2017

Finanzbericht
des ETH-Rats über den ETH-Bereich

Inhalt
BERICHT ZUM FINANZJAHR

1 Finanzjahr im Überblick1

KONSOLIDIERTE JAHRESRECHNUNG

8 Konsolidierte Erfolgsrechnung

8
9
10
12

Konsolidierte Bilanz
Konsolidierter Eigenkapitalnachweis
Konsolidierte Geldflussrechnung

13 Anhang der konsolidierten Jahresrechnung
1
2
3
4
5
6
7
8
9

| Geschäftstätigkeit| Grundlagen der Rechnungslegung| Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung	| Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen| Vergleich mit dem Budget| Segmentberichterstattung| Trägerfinanzierung| Schulgelder und andere Benutzungsgebühren|	Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche Dienstleistungen
10 | Schenkungen und Legate
11 | Übrige Erträge
12 | Personalaufwand
13 | Sachaufwand
14 | Transferaufwand
15 | Finanzergebnis
16 | Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
17 | Forderungen18 | Vorräte
19 | Aktive Rechnungsabgrenzungen20 |	Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
21 | Sachanlagen und immaterielle Anlagen
22 | Finanzanlagen und Darlehen
23 | Kofinanzierungen
24 | Laufende Verbindlichkeiten
25 | Finanzverbindlichkeiten
26 | Passive Rechnungsabgrenzungen27 | Rückstellungen
28 | Nettovorsorgeverpflichtungen29 | Zweckgebundene Drittmittel
30 |	Finanzielles Risikomanagement und Zusatz­informationen
zu den Finanzinstrumenten
31 | Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen
32 | Finanzielle Zusagen
33 | Operatives Leasing
34 | Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
35 | Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten
36 | Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

BERICHT DER REVISIONSSTELLE

13
13
13
16
26
28
31
39
41
42
44
45
46
47
47
48
49
49
50
51
51
53
55
56
57
57
59
59
61
66
67
71
72
72
73
73
76

77

77


Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem Dokument ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit
den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein. Veränderungen werden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf den in den Tabellen dargestellten gerundeten Werten basiert.

BERICHT ZUM FINANZJAHRBericht zum Finanzjahr 2017
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die Erfolgsrechnung, die Bilanz, die
Geldflussrechnung, den Eigenkapitalnachweis sowie den Anhang. In den Jahren 2015 und 2016 galtenÜbergangsbestimmungen hinsichtlich der Anwendung der International Public Sector AccountingStandards (IPSAS). Im Berichtsjahr 2017 wurden diese vollständig umgesetzt, sodass die Jahresrechnung
2017 in Übereinstimmung mit den IPSAS erstellt und testiert werden konnte. Ein bedeutender Schritt
und Erfolg aus Sicht der finanziellen Berichterstattung.
Die konsolidierte Jahresrechnung basiert auf dem Konzept des Ressourcenverbrauchs. Das heisst
die Erträge und Aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Unterschied dazu steht die
Finanzierungsrechnung, die sich über Einnahmen und Ausgaben am Geldverbrauch orientiert. Die
Jahresrechnung ist zudem umfassender. Zusammen mit der Ertragslage wird auch die Finanz- undVermögenssituation gezeigt.
Die Vergleichbarkeit des Jahresabschlusses 2017 mit den Vorjahren wird durch zwei Effekte massgeblich beeinflusst: die Umsetzung der oben erwähnten Übergangsbestimmungen zu den IPSAS
sowie die Anwendung des neuen Standards in Bezug auf die Nettovorsorgeverpflichtungen (IPSAS 39),
insbesondere der Wechsel zum Nettozinsansatz. Ab 2017 gelten zudem die Strategischen Ziele desBundesrats für den ETH-Bereich für die BFI-Periode 2017–2020.
Die Erweiterung des Konsolidierungsumfangs, eine der umgesetzten Übergangsbestimmungen,schlug sich am stärksten in der Jahresrechnung nieder. Bis Ende 2016 wurden ausschliesslich diesechs Institutionen des ETH-Bereichs und der ETH-Rat in der konsolidierten Jahresrechnung berücksichtigt. Ab 1. Januar 2017 werden alle Einheiten einbezogen, die von den Institutionen des
ETH-Bereichs oder dem ETH-Rat beherrscht werden oder über die massgeblich Einfluss ausgeübt
werden kann. Zahlenmässige Auswirkungen sind in allen Teilen der Jahresrechnung feststellbar. Die
ETH Zürich und die EPFL verfügen je über von ihnen beherrschte, vollkonsolidierte Einheiten. Siebeide wie auch das PSI haben in ihren Jahresabschlüssen zudem die Beteiligungswerte der massgeblich beeinflussten Einheiten (assoziierte Einheiten) erfasst.
Der konsolidierte Jahresabschluss 2017 zeigt zwei positive Entwicklungen auf: Die Drittmittelerträge haben das bereits hohe Vorjahresvolumen nochmals übertroffen und die Personalbezüge
innerhalb des Personalaufwands haben sich lediglich moderat entwickelt. Der Personalaufwand
nahm im Total zu, was sich auch im rückläufigen Jahresergebnis zeigte. Diese Entwicklung resultierte hauptsächlich aus der im Berichtsjahr erstmaligen Anwendung des Nettozinsansatzes bei der
Berechnung des Nettovorsorgeaufwands (IPSAS 39). Die beträchtliche Zunahme des Eigenkapitals(880 Mio. CHF, ohne Jahresgewinn) geht mehrheitlich auf die Abnahme der negativen Reserven ausder Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtungen (+ 606 Mio. CHF) aufgrund veränderter versicherungstechnischer Annahmen zurück. Die Umsetzung der Übergangsbestimmungen wirkte sich mit+ 271 Mio. CHF aus.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

1

FINANZBERICHT | Bericht zum Finanzjahr 2017

Konsolidierte Erfolgsrechnung
Mio. CHF

Operativer Ertrag
Veränderung zum Vorjahr

Operativer Aufwand
Veränderung zum Vorjahr

Finanzergebnis
Jahresergebnis

2015

2016

2017

3 475

3 598

3 698

1%

4%

3%

3 252

3 314

3 515

1%

2%

6%

–9

5

13

214

289

209

Anteil Drittmittel am operativen Ertrag

28 %

29 %

28 %

Anteil Personalaufwand am operativen Ertrag

59 %

58 %

62 %

Operativer Ertrag
Im Berichtsjahr nahm der operative Ertrag insgesamt um 100 Mio. CHF bzw. 3 % zu.
Die Trägerfinanzierung, die 72 % (2016: 71 %) des operativen Ertrags ausmachte, setzte sich aus
dem Finanzierungsbeitrag des Bundes von 2378 Mio. CHF (2016: 2289 Mio. CHF) und dem Beitrag an
die Unterbringung von 278 Mio. CHF (2016: 277 Mio. CHF) zusammen. Letzterem stand im gleichen
Umfang der Unterbringungsaufwand für die Nutzung der Immobilien im Eigentum des Bundes
gegenüber, ausgewiesen im operativen Aufwand, sodass sich die beiden Positionen im Jahresergebnis
neutralisierten. Weitere Informationen zum Finanzierungsbeitrag des Bundes und zum Beitrag an
die Unterbringung finden sich im Anhang 7 der konsolidierten Jahresrechnung, Träger­finanzierung.
Der Anteil der Drittmittelerträge, gemessen am gesamten operativen Ertrag, betrug im Berichtsjahr 28 % (2016: 29 %). Aufgrund der erhöhten Trägerfinanzierung sank der Anteil im Berichtsjahr
um einen Prozentpunkt, das bereits sehr hohe Volumen des Vorjahres wurde indessen um weitere
9 Mio. CHF übertroffen.
Neben der Trägerfinanzierung ist der Ertrag aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen mit 743 Mio. CHF (2016: 773 Mio. CHF) die wichtigste Komponente desoperativen Ertrags. Er war im Berichtsjahr abnehmend. Die weiteren Komponenten des operativen
Ertrags entwickelten sich wie folgt: Die Erträge aus Schenkungen und Legaten überstiegen das
erfreuliche Nivau des Vorjahres (2017: 120 Mio. CHF, 2016: 115 Mio. CHF). Der Zuwachs bei der Zahl derStudierenden und Doktorierenden spiegelte sich in den höheren Erträgen bei den Schulgeldern undanderen Benutzungsgebühren (2017: 39 Mio. CHF, 2016: 35 Mio. CHF). Bei den übrigen Erträgen zeigte
sich ein verhältnismässig starkes Wachstum (2017: 140 Mio. CHF, 2016: 110 Mio. CHF), ausschlaggebend
waren die 2017 erstmals konsolidierten Einheiten.
Die Erträge aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen werden mehrheitlich auf Basis der verbrauchten Ressourcen im Rahmen des Projektfortschritts in derRechnungsperiode erfasst (Cost-of-Completion-Methode).
Im Berichtsjahr nahmen die Erträge aus Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen um 30 Mio. CHF oder 4 % ab. Ob der Trend tatsächlich rückläufig ist, wie essich darstellt, kann nur unter Beizug der Vorgänge in der Bilanz (Forderungen / zweckgebundene
Drittmittel) beurteilt werden. Beide Positionen nahmen gegenüber 2016 deutlich zu. Daraus lässt
sich ableiten, dass die Erträge aus Forschungsbeiträgen auf dem hohen Niveau verbleiben oder in derTendenz steigen werden (s. auch den nachfolgenden Abschnitt Konsolidierte Bilanz, Forderungenund zweckgebundene Drittmittel).
Die Kategorien innerhalb der Forschungsbeiträge haben sich unterschiedlich entwickelt.
Das stärkste Ertragswachstum wurde 2017 in jenen Projektvorhaben realisiert, die von den beiden
bedeutenden Förderorganen des Bundes unterstützt werden. Die Erträge aus den von der Kommission für Technologie und Innovation (KTI) / Innosuisse 1 geförderten Forschungsaktivitäten nahmen
aufgrund der aktuellen Projektphase gegenüber dem Vorjahr um 12 Mio. CHF zu; u. a. im Rahmen des12  Am 1. Januar 2018 übernahm die Schweizerische Agentur für Innovationsförderung Innosuisse die Funktion derKommission für Technologie und Innovation (KTI).

BERICHT ZUM FINANZJAHR

Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» für den Betrieb der interuniversitär vernetzten
Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs).
Der ETH-Bereich ist an sämtlichen der acht SCCER-Projekten beteiligt, an sieben in führender Rolle.
Wie schon im Vorjahr konnte in Projekten des Schweizerischen Nationalfonds (SNF) wiederum einhoher Umsetzungsstand realisiert werden, was sich im höheren Ertrag zeigte (+ 3 Mio. CHF).
Die Projekterträge der EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP) erreichten nahezu das Niveau desVorjahres und bestätigten den positiven Trend der Vorjahre. Der Ertrag enthielt verstärkt die nunangelaufenen Projekte Horizon 2020 (2014–2020), während Projekte aus dem 7. FRP (2007–2013)
abgeschlossen wurden, u. a. auch die Ramp-up-Phase des FET-Forschungsflaggschiffs «Human Brain
Project».
Die Erträge aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft gingen gegenüber 2016 zurück(– 5 Mio. CHF). Forschungstätigkeiten, die überwiegend auf Projektaufträgen mit Gegenleistung
beruhen, zeigen sich im langjährigen Vergleich als sehr volatil.
Die starke Abnahme des Ertrags bei der Ressortforschung des Bundes (– 22 Mio. CHF) ist zur Hauptsache auf den aussergewöhnlich hohen Bestand im Vorjahr zurückzuführen, der aus der Finanzierung zweier Professuren bei der ETH Zürich herrührte.
Die übrigen projektorientierten Drittmittel enthalten die Beiträge aus der Zusammenarbeit
namentlich mit Kantonen, Universitäten und internationalen Organisationen. Das Vorjahr war
geprägt durch grössere Einzelereignisse, beispielsweise NEST (Empa), SwissFEL (PSI), Projekt EPFL
Valais Wallis, die 2017 nicht wiederkehrten, was letztlich in einer Ertragsabnahme (– 15 Mio. CHF)
gegenüber dem Vorjahr resultierte. Der Effekt von + 12 Mio. CHF aus der Konsolidierung der neuen
Einheiten wird sogar überkompensiert.

Operativer Aufwand
Der operative Aufwand nahm im Berichtsjahr um 201 Mio. CHF oder 6 % zu.
In der Forschung und Lehre werden personalintensive Leistungen erbracht, daher macht der Personalaufwand den grössten Anteil am operativen Aufwand aus (2017: 66 %, 2016: 63 %). Der starke
Anstieg des Personalaufwands (+ 202 Mio. CHF) begründet damit auch die Zunahme des gesamten
operativen Aufwands, da die Veränderungen des Sach- und Transferaufwands sowie der Abschreibungen sich in etwa ausgleichen. Diese Komponenten des operativen Aufwands haben sich im
Einzelnen wie folgt entwickelt: Der Sachaufwand betrug 2017 958 Mio. CHF (2016: 964 Mio. CHF). Die
neu konsolidierten Einheiten trugen im Berichtsjahr mit 11 Mio. CHF zum Sachaufwand bei. Dieser
Zunahme standen die gesunkenen Forderungsverluste gegenüber, die im Vorjahr mit 16 Mio. CHF imübrigen Betriebsaufwand enthalten waren. Der Sachaufwand umfasst ferner den Unterbringungsaufwand für die Nutzung der Immobilien im Eigentum des Bundes. Der Transferaufwand verringerte sich
primär aufgrund der im Vorjahr letztmals ausgerichteten Transferbeiträge für spezielle Initiativen und
Schwerpunktprogramme, die mit der BFI-Periode 2013–2016 ausgelaufen waren (2017: 42 Mio. CHF,
2016: 63 Mio. CHF). Die höheren Abschreibungen (2017: 212 Mio. CHF, 2016: 185 Mio. CHF) reflektieren
sowohl die hohen Investitionsvolumen der Vorjahre wie auch den Zugang aufgrund der erstmals
konsolidierten Einheiten (+ 14 Mio. CHF).
Einer der Hauptgründe für den höheren Personalaufwand ist die Anwendung des neuen Standards für die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtung (IPSAS 39). Der Wechsel zum Nettozinsansatz
hatte hauptsächlich zur Folge, dass der Nettovorsorgeaufwand um 165 Mio. CHF anstieg. Dieser Effekt
erklärt über 80 % des Anstiegs des Personalaufwands wie auch des gesamten operativen Aufwands.
Weitere Informationen finden sich im Anhang der konsolidierten Jahresrechnung, Abschnitte 12 Personalaufwand und 28 Nettovorsorgeverpflichtungen. Die Personalbezüge innerhalb des Personalaufwands lagen 30 Mio. CHF über dem Vorjahreswert. Dies entspricht einem Zuwachs von 2 % (2016:+ 1 %). Die neu konsolidierten Einheiten sind mit 12 Mio. CHF erstmals in den Personalbezügen erfasst
worden und machen damit knapp die Hälfte dieser Zunahme aus. Weitere Ursachen für den Anstieg
waren die vom ETH-Rat für das Jahr 2017 beschlossenen Lohnmassnahmen sowie ein moderates
Stellenwachstum bei den Institutionen des ETH-Bereichs. Einen Teuerungsausgleich gab es 2017 nicht.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

3

FINANZBERICHT | Bericht zum Finanzjahr 2017

Die durchschnittlichen Vollzeitstellen (FTE) (ohne Lernende, Praktikantinnen und Praktikanten)
betrugen für das Berichtsjahr 18 181 FTE. Sie sind nicht mit dem Vorjahr vergleichbar, da die Vorjahres­werte dem Jahresendbestand an Vollzeitstellen entsprechen. Zudem sind im Wert 2017 die durchschnittlichen Vollzeitstellen aus den neu konsolidierten Einheiten enthalten (139 FTE, ohne Lernende,
Praktikantinnen und Praktikanten). 2
Die Aufwendungen für die Sozial-, Unfall- und Krankenversicherungen veränderten sich konsistent zu den Personalbezügen.

Konsolidierte Bilanz
Mio. CHF

31.12.2015

31.12.2016

Umlaufvermögen

1 994

2 149

2 771

Anlagevermögen

2 693

2 892

3 066

4 686

5 041

5 837

Total Aktiven
Fremdkapital
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

31.12.2017

4 321

4 918

4 626

– 1 186– 1 717– 1 109

745

812

949

Freie Reserven

851

886

965

Übriges Eigenkapital

– 45

142

407

Eigenkapital

365

123

1 212

Total Passiven

4 686

5 041

5 837

Die Bilanzsumme des ETH-Bereichs stieg gegenüber dem Vorjahr um 796 Mio. CHF bzw. 16 % an.
Nachfolgend werden die wichtigsten Komponenten bezüglich der Veränderungen aufgezeigt.

Effekt aus der Umsetzung der Übergangsbestimmungen
Die erstmalige Berücksichtigung der beherrschten und assoziierten Einheiten (Details s. Anhang 35)
in der konsolidierten Jahresrechnung führte zu einem Anstieg der Bilanzsumme um 415 Mio. CHF.
Dieser Effekt entstand insbesondere durch die Berücksichtigung der Mietverträge für Immobilien(Finanzierungsleasing) im Zusammenhang mit den von der EPFL beherrschten einfachen Gesellschaften SQNE und SQIE (227 Mio. CHF) sowie durch die anteilige Bewertung und Bilanzierung vonzehn assoziierten Einheiten (134 Mio. CHF) per 1. Januar 2017. Das unentgeltlich erhaltene Nutzungsrecht
für das Gebäude Microcity in Neuenburg, das als In-kind-Leistung erfasst wurde, bewirkte einen
weiteren Zuwachs um 60 Mio. CHF im Berichtsjahr.
2

4Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand.
Dieser beträgt 18 631,6 FTE (mit Lernenden, Praktikantinnen und Praktikanten).

BERICHT ZUM FINANZJAHRForderungen und zweckgebundene Drittmittel (im Kontext)
Die Forderungen und zweckgebundenen Drittmittel machten wie bereits im Vorjahr je rund einen
Viertel der Bilanzsumme aus.
Die Forderungen, unabhängig von der Fristigkeit, beliefen sich Ende 2017 auf 1431 Mio. CHF (2016:
1299 Mio. CHF). Der mit Abstand grösste Posten waren die Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen vom SNF, aus EU-Forschungsprojekten sowie von anderen Geldgebern. Im Zeitpunkt derErfassung entsprechen diese Forderungen in der Regel den vereinbarten Vertragssummen, die mit jeder
Zahlungsleistung abnehmen. Der offene Bestand Ende 2017 von 1393 Mio. CHF (2016: 1264 Mio. CHF)
zeigt die noch ausstehende Finanzierung der laufenden Forschungsprojekte oder zugesicherten Zuwendungen an. Diesen offenen Forderungen aus Projektgeschäften standen zweckgebundene Drittmittel
im Umfang von 1428 Mio. CHF (2016: 1333 Mio. CHF) gegenüber. Sie stellen die Leistungsverpflichtungenaus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen aus Verträgen ohne zurechenbare Gegenleistungen dar. Projektfortschritte führen unterjährig zu Abnahmen; neu eingegangene Forschungsverträge führen zu einer Zunahme. Die Steigerung von 94 Mio. CHF bzw. 7 % zeigt, dass Ende 2017 ein
im Vergleich zu 2016 höheres Projekt- bzw. Forschungsvolumen zur Verfügung stand, für das die
Leistungen in den kommenden Jahren noch zu erbringen sind.

Sachanlagen
Der Bilanzwert der Sachanlagen erhöhte sich per Ende 2017 um 278 Mio. auf 1863 Mio. CHF gegenüber
Ende 2016, hierin eingeschlossen die Zugänge aufgrund der neu konsolidierten Einheiten (+ 256 Mio. CHF,
s. Abschnitt Effekt aus der Umsetzung der Übergangsbestimmungen, oben). Mit Ausnahme derFinanzierungsleasings von 232 Mio. CHF wurden die Anlagen mit eigenen Mitteln, das heisst aus
Mitteln der Trägerfinanzierung und aus Drittmitteln, finanziert. Die Sachanlagen machen knapp
einen Drittel der Bilanzsumme aus.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Die Nettovorsorgeverpflichtungen haben sich um 678 Mio. CHF auf 1894 Mio. CHF gegenüber dem
Vorjahr verringert. Die Abnahme ist v. a. auf das Restatement per 1. Januar 2017 ( 174 Mio. CHF für
PUBLICA) aus dem Wechsel zum neuen Standard zu den Nettovorsorgeverpflichtungen (IPSAS 39)
sowie auf veränderte versicherungsmathematische Annahmen (Erhöhung Diskontierungszinssatz,
Reduktion Lohnentwicklung und Verzinsung Altersguthaben) zurückzuführen. Für weitere Erläuterungen siehe Anhang der konsolidierten Jahresrechnung, Abschnitt 28 Nettovorsorgeverpflichtungen.

Eigenkapital
Das Eigenkapital erhöhte sich im Berichtsjahr von 123 Mio. CHF auf 1212 Mio. CHF. Folgende Vorgänge
haben hauptsächlich zur Erhöhung um + 1089 Mio. CHF beigetragen: Wie erwartet kam der grösste
Effekt aus der Veränderung der Bewertungsreserven im Bereich der Personalvorsorgeverpflichtungen(+ 606 Mio. CHF). Diese Reserven beinhalten die kumulierten Gewinne aus der Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtung gemäss IPSAS 39 und werden aufgrund von jährlich angepassten Annahmen
berechnet, was im Eigenkapital zu Schwankungen führt. Aus Anpassungen aus dem Restatement per
1. Januar 2017 erhöhte sich das Eigenkapital um total 271 Mio. CHF. Ein weiterer Effekt kam aus dem
Jahresergebnis 2017 (+ 209 Mio. CHF).
Die zweckgebundenen Reserven erhöhten sich um 136 Mio. CHF auf 949 Mio. CHF und die freien
Reserven um 79 Mio. CHF auf 965 Mio. CHF. Zur Erhöhung in den freien Reserven haben ebenfalls die
eingeführten Sparmassnahmen der Institutionen beigetragen.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

5

FINANZBERICHT | Bericht zum Finanzjahr 2017

Konsolidierte Geldflussrechnung
Mio. CHF

2015

2016

2017

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

321

452

397

Geldfluss aus Investitionstätigkeit

– 602

– 354

– 297

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–1

–1

–9

– 282

96

91

Total Geldfluss

Die Geldflussrechnung zeigt die Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus Investitions- undFinanzierungstätigkeit. Die Darstellung erfolgt nach der indirekten Methode.

Geldfluss aus operativer Tätigkeit
Der gesamte Geldfluss aus operativer Tätigkeit (397 Mio. CHF) setzt sich zusammen aus dem Jahres­ergebnis im Betrag von 209 Mio. CHF, korrigiert durch die nicht liquiditätswirksamen Aufwendungenund Erträge in der Erfolgsrechnung (Abschreibungen etc.) und die relevanten Veränderungen aus derBilanz.

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Der Saldo des Geldflusses aus Investitionstätigkeit 2017 beläuft sich auf – 297 Mio. CHF (2016: – 354
Mio. CHF). Der Rückgang im Vergleich zum Vorjahr hat vor allem mit den tieferen Zugängen bei den
Sachanlagen und den Kofinanzierungen im Berichtsjahr zu tun. In Teilkompensation dazu überstiegen
die Zugänge bei den kurz- und langfristigen Finanzanlagen den Zufluss des Vorjahres. Höhere Desinvestitionen drückten ebenfalls auf den Geldfluss aus Investitionen. Insgesamt resultierte ein um
57 Mio. CHF tieferer Geldfluss aus Investitionstätigkeit gegenüber 2016.
Der Geldabfluss von – 297 Mio. CHF resultiert zu einem grossen Teil aus dem Mittelabfluss aus
Zugängen in mobile und immobile Sachanlagen.
Im Total der Zugänge in mobile und immobile Sachanlagen von 228 Mio. CHF (2016: 276 Mio. CHF)
sind der nutzerspezifische Mieterausbau und die Ausgaben für die Betriebseinrichtungen (Bau­kostenplan BKP 3 / BKP 9) enthalten. Diese Investitionen nahmen aufgrund der regen Bautätigkeit desETH-Bereichs bzw. als Folge der Erneuerung der Infrastruktur in den letzten Jahren stark zu. Im
Berichtsjahr wurden aus der Trägerfinanzierung Bund rund 62 Mio. CHF (2016: 79 Mio. CHF) in die
Immobilien, die sich im Eigentum des ETH-Bereichs befinden, investiert. Trotz Rückgang gegenüber
dem Vorjahr ist deren Anteil an den Investitionen nach wie vor auf einem hohen Stand.

6

BERICHT ZUM FINANZJAHRDie nicht abschliessende Auswahl grösserer Investitionen in mobile und immobile Sachanlagen im
Berichtsjahr 2017 enthält folgende Objekte resp. Investitionsvorgänge (inkl. Investitionen in Anlagenim Bau):— ETH Zürich: Die grösste Investition bei den mobilen Sachanlagen betrifft das In-situ-Elektronenmikroskop (Scope M) mit rund 5 Mio. CHF. Grössere Investitionen wurden für die Informatik
getätigt: Am CSCS wurden für den Hochleistungsrechner Piz Daint (zusätzliche Rechnerschränke)insgesamt gut 7 Mio. CHF investiert. Im Weiteren wurden 2 Mio. CHF für den Ausbau des Euler
Cluster (Euler IV) aufgewendet. Im Bereich nutzerspezifischer Ausbau und Einrichtungen sowie
Mieterausbau investierte die ETH Zürich total 12 Mio. CHF. Es handelte sich um Mieterausbauten
für den Agrovet-Strickhof, ein gemeinsames Projekt der ETH Zürich, Universität Zürich und
Kanton Zürich, für die Sanierung HPM Kopfbau (Zellbiologie / Biochemie), für den Neubau
Gloriastrasse (Medtech) sowie für die Gebäude WRO (Biosysteme) und HCP (Neurochirurgie).
Vom Total wurde knapp 1 Mio. CHF aus Drittmitteln finanziert.
— EPFL: Die grösste Beschaffung betrifft das Spektrometer für das Laboratoire de résonance magnétique (3 Mio. CHF). Für Informatikbeschaffungen investierte die EPFL insbesondere in die beiden
Cluster für Informatique scientifique et support applicatif (2 Mio. CHF) und für das Laboratoire dephotonique et mesures quantiques (1 Mio. CHF). Im Bereich des nutzerspezifischen Ausbaus undder Einrichtungen sowie für den Mieterausbau investierte die EPFL rund 3 Mio. CHF (BKP 3).
— PSI: Der überwiegende Teil wurde in technische Anlagen für den Bau der Bereiche Technik und
Messungen bzw. in den nutzerspezifischen Ausbau (BKP 3) der Strahlenlinie ATHOS / SwissFEL
investiert (total rund 31 Mio. CHF).
— WSL: diverse Geräte im Zusammenhang mit der Isotopenanalyse (knapp 1 Mio. CHF).
— Empa: Massenspektrometer für Advanced Analytical Technologies (rund 1 Mio. CHF). Für NEST und
in den nutzerspezifischen Ausbau (BKP 3) investierte die Empa rund 1 Mio. CHF.
— Eawag: Beschaffung von Spektrometern (knapp 2 Mio. CHF).

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Aus Finanzierungstätigkeiten flossen netto rund 9 Mio. CHF ab. Der im Vergleich zu den Vorjahren
höhere Betrag ging hauptsächlich auf die Finanzierungsleasings der erstmals konsolidierten Einheiten zurück.
Der Saldo von + 91 Mio. CHF aus den Geldflüssen ergibt sich aus der Veränderung der Bilanzposition «Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen».

