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ハウスネット冬号
2024［ ハウスネットニュース］

Winter

安心して資産を引き継ぐためにおさえておきたい
相続対策のキホン

お役立ち情報住宅用火災警報器の点検・交換は忘れずに〒 169-0074

東京都新宿区北新宿 2-21-1☎ 0120-108-232

新宿フロントタワー 32 階

安心して資産を引き継ぐためにおさえておきたい
相続対策のキホン
相続は突然やってきます。
事前の準備を怠ると、大切な財産は守れません。
親から子へスムーズにバトンを渡すために、知っておきたい相続対策の基本をご紹介します。
Check！

Check！

相続発生後の流れ

誰に・どのようにを作る「財産目録」

財産を残すか、ゴールと方針を決める

被相続人が死亡すると自動的に相続開始（７日以内に死亡届、遺言書の有無確認）

開始３カ月以内「相続の承認」（単純承認・限定承認・相続放棄）

遺産分割協議の開始
開始４カ月以内被相続人の所得税の準確定申告
相続登記・名義変更などを行う
開始 カ月以内に相続税の申告と納税始めることが大切です。相続税にはだからこそ、前もって相続対策をればなりません。

く、いくつものハードルを越えなけ始まります。遺族は悲しむ間もな人が亡くなると相続は自動的に相続が起きてからでは遅い
家族のキモチも肝心

10

不動産や金融資産などの相続財産を調べの３本柱を基本に相続対策を行う（計画・実行）

2
STEP

3
STEP

いつまでに、分割・納税・節税STEP

1
相続対策基本の流れ

【監修】

税理士法人
アンサーズ会計事務所  
代表社員

野上浩二郎さん

資産家や中小企業オーナーの多くが潜在的に抱える相続・事業承継の悩みを掘り起こし、解決するために全力を尽くしている。

税資金対策」、そして「節税対策」
を税の支払い原資の準備を行う「納な財産の「分割対策」を軸に、相続相続税の有無にかかわらず必要が入る傾向が強まっています。

な節税対策には、税務当局の規制け目減りします。かといって、過度策を打たなければ、相続税額分だ家族に受け継ぐ財産は、何も対コミュニケーションが不可欠です。には、親子の気持ちをすり合わせる家族全員が納得できる相続のため前から対策を始めたいところです。

想定される相続の時期の３年以上縛りとする条項が多く、少なくとも税価格に持ち戻される」など３年を「 相続開始前３年以内の贈与は課※申告期限後5年間は税務調査への対応や修正申告が発生する可能性がある。
また、相続税を払いすぎた場合は「更正の請求」が可能（申告期限後5年以内）

Check！

相続対策の３本柱とは性も高まっています。

対策全体を「管理」することの重要

相 続 対 策には大 切です。これらのバランスよく組み合わせることがれているからです（図１）。法定相の順 番 、相 続 割 合が法 律で定めら相続人になる資格がある人と、そ権を主 張する可 能 性もあります。

いなければ自分の親や兄弟が相続うとは限りません。もし、子どもがで完 結すると 考えがちですが、そ貸経営を続けてほしいのか。あるい財 産の規 模を 守りたいのか、賃たいのが、相続対策のゴールです。

具体的な対策の前に決めておき対策は長距離走ゴールと行程を想定する

スタートラインは、財産と相続人のリスト化

ますが 、法 定 相 続 人の数 は 、相 続相続人以外に遺贈することもでき続 分 通 りに分 けなくてもいいし 、って基本方針を立てます。

ジしながら、なるべく家族で話し合として目指したい最終形をイメー

は子どもは何を望んでいるのか。親相続対策の第一歩は、財産の中身
まず、財産の中身。預貯金、株式、税 を 計 算 する と き の 基 礎 控 除 額るのかというスケジュールも大切です。取り組むなかで目先の節税額にとらわれたり、途中で目的を見失ったりしないように対 策を進める

決めた対策を正しく実行できる仕組みを作っておくことが重要。また、時間が経てば財産の価値も相続人の状況も、制度も変わります。
財産が減らないように、できれば少しでも増えるように運用しながら、定期的な見直しをしましょう。

