金融機関の皆さまへ

23

TKCモニタリング情報サービス通信
Vol.33

ＴＫＣモニタリング情報サービスの利用件数が230,000件を突破しました！
（万件）
250000240000

決算書等提供サービス
利用申込件数

230000220000210000200000231,621件

190000180000170000160000（2020年11月5日時点）

150000

TKC全国会2020年12月末目標

140000130000120000110000245,000件

100000
90000
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
H28.10

H29.2

H29.6

H29.10

H30.2

H30.6

H30.10

H31.2

R1.6

R1.10

R2.2

R2.6

R2.10 R2.12

中小企業会計学会 第８回全国大会特集号■コロナ禍を乗り切るための会計データの活用……………………………………5
株式会社ＴＫＣ代表取締役社長

飯塚真規■わが国の中小企業金融における課題と展望… …………………………… 10
小川晃司（税理士・愛知工業大学大学院博士課程）■『ＦＸ２』に待望のクラウド型システムが加わる……………………………… 14■TKC会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例… ………………… 19

このサービスは
TKCが提供する

TKCモニタリング情報サービス とは

無償のクラウドサービスです

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容◎決算書等提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。

◎月次試算表提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています◎【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム◎【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの認証
方法

2

直

線でつながる日本一長いアーケード街は長崎県佐世保市にある。記者として駆け出しの頃、取材で滞在した際、名高い佐世保バーガーを食し、１０００円
を超える値段と、晩飯として普通

地域金融の
未来

「知の部活」で組織の閉塞感を打破に食べることにカルチャーショッ
クを受けた。 年近く前のことだ。
佐世保の海上自衛隊に第２護衛隊司令、北川敬三１等海佐がいる。
北川から恵投された著作『軍事組
織の知的イノベーション ドクト
リン と 作 戦 術 の 創 造 力 』（勁 草 書房）は、筆者の創作にとって大いに示唆に富むものであった。
１８５３年のペリー艦隊の「黒船来航」は、明治維新へと日本の歴史を動かしたきっかけとなった。
ただ、その後米国海軍が南北戦争
えんせん

隻ま

の厭戦気分から軍事費を削られ、約７００隻あった艦艇数がで減り、しかも蒸気船から帆走船に退化したことは知られていない。

と鋭い考察を示した。

して「海軍内外の『知的架け橋』」場とした。北川は米国海軍協会をのレベルの意思決定で、指揮の一対応するため、指揮系統のすべて

大戦までに、あらゆる軍事状況に戦を立案した秋山真之が師事した

ロシアのバルチック艦隊の迎撃作スだ。日露戦争の日本海海戦で、会長を務めたスティーブン・ルー

精神的支柱となったのが、第４代レベルに限定され、戦艦主軸の基なかった。状況判断は単なる作戦

日露戦争の成功体験から脱却できほぼ同時期に海大を創設しながら、を確立させた。一方日本は米国と論、すなわち「健全なる軍事判断」

貫性と組織の統一行動を図る方法

戦略家アルフレッド・マハンを世本戦略を見直さなかった。

北川によれば、この変革運動のに送り出した人物である。ルース

入れた。日本もこの４年後、海軍引き継ぎ、戦略家の育成に本腰を大学校を創設。海軍協会の知見を

１８８４年、ルースは米国海軍

国海軍に導入する方策を議論した。

に基づく指揮法「訓令戦術」を米が体系化した臨機応変な戦略思想「心理的安全性」の重要性は、米した心理的安全な場だ。

行に特に欠落しているのが、こう収益悪化で閉塞感が漂う日本の銀べ合う米国海軍協会だった。半面、活」のように自由闊達に意見を述た 原 動 力 と なった の は、
「知 の 部

米国海軍がどん底から復活を遂げ

これは軍事に限った話ではない。

大学校を開設し、列強海軍の動向

ハーバード大のエドモンドソン教たちは、ドイツ参謀総長モルトケを調べ、新たな知見を貪欲に吸収授が提唱し、グーグルが実践し成果を出してきた。組織における知

かつたつ

した。
米国海軍は、１８９８年の米西性の交流を甘くみてはならない。

『戦略経営者』2020年11月号より

戦争で独自の意思決定プロセスが（文中敬称略）3

ひん

奏功し、勝利を収めた。北川によれば、この後自らの任務を理解し、味方と敵の兵力の分析、所在地を把握した上で、敵の採りうる戦術を検討し、判断する「状況判断」の本格導入が始まったと

THE STRATEGIC MANAGER 2020.11

存亡の危機に瀕していた米国海軍に変革を起こしたのは海軍士官たちだった。彼らは会費と有志の寄付でまかなう準民間組織「米国海軍協会」を１８７３年に設立。
湾岸警備隊士官、海事研究家、外国の海軍士官の参加も受け入れ、海軍に関する書籍出版や論文発表いう。米国は第２次世界1975年東京都生まれ。慶応義塾大学法学部政治学科卒業。
2006年共同通信社入社。経済部記者として流通、証券、大手
銀行、金融庁を担当。2年間の広島支局勤務を経て、2015年
か ら2度 目 の 金 融 庁 を 担 当、2020年から編集委員。著書に『捨てられる銀行』、『捨てられる銀行4 消えた銀行員 地域
金融変革運動体』（講談社現代新書）など。

48など自由でオープンな意見交換のはしもと・たくのり20

共同通信社編集委員

橋本卓典

中小企業会計学会 第 回全国大会が「アフターコロナ禍の中小企業会計」をテーマにオンライン開催される264名となったことも報告された。

続いて飯塚社長による基調講演「不況を乗り切る処方箋」が行われ、①TKCのは、なぜ黒字決算に役立つのか④変動損

日㈰

長が挨拶。
「理事会で様々な議論がありま

益計算書⑤コロナ禍を乗り切るための会

月

したが、『学会活動を継続すべき』との意。
計データの活用 ── が解説された （次頁）

年

見が一致し、本日のオンライン開催を決

休憩をはさみ、統一論題報告と三つの令和定しました。新型コロナウイルスの蔓延

自由論題報告、統一論題討論が行われた。

■とき「アフターコロナ禍の中小企業会計」をテ

により社会・経済は大混乱しており、中自由論題報告では、小川晃司会員が「わ社是と経営理念②適正申告の実現③FX2ー マ に オ ン ラ イ ン 開 催 さ れ た（ 主 催 校：

小企業が受けた経済的打撃も甚大です。

フォーメーション
飛田 努氏（福岡大学）

第３報告

中小企業の日常管理と事業継続計画（BCP/
BCM）
の接続

自由論題報告⑴スタートアップにおける財務報告の目的

田中保則氏（税理士・朝日税理士法人）⑵わが国の中小企業金融における課題と展望── 書面添付制度を活用した決算書の信頼性
不況を乗り切る処方箋──コロナ禍を乗り切るための会計データの活用
飯塚真規氏（株式会社TKC代表取締役社長）⑶会計参与制度導入が中小企業向け会計基
準に及ぼした影響

星野有理子氏（近畿大学大学院博士課程）

座 長：高橋 賢氏
討論者：宗田健一氏・飛田 努氏・吉川晃史氏

篠原いづみ）

統一論題討論

アフターコロナ禍の中小企業会計（TKC出版の確保
小川晃司氏（税理士・愛知工業大学大学院博士課程）

法政大学）
。当初は

中小企業におけるマネジメント・コントロール・シス
テムのリ・デザイン── 経営危機下におけるトランス

ではWeb上の質問フォームを活用した

第２報告

真規TKC社長にお願いしました。本日

宗田健一氏（鹿児島県立短期大学）

質疑応答も実施され、オンラインでも双アフターコロナ禍における中小企業支援と税理士業務

は、会計データ活用の観点から中小企業

基調講演

大会準備委員長の坂上学教授 （法政大学）

第１報告

方向の運営が意識された大会となった。

司会：高橋 賢氏（横浜国立大学）

へ力強いエールを送っていただきます」とアフターコロナ禍の中小企業会計

が開会の辞を述べた

統一論題報告述べた。その後の会員総会では会員数が」アプリ
コ ロ ナ 禍 の 影 響 に よ り「 Zoomを活用した 、 日 で の 開 催 に 変 更 さ れ た 。

