◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬事業計画書の書き方 
補助金の仕組み

第1回事業構想を可視化すると、資金調達・補助金申請がスムーズに。
事業の成功率もアップ

第2回

事業計画書の大まかな内容を把握しよう

第3回

作成のポイント①「現状」を掘り下げ、
わかりやすく簡潔に記載する

第4回

作成のポイント②
思い描く「理想」を具体的な事業内容とともに語る

第5回

作成のポイント③「課題」を把握し、実現可能な解決策と日程を示す

第6回

作成のポイント④
顧客だけでなく、地域や業界に与える「効果」を伝える

第7回

事業計画書の最大の活用先、補助金申請の仕組みと流れを知ろう
No.159（APR.2022）-165（OCT.2022）
掲載

第4回『Monthly Report』は、MJS税経システム研究所が制作するユーザー向け月刊誌です。
毎号、税務･商事法･会計･経営などの最新トレンドと実務ノウハウをタイムリーにお届けしています。
この冊子は、本誌の記事を抜粋し、1テーマをコンパクトにまとめた特別版です。
ぜひお役立てください。

Monthly Report

特別版

MJS税経システム研究所

Monthly Report

No.159 (APR.2022) - No.165 (OCT.2022)

Contents5鵽մ鬼

事業力アップのために知っておきたい

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み･･･････････････････････････････････････

2

第1回

株式会社クリエイション、中小企業診断士

岡本一幸

事業構想を可視化すると、資金調達・補助金申請がスムーズに。
事業の成功率もアップ （No.159（2022.4）掲載）

6

第2回

事業計画書の大まかな内容を把握しよう （No.160（2022.5）掲載）

13

第3回

作成のポイント①「現状」を掘り下げ、わかりやすく簡潔に記載する （No.161（2022.6）掲載）

18

第4回

作成のポイント②
思い描く「理想」を具体的な事業内容とともに語る （No.162（2022.7）掲載）

24

第5回

作成のポイント③「課題」を把握し、実現可能な解決策と日程を示す （No.163（2022.8）掲載）

29

第6回

作成のポイント④
顧客だけでなく、地域や業界に与える「効果」を伝える （No.164（2022.9）掲載）

36

第7回

事業計画書の最大の活用先、補助金申請の仕組みと流れを知ろう（No.165（2022.10）掲載）

MONTHLY REPORT 特別版

1◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬瑬  ㍑մ◄哅啶䘶؅⺎釱⴫‫כ׾׌‬յ鞲ꄋ鐧鷼٬遨Ⲃꄋ榼鑁ֿ‫מث٭ّت‬ն◄哅‫ס‬䡗Ⱶ曍‫׵‬
ؓ‫وش‬

第1回

第2回

第3〜6回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは？

た、仮に補助金で採択されなかったとしてもそれ以上のメリットがあります。
そこで本連載では、事業計画書の重要性から組織に及ぼすメリット、事業計画書の概略や詳細について事例を交えながら、事業計画書作成のノウ

璛縖

岡本

一幸

株式会社クリエイション
中小企業診断士

ハウをお伝えします。
第 1 回では、事業計画書の定義や作成するメ
リットを解説します。

事業計画書とは、

2 儲かる仕組みを書いたもの
事業計画書とは「事業の目的や目標が確実に遂行され、継続的に収益を上げることを示した書

はじめに：60 点でよいから普段から

1 つくっておく

私は中小企業診断士として、経営者のお手伝いをさせていただいています。経営者の方とさまざ類」です。少し砕けた言い方をすると、「儲かる仕組みを書いたもの」です。
事業計画書の書き方はさまざまですが、2 つの要素が盛り込まれています。

まな情報交換をすると、共通して言えることがあります。それは既存事業に満足せず、新しい事業の構想を常に考えていることです。そこから出てくる話は大変興味深いものばかりです。
話が進んでいくと補助金を活用した資金調達を検討されることがあります。補助金の申請には事業計画書が必要なので打ち合わせをしますが、頭事業計画書で重要な 2 つの要素
①売れる商品● 繰り返し購入してもらえる商品・サービス②売れる仕組み● 欲しがっている人に届く仕組みや、顧客が増える仕組みの中にあることをアウトプットするのに苦労され2ることが多いです。また、話しているうちに、新

ただし 2 つの要素を挙げたとしても、忘れてはしい事業の構想のなかで曖昧なところも見えてき

いけないことがあります。それは「なぜそう言います。

切れるのか ?」という根拠を盛り込むことです。

このような経験から、ある程度事業の構想を普根拠がないと「絵に描いた餅」になってしまいます。

段からアウトプットしておくことが重要であると

例えば、新しく始めようとする事業で生み出さ感じました。アウトプットというのは具体的に言れる商品・サービスを欲しがっている人はいるのうと「文章化」です。もちろんアウトプットは完でしょうか ?

璧な計画でなくても構いません。60 点ぐらいの以下の性能の商品に負けることはよくあります。

ものでよいのでアウトプットしておくと、いざ事欲しがっている人がいるかどうかを調べるために業計画書を作成するときに非常にスムーズです。

は、市場調査をしなければなりません。

最新の機能を有していても、それ事業計画のブラッシュアップにもなり、タイム

また事業が本当に実現されるのでしょうか。事

リーな事業展開により機会損失を防ぎます。ま業をする人はどんな人なのか、どんな経歴なのMONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

か、得意分野は何なのか。高級料理店をまったく先に説明した通り、事業を始めるには資金が必

料理経験がない人が開業しようとしても実現性が要です。事業の大小にかかわらず、利益が先に乏しいです。

入ってくることはありません。つまり事業は常にそれから事業をスタートさせるには資金が必要

先行投資です。

です。事業を始めるためにはどれだけの資金が必

飲食店であれば、店舗を借りたり、キッチンの要なのか、それをどこから捻出するのか、利益が設備を整えたりしなければなりません。製造業で出るには時間がかかりますので、その間の運転資あれば、加工するための工場や設備・機械が必要金も必要です。

です。

そして事業を継続的に行うためには、売り上げ

しかし自分で用意する資金では限りがあるの予想を立てて、資金がショートしないことが必要

で、なかなか理想とする事業を始めることができです。そういった見通しを立てているのかどうません。
その場合、自分以外の誰かに資金を協力してもか……。
それを詳細に示すことができれば、明快で誰にも伝わりやすい事業計画書になります。

らいます。例えば、金融機関は事業を始めようとしている人に対してお金を貸してくれます。国や地方自治体が実施している補助金を活用すれば、事業計画書に盛り込むべき根拠①売れる商品の根拠とは？
● 商品・サービスの市場が伸びているか● 顧客からの要望があるか● 魅力的な商品・サービスを生み出すノウハ

資金援助を受けることができます。最近ではクラウドファンディングを利用することで、インター
ネットを通じて資金援助を受けることもできま
す。

ウがあるか
代表的な資金調達方法の動向● 競合他社よりも魅力的な商品・サービスなのか②売れる仕組みの根拠とは？
● 実現できる人員がそろっているのか● 各担当者の役割やスケジュールが明確であるか● 顧客への情報発信や販促方法が明確であるか● 事業をスタートさせる資金が調達できるか● 継続的に事業ができる利益が出るのか①融資● 日本政策金融公庫による新型コロナウイル

ス感染症特別貸付は 2022 年３月まで継続● 4 月以降も事業者のニーズに沿うよう、見直しを行った上で継続する予定②補助金● 2021 年 12 月に中小企業庁が発表した令和

3 年度補正予算において、中小企業等事業再構築促進事業に 6,123 億円の予算額が追こういったありとあらゆる角度から計画を立てて、わかりやすく人に伝えることができるのが「事業計画書」です。必ずしも書面に落とさな
くても事業は始められますが、目に見える事業の指針として重要です。次に事業計画書がなぜ必要か、どんなときに使うのかを解説します。

加● ポストコロナ・ウィズコロナの事業転換を支援するため、事業再構築補助金は継続する見通し③クラウドファンディング● 資金調達と同時に販促効果により注目されている● コロナ対策として一定の条件を満たす事

事業計画書は

3 資金調達のために不可欠なもの
事業計画書はなぜ必要なのでしょう ?
一番大きな理由は資金調達をするためです。資業に対して手数料を引き下げるプラット
フォームも出てきている● 近年はもともとの手数料設定が低いプラッ

トフォームも登場している金調達の際に事業計画書が果たす役割は非常に大きいです。

しかし簡単には資金援助を受けることはできま

MONTHLY REPORT 特別版

3

せん。
事業計画書を作成するメリット

金融機関で借り入れを行う際には、資金の用途や金額の妥当性、事業の内容等を書類や面談で審査します。計画性がない事業であれば融資は下りません。
補助金では事業が産業の発展や生産性の向上に①漏れのない事業計画になる②組織の連帯感が強くなる③主体的な人材を育成できる④問題を解決する力を養える⑤情報共有しやすくなる

つながるかを書類上で判定します。補助金の種類によって異なりますが、申請された事業の半分ぐ
らいは事業計画書の内容が弱いため、審査に通らず不採択になっています。

① 漏れのない事業計画になる
1 つ目のメリットは漏れのない事業計画を作成できることです。

クラウドファンディングにおいても事業内容や事業計画は書類に落とし込まなくても、頭の中目的、支援者へのリターンをアピールします。当に描くことはできます。しかし頭の中で考えてい然事業に魅力がないと資金は集まりません。

たことを実行しようとすると、考えていなかった

このように資金援助を受けるためには、自分の問題に直面することがあります。過去に私がヒア事業に賛同してもらう必要があります。賛同を得リングをしたときの事例を挙げてみると、たとえるためには、自分たちの事業がいかに魅力的であば下記のような問題が出てきました。

るかを提案しなければなりません。そのときに事業計画書が必要です。
事業計画書と聞くと難しそうなイメージがある
ため、専門家が介入して作成するものと認識をされている方が多いです。しかし事業計画書の内容はそれほど難しくありません。難しく感じるのは● 強みを活かした商品・サービスだが、ターゲッ

トとする顧客があいまい● そもそも本当にニーズがあるかどうかを調査

していない● 収益性が低すぎて継続的な事業にならない

どのような内容を記載すればよいのかを知らないからです。事業計画書の流れやパターンを知ることで作成のハードルは大きく下がります。

事業計画書では自社の分析から市場ニーズ、直面する課題やそれに対する対応策、将来の展望と

特に私は事業計画書を自社の人材で作成するこ

いったことを詳細に記載します。事業計画書を作とをお勧めしています。経営者がかかわることは成する過程でさまざまな課題を想定してクリアしもちろんですが、幹部社員にも参加してもらいまていくことで漏れのない事業計画になり、事業のす。苦労するかもしれませんが資金調達以外にも実現性が高くなります。

作成の過程で、さまざまなメリットを組織にもたらしてくれます。次に事業計画書がもたらすメ
リットを解説します。

② 組織の連帯感が強くなる
2 つ目のメリットは組織の連帯感を向上させることです。

事業計画書作成を作成すれば、事業計画書を経営者が一人で作ることは非常に4 事業計画を強化できる

難しいです。さまざまな人の知恵を結集すること

事業計画書を作成するメリットは以下の 5 点でで、実現性の高い事業計画を生み出すことができす。

ます。
たとえば、さまざまな部門長を巻き込んで事業計画を練ると、事業計画書を作成していく過程
で、コミュニケーションが生まれます。コミュニ
ケーションが生まれると、自分と違う立場の意見や事情を聞くことができます。他部署との交流を4

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みきっかけに、これまで自分の部署だけ優先的に考盾のない事業計画に仕上げていく中で、自然と問えていた人の行動が変わります。このようにコ題を解決する力が付きます。こうした解決する力

ミュニケーションの活性化は、会社の組織力を高は普段の仕事でも役に立ちます。事業計画書を作めることにつながります。

成すると組織のメンバーに考えるきっかけを作り

経営資源の「モノ」「カネ」「情報」は「ヒト」ます。

がうまく活用されることで、組織は本領を発揮します。幹部社員を巻き込んで事業計画書を作成することで、組織の連帯感を高めることができます。

⑤ 情報共有しやすくなる
5 つ目のメリットは、計画している事業の情報を共有できることです。

③ 主体的な人材を育成できる
3 つ目のメリットは主体的に仕事をする人材を育成できることです。

先に述べた通り事業計画書は資金調達をするために作成します。つまり外部との情報共有をする手段として使用されますが、この情報共有は外部

よく経営者から「社員が主体性を持って仕事をだけでなく内部においても重要です。なぜなら組してくれない」という悩みを聞きます。与えられ織のメンバーと情報共有できていないと、計画通た仕事を毎日こなしているだけで、新しい技術をりに実行できないからです。

学ばない、競合の動向や顧客ニーズを調査しな実現性の高い事業を実行するためには、事業内

い……主体的な意識がないと自ら進んで行動しよ

容以外にも、購入する設備・機器、担当者、スケ

うとはしません。これは当事者意識が薄いことがジュールといった内容を関係者に伝えなくてはい

挙げられます。

けません。また、そもそもなぜこの事業をする必事業計画書を経営者と一緒になって作成するこ要があるのか、目的を共有しておく必要がありまとは、事業の当事者として参加するため責任感がす。これだけの情報を組織のメンバーで共有する

強くなります。人は他人から命令されるよりも、のは大変です。勘違いや思い違いで計画に狂いが自分で決めたほうが責任を持って仕事をします。

生じることもあります。

参加者の同意を得ながら進めることで、当事者意

事業計画書を作成しておくと、大事な情報を組識を醸成し、主体性を持った人材の育成につなが織のメンバーと共有できます。後で振り返ることります。

ができるのでミスの少ない活動にできます。

④ 問題を解決する力を養える
4 つ目のメリットは問題を解決する力が養えることです。
事業計画書を作成する中で、さまざまな問題に直面します。

このように、事業計画書を作成すると資金調達以外の恩恵も非常に多いです。また事業計画自体も、事業計画書の作成過程でブラッシュアップされて、実現性の高いものに仕上がります。
何よりも事業計画書は自分たちに何ができるのかを見直すことができるので、ここで得られる知● なぜ新しい事業が必要なのか

見や考えといった成果物は「会社の資産」になり● 顧客ニーズに対応するにはどうすればいいのます。作成して無駄になることはありませんのかで、ぜひ挑戦してほしいです。

● 事業を進める上で想定される問題点や課題は何なのか● 問題点や課題を克服するにはどうすればよいのか

今回は事業計画書の重要性やメリットについて解説しました。次回は事業計画書にはどのようなことを記載するのか、記載順や記載内容について解説します。事例を交えながら、できるだけわか

これらを解決するためには知恵が必要です。矛

りやすく解説いたします。

MONTHLY REPORT 特別版

5◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬瑬  ㍑մ◄哅銶槆傴‫ס‬㛻‫⫂ם־ױ‬㳊؅䤧䭂‫׊‬
‫ֹ׻‬

第1回

第2回

第3〜6回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは？

ストーリー性がないと伝わりにくいということです。文章には起承転結が必要ですが、事業計画書も例外ではありません。私が意識しているのは 4つの事象です。

岡本

璛縖

一幸

株式会社クリエイション
中小企業診断士

（1）

（2）

（3）

現状

理想

課題

（4）

効果

置かれている
現状を説明する

思い描く
理想を語る

理想に近づくための解決策を提示する社会への貢献をアピールする（筆者作成）

4 つの事象を書くときに押さえておきたいポイ
ントを、次項で見ていきましょう。

構成は 4 つの事象から枝葉を広げて頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫られて事業計画書に落とし込もうとすると苦労される経営者の方に出会うことがよくあります。事業

2 いく

4 つの事象は抽象的なので、よりわかりやすくするために細分化します。

構想を普段から事業計画書の形にアウトプットしておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請や資金調達につながりますし、事業計画そのものがブラッシュアップされて強化されます。
本連載では、事業計画書の重要性から組織に及ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例（１）現状（置かれている現状を説明する）
最初に登場するのは「現実を伝える」です。ここでは、現状の自社の状態や市場の動向について記載します。必要なことは、大きく分けると 2 種
類で「自己紹介」と「外部環境」です。

を交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝えします。
第 2 回では、事業計画書の概要と重要ポイントを解説します。

① 自己紹介まずは自己紹介からです。皆さんも初対面の人とはあいさつや名刺交換をしますが、事業計画書においても同様です。ここで記載する内容は以下

1 章立てでストーリーを意識する
事業計画書は明確に「こう書かなければいけない」というものはありません。たとえば、補助金の通りです。
自社の沿革と事業内容
自社が得意とすること
売上状況（事業別）

