マンガでわかる業小妥ー． 」、▲ご自身が 節 税 しながら積み立てる 退 職 金 制度です
詳しくは中面の『マ ン ガ で わ か る 小 規 模 企 業 共 済 制 度』 をご覧ください
ｒｒ「ー＼−ｒ「ｒ／／ノ／
ー●「ｒ′．／／ｒ 芳子経 営者／ ４０〜〜０歳

創業間宅ない．
経営者も′・土・−＼′、前後の前後も′経営者
土・ｒ−ハ ． 「 １６０歳 前後−−．
．− ・．
＼ノ ー
−

Ｆ の経営者 も′・・ー
ノ二寿ぎ者］
イた…／；存じ 二人ま，，／
′ー
Ｌ１」

−− ▲
図 ； ・ ▲ ：【 Ｌ ・容● 制度の特徴 ●国 民 年 金（老静基礎年金｝

１１山一，出−聖 安心！確実！ 全国ｈ−翻 。経営者が加入！

法律（小規模企業共済法）に基づく共済制度、国が全額出資する独立行政法人中小企業基盤整備機構（中小機構）が運営。

２１
１
１０００円〜！
掛金は 全 市，−， ＨＴ 除 で 節 税！月額１，払い込んだ掛金は、確定申告書の 小規機企業共済等掛金控除 欄にご記入頂ければ全 額 所 得 控 除となり０００円から７万円の範囲（５００円単位）で設定できま夷、掛金は、月額１，毎月掛金額ごとの加入後 卸靭頭

損 控 除
医療費控 除

１万円

３万円

５万円

７万円

２０′
７００円

５６，９００円

９３′２００円

１２９．４００円

４００万 円： ３６，５００円

１０９′５００円

１８２′５００円

２４１ｒ３００円

社会保険料控除
生命保険料控除
地震保険料控除
寄附金控 除３ 受キ
ナ取り時も税制のメリット！

一括受取分割受取ｍ
Ｍ閣
隔顕だ
寵夏キ欄器ー
話
題臓魂剛董嵩毅綴 激 震

． 世代別のポイント−≧デ奇 声−．
−；き 手 紙 鰻 誓 馨ド′◆）．すぎ．謎 樋鑓 ば 臨‐，大人

小規模企業共済（本共済）加入後、常時使用する従業員が増えて加入資事業資金に困ったら、掛金納付月数により掛金の７割格を失っても、本共済に加入し続けることができます。事業規模が大きくな〜９割の範囲内で貸付制度がご利用でき、速やかに資金が調達できます。また、共済金等の請求権は差押えが禁り加入資格を失う前に、少額の掛金（月額１，０００円から）で、加入すれば、その後事業規模が大きくなっても続けられ、掛金の増額もできます。
ー．
もこｒ ち，謂′▼１
ほ 遅 繊 翫 婦 髭 総キ
ー建言 まき，

止されています。

ふに・手千尋総＊＃き雫
武三詩きき弓義三，【に関係なく掛金納付期間が長いほど大きくなります。若いうちに少額掛金で本共済は、生活の安定や事業の再建を図るために資金をあらかじめ準備しておく共済制度です。やむを得ず廃業加入し、退職所得控除額を増やしましょう。

する場合などに、最も有利な共済金Ａが受け取れます。

共済金受け取り時の税制メリットである退職所得控除額は、掛金の大小

４０〜５０歳前後

Ａ＾
１ 艶 給付で共済金を受け取り５０歳までに加入すれば、６５歳の年金受給開始時に老齢給付で共済金Ｂを受け取ることができ、年金の不足分を補完出来ます。しかも事業を継続しな がら受け取れます。また、一度共済金を受取った後に再度加入することもできます。

