４章

第商業登記の本⼈確認の⽅法

1 なりすまし申請の防⽌
１
商業登記は、会社の場合は代表者（代表取締役など）が会社を代表して登記申請をします（P39３１.）。なりすまし申請もありますので（たまにニュースになります）、
真の代表者が申請しているかを確認しなければなりません。
本⼈確認の⽅法は、⽇常⽣活では免許証や健康保険証の提⽰が多いです。不動産登記では、登記識別情報が登記名義⼈の本⼈確認に使われています。―― 不動産登記法Ⅰのテキスト第１編第６章第３節１１.

商業登記の本⼈確認は、また別の⽅法によります。以下の①または②のいずれかの⽅法です。
①登記の申請書に押印すべき者があらかじめ提出した印鑑と申請書または委任状に押印した印鑑を照合する⽅法（下記２）―― 書⾯申請
印影で本⼈確認をする⽅法です。どういう仕組みなのか、下記２で説明します。
②登記の申請書情報に電⼦署名をすべき者の電⼦署名と電⼦証明書で確認する⽅法（P58３）―― 電⼦申請
かつては、登記申請を電⼦申請でしかしない場合でも、上記①の書⾯申請のときに必要となる印鑑届（下記２）がマストでした（旧商登法 20 条）。しかし、令和元年の改正で、印鑑届をしないことも認められました（旧商登法 20 条の削除）。
「うちの会
社は印鑑届をしない。登記申請は電⼦申請でしかしないよ。
」という選択ができるよ
うになったんです。
「すべての⼿続をオンラインで！」という政府の政策に基づくものです。しかし、しばらくは印鑑届をする会社が多いままであると思われます。
２ 印鑑届
２
１．印鑑を提出する者
登記の申請書に押印すべき者は、印鑑を登記所に提出することができます（商登法 12条１項１号）。書⾯申請をするのであれば、印鑑届をする必要があります。
「登記の申請書に押印すべき者」とは、会社であれば代表者です。司法書⼠が代理して登記申請をする場合は司法書⼠が申請書に押印しますが（P40）、この場合は、司法書⼠が印鑑を提出するのではなく、委任状に押印する（P41）会社の代表者が印鑑を提出します（商登法 12 条１項１号かっこ書）。代表者のなりすまし防⽌のためです
し、その後に登記申請をするのは会社の代表者ですから、司法書⼠ではなく代表者が印鑑を提出するんです。なお、提出の⼿続は、委任状を添付して司法書⼠などの代理
47

第４章

商業登記の本⼈確認の⽅法

⼈に任せることができます（商登規９条の６）。司法書⼠が設⽴の登記の依頼を受けた場合は、印鑑の提出も司法書⼠が代理して⾏います。ただ、これは代理しているだ
けであり、あくまで提出者は会社の代表者です。
印鑑の提出をする時期についての規定はありませんが、通常は設⽴の登記の申請と同時に提出します。
「印鑑を……提出」とありますが、ハンコ（物体）⾃体を提出してしまったら、その後、そのハンコを使えなくなってしまいます。これは、「印影を提出する」（印鑑届書に押印して印鑑届書を登記所に提出する）という意味です。
※代表取締役が複数である場合
代表取締役が複数いる場合（代表取締役は１⼈でなくても構いません）、そのうちの１⼈の代表取締役が印鑑を提出すれば OK です（登研 251P69）。１⼈しか印鑑を提出していなくても、その後の登記申請において、その印鑑を提出した代表取締役が申請書または委任状に提出した印鑑で押印すればよいからです。
なお、もし提出したければ、複数の代表取締役が印鑑を提出しても OK です。ただし、複数の代表取締役が同じ印鑑を提出することはできません（昭 43.１.19 ⺠事甲 207）。
その提出者の印鑑登記所に提出する印影は、下記２.の図にあるようなもので、代表取締役の⽒名は通常は記載されません。しかし、あくまで提出した者の印鑑なのです。よって、複数の代表取締役が印鑑を提出する場合は、別の印鑑を⽤意する必要があります。
２．印鑑による本⼈確認の仕組み
以下のような仕組みで本⼈確認が⾏われます。
①（通常は）設⽴の登記の申請と同② 印鑑届書

印鑑届書時に印鑑（印影）を提出する

設⽴登記②提出された印影は、登記所に保存

申請書

登記所

される
①

③その後、登記された事項の変更の印

登記官

登記などがされる。この際、登記③官は「本当にこの会社の代表者なのか？」を確認する必要がある。

変更登記

そこで、会社の代表者は、①で提申請書出した印鑑で申請書または委任状印に押印する（商登規 35 条の２）
。

48

同⼀の印影

締代
役表
印取

なお、この印鑑が、法⼈の実印であり、不動産登記法Ⅰのテキスト第１編第６章第４節１ の「登記所届出印」です。
＊印鑑届は、論点がいくつもあるのですが、まだ序盤ですので、上記１.と２.の最も重要な本⼈確認の仕組みの理解に留めてください。下記３.〜８.のその他の論点は、Ⅱのテキストの最後までお読みになった後にお読みください。

３．印鑑提出者
上記１.と２.では、印鑑を提出できる者の例として会社の代表者を挙げていました。
それ以外にも印鑑を提出できる者がいます。印鑑を提出できる者は、下記（１）と（２）に分けることができます。
なお、印鑑を提出すると、原則としてその印鑑（登記所届出印）についての印鑑証
明書の交付を請求できるので（商登法 12 条１項）
、印鑑証明書の交付請求の可否についても併せてみていきます。
（１）組織のトップ（商登法 12 条１項１号）
ex. 株式会社の代表取締役・代表執⾏役、清算株式会社の代表清算⼈（特別清算の場
合でも監督委員ではなく代表清算⼈）、持分会社の代表社員、清算持分会社の代表
清算⼈、外国会社の⽇本における代表者、商号の登記をする商⼈、未成年者の登記をする未成年者、後⾒⼈の登記をする後⾒⼈
組織のトップが申請書または委任状に押印するため、書⾯申請をする場合には、本⼈確認のために印鑑を提出しておく必要があります。
これらの者は印鑑を提出し、その印鑑（登記所届出印）についての印鑑証明書の交付を請求できるのですが、印鑑証明書の交付を請求できない場合もあります。
印鑑証明書の交付を請求できる場合（○）

印鑑証明書の交付を請求できない場合（×）

・任期満了後であるが退任の登記がされてい・存続期間満了後の代表取締役（昭 40.

ない代表取締役（登研 166P54）

３.16 ⺠事甲 581）

権利義務代表取締役もいるため（P386〜

存続期間が満了すると清算株式会社とな

388（１））、退任の登記がされていないと、まりますので（会社法 475 条１号）
、代表取

だ代表取締役であると判断されるからです。

締役がいないことは明らかだからです。同・代表取締役の職務執⾏が停⽌された場合のじ理由から、代表者事項証明書（P35④）

職務代⾏者（昭 40.３.16 ⺠事甲 581）

についても交付を請求できないとされてい

49

第４章

商業登記の本⼈確認の⽅法

３ 電⼦署名と電⼦証明書
３
登記の申請を電⼦申請で⾏う場合は、申請⼈またはその代表者もしくは代理⼈は申請書情報に電⼦署名をする必要があります（商登規 102 条１項）
。そこで、代表取締役などは、登記所に電⼦証明書の発⾏の請求をすることができるとされています（商登法 12 条の２第１項１号）。なお、電⼦申請を⾏う場合でも、この登記所に対する電⼦証明書の発⾏の請求はマストではありません。令和３年の改正で、個⼈番号カードの電⼦署名・電⼦証明書などでも電⼦申請ができるようになったからです（旧商登規102 条６項の削除）
。

58

５章

第

登録免許税

1 意義
１
商業登記も、不動産登記と同じく、登記を受けるには原則として登録免許税を納付する必要があります（登免法２条、３条前段）。やっぱり税⾦がかかるんです……。
２ 課税標準・税率
２
１．登録免許税の決定⽅法（１）課税標準×税率
登録免許税の額が、「課税標準」に「税率」をかけることで決まるのは、不動産登記と同じです（登免法別表）。商業登記の「課税標準」は、以下の３種類に分けることができます（「税率」は後記３.の表に掲載しています）。
①（増加した）資本⾦の額
ex. 株式会社の設⽴の登記の課税標準は「資本⾦の額」であり、税率は「７/1000」です（登免法別表第１.24.（１）イ）。よって、資本⾦の額が 3000 万円である株式会社の設⽴の登記を申請する場合、3000 万円×７/1000＝21 万円の登録免許税を納付する必要があります。
②申請件数
ex. 取締役会設置会社の定めの設定の登記の課税標準は「申請件数」であり、税率は「１件につき３万円」です（登免法別表第１.24.（１）ワ）。よって、取締役会設
置会社の定めの設定の登記を申請する場合、３万円の登録免許税を納付する必要があります。
③本店、主たる事務所、⽀店または従たる事務所の数
ex. ⽀店の設置の登記の課税標準は「⽀店の数」であり、税率は「１箇所につき６万円」です（登免法別表第１.24.（１）ル）。よって、１個の⽀店の設置の登記を申請する場合、６万円の登録免許税を納付する必要があります。
（２）端数処理
登録免許税は、10 円単位・１円単位で納める必要はないため、「端数処理」ということをします。端数処理の⽅法も、基本的に不動産登記と同じです。

