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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書【表紙】【提出書類】

有価証券報告書の訂正報告書【根拠条文】

金融商品取引法第24条の２第１項【提出先】

関東財務局長【提出日】

平成22年８月13日【事業年度】

第30期（自 平成21年４月１日 至 平成22年３月31日）【会社名】

株式会社フォーバル

【英訳名】

FORVAL CORPORATION【代表者の役職氏名】

代表取締役社長【本店の所在の場所】

東京都渋谷区神宮前五丁目52番２号【電話番号】

03（3498）1541（代表）【事務連絡者氏名】

取締役管理本部長【最寄りの連絡場所】

東京都江東区佐賀一丁目１番３号【電話番号】

03（6826）8881【事務連絡者氏名】

取締役管理本部長【縦覧に供する場所】

株式会社大阪証券取引所

中島 將典

加藤 康二

加藤 康二

（大阪市中央区北浜一丁目８番16号）

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訂正有価証券報告書

１【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
当社元社員による過年度に渡る保険料の不正請求及び架空売上の計上が判明したため、当該内容につき調査した結果、売上・販売費及び一般管理費の過大計上が判明いたしましたので連結財務諸表及び財務諸表の記載内容の見直しを行いました。
なお、当該不正に伴う影響額を年次別に把握すべく調査を行いましたが、第29期連結会計年度及び第29期事業年度以前の不正行為が各年度の連結財務諸表及び財務諸表に与える影響が僅少であるため、過年度分の影響額を第30期連結会計年度及び第30期事業年度において一括して訂正しております。
その結果、第30期連結会計年度の連結損益計算書においては、販売費及び一般管理費が3,060千円の減少、営業外費用が1,600
千円の増加、特別損失22,660千円の増加により税金等調整前当期純利益が21,200千円減少し当期純利益が21,200千円減少しました。連結貸借対照表においては、受取手形及び売掛金が2,500千円減少し、その他流動資産が200千円減少し、その他流動負債
が18,500千円増加しております。
また財務諸表においても対応する同様の項目において増減が発生しております。
これらを訂正するため、金融商品取引法第24条の２第１項の規定に基づき有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
連結財務諸表及び財務諸表の記載内容にかかる訂正箇所についてはＸＢＲＬの修正も行いましたので、併せて修正後のＸＢ
ＲＬ形式のデータ一式（表示情報ファイル含む）を提出いたします。
なお、訂正後の連結財務諸表及び財務諸表につきましては、ＫＤＡ監査法人により監査を受けており、その監査報告書を添付しております。

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訂正有価証券報告書

２【訂正事項】
第一部 企業情報
第１ 企業の概況
１ 主要な経営指標等の推移(1）連結経営指標等(2）提出会社の経営指標等
第２ 事業の状況
１ 業績等の概要(1）業績(2）キャッシュ・フロー
７ 財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析(1）財政状態の分析
第５ 経理の状況
２．監査証明について
１ 連結財務諸表等(1）連結財務諸表① 連結貸借対照表② 連結損益計算書③ 連結株主資本等変動計算書④ 連結キャッシュ・フロー計算書
注記事項（連結損益計算書関係）（金融商品関係）（税効果会計関係）（セグメント情報）（１株当たり情報）(2）その他
２ 財務諸表等(1）財務諸表① 貸借対照表② 損益計算書③ 株主資本等変動計算書
注記事項（損益計算書関係）（税効果会計関係）（１株当たり情報）(2）主な資産及び負債の内容① 資産の部ｂ 売掛金

