2020年度経済学部レポートフェスティバル
2020年12月12日

施行10年目を迎えた
日本の炭素税の成果と今後の課題―交通燃料に課される炭素税を題材として－経済学部李ゼミ
萩田 晋一・水谷 美紀
岩永 悠・松田 穂南・太田 恭嵩

目次
１．はじめに：本研究の背景と目的
２．炭素税の仕組み
３．日本の炭素税の導入背景と成果
４．外国の炭素税の導入成果

５．交通燃料に課されている炭素税の役割と市民意識（アンケート）
６．温室効果ガス削減に向けた炭素税の課題

７．要約と結論
８．参考文献１-1

本研究の背景と目的（1）� 地球温暖化が最も大きな地球規模的環境問題となっている。
� 地球温暖化を防ぐためには、CO2（二酸化炭素）などの温室効果ガスを減らさなければならず、大きな排出削減が必要となる。 菅総理も2020年10月に2050年まで温室効果ガス実質ゼロを表明している。
� 私たちは、その中でも二酸化炭素排出量が多く我々にとって身近である車の燃料に賦課する炭素税について着目し、考察しようと考えた。

１-1

本研究の背景と目的（2）� 炭素税は、施行10年間でいかに効果があったか日本の実情を明らかにしたうえで、環境先進国との比較を行う。
� 外国との比較では、標準税率や実質GDPの数値の高いスウェーデンを選んだ。
� ただし交通燃料税への炭素税の状況と成果などについては、既存のデータや情報があまり存在していないので、車を使う人たちにアンケート調査を行って、二酸化炭素削減を動機づける炭素税の今後の方向性を考察したい。

2-1 炭素税の仕組み：地球温暖化としての炭素税
炭素税とは� 「炭素税」は、環境破壊や資源の枯渇に対処する取り組みを促す「環境税」の一種！具体的には、化石燃料に炭素の含有量に応じて税金をかけ、化石燃料やそれを利用した製品の製造・使用の価格を引き上げることで需要を抑制。
➡

CO2排出量を抑えるという経済的な政策手段となる。

� 地球温暖化対策のための税であり、すべての化石燃料の利用に対し、環境負荷に応じて公平に負担を求めるもの。
� 欧州では1990年代から、フィンランド、スウェーデン、デンマークなど多数の国から炭素税が導入されている。

2-2

炭素税の仕組み：地球温暖化対策としての炭素税

� 炭素税については、税収等の側面と政策手段としての側面の両方が重要！
低・脱炭素化促進の観点から、政策手段として、税制を用いて炭素に価格をつけるという考え方（すなわち二酸化炭素を排出するものについて、税という形で費用を払わせる）の重要性について、当面性が認められてきていると考えられる。
〇理念型としてはピュアな炭素税がベスト！！
は明確ではない

既存税の税率の上げ下げだけで➡ 排出削減を最も少ない費用で行えるという経済効率性を期待すれば、炭素税が最も効果的である。

A企業の製品製造過程で発生する二酸化炭素排出量

A企業
製品の市場価格

A企業が払う炭素税

B企業が払う炭素税

二酸化炭素削減費用

利潤
利潤
製造費用
製造費用

B
企業

B企業製品の市場価格

2-3

炭素税の仕組み：地球温暖化対策としての炭素税〇ただし、炭素税導入による温暖化対策税は、エネルギー代を高くし、産業活動の低下を招く、という懸念がある
景気・国際競争力⤵・
そしてエネルギー効率の高い日本企業が海外への生産移転の可能性
地球全体では温暖化ガスの排出量増大の懸念もある⇒しかし、炭素税は、地球温暖化の原因物質である二酸化炭素排出の費用を払うという公平性があり、二酸化炭素削減技術革新を刺激する効果もあり、結果的に国際競争力を強くする可能性も高い。
長期的には、ある一国だけでなく、世界の国々が力を合わせて共同の導入が望ましい

