平成28年度沖縄県介護保険広域連合

一般会計及び特別会計歳入歳出決算審査意見書（案）

沖縄県介護保険広域連合

目

次※

提出文書

１

監査等の概要・・・・・・・・・・・・・・・・

１

２

監査等の結果・・・・・・・・・・・・・・・・

２

３

総括

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

２

４

監査委員の判断と意見、指摘事項

・・・・・・・

６

平成28年度沖縄県介護保険広域連合
一般会計及び特別会計歳入歳出決算審査意見書

１

監査等の概要（１）監査等の実施期間及び場所
平成29年７月10日（月）～11日（火）沖縄県介護保険広域連合 ２階 会議室（２）監査等の対象とした課等名
対象課
認定課
業務課
会計課
総務課

実施期日
平成29年７月10日（月）平成29年７月10日（月）平成29年７月11日（火）平成29年７月11日（火）（３）監査等の対象とした事項及び範囲①

平成28年度一般会計及び特別会計歳入歳出決算②

平成28年度一般会計及び特別会計実質収支に関する調書③

平成28年度財産に関する調書④

平成28年度定例監査調書（４）監査等の目的又は着眼点①

決算、証書類、その他の関係書類は、正確か。

②

予算の執行、財政の運営、事業の運営が、適正かつ効率的に行われているか。

③

事務の執行が、適正かつ効率的に行われているか。

④

事業の管理が、合理的かつ効率的に行われているか。

⑤

財産の管理は、適正に行われているか。
等を主軸として、決算書、関係諸帳簿及び証憑書類等を照査すると共に、関係者の説明を聴取し、例月現金出納検査の結果を参考に、その適否について監査等を実施した。

２

監査等の結果平成28年度一般会計及び特別会計の歳入歳出決算書、実質収支に関する調書、財産に関する調書、定例監査調書を関係諸帳簿と照合した結果、その計数は、正確であり、予算執行、収支事務処理、財産管理も適正になされたものと認める。

３

総括（１）一般会計歳入歳出決算
平成28年度の一般会計歳入歳出決算額については、歳入額 992,685,382円、歳出額 952,677,214円、歳入歳出差引額40,008,168円となっている。
①

歳入について平成28年度の一般会計歳入決算額は 992,685,382円となっており、款別の決算額等は、次のとおりである。

歳入単位：円款

１２３４５６７８９

分担金及び負担金
使用料及び手数料
国庫支出金
県支出金
財産収入
寄付金
繰入金繰越金
諸収入
合 計

予
現算額

822,486,000

入額

不 納
欠損額

収入率
対予算
対調定

調定額

収済

収 入
未済額

822,485,558

822,485,55800100.00%100.00%2,062,000

2,328,347

2,328,347

00112.92%

100.00%43,856,000

45,319,764

45,319,764

00103.34%

100.00%32,699,000

31,974,882

31,974,882

00

97.79%

100.00%60,00060,08060,08000

100.13%100.00%

1,000

000

00.00%#DIV/0!

40,330,000

40,330,000

40,330,00000100.00%100.00%25,240,000

25,240,893

25,240,893

00100.00%100.00%24,707,000

24,945,858

24,945,858

00100.97%100.00%991,441,000

992,685,382

992,685,382

00100.13%100.00%②

歳出について平成28年度の一般会計歳出決算額については、予算現額 991,441,000円に対し、支出済額は 952,677,214円となっており、38,763,786円が不用額となっている。款
別の決算額等は、次のとおりである。

歳出単位：円款１２３４５③

議会費
総務費
公債費
諸支出金
予備費
合 計

支済

予算現額

出額

翌年度
繰越額

不用額

執行率

5,353,000

4,376,370

0976,630

81.76%

884,823,000

849,676,751

035,146,249

96.03%

204,000

00

204,000

0.00%

98,629,000

98,624,093

04,907100.00%2,432,000

002,432,000

0.00%

991,441,000

952,677,214

0

38,763,786

96.09%

不用額について不用額の合計は、38,763,786円となっているが、予備費の 2,432,000円を引いた36,331,786円の内、節毎に 500,000円以上の不用額について順次、その理由を審査した。

不用額

単位：円

款－項－目－節（名称）

不用額
808,8465,463,577
3,718,702
2,786,389
940,192
751,999
4,514,663
2,528,009
656,442
1,754,796
2,201,788
941,448
1,293,610
28,360,461

1-1-1-９（旅費）2-1-1-３（職員手当等）
2-1-1-４（共済費）
2-1-1-７（賃金）2-1-1-９（旅費）2-1-1-11（需用費）
2-1-1-12（役務費）
2-1-1-13（委託料）
2-1-1-14（使用料及び賃借料）
2-3-1-１（報酬）2-3-1-13（役務費）
2-5-1-19（負担金、補助及び交付金）
2-7-1-13（委託料）