59

第５章

登録免許税

（ａ）課税標準1000 円未満の端数は切り捨てます（国税通則法 118 条１項）。
（ｂ）登録免許税
課税標準に税率をかけた額に 100 円未満の端数があるときは、その端数は切り捨てます（国税通則法 119 条１項）
。登録免許税の額として 10 円単位・１円単位の⾦額を記載することはないということです。
２．申請書への記載
登録免許税の額は、申請書に記載します。
課税標準の額は、上記１．
（１）①の場合（資本⾦の額が課税標準となる場合）のみ記載します（商登法 17 条２項６号）。
３．主な登記の課税標準・税率
登記によって、課税標準と税率が異なります。
主な登記の課税標準・税率は、以下の表のとおりです（登免法別表第１.24.（１））
。
＊記憶は各論で各登記を学習する中でしていただければ結構ですが、以下の表の知識は、記述では毎年出題されます。ほぼ確実に得点につながる表ですので、以下の表はコピーして、⾃宅のお⼿洗いの壁などに貼り、毎⽇ご覧ください。

イ 株式会社の設⽴の登記（ホ・トの登記を除く）

課税標準

税率

資本⾦の額

７/1000

これによって計算した税額が15万円に満たないときは、
申請件数１件につき 15 万円

ロ 合名会社・合資会社または⼀般社団法⼈・⼀般財団法⼈の設申請件数１件につき６万円

資本⾦の額

７/1000

⽴の登記
ハ 合同会社の設⽴の登記（ホ・トの登記を除く）

これによって計算した税額が６万円に満たないときは、
申請件数１件につき６万円

ニ 株式会社または合同会社の増加した

資本⾦の増加の登記（ヘ・チの資本⾦の額登記を除く）

これによって計算した税額が３万円に満たないときは、
申請件数１件につき３万円

60

７/1000課税標準

税率
新設合併消滅会社、組織変更をした会社まホ 新設合併または組織変更も
しくは種類変更による株式会

たは種類変更をした会社の新設合併、組織

社または合同会社の設⽴の登変更または種類変更の直前における資本記⾦の額として財務省令（登免法施⾏規 12
資本⾦の額条１項）で定める額の部分は資本⾦の額の１.５/1000
上記の財務省令で定める額（登免法施⾏規12 条１項）を超える部分は資本⾦の額の７/1000

これによって計算した税額が３万円に満たないときは、
申請件数１件につき３万円
ヘ 吸収合併による株式会社ま吸収合併消滅会社の吸収合併の直前におたは合同会社の資本⾦の増加

ける資本⾦の額として財務省令で定める

の登記

増加した
資本⾦の額

額（登免法施⾏規 12 条２項）の部分は資本⾦の額の１.５/1000
上記の財務省令で定める額（登免法施⾏規12 条２項）を超える部分は資本⾦の額の７/1000

これによって計算した税額が３万円に満たないときは、
申請件数１件につき３万円
ト 新設分割による株式会社または合同会社の設⽴の登記

資本⾦の額７/1000

これによって計算した税額が３万円に満たないときは、
申請件数１件につき３万円

チ 吸収分割による株式会社ま増加した

たは合同会社の資本⾦の増加

資本⾦の額

の登記

これによって計算した税額が３万円に満たないときは、

７/1000

申請件数１件につき３万円
ヌ 新株予約権の発⾏による変
更の登記
ル ⽀店または従たる事務所の
設置の登記

申請件数

１件につき９万円

⽀店または
従たる事務

１箇所につき６万円

所の数

61

第５章

登録免許税

課税標準
ヲ 本店もしくは主たる事務所

本店もしく

または⽀店もしくは従たる事

は主たる事

務所の移転の登記

務所または
⽀店もしく

税率

１箇所につき３万円

は従たる事
務所の数
１件につき３万円

ワ 取締役会、監査役会、監査等委員会もしくは指名委員会等
または理事会に関する事項の申請件数

ワ→「◯◯会（等）」
このワは、すべて最後に「会」
（または

変更の登記

「等」
）がつく機関についての登記です。

カ 取締役、代表取締役もしくは・資本⾦の額が１億円超え → ３万円

特別取締役、会計参与、監査役、・資本⾦の額が１億円以下 → １万円

会計監査⼈、指名委員会等の委

１億円を超えているかは、登記申請⽇では員、執⾏役もしくは代表執⾏役

なく、役員等の変更⽇、つまり、実体の変もしくは社員または理事、監

更⽇を基準とします。

事、代表理事もしくは評議員に

申請件数

カ→「役員等カンケー」

関する事項の変更（会社または会計監査⼈、執⾏役、代表執⾏役、社員、

⼀般社団法⼈・⼀般財団法⼈の理事、監事、代表理事、評議員も含むとお代表に関する事項の変更を含

り、この「カ」はかなり広いです。よって、

む）の登記

私は、この「カ」は「役員等カンケー」と呼んでいます。

ヨ ⽀配⼈の選任の登記または申請件数

１件につき３万円

申請件数

１件につき３万円

申請件数

１件につき３万円

申請件数

１件につき３万円

ネ 登記の更正の登記申請件数１件につき２万円

ナ 登記の抹消申請件数

１件につき２万円

その代理権の消滅の登記
レ 会社または⼀般社団法⼈・⼀般財団法⼈の解散の登記
ソ 会社または⼀般社団法⼈・⼀般財団法⼈の継続の登記など
ツ 登記事項の変更、消滅または廃⽌の登記（これらの登記のう
ち上記ソまでのものを除く）

62

※⼀の申請書による申請
商業登記では、１つの会社の登記であれば、⼀の申請書で（１件で）２以上の登記の申請をすること（⼀括申請）が基本的に問題なく認められます。不動産登記は、１個の不動産ごと、１個の権利ごとに申請するのが原則でした。そのほうがわかりやす
く、誤った登記がされることが少なくなるからです。―― 不動産登記法Ⅱのテキスト第５編
第 11 章１１.

しかし、商業登記は、１つの会社の登記であれば、⼀の申請書で（１件で）してもわかりにくくなりません。その会社だけのハナシですから。
この場合の登録免許税は、以下のようになります。
①（増加した）資本⾦の額が課税標準の登記（増加した）資本⾦の額が課税標準となります。
ex. 資本⾦の額が 1000 万円増加する募集株式の発⾏の登記と、資本⾦の額が 1000 万円増加する準備⾦の資本組⼊れの登記を⼀の申請書で（１件で）申請する場合の登録免許税は、（1000 万円＋1000 万円）×７/1000＝14 万円となります（登免法別表第１.24.（１）ニ。登研 409P80）。
②申請件数が課税標準の登記
上記の表の同じ区分に属する場合は、基本的に１件分の登録免許税で済みます（昭29.４.24 ⺠事甲 866）。
ex. 取締役会設置会社の定めの設定の登記、監査役会設置会社の定めの設定の登記、資本⾦の額が１億円の株式会社の取締役の就任の登記および監査役の就任の登記を⼀の申請書で（１件で）申請する場合の登録免許税は、４万円となります。内訳は、以下のとおりです。
・３万円（登免法別表第１.24.（１）ワ） ← 取締役会設置会社の定めの設定
監査役会設置会社の定めの設定
・１万円（登免法別表第１.24.（１）カ） ← 取締役の就任
監査役の就任
取締役会設置会社の定めの設定の登記と監査役会設置会社の定めの設定の登記は、同じ区分（ワ）なので、３万円＋３万円＝６万円とはならず、３万円で済むわけです（取締役の就任の登記と監査役の就任の登記も同じ区分です）。同じ区分であれば、いくつの登記でも１件分の登録免許税で済むので、⼀気に申請するとお得ですね。
このように、その登記がどの区分に属するかで登録免許税の額が変わりますので、どの登記がどの区分に属するかを記憶する必要があります。
63

第５章

登録免許税

登録免許税の税率の記憶のコツ
・上記の表の「ツ」が圧倒的に多いので、「ツ」以外を明確に思い出せるようにしてください。明確に思い出せるようにしていない登記は「ツ」ということです。
・株式関連の登記は、増資を除いてほとんど「ツ」です。
③本店、主たる事務所、⽀店または従たる事務所の数が課税標準の登記
ex. ⽀店を２つ移転した旨の登記を申請する場合、３万円（⽀店１個）＋３万円（⽀店１個）＝６万円の登録免許税を納付する必要があります（登免法別表第１.24.
（１）ヲ）
。

64

６章

第

添付書⾯

商業登記の申請は、P40 のような申請書を登記所に提出してしますが、それだけでは信⽤できません。そこで、添付書⾯も提出する必要があります。具体的にどのような書⾯を添付するかは各登記ごとに説明しますが、この第６章では、添付書⾯の考え⽅を説明します（おまけとして原本還付の制度も説明します〔下記３〕）。
添付書⾯は、⼤きく下記１と下記２の２つのことを証するために提出します。
1 申請の内容が真実と合致すること
１
真実に合致する事項を公⽰する必要がありますので、これが添付書⾯で証することの中核です。真実と合致することを証する書⾯としてよく出てくるのは、以下の条⽂に規定されている書⾯です。
商業登記法 46 条（添付書⾯の通則）
１ 登記すべき事項につき株主全員若しくは種類株主全員の同意⼜はある取締役若しくは清算⼈の⼀致を要するときは、
申請書にその同意⼜は⼀致があったことを証する書⾯を添付しなければならない。
２ 登記すべき事項につき株主総会若しくは種類株主総会、取締役会⼜は清算⼈会の決議を要するときは、申請書にその議事録を添付しなければならない。

