金融機関の皆さまへ

16

TKCモニタリング情報サービス通信
Vol.21

ＴＫＣモニタリング情報サービスの利用件数が160，000件を突破しました！
170000160000

利用申込件数

150000162,998件

140000130000120000110000

利用申込社数92,978社

100000（2019年11月15日時点）

目標申込件数90000

240,000件

80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
H28.10

H29.2

H29.6

H29.10

H30.2

H30.6

H30.10

H31.2

R1.6

R1.10 R1.11■巻頭対談…………………………………………………………………………… 4◎「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
を起点に
本業支援
（資金調達×経営改善×事業承継）を強化
笹島律夫 全国地方銀行協会会長・常陽銀行取締役頭取
坂本孝司 ＴＫＣ全国会会長■特集：資金繰り新時代②…………………………………………………… １０◎リポート①

3者の“対話”が短期継続融資獲得への入り口
ヤマト精機株式会社
岩田会計事務所（TKC関東信越会）◎リポート② “経営者保証不要”の融資で企業継続へのリスク排除
株式会社九州地質コンサルタント
税理士法人創研（TKC九州会）■金融機関との連携… ………………………………………………………… 20
北海道信用金庫支店長に聞く
顧客本位のサービス向上につながる「ＴＫＣモニタリング情報サービス」

11月15日（金）
掲載 日本経済新聞

2

金融機関の皆様へ

AUT

TKCからのご提案

OMATION

決算書の徴求は、紙から電子へ

TKCモニタリング情報 サービスを使えば取引先の決算書等が、税務署への電子申告と同時に貴方のお手元に届きます。
ＴＫＣマーク付きの決算書を見かけたら、当サービスをお勧めください。
S23688

第29期

決 算 報
告 書
令 和１ 年 4 月
1 日 から
令 和２ 年 3 月
3 1 日まで

取引先様へのお勧めトーク

ＴＫＣでは、

電子で決算書を提供いただける便利なサービスがあります。
株式会社 令和産業（法人番号：7123456

789102）

是非、顧問の会計事務所へ相談し、利用を検討ください。

S23688

金融機関の皆様のメリット
無償のサービス

サービスの詳細は高い信頼性

毎期自動提供https://www.tkc.jp/fx/bank

スピーディ

業務効率化

事例を公開中https://www.tkc.jp/fx/bank/CASE「TKCモニタリング情報サービス」は、
ＴＫＣが提供する無償のクラウドサービスです。 特許取得済み

3

商機の拡大

第6375425号、第6419378号

「T K Cモニタリング情報サービス」を起点に本業支援（資金調達×経営改善×事業承継）を強化「 T K Cモニタリング情 報サービス（以下、M I S ）」は、企 業の依 頼に基づき 税 務 署に提 出したものと同じ決 算 書・申 告 書 等 を 金 融 機 関に開 示 する

無償のFinTechサービスである。その利用申込件数が 万件（2019年 月時点）を達成した。MIS開発提供のきっかけを作った常陽銀行は
10

坂本

はじめにTKC全国会の紹介からさせていただきます。私どもは、税理士・らの中小企業金融のポイントや金融機関と税理士の連携による中小企業支援につ

公認会計士約万1300名で組織されいてお話しできればと思います。

る、わが国最大級の職業会計人集団です。

万8000以上をTKC会員が占めている

TKC会員はいま、適時・正確な記帳にもとづく会計帳簿をもとに、全国約笹島

私ども常陽銀行は、国内183にする支援」を積極的に行っています。

の 支 援 」「企 業 の 存 続 基 盤 を 確 か な も の援」や「決算書の信頼性向上を図るため

万社の中小企業に対して「黒字決算の支60

笹島 こちらこそよろしくお願いいた

現在、日本に会計事務所は件ほどありますが、そのうちTKC会員

2

本日は笹島頭取とお会いできる

します。

1

の事務所は9600件ほどあり、全体の分の1ことになります。

3

坂本
ことを楽しみにしておりました。これか

全国地方銀行協会会長
常陽銀行取締役頭取

対談

笹島律夫

質の高い総合金融サービスの提供で地域とともに未来を創り 続ける

普及が金融機関と税理士の実質的な連携につながると力説する坂本孝司会長が、中小企業金融の課題を踏まえた両者の連携のあり方を語り合った。

現 在、M I S 利 用で全 国トップクラスの実 績 を 挙 げている。今 回は現 頭 取で全 国 地 方 銀 行 協 会 会 長 も 務める笹 島 律 夫 頭 取 とM I Sの爆 発 的 な15

4

会報『TKC』2019年11月号より

巻頭対談

た。それは、経営の実体が正確に反映されていない決算書などが見受けられるよ

うになってきたからです。このような「情報の非対称性」が金融機関にとって大きな悩みとなりました。当然ながらこういうケースがあると、決算書を疑って調査せざるを得ません。

調査には時間もコストもかかるので金融機関にとっては負担ですし、企業側に経営者保証や不動産などの担保のお願い
持続的成長に貢献することにあります。

高い決算書を開示いただけるようお願いですから、経営者の皆様には、信頼性のをするといったことにもつながります。
これからも地域への円滑な金融仲介機能

事務所、従業員3320名を抱える、茨城県水戸市に本店を置く地同感です。上場している企業の金融機関を悩ませる「情報の非対称性」

報をディスクローズするのが責務となっ場合、利害関係者に偽りのない正確な情

坂本

したいというのが正直なところです。

方銀行です。2016年年目を迎えました。めぶきフィナンシャルグルー

かな未来を創り続けること」にあり、役融における課題をどのように考えていま

坂本 笹島頭取は、今日の中小企業金をして正確な情報を得る、というのが当れていたように、現在は金融機関が調査求められていません。笹島頭取も触れら

職員一同、日々汗をかき地域社会への貢財務諸表を提出いただいて融資などの判

笹島 金融機関は企業から決算書などに努めていく必要があると考えています。

などを開示し「情報の非対称性」の解消

ろ中小企業の側が積極的に正確な決算書

たり前のような風潮がありますが、むしすか。

断材料とするわけですが、2008年の

実は、こうした考え方から生まれたの月には全国地方銀行協会の会長にも就任しました。地方銀行を取りリーマンショック以降、決算書の信頼性

2019年

巻く経営環境は厳しさを増していますが、をどう見極めていくかが重要になりましがMISなのです。

その役割は地域経済の発展と地域企業のり常陽銀行の頭取を務めています。また、献に励んでいます。私は、2018年よビスの提供を通じて、地域とともにゆたていますが、中小企業はそこまで厳格に努めてまいります。

の発揮と質の高い金融サービスの提供に

TKC全国会会長

月に足利銀行

店舗、海外

坂本孝司 巻頭
中小企業の積極的な情報開示が必要

3

プの経営理念は「質の高い総合金融サーグループ」を立ち上げ、現在と経営統合して「めぶきフィナンシャル

10

TKC 2019・11546

税務署へ電子申告した改ざんの余地のない

銀・信金の 割以上でも利用されており、信頼性のベースとなります。月次決算がきちんとできれば、決算もスムーズにす

すみ、誤謬も防げる。そしてそれらの内利用申込件数は 万件を超えました。
笹島 当行でもMISを導人し、利用

容はTKC会員事務所が提供する「記帳財務データが金融機関に開示できるしています。現在、めぶきフィナンシャ

適時性証明書」や「税理士法第中小企業金融の円滑化を図る最ルグループの取引先企業における利用申

坂本
大のポイントは「情報の非対称性」を会込件数は約3500件（2019年 月

MISのデータを行内システムに取り 込み

条の計 で 解 消 す る こ と だ と 思 っ て い ま す。
時点）にのぼります。

えで作成した月次試算表、決算書などを、に開示される仕組みであるため、財務デ決算書や申告書と同じデータが金融機関

このサービスは税務署へ電子申告した

そのような時に当時の当行のトップからに活用する必要があると考えていました。

を支援するにはFinTechを積極的

笹島 当行では、かねてから中小企業っています。

当する支店や行員に展開されるようになに自動で取り込み、その翌営業日には担ドしたMISのデータは行内のシステムれたデータです。そのため、ダウンロー

行員の方々からどのような感想

TKC様に直接ご提案し開発していただ

坂本がありますか。
特に本サービスの前提にはTKC会員事

で き、 生 産 性 が 向 上 し た 」「税 務 署 に 提「決 算 書 な ど の 授 受 に か か る 時 間 を 削 減

こうした環境になったことでから評価され、務所が提供するサービスの高い業務品質

出されたものと同じ内容の決算書である

笹島
現在、すべてがあります。中小企業が日々仕訳を入力います。さら決算へとつながっていく。この一連の業通じて正確な財務データが月次、半期、

有 や 深 掘 り に 集 中 で き る 」「事 業 承 継 対との面談前に分析できるため、課題の共も 得 ら れ 事 業 性 評 価 に 役 立 つ 」「お 客 様行）

