はじめに会計ではお金がなくても利益が出ていれば儲かったといいます。
税金を払うお金がないのに「今年は儲かってよかったですね」といわれて激怒した社長がおられました。その社長は、経営と会計のおかしい所をするどく指摘し、実学としてまとめられました。
みなさん、誰もがお金が残る強い会社になりたいと考えておられます。そのためには、まず社長自らが実学の考え方をしっかり身につけて数字に強くなることです。次に、社員を数字に強くすることです。数字に弱い社員ばかりでは、利益が出てお金が残る会社にはなれません。

目次
Ⅰ 社長が経理部長へ投げかけた「経営数字への疑問」
1....... ３

お金があってこそ儲かったというんだ❷

利益が 1,000 万円出ても、借金 1,000 万円はすぐ返せない !? . ...................................
利益が出ていても、なぜ税金を払うお金がないのか .....................................................

❸

なぜ「勘定合って銭足らず」になるのか❹

儲かったお金がどこにあるのかを考えろ❶.......................................................................

４
６
８.......................................................................

10❺ 「投資をしたら減価償却が増えて利益が減りました」っておかしいぞ ..........................
❻ 「売上が増えたので経費も増えました」っておかしいぞ ................................................

142

経理屋の発想で話をするな

3

12

月次決算書は経営者が見てわかるものをつくれ

❼
❽
❾

4

月次決算書を見て何もわからないのは社長が悪いのではない .......................................
明日がわかる会議資料はこうして生まれてきた ............................................................

担当者の思いが入った部門別の損益計算書をつくれ .....................................................
キャッシュフロー経営は自分の家計簿から学べ ............................................................

全社員が利益に向かって走り出せ............................................................



数字の中に社長の熱い思いを入れないとダメだ

社員が利益に向かって走り出すシステムをつくれ

Ⅱ 「実学の成長発展システム」実践塾.........................................................

20222426

	������������������������������������� 28

1 “キャッシュストック計算書”でこうしてお金を残せ まずお金が残る仕組みをしっかり理解する ...................................................................
1618

在庫・売掛金等の徹底した管理が資金繰りを良くする.................................................

3031



売上と仕入の入出金サイトの悪化が資金繰りを悪くする ..............................................
営業戦略により資金繰りを良くする ..............................................................................

33

美しい決算書になれば資金繰りが良くなる...................................................................

34

2 “事業承継経営計画表”で今からやるべきことを見抜け これから先３年以内に何をすべきかを考える ................................................................

35

...............................

事業承継経営計画表をつくれば今からやるべきことが見えてくる............................................................



一般的な会社の事業承継経営計画表のつくり方

社長退職までの事業承継経営計画表のつくり方

法人税・所得税・相続税を考えながら計画する............................................................
............................................................

3 “業績報告会”で社長の熱い思いを全社員に浸透させろ
 幹部が別人のように変わっていく経営会議 ...................................................................





32

36
37
383940

幹部の意識改革の進め方を家計簿より学ぶ ...................................................................
再生されたある会社の奮闘記 .........................................................................................

42

会議を成功させるには熱いリーダーの熱い言葉...........................................................................

44............................................................

会議では、過去を反省して明日を語る

41
43



明日を語るとは、来月の具体的な行動計画を示すこと .................................................
幹部の意識の変化が数字に現れてきた ...........................................................................

46



成功事例が横展開して全店に広がっていった47

................................................................

45

2

利益が出ていても、なぜ税金を払うお金がないのか
後世に伝えたい社長からの一言
税金を払うお金がないときは、キッチンカーのおじさんを思い出せ。

これが儲かっているのにお金がないおじさん
手許に 10 万円しかな い の に 100 万 円
払えといわれたキッチンカーは全額今期の経費になりません！

会計上の利益
実際のお金

売上500 万円

売上500 万円

経費

190 万円

経費

190 万円

減価償却費

60 万円

利益

250 万円

キッチンカー 300 万円
お金

10 万円

※

減 価 償 却 費 を 60 万 円、税率を 40％とします。

儲かっているのに税金が払えない（10 万円− 100 万円）

税金 100 万円

ワンポイントアドバイス
ワンポイントアドバイス①

会計上は 250 万円の利益が出て税金が 100 万円必要なのに、実際のお金は10 万円しかありません。

②

そのため、税金を払えない状態です。

6どうしてこんなことになるのか① キ ッチンカーは、固定資産になり全額今期の経費になりません。減価償却費という形で何年かに渡って経費になっていきます。
その結果、実際のお金と会計上の利益に差が出ます。