8後、河﨑照行学会会

10

中小企業 会 計 学 会 の 第 回 全 国 大 会 が 、日間にわたる集合形

が国の中小企業金融における課題と展

吉川晃史氏（関西学院大学）

そこで基調講演は、わが国の情報産業界

4

式での開催 が 月 に 予 定 さ れ て い た が 、

10。統一論題討論
望」と題して報告 （ 頁）

2

を代表する若きリーダーのお一人、飯塚コロナ禍の中小企業会計のあり方を論究

8

2

8

1

4

会報『TKC』2020年11月号より

中小企業会計学会

不況を乗り切る処方箋申告」を実現する ── 。これこ
そ、TKCが創業以来、目指していることです。

の原則」に求めました。
当時のドイツ所得税法第条の「正規ことが定められていました。

言 わ ば、「正 し い 記 帳 が 納 税者を救う」という構造になって

い る わ け で す。
「自 己 が 作 成 した帳簿であっても、その証拠力が法的に認められる」という世界にも類を見ない原則が成り立っているということになります。

ドイツでは、数々の法律改正を経たいまでも、この原則は貫は、ドイツ商法第の簿記の原則」を引用しており、かれています。では、この命題

日本の法律における「帳簿のドイツの企業はこの原則の遵守

また、1919年に制定され証拠力」という命題は、1949

適正申告の実現条

株式会社ＴＫＣ代表取締役社長 飯塚真規

コロナ禍を乗り切るための会計データの活用

TKCの社是と事業目的
今回、株式 会 社 T K C が 中 小
企業会計学会 全 国 大 会 の 基 調 講
演を担当させ て い た だ く と い う「適正申告の実現」のために、たドイツ租税基本法第162条

年のシャウプ税制勧告にまで遡は、日本ではどのような構造に

TKCが最も重視しているのはは、会計記録の具備すべき条件

りますが、先に結論を申し上げ

を、法律上の義務として課されこと、河﨑照 行 学 会 会 長 、 坂 上「会 計 帳 簿 の 証 拠 力 」 の 確 保 でを定め、ドイツ所得税法施行規

ると、TKCでは現行の法人税法なっているのでしょうか?

学大会準備委 員 長 を は じ め と す

す。1960年代、創業者であ

項では、帳簿は追跡第130条、所得税法第155条ていました。

る学会の皆さ ま に 心 か ら 感 謝 をり、比較税法学者であった飯塚則第

可 能 性 （ト レ ー サ ビ リ テ ィ）を 有条の規定が「帳簿の証拠力」を申し上げます 。
TKCは、 法 学 博 士 ・ 税 理

毅は、その会計帳簿のあるべきしていなければならないと規定

条に規定している各種の記帳条

さらに、同208条が同162

署長は、内国法人の提出した青法人税法第130条は「税務士が1966 年 月 に 創 業 し ました。飯塚毅 博 士 は 社 是 を 「 自の事業目的を 「 会 計 事 務 所 の 職件を遵守した記帳を「正規の記色申告書に係る法人税の更正を認めている根拠と理解していま

域防衛と運命 打 開 の た め 受 託 す帳」と位置づけ、その真実性にする場合には、その内国法人のす。

る計算センタ ー の 経 営 」 と 定 め意義を唱える原因がない場合に帳簿書類を調査し、その調査にています。
この「自利 利 他 」 の 理 念 の もは、課税の基礎とされるという姿をドイツ商法の「正規の簿記士・公認会計 士 で あ る 飯 塚 毅 博

大変名誉な機 会 を 頂 戴 し ま し た

5されていました。

2

利トハ利他ヲ イ フ 」 と し 、 会 社

29と で、「企 業 の 黒 字 決 算 と 適 正

10

TKC 2020・11

5

38

基調講演

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

より当該青色申告書の計算に誤4した。

（第432条項 ）に 採 用 さ れ る③年一ではなく月次での処理方

仕訳データの 年間備蓄

TKCが第三者証明として発行する「記帳適時性証明書」で「適正申告の実現」を目指しています。

次に、TKCが創業以来、目黒字決算の実現会 計 専 門 家 が 行 う「巡 回 監 査 」

指しているも う一つのこと、「黒

これに加えて、税理士などのによって、実質的に関与先企業

字決算の実現」についてご説明

アウトプットである計算書類

このために必要なのは「会計が備置する「会計帳簿の証拠力」

イツ租税基本法における帳簿のの信頼性は、インプットである

正確な会計帳簿は、現在のよします。

真実性に意義を唱える原因がな

記帳の品質に大きく依存します。

で会社を強くする」という考えが評価され補強されます。

い場合には、課税の基礎とされ

うな先行きが見通せない経済環

を経営に役立てていくことです。

すべての商人に記帳の「適時性」

ります。そして、正確な会計帳

そして、このような開発思想のる 」「正 し い 記 帳 が 納 税 者 を 救

TKCは、こういった考えを簿から作成される信頼性の高い下で開発されたTKCの会計ソ

方 ── すなわち企業自らが会計

また、飯塚毅は、その著書『正も と に、「会 計 事 務 所 の 指 導 の決算書・税務申告書によって迅

フト「FX2」は、変動損益計

境においてはなおのこと、経営

規の簿記の諸原則』において、下で、関与先企業の会計帳簿に速な融資や金利優遇を受けやす

算書を活用した業績管理を促し、と「正確性」が義務づけられた「帳 簿 の 証 拠 力 」 を 担 保 す る た

ついてその証拠力を確保するた

く な る。 つ ま り、「会 計 帳 簿 のう」という構造と同じ構造だとめの記帳要件として、ドイツ商めに、法令準拠性を確保するこ処理を行い、経営者がその数字

項およびドイツ

中小企業の黒字決算の実現を支

法第239条証拠力」の確保は、中小企業の当社では企業が存続発展すると」を目的にシステムを設計しを果たしているということです。

ための「必要条件」には、売上項 文

国税通則法第146条ています。ポイントをとめると次のようになります

このほか、税理士による書面

高 の 継 続 的 な 実 現 が、「十 分 条

援します。

）
vollstandig）。

添 付 制 度 （税 理 士 法 第 条 の に

経済活動においても重要な役割にならって、①完全網羅性（（次頁スライド①法的記帳要件を完全に充足す

②正確性（
③適時性（

る入力項目の整備②過去データの訂正・追加・削）
richtig）
zeitgerecht

5）④整然明瞭性（ geordnetの四つの文言を、わが国の商除の処理の禁止通貫」で作成されていることを決算書・法人税申告書が「一気基づく添付書面）や、会計帳簿・と考えており、これらを支援す績管理体制の確立が重要である

件」には、ICT活用による業

33

1

1

法等に採用することを提言しま

2

点にまのは画期的なことだと思います。 の方向性を見定める羅針盤になに至りました。

10式の採用

この提言が、TKC全国会の

4④「記帳適時性証明書」の発行

4りがあると認められる場合に限運動方針となり、帳簿の記帳要⑤データセンターにおける原始

4

り、これをすることができる。
」
件として「適時性」と「正確性」
29

4と さ れ て い ま す。 つ ま り、
「秩
日改正の

とが、平成
6

商法 （第 条 項）および会社法

年 月

序正しく記帳された帳簿は、証拠力を有する」という考えが大前提になっているわけです。

17
2

1

いうことになります。

これは、先にお伝えした「ド

19

1

2

6

中小企業会計学会■スライド1。
ました （ 頁スライド ）MASシステム」を開発提供しる た め に、「FX2」 と「継 続業 の 黒 字 化 」「部 門 別 業 績 管 理

FX2開 発 の 狙 い は、「中 小 企

だとお客さまに説明しています。

2

ことにこそあるからです。

変動損益計算書が業績管理の決め手

黒字決算を実現するために、計画策定やPDCAメカニズム

績管理体制の確立」には、経営

また、「ICT活用による業

価や販管費）を変動費と固定費変動損益計算書ではコスト（原います。皆さまご存知の通り、算書を業績管理の基本に据えてTKCシステムでは変動損益計の構築が求められます。これらに区分することで売上高の変動ので、経営者が必要とする経営を「継続MASシステム」を活さらに、経営計画に基づく業

計画や利益確保に活用しやすいに応じた限界利益を算出できる
務執行の中では、売上高や限界ためです。

FX2の「全社業績の問合せ」
これらを「FX2」で支援し、費・限界利益・固定費・経常利

把 握 で き ま す。 売 上 高・ 変 動を帳簿作成のためのだけに使う

そのため、TKCは、FX2品・市場戦略の成果 （戦略家とし売上高から限界利益までは「商て前年同日と比較が可能です。

益について、365日にわたっのは、実にもったいない使い方討に貢献します。

経営者の予実管理と打ち手の検働分配率などの管理を行う ── 。 では、全社の最新業績を一目で理し、さらには部門別業績や労利益率・キャッシュフローを管用して支援しています。

