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創源生物科技股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告民國一○九年度及民國一○八年度

公司地址：台北市內湖區新湖一路36巷28號6樓
公司電話：(02)2795-1777

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個體財務報告
目
錄
項

目

頁

次

一、 封面

1

二、 目錄

2

三、 會計師查核報告3-5

四、 個體資產負債表

6-7

五、 個體綜合損益表

8六、 個體權益變動表

9七、 個體現金流量表

10八、 個體財務報表附註(一) 公司沿革

11(二) 通過財務報告之日期及程序

11(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用

11-15(四) 重大會計政策之彙總說明

15-29(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

29(六) 重要會計項目之說明

30-47(七) 關係人交易48-51(八) 質押之資產

51(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾

51(十) 重大之災害損失

51(十一)重大之期後事項

51(十二)其他

52-58(十三) 附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊

58、59-61

2.轉投資事業相關資訊

58、62

3.大陸投資資訊

58

4.主要股東資訊

58、63

九、 重要會計項目明細表

64-98

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個體財務報表附註
民國一○九年一月一日至十二月三十一日
及民國一○八年一月一日至十二月三十一日(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)一、 公司沿革
1. 創源生物科技股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國九十七年十一月二十一日，主要業務為(1)基因檢測、(2)生物及科學資訊等業務。本公司股票自民國一○一年九月十七日起於中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃，其註冊地及主要營運據點位於台北市內湖區新湖一路36巷28號6樓。
訊聯生物科技股份有限公司為本公司之母公司及本公司所歸屬公司之最終控制者。
2. 本公司為擴大營運規模，提升競爭力，於民國一○○年一月三十一日經董事會
核准，以增資發行新股1,500千股換發分子視算股份有限公司原始股東500千股，
換股比例為3：1，轉換基準日為民國一○○年三月三十日，總投資金額為15,900
千元，持股比例100%。另以民國一○○年十一月十一日為合併基準日與分子視算股份有限公司進行簡易合併，分子視算股份有限公司為消滅公司。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一○九年度及民國一○八年度之個體財務報告業經董事會於民國一一○年三月十七日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
1. 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一○九年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際
財務報導解釋或解釋公告，新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。
2. 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：項次1

國際會計準則理事會
發布之生效日利率指標變革—第二階段（國際財務報導準則第 9 民國110年1月1日
號、國際會計準則第 39號、國際財務報導準則第 7
號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第16號之修正）新發布/修正/修訂準則及解釋

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(1) 利率指標變革—第二階段（國際財務報導準則第 9號、國際會計準則第 39
號、國際財務報導準則第 7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第 16號之修正）
此最終階段之修正主要著重於利率指標變革對企業財務報表之影響，包括：A. 對於決定金融工具合約現金流量之基礎之變動中屬利率指標變革所要求者，不會除列或調整金融工具帳面金額，係以更新有效利率之方式反應可替代指標利率之變動；
B. 當避險仍然符合避險會計之規定，不會僅因為變革所要求之變動而停止
適用避險會計；及C. 對於因變革產生之新風險及如何管理過渡至替代指標利率，要求提供揭露資訊。
本公司評估以上自民國 110 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之修正，對本
公司並無重大影響。
3. 截至財務報告通過發布日為止，本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：項
國際會計準則理事
新發布/修正/修訂準則及解釋
次會發布之生效日
1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會 待國際會計準則理
計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資
事會決定者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入2 國際財務報導準則第17號「保險合約」
民國112年1月1日
3 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) 民國112年1月1日
4 對國際財務報導準則有限度範圍修正，包括對國際財務 民國111年1月1日
報導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正，以及年度改善5 揭露倡議—會計政策（國際會計準則第1號之修正）
民國112年1月1日
6 會計估計之定義（國際會計準則第8號之修正）
民國112年1月1日(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準
則第28號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以
交換關聯企業或合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益
或損失之份額；國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控
制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定，當
構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時，其所產生
之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間，當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時，
其產生之利益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型，含括所有會計相關部分(認列、衡量、
表達及揭露原則)，準則之核心為一般模型，於此模型下，原始認列以履約
現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組，其中履約現金流量包括：
A. 未來現金流量之估計值
B. 折現率：反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整；及C. 對非財務風險之風險調整保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生
理賠負債兩者之總和。
除一般模型外，並提供：
A. 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
此準則於民國106年5月發布後，另於民國109年6月發布修正，此修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至民國112
年1月1日)並提供額外豁免外，並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本，以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流
動或非流動進行修正。
(4) 對國際財務報導準則有限度範圍修正，包括對國際財務報導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正，以及年度改善
A.更新對觀念架構之索引（國際財務報導準則第3號之修正）
此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引，以2018年3月發布
之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項認列原則之例
外，以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」利得或損失。此外，釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產之既有指引。
B.不動產、廠房及設備：意圖使用前之收益（國際會計準則第16號之修正）
此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項目，禁止
企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額；反之，企業將此等銷
售收益及其相關成本認列於損益。
C.虧損性合約—履行合約之成本（國際會計準則第37號之修正）此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時，應予計入之成本。
D.2018-2020年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號之修正此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時，關於適用國際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。

國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正
此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始
金融負債具有重大差異時所含括之費用。

國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。

國際會計準則第41號之修正此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定，以使國際會計
準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定一致。
(5) 揭露倡議—會計政策（國際會計準則第1號之修正）
此修正係改善會計政策之揭露，以提供投資者及其他財務報表主要使用者
更有用之資訊。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(6) 會計估計之定義（國際會計準則第8號之修正）
此修正直接定義會計估計，並對會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」進行其他修正，以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用
日期以金管會規定為準，本公司評估前述新公布或修正準則、或解釋對本公司
並無重大影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本公司民國一○九年度及民國一○八年度之個體財務報告係依據證券發行人
財務報告編製準編製。
2. 編製基礎個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外，個體財務報表均以新臺幣千元為單位。
3. 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新臺幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日，
外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，
以衡量公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，以原
始交易日之匯率換算。
除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期認
列為損益：(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利
息成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目，依金融工具之會計政策處理。
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換
差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至損益。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何兌
換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益
時，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
4.外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量
其財務報表。編製個體財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負
債表日之收盤匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構時，將
先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額，於認列處分損益時，自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時，亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時，按比例將認列於其他
綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整，而不認列為損益；在未喪失重大影響或聯合控制下，部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合
控制個體時，累計兌換差額則按比例重分類至損益。
5. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償
負債受到限制者除外。
有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響
其分類。

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6. 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風
險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之定
期存款)。
7. 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為
透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產：A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產，按攤銷後成本衡量，並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表：
A. 管理金融資產之經營模式：持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性：現金流量完全為支付本金及流通在外本
金金額之利息此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量
之金額，減除已償付之本金，加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法)，並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷
程序或認列減損利益或損失時，將其利益或損失認列於損益。

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以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利
息，則認列於損益：
A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產，以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者，惟後續變成信用減損者，以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產，按透過其他綜合損益按公允價值衡量，並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表：
A. 管理金融資產之經營模式：收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性：現金流量完全為支付本金及流通在外本
金金額之利息此類金融資產相關損益之認列說明如下：
A. 除列或重分類前，除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外，其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時，先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之
利息，則認列於損益：(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產，以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本(b) 非屬前者，惟續後變成信用減損者，以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
此外，對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具，且該權益工具
既非持有供交易，亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者
所認列之或有對價，於原始認列時，選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動
列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時，將列入其他權益項目之累積金額，直接轉入保留盈餘)，並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

