一目でわかる！

インボイスの手引き

全国商工会連合会

東京税理士会 神田支部
税理士法人MYユニット（税理士法人番号第1524号）
代表社員税理士
税理士法人MYユニットは経営者及びその従業員の全てを幸せにすることを使命とし、『みんなをワクワクさせます』を社訓とする会計事務所です。現状分析から経営計画書を通し、お客様と夢を共有し深く永い関係を築くことで夢を実現いたします。

はじ めに年10 1 のが導入されました。

（インボイスと10 の費税率の 上 とともに5年10 1 からは費税
税率書等）が導入されます。
税率が導入された とで、費税がするになったた 、 り⼿と い⼿が 確な税額を確認できる事業をとんどの に登録をして 要事が 要になります。に導入されるです。
し、インボイスを発行するをした書をしてくにはとなどでは、導入までと導入後の 置が一 で かるス ジールやインボイスに対する理 をるた の 入税額に いてのをは、インボイス導入にを行 たの書等の作成に する注や確認事 などを、な事をえてかりやすくしています。

をご活用いただき、 要な 理 理等をして、 りな
くインボイスに対応していただくた の一助となれば いです。
また、となるも作成していますので、に、な事 をまと たせてご活用ください。
一目でわかる！

インボイスの手引き

全国商工会連合会

2023年2の報をもとに作成しています。

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2
W182×H257

データ更新日時
ＰＤＦ作成日時 2022/04/22 18:41:07
2022/04/22
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全国の商工会では、インボイス制度はもとより、各種経営に関するご相談に対応しています。
インボイス制度に関することはもちろん、各種経営上のお悩みにつきましても、最寄りの商工会へご相談ください。

最寄りの商工会は右の二次元コードにアクセスし商工会名で検索をお願いします。

地域を選択してお近くの商工会を探すこともできます。

14

CONTENTS
一目でわかる導入スケジュール

4

制度スタート後の特例措置など

6

登録申請書の書き方

8

登録申請の流れ10

1章

インボイスの基本を抑えよう

1-1

インボイスとインボイス制度

12

1-2

仕入税額控除のおさらい

14

1-3

免税事業者が登録を判断するフローチャート

16

1-4

免税事業者がインボイス発行事業者となった場合の納税額の特例措置

18

1-

免税事業者がインボイス発行事業者となった場合の申告納税シミュレーション

19

C

免税事業者がインボイス登録事業者となり簡易課税を選択する場合

20

2章

インボイスの実務を確認しよう

2-1

インボイスの記載事項を確認

22

2-2

消費税の端数処理は税率ごとに1回のみ

26

2-3

返品や値引きなどには適格返還請求書が必要

28

2-4

一括値引きをした場合、按分計算で対処できる

30

C

インボイスに屋号の記載OK！公表には届出を

32

3章

経理上の注意事項を確認しよう

3-1

インボイスの交付や保存が免除されることはありますか？

34

3-2

社員の出張旅費、宿泊費、通勤手当など、インボイスを受け取れないときはどのように対処すればよいですか？

36

C

インボイス制度の帳簿記載と保存

37

3-3

口座振替や振込による事務所賃貸料の決済なども仕入税額控除できますか？

38

3-4

取引先に経費を立替払いしてもらったら、どのように対処すればよいですか？

39

3-

請求期間がインボイス登録日をまたぐ場合、どのように発行すればよいですか？ 40

3-

免税事業者からの課税仕入れにはどのように対処すればよいですか？

42

3-

インボイスの保存方法を確認したいのですが？

44

C

インボイス制度と電子帳簿保存法

46

4章 こんなときどうする？
［委託販売、受託販売］
4-1

商品を委託販売しているのですが、インボイスはどうすればよいですか？

48

4-2商品を受託販売していますが、同時に自身の商品も販売する場合は区別して発行するのでしょうか？

49

取得した家事共用資産の消費税額は事業用部分を按分して計算

50

C［中古品の取扱い］
4-3

中古車販売業をしているのですが、消費者からの仕入れも仕入税額控除できますか？

51［JV（企業共同体）を組成する場合］
4-4

JVを組成して建設工事を行う場合、インボイスは各社が発行しますか？

52

独占禁止法上、問題となる行為の例

54

インボイス導入に関する補助制度を活用しよう

56

お問い合わせ先一覧

57

C一目でわかる導入スケジュール
インボイスを発行するには、税務署に申請して登録事業者になる必要があります。
登録申請の流れと、制度スタート後の免税事業者等からの仕入税額控除の経過措置について確認しておきましょう。

