FINANZBERICHTDES ETH-RATS
ÜBER DEN
ETH-BEREICH
2020

Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem
Dokument ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein. Veränderungenwerden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf
den in den Tabellen dargestellten gerundeten
Werten basiert.

Finanzbericht

Finanzbericht
des ETH-Ratsüber den ETH-Bereich
2020

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

4

Konsolidierte Erfolgsrechnung

12Konsolidierte Bilanz

13

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis

14

Konsolidierte Geldflussrechnung

16

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung17

1 Geschäftstätigkeit
2 Grundlagen der Rechnungslegung
3 Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
4 Schätzungsunsicherheiten
und Managementbeurteilungen
5 Vergleich mit dem Budget
6 Segmentberichterstattung
7 Trägerfinanzierung
8 Studiengebühren,
Weiterbildung
9 Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
10 Schenkungen und Legate
11 Übrige Erträge
12 Personalaufwand
13 Sachaufwand
14 Transferaufwand
15 Finanzergebnis
16 Flüssige Mittel undkurzfristige Geldanlagen
17 Forderungen
18 Vorräte
19 Aktive Rechnungsabgrenzungen

17
17
18
28
30
32
40
41
42
43
44
45
46
46
47
47
48
49
49

20 Beteiligungen an assoziierten
Einheiten und Joint Ventures
21 Sachanlagen undimmaterielle Anlagen
22 Finanzanlagen und Darlehen
23 Kofinanzierungen
24 Laufende Verbindlichkeiten25 Finanzverbindlichkeiten
26 Passive Rechnungsabgrenzungen
27 Rückstellungen28 Nettovorsorgeverpflichtungen
29 Zweckgebundene Drittmittel
30 Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
31 Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
32 Finanzielle Zusagen
33 Operatives Leasing
34 Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
35 Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
36 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Bericht der Revisionsstelle

50
52
54
55
55
56
57
58
60
65

66
70
71
72
72
73
75

76

Impressum80

E T H - R AT

Finanzbericht 20203

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Bericht zum Finanzjahr 2020
des ETH-Bereichs
Grundsätze und Bemerkungenzur konsolidierten Jahresrechnung
Rechnungslegung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Erfolgsrechnung, die Bilanz, die Geldflussrechnung, den Eigenkapitalnachweis und den Anhang. Sie wurde in Übereinstimmung mit den
International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt und testiert.

Verhältnis der konsolidierten Jahresrechnung
zur Finanziellen Gesamtsicht
Die nachfolgend dargestellte konsolidierte Jahresrechnung basiert auf dem Konzept des Ressourcenverbrauchs: Erträge und Aufwände werden periodengerecht abgegrenzt. Die Jahresrechnung zeigt
neben der Ertragslage auch die Finanz- und Vermögenssituation.
Anders sieht es bei der Finanziellen Gesamtsicht aus, die im Geschäftsbericht ab Seite 103 zu
finden ist. Dort werden Einnahmen und Ausgaben dargestellt und jeweils der Periode zugerechnet, in der die Gelder fliessen.

Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs
Die konsolidierte Jahresrechnung bildet die tatsächlichen rechtlichen Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs ab: Die grosse Mehrheit der vom ETH-Bereich genutzten Immobilien
ist Eigentum des Bundes und somit nicht in dieser Jahresrechnung enthalten.		
Der Bund hat dem ETH-Bereich die Bewirtschaftung der genutzten Bundesimmobilien übertragen. Vom ETH-Bereich ausgelöste und überwachte Investitionen in die betreffenden Bundesimmobilien werden im Geschäftsbericht ab Seite 75 erläutert. Der Investitionskredit für die Immobilien im Eigentum des Bundes und der Finanzierungsbeitrag des Bundes werden in derFinanziellen Gesamtsicht in der Position Trägerfinanzierung aus Zahlungsrahmen dargestellt.
Die Finanzielle Gesamtsicht des ETH-Bereichs bildet somit die politische Steuerung des Bundes
umfassend ab.
Im Unterschied dazu setzt sich in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs die
Position Trägerfinanzierung (s. Anhang 7) aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes und dem
Bundesbeitrag an die Unterbringung zusammen. Für die Nutzung dieser Immobilien im
Eigentum des Bundes wird im operativen Aufwand ein Unterbringungsaufwand – also eine
Miete – im gleichen Umfang ausgewiesen, so dass sich diese beiden Posten im Jahresergebnis
neutralisieren.
Investitionen in Immobilien im Besitz des ETH-Bereichs werden aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes finanziert und sind Bestandteil der konsolidierten Jahresrechnung.

Vergleichbarkeit mit den Vorjahren
Die Jahresrechnung 2020 ist mit den Vorjahren 2019 bis 2017 vergleichbar, mit einer Ausnahme, denNettovorsorgeverpflichtungen. In 2020 wurde das erweiterte Risk Sharing gemäss IPSAS Standard 39
Nettovorsorgeverpflichtungen eingeführt und die versicherungsmathematischen Annahmen angepasst. Die bilanziellen Auswirkungen waren erheblich, sie werden auf S.5 im Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen erläutert.
Seit dem 1. Januar 2017 werden alle Einheiten einbezogen, die von den Institutionen des
ETH-Bereichs oder vom ETH-Rat beherrscht oder von ihnen massgeblich beeinflusst werden können. Die ETH Zürich und die EPFL beherrschen vollkonsolidierte Einheiten (Anzahl: 6). Die beiden
Hochschulen und das PSI erfassen in ihrem jeweiligen Jahresabschluss zudem die Beteiligungswerteder massgeblich beeinflussten Einheiten bzw. der assoziierten Einheiten (Anzahl: 10). Der Umfang
der beherrschten und massgeblich beeinflussten Einheiten blieb seit 2017 unverändert.

4

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Wichtigste Entwicklungen im Jahr 2020 auf einen BlickDer ETH-Bereich
setzt die erhaltenen
Mittel umsichtig und
mit grossem Kostenbewusstsein ein.

Der ETH-Bereich konnte seinen Kernauftrag auch unter Pandemie-Bedingungen höchst erfolgreich
erfüllen. Im Einklang mit den Strategischen Zielen des Bundesrats für den ETH-Bereich zeigt derkonsolidierte Jahresabschluss 2020 folgende wesentlichen Entwicklungen, die durch den ETH-Bereich unmittelbar beeinflusst werden konnten:—— Die Drittmittelerträge überstiegen das Niveau des hohen Vorjahresvolumens.
—— Der Personalaufwand stieg an, der Sachaufwand ging zurück.
—— Die Abschreibungen blieben hoch, eine Folge der Investitionen der Vorjahre.
Angesichts der hohen Schenkungserträge und dem pandemiebedingt deutlich tieferen Sachaufwand
konnte ein fast ausgeglichenes operatives Ergebnis von -3 Mio. CHF erzielt werden. Die Trägerfinanzierung ging zurück, hauptsächlich wegen der Mittelverschiebung in den Investitionskredit, aufgrund
der erhöhten Bautätigkeit in ETH-Immobilien im Eigentum des Bundes (siehe S. 4, Besitzverhältnisse
der Immobilien). Das Jahresergebnis von 41 Mio. CHF (2019: 140 Mio. CHF) fiel hauptsächlich wegendes positiven Finanzergebnisses und der Erträge aus den Beteiligungen an assoziierten Einheiten
positiv aus.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Unter den Nettovorsorgeverpflichtungen werden die Verpflichtungen aus Vorsorgeplänen des
ETH-Bereichs ausgewiesen, die Leistungen bei Pensionierung, Todesfall und Invalidität vorsehen. Der Grossteil der Versicherten und der Rentenbezügerinnen und Rentenbezüger des
ETH-Bereichs ist im Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der PUBLICA versichert.
Im Unterschied zur statischen Bilanzierung nach schweizerischem Vorsorgerecht basiert die
jährliche Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39 u. a. auf versicherungsmathematischen Annahmen, die zukünftige Entwicklungen berücksichtigen. Deren Veränderung führt zu jährlichen Schwankungen des Eigenkapitals, der Einfluss auf den Personalaufwand und auf das Jahresergebnis ist nicht so stark ausgeprägt. Die jährliche Rendite auf dem
Vorsorgevermögen bei der PUBLICA wird in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs grösstenteils nicht ergebniswirksam, sondern direkt im Eigenkapital erfasst. Einige
Entwicklungen im Jahresabschluss 2020 werden somit erst unter Einbezug dieser Effekte
verständlich:
1. Die Bewertung erfolgte per 31.12.2020 erstmals unter Berücksichtigung der Risikoaufteilung zwischen Arbeitgeber und -nehmer (Risk Sharing). Dies führte zu einem Neubewertungsgewinn im Eigenkapital und einer Reduktion der Verpflichtung von 336 Mio. CHF.
2. Zudem resultierten aus Anpassung des Diskontierungszinssatzes (618 Mio. CHF) und derdemografischen Annahmen (301 Mio. CHF) weitere wesentliche Neubewertungsgewinne.
3. Das Vorsorgevermögen hat sich hauptsächlich aufgrund der positiven Anlagerendite
erhöht, davon wurden 361 Mio. CHF über das Eigenkapital verbucht.
4. Insgesamt führten die Änderungen zu einem im Eigenkapital erfassten Neubewertungsgewinn von 1442 Mio. CHF (total Bestand negative Bewertungsreserven per 31.12.2020:
31 Mio. CHF). Die Nettovorsorgeverpflichtungen selbst sind um 1336 Mio. CHF gesunken.
Da der Vorsorgeaufwand gemäss IPSAS 39 jeweils auf den Annahmen des Vorjahres basiert,
führt die Berücksichtigung von Risk Sharing-Eigenschaften erst im Jahr 2021 zu einer Reduktion
des Vorsorgeaufwands.

E T H - R AT

Finanzbericht 20205

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Konsolidierte Erfolgsrechnung
Mio. CHF

Operativer Ertrag
Veränderung zum Vorjahr

Operativer Aufwand
Veränderung zum Vorjahr

FINANZERGEBNISJAHRESERGEBNIS

2020

2019

2018

2017

3 680

3 676

3 714

3 698

0%

–1%

0%

3%

3 682

3 637

3 631

3 515

1%

0%

3%

6%

11

28

– 22

13

41

140

50

209

Anteil Drittmittel am operativen Ertrag

29 %

29 %

29 %

28 %

Anteil Personalaufwand am operativen Ertrag

68 %

65 %

63 %

62 %

Operativer ErtragDer ETH-Bereich
erweitert seine
Finanzierungsbasis
schrittweise. Er
wirbt erfolgreich
und im Einklang mit
den Strategischen
Zielen Drittmittel ein.

Der operative Ertrag von 3680 Mio. CHF blieb praktisch ausgeglichen zum Vorjahr (+ 4 Mio. CHF).
Die Finanzierung durch den Bund, die Trägerfinanzierung (s. Anhang 7), machte wie im Vorjahr
71 % des operativen Ertrags aus. Sie setzte sich aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes von2355 Mio. CHF (2019: 2373 Mio. CHF) und dem Beitrag an die Unterbringung von 244 Mio. CHF (2019:244 Mio. CHF) zusammen. Im Vergleich zum Vorjahr nahm die Trägerfinanzierung um 17 Mio. CHF ab.
Die Drittmittelerträge (s. Anhang 8, 9, 10, 11) hingegen stiegen um 21 Mio. CHF oder 2 % an.
Absolut betrugen sie 1080 Mio. CHF und machten im Berichtsjahr wie schon im Vorjahr 29 % desoperativen Ertrags aus. Die Zunahme der Drittmittelerträge steht im Zusammenhang mit den deutlichhöheren Erträgen aus Schenkungen und Legaten.
Der Ertrag aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungenblieb mit 774 Mio. CHF geringfügig unter dem Vorjahreswert (2019: 779 Mio. CHF). Mit einem Anteil
von 21 %, der sich auf dem Niveau der Vorjahre bewegt, ist er die zweitwichtigste Komponente desoperativen Ertrags. Es handelt sich dabei überwiegend um mehrjährige Forschungsprojekte. Die
Ertragsrealisierung erfolgt aufgrund der erbrachten Leistung. Sie wird auf Basis der effektiv aufgelaufenen Projektkosten (Cost-of-Completion-Methode) ermittelt und kann daher stark variieren.
Während die Erträge aus Projektvorhaben mit Kantonen, öffentlich-rechtlichen Anstalten undinternationalen Organisationen zunahmen und diejenigen mit der Privatwirtschaft zurückgingen,bewegten sich die Erträge mit der nationalen und europäischen Forschungsförderung auf dem
Vorjahresniveau.

Operativer Ertrag 2020 in Mio. CHF
3 680 Mio. CHF (Vorjahr: 3676 Mio. CHF)
Trägerfinanzierung
2 600 (2616)

Forschungsbeiträge 2020 in Mio. CHF
774 Mio. CHF (Vorjahr: 779 Mio. CHF)
Übrige projektorientierte
Drittmittel
98 (90)

Forschungsbeiträge
774 (779)
Studiengebühren,
Weiterbildung
50 (48)Andere306 (280)

Privatwirtschaft
136 (146)

SNF
263 (260)

Schenkungenund Legate
142 (92)Übrige Erträge
114 (140)
EU-FRP
146 (152)

Innosuisse
51 (49)Ressortforschung80 (82)6

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Die Ertragssteigerung bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln (+ 8 Mio. CHF, + 9%) steht im
Zusammenhang mit erhöhtem Projektfortschritt und gestiegenem Projektvolumen, insbesondere bei
der ETH Zürich, dem PSI und der Empa. Die gesunkenen Erträge aus der Zusammenarbeit mit derPrivatwirtschaft (- 10 Mio. CHF, - 7 %) zeigen einerseits auf, dass grosse Projekte zum Abschluss
kamen. Andererseits sind sie auf den Rückgang der Aufträge aus wissenschaftlichen Dienstleistungenbei der Empa infolge der Corona-Pandemie zurückzuführen.
Die Förderung von Forschungsvorhaben des Schweizerischen Nationalfonds (SNF), eines der Förderorgane des Bundes, lag ertragsmässig 3 Mio. CHF über dem hohen Vorjahreswert. Die Forschenden
des ETH-Bereichs sind u. a. mit Forschungstätigkeiten in den Nationalen Forschungsprogrammen(NFP), den Nationalen Forschungsschwerpunkten (NFS), in Sinergia, dem Programm für kollaborative
und interdisziplinäre Forschung, und in den Sonderausschreibungen zur COVID-19-Forschung aktiv.
Bei den Projekten der Innosuisse, eines weiteren Förderorgans des Bundes, blieb der Umsetzungsstand auf dem Vorjahresniveau (+1 Mio. CHF). Einerseits gelangten die acht Swiss CompetenceCenters for Energy Research (SCCERs) im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung
Schweiz» zum Abschluss. Der ETH-Bereich war an allen beteiligt, davon bei sieben in leitender
Rolle. Andererseits wurde ein guter Projektfortschritt bei den laufenden Projekten erzielt, nachdem
sich die Zusprache an Fördergeldern für neue Projekte im Vorjahr erholt hatte.
Die Erträge aus den EU-Forschungsrahmenprogrammen (EU-FRP) verzeichneten eine Abnahme
von 5 Mio. CHF. Die laufenden Projekte aus Horizon 2020 (2014–2020) sind bei der ETH-Zürich gut
unterwegs, beim PSI verhalten, nicht zuletzt wegen des Lockdowns während der Corona-Pandemie, und bei der EPFL gab es Verzögerungen bei grösseren Projekten.
Bei der Ressortforschung Bund zeigten sich unterschiedliche Ertragsentwicklungen, in der Summe
blieb der Ertrag für den ETH-Bereich 2 Mio. CHF unter dem Vorjahresniveau. Während beim PSI der
Projektfortschritt zu höheren Erträgen führte, schwächten sich die Erträge v.a. bei der ETH Zürich aufgrund im Vorjahr abgeschlossener Projekte ab.
Zu den Drittmitteln gehören ebenfalls die folgenden Komponenten des operativen Ertrags. Sie
entwickelten sich wie folgt:
Die Erträge aus Schenkungen und Legaten waren mit 142 Mio. CHF (2019: 92 Mio. CHF) erfreulich.
Es wurden Donationen im Umfang von über 13 Mio. CHF für die COVID-19-Forschung gesprochen, u.a.
von der Fondation Botnar und der Werner Siemens-Stiftung zugunsten der EPFL. Der Zuwachs bei
den Studierenden und die stufenweise Erhöhung der Studiengebühren spiegelten sich u. a. in den
höheren Erträgen aus Studiengebühren, Weiterbildung (2020: 50 Mio. CHF; 2019: 48 Mio. CHF). Bei
den übrigen Erträgen trugen vor allem die Auswirkungen der Corona-Pandemie zum Rückgang bei(2020: 114 Mio. CHF; 2019: 140 Mio. CHF).

Zusprache Fördermittel
Die Analyse der weiter unten noch detailliert erläuterten Bilanz und die Grafik auf Seite 8 zeigen,dass die Forderungen und die zweckgebundenen Drittmittel 2020 gegenüber den Vorjahren zugenommen haben. Daraus lässt sich ableiten, dass künftig die Erträge aus Forschungsbeiträgen auf
einem hohen Niveau bleiben oder tendenziell sogar steigen werden. Dieser Trend wird auch durch
die im Berichtsjahr und in den Vorjahren zugesprochenen Fördermittel des SNF, der EU-FRP und derInnosuisse gestützt. Im Jahr 2020 waren es insgesamt 468 Mio. CHF an zugesprochenen Fördergeldern*, davon knapp 9 Mio. CHF spezifisch für die COVID-19-Forschung (Total 2019: 443 Mio. CHF,
2018: 512 Mio. CHF und 2017: 422 Mio. CHF). Der SNF hat dem ETH-Bereich 238 Mio. CHF zugesagt, 9%
weniger als im Vorjahr. Demgegenüber konnten 38 Mio. CHF mehr Mittel aus dem EU-FRP kompetitiv eingeworben werden (insgesamt 189 Mio. CHF). Bei den von der Innosuisse zugesprochenen
Mitteln war der Aufwärtstrend anhaltend, mit einem Anstieg von 10 Mio. CHF auf 41 Mio. CHF.

* Bei diesen Werten gilt zu beachten, dass aufgrund der Ausgestaltung vondarin enthaltenen Leading-House-Verträgen Doppelzählungen möglich sind.

E T H - R AT

Finanzbericht 20207

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Operativer Aufwand
Das Engagement desETH-Bereichs in Lehreund Forschung kostet.
Es führt zu Spitzenleistungen und bringt
die Schweiz und die
Wissenschaft weiter.

Der operative Aufwand nahm im Berichtsjahr um 45 Mio. CHF auf 3682 Mio. CHF zu. Forschung undLehre sind personalintensiv und bedingen fortlaufende Investitionen.
Der Personalaufwand ist der grösste Aufwandposten (2020: 68 %; 2019: 66 %). Im Vorjahresvergleich stieg er gesamthaft um 104 Mio. CHF auf 2490 Mio. CHF an.
Die Zunahme bei den Personalbezügen (= Löhne) von 70 Mio. CHF reflektiert die vom ETH-Rat
beschlossenen Lohnmassnahmen für 2020 und den Anstieg bei den Stellenprozenten. Der ganze
ETH-Bereich zählte 2020 im Schnitt 19 361 Vollzeitstellen (FTE), ohne Lernende. Dieser Wert liegt gut
2 % über dem Vorjahreswert von 18 915 FTE.* Der Nettovorsorgeaufwand stieg ebenfalls an, darin
zeigten sich Effekte aus der versicherungsmathematischen Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen (+35 Mio. CHF gegenüber Vorjahr, s. Erläuterungen weiter vorne Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen).
Der Rückgang des Sachaufwands um 50 Mio. CHF lässt sich auf die Effekte der Corona-Pandemie(2020: 885 Mio. CHF; 2019: 935 Mio. CHF) zurückführen. Reisespesen, Honorare für Gastreferenten,
Auslagen für Konferenzen und Verwaltungskosten gingen erheblich zurück. Demgegenüber standder Anstieg bei den Kosten für die nicht aktivierbare IT-Infrastruktur und für Reinigungen. Seit 2018
muss dem Bund ein Teil der Erträge aus der Nutzungsüberlassung von bundeseigenen Immobilien
abgegeben werden. Der Betrag belief sich wie im Vorjahr auf 2 Mio. CHF und ist im Sachaufwand erfasst.
Die Abschreibungen blieben mit 255 Mio. CHF hoch, im Vorjahresvergleich gingen sie jedoch zurück(2019: 267 Mio. CHF), bedingt durch geringere Abschreibungen auf den Anlagen der Informations- und
Kommunikationstechnik. Das Abschreibungsvolumen wird nach wie vor bestimmt durch die in den
Vorjahren wie auch in diesem Jahr getätigten umfangreichen Investitionen in strategisch relevante
Grossforschungsanlagen und technische Betriebseinrichtungen.
Der Transferaufwand stieg aufgrund höherer Beiträge für Forschungskooperationen an (2020:
51 Mio. CHF; 2019: 49 Mio. CHF).

* Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand.
Dieser beträgt 20 108 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten
Einheiten.

Operativer Aufwand 2020 in Mio. CHF
3 682 Mio. CHF (Vorjahr: 3 637 Mio. CHF)

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
ForderungenTransferaufwand
51 (49)Abschreibungen
255 (267)
Personalaufwand
2 490 (2386)

Sachaufwand
885 (935)

1 564

1 500

1 599 1 647

1 431

1 428

1 000

500

0
2017

8

2018

2019

Zweckgebundene
Drittmittel

2020

1 510 1 555

1 608

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Konsolidierte Bilanz
Mio. CHF

Umlaufvermögen

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2018

31.12.2017

3 181

3 099

2 913

2 771

Anlagevermögen

3 412

3 272

3 354

3 066

TOTAL AKTIVEN

6 592

6 371

6 267

5 837

Fremdkapital

4 106

5 370

5 261

4 626

Bewertungsreserven– 27– 1 470– 1 364– 1 109

Zweckgebundene Reserven

1 468

1 365

1 123

949

Freie Reserven

778

856

967

965

Übriges Eigenkapital

267

249

280

407

Eigenkapital

2 486

1 001

1 006

1 212

TOTAL PASSIVEN

6 592

6 371

6 267

5 837

Die Bilanzsumme des ETH-Bereichs stieg gegenüber dem Vorjahr um 221 Mio. CHF bzw. 3 % an. Die
Zunahme resultiert vor allem aus dem höheren Bestand an flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen sowie aus dem Anstieg bei den Sachanlagen und Beteiligungen an assoziierten Einheiten.

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
Die Forderungen aus Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung und die zweckgebundenen
Drittmittel im Fremdkapital machten wie im Vorjahr je rund einen Viertel der Bilanzsumme aus.
Diese Drittmittel fliessen von Förderorganisationen, dem öffentlichen Sektor, der Wirtschaft undDonatoren zu. Damit finanziert und fördert der ETH-Bereich einen Teil seiner Projekt- und Forschungstätigkeit. Mit jeder Zahlungsleistung zur Finanzierung eines Projektfortschritts nehmendiese Forderungen im Jahresverlauf ab; neu abgeschlossene Verträge und Zusprachen von Fördergeldern erhöhen sie. Der Saldo der Forderungen zeigt also den noch ausstehenden Finanzierungsrahmen für laufende Projekte und die zugesicherten Mittel aus Zuwendungen. Der Saldo der zweckgebundenen Drittmittel stellt hingegen die noch offene Leistungsverpflichtung aus den laufenden
Forschungsprojekten und -aufträgen dar.
Die Grafik «Forderungen und zweckgebundene Drittmittel» unten rechts auf Seite 8 illustriert die
Entwicklung dieser Grössen. Per Ende 2020 beliefen sich die Forderungen unabhängig von der
Fristigkeit auf 1647 Mio. CHF (2019: 1599 Mio. CHF). Ein Grossteil davon entfiel auf Forderungen anden SNF, Forderungen aus Projekten der EU-FRP und Forderungen aus Zuwendungen.
Den Ende 2020 noch offenen Forderungen aus Projektgeschäften standen zweckgebundene Drittmittel im Umfang von 1608 Mio. CHF (2019: 1555 Mio. CHF) gegenüber. Die Steigerung von 53 Mio. CHF
bzw. 3 % zeigt, dass Ende 2020 ein gegenüber dem Vorjahr höheres Projekt- bzw. Forschungsvolumen zur Verfügung stand, für das die Leistungen in den kommenden Jahren noch zu erbringen sind.

Sachanlagen
Der Bilanzwert der Sachanlagen erhöhte sich per Ende 2020 um 69 Mio. auf 1967 Mio. CHF. Im Jahr
2020 wurden brutto 306 Mio. CHF in Sachanlagen investiert (s. Geldflussrechnung), 53 Mio. CHF mehrals im Vorjahr. Die Anlagen wurden mit eigenen Mitteln, d. h. mit Mitteln aus der Trägerfinanzierung
und Drittmitteln, finanziert. Die Sachanlagen machen knapp einen Drittel der Bilanzsumme aus.

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
Die Zunahme von 34 Mio. CHF reflektiert das aggregierte, anteilige Jahresergebnis der assoziierten
Einheiten im Berichtsjahr. Es wurde insbesondere von einer Hinterlassenschaft bei der ETH Zürich
Foundation getragen.

E T H - R AT

Finanzbericht 20209

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Finanzanlagen
Die Finanzanlagen mit einem Bestand von 516 Mio. CHF (2019: 1472 Mio. CHF) enthalten vereinnahmte
Drittmittel, die nicht sofort verwendet werden. Der starke Rückgang reflektiert im Wesentlichen
den Transfer in Depotkonten beim Bund mit einer Laufzeit von weniger als drei Monaten, um die
finanzielle Flexibilität zu erhöhen.
Auf Basis der geltenden Tresorerievereinbarung zwischen der Eidgenössischen Finanzverwaltung(EFV) und dem ETH-Bereich werden diese Gelder beim Bund oder am Markt platziert. Vom Total der
Finanzanlagen waren 161 Mio. CHF beim Bund angelegt und 339 Mio. CHF bei Geldinstituten. Im
Berichtsjahr wurden netto 10 Mio. CHF in die langfristigen Depotkonten beim Bund einbezahlt.
Der Bestand der am Markt platzierten Drittmittel stieg um 55 Mio. CHF, da die Vermögensverwaltungsmandate 2020 aufgestockt wurden und von der guten Entwicklung an den Finanzmärkten
profitierten.

