実技試験☆☆☆解答に当たっての注意事項☆☆☆
・ 試験問題については、特に指示のない限り、２０２２年４月１日現在施行の法令等に基づいて解答してください。なお、東日本大震災の被災者等に対する各種特例等については考慮しないものとします。
・ 次の各問について答えを１つ選び、その番号を解答用紙にマークしてください。

－1－【第１問】下記の（問１）、（問２）について解答しなさい。
問１
ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法を順守することが重要である。
ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．生命保険募集人、保険仲立人の登録を受けていないＦＰが、生命保険契約を検討している顧客のライフプランに基づき、必要保障額を具体的に試算し、相談料金を受け取った。
２．投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、顧客と投資顧問契約を締結し、当該契約に基づいて具体的な投資銘柄と投資タイミングについて有償で助言をした。
３．税理士資格を有していないＦＰが、相続対策を検討している顧客に対し、一般的な相続税制度の仕組みと手順を解説し、相談料金を受け取った。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)

－2－

問２
下記は、神田家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。
＜神田家のキャッシュフロー表＞

家族・
年齢

経過年数

基準年

１年

２年

３年

４年

西暦（年）

２０２２

２０２３

２０２４

２０２５

２０２６

４８歳
４７歳
１４歳
１２歳

４９歳
４８歳
１５歳
１３歳

５０歳
４９歳
１６歳
１４歳

５１歳
５０歳
１７歳
１５歳

５２歳
５１歳
１８歳
１６歳

神田 智哉
菜莉子
奈穂
寛翔

ライフイベント

収入

支出（単位：万円)

本人
妻
長女長男

住宅
寛翔
変動率 リフォーム 中学校入学

給与収入（本人）
給与収入（妻）

１％
１％

４９６
４７８収入合計

－

９７４

基本生活費
住宅関連費
教育費
保険料
一時的支出
その他支出

２％
－－－－－

３８０
１７８

支出合計

－

１,１１９

年間収支
金融資産残高５７４００

寛翔高校入学

奈穂高校入学９８４

９９４

１,００３（１７８

１７８５７５７１７８１２０６５６５３６▲１４５１％

６８３

１７７
８６５ （イ ）

ア ）
１７８

３６

２０１
１,４１８

※年齢および金融資産残高は各年１２月３１日現在のものとし、２０２２年を基準年とする。
※給与収入は可処分所得で記載している。
※記載されている数値は正しいものとする。
※問題作成の都合上、一部を空欄にしてある。
１．
（ア）４１０ （イ）８７４２．
（ア）４１１ （イ）１,０５１
３．
（ア）４２０ （イ）１,０５２－3－

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【第２問】下記の（問３）～（問５）について解答しなさい。
問３
下記＜証券口座の概要＞に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、一般口座とは、課税口座のうち特定口座以外の口座をいうものとする。
＜証券口座の概要＞

一般口座………………………………………（ａ）

源泉徴収なし課税口座（簡易申告口座）
特定口座
源泉徴収あり（源泉徴収選択口座）
少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）口座……（ｂ）…………………………………………………………（ｃ）

１．
（ａ）は、口座開設年の１月１日において成人でなければ開設できない。
２．
（ｂ）で売却した上場株式の所得は、いかなる場合でも確定申告はできない。
３．（ｃ）で売却した上場株式の損失は、同年に（ａ）で売却した上場株式の所得と損益通算ができない。

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－4－

問４
広尾さんは、預金保険制度の対象となるＨＡ銀行の国内支店に下記＜資料＞の金融資産を預け入れている。仮に、ＨＡ銀行が破綻した場合、預金保険制度によって保護される金額として、正しいものはどれか。
＜資料＞（単位：万円)
普通預金
定期預金
外貨預金
株式投資信託

３６０
２２０
１２０２８０

注１：広尾さんは、ＨＡ銀行から借入れをしていない。
注２：普通預金は決済用預金ではない。
注３：預金の利息については考慮しないこととする。
注４：ＨＡ銀行は過去１年以内に他行との合併等を行っていないこととする。
１． ５８０万円
２． ７００万円
３． ８６０万円
問５
下記は、投資信託の費用についてまとめた表である。下表の空欄（ア）～（ウ）に入る語句として、最も適切なものはどれか。
投資信託の費用
購入時手数料（販売手数料）
運用管理費用（信託報酬）
信託財産留保額

主な内容
購入時に支払う費用。投資信託の種類などにより費用は異なるが、同一の投資信託であれば購入時手数料は（ ア ）。
運用のための費用や情報開示のための費用として徴収される。信託財産の残高から、（ イ ）、差し引かれる。
投資家間の公平性を保つために、一般的に、換金の際に徴収される。差し引かれた金額は、（ ウ ）。投資信託によっては差し引かれないものもある。

