第８章
2020 年９月試験

ここでは、2020 年９月試験を、本試験と同じ形式で掲載します。
より実戦的な学習にお役立てください。

2020 年９月試験
問

題編

学科 ○×式【第１問】 次の各文章（ １ 〜 30 ）を読んで、正しいものまたは適切なものには①を、誤っているものまたは不適切なものには②を、解答用紙にマークしなさい。
１〔30 問〕

税理士資格を有しないファイナンシャル・プランナーが、顧客のために反復継続して確定申告書を作成しても、その行為が無償であれば税理士法に抵触しない。

２

全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者が、産科医療補償制度に加入する病院で出産した場合の出産育児一時金の額は、１児につき 42 万
円である。

３

全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者である会社員が、退職後に任意継続被保険者となるためには、資格喪失日から 14 日以内に任意継続被保険者となるための申出をしなければならない。

４

老齢基礎年金を繰下げ受給する場合、繰下げによる加算額を算出する
際の増額率は最大 30％である。

５

住宅を取得する際に長期固定金利住宅ローンのフラット 35（買取型）
を利用するためには、当該住宅の建設費または購入価額が消費税相当額
を含めて１億円以下である必要がある。

６

国内銀行の支店において加入した一時払終身保険は、生命保険契約者保護機構による補償の対象である。

７

定期保険特約付終身保険の保険料の払込みを中止して、払済終身保険に変更した場合、元契約に付加していた入院特約はそのまま継続する。

８

生命保険の入院特約に基づき、被保険者が病気で入院したことにより被保険者が受け取った入院給付金は、非課税である。

2【問題編】2020年９月試験

学科

○×式

９

自動車損害賠償責任保険（自賠責保険）では、対人賠償および対物賠
償が補償の対象となる。

10

スーパーマーケットを経営する企業が、店舗内で調理・販売した食品が原因で食中毒を発生させ、顧客に対して法律上の損害賠償責任を負う
ことによって被る損害を補償する保険として、施設所有（管理）者賠償責任保険がある。

11

米国の市場金利が上昇し、同時に日本の市場金利が低下することは、
米ドルと円の為替相場においては、一般に、米ドル安、円高の要因となる。

121,000,000 円を年利１％（１年複利）で３年間運用した場合の３年後の元利合計額は、税金や手数料等を考慮しない場合、1,030,301 円
となる。

13

追加型の国内公募株式投資信託の受益者が受け取る収益分配金のうち、元本払戻金（特別分配金）は非課税である。

14

東証株価指数（TOPIX）とは、東京証券取引所市場第一部に上場している内国普通株式の全銘柄を対象とする株価指数である。

15

金融商品取引法に定める適合性の原則により、金融商品取引業者等は、
金融商品取引行為について、顧客の知識、経験、財産の状況および金融商品取引契約を締結する目的に照らして、不適当な勧誘を行ってはならないとされている。

16

個人が法人からの贈与により取得した財産については、原則として贈与税の課税対象となり、所得税は課されない。
個人が受け取った非上場株式の配当については、その金額の多寡にか

８章

17

かわらず、所得税の確定申告不要制度を選択することはできない。
18

物品販売業を営む個人事業主の事業所得の金額の計算において、商品高」の算式により求められる。

19

土地は、減価償却資産ではない。

20

所得税において、個人が確定拠出年金の個人型年金に加入し、拠出した掛金は、社会保険料控除の対象となる。

【問題編】2020年９月試験

学科

○×式

3

２０２０年９月試験︻問題編︼の売上原価は、「年初（期首）棚卸高＋年間仕入高−年末（期末）棚卸

21

借地借家法の規定では、定期建物賃貸借契約（定期借家契約）において、貸主に正当の事由があると認められる場合でなければ、貸主は、借主からの契約の更新の請求を拒むことができないとされている。

22

建築基準法の規定によれば、建築物の敷地が２つの異なる用途地域にまたがる場合、その全部について、建築物の用途制限がより厳しい地域
における建築物の用途に関する規定が適用される。

23

建築基準法の規定によれば、都市計画区域および準都市計画区域内において、建築物の敷地は、原則として幅員４ｍ以上の道路に２ｍ以上接していなければならない。

24

建物の区分所有等に関する法律（区分所有法）の規定によれば、集会において、区分所有者および議決権の各３分の２以上の多数により、区
分所有建物を取り壊し、その敷地上に新たに建物を建築する旨の決議をすることができる。

25「被相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、譲渡の対価の額が 5,000 万円以下でなければ
ならない。

26

個人間において著しく低い価額で財産の譲渡が行われた場合、原則として、その譲渡があった時の譲渡財産の時価と支払った対価との差額に相当する金額について、贈与税の課税対象となる。

27「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」
は、受贈者の贈与を受けた年の前年分の所得税に係る合計所得金額が1,000 万円を超える場合、適用を受けることができない。

28

相続や遺贈により財産を取得した者が、相続開始前５年以内に被相続人から贈与により取得した財産は、相続税額の計算上、相続財産に加算
される。

29

相続税額の計算上、被相続人が生前に購入した墓碑の購入代金で、相続開始時において未払いであったものは、債務控除の対象となる。

30

国内に住所を有するＡさんが死亡した場合、Ａさんの相続における相続税の申告書の提出先は、Ａさんの死亡の時における住所地の所轄税務署長である。

4【問題編】2020年９月試験

学科

○×式

学科

三肢択一式

【第２問】 次の各文章（ 31 〜 60 ）の（）内にあてはまる最も適切な文章、語句、数字またはそれらの組合せを 1）〜3）のなかから選
び、その番号を解答用紙にマークしなさい。

〔30 問〕

900 万円を準備するために、15 年間、毎年均等に積み立て、利率

31（年率）１％で複利運用する場合、必要となる毎年の積立金額は、下記の＜資料＞の係数を使用して算出すると（）である。

＜資料＞利率（年率）１％・期間 15 年の各種係数
現価係数

資本回収係数

減債基金係数

0.86130.0721

0.06211）516,780 円
2）558,900 円
3）600,000 円
全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者に支給される傷病手当金の32

支給期間は、同一の疾病または負傷およびこれにより発した疾病に関して、その支給開始日から最長（

）である。

1）１年
2）１年６カ月3）２年所を有する（

①

）以上（

40 歳

②

60 歳

2）①

45 歳

②

65 歳

3）①

40 歳

②

65 歳

34

（

）未満の医療保険加入者である。

国民年金の付加年金の額は、65 歳から老齢基礎年金を受給する場合、）に付加保険料に係る保険料納付済期間の月数を乗じて得た額である。

1）200 円2）300 円3）400 円
【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

5

２０２０年９月試験︻問題編︼

1）①

②

８章

公的介護保険の第２号被保険者は、市町村または特別区の区域内に住33

貸金業法の総量規制により、個人が貸金業者による個人向け貸付を利35用する場合の借入合計額は、原則として、年収の（）以内でなければならない。
1）４分の１
2）３分の１3）２分の１
生命保険の保険料のうち、将来の死亡保険金等を支払うための財源と36なる純保険料は、予定死亡率および（）に基づいて計算される。