Rückstellungen
Die Rückstellungen von total 718 Mio. CHF (2019: 723 Mio. CHF) enthalten die Rückstellungen für den
Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI im Umfang von 542 Mio. CHF (2019: 543 Mio. CHF).

Eigenkapital und Reserven
Die nachhaltige
Finanzierung des
ETH-Bereichs stärkt
den Forschungsstandort Schweiz.

10

Der enorme Anstieg des Eigenkapitals im Berichtsjahr ist hauptsächlich auf den Zugang bei der Neubewertungsreserve aus den Nettovorsorgeverpflichtungen von 1442 Mio. CHF zurückzuführen, wie
bereits auf S. 5 im Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen erläutert. Die Zunahme durch das Jahresergebnis betrug 41 Mio. CHF, so dass das Eigenkapital im Berichtsjahr letztlich 2486 Mio. CHF
betrug, 1485 Mio. CHF mehr als im Vorjahr.
Die zweckgebundenen Reserven stiegen um 103 Mio. CHF auf 1468 Mio. CHF an. Die freien Reserven reduzierten sich um 78 Mio. CHF auf 778 Mio. CHF.
Der Abbau der freien Reserven stand im Zusammenhang mit der Förderung strategischer Initiativen und Projekte durch Leitungsgremien und der Verwendung für bzw. Deckung operativer Tätigkeiten. In diesem Jahr wurde ein wesentlich höherer Teil der Trägerfinanzierung in Immobilien und
Sachanlagen investiert, dadurch standen für den Betrieb weniger Mittel zur Verfügung, was zum
Abbau der freien Reserven beitrug.
Zum Anstieg der zweckgebundenen Reserven haben mehrheitlich drei Effekte beigetragen:1) die hohen Nettoerträge aus den Donationsvereinbarungen; 2) erhaltene, noch nicht verbrauchte
Bundesmittel für die Strategischen Fokusbereiche (SFAs) sowie Forschungsinfrastrukturen; und
3) von den Leitungsgremien beschlossene finanzielle Zusprachen für strategische Projekte und Vorhaben. Beispiele dafür sind das Forschungsprogramm Future Cities Laboratory (FCL) des SingaporeETH Centre, ETH+/Open ETH oder das Programm EXTREMES der WSL. Wahlversprechen an neu berufene
Professorinnen und Professoren haben sich ebenfalls erhöht.
Diesen Effekten bzw. der Zunahme steht die Verwendung der Reserven gegenüber, u.a. für den
Aktionsplan Digitalisierung, Ausgaben für die SFAs und andere Projekte sowie für Anschaffungenwie beispielsweise einen neuen Hochleistungsrechner für das Blue Brain Project der EPFL, für die
nationale Hochleistungsrechner- und Vernetzungsstrategie (HPCN-Strategie) am Nationalen Hochleistungsrechenzentrum CSCS der ETH Zürich sowie für die Strahllinie ATHOS der Grossforschungsanlage SwissFEL am PSI.
Ausreichende freie Reserven geben den notwendigen Handlungsspielraum, um die Verantwortung für Lehre und Forschung autonom wahrnehmen zu können. So ermöglichen sie etwa eineschnelle Reaktion, wenn sich national oder international Entwicklungsmöglichkeiten auftun,
deren Finanzierung gesichert werden soll. Der ETH-Bereich setzt die verfügbaren Mittel strategiekonform und wirtschaftlich ein.

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr des ETH-Bereichs

Konsolidierte Geldflussrechnung
Im Berichtsjahr 2020 betrug der Geldfluss aus operativer Tätigkeit 354 Mio. CHF (2019: 368 Mio. CHF).
Er setzte sich zusammen aus dem Jahresergebnis von 41 Mio. CHF, berichtigt um die nicht liquiditätswirksamen Aufwendungen und Erträge in der Erfolgsrechnung (Abschreibungen etc.) sowie um
relevante Veränderungen aus Bilanzpositionen.
Das Total der Investitionen belief sich 2020 auf 394 Mio. CHF (2019: 345 Mio. CHF). Mit 306 Mio. CHF(2019: 253 Mio. CHF) floss der Grossteil der Investitionen in mobile und immobile Sachanlagen. Der
gesamte Geldfluss aus Investitionstätigkeit (Investitionen / Desinvestitionen) kann der konsolidierten
Geldflussrechnung (Tabelle 4 der konsolidierten Jahresrechnung) entnommen werden.
Aus dem Investitionsprogramm 2020 sind insbesondere zu erwähnen:—— ETH Zürich: Grössere Investitionen wurden im Bereich mobile Sachanlagen für die Mikroskope
Krios G4 und Helios 5 (total 5 Mio. CHF) und den 1100 MHZ WB Spektrometer (4 Mio. CHF)
getätigt. Für den Ausbau des Euler Cluster (Euler VII) am CSCS wurden 3 Mio. CHF eingesetzt.
Weitere grössere Investitionen im Bereich der IT-Hardware fanden für Serversysteme statt (10Mio. CHF). Für den neuen Standort der Schulleitungsbereiche Infrastruktur, Personalentwicklung und Leadership in Oerlikon investierte die ETH Zürich 17 Mio. CHF in den Mieterausbau.
Zudem für den Neubau Gloriastrasse (Gesundheitswissenschaften und Medizintechnik, 8
Mio. CHF), den Neubau BSS in Basel (Systembiologie und die synthetische Biologie, 8 Mio.
CHF), die Sanierung und Erweiterung des Gebäudes HIF (Bauwissenschaften, 4 Mio. CHF)
sowie die Sanierung des Maschinenlaboratoriums (Departement für Maschinenbau und
Verfahrenstechnik, 3 Mio. CHF).
—— EPFL: Die grössten Beschaffungen im Bereich mobile Sachanlagen betrafen spezifische
technisch-wissenschaftliche Geräte, wie das Upgrade des «TCV Auxiliary Heating system»,ein Ätzsystem und Ausrüstung für das AGORA Center. Bei Informatikbeschaffungen investierte die EPFL 10 Mio. CHF in Server (Blue Brain Project) und 1 Mio. CHF (Drittmittel) in
Catalyst Switches. Weitere Investitionen flossen in Mieterausbauten an diversen Gebäuden
(ein Projekt von 2 Mio. CHF, sonst jeweils Projekte unter 1 Mio. CHF) vorgenommen.
—— PSI: Der überwiegende Teil der Mittel wurde in technische Anlagen wie den nutzerspezifischen Ausbau der Strahllinie ATHOS / SwissFEL (13 Mio. CHF), das SINQ-Upgrade(3 Mio. CHF) und SLS 2.0 investiert.
—— WSL: Laserspektrometer und Laserscanner für total 1 Mio. CHF—— Empa: Eine weitere Unit für das Forschungs- und Innovationsgebäude NEST im Umfang von
1 Mio. CHF (HiLo Bau), finanziert mit Drittmitteln. Zudem wurde in Elektronenmikroskope(2 Mio. CHF) und IT-Netzwerke (1 Mio. CHF) investiert.
—— Eawag: Beschaffung von diversen wissenschaftlichen Geräten. Zudem wurden Mieterausbauten für den Innenausbau des neuen Labor- und Bürogebäudes «Flux» im Umfang von
3 Mio. CHF getätigt.
Aus dem Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit flossen für Zahlungen vor allem aus Finanzierungsleasing rund 10 Mio. CHF ab.
Die flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um
1019 Mio. CHF. Darin enthalten ist jedoch eine Umschichtung der beim Bund angelegten Mittel vonden kurzfristigen Finanzanlagen in die kurzfristigen Geldanlagen im Umfang von 977 Mio. CHF. Netto
erhöhten sich die flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen um 42 Mio. CHF.

E T H - R AT

Finanzbericht 202011

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte
Jahresrechnung
Konsolidierte Erfolgsrechnung
Tabelle 1: Erfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

AnhangBudget 2020

Ist 2020

Ist 2019

VeränderungIstabsolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 355

2 355

2 373

– 17

Beitrag an Unterbringung

244

244

244

1

Trägerfinanzierung

7

2 600

2 600

2 616

– 17

Studiengebühren, Weiterbildung

8

48

50

48

2

271

263

260

3

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)
Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

57

51

49

1

Forschung Bund (Ressortforschung)

79

80

82

–2

EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP)

153

146

152

–5

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

140

136

146

– 10

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

74

98

90

8

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

9

773

774

779

–5

Schenkungen und Legate

10

100

142

92

50

Übrige Erträge

11

– 26

122

114

140

3 643

3 680

3 676

4

12, 28

2 445

2 490

2 386

104

1 008

885

935

– 50

234

255

267

– 11

Operativer Ertrag
Personalaufwand
Sachaufwand

13

Abschreibungen21, 23

Transferaufwand

14

Operativer Aufwand
OPERATIVES ERGEBNIS

73

51

49

2

3 759

3 682

3 637

45

– 116

–3

39

– 41

FINANZERGEBNIS

15

3

11

28

– 16

Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

–

32

74

– 42

– 113

41

140

– 100

JAHRESERGEBNIS

12

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte Bilanz
Tabelle 2: Bilanz ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

16

1 968

950

1 018

Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

616

612

4

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

60

48

12
– 967

UMLAUFVERMÖGEN
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

464

1 430

Vorräte

18

10

10

–

Aktive Rechnungsabgrenzungen

19

63

49

14

3 181

3 099

81

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen

21

1 967

1 898

69

Immaterielle Anlagen

21

62

63

–1

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

971

939

32

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

242

208

34

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

52

42

11

Kofinanzierungen

23

118

123

–5

Total Anlagevermögen

3 412

3 272

140

TOTAL AKTIVEN

6 592

6 371

221

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten

24

189

154

35

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

25

19

15

4

Passive Rechnungsabgrenzungen

26

151

150

1

Kurzfristige Rückstellungen

27

Kurzfristiges Fremdkapital

108

102

6

467

421

46

Zweckgebundene Drittmittel

29

1 608

1 555

53

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

25

335

350

– 15

Nettovorsorgeverpflichtungen

28

1 087

2 423

– 1 336

Langfristige Rückstellungen

27

610

621

– 12

Langfristiges Fremdkapital

3 640

4 950

– 1 310

Total Fremdkapital

4 106

5 370

– 1 264Bewertungsreserven– 27– 1 470

1 442

Zweckgebundene Reserven

1 468

1 365

103

778

856

– 78
–5

EIGENKAPITAL

Freie Reserven
Kofinanzierungen

23

118

123

Reserven aus assoziierten Einheiten

20

242

208

34

– 93

– 82

– 11

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

Total Eigenkapital

2 486

1 001

1 485

TOTAL PASSIVEN

6 592

6 371

221

E T H - R AT

Finanzbericht 202013

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis
Tabelle 3: Eigenkapitalnachweis ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Bewertungsreserven

Schenkungen undLegateReserve
Lehre undForschungReserve
Infrastruktur
und Verwaltung

Zweckgebundene
Reserven

Freie
Reserven

KofinanzierungenReservenaus
assoziierten
Einheiten

Bilanzüberschuss(+) / -fehlbetrag (-)

Total
Eigenkapital

–

–

–

–

–

–

–

–

– 39

– 39

– 1 364

603

432

88

1 123

967

128

135

– 21

967

140

140

2019
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.
Stand per 01.01.2019
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen
Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

1

1

– 107

– 107

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

– 106

– 106

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungender Beteiligungen an
assoziierten Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

–

– 20

240

22

242

– 110

–4

–1

–

–1

74

– 201

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

– 106

– 20

240

22

242

– 110

–4

73

– 60

33

Stand per 31.12.2019– 1 470

583

673

110

1 365

856

123

208

– 82

1 001

– 1 470

583

673

110

1 365

856

123

208

– 82

1 001

41

41

2020
Stand per 01.01.2020
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen

1

1

Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

1 442

1 442

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

1 442

1 442

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungender Beteiligungen an
assoziierten Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

42

40

21

103

– 78

–5

2

–

2

32

– 52

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

1 442

42

40

21

103

– 78

–5

34

– 11

1 485

Stand per 31.12.2020

– 27

625

713

131

1 468

778

118

242

– 93

2 486

14

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Das Eigenkapital hat sich im Berichtsjahr mehr als verdoppelt (2020: 2487 Mio. CHF, 2019: 1001 Mio. CHF).
Der enorme Anstieg lässt sich hauptsächlich auf den Zugang bei der Neubewertungsreserve aus den
Nettovorsorgeverpflichtungen von 1442 Mio. CHF zurückführen, siehe nachfolgenden Abschnitt. Die
Zunahme durch das Jahresergebnis betrug 41 Mio. CHF.

Bewertungsreserven
Die Hauptkomponente der negativen Bewertungsreserven ist der Bestand an kumulierten versicherungsmathematischen und anlageseitigen Nettoverlusten aus den leistungsorientierten Vorsorgeplänen (-  31 Mio. CHF). Der im Berichtsjahr erfasste Neubewertungsgewinn von 1442 Mio. CHF ist auf
die Änderungen der finanziellen (Diskontierungszinssatz und Einführung Risk Sharing) und demografischen Annahmen wie auf eine positive Anlagerendite zurückzuführen. Details sind in Anhang
28 Nettovorsorgeverpflichtungen zu finden.
Die Neubewertungsreserven für Finanzanlagen gemäss IPSAS 29 sind um 1 Mio. CHF auf 4 Mio. CHF
gestiegen. Da im ETH-Bereich das Hedge Accounting nicht angewendet wird, resultierten keine
Vorgänge unter den Reserven aus Absicherungsgeschäften.

Zweckgebundene Reserven
Die zweckgebundene Reserve Schenkungen und Legate stieg um 42 Mio. CHF, da mehr neue Donationsverträge abgeschlossen als Mittel verbraucht wurden.
Die zweckgebundene Reserve Lehre und Forschung enthält im Bestand Ende 2020 Wahlversprechen über 155 Mio. CHF (2019: 142 Mio. CHF). Die Zunahme dieser Reservekategorie betrug insgesamt 50 Mio. CHF, zum einen aufgrund erhaltener und noch nicht verwendeter Bundesmittel für
die strategischen Fokusbereiche und Forschungsinfrastrukturen, zum anderen aufgrund finanzieller
Zusprachen der Leitungsgremien (ETH-Rat, Schulleitungen, Direktionen) zur Förderung strategischer
Initiativen und Projekte. Die Zusprachen bei der ETH Zürich erfolgten u. a. für die strategische Initiative ETH+/Open ETH, im Rahmen nationaler Forschungsschwerpunkte oder für das Forschungsprogramm Future Cities Laboratory (FCL) des Singapore-ETH Centre. Bei der WSL wurden Mittel für
das Programm EXTREMES gesprochen. Demgegenüber wurden die zweckgebundenen Reserven fürProjektausgaben (u.a. SFAs, Aktionsplan Digitalisierung) und Anschaffungen verwendet, wie beispielsweise einen neuen Hochleistungsrechner für das Blue Brain Project der EPFL, für die nationale Hochleistungsrechner- und Vernetzungsstrategie (HPCN-Strategie) am CSCS der ETH Zürich
sowie für die Strahllinie ATHOS der Grossforschungsanlage SwissFEL am PSI.

Freie Reserven
Im Berichtsjahr wurden die freien Reserven um 78 Mio. CHF reduziert. Der Abbau der freien Reservenstand im Zusammenhang mit der Förderung strategischer Initiativen und Projekte durch Leitungsgremien und der Verwendung bzw. Deckung operativer Tätigkeiten. In diesem Jahr wurde einwesentlich höherer Teil der Trägerfinanzierung in Immobilien und Sachanlagen investiert (ETH
Zürich, Eawag, WSL). Dadurch standen für den Betrieb weniger Mittel zur Verfügung, was zum Abbau
der freien Reserven beitrug. Die Zunahme beim ETH-Rat erklärt sich durch noch nicht verteilte
strategische Mittel und bei der EPFL durch einen pandemiebedingten zeitlichen Verzug bei Projektund Investitionsausgaben.

KofinanzierungenÜber Kofinanzierungen beteiligen sich die Institutionen des ETH-Bereichs mit Drittmitteln an Bauvorhaben für Immobilien im Eigentum des Bundes. Details siehe Anhang 23 Kofinanzierungen.

Bilanzüberschuss / Bilanzfehlbetrag
Der Bilanzfehlbetrag von 93 Mio. CHF per 31. Dezember 2020 stellt die Residualgrösse des gesamten
Eigenkapitals abzüglich der separat ausgewiesenen Reservepositionen dar. Er enthält das nicht
verteilte Ergebnis (Überschuss) aus den Vorjahren, das negative Restatement aus der Umstellung
auf sowie aus Anpassungen an IPSAS und die Zu-/Abnahmen der Reserven im Eigenkapital.

E T H - R AT

Finanzbericht 202015

Finanzbericht

Konsolidierte Jahresrechnung

Konsolidierte Geldflussrechnung
Tabelle 4: Geldflussrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang2020

2019

Veränderung
absolut

41

140

– 100

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen21, 23

255

267

– 11

Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

– 32

– 74

42

Finanzergebnis nicht geldwirksam

15

– 29

– 26

–3

6

– 84

90

106

78

28

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

28

Veränderung der Rückstellungen

27

–5

– 89

84

Veränderung der langfristigen Forderungen

17

– 46

17

– 63

Veränderung der zweckgebundenen Drittmittel

29

Umgliederungen und sonstiger nicht liquiditätswirksamer Erfolg

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

71

63

8

– 13

78

– 91

354

368

– 14

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen

21

– 306

– 253

– 53

Zugänge von immateriellen Anlagen

21

–5

–2

–3

Zugänge Kofinanzierung

23

–

–

–

Zugänge Darlehen

22

–

–1

–

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

– 83

– 89

7

– 394

– 345

– 49

1

–

1

Total Investitionen
Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

21

Abgänge von immateriellen Anlagen

21

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

23

–

–

–

Abgänge Darlehen

22

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

1 066

84

982

1 067

84

983

–

–

–

674

– 261

934

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
Aufnahme von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

1

1

–

Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

– 10

– 10

–

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–9

–9

–

Total Geldfluss

1 019

98

920
98

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Anfang Periode

16

Total Geldfluss
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Ende Periode
Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen

16

950

852

1 019

98

1 968

950

1 018

–

–

–

Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit enthalten:

16

Erhaltene Dividenden

4

4

–

Erhaltene Zinsen

–

–

–

Bezahlte Zinsen

–8

–9

–

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Anhang der konsolidierten
Jahresrechnung1  Geschäftstätigkeit
Zum ETH-Bereich gehören die beiden Eidgenössischen Technischen Hochschulen ETH Zürich und EPFL
sowie die vier Forschungsanstalten Paul Scherrer Institut (PSI), Eidgenössische Forschungsanstalt fürWald, Schnee und Landschaft (WSL), Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa)
und Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (Eawag).
Die sechs Institutionen sind öffentlich-rechtliche Anstalten des Bundes mit Rechtspersönlichkeit.
Weiter gehören zum ETH-Bereich der Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat) als
strategisches Führungs- und Aufsichtsorgan sowie die ETH-Beschwerdekommission.
Detaillierte Informationen zu Geschäftstätigkeit, Steuerung und Berichterstattung des ETH-Bereichssind im Kapitel Governance ersichtlich (s. Geschäftsbericht, S. 35 ff.).

2  Grundlagen der Rechnungslegung
Bei diesem Abschluss handelt es sich um einen konsolidierten Abschluss mit der Berichtsperiode vom
1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2020. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember 2020. Die Berichterstattung
erfolgt in Schweizer Franken (CHF). Alle Zahlen werden, sofern nicht anders aufgeführt, in Millionen
Franken (Mio. CHF) dargestellt.

Rechtsgrundlagen
Die Rechnungslegung des ETH-Bereichs stützt sich auf folgende Rechtsgrundlagen (inkl. Weisungen
und Reglemente) in der im Abschlussjahr gültigen Fassung:—— Bundesgesetz über die Eidgenössischen Technischen Hochschulen vom 04.10.1991(ETH-Gesetz; SR 414.110)—— Verordnung über den Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen vom 19.11.2003­(Verordnung ETH-Bereich; SR 414.110.3)—— Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs vom 05.12.2014 (SR 414.123)—— Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich (Version 6.5)

Rechnungslegungsstandard
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs wurde in Übereinstimmung mit den International
Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt. Die zugrundeliegenden Rechnungslegungsvorschriften sind in der Weisung Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich festgelegt (Art. 34,
Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs, SR 414.123).
Im Berichtsjahr wurden keine neuen Standards angewendet.

Veröffentlichte, aber noch nicht angewendete IPSAS
Bis zum Bilanzstichtag wurden nachfolgende IPSAS veröffentlicht.
Standard
DiverseIPSAS 41
IPSAS 42

Titel							InkraftsetzungÄnderungen an den IPSAS, 2019				01.01.2021 / 01.01.2023
Finanzinstrumente (ersetzt IPSAS 29) 			01.01.2023
Sozialleistungen						01.01.2023

Die vorgängig aufgeführten Standards und Änderungen an den IPSAS werden in der vorliegenden
konsolidierten Jahresrechnung nicht frühzeitig angewendet. Der ETH-Bereich analysiert die Auswirkungen auf seine Berichterstattung systematisch. Zum heutigen Zeitpunkt werden keine wesentlichen
Auswirkungen auf die konsolidierte Jahresrechnung erwartet. Es gibt keine weiteren Änderungenoder Interpretationen, die noch nicht verpflichtend anzuwenden sind und die eine wesentliche Auswirkung auf den ETH-Bereich hätten.

E T H - R AT

Finanzbericht 202017

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Erstmalige Berücksichtigung der Risikoaufteilung (Risk Sharing)
zur Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtungen und Wechsel auf
Unternehmensanleihen als Basis des Diskontierungszinssatzes
In der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs erfolgt die Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtungen erstmals unter Berücksichtigung der Risikoaufteilung zwischen Arbeitgeber und-nehmer. Damit wird dem Umstand Rechnung getragen, dass im Schweizer Vorsorgerecht bei der
Finanzierung der Vorsorgepläne sowie im Sanierungsfall sowohl die Arbeitnehmer wie auch derArbeitgeber ihren Beitrag leisten. Diese Risikoaufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer
wurde bis anhin in der Bewertung der Vorsorgeverpflichtung ungenügend berücksichtigt. Neu wird
anstelle der gesamten Nettoverpflichtungen aus dem Vorsorgewerk nur noch derjenige Anteil in derBilanz abgebildet, welcher mutmasslich durch den Arbeitgeber zu tragen ist. Die bilanzierte Verpflichtung entspricht hierdurch eher den tatsachlichen Verhältnissen.
Die Anpassung beschränkt sich auf die bilanzierten Nettovorsorgeverpflichtungen in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs. Am Vorsorgeplan, respektive dem Reglement des Vorsorgewerks ETH-Bereich sowie an der Jahresrechnung der PUBLICA ändert sich durch die Umstellung
nichts.
Die Bewertungsanpassung erfolgte per 31.12.2020. Daraus resultierte ein einmaliger Umstellungseffekt von 336 Mio. CHF (Reduktion der Verpflichtung), welcher in Übereinstimmung mit
IPSAS 3 als eine Schätzungsänderung direkt im Eigenkapital erfasst wurde.
Zudem wurde der Diskontierungszinssatz per 31.12.2020 erstmals auf Basis von erstrangigen,festverzinslichen Unternehmensanleihen festgelegt. Bis anhin wurde auf die Rendite von Bundesanleihen abgestellt. Mit der Anpassung ist die Berechnungsbasis nun deckungsgleich zu jener imbundesnahen Umfeld, was die Vergleichbarkeit erhöht. Diese Änderung wird ebenfalls als Schätzungsänderung direkt im Eigenkapital erfasst.
Detaillierte Erläuterungen finden sich unter Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen.

3  Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze leiten sich aus den Grundlagen der Rechnungslegung
ab. Die konsolidierte Jahresrechnung vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des ETH-Bereichs («True and Fair View»).
Der konsolidierte Abschluss basiert auf historischen Anschaffungswerten. Ausnahmen von dieser
Regel sind in den nachfolgenden Rechnungslegungsgrundsätzen beschrieben.

Konsolidierung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Rechnungsabschlüsse der beiden ETH,
der vier Forschungsanstalten, des ETH-Rats sowie die Abschlüsse aller Einheiten, über die eine odermehrere der genannten Institutionen oder der ETH-Rat direkt oder indirekt die Beherrschungausübt. Die Beteiligungswerte assoziierter Einheiten fliessen ebenfalls in die konsolidierte Rechnung ein.
Beherrschung bedeutet, dass die kontrollierende Institution oder der ETH-Rat aufgrund des Engagements bei der Einheit Bestimmungsmacht über die geschäftsrelevanten Aktivitäten der Einheit
erhält und dadurch die Möglichkeit besitzt, wirtschaftliche Erfolge zu beeinflussen. Gleichzeitig ist
die kontrollierende Einheit den variablen wirtschaftlichen Erfolgen ausgesetzt oder hat Rechte daran.
Die Beherrschungsmöglichkeit ist üblicherweise gegeben, wenn eine Institution oder der ETH-Rat
direkt oder indirekt mehr als 50 % der Stimmrechte oder der potenziell ausübbaren Stimmrechteder Einheit hält. Diese Einheiten werden voll konsolidiert.
Die Konsolidierung erfolgt basierend auf den Einzelabschlüssen der Institutionen, des ETH-Rats
und der beherrschten Einheiten. Forderungen, Verbindlichkeiten, Erträge und Aufwendungen aus

18

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Transaktionen innerhalb des ETH-Bereichs sowie Beteiligungsverhältnisse und nicht realisierte
Zwischengewinne werden im Rahmen der Konsolidierung eliminiert. Sämtliche Abschlüsse werden
nach einheitlichen Grundsätzen und üblicherweise per einheitlichem Stichtag erstellt. Zeitliche
Fristen erfordern es teilweise, für beherrschte Einheiten auf Abschlüsse des Vorjahres zurückzugreifen
anstatt auf jene des Berichtsjahrs per 31. Dezember. Die verwendeten Vorjahresabschlüsse machen
einen unwesentlichen Anteil am konsolidierten Abschluss des ETH-Bereichs aus und werden um
wesentliche Geschäftsvorfälle zwischen dem Vorjahresstichtag und dem 31. Dezember des Berichtsjahrs angepasst.
Im Verlauf der Berichtsperiode neu erworbene Beteiligungen an Einheiten werden in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, wenn sie die Konsolidierungskriterien erfüllen und die in der
Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs festgelegten Schwellenwertein zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten. Verkaufte Einheiten werden bis zum Zeitpunkt des Verlusts der Beherrschung berücksichtigt, der in der Regel dem Verkaufszeitpunkt entspricht. Im ETH-Bereich gibt es keine nicht-beherrschenden Anteile (Minderheiten) zu berücksichtigen oder auszuweisen.
Als assoziierte Einheiten gelten Einheiten, die eine der Institutionen oder der ETH-Rat massgeblich beeinflusst, aber nicht beherrscht. Eine massgebliche Beteiligung an einer assoziierten Einheit
liegt üblicherweise vor, wenn eine Institution oder der ETH-Rat einen Stimmrechtsanteil von 20 %bis 50 % hält. Diese Beteiligungen werden nicht voll konsolidiert, sondern nach der Equity-Methodeeinbezogen und unter der Position Beteiligungen an assoziierten Einheiten bilanziert. Bei der Equity-Methode entspricht der Beteiligungswert dem Anschaffungswert, der in der Folge um etwaige
Veränderungen im Nettovermögen der assoziierten Einheit anteilsmässig fortgeschrieben wird.
Eine Übersicht über die beherrschten und assoziierten Einheiten findet sich in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten.

