第３章

小中学生向け
講義用テキスト《参加・体験型》〓

21 〓第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

Ⅰ

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

Ⅱ

講義用テキストの使用にあたって

はじめに

授業時間モデルテーマ

本章は、小中学生を対象とし、クラス単位など15 〜 50人程度までの人数で行う対面形式の租税導入

教室を想定して作成しています。主に、パネルを黒板に貼りながら授業を進めていきます。可能であれば、講師と補助者の２名体制で授業を行うと、よりスムーズに進行できるでしょう。（講師１名
でも問題ありません。）

No.

項目

内容及び目的１

あいさつ・自己紹介

良い第一印象となるよう心がけ、児童生徒の気

２

税理士の仕事がどのような職業か簡潔に紹介する。

３

講義のテーマ紹介

目安時間
１コマ ２コマ
3分

5分

10分

15分

持ちを引きつける。あわせて講師である税理士
今日の租税教室のテーマを予め伝えることで、今何を学んでいるのかを明確にする。

《参加・体験型》の特徴は、「税金を集めるゲーム」などのグループワークを行い、児童生徒と講

Ⅰ．税の意義・役割

師が対話しながら進める授業形式であることです。
《参加・体験型》の授業によって、児童生徒の自１

税とは何か？

税が必要な理由を考え、税が私たちのために存在し、私たちのために使われているということ

ら考え、判断し、表現する力を育むことが期待でき、これは学習指導要領における社会科の教科目標を認識させる。

にも沿うものです。

２

財政

財政赤字、少子高齢化等の問題に触れながら、主権者として租税立法のあり方や税の使途について関心を持つこと、公正な判断力を持つ国民授業に取り組むにあたり、本書の「租税教育に取り組むにあたって（P3 〜）」や「学習指導になるよう自ら考えることの必要性を理解させ要領について（P16 〜）」をぜひご一読ください。

る。
Ⅱ．税から考える

シナリオ例の概要

社会の仕組みはじめに「税の意義・役割」として、税の使い道を具体的に紹介して税に親しみを抱かせ、さらに国の財政状況に触れます。次に、主な税目が約50種類あることを紹介し、種類の多さに疑問を持たせ

１

税の種類

主な税目が約50種類と多いことの意味を理解

3分

10分

２

ゲーム（税金を集める） じ方の立場による違いや意見の対立・合意形成

20分

40分

の過程を体感させ、社会の構成員として民主主
税を通して見る民主主義 義の仕組みを考えさせる。

7分

15分

主権者として、知識を持ち、自ら考えることの

2分

5分

45分

90分

３

ながら、シナリオのメインである「税金を集めるゲーム」を開始します。

結びに「税金を集めるゲーム」では、様々な集め方の存在や、立場による「公平」の感じ方の変化、さらに授業のまとめさせる。また「ゲーム」を通して、公平感の感

重要性を改めて伝え、授業を締めくくる。

互いの意見を重んじながら合意を形成していく過程を体験することで、国民主権・民主主義・租税法
律主義の概念の理解につなげます。

※時間配分は目安です。また、中学校の場合は、通常１コマ50分です。
※シナリオ例は、１コマないし２コマの授業時間に対して、分量を若干多めに作成していますので、内容を取捨選択して使用してください。

ゲーム終了後、日本における税の決められ方として国会の仕組みや日本国憲法に触れ、ゲームで体験した流れと重なると説明し、「税を通して民主主義を考える」ことを学びます。
最後は、主権者としての社会参画意識、健全な納税者意識を抱いてもらい授業を締めくくります。

シナリオ例の見方〇本章のシナリオ例は、見開きの状態
で使用します。左ページのシナリオ
例と補足、右ページの解説が横並びで対応しています。

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講
義
用
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キ
ス
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Ⅲ

シナリオ例

シナリオ補足導 入る学習」

めます。私は税理士の○○○○です。』

います。

〜租税教室開催の意義〜〜租税教室開催の意義〜『皆さん「租税ってなんだろう？」って思ってい 『皆さん「今日なぜ租税教室なの？」って思っていませんか？』『皆さんは中学○年生ですね。将来社会人としてね。一方で皆さんは税金のおかげで毎日の生活を 『今日は私たち国民がしっかり理解しておかなけ

ればならない「税」について考えていきましょう。』

送っているとも言えます。』『実は私たちは「税」と深く関わって生活してい 『実は、「税」について考えるということは、私た

ミュニケーションを取り、クラスの雰囲気を把握するとよいでしょう。
また、事前にコミュニケーションを取ることでリラックスできるだけでなく、児童生徒の集中力が高まることも期待できます。
できるだけ笑顔で接し、明るく大きな声で自己紹介してください。無理に盛り上げたり、笑わせたりする必要はありませんが、和やかな雰囲気になるよう心がけましょう。

・児童生徒は講義に興味を抱けば自然と授業に入り込んできます。今日の授業は何か自分たちのためになりそうだ、この先の話を聞いてみたい、と児童生徒に思わせることが大切です。

ます。「税」は私たちの社会の中で大きな役割を ちの「社会」について考えていくことでもあるの果たしているのです。』

です。』と一緒に考えていきましょう。』

いて、税理士である私たちと一緒に考えていきま

講
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本章に関連するファイル
・授業用パネル（PDF）
・授業用パネル（パワーポイント（注））・アンケート用紙（小学生用、中学生用、教員用）（Word）（注）パネルと同じ内容をパワーポイント化したものです。パネルを貼りながらの授業が困難な場合にご利用ください。

『これからその「税」について、税理士の私たち 『これから「税」を通して「社会」の仕組みにつしょう。』

・ 税理士 のパネルを手に持つ、又は黒板に貼る。

『皆さんは税理士という職業を知っていますか？』『皆さんは税理士って知っていますか？』・税理士の職業紹介をします。中学生向けの授業であれば、進路指導のことを意識しましょう。
90分授業（生徒：「はい、聞いた事があります。」）『税理士はどのような仕事をしているか知ってい 『では、税理士はどのような仕事をしているか知っとを想定しています。

いつもと違う大人が教壇に立っているため児童生徒も緊張しています。

『皆さんも買い物をすれば消費税を払っています 活躍するためたくさんのことを学習しています。』（児童：「はい、聞いた事があります。」）〇 90分授業 のマークの青色の部分は、２
コマで授業を行う場合に活用するこ・ 授業冒頭の自己紹介は、児童生徒との最初の接点です。講師本人も緊張していると思いますが、リラックスして授業に臨むため、時間が許される場合は授業開始前に教室に入って児童生徒とコ＝中学生用＝＝小学生用＝ませんか？』

個所は、中学生用を緑色で記載して解 説・パネルを貼る。 税理士による租税教室『皆さんこんにちは！これから「租税教室」を始 ・「租税教室」＝「税を通して皆さんと一緒に社会を考え『分りやすく言うと「税金」のことです。』〇小中学生のシナリオ例を分けている

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

講義用テキストていますか？』

ますか？』（生徒：「・・・」）（児童：「・・・」）『皆さん、病気になったらお医者さんに相談しま 『税理士は、税理士法という「法律」に定められすね。また、勉強が分からなかったら先生に相談 た仕事をしています。』

しますね。それと同じように税金について分から 『お店や会社を経営すると、税金の法律に従って、自ら税金を計算し、自ら税金を納めます。』

なければ税理士に相談します。』『日本では自分の税金は自分で計算して自分で納 『これを「申告納税制度」と言います。』

税理士の仕事に興味を持つような相談例などの話をするのもよいでしょう。ただし、租税教育の目的は税理士の職業紹介ではありません。簡潔に紹介する工夫をしましょう。

・『また、今日のように「租税教室」を行うことも、我々税理士の大切な仕事の一つです。』と付け加えるのもよいでしょう。
・「法律」という単語を多用し、印象付けると、「テーマⅡ」において、税法は自分たち国民の意思を※日税連HP「租税教育」のページで公開していますので、ダウンロードしてご活用ください。日税連HP「租税教育」のページの開き方は、本書Ｐ9の手順をご覧ください。次のURLを直接入力して開くこともできます。
（https://www.nichizeiren.or.jp/taxaccount/education/）

反映して国会で決まる「国民主権」を意識しやすくなります。
・法律に従って自分で納める税金の額を計算して、自分で税金を納めることに触れておくと、「テーマⅡ」において、「申告納税制度の理念」や「租税法律主義の理念」を理解しやすくなるでしょう。

めます。』『これを「申告納税制度」と言います。』

・パネルを貼る。 申告納税制度
90分授業

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租税法律主義や申告納税制度を説明してもよいでしょう。

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授
業
時
間
モ
デ
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講義用テキスト
シナリオ例

シナリオ補足導 入

解 説・パネルを貼る。 税理士による租税教室『皆さんこんにちは！これから「租税教室」を始 ・「租税教室」＝「税を通して皆さんと一緒に社会を考える学習」

めます。私は税理士の○○○○です。』

・ 授業冒頭の自己紹介は、児童生徒との最初の接点です。講師本人も緊張していると思いますが、いつもと違う大人が教壇に立っているため児童生徒も緊張しています。
リラックスして授業に臨むため、時間が許される場合は授業開始前に教室に入って児童生徒とコ＝中学生用＝＝小学生用＝〜租税教室開催の意義〜〜租税教室開催の意義〜ませんか？』

いませんか？』『皆さん「租税ってなんだろう？」って思ってい 『皆さん「今日なぜ租税教室なの？」って思って『皆さんは中学○年生ですね。将来社会人として『分りやすく言うと「税金」のことです。
』

ミュニケーションを取り、クラスの雰囲気を把握するとよいでしょう。
また、事前にコミュニケーションを取ることでリラックスできるだけでなく、児童生徒の集中力が高まることも期待できます。
できるだけ笑顔で接し、明るく大きな声で自己紹介してください。無理に盛り上げたり、笑わせたりする必要はありませんが、和やかな雰囲気になるよう心がけましょう。

『皆さんも買い物をすれば消費税を払っています 活躍するためたくさんのことを学習しています。』
ね。一方で実は気がついていないだけで、身の周 『今日は私たち国民がしっかり理解しておかなけ

りには税金で賄われているものやサービスがたく ればならない「税」について考えていきましょう。』『実は、「税」について考えるということは、私たさんあります。』

・児童生徒は講義に興味を抱けば自然と授業に入り込んできます。今日の授業は何か自分たちのためになりそうだ、この先の話を聞いてみたい、と児童生徒に思わせることが大切です。

『実は私たちは「税」と深く関わって生活してい ちの「社会」について考えていくことでもあるのます。「税」は私たちの社会の中で大きな役割を です。』
果たしているのです。』『これから「税」を通して「社会」の仕組みにつと一緒に考えていきましょう。
』