合理

計

由

定例会の会期短縮等。
人事異動に伴うもの。
人事異動に伴うもの。
臨時職員の賃金。
主に、構成市町村ヒアリング旅費。
消耗品費。
主に、専用回線電算通信費。
主に、情報保護システム保守委託料。
主に、共益費減。
認定審査会及び嘱託調査員。
主治医意見書。
社福軽減事業及び離島等軽減事業。
実績額が計画値を下回ったため。

（２）特別会計歳入歳出決算
平成28年度の特別会計歳入歳出決算額については、歳入額29,847,791,490円、歳出額28,862,518,421円、歳入歳出差引額 985,273,069円となっている。
①

歳入について平成28年度の特別会計歳入決算額は29,847,791,490円となっており、款別の決算額等は、次のとおりである。

歳入単位：円款１２３４５６７８９1011

保険料
分担金及び負担金
国庫支出金
支払基金交付金
県支出金
財産収入
寄附金
繰入金繰越金
広域連合債
諸収入合 計

予
現算額

収済

調定額

入額

不 納
欠損額

収入率
対予算
対調定

収 入
未済額

5,341,866,000 5,918,655,086 5,457,820,624

123,183,575

337,650,887

102.17%92.21%

3,716,046,000 3,716,049,775 3,716,049,775

00100.00%100.00%7,394,415,000 7,385,467,579 7,385,467,579

0099.88%

100.00%7,907,436,000 7,863,328,760 7,863,328,760

0099.44%

100.00%4,233,962,000 4,201,613,292 4,201,613,292

0099.24%

100.00%54,000335,435

335,43500

621.18%100.00%

1,000

00

0

00.00%#DIV/0!

509,554,000

509,604,529

509,604,52900

100.01%100.00%713,369,000713,369,896

713,369,896

00100.00%

100.00%1,000

00000.00%#DIV/0!

205,000

205,656

201,600

04,05698.34%

98.03%

29,816,909,000 30,308,630,008 29,847,791,490

123,183,575

337,654,943

100.10%98.48%

決算の収入済額の調定額に対する収入率は、98.48 ％となっている。
なお、平成28年度における介護保険法第２００条第１項による不納欠損額は、123,183,575円（18,878件）で、年度・件数・金額の内訳は、次のとおりである。

不納欠損

単位：円

科

目

滞納繰越分普通徴収保険料

合

調定年度

件

平成２２年度
平成２３年度
平成２４年度
平成２５年度
平成２６年度計数

金429121
2,138
16,586
18,878額

処分年月日24,000147,876
896,306
14,038,731
108,076,662
123,183,575

平成29年3月31日②

歳出について平成28年度の特別会計歳出決算額については、予算現額29,816,909,000円に対し、支出済額は28,862,518,421円となっており、 954,390,579円が不用額となっている。
款別の決算額等は、次のとおりである。

歳出

単位：円
款１２３４
５４５

支済

予算現額

保険給付費
地域支援事業費
財政安定化基金拠出金
基金積立金
公債費
諸支出金
予備費
合 計

出額

翌年度
繰越額

不用額

執行率

27,421,094,000 26,783,793,879

0637,300,121

97.68%

1,746,229,000 1,463,499,764

0

282,729,236

83.81%

1,0000.00%

1,000

0

0

206,482,000

206,482,000

00100.00%

4,038,000

00

4,038,000

0.00%

409,065,000

408,742,778

0322,222

99.92%

30,000,000

0030,000,000

0.00%

29,816,909,000 28,862,518,421

0954,390,579

96.80%③

不用額について不用額の合計は、 954,390,579円となっているが、予備費の30,000,000円を引いた 924,390,579円の内、節毎に 500,000円以上の不用額について、順次、その理由を審査した。

不用額

単位：円

款－項－目－節（名称）
1-1-1-19（負担金、補助及び交付金）
1-2-1-19（負担金、補助及び交付金）
1-3-1-12（役務費）
1-4-1-19（負担金、補助及び交付金）
1-5-1-19（負担金、補助及び交付金）
2-1-1-19（負担金、補助及び交付金）
2-2-1-13（委託料）
2-2-1-19（負担金、補助及び交付金）
5-1-2-23（償還金、利子及び割引料）

合計

不用額
583,116,144
7,935,922
3,693,782
8,235,440
34,318,833
187,003,609
3,699,210
91,672,949
4,035,000
923,710,889

理由

主に、居宅介護及び施設介護サービス費。
主に、介護予防住宅改修費。
実績額が計画値を下回ったため。
主に、高額医療合算介護費。
主に、特定入所者介護費。
介護予防・日常生活総合事業の実績に伴うもの。
在宅医療・介護連携推進事業委託に伴うもの。
包括的支援事業・任意事業の実績に伴うもの。
一時借入金利子だが、一時借入が無かったため。