６ｏ 蒙 後Ｍ

１ 酷久は年齢制限なし
６０歳を過ぎても、現役で仕事をしていれ ば本共済に加入できます（年齢制限なし）。
会社等役員
１像輔剥メ
１Ｈ埼鞭拡張班紬ｉ
平成２８年４日の法改正によ‐ー｝り一三−；…；十占綿ナ
ム；≧△；；
富三罫芦；；言淫『宝 「瓜−−
１／駅札Ｑ小刀」はりましにｏ 」
Ｌ 十ｔ 、質利息犬肩立ぜ又Ｅ■
１加入済みの方へ
１ 艶 経営者の加入
現在加入の個人事業主に加え、配偶者や後継者等の共同経営者は、条件を満たせば２人まで加入できます。
掛金の増額は５百円単位で、 掛金の上限７万円まで増額でき、 掛金全額が所得控除されます。 掛金月額の増額申込
みは、 「掛金月額変更（増額）申込書」に必要事項を記入のうえ、窓□でお申込みいただきます。
さらに、平成２８年４月の法改正により、現金無しでも増

１ 艶 等役員の加入
現在加入している役員のほか、取締役や監査役など商業・法人登記簿謄本等に登記がある会社等の役員は、加入できます。

額のお手続きができるようになりました。

１ 加入資格 罰繋 駕 議翠鯵露繋駕擬諸溌淘に澱ぼれ．

「・・、●．
・｝瀞：個人事業主及びその共同経営者又は会社等役員（登記があること）
だき 常時使用する従業員人数の条件が以下を満たしていること
小売業・卸売業・サービス業等…５人以下／ 製造業・建設業・運輸業・農業等…２０人以下／宿泊業・娯楽業…２０人以下※「常時使用する従業員人数」は、雇入期間の定めのあるパートやアルバイト等の従業員及び個人事業主、共同経営者、専従者並びに会社役員は含まれません。

」
１ ●′＼蝦複企学芸満省﹃御高︶ｒ 共︑︑⁝， ，伊路理さん夫婦 ｌニ

今 日はこれから建 本 さん︑

いや いやー・
オレも今さ つき来 た ところ ＝′︑ ．︷

ビ ール と ＼壕豆

それではとりあえず＾？

工務店 社長の務台さんと仕事の打ち上げです １１

パンフレットでも読みながら行こう

フムフムーーヘ︐ー ー１つ＝なるほど′：′

いや 〜〜

仕事の後の
この 一杯がこれは何 だい そ のパンフレットは？

７

旨いんですね ーー

務台さんにも教 えなきや＝．ｈＢ︐ ．
−

務 台社 長 ＝＝

お待たせしてす みません ー・・・．

︑これ︑あＭという マンガなん です よ！

小規模企業共済制度

さ ごｏＡ０つ◎薙ぎ噂斜ほ ︲ーー１つ ノ﹃
小規模企業共済制度﹄

中小企業基盤整備機構が運営してるー ー

国が作 った

退職金制度のよう ですー−−−−「「ｒべん Ｙ。
編 嚇豪ｎ」繍萄髭 繍 瀦ぁ当会社
務台声限
建 本さん
務 台さん
Ｌ
居酒屋共尚経営ぃ現

マンガでわかる小規模 企業共済制度′

小規模企業共済 ・ ２マンガでわかる小規模企業共済制度′ｉ′ ｌ．

ムーお話 ︑
盛 り上が ってますねーー ／来 た求 た〜

いや 〜〜︑形 身岬た ︑︑﹃小規模企業共済﹄ってのがあ るらしく って女 将 知 ってる？

知 ってるも 何 も ︑私 たち夫 婦 で入ってますよ

小規模企業共済﹄
その﹃

この店 は︑私 たち夫 婦 で の共 同 経 営 なんですょ−＼＼ ′ ′

私の場合はｌ ｉ

そう です ね ︑ですか？

どんな感じ

加入し てみて ︑すす められて︑加 入したんですよ ′・

金 融 機 関 の方から
うちは︑！
な，
．

静々
会社役員ゃ
個人事業主がイ十加 入 可能 葛 終 ？の僕みたいな役 員 も大丈夫なんですねぇ

′ ′′▼

会社役員ゃ

個人事業主
だけじゃなく ︑共同経営者も加 入 でき るらし いよ ／もせ
安全で守肥 すね− １

瞳鎌纏りガ
かの？

小 規模企業共 済制度 は︑法律 ︵小 規模全額出資している独立行政法人中小企企業共済法︶に基づく制度であり︑国が業基盤整備機構が運営しています︒

小 規模 企 業 共済 制度 に加 入 でき るのは︑次 の方 々です ︒

では５人 以 下︶の個人 事業 主および０人以下 ︵希常時使 用する従業員が２宿
泊業 ・娯楽業 を除くサービス業︑商業会社の役員０人以下の霧事業に従事する組合員が２企業組合の役 員︑常時使用する従業０員が２人
下の業
組
合の役員
以
協０人以下であ鴇常時使 用する従業員が２って︑農 業の経営を主として行っている農事組合法人の役員

