令和6年度版

知っておきたいくらしの 税金ガイド

はじめに
この冊子は、個人のくらしにまつわる税金について、税目ごとにそのポイントをわかりやすくまとめたものです。
冒頭に「令和６年度の税制改正のポイント」及び「過去の税制改正のうち令和６年から適用される主な項目」を掲載し、最新の税制の動向が把握できるようにしました。
「所得に係る税金」では、所得税、住民税、事業税の内容とともに、「こんな場合の確定申告」として、申告を必要とするよくあるケースを想定し、そのポイントを解説しています。
「不動産に係る税金」では、「取得」「保有」「譲渡」の時点に分け、それぞれの時点で課税される税目とその内容をまとめています。
「相続に係る税金」や「贈与に係る税金」では、課税の仕組みや、小規模宅地等の特例、贈与税の非課税特例の内容を、「消費税」では消費者、事業主、各々の立場からおさえておきたい知識をそれぞれ記載しています。
この冊子をお読みいただき、どのような場面で、どのような税金が課されるのか、また、どのような要件を満たせば、税制優遇が受けられるのかを知り、日々のくらしや、ライフイベントの一助としていただければ幸いです。

COTOPICS 1

令和６年度の税制改正のポイント

12NTENTS

所得税・個人住民税の定額減税（所得税・個人住民税）....................................................... 91定額減税の内容 92定額減税の実施時期及び実施方法 9

住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の子育て世帯等に対する支援措置（所得税）....................................................................................................................................... 1031改正内容 102

適用時期 11

既存住宅のリフォームに係る特例の拡充（子育て世帯特例の新設）（所得税）.................................................................................................. 1141改正内容 112

適用対象者 113

一定の子育て対応改修工事とは 124

特別控除額 125

適用時期 12

公益信託制度改革等に伴う所要の措置（所得税・相続税・贈与税・消費税）.................................................................................................. 1251改正内容 122適用時期 14

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置の見直し（贈与税）....................................................................................... 1461改正内容 142適用時期 15

仮装隠蔽行為に基づき更正請求書を提出していた場合の重加算税制度の整備（その他）............................................................................................................ 151改正内容 152適用時期 15TOPICS 212

過去の税制改正のうち令和６年から適用される主な項目

NISA制度の抜本的拡充と恒久化（所得税）.............................................................................. 161改正内容 162適用時期 17

空き家に係る譲渡所得の3,000万円特別控除の特例の見直し・延長（所得税）............................................................................................................. 17341改正内容 172適用時期 17

暦年課税における生前贈与の加算期間の見直し（贈与税）............................................ 181改正内容 182適用時期 18

相続時精算課税制度の見直し（贈与税）....................................................................................... 191改正内容 192適用時期 20

第 1 章

123所得に係る税金

所得税 ................................................................................................................................................................. 221

所得税とは 222所得税の計算の仕組み 22

年末調整と確定申告 ................................................................................................................................. 36

1

年末調整とは 36

2年末調整の対象者 36

3

年末調整で処理できない規定 364

年末調整に必要な資料 375

年末調整の電子化 37

こんな場合の確定申告 ............................................................................................................................ 381

退職金を受け取る場合 38452

年金を受け取る場合 40

3上場株式等を譲渡した場合 424上場株式等の配当等を受けた場合 43

5NISA制度の概要 456

医療費控除を受ける場合 457寄附金控除を受ける場合 468住宅ローン控除を受ける場合 489災害にあった場合 50住民税 ................................................................................................................................................................. 551住民税とは 552住民税の所得割 55

3定額減税 564

住民税の均等割 565納付方法 56

事業税 ................................................................................................................................................................. 57

1事業税とは 572

法定業種と税率 57

3事業税の計算 58

4納付方法 58

第 2 章

1

2

不動産に係る税金

取得に係る税金 ............................................................................................................................................ 60

1登録免許税 60

2

不動産取得税 63

保有に係る税金 ............................................................................................................................................ 651

固定資産税 652

都市計画税 673

固定資産課税台帳の縦覧制度等 68

3

譲渡に係る税金 ............................................................................................................................................ 681