３【訂正箇所】
訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。

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訂正有価証券報告書

第一部【企業情報】
第１【企業の概況】
１【主要な経営指標等の推移】（訂正前）(1）連結経営指標等
決算年月

平成18年３月

平成19年３月

平成20年３月

平成21年３月

平成22年３月

27,50026,21634,32334,35832,20614△2,012△1,26417477

当期純利益又は当期純損失（△）
（百万円）

1,063

△1,390△532△1,879470

純資産額（百万円）

9,565

8,535

7,178

4,496

5,147

総資産額（百万円）

17,01917,892

17,89015,246

15,816

１株当たり純資産額（円）687.97556.80481.98288.44341.60

１株当たり当期純利益金額又は当期純損失金額（△）（円）

74.87△100.85△38.66△136.58

34.31

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額（円）

74.07

−

−

−

−

自己資本比率（％）

56.2

42.8

37.1

26.0

29.3

自己資本利益率（％）

11.7

△16.1

△7.4

△35.5

10.9

株価収益率（倍）

11.1

−

−

−

7.1

営業活動によるキャッシュ・フロー（百万円）△2,819△1,496

△321

1,188

1,132

投資活動によるキャッシュ・フロー（百万円）

477△1,070

367

△163

308

財務活動によるキャッシュ・フロー（百万円）

△752

1,905

△1,152△847△796

現金及び現金同等物の期末残高
（百万円）

4,262

3,608

2,554

2,731

3,355

従業員数
［外、平均臨時雇用者数］
（人）

1,136
［122］

1,033
［62］

987
［53］

1,027
［55］

1,025
［51］

売上高（百万円）
経常利益又は経常損失（△）
（百万円）

（後略）

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書(2）提出会社の経営指標等
回次

第26期

第27期

第28期

第29期

第30期

決算年月

平成18年３月

平成19年３月

平成20年３月

平成21年３月

平成22年３月

15,853

13,057

12,90012,486

12,017

経常利益又は経常損失（△）
（百万円）

34

△1,087

△376

338

473

当期純利益又は当期純損失（△）
（百万円）

738

△1,00715△2,697

361

4,150

4,150

4,150

4,150

4,150

13,866,311

13,866,311

13,866,311

13,866,311

13,866,311

純資産額（百万円）

12,699

11,16010,658

7,238

7,795

総資産額（百万円）

17,667

17,52816,36912,535

13,077

１株当たり純資産額（円）915.86810.79774.33525.87574.74

１株当たり配当額（うち１株当たり中間配当額）（円）

20.00
（−）

20.00
（−）

12.50
（−）

12.50
（−）

12.50
（−）

１株当たり当期純利益金額又は当期純損失金額（△）（円）

53.30△73.06

1.11△196.00

26.37

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額（円）

53.12

−

−

−

−

自己資本比率（％）

71.9

63.7

65.1

57.7

59.6

自己資本利益率（％）

6.0

△8.4

0.1

△30.1

4.8

株価収益率（倍）

15.6

−

260.4

−

9.3

配当性向（％）

37.6−

1,126.1

−

47.4

従業員数
［外、平均臨時雇用者数］
（人）

819
［72］

657
［18］

482
［13］

453
［10］

売上高（百万円）

資本金（百万円）
発行済株式総数（株）

（後略）

5/53

520
［13］

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）(1）連結経営指標等
決算年月

平成18年３月

平成19年３月

平成20年３月

平成21年３月

平成22年３月

27,50026,21634,32334,35832,20614△2,012△1,26417478

当期純利益又は当期純損失（△）
（百万円）

1,063

△1,390△532△1,879449

純資産額（百万円）

9,565

8,535

7,178

4,496

5,126

総資産額（百万円）

17,01917,892

17,89015,246

15,814

１株当たり純資産額（円）687.97556.80481.98288.44340.03

１株当たり当期純利益金額又は当期純損失金額（△）（円）

74.87△100.85△38.66△136.58

32.76

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額（円）

74.07

−

−

−

−

自己資本比率（％）

56.2

42.8

37.1

26.0

29.2

自己資本利益率（％）

11.7

△16.1

△7.4

△35.5

10.5

株価収益率（倍）

11.1

−

−

−

7.5

営業活動によるキャッシュ・フロー（百万円）△2,819△1,496

△321

1,188

1,132

投資活動によるキャッシュ・フロー（百万円）

477△1,070

367

△163

308

財務活動によるキャッシュ・フロー（百万円）

△752

1,905

△1,152△847△796

現金及び現金同等物の期末残高
（百万円）

4,262

3,608

2,554

2,731

3,355

従業員数
［外、平均臨時雇用者数］
（人）

1,136
［122］

1,033
［62］

987
［53］

1,027
［55］

1,025
［51］

売上高（百万円）
経常利益又は経常損失（△）
（百万円）

（後略）

6/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書(2）提出会社の経営指標等
回次

第26期

第27期

第28期

第29期

第30期

決算年月

平成18年３月

平成19年３月

平成20年３月

平成21年３月

平成22年３月

15,853

13,057

12,90012,486

12,017

経常利益又は経常損失（△）
（百万円）

34

△1,087

△376

338

475

当期純利益又は当期純損失（△）
（百万円）

738

△1,00715△2,697

340

4,150

4,150

4,150

4,150

4,150

13,866,311

13,866,311

13,866,311

13,866,311

13,866,311

純資産額（百万円）

12,699

11,16010,658

7,238

7,774

総資産額（百万円）

17,667

17,52816,36912,535

13,074

１株当たり純資産額（円）915.86810.79774.33525.87573.18

１株当たり配当額（うち１株当たり中間配当額）（円）

20.00
（−）

20.00
（−）

12.50
（−）

12.50
（−）

12.50
（−）

１株当たり当期純利益金額又は当期純損失金額（△）（円）

53.30△73.06

1.11△196.00

24.82

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額（円）

53.12

−

−

−

−

自己資本比率（％）

71.9

63.7

65.1

57.7

59.5

自己資本利益率（％）

6.0

△8.4

0.1

△30.1

4.5

株価収益率（倍）

15.6

−

260.4

−

9.9

配当性向（％）

37.6−

1,126.1

−

50.4

従業員数
［外、平均臨時雇用者数］
（人）

819
［72］

657
［18］

482
［13］

453
［10］

売上高（百万円）

資本金（百万円）
発行済株式総数（株）

（後略）

7/53

520
［13］

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訂正有価証券報告書

第２【事業の状況】
１【業績等の概要】
（訂正前）
(1）業績
（前略）
利益面では、減収等による利益の減少285百万円がありましたが、事務所や店舗の統廃合による地代家賃の削減や、業務の効率化による残業の抑制や子会社の整理などによる人件費の削減等により、販売費及び一般管理費が693百万円減少したことで、営業利益は520百万円（前期比361.8％増）、経常利益は477百万円（前期は17百万円の利益）、当期純利益は470百万円（前期は1,879百万円の損失）となりました。
（後略）(2）キャッシュ・フロー
（前略）（営業活動によるキャッシュ・フロー）
営業活動の結果獲得した資金は1,132百万円（前期比4.7％減）でした。これは主に、経常利益477百万円に加え、資金支出のない費用である減価償却費371百万円、のれん償却額168百万円、退職給付引当金の増加額113百万円等があったためで
す。
（後略）
（訂正後）
(1）業績
（前略）
利益面では、減収等による利益の減少285百万円がありましたが、事務所や店舗の統廃合による地代家賃の削減や、業務の効率化による残業の抑制や子会社の整理などによる人件費の削減等により、販売費及び一般管理費が696百万円減少したことで、営業利益は523百万円（前期比364.5％増）、経常利益は478百万円（前期は17百万円の利益）、当期純利益は449百万円（前期は1,879百万円の損失）となりました。
（後略）(2）キャッシュ・フロー
（前略）（営業活動によるキャッシュ・フロー）
営業活動の結果獲得した資金は1,132百万円（前期比4.7％減）でした。これは主に、経常利益478百万円に加え、資金支出のない費用である減価償却費371百万円、のれん償却額168百万円、退職給付引当金の増加額113百万円等があったためで
す。
（後略）

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訂正有価証券報告書

７【財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】(1）財政状態の分析（訂正前）
当連結会計年度末における総資産は、前連結会計年度末に比べ570百万円増加し15,816百万円となりました。
流動資産は現金及び預金が増加したことを主因に前連結会計年度末に比べ529百万円増加しました。固定資産は有形固定資産が売却等により178百万円減少し、無形固定資産がのれんやソフトウエアの償却等により327百万円減少しましたが、時価上昇に伴う投資有価証券の増加を主因として投資その他の資産が538百万円増加したことにより、前連結会計年度末に比べ33百万円増加しました。
流動負債は短期借入金が減少したことを主因に前連結会計年度末に比べ930百万円減少しました。固定負債は社債の発行や繰延税金負債の増加を主因に前連結会計年度末に比べ849百万円増加しました。
また、純資産は当期純利益を主因に株主資本が259百万円増加し、その他有価証券評価差額金の増加により評価・換算差額等が403百万円増加したこと等により、前連結会計年度末に比べ651百万円増加し5,147百万円となりました。
（訂正後）
当連結会計年度末における総資産は、前連結会計年度末に比べ567百万円増加し15,814百万円となりました。
流動資産は現金及び預金が増加したことを主因に前連結会計年度末に比べ527百万円増加しました。固定資産は有形固定資産が売却等により178百万円減少し、無形固定資産がのれんやソフトウエアの償却等により327百万円減少しましたが、時価上昇に伴う投資有価証券の増加を主因として投資その他の資産が538百万円増加したことにより、前連結会計年度末に比べ33百万円増加しました。
流動負債は短期借入金が減少したことを主因に前連結会計年度末に比べ912百万円減少しました。固定負債は社債の発行や繰延税金負債の増加を主因に前連結会計年度末に比べ849百万円増加しました。
また、純資産は当期純利益を主因に株主資本が238百万円増加し、その他有価証券評価差額金の増加により評価・換算差額等が403百万円増加したこと等により、前連結会計年度末に比べ630百万円増加し5,126百万円となりました。

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訂正有価証券報告書

第５【経理の状況】
２．監査証明について（訂正前）
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、前連結会計年度（平成20年４月１日から平成21年３月31日まで）の連結財務諸表及び前事業年度（平成20年４月１日から平成21年３月31日まで）の財務諸表については、監査法人トー
マツにより監査を受け、当連結会計年度（平成21年４月１日から平成22年３月31日まで）の連結財務諸表及び当事業年度（平成21年４月１日から平成22年３月31日まで）の財務諸表については、ＫＤＡ監査法人により監査を受けております。
なお、監査法人トーマツは、監査法人の種類の変更により、平成21年７月１日をもって有限責任監査法人トーマツとなっております。
また、当社の監査人は次のとおり異動しております。
前連結会計年度及び前事業年度

監査法人トーマツ

当連結会計年度及び当事業年度

ＫＤＡ監査法人

臨時報告書に記載した事項は次のとおりであります。
(1）異動に係る公認会計士等の名称選任する会計監査人の名称

ＫＤＡ監査法人

退任する会計監査人の名称

監査法人トーマツ(2）異動の年月日
平成21年６月25日（第29回定時株主総会開催日）(3）退任する会計監査人の直近における就任年月日
平成元年６月29日(4）退任する会計監査人が直近の３年間に作成した監査報告書等における意見等に関する事項
該当事項はありません。
(5）異動の決定又は異動に至った理由及び経緯
当社の会計監査人である監査法人トーマツは、平成21年６月25日開催予定の第29回定時株主総会終結の時をもって任期満了となり退任されますので、ＫＤＡ監査法人を後任の会計監査人として選任いたしました。
(6）上記(5）の理由及び経緯に関する退任会計監査人の意見
特段の意見なしとの回答を得ております。

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訂正有価証券報告書（訂正後）
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、前連結会計年度（平成20年４月１日から平成21年３月31日まで）の連結財務諸表及び前事業年度（平成20年４月１日から平成21年３月31日まで）の財務諸表については、監査法人トー
マツにより監査を受け、当連結会計年度（平成21年４月１日から平成22年３月31日まで）の連結財務諸表及び当事業年度（平成21年４月１日から平成22年３月31日まで）の財務諸表については、ＫＤＡ監査法人により監査を受けております。
なお、監査法人トーマツは、監査法人の種類の変更により、平成21年７月１日をもって有限責任監査法人トーマツとなっております。
また、当社の監査人は次のとおり異動しております。
前連結会計年度及び前事業年度

