セルフメディケーション税制の改正の概要について

令和4年1月1日から5年間延長～
配置向け対象医薬品はかぜ薬等326品目に（本会調べ：令和4年3月30日現在）

令和4年3月（一社）全国配置薬協会

１－① セルフメディケーション税制とはセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）は、健康の維持増進及び疾病の予防への取組として一定の取り組みを行う個人が、平成２９年１月１日以降に、スイッチＯＴＣ（要指導医薬品及び一般用医薬品のうち、医療用から転用された医薬品）を購入した際に購入費用について所得控除を受けることができるものです。
その税制が令和３年度税制改正大綱において「令和８年１２月３１日まで延長」されるとともに、「対象商品の拡大」「手続きの簡素化」が図られました。
(1) 目的 セルフメディケーションへの自発的な取り組みを進める環境整備を行う。
 適切な健康管理の下で医療用医薬品との代替性が高い特定成分を含んだ一般用医薬品の使用推進を図る。
(2) 期間（改正後）
令和４年１月１日～令和８年１２月３１日(3) 内容特定の成分を含む一般用医薬品の購入額が年間１万２千円を超えるときは、その超える部分の金額（その金額が８万８千円を超える場合には、８万８千円）を、その年分の総所得金額等から控除するもの。

１－② セルフメディケーション税制とは【参考】厚生労働省 公表資料

https://www.mhlw.go.jp/content/10800000/000798881.pdf

２―①セルフメディケーション税制改正の概要
１ 税制対象範囲の見直しなどの内容について• 税制の適用期限が令和8年12月31日まで延期• すべてのスイッチＯＴＣ医薬品が税制対象となっていたが、医療費適正効果が低いと考えられるメコバラミン等の４成分を除外• スイッチＯＴＣ以外の外用鎮痛消炎薬、解熱鎮痛薬、鎮咳去痰薬、かぜ薬、鼻炎用内服薬、抗ヒスタミン薬、その他アレルギー用薬など計42成分を追加し、令和4年1月1日から適用
２ 健康の保持増進及び疾病の予防への取組（一定の取組）に関すす証明書類の添付又は提示が不要に
３ 令和4年1月1日以降、配置販売向け医薬品における税制対象品
目は、36社計326品目、そのうち既存配置販売業も扱える品目数は308品目（94.5％）※令和4年3月30日現在

２－② 特定の成分を含む医薬品とは医療用医薬品から転用された８５成分
1 アシクロビル
2 アシタザノラスト
3 アゼラスチン
4 アモロルフィン
5 アルミノプロフェン
6 アンブロキソール
7 イコサペント酸エチル
8 イソコナゾール
9 イソチペンジル（歯痛・歯槽膿漏薬に限る。）
10 イブプロフェン
11 イブプロフェンピコノール
12 インドメタシン
13 ウフェナマート
14 エキサラミド
15 エコナゾール
16 エバスチン
17 エピナスチン
18 エプラジノン
19 エメダスチン
20 オキシコナゾール
21 オキシメタゾリン
22 オキセサゼイン
23 カルボシステイン
24 クロトリマゾール（膣カンジダ治療薬に限る。）
25 クロモグリク酸
26 ケトチフェン
27 ケトプロフェン
28 ゲファルナート
29 シクロピロクスオラミン

30 ジクロフェナク
31 シメチジン32 ジメモルファン
33 スルコナゾール
34 精製ヒアルロン酸ナトリウム35 セチリジン
36 セトラキサート
37 ソイステロール
38 ソファルコン
39 チオコナゾール
40 チキジウム
41 チメピジウム
42 テプレノン
43 テルビナフィン
44 トラニラスト
45 トリアムシノロンアセトニド
46 トリメブチン
47 トルシクラート
48 トロキシピド
49 ニコチン50 ニザチジン
51 ネチコナゾール
52 ピコスルファート
53 ビソキサチン酢酸エステル
54 ビダラビン
55 ヒドロコルチゾン酪酸エステル
56 ビホナゾール
57 ピレンゼピン
58 ピロキシカム

59 ファモチジン
60 フェキソフェナジン
61 フェルビナク
62 ブチルスコポラミン
63 ブテナフィン
64 プラノプロフェン
65 フラボキサート
66 フルチカゾンプロピオン酸エステル
67 フルニソリド
68 プレドニゾロン吉草酸エステル
69 プロピベリン
70 ブロムヘキシン
71 ベクロメタゾンプロピオン酸エステル
72 ベタメタゾン吉草酸エステル
73 ヘプロニカート
74 ベポタスチン
75 ペミロラストカリウム
76 ポリエチレンスルホン酸
77 ポリエンホスファチジルコリン
78 ミコナゾール
79 メキタジン
80 ラニチジン
81 ラノコナゾール
82 ロキサチジン酢酸エステル
83 ロキソプロフェン
84 ロペラミド
85 ロラタジン