１．空欄（ア）：「同額である」
２．空欄（イ）：「毎日」
３．空欄（ウ）：「委託会社（運用会社）が受け取る」－5－

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【第３問】下記の（問６）、（問７）について解答しなさい。
問６
建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建築する場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。
＜資料＞
２０ｍ
・ 近隣商業地域

・ 指定建蔽率 ６０％３００ｍ2１５ｍ

・ 指定容積率 ４００％・ 前面道路に対する法定乗数 ６／１０

幅員７ｍ市道１．

１８０ｍ2

２． １,２００ｍ2
３． １,２６０ｍ2

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－6－

問７
不動産の取得・保有に係る税金について、下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

税の種類
課税主体

登録免許税
（ ア ）

不動産取得税＊＊＊納税義務者

登記を受ける者

不動産の取得者

課税標準＊＊＊（ ウ ）※問題作成の都合上、一部を「＊＊＊」としている。
１．
（ア）国（イ）４月１日 （ウ）固定資産税評価額２．
（ア）国（イ）１月１日 （ウ）固定資産税評価額

固定資産税
＊＊＊
毎年（ イ ）現在の固定資産の所有者＊＊＊

３．
（ア）都道府県 （イ）１月１日 （ウ）相続税評価額－7－

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【第４問】下記の（問８）～（問１０）について解答しなさい。
問８横川浩さんが加入しているがん保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しているものとし、浩さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。
＜資料＞
保険証券記号番号（○○○）△△△△△
保険契約者 横川

保険種類

◇契約日（保険期間の始期）
２０２０年８月１日

横◯川

（給付金）

被保険者 様受取人（死亡給付金）受取割合

横川 里穂 様（妻）１０割

◆ご契約内容主契約◇主契約の保険期間
終身◇主契約の保険料払込期間
終身払込◆お払い込みいただく合計保険料

がん入院給付金 １日目から日額１０,０００円［本人型］ がん通院給付金

日額５,０００円

がん診断給付金 初めてがんと診断されたとき手術給付金＊＊＊＊＊）

保険契約者印浩 様

横川 浩 様
契約年齢 ４８歳 男性

被保険者

がん保険（愛称

１回につき１００万円

手術の種類に応じてがん入院給付金

毎回×,×××円［保険料払込方法］
月払い

日額の１０倍・２０倍・４０倍
死亡保険金

がん入院給付金日額の１００倍（がん以外の死亡の場合は、がん入院給付金日額の１０倍）

横川浩さんは、２０２２年４月に初めてがん（大腸がん、悪性新生物）と診断され、がんの治療のために２１日間入院し、その間に手術（給付倍率４０倍）を１回受け、退院４ヵ月後に肺炎で１１日間入院（手術なし）した。２０２２年中に支払われる保険金および給付金は、合計（ ア ）である。

１．

６１０,０００円

２． １,６１０,０００円
３． １,７２０,０００円

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)－8－問９牧村健太さんが２０２１年中に支払った生命保険の保険料は下記＜資料＞のとおりである。この場合の健太さんの２０２１年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。
なお、＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、２０２１年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。
＜資料＞［定期保険（無配当、新生命保険料)]［医療保険（無配当、介護医療保険料)]

契約日：２０１８年５月１日

契約日：２０１６年８月１０日

保険契約者：牧村 健太

保険契約者：牧村 健太

被保険者：牧村 健太

被保険者：牧村 健太

死亡保険金受取人：牧村 洋子（妻）死亡保険金受取人：牧村 洋子（妻）２０２１年の年間支払保険料：７８,２４０円

２０２１年の年間支払保険料：４６,２００円＜所得税の一般の生命保険料控除、介護医療保険料控除および個人年金保険料控除の控除額の速算表＞［２０１２年１月１日以降に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額］
年間の支払保険料の合計
２０,０００円 以下
２０,０００円 超
４０,０００円 以下
４０,０００円 超
８０,０００円 以下
８０,０００円 超控除額
支払保険料の全額支払保険料×１／２＋１０,０００円
支払保険料×１／４＋２０,０００円
４０,０００円（注）支払保険料とは、その年に支払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額をいう。
１． ３９,５６０円
２． ４０,０００円
３． ７１,１１０円－9－

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問１０
浅田道弘さんが契約している任意加入の自動車保険の主な内容は、下記＜資料＞のとおりである。
＜資料＞に基づく次の記述のうち、この契約で補償の対象とならないものはどれか。なお、いずれも保険期間中に発生したものであり、被保険自動車の運転者は道弘さんである。また、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
自動車保険証券
保険契約者
記名被保険者（表示のない場合は契約者に同じ）

