社会福祉法人東郷町社会福祉協議会経理規程【目 次】
第１章 総則（第 1 条―第 10 条）
第２章 勘定科目及び帳簿（第 11 条―第 15 条）
第３章 予算（第 16 条―第 22 条）
第４章 出納（第 23 条―第 33 条）
第５章 資産及び負債の管理（第 34 条―第 38 条）
第６章 財務及び有価証券の管理（第 39 条―第 45 条）
第７章 棚卸資産の管理（第 46 条―第 48 条）
第８章 固定資産の管理（第 49 条―第 57 条）
第９章 引当金（第 58 条―第 60 条）
第１０章 決算（第 61 条―第 70 条）
第１１章 内部監査及び任意監査（第 71 条―第 72 条）
第１２章 契約（第 73 条―第 79 条）
第１３章 社会福祉充実計画（第 80 条－第 81 条）
第１４章 補則（第 82 条－第 83 条）
附 則
第１章 総則（目 的）
第１条 この規程は、社会福祉法人東郷町社会福祉協議会（以下「本会」という。
）定款
第４０条の規定により、経理の基準を定め、適切な経理事務を行い、支払資金の収支の状況、経営成績及び財政状態を適正に把握することを目的とする。
（経理事務の範囲）
第２条 この規程において経理事務とは、次の事項をいう。
⑴ 会計帳簿の記帳、整理及び保管に関する事項⑵ 予算に関する事項⑶ 金銭の出納に関する事項⑷ 資産・負債の管理に関する事項⑸ 財務及び有価証券の管理に関する事項⑹ 棚卸資産の管理に関する事項

⑺ 固定資産の管理に関する事項⑻ 引当金に関する事項⑼ 決算に関する事項⑽ 内部監査及び任意監査に関する事項⑾ 契約に関する事項（会計処理の基準）
第３条 会計処理の基準は、法令及び定款並びに本規程に定めるもののほか、社会福祉
法人会計基準によるものとする。
（会計年度、計算関係書類及び財産目録等）
第４条 本会の会計年度は、毎年４月１日から翌年３月３１日までとする。
２ 毎会計年度終了後３か月以内に次の計算書類及び第３項に定める附属明細書（以下「計算関係書類」という。
）並びに財産目録を作成しなければならない。
⑴ 本会全体ア 資金収支計算書
イ 事業活動計算書
ウ 貸借対照表⑵ 拠点区分
ア 拠点区分資金収支計算書
イ 拠点区分事業活動計算書
ウ 拠点区分貸借対照表
３ 附属明細書として作成する書類は、次のとおりとする。
⑴ 基本財産及びその他の固定資産（有形・無形固定資産）の明細書
⑵
⑶
⑷
⑸
⑹
⑺
⑻
⑼
⑽
⑾
⑿

引当金明細書拠点区分資金収支明細書
拠点区分事業活動明細書
サービス区分資金収支計算書
借入金明細書寄附金収益明細書補助金事業収益明細書
基本金明細書国庫補助金等特別積立金明細書
積立金・積立資産明細書
サービス区分間繰入金明細書

⒀
⒁
⒂
⒃
⒄
⒅

サービス区分間貸付金（借入金）残高明細書
就労支援事業別事業活動明細書
就労支援事業製造原価明細書
就労支援事業販管費明細書
就労支援事業明細書
その他必要な明細書

４ 計算関係書類及び財産目録は、消費税等の税込金額により記載する。
（金額の単位）
第５条 計算関係書類及び財産目録に記載する金額は、１円単位をもって表示する。
（事業区分）
第６条 事業区分は、社会福祉事業とする。
（拠点区分及びサービス区分）
第７条 前条に定める各事業区分には、予算管理の単位としてそれぞれ拠点区分を設定する。
２ 拠点区分は、事業運営の実態に照らし、一体的に運営されている事業を集約し、それぞれ設定する。
３ サービス区分は、その拠点で実施する複数の事業について法令等の要請により会計を区分して把握すべきものとされているもの及び事業管理上の必要があるものについて区分を設定する。
４ 前条及び前項までの規定に基づき、本会において設定する事業区分、拠点区分及びサービス区分は、次の「会計の区分一覧」のとおりとする。
「会計の区分一覧」
事業区分

社会福祉事業

拠点区分

福祉センター

サービス区分

法人運営事業
地域福祉事業
くらし資金事業
日常生活自立支援事業
居宅介護支援事業
訪問介護事業
障がい者訪問介護事業
指定生活介護事業
障がい者相談支援センター事業
地域包括支援センター事業
指定就労継続支援Ｂ型事業（共通収入支出の配分）
第８条 資金収支計算を行うにあたっては、事業区分、拠点区分又はサービス区分に共通する収入及び支出を、合理的な基準に基づいて配分するものとする。
２ 事業活動計算を行うにあたっては、事業区分、拠点区分又はサービス区分に共通する収益及び費用を、合理的な基準に基づいて配分するものとする。
（会計責任者及び会計職員）
第９条 本会は、第２条に規定する経理事務（第１２章に規定する「契約」に関する事項を除く。
）を行うため、会計責任者を置く。
２ 会計責任者は、会長が任命する。
３ 経理事務を行うため、会計職員を置く。

４ 会計責任者は、会計職員の経理事務に関し指導監督しなければならない。
（規程の改廃）第１０条 この規程の改廃は、会長の提案に基づき、理事会において決定する。
第２章 勘定科目及び帳簿（記録及び計算）第１１条 本会の会計は、その支払資金の収支状況、経営成績及び財政状態を明らかにするため、会計処理を行うにあたり、正規の簿記の原則に従って、整然、かつ、明瞭に記録し、計算しなければならない。
（勘定科目）
第１２条 勘定科目は、別表 1 のとおりとする。
（会計帳簿）
第１３条 会計帳簿は、次のとおりとする。
⑴ 要簿
ア 仕訳日記帳
イ 総勘定元帳⑵ 補助簿
ア 小口現金出納帳
イ 金銭残高金種別表
ウ 固定資産管理台帳
エ その他必要と認める補助簿⑶ その他の帳簿
ア 会計伝票イ 月次試算表
ウ 予算管理表
２ 前項に定める会計帳簿は、拠点区分又はサービス区分ごとに作成し、備え置くものとする。
３ 各勘定科目の内容又は残高の内訳を明らかにする必要がある勘定科目については、補助簿を備えなければならない。
４ 会計責任者は、補助簿の記録が総勘定元帳の記録と一致していることを適宜確認し、主要簿及び補助簿の正確な記録の維持に努めなければならない。
（会計伝票）
第１４条 すべての会計処理は、会計伝票により処理しなければならない。
２ 会計伝票は、証憑に基づいて作成し、証憑は会計記録との関係を明らかにして整理保存するものとする。
３ 会計伝票には、サービス区分、勘定科目、取引年月日、数量、金額、相手方及び取引内容を記載し、会計責任者の承認印又は承認のサインを受けなければならない。
（会計帳簿の保存期間）

