経理規程
令和５年９月２９日制定
第１章 総 則第１条（目的）
この規程は、特定非営利活動法人ピッコラーレ（以下、「ピッコラーレ」という）の会計処理に関する基準を定め、ピッコラーレの活動や財産の状況を明らかにして、ピッコラーレの安定的な運営と活動内容の向上を図ることを目的とする。
第２条（適用範囲）
ピッコラーレの会計に関する事項は、法令及び定款並びに本規程に定める場合のほか、NPO法人会計基準を適用する。
第３条（会計年度及び財務諸表等）
会計年度は、定款に定める事業年度に従い、毎年4月1日から翌年3月31日までとする。
2 ピッコラーレは、毎会計年度終了後3月以内に、理事会や定期総会の日程を踏まえ、次の書類（財務諸表等）を作成しなければならない。
（1）活動計算書（2）貸借対照表（3）財務諸表の注記（4）財産目録
第４条（会計の区分）
会計の区分は、特定非営利活動に係る事業会計とする。
第５条（会計責任者）
会計責任者は、事務局長とする｡ただし、会計責任者に事故があるとき又は会計責任者が 欠けたときは、代表理事が会計責任者の職務代行者を指名することができる。
２ 経理事務の担当者は、会計責任者の指示に従って経理事務を処理するものとする。
第６条（規程外事項）
この規程に定めのない事項については、理事会において協議し、代表理事の決裁を得て指示するものとする。
第７条（規程の改廃）
この規程を改廃する場合は、理事会の決議を受けなければならない。

1第２章 会計原則、勘定科目、会計帳簿第８条（会計の原則）
会計処理にあたっては、活動の状況、財政状態を明らかにするため、適時かつ正確に記録した会計帳簿を作成しなければならない。
2 法人の財務諸表等は、法人の真実の実態を表示し、かつ明瞭に表示するものでなければならない。
第９条（勘定科目）
財務諸表等における勘定科目は別表に定める。
第１０条（会計帳簿）
会計帳簿は、次のとおりとする。
1 主要簿
・総勘定元帳2 補助簿（1）現金出納帳（2）預金出納帳（3）固定資産台帳（4）その他必要な勘定補助簿第１１条（帳簿の照合）
補助簿の金額は、毎月末日に総勘定元帳や実際の現金、預金残高と照合しなければならない。
第１２条（帳簿の更新等）
帳簿は、原則として会計年度ごとに更新する。
2 帳簿の作成等に会計ソフトを使用する場合には、信頼性を確認した会計ソフトを導入し、導入前後の事務負担やデータのバックアップ、ウィルス対策などのセキュリティの確保についても、十分に検討しなければならない。

第１３条（帳簿書類の保存期間）
会計関係書類の保存期間は、次のとおりとする。ただし、法令が定める期間がこれを超え2るものについては、その定めによる。
（1）第3条の財務諸表等

永久（2）第9条の会計帳簿

10年（3）契約書・証憑書類

10年（4）その他の書類

5年

2 保存期間は、会計年度終了時から起算する。
3 保存期間経過後に会計関係書類を処分するときには、会計責任者の承認を得なければならない。

第３章 金銭出納第１４条（金銭の範囲）
この規程で金銭とは、現金及び預金をいい、現金とは通貨のほか、随時に通貨と引き換えることができる商品券、プリペイドカードなどをいう。

第１５条（出納責任者）
金銭の出納、保管については、出納責任者を置くものとする。
2 出納責任者は、会計責任者が任命する。

第１６条（収納の手続き）
金銭の収納に関しては、原則として法人の領収書を発行するものとする。
2 寄付金品を受け入れる場合には、寄付者、寄付の目的、金額を記載した書類を作成し、代表理事に報告するとともに、原則として代表理事の承認を受けなければならない。

第１７条（支出の手続き）
金銭の支払いは、受領する権利を有する者から請求書、その他取引を証する書類に基づいて行うものとする。
2 金銭の支払いについては、受領する権利を有する者の署名又は記名のある領収書・レシートを受け取らなければならない。なお、やむを得ない事由により領収書等を徴することができない場合には、その支払いが正当であることを証明した法人所定の支払証明書によって領収書等に代えることができる。
3 銀行、郵便局等の金融機関からの振込の方法により支払いを行った場合で、特に前項に規定する領収書等の入手を必要としないと認められるときは、振込事実を証3する書類によって前項の領収書等に代えることができる。

第１８条（金銭の管理等）
出納責任者の管理する小口現金は、5万円を超えないようにしなければならない。
2 現金及び預金は、金庫や鍵のあるキャビネットなどに厳重に保管するものとする。
その際、通帳、キャッシュカード、印鑑を別の場所に保管するなど、盗難や暗証番号の管理に、最大限の注意を払わなければならない。また、インターネットバンキングを利用する際のID、パスワードの管理も同様とする。