特によく出てくるのが、（まだ学習していない⽤語が多いですが）取締役の過半数の⼀致があったことを証する書⾯（商登法 46 条１項）
、株主総会議事録、取締役会議
事録（商登法 46 条２項）です。会社法で「取締役が決定しろ」「株主総会で決議しろ」「取締役会で決議しろ」などと規定されていることが多いので、その決定・決議をしたことを証するために、これらの書⾯を添付するんです。
添付書⾯の基本的な考え⽅
ここで、添付書⾯の基本的な考え⽅を列挙しておきます。まだ各登記を学習していないので、「ふ〜ん」という程度に眺めておいてください。この後、何度も参照箇所
としてここを⽰しますので、その度に戻ってきてください。
①必ずしも登記事項のすべてを証する書⾯が要求されるわけではない
不動産登記の権利に関する登記では、ほぼすべての登記の申請に登記原因証明情報
65

第６章

添付書⾯

２ 登記の申請が権限を有する者によってされていること
２
１．代理⼈の申請権限を証する書⾯
登記申請において、本⼈（会社の代表者など）かどうかの確認は、以下の①または②のいずれかの⽅法で⾏われます（P47１）。
①登記の申請書に押印すべき者があらかじめ提出した印鑑と申請書または委任状に押印した印鑑を照合する⽅法 ―― 書⾯申請
②登記の申請書情報に電⼦署名をすべき者の電⼦署名と電⼦証明書で確認する⽅法―― 電⼦申請
本⼈申請だと、本⼈しかいませんので、この本⼈確認のみで OK です。しかし、代理⼈申請の場合は、代理⼈の申請権限を確認する必要があります。それを証する書⾯が委任状です（商登法 18 条）。不動産登記と同じ仕組みですね。
２．委任状の記載事項
商業登記の委任状は、次のページのようなものです。意外と記載事項が少ないのですが、それは「申請書の作成」などは１.の「変更登記を申請する⼀切の件」に含まれるからです。しかし、その下の２.の権限は特別に授権を受ける必要があるため、わざわざ記載しています。下記３で説明する原本還付の請求は、特別に授権を受ける必要があるんです（商登規 49 条４項）
。これは、不動産登記と異なる点です。不動産登記の任意代理⼈は特別に授権を受けることなく原本還付の請求ができるので、不動産登記の委任状には原本還付についての記載がありませんでした。―― 不動産登記法Ⅰのテキスト第１編第６章第６節３実際の書⾯を⾒てみよう 1068実際の書⾯を⾒てみよう３ ―― 委任状

委 任 状
東京都新宿区⼤久保⼀丁⽬１番地１号
司法書⼠ 法 務

締代
役表
印取

太 郎

私は、上記の者を代理⼈と定め、以下の権限を委任する。

１．当会社の資本準備⾦の資本組⼊れによる変更登記を申請する⼀切の件
２．原本還付の請求及び受領の件

令和６年６⽉ 28 ⽇
東京都新宿区新宿⼀丁⽬１番１号
リアリスティックジャパン株式会社
代表取締役 秀英 ⼀郎

締代
役表
印取

69

第１節

３章

第

機関とは？

機 関

第１節 機関とは？
１ 意義
１
法⼈は、独⽴して権利能⼒を有します。しかし、⾃然⼈とは異なり、「法⼈」という⼈間が存在するわけではありません。そこで、法⼈の意思決定や運営をしたりする者が必要となります。法⼈の規模によっては、監視をする者も必要となります。法⼈が船だとすると、操縦する乗組員が必要なのです。ある程度の⼤きさの船になると、おかしな操縦をしていないかを監視する者も必要となります。法⼈の乗組員と監視をする者が「機関」なわけです。
＊以下、機関名が出てきますが、いきなり「監査役会」などといわれてもイメージが湧かないと思いますので、先に、P270１、P333 の１.、P372１、P398１、P418１、P432１、P453 の１.、P466１、P481〜483１、P496〜497１をお読みください。

２ 機関設計のルール
２
九九が⾔えるレベルに機関設計のルールは基本中の基本なので、下記１.と下記２.は九九が⾔えるレベル（考えなくても出てくるレベル）にする必要があります。
たとえば、択⼀では、取締役会設置会社についての知識を問う場合に、「監査役会設置会社」としか記載されないことがあります（ex. 平成 21 年度〔午前〕第 29 問・ア）。
「監査役会設置会社は必ず取締役会を置かないといけないから（P267 のルール
４）、
『監査役会設置会社→取締役会設置会社』に置き換えられるのは当然だよね？」という出題なわけです。
記述でも、下記１.と下記２.が⼀瞬で出てこないと勝負になりません。
機関設計のルールの思い出し⽅のコツ Part１
まずは、以下の３点を思い出せるようにしてください。
①監査等委員会設置会社は会計参与を置くかどうかを除いて１パターン
会計参与を置くかは任意ですが、それ以外は以下の機関構成しか認められません。
「株主総会＋取締役会＋監査等委員会＋会計監査⼈」

265

第３章

機関

②指名委員会等設置会社は会計参与を置くかどうかを除いて１パターン
会計参与を置くかは任意ですが、それ以外は以下の機関構成しか認められません。
「株主総会＋取締役会＋指名委員会等（指名委員会・監査委員会・報酬委員会）＋執⾏役＋会計監査⼈」③会計参与はどのような株式会社でも置くことができる
１．８コのルール
機関は、好き勝⼿に置いたり置かなかったりできるわけではなく、以下の８コのルール（規制）があります。
ルール１ すべての株式会社が置かなければならない機関→「株主総会」と「取締役」（会社法 295 条参照、326 条１項）
株主総会と取締役は、この国で最も⼩さな部類に⼊る私の株式会社でもあります。
なお、代表取締役が⼊っていないのは、指名委員会等設置会社には代表取締役がいないからです。指名委員会等設置会社の代表権を有するのは、代表執⾏役です。
＊株主総会と取締役は、すべての株式会社が置かなければならないので、以下のルール２・３・５〜７においては省略します。

ルール２ 公開会社が置かなければならない機関

取締役会→「取締役会」（会社法 327 条１項１号）

設置会社

公開会社は、株主がコロコロ変わります（上場企業をイメー

公開会社

ジしてください）。株主が⼗分に取締役を監視できません。そのため、取締役で合議体（取締役会）を形成し、相互監視をする必要があるんです。
ルール３ 取締役会設置会社が置かなければならない機関→「監査役」、「監査等委員会」または「指名委員会等」（会社法 327 条
２項本⽂）
取締役会が置かれると、株主総会の権限が制限されます（会社法 295 条２項。P271〜272 の２.）。株主が⼀歩下がるイメージです。そこで、株主の代わりに取締役などを監視する機関が必要となるんです。
ただし、⾮公開会社かつ⾮⼤会社であれば、取締役会設置会社でも、会計参与を置けば監査役を置く必要はありません（会社法 327 条２項ただし書、328 条２項、327
条３項）。中⼩企業が、監査役になってもらえる⼈を探すのが⼤変なので顧問税理⼠さんに会計参与になってもらう、といった使い⽅が考えられます。理由が、まだ説明
266

第１節

機関とは？

していない知識なのですが、⾮公開会社かつ⾮⼤会社（⾮監査役会設置会社かつ⾮会
計監査⼈設置会社）は、監査役の監査の範囲を会計に関するものに限定する旨の定款の定めを設けることができます（会社法 389 条１項。P437〜438 の２.）
。⾮公開会社
かつ⾮⼤会社は、会計を重視した機関設計が認められるわけです。よって、会計を重視した「株主総会＋取締役会＋会計参与」という機関設計が認められるんです。
なお、監査等委員会設置会社と指名委員会等設置会社の機関構成は上記の「機関設計のルールの思い出し⽅のコツ Part１①②」の１パターンのみなので、「監査等委員会」「指名委員会等」は、ここで記憶する必要はありません。監査等委員会、指名委
員会等は、取締役会の内部機関なので、取締役会とセットになります。
ルール４ ⾮取締役会設置会社（＊）が置くことができない機関

取締役会→「監査役会」、「監査等委員会」または「指名委

設置会社

員会等」
（会社法 327 条１項２〜４号）＊「⾮取締役会設置会社」という⽤語は会社法にはありませんが、取締役会を置いていない株式会社のことです。

監査役会
設置会社

監査役会は、「取締役会は合議体なんだから、それに対抗するため、こっちも合議体にしよう」という趣旨で形成される合議体です。よって、取締役会という合議体がないのであれば、監査役会を置くことはできないんです。
監査等委員会、指名委員会等は、上記のルール３と同じく、ここで記憶する必要はありません。監査等委員会、指名委員会等は、取締役会の内部機関なので、取締役会とセットになります（上記の「機関設計のルールの思い出し⽅のコツ Part１①②」）。
ルール５ 公開会社かつ⼤会社が置かなければならない機関→「監査役会」、「監査等委員会」または「指名委員会等」（会社法 328条１項）
上場企業は、基本的に公開会社かつ⼤会社です。利害関係⼈が多く規模も⼤きいので、厳格な監視体制を採る必要があります。よって、このような株式会社では、合議体の監査機関の設置がマストとされています。
ルール６ ⼤会社が置かなければならない機関

