EPA利用のための原産地証明～初心者ガイド～Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？
Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！

2023年9月1日
東京共同会計事務所© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます登場人物

今回のワークショップは、輸出者から依頼されて、生産者が原産性を判断する前提です（※1・2）

金具メーカー社員の関るいです！
ルーちゃんと呼んでください！

ルーちゃんマークの箇所は生産者にとっての重要ポイントの説明となります。

金具メーカー社員
関 るい（愛称ルー）

輸出商社社員の原規則です！
ゲンさんと呼ばれております。

ゲンさんマークの箇所は、輸出者にとっての重要ポイントの説明となります。

EPAの先生、オリ爺じゃ！

商社社員
原 規則（愛称ゲン）

今日は私がみなさんにEPAについて説明をしていきますぞ。
EPAの先生オリ爺

生産者（※1）輸出者で、生産者より情報を得て原産性を判断する場合は、生産者のマークを見てください。
（※2）サプライヤーで、輸出品の材料の原産性を判断する場合は、生産者のマークを見てください。
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ワークショップ受講診断チャート

D.国内商社

F.材料の国内商社の方もご興味あれば、是非受講してください！

Ⅰ：EPAの基本のキ！
B.輸出者

基礎

A.輸出者兼生産者

本日！

E.サプライヤー（材料の生産者）

C.生産者

Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？

Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！
生産者から情報を受け輸出者が原産性を判断する場合はＡパターン

Ⅲ：CTCルール・VAルールとは？
Ⅳ-1：CTCルールの対比表を作ってみよう！
Ⅳ-2：VAルールの計算WSを作ってみよう！

応
用

Ⅴ：依頼者への回答方法（同意通知、自己申告書、サプライヤー証明書）
Ⅵ：サプライヤー証明書とは？
デミニマスルールとは？
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目次
パ―トⅡの講義は2部構成になっている。
ご都合のよいように受講いただければ幸いじゃ。

Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？
Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！

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パ―トⅡの講義は2部構成になっている。
ご都合のよいように受講いただければ幸いじゃ。

Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？
Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！

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HSコードを確認してみよう！

今回の輸出産品、「ちょうつがい」のHSコードは8302.10 です！
輸出者

分かりました。
その番号を使って確認を行うのですね。
生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

HSコードとは・・・

生産者

HSコードとは、通関、課税業務を円滑に行い、適切に管理することを目的として品物の名称と分類を世界的に統一したシステムです。
すべての品物を数字で分類し、管理しています。

83類(上2桁)(Chapter)（卑金属）

02
項(上4桁)(Heading)（取付具）

10号(上6桁)(Subheading)（ちょうつがい）

000
各国による

HSコードの特徴■6桁までは世界共通ルールで分類される■7桁目以降は各国のルールで分類される© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

HSコードのイメージ
分類のイメージ
物の住所を特定するイメージ

生産者

HSコードの構成
全ての品物は1類～97類まで分類※HS2017バージョン

83類

東京都？

卑金属製品

8301項 台東区？
錠8302項 千代田区？
支持具・取付具
830210号
ちょうつがい830220号
キャスター

830110号
南京錠

830120号
自転車の錠

浅草？

上野？

麹町？

丸の内？

イメージできたかも！？

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輸出者

輸出品のHSコードの確認方法

輸出者から輸入者へ確認することを推奨します。
HSコードの確認をお願いします！
分かりました！

輸出者

輸入者

HSコードは6桁まで世界共通ルールで分類されますが特定原産地証明書は、輸入国で受理される書類であり、輸入国における分類の解釈が優先されるためです。
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輸出者

輸出品のHSコードの確認方法

生産者

HSコードの特定は生産者任せにせず、輸出者が輸入者に確認し、生産者へ伝えることが重要です。生産者が過去に輸出品のHSコードを特定している場合も、今回もそのHSコードでの通関で問題ないか、輸入者に確認することを推奨します。
HSコードは○○です。

生産者

念のため、輸入者にも確認してみよう・・・

輸出者

輸入国税関が認めるHSコードではないコードで特定原産地証明書が記載されている場合、EPA税率の適用は受けられません。
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輸出者