Währungsumrechnung
Transaktionen in einer von der funktionalen Währung abweichenden Fremdwährung werden mit
dem zum Transaktionszeitpunkt gültigen Kurs umgerechnet.
Am Bilanzstichtag werden monetäre Positionen in Fremdwährungen zum Stichtagskurs und nichtmonetäre Positionen mit dem Kurs vom Tag der Transaktion umgerechnet. Daraus resultierende
Währungsumrechnungsdifferenzen werden im Finanzertrag bzw. -aufwand erfasst.
Aktiven und Passiven von beherrschten Einheiten mit einer abweichenden funktionalen Währung
werden zum Stichtagskurs, Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung zum Durchschnittskurs umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Nettovermögenswerte und Erfolgsrechnungen werden im Eigenkapital erfasst.
Die wichtigsten Währungen und deren Umrechnungskurse sind:Tabelle 5: Wichtigste Umrechnungskurse
Stichtagskurs per
Währung

E T H - R AT

Durchschnittskurs

Einheit31.12.2020

31.12.2019

2020

2019

EUR

1

1,0817

1,0866

1,0705

1,1125USD

10,88400,9676

0,9381

0,9937GBP

1

1,2097

1,28281,20391,2683JPY

1 000

8,56808,90808,78909,1190SGD

10,66980,71900,68020,7284

Finanzbericht 202019

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Erfassung von Erträgen
Jeder Mittelzufluss einer Einheit wird dahingehend beurteilt, ob es sich um eine Transaktion mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) oder um eine Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) handelt. Liegt eine zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 9) vor, wird der Ertrag grundsätzlich
zum Zeitpunkt der Lieferung und Leistung verbucht. Bei Projektverträgen wird die noch nicht erbrachte
Leistungsverpflichtung dem Fremdkapital zugeordnet. Der Ertrag wird aufgrund des Projektfortschritts,
gestützt auf die in der Berichtsperiode angefallenen Kosten, abgerechnet und ausgewiesen.
Im Falle einer Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) ist zu unterscheiden,
ob eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung vorhanden ist oder nicht. Liegt eine solche Verpflichtung vor, wird der entsprechende Betrag bei Vertragsabschluss als Fremdkapital verbucht undgemäss Projektfortschritt auf Basis der verbrauchten Ressourcen ertragswirksam aufgelöst.
Liegt weder eine entsprechende Gegenleistung noch eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung gemäss IPSAS 23 vor, wie dies in der Regel bei Zuwendungen der Fall ist, wird der Ertrag im
Berichtsjahr vollumfänglich erfolgswirksam verbucht und das Nettovermögen bzw. Eigenkapital
einer Einheit entsprechend erhöht.
Bei Fertigungsaufträgen (IPSAS 11) werden die Auftragserlöse und Auftragskosten am Abschlussstichtag entsprechend dem Leistungsfortschritt als Aufwand und Ertrag verbucht. Dabei werden
Auftragserlöse zum tatsächlichen Wert der erhaltenen oder ausstehenden Gegenleistung bewertet.
Die Kostenermittlung für die Auftragsaufwendungen wird mittels planmässiger und sachgerechter
Methoden vorgenommen. Fertigungsaufträge mit einem Passiv-Saldo werden als Schulden, diejenigen mit Aktiv-Saldo als Vermögenswerte ausgewiesen.
Die Erträge werden wie folgt strukturiert:
Trägerfinanzierung
Die vom Bund bzw. Parlament gesprochenen Beiträge an den ETH-Bereich umfassen den Finanzierungsbeitrag des Bundes (i. e. S.) und den Unterbringungsbeitrag des Bundes. Beide Ertragsarten
werden als Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) qualifiziert.
Die Beiträge des Bundes werden im Jahr der Entrichtung erfasst. Nicht verwendete Mittel desFinanzierungsbeitrags des Bundes führen zu Reserven im Eigenkapital.
Der Unterbringungsbeitrag entspricht dem Unterbringungsaufwand, dessen Höhe einer kalkulatorischen Miete für die von den Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Gebäude im Eigentum desBundes entspricht. Der Unterbringungsaufwand wird als Teil des Sachaufwands ausgewiesen.
Studiengebühren, Weiterbildung
Erträge aus Studiengebühren, Kostenbeiträge für Weiter- und Fortbildung sowie aus Verwaltungsgebühren werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) qualifiziert. Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht undabgegrenzt.
Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Den Schulen und Institutionen des ETH-Bereichs fliessen von verschiedenen Geldgebern projektbezogene Beiträge zu, mit dem Ziel, die Lehre und Forschung zu fördern. Bei Projektfinanzierungenhandelt es sich überwiegend um mehrjährige Vorhaben. Je nach Charaktereigenschaft der Beiträge
werden diese als Transaktion mit oder ohne zurechenbare Gegenleistung klassifiziert.
Schenkungen und Legate
Erträge aus Schenkungen und Legaten werden als Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) qualifiziert. Solche Zuwendungen ohne bedingtes Rückzahlungsrisiko werden in der Regelbei Vertragsunterzeichnung in vollem Umfang als Ertrag erfasst.
Zu den Schenkungen gehören auch die In-kind-Leistungen, die wie folgt unterschieden werden:—— Naturalleistungen (Goods In-kind) werden zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung erfasst
und gemäss den geltenden Vorschriften aktiviert.

20

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung—— Erhaltene Nutzungsrechte von Vermögenswerten (Donated Rights) im Sinne eines operativen
Leasings werden als Aufwand und Ertrag verbucht. Die erhaltenen Nutzungsrechte im Sinne eines
Finanzierungsleasings werden bei Vertragsabschluss zum Verkehrswert (Fair Value) bewertet,
sofern bekannt, und über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Wenn eine Leistungsverpflichtung vorliegt, wird diese passiviert und der Ertrag jährlich gemäss den erhaltenen Leistungenrealisiert. Liegt keine Leistungsverpflichtung vor, wird der Ertrag bei Aktivierung des Anlageguts
im Ganzen realisiert.
—— Erhaltene Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind) werden nicht verbucht,
sondern - falls wesentlich - im Anhang ausgewiesen und kommentiert.
Aufgrund der hohen Anzahl und der Schwierigkeit der Erhebung, der Separierbarkeit und der Bewertung wird von einer Erfassung von Nutzungsrechten sowie Sach- und Dienstleistungen im
Rahmen von Forschungsverträgen abgesehen. Es erfolgt lediglich eine allgemeine Beschreibung
der Forschungsaktivität im Anhang.
Übrige Erträge
Als übrige Erträge gelten unter anderem übrige Dienstleistungserträge sowie Liegenschaftserträge.
Diese Erträge werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) klassifiziert.
Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht
und abgegrenzt.

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen umfassen Kassenbestände, Sichtguthaben und Terminanlagen bei Finanzinstituten sowie Gelder, die beim Bund angelegt sind, wenn die Gesamtlaufzeit
oder Restlaufzeit beim Erwerbszeitpunkt unter 90 Tagen liegt. Die Bewertung der flüssigen Mittel
und kurzfristigen Geldanlagen erfolgt zum Nominalwert.

ForderungenForderungen aus Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (aus Lieferungen und Leistungen)und ohne zurechenbare Gegenleistung werden in der Bilanz separat ausgewiesen.
Bei Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), wie bei SNF- und EU-Projektensowie von anderen Geldgebern, ist die Wahrscheinlichkeit eines Mittelzuflusses in Bezug auf das
gesamte vertraglich vereinbarte Projektvolumen gegeben. Aus diesem Grund wird in der Regel die
gesamte Projektsumme als Forderung zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses verbucht, sofern der
Verkehrswert verlässlich ermittelt werden kann. Wenn die Erfassungskriterien nicht erfüllt werden
können, werden Angaben unter den Eventualforderungen gemacht.
Langfristige Forderungen über 10 Mio. CHF werden zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode bilanziert. Kurzfristige Forderungen werden zu Anschaffungskosten bilanziert.
Auf Forderungen werden, basierend auf Erfahrungswerten und Einzelfallbeurteilungen, Wert­berichtigungen vorgenommen.

VorräteVorräte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet oder zum tieferen Nettoveräusserungswert. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden nach der gewichteten Durchschnittsmethode ermittelt. Für schwer verkäufliche Vorräte werden entsprechende Wertberichtigungen gebildet.

E T H - R AT

Finanzbericht 202021

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Sachanlagen
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen bilanziert. Abschreibungen werden linear nach Massgabe der geschätzten Nutzungsdauervor­genom­men. Die geschätzten Nutzungsdauern betragen:Tabelle 6: Nutzungsdauer der Anlageklassen
Anlageklasse

Nutzungsdauer
ETH Zürich / EPFL

Nutzungsdauer
Forschungsanstalten und
ETH-Ratunbeschränkt

unbeschränkt

Immobiles Anlagevermögen
Grundstücke
Mieterausbauten < = 1 Mio. CHF

10 Jahre

10 Jahre

Mieterausbauten > 1 Mio. CHF

gemäss Komponenten 1

gemäss Komponenten 1

Gebäude und Bauten

gemäss Komponenten 2

gemäss Komponenten 2

unbeschränkt

unbeschränkt

Maschinen, Apparate, Werkzeuge, Geräte

5 Jahre5–10 Jahre

Personen-, Liefer- und Lastwagen, Luftfahrzeuge, Schiffe etc.

5 Jahre4–7 Jahre

Mobiliar

5 Jahre5–10 Jahre

Informatik und Kommunikation

3 Jahre3–7 Jahre–

10–40 Jahre 3

Bio- und Geotope
Mobiles Anlagevermögen

Technische Betriebseinrichtungen(Grossforschungsanlagen)1	Bei Sachanlagen mit einem Gesamtwert ab 1 Mio. CHF wird geprüft, ob Bestandteile(mit einem im Verhältnis zum Gesamtwert bedeutenden Wert) aufgrund einer anderen
Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
2	Die Nutzungsdauer ist abhängig von der Gebäudeart, dem Verwendungszweck
und der Bausubstanz (20–100 Jahre). Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben.
3	In Ausnahmefällen wird von dieser Praxis abgewichen.

Aktivierte Mieterausbauten und Installationen in gemieteten Räumlichkeiten werden über diegeschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer oder die kürzere Mietvertragsdauer abgeschrieben.
Bei Zugängen von Sachanlagen wird geprüft, ob Bestandteile mit einem im Verhältnis zum
Gesamtwert bedeutenden Wert aufgrund einer anderen Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
Investitionen, die einen mehrjährigen zukünftigen wirtschaftlichen oder öffentlichen Nutzen generieren sowie deren Wert verlässlich bestimmbar ist, werden aktiviert und über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben.
Der Restwert verschrotteter oder verkaufter Sachanlagen wird aus der Bilanz ausgebucht. Der Abgangszeitpunkt entspricht dem Zeitpunkt des physischen Anlageabgangs. Die aus der Ausbuchungeiner Sachanlage resultierenden Gewinne oder Verluste werden als betrieblicher Ertrag oder betrieblicher Aufwand erfasst.
Mobile Kulturgüter und Kunstgegenstände werden nicht aktiviert. Es wird ein Sachinventar überdiese Gegenstände geführt.

Immaterielle Anlagen
Immaterielle Vermögenswerte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten erfasst. Handelt
es sich um Standard-Software, erfolgt die Abschreibung linear über drei Jahre. Andere immaterielle Vermögenswerte werden mit einer individuell zu bestimmenden Abschreibungsdauer überden Zeitraum der geschätzten Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

22Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Wertminderungen (Sachanlagen und immaterielle Anlagen)Bei den Sachanlagen und den immateriellen Anlagen wird jährlich überprüft, ob Anzeichen einer
Wertminderung vorliegen. Liegen konkrete Anzeichen vor, wird eine Werthaltigkeitsprüfung durchgeführt. Übersteigt der Buchwert dauerhaft den Nutzungswert oder den Nettoveräusserungserlös,
wird eine Wertminderung in Höhe der Differenz erfolgswirksam erfasst. Besteht der Hauptzweck einer
Anlage in der Erzielung einer wirtschaftlichen Rendite, erfolgt die Wertberichtigungsberechnung
anhand IPSAS 26 (Wertminderung zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte). Für alle anderen Anlagen wird eine allfällige Wertminderung gemäss den Vorgaben von IPSAS 21 (Wert­minderung nicht
zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte) berechnet. Hauptkriterien zur Beurteilung sind die ursprünglichen Motive der jeweiligen Investitionen und die Wesentlichkeit der geplanten Geldrückflüsse.

Leasing
Leasingverträge für Liegenschaften, Einrichtungen, übrige Sachanlagen und Fahrzeuge, bei denen der
ETH-Bereich im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen übernimmt,
werden als Finanzierungsleasing behandelt. Zu Beginn des Leasingvertrags werden das Aktivum unddie Verbindlichkeit aus einem Finanzierungsleasing zum Verkehrswert des Leasingobjekts oder zum
tieferen Barwert der Mindestleasingzahlungen erfasst. Jede Leasingzahlung wird in Amortisation und
Zinsaufwand aufgeteilt. Der Amortisationsteil wird von der kapitalisierten Leasing­verbindlichkeit inAbzug gebracht. Die Abschreibung des Leasingguts erfolgt über die wirtschaftliche Nutzungsdauer
oder, falls der Eigentumsübergang zum Ende der Leasingdauer nicht sicher ist, über die kürzere Vertragsdauer.
Die übrigen Leasingverträge, bei denen der ETH-Bereich als Leasingnehmer oder -geber auftritt, werden als operatives Leasing erfasst. Sie werden nicht bilanziert, sondern periodengerecht
als Aufwand in der Erfolgsrechnung erfasst.
Langfristige Mieten von Immobilien werden für Grundstücke und Gebäude getrennt beurteilt.

Finanzanlagen und Darlehen
Finanzanlagen werden zum Verkehrswert erfasst, wenn sie mit der Absicht erworben werden, kurzfristige Gewinne durch die gezielte Ausnutzung von Marktpreisfluktuationen zu erzielen, oder wenn
sie als Finanzanlagen, bewertet zum Marktwert, designiert werden (z. B. Beteiligungen ohne massgeblichen Einfluss). Wertänderungen werden erfolgswirksam erfasst.
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen, die auf unbestimmte Zeit gehalten werden und jederzeit aus Liquiditätsgründen oder als Reaktion auf veränderte Marktbedingungen verkauft werden
können, werden als «zur Veräusserung verfügbar» klassifiziert und zum Verkehrswert oder zum Anschaffungswert bilanziert, wenn der Verkehrswert nicht verlässlich bestimmbar ist. Nicht realisierte
Gewinne und Verluste werden erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst und erst zum Zeitpunkt der Veräusserung der Finanzanlage oder des Eintretens einer Wertminderung (Impairment) erfolgswirksam umgebucht. Unter der Position «zur Veräusserung verfügbar» werden beispielsweise die Beteiligungen bilanziert, die nicht beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Gewährte Darlehen und Festgelder werden entweder zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert (Nominalwert unter 10 Mio. CHF sowie kurzfristige Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF)
oder zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode (langfristige
Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF). Die Effektivzinsmethode verteilt die Differenz zwischen
Anschaffungs- und Rückzahlungswert (Agio / Disagio) anhand der Barwertmethode über die Laufzeit der entsprechenden Anlage. Wertberichtigungen werden basierend auf Einzelfallbeurteilungenvorgenommen.
Derivative Finanzinstrumente werden primär zu Absicherungszwecken oder als strategische
Position eingesetzt. Die Bewertung erfolgt ausnahmslos zu Verkehrswerten. Wertanpassungen werden in der Regel erfolgswirksam erfasst.

E T H - R AT

Finanzbericht 202023

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien werden nur separat ausgewiesen, wenn sie wesentlich
sind. Ansonsten werden sie bei den Sachanlagen bilanziert und offengelegt.

Kofinanzierungen
Bei Kofinanzierungen handelt es sich um vom ETH-Bereich akquirierte Drittmittel, mit denen Bauvorhaben in bundeseigenen Immobilien finanziert werden.
Die Bewertung von Kofinanzierungen richtet sich nach der Bewertung der ihnen zugrundeliegenden Immobilien, die der Bund zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter
Abschreibungen bilanziert. Der Wert der Kofinanzierungen reduziert sich aufgrund der laufenden
Abschreibungen im gleichen Verhältnis wie die zugrundeliegenden Immobilien.
Die Kofinanzierungen werden sowohl in den Aktiven als auch in den Passiven (Eigenkapital) der
Bilanz mit gleichen Werten ausgewiesen.

Laufende Verbindlichkeiten
Die Bilanzierung der laufenden Verbindlichkeiten erfolgt üblicherweise bei Rechnungseingang. Im
Weiteren sind in dieser Position die Kontokorrente mit Dritten (u. a. mit den Sozialversicherungen)bilanziert. Die Bewertung erfolgt zum Nominalwert.

Finanzverbindlichkeiten
Die Finanzverbindlichkeiten enthalten monetäre Verbindlichkeiten, die aus Finanzierungstätigkeiten entstehen, sowie negative Wiederbeschaffungswerte aus derivativen Finanzinstrumenten. Die
monetären Verbindlichkeiten sind in der Regel verzinslich. Verbindlichkeiten, die innerhalb von zwölf
Monaten nach dem Bilanzstichtag zur Rückzahlung fällig werden, sind kurzfristig. Die Bewertung
erfolgt grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten. Derivative Finanzinstrumente werden
zum Verkehrswert bewertet.

RückstellungenRückstellungen werden gebildet, wenn ein Ereignis der Vergangenheit zu einer gegenwärtigen Verpflichtung führt, ein Mittelabfluss wahrscheinlich ist und dieser zuverlässig geschätzt werden kann.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Die in der Bilanz ausgewiesenen Nettovorsorgeverpflichtungen werden gemäss den Methoden von
IPSAS 39 bewertet. Sie entsprechen dem Barwert der leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen(Defined Benefit Obligation, DBO) abzüglich des Vorsorgevermögens zu Marktwerten. Die Beschreibung
des Vorsorgewerks und der Versicherten des ETH-Bereichs findet sich in Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen.
Die Vorsorgeverpflichtungen und der Dienstzeitaufwand werden jährlich durch externe Experten
nach der versicherungsmathematischen Bewertungsmethode der laufenden Einmalprämien (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Basis für die Berechnung sind Angaben zu den Versicherten(Lohn, Altersguthaben etc.) unter Verwendung demografischer (Pensionierung, Invalidisierung, Todesfall etc.) und finanzieller (Lohn- oder Rentenentwicklung, Verzinsung etc.) Parameter. Die berechneten Werte werden unter Verwendung eines Diskontierungszinssatzes auf den Bewertungsstichtag
abgezinst. Änderungen in der Einschätzung der ökonomischen Rahmenbedingungen können wesentliche Auswirkungen auf die Vorsorgeverpflichtungen haben.
Die Vor­sorgeverpflichtungen wurden basierend auf dem aktuellen Versichertenbestand des Vorsorgewerks ETH-Bereich per 31. Oktober 2020 und anhand der versicherungsmathematischen Annahmen per 31. Dezember 2020 (z. B. BVG 2015) sowie der Vorsorgepläne des Vorsorgewerks ETH-Bereich
ermittelt. Die Resultate wurden unter Anwendung von pro rata geschätzten Cashflows per 31. Dezember 2020 fortgeschrieben. Die Marktwerte des Vorsorgevermögens wurden unter Einbezug der geschätzten Performance per 31. Dezember 2020 eingesetzt.
In der Erfolgsrechnung werden der laufende Dienstzeitaufwand, der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand aus Planänderungen, Gewinne und Verluste aus Planabgeltungen, die Verwaltungs-

24Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

kosten sowie die Verzinsung der Nettovorsorgeverpflichtungen im Personalaufwand dargestellt.
Planänderungen und -abgeltungen werden, soweit sie zu wohlerworbenen Rechten geführt
haben, unmittelbar in derjenigen Periode erfolgswirksam erfasst, in der sie entstehen.
Versicherungsmathematische und anlageseitige Gewinne und Verluste aus leistungsorientierten
Plänen werden in der Berichtsperiode, in der sie anfallen, direkt im Eigenkapital erfasst.
Die Berücksichtigung von Risk Sharing in der Bewertung der Vorsorgeverpflichtung erfolgt in
zwei Schritten und bedingt die Festlegung zusätzlicher Annahmen. Wie bei den übrigen finanziellen und demografischen Annahmen handelt es sich hierbei um Annahmen, die aus Arbeitgeberperspektive getroffen werden. In einem ersten Schritt wird unterstellt, dass die Kassenkommission
des Vorsorgewerks auch weiterhin Massnahmen ergreifen wird, um das Vorsorgewerk im finanziellen Gleichgewicht zu halten und der systematischen Umverteilung zwischen Aktiven und Rentnern
entgegenzuwirken. Dabei wird als wahrscheinlichste risikomindernde Massnahme angenommen,
dass der Umwandlungssatz auf ein versicherungstechnisch korrektes Niveau gesenkt wird. Unter
Annahme eines technischen Zinssatzes von 1,3 Prozent bei Verwendung von Periodentafeln ergibt
sich eine Umwandlungssatzsenkung auf 4,7 Prozent. Auch nach Annahme der zukünftigen Leistungskürzung (infolge des tieferen Umwandlungssatzes begleitet von erfahrungsbasierten Kompensationsmassnahmen) bleibt eine strukturelle Finanzierungslücke, die in einem zweiten Schritt
rechnerisch auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt wird. Hierbei wird angenommen, dass
der Arbeitgeberanteil an der Finanzierungslücke auf 64 Prozent gemäss der aktuellen Staffelung derreglementarischen Sparbeiträge begrenzt ist. Der Arbeitnehmeranteil wird anhand der vergangenen und erwarteten zukünftigen Dienstjahre pauschal in einen erworbenen und noch zu erwerbenden Anteil aufgeteilt. Der schon erworbene Teil reduziert den Barwert der Vorsorgeverpflichtung
des Arbeitgebers, während der noch zu erwerbende Teil den zukünftigen Dienstzeitaufwand desArbeitgebers vermindert.
Effekte aus Planänderungen, die Annahmen des Risk Sharing betreffen, werden nach der Einführung von Risk Sharing nicht mehr in der Erfolgsrechnung, sondern als Bestandteil der Neubewertung der Verpflichtung direkt im Eigenkapital erfasst.

Zweckgebundene Drittmittel
Die Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Projekten, die aus Transaktionen ohne zurechenbare
Gegenleistung (IPSAS 23) entstehen, werden in der Bilanz als zweckgebundene Drittmittel ausgewiesen. Die Zuordnung erfolgt ausschliesslich im langfristigen Fremdkapital, weil es sich in derRegel um mehrjährige Projekte handelt und der kurzfristige Anteil der Verpflichtung aufgrund derNatur der Projekte mehrheitlich nicht bestimmt werden kann.
Die Bewertung erfolgt basierend auf den offenen Leistungsverpflichtungen zum Bilanzstichtag.
Diese berechnen sich aus der vertraglich vereinbarten Projektsumme abzüglich der bis zum Bilanzstichtag erbrachten Leistungen.

Eigenkapital
Das Nettovermögen oder Eigenkapital ist der Residualanspruch auf Vermögenswerte einer Einheit
nach Abzug all ihrer Verbindlichkeiten. Im ETH-Bereich wird das Eigenkapital wie folgt strukturiert:
Bewertungsreserven (erfolgsneutrale Verbuchungen):—— Neubewertungsreserven für Finanzanlagen, die unter die Kategorie «zur Veräusserungver­fügbar» fallen und zum Verkehrswert bilanziert werden: Marktwertveränderungen werden
bis zur Veräusserung der Finanzanlagen über das Eigenkapital verbucht.
—— Neubewertungsreserven aus Nettovorsorgeverpflichtungen: Versicherungsmathematische
und anlageseitige Gewinne und Verluste aus Vorsorgeverpflichtungen bzw. Planvermögen
werden erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht.
—— Bewertungsreserven aus Absicherungsgeschäften: Falls Hedge Accounting angewendet wird,
werden positive und negative Wiederbeschaffungswerte aus Absicherungsgeschäften erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht und erfolgswirksam aufgelöst, sobald das abgesicherte
Grundgeschäft erfolgswirksam wird.