氏名 浅田 道弘 様
保険期間１年間合計保険料

補償種目△△,△△△円

保険金額

車両保険（一般条件）
対人賠償
対物賠償
人身傷害（搭乗中のみ担保）

８０万円
１名
１事故
１名

無制限
無制限
５，０００万円

１．被保険自動車を運転中に、誤ってブロック塀に接触し、被保険自動車が破損した場合の修理費用
２．被保険自動車に追突した相手車が逃走し、相手から補償が受けられない場合の道弘さんの治療費用
３．被保険自動車を駐車場に駐車する際に、誘導中の妻に誤って車が接触しケガをさせた場合の治療費用

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)－10－

【第５問】下記の（問１１）、（問１２）について解答しなさい。
問１１
山田さんは、別荘として利用していた土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税における次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
＜資料＞
・ 取得日：２０１２年１月１０日
・ 売却予定日：２０２２年９月３０日
・ 譲渡価額：３,０００万円
・ 購入価額：２,５００万円
・ 取得費：２,０００万円
・ 譲渡費用：２００万円※特別控除額はないものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。

山田さんがこの土地および建物を売却した場合の譲渡所得の金額は（（ア）万円となり、課税イ ）譲渡所得金額として扱われる。

１．
（ア）３００ （イ）短期２．
（ア）８００ （イ）短期３．
（ア）８００ （イ）長期－11－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)

問１２
杉山さんは２０２２年中に勤務先を退職し、個人事業主として美容室を始めた。杉山さんの２０２２
年分の各種所得の金額が下記＜資料＞のとおりである場合、杉山さんの２０２２年分の所得税における総所得金額として正しいものはどれか。なお、杉山さんの２０２２年中の所得は＜資料＞に記載されている所得以外にはないものとする。
＜資料＞［杉山さんの２０２２年分の所得の金額］
事業所得の金額

３６０万円

給与所得の金額

２００万円（退職した勤務先から受給したもので、給与所得控除後の金額である）

退職所得の金額

１００万円（退職した勤務先から受給したもので、退職所得控除後の残額の１／２相当額である）

１． ６６０万円
２． ５６０万円
３． ４６０万円

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【第６問】下記の（問１３）～（問１５）について解答しなさい。
問１３
２０２２年９月１日に相続が開始された宇野沙織さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

＜親族関係図＞
昭雄

和美

明人

小百合

宇野沙織（被相続人）

康史

愛菜

１．康史 １／２

昭雄

１／４

小百合 １／４

２．康史 ２／３

昭雄

１／６

小百合 １／６

３．康史 ２／３

明人

１／３

問１４
妹尾勇二さん（７８歳）は、将来発生するであろう自身の相続について、遺産分割等でのトラブルを防ぐために公正証書遺言の作成を検討しており、ＦＰの塩谷さんに相談をした。公正証書遺言に関する塩谷さんの次の説明のうち、最も適切なものはどれか。
１．
「すでに作成した公正証書遺言を撤回したい場合、自筆証書遺言では撤回することはできません。
」
２．
「公正証書遺言を作成する場合、証人の立会いは必要ありません。
」
３．「公正証書遺言を作成した場合、相続発生後、家庭裁判所に対してその検認を請求する必要はありません。
」－13－

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問１５
細川亜実さん（３２歳）が２０２２年中に贈与を受けた財産の価額と贈与者は以下のとおりである。
亜実さんの２０２２年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、２０２２年中において、亜実さんはこれ以外の財産の贈与を受けておらず、相続時精算課税制度は選択していないものとする。
・ 亜実さんの父からの贈与

現金４００万円

・ 亜実さんの祖母からの贈与 現金６０万円※上記の贈与は、住宅取得等資金や教育資金、結婚・子育てに係る資金の贈与ではない。

＜贈与税の速算表＞（イ）１８歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた財産の場合（特例贈与財産、特例税率）
基礎控除後の課税価格
２００万円 以下
２００万円 超
４００万円 以下
４００万円 超
６００万円 以下
６００万円 超１,０００万円 以下
１,０００万円 超
１,５００万円 以下
１,５００万円 超
３,０００万円 以下
３,０００万円 超４,５００万円 以下
４,５００万円 超