監査法人トーマツ

当連結会計年度及び当事業年度

ＫＤＡ監査法人

臨時報告書に記載した事項は次のとおりであります。
(1）異動に係る公認会計士等の名称選任する会計監査人の名称

ＫＤＡ監査法人

退任する会計監査人の名称

監査法人トーマツ(2）異動の年月日
平成21年６月25日（第29回定時株主総会開催日）(3）退任する会計監査人の直近における就任年月日
平成元年６月29日(4）退任する会計監査人が直近の３年間に作成した監査報告書等における意見等に関する事項
該当事項はありません。
(5）異動の決定又は異動に至った理由及び経緯
当社の会計監査人である監査法人トーマツは、平成21年６月25日開催予定の第29回定時株主総会終結の時をもって任期満了となり退任されますので、ＫＤＡ監査法人を後任の会計監査人として選任いたしました。
(6）上記(5）の理由及び経緯に関する退任会計監査人の意見
特段の意見なしとの回答を得ております。
なお、金融商品取引法第24条の２第１項の規定に基づき、有価証券報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の連結財務諸表及び財務諸表について、ＫＤＡ監査法人より監査を受けており、改めて監査報告書を受領しております。

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訂正有価証券報告書

１【連結財務諸表等】（１）【連結財務諸表】①【連結貸借対照表】（訂正前）（単位：千円）前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

資産の部
流動資産
現金及び預金※２ 2,748,707※２ 3,372,940

4,632,882

4,703,823

未収入金

809,298

748,973

商品及び製品341,912345,589

仕掛品

46,35949,871

原材料及び貯蔵品

59,31529,482

繰延税金資産348,671

191,574

その他

455,413436,031

貸倒引当金△198,965△104,963

流動資産合計9,243,595

9,773,323

15,246,544

15,816,948※２ 3,791,752※２ 3,880,361※２，※３ 2,616,894※２，※３ 1,650,310※２ 1,181,326※２ 1,243,442

未払費用

549,544562,194

未払法人税等

92,75664,711

役員賞与引当金

7,265

10,200※２ 426,890※２ 324,442

8,666,430

7,735,662

10,750,503

10,668,971

受取手形及び売掛金

（中略）

資産合計
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金
短期借入金
未払金

その他
流動負債合計

（中略）

負債合計

12/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

純資産の部
株主資本
資本金

4,150,294

4,150,294

資本剰余金

4,014,294

2,488,479

利益剰余金△4,625,965△2,801,754

自己株式△62,382△101,446

株主資本合計3,476,241

3,735,574

純資産合計

4,496,041

5,147,976

負債純資産合計

15,246,544

15,816,948

（中略）

13/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

資産の部
流動資産
現金及び預金※２ 2,748,707※２ 3,372,940

4,632,882

4,701,323

未収入金

809,298

748,973

商品及び製品341,912345,589

仕掛品

46,35949,871

原材料及び貯蔵品

59,31529,482

繰延税金資産348,671

191,574

その他

455,413435,831

貸倒引当金△198,965△104,963

流動資産合計9,243,595

9,770,623

15,246,544

15,814,248※２ 3,791,752※２ 3,880,361※２，※３ 2,616,894※２，※３ 1,650,310※２ 1,181,326※２ 1,243,442

未払費用

549,544562,194

未払法人税等

92,75664,711

役員賞与引当金

7,265

10,200※２ 426,890※２ 342,942

8,666,430

7,754,162

10,750,503

10,687,471

受取手形及び売掛金

（中略）

資産合計
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金
短期借入金
未払金

その他
流動負債合計

（中略）

負債合計

14/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

純資産の部
株主資本
資本金

4,150,294

4,150,294

資本剰余金

4,014,294

2,488,479

利益剰余金△4,625,965△2,822,954

自己株式△62,382△101,446

株主資本合計3,476,241

3,714,374

純資産合計

4,496,041

5,126,776

負債純資産合計

15,246,544

15,814,248

（中略）

15/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書②【連結損益計算書】（訂正前）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（前略）

販売費及び一般管理費
貸倒引当金繰入額

44,15969,314

給料及び手当4,448,809

4,256,679

退職給付費用337,518

314,792

その他

3,938,149

3,434,320

販売費及び一般管理費合計

8,768,638

8,075,106

112,711

520,468

支払利息

56,942

37,760

持分法による投資損失

15,14925,906

投資事業組合運用損

37,057

12,690※１ 30,856

−

8,683

12,376

148,689

88,734

17,409477,096※３ 32,278※３ 7,519

投資有価証券売却損−

31,232

投資有価証券評価損

387,084

20,168

貸倒引当金繰入額

279,599−

減損損失※４ 812,473※４ 33,711

貸倒損失

−

2,093

204,552

19,7201,715,989

114,445△1,237,346

674,603△1,879,946

470,449

営業利益

（中略）

営業外費用

不正流用損失その他
営業外費用合計
経常利益

（中略）

特別損失
固定資産除売却損

その他
特別損失合計税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純
損失（△）

（中略）

当期純利益又は当期純損失（△）

16/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（前略）
販売費及び一般管理費
貸倒引当金繰入額
給料及び手当
退職給付費用44,15969,3144,448,809

4,256,679

337,518

314,792

その他

3,938,149

3,431,259

販売費及び一般管理費合計

8,768,638

8,072,045

112,711

523,529

支払利息

56,942

37,760

持分法による投資損失

15,14925,906

投資事業組合運用損

37,057

12,690※１ 30,856※１ 1,600

8,683

12,376

148,689

90,334

17,409478,557−※１ 20,000

営業利益

（中略）
営業外費用

不正流用損失その他
営業外費用合計
経常利益

（中略）
特別損失
前期損益修正損
固定資産除売却損※３ 32,278※３ 7,519

投資有価証券売却損−

31,232

投資有価証券評価損

387,084

20,168

貸倒引当金繰入額

279,599−

減損損失※４ 812,473※４ 33,711

貸倒損失

−

2,093

過年度不正流用損失−※１ 2,660

204,552

19,7201,715,989

137,106△1,237,346

653,403△1,879,946

449,249

その他
特別損失合計税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純
損失（△）
（中略）
当期純利益又は当期純損失（△）

17/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書③【連結株主資本等変動計算書】（訂正前）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

株主資本

（中略）

利益剰余金
前期末残高

△2,573,963△4,625,965△172,055−△1,879,946

470,449−

1,353,761△2,052,002

1,824,211△4,625,965△2,801,754

5,528,274

3,476,241−△172,053△172,055−△1,879,946

470,449

自己株式の取得△30△39,063

当期変動額合計△2,052,032

259,332

3,476,241

3,735,574

7,178,086

4,496,041−△172,053△172,055−△1,879,946

470,449△30△39,063△630,012

392,602△2,682,044

651,935

4,496,041

5,147,976

当期変動額
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
欠損填補
当期変動額合計
当期末残高

（中略）

株主資本合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）

当期末残高

（中略）

純資産合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
自己株式の取得
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計
当期末残高

18/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

株主資本

（中略）

利益剰余金
前期末残高

△2,573,963△4,625,965△172,055−△1,879,946

449,249−

1,353,761△2,052,002

1,803,011△4,625,965△2,822,954

5,528,274

3,476,241−△172,053△172,055−△1,879,946

449,249

自己株式の取得△30△39,063

当期変動額合計△2,052,032

238,132

3,476,241

3,714,374

7,178,086

4,496,041−△172,053△172,055−△1,879,946

449,249△30△39,063△630,012

392,602△2,682,044

630,735

4,496,041

5,126,776

当期変動額
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
欠損填補
当期変動額合計
当期末残高

（中略）

株主資本合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）

当期末残高

（中略）

純資産合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
自己株式の取得
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計
当期末残高

19/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書④【連結キャッシュ・フロー計算書】（訂正前）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期
純損失（△）△1,237,346

