EPA利用のための原産地証明～初心者ガイド～

Ⅰ：EPAの基本のキ！

2023年9月1日
東京共同会計事務所© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じますワークショップ受講診断チャート

本日！

D.国内商社

F.材料の国内商社の方もご興味あれば、是非受講してください！

Ⅰ：EPAの基本のキ！
B.輸出者

基礎

A.輸出者兼生産者

E.サプライヤー（材料の生産者）

C.生産者

Ⅱ-1：HSコードとはどんなもの？

Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！
生産者から情報を受け輸出者が原産性を判断する場合はＡパターン

Ⅲ：CTCルール・VAルールとは？
Ⅳ-1：CTCルールの対比表を作ってみよう！
Ⅳ-2：VAルールの計算WSを作ってみよう！

応用

Ⅴ：依頼者への回答方法（同意通知、自己申告書、サプライヤー証明書）
Ⅵ：サプライヤー証明書とは？
デミニマスルールとは？
© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます1まず、商流上の立場を確認してみよう！
Q１．EPAを利用する品物は輸出品ですか？
YES

NO

Q２．輸出品を自社で輸出していますか？
YES

NO

Q３．輸出品を自社で生産していますか？
YESNO

A.輸出者兼生産者

Q３．輸出品を自社で生産していますか？
YES

NO

YES

NO

E.サプライヤー（材料の生産者）

C.生産者

B.輸出者

Q２．輸出品の材料を自社で生産していますか？

D.国内商社

F.材料の国内商社© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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登場人物

今回のワークショップは、輸出者から依頼されて、生産者が原産性を判断する前提です（※1・2）

金具メーカー社員の関るいです！
ルーちゃんと呼んでください！

ルーちゃんマークの箇所は生産者にとっての重要ポイントの説明となります。

金具メーカー社員
関 るい（愛称ルー）

輸出商社社員の原規則です！
ゲンさんと呼ばれております。

ゲンさんマークの箇所は、輸出者にとっての重要ポイントの説明となります。

EPAの先生、オリ爺じゃ！

商社社員
原 規則（愛称ゲン）

今日は私がみなさんにEPAについて説明をしていきますぞ。
EPAの先生オリ爺

生産者（※1）輸出者で、生産者より情報を得て原産性を判断する場合は、生産者のマークを見てください。
（※2）サプライヤーで、輸出品の材料の原産性を判断する場合は、生産者のマークを見てください。
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Ⅰ：EPAの基本のキ！ のゴール

① EPAを使うメリットは？
② 原産品を確認するための基準は何か？
③ 原産品であることを確認できるのは誰か？

1時間後にはすべてがわかるようになっておるぞ！
EPAの先生オリ爺© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます4

目次
1. ＥＰＡを利用して輸出するとは？
1-1 利用できる協定の確認
1-2 証明制度とは

2. 原産品の確認とは？
3. 原産品の確認や申請は誰がする？

4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

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目次
1. ＥＰＡを利用して輸出するとは？
1-1 利用できる協定の確認
1-2 証明制度とは

2. 原産品の確認とは？
3. 原産品の確認や申請は誰がする？

4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

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1. EPAを利用して輸出するとは？

今度ルーちゃんの会社の「ちょうつがい」をタイへ輸出することになりました。
その時、EPAを利用したいと思います。
輸出者

EPAを利用する？
ゲンさん、どういうことですか？
生産者

まずはそこから説明します。

輸出者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

EPAと関税撤廃・削減のメリット

生産者

EPA（経済連携協定）は、
Economic Partnership Agreement の略
特定の国や地域間の貿易や投資を促進するため、以下の内容を約束する条約です。

① 輸入にかかる関税を撤廃・削減② サービス業を行う際の規制を緩和・撤廃③ 投資環境の整備④ 知的財産の保護を強化 など

協定相手国に産品を輸出する際には、EPAを適用することで、関税上のメリットを受けられる可能性があります。

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輸出者

EPAを利用するためには？
EPA活用の流れ

送付
輸出者
EPAの原産地証明書○○○○○○

入手

輸入者
EPAの原産地証明書○○○○○○

輸入必須書類○○○○○○

輸入国税関

受理

EPA税率
適用！

税関へ提出

輸入者はEPA税率を利用するために、輸入通関手続の際にEPAの原産地証明書原本*を輸入国税関へ提出します。このため、輸出者は事前に輸入者へ特定原産地証明書を送付する必要があります。

* ただし日タイ協定、RCEPについては電子発給となっており、紙での発給は行われません© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