２－③ 特定の成分を含む医薬品とは対象拡大された非スイッチＯＴＣ４２成分
1 アスピリン
2 アセトアミノフェン
3 アリメマジン
4 アロクラミド
5 イソチペンジル
6 イプロヘプチン
7 エテンザミド
8 エピネフリン
9 エフェドリン
10 カルビノキサミン
11 クロペラスチン
12 クロルフェニラミン
13 コデイン
14 サザピリン
15 サリチルアミド
16 サリチル酸
17 サリチル酸グリコール
18 サリチル酸メチル
19 ジヒドロコデイン
20 ジフェテロール
21 ジフェニルピラリン
22 ジフェンヒドラミン
23 ジブナート
24 ジリュウ
25 チペピジン
26 デキストロメトルファン
27 テトラヒドロゾリン
28 トリプロリジン
29 トリペレナミン

30 トリメトキノール
31 トンジルアミン
32 ナファゾリン
33 ナンテンジツ
34 ノスカピン
35 フェニレフリン
36 プロメタジン
37 ペントキシベリン
38 マオウ39 メチルエフェドリン
40 メトキシフェナミン
41 メトジラジン
42 ラクチルフェネチジン

除外されたスイッチＯＴＣ４成分
1 L-アスパラギン酸カルシウム
2 フッ化ナトリウム（洗口液に限る。）
3 メコバラミン
4 ユビデカレノン

３ 税制の識別マーク
・識別商品の陳列時期について税制改正後の追加対象医薬品について、令和4年1月1日以後、できる限り速やかに＜識別マーク＞共通識別マークの表示を追加した製品を配置。ただし、追加対象医薬品で税制マークを付したものは、令和4年１月1日より前に配置を行わない。
・マーク表示のない、旧品の取扱いについて同じ対象商品でも、マーク表示がある品とない品が混在する期間が発生することは止むを得ないが、返品を避けるためにも、旧品の消化を急ぐよう協力願いたい。
・シールの貼付について製造販売業者の責任において実施。なお、製品へのマーク表示は必須ではないことから、配置箱に差し込む「置高表」等で対応しても差し支えないこと。

４ 税制の対象者◎以下の３つの事項の全てに該当する者が税制の対象となります。
① 所得税、住民税を納めている者② １年間（１～１２月）に健康の維持増進および疾病の予防への取組として一定の取り組みを行っている者＊インフルエンザ等の予防接種 ＊市町村のがん検診＊定期健康診断 （事業主健診）＊特定健康診査 （いわゆるメタボ健診）＊健康診査③ １年間（１～１２月）で、対象となる一般用医薬品を１２,０００円を超えて購入している者（扶養家族分を合算可）。

５－① 領収書の記載項目◎セルフメディケーション税制を適用するためには、領収書（レシート）に次の項目が記載する必要があります。
① 商品名※承認されたとおりの販売名を正確に記載しないと、控除対象にならないことがあります。

② 金額③ 当該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨④ 販売業者名⑤ 購入日※年の記入を忘れないでください。
なお、1年分の購入リストとして、①～⑤の項目を明記した書類を作成提供して、そのリストを確定申告の際に使用していただくことも可能です。

◎領収書の宛名は、確定申告を行う人の氏名としなければならないため、便宜上、スーパーのレシートのように「未記載（空欄）」にしておくべき５－② 領収書の記載例
記載例１（手書きの場合）
○年

⑤購入日
②金額
③当該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨①商品名④販売業者名

記載例２

⑤購入日
②金額
③当該商品がセルフメディケーション
税制対象商品である旨①商品名④販売業者名５－③ 領収書の記載例
記載例３

記載例４
④販売業者名④販売業者名
⑤購入日

⑤購入日

①商品名

①商品名

②金額

②金額
③当該商品がセルフメディケー
ション税制対象商品である旨③当該商品がセルフメディケー
ション税制対象商品である旨

６ 税制の控除額の一例
例：所得税率２０％の消費者が対象商品を年間３万円分購入した場合◎所得税（国税）分：（３万円－１万２,０００円）×２０％＝３,６００円◎翌年度の住民税（地方税）分：（３万円－１万２,０００円）×
個人住民税率１０％＝１,８００円◎減税額：所得税＋住民税＝５,４００円
５，４００円が減税（戻ってくる金額）となります。

※注意：１万２,０００円を超えた金額がそのまま減税額（戻ってくる金額）になるわけではありません。