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透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值
衡量外，金融資產均採透過損益按公允價值衡量，並以透過損益按公允價
值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失認列為損益，
該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2) 金融資產減損
本公司對按攤銷後成本衡量之金融資產，係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失：
A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下：A. 按12個月預期信用損失金額衡量：包括金融資產自原始認列後信用風險
未顯著增加，或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外，亦包括前
一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，但於本期資產
負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量：包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加，或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約
資產，本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
D. 對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款，本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日，以比較金融工具於資產負債表日與原始認列
日之違約風險之變動，評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列

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本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時，分類為以攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債為應付款項，於原始認列後，續後以有效利
率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時，將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。

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當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難)，以除列原始負債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或
應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。
8. 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收
取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一：(1) 該資產或負債之主要市場，或(2) 若無主要市場，該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設，其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳
使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參
與者，以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值，並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
9. 存貨
存貨主要為商品及檢測耗材。存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時，係以逐項比較為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理，非屬存貨範圍。

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10. 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定，以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整，以使個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬
於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務
報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併
財務報表依據國際財務報導準則第10號「合併財務報表」之處理及不同報導個
體層級適用國際財務報導準則之差異，並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、
關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外，係採用權益法處理。關聯企
業係指本公司對其有重大影響者。合資係指本公司對聯合協議(具聯合控制者)之淨資產具有權利者。

於權益法下，投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後
本公司對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業
或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生
法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。
本公司與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。

當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影
響本公司對其持股比例時，本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時，係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資增發新股時，本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動，因而使本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者，以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時，
另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目，依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時，係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製，並進行調整以使其會計政策與本公司之會計政策一致。

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本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」
之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損，若有減損之客觀
證據，本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回
收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值，本公司則依據下列估計決定相關使用價值：(1) 本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額，包括關聯企業
因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款；或(2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流
量現值。
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目，並未單獨認列，故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時，本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響時，該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價
值加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。此外，當對關聯企業之投資成為對合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業之投資時，本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
11. 不動產、廠房及設備不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成
本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬
重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除
列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠
房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：
試驗設備
運輸設備
租賃改良
其他設備

3〜10年
6年
2~10年
2~5年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評
估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。

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12. 租賃本公司就就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價，該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間，本公司評估在整個使
用期間是否具有下列兩者：(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利；及(2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者，本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃，並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分
以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者，本公司以每一租賃組成部分
之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎，將合約中之對價分
攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格，以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得，本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
公司為承租人除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外，當本公司係租賃合約之承租人時，對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日，按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃
隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，使用
承租人增額借款利率。於開始日，計入租賃負債之租賃給付，包括與租賃期間
內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付：(1) 固定給付(包括實質固定給付)，減除可收取之任何租賃誘因；(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡
量)；(3) 殘值保證下承租人預期支付之金額；(4) 購買選擇權之行使價格，若本公司可合理確定將行使該選擇權；及(5) 租賃終止所須支付之罰款，若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。
開始日後，本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債，以有效利率法增加租賃負
債帳面金額，反映租賃負債之利息；租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)本公司於開始日，按成本衡量使用權資產，使用權資產之成本包含：(1) 租賃負債之原始衡量金額；(2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付，減除收取之任何租賃誘因；(3) 承租人發生之任何原始直接成本；及(4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點，或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示，亦即適用成
本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司，或若使用權資產之成本反映本公司將行使購買選擇權，則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時，對使用權資產提列折舊。否則，本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外，本公司於資產負債表列報使用權資產及租賃負債，並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利
息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃，選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎，將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
13. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化，而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度
結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消
耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單
位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐
用年限時，則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
發展中之無形資產－研究發展成本
研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件，認列為無形資產：(1) 該發展中之無形資產已達技術可行性，並將可供使用或出售。
(2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
(3) 該資產將產生未來經濟效益。
(4) 具充足之資源以完成該資產。
(5) 發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展支出於原始認列後，係採成本模式衡量；亦即以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間，每年進行減損
測試，並自完成發展且達可供使用狀態時，於預期未來效益之期間內攤銷。
產品銷售權產品銷售權於其估計效益年限二十年採直線法攤提。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限(一年至十年)採直線法攤提。
本公司無形資產會計政策彙總如下：
發展中
之無形資產
產品銷售權
電腦軟體
耐用年限
有限
有限
有限
使用之攤銷方法於相關專案產生預 於產品銷售權期間 於估計效益年限以期未來銷售期間以 以直線法攤銷
直線法攤銷
直線法攤銷
內部產生或外部取得 內部產生
外部取得
外部取得

14. 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」
之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損
測試，本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結
果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損
損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
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本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本公司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而
增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行減損測
試。減損測試結果如須認列減損損失，則先行減除商譽，減除不足之數再依帳
面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15. 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務，會計處理分別說明如下：
銷售商品
本公司銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該
商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入，主要商品
為資料庫及軟體，以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本公司銷售商品交易於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時，即認列
應收帳款，該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分；然有部分合約，
由於簽約時即先向客戶收取部分對價，故認列為合約負債。
提供勞務
本公司提供之勞務服務主要提供檢測服務，該服務屬單獨定價，於以勞務完成
時認列收入。
本公司大部分合約係於檢測服務提供後收取，當具有已移轉勞務予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利時，即認列合約資產。然有部分合約，由於簽約時即
先向客戶收取部分對價，本公司承擔須於續後提供勞務之義務，故認列為合約負債。
本公司前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年，並未導致重大財務組成
部分之產生。

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16. 退職後福利計畫
本公司之員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，本公司係屬確定提撥計畫
之退職後福利計畫，每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百
分之六，所提撥之金額認列為當期費用。
17. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法或實
質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅
費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之
帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：(1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會
計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列；(2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：(1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得
(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關，
僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時
性差異使用之範圍內認列。

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遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率
並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅
資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法
定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行
重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下：
1. 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結果與所作
假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入帳的所得稅利
益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因公司個別企業所在地之情況，而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來很有
可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。

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六、 重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金

庫存現金
活期存款
定期存款
合
計

109.12.31$626
52,896
10,879$64,401

108.12.31$651
34,492
7,505$42,648109.12.31

108.12.31$3,97531,074$35,049$14,062
32,114$46,176

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產―流動

強制透過損益按公允價值衡量：
基
金
股
票
合
計

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
3. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資―流動：
上櫃公司股票評價調整合計109.12.31

108.12.31$48,232
20,569$68,801$48,232
20,825$69,057

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保情況。
4. 按攤銷後成本衡量之金融資產

定期存款
質押定期存款
小計（總帳面金額）
減：備抵損失
合
計
流
動
非 流 動
合
計

30

109.12.31$35,992
2,053
38,045$38,045108.12.31$71,325
1,678
73,003$73,003$37,397648$38,045$72,362641$73,003

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本公司將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產，備抵損失相關資訊，請詳附註六.15，提供擔保情形請詳附註八，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
5. 應收票據109.12.31$7,242$7,242應收票據－因營業而發生減：備抵損失合計108.12.31$6,321$6,321

本公司應收票據未有提供擔保之情事。
本公司依國際財務報導準則第9號規定評估減損，備抵損失相關資訊，請詳附註六.15，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
6. 應收帳款及應收帳款－關係人
109.12.31$25,473(538)
24,93526,24026,240$51,175應收帳款
減：備抵損失小計應收帳款－關係人
減：備抵損失小計
合計

108.12.31$26,415(736)
25,67923,052
23,052$48,731

本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
本公司對客戶之授信期間通常為60天至180天。本公司於民國一○九年十二月三十一日及民國一○八年十二月三十一日之總帳面金額分別為51,713千元及49,467千元，其備抵損失相關資訊詳附註六.15，信用風險揭露請詳附註十二。
7. 存貨
109.12.31$37,785
17,511
34$55,330

