平 成 ２９年 度

決 算 審 査 意 見 書
一

般

会

計

特

別

会

計

財産及び定額運用基金
水 道 事 業 会 計
病 院 事 業 会 計
財 政 健 全 化 判 断及び資金不足比率

東海村監査委員

東 監 査 発 第 １ ５ 号
平成３０年８月１７日

東海村長

山

田

修

様
東海村監査委員

土尻

東海村監査委員河野滋
健

平成２９年度東海村一般会計・特別会計の決算及び定額基金運用状況の決算審査意見書について

地方自治法第２３３条第２項及び同法第２４１
条第５項の規定により，監査委員の審査に付された平成２９年度東海村一般会計・特別会計の決算及び定額基金運用状況について，歳入・歳出決算書等関係書類を審査したので，その結果について
別紙のとおり意見書を提出いたします。

一東 監 査 発 第 １ ６ 号
平成３０年８月１７日

東海村長

山

田

修

様
東海村監査委員

土尻

東海村監査委員河野滋
健

平成２９年度東海村水道事業会計及び東海村病院
事業会計の決算審査意見書について

地方公営企業法第３０条第２項の規定により，監査委員の審査に付された平成２９年度東海村水道事業会計及び東海村病院事業会計について，同会計決算書等関係書類を審査したので，その結果について別紙のとおり意見書を提出いたします。

一東 監 査 発 第 １ ７ 号
平成３０年８月１７日

東海村長

山

田

修

様
東海村監査委員

土尻

東海村監査委員河野滋
健

平成２９年度東海村財政健全化判断比率及び資金不足比率の審査意見書について

地方公共団体の財政の健全化に関する法律第３条第１項及び第２２条第１項の規定により，監査委員の審査に付された平成２９年度東海村財政健
全化判断比率及び資金不足比率について，算定の基礎となる事項を記載した書類を審査したので，その結果について別紙のとおり意見書を提出いた
します。

一

目次
平成 29 年度

東海村一般会計及び特別会計決算審査意見書 ........................................................ - 1 -第１ 審査の対象 .......................................................................................................................... - 1 第２ 審査期間 .............................................................................................................................. - 1 第３ 審査の方法 .......................................................................................................................... - 1 第４ 審査の結果 .......................................................................................................................... - 1 第５ 決算の概要 .......................................................................................................................... - 1 第６ 各会計別決算の結果 ............................................................................................................ - 3 Ⅰ 一般会計 ........................................................................................................................... - 3 Ⅱ 特別会計 ........................................................................................................................... - 9 Ⅲ 財産及び定額運用基金に関する調書 .............................................................................. - 17 Ⅳ 定額基金運用状況 ........................................................................................................... - 20 第 7 審査の結び ......................................................................................................................... - 21 平成 29 年度

東海村水道事業会計決算審査意見書 .....................................................................- 24 -第１ 審査の期日 ........................................................................................................................ - 24 第２ 審査の方法 ........................................................................................................................ - 24 第３ 審査の結果 ........................................................................................................................ - 24 第４ 決算の概要 ........................................................................................................................ - 24 Ⅰ 業務状況 ......................................................................................................................... - 24 Ⅱ 予算の執行状況............................................................................................................... - 25 Ⅲ 経営収支の状況............................................................................................................... - 27 Ⅳ 財政の状況 ...................................................................................................................... - 28 第５ 審査の結び ........................................................................................................................ - 31 平成 29 年度

東海村病院事業会計決算審査意見書 .....................................................................- 34 -第１ 審査の期日 ........................................................................................................................ - 34 第２ 審査の方法 ........................................................................................................................ - 34 第３ 審査の結果 ........................................................................................................................ - 34 第４ 決算の概要 ........................................................................................................................ - 34 Ⅰ 業務状況 ......................................................................................................................... - 34 Ⅱ 予算の執行状況............................................................................................................... - 35 第５ 審査の結び ........................................................................................................................ - 40 平成 29 年度

東海村財政健全化判断比率及び資金不足比率審査意見書 .....................................- 42 -第１ 審査の期日 ........................................................................................................................ - 42 第２ 審査の対象 ........................................................................................................................ - 42 第３ 審査の方法 ........................................................................................................................ - 42 第４ 審査の結果 ........................................................................................................................ - 42 Ⅰ 財政健全化判断比率 ....................................................................................................... - 42 Ⅱ 公営企業の経営健全化に関する指標 .............................................................................. - 43 Ⅲ 健全化判断比率等の基礎となる事項を記載した書類..................................................... - 44 第５ 審査の結び ........................................................................................................................ - 44 -

注記
1. 文中に用いる金額は，原則として千円単位で表示し単位未満は四捨五入している。そのため，合計などが合わない場合がある。
2. 各 表 に 用 い る 金 額 は 千 円 単 位 な ど の 場 合 ， 原 則 と し て 単 位 未 満 を 四捨五入し調整している。このため「構成比｣について100.0に一致しない場合または表間で合計が合わない場合がある。
3. 文中及び各表中の比率等の用法は下記による。
(1) 比率は小数点第2位で四捨五入している。
(2) 「0.0」は該当値はあるが，単位未満のもの。
(3) 「‐」は皆増･皆減，該当値なし。
(4) 「△」はマイナスを表す。
(5) 「ポイント」はパーセンテージ間の単純差引数値である。

平成 29 年度
第１東海村一般会計及び特別会計決算審査意見書

審査の対象

平成 29 年度 東海村一般会計歳入･歳出決算（財産に関する調書を含む）
平成 29 年度 東海村国民健康保険事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 東海村後期高齢者医療特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 東海村介護保険事業特別会計歳入・歳出決算
平成 29 年度 水戸･勝田都市計画事業東海駅西土地区画整理事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 水戸･勝田都市計画事業東海駅東土地区画整理事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 水戸･勝田都市計画事業東海駅西第二土地区画整理事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 水戸･勝田都市計画事業東海中央土地区画整理事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 水戸･勝田都市計画事業東海村公共下水道事業特別会計歳入･歳出決算
平成 29 年度 基金の運用状況報告書
第２

審査期間

平成 30 年７月 11 日～７月 27 日までの間の 11 日間

第３

審査の方法
審査にあたっては，一般会計及び特別会計歳入・歳出決算書及び関係諸表が関係法令に準拠して調製されているか，決算の計数が正確か，予算執行が適正で効率・効果的に執行されているかを主眼として実施した。当該年度に実施した例月出納検査，定期監査の結果も参考にし，各課室局の関係職員から執行状況や必要事項の説明を聴取し，必要に応じて関係諸帳簿及び証拠書類を照合した。
また，財政健全化法に基づく財政健全化判断比率や資金不足比率審査も併せて実施した。

第４

審査の結果
審査に付された各会計決算書及びその他政令で定める書類等は，いずれも関係法令に準拠して作成されており，その計数は証拠書類等と符合して誤りのないものと認められた。また，予算の執行及び事業経営管理は，概ね適正に行われている。
各基金については設置の目的に沿って運用されており，計数については正確であると認める。
平成 30 年度以降の財政運営に当たっても「第７審査の結び」に記した諸点の改善に努め，村民
福祉の一層の向上に努められたい。
なお，審査結果の概要は以下のとおりである。

第５

決算の概要
平成 29 年度の一般会計と特別会計を合わせた決算額は，第１表のとおり歳入総額 296 億 3,989

万 5 千円，歳出総額 279 億 8,627 万 5 千円で，歳入・歳出差引額は 16 億 5,361 万 9 千円となっている。第２表に示すとおり前年度に比べ，歳入で 23 億 3,479 万 8 千円（7.3%）の減となり，歳出
で 27 億 1,245 万 3 千円（8.8%）の減となっている。

-1-

第 １ 表各 会 計 別 決 算 総 括 表(単位：円，％)

決

項目
会計区分

歳入総額

算

構成比

額
歳出総額

歳入歳出
差 引 額

構成比

一

般

会

計

19,184,498,927

64.7 18,473,771,488

66.0

710,727,439

特

別

会

計

10,455,395,671

35.3

9,512,503,696

34.0

942,891,975

国 民 健 康 保 険 事 業

3,727,106,443

12.6

3,578,595,529

12.8

148,510,914

療

413,302,296

1.4

408,270,365

1.5

5,031,931

保険事業勘定2,850,590,080

9.6

2,528,856,494

9.0

321,733,586

介護サービス事業勘定

5,486,630

0.0

5,082,850

0.0403,780

東 海 駅 西 土 地 区 画 整 理 事業

202,603,961

0.7

113,956,178

0.4

88,647,783

東 海 駅 東 土 地 区 画 整 理 事業

96,364,035

0.3

59,992,826

0.2

36,371,209

東海駅西第二土地区画整理事業

165,761,005

0.6

137,578,697

0.5

28,182,308

東 海 中 央 土 地 区 画 整 理 事業

1,078,004,487

3.6

937,021,012

3.3

140,983,475

公

1,916,176,734

6.5

1,743,149,745

6.2

173,026,989

特
別

後

期

高

齢

介護保
険事業

者

医

会
計
内
訳

共

下

水

合

道
計

事

業

29,639,894,598

第 ２ 表

27,986,275,184

1,653,619,414

決算額対前年度比較(単位：円，％)

年度区分
会計区分

決

算

額

平成２９年度

平成２８年度

前年度との比率
増減額

比率

一

般

会

計

19,184,498,927

21,694,637,015△ 2,510,138,088△ 11.6

特別会

計10,455,395,671

10,280,055,354

175,340,317

1.7

29,639,894,598

31,974,692,369△ 2,334,797,771

△ 7.3

歳
入
計
一

般

会

計

18,473,771,488

21,130,436,140△ 2,656,664,652△ 12.6

特別会

計9,512,503,696

9,568,291,648△ 55,787,952△ 0.6

27,986,275,184

30,698,727,788△ 2,712,452,604

△ 8.8

歳
出
計

-2-

第６

各会計別決算の結果

Ⅰ

一般会計

１

総説

（１）財政の推移
平成 29 年度における東海村一般会計決算額の歳入総額は 191 億 8,449 万 9 千円であり，歳出総額は 184 億 7,377 万 1 千円である。
前年度に比べて歳入では 25 億 1,013 万 8 千円（11.6%）の減，歳出では 26 億 5,666 万 5千円（12.6%）の減となっている。
平成 28 年度において東日本大震災からの災害復旧事業終了に伴う国への返還金として，
東日本大震災復興交付金基金の残余金 12 億 5,457 万 8 千円が一時的に歳入歳出の双方に計上されており，今年度の大幅な予算縮減の原因の一つになっている。
第 ３ 表

決 算 額 年 度 別 比 較(単位：円，％)

決

年度区分
項目

算

平成２９年度

前年度比

平成２８年度

額
前年度比

平成２７年度

前年度比

予

算

現

額

19,178,142,200△ 11.821,737,973,960

3.2

21,060,436,820

△ 7.1

歳

入

総

額

19,184,498,927△ 11.6

21,694,637,015

4.6

20,736,320,299

△ 6.2

歳

出

総

額

18,473,771,488△ 12.6

21,130,436,140

6.7

19,810,575,927

△ 6.6

額

710,727,439

差引

564,200,875

925,744,372

翌年度へ繰越される形式収支額は，7 億 1,072 万 7 千円である。
翌年度に繰越すべき財源としての継続費逓次繰越額，繰越明許費繰越額及び事故繰越し繰
越額の合計である 9,968 万円を差し引いた実質収支額は 6 億 1,104 万 7 千円となった。この
額から前年度の実質収支額 4 億 8,895 万 9 千円を差し引いた単年度収支額は 1 億 2,208 万 9千円であり，財政調整基金積立金額（2 億 7,947 万円）および繰り上げ償還金(0 円)と合わせた額は 4 億 155 万 9 千円であるが,財政調整基金取崩額の 3 億 1,759 万 8 千円を差し引いた実質単年度収支額は 8,396 万 1 千円で黒字となった。

-3-

第 ４ 表財 政 収 支 状 況 表(単位：円，％)

年
項度

平成２９年度

平成２８年度

平成２７年度

目

歳

入

総

額

(A)

19,184,498,927

21,694,637,015

20,736,320,299

歳

出

総

額

(B)

18,473,771,488

21,130,436,140

19,810,575,927

形

式

額

(A-B) (C)710,727,439

564,200,875

925,744,372

継 続 費 逓 次 繰 越額

1,000

1,200

176,960

繰 越 明 許 費 繰 越額

99,679,000

75,241,000

286,742,000事 故 繰 越 し 繰 越額

005,982,000(D)

99,680,000

75,242,200

292,900,960

額(C-D) (E)611,047,439

488,958,675

632,843,412

前年 度実 質収 支額(F)488,958,675

632,843,412

477,048,498

単 年 度 収 支 額(E-F) (G)122,088,764△ 143,884,737

155,794,914

財政調 整基 金積 立金(H)279,470,035

483,158,688

258,369,990

繰

金

(I)

0

0

0

財政調 整基 金取 崩額(J)317,598,00000

実質 単年 度収 支額(G+H+I-J)

83,960,799

339,273,951

414,164,904

収

翌年度に
繰り越す
べき財源

支

計
実

質

上

収

償

支

還

（２）財政運営の状況
歳入については，前年度より 25 億 1,013 万 8 千円（11.6%）の減となっている。
性質別に見ると，自主財源は 144 億 4,695 万 2 千円（構成比 75.3%）で前年度より 17 億
1,421 万 9 千円（10.6%）減少している。
この主な要因は，村税が 4 億 217 万 1 千円（3.4%）減少，繰越金が 3 億 6,154 万 3 千円
(39.1%)減少していることに加え，平成 28 年度に計上されていたスポーツ振興宝くじ助成金，廃止基金残余金などの減少のため諸収入が総額で 13 億 1,755 万 5 千円減少しているためである。
一方，依存財源は 47 億 3,754 万 7 千円（構成比 24.7%）で，前年度より 7 億 9,591 万 9千円（14.4%）の減収となっている。
これは，原子力災害対策施設整備費補助金などの減少により県支出金が 2 億 2,534 万 8 千円（20.1%），学校施設環境改善交付金および電源立地地域対策交付金などの減少により国庫支出金が 6 億 3,715 万 1 千円（18.4%）それぞれ減になったためである。

