名 古 屋コーチンから佐 藤 錦 ・ピオーネ・ 米 沢 牛まで

ふるさと納税税理士

北條達人

しかし名称に惑わされて、自分のふるさとでないと寄付できないと考えている方が大半です。この制度は、自分に関わりがあろうがなかろうが、応援したい・行ってみたい・お世話になった、そんな地方自治体に寄付をすることができる制度です。
しかもそれは、いくつの市町村を選んでも構いません。北海道から沖縄ます。すなわち、「ふるさと」でも「納税」でもない制度なのです。

を使って地方の名産品・特産品をゲットする術「ふるさと納税」という言葉は知っていても、仕組みややり方をよく知らないという方が意外にたくさんいらっしゃいます。ふるさと納税とは、ひとことで言うと、「好きな自治体に寄付をふるさと納税は誤解されているできるようになった制度です。この制度によって、自分の住んでいる市町村以外の町にも寄付することができるようになりました。さらに嬉しいのが、節税しながら果物やお米、肉、魚などご当地の特産品をゲットできること。
そんなふるさと納税の得する利用法をすると、税金が控除される仕組み」であなたは「ふるさと納税」をご存じですか？ ２００８年に地方税法等の改正で、住民税を好きな市町村に寄付伝授します。

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経理WOMAN！？

鰹のたたきも写真３
絶品だ

で、全国何百の市町村に寄付をしても構いません。この制度には税金から控除される限度額がありますが、その範囲内でも、またその範囲を超えて寄付をすることもできます。
ふるさと納税の制度を利用すると、後述するように、いくつかの恩恵が受けられます。この恩恵の効果はとても魅力的なものです。この恩恵を得るために、全国からいくつもの市町村を選んでも構いません。すなわちこの制度は、効率の良いリターンを求めて寄付金を投資する仕組みの側面を持っています。このことを踏まえ、以下に制度の賢い利用方法についてお話ししていくことにしましょう。

これがふるさと納税のメリットだ！

ふるさと納税には次のようなメリッ

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特産品にメロンは定番
写真５
佐藤錦もゲットできる！
写真４

写真２ 名古屋コーチ
ンだってゲットできる
各市町村長より丁寧なお礼状が送られてくる
写真１

が期待できるのです。

その寄付金の使い道を尋ねてくれます。
教育・福祉・まちづくり・環境保全・文化およびスポーツの振興など、さまざまな行政メニューから寄付金を投入する施策を自分で選ぶことができます。
言い換えれば、日本で唯一税金の使Ｂ

個人住民税（基本控除）（寄付金－2,000円）×10％ ･･･（注②）Ｃ

個人住民税（特例控除）（寄付金－2,000円）×（90％－a％）･･･（注③）

トがあります。

内の寄付ならば、２０００円を除いて全額控除と覚えてください。
この制度を利用すると、結果的に自０円を除いて全額が所得税と住民税から控除されます。
ただし、限度額には要注意です。こ・特産品がもらえる
ふるさと納税をすると、その寄付をした自治体からお礼状と、ふるさと記念品として地元の特産品や施設招待券などが送られてきます（前ページ写真１～５参照）。力を入れている自治体
では、かなり高価なものをプレゼント分の住民税の ％を他の市町村に納付したことと同じ効果が得られます。このことが、この寄付制度を「ふるさとの控除は住民税所得割額の ％を限度とします。計算式は図表１のとおりですが、基本的に自分の住民税の ％以してくれます。
自治体にとっても、地元の名産品をプレゼントすることで、収穫物や観光10資源の知名度を上げられます。また、 納税」と称するゆえんでしょう。
記念品は地元の業者に発注するため、それが町おこしにもつながり相乗効果 ・使い道を指定できる
寄付をすると、ほとんどの自治体は

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経理WOMAN（寄付金－2,000円）×総合課税適用所得税率ａ％（復興税含む）･･･（注②）