ようにしましょう。

１度対策した後も定期的な相続対策の見直しが大切と相続人を洗い出すことです。
不動産、貴金属や美術品など、種類と関 係するため、きちんと把 握し配偶者と兄弟姉妹また、いつまでに何をどう実行す別にリストアップします。さらにそ※「実の～」
は血縁関係にあることを意味するておきましょう。

配偶者は常に相続人となる

れぞれの経 済 的 価 値を割り出し 、3順位総額を出す必要があります。

第現金や普通預金は額面通りです

配偶者と実の親・祖父母が、同族会社の非上場株式や不動2順位産は算出が困難です。たとえば不第配偶者3/4
兄弟姉妹1/4
配偶者と本人の実の子動産は、市場で売買される実勢価（直系尊属）

配偶者2/3
親等1/3

1順位

格＝時価と相続税評価額が違います。公平に分割するには時価で考え、税額は評価額で計算するので、両方を割り出さなければなりませ（直系卑属）

配偶者1/2
子1/2
第法定相続分
法定相続人
相続順位ん。正確な額を出すには、不動産鑑定士や相続に強い税理士などの専門家に相談するのがお勧めです。
次は相続人です。相続は世帯内

図1. 民法で定められた相続人と相続順位

現金納付で困らないための相続人同士がもめないための納税額を適切におさえる

分割対策

節税対策

納税資金
対策
スムーズな引き継ぎのために、事前に財産の分け方を決めておくことが大切。親子で話し合って、共有しておきましょう。

贈与や財産の組み換えを行い、課税価格を減らすことが節税につながります。リスク回避も加味した対策をしましょう。

相 続 税は現 金 一 括納付が基本。どのくらいの納税額になるかを試算し、資金を準備しておくことも忘れずにしましょう。

住宅用火災警報器の点検・交換は忘れずに

お P役 ick
立 Up!
ち情報

設置義務化から10年以上が経過

消防法によって、住宅への火災警報器の設置が義務化されてから10年以上が経過しました。
交換の目安は10年とされていますので、入居者の安全のためにも必ず点検しておきましょう。

象になり 、２０１１年以降は自 動
火災報知設備やスプリンクラー設

新築住宅に火災警報器の取り付け

消 防 法により 、２００６年から音や光によって知らせる装置です。

での火災の発生をいち早く検知し、住宅用の火災警報器は、家庭内防ぎ 、住む人が少しでも命を守るきてしまった場合に、「逃げ遅れ」を義務付けは万が一、住宅に火災が起が義務付けられています。これらのパートなどを含む）への設置・維持べての家庭（戸建て・マンション・ア備が設置されている場合を除き、すが義務付けられました。既存住宅

行動を取れるようにすることが背●オーナーが自分で設置することもできる
おける被害状況の分析でもその効

消防庁による実際の住宅火災にを行うことが多いようです。

はオーナーが費用を負担して交換決まっていません。しかし、実務上火災警報器は 年を超えると電幅に減少するという分析結果※が亡リスクや損失の拡大リスクが大法は簡単で、本体のボタンを押すか、なくなる恐れもあります。点検方

池切れや故障により火災を感知し報器の設置により、火災発生時の死出ています。入居者の安全のためにす。設置年月日を確認し、設置 年

や警 報 音が鳴るようになっていま正常な場合、正常を知らせる音声

付属のひもを引いて点検できます。

10を目安に本体の適切な作動点検と10入居者の命を守るために。
火災での死亡率を大幅減も市町村の条例により順次設置対●本体はホームセンター等で購入可能（1,500円～3,000円程度）があり 、明 確にどちらの負 担とは●警報器の寿命はおおむね10年程度
果がはっきりと見られます。火災警景にあります。

火災警報器の交換時期・費用交換を実施しましょう。

※総務省消防庁「住宅防火関係」
ホームページ『住宅用火災警報器の設置効果』

CHECK!

は欠かせない設備です。

年超えで不良発生率が増
適切な点検と交換をナー）、占有者（入居者）に設置義務

賃貸の場合、住宅の所有者（オー10