674,603

減価償却費

507,629

371,103

受取弁済金△177,372−

減損損失

812,473

33,711

のれん償却額170,496

168,028

貸倒引当金の増減額（△は減少）

360,374△47,717

退職給付引当金の増減額（△は減少）

92,190113,755△23,136△11,390

支払利息

56,942

37,760

持分法による投資損益（△は益）15,14925,906

投資有価証券売却損益（△は益）△78,071△238,240

投資有価証券評価損益（△は益）387,084

20,168

固定資産除売却損益（△は益）△89,270△7,883

売上債権の増減額（△は増加）

331,483△116,215

たな卸資産の増減額（△は増加）

92,83011,124

未収入金の増減額（△は増加）

227,861

59,562

仕入債務の増減額（△は減少）△398,943

88,939

その他

297,775

16,593

小計

1,348,151

1,199,808

23,633

12,162

利息の支払額△61,067△34,860

法人税等の支払額△122,566△44,919

営業活動によるキャッシュ・フロー

1,188,151

1,132,191

受取利息及び受取配当金

利息及び配当金の受取額

（後略）

20/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期
純損失（△）△1,237,346

653,403

減価償却費

507,629

371,103

受取弁済金△177,372−

減損損失

812,473

33,711

のれん償却額170,496

168,028

貸倒引当金の増減額（△は減少）

360,374△47,717

退職給付引当金の増減額（△は減少）

92,190113,755△23,136△11,390

支払利息

56,942

37,760

持分法による投資損益（△は益）15,14925,906

投資有価証券売却損益（△は益）△78,071△238,240

投資有価証券評価損益（△は益）387,084

20,168

固定資産除売却損益（△は益）△89,270△7,883

売上債権の増減額（△は増加）

331,483△113,715

たな卸資産の増減額（△は増加）

92,83011,124

未収入金の増減額（△は増加）

227,861

59,562

仕入債務の増減額（△は減少）△398,943

88,939

その他

297,775

35,293

小計

1,348,151

1,199,808

23,633

12,162

利息の支払額△61,067△34,860

法人税等の支払額△122,566△44,919

営業活動によるキャッシュ・フロー

1,188,151

1,132,191

受取利息及び受取配当金

利息及び配当金の受取額

（後略）

21/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書【注記事項】（連結損益計算書関係）（訂正前）
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）※１ 不正流用損失・受取弁済金

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）
１―――――――

当社の社員による商品等の不正流用のうち当連結
会計年度に発生した金額30,856千円を不正流用損失として計上しております。また不正流用にかかる消費税額1,542千円を営業外費用の「その他」に含めて計上しております。
また、過年度発生分を含めた金額について当該社員が弁済契約に同意しており、その金額177,372千円を受取弁済金として計上しております。
なお、受取弁済金177,372千円に対し弁済を既に受けた金額及び短期的に回収可能と判断した金額を除いた142,292千円に対して貸倒引当金繰入額を特別損失に計上しております。
（後略）

（後略）

22/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）※１ 不正流用損失・受取弁済金

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）※１ 不正流用損失・前期損益修正損・過年度不正流用損
失

当社の社員による商品等の不正流用のうち当連結

当社元社員による過年度に渡る保険料の不正請求

会計年度に発生した金額30,856千円を不正流用損失として計上しております。また不正流用にかかる消費税額1,542千円を営業外費用の「その他」に含めて計上しております。

及び架空売上が判明したことに伴い、架空売上の金額20,000千円については、前期損益修正損で表示しております。保険料の不正請求については、当連結会
計年度に発生した金額1,600千円を不正流用損失として計上しております。また平成16年３月31日終了
連結会計年度から前連結会計年度までの各連結会計
年度の連結財務諸表に対して、販売費及び一般管理費の振替の修正を必要とする影響が生じておりますが、その金額が僅少であるため、過年度不正流用損失
2,660千円を当連結会計年度に一括計上しております。

また、過年度発生分を含めた金額について当該社員が弁済契約に同意しており、その金額177,372千円を受取弁済金として計上しております。
なお、受取弁済金177,372千円に対し弁済を既に受けた金額及び短期的に回収可能と判断した金額を除いた142,292千円に対して貸倒引当金繰入額を特別損失に計上しております。

なお、各連結会計年度における要訂正額の内訳は以下のとおりであります。
過年度販売費及び一般管理費訂正額
平成16年３月期
平成17年３月期
平成18年３月期
平成19年３月期
平成20年３月期
平成21年３月期
計（後略）△39,767千円

過年度不正流用損失
平成16年３月期
平成17年３月期
平成18年３月期

1,616千円
5,580千円
7,781千円

平成19年３月期
平成20年３月期
平成21年３月期

8,196千円
9,984千円
9,268千円

計42,428千円

（後略）

23/53

△1,616千円△5,580千円△7,781千円△6,071千円△8,356千円△10,361千円

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（金融商品関係）
当連結会計年度（自 平成21年４月１日 至 平成22年３月31日）
２．金融商品の時価等に関する事項
（訂正前）
（前略）
連結貸借対照表計上額（千円）

時価（千円）

差額（千円）(1）現金及び預金

3,372,940

3,372,940−(2）受取手形及び売掛金

4,703,823

4,703,823−(3）投資有価証券

1,633,109

1,633,109−

92,75591,010△1,745

資産計

9,802,629

9,800,883△1,745(1）支払手形及び買掛金

3,880,361

3,880,361−(2）短期借入金（*3）

1,575,118

1,575,118−(3）未払金1,243,442

1,243,442

−

(4）社債

500,000

506,082△6,082(5）長期借入金（*3）

318,904

317,747

1,156

7,517,826

7,522,752△4,926(4）長期貸付金（*1）

257,736

貸倒引当金（*2）△164,981

負債計（中略）

３．金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額
１年以内
（千円）

１年超５年以内（千円）

５年超10年以内
（千円）

10年超
（千円）

現金及び預金3,372,940−−−

受取手形及び売掛金

4,703,823−−−

42,98981,851

30,346

102,548

8,119,754

81,851

30,346

102,548

長期貸付金
合計
（後略）

24/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

（訂正後）
（前略）
連結貸借対照表計上額（千円）

時価（千円）

差額（千円）(1）現金及び預金

3,372,940

3,372,940−(2）受取手形及び売掛金

4,701,323

4,701,323−(3）投資有価証券

1,633,109

1,633,109−

92,75591,010△1,745

資産計9,800,129

9,798,383△1,745(1）支払手形及び買掛金

3,880,361

3,880,361−(2）短期借入金（*3）

1,575,118

1,575,118−(3）未払金1,243,442

1,243,442

−

(4）社債

500,000

506,082△6,082(5）長期借入金（*3）

318,904

317,747

1,156

7,517,826

7,522,752△4,926(4）長期貸付金（*1）

257,736

貸倒引当金（*2）△164,981

負債計（中略）

３．金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額
１年以内
（千円）

１年超５年以内（千円）

５年超10年以内
（千円）

10年超
（千円）

現金及び預金3,372,940−−−

受取手形及び売掛金

4,701,323−−−

42,98981,851

30,346

102,548

8,117,254

81,851

30,346

102,548

長期貸付金
合計
（後略）

25/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（税効果会計関係）（訂正前）
前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

（中略）

（中略）

繰延税金資産（固定）
退職給付引当金
貸倒引当金
投資損失引当金
減損損失
投資有価証券評価損
土地評価損
繰越欠損金
その他

571,177千円
134,260千円
25,549千円
201,325千円
449,642千円
83,489千円
2,913,331千円
54,444千円

繰延税金資産（固定）小計
評価性引当額繰延税金資産（固定）
退職給付引当金
貸倒引当金
減損損失
投資有価証券評価損
土地評価損
繰越欠損金
その他
繰延税金資産（固定）小計

4,433,221千円

評価性引当額△4,384,354千円

繰延税金資産（固定）合計

617,511千円
169,332千円
130,921千円
382,665千円
83,489千円
2,258,336千円
39,405千円
3,681,661千円△3,585,111千円

