Розділ 8 Податки
Розділ 8 Податки
Іноземці та податки
Навіть іноземці зобов’язані платити податки, якщо потрапляють під встановлені
вимоги. Приклади обов’язкової сплати податків.
•Особи, які мають дохід, отриманий від роботи в Японії.
→ Повинні платити податок на прибуток у порядку загального правила.

•Особи, які мають адресу в Японії станом на 1 січня.
→ Повинні сплачувати податок резидента. (Оподатковується відповіднодо доходу попереднього року.)Крім того, навіть іноземці, зобов’язані сплачувати податок на споживання, підчас проживання в готелі або харчування під час подорожі.
 Важливе зауваження стосовно «державного податка» та «місцевого податка»Японські податки поділяються на «державний податок» і «місцевий податок»залежно від того, де вони сплачуються.

1•Податок, який сплачується країні, називається «державний податок».
Типовий приклад — «податок на прибуток».

•Податок, що сплачується префектурі або муніципалітету, де випроживаєте, називається «місцевим податком». Типовий приклад —«податок резидента».

Податок на прибуток

Податок на прибуток – це податок з доходів фізичної особи, отриманих протягом
року з 1 січня по 31 грудня.
Розрахунок податку на прибуток відбувається таким чином.
 Доходи - Витрати = Сума доходу (A) Сума доходу (A) - Різноманітні відрахування (див. 1-3) = Сумаоподатковуваного доходу (B) Сума оподатковуваного доходу (B) x Cтавка податку
Ставка податку збільшується поступово у міру збільшення сумиоподатковуваного доходу (В).
1-1Платники податків та діапазон оподатковуваного доходу

Діапазон доходів, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток,варіюється в залежності від наступних типів проживання.

84Розділ 8 Податки(1) РезидентОсоба, яка має «адресу» в Японії, або особа, яка має «місце проживання»протягом більше одного року (за винятком (2) непостійних резидентів)називається «резидентом».
→ Усі доходи, включаючи доходи з іноземних джерел, оподатковуютьсяподатком на прибуток.
● Важливе зауваження стосовно «адреси» і «місця проживання»➢ «Адреса» — особисте місце мешкання, яке визначається заоб’єктивними фактами незалежно від того, чи є це місцем мешкання(особа працює в Японії, чоловік/дружина та інші родичі, які заробляютьна життя, живуть у Японії та ін.)➢ «Місце перебування» — це місце, де особа проживає значний періодчасу, але не розглядається як місце мешкання.
(2) Непостійний резидент
«Резидент», який не має японського громадянства і який має адресу абомісце перебування в Японії протягом останніх 10 років загалом 5 років абоменше називається «непостійним резидентом».
→  прибутки крім прибутку з іноземних джерел, і  прибутки з іноземнихджерел, виплачених всередині країни або перерахованих з-за кордону,оподатковуються(3) НерезидентОсоби, які не є «резидентами» або «непостійними резидентами» (наприклад,ті, хто має адресу в іноземній країні), називаються «нерезидентами».
→ Податок на прибуток застосовується лише до внутрішнього джерела
доходу, наприклад, заробітної плати, отриманої в Японії абовинагороди, що походить з надання персональних послуг в Японії.
1-2Декларація з податку на прибуток та сплата податку

Податок на прибуток розраховується самостійно шляхом розрахунку сумиотриманого за поточний рік доходу та суми податку на прибуток з нього.
Остаточна податкова декларація подається до податкової інспекції дозакінчення терміну подачі після чого буде врегульовано надлишок або недолік
утриманого податку на прибуток (див. 1-4). Ця процедура називається
«податкова декларація».
(1) Особи, зобов’язані подавати остаточну податкову декларацію
Більшості осіб, які отримують заробітну плату, не потрібно подавати
податкову декларацію, оскільки податок на прибуток утримується85Розділ 8 Податки
роботодавцем (див. 1-4), а потім розраховується шляхом коригування
наприкінці року (див. 1-4).
Однак подавати податкову декларацію зобов’язані наступні особи.
•Особи, які отримують заробітну плату з одного місця і чий загальний
дохід, зокрема доходу від заробітної плати та пенсійного доходу,перевищує 200 000 ієн.

