監査役監査活動とスタッフ業務

平成２３年 9 月 8 日

公益社団法人 日本監査役協会
本部監査役スタッフ研究会ႸഏƸơǊƴ ȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷȷ
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－1－

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質ᇹᲫᇘ Ⴓ௹ࢫСࡇƱႳ௹ࢫǹǿȃȕƷࢫлȷ᝻ឋᚒ߇࿖ߩ໡ᴺߪ‫ޔ‬᣿ᴦ㧟㧞ᐕ೙ቯએ᧪‫⚻ޔ‬༡⠪ਇᱜ߿ડᬺਇ␽੐ߦኻߒߡ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ೙ᐲࠍᒝൻߔࠆߎߣߢኻಣ
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－2－

第１節

監査役制度の変遷

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－3－

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質ᲭᲨଯԧᲮᲳ࠰ોദ
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監査役制度の変遷

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－5－

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質ߥࠆߎߣߢ‫ߩߘޔ‬೨Ბ㓏ߣߒߡᩣᑼࠍ⾈޿㓸߼ߡડᬺࠍ⾈෼ߒࠃ߁ߣߔࠆᛩ⾗ᗧ᰼߇Ⴧᄢߒ‫⚿ߩߘޔ‬ᨐߣߒߡડᬺଔ୯ࠍ៊ߥ߁ࠃ߁ߥᢜኻ⊛⾈෼߽Ⴧടߔࠆߩߢߪߥ޿߆ߣ ᔨߩჿ߇޽ߞߚߣߎࠈߦ‫ߩߎ߹ߚ߹ߚޔ‬ᤨᦼߦ⿠߈ߚ࡜ࠗࡉ࠼ࠕߦࠃࠆ࠾࠶ࡐࡦ᡼ㅍᩣᑼขᓧ໧㗴ߩᓇ㗀߆ࠄ‫ޔ‬ว૬╬ኻଔߩᨵエൻߦኻߔࠆᘕ㊀⺰߇ᒝߊߥߞߚ‫ߚߒ߁ߎޕ‬ჿߦ㐓ߺ‫ޔ‬ฦડᬺߦኻߒ‫ߩߘޔ‬ᓟߦ㐿௅ߐࠇࠆቯᤨ✚ળߦ߅޿ߡቯ᱅ᄌᦝࠍⷐߔࠆ
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第１節

監査役制度の変遷

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－7－

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質࡮ᅏፉቁᐽ‫ޟ‬ᚢᓟ┙ᴺߣડᬺ⛔ᴦ‫ޠ‬‫ޡ‬ᴺᓞᤨႎ‫ޢ‬㧣㧝Ꮞ㧣ภ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧥ᐕ࡮ട⟤๺ᾖ‫⋙ޟ‬ᩏᓎ೙ᐲߩᡷᱜ‫ޠ‬‫ޢ࠭ࡓࠗ࠲଀್ޡ‬㧤㧟㧥ภ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧠ᐕ࡮ർỈᱜ໪‫ޡ‬ᡷᱜᩣᑼળ␠ᴺ⸃⺑ާᡷ⸓ ި‫ޢ‬⒢ോ⚻ℂදળ‫ޔ‬㧝㧥㧤㧞ᐕ࡮ਭ⇐ፉ㓉‫ޟ‬ᐔᚑ㧝㧠ᐕᡷᱜ໡ᴺߣࠦ࡯ࡐ࡟࡯࠻࡮ࠟࡃ࠽ࡦࠬ‫ޠ‬‫ޡ‬ᮮᵿ࿖㓙␠ળ⑼ቇ⎇ⓥ‫ޢ‬㧤Ꮞ㧟ภ‫ޔ‬㧞㧜㧜㧟ᐕ࡮ਃᨑ৻㓶‫ޡ‬᣿ᴦ໡ᴺߩᚑ┙ߣᄌㆫ‫ޢ‬ਃ⋭ၴ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧞ᐕ࡮ਃᨑ৻㓶‫ޟ‬᣿ᴦੑ౐ᐕ໡ᴺౖߣᣂ໡ᴺౖߩᚑ┙‫ޠ‬‫ޡ‬ᴺᓞᤨႎ‫ޢ‬㧣㧝Ꮞ㧣ภ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧥ᐕ࡮ਃᨑ৻㓶‫ޟ‬ᣂ໡ᴺౖ‫ޠ‬ᅏፉቁᐽᢎ᝼ㆶᥲ⸥ᔨ⺰ᢥ㓸✬㓸ᆔຬળ‫ޡ‬ᅏፉቁᐽᢎ᝼ㆶᥲ⸥ᔨ╙ੑᏎㄭઍડᬺᴺߩᒻᚑߣዷ㐿‫ޢ‬ᚑᢥၴ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧥ᐕ࡮ਃᨑ৻㓶‫ޟ‬ᤘ๺੖౐ᐕ໡ᴺᡷᱜㆊ⒟ߩ⎇ⓥ㧔ਅ㧕‫ޠ‬‫ޡ‬ᴺᓞᤨႎ‫ޢ‬㧡㧟Ꮞ㧝㧝ภ‫ޔ‬㧝㧥㧤㧝ᐕ࡮⩲ේ⩵ᔒ‫ޡ‬ડᬺᴺߣ⊒ዷ⺰ާ໡ᴺ⎇ⓥΤި‫ޢ‬ାጊ␠‫ޔ‬㧝㧥㧥㧟ᐕ࡮㜞↰᥍ੳ‫ޟ‬ᣥ໡ᴺౖ‫ޠ‬ᅏፉቁᐽᢎ᝼ㆶᥲ⸥ᔨ⺰ᢥ㓸✬㓸ᆔຬળ‫ޡ‬ᅏፉቁᐽᢎ᝼ㆶᥲ⸥ᔨ╙ੑᏎㄭઍડᬺᴺߩᒻᚑߣዷ㐿‫ޢ‬ᚑᢥၴ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧥ᐕ‫ޔ‬ᚲ෼‫ޕ‬࡮ᚻႦ৻↵‫ޟ‬ળ␠ᴺᡷᱜߦ߅ߌࠆࠦ࡯ࡐ࡟࡯࠻࡮ࠟࡃ࠽ࡦࠬߩ೔㆐ὐߣߎࠇ߆ࠄ‫ޠ‬‫ߣ↱⥄ޡ‬ᱜ⟵‫ޢ‬㧞㧜㧜㧞ᐕ㧣᦬ภ‫ޔ‬㧞㧜㧜㧞ᐕ࡮⷏ේኡ৻‫ޡ‬ㄭઍ⊛໡ᴺߩᚑ┙ߣ⊒ዷ‫ޢ‬ᣣᧄ⹏⺰ᣂ␠‫ޔ‬㧝㧥㧡㧟ᐕ࡮ේ↰ᤩᴦ㨬ળ␠ᴺ೙ߩ⺖㗴ߣ⃻⁁㨭‫ޢ࠻ࠬ࡝ࡘࠫޡ‬㧝㧞㧞㧜ภ‫ޔ‬㧞㧜㧜㧞ᐕ࡮೨↰ᐾ‫ޟ‬ᐔᚑ੖ᐕ໡ᴺ╬ߩᡷᱜⷐ✁ߦߟ޿ߡ㧔਄㧕‫ޠ‬‫ޡ‬໡੐ᴺോ‫ޢ‬㧝㧟㧝㧡ภ‫ޔ‬㧝㧥㧥㧟ᐕ࡮ᄢ๺ᱜผ‫ޟ‬ᤘ๺྾਻ᐕ໡ᴺᡷᱜ‫ୖޠ‬ᴛᐽ৻㇢࡮ᅏፉቁᐽ✬‫ޡ‬ᤘ๺໡ᴺቇผ‫ޢ‬ᣣᧄ⹏⺰␠‫ޔ‬㧝㧥㧥㧢ᐕ‫ޔ‬ᚲ෼‫ޕ‬



－8－

第２節

監査役スタッフに期待される役割・資質ᇹᲬራ Ⴓ௹ࢫǹǿȃȕƴ஖ࢳƞǕǔࢫлȷ᝻ឋᲫᲨႳ௹ࢫƷࢫл╙㧝▵ߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ᣂߚߦ⋙ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈߦછ๮ߐࠇߚ⠪߇⍮ߞߡ߅ߊߴ߈߽ߩߣߒߡ‫⋙ߕ߹ޔ‬ᩏᓎ೙ᐲߩᄌ
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－9－

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質ߡ߅ߊߎߣ߇ᔅⷐߢ޽ࠆ‫⋙ޕ‬ᩏᓎߩᓎഀߪ‫ޔ‬ข✦ᓎߩ⡯ോၫⴕߩ⋙ᩏࠍㅢߓߡข✦ᓎߩ᥸⿛ࠍ㒐ߋߣߣ߽ߦ‫ޔ‬ਇ␽੐㒐ᱛߦะߌߚౝㇱ⛔೙ࠪࠬ࠹ࡓߩ᭴▽ߩㆡᱜᕈߣㆡಾߥㆇ↪ࠍ⏕⹺࡮⹏ଔߔࠆߎߣߢ޽ࠆ‫ޕ‬ਇ␽੐㒐ᱛߦะߌߡ‫ޔ‬ౝㇱ⛔೙ࠪࠬ࠹ࡓࠍ᭴▽ߒ‫ޔ‬ㆡಾߦㆇ↪ߔࠆߎߣ߇᳞߼ࠄࠇࠆਛ‫⚻ޔ‬༡⠪ߪ‫⽿ߩߘޔ‬છߩਅߢ‫ޔ‬ౝㇱ⛔೙ࠪࠬ࠹ࡓࠍᒝൻߔࠆᣇะߦ⋉‫ޘ‬ะ߆߁ߣ⠨߃ࠄࠇ‫ߩߘޔ‬႐วߦ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ⋙ᩏߩ⋙ᩏ㗄⋡߿⋙ᩏߩᣇ
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－ 10 －

第２節

監査役スタッフに期待される役割・資質ᲭᲨႳ௹ࢫǹǿȃȕƴ஖ࢳƞǕǔࢫл⋙ᩏᓎ⋙ᩏࠍ⊛⏕ߦല₸⊛ߦߔࠆߚ߼‫⋙ޔ‬ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈߪ‫ࡈ࠶࠲ࠬޔ‬ᬺോߩၮᧄᒻࠍߒߞ߆ࠅりߦߟߌࠆߎ
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－ 11 －

第１章

監査役制度と監査役スタッフの役割・資質޽ࠄߚ߼ߡ޿߁߹ߢ߽ߥ޿‫ޕ‬઒ߦ‫ޔ‬ਇ⿷ߒߡ޿ࠆ႐วߪ‫ࠍࠄࠇߘޔ‬ᣧᕆߦ⵬߁ദജࠍߔࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫ߩߘޕ‬߁߃ߢ‫ޟ‬ᬺോߩ⷗߃ࠆൻ‫⚿ޟޠ‬ᨐࠍ᷹ࠇࠆᬺോ‫ࠍޠ‬ታ〣ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦ‫↪᦭ߩࡈ࠶࠲ࠬޔ‬ᕈࠍታᗵߒߡ߽ࠄ߁
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－ 12 －

第１節

監査役監査～監査役設置会社の概念のポイントᇹᲬᇘ Ⴓ௹ࢫƷೌᨂȷ፯ѦƱႳ௹ࢫ෇ѣᇹᲫራ Ⴓ௹ࢫႳ௹᳸Ⴓ௹ࢫᚨፗ˟ᅈƷಒࣞƷȝǤȳȈ
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第２章

監査役の権限・義務と監査役活動⋙ᩏᓎߣળ␠ߩ㑐ଥߪ᳃ᴺߩᆔછߦ㑐ߔࠆⷙቯߦᓥ޿‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪળ␠ߦኻߒ‫ޔ‬ༀ▤ᵈᗧ⟵ോࠍ⽶߁ ᳃ᴺ㧢㧠㧠᧦ ‫ޕ‬Ხ  Ⴓ௹ࢫƷᎰѦƱೌᨂᲫ  Ⴓ௹ࢫƷೌᨂ⋙ᩏᓎߪߘߩ⡯ോࠍㆀⴕߔࠆߚ߼ߦ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣߒߡߩᮭ㒢߇ᄢ߈ߊߪᰴߩߣ߅ࠅઃਈߐࠇߡ޿ࠆ‫ޕ‬Ԙ ⺞ᩏ࡮ႎ๔ᮭ㒢 ੐ᬺႎ๔⺧᳞ᮭ࡮ᬺോ⽷↥⺞ᩏᮭ࡮ሶળ␠⺞ᩏᮭ ԙ ᤚᱜᮭ㒢 ข✦ᓎ㆑ᴺⴕὑᏅᱛ⺧᳞ᮭ‫ޔ‬ฦ⒳ឭ⸷ᮭ Ԛ ⋙ᩏᓎ╬ߩ࿾૏ߦ㑐ߔࠆᮭ㒢㧔⋙ᩏᓎㆬછ⼏᩺ߩឭ಴ߦ㑐ߔࠆหᗧᮭ‫⼏ޔ‬᩺ឭ಴⺧᳞ᮭ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩႎ㈽╬ߦߟ޿ߡߩද⼏ᮭ‫⋙ޔ‬ᩏ⾌↪╬⺧᳞ᮭ ԛ ળ⸘⋙ᩏੱߦଥࠆᮭ㒢㧔ㆬછ⼏᩺ਗ߮ߦ⸃છ෸߮ਇౣછ⼏㗴ߩឭ಴ߦኻߔࠆหᗧᮭ‫ޔ‬ㆬછ⼏᩺ឭ಴⺧᳞ᮭਗ߮ߦㆬછ࡮⸃છ෸
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第２節

監査役の権限・義務と監査役活動・スタッフ業務に関する一覧表

１.監査役の権限（1）調査・報告権限～事業報告請求権・業務財産調査権
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

ス タ ッ フ 業 務

目次（参考）

関連法令

事業報告請求権・業務財産調査権

法３８１条②①経営会議（常務会）への出席

法３８１条②

１）経営会議（常務会）等の出席・意見陳述a）経営会議運営事務局との連係ｂ）議案等に対する調査対応等

第２節Ⅰ１（３）②その他重要会議への出席

法３８１条②１）その他重要会議の出席・意見陳述

a）事前準備ｂ）議案等の確認及び調査手配

第２節Ⅰ１（４）③代表取締役との会合

法３８１条②

１）代表取締役との定期的会合

１）代表取締役との定期的会合に関わる対応

１）取締役会議事録の閲覧a）取締役会議事録の閲覧に関わる対応

２）りん議決裁書の閲覧a）りん議決裁書類の閲覧に関わる対応

３）その他の書類等の閲覧

a）その他重要書類の閲覧に関わる対応

１）役職員からの定例報告（業務執行及び財産保全の状況）

a）面談先の選定

２）役職員からの非定例報告（リスク情報：事件・事故情報・不祥事、法令違反他）a）役職員からの非定例報告に関わる対応

３）子会社の役職員からの報告聴取（任意報告の受領）a）子会社の役職員からの報告聴取に関わる対応

１）国内事業所への往査

a）往査先の選定及びスケジュール等の調整

ｂ）往査に関わる事前準備ｃ）往査調書（案）の作成

２）子会社（国内・海外）の調査・確認a）往査スケジュール（案）の調整

ｂ）往査に関わる事前準備ｃ）受領した資料及び監査調書の保管・管理

１）業務執行確認書の受け入れと回答確認

a）業務執行確認書（案）の作成

ｂ）配付・回収及び回答内容確認④重要書類の閲覧⑤役職員からの報告聴取（任意報告の受領）⑥実地調査(往査)の実施⑦業務執行確認書の取得

法３８１条②

法３８１条②

第２節Ⅰ２

第２節Ⅰ３

ｂ）面談スケジュールの作成

第２節Ⅰ４

第２節Ⅰ５

法３８１条②－

第３節Ⅰ３「会社に著しい損害を及ぼすおそれのある事実」等の取締役からの報告受領

法３５７条

１）「会社に著しい損害を及ぼすおそれのある事実」等の取締役からの報告受領

a）取締役からの報告受付ｂ）監査役の招集（議案の作成）

ｃ）議事録の作成

第５節Ⅰ１「取締役の違法行為」等の会計監査人からの報告受領法３９７条①
法３９７条③１）会計監査人からの報告受領

a）会計監査人からの報告受付ｂ）監査役会議案の作成

ｃ）議事録の作成

第５節Ⅰ２１）会計監査人からの監査計画の報告受領

a）会計監査人からの監査計画説明・聴取のスケジュール調整ｂ）事前準備ｃ）聴取結果「面談録」の作成

第２節Ⅱ１

２）会計監査人への監査役監査計画の提供・説明

a）会計監査人と監査計画説明聴取の日程調整

ｂ）資料の準備ｃ）会計監査人からの質問事項への対応

第２節Ⅱ２

３）四半期報告・半期報告の監査a）四半期報告・半期報告監査に関わる対応

４）会計監査人実証手続への同行・立ち会いa）立会先の選定（スケジュール調整）ｂ）資料の準備ｃ）立会記録（案）の作成

a）日程調整ｂ）事前準備ｃ）グループ会社監査役連絡会開催補助ｄ）子会社監査役との個別面談録（監査役会報告資料の作成）e）その他関連業務

２）内部監査部門との連係

a）日程調整ｂ）、資料の事前配付

３）会計監査人との連係a）日程調整ｂ）事前準備

４）三様監査会議a）日程調整ｂ）会議の運営

第２節１０（４）５）顧問弁護士との連係a）顧問弁護士との連絡会開催におけるスタッフ業務ｂ）各種法務に関する顧問弁護士への個別相談等

第２節１０（５）６）内部通報制度a）内部通報制度に関わる対応

７）総務部門・法務部門よりの報告体制の整備

a）総務部門との連係ｂ）法務部門との連携

第２節１０（７）１）株主総会招集手続（日程）の監査

a）株主総会招集手続、発送に係る適法性確認ｂ）株主総会前の法定備置書類の状況確認

第３節Ⅵ１

１）株主総会議案調査a）株主総会議案及び提出書類の内容確認

１）株主総会終了後手続監査a）株主総会議事録入手と監査役への配付ｂ）議事録記載内容の確認

２）決算公告、商業登記等の実施状況の確認

a）事前準備ｂ）状況の確認

３）株主総会備置書類の監査a）法定備置書類等の確認

会計監査人からの報告聴取（本書表題は 会計監査）法３９７条②

施規１０５条④

第２節Ⅱ３

第２節Ⅱ４

第２節１０（１）

１）子会社監査役との連係

第２節１０（２）ｃ）監査調書・面談録の作成

第２節１０（３）

その他、監査役の職務を適切に遂行するための意思疎通、情報収集等

施規１０５条②

株主総会招集手続（日程）の監査－

株主総会提出議案の調査

法３８４条

株主総会終了後手続監査法３１８条①
法４４０条
法９３９条
施規７２条

第２節１０（６）

第３節Ⅵ２

第３節Ⅵ６

第２節

監査役の権限・義務と監査役活動・スタッフ業務に関する一覧表（２）是正権限
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

ス タ ッ フ 業 務

目次（参考）

関連法令

監査役の差止請求権

法３８５条

１）監査役の差止請求

第５節Ⅰ４

株主総会決議取り消し､各組織行為無効等の訴え提起

法８２８条
法８３１条

１）株主総会決議取り消し､各組織行為無効等の訴え提起

第５節Ⅲ４

取締役会の決議の省略（への同意）

法３７０条

１）取締役会の決議の省略

a）取締役会事務局への事前調査

ｂ）書面決議に関する監査役の異議申述に関わる各種対応ｃ）取締役会の決議の省略に関わる文書等の保管・管理

第２節Ⅰ１（２）（３）監査役の地位に関する権限
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

監査費用予算の決定

目次（参考）

ス タ ッ フ 業 務

関連法令

法３８８条

a）予算案の作成

ｂ）常勤監査役の意向確認

d）監査役会議案及び議事録作成（監査役会で予算案を決議した場合）

e）予算管理ｃ）予算執行部門への提出
第１節３

１）監査費用予算の決定

監査役報酬等の協議

法３８７条②

１）監査役（会）で協議と執行部門への通知

a）監査役報酬等協議と執行部門への通知に係る対応

第１節４

監査役選任株主総会議案への同意

法３４３条①
法３４３条③

１）監査役選任株主総会議案への同意

a）監査役選任議案の同意判断に関する業務

第３節Ⅵ３

監査役選任議案提出請求等

法３４３条②
法３４３条③

１）監査役選任議案提出請求等a）監査役選任議案提出請求書面作成

第６節Ⅰ３

監査役選任･解任･辞任についての株主総会での意見陳述、自己の辞任理由陳述

法３４５条①
法３４５条②
法３４５条④

１）監査役選任･解任･辞任についての株主総会での意見陳述、自己の辞任理由陳述a）株主総会手続きの確認、意見陳述案の作成等

第６節Ⅰ１

監査役報酬に関する株主総会での意見陳述

法３８７条③

１）監査役報酬に関する株主総会での意見陳述

a）定款又は過去の株主総会決議等の確認と想定問答、意見陳述案の作成

第６節Ⅰ２（4）会計監査人に係る権限
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

目次（参考）

ス タ ッ フ 業 務

関連法令１）執行部門からの会計監査人の報酬等に関する同意依頼書の受領a）執行部門からの説明聴取

ｂ）会計監査人からの説明聴取

２）監査役会で決議し執行部門への通知

a）議案の作成ｂ）議事録の作成

a）一連の手続きに関する業務ｂ）会計監査人候補者と常勤監査役との面談に係るスタッフ業務

法３９９条①
法３９９条②

会計監査人の報酬等の同意

第４節５（２）

会計監査人の選任に関する監査役の同意等（本書表題は 会計監査人の不再任及び選任議案に関する監査役の同意）

法３４４条①
法３４４条③１）会計監査人の不再任及び選任議案に関する監査役の同意

会計監査人選任・不再任に関する議案の提出要求

法３４４条②
法３４４条③１）会計監査人選任・不再任に関する議案の提出要求

会計監査人の再任の適否の審査（法３４４条）

１）会計監査人の再任の適否の審査

会計監査人の解任

法３４４条①２
法３４０条①
法３４０条②
法３４０条④１）会計監査人の解任法３４６条④
法３４６条⑥

１）一時会計監査人の選任

一時会計監査人の選任

ｃ）執行部門への通知・手続

第５節Ⅱ１

第５節Ⅱ２

a）会計監査人の再任の適否の審査に関わる対応

a）解任準備に係るスタッフ業務

第３節Ⅴ３ｂ）解任手続きに係るスタッフ業務ｃ）株主総会対応
第５節Ⅱ３ｄ）会計監査人の解任通知後の対応a）候補者との面談に係るスタッフ業務ｂ）（臨時）監査役会開催に係るスタッフ業務ｃ）一時会計監査人の登記の確認に関するスタッフ業務

第５節Ⅱ４（5）その他の権限
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

ス タ ッ フ 業 務

目次（参考）

関連法令

取締役を補佐する訴訟参加への同意

法８４９条②１１）取締役を補佐する訴訟参加への同意

取締役の各免責に関する同意法４２５条③１
法４２６条②
法４２７条③１）取締役の各免責に関する同意a）取締役を補佐する訴訟参加への同意に関わる対応

第５節Ⅲ５

第５節Ⅳ１

第２節

監査役の権限・義務と監査役活動・スタッフ業務に関する一覧表

２．監査役の義務
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

ス タ ッ フ 業 務

目次（参考）

関連法令

善管注意義務

法３３０条・民６４４条－

取締役の職務執行を監査

法３８１条①－

取締役会への出席・意見陳述

法３８３条①a）スケジュール調整ｂ）招集手続の適法性に関わる確認ｃ）取締役会への出席・意見陳述に関わる対応

１）取締役会への出席・意見陳述

第２節Ⅰ１（１）ｄ）取締役会に関する文書等の保管・管理

取締役への業務監査報告

法３８３条①１）取締役への業務監査報告a）取締役への業務監査報告に関わる対応

第２節Ⅰ９

特別取締役による取締役会への出席監査役互選

法３８３条①

１）特別取締役による取締役会への出席監査役互選a）特別取締役による取締役会への出席監査役互選に関わる対応

第１節５

取締役不正行為等の監査役の取締役（会）への報告

法３８２条

１）取締役不正行為等の監査役の取締役（会）への報告

a）取締役の不正行為等の監査役の取締役（会）への報告に関わる対応

第５節Ⅰ３

１）事業報告等の監査a）適正表示の確認（法定事項の網羅性、記載内容の正確性等）

第３節Ⅱ１（１）２）取締役の職務執行に関する事項の確認

a）取締役の職務執行に関する適法性監査調書の作成

第３節Ⅱ１（２）３）会社法内部統制システムに係る監査a）会社法内部統制システムに係る監査に関わる対応

第３節Ⅱ１（３）４）会社の支配に関する基本方針・買収防衛策等の相当性判断a）決議プロセスと決議内容の確認

第３節Ⅱ１（４）

事業報告の監査（業務監査）法４３６条①
法４３６条②a）日程調整ｂ）計算関係書類の受領に係るスタッフ業務ｃ）計算関係書類監査に係るスタッフ業務

１）計算関係書類の受領及び監査

計算関係書類の監査

監査報告の作成

競業取引及び利益相反取引等の監査

自己株式の取得・処分等、剰余金の配当の監査法４３６条①
法４３６条②
法４４４④

法３８１条①
施規１２９条①
計規１２７条

法３５６条（法３６５条）第３節Ⅲ１（１）ｄ）監査調書案の作成

２）会計監査人から会計監査報告の受領及び監査a）日程調整ｂ）事前準備ｃ）監査調書案の作成

第３節Ⅲ１（２）３）会計監査人の職務の遂行に関する通知の報告受領

a）日程調整ｂ）会計監査人の監査体制・審査体制が確立されていることの確認に係る補助業
務ｃ）監査調書案の作成

第３節Ⅲ１（３）１）各監査役の監査報告作成a）日程調整ｂ）事前準備ｃ）監査報告案の作成

第３節Ⅳ１

１）競業取引・利益相反取引a）取締役会で報告・承認される体制の確認

ｂ）取締役会の手続状況の確認対応及びりん議決裁書の閲覧対応ｃ）取締役等へのヒアリング対応等

２）無償の利益供与a）企業方針の確認及び「企業倫理規程」「社員行動指針」等の遵守状況の確認ｂ）取締役等へのヒアリング対応等ｃ）関連勘定科目の支出・取引内容の調査対応及びりん議決裁書の閲覧対応等