檢測耗材
外購軟體
外購硬體
合
計

108.12.31$57,836
17,264$75,100

本公司民國一 ○九年度及 民國一○ 八年 度認列為費用 之存貨成本 分別為307,366千元及267,283千元，包括認列存貨迴轉利益0千元及515千元。

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民國一○八年度評估跌價之存貨陸續出售，因而產生存貨迴轉利益。
前述存貨未有提供擔保之情事。
8. 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下：
109.12.31
金額
持股比例被投資公司名稱投資子公司：
GENETICS GENERATIONASIA SDN. BHD$3,633100%

108.12.31
金額
持股比例
$114

100%

投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達，並作必要之評價
調整。
本公司持續深耕東南亞市場，於民國一○八年度投資USD38千元，成立馬來西亞GENETICS GENERATION ASIA SDN. BHD.子公司，持股比例100%。又於民國
一○九年度因業務發展所需，再投入USD198千元。截至民國一○九年十二月三十一日止，已投資USD236千元，折合新臺幣6,887千元。
9. 不動產、廠房及設備
試驗設備

其他設備

運輸設備

租賃改良

成本：
109.1.1
增添處分
109.12.31$35,9598,263(653)$43,569$1,389541$1,930$826$826$1,563$1,563$39,7378,804(653)$47,888108.1.1
增添處分
108.12.31$35,092867$35,959$1,048341$1,389

$826
$826

$942
621
$1,563$37,908
1,829$39,737

折舊及減損：
109.1.1
折舊處分
109.12.31$23,348
4,197(653)$26,892$905
267$1,172

$229
138
$367

$775
262
$1,037$25,257
4,864(653)$29,46832

合計

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折舊處分
108.12.31

試驗設備$19,509
3,839$23,348

其他設備
$766
139
$905

運輸設備
$92
137
$229

租賃改良
$621
154
$775

合計
$20,988
4,269$25,257

淨帳面金額
109.12.31
108.12.31$16,677$12,611

$758
$484

$459
$597

$526
$788

$18,420$14,480

前述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
10. 無形資產
電腦軟體

商譽

產品銷售權

合計

成本：
109.1.1
增添處分
109.12.31$5,034
11,529$16,563$10,091$10,091$6,600$6,600$21,725
11,529$33,254108.1.1
增添處分
108.12.31$2,1452,889$5,034$10,091$10,091$6,600$6,600$18,836
2,889$21,725

攤銷及減損：
109.1.1
攤銷處分
109.12.31$2,3191,965$4,284

$$-

$907
330
$1,237$3,226
2,295$5,521

108.1.1
攤銷處分
108.12.31$1,830489$2,319

$$-

$577
330
$907

$2,407819$3,226

淨帳面金額：
109.12.31
108.12.31$12,279$2,715$10,091$10,091$5,363$5,693$27,733$18,49933

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

認列無形資產之攤銷金額如下：
109年度
$91
1,141
1,054
9
$2,295

製造費用
推銷費用
管理費用
研發費用
合計

108年度
$746
71
2
$819

11. 商譽之減損測試
本公司因企業合併所取得之商譽，民國一○八年度因隨精準醫療之發展，本集
團整體經營及銷售模式有所調整，基於資源分配與收入流向為考量基礎，將集
團整體視為一現金產生單位。以下為減損測試之相關評估：現金產生單位之可回收金額係依據使用價值決定，而使用價值係採用經管理階
層所核定五年期財務預算之現金流量預測計算而得。現金流量預測所採用之稅
前折現率於民國一○九年度及民國一○八年度皆為14.60%。依據此分析結果，管理當局認為此一現金產生單位之商譽10,091千元並未減損。
用以計算使用價值之關鍵假設
現金產生單位之使用價值計算對下列假設最為敏感：(1) 營收成長率(2) 折現率
營收成長率－營收成長率係依據財務預算期間之市場供需情形及新產品導入之進度予以估計。
折現率－折現率係代表市場當時對每一現金產生單位特定風險之評估(關於貨幣之時間價值及尚未納入現金流量估計之相關資產個別風險)。折現率計算係
基於公司與其營運部門之特定情況，且自其加權平均資金成本(WACC)所衍生。
WACC同時考量負債與權益。權益之成本係自公司之投資者對投資之預期報酬
所衍生，而負債之成本則係基於公司有義務償還之附息借款。

34

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
12. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條
例規定，本公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一○九年度及民國一○八年度認列確定提撥計畫之費用金額分別
為4,997千元及4,478千元。
13. 權益(1) 普通股截至民國一○九年十二月三十一日及民國一○八年十二月三十一日止，本公司額定股本均為500,000千元(保留75,000千元之股份供員工認股權憑證使用)；已發行股本皆為242,470千元，每股票面金額10元，皆為24,247千股。
每股享有一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積發行溢價
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值
差額(註1)
員工認股權合計109.12.31$58,747108.12.31$58,747760
1,330$60,837760
1,330$60,837

依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年
得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(註1) 源北澤股份有限公司於民國一○二年四月九日增資發行新股，本公司參與認購3,000千元，因未按持股比例認列新股，其所有權因而減少至15.09%，該取得公司股權價格與帳面價值金額之差額帳列於此科目。

35

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：本公司年度總決算如有本期稅後淨利，應先彌補歷年累積虧損(包含調整
未分配盈餘金額)，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達
資本總額時，不在此限。並依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。
本公司所處環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，股利政策係考量公司未來投資計劃，財務結構及營運情形，並兼顧股東等因素，每年
依法由董事會擬具盈餘分派案，經股東會決議後為之。本公司採剩餘股
利政策(如有適當投資計劃而能增加公司獲利率則採取低現金股利政策，以盈餘轉增資因應，當資本擴充影響獲利水準時，則採取高現金股利政
策因應)。預期股利分派額度維持於當年度可供分派盈餘之百分之十至百分之百間，並得以現金股利或股票股利方式為之，如當年度採併同現金與股票股利發放方式，現金股利不低於當年度發放股利總額之百分之十。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一○一年四月六日發
布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用國際財務報導準則
時，帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
本公司於民國一一○年三月十七日之董事會，擬議以資本公積―發行溢價15,705千元彌補虧損。
本公司於民國一○九年六月十日之股東常會，決議民國一○八年度盈餘指撥及分配案及每股股利，列示如下：

法定盈餘公積普通股現金股利盈餘指撥及分配案
108年度$1,831
16,47336

每股股利(元)108年度$0.7

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註
六.17。
14. 營業收入客戶合約之收入商品銷售收入勞務提供收入
合
計

109年度

108年度

$56,076
391,673$447,749$31,668
402,825$434,493

本公司客戶合約之收入相關資訊如下：(1) 收入細分
民國一○九年十二月三十一日

銷售商品
提供勞務
合
計

$391,673$391,673

生物及科學資訊
軟、硬體$56,076$56,076

收入認列時點：於某一時點
隨時間逐步滿足合
計$391,673$391,673$23,91232,164$56,076$415,585
32,164$447,749

合計$31,668
402,825$434,493$416,960
17,533$434,493

基因檢測

合計$56,076
391,673$447,749

民國一○八年十二月三十一日

銷售商品
提供勞務
合
計

$402,825$402,825

生物及科學資訊軟、硬體$31,668$31,668

收入認列時點：於某一時點
隨時間逐步滿足合
計$402,825$402,825$14,135
17,533$31,668

基因檢測

37

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(2) 合約餘額
本公司合約資產與合約負債變動如下：
A. 合約資產－流動109.12.31$12,205$12,205

