寄付金】

住民税 対象場合

3 0 代 会社員 の 例
年収課税対象所得
所得税率

最大約 50 %

最大約 50％の戻税額控除

この NPOにがんばってほしいな⁝【寄付金控除① 寄付者（個人） 税制優遇

420 万円
226万円
10％。
減税 という形で減税キャッシュバックされるんだね〜！

税額控除
最大 1 万 4,000 円

還付所得控除だと最大 5,600円

計 3 万円を寄付

国・自治体
20,000 円

8,000 円¥¥

公益財団法人A

トポイン

2,000 円
¥認定NPO法人
B

特例認定NPO法人
C

確定申告等の手続きは簡単 3 ステップ !
領収書受領

1

認定・特例認定NPO法人 寄付（対価性、領収書 受 取。

2

寄付金控除 「年末調整」 受必要。 勤
方 、勤務先¥賛助会費等 含 ）
寄付者

領収書

認定NPO法人

源泉徴収票入手。
「確定申告（還付申告）」「源泉徴収票」 入手
。

源泉寄付者

勤務先

確定申告書作成・提出

3・領収証 ・源泉徴収票 ・認定 NPO 法人寄付金特別控除額。
。

計算明細表

※受付期間は、例年2月中旬〜3月中旬です。

申請書

確定申告書 税務署 入手、国税庁WEB作成
確定申告書 下記 添、 住管轄 税務署 提出!

、4月頃、還付金 振 込

e-Tax

寄付者

還付金受領
申告内容 問題or。

税務署¥※個人事業主の場合は、確定申告時に納付する所得税から減税されます。

詳しい情報・オンライン作成は 国税庁ホームページへ ▶▶▶ https://www.nta.go.jp/

認定・特例認定NPO法人一覧は内閣府ホームページへ ▶▶▶ https://www.npo-homepage.go.jp/

② 寄付者（相続人） 税制優遇 ※特例認定

寄付【例】 6,000 万円

相続財産相続財産非課税適用対象外。

課税対象額が場合

6,000万円

相続財産6,000 万円

このうちの2,000 万円を認定NPO 法人に寄付すれば相続税の課税対象額は4,000 万円になります。

課税対象額4,000万円¥¥

さらに、相続人の方は寄付した2,000 万円について、「寄付金控除（税額控除・所得控除）」も利用できます。

寄付金2,000万円

¥

＊表面参照

4,000 万円に！

¥※上記は金銭の場合です。不動産等は扱いが異なる場合があります。

③ 寄付者（法人） 税制優遇

損金算入限度額
一般NPO法人※1

寄付 比較、経費枠

認定NPO法人に寄付をした場合の損金算入限度額＝一般損金算入限度額

＋拡大

寄付金

¥

¥

¥

場合

一般損金算入限度額
187,500円

寄付金損金算入限度額※1※2。

特別損金算入限度額
812,500円¥【例】 資本金1億円、所得金額2,000万円※2限度額 高損金算入限度額が 拡大 !!
18 万 7,500円 100 万円に!

¥特別損金算入限度額。

寄付金には損金算入限度額があります。
「 損金算入限度額」とは、損金（法人税法上認められている費用、損失など）としてできる限度額をいいます。
寄付金支出前の金額。

認定NPO法人

任意団体

発行日：2018年 10月1日

認定特定非営利活動法人

認定（特例認定）NPO法人は、所轄庁（都道府県・政令市）から「その運営組織及び事業活動が適正であって公益の増進に資する」と認定（特例認定）を受けたNPO法人です。
公益性や透明性、社会的信頼性が高く、寄付促進税制等の優遇税制も対象となります。

認証法人格付与

認定

NPO法人（約50,000法人）

問合税制優遇付与

約 2%

認定・特例認定
NPO法人（約1,000法人）

先〒111- 0022 東京都台東区清川2丁目29-12号
電話：03 - 3875 - 7523
Fax : 03 - 3875 - 7525
E-mail : kibounoie777@mbr . nifty. com