所得税

Ａ

・税金が控除される－

ふるさと納税の仕組みの最大の特徴
は、寄付金を税金から控除できることです。その金額は、「寄付金 ２０００円」。寄付をした金額のうち２００①Ａは確定申告で所得税から、Ｂ・Ｃは翌年の住民税からそれぞれ控除されます。
②対象となる寄付金総額は、所得税が総所得金額の40％、個人住民税（基本分）は総所得金額の30％を限度とします。
③個人住民税の特例控除額は、個人住民税所得割額の10％が限度です。

注

控除税額
図表１

10

＊控除税額は次のＡ、Ｂ、Ｃの合計額となります（注①）い道を指定できる素晴らしい制度が、このふるさと納税なのです（自治体によっては使途の選択がない場合もあります）。

ゲットできる特産品を自分で見つける楽しみもさて、ふるさと納税の特産品は、それこそ地方自治体の数だけあるのかというと、実はそうでもありません。自治体によっては、寄付金をもらっても記念品を送らないところも多数あります。特産品をゲットしたい場合には、その自治体のホームページでこれを確認する必要があります。
インターネットで検索をすると、ふ申告書第一表の寄付金控除欄に「寄付（総所得金額の金総額 ２０００円」

なお、この寄付金控除は必ず確定申告をしなければ受けられません。確定

税額の控除（還付）を受け、翌年度住民税から減額を受ける。

Ｓｔｅｐ４：自治体からお礼状とご当地の特産品などの贈呈を受ける。
Ｓｔｅｐ５：翌年の確定申告においてＳｔｅｐ３：送付された納付書により、指定銀行または郵便局で寄付金を納入する。

しかし、全国にある自治体の中には、 が完了します。具体的な手順は次のとその時々の事情で記念品を変更したり、 おりです。
このようなサイトに紹介されていなかったりする例も散見されます。ふるさ Ｓｔｅｐ１：納税（寄付）したい自治と納税では、そんな隠れた自治体を地 体を選ぶ。
道に自分で見つける楽しみも、醍醐味 Ｓｔｅｐ２：それぞれの自治体に寄付と言えるでしょう。
申込みのＦＡＸをし、納付書の送付をページ～ ページ図表２に、筆者 受ける（申込用紙は自治体ホームペーが実際に自治体のホームページを検索 ジからダウンロードする）。
して調査したお勧め特産品を抜粋しまージ内検索で「ふるさと納税」と検索してください。ています。
なお、特産品リストはホームページの奧に隠れている場合が多いので、ペした。調べるコツは、当たりをつけて市町村を選ぶこと。主に都市部ではなく地方の市町村が、特産品に力を入れ47

るさと納税のポータルサイトと称する
次に、ふるさと納税を利用する手順
ものや、特産品リストを掲示するサイ ですが、寄付をしたい自治体を選んだ
トがヒットします。最初は、これらの ら、あとは実際に寄付をして特産品をサイトから特産品を探すのも有効です。 ゲットし、翌年確定申告をして手続き

