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アクシス グ ル ー プ

2021

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事業承継におけ るよくあ る悩みと対処法

知りたいあれこれ Q＆A

No.14「個 人 事 業 者 は 要 チ ェ ッ ク ！ 青 色 申 告 特 別 控 除 の 変 更 ポ イ ン ト 」
No.15「コ ロ ナ 禍 だ か ら こ そ ！ 計 画 的 な 生 前 贈 与 を 」

今月のアクシススタッフ / お知らせ

事業承継におけるよくある悩みと対処法

vol. 1co lu m n
事業承継にお け るよ く あ る悩 みと 対 処 法

columnは、私が「日々お客様と接している中で感じたこと」「自社の経営について考える中で感じたこと」をコラムという形でご紹介させて頂く新しい企画です。
ぜひ、 コーヒーを片手に気楽にご一読ください。

平 素 よ り 大 変 お 世 話 にな っ てお り ま す 。 ま た、 こ の ペ ー ジを ご覧 い ただき誠にありがとう ございます！
2 0 2 0 年 は 弊 社 が取 り 組 ん で 良 か っ たこ と や 学 ん だこ と を 「 ア ク シ ス事 例図鑑」とし てご紹介して参りました。今後も継続していく予定でおりますが、今回から本ページの“コラム”も混ぜてお送りして参ろうかと思っております。若造の拙稿ではございますが、お時間のある時にご笑覧 い ただけ れ ば 幸 い で す 。
初回である今回は、私自身も体験した「事業承継におけるよくある悩みと対処法」についてご 紹 介 し たい と 思 い ま す 。

 事業承継におけるよくあるお悩み
先代のお悩み後継者のお悩み・後継者に会社を任せて大丈夫か不安

・自分が引き継いでやっていけるか不安・任せたとして会社の状況が見えなくなる・先代が任せてくれないのが怖い・引き継いだら何をすればいいか分からない

・何から引き継げばいいか分からない

・先代と1対1だとつい感情的な言い合いに・後継者と1対1だとつい感情的な言い合なってしまい、建設的な話し合いができないいになってしまい、建設的な話し合いがで・経理資料が遅い・資料が分かりにくい

きない⇒自分に合わせて経理業務を見直したい

コラム執筆
アクシスグループ 代表

川人 広平

 世の中の一般的な“事業承継サービス”とは？
世の中で一般的にある“事業承継サービス”というのは、株価・相続対策、事業承継税制の活用、信託の活用、M&Aといった「株式の引継ぎ」に関するものが大半です。も財産承継

一般的な専門家のサービス

経営
承継

経 営 者 の1 番 の悩 み

ちろんこれは重要なテーマです。
しかしながら、1で記載したお悩みは、まさに「経営の中身を引き継ぐ」ことに関する悩みであり、経営者にとっての一番事業承継の悩みであると思います。
弊社では、株価・相続対策等の「株式の引継ぎ」のお手伝いももちろんご提供しておりますが、1の「経営の中身を引き継ぐ」ことのお手伝いにも力を入れております。

事業承継におけるよくある悩みと対処法

vol. 1

 解決の方向性は？
では ど のようにすれば 解決できるのでしょうか。 私自身の体験も踏まえて、 以下の方向性が考えられると思います。

自社の方針や課題・解決方向性について、先代と後継者がよく話し合い合意すること

行 動 計画と数値計画を立て、「 何 をやるのか」「その結果どうなる の か」を見えるようにすること

・先代は、「任せて大丈夫か？」見極める期間になる・後継者が継いで何をやるのかが分かる
ので、先代は任せやすくなる

・後継者は、「自分にできるか？」見極める期間になる・後継者にとっても、何をやればよいか明確になるので、経営者デビューが円滑になる（「後継者が従業員から認められるための施策」を盛り込むことでより円滑に）・先代の経験や考えを後継者に伝える場でもある

私自身の体験ですと、事業承継する前1年間は、毎月土曜日に先代の父と打ち合わせをし、「自社の方針や課題・解決方向性」について話し合いを行い“アクションプラン“という形でまとめました。実際には、このアクションプランは、継いだ後に変更した箇所も多後継者に任せた後、進捗状況・経営状態を見える化し、毎月確認すること・任せた後、状況が分からなくなると怖くて任せられない⇒「任せつつ見守る」仕組みにすれば、任せやすくなる・障害・課題があれば解決策を一緒に考え、軌道修正できる（その過程こそが後継者育成）