会計監査⼈→「会計監査⼈」（会社法 328 条）

設置会社

⼤会社は、⼤規模で、債権者に対する責任が⼤きいです（P22

⼤会社

（１）
）
。債権者が最も気にしているのが、株式会社の財産の維持です。よって、適切な会計が⾏われるよう、会計監査⼈を置くことをマストとしているんです。
267

第３章

機関

ルール７ 会計監査⼈設置会社が置かなければならない機関→「監査役」、「監査等委員会」または「指名委員会等」（会社法 327 条
３項、５項）
会計監査⼈が取締役と癒着することを監視する、逆に、会計監査⼈が取締役から不当な扱いを受けることから守るため、会計監査⼈を置く場合は、監視機関を置くことがマストとなります。
また、会計監査⼈の上には、監査役、監査等委員または監査委員がいるという視点とも関連づけてください（P466 の「監査ナニナニの下」）。
ルール８ 監査等委員会設置会社または指名委員会等設置会社が置くことができな
い機関→「監査役」（会社法 327 条４項）
監査等委員会設置会社または指名委員会等設置会社では、監査役や監査役会の業務に相当する⾏為は、監査等委員会または監査委員会が⾏うからです。

以上のルール１・３・４・７・８を図にまとめると、以下のとおりです。
株主総会 取締役
会計参与
取締役会
⾮公開会社・⾮⼤会社のみ監査役＊この領域以外、会計参与は置かなくても OK
監査役会
指名委員会等

監査等委員会

会計監査⼈

機関設計のルールの思い出し⽅のコツ Part２
上記のルールに反しなければプラスアルファとして機関を置くことは⾃由です。
ex. ⾮公開会社・⾮⼤会社、たとえば、私の株式会社が以下のような機関設計を採る
ことは、何の問題もありません。
「株主総会＋取締役会＋監査役会＋会計監査⼈＋会計参与」
268

第１節

機関とは？

こんな⾮公開会社・⾮⼤会社は、ほとんどないでしょうが……。
２．
「⾮公開会社か公開会社か」「⾮⼤会社か⼤会社か」の区分に応じた最低限置かなければならない機関「⾮公開会社か公開会社か」と「⾮⼤会社か⼤会社か」の組合せで、株式会社には
以下の表の４パターンがあることになります。上記１.のルールから、最低限置かなければならない機関は以下のとおりとなります。
最低限置かなければならない機関
⾮公開会社

株主総会＋取締役

⾮⼤会社

⾮公開会社
⼤会社

監査等委員会

指名委員会等

他に置かなければならない機関はありませ

設置会社

設置会社

ん。

株主総会

株主総会

株主総会＋取締役＋監査役＋会計監査⼈＋＋

⼤会社ですので、会計監査⼈を置く必要が

取締役会

取締役会

あります。会計監査⼈設置会社ですので、監査役を置く必要があります。
公開会社
⾮⼤会社

株主総会＋取締役会＋監査役
公開会社ですので、取締役会を置く必要があります。取締役会設置会社ですので、監査役を置く必要があります。

公開会社

株主総会＋取締役会＋監査役会＋会計監査⼈

⼤会社

公開会社ですので、取締役会を置く必要が＋＋監査等委員会

指名委員会等

＋

＋

会計監査⼈

執⾏役
＋
会計監査⼈

あります。⼤会社ですので、会計監査⼈を監査等委員会設置会社、指名委置く必要があります。公開会社かつ⼤会社員会等設置会社は、どの株式会ですので、監査役会を置く必要があります。 社でもなることができます。

269

第３章

機関

第２節 株主総会
１ 株主総会とは？
１
株主総会：議決権を有する株主で構成される株式会社の意思決定機関
船（株式会社）の⼤きな意思決定（⽬的地、乗組員を誰にするかなど）をするのが株主総会です。
上場企業の株主総会は、ニュースでご覧になったことがあると思います。６⽉頃にホテルのホールなどに多数の株主が集まっている映像です。エイベックスの株主総会のように浜崎あゆみさんなど所属アーティストが歌を披露する和やかなものから、東京電⼒や⼤塚家具の株主総会のように⼤モメになるものまであります……。
中⼩企業の株主総会だと、「株主総会議事録だけ作って終わり」とかだったりします。さらにいうと、会社法で開かないといけないとされている定時株主総会（会社法296 条１項）さえ開いていない中⼩企業も多いです……。
株主総会を考える視点
株主総会についてのルールは、取締役会を設置しているかどうかで分けられていることが多いです。
・⾮取締役会設置会社：所有（資本）と経営が分離していない
⾮取締役会設置会社は、「株主＝取締役」（またはそれにかなり近い）と想定されます。株主が船に乗っているわけです。P12 の【現実のほとんどの株式会社】（株主も取締役も秀英⼀郎である株式会社）のイメージです。株主が⽇常的に業務執⾏の決定を⾏っているので、株主総会の権限は⼤きくなります。
・取締役会設置会社 ：所有（資本）と経営が分離している
取締役会設置会社は、「株主≠取締役」と想定されます。株主が船に乗っていないわ
けです。P12 の【そもそもの株式会社】（株主である資産太郎が取締役である秀英⼀郎などに経営を任せている株式会社）のイメージです。株主とは別に、経営のプロである取締役で組織された取締役会が業務執⾏の決定を⾏いますので、株主総会の権限
は⼩さくなります。

270

第２節

株主総会

２ 権限
２
１．⾮取締役会設置会社
会社法 295 条（株主総会の権限）
１ 株主総会は、この法律に規定する事項及び株式会社の組織、運営、管理その他株式会社に関する⼀切の事項について決議をすることができる。

この会社法 295 条１項が⾮取締役会設置会社の株主総会の権限を定めた規定です。
「株主総会は、……⼀切の事項について決議をすることができる」とされています。
株主総会は、万能な意思決定機関なわけです。⾮取締役会設置会社の株主は船に乗っている（株主も取締役も秀英⼀郎である）ので、株主総会の権限が⼤きくなっているんです（上記１の「株主総会を考える視点」）。
※取締役が決定すべきとされている事項
⾮取締役会設置会社において、取締役が決定すべき（取締役の過半数の⼀致で決定
すべき）とされている事項があります。しかし、それを株主総会で決議しても構いません。株主総会は、⼀切の事項について決議をすることができるオールマイティーな意思決定機関だからです。
よって、商業登記では、このテキストで「取締役が決定すべきとされているため、取締役の過半数の⼀致があったことを証する書⾯を添付する」と説明している箇所は、株主総会で決議をしているのであれば、株主総会議事録および株主リスト（＊）を添付することになります。
＊株主リストの正式名称は、「株主の⽒名⼜は名称、住所及び議決権数等を証する書⾯（株主リスト）」ですが、開⽰請求答案の分析の結果「株主リスト」の記載のみでも減点されないと推測されるので、このテキストでは「株主リスト」と表記します。株主リストについては、P304〜309７で説明します。

２．取締役会設置会社
会社法 295 条（株主総会の権限）
２ 前項の規定にかかわらず、取締役会設置会社においては、株主総会は、この法律に規定する事項及び定款で定めた事項に限り、決議をすることができる。

この会社法 295 条２項が取締役会設置会社の株主総会の権限を定めた規定です。
「株主総会は、……に限り、決議をすることができる」とされています。株主総会の権限
271

第３章

機関

は、役員の選任・解任や根本規則である定款変更など、特に重要とされている事項に会社法で限定されています。株主総会は、まさに船の⼤枠のみを決定する機関なわけです。取締役会設置会社の株主は船に乗っていない（株主である資産太郎が取締役である秀英⼀郎などに経営を任せている）ので、株主総会の権限が⼩さくなっているんです（上記１の「株主総会を考える視点」）。
ただし、定款で定めれば、株主総会の権限を拡⼤できます（会社法 295 条２項）。
ex. 取締役会設置会社においては、代表取締役の選定は取締役会が⾏うとされています（会社法 362 条３項。P374）。しかし、定款で、株主総会の決議によっても代表取締役を選定できると定めることができます（最決平 29.２.21）。
取締役会設置会社において株主総会の権限が⼩さくされたのは、株主は経営能⼒はないだろうと考えられたからです（P10〜11 の１.）
。経営のプロの取締役会に任せたほうが効率が良いわけです。しかし、株主が⾃ら意思決定をしたいと考えるのであれ
ば（定款の内容は株主が決めます）、それは構わないわけです。
しかし、取締役会の権限を奪うことはできません。
ex. 上記 ex.の定款の定めがあっても、取締役会も代表取締役を選定することができます。
３．株主総会の権限の委譲の可否
会社法で株主総会の決議事項とされている事項については、取締役、執⾏役、取締役会など株主総会以外の機関が決定することができるとする定款の定めは、効⼒を有しません（会社法 295 条３項）。
ex. 取締役の選任権は株主総会にありますが（会社法 329 条１項。P340 の２.）
、取締
役会で取締役を選任するという定款の定めは効⼒を有しません。
株主総会から取締役会などに権限を委譲することはできないわけです。株主総会の決議事項とされている事項は、株主にとって特に重⼤なものなので、株主総会の決議事項とされているからです。
定款の定めの基本的な考え⽅「取締役会の決議事項を株主総会でも決議できるとすることはできた（上記２.）のに？」と思われたかもしれません。ここで、定款の定めの基本的な考え⽅を説明します。
・株主に有利な定款の定め → 可
・株主に不利な定款の定め → 不可
この区分けは、P15 の「会社法の基本スタンス」からきています。
272