1）予定解約率
2）予定事業費率3）予定利率
変額個人年金保険は、（

37①

金額等が変動するが、一般に、（）の運用実績に基づいて将来受け取る年
②

1）①

特別勘定

②

死亡給付金額

2）①

一般勘定

②

死亡給付金額

3）①

特別勘定

②

解約返戻金額）については最低保証がある。

医療保険等に付加される先進医療特約では、（

38）時点において厚生労働大臣により定められている先進医療が対象となる。
1）申込日
2）責任開始日
3）療養を受けた日民法および失火の責任に関する法律（失火責任法）によれば、借家人

39が軽過失によって借家と隣家を焼失させた場合、借家の家主に対して損
害賠償責任を（
（

6

②

① ）
。また、隣家の所有者に対して損害賠償責任を

）。

1）①

負う

②

負わない

2）①

負わない

②

負わない

3）①

負わない

②

負う

【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

個人賠償責任保険（特約）では、被保険者が、（40）、法律上の損害賠償責任を負うことによって被る損害は、補償の対象となる。
1）自動車の運転中、歩行者に接触し、ケガを負わせ
2）散歩中、首輪の紐を放してしまい、飼い犬が他人を噛んでケガを負わせ
3）業務中、自転車で歩行者に衝突し、ケガを負わせ
個人向け国債の適用利率の下限は、年率（

41

）である。

1）0.05％2）0.08％3）0.10％
表面利率（クーポンレート）２％、残存期間３年の固定利付債を額面

42100 円当たり 102 円で購入した場合の最終利回り（年率・単利）は、（）である。なお、税金や手数料等は考慮しないものとし、答は表示

単位の小数点以下第３位を四捨五入している。
1）1.31％2）1.33％3）1.35％
会社が自己資本をいかに効率よく活用して利益を上げているかを判断43する指標として用いられる（）は、当期純利益を自己資本で除して求められる。
1）PBR
2）ROE
3）PER
が（

８章

異なる２資産からなるポートフォリオにおいて、２資産間の相関係数44）である場合、ポートフォリオを組成することによる分散投資の効果（リスクの低減効果）は、理論上最大となる。
2）

０

3）＋１

【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

7

２０２０年９月試験︻問題編︼1）−１

日本投資者保護基金は、会員である金融商品取引業者が破綻し、分別

45

管理の義務に違反したことによって、一般顧客から預託を受けていた有価証券・金銭を返還することができない場合、一定の範囲の取引を対象に一般顧客１人につき（）を上限に金銭による補償を行う。

1） 500 万円
2）1,000 万円
3）2,000 万円
課税総所得金額 250 万円に対する所得税額（復興特別所得税額を含ま46ない）は、下記の＜資料＞を使用して算出すると、（）である。

＜資料＞所得税の速算表（一部抜粋）
課税総所得金額

税率

控除額

195 万円以下

５％０円

195 万円超 330 万円以下

10％

97,500 円

1） 97,500 円
2）152,500 円
3）250,000 円
下記の＜資料＞において、所得税における不動産所得の金額の計算上47生じた損失の金額のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、
（

）である。

＜資料＞不動産所得に関する資料
総収入金額

200 万円

必要経費

250 万円（不動産所得を生ずべき土地等を取得するために要した負債の利子の額 30 万円を含む）

1）20 万円
2）50 万円
3）80 万円

8【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

48

所得税における一時所得に係る総収入金額が 1,200 万円で、その収入を得るために支出した金額が 500 万円である場合、総所得金額に算入される金額は、（）である。

1）325 万円
2）650 万円
3）700 万円
49

「ふるさと納税ワンストップ特例制度」を利用することができる者は、同一年中のふるさと納税先の自治体数が（）以下である者に限られ

る。
1）３
2）５
3）７
50

年末調整の対象となる給与所得者は、年末調整により、（）の適用を受けることができる。
1）雑損控除2）医療費控除3）生命保険料控除
51

相続税路線価は、地価公示の公示価格の（）を価格水準の目安として設定されている。
1）70％
2）80％
3）90％
借地借家法に規定されている定期借地権のうち、いわゆる一般定期借地権では、借地上の建物は用途の制限がなく、存続期間を（

８章

52

）以上

として設定するものであり、その設定契約は公正証書による等書面によ1）20 年2）30 年3）50 年【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

9

２０２０年９月試験︻問題編︼り作成する。

53

宅地または建物の売買または交換の媒介契約のうち、（

①

）では、

依頼者は他の宅地建物取引業者に重ねて媒介の依頼をすることが禁じられているが、（②）では、依頼者は他の宅地建物取引業者に重ねて媒介の依頼をすることができる。
1）①

専任媒介契約②

一般媒介契約2）①

一般媒介契約②

専任媒介契約3）①

専任媒介契約②

専属専任媒介契約

54

幅員６ｍの市道に 12 ｍ接する 200㎡の敷地に、建築面積が 120㎡、
延べ面積が 180㎡の２階建ての住宅を建築する場合、この住宅の容積率
は、（

）となる。

1）60％
2）66％
3）90％
55

土地の有効活用方式のうち、一般に、土地所有者が土地の全部または一部を拠出し、デベロッパーが建設費等を拠出して、それぞれの出資比率に応じて土地・建物に係る権利を取得する方式を、（）という。

1）事業受託方式
2）建設協力金方式
3）等価交換方式
56

個人が死因贈与によって取得した財産は、課税の対象とならない財産を除き、（）の課税対象となる。

1）贈与税
2）相続税
3）所得税

10

【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

下記の＜親族関係図＞において、被相続人Ａさんの相続における相続57

税額の計算上、遺産に係る基礎控除額は、（）である。

＜親族関係図＞
父（既に死亡）

兄Ｃさん

母（既に死亡）

妻Ｂさん

Ａさん（被相続人）

弟Ｄさん

1）4,200 万円
2）4,800 万円
3）8,000 万円
相続税額の計算上、未成年者控除額は、原則として、（

58

（

②

）未満の法定相続人が（

②

①

）万円に

）に達するまでの年数を乗じて算

出する。
1）①

10

②

18 歳

2）①

５

②

20 歳

3）①

10

②

20 歳

賃貸アパート等の貸家の用に供されている家屋の相続税評価額は、59（）の算式により算出される。

1）自用家屋としての評価額×（１−借家権割合×賃貸割合）
2）自用家屋としての評価額×（１−借地権割合×賃貸割合）60

相続人が相続により取得した宅地が「小規模宅地等についての相続税

８章

3）自用家屋としての評価額×（１−借地権割合×借家権割合×賃貸割合）の課税価格の計算の特例」における特定事業用宅地等に該当する場合、①）までを限度面積として、評価額の（②）

