実技試

験☆☆☆解答に当たっての注意事項☆☆☆
・ 試験問題については、特に指示のない限り、２０２３年４月１日現在施行の法令等に基づいて解答してください。なお、東日本大震災の被災者等に対する各種特例等については考慮しないものとします。
・ 次の各問について答えを１つ選び、その番号を解答用紙にマークしてください。

－1－【第１問】下記の（問１）、（問２）について解答しなさい。
問１
公表された他人の著作物を自分の著作物に引用する場合の注意事項に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．自らが作成する部分が「主」で、引用する部分が「従」となる内容にした。
２．自らが作成する部分と引用する部分を区別できないようにまとめて表現した。
３．引用する著作物のタイトルと著作者名を明記した。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

－2－

問２
下記は、小山家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる数値として、誤っているものはどれか。なお、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。
＜小山家のキャッシュフロー表＞

家族・
年齢

経過年数

基準年

１年

２年

３年

４年

西暦（年）

２０２３２０２４２０２５２０２６２０２７

４１歳
４０歳
９歳
５歳

４２歳
４１歳
１０歳
６歳

４３歳
４２歳
１１歳
７歳

４４歳
４３歳
１２歳
８歳

４５歳
４４歳
１３歳
９歳

自動車の買替え

沙奈
小学校入学

小山 信介
美緒
健太郎
沙奈

ライフイベント

収入

支出（単位：万円)

本人
妻

長男
長女
変動率

健太郎
中学校入学

給与収入(本人)
給与収入(妻）

１％
１％

４２８
４０２

４３２
４０６

４３７
４１０

４４１
４１４

４４５
４１８

収入合計

－

８３０

８３８

８４７

８５５

８６３

基本生活費住宅関連費
教育費
保険料
一時的支出
その他支出

２％
－－－－－

２８７１６２支出合計

－

６２７

年間収支
金融資産残高４８６０（１％（１６２１６２１６２ア ）１６２４８４００６０４８４８４８６０６０６０イ ）２０８８２３６２７ （ウ ）※年齢および金融資産残高は各年１２月３１日現在のものとし、２０２３年を基準年とする。
※給与収入は可処分所得で記載している。
※記載されている数値は正しいものとする。
※問題作成の都合上、一部を空欄にしてある。
１．
（ア）３１０２．
（イ）２０３３．
（ウ）８４１－3－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

【第２問】下記の（問３）～（問５）について解答しなさい。
問３
下記＜資料＞に基づくＨＸ株式会社の投資指標に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
なお、購入時の手数料および税金は考慮しないものとする。
＜資料＞［株式市場に関するデータ］（出所：日本経済新聞 ２０２３年１月１３日朝刊２０面）［ＨＸ株式会社に関するデータ］
株価
１株当たり純利益（今期予想）
１株当たり純資産
１株当たり年間配当金（今期予想）

２,２００円
７３０円
４,２８０円
２００円

１．株価収益率（ＰＥＲ）で比較した場合、ＨＸ株式会社の株価は日経平均採用銘柄の平均（予想ベース）より割安である。
２．株価純資産倍率（ＰＢＲ）で比較した場合、ＨＸ株式会社の株価は東証プライム全銘柄の平均より割安である。
３．配当利回り（単純平均）で比較した場合、ＨＸ株式会社の配当利回りは東証スタンダード全銘柄の平均（予想ベース）より低い。

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－4－

問４
東京証券取引所に上場されている国内株式の買い付け等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、解答に当たっては、下記のカレンダーを使用すること。

日
９／２４
１０／１月２５２２０２３年 ９月／１０月
火
水
木
２６２７２８３４５土金
２９６３０７※網掛け部分は、市場休業日である。
１．９月２９日に国内上場株式を買い付けた場合、受渡日は１０月３日である。
２．配当金の権利確定日が９月２９日である国内上場株式を９月２８日に買い付けた場合、配当金を受け取ることができる。
３．権利確定日が９月２９日である国内上場株式の権利落ち日は、１０月２日である。
問５
金投資に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、金の取引は継続的な売買でないものとする。

