FINANZBERICHTDES ETH-RATS
ÜBER DEN
ETH-BEREICH
2018

Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem
Dokument ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein. Veränderungenwerden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet undkönnen von einem Wert abweichen, der auf den
in den Tabellen dargestellten gerundeten Wertenbasiert.

Finanzbericht

Finanzbericht
des ETH-Ratsüber den ETH-Bereich
2018
Bericht zum Finanzjahr

4

Konsolidierte Erfolgsrechnung

12Konsolidierte Bilanz

13

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis

14

Konsolidierte Geldflussrechnung

16

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung17

1 Geschäftstätigkeit
2 Grundlagen der Rechnungslegung
3 Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
4 Schätzungsunsicherheiten
und Managementbeurteilungen
5 Vergleich mit dem Budget
6 Segmentberichterstattung
7 Trägerfinanzierung
8 Schulgelder und andere
Benutzungsgebühren
9 Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
10 Schenkungen und Legate
11 Übrige Erträge
12 Personalaufwand
13 Sachaufwand
14 Transferaufwand
15 Finanzergebnis
16 Flüssige Mittel undkurzfristige Geldanlagen
17 Forderungen
18 Vorräte
19 Aktive Rechnungsabgrenzungen

17
17
18
26
28
30
38
39
40
41
42
43
44
44
45
45
46
47
47

20 Beteiligungen an assoziierten
Einheiten und Joint Ventures
21 Sachanlagen undimmaterielle Anlagen
22 Finanzanlagen und Darlehen
23 Kofinanzierungen
24 Laufende Verbindlichkeiten25 Finanzverbindlichkeiten
26 Passive Rechnungsabgrenzungen
27 Rückstellungen28 Nettovorsorgeverpflichtungen
29 Zweckgebundene Drittmittel
30 Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
31 Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
32 Finanzielle Zusagen
33 Operatives Leasing
34 Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
35 Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
36 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Bericht der Revisionsstelle

47
49
51
52
52
53
54
54
56
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62
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68
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72

Impressum76

ETH-BEREICH

Finanzbericht 20183

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Bericht zum Finanzjahr 2018
des ETH-Bereichs
Grundsätze und Bemerkungenzur konsolidierten Jahresrechnung
Rechnungslegung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Erfolgsrechnung, die Bilanz, die Geldflussrechnung, den Eigenkapitalnachweis sowie den Anhang. Sie wurde in Übereinstimmung mit den
International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt und testiert.

Verhältnis der konsolidierten Jahresrechnung zur Finanzierungsrechnung
Die nachfolgend dargestellte konsolidierte Jahresrechnung basiert auf dem Konzept des Ressourcenverbrauchs: Erträge und Aufwände werden periodengerecht abgegrenzt. Die Jahresrechnung zeigt
neben der Ertragslage auch die Finanz- und Vermögenssituation.
Anders sieht es bei der Finanzierungsrechnung aus, die im Geschäftsbericht ab Seite 100 zu finden
ist. Dort werden Einnahmen und Ausgaben dargestellt und jeweils der Periode zugerechnet, in derdie Gelder fliessen.

Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs
Die konsolidierte Jahresrechnung bildet die tatsächlichen rechtlichen Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs ab: Die grosse Mehrheit der vom ETH-Bereich genutzten Immobilien
ist Eigentum des Bundes und somit nicht in dieser Jahresrechnung enthalten.		
Der Bund hat dem ETH-Bereich die Bewirtschaftung der genutzten Bundesimmobilien übertragen. Vom ETH-Bereich ausgelöste und überwachte Investitionen in die betreffenden Bundesimmobilien werden im Geschäftsbericht ab Seite 95 erläutert. Der Investitionskredit für die Immobilien im Besitz des Bundes als auch der Finanzierungsbeitrag des Bundes werden in derFinanzierungsrechnung in der Position Trägerfinanzierung aus Zahlungsrahmen abgebildet. Die
Finanzierungsrechnung des ETH-Bereichs bildet somit die politische Steuerung des Bundes umfassend ab.
Im Unterschied dazu setzt sich in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs die
Position Trägerfinanzierung (s. Anhang 7) aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes und aus
dem Bundesbeitrag an die Unterbringung zusammen. Für die Nutzung dieser Immobilien im
Eigentum des Bundes wird im operativen Aufwand ein Unterbringungsaufwand – also eine
Miete – im gleichen Umfang ausgewiesen, so dass sich diese beiden Posten im Jahresergebnis
neutralisieren.
Investitionen in Immobilien im Besitz des ETH-Bereichs werden aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes finanziert und sind Bestandteil der konsolidierten Jahresrechnung.

Vergleichbarkeit mit den Vorjahren
Die Jahresrechnungen 2018 und 2017 sind direkt vergleichbar. Beim Vergleich mit den Abschlüssen 2016und 2015 sind drei Effekte zu berücksichtigen: (1) Ab 2017 gelten die Strategischen Ziele des Bundesrats
für den ETH-Bereich für die neue BFI-Periode 2017–2020. (2) Der überarbeitete IPSAS Standard fürNettovorsorgeverpflichtungen (IPSAS 39; insbesondere Wechsel zum Nettozinsansatz) wurde 2017 erstmals angewendet. (3) In den Jahren 2015 und 2016 galten Übergangsregelungen, ab 2017 wurden die
IPSAS vollumfänglich angewendet. Die Umsetzung einer dieser Bestimmungen führte zur massgeblichen Erweiterung des Konsolidierungsumfangs: Bis Ende 2016 hat sich die konsolidierte Jahresrechnung ausschliesslich auf die sechs Institutionen des ETH-Bereichs sowie den ETH-Rat bezogen. Ab
1. Januar 2017 werden nun alle Einheiten einbezogen, die von den Institutionen des ETH-Bereichsoder vom ETH-Rat beherrscht oder von ihnen massgeblich beeinflusst werden können. Die ETH Zürich
und die EPFL beherrschen vollkonsolidierte Einheiten (Anzahl: 6). Die beiden Hochschulen und das
PSI erfassen in ihren Jahresabschlüssen zudem die Beteiligungswerte der massgeblich beeinflussten
Einheiten bzw. der assoziierten Einheiten (Anzahl: 10).

4

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Wichtigste Entwicklung im Jahresabschluss 2018 auf einen BlickDer ETH-Bereich übernimmt Verantwortung,er setzt die erhaltenen
Mittel umsichtig und
mit grossem Kostenbewusstsein ein.

Im Einklang mit den Strategischen Zielen des Bundesrats für den ETH-Bereich zeigt der konsolidierte
Jahresabschluss 2018 folgende wesentliche Entwicklungen, welche durch den ETH-Bereich unmittelbar beeinflusst werden konnten:—— Die Drittmittelerträge haben das hohe Vorjahresvolumen wiederum übertroffen.
—— Der Personalaufwand und der Sachaufwand sind moderat angestiegen.
—— Die Abschreibungen nahmen aufgrund der hohen Investitionen in den Vorjahren markant zu.
Die beiden letzten Positionen belasten zusammen mit dem negativen Finanz- und Beteiligungsergebnis das positive Jahresergebnis (2018: 50 Mio. CHF; 2017: 209 Mio. CHF).

Nettovorsorgeverpflichtungen
Unter den Nettovorsorgeverpflichtungen werden die Verpflichtungen aus Vorsorgeplänen des
ETH-Bereichs ausgewiesen, die Leistungen bei Pensionierung, Todesfall und Invalidität vorsehen. Der Grossteil der Versicherten und Rentenbezüger des ETH-Bereichs ist im Vorsorgewerk
ETH-Bereich bei der PUBLICA versichert.
Im Unterschied zur statischen Bilanzierung nach schweizerischem Vorsorgerecht basiert die
jährliche Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39 unter anderem auf versicherungstechnischen Annahmen, die zukünftige Entwicklungen berücksichtigen. Deren Veränderung beeinflusst mehr oder weniger stark den Personalaufwand sowie das Jahresergebnis
und führt zu jährlichen Schwankungen des Eigenkapitals. Die jährliche Rendite auf dem Vorsorgevermögen bei der PUBLICA wird in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs
grösstenteils nicht ergebniswirksam, sondern direkt im Eigenkapital erfasst. Einige Entwicklungen im Jahresabschluss 2018 werden somit erst unter Einbezug dieser Effekte verständlich:
1. Im Berichtsjahr wurde bei den versicherungstechnischen Annahmen einzig die
Verzinsung der Altersguthaben nach unten angepasst. Die Auswirkungen auf das Eigenkapital und den Personalaufwand sowie das Jahresergebnis sind 2018 vernachlässigbar.
2. Die negative Rendite auf dem Vorsorgevermögen bei der PUBLICA liess hingegen die
negative Reserve aus der Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtungen ansteigen(-253 Mio. CHF) und damit das Eigenkapital sinken.
3. Die Nettovorsorgeverpflichtungen selbst haben sich aufgrund der oben dargestellten
Effekte sowie des gestiegenen Versichertenbestands gegenüber dem Vorjahr um
344 Mio. CHF auf 2239 Mio. CHF erhöht.

Konsolidierte Erfolgsrechnung
Mio. CHF

Operativer Ertrag
Veränderung zum Vorjahr

Operativer Aufwand
Veränderung zum Vorjahr

ETH-BEREICH

2018

2017

2016

2015

3 714

3 698

3 598

3 475

0%

3%

4%

1%

3 631

3 515

3 314

3 252

3%

6%

2%

1%

FINANZERGEBNIS

– 22

13

5

–9

JAHRESERGEBNIS

50

209

289

214

Anteil Drittmittel am operativen Ertrag

29 %

28 %

29 %

28 %

Anteil Personalaufwand am operativen Ertrag

63 %

62 %

58 %

59 %

Finanzbericht 2018

5

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Operativer ErtragDer ETH-Bereich
erweitert seine
Finanzierungsbasis.
Er wirbt erfolgreich
und im Einklang mit
den Strategischen
Zielen Drittmittel
ein.

Der operative Ertrag nahm im Berichtsjahr um 16 Mio. CHF auf 3714 Mio. CHF zu.
Die Finanzierung durch den Bund, die Trägerfinanzierung (s. Anhang 7), machte 71 % (2017: 72 %)des operativen Ertrags aus. Sie setzte sich aus dem Finanzierungsbeitrag des Bundes von2357 Mio. CHF (2017: 2378 Mio. CHF) und dem Beitrag an die Unterbringung von 269 Mio. CHF (2017:278 Mio. CHF) zusammen. Im Vergleich zum Vorjahr nahm die Trägerfinanzierung in der konsolidierten Jahresrechnung um 31 Mio. CHF ab. Mit Blick auf die Finanzierungsrechnung - vgl. dazu auchvorne, Abschnitt Besitzverhältnisse der Immobilien des ETH-Bereichs – standen dem ETH-Bereich
im Berichts - und Vorjahr jedoch identische Mittel aus der Trägerfinanzierung aus Zahlungsrahmen
zur Verfügung, da sich die jeweiligen Veränderungen des Finanzierungsbeitrags und des Investitionskredits ausglichen.
Die Drittmittelerträge (s. Anhang 8, 9, 10, 11), mit Blick nun wieder auf die konsolidierte Jahresrechnung, konnten im Vergleich zum hohen Vorjahreswert nochmals um 47 Mio. CHF oder + 4 % auf
1089 Mio. CHF gesteigert werden. Anteilig machten sie im Berichtsjahr 29 % (2017: 28 %) des operativen
Ertrags aus.
Der Ertrag aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen ist
mit 755 Mio. CHF (2017: 743 Mio. CHF) oder einem Anteil von 20 % die zweitwichtigste Komponente
des operativen Ertrags. Es handelt sich dabei überwiegend um mehrjährige Forschungsprojekte.
Die Ertragsrealisierung erfolgt aufgrund der erbrachten Leistung. Sie wird auf Basis der effektiv aufgelaufenen Projektkosten (Cost-of-Completion-Methode) ermittelt und kann daher stark variieren.
Im Berichtsjahr nahm der Ertrag gesamthaft um 12 Mio. CHF oder 2 % zu.
Bei den Forschungsbeiträgen 2018 wuchsen jene Projektvorhaben am stärksten, die von der Privatwirtschaft sowie von den Kantonen, Gemeinden und internationalen Organisationen (übrige projektorientierte Drittmittel) unterstützt werden.
Die Ertragssteigerung bei der wirtschaftsorientierten Forschung (+ 9 Mio. CHF, + 7 %) steht im Zusammenhang mit erhöhtem Projektfortschritt und gestiegenem Projektvolumen, insbesondere bei
der ETH-Zürich. Bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln wurde der Abgang von Erträgen
aufgrund abgeschlossener Projekte (PSI, SwissFEL / ARAMIS) mit neu erhaltenen Förderbeiträgen (EPFL
Valais Wallis und Freiburg Smart Living Lab; Empa Standort Thun) überkompensiert (+ 10 Mio. CHF,
+ 13 %).

Operativer Ertrag 2018 in Mio. CHF
3714 Mio. CHF (Vorjahr: 3698 Mio. CHF)
Trägerfinanzierung
2625 (2656)

Forschungsbeiträge
755 (743)

Andere334 (299)

Forschungsbeiträge 2018 in Mio. CHF
755 Mio. CHF (Vorjahr: 743 Mio. CHF)
Übrige projektorientierte
Drittmittel
84 (74)

Schulgelder
und andere
Benutzungsgebühren
41 (39)Schenkungenund Legate
155 (120)

Privatwirtschaft
139 (129)

SNF
255 (260)Übrige Erträge
138 (140)

EU-FRP
142 (139)

Innosuisse
56 (63)
Ressortforschung81 (78)6

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Die Erträge aus den EU Forschungsrahmenprogrammen (FRP) lagen leicht über dem Vorjahreswert
und bestätigten damit den positiven Trend (+ 3 Mio. CHF, + 2 %). Der Ertrag enthielt verstärkt die nunangelaufenen Projekte Horizon 2020 (2014–2020), während Projekte aus dem 7. FRP (2007–2013) auslaufen oder bereits abgeschlossen wurden. In der Schweiz hält der ETH-Bereich den höchsten Anteil
an Beteiligungen aus den kompetitiven Fördermitteln der EU-FRP.
Bei der Ressortforschung Bund zeigt sich eine Verlagerung von der Forschungsförderung hin zur
Auftragsforschung. Die Erträge 2018 nahmen hauptsächlich aufgrund eines erhöhten Projektfortschritts zu (+ 3 Mio. CHF, + 4 %). Die WSL konnte insbesondere höhere Aktivitäten im Forschungsumfeld
des Bundes verzeichnen.
Wie im Vorjahr wurde bei den Projekten des Schweizerischen Nationalfonds (SNF), eines derFörderorgane des Bundes, wiederum ein hoher Umsetzungsstand erreicht. Die Projekterträge nahmen geringfügig ab (-6 Mio. CHF, -2 %). Der ETH-Bereich ist mit Forschungstätigkeiten in den Nationalen Forschungsprogrammen (NFP), den Nationalen Forschungsschwerpunkten (NFS) und in
Sinergia, dem Programm für kollaborative und interdisziplinäre Forschung, aktiv. Einige der Projekte
befinden sich erst in der Anfangsphase. Der Abschluss der Forschungsinitiativen SystemsX.ch und desebenfalls von der ETH-Zürich koordinierten Projekts Nano-Tera.ch zeigte sich im Ertragsrückgang.
Die Förderung von Forschungsvorhaben durch die Innosuisse, ein weiteres Förderorgan des
Bundes, nahm aufgrund der aktuellen Projektphase gegenüber dem Vorjahr ab (-7 Mio. CHF, -11 %).
Der Rückgang reflektiert unter anderem das geringere Projektvolumen für neue Projekte im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» für den Betrieb der interuniversitär
vernetzten Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs). Der ETH-Bereich ist an allen acht SCCER-Projekten beteiligt, an sieben in leitender
Rolle.
Zu den Drittmitteln gehören auch die folgenden Komponenten des operativen Ertrags. Sie entwickelten sich wie folgt:
Die Erträge aus Schenkungen und Legaten waren auch dieses Jahr wieder beachtlich hoch(2018: 155 Mio. CHF; 2017: 120 Mio. CHF). Sie resultieren mehrheitlich aus im Jahr 2018 abgeschlossenen Donationsvereinbarungen, die im Berichtsjahr vollumfänglich erfolgswirksam erfasst werden.
Der Schenkungsertrag hat somit wesentlich dazu beigetragen, dass das Jahresergebnis des ETHBereichs noch im positiven Bereich liegt. Der Zuwachs bei den Studierenden und Doktorierenden
spiegelte sich in den höheren Erträgen bei den Schulgeldern und anderen Benutzungsgebühren
(2018: 41 Mio. CHF; 2017: 39 Mio. CHF). Die übrigen Erträge blieben knapp unter Vorjahresniveau(2018: 138 Mio. CHF; 2017: 140 Mio. CHF).

Zusprache Fördermittel
Die Analyse der weiter unten noch detailliert erläuterten Bilanz zeigt, dass die Forderungen und die
zweckgebundenen Drittmittel 2018 gegenüber dem Vorjahr deutlich zunahmen. Daraus lässt sich ableiten, dass künftig die Erträge aus Forschungsbeiträgen auf dem hohen Niveau bleiben oder tendenziell sogar steigen werden. Dieser Trend lässt sich auch aufgrund der im Berichtsjahr zugesprochenen Fördermittel des Schweizerischen Nationalfonds (SNF), der EU-Forschungsrahmenprogramme(EU-FRP) und der Innosuisse stützen (Zusprache Fördermittel 2018: 512 Mio. CHF; 2017: 422 Mio. CHF).
Bei diesen Werten gilt zu beachten, dass aufgrund der Ausgestaltung von darin enthaltenen LeadingHouse-Verträgen Doppelzählungen möglich sind. Der SNF hat dem ETH-Bereich im Jahr 2018 knapp
280 Mio. CHF Forschungsgelder zugesagt, 5 % mehr als im Vorjahr. Die erfolgreiche Einwerbung von«Future and Emerging Technologies» (FET) Projekten und von prestigeträchtigen Auszeichnungen wie
den ERC-Grants spiegelte sich in den zugesprochenen Mitteln der EU-FRP (210 Mio. CHF). Das Volumen
dieser unter kompetitiven Bedingungen akquirierten Forschungsprojekte hat sich gegenüber dem
Vorjahr fast verdoppelt. Einzig bei den Mitteln der Innosuisse zeigt sich eine sinkende Tendenz. Die
2018 zugesagten Fördermittel gingen um über die Hälfte auf 23 Mio. CHF zurück.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 20187

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Operativer Aufwand
Der ETH-Bereich lehrt
und forscht. Das kostet.
Unsere Spitzenleistungbringt die Schweiz
und die Wissenschaft
weiter.

Der operative Aufwand nahm im Berichtsjahr um 116 Mio. CHF oder 3 % zu. Forschung und Lehre sind
personalintensiv und bedingen fortlaufende Investitionen.
Der Personalaufwand ist der grösste Aufwandposten (2018: 64 %; 2017: 66 %). Im Vorjahresvergleich stieg er gesamthaft um 30 Mio. CHF auf 2333 Mio. CHF an.
Die Zunahme bei den Personalbezügen (= Löhne) von lediglich 42 Mio. CHF reflektiert die vom
ETH-Rat beschlossenen Lohnmassnahmen für 2018 sowie den moderaten Anstieg bei den Stellenprozenten. Der ganze ETH-Bereich zählte 2018 im Schnitt 18 453 Vollzeitstellen (FTE), ohne Lernende.
Dieser Wert liegt 2 % über dem Vorjahreswert von 18 044 FTE.* Der Nettovorsorgeaufwand blieb vonden Auswirkungen aus der Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtung fast unbeeinflusst (s. Erläuterungen weiter vorne Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen). Die übrigen Positionen des Personalaufwands, mit einer Ausnahme, bewegten sich auf Vorjahresniveau. Die Abnahme um 12 Mio. CHF
geht vorwiegend auf den Einmaleffekt aus der Veränderung der Rückstellung für noch nicht fällige,
zukünftige Ansprüche auf Dienstaltersgeschenke zurück: Die Berechnungsmethode wurde angepasst.
Der Sachaufwand betrug 990 Mio. CHF (Vorjahr 958 Mio. CHF). Der grössere Materialverbrauch aufgrund des erhöhten Projektfortschritts, der höhere Bezug an Beratungsleistungen sowie höhere
Kosten für Software-Migrationen liessen den Sachaufwand ansteigen. Seit diesem Berichtsjahr mussdem Bund ein Teil der Erträge aus der Nutzungsüberlassung von bundeseigenen Immobilien abgegeben werden. Der Betrag belief sich auf 2 Mio. CHF und ist im Sachaufwand erfasst. Der Sachaufwand umfasst ferner den Unterbringungsaufwand für die Nutzung der Bundesimmobilien.
Die höheren Abschreibungen sind eine Folge der in den Vorjahren getätigten hohen Investitionen
in strategisch relevante Grossforschungsanlagen und technische Betriebseinrichtungen (2018: 266 Mio.
CHF; 2017: 212 Mio. CHF).
Der Transferaufwand entsprach wertmässig und inhaltlich dem Vorjahr (2018: 43 Mio. CHF; 2017:42 Mio. CHF).

*

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand. Dieser
beträgt 19 120,4 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten Einheiten.

Operativer Aufwand 2018 in Mio. CHF
3631 Mio. CHF (Vorjahr: 3515 Mio. CHF)

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
ForderungenTransferaufwand
43 (42)Abschreibungen
266 (212)
Personalaufwand
2333 (2303)

Sachaufwand
990 (958)

1564

1500

1000

500

0

8

1510

1431
1299

2016

Zweckgebundene
Drittmittel

2017

2018

1428
1333

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Konsolidierte Bilanz
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.201731.12.2016

31.12.2015

2 913

2 771

2 149

1 994

Anlagevermögen

3 354

3 066

2 892

2 693

TOTAL AKTIVEN

6 267

5 837

5 041

4 686

Umlaufvermögen

Fremdkapital

5 261

4 626

4 918

4 321

– 1 364– 1 109– 1 717– 1 186

1 123

949

812

745

Freie Reserven

967

965

886

851

Übriges Eigenkapital

280

407

142

– 45

Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

Eigenkapital

1 006

1 212

123

365

TOTAL PASSIVEN

6 267

5 837

5 041

4 686

Die Bilanzsumme des ETH-Bereichs stieg gegenüber dem Vorjahr um 429 Mio. CHF bzw. 7 % an. Die
Zunahme geht vor allem auf den Anstieg bei den Forderungen, den Sachanlagen und den Rückstellungen sowie auf den höheren Bestand an flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen zurück,
während sich andere Effekte kompensieren.

Forderungen und zweckgebundene Drittmittel
Die Forderungen aus Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung und die zweckgebundenen
Drittmittel im Fremdkapital machten wie im Vorjahr je rund ein Viertel der Bilanzsumme aus.
Diese Drittmittel fliessen von Förderorganisationen, vom öffentlichen Sektor, von der Wirtschaft
wie auch von Donatoren zu. Damit finanziert und fördert der ETH-Bereich seine Projekt- und Forschungstätigkeit. Mit jeder Zahlungsleistung zur Finanzierung eines Projektfortschritts nehmen dieseForderungen im Jahresverlauf ab; neu abgeschlossene Verträge erhöhen sie. Der Saldo der Forderungen zeigt also den noch ausstehenden Finanzierungsrahmen für laufende Projekte und zugesicherte
Mittel aus Zuwendungen. Der Saldo der zweckgebundenen Drittmittel stellt hingegen die noch offene
Leistungsverpflichtung aus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen dar.
Per Ende 2018 beliefen sich die Forderungen unabhängig von der Fristigkeit auf 1564 Mio. CHF(2017: 1431 Mio. CHF). Davon machten die Forderungen an den SNF, Forderungen aus EU-Forschungsprojekten sowie Forderungen an andere Geldgeber am meisten aus.
Den Ende 2018 noch offenen Forderungen aus Projektgeschäften standen zweckgebundene Drittmittel im Umfang von 1510 Mio. CHF (2017: 1428 Mio. CHF) gegenüber. Die Steigerung von 83 Mio. CHF
bzw. 6 % zeigt, dass Ende 2018 ein gegenüber dem Vorjahr höheres Projekt- bzw. Forschungsvolumen zur Verfügung stand, für das die Leistungen in den kommenden Jahren noch zu erbringen sind.
Siehe nebenstehende Grafik «Forderungen und zweckgebundene Drittmittel» auf der Seite 8.