は種類によって目的や指針が異なりますので、細かく申し上げると書き方が異なります。基本的にはルールブックである「公募要領」に書いてある

ここで伝えるべきことは「あなたの会社はどんなことが得意なのか」です。

審査項目や作成の注意事項に沿って書いていきます。
共通して言えるのは、書いている内容に一連の6

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書を見る人は、あなたの会社が行っている事業内容に詳しくない場合がほとんどです。

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

そのため事業内容の概略を説明します。あまり内容が細かすぎても伝わりにくいので、大まかでかまいません。
そして、自社の強みをアピールします。実はここで自分の強みをアピールすることが、後につながる内容に大きく影響します。

あります。
たとえば、3D テレビが挙げられます。発売当時はテレビや映画も 3D 化がどんどん進んでいきました。しかし現在はどこに行っても見ることはありません。
それは顧客がそこまで求めていなかったことがたとえば、これまで全く経験がない事業を始め原因です。メーカーはこぞって 3D の映像を研究・ようとした場合、顧客ニーズや市場があったとし開発をしていましたが、求める人がいなければ収ても事業として実現できるでしょうか。一般的に益が上がりません。収益が上がらないと事業を継考えれば、他社よりも優位性の高い商品・サービ

続できません。

スを提供することは難しいと判断されてしまいます。
なかには事業再構築補助金のように、既存事業

次に市場の動向ですが、どういったものが流行とは違う新しい事業に挑戦するための補助金もあしているのか、商品・サービス提供側も含めてどります。こういった趣旨の補助金でも、これまでのような動きをしているのかを調査します。市場

培ってきたノウハウが新しい事業に対して付加価全体を俯瞰してみるようなイメージです。

値を付けることができることを示す必要があります。
また、自社の売上状況や事業別の比率などを記

これは、有効な市場が存在するかどうかの判断材料となります。

載します。事業が単一であれば製品別でも構いま当たり前のことですが、市場規模が小さい・存

せん。要するに、自社の主力事業・製品や直近の在しないところに投資すると、事業が失敗するリ

増減を数値で示し、置かれている環境を説明する

スクが高くなってしまいます。事業計画書では未ことです。

開拓の市場よりも市場規模が大きいところに事業展開したほうが、評価が高くなる傾向があります。

② 外部環境

たとえば、インターネット広告を例に挙げて自社内部の説明後は外部の状況を説明します。

みます。近年広告は EC 市場の拡大やユーザーのここで記載する内容は以下の 3 つで説明します。

ネット通販利用でインターネット広告の需要が拡大しています。下図のように実際の数値を根拠に

顧客ニーズ
市場の動向
競合の状況

ここでは「今、何が求められているか」を明確記載することで、市場が存在することを示します。
（億円）
35,00032,74029,88030,00027,18024,37025,000にします。

20,00019,82021,29016,99015,000

まず顧客ニーズですが、新しい事業を始めるに

10,000

あたって、ニーズがあるかを調査します。当然で

5,000
0

すが、買ってくれる人がいないと事業として成り2018 年度 2019 年度 2020 年度

2021 年度（見込）

2022 年度 2023 年度 2024 年度（予測） （予測） （予測）立たないからです。こうして説明すると当たり前

注 1）広告主によるインターネット広告出稿額ベース
注 2）2021 年度は見込値、2022 年度以降は予測値ですが、実際に顧客ニーズの調査ができていない

出典：インターネット広告市場に関する調査を実施（2021 年）
株式会社矢野経済研究所

ことが多いです。自分たちの技術力と最新の設備を使って、どこにも負けないスペックを持った商

https://www.yano.co.jp/press-release/show/press̲id/2839

品・サービスを生み出せば売れると思ってしまい

最後に競合の状況を説明します。競合の状況でがちです。しかし現実にはスペックが劣る商品・は、ライバル企業がどのような動きをしているのサービスが最新鋭のものに市場で勝つことはよくかを調査します。

MONTHLY REPORT 特別版

7ここでは競合の動きを説明しながら、自分たち事業の方向性は内部環境と外部環境の良いとこが優位性を発揮できるポジションがどこなのかをろをミックスしたものが望ましいです。単純に自明確にします。勝ち残っていくためには、競合が社がやりたい事業というだけでは、説得力の高い

たくさんいる市場に飛び込むのはリスクが高いで事業計画書とは言えません。自社の強みが活かせす。例えば、経営戦略の考え方でブルーオーシャ

る分野で顧客に求められているからこそ事業は成ン戦略というのがあります。ブルーオーシャン戦

功する確率が高くなります。

略によると、競争の激しい市場（レッドオーシャ「自社の強み」と「顧客・市場のニーズ」の 2 つン）よりも、競争が緩やかな市場（ブルーオーシャ

はどちらかが欠けると事業を継続することが危うン）に舵をとるべきだということです。

くなります。自社の強みを発揮できないと競合に負けてしまいます。また、顧客・市場のニーズが競争が激しい競争が穏やかないと事業で生み出した商品・サービスが売れません。この 2 つを念頭にどこに進むべきかを検討してください。
また商品・サービスがこれまでにはあまりなかっ

レッドオーシャンブルーオーシャンた革新性や、他社の類似製品とは違うという独自性を示すことが重要です。

（筆者作成）

事業が継続されるためには、収益性が高くなけ
ればなりません。つまり商品・サービスが売れる

たとえば、現場作業や工場作業向けの作業服・かどうかは持続可能な事業の条件です。では売れ関連用品の専門店である「ワークマン」が最近好る商品・サービスとは何でしょうか。売れる商品・調です。アパレル業界は年々競争が激化していま

サービスとは「顧客が欲しいと思う商品・サービ

したが、現場作業関連に特化することで、競合がス」です。欲しいと思ってもらうためには、他で存在しなかった分野で成功を収めました。自社のは手に入らない独自性や革新性が必要です。この強みを活かして競合が参入しづらい市場に進出すように理論的に紐解いていくと、今回の事業で生ることで優位性を持って展開している好例です。

み出す商品・サービスが独自性・優位性があるかどうかが見えてきます。

（２）理想（思い描く理想を語る）
次に理想を語ります。現在の状況がわかったところで、自分たちはどのような事業を始めるのかについて記載します。具体的な内容は「事業内容」② 実施体制・スケジュール
次に実施体制や事業化までのスケジュールを記載します。

「実施体制・スケジュール」です。
外部との協力体制① 事業内容内部の組織体制
事業化までのスケジュール

最初に事業内容です。実際にどんな事業をスタートさせるのかを示します。ここで記載する内容は以下の通りです。
事業の概要
生み出す商品・サービスの詳細
商品・サービスの革新性・独自性

ここで重要なのは「実現できる力を示すこと」
です。
事業内容や革新性・独自性があったとしても、実施する体制が整っていなければ実現しません。
私が好きな競争優位の原則で VRIO 分析というここでは「自社の強み」×「顧客・市場のニーズ」が重なるポイントを明確にします。

8

MONTHLY REPORT 特別版

フレームワークがあります。これは持続的な競争
優位を築くための経営資源の要件を 4 つにまとめ

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みたものです。
【価値】

Ｒarity【希少性】

下に行くほど優位性大Ｖalueの分析で自社の強みと顧客ニーズを満たす商品・「それにどんな価値があるの？」「それって珍しいものなの？」

Ｉmitability 【模倣可能性】「マネされにくいものなの？」
Ｏrganization 【組織】「それを活かすための組織体制できてる？」（筆者作成）VRIO 分析では表で示したように、下にいくほど優位性を生み出せる要素となります。図表を見サービスについて説明しました。ここからは現状と理想のギャップが何か、理想に近づくために何をすればよいのかを記載します。具体的な内容は「課題」と「解決方法」です。
① 課題
まずは事業を進める上で、どんなことが障害になるかを分析して、以下のような課題を記載します。
売れる商品づくりに対する課題
売れる仕組みに対する課題

るとわかりますが、組織（Organization）があるかどうかは、非常に重要な要素です。

課題は、必ず投資をする理由につなげてください。

当たり前のことですが、どんなに優れた技術を持っていても、実行できる組織がなければ実現しません。付加価値が高く、希少性があり、他社がもしつながっていない場合、投資の必要性が伝
わらなくなってしまいます。

マネできない優れた加工技術を持っていたとしてたとえば、現状保有している技術や設備で商も、工場や設備などのハード面や原材料を仕入れ品・サービスを生み出せる場合、設備投資が本当るルートや販売先といったコネクションがなけれに必要なのか疑問視されます。設備投資がなぜ必ば、売れる商品・サービスを生み出すことは難し

要なのか、課題を明確にしてください。しかし私いでしょう。

の経験上、業界歴が長い人ほど視野が狭くなって

具体的には、これらを説明することで実現性が高いアピールができます。
● 資金調達先や顧客、その他協力会社などの外部体制● 資金管理・企画・販売・製造・マーケティング

といった内部体制いる傾向があるので、正しく課題を認識できないことが多いです。
ではどのように課題を抽出するのでしょうか。
課題の洗い出しは、フレームワークを活用すると非常に便利です。検討すべき項目を漏れなく検討できます。よくあるのは QCD、マーケティングの 4P（+3P）で考えます。

また、事業化までのスケジュールを示しておく

QCD は製造業における生産管理の指標です。

ことも重要です。
品質

事業を実行するまでにどのような準備が必要な

Qualityのか、それをいつごろまでに行うのか、誰が責任要求通りの品質かを持って行うのかを示します。もちろん未来のことなので、スケジュール通りにいくとは限りません。実際に問題が生じてスケジュール通りにいか費用

数量 · 納期

Cost

Delivery

もうけが出る原価か

希望通りの納期かない場合は、その都度リスケジュールしながら進めています。実際のスケジュールは状況に応じてマーケティングの 4P は「商品・サービスを売

柔軟に対応しますが、実現性を高めるためには、るための戦略」です。サービス業のことも考えるできるだけ詳細を詰めておいて記載すべきです。

と +3P も存在します。

（３）
課題（理想に近づくための解決策を提示する）
次は課題について記載していきます。ここまで

MONTHLY REPORT 特別版

9

宿泊・ホテル業で例を挙げると、リピート顧客の情報が共有しづらいため、顧客満足度を向上できない問題があったとします。これは Process に関係します。この場合の課題は「リピート客の満足度向上」です。
私どものような経営コンサルタント会社も課題
出典：Writing works「マーケティングミックス「4P」の意味と活用の基本を知ろう」
https://writing-works.jp/glossary/marketing-4p/を抱えています。コンサルタントはそれぞれ独自の強みを持っていますが、逆に考えると属人性（その人しかやり方がわからない）が高く、業務+3P はなじみが少ないですが、「People」は従の再現性が難しいです。これは Quality や People

業員に代表される顧客にサービスを提供する人でが関係します。この場合の課題は「業務の標準す。「Process」とは顧客にサービスを提供する過化」です。

程のことです。「Physical Evidence」は商品・サー

また、コンサルタントが提供するサービスは目

ビスが信頼できるものであることを見える化するに見えないので、顧客に価値が伝わりにくいでことです。証明書や契約書、食品の生産者を明記す。これは Physical Evidence が関係します。こするトレーサビリティーなど、顧客の不安を取りの場合の課題は「価値の見える化」です。
このようにフレームワークを活用することで、除く内容を可視化します。
自社の事業をこれらに当てはめていくと、徐々課題を発見することができます。

に課題が浮き彫りになってきます。
たとえば、ある製造業を事例に挙げてみます。
顧客ニーズに「コンパクトサイズの水筒」があっ② 解決方法ここまでで明らかになった課題の解決方法を記載します。

たとします。
自社はこれまでも水筒を製造しているので、こ課題が残ったままだと、本当に事業を実現できれまでのノウハウを活かしてコンパクトサイズ

るのかが不透明になります。先ほど挙げた課題はの水筒を製造したいと考えています。しかし、事業計画書の中で解決しておく必要があります。

現状の設備ではコンパクトサイズにするための精度の高い設備がありません。これは Quality や
Product に関係します。

課題を解決できる設備・機器等解決できる理由や根拠

ここで大事なことは「投資しないと実現できな技術は持っている

設備が古い

実現不可能

いことを論理的に説明すること」です。
たとえば、ものづくり補助金においては課題を解決するために設備投資をします。単に設備投資をしたいからという理由では採択されることは難

この会社の課題は「コンパクトサイズを実現す
る加工設備」です。

しいでしょう。この設備・機器があって初めて事業が実現できることを、納得してもらうための説明が必要です。

また別の事例では、パン屋さんが画期的な商品

先ほどのコンパクトサイズの水筒を事例にしまを生み出したとします。しかし郊外店のため広くす。加工誤差が±○○ mm 以内が要件としてあれ集客できないという問題が発生しています。これば、それを実現できるスペックを持った設備を導は Place や Promotion に関係します。この場合の入することで解決します。

課題は「集客力」です。

10

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

技術は持っている

設備を購入

目標達成

は数値化をすることで、客観的視点を持って評価ができます。たとえば、新しい設備を導入することで、短納期ができる場合、「他社であれば納期が 2 週間以上かかるが、当社は 1 週間以内で納品することができる」と示すことで優位性が客観的

またパン屋さんの事例では「集客力」で課題を抱えています。この場合チラシや広告、独自のEC サイトを立ち上げることが考えられます。

に判断できます。
数値化が難しい場合は「状態基準」で示します。これは使用したときのメリットやベネフィッ

また宿泊・ホテル業の課題であった「リピート

トがどれだけ他社と違うかを示すことです。例え

客の満足度向上」では、従業員同士が簡単に顧客

ば、パン屋さんの事例で挙げてみた場合、独自性

情報を入力・共有できる IT システムの導入が解の高い製法でパンを製造したとします。競合にも決方法と考えられます。

似たような商品が発売されているが、○○製法でコンサルタント業の課題である「業務の標準化」

焼き上げたので従来の製法よりも水分を残した状においても、これまでの成功事例をまとめて最適態で焼き上げることができるので、しっとりとし解を出してくれる AI 機能のツールがあれば、あた食感があるといった感じです。数値化よりも客る程度の標準化ができるようになるでしょう。他

観的な説得力に欠けますが、示すことが大事です。

の人でも同じレベルの能力を発揮することができます。こうした IT 化は価値の見える化にもつながります。
このようにそれぞれの解決方法が「これじゃな
いと解決できない」というところまで練り上げていきます。
（４）効果（社会への貢献をアピールする）② 事業の収益性
事業の収益性では継続的に利益が出ることを示します。記載する情報は以下の通りです。
３〜 5 年後の売上等の推移
収益化ができる根拠

特に伝えるべきなのは「顧客の存在」です。

最後に効果について記載します。ここでは付加価値の高い商品・サービスを開発することによっ事業を行う上で一番の大事は「事業を継続するてどのような良い効果をもたらすかをアピールしこと」です。社会に貢献していくには自社が継続ます。具体的な内容は「競合との優位性」「事業的に商品・サービスを提供できるようにしなけれの収益性」「社会貢献」です。

ばなりません。スケジュールと同様でその通りに売上が上がるとは限りません。しかし、見込み客① 競合との優位性
競合との優位性では、より具体的に他社よりも優れている点について記載します。
具体的な競合の商品・サービス
競合の商品・サービスの特徴の存在や売上を細かく分析することは必要です。
かと言って単に数字を書けばよいのではありません。どうしてその売上が実現できるのかを根拠をもって示します。商品・サービスの単価と販売量を示して、年間の売上を積み上げていきます。

優位性の根拠③ 社会貢献重要なことは「優位性の根拠をできるだけ数値化すること」です。
まずは具体的な競合の商品・サービスの特徴を挙げていきます。そして自社の商品・サービスが最後に社会にとってどのような影響を及ぼすのかを記載することで、この事業が業界や社会にとって有意義であることを伝えます。貢献の方向
性は主に 3 つです。

どの点で優れているかを示します。優位性の根拠

MONTHLY REPORT 特別版

11

「課題とその解決方法が明確であるか」というも業界への貢献地域への貢献経済への貢献のがあります。
この場合は、このように示すと非常にわかりやすいです。

ここで重要なことは「波及効果」です。
【本事業の課題】

自社が儲かるだけでなく、この事業によって業
界や地域の活性化につながったり、技術革新に貢〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜【課題の解決方法】〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜〜

