特集：企業内診断士・孤軍奮闘記

第2章

中小企業診断士知識を活かした業務ブラッシュアップ
藤本 了甫
東京都中小企業診断士協会

私は新卒で入社した会社で経理部に配属さうと思ったのだが，調べてもおかしいところれてから，ほぼ一貫して経理業務に携わってはなかった。本当に資金繰りがショートしてきた。現在は，外資系キッチン用品の小売企いるところばかりだった。私は仕事と割り切業の経理として，月次年次決算，予算策定，って，そんな状態から滞留売掛金を回収したレポート作成などの業務を行っている。

が，もう二度と体験したくないと思った。そ1 ．診断士受験を決めたきっかけ

して，資金繰りに苦しむ中小企業を何とかしないといけないと感じて，中小企業診断士の受験を決意した。

⑴

某企業の会計アドバイザーでの一幕

図表 1

私が中小企業診断士を目指したのは，約 5衝撃を受けた仕訳例

年前に在職していた某企業の業務がきっかけ本来の仕訳だった。その業務は，自社滞留売掛金の回収借方従業員給与である。
私は会計アドバイザーとして入社した。ア

某企業の仕訳

ドバイスする対象には自社だけでなく，販売借方従業員給与権を与えた個人事業主や中小企業が含まれていた。自社のキャッシュフローの悪さと滞留している売掛金の多さに驚き，すぐ回収する

貸方
現預金貸方
従業員借入金2 ．中小企業診断士となってからように営業部や上司と調整に入った。しかし，営業部があまり協力的ではなかったため，仕方なく私が主導することとなった。

⑴

業務標準化プロセス
資金繰りに苦しむ中小企業を助けたい，という気持ちで勉強を始めたのだが，勉強の成⑵

衝撃を受けた中小企業の現状果は経理業務の中でも実感できた。

そこで私が目にしたのは，いままで見たこ現在勤めているキッチン用品小売企業は，とのないことの連続だった。借方に役員給与診断士試験の 2 次試験で出るような規模の企や従業員給与があるのだが，貸方に現預金が業だ。従業員は本社スタッフが60名程度しかない。代わりにあるのは，事業主や従業員のおらず，リソース不足などの問題をいくつも借入金といった負債勘定だった。つまり，従抱えてきた。その中の 1 つに「人に仕事がつ業員や社長には給与が振り込まれていないのく」という問題があった。仕事が共有されず，である。最初は，不正経理をしているのだろ

1 人でやることにより，暗黙知化されてしま

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い，その仕事を持っていた人が辞めてしまうようにした。そこから Excel でマクロを組んと，誰もその内容が分からなくなってしまうで情報を読み取らせ，Excel でのイレギュラのである。その現象が経理部内でもよく起きー請求書もボタン 1 つで出せるようにした。ていた。

それぞれの作業ノウハウは自分の中であった

そこでまず行ったのが業務の棚卸である。

ものばかりであるが，運営管理の知識がなけ

各個人が一体いつ，何の業務を，どのようにれば，情報の整理をここまでできなかったかやっているのかをまとめた。それを全員で共もしれない。

有し，全体業務を把握した。その後，現状の業務を担当ごとにマニュアル化した。マニュアル化することで，業務を暗黙知から形式知⑵

システム導入プロジェクトリーダー
中小企業診断士の知識を活用しながら，日常業務の改善を行っていたところ，大きな仕にすることに成功した。
たとえば，毎日出すレポートにカテゴリー事を任せられることになった。それは経費精別の売上データがある。いままではシステム

算システムの新規導入のプロジェクトリーダから自動生成される帳票を基に作っていたのーである。

だが，その帳票がどういうフローで作られているかが共有されていなかった。そのため，

新システム導入の大きな理由は，① Excel フォーマットに申請者が記入その帳票が間違えていても，わからないとい② Excel を印刷う状態であった。当然，大元の元帳が間違っ③上長の承認印をもらうているので，売上データも間違えてしまう。

④経理に提出そこで，帳票のロジックを皆で解き明かし，このような現状の流れを変えたいというこチェック方法を確立させたうえで，マニュアとだった。確かに現状のマニュアルフローでル化した。いままで解決できなかったことがは，上長で承認が止まってしまい，期限まで暗黙知，形式知という知識とコミュニケーシに経理に届かなかったり，申請者がフォーマョンを駆使するだけですぐに解決できた。

ットの計算式を壊してしまい，合計が正しく形式知化して自分や同僚や上司の業務を見ていると，次に気になったのは，マニュアル表示されてなかったりと，トラブルが多い業務だった。

業務が多いことである。たとえば，請求書のそして何よりも，全員で 4 名しかいない経発行作業は，ERP システムから出力するも理チームのリソースが多く割かれている業務のと，Excel を使いマニュアルで作成するもでもあった。この業務は経理だけでなく会社のと 2 種類あった。
ERP システムのほうは，締日にボタン 1全体に貢献できる業務だと思い，喜んで引きつ押せば出力されるので問題なかった。しか問題は私にはプロジェクトリーダーの経験し，Excel で出力するほうはイレギュラー対がないことと，経費精算システムの導入をし応なので，依頼ベースでその都度出力していたことがなかったことだった。そこで， 1 つた。 1 件ごとにかかる時間はそんなに大きくずつやるべきことを整理していくことにした。

受けた。

はないが，依頼されるたびに，いま行っていまずやるべきことは，現状分析である。経る仕事が中断されてしまい，効率が悪くなっ費精算の業務を洗い出し，工程分析を行った。てしまっていた。

