「2007 年における監査役及び監査委員会制度の運用実態調査」結果報告書

平成 19 年 10 月 30 日
社団法人 日本監査役協会

はじめにこの調査報告書は、当協会が 2007 年 7 月に実施した「監査役及び監査委員会制度の運用実態調査」の結果報告書である。同種の調査は、2001 年(平成 13 年)にも実施しており、今回の調査報告書では、可能な限り前回調査との比較を行うことにより、監査役制度の運用の“進化”を捉えるとともに、他方でその“課題”を浮き彫りにすることにも努めた。
前回 2001 年の調査から６年が経過し、この間、会社法制も企業を取り巻く経営環境も激変した。企業法制面においては、平成 13 年に監査役の機能強化等を図る「企業統治に関する商法等改正」が行われ、翌平成 14 年には新たな企業統治体制である委員会等設置会社(現委員会設置会社)制度の導入を柱とする商法等改正が行われた。さらに、平成 17 年には戦後の商法改正の集大成とも称される会社法の立法が行われるなど、重要改正が立て続けに行われた。また、この間には、当協会が定める監査役監査基準の抜本改正も行われた。これらの改正等を経て、監査役制度は更なる充実・強化が図られ、監査委員
会制度とともに、新たな船出をすることになった。
今回の調査は、それら監査役制度に関する法改正等の成否を占う上での試金石と言えるものともなったが、集計結果からは、取締役会での活動の活発化（付議資料等が「必ず事前に提供される」(46.9％)、「議長の求めがなくとも必要あれば発言」(86.7％)）など、多くの点で監査活動の充実と監査機能の進展の跡を見て取れるものとなった。他方、大会社とそれ以外の会社、あるいは上場・非上場による違いが顕在化している分野もあり、これへの対応が改めて認識されるものともなった。
当協会は、これまでにも、数多くの調査を行ってきたが、監査活動と監査機能の向上・充実振りは、回を重ねる毎に着実に数字となって表れてきており、幸いにも“後退”を経験したことがない。当協会
は、各社の監査役・監査委員が永続的な企業活動を支援するため、監査機能を充分に発揮されることを切に願うと同時に、今後とも会員監査役・監査委員の皆様に対する側面的援助に全力で取り組んでいく
所存である。
最後に、今回の調査においても、この種の調査としては他に類を見ない 68.7％という高い回収率を得ることができました。誌上を通じてではありますが、ご協力賜りました監査役・監査委員の皆様に深く謝意を表しますとともに、今後とも当協会の活動に一層のご支援とご協力を賜りますよう、衷心よりお願い申し上げます。
2007 年 10 月 30 日
社団法人

日本監査役協会

専務理事

i

伊 藤

智 文

目次
■ 調査概要・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・2■ 調査結果（要約）（１）監査役設置会社版 調査結果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・2（２）委員会設置会社版 調査結果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・21（３）監査役設置会社と委員会設置会社の比較（東証一部上場会社での比較）・・・・・・・・・・・40■ 調査結果の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・63《監査役設置会社編》
会社の概要・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・63
Ｆ１

資本金・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・63

Ｆ２

親会社・子会社の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・64

Ｆ３

純粋持株会社か否か・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・64

Ｆ４

上場区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・65

Ｆ５

会社法上の公開区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 65

Ｆ６

会社法上の会社区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・66

Ｆ７

業種・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・67

Ｆ８

決算月・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・68

Ｆ９

従業員数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・69①単体ベース（出向者含む）もしくは個別のみ作成会社・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・69②連結ベース（連結計算書類作成会社のみ）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・69

Ⅰ

企業統治体制について・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・70

問１会社の機関・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 70①設置している会社の機関・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・70②会計参与の設置・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・71
問２

取締役の人数及び社外取締役の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・71

問３

執行役員制度・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・72①採用の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・72②人数及び取締役との兼務者数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・73
ii

Ⅱ

監査体制・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・75
監査役・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・75

問４①人数（社内・社外）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・75②経歴等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・80<ａ>常勤又は非常勤・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・80<ｂ>自社監査役としての経験年数(通算) ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・82<ｃ>監査役の経験年数(通算) ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・84<ｄ>年齢・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・85<ｅ>前職（又は社外監査役の方は現職）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・87<ｆ>主たる業務経験・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・89
問５

補欠監査役の選任の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・92

問６−１

補欠監査役の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・93

問６−２

補欠監査役の報酬・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・93

問７補欠監査役の選任に係る決議が効力を有する期間に関する定款の規定の有無・・・・・・・・・・・・・・・93

問８

補助使用人（監査役スタッフ）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・94①設置の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・94②人数（専属・兼務）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・95③職務内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・97④補助使用人に対する監査役の同意権など何らかの関与権の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・98
問９

Ⅲ

会社法施行(平成 18 年５月１日)に伴う補助使用人の設置状況の変化・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・99