E T H - R AT

Finanzbericht 202025

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Zweckgebundene Reserven:—— Schenkungen und Legate: Unter dieser Position werden noch nicht verwendete Mittel
aus Schenkungen und Legaten ausgewiesen, die mit gewissen Auflagen verbunden sind,aber nicht als Fremdkapital zu qualifizieren sind.
—— Reserve Lehre und Forschung: Diese Position zeigt auf, dass verschiedene interne und externe
Zusprachen bestehen und entsprechende Reserven zu deren Deckung zwingend gebildet werden. Es handelt sich um Reserven für Lehr- und Forschungsprojekte sowie sogenannte Wahlversprechen, d. h. um Mittel, die neu gewählten Professorinnen und Professoren im Rahmender vertraglichen Vereinbarungen zugesprochen werden, um ihre Professur einzurichten.
—— Reserve Infrastruktur und Verwaltung (Wertschwankungen, Bauprojekte): Darunter fallen
Reserven für Wertschwankungen des Wertschriftenportfolios (Risikokapital) und für verzögerte
Bauprojekte.
Zweckgebundene Reserven müssen – mit Ausnahme von Wahl- resp. Berufungsversprechen – erwirtschaftet worden sein. Bildung und Auflösung erfolgen innerhalb des Eigenkapitals.
Freie Reserven
Als freie Reserven werden nicht verwendete Mittel ausgewiesen, für die gemäss IPSAS keine vertraglichen oder internen Auflagen bestehen. Eine zeitlich bezogene oder zielorientierte Zweckgebundenheit besteht nicht.
Reserven aus assoziierten Einheiten
Diese Position enthält Reserven aus dem Einbezug des anteiligen Eigenkapitals der assoziierten Einheiten, das nach der Equity-Methode bewertet wird. Auf diese Reserven kann nicht unmittelbar zugegriffen werden und sie sind zweckgebunden.
Bilanzüberschuss / -fehlbetrag
Die Position Bilanzüberschuss oder -fehlbetrag zeigt den Stand der kumulierten Ergebnisse am
Bilanzstichtag. Er besteht aus Ergebnisvortrag, Jahresergebnis und den Zunahmen bzw. Abnahmen
der Reserven.
Der Ergebnisvortrag wird jährlich im Rahmen der Ergebnisverwendung geäufnet. Das Jahresergebnis enthält den noch nicht verteilten Teil des Ergebnisses. Falls im Rahmen der Konsolidierung Währungsumrechnungsdifferenzen von ausländischen, vollkonsolidierten Beteiligungen entstehen, werden sie erfolgsneutral im Eigenkapital gebucht.

Eventualverbindlichkeiten und EventualforderungenEine Eventualverbindlichkeit ist entweder eine mögliche Verpflichtung aus einem vergangenen
Ereignis, deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss, dessen Eintritt
nicht beeinflusst werden kann. Oder es handelt sich um eine gegenwärtige Verbindlichkeit aus einem
vergangenen Ereignis, dessen Eintreten möglich, jedoch nicht wahrscheinlich ist oder mangels zuverlässiger Messbarkeit nicht bilanziert werden kann (die Kriterien für die Verbuchung einer Rückstellung sind nicht erfüllt).
Eine Eventualforderung ist eine mögliche Vermögensposition, die aus einem vergangenen
Ereignis resultiert und deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss.
Der Eintritt dieses Ereignisses kann nicht beeinflusst werden.

Finanzielle Zusagen
Finanzielle Zusagen werden im Anhang ausgewiesen, wenn sie auf Ereignissen vor dem Bilanzstichtag basieren, nach dem Bilanzstichtag sicher zu Verpflichtungen gegenüber Dritten führen und inihrer Höhe zuverlässig ermittelt werden können.

26Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Geldflussrechnung
Die Geldflussrechnung zeigt die Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Die Darstellung erfolgt nach der indirekten Methode. Das heisst, der operative Geldfluss basiert auf dem Jahresergebnis, das um Werteflüsse bereinigt wird, die keinen unmittelbaren
Mittelfluss auslösen. «Total Geldfluss» entspricht der Veränderung der Bilanzposition «Flüssige Mittel
und kurzfristige Geldanlagen».

Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH, die vier Forschungsanstalten und derETH-Rat als Segmente definiert. Die Segmente reflektieren die operative Eigenständigkeit der Institutionen. Der ETH-Rat enthält Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen. Die Intersegmenttransfers basieren auf Kostenbasis.

E T H - R AT

Finanzbericht 202027

Finanzbericht

4  Schätzungsunsicherheiten
und ManagementbeurteilungenSchätzungsunsicherheiten hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Erstellung der konsolidierten Jahresrechnung ist von Annahmen und Schätzungen im Zusammenhang mit den Rechnungslegungsgrundsätzen abhängig, bei denen das Management einen
gewissen Ermessensspielraum hat. Obwohl die Schätzwerte nach bestem Wissen der Leitungsorgane
ermittelt werden, können die tatsächlichen Ergebnisse von ihnen abweichen.
Dies gilt insbesondere für folgende Sachverhalte:
Nutzungsdauer und Impairment von Sachanlagen
Die Nutzungsdauer von Sachanlagen wird unter Berücksichtigung der aktuellen technischen Gegebenheiten und Erfahrungen aus der Vergangenheit definiert und periodisch überprüft. Eine Änderung der Einschätzung kann Auswirkungen auf die zukünftige Höhe der Abschreibungen und desBuchwerts haben.
Im Rahmen der regelmässig durchgeführten Werthaltigkeitsprüfung werden ebenfalls Einschätzungen vorgenommen, die eine Reduktion des Buchwerts nach sich ziehen können (Wertminderung bzw. Impairment).
RückstellungenRückstellungen beinhalten einen hohen Grad an Schätzungen. Infolgedessen könnten sie je nach
Abschluss des Sachverhalts zu einem höheren oder tieferen Mittel­abfluss führen.
Nettovorsorgeverpflichtungen
Die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen basiert auf langfristigen versicherungsmathematischen Annahmen für die Vorsorgeverpflichtung und für die erwartete Rendite auf das Vermögen der
Vorsorgepläne. Diese Annahmen können von der effektiven zukünftigen Entwicklung abweichen. Die
Bestimmung des Diskontierungszinssatzes und der zukünftigen Lohn- und Rentenentwicklungen wie
auch die demografische Entwicklung (zukünftige Lebenserwartung, Invalidität, Austrittswahrscheinlichkeit) sowie Annahmen bezüglich der Risikoaufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer(Risk Sharing) sind wesentlicher Bestandteil der versicherungsmathematischen Bewertung.
Erfassung von Schenkungen
Der ETH-Bereich erhält regelmässig Schenkungen in Form von Vermögensgütern. Diese müssen
gemäss IPSAS erstmalig zum Marktwert aktiviert werden. Die Beurteilung dieses Marktwerts erfordert Schätzungen des Managements.
Diskontierungssätze
Für die Diskontierung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen wurden einheitliche
Diskontierungszinssätze definiert. Diese basieren auf einem risikolosen Zinssatz und einem Bonitätszuschlag. Aufgrund der aktuellen Zinssituation unterliegen diese Diskontierungszinssätze jedoch
gewissen Unsicherheiten.

28

Finanzbericht

Managementbeurteilungen hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Finanzierungsleasing
Im Rahmen der Bilanzierung von zwei langfristigen Mietverträgen hat die EPFL 2017 folgende wesentlichen Einschätzungen vorgenommen, die unverändert zutreffen:—— Beide Mietverträge werden als Finanzierungsleasings klassifiziert, da die wesentlichen Chancen und Risiken auf die EPFL übertragen worden sind.
—— Eine Kündigung der Mietverträge nach 30 Jahren wird zurzeit als wahrscheinlichstes Szenario
angesehen. Diese Hypothese stellt keine formelle Verpflichtung der EPFL dar, die Verträge
zu kündigen.
Sachanlagen
Die Überprüfung der effektiven Nutzungsdauer der Beschleunigeranlagen beim PSI im Jahr 2019ergab einen Wert von 45 Jahren. Technische Betriebseinrichtungen werden grundsätzlich zwischen
10 und 40 Jahren abgeschrieben. In Ausnahmefällen kann jedoch davon abgewichen werden. Aus
technischer Sicht und aufgrund der bisherigen Erfahrungen ist in diesem Fall eine längere Nutzungsdauer angemessen.
Rückstellungen
Beim PSI bestehen Rückstellungen für den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung
der radioaktiven Abfälle in Höhe von 542 Mio. CHF (Vorjahr 543 Mio. CHF, s. Anhang 27 Rückstellungen)basierend auf dem Aussprachepapier «Finanzierung der Entsorgung radioaktiver Abfälle im Verantwortungsbereich des Bundes», dem Beschluss, der vom Bundesrat im April 2015 angenommen wurde.
Der Betrag basiert auf Schätzungen zu den Entsorgungskosten des Bundes und des ETH-Bereichsauf Basis der Kostenstudie zur Tiefenlagerung von Swissnuclear aus dem Jahr 2016 (KS16). Sie wurde
vom Bundesrat am 30. November 2018 zur Kenntnis genommen. Dieser Betrag entspricht der aktuellen Schätzung der bis einschliesslich Einlagerung in das Tiefenlager zu erwartenden Gesamtkosten
zum heutigen Wert.
Im Vorjahr wurden unter Anwendung von IFRIC 1 (Änderung bestehender Rückstellungen für Entsorgungs-, Wiederherstellungs- und ähnliche Verpflichtungen) die Rückstellungen wie auch die
mobilen Sachanlagen um die enthaltene Nachzahlung an die Nationale Genossenschaft für die Lagerung radioaktiver Abfälle (Nagra) im Betrag von 84 Mio. CHF reduziert. Mit der Verabschiedung desVoranschlages 2020 im Dezember 2019 wurde der Kredit für die Nachzahlung der Genossenschaftsbeiträge des Bundes an die Nagra erhöht, um so die aufgelaufenen Schulden auszugleichen und den
Jahresbeitrag des Bundes anzupassen. Eine Rückverrechnung der einmaligen Nachzahlung an den
ETH-Bereich wurde ausgeschlossen.
Auf Berücksichtigung einer Teuerungsrate und gleichzeitige Diskontierung der Rückstellung wird
verzichtet, weil damit keine verlässlichere Aussage gemacht werden kann. Sowohl die Teuerung
wie auch der voraussichtliche Mittelabfluss hängen massgeblich davon ab, wann eine Endlagerung
erfolgen wird.
Die Einschätzung der Gesamtkosten für radioaktive Abfälle des Bundes wird alle fünf Jahre
aktualisiert.

E T H - R AT

Finanzbericht 202029

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

5  Vergleich mit dem Budget
Tabelle 7: E rfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert) — Vergleich Rechnung 2020 zu Budget 2020 definitiv
Mio. CHF

Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung
Trägerfinanzierung
Studiengebühren, Weiterbildung

Budget 2020

GenehmigtÜberleitung
Finanzierungsbeitrag / IPSAS-Effekte

Definitiv

2 415

– 60

2 355

Ist 2020

Veränderungzu B2020
Definitiv
absolut

2 355

–

244

–

244

244

–

2 660

– 60

2 600

2 600

–

48

–

48

50

2

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

271

–

271

263

–8

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

57

–

57

51

–6

Forschung Bund (Ressortforschung)

79

–

79

80

1

EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP)

153

–

153

146

–6

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

140

–

140

136

–4

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

74

–

74

98

24

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

773

–

773

774

1

Schenkungen und Legate

100

–

100

142

42

Übrige Erträge

122

–

122

114

–8

Operativer Ertrag

3 703

– 60

3 643

3 680

36

Personalaufwand

2 346

99

2 445

2 490

45

Sachaufwand

1 008

–

1 008

885

– 122

Abschreibungen

234

–

234

255

22

Transferaufwand

133

– 60

73

51

– 21

Operativer Aufwand

3 720

39

3 759

3 682

– 77

OPERATIVES ERGEBNIS

– 17

– 99

– 116

–3

113

FINANZERGEBNIS
Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

JAHRESERGEBNIS

30

3

–

3

11

8

–

–

–

32

32

– 14

– 99

– 113

41

153

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 8: Mittelverschiebungen ETH-Bereich, Voranschlag 2020
Mio. CHF

ETH-Rat

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

Total Kredit

73,2

1 194,9

637,9

300,3

54,6

103,8

50,5

2 415,1

Kreditverschiebung zugunsten
Kredit A202.0134 Bauten ETH-Bereich
gemäss FHV Art. 20 Abs. 5–– 40,3

3,0

– 0,4

1,9

– 0,8

0,6

– 36,0Kreditmutation:
Kompensation eines Nachtragskredits
zu Gunsten Kredit A202.0134 Bauten
ETH-Bereich im Nachtrag IIb–– 24,0

–

–

–

–

–

– 24,0– 17,1

6,2

4,4

–

0,9

5,0

0,6

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 01.01.2020(Bundesbeschluss Ia 12.12.2019)
Veränderungen:Kreditverschiebung Flexibilität

Abtretungen ETH-Rat:
Strategische Vorhaben Lehre und Forschung
Mittelzuteilung ETH-Rat:
Aufstockung Base Budget
Mittelverschiebungen innerhalb
Strategischer Fokusbereiche:–

Personalized Health and Related Technologies– 14,0

8,7

4,1

0,7

0,5

–

Advanced Manufacturing

– 2,5

0,7

0,7

0,4

0,7

–

Data Science

– 8,4

5,0

2,5

0,3

0,3

0,1

0,3

– 0,0

–

– 0,5

0,1

0,3

0,2

0,1

– 0,2

–

31,3

1 150,6

652,7

301,5

57,9

109,2

51,8

2 355,1

Diverse MittelverschiebungenStand per 31.12.2020

Das konsolidierte budgetierte Jahresergebnis des Voranschlags 2020 gemäss Budgetbericht 2020 des
ETH-Rats für den ETH-Bereich (Juni 2019) belief sich auf - 14 Mio. CHF. Das genehmigte Budget 2020
enthält die mit Bundesbeschluss Ia zum Voranschlag 2020 bewilligte Aufstockung des Finanzierungsbeitrags um + 30 Mio. CHF auf 2415 Mio. CHF (Band 3 Bundesbeschlüsse).
Das definitive Budget 2020 weist gegenüber dem genehmigten Budget 2020 eine Anpassung auf,
die zum budgetierten Jahresergebnis 2020 von - 113 Mio. CHF führte. Es handelt sich dabei um die
Erfassung der Nettovorsorgeaufwendungen nach IPSAS 39 von 99 Mio. CHF im Personalaufwand.
Die nachfolgenden Anpassungen wirkten sich hingegen nicht auf das budgetierte Jahresergebnis
2020 aus, weil sich hier Ertrag und Aufwand im gleichen Ausmass verminderten:—— Mittelverschiebungen innerhalb des ETH-Bereichs;—— Kreditverschiebung von 36 Mio. CHF vom Finanzierungsbeitrag des ETH-Bereichs (Kredit
A202.0181, VE 701 GS-WBF) in den Investitionskredit Bauten ETH-Bereich (Kredit A202.0134, VE
620 BBL) gemäss Art. 4 Abs. 4 BB Ia über den Voranschlag für das Jahr 2020 (2019: 7 Mio. CHF
vom Investitionskredit Bauten ETH-Bereich in den Finanzierungsbeitrag des ETH-Bereichs).
Die Kreditverschiebung erfolgte im Rahmen der Flexibilität zwischen den beiden Krediten in
Anrechnung an den Zahlungsrahmen des ETH-Bereichs 2017–2020.
—— Kompensation eines Nachtragskredits zugunsten des Investitionskredits Bauten ETH-Bereichin Höhe von 24 Mio. CHF im Nachtrag IIb.
Bei der Budgetierung wird auf den Einbezug jener Einheiten in die konsolidierte Rechnung verzichtet, die von der ETH Zürich, der EPFL und dem PSI beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Dies führt zu einer der Abweichungen im Vergleich zwischen Jahresrechnung und Budget 2020.
Die übrigen Werte des definitiven Budgets 2020 entsprechen dem genehmigten Budget gemäss
Budgetbericht 2020 des ETH-Rats für den ETH-Bereich.

E T H - R AT

Finanzbericht 202031

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

6  Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH und die vier Forschungsanstalten
als Segmente bezeichnet.

Erfolgsrechnung nach Segmenten
Tabelle 9: Erfolgsrechnung 2020 nach Segmenten
2020
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat

ETH-Bereich*Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 151

653

302

58

109

52

31

2 355

Beitrag an Unterbringung

142

61

20

4

13

4

1

244

1 293

713

321

62

123

56

32

2 600

31

17

2

–

–

–

–

50

Trägerfinanzierung
Studiengebühren, Weiterbildung
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

129

95

18

7

9

5

–

263

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

22

15

4

1

10

–

–

51

Forschung Bund (Ressortforschung)

25

14

15

15

7

5

–

80

EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP)

72

59

7

1

6

–

–

146

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

60

47

16

–

13

1

–

136

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden,internationale Organisationen)

49

32

14

3

4

2

–

98

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

356

261

74

28

49

14

–

774

Schenkungen und Legate

120

23

1

–

1

–

–

142

Übrige Erträge

36

49

41

2

8

1

–

114

Operativer Ertrag

1 835

1 063

438

92

180

70

32

3 680

Personalaufwand

1 226

724

277

73

126

56

10

2 490

Sachaufwand

489

239

89

18

41

18

4

885

Abschreibungen

95

76

66

2

12

4

–

255

Transferaufwand

27

21

1

1

3

–

14

51

Operativer Aufwand

1 837

1 061

433

94

181

78

28

3 682

OPERATIVES ERGEBNIS

–2

2

5

–2

–1

–8

4

–3

FINANZERGEBNIS

20

–8

–

–

–

–

–

11

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

33

–1

–

–

–

–

–

32

JAHRESERGEBNIS

51

–8

5

–2

–1

–8

4

41

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen: -7 Mio.
CHF; Schenkungen und Legate: -3 Mio. CHF; Übrige Erträge: -21 Mio. CHF; Personalaufwand: -3 Mio. CHF;
Sachaufwand: -12 Mio. CHF; Transferaufwand: -17 Mio. CHF)

32

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 10: Erfolgsrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat**ETH-Bereich*Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 158

625

300

55

111

50

75

2 373

Beitrag an Unterbringung

140

61

21

4

13

4

1

244

1 298

686

321

59

124

54

75

2 616

28

16

4

–

–

–

–

48

Trägerfinanzierung
Studiengebühren, Weiterbildung
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

125

94

20

6

8

5

–

260

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

21

14

4

–

9

–

–

49

Forschung Bund (Ressortforschung)

36

12

8

15

7

5

–

82

EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP)

67

62

11

3

7

1

–

152

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

61

56

15

–

15

1

–

146

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden,internationale Organisationen)

46

31

9

2

3

3

–

90

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

357

271

67

27

49

16

–

779

Schenkungen und Legate

64

26

1

–

–

–

–

92

Übrige Erträge

42

58

50

2

8

1

2

140

Operativer Ertrag

1 789

1 056

442

88

182

71

78

3 676

Personalaufwand

1 172

688

272

68

121

55

13

2 386

Sachaufwand

496

263

99

20

43

19

5

935

Abschreibungen

110

76

64

2

12

4

–

267

Transferaufwand

27

22

1

1

1

–

12

49

Operativer Aufwand

1 804

1 049

436

91

177

78

30

3 637

OPERATIVES ERGEBNIS

– 15

7

6

–3

4

–8

48

39

FINANZERGEBNIS

33

–6

–

–

–

–

–

28

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

75

–2

1

–

–

–

–

74

JAHRESERGEBNIS

93

–1

7

–3

4

–8

48

140

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen: -7 Mio.
CHF; Übrige Erträge: -22 Mio. CHF; Personalaufwand: -4 Mio. CHF; Sachaufwand: -11 Mio. CHF; Transferaufwand:-15 Mio. CHF)**	Im Finanzbericht 2019 wurden die Werte in der Spalte «ETH-Rat» inkl. Konsolidierungsbuchungen ausgewiesen
und sind daher mit den Werten in dieser Tabelle nicht vergleichbar.

E T H - R AT

Finanzbericht 202033

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Bilanz nach Segmenten
Tabelle 11: Bilanz per 31. Dezember 2020 nach Segmenten
31.12.2020
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat

ETH-Bereich*

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

914

619

105

49

112

55

114

1 968

Kurzfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

305

207

42

20

36

7

–

616

Kurzfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

34

14

10

1

3

1

–

60

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

323

16

21

38

41

25

–

464

6

3

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

32

15

13

–

2

3

–

63

1 614

873

191

108

193

92

114

3 181

572

394

908

10

61

22

–

1 967

3

56

2

–

–

–

–

62

Langfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

648

225

89

23

19

5

–

971

Langfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

202

34

6

–

–

–

–

242

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

6

7

1

–

–

–

43

52

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

45

67

–

–

7

–

–

118

Total Anlagevermögen

1 476

783

1 006

33

88

26

43

3 412

TOTAL AKTIVEN

3 091

1 656

1 197

141

281

118

158

6 592

113

53

10

6

8

4

1

189

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

18

–

–

–

–

–

19

Passive Rechnungsabgrenzungen

86

38

18

2

5

2

–

151

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel

49

31

13

5

6

3

1

108

248

140

41

13

19

9

2

467

815

547

107

59

64

17

–

1 608

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

19

322

–

–

–

–

37

335

Nettovorsorgeverpflichtungen

515

287

146

36

69

26

8

1 087

27

16

558

3

5

2

–

610

Langfristiges Fremdkapital

Langfristige Rückstellungen

1 375

1 171

811

98

138

45

45

3 640

Total Fremdkapital

1 623

1 311

851

111

157

54

47

4 106

Bewertungsreserven

– 16

12

– 14

1

–8

–1

–1

– 27

EIGENKAPITAL
Zweckgebundene Reserven

1 085

244

53

30

40

15

2

1 468

Freie Reserven

202

239

54

36

93

56

98

778

Kofinanzierungen

45

67

–

–

7

–

–

118

Reserven aus assoziierten Einheiten

202

34

6

–

–

–

–

242

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 50

– 251

247

– 37

–7

–5

11

– 93

Total Eigenkapital

1 467

345

345

30

124

64

110

2 486

TOTAL PASSIVEN

3 091

1 656

1 197

141

281

118

158

6 592

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Umlaufvermögen: -6 Mio. CHF,
Anlagevermögen: -43 Mio. CHF, Fremdkapital: -49 Mio. CHF)

34

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 12: Bilanz per 31. Dezember 2019 nach Segmenten
31.12.2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat**ETH-Bereich*

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

168

349

103

51

106

63

110

950

Kurzfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

306

206

37

23

33

8

–

612

Kurzfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

24

16

8

1

5

1

–

48

1 063

248

21

33

41

25

–

1 430

6

2

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

22

13

10

–

1

2

–

49

1 588

834

182

109

186

98

110

3 099

477

406

926

10

59

20

–

1 898

4

57

1

–

–

–

–

63

Langfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

604

229

74

36

19

4

–

939

Langfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

168

35

5

–

–

–

–

208

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

5

7

2

–

1

–

33

42

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

47

70

–

–

7

–

–

123

Total Anlagevermögen

1 304

804

1 007

45

86

25

33

3 272

TOTAL AKTIVEN

2 893

1 638

1 188

154

272

123

143

6 371

68

64

14

5

5

5

1

154

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

14

–

–

–

–

–

15

Passive Rechnungsabgrenzungen

74

39

28

2

6

2

–

150

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel
Langfristige Finanzverbindlichkeiten
NettovorsorgeverpflichtungenLangfristige Rückstellungen

48

26

14

5

6

3

1

102

190

144

56

11

17

9

2

421

776

530

97

75

61

16

–

1 555

19

337

–

–

–

–

27

350

1 145

631

337

82

153

56

19

2 423

31

18

563

3

5

2

–

621

Langfristiges Fremdkapital

1 970

1 515

998

160

219

74

46

4 950

Total Fremdkapital

2 160

1 659

1 053

171

236

83

48

5 370

– 699

– 361

– 219

– 49

– 98

– 33

– 12

– 1 470

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

978

247

45

16

33

21

25

1 365

Freie Reserven

331

210

42

49

97

57

71

856

Kofinanzierungen

47

70

–

–

7

–

–

123

Reserven aus assoziierten Einheiten

168

35

5

–

–

–

–

208

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 92

– 221

262

– 33

–4

–5

11

– 82

Total Eigenkapital

733

– 21

135

– 17

36

40

95

1 001

TOTAL PASSIVEN

2 893

1 638

1 188

154

272

123

143

6 371

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Umlaufvermögen: -8 Mio. CHF, Anlagevermögen: -33 Mio. CHF, Fremdkapital: -41 Mio. CHF)**	Im Finanzbericht 2019 wurden die Werte in der Spalte «ETH-Rat» inkl. Konsolidierungsbuchungen ausgewiesen und sind daher
mit den Werten in dieser Tabelle nicht vergleichbar.

E T H - R AT

Finanzbericht 202035

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Geldflussrechnung nach Segmenten
Tabelle 13: Geldflussrechnung 2020 nach Segmenten
2020
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat

ETH-Bereich*

51

–8

5

–2

–1

–8

4

41

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen

95

76

66

2

12

4

–

255

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 33

1

–

–

–

–

–

– 32

Finanzergebnis nicht geldwirksam

– 29

–

–

–

–

–

–

– 29

37

– 13

– 23

5

–

–1

–

6
106

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

52

29

13

3

5

3

–

Veränderung der Rückstellungen

–2

3

–6

–

–

–

–

–5

Veränderung der langfristigen Forderungen

– 39

– 13

– 15

13

–

–

–

– 46

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

40

35

10

– 16

3

–

–

71

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

– 14

–

1

–

–

–

–

– 13

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

158

110

51

5

19

–2

4

354

– 176

– 60

– 50

–2

– 13

–5

–

– 306

–1

–2

–1

–

–

–

–

–5

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Zugänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

Total Investitionen

– 67

–

–

–5

–

–

– 11

– 83

– 244

– 63

– 51

–7

– 14

–5

– 11

– 394

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

–

–

1

–

–

–

–

1

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

833

232

–

–

–

–

1

1 066

833

232

1

–

–

–

1

1 067

–

–

–

–

–

–

–

–

589

169

– 50

–7

– 14

–5

– 10

674

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

11

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

– 10

–

–

–

–

–1

– 10

–

–9

–

–

–

–

10

–9

747

270

1

–2

5

–7

4

1 019

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Total Geldfluss

36Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 13: Geldflussrechnung 2020 nach Segmenten
2020
Mio. CHF

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat

ETH-Bereich*

168

349

103

51

106

63

110

950

Total Geldfluss

747

270

1

–2

5

–7

4

1 019

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

914

619

105

49

112

55

114

1 968

–

–

–

–

–

–

–

–

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten:
Erhaltene Dividenden

4

–

–

–

–

–

–

4

Erhaltene Zinsen

–

–

–

–

–

–

–

–

Bezahlte Zinsen

–1

–7

–

–

–

–

–

–8

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Veränderung der langfristigen Forderungen: 10 Mio. CHF,
Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit: -10 Mio. CHF)

E T H - R AT

Finanzbericht 202037

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 14: Geldflussrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat**ETH-Bereich*

93

–1

7

–3

4

–8

48

140

Abschreibungen

110

76

64

2

12

4

–

267

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 75

2

–1

–

–

–

–

– 74

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis

Finanzergebnis nicht geldwirksam

– 25

–1

–

–

–

–

–

– 26

Veränderung des Nettoumlaufvermögens

– 60

– 41

13

–2

1

6

–

– 84

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

39

21

9

2

4

2

–

78

Veränderung der Rückstellungen

1

–4

– 86

1

–1

–

–

– 89

Veränderung der langfristigen Forderungen

27

–1

– 24

–2

7

2

–

17

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

50

9

9

7

–7

–5

–

63

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

–6

–

83

–

–

–

–

78

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

153

59

74

4

21

1

48

368

– 138

– 52

– 50

–2

– 10

–2

–

– 253

–1

–

–1

–

–

–

–

–2

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Zugänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–1

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

– 76

–

–

–2

–

–

– 11

– 89

Total Investitionen

– 215

– 52

– 51

–4

– 11

–2

– 11

– 345

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

47

35

–

–

–

–

3

84

47

35

–

–

–

–

3

84

–

–

–

–

–

–

–

–

– 168

– 17

– 51

–4

– 10

–2

–8

– 261

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

11

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–9

–1

–

–

–

–3

– 10

–

–8

–1

–

–

–

8

–9

– 15

34

22

–

10

–1

48

98

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Total Geldfluss

38

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 14: Geldflussrechnung 2019 nach Segmenten
2019
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat**ETH-Bereich*

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

183

315

81

51

96

64

62

852

Total Geldfluss

– 15

34

22

–

10

–1

48

98

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

168

349

103

51

106

63

110

950

–

–

–

–

–

–

–

–

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten:
Erhaltene Dividenden

4

–

–

–

–

–

–

4

Erhaltene Zinsen

–

–

–

–

–

–

–

–

Bezahlte Zinsen

–1

–7

–

–

–

–

–

–9

*	Inkl. Konsolidierungsbuchungen (Veränderung der langfristigen Forderungen: 8 Mio. CHF,
Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit: -8 Mio. CHF)**	Im Finanzbericht 2019 wurden die Werte in der Spalte «ETH-Rat» inkl. Konsolidierungsbuchungenausgewiesen und sind daher mit den Werten in dieser Tabelle nicht vergleichbar.