献できたり、雇用創出ができたり、さまざまな波
及効果があることを示します。
ものづくり補助金では革新的なものづくりをして

私は審査項目の文言をタイトルに活用して、わ
かりやすさを心がけています。

ほしいという目的がありますので、将来の技術革新に影響をもたらすような事業は評価が高いです。

2 つめは図表を活用して視覚的にわかるようにすることです。

読み手を意識して、やはり文章のみよりも図表をまじえて示したほ

3 タイトルや見た目を工夫する

うが伝わります。たとえば、市場の状況を示すとこのように「現状」「理想」「課題」「効果」をきには棒グラフを活用します。以下の 2 つを比較示すことで、事業の重要性を示すことができます

してみると明らかです。

が、最後に一つ重要なことがあります。それは「読み手を意識すること」です。
事業計画書は人が読みます。ですので、読みやすいように書いておく必要があります。これまで
4 つの事象でストーリー展開したのも、読み手が○ ○市 場の売 上 規 模は2012 年 が 1,000 億 円、2015 年 が 1,500 億 円、2021 年 は 3,000 億 円 である。このように市場のニーズが拡大している○○市場の推移
3,000
2,000
1,000
0
2012年 2015年 2021年

わかりやすいようにする工夫の一つです。
たとえば、補助金の審査では人が読んで点数化

3 つめは専門用語を少なくすることです。

します。一つの事業計画書にかける時間はそれほ

読み手が業界に詳しい人だった場合は、専門用ど多くありません。もしわかりにくい内容であれば、語を多用しても通じますが、ほとんどの場合は業

どんなに事業性が高くても読み手に魅力が届きま界に詳しくない可能性が高いです。その場合、専せん。私が意識していることは、以下の 3 つです。

門的な内容を書いても内容がうまく伝わりません。
たとえば、コンタクトレンズ業界で使用されるタイトルを示す
図表を活用する
専門用語は少なくする

用語に「DIA」（ダイア）があります。これは「レンズの厚み」を表します。予備知識がない状態で専門用語を多用されると読み手は理解できなく

1 つめはどこに何が書いてあるかをタイトルで示すことです。
補助金には審査項目があります。審査項目にて、読むのが苦痛になってしまいます。
このように読み手の気持ちになって書くことが非常に重要です。

従って事業計画書は評価されます。記載がない審12

査項目には点数がつきません。仮に記載していた

今回は事業計画書の概要や記載内容のポイントとしても、どこに書いてあるかわかりにくいと見について説明しました。次回はもう少しそれぞれ逃される恐れがあります。

の項目にスポットを当てて詳細な解説をします。

見逃されないためには、審査項目をタイトルに採択された事例を混ぜながら、実際の事業計画書してしまう方法があります。たとえば審査項目にに使用できるレベルの内容まで落とし込みます。

MONTHLY REPORT 特別版

◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬瑬  ㍑մ⛼䡗‫َؕס‬٤‫ع‬Ζմ
ր杯敯ց؅䫁‫׽‬┖‫ׅ‬յ‫ׂ׌׷׽־؂‬癨廹‫מ‬鋗鬼‫׾׌‬

第1回

第2回

第3〜6回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは？

銀行融資や補助金によって作成する事業計画書の内容は少し異なりますが、大まかな流れは同じです。このようなストーリー性をもって書くことで、読み手に内容が伝わりやすくなります。
今回は 4 つの事象の一つ目である「（1）現状」

璛縖

岡本

一幸

について具体例をまじえてお伝えします。前回までに事業計画書の概略と重要ポイントを説明しま株式会社クリエイション
中小企業診断士したので、今回は具体的な内容に踏み込んで解説を進めます。より理解しやすいように、鮮魚店（架空の会社です）がコロナの影響を受けて飲食・
テイクアウト店に挑戦するという、最近注目されている「事業再構築補助金」を意識した事業計画の例を示します。事業環境や顧客ニーズなどは創頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫られて事業計画書に落とし込もうとすると苦労され作ですが、具体例を見ていただきイメージしていただけたらと思います。

る経営者の方に出会うことがよくあります。事業
構想を普段から事業計画書の形にアウトプットし現状分析は「内部環境」と「外部環境」ておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請や2 の2 つ資金調達につながりますし、事業計画そのものが現状分析に必要な要素は、前回にもお伝えしま

ブラッシュアップされて強化されます。

したが 2 種類あります。一つは「自己紹介」、も本連載では、事業計画書の重要性から組織に及ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例

う一つは「外部環境」です。更にそれぞれを構成する要素は下記のように分類されます。

を交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝
自己紹介に記載することえします。
第 3 回では、事業計画書の内容の一つ「現状分析」について解説します。

●

自社の沿革と業務内容●

自社が得意とすること●

売上状況（部門別）

事業計画書は章立てで書く

1 ― 4 つの事象でまとめる

外部環境で記載すること
●

顧客ニーズ

前回解説した事業計画書の概要では、事業計画

●

市場の動向

書の内容は 4 つの事象で展開することをお伝えし

●

競合の状況

ました。図表を示して振り返ります。
ここで意識してほしいのが、事業計画書のス
（1）

（2）

（3）

（4）

現状

理想

課題

効果

置かれている
現状を説明する

思い描く
理想を語る

理想に近づくための解決策を提示する社会への貢献をアピールするトーリーです。つまり次の『（2）理想

思い描く

理想を語る』にどのようにつなげていくかです。
今回の事業計画書の目的は、新しい事業をス（筆者作成）

タートさせるための資金調達です。資金協力を得MONTHLY REPORT 特別版

13

るためには魅力的で実現可能な計画を示さなくてSWOT 分析の 4 つの領域

はいけません。よって現状分析の目指す地点は「自社の得意なことを活かして、伸びている市場に挑戦する」です。
注意点は事業計画書の容量です。補助金申請の●S

Strength（強み）●W

Weak（弱み）●O

Opportunity（機会）●T

Threat（脅威）

事業計画書ではページ数が限られています。ものづくり補助金では A4 で 10 枚、事業再構築補助金

こと、「機会」と「脅威」は会社の外部について

では A4 で 15 ページ（補助額によっては A4 で 10記載します。たとえば「技術力がある」は内部環枚）以内が基本です。業界の知識がなくても理解

境の「強み」に該当します。また「IT 技術の進歩」

できるよう丁寧に、かつ限られたスペースの中では外部環境に属します。機会になるか脅威になる

伝えなくてはいけませんので、できるだけ要点をかは自社の状況や業界の動向によって違います。

絞って書いていきます。よくいろんな内容を盛り分析を進めていくと、内部環境に属するのか外込んで書いている事業計画書を見ることがありま

部環境に属するのか判断に迷うことがあります。

すが、あまりにもたくさんのトピックを詰め込み

一つの目安として「自社でコントロールすること

すぎると読む人が疲れてしまい、本当に大事な部ができるか」を考えると、内部環境・外部環境の分が伝わりにくくなってしまいます。

区別ができます。自社でコントロールできるもの
は「内部環境」、コントロールできないものは「外現状分析で使うフレームワーク

3 「SWOT 分析」「3C 分析」

事業計画書で大事なことは「必要な要素を漏れなく記載すること」です。
繰り返しになりますが、事業計画書を見る人は
自分たちの会社のことを知りません。業界のこともほとんど知らない可能性が高いです。まったく知らない人にこれから実施しようとしている事業を伝えなくてはいけません。事業計画書に書かれていないことは一切伝わりません。口頭で業界動向や自社の事業内容を伝える機会があれば別ですが、補助金申請の場合は事業計画書に書かれている内容がすべてです。
必要な要素を漏れなく抽出するためには、フ部環境」に属します。
先ほど例に挙げた「技術力がある」は自社で高めることができます。よって技術力は内部環境に属します。また「IT 技術の進歩」は一企業ではコントロールできません。よって「外部環境」に属します。
SWOT 分析の例
強み（Strengths）
内部 （例）環 ・技術力が高い
境 ・取引先との協力関係

弱み（Weaknesses）（例）
・技術が属人的・一部の取引先に依存

脅威（Threats）
外 機会（Opportunities）
部 （例）
（例）
環 取引先からの新しいニーズ 既存事業のニーズ減少
境 国・自治体の施策
代替品の台頭レームワークを活用することをお勧めします。フレームワークを活用することで、考えをまとめる（２）3C 分析の活用方法

だけでなく、漏れなく抽出することができます。

３C 分析の要素グループで考えをまとめるときにも有効ですので、事業計画書を作成するときにはぜひ利用してください。
（１）SWOT 分析の活用方法

14

●

自社

Company●

顧客

Customer●

競合

Competitor

もう一つ現状分析の考えをまとめるときにSWOT 分析とは企業を取り巻く内部環境と外役に立つ「3C 分析」というフレームワークが部環境を分析するフレームワークです。4 つの領あります。3C 分析とは自社（Company）、顧客

域のうち「強み」と「弱み」は会社内部に関する（Customer）、競合（Competitor）それぞれ英語のMONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

頭文字である「C」をまとめたフレームワークです。
内部環境の具体例

3C 分析も企業の内部環境や外部環境を分析す
●

創業年数

●

商品・サービス品質●

顧客の数や質など●

認知度・ブランド力

SWOT 分析と 3C 分析をあわせて行ってほしい●

立地

理由は、外部環境を細かく分析できるからです。

●

技術力

るときに活用しやすいです。「自社」についてはSWOT 分析の内部環境、顧客と競合は外部環境と関係します。

SWOT 分析では外部環境の機会と脅威というように大まかな分析ができますが、顧客ニーズはどに必要な情報です。付き合いが長い顧客が多い

うか、競合の動きはどうかといった詳しい内容にと、それだけ信頼されている証拠です。また顧客落とし込むためには、3C 分析もあわせて行う必

データを多く持っていれば強みに該当します。ま要があります。

た「企業名や商品名」が有名であれば強みです。

3C 分析の例
自社

既存事業の売上が減少している。
反対に当社が○年前より始めていた●●事業が伸
びてきた。

顧
客

新しい○○を求める顧客が増加している。
○○と●●を組み合わせた、ワンストップサービスの要望がある。

競合○○事業の収益性が低くなっているので撤退が進んでいる。
新しく●●と組み合わせた事業展開を行っている。

これは全国的に有名でなくても地域や業界で知名度やシェアが高ければ強みと言えます。また「立地」が良ければ、アクセスしやすく強みに該当します。「技術力」については、川上から川下まで請け負える、他社にはあまり真似できない加工技
術といった内容があれば強みに該当するでしょう。
内部環境を分析すれば、自社が競合他社と比較して「強みとする部分」と「劣っている部分」を明確化できるため、効果的な戦略の立案などにも役立ちます。

4 内部環境と外部環境の具体例

考え方としては、今の取引先がどうして自社と取引をしてくれているのかを考えます。また、フレームワークは理解できたかと思いますが、せっかく自社のホームページに強みが書いている

実際の内容を思いつかないことが多いです。そこにもかかわらず、自覚されていないことがありまで、これまでに私が記載した具体例を示します。

す。改めて思い出すきっかけになりますので、再私がこれまで作成した事業計画書を振り返る

度確認してみましょう。

と、業界の差はありますが、似たような内容に出会います。ここで挙げた事例をヒントに、ぜひあなたの会社でも作成してみてください。

（２）外部環境の具体例
外部環境とは、自社では影響をコントロールできない要素のことです。主に以下のような要素が（１）内部環境の具体例
内部環境とは、自社が保有しているリソースや挙げられます。
「市場規模」が大きかったり成長したりしてい商品、ブランド力などのことです。主に次のよう外部環境の具体例な要素が挙げられます。
まずは「創業年数」が長いと強みに該当しま●

市場規模・成長性

す。長く地元に愛されている会社であることの証

●

競合他社

●

顧客ニーズ

●

法律等の改正・規制緩和

●

技術革新

●

代替品・新規参入の度合い明です。次の「商品・サービスの品質」が他社と比べてどうかです。品質に優位性があれば強み、差がなければ価格競争に巻き込まれるので弱みに該当します。「顧客」は事業を成功させるため

MONTHLY REPORT 特別版

15

ると、ビジネスチャンスが多いので機会に該当し【自社が得意とすること】

ます。逆に縮小していると脅威となります。また

当社の強みは新鮮な魚を目利きする技術であ「競合他社」の力が強くなっていると脅威に該当る。その技術が地元料理店と信頼関係を構築してします。「顧客ニーズ」が伸びていると機会です

おり、地元で有名な○○料理店と 20 年以上の付が、代替品の登場や流行の変化でニーズがなくな

き合いがある。

り始めていると脅威です。「規制緩和」により新

また当社が利用している○○漁港は水揚げ高がしい事業に参入しやすくなると機会ですが、「法全国でも有数であり、新鮮な魚が手に入りやす

律の規制」が強くなると脅威です。「技術革新」

い。漁港と当社の距離は○○キロ以内であり、新はうまく活用できれば機会ですが、活用できない

鮮な状態を確保できる流通経路を持っている。

と脅威となりえます。自社が扱っている「商品・サービスの代替品」が出てくると脅威です。よそから「新規参入」がされやすくなると脅威になります。

【売上状況（部門別）】
当社の売上は以下の通りである。最終消費者向けの販売が 65% と大きく占めているが、販売が減少傾向にある。地元料理店への卸は安定し始め

5 モデルケース : ある鮮魚店の記入例てきたが、会社全体の売上は減少している。
売上
比率

粗利益額

傾向

ます。この鮮魚店は歴史が古く、地元企業に愛さ

最終消費者
○○○万円
向け

65%

○○○万円

減少
傾向

れています。

卸売り

○○○万円

35%

○○○万円

横ばい

ここまでの内容を具現化するために、モデルケースとしてある鮮魚店の事業計画書を書いてみ

事業名

売上高

冒頭で示した内部環境と外部環境のそれぞれの要素をもとにして事例を挙げます。
※実在するお店ではなく、筆者が見てきたさまざまな企業をモデルにした架空のお店です。

（１）内部環境【自社の沿革と業務内容】（２）外部環境【顧客ニーズ】● ドライエイジングフードの流行

近年熟成肉に代表されるドライエイジングフー

当社は昭和○○年創業の鮮魚店である。古くかドが流行している。ドライエイジングフードとは

ら○○県は漁業が盛んであり、当社も地域に密着

一定期間熟成させることにより、素材のうまみをして経営を行っている。当初は最終消費者向けの引き出す手法である。メディアによく取り上げら販売が中心であったが、次第に近隣の料理店かられているのは熟成肉が中心だが、ここ最近は熟成の注文も多くなっている。

魚も注目されている。魚は新鮮なときが一番おい

近年は店頭の販売が減少している。背景にはしいと認識されているが、熟成するとより多くの「専門店利用の減少」と「宅配サービスの充実」

うまみ成分が増加する。うまみ成分の量を比較である。○○年に大型スーパーが進出したことすると、熟成した魚は新鮮なときに比べると約で、専門店を利用する人が減少してしまった。ま○ . ○倍になる。海外で先行して人気が出ている

た新型コロナウイルスの影響で宅配サービスが充が、日本でも徐々に人気が高まっている。

実しており、購入者の減少に拍車をかけている。
また、卸売りは近隣料理店の営業が徐々に再開されてきたが、売上の増加には至っていない。回復の兆しは見られない。

【市場の動向】● 日本人の魚離れ

日本人はもともと魚好きの文化で、魚の消費量も多かった。しかし近年、日本の食文化は欧米化が進んでおり、魚を食べる文化が薄れ、「魚離16MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みれ」が進行している。平成○年から○○年までの国・地方自治体が公表しているデータを活用する

1 人 1 日当たりの魚介類と肉類の摂取量を比較すと、信憑性もあり根拠として有効です。

ると、魚介類の摂取量は減少傾向にある一方、肉類の摂取量は横ばいであり、○○年にはついに魚介類の摂取量が肉類を下回った。

審査項目に挙げられている項目には

6 必ず回答する

補助金申請のための事業計画書を作る場合、ま● 生魚を食べる文化の人気上昇

魚離れが進んでいる一方で、お寿司や刺身といった生魚を食べる文化は根強い。魚離れの原因

ず確認すべきことは審査項目です。「審査項目に挙げられていることに関しては、必ず回答する」
が鉄則です。

として、調理が面倒、骨があって食べにくいと補助金には公募要領があり、審査項目がありまいった原因もあり、魚が嫌いだから食べないといす。公募要領を見れば理解できるのですが、文字うわけではない。○○年の○○調査によると家庭が多いのでほとんどの方は見ていません。当たり