繰延税金資産（固定）合計

96,549千円

48,867千円

繰延税金負債（固定）との相殺△52,046千円△39,044千円

繰延税金資産（固定）の純額

44,503千円

55,912千円
336,025千円

繰延税金負債（固定）
土地評価差額金
その他有価証券評価差額金

55,912千円
615,343千円

繰延税金負債（固定）合計

391,937千円

繰延税金負債（固定）合計

671,256千円

繰延税金資産（固定）との相殺△39,044千円

繰延税金資産（固定）との相殺△52,046千円

繰延税金負債（固定）の純額

352,892千円

繰延税金負債（固定）の純額

619,210千円

繰延税金負債（固定）との相殺
繰延税金資産（固定）の純額

9,822千円

繰延税金負債（固定）
土地評価差額金
その他有価証券評価差額金

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担比率との差異原因
連結財務諸表提出会社の法定実効税率

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担比率との差異原因

40.69％（調整）
交際費等永久に損金に算入されない
項目
住民税均等割額
持分法投資損益のれん償却額
過年度修正申告等
評価性引当額の増加
その他△3.09％
0.50％△5.61％△11.25％△70.41％0.83％

税効果会計適用後の法人税等の負担率△49.51％

連結財務諸表提出会社の法定実効税率△1.17％

26/53

40.69％（調整）
交際費等永久に損金に算入されない
項目
住民税均等割額
持分法投資損益のれん償却額
評価性引当額の減少
その他

5.44％
1.56％
10.13％△36.76％△0.30％

税効果会計適用後の法人税等の負担率

23.74％

2.98％

EDINET提出書類
株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）
前連結会計年度（平成21年３月31日）

当連結会計年度（平成22年３月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

（中略）

（中略）

繰延税金資産（固定）
退職給付引当金
貸倒引当金
投資損失引当金
減損損失
投資有価証券評価損
土地評価損
繰越欠損金
その他

571,177千円
134,260千円
25,549千円
201,325千円
449,642千円
83,489千円
2,913,331千円
54,444千円

繰延税金資産（固定）小計
評価性引当額繰延税金資産（固定）
退職給付引当金
貸倒引当金
減損損失
投資有価証券評価損
土地評価損
不正流用損失繰越欠損金
その他
繰延税金資産（固定）小計

4,433,221千円

評価性引当額△4,384,354千円

繰延税金資産（固定）合計
繰延税金負債（固定）との相殺
繰延税金資産（固定）の純額
土地評価差額金
その他有価証券評価差額金

3,699,576千円△3,603,026千円

繰延税金資産（固定）合計

48,867千円△39,044千円
9,822千円

繰延税金負債（固定）617,511千円
169,332千円
130,921千円
382,665千円
83,489千円
17,915千円
2,258,336千円
39,405千円

96,549千円

繰延税金負債（固定）との相殺△52,046千円

繰延税金資産（固定）の純額

44,503千円

繰延税金負債（固定）55,912千円
336,025千円

土地評価差額金
その他有価証券評価差額金

55,912千円
615,343千円

繰延税金負債（固定）合計

391,937千円

繰延税金負債（固定）合計

671,256千円

繰延税金資産（固定）との相殺△39,044千円

繰延税金資産（固定）との相殺△52,046千円

繰延税金負債（固定）の純額

352,892千円

繰延税金負債（固定）の純額

619,210千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担比率との差異原因
連結財務諸表提出会社の法定実効税率（調整）
交際費等永久に損金に算入されない
項目
住民税均等割額
持分法投資損益のれん償却額
過年度修正申告等
評価性引当額の増加
その他△3.09％
0.50％△5.61％△11.25％△70.41％0.83％

税効果会計適用後の法人税等の負担率△49.51％

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担比率との差異原因

40.69％△1.17％

27/53

連結財務諸表提出会社の法定実効税率（調整）
交際費等永久に損金に算入されない
項目
住民税均等割額
持分法投資損益のれん償却額
評価性引当額の減少
その他

40.69％

5.62％
1.61％
10.46％△35.22％△1.74％

税効果会計適用後の法人税等の負担率

24.51％

3.08％

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（セグメント情報）【事業の種類別セグメント情報】
当連結会計年度（自 平成21年４月１日 至 平成22年３月31日）（訂正前）
機器関連事業（千円）

ネットワーク
関連事業（千円）

9,328,314

22,877,733

32,206,047−

32,206,047

56,376

77,099133,475△133,475−

9,384,690

22,954,832

32,339,523△133,475

32,206,047

営業費用

9,168,351

22,650,702

31,819,054△133,475

31,685,578

営業利益

216,339

304,129

520,468−

520,468

2,346,464

5,221,458

7,567,922

8,249,025

15,816,948

減価償却費

138,740

231,125

369,866−

369,866

減損損失

9,469

24,242

33,711−

33,711

資本的支出

28,634

83,074

111,709−111,709

機器関連事業（千円）

ネットワーク
関連事業（千円）

9,328,314

22,877,733

32,206,047−

32,206,047

56,376

77,099133,475△133,475−

9,384,690

22,954,832

32,339,523△133,475

32,206,047

営業費用

9,166,178

22,649,814

31,815,993△133,475

31,682,517

営業利益

218,512305,017523,529−523,5292,344,512

5,220,710

7,565,222

8,249,025

15,814,248

減価償却費

138,740

231,125

369,866−

369,866

減損損失

9,469

24,242

33,711−

33,711

資本的支出

28,634

83,074

111,709−111,709

計（千円）

消去又は全社
（千円）

連結
（千円）

Ⅰ 売上高及び営業損益
売上高(1）外部顧客に対する売上高(2）セグメント間の内部売上高
又は振替高
計

Ⅱ 資産、減価償却費、減損損失及び
資本的支出
資産

（後略）
（訂正後）
計
（千円）

消去又は全社
（千円）

連結
（千円）

Ⅰ 売上高及び営業損益
売上高(1）外部顧客に対する売上高(2）セグメント間の内部売上高
又は振替高
計

Ⅱ 資産、減価償却費、減損損失及び
資本的支出
資産

（後略）

28/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（１株当たり情報）（訂正前）
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）
１株当たり純資産額
１株当たり当期純損失金額

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）
288.44円
136.58円

１株当たり純資産額
１株当たり当期純利益金額

341.60円
34.31円

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、１

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、希株当たり当期純損失が計上されているため記載しておりま

薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載してせん。

おりません。

（注） １株当たり当期純利益金額または１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損
失金額
当期純利益または当期純損失（△）（千円）
普通株主に帰属しない金額（千円）△1,879,946

470,449−−

普通株式に係る当期純利益または当期純損失（△）（千円）△1,879,946

470,449

期中平均株式数（株）

13,764,357

13,712,567

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要

新株予約権２種類（新株予約権の数は1,830個）。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

29/53

新株予約権１種類（新株予約権の数は1,110個）。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

１株当たり純資産額
１株当たり当期純損失金額

288.44円
136.58円

１株当たり純資産額
１株当たり当期純利益金額

340.03円
32.76円

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、１

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、希株当たり当期純損失が計上されているため記載しておりま

薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載してせん。

おりません。

（注） １株当たり当期純利益金額または１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前連結会計年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当連結会計年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損
失金額
当期純利益または当期純損失（△）（千円）△1,879,946