輸出品のHSコードの確認方法
EPA税率適用までの流れ

輸出者

送付

特定原産地証明書

輸入者
特定原産地証明書○○○○○○○○○○○○

入手

輸入国税関

輸入必須書類受理○○○○○○

税関へ提出

EPA税率
適用！

HSコードの確認方法まとめ
確認先指標

輸入国税関

日本税関HP(輸出統計品目表)

日本税関
関税鑑査官

乙仲業者

△輸入国税関と解釈が分かれる可能性あり

確実性

○最も確実

容易性

△気軽に確認出来な △読み方が難しい箇
い場合あり
所あり

○電話で相談出来る○業務上、輸出品を熟知© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます10輸出者

HSコードの改正

生産者

HSコードの変遷
HSコードは5年に一度、改正しています。
新品目の例
HS2002HS2007

デジタル
カメラ

複合機

HS2012HS2017

リチウムイオン電池

自撮り棒
電気自動車

HS2022

ドローン

技術の進化に伴い、新しい概念の品物ができ、取引されます。
その一方で取引されなくなるものもあります。
それらを改正するために、5年に一度の見直しが必要なのです。

各年版でのHSコードの確認方法
https://www.customs.go.jp/yusyutu/© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます11輸出者

HSコードのバージョン
EPAで活用するHSコードのバージョン
HS2002日シンガポール協定
日メキシコ協定
日マレーシア協定
日チリ協定
日インドネシア協定
日ブルネイ協定
日フィリピン協定

HS2007日ベトナム協定
日インド協定日ペルー協定日スイス協定HS2012日オーストラリア協定
日モンゴル協定
TPP11※日タイ協定は2022年1月1日よりHS2017に変更※日アセアン協定は2023年3月1日よりHS2017に変更※RCEP協定は2023年1月1日よりHS2022に変更※日インドネシア協定は2024年2月5日よりHS2017に変更予定

生産者

今回のちょうつがいは、日タイ協定で採用されているHS2017でも、HSコードは変わらず8302.10です！
HS2017

HS2022

日EU協定
日米貿易協定日英協定
日タイ協定
日アセアン協定
日インドネシア協定

RCEP協定2023年9月現在

協定ごとに利用するHSコードのバージョンが規定されています。
特定原産地証明書は各協定の規定に従って作成されるため、協定で定められたHSコードのバージョンに基づくHSコードを確認します。
同じ国へ輸出する場合でも、協定によってHSコードのバージョンが異なる場合がありますので注意が必要です。
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輸出者

HSコードのコンバージョン

生産者

HSコードをコンバージョンする方法
https://hstracker.wto.org/

HS2002HS2007HS2012HS2017

HS2022

ギヤボックス部分品

8708.99

8708.408708.408708.408708.40

リチウムイオン電池

8507.80

8507.80

8507.60

8507.60

8507.60

電気自動車

8703.908703.908703.908703.80

8703.80© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます13目次
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Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？
Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！

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パ―トⅡの講義は2部構成になっている。
ご都合のよいように受講いただければ幸いじゃ。

Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？
Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！

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15関税率と利用協定を確認しよう！

EPAを使うと、ちょうつがいの関税でどのくらいのメリットがあるのですか？
生産者

取引先の輸入者が下がるといってたけど・・・
本当に下がるのか心配ですね。
関税率は協定ごとにも違うよな・・・
輸出者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

EPA税率とは・・・
EPA税率とは、EPAを利用したときに適用される関税率のことです。
全ての国に同じ関税率

日本に対してのみ低い関税率(MFN税率)(EPA（FTA）税率)

但し、EPA税率（協定における減免）の除外品目になっている可能性があります。また、通常の税率（MFN税率）が無税化されている品目は、EPAを利用しなくても関税が課せられません。
出所：入門ガイド 貿易のコスト削減 ～トクするFTA活用法～（経済産業省）、外務省HP© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

17同じ国への輸出でも関税率が異なることもある！？

輸出者

二国間協定では、お互いの国のメリット・デメリットを考慮して、EPA税率・品目別原産地規則が決定されます。
一方、多国間協定は、関係するすべての国について考慮する必要があるため、EPA税率・品目別原産地規則、何れも二国間協定と異なる設定となっている可能性があります。