第１５条 会計に関する書類の保存期間は、次のとおりとする。ただし、特定の事業において、法令又は、通知に特段の定めがある場合にはそれに従うものとする。
⑴ 第４条第２項に規定する計算関係書類
１０年⑵ 第４条第２項に規定する財産目録
５年⑶ 第１３条第 1 項(1)、(2)及び(3)に規定する主要簿、補助簿及びその他の帳簿
１０年⑷ 証憑書類
１０年
２ 前項の保存期間は、会計帳簿の閉鎖の時から起算するものとする。
３ 第 1 項(3)及び(4)の書類を処分する場合には、事前に会計責任者の承認を得ることとする。
第３章 予 算（予算基準）
第１６条 本会は、毎会計年度、事業計画に基づき資金収支予算を作成する。
２ 予算は、第７条第１項に定める拠点区分ごとに編成し、収入支出の予算額は勘定科
目ごとに設定する。
３ 拠点区分にサービス区分を設定している場合には、サービス区分ごとに予算を編成することができる。
（予算の確定）第１７条 前条の予算は、事業計画に基づき毎会計年度開始前に会長が編成し、理事総数（現在数）の３分の２以上の同意及び評議員会の承認を得て確定する。
（勘定科目間の流用）
第１８条 会計責任者は、予算の執行上必要があると認めた場合には、会長の承認を得て、拠点区分又はサービス区分内における勘定科目相互間において予算を流用することができる。ただし、勘定科目間流用に関し、特段の定めがある拠点区分又はサービ
ス区分についてはこの限りではない。
（予備費の計上）第１９条 予測しがたい支出予算の不足を補うため、理事会の決議を得、評議員会の承認を経て支出予算に相当額の予備費を計上することができる。
（予備費の使用）第２０条 予備費を使用する場合は、会計責任者は事前に会長にその理由と金額を記載した文書を提示し、承認を得なければならない。
（補正予算）
第２１条 予算執行中に、予算に変更事由が生じた場合には、会長は補正予算を作成し、理事総数（現在数）の３分の２以上の同意及び評議員会の承認を得なければならない。
（臨機の措置）第２２条 予算をもって定めるもののほか、新たに義務の負担をし、又は権利を放棄しようとするときは、理事会において理事総数（現在数）の３分の２以上の同意及び評議員会の承認を得なければならない。
第４章 出 納（金銭の範囲）第２３条 この規程において、金銭とは現金、預金、貯金をいう。
２ 現金とは、硬貨、小切手、紙幣、郵便為替証書、郵便振替貯金払出証書、官公庁の支払通知書等をいう。
（収入の手続）第２４条 金銭の収納は、収入承認に関する書類及び収入に係る関係書類に基づいて行う。
２ 会計責任者は、前項の書類と入金した金銭の額を照合して収納し領収書を発行する。
３ 銀行等の金融機関への振込の方法により入金が行われた場合で、前項に規定する領収書の発行の要求がない場合には、領収書の発行を省略することができる。
（収納した金銭の保管）第２５条 収納した金銭は、これを直接支出に充てることなく、受入後７日以内に金融機関に預け入れなければならない。
（寄附金品の受入手続)
第２６条 寄附金品を受け入れる場合には、会計責任者は、寄附者が記入した寄附申込書等に基づき、寄附者、寄附金額及び寄附の目的を明らかにして、会長又は会長から権限移譲を受けた者の承認を受けなければならない。
（支出の手続）第２７条 金銭の支払は、支出承認に関する書類及び支払にかかる関係書類に基づいて行われなければならない。
２ 会計責任者は、前項の書類を照合し、支払金額及び支払内容に誤りがないことを確かめた上で、金銭の支払を行わなければならない。
３ 金銭の支払については、請求書と同一の記名押印又は署名のある領収書を徴しなければならない。
４ 前項の規定にかかわらず、金融機関からの預貯金口座振込により支払いを行った場
合で、とくに領収書の入手を必要としないと認められるときは、振込又は払込を証す
る書類によって領収書に代えることができる。
５ 前２項の規定にかかわらず、やむを得ない事由により領収書又は証明書を徴することができない場合には、その支払が正当であることを証明した、本会所定の支払証明書によって領収書に代えることができる。
６ 金銭の支払は、次の各号に掲げる場合を除き、原則として、金融機関の預貯金口座振込によらなければならない。
⑴ 1 件１万円を超えない常用雑費の現金支払⑵ 慣習上現金をもって支払うこととされている支払（支払期日）

第２８条 金銭の支払は、小口払い及び随時支払うことが必要なものを除き、毎月末日までに発生した債務をまとめ翌月１５日に行う。
（小口現金）
第２９条 第２７条第６項第１号及び第２号の規定による現金支出に充てるため、会計職員に対して現金を前渡しし、当該職員の手許に小口現金を保管させることができる。
２ 小口現金の限度額は、定額資金前渡制度としサービス区分ごとに３万円とする。
３ 小口現金は、毎月末日及び不足の都度精算を行い、精算時に主要簿への記帳を行う。
（概算払）
第３０条 性質上、概算をもって支払いの必要がある経費については、第２７条第１項の規定にかかわらず概算払いを行うことができる。
２ 概算払いをすることができる経費は、次に掲げるものとする。
⑴ 旅費⑵ その他会計責任者が特に必要と認めた経費
３ 概算払いは、金額が確定され次第、速やかに精算しなければならない。
（残高の確認）第３１条 会計職員は、現金について、毎日の現金出納終了後、その残高と帳簿残高を照合し、会計責任者に報告しなければならない。
２ 会計職員は、預貯金について、毎月末日、取引金融機関の残高と帳簿残高とを照合し、当座預金について差額がある場合には当座預金残高調整表を作成して、会計責任者に報告しなければならない。
３ 前２項の規定により報告を受けた会計責任者はその事実の内容を確認し、差異がある場合には、遅滞なく適切な措置をとらなければならない。
（金銭過不足）第３２条 現金に過不足が生じたとき、会計職員は、速やかに原因を調査したうえ、遅滞なく会計責任者に報告し、必要な指示を受けるものとする。
２ 前項の規定により報告を受けた会計責任者は、その事実の内容を確認し、差異がある場合には、遅滞なく適切な措置をとらなければならない。
（月次報告）
第３３条 会計責任者は、毎月末日における拠点区分又はサービス区分ごとに月次試算表を作成し、さらに、各事業区分合計及び本会全体の月次試算表を作成し、翌月２０日までに会長に提出しなければならない。
２ 前項の月次試算表は次のとおりとする。
⑴ 月次資金収支計算書⑵ 月次事業活動計算書⑶ 月次貸借対照表
第５章 資産・負債の管理（資産評価の一般原則）

第３４条 資産の貸借対照表価額は、別に定める場合を除き、原則として、当該資産の取得価額による。
２ 資産の時価が、帳簿価額から５０％を超えて下落している場合には、時価が回復する見込みがあると認められる場合を除き、会計年度末における時価をもって評価する
ものとする。
３ 通常要する価額と比較して著しく低い価額で取得した資産又は贈与された資産の評
価は、取得又は贈与の時における当該資産の取得のために通常要する価額をもって行う。
４ 交換により取得した資産の評価は、交換に対して提供した資産の帳簿価額をもって行う。
（負債評価の一般原則）
第３５条 負債の貸借対照表価額は、賞与引当金及び退職給付引当金を除き債務額とする。
（債権債務の残高確認）第３６条 会計責任者は、毎月末日における債権及び債務の残高の内訳を調査し、必要がある場合には、取引の相手先に対し、残高の確認を行わなければならない。
２ 会計責任者は前項の調査の結果、相手先の残高との間に原因不明の差額があることが判明した場合には、遅滞なく、適切な措置をとらなければならない。
（債権の回収・債務の支払い）
第３７条 会計責任者は、毎月、期限どおりの回収又は支払いが行われていることを確認し、期限どおりに履行されていないものがある場合には、遅滞なく、適切な措置をとらなければならない。
（債権の免除等）
第３８条 本会の債権は、その全部若しくは一部を免除し、又はその契約条件を変更することはできない。ただし、本会運営に重大な影響があるものを除いて、会長が本会に有利であると認めるとき、その他やむを得ない特別の理由があると認めたときはこの限りでない。
第６章 財務及び有価証券の管理（資金の借入）第３９条 毎会計年度の業務執行に当たり、必要がある場合には、理事会の承認を得た
上で、会長の承認により、資金の短期借入(長期の資金の借り入れ以外の借り入れをいう。
）を行うことができる。
２ 資金の長期借入（返済期限が 1 年を超える資金の借り入れをいう。
）は、理事会の決議を得て、評議員会の承認を得た予算の範囲内において、会長の承認により行うことができる。
３ 借入金の借入先は、公的金融機関、銀行又はこれに準ずるものでなければならない。
（資金の繰替使用)