譲渡所得税 682

居住用財産を譲渡した場合の課税の特例 70

第 3 章

印紙税

1

印紙税とは ....................................................................................................................................................... 782

課税文書の種類 ........................................................................................................................................... 7811号文書（不動産の譲渡契約書、消費貸借契約書等） 78

22号文書（工事請負契約書等） 79

37号文書（継続的取引の基本となる契約書） 80

417号文書（売上代金に係る金銭又は有価証券の受取書、領収書など） 80

3課税文書に記載された金額に係る消費税の取扱い........................................................... 81

4

誤って貼り付けた場合 ............................................................................................................................. 81

5

貼り付けなかった場合等のペナルティ........................................................................................ 81

6

控えにも印紙が必要な場合 ................................................................................................................. 82

7印紙の交換 ...................................................................................................................................................... 82

第 4 章

相続に係る税金

1

相続税とは ....................................................................................................................................................... 83

2

相続人とは ....................................................................................................................................................... 83

3

1相続人となる人 83

2代襲相続人 843

法定相続分 84

相続税の計算方法 ...................................................................................................................................... 85

1

計算の概要 85

2相続税の課税価格 85

3相続税の総額 8644算出相続税額 87

5税額控除 88

小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例 ......................................... 91

1

特例の概要 912

特例の対象となる宅地等 91

3

特例の適用限度面積と減額割合 954

申告要件 96

第 5 章

贈与に係る税金

1贈与税とは ....................................................................................................................................................... 98

2暦年課税制度 ................................................................................................................................................. 98341課税価格 98

2贈与税の計算 99

3贈与税の配偶者控除 101

相続時精算課税制度 ............................................................................................................................. 102

1相続時精算課税制度とは 1022適用対象者 102

3適用手続 102

4適用対象財産等 103

5贈与税額の計算 103

6相続税額の計算 103

7贈与財産の価額 1038

暦年課税との違い 104

住宅取得等資金贈与の非課税特例............................................................................................. 105

1概要 1052適用対象者 1053

適用要件 105

4申告要件 105556

教育資金贈与の非課税特例 ............................................................................................................. 106

1概2

適用対象者 1063

教育資金とは 107

4

教育資金非課税申告書の提出 107

5払出しの確認等 107

6契約の終了 107

7残額に対する贈与税の課税 1088贈与者が死亡した場合の取扱い 108

9相続税の2割加算の適用 108

要 106

結婚・子育て資金贈与の非課税特例 ........................................................................................ 109

1

概2

適用対象者 109

3

結婚・子育て資金とは 109

4

結婚・子育て資金非課税申告書の提出 109

5払出しの確認等 110

6契約の終了 110

7残額に対する贈与税の課税 1108

贈与者が死亡した場合の取扱い 110

9相続税の2割加算の適用 110

第 6 章

1

対象となる住宅用家屋 106

要 109

消費税

消費者の立場から見た場合 .............................................................................................................. 112

1

消費税とは 1122消費税の負担者 112

3消費税の非課税取引 1134

標準税率と軽減税率 114

52

3軽減税率の対象となる品目 114

個人事業主の立場から見た場合 ................................................................................................... 115

1消費税の納税義務者 1152

課税事業者の選択 1163

原則課税と簡易課税 116

適格請求書等保存方式（インボイス制度）とは ...................................................................... 117

1

制度の概要 1172

適格請求書発行事業者登録制度 118

3

適格請求書発行事業者の義務等（売手側の留意点） 118

4

仕入税額控除の要件（買手側の留意点） 118

C O

LU M N

給与所得者に係る定額減税のための申告書 21
青色申告とは 59／ 申告を間違えたとき 77

マンション評価の改正 97／税金のペナルティ 111（ 注 ）本冊子は令和６年４月１日現在の法令等をもとに作 成しています。

TOPICS1

令和 6 年度の税制改正のポイント

所得税・個人住民税の定額減税（所得税・個人住民税）

1

定額減税の内容1

令和 6 年分の所得税及び個人住民税について、定額減税（特別控除）が実施されます。減税額は、納税者及びその配偶者を含めた扶養親族 1 人（いずれも居住者に限ります）につき、所得税は 3 万円、個人住民税は 1 万円となります。