で刺身を食べる機会は以前に比べて増加している。

前のことですが、回答しなければ、採点の対象になりません。聞かれていることに回答していることがわかるようにタイトルで示すことで、読み手● 競合の状況

現状の競合の状況は以下の通りである。
企業名

○○水産

スーパー
○○

業種

動向

鮮魚店

地元密着で創業○○年と歴史がある。最終消費者とコミュニケー
ションを取りながら親切・丁寧で評判が高い。
コロナ後は営業日数を減らして
いる。

小売店

新鮮さを売りにした総合スーパー。食卓から魚離れが進んでいることを受けて、肉売り場のスペースを増やしている。

がわかりやすく採点することができます。
今回のモデルケースで示した内容は、事業再構
築補助金の審査項目である「再構築点」を想定しています。気になる方は、事業再構築補助金の公募要領と照らし合わせてみてください。
※事業再構築補助金の公募要領
https://jigyou-saikouchiku.go.jp/pdf/koubo006.pdf

今回は、事業計画書に盛り込む 4 つの事象のう
ちの 1 つめ「現状分析」について解説しました。

魚の販売は競合でも苦戦している状態である。

次回は、2 つめの事象であり、事業計画書の中心

しかし調理や後処理の面倒さから家庭で調理するとなる事業内容にあたる「理想」について解説し機会は減少しているが、生食文化を中心に日本人ます。

の魚好きは依然根強い。また競合の動きを見ると難易度の高さからドライエイジングフードへの進
出はしていない。当社は競合が参入しにくいと予想されるドライエイジングフードへの進出を検討する。
以上が事業計画書の「（1）現状」の部分の具体例です。ストーリー性があるように展開していますので、新しい事業の必要性が理解できると思います。
実際の事業計画書はもう少し詳細に記載した
り、図表を活用したりしてわかりやすくします。
定量的な数値を挙げると説得力が増しますので、参入しようとする市場の調査をしてください。

MONTHLY REPORT 特別版

17◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬

第1回

第2回

第3〜6回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは？

銀行融資や申請する補助金によって事業計画書

瑬  ㍑մ⛼䡗‫َؕס‬٤‫ع‬Ηմ䓙ַ䬞ׂր杼䘶ց の内容は少し違いますが、大まかな流れは同じです。今回は 4 つの事象の 2 つ目である「（2）理想」
؅⪮⛮氳‫◄ם‬哅⫂㳊‫מ׵ככ‬鏤‫׾‬についてお伝えします。
前回の第 3 回では事業計画書の冒頭部分である
璛縖

岡本

一幸

「
（1）現状」について解説しました。「現状」では内部環境の「強み」と外部環境の「機会」を記載

株式会社クリエイション
中小企業診断士

して、新しく始める事業の背景を読み手に伝えました。次に続く「理想」では、新しく始める事業
内容について記載していきます。ここでは事業内
容の概要から詳細、事業の革新性や独自性があること、実現までのロードマップが具体的であることを読み手に伝えます。

頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫ら後半にはより具体的で理解しやすいように、鮮れて事業計画書に落とし込もうとすると苦労され魚店（架空の会社です）を想定した事業計画書のる経営者の方に出会うことがよくあります。事業

具体的事例を紹介します。

構想を普段から事業計画書の形にアウトプットしておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請や理想の要素は大きく「事業内容」と資金調達につながりますし、事業計画そのものが2 「実施体制」の2 つブラッシュアップされて強化されます。

理想を伝えるときの要素としては下記に示す通本連載では、事業計画書の重要性から組織に及ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例

り、具体的な事業の内容と実施までの体制やスケ
ジュールに分類されます。

を交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝事業内容に記載することえします。
第 4 回では、事業計画書の内容の一つ「理想」（事業内容）について解説します。

●

事業の概要

●

生み出す製品・サービスの詳細●

製品・サービスの革新性・独自性

事業計画書は章立てで書く

1 ― 4 つの事象でまとめる

実施体制で記載すること●

外部との協力体制

本連載の第 2 回で、事業計画書の概要では 4 つ●内部の組織体制の事象で展開することをお伝えしました。図表●

事業化までのスケジュールを示して振り返ります。
ここで重要なことは、「（1）現状」で記載した
（1）

（2）

（3）

（4）

現状

理想

課題

効果

置かれている
現状を説明する

思い描く
理想を語る

理想に近づくための解決策を提示する社会への貢献をアピールする

MONTHLY REPORT 特別版

ることです。強みと機会から事業を導くことが理想的ですが、私の経験上、事業のアイデアが先行（筆者作成）

18「強み」と「機会」が合わさる事業内容を意識す

して決まっていることが多く見受けられます。そ事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みの場合、逆算でも良いので内部環境と外部環境のます。ただし、会社や製品紹介といった通常の背景を考察して書いていきます。

ホームページの作成では、融資先や補助金の事務

そうした背景を示すことで、事業の革新性や独自性が浮かび上がります。ストーリー展開を意識して現状と理想をつないでください。

局に革新的なものづくりとしてアピールするのは難しいです。
製品の製造プロセス・サービスの提供方法の導入は、製品を生み出す過程に革新性や独自性を求実施体制では、どのような体制で進めていくか

めるものです。これまでと成果物は同じでも、を決めていきます。頭の中には事業内容がしっか

人・時間・資源などが大幅に削減されるなど生産りとあるのですが、実施体制を考えていないこと性が向上するような内容が該当します。

が見受けられます。事業計画は様々なことを想定

注意点としては、付加価値の大部分を自社で生して検討する必要があるため、頭の中だけで構想み出さない場合、補助金の要件を満たすことが難を練るとどうしても漏れが出てしまいます。事業

しいことがあります。たとえば、製品の企画だけ

計画書ではそういった足りない部分を表面化する行って製造や販売は外部に委託するようなパター

ことができるので、作成するメリットが非常に多ンです。この場合は製品の付加価値を生み出す大いです。

部分が外部の会社なので、不採択又は交付取消のスケジュールにおいても同様で、いつからスタートするのかをあまり考えていないことがあり可能性が高くなります。補助金の公募要領にも、その旨の記載があります。

ます。どのような段階を踏んで事業を進めていかなければいけないのかを、漠然と考えていると、思わぬスケジュール遅れが発生します。

（２）近年のトレンドの例
新製品や新サービス、プロセスにおいて最近の事業計画書で、事業化までのタスクを洗い出し

トレンドを紹介します。これらは国が推進する施ておくとトラブルを回避できるので、実際に事業策に該当するものが多く、別枠で補助率や金額がを進めるときにスケジュールがスムーズに進みま優遇されているものもあります。最近の例を見てす。これらを踏まえて具体的な内容を解説します。

みましょう。

事業内容を説明するときは、自社製

3 品・サービスとトレンドを意識する（１）事業内容の方向性は 2 パターン【IT 化】
近年どこの業界においても叫ばれているのが「IT 化」です。IT 化という言葉はずいぶん前から

まずは事業内容について説明をします。記載す言われているのでめずらしい言葉ではありません

る流れとしては事業の概要を説明してから詳細をが、最近になって IT 化が加速している業界もあ説明し、新しい製品やサービスの革新性や独自性ります。たとえば、建設業界では人手不足が深刻を伝えます。

になっており、調査・設計・測量から施工・維持管理・検査に至る全プロセスにおいて IT 化がど

事業内容は 2 つの方向性があります。

んどん進められています。国土交通省が掲げてい● 新製品・サービスの開発

る「i - Construction（アイコンストラクション）」● 製品の製造プロセス・サービスの提供方法のは、ICT の全面的な活用等により、建設生産シス

導入

テム全体の生産性向上を目指して取り組んでいます。

新製品・サービス開発とは、新しい製品やサーまた、ものづくり補助金の新規に構築された枠

ビスを生み出す事業です。たとえば、新しい機械に「デジタル枠」があります。これは国が推進すや装置を製造する場合が該当します。ソフトウェ

る DX（デジタルトランスフォーメーション）にアのような形がないモノでも、製品開発に含まれ資する取り組みです。事業の方向性は「DX に資MONTHLY REPORT 特別版

19

する革新的な製品・サービスの開発」と「デジタださい。もし専門用語を使用する場合は、解説をル技術を活用した生産方法の改善やサービス提供

入れて理解できるように工夫をしましょう。業界

方法の改善」の 2 つです。

では当たり前に使用されている言葉でも、一般に使用されていないことは多くありますので注意し【カーボンニュートラル】
カーボンニュートラルとは「温室効果ガスの排てください。また詳細の説明ではわかりやすさを第一に考え、必要があれば図表を使用するなどを出量と吸収量を均衡させる取り組みのこと」で検討しましょう。

す。人の活動により排出された CO2 の量と植物

たとえば、が吸収する CO2 の量をプラス・マイナスでゼロに● 製品のサンプルを写真で示す

して、大気中の CO2 の全体量を増減させないよ● 製品の製造工程を図で示す

うにします。

● 見込まれる効果を現状や競合と比較して示す

日本は 2050 年までにカーボンニュートラルをこれから開発する製品の場合は、完成イメージ

目指しているので、それに協力してくれる事業者

図を示しておきましょう。文字だけでは専門外のへのサポートが手厚くなっています。

人に伝わりにくいです。

事業再構築補助金では新しく「グリーン成長枠」

またどのような工程で製造されるのか、どのよを設けています。これは国の施策である「グリーうなプロセスでサービスが提供されるのかを示す

ン成長戦略」に該当する事業であれば補助金の対ことは、事業計画書の次の事象「（3）課題」につ象とするものです。グリーン成長枠では「売上高ながります。たとえば、図表 で示した 4 つの工減少要件」がありませんので、これまで該当しな程で「加工」が課題であれば、それを解決する手

かった売り上げが減少していない事業者やコロナ

段として精密に加工できる機械設備の提案につな

後に創業した事業者も対象となります。

がります。

【感染防止】
新型コロナウイルスの影響がまだ続いている状

1. 設計

2. 切断

3. 加工

4. 組立

況で、アフターコロナ・ウィズコロナの世界に向けた対策が進んでいます。特に日本では感染症の見込まれる効果については、現状や競合と比較対策が他国よりも厳格であり、飲食サービス業をしてどのような優位性があるのかを一覧にして示中心に苦戦が強いられています。小規模事業者持すと伝わりやすくなります。対比させる項目は続化補助金では「低感染リスク型ビジネス枠」を

QCD と呼ばれる Quality（品質）、Cost（費用）、設けており、非接触に寄与する製品・サービス開

Delivery（ 納 期 ）や、Productivity（ 生 産 性 ）や発や、製品・サービスのプロセスが非接触に寄与

Safety（安全性）なども該当します。一覧表の例

するものを対象として、補助をしています。近年

を次に示します。

の IT 化も非接触に寄与する要件なので、感染防止を進めるために IT 化を促進する新規事業が多くなっています。
（３）事業の詳細を専門外の人に伝える
概要を説明した後は、具体的な製品・サービスの内容を説明します。事業計画書を読む人は業界の細かいところまで把握していない可能性が非常に高いです。そういった人に事業内容を理解してもらうためにも、極力専門用語の使用は控えてく

20

MONTHLY REPORT 特別版

従来（他社）のプロセス

当社のプロセス

品 誤差が○○異常発生する 誤差が●●以内になるこ
質 ので、高い品質基準に対 とで、高い品質基準を満たすことができる。
面 応できない。
目視による測定・確認が 機械が自動的に測定するあるため、エラーが発生 ため、エラーの起きる可能しやすい。
性がほとんどない。

価 現場に足を運ぶ回数が多 現場に足を運ぶ回数を 1/3
格 く人件費が多くかかる。 以下にすることができる
面 外注対応では時間とコス ので、移動経費を削減できトがかかる。

る。
完全内製化により、コスト
を 1/2 に削減できる。

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み（４）革新性・独自性は内部の強みがポイント限りません。事業化ができるまで機械設備の習熟

事業の内容を説明した後は、この事業が持続的をサポートするメーカーや商社の協力が必要です。

に収益を生み出すことを説明します。競合との差

更に顧客の存在も明らかにしておきます。新し別化や顧客にとって価値があることを説明する上い事業のターゲットは誰なのかを、関係図と文章で重要となってくるのが「自社の強み」です。なで明らかにします。

ぜなら、機械設備の導入のみによる革新性や独自性は他社が模倣しやすいからです。模倣可能な事

関係図 の例

業は簡単に優位性を失って収益性が低くなり、持○○県、○○○事業者

続的な収益性を生み出すことができなくなります。
「自社が蓄積してきたデータ」「他社よりも高い技術力」「これまで築いてきたネットワーク」
等、なぜ自社であれば持続的な優位性を築くことができるのか、他社製品・サービスと比較しなが

（顧客）

事業化支援

当社のこれまでの強みを活かして事業展開

株式会社○○（専門サービス業）○○○○銀行○○株式会社（金融機関）（当社）○○○○

ら示すことが重要です。

（電機メーカー）

資金協力

実施体制は内外の体制とスケジュール

技術協力

4 を具体的に示す

事 業 内 容 を 記 載 し た 後 は、実 施 体 制 や ス ケ（２）内部の組織体制は組織図で示す

ジュールを示します。これらを詳細に示す目的は

次に内部の組織体制を記載します。それぞれの「事業の実現性が高いということをアピールする

担当者を具体的に記載することで、内部体制がため」です。

整っていることを示します。

実施体制は「外部の協力体制」と「内部の組織

事業に必要な担当者の具体例は、「プロジェク

体制」です。スケジュールに記載するのは「各工トオーナー」「プロジェクトリーダー」「資金管理

程と担当者」と「時期と期間」です。

者」「営業担当者」「商品・サービスの開発者」等です。

（１）外部の協力体制を関係図で示す
協力先として挙げられるのは「自社」「機械設担当者を記載するときに必要な要素は以下の通りです。

備購入先」「資金協力先」「見込み顧客」「技術協● 個人名力先」です。自社を中心に置いてそれぞれの役割● 役職を明確にします。

● プロジェクトの役割

外部の協力体制で記載しておく内容は以下の通りです。

● 役割の詳細● 業界経験年数● 事業者名● 業種● 役割・関係性

プロジェクトオーナーは経営者が担当します。
プロジェクトオーナーは実行責任者です。また事
業の開発責任者やマーケティング（営業）担当者

資金協力先は今回の事業で必要な資金をどこかが必要です。更に資金管理や事務手続等の担当者ら調達するかを示します。補助金は原則後払いなも任命する必要があります。補助金では、採択後ので、設備投資費用は一旦立て替える必要がありの証憑書類管理や資金の支払いなど厳格なルール

ます。それをどこから調達するのか、調達の見込があります。事業の実現度や本気度が伺えるよみが立っているのかを記載します。

う、事務手続きまで行き届いた体制を構築しておまた導入する機械設備をすぐに使用できるとはきましょう。

MONTHLY REPORT 特別版

21

組織図 の例
プロジェクトオーナー（代表取締役）事業全体の総責任者

プロジェクトリーダー（専務取締役）事業全体の推進責任者
業界経験年数 年

総務

営業

開発

製造

安全管理

（総務主任）（営業部長）（開発主任）（製造課長）（製造主任）

資金管理
補助金事務処理担当

顧客窓口
マーケティング

商品開発
試作品評価

設備試運転
試作品製造

設備支運転
リスクアセスメント

業界経験年数 年

業界経験年数 年

業界経験年数 年

業界経験年数 年

業界経験年数 年（３）スケジュールはガントチャートを活用するションですので、あらかじめご了承ください。

最後にスケジュールですが、私はガントチャー
トを使用して視覚的にわかりやすくすることをお（１）事業内容

すすめしています。

【事業の概要】

ガントチャートとは、プロジェクトの工程管理

当社は熟成魚を活用した海鮮丼を提供する飲食で用いられる図表のことです。作業開始日・作業店を実施する。近年流行のドライエイジングフー

完了日・作業内容・担当者などを記載します。

ドと鮮魚店の強みを活かして、新鮮な魚のうまみ

縦軸に工程、横軸に期間を示すことによって、を引き出した商品を開発・販売する。

どの工程がいつから・どれくらいの期間で実施するかが確認しやすくなります。

【生み出す製品・サービスの詳細】
海鮮丼は通常新鮮な魚を使用することが多い

ガントチャート の例
2022 年
項目

2023 年

8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月

建物設計
○○㈱

が、熟 成 魚 は 新 鮮 な と き に 比 べ て う ま み が 約○ . ○倍になるため、従来の海鮮丼よりも味わいが深くなる。タレには地元の特産品にも指定されている○○という魚を使用した「魚醤」を使用す