瀞常時使 用する従業員が５人以下の弁護士法人︑税理士法人等の土業法人の社員

穆小規模企業者たる個人事業主に属する共同経営 者 ︵個人 事業 主 １人につき ２人まで︶る方で次の①②をともに満たす方となります︒①﹁
事業の経営において重要な意思決定をしている︑または事業に必要な資金を負担している﹂事業の執行に対する報酬を受けている﹂①﹁型 小規模企業共済工務店ネ±長

まず ︑毎月の掛金を３ 万 円 にしてます︲ミ．日ぎは廃 業 した時 などに受け取る共済金は﹃退職所得扱い﹄﹁ー圏．

・・掛金は．

・．

ー モ︲／
全額所得控除なんです

私の場合は月額 ３ 万 円 では 〜
﹃湯１ 万 円 ほど
年間１ー

掛 金 月 額 は千 円〜 ７ 万 円 の範 囲 内で自由に選べます︒
５００円単位︶︵加入 後も掛 金月額は増 額 ・減額 できます︒
半年 払
また︑払 込み方 法も ﹁月払 い﹂﹁年払い﹂からお選びいただけます︒
い﹂﹁小 規模企 業共済 等掛
掛 金は︑全額が ﹁できます ︒

課税対象所得から控除金控除﹂として︑︵１年以内の前納掛金も同様です︶

１０９，５００円の節税！

あ るいは﹃公的年金等ので雑所得扱い﹄

節 税 しながら・退 職 金 として積 み 立 て られてるんです

掛金金額３６万円（３万円×１２カ月）
課税所得金額４００万円であれば毎月３万円
それは決 ま って いるのっ・会 社 の役 員 でも︑５歳 以 上 で退 任 した
：６

受 け取れ るん です ′・

謬一驚蒙ｍ場合などには同じ扱いで︑．

いえいえ ＝︑︑ ′一受 け 取 れ る んだ も掛 金 の払い込みとと い︲
っ こ ヒは ・・・； 僕 の場合 ︑両方 で
節 税 効 果 が 有るょ＝共 済 金 の受け取りの＾ 受け取れ るま で０年近く あ る
熱 ２
１１
なあ １

− こ］ ー「 ロコＬ−

地震保険料控除も⑩ …

月額剛円から７万円までで０円単位で掛金が０５ー１．ー
・ １．
・．
．
．
．

選 べ る んですヨノｒ︐．
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費①一 ［ ｕ 「［コニ１・ 医 療 費 控 除１⑪１，・ｉ−− ［ − 「‐１− ＊怜 俣除料枠険 筋１ ÷「「一 仰姶 一 柳 開 −−● ‐計
同−
Ｉ，！
ｉ
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固団
腹回ー控除，⑬′ｉ
規模
企業共済雛金−． １ １ １計＝一Ｌ
一一 生命保険料控除ｉ⑭
戦−
Ｌ÷１ −

その年分の総所得課税される所得金額﹂とは︑※﹁ ﹁社会保険料控除扶養控除︑基礎控除︑金額から︑課税の対象となる額をい等を控除した後の額で︑います︒
８年﹁月﹁日現在の税率に基づき︑平成２※２ 税額は︑所得税は復興特別所得税を含めて計算していま
住民税均等割については︑５０００円としてす︒
います︒
中小機構ホームページの※３ 節税額の計算については︑レーション﹂
をご利用ください﹁加入シミュニ突く二Ｍ
ヨ︹節＝Ｏコ︵ゴ二＼お＼ロｏＯのｍ≦≦≦ ヨニ面Ｏ