•Особи, які отримують заробітну плату з двох або більше місць і чиязагальна сума доходу від заробітної плати, яка не була скоригована накінець року, а також дохід, зокрема доходу від заробітної плати тапенсійного доходу, перевищує 200 000 ієн.

•Особи, які отримують дохід від біржової торгівлі або бізнесу, крімзаробітної плати, і які підлягають оподаткуванню в результаті
обчислення податку на прибуток тощо.

Якщо особа має сплачувати податок за податковою декларацією, платник
податків повинен сплатити його самостійно до встановленого строку(повідомлення про сплату від податкової служби немає).
Існують наступні способи оплати податків.
 Оплата готівкою (цілодобові міні-маркети, банки, пошта, управлінняподаткової служби) Переказ грошей з банківського рахунку Інтернет-банкінг і прямі платежі Оплата кредитною карткою в Інтернеті(2) Особи яким буде повернуто прибутковий податок, у разі поданняподаткової декларації•Якщо утриманий прибутковий податок (див. 1-4) переплачений через
вирахування доходу (див. 1-3), прибутковий податок повертається
шляхом подання податкової декларації. Повернення прибутковогоподатку отримується переказом на рахунок поштового відділення абобанківський рахунок.

•Якщо немає надміру сплаченого податку на прибуток через утримання
податку, не буде податку на прибуток, що повертається.

(3) Кінцевий строк подання податкової декларації та сплати податків
Консультації щодо остаточних податкових декларацій та прийняття
податкових декларацій, щодо податку на прибуток за кожний рік, проводяться
з 16 лютого по 15 березня наступного року.
* Як правило податкова служба не надає консультації і не приймає податкові
декларації у неробочі дні (суботи, неділі, свята тощо).
Кінцевий строк сплати податку на прибуток згідно податкової декларації – 15березня.
86Розділ 8 Податки
* Якщо цей строк (15 березня) припадає на суботу, неділю, державні святатощо, кінцевим строк буде наступний робочий день.
(4) При виїзді з Японії•Якщо особа втрачає адресу або місце перебування в Японії, якправило, у рік від’їзду з Японії вносяться коригування в зарплату згідно
процедурі коригування в кінці року.

•Якщо особа, що подає податкову декларацію, належить до категорії (1),податкову декларацію необхідно подати та сплатити податки до виїздуз Японії.

•Якщо особа подає податкову декларацію або сплачує податки після
виїзду з Японії, необхідно вибрати податкового агента, який проживає вЯпонії, і надіслати «Форму повідомлення для податкового агента» довідповідної податкової служби. Після виїзду з Японії податковий агентпроведе процедуру подачі податкової декларації від імені особи щовиїхала.

1-3Основні відрахування з доходу

Враховуючи обставини кожної особи, певна сума буде вирахувана зрозрахунку податку на прибуток, якщо застосовується наступне. (див.
формулу в 1)Для нерезидентів (див. 1-1 (3)) типи відрахувань, які можна застосувати,обмежені.
(1) Особи, які мають на утриманні родичів•Особи, які мають на утриманні родичів і вони відповідають певним
вимогам, наприклад, загальний дохід утриманця становить 480 000 ієнабо менше (380 000 ієн або менше до 2019 року), можуть отримати
відрахування на певну суму доходу.

•Якщо родич на утриманні є нерезидентом (див. 1-1 (3)), «Документипро підтвердження родинних стосунків (копія реєстру родини тощо)» та«Документи про підтвердження перебуванні родичів на утриманні(Документи при переказі коштів з фінансової установи тощо)»необхідно додавати до остаточної податкової декларації або надаватипри поданні остаточної податкової декларації.

