問題編

目次問題番号難易度

出題
年度Ｐ▼

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▼

▼【問１】基～中2022-2＜相続の概要＞

31【問２】基～中2022-1＜相続の概要＞

35【問３】基～中2021-2＜相続の概要＞

39【問４】基～中2021-1＜相続の概要＞

43【問５】基～中2022-2＜遺言および成年後見制度等＞

47【問６】基～中2022-1＜遺言および成年後見制度等＞

49【問７】基～中2021-2＜遺言および成年後見制度等＞

51【問８】基2021-1＜遺言および成年後見制度等＞

53【問９】基～中2022-2＜相続税の仕組みと課税財産＞

55【問10】基2022-1＜相続税の仕組みと課税財産＞

58【問11】基～中2021-2＜相続税の仕組みと課税財産＞

61【問12】基～中2021-1＜相続税の仕組みと課税財産＞

64【問13】基～中2022-2＜相続税の総額等＞

67【問14】中2022-1＜相続税の総額等＞

70【問15】基2021-2＜相続税の総額等＞

73【問16】基2021-1＜相続税の総額等＞

76【問17】基～中2019-2＜相続税の総額等＞

78【問18】特2022-2＜相続対策＞

80【問19】中2022-1＜相続対策＞

82【問20】基～中2021-2＜相続対策＞

84【問21】基～中2021-1＜相続対策＞87【問22】基～中2022-2＜相続税の申告および納付等＞

89【問23】基～中2022-1＜相続税の申告および納付等＞

91【問24】基～中2021-2＜相続税の申告および納付等＞

93【問25】基2021-1＜相続税の申告および納付等＞

94【問26】基～中2019-2＜相続税の申告および納付等＞

96【問27】基～中2022-2＜贈与税および相続時精算課税制度＞

98【問28】基～中2022-1＜贈与税および相続時精算課税制度(2024年分の贈与税)＞102【問29】基～中2021-2＜贈与税および相続時精算課税制度＞107【問30】基～中2021-1＜贈与税および相続時精算課税制度(2024年分の贈与税)＞110【問31】基～中2019-1＜贈与税および相続時精算課税制度＞113※ 難 易 度 のマ ー ク は ＦＰ Ｋ 研 修 セン タ ー が 独自 に 振 り 分け た も の で、 次 の 通 りで す 。
基 ＝ 基 本レ ベ ル 中 ＝ 中 級レ ベ ル 上 ＝ 上 級 レベ ル 特 ＝ 特 異 問題出題頻度一覧相続・事業承継設計★＝出題頻度（１つ：１～２回・２つ：３～４回・３つ：５回～）Let's try （必ずやっておこう)：◇ ⇒ 過去6月試験出題のLet's try【問 １】相続の概要◆ ⇒ 過去11月試験出題のLet's try【問 ６】遺言および【問１３】相続税の総額等67◆（問題68）設問Ａ ★★★