Sachanlagen
Der Bilanzwert der Sachanlagen erhöhte sich per Ende 2018 um 161 Mio. auf 2023 Mio. CHF. Im Jahr
2018 wurden brutto 211 Mio. CHF in Sachanlagen investiert (s. Geldflussrechnung). Die Anlagen wurden
mit eigenen Mitteln, das heisst aus Mitteln der Trägerfinanzierung und aus Drittmitteln, finanziert.
Die Veränderung der Rückstellung für die Stilllegung von Beschleunigeranlagen wurde direkt den Anschaffungskosten der Beschleunigeranlagen hinzugefügt. Es handelt sich dabei um einen nicht liquiditätswirksamen Vorgang. Die Sachanlagen machen knapp ein Drittel der Bilanzsumme aus.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 20189

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Finanzanlagen
Die Finanzanlagen mit einem Bestand von 1441 Mio. CHF (2017: 1415 Mio. CHF) enthalten vereinnahmte
Drittmittel, die nicht sofort verwendet werden. Auf Basis der geltenden Tresorievereinbarung zwischen
der EFV und dem ETH-Bereich werden diese Gelder beim Bund oder am Markt platziert. Vom Total der
Finanzanlagen waren 1163 Mio. CHF beim Bund angelegt und 265 Mio. CHF bei Geldinstituten. Im Berichtsjahr wurden 40 Mio. CHF in die Depotkonten beim Bund einbezahlt. Demgegenüber sank derBestand der am Markt platzierten Drittmittel um 12 Mio. CHF, da die Vermögensverwaltungsmandate2018 mit einer negativen Performance abschlossen. Die Finanzanlagen machen ebenfalls fast ein
Viertel der Bilanzsumme aus.

Rückstellungen
Die Rückstellungen von Total 813 Mio. CHF (2017: 608 Mio. CHF) enthalten die Rückstellungen für den
Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI im Umfang
von 631 Mio. CHF. Sie wurden im Berichtsjahr aufgrund der aktualisierten Kostenschätzung des Bundesvon 2018 um 205 Mio. CHF erhöht.

Eigenkapital und Reserven
Die nachhaltige
Finanzierungsstrategie
des ETH-Bereichsstärkt den Forschungsstandort Schweiz.

10

Das Eigenkapital sank im Berichtsjahr um 206 Mio. CHF auf neu 1006 Mio. CHF. Die gestiegenen negativen Reserven aufgrund der negativen Performance auf dem Vorsorgevermögen haben massgeblich
zur Abnahme (- 253 Mio. CHF) beigetragen, wie bereits vorne im Abschnitt Nettovorsorgeverpflichtungen erläutert.
Die zweckgebundenen Reserven erhöhten sich um 174 Mio. CHF auf 1123 Mio. CHF und die freien
Reserven um 2 Mio. CHF auf 967 Mio. CHF. Zur Erhöhung in den zweckgebundenen Reserven haben
mehrheitlich die hohen Nettoerträge aus den Donationsvereinbarungen beigetragen. Des Weiteren
wurden im Jahr 2018 Mittel für mehrjährige, strategische Projekte beschlossen, aber noch nicht
ausgelöst. Dafür wurde ein Teil aus den freien in die zweckgebundenen Reserven umgegliedert.
Der ETH-Bereich geht bewusst und sorgfältig mit den zur Verfügung stehenden Mitteln um, dieskann zu einem Anstieg der Reserven führen. Die freien Reserven geben den notwendigen Handlungsspielraum, um die Verantwortung für Lehre und Forschung autonom wahrnehmen zu können. So ermöglichen sie etwa eine schnelle Reaktion, wenn sich national oder international Entwicklungsmöglichkeiten auftun, deren Finanzierung gesichert werden soll. Der ETH-Bereich setzt
die verfügbaren Mittel stets strategiekonform sowie wirtschaftlich ein.

Finanzbericht

Bericht zum Finanzjahr

Konsolidierte Geldflussrechnung
Im Berichtsjahr 2018 betrug der Geldfluss aus operativer Tätigkeit 388 Mio. CHF (2017: 397 Mio. CHF)
und setzt sich zusammen aus dem Jahresergebnis von 50 Mio. CHF, berichtigt um die nicht liquiditätswirksamen Aufwendungen und Erträge in der Erfolgsrechnung (Abschreibungen etc.) sowie um relevante Veränderungen aus Bilanzpositionen.
Der Saldo des Geldflusses aus Investitionstätigkeit belief sich 2018 auf – 260 Mio. CHF (2017: – 297 Mio.
CHF). Der Rückgang um 37 Mio. CHF erklärt sich vor allem durch geringere Zugänge bei den Sachanlagensowie bei den kurz- und langfristigen Finanzanlagen. Zudem waren tiefere Desinvestitionen zu verzeichnen.
Mit 211 Mio. CHF (2017: 228 Mio. CHF) floss der Grossteil der Investitionen in mobile und immobile
Sachanlagen, insbesondere nutzerspezifische Mieterausbauten und Ausgaben für Betriebseinrichtungen. Im Berichtsjahr wurden aus der Trägerfinanzierung des Bundes 80 Mio. CHF (2017: 62 Mio. CHF)
in die Immobilien investiert, die sich im Eigentum des ETH-Bereichs befinden.
Aus dem Investitionsprogramm 2018 sind insbesondere zu erwähnen:—— ETH Zürich: Die grösste Investition bei den mobilen Sachanlagen betraf das Cryo-TransmissionsElektronenmikroskop (3 Mio. CHF, davon 1 Mio. CHF aus Drittmitteln finanziert). Grössere Investitionen wurden auch für die Informatik getätigt: Am CSCS wurden für den Hochleistungsrechner
Piz Daint 4 Mio. CHF für zusätzliche Rechnerschränke investiert. Für den Ausbau des Euler Cluster(Euler V) wurden 2 Mio. CHF aufgewendet. Für grössere nutzerspezifische Einrichtungen undMieterausbau investierte die ETH Zürich 11 Mio. CHF. Darin sind die Mieterausbauten für den
AgroVet-Strickhof, ein gemeinsames Projekt der ETH Zürich, der Universität Zürich und desKantons Zürich, die Sanierung des HPM Kopfbaus (Zellbiologie / Biochemie), der Neubau Gloriastrasse (Medtech) sowie eine Notstromanlage eingeschlossen.
—— EPFL: Die grösste Beschaffung im Bereich mobile Sachanlagen betraf das Helios G4 Elektronenmikroskop (1 Mio. CHF). Bei Informatikbeschaffungen investierte die EPFL insbesondere
in den Computercluster SCITAS (6 Mio. CHF; finanziert durch Drittmittel) und das Blue Brain
Project (4 Mio. CHF).
—— PSI: Der überwiegende Teil wurde in technische Anlagen wie den nutzerspezifischen Ausbau
der Strahllinie ATHOS / SwissFEL (14 Mio. CHF) und die Erweiterung der Anlage für Protonentherapie Gantry 3 (9 Mio. CHF; finanziert durch Drittmittel) investiert.
—— WSL: diverse Analysegeräte (knapp 1 Mio. CHF).
—— Empa: 3 Mio. CHF für das Forschungs- und Innovationsgebäude NEST.
1 Mio. CHF wurde aus Drittmitteln finanziert.
—— Eawag: Beschaffung von Spektrometern und weiteren Geräten (1 Mio. CHF).
Aus dem Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit flossen für Zahlungen aus Finanzierungsleasing rund
9 Mio. CHF ab.
Netto verbleibt somit ein Geldzufluss von 118 Mio. CHF. Um diesen Betrag erhöhten sich die flüssigen
Mittel und kurzfristigen Geldanlagen gegenüber dem Vorjahr.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201811

Finanzbericht

Jahresrechnung

Konsolidierte
Jahresrechnung
Konsolidierte Erfolgsrechnung
Tabelle 1: Erfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

AnhangBudget 2018

Ist 2018

Ist 2017

Veränderung
Ist absolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 357

2 357

2 378

– 21

Beitrag an Unterbringung

269

269

278

– 10

Trägerfinanzierung

7

2 625

2 625

2 656

– 31

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

8

37

41

39

2

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

252

255

260

–6

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse) *

60

56

63

–7

Forschung Bund (Ressortforschung)

75

81

78

3

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

144

142

139

3

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

129

139

129

9

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone, Gemeinden,internationale Organisationen)

71

84

74

10

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

9

732

755

743

12

Schenkungen und Legate

10

76

155

120

35

Übrige Erträge

11

Operativer Ertrag

114

138

140

–2

3 585

3 714

3 698

16

Personalaufwand

12, 28

2 306

2 333

2 303

30

Sachaufwand

13

979

990

958

32

Abschreibungen21, 23

215

266

212

53

Transferaufwand

14

179

43

42

1

3 679

3 631

3 515

116

– 94

83

182

– 100

7

– 22

13

– 35

–

– 11

14

– 24

– 87

50

209

– 159

Operativer Aufwand
OPERATIVES ERGEBNISFINANZERGEBNIS

15Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

JAHRESERGEBNIS*	Am 1. Januar 2018 übernahm die Schweizerische Agentur für Innovationsförderung Innosuisse
die Funktion der Kommission für Technologie und Innovation (KTI).

12

Finanzbericht

Jahresrechnung

Konsolidierte Bilanz

Tabelle 2: Bilanz ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

16

852

733

118

Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

558

555

3

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

36

38

–2

UMLAUFVERMÖGEN
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

1 409

1 389

20

Vorräte

18

10

10

–1

Aktive Rechnungsabgrenzungen

19

48

45

3

2 913

2 771

141
161

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen

21

2 023

1 863

Immaterielle Anlagen

21

67

68

–1

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

970

838

132

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

135

147

– 12

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

32

26

6

Kofinanzierungen

23

128

125

3

Total Anlagevermögen

3 354

3 066

288

TOTAL AKTIVEN

6 267

5 837

429
7

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten

24

179

172

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

25

16

16

1

Passive Rechnungsabgrenzungen

26

142

134

7

Kurzfristige Rückstellungen

27

Kurzfristiges Fremdkapital

109

103

6

446

425

21

Zweckgebundene Drittmittel

29

1 510

1 428

83

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

25

361

374

– 12

Nettovorsorgeverpflichtungen

28

2 239

1 894

344

Langfristige Rückstellungen

27

705

505

199

Langfristiges Fremdkapital

4 815

4 201

614

Total Fremdkapital

5 261

4 626

635

– 1 364– 1 109– 255

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

1 123

949

174

Freie Reserven

967

965

2

Kofinanzierungen

23

128

125

3

Reserven aus assoziierten Einheiten

20

135

147

– 12

17

135

– 118

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

Total Eigenkapital

1 006

1 212

– 206

TOTAL PASSIVEN

6 267

5 837

429

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201813

Finanzbericht

Jahresrechnung

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis
Tabelle 3: Eigenkapitalnachweis ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Bewertungsreserven

Schenkungenund Legate

Reserve
Lehre undForschungReserve
Infrastruktur
undVerwaltung

Zweckgebundene
Reserven

Freie
Reserven

KofinanzierungenReservenaus
assoziierten
Einheiten– 1 717

475

281

57

813

886

133

134

Bilanzüberschuss(+) / -fehlbetrag (-)

Total
Eigenkapital

145

394

209

209

2017
Stand per 01.01.2017
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen22

Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

606

606

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

608

608

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungen derBeteiligungen an assoziierten
Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

–

37

69

29

136

79

–9

–

–

–

13

– 219

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

608

37

69

29

136

79

–9

13

– 10

817

Stand per 31.12.2017– 1 109

512

350

86

949

965

125

147

135

1 212

– 1 109

512

350

86

949

965

125

147

135

1 212

50

50

2018
Stand per 01.01.2018
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen
Neubewertung Nettovorsorgeverpflichtungen

–2

–2

– 253

– 253

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

– 255

– 255

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungen derBeteiligungen an assoziierten
Einheiten
Zunahme (+) / Abnahme (-)
der Reserven

90

82

2

174

2

3

–1

–

–1

– 11

– 168

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

– 255

90

82

2

174

2

3

– 12

– 118

– 206

Stand per 31.12.2018– 1 364

603

432

88

1 123

967

128

135

17

1 006

14

Finanzbericht

Jahresrechnung

Das Eigenkapital sank im Berichtsjahr um 206 Mio. CHF auf 1006 Mio. CHF. Das gesamte Eigenkapitalwird dem Eigner zugerechnet.
Die negative Bewertungsreserve nahm hauptsächlich aufgrund der neubewerteten Nettovorsorgeverpflichtung zu und damit das Eigenkapital ab (- 255 Mio. CHF). Demgegenüber trug das Jahresergebnis 2018 zum Anstieg des Eigenkapitals bei (+ 50 Mio. CHF).

Bewertungsreserven
Die Hauptkomponente der negativen Bewertungsreserven ist der Bestand an kumulierten versicherungsmathematischen und anlageseitigen Nettoverlusten aus den leistungsorientierten Vorsorgeplänen (-  1366 Mio. CHF). Im Berichtsjahr ging die Zunahme hauptsächlich auf die negative Performance aus dem Vorsorgevermögen zurück (- 253 Mio. CHF). Weitere Details sind in Anhang 28 Netto­vorsorgeverpflichtungen zu finden.
Die Neubewertungsreserven für Finanzanlagen gemäss IPSAS 29 haben um 2 Mio. CHF auf 2 Mio. CHF
abgenommen. Da im ETH-Bereich das Hedge Accounting nicht angewendet wird, resultierten keine
Vorgänge unter den Reserven aus Absicherungsgeschäften.

Zweckgebundene Reserven
Die Reserve zweckgebundene Schenkungen und Legate stieg auf 603 Mio. CHF, da mehr neue Donationsverträge abgeschlossen als Mittel verbraucht wurden (netto + 90 Mio. CHF).
Die zweckgebundenen Reserven Lehre und Forschung in der Höhe von 432 Mio. CHF beinhalten
Mittel, um beschlossene, aber noch nicht ausgelöste Ausgaben für die mehrjährigen Strategischen
Fokusbereiche und für andere strategische Projekte zu decken. Die Zunahme von 82 Mio. CHF standim Zusammenhang mit neuen Projekten, mehrheitlich mit der Initiative «ETH+» bei der ETH Zürich
und strategischen Projekten beim PSI. Im Bestand Ende 2018 sind Wahl- und Berufungsversprechen
im Betrag von 128 Mio. CHF enthalten (2017: 129 Mio. CHF).

Freie Reserven
Die freien Reserven stiegen gegenüber dem Vorjahr um netto 2 Mio. CHF auf 967 Mio. CHF. Bei der EPFL,
den Forschungsanstalten und dem ETH-Rat nahmen die freien Reserven gesamthaft um 59 Mio. CHF
zu. Demgegenüber haben die freien Reserven bei der ETH Zürich um 57 Mio. CHF abgenommen, u.a.
aufgrund der Initiative «ETH+».
Freie Reserven stammen vor allem aus eigenerwirtschafteten Erträgen und aus Ertragsüberschüssen
von abgeschlossenen Forschungsprojekten. Die Verwendung der freien Reserven liegt in der Autonomie der jeweiligen Einheit innerhalb des ETH-Bereichs resp. des ETH-Rats. Die freien Reservenbieten Handlungsspielraum für strategische Initiativen in Lehre und Forschung, sie tragen zur Planungssicherheit bei und werden u. a. eingesetzt, um Ertragsausfälle oder Währungsverluste abzu­
federn.

KofinanzierungenÜber Kofinanzierungen beteiligen sich die Institutionen des ETH-Bereichs mit Drittmitteln an Bauvorhaben für Immobilien im Eigentum des Bundes. Die Veränderung im Berichtsjahr wird in Anhang 23
Kofinanzierung erläutert.

Bilanzüberschuss / Bilanzfehlbetrag
Der Bilanzüberschuss von 17 Mio. CHF per 31. Dezember 2018 stellt die Residualgrösse des gesamten
Eigenkapitals abzüglich der separat ausgewiesenen Reservepositionen dar. Er zeigt den Stand der kumulierten Ergebnisse am Bilanzstichtag und beinhaltet Ergebnisvortrag, Jahresergebnis sowie Zubzw. Abnahmen der Reserven im Eigenkapital.
Der Bilanzüberschuss per Jahresanfang bzw. per 31. Dezember 2017 (135 Mio. CHF) verringerte sichhauptsächlich aufgrund der Netto-Zuführung zu den Reserven.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201815

Finanzbericht

Jahresrechnung

Konsolidierte Geldflussrechnung
Tabelle 4: Geldflussrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang2018

2017

Veränderung
absolut

50

209

– 159

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen21, 23

266

212

53

Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

11

– 14

24

Finanzergebnis nicht geldwirksam

15

13

– 17

30

12

– 79

91

91

99

–8

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

28

Veränderung der Rückstellungen

27

205

17

187

Veränderung der langfristigen Forderungen

17

– 146

– 71

– 74

Veränderung der zweckgebundenen Drittmittel

29

Umgliederungen und sonstiger nicht liquiditätswirksamer Erfolg

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

101

28

73

– 216

11

– 227

388

397

–9

17

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen

21

– 211

– 228

Zugänge von immateriellen Anlagen

21

–3

–4

1

Zugänge Kofinanzierung

23

–7

–1

–7

Zugänge Darlehen

22

–1

–

–1

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

– 58

– 108

50

– 281

– 341

60

4

1

2

Total Investitionen
Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

21

Abgänge von immateriellen Anlagen

21

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

23

–

5

–5

Abgänge Darlehen

22

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

16

37

– 21

20

43

– 23

1

1

–

– 260

– 297

37

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
Aufnahme von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

1

1

–1

Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

– 10

– 10

–

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–9

–9

–

Total Geldfluss

118

91

27

733

642

91

118

91

852

733

118

–

–

–

Erhaltene Dividenden

3

2

–

Erhaltene Zinsen

2

2

–

Bezahlte Zinsen

–9

– 10

–

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Anfang Periode

16

Total Geldfluss
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Ende Periode
Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen16

Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit enthalten sind:16

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Anhang der konsolidierten
Jahresrechnung1  Geschäftstätigkeit

Zum ETH-Bereich gehören die beiden Eidgenössischen Technischen Hochschulen ETH Zürich und EPFL
sowie die vier Forschungsanstalten Paul Scherrer Institut (PSI), Eidgenössische Forschungsanstalt fürWald, Schnee und Landschaft (WSL), Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa)
und Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (Eawag).
Die sechs Institutionen sind öffentlich-rechtliche Anstalten des Bundes mit Rechtspersönlichkeit.
Weiter gehören zum ETH-Bereich der Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat) als
strategisches Führungs- und Aufsichtsorgan sowie die ETH-Beschwerdekommission als unabhängiges
Beschwerdeorgan.
Detaillierte Informationen zu Geschäftstätigkeit, Steuerung und Berichterstattung des ETH-Bereichssind im Kapitel Governance ersichtlich (s. Geschäftsbericht, S. 35 ff.).

2  Grundlagen der Rechnungslegung

Bei diesem Abschluss handelt es sich um einen konsolidierten Abschluss mit der Berichtsperiode vom
1. Januar 2018 bis 31. Dezember 2018. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember 2018. Die Berichterstattung
erfolgt in Schweizer Franken (CHF). Alle Zahlen werden, sofern nicht anders aufgeführt, in Millionen
Franken (Mio. CHF) dargestellt.

Rechtsgrundlagen
Die Rechnungslegung des ETH-Bereichs stützt sich auf folgende Rechtsgrundlagen (inkl. Weisungen
und Reglemente):—— Bundesgesetz vom 04.10.1991 über die Eidgenössischen Technischen Hochschulen(ETH-Gesetz; SR 414.110)—— Verordnung vom 19.11.2003 über den Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen­(Verordnung ETH-Bereich; SR 414.110.3)—— Verordnung vom 05.12.2014 über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (SR 414.123)—— Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich (Version 6.3)

Rechnungslegungsstandard
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs wurde in Übereinstimmung mit den International
Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt. Die zugrundeliegenden Rechnungslegungsvorschriften sind in der Weisung Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich festgelegt (Art. 34
Weisungen, Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs, SR 414.123).

Veröffentlichte, aber noch nicht angewendete IPSAS
Bis zum Bilanzstichtag wurden nachfolgende IPSAS veröffentlicht.
Standard
IPSAS 40IPSAS 41
IPSAS 42
DiverseTitel							Inkraftsetzung
Zusammenschlüsse im öffentlichen Sektor			
01.01.2019
Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung (ersetzt IPSAS 29)
01.01.2022
Sozialleistungen						01.01.2022
Verbesserungen an den IPSAS, 2018				diverse, ab 01.01.2019

Die vorgängig aufgeführten Standards und Verbesserungen an den IPSAS werden in der vorliegenden
konsolidierten Jahresrechnung nicht frühzeitig angewendet. Der ETH-Bereich analysiert die Auswirkungen auf seine Berichterstattung systematisch. Zum heutigen Zeitpunkt werden keine wesentlichen
Auswirkungen auf die konsolidierte Jahresrechnung erwartet. Es gibt keine weiteren Änderungenoder Interpretationen, die noch nicht verpflichtend anzuwenden sind und die eine wesentliche Auswirkung auf den ETH-Bereich hätten.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201817

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung3  Grundsätze der Bilanzierung
und Bewertung
Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze leiten sich aus den Grundlagen der Rechnungslegung
ab. Die konsolidierte Jahresrechnung vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des ETH-Bereichs («True and Fair View»).
Der konsolidierte Abschluss basiert auf historischen Anschaffungswerten. Ausnahmen von dieser
Regel sind in den nachfolgenden Rechnungslegungsgrundsätzen beschrieben.

Konsolidierung
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Rechnungsabschlüsse der beiden ETH,
der vier Forschungsanstalten, des ETH-Rats sowie die Abschlüsse aller Einheiten, über die eine odermehrere der genannten Institutionen oder der ETH-Rat direkt oder indirekt die Beherrschung ausübt. Die Beteiligungswerte assoziierter Einheiten fliessen ebenfalls in die konsolidierte Rechnungein.
Beherrschung bedeutet, dass die kontrollierende Institution oder der ETH-Rat aufgrund des Engagements bei der Einheit Bestimmungsmacht über die geschäftsrelevanten Aktivitäten der Einheit
erhält und dadurch die Möglichkeit besitzt, wirtschaftliche Erfolge zu beeinflussen. Gleichzeitig ist
die kontrollierende Einheit den variablen wirtschaftlichen Erfolgen ausgesetzt oder hat Rechte daran.
Die Beherrschungsmöglichkeit ist üblicherweise gegeben, wenn eine Institution oder der ETH-Rat
direkt oder indirekt mehr als 50 % der Stimmrechte oder der potenziell ausübbaren Stimmrechte derEinheit hält. Diese Einheiten werden voll konsolidiert.
Die Konsolidierung erfolgt basierend auf den Einzelabschlüssen der Institutionen, des ETH-Rats
und der beherrschten Einheiten. Forderungen, Verbindlichkeiten, Erträge und Aufwendungen aus
Transaktionen innerhalb des ETH-Bereichs sowie Beteiligungsverhältnisse und nicht realisierte
Zwischengewinne werden im Rahmen der Konsolidierung eliminiert. Sämtliche Abschlüsse werden
nach einheitlichen Grundsätzen und üblicherweise per einheitlichem Stichtag erstellt. Zeitliche
Fristen erfordern es teilweise, für beherrschte Einheiten auf Abschlüsse des Vorjahres zurückzugreifen
anstatt auf jene des Berichtsjahrs per 31. Dezember. Die verwendeten Vorjahresabschlüsse machen
einen unwesentlichen Anteil am konsolidierten Abschluss des ETH-Bereichs aus und werden um
wesentliche Geschäftsvorfälle zwischen dem Vorjahresstichtag und dem 31. Dezember des Berichtsjahrs angepasst.
Im Verlauf der Berichtsperiode neu erworbene Beteiligungen an Einheiten werden in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, wenn sie die Konsolidierungskriterien erfüllen und die in der
Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs festgelegten Schwellenwertein zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten. Verkaufte Einheiten werden bis zum Zeitpunkt
des Verlusts der Beherrschung berücksichtigt, der in der Regel dem Verkaufszeitpunkt entspricht.
Im ETH-Bereich gibt es keine nicht-beherrschenden Anteile (Minderheiten) zu berücksichtigenoder auszuweisen.
Als assoziierte Einheiten gelten Einheiten, die eine der Institutionen oder der ETH-Rat massgeblich beeinflusst, aber nicht beherrscht. Eine massgebliche Beteiligung an einer assoziierten Einheit liegt üblicherweise vor, wenn eine Institution oder der ETH-Rat einen Stimmrechtsanteil von
20 % bis 50 % hält. Diese Beteiligungen werden nicht voll konsolidiert, sondern nach der EquityMethode einbezogen und unter der Position Beteiligungen an assoziierten Einheiten bilanziert.
Bei der Equity-Methode entspricht der Beteiligungswert dem Anschaffungswert, der in der Folge um
etwaige Veränderungen im Nettovermögen der assoziierten Einheit anteilsmässig fortgeschrieben
wird.
Eine Übersicht über die beherrschten und assoziierten Einheiten findet sich in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten.