(2) Особи, які мають чоловіка/дружину
•Особи, які мають чоловіка/дружину і відповідають певним вимогам,можуть отримати певну суму відрахування з доходу.

•Якщо подружжя є нерезидентом (див. 1-1 (3)), «Документи пропідтвердження шлюбних відносин (копія реєстру сім’ї тощо)» та«Документи про підтвердження перебуванні чоловіка/дружини наутриманні (Документи при переказі коштів з фінансової установи87Розділ 8 Податкитощо)» необхідно додавати до остаточної податкової декларації абонадавати при поданні остаточної податкової декларації.
(3) При сплаті внесків на соціальне страхуванняЯкщо особа сплачувала внески із соціального страхування (медичнестрахування, національна пенсія, соціальне пенсійне страхування тощо) длясебе чи свого чоловіка/дружини чи інших родичів, вона може отримати
вирахування з доходу на сплачену суму.
(4) При сплаті внесків зі страхування життя тощоЯкщо особа сплачує певну суму внесків зі страхування життя,довгострокового медичного страхування та індивідуального пенсійногострахування, вона можете отримати певну суму відрахування з доходу.
(5) При сплаті медичних витратЯкщо витрати на лікування особи, чоловіка чи дружини чи інших родичів, заяких ви сплачуєте, перевищують певну суму, ви можете отримати
вирахування з доходу відповідно до суми медичних витрат.
1-4Утримання податку та коригування наприкінці року•Із зарплати, яку іноземці отримують від роботодавця відраховується(утримується) податок на прибуток.

•При отриманні останньої зарплати наприкінці року розраховується
податок на прибуток (коригування наприкінці року).

•Особі, яка отримує заробітну плату, платник заробітної плати видає«довідку про утримання» із зазначенням суми виплати тощо.

1-5Винятки спеціальної податкової угодиЯкщо між країною походження особи та Японією було укладено податкову
угоду, податок на прибуток може бути зменшений або скасований, якщодотримано певних вимог.
2Податок резидента2-1

Що таке податок резидента?

•Це податок, сплачений до префектури та муніципалітету, де особа має(або мала) адресу станом на 1 січня.

•Існує «відсоток доходу», який виплачує суму, розраховану із заробітної
плати, отриманої від підприємства з 1 січня по 31 грудня попередньогороку, і «норма на душу населення», яка виплачує фіксовану сумунезалежно від отриманої зарплати.

•Податок резидента, що сплачується префектурі та той що сплачується
муніципалітету, сплачуються разом до муніципалітету.

88Розділ 8 Податки2-2•Сплата податку резидентаІснує два способи сплати податку резидента.
 Спеціальний збір : Підприємство утримує наперед податок
резидента із заробітної плати і сплачує його муніципалітету. Цестосується тих, хто працює на підприємстві чи на заводі, і не маєсамостійно платити податок на проживання муніципалітету.
 Звичайний збір : Особи, які отримують від муніципалітету документ«До сплати податку резидента», самостійно сплачують суму податку,зазначену в документі, муніципалітету (*)(*) Оплатити податок можна в поштовому відділенні або в цілодобових
міні-маркетах. В цьому випадку в документі, отриманому відмуніципалітету буде відповідна примітка.
2-3
•

Інше
Будь ласка, зверніть увагу на наступні моменти щодо податкурезидента.
 Особи, які мають (або мали) адресу станом на 1 січня, повинні
сплатити податок на проживання до муніципалітету навіть у разівід’їзду Японію після 2 січня.
 Якщо особа, яка сплачує податок резидента шляхом спеціального
збору (див. 2-2 ), звільняється з підприємства, вона повинна
сплатити несплачений податок на проживання звичайним збором(див. 2-2 ). Підприємство може відрахувати повну сумунесплаченого податку на проживання із зарплати або вихідноїдопомоги, що підлягає виплаті, і сплатити його муніципалітету замістособи, що звільнюється.
 Особи, які не мають можливості сплатити податок на проживання домоменту виїзду з Японії, перед виїздом з країни повинні призначити
особу (платника податків), яка проживає в Японії і буде здійснювати
податкові процедури за дорученням особи що виїхала. У цьому
випадку необхідно повідомити муніципалітет за місцем проживання.

