag

31.12.2018

31.12.201731.12.201731.12.201731.12.2018

Umlaufvermögen

264

1

4

12

15

Anlagevermögen

226

53

107

15

14

Kurzfristiges Fremdkapital *

–

5

–

–

9

Langfristiges Fremdkapital *

2

33

54

–

9

Ertrag

131

6

11

–

21

Jahresergebnis

– 12

1

2

–

–2

–

–

–

–

–

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden*	Die zweckgebundenen Fondskapitalien sowie die Verbindlichkeiten aus Vergaben werden aus den FremdkapitalPositionen der ETH Zürich Foundation eliminiert. Sie sind bereits im Eigenkapital der ETH Zürich als wesentlicher
Teil der Position zweckgebundene Reserven aus Schenkungen und Legaten enthalten.

Tabelle 33: Zusammengefasste Informationen für einzeln unwesentliche assoziierte Einheiten
Mio. CHF

2019

2018

Ertrag38

38

Steueraufwand

1

1

Jahresergebnis

2

4

Nicht erfasste Verluste aus assoziierten Einheiten:Es bestanden keine nicht erfassten Verluste aus assoziierten Einheiten, weder in der Berichtsperiode
noch kumuliert.

E T H - R AT

Finanzbericht 201949

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

21  Sachanlagen und immaterielle Anlagen
Mobiles Anlagevermögen
Technische Betriebseinrichtungen, Maschinen, Geräte, Mobiliar, Fahrzeuge,Anzahlungen, mobile Anlagen im Bau:
Die Anschaffungen in dieser Kategorie betragen im Berichtsjahr 86 Mio. CHF. Beispiele für diesjährige
grössere Investitionen sind Massenspektrometer und Mikroskope bei den beiden Hochschulen, Investitionen in SwissFEL (Strahllinien ARAMIS und ATHOS) beim PSI und Erweiterungen am Forschungs- undInnovationsgebäude NEST bei der Empa.
Die Umgliederungen von 21 Mio. CHF betreffen mobile Anlagen im Bau, die im Berichtsjahr definitiv dieser Anlagekategorie zugeführt werden konnten und zukünftig abgeschrieben werden.
Der Abgang bei den Anschaffungswerten enthält einen nicht liquiditätswirksamen Sondereffekt
beim PSI im Umfang von 84 Mio. CHF. Unter Anwendung von IFRIC 1 werden bei den Beschleunigeranlagen des PSI deren Kosten für Rückbau inklusive Entsorgung in die Anschaffungswerte einbezogen.
Die im Vorjahr im Rahmen der aktualisierten Gesamtkostenschätzung des Bundes aktivierten Nachzahlungen an die Nagra werden neu, mit der Verabschiedung des Voranschlages 2020 (Dezember2019), durch den Bund übernommen. Aufgrund der geänderten Sachlage wurden die Beschleunigeranlagen sowie die zugehörige Rückstellung gemäss IFRIC 1 neu beurteilt, was zu einer Reduktion um
je 84 Mio. CHF führte (s. Erläuterungen in Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen und Anhang 27 Rückstellungen). Der Buchwert der Beschleunigeranlagen per 31. Dezember
2019 beträgt 474 Mio. CHF (Vorjahr 611 Mio. CHF).
Bereinigt um diesen Sondereffekt betragen die Abgänge 32 Mio. CHF (verschrottete/ausgebuchte
oder verkaufte Anlagen). Die korrespondierenden Wertberichtigungen belaufen sich auf 30 Mio. CHF.
Tabelle 34: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2019
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
undKommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal Mobiles
Anlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagen im
Bau

Total
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

–

–

–1

–1

–

–

–

–1

–
96

ANSCHAFFUNGSWERTE
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.

2 821

401

84

3 306

773

141

915

4 221

Zugänge

86

28

53

167

12

80

92

259

2

Umgliederungen

21

2

– 23

–

20

– 20

–

–

–

Stand per 01.01.2019

Abgänge

– 116

– 13

–2

– 131

–5

–

–5

– 136

–

2 812

418

113

3 343

801

201

1 002

4 345

98

39

–

–

39

–

–

–

39

–

Stand per 01.01.2019

1 609

334

–

1 943

295

–

295

2 238

29

Abschreibungen

162

44

–

206

49

–

49

255

6

Wertminderungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2019

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Wertberichtigungen

– 30

– 13

–

– 43

–4

–

–4

– 47

–

Stand per 31.12.2019

1 741

365

–

2 107

340

–

340

2 447

35

Bilanzwert per 31.12.2019

1 070

53

113

1 236

461

201

662

1 898

63

209

209

–

davon Anlagen im Leasing

50–

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Informatik und Kommunikation:
Die im Berichtsjahr erworbene Informatik-Hardware und die Kommunikationsmittel im Umfang von
28 Mio. CHF betreffen überwiegend Hochleistungsrechner/Server, die durch die ETH Zürich und die EPFL
angeschafft wurden.
Die Umgliederungen von 2 Mio. CHF sind mobile Anlagen im Bau, die im Berichtsjahr definitiv dieser
Anlagekategorie zugeführt werden konnten und zukünftig abgeschrieben werden.
Bei den Abgängen (- 13 Mio. CHF) handelt es sich um verschrottete/ausgebuchte oder verkaufte Anlagen. Die dazugehörigen ausgebuchten Wertberichtigungen betragen 13 Mio. CHF.
Immobiles Anlagevermögen
Die Immobilien befinden sich grösstenteils im Eigentum des Bundes, daher werden hauptsächlich
Mieterausbauten ausgewiesen. Die im Bau befindlichen Mieterausbauten (Immobile Anlagen im Bau)
zeigen im Berichtsjahr Zugänge von 80 Mio. CHF. Der Anstieg des Aktivierungsvolumens (Vorjahr 35
Mio. CHF) hing insbesondere mit der Anpassung der Aktivierungspraxis per 1. Januar 2019 sowie mit derhöheren Bautätigkeit bei der ETH Zürich zusammen. Die Sachanlagen im Leasing im Betrag von 209
Mio. CHF stammen überwiegend aus den von der EPFL beherrschten Einheiten SQIE und SQNE.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen enthalten aktivierte Lizenzen, Patente, Rechte, Software und Nutzungsrechte. Der Nettobuchwert von 63 Mio. CHF besteht grösstenteils aus den Nutzungsrechten für das
Gebäude Microcity bei der EPFL (55 Mio. CHF). Die Zugänge im Berichtsjahr betreffen insbesondere
Software, die durch das PSI und die ETH Zürich erworben wurde.
Alle Anlagekategorien werden gemäss den in Anhang 3 beschriebenen Grundsätzen abgeschrieben.
Allfällige Wertminderungen werden in den Tabellen 34 und 35 separat ausgewiesen.

Tabelle 35: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2018
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
undKommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal Mobiles
Anlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagen im
Bau

Total
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

2 523

386

84

2 994

762

132

894

3 888

93

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.2018
Zugänge

306

30

51

386

5

35

40

426

4

Umgliederungen

44

4

– 48

–

25

– 25

–

–

–

Abgänge

– 51

– 19

–1

– 72

– 18

–

– 19

– 91

–1

2 821

401

86

3 308

773

141

915

4 223

96

Stand per 01.01.2018

1 452

311

–

1 763

262

–

262

2 025

25

Abschreibungen

165

42

–

207

48

–

48

255

5

Wertminderungen

1

–

–

1

–

–

–

1

–

Stand per 31.12.2018

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Wertberichtigungen

– 48

– 19

–

– 67

– 15

–

– 15

– 82

–1

Stand per 31.12.2018

1 570

334

–

1 905

295

–

295

2 199

29

Bilanzwert per 31.12.2018

1 251

66

86

1 403

479

141

620

2 023

67

220

220

–

davon Anlagen im Leasing

E T H - R AT

Finanzbericht 2019–51

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

22  Finanzanlagen und DarlehenTabelle 36: Finanzanlagen und Darlehen
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

283

231

52

KURZFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere, Festgelder und Fondsanlagen
Positive WiederbeschaffungswerteÜbrige Finanzanlagen
DarlehenTotal Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