・ 金地金の売買において、海外の金価格（米ドル建て）が一定の場合、円高（米ドル／円相場）は国内金価格の（ ア ）要因となる。
・ 個人が金地金を売却した場合の所得については、保有期間が（イ）以内の場合、短期譲渡所得として課税される。
・ 純金積立てにより購入した場合、積み立てた金を現物で受け取ることが（ウ ）。

１．
（ア）上昇 （イ）１０年 （ウ）できない
２．
（ア）上昇 （イ） ５年 （ウ）できない
３．
（ア）下落 （イ） ５年 （ウ）できる－5－

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【第３問】下記の（問６）、（問７）について解答しなさい。
問６
下表は、定期借地権についてまとめた表である。下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
種類
借地借家法
存続期間契約方式

一般定期借地権（ イ ）定期借地権等
建物譲渡特約付借地権
第２２条
第２３条
第２４条
（ ア ）年以上
１０年以上５０年未満
３０年以上
公正証書等の書面
公正証書
指定なし
原則として借地人は建物 原則として借地人は建物契約終了時のを取り壊して土地を返還 を取り壊して土地を返還 （ ウ ）が建物を買い取る建物するする
１．
（ア）３０ （イ）居住用 （ウ）借地人
２．
（ア）５０ （イ）事業用 （ウ）土地所有者
３．
（ア）５０ （イ）居住用 （ウ）土地所有者
問７
下表は、宅地建物の売買・交換において、宅地建物取引業者と交わす媒介契約の種類とその概要についてまとめた表である。下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句または数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、自己発見取引とは、自ら発見した相手方と売買または交換の契約を締結する行為を指すものとする。
一般媒介契約専任媒介契約専属専任媒介契約

複数業者への重複依頼

可

不可

不可

自己発見取引可イ ）不可

依頼者への業務処理状況報告義務指定流通機構への登録義務（（ ア ）

２週間に１回以上１週間に１回以上なし

媒介契約締結日の翌日か
ら７営業日以内

媒介契約締結日の翌日から（ ウ ）営業日以内

１．
（ア）なし

（イ）可

２．
（ア）３週間に１回以上（イ）不可 （ウ）５３．
（ア）３週間に１回以上（イ）可

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)（ウ）５（ウ）３－6－【第４問】下記の（問８）～（問１０）について解答しなさい。
問８
飯田雅彦さんが加入している定期保険特約付終身保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しており、特約は自動更新されているものとする。また、雅彦さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。
＜資料＞
定期保険特約付終身保険

保険証券記号番号○○△△××□□

保険契約者 飯田 雅彦 様
被保険者
受取人

保険契約者印

飯田 雅彦 様 契約年齢３０歳
１９７６年８月１０日生まれ 男性(死亡保険金)飯田 光子 様（妻）

受取割合
１０割

飯◯田◆ご契約内容
終身保険金額（主契約保険金額）
定期保険特約保険金額

５００万円
３,０００万円

特定疾病保障定期保険特約保険金額

４００万円

傷害特約保険金額

３００万円

災害入院特約［本人・妻型］入院５日目から 日額５,０００円
疾病入院特約［本人・妻型］入院５日目から 日額５,０００円※不慮の事故や疾病により所定の手術を受けた場合、手術の種類に応じて手術給付金（入院給付金日額の１０倍・２０倍・◇契約日（保険期間の始期）
２００６年１０月１日◇主契約の保険期間
終身◇主契約の保険料払込期間６０歳払込満了◆お払い込みいただく合計保険料
毎回××,×××円［保険料払込方法（回数）］
団体月払い◇社員配当金支払方法
利息をつけて積立て◇特約の払込期間および保険期間１５年４０倍）を支払います。
※妻の場合は、本人の給付金の６割の日額となります。
リビング・ニーズ特約

飯田雅彦さんが、２０２３年中に交通事故により死亡（入院・手術なし）した場合に支払われる死亡保険金は、合計（ ア ）である。
１． ３,５００万円
２． ３,９００万円
３． ４,２００万円－7－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