建設
××㈱る。熟成魚との相性が非常によく、塩分も一般的

機械導入
担当：総務部長な醤油と比較して 1/2 程度なので健康面にも優れ

社内研修
担当：製造部長
試運転
担当：製造部長ている。
本商品は品質管理が重要なので店内飲食を基本とするが、地元の方を中心に日常的な利用を想定しているのでテイクアウトも実施する。

5 モデルケース：ある鮮魚店の記入例

22

価格は工数を考慮して 3,000 円台を中心とする。他社の海鮮丼と比較するとやや高価である

ここまで記入すべきことを解説しましたが、よが、この辺りの漁港に来られる顧客は付加価値のりイメージしやすいように、モデルケースとして高い食品を求める傾向が強いので妥当な金額としある鮮魚店の事業計画書で具体例を示します。こた。

の例では、「鮮魚店が飲食業に挑戦する」ことを本商品は○○○○漁業組合のホームページや近想定します。事業再構築補助金の対象として考え

隣へのポスティングを積極的に行い、付加価値のられる計画です。事業者の内外の環境はフィク高い製品であることを認知させる。

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

プロジェクトのオーナー兼リーダーは□□□□【製品・サービスの革新性・独自性】
ドライエイジングフードは牛肉を中心に認知さが担当する。店舗運営の責任者は●●●●が行れているが、鮮魚に関しては全国的にもめずらしう。過去に飲食店勤務の経験があるため、店舗運

く革新性が高い。またドライエイジングフードの営のノウハウがある。開発は○○○○が担当す

熟成方法は技術的に難易度が高く、近隣のスーる。当社の商品開発をすべて担当しており、知識パーで類似製品を出すことは非常に難しい。当社と経験は十分である。資金管理は△△△△が行う。

は魚を知り尽くした職人が○○人在籍しているの【事業化までのスケジュール 】

で熟成魚を安全・安心に提供できる。
魚は一般的な○○以外にも●●や△△といった地域の特産品を多彩に用意する。競合他社では味
わえないものを提供できるので独自性が非常に高い。

2022 年項目

8月

2023 年

9 10 11 12 1月 月 月 月 月

2
月

3
月

4
月

5
月

6
月

7
月

建物設計・建築○○○工務店
機械導入
担当：△△△△（２）実施体制・スケジュール（総務課長）

試運転
担当：○○○○【外部との協力体制 】（開発課長）

近隣住民（地元観光客）（顧客）

当社のこれまでの強みを活かして事業展開

商品設計
担当：○○○○（開発課長）

店舗構築（開発課長）○○○工務店（建築業者）△△銀行○○株式会社（金融機関）（当社）

品質確認担当：□□□□（代表取締役）●●エンジニ
アリング

資金協力

商品開発
担当：○○○○（機器メーカー）
技術協力

店舗運営準備担当：●●●●（営業部長）

営業開始
担当：●●●●（営業部長）

店舗建築には○○○工務店に協力を依頼してい本事業は 2023 年 7月の事業化を目指す。建物のる。古くから漁業関係者との付き合いが深く、店設計や建築は○○○工務店に依頼して 2022 年 11舗の設計に関する知識が豊富である。熟成魚を熟月までに完了する。その後機械搬入を行い、試運成するために必要な機械設備は●●エンジニアリ

転をしながら最適な設定を確認する。商品開発につングから調達する。熟成肉について実績があるの

いてはコンセプトや設計を行った後、試作品を開発

で技術的な協力も依頼する。資金協力は△△銀行する。最終的な品質チェックは代表取締役である□に依頼している。本事業に関心があり、資金協力□□□が行う。店舗運営準備は機械の試運転終了の確約をいただいている。

後に進め営業開始前の 2023 年 6 月に完了させる。
今回は事業計画書の中心部分である「理想」に【内部の組織体制 】

ついて解説しました。内部環境の強みを活かしなプロジェクトオーナー兼リーダー

がら外部環境の機会を捉えて、革新性や独自性が□□ □□（代表取締役）
事業全体の総責任者・推進責任者

高い事業であることをどのように説明するか、今回の内容がヒントになれば幸いです。忘れてはい

業界経験年数 30 年

けないのは、前回の「現状」とストーリーをつな
店舗

開発

総務

●● ●●
（営業部長）
顧客対応
マーケティング○○ ○○（開発課長）
商品開発
導入設備の試運転・評価△△ △△（総務課長）
資金管理
補助金事務処理担当

業界経験年数 15 年

業界経験年数 12 年

業界経験年数 10 年

げることです。矛盾のないストーリーは読み手に興味を抱かせて、共感を得ることができます。
次回はこの素晴らしい事業をスタートするために乗り越えなければならない「課題」を解説いたします。

MONTHLY REPORT 特別版

23◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬

第1回

第2回

第 3~6 回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは ?

これまでに（1）現状で内部環境の「強み」と外瑬  ㍑մ⛼䡗‫َؕס‬٤‫ع‬Θր鐐갭ց؅䤧䭂‫׊‬յ 部環境の「機会」を記載して、新しく始める事業の背景を読み手に伝えました。次に続く（2）理想㲔杯⺎耆‫ם‬鉮婊瓀‫כ‬仼爊؅炐‫׌‬
では、事業内容の概要から詳細、事業の革新性や独自性があること、実現までのロードマップが具

岡本

璛縖

一幸

体的であることを読み手に伝えました。今回は実行するために越えなければならない「課題」を抽株式会社クリエイション
中小企業診断士

出して、それをどのように解決していくのかを伝
えていきます。私は事業計画書の作成を依頼されたとき、課題と解決方法について、クライアント
企業の方に入念にヒアリングをしています。これらが投資する設備とつながっていないとストー
リーに矛盾が生じるからです。

頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫ら後半にはより理解していただけるように、鮮魚れて事業計画書に落とし込もうとすると苦労され店（架空の会社です）を想定した事業計画書の具る経営者の方に出会うことがよくあります。事業体的事例を紹介します。

構想を普段から事業計画書の形にアウトプットしておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請や理想の要素は大きく「課題」と資金調達につながりますし、事業計画そのものが2 「解決方法」の2 つブラッシュアップされて強化されます。

課題の要素としては次に示す通り、何が課題に本連載では、事業計画書の重要性から組織に及ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例なっているかを伝えることと、それを解決するために必要なことを説明します。

を交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝
課題に記載することえします。
第 5 回では、事業計画書の内容の一つ「課題抽出と解決方法」について解説します。

●

売れる商品づくりに対する課題●

売れる仕組みに対する課題解決方法で記載すること

1

事業計画書は章立てで書く― 4 つの事象でまとめる

本連載の第 2 回で、事業計画書の概要では 4 つ●

課題を解決できる設備・機器等●解決できる理由や根拠、解決の判断基準等の事象で展開することをお伝えしました。図表を課題とは「理想の姿を実現するためにクリアす

示して振り返ります。

べきこと」です。解決方法では具体的な方法と、
（1）

（2）

（3）

（4）

現状

理想

課題

効果

置かれている
現状を説明する

思い描く
理想を語る

理想に近づくための解決策を提示する社会への貢献をアピールする

MONTHLY REPORT 特別版

ちなみに課題と問題を混同することがあります
が、意味合いが少し異なります。問題は、単に悪（筆者作成）

24

解決できたと判断するための基準を示します。

い点を見つけるだけです。たとえば顧客の要求す事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

る納期に間に合わない場合は「納期遅延の発生」

で、ニーズを満たすことができない。だから新しが問題です。

い設備・機械が必要という流れです。

一方、課題は、理想の姿に向けて障害になってちなみに、ものづくり補助金の対象となる設いる問題に対しどのようなことを達成すれば障害

備・機械は形のあるものに限らず、システムのよを克服できるのかといった明確な具体策のことでうなソフトウェアも含まれます。固定資産に該当す。

するならば有形・無形は問いません。

思考やフレームワークを使って3 課題を明確にする（２）フレームワークで課題を洗い出す
課題抽出の考え方を理解していただいた後は、（１）引き算思考で、対策の必要性を明確にする

その課題を専門知識がない方にもわかりやすく伝

課題を明確にするといっても、何が課題なのか

えなくてはいけません。このときに活躍するのがはっきりしないことがあります。こうしたときにフレームワークです。フレームワークを使用する

有効な思考方法が「引き算思考」です。これは課理由は 2 つあります。課題を漏れなく抽出できる題の抽出だけでなく、日々の業務の中でムダな作ことと、理解しやすい言葉で整理できることです。

業を見つけるときにも有効な思考方法です。
この「引き算思考」は簡単です。「もし今回購入しようとする設備・機械がなかったらどうなる

使用しやすいフレームワークは、「QCD+PSME」と「マーケティング 4P+3P」です。

のか」。このような問いを投げかけることで、事業の課題が見えてきます。
私の事例で紹介します。ある会社の支援をさせていただいたときに、その会社では新しい測量の仕事依頼が来ていたため、新しい機器の購入を検QCD+PSME
売れる商品づくりに対する課題に対応●

Quality（品質）●Cost（費用）●●

Delivery（納期・数量）+
Productivity（生産性）●

Safety（安全性）●

Morale（士気・やる気）●

Environment（環境）討していました。ヒアリングをしてみると、コストダウンの話が中心でしたが、それだけでは既存の設備でもある程度事業を行うことが可能なので、投資の必要性が弱くなってしまいます。
そのとき私は「もし新しい測量機器がなく、既存の機器で実施した場合はどうなりますか」と質問してみました。そうすると技術担当の方からマーケティング 4P+3P
売れる仕組みづくりに対する課題に対応「精度はまずまずだが広域に向いている機器」と●Product（製品・商品・サービス）「一度に測定できる範囲は広くないが高精度の機●

Price（価格）器」があることを教えてもらいました。今回の事●

Place（販路・流通経路）

業では精度の高い測量が求められるので、既存の●●Promotion（販売促進）+
People（人・要員）した。この場合の課題は「誤差を○○以内に抑え●

Process（提供方法）

た測量データを得ること」です。

●

Physical evidence（物的証拠）

機器（広域用）では対処が難しいことがわかりま

設備投資を想定している「ものづくり補助金」
ではよく出てくるストーリーがあります。それはこれらは密接に関係しているので、重複してい「技術は持っているがそれを発揮する設備・機械る箇所もあります。フレームワークを頭の中にイがない」という展開です。自社には顧客のニーズメージすると、課題の整理ができます。

を満たすことができる技術やノウハウがあるが、それを発揮できる設備・機械が備わっていないの

たとえば中小企業庁が公募している補助金は設MONTHLY REPORT 特別版

25

備投資を想定しているため、課題の解決方法が設する課題です。ちなみに脱炭素化について、もの

備投資になることが多くなっています。しかしづくり補助金や事業再構築補助金では、脱炭素を

課題は設備投資だけではありません。良い商品・目指した新しい枠（グリーン枠・グリーン成長枠）

サービスを生み出したとしても、欲しいと思ってが創設されています。通常の枠よりも金額面等でいる人に届かなければ売れることはありません。

優遇されています。

つまりマーケティングの課題を解決しなければ事【売れる仕組みに対する課題】

業として成り立たないのです。
ちなみに、小規模事業者持続化補助金は広報費・ウェブサイト関連費・展示会等出展費なども対象となっていますので、新しい事業を発展させるために必要な販路拡大や販売促進の課題解決の●販売網の拡大（Place に関する課題）●

顧客への訴求（Promotion に関する課題）●

人材育成（People に関する課題）●

業務プロセスの改善（Process に関する課題）●

品質の見える化（Physical evidence に関すための施策を行うことができます。

る課題）

また事業再構築補助金は広報宣伝・販売促進費などに加え研修費も対象となっていますので、「販売網の拡大」は、商圏が狭いためターゲッ

人・要因の確保や育成の課題解決のための施策をト顧客にアプローチできない状態です。「顧客へ行うことができます。

の訴求」は、ターゲット顧客にアプローチできるようにする販促活動です。「人材育成」は、能力（３）よくある課題の事例

開発により専門性の向上が必要な場合です。「業ここで課題としてよく挙げられる例を紹介しま

務プロセスの改善」は、データの共有や顧客対応

す。ゼロベースから課題を抽出するよりも、ここの早さなど、商品の提供方法に関することです。

に挙げている例を見て、ご自身の会社の課題の発「品質の見える化」は、商品が見えないサービス

見のための発想のヒントにしてみてください。課業において、高い品質を保証する証拠を客観的に

題は「売れる商品づくり」と「売れる仕組み」のわかるようにすることです。

2 つで挙げてみます。
【売れる商品づくりに対する課題】●

品質のばらつき改善（Quality に関する課題）●

短納期化（Delivery に関する課題）●

省人化・省力化（Productivity に関する課題）●

作業安全性（Safety に関する課題）●

脱炭素化（Environment に関する課題）

ポイントは、解決方法が妥当である

4 理由を示すこと（１）抽出した課題に対して解決方法を丁寧に伝える
ここまでで課題を抽出しましたが、解決方法を示さないと事業の実行可能性が伝わりません。たとえば、多くの場合、課題の解決方法は設備を導26

課題として一番多く挙げられるのが「品質のば入することで達成されることになりますが、単にらつき改善」です。現状の設備では精度が足りな

設備投資をすれば解決できる内容では競合にすぐいので顧客ニーズを満たすことができないような真似をされてしまいます。これでは有効な投資と場合です。「短納期化」は、顧客ニーズが増加しは言えません。長期的な優位性を獲得するためにているため、現状のリードタイムでは対応できなは、設備・機械の導入に加えて自社の強みやこれい状況です。また「省人化・省力化」は、人が直まで培ってきた技術やノウハウを示します。

接行っている作業を機械化して生産性を上げる取私の失敗事例として、機械のスペックについてり組みです。「作業安全性」は、建設業や建築業は触れたものの、自社の強みについての記載が少に多い課題です。危険な作業を回避することが課なかったので不採択になってしまったことがあり

題として挙げられます。「省力化」は、近年注目ます。ちなみに、補助金が不採択になった場合、されているカーボンニュートラルや環境配慮に関補助金事務局に事業計画書についての意見を聞く

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

ことができます。そのため、不採択になってしつつあるが、比較的鮮度を保ちやすい牛肉を中心

まった場合は必ず意見を聞くようにしてくださとしたものが多い。今回当社で開発する素材は魚い。意見を参考にして事業計画書をブラッシュであるため、牛肉よりも平均○ . ○倍鮮度が落ちアップすれば、次の補助金申請のときに採択されやすい。また、彩が豊かで魅力的な商品にするたる確率が高くなります。

め、10 種類の魚を使用する。魚の特徴がそれぞれ違うため製造工程や日数が異なる。現状の設備（２）どうなれば解決したと判断するかを示す

では鮮度を保つことができるが、異なる特徴を

設備・機械のスペックや自社の強みを説明した持った魚を同時に熟成させることはできない。さ後は、課題はどうなれば解決できたといえるのか

らに通常ドライエイジングフードは表面が不衛生を客観的にわかるようにします。

になるため、トリミングロスが発生する。材料歩客観的に判断できる達成基準は「数値基準」で留まりが悪いと収益性の低下だけでなく生ゴミのす。「不良率○ %」や「製造リードタイム○日以破棄物が増加するため環境にも悪影響が出てしま内」、「製品のばらつきを○○以内」といったようう。

に、数値であればだれが見ても達成できているか判断ができます。

● 高度な品質管理

ただし、注意点として「不良品ゼロ」といった

ドライエイジングフードを製造する場合に注意

実現不可能な達成基準を設定しないようにしてく

すべきことは品質管理である。必要なときに必要ださい。不良品ゼロは工場でよく掲げられていまな量を提供するためには、品質管理はもちろんのすが、どんなに精度が高くてもゼロにすることはこと、鮮度が保たれているかをチェックする必要できません。そのようなものはスローガンと呼ばがある。一般的に安全と判断される鮮度は■■以れ、目標に掲げる達成基準とは意味合いが異なり内が目安である。

ます。高い達成基準を目指すことは悪いことでは

当社は魚を目利きできる技術やノウハウを持ちありませんが、事業計画書では現実可能な基準に合わせているが、職人の勘と経験ではばらつきがしましょう。

生じるため、10 種類の異なる特徴を持った魚の品質管理に不安が残る。顧客に安心して利用して5 モデルケース：ある鮮魚店の記入例

いただくためには、鮮度が問題ないことを見える化しておく必要がある。

ここまで記入すべきことを解説しましたが、よりイメージしやすいようにモデルケースとしてあ【導入する設備・機械】

る鮮魚店の事業計画書で具体例を示します。具体

難度の高いドライエイジングフードを製造する

例の企業は先月に引き続き「鮮魚店が飲食業に挑ために○○製「○○○○」を導入する。また、顧戦する」ことを想定します。事業再構築補助金の客に提供できる品質であるかを客観的に識別でき対象として考えられる計画です。事業内容や設備

