「想いを伝える遺言」と「思いやりとしての遺言」～相続対策としての遺言活用術～

2020年10月
ＭＵＦＧ相続研究所所長 小谷亨一

目次
１ ． 相 続 の 特 性 ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 2
２ ． 相 続 の ト ラ ブ ル の 要 因 と は ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 3 ～ 6３ ． 相 続 の ス ト レ ス の 要 因 と は ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 7 ～ 9４ ． 相 続 の 難 し さ の 原 因 と は ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 1 0５ ． 円 満 ・ 円 滑 な 相 続 に 向 け て の 解 決 策 ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ P. 1 1 ～ 1 3
６．「想いを伝える遺言」と「思いやりとしての遺言」・・・・・・・・・・・Ｐ.14（ご参考）長寿化に備えた民法改正・・・・・・・・・・・・・・・・・・・Ｐ.15

1１．相続の特性

相続は、突然
やってくる

トラブ
ルの要因

財産の分配を決める際に相続人の生前からの想いが相続を起点に感情として出てくるいろいろなことが一度にやってきて期限があるものも。

ストレスの要因

手続期限がある
さまざまな財産を承継不慣れな手続き

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２．相続のトラブルの要因とは『誰もが願う家族円満』 しかし、次のようなことが実際には「怒って」います

生
前のこと①前回の父の相続では我慢をしたので今回は多く欲しい②住宅購入時に資金支援を受けたのだから遺産分割が均等では納得できない③孫が留学する時、資金支援を受けたのだから、少しは遠慮して欲しい④あれだけ、介護が大変だったのに遺産分割を均等に分けるのはおかしい⑤世話になったからといって、こんなに遺産を分配しなくてもいい分配内容⑥あの土地は、先祖代々のもので配偶者には渡したくない⑦遺留分があるのに、跡継ぎだからといって多く取るのは納得いかない⑧法定相続だからといって、自分の欲しい財産ばかり主張するのは、公平とは言えない⑨あの子は、どうせ何も言わないから、言わない方が悪い⑩兄貴は、人の言う事を聞かないから話すのも嫌だ
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争が「残いる」
や」「こしとにこり２．相続のトラブルの要因とは原因はどのようなことにあるのか？
起こ（怒）っている事① 前回の父の相続では我慢をしたので今回は多く欲しい②

原因
財産バランス

住宅購入時に資金支援を受けているのだから遺産分割が均等では納得で 生前贈与
(相続人)
きない

③ 孫が留学する時、資金支援を受けているのだから、少しは遠慮して欲しい

生前贈与(相続人以外)④ あれだけ、介護が大変だったのに均等に分けるのはおかしい

寄与・貢献⑤ 世話になったからって、こんなに遺産を分配しなくてもいい

寄与・貢献⑥ あの土地は、先祖代々のもので血縁のない配偶者には渡したくない

財産への想い

⑦ 遺留分があるのに、跡継ぎだからって多く取るのは納得いかない

遺留分⑧ 法定相続だからって、自分の欲しい財産ばかり主張して、公平とは言えない 分割協議⑨ あの子は、どうせ何も言わないから、言わない方が悪い⑩ 兄貴は、人の言う事を聞かないから話すのも嫌だ
4分割協議
分割協議

２．相続のトラブルの要因とは

ただ、真因の多くは「相続人は、被相続人がそのことについてどう考えていたかを知りたい」「生前聞いていた話と違うので納得がいかない」など「想い」の伝達不足が多くあります
相続において、「想い」の伝達はとても大切です
なぜなら、聞きたいあなたがいないからです5２．相続のトラブルの要因とは想いを伝える「遺言の付言事項」の活用例「私はまだまだ元気ではありますが、万一のことがあった場合に備え、皆に私の気持ちを残したいと思い、遺言を作成しておくことにしました。
今まで明るく私を支えてくれた妻には感謝してもしきれない気持ちです。
私の財産は妻に大部分を遺す形になりますが、一番に考えたことは妻の生活と、この広い自宅をどのように承継するかです。
長男にすべて任せることも考えましたが、この広い土地を長男１人が維持していくことも大変だろうと考え、妻に遺すこととしました。そして妻とも相談し、妻の相続のときに、あなたたち兄妹に不動産を分筆して相続させることにしました。
どうか私の想いを汲み、私亡き後、兄妹争うことなく、妻を支えて家族仲良く生きてほしいと思います。
無事にこの日を迎え、役目を終えることができました。これまでの人生は、すばらしい家族に恵まれたこと、また、親族・友人にも恵まれた賜物だったと思います。今まで本当にありがとうございました。」

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３．相続のストレスの要因とは『相続手続き』では、次のようなことが実際には起こっています
調査
する
べきこと

①相続人確定のための戸籍をとる手間が大変
・生まれてからの死亡までの戸籍で一部が不足してると言われた②財産の全容がわからない
・お金のことは、普段聞きにくいのでよくわからない
・インターネットでどこかの証券と取引していたが、どこだろう？
・パソコンが開かなくて困った・通帳を見たら、配当金が入っているので、株を持っていたかも？
・私道の持ち分があるなんて聞いてなかった・借地の契約書が見当たらない

手
続のこと③金融機関ごとに書類が違うので、面倒で大変④亡くなった年に確定申告が必要な場合、4カ月以内に準確定申告ををしなくてはならないが、申告に必要な書類を集めるのが大変⑤相続人が遠地にいたり、忙しかったりで都合を合わせるのが大変⑥母の意思能力が低下しているので成年後見制度を利用することに⑦遺産分割協議で言い合いになってまとまらない⑧遺産分割協議が、まとまらないと相続税の特例適用ができない
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３．相続のストレスの要因とは原因はどのようなことにあるのか？
事象

