インボイス制度対策講座

Ric &Company

第10回

インボイス制度対応のコツと実用解
2024年3月

リック・アンド・カンパニー※ 本資料に掲載されている情報は2024年3月時点のものです。

Ric &Company

まず最初にインボイス対応の前提
自社の現場に応じて柔軟に対応すべし！！
（今まで1円の誤差も生じなかった企業はない）※簡易課税及び免税事業者向けの対策は本講演対象外となります。

電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

2

Ric &Company

インボイス制度への具体的な対応とは？
◼ 買い手と売り手側に立った時の具体的な最低限対応をまとめると、以下の項目となります。
仕入先/受取買い手

 仕入先についてインボイス発行事業者の登録状況を確認する
 まずは取引が多い、継続的反復的仕入先の確認のみ最低限実施
 個人は公表されていないため、直接確認が必要
 何がインボイスとなるか、仕入先との間で認識を統一する
 都度「納品書」、月締「請求書」（これが一番シンプル）、一定期間のおまとめ「領収書」など、単数でも複数でも可能。
 インボイス保存不要な特例や免税事業者からの課税仕入れに係る経過措置の適用を受ける場合、その旨の記載が必要

 仕入先から受け取る請求書等が記載事項を満たしているか確認 必要に応じて価格の見直し等を仕入先と相談する

 受け取った書類を、登録番号あるなしで区分して管理する
 電子保存（電子取引、スキャナ保存）する場合は、電子帳簿保存法対応を検討する
 仕入税額の計算方法について、割戻計算と積上計算のどちらにするか決定する（ただし、売上税額を積上計算すると仕入税額も積上計算が必要）

自社

Who？
そもそもの相手What？
インボイスの自社定義

売り手

売上先/発行

 インボイス発行事業者の登録および売上先への通知・共有
 これまで請求書交付なかった売上先への確認（現金売上、手書き領収書など）
 適格簡易請求書の発行事業者となれるか確認
 何をインボイスにするのか、自社の定義を検討する
 相互に関連している複数の書類をもって、インボイスとすることも可能。
特段のインボイス論点なし

帳簿書類

 適格請求書としての記載事項が充足できるか確認する
 端数計算方法の変更ルールへの対応を確認する（×明細ごと）
 場合によっては、販売管理システムの検証・計算ロジックの見直しを実施

保存 発行・交付する形態に応じて、保存すべき写し（コピーに限られない）を決定する
 電子データの場合、電子帳簿保存法対応を検討する

税額計算

 売上税額の計算方法について、割戻計算と積上計算のどちらにするか決定する（ただし、売上税額を積上計算すると仕入税額も積上計算が必要）•参考：国税庁公表「インボイス制度への事前準備の基本項目チェックシート」

電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

3

ポイント①

Ric &Company

インボイス発行事業者の登録状況の確認◼ 仕入税額控除を確実にするために相手先の登録状況を確認しようとした場合、下記作業を1件1件行う必要があり、実務的に非常に煩雑。

入力①

入力③ペースト

入力②Copy番号確認画面切替

実務的に非常に煩雑！！
電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

4

ポイント①

Ric &Company

登録番号の効率的な確認方法とは？【問22】Q ．当社は取引先が多いため、登録番号の有効性の確認を効率的に実施したいと考えています。どのような方法がありますか？

① Web-API 機能（国税庁サイト）
利用者の皆様が保有するシステムからインターネットを経由して、簡単なリクエストを送信していただくことで、指定した登録番号で抽出した情報、指定した期間で抽出した更新（差分）情報を取得するための、システム間連携インターフェース（データ授受の方式）を提供するものです。
② 公表情報ダウンロード機能（国税庁サイト）
前月末時点に公表しているデータの最新情報を、全件データファイルとして提A ．登録番号の有効性を効率的に確認する方法として、「国税庁適格請求書発行事業者公表サイト」のWeb-API 機能又は公表情報ダウンロード機能を利用する、あるいはこれらの機能に対応している会計ソフト等を導入するなどの方法が考えられます。

供するとともに、新規に適格請求書発行事業者として登録された事業者の情報のほか、公表情報の変更・追加や失効年月日等の情報をダウンロードすることができます。

⇨適格請求書発行事業者番号の読み取り（OCR機能）および同番号の自動照合（Web-API）機能に対応しているソフトによる効率化が有効
電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜5

Ric &Company

ポイント②特例対応 インボイス保存不要なケースを活用する◼ インボイス交付が免除される「困難な場合」のうち、企業活動において発生が多いケースは以下が想定されます。
① 適格請求書の交付義務が免除される3万円未満の公共交通機関による旅客の運送② 従業員等に支給する通常必要と認められる出張旅費等（出張旅費、宿泊費、日当及び通勤手当）