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

7

JAHRESRECHNUNG

Konsolidierte Jahresrechnung
Konsolidierte Erfolgsrechnung
Tabelle 1: Erfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

AnhangIst 2016 *Budget 2017

Ist 2017

Veränderung
Ist absolut

2 289

2 378

2 378

89

277

278

278

2
91

Operatives Ergebnis
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung
Trägerfinanzierung

7

2 565

2 656

2 656

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

8

35

35

39

3

257

250

260

3

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)
Kommission Technologie und Innovation (KTI)

51

49

63

12

Forschung Bund (Ressortforschung)

99

74

78

– 22

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

142

134

139

–3

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

135

130

129

–5

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale Organisationen)

89

77

74

– 15
– 30

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen

9

773

715

743

Schenkungen und Legate

10

115

67

120

5

Übrige Erträge

11

110

113

140

30

3 598

3 587

3 698

100

12, 28

2 101

2 299

2 303

202

13

964

966

958

–6

Abschreibungen

21

185

206

212

28

Transferaufwand

14

63

155

42

– 22

3 314

3 626

3 515

201
– 102

Operativer Ertrag
Personalaufwand
Sachaufwand

Operativer Aufwand
Operatives Ergebnis

284

– 39

182

Finanzergebnis

15

5

1

13

8

Erfolg aus assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

–

–

14

14

289

– 39

209

– 79

Jahresergebnis*

8Kein Restatement des Vorjahres, Restatement erfolgte per 01.01.2017

JAHRESRECHNUNG

Konsolidierte Bilanz
Tabelle 2: Bilanz ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang31.12.2016*31.12.2017

Veränderung
absolut

Umlaufvermögen
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

16

627

733

106

Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

133

555

422

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

35

38

3

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

1 300

1 389

89

Vorräte

18

11

10

–1

Aktive Rechnungsabgrenzungen19

Total Umlaufvermögen

43

45

2

2 149

2 771

622

1 585

1 863

278

Anlagevermögen
Sachanlagen21

Immaterielle Anlagen

21

6

68

62

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

17

1 131

838

– 293

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

17

–

–

–
144

Beteiligungen an assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

3

147

Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

22

35

26

–9

Kofinanzierungen

23

133

125

–9

2 892

3 066

174

5 041

5 837

796

240

172

– 68

Total Anlagevermögen

Total Aktiven
Fremdkapital
Laufende Verbindlichkeiten

24

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

25

2

16

14

Passive Rechnungsabgrenzungen

26

140

134

–6

Kurzfristige Rückstellungen

27

89

103

14

471

425

– 46

Zweckgebundene Drittmittel

29

1 333

1 428

94

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

25

42

374

332

Nettovorsorgeverpflichtungen

28

2 572

1 894

– 678

Langfristige Rückstellungen

27

Kurzfristiges Fremdkapital

Langfristiges Fremdkapital

Total Fremdkapital

500

505

5

4 448

4 201

– 247

4 918

4 626

– 293

– 1 717– 1 109

608

812

949

136

Eigenkapital
Bewertungsreserven
Zweckgebundene Reserven

886

965

79

Kofinanzierung von Immobilien des Bundes

Freie Reserven
23

133

125

–9

Reserven aus assoziierten Einheiten

20

–

147

147

9

135

126

123

1 212

1 089

5 041

5 837

796

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (–)

Total Eigenkapital
Total Passiven*

Kein Restatement des Vorjahres, Restatement erfolgte per 01.01.2017

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

9JAHRESRECHNUNG

Konsolidierter Eigenkapitalnachweis
Tabelle 3: Eigenkapitalnachweis ETH-Bereich (konsolidiert)

Mio. CHF

Bewertungsreserven

Zweck­
gebundene
Schenkungenund Legate

Reserve
Lehre undForschungReserve
Infrastruktur
undVerwaltung

Zweck­
gebundene
Reserven

Freie
Reserven

Kofinanzierung vonImmobilien
des Bundes

Reservenaus
assoziierten
Einheiten

Bilanz­überschuss(+)/-fehl­
betrag (–)

2016
Stand per 01.01.2016– 1 186

451

249

45

745

851

124

–

– 169

365

289

289

Jahresergebnis

Total
Eigenkapital

Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen
Veränderung Personal­
vorsorgeverpflichtung
Absicherungsgeschäfte
Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen
Umbuchungenim Eigenkapital

–

–

– 531

– 531

–

–

– 531

– 531

–

23

31

12

67

35

9

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

– 111

–

–

–

Total Veränderungen

– 531

23

31

12

67

35

9

–

178

– 242

Stand per 31.12.2016– 1 717

474

281

57

812

886

133

–

9

123

–

–

–

–

–

–

–

134

137

271

– 1 717

475

281

57

813

886

133

134

145

394

209

209

2017
Anpassungen aus
Restatement per 01.01.2017

Stand per 01.01.2017
Jahresergebnis
Direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen:
Neubewertung
Finanzanlagen
Veränderung Personal­
vorsorgeverpflichtung

2

2

606

606

Absicherungsgeschäfte––

Total direkt im Eigenkapital
erfasste Positionen

608

608

Direkt im Eigenkapital
erfasste Veränderungender Beteiligungen an
assoziierten Einheiten
Umbuchungenim Eigenkapital

37

69

29

136

79

–9

–

–

–

13

– 219

–

–

–

Währungsdifferenzen
im Eigenkapital

Total Veränderungen

608

37

69

29

136

79

–9

13

– 10

817

Stand per 31.12.2017– 1 109

512

350

86

949

965

125

147

135

1 212

Das Eigenkapital erhöhte sich im Berichtsjahr von 123 Mio. CHF auf 1212 Mio. CHF. Das gesamte Eigenkapital wird dem Eigner zugerechnet. Folgende Faktoren führten zur Veränderung bzw. zur massiven
Erhöhung des Eigenkapitals um 1089 Mio. CHF gegenüber dem Vorjahr: erstens, eine Zunahme aus
Anpassungen aus dem Restatement per 1. Januar 2017 von 271 Mio. CHF; zweitens, eine Erhöhung
durch die Veränderung der Personalvorsorgeverpflichtung (+ 606 Mio. CHF); und drittens, trug das
Jahresergebnis 2017 (+ 209 Mio. CHF) zum Anstieg des Eigenkapitals bei.

10

JAHRESRECHNUNG

Bewertungsreserven
Die Hauptkomponente der negativen Bewertungsreserven ist der Bestand der kumulierten versicherungsmathematischen Verluste von leistungsorientierten Vorsorgeplänen (– 1113 Mio. CHF). Diese
Reserven beinhalten den kumulierten Betrag der direkt im Eigenkapital erfassten Gewinne undVerluste aus der Bewertung der Nettovorsorgeverpflichtungen gem. IPSAS 39 (s. Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen). Die starke Positiventwicklung (+ 606 Mio. CHF) ist v. a. auf die geänderten
Annahmen für die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen gemäss IPSAS 39 sowie die Umsetzung des Nettozinsansatzes mit dem Wechsel von IPSAS 25 auf IPSAS 39 zurückzuführen. Dabei haben
der höhere Diskontierungszinssatz und die Reduktion der Lohnentwicklung sowie der Verzinsung desAltersguthabens einen wesentlichen Einfluss.
Die Neubewertungsreserven für Finanzanlagen gemäss IPSAS 29 haben um 2 Mio. CHF auf 5 Mio. CHF
zugenommen.
Da im ETH-Bereich das Hedge Accounting nicht angewendet wird, resultierten keine Vorgänge unterden Reserven aus Absicherungsgeschäften.

Zweckgebundene Reserven
In den zweckgebundenen Reserven Lehre und Forschung sind Wahl- und Berufungsversprechen im
Betrag von 129 Mio. CHF enthalten (2016: 139 Mio. CHF).

Freie Reserven
Die freien Reserven stiegen gegenüber dem Vorjahr um rund 79 Mio. CHF auf 965 Mio. CHF. Sie stammen
u. a. aus Ertragsüberschüssen. Die Verwendung der freien Reserven liegt in der Autonomie der jeweiligen Einheit innerhalb des ETH-Bereichs resp. des ETH-Rats. Die Mittel kommen zukünftigen Vorhaben
in Lehre und Forschung zugute oder werden u. a. eingesetzt, um Ertragsausfälle abzufedern.

KofinanzierungenÜber Kofinanzierungen beteiligen sich die Institutionen des ETH-Bereichs mit Drittmitteln an Bauvorhaben für Immobilien im Eigentum des Bundes. Der Rückgang um 9 Mio. CHF gegenüber 2016 ist
der Residualwert aus dem Zu- und einem Abgang im Berichtsjahr 2017, vermindert um die jährliche
Abschreibung der im Anlagevermögen aktivierten Kofinanzierungen.

Bilanzüberschuss / Bilanzfehlbetrag
Der Bilanzüberschuss von 135 Mio. CHF per 31. Dezember 2017 stellt die Residualgrösse des gesamten
Eigenkapitals abzüglich der separat ausgewiesenen Reservepositionen dar. Er zeigt den Stand derkumulierten Ergebnisse am Bilanzstichtag und beinhaltet Ergebnisvortrag, Jahresergebnis sowie
Umbuchungen im Eigenkapital. Als einmaliger Vorgang sind zudem die Anpassungen aus dem Restatement per 1. Januar 2017 enthalten. Bei Umbuchungen im Eigenkapital handelt es sich um das im
Berichtsjahr realisierte Jahresergebnis 2017 (+ 209 Mio. CHF), das auf die Reserven verteilt wurde(– 219 Mio. CHF). Die Ergebnisverwendung innerhalb des Rechnungsjahres, de facto zum Zeitpunkt
des Jahresabschlusses, ist ein buchhalterisches Spezifikum, das beim ETH-Bereich zur Anwendungkommt. Die Zuweisung auf die Reservepositionen im Eigenkapital erfolgt demnach nicht über den
Ergebnisvortrag am 1. Januar des Folgejahres, sondern ist Teil der Buchungen beim Jahresabschluss
innerhalb des Berichtsjahres per Stichtag 31. Dezember. Der Bilanzüberschuss per 31. Dezember 2016von 9 Mio. CHF erhöhte sich aufgrund des Restatements und aufgrund des konsolidierten Jahresergebnisses 2017 des ETH-Bereichs auf 135 Mio. CHF per Stichtag 31. Dezember 2017.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

11

JAHRESRECHNUNG

Konsolidierte Geldflussrechnung
Tabelle 4: Geldflussrechnung ETH-Bereich (konsolidiert)
Mio. CHF

Anhang2016 *

2017

Veränderung
absolut

289

209

– 79

Geldfluss aus operativer Tätigkeit
Jahresergebnis
Abschreibungen

21

185

212

28

Erfolg aus assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

–

– 14

– 14

Finanzergebnis nicht geldwirksam

15

–3

– 17

– 13

80

– 79

– 159
158

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

28

– 59

99

Veränderung der Rückstellungen

27

7

17

11

Veränderung der langfristigen Forderungen

17

– 89

– 71

18

Veränderung der zweckgebundenen Drittmittel

29

41

28

– 13

Umgliederungen und sonstiger nicht liquiditätswirksamer Erfolg

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

2

11

10

452

397

– 55

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen

21

– 276

– 228

48

Zugänge von immateriellen Anlagen

21

–2

–4

–1

Zugänge Kofinanzierung

23

– 12

–1

11

Zugänge Darlehen

22

–4

–

4

Zugänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

– 93

– 108

– 16

– 387

– 341

46

Total Investitionen
Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen

21

1

1

–

Abgänge von immateriellen Anlagen

21

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

23

–

5

5
–1

Abgänge Darlehen

22

1

–

Abgänge kurz- und langfristige Finanzanlagen

22

30

37

6

32

43

11

–

1

1

– 354

– 297

57

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen von assoziierten Einheiten und Joint Ventures

20

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Aufnahme von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

–

1

1

Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten

25

–1

– 10

–8

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–1

–9

–7

Total Geldfluss

96

91

–5

–

15

531

642

111

96

91

–5

627

733

106

–

–

–

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Anfang Periode

16

Total Geldfluss
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Ende Periode
Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen16

Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit enthalten sind:

12*

Erhaltene Dividenden

4

2

–2

Erhaltene Zinsen

2

2

–

Bezahlte Zinsen

–2

– 10

–8

Kein Restatement des Vorjahres, Restatement erfolgte per 01.01.2017

ANHANG

Anhang der konsolidierten Jahresrechnung
1 | Geschäftstätigkeit
Zum ETH-Bereich gehören die beiden Eidgenössischen Technischen Hochschulen ETH Zürich und EPFL
sowie die vier Forschungsanstalten Paul Scherrer Institut (PSI), Eidgenössische Forschungsanstalt fürWald, Schnee und Landschaft (WSL), Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa)
und Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (Eawag).
Die sechs Institutionen sind öffentlich-rechtliche Anstalten des Bundes mit Rechtspersönlichkeit.
Zum ETH-Bereich gehören weiter der Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat) als
strategisches Führungs- und Aufsichtsorgan sowie die ETH-Beschwerdekommission als unabhängiges
Beschwerdeorgan.
Detaillierte Informationen zu Geschäftstätigkeit, Steuerung und Berichterstattung des ETH-Bereichssind im Kapitel Governance ersichtlich (s. Geschäftsbericht, S. 30 ff.).

2 | Grundlagen der Rechnungslegung
Bei diesem Abschluss handelt es sich um einen konsolidierten Abschluss mit der Berichtsperiode vom
1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2017. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember 2017.

Rechtsgrundlagen
Die Rechnungslegung des ETH-Bereichs stützt sich auf folgende Rechtsgrundlagen (inkl. Weisungen
und Reglemente):— Bundesgesetz vom 04.10.1991 über die Eidgenössischen Technischen Hochschulen(ETH-Gesetz; SR 414.110)— Verordnung vom 19.11.2003 über den Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen(Verordnung ETH-Bereich; SR 414.110.3)— Verordnung vom 05.12.2014 über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (SR 414.123)— Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich (Version 6.2)

Rechnungslegungsstandard
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs wurde in Übereinstimmung mit den International
Public Sector Accounting Standards (IPSAS) erstellt. Die zugrundeliegenden Rechnungslegungsvorschriften sind in der Weisung Rechnungslegungshandbuch für den ETH-Bereich festgelegt (Art. 34
Weisungen, Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs, SR 414.123).

Veröffentlichte, aber noch nicht angewendete IPSAS
Bis zum Bilanzstichtag wurde nachfolgender IPSAS veröffentlicht. Dieser tritt erst später in Kraft undwird in der vorliegenden konsolidierten Jahresrechnung nicht frühzeitig angewendet.
IPSAS 40

Zusammenschlüsse im öffentlichen Sektor

Der vorgängig aufgeführte Standard tritt per 1. Januar 2019 in Kraft. Die Auswirkungen auf die
konsolidierte Jahresrechnung werden systematisch analysiert. Es gibt keine weiteren Änderungenoder Interpretationen, die noch nicht verpflichtend anzuwenden sind und die eine wesentliche
Auswirkung auf den ETH-Bereich hätten.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

13

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017
Der ETH-Bereich stellte 2015 auf die Rechnungslegung nach IPSAS um, mit Ausnahme der folgenden
sechs Sachverhalte, die per 1. Januar 2017 umgesetzt wurden:
1. Bei Beteiligungen ab 20 % erfolgte bisher keine Anwendung der Standards IPSAS 6–8 bzw. neu
34–38 (Konsolidierung und Einzelabschlüsse, Anteile an assoziierten Einheiten, Anteile an Joint­Ventures).
2. Anhand von vertraglichen Bestimmungen erfolgte keine vollständige Aufteilung von Forderungenohne Gegenleistung (IPSAS 23) in einen kurz- und langfristigen Anteil.
3. Es erfolgte keine vollständige Umsetzung der im Handbuch zur Rechnungslegung im ETH-Bereich
festgehaltenen Vorschriften für «Ferien- und Überzeitrückstellung inklusive bereits erworbene
Dienstaltersgeschenke».
4. Es erfolgte keine vollständige Umsetzung der Offenlegungsvorschriften im Bereich der Finanz­
instrumente (IPSAS 30).
5. Für die EPFL kamen die Bestimmungen zum Finanzierungsleasing (IPSAS 13) nicht zur An­­wendung.
Stattdessen galt die bisherige Rechnungslegung (auf Basis des Handbuchs zur Rechnungslegung
im ETH-Bereich). Eingegangene Verpflichtungen wurden im Anhang offengelegt.
6. Nicht zur Anwendung kamen die Bestimmungen von IPSAS 23.76 ff. bezüglich des Transfers vonSachleistungen («Services In-kind») und Naturalleistungen («Goods In-kind»).
Ebenfalls neu umgesetzt per 1. Januar 2017 wird der am 1. Januar 2018 in Kraft tretende IPSAS 39
Leistungen an Arbeitnehmer, der IPSAS 25 ablöst und frühzeitig angewendet wird.
Weil der ETH-Bereich erstmals per 31. Dezember 2017 einen vollständigen IPSAS-Abschluss (FirstIPSAS Financial Statements) erstellte, durfte für das Restatement das vereinfachte Verfahren gemäss
IPSAS 33 (Erstmalige Anwendung der auf periodengerechter Abgrenzung basierenden IPSAS) angewendet werden:
Die Vorjahreswerte werden gemäss Jahresabschluss 2016 ausgewiesen, das Restatement erfolgte
per 1. Januar 2017.
Die finanziellen Auswirkungen der Umsetzung der obigen sechs Sachverhalte und die Anwendung
von IPSAS 39 sind im Restatement per 1. Januar 2017 erfasst. Sie werden in diesem Abschnitt erläutert.

14

ANHANG

Tabelle 5: Restatement der konsolidierten Bilanz ETH-Bereich per 1. Januar 2017
UmgliederungenUmbewertungen

Bilanz31.12.2016(vor Restatement)

Aufteilung
Fristigkeit vonForderungenohne
zurechenbare
Gegenleistungen

Erweiterung
Konsolidierungskreis

Total Umlaufvermögen

2 149

421

34

Total Anlagevermögen

2 892

– 421

381

62

Total Aktiven

5 041

–

415

62

Mio. CHF

Nettovorsorgeverpflichtungen(IPSAS 39)

Erhaltene
In-kindLeistungenTotal Veränderungen

Eröffnungsbilanz
01.01.2017

455

2 604

54

77

2 969

54

532

5 573

ÜbrigeKurzfristiges Fremdkapital

471

16

2

2

20

491

Langfristiges Fremdkapital

4 447

300

– 174

60

54

240

4 688

Total Fremdkapital

4 918

317

– 174

62

56

261

5 179

Bewertungsreserven– 1 717––– 1 717

Zweckgebundene Reserven

812

–

–

813

Freie Reserven

886

–

–

886

–

134

134

134
278

Reserven aus assoziierten EinheitenÜbriges Eigenkapital

Total Eigenkapital
Total Passiven

142

–

– 36

174

–

–2

137

123

–

99

174

–

–2

271

394

5 041

–

415

–

62

54

532

5 573

Umgliederungen— Forderungen aus Transaktionen ohne Gegenleistungen wurden bisher bei der ETH Zürich undder EPFL als langfristig ausgewiesen. Auf Basis der Verträge wurden sie nun erstmals in einenkurz- und einen langfristigen Teil aufgeteilt. 421 Mio. CHF wurden als kurzfristig identifiziert
und entsprechend umgegliedert (Übergangsbestimmung 2).

Umbewertungen— Die erstmalige Anwendung der Standards IPSAS 34–38 (Konsolidierung und Einzelabschlüsse,Anteile an assoziierten Einheiten, Anteile an Joint Ventures) führt zu einer Zunahme der Bilanzsumme von 415 Mio. CHF (Übergangsbestimmung 1 und 5). Dieser Effekt entsteht insbesondere
durch die Berücksichtigung der Mietverträge für Immobilien im Zusammenhang mit den von der
EPFL beherrschten einfachen Gesellschaften SQNE und SQIE (227 Mio. CHF) sowie durch die anteilige
Bewertung und Bilanzierung von zehn assoziierten Einheiten (134 Mio. CHF). Für Details wird auf
den Anhang Abschnitte 20 Beteiligungen an assoziierten Einheiten sowie 35 Beziehungen zu
beherrschten und assozierten Einheiten verwiesen.
— Die Mietverträge der SQNE und SQIE laufen über 99 Jahre, wobei die EPFL das Recht hat, sie nach
30 Jahren zu kündigen. In diesem Fall gehen die Immobilien gegen eine vertraglich fixierte Entschädigungszahlung an den Bund über, sofern nicht ein Nachmieter gefunden wird, welcher die
Lokalitäten zu gleichwertigen Bedingungen weiterhin mietet. Die Entschädigungszahlung ist indexiert
und auf 78,9 % der Anschaffungskosten fixiert. Im Rahmen der erstmaligen Berücksichtigung dieser
Mietverträge mussten verschiedene Einschätzungen bzw. Interpretationen der IPSAS vorgenommen
werden (s. Erläuterungen in Anhang 4 Schätzungen und Managementbeurteilungen). Diese Einschätzungen führten zur buchhalterischen Klassifizierung der Verträge als Finanzierungsleasing
mit einer Mietdauer von 30 Jahren. Eine Kündigung der Mietverträge nach 30 Jahren wird zurzeit
als wahrscheinlichstes Szenario angesehen. Diese Hypothese stellt keine formelle Verpflichtung
der EPFL dar, die Verträge nach 30 Jahren zu kündigen, und bestimmt nicht, wer den Rückkauf
finanzieren oder die Objekte nach der Kündigung mieten wird. Aufgrund von höheren Betriebskosten als ursprünglich geplant hat die EPFL zudem einen Wertberichtigungsbedarf in der Höhe

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

15

JAHRESRECHNUNG | Anhang

von 52 Mio. CHF auf den Immobilien der SQNE identifiziert. Die Wertminderungsberechnungbasiert dabei auf den höheren als ursprünglich geplanten Kosten, extrapoliert auf die restliche
Laufzeit des Leasings. Der gegenwärtige Nutzungswert stellt den erzielbaren Nutzungswert dar.
Daraus resultierten folgende Anpassungen der Eröffnungswerte per 1. Januar 2017:—— Erhöhung der Bruttoanschaffungswerte bei den Gebäuden um 325 Mio. CHF—— Erhöhung der kumulierten Abschreibungen sowie Impairment auf den Gebäuden um 98 Mio. CHF—— Erhöhung der finanziellen Verbindlichkeiten um 294 Mio. CHF—— Reduktion des Eigenkapitals um 67 Mio. CHF—— Durch die erstmalige Anwendung von IPSAS 39 Leistungen an Arbeitnehmer reduzieren sich die
Nettovorsorgeverpflichtungen um 174 Mio. CHF. Dies ist primär auf die Berücksichtigung derArbeitnehmerbeiträge als negative Leistung zurückzuführen. Zudem werden der Nettozinsansatz
und erweiterte Anhangsangaben umgesetzt (s. Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen).
—— Die Bestimmungen von IPSAS 23.76 ff. bezüglich des Transfers von Sachleistungen und Naturalleistungen wurden im Berichtsjahr bei allen Einheiten im ETH-Bereich voll umgesetzt und führten
bei der EPFL zur Aktivierung eines Nutzungsrechts im Umfang von 62 Mio. CHF (Übergangsbestimmung 6).
—— Die übrigen Umbewertungen enthalten die Berücksichtigung eines Projektvertrags im Umfang
von 54 Mio. CHF bei der EPFL, der in den Vorjahren abgeschlossen worden war, sowie knapp
2 Mio. CHF für die vollständige Umsetzung der Vorschrift für «Ferien- und Überzeitrückstellung
inklusive bereits erworbener Dienstaltersgeschenke» (Übergangsbestimmung 3).
Die vollständige Umsetzung der Offenlegung zu den Finanzinstrumenten hatte keine bilanziellen
Auswirkungen, da die Grundsätze der Bewertung und Bilanzierung von Finanzinstrumenten bereits
seit der Umstellung auf IPSAS im Jahr 2015 angewendet werden (Übergangsbestimmung 4).

3 | Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung
Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze leiten sich aus den Grundlagen der Rechnungslegung
ab. Die konsolidierte Jahresrechnung vermittelt ein Bild der tatsächlichen Vermögens-, Finanz- undErtragslage des ETH-Bereichs («True and Fair View») mit einem periodengerechten Ausweis von Er­­trägenund Aufwänden («Accrual Accounting»).
Der ETH-Rat erstellt für den Haushalt des ETH-Bereichs die konsolidierte Jahresrechnung mit
Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung, Eigenkapitalnachweis und Anhang sowie den jährlichen
Voranschlag.
Der konsolidierte Abschluss basiert auf historischen Anschaffungswerten. Ausnahmen von dieser
Regel sind in den nachfolgenden Rechnungslegungsgrundsätzen beschrieben.

Konsolidierungsgrundsätze
Die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs umfasst die beiden ETH, die vier Forschungsanstalten und den ETH-Rat sowie alle Einheiten, bei denen die genannten Institutionen oderder ETH-Rat direkt oder indirekt die Beherrschung ausüben, sowie Beteiligungen an assoziierten
Einheiten.
Beherrschung bedeutet, dass die kontrollierende Institution oder der ETH-Rat aufgrund ihres bzw.
seines Engagements bei einer Einheit variablen wirtschaftlichen Erfolgen ausgesetzt ist oder Rechtedaran hat und die Möglichkeit besitzt, diese wirtschaftlichen Erfolge durch ihre bzw. seine Bestimmungsmacht über die Einheit zu beeinflussen.
Die Bestimmungsmacht hat die Institution oder der ETH-Rat, wenn sie bzw. er aufgrund bestehender Rechte gegenwärtig die Möglichkeit hat, die massgeblichen Tätigkeiten, d. h. die Tätigkeiten,
welche die wirtschaftlichen Erfolge der beherrschten Einheit signifikant beeinflussen, zu bestimmen.
Dies ist üblicherweise der Fall, wenn die Institution oder der ETH-Rat direkt oder indirekt mehr als
50 % der Stimmrechte oder der potenziell ausübbaren Stimmrechte hält. Diese Einheiten werden vollkonsolidiert.

16

ANHANG

Sämtliche konzerninternen Forderungen, Verbindlichkeiten, Aufwendungen und Erträge aus konzerninternen Transaktionen sowie unrealisierte Zwischengewinne werden im Rahmen der Konsolidierung
eliminiert.
Im ETH-Bereich gibt es keine nicht-beherrschenden Anteile (Minderheiten) zu berücksichtigenoder auszuweisen.
Beteiligungen an assoziierten Einheiten mit einem Stimmrechtsanteil von 20 % bis 50 % und / oderan Einheiten, bei denen die Institution oder der ETH-Rat einen massgeblichen Einfluss, aber keine
Beherrschung hat, werden nicht konsolidiert, sondern nach der Equity-Methode einbezogen und
unter den Beteiligungen an assoziierten Einheiten ausgewiesen. Bei der Equity-Methode berechnetsich der Beteiligungswert aus dem Anschaffungswert, der in der Folge um etwaige Veränderungenbeim Anteil am Nettovermögen der assoziierten Einheit angepasst wird. Bedeutende Bestände undTransaktionen mit diesen Einheiten werden als Positionen mit assoziierten Einheiten und Joint
Ventures separat abgebildet.
Die Konsolidierung erfolgt aufgrund der nach einheitlichen Grundsätzen und üblicherweise per
einheitlichem Stichtag erstellten Einzelabschlüsse der Institutionen, des ETH-Rats und derbeherrschten Einheiten. Aufgrund der zeitlichen Fristen ist es teilweise nicht möglich, die Abschlüsse
per 31. Dezember 2017 zu verwenden. Daher wurden für die gegenüber dem Gesamtabschluss des
ETH-Bereichs unwesentlicheren Abschlüsse die Abschlüsse des Vorjahres herangezogen und um
wesentliche Geschäftsvorfälle zwischen dem Vorjahresstichtag und dem 31. Dezember 2017 angepasst.
Im Verlauf der Berichtsperiode neu erworbene Beteiligungen werden in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, wenn sie die Konsolidierungskriterien erfüllen und die in der Verordnungüber das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs festgelegten Schwellenwerte in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten. Verkaufte Einheiten werden bis zum Zeitpunkt des Verlusts
der Beherrschung, der in der Regel dem Verkaufszeitpunkt entspricht, berücksichtigt. Veräusserungserfolge aus beherrschten und assoziierten Einheiten sowie Joint Ventures werden im Finanzergebnis
ausgewiesen.
Änderungen der Beteiligungsquoten des ETH-Bereichs an beherrschten Einheiten, die nicht zum
Verlust der Beherrschung über diese Einheit führen, werden als Eigenkapitaltransaktion bilanziert.
Die Buchwerte der vom ETH-Bereich gehaltenen Anteile und der nicht beherrschenden Anteile werden
so angepasst, dass sie die Änderungen der an den beherrschten Einheiten bestehenden Anteilsquoten
widerspiegeln. Jede Differenz zwischen dem Betrag, um den die nicht beherrschenden Anteile angepasst werden, und dem Verkehrswert der gezahlten oder erhaltenen Gegenleistung wird unmittelbar
im Eigenkapital erfasst und dem ETH-Bereich zugeordnet.
Wenn der ETH-Bereich die Beherrschung über eine beherrschte Einheit verliert, wird der Entkonsolidierungsgewinn oder –verlust erfolgswirksam erfasst. Dieser wird ermittelt aus der Differenz
zwischen— dem Gesamtbetrag des Verkehrswerts der erhaltenen Gegenleistung und dem Verkehrswert
der zurückbehaltenen Anteile und— dem Buchwert der Vermögenswerte (einschliesslich des Geschäfts- oder Firmenwerts),
der Schulden der beherrschten Einheit und aller nicht beherrschenden Anteile.
Eine Übersicht über die beherrschten und assoziierten Einheiten findet sich in Abschnitt 35 Beziehungenzu beherrschten und assoziierten Einheiten.