３）関連当事者との一般的でない取引a）取締役等へのヒアリング対応ｂ）りん議決裁書の閲覧対応等

１）自己株式の取得、処分等

a）ヒアリングの日程調整等

ｂ）株主総会の決議内容、取締役会の議案及び決議の状況の調査対応

２）剰余金の配当

a）剰余金の配当に関わる対応

法１５５条
法４６１条

第２節６

ｃ）「自己株券買付状況報告書」、財務諸表（貸借対照表、株主資本等変動計算書）における自己株式に係る開示の確認
第２節７

会社法内部統制システムの構築・運用状況の調査係る監査（内部統制システムの構築・運用状況の監査）

法３６２条④６
施規１００条

１）会社法内部統制システムに係る監査a）会社法内部統制システム監査に関わる対応

第２節８

株主総会出席･調査結果報告

法３８４条

１）株主総会出席・調査結果報告a）調査結果報告及び監査役会監査報告についての報告準備と当日業務

第３節Ⅵ５１）監査役会の招集

a）監査役会議題の確認と招集通知案の作成

ｂ）招集通知の発送監査役会の招集・開催

法３９１条
法３９２条①
２）監査役会の開催

a）議案の作成ｂ）監査役会の事前準備

第４節３（１）ｃ）監査役会への同席

監査役会への職務執行状況報告

法３９０条④

１）監査役会への職務執行状況報告a）監査役の報告事項の有無の確認

ｂ）報告議案資料の作成

第４節４

取締役に対する訴訟提起請求受領の際の会社代表

法８４７条①
法３８６条②１１）取締役に対する訴訟提起請求受領の際の会社代表a）常勤監査役による初期対応に係る対応ｂ）対応チームの設置

臨時計算書類の監査／監査報告作成

法４４１条②

１）臨時計算書類の監査／監査報告作成a）臨時計算書類の監査／監査報告の作成に関わる対応

第６節Ⅱ１

臨時計算書類監査報告作成

計規１２２条
計規１２７条１）臨時計算書類監査報告作成a）臨時計算書類監査報告作成に関わる対応

第６節Ⅱ２

取締役と会社間の訴訟での会社代表

法３８６条

１）取締役と会社間の訴訟での会社代表

第５節Ⅲ１

取締役に対する株主代表訴訟の訴訟告知受領の際の会社代表

法３８６条②２１）取締役に対する株主代表訴訟の訴訟告知受領の際の会社代表

第５節Ⅲ３ｃ）対応チームによる具体的な作業

第５節Ⅲ２

第２節

監査役の権限・義務と監査役活動・スタッフ業務に関する一覧表

３．監査役会の権限／義務
監査役職務大分類
監査役職務中分類
項

目

内

容

ス タ ッ フ 業 務

目次（参考）

関連法令

常勤監査役の選定（解職含む）

法３９０条②２
法３９０条③

１）常勤監査役の選定a）監査役会議案の作成b）監査役会議事録の作成

ｃ）執行部門への通知・手続き

特定監査役の決定（任意）

施規１３２条⑤２イ
計規１２４条⑤２イ
計規１３０条⑤２イ

１）特定監査役の決定（任意）a）監査役会議案の作成ｂ）監査役会議事録の作成

ｃ）執行部門への通知・手続き

１）監査役会議長の選定

a）監査役会議案の作成ｂ）監査役会議事録の作成

ｃ）執行部門への通知・手続き

a）前年度の監査結果の確認と課題の抽出ｂ）監査方針の作成

ｃ）監査計画案の作成

監査役会議長の選定-

第１節１

１）監査計画案の作成
監査計画の策定等（業務分担を含む）

法３９０条②３

法３９０条②１
施規１３０条
計規１２３条②
計規１２８条監査役会の監査報告作成

第１節２d）議事録の作成

２）監査役会で審議・決定と執行部門への通知

a）議案の作成ｂ）議事録の作成

ｃ）執行部門への通知、内部監査部門・会計監査人等との連係

１）監査役会監査報告作成（監査役会監査報告への意見付記を含む）

a）監査役会の年間活動実績の取りまとめｂ）監査役の監査報告の受領及び差異の確認

ｃ）監査役会監査報告案の作成

２）監査役会監査報告の通知a）監査役会での審議に関わる対応ｂ）監査役会の監査報告の作成・通知・保管ｃ）監査役会監査議事録作成

１）議事録の作成

a）議事録案の作成ｂ）監査役に議事録案の記載内容の確認依頼

２）議事録への署名・記名押印と保管

a）議事録の製本、監査役に議事録への署名・記名押印の依頼

ｂ）議事録の保管及び謄写の保管

第３節Ⅳ２

法３９３条②
法３９３条③

監査役会議事録作成と署名･記名押印

第４節３（２）

監査役会招集手続省略の同意

法３９２条②

１）監査役会招集手続省略の同意

a）監査役のスケジュールの事前把握

ｂ）招集手続省略に関する監査役全員の同意の確認

監査役監査基準の制定・改定-

１）監査役監査基準の制定・改定

a）基準の制定・改正に係る資料作成と監査役への報告ｂ）監査役会議案及び議事録作成と執行部門への通知

監査役会規則の制定・改正－

１）監査役会規則の制定・改正

a）社内外要因による改正要否の検討（日本監査役協会のひな型の変更を含む） ｂ）監査役会議案及び議事録作成と執行部への通知

監査の実効性を確保する体制の決定（監査役会）－

１）監査役の実効性を確保する体制の決定

a）監査の実効性を確保する体制の検討

ｂ）体制検討に係る資料作成と監査役への報告ｃ）監査役会開催日程の調整

第４節３（３）

第４節１

第４節２

ｃ）監査役会議案及び議事録作成と執行部門への通知

第４節５（１）

４．その他本書が取扱った項目（権限・義務）
監査役職務大分類
ス タ ッ フ 業 務

監査役職務中分類
項

目

内

容

目次（参考）

関連法令

監査調書の作成－

１）監査調書の作成

a）監査調書の作成に関わる対応

第２節Ⅲ１

文書等の保管・管理－

１）文書等の保管・管理a）文書等の保管・管理に関わる対応

第２節Ⅲ２

期末監査スケジュールの策定－

１）期末監査スケジュールの策定

a）期末監査スケジュール（案）の作成

第３節Ⅰ１

年間の監査活動内容（結果）の作成－

１）年間の監査活動内容（結果）の作成

a）期中及び期末の監査活動結果のまとめ及び報告書の作成

第３節Ⅰ２

株主総会想定問答の作成－

１）株主総会想定問答の作成

a）株主総会想定問答（案）の作成

第３節Ⅵ４

有価証券報告書・内部統制報告書の監査-

１）有価証券報告書・内部統制報告書の監査a）日程調整ｂ）有価証券報告書記載内容の確認

ｃ）内部統制報告書の調査
第３節Ⅴ１ｄ）監査調書案の作成

監査役（会）活動のレビュー-

１）監査役及び監査役会活動レビューの承認a）監査役監査レビュー項目（案）の策定とチェックシートの作成

第３節Ⅴ２

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－ 15 －

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第２章

監査役の権限・義務と監査役活動ᇹᲭራ ଺ኒЗưᙸǔႳ௹ࢫႳ௹෇ѣƱǹǿȃȕಅѦ⋙ᩏᓎ෸߮⋙ᩏᓎળߩ⟵ോߣᮭ㒢ߪ೨▵ߢ␜ߐࠇߚߣ߅ࠅߢ޽ࠆ߇‫⟵ߩߘޔ‬ോߣᮭ㒢ߦࠃࠆ⋙ᩏᓎߩᬺോࠍᐕ
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1．監査役・監査役会の年間スケジュール概要
日にち
'12年

3月 31日 (土)

会社の動き

査

役

決算日

【年間スケジュールの見方】「会社の動き」は、３月決算会社が２０１２年６月２６日(火)に定時株主総会を開催すると仮定した場合の、法定日程に合わせたモデル。

1日 (日)

4月
26日 (木)監

監 査 役 会

取締役会
決算短信承認、配当方針決議、取締役・監査役候補者決定

この「会社の動き」に対応する監査役と監査役会の「期初業務」「期中業務」「期末業務」並びに「監査役会の運営」を時系列に示す。
【注】各項目の数字は、第３章の各節以下の項目番号に対応しているので、適宜、参照されたい。

17日 (木)第３節 期末業務
Ⅰ.期末監査の準備

Ⅴ.その他の期末監査活動

１.期末監査スケジュール策定
２.年間の活動内容・結果の作成
３.業務執行確認書の取得

１.監査役(会)監査活動のレビュー

Ⅱ.業務監査Ⅵ.株主総会対応
１.株主総会招集手続き(日程)の監査

Ⅲ.会計監査(１)事業報告等の受領及び監査(２)取締役の職務執行に関する事項の確認(３)会社法内部統制システムに係る監査(４)会社の支配に関する基本方針・
買収防衛策等の相当性判断

２.株主総会提出議案の調査(１)計算関係書類の受領及び監査

会計監査人からの((２)会計監査報告報告の受領及び監)会計監査報告報告の受領及び監
査

２.会計監査人の再任の適否の審査

Ⅳ.監査報告の作成

5月

１.各監査役の監査報告作成
２.監査役会監査報告審議・作成、通知

24日 (木)11日 (月)取締役会
事業報告等及び計算関係書類承認、期末配当決議、株主総会附議議案決定、株主総会招集決議

３.監査役選任株主総会議案への同意
４.株主総会想定問答の作成
３.有価証券報告書・内部統制報告書の監査

株主総会招集通知発送期限第１節 期初業務

株主総会

５.株主総会出席・調査結果報告

１.監査役会議長選定、常勤監査役選定
特定監査役決定(任意)２.監査計画等策定、
３.監査費用予算の決定

監査役会

6月 26日 (火)４.監査役報酬協議
５.特別取締役会への出席監査役互選

取締役会
代表取締役選定、ほか

30日 (土)

第１四半期決算日
有価証券報告書提出期限
内部統制報告書提出期限10日 (火)商業登記変更申請期限

６ 株主総会終了後手続き監査
６.株主総会終了後手続き監査第２節 期中業務
Ⅱ.会計監査１.会計監査人からの監査計画報告受領
２.会計監査人への監査役監査計画説明

監査役会

第４ 節 監査役会の運営

7月 18日 (水)５.その他の手続き(２)会計監査人の監査報酬同意

8月

9月

26日 (木)取締役会

第1四半期決算

9日 (木)

四半期報告書提出

３.監査役会の招集・開催、議事録作成

5日 (水)(１)監査役会招集

13日 (木)(１)監査役会開催

20日 (木)(２)監査役会議事録作成、署名・記名押印

30日 (日)第２四半期決算日

10月 25日 (木)取締役会

11月 15日 (木)四半期報告書提出

12月 31日 (月)第３四半期決算日※監査役会は年間計画に従い開催する。
又は必要に応じて臨時開催する。

第2四半期決算
１.監査役会監査基準の制定・改定
２.監査役会規則の制定・改定
３.監査役会の招集・開催、議事録作成(３)監査役会招集手続省略の同意
４.監査役会への職務執行状況報告

'13年

1月 24日 (木)取締役会

第３四半期決算

2月 15日 (金)四半期報告書提出

3月 31日 (日)決算日５.監査役会のその他の手続き(１)監査の実効性を確保する体制の決定※これらの事項は必要に応じて適宜、監査役会に付議する。

Ⅰ.業務監査１.重要会議への出席
２.代表取締役との定期会合
３.重要書類の閲覧
４.役職員からの報告聴取
５.実地調査(往査)
６.競業取引・利益相反取引等の監査
７.自己株式取得・処分等の監査、剰余金等監査８.会社法内部統制システム監査
９.取締役への業務監査報告
１０.その他、監査役の職務を適切に遂行するための意思疎通、情報収集等

Ⅱ.会計監査３.四半期報告書・半期報告監査
４.会計監査人実証手続同行・立ち会

Ⅲ.その他事項
１.監査調書の作成
２.文書等の保管・管理

２―１．スタッフの業務(期初業務：第３章第１節）
日にち
'12年

3月 31日 (土)

会社の動き
決算日

監 査 役

ス タ ッ フ の 業 務【期初業務】
監査役は株主総会において選任されるため、定時株主総会後の時期を「期初」と位置付ける。
定時株主総会後、最初に開催される監査役会及びその前後の監査役間の協議において新たな監査役・監査役会の体制が決定されるが、実際にスタッフの業務は４月頃から行う必要があることに注意する。

1日 (日)

4月
26日 (木)監 査 役 会

２.監査計画の策定

取締役会
決算短信承認、配当方針決議、取締役・監査役候補者決定

前年度の監査結果の確認と課題の抽出

１.監査役会議長選定
常勤監査役選定
特定監査役決定（任意）17日 (木)監査役会議長と監査役会の新体制について打合せ

5月

24日 (木)取締役会
事業報告等及び計算関係書類承認、期末配当決議、株主総会附議議案決定、株主総会招集決議

11日 (月)

株主総会招集通知発送期限19日 (火)株主総会招集通知発送期限

５.特別取締役会への出席監査役互選

３.監査費用予算の決定
監査方針案の作成
監査計画案の作成

予算案の作成監査役会議長と監査役会の新体制について打合せ

４.監査役報酬協議第１節 期初業務

株主総会

１.監査役会議長選定、常勤監査役選定、
特定監査役決定(任意)２.監査計画等策定
監査計画等策定
３.監査費用予算の決定

監査役会

6月
月

26日 (火)取締役会
代表取締役選定、ほか

30日 (土)

第１四半期決算日
有価証券報告書提出期限
内部統制報告書提出期限3日 (火)
10日 (火)商業登記変更申請期限
監査役会

7月

8月

18日 (水)26日 (木)取締役会

第1四半期決算

9日 (木)

四半期報告書提出

5日 (水)
9月

13日 (木)20日 (木)30日 (日)第２四半期決算日

10月 25日 (木)取締役会

11月 15日 (木)四半期報告書提出

12月 31日 (月)第３四半期決算日

第2四半期決算'13年

1月 24日 (木)取締役会

2月 15日 (金)四半期報告書提出

3月 31日 (日)決算日第３四半期決算

監査役会付議議案の作成

監査役会附議議案の作成（監査役会に付議する場合のみ）

監査役会へ同席

監査役会へ同席（監査役会に付議する場合のみ）

４.監査役報酬協議
５.特別取締役会への出席監査役互選
選定通知書・決定通知書作成
執行部門へ通知
監査役会議事録の作成

執行部門へ通知

報酬協議書作成
執行部門へ通知
監査役会議事録の作成（監査役会に付議した場合のみ）執行部門へ通知２―２．スタッフの業務(期中業務：第３章第２節）
日にち
'12年

3月 31日 (土)1日 (日)
4月

26日 (木)会社の動き

監 査 役 会監 査 役

ス タ ッ フ の 業 務

決算日

取締役会
決算短信承認、配当方針決議、取締役・監査役候補者決定【期中業務】
期中業務は多岐にわたり、またその手続き・スケジュールも一様ではないため、代表例としてⅠ．業務監査「国内事業所往査」：2012年10月12日(金) 実施と仮定
Ⅱ．会計監査「会計監査人実証手続きの同行・立ち会い」：同９月28日(金)実施と仮定
を時系列で示す。

第１節 期初業務
２.監査計画の策定
前年度の監査結果の確認と課題の抽出

17日 (木)また期中業務は期初に決定する「監査方針」「監査計画」に基づき、その具体的な実査対象・方法・時期等を策定することに注意する。
監査方針案の作成
監査計画案の作成

月
5月

24日 (木)取締役会
事業報告等及び計算関係書類承認、期末配当決議、株主総会附議議案決定、株主総会招集決議

11日 (月)

株主総会招集通知発送期限19日 (火)株主総会招集通知発送期限
監査方針・監査計画に基づき、具体的な
往査先・立会先等を選定、スケジュール
や応対者等を策定する。

株主総会

6月

26日 (火)30日 (土)監査役会
取締役会
代表取締役選定、ほか
第１四半期決算日
有価証券報告書提出期限
内部統制報告書提出期限10日 (火)7月

18日 (水)26日 (木)

8月

9日 (木)

Ⅰ 業務監査Ⅰ.業務監査第２節 期中業務

3日 (火)
商業登記変更申請期限

１.会計監査人からの監査計画報告受領
２.会計監査人への監査役監査計画説明

監査役会

取締役会

Ⅱ.会計監査第1四半期決算

四半期報告書提出

5日 (水)

Ⅰ.業務監査１.重要会議への出席
２.代表取締役との定期会合
３.重要書類の閲覧
４.役職員からの報告聴取
５.実地調査(往査)
６.競業取引・利益相反取引等の監査
７.自己株式取得・処分等の監査、剰余金等監査８.会社法内部統制システム監査
９.取締役への業務監査報告
１０.その他、監査役の職務を適切に遂行するための意思疎通、情報収集等

５.実地調査Ⅱ.会計監査３.四半期報告書・半期報告監査
４.会計監査人実証手続同行・立ち会い

Ⅲ.その他事項
１.監査調書の作成
２.文書等の保管・管理(１)国内事業所への往査
往査先の選定及びスケジュール等の調整

Ⅱ.会計監査４.会計監査人実証手続きの同行・立ち会い
立会先の選定会計監査人・立会先とスケジュール調整

30日 (日)第２四半期決算日12日 (金)事業所往査
往査調書の作成

10月
19日 (金)取締役会

第2四半期決算

11月 15日 (木)四半期報告書提出

12月 31日 (月)第３四半期決算日

'13年

立会い

文書等の保管・管理(10年間～)

立会記録の作成

5日 (金)

25日 (木)２.文書等の保管・管理

事前準備

9月 28日 (金)1月 24日 (木)取締役会 第３四半期決算

2月 15日 (金)四半期報告書提出

3月 31日 (日)
( )

決算日

往査結果に関わる対応(必要時)監査調書の通知・会合の手配等

Ⅲ.その他の事項

資料準備２―３．スタッフの業務(期末業務：第３章第３節）
日にち

会社の動き

監 査 役 会監 査 役

ス タ ッ フ の 業 務'12年

Ⅰ.期末監査の準備

2月頃～

3月 31日 (土)1日 (日)

4月
26日 (木)※期末監査スケジュール案の作成、各部門・会計監査人との日程調整は ２月頃より始め、３月末までに完了しておく期末監査スケジュール案の作成、
株主総会管掌部門・取締役会事務局・経理部門等、並びに会計監査人と、総会日程確認、事業報告等・計算関係書類、監査報告の授受日程等を調整

決算日

第３節 期末業務

１.期末監査スケジュール策定
２.年間の活動内容・結果の作成
３.業務執行確認書の取得

Ⅱ.業務監査事前準備
法令等確認事項の確認
確認資料の手配

Ⅲ.会計監査会社法内部統制システムに関する
取締役会決議入手、
相当性確認

事前準備
四半期レビュー・
経理部門業務報告聴取時等の資料、各監査役指摘事項等のとりまとめ

会社の支配に関る基本方針・買収防衛策等の入手

法令・会計基準等の新設・変更の確計算関係書類の監査
会計方針・会計処理等の説明聴取
計算関係ドラフト入手・内容確認

取締役の職務執行に関する適法性
監査調書の作成

Ⅱ 業務監査Ⅱ.業務監査(１)事業報告等の受領及び監査(２)取締役の職務執行に関する事項の確認(３)会社法内部統制システムに係る監査(４)会社の支配に関する基本方針・
買収防衛策等の相当性判断

業務執行確認書
案の作成

配布・回収、
回答内容確認Ⅰ.期末監査の準備

取締役会
決算短信承認、配当方針決議、取締役・監査役候補者決定
取締役
監査役候補者決定

期中及び期末の監査役監査活動
結果のまとめ、報告書の作成Ⅲ 会計監査Ⅲ.会計監査(１)計算関係書類の受領及び監査

事業報告等受領適正表示の確認(法定事項の網羅性、記載内容の正確性等)

計算関係書類受領

会計監査人からの会計監査報告の受領
職務執行に関する通知受領

会計監査人からの(２)会計監査報告報告の受領及び監査(３)職務遂行に関する通知の受領

17日 (木)監査調書(又は監査役会議事録)作成
各監査役の監査報告案作成
事業報告等に係る監査報告案
計算関係書類に係る監査報告案

5月

Ⅳ.監査報告の作成

１.各監査役の監査報告作成

各監査役の監査報告受領、差異の確認
監査役会監査報告案の作成

24日 (木)取締役会
事業報告等及び計算関係書類承認
計算関係書類承認、期末配当決議、株主総会附議議案決定、株主総会招集決議

２.監査役会監査報告審議・作成、通知

31日 (木)監査役会議事録作成

11日 (月)

株主総会招集通知発送期限19日 (火)株主総会招集通知発送期限
株主総会

6月

26日 (火)監査役会
取締役会
代表取締役選定、ほか

30日 (土)

第１四半期決算日
有価証券報告書提出期限
内部統制報告書提出期限10日 (火)商業登記変更申請期限

7月 18日 (水)監査役会

26日 (木)取締役会 第1四半期決算

9日 (木)

四半期報告書提出

9月 30日 (日)第２四半期決算日

10月 25日 (木)取締役会

11月 15日 (木)四半期報告書提出

12月 31日 (月)第３四半期決算日

8月'13年

監査役会監査報告作成、
特定監査役名で特定取締役へ通知

第2四半期決算

1月 24日 (木)取締役会 第３四半期決算

月 15日
2月
日 (金)

四半期報告書提出
半期報告書提出

3月 31日 (日)決算日【期末業務】
期末業務は、期末監査から監査役・監査役会監査報告の作成と、株主総会対応が主たる業務となる。
このうち、Ⅰ．期末監査の準備
Ⅱ．事業報告等の監査
Ⅲ．計算関係書類の監査
Ⅳ．監査報告の作成に関する一連の業務を時系列に示す。
なお監査日程は、
なお監査日程は①事業報告等及び計算関係書類：２０１２年４月２６日(木)に受領と仮定②会計監査報告：５月１７日(木)に受領と仮定
し、そこから法定期限である、①から起算して４週間、②から起算して１週間をそれぞれ経過した日の1日前、５月２４日(木)に監査役会監査報告を作成するものとした。

Ⅳ.監査報告の作成

監査役会の年間活動実績の取りまとめ

２―４．スタッフの業務(監査役会の運営：第３章第４節）
日にち
'12年

3月 31日 (土)1日 (日)
4月

5月

会社の動き

監 査 役 会監 査 役

ス タ ッ フ の 業 務

決算日

26日 (木)取締役会
決算短信承認、配当方針決議、取締役・監査役候補者決定

24日 (木)取締役会
事業報告等及び計算関係書類承認、期末配当決議、株主総会附議議案決定、株主総会招集決議

31日 (木)11日 (月)

株主総会招集通知発送期限19日 (火)株主総会招集通知発送期限【監査役会の運営】
監査役会の運営に関する事項のうち、日常的業務である
３．監査役会の招集・開催、議事録作成
監査役会を２０１２年９月１３日(木)に開催と仮定
５．(２) 会計監査人の監査報酬等の同意
２０１２年７月１８日(木)の監査役会で同意(決議)すると仮定を時系列に示す。
なお、監査役会は９月１３日(木)の開催に合わせて、法定の、監査役会開催日の１週間前までにその招集通知を発送するするものとしている。
また監査役会は、期初に決定した計画に基づき、月１回あるいはそれ以上、開催されることが多い(臨時開催は除く)が、手続きとスケジュールは例と変わらないので、適宜、参考にされたい。

株主総会

6月

26日 (火)監査役会
取締役会
代表取締役選定、ほか

30日 (土)５．その他の手続き(２)会計監査人の監査報酬同意第１四半期決算日
有価証券報告書提出期限
内部統制報告書提出期限

第２節 期中監査業務
10日 (火)7月

18日 (水)商業登記変更申請期限
監査役会

第４ 節 監査役会の運営
５.その他の手続き(２)会計監査人の監査報酬同意

26日 (木)取締役会 第1四半期決算

9日 (木)

四半期報告書提出

執行部門から同意依頼書受領
執行部門から説明聴取

Ⅱ.会計監査１.会計監査人からの監査計画報告受領
２.会計監査人への監査役監査計画説明

監査役会付議３ .監査役会の招集・開催、議事録作成

執行部門へ通知
監査役会議事録作成役 議 録(１)監査役会の招集・開催

8月

監査役会議題の確認

31日 (水)招集通知案作成

取締役等出席予定者と調整(必要な場合)招集通知発送出席依頼(必要な場合)

議案資料作成資料作成依頼(必要な場合)

３.監査役会の招集・開催、議事録作成

5日 (水)(１)監査役会招集

監査役会議長と進行打合せ(１)監査役会開催

監査役会同席、記録(２)監査役会議事録作成と署名・記名押印

13日 (木)9月

監査役会議事録案作成
資料収集
監査役に議事録案の記載内容確認依頼(２)監査役会議事録作成、署名・記名押印

20日 (木)※監査役会は年間計画に従い開催する。
又は必要に応じて臨時開催する。

30日 (日)第２四半期決算日

10月 25日 (木)取締役会

11月 15日 (木)四半期報告書提出

３.監査役会の招集・開催、議事録作成

12月 31日 (月)第３四半期決算日

４.監査役会への職務執行状況報告

1月 24日 (木)取締役会 第３四半期決算

５.監査役会のその他の手続き(１)監査の実効性を確保する体制の決定

2月 15日 (金)四半期報告書提出

3月 31日 (日)

決算日

'13年

第2四半期決算
１.監査役会監査基準の制定・改定※これらの事項は必要に応じて適宜、監査役会に附議する。

議事録製本
監査役に議事録へ署名又は記名押印依頼議事録の保管(１０年間)
謄写の保管

会計監査人から説明聴取(会計監査人の監査計画概要
説明と同時)

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第３章

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－ 18 －

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第３章

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－ 20 －

第１節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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第１節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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－ 24 －

第１節

期初業務 ( ６月株主総会後 )ŦࠝѮႳ௹ࢫƷᢠ‫ܭ‬Ⴓ௹ࢫ˟ᙹЩ ଐஜႳ௹ࢫң˟žႳ௹ࢫ˟ᙹЩ ƻƳ‫ ׹‬ſ╙㧡᧦⋙ᩏᓎળߪ‫ߩߘޔ‬᳿⼏ߦࠃߞߡ⋙ᩏᓎߩਛ߆ࠄᏱൕߩ⋙ᩏᓎࠍㆬቯߒ෶ߪ⸃⡯ߔࠆ‫ޕ‬Ⴓ௹ࢫႳ௹ؕแ ଐஜႳ௹ࢫң˟žႳ௹ࢫႳ௹ؕแſ╙㧠᧦㧝㧚⋙ᩏᓎળߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩਛ߆ࠄᏱൕߩ⋙ᩏᓎࠍㆬቯߒߥߌࠇ߫ߥࠄߥ޿‫ޕ‬㧞㧚Ᏹൕ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬Ᏹൕ⠪ߣߒߡߩ․ᕈࠍ〯߹߃‫⋙ޔ‬ᩏߩⅣႺߩᢛ஻෸߮␠ౝߩᖱႎߩ෼㓸ߦ
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－ 25 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨႳ௹ᚘဒƷሊ‫ܭ‬ሁ ಅѦЎਃǛԃǉ ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧥㧜᧦㧞㗄ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫⋙ޟغ‬ᩏᓎ⋙ᩏ⸘↹‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧠㨪㧭㧙㧝㧜 ‫⋙ޟغ‬ᩏᵴേᐕ㑆ࠬࠤࠫࡘ࡯࡞‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧝㨪㧭㧙㧝㧟 ‫⋙ޟغ‬ᩏᬺോಽᜂ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧠 ‫⋙ޟغ‬ᩏ⸘↹ㅢ⍮ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧡 ‫⋙ޟغ‬ᩏᣇ㊎ ᆔຬળ⸳⟎ળ␠ ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧢 ‫⋙ޟغ‬ᩏ⸘↹ ᆔຬળ⸳⟎ળ␠ ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧣 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨႳ௹ᚘဒƷ˺঺Ԙ ⋙ᩏᓎળߪ‫⋙ޔ‬ᩏᵴേߩ㐿ᆎߦవ┙ߜ‫⋙ޔ‬ᩏࠍല₸⊛ߦⴕ߁ߚ߼ߦ‫⋙ޔ‬ᩏᣇ㊎෸߮⋙ᩏ⸘↹ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬⋙ᩏᣇ㊎ߪᴺ㧟㧥㧜᧦㧞㗄㧟ภߦⷙቯߐࠇߡ޿ࠆ߇‫⋙ޔ‬ᩏ⸘↹ߪળ␠ᴺߦቯ߼ࠄࠇߡ޿ࠆ↪⺆ߢߪߥ޿‫ޕ‬ᣣᧄ⋙ᩏᓎදળߩ⋙ᩏᓎ⋙ᩏၮḰ㧟㧟᧦ߢߪ‫⋙ޟ‬ᩏᓎળߪ‫ ޔ‬ਛ⇛ ⋙ᩏᣇ㊎ࠍ┙ߡ‫⋙ޔ‬ᩏኻ⽎‫⋙ޔ‬ᩏߩᣇᴺ෸߮ታᣉᤨᦼࠍㆡಾߦㆬቯߒ‫⋙ޔ‬ᩏ⸘↹ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ⷙߣޠޕ‬ቯߒߡ߅ࠅ‫ᦼޔ‬ೋߦᬺോ෸߮⽷↥ߩ⁁ᴫߩ⺞ᩏߩᣇᴺ෸߮ߘߩઁ⋙ᩏᓎߩ⡯ോߩၫⴕߦ㑐ߔࠆ੐㗄 ᬺോߩಽᜂࠍ฽߼ߡ ࠍㆬቯߒߡ⋙ᩏ⸘↹ࠍ૞ᚑߔࠆߎߣߣߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬ԙ ⋙ᩏᣇ㊎෸߮⋙ᩏ⸘↹ߩ૞ᚑᚻ㗅ߣߒߡߪ‫ޔ‬ࠕ㧚೨ᐕᐲߩ⋙ᩏ⚿ᨐߩ⏕⹺ߣ⺖㗴ߩ᛽಴ࠗ㧚⋙ᩏᣇ㊎ߩ૞ᚑ࠙㧚⋙ᩏ⸘↹ߩ૞ᚑߣߥࠆ߇‫ޟߪ⚦⹦ޔ‬㧮㧚ࠬ࠲࠶ࡈߩᬺോߣࡐࠗࡦ࠻‫⸥ߦޠ‬タߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ⋙ᩏᣇ㊎ߦߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣߒߡ᥉ㆉ⊛ߥ⋙ᩏߦኻߔࠆၮᧄ⊛ߥ⠨߃ᣇ‫ޔ‬ᒰᐕᐲߩ⋙ᩏࠍታᣉߒߡ޿ߊ
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第１節