税込3万円以上
請求書等の受領・保存の要否（原則）
受領・保存は必要

税込3万円未満（請求書等保存免除対象）
請求書等の交付を受けることが困難な場合
一定事項記載の帳簿のみの保存で認められる（原則）
受領・保存は必要（＝受領・保管が不要）①公共交通機関②出張旅費等（出張旅費、宿泊費、日当及び通勤手当）
電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

6

Ric &Company

ポイント②特例対応 インボイス保存不要なケースを活用する◼ インボイス交付が免除される「困難な場合」のうち、企業活動において発生が多いケースは以下が想定されます。
① 適格請求書の交付義務が免除される3万円未満の公共交通機関による旅客の運送② 従業員等に支給する通常必要と認められる出張旅費等（出張旅費、宿泊費、日当及び通勤手当）

税込3万円以上
請求書等の受領・保存の要否（原則）
受領・保存は必要

税込3万円未満（請求書等保存免除対象）
請求書等の交付を受けることが困難な場合
一定事項記載の帳簿のみの保存で認められる（原則）
受領・保存は必要（＝受領・保管が不要）

対応のポイント• 従業員に支給• 出張旅費規程の整備①公共交通機関対応のポイント• 社内ルールの整備• 帳簿記載「公共交通機関特例」②出張旅費等（出張旅費、宿泊費、日当及び通勤手当） 補助科目設定or摘要欄• 帳簿記載「出張旅費等特例」

補助科目設定or摘要欄

電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

7

Ric &Company

ポイント③経過措置対応 経過措置における実務上の対応事項とは？

◼ 経過措置の期間中は、免税事業者からの仕入についても一定割合を控除することが可能ですが以下のような実務上の留意事項があります。
23年
10月

インボイス
制度開始
タックスシールドを加味した影響額※実効税率＝30％で計算

26年
10月

3年

29年
10月

3年

80%

50%

控除可能【＝控除不可20%】

控除可能【＝控除不可50%】

14％

35％

70％

=20％＊(1ー実効税率)=50％＊(1ー実効税率)=100％＊(1ー実効税率)

控除不可

仕訳パターン①
本体上乗せ方式

仕入
1,020 |
仮払消費税 80 |買掛金 1,100

仕入1,050 |
仮払消費税 50 |

買掛金 1,100仕入
1,100 |
仮払消費税 0 |

買掛金 1,100

仕訳パターン②
雑損処理方式

仕入
1,000 |
仮払消費税100 |
雑損失
20 |

買掛金 1,100 仕入
1,000 |
仮払消費税100 |
仮払消費税 20 雑損失
50 |

買掛金 1,100

仕入1,000 |
仮払消費税100 |
雑損失
100 |

買掛金 1,100

都度 or
決算整理対応共通対応事項

仮払消費税 50

仮払消費税100

帳簿：経過措置の適用を受ける課税仕入れである旨の記載（例「80%控除対象」等 ）が必要補助科目設定or摘要欄

電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

8

ポイント③経過措置対応

経過措置における実務上の対応事項とは？

Ric &Company◼ 経過措置の期間中は、免税事業者からの仕入についても一定割合を控除することが可能ですが以下のような実務上の留意事項があります。
23年
10月

インボイス制度開始
タックスシールドを加味した影響額※実効税率＝30％で計算

26年
10月

3年

29年
10月

3年

80%

50%

控除可能【＝控除不可20%】

控除可能【＝控除不可50%】

14％

35％

70％

=20％＊(1ー実効税率)=50％＊(1ー実効税率)=100％＊(1ー実効税率)

仕訳パターン①
本体上乗せ方式

仕入
1,020 |
仮払消費税 80 |買掛金 1,100

仕入1,050 |
仮払消費税 50 |

買掛金 1,100

仕訳パターン②
雑損処理方式

仕入
1,000 |
仮払消費税100 |
雑損失
20 |

買掛金 1,100 仕入
1,000 |
仮払消費税100 |
仮払消費税 20 雑損失
50 |

買掛金 1,100

都度 or
決算整理対応共通対応事項

仮払消費税 50

帳簿：経過措置の適用を受ける課税仕入れである旨の記載（例「80%控除対象」等 ）が必要

補助科目設定or摘要欄

控除不可

仕入1,100 | 買掛金 1,100
対応のポイント
仮払消費税 0 |• 仕入業者については、取引先仕入
1,000 | 買掛金 1,100
マスタで「免税事業者」区分
仮払消費税100 |
雑損失を設けると運用が楽！
100 | 仮払消費税100• 控除不可金額について、自動計算・集計できると楽！
電帳法をもっと身近に。すべての企業の常識に。｜

9Redesign&IT,

beCreative！

電 帳 法 を も っ と 身 近 に 。 す べ て の 企 業 の 常 識 に 。

Ric &Companyインボイス制度対策講座 シリーズ

今回の動画解説は
コチラ
第10回
https://youtu.be/ooSCTsvEoVc

Ric &Company
リ ッ ク ・ アンド ・ カ ンパニ ー