るように●●製「●●●●」を導入する。

のスペック等はフィクションですので、あらかじ
めご了承ください。

○○製「○○○○」はドライエイジングフード
用の熟成庫である。急速冷凍や温度管理を部屋ごとに行えるので、さまざまな魚に対して適切な熟【本事業における技術的課題】
本事業における技術的な課題は 2 つである。「多彩な魚の熟成」と「高度な品質管理」である。

成が可能である。また完成品を急速冷凍で保存できるので、食べる直前に解凍することで、いつでも高い品質で提供することができる。さらに素材の劣化を防ぎながら熟成をさせることができるの● 多彩な魚の熟成

ドライエイジングフードの加工技術は確立されで、トリミングロスを○○ % 以内に抑えることができる。

MONTHLY REPORT 特別版

27

●●製「●●●●」は魚専用の鮮度チェッカーである。ドライエイジングフードの鮮度は表面と中身で異なることが多く、鮮度の見極めが非常に難しいが、「●●●●」であれば表面と中身を同時にチェックすることができる。一般的に鮮度
チェッカーの測定時間は▲▲かかるが、今回導入
する「●●●●」の測定時間は平均△△と非常に早く、顧客に提供する直前に測定することができる。
【課題解決の達成基準】
技術的課題

解決方法

達成基準

多彩な魚の熟成 ○○製「○○○○」 取り扱う 10 種類の魚を導入して熟成さ の適切な熟成ができせる
れば達成
材料歩留まりが○○%以内になれば達成
高度な品質管理 ●●製「●●●●」 鮮度数値が■■以内
を使用して品質管 となれば達成
理をする
鮮度測定時間が△△以内となれば達成

今回は、事業を実現するためにクリアすべきことであり、また補助金の必要性の根拠ともなる「課題」について解説しました。事業内容や投資する設備がいくら素晴らしくても、現状と理想のギャップを埋めるために必要なものであるかを専門外の人にも理解できるようにしないと、共感を得られません。今回紹介した引き算思考やフレー
ムワークを活用して、説得力のある内容にしていきましょう。次回は計画書の締めにあたる「効果」
について解説します。

28

MONTHLY REPORT 特別版

◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬瑬  ㍑մ⛼䡗‫َؕס‬٤‫ع‬Ιմ걘㲘‫םךׄד‬ׂյ㏐㓊‫׷‬哅槡‫׾ֻ┙מ‬րⲖ冽ց؅⚥ֻ‫׾‬

第1回

第2回

第 3~6 回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは ?

これまでに（1）現状で内部環境の「強み」と外部環境の「機会」を記載して、新しく始める事
業の背景を読み手に伝えました。次に（2）理想では、事業内容の概要から詳細、事業の革新性や独自性があること、実現までのロードマップが具

璛縖

岡本

一幸

体的であることを伝えました。さらに前回の（3）課題では、理想を実現するために障害となってい株式会社クリエイション
中小企業診断士

る課題を明らかにして、それを克服する解決方法について記載しました。今回の（4）効果では、事業が自社や社会にどのような影響をもたらすのかを記載します。
後半にはより具体的で理解しやすいように、鮮魚店（架空の会社です）を想定した事業計画書の頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫ら具体的事例を紹介します。

れて事業計画書に落とし込もうとすると苦労される経営者の方に出会うことがよくあります。事業

効果の要素は「競合」
「自社」
「社会」

構想を普段から事業計画書の形にアウトプットし2 の 3 つの軸で考えるておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請や効果とは「ある行為・作用によって得られる望資金調達につながりますし、事業計画そのものがましい結果」を意味しています。事業における望ブラッシュアップされて強化されます。

ましい結果とはどんな状態でしょうか。それは他

本連載では、事業計画書の重要性から組織に及社よりも優位性がある商品・サービスによって事ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例

業を継続的に行うことができる状態です。顧客をを交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝満足させ続けることができれば社会貢献にもつな

えします。

がります。

第 6 回では、事業計画書の最後を締めくくる「事
業がもたらす効果」について解説します。

事業の効果を記載する目的は共感です。連載の第 1 回目にもお伝えしましたが、事業計画書を作成する目的は資金調達です。資金調達の方法はさまざまですが、どの調達方法を選んでも事業に対事業計画書は章立てで書く

1 ― 4 つの事象でまとめる

して共感を得る必要があります。たとえば、金融

本連載の第 2 回で、事業計画書の概要では 4 つ機関であれば、事業の収益性が高く資金の回収がの事象で展開することをお伝えしました。図表をできるかが重要です。また、ものづくり補助金で示して振り返ります。

あれば目的である技術革新につながるかどうかが求められます。事業計画書の「効果」のパートで

（1）

（2）

（3）

（4）

現状

理想

課題

効果

置かれている
現状を説明する

思い描く
理想を語る

理想に近づくための解決策を提示する社会への貢献をアピールするは、事業を実施したときに利害関係者にどのような良いことがあるのかを示します。
「効果」で必要な要素は、「競合との優位性」「事（筆者作成）

業の収益性」「社会貢献」です。

MONTHLY REPORT 特別版

29

どの部分が劣っているかを見つめなおすことがで「競合との優位性」で記載すること●競合の商品・サービスの特徴●

自社の優位性の根拠「事業の収益性」で記載すること●

３〜 5 年後の売上等の推移予測●

収益化ができる根拠

きますので、この機会に調査してみてください。
（２）優位性は図表にしてわかりやすくする
競合との比較は図表を使用するとわかりやすく
まとめることができます。比較方法はさまざまあ
りますので、実例を 3 つほど挙げて解説します。
たとえば、具体的な企業名を挙げて比較する方「社会貢献」で記載すること法があります。
地域で競合する企業を取り上げて、●業界への貢献その特徴と自社の優位性を示します。この場合は●地域への貢献

これらの企業がなぜ競合となりうるのかを説明し●経済への貢献てから図表を用いてください。

自社の商品・サービスが売れるためには、他社想定される競合名

競合の特徴

当社の優位性よりも優れていることを示す必要があります。ま○○株式会社・・・・・・・・・・・・・・

た、事業がどのように売上を上げていくのかを、

株式会社□□

・・・・・・・・・・・・・・

数値とその根拠を示します。さらにこの事業が社会にとってどのような良い影響を与えるのかを伝次に、同業他社との比較です。競合する業種がえます。次にそれぞれの内容を掘り下げます。

単一であれば、品質・コスト・納期・生産性や安全性といった比較対象を選択して一覧にします。

競合の調査をし、3 自社の優位性を示す（１）競合の調査をしよう

比較対象

他社の商品・
サービス

当社の商品・
サービス

競合に対する優位性は、持続的な収益性をもた

品質面・・・・・・・・・・・・・・

らすための重要な要素です。仮に市場が伸びてい

納期面・・・・・・・・・・・・・・て顧客ニーズがあったとしても、自社の商品・サー

安全面

・・・・・・・・・・・・・・

ビスが売れるとは限りません。他社が作った商品・サービスが魅力的であれば、自社の商品・サー

商品・サービスの範囲によっては、競合する業

ビスが売れないことも考えられます。また仮に商種が複数にまたがることがあります。たとえば、品・サービスの品質が競合より優れていても、顧製品の製造だけでなく、その後のアフターフォ

客ニーズを満たすものでなければ売れません。

ローなども含めた事業の場合です。

これらの点を競合と比較して、自社の商品・サービスが売れることを伝えます。そのためには、競

この場合、製品を製造する企業とサービスを提供する企業と競合することになります。

合の特徴や製造・販売している商品・サービスを競合する事業者が複数にまたがっている場合

知らないと、自社の商品・サービスが優れているは、それぞれの事業者との比較を一覧にします。

ことをアピールできません。
競合の情報は、自社の営業担当者や出入り業者、

この場合もなぜ競合となりうるのかを説明してから比較してください。

ホームページなどから集めてみましょう。比較する着眼点は本連載の第 5 回（163 号・2022 年 8 月号）
でもお伝えした QCD+PSME、マーケティングの
4P+3P を活用してください。他社の取り組みを知ることによって、自社のどの部分が優れていて、30

MONTHLY REPORT 特別版

想定される
競合事業者

他社の商品・
サービス

当社の商品・
サービス○○事業者

・・・・・・・・・・・・・・□□事業者

・・・・・・・・・・・・・・

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み比較する要素は、前回（3）「課題」の部分で触メリットがある事業であることが求められる点でれた QCD などの内容が該当します。たとえば、す。たとえば、地域活性化や技術革新などが挙げ

生産性の向上により短納期を実現した場合、競合られます。最近では国の施策で脱炭素や DX 化がと比較してどれだけ納期面で優れているかを表で進められています。そのような目的と一致する事

比較すると理解されやすいです。

業は社会的な意義があると評価されます。
ところが、自社の事業規模が大きくないため、社会的影響は少ないと考えてしまうことが多く見

事業の収益性は

4 具体的に数値で記載する

受けられます。しかし、どんな事業でも利害関係

次に、自社の事業の収益性について記載します。

者や地域社会、業界との関係があって成り立って事業を継続的に運営していくためには収益を生みいますので、何らかの社会的影響を与えることが出す必要があります。新しい事業の場合、本当にできるはずです。
そのときに検討される内容は「業

売れるかどうかは不確定ですが、少なくともこの界」「地域社会」「経済」です。

ような顧客が興味を持っていて、単価がいくらで、

たとえば、
今までよりも性能が優れた商品・サー

どの顧客がどれだけ購入するかの予想を立てておビスを開発することは技術革新といえます。そしく必要はあるでしょう。ある程度売れる見込みをて優れた商品・サービスが登場すれば、それを求示さないと、客観的に投資すべきかどうかの判断

める消費者が増加します。そうなれば業界が盛りができません。

上がります。たとえば、今までよりも性能が優れ売上高の推移予測は次のように年ごとに図表に品・サービスが登場すれば、それを求める消費者

して示すとわかりやすいでしょう。
（万円）

売上高

た商品・サービスを開発するとします。優れた商が増加します。
そうなれば業界が盛り上がります。

1 年度

2 年後

3 年後

それに伴って技術革新にもつながります。また自[2024 年3 月期 ][2025 年3 月期 ][2026 年3 月期 ]

社の商品・サービスが売れるにしたがって、それ

500

700

1,000

に付随する商品・サービスの売上も増加します。
地域の知名度の向上につながるような商品・サービスが消費されることになれば、町おこしに

ただし、単純に数字だけを並べても根拠がなけなり、地域企業への波及効果があります。商品・

れば信頼性が低くなります。まずは商品の単価がサービスが地域のニーズを満たすものであれば、どれくらいなのかを示します。単価は、原価や競地域社会の利便性を高める効果もあります。たと合する商品・サービスを踏まえて設定します。つ

えば、災害危険区域が多い地域でドローンを活用

まり価格の妥当性が必要です。あまりにも世間相した被害状況調査を行う、空き家が多い地域で空場とかけ離れると、いくらニーズがあっても売れき家を活用したリノベーションを行う、農家の人ません。

手不足が深刻な地域で IT を活用して生産性向上

そして年度ごとに、どのような販促活動を行っを目指すなどが考えられます。

てどのように売れていくかを補足説明します。たさらに事業の売上が増加してくると、現状よりとえば、自社の商圏にはどれくらい見込み客がいも人員が不足することが考えられます。そのときるのか、営業や広告、展示会出展などをいつ・どに会社の所在地域で新しい人を採用すれば、地域のようにして行うのかを詳細に記載します。

社会の雇用の創出につながります。
仮に開発された商品・サービスが二酸化炭素の社会への貢献は5 どんな事業にも存在する

排出を抑えるものであれば、脱炭素などの国が進める経済・環境政策に貢献できます。

補助金申請の事業計画書を作成するときに注意

このように深く掘り下げて考えれば、必ず自社すべきことは、自社だけではなく利害関係者にも以外に対しても有益性や効果はあります。ものづMONTHLY REPORT 特別版

31

くり補助金や事業再構築補助金では、このような（２）資金調達方法を具体的に伝える観点でも審査されますので、必ず記載しましょう。

次に、投資に必要な資金をどこから調達するのかを明らかにします。補助金は基本的には後払い

6 その他事業計画書で必要なことです。よって、いったんは自社で立て替える必要があります。ものづくり補助金では、採択されてその他補助金の事業計画書で必要となる要素をから最終的に補助金が振り込まれるまで 1 年ぐら

解説します。近年補助金の申請は電子申請に切りいはかかります。それまでの資金調達は自己資金

替わっており、これらの記載事項は事業計画書となのか、金融機関から借り入れるのか、借り入れは別枠で入力する欄が設けられています。そのたる金融機関はどこなのか、借り入れができる見込

め内容が重複するため、事業計画書に記載がなくみがあるのかを示します。

てもよいとの解釈もできます。しかし私は、内容

資金は計画段階で確実に用意できるようにしてが重複しても良いので、事業計画書で計画のすべください。当たり前ですが、採択されても資金がてを完結させるべきと考えています。特に補助金用意できなければ、補助事業を実施できません。

申請には口頭での説明機会がありませんので、計

自己資金で用意することが難しい場合は、金融機

画のすべてが事業計画書の中に入っていると読み関に相談して資金協力ができる体制を整えてかやすくなります。必要な要素は以下の 3 つです。

ら、補助金申請をしましょう。
次頁上の図表はものづくり補助金で使用した例

その他事業計画書に必要な内容です。補助金で賄われる「補助金交付申請額」
をいっ●

投資する金額の内訳

たんどのように準備するのかを示してください。

●

資金調達方法●

会社全体の数値計画（３）会社全体の収益計画を示す
また会社全体の損益計算も必要です。今回の事

それぞれの内容を図表とともに解説します。

業によって全社的な業績推移がどうなるのかを示します。ものづくり補助金等で必要な要件には、（１）投資する金額と内訳を明らかにする「付加価値額を年平均 3% 以上増加」「給与支給総まずは何にどれだけ投資するのかを明らかにし額を年平均 1.5% 以上増加」があります。付加価ます。連載の第 4 回「理想」のパートでどのよう値とは 製品の生産活動やサービスの提供活動をな機械・設備に投資するかを説明しましたが、実行うことによって新たに加えられた価値のことで際にかかる費用や補助額の内訳については示してす。付加価値額の計算方法はさまざまあります

いません。ものづくり補助金等では下の図のようが、補助金の場合は、営業利益と人件費と減価償に何にどれだけ必要なのかを一覧にします。

却費を合計した単純な計算方法です。また、給与

特に経費の内訳にはメーカー名や商品名・品番、支給総額は人件費から福利厚生費や退職金等を除単価と購入数量を明記します。これにより投資内いた額です。人件費とは内容が異なりますのでご容が具体的になります。

注意ください。ちなみにこの条件は、年平均なので、1 年間で必ず 3% や 1.5% を満たす必要はあ（万円）

事業に関する経費 補助対象経費（税込み）（税抜き金額）

経費区分
機械装置・システム構築費
合計

32

MONTHLY REPORT 特別版

補助金交付申請額
事業に対する経費の内訳（補助率 2/3） （機械装置名、単価×数量）

990

900

600 ●●製「○○」、550 × 1 台△△製「▲▲」、440 × 1 台

990

900

600

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

資金調達内訳
事業全体に要する経費調達一覧
区分

事業に要する経費（万円）

資金の調達先自己資金補助金を受けるまでの資金
区分

（万円）

事業に要する経費

資金の調達先

自己資金補助金交付申請額

660

借入金

借入金

330 ○○銀行

その他

その他

合計額

合計額

660 ○○銀行

660

990※補助金は後払いなので、それまでの資金をどのように調達するのか明確にするりません。計画終了段階で満たしていればよいの（１）競合との優位性

で、3 年計画であれば付加価値額が基準年度から【具体的な競合の商品・サービス】

3 年後までに 9% 以上増加、給与支給総額は同様に 4.5% 以上増加していればよいことになります。
これも次の図表のようにまとめます。これらの数値にも根拠が必要ですので、それぞれの項目が
なぜこのような数値になったのかを年度ごとに説明してください。
（万円）