制度ス

1

31

3 31

131

区分記載請求書等保存方式

登録はまっています。

開でに登録
※

、り、から導入するには、5年を える 要があります。

5年3 31 までが限ですが、税に5年 30 が限となる対応がなされました。

仕⼊の※42430 まージ80％

0％111111

適格請求書等（インボイス）保存方式

免税事業者等からの仕入税額控除に係る経過措置期間控除可能

50％控除可能

控除不可

5

制度スタート後の特例措置など
免罪事業者がインボイス制度を機にインボイス発行事業者になる場合、インボイス制度が始まってから一定期間、納税額の特例措置の特例措置や、事業規模により少額取引の特例措置があります。その期間について確認しておきましょう。
※インボイスの登録はで、するものではありません。

制度ス
1の 例
インボイス
導入を に、免税事
業者からインボイス発行事業者になった

※1

※35

6ージ

令和5年10月1日〜令和
期間（個人は令和5年和8年分の申告まで）8年910〜

納税額が売上税額の2割に軽税込1万円未満の課税仕入

れはイ制度
※1

中⼩事業者（★）のージ

1ージ

取 の 例
※35ージ

1

1111

適格請求書等（インボイス）保存方式〜令和和5年）

8年9月30日を含む課税
10〜12月の申告から令額の2割に軽減

税仕入

1

令和5年10月1日〜令和11年9月30日を含む課税期間
簡易課税の適用を受けようとする課税期間中に提出
令和5年10月1日〜令和11年9月30日
れはインボイスの保存がなくても帳簿の保存のみで仕入税額控除が可能

7

登録申請書の書き方
インボイス発行事業者の登録事業者も書は、 税庁のサイトから ウン ードできます。

も書 を使用します。
、。

事業者ともされるのは書発行事業者の事 の入します。

だです。※（）の事業者が書 をは、をまたはするたる事はします。

適格請求書発行事業者の登録申請書（国内事業者用）01̲21/06/28➨㸯㸫 ྕᵝᘧ➨㸯㸫(1)ྕᵝᘧᅜෆ஦ᴗ⪅⏝ᅜෆ஦ᴗ⪅⏝‫ڧڧڧڧڧڧ‬㐺㐺᱁᱁ㄳㄳồồ᭩᭩ⓎⓎ⾜⾜஦஦ᴗᴗ⪅⪅ࡢࡢⓏⓏ㘓㘓⏦⏦ㄳㄳ᭩᭩‫ڧ ڧ ڧ ڧ ڧ ڧ‬

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登録を行などにって、 入内 が し なります。 の か、詳しくは 税庁のサイトでご確認ください。

8事業者か事業者か★のをクします。

ッ免税事業者がインボイス発行事業者になると、書の1の登録

以

ただし、は、の取らが要となります。

では免税事業者でも、5年30以いてに費税の税事業者となったにの取にいて費税のまでにが、税事業者となる要となります。

事業者の登録5年10 1するなら要。
5年10 2
以 をするならを 入。

★で 免税事業者をックしたら、の 〜 をすて満たすは下、れ以 は上をックします。
業者

5年10をで免税事

税（は の決算 、は 年）から 税事業者になるの税事業者となる税のが下のど らか

5年30以前に 税事業者となるなら、5年30 以前の を可（ただし、登録年は5年101 ）。

年30以前で、年101 からインボイスの登録を受 る年10で、 税のからインボイスの登録を受 る

登録事業者は番号もし、確認書 の しをします。

： 内にまたは たる事をしていれば、 はい をック。
： 後にする は、 いいえ をックして、
税 理 を 入。 れ以 の は はい をック。

以の免税事業者で、インボイス発行事業者の登録を受 るは、 はい をック。

費税 にば、 はい を
※

り詳しい内

はージのードにクして ⾦以上の に された とがな れ税は ⾦ではありません。
ック。※加算税やスし、 登録書の書き

フーートをご確認ください。

9

登録申請の流れ
STEP

1

登録を

成

書は税で入⼿するか、 税庁のサイトからウン ードする とができます。
STEP

2-かを

Tに る登録のは、事前に書（ イ ン ー ード等）と利用者番号等（ T での取 も可 ）をしてください。
でするは、
税
ではなくインボイス登録 ンターします。

STEP

3

インボイス登録番号は「T」+「13桁の数字」です。法人番号を持っている課税事業者は、T+法人番号。それ以外の課税事業者（個人事業者や人格のない社団など）の13桁の数字にはマイナンバーの数字は使用せず、法人番号とも重ならない事業者ごとの番号が割り振られます。一度決まった登録番号を変更することはできません。

STEP

4

登録STEP

登録を書10のの事業者でれる

事業者

書発行事業者イ にサイト

するは、書発行事業者のをする 要があります。

（号の）