いくら関税が削減されるの？
関税削減額 ＝（MFN税率－EPA税率）×関税評価額

Ⅱ-2：関税率を確認してみよう！
詳しく解説

MFN税率とは？

通常、輸入を行う際、輸入国が定める関税を納める必要があります。
WTO加盟国間では、WTOで決められた原則に基づき、ほぼすべての国に対して共通の関税率が適用されます。
一般に、MFN税率と呼ばれています（Most-Favoured-Nation=最恵国）。

EPA税率とは？
EPA締結時に締約国間で定められた税率です。EPAを利用することにより、MFN税率より有利な関税率(EPA税率)が適用されます。
日本

0%

B国

25%

C国

25%

日本-A国
EPA
A国

※ 日本とEPAが締結された場合、日本に対してのみ低い関税率（EPA税率）が適用されます。
※ RCEP協定ではMFN税率よりもEPA税率の方が関税率が高い産品があるため注意が必要です。詳細は以下の税関資料をご確認ください。
https://www.customs.go.jp/kyotsu/kokusai/
seido_tetsuduki/gyakuten.htm© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます101-1. 利用できる協定の確認
EPAを利用すると関税が低くなるんですね。
生産者

はい、そうなんです。
ルーちゃん、今回は日タイ協定での証明へご協力いただけますか？
輸出者

日タイ協定？？
EPAじゃないんですか？？
生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

EPAの種類EPAは各国で締結された協定の総称です。
二国間協定： 日タイ協定のように、日〇〇（国名）協定で呼ばれ、日本と特定の国の二国間で適用可能な協定
多国間協定： 日アセアン協定、TPP11協定、RCEP協定を指し、複数の国に適用可能な協定
日本で使えるEPA 20協定が発効（2023年9月現在）
相手国

第三者証明

自己証明

第三者/認定相手国*1 RCEPのミャンマー、TPP11のイギリスは2023年9月時点で発効・批准手続き中*2 RCEPのオーストラリア、ニュージーランドにおいてのみ、日本側で発行された自己証明制度に基づく原産地証明書を受け入れ可能。
*3 日米貿易協定は、輸入者による自己証明制度のみ。
*4 認定輸出者制度は、RCEP以外にも、日スイス協定、日ペルー協定、日メキシコ協定において導入されている。

第三者証明
二国間

第三者/認定

二国間

日アセアン

TPP11

RCEP*⁵

マレーシア

○

○

○

○

オーストラリア

タイ

○

○

○

ニュージーランド

フィリピン

○

○

○

ペルー

○*⁴○

ベトナム

○

○

○

○

メキシコ

○*⁴○

ブルネイ

○

○

○

○

チリ

○

○

シンガポール

○

○

○

○

カナダ

○

日アセアン

自己証明
二国間

TPP11

RCEP*⁴

○

○

○*²

○

○*²○

ミャンマー

○

○*¹

アメリカ

○*⁴

ラオス

○

○

EU

○

カンボディア

○

○

スイス

○

○

イギリス

○*⁴

インドネシア

○

○

○*¹

インド

○

中国

○

モンゴル

○

韓国

○
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輸出者

日本からの輸出でEPAが使える国
輸出先の国によって利用できる協定は異なります。
協定が発効されていない国や地域では利用できません。
複数の協定が利用できる場合もあり、この場合利用する協定によって条件が異なる可能性があります。
日本で使えるEPA
相手国

第三者証明

20協定が発効（2023年9月現在）

自己証明

第三者/認定相手国*1 RCEPのミャンマー、TPP11のイギリスは2023年9月時点で発効・批准手続き中。
*2 RCEPのオーストラリア、ニュージーランドにおいてのみ、日本側で発行された自己証明制度に基づく原産地証明書を受け入れ可能。
*3 日米貿易協定は、輸入者による自己証明制度のみ。
*4 認定輸出者制度は、RCEP以外にも、日スイス協定、日ペルー協定、日メキシコ協定において導入されている。

第三者証明
二国間

第三者/認定

二国間

日アセアン

TPP11

RCEP*⁵

マレーシア

○○

○

○

オーストラリア

タイ

○

○

○

ニュージーランド

フィリピン

○○

○

ペルー

○*⁴○

ベトナム

○○○○

メキシコ

○*⁴○

ブルネイ

○○

○

○

チリ

○○

シンガポール

○○○○

カナダ

○

日アセアン

自己証明
二国間

TPP11

RCEP*⁴

○

○

○*²

○

○*²○

ミャンマー

○

○*¹

アメリカ

○*³

ラオス

○

○

EU

○

カンボディア

○

○

スイス

○

○

イギリス

○*⁴

インドネシア

○

○

○*¹

インド

○

中国

○

モンゴル

○

韓国

○
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輸出者

EPAの証明制度

生産者証明制度として大きく２つの種類があります
第三者証明制度
自己証明制度••※認定輸出者自己申告制度については、以下URLをご参照下さい。
https://www.meti.go.jp/policy/external_economy/trade_control/boekikanri/gensanchi/approved.html