第４０条 サービス区分間において、 経理上必要がある場合、会長の承認を得た上で、資金の一時繰替使用をすることができる。ただし繰替使用を認められていない資金については除く。
２ 繰替えて使用した資金については、原則として、当該年度内に補てんしなければならない。
（資金の積立て）第４１条 将来の特定の目的のために積立金を積み立てた場合には、同額の積立資産を積み立てなければならない。この場合において、積立資産には、積立金との関係が明確である名称を付さなければならない。また、積立金に対応する積立資産を取崩す場
合には、当該積立金を同額取崩さなければならない。
２ 資金管理上特に必要がある場合には、積立金の積み立てを行わず、積立資産の積み立てのみを行うことができる。ただし、この場合において、積立資産には積み立ての目的を明示した名称を付すとともに、理事会の承認を経、原則として評議員会の議決を得なければならない。
３ 積立資産を専用の預金口座で管理する場合には、積立資産の承認を得た後、速やかに資金移動を行わなければならない。また、決算において新たに積立資産を積み立てようとする場合には、決算理事会終了後２か月以内に資金移動を行わなければならない。
（資金の運用等）
第４２条 資産のうち小口現金を除く資金は、確実な金融機関への預け入れ、確実な信託会社への信託、又は確実な有価証券に換えて保管する。
２ 会計責任者は、毎月末日に資金（有価証券及び積立資産を含む。
）の残高の実在を確かめ、その内容を会長に報告しなければならない。
（金融機関との取引）第４３条 本会が金融機関との取引を開始し、又は解約しようとするときは、会長の承認を得なければならない。
２ 金融機関との取引は、会長名をもって行う。
３ 会長は、金融機関との取引に使用する印鑑を保管する。
４ 前項の規定にかかわらず、会長は、実務上必要と判断した場合には、次の業務を担当しない会計責任者を金融機関との取引に使用する印鑑の保管責任者とすることができる。
⑴ 現金預貯金(小口現金を含む)の出納記帳⑵ 預貯金の通帳及び証書の保管管理⑶ 現金（小口現金を含む）の保管管理（有価証券の取得価額及び評価）
第４４条 有価証券の取得価額は、購入代価に手数料等の付随費用を加算したものとする。
２ 有価証券は、総平均法に基づく原価法により評価する。
３ 有価証券のうち、満期保有目的以外の債券で、市場価格のあるものについては、前項の規定にかかわらず、会計年度末における時価をもって評価する。
４ 満期保有目的の債券を債券金額より低い価額又は高い価額で取得した場合において、取得価額と債券金額との差額の性格が金利の調整と認められるときは、当該債券は、会計年度末において、償却原価法により評価する。ただし、その差額の重要性が乏しいと認められる場合には、償却原価法によらないことができる。
（有価証券の管理）第４５条 会計責任者は、毎会計年度９月末日、３月末日及び必要と思われるときに、有価証券の時価と帳簿価額の比較表を作成し、会長に報告しなければならない。
２ 第４１条及び第４２条の規定は、有価証券の管理及び証券会社との取引に準用する。
この場合において、資金を有価証券と読み替え、また、金融機関を証券会社等と読み替える。
第 7 章 棚卸資産の管理（棚卸資産の範囲）
第４６条 この規程において、棚卸資産とは、下記のものをいう。
⑴ 商品
⑵ 製品
⑶ 仕掛品
⑷ 原材料
⑸ 貯蔵品
⑹ その他の棚卸資産（棚卸資産の取得価額及び評価）
第４７条 棚卸資産の取得価額は、次による。
⑴ 製品又は仕掛品以外の棚卸資産については、購入代価に購入直接費（引取運賃・荷役費・運送保険料・購入手数料・その他の引取費用)を加算した額。
⑵ 製品又は仕掛品の取得価額は、一般に公正妥当と認められた原価計算の基準に基づいた方法によって算定する。
２ 棚卸資産は、最終仕入原価法に基づく原価法により評価する。
３ 棚卸資産の時価が取得価額よりも下落した場合には、時価をもって評価するものとする。
（棚卸資産の管理）第４８条 棚卸資産については、その品目ごとに受払帳を備え、異動及び残高を把握しなければならない。
２ 会計責任者は、毎会計年度末において棚卸資産の実地棚卸を行い、正確な残高数量を確かめなければならない。
３ 棚卸資産のうち、毎会計年度一定量を購入し、経常的に消費するもので常時保有する数量が明らかに１年間の消費量を下回るものについては、販売目的で所有する棚卸資産を除き、第１項の規定にかかわらず、受払帳を設けずに購入時に消費したものとして処理することができる。
第８章 固定資産の管理（固定資産の範囲）
第４９条 この規程において固定資産とは、取得日後１年を超えて使用する有形及び無形の資産（土地、建設仮勘定及び権利を含む。
）並びに経常的な取引以外の取引によって発生した貸付金等の債権のうち回収期間が１年を超える債権、長期保有を目的とする預貯金（特定の目的のために積立てた積立資産の場合には、長期保有目的に限らない。
）及び投資有価証券等をいう。
２ 前項の固定資産は、基本財産とその他の固定資産に分類するものとする。
⑴ 基本財産ア 土地
イ 建物
ウ 定期預金エ 投資有価証券⑵ その他の固定資産
ア 土地
イ 建物
ウ 構築物
エ 機械及び装置
オ 車輌運搬具
カ
キ
ク
ケ
コ
サ
シ
ス
セ
ソ
タ

器具及び備品
建設仮勘定
有形リース資産権利
ソフトウエア
無形リース資産投資有価証券
長期貸付金
退職給付積立基金預け金
退職給付引当資産
長期預り金積立資産

チ 運営基金積立資産
ツ 介護保険事業等積立金資産
テ 差入保証金ト 長期前払費用
ナ その他の固定資産
３ １年を超えて使用する有形固定資産又は無形固定資産であっても、１個又は１組の金額が１０万円未満の資産は、第１項の規定にかかわらず、これを固定資産に含めないものとする。
（固定資産の取得価額及び評価）
第５０条 固定資産の取得価額は次による。
⑴ 購入した資産は、購入代価に購入のために直接要した付随費用を加算した額。
⑵ 製作又は建設したものは、直接原価に、製作又は建設のために直接要した付随費用を加算した額。
２ 固定資産の帳簿価額は、原則として、当該固定資産の取得価額から、第５６条の規定に基づいて計算された減価償却費の累計額を控除した額とする。
３ 固定資産の時価が帳簿価額から、５０％を超えて下落している場合には、時価が回復する見込みがあると認められる場合を除き、会計年度末における時価をもって評価するものとする。
（リース会計）第５１条 ファイナンス・リース取引については、通常の売買取引に係る方法に準じて会計処理を行うこととする。また、利息相当額の各期への配分方法は利息法とする。
ただし、リース契約１件当たりのリース料総額が３００万円以下又はリース期間が１年以内のファイナンス・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理を行うことができる。
２ リース資産総額に重要性が乏しいと認められる場合には、利息相当額の各期への配分方法は、前項の規定にかかわらず、定額法によることができる。
３ 前項に定める、リース資産総額に重要性が乏しいと認められる場合とは、未経過リ
ース料の期末残高（賃貸借処理に係る方法に準じて会計処理を行うこととしたもののリース料、第１項又は第２項に定める利息相当額を除く。
）が、当該期末残高、有形固定資産及び無形固定資産の期末残高の本会全体の合計額に占める割合が１０％未満である場合とする。
４ オペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理を行うこととする。
（建設仮勘定）第５２条 有形固定資産のうち、建設途中のため取得価額又は勘定科目等が確定しないものについては、建設仮勘定をもって処理し、取得価額及び勘定科目等が確定した都度当該固定資産に振り替えるものとする。
（改良と修繕）第５３条 固定資産の性能の向上、改良又は耐用年数を延長するために要した支出は、これをその固定資産の価額に加算するものとする。
２ 固定資産の本来の機能を回復するために要した金額は、修繕費とする。
（現物管理）
第５４条 固定資産の現物管理は、会計責任者が行う。
２ 会計責任者は、固定資産管理台帳を備え、固定資産の保全状況及び異動について所
要の記帳整理をしなければならない。

