浜松商工会議所

主催

2023.6.14

第２回

アフターコロナ時代に対応する！
経営改善・資金繰り対策セミナー＆ワークショップ

税理士法人 坂本＆パートナー
税理士 中小企業診断士
所長
山尾 秀則

yamao@net-bp.co.jp

自己紹介
【所属】

税理士法人坂本＆パートナー（静岡県浜松市中区高丘西）

所長 執行役員【取得資格】税理士 中小企業診断士 FP技能士
登録政治資金監査人【役職】

静岡大学 客員教授 「財務戦略論」
静岡県商工会連合会 商工調停士
浜松商工会議所
商工調停士
島田商工会議所
商工調停士
掛川市 創業支援アドバイザー

商工会・商工会議所・法人会等において、税務会計 経営 創業 事業承継のセミナー講師など多数

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お話しする内容
１．お金が足りなくなる理由は？
・利益が出る会社にするためには・ワーク
売上高を上げる方法
限界利益率を改善する方法
固定費を削減する方法
・利益は出ているけど資金繰りが苦しいのは？

２．資金ショートをしないための対策
・資金ショートの時期を早めに予測する
日繰り表の作成
資金繰り予定表の作成
2１．お金が足りなくなる理由は？

資金繰りが苦しいのはなぜ？
業績が赤字である場合に、資金繰りが苦しいのはわかりますが、利益が出ているのにお金が足りなくなることがあります。
今後、資金繰りが苦しくなる可能性の高い会社は① 赤字が続いている会社② ゼロゼロ融資の返済が始まる会社③ アフターコロナの売上増加に対して仕入れを増やした会社④ アフターコロナの売上増加に対して設備を増やした会社⑤ 新規に売上先が増えて代金回収の滞りが出ている会社⑥ 最低賃金の引き上げにより人件費が増加した会社⑦ 半年先の資金繰りをつかんでいない会社※ 厳しい環境に対応するためには、将来の資金繰りを把握し、早めに対応が必要です。
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１．お金が足りなくなる理由は？

利益が出る会社にするためには会社に利益がでるようにする方法は、大きく分けて以下の３つです① 売上高を上げる
・取引先数 客数を増加させる
・現状の取引先（客）から今以上の受注（購入）を増やす② 限界利益率を改善する
・利益率の良い仕事を増やす
・値上げをする・仕入や外注費（変動費）を下げる③ 固定費を削減する
・無駄な経費を削減する※ 固定費の削減が一番早く効果があるが、削減してはいけない経費を見極める必要あり。
4１．お金が足りなくなる理由は？
前回のうどん屋さんの例から

科目

単価（円）

数量

金額（円）

①売上高UP
７０杯売上②限界利益利益率UP540円／杯

③固定費削減人件費1.5人に削減

金額（円）

金額（円）

金額（円）

売上高

５００

６０杯

３０，０００３５，０００

３２，４００３０，０００

食材費

２００

６０杯

１２，０００

１４，０００

１２，０００

１２，０００

１８，０００２１，０００

２０，４００

１８，０００

１６，０００

１６，０００

１６，０００

１２，０００

４，０００

４，０００

４，０００

４，０００

△２，０００

１，０００

４００

２，０００

粗利益人件費

８，０００

その他経費

４，０００

利益

２人5

１．お金が足りなくなる理由は？
売上高を上げる方法は・・①今のお客様に今の商品をより多く購入していただく（市場浸透）②今のお客様に新たな商品を購入していただく（新商品開発）③新しいお客様に今の商品を購入していただく（新市場開拓）

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１．お金が足りなくなる理由は？
限界利益率を改善する①単価の値上げを検討する②仕入れ単価の値下げ交渉、調達先の見直し③限界利益率の低い商品 取引先を見直し、付加価値の高いものに注力

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１．お金が足りなくなる理由は？
固定費を削減する①人件費の見直し②管理可能経費と管理不能経費を確認し、管理可能経費の削減をする③削減した経費金額を付加価値ＵＰのために転用する

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１．お金が足りなくなる理由は？

利益は出ているけど資金繰りが苦しいのは？
「利益が増えたのはうれしいが、税金を納めるのに借金をしなければいけないのはなぜ？」という経営者の悩みをよく聞きます。
「利益」が出たのであれば「お金」が その分残っているはずですが「利益増加＝資金増加」にならないのはなぜでしょうか？
「利益＝資金」にならない理由① 売掛金が増加
回収サイトが伸びる② 在庫が増加
売上を見込んで仕入れた商品が滞留在庫となる
購入単位が決められているため、必要以上の仕入をおこなう③ 固定資産を借入せずに購入減価償却の期間（耐用年数）よりも短い返済期間で借入金をおこなう④ 借入金を短期で返済
借入が嫌いなので、なるべく早めに返したい9