Währungsumrechnung
Die Berichterstattung erfolgt in Schweizer Franken (CHF). Alle Zahlen werden, sofern nicht anders
aufgeführt, in Millionen Franken (Mio. CHF) dargestellt.
Transaktionen in Fremdwährungen werden mit dem zum Zeitpunkt der Transaktion gültigen
Wechselkurs umgerechnet. Als Transaktionsdatum gilt das Datum, zu dem die Transaktion erstmals zu
erfassen ist.
Zu jedem Abschlussstichtag werden monetäre Positionen in Fremdwährungen unter Verwendungdes Stichtagskurses umgerechnet. Daraus resultierende Währungsumrechnungsdifferenzen werden im
Finanzertrag bzw. Finanzaufwand erfasst. Nicht monetäre Positionen werden mit dem Wechselkurs
am Tag der Transaktion umgerechnet.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

17

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Aktiven und Passiven von beherrschten Einheiten mit einer abweichenden funktionalen Währung
werden mit Stichtagskursen, Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung mit dem Durchschnittskurs
umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Nettovermögenswerte und Erfolgsrechnungen werden im Eigenkapital erfasst.
Die wichtigsten Währungen und deren Umrechnungskurse sind:Tabelle 6: Wichtigste Wechselkurse
Stichtagskurs per
Währung

Durchschnittskurs

Einheit31.12.2016

31.12.2017

2017

EUR

1

1,0717

1,1701

1,1116USD

11,01600,97430,9846GBP

1

1,2582

1,31681,2681JPY

1 000

8,70808,64608,7780SGD

10,70400,72890,7130Erfassung von Erträgen
Jeder Mittelzufluss einer Einheit wird dahingehend beurteilt, ob es sich um eine Transaktion mit
zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) oder um eine Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) handelt. Liegt eine zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 9) vor, wird der Ertrag grundsätzlich
zum Zeitpunkt der Lieferung und Leistung verbucht. Bei Projektverträgen wird die noch nicht erbrachte
Leistungsverpflichtung dem Fremdkapital zugeordnet. Der Ertrag wird aufgrund des Projektfortschritts, gestützt auf die in der Berichtsperiode angefallenen Kosten, abgerechnet und ausgewiesen.
Im Falle einer Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) ist zu unterscheiden, ob
eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung vorhanden ist oder nicht. Liegt eine solche Verpflichtung vor, wird der entsprechende Betrag bei Vertragsabschluss als Fremdkapital verbucht undgemäss Projektfortschritt ertragswirksam aufgelöst.
Liegt weder eine entsprechende Gegenleistung noch eine Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung gemäss IPSAS 23 vor, wie dies in der Regel bei Zuwendungen der Fall ist, wird der Ertrag im
Berichtsjahr vollumfänglich erfolgswirksam verbucht und das Nettovermögen bzw. Eigenkapital einer
Einheit entsprechend erhöht.
Die Erträge werden wie folgt strukturiert:
Trägerfinanzierung
Die vom Bund bzw. Parlament gesprochenen Beiträge an den ETH-Bereich umfassen den Finanzierungsbeitrag des Bundes (i. e. S.) und den Unterbringungsbeitrag des Bundes. Beide Ertragsarten
werden als Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) qualifiziert.
Die Beiträge des Bundes werden im Jahr der Entrichtung erfasst. Nicht verwendete Mittel desFinanzierungsbeitrags des Bundes führen zu Reserven im Eigenkapital.
Der Unterbringungsbeitrag entspricht dem Unterbringungsaufwand, dessen Höhe einer kalkulatorischen Miete für die von den Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Gebäude im Eigentum desBundes entspricht. Der Unterbringungsaufwand wird als Teil des Sachaufwands ausgewiesen.
Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Erträge aus Schulgeldern und anderen Benutzungsgebühren werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) qualifiziert. Grundsätzlich werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferungoder Leistungserbringung verbucht. Wenn wesentliche Leistungen über den Abschlussstichtag hinaus
erbracht werden, wird eine Rechnungsabgrenzung vorgenommen.

18

ANHANG

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Den Schulen und Institutionen des ETH-Bereichs fliessen von verschiedenen Geldgebern projektbezogene Beiträge zu, mit dem Ziel, die Lehre und Forschung zu fördern. Bei Projektfinanzierungenhandelt es sich überwiegend um mehrjährige Vorhaben. Je nach Charaktereigenschaft der Beiträge
werden diese als Transaktion mit oder ohne zurechenbare Gegenleistung klassifiziert. Die Erfassung
der Erträge erfolgt je nach Vorhandensein einer Leistungs- oder Rückzahlungsverpflichtung. Erträge
aus Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) werden erfasst, wenn eine Forderung
rechtlich bindend und der Zufluss von Ressourcen wahrscheinlich ist sowie keine Leistungsverpflichtung mehr besteht. In der Regel liegt eine Leistungsverpflichtung vor und der Ertrag wird gemäss
Projektfortschritt in der Rechnungsperiode auf Basis der verbrauchten Ressourcen ausgewiesen.
Schenkungen und Legate
Erträge aus Schenkungen und Legaten werden als Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung(IPSAS 23) qualifiziert. Zuwendungen ohne bedingtes Rückzahlungsrisiko werden in der Regel bei
Vertragsunterzeichnung in vollem Umfang als Ertrag erfasst.
Zu den Schenkungen gehören auch die In-kind-Leistungen, die wie folgt unterschieden werden:— Naturalleistungen (Goods In-kind) werden zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung erfasst.
Das Aktivum wird gemäss den geltenden Vorschriften verbucht (Aktivierung und Abschreibung).
— Erhaltene Nutzungsrechte von Vermögenswerten (Donated Rights) im Sinne eines operativen
Leasings werden als Aufwand und Ertrag verbucht, diejenigen im Sinne eines Finanzierungsleasings
werden bei Vertragsabschluss zum Verkehrswert (Fair Value) bewertet, sofern bekannt, und überdie Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei Vorliegen einer Leistungsverpflichtung wird ein Passivum
angesetzt und der Ertrag jährlich gemäss der erhaltenen Leistungen realisiert. Liegt keine Leistungsverpflichtung vor, wird der Ertrag bei Aktivierung des Anlageguts im Ganzen realisiert.
— Wesentliche erhaltene Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind) werden nicht verbucht,
sondern im Anhang ausgewiesen und kommentiert.
Aufgrund der hohen Anzahl und der Schwierigkeit der Erhebung, der Separierbarkeit und der Bewertung wird von einer Erfassung von Nutzungsrechten und Sach- und Dienstleistungen im Rahmen vonForschungsverträgen abgesehen. Es erfolgt lediglich eine allgemeine Beschreibung der Forschungsaktivität im Anhang.
Übrige Erträge
Als übrige Erträge gelten unter anderem übrige Dienstleistungserträge sowie Liegenschaftserträge. Diese
Erträge werden als Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9) klassifiziert. Grundsätzlich
werden die Erträge zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung verbucht. Wenn die Leistungüber den Abschlussstichtag hinaus erbracht wird, wird eine Rechnungsabgrenzung vorgenommen.

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen umfassen Kassenbestände, Sichtguthaben und Terminanlagen bei Finanzinstituten sowie Gelder, die beim Bund angelegt sind, mit einer maximalen Laufzeit
von 90 Tagen. Die Bewertung der flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen erfolgt zum Nominalwert.

ForderungenForderungen aus Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (aus Lieferungen und Leistungen)und ohne zurechenbare Gegenleistung werden in der Bilanz separat ausgewiesen.
Bei Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23), wie von SNF- und EU-Projektensowie von anderen Geldgebern, ist die Wahrscheinlichkeit eines Mittelzuflusses in Bezug auf das
gesamte vertraglich vereinbarte Projektvolumen gegeben. Aus diesem Grund wird in der Regel die
gesamte Projektsumme als Forderung zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses verbucht, sofern der
Verkehrswert verlässlich ermittelt werden kann. Wenn die Erfassungskriterien nicht erfüllt werden
können, werden Angaben unter den Eventualforderungen gemacht.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

19

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Langfristige Forderungen über 10 Mio. CHF werden zu fortgeführten Anschaffungskosten unter
Verwendung der Effektivzinsmethode bilanziert. Die kurzfristigen Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen werden zum Zeitpunkt der Ertragsrealisation zu Anschaffungskosten bilanziert.
Auf Forderungen werden, basierend auf Erfahrungswerten und Einzelfallbeurteilungen, Wert­
berichtigungen vorgenommen.

VorräteVorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder dem tieferen Nettoveräusserungswert
bewertet. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden nach der gewichteten Durchschnittsmethode ermittelt. Für schwer verkäufliche Vorräte werden entsprechende Wertberichtigungen gebildet.

Sachanlagen
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungenbilanziert. Abschreibungen werden linear nach Massgabe der geschätzten Nutzungsdauer vor­genom­men.
Die geschätzten Nutzungsdauern betragen:Tabelle 7: Nutzungsdauer der Anlageklassen
Nutzungsdauer
ETH Zürich / EPFL

Nutzungsdauer
Forschungsanstalten

unbeschränkt

unbeschränkt

10 Jahre

10 Jahregemäss Komponenten

1

gemäss Komponenten 1

gemäss Komponenten

2

gemäss Komponenten 2

unbeschränkt

unbeschränkt

Maschinen, Apparate, Werkzeuge, Geräte

5 Jahre5–10 Jahre

Personen-, Liefer-, Lastwagen, Luftfahrzeuge,
Schiffe etc.

5 Jahre4–7 Jahre

Mobiliar

5 Jahre5–10 Jahre

Informatik und Kommunikation

3 Jahre3–7 Jahre–

10–40 Jahre

Anlageklasse

Immobiles Anlagevermögen
Grundstücke
Mieterausbauten < = 1 Mio. CHF
Mieterausbauten > 1 Mio. CHF
Gebäude und Bauten
Bio- und Geotope

Mobiles Anlagevermögen

Technische Betriebseinrichtungen(Grossforschungsanlagen)1	Bei Sachanlagen mit einem Gesamtwert ab 1 Mio. CHF wird geprüft, ob Bestandteile (mit einem im Verhältnis zum
Gesamtwert bedeutenden Wert) aufgrund einer anderen Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben werden
müssen (Komponentenansatz).
2
Die Nutzungsdauer ist abhängig von Gebäudeart, Verwendungszweck und Bausubstanz (20–100 Jahre). Anlagen im
Bau werden noch nicht abgeschrieben.

Aktivierte Mieterausbauten und Installationen in gemieteten Räumlichkeiten werden über diegeschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer oder die kürzere Mietvertragsdauer abgeschrieben.
Bei Zugängen von Sachanlagen wird geprüft, ob Bestandteile mit einem im Verhältnis zum
Gesamtwert bedeutenden Wert aufgrund einer anderen Lebensdauer separat aktiviert und abgeschrieben werden müssen (Komponentenansatz).
Grossrenovationen und wertvermehrende Investitionen, die den wirtschaftlichen Nutzen einer
Sachanlage erhöhen oder die Nutzungsdauer verlängern, werden aktiviert und über die geschätzte
wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Reine Reparatur- und Instandhaltungskosten werden
als Aufwand erfasst. Fremdkapitalzinsen für Anlagen im Bau werden aktiviert.
Der Restwert stillgelegter oder verkaufter Sachanlagen wird aus der Bilanz ausgebucht. Der
Abgangszeitpunkt entspricht dem Zeitpunkt des physischen Anlageabgangs. Die aus der Ausbuchungeiner Sachanlage resultierenden Gewinne oder Verluste werden als betrieblicher Ertrag oder betrieblicher Aufwand erfasst.
Mobile Kulturgüter und Kunstgegenstände (z. B. Lehr-, Kunst- und historische Sammlungen sowie
Bibliotheken) werden nicht aktiviert. Es wird ein Sachinventar über diese Gegenstände geführt.

20

ANHANG

Immaterielle Anlagen
Immaterielle Vermögenswerte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten erfasst. Handelt essich um Standard-Software, erfolgt die Abschreibung erfolgswirksam linear über drei Jahre. Andereimmaterielle Vermögenswerte werden mit einer individuell zu bestimmenden Abschreibungsdauerüber den Zeitraum der geschätzten Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Wertminderungen (Sachanlagen und immaterielle Anlagen)Bei den Sachanlagen und den immateriellen Anlagen wird jährlich überprüft, ob Anzeichen einer
Wertminderung vorliegen. Liegen konkrete Anzeichen vor, wird eine Werthaltigkeitsprüfung durchgeführt. Übersteigt der Buchwert dauerhaft den Nutzungswert oder den Nettoveräusserungserlös,
wird eine Wertminderung in Höhe der Differenz erfolgswirksam erfasst. Besteht der Hauptzweck einer
Anlage in der Erzielung einer wirtschaftlichen Rendite, erfolgt die Wertberichtigungsberechnung
anhand IPSAS 26 (Wertminderung zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte). Für alle anderen
Anlagen wird eine allfällige Wertminderung gemäss den Vorgaben von IPSAS 21 (Wertminderung nicht
zahlungsmittelgenerierender Vermögenswerte) berechnet. Hauptkriterien zur Beurteilung sind die
ursprünglichen Motive hinter den jeweiligen Investitionen sowie die Wesentlichkeit der geplanten
Geldrückflüsse.

Leasing
Leasingverträge für Liegenschaften, Einrichtungen, übrige Sachanlagen und Fahrzeuge, bei denen der
ETH-Bereich im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen übernimmt,
werden als Finanzierungsleasing behandelt. Zu Beginn des Leasingvertrags werden das Aktivum unddie Verbindlichkeit aus einem Finanzierungsleasing zum Verkehrswert des Leasingobjekts oder zum
tieferen Barwert der Mindestleasingzahlungen erfasst. Jede Leasingzahlung wird in Amortisation und
Zinsaufwand aufgeteilt. Der Amortisationsteil wird von der kapitalisierten Leasingverbindlichkeit inAbzug gebracht. Die Abschreibung des Leasingguts erfolgt über die wirtschaftliche Nutzungsdauer
oder, falls der Eigentumsübergang zum Ende der Leasingdauer nicht sicher ist, über die kürzere
Vertragsdauer.
Die übrigen Leasingverträge, bei denen der ETH-Bereich als Leasingnehmer oder -geber auftritt,werden als operatives Leasing erfasst. Sie werden nicht bilanziert, sondern periodengerecht als Aufwand in der Erfolgsrechnung erfasst.
Langfristige Mieten von Immobilien werden für Grundstücke und Gebäude getrennt beurteilt.

Finanzanlagen und Darlehen
Finanzanlagen werden zum Verkehrswert erfasst, wenn sie mit der Absicht erworben werden, kurzfristige Gewinne durch die gezielte Ausnutzung von Marktpreisfluktuationen zu erzielen, oder wenn
sie als zum Marktwert bewertete Finanzanlagen designiert werden (z. B. Beteiligungen ohne massgeblichen Einfluss). Wertänderungen werden erfolgswirksam erfasst.
Die übrigen langfristigen Finanzanlagen, die auf unbestimmte Zeit gehalten werden und jederzeit
aus Liquiditätsgründen oder als Reaktion auf veränderte Marktbedingungen verkauft werden können,
werden als «zur Veräusserung verfügbar» klassifiziert und zum Verkehrswert oder, wenn der Verkehrswert nicht verlässlich bestimmbar ist, zum Anschaffungswert bilanziert. Nicht realisierte
Gewinne und Verluste werden erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst und erst zum Zeitpunkt der
Veräusserung der Finanzanlage oder des Eintretens einer Wertminderung (Impairment) erfolgswirksam
umgebucht. Unter der Position «zur Veräusserung verfügbar» werden beispielsweise die Beteiligungenbilanziert, die nicht beherrscht oder massgeblich beeinflusst werden.
Gewährte Darlehen und Festgelder werden entweder zu fortgeführten Anschaffungskosten (Nominalwert unter 10 Mio. CHF sowie kurzfristige Darlehen und Festgelder über 10 Mio. CHF) oder zu
fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethode (langfristige Darlehen
und Festgelder über 10 Mio. CHF) bilanziert. Die Effektivzinsmethode verteilt die Differenz zwischen
Anschaffungs- und Rückzahlungswert (Agio / Disagio) anhand der Barwertmethode über die Laufzeit
der entsprechenden Anlage. Wertberichtigungen werden basierend auf Einzelfallbeurteilungen vorgenommen.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

21

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Derivative Finanzinstrumente werden primär zu Absicherungszwecken oder als strategische Position eingesetzt. Die Bewertung erfolgt ausnahmslos zu Verkehrswerten. Wertanpassungen werden in
der Regel erfolgswirksam erfasst.

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien werden nur separat ausgewiesen, wenn sie wesentlich
sind. Ansonsten werden sie bei den Sachanlagen bilanziert und offengelegt.

Kofinanzierungen von Immobilien des Bundes
Kofinanzierungen sind vom ETH-Bereich akquirierte Drittmittel, die für Bauvorhaben in bundes­
eigene Immobilien eingesetzt werden.
Die Bewertung von Kofinanzierungen richtet sich nach der Bewertung der ihnen zugrundeliegenden
Immobilien, die der Bund zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen bilanziert. Daraus resultiert, dass sich der Wert der Kofinanzierungen aufgrund der laufenden
Abschreibungen im gleichen Verhältnis reduziert. Die Kofinanzierungen werden sowohl in den Aktiven
wie auch in den Passiven (Eigenkapital) der Bilanz mit gleichen Werten ausgewiesen.

Laufende Verbindlichkeiten
Die Bilanzierung der laufenden Verbindlichkeiten erfolgt üblicherweise bei Rechnungseingang. Im
Weiteren sind in dieser Position die Kontokorrente mit Dritten (u. a. mit den Sozialversicherungen)bilanziert. Die Bewertung erfolgt zum Nominalwert.

Finanzverbindlichkeiten
Die Finanzverbindlichkeiten enthalten monetäre Verbindlichkeiten, die aus Finanzierungstätigkeiten
entstehen, sowie negative Wiederbeschaffungswerte aus derivativen Finanzinstrumenten. Die monetären Verbindlichkeiten sind in der Regel verzinslich. Verbindlichkeiten, die innerhalb von zwölf
Monaten nach dem Bilanzstichtag zur Rückzahlung fällig werden, sind kurzfristig. Die Bewertung
erfolgt grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten. Derivative Finanzinstrumente werden
zum Verkehrswert bewertet.

RückstellungenRückstellungen werden gebildet, wenn ein Ereignis der Vergangenheit zu einer gegenwärtigen Verpflichtung führt, ein Mittelabfluss wahrscheinlich ist und dieser zuverlässig geschätzt werden kann.

Nettovorsorgeverpflichtungen
Alle Angestellten und Rentenbeziehenden der Institutionen des ETH-Bereichs und des Stabs sowie
der Präsident des ETH-Rats sind im Vorsorgewerk ETH-Bereich in der Sammeleinrichtung «Pensionskasse des Bundes PUBLICA» (PUBLICA) versichert. Es sind keine weiteren wesentlichen Vorsorgewerke
bei den beherrschten Einheiten vorhanden, weshalb sich die weiteren textlichen Ausführungen auf
das Vorsorgewerk ETH-Bereich bei PUBLICA beziehen. Die Nettovorsorgeverpflichtungen entsprechen
dem gemäss den Methoden von IPSAS 39 bewerteten Barwert der leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen (Defined Benefit Obligation, DBO) abzüglich des Vorsorgevermögens zu Marktwerten.
Die Berechnung der Vorsorgeverpflichtungen wird jährlich durch externe versicherungsmathematische Experten nach der «Projected Unit Credit»-Methode (PUC-Methode) erstellt. Basis für die
Berechnung sind Angaben zu den Versicherten (Lohn, Altersguthaben etc.) unter Verwendung massgebender Parameter. Parameter sind u. a. demografische Annahmen (Pensionierung, Invalidisierung,Todesfall etc.) sowie finanzielle Annahmen (Lohn- oder Rentenentwicklung, Verzinsung etc.). Die
berechneten Werte werden unter Verwendung eines Diskontierungszinssatzes auf den Bewertungsstichtag abgezinst. Änderungen in der Einschätzung der ökonomischen Rahmenbedingungen können
wesentliche Auswirkungen auf die Vorsorgeverpflichtungen haben.

22

ANHANG

Das Äufnen des voraussichtlichen Vorsorgekapitals auf den Zeitpunkt des Altersrücktritts erfolgt
bei der PUC-Methode nicht gestaffelt wie in den Vorsorgeplänen des Vorsorgewerks ETH-Bereich,sondern gleichmässig über die Anzahl der zu leistenden Dienstjahre (Dienstzeitaufwand). Die Vorsorgeverpflichtungen wurden basierend auf dem aktuellen Versichertenbestand des Vorsorgewerks
ETH-Bereich per 31. Oktober 2017 und anhand der versicherungsmathematischen Annahmen per
31. Dezember 2017 (z. B. BVG 2015) sowie der Vorsorgepläne des Vorsorgewerks ETH-Bereich ermittelt.
Die Resultate wurden unter Anwendung von pro rata geschätzten Cashflows per 31. Dezember 2017
fortgeschrieben. Die Marktwerte des Vorsorgevermögens wurden unter Einbezug der geschätzten
Performance per 31. Dezember 2017 eingesetzt.
In der Erfolgsrechnung werden der laufende Dienstzeitaufwand, der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand aus Planänderungen und –kürzungen, Gewinne und Verluste aus Planabgeltungen, die
Verwaltungskosten sowie die Verzinsung der Nettovorsorgeverpflichtungen im Personalaufwand dargestellt.
Planänderungen und Plankürzungen (nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand) werden, soweit
sie zu wohlerworbenen Rechten geführt haben, unmittelbar in derjenigen Periode erfolgswirksam
erfasst, in der sie entstehen. Versicherungsmathematische und anlageseitige Gewinne und Verluste
aus leistungsorientierten Plänen werden in der Berichtsperiode, in der sie anfallen, direkt über das
Eigenkapital erfasst.
Wesentliche übrige langfristige Leistungen an Mitarbeitende (z. B. anwartschaftliche Treueprämien) werden ebenfalls nach der PUC-Methode bewertet.

Zweckgebundene Drittmittel
Die Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Projekten, deren Erträge als Transaktion ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) qualifiziert wurden, werden in der Bilanz als zweckgebundene Drittmittel im langfristigen Fremdkapital ausgewiesen. Langfristig deshalb, weil die Projekte in der Regelüber mehrere Jahre laufen und der kurzfristige Anteil der Verbindlichkeit nicht bestimmt werdenkann.
Die Bewertung erfolgt anhand der offenen Leistungsverpflichtungen zum Bilanzstichtag. Diese
berechnen sich aus der vertraglich vereinbarten Projektsumme abzüglich der bis zum Bilanzstichtag
erbrachten Leistungen.

Eigenkapital
Das Nettovermögen oder Eigenkapital ist der Residualanspruch auf Vermögenswerte einer Einheit
nach Abzug all ihrer Verbindlichkeiten. Im ETH-Bereich wird das Eigenkapital wie folgt strukturiert:
Bewertungsreserven
In den Bewertungsreserven werden folgende erfolgsneutrale Verbuchungen vorgenommen:— Neubewertungsreserven für Finanzanlagen, die unter die Kategorie «zur Veräusserung
verfügbar» fallen und zum Verkehrswert bilanziert sind. Marktwertveränderungen werden
bis zur Veräusserung der Finanzanlagen über das Eigenkapital verbucht.
— Bewertungsreserven aus Vorsorgeverpflichtungen. Versicherungsmathematische undanlageseitige Gewinne und Verluste aus Vorsorgeverpflichtungen bzw. Planvermögen werden
erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht.
— Bewertungsreserven aus Absicherungsgeschäften. Falls Hedge Accounting angewendet wird,
werden positive und negative Wiederbeschaffungswerte aus Absicherungsgeschäften erfolgsneutral über das Eigenkapital verbucht und erfolgswirksam aufgelöst, sobald das abgesicherte
Grundgeschäft erfolgswirksam wird.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

23

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Zweckgebundene Reserven
Zu den zweckgebundenen Reserven im Eigenkapital gehören:—— Schenkungen und Legate—— Reserve Lehre und Forschung (Wahl- / Berufungsversprechen, Lehr- und Forschungsprojekte)—— Reserve Infrastruktur und Verwaltung (Wertschwankungen, Bauprojekte)
Zweckgebundene Reserven müssen (mit Ausnahme von Wahl- / Berufungsversprechen) erwirtschaftet
worden sein. Bildung und Auflösung erfolgen innerhalb des Eigenkapitals.
Schenkungen und Legate
Unter dieser Position werden noch nicht verwendete Restmittel aus Schenkungen und Legaten ausgewiesen, die nicht als Fremdkapital qualifizieren, aber trotzdem mit gewissen Auflagen verbundensind. Frei verfügbare Mittel (ohne Auflagen) aus Schenkungen und Legaten werden unter den freien
Reserven ausgewiesen.
Reserve für Lehre und Forschung
Diese Position zeigt auf, dass verschiedene Zusprachen bestehen und entsprechende Reserven zu
deren Deckung zwingend gebildet wurden. Zusprachen erfordern einen Beschluss, in der Regel der
Direktion oder Schulleitung, und müssen jederzeit nachgewiesen werden können.
Mehrheitlich handelt es sich um sogenannte Wahlversprechen, das heisst um Mittel, die neu
gewählte Professorinnen und Professoren im Rahmen der vertraglichen Vereinbarungen zugesprochen
erhalten, damit sie ihre Professur einrichten können. Diese Reserven werden gebildet, wenn entsprechende Versprechen schriftlich abgegeben wurden und es zu einem Anstellungsverhältnis kommt.
Sie sind zwingend zu bilden, auch wenn die Reserven nicht vollständig erwirtschaftet worden sind.
Die Ausschöpfung dieser Berufungskredite für Lehre und Forschung erfolgt in der Regel in einem
Zeitraum von drei bis fünf Jahren.
Reserve Infrastruktur und Verwaltung
Darunter fallen Reserven für Wertschwankungen des Wertschriftenportefeuilles sowie die Reserve
für Bauprojekte.
Die Wertschwankungsreserve wird anhand der Anlagestrategie ermittelt, sie dient als Risiko­kapital.
Die Reserve für Bauprojekte betrifft Bundesgelder, die für Immobilienprojekte gesprochen undausbezahlt, aufgrund von Verzögerungen aber noch nicht verwendet worden sind.
Freie Reserven
Die freien Reserven umfassen:—— Freie Reserven der Schul- bzw. Institutionsleitung. Es sind keine externen oder internen
Auf­lagen vorhanden, welche die Entscheidungsfreiheit einschränken würden.
—— Freie Forschungsreserven der Departemente sowie der Professorinnen und Professoren. Sie
entstehen primär aus Restsalden abgeschlossener Drittmittelprojekte. Sie dienen der Lehreund Forschung sowie zur Abdeckung von Verlusten (z. B. kurzfristige Ertragsausfälle, Währungsverluste). Eine zeitlich bezogene oder zielorientierte Zweckgebundenheit besteht nicht.

24

ANHANG

Kofinanzierung von Immobilien des Bundes
Wenn vom ETH-Bereich akquirierte Drittmittel für Bauvorhaben in Immobilien eingesetzt werden
und diese Immobilien im Eigentum des Bundes sind, spricht man von Kofinanzierungen. Diese anden Bund überwiesenen Mittel werden einerseits im Anlagevermögen als Kofinanzierungen ausgewiesen, und anderseits werden die über die Erfolgsrechnung als Ertrag verbuchten Drittmittel unter
der Rubrik Kofinanzierungen als zweckgebundenes Eigenkapital ausgewiesen.
Reserven aus assoziierten Einheiten
Diese Position enthält Bewertungsreserven aus dem Einbezug des anteiligen Eigenkapitals der Beteiligungen an assoziierten Einheiten, die nach der Equity-Methode bewertet werden.
Bilanzüberschuss / -fehlbetrag
Die Position Bilanzüberschuss oder Bilanzfehlbetrag zeigt den Stand der kumulierten Ergebnisse am
Bilanzstichtag. Er besteht aus Ergebnisvortrag, Jahresergebnis und Umbuchungen im Eigenkapital.
Der Ergebnisvortrag wird jährlich im Rahmen der Ergebnisverwendung geäufnet. Im Jahresergebnis
ist der noch nicht verteilte Teil des Ergebnisses enthalten. Falls im Rahmen der Konsolidierung Währungsumrechnungsdifferenzen von ausländischen, vollkonsolidierten Beteiligungen entstehen, werden
sie erfolgsneutral im Eigenkapital gebucht.

Eventualverbindlichkeiten und EventualforderungenEine Eventualverbindlichkeit ist entweder eine mögliche Verpflichtung aus einem vergangenen
Ereignis, deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss. Der Eintritt dieses
Ereignisses kann nicht beeinflusst werden. Oder es handelt sich um eine gegenwärtige Verbindlichkeit
aus einem vergangenen Ereignis, dessen Eintreten möglich, jedoch nicht wahrscheinlich ist odermangels zuverlässiger Messbarkeit nicht bilanziert werden kann (Kriterien für die Verbuchung einer
Rückstellung sind nicht erfüllt).
Eine Eventualforderung wird als eine mögliche Vermögensposition aus einem vergangenen Ereignis
definiert, deren Existenz erst durch ein zukünftiges Ereignis bestätigt werden muss. Der Eintritt
dieses Ereignisses kann nicht beeinflusst werden. Darunter fallen nur Eventualforderungen gegenüber
Dritten.

Finanzielle Zusagen
Finanzielle Zusagen werden im Anhang ausgewiesen, wenn sie auf Ereignissen vor dem Bilanzstichtagbasieren, nach dem Bilanzstichtag sicher zu Verpflichtungen gegenüber Dritten führen und in ihrer
Höhe zuverlässig ermittelt werden können.

Geldflussrechnung
Die Geldflussrechnung zeigt die Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus Investitions- undFinanzierungstätigkeit. Die Darstellung erfolgt nach der indirekten Methode. Das heisst, der operative
Geldfluss basiert auf dem Jahresergebnis, das um Werteflüsse bereinigt wird, die keinen unmittelbaren Mittelfluss auslösen. «Total Geldfluss» entspricht der Veränderung der Bilanzposition «Flüssige
Mittel und kurzfristige Geldanlagen».

Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH und die vier Forschungsanstalten als
Segmente definiert. Die Intersegmenttransfers basieren auf Kostenbasis.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

25

JAHRESRECHNUNG | Anhang

4 | Schätzungsunsicherheiten und ManagementbeurteilungenSchätzungsunsicherheiten hinsichtlich der Anwendung vonBilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Erstellung der konsolidierten Jahresrechnung in Übereinstimmung mit allgemein anerkannten
Rechnungslegungsgrundsätzen bedingt die Anwendung von Schätzwerten und Annahmen. Schätzungen und Annahmen basieren auf Erfahrungswerten der Vergangenheit sowie anderen Faktoren,
die angemessen und begründet sind, wie Erwartungen bezüglich des Eintreffens zukünftiger Ereignisse. Zusätzlich sind bei der Anwendung der Rechnungslegungsgrundsätze Entscheide zu treffen,
die bedeutende Auswirkungen auf die in der konsolidierten Jahresrechnung ausgewiesenen Beträge
haben können. Obwohl die Schätzwerte nach bestem Wissen der Leitungsorgane ermittelt werden,
können die tatsächlichen Ergebnisse von ihnen abweichen.
Dies gilt insbesondere für folgende Sachverhalte:
Nutzungsdauer und Impairment von Sachanlagen
Die Nutzungsdauer von Sachanlagen wird unter Berücksichtigung der aktuellen technischen Gegebenheiten und Erfahrungen aus der Vergangenheit definiert und periodisch überprüft. Eine Änderung
der Einschätzung kann Auswirkungen auf die künftige Höhe der Abschreibungen und des Buchwerts
haben.
Im Rahmen der regelmässig durchgeführten Werthaltigkeitsprüfung werden ebenfalls Einschätzungen vorgenommen, die eine Reduktion des Buchwerts nach sich ziehen können (Wertminderungbzw. Impairment). Im Rahmen der erstmaligen Anwendung von IPSAS 13 bei der EPFL wurde per
1. Januar 2017 (s. Erläuterungen Anhang 2) eine Wertminderung auf den Aktiven der einfachen
Gesellschaft SQNE in der Höhe von 52 Mio. CHF verbucht. Diese Schätzung beinhaltet Annahmen zu
künftigen Geldflüssen zur Bestimmung des Nutz- bzw. tatsächlichen Werts.
RückstellungenRückstellungen beinhalten einen höheren Grad an Schätzungen als andere Bilanzpositionen. Infolge­
dessen könnten sie je nach Abschluss des Sachverhalts zu einem höheren oder tieferen Mittel­abfluss
führen.
Nettovorsorgeverpflichtungen
Die Berechnung der Nettovorsorgeverpflichtungen basiert auf langfristigen versicherungsmathematischen Annahmen für die Vorsorgeverpflichtung und für die erwartete Rendite auf das Vermögen der
Vorsorgepläne. Diese Annahmen können von der effektiven zukünftigen Entwicklung abweichen. Die
Bestimmung des Diskontierungszinssatzes und der zukünftigen Lohnentwicklungen sind wesentlicher
Bestandteil der versicherungsmathematischen Bewertung.
Erfassung von Schenkungen
Der ETH-Bereich erhält regelmässig Schenkungen in Form von Vermögensgütern. Diese müssen
gemäss IPSAS erstmalig zum Marktwert aktiviert werden. Die Beurteilung dieses Marktwerts erfordert
Schätzungen des Managements.
Diskontierungssätze
Für die Diskontierung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen wurden einheitliche
Diskontierungszinssätze definiert. Diese basieren auf einem risikolosen Zinssatz und einem Bonitätszuschlag. Aufgrund der aktuellen Zinssituation unterliegen diese Diskontierungszinssätze jedoch
gewissen Unsicherheiten.

26

ANHANG

Managementbeurteilungen hinsichtlich der Anwendung vonBilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Finanzierungsleasing
Im Rahmen der Bilanzierung von zwei langfristigen Mietverträgen (siehe auch Erläuterungen inAnhang 2 Grundlagen der Rechnungslegung) hat die EPFL bei der erstmaligen Berücksichtigung
dieser Mietverträge folgende wesentlichen Einschätzungen vorgenommen:— Beide Mietverträge werden als Finanzierungsleasings klassifiziert, da die wesentlichen Chancen
und Risiken auf die EPFL übertragen worden sind.
— Eine Kündigung der Mietverträge nach 30 Jahren wird zurzeit als wahrscheinlichstes Szenario
angesehen. Diese Hypothese stellt keine formelle Verpflichtung der EPFL dar, die Verträge nach
30 Jahren zu kündigen, und bestimmt nicht, wer den Rückkauf finanzieren oder die Objektenach der Kündigung mieten wird.
— Die Wertminderung der Aktiven aus dem Mietvertrag der einfachen Gesellschaft SQNE werden auf
Basis von IPSAS 21 «Wertminderung von nicht zahlungsmittelgenerierenden Vermögenswerten»
berechnet, da das Hauptziel dieser Investition die Aufwertung des Standorts der EPFL durch
Kongress- und Vorlesungsräumlichkeiten und Studentenwohnungen ist und die wirtschaftliche
Rendite kein Hauptziel darstellt.
Bei der ETH Zürich wird der Vertrag mit der Immobilien ETHZF AG (einer Tochter der assoziierten Einheit ETH Zürich Foundation) über die Nutzung eines Gebäudes auf dem Campus Hönggerberg als
Finanzierungsleasing klassifiziert. Dies insbesondere, da gemäss Vertrag die wesentlichen mit dem
Eigentum verbundenen Chancen und Risiken auf die ETH Zürich übertragen wurden und sich die
Laufzeit des Leasingverhältnisses über den überwiegenden Teil der Lebensdauer des Gebäudes
erstreckt.
Rückstellungen
Beim PSI bestehen Rückstellungen für den Rückbau der Beschleunigeranlagen und die Entsorgung
der radioaktiven Komponenten in Höhe von 426 Mio. CHF (s. Erläuterungen Anhang 27 Rückstellungen)basierend auf dem Aussprachepapier «Finanzierung der Entsorgung radioaktiver Abfälle im Verantwortungsbereich des Bundes» sowie dem Beschlussdispositiv, das vom Bundesrat im April 2015
angenommen wurde. Die mittlerweile existierende Kostenschätzung KS16, welche die Entsorgung
des radioaktiven Abfalls in der Schweiz insgesamt umfasst, wird 2018 auf die betroffenen Einheiten
heruntergebrochen. Dies wird der Zeitpunkt der Neubewertung sein und führt aufgrund der allgemeinen Kostensteigerung in der KS16 vermutlich zu einer Erhöhung der entsprechenden Position.
Aufgrund der Komplexität ist eine jährliche Aussage zur Kostenentwicklung nicht möglich. Insbesondere haben das zukünftige Angebot an Endlagermöglichkeiten und die Nachfrage nach einer
Endlagerung einen grossen Einfluss auf die Kostenentwicklung. Auf eine Berechnung der Rückstellungen zu Preisen, die zum Zeitpunkt der Entsorgung der radioaktiven Abfälle gelten, und eine
entsprechende Diskontierung wird deshalb verzichtet.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

27

JAHRESRECHNUNG | Anhang

5 | Vergleich mit dem Budget
Tabelle 8: Erfolgsrechnung ETH-Bereich (konsolidiert) –Vergleich Rechnung 2017 zu Budget 2017 definitiv

Mio. CHF

Ist 2017

Veränderungzu B2017
Definitiv
absolut

Budget 2017

Budget 2017

Budget 2017

GenehmigtÜberleitung
Finanzierungsbeitrag /IPSAS-Effekte

Definitiv

2 353

25

2 378

2 378

–

278

–

278

278

–

2 632

25

2 656

2 656

–

35

–

35

39

4

Operatives Ergebnis
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung
Trägerfinanzierung
Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

250

–

250

260

10

Kommission Technologie und Innovation (KTI)

49

–

49

63

14

Forschung Bund (Ressortforschung)

74

–

74

78

4

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

134

–

134

139

5

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

130

–

130

129

–1

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale Organisationen)

77

–

77

74

–3

715

–

715

743

28

Forschungsbeiträge, -aufträge und wissenschaftliche Dienstleistungen
Schenkungen und Legate

67

–

67

120

53

Übrige Erträge

113

–

113

140

27

Operativer Ertrag

3 562

25

3 587

3 698

111

Personalaufwand

2 200

99

2 299

2 303

4

966

–

966

958

–8

Sachaufwand
Abschreibungen

206

–

206

212

6

Transferaufwand

131

25

155

42

– 113

Operativer Aufwand

3 503

124

3 626

3 515

– 111

Operatives Ergebnis

59

– 99

– 39

182

221

Finanzergebnis

1

–

1

13

12

Erfolg aus assoziierten Einheiten und Joint Ventures

–

–

–

14

14

60

– 99

– 39

209

248

Jahresergebnis

28

ANHANG

Tabelle 9: Mittelverschiebungen ETH-Bereich, Voranschlag 2017
Mio. CHF

ETH-Rat

ETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

Total Kredit

Stand 01.01.2017 (Bundesbeschluss Ia
15.12.2016)

116,3

1 152,9

596,4

273,5

55,6

98,4

60,2

2 353,3

–

21,6

–

– 1,1

1,3

3,2

– 0,3

24,6

Strategische Vorhaben Lehre und
Forschung– 20,0

4,9

10,6

4,5

–

–

–

–

Mittelzuteilung ETH-Rat:
Aufstockung Base Budget– 31,2

16,0

9,1

3,6

0,6

1,2

0,7

–

Veränderungen:Kreditverschiebung Flexibilität(Kreditverschiebung zu Lasten Kredit
A202.0134 Bauten ETH-Bereich
gemäss FHV Art. 20 Abs. 5)
Abtretungen ETH-Rat:Mittelverschiebungen innerhalb
Strategischer Fokusbereiche:–

Personalized Health andRelated Technologies

– 8,0

5,0

3,0

Advanced Manufacturing– 12,62,2

2,2

Data Science

– 6,4

0,7

5,7

–

0,1

– 0,2

Mittelverschiebungen innerhalb
Kompetenzzentren ETH-Bereich
Diverse MittelverschiebungenStand 31.12.2017

–
1,9

6,3

–
–

– 0,1

–

0,2

0,0

–

–

– 2,1

0,4

0,2

– 0,0

2,3

– 0,8

–

38,2

1 201,3

627,2

282,5

57,5

111,5

59,8

2 377,9

Das konsolidierte budgetierte Jahresergebnis des Voranschlags 2017 gemäss Budgetbericht 2017 desETH-Rats für den ETH-Bereich (Ende Juli 2016) belief sich auf 60 Mio. CHF.
Das definitive Budget 2017 weist gegenüber dem genehmigten Budget 2017 Anpassungen aus
folgenden Vorgängen auf:
Zum einen werden unterjährig innerhalb des ETH-Bereichs Mittel verschoben.
Die Kreditverschiebung bezüglich der Flexibilität zwischen den beiden Krediten in Anrechnung an
den Zahlungsrahmen des ETH-Bereichs 2017–2020 hatte ebenfalls keine Auswirkungen auf das budgetierte Jahresergebnis 2017, weil sich hier Ertrag und Aufwand ebenfalls in gleichem Ausmass erhöhten.
Die Erfassung der Nettovorsorgeaufwendungen nach IPSAS 39 wirkte sich hingegen im budgetierten Jahresergebnis 2017 aus. Das Jahresergebnis gemäss dem definitiven Budget 2017 verändert sichaufgrund der Anpassung gegenüber dem genehmigten Budget 2017 (+ 60 Mio. CHF) auf – 39 Mio. CHF.
Der Einbezug der subkonsolidierten Einheiten bei der ETH Zürich, bei der EPFL und der Empa
wirkte sich hingegen nicht im budgetierten Jahresergebnis 2017 aus. Das Jahresergebnis gemäss dem
definitiven Budget 2017 blieb gegenüber dem genehmigten Budget 2017 (60 Mio. CHF) unverändert.
Die Subkonsolidierung ist somit Teil der Abweichung zwischen der Rechnung und dem Budget 2017.
Die übrigen Werte des Budgets 2017 entsprechen dem genehmigten Budget gemäss Budgetbericht
2017 des ETH-Rats für den ETH-Bereich bzw. dem Bundesbeschluss Ia zum Voranschlag 2017 (Band 3
Bundesbeschlüsse), wobei die Kredite der Trägerfinanzierung des Bundes Bestandteil von Art. 1 Abs.
2 Bst. a sind. Das eidgenössische Parlament nahm keine unterjährigen Anpassungen bei den Krediten
der Trägerfinanzierung des Bundes innerhalb des Berichtsjahres 2017 vor. Demgegenüber kam es 2017
zur Anpassung beim Kredit Finanzierungsbeitrag des Bundes. Der genehmigte Kredit 2017 belief sichauf 2353 Mio. CHF. Innerhalb des Berichtsjahres 2017 kamen + 25 Mio. CHF (2016: + 36 Mio. CHF) aus
der Anwendung der haushaltsneutralen Kreditverschiebung (FHV Art. 20 Abs. 5, SR 611.01) zulasten
des Investitionskredits Bauten ETH-Bereich (Kredit A202.0134, VE 620 BBL) hinzu (gem. Art. 4 Abs.
4 BB Ia Voranschlag 2017). Der Finanzierungsbeitrag erhöhte sich durch diese Kreditverschiebung auf
2378 Mio. CHF.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

29

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Im Budgetbericht des ETH-Rats für den ETH-Bereich liegt ein Schwerpunkt beim Voranschlag auf
dem Zahlungsrahmen bzw. den statistischen Zusatzangaben bezüglich der Entwicklung der beiden
Kredite in Anrechnung an den Zahlungsrahmen 2017–2020 des ETH-Bereichs. Aufgrund der Kreditverschiebung im Rahmen der Flexibilität (– 25 Mio. CHF) reduzierten sich die budgetierten Investitionsausgaben für 2017 bezüglich des immobilen Anlagevermögens von ursprünglich 178 Mio. CHF auf 153 Mio. CHF(Investitionen für Bauten des ETH-Bereichs im Eigentum des Bundes) bei gleichzeitiger Erhöhung desFinanzierungsbeitrags des Bundes in gleichem Umfang. Hinweis: Das immobile Anlagevermögen im
Eigentum des Bundes ist Teil der Finanzierungsrechnung, jedoch nicht Gegenstand des Budgets bzw.
der Rechnung des ETH-Bereichs. Der Kredit Investitionen Bauten ETH-Bereich gehört jedoch zu den
beiden Krediten in Anrechnung an den Zahlungsrahmen des ETH-Bereichs und ist somit wiederum
integrierter Bestandteil der Mittelzuteilung 2017 des ETH-Rats an die Einheiten des ETH-Bereichs(s. Abb. 14 im Budgetbericht 2017 des ETH-Rats für den ETH-Bereich).

30

ANHANG

6 | Segmentberichterstattung
Im ETH-Bereich werden die beiden subkonsolidierten ETH und die vier Forschungsanstalten als
Segmente bezeichnet. Der ETH-Rat enthält zusätzlich die Eliminationen.

Erfolgsrechnung nach Segmenten
Tabelle 10: Erfolgsrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

1 201

627

282

58

112

60

38

2 378

Operatives Ergebnis
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung
Trägerfinanzierung

166

68

20

4

16

4

–

278

1 367

696

302

62

128

64

38

2 656

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

24

12

2

–

1

–

–

39

132

88

21

5

9

6

–

260

Kommission Technologie und Innovation (KTI)

23

20

6

–

12

–

–

63

Forschung Bund (Ressortforschung)

23

15

9

14

13

5

–2

78

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

64

59

7

1

6

2

–

139

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

49

44

21

–

16

1

–1

129

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

35

20

14

3

1

3

–3

74

326

247

78

23

57

18

–5

743

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen
Schenkungen und Legate

83

37

1

1

1

–

–2

120

Übrige Erträge

51

59

31

3

6

–

– 12

140

Operativer Ertrag

1 850

1 051

413

88

193

83

19

3 698

Personalaufwand

2 303

1 115

672

270

63

116

53

16

Sachaufwand

515

271

97

19

45

20

–9

958

Abschreibungen

98

66

33

1

11

3

–

212

Transferaufwand

21

21

–

1

1

–

–3

42

Operativer Aufwand

1 748

1 029

399

84

173

76

4

3 515

Operatives Ergebnis

102

22

14

4

19

6

15

182

Finanzergebnis

21

–8

–

–

–

–

–

13

Erfolg aus assoziierten Einheiten und
Joint Ventures

15

–2

1

–

–

–

–

14

137

12

15

4

20

6

15

209

Jahresergebnis*

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

31

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 11: Erfolgsrechnung 2016 nach Segmenten
2016
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

1 128

612

299

49

108

57

35

2 289

Operatives Ergebnis
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Beitrag an Unterbringung
Trägerfinanzierung

161

69

23

4

16

4

–

277

1 289

681

322

53

124

61

35

2 565

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

12

1

–

–

–

–

35

91

19

5

9

5

–

257

Kommission Technologie und Innovation (KTI)

19

16

4

–

10

1

–

51

Forschung Bund (Ressortforschung)

40

15

17

14

9

5

–

99

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

57

63

13

–

6

3

–

142

Wirtschaftsorientierte Forschung(Privatwirtschaft)

49

37

29

1

17

2

–1

135

Übrige projektorientierte Drittmittel(inkl. Kantone, Gemeinden, internationale
Organisationen)

30

27

18

2

12

3

–3

89

324

249

100

22

63

18

–4

773

Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen
Schenkungen und Legate

84

28

1

–

–

–

1

115

Übrige Erträge

48

28

35

2

7

–

– 10

110

Operativer Ertrag

1 768

997

460

78

194

79

22

3 598

Personalaufwand

2 101

1 020

620

244

56

101

49

12

Sachaufwand

514

267

110

18

45

19

–9

964

Abschreibungen

89

52

31

1

9

3

–

185

Transferaufwand

20

18

–

1

–

1

23

63

Operativer Aufwand

1 642

957

385

76

155

72

26

3 314

Operatives Ergebnis

126

40

75

2

39

7

–5

284

Finanzergebnis

6

–2

1

–

–

–

–

5

Erfolg aus assoziierten Einheiten und
Joint Ventures

–

–

–

–

–

–

–

–

131

38

76

2

39

7

–5

289

Jahresergebnis
*

32

22
129

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

ANHANG

Bilanz nach Segmenten
Tabelle 12: Bilanz per 31. Dezember 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

192

218

68

46

93

57

60

733

Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen

243

219

36

22

34

11

–9

555

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren
Gegenleistungen

14

13

8

1

4

1

–3

38

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

991

283

21

29

40

25

–

1 389

Umlaufvermögen

Vorräte

6

2

2

–

–

–

–

10

Aktive Rechnungsabgrenzungen

24

7

8

1

1

4

–

45

1 470

743

143

98

172

97

48

2 771

447

446

877

10

60

24

–

1 863

3

64

1

–

–

–

–

68

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen

492

251

38

17

33

7

–

838

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren
Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

104

38

5

–

–

–

–

147

Total Umlaufvermögen

Anlagevermögen
Sachanlagen
Immaterielle Anlagen

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

3

7

4

–

1

–

11

26

Kofinanzierungen

50

67

–

–

7

–

–

125

Total Anlagevermögen

Total Aktiven

1 099

872

925

27

101

31

11

3 066

2 569

1 615

1 068

125

273

128

59

5 837

81

69

22

3

5

3

– 10

172

Fremdkapital
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

14

1

–

–

–

–

16

Passive Rechnungsabgrenzungen

76

32

16

3

6

1

–

134

Kurzfristige Rückstellungen

44

30

15

4

6

3

1

103

Kurzfristiges Fremdkapital

201

145

55

10

17

7

– 10

425
1 428

Zweckgebundene Drittmittel

663

518

95

52

76

23

–

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

19

353

1

–

–

–

–

374

Nettovorsorgeverpflichtungen

893

490

267

63

121

45

15

1 894

Langfristige Rückstellungen

34

22

440

3

5

2

–

505

Langfristiges Fremdkapital

1 609

1 384

803

118

201

70

16

4 201

1 810

1 529

858

129

218

77

6

4 626
– 1 109

Total Fremdkapital
Eigenkapital

– 527

– 270

– 166

– 35

– 74

– 26

– 10

Zweckgebundene Reserven

Bewertungsreserven

623

233

11

11

39

15

16

949

Freie Reserven

540

160

30

46

78

70

41

965

Kofinanzierung von Immobilien des Bundes

50

67

–

–

7

–

–

125

Reserven aus assoziierten Einheiten

104

38

5

–

–

–

–

147

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (–)

– 31

– 142

330

– 25

5

–9

7

135

759

86

210

–4

56

51

53

1 212

2 569

1 615

1 068

125

273

128

59

5 837

Total Eigenkapital
Total Passiven*

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

33

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 13: Bilanz per 31. Dezember 2016 nach Segmenten
2016
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

142

210

69

41

70

47

49

627

Kurzfristige Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen

9

17

42

21

33

14

–4

133

Kurzfristige Forderungen mit zurechenbaren
Gegenleistungen

12

10

10

1

3

2

–2

35

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen

910

273

21

26

45

25

–

1 300

Umlaufvermögen

Vorräte

7

2

2

–

–

–

–

11

Aktive Rechnungsabgrenzungen

22

11

6

–

2

3

–

43

1 102

522

149

90

153

90

43

2 149

440

199

856

8

58

23

–

1 585

1

3

1

–

–

–

–

6

Langfristige Forderungen ohne zurechenbare
Gegenleistungen

658

389

39

18

21

7

–

1 131

Langfristige Forderungen mit zurechenbaren
Gegenleistungen

–

–

–

–

–

–

–

–

Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

–

2

1

–

–

–

–

3

Total Umlaufvermögen

Anlagevermögen
Sachanlagen
Immaterielle AnlagenLangfristige Finanzanlagen und Darlehen

3

24

–

–

1

–

7

35

Kofinanzierungen

52

75

–

–

6

–

–

133

Total Anlagevermögen

Total Aktiven

1 154

691

898

27

86

30

7

2 892

2 257

1 213

1 047

116

239

120

50

5 041

79

132

21

3

6

3

–5

240

Fremdkapital
Laufende Verbindlichkeiten
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten

–

–

1

–

–

–

–

2

Passive Rechnungsabgrenzungen

73

37

20

2

7

1

–

140

Kurzfristige Rückstellungen

39

22

15

4

6

3

1

89

Kurzfristiges Fremdkapital

191

191

57

9

19

7

–3

471

Zweckgebundene Drittmittel

638

446

109

52

63

24

–

1 333

Langfristige Finanzverbindlichkeiten

17

23

2

–

–

–

–

42

Nettovorsorgeverpflichtungen

1 218

665

358

86

165

60

20

2 572

Langfristige Rückstellungen

34

21

436

3

5

2

–

500

Langfristiges Fremdkapital

1 907

1 155

906

141

233

86

21

4 448

2 098

1 346

962

150

252

93

17

4 918
– 1 717

Total Fremdkapital
Eigenkapital

– 816

– 433

– 248

– 54

– 112

– 39

– 14

Zweckgebundene Reserven

Bewertungsreserven

590

170

6

9

21

12

5

812

Freie Reserven

404

163

94

42

75

68

41

886

Kofinanzierung von Immobilien des Bundes

52

75

–

–

6

–

–

133

Reserven aus assoziierten Einheiten

–

–

–

–

–

–

–

–

Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (–)

– 71

– 108

232

– 30

–2

– 13

1

9

159

– 133

85

– 33

– 13

27

32

123

2 257

1 213

1 047

116

239

120

50

5 041

Total Eigenkapital
Total Passiven*

34

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

ANHANG

Geldflussrechnung nach Segmenten
Tabelle 14: Geldflussrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

137

12

15

4

20

6

15

209

Geldfluss aus operativer Tätigkeit
Jahresergebnis

98

66

33

1

11

3

–

212

Erfolg aus assoziierten Einheiten
und Joint Ventures

Abschreibungen

– 15

2

–1

–

–

–

–

– 14

Finanzergebnis nicht geldwirksam

– 16

–1

–

–

–

–

–

– 17

Veränderung des Nettoumlaufvermögens

–6

– 75

2

–

–3

4

–

– 79

Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung

45

31

12

3

5

3

–

99

Veränderung der Rückstellungen

6

7

5

–

–

–

–

17

– 55

–5

1

1

– 13

–1

–

– 71

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

Veränderung der langfristigen Forderungen

13

18

– 14

–

12

–1

–

28

Umgliederungen und sonstiger
nicht liquiditätswirksamer Erfolg

–1

6

2

–

5

–

–

11

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

205

61

54

10

37

14

15

397

– 100

– 54

– 55

–3

– 13

–4

1

–2

–1

–

–

–

–

–

–4

–

–

–

–

–1

–

–

–1

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung
Zugänge Darlehen
Zugänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

Total Investitionen

–
– 228

–

–

–

–

–

–

–

–

– 98

–2

–1

–3

–

–

–5

– 108

– 201

– 57

– 56

–6

– 13

–4

–4

– 341

1

1

1

–

–

–

–1

1
–

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen
Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

5

–

–

–

–

–

5

Abgänge Darlehen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

35

1

1

–

–

–

1

37

Total Desinvestitionen

35

7

1

–

–

–

–

43

–

–

1

–

–

–

–

1

– 165

– 51

– 54

–6

– 13

–4

–4

– 297

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

1

–

–

–

–

–

1

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–8

–1

–

–

–

–

– 10

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–

–7

–1

–

–

–

–

–9

Total Geldfluss

40

3

–1

–

24

10

11

91

Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

35

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Fortsetzung Tabelle 14: Geldflussrechnung 2017 nach Segmenten
2017
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *

9

5

–

–

–

–

–

15

151

215

69

41

70

47

49

642

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode
Total Geldfluss

40

3

–1

5

24

10

11

91

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

192

218

68

46

93

57

60

733

–

–

–

–

–

–

–

–

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten sind:
Erhaltene Dividenden*

36

ETH-Bereich

–
2

–

–

–

–

–

–

2

Erhaltene Zinsen

2

1

–

–

–

–

–

2

Bezahlte Zinsen

–1

–9

–

–

–

–

–

– 10

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

ANHANG

Tabelle 15: Geldflussrechnung 2016 nach Segmenten
2016
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

Jahresergebnis

131

38

76

2

39

7

–5

289

Geldfluss aus operativer Tätigkeit
Abschreibungen

89

52

31

1

9

3

–

185

Erfolg aus assoziierten Einheiten und
Joint Ventures

–

–

–

–

–

–

–

–

Finanzergebnis nicht geldwirksam

–4

1

–

–

–

–

–

–3

8

88

– 12

–3

–4

2

–

80

– 22

– 11

– 13

–3

–7

–2

–1

– 59

2

3

1

–

–

–

–

7

Veränderung des Nettoumlaufvermögens
Veränderung der Nettovorsorgeverpflichtung
Veränderung der Rückstellungen

– 25

– 49

– 19

8

–4

–1

–

– 89

Veränderung der zweckgebundenen
Drittmittel

Veränderung der langfristigen Forderungen

2

74

– 21

–8

–4

–3

–

41

Umgliederungen und sonstiger nicht
liquiditätswirksamer Erfolg

–

–

1

–

–

–

–

2

Geldfluss aus operativer Tätigkeit

181

198

45

–3

29

8

–5

452

– 119

– 63

– 70

–1

– 19

–2

–

– 276

–

–1

–1

–

–1

–

–

–2

–2

–4

–

–

–6

–

–

– 12

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Investitionen
Zugänge von Sachanlagen
Zugänge von immateriellen Anlagen
Zugänge Kofinanzierung
Zugänge Darlehen
Zugänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

Total Investitionen

–

–4

–

–

–

–

–

–4

– 65

– 22

–

–

–4

–

–2

– 93

– 187

– 93

– 72

–1

– 30

–2

–2

– 387

–

–

–

–

1

–

–

1

Desinvestitionen
Abgänge von Sachanlagen
Abgänge von immateriellen Anlagen

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Kofinanzierung

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Darlehen

–

1

–

–

–

–

–

1

Abgänge kurz- und langfristige
Finanzanlagen

16

14

–

–

–

–

–

30

17

15

–

–

1

–

–

32

–

–

–

–

–

–

–

–

– 171

– 78

– 71

–1

– 29

–2

–2

– 354

Aufnahme von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–

–

–

–

–

–

–

Rückzahlung von kurzfristigen undlangfristigen Finanzverbindlichkeiten

–

–

–1

–

–

–

–

–1

Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

–

–

–1

–

–

–

–

–1

Total Geldfluss

10

119

– 28

–4

–

5

–7

96

Total Desinvestitionen
Erhaltene Dividendenzahlungen vonassoziierten Einheiten und Joint Ventures

Geldfluss aus Investitionstätigkeit
Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

37

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Fortsetzung Tabelle 15: Geldflussrechnung 2016 nach Segmenten
2016
Mio. CHFETH Zürich

EPFL

PSI

WSL

Empa

Eawag

ETH-Rat *ETH-Bereich

132

91

97

45

70

41

56

531

Total Geldfluss

10

119

– 28

–4

–

5

–7

96

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Ende Periode

142

210

69

41

70

47

49

627

–

–

–

–

–

–

–

–

Flüssige Mittel und kurzfristige
Geldanlagen Anfang Periode

Davon Währungsdifferenzen auf flüssigen
Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen
Im Geldfluss aus operativer Tätigkeit
enthalten sind:*