–

–

–

1 146

1 178

– 32

1

1

–

1 430

1 409

21

LANGFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere und Festgelder

–

–

–

Übrige Finanzanlagen

40

30

10

DarlehenTotal Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

1

1

–

42

32

10

Kurzfristige Finanzanlagen werden insbesondere mit vereinnahmten Drittmitteln getätigt, die nicht
sofort verwendet werden. Auf Basis der geltenden Tresorerievereinbarung zwischen der EFV und dem
ETH-Bereich werden diese Gelder am Markt oder beim Bund platziert. Die am Markt platzierten
Drittmittel werden im Rahmen von Vermögensverwaltungsmandaten bei Schweizer Banken bewirtschaftet. Ab 2019 werden die Immobilienfonds erstmals in der Position Wertpapiere, Festgelder undFondsanlagen ausgewiesen. In der Vergleichsperiode sind die Immobilienfonds wie im Vorjahresbericht Teil der Position Übrige Finanzanlagen. Neben dieser Umschichtung (34 Mio. CHF) führten
die positive Performance sowie ein neues Vermögensverwaltungsmandat bei der ETH Zürich zu
einem höheren Bestand der Wertpapiere, Festgelder und Fondsanlagen. Bei der EPFL wurde demgegenüber ein Grossteil des Portfolios verkauft.
In den übrigen kurzfristigen Finanzanlagen befinden sich primär die kurzfristigen Depotkonten
beim Bund mit einer Gesamt- oder Restlaufzeit zum Erwerbszeitpunkt von drei bis zwölf Monaten(+ 2 Mio. CHF).
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen beinhalten zur Veräusserung verfügbare Beteiligungen(13 Mio. CHF) und das langfristige Depotkonto beim Bund (27 Mio. CHF), dem netto 8 Mio. CHF zugeführt wurden. Dieses Depotkonto wird jährlich geäufnet, um den zukünftigen Rückbau der Beschleunigeranlage beim PSI finanzieren zu können (s. auch Anhang 27 Rückstellungen). Die zur Veräusserung verfügbaren Beteiligungen enthalten mehrheitlich Beteiligungen an Spin-offs mit einem Anteil
von weniger als 20 % in den Büchern der ETH Zürich, des ETH-Rates (für den ETH-Bereich; treuhänderisch gehalten durch die EPFL) und des PSI. Sie werden zu Verkehrswerten bewertet.
Die kurz- und langfristigen Darlehen von 2 Mio. CHF bestehen zu einem Viertel aus Darlehen zu
Vorzugskonditionen, die an Studierende und Doktorierende sowie an Spin-offs gegeben werden.
Die Darlehen an Studierende und Doktorierende sind innert Jahresfrist (kurzfristig) oder in Raten
während sechs Jahren ab Studienabschluss (langfristig) zurückzuzahlen. Per 31. Dezember 2019 gab
es keine nennenswerten überfälligen Darlehen. Es wurde beim PSI eine geringfügige Wertberichtigung auf einem Darlehen eines Spin-offs erfasst.
Vom Total der Finanzanlagen per Ende 2019 (1472 Mio. CHF) waren beim Bund 1173 Mio. CHF (2018:
1163 Mio. CHF) angelegt, 283 Mio. CHF (2018: 265 Mio. CHF) waren bei Geldinstituten platziert.

52

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

23  KofinanzierungenTabelle 37: KofinanzierungenMio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

Stand per 01.01.

164

156

7

Zugänge–7–7

Abgänge–––Stand per 31.12.

164

164

–

36

32

4

ANSCHAFFUNGSWERTEKUMULIERTE WERTBERICHTIGUNGEN
Stand per 01.01.
Abschreibungen

4

4

–

Abgänge–––Stand per 31.12.

40

36

4

Bilanzwert per 31.12.

123

128

–4

Im Berichtsjahr 2019 kam es weder zu Zugängen noch zu Abgängen. Nach der Wertberichtigung derKofinanzierungen in Form der jährlichen Abschreibungen (2019: – 4 Mio. CHF) ergab sich per Ende2019 der Bilanzwert von 123 Mio. CHF.

24  Laufende Verbindlichkeiten
Tabelle 38: Laufende Verbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

41

48

–7

Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungen

37

28

9

Übrige laufende Verbindlichkeiten

76

104

– 27

Total Laufende Verbindlichkeiten

154

179

– 25

Die Reduktion der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen setzt sich aus zwei Effektenzusammen. Einerseits verzeichnete die EPFL eine Reduktion um 12 Mio. CHF, insbesondere aufgrundvon Überweisungen an Partner für das FET-Flaggschiff HBP-Projekt. Andererseits fand ein Anstieg
von 7 Mio. CHF bei der ETH Zürich statt, da aufgrund eines SAP-Systemwechsels im Vorjahr sämtliche
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bezahlt wurden.
Die übrigen laufenden Verbindlichkeiten reflektieren hauptsächlich finanzielle Verpflichtungen
aus Projekten gegenüber beteiligten Forschungspartnern, bei denen die Institutionen des ETH-Bereichs die Leading Houses sind. Im Berichtsjahr hatte insbesondere die EPFL Zahlungen an Projektpartner weitergeleitet, wodurch sich die Verpflichtungen deutlich reduzierten.

E T H - R AT

Finanzbericht 201953

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

25  Finanzverbindlichkeiten
Tabelle 39: Kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten - Überblick
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut–––

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

9

9

–

Negative Wiederbeschaffungswerte

–

1

–1

KURZFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN
Verbindlichkeiten gegenüber FinanzinstitutenÜbrige Finanzverbindlichkeiten

6

7

–1

15

16

–2

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

276

285

–9

Übrige Finanzverbindlichkeiten

74

76

–2

350

361

– 11

kurzfristig

langfristig

Total

16

361

377

Aufnahme von kurzfristigen und langfristigen
Finanzverbindlichkeiten

1

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen
Finanzverbindlichkeiten

– 10

–

– 10

Total Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

LANGFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Total Langfristige Finanzverbindlichkeiten

Tabelle 40: Kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten - Veränderung 20192019
Mio. CHF

Finanzverbindlichkeiten Stand per 01.01.

Total liquiditätswirksame Veränderungen

–9

–

–9

Veränderungen von Verkehrswerten

–1

–

–1

Umgliederungen

11

– 11

–

Übrige Veränderungen

–3

–

–3

Total nicht liquiditätswirksame Veränderungen

8

– 11

–3

Finanzverbindlichkeiten Stand per 31.12.

15

350

365

Die Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing nehmen um den Amortisationsanteil der jährlichen Leasingzahlungen ab. Die übrigen Finanzverbindlichkeiten enthalten die Leistungsverpflichtung für das erhaltene Nutzungsrecht der EPFL im Zusammenhang mit dem Gebäude Microcity, das
im Sinne eines Finanzierungsleasings bilanziert wurde (55 Mio. CHF; Vorjahr: 58 Mio. CHF). Die
jährliche Abnahme entspricht einer periodisch erhaltenen Leistung, welche als nicht liquiditätswirksamer Schenkungsertrag verbucht ist.

54

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 41: Finanzierungsleasing
Mio. CHF

Künftige
Mindestleasingzahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

Künftige
Mindestleasingzahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

2019

2019

2019

2018

2018

2018

Fälligkeiten
Fälligkeiten bis 1 Jahr

17

8

9

17

8

9

Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

68

30

38

68

31

37

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

311

73

238

328

80

248

396

111

285

413

119

294

2019

2018

–

–

36

42

Total per 31.12.

LEASINGAUFWAND
In der Periode als Aufwand erfasste bedingte MietzahlungenZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Die Finanzierungsleasings bei der EPFL betreffen Immobilien der einfachen Gesellschaften SQIE sowie
SQNE. Die EPFL hat bezüglich der Bilanzierung dieser Mietverträge verschiedene Annahmen getroffen,
die in Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen dargelegt sind. Die Mietverträge beinhalten beide eine Mietzinskoppelung an die generelle Preisentwicklung (Konsumentenpreisindex). Der Barwert der Mindestleasingzahlungen beträgt bei der SQNE 170 Mio. CHF und bei
der SQIE 99 Mio. CHF per Ende Berichtsjahr (Mietdauer 30 Jahre). Das Finanzierungsleasing der ETH
Zürich betrifft eine Immobilie auf dem Campus Hönggerberg (total Barwert der künftigen Mindestleasingzahlungen: 16 Mio. CHF). Der Bezug des Gebäudes war im September 2015 und der Vertrag läuft
bis 2045. Es besteht keine Verlängerungs- oder Kaufoption. Der Nettomietzins ist jedoch zu 80 %indexiert und kann jeweils auf Jahresende angepasst werden.