監査役会の運営（監査役会設置会社のみ回答）
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・100

問 10

監査役会規則（監査役会規程）の制定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・100

問 11日本監査役協会が策定している監査役会規則（ひな型）の適用状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・100

問 12

監査役会の運営状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・101①開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・101②開催のタイミング・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・101③出席者・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・102④決議、協議、又は報告事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・103
問 13

社外監査役との情報共有・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・104①情報の共有方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・104②情報の共有が出来ない理由・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・104
問 14

監査役会議事録・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・105①会社法による記載内容の変化の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・105②記載内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・105

Ⅳ

監査活動の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・106

問 15

監査役監査基準・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・106①監査役監査基準の策定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・106
iii

②日本監査役協会が策定している監査役監査基準の適用状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・106
問 16

監査計画・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・107①策定頻度・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・107②盛り込まれている項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・107③監査上の重要課題（重点監査項目）として定めた項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・108④代表取締役または取締役会に対する報告・説明の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・109
問 17

監査役間の職務の分担・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・109

問 18

非常勤の社外監査役の役割・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・110

問 19

非常勤の社外監査役の監査活動・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・111

問 20

監査費用・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・111①予算化の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・111
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・112②監査費用（実額ベース、単体ベース）

問 21

代表取締役との定期的会合・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・113①実施状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・113②頻度・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・113③意見交換のテーマ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・114④定期的会合をあまり（ほとんど）実施していない理由・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・115
問 22

取締役会との関係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・115①監査役に対する取締役会付議議案及びその関連資料の提供状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・115②取締役会付議議案及びその関連資料に対する事前質問又は意見開陳の機会の有無・・・・・・・・・・・・・116③監査役の発言状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・116④監査役としての立場を意識した発言の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・117
問 23

取締役会における監査役の発言・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・118

問 24

取締役会における意見表明や質問に対する執行部の受け止め方・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・119

問 25

取締役会の監査の留意事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・119

問 26

取締役会以外の常務会等の実質的な意思決定機関の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・120

問 27−１ 実質的な意思決定機関への監査役の出席状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・120
問 27−２ 実質的な意思決定機関の付議議案及びその関連資料の監査役への提供状況・・・・・・・・・・・・121
問 27−３ 実質的な意思決定機関における監査役の発言状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・121
問 27−４ 実質的な意思決定機関における監査役としての立場を意識した発言の有無・・・・・・・・・・・・122
問 27−５ 実質的な意思決定機関に出席しない場合の監査役に対する会議資料の提供状況・・・・・・・・122
問 28

実地調査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・123

問 29

・ ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・124
実地調査に要した「のべ日数」①常勤監査役・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・124②非常勤監査役・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・124
問 30

決算短信の監査・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・125①連結財務諸表の作成の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・125②取締役会への付議状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・125③公表日・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・126④監査実施の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・126
iv

⑤監査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・127
問 31

有価証券報告書の作成の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・127

問 32

有価証券報告書の取締役会への付議状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・128

問 33

有価証券報告書の監査実施の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・129

問 34

有価証券報告書の監査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・130

問 35−１ グループ監査役連絡会などの設置の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・130
問 35−２ グループ監査役連絡会の位置付け・性格・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・131
問 35−３ グループ監査役連絡会規程の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・131
問 35−４ グループ監査役連絡会の開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・132
問 35−５ グループ内における監査上の情報の収集方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・133
問 35−６ 子会社等を調査する際の重点的なチェック項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・134

Ⅴ

内部監査部門等との連係の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・135

問 36

内部監査部門等との連係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・135①内部監査部門等の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・135②内部監査部門等に所属する使用人の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・136③内部監査部門等の監査計画の受領状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・138④内部監査部門等に対する監査役（会）の監査計画の伝達状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・138⑤内部監査部門等に対する特定事項の調査依頼の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・138⑥内部監査部門等の監査結果の受領状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・139⑦監査役（会）の監査結果の内部監査部門等への伝達状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・139

Ⅵ

会計監査人との連係の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・140

問 37

会計監査人（一時会計監査人を含む）との連係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・140①会計監査人として選任している監査法人又は公認会計士・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・140②会計監査人との会合の開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・141③監査役と会計監査人との間で行った情報・意見交換の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・142④会計監査人の監査現場への立会いや監査講評の同席の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・144⑤会計監査人に期待すること・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・144
問 38

会計監査人（一時会計監査人を含む）の報酬等の額の決定・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・145①会計監査人の報酬等への監査役の同意手続の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・145②同意に至る経緯・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・145③担当取締役等からの説明又は情報提供の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・146④説明又は情報提供した担当取締役等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・146⑤担当取締役等からの説明又は情報提供の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・147⑥担当取締役等の説明又は情報提供の十分性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・148⑦監査役と担当取締役等との間における会計監査人の報酬に関する見解の相違や議論の有無・・・148⑧見解の相違や議論となった事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・149⑨会計監査人から説明又は情報提供の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・149⑩会計監査人からの説明又は情報提供の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・150v