E T H - R AT

Finanzbericht 202039

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

7  Trägerfinanzierung
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Tabelle 15: Finanzierungsbeitrag des Bundes
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 355

2 373

– 17

Die verfügbaren Mittel des bewilligten Zahlungsrahmens des ETH-Bereichs für die Jahre 2017–2020
werden über die beiden Kredite Finanzierungsbeitrag des Bundes und Investitionskredit Bauten
ETH-Bereich abgewickelt. Der Kredit Finanzierungsbeitrag des Bundes ist dem Departement fürWirtschaft, Bildung und Forschung (WBF) (VE 701 GS-WBF) zugeordnet. Die Abwicklung des Investitionskredits Bauten ETH-Bereich erfolgt über das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) (VE 620 BBL).
Der Finanzierungsbeitrag des Bundes fliesst in die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs
ein, im Unterschied zum Investitionskredit Bauten ETH-Bereich (Stammhaus Bund).
Der Finanzierungsbeitrag wird für die vom Bundesrat gesetzten Strategischen Ziele gemäss BFI-Botschaft 2017–2020 (BRB vom 5. April 2017 / 25. April 2018) verwendet und belief sich 2020 auf 2355 Mio. CHF.
Der Rückgang gegenüber 2019 (- 17 Mio. CHF, - 1 %) hängt wesentlich mit der Mittelverschiebung
in den Investitionskredit zugunsten der erhöhten Bautätigkeit in ETH-Immobilien im Eigentumdes Bundes zusammen.
Der Finanzierungsbeitrag an die Einheiten setzte sich grösstenteils aus dem Grundbeitrag und den
strategischen Mitteln (Anreiz- und Anschubfinanzierung) für Projekte in Lehre und Forschungzusammen.
Der Grundbeitrag (Base Budget) für 2020 betrug 2230 Mio. CHF (2019: 2229 Mio. CHF). Der ETH-Rat
verwendete zudem Mittel aus den Reserven im Umfang von 9 Mio. CHF, um den Ausgabenüberschuss zu decken. Für die strategischen Initiativen standen Mittel wie folgt zur Verfügung:—— für die Strategischen Fokusbereiche in der Forschung:«Personalisierte Gesundheit und zugehörige Technologien», «Datenwissenschaften»sowie «Advanced Manufacturing» im Umfang von 25 Mio. CHF (2019: 24 Mio. CHF)—— für die Umsetzung des Aktionsplans Digitalisierung im Umfang von 15 Mio. CHF(2019: 14 Mio. CHF)—— für die grossen Forschungsinfrastrukturen von gesamtschweizerischer und internationaler
Bedeutung gemäss Ziel 3 der Strategischen Ziele (Anhang BFI-Botschaft 2017–2020):—— das «Sustained Scientific User Lab for Simulation Based Science» am CSCS in Lugano(ETH Zürich) mit 23 Mio. CHF (2019: 23 Mio. CHF);—— das «Blue Brain Project» der EPFL mit 21 Mio. CHF (2019: 21 Mio. CHF), das im Rahmen
des europäischen «Future and Emerging Technologies» (FET)-Forschungsflaggschiffs
Human Brain Project (HBP) als Beteiligung der Schweiz zählt;—— die Strahllinie ATHOS am SwissFEL des PSI mit 13 Mio. CHF (2019: 16 Mio. CHF);—— das Upgrade der CMS-Detektoren am CERN im Umfang von 4 Mio. CHF (2019: 3 Mio. CHF)—— sowie der Beitrag an das Swiss Plasma Center im Umfang von 3 Mio. CHF (2019: 3 Mio. CHF)—— und die Anreiz- und Anschubfinanzierung von strategischen Vorhaben für Lehre und Forschung, total 19 Mio. CHF (2019: 25 Mio. CHF).
Der Bund finanziert zudem den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle am PSI. Gemäss der aktualisierten Kostenschätzung des Bundes von 2018 belaufen
sich die Gesamtkosten auf 542 Mio. CHF für das PSI (für Tätigkeiten bis inklusive geologischer Tiefenlagerung). Der jährliche Sparbeitrag belief sich 2020 wie schon im Vorjahr auf 11 Mio. CHF (s. Anhang 27 Rückstellungen).

40

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Unterbringungsbeitrag des Bundes
Tabelle 16: Beitrag an Unterbringung ETH-Bereich
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Beitrag an Unterbringung

244

244

1

Der Unterbringungsbeitrag des Bundes dient der Deckung des Aufwands für die Miete von Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Der Kredit ist nicht Teil der Kredite in Anrechnung an den Zahlungs­
rahmen des ETH-Bereichs. Er ist finanzierungs-, jedoch nicht ausgabenwirksam (es resultiert kein
Geldfluss). Die Basis der Berechnungen bilden die Abschreibungen und Kapitalkosten der Immobilien
im Eigentum des Bundes.
Der Kredit ist in gleicher Höhe beim WBF als Aufwand und beim Bundesamt für Bauten undLogistik (BBL) als Ertrag eingestellt.
Gegenüber dem Vorjahr gab es keine wesentliche Änderung. Der zugrunde gelegte kalkulatorische Satz für die Verzinsung des durchschnittlich eingesetzten Kapitals betrug wie im Vorjahr 1,5 %.

8  Studiengebühren, Weiterbildung
Tabelle 17: Studiengebühren, Weiterbildung
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Studiengebühren, Weiterbildung

50

48

2

Die Schulgelder und Teilnahmegebühren für Studium und Weiterbildung sowie andere Gebühren
sind in der Verordnung über die Gebühren im Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen geregelt (SR 414.131.7 vom 31. Mai 1995, Stand 1. September 2018).
Die Position Studiengebühren und Weiterbildung enthält sämtliche Erträge, die der ETH-Bereich
für seine Bildungsleistungen vereinnahmt. Im Berichtsjahr entfielen 31 Mio. CHF (2019: 28 Mio. CHF)
auf die ETH Zürich, 17 Mio. CHF (2019: 16 Mio. CHF) auf die EPFL und 2 Mio. CHF (2019: 4 Mio. CHF)
auf das PSI.
Der Ertrag aus den Studiengebühren der Studiengänge für Bachelor und Master belief sich im
Berichtsjahr auf 33 Mio. CHF (ETH Zürich: 21 Mio. CHF; EPFL 11 Mio. CHF) und im Vorjahr auf 27 Mio. CHF.
Der Anstieg von 5 Mio. CHF gegenüber 2019 hängt mit dem Studierendenwachstum wie auch mit dermoderaten Erhöhung der Studiengebühren zusammen. Gegenüber 2019 stieg die Zahl der Bachelorund Master-Studierenden wie auch die Zahl der Doktorierenden (s. Geschäftsbericht, Monitoringtabelle, S. 86 f.). Die jährlichen Studiengebühren erhöhten sich ab Herbst 2019 stufenweise um insgesamt 300 CHF (Pt. 1. Schulgeld Anhang der Gebührenver­ordnung, für Herbstsemester 2019 undFrühlingsemester 2020: + 80 CHF; ab Herbstsemester 2020 ff.: nochmals + 70 CHF).
Die Erträge des PSI stammen aus dem PSI-Bildungszentrum bestehend aus der Schule für Strahlenschutz und der PSI-Akademie. Da im Jahr 2020 die Reaktorschule abgegeben wurde, liegen die
Erträge um 1 Mio. CHF tiefer.
Im Gesamtertrag sind zudem Verwaltungsgebühren enthalten, insbesondere die Anmelde- undPrüfungsgebühren oder Gebühren für die Benutzung der Bibliotheken. Sie beliefen sich im Berichtsjahr auf 5 Mio. CHF.
Die Studiengebühren und die Erträge aus Weiterbildung entsprechen sowohl bei der ETH Zürich
als auch bei der EPFL knapp 2 % gemessen am jeweiligen operativen Ertrag 2020.

E T H - R AT

Finanzbericht 202041

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

9  Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
Die Veränderung der Ertragskategorien aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen
Dienstleistungen zeigt im Berichtsjahr ein differenziertes Bild. Während die Erträge aus den übrigen
projektorientierten Drittmitteln um 9 % zunahmen, waren diejenigen aus Projekten mit der Privatwirtschaft rückläufig (-7 %). Die übrigen Ertragskategorien bewegten sich im Rahmen des Vorjahres,
ebenso wie das Total über alle Ertragskategorien (-5 Mio. CHF oder weniger als 1 % zum Vorjahr).
Vom Gesamtvolumen der Erträge entfielen 623 Mio. CHF bzw. 80 % auf Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), i. d. R. Forschungsförderung, und 151 Mio. CHF bzw. 20 % auf Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9), i. d. R. Auftragsforschung und wissenschaftliche
Dienstleistungen. Die beiden Anteile verhalten sich über die Jahre gleich.
Die Entwicklung in den einzelnen Kategorien zeigt folgendes Bild:
Bei den Projekten des Schweizerischen Nationalfonds (SNF) ist der Umsetzungsstand hoch, derErtrag stieg gegenüber dem Vorjahr um 3 Mio. CHF auf 263 Mio. CHF. Gut 85 % des Ertrags entfielen
wiederum auf die beiden ETH (ETH Zürich: 129 Mio. CHF; EPFL: 95 Mio. CHF).
Die Innosuisse hat bis Ende 2020 u. a. im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» den Betrieb der interuniversitär vernetzten Kompetenzzentren für Energieforschung,
der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs) finanziert und gesteuert. Der ETH-Bereich
war an sämtlichen der acht SCCER-Projekten beteiligt, an sieben in leitender Rolle. Die Erträge 2020
aus Projekten, die von der Innosuisse gefördert werden, lagen leicht über Vorjahresniveau. Die
höchsten Anteile verbuchten wiederum die ETH Zürich (2020: 22 Mio. CHF; 2019: 21 Mio. CHF), die EPFL
(2020: 15 Mio. CHF; 2019: 14 Mio. CHF) und die Empa (2020: 10 Mio. CHF; 2019: 9 Mio. CHF).
Die Umsetzung von Projekten und Aufträgen für die Ressortforschung Bund schritt im Berichtsjahr
vor allem beim PSI positiv voran (+6 Mio. CHF). Demgegenüber gingen die Erträge aus Forschungsaufträgen des Bundes bei der ETH Zürich zurück (-11 Mio. CHF). Dieser Rückgang war darauf zurückzuführen, dass im Vorjahr in höherem Umfang Verträge abgeschlossen wurden, bei denen die gesamte
Vertragssumme 2019 als Ertrag ausgewiesen wurde. Die WSL generiert einen wesentlichen Anteil(2020: 15 Mio. CHF, Anteil 16 %) ihrer operativen Erträge aus Forschungsaufträgen der Bundesämter.
Dazu zählen grosse Projekte des BAFU zu unterschiedlichen Themen wie Wald und Klimawandel sowie
Projekte im Rahmen des Landesforstinventars (LFI), das kontinuierlich fortgesetzt wird.

Tabelle 18: Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche DienstleistungenMio. CHF

2020

davon Erträge(IPSAS 23)

davon Erträge(IPSAS 9)

2019

davon Erträge(IPSAS 23)

davon Erträge(IPSAS 9)

Veränderung
absolut

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

263

263

–

260

260

–

3

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

51

51

–

49

49

–

1

Forschung Bund (Ressortforschung)

80

48

33

82

58

24

–2

EU-Forschungsrahmenprogramme (EU-FRP)

146

146

–

152

152

–

–5

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

136

53

83

146

47

99

– 10

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

98

63

36

90

66

25

8

Total Forschungsbeiträge, -aufträge
und wissenschaftliche Dienstleistungen

774

623

151

779

631

148

–5

42

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die hohen Projekterträge bei den Europäischen Forschungsrahmenprogrammen (EU-FRP) gingen
im Vergleich zum Vorjahr um 5 Mio. CHF zurück (2020: 146 Mio. CHF; 2019: 152 Mio. CHF). Im Ertrag2020 spiegelte sich vor allem der Fortschritt der Horizon-2020-Projekte (2014–2020) wider. Während
bei der ETH Zürich eine höhere Projektumsetzung als im Vorjahr festgestellt wurde, gab es bei der
EPFL Verzögerungen bei grösseren Projekten. Beim PSI schritten die Projektarbeiten verhalten
voran, nicht zuletzt wegen des Lockdowns während der Corona-Pandemie. Bei der EPFL hängen
verschiedene Projekte mit dem FET-Forschungsflaggschiff Human Brain Project (HBP) zusammen.
Obwohl die Schweiz seit Beginn 2017 vollständig an Horizon 2020 assoziiert ist, enthält das
Ertragstotal des Berichtsjahres nach wie vor Erträge aus der Durchführung von Projekten, die in
Vorjahren über das Staatssekretariat für Bildung, Forschung und Innovation (SBFI) aus Bundesmitteln finanziert worden waren (2020: 4 Mio. CHF; 2019: 19 Mio. CHF).
Die Erträge aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft nahmen gegenüber 2019 um
10 Mio. CHF ab. Der Rückgang ging hauptsächlich auf die EPFL zurück, deren hoher Vorjahresertragmehrere grosse Projekte enthielt, die unterdessen abgeschlossen wurden. Bei der Empa gingen die
Erträge aus wissenschaftlichen Dienstleistungen infolge der Corona-Pandemie zurück. Die anderen
Einheiten verzeichneten ebenfalls leichte Mindererträge, mit Ausnahme des PSI. Forschungsprojekte, die überwiegend auf Projekten mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) beruhen, erweisensich im langjährigen Vergleich als sehr volatil mit entsprechenden Schwankungen beim Ertrag.
Bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln handelt es sich um Beiträge aus der Zusammenarbeit namentlich mit Kantonen, Gemeinden, öffentlich-rechtlichen Anstalten und internationalen Organisationen. Aufgrund des Fortschritts bei den laufenden Projekten der ETH Zürich, des
PSI und der Empa stiegen die Erträge um 8 Mio. CHF gegenüber 2019.
Informationen zu den Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung und deren Entwicklungsowie zu den zweckgebundenen Drittmitteln, die im Zusammenhang mit den durch die jeweilige
Drittmittelkategorie finanzierten Projekten stehen, finden sich in Anhang 17 bzw. 29.

10  Schenkungen und Legate
Tabelle 19: Schenkungen und Legate
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Schenkungen und Legate

142

92

50

Im Berichtsjahr hat sich das Ertragsvolumen aus Donationen erfreulich entwickelt, es wurden mehr
Schenkungsverträge abgeschlossen als im Vorjahr. Bei der ETH Zürich stiegen die Schenkungserträge
von 63 Mio. CHF im Vorjahr auf aktuell 117 Mio. CHF. Die EPFL verzeichnete einen Ertrag von 17 Mio. CHF(2019: 22 Mio. CHF). Gemeinnützige Organisationen hatten im Berichtsjahr vergleichsweise mehr
Schenkungen gesprochen, kommerzielle Unternehmen hingegen weniger, was sich im Ertragsrückgang spiegelt.
Diese im Jahr 2020 abgeschlossenen Donationsvereinbarungen wurden fast ausschliesslich im
Jahr des Vertragsabschlusses vollumfänglich erfolgswirksam erfasst.
Auch die Forschungsanstalten profitierten von Schenkungen. Deren Volumen lag im Berichtsjahrbei 1 Mio. CHF, im Vorjahr bei 2 Mio. CHF.

E T H - R AT

Finanzbericht 202043

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Der Ertrag der In-kind-Leistungen von 8 Mio. CHF aus den unentgeltlichen Nutzungsrechten(Donated Rights) betrifft mit 4 Mio. CHF, wie schon im Vorjahr, die EPFL für die Gebäude Microcity
in Neuenburg und Industrie 17 in Sion. Weitere 3 Mio. CHF betreffen die ETH Zürich mehrheitlich inForm von Nutzungsrechten (Vorjahr 1 Mio. CHF).
Tabelle 20: In-kind-LeistungenMio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Naturalleistungen (Goods In-kind)

–

–

–

Nutzungsrechte (Donated Rights)

8

5

3

Total als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

8

5

2

Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind)

–

–

–

Total nicht als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

–

–

–

Total erhaltene In-kind-Leistungen

8

5

2

2020

2019

Veränderung
absolut

11  Übrige Erträge
Tabelle 21: Übrige Erträge
Mio. CHF

Lizenzen und Patente

9

8

–

Verkäufe

11

18

–7

Rückerstattungen

2

6

–4

Übrige Dienstleistungen

40

47

–8
–4

Liegenschaftsertrag

30

34

Erträge aus Nutzungsüberlassung Immobilien Bund

4

4

–

Gewinne aus Veräusserungen (Sachanlagen)

–

–

–

Aktivierung von Eigenleistungen

1

1

–

Übriger verschiedener Ertrag

17

21

–4

Total Übrige Erträge

114

140

– 26

Der Rückgang der übrigen Erträge gegenüber 2019 ist zum einen auf die Auswirkungen der Corona-Pandemie und zum anderen auf einmalige Geschäfte im Vorjahr zurückzuführen. Dieser Doppeleffekt zeigt sich insbesondere bei den verminderten Erträgen aus Verkäufen (-7 Mio. CHF; neben dervorübergehenden Schliessung von Partnerorganisationen – z.B. in der Restauration – liess sich derletztjährige Verkauf von Detektoren beim PSI nicht wiederholen). Pandemiebedingte Auswirkungenzeigten sich auch bei den übrigen Dienstleistungen (-8 Mio. CHF; vor allem durch Rückgang aufgrund
abgesagter oder verschobener Veranstaltungen im SwissTech Convention Center bei der EPFL undgesunkene Verrechnungen nicht-wissenschaftlicher Leistungen), bei Rückerstattungen von Dritten(-4 Mio. CHF; infolge starken Rückgangs der Reisetätigkeit bei Seminarteilnahmen) sowie beim Liegenschaftsertrag (-4 Mio. CHF; bedingt durch reduzierte Einnahmen aus Vermietung von Immobilien).
Die verbuchten Erträge aus der Nutzungsüberlassung Immobilien Bund werden seit 2018 in obiger Tabelle separiert. Dies steht im Einklang mit Art. 2b Nutzungsüberlassung der Verordnung überdas Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (SR 414.123) mit Gültigkeit bis zum 31. Dezember 2020. Die dazugehörige Abgabe an den Bund befindet sich im Sachaufwand (s. Anhang 13).
Rund 28 Mio. CHF der übrigen Erträge entfallen auf die seit 2017 voll­konsolidierten Einheiten(Subkonsolidierung EPFL), insbesondere auf die Société du Quartier Nord de l‘EPFL (SQNE), die Société
du Quartier de l‘Innovation (SQIE) und die Fondation EPFL Innovation Park (FEIP).

44

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

12  Personalaufwand
Tabelle 22: Personalaufwand
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Professorinnen und Professoren

217

209

8

Wissenschaftliches Personal

952

923

29

Technisch-administratives Personal, Lernende,
Praktikantinnen und Praktikanten

801

769

33

EO, Suva und sonstige Rückerstattungen

–9

– 10

1
70

Total Personalbezüge

1 961

1 891

Sozialversicherung AHV / ALV / IV / EO / MuV

126

118

7

Nettovorsorgeaufwand

343

309

35

Unfall- und Krankenversicherung Suva (BU / NBU / KTG)

8

7

1

Arbeitgeberbeitrag an die Familienausgleichskasse (FAK / FamZG)

30

30

–

Total Sozialversicherungen und Vorsorgeaufwand

43

507

464

Übrige Arbeitgeberleistungen

–

–

–

Temporäres Personal

8

9

–1

1

–2

4

–7

5

– 12

Veränderung Rückstellungen für Ferien und Überzeit
Veränderung Rückstellungen füranwartschaftliche DienstaltersgeschenkeÜbriger Personalaufwand

20

19

1

Total Personalaufwand

2 490

2 386

104

Die Personalbezüge stiegen aufgrund des Stellenwachstums und der vom ETH-Rat in Koordination
mit dem Bund für das Jahr 2020 beschlossenen Lohnmassnahmen. Vom ETH-Rat wurde eine Lohnerhöhung von 1 % (inkl. Teuerungsausgleich 2019) beschlossen. Zudem standen 1,2 % der Lohnsumme der dem Lohnsystem (LS) unterstellten Mitarbeitenden für individuelle Lohnanpassungen(auf der Basis von Leistung und Erfahrung) zur Verfügung.
Die durchschnittlichen Vollzeitstellen (FTE) (ohne Lernende) betragen für das Berichtsjahr 19 361 FTE(Vorjahr: 18 915 FTE). Sie nahmen um 2 % zu.*
Die detaillierte Zusammensetzung des Nettovorsorgeaufwands wird ausführlich in Anhang 28
Nettovorsorgeverpflichtungen dargestellt. Erläuterungen zu den Veränderungen der Rückstellungen können dem Anhang 27 Rückstellungen entnommen werden.

*

E T H - R AT

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand.
Dieser beträgt 20 108,0 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten
Einheiten.

Finanzbericht 202045

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

13  Sachaufwand
Tabelle 23: Sachaufwand
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Material- und Warenaufwand

145

140

5

Raumaufwand

356

350

6

Energieaufwand

61

64

–3

Informatikaufwand

106

93

13
– 19

Aufwand für Beratungen, Expertisen, Gastreferate

77

96

Bibliotheksaufwand

27

33

–5

Übriger Betriebsaufwand

113

160

– 47

Total Sachaufwand

885

935

– 50

Der Anstieg des Material- und Warenaufwands betrifft die nicht aktivierbaren Sachanlagen undhängt mit der im Berichtsjahr höheren Bautätigkeit bei der ETH Zürich zusammen.
Der Raumaufwand besteht zu 69 % (Vorjahr: 70 %) aus dem Unterbringungsaufwand für die vonden Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Die Erhöhung gegenüber dem Vorjahr ist auf externe Mieten zurückzuführen.
Auf die übrigen Positionen des Sachaufwands hatte vor allem die Corona-Pandemie einen grossen Effekt. Im Bereich der IT-Infrastruktur (nicht aktivierbarer Anteil) stiegen die Kosten um
13 Mio. CHF. Der Aufwand für Beratungen, Expertisen und Gastreferate hingegen reduzierte sich um
19 Mio. CHF, da weniger Auslagen für Gastreferenten und für die Seminarorganisation anfielen.
Innerhalb des übrigen Betriebsaufwands sind es insbesondere die Spesen, die aufgrund derPandemie deutlich tiefer ausfielen (70 % oder -48 Mio. CHF gegenüber Vorjahr).
Im Berichtsjahr wurde erneut eine Abgabe an den Bund aus der Nutzungsüberlassung von bundeseigenen Immobilien an Dritte entrichtet (Art. 2b Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs). Die Abgabe wurde im übrigen Betriebsaufwand subsumiert und betrug
im Berichtsjahr 2 Mio. CHF. Der korrespondierende Ertrag von 4 Mio. CHF ist bei den Übrigen Erträgen
ausgewiesen (s. Anhang 11).

14  Transferaufwand
Tabelle 24: Transferaufwand
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Stipendien und andere Beiträge an Studierende und Doktorierende

18

21

–3

Beiträge an Forschungsprojekte

19

16

3

Übriger Transferaufwand

14

12

2

Total Transferaufwand

51

49

2

Als Transferaufwand gelten Beiträge, bei denen keine unmittelbare Leistung in Rechnung gestellt
wird. Im Berichtsjahr weisen die ETH Zürich (-2 Mio. CHF) und die EPFL (-1 Mio. CHF) geringere
Stipendien und andere Beiträge an Studierende und Doktorierende aus.
Vom Anstieg der Beiträge an Forschungsprojekte entfallen 1 Mio. CHF auf die ETH Zürich und
1 Mio. CHF auf das PSI.
Die Zunahme von 2 Mio. CHF beim übrigen Transferaufwand ist insbesondere der Empa zuzuschreiben.