-4-

第 ５ 表一 般 会 計 性 質 別 歳 入 決 算 状 況(単位：円，％)

決

年度区分

算

額

前年度との比較平成２９年度(A)

構成比

平成２８年度(B)

構成比

源

14,446,952,048

75.3

16,161,171,129

74.5

税

11,540,401,961

60.2

11,942,573,228

55.0△ 402,171,267(2) 分 担 金 及 び 負 担 金

164,887,492

0.9

186,573,074

0.9△ 21,685,582 △ 11.6

(3) 使 用 料 及 び 手 数 料

182,250,035

0.9

184,846,778

0.9△ 2,596,743

△ 1.4

(4) 財

入

80,690,203

0.4

41,674,411

0.2

39,015,792

93.6

財源区分
１ 自

主

財

(1) 村

産

収

増 減 額
(C) = (A)-(B)比 率(C)/(B)△ 1,714,219,081 △ 10.6
△ 3.4

(5) 寄

附

金

600,000

0.0

1,056,300

0.0△ 456,300 △ 43.2

(6) 繰

入

金

1,733,537,897

9.0

1,380,764,536

6.4

352,773,361

(7) 繰

越

金

564,200,875

2.9

925,744,372

4.3△ 361,543,497 △ 39.1

(8) 諸

収

入

180,383,585

0.9

1,497,938,430

6.9△ 1,317,554,845 △ 88.0

源

4,737,546,879

24.7

5,533,465,886

25.5△ 795,919,007 △ 14.4

税

188,684,828

1.0

170,614,178

0.8

18,070,650

10.6(2) 利 子 割 交 付 金8,670,000

0.0

4,731,000

0.0

3,939,000

83.3(3) 配 当 割 交 付 金26,255,000

0.1

18,614,000

0.1

7,641,000

41.0

株
式
等
(4)
譲 渡 所 得 割交 付金26,022,000

0.1

10,883,000

0.1

15,139,000

139.1(5) 地 方 消 費 税 交 付 金645,149,000

3.4

601,866,000

2.8

43,283,000

7.2(6) 自 動 車 取得 税交 付金

33,783,000

0.2

23,014,000

0.1

10,769,000

46.8(7) 地 方 特 例 交 付 金30,597,000

0.2

26,875,000

0.1

3,722,000

13.8

(8) 地

税

60,352,000

0.3

95,829,000

0.4

交 通 安 全 対 策(9)
特 別 交 付 金

5,577,000

0.0

6,084,000

0.0

金2,818,570,117

14.7

3,455,721,131

15.9△ 637,151,014 △ 18.4

金893,886,934

4.7

1,119,234,577

5.2△ 225,347,643 △ 20.1

２ 依

存

(1) 地

(10) 国(11) 県

合

方

方

庫
支

財
譲

交

支

与

付

出
出
計

19,184,498,927

21,694,637,015

25.5△ 35,477,000 △ 37.0
△ 507,000△ 8.3△ 2,510,138,088 △ 11.6

歳出については，前年度より 26 億 5,666 万 5 千円（12.6%）の減となっている。
性質別に見ると人件費や扶助費等の義務的経費の支出済額は 65 億 4,560 万 2 千円（構成比 35.4%）で，前年度に比べ 1 億 3,076 万 8 千円（2.0%）の増となっている。
これは，給与改定による人件費の増や施設型給付費，臨時福祉給付金及び自立支援給付等に係る扶助費の増によるものである。
また，投資的経費は,24 億 3,195 万 6 千円（構成比 13.2%）で，前年度に比べ 1 億 2,776
万 1 千円（5.0%）の減となっている。物件費，補助金等からなるその他経費は 94 億 9,621
万 3 千円（構成比 51.4%）で，前年度に比べ 26 億 5,967 万 2 千円（21.9%）の減となっている。
これは，農業施設災害復旧事業が東新川災害復旧工事 1 件のみであったためと，地方債利子，財政調整基金積立金などの減少によるものである。
-5-

第 ６ 表一 般 会 計 性 質 別 歳 出 決 算 状 況(単位：千円，％)決

年度区分
平成29年度
(A)

経費区分
１ 義

務

的

経

構成比

額

前年度との比較平成28年度
(B)

増 減 額
比 率
構成比
(C) = (A)-(B) (C)/(B)

費6,545,602

35.4

6,414,834

30.4

130,768

2.0

(1) 人

件

費

3,196,912

17.3

3,120,975

14.8

75,937

2.4

(2) 扶

助

費

2,670,214

14.5

2,578,187

12.2

92,027

3.6

(3) 公

債

費

678,476

3.7

715,672

3.4△ 37,196△ 5.2

費2,431,956

13.2

2,559,717

12.1△ 127,761

△ 5.0

２ 投

資

的

経

普 通 建 設 事 業(1)（ 補 助 事 業
普 通 建 設 事 業(2)（ 単 独 事 業
普 通 建 設 事 業
(3)
（
そ
の
他

費
）
費
）
費
）

11,0120.1

715,160

3.4△ 704,148△ 98.52,374,706

12.9

1,770,292

8.4

604,41434.1

42,9660.2

49,8590.2△ 6,893△ 13.8

(4) 災

旧

費

3,272

0.0

24,4060.1△ 21,134△ 86.6

経費9,496,213

51.4

12,155,885

57.5△ 2,659,672△ 21.9

費3,152,645

17.1

3,236,246

15.3△ 83,601△ 2.6

等

2,345,068

12.7

3,471,164

16.4△ 1,126,096△ 32.4

３ そ

害
の

復
他

(1) 物

の
件

(2) 補

助

費

(3) 積

立

金

611,826

3.3

2,008,614

9.5△ 1,396,788△ 69.5

(4) 繰

出

金

2,859,673

15.5

2,802,893

13.3

56,780

2.0

(5) そ

の

他

527,001

2.9

636,968

3.0△ 109,967△ 17.3△ 2,656,665△ 12.6

合２

算計18,473,771

21,130,436

各節

（１）歳入
平成 29 年度の一般会計歳入執行状況は予算現額 191 億 7,814 万 2 千円に対し，収入済額
191 億 8,449 万 9 千円で執行率は 100.03%（表中の値は四捨五入のため 100%）となっている。
また，調定額は 193 億 1,217 万 7 千円で収入率は 99.3%である。
収入の構成としては，村税収入が 60.2%で村税外収入は 39.8%であり，村税は前年度より
5.2 ポイント上がっている。
第 ７ 表

歳 入 執 行 状 況(単位：円，％)

年度

税

別

構成比

予算現額

調 定 額

収入済額

執行率

収入率

平
成
29
年
度

村 税 の 収 入

60.2

11,501,204,000

11,661,765,272

11,540,401,961

100.3

99.0

村 税 外 収 入

39.8

7,676,938,200

7,650,411,542

7,644,096,966

99.6

99.9

100.0

19,178,142,200

19,312,176,814

19,184,498,927

100.0

99.3

平
成
28
年
度

村 税 の 収 入

55.0

11,875,442,000

12,084,673,420

11,942,573,228

100.6

98.8

村 税 外 収 入

45.0

9,862,531,960

9,759,795,663

9,752,063,787

98.9

99.9

100.0

21,737,973,960

21,844,469,083

21,694,637,015

99.8

99.3

合

合

計

計

-6-

村税の決算状況については，収入済額 115 億 4,040 万 2 千円，不納欠損額 1,169 万 3 千円，収入未済額 1 億 967 万 1 千円となり，調定額 116 億 6,176 万 5 千円に対する収入率は99.0%で前年度を 0.2 ポイント上回っている。
村民税（個人･法人の合計）は前年より 1 億 2,929 万 8 千円増加しているものの固定資産税は 5 億 2,622 万 9 千円減少が見られる。
第 ８ 表

税 目 別 収 入 明 細(単位：円，％)

年度

税目別

予算現額

調 定 額

収入済額

不納欠損額

収入未済額

収入率

税

2,699,033,000

2,766,835,682

2,729,960,480

5,460,071

31,415,131

98.7(個人村民税)2,278,286,000

2,322,629,782

2,287,739,680

5,255,071

29,635,031

98.5(法人村民税)420,747,000

444,205,900

442,220,800

205,000

1,780,10099.6

固定資 産税7,842,246,000

7,930,123,085

7,854,262,196

5,595,915

70,264,974

99.0

軽自動 車税91,858,000

92,209,760

89,566,662

123,418

2,519,680

97.1

村たば こ税223,405,000

221,086,287

221,086,287

0

0

100.0

都市計 画税

644,662,000

651,510,458

645,526,336

513,195

5,470,927

99.1

計11,501,204,000

11,661,765,272

11,540,401,961

11,692,599

109,670,712

99.0

税

2,571,205,000

2,645,436,403

2,600,662,578

7,108,744

37,665,081

98.3(個人村民税)2,248,497,000

2,312,404,883

2,270,328,778

6,424,424

35,651,681

98.2(法人村民税)322,708,000

333,031,520

330,333,800

684,320

2,013,400

99.2

固定資 産税8,345,398,000

8,468,211,277

8,380,491,131

8,685,940

79,034,206

99.0

軽自動 車税85,163,000

88,325,619

85,668,759

337,100

2,319,760

97.0

村たば こ税

230,058,000

229,363,291

229,363,291

0

0

100.0

都市計 画税643,618,000

653,336,830

646,387,469

735,782

6,213,579

98.9

11,875,442,000

12,084,673,420

11,942,573,228

16,867,566

125,232,626

98.8

村

平
成
29
年
度

民

合
村

平
成
28
年
度

合

民

計

村税の収入未済額と不納欠損額の過去５年間の推移を見ると，収入未済額は年々減り続けており平成 29 年度では 1 億 967 万 1 千円で，前年度より 1,556 万 2 千円減少している。
不納欠損処分額は 1,169 万 3 千円で，前年度より 517 万 5 千円減少している。
なお，不納欠損処分は，無財産，生活困窮，居所不明等，事情やむなしと認められた場合に限るが，納税者に不公平感を与えないためにも適切な時効中断の活用等，計画的な収納を図り，適切な事務処理に努められたい。
第 ９ 表

村税の収入未済額及び不納欠損額年度別比較表(単位：円)

年度

平成２５年度

平成２６年度

平成２７年度

平成２８年度

平成２９年度

収 入 未 済 額

252,737,490

237,568,869

177,406,925

125,232,626

109,670,712

不 納 欠 損 額

13,618,841

9,880,158

45,988,615

16,867,566

11,692,599

項目

-7-

（２）歳出
平成 29 年度一般会計科目別執行状況は予算現額 191 億 7,814 万 2 千円で，支出済額 184
億 7,377 万 1 千円と翌年度繰越額 2 億 518 万円を差引いた 4 億 9,919 万 1 千円が不用額となっている。執行率は 96.3%で前年度に比べて 0.9 ポイント下回った。
1 億円を超える不用額の発生が民生費，衛生費で見られる。また,金額は低いものの商工費は不用額が予算現額の 3.5%を超えている。
第 １０ 表一 般 会 計 科 目 別 執 行 状 況(単位：円，％)

項目
款区分

予算現額

支出済額

翌年度
繰越額

不用額

執行率

前年度
執行率

1

議

会

費

206,552,000

203,704,126

0

2,847,874

98.6

98.5

2

総

務

費

2,361,735,400

2,276,538,816

3,582,000

81,614,584

96.4

98.5

3

民

生

費

5,280,338,000

5,121,069,914

400

159,267,686

97.0

96.7

4

衛

生

費

2,077,711,000

1,974,686,536

0

103,024,464

95.0

96.6

5

農林水産業費562,408,800

544,490,209

017,918,591

96.8

95.9

6

商

工

費

244,680,000

235,424,509

0

9,255,491

96.2

97.4

7

土

木

費

4,430,362,000

4,219,281,859

193,454,000

17,626,141

95.2

97.1

8

消

防

費

583,075,000

577,805,754

0

5,269,246

99.1

99.4

9

教

育

費

2,435,777,000

2,359,546,234

3,500,600

72,730,166

96.9

95.6

10

災 害復 旧費7,737,000

3,090,000

4,643,000

4,000

39.9

97.7

11

公

費

677,847,000

677,845,948

0

1,052

100.0

100.0

12

諸 支 出 金280,304,000

280,287,583

0

16,417

100.0

100.0

13

予

29,615,000

0029,615,000

0.0

0.0

19,178,142,200

18,473,771,488

205,180,000

499,190,712

96.3

97.2

合

債

備

費
計

歳出執行状況の過去５年間の推移を見ると，平成 29 年度の予算現額は平成 28 年度の88.2%，27 年度の 91.1%，26 年度の 84.6%となっており，平成 25 年度並（104.5%）に抑えられえていることがわかる。
その一方で，平成 29 年度の翌年度繰越額は平成 28 年度より 1 億 1,811 万 8 千円
（235.7%）の増になっているほか，不用額も 95.9%にまで迫っている。予算規模がほぼ同じと思われる平成 25 年度（予算現額 104.5%，決算額 103.8%）との比較でも翌年度繰越額は194.9%であり，不用額も 110.1%と高い割合になっている。