ただし、令和 6 年分の所得税・個人住民税に係る合計所得金額が1,805万円（給与収入のみの場合、給与収入2,000万円）以下の者に限ります。
2

定額減税の実施時期及び実施方法

1

給与所得者

イ

所得税
令和 6 年 6 月 1 日以後最初に支払いを受ける給与等（賞与を含みます）の源泉徴収税額から特別控除の額を控除します。
ロ

個人住民税
令和 6 年 6 月の給与支給時には特別徴収を行わず、特別控除の額を控除した

後の個人住民税の額の11分の 1 の額を、令和 6 年 7 月から令和 7 年 5 月まで、それぞれ給与の支払いをする際、毎月徴収します。
2

公的年金等の受給者

イ

所得税
令和 6 年 6 月 1 日以後最初に支払いを受ける公的年金等の源泉徴収税額から特別控除の額を控除します。
9

ロ

個人住民税
令和 6 年10月 1 日以後最初に支払いを受ける公的年金等の特別徴収税額から特別控除の額を控除します。
3

事業所得者等イ

所得税
令和 6 年分の所得税に係る第 1 期分予定納税額から本人分に係る特別控除の額を控除します。なお、申請により、対象となる配偶者及び扶養親族の特別控除も適用を受けることができます。
ロ

個人住民税
令和 6 年分の個人住民税に係る第 1 期分の納税額から特別控除の額を控除します。

住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の子育て世帯等に対する支援措置（所得税）

2

1

改正内容

1

借入限度額の上乗せ

年齢40歳未満であって配偶者を有する者、年齢40歳以上であって年齢40歳未満の配偶者を有する者又は年齢19歳未満の扶養親族を有する者（以下「子育て特例対象個人」といいます）が、認定住宅等の新築等※ 1 をして令和 6 年中に入居した場合に、住宅ローン控除の控除対象借入限度額を上乗せします。
※1

認定住宅等の新築もしくは認定住宅等で建築後使用されたことのないものの取得又は買取再販認定住宅等の取得をいいます。
「認定住宅等」とは、認定住宅、ZEH（ゼッチ）水準省エネ住宅及び省エネ基準適合住宅をいい、「認定住宅」とは、認定長期優良住宅及び認定低炭素住宅をいいます。「買取再販認定住宅等」とは、認定住宅等である既存住宅のうち宅地建物取引業者により一定の増改築等が行われたものをいいます。

10

TOPICS 1 令和６年度の税制改正のポイント〈令和６年中に入居した場合の控除対象借入限度額〉
控除対象借入限度額分

子育て特例対象個人

左記以外

新 築

認定住宅

5,000万円

4,500万円

ZEH水準省エネ住宅

4,500万円

3,500万円

等区

省エネ基準適合住宅

4,000万円

3,000万円

一般住宅０円※２０円※２※２

令和５年12月31日までに建築確認を受けた新築住宅又は登記簿上の建築日付が令和６年６月30日以前のものは2,000万円

2

床面積要件緩和の延長

住宅ローン控除における床面積要件を40m2以上とする緩和措置（合計所得金額が1,000万円以下の者に限ります）について、令和 6 年12月31日以前に建築確認を受けた認定住宅等の新築について引き続き対象とします。

適用時期

2

1 は令和 6 年入居分に限り適用されます。

3

既存住宅のリフォームに係る特例の拡充（子育て世帯特例の新設）（所得税）1

改正内容
既存住宅に係る特定の改修工事をした場合の所得税額の特別控除について、子育て特例対象個人が一定の子育て対応改修工事をした場合を適用対象に追加します。
2

適用対象者
子育て特例対象個人でその年分の合計所得金額が2,000万円以下の者が適用を受けることができます。
11

一定の子育て対応改修工事とは3次の工事に係る標準的な工事費用相当額（補助金等の交付がある場合には、当該補助金等の額を控除した後の金額）が50万円を超えること等一定の要件を満たすものをいいます。
①

