日本社会事業大学公的研究費 内部監査マニュアル
令和４年 9 月 1 日
文部科学大臣決定「研究機関における公的研究費の管理・監査のガイドライン（実施基準）」に基づき、公的研究費の適正な運営・管理を行うため、不正使用が発生するリスクを洗い出し、不正使用防止に向けて、重点的かつ機動的な内部監査（以下「監査」という。）を実施するための手順を定める。
１．監査対象となる公的研究費
監査の対象となる公的研究費は、「日本社会事業大学における研究活動等の不正防止に関する規程」第 2 条に定める国、及び国が所管する独立行政法人又はその他の機関等から配分される競争的資金を中心とした公募型の研究資金、寄附金、補助金等をいう。
(1) 科学研究費助成事業(2) 省庁、省庁所轄の独立行政法人の受託研究費（文部科学省、独立行政法人科学技術振興機構（JST）等）(3) 各省庁、省庁所轄の独立行政法人の助成金(4) 前各号に定めるもののほか、地方公共団体、特殊法人等が配分する研究資金
２．監査の実施時期
定期監査は年に 1 回、7 月から 10 月までの間で実施する。その他、必要に応じて不定期に監査を行う。
(1) 通常監査／特別監査 7 月上旬～9 月上旬(2) リスクアプローチ監査 10 月下旬(3）臨時監査必要に応じて、学長（以下「最高管理責任者」という。）の命により行う。
３．監査対象及び方法(1) 科研費通常監査
日本社会事業大学において、科学研究費助成事業の交付を受けている研究種目から、研究課題数の概ね 10％以上を対象として、各種申請書、帳簿類の突合せ、質問等により実施する。
(2) 科研費特別監査
科研費通常監査の対象となったもののうち、概ね 10％以上を対象として、実際の購入物品の納品状況及び使用状況、出張、研究補助者等の勤務実態など事実関係の厳密な確認などを含めた調査を実施する。
(3) 科研費リスクアプローチ監査
不正使用が発生するリスク要因に着目した次のリスクアプローチ監査を実施する。

ア 研究者等の旅費の一定期間分抽出による出張（目的、内容、交通手段、宿泊場所等）に関するヒアリングイ 非常勤雇用者を対象とした勤務実態（勤務内容、勤務時間等）に関するヒアリング
ウ 納品後の物品等（換金性の高い物品等）の現物確認
エ 研究計画に比して、予算執行が著しく遅れている研究者等へのヒアリング
オ 取引業者の帳簿との突合で、架空発注がないかの確認(4) 公的研究費監査
科学研究費助成事業を除く公的研究費を対象に前 2 号に準じて行う。
４．監査項目及び項目ごとの点検事項
監査項目及び項目ごとの点検事項は、別表に定める。
５．公的研究費の運営・管理に関わる関係部署は、研究所長（以下「統括管理責任者」という。
）からの要請に基づき、監査のためのデータ又は帳票類を提供するものとする。
６．リスクアプローチ監査は、事前にデータ又は帳票類を調査し、別記様式のチェックシートに基づき、ヒアリング及び実査により実施する。
７．最高管理責任者は、特別監査及びリスクアプローチ監査を実施するときは、ヒアリング対象者を任意に抽出し、監査日程とともに、ヒアリング対象者へ通知するものとする。
８．統括管理責任者は、監査終了後遅滞なく、監査報告を最高管理責任者に報告するものとする。
９．監事及び会計監査法人等との連携
統括管理責任者は、監査結果等について、監事及び会計監査法人等に報告を行うとともに、監査の手法、運営・管理の在り方等について意見を求めるなど、有効かつ多角的な監査を実施する。
10．監査結果の活用
監査報告の結果については、コンプライアンス教育の一環として、構成員へ報告し不正使用防止の周知を図る。

【別表】
公的研究費の監査項目及び項目ごとの点検事項
NO1

監査項目及び項目ごとの点検事項
収支簿の確認
財務会計システム及び研究費照会システム等で、下記の支出内容をチェックし、必要に応じて、実査で研究者等にヒアリングし、不正使用がないか確認する。
①特定業者との連続取引、取引件数の多い物品、②謝金の支払い、③旅費の支払い、④換金性の高い物品の購入、⑤設備備品の購入、⑥予算執行が計画的に行われているか、年度末近くに集中して執行されていないか、などを確認する。

2

証拠書類の確認
伝票が証拠書類（請求書、領収書、見積書、納品書等）に基づき、適正に作成されているか確認する。特に、機械処理されていない証拠書類あるいは日付が空欄の納品書等があった場合には、取引業者にヒアリングし、理由を確認する。