問９
大垣正臣さんが２０２３年中に支払った生命保険の保険料は下記＜資料＞のとおりである。この場合の正臣さんの２０２３年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。
なお、下記＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、２０２３年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。
＜資料＞［定期保険（無配当、新生命保険料）］［医療保険（無配当、介護医療保険料）］

契約日：２０１９年５月１日

契約日：２０１２年８月１０日

保険契約者：大垣 正臣

保険契約者：大垣 正臣

被保険者：大垣 正臣

被保険者：大垣 正臣

死亡保険金受取人：大垣 悦子（妻）死亡保険金受取人：大垣 悦子（妻）２０２３年の年間支払保険料：６５,０４０円

２０２３年の年間支払保険料：５０,４００円＜所得税の生命保険料控除額の速算表＞［２０１２年１月１日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額］
年間の支払保険料の合計
２０,０００円 以下
２０,０００円 超
４０,０００円 以下
４０,０００円 超
８０,０００円 以下
８０,０００円 超控除額
支払保険料の全額支払保険料×１／２＋１０,０００円
支払保険料×１／４＋２０,０００円
４０,０００円（注）支払保険料とは、その年に支払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額をいう。
１． ３６,２６０円
２． ４０,０００円
３． ６８,８６０円
問１０
損害保険の用語についてＦＰの青山さんが説明した次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
１．「通知義務とは、契約の締結に際し、危険に関する『重要な事項』のうち保険会社が求めた事項について事実を正確に通知する義務のことです。
」
２．「一部保険とは、保険金額が保険の対象の価額（保険価額）を超えている保険のことです。
」
３．「再調達価額とは、保険の対象と同等のものを新たに建築または購入するのに必要な金額のことです。
」

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)－8－

【第５問】下記の（問１１）、（問１２）について解答しなさい。
問１１
大津さん（６６歳）の２０２３年分の収入は下記＜資料＞のとおりである。大津さんの２０２３年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
内容
アルバイト収入
老齢基礎年金

金額
２００万円
７８万円

※アルバイト収入は給与所得控除額を控除する前の金額である。
※老齢基礎年金は公的年金等控除額を控除する前の金額である。
＜給与所得控除額の速算表＞
給与等の収入金額
１６２.５万円 以下
１６２.５万円 超
１８０万円 以下
１８０万円 超
３６０万円 以下
３６０万円 超
６６０万円 以下
６６０万円 超
８５０万円 以下
８５０万円 超給与所得控除額
５５万円
収入金額×４０％－ １０万円
収入金額×３０％＋８万円
収入金額×２０％＋ ４４万円
収入金額×１０％＋１１０万円
１９５万円（上限）＜公的年金等控除額の速算表＞

納税者区分

６５歳未満の者

６５歳以上の者

公的年金等の収入金額（Ａ）

１３０万円 以下
１３０万円 超
４１０万円 以下
４１０万円 超
７７０万円 以下
７７０万円 超 １,０００万円 以下
１,０００万円 超
３３０万円 以下
３３０万円 超
４１０万円 以下
４１０万円 超
７７０万円 以下
７７０万円 超 １,０００万円 以下
１,０００万円 超公的年金等控除額
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額
１,０００万円 以下６０万円（Ａ）×２５％＋ ２７.５万円（Ａ）×１５％＋ ６８.５万円（Ａ）× ５％＋１４５.５万円
１９５.５万円
１１０万円（Ａ）×２５％＋ ２７.５万円（Ａ）×１５％＋ ６８.５万円（Ａ）× ５％＋１４５.５万円
１９５.５万円

１． １３２万円
２． １５０万円
３． ２００万円－9－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

問１２
会社員の井上大輝さんが２０２３年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、大輝さんの２０２３年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、大輝さんの２０２３年中の所得は、給与所得８００万円のみであり、支払った医療費等はすべて大輝さんおよび生計を一にする妻のために支払ったものである。また、医療費控除の金額が最も大きくなるよう計算することとし、セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）については、考慮しないものとする。
＜資料＞
支払年月
２０２３年１月
２０２３年５月～６月
２０２３年８月
２０２３年９月