しょう。』

『これからその「税」について、税理士の私たち いて、税理士である私たちと一緒に考えていきま・ 税理士 のパネルを手に持つ、又は黒板に貼る。

『皆さんは税理士という職業を知っていますか？』『皆さんは税理士って知っていますか？』・税理士の職業紹介をします。中学生向けの授業であれば、進路指導のことを意識しましょう。
90分授業（生徒：「はい、聞いた事があります。」）（児童：「はい、聞いた事があります。」）『税理士はどのような仕事をしているか知ってい 『では、税理士はどのような仕事をしているか知っていますか？』

ますか？』（生徒：「・・・」）（児童：「・・・」）『皆さん、病気になったらお医者さんに相談しま 『税理士は、税理士法という「法律」に定められすね。また、勉強が分からなかったら先生に相談 た仕事をしています。』

しますね。それと同じように税金について分から 『お店や会社を経営すると、税金の法律に従って、自ら税金を計算し、自ら税金を納めます。』

なければ税理士が相談にのってくれます。』『日本では自分の税金は原則として自分で計算し 『これを「申告納税制度」と言います。』

税理士の仕事に興味を持つような相談例などの話をするのもよいでしょう。ただし、租税教育の目的は税理士の職業紹介ではありません。簡潔に紹介する工夫をしましょう。

・『また、今日のように「租税教室」を行うことも、私たち税理士の大切な仕事の一つです。
』と付け加えるのもよいでしょう。
・「法律」という単語を多用し、印象付けると、「テーマⅡ」において、税法は自分たち国民の意思を反映して国会で決まる「国民主権」を意識しやすくなります。
・法律に従って自分で納める税金の額を計算して、自分で税金を納めることに触れておくと、「テー
マⅡ」において、「申告納税制度の理念」や「租税法律主義の理念」を理解しやすくなるでしょう。

て自分で納めます。』『これを「申告納税制度」と言います。』

・パネルを貼る。 申告納税制度
90分授業

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租税法律主義や申告納税制度を説明してもよいでしょう。

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シナリオ例

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シナリオ補足解 説『その計算は、税金の法律に従って計算しますが、『税金の法律は難しいので、税の専門家である税・テーマ紹介により、何について勉強しているかを意識してもらいましょう。漠然と話を聞くのではこの法律は難しいので専門家である税理士が税金 理士が、税金を税務署に納める人の依頼を受けて、なく、今、税のどのようなことについて学んでいるかを常に意識しながら授業を受けてもらいます。

の計算をしたりして、いろいろなお手伝いをして 税金を納める人の代理人として税金の計算や手続・一番重要なことは、児童生徒とともに「考えていく」ということです。一方的に講義をするのではきをしたり、税金の相談を受けたりする。税理士います。税理士とはそんな職業です。』

なく、児童生徒と「考える」時間を大切にします。

とはそんな職業です。』＝ここから小中学生共通＝

テーマⅠの目的『では、今日のテーマです。テーマは大きく二つあります。』① 自分たちが社会の中で生きていること（生かされていること）『一つめは「税の意義・役割」、税とは何かを考え② 「税」は自分たちが生きていくために必要であることます。』③ その「税」を支えていくのは自分たちであること『二つめは「税から考える社会の仕組み」ここでは＜税の集め方＞のゲームをします。』①から③の理解が、国のあり方を考えることにつながり、自分たちが主権者として主体的に社『これらのことをみんなで一緒に考えていきま会に参画する意識を醸成します。

しょう。』

日本国憲法の三大原則の一つが基本的人権の尊重であり、立場に関係なく個人が尊重され、健Ⅰ．税の意義・役割

康で文化的な生活(自由で幸福な人間らしい生活)を営む権利を保障しています。

・パネルを貼る。 Ⅰ．税の意義・役割「テーマⅠ」を通して「税」を考えることが、自由で幸福な人間らしい生活を実現するためには『それでは一つめのテーマ、税の意義・役割につどうするか、自分の権利を主張するだけでなく他人の権利にも十分配慮することの大切さ、さらいて一緒に考えていきましょう。』には民主主義の理解へとつながっていきます。

〜税はなぜ必要なのか？〜

財政について考えることで、税金の使途等に関心を抱き、その財源確保の問題等についても自『はじめに、税はなぜ必要なのか？これについて ・パネルを貼る。 税はなぜ必要なのか？

分たちが考えていくべきであるということを理解してもらいます。

考えてみましょう。』「日本国憲法は国家の理想，天皇の地位，国民としての権利及び義務など国家や国民生活の基本を定めている
こと」を理解することとは、日本国憲法には，国民の基本的人権は侵すことのできない永久の権利として保障されていること，主権は国民にあること（中略）生命，自由及び幸福の追求に対する国民の権利は侵すことのできない永久の権利として国民に保障されたものであり，それを保持するためには国民の不断の努力を必要とするものであること，参政権は国民主権の表れであり，民主政治にとって極めて重要であること，また，国民は権利を行使する一方で，勤労や納税の義務などを果たす必要があることなどの権利や義務が定められていることなどを基に，日本国憲法の特色について理解することである。また，「現在の我が国の民主政治は日本国憲
法の基本的な考え方に基づいていることを理解する」こととは，現在の我が国の民主政治は日本国憲法の基本理念である国民主権の考え方と深く関わっていること，そのことは私たちの日常生活とも関連があることなど
を基に，日本国憲法と国民生活との関連について理解することである。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）『もし、無人島に一人でいたら何をしますか？』（児童生徒：「食べ物を探す」「住むところを作る」
等）『そうですね。では、人が増えたらどうでしょう？ （イメージ）
人が増えてきて人々が関わり合いを持ちながら生活するようになると「社会」ができます。その「社島会」の中で自分や友達、周りの人たちみんながお互いに自由で幸せに生活していけるように、みんなが協力をしてより良い生活をしていくためには、「ルール」と「仕組み」が必要となります。』

〓

人

島
家

家
家

家
港

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家

現代社会を捉える枠組み
対立と合意，効率と公正などに着目して，課題を追究したり解決したりする活動を通して，次の事項を身に付けることができるよう指導する。
ア 次のような知識を身に付けること。
（ア） 現代社会の見方・考え方の基礎となる枠組みとして，対立と合意，
効率と公正などについて理解すること。
（イ） 人間は本来社会的存在であることを基に，個人の尊厳と両性の本質的平等，契約の重要性やそれを守ることの意義及び個人の責任について理解すること。
イ 次のような思考力，判断力，表現力等を身に付けること。
（ア） 社会生活における物事の決定の仕方，契約を通した個人と社会との関係，きまりの役割について多面
的・多角的に考察し，表現すること。
（中学校学習指導要領より一部抜粋）

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足解 説『例えば、この島で、もっと便利に生活ができる〜無人島において、一人(個人)から集団(社会)へ〜

ようにみんながお金を出し合って、港を造ること

・ 無人島という場面設定により、児童生徒は、「一人」から「集団」への変化や「個人」と「社会」になりました。みんなが出し合うそのお金が税なとの関係をイメージしやすくなります。（趣旨が伝われば、他の例でもかまいません。）のです。』

・「一人」から「集団」への変化を考えることは、「個人」と「社会」との関係について考えることであり、自分たちが社会の中で生きることの理解や社会参画意識の醸成につながります。

『人々が関わり合いを持ちながら共同で生活して・講師は、次のことを理解したうえで話をするとよいでしょう。

いる「社会」を幸せにしていくために、みんなで○人間は、一人で生きているのではなく、考え方や価値観の違う「個人」が集まり「社会」を形成し、その「社会」の一員として生きていること支えていく「ルール」と「仕組み」が必要になる○みんなが協力をして、より良い生活を営むことのです。税はその代表的なものです。』○「個人」で形成される「社会集団」の中で、「個人」の自由を守り、社会共通の利益を保障・実現するためには、きまり（ルール）が必要であること○「税」は、そのきまり（ルール）の一つであること

・ 身の周りに使われる「税」を考えることは、自分たちの生活に「税」が必要であること、その「税」〜税は誰のために？〜『では、その税は、いったい誰のためにあるので・パネルを貼る。 税は誰のために？

しょう？』

を自分たちが支えていくことの理解につながります。児童生徒が主権者としてすでに社会に参画していることを意識させ、税は自分たちのものであることを理解してもらいましょう。
・授業時間に余裕がある場合には、税の歴史的な成り立ちを説明するとよいでしょう。
「税」が今と昔は異なり、「支配者が国を維持するためのもの（税）」から「国民みんなのためのもの（税）」に変化していったと説明することが重要です。
【税の歴史的な成り立ちを扱う場合の例】『大昔、人々が協力して生活をするようになると、人々をまとめる「リーダー」が生まれました。そして、そのリーダーの中に、より強い力を持つ「支配者」が現れました。支配者は、国の維持や力の誇示のため、米や野菜など支配者へ納める貢ぎ物や、国を守る兵士や労働力を「税」として人々から取っていました。
16 〜 19世紀のヨーロッパでは、国王が主権を持つ絶対王政から自主・自由・平等を目指す市民革命がおこり、
議会制民主政治が行われる近代国家が誕生しました。近代国家において、「税」は「国家が国民の生命や財産、自『具体的にみんなの生活の中で見てみましょう。』 ・児童生徒に発問し、答えを板書します。
『みんなが家から学校に来るまでの間に、安全に登校するためのものは何があるかな？』

由を守るために、国民が国家に対して支払うもの」であり、つまり「国民みんなのためのもの」であると言えます。』
トマス・ホッブズやジョン・ロックは「租税は、国家が市民（国民）に提供する生命と財産の保護という便益への対価である」と説いています。市民（国民）が契約によって国家を設立し、国家に生命と財産の保護という機能を担わせるため、必要な費用を自発的に拠出するのが「税」であるととらえています。

（児童生徒：「信号」「ガードレール」…等）
90分授業『そうですね、いろいろ出てきましたがこれらの ・パネルを貼る。 税金の使い道
うち、大部分はみんなが出し合った税が使われています。』『ほかにも私たちの周りには、警察、消防、病院、道路など、税が使われているものがたくさんあります。あるいは、医療や宇宙開発などの未来につながる科学技術の発展などにも使われています。』

〓

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ノートなどに書き出してもらい、それを発表してもらいましょう。

・税が使われていないもの（靴、洋服…）が出てくることもありますが、否定せず、パネルを貼ったり、板書をしたりしましょう。

・写真や絵のパネルを利用したり、講師から具体例を紹介したりすると、児童生徒はイメージしやすくなります。また、税の使い道を紹介したパンフレット（租税教育推進協議会作成のもの等）の活用も有効です。