■所得税の確定申告書（Ｂ様式の例）′ｒｒｒ

二
小規模企業共済「；．４マンガでわかる小規模企業共済制度
さすがに′▼

国が 作 った 制 度 だね１１

実 は︑他にも何かメ リ ット があ るのでは？

納付した掛 金 の合計額の範囲内であれば事業資金の貸付けが受けられるんですよ

女 将 つ＝＝い いヒ ー﹂ラ に申し込めるの？

どこに行 けばオレ︑加 入す るよ！

気が っ老ました

ね１日

あ ります
商 工会 ︑＝ ｉｌ．

商 工会議所︑中小企業団体中央会︑中小企業 の組合︑青色申告会
そして金 融 機 関 の︑た本 支 店 な ど の窓 口 〜もき掛け・鶴ぜ飼︵しつよ１
１ １１

明 日さ っそく
窓 口に行 ってみるか ＝＝

浄い﹃△ 〆に今 日からお ト ク ︑Ｍ

未 来 もナ ット ク の制 度 です／・・′′

瞳 鰐 総 取扱いは？

０
共済 金の受 取りは︑﹁一括﹂﹁分割 ︵１年 ・５ ﹂﹁一括と分割 の併 ﹂のいずれか用１年 ︶をお選びいただけます︒税法上︑一括受取

退職 所得 扱い﹂︑分りによる共済金 は ﹁公的年金 等割受 取りによる共済金は﹁の雑所得扱い﹂となります︒

瞳 嬢糧酷きるの？

契約者 ︵ー定 の資格者︶の方は︑納付した掛金 合計 額の範 囲内 で︑事業 資金 等の担 保・貸付 けが受けられます ︵保証人は︻貸付けの種類︼︒不要︶

一般貸付け︑傷病災 害時貸付 け︑創業 転

業時 ・
新規 事業 展 開等 貸付け︑福祉 対応貸 付け︑緊急 経営安 定貸付 け︑事 業
承継貸付け︑廃業準備貸付け

共済金・解約手当金の受給権は︑国税等滞納 の差押 え以外 は︑差 押禁 止債権として保護されます︒

５ ＠ 小規模企業共済が笠寺

節税額（＝ａ）
ｂ‐）
加入後の税額（ｂ掛金月額３万円

掛金月額７万円

所得税十住民税掛金月額１万円

掛金月額３万円

掛金月額７万円

掛金月額１万円

２００万円

３０９
６００円
，

２８８，９００円

２５２，７００円

１８０２００円
，

２０
７００円
，

９００円
５６，

１２９，４００円

４００万円

３００円
７８５，８００円
７４８，

６７５
８００円
，

０００円
５４４，

３６，５００円 〔 １０９
５００円，

２４１，３００円

６００万円

１，
３９３
７００円
，

２００円
３５７，
１，１，
２８４
２００円
，

１００円
１３８
１，
，

３６
５００円
，

５００円
１０９，

２５５，
６００円

８００万円

２
０３４，
２００円
，

１，
９９４，
１００円

９１３，
７００円
１，

１，
７５３
，０００円

４０
１００円
，

１２０
５００円
，

２８１，
２００円

０００万円
１，

８０６
０００円
２，，

２
７５３
６００円
，
，

２，
６４８
７００円
，

２
４３９，
，０００円

４００円
５２，

※「「課税される所得金額」とは、その年分の総所得金額から、課税の対象となる額をいいます、基礎控除、扶養控除、社会保険料控除等を控除した後の額で※２税額は、平成２８年「月１日現在の税率に基づき、５０００円としています。
、所得税は復興特別所得税を含めて計算しています。住民税均等割については）／／ｗｗｗｓｍ／ｋｉ／ｉｔｉ／」をご利用ください。（
ｈｎｐｏｎ
Ｊ粛断言ホームページの「加入シミュレーション：「Ｌｏｊｓｏｓａｓｍｕａ※３節税額の計算については
ｇｐｙ，、中′満期や満額はありません。下表の共済等事由が発生した時点で共済金をお受け取りできます。