46

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

15  Finanzergebnis
Tabelle 25: Finanzergebnis
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

5

5–

FINANZERTRAG
Zinsertrag
Beteiligungsertrag

5

4

–

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

29

33

–4

Fremdwährungsgewinne

7

5

2

Übriger Finanzertrag

–

–

–

46

47

–2

9

9

–

Total Finanzertrag

FINANZAUFWAND
ZinsaufwandÜbrige Finanzierungskosten für Fremdkapitalbeschaffung

–

–

–

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

12

1

11

Fremdwährungsverluste

12

8

4

Wertberichtigung Darlehen und Festgelder

–

–

–

Übriger Finanzaufwand

1

1

–

Total Finanzaufwand

34

20

14

Total Finanzergebnis

11

28

– 16

Die Entwicklung an den Finanzmärkten führt im Berichtsjahr zu einer positiven Performance auf
dem eingesetzten Anlagekapital. Die unvorteilhafte Entwicklung der Devisenkurse mindert das
positive Finanzergebnis.
Der Zinsertrag enthält Zinsen aus Aufzinsung von Forderungen und Darlehen im Umfang von
5 Mio. CHF (Vorjahr: 4 Mio. CHF).
Im Zinsaufwand ist hauptsächlich der Zinsaufwand aus Finanzierungsleasing ausgewiesen. Weitere Informationen zum Finanzierungsleasing finden sich in Anhang 25 Finanzverbindlichkeiten.

16  Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Tabelle 26: Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Kasse

1

2

–1

Post

214

258

– 44

Bank

42

39

3

Kurzfristige Geldanlagen (< 90 Tage)

1 711

651

1 060

Total Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

1 968

950

1 018

1710 Mio. CHF oder 99,9 % der kurzfristigen Geldanlagen bestehen gegenüber der Bundestresorerie,basierend auf der Vereinbarung über die Tresoreriebeziehungen zwischen der Eidgenössischen
Finanzverwaltung und dem ETH-Bereich vom 29. November 2007. Diese Mittel werden zukünftig fürLehre und Forschung eingesetzt. Die Zunahme im Berichtsjahr ist insbesondere auf eine Umschichtung der beim Bund angelegten Mittel zurückzuführen. Dabei haben die ETH Zürich (745 Mio. CHF) wie
auch die EPFL (232 Mio. CHF) kurzfristige Finanzanlagen in die kurzfristigen Geldanlagen gegenüber
der Bundestresorerie verschoben (s. auch Anhang 22 Finanzanlagen und Darlehen).

E T H - R AT

Finanzbericht 202047

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

17  ForderungenTabelle 27: ForderungenMio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

1 572

1 544

28

FORDERUNGEN OHNE ZURECHENBARE GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Projektgeschäft und Zuwendungen
Sonstige Forderungen

16

8

8

Wertberichtigungen

–

–

–
36

Total Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 588

1 551

davon kurzfristig

616

612

4

davon langfristig

971

939

32

54

49

5

FORDERUNGEN MIT ZURECHENBAREN GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Sonstige Forderungen

8

1

7

Wertberichtigungen

–2

–2

–1

60

48

12

davon kurzfristig

60

48

12

davon langfristig

–

–

–

Total Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

Die Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen umfassen die per Ende Jahr noch nicht abgerufenen oder bezahlten Restbestände aus den vertraglich vereinbarten Projektsummen oder aus
zugesicherten Zuwendungen. Gegenüber 2019 nahmen die Guthaben gegenüber den DrittmittelGeldgebern um 31 Mio. CHF zu.
Im Vergleich zum Vorjahr stiegen die Forderungen gegenüber dem SNF und den EU-FRP sowie
gegenüber Gemeinden, Kantonen und internationalen Organisationen an, während sie gegenüber
den Geldgeber-Kategorien Innosuisse, Ressortforschung Bund und Privatwirtschaft abgebaut wurden.
Die sonstigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen enthalten im Wesentlichen die
Aktivposten aus der Abrechnung mit den Sozialversicherungen.

Fälligkeit der Forderungen:Tabelle 28: Fälligkeitsanalyse
Mio. CHF

Total
ForderungenNichtüberfällig

Überfällig bis
90 TageÜberfällig 91
bis 180 TageÜberfällig
über 180 Tage

31.12.2020

Bruttowert

1 650

1 614

19

4

13

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 588

1 570

8

3

7

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

62

45

11

1

5

Wertberichtigungen

–3

–

–

–

–3

9

Davon Einzelwertberichtigung–131.12.2019

Bruttowert

1 601

1 566

20

6

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 551

1 530

11

5

5

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

50

36

9

1

4

Wertberichtigungen

–2

–

–

–

–2

Davon Einzelwertberichtigung

48–1

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Wertberichtigung Forderungen
Für gefährdete Forderungsbestände aus Lieferungen und Leistungen bestanden Ende 2020 Wertberichtigungen im Umfang von unverändert 2 Mio. CHF. Auf den Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen sind geringe Wertberichtigungen zu verzeichnen.

18  Vorräte
Tabelle 29: Vorräte
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Vorräte aus Kauf

10

10

–

Vorräte aus Eigenfertigung

–

–

–

Total Vorräte

10

10

–

Grundsätzlich verfügt der ETH-Bereich über keine namhaften Warenvorräte oder Eigenfertigungenzum Verkauf. Die Vorräte bestehen aus wiederkehrenden Lagerartikeln wie beispielsweise Chemikalien, Labormaterial und Versuchsmaterialien, die in Lehre und Forschung benötigt werden. Eine jährliche physische Inventur erfolgt für Lager mit einem Gesamtwert oberhalb von 100 000 CHF.

19  Aktive RechnungsabgrenzungenTabelle 30: Aktive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorausbezahlter Aufwendungen

37

29

8

Übrige aktive Rechnungsabgrenzungen

25

20

6

Total Aktive Rechnungsabgrenzungen

63

49

14

Die grössten Abgrenzungsposten für vorausbezahlte Aufwendungen betrafen die Bibliothek(12 Mio. CHF), Mietvorauszahlungen (8 Mio. CHF) und Informatikleistungen (6 Mio. CHF).
Die übrigen aktiven Rechnungsabgrenzungen beinhalten wiederum insbesondere Ertragsabgrenzungen im Zusammenhang mit IPSAS-9-Geschäften (Transaktionen mit zurechenbaren
Gegenleistungen), die sich auf 19 Mio. CHF beliefen.

E T H - R AT

Finanzbericht 2020

49

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

20  Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Einzelheiten zu den wesentlichen assoziierten Einheiten sind den nachfolgenden Tabellen zu entnehmen. Sämtliche assoziierten Einheiten sind in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten undassoziierten Einheiten dargestellt.
Im ETH-Bereich gibt es im Berichtsjahr keine Joint Ventures.
Die Beteiligungen an assoziierten Einheiten haben sich über das Jahr wie in Tabelle 31 dargestelltverändert.
Tabelle 31: Veränderung der Beteiligung an assoziierten Einheiten
Mio. CHF

2020

2019

Stand per 01.01.

208

135

Zugänge––

Abgänge––

Dividenden––

Anteil am Jahresergebnis

32

74

Anteil an direkt im Eigenkapital erfassten Positionen

2

–1

242

208

Stand per 31.12.

Die zusammenfassenden Finanzinformationen hinsichtlich der wesentlichen assoziierten Einheiten
sind nachfolgend angegeben. Die Abschlüsse und die hier ausgewiesenen Beträge wurden für die
Bilanzierung nach der Equity-Methode mit Vereinfachungen an die Rechnungslegung des ETH-Bereichs
angepasst.

50

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 32: Wesentliche assoziierte Einheiten – zusammenfassende Finanzinformation
Mio. CHFETH Zürich Foundation*

AlbertLück-Stiftung**

Stiftung fürStudentisches
WohnenFondation Les
Bois Chamblard

Fondation
Campus Biotech
Geneva31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

31.12.2019

31.12.2020

31.12.2020
Verwendeter Bilanzstichtag
Umlaufvermögen

387

9

6

12

7

Anlagevermögen

230

39

111

15

10

Kurzfristiges Fremdkapital*

38

9

1

–

5

Langfristiges Fremdkapital*

433

23

52

–

5

Ertrag

49

6

13

–

23

Jahresergebnis

32

–2

3

–

–2

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden

–

–

–

–

–

31.12.2019
Verwendeter Bilanzstichtag

31.12.2019

31.12.2018

31.12.2018

31.12.2018

31.12.2019

Umlaufvermögen

330

1

5

11

12

Anlagevermögen

224

51

109

15

12

Kurzfristiges Fremdkapital*

46

7

1

–

8

Langfristiges Fremdkapital*

396

28

52

–

6

Ertrag

52

6

13

–

21

Jahresergebnis

73

1

4

–1

–1

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden

–

–

–

–

–

*	Das kurzfristige und langfristige Fremdkapital der ETH Zürich Foundation umfasst zweckgebundene Fondskapitalien sowie Verbindlichkeiten aus Vergaben in Höhe von 38 Mio. CHF (kurzfristig, Vorjahr: 46 Mio. CHF) und
433 Mio. CHF (langfristig, Vorjahr: 396 Mio. CHF). Diese sind bereits im konsolidierten Eigenkapital der ETH Zürich
als wesentlicher Bestandteil der Reserven aus zweckgebundenen Schenkungen und Legaten enthalten.
**	Die offengelegten Werte per 31.12.2019 wurden um eine wesentliche Transaktion des Geschäftsjahrs 2020 ergänzt.

Tabelle 33: Zusammengefasste Informationen für einzeln unwesentliche assoziierte Einheiten
Mio. CHF

2020

2019

Ertrag

33

38

Steueraufwand–

1

Jahresergebnis

12

Nicht erfasste Verluste aus assoziierten Einheiten:Es bestanden keine nicht erfassten Verluste aus assoziierten Einheiten, weder in der Berichtsperiode
noch kumuliert.

E T H - R AT

Finanzbericht 202051

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

21  Sachanlagen und immaterielle Anlagen
Mobiles Anlagevermögen
Technische Betriebseinrichtungen, Maschinen, Geräte, Mobiliar, Fahrzeuge:
Die Anschaffungen in dieser Kategorie betragen im Berichtsjahr 94 Mio. CHF (Vorjahr: 86 Mio. CHF).
Beispiele für diesjährige grössere Investitionen sind Spektrometer und Mikroskope bei der ETH Zürich
und spezifische technisch-wissenschaftliche Geräte bei der EPFL wie beispielsweise das Upgrade des«TCV Auxiliary Heating system». Dazu kamen Investitionen in SwissFEL (Strahllinie ATHOS), SINQ-Upgrade und SLS 2.0 beim PSI. Bei der Empa wurden Elektronenmikroskope angeschafft und erneut
Erweiterungen am Forschungs- und Innovationsgebäude NEST getätigt (Bau HiLo-Modul).
Die Umgliederungen von 40 Mio. CHF betreffen mobile Anlagen im Bau, die im Berichtsjahr definitiv dieser Anlagekategorie zugeführt werden konnten und zukünftig abgeschrieben werden.
Die Abgänge von 23 Mio. CHF enthalten verschrottete, ausgebuchte oder verkaufte Anlagen.
Der Buchwert der Beschleunigeranlagen beim PSI beträgt per 31. Dezember 2020 457 Mio. CHF (Vorjahr
474 Mio. CHF).
Informatik und Kommunikation:
Die im Berichtsjahr erworbene IT-Hardware und Kommunikationsmittel im Umfang von 45 Mio. CHF
betrifft überwiegend Serversysteme und Hochleistungsrechner der Hochschulen. Auch in dieser Kategorie wurden gegenüber 2019 deutlich höhere Investitionen getätigt (Vorjahr: 28 Mio. CHF).
Bei den Abgängen (-13 Mio. CHF) handelt es sich um verschrottete, ausgebuchte oder verkaufte
Anlagen.
Anzahlungen, mobile Anlagen im Bau:
Die Zugänge in dieser Kategorie im Betrag von 59 Mio. CHF teilen sich auf in 40 Mio. CHF Investitionen in mobile Anlagen im Bau und 18 Mio. CHF geleistete Anzahlungen.
Die Umgliederungen von 41 Mio. CHF betreffen abgeschlossene Projekte, die im Berichtsjahr derentsprechenden Anlagekategorie zugeführt werden konnten.

Tabelle 34: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2020
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
und Kommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal
MobilesAnlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagenim BauTotal
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

2 812

418

113

3 343

801

201

1 002

4 345

98

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.2020
Zugänge

94

45

59

198

16

105

122

320

5

Umgliederungen

40

1

– 41

–

103

– 103

–

–

–

Abgänge

– 23

– 13

–1

– 38

–8

–1

–9

– 47

–

2 923

451

129

3 503

912

203

1 115

4 618

102

Stand per 01.01.2020

1 741

365

–

2 107

340

–

340

2 447

35

Abschreibungen

163

32

–

195

50

–

50

244

6

Wertminderungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2020

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 20

– 13

–

– 34

–6

–

–6

– 40

–

Stand per 31.12.2020

Abgänge Wertberichtigungen

1 884

384

–

2 268

383

–

383

2 651

41

Bilanzwert per 31.12.2020

1 039

67

129

1 235

529

203

732

1 967

62

198

198

–

davon Anlagen im Leasing

52–

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Immobiles Anlagevermögen
Die Immobilien befinden sich grösstenteils im Eigentum des Bundes, daher werden hauptsächlich
Mieterausbauten ausgewiesen. Die im Bau befindlichen Mieterausbauten zeigen im Berichtsjahr
Zugänge von 105 Mio. CHF. Der Anstieg des Aktivierungsvolumens (Vorjahr 80 Mio. CHF) hängt insbesondere mit der höheren Bautätigkeit bei der ETH Zürich zusammen. Zudem wurden im Berichtsjahr
Mieterausbauten für den Innenausbau des neuen Labor- und Bürogebäudes «Flux» bei der Eawag im
Umfang von 3 Mio. CHF getätigt. Die Sachanlagen im Leasing im Betrag von 198 Mio. CHF stammenüberwiegend aus den von der EPFL beherrschten Einheiten SQIE und SQNE.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen enthalten aktivierte Lizenzen, Patente, Rechte, Software und Nutzungsrechte. Der Nettobuchwert von 62 Mio. CHF besteht grösstenteils aus den Nutzungsrechten für das
Gebäude Microcity bei der EPFL (53 Mio. CHF). Die Zugänge im Berichtsjahr betreffen insbesondere
Software, die durch die ETH Zürich, die EPFL und das PSI erworben wurde.
Alle Anlagekategorien werden gemäss den in Anhang 3 beschriebenen Grundsätzen abgeschrieben. Allfällige Wertminderungen werden in den Tabellen 34 und 35 separat ausgewiesen.

Tabelle 35: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2019
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
und Kommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal Mobiles
Anlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagenim BauTotal
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

–

–

–1

–1

–

–

–

–1

–
96

ANSCHAFFUNGSWERTE
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.
Stand per 01.01.2019

2 821

401

84

3 306

773

141

915

4 221

Zugänge

86

28

53

167

12

80

92

259

2

Umgliederungen

21

2

– 23

–

20

– 20

–

–

–

Abgänge

– 116

– 13

–2

– 131

–5

–

–5

– 136

–

2 812

418

113

3 343

801

201

1 002

4 345

98

39

–

–

39

–

–

–

39

–

Stand per 01.01.2019

1 609

334

–

1 943

295

–

295

2 238

29

Abschreibungen

162

44

–

206

49

–

49

255

6

Wertminderungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2019

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 30

– 13

–

– 43

–4

–

–4

– 47

–

Stand per 31.12.2019

Abgänge Wertberichtigungen

1 741

365

–

2 107

340

–

340

2 447

35

Bilanzwert per 31.12.2019

1 070

53

113

1 236

461

201

662

1 898

63

209

209

–

davon Anlagen im Leasing–

Der Abgang bei den Anschaffungswerten in der Kategorie Technische Betriebseinrichtungen, Maschinen, Geräte Mobiliar, Fahrzeuge des Jahres 2019 enthält einen nicht liquidtätswirksamen Sondereffekt beim PSI von 84 Mio. CHF. Beim Restatement von 39 Mio. CHF handelt es sich um die Anpassung der Nutzungsdauer der Beschleunigeranlagen des PSI (s. Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten
und Managementbeurteilungen).

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Finanzbericht 202053

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

22  Finanzanlagen und DarlehenTabelle 36: Finanzanlagen und Darlehen
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

339

283

55

KURZFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere, Festgelder und Fondsanlagen
Positive Wiederbeschaffungswerte

–

–

–

Übrige Finanzanlagen

124

1 146

– 1 022

DarlehenTotal Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

1

1

–

464

1 430

– 967

LANGFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere und Festgelder

–

–

–

Übrige Finanzanlagen

51

40

11

DarlehenTotal Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

1

1

–

52

42

11

Kurzfristige Finanzanlagen werden insbesondere mit vereinnahmten Drittmitteln getätigt, die nicht
sofort verwendet werden. Auf Basis der geltenden Tresorerievereinbarung zwischen der EFV unddem ETH-Bereich werden diese Gelder am Markt oder beim Bund platziert. Die am Markt platzierten Drittmittel werden im Rahmen von Vermögensverwaltungsmandaten bei Schweizer Banken bewirtschaftet. Die positive Performance und die Aufstockung eines Vermögensverwaltungsmandates
um 35 Mio. CHF bei der ETH Zürich führte zu einem höheren Bestand der Wertpapiere, Festgelder
und Fondsanlagen.
In den übrigen kurzfristigen Finanzanlagen sind primär die kurzfristigen Depotkonten beim Bund
mit einer Gesamt- oder Restlaufzeit zum Erwerbszeitpunkt von drei bis zwölf Monaten enthalten.
Der Rückgang reflektiert im Wesentlichen den Transfer der ETH Zürich (-745 Mio. CHF) und der EPFL(-232 Mio. CHF) auf Depotkonten beim Bund mit einer Restlaufzeit von weniger als drei Monaten(kurzfristige Geldanlagen), um die finanzielle Flexibilität zu erhöhen (s. auch Anhang 16 Flüssige
Mittel und kurzfristige Geldanlagen).
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen beinhalten zur Veräusserung verfügbare Beteiligungen(14 Mio. CHF) und das langfristige Depotkonto beim Bund (37 Mio. CHF), dem netto 10 Mio. CHF zugeführt wurden. Dieses Depotkonto wird jährlich geäufnet, um den zukünftigen Rückbau der Beschleunigeranlage beim PSI finanzieren zu können (s. auch Anhang 27 Rückstellungen). Die zur Veräusserung verfügbaren Beteiligungen enthalten mehrheitlich Beteiligungen an Spin-offs mit einem
Anteil von weniger als 20 % in den Büchern der ETH Zürich, des ETH-Rats (für den ETH-Bereich;treuhänderisch gehalten durch die EPFL) und des PSI. Sie werden zu Verkehrswerten bewertet.
Die kurz- und langfristigen Darlehen von 3 Mio. CHF bestehen zu einem Drittel aus Darlehen zu
Vorzugskonditionen, die an Studierende und Doktorierende sowie an Spin-offs vergeben werden.
Die Darlehen an Studierende und Doktorierende sind innert Jahresfrist (kurzfristig) oder in Raten
während sechs Jahren ab Studienabschluss (langfristig) zurückzuzahlen. Per 31. Dezember 2020 gab
es keine nennenswerten überfälligen Darlehen. Es wurden keine wesentlichen Wertberichtigungenauf Darlehen erfasst.
Vom Total der Finanzanlagen per Ende 2020 (516 Mio. CHF) waren beim Bund 161 Mio. CHF (2019:1173 Mio. CHF) angelegt, 339 Mio. CHF (2019: 283 Mio. CHF) waren bei Geldinstituten platziert.

54

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

23  KofinanzierungenTabelle 37: KofinanzierungenMio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

164

164

–

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.
Zugänge–––

Abgänge–1––1Stand per 31.12.

163

164

–1

40

36

4

KUMULIERTE WERTBERICHTIGUNGEN
Stand per 01.01.
Abschreibungen

5

4

–

Abgänge–1––1Stand per 31.12.

45

40

4

Bilanzwert per 31.12.

118

123

–5

Im Berichtsjahr 2020 waren keine Zugänge zu verzeichnen. Nach der Wertberichtigung der Kofinanzierungen in Form der jährlichen Abschreibungen (2020: -5 Mio. CHF) ergab sich per Ende 2020 derBilanzwert von 118 Mio. CHF.

24  Laufende Verbindlichkeiten
Tabelle 38: Laufende Verbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

61

41

20

Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungen

28

37

–9

Übrige laufende Verbindlichkeiten

100

76

24

Total Laufende Verbindlichkeiten

189

154

35

Die Zunahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist zwei Effekten zuzuschreiben.
Einerseits verzeichnete die ETH Zürich eine Zunahme von +29 Mio. CHF, welche die Variabilität
des Kreditorenumsatzes reflektiert. Andererseits fand bei der EPFL (-7 Mio. CHF) wie auch beim PSI(-3 Mio. CHF) eine Reduktion statt.
Der Anstieg der übrigen laufenden Verbindlichkeiten ist hauptsächlich auf die höheren Quellensteuerschulden gegenüber dem kantonalen Steueramt zurückzuführen. Die Position beinhaltet
zudem finanzielle Verpflichtungen aus Projekten gegenüber beteiligten Forschungspartnern, bei
denen die Institutionen des ETH-Bereichs die Leading Houses sind.

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Finanzbericht 202055

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

25  Finanzverbindlichkeiten
Tabelle 39: Kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten - Überblick
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut–––

KURZFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN
Verbindlichkeiten gegenüber Finanzinstituten
Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

9

9

–

Negative Wiederbeschaffungswerte

–

–

–

Übrige Finanzverbindlichkeiten

9

6

4

19

15

4

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

267

276

–9

Übrige Finanzverbindlichkeiten

68

74

–6

335

350

– 15

Total Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

LANGFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Total Langfristige Finanzverbindlichkeiten

Tabelle 40: Kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten - Veränderung2020
Mio. CHF

2 019

kurzfristig

langfristig

Total

kurzfristig

langfristig

Total

Finanzverbindlichkeiten Stand per 01.01.

15

350

365

16

361

377

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

1

1

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

– 10

–

– 10

– 10

–

– 10

Total liquiditätswirksame Veränderungen

– 10

1

–9

–9

–

–9

Veränderungen von Verkehrswerten

–

–

–

–1

–

–1

Umgliederungen

16

– 16

–

11

– 11

–

Übrige Veränderungen

–2

–

–2

–3

–

–3

Total nicht liquiditätswirksame Veränderungen

14

– 16

–2

8

– 11

–3

Finanzverbindlichkeiten Stand per 31.12.

19

335

353

15

350

365

Die Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing nehmen um den Amortisationsanteil der jährlichen
Leasingzahlungen ab. Die übrigen Finanzverbindlichkeiten enthalten die Leistungsverpflichtung für
das erhaltene Nutzungsrecht der EPFL im Zusammenhang mit dem Gebäude Microcity, das im Sinneeines Finanzierungsleasings bilanziert wurde (53 Mio. CHF; Vorjahr: 55 Mio. CHF). Die jährliche Abnahmeentspricht einer periodisch erhaltenen Leistung, die als nicht liquiditätswirksamer Schenkungsertragverbucht ist.

56

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 41: Finanzierungsleasing
Mio. CHF

Künftige
Mindestleasing
zahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

Künftige
Mindestleasing
zahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

2020

2020

2020

2019

2019

2019

Fälligkeiten
Fälligkeiten bis 1 Jahr

17

8

9

17

8

9

Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

68

29

39

68

30

38

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

294

66

228

311

73

238

379

103

276

396

111

285

2020

2019

–

–

29

36

Total per 31.12.

LEASINGAUFWAND
In der Periode als Aufwand erfasste bedingte MietzahlungenZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Die Finanzierungsleasings bei der EPFL betreffen Immobilien der einfachen Gesellschaften SQIE und
SQNE. Die EPFL hat bezüglich der Bilanzierung dieser Mietverträge verschiedene Annahmen getroffen,
die in Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen dargelegt sind. Die Mietverträge beinhalten beide eine Mietzinskoppelung an die generelle Preisentwicklung (Konsumentenpreisindex). Der Barwert der Mindestleasingzahlungen beträgt bei der SQNE 165 Mio. CHF und bei
der SQIE 95 Mio. CHF per Ende Berichtsjahr (Mietdauer 30 Jahre). Das Finanzierungsleasing der ETH
Zürich betrifft eine Immobilie auf dem Campus Hönggerberg (Total Barwert der künftigen Mindestleasingzahlungen: 16 Mio. CHF). Der Bezug des Gebäudes war im September 2015, und der Vertrag läuft
bis 2045. Es besteht keine Verlängerungs- oder Kaufoption. Der Nettomietzins ist jedoch zu 80 %indexiert und kann jeweils auf Jahresende angepasst werden.

26  Passive RechnungsabgrenzungenTabelle 42: Passive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorauserhaltener Erträge

114

105

9

Übrige passive Rechnungsabgrenzungen

37

45

–8

Total Passive Rechnungsabgrenzungen

151

150

1

Die Abgrenzung vorauserhaltener Erträge umfasst insbesondere Dienstleistungsverträge und Auftragsforschung mit zurechenbarer Gegenleistung nach IPSAS 9 (2020: 107 Mio. CHF, 2019: 98 Mio. CHF). Aufgrund des generell höheren Auftragsvolumens nach IPSAS 9 nahmen auch die vorauserhaltenen Beträge zu.
Bei den übrigen passiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich vorwiegend um Abgrenzungen im Zusammenhang mit Quellensteuern und mit Aufwandsabgrenzungen für zentrale Beschaffungen für den Betrieb, für Bauprojekte oder für den Bezug von Informatikgütern. Das Total verteilt sich auf die ETH Zürich (16 Mio. CHF), die EPFL (11 Mio. CHF), das PSI (7 Mio. CHF), die Empa und die
Eawag (je 1 Mio. CHF).

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Finanzbericht 202057

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

27  RückstellungenTabelle 43: Rückstellungen – Überblick
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Rückstellungen für Ferien und Überzeit

101

99

1

Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39

64

71

–7

Rückbauten

549

551

–1

–

–

–

Bürgschaften, Garantien
Rechtsfälle

2

2

1

Andere Rückstellungen

2

–

1

Total Rückstellungen

718

723

–5

Die Rückstellungen für Ferien und Überzeit werden auf Basis der erhobenen effektiven Stundensalden je Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter ermittelt. Dieses Guthaben der Mitarbeitenden wird als
kurzfristig klassifiziert. Im Berichtsjahr fand eine Bildung dieser Rückstellung bei der EPFL (+5 Mio.
CHF) sowie eine Auflösung beim PSI (-4 Mio. CHF) statt, was sich netto fast ausgeglichen hat.
Die Position Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39 beinhaltet die erworbenen Dienstalters­
geschenke / anwartschaftlichen Treueprämien, die durch unabhängige Aktuare mittels der ProjectedUnit-Credit-Methode bewertet werden. Die Bildung und die Verwendung dieser Rück­stellung werden separat ausgewiesen.
Der Bestand der Position Rückbauten enthält 542 Mio. CHF (2019: 543 Mio. CHF) für den Rückbau
von Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI (s. Erläuterungenin Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen). Das PSI verwendete im
Berichtsjahr 1 Mio. CHF (Vorjahr: 2 Mio. CHF) für erste Massnahmen im Zusammenhang mit dem
Rückbau. Der für die Finanzierung dieser Kosten vorgesehene jährliche Zugang auf dem Depotkonto
beim Bund beträgt 11 Mio. CHF. Beim PSI bestehen zudem Rückstellungen in Höhe von je knapp
4 Mio. CHF für den Rückbau des Gantry 3 (Anlage für die Strahlentherapie) und des SwissFEL.