⑪会計監査人の説明又は情報提供の十分性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・151⑫同意判断にあたり検討・考慮した点・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・152⑬同意対象とした報酬の範囲・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・153⑭報酬同意のための社内プロセスの決定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・153⑮社内プロセスの内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・154⑯同意制度の実務における問題点等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・155

Ⅶ

監査役の報酬・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・156

問 39

監査役の報酬等の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・156

問 40

監査役へ賞与の支給の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・156

問 41

監査役の報酬額・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・157

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・157①年額報酬レベル（ストック・オプション、退職慰労金を除く）②取締役等と比較した報酬レベル・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・158

Ⅷ

その他会社法関連事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・160

問 42

内部統制システムに係る取締役会決議・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・160①最初に決議した内部統制システムに係る取締役会決議について見直しの決議の有無・・・・・・・・・・160②見直した項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・161
問 43

買収防衛策の導入状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・162①「株式会社の財務及び事業の方針の決定を支配する者の在り方に関する基本方針」の決定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・162②株主の意思を問うために採用した方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・162
問 44

株主代表訴訟における不提訴理由の通知の機会の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・163

問 45

相談できる弁護士の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・163

vi

《委員会設置会社編》
会社の概要・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・165
Ｆ１

資本金・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・165

Ｆ２

親会社・子会社の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・166

Ｆ３

純粋持株会社か否か・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・166

Ｆ４

上場区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・167

Ｆ５

会社法上の公開区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・167

Ｆ６

会社法上の会社区分・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・167

Ｆ７業種・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・168

Ｆ８決算月・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・169

Ｆ９

従業員数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・169①単体ベース（出向者含む）もしくは個別のみ作成会社・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・169②連結ベース（連結計算書類作成会社のみ）
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・170

Ⅰ

企業統治体制について・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・171

問１

委員会設置会社への移行時期・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・171

問２

取締役の人数及び社外取締役の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・171

問３

執行役の人数及び取締役との兼務者の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・173

問４

会計参与の設置・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・174

Ⅱ

監査体制・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・175

問５

三委員会の構成・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・175

問６

監査委員の経歴等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・181<ａ>自社監査委員としての経験年数(通算) ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・181<ｂ>監査委員の経験年数(通算) ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・183<ｃ>監査役の経験年数(通算) ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・184<ｄ>年齢・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・186
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・187<ｅ>前職（又は社外監査委員の方は現職）<ｆ>主たる業務経験・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・189
問７

補欠役員の選任の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・190

問７−１

補欠役員の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・190

問７−２

補欠役員の報酬・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・191

問８

補欠役員の選任に係る決議が効力を有する期間に関する定款の規定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・191

問９補助取締役及び補助使用人（監査委員会スタッフ）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・191①補助取締役の設置の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・191②補助取締役の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・192③補助使用人の設置の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・192
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・192④補助使用人の人数（専属・兼務）

vii

⑤補助使用人の職務内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・194⑥補助使用人に対する監査委員会の同意権など何らかの関与権の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・194

Ⅲ

監査委員会の運営・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・195

問 10

監査委員会規則（監査委員会規程）の制定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・195

問 11

監査委員会の運営状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・195①開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・195②開催のタイミング・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・196③出席者・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・196④決議、協議、又は報告事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・197
問 12

社外監査委員との情報共有・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・198①情報の共有方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・198②情報の共有が出来ない理由・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・198
問 13

監査委員会議事録・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・199①会社法による記載内容の変化の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・199②記載内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・199

Ⅳ

監査活動の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200
問 14

監査委員会監査基準・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200①策定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200②日本監査役協会が策定している監査委員会監査基準の適用状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200
問 15

監査計画・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200①策定頻度・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・200②盛り込まれている項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・201③監査上の重要課題（重点監査項目）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・201④代表執行役又はその他の執行役、取締役会に対する報告・説明の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・202
問 16

非常勤の社外監査委員の役割・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・202

問 17

非常勤の社外監査委員の監査活動・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・203

問 18

監査費用・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・203①予算化の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・203
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・204②監査費用（実額ベース、単体ベース）

問 19

代表執行役との定期的会合・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・204①実施状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・204②頻度・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・205③意見交換のテーマ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・205④定期的会合をあまり（ほとんど）実施していない理由・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・206
問 20

取締役会との関係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・206①取締役監査委員に対する取締役会付議議案及びその関連資料の提供状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・206②取締役会付議議案及びその関連資料に対する事前質問又は意見開陳の機会の有無・・・・・・・・・・・207③監査委員の発言状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・207
viii