税率
１０％
１５％
２０％
３０％
４０％
４５％
５０％
５５％

控除額
－１０万円
３０万円
９０万円
１９０万円
２６５万円
４１５万円
６４０万円

（注）
「１８歳以上の者」とあるのは、２０２２年３月３１日以前の贈与により財産を取得した者の場
合、「２０歳以上の者」と読み替えるものとする。
（ロ）上記（イ）以外の場合（一般贈与財産、一般税率）
基礎控除後の課税価格
２００万円 以下
２００万円 超
３００万円 以下
３００万円 超
４００万円 以下
４００万円 超
６００万円 以下
６００万円 超１,０００万円 以下
１,０００万円 超
１,５００万円 以下
１,５００万円 超
３,０００万円 以下
３,０００万円 超
１． ４２５,０００円２． ６２０,０００円
３． ７３０,０００円

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－14－

税率
１０％
１５％
２０％
３０％
４０％
４５％
５０％
５５％

控除額
－１０万円
２５万円
６５万円
１２５万円
１７５万円
２５０万円
４００万円

－15－

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【第７問】下記の（問１６）～（問２０）について解答しなさい。

＜設例＞
藤原健吾さんは株式会社ＰＥに勤務する会社員である。健吾さんは今後の生活設計について、ＦＰで税理士でもある馬場さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２２年９月１日現在のものである。
［家族構成（同居家族）
］
氏名
藤原 健吾
恵子
詩音

続柄
本人
妻長女

生年月日
１９７６年８月 ４日
１９７７年６月１９日
２００３年５月 ５日［保有財産（時価）
］
金融資産
普通預金
定期預金
投資信託
個人向け国債
上場株式
生命保険（解約返戻金相当額）
不動産（自宅マンション）

年齢
４６歳
４５歳
１９歳

職業
会社員
専業主婦
大学生

（単位：万円）
２８０
２００
２４０
３０
４３０
４０
２,８００

［負債残高］
住宅ローン（自宅マンション）：２,１００万円（債務者は健吾さん、団体信用生命保険付き）［その他］
上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないものとする。

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－16－

問１６
ＦＰの馬場さんは、藤原家の２０２２年９月１日現在のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答することとする。
＜藤原家のバランスシート＞［資産］（単位：万円)
×××

［負債］

×××

負債合計×××［純資産］
資産合計×××（負債・純資産合計

ア ）×××

１． １,２２０（万円）
２． １,９２０（万円）
３． １,９６０（万円）
問１７
健吾さんは、６０歳で定年を迎えた後、公的年金の支給が始まる６５歳までの５年間の生活資金に退職一時金の一部を充てようと考えている。仮に、退職一時金のうち６００万円を年利１.０％で複利運用しながら５年間で均等に取り崩すこととした場合、毎年の生活資金に充てることができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の３つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、解答に当たっては万円未満を切り捨てること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。
＜資料：係数早見表（年利１.０％)＞５年

現価係数
０.９５１４７

資本回収係数
０.２０６０４

減債基金係数
０.１９６０４＊記載されている数値は正しいものとする。
１． １１４万円
２． １１７万円３． １２３万円－17－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)

問１８
健吾さんは、通常６５歳から支給される老齢基礎年金および老齢厚生年金を繰り下げて受給できることを知り、ＦＰの馬場さんに質問をした。老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ受給に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件は満たしているものとする。
１．老齢基礎年金および老齢厚生年金を繰り下げて受給した場合の年金額は、繰下げ年数１年当たり７％の割合で増額された額となる。
２．老齢基礎年金と老齢厚生年金は、どちらか一方のみを繰り下げて受給することができる。
３．老齢基礎年金および老齢厚生年金を繰り下げて受給した場合には、一生涯増額された年金を受給することになる。
問１９
健吾さんの公的年金加入歴は下記のとおりである。仮に、健吾さんが現時点（４６歳）で死亡した場
合、健吾さんの死亡時点において妻の恵子さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のう
ち、最も適切なものはどれか。なお、健吾さんは、入社時（２２歳）から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。

国民年金加入（保険料納付済）▲２０歳厚生年金加入

▲
２２歳

▲
４６歳

１．遺族基礎年金と中高齢寡婦加算額が加算された遺族厚生年金が支給される。
２．遺族厚生年金と寡婦年金が支給される。
３．中高齢寡婦加算額が加算された遺族厚生年金が支給される。
問２０
健吾さんは、今後の資産運用に、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）またはつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）を取り入れたいと考えており、ＦＰの馬場さんに質問をした。
ＮＩＳＡおよびつみたてＮＩＳＡに関するＦＰの馬場さんの次の説明のうち、最も適切なものはどれか。
１．「現在、取引のあるＷ証券にＮＩＳＡ口座を開設すれば、Ｗ証券で保有している投資信託については、そのまま移管することができます。
」
２．
「ＮＩＳＡは、上場株式を投資対象とすることができます。」
３．
「つみたてＮＩＳＡは、個人向け国債を投資対象とすることができます。
」

３級 実技試験(資産設計提案業務・2022.9.11)－18終－