3

目的外使用の確認
執行内容が、研究課題・研究目的に合ったものか確認する。

4

物品発注・検収体制の確認（特殊な役務を含む）
・職務権限にもとづき、物品調達されているか、物品調達の履歴で、手続きの適正性を確認する。また、検収が適正に行われているか（検収印など）、確認する。
・データベース・プログラム・デジタルコンテンツ作成は、動作確認、デジタル機器上における成果物で確認する。
・機器の保守、点検は、保守・点検時の立会状況とともに、作業報告書等で確認する。
・換金性の高い物品（パソコン、タブレット型コンピュータ、デジタルカメラ、ビデオ、録画機器）は、公的研究費で購入したことが明示（シール貼付）されているか、物品の所在が分かるよう記録し管理しているかを確認する。また、金券類については、出納簿より、出納の記録（贈呈先等）を確認する。

5

備品・物品購入の確認
購入した備品及び物品が、適正に設置され稼働しているか、また、備品及び用品ラベルが貼付されているか、実査で確認する。

6

業務委託契約の確認
契約書は適切か、仕様書は、業務委託内容が明確で詳細な作りであるか。実施計画書（作業日程表）・作業指示書・成果物等が適正に保存されているか確認する。

7

出張報告書・旅行事実の確認
・出張前・出張後の手続きが適正に行われているか、用務内容が研究目的・研究課題と合っているかを確認する。
・リスクアプローチ監査では、研究者等に旅行の事実及び訪問先相手方からの旅費支給（重複受給）の有無等を確認する。

・関係部署（社会事業研究所）に、上記について、訪問先相手方へ書面又はメールでの問い合わせ状況等を確認する。
8

謝金作業実績の確認
謝金実施伺・勤務報告書・成果物等で作業が行われた実績を確認する。

9

非常勤雇用者の労務管理体制の確認
・研究補助等の業務のため、公的研究費で雇用された非常勤雇用者に対し、雇用契約書、勤務実態及び謝金等の支払い手続きに関し確認する。
・非常勤雇用者の勤務状況について、雇用契約書と勤務報告書を照らし合わせ、確認する。
・リスクアプローチ監査では、非常勤雇用者、又は研究者等にヒアリング（勤務指示者、業務内容、勤務場所、勤務報告書）を行うほか、出勤簿が適正に管理されているか、実査で確認する。
・関係部署（社会事業研究所）に、上記についてのヒアリング状況を確認する。

10

予算執行状況の確認
・研究計画に基づき、予算執行されているか、予算執行状況を定期的に確認する。
・リスクアプローチ監査では、関係部署（社会事業研究所）に、執行率の悪い場合には、改善を求め、必要に応じて、研究費の繰越し、返還等の指導が行われているか確認する。

11

合算使用・繰越使用の確認
他の経費と合算使用した場合や、年度繰越した場合の使い方が適切か確認する。

12

受託研究費等の受入手続きの確認
受託研究費等の受入れ手続きが適正であるか確認する（対象は、省庁、省庁所轄の独立行政法人の受託研究費のうち、受入れ金額が 300 万円以上の研究課題とする。
）。

13

購入備品等の寄付申込み及び受入れ手続きの確認
公的研究費で購入した備品等（備品、図書を含む）について、購入後、本学への寄付申込み等が適正に行われているか、研究者等及び関係部署（社会事業研究所）に確認する。

14

業者に取引内容を確認
・特定の時期に集中して取引されている物品、特定の業者との取引が多い案件、機械処理（日付が空欄又は手書き）されていない帳票等をデータ又は帳票類で調査する。
・リスクアプローチ監査では、上記の中から抽出し、取引業者の帳簿と突合し、架空発注がないか確認する。

15

上記のほか、潜在的リスクを洗い出し、特別監査又はリスクアプローチ監査で、研究者等にヒアリングする案件について、精査する。

様式 1
国内旅費に係るリスクアプローチ監査チェックシート
実施日時： 令和○年○月○日（○曜日）○時○分～○時○分
監査実施者：
ヒアリング対象者所属：
氏名：No

質 問 事 項

1

出張命令書に係る事務手続きは、事前に行っていますか。

2

出張の用務を具体的にご説明ください。※出張命令書との整合性を確認

3

出張の日程、訪問先、宿泊先、面談者等をご説明ください。

はいいいえ□□※出張命令書との整合性を確認

4

他の用務と合わせて出張しましたか。※はいの場合、用務内容を以下に記載□□

5

出張命令書、出張精算書、出張報告書の記入並びに押印は適正に処理されて□□

□

□

いますか。
6

航空機を利用した場合、半券、領収書等の原本を提出しましたか。

7【措置状況】

様式 2
外国旅費に係るリスクアプローチ監査チェックシート
実施日時： 令和○年○月○日（○曜日）○時○分～○時○分
監査実施者：
ヒアリング対象者所属：
氏名：No