38

Erhaltene Dividenden

1

3

1

–

–

–

–

4

Erhaltene Zinsen

1

1

–

–

–

–

–

2

Bezahlte Zinsen

–1

–1

–

–

–

–

–

–2

inkl. Eliminationen und nicht zuordenbare Transaktionen

ANHANG

7 | Trägerfinanzierung
Finanzierungsbeitrag des Bundes
Tabelle 16: Finanzierungsbeitrag des Bundes
Mio. CHF

Finanzierungsbeitrag des Bundes

2016

2017

Veränderung
absolut

2 289

2 378

89

Die verfügbaren Mittel des bewilligten Zahlungsrahmens des ETH-Bereichs für die Jahre 2017–2020
werden über die beiden Kredite Finanzierungsbeitrag des Bundes und Investitionskredit Bauten
ETH-Bereich abgewickelt. Der Kredit Finanzierungsbeitrag des Bundes ist dem Departement WBF(VE 701 GS-WBF) zugeordnet. Die Abwicklung des Investitionskredits Bauten ETH-Bereich erfolgt überdas Departement EFD (VE 620 BBL)
Der Finanzierungsbeitrag des Bundes fliesst in die konsolidierte Jahresrechnung des ETH-Bereichs
ein, im Unterschied zum Investitionskredit Bauten ETH-Bereich.
Gegenüber 2016 erhöhte sich der Finanzierungsbeitrag um total 89 Mio. CHF (+ 4 %). Die Vergleichbarkeit des Finanzierungsbeitrags zwischen 2017 und dem Vorjahr ist nur teilweise möglich,
weil unterschiedliche BFI-Perioden betroffen sind mit teils unterschiedlicher Zusammensetzung einzelner Komponenten. Insbesondere sind die projektgebundenen Beiträge für die Durchführung vonProgrammen und Projekten von nationaler Bedeutung der Schweizerischen Hochschulkonferenz (SHK),(Effekt: – 26 Mio. CHF gegenüber 2016) sowie zweckgebundenen Mittel für die Forschung und Innovation im Energiebereich im Rahmen des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz». (Effekt:– 16 Mio. CHF gegenüber 2016) weggefallen. Demgegenüber kamen 2017 die strategischen Fokusbereiche dazu (Effekt: + 27 Mio. CHF gegenüber 2016), siehe Erläuterung weiter unten.
Nennenswerte weitere Gründe für die Nettozunahme waren:— Aufstockung der Grundbeiträge (Base Budget) um 109 Mio. CHF.
— Der leistungsbasierte Award 2017 (35 Mio. CHF) fiel um 11 Mio. CHF tiefer aus als im Vorjahr.
Der Finanzierungsbeitrag an die Einheiten setzte sich grösstenteils aus dem Grundbeitrag, den leistungsbasierte Mitteln und den strategische Mitteln (Anreiz- und Anschubfinanzierung) für Projekte inLehre und Forschung zusammen. Ein Teil der Mittel aus der Trägerfinanzierung floss zudem in Forschungsinfrastrukturen von gesamtschweizerischer Bedeutung und in Grossforschungsprojekte.
Der Finanzierungsbeitrag wurde im Berichtsjahr für die durch den Bundesrat gesetzten strategischen
Ziele gemäss BFI-Botschaft 2017–2020 eingesetzt. Dazu gehörten u. a.:— die Strategischen Fokusbereiche in der Forschung:«Personalisierte Medizin und Medizintechnologien», «Datenwissenschaften» sowie«Advanced Manufacturing» im Umfang von 27 Mio. CHF.
— die grossen Forschungsinfrastrukturen von gesamtschweizerischer und internationaler
Bedeutung gemäss Ziel 3 der Strategischen Ziele (BFI-Botschaft 2017–2020):— das «Sustained scientific user lab for simulation based science» am CSCS in Lugano(ETH Zürich) mit 23 Mio. CHF (2016: 20 Mio. CHF);— das «Blue Brain Project» der EPFL mit 23 Mio. CHF (2016: 20 Mio. CHF), das im Rahmen deseuropäischen FET-Forschungsflaggschiffs Human Brain Project (HBP) als Beteiligung der
Schweiz zählt;— die Strahllinie ATHOS / SwissFEL am PSI mit 5 Mio. CHF (2016: 25 Mio. CHF);— der Upgrade der CMS-Detektoren am CERN im Umfang von 6 Mio. CHF;
— der Beitrag von knapp 3 Mio. CHF an das Swiss Plasma Center;— die Anreiz- und Anschubfinanzierung von strategischen Vorhaben für Lehre und Forschung,total gegen 19 Mio. CHF (2016: 16 Mio. CHF).

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

39

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Des Weiteren war im Finanzierungsbeitrag des Bundes die Finanzierung des Rückbaus derBeschleunigeranlagen am PSI enthalten. Gemäss Kostenstudie belaufen sich die Gesamtkosten auf
426 Mio. CHF für das PSI (für Konditionierung, Zwischenlagerung, Rückbau, geologische Tiefenlagerung).
Der jährliche Betrag belief sich 2017 auf 5 Mio. CHF (s. Anhang Ziffer 27 Rückstellungen).
Die Arbeitgeberleistung zugunsten des Deckungsgrads des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA
erfolgt während fünf Jahren ab 2015 (R 2017: 3,5 Mio. CHF). Diese Finanzierung ist auf den Deckungsgrad gemäss Art. 44 BVV 2 ausgerichtet und steht nicht im Zusammenhang mit den Nettovorsorgeverpflichtungen nach IPSAS 39. Hinzu kam die Rückstellung für den Grundlagenwechsel (R 2017: 5 Mio. CHF).

Unterbringungsbeitrag des Bundes
Tabelle 17: Beitrag an Unterbringung ETH-Bereich
Mio. CHF

2016

2017

Veränderung
absolut

Beitrag an Unterbringung

277

278

2

Der Unterbringungsbeitrag des Bundes dient der Deckung des Aufwands für die Miete von Liegenschaften im Eigentum des Bundes. Der Kredit ist nicht Teil der Kredite in Anrechnung an den Zahlungs­
rahmen des ETH-Bereichs. Er ist finanzierungs-, jedoch nicht ausgabenwirksam (es resultiert kein
Geldfluss). Die Basis der Berechnungen bilden die Abschreibungen und Kapitalkosten der Immobilien
im Eigentum des Bundes.
Der Kredit ist in gleicher Höhe beim WBF als Aufwand und beim BBL als Ertrag eingestellt.
Der kalkulatorische Satz für die Verzinsung des durchschnittlich eingesetzten Kapitals lag bei 2,00 %(2016: 2,25 %). Im Vergleich zum Vorjahr nahmen zudem die Abschreibungen auf dem Neuwert derAnschaffungswerte der durch den ETH-Bereich genutzten Immobilien im Eigentum des Bundes ab.
Der Neuwert der aktivierten Gebäude verzeichnete gegenüber dem Vorjahr insgesamt einen Anstieg.
Der Wert der Grundstücke blieb unverändert. Die durch den ETH-Bereich genutzte Hauptnutzfläche
verharrte auf dem Niveau des Vorjahres.
Aus den oben genannten Gründen müsste der Unterbringungsbeitrag rückläufig sein. Da aber
Kompensationsverrechnungen bestehen, wurde die Unterbringung dem Budget 2017 entsprechendverrechnet. Somit resultierte gegenüber 2016 eine Erhöhung um knapp 2 Mio. CHF (+ 1 %).

40

ANHANG

8 | Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
Tabelle 18: Schulgelder und andere Benutzungsgebühren
2016

2017

Veränderung
absolut

Schulgelder

30

30

1

Benutzungs- und Verwaltungsgebühren (IPSAS 9)

6

8

2

Schulgelder und andere Benutzungsgebühren

35

39

3

Mio. CHF

Gegenüber 2016 war ein Anstieg von 3 Mio. CHF zu verzeichnen. Vom Total entfielen rund 30 Mio. CHF
auf die Schulgelder.
Die Höhe der Schulgeldeinnahmen steht in direkter Abhängigkeit zur Entwicklung der Zahl derStudierenden und Doktorierenden sowie zur Höhe der Semestergebühren. Der Trend der Vorjahre
setzte sich 2017 fort: Die Zahl der Studierenden und Doktorierenden nahm gegenüber 2016 wiederumzu (s. Geschäfstbericht 2017, Monitoringtabelle, S. 84 f.). Die Höhe der Semestergebühren hingegenblieb gegenüber 2016 und den Vorjahren unverändert (SR 414.131.7; Anhang 1 der Verordnung über die
Gebühren im Bereich der Eidgenössischen Technischen Hochschulen). Vom Total der Schulgelder entfielen 21 Mio. CHF auf die ETH Zürich und 9 Mio. CHF auf die EPFL. Innerhalb der Schulgelder existiert seit2016 die zusätzliche, isolierte Betrachtung entlang von Pt. 1.1.1 des Anhangs der Gebührenverordnung.
Diese Auswertung erteilt Auskunft über den Ertrag aus den Studiengebühren der Studiengänge für
Bachelor / Master. Im Berichtsjahr waren es – isoliert auf diesen Aspekt bezogen – rund 23 Mio. CHF desgesamten Ertrags aus Schulgeldern (ETH Zürich: 15 Mio. CHF, EPFL 8 Mio. CHF). Der Anstieg gegenüber
dem Vorjahr von gut 1 Mio. CHF ist die logische Folge des Studierendenwachstums.
Gemessen am jeweiligen operativen Ertrag 2017 beliefen sich die Schulgelder sowohl bei derETH Zürich als auch bei der EPFL analog zum Vorjahr auf rund 1 % des jeweiligen operativen Ertrags.
Die anderen Benutzungsgebühren enthalten insbesondere die Anmelde- und Prüfungsgebühren
sowie Gebühren für Weiterbildungsprogramme und Kurse oder für die Benutzung der Bibliotheken.
Mit rund 8 Mio. CHF übersteigt das Total den Vorjahreswert von 6 Mio. CHF. Die beiden ETH verbuchten
den grössten Teil (5 Mio. CHF). Das PSI verbucht ebenfalls Erträge aus Gebühren (2017: 2 Mio. CHF, 2016:
1 Mio. CHF). Vereinnahmt werden Gebühren des PSI-Bildungszentrums bestehend aus der Reaktorschule, der Schule für Strahlenschutz und der PSI-Akademie.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

41

JAHRESRECHNUNG | Anhang

9 | Forschungsbeiträge, -aufträge undwissen­schaftliche DienstleistungenTabelle 19: Forschungsbeiträge, DienstleistungenMio. CHF

2016

davon Erträge(IPSAS 23)

davon Erträge(IPSAS 9)2017

davon Erträge(IPSAS 23)

Veränderung
absolut

Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

257

257

–

260

260

–

3

Kommission Technologie und Innovation (KTI)

51

51

–

63

63

–

12

Forschung Bund (Ressortforschung)

99

76

23

78

56

22

– 22

EU-Forschungsrahmenprogramme (FRP)

142

142

–

139

139

–

–3

Wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

135

47

87

129

44

85

–5

Übrige projektorientierte Drittmittel (inkl. Kantone,
Gemeinden, internationale Organisationen)

89

68

21

74

54

20

– 15

773

641

131

743

616

127

– 30

Total Forschungsbeiträge, -aufträge undwissenschaftliche Dienstleistungen

Gegenüber 2016 kam es bei den Forschungsbeiträgen, -aufträgen und wissenschaftlichen Dienstleistungen zu einer Reduktion um 30 Mio. CHF (– 4 %) auf 743 Mio. CHF. Vom Gesamtvolumen entfielen
616 Mio. CHF auf Transaktionen ohne zurechenbare Gegenleistung (IPSAS 23) und 127 Mio. CHF auf
Transaktionen mit zurechenbarer Gegenleistung (IPSAS 9). Von den neu konsolidierten Einheiten
wurden 12 Mio. CHF Mehrertrag beigesteuert .
Im Berichtsjahr entwickelten sich insbesondere die Erträge aus KTI-Projekten (Innosuisse) positiv(+ 24 %). Die Ressortforschung (– 22 %) und die übrigen projektorientierten Drittmittel (– 16 %) verzeichneten einen Rückgang gegenüber dem Vorjahr.
Bei den Lehr- und Forschungsprojekten handelt es sich überwiegend um mehrjährige Vorhaben(Dauer ca. 3–5 Jahre). Im Ertrag werden die effektiv verwendeten Mittel eines Jahres periodengerecht
abgegrenzt ausgewiesen (CoC-Methode). Die Entwicklung in den einzelnen Kategorien zeigt folgendes
Bild:
Der Schweizerischerische Nationalfonds (SNF) ist eines der beiden Förderorgane des Bundes. Das
Ertragsvolumen von 260 Mio. CHF übertraf den hohen Stand des Vorjahres (+ 3 Mio. CHF bzw. + 1 %). Nebst
der erfolgreichen Weiterführung in Nationalen Forschungsprogrammen (NFP) und in den Nationalen Forschungsschwerpunkten (NFS) steht die positive Entwicklung auch im Zusammenhang mit den Temporary
Backup Schemes Finanzierungen. Ein wichtiger Treiber bezüglich des Anstiegs ist der im Berichtsjahr
geleistete Projektfortschritt. Mehr als 80 % des Ertrags entfiel auf die beiden ETH (ETH Zürich: 132 Mio. CHF,
EPFL: 88 Mio. CHF). Die Forschungsanstalten, insbesondere das PSI und die Eawag, konnten die Erträge
gegenüber dem Vorjahr aufgrund der Zunahme des Projektfortschritts ebenfalls steigern.
Das zweite wichtige Förderorgan, die Kommission für Technologie und Innovations (KTI) / Innosuisse, die Schweizerische Agentur für Innovationsförderung, finanziert und steuert u. a. im Rahmen
des Aktionsplans «Koordinierte Energieforschung Schweiz» den Betrieb der interuniversitär vernetzten
Kompetenzzentren für Energieforschung, der Swiss Competence Centers for Energy Research (SCCERs).
Der ETH-Bereich ist an sämtlichen der acht SCCER-Projekten beteiligt. Alle Institutionen, die sich im
Förderprogramm Energie engagieren, waren im Berichtsjahr erfolgreich und konnten eine Steigerungdes Ertrags auf 63 Mio. CHF verzeichnen. Die höchsten Anteile verbuchten wiederum die ETH Zürich
(2017: 23 Mio. CHF, 2016: 19 Mio. CHF), die EPFL (2017: 20 Mio. CHF, 2016: 16 Mio. CHF) und die Empa
(2017: 12 Mio. CHF, 2016: 10 Mio. CHF). Das PSI erzielte auf Grund verstärkter Teilnahme an SCCER-Projekten
substanziell höhere KTI-Erträge im Berichtsjahr.
Der starke Rückgang des Ertrags bei der Ressortforschung des Bundes ist zur Hauptsache auf denaussergewöhnlich hohen Bestand im Vorjahr bei der ETH Zürich zurückzuführen, der aus der Finanzierung zweier Professuren bestand. Des Weiteren waren die Erträge des PSI von einem markanten
Rückgang von Akquisitionen respektive der Nachfrage neuer Projekte betroffen. Die WSL verzeichnete
gegenüber 2016 einerseits eine geringere Anzahl Projekte sowie eine jeweilig tiefere Projektsumme.

42

davon Erträge(IPSAS 9)

ANHANG

Dennoch erhält die WSL nach wie vor einen wesentlichen Anteil (2017: 14 Mio. CHF , Anteil 16 %) ihrer
operativen Mittel aus Forschungsaufträgen der Bundesämter. Dazu zählen grosse Projekte des BAFU
zu unterschiedlichen Themen wie Wald und Klimawandel und Projekte im Rahmen der kontinuierlichen Erhebung zum vierten Landesforstinventar (4. LFI Dauer 2009–2017).
In der Schweiz erhält der ETH-Bereich den höchsten Anteil aus den kompetitiven Fördermitteln aus
den Europäischen Forschungsrahmenprogrammen (FRP). Obwohl die Schweiz seit Beginn 2017 vollständig an Horizon 2020 assoziiert ist, enthält das Ertragstotal des Berichtsjahres (2017: 139 Mio. CHF,
2016: 142 Mio. CHF) auch die Erträge aus der Durchführung von Projekten, die in Vorjahren über das
SBFI aus Bundesmitteln finanziert worden waren (2017: 32 Mio. CHF, 2016: 24 Mio. CHF). Das Total erreichte
nahezu das Niveau des Vorjahres und bestätigt den positiven Trend der Vorjahre. Der Ertrag enthält
nach wie vor Projekte aus dem 7. FRP (2007–2013) und verstärkt Projekte Horizon 2020 (2014–2020).
Gegenläufig war die Entwicklung in den Einheiten. Die ETH Zürich verzeichnete einen Anstieg(+ 7 Mio. CHF) und die EPFL (– 4 Mio. CHF) und das PSI (– 6 Mio. CHF) einen Rückgang im Ertrag. Diese
Veränderungen stehen im Zusammenhang mit dem Projektfortschritt, sie sind nicht die Folge vonmehr oder weniger Neuakquisitionen. Bei der EPFL hängen verschiedene Projekte mit dem FETForschungsflaggschiff Human Brain Project (HBP) zusammen, dessen Ramp-up-Phase über das
7. FRP finanziert wurde. Ein Indiz für den Erfolg des ETH-Bereichs bezüglich der Einwerbung
der EU-Mittel sind die prestigeträchtigen Auszeichnungen (ERC Grants /Marie-Skłodowska-CurieResearch-Fellowship-Programme), die Forschenden aus dem ETH-Bereich unter kompetitiven
Bedingungen zugesprochen wurden. Diese wirken sich finanziell jedoch nicht unweigerlich im Jahr
der Zusprache im Ertrag der FRP-Mittel aus.
Die Erträge aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft gingen gegenüber 2016 um 5 Mio. CHF(– 4 %) auf 129 Mio. CHF zurück. Bei den Projekten aus der Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft
setzte sich der positive Trend insgesamt betrachtet dennoch fort, dies gilt gleichermassen für das
Strategische Ziel 4 WTT, das die verstärkte Zusammenarbeit mit der Privatwirtschaft vorsieht. Im
Berichtsjahr verbuchte insbesondere die EPFL einen Mehrertrag aus grösseren Einzelereignissen(+ 7 Mio. CHF). Die Forschungsanstalten verzeichneten einen Rückgang gegenüber dem Vorjahr. Forschungsprojekte, die überwiegend auf Projekten mit Gegenleistung (IPSAS 9) beruhen, zeigen sichim langjährigen Vergleich als sehr volatil, weshalb beim PSI ein Rückgang um 8 Mio. CHF resultierte.
Einen starken Rückgang (– 15 Mio. CHF bzw. – 16 %) gegenüber dem Vorjahr verzeichneten dieübrigen projektorientierten Drittmittel – dabei handelt es sich um Beiträge aus der Zusammenarbeit namentlich mit Kantonen, Universitäten und internationalen Organisationen – obwohl im Total
von 74 Mio. CHF der erstmalige Effekt einer vollkonsolidierten Einheit der ETH Zürich mit 12 Mio. CHF
enthalten ist. Der Rückgang bei den übrigen projektorientierten Drittmitteln hängt wesentlich mit
der Empa zusammen. Im Vorjahr waren Erträge für die Research and Technology Transfer Platform(RTTP) NEST von 11 Mio. CHF enthalten. Auch bei der ETH Zürich (– 7 Mio. CHF), der EPFL (– 6 Mio. CHF)
und dem PSI (– 4 Mio. CHF) war das Vorjahr geprägt durch grössere Einzelereignisse, die 2017 nicht
wiederkehrten.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

43

JAHRESRECHNUNG | Anhang

10 | Schenkungen und Legate
Tabelle 20: Schenkungen und Legate
Mio. CHF

2016

2017

Veränderung
absolut

Total Schenkungen und Legate

115

120

5

Die Schenkungen und Legate entwickelten sich wiederum erfreulich. Gegenüber 2016 resultierte ein
Mehrertrag von 5 Mio. CHF. Der grössere Teil des Zuwachses ging auf die erstmalige Berücksichtigung
einer In-kind-Leistung von 4 Mio. CHF aus den unentgeltlichen Nutzungsgsrechten (Donated Rights)
der EPFL für die Gebäude Microcity in Neuenburg und Industrie in Sion zurück (s. Anhang Ziffer 2Abschnitt Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017, und siehe auch
Tabelle 21, unten). Die im Berichtsjahr erhaltenen Schenkungen und Legate beliefen sich demnach
auf 116 Mio. CHF und lagen 1 Mio. CHF über dem bereits hohen Vorjahresvolumen.
Der grössere Teil der Erträge aus Schenkungen und Legaten ging wiederum an die beiden ETH. Sie
betrugen für die ETH Zürich 82 Mio. CHF (2016: 84 Mio. CHF) und für die EPFL 31 Mio. CHF (2016: 27 Mio. CHF).
Diese im Jahr 2017 abgeschlossenen Donationsvereinbarungen wurden mehrheitlich im Jahr des Vertragsabschlusses vollumfänglich erfolgswirksam erfasst.
Auch die Forschungsanstalten profitierten von Schenkungen. Deren Volumen lag im Berichtsjahr
je unter 1 Mio CHF.
Tabelle 21: In-kind-LeistungenMio. CHF–

Nutzungsrechte (Donated Rights)

4

Total Als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen
Sach- und Dienstleistungen (Services In-kind)

44

2017

Naturalleistungen (Goods In-kind)4–

Total Nicht als Ertrag verbuchte In-kind-Leistungen–Total Erhaltene In-kind-Leistungen

4

ANHANG

11 | Übrige Erträge
Tabelle 22: Übrige Erträge
Mio. CHF

2016

2017

Veränderung
absolut

Lizenzen und Patente

12

10

–2

Verkäufe

13

13

–

Rückerstattungen

10

10

–

Übrige Dienstleistungen

37

45

8

Liegenschaftsertrag

14

38

24

Gewinne aus Veräusserungen (Sachanlagen)

–

1

–

Aktivierung von Eigenleistungen

6

4

–2

Übriger verschiedener Ertrag

Total Übrige Erträge

17

19

2

110

140

30

Der starke Anstieg (30 Mio. CHF bzw. 27 %) gegenüber 2016 hing im Wesentlichen mit dem Einbezug
der ab 2017 vollkonsolidierten Einheiten zusammen (s. Anhang Ziffer 2 Abschnitt Restatement derkonsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017).
Zum Ausdruck kommt dies in erster Linie in den Positionen übrige Dienstleistungen und im
Liegenschaftsertrag: Vom Mehrertrag von 32 Mio. CHF entfielen allein 31 Mio. CHF auf die neu vollkonsolidierten Einheiten, insbesondere die SQNE, SQIE und FEIP. Einnahmen aus Vermietungen derETH Zürich trugen im Berichtsjahr mit knapp 10 Mio. CHF (2016: 8 Mio. CHF) ebenfalls zum Liegenschaftsertrag bei.
Die Zahl an Patenten und Lizenzen war im Vergleich zu 2016 rückläufig, der Ertrag aus Lizenzen
und Patenten ebenso. Grundsätzlich stehen die Lizenzeinnahmen in Abhängigkeit zum erzielten
Umsatz; dieser unterliegt normalen Schwankungen (Volatilität). Die Patente wiederum sind generell
die Evaluation für neue Lizenzen in die Zukunft und generieren erst in den Folgejahren Lizenzeinnahmen.
Das PSI hat die 2017 unter seiner Regie erbrachten Eigenleistungen für ATHOS / SwissFEL aktiviert(s. Anhang Ziffer 21, Zugänge Sachanlagen AiB).

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

45

JAHRESRECHNUNG | Anhang

12 | Personalaufwand
Tabelle 23: Personalaufwand
Mio. CHF

Veränderung
absolut

2016

2017

Professorinnen und Professoren

201

203

2

Wissenschaftliches Personal

899

896

–4

Technisch-administratives Personal, Lernende, Praktikantinnen und
Praktikanten

683

709

26

EO, Suva und sonstige Rückerstattungen

– 17

– 10

7

1 767

1 797

30

Sozialversicherung AHV / ALV / IV / EO / MuV

110

113

3

Nettovorsorgeaufwand

165

Total Personalbezüge

154

320

Unfall- und Krankenversicherung Suva (BU / NBU / KTG)

8

8

–

Arbeitgeberbeitrag an die Familienausgleichskasse (FAK / FamZG)

26

26

–

298

466

169

Total Sozialversicherungen und VorsorgeaufwandÜbrige Arbeitgeberleistungen

1

–1

–2

Temporäres Personal

13

14

–

Veränderung Rückstellungen für Ferien und Überzeit

4

7

3
–2

Veränderung Rückstellungen für anwartschaftliche Dienstaltersgeschenke

31Übriger Personalaufwand

15

18

3

Total Personalaufwand

2 101

2 303

202

Der Personalaufwand 2017 betrug 2303 Mio. CHF, das waren 202 Mio. CHF oder 10 % mehr als im
Vorjahr.
Die Zunahme des Personalaufwands ging im Wesentlichen auf zwei Faktoren zurück: Der Nettovorsorgeaufwand stieg um 165 Mio. CHF und die Personalbezüge lagen 30 Mio. CHF oder 2 % über dem
Vorjahreswert. Die neu konsolidierten Einheiten wurden mit 12 Mio. CHF in den Personalbezügen
erfasst und machten damit knapp die Hälfte dieser Zunahme aus. Die vom ETH-Rat für das Jahr 2017
beschlossenen Lohnmassnahmen sowie ein moderates Stellenwachstum bei den Institutionen des
ETH-Bereichs und beim ETH-Rat trugen ebenfalls zum Anstieg der Personalbezüge bei. Es standen 1,2 %der Lohnsumme der dem Lohnsystem (NLS) unterstellten Mitarbeitenden für individuelle Lohnanpassungen zur Verfügung. Einen Teuerungsausgleich gab es für 2017 nicht.
Die durchschnittlichen Vollzeitstellen (FTE) (ohne Lernende, Praktikantinnen und Praktikanten)
betrugen für das Berichtsjahr 18 181 FTE. Sie sind nicht mit dem Vorjahr vergleichbar, da die Vorjahreswerte dem Jahresendbestand an FTE entsprechen. Zudem sind im Wert 2017 die durchschnittlichen
Vollzeitstellen aus den neu konsolidierten Einheiten enthalten (139 FTE, ohne Lernende, Praktikantinnen und Praktikanten). 1
Der Nettovorsorgeaufwand stieg aufgrund der Umstellung von IPSAS 25 auf IPSAS 39 an. In IPSAS 39
kommt der Nettozinsansatz zur Anwendung. Dies hatte zur Folge, dass der für die Berechnung derRendite des Vorsorgevermögens verwendete Zinssatz deutlich geringer war als im Vorjahr und letztlich den Nettovorsorgeaufwand um 165 Mio. CHF erhöht hat. Die detaillierte Zusammensetzung desNettovorsorgeaufwands wird ausführlich im Anhang 28 Nettovorsorgeverpflichtungen dargestellt.

1

Im Geschäftsbericht wird nicht der Jahresdurchschnittswert ausgewiesen, sondern der Jahresendbestand.
Dieser beträgt 18 631,6 FTE (mit Lernenden, Praktikantinnen und Praktikanten).

46

ANHANG

13 | Sachaufwand
Tabelle 24: Sachaufwand
Mio. CHF

2016

2017

Veränderung
absolut–4

Material- und Warenaufwand

137

133

Raumaufwand

405

407

2

Energieaufwand

61

58

–3

Informatikaufwand

82

92

11

Aufwand für Beratungen, Expertisen, Gastreferate

72

72

–

Bibliotheksaufwand

29

28

–

Übriger Betriebsaufwand

180

168

– 12

964

958

–6

Total Sachaufwand

Insgesamt nahm der Sachaufwand um 6 Mio. CHF ab. Die neu konsolidierten Einheiten trugen im
Berichtsjahr mit 11 Mio. CHF zum Sachaufwand bei. Dieser Zunahme standen die gesunkenen Forderungsverluste gegenüber, die im Vorjahr mit 16 Mio. CHF im übrigen Betriebsaufwand enthalten waren.
Die Abnahme des Material- und Warenaufwands von 4 Mio. CHF resultierte im Wesentlichen aus
abnehmenden direkten Projektkosten beim PSI. Der Energieaufwand verhielt sich im Vergleich zum
Vorjahr grundsätzlich stabil, die Abnahme von 3 Mio. CHF ging auf Minderkosten der Abfallentsorgung beim PSI zurück. Der Informatikaufwand legte aufgrund höherer Kosten für Informatikdienstleistungen, für Softwarewartung und -lizenzen sowie für Hardware unterhalb der Aktivierungsgrenze
um 11 Mio. CHF zu.
Der Raumaufwand macht gut 40 % des gesamten Sachaufwands aus. Er umfasst insbesondere den
Unterbringungsaufwand für die von den Institutionen des ETH-Bereichs genutzten Liegenschaften im
Eigentum des Bundes, der sich in der Grössenordnung nur geringfügig verändert hat (2017: 278 Mio. CHF,
2016: 277 Mio. CHF).