原因① 相続人確定のための戸籍をとる手間が大変

不慣れ② 財産の全容がわからない

記録がない③ 金融機関ごとに手続きが違うので、面倒で大変

不慣れ④ 亡くなった年に確定申告が必要な場合、4カ月以内に準確定申 期限がある

告をしなくてはならないが、申告に必要な書類を集めるのが大変⑤ 相続人が遠地にいたり、忙しかったりで都合を合わせるのが大変

全員の合意⑥ 母の意思能力が低下しているので成年後見制度を利用するこ

不慣れとに⑦ 遺産分割協議で言い合いになってまとまらない

全員の合意⑧ 遺産分割協議が、まとまらないと相続税の特例適用ができない

全員の合意と期限

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３．相続のストレスの要因とは

ただ、真因の多くは必要な記録がないこと
相続人・財産の確定や金融機関、不動産など多種多様な手続きがあり、複雑なことで不慣れなこと話合いに基づき全員の合意が必要なこと
相続人それぞれが遠地に住んでいる、仕事が忙しいなど事情が異なること「相続手続き」において、財産記録や財産分配の意思表示はとても大切です。
なぜなら、聞きたいあなたがいないからです9４．相続の難しさの原因とは相続の難しさの原因は、相続という非日常的なことをあなたがいないこと
により、考えや事実の把握ができない中で財産調査や遺産分割協議を行い、不慣れにもかかわらず、煩雑な手続きを期限に追われて遂行していくことにあります
そして、上手くいかないと家族間での争いや亀裂が生じたり税金の恩典を受けられないことになります10

５．円満・円滑な相続に向けての解決策

原因から考える解決策のヒント
原因対策

被相続人の考えを知る（トラブル原因への対処）
遺された配偶者や子ども、世話になった人に対する想い（想いを遺す）手紙・エンディングノート・遺言

寄与・貢献や、生前贈与・死亡保険金受取を含めた財産分配のバランスなどの考え（意思表示を遺す）
手紙・エンディングノート・遺言

各種調査や手続きへの対応（ストレス原因への対処）
財産等に関する必要な記録

手紙・エンディングノート・遺言

各種財産に対する手続きや制度利用手続きなど負担を削減するために専門家の活用

遺言

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５．円満・円滑な相続に向けての解決策

原因から考える解決策のヒントから想いや財産記録としてだけであれば「手紙」や「エンディングノート」を活用し、相続人などの納得感を高めることが可能
しかし、法的効果はなく、財産配分などへの意思表示はあくまで希望となる
そこで法的効果のある「遺言」を活用することで、死後に意思表示の実現までが可能に！
遺言は、相続対策として活用すべき手段です12５．円満・円滑な相続に向けての解決策①

遺言でできること

相続のトラブル要因や手続きなどのストレス要因の防止・削減につながる理由

財産内容を記載することで保有財産を明確にできる金融資産や不動産の財産調査の負担軽減につながる

配分を自由に決められる

生前贈与や死亡保険金受取などの過去の状況や遺留分に配慮した配分などを行うことで相続人の納得感が高まり、トラブルを防ぐ効果がある

遺産分割協議が不要

原則、遺言に沿った財産分配となるため、話し合いが不要となり、争いになりにくい

第三者に分与できる介護などへの寄与・貢献してくれた人やその他世話になった人や法人に財産を遺せる

遺言の作成動機や配分理由、そして感謝の気持ちを遺せる

遺された相続人などの納得感を高める効果が見込め争いになりにくい

遺言執行者を指定できる専門家が執行者になることで、不慣れや繁忙、遠地の相続人などの手続の負担軽減につながる

②

③
④
⑤
⑥

⑦

婚外子の認知や相続人の廃除な 法的に親子関係を構築したり、著しい非行行為をど行った相続人を廃除することが可能
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６．「想いを伝える遺言」と「思いやりとしての遺言」
相続は、「遺された家族が円満であること」「遺された家族の負担を軽減すること」がポイントです！
１．遺言による「想いの伝達」とは遺された相続人などに・どのような配慮をして、財産の配分を考えたかを伝えること
・感謝の気持ちを伝えること・家族が円満で仲良く暮らしてほしいと伝えること
２．遺言による「思いやりの伝達」とは遺された相続人などに・争いになるかもしれないという不安や相続手続きに対するストレスを軽減すること・専門家としての中立な遺言執行者を指定することで、安心して任せられる環境を用意すること
早期から家族とのコミュニケーションを取り、専門家を上手く活用しましょう！

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（ご参考）長寿化に備えた民法改正
主な改正項目（2018年7月13日公布）

配偶者
保護

配偶者が安心して自宅に住み続けるために
１）長期にわたっての保護（配偶者居住権）
２）短期的な保護（配偶者短期居住権）

施行日
2020年4月1日

夫婦間で行った自宅の生前贈与等について相続人以外親族の貢献
相続手続きの円滑化

遺言の促進策

相続人以外の親族が行った介護等の貢献について

2019年7月1日

遺産分割前の預貯金の払戻しについて遺留分制度の見直しについて
自筆証書遺言に関する見直し
１）パソコンやコピー等で作成した財産目録について
２）法務局による保管等

2019年１月13日
2020年7月10日

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ご清聴ありがとうございました
本資料は、講演会用に作成されたもので、保険や投資信託等の募集や勧誘を目的として作成したものではありません。
本資料は考え方の概略をお示しするものであり数値はあくまで概算です。
本資料は２０２０年１０月１日現在の法令・税制等に基づいておおよその概要を説明しておりますが、将来変更される可能性があります。また、法令の詳細や税務申告にあたっては、弁護士やお近くの税務署や税理士などにご相談ください。
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