質 問 事 項1

海外出張命令に係る事務手続きは、事前に行っていますか。

2

出張の用務を具体的にご説明ください。※出張許可願との整合性を確認

3

出張の日程、訪問先、宿泊先、面談者等をご説明ください。

はいいいえ□□※出張命令書との整合性を確認

4

他の用務と合わせて出張しましたか。※はいの場合、用務内容を以下に記載□□

5

海外出張命令簿、海外出張報告書、海外出張精算書の記入並びに押印は適正□□□□に処理されていますか。
6

出張報告を行いましたか。※はいの場合、その相手を以下に記載（役職・氏名）7

航空機を利用した場合、半券、領収書等の原本を提出しましたか。

□□

8

旅費の精算に、1 カ月以上の遅延はありませんでしたか。

□□

9

旅費振込口座の通帳、届出印の管理は自分で行っていますか。

□□

10【措置状況】

様式 3-1
非常勤雇用者に係るリスクアプローチ監査チェックシート
実施日時： 令和○年○月○日（○曜日）○時○分～○時○分
監査実施者：
ヒアリング対象者所属：
氏名：
No
1

質 問 事 項はいいいえ業務の従事内容についてご説明ください。
※他の業務に従事していないか、雇用申請書、雇用契約書との整合性を確認

2

事前に「業務内容」の説明はありましたか。

□□

3

勤務報告書等の記入や押印は、自分で行っていますか。

□□

記入・押印場所：
4

補助業務の執務場所を教えてください。

5

労働条件通知書の内容は確認していますか。

□□

6給与の支払いに１カ月以上の遅延はありませんでしたか。

□□

7

給与の一部または全部が、大学以外から支払われた事実はありませんか。

□□

□

□□

□

※給与の一部又は全部支給がある場合は、支給額及び相手先を記入
支給額：相手先：8

給与の全部または一部の返還を求められたことはありませんか。

9

時間外勤務又は休日出勤を命じられたことはありますか。
時間外勤務又は休日出勤をした際、従事時間どおりの手当は支払われましたか。
時間外勤務・休日出勤：あり・なし→ありの場合、手当支払い：あり・なし

10

勤務報告書は、研究代表者へ直接提出していますか。

11【措置状況】

様式 3-2【研究代表（分担）者】
研究代表者所属：
氏名：No
1

質 問 事 項はいいいえ学生等を業務に従事させていますか。
学生を業務に従事させている場合、その業務内容をご説明ください。
学生従事：あり・なし→ありの場合、業務内容：

2

非常勤雇用者の雇用に係る手続きは事前に行っていますか。

□□3

研究補助者の労働条件通知書の内容を把握していますか。

□□

4

時間外勤務又は休日出勤を命じた際には、適正に勤務時間報告をしています□□□□□□□□か 。
5

出勤・退勤時間はどのように確認していますか。
確認方法：

6

業務をさせた日毎に、勤務表の記載内容を確認した上で手続きをしていますか。

7

研究代表者不在の際、出勤・退勤時間はどのように確認していますか。
確認方法：

8

【措置状況】

様式 4
納品物品等確認業務リスクアプローチ監査チェックシート
実施日時： 令和○年○月○日（○曜日）○時○分～○時○分
監査実施者：
ヒアリング対象者所属：
氏名：No

質 問 事 項はいいいえ1

公的研究費で購入した換金性の高い物品（パソコン、タブレツ卜型コンピュ□□

ータ、デジタルカメラ、ビデオ、録画機器））はありますか。
また、購入したことが明示 （シール貼付）されていますか。
・パソコン ： 台・タブレット型コンピュータ： 台・デジタルカメラ ： 台・ビデオ ： 台・録画機器 ： 台
品名（ ）・その他（具体的に） ：2

管理方法・管理場所について教えてください。
管理方法・管理場所：

3

金券類の購入がある場合、どのように管理していますか。
管理方法：
出納簿 ：あり・なし：
贈呈先 ：

4

所在不明の物品はありますか。
所在不明物品：あり・なし→ありの場合
物品名：
不明時期：
事故報告：

5

【措置状況】

様式 5
役務検収業務リスクアプローチ監査チェックシート
実施日時：令和○年○月○日（○曜日）○時○分～○時○分
監査実施者：
ヒアリング対象者所属：
氏名：
No
1

質 問 事 項はいいいえ□□□□

特殊な役務で発注したものは何ですか。
・データベース開発・作成
・プログラム開発・作成
・デジタルコンテンツ開発・作成
・機器の保守・点検
・その他（具体的に）：

2

発注先について教えてください。
発注先：

3

業者選定について教えてください。
選定理由：

4

仕様書・作業工程表はありますか。
仕様書・作業工程：あり・なし→なしの場合、どのように仕様内容を指示しましたか。

5

契約書はありますか。

6

成果物は何ですか。
・デジタル
・紙媒体
・デジタルと紙媒体
・作業報告書7【措置状況】