68

49◆（問題69）設問Ｂ ★★★

68◇（問題40）設問Ｂ ★★

49◆（問題70）設問Ｃ ★

68

33◇（問題41）設問Ｃ ★★

50◆（問題71）設問Ｄ ★★★

69◆（問題 5）設問Ｅ ★★★

33【問 ７】遺言および◆（問題72）設問Ｅ ★★

69◆（問題 6）設問Ｆ ★★★

33

7034（問題42）設問Ａ ★★★

51【問１４】相続税の総額等◆（問題 7）設問Ｇ ★★

34

51

71◆（問題 8）設問Ｈ ★★

（問題43）設問Ｂ ★★

◇（問題73）設問Ａ ★★★

（問題44）設問Ｃ ★★

52◇（問題74）設問Ｂ ★★★

71（問題45）設問Ｄ ★★

52◇（問題75）設問Ｃ ★★★

71◇（問題76）設問Ｄ ★★

72◇（問題77）設問Ｅ ★

72【問１５】相続税の総額等

73（問題78）設問Ａ ★★★

74（問題79）設問Ｂ ★★

74（問題80）設問Ｃ ★★★

75（問題81）設問Ｄ ★★

75（問題82）設問Ｅ ★

75成年後見制度等◆（問題 1）設問Ａ ★★★

31◆（問題 2）設問Ｂ ★★★

32◇（問題39）設問Ａ ★★★

◆（問題 3）設問Ｃ ★★★

32◆（問題 4）設問Ｄ ★★★

【問 ２】相続の概要成年後見制度等◇（問題 9）設問Ａ ★★

35◇（問題10）設問Ｂ ★★★

36◇（問題11）設問Ｃ ★★★

36◇（問題12）設問Ｄ ★★

37（問題46）設問Ａ ★

53◇（問題13）設問Ｅ ★

37（問題47）設問Ｂ ★★★

53◇（問題14）設問Ｆ ★★★

37（問題48）設問Ｃ ★★

54◇（問題15）設問Ｇ ★★★

38（問題49）設問Ｄ ★

54◇（問題16）設問Ｈ ★

38◇（問題17）設問Ｉ ★

38【問 ３】相続の概要（問題18）設問Ａ ★★★

39（問題19）設問Ｂ ★★★

40（問題20）設問Ｃ ★★

40（問題21）設問Ｄ ★★★

41（問題22）設問Ｅ ★★★

41（問題23）設問Ｆ ★★★

41（問題24）設問Ｇ ★

42（問題25）設問Ｈ ★

42【問 ４】相続の概要（問題26）設問Ａ ★★★

43（問題27）設問Ｂ ★★

44（問題28）設問Ｃ ★★★

44（問題29）設問Ｄ ★★★

45（問題30）設問Ｅ ★★★

45（問題31）設問Ｆ ★★★

45（問題32）設問Ｇ ★

46（問題33）設問Ｈ ★

46【問 ５】遺言および成年後見制度等◆（問題34）設問Ａ ★★★

47◆（問題35）設問Ｂ ★★

47◆（問題36）設問Ｃ ★★

47◆（問題37）設問Ｄ ★★

48◆（問題38）設問Ｅ ★★

48【問 ８】遺言および成年後見制度等【問 ９】相続税の仕組みと課税財産◆（問題50）設問Ａ ★★★

55【問１６】相続税の総額等◆（問題51）設問Ｂ ★★★

56（問題83）設問Ａ ★★★

76◆（問題52）設問Ｃ ★★★

56（問題84）設問Ｂ ★★★

77

57（問題85）設問Ｃ ★★★

77（問題86）設問Ｄ ★★

77

58（問題87）設問Ｅ ★★

77◇（問題54）設問Ａ ★★★

59【問１７】相続税の総額等◇（問題55）設問Ｂ ★★★

59（問題88）設問Ａ ★★★

78◇（問題56）設問Ｃ ★★★

60（問題89）設問Ｂ ★★★

79◇（問題57）設問Ｄ ★★★

60（問題90）設問Ｃ ★

79（問題91）設問Ｄ ★★

79◆（問題53）設問Ｄ ★★
【問１０】相続税の仕組みと課税財産【問１１】相続税の仕組みと課税財産【問１８】相続対策

80（問題58）設問Ａ ★★★

61◆（問題92）設問Ａ ★

81（問題59）設問Ｂ ★★★

62◆（問題93）設問Ｂ ★★

81（問題60）設問Ｃ ★★★

62（問題61）設問Ｄ ★★★

63【問１９】相続対策

82（問題62）設問Ｅ ★★

63◇（問題94）設問Ａ ★★

83◇（問題95）設問Ｂ ★★

83【問２０】相続対策84【問１２】相続税の仕組みと課税財産（問題63）設問Ａ ★★★

64（問題64）設問Ｂ ★★★

65（問題65）設問Ｃ ★★★

65（問題66）設問Ｄ ★★★

66（問題67）設問Ｅ ★★

66（問題96）設問Ａ ★

85（問題97）設問Ｂ ★★

85（問題98）設問Ｃ ★

86（問題99）設問Ｄ ★

86Ｃ ＦＰ®精選過去問題 相続・事業承継設 計【問 ３】基～中 2021－2 相続の概要次の設例に基づき、相続の概要に関する以下の設問について、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。