18

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Währungsumrechnung
Transaktionen in einer von der funktionalen Währung abweichenden Fremdwährung werden mit dem
zum Transaktionszeitpunkt gültigen Kurs umgerechnet.
Am Bilanzstichtag werden monetäre Positionen in Fremdwährungen zum Stichtagskurs und nichtmonetäre Positionen mit dem Kurs vom Tag der Transaktion umgerechnet. Daraus resultierende Währungsumrechnungsdifferenzen werden im Finanzertrag bzw. -aufwand erfasst.
Aktiven und Passiven von beherrschten Einheiten mit einer abweichenden funktionalen Währung
werden zum Stichtagskurs, Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung zum Durchschnittskurs umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Nettovermögenswerte und Erfolgsrechnungen werden im Eigenkapital erfasst.
Die wichtigsten Währungen und deren Umrechnungskurse sind:Tabelle 5: Wichtigste Umrechnungskurse
Stichtagskurs
per
Währung

Einheit31.12.2018

Durchschnittskurs

31.12.2017

2018

2017

EUR

1

1,1265

1,1701

1,15491,1116USD

10,98550,97430,97800,9846GBP

1

1,2523

1,31681,3055

1,2681JPY

1 000

8,96008,64608,85008,7780SGD

10,72050,72890,72500,7130Erfassung von Erträgen
Jeder Mittelzufluss einer Einheit wird dahingehend beurteilt, ob es sich um eine Transaktion mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) oder um eine Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) handelt. Liegt eine zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 9) vor, wird der Ertrag grundsätzlich
zum Zeitpunkt der Lieferung und Leistung verbucht. Bei Projektverträgen wird die noch nicht erbrachte
Leistungsverpflichtung dem Fremdkapital zugeordnet. Der Ertrag wird aufgrund des Projektfortschritts,
gestützt auf die in der Berichtsperiode angefallenen Kosten, abgerechnet und ausgewiesen.
Im Falle einer Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) ist zu unterscheiden,
ob eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung vorhanden ist oder nicht. Liegt eine solche Verpflichtung vor, wird der entsprechende Betrag bei Vertragsabschluss als Fremdkapital verbucht undgemäss Projektfortschritt auf Basis der verbrauchten Ressourcen ertragswirksam aufgelöst.
Liegt weder eine entsprechende Gegenleistung noch eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung gemäss IPSAS 23 vor, wie dies in der Regel bei Zuwendungen der Fall ist, wird der Ertrag im Berichtsjahr vollumfänglich erfolgswirksam verbucht und das Nettovermögen bzw. Eigenkapital einer
Einheit entsprechend erhöht.
Die Erträge werden wie folgt strukturiert:
Trägerfinanzierung
Die vom Bund bzw. Parlament gesprochenen Beiträge an den ETH-Bereich umfassen den Finanzierungsbeitrag des Bundes (i. e. S.) und den Unterbringungsbeitrag des Bundes. Beide Ertragsarten werden als Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) qualifiziert.
Die Beiträge des Bundes werden im Jahr der Entrichtung erfasst. Nicht verwendete Mittel desFinanzierungsbeitrags des Bundes führen zu Reserven im Eigenkapital.
Der Unterbringungsbeitrag entspricht dem Unterbringungsaufwand, dessen Höhe einer kalkulatorischen Miete für die von den Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Gebäude im Eigentum desBundes entspricht. Der Unterbringungsaufwand wird als Teil des Sachaufwands ausgewiesen.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201819

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Erträge aus Schulgeldern und anderen Benutzungsgebühren werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) qualifiziert. Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der
Lieferung oder Leistungserbringung verbucht und abgegrenzt.
Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Den Schulen und Institutionen des ETH-Bereichs fliessen von verschiedenen Geldgebern projekt­bezogene Beiträge zu, mit dem Ziel, die Lehre und Forschung zu fördern. Bei Projektfinanzierungenhandelt es sich überwiegend um mehrjährige Vorhaben. Je nach Charaktereigenschaft der Beiträge
werden diese als Transaktion mit oder ohne zurechenbare Gegenleistung klassifiziert.
Schenkungen und Legate
Erträge aus Schenkungen und Legaten werden als Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) qualifiziert. Solche Zuwendungen ohne bedingtes Rückzahlungsrisiko werden in der Regelbei Vertragsunterzeichnung in vollem Umfang als Ertrag erfasst.
Zu den Schenkungen gehören auch die In-kind-Leistungen, die wie folgt unterschieden werden:—— Naturalleistungen (Goods In-kind) werden zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung erfasst
und gemäss den geltenden Vorschriften aktiviert.
—— Erhaltene Nutzungsrechte von Vermögenswerten (Donated Rights) im Sinne eines operativen
Leasings werden als Aufwand und Ertrag verbucht. Die erhaltenen Nutzungsrechte im Sinne eines
Finanzierungsleasings werden bei Vertragsabschluss zum Verkehrswert (Fair Value) bewertet,
sofern bekannt, und über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Wenn eine Leistungsverpflichtung vorliegt, wird diese passiviert und der Ertrag jährlich gemäss den erhaltenen Leistungenrealisiert. Liegt keine Leistungsverpflichtung vor, wird der Ertrag bei Aktivierung des Anlageguts
im Ganzen realisiert.
—— Erhaltene Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind) werden nicht verbucht,
sondern - falls wesentlich - im Anhang ausgewiesen und kommentiert.
Aufgrund der hohen Anzahl und der Schwierigkeit der Erhebung, der Separierbarkeit und der Bewertung wird von einer Erfassung von Nutzungsrechten sowie Sach- und Dienstleistungen im Rahmen
von Forschungsverträgen abgesehen. Es erfolgt lediglich eine allgemeine Beschreibung der Forschungsaktivität im Anhang.
Übrige Erträge
Als übrige Erträge gelten unter anderem übrige Dienstleistungserträge sowie Liegenschaftserträge.
Diese Erträge werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) klassifiziert. Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht und abgegrenzt.

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen umfassen Kassenbestände, Sichtguthaben und Terminanlagen bei Finanzinstituten sowie Gelder, die beim Bund angelegt sind, wenn die Gesamtlaufzeit
oder Restlaufzeit beim Erwerbszeitpunkt unter 90 Tagen liegt. Die Bewertung der flüssigen Mittel undkurzfristigen Geldanlagen erfolgt zum Nominalwert.

ForderungenForderungen aus Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (aus Lieferungen und Leistungen)und ohne zurechenbare Gegenleistung werden in der Bilanz separat ausgewiesen.
Bei Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), wie bei SNF- und EU-Projekten sowie von anderen Geldgebern, ist die Wahrscheinlichkeit eines Mittelzuflusses in Bezug auf das
gesamte vertraglich vereinbarte Projektvolumen gegeben. Aus diesem Grund wird in der Regel die
gesamte Projektsumme als Forderung zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses verbucht, sofern der20

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Verkehrswert verlässlich ermittelt werden kann. Wenn die Erfassungskriterien nicht erfüllt werden
können, werden Angaben unter den Eventualforderungen gemacht.
Langfristige Forderungen über 10 Mio. CHF werden zu fortgeführten Anschaffungskosten unter
Verwendung der Effektivzinsmethode bilanziert. Kurzfristige Forderungen werden zu Anschaffungskosten bilanziert.
Auf Forderungen werden, basierend auf Erfahrungswerten und Einzelfallbeurteilungen, Wert­
berichtigungen vorgenommen.

VorräteVorräte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet oder zum tieferen Nettoveräusserungswert. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden nach der gewichteten Durchschnittsmethode ermittelt. Für schwer verkäufliche Vorräte werden entsprechende Wertberichtigungen gebildet.

Sachanlagen
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen bilanziert. Abschreibungen werden linear nach Massgabe der geschätzten Nutzungsdauer vor­genom­men. Die geschätzten Nutzungsdauern betragen:Tabelle 6: Nutzungsdauer der Anlageklassen
Anlageklasse

Nutzungsdauer
ETH Zürich / EPFL

Nutzungsdauer
Forschungsanstalten

unbeschränkt

unbeschränkt

Immobiles Anlagevermögen
Grundstücke
Mieterausbauten < = 1 Mio. CHF

10 Jahre

10 Jahre

Mieterausbauten > 1 Mio. CHF

gemäss Komponenten 1

gemäss Komponenten 1

Gebäude und Bauten

gemäss Komponenten 2

gemäss Komponenten 2

unbeschränkt

unbeschränkt

Bio- und Geotope
Mobiles Anlagevermögen
Maschinen, Apparate, Werkzeuge, Geräte

5 Jahre5–10 Jahre

Personen-, Liefer- und Lastwagen,Luftfahrzeuge, Schiffe etc.

5 Jahre4–7 Jahre

Mobiliar

5 Jahre5–10 Jahre

Informatik und Kommunikation

3 Jahre3–7 Jahre–

10–40 Jahre

Technische Betriebseinrichtungen(Grossforschungsanlagen)1	2

Bei Sachanlagen mit einem Gesamtwert ab 1 Mio. CHF wird geprüft, ob Bestandteile (mit einem
im Verhältnis zum Gesamtwert bedeutenden Wert) aufgrund einer anderen Lebensdauer separat
aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
Die Nutzungsdauer ist abhängig von der Gebäudeart, dem Verwendungszweck
und der Bausubstanz (20–100 Jahre). Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben.

Aktivierte Mieterausbauten und Installationen in gemieteten Räumlichkeiten werden über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer oder die kürzere Mietvertragsdauer abgeschrieben.
Bei Zugängen von Sachanlagen wird geprüft, ob Bestandteile mit einem im Verhältnis zum Gesamtwert bedeutenden Wert aufgrund einer anderen Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben
werden müssen (Komponentenansatz).
Investitionen, die einen mehrjährigen zukünftigen wirtschaftlichen oder öffentlichen Nutzen generieren sowie deren Wert verlässlich bestimmbar ist, werden aktiviert und über die geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben.
Der Restwert verschrotteter oder verkaufter Sachanlagen wird aus der Bilanz ausgebucht. Der Abgangszeitpunkt entspricht dem Zeitpunkt des physischen Anlageabgangs. Die aus der AusbuchungETH-BEREICH

Finanzbericht 201821

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

einer Sachanlage resultierenden Gewinne oder Verluste werden als betrieblicher Ertrag oder betrieblicher Aufwand erfasst.
Mobile Kulturgüter und Kunstgegenstände werden nicht aktiviert. Es wird ein Sachinventar überdiese Gegenstände geführt.

Immaterielle Anlagen
Immaterielle Vermögenswerte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten erfasst. Handelt essich um Standard-Software, erfolgt die Abschreibung erfolgswirksam linear über drei Jahre. Andereimmaterielle Vermögenswerte werden mit einer individuell zu bestimmenden Abschreibungsdauerüber den Zeitraum der geschätzten Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Wertminderungen (Sachanlagen und immaterielle Anlagen)Bei den Sachanlagen und den immateriellen Anlagen wird jährlich überprüft, ob Anzeichen einer
Wertminderung vorliegen. Liegen konkrete Anzeichen vor, wird eine Werthaltigkeitsprüfung durchgeführt. Übersteigt der Buchwert dauerhaft den Nutzungswert oder den Nettoveräusserungserlös,
wird eine Wertminderung in Höhe der Differenz erfolgswirksam erfasst. Besteht der Hauptzweck einer
Anlage in der Erzielung einer wirtschaftlichen Rendite, erfolgt die Wertberichtigungsberechnung
anhand IPSAS 26 (Wertminderung zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte). Für alle anderen Anlagen wird eine allfällige Wertminderung gemäss den Vorgaben von IPSAS 21 (Wert­minderung nicht
zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte) berechnet. Hauptkriterien zur Beurteilung sind die ursprünglichen Motive der jeweiligen Investitionen und die Wesentlichkeit der geplanten Geldrückflüsse.

Leasing
Leasingverträge für Liegenschaften, Einrichtungen, übrige Sachanlagen und Fahrzeuge, bei denen der
ETH-Bereich im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen übernimmt,
werden als Finanzierungsleasing behandelt. Zu Beginn des Leasingvertrags werden das Aktivum unddie Verbindlichkeit aus einem Finanzierungsleasing zum Verkehrswert des Leasingobjekts oder zum
tieferen Barwert der Mindestleasingzahlungen erfasst. Jede Leasingzahlung wird in Amortisation und
Zinsaufwand aufgeteilt. Der Amortisationsteil wird von der kapitalisierten Leasing­verbindlichkeit inAbzug gebracht. Die Abschreibung des Leasingguts erfolgt über die wirtschaftliche Nutzungsdauer
oder, falls der Eigentumsübergang zum Ende der Leasingdauer nicht sicher ist, über die kürzere Vertragsdauer.
Die übrigen Leasingverträge, bei denen der ETH-Bereich als Leasingnehmer oder -geber auftritt,werden als operatives Leasing erfasst. Sie werden nicht bilanziert, sondern periodengerecht als
Aufwand in der Erfolgsrechnung erfasst.
Langfristige Mieten von Immobilien werden für Grundstücke und Gebäude getrennt beurteilt.

Finanzanlagen und Darlehen
Finanzanlagen werden zum Verkehrswert erfasst, wenn sie mit der Absicht erworben werden, kurzfristige Gewinne durch die gezielte Ausnutzung von Marktpreisfluktuationen zu erzielen, oder wenn
sie als Finanzanlagen, bewertet zum Marktwert, designiert werden (z. B. Beteiligungen ohne massgeblichen Einfluss). Wertänderungen werden erfolgswirksam erfasst.
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen, die auf unbestimmte Zeit gehalten werden und jederzeit aus Liquiditätsgründen oder als Reaktion auf veränderte Marktbedingungen verkauft werden
können, werden als «zur Veräusserung verfügbar» klassifiziert und zum Verkehrswert oder zum Anschaffungswert bilanziert, wenn der Verkehrswert nicht verlässlich bestimmbar ist. Nicht realisierte
Gewinne und Verluste werden erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst und erst zum Zeitpunkt der Veräusserung der Finanzanlage oder des Eintretens einer Wertminderung (Impairment) erfolgswirksam umgebucht. Unter der Position «zur Veräusserung verfügbar» werden beispielsweise die Beteiligungen bilanziert, die nicht beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Gewährte Darlehen und Festgelder werden entweder zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert (Nominalwert unter 10 Mio. CHF sowie kurzfristige Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF)
oder zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode (langfristige

22

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF). Die Effektivzinsmethode verteilt die Differenz zwischen
Anschaffungs- und Rückzahlungswert (Agio / Disagio) anhand der Barwertmethode über die Laufzeit der entsprechenden Anlage. Wertberichtigungen werden basierend auf Einzelfallbeurteilungenvorgenommen.
Derivative Finanzinstrumente werden primär zu Absicherungszwecken oder als strategische Position eingesetzt. Die Bewertung erfolgt ausnahmslos zu Verkehrswerten. Wertanpassungen werden in
der Regel erfolgswirksam erfasst.

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien werden nur separat ausgewiesen, wenn sie wesentlich
sind. Ansonsten werden sie bei den Sachanlagen bilanziert und offengelegt.

Kofinanzierungen
Bei Kofinanzierungen handelt es sich um vom ETH-Bereich akquirierte Drittmittel, mit denen Bauvorhaben in bundeseigenen Immobilien finanziert werden.
Die Bewertung von Kofinanzierungen richtet sich nach der Bewertung der ihnen zugrundeliegenden Immobilien, die der Bund zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen bilanziert. Der Wert der Kofinanzierungen reduziert sich aufgrund der laufenden Abschreibungen im gleichen Verhältnis wie die zugrundeliegenden Immobilien.
Die Kofinanzierungen werden sowohl in den Aktiven als auch in den Passiven (Eigenkapital) der
Bilanz mit gleichen Werten ausgewiesen.

Laufende Verbindlichkeiten
Die Bilanzierung der laufenden Verbindlichkeiten erfolgt üblicherweise bei Rechnungseingang. Im
Weiteren sind in dieser Position die Kontokorrente mit Dritten (u. a. mit den Sozialversicherungen)bilanziert. Die Bewertung erfolgt zum Nominalwert.

Finanzverbindlichkeiten
Die Finanzverbindlichkeiten enthalten monetäre Verbindlichkeiten, die aus Finanzierungstätigkeiten entstehen, sowie negative Wiederbeschaffungswerte aus derivativen Finanzinstrumenten. Die
monetären Verbindlichkeiten sind in der Regel verzinslich. Verbindlichkeiten, die innerhalb von zwölf
Monaten nach dem Bilanzstichtag zur Rückzahlung fällig werden, sind kurzfristig. Die Bewertung erfolgt grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten. Derivative Finanzinstrumente werden zum
Verkehrswert bewertet.

RückstellungenRückstellungen werden gebildet, wenn ein Ereignis der Vergangenheit zu einer gegenwärtigen Verpflichtung führt, ein Mittelabfluss wahrscheinlich ist und dieser zuverlässig geschätzt werden kann.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Die in der Bilanz ausgewiesenen Nettovorsorgeverpflichtungen werden gemäss den Methoden von
IPSAS 39 bewertet. Sie entsprechen dem Barwert der leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen(Defined Benefit Obligation, DBO) abzüglich des Vorsorgevermögens zu Marktwerten. Die Beschreibung
des Vorsorgewerks und der Versicherten des ETH-Bereichs findet sich im Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen.
Die Vorsorgeverpflichtungen und der Dienstzeitaufwand werden jährlich durch externe Experten
nach der versicherungsmathematischen Bewertungsmethode der laufenden Einmalprämien (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Basis für die Berechnung sind Angaben zu den Versicherten(Lohn, Altersguthaben etc.) unter Verwendung demografischer (Pensionierung, Invalidisierung, Todesfall etc.) und finanzieller (Lohn- oder Rentenentwicklung, Verzinsung etc.) Parameter. Die berechneten Werte werden unter Verwendung eines Diskontierungszinssatzes auf den Bewertungsstichtag
abgezinst. Änderungen in der Einschätzung der ökonomischen Rahmenbedingungen können wesentliche Auswirkungen auf die Vorsorgeverpflichtungen haben.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201823

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Vor­sorgeverpflichtungen wurden basierend auf dem aktuellen Versichertenbestand des Vorsorgewerks ETH-Bereich per 31. Oktober 2018 und anhand der versicherungsmathematischen Annahmen
per 31. Dezember 2018 (z. B. BVG 2015) sowie der Vorsorgepläne des Vorsorgewerks ETH-Bereich ermittelt. Die Resultate wurden unter Anwendung von pro rata geschätzten Cashflows per 31. Dezember
2018 fortgeschrieben. Die Marktwerte des Vorsorgevermögens wurden unter Einbezug der geschätzten
Performance per 31. Dezember 2018 eingesetzt.
In der Erfolgsrechnung werden der laufende Dienstzeitaufwand, der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand aus Planänderungen, Gewinne und Verluste aus Planabgeltungen, die Verwaltungskosten sowie die Verzinsung der Nettovorsorgeverpflichtungen im Personalaufwand dargestellt.
Planänderungen und -abgeltungen werden, soweit sie zu wohlerworbenen Rechten geführt
haben, unmittelbar in derjenigen Periode erfolgswirksam erfasst, in der sie entstehen.
Versicherungsmathematische und anlageseitige Gewinne und Verluste aus leistungsorientierten
Plänen werden in der Berichtsperiode, in der sie anfallen, direkt im Eigenkapital erfasst.

Zweckgebundene Drittmittel
Die Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Projekten, die aus Transaktionen ohne zurechenbare
Gegenleistung (IPSAS 23) entstehen, werden in der Bilanz als zweckgebundene Drittmittel ausgewiesen. Die Zuordnung erfolgt ausschliesslich im langfristigen Fremdkapital, weil es sich in der Regel ummehrjährige Projekte handelt und der kurzfristige Anteil der Verpflichtung aufgrund der Natur der
Projekte mehrheitlich nicht bestimmt werden kann.
Die Bewertung erfolgt basierend auf den offenen Leistungsverpflichtungen zum Bilanzstichtag.
Diese berechnen sich aus der vertraglich vereinbarten Projektsumme abzüglich der bis zum Bilanzstichtag erbrachten Leistungen.

Eigenkapital
Das Nettovermögen oder Eigenkapital ist der Residualanspruch auf Vermögenswerte einer Einheit nach
Abzug all ihrer Verbindlichkeiten. Im ETH-Bereich wird das Eigenkapital wie folgt strukturiert:
Bewertungsreserven (erfolgsneutrale Verbuchungen):—— Neubewertungsreserven für Finanzanlagen, die unter die Kategorie «zur Veräusserungver­fügbar» fallen und zum Verkehrswert bilanziert werden: Marktwertveränderungen werden
bis zur Veräusserung der Finanzanlagen über das Eigenkapital verbucht.
—— Neubewertungsreserven aus Nettovorsorgeverpflichtungen: Versicherungsmathematische
und anlageseitige Gewinne und Verluste aus Vorsorgeverpflichtungen bzw. Planvermögen
werden erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht.
—— Bewertungsreserven aus Absicherungsgeschäften: Falls Hedge Accounting angewendet wird,
werden positive und negative Wiederbeschaffungswerte aus Absicherungsgeschäften erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht und erfolgswirksam aufgelöst, sobald das abgesicherte
Grundgeschäft erfolgswirksam wird.
Zweckgebundene Reserven:—— Schenkungen und Legate: Unter dieser Position werden noch nicht verwendete Mittel
aus Schenkungen und Legaten ausgewiesen, die mit gewissen Auflagen verbunden sind,aber nicht als Fremdkapital zu qualifizieren sind.
—— Reserve Lehre und Forschung (Wahl- / Berufungsversprechen, Lehr- undForschungsprojekte): Diese Position zeigt auf, dass verschiedene interne und externe Zusprachen
bestehen und entsprechende Reserven zu deren Deckung zwingend gebildet werden.
Mehrheitlich handelt es sich um sogenannte Wahlversprechen, das heisst um Mittel, die neu
gewählten Professorinnen und Professoren im Rahmen der vertraglichen Vereinbarungen zugesprochen werden, um ihre Professur einzurichten.

24

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung—— Reserve Infrastruktur und Verwaltung (Wertschwankungen, Bauprojekte): Darunter fallen
Reserven für Wertschwankungen des Wertschriftenportfolios (Risikokapital) und für verzögerte
Bauprojekte.
Zweckgebundene Reserven müssen – mit Ausnahme von Wahl- / Berufungsversprechen - erwirtschaftet worden sein. Bildung und Auflösung erfolgen innerhalb des Eigenkapitals.
Freie Reserven
Als freie Reserven werden nicht verwendete Mittel ausgewiesen, für die gemäss IPSAS keine vertraglichen oder internen Auflagen bestehen. Eine zeitlich bezogene oder zielorientierte Zweckgebundenheit besteht nicht.
Reserven aus assoziierten Einheiten
Diese Position enthält Reserven aus dem Einbezug des anteiligen Eigenkapitals der Beteiligungen an
assoziierten Einheiten, die nach der Equity-Methode bewertet werden. Auf diese Reserven kann nicht
unmittelbar zugegriffen werden und sie sind zweckgebunden.
Bilanzüberschuss / -fehlbetrag
Die Position Bilanzüberschuss oder -fehlbetrag zeigt den Stand der kumulierten Ergebnisse am Bilanzstichtag. Er besteht aus Ergebnisvortrag, Jahresergebnis und den Zunahmen bzw. Abnahmen der Reserven.
Der Ergebnisvortrag wird jährlich im Rahmen der Ergebnisverwendung geäufnet. Das Jahresergebnis enthält den noch nicht verteilten Teil des Ergebnisses. Falls im Rahmen der Konsolidierung
Währungsumrechnungsdifferenzen von ausländischen, vollkonsolidierten Beteiligungen entstehen,werden sie erfolgsneutral im Eigenkapital gebucht.