（取得・処分の制限等）
第５５条 基本財産である固定資産の増加又は減少（第５７条に規定する減価償却等に伴う評価の減少を除く）については、事前に理事会において理事総数（現在数）の三分の二以上による同意及び評議員会の承認を得なければならない。
２ 基本財産以外の固定資産の増加又は減少については、事前に会長の承認を得なければならない。ただし、本会運営に重大な影響があるものについては、理事会の承認を経、原則として評議員会の議決を得の承認を得なければならない。
３ 固定資産は、適正な対価なくしてこれを貸し付け、譲り渡し、交換し、又は他に使用させてはならない。ただし、会長が特に必要があると認めた場合はこの限りでない。
（現在高報告）第５６条 会計責任者は、毎会計年度末現在における固定資産の保管現在高及び貸出中のものについてはその貸出状況を、固定資産管理台帳に基づき、調査、確認しなければならない。
２ 会計責任者は固定資産管理担当者を指名し、第１項に規定する調査、確認を行わせることができる。この場合には、その調査の報告を徴しなければならない。
３ 会計責任者は、第１項の調査、確認の結果又は前項の報告に基づき、固定資産管理
台帳に必要な記録の修正を行うとともに、その結果を会長に報告しなければならない。
（減価償却）
第５７条 固定資産のうち、時の経過又は使用によりその価値が減少するもの（以下「減価償却資産」という。
）については定額法による減価償却を実施する。
２ 減価償却資産の残存価額はゼロとし、償却累計額が当該資産の取得価額から備忘価額（1 円）を控除した金額に達するまで償却するものとする。ただし、平成１９年３月３１日以前に取得した有形固定資産については、残存価額を取得価額の 10％として償却を行い、耐用年数到来後も使用する場合には、備忘価額（1 円）まで償却するものとする
３ ソフトウエア等の無形固定資産については、残存価額をゼロとし、定額法による減価償却を実施する。
４ 減価償却資産の耐用年数は、「減価償却資産の耐用年数等に関する省令」（昭和４０
年３月３１日大蔵省令第１５号）によるものとする。
５ 減価償却資産は、その取得価額から減価償却累計額を直接控除した価額をもって貸借対照表に計上し、減価償却累計額を注記するものとする。
第９章 引当金（退職給付引当金）
第５８条 職員に対して将来支給する退職金のうち、期末退職金要支給額を退職給付引当金に計上する。また、退職給付引当金と同額の退職給付引当資産を計上するものとする。
（賞与引当金）

第５９条 職員に支給する賞与のうち、当該会計年度の負担に属する額を見積り、賞与引当金として計上する。ただし、重要性が乏しいと認められる場合には、これを計上しないことができる。
（徴収不能引当金）
第６０条 金銭債権のうち、徴収不能のおそれがあるものは、当該徴収不能の見込み額を徴収不能引当金として計上する。ただし、重要性が乏しいと認められる場合には、これを計上しないことができる。
２ 徴収不能引当金として計上する額は、次の⑴及び⑵の合計額による。
⑴ 毎会計年度末において、以後徴収することが不可能と判断される債権の金額⑵ 上記⑴以外の債権の総額に、過去の徴収不能額の発生割合を乗じた金額
３ 前項に規定する徴収不能引当金の金額は、これを該当する金銭債権の金額から直接控除し、当該徴収不能引当金の金額を注記する。
第１０章 決 算（決算整理事項）
第６１条 年度決算においては、次の事項について計算を行うものとする。
⑴ 資産が実在し、評価が正しく行われていることの確認⑵ 会計年度末までに発生したすべての負債が計上されていることの確認⑶ 上記⑴及び⑵に基づく未収金、前払金、未払金、前受金及び棚卸資産の計上⑷ 減価償却費の計上⑸ 引当金の計上及び戻入れ⑹ 基本金の組入れ及び取崩し⑺ 基金の組入れ及び取崩し⑻ 国庫補助金等特別積立金の積立て及び取崩し⑼ その他の積立金の積立て及び取崩し⑽ サービス区分間における内部取引科目の集計⑾ 注記情報の記載（内部取引）
第６２条 計算関係書類の作成に関して、サービス区分間における内部取引は、相殺消去する。
（注記事項）
第６３条 計算書類には、次の注記事項を記載しなければならない。
⑴ 継続事業の前提に関する注記⑵ 資産の評価基準及び評価方法、固定資産の減価償却方法、引当金の計上基準等計算書類の作成に関する重要な会計方針⑶ 重要な会計方針を変更したときは、その旨、変更の理由及び当該変更による影響
額⑷ 本会で採用する退職給付制度

⑸ 本会が作成する計算書類等と拠点区分、サービス区分⑹ 基本財産の増減の内容及び金額⑺ 基本金又は国庫補助金等特別積立金の取崩しを行った場合には、その旨、その理由及び金額⑻ 担保に供している資産⑼ 固定資産について減価償却累計額を直接控除した残額のみを記載した場合には、当該資産の取得価額、減価償却累計額及び当期末残高⑽ 債権について徴収不能引当金を直接控除した残額のみを記載した場合には、当該債権の金額、徴収不能引当金の当期末残高及び当該債権の当期末残高⑾ 満期保有目的の債券の内訳並びに帳簿価額、時価及び評価損益⑿ 関連当事者との取引の内容⒀ 重要な偶発債務⒁ 重要な後発事象⒂ その他社会福祉法人の資金収支及び純資産の増減の状況並びに資産、負債及び純資産の状態を明らかにするために必要な事項
２ 計算書類の注記は、本会全体で記載するものとする。
（計算書類等の作成及び確定）
第６４条 会計責任者は、第４条に規定する計算関係書類及び財産目録を作成し、会長に提出する。
（計算関係書類及び財産目録の監査）
第６５条 会長は、計算関係書類及び財産目録を監事に提出する。
２ 会長は、次のいずれか遅い日までに、監事から、計算関係書類及び財産目録についての監査報告を受けなければならない。
⑴ 計算書類の全部を提出した日から 4 週間を経過した日⑵ 計算書類の附属明細書を提出した日から 1 週間を経過した日⑶ 会長及び監事の間で合意により定めた日があるときは、その日（計算関係書類の及び財産目録承認）
第６６条 会長は、第６５条の監査を受けた計算関係書類及び財産目録を理事会に上程し、承認を受けなければならない。
２ 会長は、前項の承認を受けた計算関係書類及び財産目録並びに監査報告を定時評議
員会の招集通知に添付し、計算関係書類及び財産目録について承認を受けなければならない。
（計算書類の備置き）
第６７条 会計責任者は、前条の理事会の承認を受けた計算関係書類及び財産目録並びに監査報告を定時評議員会の２週間前の日から５年間、事務所に備え置かなければならない。
（愛知県知事への届出）
第６８条 毎会計年度終了後３か月以内に計算関係書類及び財産目録並びに監査報告を愛知県知事に提出しなければならない。