第２節

株主総会

３ 招集
３
この３からは、株主総会を実施する具体的な⼿続をみていきます。
株主は素⼈
株主総会の招集の⼿続は、取締役会（P399〜402３）などと⽐べ、厳格に定められています。それは、株主は経営については素⼈であるという考えが基にあるからです。
このテキストの登場⼈物である、資産はあるが経営能⼒などはない資産太郎をイメージしてください。素⼈である株主にもわかるように（株主を保護するために）、厳格になっているんです。
１．意義
（１）原則
株主総会を招集するには、下記２.以下の⼿続に従った招集⼿続を経る必要があるのが原則です。
（２）例外
しかし、招集⼿続を省略できる場合があります。それは、株主全員（＊）の同意があるときです（会社法 300 条本⽂）
。株主の⼈数が少ない場合は、こうするでしょう。
たとえば、私の株式会社には、取締役も株主も私しかいません。その私が、⾃分宛てに招集通知をポストに出しに⾏ったら、バカみたいですよね。どんだけ友⼈がいないんだというハナシです……。
＊株主総会において決議できる事項の全部について議決権を⾏使できない株主を除きます（会社法 298 条２項かっこ書、300 条）。

ただし、P274〜275③の書⾯による議決権の⾏使（ハガキの返信による議決権の⾏使）、または、P275④の電磁的⽅法による議決権の⾏使（ウェブサイト上での議決権の⾏使）を認める場合は、株主全員の同意があっても招集⼿続を省略できません（会
社法 300 条ただし書）。これらは、株主が株主総会に出席しなくても、ハガキやウェ
ブサイト上で議決権を⾏使できる制度です。そのためには、株主に議決権⾏使書⾯（返信⽤ハガキ）や株主総会の参考書類などを送らないといけないので、招集⼿続を省略できないんです。

273

˥
P399

第３章

機関

２．招集権者（１）原則（ａ）意義
以下の表の機関が後記の①〜⑤の事項を定め、それに基づいて取締役が招集します（会社法 296 条３項）
。つまり、招集権者は取締役です。通常は代表取締役が招集しますが、取締役のうちの１⼈が招集すれば構わないと解されています（代表取締役のみが招集権者であるという⾒解もあります）。実際に株式会社内で動くのは、通常は法務部です。株主総会が近くなると、法務部に勤めている友⼈から「今⽇は残業で徹夜になる……」と聞くことがあります。
⾮取締役会設置会社

取締役会設置会社

取締役の決定（取締役の過半数の⼀致）

取締役会の決議（会社法 298 条１項柱書、348 条２項）

（会社法 298 条４項）

【招集の際に定める必要がある事項】
株主総会を招集する際には、以下の事項を定めます。②〜④は、ある場合に定める事項です。
①株主総会の⽇時および場所（会社法 298 条１項１号）
これは当たり前ですね。これを決めないと株主が来られません。
②株主総会の⽬的である事項（議題）があるときは、その事項（会社法 298 条１項２号）
議題は P286 の１.で説明しますが、「取締役の選任」などのことです。
③株主総会に出席しない株主が書⾯によって議決権を⾏使することができることとするときは、その旨（会社法 298 条１項３号）
これは、議案ごとに「賛」「否」のマルを付ける返信⽤ハガキが株主に送付され、株主が株式会社にそのハガキを送り返すといった⽅式です。遠⽅に（⼈によっては海外に）住んでいたり、仕事があったりで出席できない株主もいます。また、株主総会の決議には定⾜数というものがあるので（P297（ｂ）、P299（ｂ））
、それを確保する必要もあります。そういった⽬的で採⽤している株式会社もあります。選挙でいう期
⽇前投票みたいなものです。

274

第２節

株主総会

期⽇前投票と違うのは、この書⾯による議決権⾏使を認めるかは、基本的には株式会社の任意であるという点です。ただ、株主（議決権⾏使のハナシなので株主総会において決議できる事項の全部について議決権を⾏使できない株主は除きます）が 1000⼈以上だと、書⾯による議決権⾏使を認める必要があります（会社法 298 条２項本⽂）。
株主が 1000 ⼈もいれば、遠⽅に住んでいる⼈も多いからです。このような理由なので、⾮公開会社か公開会社かは関係ありません。⾮公開会社の株主だからといって、株式会社の近くに住んでいるわけでもないでしょう。
④株主総会に出席しない株主が電磁的⽅法によって議決権を⾏使することができる
こととするときは、その旨（会社法 298 条１項４号）
これは、株主ごとに割り振られた ID・Pass でウェブサイトにアクセスし、ウェブサイト上で議案ごとに「賛」「否」の投票をするといった⽅式です。
この④は、上記③と違い、マストとされる株式会社はありません。
ネット・メールはまだ原則ではない
電磁的⽅法による⼿続（ネット・メールなど）は、まだ会社法の原則的な⽅法ではありません。株主は年配の⽅も多いです。パソコンやスマホなどを所有していない⼈も多いと考えられています。
書⾯または電磁的⽅法による議決権⾏使を認めた場合、株主総会参考書類を送る必要があります（会社法 301 条１項、302 条１項）
。書⾯による議決権⾏使の場合は、さらに議決権⾏使書⾯（返信⽤ハガキなど）も送る必要があります（会社法 301 条１項）。
書⾯または電磁的⽅法によって議決権を⾏使する株主は、株主総会に出席しないので、資料（株主総会参考書類）が必要となるからです。通常は⼩さな冊⼦が送られます。
また、書⾯による議決権⾏使の場合、書⾯で議決権を⾏使しますので、ハガキなど（議決権⾏使書⾯）も必要となるわけです。
なお、この③と④は、あくまでも株主総会に出席しない株主のための制度なので、書⾯または電磁的⽅法によって議決権を⾏使した株主が株主総会に出席して議決権を⾏使した場合は、書⾯または電磁的⽅法による議決権の⾏使の効⼒は失われます。
⑤その他、法務省令（会社施⾏規 63 条）で定める事項（会社法 298 条１項５号）

275

第３章

機関

（ｂ）電⼦提供措置
ⅰ 意義
株主総会参考書類や議決権⾏使書⾯などを株主の個別の承諾なしに電⼦提供できる制度が、令和元年の改正でできました。株式会社は、定款で定めることによって、株主の個別の承諾なしに株主総会参考書類や議決権⾏使書⾯などを⾃社のウェブサ
イトに掲載するといった⽅法で提供することができます（会社法 325 条の２）
。この措置のことを「電⼦提供措置」といいます。
なお、電⼦提供措置を採⽤したからといって、株主総会の招集通知（P284 の５.）が不要となるわけではありません。たとえば、取締役会設置会社であれば、原則として、書⾯で招集通知を発する必要があります。これまで招集通知に同封していた株主
総会参考書類などを同封しなくてよくなるのが、電⼦提供措置なのです。
ⅱ 趣旨
上場企業など株主の多い株式会社では、株主総会参考書類などの書⾯の印刷代や郵送費はかなりの額になります。また、株主総会参考書類の内容が確定してから発送するまでに通常は２週間程度かかってしまい、株主がすぐに内容を知れないという問題もありました。そこで、この電⼦提供措置の制度ができました。
※電⼦提供措置の採⽤がマストとなる株式会社
上場企業など振替株式（P165）を発⾏する会社は、電⼦提供措置を採⽤しなければなりません（振替法 159 条の２第１項）。上場企業は、株主がコロコロ変わるため、
株主総会参考書類の内容を早めに提供する必要性が⾼いからです。それ以外の株式会
社は、電⼦提供措置を採⽤するかは任意です。
ⅲ 電⼦提供措置期間
電⼦提供措置は、次のようにします。株主総会の招集通知を書⾯でする場合（P285②
または③）には、取締役が、以下の①または②のいずれか早い⽇（電⼦提供措置開始⽇）から株主総会の⽇後３か⽉を経過する⽇までの間、株主総会参考書類や議決権⾏
使書⾯に記載すべき事項を⾃社のウェブサイトなどに掲載します（会社法 325 条の３
第１項）。これを「電⼦提供措置期間」といいます。
①株主総会の⽇の３週間前の⽇②招集通知を発した⽇①だけでなく②の規定もあるのは、株主が株主総会の招集通知を受領した時に「まだウェブサイトに掲載されていないため⾒られない」という事態を避けるためです。
276