Eventualverbindlichkeiten und EventualforderungenEine Eventualverbindlichkeit ist entweder eine mögliche Verpflichtung aus einem vergangenen
Ereignis, deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss, dessen Eintritt
nicht beeinflusst werden kann. Oder es handelt sich um eine gegenwärtige Verbindlichkeit aus einem
vergangenen Ereignis, dessen Eintreten möglich, jedoch nicht wahrscheinlich ist oder mangels zuverlässiger Messbarkeit nicht bilanziert werden kann (die Kriterien für die Verbuchung einer Rückstellung sind nicht erfüllt).
Eine Eventualforderung ist eine mögliche Vermögensposition, die aus einem vergangenen Ereignis resultiert und deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss. Der
Eintritt dieses Ereignisses kann nicht beeinflusst werden.

Finanzielle Zusagen
Finanzielle Zusagen werden im Anhang ausgewiesen, wenn sie auf Ereignissen vor dem Bilanzstichtag basieren, nach dem Bilanzstichtag sicher zu Verpflichtungen gegenüber Dritten führen und inihrer Höhe zuverlässig ermittelt werden können.

Geldflussrechnung
Die Geldflussrechnung zeigt die Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Die Darstellung erfolgt nach der indirekten Methode. Das heisst, der operative Geldfluss basiert auf dem Jahresergebnis, das um Werteflüsse bereinigt wird, die keinen unmittelbaren
Mittelfluss auslösen. «Total Geldfluss» entspricht der Veränderung der Bilanzposition «Flüssige Mittel
und kurzfristige Geldanlagen».

Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH, die vier Forschungsanstalten und der ETHRat als Segmente definiert. Die Segmente reflektieren die operative Eigenständigkeit der Institutionen.
Der ETH-Rat enthält Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen. Die Intersegmenttransfersbasieren auf Kostenbasis.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201825

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

4  Schätzungsunsicherheiten
und ManagementbeurteilungenSchätzungsunsicherheiten hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Erstellung der konsolidierten Jahresrechnung ist von Annahmen und Schätzungen im Zusammenhang mit den Rechnungslegungsgrundsätzen abhängig, bei denen das Management einen gewissen
Ermessensspielraum hat. Obwohl die Schätzwerte nach bestem Wissen der Leitungsorgane ermittelt
werden, können die tatsächlichen Ergebnisse von ihnen abweichen.
Dies gilt insbesondere für folgende Sachverhalte:
Nutzungsdauer und Impairment von Sachanlagen
Die Nutzungsdauer von Sachanlagen wird unter Berücksichtigung der aktuellen technischen Gegebenheiten und Erfahrungen aus der Vergangenheit definiert und periodisch überprüft. Eine Änderung der
Einschätzung kann Auswirkungen auf die zukünftige Höhe der Abschreibungen und des Buchwerts
haben.
Im Rahmen der regelmässig durchgeführten Werthaltigkeitsprüfung werden ebenfalls Einschätzungen vorgenommen, die eine Reduktion des Buchwerts nach sich ziehen können (Wertminderungbzw. Impairment).
RückstellungenRückstellungen beinhalten einen hohen Grad an Schätzungen. Infolgedessen könnten sie je nach Abschluss des Sachverhalts zu einem höheren oder tieferen Mittel­abfluss führen.
Nettovorsorgeverpflichtungen
Die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen basiert auf langfristigen versicherungsmathematischen Annahmen für die Vorsorgeverpflichtung und für die erwartete Rendite auf das Vermögen der
Vorsorgepläne. Diese Annahmen können von der effektiven zukünftigen Entwicklung abweichen. Die
Bestimmung des Diskontierungszinssatzes und der zukünftigen Lohnentwicklungen sind wesentlicher Bestandteil der versicherungsmathematischen Bewertung.
Erfassung von Schenkungen
Der ETH-Bereich erhält regelmässig Schenkungen in Form von Vermögensgütern. Diese müssen gemäss IPSAS erstmalig zum Marktwert aktiviert werden. Die Beurteilung dieses Marktwerts erfordert
Schätzungen des Managements.
Diskontierungssätze
Für die Diskontierung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen wurden einheitliche
Diskontierungszinssätze definiert. Diese basieren auf einem risikolosen Zinssatz und einem Bonitätszuschlag. Aufgrund der aktuellen Zinssituation unterliegen diese Diskontierungszinssätze jedoch
gewissen Unsicherheiten.

26

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten JahresrechnungManagementbeurteilungen hinsichtlich der Anwendungvon Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Finanzierungsleasing
Im Rahmen der Bilanzierung von zwei langfristigen Mietverträgen hat die EPFL 2017 folgende wesentlichen Einschätzungen vorgenommen, die unverändert zutreffen:—— Beide Mietverträge werden als Finanzierungsleasings klassifiziert,
da die wesentlichen Chancen und Risiken auf die EPFL übertragen worden sind.
—— Eine Kündigung der Mietverträge nach 30 Jahren wird zurzeit als wahrscheinlichstes Szenario
angesehen. Diese Hypothese stellt keine formelle Verpflichtung der EPFL dar, die Verträge
nach 30 Jahren zu kündigen, und bestimmt nicht, wer den Rückkauf finanzieren oder die
Objekte nach der Kündigung mieten wird.
Rückstellungen
Beim PSI bestehen Rückstellungen für den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung
der radioaktiven Abfälle in Höhe von 631 Mio. CHF (s. Anhang 27 Rückstellungen) basierend auf dem
Aussprachepapier «Finanzierung der Entsorgung radioaktiver Abfälle im Verantwortungsbereich desBundes» sowie dem Beschlussdispositiv, das vom Bundesrat im April 2015 angenommen wurde.
Im Auftrag des Bundesrats wurde bis Ende 2018 eine neue Schätzung zu den Entsorgungskosten des
Bundes und des ETH-Bereichs auf Basis der neuen Kostenstudie zur Tiefenlagerung von Swissnuclear
aus dem Jahr 2016 (KS16) erarbeitet. Sie wurde vom Bundesrat am 30. November 2018 zur Kenntnis
genommen. In diesem Rahmen wurde auch der Verteilschlüssel der Kosten auf die betroffenen Einheiten neu bestimmt. In der Folge sind im Berichtsjahr die entsprechenden Rückstellungen beim PSI
um 205 Mio. CHF zu erhöhen. Dieser Betrag entspricht der aktuellen Schätzung der bis einschliesslich
Einlagerung in das Tiefenlager zu erwartenden Gesamtkosten zum heutigen Wert.
Auf Berücksichtigung einer Teuerungsrate sowie gleichzeitiger Diskontierung der Rückstellung wird
verzichtet, weil damit keine verlässlichere Aussage gemacht werden kann. Sowohl die Teuerung wie
auch der voraussichtliche Mittelabfluss hängen massgeblich davon ab, wann eine Endlagerung erfolgen wird.
Die Neueinschätzung der Gesamtkosten für radioaktive Abfälle des Bundes wird alle fünf Jahre
aktualisiert.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201827

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

5  Vergleich mit dem Budget

Tabelle 7: E rfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert) — Vergleich Rechnung 2018 zu Budget 2018 definitiv
Mio. CHF

Finanzierungsbeitrag des Bundes

Budget 2018

Budget 2018

Budget 2018

GenehmigtÜberleitung
Finanzierungsbeitrag /IPSASEffekte

Definitiv

2 332

24

2 357

Ist 2018

Veränderungzu B2018
Definitiv
absolut

2 357–

Beitrag an Unterbringung

269

–

269

269

–

Trägerfinanzierung

2 601

24

2 625

2 625

–

37

–

37

41

3

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

252

–

252

255

2

Schweizerische Agentur für Innovationsförderung (Innosuisse)

60

–

60

56

–4

Forschung Bund (Ressortforschung)

75

–

75

81

6

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

144

–

144

142

–3

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

129

–

129

139

9

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

71

–

71

84

12

732

–

732

755

23

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Schenkungen und Legate

76

–

76

155

79

Übrige Erträge

114

–

114

138

24

Operativer Ertrag

3 561

24

3 585

3 714

129

Personalaufwand

2 216

90

2 306

2 333

27

Sachaufwand

979

–

979

990

11

Abschreibungen

215

–

215

266

50

Transferaufwand

155

24

179

43

– 136

Operativer Aufwand

3 564

114

3 679

3 631

– 48

OPERATIVES ERGEBNIS

–4

– 90

– 94

83

177
– 29

FINANZERGEBNIS
Ergebnis von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

JAHRESERGEBNIS

28

7

–

7

– 22

–

–

–

– 11

– 11

3

– 90

– 87

50

137

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 8: Mittelverschiebungen ETH-Bereich, Voranschlag 2018
Mio. CHF

ETH-Rat

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

Total Kredit

Stand per 01.01.2018 (Bundesbeschluss Ia
14.12.2017)123,7

1 116,0

594,5

285,6

54,7

99,4

58,5

2 332,4

–

12,5

9,0

1,5

1,0

0,8

– 0,5

24,2

Strategische Vorhaben Lehre und Forschung– 13,8

9,2

3,6

1,0

–

–

–

–

Mittelzuteilung ETH-Rat:
Aufstockung Base Budget– 52,9

27,9

13,8

6,3

1,3

2,3

1,4

–

Veränderungen:Kreditverschiebung Flexibilität(Kreditverschiebung zu Lasten Kredit A202.0134
Bauten ETH-Bereich gemäss FHV Art. 20 Abs. 5)
Abtretungen ETH-Rat:Mittelverschiebungen innerhalb
Strategischer Fokusbereiche:–

Personalized Health and Related Technologies– 14,0

6,1

6,5

1,3

Advanced Manufacturing

– 2,6

2,0

1,7

0,8

Data Science

– 7,3

3,3

3,8

0,1

0,0

–

–

0,0

0,1

–

33,2

1 177,0

632,9

296,6

57,0

101,0

Diverse MittelverschiebungenStand per 31.12.2018

–

0,1

–

–

– 2,0

–

–

0,1

0,1

–

0,3

– 0,4

–

59,0

2 356,7

Das konsolidierte budgetierte Jahresergebnis des Voranschlags 2018 gemäss Budgetbericht 2018 desETH-Rats für den ETH-Bereich (Ende Juli 2017) belief sich auf 3 Mio. CHF. Das genehmigte Budget 2018
enthält – im Gegensatz zum Budgetbericht 2018 – die mit Bundesbeschluss Ia zum Voranschlag 2018
bewilligte Aufstockung des Finanzierungsbeitrags um + 53 Mio. CHF auf 2332 Mio. CHF (Band 3 Bundesbeschlüsse).
Das definitive Budget 2018 weist gegenüber dem genehmigten Budget 2018 eine Anpassung auf,
die zum budgetierten Jahresergebnis 2018 von - 87 Mio. CHF führte. Es handelt sich dabei um die Erfassung der Nettovorsorgeaufwendungen nach IPSAS 39 von 90 Mio. CHF im Personalaufwand.
Hingegen haben die nachfolgenden Anpassungen keine Auswirkungen auf das budgetierte Jahresergebnis 2018 bewirkt, weil sich hier Ertrag und Aufwand ebenfalls in gleichem Ausmass erhöhten:—— Mittelverschiebungen innerhalb des ETH-Bereichs.
—— Haushaltsneutrale Kreditverschiebung (Art. 4 Abs. 4 BB Ia Voranschlag 2018) von + 24 Mio. CHF(2017: +25 Mio. CHF) im Rahmen der Flexibilität zwischen den beiden Krediten in Anrechnung
an den Zahlungsrahmen des ETH-Bereichs 2017–2020 zulasten des Investitionskredits Bauten
ETH-Bereich (Kredit A202.0134, VE 620 BBL).
Bei der Budgetierung wird auf den Einbezug jener Einheiten in die konsolidierte Rechnung verzichtet, die von der ETH Zürich, der EPFL und dem PSI beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Dies führt zu einer der Abweichungen im Vergleich zwischen Jahresrechnung und Budget 2018.
Die übrigen Werte des definitiven Budgets 2018 entsprechen dem genehmigten Budget gemäss
Budgetbericht 2018 des ETH-Rats für den ETH-Bereich.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201829

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

6  Segmentberichterstattung

Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH und die vier Forschungsanstalten
als Segmente bezeichnet. Der ETH-Rat enthält zusätzlich die Konsolidierungsbuchungen.

Erfolgsrechnung nach Segmenten
Tabelle 9: Erfolgsrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 177

633

297

57

101

59

33

2 357

Beitrag an Unterbringung

149

71

24

4

16

4

–

269

Trägerfinanzierung

1 326

704

320

61

117

63

33

2 625

24

13

3

–

–

–

–

41

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

124

95

16

5

8

6

–

255

Schweizerische Agentur fürInnovationsförderung (Innosuisse)

22

18

4

–

10

–

–

56

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

Forschung Bund (Ressortforschung)

26

12

13

16

9

5

–1

81

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

64

59

10

1

7

2

–

142

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

60

42

21

1

16

1

–1

139

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

42

29

8

2

2

3

–4

84

Forschungsbeiträge, -aufträge
und wissenschaftliche Dienstleistungen

337

256

72

26

52

17

–5

755

Schenkungen und Legate

136

19

1

–

–

–

–1

155

Übrige Erträge

44

60

35

3

8

1

– 13

138

Operativer Ertrag

1 868

1 052

431

90

178

82

13

3 714

Personalaufwand

1 133

673

272

66

119

54

16

2 333

Sachaufwand

536

278

99

19

46

20

–8

990

Abschreibungen

104

76

49

2

12

4

19

266

Transferaufwand

23

20

2

1

–

–

–3

43

Operativer Aufwand

1 795

1 048

423

87

178

78

23

3 631

OPERATIVES ERGEBNIS

72

5

8

3

–

4

– 10

83

FINANZERGEBNIS

–9

– 13

–

–

–

–

–

– 22

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 11

–1

1

–

–

–

–

– 11

JAHRESERGEBNIS

53

–9

9

3

–

4

– 10

50

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

30

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 10: Erfolgsrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

Finanzierungsbeitrag des Bundes

1 201

627

282

58

112

60

38

2 378

Beitrag an Unterbringung

166

68

20

4

16

4

–

278

Trägerfinanzierung

1 367

696

302

62

128

64

38

2 656

24

12

2

–

1

–

–

39

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

132

88

21

5

9

6

–

260

Schweizerische Agentur fürInnovationsförderung (Innosuisse)

23

20

6

–

12

–

–

63

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

Forschung Bund (Ressortforschung)

23

15

9

14

13

5

–2

78

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

64

59

7

1

6

2

–

139

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

49

44

21

–

16

1

–1

129

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

35

20

14

3

1

3

–3

74

Forschungsbeiträge, -aufträge
und wissenschaftliche Dienstleistungen

326

247

78

23

57

18

–5

743

Schenkungen und Legate

83

37

1

1

1

–

–2

120

Übrige Erträge

51

59

31

3

6

–

– 12

140

Operativer Ertrag

1 850

1 051

413

88

193

83

19

3 698

Personalaufwand

1 115

672

270

63

116

53

16

2 303

Sachaufwand

515

271

97

19

45

20

–9

958

Abschreibungen

98

66

33

1

11

3

–

212

Transferaufwand

21

21

–

1

1

–

–3

42

Operativer Aufwand

1 748

1 029

399

84

173

76

4

3 515

OPERATIVES ERGEBNIS

102

22

14

4

19

6

15

182

FINANZERGEBNIS

21

–8

–

–

–

–

–

13

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

15

–2

1

–

–

–

–

14

JAHRESERGEBNIS

137

12

15

4

20

6

15

209

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201831

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Bilanz nach Segmenten
Tabelle 11: Bilanz per 31. Dezember 2018 nach Segmenten
31.12.2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

183

315

81

51

96

64

62

852

Kurzfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

241

217

42

21

35

11

–8

558

Kurzfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

18

13

7

1

3

1

–7

36

1 011

281

21

31

40

25

–

1 409

5

2

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

27

5

11

–

1

3

–

48

1 485

833

164

104

176

103

47

2 913

441

427

1 081

10

61

22

– 19

2 023

5

62

–

–

–

–

–

67

Langfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

627

246

31

33

26

6

–

970

Langfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

93

37

5

–

–

–

–

135

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

4

7

2

–

–

–

19

32

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

48

72

–

–

7

–

–

128

Total Anlagevermögen

1 218

851

1 118

43

95

29

–

3 354

TOTAL AKTIVEN

2 703

1 685

1 282

147

271

132

47

6 267

60

104

17

5

5

3

– 15

179

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

15

1

–

–

–

–

16

Passive Rechnungsabgrenzungen

75

41

17

2

5

2

–

142

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel
Langfristige Finanzverbindlichkeiten
NettovorsorgeverpflichtungenLangfristige Rückstellungen

49

31

15

4

6

3

1

109

185

191

49

11

17

7

– 13

446

726

539

89

68

68

21

–

1 510

19

342

–

–

–

–

–

361

1 056

579

315

75

143

52

19

2 239

28

17

650

3

5

2

–

705

Langfristiges Fremdkapital

1 829

1 476

1 054

145

216

75

19

4 815

Total Fremdkapital

2 014

1 668

1 103

156

233

82

6

5 261

– 650

– 330

– 206

– 43

– 92

– 31

– 13

– 1 364

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

798

229

26

11

36

19

4

1 123

Freie Reserven

483

185

45

53

86

71

44

967

Kofinanzierungen

48

72

–

–

7

–

–

128

Reserven aus assoziierten Einheiten

93

37

5

–

–

–

–

135

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 84

– 176

310

– 30

1

–9

6

17

Total Eigenkapital

689

17

179

–9

38

50

41

1 006

TOTAL PASSIVEN

2 703

1 685

1 282

147

271

132

47

6 267

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen32

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 12: Bilanz per 31. Dezember 2017 nach Segmenten
31.12.2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

192

218

68

46

93

57

60

733

Kurzfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

243

219

36

22

34

11

–9

555

Kurzfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

14

13

8

1

4

1

–3

38

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

991

283

21

29

40

25

–

1 389

6

2

2

–

–

–

–

10

UMLAUFVERMÖGEN

VorräteAktive Rechnungsabgrenzungen

24

7

8

1

1

4

–

45

1 470

743

143

98

172

97

48

2 771

447

446

877

10

60

24

–

1 863

3

64

1

–

–

–

–

68

Langfristige Forderungenohne zurechenbare Gegenleistungen

492

251

38

17

33

7

–

838

Langfristige Forderungenmit zurechenbaren Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

104

38

5

–

–

–

–

147

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

3

7

4

–

1

–

11

26

Total Umlaufvermögen
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Kofinanzierungen

50

67

–

–

7

–

–

125

Total Anlagevermögen

1 099

872

925

27

101

31

11

3 066

TOTAL AKTIVEN

2 569

1 615

1 068

125

273

128

59

5 837

81

69

22

3

5

3

– 10

172

FREMDKAPITAL
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

14

1

–

–

–

–

16

Passive Rechnungsabgrenzungen

76

32

16

3

6

1

–

134

Kurzfristige RückstellungenKurzfristiges Fremdkapital
Zweckgebundene Drittmittel
Langfristige Finanzverbindlichkeiten
NettovorsorgeverpflichtungenLangfristige Rückstellungen

44

30

15

4

6

3

1

103

201

145

55

10

17

7

– 10

425

663

518

95

52

76

23

–

1 428

19

353

1

–

–

–

–

374

893

490

267

63

121

45

15

1 894

34

22

440

3

5

2

–

505

Langfristiges Fremdkapital

1 609

1 384

803

118

201

70

16

4 201

Total Fremdkapital

1 810

1 529

858

129

218

77

6

4 626

– 527

– 270

– 166

– 35

– 74

– 26

– 10

– 1 109

EIGENKAPITAL
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

623

233

11

11

39

15

16

949

Freie Reserven

540

160

30

46

78

70

41

965

Kofinanzierungen

50

67

–

–

7

–

–

125

Reserven aus assoziierten Einheiten

104

38

5

–

–

–

–

147

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-)

– 31

– 142

330

– 25

5

–9

7

135

Total Eigenkapital

759

86

210

–4

56

51

53

1 212

TOTAL PASSIVEN

2 569

1 615

1 068

125

273

128

59

5 837

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201833

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Geldflussrechnung nach Segmenten
Tabelle 13: Geldflussrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

53

–9

9

3

–

4

– 10

50

104

76

49

2

12

4

19

266

11

1

–1

–

–

–

–

11

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen
Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Finanzergebnis nicht geldwirksam
Veränderung des Nettoumlaufvermögens

11

3

–

–

–

–

–

13

– 25

48

– 12

2

–1

–

–

12

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

41

28

11

3

5

2

1

91

Veränderung der Rückstellungen

–1

–4

209

–

–

–

–

205

– 131

– 13

7

– 16

7

1

–

– 146

Veränderung der
zweckgebundenen Drittmittel

63

39

–6

15

–8

–2

–

101

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

1

–8

– 209

–1

–

–

–

– 216

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

127

161

58

8

16

9

10

388

Zugänge von Sachanlagen

– 99

– 49

– 47

–1

– 12

–2

–

– 211

Zugänge von immateriellen Anlagen

–3

–

–

–

–

–

–

–3

Zugänge Kofinanzierung

–

–7

–

–

–

–

–

–7

Zugänge Darlehen

–1

–

–

–

–

–

–

–1

Veränderung der langfristigen Forderungen

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

– 48

–1

–

–2

–

–

–8

– 58

Total Investitionen

– 151

– 57

– 47

–3

– 13

–2

–8

– 281

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

–

–

3

1

–

–

–

4

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

15

–

–

–

–

–

1

16

15

1

3

1

–

–

1

20

–

–

1

–

–

–

–

1

– 135

– 56

– 44

–3

– 13

–2

–8

– 260

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–8

–1

–

–

–

–

– 10

–

–8

–1

–

–

–

–

–9

–9

97

13

5

3

7

2

118

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Total Geldfluss

34

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 13: Geldflussrechnung 2018 nach Segmenten
2018
Mio. CHF

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

192

218

68

46

93

57

60

733

Total Geldfluss

–9

97

13

5

3

7

2

118

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

183

315

81

51

96

64

62

852

–

–

–

–

–

–

–

–

3

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten sind:
Erhaltene Dividenden

3

–

–

–

–

–

–

Erhaltene Zinsen

2

1

–

–

–

–

–

2

Bezahlte Zinsen

–1

–8

–

–

–

–

–

–9

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201835

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 14: Geldflussrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

137

12

15

4

20

6

15

209

GELDFLUSS AUS OPERATIVER TÄTIGKEIT
Jahresergebnis
Abschreibungen

98

66

33

1

11

3

–

212

Ergebnis von assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

– 15

2

–1

–

–

–

–

– 14

Finanzergebnis nicht geldwirksam

– 16

–1

–

–

–

–

–

– 17

Veränderung des Nettoumlaufvermögens

–6

– 75

2

–

–3

4

–

– 79

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

45

31

12

3

5

3

–

99

Veränderung der Rückstellungen

6

7

5

–

–

–

–

17

– 55

–5

1

1

– 13

–1

–

– 71

Veränderung der
zweckgebundenen Drittmittel

13

18

– 14

–

12

–1

–

28

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

–1

6

2

–

5

–

–

11

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

205

61

54

10

37

14

15

397

– 100

– 54

– 55

–3

– 13

–4

1

– 228

–2

–1

–

–

–

–

–

–4

Veränderung der langfristigen Forderungen

GELDFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–1

–

–

–1

Zugänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

– 98

–2

–1

–3

–

–

–5

– 108

Total Investitionen

– 201

– 57

– 56

–6

– 13

–4

–4

– 341

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

1

1

1

–

–

–

–1

1

Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

5

–

–

–

–

–

5

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

35

1

1

–

–

–

1

37

35

7

1

–

–

–

–

43

–

–

1

–

–

–

–

1

– 165

– 51

– 54

–6

– 13

–4

–4

– 297

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–8

–1

–

–

–

–

– 10

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–

–7

–1

–

–

–

–

–9

Total Geldfluss

40

3

–1

5

24

10

11

91

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
GELDFLUSS AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

36

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Fortsetzung Tabelle 14: Geldflussrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHF

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat*ETH-Bereich

151

215

69

41

70

47

49

642

Total Geldfluss

40

3

–1

5

24

10

11

91

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

192

218

68

46

93

57

60

733

–

–

–

–

–

–

–

–

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten sind:
Erhaltene Dividenden