相当額を減額した金額を、相続税の課税価格に算入すべき価額とすることができる。
1）①

200㎡

②

50％

2）①

330㎡

②

80％

3）①

400㎡

②

80％

【問題編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

11

２０２０年９月試験︻問題編︼

その宅地のうち（

実技

資産設計提案業務☆☆☆解答に当たっての注意事項☆☆☆

・試験問題については、特に指示のない限り、2020 年４月１日現在施行の法令等に基づいて解答してください。なお、東日本大震災の被災者等に対する各種特例については考慮しないものとします。
・次の各問について答えを１つ選び、その番号を解答用紙にマークしてください。
【第１問】下記の 問 １ 、 問 ２ について解答しなさい。
問１

ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法を順守することが重要である。ファイナンシャル・プランナー（以下「FP」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．生命保険募集人・保険仲立人の登録を受けていない FP が、変額年金保険の一般的な商品内容について説明を行った。
２．投資助言・代理業の登録をしていない FP が、顧客と投資顧問契約を締結し、当該契約に基づいて特定の上場株式の投資判断について助言をした。
３．税理士資格を有していない FP が、顧客から相続財産に係る相続税額の計算を依頼されたため、業務提携をしている税理士を紹介し、業務を委ねた。

12【問題編】2020年９月試験

実技

問２

下記は、小田家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）〜（ウ）に入る数値とその求め方として、最も不適切なものはどれか。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。
＜小田家のキャッシュフロー表＞
経過年数
西暦（年）
小田 康介
家族・
美紀
真央
年齢
優太朗

本人
妻
長女
長男

基準年
2020
32 歳
32 歳
3歳
0歳

ライフイベント

変動率
給与収入（夫） １％
収入 給与収入（妻） １％
収入合計
−
基本生活費
２％
住宅関連費
−
教育費
−
支出
保険料
−
一時的支出
−
その他支出
−
支出合計
−
年間収支
金融資産残高１％（単位：万円）
１年
2021
33 歳
33 歳
4歳
1歳

２年
2022
34 歳
34 歳
5歳
2歳

住宅購入
420
0
420
278
106
20
52
0
10
466
▲ 46
1,240

（

ア

0

140
20
41
1,000
10
1,495

）
0

３年
2023
35 歳
35 歳
6歳
3歳
美紀
復職

４年
2024
36 歳
36 歳
7歳
4歳
真央
小学校入学

380
813

821

165
20
28
0
10

165
165
30
70
28
28
0
0
10
10
528
574
▲ 84 （ イ ）247
385 （ ウ ）※年齢および金融資産残高は各年 12 月 31 日現在のものとし、2020 年
８章を基準年とする。
※給与収入は可処分所得で記載している。
※問題作成の都合上、一部を空欄にしてある。
１．空欄（ア）：「420 ×（１＋ 0.01)2 ≒ 428」
２．空欄（イ）：「813 − 528 ＝ 285」
３．空欄（ウ）：「（385 ＋ 247）×（１＋ 0.01）≒ 638」

【問題編】2020年９月試験

実技

13

２０２０年９月試験︻問題編︼※記載されている数値は正しいものとする。

【第２問】下記の 問 ３ 〜 問 ５ について解答しなさい。
問３

下記＜資料＞に基づくＭＸ株式会社の投資指標に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、購入時の手数料および税金は考慮しないこととし、計算結果については表示単位の小数点以下第３位を四捨五入すること。
＜資料：ＭＸ株式会社に関するデータ＞
株価

1,600 円

１株当たり純利益（今期予想）
１株当たり純資産

240 円
2,000 円

１株当たり年間配当金（今期予想）

25 円

１．株価収益率（PER）は、15％である。
２．株価純資産倍率（PBR）は、0.8 倍である。
３．配当利回りは、1.56％である。
問４

会社員の湯本さんは、FP の牧村さんに、NISA（少額投資非課税制度）
およびつみたて NISA（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）の特徴や注意点について質問をした。次の牧村さんの回答のうち、最も不適切なものはどれか。
１．「NISA は、上場株式を投資対象とすることができます。
」
２．「つみたて NISA は、個人向け国債を投資対象とすることができます。
」
３．「NISA やつみたて NISA で売却損が出た場合、一般口座で生じた売却益などと相殺することができないため注意が必要です。」

14【問題編】2020年９月試験

実技

問５

下記＜資料＞の投資信託を 30 万口購入する場合の購入金額として、正し
いものはどれか。なお、解答に当たっては、円未満を切り捨てること。
＜資料＞
約定日の基準価額（１万口当たり）
購入時手数料（税込み）
運用管理費用（信託報酬・税込み）

13,284 円
2.20％
年 1.57％１．404,776 円
２．407,287 円
３．413,544 円【第３問】下記の 問 ６ 、 問 ７ について解答しなさい。
問６

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建築する場合、その土地に対する建築物の建築面積の最高限度として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。
＜資料＞
８章

30ｍ

・近隣商業地域
600㎡

60％・指定容積率300％

・前面道路の幅員に対する法定乗数

６ / 10幅員８ｍ市道

【問題編】2020年９月試験

実技

15

２０２０年９月試験︻問題編︼20ｍ・指定建蔽率１． 360㎡
２．1,800㎡
３．2,880㎡
問７

下記は、不動産の取得および保有に係る税金についてまとめた表である。
下表の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。
税金の種類

課税主体

不動産取得税

都道府県

登録免許税

国

固定資産税

（

ウ

）

納税義務者（原則）不動産の取得者。ただし、（ アにより取得した場合は非課税

課税標準（原則））

固定資産税評価額登記を受ける者

抵当権設定登記等
を除き、
（ イ ）

１月１日現在の固定資産の所有者

固定資産税評価額１．
（ア）贈与 （イ）相続税評価額（ウ）市町村（東京 23 区は東京都）

２．
（ア）相続 （イ）固定資産税評価額 （ウ）市町村（東京 23 区は東京都）
３．
（ア）贈与 （イ）固定資産税評価額 （ウ）都道府県

16【問題編】2020年９月試験

実技【第４問】下記の 問 ８ 〜 問 10 について解答しなさい。
問８

近藤康孝さんが加入している生命保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しているものとし、康孝さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。
＜資料＞

８章

受けていない）した場合に支払われる給付金は、合計（ ア ）である。

１．190,000 円
２．210,000 円
３．380,000 円【問題編】2020年９月試験

実技

17

２０２０年９月試験︻問題編︼近藤康孝さんが、2020 年中に結核により連続して 42 日間入院（手術は問９

損害保険の用語に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．再調達価額とは、保険の対象と同等のものを新たに建築または購入するのに必要な金額のことである。
２．保険料率とは、契約者から支払われた保険料の総額に対する保険会社が支払った保険金の総額の割合のことである。
３．一部保険とは、保険金額が保険の対象の価額（保険価額）に満たない保険のことである。
問 10

