2 章

インボイスのしようを2-1

インボイスの記載事項を確認
インボイスの基本的な記載例を挙げますので、確認しておきましょう。
取引先コードによる記載や仕入明細等による記載、複数の書類による対応も可能です。

インボイスの基本記載例
発行者のまたは書受領者のまたは（株）○○○御中
令和5年11月分

取取

年

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

インボイス
登録番号

131,200円（税込）

日

税率
用の⾦額

11月1日

10,000円

11月1日

2,000円

取⾦額

内120,000円
消費税

11,200円（10％対象,000円

内消費税 ,000円）（ ％対象43,200円

内消費税3,200円）

税

現在「区分記載請求書」を発行していれば、追加項目はの3つです。との用税率
ごとの計額

対象

（10％対象0,000円

消費税 ,000円）（ ％対象40,000円

消費税3,200円）

税

対象

適用税率ごとの合計額は税込・税抜
どちらの表記でもかまいません22

取引先コードによる記載例
インボイスには 発行者のまたはと インボイス登録番号 が 要ですが、にはとで、るれます。

令和5年11月30日
の書等に取ードなどをのがあるものとして取り

令和5年11月分

2131,200円（税込）

11月1日

10,000円

11月1日

2,000円

120,000円

消費税（10％対象（ ％対象税11,200円,000円
43,200円

内消費税 ,000円）
内消費税3,200円）

対象

うなど
きる

00112

（株）○○○御中す

発⾏者の⽒名または名称」とインボイス
登録番号」の可登録とてれている取などを⼿ と共 している
買い⼿ 取から登録書

仕入明細書等による記載例
い⼿が発注書等で注 し、 り⼿が書を発行しないには、い⼿が作成する一 の事 がされた 入書等をするとでも 入税額の 用を受 る とができます。
ただし、するインボイス登録番号は相⼿ （ り⼿）のもの（※1）
で、 税 入れの相⼿ （ り⼿）の確認を受 たもの（※2 に限られます。

書（株）

令和5年11月30日※1

仕⼊ののインボイス
登録番号内、（株）▲▲▲御中

し登録番号T1234…
令和5年11月分

131,200円（税込）

日

⾦額（税込）

11月1日（ ％）10,000円

11月1日（10％）2,000円

10％対象

⾦額 0,000円

消費税 ,000円

 ％対象

⾦額40,000円

消費税3,200円

税※

かの課税仕入の相手方の確認を受ける方法の例
入なージの書のに書に のをする

書 に確認済のなどをもら
受注 発注の ンライ
ンシステムで確認を受る機 をるの対象は※2ールで確認したを受 取るる。

23

複数の書類で対応する場合の記載例
インボイスは、一 の事 がされた書等の とですが、1 の書 ですての事 を満たさなくてもかまいません。
書と書など、相 のが確なの書でる とができます。ので対事 を満たしていれば、せて と のインボイスとす等をし、1か 分をまと てするなどは、できます。

発行者のまたは書受領者のまたは取年

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

（株）○○○御中
令和5年11月分

131,200円（税込）

番号

用税率
ごとの計額

インボイス
登録番号

⾦額

05110115, 50円

051102

10, 00円

05110322,000円

120,000円
消費税

11,200円

10％対象

0,000円

消費税 ,000円％対象40,000円

消費税3,200円との品書番号

書書051101
令和5年11月1日

書051102051103

令和5年11月2日（株）○○○御中
令和5年11月5日（株）○○○御中し（株）○○○御中
し⾦額

取

内

10, 00円、⾦額

2,200円

税24

対象

⾦額

し1,0 0円
4,400円

⾦額4,320円
1,100円15, 50円（税込）
15, 00円（税込）
15,000円（税込）
税 対象
税 対象

簡易インボイスが認められる場合を取とする
は、受領者のインボイスを発行する とができます。また、のみのでも認 られます。
対 となる事業は⼩ 業、業、またはの費税額またはをした、用税率のど らか

2行業、タクシー業などです。
発行者のまたは小売業の例
登録番号T1234…

取

年

インボイス
登録番号

令和5年11月3日



取内、⾦額）

203円

う

1 4円
（受 者の⽒名または名称は可311円
1,0 5円

用税率ごとの計額

110％対象 1,0 5円 （内消費税％対象

1220 円
税円）（内消費税52円）との対象

でタクシー業の例

領収書

▲▲
取取年

内、⾦額

令和5年11月3日（内10％消費税込）
登録番号T1234…

発行者のまたはインボイス
登録番号れまで使用している領収書に 発行者のまたは取 年
取 内 と⾦額がされていれば、用税率 と インボ
イス登録番号 をゴム印などで 印する とで、インボイスとして利用する とができます。

25

2-2

消費税の端数処理は税率ごとに1回のみ消費税の端数処理は、切上げ、切捨て、四捨五入のいずれかを事業者が選択できます。
インボイスに記載する、「税率ごとに区分した消費税等」に1円未満の端数が生じる場合は、1つのインボイスにつき、税率ごとに1回のみの端数処理を行います。

端数処理の例（
1とに、を合計を とにき2を計算する場合）とにを計算

3とに（1 の ）書
令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

（株）○○○御中年月日

税
611月3日

611月10日

1412, 515324, 35

10 対 で
1
理

1税

対 で
理

41

10％対象

14,302

10％対象税込額％対象

1,6 3％対象税込額

対象

消費税額

2,50
4,税 ⾦額をもとに計算するは、税率ごとに 分して 計し、10/110または /10をた⾦額に理を行います。

26

⾦額

11月3日

11月10日

税率ごとに 計してから理を1 。シンルでです

230,0322 615,3016,340302円 1030 2
⼩以下をて33円
15 44
⼩以下をての 数
は、、て、⼊のいずれでも可2NG 例品 とに、を計算し12算 しをとに合算