Ａ共済事由
個人事業主）◎個人事業の廃止（※１（注）複数の事業を営んでいる場合は、すべての事業を廃止したことが条件となります。
◎個人事業主の死亡

Ｂ共済事由

準共済事由

解約事由

◎老齢給付（６５歳以上で１８０か月以上掛金を納付した方は◎法人 成りし、その会社の役員に就任しなかった（※４）◎中小機構−〆る共済契約の解除請求することにより受給権を得ます）◎法 人 成りし、その会社の役員に就任した（役 員たる小規模企業者となったときを除く）（１２か月以上の掛金滞納等）◎法人成りし、その会社の役員たる小規模企業者となった
（※４）

（※４）

共同経営者

◎個人事業主の廃業に伴う共同経営者の退任（※２）（注）事業主が複数の事業を営んでいる
場合は、そのすべての事業を廃 止◎個人事業主が法人成りし、共同経営者がその会社の役員に就任しなかつた◎個人事業主が法人成りし、 共◎老齢給付（６５歳以上で「８０か月以上掛金を納付した方は請求することにより受給権を得ます）同経営者がその会社の役員に就任した（役 員たる小規模企業者となったときを除く）したことが条件となります。
⑨共済契約者の死亡！ ⑨共同経営者の疾病又は負傷による退任

会社等役員◎会社等の解散Ｇ主）組織変更により会社を解散した場合を除きます。

◎会社等役員の退任（疾病・負− ◎会社等役員の疾病・負傷・６５歳以上による退任（※３）◎任意解約

傷・６５歳以上・死亡・解散を◎任意解約◎中小機構こよる共済契約の解除（１２か月以上の掛金滞納等）◎個人事業主が法人 成りし、 共同経営者がその会社の役員たる小規模企業者となった◎共同経営者の退任による解約

◎任意解約
◎中小機構
ー法る共済契約の解除（１２か月以上の掛金滞納等）除く）◎会社等役員の死亡◎老齢給付（６５歳以上で１８０ ！
か月以上掛金を納付した 方は ，謝 ることにより受給権を得ます）

１

８年３月以前に「配偶者又は子へ事業を全部譲渡」したときは、準共済事由となります※１ 平成２。
８年３月以前に「個人事業主の配偶者又は子への全部譲渡に伴い、共同経営者が配偶者又は子へ事業を全部譲渡（共同経営者の地位の譲渡）」したときは、準共済事由となります※２ 平成２。
８年３月以前に「疾病又は負傷以外の理由による退任」をしたときは、準共済事由となります※３ 平成２。
３年１月以降に共済事由が発生し２年１２月以前に加入した個人事業主が、金銭出資により法人成りをしたときは、Ａ共済事由となります※４ 平成２、同一人通算・承継通算手続きをした方を除く）。（平成２

掛 金月 額 が１０ｏｏｏ円の 場 合，掛金合計額

共済金Ａ

共済金Ｂ

準共済金

６０００００円，

６２１，４００円

６１４，６００円

６０００００円，

２０００００円
１，，６００円
１，
２９０，８００円
１，２６０，

１，２００，０００円

１，８０００００円，

２０００円
０１１，，４００円
１，
９４０，

１，８００，０００円

２４０００００円，，

２４００円
７８６，，２６５８８００円，，

２
４１９５００円，，

３６０００００円，，−
稀去上の取扱い

０００円
４３４８，，８００円
４，２１１，８３２７４０円
３，，ｒｂ

年 年 年 一年 年

掛金納付年数
＾Ｕｒ
へ
ｙ ＾Ｕ
＾Ｕ

−

例えば掛金月額を３０ｏｏｏ円として試算するときは、下表の金額を３倍にしてください。
，ｉ

退職所得扱ぃ
退職所得扱い−解約手当金●掛金納付月数に応じて、掛金合計額の８０％〜「２０％相当額がお受け取りいただ
けます 掛金納付月数が、２０年）未満の場２４０か月（合は、掛金合計額を下回ります。

−
１

雪 所得扱ぃ−※１共済金等の額は、変更されることもあります、経済情勢等が大きく変化したときには※２Ａ・Ｂ・準共済金の額は源泉徴収前の共済金等の額です。したがって、掛金月額および契約期間によっては、手取額が掛金合計額を下回る場合があります※３解約手当金の税法上の取扱いについては、任意解約で解約時６５歳以上の場合、共同経営者の退任による解約で退任時６５歳以上の場合、および法人成りによる解約の場合、退職所得扱いとなります′二′６