自動車損害賠償責任保険（以下「自賠責保険」という）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、加害車両が複数の場合については考慮しないものとする。
１．自動車事故により他人を死亡させた場合、自賠責保険から死亡による損害に対して支払われる保険金の限度額は被害者１名につき 3,000 万円である。
２．自動車事故により他人にケガを負わせた場合、自賠責保険から傷害による損害に対して支払われる保険金の限度額は被害者１名につき 120 万円である。
３．自動車事故により他人に後遺障害を負わせた場合、自賠責保険から後遺障害による損害に対して支払われる保険金の限度額は被害者１名につき障害等級に応じて最高 2,000 万円である。

18【問題編】2020年９月試験

実技【第５問】下記の 問 11 、 問 12 について解答しなさい。
問 11

給与所得者である浜松さんは、2020 年中に住宅ローンを利用してマンションを購入し、直ちに居住を開始した。浜松さんは所得税で住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）の適用を受けたいと考え、FPで税理士でもある工藤さんに相談をした。工藤さんが行った住宅ローン控除に関する次の説明のうち、最も適切なものはどれか。
１．「住宅ローンの返済期間が 10 年以上でなければ適用を受けることができません。」
２．「住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は 40㎡以上とされています。」
３．「住宅ローン控除は、その年分の合計所得金額が 2,000 万円以下でなければ適用を受けることができません。」
問 12

宮本さんは、20 年前に購入し、現在居住している自宅の土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場
合、所得税における課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。
＜資料＞
８章

・譲渡価額（合計）：7,000 万円
・取得費（合計）：2,800 万円
・譲渡費用（合計）：200 万円
ものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。

１．4,000 万円
２．1,200 万円
３．1,000 万円【問題編】2020年９月試験

実技

19

２０２０年９月試験︻問題編︼※居住用財産を譲渡した場合の 3,000 万円特別控除の特例の適用を受ける

【第６問】下記の 問 13 〜 問 15 について解答しなさい。
問 132020 年９月２日に相続が開始された関根直人さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。
＜親族関係図＞
哲郎（すでに死亡）

悦子

昭子

勇次

関根

直人

澄子

（被相続人）※昭子さんは期限内に家庭裁判所で手続きを行い、適法に相続を放棄した。

20

１．澄子

1/2

悦子

1/4

勇次

1/4

２．澄子

2/3

悦子

1/6

勇次

1/6

３．澄子

3/4

悦子

1/8

勇次

1/8

【問題編】2020年９月試験

実技

問 14

下記は、普通方式による遺言の特徴等についてまとめた表である。下表の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、正し
いものはどれか。なお、問題作成の都合上、表の一部を空欄（＊＊＊）としている。
種類

自筆証書遺言遺言可能年齢

公正証書遺言
（

証人

不要

検認

＊＊＊

ア

）歳以上

（
（

秘密証書遺言

ウ

１．
（ア）15

（イ）２人以上

（ウ）不要

２．
（ア）15

（イ）３人以上

（ウ）不要

３．
（ア）20

（イ）２人以上

（ウ）必要

イ
）

）の証人が必要
＊＊＊

８章

実技

21

２０２０年９月試験︻問題編︼【問題編】2020年９月試験問 15

FP で税理士でもある長谷川さんは、山田周平さん（67 歳）から相続時精算課税制度に関する相談を受けた。周平さんからの相談内容に関する記録は、
下記＜資料＞のとおりである。この相談に対する長谷川さんの回答の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。
＜資料＞［相談記録］
相談日：2020 年９月２日
相談者：山田周平

様（67 歳）

相談内容：相続時精算課税制度を活用して、周平様のご子息である雄太様（30 歳）に事業用資金として現金 3,000 万円を贈与したいと考えている。この贈与について相続時精算課税制度を適用した場合の贈与税の計算における控除額や税率について知りたい。なお、
雄太様は、周平様からの贈与について相続時精算課税制度の適用を受けたことはない。
［長谷川さんの回答］「ご相談のあった贈与について相続時精算課税制度の適用を受ける場合、原則として、贈与をした年の１月１日において、贈与者である親や祖父母が（ア）歳以上、受贈者である子や孫が 20 歳以上であることが必要とされます。周平様と雄太様はこれらの要件を満たしていますので、所定の手続
きをし、特別控除として最大（

イ）万円の控除を受けることができます。今回贈与を考えている現金の金額は 3,000 万円であり、（を超えています。この超えた部分については、（算した贈与税が課されます。」

22

１．
（ア）65

（イ）2,000（ウ）20

２．（ア）60（イ）2,500

（ウ）20

３．
（ア）65

（イ）2,500（ウ）10【問題編】2020年９月試験

実技

ウ

イ

）万円

）％の税率を乗じて計【第７問】下記の 問 16 〜 問 20 について解答しなさい。
＜設例＞
布施秀則さんは株式会社ＲＴに勤める会社員である。秀則さんは 40 歳代半ばを過ぎたこともあり、今後の生活設計について、FP で税理士でもある大垣さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも 2020 年９月
１日現在のものである。
［家族構成（同居家族）］
氏名
布施 秀則
美鈴
綾香

続柄
本人
妻
長女

生年月日
1972 年 ９月 20 日
1974 年 ７月 18 日
2002 年 11 月 5 日［保有財産（時価）］
金融資産
普通預金
定期預金
財形年金貯蓄
個人向け国債
上場株式
生命保険（解約返戻金相当額）
不動産（自宅マンション）

年齢
47 歳
46 歳
17 歳

職業
会社員
専業主婦
高校生

（単位：万円）
480
600
220
50
200
80
2,300

［負債残高］
８章

住宅ローン（自宅）：1,700 万円（債務者は秀則さん、団体信用生命保険付き）

上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないこととする。

【問題編】2020年９月試験

実技

23

２０２０年９月試験︻問題編︼

［その他］

問 16

FP の大垣さんは、布施家の 2020 年９月１日時点でのバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。
なお、＜設例＞に基づいて解答することとする。また、問題作成の都合上、バランスシートの［資産］および［負債］の内訳の記載を省略している。
＜布施家のバランスシート＞［資産］（単位：万円）
×××

［負債］

×××

［純資産］
資産合計

×××

（

負債・純資産合計

ア

）

×××

１．2,030（万円）
２．2,150（万円）
３．2,230（万円）
問 17

秀則さんは、今後 15 年間で毎年 36 万円ずつ積立貯蓄をして、老後の資金準備をしたいと考えている。積立期間中に年利 2.0％で複利運用できるものとした場合、15 年後の積立金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の３つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、解答に当たっては、千円未満を四捨五入すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。
＜資料：係数早見表（年利２. ０％ ) ＞
終価係数
年金終価係数
15 年
1.346
17.293※記載されている数値は正しいものとする。

１．7,268,000 円
２．6,225,000 円
３．4,626,000 円
24【問題編】2020年９月試験

実技

年金現価係数
12.849問 18

秀則さん、美鈴さんが加入している生命保険は下表のとおりである。下表の契約Ａ〜Ｃについて、保険金・給付金が支払われた場合の課税関係に関す
る次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