期初業務 ( ６月株主総会後 )⡯ോಽᜂߩ᳿ቯౝኈߩ޿߆ࠎߪ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎ߇૞ᚑߔߴ߈⋙ᩏႎ๔ߩౕ૕⊛ౝኈ‫ߪߦࠄߐޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߩ⽿છߦ߽㑐ଥߒߡߊࠆὐߦߪ⇐ᗧߔࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫ޕ‬ࠝ㧚⋙ᩏᣇ㊎෸߮⋙ᩏ⸘↹ߪ‫ᦼޔ‬ਛߦ߅޿ߡᔅⷐ߇޽ࠆߣ⹺߼ࠄࠇࠆߣ߈ߪ‫ޔ‬ㆡቱ‫ୃޔ‬ᱜߥ޿ߒᄌᦝ
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－ 27 －

第３章

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第１節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲭᲨႳ௹ᝲဇʖምƷൿ‫ܭ‬ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧤㧤᧦Ԙ ⋙ᩏᓎߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩ⋙ᩏᵴേߦᔅⷐߥ⾌↪ߦߟ޿ߡ‫ޔ‬ળ␠ߦએਅߩߣ߅ࠅ⺧᳞ߔࠆߎߣ߇ߢ߈ࠆ‫ޕ‬ࠕ㧚೨ᛄ޿
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10 ೨ឝ㧔ᵈ㧣㧕‫ޔ‬㧝㧝㧥㗁‫ޕ‬－ 30 －

第１節

期初業務 ( ６月株主総会後 )㧝㧞᦬㗃 ‫ޕ‬ԙ ᒰ⹥ᐕᐲߩ⋙ᩏ⾌↪ታ❣ߣ⸘↹ߦኻߒߡߘߩᏅ⇣ߦߟ޿ߡ⏕⹺࡮ಽᨆࠍⴕ߁‫ޕ‬Ԛ ᣂᐕᐲߩᓔᩏ੍ቯኻ⽎ࠍࡇ࠶ࠢࠕ࠶ࡊߒ‫ޔ‬ᓔᩏߦᔅⷐߥ಴ᒛᣏ⾌࡮⺞ᩏ⾌╬ࠍ▚಴ߔࠆ‫ޕ‬߹ߚ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ෸߮⋙ᩏᓎળ෶ߪ⋙ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈߦᔅⷐߣߥࠆ⎇ୃ⾌࡮ᢎ⢒⾌߿࿑ᦠ⾌‫ޔ‬ᣣᏱᔅⷐߣߔࠆ੤㓙⾌‫ޔ‬੐ോᶖ⠻ຠ⾌ߥߤࠍ▚಴ߒ‫▚੍ޔ‬᩺ߣߒߡ߹ߣ߼ࠆ‫⋙ޔߒߛߚޕ‬ᩏ⾌↪ߣ޿߃ߤ߽
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲮᲨႳ௹ࢫ‫إ‬ᣛሁƷңᜭᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧤㧣᧦㧞㗄ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ႎ㈽ද⼏ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧭㧙㧝㧤 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ᳛  Ⴓ௹ࢫ ˟ ưƷңᜭƱؓᘍᢿᧉǁƷᡫჷԘ ⋙ᩏᓎߩႎ㈽╬ߪ‫ޔ‬ቯ᱅ߦߘߩ㗵ࠍቯ߼ߡ޿ߥ޿ߣ߈ߪ‫ޔ‬ᩣਥ✚ળߩ᳿⼏ߦࠃߞߡቯ߼ࠆ ᴺ㧟㧤㧣᧦㧝㗄 ‫⋙ޔߚ߹ޕ‬ᩏᓎ߇㧞ੱએ਄޽ࠆ႐วߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߩႎ㈽╬ߦߟ޿ߡቯ᱅ߩቯ߼෶ߪ
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第１節

期初業務 ( ６月株主総会後 )ŦႳ௹ࢫƷಅጚᡲѣ‫إ׹‬ᣛળ␠ߩᬺ❣ߦᔕߓߡႎ㈽ߩ߁߃㒢㗵߇ᄌേߔࠆႎ㈽ ᴺ㧟㧢㧝᧦㧝㗄㧞ภ ߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬ቯ㗵ߣߒߡႎ㈽ߩ߁߃㒢㗵ࠍቯ߼ࠇ߫‫▸ߩߘޔ‬࿐ౝߢᬺ❣ㅪേဳႎ㈽೙ᐲߩណ↪ࠍᎿᄦߔࠆߎߣߪน⢻ߢ޽ࠅ‫ޔ‬ታ㓙ߦណ↪ߒߡ޿ࠆળ␠߽޽ࠆ߇‫ޔ‬ข✦ᓎߩ႐วߣ⇣ߥࠅ‫⚻ޔ‬༡ߩᗧᕁ᳿ቯߦෳ↹ߒߥ޿⡯ോߩ⋙ᩏᓎߦߪᔅߕߒ߽ㆡวߒߥ޿ࠃ߁ߦᕁࠊࠇࠆ‫ޕ‬ŦႳ௹ࢫƷྵཋ‫إ‬ᣛ‫ޟ‬ႎ㈽╬‫ߩޠ‬ቯ⟵ߩਛߦߪ⽷↥਄ߩ೑⋉߇ߔߴߡ฽߹ࠇ‫ޔ‬㊄㌛ߦ㒢ቯߐࠇߡ߅ࠄߕ‫‛⃻ޔߚ߹ޔ‬ߢ޽ߞߡ߽㗵߇⏕ቯߒߡ޿ࠆ႐วߪ޽ࠅ߁ࠆ߆ࠄ‫ߩߘޔ‬㒢ࠅߦ߅޿ߡ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩ⃻‛ႎ㈽ߪ‫ޔ‬ળ␠
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲯᲨཎКӕዸࢫƴǑǔӕዸࢫ˟ǁƷЈࠗႳ௹ࢫʝᢠ
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第１節

期初業務 ( ６月株主総会後 )Ƃೞ᧙ᚨᚘƴǑǔᢌƍƃᆔຬળ⸳⟎ળ␠ߪ‫ޔ‬ၫⴕᓎߣข✦ᓎߦߘࠇߘࠇߙࠇၫⴕߣ⋙〈ߩᮭ㒢ࠍಽ㔌ߒ‫⚻ޔ‬༡਄ߩᗧᕁ᳿ቯ
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－ 35 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᇹᲬራ ஖ɶಅѦ(ଐࠝႎƴᘍǘǕǔ෇ѣ)ಅѦႳ௹Ʊ˟ᚘႳ௹ƴƭƍƯԘ ᬺോ⋙ᩏߩኻ⽎ߪ‫ޔ‬‫ޟ‬ข✦ᓎߩ⡯ോၫⴕߩ⋙ᩏ‫ޕࠆ޽ߢޠ‬‫ޟ‬ข✦ᓎߩ⡯ോ‫ޔߪߣޠ‬ฃછ⠪ߢ޽ࠆข✦ᓎ߇‫ޔ‬ༀ▤ᵈᗧ⟵ോ‫ޔ‬ᔘታ⟵ോ‫ޔ‬ႎ๔⟵ോ‫ޔ‬ข✦ᓎળࠍㅢߓߚ⋙〈⟵ോࠍᨐߚߔߎߣߥߩߢ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪߎࠇࠄࠍ⋙ᩏߔࠆ‫ޕ‬ౕ૕⊛ߦߪ‫ޔ‬ข✦ᓎߣข✦ᓎળߩᯏ⢻ ‫⚻ޟ‬༡ߩᗧᕁ᳿ቯ‫ޠ‬‫⚻ޟ‬༡⋙ⷞ࡮⋙〈‫ޠ‬‫ޟ‬ᬺോၫⴕ‫ߩޠ‬㧟ߟ ߩ߁ߜ‫ޔ‬‫⚻ޟ‬༡ߩᗧᕁ᳿ቯ‫ߪޠ‬ข✦ᓎળߣࠅࠎ⼏ߢⴕࠊࠇࠆߩߢ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪ‫ޔ‬ข✦ᓎળߦ಴Ꮸߒ‫⼏ࠎࠅߚ߹ޔ‬᳿ⵙᦠ㘃ࠍ㑛ⷩߔࠆߎߣߦࠃࠅ⋙ᩏߔࠆ‫ޕ‬߹ߚข✦ᓎߩᬺോၫⴕߦ‫ޔ‬ࠕ㧚ༀ▤ᵈᗧ⟵ോ㆑෻‫ࠗޔ‬㧚ᔘታ⟵ോ㆑෻‫࠙ޔ‬㧚┹ᬺขᒁ╬‫ࠛޔ‬㧚ਇᱜ߿ᴺ઎ቯ᱅㆑෻
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )íᲨಅѦႳ௹
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠃࠅౝኈࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬Ԝ ✕ᕆߦ⥃ᤨข✦ᓎળ߇㐿௅ߐࠇࠆ႐ว‫ޔ‬ଥࠆ⼏᩺ߩᬌ⸛ᦼ㑆߇⍴޿ߥߤߩ੐ᖱ߇↢ߓߡ޿ࠆߣ߈ߢ
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－ 38 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨǹǱǸȥȸȫᛦૢԘ ข✦ᓎળ੐ോዪ߆ࠄข✦ᓎળ ᐕ㑆 ࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ࠍ౉ᚻߒ‫ޔ‬⋙ᩏᓎળᐕ㑆ࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ߣ⺞ᢛߔࠆ‫ޕ‬ข✦ᓎળ੐ോዪ߆ࠄߢ߈ࠆ㒢ࠅ㐳ᦼߩࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ 㧢ࡩ᦬㨪㧝ᐕ㑆 ࠍ౉ᚻߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⋙ᩏᓎળߩᐕ㑆ࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ߪ‫ࠆߌ߅ߦᧃᦼޔ‬ᩣਥ✚ળࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ ⋙ᩏႎ๔૞ᚑᣣ╬ ߣ߽ኒធߦ㑐ㅪߒߡ޿ࠆߎߣߦ⇐ᗧߒߡ⺞ᢛߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ␠ᄖ⋙ᩏᓎߩ಴Ꮸ₸߇ะ਄ߔࠆࠃ߁ߦ‫ޔ‬੐೨ߦ␠ᄖ⋙ᩏᓎ߇಴Ꮸߢ߈ߥ޿ᣣ⒟ࠍ⏕⹺ߒ‫ޔ‬ข✦ᓎળ੐ോዪߦㅪ⛊ߔࠆ‫ޕ‬ԛ ⥃ᤨข✦ᓎળ߇㐿௅ߐࠇࠆ႐วߪ‫ޔ‬੐೨ߦ␠ᄖ⋙ᩏᓎ෸߮㕖Ᏹൕ⋙ᩏᓎߦㅪ⛊ߩ߁߃‫ޔ‬಴ᰳߩนุ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務್ᐔ㧝㧞㧚㧝㧚㧝㧥 ٟቯ଀ข✦ᓎળ
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－ 40 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )Წ  ӕዸࢫ˟ƷൿᜭƷႾဦᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧣㧜᧦ข✦ᓎળߪ‫ޔ‬ቯ᱅ߦߘߩᣦࠍቯ߼ߡ޿ࠆ႐ว‫ޔ‬ข✦ᓎ߇ข✦ᓎળߩ᳿⼏ߩ⋡⊛ߢ޽ࠆ੐㗄ߦߟ޿ߡឭ᩺
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨӕዸࢫ˟ʙѦ‫ޅ‬ǁƷʙЭᛦ௹Ԙ ⋙ᩏᓎ෶ߪข✦ᓎળ੐ോዪ߆ࠄ‫ᦠޔ‬㕙᳿⼏ߩㅪ⛊ࠍฃߌߚ႐วߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩᜰ␜ߦၮߠ߈‫ޔ‬ข✦ᓎળ੐ോዪ߆ࠄߩ⺑᣿ᣣ⒟ࠍ⺞ᢛߔࠆ‫ޕ‬ԙ ߎߩ႐ว‫ߪࡈ࠶࠲ࠬޔ‬ଥࠆ⺑᣿ߩ႐ߦหᏨߒ‫ޔ‬஻ᔓ㍳ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬Ƃသॖໜƃ
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ᜂᒰ੐ോዪߦഥ⸒࡮൘๔ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⚻༡ળ⼏ߦઃ⼏ߐࠇࠆ⼏᩺╬ߦߟ޿ߡ‫ޔ‬ᔅⷐ߇޽ࠆߣ߈ߪ‫ޔ‬੐೨ߦᜂᒰข✦ᓎ╬߆ࠄ⺑᣿ࠍฃߌࠆ‫ޕ‬Ԛ ಴Ꮸߒߚ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ⋙ᩏᓎળߦ⚻༡ળ⼏ߩክ⼏ౝኈࠍႎ๔ߒ‫⋙ోޔ‬ᩏᓎߣᖱႎߩ౒᦭
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ხ  ƦƷ˂᣻ᙲ˟ᜭǁƷЈࠗᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧤㧝᧦㧞㗁#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨƦƷ˂᣻ᙲ˟ᜭƴЈࠗƢǔ‫ئ‬ӳƷȁǧȃǯȝǤȳȈԘ ข✦ᓎળ‫⚻ޔ‬༡ળ⼏એᄖߩ㊀ⷐળ⼏ એਅ‫ޔ‬‫ઁߩߘޟ‬㊀ⷐળ⼏‫ߩ߳ ߁޿ߣޠ‬಴Ꮸߦߟ޿ߡߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪ‫ޔ‬ળ⼏ߩ㊀ⷐᐲߣ⋙ᩏߩⷰὐ‫⋙ߚ߹ޔ‬ᩏᓎߩ⡯ᱧ ⚻ℂ♽㧛༡ᬺ♽㧛ᛛⴚ♽ ╬ࠍ✚ว⊛ߦൊ᩺ߒߡ
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22 ೨ឝ㧔ᵈ㧣㧕‫ޔ‬㧝㧜㧤㗁‫ޕ‬－ 44 －

第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨˊᘙӕዸࢫƱƷ˟ӳᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧤㧝᧦㧞㗁⋙ᩏᓎߣߒߡ‫ޔ‬ข✦ᓎߩ⡯ോߩၫⴕࠍ⋙ᩏߔࠆߎߣߦࠃࠅ‫ޔ‬ડᬺߩஜోߢᜬ⛯⊛ߥᚑ㐳ࠍ⏕଻ߒ‫␠ޔ‬ળ⊛ା㗬ߦᔕ߃ࠆ⦟⾰ߥડᬺ⛔ᴦ૕೙ߩ⏕┙ߦദ߼ࠆ⡯⽿ࠍᨐߚߔߚ߼‫ޔ‬ઍ⴫ข✦ᓎߣቯᦼ⊛ߥળวࠍᜬߞߡ‫ޔ‬⋙ᩏߦᔅⷐߥᖱႎࠍ౉ᚻߒ⋧੕ߦᗧ⷗੤឵ࠍⴕ߁ߎߣߪਇนᰳߢ޽ࠆߣ޿ߞߡ߽ㆊ⸒ߢߪߥ޿‫ޕ‬ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ઍ⴫ข✦ᓎߣߩ㕙⺣ଐ㗬‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧮㧙㧟 ‫ޟغ‬ઍ⴫ข✦ᓎߣߩᗧ⷗੤឵ળߩ࠹࡯ࡑ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧮㧙㧠 ‫ޟغ‬ઍ⴫ข✦ᓎߣߩᗧ⷗੤឵ળߩ⼏੐㍳‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧮㧙㧡 ‫ޟغ‬ઍ⴫ข✦ᓎߣߩᗧ⷗੤឵ળߩ㐿௅ⷐ㗔‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧮㧙㧢 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨˊᘙӕዸࢫƱ˟ӳǛƢǔႸႎԘ ⋙ᩏᓎ߇ਥ૕ߣߥࠅ‫␠ޔ‬ౝᄖߦኻߒߡ⚻༡਄ߩ৻ಾߩᮭ㒢ࠍ᦭ߒ‫ޔߟ߆ޔ‬ข✦ᓎࠍ߹ߣ߼ࠆ┙႐ߢ޽ࠆઍ⴫ข✦ᓎ ⚻༡࠻࠶ࡊ ߦኻߒߡ㐿௅ࠍⷐ⺧ߔࠆળวߢ޽ࠅ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣઍ⴫ข✦ᓎ㑆ߢᗧ⷗੤឵
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第２節

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－ 47 －

第３章

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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )#ᲧᲭᲨӕዸࢫ˟ᜭʙ᥵Ʒ̲ദ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ᔅⷐߣ⹺߼ߚ႐วߪ‫ޔ‬ข✦ᓎળ੐ോዪߦข✦ᓎળ⼏੐㍳ߩୃᱜࠍ᳞߼ࠆ‫ޕ‬Ƃೞ᧙ᚨᚘƴǑǔᢌƍƃࠕ㧚ᆔຬળ⸳⟎ળ␠ߢߪ‫⋙ޔ‬ᩏᆔຬߪข✦ᓎߢ޽ࠅ‫ޔ‬ᒰὼ‫ޔ‬ข✦ᓎળߩ৻ຬߣߒߡข✦ᓎળ⼏੐㍳૞ᚑߦߟ޿ߡ⽿છࠍ⽶ߞߡ޿ࠆ‫࡮࠻ࡈ࡜࠼ޔߡߞ߇ߚߒޕ‬᩺ߩ૞ᚑᲑ㓏߆ࠄߘߩౝኈࠍ⏕⹺ߔࠆᔅⷐ
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－ 49 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務#ᲧᲬᲨǓǜᜭൿᘶ୿᧠ᚁƷȁǧȃǯȝǤȳȈԘ 㑛ⷩኻ⽎ߣߔߴ߈ࠅࠎ⼏᳿ⵙᦠߩㆬቯ
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24 ೨ឝ㧔ᵈ㧣㧕‫ޔ‬㧡㧞㗁‫ޕ‬－ 50 －

第２節

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第３章

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第２節

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第３章

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－ 54 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )᳛  ᩿ᛩέƷᢠ‫ܭ‬Ԙ ೨ᐕᐲߩ㕙⺣వ࡮㕙⺣㍳ ⋙ᩏᓎᜰ៰੐㗄 ‫ޔ‬ᒰᐕᐲߩㇱ㐷⸘↹࡮੐ᬺⅣႺߦ㐓ߺ‫ޔ‬㕙⺣వࠍㆬ     ቯߔࠆ‫ޔߚ߹ޕ‬㕙⺣వߪᒰᐕᐲߩ⋙ᩏ⸘↹෸߮⋙ᩏᣇ㊎ߣᢛวᕈࠍ࿑ࠆ߽ߩߣߔࠆ‫ޕ‬ԙ ౝㇱ⋙ᩏㇱ㐷߆ࠄߩ੐ᬺㇱ࡮ᧄ␠ฦㇱ㐷ߦኻߔࠆᡷༀⷐᦸ ᜰ៰ ੐㗄߇ߥ޿߆‫ޔ‬ౝㇱ⋙ᩏႎ๔     ᦠࠍ㑛ⷩߒߡ⏕⹺ߒ‫ޔ‬㕙⺣వࠍㆬቯߔࠆ㓙ߩෳ⠨ߣߔࠆ‫ޕ‬Ԛ 㕙⺣వߪ‫ޔ‬ၮᧄ⊛ߦߪ੐ᬺㇱ㐳࡮ᧄ␠ㇱ㐷㐳ߢ޽ࠆ߇‫ޔ‬ㇱ㐷߇ᄙ޿႐วߪ‫⛔ޔ‬᜝ᧄㇱ㐳߿▤᝿ᓎຬߣߔࠆ႐ว߇޽ࠆ‫ߩߎޕ‬႐วߪ‫⃻ޔ‬ᴫߣ⺖㗴ߩࠃ߁ߥᄢ߈ߥ࠹࡯ࡑߢᗧ⷗੤឵ߔࠆߎߣ߇ᦸ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠗ㧚⡬ขߦหᏨߔࠆࠬ࠲࠶ࡈߪ‫ޔ‬⡬ขߒߚᧄ␠ᓎ⡯ຬ ෶ߪㇱ㐷 ߩ಴り♽⛔ߦㄭ޿⠪ࠍㆬቯߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬࠙㧚ࠬ࠲࠶ࡈߩᜂᒰㇱ⟑ࠍ᳿߼ߡ߅߈‫ޔ‬ฦࠬ࠲࠶ࡈߪᜂᒰㇱ⟑ߩᓎ⡯ຬߦኻߔࠆ㕙⺣ߦߟ޿ߡ୘೎⺞ᢛࠍⴕ߁‫ޕ‬$ᲧᲭᲨӖ᪸Ơƨ᧙̞᝻૰ȷ᩿ᛩ᥵Ʒ̬ሥȷሥྸԘ น⢻ߥ㒢ࠅ㕙⺣ߦหᏨߒ‫ޔ‬㕙⺣ᓟ‫ޔ‬ౝኈߩ⸥㍳‫ⷐޔ‬ὐߩᢛℂࠍⴕ޿‫ޔ‬㕙⺣㍳ ᩺ ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬ԙ 㕙⺣ߩਛߢ‫⺞ޔ‬ᩏ߇ᔅⷐߣߥߞߚ੐㗄ߪ‫ޔ‬ᓟᣣ⡬ขߒߚᧄ␠ᓎ⡯ຬ╬߆ࠄ⾗ᢱࠍ౉ᚻߒ⋙ᩏᓎߦឭ಴ߔࠆ‫ޕ‬Ԛ 㑐ଥ⾗ᢱ෸߮㕙⺣㍳ࠍ଻▤࡮▤ℂߔࠆ‫ޕ‬ƂӲᅈƷ߻‫پ‬ƃࠕ㧚㕙⺣ߩ⸥㍳ࠍ␠ౝࠗࡦ࠻࡜ࡀ࠶࠻਄ߩ⋙ᩏᓎ෸߮ࠬ࠲࠶ࡈߩ౒᦭ࡈࠜ࡞࠳ߦ଻ሽߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎࠍ฽߼ࠬ࠲࠶ࡈోຬߢᖱႎࠍ౒᦭ߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬ࠗ㧚ੱ੐੐᩺╬‫ߩࡈ࠶࠲ࠬޔ‬หᏨ߇ᅢ߹ߒߊߥ޿᩺ઙߪ‫ޔ‬ᓎ⡯ຬߩ㕙⺣ࠍ⋙ᩏᓎߩߺߢታᣉ‫ޔ‬㕙⺣㍳߽૞ᚑߒߥ޿‫ޕ‬࠙㧚ࠬ࠲࠶ࡈߩᜂᒰㇱ⟑ࠍ᳿߼ߡ߅߈‫ޔ‬ฦࠬ࠲࠶ࡈߪᜂᒰㇱ⟑ߩᓎ⡯ຬߦኻߔࠆ㕙⺣ߦหᏨߒ⸥㍳૞ᚑ╬ࠍⴕ߁‫ޕ‬ࠛ㧚ᰴ࿁ߩ㕙⺣ߦᵴ߆ߖࠆࠃ߁‫ߦ⊛⛯⛮ޔ‬⡬ขߔߴ߈ౝኈߦ࠴ࠚ࠶ࠢࠍߒߡ߅ߊ‫ޕ‬Წ  ࢫᎰՃƔǒƷ᩼‫إ̊ܭ‬ԓᩮ᜚᧦ᢥ㧦㧟㧤㧝᧦㧞㗄‫ޔ‬㧟㧤㧞᧦‫ޔ‬㧟㧤㧡᧦#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨȪǹǯऴ‫إ‬Ǜ‫إ‬ԓᎮӕƢǔႸႎԘ ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ᴺ㧟㧤㧞᧦ߦࠃࠅ‫ޔ‬ข✦ᓎ߇ਇᱜߩⴕὑࠍߒ‫ߪߊߒ߽ޔ‬ᒰ⹥ⴕὑࠍߔࠆ߅ߘࠇ߇޽ࠆߣ
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠗ㧚⊒↢߆ࠄ෼᧤ߦ޿ߚࠆ߹ߢㆡಾߦኻᔕߒߡ޿ࠆ߆ㅴ᝞⁁ᴫࠍ⏕⹺ߔࠆߚ߼ߦ‫ࠬ࡝ߩߡߴߔޔ‬ࠢᖱႎߦߟ޿ߡ‫ޔ‬ቯᦼ⊛ ਛ㑆࡮ᦼᧃᤨ╬ ߦ‫ߡ߼ߣ߹ޔ‬ᜂᒰㇱ⟑߆ࠄႎ๔ࠍ⡬ขߔࠆߎߣ߇ᦸ
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－ 57 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂӲᅈƷ߻‫پ‬ƠƯƍǔʙ̊ƃٟ⋙ᩏᓎߦኻߒㄦㅦߥႎ๔૕೙ߦߔࠆߚ߼‫ޔ‬㑐ㅪㇱ߆ࠄㅦႎࡌ࡯ࠬߩႎ๔ᢥᦠࠍ౉ᚻߒ‫⺞ޔ‬ᩏᓟߩ⏕ႎ࡟ࡐ࡯࠻߽ᦠ㕙ߢㅍઃߒߡ߽ࠄߞߡ޿ࠆ‫ޕ‬ٟේೣ‫ޔ‬ᖱႎߪࡔ࡯࡞ߢᏱൕ⋙ᩏᓎߦ㑐ଥㇱ㐷㐳߆ࠄ㈩ାߐࠇ‫ޔ‬౮ߒߪ⋙ᩏᓎቶߦ߽㈩ାߐࠇࠆ‫ޕ‬ٟታോࡌ࡯ࠬߢߩㅪ⛊ળࠍᲤ᦬㐿௅ߒ‫ޔ‬ቯᦼ⊛ߥᖱႎ෼㓸ߦദ߼ߡ޿ࠆ‫ޕ‬ٟ྾ඨᦼߦ㧝࿁‫ޔ‬㑐ଥㇱ⟑߆ࠄਇ␽੐ઙ࡮㘈ቴᖱႎṳᵨ੐᡿࡮෻␠ળ⊛൓ജ߳ߩኻᔕ╬ߦߟ޿ߡ‫ޔ‬⋙ᩏᓎળߢႎ๔ࠍฃߌߡ޿ࠆ‫ޕ‬ٟળ⼏╬ߢႎ๔ߐࠇࠆౝኈߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ੐೨ߦᜂᒰ੐ോዪ߆ࠄ⋙ᩏᓎߦႎ๔ߐࠇࠆࠃ
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޿ࠆ‫ޕ‬－ 58 －

