インボ

世界では107の国・地域が消費税（付加価値税）を減税
消費税が導入された1989年度から2023年度までに法人税と所得税の減収は606兆円に上り、消費税の増収509兆円を上回っています。物価高で多くの国民が苦しむ中、「 税収増を還元する」というのなら、消費税こそ減税すべきです。
世界では107の国・地域が付加価値税（消費税）の減

付加価値税をめぐる各国の動き
電気代の税率を半分に引き下げ

イタリア

天然ガスの税率を10％から5％にポーランド

天然ガスや肉、魚、野菜、乳製品の税率を０％に

ポルトガル

食料品を０％にに」「電気代の税率を半減」する国が相次いでいます。

ベルギー

野菜、果物、医薬品、衛生製品、公共交通を０％にインボイス制度は直ちに廃止

インボイス実施による増税額試算

消費税の増税効果は１兆円を超え、電気代の値上げに対象もつながっています。物価高の時に負担増を押し付けシルバー人材センター

200億円るなんて許せません。消費税の計算上、13桁の登録番

その他（小規模自販機設置者、小規模農家、不動
産貸付、開業医自費収入分、弁護士等庶業）

649億円

合イス制度に道理はありません。今すぐ廃止すべきです。

ガソリン価格の42.3%が税金でアメリカの3倍ガソリン価格の42.3％を占めるガソリン税の課税と徴収を凍結すれば、1㍑180円のガソリン価格は単純計算で104円になります。政府は石油元売り企業に補助金を支給してガソリン価格を引き下げると言いますが、その効果はわずか10数円。それもそのはず、経済産業省は「小売価格の値下げを促すものではない」と説明しています。石油元売り企業への補助金に使われた6.2兆円の税金があれば、ガソリ〒171-8575

東京都豊島区目白2-36-13℡03-3987-4391

全国商工新聞（週刊・月500円）を読みましょう
2023年11月発行

計

わからないと言われた

１兆365億円

ガソリン税など
個別間接税

付加価値税
（消費税）など

合計

本

33.2％

9.1％

42.3％

アメリカ

12.9％※12.9％

国日（出所）財務省「自動車関係諸税・エネルギー関連諸税に関する資料」。2022年第3四半期時点。
※アメリカは国税として付加価値税を実施していません。

政府のガソリン価格引き下げ対策

6.2

石油元売り企業（35社）を対象にした補助金として措置された予算額 兆円
2023年度の税収

揮発油税

1兆9,990億円

地方揮発油税2,139億円

石油ガス税

100億円

石油石炭税

6,470億円

航空機燃料税

492億円
2兆9,191億円

国 会 請 願 署 名 に ご 協 力 くだ さ い

全国商工団体連合会「10％カットする」

ガソリン1㍑の価格に占める税の割合

合計

ン税を2年間ゼロにできます。

書き方が8,936億円
580億円

ガソリン税 の 凍結 で1㍑180 円が 104 円 ? !

取引先から増税額

フリーランス、一人親方など
住宅用太陽光発電号がないと実際の取引がなかったことにされるインボ策
対 ？

消費税納税!?

請求書、帳簿の砂糖、パン、鶏肉、パスタ、卵を０％に税に踏み出し、物価高騰対策として「食料品をゼロ％岸田政権が実施を強行したインボイス制度による来年３月にする
うどスペイン

ペルー

でいま減税すべきは消費税

実
イス 施

6.2兆円あれば、ガソリンに含まれる税金をゼロにできる！

ガソリン1㍑180円の場合、計算
自主ンフ
パ ット
レ

76.1円分下げられる

2022年第3四半期時点

消費税の2重課税も解消できる

署 名 用 紙 はこちらから中止・延期を求める世論を無視して実施されたインボイス制度による混乱が広がっています。
インボイス登録した事業者は消費税の申告・納税が必要になり、実務も大変です。
民商では、中小業者やフリーランスのみなさんが集まって一緒に対策を進めながら「インボイスを！
談に相商も民た
あな 全国商工団体連合会廃止」を政府に求めています。