3品のき合計2るに をう1ごとの理は書
令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

（株）○○○御中年月日

税
41⾦額

消費税額

2,50250

11月3日

611月3日

611月10日

14

12, 5

11月10日

1532

4, 35

3 410％対象,302

24,410％対象税込額％対象

13,6 3％対象税込額4220,031
614

3NG

12 50 円 10250
⼩以下をてなどごとに算
2合算

2合算,3016,33
税

対象の書を作成し、一でするは、書と書のを 確にした上で、書でまと て税率ごとの理を行 か、書で税率ごとの理を行います。

272-3

返品や値引きなどには適格返還請求書が必要
インボイスを発行したあとで、返品があったり、値引きをしたり、販売奨励金などが発生するときは、「適格返還請求書」を発行しなければなりません。
インボイスの記載内容を把握できていれば難しくありません。

適格返還請求書の基本記載例①
書をに発⾏する

書上にかかる対 の等を行年

令和5年12月2 日
（株）▲▲▲
登録番号T1234

受領者のまたは発行者のまたは（株）○○○御中

額21, 00円（税込）
対の取年の等になったを行った

取 内⾦額

日⾦額

11月5日

1,000円

11月5日

2,000円
税率用の、20,000円
消費税

書、書、販⾦書などとして発行される ともあります。

（10％対象（ ％対象税用税率
または費税額、またはの1, 00円

11,000円
10, 00円

内消費税1,000円）
内消費税 00円）

対象

税に り、1万円 満のやは、書を発行しなくてもました。
⼿ 料をき 理するの対 となります。

28

インボイス
登録番号

きなどになりも

適格返還請求書の基本記載例②

適格返還請求書の基本記載例③

インボイスとに発⾏する場合

インボイスとに発⾏する場合

売に記載する売

して記載すると品を（株）○○○御中
令和5年11月分

書

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

10 ,400円（税込）

令和5年11月分

⾦額

10,000円

11月1日（株）○○○御中2,000円10 ,400円（税込）

日

⾦額

11月1日

10,000円

11月1日

120,000円
11,200円

消費税

2,000円

日

11月5日

書
日

⾦額

11月5日

1,000円

11月5日

⾦額

2,000円

1,000円

11月5日

2,000円

消費税
20,000円
1, 00円

消費税（10％対象 11,000円 内消費税1,000円）（ ％対象 10, 00円 内消費税 00円）
税

120,000円
11,200円

消費税

内消費税 ,000円）
内消費税3,200円）

書

2う

日,000円
43,200円

品を書

11月1日

（10％対象（ ％対象と税対象

インボイスの事（10％対象（ ％対象の事

書,000円
32,400円

20,000円
1, 00円

内消費税 ,000円）
内消費税2,400円）

対象

上 と対 の等の⾦額を相 して、相 後の⾦額に対する 費税額を税率ごとにする とも可

29

2-4

一括値引きをした場合、按分計算で対処できるインボイスの基本的な記載例を挙げますので確認しておきましょう。
取引先コードによる記載や仕入明細等による記載、複数の書類による対応も可能です。

一括値引きがある
場合の記載例①の分して合⾦したを一括値引きがある
場合の記載例②とにのを記載

⾦に分して合 したとのを記載

領収書3,300円 22,160円 35,460円 4

1対3,300円 2⽤

2,160円 3対

5,460円 4

10％対象

2,6 6円

内消費税245円％対象

1, 64円

内消費税130円（10％対象3,300円）（ ％対象2,160円）
1,000円 1（10％対象604円）（ ％対象3 6円）

対象（10％対象消費税245円）（ ％対象消費税130円）

税30と

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…

1,000円 1税

価と領収書

令和5年11月30日（株）▲▲▲
登録番号T1234…
⽤または

対象

1対対

き額は、⾦額の 率で計算は の りです。

分して税率ごとに分します。

2

対象の金額

按分した
値引額×≒
値引額
全体の金額

13,300円
1,000円× 4≒ 604円
5,460円

1

3

1,000円×2,160円
45,460円

う21≒ 396円

き の1
23,300円 − 604円 ＝ 2,696円

税

32,160円 − 396円 ＝ 1,764円

費税額等は、き後の⾦額から計算します。

12,696円 ×10110≒ 245円

1,764円 ×8108≒ 130円

31Column

インボイスに屋号の記載OK！
公表には届出をインボイスにするやに行事業者をする とができれば、せん。ただし、税庁のサイトでいては、番号などをして発号やしたなどでもかまいまするたには、が要です。

いてう資産のにる事れるインボイス事業者の1 インボイス事業者の2 法⼈ 、
3

定事業

る事事業者のの これらにの事業者 、る ののに

4 登録
登録
登録取

1 〜

1に、登録までの事項に加え、次の事項も追加して公表することができます。
いて●個人事業主の主たる屋号、主たる事務所の所在地等の公表を希望する場合●住民票に併記されている外国人の通称もしくは旧姓を氏名として公表、または氏名と併記して公表することを希望する場合
2にいて●人格のない社団等の本店または主たる事務所の所在地の公表を希望する場合

32

インボイス登録書と せて書発行事業者の事 の（）書 をします。

、