・最新の事例や時事的な話題に触れてもよいでしょう。

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シナリオ例

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シナリオ補足解 説『税は、国民みんなが「豊かな生活のために」、「健 ・パネルを貼る。

・具体例を挙げて説明をすると分かりやすいでしょう。

康に生きるために」、「文化的に暮らせるように」、【例】「豊かな生活」…道路や橋・ダムの建設「安心して暮らせるように」使われています。』「健康に生きる」…医療や衛生、スポーツ施設「文化的に暮らす」…図書館や児童館『一言で言うと、税は、みんなのためのものなの「安心して暮らす」…警察や消防・『つまり、私たちの自由と権利が認められた社会を保つためのものなのです。』と加えてもよいでしょです。』

う。（「テーマⅡ（税から考える社会の仕組み）」のおわりの言葉につながります。）『皆さんの最も身近なところにも使われています。

・身近な税の使い道として学校教育費について、児童生徒に直接関係ある１人あたりの年間教育費を何だと思いますか？』

紹介します。児童生徒にとって最も身近な学校教育費を例に出すことによって、自分たちがいつの（児童生徒：「学校！」）

間にか「税」の恩恵を受けていると感じることができます。

『そうですね、皆さんが毎日通っているこの学校にも多くの税が使われています。』『それでは、クイズです。皆さんのような小（中）学生１人あたり１年間で、どれくらい税金が使われているでしょうか？』・パネルを貼る（板書でもよい）。

『この三つの金額のうち、いくらだと思いますか？
自分の思ったところに手を挙げてください。』

約30万円 約50万円 約90万円
・公立学校の中学生１人あたり１年間の教育費は、約110万円（国税庁資料より）『約30万円だと思う人？約50万円だと思う人？
約90万円（110万円）だと思う人？』『それでは正解を発表します。小（中）学生１人あ ・このシナリオでは一つの例として、三択問題の形式にしたりに使われている年間の費用は約90万円（110万円）です。』『ちなみに、中（小）
学生の年間費用は約110万円（90

・私立小・中学校への補助金については都道府県ＨＰ等で調べましょう。

・ 金額の大きさを伝えるだけでなく、税は将来の日本・世界を見据えて使われていることを理解してて、児童生徒に挙手してもらう方法を示しています。

もらいます（児童生徒が持っている教科書裏面には「これからの日本を担う皆さんへの期待をこめ」※グレーの箇所については、日税連HPに公開しているパという言葉が記されています）。それによって、税が自分たちの将来に関わることであり、主権者

ネルデータ（PDFファイル）に記載している最新の金額として積極的に社会参画していこうという意識の醸成につなげます。

万円）
なので、義務教育９年間で約870万円ですね。
』 に合わせてください。
『たくさんの税金が使われていますね。だからみんなが学校で勉強できるのです。皆さんが大人になってこの国を今より発展させてくれるよう※パワーポイントの補助教材では、小学生用と中学生用の両方を収録しています。不要な方のスライドを削除して使用してください。

に願って税が使われています。』

・「テーマⅡ」への転換点として、財政の説明をすることにより、税が自分たちの生活に深く関わり合っていることを感じてもらいます。
・必要な財源を確保するために税収が必要である事を確認し、税の使い道にも関心を持たせます。
・未来は、自分たちで創っていくことができると伝えます。

『それでは、「豊かな生活のために」、「健康に生きるために」、「文化的に暮らせるように」、「安心して暮らせるように」、私たちみんなの幸せのために必要なお金は、どのくらいだと思いますか？』

〓

30 〓

「国や地方公共団体の政治」の取組について，具体的に調べられるように児童の関心や地域の実態に応じて，「社
会保障，自然災害からの復旧や復興，地域の開発や活性化などの取組」の中から選択して取り上げる。
（中略）これらの取組を調べることを通して，国民生活における政治の働きを考えるようにすることが大切である。
その際，税金が国や地方公共団体による対策や事業に使われ，国民生活の向上と安定のために重要な役割を果たしていることを理解できるようにする必要がある。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

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シナリオ補足

『令和５年度の国の財政（一般会計予算）では、警察 ・パネルがない場合には、板書する。
や消防、病院、学校、防災、宇宙開発、海外協力な財

どに使われるお金が約114兆円になっています。
』（うち国債の返済）（25兆円）『でも、実は、みんなが出し合ったこの国の税金、税収は約79兆円しかないのです。必要な金額のう歳 出
114 兆円ち、69％程度ということですね。』『では、足りない分はどうしているのでしょうか。
それは借金（国債）によって賄われています。
』

解 説※財政の図は、初めからすべて描いてしまうのではなく、順を追って丁寧に説明しましょう。

政（うち国債の返済） 国

国 債
国 債
35兆円

税収等
79兆円

歳 出

⇨

歳 出

税収等

⇨

歳 出

税収等

⇨

歳 出

債

税収等

・私たちが健康で豊かな生活を送るためには、国や地方公共団体がさまざまな公共施設や公的サービスを提供していく必要があります。そのために税金などのお金を集めて管理し、必要なお金を支払っていく活動を「財政」といいます。
・国の収入・支出は4月から翌年3月までの期間（会計年度）で計算し、この1年間の収入を「歳入」、支出を「歳出」※最新年度の予算は、財務省HPなどでご確認ください。

『今、日本は税収よりも使うお金（歳出）の方が 『これを財政赤字といいます。』といいます。
（国税庁ホームページ「税の学習コーナー」＞学習・発展編＞[国の財政]財政のしくみと役割より一部抜粋）

多く、問題となっています。』『そのうえ、毎年借りている金額より返している
金額の方が少ないため、借金の残高が増え続けています。』『今後はさらに出生数が減り、高齢者が増える少子高齢化が進む中で、働く世代の人口が少なくな
り、年金や医療、介護などの社会保障費が増え、そのために必要なお金をどのように確保すればよいかという問題もあります。』

日本国憲法第25条の精神に基づく社会保障制度の基本的な内容の理解を基に，その充実・安定化を図っていく
必要があることを理解できるようにするとともに，財政の現状や少子高齢社会など現代社会の特色などを踏まえながら，受益と負担の均衡のとれた持続可能な社会保障制度の構築など，これからの福祉国家の目指す方向について理解できるようにすることを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

90分授業『では、どうしたらよいでしょうか？』

ノートなどに書き出してもらい、それを発表してもらいましょう。

（児童生徒：「税金を上げる…」）（児童生徒：「無駄遣いをやめる…」）『そうですね。借金を減らすには、税収を増やすか、使うお金を減らす必要があります。』

歳出の規模により高福祉高負担、低福祉低負担の選択肢があることを伝えましょう。
【例】『国民が国や地方公共団体から大きなサービスを受けたいと望むなら、多くの税を負担しなけ
90分授業

ればなりません。逆に税の負担を少なくしたいと望むなら、国や地方公共団体から受けるサー『どちらも簡単なことではないし、ほかに良い方

ビスが減ることになります。』

法があるかも知れません。』『どのような国にしたいのか、私たち国民一人一人が考えなくてはなりません。』『私たち一人一人が「社会」のことを考え続ける

・ 租税教育において財政を説明するのは、財政が選挙の判断材料の一つとなることを伝えるためです。

ことで、明るい未来が開けるのです。これは大切

選挙を通じて、自分たちが考えて社会参画し、自分たちの未来を決める。社会を支える一員であるなことです。』

ことを自覚させ、様々な問題に関心を持って、自分のこととして考えるきっかけを作ってください。

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足『そして、私たちみんなの共通の願い、自由で幸解 説※財政の図は、初めからすべて描いてしまうのではなく、順を追って丁寧に説明しましょう。
社会資本の整備，公害の防止など環境の保全，少子高齢社会における社会保障の充実・安定化，消費者の保護など国や地方公共団体に任せた方が効率的であったり，公正であったり，市場の働きだけに任せたままでは解決（うち国債の返済） 国 債が難しかったりする問題について多面的・多角的に考察，構想し，表現できるようにすることを意味している。
（中
国 債略）財政支出に対する要望は広範多岐にわたり，そのための財源の確保が必要であるが，国や地方公共団体の財源は無限にあるわけではなく，税収に加え特例公債の発行などによって賄われている現状の理解を基に，効率と
歳 出
歳 出
歳 出
歳 出
公正，希少性などに着目して，財源の確保と配分について，国民や住民が受ける様々な公共サービスによる便益と，
税収等
税収等
税収等
それにかかる費用の負担など財政の持続可能性に関わる概念などと関連付けて多面的・多角的に考察し，表現できるようにすることを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

せな生活が叶うよう、大きな役割を果たしているのが、国や地方公共団体です。』⇨『でも、日本の国や地方公共団体は、実はお金や財産をあまり持っていません。』⑴『そこで、私たち国民から税を集め、私たち国⇨⇨「租税の役割」については，租税が国や県，市によって行われている対策や事業などの費用として使われている
こと，それらは主に国民によって納められた税金であることなどを理解できるようにする。その際，限られた財源をどのように配分するのかを決める責任は，国会や地方議会などの制度を通して，国民や住民にあることに触れるようにする。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

民が税を負担し、私たち国民が、
「豊かに」
、
「健
康に」、「文化的に」、「安心して」幸せに生活できるよう、集めた税を使っているのです。』＝ここまで小中学生共通＝＝中学生用＝⑵『所得や資産 が多い人には税を多めに負担してもらい、少ない人には少なめに負担してもらうなどして、貧富の格差が開きすぎないように配慮し、それぞれの能力に応じて負担します。』⑶『世の中の景気がよいと、国民は財布のひもを緩め、たくさん買い物をするので、消費税などの税収は増えます。景気が悪いと、財布のひもを締め、買い物を控えるので、消費税などの税収は減ります。』

財政の歳入・歳出における内容や現状を具体的に取り上げ，財政が社会資本の整備や外交，防衛などの公共財の提供などによって，現在世代のみならず将来世代をも含め，持続可能な社会の形成に資することも念頭に，人々の生活を保障する国民福祉の観点に立って行われるべきものであることを理解できるようにするとともに，統計資料などを有効に活用しながら租税の大まかな仕組みやその特徴にも触れ，国民生活に大きな影響力をもつ財政を支える租税の意義や税制度の基礎を理解できるようにすることを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

・財政の三つの役割⑴資源配分機能（公共財の供給）
日本国憲法第25条の精神に基づく社会保障制度の基本的な内容の理解を基に，その充実・安定化を図っていく

必要があることを理解できるようにするとともに，財政の現状や少子高齢社会など現代社会の特色などを踏まえ⑵所得の再分配機能（貧富の格差の是正）ながら，受益と負担の均衡のとれた持続可能な社会保障制度の構築など，これからの福祉国家の目指す方向につ⑶景気の安定化機能（景気の調整）
いて理解できるようにすることを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）
について簡単に触れます。
90分授業