58

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 44: Rückstellungen – Veränderung 2020
Mio. CHF

Stand per 01.01.2020

Rückstellungen
für Ferienund Überzeit

Anderefällige
Leistungennach IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

99

71

551

–

2

–

723

Bildung

5

2

–

–

2

2

11

Auflösung

–4

–

–

–

–1

–

–5
– 11

Verwendung

–

–9

–1

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2020

101

64

549

–

2

2

718

davon kurzfristig

101

–

3

–

2

2

108

davon langfristig

–

64

546

–

–

–

610

Rückstellungen
für Ferienund Überzeit

Anderefällige
Leistungennach IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

–

–

–1

–

–

–

–1

Tabelle 45: Rückstellungen – Veränderung 2019
Mio. CHF

Anpassungen aus Restatement per 01.01.

102

66

637

–

2

5

812

BildungStand per 01.01.2019

1

13

–

–

1

–

14

Auflösung

–2

–

– 84

–

–1

–3

– 90

Verwendung

–1

–8

–2

–

–

–2

– 14

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2019

99

71

551

–

2

–

723

davon kurzfristig

99

–

–

–

2

–

102

davon langfristig

–

71

550

–

–

–

621

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Finanzbericht 202059

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

28  Nettovorsorgeverpflichtungen
Der Grossteil der Angestellten und Rentenbeziehenden der Institutionen des ETH-Bereichs sowie derStab und das Präsidium des ETH-Rats sind im Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der Sammeleinrichtung
Pensionskasse des Bundes PUBLICA (PUBLICA) versichert. Es sind keine weiteren wesentlichen Vorsorgewerke bei den beherrschten Einheiten vorhanden, weshalb sich die weiteren textlichen Ausführungen auf das Vorsorgewerk ETH-Bereich bei PUBLICA beziehen.
Im Bestand der Nettovorsorgeverpflichtungen per 31. Dezember 2020 sind jedoch Verpflichtungenaus weiteren Vorsorgeplänen ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA im Umfang von
3 Mio. CHF (Vorjahr: 4 Mio. CHF) enthalten.

Rechtsrahmen und Verantwortlichkeiten
Gesetzliche Vorgaben
Die Durchführung der Personalvorsorge muss über eine vom Arbeitgeber getrennte Vorsorgeeinrichtung erfolgen. Das Gesetz schreibt Minimalleistungen vor.
Organisation der Vorsorge
PUBLICA ist eine selbstständige, öffentlich-rechtliche Anstalt des Bundes.
Die Kassenkommission ist das oberste Organ der PUBLICA. Neben der Leitung übt sie die Aufsicht
und die Kontrolle über die Geschäftsführung der PUBLICA aus. Die paritätisch besetzte Kommission
besteht aus 16 Mitgliedern (je acht Vertreterinnen und Vertreter der versicherten Personen sowie derArbeitgeber aus dem Kreis aller angeschlossenen Vorsorgewerke). Somit besteht das oberste Organ
der PUBLICA zu gleichen Teilen aus Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertreterinnen und -vertretern.
Jedes Vorsorgewerk hat ein eigenes paritätisches Organ. Es wirkt u. a. beim Abschluss des Anschlussvertrags mit und entscheidet über die Verwendung allfälliger Überschüsse. Das paritätische
Organ setzt sich aus je neun Arbeitgeber- und Arbeitnehmervertreterinnen und -vertretern derEinheiten zusammen.
Versicherungsplan
Im Sinne von IPSAS 39 ist die Vorsorgelösung als leistungsorientiert (defined benefit) zu klassifizieren.
Der Vorsorgeplan ist in den Vorsorgereglementen für die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie
für die Professorinnen und Professoren des Vorsorgewerks ETH-Bereich festgelegt. Diese Reglemente
sind Bestandteil des Anschlussvertrags mit der PUBLICA. Der Vorsorgeplan gewährt im Fall von Invalidität, Tod, Alter und Austritt mehr als die vom Gesetz geforderten Mindestleistungen, d. h. es handelt
sich um einen sogenannten umhüllenden Plan (obligatorische und überobligatorische Leistungen).
Die Arbeitgeber- und Arbeitnehmersparbeiträge werden in Prozent des versicherten Lohnes definiert. Für die Versicherung der Risiken Tod und Invalidität wird eine Risikoprämie erhoben. Die Verwaltungskosten werden vom Arbeitgeber bezahlt.
Die Altersrente ergibt sich aus dem zum Pensionierungszeitpunkt vorhandenen Altersguthaben
multipliziert mit dem im Reglement festgelegten Umwandlungssatz. Die Arbeitnehmerin oder derArbeitnehmer hat die Möglichkeit, die Altersleistungen als Kapital zu beziehen. Es bestehen Vorsorge­
pläne für verschiedene Versichertengruppen. Zudem hat die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer
die Möglichkeit, zusätzliche Sparbeiträge zu leisten.
Die Risikoleistungen werden in Abhängigkeit vom projizierten, verzinsten Sparkapital undvom Umwandlungssatz ermittelt.
Vermögensanlage
Die Vermögensanlage erfolgt durch die PUBLICA gemeinsam für alle Vorsorgewerke (mit gleichem
Anlageprofil).
Die Kassenkommission als oberstes Organ der PUBLICA trägt die Gesamtverantwortung für die Verwaltung des Vermögens. Sie ist zuständig für den Erlass und für Änderungen des Anlagereglements
und bestimmt die Anlagestrategie. Der Anlageausschuss berät die Kassenkommission in Anlage­fragenund überwacht die Einhaltung des Anlagereglements und der -strategie.

60

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Verantwortung für die Umsetzung der Anlagestrategie liegt beim Asset Management von PUBLICA.
Ebenso fällt das Asset Management die taktischen Entscheide, vorübergehend von den Gewichtungen der Anlagestrategie abzuweichen, um gegenüber der Strategie einen Mehrwert zu generieren. Bei einem mehrjährigen Auf- oder Abbau von einzelnen Anlageklassen wird eine ProrataStrategie berechnet, damit die Transaktionen auf der Zeitachse diversifiziert werden.

Risiken für den Arbeitgeber
Das paritätische Organ des Vorsorgewerks ETH-Bereich kann das Finanzierungssystem (Beiträge undzukünftige Leistungen) jederzeit ändern. Während der Dauer einer Unterdeckung im vorsorgerechtlichen Sinne (Art. 44 BVV 2) und sofern andere Massnahmen nicht zum Ziel führen, kann das paritätische Organ vom Arbeitgeber Sanierungsbeiträge erheben. Wenn damit überobligatorische Leistungenfinanziert werden, muss der Arbeitgeber sich damit einverstanden erklären.
Der definitive regulatorische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA nach BVV 2
betrug per Ende 2020 107,9% (2019: 105,6 %). Der definitive ökonomische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA betrug per Ende Jahr 88,9% (2019: 87,3 %).

Besondere Ereignisse
In der laufenden Berichtsperiode gab es keine zu berücksichtigenden Planänderungen, Plankürzungen oder Planabgeltungen beim Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der PUBLICA.

Schätzungsänderung per 31.12.2020: Einführung von Risk Sharing
sowie Änderung bei der Festlegung des Diskontierungszinssatzes
Gemäss der Risikoaufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer (Risk Sharing) wird neu nur
noch derjenige Anteil der Vorsorgeverpflichtung berücksichtigt, welcher mutmasslich durch den
Arbeitgeber zu tragen ist. Somit entsteht ein realistischeres Bild der für den ETH-Bereich zu erwartenden Kosten des Vorsorgeplans. Für die versicherungsmathematische Berechnung per 31.12.2019
wurde noch kein Risk Sharing berücksichtigt. Das Schätzverfahren zur Festlegung der finanziellen
Annahmen unter Berücksichtigung von Risk Sharing wurde erstmals per 31.12.2020 angewandt.
Aus der Berücksichtigung von Risk Sharing ergab sich per 31.12.2020 eine Verminderung derNettovorsorgeverpflichtungen um 336 Mio. CHF, die als Schätzungsänderung unter den versicherungsmathematischen Gewinnen und Verlusten direkt im Eigenkapital erfasst wurde.
Zudem wurde der Diskontierungszinssatz per 31.12.2020 erstmals auf die Rendite von erstrangigen, festverzinslichen Unternehmensanleihen abgestellt. Diese Änderung wird ebenfalls als Schätzungsänderung direkt im Eigenkapital erfasst.
Tabelle 46: NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen– 8 866– 9 842976

Vorsorgevermögen zu Marktwerten

7 779

7 419

360

– 1 087– 2 423

1 336

Bilanzierte Nettovorsorgeverpflichtungen

Veränderung
absolut

Die Abnahme der Nettovorsorgeverpflichtungen um 1336 Mio. CHF resultiert aus einer Reduktion desBarwerts der Vorsorgeverpflichtungen und einer Erhöhung des Vorsorgevermögens zu Marktwerten.
Der einmalige Umstellungseffekt des Risk Sharing wurde per 31.12.2020 ergebnisneutral erfasst undreduzierte die Verpflichtung um 336 Millionen. Zudem führte die Erhöhung des Diskontierungszinssatzes (31.12.2020: 0,2 % / 31.12.2019: - 0,2 %) sowie die Anpassung der demografischen Annahmen
zu einer Reduktion der Nettovorsorgeverpflichtungen um 618 Mio. CHF resp. 301 Mio. CHF. Das Vorsorgevermögen hat sich aufgrund der positiven Anlagerendite um 361 Mio. CHF erhöht.
Vom Gesamtbestand beziehen sich 3 Mio. CHF (2019: 4 Mio. CHF) der Nettovorsorgeverpflichtungen
auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.

E T H - R AT

Finanzbericht 202061

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 47: Nettovorsorgeaufwand
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

337

291

46

7

6

1

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand
Gewinne (-) / Verluste (+) aus PlanabgeltungenZinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen

–

–

–

– 20

27

– 47
35

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen

15

– 20

Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)

4

4

–

Andere

–

–

–

343

308

35

Total Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand,erfasst in der Erfolgsrechnung

Der Nettovorsorgeaufwand des ETH-Bereichs für das Berichtsjahr beträgt 343 Mio. CHF (2019: 308 Mio.
CHF). Davon beziehen sich 1 Mio. CHF (2019: 1 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.
Der Nettovorsorgeaufwand ist 35 Mio. CHF höher als im Vorjahr. Für die Zunahme des laufenden
Dienstzeitaufwands ( +46 Mio. CHF) wie auch die Veränderung des Zinsaufwands aus Vorsorgeverpflichtungen und des Zinsertrags aus Vorsorgevermögen sind primär die im Vorjahr angepassten
versicherungsmathematischen Annahmen ausschlaggebend (Diskontierungszinssatz per 01.01.2020:-0,2 % vs. 01.01.2019: 0,3 %). Als Folge des negativen Diskontierungszinssatzes resultiert aus der
Aufzinsung der Vorsorgeverpflichtungen im Geschäftsjahr 2020 ein Zinsertrag. Da der Vorsorgeaufwand gemäss IPSAS 39 jeweils auf den Annahmen des Vorjahres basiert, wird sich die Berücksichtigung von Risk Sharing-Eigenschaften erst im nächsten Jahr auf die Höhe des Vorsorgeaufwands
auswirken.
Der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand beinhaltet die Einkäufe von Professorinnen undProfessoren der ETH Zürich und der EPFL. Im Berichtsjahr wurden keine Einlagen (2019: 3,5 Mio. CHF)
vom ETH-Rat an das Vorsorgewerk ETH-Bereich übertragen.
Für das kommende Geschäftsjahr werden Arbeitgeberbeiträge im Umfang von 235 Mio. CHF sowie Arbeitnehmerbeiträge in Höhe von 130 Mio. CHF erwartet.
Tabelle 48: Im Eigenkapital erfasste Neubewertung
Mio. CHF

Versicherungsmathematische Gewinne (-) und Verluste (+)

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut– 1 081725– 1 806

aus Änderung der finanziellen Annahmen

– 905

659

– 1 564aus Änderung der demografischen Annahmen

– 301

–1

– 299

125

67

57

– 361

– 618

258

–

–

–

– 1 442107– 1 54931

1 473– 1 442

aus Erfahrungsänderung
Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (-) / Verluste (+))
AndereIm Eigenkapital erfasste Neubewertung
Kumulierter Betrag der im Eigenkapital
erfassten Neubewertung (Gewinn (-) / Verlust (+))

Der im Eigenkapital erfasste Neubewertungsgewinn beträgt 1442 Mio. CHF für 2020 (2019: Neubewertungsverlust von 107 Mio. CHF). Dies ergibt einen Bestand negativer Bewertungsreserven per 31.
Dezember 2020 von 31 Mio. CHF (2019: 1473 Mio. CHF). Davon beziehen sich Neubewertungsgewinne
von 2 Mio. CHF (2019: 1 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei
PUBLICA.
Die versicherungsmathematischen Gewinne aus Änderung der finanziellen Annahmen resultieren aus der Erhöhung des Diskontierungszinssatzes (618 Mio. CHF) sowie der Einführung des62

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Risk Sharings (336 Mio. CHF). Sie wurden durch die höhere Verzinsung des Altersguthabens und
Reduktion der erwarteten Lohnentwicklung leicht abgeschwächt (versicherungsmath. Verlust von 49
Mio. CHF). Die Anpassung der demografischen Annahmen (insbesondere Austritts- und Invalidisierungswahrscheinlichkeiten) führten zu versicherungsmathematischen Gewinnen im Betrag von
301 Mio. CHF (Vorjahr: 1 Mio. CHF).
Der im Eigenkapital erfasste Ertrag aus Vorsorgevermögen ist auf die höhere erwirtschaftete
Anlagerendite von über 4,2 % im Vergleich zur erwarteten Rendite (entspricht Diskontierungszinssatz von -0,2 %) zurückzuführen.
Tabelle 49: Entwicklung des Barwerts der VorsorgeverpflichtungenMio. CHF

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

2020

2019

9 842

9 033
291

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

337

Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen

– 20

27

Arbeitnehmerbeiträge

132

126

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen

– 351

– 367

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

7

6

Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen
Versicherungsmathematische Gewinne (-) / Verluste (+)
AndereBarwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

––– 1 081

725

–

–

8 866

9 842

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit aus den leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungenbeläuft sich per 31. Dezember 2020 auf 14,2 Jahre (2019: 15,6 Jahre).
Tabelle 50: Entwicklung des Vorsorgevermögens
Mio. CHF

2020

2019

Vorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 01.01.

7 419

6 795

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen

– 15

20

Arbeitgeberbeiträge

237

231

Arbeitnehmerbeiträge

132

126

– 351

– 367

–

–

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen
Gewinne (+) / Verluste (-) aus Planabgeltungen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)–4–4

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (+) / Verluste (-))

361

618

Andere

–

–

7 779

7 419

Vorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 31.12.

Tabelle 51: Überleitung der NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

2020

2019

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

– 2 423– 2 239

Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

– 343

– 308

Im Eigenkapital erfasste Neubewertung

1 442

– 107

Arbeitgeberbeiträge

237

231

Verpflichtungen bezahlt direkt von der Einheit––

Andere––– 1 087– 2 423

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

E T H - R AT

Finanzbericht 202063

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 52: Hauptkategorien des Vorsorgevermögens (in Prozent)31.12.2020*
Prozent

31.12.2019*

KotiertNicht kotiert

Total

KotiertNicht kotiert

Total

Flüssige Mittel

3

–

3

4

–

4

Obligationen (in CHF) Eidgenossenschaft

6

–

6

5

–

5

Obligationen (in CHF) ex Eidgenossenschaft

10

–

10

10

–

10

Staatsanleihen (in Fremdwährungen)

25

–

25

26

–

26

Unternehmensanleihen (in Fremdwährungen)

10

–

10

11

–

11

Hypotheken

1

–

1

–

–

–

Aktien

26

–

26

27

–

27

Immobilien

4

6

10

3

6

9

Rohstoffe

2

–

2

3

–

3

Andere

–

7

7

–

5

5

Total Vorsorgevermögen

87

13

100

89

11

100

*	Die Tabelle wurde inkl. Vorjahresausweis angepasst. Die kotierten und nicht kotierten Anteilein Prozent vom gesamten Vorsorgevermögen sind neu pro Kategorie ersichtlich.

Die PUBLICA trägt die versicherungs- und anlagetechnischen Risiken selbst. Die Anlagestrategie ist so
definiert, dass die reglementarischen Leistungen bei Fälligkeit erbracht werden können.
Es sind keine vom Arbeitgeber genutzten Immobilien des Vorsorgewerks bekannt.

Tabelle 53: Wichtigste zum Abschlussstichtag verwendete versicherungsmathematische Annahmen(in Prozent)
Prozent

Diskontierungszinssatz per 01.01.

2020

2019

– 0,200,30– 0,20

Diskontierungszinssatz per 31.12.

0,20Erwartete Lohnentwicklung

0,40

0,50

Erwartete Rentenentwicklung

0,00

0,00

Verzinsung der Altersguthaben

0,30

0,00

Arbeitnehmeranteil an der Finanzierungslücke

36,00

n/a

Lebenserwartung im Alter 65 - Frauen (Anzahl Jahre)

24,76

24,65

Lebenserwartung im Alter 65 - Männer (Anzahl Jahre)

22,72

22,61

Der Diskontierungszinssatz basiert neu auf der Rendite von erstrangigen, festverzinslichen Unternehmensanleihen (Vorjahr: auf den monatlich von der Schweizerischen Nationalbank publizierten Kassazinssätzen von Bundesobligationen) und den erwarteten Kapitalflüssen des Vorsorgewerks ETHBereich bei PUBLICA gemäss Bestandsdaten des Vorjahres. Die erwartete künftige Lohnentwicklungbasiert auf volkswirtschaftlichen Referenzgrössen. Die Rentenentwicklung entspricht der aufgrund
der finanziellen Lage der Pensionskasse für die durchschnittliche Restlaufzeit erwarteten Rentenentwicklung. Der Arbeitnehmeranteil an der Finanzierungslücke ist an die aktuelle Staffelung der reglementarischen Sparbeiträge angelehnt. Für die Annahme der Lebenserwartung werden die Generationentafeln BVG 2015 angewendet.

64

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 54: Sensitivitätsanalyse (Veränderung auf Barwert der Vorsorgeverpflichtung)31.12.2020
Mio. CHF

Diskontierungszinssatz (Veränderung + / - 0,25 %)Erhöhung
Annahme31.12.2019

Verminderung
AnnahmeErhöhung
AnnahmeVerminderung
Annahme

– 233

248

– 372

398

Erwartete Lohnentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

24

– 23

41

– 40

Erwartete Rentenentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

193

n/a

307

n/a

Verzinsung der Altersguthaben (Veränderung + / - 0,25 %)Arbeitnehmeranteil an der Finanzierungslücke(Veränderung + / - 10 %)

42

– 42

61

n/a

– 100

100

n/a

n/a

239

– 242

358

– 362

Lebenserwartung (Veränderung + / - 1 Jahr)

In der Sensitivitätsanalyse wird die Veränderung der Vorsorgeverpflichtungen bei Anpassung derversicherungsmathematischen Annahmen ermittelt. Es wird dabei jeweils nur eine der Annahmen
angepasst, während die übrigen Parameter unverändert bleiben.
Der Diskontierungszinssatz, die Annahmen zur Lohnentwicklung und zur Verzinsung der Altersguthaben sowie der Arbeitnehmeranteil an der Finanzierungslücke wurden um fixe Prozentpunkte
erhöht bzw. gesenkt. Die Annahme zur Rentenentwicklung wurde für das Berichtsjahr erhöht undnicht gesenkt, da eine Kürzung der Rentenleistung nicht möglich ist (Vorjahr auch Annahme zur
Verzinsung der Altersguthaben). Die Sensitivität auf die Lebenserwartung wurde berechnet, indem
die Lebenserwartung mit einem pauschalen Faktor gesenkt bzw. erhöht wurde, sodass die Lebenser­wartung für die meisten Alterskategorien um rund ein Jahr erhöht bzw. reduziert wurde.

29  Zweckgebundene Drittmittel
Tabelle 55: Zweckgebundene Drittmittel
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Forschungsbeiträge Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

684

644

40

Forschungsbeiträge Schweizerische Agentur für Innovationsförderung(Innosuisse)

63

64

–

Forschungsbeiträge Europäische Union (EU)

464

423

41

Forschungsbeiträge Bund (Ressortforschung)

98

115

– 17
– 17

Forschungsbeiträge wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

98

115

Forschungsbeiträge übrige projektorientierte Drittmittel

96

86

10

Schenkungen und Legate

106

110

–4

1 608

1 555

53

Total Zweckgebundene Drittmittel

Der Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln entspricht den noch zu erbringenden Leistungsverpflichtungen aus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen aus Verträgen ohne zurechenbare Gegenleistungen. Der Anstieg um 53 Mio. CHF bzw. + 3 % ist positiv; er reflektiert einen gesteigerten Vorrat an verfügbaren Drittmitteln für die Forschungsförderung im ETH-Bereich.
Beim SNF konnten 2020 fast alle Institutionen eine grössere Anzahl neuer Projekte einwerben,
deren Vertragssummen sofort erfasst wurden. Aufgrund der gestiegenen Projektvolumina stiegenauch die zweckgebundenen Drittmittel gegenüber SNF im Vergleich zum Vorjahr.
Die zweckgebundenen Drittmittel aus Forschungsbeiträgen der EU nahmen bei allen Institutionen ausser bei der WSL zu. Es konnten im Berichtsjahr vermehrt Zusprachen von Projektfördermitteln eingeholt werden, insbesondere auch bei den Future Emerging Technologies (FET).

E T H - R AT

Finanzbericht 202065

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Der Vorjahresbestand Ressortforschung enthielt einen Vierjahresvertrag für die Lawinenwarnung,den die WSL mit dem BAFU 2019 abschliessen konnte. Der Vertrag wurde im Berichtsjahr aufgekündigt, weil diese Aktivität zukünftig (ab 2021) direkt über den Finanzierungsbeitrag finanziert wird.
In der Folge und im Wesentlichen führte dieser Sachverhalt zur Abnahme des Bestandes an zweckgebundenen Drittmitteln für die Ressortforschung.
Der Rückgang beim Bestand der Drittmittel aus der Privatwirtschaft hängt im Wesentlichen mit
einem Vertrag der EPFL mit der Wyss Foundation zusammen, der im Berichtsjahr zu Ende ging.
Zweckgebundene Drittmittel der Kategorie übrige projektorientierte Drittmittel gingen bei denmeisten Einheiten aufgrund des Fortschritts bei Projekten zurück, die von Kantonen und Gemeinden, öffentlich-rechtlichen Anstalten sowie internationalen Organisationen finanziert sind. Der
Anstieg des Gesamttotals ist auf einen Vertrag der EPFL mit der Universität Lausanne (UNIL) zurückzuführen: Die UNIL wird die Ausrüstung für ein neues Forschungszentrum (Dubochet Center for
Imaging) und die Personalkosten für eine neue Professur jeweils zur Hälfte finanzieren.

30  Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
Allgemeines
Das finanzielle Risikomanagement ist in das allgemeine Risikomanagement des ETH-Bereichs ein­gebettet, über das jährlich an den ETH-Rat berichtet wird (s. Geschäftsbericht, Kapitel Risikosituation
und Risikomanagement, S. 48).
Das finanzielle Risikomanagement behandelt insbesondere das Kreditrisiko (Ausfallrisiko), dasLiquiditätsrisiko sowie das Marktrisiko (Zins-, Kurs- und Fremdwährungsrisiko).
Der Schwerpunkt des Risikomanagements liegt unverändert beim Kreditrisiko. Es bestehen
Richt­linien zur Steuerung der Anlage von finanziellen Mitteln, um das Ausfall- sowie das Marktrisiko zu verringern. Ein Grossteil der Forderungen und Ansprüche aus finanziellen Vermögenswerten besteht gegenüber Parteien mit hoher Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. Klumpenrisiken bestehen nur gegenüber diesen Gegenparteien, weshalb das Kreditrisiko als gering eingeschätzt
wird. Des Weiteren bestehen Forderungen und Finanzanlagen in Fremdwährung, die situativabge­sichert werden, um das Risiko zu minimieren.
Die Einhaltung und Wirksamkeit der Richtlinien wird durch das interne Kontrollsystem (IKS) sichergestellt.

Kredit- und Ausfallrisiko
Das maximale Ausfallrisiko entspricht den Buchwerten in der Bilanz. Das tatsächliche Risiko ist aufgrund der Tatsache, dass ein Grossteil der finanziellen Vermögenswerte gegenüber dem Bund undanderen öffentlichen Institutionen besteht, sehr gering.
Die nachstehende Tabelle 56 zeigt das maximale Ausfallrisiko.

66

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 56: Maximales AusfallrisikoMio. CHF

Total

Bund

Europäische
Kommission
FRP*

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

1 968

1 711

–

–

SNF,
Innosuisse,
Sozialwerke
AHV, Suva

SNB undBanken mit
Staatsgarantie

Postfinanceund übrige
BankenÜbrigeGegenparteien

27

229

–
603

31.12.2020

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 588

93

351

540

–

–

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

60

4

–

1

–

–

55

Finanzanlagen und Darlehen

516

161

–

–

–

20

335

25

1

–

–

–

–

25

Total

Aktive Rechnungsabgrenzungen

4 157

1 970

352

540

27

250

1 018

Total Vorperiode

4 041

1 946

338

17

301

915

31.12.2019524*	Die Restforderungen gegenüber dem Bund (Staatssekretariat für Bildung, Forschung und Innovation SBFI) aus demÜberbrückungsprogramm für Horizon 2020 und die Forderungen gegenüber europäischen Universitäten, die aus
EU-Forschungsrahmenprogrammen entstanden sind, werden in der Spalte Europäische Kommission ausgewiesen.