449,249−−

普通株式に係る当期純利益または当期純損失（△）（千円）△1,879,946

449,249

期中平均株式数（株）

13,764,357

13,712,567

普通株主に帰属しない金額（千円）

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要

新株予約権２種類（新株予約権の数は1,830個）。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

新株予約権１種類（新株予約権の数は1,110個）。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

（２）【その他】
当連結会計年度における四半期情報
（訂正前）
第１四半期
自平成21年４月１日
至平成21年６月30日

第２四半期
自平成21年７月１日
至平成21年９月30日

第３四半期
自平成21年10月１日
至平成21年12月31日

第４四半期
自平成22年１月１日
至平成22年３月31日

売上高（百万円）

7,890

8,160

7,434

8,721

税金等調整前四半期純利益金
額又は税金等調整前四半期純損失金額（△）（百万円）

△88

238

61

462

四半期純利益金額又は四半期純損失金額（△）（百万円）

△131

216

2

383

１株当たり四半期純利益金額
又は１株当たり四半期純損失
金額（△）（円）

△9.55

15.71

0.17

28.26

30/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

（訂正後）
第１四半期
自平成21年４月１日
至平成21年６月30日

第２四半期
自平成21年７月１日
至平成21年９月30日

第３四半期
自平成21年10月１日
至平成21年12月31日

第４四半期
自平成22年１月１日
至平成22年３月31日

売上高（百万円）

7,890

8,160

7,434

8,721

税金等調整前四半期純利益金
額又は税金等調整前四半期純損失金額（△）（百万円）

△110

239

62

461

四半期純利益金額又は四半期純損失金額（△）（百万円）

△153

217

3

382

１株当たり四半期純利益金額
又は１株当たり四半期純損失
金額（△）（円）△11.13

15.78

0.23

28.17

31/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

２【財務諸表等】（１）【財務諸表】①【貸借対照表】（訂正前）（単位：千円）
前事業年度（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

資産の部
流動資産
現金及び預金※１ 873,008※１ 1,481,871

9,498

−

※２ 1,430,461※２ 1,489,607

商品

120,126

72,851

貯蔵品

41,378

11,692

前払費用

89,684

92,619※２ 303,732※２ 296,413

繰延税金資産165,788

149,693

関係会社短期貸付金

139,974

68,574※２ 535,503※２ 631,171

48,04834,191

貸倒引当金△113,900△130,073

流動資産合計

3,643,304

4,198,613

12,535,778

13,077,233※１, ※２ 1,276,640※１, ※２ 1,393,013※３ 1,342,606※３ 790,000※２ 621,478※２ 722,927

未払費用

364,857

355,093

未払法人税等

71,63239,437

前受金

62,58032,828

その他

79,491

83,9393,819,286

3,417,240

5,297,540

5,281,438

受取手形
売掛金

立替金

未収入金
その他

（中略）

資産合計
負債の部
流動負債
買掛金
短期借入金
未払金

流動負債合計

（中略）

負債合計

32/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

純資産の部
株主資本
資本金

4,150,294

4,150,294

4,014,294

17,205−2,471,274

4,014,294

2,488,479

205,893−△1,559,654

361,537△1,353,761

361,537

自己株式△62,382△101,446

株主資本合計6,748,445

6,898,865

純資産合計

7,238,237

7,795,794

負債純資産合計

12,535,778

13,077,233

資本剰余金
資本準備金
その他資本剰余金
資本剰余金合計
利益剰余金
利益準備金
その他利益剰余金
繰越利益剰余金
利益剰余金合計

（中略）

33/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）
前事業年度（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

資産の部
流動資産
現金及び預金※１ 873,008※１ 1,481,871

9,498

−

※２ 1,430,461※２ 1,487,107

商品

120,126

72,851

貯蔵品

41,378

11,692

前払費用

89,684

91,419※２ 303,732※２ 296,413

繰延税金資産165,788

149,693

関係会社短期貸付金

139,974

68,574※２ 535,503※２ 631,171

48,04835,191

貸倒引当金△113,900△130,073

流動資産合計

3,643,304

4,195,913

12,535,778

13,074,533※１, ※２ 1,276,640※１, ※２ 1,393,013※３ 1,342,606※３ 790,000※２ 621,478※２ 722,927

未払費用

364,857

355,093

未払法人税等

71,63239,437

前受金

62,58032,828

その他

79,491

102,439

3,819,286

3,435,740

5,297,540

5,299,938

受取手形
売掛金

立替金

未収入金
その他

（中略）

資産合計
負債の部
流動負債
買掛金
短期借入金
未払金

流動負債合計

（中略）

負債合計

34/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

純資産の部
株主資本
資本金

4,150,294

4,150,294

4,014,294

17,205−2,471,274

4,014,294

2,488,479

205,893−△1,559,654

340,337△1,353,761

340,337

自己株式△62,382△101,446

株主資本合計6,748,445

6,877,665

純資産合計

7,238,237

7,774,594

負債純資産合計

12,535,778

13,074,533

資本剰余金
資本準備金
その他資本剰余金
資本剰余金合計
利益剰余金
利益準備金
その他利益剰余金
繰越利益剰余金
利益剰余金合計

（中略）

35/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書②【損益計算書】（訂正前）（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（前略）

販売費及び一般管理費
貸倒引当金繰入額

51

10,104

給料及び手当2,349,933

2,223,865

退職給付費用

263,582245,719

福利厚生費

288,502

273,567

減価償却費

73,78955,369

賃借料

447,597

407,957

業務委託費

635,003

613,152

その他

1,174,076

1,052,103

販売費及び一般管理費合計

5,232,537

4,881,840

201,395

232,963

支払利息

26,736

20,233

投資事業組合運用損

37,057

12,690※２ 30,856

−

その他

4,468

3,592

営業外費用合計

99,11836,515

338,462

473,713

営業利益

（中略）

営業外費用

不正流用損失

経常利益

（中略）

36/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

特別損失
固定資産除売却損※４ 13,647※４ 6,371

投資有価証券評価損

378,666

20,000

投資有価証券売却損

6

31,232

関係会社株式評価損80,000196,438

投資事業整理損

1,549,232

56,000

貸倒引当金繰入額

224,292

65,000

投資損失引当金繰入額

30,000−※５ 442,625※５ 12,307

2,718,470

387,349△2,108,634

387,254△2,697,747

361,537

減損損失
特別損失合計税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△）（中略）

当期純利益又は当期純損失（△）

37/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（前略）

販売費及び一般管理費
貸倒引当金繰入額

51

10,104

給料及び手当2,349,933

2,223,865

退職給付費用

263,582245,719

福利厚生費

288,502

273,567

減価償却費

73,78955,369

賃借料

447,597

407,957

業務委託費

635,003

613,152

その他

1,174,076

1,049,042

販売費及び一般管理費合計

5,232,537

4,878,779

201,395

236,023

支払利息

26,736

20,233

投資事業組合運用損

37,057

12,690※２ 30,856※２ 1,600

その他

4,468

3,592

営業外費用合計

99,118

38,115

338,462

475,174

営業利益

（中略）

営業外費用

不正流用損失

経常利益

（中略）

38/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

特別損失
前期損益修正損−※２ 20,000※４ 13,647※４ 6,371

投資有価証券評価損

378,666

20,000

投資有価証券売却損

6

31,232

関係会社株式評価損80,000196,438

投資事業整理損

1,549,232

56,000

貸倒引当金繰入額

224,292

65,000

投資損失引当金繰入額

30,000−※５ 442,625※５ 12,307−※２ 2,660

2,718,470

410,010△2,108,634

366,054△2,697,747

340,337

固定資産除売却損

減損損失
過年度不正流用損失
特別損失合計税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△）（中略）

当期純利益又は当期純損失（△）

39/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書③【株主資本等変動計算書】（訂正前）（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

株主資本

（中略）

利益剰余金

（中略）

繰越利益剰余金
前期末残高

310,147△1,559,654

別途積立金の取崩1,000,000−

剰余金の配当△172,055−△2,697,747

361,537

利益準備金の取崩−

205,893

欠損填補

−

1,353,761△1,869,802

1,921,192△1,559,654

361,537

1,516,040△1,353,761△172,055−△2,697,747

361,537−

1,353,761△2,869,802

1,715,299△1,353,761

361,537

当期変動額

当期純利益又は当期純損失（△）

当期変動額合計
当期末残高
利益剰余金合計
前期末残高
当期変動額
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
欠損填補
当期変動額合計
当期末残高

40/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（中略）

株主資本合計
前期末残高

9,618,278

6,748,445−△172,053△172,055−△2,697,747

361,537

自己株式の取得△30△39,063

当期変動額合計△2,869,833

150,420

6,748,445

6,898,865

10,658,167

7,238,237−△172,053△172,055−△2,697,747

361,537△30△39,063△550,096

407,136△3,419,929

557,557

7,238,237

7,795,794

当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）

当期末残高

（中略）

純資産合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
自己株式の取得
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計
当期末残高