ノートなどに書き出してもらい、それを発表してもらいましょう。

＝ここから小中学生共通＝『このように、私たちは税と深く関わり合って生活しているのです。』
歳出の規模により高福祉高負担、低福祉低負担の選択肢があることを伝えましょう。
【例】『国民が国や地方公共団体から大きなサービスを受けたいと望むなら、多くの税を負担しなけ
90分授業『税の意義・役割についてお話してきましたが、・パネルを貼る。
税金が、みんなのために使われていることが理解ればなりません。逆に税の負担を少なくしたいと望むなら、国や地方公共団体から受けるサーできましたか？みんなで使うもののために、みん

ビスが減ることになります。』

なの幸せのために、みんなが出し合っているのが税金なのです。』

・ 租税教育において財政を説明するのは、財政が選挙の判断材料の一つとなることを伝えるためです。
選挙を通じて、自分たちが考えて社会参画し、自分たちの未来を決める。社会を支える一員であることを自覚させ、様々な問題に関心を持って、自分のこととして考えるきっかけを作ってください。

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足Ⅱ．税から考える社会の仕組み

・パネルを貼る。 Ⅱ．税から考える社会の仕組み『次は二つめのテーマです。ここでは、日本にはどのような税があるのか、どのように税を集めた

解 説

テーマⅡの目的
ライフイベントを通して税の種類を挙げてもらい、なぜたくさんの種類の税があるのか、どのらよいのか、ゲームを通して一緒に考えてみたいように課税しているのか疑問を抱いてもらいます。

と思います。』

ライフイベントの形式で説明することにより、児童生徒がこれから関わっていく社会には、ど・黒板に線を引く。

『では、皆さんが人生でどのような税と関わっていくのか考えていきましょう。』のような税があるのかを自分自身のこととして認識してもらい、より積極的に主権者として社会参画する意識を醸成します。
「税を公平に集める」こと＝「課税の公平」を通して社会を考え、それぞれの立場で、少数意見を大切にし対立の中から相手を重んじ合意を形成していく過程を体感させます。

ゲームに進む前に、まずは人生の様々な場面でどのような税が登場するか図を用いて示し、どのように私たちの現代社会を捉える枠組み
対立と合意，効率と公正などに着目して，課題を追究したり解決したりする活動を通して，次の事項を身に付けることができるよう指導する。
ア 次のような知識を身に付けること。
（ア） 現代社会の見方・考え方の基礎となる枠組みとして，対立と合意，
効率と公正などについて理解すること。
（イ） 人間は本来社会的存在であることを基に，個人の尊厳と両性の本質的平等，契約の重要性やそれを守ることの意義及び個人の責任について理解すること。
イ 次のような思考力，判断力，表現力等を身に付けること。
（ア） 社会生活における物事の決定の仕方，契約を通した個人と社会との関係，きまりの役割について多面
的・多角的に考察し，表現すること。
（中学校学習指導要領より一部抜粋）

生活に関わり、どのように課税されているのかを簡単に説明し、税の理解を深めてもらいます。消費に対する課税、ゲーム終了後、ゲームで体感したことを基に、約50種類もの税があるのは立場の違う人たちのライフイベントの図について

所得に対する課税、資産に対する課税という、課税の対象が異なっていることにも触れましょう。
ここでは、税の種類を覚えてもらうことではなく、税にはたくさんの種類（約50種類）があるのだと印象付けることが重要です。税の説明会にならないように留意しましょう。また、同時にいろいろな集め方、課税の仕方・対象があることを理解してもらい、このあとの「税を集めるゲーム」において児童生徒の思考の幅が広がるように心がけましょう。年齢の設定や、イベントの順序は一例です。講師の説明しやすい順序で進めてください。

『皆さんは、もう「ある税金」を負担しています。
さて何税でしょう？』
・パネルを貼る。 消費税（児童生徒：「消費税！」）『そうですね、皆さん買い物をしたら「消費税」を払っていますね。消費税とは収入や持っている
お金に関係なく、誰もが同じものを買えば同じ金額を負担する税です。誰でも買い物をしたり、サービスを受けたりするので確実に税を集めることが公平性を保つためだと気付いてもらいます。
を通じて、集め方を決める過程から、国民主権、民主主義、租税法律主義等を理解してもらい、税は自らが社会参画し自分たちが決めていくものだと理解してもらいます。
「日本国憲法は国家の理想，天皇の地位，国民としての権利及び義務など国家や国民生活の基本を定めている
こと」を理解することとは、日本国憲法には，国民の基本的人権は侵すことのできない永久の権利として保障されていること，主権は国民にあること（中略）生命，自由及び幸福の追求に対する国民の権利は侵すことのできない永久の権利として国民に保障されたものであり，それを保持するためには国民の不断の努力を必要とするものであること，参政権は国民主権の表れであり，民主政治にとって極めて重要であること，また，国民は権利を行使する一方で，勤労や納税の義務などを果たす必要があることなどの権利や義務が定められていることなどを基に，日本国憲法の特色について理解することである。また，「現在の我が国の民主政治は日本国憲
法の基本的な考え方に基づいていることを理解する」こととは，現在の我が国の民主政治は日本国憲法の基本理念である国民主権の考え方と深く関わっていること，そのことは私たちの日常生活とも関連があることなど
を基に，日本国憲法と国民生活との関連について理解することである。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

・「消費税」については児童生徒も負担していることを確認してください。
・立場の違う人（高齢者・若者・高所得者等）でも同じものを買えば同額の消費税を負担することを説明してもよいでしょう。

できます。』

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足解 説『あと〇年くらい経つと18歳になりますね、18歳 ・パネルを貼る。 選挙になるとできることは何でしょう？』

ᾘ㈝⛯（児童生徒：「選挙」）

Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬ『そうですね、選挙に行けるようになります。選

ϯϬ

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ϰϬ

ϭϬϬ

ᢠਫ

挙については、またあとでお話しします。18歳になると自動車の免許を取ることができます。』『自動車を持っていると、「自動車税」を負担しま ・パネルを貼る。 自動車税
す。』

ᾘ㈝⛯

『さらに２年経つと20歳になります。20歳になるϬṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬとできることは何でしょう？』

ϯϬᢠਫ

（児童生徒：「お酒」）⮬ື㌴⛯『そうですね、20歳になるとたばこを吸うことや、・パネルを貼る。 酒税
お酒を飲むことができるようになります。』

・酒税とたばこ税のパネルは、必ず20歳より後ろに貼ってください。

たばこ税

㓇 ⛯

『たばこを買う人は「たばこ税」、お酒を買う人はᾘ㈝⛯「酒税」という税金を負担します。』䛯䜀䛣⛯Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬ『学校を卒業し、会社に勤め、給料をもらうようになると負担することになる税は何税でしょう？』

ϯϬ

ϰϬ

ϭϬϬ

ᢠਫ

（児童生徒：「所得税」）⮬ື㌴⛯『そうですね「、所得税」
を負担します。
この所得税は、・パネルを貼る。 所得税
たくさん儲けた人は多く、そうでない人は、それなりに負担する税です。この方法だとたくさん儲けたᅜ

負担にしやすいという利点があります。
（応能負担）

⛯

ᾘ㈝⛯
䛯䜀䛣⛯

ᆅ᪉⛯

Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬ

す。』
ᆅ
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⛯

せて独自に税を集めています。また、国と地方で・国税（赤）・地方税（青）・国税＆地方税（紫）とパネルは色分けされています。国には国の、地方には地方の財源が必要であることも合わせて説明しましょう。
「租税の役割」については，租税が国や県，市によって行われている対策や事業などの費用として使われている
こと，それらは主に国民によって納められた税金であることなどを理解できるようにする。その際，限られた財源をどのように配分するのかを決める責任は，国会や地方議会などの制度を通して，国民や住民にあることに触れるようにする。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

㓇 ⛯
ᅜ⛯
䠃

の税収となります。地方税は、地域の事情に合わ

地方税

ᡤᚓ⛯

また、
「住民税」という税もかかります。
』『国税は、国の税収となり、地方税は、その地域

住民税

国税＆地方税

人ほどたくさんの税がかけられ、能力に合わせた『税金を三段に分けているのには、意味がありま

国税

ϯϬ

ϰϬ

ϭϬϬ

ᢠਫ
ఫẸ⛯
⮬ື㌴⛯

分けているのもあります。』『国の税収は、国全体のために使ったり、地方に配分したりしています。地方の税収は、その地域のために使っています。』

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足解 説『30歳になり、会社を作りました。会社が儲かると、負担する税は何税でしょう？』（児童生徒：「法人税」）

・パネルを貼る。 法人税

事業税

ᅜ『そうですね、会社が儲かったら「法人税」を負担します。この法人税は、会社の儲けに対して、

ἲே⛯

ᡤᚓ⛯

⛯

㓇 ⛯

一定の割合を掛けて計算した税金を負担します。
また、法人の儲けには「事業税」や「住民税」といっ・中学生の場合は、一定の割合を一定の率と説明することで、より後段のゲームで同率につなげやす

ᾘ㈝⛯

ᅜ⛯
䠃

䛯䜀䛣⛯

ᆅ᪉⛯

Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬ

た税金もかかります。』

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⛯

『40歳になり、自分の家を持ちました。家を持つ

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くなります。（小学生の場合は、率より割合の方が、理解しやすいでしょう。
）

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ఫẸ⛯
⮬ື㌴⛯

とある税を負担しなければなりません。さて、何税か分かるかな？』（児童生徒：「固定資産税」）

・パネルを貼る。 固定資産税『そうですね、家や土地などを持っていると「固ᅜ定資産税」を負担します。』

ἲே⛯

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ᅜ⛯
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『そして、年をとって寿命が尽き、残った財産を

䛯䜀䛣⛯

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Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬ

家族が引き継ぎます。その財産をもらった人が負担する税は何税でしょう。』

ᢠਫ

ᆅ
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⛯

（児童生徒：「相続税」）『そうですね。「相続税」を負担します。』

ϯϬ
஦ᴗ⛯

ఫẸ⛯
ᅛᐃ㈨⏘⛯

⮬ື㌴⛯

・パネルを貼る。 相続税【完成図】『ここまで見てきただけでも、たくさんの税が出ᅜてきましたね。』

ἲே⛯

ᡤᚓ⛯

⛯

┦⥆⛯

『いろいろな方法で税金を集めていることが分㓇 ⛯かったと思います。』

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ᆅ᪉⛯

Ϭṓ ϭϬ ϭϴ ϮϬᆅ᪉⛯『それでは、現在日本には、主な税は何種類あると思いますか？』・税の種類が多いことを印象付けるとともに、税のいろいろな性質・集め方について説明したことをもう一度伝え、次の集め方（ゲーム）で意見が出やすいようにします。