26  Passive RechnungsabgrenzungenTabelle 42: Passive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

ZinsenAbgrenzung vorauserhaltener Erträge

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

–

–

–

105

94

11

Übrige passive Rechnungsabgrenzungen

45

48

–3

Total Passive Rechnungsabgrenzungen

150

142

8

Die Abgrenzungen vorauserhaltener Erträge enthalten insbesondere Dienstleistungsverträge und Auftragsforschung mit zurechenbarer Gegenleistung nach IPSAS 9 (2019: 98 Mio. CHF, 2018: 82 Mio. CHF).
Aufgrund des generell höheren Auftragsvolumens nach IPSAS 9 nahmen auch die vorauserhaltenen
Beträge zu.
Bei den übrigen passiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich vorwiegend um Abgrenzungen
im Zusammenhang mit Quellensteuern und mit Aufwandsabgrenzungen für zentrale Beschaffungenfür den Betrieb, für Bauprojekte oder für den Bezug von Informatikgütern. Das Total verteilt sich auf
die ETH Zürich (17 Mio. CHF), die EPFL (13 Mio. CHF), das PSI (13 Mio. CHF) und die Empa (2 Mio. CHF).

E T H - R AT

Finanzbericht 201955

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

27  RückstellungenTabelle 43: Rückstellungen – Überblick
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Rückstellungen für Ferien und Überzeit

99

102

–2

Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39

71

66

5

Rückbauten

551

638

– 88

–

–

–

Bürgschaften, Garantien
Rechtsfälle

2

2

–

Andere Rückstellungen

–

5

–5

Total Rückstellungen

723

813

– 91

Im Berichtsjahr reduzierten sich die Rückstellungen um 91 Mio. CHF. Vor allem die langfristigen Rückstellungen für Rückbauten gingen zurück.
Die Rückstellungen für Ferien und Überzeit werden auf Basis der erhobenen, effektiven Stundensalden je Mitarbeiterin und je Mitarbeiter ermittelt. Dieses Guthaben der Mitarbeitenden wird als
kurzfristig klassifiziert.
Die Position Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39 beinhaltet die erworbenen Dienstalters­
geschenke / anwartschaftlichen Treueprämien, die durch unabhängige Aktuare mittels der ProjectedUnit-Credit-Methode bewertet werden. Die Bildung und die Verwendung dieser Rück­stellung werden separat ausgewiesen.
Der Bestand der Position Rückbauten enthält 543 Mio. CHF (2018: 631 Mio. CHF) für den Rückbau
von Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI (s. Erläuterungenin Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen und Anhang 21 Sachanlagen). Der für die Finanzierung dieser Kosten vorgesehene jährliche Zugang auf dem Depotkonto
beim Bund beläuft sich ab 2019 auf 11 Mio. CHF (s. Anhang 22 Finanzanlagen und Darlehen). Beim
PSI bestehen zudem Rückstellungen in Höhe von je 4 Mio. CHF für den Rückbau des Gantry 3 (Anlage
für die Strahlentherapie) und des SwissFEL.
Die Position Andere Rückstellungen enthielt im Vorjahr eine Rückstellung von 5 Mio. CHF für Rückzahlungsrisiken aus EU-Projekten bei der EPFL. Davon wurden 2 Mio. CHF verwendet und 3 Mio. CHF
konnten aufgelöst werden.

56

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 44: Rückstellungen – Veränderung 2019
Mio. CHF

Anpassungen aus Restatement per 01.01.
Stand per 01.01.2019

Rückstellungen fürFerien undÜberzeit

Anderefällige
Leistungennach IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

–

–

–1

–

–

–

–1

102

66

637

–

2

5

812

Bildung

1

13

–

–

1

–

14

Auflösung

–2

–

– 84

–

–1

–3

– 90

Verwendung

–1

–8

–2

–

–

–2

– 14

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2019

99

71

551

–

2

–

723

davon kurzfristig

99

–

–

–

2

–

102

davon langfristig

–

71

550

–

–

–

621

Rückstellungen fürFerien undÜberzeit

Anderefällige
Leistungennach IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

96

76

429

–

1

6

608

Tabelle 45: Rückstellungen – Veränderung 2018
Mio. CHF

Stand per 01.01.2018
Bildung

5

5

209

–

1

2

222

Auflösung

–

–5

–

–

–

–2

–8
–9

Verwendung

–

–9

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2018

102

66

638

–

2

5

813

davon kurzfristig

102

–

–

–

2

5

109

davon langfristig

–

66

638

–

–

–

705

E T H - R AT

Finanzbericht 201957

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

28  Nettovorsorgeverpflichtungen
Der Grossteil der Angestellten und Rentenbeziehenden der Institutionen des ETH-Bereichs sowie derStab und das Präsidium des ETH-Rats sind im Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der Sammeleinrichtung
Pensionskasse des Bundes PUBLICA (PUBLICA) versichert. Es sind keine weiteren wesentlichen Vorsorgewerke bei den beherrschten Einheiten vorhanden, weshalb sich die weiteren textlichen Ausführungen auf das Vorsorgewerk ETH-Bereich bei PUBLICA beziehen.
Im Bestand der Nettovorsorgeverpflichtungen per 31. Dezember 2019 sind jedoch Verpflichtungenaus weiteren Vorsorgeplänen ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA im Umfang von
4 Mio. CHF (Vorjahr: 4 Mio. CHF) enthalten.

Rechtsrahmen und Verantwortlichkeiten
Gesetzliche Vorgaben
Die Durchführung der Personalvorsorge muss über eine vom Arbeitgeber getrennte Vorsorgeeinrichtung erfolgen. Das Gesetz schreibt Minimalleistungen vor.
Organisation der Vorsorge
PUBLICA ist eine selbstständige, öffentlich-rechtliche Anstalt des Bundes.
Die Kassenkommission ist das oberste Organ der PUBLICA. Neben der Leitung übt sie die Aufsicht
und die Kontrolle über die Geschäftsführung der PUBLICA aus. Die paritätisch besetzte Kommission
besteht aus 16 Mitgliedern (je acht Vertreterinnen und Vertreter der versicherten Personen sowie derArbeitgeber aus dem Kreis aller angeschlossenen Vorsorgewerke). Somit besteht das oberste Organ
der PUBLICA zu gleichen Teilen aus Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertreterinnen und -vertretern.
Jedes Vorsorgewerk hat ein eigenes paritätisches Organ. Es wirkt u. a. beim Abschluss des Anschlussvertrags mit und entscheidet über die Verwendung allfälliger Überschüsse. Das paritätische
Organ setzt sich aus je neun Arbeitgeber- und Arbeitnehmervertreterinnen und -vertretern der Einheiten zusammen.
Versicherungsplan
Im Sinne von IPSAS 39 ist die Vorsorgelösung als leistungsorientiert (defined benefit) zu klassifizieren.
Der Vorsorgeplan ist in den Vorsorgereglementen für die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie
für die Professorinnen und Professoren des Vorsorgewerks ETH-Bereich festgelegt. Diese Reglemente
sind Bestandteil des Anschlussvertrags mit der PUBLICA. Der Vorsorgeplan gewährt im Fall von Invalidität, Tod, Alter und Austritt mehr als die vom Gesetz geforderten Mindestleistungen, d. h. es handelt
sich um einen sogenannten umhüllenden Plan (obligatorische und überobligatorische Leistungen).
Die Arbeitgeber- und Arbeitnehmersparbeiträge werden in Prozent des versicherten Lohnes definiert. Für die Versicherung der Risiken Tod und Invalidität wird eine Risikoprämie erhoben. Die Verwaltungskosten werden vom Arbeitgeber bezahlt.
Die Altersrente ergibt sich aus dem zum Pensionierungszeitpunkt vorhandenen Altersguthaben
multipliziert mit dem im Reglement festgelegten Umwandlungssatz. Die Arbeitnehmerin oder derArbeitnehmer hat die Möglichkeit, die Altersleistungen als Kapital zu beziehen. Es bestehen Vorsorge­
pläne für verschiedene Versichertengruppen. Zudem hat die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer
die Möglichkeit, zusätzliche Sparbeiträge zu leisten.
Die Risikoleistungen werden in Abhängigkeit vom projizierten, verzinsten Sparkapital und vom Umwandlungssatz ermittelt.
Vermögensanlage
Die Vermögensanlage erfolgt durch die PUBLICA gemeinsam für alle Vorsorgewerke (mit gleichem Anlageprofil).
Die Kassenkommission als oberstes Organ der PUBLICA trägt die Gesamtverantwortung für die Verwaltung des Vermögens. Sie ist zuständig für den Erlass und für Änderungen des Anlagereglements
und bestimmt die Anlagestrategie. Der Anlageausschuss berät die Kassenkommission in Anlage­fragenund überwacht die Einhaltung des Anlagereglements und der -strategie.