じゃあどうすればいいのか① おじさんは、「税金が払えないのならもう商売をやめる」といって、車を 10 万円で期末に叩き売ってしまいました。
② すると車代 230 万円（300 万円− 60 万円− 10 万円）は全額経費になって、会計上の利益も 20 万円になりました。税金８万円（20 万円× 40％）も支払うことができました。

あなたの会社で説明すると現在使っていない資産が会社の中にあれば、見つけ出して処分してください。
これによって余分な税金を払わなくてすむのです。

売掛金 ◎長期滞留で回収不能なもの

受 取 手 形 ◎換金不能な手形
有 価 証 券 ◎含み損を抱えている株式
棚 卸 資 産 ◎変色したりしてもう売れないもの

処分すべき資産◎流行遅れで売れないもの
仮払金 ◎旅費等が未精算なもの◎一時貸付で返済不能なもの機械 ◎もう処分して存在しないもの

子 会 社 株 式 ◎債務超過になっている子会社
保険料積立金 ◎すでに解約されているものの未処理

もう使えない固定資産や売れない棚卸資産は処分しないと余分な税金を払うことになる。

7

Ⅰ

社長が経理部長へ投げかけた「経営数字への疑問」②

3

なぜ「勘定合って銭足らず」になるのか
後世に伝えたい社長からの一言
勘定が合っても銭が足りないことがある。
これが会計というものだ。

会計のここが不思議「勘定合って銭足らず」とはこういうことです■ 80 円で仕入れて 100 円で売ったとき
ケース１

儲かっているのにお金がない（貧乏ビジネス）

ごめん、つけといてお金に困ってしまう人

銭（お金） − 80 円（0 − 80）「勘定」はそろばん「銭」はサイフ0

お金がある ない勘定（利益） 20 円（100 − 80）

△ 80

今月
ずっと苦しい

ケース１
来月
100入金
2080
支払

20 円

ワンポイントアドバイス
ワンポイントアドバイス
利益が同じ 20 円でも、お金のもらい方によって資金繰りが大きく変わってきます。
ケース１の会社では、売上が 100 倍になれば、資金不足も 100 倍になることを知っておいてください。

8

20 利益が出ても、お金がある人とない人がいます
仕入利益

（100）

（80）

（20）

１掛

現金

２

現金掛

ケース２

お金

世間の言葉

20

△ 80

儲かっているのに（100-80）（0-80）

20

100（100-80）（100-0）

儲かる以上にお金がある

儲かっている以上にお金がある（金持ちビジネス）
お金に余裕のある人

来月払うよ

今月
100入金

0
勘定（利益）

20 円（100 − 80）

お金がある ない

ごめん、すぐ払います

銭

お金がない

ケース 2

来月80
支払

20

ずっと余裕（お金） 100 円（100 − 0）「勘定」はそろばん 「銭」はサイフ

20 円

これを目指すのですよ

100 円

じゃあどうすればいいのか①

金持ちビジネスを目指すこと② 貧
 乏ビジネスの社長が、資金繰りを良くするため「もっと売れ！」では、資金繰りが余計に悪くなる③

売上と仕入のサイトを良くしないと根本的な解決策にはならない①

世の中では、ケース２の金持ちビジネスを行っている会社もたくさんある。

②

通販やネット販売、IC カードもそのひとつ。

③

勘定と銭の２面から主導権を握ることが大切。

9Ⅰ

社長が経理部長へ投げかけた「経営数字への疑問」

売上

ケース

「実学の成長発展システム」
Ⅱ 実践塾
まず、社長が数字に強くなる創業から８年目。過去の数字の分析に終始する決算書の報告にウンザリしていた社長が、経理部長に投げかけた疑問“儲かっているのに、お金がないのはなぜだ！

お金はどこへ消えた！”“明日が読める数字がまったく入っていない！”“何としても、社員が利益に向かって走り出すシステムをつくりたい！”“事業を承継する上で大切な自社株や相続のことが何も書かれていない”
以来、どうすれば会計数字から我社の本当の姿をつかみ、今からやるべき事を見抜けるのか。そして、社長の熱い思いを数値としてどのように会社に浸透させていくのか…を探求し続け、今日の躍進の原動力「実学の成長発展システム」が構築されました。