＜設例＞加瀬浩二さん（以下「加瀬さん」という）は、将来の相続対策について検討している。
2023年11月末の加瀬さんの親族関係図等は以下のとおりである。なお、加瀬さんおよびその親族は、全員日本国籍を有し、その住所は日本国内にあり、加瀬さんの所有財産はすべて日本国内にある。また、各設問間に関連はないものとする。
［親族関係図］前夫妻と前夫の子妻父（すでに死亡）長女（相続放棄予定）加瀬さん養子Ａ（普通養子）弟（すでに死亡)

母

甥弟の妻・ 加瀬さん夫婦は、2017年10月に甥を普通養子としている。
・ 長女は、加瀬さんの相続について、相続の放棄をする予定である。

（問題18）設問Ａ ☆☆☆
2023年11月末に加瀬さんに相続が開始した場合、加瀬さんの相続に係る養子Ａ（甥）の民法上の法定相続分を（ア）、加瀬さんの相続に係る相続税の総額等を計算するうえでの養子Ａ（甥）の法定相続分を（イ）としたときの（ア）、（イ）の組み合わせとして、正しいものはどれか。
なお、長女は相続の放棄をするものとする。
1.
2.
3.
4.

（ア）１／２（ア）１／２（ア）１／４（ア）１／４（イ）１／２（イ）１／４（イ）１／４（イ）１／６- 39 (c)All rights reserved ＦＰＫ研修センター株式会社ＣＦＰ ®精選 過去問題 解 答と解説 相続 ・事業承継設計（問題17）設問Ｉ－３ 相続人の欠格 ☆
1. 適切。母の相続において、その配偶者である父は子と同順位の相続人である（民法第887条第1項、第890条）。相続について同順位にある者を死亡するに至らせて刑に処せられているため、相続人となることができない（同法第891条第1号、下記 <相続の欠格事由> 参照）。
2. 適切。被相続人の子が、欠格事由に該当して相続権を失った場合、相続権を失った者の子が代襲相続人となる（同法第887条第2項）。代襲相続原因には、以前死亡、欠格、廃除の３つがある。
3. 不適切。相続人の欠格の効果は、推定相続人が欠格事由に該当することにより当然に生じるため（同法第891条）、何ら手続きは不要である。
4. 適切。被相続人の遺言書を偽造、変造、破棄、隠匿した者は欠格事由に該当するため、相続人となることはできない（同法同条第5号、最高裁判所1997年1月28日判決）。
＜相続の欠格事由＞次に該当する者は相続人となれない。① 故意に被相続人、または相続について先順位もしくは同順位にある相続人を死亡に至らせまたは至らせようとしたために、刑に処せられた者。
② 被相続人が殺害されたことを知っていながら、これを告訴または告発しなかった者。
ただし、その者に是非の弁別がないとき等は除く。
③ 詐欺または強迫によって被相続人が相続に関する遺言をし、撤回し、これを取消し、または、これを変更することを妨げた者。
④ 詐欺または強迫によって被相続人に相続に関する遺言をさせ、撤回させ、これを取消させ、または変更させた者。
⑤ 被相続人の遺言書を偽造、変造、破棄、隠匿した者。

【問 ３】基～中 2021－2 相続の概要＜正解＞設問Ａ設問Ｂ設問Ｃ設問Ｄ設問Ｅ設問Ｆ

２

２３

２１４設問Ｇ設問Ｈ４３（問題18）設問Ａ－２2. 正しい。

民法上の法定相続分および相続税の総額等を計算するうえでの法定相続分 ☆☆☆

（ア）加瀬さんの相続に係る養子Ａ（甥）の民法上の法定相続分長女は相続の放棄をすることとされ、初めから相続人とならなかったものとみなされる（民法第939条）。また、養子は養子縁組の日から、養親の嫡出子としての身分を取得する（同法第809条）。したがって、民法上の相続人は、妻、養子Ａ（甥）となり、それぞれの法定相続分は以下のとおりとなる。
＜計算＞

妻養子Ａ（甥）

1／2
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