2

–

–

–

–

–

–

2

Erhaltene Zinsen

2

1

–

–

–

–

–

2

Bezahlte Zinsen

–1

–9

–

–

–

–

–

– 10

*	inkl. Konsolidierungsbuchungen

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201837

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

7  Trägerfinanzierung
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Tabelle 15: Finanzierungsbeitrag des Bundes
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2 357

2 378

– 21

Die verfügbaren Mittel des bewilligten Zahlungsrahmens des ETH-Bereichs für die Jahre 2017–2020
werden über die beiden Kredite Finanzierungsbeitrag des Bundes und Investitionskredit Bauten ETHBereich abgewickelt. Der Kredit Finanzierungsbeitrag des Bundes ist dem Departement WBF (VE 701
GS-WBF) zugeordnet. Die Abwicklung des Investitionskredits Bauten ETH-Bereich erfolgt über das Departement EFD (VE 620 BBL).
Der Finanzierungsbeitrag des Bundes fliesst in die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs
ein, im Unterschied zum Investitionskredit Bauten ETH-Bereich (Stammhaus Bund).
Der Finanzierungsbeitrag wird für die durch den Bundesrat gesetzten Strategischen Ziele gemäss
BFI-Botschaft 2017–2020 (BRB vom 5. April 2017/25. April 2018) verwendet und belief sich 2018 auf
2357 Mio. CHF. Der Rückgang gegenüber 2017 (- 21 Mio. CHF, - 1 %) hängt wesentlich mit der Umschichtung zwischen den beiden Krediten innerhalb der Trägerfinanzierung aus Zahlungsrahmen
zusammen, die im Rahmen des Budgetprozesses 2018 vollzogen wurde. Vgl. dazu im Geschäftsbericht,
Abschnitt Finanzierungsrechnung, S. 100 ff.
Der Finanzierungsbeitrag an die Einheiten setzte sich grösstenteils aus dem Grundbeitrag, den leistungsbasierten Mitteln (Award) und den strategischen Mitteln (Anreiz- und Anschubfinanzierung) für
Projekte in Lehre und Forschung zusammen.
Der Grundbeitrag (Base Budget) für 2018 betrug 2194 Mio. CHF (2017: 2216 Mio. CHF). Die leistungsbasierten Mittel (Award) beliefen sich auf 43 Mio. CHF (2017: 35 Mio. CHF). Für die strategischen Initiativen standen Mittel wie folgt zur Verfügung:—— die Strategischen Fokusbereiche in der Forschung:«Personalisierte Gesundheit und Medizintechnologien», «Datenwissenschaften»sowie «Advanced Manufacturing» im Umfang von 24 Mio. CHF (2017: 27 Mio. CHF)—— die grossen Forschungsinfrastrukturen von gesamtschweizerischer und internationaler
Bedeutung gemäss Ziel 3 der Strategischen Ziele (Anhang BFI-Botschaft 2017–2020):—— das «Sustained scientific user lab for simulation based science» am CSCS in Lugano(ETH Zürich) mit 23 Mio. CHF (2017: 23 Mio. CHF);—— das «Blue Brain Project» der EPFL mit 23 Mio. CHF (2017: 23 Mio. CHF), das im Rahmen deseuropäischen «Future and Emerging Technologies» (FET) Forschungsflaggschiffs Human Brain
Project (HBP) als Beteiligung der Schweiz zählt;—— die Strahllinie ATHOS / SwissFEL am PSI mit 8 Mio. CHF (2017: 5 Mio. CHF);—— der Upgrade der CMS-Detektoren am CERN im Umfang von 2 Mio. CHF (2017: 6 Mio. CHF);—— der Beitrag an das Swiss Plasma Center im Umfang von 3 Mio. CHF (2017: Mio. CHF);—— die Anreiz- und Anschubfinanzierung von strategischen Vorhaben für Lehre und Forschung,total gegen 20 Mio. CHF (2017: 19 Mio. CHF).
Der Bund finanziert zudem den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle am PSI. Gemäss der aktualisierten Kostenschätzung des Bundes von 2018 belaufen sichdie Gesamtkosten auf 631 Mio. CHF für das PSI (für Tätigkeiten bis inklusive geologische Tiefenlagerung). Der jährliche Betrag belief sich 2018 auf 8 Mio. CHF (2017: 5 Mio. CHF) (s. Anhang 27 Rückstellungen).

38

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Arbeitgeberleistung zugunsten des Deckungsgrads des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA erfolgt während fünf Jahren ab 2015 (3,5 Mio. CHF pro Jahr). Diese Finanzierung ist auf den Deckungsgrad gemäss Art. 44 BVV 2 ausgerichtet und steht nicht im Zusammenhang mit den Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39. Hinzu kam die Rückstellung für den Grundlagenwechsel (2018: 5 Mio. CHF;
2017: 5 Mio. CHF).

Unterbringungsbeitrag des Bundes
Tabelle 16: Beitrag an Unterbringung ETH-Bereich
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Beitrag an Unterbringung

269

278

– 10

Der Unterbringungsbeitrag des Bundes dient der Deckung des Aufwands für die Miete von Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Der Kredit ist nicht Teil der Kredite in Anrechnung an den Zahlungs­
rahmen des ETH-Bereichs. Er ist finanzierungs-, jedoch nicht ausgabenwirksam (es resultiert kein
Geldfluss). Die Basis der Berechnungen bilden die Abschreibungen und Kapitalkosten der Immobilien
im Eigentum des Bundes.
Der Kredit ist in gleicher Höhe beim WBF als Aufwand und beim BBL als Ertrag eingestellt.
Der kalkulatorische Satz für die Verzinsung des durchschnittlich eingesetzten Kapitals betrug 1,75 %(2017: 2,00 %). Die Abschreibungen erhöhten sich gegenüber 2017, da der Neuwert der durch den
ETH-Bereich genutzten Immobilien im Eigentum des Bundes angestiegen ist. Die Hauptnutzfläche
nahm ebenfalls zu. Der Wert der Grundstücke blieb unverändert.
Der Unterbringungsbeitrag nahm aufgrund des tieferen Zinssatzes, trotz Flächenzunahme, im Vergleich zum Vorjahr 2017 ab.

8  Schulgelder und andere
Benutzungsgebühren
Tabelle 17: Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Schulgelder

31

30

–

Benutzungs- und Verwaltungsgebühren (IPSAS 9)

10

8

2

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

41

39

2

Die Schulgelder sind in der Verordnung über die Gebühren im Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen geregelt (SR 414.131.7 vom 31. Mai 1995, Stand 1. September 2018). Die Einnahmen
stehen in direkter Abhängigkeit zur Entwicklung der Zahl der Studierenden und Doktorierenden
sowie zur Höhe der Schulgelder. Gegenüber 2017 stieg sowohl die Zahl der Studierenden als auch die
Zahl der Doktorierenden an (s. Geschäftsbericht, Monitoringtabelle, S. 82 f.). Die Höhe der Schulgelder
blieb gegenüber 2017 unverändert (Pt. 1. Schulgeld Anhang der Gebührenver­ordnung).
Vom Total der Schulgelder entfielen – im Vergleich zum Vorjahr unverändert – rund 21 Mio. CHF auf
die ETH Zürich und 9 Mio. CHF auf die EPFL. Innerhalb der Schulgelder beträgt der Ertrag aus denStudiengebühren der Studiengänge für Bachelor / Master 24 Mio. CHF (ETH Zürich: 15 Mio. CHF; EPFL
9 Mio. CHF). Der Anstieg von knapp 1 Mio. CHF gegenüber 2017 hängt einzig mit dem Studierendenwachstum zusammen.
Die Schulgelder beliefen sich sowohl bei der ETH Zürich als auch bei der EPFL wiederum auf rund
1 % gemessen am jeweiligen operativen Ertrag 2018.
Die Benutzungs- und Verwaltungsgebühren enthalten insbesondere die Anmelde- und Prüfungsgebühren sowie Gebühren für Weiterbildungsprogramme und Kurse oder Gebühren für die Benutzung der Bibliotheken. Mit rund 10 Mio. CHF liegt das Total über dem Vorjahreswert von 8 Mio. CHF.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201839

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die beiden ETH verbuchten den grössten Teil (2018: 7 Mio. CHF; 2017: 5 Mio. CHF). Das PSI verbucht
ebenfalls Erträge aus Gebühren (2018: 3 Mio. CHF; 2017: 2 Mio. CHF). Vereinnahmt werden Gebühren
des PSI-Bildungszentrums bestehend aus der Reaktorschule, der Schule für Strahlenschutz und der
PSI-Akademie.

9  Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
Die Erhöhung der Erträge aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen war geprägt von einer gegenläufigen Entwicklung der einzelnen Ertragskategorien (+ 12 Mio. CHF,
+2 % gegenüber dem Vorjahr). Die Erträge der beiden Förderorgane des Bundes, der Schweizerische
Nationalfonds (SNF) und die Schweizerische Agentur für Innovationsförderung Innosuisse, waren rückläufig. Dieser Vorgang wurde durch den positiven Trend der höheren Forschungsbeiträge aus derZusammenarbeit mit der Privatwirtschaft und aus übrigen projektorientierten Drittmitteln überkompensiert. Das Total der Ressortforschung sowie die Erträge aus den Europäischen Forschungsrahmenprogrammen entsprechen praktisch dem hohen Vorjahresniveau 2017.
Vom Gesamtvolumen der Erträge entfielen 613 Mio. CHF bzw. 81 % auf Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), i.d.R. Forschungsförderung, und 142 Mio. CHF bzw. 19 % auf Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9), i.d.R. Auftragsforschung und wissenschaftliche
Dienstleistungen. Die beiden Anteile variieren über die Jahre gering.
Die Entwicklung in den einzelnen Kategorien zeigt folgendes Bild: Das Ertragsvolumen des Schweizerischen Nationalfonds (SNF) von 255 Mio. CHF lag leicht unter dem hohen Volumen des Vorjahres(2017: 260 Mio. CHF), unter anderem aufgrund neuer Projekte in der Anfangsphase. Der geleistete
Projektfortschritt war – analog des Vorjahres – hoch. Über 85 % des Ertrags entfielen wiederum auf
die beiden ETH (ETH Zürich: 124 Mio. CHF; EPFL: 95 Mio. CHF).
Die Innosuisse finanziert und steuert u. a. im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» den Betrieb der interuniversitär vernetzten Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs). Der ETH-Bereich ist an sämtlichen
der acht SCCER-Projekten beteiligt. Aufgrund der geringeren Projektvolumen für neue Projekte ging
der Ertrag bei allen Einheiten zurück. Die höchsten Anteile verbuchten wiederum die ETH Zürich
(2018: 22 Mio. CHF; 2017: 23 Mio. CHF), die EPFL (2018: 18 Mio. CHF; 2017: 20 Mio. CHF) und die Empa
(2018: 10 Mio. CHF; 2017: 12 Mio. CHF).

Tabelle 18: Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche DienstleistungenMio. CHF

2018

davon Erträge(IPSAS 23)

davon Erträge(IPSAS 9)2017

davon Erträge(IPSAS 23)

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

255

Schweizerische Agentur
für Innovationsförderung (Innosuisse)56

davon Erträge(IPSAS 9)

Veränderung
absolut

255

–

260

56

–

63

260

–

–6

63

–

–7

Forschung Bund (Ressortforschung)

81

51

29

78

56

22

3

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

142

142

–

139

139

–

3

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

139

50

89

129

44

85

9

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

84

60

24

74

54

20

10

Total Forschungsbeiträge, -aufträge
und wissenschaftliche Dienstleistungen

755

613

142

743

616

127

12

40

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die wichtigsten Treiber für die wiederum hohen Erträge der Ressortforschung des Bundes sind das
gestiegene Projektvolumen, insbesondere bei der WSL, und generell der grössere Projektfortschritt.
Ein wesentlicher Anteil (2018: 14 Mio. CHF, Anteil 16 %) ihrer operativen Erträge generiert die WSL aus
Forschungsaufträgen der Bundesämter. Dazu zählen grosse Projekte des BAFU zu unterschiedlichen
Themen wie Wald und Klimawandel sowie Projekte im Rahmen des Landesforstinventars (LFI), daskontinuierlich fortgesetzt wird. Gesamthaft zeigt sich bei den Erträgen aus der Ressortforschung eine
Verlagerung von Forschungsförderung hin zur Auftragsforschung: Die Erträge IPSAS 23 nahmen gegenüber dem Vorjahr um 4 Mio. CHF bzw. -5 % ab, die Erträge IPSAS 9 dagegen um 7 Mio. CHF bzw. +9 %zu.
Der hohe Umsetzungsstand bei den Europäischen Forschungsrahmenprogrammen (EU-FRP) überstieg das Niveau des Vorjahres und bestätigt den positiven Trend (2018: 142 Mio. CHF; 2017: 139 Mio. CHF).
Obwohl die Schweiz seit Beginn 2017 vollständig an Horizon 2020 assoziiert ist, enthält das Ertragstotal des Berichtsjahres nach wie vor Erträge aus der Durchführung von Projekten, die in Vorjahrenüber das SBFI aus Bundesmitteln finanziert worden waren (2018: 28 Mio. CHF; 2017: 32 Mio. CHF). Der
Ertrag enthält nebst der Abwicklung von Projekten aus dem 7. FRP nun verstärkt Projekte des FRP
Horizon 2020 (2014–2020). Die Totale der beiden ETH verharrten auf dem Niveau des Vorjahres, das PSI
und die Empa verbuchten höhere Erträge aus den EU-FRP. Bei der EPFL hängen verschiedene Projekte
mit dem FET-Forschungsflaggschiff Human Brain Project (HBP) zusammen, dessen Ramp-up-Phasenoch über das 7. FRP finanziert wurde.
Die Erträge aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft nahmen gegenüber 2017 um 9 Mio. CHF
bzw. 7 % zu. Der Anstieg geht hauptsächlich auf die ETH Zürich zurück. Die Forschungsanstaltenverzeichneten ebenfalls Mehrerträge oder verbuchten Erträge auf dem Niveau des Vorjahres 2017.
Forschungsprojekte, die überwiegend auf Projekten mit Gegenleistung (IPSAS 9) beruhen, erweisensich im langjährigen Vergleich als sehr volatil mit entsprechenden Schwankungen beim Ertrag.
Bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln handelt es sich um Beiträge aus der Zusammenarbeit namentlich mit Kantonen, Gemeinden und internationalen Organisationen. Der Anstieg
um knapp 10 Mio. CHF bzw. 13 % gegenüber 2017 ist geprägt durch gegensätzliche Einzelereignisse.
Einerseits fiel beim PSI die Förderung des SwissFEL / ARAMIS im Berichtsjahr weg (- 6 Mio. CHF). Andererseits zog bei der EPFL das Volumen kräftig an (+ 9 Mio. CHF) aufgrund der Beiträge für die EPFL
Valais Wallis und Freiburg (Smart Living Lab). Auch bei der ETH Zürich inkl. der konsolidierten Einheit in Singapur wurden höhere Erträge verbucht (+ 6 Mio. CHF).

10  Schenkungen und Legate
Tabelle 19: Schenkungen und Legate
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Total Schenkungen und Legate

155

120

35

Die erfreuliche Entwicklung setzte sich 2018 fort. Im Vergleich zum ebenfalls hohen Volumen des Vorjahres konnte nochmals ein Anstieg von 35 Mio. CHF verzeichnet werden.
Der weitaus überwiegende Teil der Schenkungen und Legate ging wiederum an die beiden ETH.
Sie betrugen für die ETH Zürich 136 Mio. CHF (2017: 83 Mio. CHF) und für die EPFL 13 Mio. CHF (2017:31 Mio. CHF). Diese im Jahr 2018 abgeschlossenen Donationsvereinbarungen wurden mehrheitlich im
Jahr des Vertragsabschlusses vollumfänglich erfolgswirksam erfasst.
Auch die Forschungsanstalten profitierten von Schenkungen. Deren Volumen lag im Berichtsjahr
wie im Vorjahr jeweils je unter 1 Mio. CHF pro Forschungsanstalt.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201841

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Der Ertrag der In-kind-Leistung von 4 Mio. CHF aus den unentgeltlichen Nutzungsrechten (Donated
Rights) betrifft wie im Vorjahr die EPFL für die Gebäude Microcity in Neuenburg und Industrie 17 in
Sion.
Tabelle 20: In-kind-LeistungenMio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Naturalleistungen (Goods In-kind)

–

–

–

Nutzungsrechte (Donated Rights)

4

4

–

Total Als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

4

4

–

Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind)

–

–

–

Total Nicht als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen

–

–

–

Total Erhaltene In-kind-Leistungen

4

4

–

2018

2017

Veränderung
absolut

Lizenzen und Patente

11

10

–

Verkäufe

13

13

1

11  Übrige Erträge
Tabelle 21: Übrige Erträge
Mio. CHF

Rückerstattungen

15

10

5

Übrige Dienstleistungen

43

45

–2
–4

Liegenschaftsertrag

33

38

Erträge aus Nutzungsüberlassung Immobilien Bund

4

–

4

Gewinne aus Veräusserungen (Sachanlagen)

1

1

–

Aktivierung von Eigenleistungen

–

4

–4

Übriger verschiedener Ertrag

18

19

–1

Total Übrige Erträge

138

140

–2

Die Abweichung gegenüber 2017 kam wesentlich durch den Mehrertrag bei den Rückerstattungen, undin Kompensation dazu, durch den Wegfall der Aktivierung von Eigenleistungen beim PSI zustande. Das
PSI aktivierte 2017 die unter seiner Regie erbrachten Eigenleistungen für ATHOS / SwissFEL. In der Berichtsperiode fielen keine Eigenleistungen an. Der Anstieg bei den Rückerstattungen basierte auf derKostenverrechnung von Rückbaukosten.
Die bislang unter dem Liegenschaftsertrag verbuchten Erträge aus der Nutzungsüberlassung Immobilien Bund werden ab 2018 in obiger Tabelle separiert. Dies steht im Einklang mit Art. 2b Nutzungsüberlassung der Verordnung über das Rechnungswesen (SR 414.123). Die dazugehörige Abgabe
an den Bund befindet sich im Sachaufwand (s. Anhang 13).
Rund 42 Mio. CHF der übrigen Erträge fallen auf die seit 2017 voll­konsolidierten Einheiten (Subkonsolidierung EPFL), insbesondere auf die Société du Quartier Nord de l‘EPFL (SQNE), die Société duQuartier de l‘Innovation (SQIE) und die Fondation EPFL Innovation Park (FEIP).

42

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

12  Personalaufwand
Tabelle 22: Personalaufwand
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Professorinnen und Professoren

205

203

3

Wissenschaftliches Personal

907

896

11

Technisch-administratives Personal, Lernende,
Praktikantinnen und Praktikanten

736

709

28

EO, Suva und sonstige Rückerstattungen

– 10

– 10

–

Total Personalbezüge

42

1 839

1 797

Sozialversicherung AHV / ALV / IV / EO / MuV

115

113

2

Nettovorsorgeaufwand

317

320

–3

Unfall- und Krankenversicherung Suva (BU / NBU / KTG)

8

8

–

Arbeitgeberbeitrag an die Familienausgleichskasse (FAK / FamZG)

27

26

1
–

466

466

Übrige ArbeitgeberleistungenTotal Sozialversicherungen und Vorsorgeaufwand

–

–1

1

Temporäres Personal

11

14

–3

5

7

–2

– 10

1

– 10

Veränderung Rückstellungen für Ferien und Überzeit
Veränderung Rückstellungen füranwartschaftliche DienstaltersgeschenkeÜbriger Personalaufwand

20

18

2

Total Personalaufwand

2 333

2 303

30

Die Personalbezüge stiegen aufgrund des moderaten Stellenwachstums und aufgrund der vom ETHRat für das Jahr 2018 beschlossenen Lohnmassnahmen an. Es standen 1,2 % der Lohnsumme der dem
Lohnsystem (NLS) unterstellten Mitarbeitenden für individuelle Lohnanpassungen zur Verfügung. Die
Teuerung 2017 wurde 2018 mit 0,6 % ausgeglichen.
Die durchschnittlichen Vollzeitstellen (FTE) (ohne Lernende) betragen für das Berichtsjahr 18 453
FTE (Vorjahr: 18 044 FTE). Sie nahmen um 2 % zu.*
Die detaillierte Zusammensetzung des Nettovorsorgeaufwands wird ausführlich im Anhang 28
Nettovorsorgeverpflichtungen dargestellt.
Bei der Ermittlung der Rückstellung für anwartschaftliche Dienstaltersgeschenke ist im Berichtsjahr eine Schätzungsänderung vorgenommen worden. Der Einmaleffekt aus dieser Anpassung wurde
gemäss IPSAS 3 prospektiv erfasst und führte zu einem Minderaufwand von 8 Mio. CHF. Er ist im Betragvon - 10 Mio. CHF Veränderung Rückstellungen für anwartschaftliche Dienstaltersgeschenke enthalten.

*

ETH-BEREICH

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand. Dieser
beträgt 19 120,4 FTE (mit Lernenden). Die Zahl im Geschäftsbericht ist zudem ohne die FTE der beherrschten Einheiten.

Finanzbericht 201843

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

13  Sachaufwand
Tabelle 23: Sachaufwand
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Material- und Warenaufwand

144

133

11

Raumaufwand

406

407

–1

Energieaufwand

56

58

–1

Informatikaufwand

98

92

6

Aufwand für Beratungen, Expertisen, Gastreferate

85

72

13

Bibliotheksaufwand

31

28

3

Übriger Betriebsaufwand

168

168

1

Total Sachaufwand

990

958

32

Im Berichtsjahr trug die Mehrheit der Institutionen zur Erhöhung des Material- und Warenaufwands
bei. Diese Aufwandkategorie wird durch den Fortschritt der Forschungsprojekte direkt beeinflusst.
Der Raumaufwand besteht zu 66 % (Vorjahr: 68 %) aus dem Unterbringungsaufwand für die vonden Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Liegenschaften im Eigentum des Bundes.
Im Bereich Informatik lösten insbesondere Software-Migrationen höhere Kosten aus. Der Aufwand
für Beratungen, Expertisen und Gastreferate stieg an und ist auf die höhere Inanspruchnahme vonBeratungsleistungen zurückzuführen.
Im Geschäftsjahr 2018 wurde erstmals eine Abgabe an den Bund aus der Nutzungsüberlassung
von bundeseigenen Immobilien an Dritte entrichtet (Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs, Art. 2b). Die Abgabe wurde im übrigen Betriebsaufwand subsummiert undbetrug im Berichtsjahr 2 Mio. CHF. Der korrespondierende Ertrag von 4 Mio. CHF ist bei den Übrigen
Erträgen ausgewiesen (s. Anhang 11).

14  Transferaufwand
Tabelle 24: Transferaufwand

44

Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Stipendien und andere Beiträge an Studierende und Doktorierende

20

20

–

Beiträge an Forschungsprojekte

12

14

–3

Aufwand für Teilnahme an Projekten mit nationaler Bedeutung

–

–

–

Spezielle Initiativen

–

–

–

Übrige1214–3Übriger Transferaufwand

11

7

3

Total Transferaufwand

43

42

1

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

15  Finanzergebnis
Tabelle 25: Finanzergebnis
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

Zinsertrag

6

5

2

Beteiligungsertrag

3

3

–

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

1

18

– 17
–1

FINANZERTRAG

Fremdwährungsgewinne

56Übriger Finanzertrag

–

–

–

16

32

– 16

10

10

–

Total Finanzertrag

FINANZAUFWAND
ZinsaufwandÜbrige Finanzierungskosten für Fremdkapitalbeschaffung

–

–

–

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

18

2

16

Fremdwährungsverluste

9

6

3

Wertberichtigung Darlehen und Festgelder

–

–

–

Übriger Finanzaufwand

1

1

1

Total Finanzaufwand

38

19

19

Total Finanzergebnis

– 22

13

– 35

Die verhaltene Entwicklung an den Finanzmärkten führt im Berichtsjahr zu einer negativen Performance auf dem eingesetzten Anlagekapital. Die unvorteilhafte Entwicklung der Devisenkurse trägt
ebenfalls zum insgesamt negativen Finanzergebnis bei.
Der Zinsertrag enthält Zinsen aus Aufzinsung von Forderungen und Darlehen im Umfang von
4 Mio. CHF (Vorjahr: 2 Mio. CHF).
Im Zinsaufwand ist hauptsächlich der Zinsaufwand aus Finanzierungsleasing ausgewiesen. Weitere
Informationen zum Finanzierungsleasing finden sich im Anhang 25 Finanzverbindlichkeiten.