3Податок на споживанняПри купівлі товарів або отриманні послуг податок на споживання становить10%. Проте ставка податку при купівлі продуктів харчування та напоїв, завинятком алкоголю та їжі в закладах громадського харчування знижається до8%.

89Розділ 8 Податки
4Податки, які сплачують володарі автомобілю4-1

Податки на автомобіль / компактний автомобіль(1) Податки на автомобіль / компактний автомобіль, знижка на екологічніпоказникиКупівля автомобілю або компактного автомобілюОсоба, яка купує автомобіль / компактний автомобіль, сплачує податок наавтомобіль / компактний автомобіль, за рівнем екологічної ефективності.
(Ставка податку на знижку екологічних показників, визначається паливною
ефективністю автомобілю / компактного автомобілю.)(2) Види податкових знижок на автомобіль / компактний автомобільДля власників автомобілівОсоба яка володіє автомобілем (об’ємом понад 660 куб. см) станом на 1квітня сплачуватиме ставку податку на автомобіль (*).
(Сума податку визначається об’ємом двигуна тощо.)(*) Сума до сплати та спосіб оплати вказуються в документі, отриманому відпрефектури.
Для власників компактних автомобілів
Особа яка володіє компактним автомобілем (об’ємом 660 куб. см або менше)станом на 1 квітня сплачуватиме ставку податку на компактний автомобіль (*).
(Сума податку визначається об’ємом двигуна тощо.)(*) Сума до сплати та спосіб оплати вказуються в документі, отриманому відмуніципалітету.
4-2

Податок на вагу автомобіляПри проходженні техогляду автомобіля чи компактного автомобіля
Податок на вагу транспортного засобу сплачується відповідно до вагиавтомобіля або компактного автомобіля, під час техогляду транспортного
засобу тощо.
5Податок на майно
•Податок на майно необхідно сплачувати, якщо на 1 січня поточного року увласності знаходиться наступне.
 Земля Будинок Амортизовані активи•При наявності активів, що амортизуються, їх необхідно задекларувати.

•Сума податку розраховується муніципалітетом на основі ціни активу.

•Податки сплачуються в муніципалітет за місцем знаходження активу.
90Розділ 8 Податки
6Контактна інформація стосовно питань податків
6-1

Контактна інформація стосовно державного податкуДля запитів стосовно державного податку, будь ласка, використовуйтенаступне.
(1) Інформаційно-консультаційні кол-центриДля загальних консультацій з державного податку наступні «Інформаційноконсультаційні центри» активно надають консультації англійською мовою.
•Інформаційно-консультаційний центр регіонального податкового бюроТокіо 03-3821-9070•Інформаційно-консультаційний центр регіонального податкового бюроОсаки 06-4965-8298•Інформаційно-консультаційний центр регіонального податкового бюроНагої 052-971-2059(2) Відповіді щодо податків (Часто задаванні питання)☛ Ви можете знайти загальні відповіді на поширені питання про типиподатків.
https://www.nta.go.jp/english/taxes/index.htm(3) Інформація на сайті Національного податкового агентстваТут надається корисна інформація стосовно декларування та сплатидержавних податків.
☛ Будь ласка, перевірте наведений нижче веб-сайт, щобдізнатися більше.
https://www.nta.go.jp/english/index.htm
National Tax Agency JAPAN6-2

ПошукКонтактна інформація стосовно муніципального податкуДля запитів стосовно муніципального податку,будь ласка, використовуйте наступне.
(1) Інформація на сайті міністерства внутрішніх справ та зв’язку☛ Для ознайомлення з податком резидента для іноземців.
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/individu
al-inhabitant-tax.html(2) Для отримання додаткової інформації, будь ласка, зверніться допрефектурної або муніципальної адміністрації за місцем проживання.

91