（計算関係書類及び財産目録の公開）第６９条 会長は、次に掲げる書類を事務所に備え置き、請求があった場合には、正当な理由がある場合を除いて、閲覧に供さなければならない。
⑴ 財産目録⑵ 計算書類⑶ 上記(2)の附属明細書⑷ 監査報告書
２ 会長は、次に掲げる計算書類をインターネットにより公表しなければならない。
（資産総額の登記）
第７０条 会長は、計算関係書類及び財産目録を作成し、監事の監査を経て、理事会の認定を得、原則として定時評議員会の承認を受けた後、遅滞なく資産の総額の登記を行う。
第１１章 内部監査及び任意監査（内部監査）
第７１条 会長は、必要があると認められる場合には、本会内の会計業務が関係法令及びこの経理規程の定めに従い、重大な誤謬発生の危険がなく効率的に行われていることを確かめるため、内部監査人を選任し監査させるものとする。
２ 会長は、前項の監査の結果の報告を受けるとともに、必要に応じて関係部署に改善を指示する。
３ 監査報告に記載された事項に関する改善状況は、後の内部監査において確認するものとする。
（任意監査）
第７２条 会長は、法人の会計の健全性及び透明性を高めるため、外部の会計専門家に対し、独立した第三者の立場からの監査を依頼することができる。
２ 会長は、前項の監査の結果を理事会及び評議員会に報告しなければならない。
第１２章 契約（契約機関）
第７３条 契約は、会長又はその委任を受けた者（以下「契約担当者」という。
）でなければこれをすることができない。
２ 会長が契約担当者に委任する場合には、委任の範囲を明確に定めなければならない。
（一般競争契約）
第７４条 契約担当者は、売買、賃貸借、請負その他の契約をする場合には、あらかじめ、契約しようとする事項の予定価格を定め、競争入札に付する事項、競争執行の場
所及び日時、入札保証金に関する事項、競争に参加する者に必要な資格に関する事項
並びに、契約事項を示す場所等を公告して申込みをさせることにより一般競争に付さなければならない。
（指名競争契約）
第７５条 次の各号のいずれかに該当する場合は、指名競争に付することができる。
⑴ 契約の性質又は目的が一般競争に適さない場合⑵ 契約の性質又は目的により競争に加わるべき者の数が一般競争入札に付する必要がないと認められる程度に少数である場合⑶ 一般競争入札に付することが不利と認められる場合
２ 前項の規定にかかわらず、「地方公共団体の物品等又は特定役務の調達手続の特例を定める政令」（平成７年政令第３７２号）第３条第１項に規定する総務大臣が定める区分により、総務大臣が定める額以上の契約については、一般競争に付さなければならない。
（随意契約）
第７６条 次の各号のいずれかに該当する場合は、随意契約によるものとする。
⑴ 売買、賃貸借、請負その他の契約でその予定価格が１，０００万円を超えない場合⑵ 契約の性質又は目的が競争入札に適さない場合⑶ 緊急の必要により競争入札に付することができない場合⑷ 競争入札に付することが不利と認められる場合⑸ 時価に比して有利な価格等で契約を締結することができる見込みのある場合⑹ 競争入札に付し入札者がないとき、又は再度の入札に付し落札者がない場合⑺ 落札者が契約を締結しない場合
２ 前項⑹の規定により随意契約による場合は、履行期限を除くほか、最初競争入札に付するときに定めた予定価格その他の条件を変更することはできない。
３ 第 1 項（7）の規定により随意契約による場合は、落札金額の制限内でこれを行うものとし、かつ、履行期限を除くほか、最初に競争入札に付すときに定めた条件を変更
することはできない。
４ 第１項(1)の理由による随意契約は、３者以上の業者から見積もりを徴し比較するな
ど適正な価格を客観的に判断しなければならない。ただし、予定価格が下表に掲げられた契約の種類に応じ定められた額を超えない場合には、２者の業者からの見積もりを徴し比較するものとする。
契約の種類

金 額

１ 工事又は製造の請負

250 万円

２ 食料品・物品等の買入れ

160 万円

３ 前各号に掲げるもの以外

100 万円（契約書の作成）
第７７条 契約担当者は、競争により落札者を決定したとき、又は随意契約の相手方を決定したときは、契約書を作成するものとし、その契約書には契約の目的、契約金額、履行期限及び契約保証金に関する事項のほか、次に掲げる事項を記載しなければならない。ただし、契約の性質又は目的により該当のない事項については、この限りでない。
⑴ 契約履行の場所⑵ 契約代金の支払い又は受領の時期及び方法⑶ 監査及び検査⑷ 履行の遅滞その他債務の不履行の場合における遅延利息、違約金その他の損害金⑸ 危険負担⑹ かし担保責任⑺ 契約に関する紛争の解決方法⑻ その他必要な事項
２ 前項の規定により契約書を作成する場合においては、会長は契約の相手方とともに契約書に記名押印しなければならない。
（契約書の作成を省略することができる場合）
第７８条 前条の規定にかかわらず、次に掲げる場合には、契約書の作成を省略することができる。
⑴ 指名競争又は随意契約で契約金額が１００万円を超えない契約をするとき⑵ せり売りに付するとき⑶ 物品を売り払う場合において、買受人が代金を即納してその物品を引き取るとき⑷ ⑴及び⑶作成する必要がないと認めるとき
２ 第１項の規定により契約書の作成を省略する場合においても、特に軽微な契約を除
き、契約の適正な履行を確保するため、請書その他これに準ずる書面を徴するものとする。
（定期的な契約内容の見直し）
第７９条 物品等の購入について取引基本契約に基づき継続的な取引を行っている場合、定期的に契約内容の見直しを行うものとする。
第１３章 社会福祉充実計画（社会福祉充実残額の計算）
第８０条 社会福祉法第５５条の２第１項に定める方法により毎会計年度において社会福祉充実残額の有無を計算しなければならない。
（社会福祉充実計画の作成）
第８１条 社会福祉充実残額がある場合には、社会福祉法第５５条の２第 1 項に定める方法により社会福祉充実計画を作成し、愛知県知事に提出し承認を受けるものとする。
第１４章 補 則（税務の範囲と申告納付）第８２条 本章において税務とは、本会の税金の申告及び納付に関する業務をいう。
２ 会計責任者は、各税法の規定に従い、その申告の要否を判断し、申告の必要がある

場合には税務申告書を作成し、所定の期日までに所轄官庁に申告・納付しなければならない。
（収支計算書の提出）
第８３条 会長は、第６５条第２項の承認を受けた計算関係書類及び財産目録のうち、資金収支計算書の収入金額が租税特別措置法第６８条の６に規定する金額を超えた場
合には、所定の期日までに所轄税務署長に対し法人単位資金収支計算書を提出する。
附 則
１ この規程は、平成１３年４月 1 日から実施する
２ この規程を実施するために必要は事項については、別途これを定める。
附 則
この規程は、平成２１年４月 1 日から実施する。
附 則
この規程は、平成２６年４月 1 日から実施する。
附 則
この規程は、平成２７年４月 1 日から実施する。
附 則
１ この規程は、平成２９年４月１日から施行する。
２ この規程を実施するため必要な事項については、別途これを定める。
３ 当経理規程に定める届出及び公開に関しては計算関係書類及び財産目録（会計に関するもの）に限定しているが、情報公開に関する具体的な定めは、別途定める情報公開規程による。
附 則
この規程は、平成３０年 1 月１日から施行する。
附 則
この規程は、平成３１年 1 月１日から施行する。
附 則
この規程は、令和２年４月１日から施行する。

貸借対照表 （参考資料）
勘定科目
科目区分
大区分

中区分

小区分
＜資産の部＞

流動資産

現金預金

小口現金(法人運営事業)
小口現金(地域福祉事業)
小口現金(くらし資金事業)
小口現金(居宅介護支援事業)
小口現金(訪問介護事業)
小口現金(障がい者訪問介護事業)
小口現金(指定生活介護事業)
小口現金(障がい者相談支援センター事業)