日本で使えるEPA
相手国

第三者証明

*1 RCEPのミャンマー、TPP11のイギリスは、2023年9月時点で発効・批准手続き中。
*2 RCEPのオーストラリア、ニュージーランドにおいてのみ、日本側で発行された自己証明制度に基づく原産地証明書を受け入れ可能。
*3 日米貿易協定は、輸入者による自己証明制度のみ。
20協定が発効（2023年9月現在） *4 認定輸出者制度は、RCEP以外にも、日スイス協定、日ペルー協定、日メキシコ協定において導入されている。

自己証明

第三者/認定

相手国

第三者証明
二国間

第三者/認定

二国間

日アセアン

TPP11

RCEP*⁵

マレーシア

○

○

○

○

オーストラリア

タイ

○

○

○

ニュージーランド

フィリピン

○

○

○

ペルー

○*⁴○

ベトナム

○

○

○

○

メキシコ

○*⁴○

ブルネイ

○

○

○

○

チリ

○

○

シンガポール

○

○

○

○

カナダ

○

日アセアン

自己証明
二国間

TPP11

RCEP*⁴

○

○

○*²

○

○*²

○

ミャンマー

○

○*¹

アメリカ

○*³

ラオス

○

○

EU

○

カンボディア

○

○

スイス

○

○

イギリス

○*⁴

インドネシア

○

○

○*¹

インド

○

中国

○

モンゴル

○

韓国

○
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1-2. 証明制度とはタイは第三者証明制度を採用する事は分かったけど第三者証明制度ってなんだろう？
生産者

第三者証明制度とは原産地証明書を指定発給機関である日本商工会議所に発給をしてもらう制度のことです。
輸出者なるほど、第三者の日本商工会議所へ証明をお願いする制度なんですね。
生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

第三者機関とは・・・
証明制度の違い

生産者

第三者証明制度

EPAの原産地証明書を第三者である日本商工会議所*が発給することから、＊日シンガポール協定は除く第三者証明制度と呼ばれます。
日本商工会議所へEPAの原産地証明書の発給依頼をするためには大きく分けて以下の2つの手続が必要となります。

■原産品判定依頼■原産地証明書発給申請

自己証明制度EPAの原産地証明書を各社が作成することから、自己証明制度と呼ばれます。

自己証明の場合、原産品であることの確認や、原産地証明書の作成を各社で行うため、日本商工会議所への手続きなしに、各社で根拠資料・原産地証明書に対応できる体制を構築する必要があるぞ！
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生産者

輸出者

第三者証明制度における手続きの流れ■日本商工会議所が発給する特定原産地証明書は15協定■日本商工会議所にて発給される書類＝第一種特定原産地証明書

V ：回答方法
で詳しく解説！

企業登録①第一種特定原産地証明書発給システム」にログイン出来るようになる②サイナーの登録をする ③登録までの期間：原則7営業日 ④費用：無料
https://www.jcci.or.jp/gensanchi/tebiki_system.pdf#page=7

Ⅱ-1 Ⅲ Ⅳ Ⅵ
で解説します！

原産品の確認生産者

輸出品が原産地基準をクリアしていることの確認

輸出者

原産品判定依頼①輸出品が原産地基準をクリアしていることを立証した上で、判定を依頼する②根拠書類を提出する（システムからのアップロード、メール、FAX等） ③判定承認までの期間：原則3営業日④費用：無料https://www.jcci.or.jp/gensanchi/tebiki_system.pdf#page=25

判定承認①「第一種特定原産地証明書発給システム」のステータスが「承認」となる②承認番号がでる③有効期限：承認結果に有効期限なし(※ただし、原産性に変更がないか都度確認すること)

同意通知①輸出者に判定承認結果の使用許可を出す②有効期限：3年以内で設定

日本商工会議所のシステムで手続きするぞ！
まず企業登録が必要じゃ！
https://www.jcci.or.jp/gensanchi/reg
istration.html

RCEP/日タイはPDFで発給特定原産地証明書発給申請
同意①船積みの情報、インボイスの情報をもとに特定原産地証明書の発給申請をする②取得までの期間：原則2営業日 ③費用：1件2,000円+500円×産品数
https://www.jcci.or.jp/gensanchi/tebiki_system.pdf#page=25