（３）一般会計実質収支に関する調書
40,008,168円であり、前年度の25,240,893円と比較すると、14,767,275円の増となっている。
（４）特別会計実質収支に関する調書
985,273,069円であり、前年度の 713,369,896円と比較すると、 271,903,173円の増となっている。
（５）財産に関する調書調書の計数は正確であり、関係台帳も適正に整備されている。
（６）定例監査調書
調書の計数は正確であり、関係台帳も適正に整備されている。

４

監査委員の判断と意見、指摘事項頭書に述べた着眼点に基づき、平成28年度の決算審査を行った。予算の執行は、その目的に沿って適正に実施されており、各種の事務事業は、所期の成果を収めているものと認める。
しかし、財政運営上いくつかの課題があり、とりわけ下記については今後、検討を頂きたい。

（１）予算の執行について
一般会計の歳出に係る不用額は、予備費を引くと36,331,786円となっている。前
年度比較で、金額は 9,130,011円の増で、執行率は 0.95 ％低くなっている。
特別会計の歳出に係る不用額は、予備費を引くと 924,390,579円となっている。
前年度比較で、金額は 402,312,176円の増で、執行率は 1.25 ％低くなっている。
両会計とも不用額の増、執行率の低下となっており、予算の執行にあたっては、努力した跡がうかがえるが、今後とも適正な執行及び管理に更なる努力を望む。
一般会計
年度

Ｈ２７Ｈ２８差引額

単位：円
予算現額

支出済額

997,213,000
989,009,000-8,204,000

970,011,225
952,677,214-17,334,011

翌年度
繰越額
000

不用額

執行率

27,201,775
36,331,786
9,130,011

97.27%
96.33%-0.95%

特別会計
年度

単位：円
予算現額

支出済額

Ｈ２７ 28,203,384,000 27,681,305,597
Ｈ２８ 29,786,909,000 28,862,518,421
差引額 1,583,525,000 1,181,212,824

翌年度
繰越額
000

不用額

執行率

522,078,403
924,390,579
402,312,176

98.15%
96.90%-1.25%（２）財源の確保について
特別会計の介護保険料は、現年度分が特別徴収及び普通徴収、滞納繰越分が普通徴収のみとなっている。
現年度分特別徴収保険料の調定額は 4,821,194,359円に対し、収入済額は 4,821,194,359円で、収納率は 100.00 ％となっている。
現年度分普通徴収保険料の調定額は 764,974,614円に対し、収入済額は 591,274,494円で、収納率は77.29 ％となっている。
滞納繰越分普通徴収保険料の調定額は 332,486,113円に対し、収入済額は45,351,771円で、収納率は13.64 ％となっている。
還付未済額の合計額は19,977,098円となっている。
前年度と比較すると、現年度分普通徴収保険料の収納率が 1.03 ％上がり、又、不納欠損額が 8,179,581円の減となっている。
介護保険料の収納状況は、賦課及び納付の公平性、制度の維持、財政の安定化・健全性の観点からも、被保険者への啓蒙と同時に給付制限の周知を行いつつ、引き続き収入未済額及び不納欠損額の圧縮に向けた不断の努力を望む。

現年度分特別徴収保険料
年度

Ｈ２７Ｈ２８差引額

単位：円

調定額

収入済額

4,581,639,906
4,821,194,359
239,554,453

4,581,639,906
4,821,194,359
239,554,453

不 納
欠損額

収 入
未済額
00
0

0 100.00%
0 100.00%
00.00%000

単位：円
収 入収納率未済額
170,697,800 76.26%
173,700,120 77.29%
3,002,320
1.03%

現年度分普通徴収保険料
年度

Ｈ２７Ｈ２８差引額

調定額収入済額

719,149,282
764,974,614
45,825,332

548,451,482
591,274,49442,823,012

不 納
欠損額

滞納繰越分普通徴収保険料
年度

Ｈ２７Ｈ２８差引額

調定額340,467,148
332,486,113-7,981,035

還付未済額
現年度分
年 度
特別徴収
17,484,674
Ｈ２７17,622,397
Ｈ２８137,723
差引額

収納率

単位：円
収入済額
47,315,679
45,351,771-1,963,908

不 納
欠損額
131,363,156
123,183,575-8,179,581

収 入
未済額
161,788,313
163,950,767
2,162,454

収納率13.90%
13.64%-0.26%

単位：円
現年度分
普通徴収
908,803
1,988,265
1,079,462

滞納繰越分
普通徴収
140,216
366,436
226,220

合計
18,533,693
19,977,098
1,443,405（３）資産の運用について基金の運用について、沖縄県介護保険広域連合財政調整基金条例第３条及び沖縄県介護保険広域連合介護給付費準備基金条例第３条の規定に基づき、適正に運用され、実質利益は、一般会計60,080円、特別会計 335,435円となっている。広域連合の安定的な運営に必要な取り組みと思われるため、今後とも引き続き、適正な資産運用に努めて頂きたい。