ため、信頼性がきわめて高い。定性情報に 都 銀・ 地務が適時に適切に行われているところが
銀・ 第

地

の地銀
（

し、TKC会員事務所による巡回監査を先ほど坂本会長が言われていましたが、に業務提携しました。

ータの改ざんの余地がありません。つます。こうしたいたのがMISであり、2016年 月などのデータは、すでに信頼性が保証さ

このようにMISで提供される決算書

されるところを高く評価しています。

子申告するのと同時に、金融機関に提供書などの情報が税務申告書を税務署に電れています。こうして信頼性の高い決算に規定する添付書面」で信頼性が保証さ2で採用されて点が金融機関4ービスです。

33

り「情報の非対称性」を解消できるのでで金融機関に開示するFinTechサ

翌営業日には各支店や行員に展開

坂本 全国トップクラスの実績ですね。

10

企業経営者からの依頼にもとづき、無償

毎月企業を訪問し巡回監査を実施したう計士）が関与先企業側で月次決算した後、MISは、TKC会員（税理士・公認会

15

9

64

2

6

巻頭対談

策では決算書）も金融機「ローカル・ベンチマーク （注」なるため、いのスタートに握できます。円滑で的確な「事業性評価」

将来、黒字化できるといった見通しが把これにより、たとえばいま赤字でも、れることを目指し、会計帳簿をベースにな中小企業が金融機関から正当に評価さ地域経済の発展に向けてMISの利用企業数をもっと増やしてほしい

つでもどこでが行えるので、金融機関にとっては融資した税務・会計・保証・経営助言の関に送ることが可能です。

も照会できる

判断の迅速化につながりますし、企業側業務を実施しています。中小企業金融に情報がすべて環境が整ったにとっても前向きな融資を受けられる可

おいては、財務情報と非財務情報が不可表裏一体の関係にある株式会社TKCは、以前、聞いた話によると、われわれと行うのは、行員一人あたりの担当件数か融資先経営者に寄り添って事業性評価を欠だと思いますが、金融機関がすべての

大われわれTKC全国会は、誠実ことが効果に能性がひろがります。

昭和 年の設立から 年ほど赤字経営の坂本つながってい私どもにとってそれは大いに励が聞かれます。
坂本
みになります。

た。多くの金融機関から融資を断られる状態で運転資金に事欠く状況でありまし

法人のだからこそ、金融機関の皆様にも日本のらみても難しいのではないでしょうか。

割に関与するわれわれ税理士を中、資金提供をしてくれたのが常陽銀行

応じてくれたのです。事業性評価の〝目

げてくれ、〝これならいける!”と融資にだけでなく「事業計画」を検討材料にあ様でした。常陽銀行様は、決算書の数字ます。

達力の強化を図っていきたいと考えていの連携関係を構築し、中小企業の資金調

MISを活用して、金融機関と税理士

もっと活用してほしいと思っています。

ありがとうございます。今後も企業の成

笹島 銀行冥利につきるエピソードを

ちはやく気づくことができる立場にありの側にいて、会社の財務状態の課題にい持ちますが、税理士さんは常に中小企業

さらに言いますと、MISは、決算書一式だけでなく、利き”は、包み隠さない正確な財務情報

笹島

坂本⃝どの税理士が関与しているのかと「事業計画」などの添付があってこそ長に貢献できるような事業性評価をしてます。経営者とは違う客観的な目で会社相談というかたちで中小企業との接点をいくためにも本サービスを活用していき⃝税理士法第条のによる書面添付が⃝中小会計要領に準拠しているのかなされているのかを良くするための指摘を行うことができたいと思います。

るのか

金融機関は資金繰りに関するご⃝月次巡回監査が実施されているのかのものと感じました。

9⃝電子申告した内容と同じ決算書等であ円滑で的確な「事業性評価」ができ融資判断の迅速化につながる

2る」など、各担当者から高く評価する声4

41

といった情報とともに「事業計画」や

2

TKC 2019・11

7

33

（注）
経済産業省が企業の経営状態の把握、
いわゆる「健康診断」
を行うツール（道具）として策定した枠組み。

なっているかを正しく把握する必要があ

は、自社の事業の中身、財務状況がどう

引き続き力を注いでいきます。

のもまた税理士の重要な役割ですので、者保証に依存しない融資の促進を図ってるガイドライン」の趣旨を踏まえ、経営

一方、金融機関は「経営者保証に関すして、これからも双方が協力して中小企せん。MISの活用をスタートラインとくためには信頼できる決算書が欠かせま

業承継などを、的確にアドバイスしてい円滑な資金調達や経営改善、事います。経営者に公私の区別をつけてい業の発展・成長のために尽くしていきま

笹島

ただき、債務の状況を開示することによ

しょう。

ります。

り、経営者保証の解除の可能性がより高

坂本

ます。

もMISを活用していければと考えてい伺いして、常陽銀行様が地域の取引先企でいきたいと思います。本日のお話をおわかりました。全力で取り組ん

まるものと考えています。そういう面でる税理士さ ん と し っ か り と コ ミ ュ ニ ケ ー

士さんは、 こ れ か ら ま す ま す 協 力 し あ い 、

重要なこと で す 。 企 業 と 金 融 機 関 と 税 理が経営革新等支援機関としての認定を受な課題です。TKC会員の多くの税理士

したとおり、中小企業の事業承継も深刻

も「会計で会社を強くする」ために、中度が改めて伝わってきました。われわれ

域経済の活性化に取り組まれている本気

業の本業支援にしっかりと寄り添い、地坂本

地域経済の 発 展 に 尽 く し て い く べ き だ と

小企業金融における税理士の役割を一層億円超の法人は電子申告が義務化されま内薗寛仁・古市

よう取り組んでいきます。

（構成／TKC出版

笹島律夫 ◎ささじま・りつお

昭 和 年 常 陽 銀 行 入 行。 郡 山 支 店 長、 市 場
金 融 部 長、 経 営 企 画 部 長、 常 務 取 締 役、 専
務取締役等を経て平成 年 月取締役頭取。 令 和 元 年 月 一 般 社 団 法 人 全 国 地 方 銀行協会会長に就任。

学）

機関との連携をより実質的なものにする

けて、関与先企業の事業承継についてし考えていま す 。

月より、資本金

強化し、信頼できる決算書を通じた金融

そのため に も 、 M I S の 利 用 企 業 数 を
もっと増や し て い た だ け る よ う 期 待 し ています。

す。電子帳簿、電子申告と税務や会計においてもデジタル化が確実に進んでいます。このような社会情勢の中で決算書の考えています。各種業務のデジタル化と信頼できる決算書を通じて実質的な金融機関と税理士の連携を図ろう
笹島 現 在 、 日 本 の 中 小 企 業 が 抱 え る