第４章 財 務第１９条（資金の借入）
資金を借り入れる場合には、その理由及び返済計画に関する文書を作成し、理事会の決議を受けなければならない。

第２０条（資金の運用等）
余裕資金の運用及び特定の目的のための資金は、安全確実な方法によって行わなければならない。

第５章 固定資産第２１条（固定資産の範囲）
固定資産とは、耐用年数1年以上で、かつ、取得価額10万円以上の固定資産及びその他の資産とする。

第２２条（取得価額）
固定資産の取得価額は、次による。
（1）購入に係るものは、その購入価格に付随費用を加算した額（2）贈与によるものは、そのときの適正な評価額第２３条（固定資産の購入）
固定資産の購入に際しては、代表理事の決裁を受けなければならない。

4第２４条（固定資産の管理）会計責任者は、固定資産台帳を作成し管理する。
2 固定資産台帳には、固定資産の状況及び移動について記録し、移動、毀損、滅失があった場合は、速やかに代表理事に報告しなければならない。

第２５条（登記及び付保）固定資産のうち、不動産登記を必要とする場合は登記し、損害のおそれのある固定資産は、適正額の損害保険を付さなければならない。

第２６条（減価償却）
固定資産のうち、時の経過又は使用によりその価値が減少するもの（以下「減価償却資産」という）については、定率法（建物、建物付属設備、構築物については定額法）による減価償却を行う。
2 減価償却資産の耐用年数は、「減価償却資産の耐用年数等に関する省令」によるものとする。
3 減価償却資産の償却費の計算は、法人税法に規定に準じて行うものとする。

第６章 特定資産第２７条（特定資産）理事会の決議により、特定の目的のために有するとされた資産は、保有目的を示す適切な名称を付した特定資産として計上する。この場合、この特定資産は、分別管理を行う。

第７章 予 算第２８条（予算の目的）
予算は、事業計画案に基づき収益と費用に合理的な目標を設定し、事業の円滑な運営を図ることを目的とする。

第２９条（予算の承認）
予算は事業計画案に従って会計責任者が立案し、理事会の承認を得なければならない。

5第８章 決 算第３０条（決算整理事項）
年度末の決算においては、通常の出納業務のほか、少なくとも次の事項について確認及び計算を行うものとする。
（1）資産が実在し、評価が正しく行われていることの確認（2）会計年度末までに発生したすべての負債が計上されていることの確認（3）上記（1）及び（2）に基づく未収金、前払金、未払金、前受金及び貯蔵品の計上（4）商品、原材料等の棚卸資産の計上（5）減価償却費の計上

第３１条（財務諸表等の作成及び確定）会計責任者は、毎会計年度終了後、第3条第2項に規定する財務諸表等の案を速やかに作成し、代表理事の承認を得るものとする。
2 代表理事は、財務諸表等の案について、監事の監査を受けた後、監査報告書を添えて理事会に提出しなければならない。
3 財務諸表等の案は、理事会の承認を経たのち定期総会において確定する。

第３２条（財務諸表等の報告等）
特定非営利活動促進法に規定された財務諸表等については、提出期限までに東京都に報告のうえ、法定閲覧書類として、5年間事務所に据え置かなければならない。また、法人の貸借対照表は、定款で定める方法により公告する。

第３３条（細 則）
この規程の実施に関し必要な事項は、代表理事が定める｡

付則
この規程は、令和 5年 10月 1日から施行する

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別表 使用する勘定科目一覧
1 活動計算書区分経常収益

勘定科目

備考

・正会員受取会費・賛助会員受取会費
・受取寄付金・受取助成金・事業収益（〇〇〇事業収益）
・受取利息
・雑収益

経常費用

【人件費】

（事業費及・役員報酬

び管理費の・給料手当

どちらにも使・法定福利費用する）

・通勤費【その他経費】
・業務委託費・諸謝金
・旅費交通費
・消耗品費
・什器備品費
・修繕費
・水道光熱費
・地代家賃
・賃借料・減価償却費
・保険料
・諸会費

交流会、懇親会費を含む

・支援費
・租税公課
・研修費

研修に係る旅費を含む

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・支払手数料・支払報酬料・施設使用料
・給食費
・交際費
・新聞図書費
・支払利息
・雑費
経常外収益

・固定資産売却益
・過年度損益修正益

経常外費用

・固定資産除・売却益
・過年度損益修正損
・雑損失

2 貸借対照表
区分
勘定科目
流動資産・現金・普通預金
・売掛金・未収金
・棚卸資産
・短期貸付金
・前払金
・立替金
固定資産
・定期預金・積金・建物・建物付属設備
・構築物
・車両運搬具・什器備品
・土地・敷金・長期貸付金
流動負債
・買掛金
・未払金
・前受金
・預り金
・短期借入金
固定負債
・長期借入金備考

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