NISA 簡単遺言

遺言のススメ2020.12.18

一般社団法人 日本遺言執行士協会

はじめに
一般社団法人日本遺言執行士協会は、遺言者の意思を最大限に尊重し、相続人のために正確・迅速に遺言を執行することにより、遺産相続をめぐる紛争を予防し、円滑な資産移転を図り、広く社会に貢献することを目的として設立されました。
この目的を達成するために、すべての人に遺言書の作成を勧め、その遺言の内容を確実に実現する専門家として、民間資格「遺言執行士」の試験を実施するとともに遺言執行士の育成と支援を行っています。
わが国では、遺言執行は民法の規定により遺言執行者に指定された人が行いますが、この遺言執行者には特に資格等は必要なく、欠格事由（未成年者・破産者）に該当していなければ誰でも就任することができます。
しかし、実際に遺言執行者の業務を遺言書に記載されている通りに正確迅速に執行するには、それなりの知識や経験を必要としますから、「とりあえず指名された」人が、遺言執行者となってもまともな遺言執行が行われず、せっかく残した遺言書があっても遺言執行が原因でトラブルに発展することがあります。
この冊子を手に取られたのをきっかけに、是非、遺言書をつくり、信頼できる遺言執行者を指定されることをおススメします。

2020 年 12 月 18 日
一般社団法人日本遺言執行士協会
代表理事

石田泉

遺言のススメ目

次

はじめに
1、遺言書をつくるメリット① 法定相続分と遺言‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥1② 争いがおこる理由‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥3
2、遺言書の書き方（自筆証書遺言）① 準備するもの‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥4② 下書き‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥6
3、遺言書の保管① 公正証書遺言‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥8② 自筆証書遺言‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥8
4、遺言書の通りに実行してもらうには① 遺言執行者の権限‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥9② 遺言執行士とは‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥115、「争続」本当にあった話① 遺言書さえあれば‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥12② 遺言書があっても‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥14③ たった 1 枚の紙きれでも遺言書‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥16

1、遺言書をつくるメリット① 法定相続分と遺言
わが国では、人が亡くなればその人の遺産は誰がどれだけ相続するかを、あらかじめ定めています。それを法定相続分といいます。
そこで、遺言書をつくるメリットの第一は、相続争いの予防です。
遺言書がなければ、被相続人の死亡と同時に遺産は法定相続人の共有状態となり、遺産分割の協議が成立するまで共有状態が続くため、それがトラブルの原因となります。
うちには争うほどの財産は無いし、家族仲も良いので相続争いはあり得ないと仰る方は沢山いらっしゃいます。
しかし、家庭裁判所の統計（遺産分割紛争）を見ると、遺産 1,000 万円以上から 5,000 万円以下の争いが最も多く 4 割強、遺産 1,000 万円以下が約 3 割となっており、遺産が少ないから、相続争いはないというのは明らかに誤った認識です。
分けられない資産は、遺言によって相続人を特定しておくことで、紛争の余地がなくなるのです。
メリットの第二は、法定相続人以外の人に遺産を承継させたい場合に遺言がとても有効なことです。
例えば、長年介護してくれた息子の配偶者、兄弟姉妹、従弟など本来1