住宅内における子どもの事故を防止するための工事②

対面式キッチンへの交換工事③

開口部の防犯性を高める工事④

収納設備を増設する工事⑤

開口部・界壁・床の防音性を高める工事⑥

間取り変更工事（一定のものに限ります）

特別控除額

4

標準的な工事費用相当額（250万円を限度）×10％

適用時期

5

令和 6 年 4 月 1 日から12月31日までの入居分※について適用されます。
※子育て対応改修工事の日から 6 か月以内の入居に限ります。

4

公益信託制度改革等に伴う所要の措置（所得税・相続税・贈与税・消費税）1

改正内容
公益信託制度改革による新たな公益信託制度の創設に伴い、次の措置が講じられます。

12

TOPICS 1 令和６年度の税制改正のポイント

項

目

所得税の非課税改正 内

容

公益信託の信託財産につき生ずる所得については、原則として所得税を課さないこととします。
公益信託の受託者（個人に限ります）に対する贈与等にみなし譲渡課税より、 居住者の有する譲渡所得の基因となる資産等の（受託者に対する贈与等）移転があった場合には、 当該居住者に対しその贈与等によるみなし譲渡課税を適用することとします。
公益信託の委託者がその有する資産を信託した場合にみなし譲渡課税（委託者が信託した場合）は、 当該資産を信託した時において、 当該委託者から当該公益信託の受託者に対して贈与等により当該資産の移転が行われたものとして、 当該委託者に対しその贈与等によるみなし譲渡課税を適用することとします。
公益信託の信託財産とするために支出した当該公益信託に係る信託事務に関連する寄附金（出資に関する信寄附金控除託事務に充てられることが明らかなものを除きます）について、特定公益増進法人に対する寄附金と同様に、寄附金控除の対象とします。
公益法人等に対して財産を寄附した場合の譲渡所得等譲渡所得等の非課税措置の非課税措置について、 適用対象となる公益法人等の範囲に、 公益信託の受託者（非居住者又は外国法人に該当するものを除きます）を加えます。
公益信託の信託財産とするために相続財産を拠出した相続税の非課税場合について、 相続財産を贈与した場合等の相続税の非課税制度の対象とします。

贈与税の非課税

公益信託から給付を受ける財産については、その信託の目的にかかわらず贈与税を非課税とします。
公益信託の信託財産に係る取引については、 その受消費税の計算等託者に対し、 当該受託者の固有資産に係る取引とは区別して消費税を課税するとともに、 特定収入がある場合の仕入控除税額の調整措置の対象とします。

13

適用時期

2

原則として、公益信託に関する法律の施行の日※から適用されます。
※令和 6 年 4 月 1 日現在、施行日は未定です。

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置の見直し（贈与税）

5

1

改正内容

1

適用期限の延長

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置について、次の措置を講じた上で、その適用期限が令和 8 年12月31日まで 3 年間延長されました。
2

省エネ等住宅の要件変更

省エネ等住宅の新築の場合においては、省エネルギー基準について次のように要件が見直されました。
省エネ等住宅右記のいずれかに適合する住宅用家屋
で、 一 定 の証明がされる
もの

改正前

改正後

断熱等性能等級４以上又は断熱等性能等級５以上かつ一次エネルギー消費量等級４

一次エネルギー消費量等級６以上

以上

耐震等級（構造躯体の倒壊等防止）２以上又は免振建築物
高齢者等配慮対策等級（専用部分）３以上

同左
同左

ただし、適用開始時期以後であっても、改正前の省エネルギー基準を満たしており、かつ、当該住宅用家屋が次のいずれかに該当するものであるときは、省エネ等住宅とみなされます。

14

TOPICS 1 令和６年度の税制改正のポイントイ

令和 5 年12月31日以前に建築確認を受けているもの

ロ

令和 6 年 6 月30日以前に建築されたもの

適用時期

2

令和 6 年 1 月 1 日以後に贈与により取得する住宅取得等資金に係る贈与税について適用されます。

61

仮装隠蔽行為に基づき更正請求書を提出していた場合の重加算税制度の整備（その他）
改正内容

過少申告加算税又は無申告加算税に代えて課される重加算税の適用対象に、隠蔽し、又は仮装された事実に基づき更正請求書を提出していた場合を加えることとなりました。なお、この改正は地方税についても行われます。
2

適用時期
令和 7 年 1 月 1 日以後に法定申告期限等が到来する国税、地方税について適用されます。

15