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図表２

ふるさと納税でゲットできる特産品の例

都道府県

市町村
むかわ町
紋別市
士別市
七飯町
南富良野町

北海道

青森県
宮城県
秋田県

山形県

茨城県
千葉県
新潟県
富山県
石川県
福井県

長野県

山梨県
静岡県
愛知県
岐阜県

記 念 品
メロン・ししゃも・ソーセージ・チーズ・ほっき貝・お菓子
カニ・かまぼこ・流氷の氷
アスパラガス・トマト・メロン・ジンギスカン
リンゴ・地ビール・黒毛和牛霜降り特選カルビ500g
エゾ鹿肉セット・メロン詰め合わせ・特産品セット
アイス・夢の箱・醤油セット・お菓子・いちご・メロン・ブドウ
湯梨浜町
・スイカ
赤ワイン・サーモン切り身セット・缶詰乾物セット・銘菓セット
むつ市
・地酒２本・ホタテ５㎏
フカヒレセット・さんまセット・贅沢海藻10品＋珍味瓶４本セッ
気仙沼市
ト・相互協力都市尼崎物産品セット
栗原市
栗原産米ひとめぼれ５㎏（10月以降に新米を発送）
きりたんぽセット・比内地鶏詰め合わせ・比内地鶏グルメセット
大館市
・あきた味噌いろいろ・旬の果物セット
すいか・尾花沢牛サーロインステーキ・すき焼き用肉500㎏・焼肉
尾花沢市
用肉500g・おつけもの詰め合わせ・アイス
山辺町
ラフランス・りんご・酒２本セット・佐藤錦
朝日町
無袋ふじ５㎏・朝日町ワイン２本詰めセット
米 つや姫・山形牛肩ロース 500g・ハムソーセージセット・ワイ
最上郡最上町ン
米沢牛２～３人分・米 つや姫（２㎏程度）、肉厚生しいたけ（１白鷹町㎏程度）
西置賜郡飯豊町 米沢牛すき焼き・しゃぶしゃぶ用500g
石岡市
みかん・イチゴ・清酒・お米10㎏＆卵30個セット
稲敷郡河内町 おかずのいらないかわちのお米（こしひかり）（３㎏）
一宮町
メロン・とまと・梨・地酒
新潟市
米・茶豆・柿・西洋なし・イチゴ・酒・笹だんご
糸魚川市
米５㎏
魚沼市
米
立山町
米とラフランスジュースセット、はちみつ
かほく市
特産品（すいか・ぶどう・長いも・さつまいも・大根・柿）
穴水町
かぶら寿し・栗・スイカ・みそ・ワイン
メロン・越のルビー・幸水梨・越前柿・富津甘藷・越前がに（セあわら市
イコガニ）
アスパラ20束・米120㎏・特産品・市内宿泊券10万円・りんご10㎏
飯山市
・新幹線飯山駅の玄関施設に刻銘
赤ワイン・リンゴジュースとジャムセット・野菜セット・そばと
南箕輪村
うどん・リンゴ・みそ漬け
リンゴ・洋なし・すもも・干し柿・ワイン・酒・フルーツジュー
松川町
ス・黒豚ソーセージ・黒豚ロースしゃぶしゃぶ・黒豚ポークステーキ・さくらんぼ・松茸
北杜市
梨北米コシヒカリ５㎏・地酒セット
富士市富士梨・キゥイフルーツ
マスクメロン１個といわた茶セット・うなぎ（静岡産）３本セッ
磐田市
ト（蒲焼きor白焼き）
新城市
鳳来牛(焼肉用)・猪肉（鍋・焼肉用）・自然薯
純系名古屋コーチン（半羽）・金城製麺手延麺(きしめん他)詰合せ
岩倉市
・ 水耕栽培トマト
キムチセット・ハムセット・焼肉セット１㎏・キムチ鍋セット・
各務原市
鮎甘露煮・ういろう・キャンディー