あわせて関与先企業のコンプライアンス

6

提出が電子化されるのは当然のことだと
課 題 の 代 表 的 な も の と し て「事 業 承 継 」

30

1
遵守やガバナンスの改革を支援していく

64があります 。 特 に 後 継 者 の 教 育 の た め に55

また、2020年

っかりと支援しているところです。

いま笹島頭取よりお話がありまションをと る こ と は 金 融 機 関 に と っ て も■株式会社常陽銀行の概要
創立 1935年7月30日
本店 茨城県水戸市南町2丁目5番5号
資 本 金 851億円
拠
点 国内：183店（本支店153、出張所30）
海外：4駐在員事務所
従業員数 3,320人
総 資 産 10兆5,626億円
預金 8兆7,291億円（2019年3月31日現在）
貸 出 金 6兆5,947億円

8山

形県は、さくらんぼ「佐藤錦」、「庄内のだだちゃ豆」、「ラ・フランス」と食通をうならせる「農業王国」だ。
そんな山形のもう一つの「顔」が製造業。県内産業に占める割合は、
２０１６年で ％強と全国平均の％を上回る。山形の元気は製造業の盛衰に直結する。
２０１４年４月、山形銀行に「技術のプロフェッショナル」こと、久松徳郎が嘱託職員として入行した。
久松は東北大工学部を卒業後、県
技術センターで数百社に及ぶ製造業の技術指導を続けてきた。定年を迎えた久松は考えていた。
「県全体の製造業を底上げできないものだろうか」
思い切って山形銀行に、自分の培った技術評価を盛り込んだ履歴書を送ると、面接があり、異例の採用が決まった。
入行した久松は、 もの支店と本部が組織化され、情報の伝達が日々、迅速に行き交う銀行に驚いに なってこそ 意 味 が あ るので す 」『Ｃ』以上は ％でしたが、これを３００社のう ち 技 術 評 価 格 付 け標を掲げる。

上げたい」と、三浦は意欲的な目

２０２１年３月末に％まで引きと、久松は持論を語る。
この久松とともに化学反応を起こしたのが専務の三浦新一郎だ。
三浦は、財務だけでなく、技術み始めたのである。県技術センター

面、事業性を判断した融資に取り組担保・保証に過度に依存せず、技術の「事業性評価戦略」が始まった。

こうして２０１５年春、山形銀行のですが」と、久松に持ちかけた。

飲み会で「技術格付けをやりたい

ちょうど久松の存在を知り、あるる。久松ら技術支援アドバイザー

基づく関連融資も順調に伸びていき下げ競争ではない、技術評価に件数、そして単なる貸出金利の引もちろん、ものづくり補助金採択の提供を推進し、技術評価件数は機関と連携し、具体的な課題解決

ログラム」をスタート。県内関係

ん ものづくり技術力向上支援プ

２０１７年２月からは「やまぎからさらに人材を採用し、プラス３人との同行訪問件数は年間３０の評価ができないかと考えていた。

チック、金属材料、表面加工など

久松は「銀行員でもわかる技術用０件に到達し、取引先の工場見学

技術面は問題ないが、財務面に語集」をつくり、ものづくりの楽しの分野で技術のプロの目を入れた課題がある企業には技術を活用しさを次世代の行員に伝えている。

や経営者との意見交換で本業を理たビジネスにつなげる支援、一方、技術のプロと、経営陣の意志がかみ

銀行独自の「技術評価格付け」を

財務面ではなく技術面に課題があ合えば「地域の元気」を目指す銀解しようとする若手行員も増えた。

れば、研究開発を通じた技術力の行の変革も起きるのだ。 （敬称略）

導入した。

底上げ支援を提供する。強み、弱『戦略経営者』2019年11月号より

みを「見える化」した３００社の相関図も作成した。希望する企業には、格付けに加え工場診断書で課題を示し、解決策もサポートする。
「２０１８年３月末、9た。と同時にこれを有効に使えば、大きな取り組みができると感じた。
「銀行は融資という圧倒的な力を持っています。しかし技術的な改善提案も資金面での裏付けがなけ
れば単なる理想論で終わります。

技術評価を実施した企業

THE STRATEGIC MANAGER 2019.11

70

54

1975年東京都生まれ。慶應義塾大学法学部政治学科卒業。
2006年共同通信社入社。経済部記者として流通、証券、大手
銀行、金融庁を担当。2年間の広島支局勤務を経て、2015年
か ら2度 目 の 金 融 庁 を 担 当、
2016年からは資産運用業界も担当する。
著書に『捨てられる銀行』、『捨てられる銀行3 未来の金融「計測できない世界」を読む』（講談社現代新書）
など。

80

地域金融の
未来

技術のプロが銀行を変える

26ですから融資と技術提案がセット

はしもと・たくのり24

共同通信社経済部記者

橋本卓典

特集

資金繰り新時代

前回の特集『資金繰り新時代～短期継続融資を活用せよ』の第2弾。新たなケーススタディーをさらに詳細に掘り下げ、中小企業の資金繰りにとって短期継続融資がいかに有効か、また、金融機関から短期融資を引き出すには何が必要かを探った。

特集2

2
THE STRATEGIC MANAGER 2019.11

10『戦略経営者』2019年11月号より

リポート ❶

ヤマト精機 ×商工組合中央金庫 ×岩田会計事務所

を次のように話す。

業として、行政からも認められる

社長は、旋盤によるブランク加工
２月に、のちに萩原社長の盟友と「一番は誠実さ。そしてあきらめで２００〜３００万円をかせぎだ（歯 車の輪 郭 をつくる加工）におなる岩田修一税理士も独立。当時、ないこと。さ らに〝提 案 型 営 業 〟っとよく、安くなりますよ〟と絶される金型やレンズなどの製造に実現しており、高い精密度が要求さ度合い）では ミクロン以内を３者の〝対話〟が短期継続融資獲得への入り口
創業は１９８０年。埼玉県の歯ける外注の品質に満足できず、自商工会議所の経営指導員をつとめも差別化の大事な要諦です。つま会社となった。

ら手掛けようとヤマト精機製作所ていた岩田税理士は、前年の 年り、当社の持っている技術を十全すようになった。

（現 ヤマト 精 機 ）を 立ち 上 げた。
から青色申告時代のヤマト精機のに 生 かし な が ら、
〝こう す れ ば も車メーカーにつとめていた萩原晃

歳の時だった。さらに数年後、経理を見るようになり、ここからえず提案していくことで、顧客か萩原社長は、その成功の秘けつ

カム研削やマシニングセンターな
二人三脚がはじまる。そして 年には株式会社へと法人成り。

ちょうどそのころのこと。 年

どによる高精密加工にも進出していくわけだが、萩原社長にはあるにたいしても、唯々諾々と従うだ

はわれわれの技術が生きてきます。

がそうであるように景気の波に翻そのような姿勢が浸透していく

けではなく、たとえば、ちょっとら信頼される存在になるのだと考弄されながらも、おおむね右肩上

につれ、引き合いはどんどん増え

専門的になりますが、加工法をソほん

その後は、多くの機械加工会社「独立時に、前の会社のお得意先がりの成長を続け、建設機械、工ていった。時には無理と思えるよ

リッド（切削）からロストワック

いわけがありませんから。それがって仕事をしています」

現場のプロとしてのプライドを持元請けからの図面をその通り実る技術〟とは具体的に何なのか。

では、ヤマト精機の〝持っていが プロの 仕 事 だ。
「ウ ィン ウ ィン

も利益が下がらないようにするの質を保ちながら安く製作し、しか行するのなら誰にでもできる。品

「得意としているのは超精密加工の関係をつくることでビジネスはと、萩原社長は言う。

び を 〟を 実 現 す る 手 段 な の で す 」

もうひとつの信条〝お客さまに喜い い だくだくから引き合いがあったのですが、作機械、産業用ロボット、自動車

うな注文も来る。そんなときでもス（精密鋳造）に変えることでコあるいは、お客さまの当初の設計

すべて断りました。そのため、最のエンジン部品など守備範囲を大「〝断らない〟のが当社の信条です。

ストを抑える手法を提案するなど、えています」

初の半年はほとんど売り上げがあきく広げていくこととなる。いま

他社でできることが当社でできな

萩原晃ヤマト精機社長

ろう

りませんでした」（萩原社長）

では筑西（茨城県西部）のハブ企

そうこうするうち、近隣を中心

頼感をも引き寄せる。

への熱意だけでなく周囲からの信ゆる昔かたぎの気質は、新規受注のような商道徳を大事にするいわで返すわけにはいかない……。そ自らを育ててもらった恩をあだ

技術提案型の営業を 展 開

こだわりがあった。

1です。たとえば面粗度（表面の粗1183に受注が増えていき、すぐに月商

THE STRATEGIC MANAGER 2019.11

82

85

36

ヤマト精機本社工場

成り立つのです」と萩原社長。
主な顧客は十数社。なかには誰もが知るような一流どころもそろう。熱処理、塗装など自社でできない工程は信頼できる協力工場を使い、受注から納品まで一貫して請け負うことができる体制を整えているのも強みだ。