第２節

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－ 59 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲯᲨܱ‫ע‬ᛦ௹ ࢮ௹ Ʒܱ଀Ƃܱ‫ע‬ᛦ௹ ࢮ௹ Ʒܱ଀ƴƭƍƯ ಒᙲ ƃٟታ࿾⺞ᩏ ᓔᩏ ߣߪળ␠ߩᬺോో⥸ߩታᖱࠍᛠីߔࠆߚ߼‫ߦ␠ᧄޔ‬㒢ࠄߕ‫ߩ␠ᧄޔ‬ฦㇱ⟑߿ᡰᐫ࡮༡ᬺᚲ࡮Ꮏ႐ߥ
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ٟᦠ㘃෸߮ᖱႎߩ଻ሽ࡮▤ℂ⁁ᴫ ㊀ⷐᦠ㘃‫ޔ‬ᯏኒᖱႎ෸߮୘ੱᖱႎ╬ߩ▤ℂ⁁ᴫ╬ ٟએ਄ߩ߶߆‫ޔ‬㊀ⷐળ⼏ߢߩ᳿⼏੐㗄࡮ႎ๔੐㗄‫ޔ‬⡯႐ⅣႺ‫ߩ␠ᧄޔ‬ᜰើ๮઎ߩචಽᕈ෸߮
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ٟ༡ᬺ෸߮ᠲᬺߦ㑐ߔࠆ⋥ㄭߩታ❣⁁ᴫٟㆊ෰ߩౝㇱ⋙ᩏㇱ㐷෶ߪળ⸘⋙ᩏੱߦࠃࠆ⋙ᩏ⚿ᨐٟ⋙〈ቭᐡ╬߆ࠄฃߌߚᤚᱜᜰዉ⧯ߒߊߪᜰ៰੐㗄ٟᓔᩏవߩ੐ᬺㆇ༡ߦଥࠆᴺ઎෸߮⻉ⷙ⒟㘃㧔ࠦࡦࡊ࡜ࠗࠕࡦࠬ૕೙ߩ▤ℂ⁁ᴫࠍ฽߻㧕ٟౝㇱㅢႎ੐᩺ߦଥࠆᖱႎ෸߮⾗ᢱ╬ٟ೨ᐕᐲߩᓔᩏታ❣Ԛ ▤᝿ߔࠆข✦ᓎ෸߮ᓔᩏవߩ⽿છ⠪╬ߦኻߒ‫ޔ‬ᓔᩏᒰᣣߩ⋧ᒰᦼ㑆೨߹ߢߦ‫ޔ‬ᓔᩏࠬࠤࠫࡘ࡯
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠗ㧚ઍ⴫ข✦ᓎߣߩᛂวߖᤨ ᐕ㧞࿁⒟ᐲ ߦ᭎ⷐႎ๔ߒ‫ޔ‬ฦᓔᩏవ߇ᛴ߃ࠆ㊀ⷐ⺖㗴╬ߦߟ޿ߡᗧ⷗
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第３章

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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )߹߃‫ޔ‬ᓔᩏᤨߦ⸥㍳ߒߚࡔࡕ╬ߩⷐὐࠍ߹ߣ߼‫⋙ޔ‬ᩏ⺞ᦠ ᩺ ࠍ૞ᚑߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩᛚ⹺ࠍ߃ߡᦨ
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第３章

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－ 66 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )#ᲧᲬᲨႳ௹Ʒ૾ඥȷȁǧȃǯȝǤȳȈ⋙ᩏᓎߪ‫┹ޔ‬ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁߩ⋙ᩏࠍㆀⴕߔࠆߦ޽ߚࠅ‫ޔ‬એਅߩᣇᴺ෸߮ⷰὐ߆ࠄ⋙ⷞߒ‫ޔ‬ᬌ⸽ߔࠆ‫ޕ‬Ԙ ข✦ᓎળࠍᜂᒰߔࠆข✦ᓎ╬߆ࠄ‫ޔ‬ข✦ᓎߩ౗છ⁁ᴫ߇ળ␠ߦႎ๔ߐࠇ‫┹ޔ‬ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁ߇ข✦ᓎળߢ⏕ታߦᛚ⹺ߐࠇࠆ૕೙߇᭴▽ߐࠇߡ޿ࠆ߆⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ข✦ᓎળߦ಴Ꮸߒ‫ޔ‬ข✦ᓎߩ┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁ߇੐೨ߦข✦ᓎળߦᛚ⹺ߐࠇ‫ޔ‬੐ᓟߦข✦ᓎળߦႎ๔ߐࠇࠆߥߤㆡᴺߦข✦ᓎળߦઃ⼏ߐࠇߡ޿ࠆ߆ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ᐕᐲೋ߼ߩข✦ᓎળߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ᣂᐕᐲߩᛚ⹺ߣㆊᐕᐲߩႎ๔ࠍวࠊߖߡઃ⼏ߔࠆ႐ว߇ᄙ޿‫ޕ‬Ԛ ข✦ᓎળߩᛚ⹺߿ႎ๔ߦ޽ߚߞߡߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪ‫ޔ‬ขᒁଔᩰ㧔᧦ઙ㧕߇วℂ⊛ߦ▚ቯߐࠇᅷᒰߥ᳓Ḱ߆⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԛ ‫ޟ‬ᓎ⡯ຬ߆ࠄߩቯ଀ႎ๔‫ޔߦᤨޠ‬ข✦ᓎߦ┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁߩ᦭ήࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬Ԝ ળ⸘⋙ᩏੱ߇┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁߦߟ޿ߡ‫ޔ‬‫ޟ‬㑐ㅪᒰ੐⠪ขᒁߦ㑐ࠊࠆ⏕⹺ᦠ‫ߦ╬ޠ‬ၮߠߊ⺞ᩏࠍⴕߞߚ႐ว‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪ‫⚿ߩߘޔ‬ᨐࠍ⡬ขߔࠆ‫ޕ‬ԝ ⋙ᩏᓎߪ‫⼏ࠎࠅޔ‬᳿ⵙᦠࠍ㑛ⷩߒ‫ޔ‬ข✦ᓎળߩᛚ⹺ࠍ߃ߡ޿ߥ޿┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁ߇ߥ޿߆
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࠙㧚ࠬ࠲࠶ࡈ߇ข✦ᓎળᛚ⹺ṳࠇࠍ⏕⹺ߒߚ႐ว‫⋙ޔ‬ᩏᓎ߆ࠄข✦ᓎߦߘߩᣦࠍㅪ⛊ߒ‫ޔ‬ㅦ߿߆ߦข✦ᓎળઃ⼏੐㗄ߣߒߡᛚ⹺ᚻ⛯߈߇ߥߐࠇࠆࠃ߁ㅴ⸒ߒߡ߽ࠄ߁‫ޕ‬$ᲧᲭᲨӕዸࢫሁǁƷȒǢȪȳǰ‫ࣖݣ‬ሁԘ ‫ޟ‬ᓎ⡯ຬ߆ࠄߩቯ଀ႎ๔‫⋙ߤߥޠ‬ᩏ⸘↹ࠍ〯߹߃ߡ‫ޔ‬ข✦ᓎ߆ࠄࡅࠕ࡝ࡦࠣࠍⴕ߁ᤨᦼߦวࠊߖ‫ޔ‬ઁ␠࡮ઁ࿅૕ߢઍ⴫ข✦ᓎࠍ౗ോߒߡ޿ࠆߎߣߪߥ޿߆╬┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁߦ㑐ࠊࠆ⾰໧੐㗄ࠍ↪ᗧߔࠆ‫ޕ‬ԙ ࠬ࠲࠶ࡈߪࡅࠕ࡝ࡦࠣߦหᏨߒ㕙⺣㍳ࠍ૞ᚑߩ߁߃‫ޔ‬㑐ㅪ⾗ᢱߣߣ߽ߦ଻▤࡮▤ℂߔࠆ‫╙ޟ‬㧞▵Υ㧚㧞ᢥᦠ╬ߩ଻▤࡮▤ℂ‫ࠍޠ‬ෳᾖ‫ޕ ޕ‬Ԛ ⋙ᩏᓎߦࠃࠆᦼᧃ⋙ᩏߩ৻Ⅳߣߒߡ‫ޔ‬‫ޟ‬ᬺോၫⴕ⏕⹺ᦠ‫ࠍޠ‬Ḱ஻ߔࠆ‫ޕ‬ƂƦƷ˂ཎᚡʙ᪮ƃ┹ᬺขᒁߪข✦ᓎ߇ળ␠ߩᄖߢⴕ߁ขᒁߢ޽ࠆߚ߼‫ߩߘޔ‬੐ታࠍᛠីߔࠆߩ߇㔍ߒ޿ ળ␠ߪขᒁ
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26 ᣣᧄ⋙ᩏᓎදળ ᧄㇱ⋙ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈ⎇ⓥળ‫⋙ޟ‬ᩏႎ๔૞ᚑᤨߦ߅ߌࠆ⋙ᩏᓎ⋙ᩏߩⷞὐ࡮⌕⌒ὐߩ⠨ኤ‫ޠ‬㧞㧜㧝㧜ᐕ‫ޔ‬㧣㧢㗁‫ޕ‬－ 68 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ળ␠ᴺߪᩣਥߩᮭ೑ߩⴕ૶ߦ㑐ߒߡ⽷↥਄ߩ೑⋉ߩଏਈࠍ⑌ᱛߒߡ߅ࠅ ᴺ㧝㧞㧜᧦ ‫ޔ‬㆑෻ⴕὑߦኻߒߡߪೃ੐⟏߇⑼ߖࠄࠇࠆ ᴺ㧥㧣㧜᧦ ‫ޔߪࠇߎޕ‬ળ␠⽷↥ߩᶉ⾌ߩ㒐ᱛߣߣ߽ߦ‫ޔ‬✚ળደߩᵴേߩᛥᱛࠍ࿑ࠆߎߣߢ‫ޔ‬㑆ធ⊛ߦߪળ␠ㆇ༡ߩஜోᕈࠍ⏕଻ߔࠆߎߣ߇⋡⊛ߢ޽ࠆߣߐࠇߡ޿ࠆ‫ޕ‬ࠗ㧚ߘߩઁߩਇㆡಾߥ೑⋉ଏਈߩ⑌ᱛ
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27 ᣣᧄ⋙ᩏᓎදળ ᧄㇱ⋙ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈ⎇ⓥળ‫⋙ޟ‬ᩏႎ๔૞ᚑᤨߦ߅ߌࠆ⋙ᩏᓎ⋙ᩏߩⷞὐ࡮⌕⌒ὐߩ⠨ኤ‫ޠ‬㧞㧜㧝㧜ᐕ‫ޔ‬㧣㧣㗁‫ޕ‬
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29 ห਄‫ޔ‬ห㗁‫ޕ‬－ 69 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂႳ௹ࢫƷသॖໜƃ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ሶળ␠ߦ߅޿ߡ߽ਇㆡಾߥ೑⋉ଏਈߩឃ㒰߇‫ޟ‬ડᬺ୶ℂⷙ⒟‫ޠ‬‫ޔ‬‫␠ޟ‬ຬⴕേᜰ㊎‫ⷙߦ╬ޠ‬ቯߐࠇࠆߣߣ߽ߦ‫ޔ‬ᓎຬ෸߮␠ຬ߇ߘߩⷙ⒟ࠍㆩ቞ߒߡ޿ࠆߎߣ߇⏕⹺ߐࠇߡ޿ࠆ߆ߤ߁߆ࠍሶળ␠
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－ 70 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )⸒ߒߡ߽ࠄ߁‫ޕ‬Ԛ ⋙ᩏᓎߦࠃࠆᦼᧃ⋙ᩏߩ৻Ⅳߣߒߡ‫ޔ‬‫ޟ‬ᬺോၫⴕ⏕⹺ᦠ‫ࠍޠ‬Ḱ஻ߔࠆ‫ޕ‬ᲽᲨЙ̊ Ŧ ໯ΝƷМႩ̓ɨƴ᧙ǘǔЙ̊ ƦƷᲫ ᧲੩࿾ⵙ್᳿ᐔᚑ㧝㧜ᐕ㧝㧜᦬㧝㧥ᣣ್ᤨ㧝㧢㧢㧟ภ㧝㧡㧜㗁੐ઙ⇟ภ㧛ᐔᚑ㧥ᐕ ․ࠊ ╙㧞㧠㧝㧡ภⷐᣦ㧦✚ળደߦᏂ㗵ߩⲢ⾗ߦࠃߞߡ೑⋉ଏਈߒߚᄢᚻㇺᏒ㌁ⴕߩరᓎຬ෸߮ᐙㇱⴕຬࠄߦኻߒ‫ޔ‬ߘࠇߙࠇၫⴕ₈੍ઃ߈ᙼᓎೃ߇⸒޿ᷰߐࠇߚ‫ޕ‬Ŧ ໯ΝƷМႩ̓ɨƴ᧙ǘǔЙ̊ ƦƷᲬ ᧲੩࿾ⵙ್᳿ᐔᚑ㧝㧝ᐕ㧥᦬㧤ᣣ੐ઙ⇟ภ㧛ᐔᚑ㧥ᐕ ․ࠊ ╙㧞㧣㧢㧤ภⷐᣦ㧦ᄢᚻㇺᏒ㌁ⴕߩળ㐳࡮㗡ขߩ࿾૏ߦ޽ߞߚⵍ๔ੱ߇‫ޔ‬೽㗡ข‫ޔ‬ክᩏᜂᒰᓎຬ෸߮✚ോㇱᜂᒰ⠪ࠄߣ౒⻎ߒߡ✚ળደߦኻߒ♽೉ࡁࡦࡃࡦࠢࠍ૶ߞߚㄤ࿁Ⲣ⾗ߩᣇᴺߦࠃࠅᄙ㗵ߩ೑⋉ଏਈࠍⴕߞߚ੐᩺ߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ၫⴕ₈੍ઃ߈ᙼᓎೃ߇⸒޿ᷰߐࠇߚ‫ޕ‬Ŧ ໯ΝƷМႩ̓ɨƴ᧙ǘǔЙ̊ ƦƷᲭ ᧲੩࿾ⵙ್᳿ᐔᚑ㧝㧥ᐕ㧝㧞᦬㧢ᣣ੐ઙ⇟ภ㧛ᐔᚑ㧝㧥ᐕ ࡢ ╙㧝㧢㧟㧢㧟ภⷐᣦ㧦ข✦ᓎળឭ᩺⼏᩺ߣᩣਥឭ᩺⼏᩺߇┹วߒߡ޿ࠆข✦ᓎ࡮⋙ᩏᓎㆬછ⼏᩺ߦߟ޿ߡ‫ޔ‬ᩣਥ߇㓸߼ߚᆔછ⁁ߩઍℂᮭࠍળ␠ឭ᩺⼏᩺ߦ߅޿ߡ಴Ꮸ⼏᳿ᮭᢙߦ▚౉ߔߴ߈߆ߤ߁߆‫ޔ‬෸߮ข✦ᓎ஥߇⼏᳿ᮭࠍⴕ૶ߒߚᩣਥ㧝ฬߦߟ߈㧡㧜㧜౞ಽߩ㊄೛ߩឭଏࠍߒߚߎߣߩᤚ㕖߇໧㗴ߣߥߞߚ੐᩺ߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ᩣਥ߳ߩ㊄೛ߩឭଏ߇೑⋉ଏਈߦ⹥ᒰߒ‫ޔ‬ଥࠆ೑⋉ଏਈࠍฃߌߚ⼏᳿ᮭⴕ૶ߦࠃࠅน᳿ߐࠇߚߣߐࠇߚᩣਥ✚ળ᳿⼏߇‫ޔ‬᳿⼏ᣇᴺߩᴺ઎㆑෻ߣߒߡขࠅᶖߐࠇߚ‫ޕ‬Ჭ  ᧙ᡲ࢘ʙᎍƱƷɟᑍႎưƳƍӕࡽƷႳ௹ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ ᣥ໡ᴺ㧝㧟㧟᧦ ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ሶળ␠ 㑐ㅪળ␠ ߣߩㅢ଀ߢߥ޿ขᒁߩ଀‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧮㧙㧝㧡 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨ᧙ᡲ࢘ʙᎍƱƷɟᑍႎưƳƍӕࡽǛႳ௹ƢǔႸႎ㑐ㅪᒰ੐⠪ߣߪ‫ⷫޔ‬ળ␠‫ޔ‬ሶળ␠‫ޔ‬㑐ㅪળ␠‫ޔ‬ᩣਥ╬ߣߩขᒁߢ޽ࠅ‫ߩࠄࠇߎޔ‬ขᒁߪᕭᗧᕈ߇౉ࠅ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務⋙ᩏᓎߪ‫޿ߥߢ⊛⥸৻ޔ‬ขᒁࠍ࠴ࠚ࠶ࠢߔࠆᜂᒰข✦ᓎ෶ߪਥ▤ㇱ⟑߆ࠄ‫ⷫޔ‬ળ␠‫ޔ‬ሶળ␠‫ޔ‬㑐ㅪળ␠‫ޔ‬ᩣਥ╬ߣߩขᒁߦߟ޿ߡ‫޿ߥߢ⊛⥸৻ޟ‬ขᒁߩၮḰ‫߿ޠ‬ขᒁࠍⴕ߁႐วߩክᩏᣇᴺ‫ޔ‬᳿ⵙߩ઀⚵ߺ╬ߩ࠴ࠚ࠶ࠢ૕೙ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ข✦ᓎ╬߳ߩࡅࠕ࡝ࡦࠣ
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－ 72 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ᲱᲨᐯࠁఇࡸƷӕࢽȷϼЎሁŴй˷᣿Ʒᣐ࢘ƷႳ௹Ძ  ᐯࠁఇࡸƷӕࢽȷϼЎሁƷႳ௹ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧝㧡㧡᧦#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨႳ௹ƷႸႎԘ ⋙ᩏᓎߪ‫⥄ޔ‬Ꮖᩣᑼߩขᓧ෸߮ಣಽ‫ޔ‬෶ߪᩣᑼᶖළᚻ⛯߈ એਅ‫ޔ‬‫⥄ޟ‬Ꮖᩣᑼߩขᓧ࡮ಣಽ╬‫޿ߣޠ‬߁‫ޔߡ޿ߟߦ ޕ‬ᴺ઎࡮ቯ᱅ߦහߒߚᚻᲑߢⴕࠊࠇߡ޿ࠆ߆⺞ᩏ࡮⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ળ␠⽷↥ߩᚯߒࠍ‫ޔ‬೾૛㊄ߩ㈩ᒰ߆‫⥄ޔ‬Ꮖᩣᑼߩขᓧ߆‫ޔ‬ᷫ⾗ߦ઻߁ᛄ޿ᚯߒ߆ߦࠃߞߡ඙ಽߔࠆ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務#ᲧᲭᲨႳ௹Ʒ૾ඥԘ ᩣᑼᜂᒰข✦ᓎ╬߆ࠄ⺑᣿ࠍ⡬ขߔࠆ‫ޕ‬ԙ ᩣਥ✚ળߩ᳿⼏ౝኈ‫ޔ‬ข✦ᓎળߩ⼏᩺෸߮᳿⼏ߩ⁁ᴫࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ળ⸘⋙ᩏੱ߇⥄Ꮖᩣᑼߩขᓧ෸߮ಣಽ╬ߦߟ޿ߡ⺞ᩏࠍⴕߞߚ႐วߪ‫⚿ߩߘޔ‬ᨐࠍ⡬ขߔࠆ‫ޕ‬ԛ ᔅⷐߦᔕߓߡ‫ޔ‬ข✦ᓎᬺോၫⴕ⏕⹺ᦠߦࠃࠅ‫⥄ޔ‬Ꮖᩣᑼߩขᓧ ┵ᩣߩ⾈ขࠍ㒰ߊ ෸߮ಣಽ෶ߪᩣ
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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務#ᲧᲬᲨй˷᣿Ʒᣐ࢘Ʒ১ᛐೞ᧙

  
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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲲᲨ˟ᅈඥϋᢿወСǷǹȆȠƴ̞ǔႳ௹ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧢㧞᧦㧠㗄㧢ภ࡮㧡㗄‫ޔ‬ᣉⷙ㧝㧜㧜᧦㧝㗄࡮㧟㗄‫ޔ‬㧝㧞㧥᧦㧝㗄㧡ภƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ౝㇱ⛔೙ࠪࠬ࠹ࡓ⋙ᩏ ࠴ࠚ࠶ࠢ࡝ࠬ࠻‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧰㧙㧝㧜 ᲻ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ᲻ᲧᲫᲨႳ௹ƷႸႎ
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－ 78 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠞ㧚⋙ᩏᓎ߇ߘߩ⡯ോࠍ⵬ഥߔߴ߈૶↪ੱࠍ⟎ߊߎߣࠍ᳞߼ߚ႐วߦ߅ߌࠆᒰ⹥૶↪ੱߦ㑐ߔࠆ੐㗄㧔ᣉⷙ㧝㧜㧜᧦  㗄㧝ภ㧕ٟ૶↪ੱߩੱ੐ᮭߩ⏕⹺ ╬ٟၫⴕ߆ࠄ⁛┙ߒߚ૶↪ੱߩ㈩⟎ߪߤ߁߆
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲳᲨӕዸࢫǁƷಅѦႳ௹‫إ‬ԓ‒ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ
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－ 80 －

第２節

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－ 81 －

第３章

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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ٟሶળ␠ߩ᭎ᴫ‫ޔ‬╙㧞྾ඨᦼ ਛ㑆ᦼ ߹ߢߩ᳿▚ߩ⁁ᴫߣሶળ␠ࠍᜂᒰߔࠆળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙
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－ 84 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )$ᲧᲬᲨʙЭแͳ᳛  ǰȫȸȗႳ௹ࢫᡲዂ˟ƷȆȸȞ ᜭ᫆ Ʒᚨ‫ܭ‬ƱᜒࠖƷ̔᫂Ԙ ㅪ⛊ળߩࠬࠤࠫࡘ࡯࡞᩺૞ᚑᤨߦ‫ޔ‬એਅߩ੐㗄ࠍ〯߹߃ߥ߇ࠄᐕ㑆ߩ࠹࡯ࡑ ⼏㗴 ࠍ⸳ቯߔࠆ‫ޕ‬ࠕ㧚ળ␠ᴺ࡮㊄Ⲣ໡ຠขᒁᴺ࡮ડᬺળ⸘ၮḰ࡮౏⹺ળ⸘჻ᴺ࡮⁛භ⑌ᱛᴺ࡮ഭ௛ၮḰᴺ࡮ᬺ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ƃသॖໜƃ
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－ 86 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ƂƦƷ˂ཎᚡʙ᪮ƃ‫ۼ‬țȸȫȇǣȳǰǹ ኝቦਤఇ˟ᅈ Ʒʙ̊ࡎ࡯࡞࠺ࠖࡦࠣࠬ ⚐☴ᜬᩣળ␠ ߩ႐วߪ‫ޔ‬੐ᬺᵴേߪਛᩭ੐ᬺሶળ␠߇ⴕ߁ߩߢ‫ޔ‬‫ޟ‬ડᬺ㓸࿅ߦ߅ߌࠆᬺോߩㆡᱜࠍ⏕଻ߔࠆߚ߼ߩ૕೙‫⋙ࠍޠ‬ᩏߔࠆߚ߼ߦߪ‫ޔ‬ਛᩭ੐ᬺሶળ␠Ᏹൕ⋙ᩏᓎߣቯᦼળวࠍ㐿௅ߒ‫ޔ‬ฦ␠ߩ⚻༡ળ⼏ߩ⼏㗴߿⋙ᩏ ᓔᩏ ⚿ᨐႎ๔ࠍਛᔃߦ‫ޔ‬ᗧᕁ⇹ㅢ߿ᖱႎ੤឵
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－ 87 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ԛ ല₸⊛࡮ታല⊛ߥ⋙ᩏᓎ⋙ᩏᵴേࠍⴕ߁ߚ߼ߩࡐࠗࡦ࠻
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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ƃသॖໜƃ
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－ 90 －

第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務᳝  ƦƷ˂ƷႸႎㄭᤨ‫ޔ‬ᣣᧄߦ߅޿ߡ߽‫ޔ‬࿖㓙⽷ോႎ๔ၮḰ 㧵㧲㧾㧿 ߳ߩࠦࡦࡃ࡯ࠫࠚࡦࠬ㧔ࠕ࠼ࡊ࡚ࠪࡦ㧕߇ㅴ߼ࠄࠇߡ޿ࠆ߇‫ޔ‬㧵㧲㧾㧿ߩዉ౉ߪ‫ޔ‬නߦ‫ޟ‬ળ⸘ಣℂߩᄌᦝ‫⚻ޔߕࠄ߹ߤߣߦޠ‬༡ᚢ⇛ߩᄌᦝ‫ߥߔޔ‬ࠊߜ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ⋙ᩏⅣႺߩᄌൻߦ߽❬߇ࠆߎߣ߇ᗐቯߐࠇࠆ‫⋙ޕ‬ᩏᓎߪ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߩᗧ⷗੤឵࡮ᖱ
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ㅪଥᣇᴺ㧔⋙ᩏᵴേ㧕ߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬‫╙ޟ‬㧡▵Τ㧝ળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ࡮ਇౣછ⼏᩺߳ߩหᗧ‫ߣޠ‬‫╙ޟ‬㧡▵Τ㧞ળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ࡮ਇౣછ⼏᩺ߦ㑐ߔࠆ⼏᩺ߩឭ಴⺧᳞‫ࠍޠ‬ෳᾖ̪㧞ળ⸘⋙ᩏੱߩ⸃છᮭ ᴺ㧟㧠㧜᧦ ߦ㑐ߔࠆㅪଥᣇᴺ㧔⋙ᩏᵴേ㧕ߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬‫╙ޟ‬㧡▵Τ㧟ળ⸘⋙ᩏੱߩ⸃છ‫ࠍޠ‬ෳᾖ‫ޕ‬̪㧟ળ⸘⋙ᩏੱߩႎ㈽╬ߦ㑐ߔࠆหᗧᮭ ᴺ㧟㧥㧥᧦ ߦ㑐ߔࠆㅪଥᣇᴺ㧔⋙ᩏᵴേ㧕ߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬‫╙ޟ‬㧠▵㧡 㧞㧕ળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙ᩏႎ㈽╬ߩหᗧ‫ࠍޠ‬ෳᾖ‫ޕ‬᳟  ˟ᚘႳ௹ʴƱƷᡲ̞ƴ̞ǔφ˳ႎƳǹǱǸȥȸȫƴƭƍƯᣣᧄ⋙ᩏᓎදળ߇㧞㧜㧜㧣ᐕߦታᣉߒߚ⺞ᩏ 㧞㧜㧜㧣ᐕߦ߅ߌࠆ⋙ᩏᓎ෸߮⋙ᩏᆔຬળ೙ᐲߩ
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－ 93 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ㇱ⋙ᩏ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ⋙ᩏ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏߩ⋧੕ߩㅪଥ⁁ᴫ‫⸥ߡ޿ߟߦޠ‬タ߇᳞߼ࠄࠇߡ޿ࠆߎߣߦ߽⴫ߐࠇ
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－ 94 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )᳜  ஖ɶȷ஖஛Ʒᡲ̞Ԙ ળ⸘⋙ᩏੱࠃࠅ‫ᦼޔ‬ਛ⋙ᩏ‫ޔ‬྾ඨᦼ࡟ࡆࡘ࡯‫⋙ᧃᦼޔ‬ᩏ‫ޔ‬ᓔᩏ╬෸߮ౝㇱ⛔೙ႎ๔ᦠ⋙ᩏ‫᦭ޔ‬ଔ⸽೛ႎ๔ᦠ⋙ᩏߩ⁁ᴫ෸߮⚿ᨐߩႎ๔ࠍ⡬ขߒ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙ᩏߩᣇᴺ෸߮⚿ᨐߩ⋧ᒰᕈࠍ್ᢿ
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－ 95 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂӲᅈƷʙ̊ƃࠕ㧚྾ඨᦼᲤ‫⋙ᧃᦼޔ‬ᩏ⚳ੌᓟ‫ޔ‬ᩣਥ✚ળᓟ⠉᦬ߩ㧢࿁⒟ᐲߩ㐿௅ߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬ࠗ㧚ᦼਛࠍㅢߓᔅⷐߩ㓙ߪㆡቱ‫ޔ‬ᗧ⷗੤឵ࠍታᣉߒߡ޿ࠆ‫ߩߘޕ‬㓙‫⋙ޔ‬ᩏᓎࠬ࠲࠶ࡈ‫ޔ‬ౝㇱ⋙ᩏㇱຬ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩࡑࡀ࡯ࠫࡖࠢ࡜ࠬ╬ᜂᒰ࡟ࡌ࡞߇ታോ⊛ߦળวࠍ߽ߟߎߣ߽᦭↪‫ޕ‬࠙㧚ᣂ੐ᬺᐕᐲ㐿ᆎ೨ ᦼᧃߩ㧞ࡩ᦬⒟ᐲ೨ ߦ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߣળ⸘⋙ᩏੱ෸߮ౝㇱ⋙ᩏㇱ㐷ߣߩቯᦼળว ⋙ᩏᓎળਥ௅ߩਃ᭽⋙ᩏળว ᣣ⒟෸߮⼏㗴 ႎ๔ࠍฃߌࠆߴ߈੐㗄╬ ࠍᐕᐲ⸘↹ߣߒߡ૞ᚑ
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－ 96 －