-8-

第 １１ 表年 度 別 歳 出 執 行 状 況(単位：円，％)

年度

平成２５年度

平成２６年度

平成２７年度

平成２８年度

平成２９年度

予 算 現 額18,354,265,750

22,671,278,620

21,060,436,820

21,737,973,960

19,178,142,200

決額

17,795,775,495

21,201,910,971

19,810,575,927

21,130,436,140

18,473,771,488

翌年度繰 越額105,286,620

1,053,376,820

529,262,960

87,062,200

205,180,000

不

用

額

453,203,635

415,990,829

720,597,933

520,475,620

499,190,712

執

行

率

97.0

93.5

94.1

97.2

96.3

項目

算

Ⅱ

特別会計

１

東海村国民健康保険事業特別会計（事業勘定）
当年度の国保加入世帯は 4,553 世帯（加入率 28.7%），被保険者は 7,448 人（加入率19.5%）となっており，被保険者数は前年度と比べて 501 人（6.3%）減少している。
歳入は，第１表のとおり予算現額 36 億 8,212 万 6 千円に対し，歳入総額は 37 億
2,710 万 6 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 2,774 万 7 千円（0.7%）の減となっている。
歳出総額は 35 億 7,859 万 6 千円であり，前年度と比較して 1 億 3,298 万 9 千円
（3.6%）の減となっている。
歳入歳出差引額は 1 億 4,851 万 1 千円である。
歳入の主なものは，国民健康保険税 6 億 3,996 万 5 千円，国庫支出金 7 億 6,353 万円，前期高齢者交付金 8 億 9,102 万円，県支出金 1 億 5,644 万 5 千円，共同事業交付
金 7 億 3,316 万 7 千円，一般会計からの繰入金 2 億 8,025 万円である。
歳出の主なものは，保険給付を行う保険給付費が 21 億 4,565 万 6 千円で，前年度比7,093 万 3 千円（3.2%）の減となっている。その他，後期高齢者支援金等 4 億 2,235 万
8 千円，共同事業拠出金 7 億 2,448 万 7 千円，介護保険を支える介護納付金 1 億 5,899
万 5 千円である。
第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決年度
項目

平成２９年度

算執行率額
平成２８年度

前年度との比較
執行率

増 減 額

比 率

予算現額

3,682,126,000-

3,726,294,000-△ 44,168,000 △ 1.2

歳入総額

3,727,106,443

101.2

3,754,853,652

100.8△ 27,747,209 △ 0.7

歳出総額

3,578,595,529

97.2

3,711,584,682

99.6△ 132,989,153 △ 3.6

差 引 額

148,510,914-

43,268,970

-

-

-

国民健康保険税の収納状況は，第２表のとおり調定額 7 億 6,942 万円に対し，収入
済額は 6 億 3,996 万 5 千円である。不納欠損額は 1,188 万 8 千円となっている。収入
未済額は 1 億 1,756 万 8 千円である。
-9-

国民健康保険事業の健全な運営と被保険者間の負担公平を図るため，滞納整理を強化し滞納縮減になお一層の努力を図られたい。
第 ２ 表

国 民 健 康 保 険 税 収 納 内 訳(単位：円，％)

予算現額

調定額

収入済額

国民健康保険税

658,062,000

769,420,136

639,965,024

11,887,523

117,567,589

83.2

一般被保険者

643,479,000

758,931,715

630,173,552

11,774,616

116,983,547

83.0(現年課税分)598,589,000

626,347,043

592,347,610

033,999,433

94.6(滞納繰越分)44,890,000

132,584,672

37,825,942

11,774,616

82,984,114

28.5

14,583,000

10,488,421

9,791,472

112,907584,04293.4(現年課税分)13,461,000

9,430,957

9,420,621

0

10,33699.9(滞納繰越分)

1,122,000

1,057,464

370,851

112,907

573,70635.1

退職被保険者

２

不納欠損額

収入未済額

収入率

東海村後期高齢者医療特別会計
当年度の被保険者数は 4,738 人で，前年度と比べて 260 人（5.8%）増加している。
歳入は，第１表のとおり予算現額 4 億 1,382 万 2 千円に対し，歳入総額は 4 億 1,330
万 2 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 3,175 万 9 千円（8.3%）の増となっている。
また，歳出総額は 4 億 827 万円であり，前年度との比較は 3,196 万 7 千円（8.5%）の増となっている。
歳入歳出差引額は 503 万 2 千円である。
歳入の主なものは後期高齢者医療保険料 3 億 4,383 万 9 千円，一般会計からの繰入
金 6,322 万円，繰越金 523 万 9 千円である。
歳出の主なものは後期高齢者医療広域連合納付金 3 億 9,825 万 6 千円である。
第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決年度
項目

平成２９年度

算執行率額
平成２８年度

前年度との比較
執行率

増 減 額

比 率

予算現額

413,822,000-

382,384,000-

31,438,000

8.2

歳入総額

413,302,296

99.9

381,542,970

99.8

31,759,326

8.3

歳出総額

408,270,365

98.7

376,303,748

98.4

31,966,617

8.5

差 引 額

5,031,931-

5,239,222---

後期高齢者医療保険料の収納状況については第２表のとおりである。
不納欠損額は 2 万 5 千円であり，収入未済額は 73 万 8 千円となっている。
後期高齢者医療の負担の公平を図るため，今後ともなお一層の徴収に努力されたい。
- 10 -

第 ２ 表後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 収 納 状 況(単位：円，％)

３

区分

予算現額

調定額

収入済額

不納欠損額

収入未済額

収入率

後期高齢者医療保険料

345,134,000

344,601,900

343,839,000

24,500738,400

99.9

特別徴収

233,609,000

233,076,800

233,076,800

0

0

100.0

普通徴収

111,525,000

111,525,100

110,762,200

24,500738,40099.3

東海村介護保険事業特別会計（保険事業勘定）
当年度の第１号被保険者は 9,285 人となっており，前年度と比べて 129 人（1.4%）
増加している。要介護（要支援）認定者は 1,324 人で，うち第１号被保険者認定数は1,300 人であり，認定率は 14.0%である。
歳入は，第１表のとおり予算現額 28 億 7,177 万 5 千円に対し，歳入総額は 28 億
5,059 万円であり，歳入総額の前年度との比較は 5,806 万 1 千円（2.1%）の増となっている。
歳出総額は 25 億 2,885 万 6 千円であり，前年度と比較して 5,827 万 8 千円（2.4%）の増となっている。
歳入歳出差引額は 3 億 2,173 万 4 千円である。
歳入の主なものは，第１号被保険者保険料 5 億 7,951 万 6 千円，介護給付費交付金（第２号被保険者保険料）5 億 6,699 万 4 千円，国庫支出金 4 億 7,134 万 7 千円，県支出金 3 億 2,200 万 1 千円，一般会計繰入金 4 億 7,698 万 7 千円，繰越金 3 億 2,195 万 1千円である。
歳出の主なものは，保険給付費の 20 億 2,000 万 2 千円であり，前年度と比較して837 万 7 千円（0.4%）の増となっている。
第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決年度
項目

平成２９年度

算執行率額
平成２８年度

前年度との比較
執行率

増 減 額

比 率

予算現額

2,871,775,000-

2,909,290,000-△ 37,515,000

△ 1.3

歳入総額

2,850,590,080

99.3

2,792,529,220

96.0

58,060,860

2.1

歳出総額

2,528,856,494

88.1

2,470,578,370

84.9

58,278,124

2.4

差 引 額

321,733,586-

321,950,850

-

-

-

第１号被保険者が納める保険料の収納状況は第２表のとおりであり，不納欠損額は276 万 3 千円，収入未済額は 980 万 2 千円となっている。
介護保険事業の安定的な運営と被保険者間の負担の公平を図るため，より一層の保険料滞納整理を強化し，保険料滞納者の縮減をお願いしたい。

- 11 -

第 ２ 表第 １ 号 被 保 険 者 の 介 護 保 険 料 収 納 状 況(単位：円，％)

予算現額

調定額

収入済額

450,366,000

592,081,350

特別徴収分

413,739,000

普通徴収分
滞納繰越分

介護保険料

４

不納欠損額

収入未済額

収入率

579,516,300

2,763,060

9,801,990

97.9

539,088,500

539,088,500

0

0

100.0

36,626,000

43,610,250

38,117,960

0

5,492,290

87.4

1,000

9,382,600

2,309,840

2,763,060

4,309,700

24.6

東海村介護保険事業特別会計（介護サ－ビス事業勘定）
当年度の歳入は，第１表のとおり予算現額 598 万 8 千円に対し，歳入総額は 548 万 7千円であり，歳入総額の前年度との比較は 399 万 8 千円（42.2%）の減となっている。
歳出総額は 508 万 3 千円であり，前年度との比較は 318 万 5 千円（38.5%）の減となっている。
歳入歳出差引額は 40 万 4 千円である。
歳入は，予防給付費収入 427 万円と繰越金 121 万 7 千円で成り立っている。
歳出の主なものは，居宅介護サービス事業費 386 万 6 千円，一般会計繰出金 121 万 7千円である。
第 １ 表

予

算

算

額

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決

年度
項目

５

平成２９年度

執行率

平成２８年度

前年度との比較
執行率

増 減 額

比 率

予算現額

5,988,000-

10,566,000-△ 4,578,000△ 43.3

歳入総額

5,486,630

91.6

9,484,842

89.8△ 3,998,212△ 42.2

歳出総額

5,082,850

84.9

8,268,212

78.3△ 3,185,362△ 38.5

差 引 額

403,780-

1,216,630---

水戸・勝田都市計画事業東海駅西土地区画整理事業特別会計
当年度は，直接施行を視野に入れつつ，残る地権者との継続的で粘り強い交渉を行った。
歳入は，第１表のとおり予算現額 2 億 257 万 9 千円に対し，歳入総額は 2 億 260 万 4千円であり，歳入総額の前年度との比較は 1,441 万円（6.6%）の減となっている。
歳出総額は 1 億 1,396 万 5 千円であり，前年度との比較は 1,620 万 5 千円（12.4%）の減となっている
歳入歳出差引額は 8,863 万 9 千円である。
当該地内における財産売払収入はすでになく，歳入の主なものは，一般会計繰入金 1
億 1,571 万 5 千円，繰越金 8,684 万 4 千円となっている。
歳出の主なものは，工事請負費 310 万円，委託料 1,245 万 6 千円及び一般会計繰出
金 8,684 万 4 千円である。
- 12 -

なお，一般会計の負担により，東海駅西口広場再整備第１期工事として工事請負費 3
億 4,592 万 4 千円が支出されている。
更なるまちづくり推進のため，事業の終結に向け着実に推進されるよう尽力された
い。
第 １ 表

予

決

算

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

年度
項目

６

平成２９年度

執行率額

前年度との比較平成２８年度

執行率

増 減 額

比 率

予算現額

202,579,000-

217,001,000-△ 14,422,000

△ 6.6

歳入総額

202,603,961

100.0

217,013,470

100.0△ 14,409,509

△ 6.6

歳出総額

113,965,178

56.3

130,169,709

60.0△ 16,204,531 △ 12.4

差 引 額

88,638,783-

86,843,761

-

-

-

繰越措置

0

-

0

-

0

-

水戸・勝田都市計画事業東海駅東土地区画整理事業特別会計
当年度は，残る地権者と物件移転の合意が得られないことから直接施行を実施し，茨城県収用委員会の裁決に基づき損失補償を行った。
歳入は，第１表のとおり予算現額 9,635 万 6 千円に対し，歳入総額は 9,636 万 4 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 2,333 万 9 千円（19.5%）の減となっている。
歳出総額は 5,999 万 3 千円であり，前年度との比較は 3,403 万 4 千円（36.2%）の減となっている。
歳入歳出差引額は 3,637 万 1 千円である。また，翌年度に繰越明許費として 2,678
万 4 千円を繰り越すこととなっており，実質収支額は 958 万 7 千円になる。なお，繰
越明許費の全額は，精算準備業務に係る委託料である。
当該年度内における財産売払収入はなく，歳入の主なものは一般会計繰入金 7,064
万円，繰越金 2,567 万 6 千円である。
歳出の主なものは委託料 741 万 9 千円，工事請負費 273 万 2 千円，補償・補填及び賠償金 856 万 8 千円，一般会計繰出金 2,567 万 6 千円である。
当該地区は今後精算の段階に入るため，換地処分の手続きなど事業の終結に向け着実に推進されたい。

- 13 -

第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決

年度
項目

７

平成２９年度算

執行率

額

前年度との比較平成２８年度

執行率

増 減 額

比 率

予算現額

96,356,000-

119,665,000-△ 23,309,000 △ 19.5

歳入総額

96,364,035

100.0

119,702,612

100.0△ 23,338,577 △ 19.5

歳出総額59,992,826

62.3

94,026,565

78.6△ 34,033,739 △ 36.2

差 引 額

36,371,209-

25,676,047

-

-

-

繰越措置

26,784,000

-

0

-

26,784,000-

水戸・勝田都市計画事業東海駅西第二土地区画整理事業特別会計
当会計は事業終盤を迎えている。当年度は，換地処分の公告，区画整理登記及び保留地の所有権移転を実施したほか，精算金の徴収及び交付に着手した。
歳入は，第１表のとおり予算現額 1 億 4,421 万 6 千円に対し，歳入総額は1億6,576 万 1 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 5,560 万 9 千円（50.5%）の増となっている。
歳出総額は 1 億 3,757 万 9 千円であり，前年度と比較して 3,195 万 4 千円（30.3%）の増となっている。
歳入歳出差引額は 2,818 万 2 千円である。また，翌年度に繰越明許費として一般財
源より 423 万 5 千円を繰り越すこととなっており，実質収支額は 2,394 万 7 千円になる。なお，繰越明許費の全額は，換地処分交付精算金である。
歳入の主なものは一般会計繰入金 8,150 万 2 千円，繰越金 452 万 7 千円，雑入として換地処分徴収精算金 7,898 万円である。また，財産売払収入として 75 万円が歳入されている。
歳出の主なものは委託料 3,725 万 6 千円，工事請負費 481 万 7 千円，補償・補填及び賠償金 7,859 万 5 千円，一般会計繰出金 452 万 7 千円である。
第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決年度
項目