小口現金(地域包括支援センター事業)
小口現金(指定就労継続支援 B 型事業)
預貯金(一般)預貯金(生活福祉)
預貯金(くらし資金)
預貯金(居宅)預貯金(生活介護)
預貯金(地域包括)
預貯金(就労継続)
預貯金(会費)
有価証券
事業未収金
未収金
未収補助金
未収収益
受取手形
貯蔵品
医薬品
診療・療養費等材料
給食用材料
商品・製品
仕掛品
原材料

立替金
前払金
前払費用
1 年以内回収予定長期貸付金
1 年以内回収予定事業区
分間長期貸付金
1 年以内回収予定拠点区
分間長期貸付金
1 年以内回収予定ｻｰﾋﾞｽ区
分間長期貸付金
短期貸付金
事業区分間貸付金
拠点区分間貸付金ｻｰﾋﾞｽ区分間貸付金
仮払金
その他の流動資産
徴収不能引当金
固定資産

土地（基本財産）

建物
定期預金
投資有価証券

固定資産

土地（その他の固定

建物

資産）

構築物
機械及び装置車輌運搬具
器具及び備品
建設仮勘定
有形リース資産権利
ソフトウェア
無形リース資産投資有価証券
長期貸付金
事業区分間長期貸付金
拠点区分間長期貸付金
ｻｰﾋﾞｽ区分間長期貸付金

退職手当積立基金預け金
退職給付引当資産

退職給付引当資産(県社協)
退職給付引当資産(町社協)

長期預り金積立資産
貸付事業資金貸付金
運営基金積立資産
介護保険事業費等積立資
産
職員退職手当積立資産
差入保証金
長期前払費用その他の固定資産
資産の部合計
＜負債の部＞
流動負債

短期運営資金借入金
事業未払金
その他の未払金
支払手形
役員等短期借入金
1 年以内返済予定設備資金借入金
1 年以内返済予定長期運営資金借入金
1 年以内返済予定リース債務
1 年以内返済予定役員等長期借入金
1 年以内返済予定事業区分間借入金
1 年以内返済予定拠点区分間借入金
1 年以内返済予定ｻｰﾋﾞｽ区分間借入金
1 年以内支払予定長期未払金
未払費用
未返還金
預り金
職員預り金

社会保険預り金
雇用保険預り金
所得税預り金
住民税預り金
その他預り金

前受金
前受収益

事業区分間借入金
拠点区分間借入金
サービス区分間借入金
仮受金
賞与引当金
その他の流動負債
固定負債

設備資金借入金
長期運営資金借入金
リース債務
役員等長期借入金
事業区分間長期借入金
拠点区分間長期借入金
サービス区分間長期借入金
退職給付引当金

退職給付引当金(県社協)
退職給付引当金(町社
協)

長期未払金
長期預り金
その他の固定負債
負債の部合計＜純資産の部＞
基本金

基本金

基金

運営基金

その他の積立金

介護保険事業費等積立金
職員退職手当積立金

次期繰越活動増
減差額（うち当期活動
増減差額）
純資産の部合計
負債及び純資産の部合計

別表 1（第１２条関係）
資金収支計算書
勘定科目
科目区分
大区分

中区分

小区分

＜事業活動による収入＞
会費収入

会費収入

分担金収入

分担金収入

寄附金収入

寄附金収入
経常経費寄附金収入

経常経費補助金収

都道府県補助金収入

都道府県補助金収入入

市区町村補助金収入

市区町村補助金収入

その他の補助金収入

その他の補助金収入

共同募金配分金収入

一般募金配分金収入
歳末たすけあい配分金収入
災害等準備金収入

受託金収入

都道府県受託金収入

都道府県受託金収入

市区町村受託金収入

市区町村受託金収入

福祉医療機構受託金収 退職共済事務費収入
入その他の受託金収入

全社協受託金収入

全社協受託金収入

都道府県社協受託金収 資金貸付事業受託金収入

貸付事業収入入その他の受託金収入

その他の受託金収入

その他の受託金収入

償還金収入
貸付金利息収入

貸付金利息収入
延滞利息収入

事業収入

参加費収入
利用料収入
賃貸料収入
資料・図書等頒布収入
広告料収入
手数料収入
その他の事業収入

負担金収入

負担金収入

民生委員互助共励事業会費収入
その他の負担金収入

介護保険事業収入

施設介護料収入

介護報酬収入利用者負担金収入（公費）利用者負担金収入（一般）
居宅介護料収入（介護報酬収入）

介護報酬収入介護予防報酬収入

居宅介護料収入

介護負担金収入（公費）（利用者負担金収入）

介護負担金収入（一般）
介護予防負担金収入（公費）
介護予防負担金収入（一般）

居宅介護支援介護料収 居宅介護支援介護料収入
入

介護予防支援介護料収入

介護予防・日常生活支 事業費収入
援総合事業収入

事業負担金収入（公費）事業負担金収入（一般）

利用者等利用料収入

施設サービス利用料収入
居宅介護サービス利用料収入
その他の利用料収入

その他の事業収入

補助金事業収入市町村特別事業収入
受託事業収入その他の事業収入（保険等査定減）
老人福祉事業収入

措置事業収入事務費収入
事業費収入
その他の利用料収入
その他の事業収入

運営事業収入管理費収入
その他の利用料収入
補助金事業収入その他の事業収入

その他の事業収入

管理費収入
その他の利用料収入
その他の事業収入

児童福祉事業収入

措置費収入

事務費収入
事業費収入

私的契約利用料収入
その他の事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の事業収入

保育事業収入

保育所運営費収入
私的契約利用料収入
私立認定保育所利用料
収入
その他の事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の事業収入

就労支援事業収入

就労支援事業収入

障害福祉サービス等 自立支援給付費収入

介護給付費収入

事業収入

特例介護給付費収入
訓練等給付費収入
特例訓練等給付費収入
地域相談支援給付費収入
特例地域相談支援給付費収入
計画相談支援給付費収入
特例計画相談支援給付費収入
障害児施設給付費収入 障害児通所給付費収入
特例障害児通所給付費収入
障害児入所給付費収入
障害児相談支援給付費収入
特例障害児相談支援給付費収入
利用者負担金収入
補足給付費収入

特定障害者特別給付費収入
特例特定障害者特別給付費収入
特定入所障害児食費等給付費収入

特定費用収入その他の事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の事業収入（保険等査定減）
生活保護事業収入

措置費収入

事務費収入
事業費収入

授産事業収入授産事業収入利用者負担金収入
その他の事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の事業収入

医療事業収入入院診療収入室料差額収入
外来診療収入保健予防活動収入
受託検査・施設利用収
入
訪問看護療養費収入
訪問看護利用料収入

訪問看護基本利用料収入
訪問看護その他の利用料収入

その他の医療事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の医療事業収入（保険等査定減）
その他の事業収入

その他の事業収入

補助金事業収入
受託事業収入その他の事業収入

借入金利息補助金
収入
受取利息配当金収入
その他の収入借入金利息補助金収入
受取利息配当金収入
受入研修費収入
利用者等外給食費収入
雑収入

退職手当積立基金預け金差益
雑収入

流動資産評価益等

有価証券売却益による資金増加額

有価証券評価益
為替差益
事業活動収入計（１）＜事業活動による支出＞

人件費支出

役員報酬支出
職員給料支出
職員賞与支出
非常勤職員給与支出
派遣職員費支出
退職給付支出
法定福利費支出

事業費支出

給食費支出
介護用品費支出

医薬品費支出
診療・療養等材料費支出
保健衛生費支出
医療費支出
被服費支出
教養娯楽費支出
日用品費支出
保育材料費支出
本人支給金支出
水道光熱費支出
燃料費支出
消耗器具備品費支出
保険料支出
賃借料支出
教育指導費支出
就職支度費支出
葬祭費支出
車輌費支出
管理費返還支出
諸謝金支出
都道府県社協受託事業費支出
雑支出
事務費支出