http://www.kibounoie.info
郵便振替：きぼうのいえ後援会

00190 - 6 - 388670

相続税
この法人への寄付が対象

認定 NPO 法人

特例認定 NPO 法人

公益社団・財団法人

社会福祉法人NPO 法人

一般社団・財団法人

学校法人

更生保護法人

遺産で社会へ恩返し！
● 相続した財産を寄付すると、その分は相続税非課税。

ポイント● 不動産や有価証券など金銭以外は「みなし譲渡所得課税」に注意。

【遺贈 相続財産寄付】
相続ある相 続 の 例

配偶者
3,000 万円

6,000 万円
2人
2 団体＋1 人

被相続人
（故人）

相子
2,000 万円

1000 万円

NPO法人
B

¥

贈認定NPO法人
D50 万円

3 遺贈

遺相続税非課税 ＋ 寄付金控除

公益社団法人
A

¥

続

遺産総額
法定相続人
遺言で遺贈

150 万円

相続税非課税 ＋ 寄付金控除

恩人
800 万円

800 万円

¥¥

12

学校法人
C

どの団体に、いくら寄付するかを「誰」の意思で決めたかがポイントです。
遺産を相続した相続人（ここでは配偶者と子）が自分の意思で寄付

1 「相続財産寄付」

遺産の遺贈を受けた個人（ここでは故人の恩人）が自分の意思で寄付

2 「相続財産寄付」

被相続人（故人）の意思（遺言等）に基づいて、直接、遺産を寄付

3 「遺贈」

相続税

遺所得税・個人住民税

認定NPO法人等 限、NPO法人 一般社団・財団法人（非営利型）等 非営利法人
遺贈
非課税

贈

公益社団法人A： 非課 税 ／ NPO法人B： 非課 税
※相続税を不当に減少させる結果になる場合は課税

相続財産寄付

認定NPO法人【相続税計算式・試算例】

公益法人等

寄付

非課税

学校法人C： 非課 税 ／認定NPO法人D： 非課 税

課税対象の相続財産金額

200 万円
6,000万円
1,800 万円−−＝
（遺産総額）（①②相続財産寄付分） （③遺贈分）

基礎控除額（ 3,000 万円 ＋ 600 万円 ×4,200 万円
2人）＝B
（法定相続人の数）【参考】遺贈・相続財産寄付しなかった場合の相続税は約 90 万円。

寄付金控除対象団体への遺贈であれば、場合により、被相続人の準確定申告で寄付金控除を適用可能
寄付金控除対象団体への寄付であれば、寄付金控除を利用可能※上限額には注意

4,000 万円

この事例では 課税対象の相続財産金額が基礎控除額未満なので相続税負担は無し！

AA ＜ B心者さん
初

はじめての相続財産寄付!

いらっいしゃ1. 認定NPO法人へ寄付をして、早めに領収書をもらう

寄付※相続財産からの寄付であることを寄付先団体へ伝えた方がスムーズです。

2. 相続税の申告・納税が必要かを確認
遺産総額基礎控除額等 計算【相続税申告必要領収書

寄付者、申告 必要

確認

認定NPO法人。

場合】 3.

【相続税申告不要場合】 5.

相続財産明細》3. 申告時に「第14表」へ記載 相続開始から10か月以内
認定NPO法人《特定以下寄付 、公益法人寄附

相続財産又項目 記載 、領収書等 添付・寄附年月日・寄附

財産申告

特定公益信託明細 ・公益法人等

遺贈
遺産

相続税 課税対象

欄 、。

4. 寄付した相続財産は非課税に！
第14表 記載

支出

所在地・名称・寄附

相続人等

氏名

5. 所得税・住民税の寄付金控除も！
外。

寄付

相続人 方 、所得税・住民税 寄付金控除 受、確定申告（還付申告）時 忘。

相続財産寄付

未来！

■

遺贈 相続財産寄付 優遇税制 受必要。 、領収書等 添付 必要。

、相続税申告時 「第14表」 記載

認定NPO法人 「遺贈」
、基礎控除額以下
時 、申告 納税 不要。認定NPO法人 「相続財産寄付」、基礎控除額以下場合（表面例） 、相続税 納税金額 ０円
場合、申告 必要。

■■

条件・注意点
■

■

■

※遺贈

相続財産寄付 関

発行日：2018年 10月1日

認定特定非営利活動法人

相続財産寄付 場合、相続税 申告期限内（10 月以内） 寄付 完了。
寄付先 認定NPO法人等、相続人 、相続税
所得税・個人住民税 「寄付金控除」 利用。

非課税措置 加 、 自身

不動産（土地・建物） 有価証券等 寄付 、寄付時 価格 取得時 比値上場合、寄付者 所得税 課可能性（譲渡所得課税）。
場合 「譲渡所得非課税特例」 「特例」等 受
遺贈 相続財産寄付 、法律 税制 大変複雑
専門家 相談。
、法務・税務・等各分野 用語問合。

。弁護士 税理士、信託銀行
定義統一。 注意先〒111- 0022 東京都台東区清川2丁目29-12号
電話：03 - 3875 - 7523
Fax : 03 - 3875 - 7525
E-mail : kibounoie777@mbr . nifty. com

http://www.kibounoie.info
郵便振替：きぼうのいえ後援会00190 - 6 - 388670。