第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨ᫑բࡰᜱٟƱƷᡲዂ˟᧏͵ƴƓƚǔǹǿȃȕಅѦ Ԙ ㅪ⛊ળ㐿௅ߩ⋡⊛ߩ᣿⏕ൻ⋡⊛ߣߒߡߪᒰ␠ߦଥࠆᴺോ໧㗴ߦ㑐ߔࠆᖱႎᛠី‫⼂⹺ޔ‬ᡂࠅ޽ࠊߖ‫ޔ⺣⋧ޔ‬ᗧ⷗⡬ข╬߇⠨߃ࠄࠇࠆ‫ޕ‬ԙ ㅪ⛊ળ㐿௅෸߮ᣣ⒟ߩ⺞ᢛࡊࡠ࠮ࠬ଀ ࠕ㧚㐿௅ߩ⚂㧝ࡩ᦬೨ߦᣣ⒟ࠍ᳿ቯ
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－ 97 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ჰ  ϋᢿᡫ‫إ‬Сࡇᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᣉⷙ㧝㧜㧡᧦㧞㗄#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨႸႎԘ ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ข✦ᓎߩ⡯ോၫⴕߩ⋙ᩏߩ৻Ⅳߣߒߡ‫ޔ‬ข✦ᓎ࡮ౝㇱ⛔೙ㇱ㐷㐳╬ߣߩ㕙⺣ࠍታᣉߔࠆ
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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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－ 100 －

第２節

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－ 101 －

第３章

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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬଀㧦ળ␠ᴺ࡮㊄Ⲣ໡ຠขᒁᴺ㑐ㅪߩᴺ઎‫⋙ޔ‬ᩏߦ㑐ߔࠆຠ⾰▤ℂၮḰ╬ ࠙㧚⋙ᩏߩࠕࡊࡠ࡯࠴
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－ 103 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務᳜  Ⴓ௹ࢫ˟Ʒ‫ئ‬ưᎮӕƢǔ‫ئ‬ӳԘ ࠼࡜ࡈ࠻ ࠍ੐೨ߦ౉ᚻߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦ㈩ઃߔࠆ‫⋙ ޕ‬ᩏᓎળ᜗㓸ㅢ⍮ߣหᤨߦ㈩ઃߔࠆߎߣ߇
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )#ᲧᲬᲨႳ௹ࢫƷಅѦƷȝǤȳȈԘ ળ⸘⋙ᩏੱߦ⺑᣿ߔࠆᣇᴺ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務#ᲧᲬᲨႳ௹ࢫƷಅѦƷȝǤȳȈ᳛  ᄩᛐʙ᪮Ԙ ળ⸘⋙ᩏੱ⋙ᩏ⸘↹ߩㅴ᝞⁁ᴫ‫ޔ߫߃଀ޔ‬㊀ὐ⋙ᩏ㗄⋡ߩ⋙ᩏߩㅴ᝞⁁ᴫߦߟ޿ߡ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ળ⸘⋙ᩏੱߦࠃࠆ྾ඨᦼႎ๔ᦠ࡮ඨᦼႎ๔ᦠߩ⋙ᩏ߇ㆡಾߦⴕࠊࠇߡ޿ࠆ߆ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬᳜  ᄩᛐƢǔ૾ඥᏱൕ⋙ᩏᓎ߇⺑᣿ࠍ⡬ขߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߦႎ๔ߔࠆߣߣ߽ߦ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣߒߡࠕ࡚ࠢࠪࡦ߇ᔅⷐ߆⚻ㆊࠍ⷗቞ࠆߎߣߢචಽ߆್ᢿߔࠆ‫ౕޔ߅ߥޕ‬૕⊛ߥ⋙ᩏᵴേߪએਅߩߣ߅ࠅ‫ޕ‬ࠕ㧚⋙ᩏߩታᣉ⁁ᴫߩ⺑᣿ࠍฃߌ‫ޔ‬㑐ㅪ⾗ᢱࠍฃ㗔ߒ‫ޔ‬ᖱႎ੤឵࡮ᗧ⷗੤឵ࠍⴕ߁‫ޕ‬ ળ⸘ಣℂߩᄌᦝ‫ୃᧂޔ‬ᱜ੐㗄‫ޔ‬೨ᦼ߆ࠄߩળ⸘⋙ᩏ਄ߩ ᩺੐㗄‫ޔ‬㊀ⷐߥᓟ⊒੐⽎╬ ࠗ㧚⊒⷗੐㗄ߘߩઁ෸߮ߘࠇߦࠃࠆ⽷ോႎ๔࡮ౝㇱ⛔೙߳ߩᓇ㗀‫ޔ‬ᒰ⹥੐㗄߳ߩኻᔕ⁁ᴫ ⋙ᩏੱ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷‫▎⷗⊒ޔ‬ᚲᲤߦ ‫ޔ‬ᡷༀߩࠬࠤࠫࡘ࡯࡞ߥߤߦߟ޿ߡ⺑᣿ࠍ⡬ข‫ޕ‬᳝  ᄩᛐƢǔ଺஖྾ඨᦼႎ๔ᦠ㐿␜೨‫╙ޔ‬㧝྾ඨᦼߢ޽ࠇ߫‫ޔ‬㧤᦬਄ᣨࠍ⋡ㅜߦታᣉ‫ޕ‬Ƃೞ᧙ᚨᚘƴǑǔᢌƍƃࠕ㧚᦭ଔ⸽೛ႎ๔ᦠឭ಴ળ␠ߩ߁ߜ‫ޔ‬㊄Ⲣ໡ຠขᒁᚲߦ਄႐ߒߡ޿ߥ޿ળ␠ߪ‫ޔ‬྾ඨᦼႎ๔ᦠࠍឭ಴
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ᲮᲨ˟ᚘႳ௹ʴܱᚰ৖ዓƖǁƷӷᘍȷᇌ˟
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ળ⸘⋙ᩏੱߩᓔᩏᣣ⒟ࠍ౉ᚻߒ‫ᧄޔ‬ᐕᐲߩ⋙ᩏ㊀ὐ㗄⋡ߣߩ㑐ଥ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߩࠬࠤࠫࡘ࡯࡞
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第２節

期中業務 ( 日常的に行われる活動 )ïᲨ஖ɶႳ௹ƴ̞ǔƦƷ˂Ʒʙ᪮ᲫᲨႳ௹ᛦ୿Ʒ˺঺ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ
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－ 109 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࿃ߣߔࠆ⸷⸩߇⊒↢ߒߚߣ߈ߦߪ‫ޔ‬㊀ⷐߥ⸽ᦠߣߥࠆߩߢ‫ޔ‬ᢥᦠߩ⸥㍳ߣߒߡ⴫⃻ߩㆡಾᕈߦ߽චಽ
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第２節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᇹᲭራ ஖஛ಅѦ(ଐࠝႎƴᘍǘǕǔ෇ѣ)íᲨ஖஛Ⴓ௹ƷแͳᲫᲨ஖஛Ⴓ௹ǹǱǸȥȸȫƷሊ‫ܭ‬ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ
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－ 112 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )ƂӲᅈƷ߻‫پ‬ƃࠕ㧚଀ᐕ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄߩળ⸘⋙ᩏႎ๔ߩฃ㗔ߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળ⋙ᩏႎ๔૞ᚑߩߚ߼ߩ⋙ᩏᓎળߩ⋥೨ߦߥߞߡߒ߹߁‫ޕ‬૛⵨ࠍ߽ߞߚࠬࠤࠫࡘ࡯࡞߇⚵߼ߥ޿႐วߦߪ‫ߪࡈ࠶࠲ࠬޔ‬ળ⸘⋙ᩏႎ๔੍ቯᣣ
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第３章

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第３節

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－ 115 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠍ⏕⹺ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ ળ ߦႎ๔ߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ᒰ⹥⏕⹺⚿ᨐߦၮߠ߈‫⋙ޔ‬ᩏᓎ෶ߪ⋙ᩏᓎળ߇ㅊട⊛ߦข✦ᓎ߳ߩࡅࠕ࡝ࡦࠣ╬ࠍታᣉߔࠆ႐
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第３節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務‫ۼ‬Ⴓ௹ƴƓƚǔᲯƭƷᙻໜࠕ㧚‫⟜✂ޟ‬ᕈ‫ޠ‬✂⟜ᕈߪ‫ޔ‬ㆡᴺ߆ߟ✂⟜⊛ߦ⸥タߐࠇߡ޿ࠆ߆ࠍ⏕⹺ߔࠆߣ޿߁ⷞὐߢ޽ࠆ‫ޕ‬‫ޟ‬ข✦ᓎߣߩ㕙⺣‫ᦼޔߤߥޠ‬ਛ⋙ᩏߩ⚿ᨐߣ੐ᬺႎ๔╬ߩ⸥タౝኈࠍᾖࠄߒวࠊߖ‫ޔ‬੐ᬺႎ๔╬ߦ⸥タߐࠇࠆߴ߈੐㗄߇ߔߴߡ✂⟜ߐࠇߡ޿ࠆ߆⏕⹺ߔࠆ‫ޔ߅ߥޕ‬ਥߥ⸥タ㗄⋡ߣ⸥タᤨὐ࡮⸥タ▸࿐ߦߟ޿ߡ‫⸥․ޟ‬੐㗄‫ߦޠ‬ขࠅ߹ߣ߼ߡ޿ࠆߩߢ‫ޔ‬ᴺ઎ߢⷐ⺧ߐࠇߡ޿ࠆ⸥タߔߴ߈ᦼ㑆߇቞ࠄࠇߡ
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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )࠴ࠚ࠶ࠢ࡝ࠬ࠻ࠍᔅⷐߦᔕߓߡୃᱜߔࠆ‫⋙ᧃᦼޕ‬ᩏ೨ߦ⋙ᩏ⺞ᦠߩ᭽ᑼߥߤࠍḰ஻ߢ߈ࠇ߫ᦸ߹
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－ 119 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ಽ⇐ᗧߩ߁߃‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ⋙ᩏᓎߦ್ᢿࠍઔ߉ߥ߇ࠄ⏕⹺ࠍㅴ߼ࠆ‫ޕ‬੐ᬺႎ๔╬ߩ⋙ᩏߢߪ‫ޔ‬ߘߩ೨ឭߣߥࠆᦼਛ⋙ᩏߢ૗ߦࡐࠗࡦ࠻ࠍ⟎޿ߡ⋙ᩏߔࠇ߫ࠃ޿߆ࠍ⠨߃ߥ߇ࠄ⋙ᩏࠍߔࠆߎ
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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )࠙㧚੐ᬺႎ๔ ᩺ ߩ⸥タౝኈ⺑᣿ߩߚ߼ߩ⋙ᩏᓎળࠍⶄᢙ࿁㐿௅ߒ‫ޔ‬ၫⴕ஥ߣ⾰⇼ࠍⴕ޿‫ޔ‬ౝኈࠍ⏕⹺ߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬ƂƦƷ˂ཎᚡʙ᪮ƃ‫ۼ‬Ӌᎋ᝻૰
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－ 121 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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第３節



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第３章

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第３節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ƃသॖໜƃ
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第３節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ٟᩣਥ౒หߩ೑⋉ࠍ៊ߥ߁߽ߩߢߥ޿ߎߣ
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－ 128 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )ïᲨ˟ᚘႳ௹
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ㆀⴕߦ㑐ߔࠆ੐㗄ߦߟ޿ߡㅢ⍮ࠍฃߌࠆ‫ޕ‬ߥ߅‫ޔ‬ߔߴߡߩ⋙ᩏᓎ߇ᣢߦᒰ⹥੐㗄ࠍ⍮ߞߡ޿ࠆ႐วߪ‫ޔ‬ߎߩ㒢ࠅߢߪߥ޿ ⸘ⷙ㧝㧟㧝᧦ ‫⋙ޕ‬ᩏᓎߪ‫ޔ‬ᒰ⹥ㅢ⍮ߦࠃࠅ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙ᩏ߇ㆡಾߥ⋙ᩏ૕೙ߦࠃࠅⴕࠊࠇߡ޿ߚ߆╬ߦߟ޿ߡ⏕⹺ߔࠆ‫ޔߪߡ޿ߟߦ⚦⹦ ޕ‬‫╙ޟ‬㧟▵Υ㧟ળ⸘⋙ᩏੱߩ⡯ോㆀⴕߦ㑐ߔࠆㅢ⍮ߩฃ㗔‫ޠ‬ෳᾖ 㧢㧚ળ⸘⋙ᩏੱ⸳⟎ળ␠ߩ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ઍ⴫ข✦ᓎࠃࠅ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ࠍฃ㗔ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩⷞὐ߆ࠄ⋙ᩏࠍታᣉߔࠆ‫ߩߘޕ‬ᓟ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄળ⸘⋙ᩏႎ๔ࠍฃ㗔ߒ⋙ᩏࠍⴕ޿‫⋙ߦ⊛⚳ᦨޔ‬ᩏႎ๔ࠍ૞ᚑߒߥ
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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠕ㧚․ቯ⋙ᩏᓎ߇ฃ㗔ߒ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߦ㈩ઃߒߡ޿ࠆ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨଐᆉᛦૢ Ԙ ᣣ⒟⺞ᢛߪ‫ޔ‬੐ᬺᐕᐲ⚳ੌߩ᭎ߨ㧝㨪㧞ࡩ᦬೨߆ࠄ㐿ᆎߔࠆ‫ޕ‬ԙ ✚ോㇱ╬ᩣਥ✚ળ▤᝿ㇱ㐷࡮ข✦ᓎળ੐ോዪ߆ࠄ‫ޔ‬ቯᤨᩣਥ✚ળ㐿௅ᣣ⒟‫ޔ‬ข✦ᓎળ㐿௅ᣣ⒟ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ข✦ᓎળ੐ോዪ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷ߣ⋧⺣ߒ‫ޔ‬ᩣਥ✚ળ㐿௅ᣣ߆ࠄㅒ▚ߒ‫ޔ‬᳿▚ข✦ᓎળ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩ⋙ᩏႎ๔࡮⋙ᩏᓎߩ⋙ᩏႎ๔ߩ૞ᚑߩᣣ⒟ߦߟ޿ߡ᭎ߨ᳿ቯߒ‫ޔ‬ข✦ᓎ߆ࠄߩ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߩฃ㗔ᣣ‫ޔ‬ਗ߮ߦળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄㅢ⍮ ⋙ᩏᓎળߢߩႎ๔⡬ข ࠍฃߌࠆᣣ⒟᩺ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬ԛ ਄⸥ᣣ⒟᩺ߦၮߠ߈‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߩᣣ⒟⺞ᢛࠍⴕ߁‫ߩߘޕ‬㓙‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߩ⋙ᩏᦼ㑆 ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ࠍฃ㗔ߒߡ߆ࠄߩᦼ㑆╬ ‫ޔ‬ਗ߮ߦ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߦࠃࠆᦼᧃ⋙ᩏᦼ㑆߇චಽߢ޽ࠆ߆ߦߟ޿ߡ⇐ᗧߔࠆ‫ޔ߅ߥޕ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߩᣣ⒟⺞ᢛߪ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷߇ⴕ߁႐ว‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷ߣ߽✕ኒߦㅪ⛊ࠍߣࠅ‫ޔ‬ᣣ⒟⺞ᢛࠍⴕ߁‫ޕ‬Ԝ ฦ⋙ᩏᓎ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߩᣣ⒟⺞ᢛߩ⚿ᨐࠍข✦ᓎળ੐ോዪ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷ߦࡈࠖ࡯࠼ࡃ࠶ࠢߒ‫⏕ޔ‬ቯߐߖࠆ‫ޕ‬ԝ ข✦ᓎ߆ࠄߩ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߩᱜᑼฃ㗔‫ޔ‬ਗ߮ߦળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄㅢ⍮ࠍฃߌࠆᣣએ೨ߦ‫ޔ‬᳿▚ᜂᒰߩ⽿છ⠪ ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ࠍ૞ᚑߒߚข✦ᓎ ߆ࠄ૞ᚑᲑ㓏ߩ⸘▚㑐ଥᦠ㘃᩺ࠍฃ㗔ߒ⋙ᩏࠍ㐿ᆎߔࠆ‫ޕ‬᳿▚ᜂᒰߩ⽿છ⠪ߣߩ㕙⺣‫ߪ޿ࠆ޽ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄߩ⺑᣿ળ ᦼᧃ⋙ᩏߦଥࠆ⚻ㆊႎ๔╬ ࠍ㐿௅ߒߡ޿ࠆ႐ว‫ޔ‬ᒰ⹥ᣣ⒟ߩ⏕ቯ߽ⴕ߁‫ޔ߅ߥޕ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄߩᦼᧃ⋙ᩏߦଥࠆ⚻ㆊႎ๔ߪ‫ޔ‬᳿▚⍴ା౏⴫೨ߦ㐿௅ߐࠇࠆߩ߇৻⥸⊛ߢ޽ࠆߣ⠨߃ࠄࠇࠆ‫ޕ‬Ԟ ਄⸥⏕ቯߒߚᣣ⒟ߦၮߠ߈‫⋙ᧃᦼޔ‬ᩏࠬࠤࠫࡘ࡯࡞⴫ࠍ૞ᚑߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦ㈩ઃߔࠆ‫ޕ‬$ᲧᲬᲨᚘም᧙̞୿᫏ƷӖ᪸ƴ̞ǔǹǿȃȕಅѦԘ ․ቯ⋙ᩏᓎ߇ฃ㗔ߒ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߦ㈩ઃߒߡ޿ࠆ႐ว‫․ޔ‬ቯ⋙ᩏᓎߩᜰ␜ࠍฃߌㅦ߿߆ߦฦ⋙ᩏᓎߦ㈩ઃߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⋙ᩏᓎળߩ႐ ⋙ᩏᓎ߇ోຬߘࠈ߁႐ ߢ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ࠍฃ㗔ߒߡ޿ࠆ႐ว‫ޔߚ߹ޔ‬૞ᚑߒߚข✦ᓎᜂᒰㇱ⟑ ߆ࠄ⺑᣿ࠍฃߌߡ޿ࠆ႐วߪ‫⾗ޔ‬ᢱߩ੐೨㈩ઃ╬‫ޔ‬ᒰ⹥ࡒ࡯࠹ࠖࡦࠣ߇ታല⊛࡮ല₸⊛ߦⴕ߃ࠆߴߊḰ஻ࠍⴕ߁‫ޕ‬Ԛ ߘߩઁ‫߇ࡈ࠶࠲ࠬޔ‬૞ᚑᜂᒰㇱ⟑ࠃࠅ‫ޔ‬ㅢ⍮ᦠߣ৻✜ߦฃ㗔ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦ㈩ઃ ⋙ᩏᓎળߦឭ಴ ߒߡ޿ࠆࠤ࡯߽ࠬ޽ࠆ‫ޕ‬$ᲧᲭᲨᚘም᧙̞୿᫏Ⴓ௹ƴ̞ǔǹǿȃȕಅѦ᳛  ᚘም᧙̞୿᫏Ⴓ௹ƷʙЭแͳԘ ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄߩ྾ඨᦼ࡟ࡆࡘ࡯⺑᣿⡬ขᤨߩ⾗ᢱ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷߆ࠄߩᬺോႎ๔⡬ขᤨߩ⾗ᢱ╬ࠍ੐೨ߦ౉ᚻߒฦ⋙ᩏᓎߦ㈩ઃ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎ߆ࠄߩᜰ៰੐㗄‫⹺⏕ޔ‬੐㗄‫ޔ‬໧㗴ὐ╬ࠍ⏕⹺ߒ⾰໧੐㗄╬ࠍขࠅ߹ߣ߼ߡ߅ߊ‫ޕ‬ԙ ળ␠ᴺ‫ޔ‬㊄Ⲣ໡ຠขᒁᴺ‫ޔ‬ળ⸘ၮḰ╬ߩᣂ⸳࡮ᄌᦝ߇޽ࠇ߫‫ޔ‬ᒰ⹥ᣂ⸳੐㗄࡮ᄌᦝ੐㗄ࠍขࠅ߹ߣ߼‫⋙ߡߒߦ⴫ⷩ৻ޔ‬ᩏᓎߦ⾗ᢱߣߒߡឭ಴ߔࠆ‫ޕ‬᳜  ᚘም᧙̞୿᫏ƷႳ௹Ԙ ળ⸘ᣇ㊎‫ޔ‬ળ⸘ಣℂߩᣇᴺ╬ߩ⺑᣿⡬ขࠬ࠲࠶ࡈߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ߇ᒰᦼߩળ⸘ၮḰߩㆡᱜᕈࠍ್ᢿߔࠆߚ߼‫ޔ‬ળ⸘ᣇ㊎ߩᄌᦝ╬ࠍᛠីߒ‫ޔ‬⴫␜ߩㆡᱜᕈߦᓇ㗀ࠍ෸߷ߔ߅ߘࠇߩ᦭ή࡮ᐲว޿ߩ್ᢿ߇ⴕ߃ࠆࠃ߁⵬ഥߔࠆ‫ޕ‬ળ⸘ᣇ㊎ߩᄌᦝ╬ߦߟ޿ߡ‫⽷ޔ‬ോㇱ㐷߆ࠄ੍߼ౝኈ࡮ℂ↱╬ࠍ⡬ขߒ‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄᗧ⷗ࠍ⡬ขߔࠆ╬‫ޔ‬੐೨ߦ໧㗴ὐߩ᦭ή╬ߦߟ޿ߡᛠីߔࠆࠃ߁ദ߼‫ޔ‬⡬ขߒߚౝኈࠍ⋙ᩏᓎߦႎ๔ߔࠆ‫ޕ‬․ߦ໧㗴ὐ߇޽ࠇ߫‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣ㑐ଥㇱ⟑߿ળ⸘⋙ᩏੱߣߩᗧ⷗੤឵ߩᯏળࠍ⸳ቯߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߩ⺞ᩏࠬ࠲࠶ࡈߪ⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߩ᩺ ࠼࡜ࡈ࠻ ࠍ੍߼ᜂᒰㇱ⟑߆ࠄฃ㗔ߒ‫ޔ‬ᴺቯ⸥タ੐㗄ߩ✂⟜ᕈࠍ࠴ࠚ࠶ࠢߔࠆߣ౒ߦ‫▚⸘ޔ‬㑐ଥᦠ㘃᩺ߩౝኈߩ⏕⹺ࠍⴕ߁‫ޕ‬ᜂᒰㇱ⟑޽ࠆ޿ߪળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄࡅࠕ࡝ࡦࠣߔࠆ߶߆‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ▚ቯᩮ᜚࡮ࠛࡆ࠺ࡦࠬ╬ࠍฃ㗔ߒ‫ޔ‬એਅߩ੐㗄╬ߦ⇐ᗧߩ߁߃‫⺞ޔ‬ᩏ⚿ᨐࠍ⋙ᩏᓎߦႎ๔ߔࠆ‫ޕ‬－ 132 －

第３節

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－ 133 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ٟߘߩઁ⸥タᣇᴺߩᄌᦝ╬ࠠ㧚ㅪ⚿⸘▚ᦠ㘃ߩㆡᱜᕈߦ㑐ߒߡ⏕⹺ߔࠆ੐㗄㧔੐଀㧕ٟㅪ⚿▸࿐
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－ 134 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )᳝  ˟ᚘႳ௹‫إ‬ԓƷᡫჷϋܾƷᄩᛐԘ ‫ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߩㅪଥߦ㑐ߔࠆታോᜰ㊎‫⋙ޔߪߦޠ‬ᩏᓎ෸߮⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙ᩏߩ
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第３章