提供勞務
減：備抵損失合計108.12.31$16,315$16,315108.1.1$11,238$11,238

本公司合約資產餘額重大變動之說明如下：
109年度$16,315$12,205

期初餘額本期轉列應收帳款
本期新增

108年度
$11,238$16,315

本公司依國際財務報導準則第9號規定評估減損，備抵損失相關資訊，請詳附註六.15，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
B. 合約負債－流動

銷售商品
提供勞務
合
計

109.12.31$14,068
9,133$23,201

108.12.31$12,000
5,406$17,406

108.1.1$14,783
3,482$18,265

本公司合約負債餘額重大變動之說明如下：
109年度$13,323$19,118

期初餘額本期轉列收入本期新增(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格無此事項。

(4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此事項。

38

108年度
$10,371$9,512

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
15. 預期信用減損(損失)109年度
營業費用－預期信用減損(損失)
應收帳款

108年度

$(239)$(175)

與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國一○九年十二月三十一日及民國
一○八年十二月三十一日評估係屬信用風險低者(與期初之評估結果相同)，因
此以12個月預期信用損失(信用損失率0%)衡量之備抵損失金額為0千元。
本公司之合約資產、應收款項(包含應收票據、應收帳款及應收帳款―關係人)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，於民國一○九年十二月三十一
日及民國一○八年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下：(1) 民國一○九年十二月三十一日及民國一○八年十二月三十一日合約資產之
總帳面金額12,205千元及16,315千元，因期間多為1~3個月之交易，以預期
信用損失率0%衡量之備抵損失金額為0千元。
(2) 應收款項則考量交易對手信用等級、區域及銷貨類別等因素區分群組，並採用準備矩陣衡量備抵損失，相關資訊如下：
109.12.31
群組一－分子逾期天數
未逾期(註)

總帳面金額
損失率
存續期間預期信用損失
小

計

90天內

91-120天 121-180天 181-270天 271-365天

$625
0.17%

$2.49%$7.67%$54.26%$43
100.00%$368
100.00%$5,474

-

(1)

-

-

-

(43)

(368)

(412)

$4,438

$624

$-

$-

$-

$-

$-

$5,062逾期天數
未逾期(註)存續期間預期信用損失
小計

計$4,4380.00%

群組二－檢測

總帳面金額
損失率

366天以
上
合

90天內

91-120天 121-180天 181-270天 271-365天

366天以
上
合

計

$47,5100.02%$5,409
0.28%

$329
2.89%

$107
7.56%

$57
36.91%$69
100.00%$100.00%$53,481

(4)

(15)

(9)

(8)

(21)

(69)

-

(126)

$47,506$5,394

$320

$99

$36

$-

$-

$53,355

帳面金額$58,41739

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)108.12.31
群組一－分子逾期天數
未逾期(註)

總帳面金額
損失率
計

91-120天 121-180天 181-270天 271-365天$0.01%$0.08%$0.69%$8.33%$212
100.00%$2,929

-

-

-

-

-

-

(212)

(212)

$753

$1,964

$-

$-

$-

$-

$-

$2,717逾期天數未逾期(註)

計90天內

91-120天 121-180天 181-270天 271-365天

366天以
上
合

計

$43,885
0.00%$7,184
0.02%

$398
0.41%

$448
1.76%

$102
12.54%$400
14.21%$442
100.00%$52,859

-

(2)

(2)

(8)

(13)

(57)

(442)

(524)

$43,885$7,182

$396

$440

$89

$343

$-

$52,335

存續期間預期信用損失
小計$1,9640.00%

群組二－檢測

總帳面金額
損失率

366天以
上
合

$753
0.00%

存續期間預期信用損失
小

90天內

帳面金額

$55,052

註：本公司之應收票據皆屬未逾期。
本公司合約資產、應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下：
合約資產 應收票據 應收帳款$$$736239(437)$$$538109.01.01
本期增加金額因無法收回而沖銷
109.12.31
108.01.01
本期增加金額因無法收回而沖銷
108.12.31

$$-

$$-

$1,262
175
(701)
$736

16. 租賃(1) 本公司為承租人
本公司簽訂房屋租賃之商業租賃合約，其平均年限為一至三年且無續租權，
在此合約中並未對本公司加諸任何限制條款。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
A. 資產負債表認列之金額(a) 使用權資產
第四倉庫合作社

合計

成本：
109.1.1
其他變動109.12.31

$390
$390

$390
$390

108.1.1
其他變動108.12.31

$390
$390

$390
$390

折舊及減損：
109.1.1
增添
109.12.31

$171
172
$343

$171
172
$343

108.1.1
增添
108.12.31

$171
$171

$171
$171

淨帳面金額：
109.12.31
108.12.31

$47
$219

$47
$219

(b) 租賃負債

第四倉庫合作社

利率 (%)
1.5%

流
動
非 流 動
合
計

109.12.31$48

108.12.31
$220

$48
$48

$172
48
$220

本公司民國一○九年度及民國一○八年度租賃負債之利息費用請詳
附註六.18(4)財務成本；民國一○九年十二月三十一日及民國一○八
年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二.5流動性風險
管理。
41

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊

房屋及建築

109年度
$172

108年度
$171

109年度
$9,729108年度$8,203

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

短期租賃之費用
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本公司於民國一○九年度及民國一○八年度租賃之現金流出總額分別為9,903千元及8,378千元。
17. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：
功能別
性質別
員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他員工福利費用
折舊費用
攤銷費用

109年度
屬於營業 屬於營業
成本者
費用者$23,793
2,451
1,225
1,480
3,444
91

$74,760
6,595
3,772
3,607
3,757
1,592
2,204

108年度
合計
$98,553
9,046
4,997
3,607
5,237
5,036
2,295

屬於營業 屬於營業
成本者
費用者$21,984
2,214
1,092
1,394
2,860
-

$68,297
5,546
3,386
4,286
3,296
1,580
819

合計
$90,281
7,760
4,478
4,286
4,690
4,440
819

(1) 本公司於民國一○九年度及民國一○八年度之員工人數分別為137人及121人，其中未兼任員工之董事人數均為6人。
(2) 本公司民國一○九年度及民國一○八年度平均員工福利費用分別為899千
元及932千元。
(3) 本公司民國一○九年度及民國一○八年度平均員工薪資費用分別為752千
元及785千元。平均員工薪資費用調整變動分別為減少4%及增加5%。
(4) 本公司民國一○九年度及民國一○八年度監察人酬金分別為100千元及440千元。本公司已於民國一○九年六月十日設置審計委員會代替監察人。

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(5) 本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)說明如下：本公司之薪資政策係視公司整體薪酬在市場定位，產業薪資調查之結果，公司所處產業之成長週期暨考量公司內部之公平性所作之綜合考量，茲就
本公司薪資政策之各項決定要因說明如下：A. 公司整體薪酬在市場定位
本公司之薪資水準係視職位高低以及工作屬性、替代性的難易度而做不
同的市場定位，因此，薪資水準定位在同產業的中位數值，薪資給付之水準與同產業大多數之企業相當。
B. 產業薪資調查
薪資調查的目的在於了解市場薪資之現況，並根據調查之結果，來做為
薪資水準調整，薪資組合形式或結構的調整之依據，或用於特殊人才或新增職位之薪資給付評估依據，以確保公司於人力資源之競爭優勢。本公司薪資調查的方式，採用外部企管顧問公司之薪資調查報告、國內生
技公開發行公司年報、及參考政府或國內外同業之薪資水準資料。
C. 薪資結構和成長週期
本公司薪資結構組合的形式主要包含固定薪資、變動薪資(含獎金及福利)，同時結合短期(年終、分紅)與長期性之激勵性措施(如員工認股權、
持股信託)的組合為主。
D. 薪資政策之內部公平性本公司薪資政策係依據職位高低、工作屬性或個人條件之不同而有所不同，主要依據工作或員工對企業價值的相對貢獻度來決定薪資給付。而
一致的比較基準，則建立在有系統蒐集及分析組織中各項工作職責與員
工所具備的基本條件內容，作為給付薪資及薪資結構的主要參考。
本公司章程規定年度如有獲利，應提撥不低於2%員工酬勞及不高於5%董事酬
勞，但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議
行之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一○九年度依當年度之獲利狀況，認列員工酬勞及董事酬勞金額均為0千元。
本公司民國一○八年度實際配發員工酬勞與董監酬勞分別為2,432千元及1,210
千元，其與民國一○八年度財務報告以費用列帳之金額並無差異。