58

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Verantwortung für die Umsetzung der Anlagestrategie liegt beim Asset Management von PUBLICA. Ebenso fällt das Asset Management die taktischen Entscheide, vorübergehend von den Gewichtungen der Anlagestrategie abzuweichen, um gegenüber der Strategie einen Mehrwert zu generieren. Bei einem mehrjährigen Auf- oder Abbau von einzelnen Anlageklassen wird eine ProrataStrategie berechnet, damit die Transaktionen auf der Zeitachse diversifiziert werden.

Risiken für den Arbeitgeber
Das paritätische Organ des Vorsorgewerks ETH-Bereich kann das Finanzierungssystem (Beiträge undzukünftige Leistungen) jederzeit ändern. Während der Dauer einer Unterdeckung im vorsorgerechtlichen Sinne (Art. 44 BVV 2) und sofern andere Massnahmen nicht zum Ziel führen, kann das paritätische Organ vom Arbeitgeber Sanierungsbeiträge erheben. Wenn damit überobligatorische Leistungenfinanziert werden, muss der Arbeitgeber sich damit einverstanden erklären.
Der definitive Deckungsgrad gemäss BVV 2 lag zum Zeitpunkt der Genehmigung der konsolidierten Jahresrechnung noch nicht vor. Der provisorische regulatorische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA nach BVV 2 betrug per Ende 2019 105,7 % (2018: 101,8 %, definitiv).
Der provi­sorische ökonomische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA betrug perEnde Jahr 87,2 % (2018: 84,7 %, definitiv).

Besondere Ereignisse
In der laufenden Berichtsperiode gab es keine zu berücksichtigenden Planänderungen, Plankürzungen oder Planabgeltungen beim Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der PUBLICA. Die am 25. April 2018 vom
Bundesrat genehmigten Anpassungen des technischen Zinssatzes und des Umwandlungssatzes per 1.
Januar 2019 wurden als nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand im 2018 berücksichtigt.
Tabelle 46: NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen– 9 842– 9 033

Vorsorgevermögen zu Marktwerten
Bilanzierte Nettovorsorgeverpflichtungen

7 419

6 795

– 2 423– 2 239

Die Zunahme der Nettovorsorgeverpflichtung um 185 Mio. CHF geht hauptsächlich auf die Reduktion
des Diskontierungszinssatzes (2019: - 0.2 % / 2018: 0.3 %) zurück, welche zu einem Grossteil durch
die positive Rendite des Vorsorgevermögens kompensiert wurde.
Vom Gesamtbestand beziehen sich 4 Mio. CHF (2018: 4 Mio. CHF) der Nettovorsorgeverpflichtungen
auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.

E T H - R AT

Finanzbericht 201959

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 47: Nettovorsorgeaufwand
Mio. CHF

2019

2018

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

291

297

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

6

9

Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen––Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen

27

27

– 20

– 21

4

4

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)
AndereTotal Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

–

–

308

317

Der Nettovorsorgeaufwand des ETH-Bereichs für das Berichtsjahr beträgt 308 Mio. CHF (2018: 317 Mio.
CHF). Davon beziehen sich 1 Mio. CHF (2018: 2 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.
Der Nettovorsorgeaufwand ist 9 Mio. CHF tiefer als im Vorjahr. Für die Abnahme des laufenden
Dienstzeitaufwands um 6 Mio. CHF sind die im Vorjahr angepassten versicherungstechnischen Annahmen ausschlaggebend (2018 vs. 2017). Der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand beinhaltet die
Einkäufe (6 Mio. CHF) von Professorinnen und Professoren der ETH Zürich und der EPFL. Im Vorjahr war
in dieser Position zusätzlich der Effekt (2 Mio. CHF) aus der Anpassung des technischen Zinssatzes unddes Umwandlungssatzes bei der PUBLICA enthalten. Der Zinsaufwand aus den Vorsorgeverpflichtungen blieb konstant, der Zinsertrag aus dem Vorsorgevermögen nahm um 1 Mio. CHF ab. Diese minimalen Änderungen sind auf den konstanten Diskontierungszinssatz per 01.01. zurückzuführen (2019:
0,3 % vs. 2018: 0,3 %). Im Berichtsjahr wurden Einlagen in Höhe von 3,5 Mio. CHF (2018: 8,5 Mio. CHF)
vom ETH-Rat an das Vorsorgewerk ETH-Bereich übertragen.
Für das kommende Geschäftsjahr werden Arbeitgeberbeiträge im Umfang von 222 Mio. CHF sowie
Arbeitnehmerbeiträge in Höhe von 121 Mio. CHF erwartet.
Tabelle 48: Im Eigenkapital erfasste Neubewertung
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Versicherungsmathematische Gewinne (-) und Verluste (+)
aus Änderung der finanziellen Annahmen

659

– 40

aus Änderung der demografischen Annahmen

–1

– 37

aus Erfahrungsänderung

67

76

– 618

253

–

–

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (-) / Verluste (+))
AndereIm Eigenkapital erfasste Neubewertung

107

253

Kumulierter Betrag der im Eigenkapital erfassten Neubewertung(Gewinn (-) / Verlust (+))

1 473

1 366

Der im Eigenkapital erfasste Neubewertungsverlust beträgt 2019 107 Mio. CHF (2018: Neubewertungsverlust von 253 Mio. CHF). Dies ergibt einen total aufgelaufenen Verlust per 31. Dezember 2019 von
1473 Mio. CHF (2018: 1366 Mio. CHF). Davon beziehen sich Neubewertungsgewinne von 1 Mio. CHF(2018: 1 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA. Die
versicherungsmathematischen Verluste aus Änderung der finanziellen Annahmen resultieren aus der
Reduktion des Diskontierungszinssatzes und wurden durch die gesunkene Verzinsung des Altersguthabens leicht abgeschwächt. Der im Eigenkapital erfasste Ertrag aus Vorsorgevermögen ist auf die
höhere erwirtschaftete, positive Rendite von über 9 % im Vergleich zur erwarteten Rendite (entspricht Diskontierungszinssatz von 0,3 %) zurückzuführen.

60

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 49: Entwicklung des Barwerts der VorsorgeverpflichtungenMio. CHF

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

2019

2018

9 033

8 918
297

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

291

Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen27

27

Arbeitnehmerbeiträge

126

116

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen

– 367

– 334

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

6

9

Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen
Versicherungsmathematische Gewinne (-) / Verluste (+)
AndereBarwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

–

–

725

–1

–

–

9 842

9 033

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit aus den leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungenbeläuft sich per 31. Dezember 2019 auf 15,6 Jahre (2018: 14,8 Jahre).
Tabelle 50: Entwicklung des Vorsorgevermögens
Mio. CHF

Vorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 01.01.

2019

2018

6 795

7 024

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen

20

21

Arbeitgeberbeiträge

231

225

Arbeitnehmerbeiträge

126

116

– 367

– 334

–

–

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen
Gewinne (+) / Verluste (-) aus Planabgeltungen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)–4–4

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (+) / Verluste (-))

618

– 253

–

–

7 419

6 795

AndereVorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 31.12.

Tabelle 51: Überleitung der NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

2019

2018

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

– 2 239– 1 894

Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

– 308

– 317

Im Eigenkapital erfasste Neubewertung

– 107

– 253

231

225

Arbeitgeberbeiträge
Verpflichtungen bezahlt direkt von der Einheit––

Andere––– 2 423– 2 239

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

E T H - R AT

Finanzbericht 201961

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 52: Hauptkategorien des Vorsorgevermögens (in Prozent)31.12.2019
Prozent

31.12.2018

KotiertNicht kotiert

Total

KotiertNicht kotiert

Flüssige Mittel

5

–

6

3

–

Total

2

Obligationen (in CHF) Eidgenossenschaft

6

–

5

7

–

6

Obligationen (in CHF) ex Eidgenossenschaft

12

–

10

13

–

12

Staatsanleihen (in Fremdwährungen)

29

–

26

28

–

26
14

Unternehmensanleihen (in Fremdwährungen)

12

–

11

15

–

Hypotheken

–

–

–

–

–

–

Aktien

30

–

27

31

–

28

Immobilien

3

53

8

1

65

7

Rohstoffe

3

–

2

2

–

2

AndereTotal Vorsorgevermögen

–

47

5

–

35

3

100

100

100

100

100

100

Die PUBLICA trägt die versicherungs- und anlagetechnischen Risiken selbst. Die Anlagestrategie ist so
definiert, dass die reglementarischen Leistungen bei Fälligkeit erbracht werden können.
Es sind keine vom Arbeitgeber genutzten Immobilien des Vorsorgewerks bekannt.
Tabelle 53: Wichtigste zum Abschlussstichtag verwendete versicherungsmathematische Annahmen(in Prozent)
Prozent

2019

2018

Diskontierungszinssatz per 01.01.