Liquiditätsrisiko
Der ETH-Bereich verfügt über Prozesse und Grundsätze, die eine ausreichende Liquidität zur Begleichung der laufenden und künftigen Verpflichtungen gewährleisten. Dazu gehört das Halten einer
ausreichenden Reserve an flüssigen Mitteln und handelbaren Wertpapieren.
Finanzielle Verbindlichkeiten entstehen vor allem aus laufenden operativen Verbindlichkeiten und
Leasingverbindlichkeiten. Aufwendungen und Investitionen werden im Normalfall eigenfinanziert. In
Einzelfällen werden Investitionen durch Leasingverträge finanziert. Die Finanzverbindlichkeiten beinhalten eine Verbindlichkeit aufgrund des bilanzierten, unentgeltlich erhaltenen Nutzungsrechts
bei der EPFL (Microcity), das im Sinne eines Finanzierungsleasings behandelt wird, jedoch kein Liquiditätsrisiko darstellt.
Die nachstehende Tabelle 57 zeigt die Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten.
Die von den Institutionen des ETH-Bereichs beherrschten Einheiten können Gelder am Finanzmarkt aufnehmen.
Sämtliche finanziellen Verbindlichkeiten sind durch flüssige Mittel und durch beim Bund angelegte, kurzfristig verfügbare Geldanlagen gedeckt. Das Liquiditätsrisiko ist gering.

Tabelle 57: Vertragliche Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten
Mio. CHF

Total
Buchwert

Total
Vertragswert

bis 1 Jahr

1–5 Jahreüber 5 Jahre

31.12.2020

Nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten
Laufende Verbindlichkeiten

189

189

189

–

–

Leasingverbindlichkeiten

276

379

17

68

294

Finanzverbindlichkeiten

77

77

9

19

48

Passive Rechnungsabgrenzungen

36

36

36

–

–

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

–

–

–

–

–

Total

578

681

251

87

342

Total Vorperiode

563

674

89

364

31.12.2019

E T H - R AT

Finanzbericht 2020

222

67

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Marktrisiko
Zins- und Kursrisiko
Das Zinsrisiko wird nicht abgesichert. Eine Zu- oder Abnahme des Zinssatzes um einen Prozentpunkt
würde das Ergebnis um rund 18 Mio. CHF erhöhen bzw. senken.
In der Analyse des Zinsrisikos sind auch die in den Vermögensverwaltungsmandaten enthaltenen Obligationen berücksichtigt. Die übrigen Handelspositionen (ohne Obligationen) bestehen vor
allem aus ausländischen und Schweizer Aktien sowie Fonds. Eine Abnahme des Kurses um 10 %würde das Ergebnis um 33 Mio. CHF belasten.
Die dem Kursrisiko ausgesetzten Handelspositionen werden hauptsächlich in Vermögensver­
waltungsmandaten bei Schweizer Banken betreut.
Gestützt auf Art. 34c Abs. 2 des ETH-Gesetz (SR 414.110), hat der ETH-Rat die Anlagerichtlinien
erlassen, die per 1. Januar 2008 in Kraft gesetzt worden sind. Darauf basierend definierten die beiden
ETH und die vier Forschungsanstalten ihre eigenen Anlagestrategien. Für die Auswahl eines optimierten Portfolios, das für die Anlage­strategie der Vermögensverwaltungsmandate massgebend ist,
wird bei der ETH Zürich ein Modell geführt. Die Risikofähigkeit wird anhand des Value-at-RiskAnsatzes ermittelt. Die Anlagestrategie und die Höhe des investierten Vermögens müssen so gewählt werden, dass genügend Risikokapital vorhanden ist respektive gebildet werden kann, um
den berechneten Value at Risk abdecken zu können. Die EPFL überprüft die definierte Strategie
quartalsweise.
Fremdwährungsrisiko
Die Forderungen in Fremdwährungen sind mehrheitlich in Euro und US-Dollar. Diese werden situativ
mit Derivaten abgesichert. Die Fremdwährungsrisiken in den Vermögensverwaltungsmandaten werden prinzipiell abgesichert. Eine Kursschwankung dieser beiden Währungen von + / – 10 % unter Berücksichtigung der Absicherungsgeschäfte hätte folgenden Effekt auf die Erfolgsrechnung:Tabelle 58: Sensitivität Fremdwährungsrisiko
31.12.2020

31.12.2019

Mio. CHF

Total

CHF

EUR

USD

Übrige

Total

CHF

EUR

USD

ÜbrigeWährungsbilanz netto

2 910

2 852

21

9

28

2 819

2 767

16

8

28

2

1

2

1

1,08170,88401,0866

0,9676

Erfolgswirksame Sensitivität+ / - 10 %Stichtagskurs

Die Nettowährungsbilanz für die Kategorie übrige Währungen steht primär im Zusammenhang mit
den Vermögensverwaltungsmandaten und der von der ETH Zürich konsolidierten Einheit in Singapur.

Kapitalmanagement
Als verwaltetes Kapital wird das Eigenkapital ohne die Bewertungsreserven bezeichnet. Der ETH-Bereich strebt eine solide Eigenkapitalbasis an. Diese Basis ermöglicht es, die Umsetzung der Strategischen Ziele sicherzustellen. Gemäss gesetzlichen Vorgaben dürfen die Institutionen des ETH-Bereichs
und der ETH-Rat keine Gelder am Kapitalmarkt aufnehmen.

Schätzung der Verkehrswerte
Aufgrund der kurzfristigen Fälligkeit entsprechen der Buchwert der flüssigen Mittel und kurzfristigen
Geldanlagen sowie die Buchwerte der kurzfristigen Darlehensguthaben, Festgelder, Forderungen undder laufenden Verbindlichkeiten einer angemessenen Schätzung des Verkehrswerts.
Der Verkehrswert der langfristigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen und derlangfristigen Darlehen wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen berechnet, die zu Marktzins­
sätzen diskontiert werden.
Der Verkehrswert der zur Veräusserung verfügbaren Finanzanlagen basiert auf tatsächlichen Werten, wenn diese zuverlässig bestimmbar sind, oder er entspricht den Anschaffungskosten.

68

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Der Verkehrswert der nicht öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Verbindlichkeiten
wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden. Der Verkehrswert von öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Vermögenswerten
und Verbindlichkeiten basiert auf Börsennotierungen am Bilanzstichtag.
Der Verkehrswert der Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasings wird aufgrund der künftig
fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden.

Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
nach Buch- und Verkehrswerten
Tabelle 59: Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

Zur
Veräusserung
verfügbar

Finanzielle
Verbindlichkeiten zu
Anschaffungskosten

Total
Buchwert

Total
Verkehrswert

31.12.2020

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

1 968

1 968

1 968

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 588

1 588

1 588

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

60

Finanzanlagen und Darlehen

163

Aktive Rechnungsabgrenzungen

25

Finanzielle Verbindlichkeiten*

339

14

–

–

–

3 744

283

–

–

60

60

516

516

25

25

578

578

578

13

–

4 041

4 041

–

563

563

563

31.12.2019

Finanzvermögen**
Finanzielle Verbindlichkeiten**	Laufende Verbindlichkeiten, Leasingverbindlichkeiten, Finanzverbindlichkeiten, Passive Rechnungsabgrenzungen	Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen, Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen, Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen, Finanzanlagen und Darlehen, Aktive Rechnungsabgrenzungen**

Der ETH-Bereich hat keine finanziellen Vermögenswerte, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden.

Hierarchiestufen der zum Verkehrswert
bewerteten Finanzinstrumente
Zum Verkehrswert bewertete Finanzinstrumente sind im Rahmen einer dreistufigen Bewertungs­
hierarchie offenzulegen:—— Level 1: Börsenkurse an einem aktiven Markt für identische Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten;—— Level 2: Bewertungsmethoden, bei denen allen wesentlichen Inputparametern
beobachtbare Marktdaten zugrunde liegen;—— Level 3: Bewertungsmethoden, bei denen wesentliche Inputparameter
nicht auf beobachtbaren Marktdaten basieren

Tabelle 60: Hierarchiestufen für die Verkehrswerte
31.12.2020
Mio. CHF

Finanzanlagen
Finanzverbindlichkeiten

E T H - R AT

Finanzbericht 2020

Buchwert / Verkehrswert

Level 1

353

339

–

–

31.12.2019
Level 2

Level 3

Buchwert / Verkehrswert

Level 1

7

7

295

283

6

6

–

–

–

–

–

–

Level 2

Level 369

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
Tabelle 61: Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
31.12.2020
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

5–

Zinsertrag (+) / Zinsaufwand (-)
Beteiligungsertrag4

Veränderung des Verkehrswerts

17

Währungsumrechnungsdifferenzen, netto–5

Wertminderungen–Wertaufholungen–

Zur
Veräusserung
verfügbar

–9
–

–

–
–

Vom Eigenkapital in die Erfolgsrechnungübertragene Gewinne und Verluste
Nettoergebnis in der Erfolgsrechnung erfasst

Finanzielle
Verbindlichkeiten

–
–

21

1

–9

Nettoergebnis im Eigenkapital erfasst

–

–

1

–

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie

–

21

1

–9

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie Vorjahr

1

2

–9

31.12.201935

Die Verkehrswertanpassungen und der Zinsaufwand der finanziellen Verbindlichkeiten hatten den
grössten Einfluss auf das Nettoergebnis. Weitere Informationen hierzu finden sich in Anhang 15
Finanzergebnis.

31  Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
Eventualverbindlichkeiten
Tabelle 62: Eventualverbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Bürgschaften

–

–

–

Garantien

1

1–

Rechtsfälle

Veränderung
absolut–––Übrige

248

260

– 12

Total Eventualverbindlichkeiten

249

261

– 12

Bei der EPFL existieren weiterhin zwei Garantien über insgesamt 1 Mio. CHF zur Deckung möglicher
Zollforderungen im Rahmen grenzüberschreitender Transaktionen, zeitlich sind sie unbegrenzt.
Die EPFL weist die folgenden übrigen Eventualverbindlichkeiten aus:—— Campus Biotech: 220 Mio. CHF und Instandsetzung 14 Mio. CHF: Die EPFL, die Universität Genf unddie Fondation Campus Biotech Geneva haften aus Mietverhältnissen solidarisch bis 30. Juni 2043.
—— Solidarische Verbindlichkeit bezüglich der Mietzinszahlungen für das Gebäude AGORA. Dieser Betrag entspricht dem Risiko für die EPFL, falls beide Parteien (CHUV, UNIL) ausfallen würden
(4 Mio. CHF) bis 31.05.2026.
—— Es besteht weiterhin ein Risiko betreffend der Verrechenbarkeit gewisser Projektkosten gegenüber der Europäischen Kommission bis 31.12.2021. Eine Hochrechnung dieses Sachverhalts führte
zu einem geschätzten Maximalrisiko von 9 Mio. CHF.

70

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Bei der ETH Zürich besteht per Ende 2020 (Vorjahr: keine) eine übrige Eventualverbindlichkeit in
Höhe von 1 Mio. CHF im Zusammenhang mit Aufwendungen von Vertragspartnern, die eventuell andiese zurückerstattet werden müssen.
Zudem bestehen bei der ETH Zürich nicht zuverlässig quantifizierbare Eventualverbindlichkeiten
im tiefen einstelligen Millionenbereich aufgrund eines möglichen drohenden Rechtsstreits undden damit verbundenen Kosten.

EventualforderungenTabelle 63: EventualforderungenMio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Nicht bilanzierte Forderungen

–

–

–

Übrige–––Total Eventualforderungen

–

–

–

Per Ende 2020 bestehen bei der ETH Zürich zwei nicht quantifizierbare Eventualforderungen. Dabei
handelt es sich insbesondere um eine Donation von Hansjörg Wyss für das Wyss Translational Center
Zürich sowie um eine Donation im Zusammenhang mit dem verbleibenden Nachlass von
Dr. Branco Weiss für das Society in Science Programm (The Branco Weiss Fellowship) zur Unterstützung junger Forschender.

32  Finanzielle Zusagen
Tabelle 64: Finanzielle Zusagen
Mio. CHF

31.12.2020

31.12.2019

Veränderung
absolut

Finanzielle Zusagen bis 1 Jahr

69

70

–1

Finanzielle Zusagen zwischen 1 und 5 Jahre

25

11

14

Finanzielle Zusagen grösser als 5 Jahre

1

–

1

Ohne Fälligkeit / unbestimmt

–

–

–

Total Finanzielle Zusagen

95

81

14

Zum Bilanzstichtag bestehen beim PSI vertragliche Verpflichtungen für den Erwerb von Gütern undDienstleistungen in Höhe von 55 Mio. CHF (davon 40 Mio. CHF kurzfristig und 16 Mio. CHF langfristig).
Die finanziellen Zusagen betreffen insbesondere diverse Bestellungen für Anlagebauprojekte im Bereich SwissFEL / ATHOS, SLS 2.0, CHART und ESS.
Bei der ETH Zürich existieren per Ende 2020 finanzielle Zusagen in Höhe von 13 Mio. CHF, wovon
insbesondere 10 Mio. CHF die ETH-Bibliothek für den Zugriff auf digitale Publikationen betreffen und
3 Mio. CHF dem Erwerb von technisch-wissenschaftlichen Geräten zuzuschreiben sind.
Finanzielle Zusagen für den Erwerb von technisch-wissenschaftlichen Geräten weisen zudem
auch die EPFL (21 Mio. CHF), die Empa (5 Mio. CHF) und die Eawag (1 Mio. CHF) aus.
Ausserdem hat sich die EPFL vertraglich zur Übernahme folgender Kosten verpflichtet:—— 40 % der Kosten des Centre Wyss bei der Stiftung Wyss Center for Bio- and Neuroengineeringin Genf—— Aufwand für grosse Unterhaltsarbeiten sowie Umbau- und Renovationskosten
der Inneneinrichtungen und Betriebsanlagen des Microcity-Gebäudes in Neuenburg

E T H - R AT

Finanzbericht 202071

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

33  Operatives Leasing
Tabelle 65: Operatives Leasing
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut44422FÄLLIGKEITEN
Fälligkeiten bis 1 Jahr
Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

135

127

8

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

302

318

– 17

480

487

–6

43

36

7

Künftige Mindestleasingzahlungenaus unkündbarem operativem Leasing per 31.12.

LEASINGAUFWAND
MindestleasingzahlungenZahlungen aus Untermietverhältnissen
Leasingaufwand der Periode

1

1

–

44

37

7

3

4

–

ZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Im Berichtsjahr betreffen die Leasingvereinbarungen insbesondere die ETH Zürich (künftige Mindestleasingzahlungen von 212 Mio. CHF, -2 Mio. CHF), die EPFL (künftige Mindestleasingzahlungen von
134 Mio. CHF, -4 Mio. CHF), das PSI (künftige Mindestleasingzahlungen von 130 Mio. CHF, keine Veränderung gegenüber Vorjahr) und die Empa (künftige Mindestleasingzahlungen von 4 Mio. CHF, keine
Veränderung gegenüber Vorjahr). Es handelt sich dabei primär um die Anmietung diverser Liegenschaften. Das PSI weist einen abgeschlossenen Mietvertrag über Büro-, Labor- und Werkstatträumlichkeiten in einem noch fertig zu stellenden Gebäude aus (geplanter Bezug 01.01.2024; Laufzeit
23 Jahre).
Der Leasingaufwand der Periode teilt sich zur Hauptsache zwischen der ETH Zürich (32 Mio. CHF),
der EPFL (9 Mio. CHF) sowie der Empa (2 Mio. CHF) auf.

34  Vergütungen an Schlüsselpersonen
des Managements
Tabelle 66: Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements (gerundete Werte)
Mio. CHF

2020

2019

Veränderung
absolut

ETH-Rat1

1–

Schulleitung und Direktion

2

2

–

Personalaufwand von Schlüsselpersonen

3

3

–

2020

2019

Veränderung
absolut

Tabelle 67: Schlüsselpersonen
Vollzeitstellen

ETH-Rat*

2,20

1,89

0,31

Schulleitung und Direktion**

6,08

6,00

0,08

Anzahl Personen (in Vollzeitstellen)

8,28

7,89

0,39

*	Pensen: Präsidium des ETH-Rats: 78 % (Vorjahr: 60 %), Vizepräsidium des ETH-Rats: 16 %, Vorsitz Audit Committee:
16 %, ein Mitglied des ETH-Rats: 70 %, übrige vier Ratsmitglieder ohne Geschäftsführungsfunktion: je 10 %**	Ratsmitglieder in Geschäftsführungsfunktion sowie die Direktorin und Direktoren der anderen Forschungsanstalten

72

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

35  Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
Beherrschte Einheiten
Die nachstehenden Institutionen, der ETH-Rat und die in Tabelle 68 aufgeführten Einheiten werden
vollkonsolidiert.
Institutionen und ETH-Rat:—— Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat), Zürich und Bern—— ETH Zürich, Zürich
—— EPFL, Lausanne—— Paul Scherrer Institut (PSI), Villigen—— Eidgenössische Forschungsanstalt für Wald, Schnee und Landschaft (WSL),
Birmensdorf und Davos—— Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa), Dübendorf,
St. Gallen und Thun—— Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung undGewässerschutz (Eawag), Dübendorf und Kastanienbaum

Tabelle 68: Beherrschte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechts­systemWährung

ETH Singapore SEC Ltd.

Ltd.

Stärkung der globalen Position
der Schweiz und Singapur im
Bereich Umwelt / Nachhaltigkeit
und dementsprechende
Forschungszusammenarbeit

SingapurSingapur

SGD

100

100

31.03.2020

Stiftung geobotanisches
Forschungsinstitut Rübel2

Stiftung

Förderung der Geobotanik(Pflanzensoziologie, Pflanzenökologie, Pflanzen­verbreitung,
Vegetationsgeschichte)

ZürichSchweiz

CHF

57

100

31.12.2019

Fondation pour lesEtudiants de l’EPFL

Stiftung

Die Stiftung unterstützt Studierendeder EPFL, wenn ihre finanzielle
Lage den Abschluss ihres Studiums
erheblich erschwert.

Lausanne

Schweiz

CHF

60

100

31.12.2020

Fondation EPFL
Innovation Park

Stiftung

Die Stiftung besitzt und unterhält
Gebäude für vielversprechendeStart-ups (Technologiepark).

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

42

100

31.12.2020

Société du Quartierde l’Innovation (SQIE)

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält
Gebäude im Finanzierungsleasing
für grössere Technologieunternehmen.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

100

100

31.12.2020

Société du Quartier
Nord de l’EPFL (SQNE)3

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält verschiedene Gebäude im
Finanzierungsleasing und betreibt
ein Kongresszentrum, Unterkünfte
für Studierende, Einkaufsgeschäfte
sowie ein Hotel.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

75

100

31.12.2020

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.20201

Verwendeter
Bilanzstichtag

1

 ie Werte sind ausser bei der Fondation EPFL Innovation Park (Vorjahr: 45 % Stimmrechtsanteil) undD
der Société du Quartier Nord de l‘EPFL (Vorjahr: 80 % Stimmrechtsanteil) unverändert gegenüber dem Vorjahr.
	Die restlichen 43 % der Stimmrechte an der Stiftung geobotanisches Forschungsinstitut Rübel halten
vom Stifter bestimmte Personen.
Der Kapitalanteil der ETH Zürich an der Stiftung beträgt jedoch 100 %.
3	Die EPFL ist zu 100 % an der SQNE beteiligt. Die EPFL hält 90 % direkt und 5 % indirekt über die vollkonsolidierte
Stiftung Fondation EPFL Innovation Park. Die weiteren 5 % werden von der assoziierten Einheit Stiftung Fondation
Les Bois Chamblard gehalten, an der die EPFL einen massgeblichen Einfluss mit einer Beteiligungsquote von 100 %hat. Aufgrund dieser Situation wird die SQNE vollkonsolidiert; nicht-beherrschende Anteile werden nicht berücksichtigt oder ausgewiesen.
2

E T H - R AT

Finanzbericht 202073

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Assoziierte Einheiten
Alle aufgeführten assoziierten Einheiten sind nach der Equity-Methode bilanziert.
Tabelle 69: Assoziierte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechtssystem

Währung

ETH Zürich Foundation 2

Stiftung

Förderung von Forschung und Lehrean der Eidgenössischen Technischen
Hochschule Zürich

ZürichSchweiz

CHF

15

100

Albert Lück-Stiftung

Stiftung

Förderung von Lehre und Forschungsowie des Studiums auf dem Gebiet
des Bauwesens an der ETH Zürich
vorweg im Bereich des derzeitigen
Departements Bau, Umwelt und Geomatik resp. dessen Nachfolgeeinheit

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Stiftung fürStudentisches Wohnen

Stiftung

Bereitstellung und Betrieb vongünstigem Wohnraum für in Zürich
Studierende

ZürichSchweiz

CHF

22

50

Stiftung Archiv für Zeitgeschichte

Stiftung

Förderung und langfristige Sicherungsowie Ausbau des Archivs für Zeitgeschichte der ETH Zürich als
Dokumentations- und Forschungs­
zentrum zur allgemeinen undschweizerischen Zeitgeschichte

ZürichSchweiz

CHF

43

100

Stiftung jüdische Zeitgeschichte

Stiftung

Errichtung und Förderung einer
Dokumentationsstelle zur jüdischen
Zeitgeschichte im Archiv für Zeitgeschichte an der ETH Zürich

ZürichSchweiz

CHF

25

100

Fondation Les Bois Chamblard

Stiftung

Die Stiftung stellt die Infrastruktur
für die Organisation von Seminaren
und Konferenzen zur Verfügung.

Buchillon

Schweiz

CHF

20

100

Fondation Campus Biotech
GenevaStiftung

Der Campus Biotech ist ein Centerof Excellence in der Biotechnologieund Life-Sciences-Forschung.

Genf

Schweiz

CHF

25

50

Fondation du Centre universitaire
protestant de Lausanne

Stiftung

Die Stiftung stellt Studierenden
der EPFL und der Universität Lausanne
Räumlichkeiten zur Verfügung.

Lausanne

Schweiz

CHF

33

60

Fondation «Institut d’Imagerie
Moléculaire Translationnelle IIMT»

Stiftung

Die Stiftung unterstützt die
Entwicklung neuer Programme
für translationale Forschung undtechnologische Innovation im Bereich der molekularen Bildgebung.

Genf

Schweiz

CHF

50

50

DECTRIS AG

Aktiengesellschaft

Entwicklung und Herstellung vonelektronischen Messgeräten fürwissenschaftliche und industrielle
Anwendungen

Baden

Schweiz

CHF

21

21

1

2

74

Die Werte sind ausser bei der Stiftung jüdische Zeitgeschichte (Vorjahr: 20 % Stimmrechtsanteil) und der Fondation
du Centre universitaire protestant de Lausanne (Vorjahr: 43 % Stimmrechtsanteil) unverändert gegenüber dem Vorjahr.
Obwohl der Stimmrechtsanteil der ETH Zürich an der ETH Zürich Foundation unter 20 % liegt, hat die ETH Zürich
die Möglichkeit, massgeblichen Einfluss auf die Stiftung auszuüben und ist zudem alleinige Nutzenempfängerin.
Aus diesem Grund wurde die ETH Zürich Foundation als assoziierte Einheit klassifiziert.

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.20201

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Beschränkungen
Der ETH-Bereich hat bei den oben aufgeführten beherrschten und assoziierten Einheiten keine Durchgriffsrechte auf das Vermögen. So kann sie keinen Transfer von flüssigen Mitteln veranlassen oder auf
andere Weise auf die Mittel der Einheiten zugreifen.

Beherrschte und assoziierte Einheiten
unter dem Schwellenwert gemäss VFR
In der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (VFR) sind Konkretisierungen zur Konsolidierung festgehalten. Dort werden auch Schwellenwerte für die Berücksichtigung
in der konsolidierten Jahresrechnung definiert. Einheiten, welche die Kriterien für eine Konsolidierung bzw. anteilige Eigenkapitalbewertung erfüllen, diese Schwellenwerte jedoch unterschreiten, sindgemäss Anhang 2 der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs wie folgt
offenzulegen und sind nicht in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs einbe­zogen:Tabelle 70: Einheiten unterhalb der Schwellenwerte gemäss Verordnungüber das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs
31.12.2020

31.12.2019

Beherrschte Einheiten
Anzahl99Bilanzsumme (Mio. CHF)

20

20

Assoziierte Einheiten
Anzahl15

15Bilanzsumme (Mio. CHF)

62

51

36  Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Der ETH-Rat hat der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs 2020 am 4. März 2021 zugestimmt. Bis
zu diesem Datum sind im ETH-Bereich keine wesentlichen Ereignisse eingetreten, die eine Offenlegung
im Rahmen der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs per 31. Dezember 2020 oder deren Anpassung erforderlich gemacht hätten.

E T H - R AT

Finanzbericht 202075

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

Bericht derRevisionsstelle76

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 202077

Finanzbericht

78

Bericht der RevisionsstelleFinanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 202079Impressum

Impressum

Herausgeber: ETH-Rat, Häldeliweg 15, 8092 Zürich /Hirschengraben 3, 3011 Bern, Schweiz; kommunikation@ethrat.ch
Projektleitung / Redaktion: Finanzen / Kommunikation ETH-Rat, Zürich
Grafische Konzeption / Gestaltung: Hej GmbH, Zürich
Übersetzungen, Korrektorat: Apostroph Zürich AG, Zürich
Publishingsystem: ns.publish, mms solutions AG, Zürich
Druck: Urs Zuber AG, Reinach
Redaktionsschluss: 4. März 2021
Der Finanzbericht erscheint in Deutsch, Französisch und Englisch.
Für die konsolidierte Jahresrechnung ist die deutsche Fassung
verbindlich. Elektronisch ist der Finanz­bericht verfügbar unter
www.ethrat.ch/finanzbericht2020.
Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem Dokument
ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit
den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein.
Veränderungen werden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf den in den
Tabellen dargestellten gerundeten Werten basiert.
© ETH-Rat, März 2021

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ETH-Rat
Rat der Eidgenössischen
Technischen Hochschulen
Zürich:Bern:

Häldeliweg 158092 Zürich
Schweiz

Hirschengraben 33011 Bern
Schweizwww.ethrat.ch