万全の財務管理体制
多様な顧客のニーズに応えるには、当然のことながら、多様な設備が必要である。常に設備投資を行い、ベストの提案をし続けてきたヤマト精機では、ＮＣ旋盤やマ

名 なの台の加工機を

シニングセンター、研磨機、ワイヤーカットなど約
所 持 している。
「社 員 はで機械の方が多い。機械をそろえておかないとニーズに対応できないのです」と萩原社長。多彩な得意分野を持つ協力工場も 社ほど。

く仕事がなくなりましたが、でも、「大洗海岸から潮が引くかのごと

ンショックの際には……。

わゆる逆張りだ。たとえばリーマ

景気の悪い時に設備投資を行うい萩原社長が心がけてきたのが、急増させている。

と立て続けに建設し、売り上げを

ここ６、７年は、第２、第３工場

50

波に乗ることができる。要はタイうのです。そうすることで、次のどを利用しながら設備投資を行そのようなときにこそ優遇税制なした。だからこそ今があると言えわれの意向に誠実に応えてくれまがありませんし、萩原社長もわれ

次決算はひと月として遅れたこと

前月の実績が翌月の中旬には確るのではないでしょうか」

どころではありませんから。ある定し、萩原社長の手元にわたる。

ミングです。忙しい時は設備投資
いは、採用や教育も主に景気後退イムの報告は、次なる打ち手の根

予算比、前年・前月比のリアルタや需要が停滞気味なので、近く２拠となる。さらに、最近では、こ期に行います。ちなみに現在、や名を新たに採用する予定です」

体制の整備が成長のけん引力となは景 気 後 退 期の設 備 投 資や社 内

要するに、ヤマト精機にとってることができる仕組みを整え、情問もスマホでタイムリーに確認す

務、あるいは岩田会計の岩田稔顧理士のみならず、後継者である常の月次の数字を萩原社長と岩田税ってきたわけだ。しかし、当然の報の共有化も万全である。

このような財務管理体制の堅持

決算、経営計画策定といったＴＫがいる。当初から巡回監査、月次

田 税理士という 有 力な「伴 走 者 」

既述の通り、ヤマト精機には岩ことは間違いないだろう。しかし、ヤマト精機の成長に寄与してきた

る地元金融機関からの金融支援がた。もちろん、メインバンクであ厳しい時期の投資を可能にしてきが、金融機関への信頼を担保し、Ｃ方式の会計を継続しつつ同社の「それ だけで万 全 」というわけに「バブル景気、バブル崩壊、リー社長の経営への選択肢を広げるこ

余裕のある資金繰りの実現が萩原はいかなかった。より幅を広げ、マンショックと数々の景気の波を転機となったのは２０１２年の「対話型当座貸越」の効用ととなる。

してきました。翌月巡回監査→月ことができる体制を変わらず維持

正しい数字をタイムリーにつかむ

経験してきましたが、萩原社長が岩田税理士は言う。

成長を支えてきた。

ポイントとなる。

好景気時以上に資金繰りの巧拙がことだが、逆張り戦略を行うには、（萩原社長）

技術オリエンテッドな社風
面粗度は１ミクロン以下
岩田修一顧問税理士

40

50

THE STRATEGIC MANAGER 2019.11

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商工組合中央金庫（商工中金）との取引の開始だった。以降、メインバンクとは別の、もう一つの柱として、商工中金の存在感が増していく。同金庫水戸支店の網戸岳
樹次長は述懐する。
「制度融資を活用して運転資金をご融資させていただいたのが取引のはじまりです。同業者の方からの紹介でした。その後は設備投資ニーズなどにも対応させていただ
き、少しずつお取引量が増えていきました」とはいえ、中身は長期融資。口
座数が増えるにつれ、次第にキャッシュフローと弁済額のバランスが崩れるというよくあるパターンに陥ってしまう。これを解決する
ために、２０１８年、既存融資４万円を加え、返済負担を増やさな

継続融資、つまり〝対話型当座貸を解消すべく採用されたのが短期

０００万円に追加融資分３０００
い借換一本化を行った。

越（無保証）〟という商品でした」

高い。ぜひ安定した資金供給を実展開されるなど地域貢献の意識もれた優良企業であり、介護事業を調達していることを把握していた。

正常運転資金の部分も長期融資で書を確認し、設備投資のみならず商工中金ではヤマト精機の決算

提出し、また、利用期間中に企業（ＭＩＳ）に よって 所 定 の 帳 表 を

Ｋ Ｃ モニ タ リ ン グ 情 報 サ ー ビス

次頁の表の通りだが、要するにＴとＴＫＣとのコラボ商品。概要は次決算、中小会計要領への準拠、ＭＩＳはもちろん、巡回監査、月には、情報の見える化が絶対条件。

す」という。信頼関係を構築する

客 さ ま との 信 頼 関 係 が 不 可 欠で網戸次長は「短期継続融資はお迫っている事業承継にもフィットとＴＫＣ会員税理士、商工中金の早 期 経 営 改 善 計 画の策 定 支 援なる危険性も高い。

３者 が事 業や当 座 貸 越の必要 金

ど、岩田会計事務所の行う会計サ

しますしね」

額の見 通 しについて 対 話（面 談 ）ービスがその条件を明確にクリア「対話型当座貸越」とは商工中金を行うことを条件に最大３０００

するツールとなっている。

子申告したものと同じ決算書、あ

その名のとおり「対話（３者面談）」

さらに、この商品のポイントは、３者面談で信頼醸成

万円の当座貸越枠（極度額）を設定できるというもの。特徴は無担

るいは月次試算表を即座に伝送すにある。去る７月 日の昼さがり、保無保証であること。税務署に電る仕組みのＭＩＳ自体が、ヤマト精機という会社の信頼性を担保し再現してみよう。

その３者面談が開催された。少し対話型当座貸越が出て、これはぴずっとしていました。そんななかっと増やしていくべきという話をそのなかで、短期の借り入れをもの場を毎月つくっているのですが、あるいは将来展望などの話し合いてもらい、前月の業績や資金繰り、後継者の萩原隆常務に事務所に来「巡回監査とは別に、萩原社長と問を発し、活発な議論に。意見交

査役もうなずきながら要所で質した財務分析も披露され、西郷調※活用したローカルベンチマークを説明。その際に岩田税理士が作成

０１９年度３月期）決算の内容をへ。まず、萩原社長が昨年度（２

調査役がヤマト精機本社の会議室

士、商工中金水戸支店の西郷政治

模様のなか、萩原社長、岩田税理

長引く梅雨によるあいにくの空ったりの商品だと感じました。経

換は終始なごやかな雰囲気で行わ

岩田税理士の話。

ているというわけだ。

22
営者保証もいらないので、間近にTHE STRATEGIC MANAGER 2019.11「ヤマト精機さまは昨年度の〝い

現したいという思いで借換を行いさ らに、「借 換 」という 手 法 は 何（網戸次長）

ました。しかし一方で、安易に融度も使えるものではなく、この状

ばらき経営革新優秀賞〟を受賞さ

資金額を拡大すれば弁済負担が大態が続けば、将来的に弁済難に陥

13きくなってしまう。そのジレンマ※ローカルベンチマーク
金融機関などが、企業の経営状態の把握、いわゆる「健康診断」
を行うツール（道具）として活用できるもの。
「財務情報（6つの指標）」と「非財務情報（4つの視点／商流・業務
フロー）」をもとに会社の経営状態を分析できるところに特徴がある。