16  Flüssige Mittel
und kurzfristige Geldanlagen
Tabelle 26: Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Kasse

1

1

–

Post

205

192

13

Bank

62

64

–2

Kurzfristige Geldanlagen (< 90 Tage)

583

476

107

Total Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

852

733

118

573 Mio. CHF oder 98 % der kurzfristigen Geldanlagen bestehen gegenüber der Bundestresorerie, basierend auf der Vereinbarung über die Tresoreriebeziehungen zwischen der Eidgenössischen Finanzverwaltung und dem ETH-Bereich vom 29. November 2007. Im Vorjahr lag dieser Wert bei 466 Mio. CHF.
Diese Mittel werden zukünftig für Lehre und Forschung eingesetzt.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201845

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

17  ForderungenTabelle 27: ForderungenMio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

1 522

1 387

135

FORDERUNGEN OHNE ZURECHENBARE GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Projektgeschäft und Zuwendungen
Sonstige Forderungen

6

7

–

Wertberichtigungen

–

–

–
135

Total Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 528

1 393

davon kurzfristig

558

555

3

davon langfristig

970

838

132

37

39

–2

FORDERUNGEN MIT ZURECHENBAREN GEGENLEISTUNGEN
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Sonstige Forderungen

1

1

–

Wertberichtigungen

–2

–2

–

36

38

–2

davon kurzfristig

36

38

–2

davon langfristig

–

–

–

Total Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

Die Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen umfassen die per Ende Jahr noch nicht abgerufenen oder bezahlten Restbestände aus den vertraglich vereinbarten Projektsummen oder aus
zugesicherten Zuwendungen. Gegenüber 2017 nahmen die Guthaben gegenüber den Drittmittel-Geldgebern um 135 Mio. CHF zu.
Mit Ausnahme der Forderungen gegenüber der Innosuisse stiegen die Forderungen gegenüber
allen Geldgeber-Kategorien, dem SNF, der EU, der Ressortforschung Bund, der Privatwirtschaft sowie
gegenüber von Gemeinden, Kantonen und internationalen Organisationen im Vergleich zum Vorjahr
2017 an.
Die sonstigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen enthalten im Wesentlichen die
Aktivposten aus der Abrechnung mit den Sozialversicherungen.

Fälligkeit der Forderungen:Tabelle 28: Fälligkeitsanalyse
Mio. CHF

Total
ForderungenNichtüberfällig

Überfällig bis
90 TageÜberfällig 91
bis 180 TageÜberfällig
über 180 Tage

31.12.2018

Bruttowert

1 566

1 547

14

1

4

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 528

1 522

5

1

1

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

38

25

9

1

3

Wertberichtigungen

–2

–1

–

–

–1

Davon Einzelwertberichtigung–131.12.2017

Bruttowert

1 434

1 414

12

6

2

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 393

1 386

4

3

–

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

40

28

7

2

2

Wertberichtigungen

–2

–

–

–

–2

Davon Einzelwertberichtigung

46–1Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Wertberichtigung Forderungen
Für gefährdete Forderungsbestände aus Lieferungen und Leistungen bestanden Ende 2018 Wertberichtigungen im Umfang von unverändert 2 Mio. CHF. Auf den Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen ist keine Wertberichtigung zu verzeichnen.

18  Vorräte
Tabelle 29: Vorräte
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Vorräte aus Kauf

10

10

–1

Vorräte aus Eigenfertigung

–

–

–

Total Vorräte

10

10

–1

Grundsätzlich verfügt der ETH-Bereich über keine namhaften Warenvorräte oder Eigenfertigungenzum Verkauf. Die Vorräte bestehen aus wiederkehrenden Lagerartikeln wie beispielsweise Chemikalien, Labormaterial und Versuchsmaterialien, die in Lehre und Forschung benötigt werden. Eine jährliche physische Inventur erfolgt für Lager mit einem Gesamtwert oberhalb von 100 000 CHF.

19  Aktive RechnungsabgrenzungenTabelle 30: Aktive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorausbezahlter Aufwendungen

34

35

–1

Übrige aktive Rechnungsabgrenzungen

14

10

4

Total Aktive Rechnungsabgrenzungen

48

45

3

Die grössten Abgrenzungen für vorausbezahlte Aufwendungen, die gegenüber 2017 leicht abgenommen haben (- 1 Mio. CHF), betrafen insbesondere Vorauszahlungen für die Bibliothek (Medienbeschaffung 2019 im Betrag von 18 Mio. CHF), Mietvorauszahlungen (5 Mio. CHF) und die vorausbezahlte Informatikwartung (2 Mio. CHF).
Die übrigen aktiven Rechnungsabgrenzungen enthielten wie im Vorjahr Ertragsabgrenzungen von
6 Mio. CHF im Zusammenhang mit IPSAS-9-Geschäften (Transaktionen mit zurechenbaren Gegenleistungen).

20  Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Einzelheiten zu den wesentlichen assoziierten Einheiten sind den nachfolgenden Tabellen zu entnehmen. Sämtliche assoziierten Einheiten sind in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten dargestellt.
Im ETH-Bereich gibt es im Berichtsjahr keine Joint Ventures.
Die Beteiligungen an assoziierten Einheiten haben sich über das Jahr, wie in Tabelle 31 dargestellt,
verändert.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201847

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 31: Veränderung der Beteiligung an assoziierten Einheiten
Mio. CHF

2018

2017

Stand per 01.01.

147

134

Zugänge––

Abgänge––

Dividenden–1–1Anteil am Jahresergebnis

– 11

14

Anteil an direkt im Eigenkapital erfassten Positionen

–1

–

135

147

Stand per 31.12.

Die zusammenfassenden Finanzinformationen hinsichtlich der wesentlichen assoziierten Einheiten
sind nachfolgend angegeben. Die Abschlüsse und die hier ausgewiesenen Beträge wurden für die Bilanzierung nach der Equity-Methode mit Vereinfachungen an die Rechnungslegung des ETH-Bereichs
angepasst.

Tabelle 32: Wesentliche assoziierte Einheiten – zusammenfassende Finanzinformation
Mio. CHFETH Zürich
Foundation

Albert Lück
Stiftung

Stiftung fürStudentisches
WohnenStiftung Les Bois
Chamblard

Stiftung
Campus Biotech
Geneva31.12.2018

31.12.201731.12.201731.12.201731.12.2018

31.12.2018
Verwendeter Bilanzstichtag
Umlaufvermögen

264

1

4

12

15

Anlagevermögen

226

53

107

15

14

–

5

–

–

9

Kurzfristiges Fremdkapital
Langfristiges Fremdkapital

2

33

54

–

9

Ertrag

131

6

11

–

21

Jahresergebnis

– 12

1

2

–

–2

–

–

–

–

–

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden
31.12.201731.12.201731.12.2016

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2017

Umlaufvermögen

Verwendeter Bilanzstichtag

254

2

2

12

18

Anlagevermögen

15

171

55

108

16

Kurzfristiges Fremdkapital

1

8

–

–

9

Langfristiges Fremdkapital

1

33

55

1

9

Ertrag

56

6

11

–

29

Jahresergebnis

13

1

2

–1

–2

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden

–

–

–

–

–

Tabelle 33: Zusammengefasste Informationen für einzeln unwesentliche assoziierte Einheiten
Mio. CHF

2018

2017

Ertrag

38

34

Steueraufwand

1

1

Jahresergebnis

44Nicht erfasste Verluste aus assoziierten Einheiten:Es bestanden keine nicht erfassten Verluste aus assoziierten Einheiten, weder in der Berichtsperiode
noch kumuliert.

48

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

21  Sachanlagen und immaterielle Anlagen

Mobiles Anlagevermögen
Technische Betriebseinrichtungen, Maschinen, Geräte, Mobiliar, Fahrzeuge:
Der im Vergleich zum Vorjahr hohe Zugang in dieser Kategorie ist auf einen nicht liquiditätswirksamen Sondereffekt beim PSI zurückzuführen. Eine aktualisierte Gesamtkostenschätzung des Bundes
zum Rückbau von Kern-/ Beschleunigeranlagen und zur Entsorgung radioaktiver Abfälle führte im
Berichtsjahr beim PSI zur Erhöhung der Anschaffungswerte der Beschleunigeranlagen um 205 Mio. CHF
unter Anwendung von IFRIC 1 (Änderung bestehender Rückstellungen für Entsorgungs-, Wiederherstellungs- und ähnliche Verpflichtungen). Die Rückstellungen wurden im selben Umfang erhöht (s. Erläuterungen in Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen und Anhang 27
Rückstellungen). Der Buchwert der Beschleunigeranlagen per 31. Dezember 2018 beträgt in der konsolidierten Jahresrechnung 611 Mio. CHF.
Bereinigt um diesen Sondereffekt liegen die Anschaffungen in dieser Kategorie – zusammen mit
den mobilen Anlagen im Bau – auf dem Vorjahresniveau. Beispiele für diesjährige grössere Investitionen sind die Anschaffung von Elektronen-Mikroskopen bei den beiden Hochschulen, der Bau vonStrahllinien in der Grossforschungsanlage SwissFEL beim PSI und Erweiterungen am Forschungs- undInnovationsgebäude NEST bei der Empa.
Die Umgliederungen von 44 Mio. CHF betreffen mobile Anlagen im Bau, welche im Berichtsjahr definitiv dieser Anlagekategorie zugeführt werden konnten und folglich zukünftig abgeschrieben werden.
Bei den Abgängen handelt es sich um verschrottete oder verkaufte Anlagen, wobei mit dem Verkauf der Anlagen nur ein geringer Geldfluss verbunden ist.
Informatik und Kommunikation:
Die im Berichtsjahr angeschaffte Informatik-Hardware betrifft überwiegend Hochleistungsrechner derETH Zürich und der EPFL.

Tabelle 34: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2018
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
undKommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal
MobilesAnlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagenim BauTotal
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

2 523

386

84

2 994

762

132

894

3 888

93

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.2018
Zugänge

306

30

51

386

5

35

40

426

4

Umgliederungen

44

4

– 48

–

25

– 25

–

–

–

Abgänge

– 51

– 19

–1

– 72

– 18

–

– 19

– 91

–1

2 821

401

86

3 308

773

141

915

4 223

96

Stand per 01.01.2018

1 452

311

–

1 763

262

–

262

2 025

25

Abschreibungen

165

42

–

207

48

–

48

255

5

Wertminderungen

1

–

–

1

–

–

–

1

–

Stand per 31.12.2018

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 48

– 19

–

– 67

– 15

–

– 15

– 82

–1

Stand per 31.12.2018

Abgänge Wertberichtigungen

1 570

334

–

1 905

295

–

295

2 199

29

Bilanzwert per 31.12.2018

1 251

66

86

1 403

479

141

620

2 023

67

220

220

–

Davon Anlagen im Leasing

ETH-BEREICH

Finanzbericht 2018–49

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Immobiles Anlagevermögen
Die Immobilien befinden sich grösstenteils im Eigentum des Bundes, daher sind es hauptsächlich
Mieterausbauten, welche in diesem Bereich ausgewiesen werden. Die Sachanlagen im Leasing im Betrag von 220 Mio. CHF stammen insbesondere aus den von der EPFL beherrschten Einheiten SQIE und
SQNE.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen enthalten aktivierte Lizenzen, Patente, Rechte, Software und Nutzungsrechte. Die Zugänge im Geschäftsjahr 2018 betreffen insbesondere Software, welche durch die beiden
Hochschulen erworben wurde.
Alle Anlagekategorien werden gemäss den in Anhang 3 beschriebenen Grundsätzen abgeschrieben.
Zusätzlich ermittelter Abschreibungsbedarf wird in obiger Tabelle separat unter den Wertminderungen ausgewiesen.

Tabelle 35: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2017
Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
undKommunikation

Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal
MobilesAnlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagenim BauTotal
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

2 209

372

271

2 852

670

184

854

3 706

89

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.2017
Zugänge

96

27

61

183

7

33

40

223

4

Umgliederungen

243

4

– 248

–

85

– 85

–

–

–

Abgänge

– 25

– 16

–

– 42

–

–

–

– 42

–

2 523

386

84

2 994

762

132

894

3 888

93

Stand per 01.01.2017

1 346

289

–

1 635

222

–

222

1 856

21

Abschreibungen

125

39

–

163

40

–

40

203

4

Wertminderungen

1

–

–

1

–

–

–

1

–

Stand per 31.12.2017

KUMULIERTEWERTBERICHTIGUNGEN

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 19

– 16

–

– 35

–

–

–

– 35

–

Stand per 31.12.2017

Abgänge Wertberichtigungen

1 452

311

–

1 763

262

–

262

2 025

25

Bilanzwert per 31.12.2017

1 071

75

84

1 230

500

132

632

1 863

68

232

232

–

Davon Anlagen im Leasing

50–

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

22  Finanzanlagen und DarlehenTabelle 36: Finanzanlagen und Darlehen
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

231

242

– 12

KURZFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere und Festgelder
Positive WiederbeschaffungswerteÜbrige Finanzanlagen
DarlehenTotal Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

–

–

–

1 178

1 146

32

1

1

–

1 409

1 389

20

LANGFRISTIGE FINANZANLAGEN UND DARLEHEN
Wertpapiere und Festgelder

–

–

–

Übrige Finanzanlagen

30

25

6

DarlehenTotal Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

1

1

1

32

26

6

Kurzfristige Finanzanlagen werden insbesondere mit vereinnahmten Drittmitteln getätigt, die nicht
sofort verwendet werden. Auf Basis der geltenden Tresorerievereinbarung zwischen der EFV und dem
ETH-Bereich werden diese Gelder am Markt oder beim Bund platziert. Die am Markt platzierten Drittmittel werden im Rahmen von Vermögensverwaltungsmandaten bei Schweizer Banken bewirtschaftet.
In die kurzfristigen Depotkonten beim Bund mit einer Gesamt- oder Restlaufzeit zum Erwerbszeitpunkt von drei bis zwölf Monaten wurden 32 Mio. CHF einbezahlt. Sie werden in den übrigen Finanzanlagen ausgewiesen werden. Demgegenüber sank der Bestand an kurzfristigen Wertpapieren undFestgeldern aufgrund der negativen Performance der Vermögensverwaltungsmandate.
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen beinhalten zur Veräusserung verfügbare Beteiligungenund das langfristige Depotkonto beim Bund, dem netto 8 Mio. CHF zugeführt wurden. Dieses Depotkonto wird jährlich geäufnet, um den zukünftigen Rückbau der Beschleunigeranlage beim PSI finanzieren zu können (s. auch Anhang 27 Rückstellungen). Die zur Veräusserung verfügbaren Beteiligungen enthalten mehrheitlich Beteiligungen an Spin-offs mit einem Anteil von weniger als 20 % in den
Büchern der ETH Zürich, der EPFL, des PSI und der Empa. Sie werden zu Verkehrswerten bewertet, im
Berichtsjahr ging der Wert um 2 Mio. CHF zurück.
Vom Total der Finanzanlagen per Ende 2018 (1441 Mio. CHF) waren beim Bund 1163 Mio. CHF (2017:1123 Mio. CHF) angelegt, 265 Mio. CHF (2017: 276 Mio. CHF) waren bei Geldinstituten platziert.
Die kurz- und langfristigen Darlehen von 2 Mio. CHF bestehen zu einem Drittel aus Darlehen zu
Vorzugskonditionen, die an Studierende und Doktorierende sowie an Spin-offs gegeben werden. Die
Darlehen an Studierende und Doktorierende sind innert Jahresfrist (kurzfristig) oder in Raten während sechs Jahren ab Studienabschluss (langfristig) zurückzuzahlen. Im Berichtsjahr war beim PSI
eine geringfügige Wertberichtigung auf einem Darlehen eines Spin-offs erfasst. Per 31. Dezember 2018
gab es keine nennenswerten überfälligen Darlehen.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201851

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

23  KofinanzierungenTabelle 37: KofinanzierungenMio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

156

160

–4

ANSCHAFFUNGSWERTE
Stand per 01.01.
Zugänge71

7Abgänge––55Stand per 31.12.

164

156

7

32

27

4

KUMULIERTE WERTBERICHTIGUNGEN
Stand per 01.01.
Abschreibungen

4

4

–

Abgänge–––Stand per 31.12.

36

32

4

Bilanzwert per 31.12.

128

125

3

Der Zugang von 7 Mio. CHF steht im Zusammenhang mit der neuen Kinderkrippe an der EPFL. Nach
Wertberichtigung der Kofinanzierungen durch die jährlichen Abschreibungen (2018: – 4 Mio. CHF) ergab sich per Ende 2018 der Bilanzwert von 128 Mio. CHF.

24  Laufende Verbindlichkeiten
Tabelle 38: Laufende Verbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

48

70

– 22

Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungen

28

27

1

Übrige laufende Verbindlichkeiten

104

75

29

Total Laufende Verbindlichkeiten

179

172

7

In Hinblick auf einen SAP-Systemwechsel per 1. Januar 2019 bei der ETH Zürich wurden sämtliche
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen per Jahresende 2018 beglichen. Dies führte bei derETH Zürich zum starken Rückgang gegenüber 2017 (- 25 Mio. CHF). Demgegenüber steht die Erhöhung
bei der EPFL (+ 10 Mio. CHF), im Wesentlichen aufgrund von Verbindlichkeiten gegenüber Mitantragstellern für das FET-Flaggschiff HBP-Projekt.
Die Zunahme bei den übrigen laufenden Verbindlichkeiten reflektieren zur Hauptsache diegegenüber beteiligten Forschungspartnern erhöhten finanziellen Verpflichtungen aus Projekten,
bei denen die Institutionen des ETH-Bereichs die Leading Houses sind. Es handelt sich um bereits
erhaltene Zahlungen, die noch an die Projektpartner weitergeleitet werden müssen.

52

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

25  Finanzverbindlichkeiten

Tabelle 39: Kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Verbindlichkeiten gegenüber Finanzinstituten

–

–

–

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

9

9

–

Negative Wiederbeschaffungswerte

1

1

–

KURZFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Übrige Finanzverbindlichkeiten

7

6

1

16

16

1

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

285

294

–9

Übrige Finanzverbindlichkeiten

76

80

–4

361

374

– 12

Total Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

LANGFRISTIGE FINANZVERBINDLICHKEITEN

Total Langfristige Finanzverbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing nehmen um den Amortisationsanteil der jährlichen
Leasingzahlungen ab. Die übrigen Finanzverbindlichkeiten enthalten die Leistungsverpflichtung für
das erhaltene Nutzungsrecht der EPFL im Zusammenhang mit dem Gebäude Microcity, das im Sinneeines Finanzierungsleasings bilanziert wurde (58 Mio. CHF; Vorjahr: 60 Mio. CHF). Die jährliche Abnahme entspricht einer periodisch erhaltenen Leistung und ist als Schenkungsertrag verbucht.
Tabelle 40: Finanzierungsleasing
Mio. CHF

Künftige
Mindestleasing
zahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

Künftige
Mindestleasing
zahlungen

Künftige
Finanzaufwendungen

Barwert derkünftigen
Mindestleasingzahlungen

2018

2018

2018

2017

2017

2017

17

8

9

17

9

9

Fälligkeiten
Fälligkeiten bis 1 Jahr
Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

68

31

37

68

32

37

Fälligkeiten von mehrals 5 Jahren

328

80

248

343

86

257

413

119

294

429

126

302

2018

2017

–

–

42

41

Total per 31.12.

LEASINGAUFWAND
In der Periode als Aufwand
erfasste bedingte MietzahlungenZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten(aus unkündbaren Mietverträgen)Die Finanzierungsleasings bei der EPFL betreffen Immobilien der einfachen Gesellschaften SQIE sowie
SQNE. Die EPFL hat bezüglich der Bilanzierung dieser Mietverträge verschiedene Annahmen getroffen,
die in Anhang 4 Schätzungs­unsicherheiten und Managementbeurteilungen dargelegt sind. Die Mietverträge beinhalten beide eine Mietzinskoppelung an die generelle Preisentwicklung (Konsumentenpreisindex). Der Barwert der Mindestleasingzahlungen beträgt bei der SQNE 175 Mio. CHF und bei
der SQIE 102 Mio. CHF per Ende Berichtsjahr (Mietdauer 30 Jahre).

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201853

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Das Finanzierungsleasing der ETH Zürich betrifft eine Immobilie auf dem Campus Hönggerberg (Total
Barwert der künftigen Mindestleasingzahlungen: 16 Mio. CHF). Der Bezug des Gebäudes war im September 2015 und der Vertrag läuft bis 2045. Es besteht keine Verlängerungs- oder Kaufoption. Der
Nettomietzins ist jedoch zu 80 % indexiert und kann jeweils auf Jahresende angepasst werden.

26  Passive RechnungsabgrenzungenTabelle 41: Passive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorauserhaltener Erträge

94

92

2

Übrige passive Rechnungsabgrenzungen

48

43

5

Total Passive Rechnungsabgrenzungen

142

134

7

Die Abgrenzungen vorauserhaltener Erträge enthalten insbesondere Dienstleistungsverträge undAuftragsforschung mit zurechenbarer Gegenleistung nach IPSAS 9 (2018: 82 Mio. CHF; 2017: 79 Mio. CHF).
Die grösste Veränderung im Bereich der übrigen passiven Rechnungsabgrenzungen verzeichnete
die EPFL mit einer Zunahme von 6 Mio. CHF auf total 14 Mio. CHF. Die Erhöhung stammt überwiegend
aus einer ausstehenden Rechnung für den Bezug von Informatikgütern. Der restliche Bestand verteilt sich auf die ETH Zürich (23 Mio. CHF), das PSI (8 Mio. CHF) und die Empa (2 Mio. CHF), wobei essich insbesondere um Quellensteuern, Aufwandsabgrenzungen für die zentrale Beschaffung, den
Betrieb und Bauprojekte handelt.

27  RückstellungenTabelle 42: Rückstellungen – Überblick
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Mehrleistungen des Personals (Ferien, Überzeit)

102

96

5

Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39

66

76

– 10

Rückbauten

638

429

209

–

–

–

Bürgschaften, Garantien
Rechtsfälle

2

1

1

Andere Rückstellungen

5

6

–

Total Rückstellungen

813

608

205

Das Total der Rückstellungen erhöhte sich um 205 Mio. CHF auf 813 Mio. CHF. Vor allem die langfristigen
Rückstellungen mussten gegenüber 2017 stark erhöht werden (+ 200 Mio. CHF, + 40 %).
Die Mehrleistungen des Personals setzen sich aus Rückstellungen für Ferien und Überzeit zusammen und die Berechnung erfolgt auf Stufe Institution. Dieses Guthaben der Mitarbeitenden wird als
kurzfristig klassifiziert.