ᾘ㈝⛯

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⮬ື㌴⛯

ᅛᐃ㈨⏘⛯

『ここでまた３枚のパネルを貼りました。どれだ ・パネルを貼る。（板書でもよい。）と思いますか。』

約15種類

約30種類

約50種類

『正解は、約50種類です。』

・主な税以外を含めると約50種類ではないので、必ず「主な」という前置きをつけておきましょう。
・児童生徒の発言はあくまでも一例です。児童生徒からは、「たくさん集められる」「大勢の人から集められる」などの答えが予想されます。

『では、なぜ約50種類の税があると思いますか？』・ここで各パネルを指しながら、児童生徒に挙手させてみ（児童生徒：「たくさん集められる」「大勢の人かましょう。

ら集められる」）・答えが出なくても、無理に発言を求めなくてよいでしょう。答えが出ない場合、講師の方から「たくさん集められるから、と思っている人もいるかもしれませんね。」というように、次のセリフへの前置きをするとよいでしょう。

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足『そうですね。でもそれだけではありません。こ解 説

・ここではあえて答えを出さず、疑問を投げかけたままにしておきましょう。

れだけの種類があることには、もっと「大切な理由」があります。』

・なぜ約50種類あるのかと発問していますが、次のゲームは、直接その理由について考える内容に『その理由についてはまだ説明しません。このあはなっていないので、「ゲームが終わったらもう一度考えましょう」と言って児童生徒の頭の中をと、みんなで「税金を集めるゲーム」をやりたい

リセットしてゲームに入ります。

と思いますが、そのゲームが終わったらもう一度・答えは、ゲームの体験を踏まえて、児童生徒と一緒に導き出していきます。

考えてみましょう。』『では、今から税をどうやって出し合ったらよい

・パネルを貼る。 税金を集める

・みんなが出し合っている税をどのように集めればよいのかを考えながら、課税の公平や社会生活における物事の決定の方法などを主体的・対話的で深い学び（アクティブ・ラーニング）を活用したゲームで体感してもらいます。

のか、皆さんと一緒に考えてみたいと思います。』
ゲームの目的①ゲームをしながら、「税を公平に集める」こと＝「課税の公平」を通して社会を考えていきます。「公平」を考えてもらうことは、租税教育における重要な学習支援の一つです。
・公平にはいろいろな考えがあること
・平等は必ずしも公平ではないこと
・立場が変われば公平の感じ方も変わること
・１種類では税を公平に集めるのに限界があるため、約50種類の税があることに気付いてもらうこと②集め方の決定の過程で、少数意見を大切にすることや、対立の中から相手を重んじ合意を形成していく過程をしてもらいます。

『では、六つの班に分かれてもらいます。１班

・「班分け」と「代表者」は、打合せ時に先生に依頼し、から６班に分かれ、それぞれの班で代表者を決

例えば給食班とするなど、事前に決めておいてもらいま

めてください。』

しょう。

※１クラス40名程度の班分けについて
班の数

ください。

デメリット

３班

ゲームの設定の理解がしやすい

１班が13名程度となり構成人数が多すぎるため、全員の意見をまとめるのに時間を要する

６班

一人一人が参加しやすい
１班が５名から６名で意見が出やすい

ゲームの設定の理解に時間を要する

その際、代表者は児童生徒が決めるようにしてもらって『はい、決まりましたね。』

メリット

班分けの方法には上記のような特徴があります。

『このゲームに正解はありません。皆さん、自由 ・ここからゲームに入ります。
に考えて自分の意見を積極的に出してもらいたいと思います。』

学校側では、班の人数は１班あたり５〜６名が望ましいと考えているようです。
班分けについては、学校側の事情等を、事前の打合せ時によく確認して、このゲームの目的に沿った方法を選択してください。

『それでは、このクラスを一つの国とします。』『●●国では、「豊かに・健康・文化的に・安心し ・45分授業の場合は、講師が国の名前と必要なものを決て暮らせるように」なるために必要なものがありめておき児童生徒に伝えましょう。この後のゲームが進ます。皆さんは何が必要だと思いますか？』

めやすくなります。

・児童生徒は正解を求めがちなので、ゲームを始めるときに、このゲームには正解が無いことを伝え
ましょう。
90分授業

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「国の名前」・「税で必要なもの」を児童生徒に決めてもらうのもよいでしょう。

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足解 説『この国では〇〇が必要だということになりまし ・黒板に国の名前と必要なもの、サービスなどの内容を板た。』

黒板に板書しながらゲームを進めていきます。

書する。

『〇〇を造る（買う）
ためには、
3,000 万円必要です。
』『それでは、ここからは皆さんに A・B・C という立 ・パネルを貼る。 A
場の国民になってもらいます。
１班と２班は、Ａの立・児童生徒からの様々な発言を拾い上げることができるよう「集める金額」はパネルにせず、講師がB・同額が「平等」という考え方からスタートします。その後の「平等」と「公平」の違いの導入部分

Cのため、時間をかけすぎないようにします。

場で、３班と４班はＢの立場で、そして５班と６班は・ 回答が出なかった場合は『1,000万円ずつですね』と話を進めてください。

Ｃの立場で考えてみてください。
』

・ できるだけ児童生徒の意見を大事にし、パターンが増えない場合のみ助言するようにしましょう。

『では、3,000万円をＡＢＣから集めるならいく ・金額を板書する。

・ 児童生徒の発言は一例であり、シナリオ通りに進行しない場合があります。講師は類似意見や反対らずつがよいでしょう？』

意見など、発言をすべて板書し、活発に発言できるような雰囲気作りを心がけましょう。その上で、（児童生徒：「1,000万円ずつ！」）

四つのパターン（同額・特定・同率・累進）を拾い上げてください。
・ 四つのパターンが出なくても、そのままゲームを進め、後段の税金の説明の中で『先ほど、皆さん『はい、1,000万円ずつ同額の方法がありますね。

からは意見として挙がりませんでしたが、こんな集め方もありますよね。』と出なかった集め方と、

これなら平等だよね？』

その税の説明をしましょう。

（児童生徒：「平等だからよいと思います！」）・ 収入と資産の違い、両方をイメージできるようにすると税を負担する能力の違いにつなげることが『でもそれぞれ稼いだお金、儲けたお金、持ってできるでしょう。

いるお金が違ったらどうでしょうか。』

90分授業『ではＡからＣまで、それぞれ違うなかで、考えどの立場になるか、児童生徒に選んでもらうのもよいでしょう。

・こちらで決めるとしても、児童生徒が単に形式的に考えないよう、あえて順番をバラバラにしましょう。

てみましょう。』『例えば、Aが2,500万円、Bが500万円、Cが ・金額のパネルを貼る。 2500
7,000万円のお金を持っているとします。』

500

7000

・ ここで「平等」＝「公平」であり、「平等」≠「公平」でもあることに気付かせます。「公平」にはいろいろな考え方があります。

『先ほどと同じように1,000万円ずつだと、この・ あとで立場を変える（7,000万円から500万円に立場を変える等）と、与える印象が強まります。

ようになりますね。』

立場を変えるだけで、公平感の変化を体感してもらえます。

『Ａの残りのお金は1,500万円、Ｂは500万円足りないね。Ｃはまだ6,000万円も残っています。

ポイント Ｂに「不公平だ！」と感じてもらい、対立から合意に至る過程を体感してもらいます。

Ｂは払えませんね。この方法でよいですか？』（Ｂ：「Ｃに全部払ってもらいたいです。」）『これでよいですか？』・ここからは、児童生徒の反応により順番が前後すること（Ｃ：「え〜？いやだよ！」）

があります。

『Ｃは不満のようですが、どのような方法がよい「対立」が生じた場合，多様な考え方を持つ人が社会集団の中で共に成り立ちうるように，また，互いの利益が得られるよう，何らかの決定を行い，「合意」に至る努力がなされていることについて理解できるようにすることを意図している。
さらに，このような「合意」がなされるためには，決定の内容や手続きの妥当性について判断を行う必要があるが，その際，「効率」や「公正」などの考え方が代表的な判断の基準となる。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）
ポイント ここでもＣに「不公平だ！」と感じてもらうと、より対立軸が鮮明になります。

これにより、対立から合意に至る過程が鮮明に伝わるでしょう。

と思いますか？』（Ｃ：「ＡとＢだけで3,000万円になる！」）『この方法でよいですか？ AとＢは生活できなくなってしまいますね。』

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》
解 説

シナリオ補足・お金（費用）を負担している人だけでなく、負担していない人も、集めた3,000万円で造った（児童生徒：「みんなに必要なものだからみんなか
ら集めるのがよいと思います。」）（買った）○○の利益を享受していることを伝えてもよいでしょう。

『では、どのような方法がよいと思いますか？』・ 30％と同じ、「５：１：14の比で・・・」と発言する児童生徒が多いですが、児童生徒の意見を（Ａ：「持っているお金の合計が１億円だから、みよく聞き、異なる意見が存在することを確認するようにします。

んな30％ずつがよいと思います。」）（Ａ：「持っているお金を比で計算すると2,500：

・ 同率30％の意見が出ない場合、持っているお金の合計額をこの場面で板書すると、対比が分かり

500：7,000=5：１：14になるからその割合でやすく、意見が出やすくなります。

支払うのがよいと思います。
」）
A=3,000 ×5/20=750

B=3,000 ×1/20=150

C=3,000 ×14/20=2,100『それでは、皆さんから30％ずつの同率だったらどうでしょう？』『このようになりますが、これでよいですか？』（Ｂ：「これじゃあ暮らしていけないよ！」）（Ｂ：「Ｃはまだまだ余裕じゃん、ずるいよ！」）
・立場が変われば公平の感じ方も変わることを気付いてもらいましょう。

『立場が変わったらどうでしょうか？』「現代社会に見られる課題について公正に判断したりする力，思考・判断したことを説明したり，それらを基に議論したりする力を養う」とは，現代社会に見られる課題について判断するときには，収集した資料の中から客観性のあるものを取捨選択しながら事実を捉え，いろいろな立場に立った様々な考え方があることを理解した上で判断する，結論に至る手続きの公正さに加え，その判断によって不当に不利益を被る人がいないか，みんなが同じになるようにしているか，といった機会の公正さや結果の公正さなど「公正」には様々な意味合いがあることを理解した上で，現代社会に見られる課題について判断できるようになることを求めてこのような表現としている。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）『Ｃも来年はＢのようになるかもしれないよ。ＡもＢ
も来年はＣのようになるかもしれないですよ。
』『自分のことばかり考えず、相手の立場も考えてどのような方法がよいかもう一度考えましょう。』『それではどのような方法が考えられるでしょう。
先ほども話しましたが、このゲームに正解はあり