特定原産地証明書取得
発給事務所の窓口にて引き取るか、郵送にて送付して貰う。

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輸出者

自己証明制度における手続きの流れ

生産者

V ：回答方法 で詳しく解説！

■自己証明制度を採用している協定は5協定■輸出者（生産者）が作成する書類＝自己申告書

原産品の確認※日米協定は輸入者自己申告のみとなるためカウント外※協定により名称が異なる※生産者による自己申告には本セミナーでは触れません

Ⅱ-1 Ⅲ Ⅳ Ⅵ
で解説します！

輸出品が原産地基準をクリアしていることの確認

生産者
生産者が原産品であることを確認
する場合

輸出者
自己申告書の作成

誓約書の作成原産品であることの確認をした旨を輸出者へ誓約書にて宣誓

同意

原産品であることの確認ができたら、自社にて自己申告書を作成

輸出者が原産品であることを確認
する場合

どちらの制度でも、最も重要なポイントである「原産品の確認」についての考え方は同じじゃ。
その点を押さえておけば、証明制度が異なることに不安を覚えることはないのじゃ。

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目次
1. ＥＰＡを利用して輸出するとは？
1-1 利用できる協定の確認
1-2 証明制度とは

2. 原産品の確認とは？
3. 原産品の確認や申請は誰がする？

4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

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2. 原産品の確認とは？
うちはメーカーです。
輸出者ではないけれどEPAは関係あるのですか？
生産者

EPAを利用するためには輸出する産品が原産品であることの基準をクリアしているかどうかの確認が必要です。
輸出者

えっ？ゲンさん、当社の製品は日本の工場で作っていますよ！
それではダメなのですか・・・？
生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

原産品とするために必要な条件

生産者

加工品が原産品であると証明するためには、産品ごとに定められた基準をクリアしている必要があります。この基準を品目別原産地規則といいます。
この基準は、輸入国が守りたい自国の産業の状況などによって難易度が異なり、産品の特性に応じて製造や加工について様々な基準が設けられています。

加工品が原産品であるためには・・・

日本で生産・加工していること
Ⅲ：CTCルール・VAルールとは？
で詳しく解説！

品目別原産地規則をクリアしていることを証明する必要があります© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

日本で生産・加工していること（１）

生産者

日本で生産・加工を行っていない場合は、日本の原産品にはなりません。
日本国内の工場での生産加工

海外の工場での生産加工

いろは会社 千葉工場
千葉県千葉市工場町
1-1-1

ABC会社 海外工場
1-1-1 abcdef

実質的な生産・加工を行ったと認められない作業は協定により異なります。利用する協定をご確認ください。
日本の原産品日本の原産品となるかどうか、さらなる検討に進むとはならない© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

日本で生産・加工していること（２）

生産者

さらに、日本で生産・加工を行っていても、単純であったり、軽微な作業では実質的な生産・加工を行ったと認められない可能性があります。
＊協定により、軽微な作業の範囲は異なりますので、該当する可能性がある場合、詳細はEPA相談デスクにお問合せください（例）日タイ協定• 改装及び仕分• 瓶・ケース及び箱に詰めることその他の単純な包装作業• 物品を単にセットする作業
・・・他

輸出者

仕入先

仕入先

生産者

生産者

梱包

プレス加工
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原産品・原産材料の考え方②③については、
Ⅲ Ⅳ-1 Ⅳ-２ で詳しく解説！

輸出者

生産者

EPAにおける「原産品」の考え方①だけでは①日本で実質的な生産・加工②品目別原産地規則をクリアしてる③原産品であることを明らかにするための資料がある

不十分

上記3つの条件が揃わない場合、原産品と認められないため、第三者証明制度では「特定原産地証明書」は発給されません！
自己申告制度では「自己申告書」を作成できません！

EPAにおける「原産材料」の考え方①だけでは①日本で実質的な生産・加工②品目別原産地規則をクリアしている③原産品であることを明らかにするための資料がある

不十分

上記3つの条件が揃わない場合、材料も原産材料として認められません！
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目次
1. ＥＰＡを利用して輸出するとは？
1-1 利用できる協定の確認
1-2 証明制度とは

2. 原産品の確認とは？
3. 原産品の確認や申請は誰がする？

4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

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3. 原産品の確認や申請は誰がする？
原産品の確認は、生産者が行うのですか？
生産者

原産品の確認をするためには輸出品の生産に関する詳細な情報が必要です。このため今回生産者であるルーちゃんに依頼させていただきます。
輸出者

生産情報は社外秘のものもあるし、ゲンさんは信頼してるけど社外の人だし・・・
生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