の法定相続人ではない者に感謝の気持ちを表すことが出来ます。
更に、美術品や骨とう品のように、金銭的な価値とは別に伝統文化・伝統芸能にかかわるものは、法定相続人よりもその物の価値を理解し、維持・管理できる人や団体に承継させることが出来ます。
また、自分の考えや思想を体現する団体や法人に寄付したい場合も、遺言はとても有効な手段です。
メリットの第三は、遺言書を作成することによって、自己の有する資産の全体を把握することができますし、その所在と内容を確認することにもなります。
自分が保有している資産の全体を把握していない人、不動産の具体的な所在地や評価額を把握していない人は意外とたくさんいらっしゃいます。
全体を把握したことによって、相続財産に現金が少ない場合、生命保険を利用するなど、死亡後すぐに使える資金（葬儀・埋葬、入院費の精算費用）を確保するなど、資産の種類に応じた対策を取ることが出来ます。
メリットの第四は、節税です。遺言書作成の過程で、遺産の種類と正確な評価が分かれば、相続税対策を行うことにより一定の減税効果が得られます。
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② 争いがおこる理由
前述のように、法定相続分とは、あくまでも誰がどれだけの割合を相続するかという、割合を定めただけで、誰が何を相続するかを決めていません。
相続財産がすべて現金であれば、簡単に分配できますし、誰からも不平不満は出ません。
しかし、問題は不動産のようにすぐに分けられない財産をどうするか、ということです。法定相続分に従って、3 人の相続人が 3 分の 1 ずつ相続したとします。3 分の 1 は、観念的なもので実際には不動産は一つの資産として利用されていることが多く、住居であれば、そこに住む人が最大の利益を享受し、他の人は名義だけを貰っても使い道がありません。
そこで、住んでいない相続人からは、「売却して現金にし、持分に応じて分配しよう」との主張が出てくるのもやむを得ません。
最近の民法改正で、そこに住む配偶者には「居住権」が認められましたが、それにしても、全員が納得できるように分配するのは困難で紛争の火種は尽きません。
さらに問題を複雑にするのが、学費・婚姻資金・マイホーム建築資金など、生前贈与により既にまとまったお金が動いていて、正確な記録があるわけでもなく、相続人間の勘違いから争いになることです。
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それに輪をかけて、同居している相続人やその配偶者が、生活費を負担していた、介護費用を負担していた、実際に介護していたなどと個別の事情が際限なく出てきますから、相続人間だけではまとめようがなくなり、調停・審判へと泥沼化していきます。
遺言書があれば、このような争いはほとんど、簡単に防ぐことができるのです。

2、遺言書の書き方（自筆証書遺言）① 準備するもの
自筆証書遺言をつくる場合に準備するものです。
・紙とペン（鉛筆・消せるボールペンは不可）・相続人一覧（図①参照）
・相続財産一覧（図②参照）
以上です。
図①

相続人一覧

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家族関係図を作成し、誰が法定相続人かを確認します。
遺言で、誰に何を遺しても構わないのですが、法定相続人の中には遺留分権利者がいますから、遺留分に対する手当をする必要があるからです。
図② 相続財産一覧

相続財産目録
1、 不動産2、 動産
3、 預貯金4、 株式・債券
5、 債権（個人間の貸付金も含む）
6、 負債（個人間の借入金も含む）

自分の財産に何があるか確認しながら書き出します。
子や孫の名義にしてある預金も、自分が出したお金なら記載します。
生命保険の加入状況も確認し記載しておきます。
貸付金や借入金も全て記載します。
未登記であっても、亡父や亡祖父名義の不動産があれば記載します。
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② 下書き
誰に何を相続させる、法定相続人以外の人に何かを遺贈する、どこかに寄付する、など大まかに決めて下書き（図③参照）をします。
下書きは、鉛筆・ワープロなどでも構いません。
下書きをしているうちに、分からないことが出てきますから、その場合は勝手に解釈せずすぐ専門家に聞きましょう。
形式的な誤りはもちろんですが、遺言書に書いても効力の無いことや実現不可能なことは、下書き段階で整理します。
間違ったことを書いたら、その部分だけは無効ですが、内容によっては遺言書が全部無効になるという場合もありますから、是非、専門家のチェックを受けましょう。
また、子供のいない夫婦で「財産は全て配偶者に相続させる」という遺言書をつくって、兄弟姉妹との共同相続にならないようにすることがあります。これも、争いを防ぐという意味ではとても有効です。
しかし、全財産の中身が分からないと手続きが出来ませんから、財産目録は、極力正確なものを作っておく必要があります。