同じ輸出先であっても、複数の協定から選択できる可能性があります。協定が異なる場合には、EPA税率や品目別原産地規則を再確認しましょう。

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輸出者

国ごとに使えるEPAを把握しよう！
利用可能協定一覧
国名シンガポール
メキシコ
マレーシア
チリ
タイ
インドネシア
ブルネイ
フィリピン
ベトナム
ペルー
オーストラリアニュージーランド
ラオス
ミャンマー
カンボジア

二国間 日アセアン TPP11 RCEP
○○○○
○
○
○
○
○
○○○
○
○
○
○
○
○

○
○
○

○
○○○

○○
○○○○○○○○○○
○
○
○
○※1
○

国名二国間

モンゴル
インド
スイス
EU
カナダ
アメリカ
イギリス
中国
韓国

○
○
○

日EU

TPP11

RCEP○
○
○
○〇※2
○
○
は、複数協定選択可能国※2023年9月現在

RCEP署名国のうちミャンマー（※1）では未発効の状況のため、RCEPを利用することが出来ません。
TPP11署名国のうち、イギリス（※2）では未発効のため、TPP11を利用することが出来ません。
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輸出者

自分で関税率を調べられるようになろう！
輸入者がEPA税率を適切に調べているとは限りません。
生産者へ協力を依頼する前に、輸出者にて以下を確認することを推奨します。

MFN税率が何パーセントの商品かEPA税率が適用になる商品かEPAを利用すれば、必ず関税が減免されるとは限りません！

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輸出者

WorldTariff を使ってみよう！
WorldTariff の使い方

世界各国の関税率をHSコードから検索できるサービスです。日本の居住者であれば、だれでも無料で活用できます。以下のJETROのサイトから登録して下さい。
https://www.jetro.go.jp/theme/export/tariff/
出典：JETRO① HSコード検索を選択⑥最も低い税率
虫眼鏡マークをクリック②仕向け国を選択③ HSコードを選択※最新のHS年版で選択⑤HSコードをクリック④Submitをクリック⑦ MFN税率とEPA税率の比較© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます21実は比較ポイントは関税率だけではない！？

輸出者

協定を選択可能な場合、関税率の確認と同時に、利用協定も確定した上で、生産者へ協力をお願いしましょう！
どちらの協定を利用するかは、以下の観点から検討ください。

EPA税率を適用した場合の関税率
品目別原産地規則の難易度
今後の汎用性（二国間 or 多国間）

日アセアン協定等の多国間協定を利用する場合、同一の輸出品（HSコードが同一）である限り、域内の他の国へ輸出する場合にも、原則的に同一の品目別原産地規則が適用されます。
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輸出者

こんな風にEPAを使ってみよう！
グループ間取引でなくても、こんな活用事例も・・・
例① 関税引き下げ分を販売価格の引き下げへ反映することを輸入者側へ交渉
関税分販売価格を引き下げ
輸入者
側

価格競争力のアップ

販路開拓&販売数・売上増加

利益30
関税20利益
30

販 輸出者
売 販売
価 価格
格 100

輸出者
販売
価格
原価
100

例② 関税引き下げ分の利益を輸入者側のインセンティブ向上に使う
EPAを活用し、マージンが高くなることを輸出者から輸入者へ説明
輸
入者
側
販
売価
格利益
30

利益
30

関税20利益
20

輸出者
販売
価格
100

輸出者
販売価格
原価
100

販売代理店のインセンティブ向上(輸出者・生産者側）
販売数・売上増加

例③ 特定原産地証明発給にかかる事務負担代を輸出者から輸入者へ請求© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

生産者に是非お伝えいただきたいこと･･･
輸入者側の関税が下がることによって、ビジネスチャンスが広がります！
EPAに協力しよう

日本からもっと買おう！

輸入者のコスト削減 ＝ 利益UP
※輸入関税が売主負担となるインコタームズDDP（インコタームズ2020）の場合は対象外

輸
出生産者

20120
EPA適用前

削減できた
関税額

100
EPA適用後輸入者

グループ間取引の場合：生産コストを下げ、グループ全体の売上UPグループ間取引でなくても：価格競争力のUP⇒海外展開の強い後押しに！
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