保険種類

死亡保険金 満期保険金
保険料
保険契約者
保険期間
被保険者
受取人
受取人
払込方法 （保険料負担者）

契約Ａ 終身保険

月払い

秀則

秀則

美鈴

−

終身

契約Ｂ 医療保険

月払い

美鈴

美鈴

−

−

終身

契約Ｃ 養老保険

年払い

秀則

美鈴

秀則

秀則

20 年間

１．契約Ａ：秀則さんが死亡し、美鈴さんが死亡保険金を受け取った場合
は、所得税・住民税の課税対象となる。
２．契約Ｂ：美鈴さんが受け取った入院給付金は、所得税・住民税の課税対象となる。
３．契約Ｃ：秀則さんが受け取る満期保険金は、所得税・住民税の課税対象
となる。
問 19

秀則さんは、通常 65 歳から支給される老齢基礎年金を繰り下げて受給できることを知り、FP の大垣さんに質問をした。老齢基礎年金の繰下げ受給に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金の受給要件は満たしているものとする。
８章

１．老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額の増額は一生涯続く。
２．老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額は、繰下げ月数１月当たり
３．老齢基礎年金を繰下げ受給した場合、老齢厚生年金も同時に繰下げ受給しなければならない。

【問題編】2020年９月試験

実技

25

２０２０年９月試験︻問題編︼0.5％の割合で増額された額となる。

問 20

秀則さんの年金加入歴は下記のとおりである。仮に、秀則さんが現時点（47 歳）で死亡した場合、秀則さんの死亡時点において妻の美鈴さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、秀則さんは、入社時（22 歳）から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。
国民年金加入（保険料納付済）厚生年金加入

▲

▲

▲

20 歳

22 歳

47 歳

１．死亡一時金と遺族厚生年金が支給される。
２．遺族厚生年金のみが支給される。
３．遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。

26【問題編】2020年９月試験

実技2020 年９月試験
解答・解説
学科
１

編

○×式

正解 ▶ ②（×）

税理士資格を有していない者は、個別具体的な税務相談、税務書類の作成など税理士法に規定する税理士業務を有償・無償に関係なく行うことはできない。なお、仮定の事例に基づいての解説や一般税法の解説を行うことは問
ココが誤り

題ない。
２

○）
正解 ▶ ①（○

被扶養者が出産をした場合も被保険者に対して家族出産一時金が支給される。なお、産科医療補償制度に加入していない医療機関にて出産をした場合は、１児につき 40 万 4,000 円が支給される。
３

正解 ▶ ②（×）

継続して２カ月以上、健康保険の被保険者であった者が退職して被保険者
資格を喪失した場合、資格喪失日から 20 日以内に任意継続被保険者となるための申出をすることで、２年間、任意継続被保険者となることができる。
４

正解 ▶ ②（×）

ココが誤り

老齢基礎年金の繰下げ支給の申出をする場合、１カ月繰り下げるごとに年は、0.7％× 60 月＝ 42％となる。
５

ココが誤り

正解 ▶ ②（×）
ココが誤り価額に関する要件はない。

○）
正解 ▶ ①（○

国内銀行の支店において販売される生命保険商品であっても、生命保険契約者保護機構による保護対象である。

【解答・解説編】2020年９月試験

学科

○×式

27

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

フラット 35 を利用する場合の融資対象となる住宅の要件において、購入

６

８章

金額が 0.7％増額される。最大 70 歳まで繰下げ支給をする場合の増額率

７

正解 ▶ ②（×）

払済保険や延長保険に変更をした場合、元の契約に付されていた特約はす
べて消滅する。
８

ココが誤り

○）
正解 ▶ ①（○

身体の傷病に起因して支払いを受ける保険金・給付金等は、被保険者本人
およびその配偶者、直系血族あるいは生計同一親族が受け取った場合、非課税となる。
９正解 ▶ ②（×）

自動車損害賠償責任保険（自賠責保険）では、対人賠償のみが補償の対象
である。
10

ココが誤り

正解 ▶ ②（×）

食中毒等、製造・販売した製品の欠陥等や請負業者等が行った作業の結果により、第三者に対して法律上の損害賠償責任を負うことにより被る損害を補償する保険は、生産物賠償責任保険（PL 保険）である。
11

正解 ▶ ②（×）

ココが誤り

米国の市場金利が上昇し、同時に日本の市場金利が低下すると、ドルが有利な投資先として買われ、円は売れられることになる。したがって米ドルと円の為替相場は一般に、米ドル高・円安となる。
12○）
正解 ▶ ①（○

ココが誤り

手元の金額を一定期間、一定の利率で複利運用した場合の元利合計額は、
「現
年数

3

在の金額×（１＋年利） ＝ 100 万円×（１＋ 0.01） ＝ 1,030,301 円」と な る。 ち な み に 電 卓 を 使 っ た 計 算 の 手 順 は「1.01 × × ＝ ＝ ×
1,000,000」である。 × キーは２回押すことで累乗計算になり、 ＝ キーを押す回数は、「年数−１回」となる。
13○）
正解 ▶ ①（○

分配落ち後の基準価額が個別元本よりも低い場合、収益分配金のうち個別元本を超過している部分は普通分配金として課税対象となり、個別元本より低い部分は元本の払戻しとみなされ非課税となる。
14○）
正解 ▶ ①（○

東証株価指数（TOPIX）は、東京証券取引所第一部に上場している内国普通株式の全銘柄を対象とした、時価総額加重型の株価指数である。
28【解答・解説編】2020年９月試験

学科

○×式

15

○）
正解 ▶ ①（○

金融商品取引法では、「適合性の原則」により、顧客の知識、経験、財産の状況、契約締結の目的に照らして、不適当な勧誘を行ってはならないとしている。
16

正解 ▶ ②（×）

贈与税は、相続税を補完するという意味合いがあることから、相続の開始ということがない法人からの贈与により取得した財産は、贈与税の課税対象とはならず、所得税の課税対象とされる。
17

ココが誤り

正解 ▶ ②（×）

個人が受け取った非上場株式の配当や、大口株主が受ける配当について
は、少額配当（年１回配当の場合は 10 万円以下）に限り、確定申告不要にできる。なお、上場株式等の配当等（大口株主が受けるものは除く）は金額
ココが誤りにかかわらず、確定申告不要とすることができる。
18○）
正解 ▶ ①（○

売上原価とは、売上高を上げるために要する仕入原価や製造原価のこと。
事業所得の計算上、収入から差し引く売上原価は、その年に発生した収益に係る分となるので、年初における棚卸高（つまり在庫）にその年に仕入れた分（仕入高）を加え、年末における棚卸高（売れ残った在庫）を差し引いて計算する（年末棚卸高は翌年に繰り越す）。
19○）
正解 ▶ ①（○