決算書の説明過去の数字の分析に終始！

実学の成長発展システム① こうしてお金を残せ●

今からやるべきこと② を見抜け●キャッシュストック計算書（美しい決算書をつくれ）

事業承継経営計画表（先を読む）

社長の熱い思いを③ 全社員に浸透させろ
●

28

業績報告会
（全社員を利益に向かって走らせる）

次に社員を数字に強くする
数字に弱い社員の会社はどこかおかしい

売上目標を達成すればいいんでしょいいんでしょ急に注文がきてもいいように多めにつくっておくよ

会社の業績を B／S・P／L で数字化すると在庫が多いし採算も悪すぎる

資金繰りが苦しい

社員の行動を数字にすれば倒産してしまう！
実践塾で数字に強い社員を育てる
・受注をもっと取ろう
・代金の回収を早めよう

・ムダな材料は買わない
・もっと粗利益を高めよう社

員

こんな数字に強い社員を育てれば、必ず会社は成長していきます29

Ⅱ「実学の成長発展システム」実践塾

良いものをつくっているんだから

1 “キャッシュストック計算書”でこうしてお金を残せ

まずお金が残る仕組みをしっかり理解する

13Ⓐ売

上果敢なる攻め！

キャッシュストック計算書
現金預金（単位：万円）

資金運用

資金調達

Ⓑ損益資金

儲けたお金

過去の利益
売上原価
販売費

利益準備金

850

900 繰越利益剰余金50

1,100 売上800

過去（900）①②Ⓑ

売上を増やす
経費を減らす利

今期（100）計（1,000） 今期の利益
固定資金

益

鉄壁の守り！

100

棚卸資産

1,000 長期借入金

土地・建物

600 資本金（△ 800） その他
売上仕入資金（△ 2,000）
流動資金

売掛金

Ⓐ 2,000 ¦¦
 P/L¦¦


02,500 買掛金

未収入金

20 短期借入金

仮払金

100 未払金700 ¦100 ¦¦¦¦¦
 B/S500 ¦¦¦2,000 ¦¦¦120 （2,000）
現金預金

現実にあるお金残高

固定・売上仕入・流動の各資金を増やすⒸ

おⒸ（200）

金

ワンポイントアドバイス
ワンポイントアドバイス
儲けること（Ｐ／Ｌ）とお金を残すこと（Ｂ／Ｓ）を紙一枚で理解して行動します。

30

14（

在庫・売掛金等の徹底した管理が資金繰りを良くする

創業時から現在までのＰ／Ｌの利益の合計

対資金の内訳
創業からの利益
商

お金が消えた理由流 動 資 金 ④

利益

在庫

策
売掛金

貸付金等

7,000

5,000

5,000

5,000

品 長期借入金▲ 2,000 ▲ 2,0000 ▲ 2,000 ▲ 2,000

資売 掛 金 買掛金

前受金

貸 付 金 短期借入金
仮 払 金 未払

現実にあるお金

現実にあるお金（現金預金残高）
5,000

固定資産
投売上仕入資金 ③

現在

応2,000 ↑ 2,000 ↓ 2,000 ↓ 2,000 ↓①

固 定 資 金 ②（単位：万円）

金▲ 4,000 ▲ 4,000 ▲ 4,000 ▲ 2,000 ▲ 4,000
3,000

3,000

3,000

3,000

5,000

2,000

4,000

4,000

4,000

4,000

⑤（現在のＢ／Ｓの現金預金残高）①＋② + ③ + ④＝⑤

３ つ の 資 金 を 高 め る た め に は、次の管理をしっかりして鉄壁の守りをすることです。
・ 在庫管理（ムダな在庫はありませんか）
・ 売上仕入管理（入金サイト、支払サイトに負けていませんか）
・ 回収管理（仮払金の未処理はありませんか）

ワンポイントアドバイス
ワンポイントアドバイス
損益計算書で儲けた利益①は、②③④の資金を加算減算して、現実にあるお金⑤にたどりつきます。そのため、お金を生み出そうとすれば、①②③④を高めることです。

31

Ⅱ「実学の成長発展システム」実践塾

儲けた利益（損益資金）
）①～④を高めてお金を残す