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都道府県

市町村
貝塚市
泉南市

記 念 品
水なす・温州みかん
泉州の水ナス（浅漬け）セット
大阪府
匠たおる・タマネギ・キッシュ・ホテル日航関西空港レストラン
泉佐野市
お食事ご利用券・泉州みずなす・わたりがにひとすじ割烹松屋のかに飯
純米酒 嘉宝蔵灘の生一本720ml・菊正宗の塗枡１個・からすみ約
神戸市
50g・神戸っこ餃子・神戸牛すき焼き・しゃぶしゃぶ用400g
洲本市
淡路島のたまねぎ10㎏・米・ひまわり油
黒田庄和牛すき焼き用約450g・和牛焼肉用230g・和牛コロッケセ
西脇市
兵庫県
ット
淡路島の米「キヌヒカリ」10㎏・淡路ビーフ500g・野菜セット・
淡路市
いちご・ローストビーフ
山の恵みセット（宍粟産のコシヒカリ５㎏・さとの恵みセット手
宍粟市
延べそうめん・ぼたん鍋用いのしし肉400g
海南市
６月～７月びわ・桃 ９月～ 11月柿 10月～３月みかん
和歌山県
度会郡 玉城町 玉城産新米「伊勢ごころ」10㎏と季節の農産物セット
三原たこカルテット・純米大吟醸「醉鳳」・スモークチキン・デコ
三原市
ポン
広島県
おこめん（２食入）・ゆずポン酢・わさび漬け・はぶ草茶・大豆味
三次市
噌・山の芋・やきごめ・三次ピオーネ
山口市
活き車エビ・阿知須くりまさる
米粉のパウンドケーキ・クッキーの詰め合わせ・萩ブランド米４
山口県 萩市㎏・郷里の贈り物（豚・健康茶・さしみこんにゃくなど）
美弥市
アールスメロン・秋芳梨・厚保くり・みとう西条柿
作州津山ビール宇宙ラベルシリーズ12本入り・大吟醸1.8Ｌ・津山
津山市
黒豚カントリーステーキセット（６枚入り）
岡山県
新甘泉・二十世紀梨・すいか・メロン・季節の野菜セット・はち
倉吉市
みつ・うどん・ラーメン
瀬戸内の銀鱗煮干し・松山一寸そらまめ・松山長なす・せとか・
松山市
ぶどう・アワビ
愛媛県
南宇和郡愛南 寒ブリ・養殖真鯛・愛南かき・じゃこと豆腐・ゆら鯛の塩釜・せ町
とか高知市
野菜詰め合わせセット・ゆずづくし・鰹珍味・鰹たたき
奈半利町
なはりごはん特選鮮魚（カツオ）・金目鯛・いかづくしセット
高知県
土佐文旦・フルーツトマト・いちご・マンゴー・すいか・新興梨
いの町
・キジ肉・高知アイスのアイスクリーム
香川県 多度津町
多度津町の特区３品 ぶどう・柿・うどん
手作りポン酢＆お酢セット・デコポン・和菓子・ジャムセット・
徳島県 吉野川市
シロップセット
飯塚市
いちご・柿・イチゴと柿セットから１種類
ウナギの蒲焼きセット・柳川ドレッシングセット・地酒セット・
柳川市
あまおう
福岡県 大川市
筑後川のえつ・筑後川の天然うなぎ・大川のいちじく
筑紫野市
大吟醸・ゆずこしょう・醤油３本・筑紫米５㎏
あまおういちごセット２パック・美酢あまおう２本セット・きの大木町
こセット
小林市
ヨーグルトチーズセット・メロン２玉セット
宮崎県 日向市
日向豚セット・日向完熟マンゴー・こしひかり10㎏・ハム
綾町
綾牛ステーキ・完熟マンゴー
鹿児島県 垂水市
びわ・ポンカン・飲む温泉水
注：本表は平成26年３月現在の調査に基づいています。４月以降、自治体の都合で予告なく変更される場合がありますので、寄付をされる場合はご確認ください。

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確定申告書の書き方
図表３％が限度）を記載すると共に、第二表の住民税に関する事項欄へ忘れないように記入します（図表３参照）。
また、郵便局の払込受領証または自治体から送られてくる寄付金受領証明書を添付して提出します。
少々面倒なところもありますが、手続きは決して難しくはありません。寄
付したい自治体を見つけたらトライしてみましょう！

ふるさと納税ではここに注意しよう

ふるさと納税の制度を活用するときは、以下のことに注意しましょう。

この特産品のもらえる回数を１年間で一回だけとしています。この算定期間は、通常４月から３月までとしている
場合が多いのですが、たまに１月から月としている例もあります。この確認を怠ると、たとえば１月にイチゴをゲットした自治体に、９月にお米をもらおうと寄付をしても、自治体によっては同年度とみなされて特産品が送られてこないという悲劇が起きてしまいます。
自治体ごとに制度の運用が異なりますので、それぞれのホームページでしっかりとチェックしてください。