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第３節

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第３節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎ ⋙ᩏႎ๔ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧰㧙㧝㧡 ‫␠ޟغ‬ᄖ⋙ᩏᓎ ⋙ᩏႎ๔ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧰㧙㧝㧢 ‫⋙ޟغ‬ᩏᓎ ⋙ᩏႎ๔ᦠߩౝኈߣᩮ᜚ᴺ઎‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧰㧙㧝㧣 ᲻ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ᲻ᲧᲫᲨӲႳ௹ࢫƕႳ௹‫إ‬ԓǛ˺঺ƢǔᨥƷȝǤȳȈ᳛  ࠰᧓ƷႳ௹෇ѣǛ៊ǇƑ˺঺ฦ⋙ᩏᓎ߇ᦼೋߦ߅޿ߡ᳿߼ࠄࠇߚ⡯ോಽᜂߦᓥ޿ታᣉߒߚᐕ㑆ߩ⋙ᩏᵴേࠍ〯߹߃‫ޔ‬ฦ⥄ߩ⋙ᩏႎ๔ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޔߪߦ߼ߚߩߘޕ‬ฦ⋙ᩏᓎߩ⋙ᩏߩၮḰࠍ᣿⏕ߦߒ‫⋙ޔ‬ᩏ⺞ᦠ╬‫ޔ‬એਅߦ␜ߔ੐㗄ߦଥࠆ⋙ᩏ⸽〔ࠍᢛ஻ߒߡ߅ߊᔅⷐ߇޽ࠆ‫ޕ‬ٟ⚻༡ળ⼏ߩ߶߆‫ޔ‬㊀ⷐߥળ⼏ߩ⼏㗴‫ߚߒ⹺⏕ޔ‬੐㗄ٟ㊀ⷐᦠ㘃ߩ㑛ⷩ⚿ᨐٟઍ⴫ข✦ᓎ࡮ข✦ᓎߣߩ㕙⺣ⷐᣦ࡮㕙⺣㍳ٟౝㇱ⛔೙ㇱ㐷㐳߆ࠄߩႎ๔⡬ขߦଥࠆⷐᣦ࡮ႎ๔⸥㍳ٟታ࿾⺞ᩏ㧔ᓔᩏ㧕ߦଥࠆᓔᩏ⺞ᦠٟ┹ᬺขᒁ࡮೑⋉⋧෻ขᒁ╬ߩ⋙ᩏ⚿ᨐٟሶળ␠⋙ᩏᓎߣߩ㕙⺣ⷐᣦ࡮㕙⺣⸥㍳
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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )᲻ᲧᲬᲨʙಅ‫إ‬ԓሁƴ̞ǔႳ௹‫إ‬ԓ˺঺ƴ᧙ƢǔȝǤȳȈᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᣉⷙ㧝㧞㧥᧦᳛  ඥႎఌਗሁ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠛ㧚ળ⸘⋙ᩏੱߩ⡯ോߩㆀⴕ߇ㆡᱜߦታᣉߐࠇࠆߎߣࠍ⏕଻ߔࠆߚ߼ߩ૕೙ߦ㑐ߔࠆ੐㗄ࠝ㧚⋙ᩏߩߚ߼ᔅⷐߥ⺞ᩏ߇ߢ߈ߥ߆ߞߚߣ߈ߪ‫ߩߘޔ‬ᣦ෸߮ߘߩℂ↱ࠞ㧚⋙ᩏႎ๔ࠍ૞ᚑߒߚᣣ᳜  ˟ᚘႳ௹ʴƷႳ௹Ʒ૾ඥӏƼႳ௹ƷኽௐƷႻࣱ࢘ƷЙૺԘ ળ⸘⋙ᩏੱߩ⋙ᩏߩᣇᴺߦߟ޿ߡ
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－ 142 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )ࠕ㧚ᬺോᡷༀ⸘↹ߩ૞ᚑផㅴㇱ⟑㧔㑐ㅪㇱ⟑㧕ࠃࠅ‫ޔ‬ᒰ⹥⸘↹ߩㅴ᝞⁁ᴫߦߟ޿ߡㆡቱႎ๔ࠍ
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－ 143 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨႳ௹ࢫ˟ƷႳ௹‫إ‬ԓ˺঺ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧥㧜᧦㧞㗄㧝ภ‫ޔ‬ᣉⷙ㧝㧟㧜᧦‫ⷙ⸘ޔ‬㧝㧞㧟᧦‫ޔ‬㧝㧞㧤᧦Ԙ ⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߩ⋙ᩏႎ๔ߦၮߠ߈‫ ޔ‬γ ੐ᬺႎ๔෸߮ߘߩ㒝ዻ᣿⚦ᦠ ੐ᬺႎ๔╬ ‫ ޔ‬δ ⸘▚ᦠ㘃෸߮ߘߩ㒝ዻ᣿⚦ᦠਗ߮ߦㅪ⚿⸘▚ᦠ㘃 ⸘▚㑐ଥᦠ㘃 ߦଥࠆ⋙ᩏႎ๔ࠍ૞ᚑߒߥߌࠇ߫ߥࠄߥ޿
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44 ೨ឝ㧔ᵈ㧞㧟㧕‫ޔ‬㧞㧝㧟㗁‫ޕ‬45 ೨ឝ㧔ᵈ㧝㧞㧕‫ޔ‬㧠㧝㧜㗁‫ޕ‬46 ᧻੗ᥓ੍ ᣉⷙ㧝㧟㧜᧦⸃⺑(㇭⼱ᄢテ⋙ୃ‫ޡ‬ળ␠ᴺ㑐ଥᴺോ⋭઎ㅙ᧦⹦⸃‫ޢ‬㧞㧢㧠㗁ᚲ෼)‫ޔ‬ᷡᢥ␠‫ޔ‬㧞㧜㧜㧢ᐕ‫ޕ‬－ 144 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )࠙㧚⋙ᩏᓎળߣߒߡ⋙ᩏ⚿ᨐߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎ߇૞ᚑߒߚ୘‫⋙ߩޘ‬ᩏႎ๔ߦ⸥タߐࠇߚ‫ޔ‬੐ᬺႎ๔ߦ߆߆ࠆ‫⋙ޟ‬ᩏ⚿ᨐ‫ޠ‬෸߮⸘▚㑐ଥᦠ㘃ߦ߆߆ࠆ‫⋙ޟ‬ᩏߩ⚿ᨐ‫ߩߘޔߣޠ‬ౝኈߩᩮ᜚ ⋙ᩏ⺞ᦠ‫ޔ‬ᵴേታ❣╬ ࠍ⏕⹺ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߣߒߡߩ⋙ᩏᗧ⷗ࠍክ⼏ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ክ⼏ߩ⚿ᨐ‫⋙ޔ‬ᩏᓎోຬߩᗧ⷗߇৻⥌ߒߚ႐วߪ‫ޔ‬᳿⼏ࠍ߽ߞߡౝኈࠍ᳿ቯߒ‫⋙ޔ‬ᩏႎ๔ࠍ૞
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47 ೨ឝ㧔ᵈ㧞㧟㧕‫ޔ‬㧞㧟㧞㗁‫ޕ‬－ 145 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂƦƷ˂ཎᚡʙ᪮ƃ‫ۼ‬Ⴓ௹ࢫ˟Ⴓ௹‫إ‬ԓƴ˄ᚡʙ᪮ƕᚡ᠍ƞǕƨʙ̊ŦႳ௹ࢫ˟Ⴓ௹‫إ‬ԓ୿ƴ˄ᚡƞǕƨʙ̊ ࠯঺ᲬᲪ࠰ᲯஉᲬᲬଐ˄ # ᅈ 㧟㧚ઃ⸥੐㗄  ⋙ᩏᓎ٤٤٤٤ߩᗧ⷗ߪᰴߩߣ߅ࠅߢ޽ࠆ‫ޕ‬ࠦࡦࡊ࡜ࠗࠕࡦࠬ਄‫ޔ‬㊀ᄢߥ⇼⟵߇޽ࠆߩߢ‫ᧄޔ‬੐ᬺႎ๔ࠍᛚ⹺ߒߥ޿‫ޕ‬㧨ߘߩℂ↱㧪‫ޟ‬ర⚻༡ᐙㇱߦࠃࠆળ␠⾗㊄ߩਇᱜᡰ಴‫ߦޠ‬ኻߔࠆข✦ᓎ෸߮ข✦ᓎળߩ⺞ᩏߪਇචಽߢ޽ࠅ‫ޔ‬ᒰ⡯ߪળ␠ᴺ╙㧟㧤㧝᧦ߦၮߠ߈ᧄઙߦ㑐ߔࠆ⺞ᩏࠍታᣉߒߚ߇‫ޔ‬ข✦ᓎߪ⺞ᩏߦᔅⷐߥᖱႎߩ
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第３節

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務 ӋᎋᲴႳ௹‫إ‬ԓ˺঺ƴ̞ǔඥ‫ܭ‬஖ᨂƱǹǱǸȥȸȫ̊ － 148 －

第３節

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－ 149 －

第３章

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第３節

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第３章

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第３節

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－ 153 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨႳ௹ࢫ ˟ Ⴓ௹෇ѣƷȬȓȥȸᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ
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第３節

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第３章

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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )òᲨఇɼዮ˟‫ࣖݣ‬ᧄ㗄ߦ߅ߌࠆᩣਥ✚ળኻᔕߪ‫ޔ‬ቯᏱ⊛ߦⴕࠊࠇࠆၮᧄ੐㗄ߦ⛉ߞߡ⸃⺑ߒ‫ޔ‬‫ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱ⸃છߦ㑐ߔࠆᩣਥ✚ળߢߩᗧ⷗㒸ㅀ‫ߩߤߥޠ‬㕖ᣣᏱ⊛੐㗄ߪ╙㧡▵‫╙ޔ‬㧢▵ߢ⸃⺑ߔࠆ‫ޕ‬ᲫᲨఇɼዮ˟ਔᨼ৖ዓƖ ଐᆉ ƷႳ௹ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ળ␠ᴺ㧟㧤㧠᧦ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ᩣਥ✚ળᣣ⒟ታᣉߩ⋙ᩏ⺞ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧱㧙㧝 ‫ޟغ‬ᩣਥ✚ળᣣ⒟ߩㆡᴺᕈ ⋙ᩏ⺞ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧱㧙㧞 ‫ޟغ‬஻⟎ᦠ㘃╬৻ⷩ⴫‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧱㧙㧟 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ⋙ᩏᓎߪᩣਥ✚ળߩ᜗㓸ᚻ⛯߈߇ᴺ઎߿ቯ᱅‫␠ޔ‬ౝⷙ⒟ߦ㆑෻ߒߡ޿ߥ޿߆⏕⹺ߔࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫ޕ‬ࠕ㧚ᩣਥ✚ળߩ᜗㓸ᚻ⛯߈ߦߟ޿ߡ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ԙ ᜗㓸ᚻ⛯߈ߦଥࠆㆡᴺᕈߩ⏕⹺ࠕ㧚ᩣਥ߇଻᦭ߔࠆᩣᑼߩౝኈ‫ޔ‬෸߮ᢙߦᔕߓߡᐔ╬ߦขࠅᛒࠊࠇߡ޿ࠆ߆ߤ߁߆ࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ ޕ‬ᴺ㧝㧜㧥᧦ 
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第３節

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－ 159 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ƂƦƷ˂ཎᚡʙ᪮ƃ⥃ᤨᩣਥ✚ળ⼏᩺⺞ᩏߦߟ޿ߡ߽ห᭽ߩᚻ㗅ߢ⋙ᩏࠍታᣉߔࠆ‫ޕ‬ᲭᲨႳ௹ࢫᢠ˓ఇɼዮ˟ᜭకǁƷӷॖᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧠㧟᧦㧝㗄‫ޔ‬㧟㗄ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫⋙ޟغ‬ᩏᓎㆬછ⼏᩺߳ߩหᗧଐ㗬ᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧱㧙㧠 ‫⋙ޟغ‬ᩏᓎㆬછ⼏᩺߳ߩหᗧᦠ‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧱㧙㧡 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈԘ ข✦ᓎ߇‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩㆬછߦ㑐ߔࠆ⼏᩺ࠍᩣਥ✚ળߦឭ಴ߔࠆ႐ว‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩหᗧࠍᓧࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫ ޕ‬ᴺ㧟㧠㧟᧦ ԙ ⋙ᩏᓎ୥⵬⠪ߩㆬቯߦߟ޿ߡߪ‫ߪߦ⊛⟵৻ޔ‬ข✦ᓎ஥߇ⴕ߁ߎߣߦߥࠆ߇‫⋙ޔ‬ᩏᓎ ⋙ᩏᓎળ ߣߒߡ߽‫⋙ޔ‬ᩏᓎߣߒߡ޽ࠆߴ߈⾗⾰ㆡᩰᕈ╬ߦߟ޿ߡߩᣇ㊎ࠍ߽ߞߚ߁߃ߢ‫߼੍ޔ‬ข✦ᓎߣᗧᕁ⇹ㅢࠍ࿑ࠅ‫ޔ‬ข✦ᓎ஥ߩ୥⵬⠪ㆬቯߦ෻ᤋߐߖࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޕ‬Ԛ ข✦ᓎ߆ࠄ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ୥⵬⠪ߩឭ᩺ࠍฃߌߚ႐วߪ‫ޔ‬୥⵬⠪ߩㆡᩰᕈࠍ⏕⹺ߒ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߢหᗧㆡุ
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第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )ԛ ⋙ᩏᓎㆬછ⼏᩺ߦߟ޿ߡߩᩣਥ✚ળෳ⠨ᦠ㘃ߩ⸥タౝኈߦߟ޿ߡ߽‫ޔ‬૞ᚑਥ▤ㇱ⟑߆ࠄේ᩺ࠍ౉
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨఇɼዮ˟े‫ܭ‬բሉƷ˺঺Ԙ ᩣਥឭ᩺ᮭߩ⏕⹺ᩣਥឭ᩺ᮭߪᩣਥ✚ળߩᣣߩ㧤ㅳ㑆೨ ߎࠇࠍਅ࿁ࠆᦼ㑆ࠍቯ᱅ߢቯ߼ߚ႐วߦߪߘߩᦼ㑆 ߹ߢߦߒߥߊߡߪߥࠄߥ޿‫ޕ‬ࠕ㧚ᩣਥ✚ળߩ㧤ㅳ㑆೨ࠍ⚻ㆊߒߚࠄᩣਥឭ᩺ᮭ߇ߥ߆ߞߚ߆ࠍᩣਥ✚ળਥ▤ㇱ⟑ߦ⏕⹺ࠗ㧚⋙ᩏᓎߦ⋥ធ㑐ࠊࠆឭ᩺ߢ޽ߞߚ႐ว‫ޔ‬෶ߪ⋥ធ㑐ࠊࠄߥߊߡ߽⋙ᩏᓎߩ┙႐߆ࠄߩ⊒⸒ࠍ᳞߼ࠄࠇࠆน⢻ᕈ߇޽ࠆ႐วߦߪ‫ޔ‬ᗐቯ໧╵╬ࠍ૞ᚑߔࠆԙ ᗐቯ໧╵㓸ߩ૞ᚑࠬ࠲࠶ࡈߪ㧡᦬ೋᣨ㗃߆ࠄ‫ޔ‬ᩣਥ߆ࠄ⋙ᩏᓎߦኻߒߡ⺑᣿߿⾰໧ࠍ᳞߼ࠄࠇࠆߣᗐቯߐࠇࠆ㗄⋡ߦߟ޿ߡᗐቯ໧╵ࠍ૞ᚑߒ⋙ᩏᓎߦ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬‫ܭेۼ‬բሉƷ˺঺ȝǤȳȈࠕ㧚⋙ᩏႎ๔ᦠߩ⸥タౝኈߦߟ޿ߡ
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第３節

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－ 163 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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52 ೨ឝ㧔ᵈ㧟㧢㧕‫ޔ‬㧞㧝㧜㗁‫ޕ‬－ 164 －

第３節

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࠶ࠢߒ߿ߔ޿‫ޕ‬－ 165 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࠙㧚⼏੐㍳ߩ࠼࡜ࡈ࠻ߦߟ޿ߡߪ‫✚ޔ‬ળᓟ㐿௅ߐࠇࠆข✦ᓎળ࡮ၫⴕᓎળ╬ߦ߅޿ߡ߽ౝኈߩ⏕⹺ࠍⴕߞߡ޿ࠆ‫ޔߒߛߚ ޕ‬ౝኈߩ⏕⹺ߦ㊀ὐߣ޿߁ࠃࠅߪ෻⋭࡮ో૕✚᜝ߔࠆ߁߃ߢߩ᧚ᢱߣߒߡ㈩ઃߒߡ޿ࠆᗧ๧ว޿߇ᒝ޿ Წ  ൿምπԓŴՠಅႇᚡሁƷܱ଀ཞඞƷᄩᛐᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧠㧠㧜᧦‫ޔ‬ᴺ㧥㧟㧥᧦#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ⋙ᩏᓎߪᩣਥ✚ળߦ߅ߌࠆฦ᳿⼏੐㗄╬ߦߟ޿ߡታᣉ⁁ᴫࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬‫ۼ‬ɼƳᄩᛐ‫ݣ‬ᝋࠕ㧚᳿⼏ㅢ⍮ᦠߩㅍઃ
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－ 166 －

第３節

期末業務 ( 日常的に行われる活動 )߃‫ޔ‬ᒰ⹥⚿ᨐߦߟ޿ߡ⋙ᩏᓎߦႎ๔ߔࠆ‫ߒ߽ޕ‬ታᣉṳࠇߩ੐㗄߿⸥タౝኈߦ⋧㆑╬߇޽ߞߚ႐วߦ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

ԙ ߎߩ૞ᬺߪല₸⊛ߥ⋙ᩏߩታᣉߣᔅⷐᦠ㘃╬ߩṳࠇࠍߥߊߔߚ߼ߦᔅߕታⴕߔࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޕ‬ࠕ㧚৻ⷩ⴫ߩ૞ᚑߣ⷗⋥ߒᩣਥ✚ળ೨߹ߢߦ‫ޔ‬஻⟎ᦠ㘃৻ⷩ⴫ࠍขࠅነߖ‫ޔ‬ౝኈ߇ㆡᱜߢ޽ࠆ߆⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬‫ۼ‬᪮Ⴘ̊
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－ 168 －

第４節

監査役会の運営に関する事項

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－ 169 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務᳝  ؓᘍᢿᧉǁƷ‫إ‬ԓ⋙ᩏᓎ⋙ᩏၮḰߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬ၫⴕㇱ㐷ߦኻߒߡ‫⋙ޔ‬ᩏᵴേࠍⴕ߁㓙ߩᆫ൓࡮⋡⊛ߥߤࠍ⍮ࠄߒ߼ࠆ⋡⊛ߢႎ๔ࠍⴕ߁‫౏ߢ╬࠻࠶ࡀ࡜࠻ࡦࠗޔߚ߹ޕ‬㐿ߒߡ޿ࠆળ␠߽޽ࠆ‫ޕ‬Ƃೞ᧙ᚨᚘƴǑǔᢌƍƃᣣᧄ⋙ᩏᓎදળ߇౏⴫ߒߡ޿ࠆ⋙ᩏᆔຬળ⋙ᩏၮḰߪ‫⋙ޟߡ޿ߟߦ⊛⋡ߩߘޔ‬ᩏᆔຬળߩ⡯⽿ߣߘࠇࠍᨐߚߔ߁߃ߢߩ⋙ᩏᆔຬߩᔃ᭴߃ࠍ᣿ࠄ߆ߦߒ‫ޔ‬૬ߖߡ‫ߩߘޔ‬⡯⽿ࠍㆀⴕߔࠆߚ߼ߩ⋙ᩏ૕೙ߩ޽ࠅᣇߣ‫⋙ޔ‬ᩏߦ޽ߚߞߡߩၮḰ෸߮ⴕേߩᜰ㊎ࠍቯ߼ࠆ߽ߩߢ޽ࠆ‫ޕ‬‫⋙ޔࠅ߅ߡߞ⻭ߣޠ‬ᩏᓎ⋙ᩏၮḰߣหߓ⋡⊛ߢ޽ࠆ‫ޕ‬$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ$ᲧᲫᲨؕแƷС‫ܭ‬ȷોദԘ Ᏹߦળ␠ࠍขࠅᏎߊⅣႺߦᵈᗧߒ‫⋙ߩ␠⥄ޔ‬ᩏᓎ⋙ᩏၮḰߩ೙ቯ෶ߪᡷቯ߇ᔅⷐ߆ุ߆‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡᬌ⸛ߔࠆ‫ޕ‬ࠕ㧚ᬌ⸛߇ᔅⷐߥࠤ࡯ࠬߩ଀
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第４節

監査役会の運営に関する事項ࠛ㧚␠ᄖ߳ߩᖱႎ෼㓸ߩߚ߼ߩࠕࡦ࠹࠽ࠍᒛࠆ̖̖ઁ␠ߣߩᖱႎ੤឵࡮໡੐ᴺോ࡮ᴺᓞ㑐ㅪ࿅૕ߩࡔ࡞ࡑࠟߩᵴ↪ߥߤ$ᲧᲬᲨႳ௹ࢫ˟ᜭకӏƼᜭʙ᥵˺঺ƱؓᘍᢿᧉǁƷᡫჷ㧔‫╙ޟ‬㧠▵㧟㧚 㧝 ⋙ᩏᓎળߩ᜗㓸࡮㐿௅‫ࠍޠ‬ෳᾖ㧕᳛  ᜭకƷ˺঺Ԙ ⋙ᩏᓎળߩ⼏㐳‫ޔ‬෶ߪ⼏㗴ࠍឭ಴ߒߚ⋙ᩏᓎߣ⼏㗴ߦߟ޿ߡ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ߘߩᓟㅦ߿߆ߦ⼏᩺⾗ᢱࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ૞ᚑߒߚ⼏᩺⾗ᢱߪ‫⼏ޔ‬㐳ߦౝኈߩ⏕⹺ࠍଐ㗬ߒ‫⋙ߚ߹ޔ‬ᩏᓎળᒰᣣߩㅴⴕߦߟ޿ߡ⏕⹺ߒ‫ޔ‬ᒰᣣߩ⼏੐ㅴⴕ߇ࠬࡓ࡯࠭ߦ࿑ࠄࠇࠆࠃ߁ദ߼ࠆ‫ޕ‬᳜ ᜭʙ᥵Ʒ˺঺㧔‫╙ޟ‬㧠▵㧟 㧞 ⋙ᩏᓎળ⼏੐㍳૞ᚑߣ⟑ฬ࡮⸥ฬ᛼ශ‫ࠍޠ‬ෳᾖ㧕Ԙ ⋙ᩏᓎળߦหᏨߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⼏੐ߩ⚻ㆊࠍ⸥㍳ߒ‫⼏ޔ‬੐㍳ߩ૞ᚑߦ஻߃ࠆ‫ޕ‬Ԛ ᦠ߈⇐߼ߚ⼏੐ߩౝኈࠍ߽ߣߦ⼏੐㍳᩺ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬ԛ ⼏੐㍳᩺ࠍ૞ᚑᰴ╙‫⼏ޔ‬㐳ߦ⏕⹺ߒ‫ߩߘޔ‬ᓟ‫ޔ‬಴Ꮸߒߚ⋙ᩏᓎߦౝኈߩ⏕⹺ࠍߣࠆ‫ޕ‬Ԝ ୃᱜᗧ⷗߇޽ߞߚ႐ว‫ޔ‬ᒰ⹥▎ᚲߩୃᱜߩⷐุࠍᬌ⸛ߒ‫ޔ‬ౣᐲ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦౝኈߩ⏕⹺ࠍߣࠆ‫ޕ‬ԝ ⼏੐㍳ࠍ⵾ᧄߒ‫ޔ‬಴Ꮸߒߚ⋙ᩏᓎߩ⟑ฬ࡮⸥ฬ᛼ශࠍߣࠆ‫ޕ‬Ԟ ⼏੐㍳෸߮⻑౮ࠍ଻▤ߔࠆ‫ޕ‬᳝  ؓᘍᢿᧉǁƷᡫჷȷ৖ዓƖԘ ⋙ᩏᓎળߩክ⼏⚿ᨐࠍၫⴕㇱ㐷ߦㅢ⍮ߒ‫ޔ‬ၫⴕㇱ㐷ߢ▤ℂߒߡ޿ࠆⷙቯߩ೙ ᡷ ቯࠍⴕ߁‫ޕ‬ԙ ၫⴕㇱ㐷ߢ▤ℂߒߡ޿ࠆⷙቯߩ೙ ᡷ ቯࠍⴕ߁‫ޕ‬Ԛ ၫⴕㇱ㐷 ౝㇱ⛔೙ㇱ㐷‫ޔ‬ౝㇱ⋙ᩏㇱ㐷╬ ߦ⋙ᩏᓎ⋙ᩏᵴേߩㅊട࡮ᄌᦝߥߤᓇ㗀߇޽ࠆ႐วߪ‫ޔ‬ᜂᒰㇱ⟑ߦ೎ㅜଐ㗬ࠍⴕ߁ᔅⷐ߇޽ࠆ‫ߩߘޕ‬㓙‫ޔ‬೙ቯ ᄌᦝ ℂ↱ߥߤ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߢክ⼏ߐࠇߚౝኈ
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－ 171 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨႳ௹ࢫ˟ᙹЩƷС‫ܭ‬ȷો‫ܭ‬ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ߥߒ
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－ 172 －

第４節

監査役会の運営に関する事項Ƃသॖໜƃ
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第３章

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第４節

監査役会の運営に関する事項ࠛ㧚⋙ᩏᓎߩㆬછߦ㑐ߔࠆหᗧ ᴺ㧟㧠㧟᧦ ࠝ㧚ળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ࡮⸃છ࡮ਇౣછߦ㑐ߔࠆหᗧ╬ ᴺ㧟㧠㧠᧦ ࠞ㧚ળ⸘⋙ᩏੱߩႎ㈽╬ߩ᳿ቯߦ㑐ߔࠆหᗧ ᴺ㧟㧥㧥᧦㧝㗄࡮㧞㗄 ԙ ߘߩઁ‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ᳿⼏ߔࠆ੐㗄ߪએਅߩߣ߅ࠅߢ޽ࠆ‫ޕ‬ࠕ㧚․೎ข✦ᓎߦࠃࠆข✦ᓎળߦ಴Ꮸߔࠆ⋙ᩏᓎߩ੕ㆬ ᴺ㧟㧤㧟᧦㧝㗄 ࠗ㧚․ቯ⋙ᩏᓎߩ᳿ቯ ᣉⷙ㧝㧟㧞᧦㧡㗄‫ⷙ⸘ޔ‬㧝㧟㧜᧦㧡㗄 ᳜  Ⴓ௹ࢫ˟ưƷൿᜭƕஓǇƠƍʙ᪮
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ข✦ᓎળߢߪ᳿⼏ߩ⋭⇛ ᦠ㕙᳿⼏ ߪⷙቯߐࠇߡ޿ࠆ ᴺ㧟㧣㧜᧦ ‫⋙ޔߒ߆ߒޕ‬ᩏᓎળߦߟ޿ߡߪ
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－ 176 －

第４節

監査役会の運営に関する事項᳞  ਔᨼᡫჷƷϋܾ᜗㓸ㅢ⍮ߦ⸥タߔߴ߈ౝኈߦߟ޿ߡᴺ⊛ቯ߼ߪߥ޿߇‫ޔ‬᜗㓸ߩ⋡⊛ࠍᨐߚߔߚ߼ߦߪ‫ޔ‬㐿௅ᣣᤨߣ㐿௅႐ᚲࠍᔅߕ⸥タߔࠆ‫⋙ޔߚ߹ޕ‬ᩏᓎળߩല₸⊛߆ߟലᨐ⊛ߥㆇ༡ߩߚ߼ߦߪ‫ޔ‬ળ⼏ߩ⋡⊛੐㗄 ⼏㗴 ߽⸥タߔࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޕ‬‫ۼ‬ਔᨼᡫჷᚡ᠍ʙ᪮
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務᳜  ਔᨼᡫჷƷ̬ሥ᜗㓸ㅢ⍮ߪ‫ޔ‬᜗㓸ᚻ⛯߈ߦ℩∎߇ߥ޿ߎߣߩ⸽〔‫ߪ޿ࠆ޽ޔ‬ᓟᣣߩ⼏᩺ᬌ⸛ߩ⾗ᢱߣߥࠆߩߢ‫␠ޔ‬
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－ 178 －

第４節

監査役会の運営に関する事項

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࠙㧚ߥ߅‫⋙ޔ‬ᩏᓎ߇ታ㓙ߦળ⼏႐ᚲߦ᧪ࠄࠇߥߊߡ߽‫৻ޔ‬ቯߩ᧦ઙࠍḩߚߖ߫㔚⹤ળ⼏࡮࠹࡟ࡆળ⼏╬ࠍ↪޿ߡ⋙ᩏᓎળߦ಴Ꮸߔࠆߎߣ߇⹺߼ࠄࠇߡ޿ࠆ‫ޕ‬‫ۼ‬žᜭ᫆ſƱžᜭకſƷᢌƍࠕ㧚‫⼏ޟ‬㗴‫⼏ޟߣޠ‬᩺‫ޔߡ޿ߟߦޠ‬‫⼏ޟ‬㗴‫ߪߣޠ‬ળ⼏ߩ⋡⊛੐㗄ߢ޽ࠅ‫ޔ‬‫⼏ޟ‬᩺‫ߪߣޠ‬ળ⼏ߦઃ⼏ߐࠇ‫ޔ‬᳿⼏࡮ႎ๔ߐࠇࠆේ᩺ߩߎߣ‫ޕ‬ࠗ㧚଀߃߫‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩ᜗㓸ㅢ⍮ߦ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩ⋡⊛੐㗄ߣߒߡ⸥タߐࠇࠆ‫⋙ޟ‬ᩏ⸘↹ߩઙ‫⼏ޟ߇ޠ‬㗴‫⋙ޔࠅ޽ߢޠ‬ᩏᓎળߢክ⼏ߐࠇࠆౕ૕⊛ߥ⋙ᩏ⸘↹ߩౝኈ ⋙ᩏኻ⽎ㇱ㐷‫ޔᦼᤨޔ‬ಽᜂ╬ ߇‫⼏ޟ‬᩺‫ޕࠆߥߣޠ‬












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－ 180 －

「監査役会の招集・開催」別紙

監査役会付議事項
原則として監査役会の付議を要しない事項(注 8)

監査役会付議事項
決議事項(注 1)

報告事項

法定項目
時期
監査役会の決議事項
6 月 □常勤監査役の選定 (法 390 条 2 項 2 号)
□特定監査役の決定(注 4) (施規 132 条 4・5 項、計規 4・5 項)□監査方針の決定(注 5) (法 390 条 2 項 3 号)
□監査計画の決定(注 5) (法 390 条 2 項 3 号)
7月
8月

(注 2)