基準年度

1 年後

2 年後

3 年後

[2023 年 [2024 年 [2025 年 [2026 年
3月期 ]
3月期 ]
3月期 ]
3月期 ]
売上高

2,000

2,200

2,400

2,800

営業利益

500

550

600

700

人件費

800

820

900

980

減価償却費

500

500

400

300

付加価値額

1,800

1,870

1,900

1,980

3.9%

5.6%

10.0%

伸び率（%）
設備投資額

990

0

給与支払総額

560

570

630

680

1.8%

12.5%

21.4%

伸び率（%）

当店の競合は、当店と同じく鮮魚を販売している○○スーパーと●●鮮魚店である。
各競合の特徴は以下のとおりである。
想定される
競合名

競合の特徴

○○スーパー ・生鮮食品だけでなく雑貨や飲食店もあり、集客力が高い
・週末には目玉商品をチラシで案内するため、鮮魚売り場にも常に賑わいがある
・取り扱う商品の種類が豊富なので、ワンストップで買い物ができる●●鮮魚店 ・当店が所在する●●●●市場の中でも最寄り駅に近い位置にあり、地元住民だけ
でなく観光客の購入も多い
・魚をさばく体験ができるので、観光客からの予約が多い
・飲食店も経営しており、リーズナブルな価格で人気がある【優位性の根拠】※付加価値額 = 営業利益 + 人件費 + 減価償却費

7 モデルケース：ある鮮魚店の記入例
ここまで記入すべきことを解説しましたが、よりイメージしやすいように、モデルケースとしてある鮮魚店の事業計画書で具体例を示します。この例では、「鮮魚店が飲食業に挑戦する」ことを想定します。事業再構築補助金の対象として考えられる計画です。事業者の内外の環境はフィクションですので、あらかじめご了承ください。

想定される
競合名

競合との優位性○○スーパー ・仕入れの際に、魚の調達先が遠方なので配達に時間がかかっており、加工技術も担当者によってばらつきがある。当店は市場からすぐに原材料となる鮮魚を調達することができるので鮮度に優位性がある。また、当店は 30 年以上鮮魚加工に従事しているため加工技術が高い。
・ドライエイジングフードの加工は品質管
理が非常に難しく大量生産に向いていな
いため、持続的な差別化ができる●●鮮魚店 ・鮮魚よりもうまみが強いドライエイジン
グフードを提供することで差別化を図る
・当店の扱う魚の種類は競合よりも豊富なので、さまざまな種類を提供することによって差別化を図る

MONTHLY REPORT 特別版

33

（２）事業の収益性

宣伝効果により 1 日当たりの集客は 100 人に増【3 〜 5 年後の売上等の推移】

加する。海鮮丼を注文する顧客は 35 名程度と予

本事業の売上推移は以下のとおりである。
（万円）

売上高

1 年度

2 年後

3 年後

[2024 年3 月期 ][2025 年3 月期 ][2026 年3 月期 ]

21,600,000

25,200,000

30,000,000

想される。1 日当たりの売上高は約 8.8 万円に増加する。年間の売上高は 2,520 万円に増加する。
2025 年度（3 年目）
地域のイベントだけでなく、学校などの食育にも力を入れていく。地元の市場全体が盛り上がる
ように市場組合や市と協力して、地域の名物とし当店の所在地である●●●●市場は年間○○万て育てていく。

人の集客力がある。市場に訪れた顧客の一人当た

また魚の種類を増加させることで、丼メニュー

りの購入金額は○○○○○円である。新鮮な海産の見た目や平均単価をさらに向上させる。単価の物が手に入ることもあり、高額な商品も売れてい高い商品開発を実施することによって、平均単価

る。当店への 1 日当たりの来客数は現在平均 40

を 2,600 円に引き上げる。

人と新型コロナウイルス感染症の影響で減少しているが、週末を中心に回復傾向にある。

SNS 等を継続し、認知が広がるにつれて予想される来客数は 110 人に増加するため、海鮮丼を

海鮮丼の平均単価は 2,000 円が一般的だが、当注文する顧客は 40 名となり 1 日当たりの売上高

店はより付加価値の高い商品を提供するため、丼は 10.4 万円となる。年間の売上高は約 3,000 万円

メニューの平均単価を 2,500 円とする。営業日数に増加する。

を 24 日とする。
【補助事業の費用対効果】【収益化ができる根拠】

本事業で必要な費用は 1,000 万円であるのに対2023 年度（1 年目）

して、事業を進めることによって得られる売上高

比較的加工がしやすい魚である●●・○○を中は 3 年間の合計で 7,680 万円となる。本事業の費

心に、ドライエイジングフードに加工した商品を用対効果は約 7.7 倍となるため、事業の費用対効提供する。現状当店の来客数は 1 日当たり平均

果は非常に高い。

40 人だが、感染症拡大前は 70 人であった。感染症の影響が少なくなってきたことや飲食スペースを新たに設けることを考えると、1 日当たりの来客は 90 人と予想される。そのうち 30 人から海鮮【財務体制と資金調達】
当店は無借金経営なので、本事業を推進するための財務体制は整っている。

丼の注文を受けるため、1 日当たりの売上高は 7.5

また本事業は○○信用金庫から非常に興味を万円となる。よって年間の売上高は 2,160 万円と持っていただいている。事業に必要な資金協力になる。SNS 等や○○○○漁業組合のホームペー

ついては承諾が取れている。

ジでも宣伝を行うことで、徐々に集客につなげていく。

（３）社会貢献【ドライエイジングフードの技術向上】

2024 年度（2 年目）

34

鮮魚を使用したドライエイジングフードの振興

加工技術の精度が高まってくるにしたがって、につながる。鮮魚を使用したドライエイジング

加工難易度は高いが一般消費者に人気の魚である

フードは海外でも事例が少なく、日本においても▲▲を大きく取り上げてアピールをする。また地非常にめずらしい取り組みである。一般的に鮮魚域のイベントに出店することで、ドライエイジン

は新鮮なほど美味しいというイメージがあるが、グフードの認知度を高めていく。

熟成させることによってうまみが引き出されるのMONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

で、時間をかけて加工してからのほうが美味しさは増す。
このようなことを一般の消費者にも伝えること
で、ドライエイジングフードの振興につながり、鮮魚を使った加工の経験やノウハウを熟成庫の製造会社に共有することで、業界の技術革新に寄与することができる。
【雇用の創出】
今回の事業により新たに従業員を○名雇用する。地域の雇用創出に貢献する。
【地元市場の活性化に貢献】
当店が目玉商品を作ることによって、●●●●
市場への集客につながる。市場では新鮮な魚や加工品の購入ができるので、市場全体の経済活動に貢献することができる。
今回は事業計画書の「効果」について解説しま
した。4 つの事象を一つのストーリーとしてつなげることができれば、事業計画書の内容は素晴らしいものに仕上がります。次回は、事業計画書を活用できる補助金について解説していきます。

MONTHLY REPORT 特別版

35◄哅ⱱؓ‫מ״גסوش‬湳‫ַג׀ֽיז‬◄哅銶槆傴‫ס‬傴‫׀‬亠 遨Ⲃꄋ‫☼ס‬磝‫ײ‬

第1回

第2回

第 3~6 回

第7回

事業計画書の必要性とメリット

事業計画書の概要

事業計画書の作成のポイント

補助金申請の流れとは ?

第 7 回では、補助金の申請の流れを説明しなが瑬  ㍑մ◄哅銶槆傴‫ס‬僃㛻‫ס‬孨榫⩝յ遨Ⲃꄋ榼鑁‫☼ס‬磝‫כײ‬孱‫׿‬؅湳‫ֹ؀‬ら、どのような準備が必要であるかを解説いたします。より具体化したほうが理解しやすいので、「ものづくり・商業・サービス生産性向上促進補助金」（以下「ものづくり補助金」という）を参

璛縖

岡本

一幸

考にポイントを解説します。

株式会社クリエイション
中小企業診断士

補助金申請の準備から採択までの1 流れとポイント

補助金申請の準備から採択通知までの流れをまとめると図表 1 のようになります。
以下、各段階でやることとそのポイントを見ていきましょう。
頭の中に事業構想があっても、いざ必要に迫られて事業計画書に落とし込もうとすると苦労され（0）準備る経営者の方に出会うことがよくあります。事業① 事業内容があることが前提

構想を普段から事業計画書の形にアウトプットし補助金はお金がもらえるもの、申請しないとておくと、時機を逃さずスムーズな補助金申請やもったいない、損だ、というふうに考える人がい

資金調達につながりますし、事業計画そのものがますが、そうではありません。補助金は、企業がブラッシュアップされて強化されます。

行う事業に必要な資金に対して、国や地方公共団

本連載では、事業計画書の重要性から組織に及体が補助するものです。よって、展開したい事業

ぼすメリット、計画書の概略や詳細について事例の内容がなければ対象とはなりません。まれに、を交えながら、事業計画書作成のノウハウをお伝

補助金をもらうためにはどうすれば良いかというえします。

相談を受けることがあります。補助金をもらうこ

図表 1

補助金申請の準備から採択通知までの流れ
内容

（0）準備

（1）公募開始（2）申請受付（3）採択通知

ものづくり補助金
第 11 次の日程-

5 月 12 日

5 月 26 日から
申請受付開始締め切りは 8 月 18 日

10 月中旬〜下旬

事業内容・設備・機械の検討

購入する設備・機械の見積もり依頼

メールで通知G ビズ ID アカウント取得

公募要領の確認

申請準備・申請完了

不採択時は意見確認

専門家

専門家への相談

支援内容確認の上、協力依頼・助言

金融機関

補助金に申請することを連絡、資金協力について相談

事務局

公募要領の不明点確認

自社
補助金の情報収集

36

MONTHLY REPORT 特別版

申請の仕方や必要書類の確認

専門家に連絡、報酬の支払

金融機関に結果の報告

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みとが目的となってしまっていると、事業内容に一しい情報を早く知ることができます。営業メール

貫性や説得力がなく、採択される可能性が低くなが増えるデメリットもありますが、最新の情報収ります。

集に役立ちます。

完璧な事業内容でなくても構いませんので、今後どのような事業を計画しているのかを日頃から（1）公募開始

よく考えておきましょう。
ものづくり補助金なら、公募開始とは、補助金の情報が公開されることあわせて設備や機械の検討・見積依頼を行います。

を意味します。ここから本格的に申請に向けて活動していきます。

② G ビズ ID プライムアカウントを取得する
補助金を申請するときに必ずやってほしいこと
は、電子申請の準備です。

① 公募要領を確認する
公募要領とは、補助金のルールブックです。補近年は e-tax をはじめ電子申請が浸透してきて助金の目的や対象者、補助額や提出書類・審査項

います。補助金の申請も「j Grants（J グランツ）」目などが書かれています。公募要領の内容は文字というデジタル庁が運営する補助金の電子申請シが中心で 20 ページ以上あるため、読むのが苦痛

ステムがあります。J グランツを利用するためにに思う人がほとんどです。そのため専門家に依頼は、G ビズ ID プライムアカウントが必要ですのすることがありますが、申請する企業の経営者やで、あらかじめ取得を進めておいてください。G

申請の担当者自身でも公募要領の内容を理解した

ビズ ID プライムアカウントの取得には印鑑証明上で進めたほうが良いです。当事者が理解せずにが必要ですが、取得費用は無料です。ただし取得申請を進めると、知らない間に事業計画の内容がするまで 2 〜 3 週間ぐらい時間が必要ですので、思いと違う内容に変わっていたり、申請時に書類締切間近になって焦らないように早めに取得してが用意できていなかったりと、トラブルが多くなおきましょう。

ります。
ちなみに、ものづくり補助金の公募要領には概③ 補助金の情報を収集する

略版があります。図表が多くカラーなので見やす

補助金の情報はいつの間にか発表されているこ

くなっています。まずは概略版で制度内容を大きとが多いので、積極的に情報を得ようとしないとくつかんでおきましょう。また、公募要領の不明

知らない間に終わっていることもあります。自社点は、補助金事務局にたずねて確認しておきまが利用できそうな補助金があるかどうか、先ほどしょう。

の J グランツや、行政情報の総合的な検索・案内
Web サイト「e - Gov（イーガブ）」で検索してみ② 補助金の要件に合致するかを見極めるましょう。検索してもはっきりしない場合は、補補助金にはそれぞれ達成したい目標がありま

助金の事務局や、中小企業診断士や税理士、経営す。たとえば、ものづくり補助金では「中小企業コンサルタントなどのうち、補助金申請を得意と等が革新的サービス開発・試作品開発・生産プロ

する専門家に相談してみましょう。特に、認定支

セスの改善を行うための設備投資等を支援するも援機関（経営革新等支援機関）が補助金に関しての」という目的があります。このように、ものづ

詳しく、サポートしてくれます。今の時代はインくり補助金では設備投資を支援する目的のため、ターネットで調べればさまざまな情報が手に入る

建物の建設や販促関係は対象外となっています。

と思われがちですが、多すぎて知りたい情報を得

自社の取り組む事業内容が補助金の要件に合ってることが難しくなっています。詳しい人に直接聞いるかを確認してください。自社だけでは判断がくほうが、早く正確に情報を得ることができます。

難しい場合は、専門家に意見を聞いてみると良い

また定期的に補助金の情報を発信している企業でしょう。

や専門家のメルマガなどに登録をしておくと、新MONTHLY REPORT 特別版

37

③ 専門家には早めに相談する③ 金融機関の協力を取り付ける

補助金の申請に慣れている専門家でも、申請ま

事業計画書には資金調達方法についての記載事での期間が短ければ対応できません。申請締切ま

項があります。投資金額が多く自己資金では調達

で 1 か月を切っていると断られることが多くなりできない場合は、金融機関に相談しておきましょます。

う。めでたく採択されても資金の準備ができなけ

また、支援内容は専門家によって異なります。

れば計画は途中で頓挫します。

ある程度、事業計画書の作成に関わってくれるこ

ちなみに補助金は後払いなので、いったんは事ともあれば、助言のみで作成は自社でする場合も業者側で全額負担する必要があります。ものづくあります。報酬は着手金と成功報酬があります。

り補助金では、補助金が実際に振り込まれるまで

成功報酬の相場は支給された補助額の 10% ぐらに 1 年くらいはかかります。採択された後すぐにいですが、支援内容によっても異なりますので確

設備・機械が導入できるよう、資金調達の準備を認しておきましょう。

しておきましょう。

（2）申請受付（3）採択通知① 自社の補助金申請の担当者を決める① メールで採択結果が通知される補助金の申請を社長一人だけでしようとすると採択されたかどうかは、事務局から事業者に直大変です。申請するためには、事業計画書の作成

接メールで通知があります。ものづくり補助金でや決算書等の準備など、慣れない作業に追われまは、申請締切から 2 か月程度で結果が出ます。採す。また、採択された後も書類の管理や事務局へ

択結果は補助金の公式ホームページに公表されまの報告が必要です。これだけのことを社長一人です。公開される情報は、事業者名や法人番号、事やっていると、本業にかける時間が無くなってし

業計画名などです。補助金の公募要領に採択通知

まいます。すべて丸投げにするのは良くありませ時期が記載されている場合がありますので、把握んが、申請や書類の取得は信頼できる社員に任せしておきましょう。補助金の種類によって異なりましょう。

ますが、申請締切から 2 か月程度が目安です。採択後はなるべく早くに交付申請を進めていきたい② 申請入力は早いうちから少しずつ行う

ので、見逃さないようにしましょう。

補助金の申請で必要なデータや書類は多岐にわ

また、専門家や金融機関にも採択結果の連絡をたります。一度に申請しようとすると、かなりのしましょう。採択された場合は専門家へのお礼と時間がかかりますので、できることから早めに済報酬の支払いをします。金融機関には資金調達のませておきましょう。

最終調整を行います。不採択になった場合は専門

電子申請の場合、入力途中で一時保存ができま

家に再度挑戦するかどうかの意思表示をします。

す。これをうまく活用して、申請受付が開始され金融機関には補助金なしで事業を進めるのか、次てからは、できるものから少しずつ入力を進めての公募に挑戦するためスケジュールがずれる旨をいきましょう。

