『相続のいろは』
２０２０年９月
ＭＵＦＧ相続研究所所長小谷亨一

目次・ 相 続 の 難 し さ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 2・ 相 続 手 続 き の 流 れ ① ② ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 3 ～ 4・ 事 例 Ａ （ 寄 与 分 ） ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 5 ～ 7・ 遺 留 分 と は ？ ・ 遺 留 分 侵 害 額 請 求 と は ？ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 8・ 事 例 Ｂ （ 遺 言 書 ） ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 9
・付言とは？・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.１0
・遺言でできること・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.11～15
・遺言はどんなことに役立つの？・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.16～17・相続税に関する特例・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.18
・事例Ｃ（遺言書未記載財産）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.19
・自筆証書と公正証書・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.20～21
・事例Ｄ（配偶者居住権）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.22～23
・（ご参考）民法改正（相続関係）の一覧・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.24

1

相続の難しさ突然やってくる
手続期限がある
さまざまな財産を承継不慣れな手続き
感情が入る
2

相続が発生すると遺された相続人は、不安がいっぱい！

相続手続きの流れ①
その他の手続き相続開始（死亡）
Aストレス度本籍を移していると大相続人の確定
相続財産の調査や評価

Bストレス度財産の詳細を知らないと大デジタル資産に留意しましょう！

相続放棄・限定承認（3ヶ月以内）3• 死亡届の提出（7日以内）• 通夜と葬儀• 初七日の法事• 国民年金
健康保険 手続き
社会保険 （14日）• 香典返し• 納骨式• 四十九日の法要

相続手続きの流れ②

遺言がある場合遺言がない場合
ストレス度
協議が簡単に纏まらないと大遺言の執行

遺産分割協議財産の換金・名義変更
相続税の申告・納付（10ヶ月以内）

4

Cストレス度手続内容により大ストレス度期日があり、納税資金が捻出できないと大• 所得税の申告・納付（4ヶ月以内）少なくとも遺言執行者がいることで、ＡＢＣの負担は大幅に軽減する。

事例Ａ（寄与分）
同居被相続人(父)夫

長寿時代は、助け合いの時代！！
誰かの協力が必要な時代です！！
亡き母父の介護は大変だったのに妹と同じ？

妹（相）良子さん（相）5

妹の夫事例Ａ（寄与分）
相続財産が3,500万円、寄与分は500万円のケース

寄与分500万円

1,500万円

良子さん

1,500万円

妹
6

事例Ａ

相続人以外の者の貢献を考慮するための方策（特別の寄与）
民法改正（２０１９年７月10日施行）
相続開始後、相続人以外の親族(例：長男の嫁など)は、相続人に対して、金銭の請求をすることができる。
介護等の貢献に報いることができ、実質的公平が図られる。

寄与分ですか、でも、自分からは言い出しにくいわ。

7

遺留分 とは？
兄弟姉妹以外の法定相続人に法律で認められた最低限の相続分遺留分侵害額請求 とは？

遺留分を侵害されている相続人が、侵害した相続人または受遺者から侵害された遺留分を金銭で請求できる（金銭債権化）

8事例Ｂ（遺言書）

同居

自宅は、妻？
同居の長男？

被相続人（父）姉（相）

母

太一（相）
9

妻

付言 とは？
遺言書の中で、財産分与等の指定以外に相続人等に対して残す言葉のこと。
たとえば、遺言者の意向や希望、遺言作成経緯、相続人等への感謝の言葉など。

10

遺言でできること① 財産の処分② 相続③ 親族関係11

遺言でできること① 財産の処分（主なもの）• 第三者への遺贈• 寄付• 信託の設定 など

12

遺言でできること② 相続（主なもの）• 相続割合の指定• 分割方法の指定• 遺言執行者の指定• 遺産分割の禁止 など

13

遺言でできること③親族関係（主なもの）• 認知• 相続人の廃除 など

14遺言でできること

エンディングノート記載例
家族一覧

葬儀についてお墓について• 家系図、生い立ち 記 生載前• 医療・介護について でき のことるも• 葬儀・お墓について• 財産について• 家族へのメッセージ• 連絡をして欲しい友人など
15

遺言はどんなことに役立つの？
① 財産内容が明確に② 配分を自由に決められる③ 遺産分割協議が不要④ 第三者に分与できる⑤ 感謝の気持ちを残せる⑥ 遺言執行者を指定できる⑦ 婚外子の認知などを明確に
16

遺言はどんなことに役立つの？

遺言とエンディングノートの違い
遺言

エンディングノート

財産内容が明確に○○配分を自由に決められる○

×

遺産分割協議が不要○

×

第三者への分与○×

感謝の気持ち○○遺言執行者の指定○

×

婚外子の認知○×17

相続税に関する特例• 配偶者の税額軽減の特例• 小規模宅地等の特例など

18

事例Ｃ（遺言書未記載財産）
遺言書に書き漏れていた預貯金被相続人(父)一郎（相）亡き母弟（相）19

弟の妻自筆証書と公正証書（法務局による遺言保管制度施行後）
自筆証書遺言※自筆証書遺言誰にも知られない〇××

費用がかからない〇△×

立ち合い人がいらない

〇

〇

×

形式不備が起こりにくい

×

〇

〇

検認手続きが不要

×〇〇

紛失・隠匿等のリスクがない

×

〇

〇

遺言内容について専門家が目を通している

×

×

〇

法務局における遺言保管制度利用

公正証書遺言※民法改正（２０１９年１月１３日施行！）自筆証書の要件緩和について
自筆証書遺言は、自署によらない財産目録、例えばPCで作成した目録や通帳のコピーなどを添付することが可能になっています。

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自筆証書と公正証書

遺言公正証書作成件数
12万人

10万人

8万人

6万人

4万人
1989年

1993年

1997年

2001年

出所：日本公証人連合会統計

21

2005年

2009年

2013年

2017年

事例D（配偶者居住権）

2,000万円

2,000万円

被相続人（父）

所有権

3,000万円

500万円

母

住む場所はあるけど、生活費が不足しそうで不安。

２,500万円

太一
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事例D（配偶者居住権）
民法改正のポイント！配偶者の居住権を保護するための方策を新設

被相続人（父）

2,000万円

1,000万円
配偶者居住権3,000万円

１,500万円

母住む場所もあって、生活費もあるので、生活が安心。

でも、配偶者居住権は譲渡禁止なので、良く考えないといけないわね。

1,000万円
負担付所有権1,500万円

太一
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（ご参考）民法改正（相続関係）の一覧
主な改正項目（2018年7月13日公布）①

配偶者が安心して自宅に住み続けるために
１）長期にわたっての保護（配偶者居住権）
２）短期的な保護（配偶者短期居住権）②

夫婦間で行った自宅の生前贈与等について③

相続人以外の親族が行った介護等の貢献について④

遺産分割前の預貯金の払戻しについて⑤

自筆証書遺言に関する見直し
１）パソコンやコピー等で作成した財産目録について
２）法務局による保管等⑥

施行日
2020年4月1日

2019年7月1日

2019年１月13日
2020年7月10日

遺留分制度の見直しについて
2019年7月1日⑦

相続させる旨の遺言等により承継された財産の登記について24

ご清聴ありがとうございました
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