54

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Die Position Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39 beinhaltet die erworbenen Dienstalters­
geschenke / anwartschaftlichen Treueprämien, die durch unabhängige Aktuare mittels der ProjectedUnit-Credit-Methode bewertet werden. Im Vergleich zum Vorjahr kam es aufgrund der Anpassung
der Berechnungsmethode zu einem Abbau dieser Verpflichtungen unter den langfristigen Rückstellungen. Die Bildung und die Verwendung dieser Rück­stellung werden separat ausgewiesen.
Der Bestand der Position Rückbauten (638 Mio. CHF) enthält 631 Mio. CHF (2017: 426 Mio. CHF) für
den Rückbau von Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Abfälle beim PSI(s. Erläuterungen in Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen und Anhang 21 Sachanlagen). Der für die Finanzierung dieser Kosten vorgesehene jährliche Zugang auf dem
Depotkonto beim Bund belief sich für 2018 auf 8 Mio. CHF (s. Anhang 22 Finanzanlagen und Darlehen).
Dieser erhöht sich ab 2019 und für die Folgejahre auf 11 Mio. CHF pro Jahr.
Ausserdem bildete das PSI im Zusammenhang mit Gantry3 (Anlage für die Strahlentherapie)
Rückstellungen in Höhe von 4 Mio. CHF für den Rückbau dieser Anlage.
Die Position Andere Rückstellungen beinhaltet weiter die Rückstellungen aufgrund von Rückzahlungsrisiken aus EU-Projekten von total 5 Mio. CHF (EPFL: Bildung von 2 Mio. CHF; PSI: Auflösung
von 1 Mio. CHF gegenüber 2017).
Tabelle 43: Rückstellungen – Veränderung 2018
Mio. CHF

Stand per 01.01.2018

Mehrleistungen desPersonals(Ferien,Überzeit)

Anderefällige
Leistungen
nach
IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

96

76

429

–

1

6

608

Bildung

5

5

209

–

1

2

222

Auflösung

–

–5

–

–

–

–2

–8

Verwendung

–

–9

–

–

–

–

–9

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2018

102

66

638

–

2

5

813

davon kurzfristig

102

–

–

–

2

5

109

davon langfristig

–

66

638

–

–

–

705

Mehrleistungendes Personals(Ferien,Überzeit)

Anderefällige
Leistungen
nach
IPSAS 39

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

AndereRückstellungenTotal
Rückstellungen

89

75

426

–

1

–

591
29

Tabelle 44: Rückstellungen – Veränderung 2017
Mio. CHF

Stand per 01.01.2017
Bildung

8

11

4

–

1

5

Auflösung

–

–

–

–

–

–

–

Verwendung

–

– 10

–

–

–

–

– 11

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

Stand per 31.12.2017

96

76

429

–

1

6

608

davon kurzfristig

96

–

–

–

1

5

103

davon langfristig

–

76

429

–

–

–

505

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201855

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

28  Nettovorsorgeverpflichtungen

Der Grossteil der Angestellten und Rentenbeziehenden der Institutionen des ETH-Bereichs sowie derStab und der Präsident des ETH-Rats sind im Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der Sammeleinrichtung
Pensionskasse des Bundes PUBLICA (PUBLICA) versichert. Es sind keine weiteren wesentlichen Vorsorgewerke bei den beherrschten Einheiten vorhanden, weshalb sich die weiteren textlichen Ausführungen auf das Vorsorgewerk ETH-Bereich bei PUBLICA beziehen.
Im Bestand der Nettovorsorgeverpflichtungen per 31. Dezember 2018 sind jedoch Verpflichtungenaus weiteren Vorsorgeplänen ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA im Umfang von
4 Mio. CHF (Vorjahr: 3 Mio. CHF) enthalten.

Rechtsrahmen und Verantwortlichkeiten
Gesetzliche Vorgaben
Die Durchführung der Personalvorsorge muss über eine vom Arbeitgeber getrennte Vorsorgeeinrichtung erfolgen. Das Gesetz schreibt Minimalleistungen vor.
Organisation der Vorsorge
PUBLICA ist eine selbstständige, öffentlich-rechtliche Anstalt des Bundes.
Die Kassenkommission ist das oberste Organ der PUBLICA. Neben der Leitung übt sie die Aufsicht
und die Kontrolle über die Geschäftsführung der PUBLICA aus. Die paritätisch besetzte Kommission
besteht aus 16 Mitgliedern (je acht Vertreterinnen und Vertreter der versicherten Personen sowie derArbeitgeber aus dem Kreis aller angeschlossenen Vorsorgewerke). Somit besteht das oberste Organ
der PUBLICA zu gleichen Teilen aus Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertreterinnen und -vertretern.
Jedes Vorsorgewerk hat ein eigenes paritätisches Organ. Es wirkt u. a. beim Abschluss des Anschlussvertrags mit und entscheidet über die Verwendung allfälliger Überschüsse. Das paritätische
Organ setzt sich aus je neun Arbeitgeber- und Arbeitnehmervertreterinnen und -vertretern der Einheiten zusammen.
Versicherungsplan
Im Sinne von IPSAS 39 ist die Vorsorgelösung als leistungsorientiert (defined benefit) zu klassifizieren.
Der Vorsorgeplan ist in den Vorsorgereglementen für die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie
für die Professorinnen und Professoren des Vorsorgewerks ETH-Bereich festgelegt. Diese Reglemente
sind Bestandteil des Anschlussvertrags mit der PUBLICA. Der Vorsorgeplan gewährt im Fall von Invalidität, Tod, Alter und Austritt mehr als die vom Gesetz geforderten Mindestleistungen, d. h. es handelt
sich um einen sogenannten umhüllenden Plan (obligatorische und überobligatorische Leistungen).
Die Arbeitgeber- und Arbeitnehmersparbeiträge werden in Prozent des versicherten Lohnes definiert. Für die Versicherung der Risiken Tod und Invalidität wird eine Risikoprämie erhoben. Die Verwaltungskosten werden vom Arbeitgeber bezahlt.
Die Altersrente ergibt sich aus dem zum Pensionierungszeitpunkt vorhandenen Altersguthaben
multipliziert mit dem im Reglement festgelegten Umwandlungssatz. Die Arbeitnehmerin oder derArbeitnehmer hat die Möglichkeit, die Altersleistungen als Kapital zu beziehen. Es bestehen Vorsorge­
pläne für verschiedene Versichertengruppen. Zudem hat die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer
die Möglichkeit, zusätzliche Sparbeiträge zu leisten.
Die Risikoleistungen werden in Abhängigkeit vom projizierten, verzinsten Sparkapital und vom Umwandlungssatz ermittelt.
Vermögensanlage
Die Vermögensanlage erfolgt durch die PUBLICA gemeinsam für alle Vorsorgewerke (mit gleichem
Anlageprofil).
Die Kassenkommission als oberstes Organ der PUBLICA trägt die Gesamtverantwortung für die Verwaltung des Vermögens. Sie ist zuständig für den Erlass und für Änderungen des Anlagereglements
und bestimmt die Anlagestrategie. Der Anlageausschuss berät die Kassenkommission in Anlage­fragenund überwacht die Einhaltung des Anlagereglements und der -strategie.
Die Verantwortung für die Umsetzung der Anlagestrategie liegt beim Asset Management von

56

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

PUBLICA. Ebenso fällt das Asset Management die taktischen Entscheide, vorübergehend von den
Gewichtungen der Anlagestrategie abzuweichen, um gegenüber der Strategie einen Mehrwert zu
generieren. Bei einem mehrjährigen Auf- oder Abbau von einzelnen Anlageklassen wird eine ProrataStrategie berechnet, damit die Transaktionen auf der Zeitachse diversifiziert werden.

Risiken für den Arbeitgeber
Das paritätische Organ des Vorsorgewerks ETH-Bereich kann das Finanzierungssystem (Beiträge undzukünftige Leistungen) jederzeit ändern. Während der Dauer einer Unterdeckung im vorsorgerechtlichen Sinne (Art. 44 BVV 2) und sofern andere Massnahmen nicht zum Ziel führen, kann das paritätische Organ vom Arbeitgeber Sanierungsbeiträge erheben. Wenn damit überobligatorische Leistungenfinanziert werden, muss der Arbeitgeber sich damit einverstanden erklären.
Der definitive Deckungsgrad gemäss BVV 2 lag zum Zeitpunkt der Genehmigung der konsolidierten Jahresrechnung noch nicht vor. Der provisorische regulatorische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA nach BVV 2 betrug per Ende 2018 101,8 % (2017: 108,0 %, definitiv).
Der provi­sorische ökonomische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA betrug perEnde Jahr 84,7 % (2017: 89,5 %, definitiv).

Besondere Ereignisse
Aufgrund der seit Jahren andauernden Situation der tiefen Zinsen auf den Kapitalmärkten, der steigenden Lebenserwartungen und ungenügenden langfristigen Renditeerwartungen hat die Kassenkommission von PUBLICA am 25. Januar 2018 beschlossen, den technischen Zinssatz und den Umwandlungssatz per 1. Januar 2019 zu senken. Der technische Zinssatz im Vorsorgewerk ETH-Bereich
beträgt seit dem 1. Januar 2015 2,75 %. Per 1. Januar 2019 wird er auf 2,00 % festgelegt. Der Umwandlungssatz beträgt bis Ende 2018 5,65 % im Alter 65 und wird ab 1. Januar 2019 auf 5,09 % festgelegt.
Die Kassenkommission hat Abfederungsmassnahmen für die Generation beschlossen, die zum
Umstellungszeitpunkt über 60 Jahre alt ist. Die Änderung wird damit für Versicherte im Alter 65 vollständig kompensiert, für die Versicherten ab Alter 60 mindestens teilweise. Diese Massnahmen
gelten aber nur beim Bezug einer Rente und nicht für einen Kapitalbezug.
Das paritätische Organ des Vorsorgewerks ETH-Bereich hat weitere Abfederungsmassnahmen beschlossen. Es werden einerseits die Sparbeiträge erhöht, andererseits erlaubt die vorsichtige Rückstellungspolitik zusätzliche Erhöhungen des Alterskapitals am 1. Januar 2019. Die Alterskapitalien fürVersicherte ab 45 Jahren werden linear steigend erhöht, sodass die Einbussen ab Alter 60 vollständig
kompensiert sind.
Der Bundesrat genehmigte die Anpassungen am 25. April 2018. Die Planänderungen wurden deshalb mit einem Diskontierungsfaktor von 0,5 % (per 30. April 2018) bewertet und gehen als nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand in die IPSAS-Bewertung ein.
Tabelle 45: NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen– 9 033– 8 918

Vorsorgevermögen zu Marktwerten
Bilanzierte Nettovorsorgeverpflichtungen

6 795

7 024

– 2 239– 1 894

Die Zunahme der Nettovorsorgeverpflichtung um 344 Mio. CHF geht hauptsächlich auf die negative
Performance aus dem Vorsorgevermögen und auf den gestiegenen Versichertenbestand zurück.
Vom Gesamtbestand beziehen sich 4 Mio. CHF (2017: 3 Mio. CHF) der Nettovorsorgeverpflichtungen
auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201857

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 46: Nettovorsorgeaufwand
Mio. CHF

2018

2017

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

297

305

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

95

Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen––Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen

27

18

– 21

– 13

4

5

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)
Andere––Total Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

317

320

Der Nettovorsorgeaufwand des ETH-Bereichs für das Berichtsjahr beträgt 317 Mio. CHF (2017: 320 Mio. CHF).
Davon beziehen sich 2 Mio. CHF (2017: 1 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks
ETH-Bereich bei PUBLICA.
Der Nettovorsorgeaufwand ist 3 Mio. CHF tiefer als im Vorjahr. Für die Abnahme des laufenden
Dienstzeitaufwands um 7 Mio. CHF sind die im Vorjahr angepassten versicherungstechnischen Annahmen ausschlaggebend (2017 vs. 2016). Der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand beinhaltet
die Einkäufe (7 Mio. CHF) von Professorinnen und Professoren der ETH Zürich und der EPFL sowie die
Effekte (2 Mio. CHF) aus der Anpassung des technischen Zinssatzes und des Umwandlungssatzes bei
der PUBLICA. Der Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen hat um 9 Mio. CHF, der Zinsertrag aus Vorsorgevermögen um 8 Mio. CHF zugenommen. Dies ist auf den höheren Diskontierungszinssatz per
01.01. zurückzuführen (2018: 0,3 % vs. 2017: 0,2 %). Netto betrug der Effekt + 1 Mio. CHF. Im Berichtsjahr wurden Einlagen in Höhe von 8,5 Mio. CHF vom ETH-Rat an das Vorsorgewerk ETH-Bereich übertragen.
Für das kommende Geschäftsjahr werden Arbeitgeberbeiträge im Umfang von 218 Mio. CHF sowie
Arbeitnehmerbeiträge in Höhe von 117 Mio. CHF erwartet.
Tabelle 47: Im Eigenkapital erfasste Neubewertung
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017– 320

Versicherungsmathematische Gewinne (-) und Verluste (+)
aus Änderung der finanziellen Annahmen– 40

aus Änderung der demografischen Annahmen

– 37

–

aus Erfahrungsänderung

76

178

253

– 465

–

–

Im Eigenkapital erfasste Neubewertung

253

– 606

Kumulierter Betrag der im Eigenkapital erfassten Neubewertung(Gewinn (-) / Verlust (+))

1 366

1 113

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (-) / Verluste (+))
AndereDer im Eigenkapital erfasste Neubewertungsverlust beträgt 2018 253 Mio. CHF (2017: Neubewertungsgewinn von 606 Mio. CHF). Dies ergibt einen total aufgelaufenen Verlust per 31. Dezember 2018 von
1366 Mio. CHF (2017: 1113 Mio. CHF). Davon beziehen sich Neubewertungsgewinne von 1 Mio. CHF (2017:
1 Mio. CHF) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorge­werks ETH-Bereich bei PUBLICA. Die versicherungsmathematischen Gewinne aus Änderung der finanziellen und der demografischen Annahmen
resultieren einerseits aus der Reduktion der Verzinsung des Altersguthabens und andererseits aus der
Anpassung der Invalidisierungswahrscheinlichkeiten von 100 % auf 85 % der technischen Grundlagen
BVG 2015 (Vorjahr: keine Änderung von demografischen Annahmen).

58

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 48: Entwicklung des Barwerts der VorsorgeverpflichtungenMio. CHF

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

2018

2017

8 918

8 946
305

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

297

Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen27

18

Arbeitnehmerbeiträge

116

114

– 334

– 328

9

5

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand
Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen––

Versicherungsmathematische Gewinne (-) / Verluste (+)

–1

– 141

Andere

–

–

9 033

8 918

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit aus den leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen beläuft sich per 31. Dezember 2018 auf 14,8 Jahre (2017: 15,2 Jahre).

Tabelle 49: Entwicklung des Vorsorgevermögens
Mio. CHF

Vorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 01.01.

2018

2017

7 024

6 544

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen

21

13

Arbeitgeberbeiträge

225

220

Arbeitnehmerbeiträge

116

114

– 334

– 328

–

–

Ein- (+) und ausbezahlte (-) Leistungen
Gewinne (+) / Verluste (-) aus Planabgeltungen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)
Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. Zinsertrag (Gewinne (+) / Verluste (-))
AndereVorsorgevermögen zu Marktwerten Stand per 31.12.

–4

–5

– 253

465

–

–

6 795

7 024

Tabelle 50: Überleitung der NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

2018

2017

– 1 894– 2 401

Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

– 317

– 320

Im Eigenkapital erfasste Neubewertung

– 253

606

225

220

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 01.01.

Arbeitgeberbeiträge
Verpflichtungen bezahlt direkt von der Einheit––

Andere––– 2 239– 1 894

Nettovorsorgeverpflichtungen Stand per 31.12.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201859

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 51: Hauptkategorien des Vorsorgevermögens (in Prozent)
Prozent

KotiertNicht kotiert

31.12.2018

KotiertNicht kotiert

31.12.2017

3

–

2

4

–

3

Flüssige Mittel
Obligationen (in CHF) Eidgenossenschaft

7

–

6

6

–

6

Obligationen (in CHF) ex Eidgenossenschaft

13

–

12

12

–

11

Staatsanleihen (in Fremdwährungen)

28

–

26

28

–

26

Unternehmensanleihen (in Fremdwährungen)

15

–

14

15

–

14

Hypotheken

–

–

–

–

–

–

Aktien

31

–

28

33

–

31

Immobilien

1

65

7

–

70

5

Rohstoffe

2

–

2

2

–

2

AndereTotal Vorsorgevermögen

–

35

3

–

30

2

100

100

100

100

100

100

Die PUBLICA trägt die versicherungs- und anlagetechnischen Risiken selbst. Die Anlagestrategie ist so
definiert, dass die reglementarischen Leistungen bei Fälligkeit erbracht werden können.
Es sind keine vom Arbeitgeber genutzten Immobilien des Vorsorgewerks bekannt.
Tabelle 52: Wichtigste zum Abschlussstichtag verwendete versicherungsmathematische Annahmen(in Prozent)
Prozent

2018

2017

Diskontierungszinssatz per 01.01.

0,30

0,20

Diskontierungszinssatz per 31.12.

0,30

0,30

Erwartete Lohnentwicklung

0,50

0,50

Erwartete Rentenentwicklung

0,00

0,00

Verzinsung der Altersguthaben

0,30

0,50

Lebenserwartung im Alter 65 - Frauen (Anzahl Jahre)

24,54

24,43

Lebenserwartung im Alter 65 - Männer (Anzahl Jahre)

22,50

22,38

Der Diskontierungszinssatz basiert auf den monatlich von der Schweizerischen Nationalbank publizierten Kassazinssätzen von Bundesobligationen und den erwarteten Kapitalflüssen des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA gemäss Bestandsdaten des Vorjahres. Die erwartete künftige Lohnentwicklung basiert auf volkswirtschaftlichen Referenzgrössen. Die Rentenentwicklung entspricht deraufgrund der finanziellen Lage der Pensionskasse für die durchschnittliche Restlaufzeit erwarteten
Rentenentwicklung. Für die Annahme der Lebenserwartung werden die Generationentafeln BVG 2015
angewendet.
Tabelle 53: Sensitivitätsanalyse (Veränderung auf Barwert der Vorsorgeverpflichtung)2018
Mio. CHF

Diskontierungszinssatz (Veränderung + / - 0,25 %)60Erhöhung
Annahme2017

Verminderung
AnnahmeErhöhung
AnnahmeVerminderung
Annahme

– 323

346

– 327

349

Erwartete Lohnentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

35

– 34

36

– 35
– 255

Erwartete Rentenentwicklung (Veränderung + / - 0,25 %)

267

– 254

269

Verzinsung der Altersguthaben (Veränderung + / - 0,25 %)

55

– 54

56

– 54

Lebenserwartung (Veränderung + / - 1 Jahr)

308

– 311

304

– 309

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

In der Sensitivitätsanalyse wird die Veränderung der Vorsorgeverpflichtungen bei Anpassung der versicherungsmathematischen Annahmen ermittelt. Es wird dabei jeweils nur eine der Annahmen
angepasst, während die übrigen Parameter unverändert bleiben. Der Diskontierungszinssatz, die
Verzinsung der Altersguthaben und die Annahmen zur Lohn- und Rentenentwicklung wurden um
fixe Prozentpunkte erhöht bzw. gesenkt. Die Sensitivität auf die Lebenserwartung wurde berechnet,
indem die Lebenserwartung mit einem pauschalen Faktor gesenkt bzw. erhöht wurde, sodass die
Lebenser­wartung für die meisten Alterskategorien um rund ein Jahr erhöht bzw. reduziert wurde.

29  Zweckgebundene Drittmittel
Tabelle 54: Zweckgebundene Drittmittel
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Forschungsbeiträge Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

573

511

63

Forschungsbeiträge Schweizerische Agentur für Innovationsförderung(Innosuisse)

79

112

– 33

Forschungsbeiträge Europäische Union (EU)

430

373

57

Forschungsbeiträge Bund (Ressortforschung)

110

98

12

Forschungsbeiträge wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

136

156

– 19

Forschungsbeiträge übrige projektorientierte Drittmittel

70

71

–2

Schenkungen und Legate

111

106

5

1 510

1 428

83

Total Zweckgebundene Drittmittel

Der Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln entspricht den noch zu erbringenden Leistungsverpflichtungen aus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen aus Verträgen ohne zurechenbare Gegenleistungen. Der Anstieg um 83 Mio. CHF bzw. +6 % ist positiv; er reflektiert einen gesteigerten Vorrat an verfügbaren Drittmitteln für die Forschungsförderung im ETH-Bereich.
Beim SNF konnten 2018 fast alle Institutionen eine grössere Anzahl neuer Projekte einwerben, die erst
gegen Ende Jahr angelaufen sind, was sich im stark gestiegenen zweckgebundenen Bestand an Drittmitteln in Bezug zum SNF zeigt.
Der Bestand der zweckgebundenen Drittmittel der Innosuisse ging aufgrund von zwei Effekten zurück: Einerseits gab es weniger neue Verträge im Zusammenhang mit den SCCER-Projekten (Koordinierte Energieforschung Schweiz), andererseits führte der Projektfortschritt zu einem Abbau der Leistungsverpflichtung bzw. dem Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln.
Die starke Erhöhung der zweckgebundenen Drittmittel aus Forschungsbeiträgen der EU wurde vor
allem durch gestiegene Projektvolumen aus FET Projekten und ERC-Grants und generell aus Leistungsverpflichtungen für neue Verbundprojekte im Rahmen von Horizon 2020 verursacht. Davon profitierten massgeblich die beiden ETH und die WSL. Beim PSI und der Empa nahm der Bestand aufgrund tieferer Zusprachen und dem geleisteten Projektfortschritt ab.
Höhere Projektvolumen und die dadurch gestiegenen Leistungsverpflichtungen führten im Berichtsjahr zum höheren Bestand bei der Ressortforschung des Bundes, verglichen zum Vorjahr 2017.
Ein wesentlicher Teil des Anstiegs steht in Bezug zum WSL, als Folge eines um weitere 4 Jahre erneuerten Projektvertrags im Zusammenhang mit dem LFI und der Lawinen­warnung.
Der Rückgang beim Bestand der Drittmittel aus der Privatwirtschaft hängt im Wesentlichen mit dem
Abbau der Leistungsverpflichtungen aufgrund Projektfortschritten bei der EFPL und dem PSI zusammen. Demgegenüber verzeichneten die anderen Einheiten teils höhere, steigende Projektvolumen
oder die Leistungsverpflichtungen verharrten auf dem Stand des Vorjahres 2017.
Zweckgebundene Drittmittel der Kategorie übrige projektorientierte Drittmittel verharrten gesamthaft auf dem Stand des Vorjahres 2017. Bezüglich der Leistungsverpflichtung für die Standortförderung in Thun der Empa kam es aufgrund von getätigten Investitionen zu einem Abbau (- 3 Mio. CHF).
Demgegenüber stiegen die Leistungsverpflichtungen der EPFL in gleichem Ausmass an (+ 3 Mio. CHF).

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201861

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

30  Finanzielles Risikomanagement
und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
Allgemeines
Das finanzielle Risikomanagement ist in das allgemeine Risikomanagement des ETH-Bereichs ein­gebettet, über das jährlich an den ETH-Rat berichtet wird (s. Geschäftsbericht, Kapitel Risikosituation
und Risikomanagement, S. 44).
Das finanzielle Risikomanagement behandelt insbesondere das Kreditrisiko (Ausfallrisiko), das Liquiditätsrisiko sowie das Marktrisiko (Zins-, Kurs- und Fremdwährungsrisiko).
Der Schwerpunkt des Risikomanagements liegt unverändert beim Kreditrisiko. Es bestehen Richt­
linien zur Steuerung der Anlage von finanziellen Mitteln, um das Ausfall- sowie das Marktrisiko zu
verringern. Ein Grossteil der Forderungen und Ansprüche aus finanziellen Vermögenswerten besteht
gegenüber Parteien mit hoher Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. Klumpenrisiken bestehen
nur gegenüber diesen Gegenparteien, weshalb das Kreditrisiko als gering eingeschätzt wird. Des
Weiteren bestehen Forderungen und Finanzanlagen in Fremdwährung, die situativ abge­sichert werden, um das Risiko zu minimieren.
Die Einhaltung und Wirksamkeit der Richtlinien wird durch das interne Kontrollsystem (IKS) sichergestellt.

Kredit- und Ausfallrisiko
Das maximale Ausfallrisiko entspricht den Buchwerten in der Bilanz. Das tatsächliche Risiko ist aufgrund der Tatsache, dass ein Grossteil der finanziellen Vermögenswerte gegenüber dem Bund undanderen öffentlichen Institutionen besteht, sehr gering. Die nachstehende Tabelle 55 zeigt das maximale Ausfallrisiko.

Liquiditätsrisiko
Der ETH-Bereich verfügt über Prozesse und Grundsätze, die eine ausreichende Liquidität zur Begleichung der laufenden und künftigen Verpflichtungen gewährleisten. Dazu gehört das Halten einer
ausreichenden Reserve an flüssigen Mitteln und handelbaren Wertpapieren.
Finanzielle Verbindlichkeiten entstehen vor allem aus laufenden operativen Verbindlichkeiten und
Leasingverbindlichkeiten. Aufwendungen und Investitionen werden im Normalfall eigenfinanziert. In
Einzelfällen werden Investitionen durch Leasingverträge finanziert. Die Finanzverbindlichkeiten beinhalten eine Verbindlichkeit aufgrund des bilanzierten, unentgeltlich erhaltenen Nutzungsrechts bei
der EPFL (Microcity), das im Sinne eines Finanzierungsleasings behandelt wird, jedoch kein Liquiditätsrisiko darstellt. Die nachstehende Tabelle 56 zeigt die Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten.
Die von den Institutionen des ETH-Bereichs beherrschten Einheiten können Gelder am Finanzmarkt aufnehmen.
Sämtliche finanziellen Verbindlichkeiten sind durch flüssige Mittel und durch beim Bund angelegte, kurzfristig verfügbare Geldanlagen gedeckt. Das Liquiditätsrisiko ist gering.