④監査委員としての立場を意識した発言の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・207⑤取締役会における監査委員の発言・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・208
問 21

取締役会における監査委員の意見表明や質問に対する執行部の受け止め方・・・・・・・・・・・・・・・208

問 22

取締役会の監査の留意事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・209

問 23

取締役会以外の経営会議、執行役会議等の実質的な意思決定機関の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・209

問 23−１ 実質的な意思決定機関への監査委員の出席状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・210
問 23−２ 実質的な意思決定機関の付議議案及びその関連資料の監査委員への提供状況・・・・・・・・・210
問 23−３ 実質的な意思決定機関における監査委員の発言状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・211
問 23−４ 実質的な意思決定機関における監査委員としての立場を意識した発言の有無・・・・・・・・・211
問 23−５ 実質的な意思決定機関に出席しない場合の監査委員に対する会議資料の提供状況・・・・・212
問 24

実地調査の実施の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・212

問 25

実地調査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・213

問 26

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・214
実地調査に要した「のべ日数」①常勤監査委員・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・214②非常勤監査委員・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・214
問 27

決算短信の監査・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・215①連結財務諸表の作成の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・215②取締役会への付議状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・215③公表日・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・215④監査実施の有無

216

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・⑤監査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・216
問 28

有価証券報告書の作成の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・216

問 29

有価証券報告書の取締役会への付議状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・217

問 30

有価証券報告書の監査実施の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・217

問 31

有価証券報告書の監査の対象・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・218

問 32−１ グループ監査委員連絡会などの設置の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・218
問 32−２ グループ監査委員連絡会の位置付け・性格・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・219
問 32−３ グループ監査委員連絡会規程の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・219
問 32−４ グループ監査委員連絡会の開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・220
問 32−５ グループ内における監査上の情報の収集方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・221
問 32−６ 子会社等を調査する際の重点的なチェック項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・222

Ⅴ

内部監査部門等との連係の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・223

問 33

内部監査部門等との連係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・223①内部監査部門等の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・223②内部監査部門等に所属する使用人の人数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・224③内部監査部門等の監査計画の受領状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・227④内部監査部門等に対する監査委員会の監査計画の伝達状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・227⑤内部監査部門等に対する特定事項の調査依頼の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・227⑥内部監査部門等の監査結果の受領状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・228
ix

⑦監査委員会の監査結果の内部監査部門等への伝達状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・228

Ⅵ

会計監査人との連係の状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・229

問 34

会計監査人（一時会計監査人を含む）との連係・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・229①会計監査人として選任している監査法人又は公認会計士・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・229②会計監査人との会合の開催回数・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・229③監査委員会と会計監査人との間で行った情報・意見交換の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・230④会計監査人による監査現場への立会いや監査講評の同席の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・232⑤会計監査人に期待すること・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・232
問 35

会計監査人（一時会計監査人を含む）の報酬等の額の決定・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・233①会計監査人の報酬等の同意手続の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・233②同意に至る経緯・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・233③担当執行役等からの説明又は情報提供の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・234④説明又は情報提供した担当執行役等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・234⑤担当執行役等の説明又は情報提供の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・234⑥担当執行役等の説明又は情報提供の十分性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・235⑦会計監査人の報酬に関して、監査委員会と担当執行役等との間での見解の相違や議論の有無・・235⑧見解の相違や議論となった事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・236⑨会計監査人からの説明又は情報提供の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・236⑩会計監査人からの説明又は情報提供の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・237⑪会計監査人の説明又は情報提供の十分性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・237⑫同意判断にあたり検討・考慮した点・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・238⑬同意対象とした報酬の範囲・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・238⑭報酬同意のための社内プロセスの決定の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・239⑮社内プロセスの内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・239⑯同意制度の実務における問題点等・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・240

Ⅶ

監査委員の報酬・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・241

問 36

監査委員の報酬等の内容・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・241

問 37

監査委員へ賞与の支給の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・241

問 38

監査委員の報酬額・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・242

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・242①年額報酬レベル（ストック・オプション、退職慰労金を除く）②三委員会の委員への手当の支給の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・243

Ⅷ

その他会社法関連事項・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・244

問 39

内部統制システムに係る取締役会決議・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・244①最初に決議した内部統制システムに係る取締役会決議について見直しの決議の有無・・・・・・・・・244②見直した項目・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・245
問 40

買収防衛策の導入状況・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・246①「株式会社の財務及び事業の方針の決定を支配する者の在り方に関する基本方針」の決定の有x

無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・246②株主の意思を問うために採用した方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・246
問 41

株主代表訴訟における不提訴理由の通知の機会の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・247

問 42

相談できる弁護士の有無・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・247■ 付録「監査役及び監査委員会制度の運用実態調査（監査役設置会社版）」調査票・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・249「監査役及び監査委員会制度の運用実態調査（委員会設置会社版）」調査票・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・277

xi