土地は経年により価値が下がるという性質の資産ではないので、減価償却
資産ではない。
８章

20

正解 ▶ ②（×）

所得税において、個人が確定拠出年金の個人型に加入し、拠出した掛金

21

ココが誤り

正解 ▶ ②（×）

定期建物賃貸借契約（定期借家契約）では、期間の満了をもって契約は更新されず終了する。貸主の正当事由は必要ない。
22

正解 ▶ ②（×）

ココが誤り

建築物の敷地が２つの異なる用途地域にまたがる場合は、面積の大きい方の用途に関する規定が適用される（過半主義）。
【解答・解説編】2020年９月試験

ココが誤り

学科

○×式

29

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

は、小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

23○）
正解 ▶ ①（○

建築基準法の規定によれば、都市計画区域および準都市計画区域内において、建築物の敷地は、原則として幅員４ｍ以上の道路に２ｍ以上接していなければならない（接道義務）。
24

正解 ▶ ②（×）

区分所有法の規定によれば、区分所有建物を建て替える旨の決議をする場
合、集会において、区分所有者および議決権の各５分の４以上の多数によらココが誤りなければならない。
25

正解 ▶ ②（×）

「被相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、譲渡の対価の額が１億円以下でなければならない。
26

ココが誤り

○）
正解 ▶ ①（○

個人間において時価よりも著しく低い価額で譲渡が行われた場合、原則として時価と対価との差額に相当する金額について贈与により受けた利益とみなされ、贈与税の課税対象となる。
27○）
正解 ▶ ①（○「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」は、受贈者の贈与を受けた年の前年の合計所得金額が 1,000 万円を超える場合
は、適用を受けることができない。
28

正解 ▶ ②（×）

相続や遺贈により財産を取得した者が、相続開始前３年以内に被相続人から贈与により取得した財産は、被相続人の相続に係る相続税額の計算上、相続財産に加算される（生前贈与加算）。
29

ココが誤り

正解 ▶ ②（×）

墓碑や墓地は相続税の非課税財産であるので、未払い金は債務控除の対象
ココが誤りとはされない。
30○）
正解 ▶ ①（○

相続税の申告書の提出先は、被相続人の住所が国内にある場合は、死亡時における住所地の所轄税務署長である。

30【解答・解説編】2020年９月試験

学科

○×式

学科
31

三肢択一式

正解 ▶ ２

一定期間、一定の利率で複利運用しながら目標額を実現するために必要となる毎年の積立金額を求める場合は、減債基金係数を用いる。900 万円×0.0621 ＝ 558,900 円となる。
32

正解 ▶ ２

傷病手当金の支給期間は、支給されることとなった日から最長１年６カ月（暦日）である。
33

正解 ▶ ３

公的介護保険の被保険者は市町村または特別区の区域内に住所を有する
65 歳以上の第１号被保険者と、40 歳以上 65 歳未満の公的医療保険加入者である第 2 号被保険者に区分されている。
34

正解 ▶ １

国民年金の第 1 号被保険者が、国民年金保険料に月額 400 円の付加
保険料を加算して納付することで、将来老齢基礎年金を受給する際に、200 円×付加保険料納付月数で計算した額の付加年金を上乗せして受給できる。
35

正解 ▶ ２

貸金業法の総量規制により、個人が貸金業者による個人向け貸付を利用する場合の借入金合計額は、原則として年収の３分の１以内でなければならない。
正解 ▶ ３

生命保険の保険料は純保険料と付加保険料に区分されており、純保険料は

８章

36

予定死亡率および予定利率に基づき、付加保険料は予定事業費率に基づき計37

正解 ▶ １

変額個人年金保険は、一般勘定とは別の特別勘定にて運用され、その実績により将来受け取る年金額等が変動する。一般に死亡給付金額については既払込保険料相当額を最低保証するが、解約返戻金額は最低保証がない。

【解答･解説編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

31

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

算される。

38

正解 ▶ ３

先進医療と呼ばれるものは、その時々により異なる。したがって先進医療
特約は、療養を受けた日において厚生労働大臣により定められている先進医療が対象となる。
39

正解 ▶ １

軽過失による失火で隣家を焼失させた場合、失火責任法が適用され隣家への損害賠償責任は負わない（重過失または故意による失火の場合は、失火責任法は適用されず民法の不法行為責任により損害賠償責任を負う）。一方、借家人が軽過失により失火を起こした場合の家主に対する賠償は、民法の債務不履行責任に該当し失火責任法は適用されず損害賠償責任を負うことになる。
40

正解 ▶ ２

１）自動車の運転による賠償事故は、補償対象にならない。自動車保険で補償される。
２）飼い犬が他人に噛みつきケガを負わせる場合は、補償対象である。
３）業務中の賠償事故は補償対象にならない。プライベートでの自転車による賠償事故の場合であれば、補償対象である。
41

正解 ▶ １

個人向け国債では、変動 10 年、固定５年、固定３年、いずれのタイプにおいても年率 0.05％を適用利率の下限としている。
42

正解 ▶ １

最終利回りとは、既発債を購入し償還まで保有した場合の利回りである。
クーポン＋
最終利回り（％）＝
２＋＝≒ 1.30732【解答･解説編】2020年９月試験

100 円−買付価格
残存期間

買付価格
100 − 102
３
102

× 100

× 100

⇒ 1.31％（小数点以下第３位四捨五入）

学科

三肢択一式

43

正解 ▶ ２

会社が自己資本をいかに効率よく活用して利益を上げているかを見る指標
を ROE（自己資本利益率）という。
ROE（％）＝
44

当期純利益
自己資本

× 100 ＝

１株当たり純利益× 100
１株当たり純資産

正解 ▶ １

異なる資産の関係性を「相関関係」といい、これを「−１から１」までの数値で表したものを「相関係数」という。相関係数が−１に近いほど 2 資産は逆方向の値動きをし、リスク低減効果は高くなり、−１で理論上最大となる。一方、相関係数が１に近いほど２資産は同じ値動きをし、リスク低減
効果は低くなる。
45

正解 ▶ ２

国内で営業をする証券会社は、日本投資者保護基金への加入が義務付けられているが、銀行など証券会社以外の金融機関は加入対象ではないので、銀行で購入をした有価証券については、基金の保護対象とはならない。
46

正解 ▶ ２

課税所得金額に対する所得税額は、所得税の速算表から該当する税率を乗
じ控除額を差し引いて算出する。したがって 250 万円× 10％− 97,500円＝ 152,500 円となる。
47

正解 ▶ １

不動産所得の損失において、不動産所得を生ずべき「土地等」を取得するために要した負債の利子に相当する部分は、損益通算の対象とはならない（建物
能となる金額は、200 万円−（250 万円− 30 万円）＝ 20 万円となる。
48

８章取得に該当する部分は損益通算可能）。したがって問題において損益通算が可
正解 ▶ １円）」で算出し、その２分の１の金額を総所得金額に算入する。問題の場合、一時所得の金額は「1,200 万円− 500 万円− 50 万円＝ 650 万円」で、総所得金額に算入する金額は「650 万円×１/ ２＝ 325 万円」となる。