14 | Transferaufwand
Tabelle 25: Transferaufwand
Mio. CHF

Veränderung
absolut

2016

2017

Stipendien und andere Beiträge an Studierende und Doktorierende

20

20

–

Beiträge an Forschungsprojekte

29

14

– 14

Aufwand für Teilnahme an Projekten mit nationaler Bedeutung

3

–

–3

Spezielle Initiativen

21

–

– 21

Übrige6148Übriger Transferaufwand

14

7

–7

Total Transferaufwand

63

42

– 22

Der Transferaufwand verringerte sich um 22 Mio. CHF auf 42 Mio. CHF. Der Vorjahrswert enthielt noch die
Mittel für die Teilnahme an Projekten von nationaler Bedeutung aufgrund von Ziel 6 (Unterziel 5) desLeistungsauftrags 2013–2016 des Bundesrates an den ETH-Bereich gemäss BFI-Botschaft 2013–2016(BBl 2012 3147). Es handelte sich dabei im Speziellen um Initiativen und Schwerpunktprogramme wie
SystemsX.ch oder Nano-Tera.ch, die 2016 ausgelaufen waren. Ab der neuen BFI-Periode 2017–2020
fallen diese Beiträge weg oder werden anders abgewickelt, z. B. die projektgebundenen Beiträge
gemäss Hochschulförderungs- und -koordinationsgesetz (s. Anhang 9 BFI-Botschaft 2017–2020).
Die Zunahme der übrigen Beiträge an Forschungsprojekte ging auf eine Umbuchung aus Positionen zurück, die 2016 im übrigen Transferaufwand ausgewiesen waren.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

47

JAHRESRECHNUNG | Anhang

15 | Finanzergebnis
Tabelle 26: Finanzergebnis
Mio. CHF

Veränderung
absolut

2016

2017

Zinsertrag

4

5

–

Beteiligungsertrag

4

3

–1

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

7

18

11

Fremdwährungsgewinne

3

6

3

Übriger Finanzertrag

2

–

–1

Total Finanzertrag

20

32

13

Zinsaufwand

2

10

8

Übrige Finanzierungskosten für Fremdkapitalbeschaffung

–

–

–

Finanzertrag

Finanzaufwand

Verkehrswertanpassungen Finanzanlagen

8

2

–6

Fremdwährungsverluste

4

6

2

Wertberichtigung Darlehen und Festgelder

–

–

–

Übriger Finanzaufwand

1

1

–

Total Finanzaufwand

15

19

4

Total Finanzergebnis

5

13

8

Der Finanzertrag konnte gegenüber dem Vorjahr um 13 Mio. CHF gesteigert werden. Die äusserst
positive Entwicklung an den Finanzmärkten, verstärkt durch die Erhöhung des eingesetzten Kapitals
bei den Vermögensverwaltungsmandaten, führte hauptsächlich zum Mehrertrag.
Der Zinsertrag enthält Zinsen aus Aufzinsung von Forderungen und Darlehen im Umfang von
2 Mio. CHF.
Der Finanzaufwand erhöhte sich netto um 4 Mio. CHF. Die Zunahme beim Zinsaufwand geht auf
die neu vollkonsolidierten Einheiten SQNE und SQIE zurück. Es handelt sich dabei um Zinsaufwand
aus Finanzierungsleasing. Weitere Informationen zum Finanzierungsleasing finden sich im Abschnitt
25 Finanzverbindlichkeiten. Demgegenüber steht die Abnahme bei den Verkehrswertanpassungen
Finanzanlagen. Im Jahr 2016 war darin der anteilige Verlust von 4 Mio. CHF aus dem Engagement an
der im Vorjahr noch nicht vollkonsolidierten SQNE erfasst.

48

ANHANG

16 | Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Tabelle 27: Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Mio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Kasse

1

1

–

Post

235

192

– 43

Bank

47

64

17

Kurzfristige Geldanlagen (< 90 Tage)

344

476

132

Total Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

627

733

106

Der Bestand an flüssigen Mitteln und kurzfristigen Geldanlagen nahm im Berichtsjahr um 106 Mio. CHF
auf 733 Mio. CHF zu. Das Total enthält zur Hauptsache die gemäss der Vereinbarung zwischen derEFV und dem ETH-Rat über die Tresoreriebeziehungen zwischen der EFV und dem ETH-Bereich (vom19. November 2007) platzierten Geldanlagen unter 90 Tagen Laufzeit. Dabei handelt es sich in erster
Linie um vorübergehend bei der Bundestresorerie angelegte Drittmittel bzw. Reserven, die gebundensind, bis sie in Lehre und Forschung eingesetzt werden. Von den kurzfristigen Geldanlagen per Ende2017 entfallen 466 Mio. CHF auf Geldanlagen beim Bund (2016: 334 Mio. CHF).

17 | ForderungenTabelle 28: ForderungenMio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

1 257

1 387

130

8

7

–1

Forderungen ohne zurechenbare GegenleistungenForderungen aus Projektgeschäft und Zuwendungen
Sonstige ForderungenWertberichtigungen

–

–

0

1 264

1 393

129

davon kurzfristig

133

555

422

davon langfristig

1 131

838

– 293

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

36

39

3

Sonstige Forderungen

1

1

1

Wertberichtigungen

–1

–2

–1

35

38

3

davon kurzfristig

35

38

3

davon langfristig

–

–

0

Total Forderungen ohne zurechenbare GegenleistungenForderungen mit zurechenbaren GegenleistungenTotal Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

Die Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen umfassen die per Ende Jahr noch nicht abgerufenen oder bezahlten Restbestände aus den vertraglich vereinbarten Projektsummen oder aus
zugesicherten Zuwendungen. Im Vergleich zum Vorjahr waren die Guthaben gegenüber den DrittmittelGeldgebern um 129 Mio. CHF gewachsen.
Die Forderungen stiegen gegenüber allen Geldgeber-Kategorien, dem SNF, der KTI, der EU und
Privatwirtschaft sowie gegenüber von Gemeinden, Kantonen und internationalen Organisationen,
ausser gegenüber der Ressortforschung Bund. In der Zunahme ist zudem der im Restatement per
1. Januar 2017 berücksichtigte Projektvertrag aus Vorjahren im Umfang von 54 Mio. CHF enthalten(s. Anhang 2 Abschnitt Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017).

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

49

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Die sonstigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen enthalten im Wesentlichen die
Aktivposten aus der Abrechnung mit den Sozialversicherungen.
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nahmen im Vergleich zum Vorjahr grossteils
aufgrund der neu vollkonsolidierten Einheiten zu.
Fälligkeit der Forderungen:Tabelle 29: Fälligkeiten der ForderungenTotal ForderungenMio. CHF

Nicht überfällig

Überfällig bis
90 TageÜberfällig 91
bis 180 TageÜberfällig
über
180 Tage

31.12.2017
Bruttowert
Forderungen ohne zurechenbare GegenleistungenForderungen mit zurechenbaren GegenleistungenWertberichtigungen
Davon Einzelwertberichtigung

1 434

1 414

12

6

2

1 393

1 386

4

3

–

40

28

7

2

2

–2

–

–

–

–2

–1

Wertberichtigung Forderungen:
Für gefährdete Forderungsbestände aus Lieferungen und Leistungen bestanden Ende 2017 Wertberichtigungen im Umfang von gut 2 Mio. CHF. Im Berichtsjahr wurden Wertberichtigungen von 1 Mio. CHF
gebildet. Auf den Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen ist keine Wertberichtigung zu verzeichnen.

18 | Vorräte
Tabelle 30: Vorräte
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Vorräte aus Kauf

11

10

–1

Vorräte aus Eigenfertigung

–

–

–

11

10

–1

Mio. CHF

Total Vorräte

Der bilanzierte Bestand an Vorräten beläuft sich im abgelaufenen Geschäftsjahr beinahe unverändert
auf 10 Mio. CHF. Grundsätzlich verfügt der ETH-Bereich nicht über namhafte Warenvorräte oder
Eigenfertigungen zum Verkauf. Die Vorräte enthalten wiederkehrende Lagerartikel wie Chemikalien,
Labormaterial und Versuchsmaterialien, die in Lehre und Forschung benötigt werden. Eine jährliche
physische Inventur erfolgt für Lager mit einem Gesamtwert oberhalb von 100 000 CHF.

50

ANHANG

19 | Aktive RechnungsabgrenzungenTabelle 31: Aktive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorausbezahlter Aufwendungen

–

35

35

Übrige aktive Rechnungsabgrenzungen

43

10

– 32

Total Aktive Rechnungsabgrenzungen

43

45

2

Der Bestand der aktiven Rechnungsabgrenzungen ist im Berichtsjahr gegenüber dem Vorjahr um
2 Mio. CHF gestiegen, was mehrheitlich auf die 2017 neu konsolidierten Einheiten zurückging.
Die grössten Abgrenzungen für vorausbezahlte Aufwendungen betrafen Vorauszahlungen für die
Bibliothek (Medienbeschaffung 2018 im Betrag von 17 Mio. CHF), Mietvorauszahlungen (4 Mio. CHF)
und vorausbezahlte Informatikwartung (3 Mio. CHF). Diese Abgrenzungen wurden für die Berichterstattung der Finanzinstrumente im Berichtsjahr erstmals separat ausgewiesen; im Vorjahr waren sie
Teil der übrigen aktiven Rechnungsabgrenzungen (s. Anhang 2 Abschnitt Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017).
Die übrigen aktiven Rechnungsabgrenzungen enthielten Ertragsabgrenzungen von 6 Mio. CHF im
Zusammenhang mit IPSAS-9-Geschäften (Transaktionen mit zurechenbaren Gegenleistungen).

20 | Beteiligungen an assoziierten Einheiten
und Joint Ventures
Einzelheiten zu den wesentlichen assoziierten Einheiten sind den nachfolgenden Tabellen zu entnehmen. Sämtliche assoziierten Einheiten sind in Anhang 35 Beziehungen zu beherrschten undassoziierten Einheiten dargestellt.
Im ETH-Bereich gibt es im Berichtsjahr keine Joint Ventures.
Die Beteiligungen an assozierten Einheiten haben sich über das Jahr wie folgt verändert:
Tabelle 32: Veränderung der Beteiligung an assoziierten Einheiten
Mio. CHF2017

per 01.01.

134

Zugänge–

Abgänge–

Dividenden–1

Anteil am Jahresergebnis

14

Anteil an direkt im Eigenkapital erfassten Positionen

per 31.12.

–
147

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

51

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Die zusammenfassenden Finanzinformationen hinsichtlich der wesentlichen assoziierten Einheiten
sind nachfolgend angegeben. Die Abschlüsse und die hier ausgewiesenen Beträge wurden fürdie Bilanzierung nach der Equity-Methode mit Vereinfachungen an die Rechnungslegung des
ETH-Bereichs angepasst.
Tabelle 33: Wesentliche assoziierte Einheiten – zusammenfassende Finanzinformation

Mio. CHFETH Zürich
Foundation

Albert Lück
Stiftung

Stiftung fürStudentisches
WohnenStiftung Les Bois
Chamblard

Stiftung Campus
Biotech Geneva

DECTRIS AG

31.12.201731.12.201731.12.2016

31.12.2016

31.12.2016

31.12.201731.12.2016

Umlaufvermögen

Verwendeter Bilanzstichtag

254

2

2

12

18

37

Anlagevermögen

171

55

108

16

15

6
10

Kurzfristiges Fremdkapital

1

8

0

0

9

Langfristiges Fremdkapital

349

33

37

1

9

9

Ertrag

56

6

11

0

29

33

Steueraufwand

0

0

0

0

0

1

Vorsteuerergebnis aufgegebener Geschäftsbereiche

0

0

0

0

0

0

Jahresergebnis

13

1

2

–1

–2

5

Von der assoziierten Einheit erhaltene Dividenden

0

0

0

0

0

1

Tabelle 34: Zusammengefasste Informationen für einzeln unwesentliche assoziierte Einheiten
Mio. CHF

ErtragJahresergebnis

2017

1
–1

Nicht erfasste Verluste aus assoziierten Einheiten:Es bestanden keine nicht erfassten Verluste aus assoziierten Einheiten, weder in der Berichtsperiode
noch kumuliert.

52

ANHANG

21 | Sachanlagen und immaterielle Anlagen
Tabelle 35: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2017
Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
Hardware(IT-Investitionsgüter)Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal Mobiles
Anlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagen im
Bau

Total
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen

9

3

–

12

373

–

373

386

71

2 209

372

271

2 852

670

184

854

3 706

89

Zugänge

96

27

61

183

7

33

40

223

4

Umgliederungen

243

4

– 248

–

85

– 85

–

–

–

Mio. CHF

Anschaffungswerte
Anpassungen aus Restatement
per 01.01.2017
per 01.01.2017

Abgänge

– 25

– 16

–

– 42

–

–

–

– 42

–

2 523

386

84

2 994

762

132

894

3 888

93

4

2

–

6

114

–

114

120

8

per 01.01.2017

1 346

289

–

1 635

222

–

222

1 856

21

per 31.12.2017

Kumulierte WertberichtigungenAnpassungen aus Restatement
per 01.01.2017
Abschreibungen

125

39

–

163

40

–

40

203

4

Wertminderungen

1

–

–

1

–

–

–

1

–

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

UmgliederungenAbgänge Wertberichtigungenper 31.12.2017

Bilanzwert per 31.12.2017

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 19

– 16

–

– 35

–

–

–

– 35

–

1 452

311

–

1 763

262

–

262

2 025

25

1 071

75

84

1 230

500

132

632

1 863

68

232

232

–

davon Anlagen im Leasing–

Tabelle 36: Veränderung der Sachanlagen und immateriellen Anlagen 2016

Mio. CHF

Technische
Betriebseinrichtungen,
Maschinen,
Geräte,Mobiliar,
Fahrzeuge

Informatik
Hardware(IT-Investitionsgüter)Anzahlungen,mobileAnlagenim BauTotal Mobiles
Anlagevermögen

Grundstücke,GebäudeImmobile
Anlagen im
Bau

Total
Immobiles
Anlagevermögen

Total
Sachanlagen

Total
Immaterielle
Anlagen17

Anschaffungswerte
per 01.01.2016

2 111

310

213

2 634

275

163

437

3 071

Zugänge

88

64

81

233

6

37

44

276

2

Umgliederungen

17

4

– 22

–1

16

– 16

–

–1

1

Abgänge

– 16

–9

–1

– 26

–

–

–

– 26

–1

2 200

369

271

2 840

296

184

481

3 320

19

per 01.01.2016

1 231

264

–

1 495

83

–

83

1 578

13

Abschreibungen

123

31

–

155

24

–

24

179

1

Wertminderungen

1

–

–

1

–

–

–

1

–

per 31.12.2016

Kumulierte Wertberichtigungen

Zuschreibungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Abgänge Wertberichtigungenper 31.12.2016

Bilanzwert per 31.12.2016
davon Anlagen im Leasing

– 14

–9

–

– 22

–

–

–

– 22

–1

1 342

287

–

1 628

108

–

108

1 736

13

858

83

271

1 212

189

184

373

1 585

6

16

16

–

–

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

53

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Buchwerte der SachanlagenDer bilanzierte Buchwert der Sachanlagen erhöhte sich per Ende 2017 um 278 Mio. CHF (+ 18 %) auf
1863 Mio. CHF (2016: 1585 Mio. CHF). Das mobile Anlagevermögen stieg insgesamt um 18 Mio. CHF(+ 2 %) auf 1230 Mio. CHF gegenüber 2016 an. Der Bilanzwert des immobilen Anlagevermögens
erhöhte sich auf 632 Mio. CHF (+ 259 Mio. CHF bzw. + 69 %). Von dieser starken Zunahme entällt ein
wesentlicher Teil auf Gebäude im Finanzierungsleasing (+ 216 Mio. CHF), die mit der Vollkonsolidierung
beherrschter Einheiten durch die EPFL in Zusammenhang stehen.
Per 1. Januar 2017 wurden erstmalig zwei Mietverträge von zwei einfachen Gesellschaften der EPFL
(SQNE und SQIE) berücksichtigt und als Finanzierungsleasing klassifiziert (s. Erläuterungen in Kapitel 2
Grundlagen der Rechnungslegung, Anhang 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungensowie Anhang 25 Finanzverbindlichkeiten). Dies führte zu einer Erhöhung der Anschaffungswerte
um 325 Mio. CHF sowie zu einer Erhöhung der kumulierten Wertberichtigungen um 98 Mio. CHF per
1. Januar 2017. Die EPFL hat bezüglich der Bilanzierung dieser Mietverträge verschiedene Annahmen
getroffen, die in Kapitel 4 Schätzungsunsicherheiten und Managementbeurteilungen dargelegt sind.
Mobiles Anlagevermögen (2017: 1230 Mio. CHF, 2016: 1212 Mio. CHF)
In der Position technische Betriebseinrichtungen, Maschinen, Geräte, Mobiliar, Fahrzeuge (2017:1071 Mio. CHF, 2016: 858 Mio. CHF) stehen 769 Mio. CHF in Bezug zum PSI. Darin enthalten ist der
Restwert des aktivierten Rückbaus der Beschleunigeranlagen des PSI. (s. Anhang 27 Rückstellungen).
Der Anstieg des Bilanzwerts gegenüber 2016 erklärt sich insbesondere durch die Aktivierungsvorgänge bezüglich SwissFEL und der Strahllinie ARAMIS beim PSI, die gleichzeitig zur Umschichtung
von rund + 225 Mio. CHF zu Lasten der mobilen Anlagen im Bau im Berichtsjahr führten.
Der Bilanzwert der Position Informatikhardware verzeichnete einen leichten Rückgang gegenüber
2016 (2017: 75 Mio. CHF, 2016: 83 Mio. CHF). Die Bewegungen wie die Zu- und Abgänge betreffen
mehrheitlich die ETH Zürich.
Der starke Rückgang in der Position Anzahlungen und mobile Anlagen im Bau (2017: 84 Mio. CHF,
2016: 271 Mio. CHF) steht in Bezug zum PSI. Einerseits kam es zur erwähnten Umgliederung als Folge
von Aktivierungen. Andererseits waren es die Zugänge für die Strahllinie ATHOS, für Gantry 3 und das
SINQ Upgrade beim PSI, die mit rund 49 Mio. CHF den grössten Teil der Zugänge ausmachten.
Immobiles Anlagevermögen (2017: 632 Mio. CHF, 2016: 373 Mio. CHF)
Unter den Grundstücken und Gebäuden werden vor allem die Aktivierungen im Zusammenhang mit
dem immobilen Teil der Nutzer- und Mieterausbauten (BKP 3), die im Eigentum des ETH-Bereichssind, bilanziert. Aufgrund des Restatements per 1. Januar 2017 erhöhte sich der Bilanzwert massiv um
259 Mio. CHF. Haupttreiber für diesen Anstieg war der Einbezug der vollkonsolidierten Einheiten bei
der EPFL. Ein weiterer Grund sind Umgliederungen bei der ETH Zürich für Mieterausbauten (BKP 3).
Die Anlagen im Leasing beinhalten das Finanzierungsleasing der SQNE und SQIE aus der Subkonsolidierung der EPFL (Bilanzwert 216 Mio. CHF) und das Finanzierungsleasing der ETH Zürich (Bilanzwert 16 Mio. CHF).
Anschaffungswerte der Sachanlagen
Das Total der Anschaffungswerte der Sachanlagen lag per Ende 2017 bei 3888 Mio. CHF (2016:
3320 Mio. CHF). Die starke Zunahme um 568 Mio. CHF (+ 17 %) hängt mit den bereits oben erwähnten
Vorgängen zusammen. Nebst dem Effekt aus dem Restatement per 1. Januar 2017 (+ 386 Mio. CHF) war
es das Total der Zugänge mit 223 Mio. CHF, welches das Total der Abgänge (– 42 Mio. CHF) überstieg
und zur Erhöhung beigetragen hat. Insbesondere die Betriebseinrichtungen und die mobilen Anlagenim Bau verzeichneten hohe Zugänge.
Zwischen den mobilen bzw. immobilen Anlageklassen Anlagen in Bau kam es vor allem beim PSI
und der ETH Zürich zu betragsmässig hohen Umgliederungen hin zu den fertig erstellten Anlagen(Aktivierung unter den Geräten bzw. dem Mieter- und Nutzerausbau).
Bei den Abgängen handelt es sich um Ausbuchungen resultierend aus der periodischen Inventurbefragung / -kontrolle, d. h. Anlagen wurden verschrottet, werden nicht mehr genutzt oder sind nicht
mehr vorhanden und wurden somit ausgebucht. Das Ausbuchen der Abgänge im mobilen Anlagevermögen löst in der weitaus überwiegenden Zahl keinen Geldfluss aus.

54

ANHANG

Kumulierte Wertberichtigungen der Sachanlagen
Die kumulierten Wertberichtigungen erhöhten sich gegenüber 2016 netto um 289 Mio. CHF auf
2025 Mio. CHF. Die Veränderung setzt sich aus den Abschreibungen und den Abgängen sowie die Anpassung aus dem Restatement per 1. Januar 2017 zusammen. Das Abschreibungsvolumen des Berichtsjahres
2017 belief sich auf 203 Mio. CHF. Es liegt um 13 % über dem Vorjahreswert (2016: 179 Mio. CHF). Der
Anstieg steht in direkter Abhängigkeit zu den hohen Investitionsvolumen in den Vorjahren sowie
dem Restatement per 1. Januar 2017. Das Total der Investitionen in mobile und immobile Sachanlagenim Eigentum des ETH-Bereichs im Berichtsjahr und in den vorangegangenen Jahre (2017: 223 Mio. CHF,
2016: 276 Mio. CHF, 2015: 287 Mio. CHF; 2014: 237 Mio. CHF) überstieg die Höhe der jährlichen Abschreibungsquote jeweils deutlich. Die hohen Investitionsvolumen zeigen sich auch in den steigenden
Zugängen in den Anschaffungswerten der Sachanlagen und dies führt tendenziell zu höheren
Abschreibungen in den Folgejahren.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen enthalten aktivierte Lizenzen, Patente, Rechte, Software und Nutzungsrechte. Der wichtigste Vorgang betraf die EPFL. Im Zusammenhang mit dem Restatement per 1. Januar
2017 wurden Nutzungsrechte für das Gebäude Microcity für 60 Mio. CHF aktiviert, was im Sinne eines
Finanzierungsleasings behandelt wird (s. auch Anhang 25). Geringfügig trugen auch die ETH Zürich
und das PSI zum Anstieg des Buchwerts des immateriellen Anlagevermögens bei, das sich gegenüber
dem Vorjahr um 62 Mio. CHF auf 68 Mio. CHF erhöht hat.

22 | Finanzanlagen und DarlehenTabelle 37: Finanzanlagen und Darlehen
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

191

242

51

–

–

–

1 108

1 146

38

1

1

–

1 300

1 389

89

Wertpapiere und Festgelder

–

–

–

Übrige Finanzanlagen

16

25

9

Darlehen

19

1

– 18

35

26

–9

Mio. CHF

Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
Wertpapiere und Festgelder
Positive WiederbeschaffungswerteÜbrige Finanzanlagen
DarlehenTotal Kurzfristige Finanzanlagen und Darlehen
Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

Total Langfristige Finanzanlagen und Darlehen

Die kurzfristigen Finanzanlagen und Darlehen haben um 89 Mio. CHF zugenommen.
In die kurzfristigen Depotkonten beim Bund mit einer Laufzeit von mehr als drei und bis zu zwölf
Monaten, die in den übrigen Finanzanlagen ausgewiesen werden, wurden 31 Mio. CHF einbezahlt.
Die Kapitalaufstockung der Vermögensverwaltungsmandate bei der ETH Zürich und die Anlageportefeuilles der neu vollkonsolidierten Einheiten haben ebenfalls zum Anstieg der kurzfristigen
Finanzanlagen beigetragen.
Die langfristigen Finanzanlagen und Darlehen haben um 9 Mio. CHF abgenommen.
Die langfristigen Darlehen sanken um 18 Mio. CHF auf 1 Mio. CHF. Im Umfang entspricht dies dem
Darlehen der EPFL an die SQNE, die 2017 vollkonsolidiert wurde.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

55

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Die übrigen langfristigen Finanzanlagen beinhalten zur Veräusserung verfügbare Beteiligungenund das langfristige Depotkonto beim Bund, dem netto 4 Mio. CHF zugeführt wurden. Dieses Depotkonto
wird jährlich geäufnet, um den zukünftigen Rückbau der Beschleunigeranlage beim PSI finanzierenzu können (s. auch Anhang 27 Rückstellungen). Die zur Veräusserung verfügbaren Beteiligungenenthalten mehrheitlich Beteiligungen an Spin-offs mit einem Anteil von weniger als 20 % in den
Büchern der ETH Zürich, der EPFL, des PSI und der Empa. Sie werden zu Verkehrswerten bewertet, waszusammen mit einer Umbuchung 2017 zu einer Erhöhung von 5 Mio. CHF geführt hat.
Vom Total der Finanzanlagen per Ende 2017 (1415 Mio. CHF) waren beim Bund 1123 Mio. CHF (2016:
1088 Mio. CHF) angelegt, 276 Mio. CHF (2016: 218 Mio. CHF) waren bei Geldinstituten platziert.
Die kurz- und langfristigen Darlehen von total knapp 2 Mio. CHF bestehen zur Hälfte aus Darlehen
zu Vorzugskonditionen, die an Studierende und Doktorierende sowie an Spin-offs gegeben werden.
Die Darlehen an Studierende und Doktorierende sind innert Jahresfrist (kurzfristig) oder in Raten
während sechs Jahren ab Studienabschluss (langfristig) zurückzuzahlen. Im Berichtsjahr wurde beim
PSI eine geringfügige Wertberichtigung auf einem Darlehen eines Spin-offs erfasst. Per 31. Dezember
2017 gab es keine überfälligen Darlehen.

23 | KofinanzierungenTabelle 38: KofinanzierungenMio. CHF

Veränderung
absolut

2016

2017

–

–

per 01.01.

148

160

12

Anschaffungswerte
Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017
Zugänge

12

1

– 11

Abgänge––5–5

per 31.12.

160

156

–4

–

–

24

27

3

3

4

1
–

Kumulierte WertberichtigungenAnpassungen aus Restatement per 01.01.2017
per 01.01.
AbschreibungenAbgänge––per 31.12.

27

32

4

133

125

–9

Bilanzwert per 31.12.

Im Berichtsjahr kam es bei der Empa zu einem Zugang von knapp 1 Mio. CHF für den NEST-Backbone(Finanzierung durch AWEL) und bei der EPFL kam es zu einem Abgang von 5 Mio. CHF bezüglich desGebäudes ArtLab, das unter den Immobilien im Eigentum des Bundes aktiviert und bilanziert wird.
Nach Wertberichtigung der Kofinanzierungen durch die jährlichen Abschreibungen (2017: – 4 Mio. CHF)
ergab sich per Ende 2017 der Bilanzwert von 125 Mio. CHF.

56

ANHANG

24 | Laufende Verbindlichkeiten
Tabelle 39: Laufende Verbindlichkeiten
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

92

70

– 22

Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungen

21

27

7

Übrige laufende Verbindlichkeiten

127

75

– 53

Total Laufende Verbindlichkeiten

240

172

– 68

Mio. CHF

Der Rückgang von 68 Mio. CHF bzw. 28 % gegenüber dem Vorjahr lässt sich vor allem durch die
Reduktion der übrigen laufenden Verbindlichkeiten erklären. Sie reflektieren zur Hauptsache diegegenüber beteiligten Forschungspartnern reduzierten finanziellen Verpflichtungen aus Projekten,
bei denen die Institutionen des ETH-Bereichs die Leading Houses sind. Es handelt sich um bereits
erhaltene Zahlungen, die noch an die Projektpartner weitergeleitet werden müssen.
Auch die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich um 22 Mio. CHF reduziert,
was primär auf das HBP-Projekt bei der EPFL zurückzuführen ist.

25 | Finanzverbindlichkeiten
Tabelle 40: Finanzverbindlichkeiten
Mio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Finanzinstituten

–

–

–

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

–

9

8

Negative Wiederbeschaffungswerte

–

1

1

Übrige Finanzverbindlichkeiten

1

6

5

2

16

14

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

17

294

277

Übrige Finanzverbindlichkeiten

25

80

54

42

374

332

Total Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten
Langfristige Finanzverbindlichkeiten

Total Langfristige Finanzverbindlichkeiten

Sowohl die kurzfristigen (+ 14 Mio. CHF) wie auch die langfristigen (+ 332 Mio. CHF) Finanzverbindlichkeiten haben im Berichtsjahr stark zugenommen. Diese Entwicklung ist auf zwei neue Finanzierungsleasings bei den neu vollkonsolidierten Einheiten SQIE und SQNE sowie einem neu bilanzierten Nutzungsrecht im Sinne eines Finanzierungsleasings bei der EPFL im Zusammenhang mit dem Gebäude
Microcity (60 Mio. CHF) zurückzuführen. Letzteres wird in den übrigen Finanzverbindlichkeiten ausgewiesen.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

57

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 41: Finanzierungsleasing

Mio. CHF

Künftige
Mindest­leasingzahlungen
2016

Künftige
Finanzaufwendungen
2016

Barwert derkünftigen
Mindest­leasing­zahlungen
2016

Künftige
Mindest­leasingzahlungen2017

Künftige
Finanzaufwendungen
2017

Barwert derkünftigen
Mindest­leasing­zahlungen2017

Fälligkeiten
Fälligkeiten bis 1 Jahr

1

1

–

17

9

9

Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

6

5

1

68

32

37

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

31

15

16

343

86

257

38

21

17

429

126

302

2016

2017

–

–

–

41

Total per 31.12.