くありましたが、この過程を経ることで、「自分が継いだら何をすべきか」が明確になったと思います。先代と後継者の”お見合い“のようなものであると思います。

知りたいあれこれ

 自分たちだけでやるのは難しいし大変
しかしながら、これらを自分たちだけでやるのは大変です。
①の話し合いも、親子だけで感情的にならずに話し合うのはなかなか難しいですし、逆にケンカにはならなくても「後継者の方が意見を言えない/言いずらい」という状況にもなりがちです。
また、②の行動計画や数値計画に落とし込むというのも、面倒くさいし難しいことです。

③の進捗確認・軌道修正も、自分たちだけではな
かなか続けるのは難しいです。弊社の場合でも、前述の毎月の打ち合わせにて、知人のコンサルタントに間に入ってもらいました。私の場合は父親とかなり仲が良い方ですが（笑）、それでも親子だけで「冷静に」かつ「意見は言い合う」というのは非常に難しいと感じました。コンサルタントの方に仕切ってもらって、継続することができました。

Q&A
経営にまつわる様々な疑問を解決する「知りたいあれこれQ＆A」
税務や労務に関することや今話題の情報までお客様に役立つ情報を発信していきます。
今月の講座「個人事業者は要チェック！『青色申告特別控除』の変更ポイント」 （森本 香奈江）
「コロナ禍だからこそ！計画的な生前贈与を！」 （櫻井 良江）

 伴走型事業承継支援について
前述の「お悩み」は、事業承継を行う全ての会社様が直面するものかと思います。弊社では、自社自身の体験も踏まえ、右記の3点を長期伴走型でお手伝いするサービスをご提供しております。
また色んな機会にご提案させていただきたいと思っておりますが、ご興味がございましたら是非お問い合わせくださいませ！！

①自社の方針や課題・解決方向性について、先代と後継者がよく話し合い合意すること②行動計画と数値計画を立て、「何をやるのか」「その結果どうなるのか」を見えるようにすること③後継者に任せた後、進捗状況・経営状態を見える化し、毎月確認すること

Q&A

Q&A

No.14

No.15

コロナ禍だからこそ！計画的な生前贈与を個人事業者は要チェック！「青色申告特別控除」の変更ポイント

次の世代へ財産を残す方法に、「生前贈与」と「相続」があります。どちらも財産を移転させる点では同じですが、課税される税金は贈与税と相続税で異なります。今回は「生前贈与」について詳しくご紹介します！

令和3年になり、確定申告の時期が近づいてまいりました。令和2年分の確定申告の申告期間は2月16日～4月15日です。今回は、確定申告をされている自営業の方や、不動産オーナーの方などにぜひ知っておいていただきたい「青色申告控除」の変更点についてご紹介します。

Q. ど の よ う な 点 が 変 更 に な っ た の ？

Q.

「今年からやってみよう！」という場合はどのようにすればいいの？

Q. 「す生れ前ば贈い与い 」？ を す る た め に は ど う
生前贈与は、「贈与者」（あげる人）と「受贈者」（もQ. 「う相な続制時度精? 算 課 税 制 度 」 は ど の よA.

「相続時精算課税制度」は相続時に精算することを

e-Taxには、マイナンバーカード方式、ID・パスワード

A.

方式があります。どちらを選択しても特別控除65万束でも成立しますが、後々のトラブルを避けるためには、双ず、2500万円超には一律20％の贈与税がかかり、贈与税提出している方で、事業所得もしくは不動産所得のある方が円の適応になります。ちなみにマイナンバーカード方式もID・方の意思を明確にできる「贈与契約書」を作成することをおを納めることになりますが贈与者が死亡した場合（相続時）その年の所得に対して受けられる控除のことです。令和元年

パスワード方式もはじめて利用する際は、所定の手続きが必すすめします。また、現金の授受ではなく銀行振込にしたり、には、贈与された財産を相続財産に加えて相続税を計算す

分の確定申告までは、青色申告特別控除は10万円と65万要で す。

贈与税の申告をして申告書を保管しておくなど、お金の流れるという仕組みになっています。贈与者は60歳以上の父母・円の2種類ありましたが、65万円の控除に関して令和2年分

マイナンバーカード方式は、マイナンバーカードの取得とICカが見えるよ う な 工夫も必要で す。

祖父母、受贈者は推定相続人である20歳以上の子・孫が対から 変 更 が 発 表 さ れ まし た 。

ードリーダライタの購入が必要です。ID・パスワード方式は、

A.

まず、青色申告特別控除とは、事業を開始した際に「開業届」と「所得税の青色申告承認申請書」をA.