② 特産品には発送時期がある

嬉しい特産品のひとつが、地元名産ます。すなわち果物をゲットしたい場の果物です。この果物特産品は、たいていの場合、旬の時期が設定されてい豪華な特産品はふるさと納税の大き合には、その寄付の時期ともらえる時① 特産品がもらえるのは年に一度12な魅力です。ほとんどの自治体では、

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期があらかじめ決まっているのです。
果物の場合は、特に夏から秋が種類の多い時期ですから、だいたい年度の初めの方、４月～８月ぐらいまでに寄付をすると手に入る場合が多く見られます。
果物に狙いを定めるなら、「いつまでに寄付をしなければならないか」をしっかりと確認をして取り組みましょ③ 地元自治体からはもらえない
ふるさと納税とは、そもそも自分の住民税を納めるべき自治体と異なる自治体に寄付をした場合に、その寄付金相当額を地元の住民税から控除する制度です。
ですから、自分の住んでいる自治体にわざわざ寄付をしても、納税していることとなんら変わりはありませんの④ 控除できる寄付金に上限があるで特産品は送ってきません。
ほとんどの自治体サイトには注意書きが記載されていますので、誤解や間違いがないようよく確認しましょう。

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か、支払っている住民税が少ない場合もあります。所得割額総額の ％相当額が５０００円に満たないと、この制とも大切です。住民税の納税通知書から、都道府県民税と市町村税の所得割額を必ず確認してください。思いのほふるさと納税を利用するなら、自分の税額控除限度額をしっかりと知るこ経理WOMAN度を利用するメリットは薄れます。というのも、５０００円未満で特産品を送ってくれる自治体は限られているからです。

⑤ 確定申告が必要

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10う。

▼筑紫野市のHPで紹介されている謝礼品リストの例

ーンを確実に得られる投資にもなるでしょう。
この制度の優れているところは、納は、思いのほか使えそうなところと、 みませんか？
手続きが面倒だと感じる側面があったかもしれません。
しかしこの制度は、寄付金とほぼ同額の税金を控除できて、地方の市町村の町おこしにも役立ち、さらには美味しい特産品や特典がゲットできる大変お得な制度です。上手に利用できれば、株主優待をはるかに超える大きなリタ●ほうじょう たつとないよう、寄付をしたときに大切に保管しておきましょう。
なお、サラリーマンであっても必ず税者の自由意思が尊重されていることです。自分の好きな自治体に納税額の一部を使って寄付ができる。たとえ特ふるさと納税は、確定申告をしないと税金の控除を受けることができません。特産品をゲットしたら、翌年には必ず確定申告することを忘れないでください。
この確定申告には、自治体から交付される寄付金受領証明書か、もしくは郵便局の払込受領証を添付しなければなりません。これらを紛失することの確定申告を要する（年末調整で適用できない）所得控除制度は、この寄付金控除と医療費控除、そして雑損控除の産品目当てでも、目的意識をもって納税をコントロールできることは大変有意義です。

１９７０年、京都生まれ。同志社大学法学部卒。平成 年税理士登録。京都経済同友会会員。経営革新等認定支援機関。多数の専門家とパートナーシップを築き、税務に限らず幅広い分野におけるワンストップの法務相談サービスを提供。税制改正に即応した税務対策、相続対策、起業支援など、税に関するあらゆるアドバイスとサポート
活 動 で 活 躍 中。
【近況】４月に消費税が上がりましたが、税率以上の値上げを感じる
今日この頃。しかし、これまで小麦や油など材料費が上がっても料金据え置きで頑張ってきたお店が沢山あります。便乗値上げなどと思わずに温かく受け入れましょう！
ふるさと納税は断然マンゴーとメロンがお勧めです♪

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経理WOMAN３つだけです。この機会に覚えておきましょう。
◇

納税者へのレベルアップが図れます。

◇

いかがでしたでしょうか。これまであなたもお得なふるさと納税、始めて「なんとなく源泉されている」納税者から、「有益で有利な納税を考える」

ふるさと納税の制度をご存じない方に12