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図③ 遺言書サンプル（自筆証書遺言）遺言書
1、 私の全財産を、山田太郎（渋谷区代々木 1-2-3）に遺贈する。
万一、山田太郎が私より先に亡くなっていた場合、全財産は山田太郎の長女である山田洋子に遺贈する。
2、 本遺言書の遺言執行者として下記の者を指定する。
渋谷区道玄坂 2-3-4 田中次郎
万一、田中次郎が私より先に亡くなっていた場合、もしくは生存していても遺言執行業務を行うことができない場合は、遺言執行者として下記の者を指定する。
千代田四番町 4 番 8 一般社団法人日本遺言執行士協会
遺言執行者の報酬は、積極財産総額の 2％とし、遺産の中から支払う。
令和 2 年 12 月 18 日
住所 新宿区南新宿 4-5-1
氏名 大 山 良 子㊞

相続財産目録
1、 不動産新宿区南新宿 4 丁目 5 番 1 の土地
同所同番地 1、 家屋番号 5 番 1 の建物
2、 動産
新宿区南新宿 4 丁目 5 番 1 の建物内にある、絵画 2 点（●●作）。陶器 30 点（〇〇作）全部
3、 預貯金新宿銀行南新宿支店 普通預金 1234567
4、 株式・債券
山川証券預かり 〇×株式会社 株式 10,000 株
以上

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3、遺言書の保管① 公正証書遺言
公正証書遺言は、公証人の面前で作成しますから、保管も公証役場で行います。相続人が、遺言書の有無を確認するには、公証役場へ問い合わせれば、全国どこの公証役場で作成していても確認できます。
② 自筆証書遺言
自筆証書遺言は、自分で保管している人が多く、それでもよいのですが次のようなトラブルのもととなります。
・封をしないで引出しに保管しておいたら、相続人の一人に読まれてしまい、本人が生きているうちに相続争いが始まってしまった。
・銀行の貸金庫に預けておいたが、相続人全員が遺言書の存在を知らな
いまま、遺産分割協議を行い、分配手続きの中で貸金庫を開けて初めて遺言書の存在を知った。
既に大部分の財産は分配した後だったが、遺言書に従ってやり直しを求める相続人がいてトラブルとなった。
・遺言書を見つけた相続人が勝手に開封、内容が自分に不利なため破棄してしまった。などです。
自筆証書遺言は、様式が合っていれば法務局で保管してもらえますか8

ら、法務局の様式に合わせて書き、法務局に持ち込んで保管してもらいましょう。
紛失・改ざんの恐れもなく、家庭裁判所の検認手続きも不要です。
但し、必ず、本人が法務局に出頭しなければなりません（代理不可）
から、出頭できない事情がある場合は、遺言執行者に預けるか、信頼できる相続人に預けるなどの方法をとることになります。

4、遺言書の通りに実行してもらうには① 遺言執行者の権限
折角つくった遺言書も、その通りに実行してもらえないと意味がありません。そのために遺言書の中で遺言執行者を指定し、遺言執行者に確実に執行してもらう必要があります。
遺言執行者は、遺言の内容を実現するため、相続財産の管理その他遺言の執行に必要な一切の行為をする権利や義務を有しています（民法第 1012 条 1 項）から、遺言執行者が就任した後は、相続人は勝手に相続財産を処分することができません。
遺言執行者は、遺言者が亡くなられたという知らせを受けたら速やかに「遺言執行者に就任する旨」の通知を相続人全員に通知し、相続財産9の状況を確認し、相続財産目録を作成、相続人全員に交付します。
遺言書の内容についても相続人全員に交付してお知らせし、相続の全体像を把握していただきます。
相続税が課税される場合は相続税の申告を税理士に依頼します。
・遺産の分配預貯金を、遺言書の指示に従って名義変更・解約などの手続きを行い、相続税が課税される場合は相続税を納付します。
不動産の移転登記の必要なものは、司法書士に依頼します。
また、並行して遺言者からの様々な依頼についての処理を行い、分配できるものから順次分配します。
・遺言執行完了の通知
遺言執行手続きが完了したら、相続人全員に執行完了の通知をします。
通常、遺言執行に着手してから、全ての処理が終わるまで 3～4 ケ月程度かかりますが、内容によってそれ以上の時間がかかる場合、またはもっと早く完了する場合もあります。
例えば、「不動産を売却して、代金を分配する」というような指定の場合は半年から一年を要することもあります。