令和元年分の確定申告までは、基礎控除が38万円、青色税務署を訪問したうえでID・パスワードの交付をしてもらう必申告特別控除65万円の計103万円の控除がありました。そ要があります。それぞれの準備をした上で、自宅などのパソコれが令和2年分からは、基礎控除が48万円、青色申告特別ン を使って、 イン ターネット経由で 確定申告を し てく ださい。

控除が 5 5 万 円 の計1 0 3 万 円 の 控 除 とな り ます。

ひとつ、注意点としては、税務署のパソコンを使って確定らう人）、双方の合意が必要です。生前贈与は口約象です。注意点としては、一度「相続時精算課税制度」を選択すると、同じ贈与者からの贈与は全て「相続時精算課税制度」の対象となり、「暦年課税制度」を選択することができQ.

生前贈与は税金にも気を付けないといけない?

A.

財産の贈与を受けた人にはその財産の評価額に応じ申告を行っても65万円特別控除の適応にはなりません。あくまでも自分（または会社など）のパソコンを使って国税庁のQ.

内訳は変わるけれど、控除額の合計は103万円で同じなの？

ホームページ上に用意されたフォーマットで確定申告書や青色申告決算書のデータを作成し、e-Taxで確定申告することで 適応にな りますので ご注意くだ さ い。

A.

同じです。ただし、電子申告または電子帳簿保存を前提に2500万円までの贈与には贈与税がかからな く な ります。

Q. 生 前 贈 与 の 申 告 に つ い て 教 え て ！て「贈与税」がかかりますが、上手に活用すれば財産の前渡しや相続対策としての効果が期待できます。贈与税の課税方法には「暦年課税制度」と「相続時精算課税制度」の2

A.

贈与税の申告・納税はその年の1月1日から12月31日までの1年間に贈与により取得した財産(複数種類があり、一定の要件に該当する場合に「相続時精算課税の方から贈与によって財産を取得している場合はその合計)制度」を選択することがで きます。

を対象にして、翌年2月1日から3月15日までに申告・納税した方に限り、青色申告特別控除が65万円となり、「暦年課税制度」を選択した場合の基礎控除は110万円でが必要です。「暦年課税制度」を選択する場合は110万円の基礎控除と合わせて113万円の控除が受けられることになす。受贈者がその年（暦年）に受け取った財産の合計額から基基礎控除を超えるとき、「相続時精算課税制度」を選択するりました。つまり、同じ青色申告をするにしても、e-Tax（電礎控除（110万円）を差し引き、贈与税率（10～55％の8段

場合は 贈与金額にかかわ ら ず申 告 をする 必 要 があります。

子申告）をしている方や、電子帳簿保存法に対応した会計ソ階）を掛けて税額を計算していきます。20歳以上の受贈者がフトを使っている、という方は10万円多く控除を受けられる

父母もしくは祖父母から贈与を受ける場合は特例税率が適用

とい う ことで す。

されます。

私が紹介しました！

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お問合わせはこちらまで

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櫻井 良江

森本 香奈江顧客サービス部1課 主任 アソシエイト
社会保険労務士

税理士法人アクシス

大学卒業後、2010年社労士試験に合格し、税理士法人アクシスに中途入社。会計を担当し、一般法人のほか社会福祉法人を多く受け持つ。

088-631-8119

資産税部

スタッフ

前職銀行員時代にFP資格取得を機に「中立的な立場」でお客さまに寄り添い最適なご提案ができる仕事へとの思いから、簿記を学び税理士法人アクシスに中途入社。現在は相続・贈与・譲渡など資産税業務に携わっている。

税理士法人アクシス

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川人広平公認会計士事務所

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株式会社徳島経理代行センター

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コロナ！敏速に発信する情報や対応に感謝します。（H様）てもとっても嬉しく存じます。ご無理をしていただく必要はございませんので、もし差支[ 吉野川支店 ］[ 本社 ］[ 高松支店 ］〒770-0051〒776-0005〒760-0079

徳島県徳島市北島田町1丁目3-3

吉野川市鴨島町喜来字宮北485番地1

香川県高松市松縄町1050-27

TEL:088-631-8119

TEL:0883-26-0182

TEL:087-814-5875

FAX:088-632-6543

FAX:0883-26-0187

FAX:087-814-5876

えなければご協力頂けますと幸いです。

スタッフの皆様は、とても素早くかつ親切に対応され大満足です。（K様）

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佐藤 美優
企画部スタッフ

美術大学を卒業後、地域プロモーション事業を行う会社に就職し、記事の編集やデザインを担当。その後、母校の大学に3年間勤める。2019年の春に当社に入社し、企画やデザイン制作を担当している。

難しいポイントでも、非常に説明が丁寧でわかりやすいです。専門性の高い内容を、非常に迅速に対応してくれます。（K様）