平成２９年度算

執行率

額

前年度との比較平成２８年度

執行率

増 減 額

比 率

予算現額

144,216,000-

110,134,000-

34,082,000

30.9

歳入総額

165,761,005

114.9

110,152,041

100.0

55,608,964

50.5

歳出総額

137,578,697

95.4

105,624,870

95.9

31,953,827

30.3

差 引 額

28,182,308-

4,527,171

-

-

-

繰越措置

4,235,000-

0-4,235,000-- 14 -

８

水戸・勝田都市計画事業東海中央土地区画整理事業特別会計
当年度の執行状況は，道路築造延長ベースで 46.2%，家屋移転戸数ベースで 86.7%の執行率である。また，勝木田下の内線については，平成３２年度の供用開始を目標に，地盤改良工事やブロック積み工事等を実施した。
歳入は，第１表のとおり予算現額 12 億 2,659 万 1 千円に対し，歳入総額は 10 億
7,800 万 4 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 6,733 万 1 千円（5.9%）の減となっている。
歳出総額は 9 億 3,702 万 1 千円であり，前年度との比較は 5,676 万 4 千円（5.7%）の減となっている。
歳入歳出差引額は 1 億 4,098 万 3 千円である。また，翌年度に繰越明許費として一般財源より 1 億 1,294 万 9 千円を繰り越すこととなっており，実質収支額は 2,803 万 4千円になる。
歳入の主なものは，一般会計繰入金 5 億 5,931 万円，繰越金 1 億 5,155 万 1 千円，国庫支出金 3 億 4,007 万 3 千円である。また，当地区は保留地があり財産売払収入として 2,691 万 8 千円が歳入されている。
歳出の主なものは，工事請負費 6 億 1,834 万 4 千円，委託料 7,183 万 6 千円，補償・補填及び賠償金 2 億 1,041 万 2 千円，一般会計繰出金 384 万 5 千円である。
第 １ 表

予

決

算

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

年度
項目

９

平成２９年度

執行率額
平成２８年度

前年度との比較
執行率

増 減 額

比 率

- △ 130,748,000

△ 9.6

予算現額

1,226,591,000-

1,357,339,000

歳入総額

1,078,004,487

87.9

1,145,335,773

84.4△ 67,331,286

△ 5.9

歳出総額

937,021,012

76.4

993,785,063

73.2△ 56,764,051

△ 5.7

差 引 額

140,983,475-

151,550,710

-

-

-

繰越措置

112,949,000-

147,706,000-△ 34,757,000 △ 23.5

水戸・勝田都市計画事業東海村公共下水道事業特別会計
当年度の整備状況については公共下水道で 7.0ha，特定環境保全公共下水道で 9.7ha
を整備し，既整備面積は 1,223.9ha で，水洗化率は 92.9%，普及率は 87.9%となった。
歳入は，第１表のとおり予算現額 21 億 5,371 万 8 千円に対し歳入総額は 19 億 1,617
万 7 千円であり，歳入総額の前年度との比較は 1 億 6,673 万 6 千円（9.5%）の増となっている。
歳出総額は 17 億 4,315 万円であり，前年度との比較は 6,519 万 9 千円（3.9%）の増となっている。
歳入歳出差引額は 1 億 7,302 万 7 千円である。また，翌年度に繰越明許費として一般財源より 1 億 5,470 万 1 千円を繰り越すこととなっており，前年度と比較して 1 億
2,072 万 4 千円（355.3%）の増となっている。実質収支額は 1,832 万 6 千円である。
- 15 -

これら歳入，歳出及び繰越明許費の増は，平成３１年４月からの本会計の公営企業会計適用を見据えた事業展開によるものである。
歳入の主なものは一般会計繰入金 8 億 9,356 万 4 千円，下水道使用料が現年・過年
度分合わせて 4 億 7,380 万 9 千円，下水道整備国庫支出金 2 億 3,105 万 7 千円，受益者負担金 3,484 万 2 千円，繰越金 7,149 万円である。
村債は 1 億 9,850 万円で前年度比 5,270 万円の減となった。これは，事業の繰越に伴い結果的に村債の発行が抑えられたことによる。
歳出の主なものは，下水道総務費の流域下水道維持管理負担金 1 億 7,750 万 7 千円，工事請負費 1 億 7,071 万 4 千円，委託料 4,165 万 6 千円，下水道建設費の工事請
負費 4 億 6,795 万 4 千円，委託料 2,116 万 4 千円である。
公債費は 7 億 175 万 3 千円で，前年度比 1,803 万 3 千円の減であった。
第 １ 表

予

算

決

算

対

照

表
(単位：円，％)

決年度
項目

平成２９年度算

執行率

額

前年度との比較平成２８年度

執行率

増 減 額

比 率

予算現額

2,153,718,000-

1,847,594,000-

306,124,000

16.6

歳入総額

1,916,176,734

89.0

1,749,440,774

94.7

166,735,960

9.5

歳出総額

1,743,149,745

80.9

1,677,950,429

90.8

65,199,316

3.9

差 引 額

173,026,989-

71,490,345

-

-

-

繰越措置

154,701,000-

33,977,000-

120,724,000355.3

受益者負担金については第２表に示されているとおり 38 万 1 千円を不納欠損している。また，下水道使用料についても第３表のとおり 78 万 1 千円を不納欠損している。
今後は，受益者負担金及び下水道使用料の公平性を確保する観点から，徴収体制を強化し不納欠損にならないように，確実効率的に徴収できるように努められたい。
第 ２ 表

受 益 者 負 担 金 の 収 納 状 況(単位：円，％)

予算現額

調定額

収入済額

不納欠損額

収入未済額

収入率

受益者負担金29,871,000

32,120,522

31,608,055

380,587

131,880

98.4(現年度賦課分)

28,468,000

30,558,425

30,558,425

0

0

100.0

(過年度賦課分)

1,023,000

962,920962,920

0

0

100.0

(滞納繰越分)380,000

599,177

86,710380,587

131,880

14.5

第 ３ 表

下 水 道 使 用 料 の 収 納 状 況(単位：円，％)

予算現額

調定額

収入済額

下水道使用料

462,030,000

473,808,681

462,083,494

781,247

10,943,940

97.5

現年度使用料

457,482,000

463,093,790

456,810,624

06,283,166

98.6

滞納繰越分

4,548,000

10,714,891

5,272,870

781,247

4,660,774

49.2- 16 -

不納欠損額

収入未済額

収入率

Ⅲ

財産及び定額運用基金に関する調書
平成 29 年度中における公有財産，有価証券，出資による権利，物品，債権及び基金に関する各財産の概要は次のとおりである。

１

公有財産

（１）土地及び建物
土地については，集会所用地のほか国道 245 号線の拡幅により白方第２公園の一部とさわやかトイレの一部で減少があったが，緑地保全用地と部原地区事業用地の購入があったため全体では 27,839 ㎡の増となっている。
建物については，集会所，医師住宅及び旧心身障害者センターはまざくの取り壊しのため
750 ㎡の減となっている。

第１表

土 地 及 び 建 物 の 状 況(単位：㎡）

土
区分

平成28年度
末現在高地 （地積）
平成29年度
平成29年度
中増減高末現在高建
平成28年度
末現在高物 （延面積）平成29年度
平成29年度中増減高末現在高

行 政 財産1,388,954

27,8391,416,793

115,65471

115,725

普 通 財産205,9410205,941

4,889

△ 821

4,068

1,594,895

27,8391,622,734

120,543△ 750

119,793

合

計

第１表－２

増 減 内 訳
(単位：㎡）

区
土地 行政財産分

対 象 財 産宅地

その他の地目普通財産

宅地その他の地目

宿自治会所用地
さわやかトイレ用地△ 348

白方第２公園△ 226

緑地保全用地19,204

部原地区土地利用推進事業用地

9,334

宿自治会所用地

124

宿自治会所用地△ 124

さわやかトイレ用地

348

さわやかトイレ用地△ 348

白方第２公園226

白方第２公園△ 226

計
建物 行政財産

27,840東海南中学校トイレ棟

普通財産

面積
△ 124

71

豊白地区自治集会所△ 122

旧医師住宅（E棟）△ 99

旧心身障害者福祉センター

△ 600

計

△ 750

- 17 -

（２）有価証券
平成 29 年度の有価証券の残高は 6,623 万円であり，前年度からの増減はない。

第２表
区

有 価 証 券 内 訳
平成28年度末
現在高分(単位：千円）平成29年度
末現在高平成29年度中増減高㈱いばらき計算センター株券

300

0

300

㈱茨城県中央食肉公社株券

3,940

0

3,940

㈱ひたちなかテクノセンター株券

8,897

0

8,897

㈱茨城ポートオーソリティ株券

52,593052,593

500

0

500

66,230066,230㈱フットボールクラブ水戸ホーリーホック株券

合計（３）出資による権利出資による権利は，前年度より 1 億 5,608 万 6 千円の増額となっている。これは主として病院事業会計・水道事業会計出資金で増となったことによるものである。平成 29 年度末残高は 62 億 3,237 万 9 千円である。

第３表

出 資 に よ る 権 利 一 覧(単位：千円）

２

区

分

合

計

平成28年度末
現在高平成29年度中増減高6,076,293

平成29算年度末
現在高156,086

6,232,379

物品新たに増えた資産は選挙の読み取り機等が多い一方，車両 13 台が廃棄（９台補充）されるなど資産の見直しも多かった。

第４表
区

分

50万円以上物品

３

平成28年度末
現在高502

物 品 一 覧新規購入

平成29年度
末現在高

廃棄

25

19

508

債権
債権の前年度末残高は 2 億 7,066 万円であり，平成 29 年度末残高は 2 億 7,119 万 5千円である。前年度と比べて大きな動きはない。

- 18 -

第５表

債 権 一 覧
(単位：千円）区

平成28年度末
現在高

分

貸付金

平成29年度末
現在高償還金

高齢者住宅整 備資 金貸 付金

0

0

0

0

災 害 援 護 資 金 貸 付 金

12,8320630

12,202

奨257,828

30,37029,205258,993

270,660

30,37029,835271,195

学

資

金

貸

合

４

平成29年度中
増減高

付 金
計

基金
一般会計，特別会計含めた平成 29 年度の基金残高は 122 億 1,913 万 7 千円である。
なお，定額運用基金である奨学基金と土地開発基金は「Ⅳ定額基金運用状況」に示す。

第６表

基 金 一 覧
(単位：千円)区 分
基金名

平成28年度末
残高

期中の積立等増額
積立取崩

平成29年度末
残高

財政調整基金7,063,027

279,471

317,598

7,024,900

国際交流基金12,8571

1,500

11,358

芸術振興基金

10,00011

11

10,000

地域福祉基金211,293

2,259

2,259

211,293

公立学校施設整備基金

218

0

0

218

児童福祉施設整備基金

266,492584

0

267,076

減債基金

2,749,531

574

501,600

2,248,505

緑化基金

245,247

37,56428,909253,902

公共施設維持整備基金

1,038,725

243

94,725944,243

公園墓地基金

3,287

7,246

0

10,533

東海駅西口広場再整備基金

318,200

196,131318,200

196,131（仮称）歴史と未来の交流館建設基金

700,00000

700,000

電源立地地域整備基金

498,672

90,000247,694

340,978

13,117,549

614,084

1,512,496

12,219,137

合計- 19 -

Ⅳ

定額基金運用状況

１

奨学基金
平成 29 年度奨学基金は，修学資金の貸与者が 62 名，入学準備金は７名である。定額運用基金状況は，基金総額 2 億 8,304 万円のうち貸付額は 2 億 5,899 万 3 千円，預金残高は 2,404 万 6 千円である。

第１表

基 金 利 用 状 況 内 訳 表(単位：人)

区

分

修学資金

入学準備金

奨
学
金
貸
与
者

高

等

学

校

7

0

専

修

学

校

4

4

校

51

3

62

7

奨
学
金
返
還
状
況

返

中

149

35

中

4

1

中

34

47

了

170

7

357

90

大

学
計
還

返

還

猶

据

予

置

返

還

完
計

第２表

奨 学 基 金 運 用 状 況 表(単位：円)

区

平成28年度末
基金総額

分

奨学基金

２

283,039,828

増額

平成29年度末
基金総額

取崩

0

0

備考

283,039,828

貸付額
258,993,380
預金残高
24,046,448

土地開発基金平成 29 年度の土地開発基金総額は，現金土地合わせて５億円であり，前年度より増減はなく，土地管理面積は 17,220 ㎡，預金残高 2 億 7,724 万 9 千円である。

第３表

土 地 開 発 基 金 運 用 状 況 表(単位：円，㎡)

