令和4年 7月版

昭和株

式会社

URL https://sho-wa.co.jp/

豊富な実績と経験に基づく技術力で、「 土 地 区 画 整 理 事 業 」に 対 応

生産緑地
相続対策

－長年の経験により培ってきた確かな技術力で新たな社会のニーズに応える－
私たちは、まちづくりの実現手法である「土地区画整理事業」を得意としており、全ての関連業務（測量、計画立案、設計、換地、補償、事業管理他）に対応しています。
当社はまちづくりに関わる各分野の動向や国の新規施策等に関わる情報を素早くキャッチできる体制を整え、新たな手法に積極的に取り組み、時代に合ったまちづくりを提案しています。

URL https://www.fukashiro-kk.or.jp/

未来に向けた新提案を創造する
税務のプロ集団～土地区画整理事業の活用～

１

相 続 と 生 産 緑 地 の お 悩 み は 、我 々 に ご 相 談 く だ さ い ！

3

節税対策

－相続専門家集団の深代会計だからできる未来を見据えたトータルサポート－
私たちは税務のプロ集団として、お客様のご要望に素早く、正確にお応えする提案型の会計事務所です。
過去の数字分析にとどまることなく、未来を見据え、新提案を創造します。
人と会うことが少なくなる時代だからこそ、私たちはお客様と心と心のふれあいを大切にして信頼関係を築いていきます。そして、お客様への感謝の気持ちを忘れず、ご要望・ご意見を大事にしてまいります。

遺産分割
対策

基 本
相3

続対

原 則
策

納税資金
対策 2

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昭 和 株 式 会 社
事 業 開 発 室

税 理 士 法 人
深代会計事務所(受付時間：平日,10:00～17:00)

03-3910-7110(受付時間：平日,10:00～17:00)

03-3983-5424

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知 っ て い ま すか？

生産緑地の相続対策は大丈夫ですか？

相続対策 の 基本

そもそも生産緑地制度と納税猶予制度って？
生産緑地制度とは…
都 市 の 農 地･緑 地 を 保 全する目的で推進され,最低30 年 の 営 農 義 務 が 発 生 する代わりに土地の保有税等が軽減される制度です。

３ 原則

相 続 対 策 に は , 基本３原則 と 呼 ば れ る も の が あ り ま す 。

納税猶予制度とは…

いかに相続税を圧縮し,節税を図れるかの対策となる 「相続税農業相続人に対し相続税の猶予･免除を行なう制度です。
市街化区域内の農地で納税猶予を受ける場合には,生産緑地の指定が必須です。の節税対策」 , 相 続 税 を 期 限 内 に 納 め る た め の 資 金 を 準 備 す
る 対 策 と な る 「相続税の納税資金対策 」 , 残 さ れ た 財 産を 争 う こ と な く 円 満 に 相 続 す る た め の 対 策 と な る 「遺産分割対策」 が 基 本 ３ 原 則 で す 。
相続対策を検討する際には,これらをバランスよく行なう事が、ポイント

指定後,30年間の営農義務が発生します。
(30年経過後,特定生産緑地に指定する場合は10年間毎に更新)

より効果的とされています。

納 税 猶 予 期 間 中 に 指 定 を 解 除 し た 場 合 に は ,１ 相続税の節税対策

開 発 行 為 , 建 築 行 為 や 宅 地 造 成 行 為 は 禁 止 さ れ て い ま す 。
相続税＋利子税の支払い義務が発生します。

２ 相続税の納税資金対策

土地区画整理事業って何？
道路や下水道等といったインフラの整備を行いながら土地を再配置して利用価値を高める,まちづくりの代表的な手法であり,地権者１名からでも実施できます 。

❕❕

３ 遺産分割対策＜事業前の土地＞＜事業後の土地＞･農道で幅員が狭い･不整形地や未接道な土地があり使い勝手が悪い･広幅員の舗装道路･全ての土地に接道･工事費は土地の一部を売却して捻出…この状態のままでは,活用･売却が困難…利用価値が向上し,活用･売却が可能

一部売却

土地区画整理事業 に よる 生産緑地 の 相続対策！

…土地区画整理事業を実施しておくことで、基盤整備がなされた
通常の宅地並みの資産価値がある土地を準備しておけるので、相続時にはすぐに売却して納税資金を確保することができます！

１ 相続税の節税対策

3 2 相続税の納税資金対策
原則

効果的な相続対策

基本

土地区画整理事業＜生産緑地解除後＞

3 遺産分割対策

売却地
宅地（母屋）…土地区画整理事業を用いれば,生産緑地の資産価値を高め,さらに,相続税額を減少させる可能性があります！

生産緑地

公園
（公共）

道路

生産緑地

公園
（公共）

道路

生産緑地に道路を整備して資産価値を高めます！
土地の一部を工事費に充てるため民間企業に売却します！

 基盤整備された,すぐに活用可能な土地を準備できたので…
8,000 万 円 増 加 ！
時価価値が約相 続 財 産 評 価 は 約 1 億 0,200 万円 減 少 ！
納付税額が約2,900 万円 減 少 ！