網戸岳樹次長商工中金水戸支店

の臨席により、萩原社長が本音ベり返る。信頼している岩田税理士

在が大きかったように思う」と振のパートナーとして岩田先生の存

西郷調査役は「萩原社長の経営しながら、さらなる設備投資を進はなりませんが、管理体制を維持進めています。すぐにビジネスに得し、参入への社内体制の整備を〝ＪＩＳ Ｑ ９１００〟の 認 証 を 取る。当社では航空宇宙規格である「航空宇宙分野は将来確実に伸びースで話せる雰囲気が醸し出され
めチャンスをつかみたいと考えてれた。

たのではないかと。そして、その
います」

★融資金額

極度1000万円 〜 3000万円※融資を受ける際には、商工中金からの所定の審査が必要★無担保無保証で、マンツーマンの緊合わせて話をすることた３者がひざを突きる。顧問税理士を加え結局のところ、こういう雰囲気のの重要要素である非財務情報とは、つながる。ローカルベンチマーク知ることが、金融機関の安心感に経営者が普段考えていることを的に絡み合った信頼関係が、長期性があり、つまりは、３者の有機いう言葉に象徴されるような関係

先生を絶対的に信頼している」とその背景には、萩原社長の「岩田といえるだろう。

張 感 か ら 解 き 放 た れ、分間の「対話」だったが、

ちなみに、この対話型当座貸越に加えて、商工中金はプロパーと表）を、自らの財務分析システム

ＩＳで集められた情報（月次試算する資金支援はより強固なものとれによって、商工中金の同社に対ヤマト精機に対して設定した。こして５０００万円の当座貸越枠を、に自動的に組み込む試みを開始しなっている。
〝信 頼できる〟と評 価 する商工中た。これは、ＭＩＳからの情報をさて、商工中金はこの９月に、Ｍのとなった。

３者の心を通わせるには十分なも約から短期継続融資へのシフトを含

栃木県小山市西城南3-7-20
所長 岩田修一
ＵＲＬ https://www.iwatakaikei.net/

ような雰囲気のなかで出たのが航企業 経 営 者と金融 機 関の通 常の面談では、このような「将来の夢」的な話は出にくい。差し迫っ・各事業年度につき1度、当該企業、TKC会員、商工中金の3者が、事業概況・必要金額の見通しについて対話（会議）を行うこと
・「 TKCモニタリング情報サービス」により帳表を提出すること

なかから抽出されるべきものなの

き たん

岩田会計事務所

空宇宙分野への進出という話題だ
萩原社長はこう宣言した。
た現状をどうするかというミクロの話に終★利用期間中の要件

金の意思表示とも言える。さらに❶TKC会員となって3年以上経過している会員
が2年以上巡回監査を実施❷「 TKCモニタリング情報サービス」によって以下の帳表を提出□決算書等提供サービス
基本帳表、オプション帳表（中小企業会計要
領チェックリスト、直近決算期の「◎」が 6個以上の記帳適時性証明書、添付書面）□月次試算表サービス
基本帳表（半期ごと以上）❸直近決算期が経常黒字かつ資産超過、または経営改善計画（『継続MAS』利用 ）を提出

意見が飛び交った。

★申込法人の条件

終了まで、忌憚のない

1980年３月
茨城県筑西市嘉家佐和２１０１
11億円
40名
http://www.yamato-seiki.com/
創 業
所在地
売上高
社員数
ＵＲＬ

90

めた資金繰りの好転を生み出した

始してしまいがちであ「対話型当座貸越（無保証）」の概要
かもしれない。

ヤマト精機株式会社った。

左端は岩田稔氏（岩田会計事務所顧問）、右端は西郷政治氏（商工中金水戸支店調査役）

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リポート ❷

九州地質コンサルタント ×福岡銀行 ×税理士法人創研

２００９年４月、九州地質コン
わせと割り切ることができたのでした。自分自身は単なるめぐり合を展開している。

礎データを提供する技術サービス

いまのあり方で良いのか考えざる現場作業を請け負う協力会社ととんどで、いずれもがこの分野の私大で地学を専攻していた者がほまでのスパンが１年近くになるこ「公共工事の場合、受注から入金の必要性が出てきたのである。

していられなくなる。つなぎ資金

無借金経営だった同社も安閑とはの、いわば〝災難〟に、それまでそんななかでの政権交代。突然〝経営者保証不要〟の融資で企業継続へのリスク排除
サルタントの４代目代表取締役にすが、会社の継続を考えた場合に、月に民主党政権が誕生。公共事業を得ませんでした」（花村社長）の連携のもと、新しい機器の開発

とも珍しくなく、その間は、月次

社員は 名。国公立大学や一流就任した花村修社長。その年の８の大幅な削減という、建設業界に求められるつなぎ資金などにも取り組んでおり、国や県

ベースでは赤字が続くことになる。

の売り上げも翌年にかけて半減しれを返済するという形になります。

花村社長は言う。

てしまう。技術力には定評のある
地質コンサルタントは、主に公共からの信頼も厚い。たとえば……

入金はだいたい年度末を経過した然な状態で地盤からサンプルを取なので、内部留保がない場合、資高い知識と技術を有する。また、

同社だが、政治がらみの環境変化

事業の建設プロジェクトにおいて、と花村社長が説明する。

４月か５月。そこで一気に借り入とっての〝悪夢〟が始まる。同社には対応のしようがない。

ボーリングなどによって地盤を調「ボーリングでは、できるだけ自年 を 迎 える九 州「なぜ、このような時期に社長に査・判定し、行政や民間企業に基来 年で創 業……と、周囲から言われたりもしま

り出すことが重要ですが、当社で仕事が増えれば増えるほど、支金繰りの巧拙が重要な経営課題にとで、地盤と掘削する刃先との摩出も増えていく。その意味では「借は水ではなくポリマーを吹きかけ擦を少なくし、地盤を傷めずに掘りられるうちが花」（花 村 社 長 ）なってくるのです」

ることができます。われわれは、ともいえるだろうが、一歩間違えながら掘り進めます。そうするこ

そのポリマーの量や濃度を状況にば資金ショートに陥ってしまう。

緻密な着地点予測が必要応じて自動的に調節する機器を開発しました」
このような技術オリエンテッド

たのが、創業以来、同社の税務をそのような状況を下支えしてき高度経済成長期に大型建築物が見てきた税理士法人創研だった。

な風土は創業期から変わりがなく、次々と立てられる状況に比例して、代表の伊藤大作税理士は言う。

15

成長を重ねてきた。

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1850

と）はもちろん、巡回監査、月次ト を 導 入 して 経 理 業 務 を 行 うこ

は、自計化（企業自らが会計ソフ「九州地質コンサルタントさんでれます」

神経細やかな財務管理が求めら切る必要がありますから、とくにら年度末の入金までの期間を乗り当社が資金を一時的とはいえ全面

たのですが、いまはそれもないので、以前は国にも前払いの制度があっキャッシュフローが圧迫されます。

る。常に、 、６カ所の現場を並ータを示しながら説明するのであ全体会議のなかで社員に月次のデ業の強化や経費の抑制を、朝礼や花村修九州地質コンサルタント社長

支出を緻密にコントロールしなが体現してきました。同社の場合、など、ＴＫＣ会計方式の理想形を決算、書面添付、経営計画の策定

支払うといったように、前払い的たところで、それに見合う金額を「たとえば、作業の ％を終了し来高精算とは何か。

況に影響してきているという。出が、それもキャッシュフローの状

高精算」を行うようになっている

同社では協力会社に対して「出来が厳しくなっていることもあり、の下請けへの支払いに関する指導ュフロー。近年、公正取引委員会

やはり、気になるのはキャッシ

し、話し合います」

を予算と実績を比較しながら検討

決算の着地点はどうなるか、など

どれくらいの支出が予想されるか、

今後、どういう受注が見込まれ、それに伴う資金繰り、あるいは、「単月の売り上げと支出の確認、する。香月氏は言う。

ませ、午後には、花村社長と面談ば。午前中に帳簿のチェックを済のために同社を訪れるのは月の半

創 研の香月 宏 文 氏 が巡回 監査

けるのはありがたいですね」

ゆる〝実地研修〟をさせていただ

査で、実際の数字を見ながらいわらない。その意味でも、毎月の監意味から勉強していかなければな

ともと財務の知識は皆無。言葉のすべて技術屋です。そのため、も「当社の歴代社長は、私を含めてに対して、花村社長はこうも言う。

このような創研の会計サービス

その主要な眼目があるということ。

営リスクを最小限に抑えることに能な限り正確に予測し、同社の経香月氏の面談は、その着地点を可のである。要するに、花村社長と地点を予測する努力が求められるをリアルタイムに精査し、常に着しっかり把握しつつ、仕事の内容いう。それだけに、当初の契約をになるのか見えない場合もあるとり、最終的にどれだけの受注金額の内容が変わったりすることもあに応じての契約変更、つまり仕事