医療等を受けた人
大輝さん

妻内容
人間ドック代（※１）
入院費用（※２）
健康増進のためのビタミン剤の購入代
骨折の治療のために整形外科へ支払った
治療費（※１）人間ドックの結果、重大な疾病は発見されていない。
（※２）この入院について、加入中の生命保険から入院給付金が６万円支給された。
１． １９万円
２． ２５万円
３． ２７万円

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

－10－

支払金額
８万円
３０万円
３万円
５万円

【第６問】下記の（問１３）～（問１５）について解答しなさい。
問１３
２０２３年９月２日に相続が開始された鶴見和之さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないものとする。
＜親族関係図＞
鶴見 和之

由希（被相続人）

孝則

達哉

奈津子

優子（※)

祥吾

（すでに死亡）勇斗莉華※優子さんは適法に相続を放棄している。
１．由希 １／２

達哉

１／２

２．由希 １／２

達哉

１／４

勇斗 １／４

３．由希 １／２

達哉

１／６

勇斗 １／６－11－

莉華 １／６

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

問１４
落合さん（６５歳）は、相続税の計算における生命保険金等の非課税限度額について、ＦＰで税理士でもある佐野さんに質問をした。下記の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
＜佐野さんの回答＞「被相続人の死亡によって相続人等が取得した生命保険金や損害保険金で、その保険料の全部または一部を被相続人が負担していたものは、相続税の課税対象となります。
この死亡保険金の受取人が相続人である場合、すべての相続人が受け取った保険金の合計額が次の算式によって計算した非課税限度額を超えるとき、その超える部分が相続税の課税対象になります。非課税限度額は『（ ア ）万円 ×（ イ ）の数』で求められます。
」
１．
（ア）３００ （イ）法定相続人
２．
（ア）３００ （イ）生命保険契約
３．
（ア）５００ （イ）法定相続人

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

－12－

問１５
長岡さん（３５歳）が２０２３年中に贈与を受けた財産の価額および贈与者は以下のとおりである。
長岡さんの２０２３年分の贈与税額として、正しいものはどれか。なお、２０２３年中において、長岡さんはこれ以外の財産の贈与を受けておらず、相続時精算課税制度は選択していないものとする。
・ 長岡さんの父からの贈与

現金１８０万円

・ 長岡さんの祖父からの贈与 現金５０万円
・ 長岡さんの祖母からの贈与 現金２００万円※上記の贈与は、住宅取得等資金や教育資金、結婚・子育てに係る資金の贈与ではない。
＜贈与税の速算表＞（イ）１８歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた財産の場合（特例贈与財産、特例税率）
基礎控除後の課税価格
２００万円 以下
２００万円 超
４００万円 以下
４００万円 超
６００万円 以下
６００万円 超１,０００万円 以下
１,０００万円 超
１,５００万円 以下
１,５００万円 超
３,０００万円 以下
３,０００万円 超
４,５００万円 以下
４,５００万円 超

税率
１０％
１５％
２０％
３０％
４０％
４５％
５０％
５５％

控除額
－１０万円
３０万円
９０万円
１９０万円
２６５万円
４１５万円
６４０万円

（注）
「１８歳以上の者」とあるのは、２０２２年３月３１日以前の贈与により財産を取得した者の場
合、「２０歳以上の者」と読み替えるものとする。
（ロ）上記（イ）以外の場合（一般贈与財産、一般税率）
基礎控除後の課税価格
２００万円 以下
２００万円 超
３００万円 以下
３００万円 超
４００万円 以下
４００万円 超
６００万円 以下
６００万円 超１,０００万円 以下
１,０００万円 超
１,５００万円 以下
１,５００万円 超
３,０００万円 以下
３,０００万円 超