監査役会の同意事項

法定外項目(注 3)(任意で決議する項目)□監査役会議長の選定□監査予算の決定

法定外項目(注 3)(任意で報告する項目)

法定項目□各監査役の報酬の協議(注 9) (法 387 条 2 項)

□会計監査人の監査報酬の同意 (法 399 条)□会計監査人の監査計画受領□会計監査人第 1 四半期
監査レビュー報告受領

9月
10 月
11 月

□中間配当の相当性審議結果報告□会計監査人第 2 四半期
監査レビュー報告受領

12 月
1月
2月

□会計監査人第 3 四半期
監査レビュー報告受領

3月
4月
5 月 □監査役会監査報告審議・作成□会計監査人の会計監査報告受領(注 6)(法 390 条 2 項 1 号・施規 130 条 3 項・計規 128 条 3 項)

□監査役会活動のレビュー報告(施規 130 条)

随時□日常監査結果報告□事業所往査結果報告□子会社調査結果報告

※時期を
定めない

不定期 □常勤監査役の解職 (法 390 条 2 項 2 号)
□会計監査人の解任 (注 7) (法 340 条 1 項・4 項)※必要ある □株主総会へ会計監査人の解任理由を報告する監査役選
定 (法 340 条 3 項・4 項)
場合のみ□臨時計算書類に係る監査役会監査報告書の審議・作成□監査役会規則制定・変更 □会社に著しい損害がある場合の取締役からの報告受領 (法 357 条)□監査基準制定・変更□取締役に不正行為等ある場合の会
計監査人からの報告受領(法 397 条)(法 390 条 2 項 1 号・法 441 条 2 項・計規 128 条 3 項)
※以下は株主総会開催時期による(定時株主総会の場合は議題確定する 5 月 ※以下は株主総会開催時期による(定時株主総会の場合は議題確定する 5 月
頃)
頃)□監査役選任を株主総会の目的とすること又は監査役選任 □監査役選任議案への同意 (法 343 条 1 項・3 項)
議案を株主総会へ提出することの請求 (法 343 条 2 項・3 項) □会計監査人の選任・解任・不再任議案への同意□会計監査人選任議案を株主総会へ提出すること又は会計(法 344 条 1 項・3 項)
監査人を選任・解任・不再任を株主総会の目的とすることの請求 (法 344 条 2 項・3 項)※上記の他、取締役に対する差し止め請求権等、各監査役の義務又は権限は監査役会に付議することを要さないが、監査役間の情報共有・意見形成のため、適宜、監査役会の場において各監査役から付議し、報告・相談・検討されることが望ましい。

□監査役会による会計監査人解任への監査役全員の同意(注 7）(注 10)(法 340 条 1 項・2 項・4 項)□特別取締役会への出席監査役の互選(注 11)(法 383 条)□取締役会の招集手続き省略への各監査役の同意(法 368 条 2 項)

□取締役会の決議省略の各監査役の同意 (法 370 条)□監査役会の招集手続き省略への各監査役の同意(法 392 条 2 項)
※以下は株主総会開催時期による(定時株主総会の場合は議題確定する 5
月頃)□取締役の損害賠償責任の一部免除に関する議案が株主総会に提出されることへの各監査役の同意(法 425 条 1 項・3 項)□取締役の損害賠償責任の一部を取締役会決議によって免除できる旨の定款変更に関する議案を株主総会に提出することへの各監査役の同意 (法 425 条 1 項・3 項)□社外取締役との間で損害賠償責任の一部免除の契約をすることができる旨の定款変更に関する議案を株主総会に提出することへの各監査役の同意 (法 427 条 1 項・3 項)□株主代表訴訟において会社が被告取締役を補助するために訴訟に参加することへの各監査役の同意(法 829 条 2 項項)

注 1 監査役会の決議は、在任監査役の過半数の賛成が必要。
注 2 「監査役会の同意」は、会議体としての監査役会の同意が必要であり、監査役会決議事項として取り扱う(監査役全員の同意は不要)。
注 3 「法定外項目」は、各社の体制・監査役会規則・監査役会基準等に従い、任意で決議又は報告を行う。
注 4 「特定監査役の決定」は必ずしも監査役会で定めることを要せず、定めなかった場合は全監査役が「特定監査役」となる。
注 5 「監査方針の決定」「監査計画の決定」は、会社によっては監査役の任期に合わせず、事業年度や上半期・下半期に合わせて 3 月、9 月頃決定している場合もある。
注 6 「会計監査人の会計監査報告受領」は、法的には特定監査役のみが受領すれば良いが、監査役全員がその内容を理解するため、また会計監査人は施規 131 条の定めにより「会計監査人の職務の遂行に関する事項」を通知する必要があるため(ただしすべての監査役がその事項を知っている場合は不要)、監査役会で会計監査報告を受領することが望ましい。
注 7 「会計監査人の解任」は、監査役会設置会社の場合は監査役会が行うが、その際にはすべての監査役の同意が必要である。
注 8 「原則として監査役会の付議を要しない事項」は、各監査役の義務又は権限に属するため、監査役会への付議を要しない。ただしこれらの事項を監査役全員が揃う監査役会に付議することは妨げられないが、「監査役全員の同意」「各監査役の同意」又は「協議」が必要な事項を、単なる決議事項として在任監査役の過半数の賛成をもって議決することはできない。必ず「監査役全員の同意」が必要。
注 9 「協議」は、各監査役の書面による意思表示でも可。ただし監査役全員の一致した同意が必要であり、1 名でも反対があれば成立しない。
注 10 「監査役全員の同意」「各監査役の同意」は、書面による意思表示でも可。ただし監査役全員の一致した同意が必要であり、1 名でも反対があれば成立しない。
注 11 「互選」は、個々に独立した立場である監査役が、相互の全員の中から話し合いによって選ぶことであり、監査役会の決議は不要。

第４節

監査役会の運営に関する事項Წ  Ⴓ௹ࢫ˟ᜭʙ᥵˺঺ƱፙӸ᳽ᚡӸ਀Үᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧥㧟᧦㧞㗄‫ޔ‬㧟㗄ƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫⋙ޟغ‬ᩏᓎળ⼏੐㍳‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧲㧙㧝㧝㨪㧲㧙㧝㧠 ‫⋙ޟغ‬ᩏᆔຬળ⼏੐㍳‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧲㧙㧝㧡 ‫ޟغ‬㔚⹤ળ⼏ߦࠃࠆ⼏੐㍳‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧲㧙㧝㧢 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨᜭʙ᥵Ʒ˺঺᳛  ᜭʙ᥵˺঺፯ѦԘ ⋙ᩏᓎળߩ⼏੐ࠍ⸥㍳ߔࠆߚ߼ߦ‫ޔ‬ᴺ㧟㧥㧟᧦㧞㗄ߦၮߠ߈‫⼏ޔ‬੐㍳ࠍ૞ᚑߔࠆ‫⸥ޔߚ߹ޕ‬タߔߴ߈ౝኈߪᣉⷙ㧝㧜㧥᧦㧟㗄ߦᰴߩߣ߅ࠅⷙቯߐࠇߡ߅ࠅ‫ߦࠇߎޔ‬Ḱ᜚ߒߥߌࠇ߫ߥࠄߥ޿‫ޕ‬ࠕ㧚⋙ᩏᓎળ߇㐿௅ߐࠇߚᣣᤨ࡮႐ᚲ
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－ 181 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ԙ ⼏੐㍳ࠍ㔚⏛⊛⸥㍳ߢ૞ᚑߒߚߣ߈ߪ‫⟑ޔ‬ฬ෶ߪ⸥ฬ᛼ශߦઍࠊࠆភ⟎ߣߒߡ㔚ሶ⟑ฬࠍߒߥߌ
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第４節

監査役会の運営に関する事項ߪ⋙ᩏᓎߩㆊඨᢙࠍ߽ߞߡⴕࠊࠇࠆߎߣ ᴺ㧟㧥㧟᧦㧝㗄 ‫ޕ‬ળ⼏ߦᰳᏨ⠪߇޿ࠆ႐วߢ߽࿷
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࠙㧚ᷝઃߐࠇࠆߴ߈⾗ᢱߦᛮߌ߇޽ࠆߥߤ‫ߦ߁ࠃ޿ߥ߇∎℩ޔ‬ᵈᗧߔࠆ‫ޕ‬ࠛ㧚⼏੐㍳ᢥਛߩ೎⚕⇟ภߣᷝઃ⾗ᢱߦઃߒߚ೎⚕ㅢ⇟ߩኻᔕߦᵈᗧߔࠆ‫ޕ‬ࠝ㧚⼏੐㍳ࠍ㕖Ᏹൕ⋙ᩏᓎߦ࿁ઃߔࠆߦ޽ߚࠅ‫␠ޔ‬ౝⷙೣ࡮ㆇ↪࡞࡯࡞ߦၮߠ߈ㅍઃߔࠆ‫ߩߘߚ߹ޕ‬㓙ߦߪ‫␠ޔ‬ౝߩᢥᦠ▤ℂⷙ⒟࡮ᖱႎ▤ℂⷙ⒟╬ߦၮߠ޿ߚಣ⟎ ᦠ⇐࡮ⷫዷᛒ޿‫ޔ‬㔚ሶࡈࠔࠗ࡞ߩ
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－ 184 －

第４節

監査役会の運営に関する事項ߒߦ⋙ᩏᓎળࠍ㐿௅ߢ߈ࠆ ᴺ㧟㧥㧞᧦㧞㗄 ‫ޕ‬Ԛ ߹ߚ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩㆇ↪ߣߒߡ‫ޔ‬ቯ଀ߩ⋙ᩏᓎળߩ㐿௅ᣣ⒟ࠍᦼೋߦᐕ㑆ࠬࠤࠫࡘ࡯࡞╬ߢ᳿߼ߡ߅
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲮᲨႳ௹ࢫ˟ǁƷᎰѦؓᘍཞඞ‫إ‬ԓᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧥㧜᧦㧠㗄 #ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈԘ ⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬ቯᦼ⊛ߦળวߒߡᖱႎࠍ੤឵ߒ‫⋙⊛❱⚵ޔ‬ᩏࠍⴕ߁ߎߣࠍ㊀ⷐߥᯏ⢻ߣߒߡ޿ࠆ‫ޕ‬ข✦ᓎߦߪ‫ޟ‬㧟ࡩ᦬ߦ㧝࿁એ਄‫⥄ޔ‬Ꮖߩ⡯ോߩၫⴕߩ⁁ᴫࠍข✦ᓎળߦႎ๔ߒߥߌࠇ߫ߥࠄߥ޿ ᴺ㧟㧢㧟᧦㧞㗄 ‫ⷙ߁޿ߣޠ‬ቯ߇⟎߆ࠇߡ޿ࠆ߇‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦߪห᭽ߩᦼ㑆ߩቯ߼ߪߥ޿‫ޕ‬ԙ ߒ߆ߒળ␠ᴺߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߩ⋙ᩏᓎળߦኻߔࠆႎ๔⟵ോࠍⷙቯߒߡ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ㑆 ߣࠅࠊߌ‫ޔ‬Ᏹൕߩ⋙ᩏᓎߣ㕖Ᏹൕߩ⋙ᩏᓎ㑆 ߩᖱႎᩰᏅࠍᤚᱜߒ‫ޔ‬ᖱႎࠍ౒᦭ߒߡ‫ޔ‬ㆡಾ߆ߟലᨐ⊛ߦ⚵❱⋙ᩏ߇ⴕࠊࠇࠆ
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第４節

監査役会の運営に関する事項$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ᳛  Ⴓ௹ࢫƷ‫إ‬ԓʙ᪮Ʒஊ໯ƷᄩᛐԘ ⋙ᩏᓎળ߆ࠄฦ⋙ᩏᓎߦኻߔࠆႎ๔ⷐ⺧ ⋙ᩏ⸘↹‫ޔ‬೨࿁⋙ᩏᓎળߢߩⷐ⺧╬ ߩ᦭ήࠍ⏕⹺ߔࠆߣߣ߽ߦ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߦኻߒߡ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ߇⥄⊒⊛ߦႎ๔ߔࠆ੐㗄ߩ᦭ήࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ߘߩ߁߃ߢ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળ᜗㓸ᮭ⠪ߣ⋙ᩏᓎળߩ⼏㗴ߦߟ޿ߡᛂวߖ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળ᜗㓸ᮭ⠪ฬߢ‫ޔ‬‫⋙ޟ‬ᩏᓎ߆ࠄߩ⡯ോၫⴕ⁁ᴫႎ๔‫⼏ࠍޠ‬㗴ߦ฽߼ߚ⋙ᩏᓎળ᜗㓸ㅢ⍮ࠍ૞ᚑߒ‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎߦㅍઃߔࠆ‫ޕ‬Ԛ ߹ߚ૬ߖߡ‫ޔ‬ႎ๔ࠍ੍ቯߔࠆ⋙ᩏᓎߦኻߒߡ‫ޔ‬ႎ๔ࠍଐ㗬ߔࠆ‫ޕ‬᳜  ‫إ‬ԓᜭక᝻૰Ʒ˺঺Ԙ ႎ๔੍ቯߩ⋙ᩏᓎߣౝኈߦߟ޿ߡචಽߦᛂวߖࠍⴕ޿‫ޔ‬ႎ๔⼏᩺⾗ᢱࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬ԙ ߹ߚ⋙ᩏᓎળᒰᣣߩ⼏੐ㅴⴕߦߟ޿ߡߪ‫⼏ߩઁޔ‬᩺ߣߣ߽ߦ⋙ᩏᓎળ⼏㐳ߣᛂวߖࠍߒߡ߅ߊ‫ޕ‬Ƃသॖໜƃ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲯᲨႳ௹ࢫ˟ƷƦƷ˂Ʒ৖ዓƖᲫ  Ⴓ௹ƷܱјࣱǛᄩ̬Ƣǔ˳СƷൿ‫ ܭ‬Ⴓ௹ࢫ˟ ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧢㧞᧦㧠㗄㧢ภ‫ޔ‬ᣉⷙ㧝㧜㧜᧦㧟㗄#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ᳛  Ⴓ௹ƷܱјࣱǛᄩ̬Ƣǔ˳СƷൿ‫ܭ‬Ԙ ⋙ᩏᓎߪ⋙ᩏߩታലᕈࠍ⏕଻ߔࠆߚ߼ߦ‫⋙ޔ‬ᩏߩ૕೙ࠍ᳿ቯߔࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫⋙ޕ‬ᩏߩ૕೙ߣߪౕ
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第４節

監査役会の運営に関する事項ࠛ㧚ၫⴕㇱ㐷ߦⷐ⺧ߔߴ߈੐㗄ߩᢛℂ
⋙ᩏᓎ⋙ᩏၮḰ࡮⋙ᩏᣇ㊎࡮⋙ᩏ⸘↹ߥߤߩ⋙ᩏౝኈߣⷐ⺧੐㗄ࠍ⚌ઃߌࠆ╬㑐ㅪᕈ߇ಽ߆ࠆࠃ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務⺑᣿ࠍฃߌࠆ‫⺑ޕ‬᣿ࠍฃߌࠆ㓙ߦߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߢߩክ⼏࡮หᗧߦ⿷ࠆࠃ߁‫ޔ‬એਅߩࡐࠗࡦ࠻ࠍ⡬ขߒ‫ޔ‬ਇ⿷߇޽ࠇ߫‫ޔ‬ㅊട⺑᣿‫⾗ޔ‬ᢱߩឭ␜ࠍ᳞߼ࠆ‫ޕ‬‫ۼ‬ᛟଢᎮӕƷȝǤȳȈࠕ㧚ળ⸘⋙ᩏੱߣߩ᛬ⴣߦ޽ߚߞߡߩၮᧄ⊛ߥ⠨߃ᣇ෸߮ߘߩℂ↱ࠗ㧚⋙ᩏ⸘↹ᣣᢙ࡮ᤨ㑆ߩㆊᐕᐲᲧセ ⋙ᩏ㗄⋡೎ ࠙㧚ႎ㈽නଔߩㆊᐕᐲᲧセ ᤨ㑆ᒰߚࠅ෶ߪᣣᒰߚࠅ ࠙㧙㧝㧚ႎ㈽නଔߩࠣ࡞࡯ࡊળ␠ߣߩᲧセ น⢻ߥ႐ว ࠙㧙㧞㧚ႎ㈽නଔߩหᬺઁ␠ߣߩᲧセ น⢻ߥ႐ว  ̪⋙ᩏᤨ㑆෸߮ႎ㈽නଔߦߟ޿ߡߪ‫ޔ‬⡯૏೎࡮⡯⽿೎ߦߟ޿ߡ߽⏕⹺ߔࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޕ‬ࠛ㧚㕖⋙ᩏᬺോߩ᦭ή෸߮ߘߩౝኈ
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第４節

監査役会の運営に関する事項

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

ԙ ⸥ฬ᛼ශߐࠇߚหᗧᦠࠍၫⴕㇱ㐷߳ㅍઃߔࠆߣߣ߽ߦ‫ޔ‬౮ߒࠍหᗧଐ㗬ᦠߘߩઁߩ⾗ᢱߣ৻✜ߦ⋙ᩏᓎળ⼏੐㍳ߩᷝઃ⾗ᢱߣߒߡ଻▤ߔࠆ‫ޕ‬－ 192 －

第５節

非日常的活動に関する事項

ᇹᲯራ ᩼ଐࠝႎ෇ѣƴ᧙Ƣǔʙ᪮íᲨӕዸࢫሁƷɧദᘍໝሁƷ‫إ‬ԓӖ᪸ƱƦƷ‫ࣖݣ‬ᲫᲨž˟ᅈƴᓸƠƍ੷ܹǛӏǅƢƓƦǕƷƋǔʙܱſሁƷӕዸࢫƔǒƷ‫إ‬ԓӖ᪸ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧡㧣᧦#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈԘ ⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬ข✦ᓎ߇ᩣᑼળ␠ߦ⪺ߒ޿៊ኂࠍ෸߷ߔ߅ߘࠇߩ޽ࠆ੐ታ߇޽ࠆߎߣࠍ⊒⷗ߒߚߣ߈
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠗ㧚ߘߩߚ߼‫⋙ޔ‬ᩏᓎ෸߮⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬એਅߩኻᔕߦߟ޿ߡᬌ⸛ߒߡ߅ߊߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿ ⋙ᩏᓎ⋙ᩏၮḰ㧞㧠᧦ෳᾖ ‫ޕ‬ٟડᬺਇ␽੐߇⊒↢ߒߚ႐ว‫ߦߜ⋥ޔ‬ข✦ᓎ╬߆ࠄႎ๔ࠍ᳞߼‫ޔ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ⺞ᩏᆔຬળߩ⸳⟎ࠍ᳞߼‫ޔ‬੐ታ㑐ଥߩᛠីߦദ߼ࠆߣߣ߽ߦ‫ޔ‬ේ࿃ⓥ᣿‫៊ޔ‬ኂߩ᜛ᄢ㒐ᱛ‫ޔ‬ᣧᦼ෼᧤‫ޔ‬ౣ⊒㒐ᱛ‫ޔ‬ኻᄖ⊛㐿␜ߩ޽ࠅᣇ╬ߦ㑐ߔࠆข✦ᓎ෸߮⺞ᩏᆔຬળߩኻᔕߦߟ޿ߡ⋙ᩏߔࠆߎߣ‫ޕ‬ٟ⁛┙ᕈ‫ޔ‬ਛ┙ᕈ෶ߪㅘ᣿ᕈ╬ߩⷰὐ߆ࠄㆡಾߢߥ޿ߣ⹺߼ࠄࠇࠆ႐วߦߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߦ߅ߌࠆද
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第５節

非日常的活動に関する事項᳜  ᜭʙ᥵Ʒ˺঺㧔‫╙ޟ‬㧠▵㧟 㧞 ⋙ᩏᓎળ⼏੐㍳૞ᚑߣ⟑ฬ࡮⸥ฬ᛼ශ‫ࠍޠ‬ෳᾖ㧕Ԙ ⋙ᩏᓎળߦหᏨߔࠆ‫ޕ‬ԙ ⼏੐ߩ⚻ㆊࠍ⸥㍳ߒ‫⼏ޔ‬੐㍳ߩ૞ᚑߦ஻߃ࠆ‫ޕ‬Ԛ ᦠ߈⇐߼ߚ⼏੐ߩౝኈࠍ߽ߣߦ⼏੐㍳᩺ࠍ૞ᚑߔࠆ‫ޕ‬ԛ ⼏੐㍳᩺ࠍ૞ᚑᰴ╙‫⼏ޔ‬㐳ߦ⏕⹺ߒ‫ߩߘޔ‬ᓟ‫ޔ‬಴Ꮸߒߚ⋙ᩏᓎߦౝኈߩ⏕⹺ࠍߣࠆ‫ޕ‬Ԝ ୃᱜᗧ⷗߇޽ߞߚ႐ว‫ޔ‬ᒰ⹥▎ᚲߩୃᱜߩⷐุࠍᬌ⸛ߒ‫ޔ‬ౣᐲ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߦౝኈߩ⏕⹺ࠍߣࠆ‫ޕ‬ԝ ⼏੐㍳ࠍ⵾ᧄߒ‫ޔ‬಴Ꮸߒߚ⋙ᩏᓎߩ⟑ฬ࡮⸥ฬ᛼ශࠍߣࠆ‫ޕ‬Ԟ ⼏੐㍳෸߮⻑౮ࠍ଻▤ߔࠆ‫ޕ‬ᲬᲨžӕዸࢫƷᢌඥᘍໝſሁƷ˟ᚘႳ௹ʴƔǒƷ‫إ‬ԓӖ᪸ᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧥㧣᧦㧝㗄‫ޔ‬㧟㗄#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲧᲫᲨ˟ᚘႳ௹ʴƔǒƷ‫إ‬ԓӖ᪸Ԙ ⋙ᩏᓎળߪ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߇ข✦ᓎߩ⡯ോၫⴕߦ㑐ߒਇᱜߩⴕὑ෶ߪᴺ઎߽ߒߊߪቯ᱅ߦ㆑෻ߔࠆ㊀ᄢߥ੐ታ߇޽ࠆߎߣࠍ⊒⷗ߒߚᤨߪ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄㆃṛߥߊႎ๔ࠍฃߌࠆ‫ޕ‬
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務㗀ࠍ෸߷ߔ߅ߘࠇ߇޽ࠆ੐ታ ᴺ઎㆑෻╬੐ታ ࠍ⊒⷗ߒߚߣ߈ߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ⧯ߒߊߪઁߩㆡಾߥ⠪ߦㅢ⍮ߔࠆ⟵ോࠍ⽶ߞߡ޿ࠆ‫ߚ߹ޕ‬ㅢ⍮ᓟ‫ޔ‬ᚲቯߩᦼ㑆ࠍ⚻ߡ߽ᴺ઎㆑෻ߩᤚᱜ‫ઁߩߘޔ‬ㆡಾߥភ⟎߇࿑ࠄࠇߥ޿႐วߪ‫ޔ‬ౝ㑑✚ℂᄢ⤿߳ߩㅢ⍮෸߮ߘߩㅢ⍮ࠍⴕߞߚᣦߩᒰ⹥ળ␠߳ߩㅢ⍮߇⟵ോઃߌࠄࠇߡ޿ࠆ‫ޕ‬ࠗ㧚ળ⸘⋙ᩏੱ߆ࠄข✦ᓎߩ⡯ോၫⴕߦ㑐ߒਇᱜߩⴕὑ෶ߪᴺ઎⧯ߒߊߪቯ᱅ߦ㆑෻ߔࠆ㊀ᄢߥ੐ታࠍ⊒⷗ߒߚᣦߩႎ๔ࠍฃߌߚ႐วߪ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣㅪଥࠍኒߦߒߚኻᔕ߇ᔅⷐߢ޽ࠆ‫ޕ‬Ƃೞ᧙ᚨᚘƴǑǔᢌƍƃࠕ㧚ળ⸘⋙ᩏੱ߇ၫⴕᓎߩ⡯ോၫⴕߦ㑐ߒਇᱜߩⴕὑ෶ߪᴺ઎⧯ߒߊߪቯ᱅ߦ㆑෻ߔࠆ㊀ᄢߥ੐ታ߇
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－ 196 －

第５節

非日常的活動に関する事項ᲭᲨӕዸࢫƷɧദᘍໝሁƷӕዸࢫ ˟ ǁƷ‫إ‬ԓሁᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧤㧞᧦#ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ#ᲫᲨӕዸࢫ˟ǁƷ‫إ‬ԓƴƭƍƯԘ ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ᴺ㧟㧤㧞᧦ߦࠃࠅ‫ᦼޔ‬ਛ⋙ᩏߦ߅޿ߡข✦ᓎ߇ਇᱜߩⴕὑࠍߒ‫ߪߊߒ⧯ޔ‬ᒰ⹥ⴕὑࠍߔ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲮᲨႳ௹ࢫƷࠀഥᛪ൭ೌ
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第５節

非日常的活動に関する事項

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－ 199 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務îᲨ˟ᚘႳ௹ʴƷᢠ˓ȷᚐ˓ȷɧϐ˓ሁᲫᲨ˟ᚘႳ௹ʴƷᢠ˓ȷɧϐ˓ᜭకǁƷӷॖᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧟㧠㧠᧦㧝㗄‫ޔ‬㧟㗄⋙ᩏᓎળ⸳⟎ળ␠ߦ߅޿ߡ‫ޔ‬ข✦ᓎߪ‫ޔ‬ᰴߦឝߍࠆⴕὑࠍߔࠆߣ߈ߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩหᗧࠍᓧߥߌࠇ߫ߥࠄ
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－ 200 －

第５節

非日常的活動に関する事項

ٟຠ⾰▤ℂ૕೙࡮⋙ᩏ૕೙ߩ⏕⹺ຠ⾰▤ℂ૕೙࡮⋙ᩏ૕೙ߩ⏕⹺ߦߟ޿ߡߪએਅߩὐߦߟ޿ߡ⏕⹺ߔࠆߎߣߦߥࠆ߇‫ޔ‬น⢻ߢ޽ࠇ߫‫⋙ޔ‬ᩏᴺੱߩ⚵❱࿑╬ࠍ߽ߣߦ⺑᣿ࠍ⡬ขߔࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޕ‬ٖຠ⾰▤ℂ૕೙
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務

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第５節

非日常的活動に関する事項ٟ⋙ᩏᓎᬺോߩࡐࠗࡦ࠻ߩ‫ ޟ‬㨏 ‫ߦޠ‬ၮߠ߈⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬࠙㧚⋙ᩏႎ㈽ߩ᳓Ḱٟෳ⠨ᖱႎߣߒߡ⏕⹺‫ᤨ৻ޕ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછߦߟ޿ߡߪ‫ޔߕ߹ޔ‬୥⵬⠪ߦ‫ޟ‬ㆃṛߥߊ‫ޠ‬ᒁ߈ฃߌߡ߽ࠄ߁ߎߣ߇㊀ⷐߢ‫⋙ޔ‬ᩏႎ㈽ߩ᳓Ḱߪ‫ߩߘޔ‬ᰴߩ࠹࡯ࡑߣߥࠆߎߣߦ⇐ᗧߔࠆ‫ޕ‬ࠛ㧚ߘߩઁߩ⏕⹺੐㗄୥⵬⠪߇‫ޔ‬ᣢߦ⚻ℂㇱ㐷߆ࠄ⾗ᢱࠍᓽ᳞ߒ‫ޔ‬ಽᨆ࡮ክᩏࠍ㐿௅ߒߡ޿ࠆ႐ว‫ޔ‬ᒰ⹥ಽᨆ࡮ክᩏ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務Ƃသॖໜƃ
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－ 204 －