41/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

株主資本

（中略）

利益剰余金

（中略）

繰越利益剰余金
前期末残高

310,147△1,559,654

別途積立金の取崩1,000,000−

剰余金の配当△172,055−△2,697,747

340,337

利益準備金の取崩−

205,893

欠損填補

−

1,353,761△1,869,802

1,899,992△1,559,654

340,337

1,516,040△1,353,761△172,055−△2,697,747

340,337−

1,353,761△2,869,802

1,694,099△1,353,761

340,337

当期変動額

当期純利益又は当期純損失（△）

当期変動額合計
当期末残高
利益剰余金合計
前期末残高
当期変動額
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
欠損填補
当期変動額合計
当期末残高

42/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（単位：千円）
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）（中略）

株主資本合計
前期末残高

9,618,278

6,748,445−△172,053△172,055−△2,697,747

340,337

自己株式の取得△30△39,063

当期変動額合計△2,869,833

129,220

6,748,445

6,877,665

10,658,167

7,238,237−△172,053△172,055−△2,697,747

340,337△30△39,063△550,096

407,136△3,419,929

536,357

7,238,237

7,774,594

当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）

当期末残高

（中略）

純資産合計
前期末残高
当期変動額
剰余金（その他資本剰余金）の配当
剰余金の配当当期純利益又は当期純損失（△）
自己株式の取得
株主資本以外の項目の当期変動額（純額）
当期変動額合計
当期末残高

43/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書【注記事項】（損益計算書関係）
（訂正前）
前事業年度
（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

（前略）

（前略）

※２ 不正流用損失・受取弁済金２――――――――

当社の社員による商品等の不正流用のうち当事業年度に発生した金額30,856千円を不正流用損失として計上しております。また不正流用にかかる消費税額1,542
千円を営業外費用の「その他」に含めて計上しております。
また、過年度発生分を含めた金額について当該社員が弁済契約に同意しており、その金額177,372千円を受取弁済金として計上しております。
なお、受取弁済金177,372千円に対し弁済を既に受けた金額及び短期的に回収可能と判断した金額を除いた
142,292千円に対して貸倒引当金繰入額を特別損失に計上しております。
（後略）

（後略）

44/53

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

（訂正後）
前事業年度
（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

（前略）

（前略）

※２ 不正流用損失・受取弁済金※２ 不正流用損失・前期損益修正損・過年度不正流用損
失

当社の社員による商品等の不正流用のうち当事業年度に発生した金額30,856千円を不正流用損失として計上しております。また不正流用にかかる消費税額1,542
千円を営業外費用の「その他」に含めて計上しております。

当社元社員による過年度に渡る保険料の不正請求及び架空売上が判明したことに伴い、架空売上の金額
20,000千円については、前期損益修正損で表示しております。保険料の不正請求については、当事業年度に発生した金額1,600千円を不正流用損失として計上しております。また平成16年３月31日終了事業年度から前
事業年度までの各事業年度の財務諸表に対して、販売費及び一般管理費の振替の修正を必要とする影響が生じておりますが、その金額が僅少であるため、過年度不正流用損失2,660千円を当事業年度に一括計上しております。

また、過年度発生分を含めた金額について当該社員が弁済契約に同意しており、その金額177,372千円を受取弁済金として計上しております。
なお、受取弁済金177,372千円に対し弁済を既に受けた金額及び短期的に回収可能と判断した金額を除いた
142,292千円に対して貸倒引当金繰入額を特別損失に計上しております。

なお、各事業年度における要訂正額の内訳は以下のとおりであります。
過年度販売費及び一般管理費訂正額
平成16年３月期△1,616千円

平成17年３月期△5,580千円

平成18年３月期△7,781千円

平成19年３月期△6,071千円

平成20年３月期△8,356千円

平成21年３月期△10,361千円

計△39,767千円

過年度不正流用損失（後略）

平成16年３月期

1,616千円

平成17年３月期

5,580千円

平成18年３月期

7,781千円

平成19年３月期

8,196千円

平成20年３月期

9,984千円

平成21年３月期

9,268千円

計42,428千円

（後略）

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（税効果会計関係）
（訂正前）
前事業年度
（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

（中略）

（中略）

繰延税金資産（固定）繰延税金資産（固定）投資事業整理損

607,599千円

投資事業整理損

630,386千円

退職給付引当金

480,660千円

退職給付引当金

529,336千円

投資有価証券評価損

310,532千円

投資有価証券評価損

297,163千円

減損損失

187,008千円

関係会社株式評価損165,379千円

貸倒引当金

116,138千円

貸倒引当金

138,589千円

投資損失引当金

82,515千円

減損損失

102,848千円

関係会社株式評価損44,759千円

繰越欠損金39,613千円

繰越欠損金

162,772千円

その他

12,436千円

繰延税金資産（固定）小計
評価性引当額

その他

2,004,422千円△1,965,377千円

繰延税金資産（固定）合計

39,044千円

評価性引当額1,914,978千円△1,862,932千円

繰延税金資産（固定）合計

52,046千円

繰延税金負債（固定）繰延税金負債（固定）
その他有価証券評価差額金

11,661千円

繰延税金資産（固定）小計

その他有価証券評価差額金△615,343千円△336,025千円

繰延税金負債（固定）合計△615,343千円

繰延税金負債（固定）合計△336,025千円

繰延税金負債（固定）の純額△563,297千円

繰延税金負債（固定）の純額△296,980千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異原因法定実効税率２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異原因40.69％

法定実効税率（調整）

40.69％（調整）

交際費等永久に損金不算入の項目△0.32％

交際費等永久に損金不算入の項目

3.74％

住民税均等割額△1.28％

住民税均等割額

6.25％

受取配当金等永久に益金不算入の項
目
評価性引当額の増加△63.54％

過年度修正申告等△6.60％

その他
税効果会計適用後の法人税等の負担率

受取配当金等永久に益金不算入の項
目
評価性引当額の減少

3.11％

その他

0.00％

税効果会計適用後の法人税等の負担率△27.94％46/53△22.99％△22.69％
1.64％
6.64％

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

（訂正後）
前事業年度
（平成21年３月31日）

当事業年度（平成22年３月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内
訳

（中略）

（中略）

繰延税金資産（固定）繰延税金資産（固定）投資事業整理損

607,599千円

投資事業整理損

630,386千円

退職給付引当金

480,660千円

退職給付引当金

529,336千円

投資有価証券評価損

310,532千円

投資有価証券評価損

297,163千円

減損損失

187,008千円

関係会社株式評価損165,379千円

貸倒引当金

116,138千円

貸倒引当金

138,589千円

投資損失引当金

82,515千円

減損損失

102,848千円

関係会社株式評価損44,759千円

繰越欠損金39,613千円

繰越欠損金

162,772千円

不正流用損失17,915千円

その他

12,436千円

繰延税金資産（固定）小計
評価性引当額

その他
評価性引当額△1,965,377千円

繰延税金資産（固定）合計

39,044千円

繰延税金負債（固定）
その他有価証券評価差額金

11,661千円

繰延税金資産（固定）小計

2,004,422千円

1,932,893千円△1,880,847千円

繰延税金資産（固定）合計

52,046千円

繰延税金負債（固定）△336,025千円

その他有価証券評価差額金△615,343千円

繰延税金負債（固定）合計△336,025千円

繰延税金負債（固定）合計△615,343千円

繰延税金負債（固定）の純額△296,980千円

繰延税金負債（固定）の純額△563,297千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異原因法定実効税率２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異原因40.69％

法定実効税率（調整）

40.69％（調整）

交際費等永久に損金不算入の項目△0.32％

交際費等永久に損金不算入の項目

3.96％

住民税均等割額△1.28％

住民税均等割額

6.62％

受取配当金等永久に益金不算入の項
目
評価性引当額の増加△63.54％

受取配当金等永久に益金不算入の項
目
評価性引当額の減少

過年度修正申告等△6.60％

その他

その他
税効果会計適用後の法人税等の負担率

3.11％

0.00％

税効果会計適用後の法人税等の負担率△27.94％47/53△24.32％△19.11％△0.81％
7.03％

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（１株当たり情報）
（訂正前）
前事業年度
（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）
１株当たり純資産額
１株当たり当期純損失金額