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② 遺言執行士とはわが国では、遺言執行の仕事をするために特に資格等は必要なく民法で定められた欠格事由（未成年者・破産者）に該当していなければ、誰でも就任することができます。
しかし、実際に遺言執行業務を遺言書に記載されている通りに正確・迅速に執行するには、資格は必要なくてもそれなりの知識や技能を必要とします。
この昔からある遺言執行業務を、「仕事として継続して行う人」が、民間資格『遺言執行士』です。
遺言執行士は、遺言書作成のお手伝いから遺言執行完了までの業務を行います。
前述のように遺言書には多くのメリットがありますが、詳細な箇所まで正確に遺言書をつくろうとすると、意外と知識と体力の必要な作業で、途中で挫折する人も少なくありませんし、せっかく完成した遺言書が実際には使えないとか、発見されないままになることも稀ではありません。
遺言執行士は、専門家との連携により遺言書作成段階から節税の事例やトラブルを回避するための方法などのアドバイスを行います。
遺言執行は、遺言書の記載内容に従って不動産や預貯金などの名義変更、不動産・動産などの換価、不用品の処分手続などを正確・迅速に行11う必要がある作業です。
但し、不動産の名義変更や相続税の申告については専門的な知識や資格を必要としますから、司法書士や税理士へ依頼します。
遺留分侵害請求や、遺言の内容に不満がある相続人からの法的要求、遺言書の内容にかかるトラブルが発生した場合は弁護士へ対応を依頼します。
このように、遺言執行士の主な仕事は、遺言書作成から遺言執行終了までのオペレーションですから、実際に仕事をしていく中で専門家との連携は必要不可欠となります。

5、「争続」本当にあった話① 遺言書さえあればＡさんは、妻のＢさんと二人で機械の部品販売をしていました。高度経済成長期には商売も順調で、二人で頑張ったおかげで数億円の資産を遺しましたが、残念ながら子供には恵まれませんでした。
近年は不景気で売り上げは落ちる一方で後継者もいないので、Ａさんはついに廃業を決意し、50 年続いた会社を畳んで清算手続きに入りました。
その清算手続き中に担当税理士から「遺言書をつくった方がいいです12

よ」と勧められ、書店で「遺言書の書き方」という本を購入して読んでいたそうです。
しかし、ある日ゴルフの練習場で突然倒れ、救急病院に運ばれましたが、残念ながら心筋梗塞で亡くなられました。
Ｂさんは、Ａさんの兄弟姉妹４人（Ａさんを含）と、そのうち既に亡くなった兄弟姉妹の子（甥３人・姪３人）を含め、全部で８人が相続人だと考えていました。
ところが、実際に相続手続きに入ってみると、Ａさんの父親はＡさんの母親と結婚する前に、他の女性と結婚しており、その女性との間にも４人の子供がいたことが分かりました。
前婚の子供４人は全員死亡しており、その子供ら１０人が代襲して相続人となり、Ａさんの相続人はＢさんを含め全部で１８人ということになりました。
前婚の相続人１０人は、Ａさん達の存在さえも知りませんでしたが、いきなり舞い込んだ相続話から始まる遺産分割協議には嬉々として出席し、法定相続分通りの計算による現金を要求してきました。
「たられば」ですが、「妻に全財産を相続させる」という、たった一行の遺言書さえあれば、全財産はＢさんのものだったのですが……。