区

平成28年度末
残高分増額

平成29年度末
残高

取崩

現金277,249,318

00277,249,318

土地

17,2200017,220土地開発基金- 20 -

第7
１

審査の結び
予算の執行状況について
予算の執行率は，一般会計歳出の予算現額に対する執行率が 96.3%で，前年度の 97.2%より
0.9 ポイント下がっている。特別会計全体の歳出の執行率は 88.1%であり，前年度の 89.6%より
1.5 ポイント下がっている。
また，一般会計の不用額は 4 億 9,919 万 1 千円で，予算現額に対する不用率は 2.6%となり，前年度の 2.4%より 0.2 ポイント上がっている。特別会計全体での不用額は 7 億 1,841 万 4 千円
で，不用率は 6.7%となり，前年度の 5.8%と比べると 0.9 ポイント上がっている。
予算の執行率は前年度より悪化し，不用額の総額も増加している。

２

不用額について平成 29 年度決算では，余った予算を少額のものまで３月議会で減額補正し，予算残額０円，執行率 100%としているものが多く見られた。
予算の減額補正については，年度途中であれば余った予算はその年度に活用できる。しかし，年度末に減額補正しても減額した予算は次年度予算の財源になるだけであり，その意味では不用額と変わりはない。このような，見かけ上不用額を少なくする補正処理は，事務的労力が増えるだけであまり意味を持たないのではないか。
本来，不用額は，適正な予算設定により少なくするべきである。今回，補正により執行率を
約 100%としていたある委託料について過去３年間の当初予算額と支出済額を確認したところ，３年とも当初予算額は同じで，支出済額は 50～58%であった。継続事業の予算額は，前年度あるいは過去２,３年の実績や当年度の事業予測から，適切に設定すべきである。
なお，執行努力による支出の節減については，言うまでもなく推奨されるべきものである。

３

村税等の徴収について
平成 29 年度の村税の徴収率は 99.0%で，前年度に引き続き県内１位であった。前年度は98.8%，その前は 98.2%であり，年々徴収率が向上している。これらは，未納者への催告の強化
や来庁による納税相談，分納による納付，滞納処分としての差押えなどの取り組みが効果的に行われている結果であり評価できる。
また，国民健康保険税の徴収率は 83.2%であった。前年度が 82.2%，その前の年度が 81.0%であったので，徴収率が上がってきている。平成 28 年度から税務課がこの徴収を担当していることも，良い結果につながっているものと考えられる。

４

保育所・認定こども園利用者負担金の適正な滞納整理について
保育所・認定こども園利用者負担金の滞納繰越分については，徴収率が 26.75％で，合計 14件・549,740 円（平成 24 年度賦課分）を不納欠損処分している。今回，当該不納欠損に対し，滞納整理状況や時効期間の管理等について確認した。
所管課における未納者への対応としては，電話連絡や催告書送付により納付や児童手当からの特別徴収，分割納付等を促しているものの，納期限を過ぎて 20 日以内に発送すべき督促状は未送付であることが分かった。また，督促状は従前より発送していないという。
保育所・認定こども園利用者負担金は，東海村保育所設置条例に直接の根拠を持つ公債権で，未納に関しては，地方自治法により「督促しなければならない」ものであり，東海村村税- 21 -

外収入の滞納金督促手数料及び延滞金徴収条例により具体的な手続きや手数料等が定められている。また，督促を行ってなお未納である者に対しては，地方税の滞納処分の例により処分することができる。
未納者への対応として，督促状の送付は基本である。滞納整理に関する関係法令を再度確認
し，職員の知識の習得と情報の共有を図るべきである。また，保育料を誠実に納付している世帯との公平性に鑑み，再三の納付督励に応じないまま保育所等を利用している滞納者に対しては，法令に基づいた適正な対処をしてもらいたい。

５

契約の変更について「駅エスカレーター車いすステップ撤去工事」については，平成 30 年１月 16 日に契約が締結され，契約終了日が３月 30 日であったが，３月 29 日に契約変更が行われ，契約終了日が４
月 20 日に変更された。工事は４月６日に完成し，同月 16 日に完成検査が行われた。契約変更の理由は，部品調達や作業員の確保が難しいためということであった。
東海村財務規則第 150 条第３項には，「契約担当者等は，天災その他契約の相手方の責めに帰すことのできない理由により，契約の履行期限又は期間の延長をしたい旨の申出があったときは，その内容を調査し，適当と認めるときは，その変更を認めることができる。
」と規定されている。また，第 151 条第１項には，上記の場合を除き，契約の履行期限又は期間内に義務を履行しない場合には，違約による賠償金を徴さなければならないと定められている。
本件の変更理由である「作業員の確保が難しい」というのは，受注者の事情によるものである。また，「部品調達が難しい」という点については，受注者が提出した契約当初と契約変更時の工程表を比べてみると，むしろ契約変更時の工程表の方が部品調達時期が早くなっており，
当初予定よりも早く部品が調達されたことを示している。
これらのことから，本件の契約延長の理由は「契約の相手方の責めに帰すことのできない理由」とは認められず，契約変更を認めたのは適切ではなかったと言える。
なお，本工事は９月の補正予算に計上されているにもかかわらず契約が１月であり，遅い。
前述のようなことが起こらないように，工事は余裕を持って行うべきである。

６

文書の適正な管理について
今回の決算審査では，不納欠損したもののうち一部を抽出し，滞納整理状況や時効期間の管理等について確認した。その結果，下水道使用料滞納繰越分の不納欠損処分について，滞納整理等の記録の一部が消失しているものがあった。
下水道使用料の徴収は水道課に委託しており，滞納整理等の記録も水道課で管理している。
今回の消失の原因は，過去のシステムリニューアルに際してデータの一部がうまく移行できなかったことにあり，そのデータは消失したままであるという。また，不納欠損処理の終了に伴い，紙面の関係文書も破棄したとのことである。
データの消失については，本来であれば，消失の事実が判明した時点でデータを復旧するな
どの対応を取るべきであった。
また，東海村文書管理条例では「租税その他各種公課に関する文書」の保存年限を 10 年とし，「その完結した日の属する会計年度の翌年度の６月１日から起算する」と定めている。今回消失及び廃棄した文書は，平成 40 年まで保存すべきものであり，不納欠損処理の終了を理由に- 22 -

その資料を破棄してよいものではない。今回の消失は負担の公平性に関わる重要な部分であり，その取扱いに甘さが見られるものである。
自治体の事務処理は法令等に従って行われるべきであり，電磁的記録を含む文書の管理はその基本である。根拠となる法令等を再度確認して認識を改め，文書の適正な管理を行ってもらいたい。

７

伝票等の事務処理について
伝票等の不備や記載漏れなどの不適切な事務処理は 188 件あった。前年度が 268 件，その前の年度が 433 件であったので，件数は年々減少しているものの，同じような間違いが繰り返されてもいる。一例としては，通勤手当の算定間違いも無くならず，調書の最終決裁印がないものもある。また，伝票に添付されていた必要な書類が，担当職員の思い違いにより取り除かれていた事例もあった。
このようなミスを低減するために，また新入職員や人事異動で新たに業務についた職員も，確実に業務を行えるようにするために，伝票処理などの定型業務については，分かりやすいマ
ニュアルを整備し，それにより担当職員を教育すべきである。

以上，審査意見書として報告する。

平成 30 年８月 17 日

- 23 -

東海村監査委員

土尻滋

東海村監査委員河野健一

平成 29 年度
第１

東海村水道事業会計決算審査意見書

審査の期日

平成 30 年６月 19 日

第２

審査の方法
地方公営企業法第 30 条第２項の規定により提出された平成 29 年度水道事業会計の決算諸表及び附属書類が，関係法令に基づいて作成されているか，会計事務処理が適切に行われ，計数が正確なものとなっているか，また，事業の経営成績及び財政状況を適正に表示しているかについて，例月出納検査の資料も活用し，関係帳簿及び書類等と照合を行うとともに関係職員からの説明を聴取した。
なお，地方公営企業法第 30 条第３項の規定に基づき，予算執行及び経営管理が，経営の基本原則である「経済性の発揮及び公共の福祉の増進」の趣旨に則って運営されたものであるかについて検討した。

第３審査の結果審査に付された決算報告書，財務諸表，事業報告書は，関係法令に準拠して作成されており，審査の結果における計数は正確に表示している事を認める。また，予算執行及び経営管理については，概ね適正に行われている。
なお，決算の概要及び意見については，以下のとおりである。

第４

決算の概要

Ⅰ

業務状況
当該年度末における水道の利用状況について給水状況は，給水区域内人口が 37,503 人，給水
人口が 37,433 人，行政区域内人口に対する普及率は 99.7%となっている。
前年度と比較すると給水区域内人口が 94 人（0.3%），給水人口が 106 人（0.3%）それぞれ減少しているが，普及率は 99.7%で変わりはない。
当年度における年間給水量は 4,534,582 ㎥であり，年間有収水量は 3,899,812 ㎥で，施設能力は 19,739 ㎥，有収率は 86.0%となっている。
前年度と比較すると，年間給水量が 23,588 ㎥（0.5%），年間有収水量が 64,365 ㎥（1.7%）それぞれ増加している。

- 24 -

第 １ 表業 務 状 況 表

年度区分

前年度との比較平成29年度

平成28年度

事項

増

減

比率(％)

１行政区域内人口

37,546 人

37,645 人△ 99 人△ 0.3 ％

２給水区域内人口

37,503 人

37,597 人△ 94 人△ 0.3 ％

３給水人口

37,433 人

37,539 人△ 106 人△ 0.3 ％

４普及率

99.7 ％

99.7 ％

0.0 ％

0.0 ％

５給水量

4,534,582 ㎥

4,510,994 ㎥

23,588 ㎥

0.5 ％

６有収水量

3,899,812 ㎥

3,835,447 ㎥

64,365 ㎥

1.7 ％

７施設能力

19,739 ㎥

19,739 ㎥

0 ㎥

0.0 ％

８有収率

86.0 ％

85.0 ％

1.0 ％

1.2 ％

Ⅱ

予算の執行状況

１

収益的収入及び支出
給水は久慈川河川水と茨城県中央広域水道からの受水により，安定した給水体制を継続している。
当年度における収益的収入の決算額は 8 億 4,640 万 2 千円で，予算額 8 億 5,900 万円に対する執行率は 98.5%（前年度 99.9%）となっており，前年度と比べ 1.4 ポイント
減少している。
収益的支出の決算額は 7 億 6,821 万 3 千円で，予算額 8 億 5,900 万円に対する執行率は 89.4%（前年度 90.5%）となっており，前年度と比べ 1.1 ポイント減少している。

- 25 -

第 ２ 表収 益 的 収 入 及 び 支 出（単位：円，消費税込み）

年度区分
収支項目
予算額
1
収

入

平成29年度２(％)

856,000,000

3,000,000

0.4 ％

846,401,720

855,613,755△ 9,212,035△ 1.1 ％

(1) 営業収益

747,181,783

749,087,563△ 1,905,780△ 0.3 ％

(2) 営業外収益

99,219,937

106,526,192△ 7,306,255△ 6.9 ％

0

0

0

-

98.5 ％

99.9 ％△ 1.4 ％-

859,000,000

856,000,000

3,000,000

0.4 ％

768,212,782

774,995,342△ 6,782,560△ 0.9 ％

(1) 営業費用

726,432,089

739,422,474△ 12,990,385△ 1.8 ％

(2) 営業外費用

41,780,693

35,572,868

6,207,825

17.5 ％(3) 特別損失

0

0

0

-

(4) 予備費

0

0

0

-

執行率(％)

89.4 ％

90.5 ％△ 1.1 ％-

水道事業収益

予算額

出

比 率

859,000,000

執行率(％)

支

平成28年度

増 減 額(3) 特別利益

1

前年度との比較

水道事業費用

資本的収入及び支出
資本的収入の決算額は 1 億 237 万 2 千円で，前年度に比して 1 億 3,619 万 5 千円の減額，予算額に対する執行率は 99.4%となっている。
当該年度の出資金は 8,000 万円であり前年度より 63%減少しているが，これは前年度の出資金がインフラ長寿命化計画の作成委託業務などを含んでいたために一時的に上昇していたことが原因である。
資本的支出の決算額は 3 億 4,401 万 6 千円で，前年度に比して 1 億 8,285 万 8 千円の減額，予算額に対する執行率は 95%となっている。
資本的支出のうち主なものとしては給配水管等布設工事 2 億 1,449 万 9 千円，量水器定期交換業務委託 1,242 万 2 千円及びインフラ長寿命化計画による取水ポンプの更新工事 453 万 6 千円などがあげられる。
また，企業債償還金は 9,323 万 8 千円である。
なお，資本的収入額が資本的支出額に不足する額 2 億 4,164 万 4 千円は，当年度分
消費税及び地方消費税資本的収支調整額 1,792 万 7 千円，減債積立金 9,324 万 2 千円
および過年度分損益勘定留保資金 1 億 3,047 万 5 千円で補填されている。

- 26 -

第 ３ 表資 本 的 収 入 及 び 支 出（単位：円，消費税込み）

年度区分
収支項目

平成29年度

増 減 額

比 率

(％)

102,940,000

239,798,000△ 136,858,000△ 57.1 ％１

102,372,000

238,567,000△ 136,195,000△ 57.1 ％(1) 企業債

16,000,000

16,000,000

0

0.0 ％

(2) 出資金80,000,000

216,303,000△ 136,303,000△ 63.0 ％(3) 他会計負担金

6,372,000

6,264,000

108,000

1.7 ％

0

0

0

99.4 ％

99.5 ％

予算額

362,159,000

536,246,000△ 174,087,000△ 32.5 ％１

資本的支出

344,016,064

526,873,874△ 182,857,810△ 34.7 ％(1) 建設改良費

250,777,680

436,907,565△ 186,129,885△ 42.6 ％(2) 企業債償還金

93,238,384

89,966,309

3,272,075

3.6 ％

95.0 ％

98.3

入

資本的収入

(4) 工事分担金
執

出
執

Ⅲ

平成28年度

予算額

収支

前年度との比較

行

行

率

率

(％)