43

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
18. 營業外收入及支出(1) 利息收入按攤銷後成本衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
合
計

109年度
$708
264
$972

108年度
$1,322723$2,045

109年度$1,2893,923$5,212

108年度$1,358
4,802$6,160109年度$(913)(2,017)108年度$(125)
1,468(1)$(2,931)(10)$1,333(2) 其他收入
股利收入
其他收入－其他合計(3) 其他利益及損失
淨外幣兌換 (損失)透過損益按公允價值衡量之金融資產(損失)
利益(註)
其
他
合
計

註：係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生。
(4) 財務成本
109年度$2

租賃負債之利息

108年度$5

19. 其他綜合損益組成部分
民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下：當期產生
不重分類至損益之項目：
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具投
資未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目：
國外營運機構財務報表換算之兌換差額

當期
其他 所得稅利
重分類調整 綜合損益 益(費用) 稅後金額$(256)$-$(256)$-$(256)(319)$(575)$-(319)$(575)$-(319)$(575)

44

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
民國一○八年度其他綜合損益組成部分如下：
當期
產生

當期
其他 所得稅利
重分類調整 綜合損益 益(費用) 稅後金額

不重分類至損益之項目：
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具投
資未實現評價損益
$19,581
後續可能重分類至損益之項目：
國外營運機構財務報表換算之兌換差額(141)$19,440$-$19,581$-$19,581$-(141)$19,440$-(141)$19,440

20. 所得稅
民國一○九年度及民國一○八年度所得稅(利益)費用主要組成如下：
認列於損益之所得稅當期所得稅費用(利益)：當期應付所得稅
以前年度之當期所得稅於本期之調整遞延所得稅費用(利益)：與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞
延所得稅費用(利益)與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅以前年度未認列之課稅損失、所得稅抵減或暫時性差異於本年度認列數
遞延所得稅之沖減(先前沖減之迴轉)
所得稅(利益)費用

109年度

108年度

$-

$(18)

(351)

(98)

(2,976)

3,810

2
375
$(2,950)18(1,339)$2,373

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下：來自於繼續營業單位之稅前淨(損)利
以母公司法定所得稅率計算之所得稅
免稅之所得稅影響數報稅上不可減除費用之所得稅影響數遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數
以前年度之當期所得稅於本年度之調整
其他依稅法調整之所得稅影響數
認列於損益之所得稅(利益)費用合計

45

109年度
$(18,655)$(3,731)
146
377
258
$(2,950)

108年度$20,677$4,135(565)
142(1,321)(18)$2,373

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(2) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額：民國一○九年度
期初餘額

認列於損益

期末餘額

暫時性差異
信用減損損失財稅差異
未實現存貨跌價損失未實現兌換損失(利益)
未使用課稅損失
遞延所得稅利益遞延所得稅資產淨額
表達於資產負債表之資訊如下：
遞延所得稅資產
遞延所得稅負債

$3
1,402
67
9,654

$(24)
2,974
$2,950$3
1,402
43
12,628$11,126$14,076$11,126$-$14,076$-

民國一○八年度
期初餘額

認列於損益

期末餘額

暫時性差異
信用減損損失財稅差異
未實現存貨跌價損失未實現兌換損失(利益)
未使用課稅損失
遞延所得稅(費用)遞延所得稅資產淨額
表達於資產負債表之資訊如下：
遞延所得稅資產
遞延所得稅負債

$108
1,505
(55)
11,959$(105)(103)122(2,305)$(2,391)

$3
1,402
67
9,654

$13,517$11,126$13,572$(55)$11,126$-(3) 本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下：

發生年度
102年
103年
104年
105年
109年

尚未使用餘額
109.12.31
108.12.31$5,565$5,575
24,62024,62010,463
10,4637,612
7,612
14,882$63,142$48,270

虧損金額$38,751
24,62010,463
7,612
14,882$96,328

46

可抵減年度
112年
113年
114年
115年
119年

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(4) 未認列之遞延所得稅資產無此事項。
(5) 本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國一○七年度。
21. 每股盈餘基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨(損)利除
以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨(損)利(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所
有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
109年度(1) 基本每股盈餘歸屬於母公司普通股持有人之淨(損)利(千元)基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)基本每股盈餘(元)$(15,705)
24,247$18,304
24,247$(0.65)

$0.75

109年度
(2) 稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨(損)利(千元)經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之淨(損)利(千元)基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)稀釋效果：員工酬勞―股票(千股)經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股)稀釋每股盈餘(元)

108年度

108年度

$(15,705)$18,304$(15,705)$18,304

24,247

24,247(註)24,247$(0.65)

86
24,333$0.75

註：具有反稀釋效果。
於報導期間後至財務報表通過發布前，並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

47

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
七、 關係人交易
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下：關係人名稱與關係
關係人名稱
訊聯生物科技股份有限公司
訊聯醫事檢驗所
GENETICS GENERATIONASIA SDN. BHD
生萊股份有限公司
恆聯投資股份有限公司
許朝欽婦產科診所
索南婦產科診所
蔡政憲
泰宗生物科技股份有限公司(註)與本公司之關係
為本公司之母公司
本公司之實質關係人
本公司採權益法投資之子公司
與本公司相同之母公司
該公司董事長為本公司之經理人之一親等親屬
該公司負責人為本公司之董事長之一親等親屬
該公司負責人為本公司之董事長之一親等親屬
為本公司之經理人
該公司董事長為本公司之董事

註：本公司於民國一○九年六月十日改選董事，自該日起已非本公司之關係人。
與關係人間之重大交易事項(1) 勞務收入109年度$151,203
2,125
5,170
$158,498

訊聯生物科技股份有限公司
子公司
其他關係人
合
計

108年度
$139,728
5,109$144,837

銷貨價格：係以雙方議定，無一般客戶資料可茲比較。
收款條件：以月結60天收款，與一般公司無顯著不同。
(2) 銷貨收入
109年度
其他關係人

$-

銷貨價格：係以雙方議定，無一般客戶資料可茲比較。
收款條件：以月結30天收款，與一般公司無顯著不同。

48

108年度
$901

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(3) 勞務成本

訊聯生物科技股份有限公司
其他關係人
訊聯醫事檢驗所
合計

109年度$13,091

108年度$13,122

6,124$19,215

6,106
19,228

本公司委託訊聯醫事檢驗所執行檢測，民國一○九年度及民國一○八年度
所支付之勞務費分別為6,196千元及6,140千元，扣除本公司提供其相關人力
支援、儀器設備收入分別為72千元及34千元後，以淨額認列勞務成本。
(4) 進貨

其他關係人

109年度
$2,919

108年度
$70

109年度
$920

108年度
$998

109年度
$8,745

108年度$8,203(5) 營業外收入泰宗生物科技股份有限公司(6) 租金支出

訊聯生物科技股份有限公司

上項租金支出係向母公司承租辦公室及資訊設備而支付之租金支出，係以當地一般交易為參考依據，皆每月支付一次，且未支付任何保證金。
(7) 營業費用
109年度
訊聯生物科技股份有限公司
資訊設備與總務服務費
其他$14,500
218$14,71849

108年度$8,923418$9,341

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(8) 應收帳款－關係人
109.12.31$23,587
1,340
1,313$26,240

訊聯生物科技股份有限公司
子公司
其他關係人
合
計

108.12.31$20,209
2,843$23,052(9) 其他應收款
資金融通情形如下：109.12.31
最高金額
GENETICS
GENERATIONASIA SDN. BHD.