・ 活発に意見が出た場合は、否定せずにすべて板書し、それぞれの考え方、感じ方には違いがあることを確認します。

ません。考えた案をどんどん発表してください。』（児童生徒：「Ａ500万円、Ｂ50万円、Ｃ2,450万 【完成図の例①】円がよいと思います。」）

・ 累進は、児童生徒が発言した金額（「Ａ1,000万円、Ｃ2,000万円」や、「Ａ700万円、Ｂ50万円、Ｃ2,250万円」など）で表を埋めましょう。講師が累進税率を提示すると「これが正解だ」と考えてしまい、この後の話し合いがうまく進まないことがあります。

（児童生徒：「Ａ1,000万円、Ｃ2,000万円がよい

・ 累進の発言がない場合、『余裕のないＢは少なめにして、余裕のあるＣにもっと出してもらう方法と思います。」）

はどうだろう？』などのヒントを出すとよいでしょう。

（児童生徒：「Ａ700万円、Ｂ50万円、Ｃ2,250万円がよいと思います。」）※講師は以下のような発言は控えましょう。
・ 児童生徒：「Ｂが全部出せばよい。」『この他にはないでしょうか？』講＊なぜＢが全額を負担するのか、理由を聞きましょう。

『今自分で考えた案や、みんなからの発表で出た・ 児童生徒：「30％の同率で集めよう。」

案を基に、代表者を中心に、班ごとに話し合って決めてください。』

・パネルを貼る。 少数意見に耳を傾ける〓

師：『それじゃあＢが生活できなくなっちゃうからだめだよ。』

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師：『良い意見だね。』＊発言に優劣をつけることになってしまい、次の発言につながらない場合があります。

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足『話し合うとき、みんなの意見をよく聞いて、相 ・児童生徒は、同率・累進税率を選ぶ傾向があります。よ解 説・ 相手のことを考えて少数意見を切り捨てないよう、立場の違いに耳を傾け、よく意見を聞き、意見手の立場に立って、少数の人の意見にも耳を傾けり自由な発想が出るよう講師は努めましょう。「正解はが出尽くしたところで、より良い合意形成に向けるということは基本的人権の尊重そのものであり、てください。』

無い」ことを伝えましょう。

民主主義の基本原則につながり、憲法の説明にもつながっていきます。
一つは，基本的人権の理念が，人類の多年にわたる自由獲得の努力の成果であり，過去幾多の試練に堪えてきた価値あるものであること，いま一つは，基本的人権の理念が，自由で幸福な人間らしい生活を願う人々にとって，広く支持され得る普遍的な内容をもっているので国の政治や人々の社会生活を具体的に律する有効な指針となることである。すなわち，現代の社会生活において，人間の生き方が問われ，豊かな人間性を育てることが基本的な課題として重視されているが，その際，人間の尊重を核心とする基本的人権の理念は最もすぐれた具体的な指針となると考えられるのである。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）『このゲームの正解はありません。どの方法を選んでもよいので、その理由も考えてください。』＊２分程度（90分授業の場合は適宜）話し合う時間を取ってください。
『それでは各班の代表者の人は、選んだ方法とその理由を発表してください。』【例示：代表者による国会方式】（参考）【国民投票方式】
例示した代表者による国会方式のほかに、国民投票のよう（代表者Ａ：「30％ずつ払うのが、平等でよいに、代表者が再度自分たちの班の意見を話した上で、児童と思います。
」）

生徒全員参加での多数決や投票による決め方もあります。

（代表者Ｂ：「Ｃが全部払うのが公平だと思います。」）（代表者Ｃ：「30％ずつが、公平だと思います。」） ・【例示：代表者による国会方式】により決める方法は、その後の民主主義の解説につながります。

順次発表）

・代表者が集まることが国会の開催にあたります。
『代表の方は、この国全体のことを考え、さらには自分『代表者の人は、教室の中央に集まってくださの班の利益のことを考えて発表してください』と加えるい。』と、より国会方式を意識してもらえるでしょう。

『今から代表者６人で話し合ってこの国では、どの方法にするのかを決めてください。』『代表者の皆さん、自分の班の意見を話してく ・代表者が集まり話し合っているときは、残りの児童生
ださい。周りの皆さんも、他の班の代表者の意徒が話し合いの過程に参加しないことがないよう、代見をよく聞いてください。』

表者を教室の中央に集める、班の場所から全体に聞こ「対立」が生じた場合，多様な考え方をもつ人が社会集団の中で共に成り立ちうるように，また，互いの利益が得られるよう，何らかの決定を行い，「合意」に至る努力がなされていることについて理解できるようにすることを意図している。
さらに，このような「合意」がなされるためには，決定の内容や手続きの妥当性について判断を行う必要があるが，その際，「効率」や「公正」などの考え方が代表的な判断の基準となる。
まず「効率」については，社会全体で「無駄を省く」という考え方である。（中略）すなわち，「合意」された
内容は社会全体でより大きな成果を得るものになっているかを検討することを意味しているのである。
一方，「公正」については「みんなが参加して決めているか，だれか参加できていない人はいないか」というよ
うな手続きの公正さや「不当に不利益を被っている人をなくす」，「みんなが同じになるようにする」といった機会の公正さや結果の公正さなど，「公正」には様々な意味合いがあることを理解した上で，「合意」の手続きについての公正さや「合意」の内容の公正さについて検討することを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）
多数決の原理が国民のための政治に結び付くには十分な説得と討論が前提となること，そのためには言論の自由が保障されなければならないことについて，十分に理解できるようにすること，さらに，多数決が公正に運用されるためには，反対意見や少数意見が十分に尊重されることが必要であることや，多数決で決めてはならない
ことがあることについても理解できるようにすることが大切である。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）
よりよい決定の仕方とはどのようなものか，契約とはどのようなものか，なぜきまりが作られるのか，私たちにとって決まりとは何だろうか，といったきまりの意義などに関する理解を基に考察し，表現することができる
適切な問いを設け，それらの課題を追究したり解決したりする活動を通して，現代社会を捉え，考察，構想する際に働かせる概念的な枠組みの基礎として対立と合意，効率と公正などについて理解できるようにする（以下略）（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

・「対立」から「合意」に至る過程で、自らの意見と相手の意見の違いをよく考え、合意形成していく大切さを実感してもらい、少数意見を切り捨てないよう助言をしていきます。
・手続きの公正さ、内容の公正さを体感してもらいます。

えように意見を主張してもらうなど、全員が参加でき＊１ 分 〜 ２ 分 程 度（90分授業の場合は適宜）るように工夫しましょう。

代表者が話し合う時間を取ってください。
『この国では、今回は30％の方法に決まりました。』・税は勝手に決められてしまうものではなく、「私たちが自分の考えで決めるもの」、ということを実感してもらいましょう。

・ 話し合いや多数決の結果、一つに決めることよりも集め方を決める民主的な過程を体感することこそが重要です。
【例】『今回は○○の方法と●●の方法の二つの方法になりました。』（ゲーム終了）拍手等、必ず区切りをつけます。

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足『今、みんなで税を集める方法を決めました。』

解 説・ ゲームの延長で、主な税が約50種類もある理由を解説するのではなく、ゲームは終了したことをゲームの目的の再確認『これで、ここにいるみんなが納得する方法にな
りましたか？「この方法ではない方がよい」と思った人もいるのではないかな？どうすればみん
ながより納得する方法にすることができるでしょう？』①ゲームをしながら「、税を公平に集める」こと＝「課税の公平」を通して社会を考えていきます。
「公平」
を考えてもらうことは、租税教育における重要な
学習支援の一つです。

切らさないようにしましょう。
・ みんなで決めた方法以外の方法がよいと思った児童生徒もいることをクラス全体に伝え、少数意見も考慮することをイメージしてもらいましょう。

・公平にはいろいろな考えがあること
・平等は必ずしも公平ではないこと『方法を一つに決めるのではなく、いくつものやり方を組み合わせることで、みんながより納得する方法にすることができるのです。』『先ほど、なぜ約 50 種類もの税があると思います
か？と聞きましたが、なんとなく分かりましたか？』『集め方が１種類だけだとみんなが「公平」とは思えませんが、約 50 種類もの税を組み合わせることにより、できるだけ「公平」に感じてもらうよ
うな仕組みとなっています。』

認識してもらったうえで次の解説に入り、児童生徒の気持ちをゲームから切り替えさせ、集中力を・立場が変われば公平の感じ方も変わること
・１種類では税を公平に集めるのに限界がある
ため、約50種類の税があることに気付いても・ 税の負担感は立場によって異なるため、課税の公平は、自分とは立場の違う人への配慮が必要であると伝えましょう。

らうこと②集め方の決定の過程で、少数意見を大切にすることや、対立の中から相手を重んじ合意を形成していく過程を体感させ、国民主権・民主主義・租税・ 約50種類もの税を組み合わせることにより、できるだけ公平に負担する仕組みとなっていることを知ってもらいます。専門用語を覚えることが目的ではありません。

法律主義等を理解してもらいます。

【消費税説明の例】①金額のパネルを隠し「同額を負担」『それではゲームの中で皆さんが考えた方法が、・税の種類で利用した税のパネルを先ほどの税を集める
ゲームの【完成図の例①】の当てはまる場所に貼っていどの税に対応するかを説明します。』

することを説明し、「平等」である
ことを体感してもらいます。

『30％、同率の考え方は、法人税で採用されていて、・30％（同率）で出し合う… 法人税
会社の儲けに対して毎年同じ割合でかかってきま ルを貼る。
す。』

住民税 のパネ

相続税『このような考え方を「垂直的公平」や「応能負担」『支払う能力に応じて公平に負担するという考え と言い、所得課税における「所得の再分配」の方法方ですね。』
として世界的に一般的な方法とされています。』
50 〓「公平」≠「平等」

に対して支払う税ではなく受益に対して同額支払うものであるため、個人により負担感が違ってきます。財やサービスを購入するすべての人に同じ金額の税負担を求めるため、低所得者の方が、所得全体に占める税負担の割合が高くなる逆進性という問題が生じます。水平的公平は、同じ所得水準にあり、同じ租税能力のある者については、同じ税額が徴収されるのが公平であるという考え方であり、間接税（消費税）が優れているとされています。