(％)

-

-

-

-

経営収支の状況
当年度の水道事業の総収益は 7 億 9,167 万 3 千円，総費用は 7 億 3,152 万 6 千円で，前年度と比較すると総収益が 208 万 3 千円（0.3%）の減額，総費用については 1,357 万 9 千円
（1.8%）減額となっている。
収益のうち，水道事業営業収益は水道料金である給水収益 6 億 3,011 万 3 千円（前年度比1.6%増），受託工事収益 790 万円（前年度比 35.2%減），加入分担金等その他の営業収益 5,403
万 6 千円（前年度比 12.2%減）であり，水道事業営業外収益は一般会計補助金 8,000 万円（前年度と同），長期前受金戻入 1,605 万 4 千円（前年度比 1.1%増）などである。
また，支出のうち，水道事業営業費用は原水及び浄水費 1 億 2,353 万 1 千円（前年度比 4.1%減）
，配水及び給水費 2 億 1,030 万 7 千円（前年度比 10.5%減），受託工事費 790 万円（前年度比 35.2%減），総係費 7,811 万 9 千円（前年度比 1.2%増），減価償却費 2 億 7,531 万 1 千円（前年度比 9.1%増），資産減耗費 323 万 1 千円（前年度比 14.5%減）であり，水道事業営業外費用は支払利息 3,298 万 1 千円（前年度比 7.3%減）などである。
この結果，当年度純利益は 6,014 万 7 千円となり，前年度と比すると 23.6%増となった。この主な理由は，漏水修理等による修繕料，県中央広域水道からの受水費の減少等により営業費用が抑えられたことによるものである。

- 27 -

第 ４ 表

損

益

計

算

書
（単位：円，消費税抜き）

年度区分
収支項目
１ 水道事業営業収益

平成29年度

平成28年度
増 減 額

比率 (％)

692,048,963

693,856,564△ 1,807,601△ 0.3 ％

630,112,681

620,122,052

9,990,629

1.6 ％(2) 受託工事収益

7,900,000

12,200,000△ 4,300,000△ 35.2 ％(3) その他の営業収益

54,036,282

61,534,512△ 7,498,230△ 12.2 ％水 ２ 水道事業営業外収益
道(1) 受取利息
事
業(2) 一般会計補助金
収益(3) 長期前受金戻入

99,623,931

99,899,102△ 275,171△ 0.3 ％

99

1,213

△ 1,114△ 91.8 ％80,000,000

80,000,000

0

0.0 ％

16,054,275

15,876,795

177,480

1.1 ％

3,569,557

4,021,094△ 451,537△ 11.2 ％

0

0

0

-

0

0

0

-

791,672,894

793,755,666△ 2,082,772△ 0.3 ％

１ 水道事業営業費用

698,399,246

709,300,148△ 10,900,902△ 1.5 ％

(1) 原水及び浄水費

123,531,304

128,793,142△ 5,261,838△ 4.1 ％

(2) 配水及び給水費

210,306,868

235,002,982△ 24,696,114△ 10.5 ％(3) 受託工事費7,900,000

12,200,000△ 4,300,000△ 35.2 ％(4) 総係費78,118,719

77,196,898

921,8211.2 ％

275,311,322

252,329,471

22,981,851

9.1 ％

3,231,033

3,777,655△ 546,622△ 14.5 ％33,126,449

35,804,316△ 2,677,867△ 7.5 ％

32,980,764

35,566,319△ 2,585,555△ 7.3 ％

145,685

237,997△ 92,312△ 38.8 ％

0

0

0

-

(1) 過年度損益修正損

0

0

0

-

(2) その他特別損失

0

0

0

-

731,525,695

745,104,464△ 13,578,769△ 1.8 ％

差引①－②＝当年度純利益 ③60,147,199

48,651,202

11,495,997

23.6 ％

前年度繰越利益剰余金

594,219,657

699,937,250△ 105,717,593△ 15.1 ％93,242,000

80,000,000

13,242,000

16.6 ％

747,608,856

828,588,452△ 80,979,596△ 9.8 ％

(1) 給水収益(4) 雑収益
３ 水道事業特別利益(1) 過年度損益修正益
1＋2＋3

①

水
(5) 減価償却費
道事 （6）資産減耗費
業 ２ 水道事業営業外費用
費
用(1) 支払利息(2) 雑支出
３ 水道事業特別損失

1＋2＋3

②

④

その他未処分利益剰余金変動額
当年度未処分利益剰余金

Ⅳ

前年度との比較

③＋④＋⑤

⑤

財政の状況
当年度の資産の合計は 72 億 8,486 万円であり，前年度より 1 億 769 万 2 千円
（1.5%）減少している。
内訳は，配水管及び建物等の有形固定資産と水利権等の無形固定資産が合わせて 62
億 9,603 万 3 千円，現金預金，未収金等の流動資産が 9 億 8,882 万 7 千円であり，固- 28 -

定資産が 4,569 万 2 千円（0.7%），流動資産が 6,200 万円（5.9%）がそれぞれ前年度より減少している。
当年度の負債の合計は 23 億 4,039 万 4 千円で，前年度より 2 億 4,783 万 9 千円
（9.6%）減少している。
内訳は，企業債等の固定負債が 18 億 1,722 万 7 千円（前年度比 6.3%減），企業債と未払金等からなる流動負債が 2 億 6,023 万 9 千円（前年度比 30.8%減），繰延収益が 2
億 6,292 万 7 千円（前年度比 3.7%減）である。
当年度の資本の合計は 49 億 4,446 万 6 千円で，前年度より 1 億 4,014 万 7 千円
（2.9%）増加している。
内訳は，資本金 40 億 4,818 万 9 千円と剰余金 8 億 9,627 万 8 千円である。
資本金は全額自己資本金であり，前年度末より 1 億 7,634 万 1 千円（前年度比4.6%）の増加しており，剰余金のうち資本剰余金はなく，利益剰余金の合計は 8 億
9,627 万 8 千円（前年度比 3.9%減）である。なお，減債積立金が 1 億 3,806 万 9 千円
であり前年度より 4,478 万 6 千円（48%）増加している。

- 29 -

第 ５ 表貸 借 対 照 表 （１／２）（単位：円，消費税抜き）

（資
科

目

産

の

部）

平成29年度

平成28年度

増減額

比率(％）

１ 固定資産6,296,033,109

6,341,725,144△ 45,692,035△ 0.7 ％

(1) 有形固定資産△ 46,883,941△ 0.7 ％

6,291,983,284

6,338,867,225

イ 土地

182,856,139

182,856,139

0

0.0 ％

ロ 建物

776,151,380

809,196,730△ 33,045,350△ 4.1 ％

ハ 構築物

4,115,937,269

4,074,094,884

41,842,385

1.0 ％ニ 機械及び装置

1,212,696,942

1,267,194,085△ 54,497,143△ 4.3 ％

ホ 車両運搬具

2,842,861

3,731,684△ 888,823△ 23.8 ％へ 工具器具及び備品

1,498,693

1,793,703△ 295,010△ 16.4 ％000(2) 無形固定資産

4,049,825

2,857,919

1,191,906

41.7 ％

イ 水利権

1,031,000

1,172,500△ 141,500△ 12.1 ％ト 建 設 仮 勘 定-

ロ 電話加入権

410,658

410,65800.0 ％ハ 施設利用権

2,608,167

1,274,761

1,333,406

104.6 ％

２ 流動資産988,826,808

1,050,826,666△ 61,999,858△ 5.9 ％

(1) 現金預金929,481,704

987,906,529△ 58,424,825△ 5.9 ％

(2) 未収金

58,394,673

61,961,882△ 3,567,209△ 5.8 ％

(3) 有価証券

000(4) 貯蔵品

677,170

662,750

14,4202.2 ％(5) 前払費用

273,261

295,505△ 22,244△ 7.5 ％

000(6) 前払金(7) その他流動資産
資産の部合計

-

-

0

0

0

7,284,859,917

7,392,551,810△ 107,691,893△ 1.5 ％

（負

債

の

-

部）

３ 固定負債

1,817,227,293

1,939,255,588△ 122,028,295△ 6.3 ％

(1) 企業債

1,756,469,158

1,878,497,453△ 122,028,295△ 6.5 ％

(2) 修繕引当金

60,758,135

60,758,135

0

0.0 ％

４ 流動負債

260,239,461

375,895,983△ 115,656,522△ 30.8 ％(1) 企業債

138,028,295

93,238,384

44,789,911

48.0 ％(2) 未払金

41,181,751

201,280,510△ 160,098,759△ 79.5 ％(3) 前受金

300,000

300,00000.0 ％(4) 引当金

4,456,000

4,737,000△ 281,000△ 5.9 ％

(5) その他流動負債

76,273,415

76,340,089△ 66,674△ 0.1 ％

５ 繰延収益262,926,987

273,081,262△ 10,154,275△ 3.7 ％

(1) 長期前受金

630,950,693

625,050,693

5,900,000

0.9 ％(2) 収益化累計額△ 368,023,706△ 351,969,431△ 16,054,275△ 4.6 ％

負債の部合計2,340,393,741

2,588,232,833△ 247,839,092△ 9.6 ％

- 30 -

第 ５ 表貸 借 対 照 表 （２／２）（単位：円，消費税抜き）

（資
科

目

部）

平成28年度

増減額

６ 資本金

4,048,188,654

3,871,847,859

176,340,795

4.6 ％(1) 自己資本金4,048,188,654

3,871,847,859

176,340,795

4.6 ％

比率(％）

(2) 借入資本金

-

-

-

-

イ 企業債

-

-

-

-

896,277,522

932,471,118△ 36,193,596(1) 資本剰余金000(2) 利益剰余金

896,277,522

932,471,118△ 36,193,596△ 3.9 ％

138,068,666

93,282,666

44,786,000

48.0 ％

ロ 建設改良積立金

600,000

600,00000.0 ％

ハ 災害準備積立金

10,000,000

10,000,000

0

0.0 ％

ニ 当年度繰越利益剰余金

747,608,856

828,588,452△ 80,979,596△ 9.8 ％

資本の部合計

4,944,466,176

4,804,318,977

140,147,199

2.9 ％

負債・資本合計

7,284,859,917

7,392,551,810△ 107,691,893△ 1.5 ％

イ 減債積立金１の平成29年度

７ 剰余金

第５

本

△ 3.9 ％-

審査の結び
収益的収支について
平成 29 年度の水道事業収益は 7 億 9,167 万円（前年度比 208 万円の減），水道事業費用は 7
億 3,153 万円（前年度比 1,358 万円の減）で，6,015 万円の純利益となった。前年度の純利益
は 4,865 万円であったので，前年度に比べ 1,150 万円の増益となった。これは主に，修繕料や受水費の減少によるものである。
一方，水道事業収益には一般会計補助金等が入っており，これを除いた営業収支だけで見ると，営業収益 6 億 9,205 万円（前年度比 181 万円の減）に対して営業費用が 6 億 9,840 万円（前年度比 1,090 万円の減）で，635 万円の赤字であった。
営業収益の 9 割は給水収益，すなわち水道料金である。この料金徴収の対象となる有収水量は僅かに増加傾向にあるが，水道普及率（99.7%）や人口推計から，今後大きく増える見通しはない。また，営業費用の 23.1%を占めている受水費（県中央広域水道水）が今後も同程度であるとすれば，営業費用を大きく削減できるものでもない。従って，営業収支を改善するためには，水道料金を値上げし給水収益の増収を図るほかない。
このような状況の中で，平成 30 年度から水道料金が値上げされた。これにより独立採算制である事業経営の健全化が進むことが期待できるが，支出内容を常に見直し，経費節減に努めてもらいたい。

２

水道料金の債権管理について
平成 29 年度は，24 年度滞納分 170 件・約 78 万円について，居所不明，破産・死亡及び時効を事由として不納欠損の処理が行われた。水道料金を下水道料金と同時に徴収しているため，時効については下水道料金と同じ５年とし，それを過ぎたものを不納欠損としている。また，記録が保存されている昭和 59 年度以降，債権放棄の手続は行われていない。
- 31 -

下水道料金は公債権であるため，５年の時効が完成すれば債権は消滅する。一方，水道料金は私債権であるため，時効期間である２年（注）が過ぎても，債務者による時効の援用（債務者が時効の成立を申し立てること）がなければ債権は消滅しない。このため，時効の援用がない債権を放棄する場合，地方自治法に基づく議会の議決，地方自治法施行令による免除，ある
いは条例による債権放棄の手続が必要である。
（注：平成 29 年６月２日に民法〈債権関係〉改正法が公布。消滅時効は５年になる。平成 32 年４月１日施行）
水道料金は，以前は下水道料金と同様に公債権と解釈されていたが，平成 15 年 10 月の最高裁判決により私債権とされた。本村において，時効を事由とする水道料金の不納欠損の取扱いが，この判例以降も下水道料金と同様に行われてきたのは，実務上の都合によるものと思われる。
いずれにしても，平成 15 年 10 月以前に時効が完成しているものを除き，不納欠損処理後も債権は残ったままである。徴収不能あるいは徴収が困難であると認定し，不納欠損の決裁をした債権について，長年全く債権放棄の手続を行っていないというのは，債権管理としては適切でない。
このような債権放棄に係る事務処理を適正かつ効率的に行えるように，債権放棄できる項目等を条例化した私債権管理条例及びその事務処理要領のようなものを制定することも必要ではないか。
一方，債務者間の公平性を確保するため，債権放棄は厳正かつ公正に行う必要があり，安易な処理は厳に慎むべきである。滞納者の中には払う意思がない人もいるという。このような滞納者には，費用対効果を考えながら訴訟による強制執行も検討すべきである。