可欠です。

フローの先行き管理 ── 等が不限界利益率の管理、キャッシュ品開発への取り組み、売上高と機会を活かした経営戦略、新商社長の経営理念のもと、強みと「売上高の継続的な実現」には、 の 実 現 」「経 営 者 を 賢 く す る 」

9

24©TKC 2020[Confidential]

TKC 2020・11

7

適正申告の実現 [帳簿の証拠力]

Ⅱ

TKCシステムの開発思想

会計事務所の指導の下で、関与先企業の会計帳簿についてその証拠能力を確保するために、法令準拠性を確保することを目的として設計している。

❶ 法的記帳要件を完全に充足する入力項目の整備❷ 過去データの訂正・追加・削除の処理の禁止❸ 年一ではなく月次での処理方式の採用❹ ｢記帳適時性証明書｣の発行❺ データセンターにおける原始仕訳データの10年間備蓄

税理士や公認会計士などの会計専門家が行う巡回監査は、実質的に関与先企業が備置する「会計帳簿の証拠能力」を評価し、これを補強する行為にほかならないとも考えられる。

ての成績表）」として、限界利益決定で活用できる戦略予備費を見込める場合には、社長の意思「必要資金から求めた必要利益

経営計画策定」機能が役立ちます。

としてTKC会員事務所向けに

また、TKCではコロナ対策

うになります。

から経常利益までは「適正な成用いて、備品等の購入や臨時賞「緊 急 支 援 関 与 先 チ ェ ッ ク 」 機「継 続MASシステム」の「短 期

果配分の実現 （管理者としての成の試算」では、借入金返済のた

与先企業の月次決算データを基与の支給などの方法を検討できに変動損益計算書で必要売上高に緊急融資等の要件を自動判定

績表）」 と し て、 タ イ ム リ ー に

このように、経営者の黒字決を導きだせます。必要利益や必し一覧で確認できる仕組みです。

能を提供しています。これは関

ま た、「業 績 評 価 マ ト リ ッ ク
算のための具体的な打ち手や行

要売上高等の具体的な数値を経加 えて、TKC会 員 事 務 所 か らめの必要利益を試算でき、さらス」機能では、売上高・限界利動に資する「継続MASシステ

営者に見てもらうことで「この関与先企業への迅速で正確な情ます。

益率・経常利益を過去の自社デム」「FXシリーズ」「書面添付」

ままではいけない」と気づいて確認できます。

ー タ と 比 較 し、
「商 品・ 市 場 戦を活用している企業の約割が略の成果」や「業績管理の成果」

急資金繰り対策コーナー」では、報発信をご支援するための「緊明で売上高の目標達成が難しい

国・都道府県・市区町村・金融いただく。たとえ先行きが不透としても、コストの削減や役員機関の中小企業支援策を掲載し黒字経営を実現しています。
コロナ禍を乗り切る会計データの活用

報酬の見直しなど、事業存続のについて評価のポイントを表示します。これにより、経営者はいま自社がどのような状況にあり、次に何をするべきかというて い ま す （ 月 日 現 在9347

FX2「先行き管理」機能では、

期末着地点への管理が重要です。

さらに、黒字決算の実現には先の見通しが立たずに経営計な支援ができるのでしょうか。

会計データを活用してどのよう立たされている今、TKCではた短期経営計画を月次でFXシ

次のステップとして、策定し要なことではないでしょうか。

てもらう ── これが今まさに重との対話を通じて具体的に考え関与先企業の皆さまから高い評

全国の多くのTKC会員事務所、

おかげさまでこれらの情報は

コロナ禍で中小企業が苦境に期首から本日までの業績をベー

画を作れないと嘆く経営者も多リーズに予算登録することで、ヒントを得られます。

スに期末の着地点を予測し、固いようです。しかし、コロナ禍

経営者は予実管理が可能になり

これからもTKCは、税理士

価をいただいています。

定費要圧縮額または戦略予備費による緊急融資を受けた多くの。 さ ら に、 業界、TKC全国会、ひいてはま す （次 頁 ス ラ イ ド ）新規設備投資の延期などの策を

圧縮額を検討し、コスト削減やが見込まれる場合には固定費要

要なのは会計事務所による経営てはなりません。そのために必返済のため必要利益を稼がなくの打ち手を早期に検討できるよ

見することで、業績改善のためかつ正確に把握して問題点を発全社および部門別の業績を迅速援してまいります。

ービス提供を通じて全力でご支向上のため、システム開発やサTKC会員事務所の社会的地位■
計画策定支援であり、そこでは

3

考え、実行に移します。利益が年後からを算出できます。目標の経常利

23

企業は、来年または10益を達成するために、業績悪化件掲載）。

ためにできることを会計事務所

6

3

8

中小企業会計学会■スライド2■スライド3Ⅴ

コロナ禍を乗り切るための会計データの活用
会計事務所による経営計画策定支援（継続MAS）

経営計画策定支援のステップ
必要利益の試算

必要売上高の試算

次期経営計画の策定（予算化）

予実管理（自計化システムへの登録）[Confidential]

962

TKC 2020・11

わが国の中小企業金融における課題と展望％）と比べて半分以下となってす。そのため中小企業が資金調や知識を保有していないからで

小川晃司 氏（税理士・愛知工業大学大学院博士課程）

── 書面添付制度を活用した決算書の信頼性の確保

中小企業金融の現状と課題います。したがって、自己資本達をする際、困難を生ずる大きな原因となっています。そこで比率から見る限り、中小企業は
財政基盤が弱く、間接金融に依中 小 企 業 金 融 に お い て は、「情わが国において中小企業（「中小会計要領」「中小指針」の適用対象存していると考えられます。

資本金1000万円以下の会社

会社数 （2018年）を見ても、法人税申告件数の資本金別株式ています。それは、事業概況やの非対称性」の存在が指摘され借り手である企業の間に「情報が、中小企業の場合、一般的に、最も重要な企業情報となりますの非対称性」を軽減するためのそうした中、決算書は「情報ては、貸し手である金融機関と、 が必要不可欠とされています。

また、資本金別の自己資本比

本人の人的保証、不動産などのめ金融機関はこれまで、経営者ョンシップバンキングの機能強は2003年

このような背景から、金融庁

出所：財務省（2007,2012, 2017）「法人企業統計年報」各号より筆者作成

10

17

16

15

14

13

12

11

10

09

08

07

企 業 ）は、 約260万 社 と 法 人

が約220万社、1000万円

財務情報の開示がなされている、資本率を調べたところ （図 ）物的保証を要求することで対処化に関するアクションプログラ

年後の2013306

報の非対称性」を緩和すること万続を阻み、中小企業金融の円滑金の額が小さいほど自己資本比

してきました。しかし、そもそム」を公表し、金融機関に対し億円以下の会社が約

信頼性の高い決算書の提出は少率も低いことが明らかになりまも「決算書の信頼性」を確保で％と、資・月に「リレーシ

した。特に、資本金1000万て、「担 保・ 保 証 に 過 度 に 依 存・

億 円 以 上 の 会 社（

22017年度できない融資の実行は、経営の不15円未満の会社の自己資本比率は、超〜大企業等に比べ、金融機関は、

1,000万円未満

20

しない融資の促進」を要請しま

30

35.7

35

透明化を生じさせ、経営者リス

40

10

1

5

05

しかし、中小企業金融におい

20.5

23.3

社と、資本金1000万円以下

1,000万円以上1億円未満

な運営を妨げる恐れがあります。

41

ないといわれています。そのた

10億円以上中小企業についての十分な情報

42.8

45

した。さらに

本金

45

20

04

％以上を占めています。

5.7

10

45.2

（％）
50

の会社が大勢を占めています。

■

クを高め、中小企業の成長・継

1
10

5

4.5
0
03

99

34

全体の

31.8

25

自由論題報告中小企業会計学会

ガ イ ド ラ イ ン 」 を 公 表 し、
「経業原則などの遵守を裏付けとし、 会が協力してこの業務を社会に書の作成を行う税理士等が、職普及するため、その品質管理と税理士会・ドイツ経済監査士協