伝えておいてください。

締切近くになると、アクセス数が増えてつながりにくくなることがあります。また、申請途中で書類が足りない、数値が間違っていることなどに気が付くこともあります。

採択後の大きな注意点は、採択時点で事業を始めないことです。よく「採択 = 事業開始」と思直前で焦らないように、申請が開始されたとき

われますが、
まだ事業実施の許可は出ていません。

にまず一度ページを見ておきましょう。申請や必採択後に交付申請を行い、交付決定通知が出てか要書類に関する不明点は、補助金事務局にたずね

ら事業を開始します。

て確認しておきましょう。

38② 採択時点では事業を実施しない

MONTHLY REPORT 特別版

交付決定前に事業を実施すると補助対象外と事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み

なってしまうので、必ず交付決定を待ってから事

なみに、ものづくり補助金の公募はこれまで年間業を開始してください。採択されただけでは事務

2 回でしたが、近年は年間 4 回程度実施されてい局からの実施許可が下りていません。次の交付申ます。

請によって購入する設備・機械の見積もり・相見
積もりから、金額の妥当性が判断され、事業を実

2 補助金の採択後の流れとポイント

施することができます。
例外として、
事業再構築補助金では「事前着手」

補助金の採択後の流れをまとめると図表 2 のよができます。あらかじめ申請しておけば交付決定

うになります。

前でも事業を始めることができます。事業再構築

以下、各段階でやることとそのポイントを見て補助金の場合、新型コロナウイルスの影響で早期いきましょう。

の事業再構築が必要な事業者の挑戦を支援する目的があり、このような特例措置が設けられていま（4）交付申請・決定す。ただし、事前着手の承認がおりても補助金の① 交付申請を行い、交付決定後に事業を実施する

採択が約束されるわけではありませんのでご注意

交付申請とは「事業の実施許可をもらう申請」

ください。

です。必要書類を収集し、専門家の助言をもらいながら J グランツの電子申請フォームに入力して③ 不採択になった場合もチャンスがある

いきます。見積書の提出など、投資額の妥当性を

もし不採択になってしまった場合でも、次回の判断するために大事な工程となっています。

公募時に再挑戦できます。不採択になったときに慣れない申請で事務局からたびたび修正依頼を必ず実施してほしいことがあります。それは、補受けることがありますが、修正依頼には忠実に

助金事務局から不採択になった事業計画書に対す従って進めてください。交付決定はメールで通知る意見をもらうことです。事業計画書に対するが来ます。通知の時期は交付申請から 1 か月ぐら

フィートバックをもらうことで、内容がブラッいが目安です。ただし補助額は確定検査まで確定

シュアップされます。当然ですが、次回に採択さしませんのでご注意ください。

れる確率が上がります。再挑戦をすることになるので事業開始が遅れ、機会損失のリスクが考えら② わからないことは事務局に確認するれますが、補助金の種類によっては通年で公募し交付申請等で不明な点があれば事務局に確認しているため、比較的チャンスが多くあります。ちましょう。採択者用の専用のダイヤルが用意され

図表 2

補助金の交付申請から事業化状況報告までの流れ
内容（４）交付申請・決定
交付申請はものづくり補助金
採択通知から可能第 11 次の日程
申請から決定まで 1 ケ月

（５）事業実施
交付決定から 10 か月
採択通知から 12 か月(6) 確定検査・補助金請求 （７）事業化状況報告
補助事業終了後
30 日以内に実績報告
その後確定検査後
補助金請求

交付申請

設備・機械の発注〜支払い

機械設備・書類確認

必要書類の収集

書類・帳票や支払の管理

報告書の提出
公募要領の自社

5 年間年 1 回報告

1 年に 1 回状況報告

専門家

申請についての助言

金融機関

資金調達の条件等を最終調整

金融機関からの借入

事務局

申請の不明点を確認

中間検査の指示があれば対応

補助金の請求公募要領のその後の支援依頼

実施や完了報告についての助言

実地検査

補助額確定・支給都度報告・内容の修正依頼

MONTHLY REPORT 特別版

39

ており、丁寧に教えてくれます。ものづくり補助② 補助金で購入した設備・機械は補助事業のみ

金では、採択された企業に補助金事務局の担当者

で使用するがつくので、困ったらどんどん頼ってください。

補助金で購入した設備・機械は、事業計画に記問い合わせ時には、採択通知で発行された受付番

載した事業にしか使用できません。もしそれ以外号が必要になるので保存しておきます。

の事業で使用していたことが発覚すると、交付取焦って申請してもうまくいきませんので、曖昧な箇所はクリアにしてから申請しましょう。

り消しになります。補助金支給後に発覚すると返金対象になってしまうので、必ず守りましょう。
過去に、新規事業で購入した設備を既存事業で使③ 金融機関と資金調達の条件等を最終調整する
事業実施は交付決定後ですが、採択された時点

用したことが発覚して、補助金の返金だけでなく企業名も公表された事例があります。

で金融機関にはすぐに連絡し資金調達の条件を具

また、事務局からまれに中間報告の指示があり

体的に進めていきましょう。申請前から事前相談ます。ランダムに選択されるので、頻度は高くあをしていると早く進みます。逆に事前相談がない

りませんが、指示があれば必ず報告をしてくださと資金調達ができない可能性があります。特に事い。事務局から指定された内容を忠実に守ること

業再構築補助金のような新規事業に挑戦する場が大事です。指示された内容を実行できていない

合、たとえ採択された事業でもリスクが高いと判と、これも交付の取り消しになってしまいます。

断されることがあります。
③ 実施後は実績報告をする（5）事業実施① 必ず期間内に補助事業を実施する

補助事業を実施した後は、実績報告が必要です。
実績報告では、実施した効果や将来の展望などを補助金の支給対象となる事業を「補助事業」と事務局に報告します。報告方法は J グランツによ呼びます。補助事業を実施する期間は決まっている電子申請が主流となっています。報告には期限ますので、必ずその期間内に実施しましょう。主があり、補助事業終了から 30 日以内です。補助な実施内容は設備・機械の発注、納品、検収、支事業終了とは、導入する設備・機械の発注・納払等です。機械の発注が事業実施前であったり、品・検収・支払が終了したことを意味します。交

支払が実施期間に間に合わなかったりすると、補付申請と異なり実施内容を報告する必要があるた

助金の対象外となってしまいます。特に海外製品

め、報告書の作成に少々時間がかかります。決めを注文する場合は、実施期間に間に合うように調られた期限の間際に報告書を作成すると大変です

整が必要になります。ものづくり補助金では、補ので、ある程度余裕をもって取り組みましょう。

助事業の実施期間は交付決定から 10 か月です。

実績報告書は様式が用意されていますので、項目

ただし、採択通知から 12 か月なので、交付決定を埋めていけば作成することができます。これも、が遅れても採択通知から 12 か月が過ぎると、補不明点があれば補助金事務局に問い合わせ、助言

助金支給の対象外となってしまうので注意してくをもらうようにしましょう。

ださい。この点からも、採択通知を受け取ったらまた、指示された添付書類を用意してください。

すぐに前述（4）の交付申請を行ったほうが安心で見積書だけでなく見積依頼書、発注書や請書、納しょう。

品書などが必要です。普段の商習慣では作成してまた、補助金のルールとして、購入した機械のいない書類も存在するかもしれませんが、そろっ代金の支払方法を指定されますので、その方法でていないと補助金は支給されません。提出された必ず実施してください。

書類は事務局で確認され、次の確定検査へと進みます。

40

MONTHLY REPORT 特別版

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み（6）確定検査・補助金請求間は少なくなっています。報告は J グランツで電① 事務局の確定検査がある

子申請します。

実績報告後、事務局から事業が正しく実施されているかを確認する「確定検査」があります。も② 返還要求に注意するのづくり補助金では、現地に来て最終確認を実施

虚偽の報告や補助事業以外で設備・機械を使用します。このときに確認されるのは、購入した設したことが発覚すると、補助金の返還を求められ

備・機械が事業実施場所に存在するか、使用できます。さらに、ものづくり補助金の場合は賃上げる状態になっているか、購入した設備・機械の書

要求に対する変換要件があります。

類の原本が存在するかといったことです。

たとえば、給与支払総額です。ものづくり補助
金では、給与支給総額を年率平均 1.5% 以上増加

② 書類を準備しておくさせる必要があります。年率平均 1.5% なので 3

確定検査がスムーズに行えるように、書類はま年計画であれば 4.5% 増加、5 年計画であれば 6.0%

とめて保管しておきましょう。原本が確認できな

増加していれば、要件を満たします。最初の 1 年

いと補助額の確定ができません。

が 1.0% だったとしても、返還要求はされません。

確定検査は、書類管理をしている担当者が対応

3 年〜 5 年の計画終了後に、トータルで要件を満できるように日程を調整してください。専門家にたしているか判断されます。ちなみに、従業員数

任せきりで当事者意識が希薄になると、事務局のが大きく減少するなど、給与支給総額の伸び率を担当者も困惑してしまいます。

使用することが妥当でない場合は、一人当たりの書類の原本は集中管理しておいてください。コ
ピーと原本が混在すると、どれが正しい書類なのかを判断できません。

給与支給額増加率で計算することも可能です。
また、最低賃金を満たしていない場合、返還要求があります。ものづくり補助金では地域最低賃金よりも +30 円が必要です。月給の場合は、給③ 補助額の確定後は補助金請求を忘れずに補助額が確定した後は必ず請求をしてください。請求書は様式がありますので、必要な箇所を与を月間の労働時間で割ると算出できます。詳しい計算方法は厚労省のホームページを参考にしてください。

埋めれば作成できます。
補助金の額が決定しても、最低賃金要件はかなり厳しく、1 年でも満たし請求しないといつまでも補助金が振り込まれるこていないことが発覚すると、即返金要求となりまとはありません。

す。この要件を満たしていることを証明するためには賃金台帳が必要なので、準備しておきましょ（7）事業化状況報告う。

① 年に 1 回、報告を行う
補助金の額が確定した後は、1 年に 1 回事業化状況を報告します。ここでは、補助事業で得た売上とそれにかかった費用、補助金の要件となっている賃上げの状況を事務局が確認します。

3 補助金のリスクについて把握する
最後に補助金を利用するにあたって、リスクをお伝えします。補助金は融資と違い返済しなくてものづくり補助金では 5 年間報告があるので、も良いため、リスクがほとんどないと思われがち

補助事業によって生み出された売上を個別で管理ですが、補助金を申請しようとする中でリスクをしておいてください。また、費用については根拠

背負うことになります。

を示す必要があります。使用した原材料や関わった従業員の労務費、その他経費の賦課などを、根（1）買わなくても良かった設備・機械を購入し拠を示しながら報告しましょう。事業化状況報告てしまう

は数値の入力が中心なので、実績報告書よりも手補助金を得ることが目的となってしまっている

MONTHLY REPORT 特別版

41事業者に多いのですが、購入した設備・機械を使も 4.5% の増額が必要です。仮に給与支給総額が用しない状態になっていることが見受けられま

2 億円だったとすると、4.5% の増額は 900 万円にす。

相当します。

必要のない設備・機械は工場のスペースを占有すると専門家への支払（100 万円）と給与支給します。限りあるスペースに不必要なモノがある

増加額（900 万円）で 1,000 万円となりますので、と、動線が長くなったり作業がしづらくなったり補助金で得た資金はすべてキャッシュアウトしま

して生産性を低下させてしまいます。
かと言って、す。

売却や廃棄するにも、報告期間が終了するまでは補助金申請のために書類作成や打ち合わせ、事原則事務局の許可なくできません。これにも余計

務局への対応等、たくさんの時間と手間を費やしな時間と手間とお金がかかることは言うまでもな

た結果、金銭面のリスクを背負うと思うと、本当いでしょう。

にやりたい事業で、本当に必要なものを計画的にそもそもこの場合、購入自体がムダになってい購入・活用すべきと思います。

ます。たとえば 2,000 万円の機械を購入した場合、ものづくり補助金では 1/2 に相当する 1,000 万円（3）機会損失を考える

は補助が出ますが、あとの 1,000 万円は実費です。

補助金申請に挑戦すると、いつの間にかビジネ

金融機関で借り入れた場合は返済する必要があり

スチャンスを逃している可能性があります。近ます。

年、ものづくり補助金は通期で公募をしているので、以前よりも申請する機会が多くなりました。

（2）専門家への報酬や給与額によっては費用がしかし、補助金の申請を検討すると事業のスター上回る可能性がある

トを補助金のスケジュールに合わせる必要が生じ

実は、補助金で得た資金よりも、申請の影響によって費用が多くかかってしまっていることがあます。
たとえば、ものづくり補助金の第 11 次は公募
開始が 2022 年 5 月 12 日、応募締切が 2022 年 8ります。
仮に申請をするために専門家に依頼した場合、

月 18 日です。採択発表は締切から 2 か月程度か着手金や成功報酬がかかります。専門家の報酬はかりますので、10 月中旬から下旬ぐらいと予想

補助額の 10% ぐらいが相場です。先ほどの 2,000されます。事業の開始は交付決定後なので、早く万円の機械を購入した場合、補助金で得た 1,000ても 11 月中旬ぐらいでしょう。もし 5 月の時点

万円の 10% である 100 万円が専門家に支払う報で事業を始めることを決意して投資した場合、補酬となります。

助金を申請するよりも約半年早くスタートできま

そして、ものづくり補助金では賃上げ要件があす。

ります。給与支給総額を年率平均 1.5% 以上増加

うまく事業が軌道に乗れば、補助金を申請したさせる必要があります。事業の展望として最低でときに得られる分の金額を利益として上げられるも 3 年計画を示す必要がありますので、現状より

かもしれません。また、新規事業なら早く始める

図表 3

ものづくり補助金の事例

設備投資金額-2000 万円

補助金支給額+1000 万円

専門家報酬-100 万円

場合によっては補助金で得た資金は流出し煩雑な作業だけが残る結果に

42

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給与増加額-900 万円

総合計-2000 万円

事業計画書の書き方 & 補助金の仕組みことで自社にノウハウが蓄積されます。ニーズに対していち早く対応することで、顧客と信頼関係を築くこともできます。
今回は補助金申請の流れとそれぞれのポイン
ト、リスクについて解説しました。
確かに申請における注意点やリスクはあります
が、補助金の申請は自社の強みや外部環境分析、ニーズの把握といった事業を成功に導くための要素を改めて見つめなおすきっかけとなります。また助成金・給付金といった他の支援よりも補助額が非常に高いものがあり、少ない投資で新たな事業を始めることもできます。
事業計画書の作成は大変ですが、苦労して作成した計画書はたとえ不採択になったとしても会社の財産となります。
申請に関しては事務局が丁寧にサポートしてく
るので、これまで取り組んだことがなくても安心
して申請することができます。
ですので、事業内容がある程度明確であれば、申請を検討されると良いでしょう。事業内容の考え方については、本連載でこれまで解説した 4 つの事象、「現状」「課題」「事業内容」「理想」を参考に計画を立ててみてください。申請や書類の管理など、煩雑な作業に追われることもありますが、基本的には事務局の指示通りに進めていけば問題ありません。
事業計画書を、補助金申請をするかしないかにかかわらず、日ごろから考え、作成していれば、いざ補助金申請をする際に、書類作成や打ち合わせなどの準備の負担が軽くなります。準備の負担が軽くなれば、補助金申請に取り組みやすくなり、
活用しやすくなるかもしれません。本連載でこれまでお伝えしてきた、事業計画書の作成のポイン
トを参考に、ぜひあなたの会社でも作成してみていただけたら幸いです。

MONTHLY REPORT 特別版

43●

ME MO ●

［ 執筆者紹介 ］

岡 本

一 幸

（おかもと

かずゆき）

MJS 税経システム研究所 客員講師。中小企業診断士。
医療サービス業で、店舗運営・販売促進企画・目標管理・研修等の業務に従事した後、2019 年に中小企業診断士資格取得。同年に株式会社クリエイションに入社し、現在に至る。
経営コンサルタントとして、現場の改善活動、評価賃金制度の構築、5S 支援、補助金支援等を行っている。現場生
産性や職場環境を高める活動に力を入れている。

※執筆者について詳しく知りたい方は MJS 税経システム研究所のページをご覧ください。
https://www.mjs.co.jp/outline/zeikei/concept/［ 初出 ］

第１回 …… 2022 年 4 月（No.159）
第 2 回 …… 2022 年 5 月（No.160）
第 3 回 …… 2022 年 6 月（No.161）
第 4 回 …… 2022 年 7 月（No.162）
第 5 回 …… 2022 年 8 月（No.163）
第 6 回 …… 2022 年 9 月（No.164）
第 7 回 …… 2022 年 10 月（No.165）

特別版
事業力アップのために知っておきたい 事業計画書の書き方 & 補助金の仕組み ｜全 7 回（No.159 - No.165 より抜粋）

2023 年 1 月 31 日発行
編

集：MJS税経システム研究所〒160-0004 東京都新宿区四谷 4-30-13 クロスシー新宿御苑前ビル 6 階TEL：03（6626）
9060
本誌の内容に関するお問い合わせは、お問い合わせフォームまでお願いいたします。
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株式会社ミロク情報サービス
編集

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