り消し取・録登
税申告
イスの費
ボ消ンのイ初めてや帳記

インボイス登録で消費税申告が必要に？！
10月からインボイス発行事業者になった個人事業者は10〜12月分の消費税申告を来年の申告期限までに行うことが押し付けられます。

「区分経理」、登録番号の記載など面倒にインボイス登録した課税業者は、仕入税額控除を受けるために帳簿と請求書を保存し、取引を税率ごとに区分して

図1❶課税仕入れの相手方の氏名または名称❷取引年月日❸取引の内容（8%対象である旨 ）❹ 支 払
対価の額

総勘定元帳
（仕入れ）❸ ＊は軽減税率対象
××年

…

…

借方

摘要

2

❶
㈱〇〇

2㈱△△

❸

雑貨❹
22,000

食料品＊

21,600

貸方

…

…

日

…

月
❷11
11

登録番号を表示請求書

図2（株）〇〇御中△△商事㈱❶税率ごとの税込合計金額

登録番号 T 012345…

10,000円（2026年9月までの時限措置：図３）が活用できます。消費11/2

タオルセット2,000円❷合計

免税事業者の場合…

豚肉＊税の申告書にチェックするだけで適用されます
（図４）。

金 額

…

5,000円

11/1…

納める消費税額が売り上げの消費税の2割になる特例

120,000円

8%対象 40,000円

消費税 11,200円❸10%対象 80,000円「簡易課税制度」の選択は届け出を

消費税 3,200円
消費税 8,000円＊軽減税率対象

課税売上
（税込）

図3

330

インボイス実施後も区分記載請求書を発行すればよいことになっています。
この場合、「軽減税率対象」が分かるように記載されていればよく、消費税額を記載する必要はありません。

売り上げにかかる消費税額

うち消費税は①

1030

売り上げにかかる消費税額2割特例

納税する消費税額

30

20% 全業種で共通

6属する課税期間で簡易課税制度を選択する場合は、その課万円万円

110

税期間中に簡易課税制度選択届出書を提出すれば、その課税期間から適用されます（免税事業者が登録した場合の経①過措置）。課税売上が分かれば消費税の申告ができ、インボ万円税義務がなくなります（図５）。

だしました。財務省は、公正取引委員会の｢考え方｣(QRコード)を示して「独占禁止法上問題となるおそれがある。
よく話し合ってほしい」と回答しています。

「８割控除」知らせ、取引先と話し合おう
課税業者が免税業者と取引した場合でも、支払った額の8 割分の消費税額は仕入税額控除できます（2026年 9 月まで）「。10％分の値引き」を通知された時は「８割控除」を知らせ、話し合いましょう。

民商

集まって相談し、対策を交流

イ ン ボ イ ス

取引実態に沿って対応

2024年1月から電子帳簿保存法に基づく電子取引データ保存が義務化されますが、「電子帳簿保存」と「スキャナ保存」
は希望者のみが対象です。
「 電子取引（領収書・請求書などの）データ保存」には「猶予措置」（別項）が設けられました。
民商では取引実態を踏まえた保存方法など学習会で対応を話し合っています。

図4

ここに○を入れる

図5

実践交流で対策に自信「元請けからインボイスの話はないので、しばらく登録しません」「 一般客が多く、インボイスは必要ないので登録はしないつもり」「 元請けからの要請で登録せざるを得ません。登録したら課税事業者となるため、消費税分も請求しようと考えています」など民商では実践を交流し、対策への自信を広げています。
電子帳簿保存法