す。特筆すべきは、ドイツ連邦のレベルは画一的なものではな

したように、「決算書の信頼性」

そ の 程 度 で す。 図頼性」を論じる際、重要なのは、わが国における「決算書の信条の要請を受け、年度決算

営者保証に依存しない融資の一
自己監査の禁止規定に抵触しな

品質保証の徹底を広く周知した

く、さまざまな保証の程度がグ第層の促進」を要請しています。
いよう配慮を払いつつ、関与先ことです。そのような垣根を越ラデーションをなしています。

月に「経営者保証に関する

ところが、みずほ総合研究所が作成した帳簿、資産証明書、えた業界の結束と努力があり、

年による調査 （2015年）では、中財産目録などの「正規性」を評

融 資 の 促 進 の た め に は、
「情 報

担保・保証に過度に依存しない金融の現場において広く普及しング作成業務は現在、中小企業税理士等によるベシャイニグ

わが国では、税務および会計の専門家である税理士が、法人税申告件数全体の約 割に関与

（ベ シ ャ イ ニ グ ン グ ）が な い 中 小

度決算書の作成に関する証明書「ド イ ツ の 金 融 機 関 は 通 常、 年

クラウス・ヘンゼルマン博士は、。
し て い ま す （税 理 士 法 第 条 ）正な実現を図ること」を使命とを 堅 持 し つ つ、「納 税 義 務 の 適

し て、「独 立 性 」 と「公 正 性 」

で、「税 務 に 関 す る 専 門 家 」 と（左 ）に 示％に

愛知工業大学の坂本孝司教授は、「経営者等の保証」が、 ・ ％・

現在のような実務が定着したも中小企業の決算書の信頼性の程

小企業の融資全体の価することによって、間接的にのと考えられます。

の非対称性」そのものを解消・ています。事実、2018年

回全決算書の信頼性確保に税理士活用を

年度決算書の正規性を保証するに「不動産の担保」が付されて縮減するべきです。そのために月、中小企業会計学会第しているという実態があります。

わが国と同様に、中小企業に企業の年度決算書に対しては、

そ し て、「会 計 の 専 門 家 」（税 理項）として、会社

度は会計専門家の関わり度合い

によって異なり、税理士の税務代理から、会計監査人による監

保証の程度

低い

出所：坂本孝司『税理士の未来』中央経済社、2019年、143頁

いることが明らかになりました。 業務 ── を指します。

は企業の最も重要な情報である

国大会で講演されたエアランゲ

おいて間接金融が主流であるド懐疑的な判断をする」と述べて

士法第税理士は、租税法律主義の下イ ツ で は、
「情 報 の 非 対 称 性 」

おられます。このことからも、法上の会計参与制度、地方自治

1

独の「ベシャイニグング」に学ぶを解消・縮減するベシャイニグ

ドイツにおいてベシャイニグン

法上の外部監査人制度など、他

条第ン グ （証 明 書 ）作 成 業 務 が 定 着グ作成業務は社会一般に認めら度の確立が必要となるでしょう。 ン・ニュルンベルク大学教授の「決算書の信頼性」を確保する制9

し て い ま す。
「ベ シ ャ イ ニ グ ン

2

TKC 2020・11高い

18の制度にも登用されています。

2

計算書類の信頼度

6

2

該当（○）
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨
保証なし①税理士の関与がない○
低い②税理士による税務代理○ ○ ○ ○ ○ ○ ○③＝②＋税務申告と同一の決算書○ ○ ○ ○ ○ ○④＝③＋巡回監査○ ○ ○ ○ ○⑤＝④＋中小会計要領等準拠○ ○ ○ ○⑥＝⑤＋電子帳簿保存法準拠○ ○ ○⑦＝⑥＋税理士による書面添付○ ○⑧＝⑦＋会計参与○⑨会計監査人による監査○

7
れ、普及していると理解できま

■

1

48

グ作成業務」とは、信用制度法

ケース

税理士の関わり

960

12

「決算書の信頼性」確保の手段指摘されています。
添付制度の背景には、税務の専する保証業務」ともいえる書面で す。
「税 理 士 に よ る 税 務 に 関

不要といった金融商品を提供し遇金利、経営者保証不要・担保面添付制度適用企業に対し、優

現在では多くの金融機関が書

税務申告書によって「決算書のは中小企業に融資をする場合、れています。また、アメリカでったのではないか ── と指摘さような制度がドイツにも必要だ

教授は、日本の書面添付制度のとして最も優れているのは、会門家である税理士の厳格な独立ています。これは金融機関が、信頼性」を確認しているものの、度であるといえるのです。

計 監 査 人 に よ る「正 規 の 監 査 」
性、書面添付の虚偽記載に対す

書面添付制度の活用により「決税務業務における職業会計人のに 拠 る「書 面 添 付 制 度 」

であることは論を待ちません。
る懲戒処分、そして利用者であ算書の信頼性」が確保されたと独立性は確立されていないので

条のし か し 中 小 企 業 に お い て、 税る税務官庁からの書面添付に対の認識を有している、と捉える

査証明までの形態がある ── と務・会計の顧問である税理士とする一定の信頼があります。

れ、それら利用者の必要性に合身・税務署・金融機関と限定さける決算書の利用者は経営者自ません。それは、中小企業におレベルまでの証明度は必要あり

算書の信頼性」は、正規の監査り、中小企業金融における「決を強いることになります。何よるのは、コスト面で過重な負担す。そして、定時総会によって用されて企業利益が算出されま小会計要領」「中 小 指 針 」 が 適具現化した会計基準として「中認められる企業会計の慣行」を431条の「一般に公正妥当と中小企業においては、会社法第を計算しています。すなわち、定決算主義に基づいて課税所得

また、わが国の法人税法は確が普及しない理由として挙げら

厳格な懲戒処分があることなど

添付に虚偽記載があった場合のるが任意規定であること、書面ます。税理士の本来業務ではあ（2018年 度 ）に と ど ま っ て い

税 の 申 告 件 数 の う ち、％

割合は、税理士が関与する法人

しかし、書面添付制度の普及要とされました。これは、税務書・法人概況説明書の添付が必請書類として、法人税確定申告対策では、持続化給付金等の申加えてコロナ禍での緊急経済保されていないと理解できます。

による税務申告書の信頼性は確においても、「独立した」専門家

計人業界をリードするアメリカ

す。したがって、世界の職業会

わせた「決算書の信頼性」の確れています。
税所得を算出する過程で申告調成業務が定着しているドイツに他方で、ベシャイニグング作

このように書面添付制度は、されたと考えることができます。

関係書類の信用力を担保に給付数値が確定した企業利益から課整を行い、法人税法上の課税所

税理士の独立性と税務関係書類

わが国固有の価値ある制度であ

おいても、税務関係書類を保証は存在していません。この点、

るといえます。同制度のより一層得が算定されています。このよ
税務に関する保証業務であると

ドイツ産業連盟 （日本でいう経団の信用力を包括して法制化した、

る「決算書の信頼性」の確保は、

同時に、一定の「決算書の信頼の普及・定着が望まれます。■

うなことから、書面添付制度は、 する日本のような書面添付制度

既存の制度を活用することで可連）会長のディーター・ケンプ

能です。それが、税理士法第性」を確保することができる制

わが国の中小企業金融におけ

書面添付制度の活用に期待保が目的であるからです。

ことができます。

は別に他の会計監査人を委任す

2

9.5

33

12

中小企業会計学会

中小企業会計学会

Japanese Accounting Association for SMEs
【設立趣旨】「中小企業会計学会」は、中小企業をめぐる諸問題を理論・制度・実務の諸側面から、研究者と実務者の広範な意見交換を通して、わが国および諸外国の会計理論と会計実務の発展に資するとともに、会員相互の交流を深めることを目的とする。
近年、会計学の研究分野では、国際会計基準（IFRS）の国内化問題を契機として、「中小企業の会計」のあり方が活発に議論されるようになってきた。IFRSを中小企業にも適用すべきかどうかという議論がこれである。周知のように、国際会計基準審議会（IASB）は、2009年7月に「SME版IFRS」（IFRS for SMEs）を公表した。現在、諸外国では、その導入問題をめぐって、各国の「中小企業会計」のあり方（中小企業会計基準の制度化）が活発に議論されている。
他方、わが国では、2002年3月に中小企業庁に「中小企業の会計に関する研究会」が設置され、「中小企業会計」に関する本格的な議論が開始された。その後、2005年8月に「中小企業の会計に関する指針」（「中小指針」）、また、2012年2月に「中小企業の会計に関する基本要領」（「中小会計要領」）が公表され、「中小企業会計」の制度化に重大な関心が寄せられてきた。
「中小企業会計」の研究分野は、このような会計制度論のみならず、広範な分野にわたる。例えば、会計理論（財務会計）、国際会計、管理会計、会計監査、税務会計など、伝統的な会計研究の専門分野はもとより、これらの専門分野を「中小企業」という横串によって統合する総合研究など、
その研究対象は実に多様である。
本学会は、このような広範かつ多様な研究分野において、研究者と実務者の英知を結集し、「中小企業会計」のあるべき姿を解明することを通して、わが国および諸外国の中小企業の成長・発展に資することを使命とするものである。
◎設立：2013年2月16日◎役員：理事・会長 河﨑照行（甲南大学）