Leasingaufwand
In der Periode als Aufwand erfasste bedingte Mietzahlungen

Zusätzliche Informationen
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Die Finanzierungsleasings bei der EPFL betreffen Immobilien der einfachen Gesellschaften SQIE sowie
SQNE, die erstmalig per 1. Januar 2017 berücksichtigt worden sind (s. Anhang 2 Grundlagen der Rechnungslegung sowie Anhang 21 Sachanlagen und immaterielle Anlagen). Die EPFL hat bezüglich derBilanzierung dieser Mietverträge verschiedene Annahmen getroffen, die in Anhang 4 Schätzungs­
unsicherheiten und Managementbeurteilungen dargelegt sind. Die Mietverträge beinhalten beide eine
Mietzinskoppelung an die generelle Preisentwicklung (Konsumentenpreisindex). Der Barwert der Mindestleasingzahlungen beträgt bei der SQNE 180 Mio. CHF und bei der SQIE 106 Mio. CHF per Ende
Berichtsjahr (Mietdauer 30 Jahre).
Das Finanzierungsleasing der ETH Zürich betrifft eine Immobilie auf dem Campus Hönggerberg(Total Barwert der künftigen Mindestleasingzahlungen 17 Mio. CHF). Der Bezug des Gebäudes war im
September 2015 und der Vertrag läuft bis 2043 bzw. 2044. Es besteht keine Verlängerungs- oder
Kaufoption. Der Nettomietzins ist jedoch zu 80 % indexiert und kann jeweils auf Jahresende angepasst werden.

58

ANHANG

26 | Passive RechnungsabgrenzungenTabelle 42: Passive RechnungsabgrenzungenMio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Zinsen–––Abgrenzung vorauserhaltener Erträge

–

92

92

Übrige passive Rechnungsabgrenzungen

140

43

– 98

Total Passive Rechnungsabgrenzungen

140

134

–6

Die passiven Rechnungsabgrenzungen nahmen gegenüber dem Vorjahr insgesamt um 6 Mio. CHF auf
134 Mio. CHF ab. Die grössten Veränderungen verzeichnete die EPFL. Einerseits gab es eine Zunahme
von 4 Mio. CHF in den transitorischen Passiven im Berichtsjahr als Folge des Einbezugs der ab 2017neu vollkonsolidierten Einheiten. Andererseits enthielt das Vorjahr eine grössere Abgrenzung vonrund 8 Mio. CHF für die Finanzierung eines Gebäudes.
Die Abgrenzungen vorauserhaltener Erträge enthalten insbesondere Dienstleistungsverträge undAuftragsforschung mit zurechenbarer Gegenleistung (2017: 79 Mio. CHF, 2016: 74 Mio. CHF). Diese
Abgrenzungen wurden für die Berichterstattung der Finanzinstrumente im Berichtsjahr erstmals
separat ausgewiesen; im Vorjahr waren sie Teil der übrigen passiven Rechnungsabgrenzungen(s. Anhang 2 Abschnitt Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017).

27 | RückstellungenTabelle 43: Rückstellungen – Überblick
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Mehrleistungen des Personals (Ferien, Überzeit)

87

96

9

Andere fällige Leistungen nach IPSAS 39

75

76

1

Rückbauten

426

429

4

Bürgschaften, Garantien

–

–

–

Rechtsfälle

1

1

–

Andere Rückstellungen

–

6

5

Total Rückstellungen

589

608

19

Rückbauten

Bürgschaften,
Garantien

Rechtsfälle

Andere RückstellungenMio. CHF

Tabelle 44: Rückstellungen – Herleitung 2017

Mio. CHF

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

per 01.01.2017

Mehrleistungen desPersonals(Ferien,Überzeit)

Anderefällige
Leistungen
nach
IPSAS 39

Total Rückstellungen

2

–

–

–

–

–

2

89

75

426

–

1

–

591
29

Bildung

8

11

4

–

1

5

Auflösung

–

–

–

–

–

–

–

Verwendung

–

– 10

–

–

–

–

– 11

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

per 31.12.2017

96

76

429

–

1

6

608

davon kurzfristig

96

–

–

–

1

5

103

davon langfristig

–

76

429

–

–

–

505

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

59

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 45: Rückstellungen – Herleitung 2016

Mio. CHF

per 01.01.2016
Bildung

Mehrleistungen desPersonals(Ferien,Überzeit)

Anderefällige
Leistungen
nach
IPSAS 39

Rückbauten

83

72

426

–

4

3

–

–

Bürg­
schaften,
Garantien

Total Rückstellungen

1

1

582

–

–

8
–1

Auflösung

–

–

–

–

–

–1

Verwendung

–

–

–

–

–

–

–

Umgliederungen

–

–

–

–

–

–

–

Anstieg des Barwerts

–

–

–

–

–

–

–

per 31.12.2016

87

75

426

–

1

–

589

davon kurzfristig

87

–

1

–

1

–

89

davon langfristig

–

75

425

–

–

–

500

Das Total der Rückstellungen erhöhte sich um insgesamt 19 Mio. CHF auf 608 Mio. CHF. Vor allem die
kurzfristigen Rückstellungen mussten gegenüber 2016 erhöht werden (+ 14 Mio. CHF bzw. + 16 %).
Die Mehrleistungen des Personals setzen sich aus Rückstellungen für Ferien und Überzeit zusammen und haben gegenüber dem Vorjahr um 9 Mio. CHF (+ 11 %) zugenommen. Dieses Guthaben der
Mitarbeitenden wird als kurzfristig klassifiziert. Die Berechnung der Ferien- und Überzeitguthaben
erfolgt pro Institution und wurde mit dem Restatement per 1. Januar 2017 (s. Anhang 2 Grundlagen
der Rechnungslegung) detailliert umgesetzt.
Die Position andere fällige Leistungen nach IPSAS 39 beinhaltet die erworbenen Dienstalters­
geschenke / Treueprämien, die durch unabhängige Aktuare mittels der Projected-Unit-Credit-Methodebewertet werden. Gegenüber 2016 kam es zu einer leichten Erhöhung (netto + 1 Mio. CHF) unter den
langfristigen Rückstellungen. Zudem werden neu die Bildung und die Verwendung dieser Rück­stellung
separat ausgewiesen.
Der Bestand der Postion Rückbauten (429 Mio. CHF) enthält 425 Mio. CHF (2016: 426 Mio. CHF) für
den Rückbau von Beschleunigeranlagen und die Entsorgung der radioaktiven Komponenten beim
PSI. Der jährliche Betrag auf dem Depotkonto beim Bund (s. Anhang 22 Finanzanlagen und Darlehen)belief sich für 2017 auf 5 Mio. CHF und erhöht sich sukzessive auf 8 Mio. CHF für 2018 und danach auf
11 Mio. CHF für 2019 und die Folgejahre.
Das PSI bildete weiter eine langfristige Rückstellung in der Höhe von 4 Mio. CHF für den Rückbau
des SwissFEL.
Die anderen Rückstellungen beinhalten Rückstellungen aufgrund Rückzahlungsrisiken aus EU-Projekten im Betrag von 5 Mio. CHF (EPFL + 4 Mio. CHF, PSI + 1 Mio. CHF).

60

Andere RückstellungenRechtsfälle

ANHANG

28 | Nettovorsorgeverpflichtungen
Alle Angestellten und Rentenbeziehenden der Institutionen des ETH-Bereichs sowie des Stab ETH-Rats
und der Präsidnet sind im Vorsorgewerk ETH-Bereich bei der Sammeleinrichtung Pensionskasse desBundes PUBLICA (PUBLICA) versichert. Es sind keine weiteren wesentlichen Vorsorgewerke bei denbeherrschten Einheiten vorhanden, weshalb sich die weiteren textlichen Ausführungen auf das
Vorsorgewerk ETH-Bereich bei PUBLICA beziehen. Im Bestand der Nettovorsorgeverpflichtungen per
31. Dezember 2017 sind jedoch Verpflichtungen aus weiteren Vorsorgeplänen im Umfang von 3 Mio. CHF
enthalten.
Per 1. Januar 2017 wurde der Standard IPSAS 39 Leistungen an Arbeitnehmer umgesetzt. Die Auswirkungen sind im Anhang 2 erläutert. Die Vorjahreswerte basieren auf IPSAS 25 und wurden lediglich in die an IPSAS 39 angepassten Tabellen umgegliedert (kein Restatement).

Rechtsrahmen und Verantwortlichkeiten
Gesetzliche Vorgaben
Die Durchführung der Personalvorsorge muss über eine vom Arbeitgeber getrennte Vorsorgeeinrichtung
erfolgen. Das Gesetz schreibt Minimalleistungen vor.
Organisation der Vorsorge
PUBLICA ist eine selbstständige, öffentlich-rechtliche Anstalt des Bundes.
Die Kassenkommission ist das oberste Organ der PUBLICA. Neben der Leitung übt sie die Aufsicht
und die Kontrolle über die Geschäftsführung der PUBLICA aus. Die paritätisch besetzte Kommission
besteht aus 16 Mitgliedern (je acht Vertreterinnen und Vertreter der versicherten Personen und derArbeitgeber aus dem Kreis aller angeschlossenen Vorsorgewerke). Somit besteht das oberste Organ der
PUBLICA zu gleichen Teilen aus Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertreterinnen und -vertretern.
Jedes Vorsorgewerk hat ein eigenes paritätisches Organ. Es wirkt u. a. beim Abschluss des Anschlussvertrags mit und entscheidet über die Verwendung allfälliger Überschüsse. Das paritätische Organ
setzt sich aus je neun Arbeitgeber- und Arbeitnehmervertreterinnen und -vertretern der Einheiten
zusammen.
Versicherungsplan
Im Sinne von IPSAS 39 ist die Vorsorgelösung als leistungsorientiert (defined benefit) zu klassifizieren.
Der Vorsorgeplan ist in den Vorsorgereglementen für die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und für
die Professorinnen und Professoren des Vorsorgewerks ETH-Bereich festgelegt. Diese Reglemente sindBestandteil des Anschlussvertrags mit der PUBLICA. Der Vorsorgeplan gewährt im Fall von Invalidität,
Tod, Alter und Austritt mehr als die vom Gesetz geforderten Mindestleistungen, d. h. es handelt sichum einen sogenannten umhüllenden Plan (obligatorische und überobligatorische Leistungen).
Die Arbeitgeber- und Arbeitnehmersparbeiträge werden in Prozent des versicherten Lohnes definiert. Für die Versicherung der Risiken Tod und Invalidität wird eine Risikoprämie erhoben. Die Verwaltungskosten werden vom Arbeitgeber bezahlt.
Die Altersrente ergibt sich aus dem zum Pensionierungszeitpunkt vorhandenen Altersguthaben
multipliziert mit dem im Reglement festgelegten Umwandlungssatz. Die Arbeitnehmerin oder derArbeitnehmer hat die Möglichkeit, die Altersleistungen als Kapital zu beziehen. Es bestehen Vorsorgepläne für verschiedene Versichertengruppen. Zudem hat die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer
die Möglichkeit, zusätzliche Sparbeiträge zu leisten.
Die Risikoleistungen werden in Abhängigkeit vom projizierten, verzinsten Sparkapital und vom
Umwandlungssatz ermittelt.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

61

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Vermögensanlage
Die Vermögensanlage erfolgt durch die PUBLICA gemeinsam für alle Vorsorgewerke (mit gleichem
Anlageprofil).
Die Kassenkommission als oberstes Organ der PUBLICA trägt die Gesamtverantwortung für die Verwaltung des Vermögens. Sie ist zuständig für den Erlass und für Änderungen des Anlagereglements
und bestimmt die Anlagestrategie. Der Anlageausschuss berät die Kassenkommission in Anlage­fragenund überwacht die Einhaltung des Anlagereglements und der -strategie.
Die Verantwortung für die Umsetzung der Anlagestrategie liegt beim Asset Management von PUBLICA.
Ebenso fällt das Asset Management die taktischen Entscheide, vorübergehend von den Gewichtungender Anlagestrategie abzuweichen, um gegenüber der Strategie einen Mehrwert zu generieren. Bei einem
mehrjährigen Auf- oder Abbau von einzelnen Anlageklassen wird eine Prorata-Strategie berechnet,
damit die Transaktionen auf der Zeitachse diversifiziert werden.

Risiken für den Arbeitgeber
Das paritätische Organ des Vorsorgewerks ETH-Bereich kann das Finanzierungssystem (Beiträge undzukünftige Leistungen) jederzeit ändern. Während der Dauer einer Unterdeckung im vorsorgerechtlichen
Sinne (Art. 44 BVV 2) und sofern andere Massnahmen nicht zum Ziel führen, kann das paritätische
Organ vom Arbeitgeber Sanierungsbeiträge erheben. Wenn damit überobligatorische Leistungenfinanziert werden, muss der Arbeitgeber sich damit einverstanden erklären.
Der definitive Deckungsgrad gemäss BVV2 lag zum Zeitpunkt der Genehmigung der konsolidierten
Jahresrechnung noch nicht vor. Der provisorische regulatorische Deckungsgrad des Vorsorgewerks
ETH-Bereich bei PUBLICA nach BVV 2 betrug per Ende 2017 108,0 % (2016: 103,2 %, definitiv). Der provi­sorische ökonomische Deckungsgrad des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA betrug per Ende Jahr
89,5 % (2016: 84,9 %, definitiv).

Besondere Ereignisse
In der laufenden Berichtsperiode gab es keine zu berücksichtigenden Planänderungen, Plankürzungenoder Planabgeltungen.
Tabelle 46: NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen– 9 109– 8 918

Vorsorgevermögen zu Marktwerten

6 537

7 024

– 2 572– 1 894

Bilanzierte Nettovorsorgeverpflichtungen

Die Abnahme der Nettovorsorgeverbindlichkeiten ist zum einen auf das Restatement per 1. Januar 2017(174 Mio. CHF) und zum anderen auf die Veränderung versicherungsmathematischer Annahmen, insbesondere der Erhöhung des Diskontierungszinssatzes sowie der Reduktion der Lohnentwicklung
und Verzinsung des Altersguthabens, zurückzuführen.
Dabei beziehen sich 3 Mio. CHF (2016: keine) der Nettovorsorgeverpflichtungen auf Vorsorgepläne
ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA.

62

ANHANG

Tabelle 47: Nettovorsorgeaufwand
Mio. CHF

2016

2017

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

271

305

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

21

5

Gewinne (-) / Verluste (+) aus Planabgeltungen––Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen

33

18

– 171

– 13

–

5

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen
Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)
AndereTotal Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in derErfolgsrechnung

–

–

154

320

Der Nettovorsorgeaufwand des ETH-Bereichs für das Berichtsjahr beträgt 320 Mio. CHF (2016: 154 Mio.
CHF). Davon bezieht sich 1 Mio. CHF (2016: keine) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks
ETH-Bereich bei PUBLICA.
Die Erhöhung des Nettovorsorgeaufwands ist insbesondere mit dem Wechsel von IPSAS 25 auf
IPSAS 39 zu begründen. Da IPSAS 39 den Nettozinsansatz einführt, wird die erwartete Rendite auf
dem Vorsorgevermögen neu mit dem Diskontierungszinssatz gerechnet. Dies führte 2017 zu einem
tieferen Zinsertrag auf dem Vorsorgevermögen in Höhe von 13 Mio. CHF (2016: 171 Mio. CHF) in derErfolgsrechnung und einem entsprechend höheren versicherungsmathematischen Gewinn von
465 Mio. CHF (2016: 143 Mio. CHF) im Eigenkapital. Der Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungenreduzierte sich von 33 Mio. CHF auf 18 Mio. CHF aufgrund des tieferen Diskontierungszinssatzes von
0,2 % (2016: 0,4 %).
Der laufende Dienstzeitaufwand in Höhe von 305 Mio. CHF (2016: 271 Mio. CHF) nahm aufgrund
einer leichten Steigerung der Versichertenbestände zu. Der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand
beinhaltet erfasste Einkäufe in die Pensionskasse für Professorinnen und Professoren von 5 Mio. CHF(2016: 21 Mio. CHF), die im Vorjahr erstmals erfasst wurden. Im Berichtsjahr wurden Einlagen in Höhevon 8,5 Mio. CHF vom ETH-Rat an das Vorsorgewerk ETH-Bereich übertragen.
Für das kommende Geschäftsjahr werden Arbeitgeberbeiträge im Umfang von 213 Mio. CHF sowie
Arbeitnehmerbeiträge in Höhe von 109 Mio. CHF erwartet.
Tabelle 48: Sofort gegen Eigenkapital zu erfassende Beträge
Mio. CHF

31.12.2016

31.12.2017

145

– 320

Versicherungsmathematische Gewinne (-) und Verluste (+)
aus Änderung der finanziellen Annahmen
aus Änderung der demografischen Annahmen

384–

aus Erfahrungsänderung

145

178

– 143

– 465

–

–

531

– 606

1 720

1 113

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. ZinsertragAndereIm Eigenkapital erfasster Betrag
Kumulierter Betrag der gegen das Eigenkapital erfassten Gewinne(-) / Verluste (+)

Die im Eigenkapital erfassten versicherungsmathematischen Gewinne betragen 2017 606 Mio. CHF(2016: versicherungsmathematischer Verlust von 531 Mio. CHF). Dies ergibt einen total aufgelaufenen
Verlust per 31. Dezember 2017 von 1113 Mio. CHF (2016: 1720 Mio. CHF). Davon beziehen sich versicherungsmathematische Gewinne von 1 Mio. CHF (2016: keine) auf Vorsorgepläne ausserhalb des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA. Die versicherungsmathematischen Gewinne aus Änderung der finanziellen Annahmen resultieren aus der Erhöhung des Diskontierungszinssatzes sowie der Reduktion
der Lohnentwicklung und der Verzinsung des Altersguthabens. Im Berichtsjahr gab es keine Änderungvon demografischen Annahmen (Vorjahr: Wechsel auf BVG 2015 und Generationentafeln).

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

63

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 49: Entwicklung des Barwerts der VorsorgeverpflichtungenMio. CHF

2016

2017

–

– 163

8 325

8 946

Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers

271

305

Zinsaufwand aus Vorsorgeverpflichtungen33

18

Arbeitnehmerbeiträge

111

114
– 328

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

Barwert der Vorsorgeverpflichtungen per 01.01.

Ein- (+) und ausbezahlte (–) Leistungen– 327

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand

21

5

Gewinne (–) / Verluste (+) aus Planabgeltungen

–

–

674

– 141

Versicherungsmathematische Gewinne (–) / Verluste (+)
AndereBarwert der Vorsorgeverpflichtungen per 31.12.

–

–

9 109

8 918

Die gewichtete durchschnittliche Laufzeit aus den leistungsorientierten Vorsorgeverpflichtungen beläuft
sich per 31. Dezember 2017 auf 15,2 Jahre (2016: 15,8 Jahre).
Tabelle 50: Entwicklung der Vorsorgevermögens
Mio. CHF

2016

2017

6 225

6 544

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

Vorsorgevermögen zu Marktwerten per 01.01.

7

Zinsertrag aus Vorsorgevermögen

171

13

Arbeitgeberbeiträge

213

220

Arbeitnehmerbeiträge

111

114

– 327

– 328

Ein- (+) und ausbezahlte (–) Leistungen
Gewinne (+) / Verluste (–) aus Planabgeltungen––

Verwaltungskosten (exkl. Vermögensverwaltungskosten)

–

–5

143

465

Ertrag aus Vorsorgevermögen exkl. ZinsertragAndere

–

–

6 537

7 024

2016

2017

– 2 099– 2 401

Nettovorsorgeaufwand inkl. Zinsaufwand, erfasst in der Erfolgsrechnung

– 154

– 320

Sofort gegen Eigenkapital erfasste Beträge

– 531

606

213

220

Verpflichtungen bezahlt direkt von der Einheit––

Andere––– 2 572– 1 894

Vorsorgevermögen zu Marktwerten per 31.12.
Tabelle 51: Überleitung der NettovorsorgeverpflichtungenMio. CHF

Anpassungen aus Restatement per 01.01.2017

Nettovorsorgeverpflichtungen per 01.01.

Arbeitgeberbeiträge

Nettovorsorgeverpflichtungen per 31.12.

170

Die Anpassung aus dem Restatement per 1. Januar 2017 auf die Nettovorsorgeverpflichtungen setzt
sich aus + 174 Mio. CHF des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA (Umsetzung IPSAS 39) sowie
aus – 4 Mio. CHF der weiteren Vorsorgewerke bei den beherrschten Einheiten zusammen (erstmalige
Anwendung IPSAS 34–38).

64

ANHANG

Tabelle 52: Hauptkategorien des Vorsorgevermögens (in Prozent)
Prozent

KotiertNicht kotiert

31.12.2016

KotiertNicht kotiert

Flüssige Mittel

2

–

2

4

–

31.12.2017

3

Obligationen (in CHF) Eidgenossen

6

–

6

6

–

6

Obligationen (in CHF) ex Eidgenossen

12

–

11

12

–

11

Staatsanleihen (in Fremdwährungen)

30

–

28

28

–

26

Unternehmensanleihen (in Fremdwährungen)

16

–

15

15

–

14

Hypotheken

–

–

–

–

–

–
31

Aktien

32

–

30

33

–

Immobilien

–

86

5

–

70

5

Rohstoffe

2

–

2

2

–

2

Andere

–

14

1

–

30

2

100

100

100

100

100

100

Total Vorsorgevermögen

Die PUBLICA trägt die versicherungs- und anlagetechnischen Risiken selbst. Die Anlagestrategie ist
so definiert, dass die reglementarischen Leistungen bei Fälligkeit erbracht werden können.
Es sind keine vom Arbeitgeber genutzten Immobilien des Vorsorgewerks bekannt.
Tabelle 53: Wichtigste zum Abschlussstichtag verwendete
versicherungsmathematische Annahmen (in Prozent)
Prozent

2016

2017

Diskontierungszinssatz per 01.01.

0,40

0,20

Diskontierungszinssatz per 31.12.

0,20

0,30

Erwartete Lohnentwicklung

0,90

0,50

Erwartete Rentenentwicklung

0,00

0,00

Verzinsung der Altersguthaben

1,00

0,50

Lebenserwartung im Alter 65 – Frauen (Anzahl Jahre)

24,32

24,43

Lebenserwartung im Alter 65 – Männer (Anzahl Jahre)

22,26

22,38

Der Diskontierungszinssatz basiert auf den monatlich von der Schweizerischen Nationalbank publizierten Kassazinssätzen von Bundesobligationen und den erwarteten Kapitalflüssen des Vorsorgewerks ETH-Bereich bei PUBLICA gemäss Bestandsdaten des Vorjahrs. Die erwartete künftige Lohnentwicklung basiert auf volkswirtschaftlichen Referenzgrössen. Die Rentenentwicklung entspricht deraufgrund der finanziellen Lage der Pensionskasse für die durchschnittliche Restlaufzeit erwarteten
Rentenentwicklung. Für die Annahme der Lebenserwartung werden die Generationentafeln BVG 2015
angewendet.
Tabelle 54: Sensitivitätsanalyse (Veränderung auf Barwert der Vorsorgeverpflichtung)2016

Mio. CHF

Diskontierungszinssatz (Veränderung + / – 0,25 %)2017

Erhöhung
AnnahmeVerminderung Annahme

Erhöhung
AnnahmeVerminderung
Annahme

– 348

372

– 327

349

Erwartete Lohnentwicklung (Veränderung + / – 0,25 %)

53

– 51

36

– 35

Erwartete Rentenentwicklung (Veränderung + / – 0,25 %)

276

– 262

269

– 255

Verzinsung der Altersguthaben (Veränderung + / – 0,25 %)

58

– 57

56

– 54

Lebenserwartung (Veränderung + / – 1 Jahr)

312

– 316

304

– 309

In der Sensitivitätsanalyse wird die Veränderung der Vorsorgeverpflichtungen bei Anpassung der versicherungsmathematischen Annahmen ermittelt. Es wird dabei jeweils nur eine der Annahmen angepasst, während die übrigen Parameter unverändert bleiben. Der Diskontierungsfaktor, die Verzinsung
Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

65

JAHRESRECHNUNG | Anhang

der Altersguthaben und die Annahmen zur Lohn- und Rentenentwicklung wurden um fixe Prozentpunkte erhöht bzw. gesenkt. Die Sensitivität auf die Sterblichkeit wurde berechnet, indem die Sterblichkeit mit einem pauschalen Faktor gesenkt bzw. erhöht wurde, sodass die Lebenser­wartung für
die meisten Alterskategorien um rund ein Jahr erhöht bzw. reduziert wurde.

29 | Zweckgebundene Drittmittel
Tabelle 55: Zweckgebundene Drittmittel
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Forschungsbeiträge Schweizerischer Nationalfonds (SNF)

475

511

35

Forschungsbeiträge Kommission für Technologie und Innovation (KTI)

106

112

7

Forschungsbeiträge Europäische Union (EU)

374

373

–

Forschungsbeiträge Bund (Ressortforschung)

118

98

– 20

Forschungsbeiträge wirtschaftsorientierte Forschung (Privatwirtschaft)

75

156

80

Forschungsbeiträge übrige projektorientierte Drittmittel

58

71

14

Schenkungen und Legate

128

106

– 22

1 333

1 428

94

Mio. CHF

Total Zweckgebundene Drittmittel

Der Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln entspricht den noch zu erbringenden Leistungsverpflichtungen aus den laufenden Forschungsprojekten und -aufträgen aus Verträgen ohne zurechenbare Gegenleistungen. Die Zunahme von 94 Mio. CHF bzw. 7 % ist positiv; sie reflektiert einen gesteigerten Vorrat an verfügbaren Drittmitteln für die Forschungsförderung im ETH-Bereich.
Diese Zunahme enthält auch eine Leistungsverpflichtung im Umfang von 54 Mio. CHF für einen per
1. Januar 2017 erfassten Projektvertrag bei der EPFL, der in den Vorjahren abgeschlossen worden war(s. Anhang 2 Abschnitt Restatement der konsolidierten Rechnung ETH-Bereich per 1. Januar 2017).
Der starke Anstieg in den zweckgebundenen Drittmitteln aus Forschungsbeiträgen der wirtschaftsorientierten Forschung von 80 Mio. CHF war vor allem bei der EPFL zu verzeichnen, zum einenaufgrund des zuvor erwähnten Vertrags (54 Mio. CHF), zum anderen aufgrund im Berichtsjahr neu
akquirierter Projekte mit der Privatwirtschaft. Für diese wurde die Finanzierung bereitgestellt, jedoch
war bisher nur wenig verbraucht worden, da sich die Projekte in der Anfangsphase befinden.
Beim SNF konnten 2017 alle Institutionen eine grössere Anzahl neuer Projekte einwerben, die sichebenfalls noch in der Anfangsphase befinden, was in den stark gestiegenen zweckgebundenen
Drittmitteln reflektiert wird.
Bei der KTI konnte das Vertragsvolumen der SCCER-Projekte (Koordinierte Energieforschung Schweiz)
aufgrund von Weiterführungsvereinbarungen bei der ETH Zürich und der WSL gesteigert werden, bei
der EPFL und beim PSI nahmen die Leistungsverpflichtungen aufgrund der auslaufenden KTI-Projekteab. Insgesamt resultierte ein Anstieg der zweckgebundenen Drittmittel KTI.
Der Bestand an zweckgebundenen Drittmitteln aus Forschungsbeiträgen der EU stagnierte aufgrund gegenläufiger Effekte: Einerseits verringerten sich die zweckgebundenen Drittmittel aufgrund
des laufenden Projektfortschritts, was teilweise infolge von Währungseffekten wieder abgeschwächt
wurde. Andererseits stiegen bei der Empa die Leistungsverpflichtungen aus neuen Verbundprojekten
im Rahmen von Horizon 2020.
Die Leistungsverpflichtungen aus der Ressortforschung nahmen ab, da viele der Projektverträge
mit dem Bund langsam auslaufen oder bereits zum Abschluss kamen, so bei der WSL (LFI und Lawinen­
warnung) oder auch bei der Empa (Projekt NEST).
Zweckgebundene Drittmittel der Kategorie übrige projektorientierte Drittmittel nahmen gesamthaft zu, dies durch die erstmalige Berücksichtigung der neu konsolidierten Einheiten (7 Mio. CHF)
sowie einer Leistungsverpflichtung für die Standortförderung in Thun der Empa (10 Mio CHF). Dagegenging der Bestand durch den Abschluss der Förderung der SwissFEL / ARAMIS-Strahllinie durch den
Kanton Aargau beim PSI (– 8 Mio. CHF) zurück.