3-1

日本の炭素税の導入背景と成果

� 2050年までに80％の温室効果ガスの排出削減を目指していたが、今年10月に菅総理が2050年実質ゼロ排出を表明している。
約9割はCO2

� ＣＯ２の排出抑制対策を強化していくことが不可欠
� エネルギー起源ＣＯ２排出抑制対策の更なる推進は、震災以前より重要

� 平成24年度税制改正において「地球温暖化対策のための税」が創設（日本：×「炭素税」〇「気球温暖化対策のための税」または「温帯税」）

3-2

日本の炭素税の導入背景と成果

3-3

日本の炭素税の導入背景と成果

� 化石燃料ごとのＣＯ２排出原単位を用いて、それぞれの税負担がＣＯ２排出量１トン当たり289円に等しくなるように設定。

� 急激な負担増を避けるため、税率は３年半かけて３段階に分けて引き上げられた。

3-4 日本の炭素税の導入背景と成果：ガソリンへの課税

日本の炭素税は超低率なので、実際ガソリンに賦課する税率で換算
すると、ガソリン1㍑あたり0.76円に過ぎない

参考文献：https://www.env.go.jp/council/16pol-ear/y164-09/ref01.pdfアクセス
地球温暖化税導入前から導入後では、世帯当たり年間1127円の負担が増加している。

3-5 日本の炭素税の導入背景と成果：ガソリンへの課税
現在、日本のガソリン税は支払額の約45％以上が税金で占めている。
ガソリン税の税額は固定額となっており、ガソリン１ℓあたりガソリン税（本則税率）28.7円、ガソリン税（暫定税率）25.1円、石油税が2.04円、そして2012年に地球温暖化対策税という名前で炭素税が0.76円課せられている。

炭素税は、０.２５円→０.５円→０.７６円と段階的に引き上げられてきた。

自動車燃料に課税

3-6 日本の炭素税の導入背景と成果

価格効果：課税を通じたＣＯ２の排出抑制効果
財源効果：税収をエネルギー起源ＣＯ２排出抑制のための諸施策に活用することによるＣＯ２削減効果
このほか、事前アナウンスメント効果やシグナリング効果 のアナウンスメント効果などが考えられる。
初年度で地球温暖化対策税…391億円

これでは低すぎる

2020年において1990年比で、CO2の-0.5~-2.2%

600万~2,400万トンの削減が見込まれる
http://www.env.go.jp/policy/tax/about.html

4-1

外国の炭素税導入状況

� スウェーデンは、1991年に炭素税の導入を行う為の環境税制改革を実施。
� 標準税率、実質GDPが、デンマークやスイスなどの国と比較するとスウェーデンが最も高い数値である。

4-2

主な諸外国の課税状況（データ）�国名 導入年 税率（円/tCO2） 税収規模（億円[年]）�日本（温対税）

2012289

2,600[2016年]● フィンランド（炭素税）1990 7,640 (58EUR)（暖房用）8,170 (62EUR)（輸送用）
1,624[2016年]● スウェーデン（CO2税）
1991 15,670(119EUR)（標準税率）12,640（96EUR）（産業用）
3,214[2016年]● デンマーク（CO2税）
1992 3,050(172.4DKK)654[2016年]● スイス（CO2税） 2008 9,860(84CHF) 970[2015年]●アイルランド（炭素税）2010 2,630(20EUR) 552[2015年]
http://www.env.go.jp/policy/tax/misc_jokyo/attach/intro_situation.pdf

4-3

スウェーデンの導入成果

炭素税単独の CO2 排出削減効果・経済影響の試算

GDP と CO2 排出量の推移を比較する「デカップリング」：CO2 排出量の削減とGDPの成長を両立すること2015 年は CO2 排出量が 25％減少
GDP が 69％上昇