實際動支

$6,004

年利率

$-

利息收入

1.5%

應收利息

$26

$-

108.12.31
最高金額
GENETICS
GENERATIONASIA SDN. BHD.

實際動支

$6,004$1,146

年利率

利息收入

1.5%

應收利息

$-

$-

(10) 預付款項

生萊股份有限公司

109年度$1,008

108年度

109年度
$-

108年度
$32

109年度
$425
95
$520

108年度
$57
628
$685

$-

(11) 其他流動資產

子公司(12) 合約負債

訊聯生物科技股份有限公司
其他關係人
合
計

50

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)(13) 應付帳款

其他關係人

109年度
$148

108年度

109年度
$-

108年度
$523

109年度
$14,632
216$14,848

108年度$14,486
216$14,702$-(14) 其他流動負債

訊聯生物科技股份有限公司(15)本公司主要管理人員之薪酬
項
短期員工福利
退職後福利
合
計

目

八、 質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品：項目
按攤銷後成本衡量之金融資產－流動按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動合
計九、 重大或有負債及未認列之合約承諾無此事項。
十、 重大之災害損失無此事項。
十一、 重大之期後事項
無此事項。

51

帳面金額
109.12.31 108.12.31$1,405$1,037648
641$2,053$1,678

擔保
債務內容
履約保證
履約保證

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)十二、 其他
1.

金融工具之種類金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產：
強制透過損益按公允價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金(不含庫存現金)
按攤銷後成本衡量之金融資產
應收款項
存出保證金
小
計
合
計
金融負債
攤銷後成本衡量之金融負債：
應付款項
租賃負債(含流動及非流動)
存入保證金
合
計

109.12.31

108.12.31$35,049
68,801$46,176
69,057

63,77538,04559,3542,090
163,264$267,114

41,99773,00357,711
1,785
174,496$289,729$70,49948
250$70,797$75,282220$75,502

2. 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及
流動性風險，本公司依公司之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行
覆核。於財務管理活動執行期間，本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量
波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權
益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具
關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性
貨幣不同時)有關。

52

創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部分會產生自然避險效果，故本公司匯率風險甚低。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨
幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯
率風險主要受美金及日幣匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：
當新臺幣對美金升值/貶值5%時，對本公司於民國一○九年度及民國一○八
年度之淨利將分別減少/增加354千元及增加/減少265千元。
當新臺幣對日幣升值/貶值5%時，對本公司於民國一○九年度及民國一○八
年度之淨利將分別減少/增加725千元及442千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量
波動之風險，本公司之利率風險主要係來自於之浮動利率投資。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，
主要係浮動利率投資，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降五十個基本點，對本公司於民國一○九年度及民國一○八年度之利益將分別增加/減少110千元及239千元。
權益價格風險
本公司持有上市櫃及基金之權益證券，其公允價值會因該等投資標的未來價
值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃及基金權益證券，分別包含於透過損益按公允價值衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額，以管理
權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階
管理階層，董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。
屬透過損益按公允價值衡量之上市櫃及基金權益證券，當該等權益證券價格
上升/下降5%，對於本公司民國一○九年度及民國一○八年度之損益將分別增加/減少1,752千元及2,309千元。
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票，
當該等權益證券價格上升/下降5%，對於本公司民國一○九年度及民國一○
八年度將分別增加/減少3,440千元及3,453千元。

53創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

4. 信用風險管理信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。
本公司之信用風險係因營業活動(主要為合約資產、應收帳款及票據)及財務
活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。
本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款等)，以降低特定客戶交易對手之信用風險。
本公司截至民國一○九年十二月三十一日及民國一○八年十二月三十一日
止，前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之百分比分別為54%及50%，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好
之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑
慮，故無重大之信用風險。
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失，除合約資產及應收款項外，其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資，其原始購
入係以信用風險低者為前提，於每一資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。本公司之信用風險評估相關資訊如下：
總帳面金額
信用風險等級指標
預期信用損失衡量方法 109.12.31 108.12.31
信用風險低 交易對手為信用良好者 12個月逾期信用損失$38,045$73,003
簡化法(註)(註)
存續期間預期信用損失$71,160$72,103
註： 採用簡化法(以存續期間預期信用損失衡量備抵損失)，包括合約資產、應收票據及應收帳款。

另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重
大財務困難，或已破產)，則予以沖銷。
5. 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、應收款項及應付款項以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利
率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率
曲線推導而得。
54

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)非衍生金融負債
短於一年 二至三年 四至五年 五年以上合計

109.12.31
應付款項
租賃負債

$70,499
$48

$-

$-

$-

$70,499$48

108.12.31
應付款項
租賃負債

$75,282
$172

$48

$-

$-

$56,282$220

6. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下：
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等
於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債，其公允
價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票及債券等)。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允
價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.7。
7. 公允價值層級(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債，係按對整體公允價值衡量具
重要性之最低等級輸入值，歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如
下：第一等級： 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經
調整)。

55

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

第二等級： 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級： 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債，於每一報導期間結束日
重評估其分類，以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產，重複性資產及負債之公允
價值層級資訊列示如下：
民國一○九年十二月三十一日：第一等級 第二等級 第三等級
以公允價值衡量之資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
基 金
股 票
透過其他綜合損益按公允
價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具―上市櫃股票

合計$3,97531,074$-$-$3,97531,07468,801$103,850$-$-

68,801$103,850

民國一○八年十二月三十一日：

以公允價值衡量之資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
基 金
股 票
透過其他綜合損益按公允
價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具―上市櫃股票

第一等級 第二等級 第三等級

合計

$14,062
32,114$-$-$14,062
32,114

69,057$115,233$-$-

69,057$115,233

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個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一○九年度及民國一○八年度，本公司重複性公允價值衡量之資產及負債，並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
8. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
金額單位：千元
外幣109.12.31
匯率

新臺幣

金融資產
貨幣性項目：
美
金
日
幣
人 民 幣

$537
52,599623

28.4800
0.27574.3720$15,283
14,5022,725

非貨幣性項目：馬幣

538

6.75753,633

金融負債
貨幣性項目：
美
金
歐
元

$288
126

28.4800
34.9400$8,2044,413

外幣108.12.31
匯率

新臺幣

金融資產
貨幣性項目：
美
金
日
幣
人 民 幣

$665
32,1161,089

30.0200
0.27504.2990$19,977
8,832
4,680

金融負債
貨幣性項目：
美
金
人 民 幣

$842
293

30.0200
4.2990$25,270
1,260

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債於民國一○九年度及民國一○八
年度之淨外幣兌換(損失)分別為(913)千元及(125)千元。

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創源生物科技股份有限公司
個體財務報表附註(續)(金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
9. 資本管理
本公司資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整
資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整
資本結構之目的。
10.