第２節

株主総会

早いほう
②
招集通知

①

株主総会

３週間

３か⽉

株主総会の⽇後も３か⽉間電⼦提供措置を続ける必要があるのは、株主総会の決議の取消しの訴えの証拠にすることがあるため、株主総会の決議の取消しの訴えの提訴
期間（Ⅱのテキスト第６編第２章５１.（３））に合わせられたからです。
ただ、取締役が招集通知に際して株主に対し議決権⾏使書⾯を交付するときは、議決権⾏使書⾯に記載すべき事項については、ウェブサイトなどに掲載する必要はありません（会社法 325 条の３第２項）。電⼦提供措置を採⽤していても、議決権⾏使書
⾯は書⾯で交付するということができるんです。株主の⽒名（名称）・議決権数などを記載した議決権⾏使書⾯をウェブサイトに株主ごとにアップするのは、株式会社の負担になるからです。また、株主が、ウェブサイトから議決権⾏使書⾯を印刷するのは⼤変です。議決権⾏使書⾯は書⾯で交付する株式会社が多くなると考えられます。
ⅳ 書⾯交付請求
年配の⽅など、ネットに慣れていない⼈もいます。
「そういった⼈は困らないの？」と思われたかもしれません。その点の⼿当てもされています。電⼦提供措置をとる旨の定款の定めがある株式会社の株主は、株式会社に対し、株主総会参考書類に記載すべき事項など電⼦提供される事項を記載した書⾯の交付を請求することができます（会社法 325 条の５第１項）。
この書⾯交付請求は、１度されると、その後も原則として維持されます。書⾯交付請求をする株主が増えてくると、株式会社の負担が年々増していきます。そこで、書⾯交付請求の⽇から１年を経過したときは、株式会社は、書⾯交付請求をした株主に対し、書⾯の交付を終了する旨を通知し、かつ、これに異議のある場合には催告期間内に（１か⽉以上である必要があります）異議を述べるべき旨を催告することができます（会社法 325 条の５第４項）。催告期間を経過すると、書⾯交付請求は効⼒を失います（会社法 325 条の５第５項本⽂）。ただ、株主は、異議を述べれば、書⾯交付請求が効⼒を失うのを妨げることができます（会社法 325 条の５第５項ただし書）。
株主が異議を述べれば書⾯交付請求は効⼒を失いませんが、負担の増した株式会社に負担軽減のトライをするチャンスが与えられているんです。
277

第３章

機関

ⅴ 電⼦提供措置の中断
P276〜277 のⅲの電⼦提供措置期間中に電⼦提供措置の中断（ex. サーバダウンなどによるウェブサイトへのアクセス不能）が⽣じた場合でも、以下の①〜④のいずれにも該当するときは、その中断は電⼦提供措置の効⼒に影響を及ぼしません。
①電⼦提供措置の中断が⽣じることについて、株式会社が善意でかつ重⼤な過失がな
いこと、または、株式会社に正当な事由があること（会社法 325 条の６第１号）②電⼦提供措置の中断が⽣じた時間の合計が電⼦提供措置期間の１/10 を超えないこと（会社法 325 条の６第２号）③電⼦提供措置開始⽇から株主総会の⽇までの期間中に電⼦提供措置の中断が⽣じたときは、その期間中に電⼦提供措置の中断が⽣じた時間の合計がその期間の１/10 を超えないこと（会社法 325 条の６第３号）
P276〜277 のⅲで説明しましたとおり、株主総会の⽇後の３か⽉間の期間は株主総会の決議の取消しの訴えの証拠にするための期間であり、電⼦提供措置のメインは株
主総会の⽇までの期間です。よって、その期間内で中断が１/10 を超えないかが⼤事なわけです。
電⼦提供措置期間
電⼦提供措置開始⽇

株主総会

最低３週間

３か⽉

この期間の
１/10 を超えない④株式会社が電⼦提供措置の中断が⽣じたことを知った後速やかに、その旨、電⼦提供措置の中断が⽣じた時間および電⼦提供措置の中断の内容について、その電⼦提供措置に付して電⼦提供措置をとったこと（会社法 325 条の６第４号）
たとえば、サーバ復旧後、ウェブサイト上に、「○年○⽉○⽇○時〜○時頃、当サ
イトにアクセスできない事態が⽣じました」といった案内⽂を出すことが当たります。
ⅵ 登記（ⅰ）実体（会社法）→登記
電⼦提供措置をとる旨の定款の定めを設定または廃⽌した場合は、その定めの設定
または廃⽌の登記を申請しなければなりません（会社法 915 条１項）
。以下の事項は、登記事項だからです。
278

第２節

株主総会

・電⼦提供措置をとる旨の定款の定め（会社法 911 条３項 12 号の２）（ⅱ）申請書の記載事項
申請例 14 ―― 電⼦提供措置の定めの設定の登記
事例：令和６年６⽉ 28 ⽇、⾮公開会社の株主総会において、以下の定めを設ける特別決議が成⽴した。
「当会社は株主総会の招集に際し、株主総会参考書類等の内容である情報について、
電⼦提供措置をとるものとする。
」
１．登 記 の 事 由

電⼦提供措置をとる旨の定款の定めの設定

１．登記すべき事項

令和６年６⽉ 28 ⽇設定
電⼦提供措置に関する規定
当会社は株主総会の招集に際し、株主総会参考書類等の内容である情報について、電⼦提供措置をとるものとする。

１．登 録 免 許 税

⾦３万円

１．添 付 書 ⾯

株主総会議事録 １通
株主リスト １通
委任状 １通※最初に登場する申請例ですので（このテキストの指⽰どおりの順番でお読みいただいている場合〔P72＊参照〕）、
このテキストの申請例の記載⽅針を説明します。
・実際の申請書には、P40 の⾒本のように記載事項が多数ありますが、試験で問われるのはその⼀部です。このテキストで申請例として表⽰している事項が、基本的に試験で問われる事項です。
・このテキストの申請例は、すべて司法書⼠に登記申請の依頼をした場合の事例です。記述の問題は、司法書⼠に登記申請を依頼する事例となるからです。

電⼦提供措置に関

当会社は株主総会の招集に際し、株主総会参考書類等の内する規定

容である情報について、電⼦提供措置をとるものとする。 令和 6 年 7 ⽉ 3 ⽇登記

令和 6 年 6 ⽉ 28 ⽇設定

ア 登記の事由【設定】「電⼦提供措置をとる旨の定款の定めの設定」と記載します。
【廃⽌】「電⼦提供措置をとる旨の定款の定めの廃⽌」と記載します。

279

第３章

機関

イ 登記すべき事項【設定】※上記申請例 14 のように記載します（令４.８.３⺠商 378）
。上記申請例 14 の「」の部分は、決議された事項を写すだけなので、記憶する必要はありません。
【廃⽌】「年⽉⽇電⼦提供措置に関する規定廃⽌」と記載します（令４.８.３⺠商 378）
。
年⽉⽇は、
「設定⽇」
「廃⽌⽇」を記載します。この設定⽇と廃⽌⽇は、通常は株主総会の決議⽇です。
ウ 登録免許税申請件数１件につき、３万円です（登免法別表第１.24.（１）ツ。令４.８.３⺠商 378）。
エ 添付書⾯
①株主総会議事録（特別決議の要件を充たすもの。
商登法 46 条２項。
令４.８.３⺠商 378）
電⼦提供措置の定めは、定款で定める必要があります。よって、電⼦提供措置の定めを設定することも廃⽌することも定款変更に当たるため、特別決議の要件を充たす
株主総会議事録が必要です。
②株主リスト（商登規 61 条３項。令４.８.３⺠商 378）
株主総会の決議を要しますので、株主リストが必要です（P307 の「株主リストの添付の基本的な判断基準」）。株主リストについては、P304〜309 で説明します。
③委任状（商登法 18 条）（２）例外
株主総会は、上記（１）のとおり取締役が招集するのが原則ですが、その他の者が招集する場合があります。以下の（ａ）（ｂ）の場合です。株式会社の内部がゴタゴタしている場合です。
（ａ）少数株主による招集
当初は株主と取締役の仲は上⼿くいっていたが、次第に不和となり、株主が「取締役を解任したい！」と考えたなど、株主が株主総会を開いてほしいことがあります。
しかし、株主は、まずは取締役に下記ⅰの招集の請求をする必要があります。それでも招集がされない場合に、株主は初めて下記ⅱの招集ができます。株主総会の招集権者は取締役なので、いきなり株主が招集することはできないんです。

280

第２節

株主総会

ⅰ 招集の請求
以下の要件を充たす株主が、取締役に株主総会の招集を請求できます。
⾮公開会社

公開会社

総株主の議決権の３/100 以上を有する株主

総株主の議決権の３/100 以上を（会社法 297 条１項、２項）

６か⽉前から有する株主（会社法 297 条１項）

公開会社の「６か⽉」
株主が株主権を⾏使する要件として、公開会社においては「６か⽉前から引き続き有する」という要件がつくことがあります。株主権の濫⽤を防⽌するためです。公開
会社の株式は市場などで容易に取得できるため、たとえば、ライバル会社が市場で株式を取得し、嫌がらせのために株主総会を招集するといったことが考えられます。⼤企業の株主総会だと開催に数千万円かかることもありますので、かなりの打撃となります。なお、「⼤企業の株主総会は開催に莫⼤な費⽤がかかる」ということは、様々なところで考慮されているので、頭に⼊れておいてください。
定款で株主権⾏使の要件を下げることは可
上記の「３/100」「６か⽉前」は、定款で下回る割合・期間を定めることができます（会社法 297 条１項かっこ書）。たとえば、「２/100 以上の議決権を有する」「５か
⽉前から有する」とできます。これらは、株主が招集を請求しやすくなる⽅向であり、株主に有利な定款の定めなので認められるんです（P272 の「定款の定めの基本的な考え⽅」）。会社法は、この⽅向で規定されています。定款で株主権⾏使の要件を変えられるかについては、このテキストでは今後は⾔及しませんが、株主権⾏使の要件を下げること（株主が権利を⾏使しやすくなる⽅向）は基本的に可能であると考えてください。
ⅱ 株主による招集
株主は、以下の①②のいずれかの場合には、裁判所の許可を得て、⾃ら招集できます。
①上記ⅰの請求の後遅滞なく招集⼿続が⾏われない場合（会社法 297 条４項１号）②上記ⅰの請求があった⽇から８週間以内の⽇を株主総会の⽇とする招集通知が発せられない場合（会社法 297 条４項２号）
281