『これも一つの公平ですね。』〓⇒「公平」＝「平等」

・消費税を同率ととらえる考え方もありますが、消費（対価）に対して支払う税であり、利益や儲け90分授業『会社からの給料や、稼いだお金にかかるのが所 ・能力に応じて（累進課税）出し合う… 所得税
得税です。また、亡くなった人が残した財産にか のパネルを貼る。
かるのが相続税です。給料や稼いだお金、残した財産が多いほど高い割合でかかります。』

違いから逆進性を体感してもらいます。

⇒「公平」＝「平等」

きます。

①『消費税はみんなが同じものを買ったら誰もが同じ税額を負担するから公平だよね。』
・平等（同額）に出し合う… 消費税 のパネルを貼る。
②『だけど持っているお金によっては不公平だよ →これをすることによって逆進性を意識する。
「水平的公平」といいます。
』
ね。１億円持っている人が50万円出すのと、 『このような考え方を100万円持っている人が50万円出すのでは、どちらが大変かな。平等は公平なように見えるけ
消費税 ⇒平等＝公平、平等≠公平(板書する。）
ど、公平と言えないときもありますね。』⇨②次に金額のパネルは隠さずに負担感の逆進性や水平的公平に触れてもよいでしょう。

・税の負担には、次のような考え方があります。一つには、所得や資産の大小には関係なく、同じ利益（サービス）を受ける人はその受けた利益に対して同じ金額の負担をする応益負担の原則という考え方。もう一つは、国民の経済的な能力（所得や資産の大小）に応じて負担をするという応能負担の原則という考え方があります。また、公平にもいくつかの考え方があります。一つは同じ経済力の人には等しい税負担を求める水平的公平。もう一つは、より多くの経済力のある人には、より大きな税負担を求める垂直的公平です。
90分授業

累進課税や応能負担、垂直的公平に触れてもよいでしょう。

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》
解 説

シナリオ補足・特定の人（特定の物品から利益を受ける人）だけが負担する税は、所得に対する課税・消費に対す『今まで見てきた所得や消費、財産の大きさには関係なく、特定のものを購入した人だけが払う税

る課税などに関係しないため、金額のパネルをはずし、最後に説明しましょう。

金もあります。例えば、土地、自動車、お酒、 ・注意！ここで金額のパネルをはずす。 7000

90分授業

たばこにはそれぞれ購入したときに税金が課され2500ていますし、所有していることに対して課される税金もあります。』

応益負担に触れてもよいでしょう。

500

・特定のものを購入した人から集める…

自動車税『この方法も公平といえますね。』

ネルを貼る。

固定資産税

酒税

たばこ税 のパ

・四つのパターン（同額・特定・同率・累進）が出なかった場合は、この税の集め方の説明段階で、『先程決めた「30％の方法」、「法人税」だけだとしたら公平でしょうか？』【完成図の例②】

出なかった案を補足説明します。
【例】『今回は、〜という案が出ませんでしたが、〜という集め方もあります。これは○○税や○○『どれも公平な考え方による方法ですが、それら税の集め方に該当します。』

を組み合わせることでみんながより公平、と思えるようになっているのですね。
』『バランスよく盛り込むことで税の世界では公平を保とうとしているのですね。ですから50種類もの税があるのです。これが先ほどのどうして50種類もの税があるかの回答です。
』『税金の種類が約50種類もある「大切な理由」が皆さんにも分かったと思います。
』

・このパートでは「税金は法律によって決まり、法律は国会で決まる」ということから、税は自分た
ち国民の意思で決めていくことを確認します。租税法律主義や国民主権を考えてもらい、積極的に〜ゲームの意味と国民主権〜

・パネルを貼る。 税は誰が決めるの？

『今のゲームで皆さんに体験してもらったように、「国会など議会政治や選挙の意味」については，選挙は国民の代表者を選出する大切な仕組みであること，国民の代表者として選出された国会議員は国民生活の安定と向上に努めなければならないこと，国民は代表者を選出するため，選挙権を行使する必要があることを考えるようにする。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

実際の社会でも、税の使い道や公平な税の集め方等の仕組みを、代表者を中心に、話し合って決めています。』「税を通して見る民主主義」の図について
ゲーム（アクティブ・ラーニング）を通して経験したことを振り返りながら民主主義の理解につなげましょう。シナリオの展開（①から⑨）に沿ってパネルを貼り、必要に応じて板書を加え、図を完成させていきます。講師が話しながら、板書とパネルで進めるとスムー
ズに説明できるでしょう。
この完成図は、黒板の端に板書し、消さずに残しておくと次の項目、「〜憲法と民主主義〜」や 90分授業 先ほど説明した「財政」を振り返社会参画する重要性を理解してもらいましょう。

【完成図】

民主政治と政治参加
対立と合意，効率と公正，個人の尊重と法の支配，民主主義などに着目して，課題を追究したり解決したりする活動を通して，次の事項を身に付けることができるよう指導する。
ア 次のような知識を身に付けること。
（ア） 国会を中心とする我が国の民主政治の仕組みのあらましや政党の役割を理解すること。
（イ） 議会制民主主義の意義，多数決の原理とその運用の在り方について理解すること。（中略）イ 地方自治や我が国の民主政治の発展に寄与しようとする自覚や住民としての自治意識の基礎を育成することに向けて，次のような思考力，判断力，表現力等を身に付けること。
（ア） 民主政治の推進と，公正な世論の形成や選挙など国民の政治参加との関連について多面的・多角的に考察，構想し，表現すること。
（中学校学習指導要領より一部抜粋）

ゲームを振り返る会話を入れると、児童生徒には分かりやすく理解が深まります。
【例】『では、ゲームを振り返りながら、社会の仕組みを見ていきましょう。』
90分授業る際に利用することができます。

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足①『今までの話の中で、税金は、私たちの豊かで ・パネルを貼る。 私たち
健康な生活、安心で文化的な暮らしのために、
私たちみんなで出し合っているということは分

税の集め方

解 説

税の使い道

みんなが出し合う①ゲームを振り返る【例】『 先ほどのゲームでは、このクラスを国に見立てて、必要な3,000万円のお金をどのようにして90分授業集めるか、を考えてもらいました。』
・ 問いかけることによって、児童生徒は自分で考えようとします。なるべく、児童生徒が自分で考えかりましたね。』

るよう誘導しましょう。

『そして、みんなが公平に感じられるように約50種類もの税があるのでしたね。』②『 で は、「 税 の 集 め 方 」 の ル ー ル は ど の よ う に ・パネルを貼る。 ルール（法律）
決めているのでしょう？』

国 会

・ 税は法律によってのみ定められるものであり、法律は国会によって私たち自身で決めるものだということへつなげていきます。（租税法律主義について、改めて憲法のところで説明します。）『誰かが勝手に新しい税を作ったり、税の割合

実際の社会では議会制民主主義により、私たちの代表者である国会議員によって国会は運営されてを上げたり下げたりすることはできません。法

いますが、私たちが直接国会運営をするわけではないため他人事となりがちです。社会のあり方な

律で決めなければならないのです。』

ど重要な判断を国会議員に委ねていますので、児童生徒には自分たち自身のことととらえてもらえるよう話すとともに、自分の考えと同じ代表者を選んだり、自ら直接政治に参画したりするなど、『例えば、消費税は消費税法という法律があり常に社会に対して興味や関心を持つことが大切であると伝えましょう。

ます。法人税は法人税法という法律があります。
』「国民主権」については，国の政治を最終的に決定する権限が国民にあることを述べたものであり，代表民主制においては，その権力が国民の代表者によって行使されることを理解できるようにすることを意味している。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）③ゲームの中で、代表者で話し合って決めたことが国会に相当すると説明するとよいでしょう。
【例】『 ゲ ー ム で は 各 グ ル ー プ の 代 表 者 が 集 ま っ て 話 し 合 い、 こ の 国 の 税 の 集 め 方 を 決 定 し ま し た。

③『 ま た、「 税 の 集 め 方 」 や「 税 の 使 い 道 」 は 誰

90分授業が決めているのでしょう？』

実際の社会でも国会でこのように集め方のルールが決められています。』（児童生徒：「総理大臣かなあ」）『また、「税の集め方」だけでなく、「税の使い道」についても国会で決めています。』『国会にいる議員が、国会で決めています。』④『その国会にいる議員は、誰が決めているので ・時間がなければ、児童生徒からの答えは無理して引き出しょう？』

さず、先に進めましょう。

④ゲームの中では代表者が国会議員に相当していたことを説明してもよいでしょう。
【例】『先ほどのゲームで、はじめにいろいろな立場のグループに分かれグループごとに代表者を決
90分授業

めてもらいました。これが、実際の社会での国会議員の選挙です。』（児童生徒：「私たち？国民？選挙！」）『そして一人一人が考えた意見を持ち寄って、グループでの意見を一つにまとめ発表しました。
『そうですね、私たちが選挙で決めています。』 ・パネルを貼る。 選 挙『選挙権年齢は18歳です。皆さんも18歳になったら、選挙に参加する権利を持つことになります。』〓

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これは国会で国会議員が意見を発表することにあたります。
』
国民の代表者によって構成される議会で国の基本的な政策を決定する議会制民主主義が我が国の政治の原則となっていること，また国民の意思が国政の上に十分反映されてこそ，全ての国民が自由と豊かな生活を保障されるようになること，したがって，議会制民主主義を守り，発展させようとする努力が必要であることについて理解できるようにすることが大切である。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

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シナリオ例

シナリオ補足第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》
解 説⑤『私たちみんなが出し合っている税は、国会で ・⑤⑥の線を板書する。
集め方を決め、使い道も決めて、私たちの生活のために使われています。』『しかし、そのままでは私たちの意見はなかなか届きません。また、私たちが無関心になってしまえば、納得できない集め方・使い道になってしまうかもしれません。』⑥『 そ こ で 私 た ち は、 ま ず、 こ の 国 の あ り 方 や、・パネルを貼る。
税のあり方について一人一人が意見を持たなけ 公平に集められているかな？有効に使われているかな？
ればいけないのです。』

関心・意見「国や地方公共団体の政治は，国民主権の考え方の下，国民生活の安定と向上を図る大切な働きをしていることを理解すること」とは，国や地方公共団体の政治は国民生活と密接な関係をもっていること，それらの政治は国民主権の考え方を基本として，国民の願いを実現し国民生活の安定と向上を図るために大切な働きをしていることなどを基に，国や地方公共団体の政治の働きについて理解することである。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）『意見を持つということは、税が公平に集められているかな？集められた税が、豊かに・健康に・文化的に・安心して暮らせるように使われているかな？など、税について関心を持ち、考えることです。』『そしてその意見を、選挙などを通して社会に・ここでは「主権者意識」という言葉を使っていませんが、一人一人が主権者としての意識を持つこ届けていく。そうやって私たちの共通の願い、とが大切であると説明し、しっかりと伝わったか確認しましょう。