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）
525.87円
196.00円

１株当たり純資産額
１株当たり当期純利益金額

574.74円
26.37円

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、１

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、希株当たり当期純損失金額が計上されているため記載してお薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載してりません。

おりません。

（注） １株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損
失金額
当期純利益又は当期純損失（△）（千円）
普通株主に帰属しない金額（千円）△2,697,747

361,537−−

普通株式に係る当期純利益又は当期純損失（△）（千円）△2,697,747

361,537

期中平均株式数（株）

13,764,357

13,712,567

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要

新株予約権２種類（新株予約権の数1,830個））。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

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新株予約権１種類（新株予約権の数1,110個））。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

（訂正後）
前事業年度
（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）
１株当たり純資産額
１株当たり当期純損失金額

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）
525.87円
196.00円

１株当たり純資産額
１株当たり当期純利益金額

573.18円
24.82円

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、１

潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、希株当たり当期純損失金額が計上されているため記載してお薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載してりません。

おりません。

（注） １株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前事業年度（自 平成20年４月１日
至 平成21年３月31日）

当事業年度（自 平成21年４月１日
至 平成22年３月31日）

１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損
失金額
当期純利益又は当期純損失（△）（千円）△2,697,747

340,337−−

普通株式に係る当期純利益又は当期純損失（△）（千円）△2,697,747

340,337

期中平均株式数（株）

13,764,357

13,712,567

普通株主に帰属しない金額（千円）

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式の概要

新株予約権２種類（新株予約権の数1,830個））。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

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新株予約権１種類（新株予約権の数1,110個））。概要は「第４提出会社の状況、１ 株式等の状況、(2）新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（２）【主な資産及び負債の内容】① 資産の部ｂ 売掛金（訂正前）
イ 相手先別内訳
相手先金額（千円）

オリックス㈱291,180㈱フォーバルテレコム

168,905㈱クレディセゾン

158,346

三井住友ファイナンス＆リース㈱138,682

シャープファイナンス㈱30,868

その他

701,624
合計

1,489,607

ロ 売掛金の発生及び回収並びに滞留状況
前期繰越高
（千円）

当期発生高
（千円）

当期回収高
（千円）

次期繰越高
（千円）

回収率（％）

滞留期間（日数）

(A)

(B)

(C)

(D)

(C)
───── × 100(A) ＋ (B)(A) ＋ (D)(B)───── ÷ ──２
365

12,617,925

12,558,779

1,430,461

1,489,607

89.4（注） 消費税等の会計処理は税抜方式を採用しておりますが、上記金額には消費税等が含まれております。

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42.2

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書（訂正後）
イ 相手先別内訳
相手先金額（千円）

オリックス㈱291,180㈱フォーバルテレコム

168,905㈱クレディセゾン

158,346

三井住友ファイナンス＆リース㈱138,682

シャープファイナンス㈱30,868

その他

699,124
合計

1,487,107

ロ 売掛金の発生及び回収並びに滞留状況
前期繰越高
（千円）

当期発生高
（千円）

当期回収高
（千円）

次期繰越高
（千円）

回収率（％）

滞留期間（日数）

(A)

(B)

(C)

(D)

(C)
───── × 100(A) ＋ (B)(A) ＋ (D)(B)───── ÷ ──２
365

12,617,925

12,540,279

1,409,461

1,487,107

89.4

41.9

（注）１．消費税等の会計処理は税抜方式を採用しておりますが、上記金額には消費税等が含まれております。
２．前期繰越高1,409,461千円については、当期計上しました前期損益修正損20,000千円に消費税を含めた21,000千円を控除しております。

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
平成22年８月13日

株式会社フォーバル
取締役会 御中ＫＤＡ監査法人

指定社員
業務執行社員

公認会計士

関 本

享

印

指定社員
業務執行社員

公認会計士

毛 利

優

印

＜財務諸表監査＞当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられている
株式会社フォーバルの平成21年４月１日から平成22年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわち、連結貸借対照表、連結損益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算書及び連結附属明細表について監査を行った。この連結財務諸表の作成責任は経営者にあり、当監査法人の責任は独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明することにある。
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準は、当監査法
人に連結財務諸表に重要な虚偽の表示がないかどうかの合理的な保証を得ることを求めている。監査は、試査を基礎として行われ、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価も含め全体としての連結財務諸表の表示を検討することを含んでいる。当監査法人は、監査の結果として意見表明のための合理的な基礎を得たと判断している。
当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社
フォーバル及び連結子会社の平成22年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の経営成績及び
キャッシュ・フローの状況をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
追記情報
有価証券報告書の訂正報告書の「第５ 経理の状況 ２．監査証明について」に記載されているとおり、会社は金融商品取引法第24条の２第１項の規定に基づき、連結財務諸表を訂正している。当監査法人は訂正後の連結財務諸表について監査を行った。
＜内部統制監査＞当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第２項の規定に基づく監査証明を行うため、株式会社フォーバルの平成22年３月31日現在の内部統制報告書について監査を行った。財務報告に係る内部統制を整備及び運用並びに内部統制報告書を作成する責任は、経営者にあり、当監査法人の責任は、独立の立場から内部統制報告書に対する意見を表明することにある。また、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性がある。
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に準拠して内部統制監
査を行った。財務報告に係る内部統制の監査の基準は、当監査法人に内部統制報告書に重要な虚偽の表示がないかどうかの合理的な保証を得ることを求めている。内部統制監査は、試査を基礎として行われ、財務報告に係る内部統制の評価範囲、評価手続及び評価結果についての、経営者が行った記載を含め全体としての内部統制報告書の表示を検討することを含んでいる。当監査法人は、内部統制監査の結果として意見表明のための合理的な基礎を得たと判断している。
当監査法人は、株式会社フォーバルが平成22年３月31日現在の財務報告に係る内部統制は重要な欠陥があるため有効でな
いと表示した上記の内部統制報告書が、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠して、財務報告に係る内部統制の評価について、すべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
追記情報
内部統制報告書の訂正報告書に記載されているとおり、会社は全社的な内部統制について重要な欠陥があり、連結財務諸表等の訂正を行った。この結果、必要な修正は全て訂正した連結財務諸表に反映されており、財務諸表監査に及ぼす影響はない。
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上（注）１．上記は、監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券報告書提出会社）が別途保管しております。
２．連結財務諸表の範囲にはＸＢＲＬデータ自体は含まれていません。

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株式会社フォーバル(E02693)
訂正有価証券報告書

独立監査人の監査報告書
平成22年８月13日

株式会社フォーバル
取締役会 御中ＫＤＡ監査法人

指定社員
業務執行社員

公認会計士

関 本

享

印

指定社員
業務執行社員

公認会計士

毛 利

優

印

当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられている
株式会社フォーバルの平成21年４月１日から平成22年３月31日までの第30期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書及び附属明細表について監査を行った。この財務諸表の作成責任は経営者にあり、当監査法人の責任は独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにある。
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準は、当監査法
人に財務諸表に重要な虚偽の表示がないかどうかの合理的な保証を得ることを求めている。監査は、試査を基礎として行われ、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価も含め全体としての財務諸表の表示を検討することを含んでいる。当監査法人は、監査の結果として意見表明のための合理的な基礎を得たと判断している。
当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社
フォーバルの平成22年３月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。

追記情報
有価証券報告書の訂正報告書の「第５ 経理の状況 ２．監査証明について」に記載されているとおり、会社は金融商品取引法第24条の２第１項の規定に基づき、財務諸表を訂正している。当監査法人は訂正後の財務諸表について監査を行った。

会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。

以 上（注）１．上記は、監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券報告書提出会社）が別途保管しております。
２．財務諸表の範囲にはＸＢＲＬデータ自体は含まれていません。

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