第３章

機関

②の場合にも株主が招集できるのは、たとえば、取締役の解任を⽬的として株主が招集の請求をした場合に、取締役が形の上では招集⼿続を進めているように⾒せながら、株主総会の開催を遅らせよう遅らせようとすることがあるからです。
（ｂ）裁判所による招集
ⅰ 総会検査役の選任
モメそうな株主総会もあります。東京電⼒の株主総会などをイメージしてください。
モメて混乱した株主総会は、適正な⼿続にそって⾏われず、後にその決議が取り消されたりすることがあります（会社法 831 条）。そこで、以下の表の者は、後の証拠保全のために、招集の⼿続および決議の⽅法をチェックする検査役という者を選任する
よう裁判所に申し⽴てることができます。通常は、弁護⼠が検査役に選任されます。
⾮公開会社

公開会社

①総株主（株主総会において決議できる事項①総株主（株主総会の⽬的である事項の全部の全部について議決権を⾏使できない株主について議決権を⾏使できない株主は除きは除きます）の議決権の１/100 以上を有ます）の議決権の１/100 以上を６か⽉前する株主から有する株主

②株式会社

②株式会社

（会社法 306 条１項）

（会社法 306 条１項、２項）

検査役の報酬は⾼いですし（報酬は株式会社が⽀払います〔会社法 306 条４項〕
）
、株主総会
おおごと

「１/100 以上」という持株数の要件のチェックのために検査役を選任するのは⼤事なので、がついています。
株主だけでなく、株式会社も申⽴てができるのは、防御のためです。株式会社からしても、後で「あの株主総会はおかしかっただろ！」と難クセをつけられたくないんです。

ⅱ 裁判所による招集の決定
裁判所は、上記ⅰの検査役からの報告を受け、必要がある場合は、取締役に以下の①②の全部または⼀部を命じます。
①⼀定の期間内に株主総会を招集すること（会社法 307 条１項１号）
この場合に、株主総会が招集されます。
②検査役の調査結果を株主に通知すること（会社法 307 条１項２号）

282

第５節

取締役

第５節 取締役
１ 取締役とは？
１
１．意義
取締役：株式会社の業務執⾏の決定をし、業務を執⾏する役員
会社法では「業務（執⾏）の決定」「業務を（の）執⾏」という⽤語が出てくるのですが、これらは以下の意味です。
・業務（執⾏）の決定：たとえば、◯◯社と契約をすることを決めること
・業務を（の）執⾏ ：業務（執⾏）の決定に基づき、たとえば、実際に◯◯社と契約をすること株主が、⽬的地、船の規模、乗組員など船（株式会社）の⼤枠を決定し、実際に舵取りをするのが取締役です。
取締役は、社⻑、副社⻑、専務、常務などをイメージしてください。ただ、世間的な肩書きと会社法の機関は、必ずしも⼀致しません。最近は、取締役がＣＥＯ、本部
⻑といった肩書きであることもあります。また、部⻑が会社法の取締役である場合もあります。
取締役は規制の⽅向
そもそもの株式会社は、経営能⼒のない株主が経営能⼒のある取締役に経営を任せるという発想からスタートしました。そうすると、株主は、賢い取締役に出し抜かれる可能性があるんです。取締役は賢いため悪事を働く可能性があるということです。
実際に、よく事件になりますよね。よって、株主の規定は株主を保護する⽅向のものが多いですが、取締役の規定は取締役を規制する⽅向のものが多いです。
２．取締役と株式会社の関係
会社法 330 条（株式会社と役員等との関係）
株式会社と役員及び会計監査⼈との関係は、委任に関する規定に従う。

会社法 355 条（忠実義務）
取締役は、法令及び定款並びに株主総会の決議を遵守し、株式会社のため忠実にその職務を⾏わなければならない。

333

第３章

機関

第６節 代表取締役
１ 代表取締役とは？
１
代表取締役：取締役のうち、株式会社を代表する者（会社法 47 条１項かっこ書）「社⻑」をイメージしてください。ただ、代表取締役を社⻑という肩書きにしないといけないわけではありませんので、副社⻑や専務も代表取締役である株式会社もあります。代表取締役は１⼈である必要はありません。上場企業だと、代表取締役が３⼈くらいいることはよくあります。
２ 権限（代表権）
２
１．意義
代表取締役は、株式会社を代表する権限（代表権）を有します。たとえば、代表取締役が株式会社を代表して契約をすれば、その契約の効果は、代表取締役ではなく、株式会社に帰属します。
この代表権には、下記２.と３.の特徴があります。
２．包括的代表取締役は、株式会社の業務に関する⼀切の裁判上または裁判外の⾏為をする権限を有します（会社法 349 条４項）。
「裁判外の⾏為」とは、たとえば、上記１.で挙げた例のように、契約をすることです。
「裁判上の⾏為」とは、⺠事裁判などで代表取締役が法廷に⾏って原告席や被告席に座るということです。代表取締役がした訴訟における⾏為が、株式会社の⾏為となります。代表取締役が弁護⼠に委任して任せることも多いですが、中⼩企業の社⻑さんだと、⾃分で法廷に⾏って訴訟をする⽅もいます。
３．不可制限的P336 で説明したとおり、代表取締役に⼤部分の業務執⾏の決定を委任している企業が多いです。しかし、企業の内規で、「1000 万円を超える取引については、取締役会の承認を要する」などと制限を加えている場合があります。このような代表取締役の代表権についての制限は、善意の第三者には対抗できません（会社法 349 条５項）
。

372

第３章

機関

第７節 取締役会
１ 取締役会とは？
１
１．意義
取締役会：すべての取締役で組織される（会社法 362 条１項）
、業務執⾏についての株式会社の意思決定をし、取締役の職務の執⾏を監督する機関
取締役会設置会社においては、船（株式会社）の重要な意思決定（定款変更や誰を取締役にするかなど）は株主総会が決めますが、基本的な意思決定機関は取締役会となります。
⼤企業の取締役会は、ドラマなどで⾒たことがありませんでしょうか。株式会社の豪華な会議室に年収 2000 万円くらいの重役が⼗数⼈集まっているシーンです。
取締役会カンケーは「組織＞個⼈」
取締役は賢いため、悪事を働く可能性があり、規制する必要がありました（P333の「取締役は規制の⽅向」）。取締役会は、取締役で合議体を形成し、取締役を監督す⎾
P453

る趣旨の組織です。よって、取締役会という組織が取締役個⼈よりも重視されます。
取締役会や取締役会の内部組織は、このように組織重視になっています。サッカーでいうと、南⽶サッカーではなく、ヨーロッパサッカーです（サッカーに興味のない⽅はスルーしてください）。
２．員数
取締役会設置会社は、取締役が３⼈以上である必要があります（会社法 331 条５項）。
「◯◯会」は３⼈以上【原則】「◯◯会」は構成員が３⼈以上必要【例外】社員関係の組織（発起⼈会、創⽴総会、株主総会、社員総会）
社員は１⼈であること（⼀⼈法⼈）も認められているからです（P７②）
。
なお、⾮取締役会設置会社において、取締役が３⼈以上いても（極端なハナシ 100
⼈いても）構いません。取締役会を設置する旨を定款に定めない限り、取締役が何⼈いても⾮取締役会設置会社です。これは、監査役など他の役員等でも同じです。たとえば、監査役が 100 ⼈いても、監査役会を設置する旨を定款に定めない限り、⾮監査役会設置会社です。
398

第３章

機関

第８節 会計参与
１ 会計参与とは？
１
会社法 374 条（会計参与の権限）
１ 会計参与は、取締役と共同して、計算書類（第 435 条第２項に規定する計算書類をいう。
以下この章において同じ。
）及びその附属明細書、臨時計算書類（第 441 条第１項に規定する臨時計算書類をいう。以下この章において同じ。
）並びに連結計算書類（第 444
条第１項に規定する連結計算書類をいう。第 396 条第１項において同じ。
）を作成する。
この場合において、会計参与は、法務省令で定めるところにより、会計参与報告を作成しなければならない。

会計参与：取締役（または執⾏役）と共同して、計算書類などを作成する役員（会
社法 374 条１項前段、６項）
その名のとおり、「会計」に「参」加し「与（くみ）」するのが仕事です。
会計参与は、税理⼠さんをイメージしてください。株式会社と顧問契約を締結して、株式会社の外から会計の⼿伝いをしていた税理⼠さんが、役員として株式会社の内部に⼊り、取締役などと共同して計算書類などを作成するのが会計参与です。税理⼠さんなどの会計の専⾨家が役員となり、取締役などと共同して計算書類などを作成する
ことで、内部監査がされ、計算書類などの正確性が担保されます。計算書類は、詳し
くはⅡのテキスト第３編第５章第２節で説明しますが、P22※で説明した貸借対照表などのことです。
ただ、会計参与は、実際にはほとんど置かれていません。役員になると任務懈怠責任（会社法 423 条１項。P518）などで損害賠償責任を負う可能性もあるからです。今でも、税理⼠さんは株式会社と顧問契約を締結して、株式会社の外から会計の⼿伝いをしているのが現状です。私の株式会社の顧問税理⼠さんに、「会計参与になろうと思ったことありますか？」と聞いたら、「考えたこともない」って⾔っていました……。
内部機関
この会計参与は、株式会社の内部機関です。P12 の図でも、船内にいます。
２ 権限
２
１．計算書類などの作成
上記１で説明したとおり、取締役などと共同して計算書類などを作成するのが、会
418