みんながお互いに自由で幸せに生活していける「より良い社会」が作られていくのです。』⑦『ここまでで、日本の社会の税の集め方や使い ・パネルを貼る。 国民主権
道が、私たちの意見によって決められているということが理解できましたか？』

税を通して民主主義を考える（児童生徒：いろんなルールを私たちが決めているんですね。）『そうですね。これが、「国民主権」なのです。』『自分の税金は自分たちで決めたルールに従って原則として自分で計算し、自分で納めます。
これを「申告納税制度」と言います。』『主権者である私たちが選挙を通して決める仕組みのことを「民主主義」と言います。
』〓

申告納税制度56 〓・ 多数決ですべてを決めてしまうのではなく、自分と違う少数意見・反対意見にも十分配慮して、公平に扱われるようにすることが大切であると伝えてください。議会制民主主義における多数決が公正に運用されるためには、このような配慮が必要なことを合わせて説明しましょう。
多数決が民主的な議決方法として，国会における審議の際に国家の意思決定の方法として用いられていること（中略）多数決が公正に運用されるためには，反対意見や少数意見が十分に尊重されることが必要であることや，多数決で決めてはならないことがあることについても理解できるようにすることが大切である。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）「申告納税制度とは，納税者が自ら税額を計算し、納付する制度である．」、「日本国憲法の採用した国民主権主
義の下では、政府は国民が自らの責任で支えるべきものであり･･（中略）･･申告納税制度は，国民主権主義に適合する制度であり，まさに民主主義的租税思想の制度的表現であると考えることができる．
」（金子宏「民主的税制と申告納税制度」税研第76号（1997）16頁より引用）「人間の尊重についての考え方を，基本的人権を中心に深め，法の意義を理解すること」については，民主主義は，個人の尊重あるいは個人の尊厳を基礎とし，全ての国民の自由と平等が確保されて実現するものであることについて理解を深めることができるようにすることが大切である。
その際，人間が生まれながらにもつ権利として保障されている基本的人権の内容の理解を基に，人間の尊重の意味やその在り方について理解できるようにするとともに，基本的人権を保障している法の意義について理解できるようにする。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足

解 説

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（⑦つづき）『民主主義にとって大切なのは、自分の意見や利益だけを押し通すのではなく、自分を大切にするのと同じくらい、周りのみんなのことも大切にする、尊重するという気持ちを持つことです。税については、どういう集め方をすれば、どういう使い方をすれば、みんなのためになるのかを考えることです。』＝ここまで小中学生共通＝＝中学生用＝（追加）世代間の公平

・ここまで、税を通して社会を考えることで民主主義への理解が深まり、私たち自身が主権者であるこ『このような、周りの人たちを尊重するという気とを理解してもらえたと思います。その主権者として主体的に社会参画することを支えているのが持ちは、現在の世代だけでなく、将来の世代に対「日本国憲法」です。そこで憲法についての説明も行います。

しても必要ではないでしょうか。国や自治体から受ける社会サービスと税金の負担の割合が、世代・ 憲法の説明を通じて国民の権利や義務を理解してもらい、より良い社会を築こうとする意識を育み間で違い過ぎると健全な社会とは言えません。民ましょう。国民として主権者意識の基礎を育てることにつながります。

主主義において他者を尊重するということは、現・民主主義 … 人民が権力を所有し行使する政治形態。そして、人間の自由と平等を尊重する立場のこと。

在の世代に限ったことではないのです。』

・国民主権 … 主権在民ともいう。主権が国民にあること。

※大辞泉

・政治 … 国を治めること。政（まつりごと）＝ここから小中学生共通＝・権限 … 決まりや規則によってすることのできる範囲
・権利 … 国の決まりで認められている、国民一人一人の自由と利益 ⇔ 義務

〜憲法と民主主義〜「日本国憲法は国家の理想，天皇の地位，国民としての権利及び義務など国家や国民生活の基本を定めていることを理解すること」とは，日本国憲法には，国民の基本的人権は侵すことのできない永久の権利として保障されていること，主権は国民にあること（中略）参政権は国民主権の表れであり，民主政治にとって極めて重要であること，また，国民は権利を行使する一方で，勤労や納税の義務などを果たす必要があることなどの権利や義務が定められていることなどを基に，日本国憲法の特色について理解することである。
（小学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）『そしてその民主主義を支えているのは、日本国憲法です。憲法は国の最高のきまり（規範）です。』⑧『国民主権と言いましたが、国民主権は日本国 ・パネルを貼る。
憲法に定められている、三つの柱のうちの一つです。国の政治を決める権限が国民にあるとい日本国憲法

基本的人権の尊重

平和主義

うことです。』『そして、先ほど話したように、社会の中でみんながお互いに自由で幸福な生活を送るために、周りの人たちを尊重する、
自分を大切にするのと同じくらい、周りのみんなのことも大切にする、ということが「基本的人権の尊重」
です。
』『「平和主義」は二度と戦争をしないということです。これも三つの柱のうちの一つですね。
』『この他、憲法にはたくさんの国民の権利が書 ・時間があれば憲法で守られている国民の権利の例として
かれています。一方で、義務についても触れら

憲法第13条（個人の尊厳、幸福追求権の尊重）第14条（法れています。
』の下の平等）第25条（生存権、国の生存権保障義務）第29条（財産権の保障）を話してもよいでしょう。

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※旺文社小学国語新辞典

ここでは，「民主主義，民主政治の意義，国民生活の向上と経済活動との関わり，現代の社会生活及び国際関係などについて，個人と社会の関わりを中心に理解を深めるためには個人の尊厳と人権の尊重の意義」についての認識が必要であることが述べられている。それは，民主国家の存在を基礎付ける近代憲法の多くが，個人の尊厳に基づく人権尊重を基本原理として構成されているように，民主主義の本質がここにあるからである。そして，個
人は他の個人と結び付いて社会集団を形成し社会生活を営むのであり，民主社会においては，互いに個人の尊厳と基本的人権を尊重することが社会生活の基本となっているからである。
さらに，このことの認識のためには，「自由・権利と責任・義務との関係を広い視野から正しく認識」することが必要であることを示している。すなわち，個人は常に他の個人と関わりをもちながら社会生活を営んでおり，その限り，個人の自由・権利には，社会的な責任・義務が伴うのである。このように自由・権利と責任・義務との関係を取り上げ，それを通して個人の尊厳と人権の尊重の意義を認識し，民主主義に対する理解を深めることができるようにすることが必要である。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）
一つは，基本的人権の理念が，人類の多年にわたる自由獲得の努力の成果であり，過去幾多の試練に堪えてきた価値あるものであること，いま一つは，基本的人権の理念が，自由で幸福な人間らしい生活を願う人々にとって，広く支持され得る普遍的な内容をもっているので国の政治や人々の社会生活を具体的に律する有効な指針となることである。すなわち，現代の社会生活において，人間の生き方が問われ，豊かな人間性を育てることが基本的な課題として重視されているが，その際，人間の尊重を核心とする基本的人権の理念は最もすぐれた具体的な指針となると考えられるのである。
（中学校学習指導要領解説社会編より一部抜粋）

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第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

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シナリオ例

第3章 小中学生向け講義用テキスト《参加・体験型》

シナリオ補足⑨『さっきのゲームでもやったように、みんなで ・パネルを貼る。 租税法律主義
話し合ってルール（法律）を決めましたね。そう
やって決めたルールによってのみ、税を集めることができると、憲法で決められています。』【完成図】『日本の憲法にも「新しく税金を国民に課すとき、今ある税金を変更するときには、法律によらなければならない」という意味のことが書かれています。』

解 説

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納税の義務

『これを「租税法律主義」と言います。』

・租税法律主義について説明します。税金は法律に則って課され、その法律は我々国民が我々国民のために決めていることを理解してもらいましょう。

『自分たちで決めたルール（法律）に当てはまる
場合には、税金を納める義務が生じます。これが国民の「納税の義務」です。』

・「第30条

納税の義務」は「第84条

租税法律主義」や「第31条

適正手続の保障」などと関連していることを理解してもらいましょう。

『今暮らしている自由な社会を支えていくためには、自分たちで決めたルールに従って、社会の ・完成図を見ながら、民主主義の仕組みを確認してもらい一員（主権者）として、それぞれの力に応じて、そましょう。このような図を使って説明すると分かりやすの責任を果たさなければならないのです。』
いでしょう。

『私 た ち の 社 会 は 憲 法 に よ っ て 様 々 な 権 利 と自 由 が 保 障 さ れ て い ま す。そ の 自 由 で 安 心 な
社会、健康で文化的な生活を守っていくためには、税金は必要なものであり、国民みんなで出し合う必要があるのです。』

90分授業

勤労の義務・教育を受けさせる義務について触れてもよいでしょう。

・ 私たちの社会は憲法によって様々な権利と自由が保証されています。その権利と自由を守るために
私たちは税を負担し合い、この国の社会を支えていることを理解してもらいましょう。税理士が行う租税教育の本質につながります。
・税を通して社会の仕組みを理解し、社会に対する興味や問題意識を持つようになると、やがてまた税に対する興味等へ回帰するでしょう。

結びに
〜まとめ〜
『税について考えると、社会の仕組みが見えてきましたね。そして憲法や民主主義にもつながっていましたね。ですから税を考えることはとても大切なことなのです。
』『皆さんが考えた意見を社会に届けていくことが、
日本の社会を支える民主主義なのです。
』『これからの日本を支えていくのは、皆さんです。
今よりもっと素敵な日本にするために自分たちがどうすればよいのか、今回の学習がこれらを考えるきっかけになればと思います。
』『それでは本日の「租税教室」を終了します。あ ・「租税教室」＝「税を通して皆さんと一緒に社会を考え
りがとうございました。
』
る学習」

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税理士が行う租税教育は、単に「税金を納めましょう」という納税教育ではありません。
税を通して社会の仕組みを考え民主主義全般に関する理解を深め、租税の意義・役割、課税の公平、租税法律主義、民主主義における納税の意義などを理解してもらいましょう。
そして、申告納税制度の理念のもと租税について深く考え理解する力を育み、租税教育を通じて、国民一人一人が社会のことを考え、公平な課税を実現するための租税立法のあり方や税金の使途等について公正な判断力を備えた国民に成長してもらうことを目的としていることを忘れないで
ください。

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