３

水道施設整備について
水道施設整備については，資本的支出である建設改良工事費として，配水管・導水管の布設工事や量水器定期交換などに 2 億 4,202 万円（前年度比 1 億 8,623 万円の減）が支出された。
取水場，浄水場及び配水場の更新工事が平成 28 年度までに概ね終了したため，前年度に比べ支出が少なかったが，今後，老朽化が進んでいる水道管の更新・耐震化や，浄水場の粉末活性炭
注入設備の改修などに大きな費用を要する。平成 28 年度に策定したインフラ長寿命化計画等に基づき，また資金計画もよく検討しながら計画的に進めてもらいたい。

４

施設整備工事の発注及び入札について
施設整備工事の指名競争入札に関して，一部に必ずしも合理的とは言えない分割発注と不自然な受注が見られた。
量水器（水道メーター）定期交換業務委託については，指名入札業者数と同じ数の９件にほぼ均等に分割発注され，９社が１件ずつ受注していた。過去５年間の実績を見てみると，件数は６～８件と異なるが，ほぼ均等に分割発注され，１社ずつ受注するという状況は同じであった。また，配水管布設工事に関しても類似の状況がある。
業者育成や地元経済活性化等の政策的観点もあると思うが，公正かつ自由な競争の確保という観点から，発注方法の妥当性や指名業者の固定化防止などを検討し，改善を図る必要がある。

- 32 -

以上，審査意見書として報告する。

平成 30 年８月 17 日

- 33 -

東海村監査委員

土尻滋

東海村監査委員河野健一

平成 29 年度
第１東海村病院事業会計決算審査意見書

審査の期日

平成 30 年６月 19 日

第２

審査の方法
地方公営企業法第 30 条第２項の規定により提出された平成 29 年度病院事業会計の決算諸表及び附属書類が，関係法令に基づいて作成されているか，会計事務処理が適切に行われ，計数が正確なものとなっているか，また，事業の経営成績及び財政状況を適正に表示しているかについて，例月出納検査の資料も活用し，関係帳簿及び書類等と照合を行うとともに関係職員からの説明を聴取した。
なお，地方公営企業法第 30 条第３項の規定に基づき，予算執行及び経営管理が，経営の基本原則である「経済性の発揮及び公共の福祉の増進」の趣旨に則って運営されたものであるかについて検討した。

第３審査の結果審査に付された決算報告書，財務諸表，事業報告書は，関係法令に準拠して作成されており，審査の結果における計数は正確に表示している事を認める。また，予算執行及び経営管理については，概ね適正に行われている。
なお，決算の概要及び意見については，以下のとおりである。

第４

決算の概要

Ⅰ

業務状況
村立東海病院は，指定管理者である公益社団法人地域医療振興協会との連携を強化しながら，地域住民の健康の維持増進を図り，身近な医療機関として効率的な医療サービスの提供に努めている。
当年度の延外来患者数は 81,172 人で，前年度と比較すると 768 人（1.0%）の増となっている。診療科別では，内科，小児科,整形外科,耳鼻咽喉科で延外来患者数は増加したものの，その他の診療科では減少している。
延入院患者数は，23,053 人で，前年度と比較すると 843 人（3.8%）の増となっている。病床の種別ごとの利用状況としては，一般病棟は，病床数 40 床（年延病床数 14,600 床）のところ
11,635 人の利用で，前年度と比較すると 83 人（0.7%）の増であり，病床利用率は 79.7%となっている。療養病棟は，病床数 40 床（年延病床数 14,600 床）のところ 11,418 人の利用で，前年度と比較すると 760 人（7.1%）の増であり，病床利用率は 78.2%となっている。

- 34 -

第

１

表

病

入

院

の

利

院

用

者

外

数
来

単
位

療養

一般

小計

医科

歯科

小計

平成29年度人

11,418

11,63523,05375,933

5,239

81,172104,225

平成28年度人

10,658

11,552

22,21075,036

5,368

80,404

102,614

増減数

人

760

83

843

897

△ 129

768

1,611

比

％

7.1

0.7

3.8

1.2

△ 2.4

1.0

1.6

年

度

率

Ⅱ

予算の執行状況

１

収益的収入及び支出

合計

収益的収入の決算額は 19 億 8,975 万 7 千円で，予算額 20 億 2,012 万 5 千円に対する執行率は 98.5%（前年度 98.6%）であり，前年度と比べ 0.1 ポイント減少している。
また，収益的支出の決算額は 20 億 405 万円で，予算額 20 億 2,012 万 5 千円に対する執行率は 99.2%（前年度 98.0%）となっており，前年度に比べ 1.2 ポイント上がって
いる。
第

２

表

収

益

的

収

入

及

び

支

出

（単位：円，消費税込み）

年度区分
款 項 目

入

増 減 額
6,777,000

0.3 ％１ 病院事業収益

1,989,757,382

1,984,380,984

5,376,398

0.3 ％(1) 医業収益

1,639,283,947

1,627,000,968

12,282,979

0.8 ％(2) 医業外収益

350,473,435

357,368,774△ 6,895,339△ 1.9 ％

0

11,242△ 11,242△ 100.0 ％

98.5

98.6

△ 0.1 ン ト

予 算 額

2,020,125,000

2,013,348,000

6,777,000

0.3 ％１ 病院事業費用

2,004,050,175

1,972,652,564

31,397,611

1.6 ％(1) 医業費用

1,975,114,014

1,940,747,940

34,366,074

1.8 ％

28,936,161

30,354,820△ 1,418,659△ 4.7 ％

0

1,549,804△ 1,549,804△ 100.0 ％執 行 率 (％)

出(2) 医業外費用(3) 特別損失
執 行 率 (％)

２

比 率2,013,348,000(3) 特別利益支

平成２８年度2,020,125,000

予 算 額

収

前年度との比較平成２９年度

99.2

98.0

ポイ

1.2

ポイ
ント

-

-

資本的収入及び支出
資本的収入の決算額は 7,637 万 2 千円で，前年度に比して 676 万円の増，予算額に対する執行率は 98.9%となっている。資本的収入は，全額が一般会計からの出資金である。
- 35 -

また，資本的支出の決算額は 1 億 3,134 万円で，前年度に比して 1,308 万 5 千円の増，予算額 1 億 3,308 万 1 千円に対する執行率は 98.7%（前年度 96.8%）となっており，1.9 ポイント上がっている。資本的支出の主なものは，高圧蒸気滅菌装置購入
1,861 万 9 千円，移動型外科用Ｘ線装置購入 1,279 万 8 千円，全自動散薬分包機購入
830 万 5 千円となっている。企業債償還金は 6,421 万 3 千円である。
なお，資本的収入額が資本的支出額に不足する額 5,409 万 8 千円は，過年度損益勘
定留保資金 3,269 万 3 千円及び減債積立金 2,140 万 5 千円で補填されている。

第

３

表

資

本

的

収

入

及

び

支

出

（単位：円，消費税込み）

年度区分
款 項 目

前年度との比較平成２９年度

増 減 額

比 率

予 算 額

77,242,000

69,612,000

7,630,000

11.0 ％

１ 資本的収入

76,372,000

69,612,000

6,760,000

9.7 ％

収

(1) 企業債

0

0

0

入

(2) 出資金76,372,000

69,612,000

6,760,00000(3) 県補助金
執 行 率 (％)

△ 1.1

9.7 ％

0

-

ポイ
ント

-

98.9

100.0

予 算 額

133,081,000

122,203,000

10,878,000

8.9 ％

１ 資本的支出

131,340,361

118,255,503

13,084,858

11.1 ％

支(1) 建設改良費

67,127,400

55,344,600

11,782,800

21.3 ％

出(2) 企業債償還金

64,212,961

62,910,903

1,302,058

2.1 ％

0

0

(3) 予備費
執 行 率 (％)

３

平成２８年度

98.7

96.8

1.9

0

-

ポイ
ント

-

経営的収支の状況
当年度の病院事業収益の決算額は 19 億 7,830 万 4 千円で，前年度と比較して 565 万
3 千円（0.3%）の増となっている。また，病院事業費用の決算額は 19 億 9,303 万 9 千円で，前年度に比して 3,174 万 4 千円（1.6%）の増となっている。
この結果，収支差引は 1,473 万 5 千円の当年度純損失となった。当年度未処分利益
剰余金は，前年度繰越利益剰余金 3 億 459 万 6 千円と当年度純損失 1473 万 5 千円，その他未処分利益剰余金変動額 2140 万 5 千円を合算した額 3 億 1,126 万 6 千円となっている。
病院事業収益の根幹である医業収益は 16 億 2,779 万 5 千円となり，前年度に比して1,255 万 8 千円（0.8%）の増となっている。この主な要因は，外来収益が 952 万 8 千円
（1.7%），入院収益が 613 万 8 千円（0.7%）増加したことである。医業外収益は 3 億
5,050 万 8 千円となり，前年度に比して 689 万 4 千円（1.9%）の減となっている。これは，一般会計からの繰入れである他会計負担金が，前年度に比して 1,173 万 9 千円
（5.5%）減となったことによるものである。
- 36 -

病院事業費用のうち，医業費用は 19 億 6,292 万 3 千円となり，前年度と比較して3,462 万 1 千円（1.8%）の増となっている。この主な要因は，医業収益増に伴い経費が3,983 万 7 千円（2.3%）増加したことである。
医業外費用は 3,011 万 6 千円となり，前年度と比較して 144 万 2 千円（4.6%）の減となっている。これは，企業債の支払利息及び企業債取扱諸費が前年度と比較して 130
万 2 千円（4.4%）の減となったことによる。

- 37 -

第

４

表

損

益

計

算

書
（単位：円，消費税抜き）

年度区分

平成２９年度

平成２８年度1,627,795,464

1,615,237,334

12,558,130

0.8 ％(1) 入院収益

930,945,043

924,807,316

6,137,727

0.7 ％(2) 外来収益

554,826,832

545,298,446

9,528,386

1.7 ％(3) その他医業収益

142,023,589

145,131,572△ 3,107,983△ 2.1 ％

350,508,161

357,401,687△ 6,893,526△ 1.9 ％

000

130,582,000

126,340,000

4,242,000

3.4 ％

6,489,414

5,885,940

603,474

10.3 ％(4) 他会計負担金

201,523,000

213,262,000△ 11,739,000△ 5.5 ％

(5) 長期前受金戻入

11,913,747

11,913,747

0

0.0 ％

0

11,242△ 11,242△ 100.0 ％(1) 固定資産売却益

0

0

0

(2) 過年度損益修正益

0

11,242△ 11,242(3) その他特別利益

0

0

0

（１＋２＋３）…①

1,978,303,625

1,972,650,263

5,653,362

0.3 ％

１ 医業費用

1,962,922,943

1,928,302,186

34,620,757

1.8 ％(1) 給与費

7,828,135

3,124,703

4,703,432

150.5 ％

1,775,014,196

1,735,176,772

39,837,424

2.3 ％(3) 減価償却費

176,439,559

180,416,770△ 3,977,211△ 2.2 ％

(4) 資産減耗費

241,874

6,930,004△ 6,688,130△ 96.5 ％3,399,179

2,653,937

745,24228.1 ％

30,116,071

31,558,021△ 1,441,950△ 4.6 ％

28,571,761

29,873,819△ 1,302,058△ 4.4 ％

1,544,310

1,684,202△ 139,892△ 8.3 ％

0

1,435,004△ 1,435,004△ 100.0 ％(1) 固定資産売却損

0

0

0

(2) 過年度損益修正損

0

1,435,004△ 1,435,004(3) その他特別損失

0

0

0

（１＋２＋３）…②

1,993,039,014

1,961,295,211

31,743,803

1.6 ％①－②当年度純利益…③△ 14,735,389

11,355,052△ 26,090,441△ 229.8 ％前年度繰越利益剰余金…④

304,595,896

327,001,591△ 22,405,695△ 6.9 ％

その他未処分利益剰余金変動額…⑤21,405,000

10,000,000

11,405,000

当年度未処分利益剰余金…③＋④＋⑤

311,265,507

348,356,643△ 37,091,136

款項目
１ 医業収益２ 医業外収益
病
院
事
業
収
益

(1) 受取利息及び配当金(2) 他会計補助金(3) その他医業外収益

３ 特別利益(2) 経費病(5) 長期前払消費税償却
院
事 ２ 医業外費用
業(1) 支払利息及び企業債取扱諸費
費(2) 雑支出
用
３ 特別損失４

前年度との比較
増 減 額

比 率

-

△ 100.0 ％-△ 100.0 ％-△ 10.6 ％

財政の状況
当年度末の総資産規模は 51 億 8,799 万 4 千円で，前年度と比較して 1,484 万 3 千円
（0.3%）減少している。これは，現金預金等の流動資産が 9,854 万 9 千円（4.5%）増- 38 -

加したものの，固定資産が 1 億 1,339 万 2 千円（3.8%）減少したことによるものである。
当年度末の負債は 16 億 7,401 万 3 千円であり，前年度と比較して，固定負債である
企業債が 6,554 万 2 千円（4.9%）の減，繰延収益が 1,191 万 4 千円（3.4%）減少し，
総額 7,647 万 9 千円（4.4%）の減となっている。
資本の総額は 35 億 1,398 万 1 千円で，資本金 31 億 6,648 万 7 千円と剰余金 3 億
4,749 万 4 千円によるものである。当年度未処分利益剰余金は 3 億 1,126 万 6 千円で，前年度と比較して 3,709 万 1 千円の減となっている。
第