【解答･解説編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

33

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

一時所得の金額は「総収入金額−支出した金額−特別控除額（最高 50 万

49

正解 ▶ ２

所得税の寄附金控除および住民税の寄附金税額控除の適用を受けるためには、所得税の確定申告が必要となるが、寄附先が５自治体までであれば、寄附先に一定の申請書を提出することで確定申告をせず控除適用を受けることができる（ワンストップ特例制度）。
50

正解 ▶ ３

年末調整の対象となる給与所得者であっても、雑損控除、医療費控除、寄附金控除については適用を受けようとする場合、確定申告が必要である。生命保険料控除は年末調整により適用を受けることができる。
51

正解 ▶ ２

相続税路線価は、地価公示の公示価格の 80％を価格水準の目安として設定されている。ちなみに固定資産税評価額については、公示価格の 70％を目安としている。
52

正解 ▶ ３

借地借家法に規定される一般定期借地権の存続期間は、50 年以上として設定する。設定契約においては公正証書等による書面（公正証書に限定はしていない）により作成する。
53

正解 ▶ １

媒介契約には、「一般媒介契約」「専任媒介契約」「専属専任媒介契約」の３つがあるが、専任媒介契約および専属専任媒介契約では、依頼者は他の宅地建物取引業者に重ねて媒介の依頼を行うことはできない。一般媒介契約においては、重ねての媒介依頼は可能である。
54

正解 ▶ ３容積率とは、建築物の延べ面積の敷地面積に対する割合をいい「容積率＝建物の延べ面積 / 敷地面積」にて算出する。したがって、問題の敷地に延べ面積 180㎡の住宅を建築する場合の容積率は「180㎡ / 200㎡」で、容積率は 90％となる。
55

正解 ▶ ３等価交換方式は、土地所有者が土地を拠出、デベロッパーが建物を建て、完成後の土地及び建物をそれぞれの出資比率に応じて取得する事業方式である。土地の拠出の範囲により、全部譲渡方式、部分譲渡方式がある。
34【解答･解説編】2020年９月試験

学科

三肢択一式

56

正解 ▶ ２

死因贈与は、贈与者の死亡により効力が発生する贈与契約であるが、外観上、遺贈に似ていることから、贈与税ではなく相続税の課税対象となっている。
57

正解 ▶ ２

相続税の遺産に係る基礎控除額は「3,000 万円＋ 600 万円×法定相続人の数」で算出する。被相続人 A さんの法定相続人は、妻 B と兄 C および
弟 D の３人である。したがって、3,000 万円＋ 600 万円×３人＝ 4,800万円となる。
58

正解 ▶ ３

未成年者控除は、相続または遺贈により財産を取得した未成年者が受けることができる控除額である。控除額は 10 万円×（20 歳−その者の年齢）にて算出する。
59

正解 ▶ １

貸家の用に供されている家屋の相続税評価額は、自用家屋としての評価額
×（１−借家権割合×賃貸割合）にて算出する。
60

正解 ▶ ３「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」において特定事業用宅地等に該当する場合は、400㎡を限度面積として、評価額の 80％
相当額を減額した金額を、相続税の評価額とすることができる。
適用対象となる宅地等
特定事業用宅地等

減額割合

400㎡

特定居住用宅地等

330㎡

貸付事業用宅地等

200㎡

50％

学科

三肢択一式

35

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼【解答･解説編】2020年９月試験

80％

８章

特定同族会社事業用宅地等

限度面積

実技

資産設計提案業務

問１

正解 ▶ ２

1．適切。
生命保険募集人・保険仲立人の登録を受けていない者は、保険契約の募集・勧誘、媒介等を行うことはできないが、一般的な商品内容の説明等を行うことは問題ない。
2．最も不適切。
投資助言・代理業の登録をしていない者が、顧客と投資顧問契約を結び、個別具体的な投資判断の基になる助言を行うことはできない。
ココが不適切3．適切。

税理士資格を有していない者が、個別具体的な税務相談等を行うことは有償・無償関係なくできないが、業務提携をしている等の税理士を紹介することは問題ない。
問２

正解 ▶ ３

1．適切。
現在の価値から将来価値を求める計算式は「将来価値＝現在価値×（１＋年数変動率） 」である。電卓を使った計算の手順は次のとおり。
1.01 × × ＝ × 420 ＝ 428.442⇒

428（万円未満四捨五入）

2．適切。
年間収支は、「収入合計−支出合計」で算出する。
3．最も不適切。
金融資産残高は「前年金融資産残高×（１＋運用率）±当年年間収支」で算出する。空欄（ウ）に入るのは「385 ×（１＋ 0.01）＋ 247 ≒ 636」である。
ココが不適切問３

正解 ▶ １

1．最も不適切。
株価収益率（PER）＝株価 / １株当たり純利益＝ 1,600 円 / 240 円≒ 6.666…
⇒

6.67 倍（小数点以下第３位四捨五入）
ココが不適切36【解答･解説編】2020年９月試験

実技

2．適切。
株価純資産倍率（PBR）＝株価 / １株当たり純資産＝ 1,600 円 / 2,000 円＝ 0.8 倍
3．適切。
配当利回り（％）＝１株当たり年間配当金 / 株価× 100＝ 25 円 / 1,600 円× 100 ＝ 1.5625⇒
問４

1.56％（小数点以下第３位四捨五入）

正解 ▶ ２

1．適切。
NISA 口座の対象商品は、上場株式、株式投資信託、ETF、J-REIT 等である。預貯金や、公社債、公社債投資信託等は対象外である。
2．最も不適切。
つみたて NISA 口座の対象は、長期の積み立てや分散投資に適した一定の投資信託であり、個人向け国債等は対象外である。
3．適切。

ココが不適切NISA 口座等では、所定の新規投資額に対する売却益や配当金については
一定期間非課税となるが、売却損が出た場合には他の口座で生じた売却益や配当金等と相殺することはできない。
問５

正解 ▶ ２

投資信託を購入する際の金額は、「約定日の基準価額×購入口数＋購入時
る間の費用であるので購入時にはかからない。

８章

手数料（消費税込）」で算出する。運用管理費用は、投資信託を保有してい・取得金額（手数料・消費税除く）
・購入時手数料（消費税込）
13,284 円× 2.20％× 30 ＝ 8,767.44 円
・購入金額
398,520 円＋ 8,767.44 円＝ 407,287.44⇒

407,287 円（円未満切捨て）【解答･解説編】2020年９月試験

実技

37

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

13,284 円（１万口当たり）× 30（万口）＝ 398,520 円

問６

正解 ▶ １

建築物の建築面積の最高限度を求めるには、敷地面積に適用する建蔽率を乗じて算出する。
・建築物の建築面積（最高限度）
600㎡（敷地面積）× 60％（建蔽率）＝ 360㎡
問７