0,30

0,30

Diskontierungszinssatz per 31.12.

– 0,200,30

Erwartete Lohnentwicklung

0,50

0,50

Erwartete Rentenentwicklung

0,00

0,00

Verzinsung der Altersguthaben

0,00

0,30

Lebenserwartung im Alter 65 - Frauen (Anzahl Jahre)

24,65

24,54

Lebenserwartung im Alter 65 - Männer (Anzahl Jahre)

22,61

22,50

Der Diskontierungszinssatz basiert auf den monatlich von der Schweizerischen Nationalbank publizierten Kassazinssätzen von Bundesobligationen und den erwarteten Kapitalflüssen des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA gemäss Bestandsdaten des Vorjahres. Die erwartete künftige Lohnentwicklung basiert auf volkswirtschaftlichen Referenzgrössen. Die Rentenentwicklung entspricht deraufgrund der finanziellen Lage der Pensionskasse für die durchschnittliche Restlaufzeit erwarteten
Rentenentwicklung. Für die Annahme der Lebenserwartung werden die Generationentafeln BVG 2015
angewendet.
Tabelle 54: Sensitivitätsanalyse (Veränderung auf Barwert der Vorsorgeverpflichtung)31.12.2019
Mio. CHF

Diskontierungszinssatz (Veränderung + / - 0,25 %)62Erhöhung
Annahme31.12.2018

Verminderung
AnnahmeErhöhung
AnnahmeVerminderung
Annahme

– 372

398

– 323

346

Erwartete Lohnentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

41

– 40

35

– 34

Erwartete Rentenentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

307

n/a

267

n/a

Verzinsung der Altersguthaben (Veränderung + / - 0,25 %)

61

n/a

55

– 54

Lebenserwartung (Veränderung + / - 1 Jahr)

358

– 362

308

– 311

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

In der Sensitivitätsanalyse wird die Veränderung der Vorsorgeverpflichtungen bei Anpassung der versicherungsmathematischen Annahmen ermittelt. Es wird dabei jeweils nur eine der Annahmen
angepasst, während die übrigen Parameter unverändert bleiben.
Der Diskontierungszinssatz und die Annahmen zur Lohnentwicklung wurden um fixe Prozentpunkte
erhöht bzw. gesenkt. Die Annahmen zur Rentenentwicklung und zur Verzinsung des Altersguthabens
wurden für das Berichtsjahr erhöht und nicht gesenkt, da eine Kürzung der Rentenleistung resp. derVerzinsung des Altersguthabens nicht möglich ist. Die Sensitivität auf die Lebenserwartung wurde
berechnet, indem die Lebenserwartung mit einem pauschalen Faktor gesenkt bzw. erhöht wurde,sodass die Lebenser­wartung für die meisten Alterskategorien um rund ein Jahr erhöht bzw. reduziert
wurde.

29  Zweckgebundene Drittmittel
Tabelle 55: Zweckgebundene Drittmittel
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Forschungsbeiträge Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

644

573

70

Forschungsbeiträge Schweizerische Agentur
für Innovationsförderung (Innosuisse)

64

79

– 16

Forschungsbeiträge Europäische Union (EU)

423

430

–7

Forschungsbeiträge Bund (Ressortforschung)

115

110

4

Forschungsbeiträge wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

115

136

– 21

Forschungsbeiträge übrige projektorientierte Drittmittel

86

70

16

Schenkungen und Legate

110

111

–1

1 555

1 510

45

Total Zweckgebundene Drittmittel

Der Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln entspricht den noch zu erbringenden Leistungsverpflichtungen aus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen aus Verträgen ohne zurechenbare Gegenleistungen. Der Anstieg um 45 Mio. CHF bzw. + 3 % ist positiv; er reflektiert einen gesteigerten Vorrat an verfügbaren Drittmitteln für die Forschungsförderung im ETH-Bereich.
Beim SNF konnten 2019 fast alle Institutionen eine grössere Anzahl neuer Projekte einwerben,
deren Vertragssummen sofort erfasst wurden. Weil diese Projekte erst gegen Ende Jahr angelaufen
sind, stiegen die zweckgebundenen Drittmittel gegenüber SNF im Vergleich zum Vorjahr stark an.
Der Bestand der zweckgebundenen Drittmittel der Innosuisse ging zurück, weil einerseits die
bestehenden Projekte plangemäss fortschritten und weil sich andererseits die Zusprachen für neue
Projekte erst langsam wieder erholten. Einzig bei der Empa nahmen die Leistungsverpflichtungen zu.
Die zweckgebundenen Drittmittel aus Forschungsbeiträgen der EU nahmen bei allen Institutionen
ausser bei der ETH Zürich ab. Letztere konnte im Berichtsjahr ein steigendes Projektvolumen, insbesondere von ERC-Grants, verzeichnen.
Ein Vierjahresvertrag für die Lawinenwarnung, den die WSL mit dem BAFU 2019 abschliessen
konnte, erhöhte den Bestand bei der Ressortforschung des Bundes massgeblich. Bei der EPFL stieg
die Leistungsverpflichtung gegenüber der Ressortforschung ebenfalls an, bei allen anderen Institutionen nahm sie aufgrund der fortschreitenden Abwicklung der bestehenden Projekte ab.
Der Rückgang beim Bestand der Drittmittel aus der Privatwirtschaft hängt bei den meisten Einheiten im Wesentlichen mit dem Abbau der Leistungsverpflichtungen aufgrund Projektfortschritten zusammen.
Zweckgebundene Drittmittel der Kategorie übrige projektorientierte Drittmittel nahmen hauptsächlich beim PSI aufgrund steigender Projektvolumen zu, die von Stiftungen, Gemeinden und Kantonen sowie wissenschaftlichen Instituten zugesprochen wurden.

E T H - R AT

Finanzbericht 201963

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

30  Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
Allgemeines
Das finanzielle Risikomanagement ist in das allgemeine Risikomanagement des ETH-Bereichs ein­gebettet, über das jährlich an den ETH-Rat berichtet wird (s. Geschäftsbericht, Kapitel Risikosituation
und Risikomanagement, S. 46).
Das finanzielle Risikomanagement behandelt insbesondere das Kreditrisiko (Ausfallrisiko), dasLiquiditätsrisiko sowie das Marktrisiko (Zins-, Kurs- und Fremdwährungsrisiko).
Der Schwerpunkt des Risikomanagements liegt unverändert beim Kreditrisiko. Es bestehen
Richt­linien zur Steuerung der Anlage von finanziellen Mitteln, um das Ausfall- sowie das Marktrisiko zu verringern. Ein Grossteil der Forderungen und Ansprüche aus finanziellen Vermögenswerten besteht gegenüber Parteien mit hoher Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. Klumpenrisiken bestehen nur gegenüber diesen Gegenparteien, weshalb das Kreditrisiko als gering eingeschätzt
wird. Des Weiteren bestehen Forderungen und Finanzanlagen in Fremdwährung, die situativabge­sichert werden, um das Risiko zu minimieren.
Die Einhaltung und Wirksamkeit der Richtlinien wird durch das interne Kontrollsystem (IKS) sichergestellt.

Kredit- und Ausfallrisiko
Das maximale Ausfallrisiko entspricht den Buchwerten in der Bilanz. Das tatsächliche Risiko ist aufgrund der Tatsache, dass ein Grossteil der finanziellen Vermögenswerte gegenüber dem Bund undanderen öffentlichen Institutionen besteht, sehr gering. Die nachstehende Tabelle 56 zeigt das
maximale Ausfallrisiko.

Tabelle 56: Maximales AusfallrisikoMio. CHF

Total

Bund

Europäische
Kommission
FRP *Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

950

651

–

–

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 551

117

338

524

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

48

3

–

–

1 472

1 173

–

–

–

SNF,
Innosuisse,
Sozialwerke
AHV, Suva

SNB undBankenmit Staatsgarantie

Postfinanceund übrige
BankenübrigeGegenparteien

17

281

–

–

–

573

–

–

45

20

279

31.12.2019

Finanzanlagen und Darlehen

20

1

–

–

–

–

19

Total

Aktive Rechnungsabgrenzungen

4 041

1 946

338

524

17

301

915

Total Vorperiode

3 871

1 850

358

21

274

874

31.12.2018493*	Die Restforderungen gegenüber dem Bund (Staatssekretariat für Bildung, Forschung und Innovation SBFI) aus dem Überbrückungsprogramm
für Horizon 2020 und die Forderungen gegenüber europäischen Universitäten, die aus EU-Forschungsrahmenprogrammen entstanden sind,werden in der Spalte Europäische Kommission ausgewiesen.

64Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Liquiditätsrisiko
Der ETH-Bereich verfügt über Prozesse und Grundsätze, die eine ausreichende Liquidität zur Begleichung der laufenden und künftigen Verpflichtungen gewährleisten. Dazu gehört das Halten einer
ausreichenden Reserve an flüssigen Mitteln und handelbaren Wertpapieren.
Finanzielle Verbindlichkeiten entstehen vor allem aus laufenden operativen Verbindlichkeiten und
Leasingverbindlichkeiten. Aufwendungen und Investitionen werden im Normalfall eigenfinanziert. In
Einzelfällen werden Investitionen durch Leasingverträge finanziert. Die Finanzverbindlichkeiten beinhalten eine Verbindlichkeit aufgrund des bilanzierten, unentgeltlich erhaltenen Nutzungsrechts bei
der EPFL (Microcity), das im Sinne eines Finanzierungsleasings behandelt wird, jedoch kein Liquiditätsrisiko darstellt.
Die nachstehende Tabelle 57 zeigt die Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten.
Die von den Institutionen des ETH-Bereichs beherrschten Einheiten können Gelder am Finanzmarkt aufnehmen.
Sämtliche finanziellen Verbindlichkeiten sind durch flüssige Mittel und durch beim Bund angelegte, kurzfristig verfügbare Geldanlagen gedeckt. Das Liquiditätsrisiko ist gering.

Tabelle 57: Vertragliche Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten
Mio. CHF

Total
Buchwert

Total
Vertragswert

bis 1 Jahr

1–5 Jahreüber 5 Jahre

31.12.2019

Nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten
Laufende Verbindlichkeiten

154

154

154

–

–

Leasingverbindlichkeiten

285

396

17

68

311

Finanzverbindlichkeiten

79

79

6

21

53

Passive Rechnungsabgrenzungen

45

45

45

–

–

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

–

–

–

–

–

Total

563

674

222

89

364

Total Vorperiode

605

724

90

382

31.12.2018

E T H - R AT

Finanzbericht 2019

252

65

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Marktrisiko
Zins- und Kursrisiko
Das Zinsrisiko wird nicht abgesichert. Eine Zu- oder Abnahme des Zinssatzes um einen Prozentpunkt
würde das Ergebnis um rund 18 Mio. CHF erhöhen bzw. senken.
In der Analyse des Zinsrisikos sind auch die in den Vermögensverwaltungsmandaten enthaltenen Obligationen berücksichtigt. Die übrigen Handelspositionen (ohne Obligationen) bestehen vor
allem aus ausländischen und Schweizer Aktien sowie Fonds. Eine Abnahme des Kurses um 10 %würde das Ergebnis um 27 Mio. CHF belasten.
Die dem Kursrisiko ausgesetzten Handelspositionen werden hauptsächlich in Vermögensver­
waltungsmandaten bei Schweizer Banken betreut.
Gestützt auf Art. 34c Abs. 2 des ETH-Gesetzes (SR 414.110) hat der ETH-Rat die Anlagerichtlinien
erlassen, die per 1. Januar 2008 in Kraft gesetzt worden sind. Darauf basierend definierten die beiden
ETH und die vier Forschungsanstalten ihre eigenen Anlagestrategien. Für die Auswahl eines optimierten Portfolios, das für die Anlage­strategie der Vermögensverwaltungsmandate massgebend ist,
wird ein Modell geführt. Mit diesem Modell werden das Risiko der Vermögensanlagen und die Risikofähigkeit der ETH Zürich miteinander abgeglichen und entsprechend wird eine Wertschwankungsreserve gebildet. Die EPFL überprüft die definierte Strategie quartalsweise.
Fremdwährungsrisiko
Die Forderungen in Fremdwährungen sind mehrheitlich in Euro und US-Dollar. Diese werden situativ
mit Derivaten abgesichert. Die Fremdwährungsrisiken in den Vermögensverwaltungsmandaten werden prinzipiell abgesichert. Eine Kursschwankung dieser beiden Währungen von + / – 10 % unter Berücksichtigung der Absicherungsgeschäfte hätte folgenden Effekt auf die Erfolgsrechnung:Tabelle 58: Sensitivität Fremdwährungsrisiko
31.12.2019

31.12.2018

Mio. CHF

Total

CHF

EUR

USD

Übrige

Total

CHF

EUR

USD

ÜbrigeWährungsbilanz netto

2 819

2 767

16

8

28

2 595

2 598

– 29

10

16

2

1

–3

1

1,0866

0,9676

1,12650,9855Erfolgswirksame Sensitivität+ / - 10 %Stichtagskurs

Die Nettowährungsbilanz für die Kategorie übrige Währungen steht primär im Zusammenhang mit
den Vermögensverwaltungsmandaten und der von der ETH Zürich konsolidierten Einheit in Singapur.

Kapitalmanagement
Als verwaltetes Kapital wird das Eigenkapital ohne die Bewertungsreserven bezeichnet. Der ETH-Bereich strebt eine solide Eigenkapitalbasis an. Diese Basis ermöglicht es, die Umsetzung der Strategischen Ziele sicherzustellen. Gemäss gesetzlichen Vorgaben dürfen die Institutionen des ETH-Bereichs
und der ETH-Rat keine Gelder am Kapitalmarkt aufnehmen.

Schätzung der Verkehrswerte
Aufgrund der kurzfristigen Fälligkeit entsprechen der Buchwert der flüssigen Mittel und kurzfristigen
Geldanlagen sowie die Buchwerte der kurzfristigen Darlehensguthaben, Festgelder, Forderungen undder laufenden Verbindlichkeiten einer angemessenen Schätzung des Verkehrswerts.
Der Verkehrswert der langfristigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen und derlangfristigen Darlehen wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen berechnet, die zu Marktzins­
sätzen diskontiert werden.
Der Verkehrswert der zur Veräusserung verfügbaren Finanzanlagen basiert auf tatsächlichen Werten, wenn diese zuverlässig bestimmbar sind, oder er entspricht den Anschaffungskosten.
Der Verkehrswert der nicht öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Verbindlichkeiten
wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert wer-66

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

den. Der Verkehrswert von öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Vermögenswerten
und Verbindlichkeiten basiert auf Börsennotierungen am Bilanzstichtag.
Der Verkehrswert der Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasings wird aufgrund der künftig
fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden.

Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
nach Buch- und Verkehrswerten
Tabelle 59: Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

Zur
Veräusserung
verfügbar

Finanzielle
Verbindlichkeiten zu
Anschaffungskosten

Total
Buchwert

Total
Verkehrswert

31.12.2019

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

950

950

950

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 551

1 551

1 551

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

48

Finanzanlagen und Darlehen

1 175

Aktive Rechnungsabgrenzungen

20

Finanzielle Verbindlichkeiten *

283

13

–

–

–

3 595

265

–

1

48

48

1 472

1 472

20

20

563

563

563

12

–

3 871

3 871

–

604

605

605

31.12.2018

Finanzvermögen **Finanzielle Verbindlichkeiten **	Laufende Verbindlichkeiten, Leasingverbindlichkeiten, Finanzverbindlichkeiten, Passive Rechnungsabgrenzungen	Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen, Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen, Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen, Finanzanlagen und Darlehen, Aktive Rechnungsabgrenzungen**

Der ETH-Bereich hat keine finanziellen Vermögenswerte, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden.

Hierarchiestufen der zum Verkehrswert
bewerteten Finanzinstrumente
Zum Verkehrswert bewertete Finanzinstrumente sind im Rahmen einer dreistufigen Bewertungs­
hierarchie offenzulegen:—— Level 1: Börsenkurse an einem aktiven Markt für identische Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten;—— Level 2: Bewertungsmethoden, bei denen allen wesentlichen Inputparametern
beobachtbare Marktdaten zugrunde liegen;—— Level 3: Bewertungsmethoden, bei denen wesentliche Inputparameter
nicht auf beobachtbaren Marktdaten basieren.