５

表

貸

借

対

照

表

(平成30年3月31日）（単位：円，消費税抜き）

（資
科

目

（1/2）

産

の

部）

平成２９年度

平成２８年度

増減額

比 率2,908,086,855

3,021,478,643△ 113,391,788△ 3.8 ％

2,885,815,189

3,000,341,622△ 114,526,433△ 3.8 ％

イ 土地

522,955,700

522,955,700

0

ロ 建物

1,999,679,900

2,064,452,280△ 64,772,380△ 3.1 ％

ハ 構築物

18,144,876

21,897,678△ 3,752,802△ 17.1 ％ニ 器機及び備品

345,034,713

391,035,964△ 46,001,251△ 11.8 ％

0

0

0

-

80,30080,3000-80,30080,3000-22,191,366

21,056,721

1,134,645

5.4 ％

22,191,366

21,056,721

1,134,645

5.4 ％２ 流動資産2,279,906,730

2,181,357,479

98,549,251

4.5 ％

(1)

現金預金

1,688,386,057

1,638,652,106

49,733,951

3.0 ％

(2)

未収金

199,767,991

211,095,051△ 11,327,060△ 5.4 ％

(3)

貯蔵品

0

0

0

(4)

その他流動資産391,752,682

331,610,322

60,142,360

18.1 ％

5,187,993,585

5,202,836,122△ 14,842,537△ 0.3 ％

１ 固定資産(1)

有形固定資産ホ 車両及び運搬具(2)

無形固定資産イ 電話加入権(3)

投資その他の資産

イ 長期前払消費税

資産の部合計- 39 -

-

-

第

５

表

貸

借

対

照

表

(平成30年3月31日）（単位：円，消費税抜き）

（負
科

目

債

部）

平成２８年度

増減額

比率(％）

３ 固定負債

1,271,510,479

1,337,052,464△ 65,541,985△ 4.9 ％

(1)

1,271,510,479

1,337,052,464△ 65,541,985△ 4.9 ％

４ 流動負債

68,117,775

67,141,191

976,584

1.5 ％

(1)

企業債

65,541,985

64,212,961

1,329,024

2.1 ％

(2)

未払金

2,350,790

2,573,230△ 222,440△ 8.6 ％

(3)

引当金225,000

355,000△ 130,000△ 36.6 ％５ 繰延収益334,384,278

346,298,025△ 11,913,747△ 3.4 ％

(1)

長期前受金

504,609,930

504,609,930

0(2)

収益化累計額△ 170,225,652△ 158,311,905△ 11,913,747△ 7.5 ％

1,674,012,532

1,750,491,680△ 76,479,148△ 4.4 ％

企業債

（資

本

の

-

部）

６ 資本金

3,166,486,672

3,068,200,925

98,285,747

3.2 ％

(1)

自己資本金

3,166,486,672

3,068,200,925

98,285,747

3.2 ％イ 固有資本金

96,214,909

96,214,909

0

2,893,165,249

2,816,793,249

76,372,000

2.7 ％

177,106,514

155,192,767

21,913,747

14.1 ％

347,494,381

384,143,517△ 36,649,136△ 9.5 ％

ロ 出資金
ハ 組入資本金
７ 剰余金

-

(1)

資本剰余金

0

0

0

(2)

利益剰余金

347,494,381

384,143,517△ 36,649,136△ 9.5 ％

イ 減債積立金

22,232,972

21,790,972

442,000

2.0 ％ロ 利益積立金

13,995,902

13,995,902

0

ハ

311,265,507

348,356,643△ 37,091,136△ 10.6 ％合 計

3,513,981,053

3,452,344,442

61,636,611

1.8 ％

負 債 ・ 資 本 合 計

5,187,993,585

5,202,836,122△ 14,842,537△ 0.3 ％

資１の平成２９年度

負債の部合計

第５（2/2）

当年度未処分利益剰余金

本

の 部

-

-

審査の結び
収益的収支について
平成 29 年度の病院事業収益は 19 億 7,830 万円（前年度比 565 万円の増），病院事業費用は19 億 9,304 万円（前年度比 3,174 万円の増）で，1,474 万円の赤字となった。前年度は 1,136万円の純利益があったので，前年度に比べて 2,609 万円の減益となった。これは主に，医業収益の増加よりも医業費用の増加の方が大きかったことによる。
一般会計からの補助金・負担金などを除いた医業収支だけで見ると，医業収益の 16 億 2,780万円（前年度比 1,256 万円の増）に対して医業費用が 19 億 6,292 万円（前年度比 3,462 万円の増）で，3 億 3,513 万円の赤字であった。前年度の赤字は 3 億 1,306 万円であったので，赤字が 2,206 万円増加した。これは，前年度に比べ，制度上の理由により入院・外来収益が増加し- 40 -たが，それ以上に経費である健康保険等診療報酬交付金が増加したことと，予防接種等の入院・外来以外の医業収益が減少したことによる。

２

医業収支の赤字削減について
前述のように，医業収支は 3 億円以上の赤字となっている。過去５年間の医業収支の推移を見ると，赤字は増加傾向にあり，平成 29 年度は平成 25 年度に比べて約 9,100 万円増加している。これは主に，減価償却費の増加によるものである。
平成 30 年度から，本会計は代行制から利用料金制に変わり，入院・外来収益などの医業収益（文書料を除く）は，本会計を経由せずに直接病院の収入となる。このため，それに相当する
健康保険等診療報酬交付金と指定管理委託料の支出もなくなるが，他の費用は基本的に変わらないことから，次年度以降も同程度の赤字が続くものと考えられる。
平成 30 年度からの医業費用の主な支出は，運営交付金，減価償却費，修繕費，病院会計担当
職員 1 名の給与費などとなる。この中で見直すことができ，赤字削減に寄与するものは，運営交付金だけである。
運営交付金は，救急医療，時間外診療及び政策的医療等に係る経費として，村立東海病院の指定管理者制度導入から毎年 1 億 2,000 万円を支出しているものである。この交付金は，平成
28 年４月に締結された地域医療振興協会との基本協定書において，毎年度その額を見直すことができる。
医業収益について過去５年間の推移を見ると，平成 25 年度には 13 億 4,443 万円であったが，年々増加し，平成 29 年度は 16 億 2,780 万円となった。５年前に比べて 2 億 8,337 万円の増収となっている。今後は，このような事実や病院側の経営状況，求められる医療サービスなどをよく勘案しながら，運営交付金の交付額縮減を検討していく必要がある。

３

村立東海病院新改革プラン等について
総務省の指針に基づき，村立東海病院の現状と課題を分析し，今後の目指すべき方向性や基本的な考え方等をまとめた「村立東海病院改革プラン」が平成 30 年３月に策定された。この改革プランでは，現在の「かかりつけ医」としての機能充実を基本としつつ，地域包括ケアシス
テムにおいて基幹的な役割を果たすことや，診療科の維持，予防医療への注力，救急医療の充実，認知症などの高齢化対応，病児・病後児保育など子育て支援への貢献などを目指すとしている。
村立東海病院のこれらの方向性は，地域の中核的医療機関として，村民の健康増進や少子・高齢化社会への対応に医療面から積極的に貢献するものであり，評価できる。
医師の確保が難しいなど，厳しい現実がある。今後，これらの方向性やプランが実現できるように，病院側と一体となって，しっかり取り組んでもらいたい。

以上，審査意見書として報告する。
平成 30 年８月 17 日

- 41 -

東海村監査委員

土尻滋

東海村監査委員河野健一

平成 29 年度
第１

東海村財政健全化判断比率及び資金不足比率審査意見書

審査の期日
平成 30 年７月 27 日

第２

審査の対象

（１）実質赤字比率（２）連結実質赤字比率（３）実質公債費比率（４）将来負担比率（５）資金不足比率

第３

審査の方法
審査に当たっては，地方公共団体の財政の健全化に関する法律の目的に留意し健全化判断比率

及び公営企業の資金不足比率について検証した。さらに，その算定の基礎となる事項を記載した書類の正確性について，関係書類と照合すると共に必要な事項については関係職員の説明を求めて審査を実施した。

第４

審査の結果
審査に付された平成 29 年度財政健全化法に基づく健全化判断比率等及びその審査の基礎となる事項を記載した書類は，関係法令に準拠して作成されており，これらを関係書類と照合した結果，健全化判断比率等のうちのいずれも早期健全化基準及び公営企業の経営健全化基準以下であることを認める。

Ⅰ

財政健全化判断比率１

実質赤字比率
一般会計等を対象とした実質赤字の標準財政規模に対する比率であるが，平成 29 年
度は実質赤字は生じていないため算定されず，財政運営に問題は存在していない。

第 １ 表

実 質 赤 字 比 率(単位：％)

区分

実 質 赤 字 比 率

２

本村の比率

適用基準

財政再生基準

―

13.12

20

連結実質赤字比率
全会計を対象とした実質赤字の標準財政規模に対する比率であるが，平成 29 年度は実質赤字は生じていないため算定されず，全体的な収支に資金不足等は生じない。

- 42 -

第 ２ 表連 結 実 質 赤 字 比 率(単位：％)

区

分

本村の比率

適用基準

財政再生基準

―

18.12

30

連 結 実質 赤字 比率３

実質公債費比率
一般会計等が負担する元利償還金及び準元利償還金の標準税収入額等に対する比率
で，昨年度より 0.4 ポイント上昇しているものの適用されるべき基準を大きく下回っており，当面赤字団体になる危険性はない。
実質公債費比率は過去の平均を利用する点から上昇は昨年度よりは鈍ったが，今後も油断をすることなく，税収の減少なども踏まえ慎重に推移を見守り適切に対応していただきたい。

第 ３ 表

実 質 公 債 費 比 率(単位：％)区分

実 質 公 債 費 比 率

４

本村の比率
平成29年度 平成28年度
4.4

4.0

増減

適用基準

財政再生基準

0.4

25.0

35.0

将来負担比率
一般会計等が将来負担するべき実質的な負債の標準財政規模に対する比率であるが本村では算定されず，現状のまま推移する場合，将来的に財政を圧迫する可能性はな
い。

第 ４ 表

将 来 負 担 比 率(単位：％)区分

将 来 負 担 比 率

本村の比率

適用基準

財政再生基準

―

350.0

―

Ⅱ

公営企業の経営健全化に関する指標

１

資金不足比率
公営企業ごとの資金の不足額が事業の規模に対してどの程度あるのかの比率であり，本村では水道事業会計，病院事業会計及び特別会計の一部が対象で，いずれも資金不足が無いため計数が算出されず，資金不足比率は「－」（数値なし）となっている。

- 43 -

第 ５ 表資 金 不 足 比 率(単位：％)

区

分

本村の比率

適用基準

財政再生基準

水

道

事 業

会 計

―

20.0

―

病

院

事 業

会 計

―

20.0

―

―

20.0

―

―

20.0

―

―

20.0

―

―

20.0

―

―

20.0

―

公 共 下 水 道 事 業
特別会
計駅西土地区画整理 事業
特別会
計
駅東土地区画整理 事業
特別会
計
駅西第二土地区画 整理
事 業 特 別 会 計
中央土地区画整理 事業
特
別
会
計

Ⅲ

健全化判断比率等の基礎となる事項を記載した書類
関係書類を照合した結果，特に意見を付する事項はないと判断した。

第５
１

審査の結び
村財政の早期健全化・再生に関する指標
健全化判断比率である実質赤字比率，連結実質赤字比率，実質公債費比率及び将来負担比率
は，いずれも「早期健全化基準」に該当しなかった。
実質赤字比率は，赤字の程度を指標化し財政運営の深刻度合いを把握するものであるが，実質赤字が生じていないため算定されなかった。
連結実質赤字比率は，地方公共団体全体として見た収支における資金不足の深刻度合いを把握するものであるが，同様に実質赤字が生じていないため算定されなかった。
実質公債費比率は，地方債の償還額及びこれに準じる債務を指標化し，資金繰りの危険度を示すものである。平成 29 年度の実質公債比率は 4.4%で，前年度から 0.4 ポイント上昇した。
これは，固定資産税や法人村民税などが減少したためであるが，本村に適用される早期健全化基準の 25%に比べ，十分に小さい。
将来負担比率は，地方債や将来支払っていく可能性のある負担について現時点での残高の程度を指標化し，将来，財政を圧迫する可能性が高いかどうかを示すものである。この比率については，充当可能財源が将来負担額を上回るため算定されなかった。本村の財源が十分あることを示している。
ちなみに，平成 28 年度データでは，茨城県で実質赤字及び連結実質赤字が生じた市町村はなかった。実質公債費比率は，県平均が 6.9%（早期健全化基準 25%）であり，本村は６番目に小さかった。また，将来負担比率は，県平均が 36.4%（早期健全化基準 350%）であり，本村を含め８市町村が算定されていない。
なお，本村の平成 29 年度の財政力指数は 1.46 で，県内１位であった。また，全国的には，
現在公表されている平成 28 年度データでは，５位であった。本村は他の多くの市町村に比べて財源に余裕があり，大変恵まれた自治体であると言える。
- 44 -

２

公営企業の経営健全化に関する指標（資金不足比率）
資金不足比率は，公営企業の資金不足を公営企業の事業規模である料金収入の規模と比較して指標化し，経営状態の深刻度を示すものである。いずれの公営企業も，この比率はマイナス
又は 0%で，経営健全化基準（20%）に該当しなかった。
ちなみに，平成 28 年度データでは，県内で資金不足が生じた公営企業はなかった。

以上，審査意見書として報告する。

平成 30 年８月 17 日

- 45 -

東海村監査委員

土尻滋

東海村監査委員

河野健一