しかも、実際の現場では、状況的に負担しなければなりません」

たい」と考えるようになる。社長

花 村 社 長は、
「経 営 者 保 証 を外しイン」が公表されたことを受けて、て「経営者保証に関するガイドラ

２０１４年、経済産業省によっ営者保証」の問題である。

の 高 いハ ー ド ル と な るのが、
「経ない。それだけに余計、事業承継いできた。つまり、同族会社では創業し、代々、社員が経営をつな者だった吉田稔氏が１９７１年に地質コンサルタントは炭鉱の技術のあり方を鑑みてのものだ。九州

独白は、事業承継と次世代の会社まで良いのか」という花村社長のさて、冒頭に記した「いまのま原動力となる。

いえる同社を無理なく回転させる

金と入金のタイムラグが宿命とも

そんな緻密な管理への意識が、出をコントロールする必要がある。

との事情を正確に把握しつつ経費行して管理する同社では、現場ご

結果的には協力会社との信頼につ引き締めるためにも活用する。営

もちろん、経営データは社内をることを余儀なくされる理不尽を

就任当初から大きなリスクを抱え

ＭＩＳのメリットを生かすに精算していくことです。それが、15ながるわけですが、その分だけ、30

伊藤大作税理士法人創研代表
香月宏文監査担当（税理士法人創研）

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（戦 略 経 営 者ローン）はすでに存

株式会社九州地質コンサルタント

設立 1971年2月
所在地 福岡県福岡市博多区光丘町2-3-21
売上高 2億5000万円
社員数 18名
ＵＲＬ https://q-chishitsu.co.jp/

代表税理士 伊藤大作
福岡県福岡市中央区春吉3-25-13
https://www.souken-gr.com/

及を進めていきたい」と話す。

も良い商品なので、今後はぜひ普の存在を知りました。実際、とてこの商品の話をうかがい初めてそんは「香月さんと花村社長から、トを担当する同支店の沖谷風花さう。また、九州地質コンサルタン

問い合わせて確認しました」と言だいたときに、あらためて本部にンを適用できないかとの話をいたの大野潤二課長は「この提携ロー

たとえば、福岡銀行の雑餉隈支店

しているとはいいがたいのも事実。

く、本部の思惑が支店にまで浸透とはいえ、まだ商品自体が新し商品の魅力ですね」

ト で 営 業 活 動 を 行 え るの もこのにとっては、ＭＩＳの普及とセッという背景があります。われわれ100万円以上5000万円以下（福岡銀行が定める必要運転資金の範囲内）「私の代で終わりにしたい」という「これからの中小企業経営には、在していたのですが、ＭＩＳの取期日一括返済ざつしよのくま必要運転資金のための短期継続融り扱いを契機に新しい、より利便★返済方法

思いである。そして、メインバン

資の活用と経 営 者 保 証の解 除 が性の高い商品を提供できないかと1年以内クである福岡銀行の雑餉隈支店にポイントとなります。当事務所が開発されたものです。ＴＫＣ方式★融資期間

その旨を伝える。

月々の約定返済はなく、融資期

ホカの新商品で、九州地質コンサ

ＭＩＳの普及に力を入れるなかで、の会計によって信頼性が担保され税理士法人創研

いきさつを知った創研の香月氏
は、あ る 商 品 を 提 案 す る。
「ＦＦ

伝 送 す る Ｔ Ｋ Ｃ モニ タ リ ン グ 情

間は 年以内。条件を満たせば継るので、企業にとっての資金負担

ルタントが適用の第一号となった。

この二つをカバーする商品が福岡た決算書や月次試算表が、ＭＩＳ

原則不要★担保・保証人

Ｇ中小企業サポートローン（ＴＫ
Ｃ経営者ローン）短期継続型」（下表参照）である。この商品は、福岡銀行とＴＫＣがコラボレートして開発したもので、決算書や月次

報 サービス（ＭＩＳ）の利用を条は減るし、何より〝無 担 保・ 無 保

福岡銀行法人事業部の一丸雅憲調

月に取り扱いが開始されたホカ

証〟というフレーズが花村社長の査役はこう言う。

銀行さんから出たということで、によってタイムリーに開示される「Ｔ Ｋ Ｃ さ ん と の 提 携 融 資 商 品

これはまさに九州地質コンサルタ

伊藤税理士の話。

胸に響いた。

きるというもの。優遇金利が使え続も可能だ。もちろん、花村社長★融資金額件に、最大５０００万円の短期継試算表を金融機関にオンラインで

運転資金
★資金使途

にとっては渡りに船である。今年

次のすべての要件を満たす事業法人① TKC会員事務所との顧問契約②『 TKCモ ニ タ リ ン グ 情 報 サ ー ビ ス 』
で決算書、月次試算表を提出③ 本社所在地が九州内④ 法人設立後1年以上続融資（手形貸付）の枠を設定で★申込対象者

メリットをより生かしていきたい17

1

ントさんにぴったりだと……」THE STRATEGIC MANAGER 2019.11

FFG中小企業サポートローン（TKC経営者ローン）「短期継続型」

4

一丸雅憲福岡銀行法人事業部調査役
福岡銀行雑餉隈支店の大野潤二課長（右）と沖谷風花さん（左）福岡銀行雑餉隈支店

会計への認知度は決して高いとは関の支店レベルでのＴＫＣ方式の

ＭＩＳや書面添付など、金融機「九州地質コンサルタントさんにめている。再び大野課長の話。

への大きな流れとなる可能性も秘の分いったん理解が進めば、普及者保証を外すための試金石となりにいえば、すべての融資から経営の双方を満たすものであり、さらムーズに進めたい花村社長の意向部分もありました。しかし、しばので、最初のころは追い込まれた

績だけがみるみる落ち込んでいく

右も左もわかりませんでした。業※

言えず、その意味では大野課長やらくして、市況が安定してくると、う意識が芽生えてきました。そこ

厳しい時期を経験しただけに、次えるものだともいえるだろう。

沖谷さんのリアクションはいわば融資枠の設定をさせていただいては、以前から８０００万円の短期〝当然〟と 言 えるのか もしれ ない。
いたのですが、実は花村社長からゴーイングコンサーン（企業継世代への負担をかけたくないとい伊藤税理士はこの状況を「われわは、この融資の経営者保証を外せ

企業継続への情熱

れの努力不足」と表現するが、そで、少し怖かったのですが、老朽

３年前、花村社長は、本社の改続）は花村社長の経営者としての出ませんでしたが、その時にちょ装資金５０００万円を福岡銀行かの意 図の延 長 線 上に、「経 営 者 保