理事 胡金定（甲南大学）

理事・副会長 浦崎直浩（近畿大学）

理事 坂上

学（法政大学）理事・副会長 坂本孝司（愛知工業大学）

理事 佐藤信彦（熊本学園大学）

理事 鵜池幸雄（沖縄国際大学）

理事 中西良之（北海商科大学）

理事 上野清貴（中央大学）

理事 成川正晃（東京経済大学）

理事 上野隆也（税理士）

理事 平賀正剛（愛知学院大学）

理事 大塚成男（千葉大学）

理事 松尾俊彦（広島文化学園大学）

理事 加藤恵一郎（税理士・公認会計士）

理事 宮地晃輔（長崎県立大学）

理事 椛田龍三（専修大学）

監事 ２名

理事 香山忠賜（税理士）

幹事 ７名 （令和2年9月末時点）◎顧問：伊藤邦雄

神森 智

古賀智敏

櫻井通晴

佐藤行弘

平松一夫 （敬称略）◎問い合わせ先：中小企業会計学会事務局〒170-0004

東京都豊島区北大塚1-13-12

公益社団法人全国経理教育協会内
TEL 03-3918-6133

https://www.jaasme.org/
中小企業会計学会ホームページより

13

TKC 2020・11

誌上セミナー『ＦＸ２』に待望のクラウド型システムが加わる

今年９月、ＴＫＣ自計化システムのラインアップに『ＦＸクラウドシリーズ』が加わった。企業経営者に有効な財務情報を提供することを

例えば、特定のランクの取引先を瞬時に確認できる機能です。

目 的 に 、 黒 字 決 算 と 適 正 申 告 実 現 を 支 援 す る 多 彩 な 機 能 が 搭 載 さ れ る 。『ＦＸ２クラウド』が 提 供 す る 付 加 価 値 と 新 た な 機 能 に つ い て、へのデータのバックアップ、プログており、伝送処理やＵＳＢメモリ等

ＴＫＣシステム開発研究所の東田庸平氏に聞いた。
『ＦＸ クラウド』の概要を教えてください。

ラムの更新を行う必要がありません。 抽出したり、売上高が カ月連続し（戦略財務情報システム）と異なり、 現状は会計の機能のみを搭載していす。これらのデータは月次決算と同て減少している取引先を絞り込めま』ますが、給与計算、販売管理機能も時に集計を行い、レポートとして出Ａ すでに 提 供 している『ＦＸ
インターネット接続し、ブラウザー

一体化する構想のもと、開発を進め●2022年10月

初版で未搭載の会計機能

給与計算機能（2023年分給与処理から）●2023年11月

販売管理機能（現行のSX2相当）

入力という三つのステップで仕訳がきあがります。つまり①取引先の選上で操作する点が特徴です。データ●2021年10月

択②取引内容の選択③日付、金額の力され、監査担当者との打ち合わせ

法人決算申告システムとの連携時に活用いただけます。

ています。

●2021年4月

入 金・支 払 管 理 機 能 や 手 形 管 理

ＦＸ２のコンセプトを踏襲

登録してあれば、レシート等の証憑

しようひよう完 成 す る わ け で す。取 引 先 情 報 が
新 た な 仕 訳入 力 方 法 が 搭 載 さケタで可）や商号、商号ふりがな

書類に記載されている電話番号（下クラウド』（2020年れたと聞きました。
Ａ 『ＦＸ月版）には、「レシート入力方式」という入力方法が追加になりました。
現行の『ＦＸ 』で仕訳入力する際、を入力して、取引先を検索できます。

『Ｆ Ｘ ２』に 搭 載 さ れ て い る

データベース」を搭載します（２０

商品別の業績管理ができる「取引先活用し、部門別に加え、取引先別・

Ａ ＴＩＳＣの超高性能サーバーをれ、取引を選ぶと勘定科目、課税区選択すると過去の取引履歴が表示さ入力方式を採用する場合、取引先を力する必要がありました。レシート

勘定科目や課税区分等を判断して入りますが、レシート入力方式では過じ め 手 入 力 して 登 録 す る 必 要 が あ多いと思います。仕訳辞書はあらか

訳 辞 書 機 能 を 活 用 さ れ てい る 方 はておき、簡単に仕訳入力できる、仕Ａ 定期的に発生する取引を登録し「仕訳辞書」との違いは？

月 提 供予 定 ）。これは取引分等が複写されます。その後、日付去に入力した取引を参照できるため、２１年先ごとの売り上げ順位やランク、取と金額を入力するだけで、仕訳がで10センター（ＴＩＳＣ）で一元管理し機能など未搭載の機能があり、レベルアップを段階的に行います。なお、
クラウ

現行の『ＦＸ 』や『ＰＸ 』（戦略
給与情報システム）、『ＦＸ

ド』（統合型会計情報システム）も引きつづき利用できます。

2
引額が減少傾向にある取引先などを

2

どのような機能が新たに搭載

Ｑ
9

2

4

2

されますか。

Ｑ

4

Ｑ

2

2

はＴＫＣインターネット・サービス

2Ｑ『FX2クラウド』の今後のレベルアップ予定

THE STRATEGIC MANAGER 2020.11

14『戦略経営者』2020年11月号より

■ 取引先を選択して入力する「レシート入力方式」

仕訳辞書のようにメンテナンスを行う必要がありません。もちろん『ＦＸ クラウド』でも、仕訳辞書機能を継続して利用できます。

が標準搭載されます（２０２１年月対応予定、現行の『ＦＸ 』では

10

ます。

税理士との連携が密に

経 理 業 務 に お け る メ リット『ＦＸ２クラウド』が提供する

金・支払予定などをいつでも、どこ全社業績はもちろん、手元資金や入式や、現行の『ＦＸ 』にも備わる

Ａ 今 回 搭 載 し た レシ ー ト 入 力 方は？

付加価値を教えてください。

でも確認できれば、迅速な経営判断
将 来 的 に は、給 与 計 算、販 売 管

タ を 自 動 受 信 す る 機 能 ）を 活 用 す

ターネットで金融機関から取引デー「銀 行 信販 データ受 信 機 能 」（イン

で、「企業経営者に有効な財務情報

理機能も統合される予定です（２０』あ るいは『ＳＸ』（戦略

また、これまでは、仕訳帳や元帳

スもそのひとつです。さまざまな条がありました。
『ＦＸ クラウド』でシステム間でデータ連携させる必要必要がありました。
『ＦＸた場合、伝票画面に戻り、入力する

給与支払いや売掛金入金があるつど、 を確認中に仕訳の計上漏れに気づい件から取引先を抽出し、グラフで視は、データが一元管理されるため、

クラ ウ

覚的に把握できるため、経営者はよ

こうした手間が解消されます。

ド』では、仕訳帳画面からそのまま
それから、金融機関に決算書や申す。こうした機能も経理業務の負担

合 仕 訳 に 変 換 で き るよ うにな り ま

仕訳を追加したり、単純仕訳から複告書をデータ送信する「ＴＫＣモニります。また、『ＦＸ クラウド』に

2

は、スマートフォン等で最新業績を

2

軽減につながるはずです。

2

り詳細な経営分析を行えるようにな

先 に 説 明 し た 取 引 先 デ ー タ ベーます。

の提供」を目的に開発されました。

『ＰＸ

２３年 月）。現行の『ＦＸ 』では、 れば、日々の仕訳入力を省力化できＸ 』が提供されたのは1988年

2

そのコンセプトは現在も変わりませを下せるようになるでしょう。

Ａ 『ＦＸ 』の前身である『Ｊ／Ｆアップサービス」の利用が必要）。

自計化システム用「ＴＩＳＣバック

2

2

2

する」機能を順次搭載していきます。 販売・購買情報システム）の併用時、ん。その上で、「会 計で会 社 を強 く

2 11

タリング情報サービス」も利用でき

152

確認できる「スマート業績確認機能」

THE STRATEGIC MANAGER 2020.11

Ｑ

2

Ｑ
1

顧問税理士や監査担当者との分等が不明な場合 、 仕訳に 「付箋」

不明点を解消できます。そのほか、

クラウド』はレベルアップを段階的に実施していきます。入金・支払』に備わる機能の一部はをやり取りできる「ＴＫＣチャット

を用いて税理士事務所とメッセージす（2021年 月対応完了予定）。

活用されている場合は注意が必要でまだ搭載されていないため、機能をの『ＦＸ（関与先向け）」を 月に提供開始し箋機能とＴＫＣチャットのデータを計算書」、「月例経営分析表」等のホめ、「月 次 貸 借 対 照 表 」、「月 次 損 益算申告システムとの連携が可能にな「記帳適時性証明書」の出力も法人決
セキュリティー面も強 化される、2021年 月以降を予定してーで動作するシステムですから、基合は、これらの点を勘案いただき、『FX2クラウド』へ移行される場