62

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Tabelle 55: Maximales AusfallrisikoMio. CHF

Total

Bund

Europäische
Kommission
FRP *

SNF,
Innosuisse,
Sozialwerke
AHV, Suva

SNB undBanken mit
Staatsgarantie

Postfinanceund übrige
BankenübrigeGegenparteien

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

852

574

–

–

21

256

–

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 528

110

358

493

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

36

2

–

–

–

–

567

–

–

1 441

1 163

–

–

–

34

18

260

31.12.2018

Finanzanlagen und Darlehen

14

1

–

–

–

–

13

Total

Aktive Rechnungsabgrenzungen

3 871

1 850

358

493

21

274

874

Total Vorperiode

3 590

1 699

413

17

268

827

bis 1 Jahr

1–5 Jahreüber 5 Jahre

31.12.2017366*	Die Restforderungen gegenüber dem Bund (Staatssekretariat für Bildung, Forschung und Innovation SBFI) aus demÜberbrückungsprogramm für Horizon 2020 und die Forderungen gegenüber europäischen Universitäten, die aus
EU-Forschungsrahmenprogrammen entstanden sind, werden in der Spalte Europäische Kommission ausgewiesen.

Tabelle 56: Vertragliche Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten
Mio. CHF

Total
Buchwert

Total
Vertragswert

31.12.2018

Nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten
Laufende Verbindlichkeiten

179

179

179

–

–

Leasingverbindlichkeiten

294

413

17

68

328

Finanzverbindlichkeiten

83

83

7

22

54

Passive Rechnungsabgrenzungen

48

48

48

–

–

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

1

1

1

–

–

Total

605

724

252

90

382

Total Vorperiode

603

722

90

400

31.12.2017

ETH-BEREICH

Finanzbericht 2018

231

63

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Marktrisiko
Zins- und Kursrisiko
Das Zinsrisiko wird nicht abgesichert. Eine Zu- oder Abnahme des Zinssatzes um einen Prozentpunkt
würde das Ergebnis um rund 16 Mio. CHF erhöhen bzw. senken.
In der Analyse des Zinsrisikos sind auch die in den Vermögensverwaltungsmandaten enthaltenen Obligationen berücksichtigt. Die übrigen Handelspositionen (ohne Obligationen) bestehen vor
allem aus ausländischen und Schweizer Aktien sowie Fonds. Eine Abnahme des Kurses um 10 % würde
das Ergebnis um 14 Mio. CHF belasten.
Die dem Kursrisiko ausgesetzten Handelspositionen werden hauptsächlich in Vermögensver­
waltungsmandaten bei Schweizer Banken betreut.
Gestützt auf Art. 34c Abs. 2 des ETH-Gesetzes (SR 414.110) hat der ETH-Rat die Anlagerichtlinien
erlassen, die per 1. Januar 2008 in Kraft gesetzt worden sind. Darauf basierend definierten die beiden
ETH und die vier Forschungsanstalten ihre eigenen Anlagestrategien. Für die Auswahl eines optimierten Portfolios, das für die Anlage­strategie der Vermögensverwaltungsmandate massgebend ist,
wird ein Modell geführt. Mit diesem Modell werden das Risiko der Vermögensanlagen und die Risikofähigkeit der ETH Zürich miteinander abgeglichen und entsprechend wird eine Wertschwankungsreserve gebildet. Die EPFL überprüft die definierte Strategie quartalsweise.
Fremdwährungsrisiko
Die Forderungen in Fremdwährungen sind mehrheitlich in Euro und US-Dollar. Diese werden situativ
mit Derivaten abgesichert. Die Fremdwährungsrisiken in den Vermögensverwaltungsmandaten werden prinzipiell abgesichert. Eine Kursschwankung dieser beiden Währungen von + / – 10 % unter Berücksichtigung der Absicherungsgeschäfte hätte folgenden Effekt auf die Erfolgsrechnung:Tabelle 57: Sensitivität Fremdwährungsrisiko
31.12.2018
Mio. CHF

Währungsbilanz netto

31.12.2017

Total

CHF

EUR

USD

Übrige

Total

CHF

EUR

USD

Übrige

2 595

2 598

– 29

10

16

2 346

2 314

10

4

17

–3

1

1

0

1,12650,9855

1,1701

0,9743Erfolgswirksame Sensitivität+ / - 10 %Stichtagskurs

Die Nettowährungsbilanz für die Kategorie übrige Währungen steht primär im Zusammenhang mit
den Vermögensverwaltungsmandaten und der von der ETH Zürich konsolidierten Einheit in Singapur.

Kapitalmanagement
Als verwaltetes Kapital wird das Eigenkapital ohne die Bewertungsreserven bezeichnet. Der ETH-Bereich strebt eine solide Eigenkapitalbasis an. Diese Basis ermöglicht es, die Umsetzung der Strategischen Ziele sicherzustellen. Gemäss gesetzlichen Vorgaben dürfen die Institutionen des ETH-Bereichs
und der ETH-Rat keine Gelder am Kapitalmarkt aufnehmen.

Schätzung der Verkehrswerte
Aufgrund der kurzfristigen Fälligkeit entsprechen der Buchwert der flüssigen Mittel und kurzfristigen
Geldanlagen sowie die Buchwerte der kurzfristigen Darlehensguthaben, Festgelder, Forderungen undder laufenden Verbindlichkeiten einer angemessenen Schätzung des Verkehrswerts.
Der Verkehrswert der langfristigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen und derlangfristigen Darlehen wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen berechnet, die zu Marktzins­
sätzen diskontiert werden.
Der Verkehrswert der zur Veräusserung verfügbaren Finanzanlagen basiert auf tatsächlichen Werten, wenn diese zuverlässig bestimmbar sind, oder er entspricht den Anschaffungskosten.
Der Verkehrswert der nicht öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Verbindlichkeiten

64

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden. Der Verkehrswert von öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Vermögenswerten
und Verbindlichkeiten basiert auf Börsennotierungen am Bilanzstichtag.
Der Verkehrswert der Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasings wird aufgrund der künftig
fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden.

Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
nach Buch- und Verkehrswerten
Tabelle 58: Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksamzum
Verkehrswert

Zur
Veräusserung
verfügbar

Finanzielle
Verbindlichkeiten zu
Anschaffungskosten

Total
Buchwert

Total
Verkehrswert

31.12.2018

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

852

852

852

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 528

1 528

1 528

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

36

Finanzanlagen und Darlehen

1 165

265

12

Aktive Rechnungsabgrenzungen

14

Finanzverbindlichkeiten*

–

1

–

3 298

277

–

1

36

36

1 441

1 441

14

14

604

605

605

14

–

3 589

3 589

–

602

603

603

31.12.2017

Finanzvermögen**
Finanzverbindlichkeiten**	Laufende Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing, übrige Finanzverbindlichkeiten, Passive
Rechnungsabgrenzungen**	Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen, Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen, Forderungen mit
zurechenbaren Gegenleistungen, Finanzanlagen und Darlehen, Aktive Rechnungsabgrenzungen

Der ETH-Bereich hat keine finanziellen Vermögenswerte, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden.

Hierarchiestufen der zum Verkehrswert
bewerteten Finanzinstrumente
Zum Verkehrswert bewertete Finanzinstrumente sind im Rahmen einer dreistufigen Bewertungs­
hierarchie offenzulegen:—— Level 1: Börsenkurse an einem aktiven Markt für identische Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten;—— Level 2: Bewertungsmethoden, bei denen allen wesentlichen Inputparametern
beobachtbare Marktdaten zugrunde liegen;—— Level 3: Bewertungsmethoden, bei denen wesentliche Inputparameter
nicht auf beobachtbaren Marktdaten basieren.

Tabelle 59: Hierarchiestufen für die Verkehrswerte
31.12.2018
Mio. CHF

Finanzanlagen
Finanzverbindlichkeiten

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201831.12.2017

Buchwert /Verkehrswert

Level 1

Level 2

Level 3

Buchwert /Verkehrswert

Level 1

Level 2

276

265

1

–

Level 3

6

5

290

277

6

7

1

–

1

–

1

–

65

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
Tabelle 60: Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
31.12.2018
Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Zinsertrag (+) / Zinsaufwand (-)

4

Beteiligungsertrag

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

Zur
Veräusserung
verfügbar

2
3

Veränderung des Verkehrswerts

– 10
–

– 16

Währungsumrechnungsdifferenzen, netto–4

Wertminderungen–Wertaufholungen

–

–

–
–1

Vom Eigenkapital in die Erfolgsrechnung übertragene
Gewinne und Verluste
Nettoergebnis in der Erfolgsrechnung erfasst

Finanzielle
Verbindlichkeiten

–
–

– 11

–1

– 10

Nettoergebnis im Eigenkapital erfasst

–

–

–2

–

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie

–

– 11

–3

– 10

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie Vorjahr

3

3

– 10

31.12.201719

Der Zinsaufwand und die Verkehrswertanpassungen hatten den grössten Einfluss auf das Nettoergebnis. Weitere Informationen hierzu finden sich im Anhang 15 Finanzergebnis.

31  Eventualverbindlichkeiten
und Eventualforderungen
Eventualverbindlichkeiten
Tabelle 61: Eventualverbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Bürgschaften

–

–

–

Garantien

1

1–

Rechtsfälle

Veränderung
absolut–3–2Übrige

265

269

–3

Total Eventualverbindlichkeiten

267

272

–6

Bei der EPFL existieren weiterhin zwei Garantien über insgesamt 1 Mio. CHF zur Deckung möglicher
Zollforderungen im Rahmen grenzüberschreitender Transaktionen, zeitlich sind sie unbegrenzt.
Die EPFL weist die folgenden übrigen Eventualverbindlichkeiten aus:—— Campus Biotech: 239 Mio. CHF und Instandsetzung 14 Mio. CHF: Die EPFL, die Universität
Genf und die Fondation Campus Biotech Geneva haften aus Mietverhältnissen solidarisch bis
30. Juni 2043.
—— Solidarische Verbindlichkeit bezüglich der Mietzinszahlungen für das Gebäude Agora.
Dieser Betrag entspricht dem Risiko für die EPFL, falls beide Parteien (CHUV, UNIL) ausfallen
würden (3 Mio. CHF) bis 31.05.2026.
—— Eine Revision der Europäischen Kommission hat die Verrechenbarkeit gewisser Projektkosten beanstandet. Eine Hochrechnung dieses Sachverhalts führte zu einem geschätzten
Maximalrisiko von 9 Mio. CHF.

66

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

EventualforderungenTabelle 62: EventualforderungenMio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Nicht bilanzierte Forderungen

2

1

1

Übrige–1–1Total Eventualforderungen

2

2

–

Per Ende 2018 bestanden quantifizierbare (nicht bilanzierte) Eventualforderungen der ETH Zürich inder Höhe von 2 Mio. CHF, welche mehrheitlich aus laufenden Konkursverfahren und Schadenersatzforderungen resultieren. Darüber hinaus enthält diese Position Forschungsmittel und Zuwendungenvon Dritten, die zwar die wesentlichen Merkmale eines Vermögenswerts erfüllen, deren zukünftiger,
anteiliger Mittelzufluss (für die ETH Zürich) jedoch nicht zuverlässig quantifiziert werden kann. Es
handelt sich hierbei um die Donation von Hansjörg Wyss für das Wyss Translational Center Zurich sowie
um den verbleibenden Nachlass von Dr. Branco Weiss für das Society in Science Programm (The Branco
Weiss Fellowship) zur Unterstützung junger Forschender.

32  Finanzielle Zusagen
Tabelle 63: Finanzielle Zusagen
Mio. CHF

31.12.2018

31.12.2017

Veränderung
absolut

Finanzielle Zusagen bis 1 Jahr

62

52

10

Finanzielle Zusagen zwischen 1 und 5 Jahre

14

15

–1

Finanzielle Zusagen grösser als 5 Jahre

–

–

–

Ohne Fälligkeit / unbestimmt

–

–

–

Total Finanzielle Zusagen

76

67

9

Die finanziellen Zusagen betreffen insbesondere Anlagebauprojekte im Bereich SwissFEL / ATHOS, ESS
und SINQ Upgrade beim PSI (insgesamt 60 Mio. CHF, + 7 Mio. CHF). Ein Teil des Anstiegs betrifft die EPFL(+ 4 Mio. CHF) auf 8 Mio. CHF für offene Bestellungen für technisch-wissenschaftliche Geräte.
Finanzielle Zusagen für den Erwerb von technisch-wissenschaftlichen Geräten weisen auch die
ETH Zürich (4 Mio. CHF), die Empa (4 Mio. CHF) und die Eawag (1 Mio. CHF) aus.
Ausserdem hat sich die EPFL vertraglich zur Übernahme folgender Kosten verpflichtet:—— 40 % der Kosten des Centre Wyss bei der Stiftung Wyss Center for Bio- and Neuroengineeringin Genf.
—— Aufwand für grosse Unterhaltsarbeiten, sowie Umbau- und Renovationskosten
der Inneneinrichtungen und Betriebsanlagen des Microcity-Gebäudes in Neuenburg.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201867

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

33  Operatives Leasing
Tabelle 64: Operatives Leasing
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

30

32

–1

FÄLLIGKEITEN
Fälligkeiten bis 1 Jahr
Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

83

91

–8

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

149

179

– 30

262

302

– 39

33

31

2

Künftige Mindestleasingzahlungen aus
unkündbarem operativem Leasing per 31.12.

LEASINGAUFWAND
MindestleasingzahlungenZahlungen aus Untermietverhältnissen
Leasingaufwand der Periode

1

1

–

34

32

2

1

1

–

ZUSÄTZLICHE INFORMATIONEN
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Wie im Vorjahr betreffen die grössten Leasingvereinbarungen die EPFL (künftige Mindestleasingzahlungen im Betrag von 130 Mio. CHF) und die ETH Zürich (künftige Mindest­leasingzahlungen im Betragvon 127 Mio. CHF). Es handelt sich dabei primär um die Anmiete diverser Liegenschaften. Die Empa
weist 5 Mio. CHF für Mietverträge und weitere Leasingverbindlichkeiten aus.
Der Leasingaufwand der Periode teilt sich zur Hauptsache zwischen der ETH Zürich (25 Mio. CHF),
der EPFL (7 Mio. CHF) sowie der Empa (2 Mio. CHF) auf.

34  Vergütungen an Schlüsselpersonen
des Managements
Tabelle 65: Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
Mio. CHF

2018

2017

Veränderung
absolut

ETH-Rat1

1–

Schulleitung und Direktion

2

2

–

Personalaufwand von Schlüsselpersonen

3

3

–

2018

2017

Veränderung
absolut

Tabelle 66: Schlüsselpersonen
Vollzeitstellen

ETH-Rat *

2,16

2,10

0,06

Schulleitung und Direktion **

6,00

6,00

–

Anzahl Personen (in Vollzeitstellen)

8,16

8,10

–

*	Pensen: Präsident des ETH-Rats: 80 %, Vizepräsidentin des ETH-Rats: 16 % (Vorjahr: 10 %),ein Mitglied des ETH-Rats: 70 %, übrige fünf Ratsmitglieder ohne Geschäftsführungsfunktion: je 10 %**	Ratsmitglieder in Geschäftsführungsfunktion sowie die Direktorin und Direktoren der anderen
Forschungsanstalten

68Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

35  Beziehungen zu beherrschten
und assoziierten Einheiten
Beherrschte Einheiten
Die nachstehenden Institutionen, der ETH-Rat sowie die in Tabelle 67 aufgeführten Einheiten werden
vollkonsolidiert.
Institutionen und ETH-Rat:—— Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat), Zürich und Bern—— ETH Zürich, Zürich—— ETH Lausanne (EPFL), Lausanne—— Paul Scherrer Institut (PSI), Villigen—— Eidgenössische Forschungsanstalt für Wald, Schnee und Landschaft (WSL),
Birmensdorf und Davos—— Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa), Dübendorf,
St. Gallen und Thun—— Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung undGewässerschutz (Eawag), Dübendorf und Kastanienbaum

Tabelle 67: Beherrschte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechts­systemWährung

ETH Singapore SEC Ltd

Ltd

Stärkung der globalen Position
der Schweiz und Singapur im Bereich
Umwelt / Nachhaltigkeit unddementsprechende Forschungszusammenarbeit

SingapurSingapur

SGD

100

100

31.03.2018

Stiftung geobotanisches
Forschungsinstitut Rübel 2

Stiftung

Förderung der Geobotanik(Pflanzensoziologie, Pflanzenökologie,
Pflanzen­verbreitung, Vegetationsgeschichte)

ZürichSchweiz

CHF

57

100

31.12.2017

Fondation pour lesEtudiants de l’EPFL

Stiftung

Die Stiftung unterstützt Studierendeder EPFL, wenn ihre finanzielle
Lage den Abschluss ihres Studiums
erheblich erschwert.

Lausanne

Schweiz

CHF

60

100

31.12.2018

Fondation EPFL
Innovation Park

Stiftung

Die Stiftung besitzt und unterhält
Gebäude für vielversprechendeStart-ups (Technologiepark).

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

42

100

31.12.2018

Société du Quartierde l’Innovation (SQIE)

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält
Gebäude im Finanzierungsleasing
für grössere Gesellschaften.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

100

100

31.12.2018

Société du Quartier
Nord de l’EPFL (SQNE) 3

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält verschiedene Gebäude im
Finanzierungsleasing und betreibt
ein Kongresszentrum, Unterkünfte
für Studierende, Einkaufsgeschäfte
sowie ein Hotel.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

80

100

31.12.2018

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.2018 1

Verwendeter
Bilanzstichtag

1	Die Werte sind ausser bei der Société du Quartier Nord de l‘EPFL (Vorjahr: 75 % Stimmrechtsanteil)unverändert gegenüber dem Vorjahr.
2	Die restlichen 43 % der Stimmrechte an der Stiftung halten vom Stifter bestimmte Personen.
Der Kapitalanteil der ETH Zürich an der Stiftung beträgt jedoch 100 %.
3	Die EPFL ist zu 100 % an der SQNE beteiligt. Die EPFL hält 90 % direkt und 5 % indirekt über die vollkonsolidierte
Stiftung Fondation EPFL Innovation Park. Die weiteren 5 % werden von der assoziierten Einheit Stiftung Fondation
Les Bois Chamblard gehalten, an der die EPFL einen massgeblichen Einfluss mit einer Beteiligungsquote von 100 %hat. Aufgrund dieser Situation wird die SQNE vollkonsolidiert; nicht-beherrschende Anteile werden nicht berücksichtigt oder ausgewiesen.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201869

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Assoziierte Einheiten
Alle aufgeführten assoziierten Einheiten sind nach der Equity-Methode bilanziert.
Tabelle 68: Assoziierte Einheiten
RechtsformArt der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

Sitz

Rechtssystem

Währung

ETH Zürich Foundation 2

Stiftung

Förderung von Forschung und Lehrean der Eidgenössischen Technischen
Hochschule Zürich

ZürichSchweiz

CHF

15

100

Albert Lück-Stiftung

Stiftung

Förderung von Lehre und Forschungsowie des Studiums auf dem Gebiet
des Bauwesens an der ETH Zürich
vorweg im Bereich des derzeitigen
Departements Bau, Umwelt undGeomatik resp. dessen Nachfolgeeinheit

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Stiftung fürStudentisches Wohnen

Stiftung

Bereitstellung und Betrieb vongünstigem Wohnraum für in Zürich
Studierende

ZürichSchweiz

CHF

22

50

Stiftung Archiv für Zeitgeschichte

Stiftung

Förderung und langfristige Sicherungsowie Ausbau des Archivs für Zeitgeschichte der ETH Zürich als
Dokumentations- und Forschungs­
zentrum zur allgemeinen undschweizerischen Zeitgeschichte

ZürichSchweiz

CHF

25

100

Stiftung für jüdische Zeitgeschichte

Stiftung

Errichtung und Förderung einer
Dokumentationsstelle zur jüdischen
Zeitgeschichte im Archiv fürZeitgeschichte an der ETH Zürich

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Fondation Les Bois Chamblard

Stiftung

Die Stiftung stellt die Infrastruktur
für die Organisation von Seminaren
und Konferenzen zur Verfügung.

Buchillon

Schweiz

CHF

20

100

Fondation Campus Biotech
GenevaStiftung

Der Campus Biotech ist ein Centerof Excellence in der Biotechnologieund Life Sciences Forschung.

Genf

Schweiz

CHF

25

50

Fondation du Centre universitaire
protestant de Lausanne

Stiftung

Die Stiftung stellt Studierenden
der EPFL und der Universität Lausanne
Räumlichkeiten zur Verfügung.

Lausanne

Schweiz

CHF

29

60

Fondation «Institut d’Imagerie
Moléculaire Translationnelle IIMT»

Stiftung

Die Stiftung vergibt Förderbeiträge
und Stipendien an Forschende und
an akademisches Personal jeglicher
Nationalität.

Genf

Schweiz

CHF

50

50

DECTRIS AG

Aktiengesellschaft

Entwicklung und Herstellung vonelektronischen Messgeräten fürwissenschaftliche und industrielle
Anwendungen

Baden

Schweiz

CHF

21

21

1

2

70

Die Werte sind ausser bei der Fondation Les Bois Chamblard (Vorjahr: 40 % Stimmrechtsanteil)unverändert gegenüber dem Vorjahr.
Obwohl der Stimmrechtsanteil der ETH Zürich an der ETH Zürich Foundation unter 20 % liegt, hat die ETH Zürich
die Möglichkeit, massgeblichen Einfluss auf die Stiftung auszuüben und ist zudem alleinige Nutzenempfängerin.
Aus diesem Grund wurde die ETH Zürich Foundation als assoziierte Einheit klassifiziert.

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.2018 1

Finanzbericht

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung

Beschränkungen
Der ETH-Bereich hat bei den oben aufgeführten beherrschten und assoziierten Einheiten keine Durchgriffsrechte auf das Vermögen. So kann sie keinen Transfer von flüssigen Mitteln veranlassen oder auf
andere Weise auf die Mittel der Einheiten zugreifen.

Beherrschte und assoziierte Einheiten
unter dem Schwellenwert gemäss VFR
In der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (VFR) sind Konkretisierungen zur Konsolidierung festgehalten. Dort werden auch Schwellenwerte für die Berücksichtigung
in der konsolidierten Jahresrechnung definiert. Einheiten, welche die Kriterien für eine Konsolidierung bzw. anteilige Eigenkapitalbewertung erfüllen, diese Schwellenwerte jedoch unterschreiten, sindgemäss Anhang 2 der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs wie folgt
offenzulegen und sind nicht in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs einbe­zogen:Tabelle 69: Einheiten unterhalb der Schwellenwerte gemäss Verordnungüber das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs
31.12.2018

31.12.2017

Beherrschte Einheiten
Anzahl88Bilanzsumme (Mio. CHF)

19

26

Assoziierte Einheiten
Anzahl1415Bilanzsumme (Mio. CHF)

48

44

36  Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Der ETH-Rat hat der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs 2018 am 7. März 2019 zugestimmt. Bis
zu diesem Datum sind im ETH-Bereich keine wesentlichen Ereignisse eingetreten, die eine Offenlegung
im Rahmen der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs per 31. Dezember 2018 oder deren Anpassung erforderlich gemacht hätten.

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201871

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

Bericht derRevisionsstelle72

Finanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201873

Finanzbericht

74

Bericht der RevisionsstelleFinanzbericht

Bericht der Revisionsstelle

ETH-BEREICH

Finanzbericht 201875

Impressum

Impressum

Herausgeber: ETH-Rat, Häldeliweg 15, CH-8092 Zürich
Projektleitung / Redaktion: Finanzen / Kommunikation ETH-Rat, Zürich
Grafische Konzeption / Gestaltung: Hej GmbH, Zürich
Übersetzungen, Korrektorat: comtexto AG, Zürich
Publishingsystem: ns.publish, mms solutions AG, Zürich
Druck: Kromer Print AG, Lenzburg
Redaktionsschluss: 21. März 2019
Der Finanzbericht erscheint in Deutsch, Französisch und Englisch.
Für die konsolidierte Jahresrechnung ist die deutsche Fassung
verbindlich. Elektronisch ist der Finanz­bericht verfügbar unter
www.ethrat.ch/finanzbericht2018.
Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem Dokument
ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit
den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein.
Veränderungen werden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf den in den
Tabellen dargestellten gerundeten Werten basiert.
© ETH-Rat, März 201976

ETH-Rat
Rat der Eidgenössischen
Technischen Hochschulen
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