第３章

機関

第９節 監査役
１ 監査役とは？
１
会社法 381 条（監査役の権限）
１ 監査役は、取締役（会計参与設置会社にあっては、取締役及び会計参与）の職務の執⾏を監査する。この場合において、監査役は、法務省令で定めるところにより、監査報告を作成しなければならない。

監査役：取締役および会計参与の職務執⾏の監査をする役員（会社法 381 条１項）
その名のとおり、「監査」するのが仕事です。
監査役の独⽴性の確保
監査役の地位は他の役員等以上に守られており、独⽴性が確保されています。監査
ちゅうちょ
役の仕事は監査ですが、⾃⾝の地位が不安定だと監査を躊 躇 してしまいます。取締役の⽿の痛いことを⾔ったからすぐにクビになるのであれば、思い切った監査ができません。そこで、その地位が守られているんです。何か不祥事が起きたときに、「第三者委員会が調査するが、その地位は守られているのか？ 独⽴性は確保されているのか？」といったことが問題になりますよね。あれと同じです。
よって、監査役が厳しいチェックをしており、取締役や従業員が「監査役の監査に引っかからないかな……」とビクビクしている株式会社もあります。
しかし、取締役に引退後のいわゆる天下りのポストとして与えられる場合もありま
すし、中⼩企業だと取締役の奥さんが監査役になっている株式会社もあります。そう
いった株式会社では、監査役の監査がきちんと機能していないことが多いです。
２ 権限
２
１．通常の監査役（１）監査権上記１で説明したとおり、取締役および会計参与の職務執⾏の監査をするのが、監査役の基本的な仕事です。
この監査権限は、以下の範囲に及びます。
・業務執⾏の適法性（違法かどうか）

432

第 10 節監査役会

第 10 節 監査役会
１ 監査役会とは？
１
１．意義
監査役会：すべての監査役で組織される（会社法 390 条１項）
、監査役の合議体
監査役は、独任制の機関です。監査役は強い監査権限を持っているので、他の監査役が反対していても、P432〜438２の権限を⾏使できます。しかし、取締役会は合議体で、取締役が 20 ⼈くらいいることもありますので、それに対抗するため、監査役も合議体を形成できるんです。それが「監査役会」です。
監査役会は「組織＜個⼈」
このように、あくまで合議体である取締役会に対抗するために合議体を形成しただ
けですので、監査役個⼈が組織よりも重視されます。監査役は、あくまで独任制の機関なんです。サッカーでいうと、ヨーロッパサッカーではなく、南⽶サッカーです（サッカーに興味のない⽅はスルーしてください）。
２．員数
監査役会設置会社は、監査役が３⼈以上である必要があります（会社法 335 条３項。
P398 の「『◯◯会』は３⼈以上」）。
また、監査役会の監査役の半数以上は、社外監査役である必要があります（会社法335 条３項）。監査を強化するためです。監査役会を置くのがマストなのは、公開会社
かつ⼤会社です（P267 ルール５）。想定されているのは上場企業です。上場企業ですから、厳格な監査をすることが求められますので、半数以上は外部から⼈材を登⽤しないといけないんです。監査役は取締役に引退後のいわゆる天下りのポストとして与えられる場合もありますが、半数が天下りはダメということです。取締役からすぐに監査役になった者は、社外監査役とはなりません（下記３.①）。
社外監査役は、すべての株式会社において置かなければならないわけではありません。設置義務のある株式会社は、監査役会設置会社のみです。社外監査役である旨の登記をするのも、監査役会設置会社のみです（会社法 911 条３項 18 号）
。

453

P398

˩

第３章

機関

第 11 節 会計監査⼈
１ 会計監査⼈とは？
１
会社法 396 条（会計監査⼈の権限等）
１ 会計監査⼈は、次章の定めるところにより、株式会社の計算書類及びその附属明細書、臨時計算書類並びに連結計算書類を監査する。この場合において、会計監査⼈は、法務省令で定めるところにより、会計監査報告を作成しなければならない。

会計監査⼈：計算書類などを監査する株式会社の機関（会社法 396 条１項前段）
その名のとおり、「会計」の「監査」をするのが仕事です。
会計監査⼈には、公認会計⼠さんがなります。公認会計⼠さんは、監査の時期になると、株式会社に乗り込んで「○○の書類を⾒せてください」「○○さんを呼んでください。これがどのような⽀出かを聞きます。
」など、株式会社の外部から株式会社の財務を厳しくチェックします。
外部機関
この会計監査⼈は、株式会社の外部機関です。P12 の図でも、船の外にいます。
監査ナニナニの下会計監査⼈は、外部機関なのですが、監査ナニナニ（監査役、監査等委員、監査委員。P401）の監督下に置かれます。P12 の図でも、監査役から会計監査⼈に「←」が出ています。これは、取締役の不当な扱いから会計監査⼈を守るためです。どうしても、経営陣（取締役）の⼒が強くなってしまうので、厳しい会計監査をしてもらうには、監査ナニナニが守る必要があるんです。
２ 権限
２
１．計算書類などの監査
上記１で説明したとおり、計算書類などを監査するのが会計監査⼈の基本的な仕事です。計算書類は、詳しくはⅡのテキスト第３編第５章第２節で説明しますが、P22※で説明した貸借対照表などのことです。
会計監査⼈は、その職務を⾏うに当たって、会計監査⼈設置会社またはその⼦会社の取締役、会計参与、監査役、執⾏役、⽀配⼈またはその他の使⽤⼈などを使⽤できません（会社法 396 条５項）
。会計監査の公正を確保するためです。

466

第 12 節監査等委員会設置会社

第 12 節 監査等委員会設置会社＊この第 12 節の監査等委員会設置会社と次の第 13 節（P496〜512）の指名委員会等設置会社は、特殊な形態です。なお、会社法では、「監査等委員会設置会社→指名委員会等設置会社」の順で規定されています。しかし、制度ができたのは、「指名委員会等設置会社→監査等委員会設置会社」の順なので、先に第 13 節（P496〜512）の指名委員会等設置会社の説明をお読みください。

１ 監査等委員会設置会社とは？
１
監査等委員会設置会社：監査等委員会を置く株式会社（会社法２条 11 号の２）
監査等委員会設置会社についても、まずは船の図を⽰します。
株主総会
株主

株主

株主

株主

株主

株主

取締役会
監査等委員会
委

委

委

会計監査⼈
代取

会計参与

取

481

第３章

機関

第 13 節 指名委員会等設置会社
１ 指名委員会等設置会社とは？
１
指名委員会等設置会社：指名委員会、監査委員会および報酬委員会の３つの委員会を置く株式会社（会社法２条 12 号）
このテキストでは株式会社を船にたとえていますので、指名委員会等設置会社についてもまずは船の図を⽰します。
「指名委員会等」の「等」は、監査委員会と報酬委員会のことです。
株主総会
株主
株主

株主
株主
株主

株主

取締役会
取

取

取

取

指名委員会

監査委員会

報酬委員会

委

委

委

委

委

委

委

会計監査⼈

会計参与

代・執

執

496

取

執

委

委

第 13 節

指名委員会等設置会社

指名委員会等設置会社は、アメリカの上場企業の機関構成を参考にして平成 14 年に新設された⾮常に厳しい監視体制の会社形態です。会計参与を置くかは任意ですが、それ以外は以下の機関構成しか認められず、機関設計がガチガチです。
「株主総会＋取締役会＋指名委員会等（指名委員会・監査委員会・報酬委員会）＋執⾏役＋会計監査⼈」
通常の株式会社では、取締役会・取締役が、業務執⾏の決定（＊）
、業務の執⾏（＊）
、
そして、その執⾏の監督までを⾏います。しかし、執⾏機関と監督機関が同じだと、どうしても監督がユルくなってしまいます。
＊業務執⾏の決定と業務の執⾏の違いは、P333 の１.をご覧ください。

そこで、指名委員会等設置会社では、取締役会が業務執⾏の決定と執⾏の監督を⾏い、執⾏役が業務の執⾏を⾏うと厳格に分離しました。取締役会は、業務執⾏の決定と執⾏の監督に専念します。そして、指名委員会等設置会社には「執⾏役」という機関があり、この執⾏役が業務を執⾏します。

取締役会
・業務執⾏の決定

執⾏役
・業務の執⾏・執⾏の監督また、取締役会の監督機能を強化するために、取締役会の内部に「指名委員会」「監
査委員会」「報酬委員会」という３つの委員会が置かれます。これら３つの委員会は、それぞれ過半数が社外取締役で構成され、取締役、執⾏役などを厳しく監督していきます（会社法 400 条３項）。
― Realistic 16 指名委員会等設置会社は広まらなかった ―指名委員会等設置会社を選択するかは完全に任意です。国としては、上場企業の多くに指名委員会等設置会社になって欲しかったのですが、上場企業でも 100 社にも満たず（⽇⽴グループ各社、みずほフィナンシャルグループ、関⻄電⼒などわずかです）、広まりませんでした。
以下のような理由があります。
①アメリカの上場企業の機関構成を参考にして設計された⾮常に厳しい監視体制を採る会社
形態なので、⽇本企業の体質と合わない②過半数が外部の者（社外取締役）である指名委員会に役員の⼈事権を、報酬委員会に役員等の報酬決定権を握られる⼈によっては１番⼤事であるポストと⾦を外部の者に握られるわけです。

497