います。
本的にパソコンとインターネット環

移 行 時 期 等 に つい て 監 査 担 当 者 とクラ ウ ド 』は ブラ ウ ザ

境があれば運用できます。ただし、事 前に十 分 な 打 ち 合 わせを行 うよ

税理士事務所のパソコンでは『ＦＸ クラウド』のデモ画面を確認でれるおそれがありません。在宅勤務

退職した社員から不正にアクセスさ

算書や仕訳入力画面などを、税理士を検討されている方は、変動損益計

きるようになっています。利用開始

ます。そのため、悪意ある第三者やし てい る 経 理 担 当 者 も 安 全 な 環 境すか。
Ａ 冒 頭で 説 明 したとおり、
『ＦＸ

さい。

境は、上に掲載した表をご確認くだをはじめ、システムの詳細な動作環

すすめします。パソコンの対応ＯＳ事務所に事前に確認されることをお利 用 開 始 時の 注 意 点 は あ り ま

機能の搭載時期に注意でシステムを利用できます。

2

ント証明書」を登録する必要があり利用を開始するにはＩＤとパスワー

4

うにしてください。

Ａ 『ＦＸているとか。

しています。

連携させ、付箋をより迅速に知らせ

10ス ト 帳 表 が 出 力 さ れ な く な り ま す。

ましたが、
『ＦＸ

また、伝送処理が必要なくなるた2クラウド』の付

スマートフォンやタブレット端末

職場の上司や同僚に確認をあおぐ際

2る機能も今後のレベルアップで検討

2 10

ドに加えて、パソコンに「クライア

2

Ｑ

Ｑ

情報共有に役立つ機能もある

経理担当者

管理機能や手形管理機能など、現行■ 仕訳入力時の不明点解消に活用できる「付箋」機能などにも活用できます。

対応
ブラウザー

Google Chrome（最新版）
Microsoft Edge（最新版）

を貼付できます。付箋に記された内Windows10/8.1
m a c O S （ 最 新 バ ー ジ ョ ン を 含 め た3世
代、認証デバイスが別途必要）

そうですね。

対応OS

容は税理士事務所のパソコンから確

インターネット環境（20Mbps以上の回線速度を推奨）

認できるので、巡回監査を待たずに

通信環境

Ａ 仕訳入力時に会計処理や課税区

Ｑ『FX2クラウド』の動作環境

THE STRATEGIC MANAGER 2020.11

16

■令和2年9月10日付「日本経済新聞」全面広告から転載

17

■令和2年9月17日付「日本経済新聞」全面広告から転載

18

TKC会員事務所による

年かけて会社を再建。
その矢先に…」

緊急資金繰り・経営支援事例①「
顧問税理士の協力のもと事業計画を策定。
資金ショートの恐れをいち早く察知■業種：介護・障害者福祉サービス等（三重県）■年商： 億 千 百万円■従業員： 名になりました。しかし、新型コロナウイルスの影響で今年 月に始めた放課後デイサービス事
業の継続が難しくなり、平井先生に今後の事業計画について相談しました。
事業計画策定の具体的な検討を始めた 月には登校制限などが現実のものとなり、単年度計
画（予算）と カ年計画を新たに作りました。

緊急時において頼りになる存在

後日、民間金融機関の担当者と融資に関する

事 務 手 続 き で お 会 い し た と こ ろ、
「TKCモ ニタリング情報サービス（MIS）で毎月提供してもらっている月次試算表を見るかぎりでは

月にはこうなるんですね」と先行きを見通

月時点でもまだ順調なのに、予測を組み込んだらした素早い対応に驚きつつも、非常に好意的に

その結果、 月に支払う保証料を含めて、資金ショートになる恐れがあることが分かり、これ対応してくれました。

に頼りになるかを実感できました。

うした緊急時において顧問税理士の先生がいかを築いておくことの重要性を知るとともに、こ今回の件で、普段から金融機関と良好な関係を回避するための対応策を考えることにしました。

昨年から金融機関との取引が再開されていた

顧問税理士とともに信用保証協会に相談

コ ロ ナ 禍 が 容 赦 な く 襲 い か か っ た。 資 金 シ ョ ー ト

ので、政府系金融機関のコロナ関連融資を利用

年。ようやく業績が安定してきたＡ社に、を 回 避 す る た め、 平 井 基 也 税 理 士 と 一 緒 に 向 か っ

億数千万円あった◎会計事務所（平井基也会員）のコメント

当 関 与 先 企 業 の 社 長 は、

負債を、一部遊休資産の任意売却と、信用保証協

会に対する返済（代位弁済）により、9000万

会に支払義務を負うようになり、いろいろ悩ん

計画をもとに、なぜ当社が融資を必要としていその際に平井先生は、新たに策定した カ年

じて資金繰りの確認をするようになっていたこ

借入金の存在をしっかり認識し、事業計画を通円近くまで減らしてきました。

だ結果、介護や障害者福祉を行う会社に業種転るかについて信用保証協会の担当者に詳しく説の情報開示が不可欠であると強く感じています。

関と協働するためには、MISによる金融機関へ

強 化 さ れ る と 実 感 で き た と と も に、 民 間 金 融 機

同社からは、月次決算によって資金調達力が事業をあきらめたら倒産となっていた会社が換することにしました。

ました。

証協会に今後の対策について相談することにしなっていたこともあり、まずは三重県の信用保れるまでに か月以上待たざるをえない状態にすることもできましたが、すでに融資が実行さ〈社長の声〉

以前はゴム製造会社を経営していましたが、2とが、今回の素早い対応につながったと言えます。

それから 年。顧問税理士の平井基也先生の年間の元本据え置きとともに3000万円の実質無利子・無担保融資（ゼロ

し て、もあって業績が安定し、毎期黒字を実現していゼロ融資）の保証承諾がその場で認められまし指導のもとに必死で経営改善に取り組んだ甲斐ます。その結果、昨年ようやく借換保証制度をた。

2

明してくれました。すると、コロナ危機対応と元請け会社が撤退したことを受けて信用保証協

4

2

5

1

た先は、県の信用保証協会だった ── 。

てから介 護・ 障 害 者 福 祉 サ ー ビ ス の 会 社 に 業 態 転 換 を し■平井基也税理士事務所

715

適用でき、金融機関と通常の取引ができるよう

19

2

3

5

1

1

25

15

5

15

TKC会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例②「創業初年度にまさかのコロナ禍で・…」
固定費を削減し、新規事業の資金調達を実現■業種：中古車買い取り販売（埼玉県）■年商： 千 百万円
5

先生に相談することにしました。

今後の資金繰りについて顧問税理士の温井德子

減っていきました。このままではまずいと思い、半分以下となり、１月に調達した資金は急速にと月４００～５００万円あった売上高がおよそ申し込むことにしました。

気に作成。それらの資料をもとに、新規融資をなど、金融機関に提出するための各種資料を一

レーションをし、車輌を購入する際の資金計画

ざまなケースを想定しながら売上高のシミュ

はじめは５００万円の運転資金を申し込むつがら、固定費の削減に着手しました。これに加シリーズ）の「最新業績の問合せ」画面を見な

まずは、温井先生と一緒に会計システム（ＦＸ

合わせて１５００万円を資金調達できる見通しの借り入れを無利息融資に借り換えることで、（ニューマネー）の１０００万円、さらに既存新規事業のための車輛代と運転資金として真水もりでしたが、金融機関と交渉を重ねた結果、

えて、すぐに持続化給付金を申請したことによが立ちました。

新規事業の夢を語る

中古車買い取り販売の事業をスタートした直後に、り、２～３か月先までの資金繰りのめどが立ちに話は進んでいく。Ａ社長にとって今年の春は、すが、その際に、いつか実現したい新規事業が次に、今後の事業展開について検討したのでできました。自分でも驚くような展開となり、ロナ禍に見舞われながらも１歩前進することが■税理士法人ＴＧＮそれいゆ