第５節

非日常的活動に関する事項᳜  ᚐ˓ǇưƷȗȭǻǹԘ ળ⸘⋙ᩏੱߩ⢻ജ߿ᆫ൓ߦ໧㗴߇޽ࠆߣ⠨߃ࠄࠇࠆ႐วߪ‫ޔ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎߪ␠ᄖ⋙ᩏᓎߦ⿰ᣦࠍ⺑᣿ߒ‫⾥ޔ‬ห߇ᓧࠄࠇࠆ߆ߤ߁߆ᗧᕁࠍ⏕⹺ߔࠆ‫ޕ‬ԙ ␠ᄖ⋙ᩏᓎ߽฽߼ߡో⋙ᩏᓎߩℂ⸃߇ᓧࠄࠇߚࠄ‫ޔ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎߪ‫ޔ‬ઍ⴫ข✦ᓎ߿⚻ℂㇱ㐷ᜂᒰᓎຬߣ⋧⺣ߒ‫␠ޔ‬ౝߩ⹏ଔࠍ࿕߼ࠆ‫ߪߡ޿ߟߦ࠙ߣࠗ ޕ‬หᤨਗⴕߢㅴ߻߆‫ޔ‬෶ߪ೨ᓟߔࠆߎߣ߽⠨߃ࠄࠇࠆ Ԛ ⸃છߩᣇะߢ␠ౝߩ⿷ਗߺ߇ߘࠈߞߚࠄ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ෸߮ࠬ࠹࡯ࠢࡎ࡞࠳࡯߇⚊ᓧߔࠆ⸃છℂ↱ࠍ᣿⏕ߦߒߡ߅ߊ‫ޕ‬ԛ ઍ⴫ข✦ᓎ߿⚻ℂᜂᒰᓎຬߣ⋧⺣ߒ‫⸃ޔ‬છᓟߩᣂછળ⸘⋙ᩏੱ ᦼਛߩ႐วߪ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱ ߦߟ޿ߡߩᣇ㊎ࠍ಴ߒߡ߅ߊ‫ޕ‬᳝  ᚐ˓Ʒ৖ዓƖԘ ⋙ᩏᓎળߦ߅޿ߡ‫⋙ޔ‬ᩏᓎోຬ৻⥌ߢળ⸘⋙ᩏੱ⸃છ᳿⼏ࠍⴕ߁‫ߩߎޕ‬㓙‫ޔ‬ᩣਥ✚ળߢ⸃છࠍ⊒⴫࡮⺑᣿ߔࠆ⋙ᩏᓎࠍ᳿߼ߡ߅ߊ‫ޕ‬ԙ ⋙ᩏᓎߪ⋙ᩏᓎળߢ⸃છ߇᳿ቯߒߚߎߣࠍข✦ᓎળߦႎ๔ߒߚᓟ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߦㅢ๔ߔࠆ‫ޕ‬᳞  ఇɼዮ˟‫إ‬ԓ ඥᲭᲮᲪவᲭ᪮ ળ⸘⋙ᩏੱࠍ⸃છߒߚߣ߈ߪ‫⋙ޔ‬ᩏᓎߪߘߩᣦ‫ޔ‬෸߮⸃છℂ↱ࠍ‫⸃ޔ‬છᓟᦨೋߦ᜗㓸ߐࠇࠆᩣਥ✚ળߦႎ๔ߒߥߌࠇ߫ߥࠄߥ޿ߚ߼ ᴺ㧟㧠㧜᧦㧟㗄 ‫⴫⊒ޔ‬ᜂᒰ⋙ᩏᓎ߇ᩣਥ✚ળߦ߅޿ߡળ⸘⋙ᩏੱߩ⸃છࠍႎ๔ߒ‫⸃ޔ‬છℂ↱ࠍ⺑᣿ߒߚᓟ‫ޔ‬ᩣਥ߆ࠄ⾰໧߿ᗧ⷗߇ߢߚ႐วߪߎࠇߦኻᔕߔࠆ‫ޕ‬$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈ᳛  ᚐ˓แͳƴ̞ǔǹǿȃȕಅѦԘ ⋙ᩏᓎ߿⚻ℂㇱ㐷ߣ⋧⺣ߒ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߦ໧㗴߇޽ࠆߎߣࠍᣧ߼ߦℂ⸃ߒߡ⸃છℂ↱ࠍ⸥タߒߚᦠ㕙૞ᚑߩḰ஻ߦ౉ࠆ‫ޕ‬ԙ ⸃છℂ↱ᦠ૞ᚑߩḰ஻ߣߒߡ‫ޔ‬ㆊ෰ߦઁ␠ߢળ⸘⋙ᩏੱࠍ⸃છߒߚ੐଀ࠍតߒ‫╬ࠫ࡯ࡍࡓ࡯ࡎޔ‬ߢ౏⴫ߐࠇߚ⸃છℂ↱ࠍෳ⠨ߦߔࠆ‫ ޕ‬ᓟㅀߩ‫⸥․ઁߩߘޣ‬੐㗄‫ޤ‬ෳᾖ Ԛ ⸃છ⼏੐ࠍክ⼏ߔࠆ⋙ᩏᓎળ߹ߢߦ‫ޔ‬ਥߦᏱൕ⋙ᩏᓎ߿⚻ℂㇱ㐷‫ޔ‬㘈໧ᑯ⼔჻╬ߣ⋧⺣ߒ‫⸃ޔ‬છ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ࠗ㧚ળ⸘⋙ᩏੱ⸳⟎ળ␠ߦ߅޿ߡߪ‫ޔ‬‫ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩ⸃છ෶ߪਇౣછߩ᳿ቯߩᣇ㊎‫ࠍޠ‬੐ᬺႎ๔ߩౝ
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－ 206 －

第５節

非日常的活動に関する事項

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－ 207 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務࠙㧚ળ⸘⋙ᩏੱ߇ᬺോ஗ᱛಣಽߦࠃࠅᰳᩰ੐↱ߦ⹥ᒰߔࠆߎߣߦߥߞߚ႐ว ᴺ㧟㧟㧣᧦㧟㗄㧝ภ࡮౏⹺ળ⸘჻ᴺ㧟㧠᧦ߩ㧞㧝╙㧞㗄ෳᾖ ਄⸥ߩࠃ߁ߥ႐ว‫ޔ‬ળ␠߇⥃ᤨᩣਥ✚ળࠍ㐿௅ߒߡㆃṛߥߊળ⸘⋙ᩏੱࠍㆬછߔࠆߎߣߦߥࠆ߇‫ޔ‬ߘࠇ߇ߢ߈ߥ޿႐ว⋙ᩏᓎ ⋙ᩏᓎળ ߇৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱࠍㆬછߔࠆߎߣߣߥࠆ‫ޕ‬Ԛ ߥ߅‫ޔ‬ㅢᏱߩળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછᚻ⛯߈ࠍⴕߞߡ޿ߚ߇‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ୥⵬⠪ߩ੐ᖱ ⥄␠ߩ⋙ᩏࠍฃབྷߔࠆ߆ุ߆್ᢿߔࠆክᩏળ߇ᩣਥ✚ળ᜗㓸ㅢ⍮⊒ㅍᣣߦ㑆ߦวࠊߥ޿‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ୥⵬⠪ౝߩ⁛┙ᕈߩ⏕⹺߇ㆃࠇߡ޿ࠆ ╬ߦࠃࠅ‫ޔ‬ቯᤨᩣਥ✚ળߦᣂછߩળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ⼏᩺߇ឭ಴ߢ߈ߥ޿
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第５節

非日常的活動に関する事項‫ޣ‬ෳ⠨‫ޤ‬ᄾ⚂⸃㒰ߩ႐วߩ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱㆬછߦଥࠆో૕ߩᵹࠇࠍ࿑␜ߔࠆ‫ޕ‬⋙ᩏᓎળข✦ᓎ ળ ᣥળ⸘⋙ᩏੱ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᕈ࡮ᰳᩰ੐↱ߩౝㇱ⺞ᩏߦ㧝ࡩ᦬એ਄ᔅⷐߦߥࠆ႐ว߽޽ࠅ‫ޔߚ߹ޔ‬୥⵬⠪ߦ߅޿ߡ⥄␠ߩળ⸘⋙ᩏࠍฃབྷࠍ᳿ቯߔࠆ߹ߢߩࡊࡠ࠮ࠬ ᜂᒰ࠴࡯ࡓߦࠃࠆ⥄␠ߩಽᨆ‫ޔ‬ᴺੱౝߦ߅ߌࠆฃབྷߦ㓙ߒߡߩክᩏ ߦଥࠆᦼ㑆╬ࠍ〯߹߃ࠆߣ‫ޔ‬ᩣਥ✚ળߩඨᐕ೨‫ޔ‬ㆃߊߣ߽㧟ࡩ᦬೨ߊࠄ޿߆ࠄ‫ޔ‬ၫⴕ஥ߣ߽ᛂวߖߥ߇ࠄ୥⵬⠪ߩㆬቯ૞ᬺࠍ㐿ᆎߔࠆߎߣߦ⇐ᗧߔࠆ‫ޕ‬Ƃသॖʙ᪮ƃࠕ㧚⋙ᩏᴺੱ߇ᬺോ஗ᱛ๮઎ࠍฃߌߚ႐ว‫ࠄ߆߈ߣߩߘޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩ࿾૏ࠍᄬ߁‫ޕ‬ᬺോ஗ᱛᦼ㑆߇⚻ㆊߒߚᓟߪౣ߮ળ⸘⋙ᩏੱߦߥࠆߎߣ߇ߢ߈ࠆ߇‫ߪߦ߼ߚߩߘޔ‬ᡷ߼ߡㆬછᚻ⛯߈߇ᔅⷐߣ⸃㉼ߐࠇߡ޿ࠆ‫ޕ‬ࠗ㧚ળ⸘⋙ᩏੱߪ‫ޔ‬ᬺോ஗ᱛಣಽ߇ታᣉߐࠇߚᲑ㓏ߢ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߣߒߡߩ࿾૏ࠍᄬ߁ߎߣ߆ࠄ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩㄉછߩᗧᕁ⴫␜߿ળ⸘⋙ᩏੱ⸃છߩᚻ⛯߈ߪਇⷐߢ޽ࠆ‫ޕ‬$ᲨǹǿȃȕƷಅѦƱȝǤȳȈԘ ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછߦ޽ߚߞߡߪ‫ߩߡߴߔޔ‬ᔅⷐ੐㗄ߣᜂᒰㇱ⟑‫ޔ‬ታⴕ੍ቯᣣ‫⹺⏕ޔ‬੐㗄╬ߦߟ޿ߡ⋙ᩏᓎળ੐ോዪߣၫⴕㇱ㐷㑆ߢวᗧߒߚ
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࠲࠶ࡈᬺോ‫ޠ‬ෳᾖ‫ ޕ‬ԡ ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩ⇣േ߇޽ߞߚᦼߦଥࠆ⋙ᩏႎ๔ ᩺ ૞ᚑߦ߅ߌࠆ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩ⸥タߩᢥ⸒ߦ⇐ᗧߩ߁߃‫⸥ޔ‬タ੐↱ߦ㑐ߔࠆᏱൕ⋙ᩏᓎߣߩද⼏ࠍⴕ޿‫ࠍ⹺⏕ޔ‬ᓧߡ߅ߊ‫⋙ޔ߅ߥޕ‬ᩏႎ๔᩺ࠍ૞
ᚑߔࠆߦ㓙ߒߡ‫ޔ‬ᣣᧄ⋙ᩏᓎදળ߇ขࠅ߹ߣ߼ߚ‫ᤨ৻ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱࠍㆬછߒߚ႐วߦ߅ߌࠆ⋙ᩏႎ๔ᦠ⸥タ਄ߩขࠅᛒ޿ߦߟ޿ߡ ᐔᚑ㧝㧤ᐕ㧥᦬㧠ᣣ⋙ᩏᴺⷙᆔຬળળ⸘ᆔຬળ ‫ࠍ╬ޠ‬ෳᾖߔࠆߎߣ
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－ 210 －

第５節

非日常的活動に関する事項$ᲧᲫᲨͅᙀᎍƱƷ᩿ᛩƴ̞ǔǹǿȃȕಅѦ᳛  ଐᆉᛦૢԘ ୥⵬⠪ߣߩ㕙⺣ߪน⢻ߥ㒢ࠅᣧ߼ߦⴕ߁ࠃ߁ᣣ⒟⺞ᢛࠍⴕ߁‫ޕ‬ԙ ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછߦ㑐ߔࠆ౏⴫ᣣ߇᭎ߨቯ߼ࠄࠇߡ޿ࠆ႐ว‫ޔ‬ᒰ⹥ᣣ⒟߽ᗧ⼂ߒߥ߇ࠄ㕙⺣ᣣࠍ⸳ቯߔࠆ‫ޕ‬Ԛ୥⵬⠪ߩࡄ࡯࠻࠽࡯ࠢ࡜ࠬߪᔔߒߊ‫ޔ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎߣࡄ࡯࠻࠽࡯ࠢ࡜ࠬߩ㕙⺣߇ߥ߆ߥ߆⚵߼ߥ޿ߎߣ߽ᗐቯߐࠇࠆ‫ߩߘޕ‬႐ว‫ޔ‬୥⵬ળ␠ߩࡑࡀ࡯ࠫࡖࠢ࡜ࠬߣᏱൕ⋙ᩏᓎ‫ࠢࡖࠫ࡯ࡀࡑޔߪ޿ࠆ޽ޔ‬࡜ࠬߣ⋙ᩏᓎቶࠬ࠲࠶ࡈߩ㕙⺣ࠍవⴕߒߡⴕ޿‫⋙ޔ‬ᩏ૕೙࡮ຠ⾰▤ℂ૕೙ߩ⏕⹺ࠍవⴕߒߡⴕߞߡ
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－ 211 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᣣࠍᄖߒߡㅪ⛊ߔࠆߎߣ߽ᔅⷐߢ޽ࠆ‫ޔߒ߽ ޕ‬ᒰ⹥ᣣߒ߆㕙⺣߇⚵߼ߥ޿႐ว‫ޔ‬ข✦ᓎળ࡮⚻༡ળ⼏╬ߦߪᰳᏨ‫⋙ޔ‬ᩏᓎળߩᣣ⒟ᄌᦝ╬ߩኻᔕ߇ᔅⷐߣߥࠆ‫ ޕ‬$ᲧᲬᲨ ᐮ଺ Ⴓ௹ࢫ˟᧏͵ƴ̞ǔǹǿȃȕಅѦ᳛  ଐᆉᛦૢԘ ୥⵬ળ␠ߩ⁛┙ᕈ࡮ᰳᩰ੐↱ߦ㑐ߔࠆ⺞ᩏ߇⚳ੌߒ‫ޔߟ߆ޔ‬୥⵬ળ␠ౝߩ‫⋙ޟ‬ᩏߩฃབྷߦ㑐ߔࠆክᩏળ‫ޔߡ޿߅ߦޠ‬ฃབྷ߇᳿ቯߒ‫ޔߚ߹ޔ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎ ␠ᄖ⋙ᩏᓎ࡮㕖Ᏹൕ⋙ᩏᓎ ߦࠃࠅ‫ޔ‬୥⵬ળ␠ߩ⋙ᩏ૕೙╬߇⥄␠ࠣ࡞࡯ࡊࠍㆡಾߦ⋙ᩏߢ߈ࠆ૕೙ߢ޽ࠆᣦ⏕⹺ߐࠇߚᓟ‫ߊߴࠆߥޔ‬ᣧߊ㐿௅ߔࠆߎߣ߇ᦸ߹ߒ޿‫ޔߦ․ޔߡߞ߇ߚߒޕ‬୥⵬ળ␠ߩ⺞ᩏߩ⚳ੌᣣ࡮ฃབྷߩክᩏળ㐿௅ᣣ╬ߦ⇐ᗧߔࠆᔅⷐ߇޽ࠆ‫ޕ‬ԙ ⋙ᩏᓎળߢ᳿⼏ߐࠇߚᓟ‫ޔ‬ฦ␠ߩᴺቯᖱႎ ㊀ⷐᖱႎ 㐿␜ⷙ⒟╬ߦᓥߞߡ‫ޔ‬‫ᤨ৻ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ‫⋙ޔߢߩࠆߥߦߣߎࠆߔ⴫౏ߡ޿ߟߦޠ‬ᩏᓎ ․ߦ␠ᄖ⋙ᩏᓎ ߣߩᣣ⒟⺞ᢛߩ߶߆‫ޔ‬ၫⴕ஥ ข✦ᓎળ੐ോዪ‫ޔ‬ᐢႎㇱ╬ ߣ߽ᣣ⒟⺞ᢛࠍⴕ߁ᔅⷐ߇޽ࠆ‫ޕ‬Ԛ ␠ᄖ⋙ᩏᓎ࡮㕖Ᏹൕ⋙ᩏᓎߩᣣ⒟߇วࠊߥ޿႐ว‫ޔ‬㔚⹤ળ⼏ߦࠃࠆ㐿௅߽ⷞ㊁ߦ౉ࠇࠆ‫ߩߘޕ‬㓙‫ޔ‬ࠬ࠲࠶ࡈߪ‫ޔ‬੐೨ߦᒰ⹥␠ᄖ⋙ᩏᓎ࡮㕖Ᏹൕ⋙ᩏᓎߦኻߒߡ‫⺑ޔ‬᣿ߒߡ߅ߊߎߣ߇㊀ⷐߣߥߞߡߊࠆ‫ޕ‬᳜  ᝻૰˺঺ŴʙЭᡛ˄Ԙ ‫ޟ‬୥⵬⠪ߩ⁛┙ᕈ‫ޔ‬ਗ߮ߦ‫ޔ‬ᰳᩰ੐↱ ᴺ㧟㧟㧣᧦㧟㗄 ߦ⹥ᒰߒߡ޿ߥ޿ߎߣ‫ޔߪߡ޿ߟߦޠ‬୥⵬⠪ߩౝㇱ⺞ᩏ⚿ᨐࠍ߽ߣߦ૞ᚑ‫ޕ‬ԙ ‫ޟ‬୥⵬⠪ߩຠ⾰▤ℂ૕೙࡮⋙ᩏ૕೙࡮⸘ⷙ㧝㧟㧝᧦ߦ㑐ߔࠆ૕೙‫ޔߪߡ޿ߟߦޠ‬୥⵬ળ␠ߣߩ㕙⺣ౝኈ‫⚻ޔ‬ℂㇱ㐷ߣߩ㕙⺣ౝኈ‫ޔ‬୥⵬ળ␠߆ࠄฃ㗔ߒߚ⾗ᢱ╬ࠍ߽ߣߦ૞ᚑ‫ޕ‬Ԛ ⥃ᤨ ⋙ᩏᓎળ㐿௅೨ߦ‫ޔ‬ᔅߕㅍઃ‫ޕ‬ᔅⷐߦᔕߓߡ‫␠ޔ‬ᄖ⋙ᩏᓎߦኻߒߡ‫ޔ‬੐೨ߦ⺑᣿ߔࠆߎߣ
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第５節

非日常的活動に関する事項࠙㧚ળ⸘⋙ᩏੱ߇ᰳߌߡ޿ߥ޿ᤨὐߦ߅ߌࠆ⋙ᩏᓎળߢߩ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ᳿⼏ߪߢ߈ߥ޿‫ߒޕ‬ߚ߇ߞߡ‫ᤨ৻ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱߩዞછߦଥࠆ⊓⸥↳⺧ߦߟ޿ߡ‫ޔ‬㧢᦬㧟㧜ᣣએ೨ߦ᳿⼏߇޽ߞߚߎߣࠍ
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－ 213 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務      㨄᦬㨄ᣣ ⋙ᩏᓎળ ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱߩㆬછ ⏕⹺ᱜᑼ᳿⼏ߪળ⸘⋙ᩏੱ߇ታ㓙ߦᰳߌࠆ㨄᦬㨄ᣣ㐿௅ߩ⋙ᩏᓎળ᳿⼏ߦࠃࠆ‫ޕ‬㨇⼏੐㍳ోᢥ㨉̪ේ᩺ߪࠬ࠲࠶ࡈ૞ᚑߩ߁߃ᴺⷙㇱ㐷ߩ࠴ࠚ࠶ࠢࠍ⚻ߡ‫ޔ‬Ᏹൕ⋙ᩏᓎߩ⏕⹺ࠍᓧߡ߅ߊߎߣ߇‫〔⸽ޔ‬ߣߔࠆ߁߃ߢߩᔅⷐភ⟎ߣ޿߃ࠆ‫ ޕ‬‫ᤨ৻ޟ‬ળ⸘⋙ᩏੱㆬછߩᣇ㊎ߩઙ‫ޠ‬⼏㐳ߪ‫ޔ‬ᒰ␠ߩળ⸘⋙ᩏੱߢ޽ࠆ㧭⋙ᩏᴺੱ߇ᐔᚑ㨄ᐕ㨄᦬㨄ᣣߦ㊄Ⲣᐡࠃࠅ⸽೛ขᒁᴺߦၮߠߊ⋙ᩏᬺോ‫ޔ‬ળ␠ᴺߦၮߠߊ⋙ᩏᬺോ╬ߩ㧞ࡩ᦬㑆 ᐔᚑ㨄ᐕ㨄᦬㨄ᣣ߆ࠄᐔᚑ㨄ᐕ㨄᦬㨄ᣣ߹ߢ ߩ஗ᱛಣಽࠍฃߌߚߎߣࠍ〯߹߃‫ޔ‬ᐔᚑ㨄ᐕ㨄᦬㨄ᣣ㐿௅ߩ╙㨄࿁⚻༡ળ⼏ߦ߅޿ߡ‫ޔ‬㧮⋙ᩏᴺੱ෸߮㧭⋙ᩏᴺੱߩ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱㆬછࠍ⋙ᩏᓎળߦⷐ⺧ߔࠆᣦ߇᳿ቯߐࠇߚߎߣ‫ޔ‬෸߮ᒰ⹥᳿ቯߦၮߠ߈ข✦ᓎ␠㐳߆ࠄᐔᚑ㨄ᐕ㨄᦬㨄ᣣઃᦠ◲ߦࠃࠅ⋙ᩏᓎળߦኻߒߡ৻ᤨળ⸘⋙ᩏੱㆬછߩⷐ⺧߇޽ߞߚߎߣࠍႎ๔
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－ 214 －

第５節

非日常的活動に関する事項

ïᲨఇɼˊᘙᚫᚤሁƷᚫᚤƴ‫ݣ‬ƢǔႳ௹ࢫӏƼႳ௹ࢫ˟Ʒ෇ѣƂႳ௹ಅѦૅੲȄȸȫƃ‫ޟغ‬ᩣਥઍ⴫⸷⸩⊒↢ᤨߩ⋙ᩏᓎߩኻᔕࡈࡠ࡯‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧳㧙㧝 ‫ޟغ‬ᩣਥઍ⴫⸷⸩ߩೋᦼኻᔕⷐ㗔‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧳㧙㧞 ‫ޟغ‬ᩣਥઍ⴫⸷⸩ኻᔕࡑ࠾ࡘࠕ࡞‫࡞࡯࠷ ޠ‬㧺㨛㧚㧳㧙㧟 ᲫᲨӕዸࢫƱ˟ᅈ᧓ƷᚫᚤưƷ˟ᅈˊᘙ
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－ 215 －

第３章

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第５節

非日常的活動に関する事項ࠨ㧚ឭ⸷⺧᳞ౝኈߩᴺᓞ⊛⹏ଔࠪ㧚ᴺᓞ⊛⹏ଔߦ㑐ߔࠆᏱછ⋙ᩏᓎ㑆ߢߩ⏕⹺࡮⹺⼂౒᦭ࠬ㧚ឭ⸷⺧᳞ߩᒰุߦ㑐ࠊࠆ⺰ὐߩᢛℂ࠮㧚ਇឭ⸷ℂ↱ᦠ ᩺ ߩ૞ᚑ$ᲧᲮ Ⴓ௹ࢫ˟Ʒਔᨼȷ᧏͵⋙ᩏᓎળ⼏੐㍳ߩ૞ᚑᲭᲨӕዸࢫƴ‫ݣ‬ƢǔఇɼˊᘙᚫᚤƷᚫᚤԓჷӖ᪸ƷᨥƷ˟ᅈˊᘙ
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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ߚᩣਥߩ⼏᳿ᮭߩ㧟ಽߩ㧞એ਄㧕‫․ޔ‬ᱶ᳿⼏㧔ቯ⿷ᢙ㧧ߥߒ‫⴫ޔ‬᳿ᢙ㧧Ԙ⼏᳿ᮭࠍⴕ૶ߢ߈ࠆᩣਥߩඨ
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－ 218 －

第５節

非日常的活動に関する事項

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－ 219 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ðᲨƦƷ˂Ʒ᩼ଐࠝႎƳႳ௹ࢫӏƼႳ௹ࢫ˟Ʒ෇ѣᲫᲨӕዸࢫƷӲβᝧƴ᧙Ƣǔӷॖᩮ᜚᧦ᢥ㧦ᴺ㧠㧞㧠᧦‫ޔ‬㧠㧞㧡᧦㧟㗄㧝ภ‫ޔ‬㧠㧞㧢᧦㧞㗄‫ޔ‬㧠㧞㧣᧦㧟㗄᲻ᲨႳ௹ࢫƷಅѦƱȝǤȳȈ᳛  ӕዸࢫȷႳ௹ࢫሁƷ˟ᅈƴ‫ݣ‬Ƣǔ੷ܹឆΝᝧ˓ƱɟᢿβᨊƴƭƍƯข✦ᓎ‫⋙ޔ‬ᩏᓎ‫ޔ‬ળ⸘⋙ᩏੱ㧔એਅ‫ޔ‬‫ޟ‬ᓎຬ╬‫߁޿ߣޠ‬㧕ߪ‫ߩߘޔ‬છോࠍᕃߞߚߣ߈ߪ‫ޔ‬ળ␠ߦኻߒߡ‫ޔ‬છോࠍᕃߞߚߎߣߦࠃࠅ↢ߓߚ៊ኂࠍ⾩ఘߔࠆ⽿છࠍ⽶߁ߎߣߦߥࠅ‫⽿ߩߘޔ‬છߪ‫✚ޔ‬ᩣਥోຬߩหᗧ߇ߥߌࠇ߫఺㒰ߐࠇߥ޿㧔ᴺ㧠㧞㧟᧦㧝㗄‫ޔ‬ᴺ㧠㧞㧠᧦㧕ߚߛߒ‫ޔ‬ᓎຬ╬߇⡯ോࠍⴕ߁ߦߟ߈ༀᗧߢ߆ߟ㊀ᄢߥㆊᄬ߇ߥ޿ߣ߈ߪ‫ޔ‬ᩣਥ✚ળߩ․೎᳿⼏ߦࠃࠅ‫ޔ‬એਅߦ␜ߔ㗵߹ߢ⽿છ㗵ࠍ৻ㇱ఺㒰ߔࠆߎߣ߇ߢ߈ࠆߎߣ߇ߢ߈ࠆ߇‫⋙ޔ‬ᩏᓎ㧔⋙ᩏᓎ߇㧞ੱએ਄ߩ႐ว‫ޔ‬ฦ⋙ᩏᓎ㧕߇ᒰ⹥ᩣਥ✚ળߩ⼏᩺ߩឭ಴ߦหᗧߒߥߌࠇ߫‫ޔ‬ข✦ᓎߪᒰ⹥⼏᩺ࠍᩣਥ✚ળߦឭ಴ߔࠆߎߣ߇ߢ߈ߥ޿ߎߣߣߥߞߡ޿ࠆ‫ޕ‬
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第６節

その他不定期活動事項

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－ 221 －

第３章

監査役監査活動とスタッフ業務᳜  ఇɼዮ˟ưƷॖᙸᨑᡓ
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56 ฦ␠ࡎ࡯ࡓࡍ࡯ࠫෳᾖߩߎߣ‫ޕ‬－ 222 －

第６節

その他不定期活動事項

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第３章

監査役監査活動とスタッフ業務ᲬᲨႳ௹ࢫ‫إ‬ᣛƴ᧙Ƣǔఇɼዮ˟ưƷॖᙸᨑᡓ
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－ 224 －

第６節

その他不定期活動事項

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第３章

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第６節

その他不定期活動事項

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第３章

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