デカップリング達成‼

５．交通燃料に課されている炭素税の役割と市民意識（アンケート）〇アンケート実施日
１１月２５日〇アンケート実施場所
ガソリンスタンドアンケート調査項目１
ガソリンに関する炭素税についてのアンケート調査※差し支えない範囲であてはまるものに〇を付けてください�

性別

男性・女性

�

年齢

10代

20代

30代

40代

50代

60代以上

�職業

主婦

学生

会社員

公務員

自営業

アルバイト

その他(

※あてはまるものに〇をつけてください�

Q１．炭素税というものを知っていますか？
知っている・ 少し知っている

・ 聞いたことがある・

�

Q２．ガソリンに様々な税金がかかっていることを知っていましたか？

�

知っている
・
聞いたことがある
Q３．あなたは車を持っていますか？
持っていない・

持っている・

知らない知らない)アンケート調査項目２
Q4. あなたは現在どんな種類の車に乗っていますか？
持っていない ・ ガソリン車 ・ ハイブリット車 ・ プラグインハイブリット車電気自動車 ・ ディー
ゼル車 ・ 燃料電池車
・ その他（）� Q５．あなたが現在乗用している車の月間走行距離を教えてください。
ｋｍ��

Q６． 現在ガソリンに炭素税がどのくらいかかっていると思いますか？（１Lあたり）
0.3円
・ 0.7円 ・ 3円 ・ 7円 ・ 30円 ・ 70円
Q７．ガソリンに炭素税がどのくらいかかったらエコカーに乗り換えようと考えますか？（１Lあたり）
1円 ・ 10円 ・ 100 円 ・ 200円 ・ それ以上（円）Q８．今のガソリンは高いと感じますか？

�安い・高い・どちらでもない
Q９．今後車を買うとしたら、環境を意識して購入しようと思いますか？

�意識する・
少しする・
あまりしないQ１０．何かご意見があればお聞かせください。

��・ まったくしない

Q1.地球温暖化対策手段としての炭素税というものを知っていますか？

Q2.ガソリンにエネルギー税他追加で炭素税がかかっていることを知っていますか？

Q3あなたは現在どんな種類の車に乗っていますか？

Q4.現在ガソリンに炭素税がどのくらいかかっていると思いますか？(1リットルあたり)Q5ガソリンに炭素税がどのくらいかかったら運搬自粛などを燃料節約に気をかけますか？
（1リットル当たり）
平均は（１２．２円）

Q6ガソリンに炭素税がどのくらいかかったらプラグインもしくは電気自動車に乗り換えたくなると思いますか？
（1リットル当たり）
平均は（２３．８円）

Q7,今後車を買うとしたら環境を意識して購入しようと思いますか？

Q8,10年後に最も普及される車は下記のどの車だと考えますか？

６．温室効果ガス削減に向けた炭素税の課題〇アンケートの結果によると炭素税を知らなかった人が約半数、1リットル当たり10円以上の値上げで環境を意識した車を買うという結果になった。
〇また、今後の車として電気自動車が最も普及するというのが皆さんの見解だった。
〇今後地球温暖化や炭素税などによりガソリン自動車に対する選好が減る反面、ゼロエミッション車としての電気自動車が評価されている結果となった。

７．要約と結論

� 10年前に温帯税（炭素税）を導入した日本ですが、環境先進国であるスウェーデンなどと比較すると成果は十分とは言えません。
� アンケート結果によると少なくともガソリン1㍑あたり10円(二酸化炭素1トン当たり約4000円)以上の値上げがなくては環境意識は変わらないことが分かった。

８．参考文献�https://www.env.go.jp/council/16pol-ear/y164-06/mat06.pdf

�https://www.env.go.jp/council/16pol-ear/y164-09/ref01.pdf

�

http://www.env.go.jp/policy/tax/misc_jokyo/attach/intro_situation.pdf

�muses.muses.tottori-u.ac.jp/dept/E/paper/bachelor/rural/hukuhara.pdf