新型冠狀病毒肺炎疫情對本公司的影響

自民國一○九年一月爆發新冠肺炎疫情以來，各國因實施旅遊限制及隔離等
措施遏止疫情蔓延，影響了台灣觀光醫療產業推展、導致國際醫療服務暫緩，
因此本集團民國一○九年基因檢測收入下降，為因應疫情影響，本集團開發
從疾病、亞健康到大眾健康之跨科別商品組合，並提供全齡層精準個人化檢
測服務，以增進營業收入。
十三、 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊：(1) 資金貸與他人：詳附表一。
(2) 為他人背書保證：無。
(3) 期末持有有價證券情形：詳附表二。
(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(7) 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表三。
(8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(9) 從事衍生性商品交易：無。
2. 轉投資事業相關資訊：(1) 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制者，應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末
持股情形、本期損益及認列之投資收益：詳附表四。
(2) 本公司對被投資公司直接或間接具控制能力者，被投資公司之重大交易事項相關資訊：無此事項。
3. 大陸投資資訊：無此事項。
4. 主要股東資訊：詳附表五。

58

創源生物科技股份有限公司
附表一：資金貸與他人

單位：新臺幣千元
美金元
有短期融通

編號
(註1)
0

貸出資金之
公

司

對個別對象

貸與

往來項目

是否為

本期最高

期末餘額

實際動支

利 率

資金貸與

業務往來

資金必要之

提列備抵

對象

(註2)

關係人

餘額(註3)

(註8)

金額

區 間

性質(註4)

金額(註5)

原因(註6)

呆帳金額

名 稱

價 值

其他應收款

Y

$6,004(USD 200,000)$(USD 0)$(USD 0)

1.50%

有短期融通
資金之必要

-

營業週轉

-

-

-

創源生物科技股份有 GENETICS GENERATIONASIA SDN. BHD.
限公司

擔 保 品

資金貸與限

資金貸與總

額(註9)

限額(註9)$31,232

註1：編號欄之填寫方式如下：
1.發行人填0
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目，如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。
註3：當年度資金貸與他人之最高餘額。
註4：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
註5：資金貸與性質屬業務往來者，應填列業務往來金額，業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。
註6：資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉...等。
註7：應填列公司依資金貸與他人作業程序，所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額，並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。
註8：若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟嗣後資金償還，則應揭露其償還後餘額
，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用，仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額，雖嗣後資金償還，惟考量仍
可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
註9：對個別對象資金貸與限額係以貸出資金之公司淨值10%為限，資金貸與總限額係以貸出資金之公司淨值40%為限。

59$124,928

備註創源生物科技股份有限公司

附表二：期末持有有價證券情形

單位：新臺幣千元

持有之有價證券種類與有價證券

公 司

及名稱(註1)

發行人之關係(註2)期

帳列科目
股 數/單位數末備 註

帳面金額(註3) 持股比例市價(元)

創源生物科技(股)公司

開放型基金－
施羅德新興美債

無透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動15,000.00$3,975-$264.958

創源生物科技(股)公司

上市櫃股票－
富邦甲種特別股

無透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動70,000.00

4,361

0.01%

$62.30

創源生物科技(股)公司

上市櫃股票－
富邦乙種特別股

無透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動300,000.00

18,7500.02%$62.50

創源生物科技(股)公司

上市櫃股票－
國泰甲種特別股

無透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動84,000.00

5,191

0.01%

$61.80

創源生物科技(股)公司

上市櫃股票－
中信丙種特別股

無透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動45,000.00

2,772$35,049

0.01%$61.60

創源生物科技(股)公司

上市櫃股票－
訊聯生物科技股份有限公司

為本公司之母公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資―流動1,703,000.00

68,801$68,801

3.43%$40.40註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行非屬關係人者，該欄免填。
註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄
請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額
限制使用情形。

60

創源生物科技股份有限公司

單位：新臺幣千元

附表三：與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上
進(銷)貨

交易

交

易

情

交易條件與一般交易

形

進(銷)貨

金額

對象名稱

創源生物科技 訊聯生物科技 為本公司之母公司 (勞務收入) $(151,203)
(股)公司

備 註

不同之情及原因(註1)

關 係
之公司

應收(付)票據、帳款佔總進(銷)

授 信

貨之比率

期 間

(34%)

60天

單 價

授 信
期 間

-

與一般交易相當(股)公司

註1：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2：若有預收(付)款項情形者，應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，
以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

61餘額佔總應收(付)票
據、帳款之比率$23,58740%(註2)

創源生物科技股份有限公司
單位：新臺幣千元
附表四：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)(外幣係以元為單位)

投資公

被投資公司

所 在

主要營

司名稱

名稱(註1、2)地 區

業項目

創源生物科技股份有限公司

GENETICS GENERATION ASIA SDN. BHD. Malaysia

原始投資金額本期期末

Logistic service for genetic testing期 末 持 有去年年底$6,887$1,174(MYR945,000)(MYR145,000)

被投資公司

本期認列之

股 數

比 率%

帳面金額

本期損益(註2(2))

投資損益(註2(3))

945,000

100.00$3,633$(1,875)$(1,875)

註1： 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併為主要財務報表者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註2： 非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：(1) 「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2) 「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3) 「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損
益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

62

備 註

創源生物科技股份有限公司

附表五：主要股東資訊

單位：股
股份

主要股東名稱

備 註
持有股數

持股比例

訊聯生物科技股份有限公司

6,150,450

25.36%

註1：本表係向集保公司申請取得本表資訊：
1.本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所
記載股本與公司實際已完成無實體登陸交付股數，可能因編制計算基礎不同或有差異。
2.上開資料屬股東將持股交付信託者，係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

63

創源生物科技股份有限公司
1.現金及約當現金明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元(外幣係以元為單位)
項

目

摘

要

庫存現金

金

額

備

註

$626

活期存款
台新銀行

#157-897

14,512

彰化銀行#002-862

5,934

玉山銀行

#023-777

5,104

花旗銀行

#096-006

4,282

兆豐銀行

#019-190

3,924

其

他

(占該項目餘額5%以下)

小

計

3,555
37,311

外幣活期存款
彰化銀行

5623-8600542900

其他(占該項目餘額5%以下)

小計

14,708(USD 2,200.00, CNY 32,834.33﹐JPY 52,599,457)

877
15,585

外幣定期存款
兆豐銀行
小
合

計
計

#278-390

10,879(USD 300,000.00 , CNY 550,000.00)

10,879$64,40164

創源生物科技股份有限公司
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元公平價值
金融商品名稱
基股數/單位數

面值

總額

利率

取得成本

單價

總額

金

施羅德新興美債
小摘要

15,000.00

計$3,975$4,553

3,975

4,553

$264.958$3,9753,975

上市櫃股票
富邦甲種特別股70,000.00

4,361

4,556

62.3004,361

富邦乙種特別股300,000.00

18,75018,00062.50018,750

國泰甲種特別股84,000.00

5,191

5,384

61.8005,191

中信丙種特別股45,000.00

2,772

2,746

61.600

2,772

小

計

31,07430,686

31,074

合計$35,049$35,239$35,049

65

備註創源生物科技股份有限公司
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元公平價值
金融商品名稱

摘要

股數

面值

總額

利率

取得成本

累計減損

單價

總額

上市櫃股票
訊聯生物科技股份有限公司

1,703,000.00$68,801

66$48,232$-$40.40$68,801備註創源生物科技股份有限公司
4.按攤銷後成本衡量之金融資產
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元(外幣係以元為單位)
名稱按攤銷後成本衡量之金融資產－流動
上海商銀(質押定存)

摘要

面值(元)

張數

三~十二個月之定存
質押情形請詳附註八

總額

利率

帳面價值

3

$-

$1,405$1,405上海商銀(定存)

3

-

8,942

8,942

中國信託(定存)5-18,30018,300

第一銀行(定存)

2

-

5,800

5,800

台新銀行(定存)

1

-

2,950

2,950

$37,397$37,397

$648

$648

$648

$648

合

按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動計

一年以上定存上海商銀(質押定存)

質押情形請詳附註八
合

2

計

67

-

備註

創源生物科技股份有限公司
5.合約資產明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

合約資產
甲

$1,071

乙

″

829

丙

″

808

丁

″

716

戊

″

658

己

″

628

庚

″

599

辛

″

590

″

6,306

其
小

他
計

12,205減：備抵損失-合約資產淨額$12,205

68(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
6.應收票據明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

應收票據
甲

$1,340

乙

″

799

丙

″

605

丁

″

420

戊

″

378

″

3,700

其
小

他
計

7,242

減：備抵損失-應收票據淨額$7,24269(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
7.應收帳款及應收關係人帳款明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

應收帳款
甲

$1,634

乙

″

1,479

丙

″

1,260

″

21,100

其小他
計(占該科目餘額5%以下)

25,473減：備抵損失(538)應收帳款淨額24,935應收帳款―關係人
訊聯生物科技股份有限公司″

23,587

訊聯醫事檢驗所

″1,300

GENETICS GENERATION ASIA SDN. BHD.