ないかとのご相談を受けていまし

うど保証人不要のＴＫＣ経営者ロら長期で借りている。自らの代で、証の解除」がある。社員が、巨額化した建物の改築を私の代で済まーンの取り扱いが始まったという

本社建物の改装を終え、次世代への借金を背負って会社を引き継ぐ

最重要テーマのひとつである。

いきさつがあります。そこで、まとつなげようという意図だ。すでという構図にはやはり無理がある。

た。それについてはすぐに結論はずは、ここから始めようと……」に償却は 割がた終了している。
7

もちろん、このような花村社長

せてしまおうと考えたのです」

要するにこの商品は、建設コン

けてあり、どの帳簿類を基に計算し、整理②今期大きく増減した科目の原因及び理由。

③関与先からどのような税務に関する相談を受け、回答したか。

④ 税 理 士として関与 先 の申告 書内容について、どのような所見を持っているのか。

理士に記載内容についての意見を求められるこ
書面添付をすると、調査対象となる前に、税この意見聴取で疑問点が全て解決できれば、調とがあります。これを「意見聴取」と言います。

ても、既に調査を行うテーマが分かっており短

査省略となります。また、調査に移行したとし

時間で終了するのが殆どであり、税理士・関与

日本税理士会連合会「書面添付制度をご存じですか？」より引用

先ともに負担が軽減されます。

花村社長が入社して 年弱、バ

大幅に軽減する。

企業の資金繰りにおけるリスクを機動性のある柔軟な短期融資は、自在な活用 も引き続き進めていく。

ている。さらに、短期継続融資のしていくことを花村社長は期待し今後は、ＴＫＣ経営者ローンのコし、申告書を作成したか。

花村社長は言う。

①関与先にどのような資料、帳簿類が備え付

サルタントとしての同社特有の収について、添付書面に記載します。

ンセプトが、借入金全般へと波及

税理士が申告書作成にあたり次のような項目「自分自身、経営者として当初は「書面添付制度」とは益構造への対応と、事業承継をス※を受けながら確実に進みつつある。

みは、創研と福岡銀行のサポート

スクの軽減と企業継続への取り組

九州地質コンサルタントの経営リ

トンタッチの時期は近づいている。

40

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このサービスは
TKCが提供する

無償のクラウドサービスですとは

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容
決算書等提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。
月次試算表提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの認証方法
19

税理士法第条のによる書面添付も重視 し て い ま す。「計 算 し、 整 理 し た 主 な事項」欄には売上を始めとする科目の中身に関する留意点が書いてあるので非常援ができるからです。その意味でMIS

木村 事業性評価の観点から経済産業

会報『TKC』2019年11月号より金融機関との連携

北海道信用金庫支店長に聞く

顧客本位のサービス向上につながる「TKCモニタリング情報サービス」に役立っています。

今後の要望としては、MISを通じて

月次試算表の提供を増やしていただきた

いと思います。それによってTKC会員

いましたが、MISなら信頼性の高い決の活用は、顧客本位のサービス向上につ事務所の指導内容を踏まえた活きたご支
算書を受け取る時間的なロスが減り、業ながります。

本間 決算書以外にはどのような情報の生の声をお伺いし、TKC北海道会と省による「ローカルベンチマーク」の情

これからの中小企業金融において金融機関と税理士はどのような関係に

本間

金融機関と税理士が二人三脚で中小企業支援の幅を広げよう!

務効率が格段に上がりました。

中小企業金融における金融機関と税理士の連携強化の重要性が増す中、TKC北海道会は「TKC
モニタリング情報サービス（以下MIS）」のさらなる推進に向けて、北海道信用金庫支店長から現場の生の声をうかがった。本間貴久MIS推進プロジェクトリーダーがインタビュアーを務めた。

信頼性の高い決算書を受け取る
時間的ロスが減り効率が上がった
本間（司会） 本日はMISをテーマにして今後のMISの推進に活かしていき

報があると、当庫で格付けを行う際など開示を重視されていますか。

たいと思います。始めにMISにどのよの参考になります。

北海道信用金庫の幹部の皆さまから現場

うなメリットを感じておられますか。

なっていけばよいと思われますか。
だける「ローカルベンチマーク」の情報

経営者が司令官で税理士先生が参謀、そ難波 TKC会員事務所より提供いた

る 決 算 書 は、
「記 帳 適 時 性 証 明 書 」 が 添

は、『TKC経営指標』（BAST）に基してわれわれ金融機関が必要な資金の補

私の持つイメージは、会社の付されるなど非常に信頼性が高いというづく信頼性の高い莫大なデータとの比較

五十嵐

認 識 を 以 前 か ら 持 っ て お り ま し た が、が経営改善に向けて行動するのがあるべ

給役という関係です。税理士先生と金融
五十嵐 他には法人事業概況説明書にき形だと思います。MISでタイムリーが行われており、当庫の評価と合わせて後にお客さまを訪問していち早く決算書記載されている月次の売上金額や仕入金に決算書や月次試算表を提供していただ

MIS導入によってさらにその深度が増を入手することで、他の金融機関に先駆

額、従事員数等をよく見ています。また、機関の支援を受けながら、経営者ご自身

けて融資提案を行うという手法を取って判断できます。

TKC会員の先生方が作成され2しました。加えて、いままでは決算終了

難波

33

20

金融機関との連携

くことでその後押しができます。
私も金融機関と税理士先生が正もの凄く時間と手間を要します。私も現場の支店長の時に、そのお客さまにはど

ういう強みと弱みがあるのか、今後の展

木村
確な財務情報に基づいて固くタッグを組

望はどうなのかを伺ったことがあります

回では済みませんでんで中小企業を支えていくことが以前に

回や

が、面談は

した。しかし税理士の先生方は、そうい

うお客さまに対しても毎月の巡回監査を相談している部分も多々あるのではない■出席者

われわれ金融機関と税理士先生が二人三本間貴久会員私たちが行う月次巡回監査は単森脇一光・TKC出版

古市学）（構 成 ／TKC北 海 道SCGサービスセンター長

ありがとうございました。

にもMISの推進が重要ですね。本日はいることがよくわかりました。そのため考え方などをつかむことを必要とされて字に基づく企業の日々の活動や経営者のじく、金融機関の皆さまも決算書等の数なる数字合わせのためではないことと同本間貢献できると信じています。

ていければ、多くの企業の成長・発展にある税理士の先生方と金融機関が連携しに増やし、これまで以上にTKC会員でいずれにしてもMISの取扱いをさら増えていくと思います。

評価で融資が可能になるケースがさらにムリーに提供していただければ、事業性から金融機関にとって必要な情報をタイ解者でありよき指導者です。金融機関も最後に野呂部長から総括してい企業が金融機関からお金を借りでしょうか。

北海道信用金庫
執行役員本店長 木村秀裕氏
琴似支店長 難波秀之氏
大通南支店長 五十嵐秀樹氏
営業推進部営業統括担当部長 野呂雅樹氏

特に経営基盤が脆弱な企業に対して、脚で取り組めれば、もっと支援の幅が広司 会

実際、事業性評価を行うためにしっか
りと掘り下げてヒアリングするためには、

TKC北海道会MIS推進プロジェクトリーダー

がると思います。

も顧問税理士の皆さまには胸襟を開いて傾向があります。しかし、そうした中でポイントについては話していただけない

がらわれわれが本当に聞きたいウィーク

極的に話ししてくれるのですが、残念なる際に、金融機関に対してよいことは積野呂

ただけますか。

本間を与えることができると思います。

スをすることで、経営者の方々に気づき通じて実態を把握されています。その中税理士先生は、経営者のよき理

2

そこに加わり強みを出し合ってアドバイ

難波

1

TKC 2019・11

21も増して求められていくと思います。

左から、難波氏、木村氏、本間会員、野呂氏、五十嵐氏

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和元年11月14日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