福利厚生費支出
職員被服費支出
旅費交通費支出
研修研究費支出
事務消耗品費支出
印刷製本費支出
水道光熱費支出
燃料費支出
修繕費支出
通信運搬費支出
会議費支出
広報費支出
業務委託費支出
手数料支出
保険料支出
賃借料支出

資金貸付事業受託事業費支出

土地・建物賃借料支出
租税公課支出
保守料支出
渉外費支出
諸会費支出
雑支出
就労支援事業支出

就労支援事業販売原価支出

就労支援事業支出
就労支援事業仕入支出

就労支援事業販管費支出
授産事業支出授産事業支出利用者負担軽減額

利用者負担軽減額

貸付事業支出貸付金支出

共同募金配分金事

一般募金配分金事業費

業費

老人福祉活動費
障害児・者福祉活動費
児童・青少年福祉活動費
母子・父子福祉活動費
福祉育成・援助活動費
ﾎﾞﾗﾝﾃｨｱ活動育成事業費
災害ﾎﾞﾗﾝﾃｨｱ支援事業費

歳末たすけあい配分金事業費
返還金支出
分担金支出

分担金支出

助成金支出

助成金支出

助成金支出

負担金支出

負担金支出

民生委員互助共励事業会費支出その他の負担金支出

支払利息支出

支払利息支出その他の支出

利用者等外給食費支出
雑支出

退職手当積立基金預け金差損
雑支出

流動資産評価損等

有価証券売却損

による資金減少額

資産評価損

有価証券評価損
その他の資産評価損

為替差損
徴収不能額
事業活動支出計（２）
事業活動資金収支差額（３）＝（１）－（２）＜施設整備等による収入＞
施設整備等補助金

施設整備等補助金収入

収入

設備資金借入金元金償還補助金収入

施設整備等寄附金

施設整備等寄附金収入

収入

設備資金借入金元金償還寄附金収入

設備資金借入金収
入固定資産売却収入

設備資金借入金収入
車輌運搬具売却収入
器具及び備品売却収入
その他の固定資産売却収入

その他の施設整備等による収入その他の施設整備等による収入
施設整備等収入計（４）＜施設整備等による支出＞

設備資金借入金元
金償還支出
固定資産取得支出

設備資金借入金元金償還支出
土地取得支出
建物取得支出車輌運搬具取得支出
器具及び備品取得支出
ソフトウェア取得支出
その他の固定資産取得支出

固定資産除却・廃棄
支出
ﾌｧｲﾅﾝｽ・ﾘｰｽ債務の返済支出
その他の施設整備等による支出

固定資産除却・廃棄支出
ﾌｧｲﾅﾝｽ・ﾘｰｽ債務の返済支出
その他の施設整備等による支出
施設整備等支出計（５）
施設整備等資金収支差額（６）＝（４）－（５）＜その他の活動による収入＞

長期運営資金借入
金元金償還寄附金
収入
長期運営資金借入
金収入
長期貸付金回収収長期運営資金借入金元金償還寄附金収入長期運営資金借入金収入
長期貸付金回収収入

入
投資有価証券売却
収入
基金積立資産取崩
収入
積立資産取崩収入

投資有価証券売却収入
運営基金積立資産取崩収入
退職給付引当資産取崩収入
長期預り金積立資産取崩収入
介護保険事業等積立資産取崩収入
職員退職手当積立資産取崩収入

事業区分間長期借入金収入
拠点区分間長期借入金収入
サービス区分間長期
借入金収入
事業区分間長期貸付金回収収入拠点区分間長期貸付金回収収入サービス区分間長期貸付金回収収入
事業区分間繰入金
収入
拠点区分間繰入金
収入
サービス区分間繰入金収入

事業区分間長期借入金収入
拠点区分間長期借入金収入
サービス区分間長期借入金収入
事業区分間長期貸付金回収収入
拠点区分間長期貸付金回収収入
サービス区分間長期貸付金回収収入
事業区分間繰入金収入
拠点区分間繰入金収入
サービス区分間繰入金収入

その他の活動による差入保証金返還収入

収入

退職手当積立基金預け金取崩収入
その他の活動による収入
その他の活動収入計（７）＜その他の活動による支出＞

長期運営資金借入
金元金償還支出長期貸付金支出
投資有価証券取得
支出

長期運営資金借入金元金償還支出
長期貸付金支出
投資有価証券取得支出

基金積立資産支出

運営基金積立資産支出

積立資産支出

退職給付引当資産支出
長期預り金積立資産支出
介護保険事業等積立資産支出
職員退職手当積立資産支出

事業区分間長期借入金返済支出拠点区分間長期借入金返済支出サービス区分間長期
借入金返済支出

事業区分間長期貸付金支出
拠点区分間長期貸付金支出
サービス区分間長期
貸付金支出
事業区分間繰入金
支出
拠点区分間繰入金
支出
サービス区分間繰入金支出

事業区分間長期借入金返済支出
拠点区分間長期借入金返済支出
サービス区分間長期借入金返済支出

事業区分間長期貸付金支出
拠点区分間長期貸付金支出
サービス区分間長期貸付金支出
事業区分間繰入金支出
拠点区分間繰入金支出
サービス区分間繰入金支出

その他の活動による差入保証金返還支出

支出

退職手当積立基金預け金支出
その他の活動による支出
その他の活動支出計（８）その他の活動資金収支差額（９）＝（７）－（８）

予備費支出（１０）
当期資金収支差額合計（１１）＝（３）＋（６）＋（９）－（１０）
前期末支払資金残高（１２）
当期末支払資金残高（１１）＋（１２）事業活動計算書
勘定科目
科目区分
大区分

中区分

小区分

＜サービス活動増減による収益＞
会費収益

会費収益

分担金収益

分担金収益

寄附金収益

寄附金収益
経常経費寄附金収益

経常経費補助金収

都道府県補助金収益

都道府県補助金収益益

市区町村補助金収益

市区町村補助金収益

その他の補助金収益

その他の補助金収益

共同募金配分金収益

一般募金配分金収益
歳末たすけあい配分金収益
災害等準備金収益

受託金収益

都道府県受託金収益

都道府県受託金収益

市区町村受託金収益

市区町村受託金収益

福祉医療機構受託金収益

退職共済事務費収益
その他の受託金収益

全社協受託金収益

全社協受託金収益

都道府県社協受託金収益

資金貸付事業受託金収益
その他の受託金収益

貸付事業収益その他の受託金収益

その他の受託金収益

貸付金利息収益

貸付金利息収益
延滞利息収益

事業収益

参加費収益
利用料収益
賃貸料収益
資料・図書等頒布収益
広告料収益
手数料収益
その他の収益

負担金収益

負担金収益

民生委員互助共励事業会費収益
その他の負担金収益

介護保険事業収益

施設介護料収益

介護報酬収益利用者負担金収益（公費）利用者負担金収益（一般）
居宅介護料収益

介護報酬収益（介護報酬収益）

介護予防報酬収益

居宅介護料収益介護負担金収益（公費）（利用者負担金収益）

介護負担金収益（一般）
介護予防負担金収益（公費）
介護予防負担金収益（一般）

居宅介護支援介護料収益

居宅介護支援介護料収益
介護予防支援介護料収益

介護予防・日常生活支援総合事 事業費収益
業収益

事業負担金収益（公費）事業負担金収益（一般）

利用者等利用料収益

施設サービス利用料収益
居宅介護サービス利用料収益
その他の利用料収益

その他の事業収益

補助金事業収益市町村特別事業収益
受託事業収益その他の事業収益（保険等査定減）
老人福祉事業収益措置事業収益

事務費収益
事業費収益
その他の利用料収益
その他の事業収益

運営事業収益

管理費収益
その他の利用料収益
補助金事業収益
その他の事業収益

その他の事業収益

管理費収益
その他の利用料収益
その他の事業収益

児童福祉事業収益

措置費収益

事務費収益
事業費収益

私的契約利用料収益
その他の事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の事業収益

保育事業収益保育所運営費収益

私的契約利用料収益
私立認定保育所利用料収益
その他の事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の事業収益