″

1,340

其他

″

13

小

計

26,240減：備抵損失-應收帳款―關係人淨額

26,240合$51,175

計70(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
8.其他應收款明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

應收利息

$219

其

他

718

合

計

$937

71

備

註

創源生物科技股份有限公司
9.本期所得稅資產民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

本期所得稅資產

額

備
$124

72

註

創源生物科技股份有限公司
10.存貨明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
金
項

目

摘

要

成

本

額
市

價

備

註

耗材存貨

$37,785$37,785

無提供擔保之資料庫

13,33013,330情事。

軟體

11,190

3,203

硬

體

34

34

合

計

62,339$54,352

減：備抵存貨跌價損失(7,009)淨

$55,330

額73

創源生物科技股份有限公司
11.預付款項明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

預付費用

小

權利金

$3,141

其他

4,123

計

7,264

預付貨款

1,753

合

$9,017

計

74

備

註

創源生物科技股份有限公司
12.其他流動資產明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

備

暫付款

$619

代付款

9

其

他

1

合

計

$629

75

註

創源生物科技股份有限公司
13.採權益法之長期股權投資變動明細表
民國109年12月31日

名稱GENETICS GENERATIONASIA SDN. BHD.

合

股

數

期初餘額
金

145,000

計

額
$114

$114

股

數

本期增加
金

800,000

額

股

數

本期減少
金 額

$5,713 註3(MYR800,000)$(1,875) 註1(319) 註2

$5,713$(2,194)註1：按權益法認列之投資收益（損失）註2：長期投資外幣報表換算之換算調整數註3：現金增資

76

數

期末餘額
持股比率

945,000

100%

股

額

市價或股權淨值單價（元）總 價$3,633$3,633$3,633$3,633金

單位：新臺幣千元(外幣係以元為單位)
提供擔保或
質押情形
備 註
無

創源生物科技股份有限公司
14.1不動產、廠房及設備變動明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
提供擔保或
項

目

期初餘額

本期增加額

本期減少額

「不動產、廠房及設備」相關資訊請參閱附註六.9

77

期末餘額

質押情形

備

註

創源生物科技股份有限公司
14.2不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元

項

目

期初餘額

本期增加額

本期減少額

「不動產、廠房及設備」相關資訊請參閱附註六.9

78

期末餘額

備

註

創源生物科技股份有限公司
15.1使用權資產變動明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
提供擔保或
項

目

期初餘額

本期增加額

本期減少額

「使用權資產」相關資訊請參閱附註六.16

79

期末餘額

質押情形

備

註

創源生物科技股份有限公司
15.1使用權資產累計折舊變動明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
提供擔保或
項

目

期初餘額

本期增加額

本期減少額

「使用權資產」相關資訊請參閱附註六.16

80

期末餘額

質押情形

備

註

創源生物科技股份有限公司
16.無形資產變動明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元

項

目

期初餘額

本期增加額

本期減少額

「無形資產」相關資訊請參閱附註六.10

81

期末餘額

備

註

創源生物科技股份有限公司
17.遞延所得稅資產民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

遞延所得稅資產額

備$14,07682

註創源生物科技股份有限公司
18.存出保證金民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項
存出保證金

目

摘

要

金

履約保證金

額

備
$2,09083註創源生物科技股份有限公司
19.合約負債明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

合約負債
甲

$2,857

乙

″

2,111

丙

″

2,103

丁

″

1,356

戊

″

1,133

″

13,641

其他

合計$23,20184(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
20.應付票據明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

應付票據
甲

$6,195

乙

″

1,497

丙

″

490

″

2,029

其

他

合

計

$10,21185(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
21.應付帳款明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
客

戶

名

稱

摘

要

貨

款

金

額

備

註

應付帳款
甲

$6,401

乙

″

4,337

丙

″

4,116

丁

″

4,113

戊

″

1,798

已

″

1,179

庚

″

1,149

″

2,000

其

他

合

計

$25,09386(占該科目餘額5%以下)

創源生物科技股份有限公司
22.其他應付款明細表民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項
應付費用

目

摘

要

金

額

備

應付薪資及獎金

$18,752

應付委託檢驗費

1,134

應付勞健保

2,153

其

11,694

他

33,733

應付營業稅

1,444

應付股利

18

合

計

$35,19587註創源生物科技股份有限公司
23.租賃負債明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元

項

目

摘要

租賃期間

折現率

「租賃負債」相關資訊請參閱附註六.16

88

期末餘額

備

註

創源生物科技股份有限公司
24.其他流動負債明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

備

暫 收 款

$2,634

代 收 款

1

合

計

$2,63589註

創源生物科技股份有限公司
25.其他非流動負債明細表
民國109年12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

存入保證金

額
$250

90

備

註

創源生物科技股份有限公司
26.營業收入明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

銷貨收入

摘

要

金

資訊軟體銷售收入

-

計

勞務收入

備

$56,076

減：銷貨折讓
小額

56,076

檢驗收入及顧問服務收入394,994

減：勞務收入折讓(3,321)

小計

391,673營業收入淨額$447,74991註創源生物科技股份有限公司
27.營業成本明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元

項

目

摘

要

小

金

額

計

合

期初存貨

$75,100

加：本期進貨34,297

減：期末存貨(55,330)

加：其他(20,051)

銷貨成本
勞務成本

計

$34,016
檢驗成本及顧問服務成本

存貨跌價(利益)損失

273,350-

營業成本合計$307,366

92

備註

創源生物科技股份有限公司
28.推銷費用明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

備

薪資支出

$48,897

推廣費

17,698

保險費

4,020

其

他

合

計

18,100(占該科目餘額5%者)$88,71593註創源生物科技股份有限公司
29.管理費用明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

備

薪資支出

$11,681

勞務費

2,496

租金支出

2,939

其

他

合

計

22,255(占該科目餘額5%者)$39,37194註創源生物科技股份有限公司
30.研究發展費用明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

額

備

薪資支出

$21,561

研究實驗費

3,390

保險費

1,654

其

他

合

計

5,484

(占該科目餘額5%者)$32,08995註創源生物科技股份有限公司
31.預期信用減損損失
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

「預期信用減損損失」相關資訊請參閱附註六.15

96

額

備

註

創源生物科技股份有限公司
32.其他收益及費損淨額明細表
民國109年1月1日至12月31日
單位：新臺幣千元
項

目

摘

要

金

「其他收益及費損淨額明細」相關資訊請參閱附註六.18

97

額

備

註

創源生物科技股份有限公司
33.本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表民國109年1月1日至12月31日
單位：新台幣千元
功能別
性質別

109年度
屬於營業成本者

108年度

屬於營業費用者

合計「本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用」相關資訊請參閱附註六.1798

屬於營業成本者

屬於營業費用者

合計