不動産資産での納付税額

約１億２,３００万円※28,000万円

マイナス( － )1億0,200万円
マイナス( － )2,900万円

相続後も農地が維持できる！

3 遺産分割対策…土地区画整理事業を機会に事前に遺産分割について話し合っておくことで、争いのない円満な相続とすることができます！

その結果…

約２億５,０００万円【農地継続】用地※1

土地区画整理事業を実施…

相続財産評価アパート経営等,不動産事業を行うための用地として残す！

新設道路

宅地（母屋）

売却する場合は母屋も犠牲にしなければならない

プラス(＋)

民間に売却済＜土地区画整理事業の後＞

未接道の生産緑地で活用できない

約２億０,０００万円【自己活用】用地農地を継続する用地として残す！

生産緑地で土地区画整理事業を実施しよう!

時価価値

公園
（公共）

道路

売却地
宅地（母屋）【売却】用地
相続時,納税資金確保のために売却！

１ 相続税の節税対策＜土地区画整理事業の前＞

2 相続税の納税資金対策

時価価値約２億８,０００万円

相続財産評価約１億４,８００万円

不動産資産での納付税額

約９,４００万円※1 売 却地 は, 土 地区 画 整 理事 業の 事 業費 を 捻出 す るた めに民間企業に売却します。
※2 相続財産評価や時価価値は土地の状況により異なるため,上表等は増減を確約するものではありません。

＜土地の相続発生時＞
土地区画整理事業で事前に分筆しておくことができます❕❕

【売却】
相続税の支払いのために売却！

【長男】
宅地（母屋）
道路

公園（公共）

親と同居し,面倒を見ていたため,土地を多く相続！

【長女】
残りの土地を次男と等分し相続！

【次男】
残りの土地を長女と等分し相続！

「まちづくりの」の 相続対策 で さ らに 相続税 を 抑 え る ！

専門家集団α」の対策メニュー併わせて取り組む!「＋Q

相続対策には様々なメニューがありますが,先にご紹介したに効果的なのは分かりましたが,実際に 相続対策の検討はいつ皆様ひとりひとりのご意向や将来設計等を踏まえて,相 続 専 門 家頃から始めればいいのでしょうか？の 税 理 士 が , 適切な相続対策をご提案 します！

α 相続対策メニューの一例】[ Ａ ] 賃貸物件 の 建築・購入［ C ］遺 言 書 の 作 成[ Ｂ ] 不動産管理会社 (法人)の設立［ D ］養 子 縁 組

専門家集団

土 地 区 画 整 理 事 業 は 企 画立 案 か ら

工事完了まで最低１～２年程度 は必要になります。
また,個々の事情を踏まえながら,お一人ずつの方針を個別に考えていくたQ

な る ほ ど ！で は , も し 生 産 緑 地の土地区画整理事業を検討する［ E ］生 前 贈 与め,早目に検討を始め,準備しておくことが大切 です！

◎

うに検討を始めればいいのでしょうか？

まずは, 専門家にご相談することをおすすめ します！
専門家が,「相続税診断/生産緑地 診 断 / 土 地 活 用･資 産 運 用 検 討 」の３つのポイントについて診断することから始めます！

＜区画整理の前＞＜区画整理の後＞ ＜賃貸物件の建築＞ ＜相続の発生＞＋5,600万円

建物の評価
土地の評価
建築資金－16,000万円－20,000万円

１）建物を建てるだけで相続税評価額が下がるため節税になります。
２）賃貸物件は,借家権割合が生じるため相続税評価額が下がります。
３）賃貸物件が建つ敷地は,更地に比べ土地の相続税評価額が下がります。
節 税 効 果その結果…

このモデルケースではこれだけの節税効果が期待できます！ －6,800万円
相続税総額…

相続税総額…

約約3億7,400万円

更地のまま相続した場合相続対策の財産評価の増減総額－1,200万円

相診

続税
断生 産 緑 地診
断資 産 / 土 地
活 用 診 断

１

２

３

３つの診断

所有資産の整理現状相続税の試算

土地区画整理事業後の生産緑地の課題整理

生産緑地の活用検討

土地区画整理事業の対象地の法規制確認

市場相場の確認

相続税試算

概略検討

土地活用方法の検討

3億0,600万円

賃貸物件(アパート)を建築した場合

A

場合は,誰に相談してどのよ

ＡとＢの ２ つは 特 に 土地区画整理事業 との 相性 が賃貸物件の建築・購入による相続対策

タッグを組んで,皆様のご相談にお答えします！

土地区画整理事業が相続対策

土 地 区 画 整理 事業 に よ る 相 続 対 策 と 併 せ て 取 り 組 む こ と が有効 な 対策メニュー もあります。

【＋

相続税務の土地区画整理事業の具体的な検討に進むご判断A