原産性を確認する者、申請する者

生産者

生産情報を有するとは、原則的に以下の➀～④の情報を書類で説明できることです。
① 誰が？（生産者の会社名）② どこで？（生産工場名、生産工場所在地）③ どの様な材料で？
（輸出品を構成する全ての材料の詳細）※材料費、加工費等、価格内訳全ての情報が必要になるケースもある。

④ どの様な工程を経て？
（③の材料が輸出品になるまでの過程）

生産情報に基づいて、原産品判定依頼をすることができる者は、■生産者から生産情報の提供を受けた輸出者■生産者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

原産品の確認や申請は誰がする？

生産者

生産者が原産性を確認する場合
確認結果の連絡原産品の確認■メリット ： 輸出者への生産情報の開示が不要です。材料の変更や生産地の海外移転などにより、原産品でなくなったときに気づきやすいです。
■ハードル： 生産者が負担に感じる可能性があります。

生産情報を有する輸出者が原産性を確認する場合
生産情報の提供
原産品の確認■メリット ：生産者への負担が比較的少ないです。
■ハードル ：材料の変更や生産地の海外移転などにより、輸出者が原産品でなくなったときに把握できない可能性があります。
※このパターンの場合、STEP6～7は、輸出者が行います。
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輸出者

輸出者が生産情報を預かる場合加えて、輸出者が生産者から生産情報の提供を受ける場合は、コンプライアンスの視点からも考察しましょう。
生産情報

生産情報入手

生産者

輸出者

生産情報の正確性の確保、そしてそれを輸出者側でどのように管理するのかについても、十分に社内で検討して下さい。

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目次
1. ＥＰＡを利用して輸出するとは？
1-1 利用できる協定の確認
1-2 証明制度とは

2. 原産品の確認とは？
3. 原産品の確認や申請は誰がする？

4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

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4. 原産品の確認を正しく行わないとどうなる？

なんか、やり方も良く分からない・・・
とりあえず、なんとなくやってみようか。
生産者依頼したけど、ルーちゃんやる気がない!!
裏付けのない資料が出てきたらどうしよう・・・
輸出者© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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輸出者

原産品でなかった場合・・・

生産者

誤って発給された原産地証明書は取消の手続きを行う必要があります。
この結果は、輸入国側に通知されます。
状況によっては、輸入国からの信頼性に影響する可能性があります。
輸入者は・・・■関税減免は取り消し■輸入国にて追徴課税や罰金の可能性も輸出者は・・・■虚偽申請の場合は国内法による罰金■輸入者との信頼性への毀損が発生する可能性もなんとなくではいかーん！！

オリ爺！

© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます32関税が下がるということは・・・

輸出者

生産者

関税が下がるということは、各国の税収が下がるということです。
EPAを活用し、関税の減免を受けるためには、協定に定められた適切な手続きにもとづいている必要があります。

EPAでは、輸入国税関が輸出者・生産者に原産品の確認をする権限があり、各協定毎に定められた期間内に確認が実際される場合があります。その確認を検認と言います。
原産地の証明にかかる書類を正しく作成し、定められた期間は保管する義務が課せられます。

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輸出者

書類の保存義務

生産者

原産性証明の根拠資料や原産地証明書などの関連書類は協定に定められた期間の保管義務が定められています。
保存義務期間5年間の保存義務が課せられている協定◼ 日メキシコ協定◼ 日マレーシア協定◼ 日チリ協定◼ 日タイ協定◼ 日インドネシア協定◼ 日フィリピン協定◼ 日インド協定◼ 日ペルー協定◼ 日オーストラリア協定◼ 日モンゴル協定◼ TPP11※日米貿易協定は条文上明記なし

4年間の保存義務が課せられている協定◼ 日EU協定◼ 日英協定3年間の保存義務が課せられている協定◼ 日ブルネイ協定◼ 日アセアン協定◼ 日スイス協定◼ 日ベトナム協定◼ RCEP

2023年9月現在© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます34

Ⅰ：EPAの基本のキ！ のゴール

① EPAを使うメリットは？

② 原産品を確認するための基準は何か？
③ 原産品であることを確認できるのは誰か？
ヒントは、ここに記載されているぞ！

EPAの先生オリ爺© 2023 TKAO 本書の全部または一部の無断転載を禁じます

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免責事項

当資料は情報提供を目的として作成した参考資料であり、特定の商品やサービスの奨励やその勧誘を目的としたものではありません。
当事務所が信頼できると思われる情報に基づいて作成しておりますが、その正確性および完全性を保証するものではありません。
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