66

ANHANG30 | Finanzielles Risikomanagement und
Zusatzinformationen zu den Finanzinstrumenten
Allgemeines
Das finanzielle Risikomanagement ist in das allgemeine Risikomanagement des ETH-Bereichs eingebettet, über das jährlich an den ETH-Rat berichtet wird (s. Geschäftsbericht, Kapitel Risikosituation
und Risikomanagement, S. 38 f.).
Das finanzielle Risikomanagement behandelt insbesondere:— das Kreditrisiko (Ausfallrisiko),— das Liquiditätsrisko und— das Marktrisiko (Zins-, Kurs- und Fremdwährungsrisiko).
Der Schwerpunkt des Risikomanagements liegt unverändert beim Kreditrisiko. Es bestehen Richtlinien
zur Steuerung der Anlage von finanziellen Mitteln, um das Ausfall- sowie das Marktrisiko zu verringern.
Ein Grossteil der Forderungen und Ansprüche aus finanziellen Vermögenswerten besteht gegenüber
Parteien mit hoher Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. Klumpenrisiken bestehen nur gegenüber
diesen Gegenparteien, weshalb das Kreditrisiko als gering eingeschätzt wird.
Des Weiteren bestehen Forderungen und Finanzanlagen in Fremdwährung, die situativ abgesichert
werden, um das Risiko zu minimieren.
Die Einhaltung und Wirksamkeit der Richtlinien wird durch das interne Kontrollsystem (IKS) sichergestellt.
Kredit- und AusfallrisikoTabelle 56: Maximales AusfallrisikoMio. CHF

Total

Bund

Europäische
Kommission
FRP *SNF, KTI,
Sozialwerke
AHV, Suva

SNB undBankenmit Staatsgarantie

Postfinanceund übrige
BankenübrigeGegenparteien31.12.2017
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen
Forderungen ohne zurechenbare GegenleistungenForderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen
Finanzanlagen und Darlehen
Aktive Rechnungsabgrenzungen

Total
*

733

467

–

–

17

249

–

1 393

104

413

366

–

–

511

38

3

–

–

–

–

35

1 415

1 123

–

–

–

19

273

10

1

–

–

–

–

9

3 590

1 699

413

366

17

268

827

Die Restforderungen gegenüber dem Bund (Staatssekretariat für Bildung, Forschung und Innovation SBFI) aus demÜberbrückungsprogramm für Horizon 2020 und die Forderungen gegenüber europäischen Universitäten, die aus
EU-Forschungsrahmenprogrammen entstanden sind, werden in der Spalte Europäische Kommission ausgewiesen.

Das maximale Ausfallrisiko entspricht den Buchwerten in der Bilanz. Das tatsächliche Risiko ist aufgrund
der Tatsache, dass ein Grossteil der finanziellen Vermögenswerte gegenüber dem Bund und anderenöffentlichen Institutionen besteht, sehr gering.

Liquiditätsrisiko
Der ETH-Bereich verfügt über Prozesse und Grundsätze, die eine ausreichende Liquidität zur Begleichung
der laufenden und künftigen Verpflichtungen gewährleisten. Dazu gehört das Halten einer ausreichenden Reserve an flüssigen Mitteln und handelbaren Wertpapieren.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

67

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 57: Vertragliche Fälligkeiten der finanziellen Verbindlichkeiten
Total
Buchwert

Total
Vertragswert

bis 1 Jahr

1–5 Jahreüber 5 Jahre

Laufende Verbindlichkeiten

172

172

172

–

–

Mio. CHF

31.12.2017
Nicht derivative finanzielle Verbindlichkeiten
Leasingverbindlichkeiten

302

421

10

68

343

Finanzverbindlichkeiten

86

86

6

22

57

Passive Rechnungsabgrenzungen

42

42

42

–

–

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

Total

1

1

1

–

–

603

722

231

90

400

Finanzielle Verbindlichkeiten entstehen vor allem aus operativen laufenden Verbindlichkeiten und
Leasingverbindlichkeiten. Aufwendungen und Investitionen werden im Normalfall eigenfinanziert.
In Einzelfällen werden Investitionen durch Leasingverträge finanziert. Die Finanzverbindlichkeiten
beinhalten Verbindlichkeiten aufgrund des bilanzierten, unentgeltlich erhaltenen Nutzungsrechts
bei der EPFL (Microcity), das im Sinne eines Finanzierungsleasings behandelt wird, jedoch kein
Liquiditätsrisiko darstellt.
Die von den Institutionen des ETH-Bereichs beherrschten Einheiten können Gelder am Finanzmarkt
aufnehmen.
Sämtliche finanziellen Verbindlichkeiten sind durch flüssige Mittel und durch beim Bund angelegte,kurzfristig verfügbare Geldanlagen gedeckt. Das Liquiditätsrisiko ist gering.

Marktrisiko
Zins- und Kursrisiko
Das Zinsrisiko wird nicht abgesichert. Eine Zu- oder Abnahme des Zinssatzes um einen Prozentpunkt
würde das Ergebnis um rund 15 Mio. CHF erhöhen bzw. senken.
In der Analyse des Zinsrisikos sind auch die in den Vermögensverwaltungsmandaten enthaltenen
Obligationen berücksichtigt.
Die übrigen Handelspositionen (ohne Obligationen) bestehen vor allem aus ausländischen und
Schweizer Aktien sowie Fonds. Eine Abnahme des Kurses um 10 % würde das Ergebnis um 16 Mio. CHF
belasten.
Die dem Kursrisiko ausgesetzten Handelspositionen werden hauptsächlich in Vermögensver­
waltungsmandaten bei Schweizer Banken betreut.
Gestützt auf Art. 34c Abs. 2 des ETH-Gesetzes (SR 414.110) hat der ETH-Rat die Anlagerichtlinien
erlassen, die per 1. Januar 2008 in Kraft gesetzt worden sind. Darauf basierend definierten die beiden
ETH und die vier Forschungsanstalten ihre eigenen Anlagestrategien. Zur Auswahl des für die Anlage­
strategie der Vermögensverwaltungsmandate massgebenden optimierten Portfolios wird ein Modell
geführt. Mit diesem Modell werden das Risiko der Vermögensanlagen und die Risikofähigkeit derETH Zürich miteinander abgeglichen und entsprechend eine Wertschwankungsreserve gebildet. Es
wird sichergestellt, dass eine erwartete Minimalrendite erreicht wird. Die EPFL überprüft die definierte Strategie quartalsweise.
Fremdwährungsrisiko
Die Forderungen in Fremdwährungen sind mehrheitlich in Euro und US-Dollar; diese werden situativ
mit Derivaten abgesichert. Die Fremdwährungsrisiken in den Vermögensverwaltungsmandaten
werden prinzipiell abgesichert. Eine Kursschwankung dieser beiden Währungen von + / – 10 % unter
Berücksichtigung der Absicherungsgeschäfte hätte folgenden Effekt auf die Erfolgsrechnung:

68

ANHANG

Tabelle 58: Sensitivität FremdwährungsrisikoMio. CHF

Total

CHF

EUR

USD

Übrige

2 346

2 314

10

4

17

31.12.2017
Währungsbilanz netto
Erfolgswirksame Sensitivität + / – 10 %101,1701

0,9743Finanzielle
Verbindlichkeiten zu
Anschaffungskosten

Total
Buchwert

Total
Verkehrswert

733

733

733

Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen

1 393

1 393

1 393

Forderungen mit zurechenbaren Gegenleistungen

38

38

38

1 415

1 415

Stichtagskurs

Die Nettowährungsbilanz für die Kategorie übrige Währungen steht primär im Zusammenhang mit
den Vermögensverwaltungsmandaten und der Berücksichtigung der von der ETH Zürich beherrschten
und neu konsolidierten Einheit in Singapur.

Kapitalmanagement
Als verwaltetes Kapital wird das Eigenkapital ohne die Bewertungsreserven bezeichnet. Der
ETH-Bereich strebt eine solide Eigenkapitalbasis an. Diese Basis ermöglicht es, die Umsetzung derStrategischen Ziele sicherzustellen. Gemäss gesetzlichen Vorgaben dürfen die Institutionen des
ETH-Bereichs und der ETH-Rat keine Gelder am Kapitalmarkt aufnehmen.

Schätzung der Verkehrswerte
Aufgrund der kurzfristigen Fälligkeit entsprechen der Buchwert der flüssigen Mittel und kurzfristigen
Geldanlagen sowie die Buchwerte der kurzfristigen Darlehensguthaben, Festgelder und Forderungenund der laufenden Verbindlichkeiten einer angemessenen Schätzung des Verkehrswerts.
Der Verkehrswert der langfristigen Forderungen ohne zurechenbare Gegenleistungen und derlangfristigen Darlehen wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen berechnet, die zu Marktzinssätzen
diskontiert werden.
Der Verkehrswert der zur Veräusserung verfügbaren Finanzanlagen basiert auf tatsächlichen Werten,
wenn diese zuverlässig bestimmbar sind, oder er entspricht den Anschaffungskosten.
Der Verkehrswert der nicht öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Verbindlichkeiten
wird aufgrund der künftig fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden.
Der Verkehrswert von öffentlich gehandelten festverzinslichen finanziellen Vermögenswerten und
Verbindlichkeiten basiert auf Börsennotierungen am Bilanzstichtag.
Der Verkehrswert der Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasings wird aufgrund der künftig
fälligen Zahlungen geschätzt, die zu Marktzinssätzen diskontiert werden.

Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten nach Buch- und Verkehrswerten
Tabelle 59: Klassen und Kategorien von Finanzinstrumenten

Mio. CHF

Darlehen und
Forderungen

Erfolgswirksam zum
Verkehrswert

Zur Veräusserung
verfügbar

31.12.2017
Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen

Finanzanlagen und Darlehen

1 124

Aktive Rechnungsabgrenzungen

10

277

14

Laufende Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus FinanzierungsleasingÜbrige Finanzverbindlichkeiten

1

Passive Rechnungsabgrenzungen

10

10

172

172

172

302

302

302

86

87

87

42

42

42

Der ETH-Bereich hat keine finanziellen Vermögenswerte, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

69

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Hierarchiestufen der zum Verkehrswert bewerteten Finanzinstrumente
Zum Verkehrswert bewertete Finanzinstrumente sind im Rahmen einer dreistufigen Bewertungs­
hierarchie offenzulegen:—— Level 1: Börsenkurse an einem aktiven Markt für identische Vermögenswerte und Verbindlichkeiten;—— Level 2: Bewertungsmethoden, bei denen allen wesentlichen Inputparametern beobachtbare
Marktdaten zugrunde liegen;—— Level 3: Bewertungsmethoden, bei denen wesentliche Inputparameter nicht auf beobachtbaren
Marktdaten basieren.
Tabelle 60: Hierarchiestufen für die Verkehrswerte
31.12.2017
Mio. CHF

Finanzanlagen
Finanzverbindlichkeiten

Buchwert /Verkehrswert

Level 1

290

277

6

7

1

–

1

–

Darlehen und
Forderungen

Erfolgs­
wirksam zum
Verkehrswert

Zur Ver­äusserung
verfügbar

Finanzielle
Verbindlichkeiten

22Level 2

Level 3

Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
Tabelle 61: Nettoergebnisse je Bewertungskategorie
31.12.2017

Mio. CHF

Zinsertrag (+) / Zinsaufwand (–)
Beteiligungsertrag2

Veränderung des Verkehrswerts

16

Währungsumrechnungsdifferenzen, netto

1

Wertminderungen–Wertaufholungen–

Nettoergebnis im Eigenkapital erfasst

Total Nettoergebnis pro Bewertungskategorie

–

–1

–
–

Vom Eigenkapital in die Erfolgsrechnungübertragene Gewinne und Verluste

Nettoergebnis in der Erfolgsrechnung erfasst

– 10

1
3

19

1

– 10

–

–

2

–

3

19

3

– 10

Der Zinsaufwand und Verkehrswertanpassungen hatten den grössten Einfluss auf das Nettoergebnis.
Weitere Informationen hierzu finden sich im Anhang 15 Finanzergebnis.

70

ANHANG

31 | Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen
Eventualverbindlichkeiten
Tabelle 62: Eventualverbindlichkeiten
31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Bürgschaften

–

–

–

Garantien

1

1

1

Rechtsfälle

–

3

2

1 106

269

– 838

1 107

272

– 835

Mio. CHF

ÜbrigeTotal Eventualverbindlichkeiten

Bei der EPFL existieren zwei Garantien über insgesamt 1 Mio. CHF zur Deckung möglicher Zollforderungenim Rahmen grenzüberschreitender Transaktionen. Zeitlich sind sie unbegrenzt.
Bei der ETH Zürich bestanden Eventualverbindlichkeiten für Rechtsfälle von 3 Mio. CHF.
Die EPFL weist unter den übrigen Eventualverbindlichkeiten allfällige Auswirkungen von Solidarhaftungen aus Mietverhältnissen im Zusammenhang mit von der EPFL beherrschten einfachen
Gesellschaften aus. Diese setzten sich per Ende 2017 wie folgt zusammen:— SQNE: 0 Mio. CHF (2016: 513 Mio. CHF): Das Mietverhältnis dauert bis 28. Februar 2114 mit Kündigungsmöglichkeit nach 30 Jahren. Die Verbindlichkeit bis 28. Februar 2044 ist im Abschluss 2017
erstmalig als Leasingverbindlichkeit bilanziert (s. Kapitel 25 Finanzverbindlichkeiten sowie
Erläuterungen in Kapitel 2 Grundlagen der Rechnungslegung und Kapitel 21 Sachanlagen undimmaterielle Anlagen). Der für das Vorjahr ausgewiesene Betrag beinhaltet die Verbindlichkeit desMietvertrags bis 28. Februar 2044 sowie den vertraglich vereinbarten Rückkaufwert der Gebäude.
— SQIE: 0 Mio. CHF (2016: 302 Mio. CHF): Das Mietverhältnis dauert bis 30. April 2111 mit Kündigungsmöglichkeit nach 30 Jahren. Die Verbindlichkeit bis 30. April 2041 ist im Abschluss 2017 erstmalig
als Leasingverbindlichkeit bilanziert (s. Kapitel 25 Finanzverbindlichkeiten sowie Erläuterungenin Kapitel 2 Grundlagen der Rechnungslegung und Kapitel 21 Sachanlagen und immaterielle
Anlagen). Die Vorjahreswerte beinhalten die Verbindlichkeit des Mietvertrags bis 30. April 2041
sowie den vertraglich vereinbarten Rückkaufwert der Gebäude.
— Campus Biotech: 247 Mio. CHF und Instandsetzung 9 Mio. CHF: Die EPFL, die Universität Genf unddie Fondation Campus Biotech Geneva haften solidarisch bis 30. Juni 2043.
— Eine Revision der Europäischen Kommission hat die Verrechenbarkeit gewisser Kosten in zwei
Projekten beanstandet. Eine Hochrechnung dieses Sachverhaltes auf andere Projekte kann nicht
ausgeschlossen werden.

EventualforderungenTabelle 63: Eventualforderungen31.12.2016

31.12.2017

Veränderung
absolut

Nicht bilanzierte Forderungen

–

1

1

Übrige

–

1

1

–

2

2

Mio. CHF

Total Eventualforderungen

Im Berichtsjahr 2017 sind Eventualforderungen im Umfang von 2 Mio. CHF (2016: 0 Mio. CHF) vorhanden.
Zur Hauptsache betrifft dies die EPFL bezüglich eines erfolgten gerichtlichen Entscheids.
Darüber hinaus erhält die ETH Zürich Forschungsmittel und Zuwendungen von Dritten, die zwar
die wesentlichen Merkmale eines Vermögenswerts erfüllen, deren zukünftiger anteiliger Mittelzufluss für die ETH Zürich jedoch nicht zuverlässig quantifiziert werden kann. Es handelt sich dabei
um rund 40 Forschungsverträge des Schweizerischen Nationalfonds mit mehreren Vertragsparteien,

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

71

JAHRESRECHNUNG | Anhang

die Donation von Hansjörg Wyss für das Wyss Translational Center Zurich sowie um den verbleibenden
Nachlass von Dr. Branco Weiss für das Programm Society in Science (The Branco Weiss Fellowship) zur
Unterstützung junger Forschender.

32 | Finanzielle Zusagen
Tabelle 64: Finanzielle Zusagen
Mio. CHF

Veränderung
absolut

31.12.2016

31.12.2017

Finanzielle Zusagen bis 1 Jahr

53

52

–

Finanzielle Zusagen zwischen 1 und 5 Jahre

–

15

15

Finanzielle Zusagen grösser als 5 Jahre

–

–

–

Ohne Fälligkeit / unbestimmt

–

–

–

Total Finanzielle Zusagen

53

67

15

Der Anstieg der finanziellen Zusagen betrifft primär das PSI (+ 19 Mio. CHF). Das PSI weist kurzfristige
Verpflichtungen insbesondere für Anlagebauprojekte für SwissFEL und ATHOS von 38 Mio. CHF undlangfristige von 15 Mio. CHF für den SINQ Upgrade aus.
Finanzielle Zusagen für offene Bestellungen weisen auch die ETH Zürich für technisch wissenschaftliche Geräte (7 Mio. CHF), die EPFL (4 Mio. CHF), die Empa (3 Mio. CHF) und die Eawag (1 Mio. CHF) aus.

33 | Operatives Leasing
Tabelle 65: Operatives Leasing
2016

2017

Veränderung
absolut

Fälligkeiten bis 1 Jahr

30

32

2

Fälligkeiten von 1 bis 5 Jahren

88

91

3

Mio. CHF

Fälligkeiten

Fälligkeiten von mehr als 5 Jahren

154

179

25

272

302

30

Mindestleasingzahlungen

27

31

4

Zahlungen aus Untermietverhältnissen

1

1

1

28

32

4

2

1

–

Künftige Mindestleasingzahlungen aus
unkündbarem operativem Leasing per 31.12.
Leasingaufwand

Leasingaufwand der Periode
Zusätzliche Informationen
Zukünftige Erträge aus Untermieten (aus unkündbaren Mietverträgen)Wie im Vorjahr betreffen die grössten Leasingvereinbarungen die ETH Zürich (künftige Mindest­
leasingzahlungen im Betrag von 164 Mio. CHF) sowie die EPFL (künftige Mindestleasingzahlungen
im Betrag von 132 Mio. CHF). Es handelt sich dabei primär um die Anmiete diverser Liegenschaften.
Die Empa weist 6 Mio. CHF und das PSI 1 Mio. CHF für Mietverträge und weitere Leasingverbindlichkeiten aus.
Der Leasingaufwand der Periode teilt sich ebenfalls zwischen der ETH Zürich (24 Mio. CHF), der EPFL
(6 Mio. CHF) sowie der Empa (2 Mio. CHF) auf.

72

ANHANG

34 | Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
Tabelle 66: Vergütungen an Schlüsselpersonen des Managements
2016

2017

Veränderung
absolut

ETH-Rat1

1–

Schulleitung und Direktion

2

2

–

3

3

–

Vollzeitstellen

2016

2017

Veränderung
absolut

ETH-Rat *

2,10

2,10

–

Schulleitung und Direktion **

6,00

6,00

–

8,10

8,10

–

Mio. CHF

Personalaufwand von Schlüsselpersonen
Tabelle 67: Schlüsselpersonen

Anzahl Personen (in Vollzeitstellen)*

Pensen: Präsident des ETH-Rats: 80 %, ein Mitglied des ETH-Rats: 70 %,übrige sechs Ratsmitglieder ohne Geschäftsführungsfunktion: je 10 %**Ratsmitglieder in Geschäftsführungsfunktion sowie die Direktorin und Direktoren der anderen Forschungsanstalten

35 | Beziehungen zu beherrschten und assoziierten Einheiten
Beherrschte Einheiten
Die nachstehenden Institutionen, der ETH-Rat sowie die in Tabelle 72 aufgeführten Einheiten werden
vollkonsolidiert.
Institutionen und ETH-Rat:— Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen (ETH-Rat), Zürich und Bern
— ETH Zürich, Zürich
— ETH Lausanne (EPFL), Lausanne— Paul Scherrer Institut (PSI), Villigen— Eidgenössische Forschungsanstalt für Wald, Schnee und Landschaft (WSL), Birmensdorf und Davos— Eidgenössische Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (Empa), Dübendorf, St. Gallen und Thun
— Eidgenössische Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (Eawag),
Dübendorf und Kastanienbaum

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

73

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Tabelle 68: Beherrschte Einheiten

Rechtsform

Rechts­systemWährung

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.2017

Verwendeter
Bilanzstichtag

Stärkung der globalen Position der
Schweiz und Singapur im Bereich
Umwelt / Nachhaltigkeit und dementsprechende Forschungszusammenarbeit

SingapurSingapur

SGD

100

100

31.03.2017

Stiftung geobotanisches
Forschungsinstitut Rübel 1

Stiftung

Förderung der Geobotanik (Pflanzensoziologie, Pflanzenökologie, Pflanzen­
verbreitung, Vegetationsgeschichte)

ZürichSchweiz

CHF

57

100

31.12.2016

Fondation pour lesEtudiants de l’EPFL

Stiftung

Die Stiftung unterstützt Studierendeder EPFL, wenn ihre finanzielle Lage
den Abschluss ihres Studiums
erheblich erschwert.

Lausanne

Schweiz

CHF

60

100

31.12.2017

Fondation EPFL
Innovation Park

Stiftung

Die Stiftung besitzt und unterhält
Gebäude für grössere Gesellschaftenund vielversprechende Start-ups(Technologiepark).

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

42

100

31.12.2017

Société du Quartier del’Innovation (SQIE)

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält
Gebäude im Finanierungsleasing
für grössere Gesellschaftenund vielversprechende Start-ups.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

100

100

31.12.2017

Société du Quartier Nordde l’EPFL (SQNE) 2

EinfacheGesellschaft

Die einfache Gesellschaft unterhält
verschiedene Gebäude im
Finanzierungsleasing und betreibt ein
Tagungszentrum, Unterkünfte fürStudierende, Einkaufsgeschäfte
sowie ein Hotel.

Ecublens(VD)

Schweiz

CHF

75

100

31.12.2017

	Die restlichen 43 % der Stimmrechte an der Stiftung halten vom Stifter bestimmte Personen. Der Kapitalanteil derETH Zürich an der Stiftung beträgt jedoch 100 %.

2

74

Sitz

Ltd

ETH Singapore SEC Ltd

1

Art der
Zusammenarbeit /Geschäfts­tätigkeit

	Die EPFL ist zu 100 % an der SQNE beteiligt. Die EPFL hält 90 % direkt und 5 % indirekt über die vollkonsolidierte
Stiftung Fondation EPFL Innovation Park. Die weiteren 5 % werden von der assoziierten Einheit Stiftung Fondation
Les Bois Chamblard gehalten, an der die EPFL einen massgeblichen Einfluss mit einer Beteiligungsquote von 100 %hat. Aufgrund dieser Situation wird die SQNE vollkonsolidiert; nicht-beherrschende Anteile werden nicht
berücksichtigt oder ausgewiesen.

ANHANG

Assoziierte Einheiten
Alle aufgeführten assoziierten Einheiten sind nach der Equity-Methode bilanziert.
Tabelle 69: Assoziierte Einheiten

Rechtsform

Sitz

Rechtssystem

Währung

Stimmrechts- und
Kapitalanteil (in %)31.12.2017

ETH Zürich Foundation 3

Stiftung

Förderung von Forschung und Lehrean der Eidgenössischen Technischen
Hochschule Zürich

ZürichSchweiz

CHF

15

100

Albert Lück Stiftung

Stiftung

Förderung von Lehre und Forschung sowie des Studiums auf dem Gebiet desBauwesens an der ETH Zürich vor allem
im Bereich des derzeitigen Departements
Bau, Umwelt und Geomatik bzw. dessen
Nachfolgeeinheit

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Stiftung für Studentisches
WohnenStiftung

Bereitstellung und Betrieb vongünstigem Wohnraum fürStudierende in Zürich

ZürichSchweiz

CHF

22

50

Stiftung Archiv für Zeitgeschichte

Stiftung

Förderung und langfristige Sicherungsowie Ausbau des Archivs fürZeitgeschichte der ETH Zürich als
Dokumentations- und Forschungszentrum zur allgemeinen undschweizerischen Zeitgeschichte

ZürichSchweiz

CHF

25

100

Stiftung für jüdische Zeitgeschichte

Stiftung

Errichtung und Förderung einer
Dokumentationsstelle zur jüdischen
Zeitgeschichte im Archiv fürZeitgeschichte an der ETH Zürich

ZürichSchweiz

CHF

20

100

Fondation Les Bois Chamblard

Stiftung

Die Stiftung stellt die Infrastruktur für
die Organisation von Seminaren undKonferenzen zur Verfügung

Buchillon

Schweiz

CHF

40

100

Fondation Campus Biotech Geneva

Stiftung

Der Campus Biotech ist ein neu
errichtetes Center of Excellencein der Biotechnologieund Life Sciences Forschung

Genf

Schweiz

CHF

25

50

Fondation du Centre universitaire
protestant de Lausanne

Stiftung

Die Stiftung stellt Studierenden
der EPFL und der Universität Lausanne
Räumlichkeiten zur Verfügung.

Lausanne

Schweiz

CHF

29

60

Fondation «Institut d’Imagerie
Moléculaire Translationnelle IIMT»

Stiftung

Die Stiftung vergibt Förderbeiträge
und Stipendien an Forschende
und an akademisches Personal
jeglicher Nationalität.

Genf

Schweiz

CHF

50

50

Aktiengesellschaft

Entwicklung und Herstellung vonelektronischen Messgeräten fürwissenschaftliche undindustrielle Anwendungen

Baden

Schweiz

CHF

21

21

DECTRIS AG

3

Art der
Zusammenarbeit /Geschäftstätigkeit

Obwohl der Stimmrechtsanteil der ETH Zürich an der ETH Zürich Foundation unter 20 % liegt, hat die ETH Zürich
die Möglichkeit, massgeblichen Einfluss auf die Stiftung auszuüben und ist zudem alleinige Nutzenempfängerin.
Aus diesem Grund wurde die ETH Zurich Foundation als assoziierte Einheit klassifiziert.

Beschränkungen
Der ETH-Bereich hat bei den oben aufgeführten beherrschten und assoziierten Einheiten keine
Durchgriffsrechte auf das Vermögen. So kann sie keinen Transfer von flüssigen Mitteln veranlassenoder auf andere Weise auf die Mittel der Einheiten zugreifen.

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

75

JAHRESRECHNUNG | Anhang

Beherrschte und assoziierte Einheiten unter dem Schwellenwert gemäss VFR
In der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs (VFR) sind Konkretisierungen zur Konsolidierung festgehalten. Dort werden auch Schwellenwerte für die Berücksichtigung
in der konsolidierten Jahresrechnung definiert. Einheiten, welche die Kriterien für eine Konsolidierungbzw. anteilige Eigenkapitalbewertung erfüllen, diese Schwellenwerte jedoch unterschreiten, sindgemäss Anhang 2 der Verordnung über das Finanz- und Rechnungswesen des ETH-Bereichs wie folgt
offenzulegen und sind nicht in der konsolidierten Jahresrechnung des ETH-Bereichs einbe­zogen:Tabelle 70: Einheiten unterhalb der Schwellenwerte gemäss Verordnung über das Finanzund Rechnungswesen des ETH-Bereichs
31.12.2017

Beherrschte Einheiten
Anzahl8Bilanzsumme (Mio. CHF)

26

Assoziierte Einheiten
Anzahl15Bilanzsumme (Mio. CHF)

44

36 | Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Die konsolidierte Rechnung des ETH-Bereichs 2017 wurde vom Bundesrat am 21. März 2018 genehmigt.
Bis zu diesem Datum sind im ETH-Bereich keine wesentlichen Ereignisse eingetreten, die eine Offenlegung im Rahmen der konsolidierten Rechnung des ETH-Bereichs per 31. Dezember 2017 oder deren
Anpassung erforderlich gemacht hätten.

76

BERICHT DER REVISIONSSTELLE

Bericht der Revisionsstelle

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

77

JAHRESRECHNUNG | Bericht der Revisionsstelle

78

BERICHT DER REVISIONSSTELLE

Finanzbericht 2017 über den ETH-Bereich

79

JAHRESRECHNUNG | Bericht der Revisionsstelle80Impressum

Herausgeber
ETH-Rat, Häldeliweg 15, CH-8092 Zürich
Projektleitung, Redaktion: Finanzen / Kommunikation
ETH-Rat, Zürich
Konzeption, Gestaltung: phorbis Communications AG, Basel und
Klarkom AG, BernÜbersetzungen, Korrektorat: comtexto AG, Zürich
Druck: Kromer Print AG, Lenzburg
Redaktionsschluss: 12. März 2018
Der Finanzbericht erscheint in Deutsch, Französisch undEnglisch. Für die konsolidierte Jahresrechnung ist die
deutsche Fassung verbindlich. Elektronisch ist der Finanzbericht verfügbar unter www.ethrat.ch/finanzbericht2017.
Rundungsdifferenzen: Die Summe der in diesem Dokument
ausgewiesenen Zahlen stimmt möglicherweise nicht genau mit
den in den Tabellen dargestellten Gesamtbeträgen überein.
Veränderungen werden auf nicht gerundeten Zahlen berechnet
und können von einem Wert abweichen, der auf den in den
Tabellen dargestellten gerundeten Werten basiert.

© ETH-Rat, April 2018

ETH-Rat
Häldeliweg 15
CH-8092 Zürich
Telefon +41 (0) 44 632 23 67
Fax +41 (0) 44 632 11 90
www.ethrat.ch
Rat der Eidgenössischen Technischen Hochschulen