コ ロ ナ 禍 に 見 舞 わ れ た Ａ 社 長。 資 金 繰 り の 相 談 をました。

新規事業に乗り出す大きなターニングポイントと心より感謝しています。

最初に当関与先企業の社長から新規事業に関◎会計事務所（温井德子会員）のコメントあることを温井先生に打ち明けました。それはレッカー車を自社で購入し、保険会社からの依うというものです。前職で築いたコネクション

頼に応じて故障車や事故車の引き取り業務を行

中古車の買い取り販売の事業を始めたばかりする話が出た時は、慎重にスタートする必要が討されていたことに加え、大手保険会社というを生かして、契約できそうな保険会社にすでにある程度売り上げを見込める得意先があることの創業初年度。当初策定した創業計画に基づき、このことを話すと、温井先生は「既存事業のから、思い切って「新規事業のほうを先に展開あると感じました。しかし、きちんと数字も検金を借り入れ、これから業績を上げて返済して先行きが見えないため、新規事業のほうを先にしてもよいのではないか」と提案しました。最

当たりをつけていました。

いこうと意気込んでいたときに、コロナ禍に直展開するのもありではないか」とアドバイスしこれを受けて、新規事業の採算についてさま

業計画を作ることができたと思います。

に考え、金融機関に自信をもって説明できる事

終 的 に は、 社 長 も 新 規 事 業 を 始 め る こ と を 真 剣

面しました。
当初は、コロナ禍によって生活資金に困窮した人たちからの自家用車の売却依頼が増えると予想していましたが、その見込みは大きく外れ、
ほぼ仕入れ（中古車買い取り）がストップ。ひ

当初の予想を超える資金調達てくれました。

今年１月に政府系金融機関から５００万円の資〈社長の声〉なった ── 。

温井先生からの親身なアドバイスにより、コ

温 井 德 子 税 理 士 に す る う ち に、 や が て 思 わ ぬ 方 向■従業員： 名6

2

20

TKC会員事務所による税理士法人RINGSに駆け込んで、税理士の── 。そう直感し、税務顧問をお願いしている「このままでは資金繰りがまずいことになる」

なる業績悪化を招く事態となりました。

保融資が実行されました。金融機関に対してはバンクより無事に2000万円の無利子・無担

信用保証協会の理解を得ることにより、メイン

を申し込みました。その後、再生支援協議会と足になることが予測される2000万円の融資

緊急資金繰り・経営支援事例③
資金繰り計画表などを税理士の指導のもとに作

三浦昌貴先生に今後の資金調達策について相談「会社の再生支援中に…」成し融 資 獲 得す程度でスムーズな融資実行となったようです。

よるデータ提供により、必要資金額の根拠を示タを提供していました。金融機関へのMISに（MIS）を利用して決算書や月次試算表のデー

以 前 か ら、TKCモ ニ タ リ ン グ 情 報 サ ー ビ ス

三浦先生のアドバイスをもとに、まずは当期

税理士指導のもと金融機関への提出資料を作成しました。
■業種：製造業（秋田県）■年商： 千万円■従業員： 名の決算予測表を作成することになりました。監

理 士 法 人 Ｒ Ｉ Ｎ Ｇ Ｓ の 協 力 の も と、 ２ ０ ０ ０ 万 円

績悪化で資金不足に陥ることが予想されたが、税

秋 田 県 で 製 造 業 を 営 む Ａ 社 は、 コ ロ ナ 禍 に よ る 業

査を受けて月次決算処理を行っているため、実成してくれました。毎月、会計事務所の巡回監ステム）を使ってすぐに当期の決算予測表を作TKCの経営計画策定システム（継続MASシ

だきました。

られていることを金融機関に高く評価していた

見通せない中でも正確な現状分析に基づいて作■税理士法人ＲＩＮＧＳ

カ年経営計画についても、先行きがの無利 子 ・ 無 担 保 融 資 の 獲 得 に 成 功 す る 。

績に基づく根拠のある予測値となりました。当また、そ れ は、 当 期 の 決 算 予 測 表 や 資 金 繰 り 計 画 表 な ど期の業績は悲惨な見込みとなりましたが、漠然査担当者からのいくつかの質問に回答すると、を 用 意 し て、 金 融 機 関 と の 交 渉 を う ま く 運 ん だ 結とした不安を「見える化」し、具体的な対策のリスケ（返済猶予）中の企業であってもコロ◎会計事務所（三浦昌貴会員）のコメントている会計事務所に感謝いたします。

あらためて日頃から当社を経営指導してくれ果だっ た 。

検討を開始することができました。

すが、その場合は、経営計画書にもとづく必要

ナ関連の融資を受けられるケースもあるようでの見直しです。当期の決算予測をもとに、新型続いて、すでに作成していた カ年経営計画

当社は秋田県で製造業を営んできましたが、コロナウイルスの影響を織り込みながら、全面〈社長の声〉

近年業績の悪化を招き、昨年から秋田県中小企

資金額等の詳細な裏付けが必要になります。

準備し、三浦先生に同行してもらってメインバ

得につながっています。

そ う し た 日 々 の 取 り 組 み が、 金 融 機 関 の 信 頼 獲て決算予測、経営計画策定等を実施しています。

計画策定システム（継続ＭＡＳシステム）によっ

計システムで月次決算を実施し、ＴＫＣの経営

再 生 支 援 中 の 当 関 与 先 企 業 で は、 Ｔ Ｋ Ｃ の 会

的に見直しをかけました。

てからのコロナ禍で材料の仕入れが困難になり、当期の決算予測表と資金繰り計画表の二つをメイン行から2000万円の融資を獲得

業再生支援協議会による再生支援を受け、 年

5ンクを訪問しました。そして、これから資金不さらに追い打ちをかけるように、今年に入っした。

間のリスケ（返済猶予）を認めてもらっていま

1

売り上げも見る見るうちに減少しました。さら

21

5

9

11

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和2年11月5日現在

利用申込件数
金融機関名

本店
所在地

サービス開始日

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス
-

1

【政府系金融機関】
日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都 平成30年10月
商工組合中央金庫

東 京 都 平成29年 7月【都市銀行】

35,126
5,399

1,105

1
2

三菱UFJ銀行
三井住友銀行

東 京 都
東 京 都

平成29年 2月
平成29年10月

4,180
3,730

703
403

令和元年 9月

2,105

3,469
2,640

2

3

4

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

2,174

232

5

埼玉りそな銀行
埼 玉 県 平成29年10月
1,697【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）