正解 ▶ ２( ア ) 相続
不動産取得税は、売買や交換、贈与、建築等により不動産を取得した場合に課されるが、相続による取得の場合は課税対象とはならない。
( イ ) 固定資産税評価額
登録免許税の課税標準は、抵当権設定登記等を除き固定資産税評価額とされている。抵当権設定登記の場合は、債権金額を課税標準とする。
( ウ ) 市町村（東京 23 区は東京都）
固定資産税の課税主体（税金を課するところ）は市町村（東京 23 区は東京都）である。
問８

正解 ▶ １

結核による入院のみであるので、「疾病入院特約」のみが支払い対象である。近藤さんの契約内容によれば、疾病入院特約は入院５日目（４日免責）
より日額 5,000 円とわかる。
・支払われる給付金
5,000 円（日額）×（42 日−４日）＝ 190,000 円
問９

正解 ▶ ２

1．適切。
再調達価額とは、保険の対象と同等のものを新たに建築または購入するのに必要な金額のことである。
2．最も不適切。
保険料率とは、保険金額に対する保険料の割合のことである。
ココが不適切38【解答･解説編】2020年９月試験

実技

3．適切。
一部保険とは、保険金額が保険価額に満たない保険のことである。なお、保険金額と保険価額が同額の保険を「全部保険」、保険金額が保険価額より大きい保険を「超過保険」という。
問 10

正解 ▶ ３

自賠責保険から支払われる保険金の被害者 1 名についての限度額は、次のとおり。
・死亡：最高 3,000 万円
・後遺障害：最高 4,000 万円（後遺障害の程度により）・傷害：最高 120 万円
1．適切。
自動車事故により他人を死傷させた場合、自賠責保険から死亡による損害に対して支払われる保険金の限度額は、被害者１名につき 3,000 万円である。
2．適切。
自動車事故により他人にケガを負わせた場合、自賠責保険から傷害による損害に対して支払われる保険金の限度額は、被害者１名につき 120 万円である。
3．最も不適切。
自動車事故により他人に後遺障害を負わせた場合、自賠責保険から後遺障
最高 4,000 万円である。

ココが不適切正解 ▶ １

1．最も適切。
住宅ローン控除の適用を受けるには、対象となる住宅ローンの返済期間が10 年以上でなければならない。
2．不適切。
住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は、50㎡以上である。
ココが不適切【解答･解説編】2020年９月試験

実技

39

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

問 11

８章

害に対して支払われる保険金の限度額は被害者１名につき障害等級に応じて

3．不適切。
住宅ローン控除は、その年分の合計所得金額が、3,000 万円以下でなければ適用を受けることができない。
問 12

ココが不適切正解 ▶ ３

不動産の譲渡による譲渡所得は、分離課税の対象となる。居住用財産を譲渡した場合の 3,000 万円特別控除の適用を受ける場合は、譲渡益から3,000 万円を控除する。
・課税長期譲渡所得の金額＝総収入金額−（取得費＋譲渡費用）− 3,000 万円＝ 7,000 万円−（2,800 万円＋ 200 万円）− 3,000 万円＝ 1,000 万円
問 13

正解 ▶ ３

関根直人さんの相続にかかる民法上の相続人は、妻である澄子さん、兄弟姉妹である勇次さん、悦子さんの３人である（母親の昭子さんは相続放棄者であるため、相続人にはならない）。
配偶者と兄弟姉妹の組み合わせとなるので、法定相続分は配偶者および兄弟姉妹でそれぞれ３ / ４と１ / ４となり、兄弟姉妹は１ / ４を等分する。
＜法定相続分＞澄子：３ / ４
悦子：１ / ４×１ / ２＝１ / ８
勇次：１ / ４×１ / ２＝１ / ８
問 14

正解 ▶ １( ア ) 15
遺言は、15 歳以上であれば未成年者でも行うことができる。
( イ ) ２人以上
公正証書遺言、秘密証書遺言を作成する場合、２人以上の証人が必要となる。
( ウ ) 不要
検認とは、遺言書がどのように作成されているのか記録し、検認調書を作成
40【解答･解説編】2020年９月試験

実技

する検証手続きのことであるが、公正証書遺言の場合、原本を公証役場に保管していることから偽造変造等の恐れはなく、検認手続きは不要とされている。
問 15

正解 ▶ ２( ア ) 60
相続時精算課税制度では、贈与者についてはその年の１月１日において60 歳以上の者、受贈者はその年の１月 1 日において 20 歳以上の子である
推定相続人および孫である。
( イ ) 2,500
相続時精算課税制度では、この制度を選択した年以後、贈与者の相続開始まで複数年にわたり利用できる特別控除（2,500 万円）がある。
( ウ ) 20
特別控除 2,500 万円を超えた部分については、一律 20％の税率を乗じた贈与税が課税される。
問 16

正解 ▶ ３＜布施家のバランスシート＞（単位：万円）
［負債］

［資産］

1,700

金融資産
普通預金

480

定期預金

600 ［純資産］

財形年金貯蓄220

個人向け国債50

生命保険（解約返戻金相当額）

200

８章

上場株式

（ア：2,230 ）

80
2,300

資産合計

3,930

負債・純資産合計

3,930【解答･解説編】2020年９月試験

実技

41

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼

不動産（自宅マンション）問 17

正解 ▶ ２

一定期間一定額を一定利率で運用しながら積み立てを行った積立額を求めたい場合は、年金終価係数を用いる。係数は元の数値に乗じる。
36 万円× 17.293（年金終価係数）＝ 6,225,480 円
問 18⇒ 6,225,000 円（千円未満四捨五入）

正解 ▶ ３

1．不適切。
契約者（保険料負担者）と被保険者が同一の保険契約の死亡保険金は、「みなし相続財産」として相続税の課税対象となる。
2．不適切。

ココが不適切身体の傷病に起因する保険金・給付金等は、被保険者本人、被保険者の配偶者、直系血族あるいは生計同一親族が受け取る場合、非課税となる。
ココが不適切3．最も適切。

契約者（保険料負担者）が受け取る満期保険金は、一時所得として所得税・住民税の課税対象となる。
問 19

正解 ▶ １

1．最も適切。
老齢基礎年金を繰下げ受給した場合、年金額は増額され一生涯続く。
2．不適切。
老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額は、繰下げ月数１月当たり
0.7％の割合で増額された額となる。0.5％は繰上げ受給した場合の１月当たりの減額率である。

ココが不適切3．不適切。
老齢基礎年金と老齢厚生年金の繰下げ受給は、同時にでも別々にでもできる。ちなみに繰上げ受給の場合は、老齢基礎年金および老齢厚生年金を同時ココが不適切にしなければならない。

42【解答･解説編】2020年９月試験

実技

問 20

正解 ▶ ３

秀則さんは、在職中の死亡であるので、配偶者である美鈴さんには厚生年金から遺族厚生年金が支給される。また、秀則さんには年金法上の子（18 歳到達年度末日までにある子）に該当する綾香さんがいることから、美鈴さんには遺族基礎年金も支給される。したがって、選択肢３．が最も適切である。

８章

実技

43

２０２０年９月試験︻解答 解･説編︼【解答･解説編】2020年９月試験