１．お金が足りなくなる理由は？

具体例
５００円の商品を仕入れ（買掛）、１５日かかって１,０００円で販売（売掛）。
・仕入代金の支払サイトは３０日
・売掛金の回収サイトも３０日だが、自社の不手際で６０日かかって回収・仕入代金支払時の手元運転資金は５００円
在庫期間

売掛金期間

買掛金期間

利益＝売上（1,000円）－仕入（500円）＝500円
資金＝入金（0円）－仕入（０円）＝０円・・・45日 資金０円

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１．お金が足りなくなる理由は？

解決方法
在庫期間

売掛金期間

買掛金期間

① 売掛金期間の短縮
・回収の早期化・・・・売掛金管理の徹底 回収遅延への対応
・手付・前受金・・・・金額が大きい場合 過去の回収遅延先・納品遅延をなくす・・翌月納品になると入金が１か月遅延
11１．お金が足りなくなる理由は？

解決方法
在庫期間

売掛金期間

買掛金期間

② 在庫期間の短縮
・適正在庫量・・・・・実地棚卸を行い不良在庫のチェック
・不良在庫の処分・・・不良在庫は、値引いても販売し換金する・発注点を決める・・・納品期間から発注点を決める
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１．お金が足りなくなる理由は？

解決方法
在庫期間

売掛金期間

買掛金期間

③ 買掛金期間の短縮（相手があるのでむずかしいですが）・購入日に注意・・・・・・・締め日近くの購入は避ける
・支払いサイトを伸ばす・・・購入先から不安を抱かれないように・末日締め末日払いさける・・入金日の後に支払日
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２．資金ショートしないための対策

今月の資金は大丈夫？
日繰り予定表を作成しましょう・・月中での資金不足の確認①現金・預金残・普通預金含めて②入金予定入力
・売掛回収・その他収入③出金予定入力
・買掛金の支払・給与の支払・借入金返済予定・その他継続支出・当月のみ支出④期中の残高注意
・入出金のズレ

１日ずれたら？

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２．資金ショートしないための対策

期末までの資金は大丈夫？
資金繰り予定表を作成しましょう・・いつ資金不足になるかの確認

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２．資金ショートしないための対策
資金繰り予定表の作成方法
１．年間予算の作成
２．売上高・仕入高は、年間損益予算より転記する
３．当月売上高がいつ入金するかを確認して条件を決める（例）①当月売上高のうち１０％が当月入金②残りは翌月入金する

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２．資金ショートしないための対策
資金繰り予定表の作成方法
２．仕入（買掛金）の支払いサイトを確認し条件を決める（例）①仕入は当月末締めの翌月末払い②変動費率は45%・・・損益予算書より

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２．資金ショートしないための対策
資金繰り予定表の作成方法
３．固定費を入力する・・人件費とその他経費の区分（例）①固定費は当月支払いで入力②損益予算書のうち減価償却費は支出がないので除外する

４．経常収支＝経常収入－経常支出・・・営業上の資金の余剰100％を切ると、不足分を借入金等で調達しなければならない
100％以上であえれば、余剰資金が生まれてくる18

２．資金ショートしないための対策
資金繰り予定表の作成方法
５．財務等支出項目の入力（例）①毎月の借入金元本返済が40万円②法人税と消費税の納税負担も入力

６．当月現預金増減額を確認・・当月資金が増えたか減ったか？
７．月末の現預金の有り高予測を確認・・・最低限の必要資金は？
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２．資金ショートしないための対策

この損益予算では、R5.7に78万円 R5.12には188万円の資金不足に陥る
7月の賞与資金と11月の納税・12月の賞与資金の借入が必要※ R5.4月時点で金融機関への資金調達の交渉が可能

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２．資金ショートしないための対策

対応策１・・・借入のみにで不足資金に対応
6月に250万円 11月に350万円短期借入金で調達する

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２．資金ショートしないための対策

対応策２・・・売上UPと原価率の改善で対応
売上UP＋原価率３％削減・・・7月末は苦しいが乗り越えれば借入なし

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静聴いただきありがとうございました。

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