みずほ銀行

東 京 都

257

1
2

静岡銀行
八十二銀行

静 岡 県
長 野 県

平成29年 3月
平成30年 5月

814
372

岡 山 県

平成28年12月

3

4

5

6

7

8

9

北洋銀行

中国銀行

足利銀行

栃 木 県

群馬銀行

群 馬 県

広島銀行

広 島 県

北陸銀行

富 山 県

千葉銀行

千 葉 県

10 常陽銀行

茨 城 県

11 栃木銀行

12 京都銀行

13 西日本シティ銀行

14 鹿児島銀行

15 武蔵野銀行

16 北國銀行

17 山陰合同銀行

18 伊予銀行

19 福岡銀行

21 名古屋銀行

22 十六銀行

23 東邦銀行

24 きらぼし銀行

25 七十七銀行

26 京葉銀行

27 百五銀行

28 第四銀行

30 関西みらい銀行

31 滋賀銀行

32 トマト銀行

33 大垣共立銀行
34 山口銀行
35 沖縄銀行

36 池田泉州銀行
37 筑波銀行

38 愛知銀行

40 百十四銀行

41 もみじ銀行

42 十八親和銀行
44 東和銀行

45 岩手銀行
46 北越銀行

47 山形銀行

48 宮崎銀行

49 肥後銀行
50 長野銀行

平成29年 1月

平成28年11月

平成29年 4月
平成29年 2月

平成28年10月

福 岡 県

平成29年 5月

埼 玉 県

平成30年 8月

京 都 府

鹿児島県

石 川 県

島 根 県

平成30年 7月

平成29年 7月

平成28年11月

平成28年11月

愛 媛 県

平成28年11月

神奈川県

平成28年12月

岐 阜 県

平成28年12月

東 京 都

平成29年 7月

千 葉 県

平成29年 8月

愛 知 県

福 島 県

宮 城 県

新 潟 県

平成29年 3月

平成31年 2月
平成29年 1月

令和元年 6月

平成28年10月
平成29年 7月

北 海 道

平成29年 4月

滋 賀 県

平成29年 1月

大 阪 府

岡 山 県

岐 阜 県

山 口 県
沖 縄 県

大 阪 府
茨 城 県

平成29年10月

平成28年12月

平成28年10月

平成28年11月
平成28年11月

平成29年 5月

2,602

2,507

2,458

2,266

2,089

2,073

2,038

2,020

1,837

1,785

1,653

1,589

1,512

1,500

1,459

1,447

1,418

1,418

1,390

1,381

1,304

1,289

1,267

1,227

1,221

1,178

1,166

1,148

1,119

1,117

1,088

1,070
1,049

1,038

175

281

297

257

260

175

334

316

229

197

166

189

201

199

205

142

192

110

152

125

282

182

168

197
80

137

131

158
65

116

平成29年 4月

992

316

広 島 県

平成28年11月

946

105

927

85

長 崎 県
秋 田 県

群 馬 県

岩 手 県

新 潟 県

山 形 県

宮 崎 県

熊 本 県
長 野 県

平成28年12月

平成29年 5月
平成29年 5月
平成28年10月

平成30年 4月

平成30年 6月
平成29年 8月
平成28年11月

平成29年 5月
平成30年12月

上記以外の地銀・第二地銀 計

955

941
909

893

868

97

10 広島信用金庫

12 巣鴨信用金庫

13 島田掛川信用金庫

14 北海道信用金庫

15 横浜信用金庫

16 飯能信用金庫

17 朝日信用金庫

18 東京東信用金庫

19 おかやま信用金庫

20 帯広信用金庫

21 川崎信用金庫

170

832
825

68
127

25,295

3,613

89

1,029

138

京 都 府

平成28年11月

平成29年 6月
平成29年 1月

平成30年 5月
平成28年10月

広 島 県

平成30年 6月

東 京 都

平成29年 5月

東 京 都

静 岡 県

北 海 道

神奈川県

平成30年 5月

平成30年11月
平成29年 3月

平成29年12月

埼 玉 県

平成29年 6月

東 京 都

平成29年 1月

東 京 都

平成28年10月

岡 山 県

平成29年 9月

神奈川県

平成29年11月

北 海 道

平成29年1月

1,515

193

1,406

242

1,140

411

1,005

126

979
963

65
94

962

64

939

130

919

142

907

307

829

47

841

42

800

111

786

90

786

72

763

111

700

38

704

44

22 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

698

109

24 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月

629

47

23 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県
25 碧海信用金庫

26 青梅信用金庫

27 尼崎信用金庫

28 三島信用金庫

愛 知 県

平成30年 9月
平成30年 7月

東 京 都

平成28年12月

静 岡 県

平成29年 3月

兵 庫 県

29 北おおさか信用金庫 大 阪 府
30 瀬戸信用金庫
愛 知 県

令和 2年 2月

平成31年 1月
平成29年 2月

上記以外の信用金庫 計

1

2

3

4
5

1

長野県信用組合

茨城県信用組合

広島市信用組合

兵庫県信用組合
新潟縣信用組合【信用組合】(上位5組合）
長 野 県

平成28年10月

茨 城 県

平成29年12月

兵 庫 県
新 潟 県

平成30年12月
平成30年11月

広 島 県

平成30年 2月

607

50

598

123

35,251

5,313

661

211

286

20

594
583

65
64

560

54

756

【信用保証協会】(上位5協会）
北海道信用保証協会 北 海 道 令和元年 6月

1,451

愛知県信用保証協会 愛 知 県

1,044

静岡県信用保証協会 静 岡 県
長野県信用保証協会 長 野 県

平成28年12月
令和元年10月

平成29年5月

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分

3
4

97

60

4,681

4
5

1

623

622

上記以外の信用組合 計

平成30年 7月

2

81

39
37

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県

3

633

277
257

2

130

122

平成28年12月

大阪シティ信用金庫 大 阪 府
岐阜信用金庫岐 阜 県11 城北信用金庫

82

110

166

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

京都中央信用金庫

439

1,364

東 京 都

7

1,874

平成30年12月

京 都 府

西武信用金庫

8
9

月次試算表
提供
サービス

平成29年 8月

6

5

決算書等
提供
サービス

東 京 都

埼 玉 県

145

854

850

京都信用金庫【信用金庫】(上位30庫）
静 岡 県 平成29年 1月

埼玉縣信用金庫

96

静 岡 県

香 川 県

3

多摩信用金庫サービス開始日

4

158

126

1,005

2

浜松磐田信用金庫

185

1,007

平成31年 3月

1139

平成29年 3月

愛 知 県

39 清水銀行

平成28年10月

平成28年10月

三 重 県

29 北海道銀行

平成29年 1月

栃 木 県

福 岡 県

20 横浜銀行

43 秋田銀行

北 海 道

253

本店
所在地

金融機関名

都銀・政府系

地銀・第二地銀

43

1,078

108

917
677

391
154

137

4,829

929

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数
9

101

9

100

55,740

月次試算表
提供
サービス
5,193

96,931

12,867

5
6

信用金庫
信用組合

信用保証協会
その他

254
130

245
62

62,049
6,722
9,996
183

1,762
50

7

合計

545

457

231,62130,07051-※本誌Vol.32の13ページ「TKC経営指標（速報版）」において記載に誤りがございました。お詫び申し上げます。
誤：TKC経営指標『BAST』（速報版）は、直近3カ月に決算が終了した企業のうち、黒字企業を収録しています。
正：TKCグループホームページで公開しているTKC経営指標『BAST』（速報版）は、直近3カ月に決算が終了した企業のうち、黒字企業を収録しています。当記事でご紹介したTKC経営指標（速報版）は、黒字企業に限らず全企業を対象としています。

33
8

9,081
1,117

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（457機関）■ 都市銀行等
みずほ銀行
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
沖縄振興開発金融公庫
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
室蘭信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫伊達信用金庫
北空知信用金庫
日高信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫
留萌信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫
遠軽信用金庫北央信用組合札幌中央信用組合
空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
十勝清水町農業協同組合
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
東奥信用金庫青い森信用金庫
青森県信用保証協会
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
古川信用組合仙北信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫

23

■ 福島県
東邦銀行
福島銀行
大東銀行
会津信用金庫

郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫
二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合
■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合
■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫
多摩信用金庫文化産業信用組合
青和信用組合中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合

長野県信用農業協同組合連合会■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨農業協同組合
飛騨信用組合益田信用組合めぐみの農業協同組合
岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会

■ 新潟県
第四銀行
北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫
新井信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
はばたき信用組合
協栄信用組合糸魚川信用組合
新潟県信用保証協会

■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
沼津信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用漁業協同組合連合会
静岡県信用農業協同組合連合会
静岡県信用保証協会

■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県医師信用組合
富山県信用組合
富山県信用保証協会
■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
はくさん信用金庫
興能信用金庫金沢中央信用組合
石川県医師信用組合
石川県信用保証協会

■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
尾西信用金庫
中日信用金庫
東春信用金庫愛知県医師信用組合
豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会

■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会

■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
紀北信用金庫三重県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用農業協同組合連合会
山梨県信用保証協会

■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合

■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合
長野県信用保証協会

■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大阪信用金庫大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫

令和2年11月5日現在

都道府県別、金融機関コード順

永和信用金庫北おおさか信用金庫
枚方信用金庫

観音寺信用金庫
香川県信用組合
香川県信用保証協会

■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
尼崎信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会

■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
宇和島信用金庫
東予信用金庫
川之江信用金庫
愛媛県信用保証協会

■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫
奈良県信用保証協会■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫備前日生信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用組合
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島大正銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行
香川銀行
高松信用金庫

■ 高知県
四国銀行
高知銀行
幡多信用金庫高知県信用保証協会
■ 福岡県
福岡銀行
筑邦銀行
西日本シティ銀行
北九州銀行
福岡中央銀行
福岡信用金庫福岡ひびき信用金庫
大牟田柳川信用金庫
筑後信用金庫
飯塚信用金庫
田川信用金庫
大川信用金庫
■ 佐賀県
佐賀銀行
佐賀共栄銀行
唐津信用金庫
佐賀信用金庫
伊万里信用金庫
九州ひぜん信用金庫
佐賀東信用組合
佐賀西信用組合
佐賀県信用保証協会■ 長崎県
十八親和銀行
長崎銀行
たちばな信用金庫
長崎三菱信用組合
西海みずき信用組合
長崎県信用保証協会
■ 熊本県
肥後銀行
熊本銀行
熊本信用金庫熊本第一信用金庫
熊本中央信用金庫
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『TKCモニタリング情報サービス通信』vol.33
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令和2年11月30日

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