Tabelle 60: Hierarchiestufen für die Verkehrswerte
31.12.2019
Mio. CHF

Finanzanlagen
Finanzverbindlichkeiten

E T H - R AT

Finanzbericht 2019

Buchwert / Verkehrswert

Level 1

295

283

–

–

31.12.2018
Level 2

Level 3

Buchwert / Verkehrswert

Level 1

Level 2

Level 3

6

6

276

265

6

5

–

–

1

–

1

–

67

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
Tabelle 61: Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
31.12.2019
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

4–

Zinsertrag (+) / Zinsaufwand (-)
Beteiligungsertrag4

Veränderung des Verkehrswerts

31

Währungsumrechnungsdifferenzen, netto–3

Wertminderungen–Wertaufholungen–

Zur
Veräusserung
verfügbar

Finanzielle
Verbindlichkeiten

–9
–

–

–
–

Vom Eigenkapital in die Erfolgsrechnung übertragene
Gewinne und Verluste

1

Nettoergebnis in der Erfolgsrechnung erfasst

1

35

1

Nettoergebnis im Eigenkapital erfasst

–

–

1

–

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie

1

35

2

–9

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie Vorjahr

–

– 11

–3

– 10

–9

31.12.2018

Die Verkehrswertanpassungen und der Zinsaufwand der finanziellen Verbindlichkeiten hatten den
grössten Einfluss auf das Nettoergebnis. Weitere Informationen hierzu finden sich im Anhang 15
Finanzergebnis.

31  Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
Eventualverbindlichkeiten
Tabelle 62: Eventualverbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Bürgschaften

–

–

–

Garantien

1

1–

Rechtsfälle

Veränderung
absolut–––Übrige

260

265

–5

Total Eventualverbindlichkeiten

261

267

–5

Bei der EPFL existieren weiterhin zwei Garantien über insgesamt 1 Mio. CHF zur Deckung möglicher
Zollforderungen im Rahmen grenzüberschreitender Transaktionen, zeitlich sind sie unbegrenzt.
Die EPFL weist die folgenden übrigen Eventualverbindlichkeiten aus:—— Campus Biotech: 231 Mio. CHF und Instandsetzung 14 Mio. CHF: Die EPFL, die Universität Genf unddie Fondation Campus Biotech Geneva haften aus Mietverhältnissen solidarisch bis 30. Juni 2043.
—— Solidarische Verbindlichkeit bezüglich der Mietzinszahlungen für das Gebäude Agora. Dieser Betrag entspricht dem Risiko für die EPFL, falls beide Parteien (CHUV, UNIL) ausfallen würden (5 Mio.
CHF) bis 31.05.2026.
—— Es besteht ein Risiko betreffend der Verrechenbarkeit gewisser Projektkosten gegenüber der Europäischen Kommission. Eine Hochrechnung dieses Sachverhalts führte zu einem geschätzten
Maximalrisiko von 9 Mio. CHF.

68

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

EventualforderungenTabelle 63: EventualforderungenMio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Nicht bilanzierte Forderungen

–

2

–2

Übrige–––Total Eventualforderungen

–

2

–2

Per Ende 2019 bestanden bei der ETH Zürich nicht quantifizierbare Eventualforderungen. Dabei handelt es sich insbesondere um die Donation von Hansjörg Wyss für das Wyss Translational Center Zurichsowie um den verbleibenden Nachlass von Dr. Branco Weiss für das Programm Society in Science (The
Branco Weiss Fellowship) zur Unterstützung junger Forschender.

32  Finanzielle Zusagen
Tabelle 64: Finanzielle Zusagen
Mio. CHF

31.12.2019

31.12.2018

Veränderung
absolut

Finanzielle Zusagen bis 1 Jahr

70

62

8

Finanzielle Zusagen zwischen 1 und 5 Jahre

11

14

–3

Finanzielle Zusagen grösser als 5 Jahre

–

–

–

Ohne Fälligkeit / unbestimmt

–

–

–

Total Finanzielle Zusagen

81

76

5

Die finanziellen Zusagen betreffen insbesondere Anlagebauprojekte im Bereich SwissFEL / ATHOS, ESS
und SINQ Upgrade beim PSI (insgesamt 56 Mio. CHF, - 4 Mio. CHF).
Finanzielle Zusagen für den Erwerb von technisch-wissenschaftlichen Geräten weisen die ETH
Zürich (13 Mio. CHF), die EPFL (7 Mio. CHF), die Empa (5 Mio. CHF) und die Eawag (1 Mio. CHF) aus.
Ausserdem hat sich die EPFL vertraglich zur Übernahme folgender Kosten verpflichtet:—— 40 % der Kosten des Centre Wyss bei der Stiftung Wyss Center for Bio- and Neuroengineeringin Genf.
—— Aufwand für grosse Unterhaltsarbeiten sowie Umbau- und Renovationskosten
der Inneneinrichtungen und Betriebsanlagen des Microcity-Gebäudes in Neuenburg.

E T H - R AT

Finanzbericht 201969

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

33  Operatives Leasing
Tabelle 65: Operatives Leasing
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

42

30

11

FÄLLIGKEITEN
Fälligkeiten bis 1 Jahr
Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

127

83

44

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

318

149

169

487

262

224

36

33

3

Künftige Mindestleasingzahlungen aus unkündbarem
operativem Leasing per 31.12.

LEASINGAUFWAND
MindestleasingzahlungenZahlungen aus Untermietverhältnissen
Leasingaufwand der Periode

1

1

–

37

34

3

4

1

2

ZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Im Berichtsjahr hat das PSI einen Mietvertrag über Büro-, Labor- und Werkstatträumlichkeiten in
einem noch zu erstellenden Gebäude abgeschlossen (geplanter Bezug ab 1. Januar 2024; Laufzeit 23
Jahre). Folglich erhöhten sich die künftigen Mindestleasingzahlungen beim PSI um 130 Mio. CHF.
Die weiteren Leasingvereinbarungen betreffen die ETH Zürich (künftige Mindest­leasingzahlungen im
Betrag von 215 Mio. CHF, + 88 Mio. CHF), die EPFL (künftige Mindestleasingzahlungen im Betrag von 138
Mio. CHF, + 8 Mio. CHF), und die Empa (künftige Mindest­leasingzahlungen im Betrag von 4 Mio. CHF,
- 1 Mio. CHF). Es handelt sich dabei primär um die Anmiete diverser Liegenschaften.
Der Leasingaufwand der Periode teilt sich zur Hauptsache zwischen der ETH Zürich (26 Mio. CHF),
der EPFL (9 Mio. CHF) sowie der Empa (2 Mio. CHF) auf.

34  Vergütungen an Schlüsselpersonen
des Managements
Tabelle 66: Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements (gerundete Werte)
Mio. CHF

2019

2018

Veränderung
absolut

ETH-Rat1

1–

Schulleitung und Direktion

2

2

–

Personalaufwand von Schlüsselpersonen

3

3

–

2019

2018

Veränderung
absolut

Tabelle 67: Schlüsselpersonen
Vollzeitstellen

ETH-Rat *

1,89

2,16

– 0,27

Schulleitung und Direktion **

6,00

6,00

–

Anzahl Personen (in Vollzeitstellen)

7,89

8,16

–

*	Pensen: Präsidium des ETH-Rats: 60 % (Vorjahr: 80 %), Vizepräsidium des ETH-Rats: 16 %, ein Mitglied desETH-Rats: 70 %, übrige vier (bis 30.04.2019: fünf) Ratsmitglieder ohne Geschäftsführungsfunktion: je 10 %**	Ratsmitglieder in Geschäftsführungsfunktion sowie die Direktorin und Direktoren der anderen Forschungsanstalten

70

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

35  Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
Beherrschte Einheiten
Die nachstehenden Institutionen, der ETH-Rat sowie die in Tabelle 68 aufgeführten Einheiten
werden vollkonsolidiert.
Institutionen und ETH-Rat:—— Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat), Zürich und Bern—— ETH Zürich, Zürich
—— EPFL, Lausanne—— Paul Scherrer Institut (PSI), Villigen—— Eidgenössische Forschungsanstalt für Wald, Schnee und Landschaft (WSL),
Birmensdorf und Davos—— Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa), Dübendorf,
St. Gallen und Thun—— Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung undGewässerschutz (Eawag), Dübendorf und Kastanienbaum

Tabelle 68: Beherrschte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechts­systemWährung

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.20191

ETH Singapore SEC Ltd.

Ltd.