【政府系金融機関】

金融機関名

本店
所在地

サービス開始日【信用金庫】(上位30庫）

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

20,467-1浜松磐田信用金庫

静 岡 県

平成29年 1月

1,632

389

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

3,845

803

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

1,206

159

3

京都信用金庫京 都 府

平成28年11月

1,066

175

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

平成29年 2月

3,351

598

4

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

979

355

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

2,922

357

5

埼玉縣信用金庫

平成30年12月

942

112【都市銀行】

埼 玉 県

3

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,599

174

6

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

854

115

4

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,310

205

7

島田掛川信用金庫

静 岡 県

平成30年11月

759

269

5

みずほ銀行

東 京 都

令和 元 年11月

646

121

8

岐阜信用金庫岐 阜 県

平成28年10月758

80

10 巣鴨信用金庫

東 京 都

平成29年 5月

750

125

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）
1

静岡銀行

静 岡 県

平成29年 3月

9

2,964

695

大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

752

47

2

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

2,095

256

11 広島信用金庫

広 島 県

平成30年 6月

737

52

3

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,961

235

12 京都中央信用金庫

京 都 府

平成29年 1月

732

81
113

4

北洋銀行

北 海 道

平成29年 1月

1,945

136

13 城北信用金庫

東 京 都

平成30年 5月

709

5

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

1,688

209

14 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

642

80

6

常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

1,676

272

15 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

632

66

7

八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

1,637

285

16 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

621

38

8

広島銀行

広 島 県

平成28年11月

1,593

195

17 おかやま信用金庫

岡 山 県

平成29年 9月

611

94

9

千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

1,541

294

18 東京東信用金庫

東 京 都

平成29年 1月

608

80

10 栃木銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,531

188

19 帯広信用金庫

北 海 道

平成29年 1月

577

33

11 北陸銀行

富 山 県

平成29年 4月

1,456

137

20 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月573

27

12 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

1,293

132

21 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

556

95

13 京都銀行

京 都 府

平成30年 7月

1,275

147

22 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

536

30

14 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

1,191

138

23 三島信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

513

87

15 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

1,147

92

24 青梅信用金庫

東 京 都

平成28年12月

500

54

16 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

1,124

148

25 碧海信用金庫

愛 知 県

平成30年 7月

476

81

17 福岡銀行

福 岡 県

平成29年 3月

1,109

144

26 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月475

39

18 伊予銀行

愛 媛 県

平成28年11月

1,104

104

27 遠州信用金庫

静 岡 県

平成28年10月

468

143

19 山陰合同銀行

島 根 県

平成28年11月

1,085

146

28 瀬戸信用金庫

愛 知 県

平成29年 2月

448

51

20 北國銀行

石 川 県

平成28年11月

1,084

173

29 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県

平成30年 9月

439

53

21 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

1,055

148

22 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

1,048

119

24,9503,928

30 北おおさか信用金庫 大 阪 府

平成31年 1月

上記以外の信用金庫 計

430

43

23 きらぼし銀行

東 京 都

平成29年 7月

1,045

104

24 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

982

115

25 七十七銀行

宮 城 県

令和 元 年 6月

963

183

1

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

405

38

26 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

946

123

2

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

392

143【信用組合】(上位5組合）

27 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

919

117

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

229

1928 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

915

113

4

大分県信用組合

大 分 県

平成29年10月

176

58

29 京葉銀行

千 葉 県

平成29年 8月

884

152

30 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

867

59

5

兵庫県信用組合

兵 庫 県

平成30年12月

上記以外の信用組合 計

170

33

3,308

527

31 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

847

79

32 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

844

111

33 北海道銀行

北 海 道

平成29年 4月

840

63

1

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

577

90

34 清水銀行

静 岡 県

平成29年 4月

827

279

2

静岡県信用保証協会 静 岡 県

平成28年12月

550

272

35 第四銀行

新 潟 県

平成29年 7月

822

170

3

北海道信用保証協会 北 海 道

令和 元 年 6月

519

16

36 池田泉州銀行

大 阪 府

平成29年 5月

806

91

4

名古屋市信用保証協会 愛 知 県

平成30年 1月

359

52

37 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

779

92

38 筑波銀行

茨 城 県

平成29年 3月

753

87
137

1,732

385

39 山形銀行

山 形 県

平成29年 8月

751

40 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

748

72

41 山口銀行

山 口 県

平成28年11月

730

133

42 秋田銀行

秋 田 県

平成29年 5月

699

73

43 岩手銀行

岩 手 県

平成30年 4月

691

94

44 愛知銀行

愛 知 県

平成31年 3月

685

98

5

【信用保証協会】(上位5協会）

兵庫県信用保証協会 兵 庫 県

平成30年 2月

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分285

38

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

45 東和銀行

群 馬 県

平成28年10月

645

102

46 中京銀行

愛 知 県

平成28年10月

641

159

1

都銀・政府系

9934,841

3,568

47 宮崎銀行

宮 崎 県

平成28年11月

625

76

2

地銀・第二地銀

103

102

73,505

10,1547,094

48 北越銀行

新 潟 県

平成30年 6月

608

85

49 第三銀行

三 重 県

平成28年10月

601

87

50 肥後銀行

熊 本 県

平成29年 5月

上記以外の地銀・第二地銀 計

596

57

18,844

2,650

4

3

信用金庫

257

233

45,931

信用組合

133

53

4,680

818

5

6

信用保証協会

その他

51

28

4,022

853

7

合計

553

427

162,998

22,490

-

2

19

3

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（427機関）■ 都市銀行等
みずほ銀行
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
沖縄振興開発金融公庫
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫
北空知信用金庫
日高信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫北央信用組合空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
青い森信用金庫
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫
■ 福島県
東邦銀行
福島銀行
大東銀行
会津信用金庫
郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫

23

二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合
■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合
■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫青和信用組合多摩信用金庫
中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会
■ 新潟県
第四銀行
北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
協栄信用組合糸魚川信用組合
■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県医師信用組合
富山県信用組合
富山県信用保証協会
■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
北陸信用金庫
鶴来信用金庫興能信用金庫金沢中央信用組合
石川県医師信用組合
石川県信用保証協会
■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用保証協会
■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合

長野県信用保証協会■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨農業協同組合
飛騨信用組合益田信用組合岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会
■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
沼津信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用保証協会
■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
尾西信用金庫
東春信用金庫豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会
■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
三重県信用保証協会
■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大正銀行
大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫
永和信用金庫令和元年11月15日現在

都道府県別、金融機関コード順

北おおさか信用金庫
枚方信用金庫
■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会
■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫日生信用金庫
備前信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行

香川銀行
高松信用金庫香川県信用組合
■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
宇和島信用金庫
愛媛県信用保証協会
■ 高知県
四国銀行
高知銀行
幡多信用金庫高知県信用保証協会
■ 福岡県
福岡銀行
筑邦銀行
西日本シティ銀行
北九州銀行
福岡中央銀行
福岡ひびき信用金庫
大牟田柳川信用金庫
筑後信用金庫
飯塚信用金庫
大川信用金庫
■ 佐賀県
佐賀銀行
佐賀共栄銀行
唐津信用金庫
佐賀信用金庫
伊万里信用金庫
九州ひぜん信用金庫
佐賀東信用組合
佐賀西信用組合
佐賀県信用保証協会
■ 長崎県
十八銀行
親和銀行
長崎銀行
たちばな信用金庫
長崎県信用保証協会
■ 熊本県
肥後銀行
熊本銀行
熊本信用金庫熊本第一信用金庫
熊本中央信用金庫
天草信用金庫熊本県信用組合
■ 大分県
大分銀行
豊和銀行
大分信用金庫大分みらい信用金庫
日田信用金庫大分県信用組合
大分県信用保証協会
■ 宮崎県
宮崎銀行
宮崎太陽銀行宮崎都城信用金庫
延岡信用金庫高鍋信用金庫
南郷信用金庫■ 鹿児島県
鹿児島銀行
南日本銀行
鹿児島信用金庫
鹿児島相互信用金庫
鹿児島興業信用組合
鹿児島県信用保証協会
■ 沖縄県
琉球銀行
沖縄銀行
沖縄海邦銀行
コザ信用金庫沖縄県信用保証協会

『TKCモニタリング情報サービス通信』vol.21
発行日
発行所

令和元年11月29日

営業本部

東京都新宿区揚場町2-1 軽子坂MNビル5F

本誌に関するお問合せ（部数追加・送付先変更等）
TEL ：03-3267-0622（金融機関専用ダイヤル）E-MAIL：fintech.banks@tkc.co.jp
担当：高橋・東城・林