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② 遺言書があってもＣさんは、上場企業に勤めるＯＬでしたが、独身で病弱の叔母Ｄさんが近所に住んでいたため、時々家を訪ねて身の回りの世話をしていました。
ある夏、猛暑で体調を崩したＤさんが入院してからは、一日おきに見舞いに通っていましたが、ついにＤさんは肺炎を起こして亡くなりました。
Ｃさんは、Ｄさんの遺品として渡された単行本の間に、メモ用紙が挟んであることに気づいて読んでみると遺言書でした。
ハガキ大のメモ用紙には、

遺言

私の全財産は C にあげる
●年●月●日住所〇〇区〇〇1-2-3

氏名〇〇〇〇㊞と、書いてあるだけで封筒にも入っておらずメモ 1 枚です。
Ｃさんは、法律上有効かどうかも分からないので、勤務先の会社から14紹介された司法書士事務所に持ち込んだところ、司法書士は、遺言書として使える可能性があると言って、遺言書の検認・遺言執行者選任申し立てをしてくれました。
Ｃさんが家庭裁判所の検認手続に出頭したところ、相続人としてＣさんと同年代の女性が出頭していました。
申し立てをした司法書士は、特に教えてくれませんでしたが、叔母のＤさんは、若いときに一度結婚して女の子を生んだが、病弱のためすぐに離婚し、子供を置いて実家に帰ってきたとの事実が判明しました。
その女の子が、法定相続人として検認手続きに出頭してきたのです。
そして、家庭裁判所の書記官が遺言書を提示した途端に、大声で叫んだそうです。
「これは母の筆跡ではない。偽物だ！」
唖然とするＣさんと、偽物だと騒ぐ相続人を尻目に、書記官は粛々と「相続人〇〇は筆跡が違う旨の陳述をした」との調書を作成して手続きは終わりました。
この検認済み遺言書を添付してなされた不動産の登記申請に対し、法務局は「このような調書のついた遺言書は受け付けられない」として、登記申請は却下されました。
生まれて間もなく別れ、一度も会ったことがないという娘が、何故、
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母親の筆跡ではないと言いきれるのか謎ですが、家庭裁判所も法務局もそこまで斟酌はしません。
せっかくの遺言書は使えなかったという結末でした。
③ たった 1 枚の紙きれでも遺言書
こちらは前の遺言書と似たような遺言書が使えた話です。
Ｅさんは、祖母が遺してくれた紙切れを持って司法書士事務所を訪れました。
紙切れには、か細い筆跡で、Ｄさんの遺言書とほぼ同じような内容の記載がされていました。
こちらの司法書士も同様に家庭裁判所の検認手続きに持ち込みまし
たが、一つ違ったのは、法定相続人にはＥさんと同じく、孫にあたるＦさんがいることが分かった段階で、裁判所の検認手続きの前にＦさんを呼び出して事情を説明し、「もし、この遺言書で登記手続きが出来なかった場合は、二人で２分の１ずつを相続する」との合意をとりつけ、登記申請が受理されたら遺言書通りにＥさんの単独相続を認めてもらうよう、事前に話をつけてから、検認手続き、登記手続きと進みました。
Ｆさんは、こんな紙切れで登記できるわけがないとタカをくくっていましたが、登記は受理され、Ｅさんは単独で相続することができたのです。
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☕ 自筆証書遺言 クイズ

遺 言 書
私は、全財産を海野冷子（平成 12 年 12 月 24 日生）に遺贈する。
令和 2 年 12 月 11 日
中央区銀座 1-2-3
山 田 太 郎㊞

山田太郎さんは、自宅の土地建物の他に、100 坪の土地と商業ビル 1 棟を所有していました。
山田さんには、妻との間に 3 人の子供がいますが、半年前に知り合った女子大生の海野冷子さん（19 歳）に、上記のようなメモを渡して、令和2 年 12 月 13 日に亡くなりました。
ポイント
・遺言書はメモ用紙を使っていますが全文を自筆で書いてあります。
・認印が押印してあります。
・封筒に入っていません。メモ用紙 1 枚です。
さて、この遺言書だけで海野冷子さんは、山田太郎さんの財産を貰えるでしょうか？