税率
１０％
１５％
２０％
３０％
４０％
４５％
５０％
５５％

控除額
－１０万円
２５万円
６５万円
１２５万円
１７５万円
２５０万円
４００万円

１． １６万円２． ３８万円
３． ５６万円－13－

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【第７問】下記の（問１６）～（問２０）について解答しなさい。

＜設例＞
安藤貴博さんは株式会社ＳＫに勤務する会社員である。貴博さんは今後の生活設計についてＦＰで税理士でもある浅見さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２３年９月１日現在のものである。
［家族構成（同居家族）
］
氏名
安藤 貴博
明子
大輔
裕美

続柄
本人
妻
長男
長女

生年月日
１９７８年７月 ４日
１９８１年５月３１日
２００７年８月１７日
２００９年７月２９日［保有財産（時価）
］
金融資産
普通預金
定期預金
投資信託
財形年金貯蓄上場株式生命保険（解約返戻金相当額）
不動産（自宅マンション）

年齢
４５歳
４２歳
１６歳
１４歳

備考
会社員
専業主婦
高校生
中学生

（単位：万円）２３０
２００
１８０１５０
２７０
３５
３,２００

［負債残高］
住宅ローン（自宅マンション）：２,８００万円（債務者は貴博さん、団体信用生命保険付き）［その他］
上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないものとする。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

－14－

問１６
ＦＰの浅見さんは、安藤家のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答するものとする。
＜安藤家のバランスシート＞[資産］（単位：万円)
×××

［負債］

×××

負債合計

×××

［純資産］
資産合計

×××

（負債・純資産合計ア ）×××

１． １,１９５（万円）
２． １,４３０（万円）
３． １,４６５（万円）
問１７
貴博さんは、６０歳で定年を迎えた後、公的年金の支給が始まる６５歳までの５年間の生活資金に退職一時金の一部を充てようと考えている。退職一時金のうち６００万円を年利２.０％で複利運用しながら５年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、円単位で解答すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料：係数早見表（５年)＞
年利
１.０％
２.０％

減債基金係数
０.１９６０４
０.１９２１６

現価係数０.９５１５
０.９０５７

資本回収係数
０.２０６０４
０.２１２１６

終価係数
１.０５１
１.１０４

※記載されている数値は正しいものとする。
１． １,１５２,９６０円
２． １,２３６,２４０円
３． １,２７２,９６０円－15－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)

問１８
貴博さんは、通常６５歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給することができることを知り、ＦＰの浅見さんに質問をした。貴博さんの老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件は満たしているものとする。
１．老齢基礎年金を６０歳から繰上げ受給した場合、原則として、老齢厚生年金も６０歳から繰上げ受給することになる。
２．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、繰上げ月数１月当たり、０.４％の割合で減額される。
３．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合、６５歳になるまでであれば、繰上げ受給を取り消し、６５歳からの受給に変更することができる。
問１９
明子さんは、現在、専業主婦であり国民年金の第３号被保険者であるが、パートタイマーとして、株式会社ＳＸにて２０２３年１０月１日より「週２５時間、月給１２万円、雇用期間の定めなし」という労働条件で働く予定である。この条件で働き始めた場合の明子さんの国民年金の被保険者種別に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、株式会社ＳＸは特定適用事業所である。
１．国民年金の第１号被保険者である。
２．国民年金の第２号被保険者である。
３．国民年金の第３号被保険者である。
問２０
貴博さんと明子さんは、個人型確定拠出年金（以下「ｉＤｅＣｏ」という）について、ＦＰの浅見さんに質問をした。ｉＤｅＣｏに関する浅見さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。
１．「ｉＤｅＣｏに加入した場合、拠出した掛金全額は、小規模企業共済等掛金控除として税額控除の対象となり、所得税や住民税の負担が軽減されます。」
２．
「老齢給付金は年金として受け取ることができるほか、一時金として受け取ることもできます。
」
３．
「国民年金の第３号被保険者である明子さんは、ｉＤｅＣｏに加入することができます。
」

３級 実技試験(資産設計提案業務・2023.9.10)－16終－