いつでもできますが「課税期間」に注意

者の場合、12月17日（翌課税期間開始日の15 日前）まで

全商連は財務省・国税庁への要請（2022年6月17日）で、万円10月以降に行った登録も取り消せるの？に取消届を税務署に出せば、2024年1月から消費税の納

食品小売り

44,300 59,200 73,900 88,800 103,500 118,400 133,200 148,000

令和5年10月1日を含む課税期間に登録を受けた個人事業者
令和5年

登録日 取消届出書提出
10/1
12/17

インボイス
免税事業者 発行事業者（課税事業者）

小売業
54,400 72,600 90,800 108,900 127,100 145,200 163,500 181,700（食品以外）

サービス業※ 136,200 181,700 227,100 272,600 318,000 363,500 408,900 454,400
不動産業

163,500 218,000 272,600 327,100 381,600 436,200 490,700 545,300※個人タクシードライバー、軽運送業者、芸能従事者、音楽家、芸術家（一点もの）、俳優、著述家、アニメーター、イラストレーター、漫画家、ギグワーカー、塾や音楽教室の講師、シルバー人材センターの会員、生命・損保代理店など一方的な通告は独占禁止法違反の恐れ
仕入税額控除の額

課税仕入330万円（税込）の場合免税業者との取引330万円×10／110×0.8＝24万円

課税業者との取引330万円×10／110＝30万円

差額は6万円

税率ごとの消費税額

XX年11月30日

11月分 131,200円
魚＊

今年10月１日を含む課税期間に登録を受けた個人事業

卸売業
27,100 36,200 45,300 54,400 63,500 72,600 81,700 90,800（食品以外）「一方的な値引き要請は優越的地位の乱用に当たるか」とた

品 名

注意が必要です。

22,100 29,600 36,900 44,300 51,700 59,200 66,500 73,900

基準期間の課税売上高が１億円未満の場合、税込１万円未満の仕入れ・経費は、インボイスがなくても帳簿のみで仕入税額控除できます（2029年9月30日まで）。

日付

消費税申告が必要とされる「課税期間」に違いがあるので

900 1,000万円 万円

飲食業、建設業108,900 145,300 181,700 218,000 254,400 290,700 327,100 363,500（手間請け）など

11/1

登録の取消届はいつでも出せますが、提出時期によって800万円

登録は任意。
「免税事業者いじめ」は許されません「２割特例」の活用をイスをもらう必要がないため、実務負担が軽減されます。

600 700万円 万円

１万円未満の仕入・経費はインボイス不要（少額特例）

税率③税率ごとに分けた消費税額を記載します（図２）。

課税売上が5千万円以下の事業者が2029年9月までの食品卸

300 400 500
万円 万円 万円

建設業、製造業 81,700 108,900 136,200 163,500 190,700 218,000 245,300 272,600

録番号②税率ごとに分けて合計した対価の金額および適用

消費税負担を軽減したい業種「インボイスがないと10％値引きする」と言われた記帳する「区分経理」（図１）が必要です。
これまで使ってきた請求書や領収書に、①インボイスの登年間売上高

令和6年

免税事業者

翌課税期間から登録を取消す
場合の取消届の提出期限

期 限を過ぎても取消届の提出は可能
だが、期限後に提出した場合、翌々課税期 間 からの 取 消しとなる。

免税事業者も消費税分を価格に転嫁できます
免税事業者であっても仕入れや経費に掛かった消費税分を価格に転嫁することは何ら違法ではありません。逆に、転嫁しないと利益が減ることになり、経営が苦しくなります。

「当店はインボイス対応しません」「インボイス反対」
ステッカー貼りだし（滋賀・湖東民商）

インボイスの申請登録はしないと決めた事業者やお店もたくさんあります。
「お客さんに口で言うより、店頭に表示する方が分かりやすいし、ソフト」「支払いの時にトラブルになりにくい」と提示しています。

電子取引データ保存【猶予措置】
保存時に満たすべき要件に従って電子取引データを保存することができなかったことについて、①「準備が間に合わない」など税務署長が相当の理由があると認める場合②税務調査などの際に、電子取引データのダウンロードの求めおよび電子取引データをプリントアウトした書面の提示・提出の求めに応じることができるようにしている場合は、改ざん防止や検索機能などの保存時に満たすべき要件に沿った対応は不要となり、電子データを単に保存しておくことができる。

税金や社会保険料、国民健康保険料・税の納付に困ったときは「納税緩和措置」が 活用できます。民商に相談を消費税負担額︵簡易課税で試算︶計算や帳簿・請求書の書き方は？

消費税負担【早見表】