Stärkung der globalen Position
der Schweiz und Singapur im
Bereich Umwelt / Nachhaltigkeit
und dementsprechende
Forschungszusammenarbeit

SingapurSingapur

SGD

100

100

31.03.2019

Stiftung geobotanisches
Forschungsinstitut Rübel 2

Stiftung

Förderung der Geobotanik(Pflanzensoziologie, Pflanzenökologie, Pflanzen­verbreitung,
Vegetationsgeschichte)

ZürichSchweiz

CHF

57

100

31.12.2018

Fondation pour lesEtudiants de l’EPFL

Stiftung

Die Stiftung unterstützt Studierendeder EPFL, wenn ihre finanzielle
Lage den Abschluss ihres Studiums
erheblich erschwert.

Lausanne

Schweiz

CHF

60

100

31.12.2019

Fondation EPFL
Innovation Park

Stiftung

Die Stiftung besitzt und unterhält
Gebäude für vielversprechendeStart-ups (Technologiepark).

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

45

100

31.12.2019

Société du Quartierde l’Innovation (SQIE)

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält
Gebäude im Finanzierungsleasing
für grössere Technologieunternehmen.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

100

100

31.12.2019

Société du Quartier
Nord de l’EPFL (SQNE) 3

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält verschiedene Gebäude im
Finanzierungsleasing und betreibt
ein Kongresszentrum, Unterkünfte
für Studierende, Einkaufsgeschäfte
sowie ein Hotel.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

80

100

31.12.2019

Verwendeter
Bilanzstichtag

1	Die Werte sind ausser bei der Fondation EPFL Innovation Park (Vorjahr: 42 % Stimmrechtsanteil) unverändert
gegenüber dem Vorjahr.
	Die restlichen 43 % der Stimmrechte an der Stiftung geobotanisches Forschungsinstitut Rübel halten vom Stifter
bestimmte Personen.
Der Kapitalanteil der ETH Zürich an der Stiftung beträgt jedoch 100 %.
3	Die EPFL ist zu 100 % an der SQNE beteiligt. Die EPFL hält 90 % direkt und 5 % indirekt über die vollkonsolidierte
Stiftung Fondation EPFL Innovation Park. Die weiteren 5 % werden von der assoziierten Einheit Stiftung Fondation
Les Bois Chamblard gehalten, an der die EPFL einen massgeblichen Einfluss mit einer Beteiligungsquote von 100 %hat. Aufgrund dieser Situation wird die SQNE vollkonsolidiert; nicht-beherrschende Anteile werden nicht berücksichtigt oder ausgewiesen.
2

E T H - R AT

Finanzbericht 201971

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Assoziierte Einheiten
Alle aufgeführten assoziierten Einheiten sind nach der Equity-Methode bilanziert.
Tabelle 69: Assoziierte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechtssystem

Währung

ETH Zürich Foundation 2

Stiftung

Förderung von Forschung und Lehrean der Eidgenössischen Technischen
Hochschule Zürich

ZürichSchweiz

CHF

15

100

Albert Lück-Stiftung

Stiftung

Förderung von Lehre und Forschungsowie des Studiums auf dem Gebiet
des Bauwesens an der ETH Zürich
vorweg im Bereich des derzeitigen
Departements Bau, Umwelt und Geomatik resp. dessen Nachfolgeeinheit

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Stiftung fürStudentisches Wohnen

Stiftung

Bereitstellung und Betrieb vongünstigem Wohnraum für in Zürich
Studierende

ZürichSchweiz

CHF

22

50

Stiftung Archiv für Zeitgeschichte

Stiftung

Förderung und langfristige Sicherungsowie Ausbau des Archivs für Zeitgeschichte der ETH Zürich als
Dokumentations- und Forschungs­
zentrum zur allgemeinen undschweizerischen Zeitgeschichte

ZürichSchweiz

CHF

43

100

Stiftung jüdische Zeitgeschichte

Stiftung

Errichtung und Förderung einer
Dokumentationsstelle zur jüdischen
Zeitgeschichte im Archiv für Zeitgeschichte an der ETH Zürich

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Fondation Les Bois Chamblard

Stiftung

Die Stiftung stellt die Infrastruktur
für die Organisation von Seminaren
und Konferenzen zur Verfügung.

Buchillon

Schweiz

CHF

20

100

Fondation Campus Biotech
GenevaStiftung

Der Campus Biotech ist ein Centerof Excellence in der Biotechnologieund Life-Sciences-Forschung.

Genf

Schweiz

CHF

25

50

Fondation du Centre universitaire
protestant de Lausanne

Stiftung

Die Stiftung stellt Studierenden
der EPFL und der Universität Lausanne
Räumlichkeiten zur Verfügung.

Lausanne

Schweiz

CHF

43

60

Fondation «Institut d’Imagerie
Moléculaire Translationnelle IIMT»

Stiftung

Die Stiftung unterstützt die
Entwicklung neuer Programme
für translationale Forschung undtechnologische Innovation im Bereich der molekularen Bildgebung.

Genf

Schweiz

CHF

50

50

DECTRIS AG

Aktiengesellschaft

Entwicklung und Herstellung vonelektronischen Messgeräten fürwissenschaftliche und industrielle
Anwendungen

Baden

Schweiz

CHF

21

21

1

2

72

Die Werte sind ausser bei der Stiftung Archiv für Zeitgeschichte (Vorjahr: 25 % Stimmrechtsanteil) und der Fondation
du Centre universitaire protestant de Lausanne (Vorjahr: 29 % Stimmrechtsanteil) unverändert gegenüber dem Vorjahr.
Obwohl der Stimmrechtsanteil der ETH Zürich an der ETH Zürich Foundation unter 20 % liegt, hat die ETH Zürich
die Möglichkeit, massgeblichen Einfluss auf die Stiftung auszuüben und ist zudem alleinige Nutzenempfängerin.
Aus diesem Grund wurde die ETH Zürich Foundation als assoziierte Einheit klassifiziert.

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.20191

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Beschränkungen
Der ETH-Bereich hat bei den oben aufgeführten beherrschten und assoziierten Einheiten keine Durchgriffsrechte auf das Vermögen. So kann sie keinen Transfer von flüssigen Mitteln veranlassen oder auf
andere Weise auf die Mittel der Einheiten zugreifen.

Beherrschte und assoziierte Einheiten
unter dem Schwellenwert gemäss VFR
In der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (VFR) sind Konkretisierungen zur Konsolidierung festgehalten. Dort werden auch Schwellenwerte für die Berücksichtigung
in der konsolidierten Jahresrechnung definiert. Einheiten, welche die Kriterien für eine Konsolidierung bzw. anteilige Eigenkapitalbewertung erfüllen, diese Schwellenwerte jedoch unterschreiten, sindgemäss Anhang 2 der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs wie folgt
offenzulegen und sind nicht in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs einbe­zogen:Tabelle 70: Einheiten unterhalb der Schwellenwerte gemäss Verordnungüber das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs
31.12.2019

31.12.2018

Beherrschte Einheiten
Anzahl98Bilanzsumme (Mio. CHF)

20

19

Assoziierte Einheiten
Anzahl15

14Bilanzsumme (Mio. CHF)

51

48

36  Ereignisse nachdem Bilanzstichtag
Der ETH-Rat hat der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs 2019 am 5. März 2020 zugestimmt. Bis
zu diesem Datum sind im ETH-Bereich keine wesentlichen Ereignisse eingetreten, die eine Offenlegung
im Rahmen der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs per 31. Dezember 2019 oder deren Anpassung erforderlich gemacht hätten.

E T H - R AT

Finanzbericht 201973

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

Bericht derRevisionsstelle74

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201975

Finanzbericht

76

Bericht der RevisionsstelleFinanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201977

Impressum

Impressum

Herausgeber: ETH-Rat, Häldeliweg 15, CH-8092 Zürich
Projektleitung / Redaktion: Finanzen / Kommunikation ETH-Rat, Zürich
Grafische Konzeption / Gestaltung: Hej GmbH, Zürich
Übersetzungen, Korrektorat: comtexto AG, Zürich
Publishingsystem: ns.publish, mms solutions AG, Zürich
Druck: Urs Zuber AG, Reinach
Redaktionsschluss: 4. März 2020
Der Finanzbericht erscheint in Deutsch, Französisch und Englisch.
Für die konsolidierte Jahresrechnung ist die deutsche Fassung
verbindlich. Elektronisch ist der Finanz­bericht verfügbar unter
www.ethrat.ch/finanzbericht2019.
Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem Dokument
ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit
den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein.
Veränderungen werden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf den in den
Tabellen dargestellten gerundeten Werten basiert.
© ETH-Rat, März 2020

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ETH-Rat
Rat der Eidgenössischen
Technischen Hochschulen
Zürich:Bern:

Häldeliweg 158092 Zürich

Hirschengraben 33011 Bernwww.ethrat.ch