就労支援事業収益

就労支援事業収益

障害福祉サービス

自立支援給付費収益

等事業収益

介護給付費収益特例介護給付費収益
訓練等給付費収益
特例訓練等給付費収益
地域相談支援給付費収益
特例地域相談支援給付費収益
計画相談支援給付費収益
特例計画相談支援給付費収益

障害児施設給付費収益

障害児通所給付費収益
特例障害児通所給付費収益
障害児入所給付費収益
障害児相談支援給付費収益
特例障害児相談支援給付費収益

利用者負担金収益
補足給付費収益特定障害者特別給付費収益
特例特定障害者特別給付費収益
特定入所障害児食費等給付費
収益

特定費用収益その他の事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の事業収益（保険等査定減）
生活保護事業収益

措置費収益

事務費収益
事業費収益

授産事業収益授産事業収益利用者負担金収益
その他の事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の事業収益

医療事業収益

入院診療収益室料差額収益外来診療収益保健予防活動収益
受託検査・施設利用収益
訪問看護療養費収益
訪問看護利用料収益

訪問看護基本利用料収益
訪問看護その他の利用料収益

その他の医療事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の医療収益（保険等査定減）
その他の事業収益

その他の事業収益

補助金事業収益受託事業収益その他の事業収益

その他の収益その他の収益

退職手当積立基金預け金差益

サービス活動収益計（１）＜サービス活動増減による費用＞
人件費

役員報酬
職員給料
職員賞与
賞与引当金繰入非常勤職員給与
派遣職員費
退職給付費用
法定福利費

事業費

給食費
介護用品費
医薬品費
診療・療養等材料費
保健衛生費
医療費
被服費
教養娯楽費
日用品費
保育材料費
本人支給金

水道光熱費
燃料費
消耗器具備品費
保険料
賃借料
教育指導費
就職支度費
葬祭費
車輌費
諸謝金
都道府県社協受託事業費

資金貸付事業受託事業費

雑費
事務費

福利厚生費
職員被服費
旅費交通費
研修研究費
事務消耗品費
印刷製本費
水道光熱費
燃料費
修繕費
通信運搬費
会議費
広報費
業務委託費
手数料
保険料
賃借料
土地・建物賃借料
租税公課
保守料
渉外費
諸会費
雑費

就労支援事業費用

就労支援事業販売原価

期首製品（商品）棚卸高
就労支援事業費
当期就労支援事業仕入高期末製品（商品）棚卸高

就労支援事業販管費
授産事業費用授産事業費用利用者負担軽減額

利用者負担軽減額

共同募金配分金事

一般募金配分金事業費

業費

老人福祉活動費
障害児・者福祉活動費
児童・青少年福祉活動費
母子・父子福祉活動費
福祉育成・援助活動費
ﾎﾞﾗﾝﾃｨｱ活動育成事業費
災害ﾎﾞﾗﾝﾃｨｱ支援事業費

歳末たすけあい配分金事業費
返還金費用
分担金費用

分担金費用

助成金費用

助成金費用

助成金費用

負担金費用

負担金費用

民生委員互助共励事業会費費
用
その他の負担金費用

基金組入額

運営基金組入額
くらし資金貸付基金組入額

減価償却費

減価償却費

国庫補助金等特別国庫補助金等特別積立金取崩

積立金取崩額

額

徴収不能額

徴収不能額

徴収不能引当金繰
入その他の費用徴収不能引当金繰入その他の費用

退職手当積立基金預け金差損

サービス活動費用計（２）サービス活動増減差額（３）＝（１）－（２）＜サービス活動外増減による収益＞
借入金利息補助金収益

借入金利息補助金収益

受取利息配当金収益

受取利息配当金収益

有価証券評価益

有価証券評価益

有価証券売却益

有価証券売却益

投資有価証券評価益

投資有価証券評価益

投資有価証券売却益

投資有価証券売却益

その他のサービス活動外

受入研修費収益収益

利用者等外給食収益

為替差益
雑収益
サービス活動外収益計（４）＜サービス活動外増減による費用＞
支払利息

支払利息

有価証券評価損

有価証券評価損

有価証券売却損

有価証券売却損

投資有価証券評価損

投資有価証券評価損

投資有価証券売却損

投資有価証券売却損

その他のサービス活動外

利用者等外給食費

費用

為替差損
雑損失
サービス活動外費用計（５）サービス活動外増減差額（６）＝（４）－（５）
経常増減差額（７）＝（３）＋（６）＜特別増減による収益＞

施設整備等補助金収益

施設整備等補助金収益
設備資金借入金元金償還補助金
収益

施設整備等寄附金収益

施設整備等寄附金収益
設備資金借入金元金償還寄附金
収益

長期運営資金借入金元金

長期運営資金借入金元金償還寄償還寄附金収益

附金収益

固定資産受贈額

固定資産受贈額

固定資産売却益

車輌運搬具売却益
器具及び備品売却益
その他の固定資産売却益

事業区分間繰入金収益

事業区分間繰入金収益

拠点区分間繰入金収益

拠点区分間繰入金収益

サービス区分間繰入金収益
事業区分間固定資産移管
収益
拠点区分間固定資産移管
収益
サービス区分間固定資産

サービス区分間繰入金収益
事業区分間固定資産移管収益
拠点区分間固定資産移管収益
サービス区分間固定資産移管収

移管収益

益

その他の特別収益

徴収不能引当金戻入益
その他の特別収益
特別収益計（８）＜特別増減による費用＞

基本金組入額

基本金組入額

資産評価損

資産評価損

固定資産売却損・処分損

建物売却損・処分損
車輌運搬具売却損・処分損
器具及び備品売却損・処分損
その他の固定資産売却損・処分損

国庫補助金等特別積立金

国庫補助金等特別積立金取崩額

取崩額（除却等）（除却等）国庫補助金等特別積立金
積立額

国庫補助金等特別積立金積立額

災害損失

災害損失

事業区分間繰入金費用

事業区分間繰入金費用

拠点区分間繰入金費用

拠点区分間繰入金費用

サービス区分間繰入金費
用
事業区分間固定資産移管
費用
拠点区分間固定資産移管
費用

サービス区分間繰入金費用
事業区分間固定資産移管費用
拠点区分間固定資産移管費用

サービス区分間固定資産

サービス区分間固定資産移管費

移管費用

用

その他の特別損失

その他の特別損失
特別費用計（９）特別増減差額（１０）＝（８）－（９）当期活動増減差額（１１）＝（７）＋（１０）＜繰越活動増減差額の部＞
前期繰越活動増減差額（１２）
当期未繰越活動増減差額（１３）＝（１１）＋（１２）
基本金取崩額（１４）
基金取崩額（１５）

運営基金取崩額
くらし資金貸付基金取崩額

その他の積立金取崩額（１

介護保険事業等積立金取崩額

６）

職員退職手当積立金取崩額

その他の積立金積立額（１

介護保険事業等積立金積立額７）

職員退職手当積立金積立額

次期繰越活動増減差額（１８）＝（１３）＋（１４）＋（１５）＋（１６）－（１７）