その結果，経費精算書を受け取って，システ

そこで，ECRS の原則の E（なくせないか）と C（一緒にできないか）を活用することにムに仕訳を入力するのに，10工程あることがした。具体的には，請求書発行依頼者には請のが，図表 2 の工程 1 から 5 に当たる，領収求書依頼リストに必要情報をまとめてもらう

書がきちんとついているかのチェック，誰が8

企業診断ニュース分かった。そして，特に時間がかかっている

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経費精算を出していたかを確認するチェック

ーミングを行い，各自が考えている理想を語表の作成，そして勘定科目の選択や金額の誤ってもらうことにした。そこから，できるこりによる確認，仕訳作成と修正作業だった。ととできないことを選別して，システムに落図表 2とし込んでいくことにした。そのときに考え経費精算の工程分析ていた業務フローは図表 3 のとおりである。

工程分析

工程

作業名

1

領収書など証憑チェック

10

2

チェックリスト作成

43

金額や内容確認 ,コストセンターなど修正

6

4

仕訳作成

20

5

仕訳修正

56

転記作業

17

経理部長承認48

銀行データ作成

19

web 銀行にデータ送信，金額チェック

1

10

支払承認

0.5

合計

所要時間

図表 3

業務フローの流れ

ブレインストーミング

内容選別

仕様策定

完成形共有

システムカスタマイズ

52.5

3 ．プロジェクトチーム本格稼働

ブレインストーミングの方法は運営管理のVE の分野で習った通りのルールで行った。
①批判厳禁②量より質⑴

リーダーとしての責任③アイデアの相乗り OK

プロジェクトチームが本格的に稼働し始め④判断・結論は出さないたころ，取引するベンダーを選定した。コン

これらを紙に印字して，ブレインストーミパクトに機能がまとまっており，低コストでングを行う際にチームの皆に配っておいた。

運用できるベンダーと巡り合うことができた。

また，お菓子や飲み物を用意して，硬い雰囲次は社内稟議を通さなければいけない。

気の会議ではないことをアピールした。そのベンダーの選定から 3 名のチームでプロジェクトを進めていたので， 3 名で協力して社おかげで，ブレインストーミングは成功し，私もファシリテートしやすかった。

内プレゼン用のパワーポイントを作成し，何次の会議では予定通り，ブレインストーミ度もリハーサルを行った。その結果，無事社ングで出た理想的なアイデアをできることと長承認を得ることができ，チームで行っていできないことに振り分けた。さらに申請者やる一番大きな仕事であるシステムのカスタマ承認者ができるだけ使いやすく設計することイズを行うこととなった。にもこだわり，社内で聞き込み調査も行った。

本格的にカスタマイズに入る前に，リーダその結果，社員の十人十色の不満や要望を聞ーとしてどのような順序を踏むべきかを考えくことができ，社内でもニーズは意識する必てみると，完成形の共有が一番大事だと思っ要があると，改めて感じた。特に，電車移動た。チームが同じアウトプットをイメージでが多い営業やマーケティング部から「いちいきれば，その後の進行もスムーズに進むだろち電車を調べなければいけないのが面倒」とうと思ったのである。まずは，ブレインストいう意見が多かった。

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そこで今回の仕様でこだわったのが，IC成され，ERP システムにインポートできるカード連携である。外回りをする社員が多いので，仕訳を切る必要もなくなった。
また，利用者側はいままでの Excel での入ので，便利さをアピールする目玉とした。細
定通りこの工程で完成形をチームで共有する力が非常にストレスだったらしく，感謝の声を多くもらった。さらに，こだわった IC カことができた。

ード連携も好評である。

部にもこだわったため時間はかかったが，予カスタマイズの工程は，完成形がすでにイ

これにより，経理側の作業時間は約30時間メージできていたからか，スムーズに行うこ／月が削減された。利用者側の時間は正確にとができた。いままで見える化されてなかっは測っていないが，確実に経費精算に費やすた部分も当然あったので，難航する部分があ時間を減らすことができた。この業務がうまるかと思われたが，前段階で十分な準備がでくいったのも，中小企業診断士の知識があっきていたため，順調に進められた。

たからだと感じている。私が中小企業診断士の勉強をしていなかったら，途方に暮れてこ

また，ここで大いに役立ったのが，情報シこまで順調に業務を推進できなかった。

ステムで学んだ「主キー」という概念である。

いまは，さらなる利便性を追求するために，経費精算から仕訳データを生成する設定を行う過程で，情報を 1 つに絞るために必要な知購入決裁書の電子ワークフロー化を進めてい識だった。

る。作業は順調に進んでおり，周囲の社員からは，いつ稼働するのかと聞かれるほど周囲

たとえば，仕訳を生成する際に，貸方に個の期待も大きいと感じている。

人銀行コードという情報を勘定科目欄に入れなければいけなかった。そのコードをシステ4 ．おわりにムに入れることで銀行情報と紐づくからだ。
通常の機能にはなかったので，その情報と社員番号と紐づけて，計算式を組んで解決させ中小企業診断士資格を取る前は，自分が実た。そしてマニュアルも自分たちで作成し，務補習後にも企業へ行って診断のお手伝いをリリースの時が近づいていた。

するとは思っていなかった。現在は，研究会やマスターコースに所属しながら，改善力，⑵リリース，そして意外なほどの反響

文章力，表現力の克服，知らなかったノウハ

満を持してリリースをして，説明会を行っウもどんどん吸収していきたい。その過程で，た。初めてのシステムなのでいろいろ質問は資金繰りに困る中小企業をサポートできるよ

出たが，ほぼ想定内の質問しか出なかったのうになっていきたいと思っている。

で問題はなかった。それよりも多かったのが，また，現在は米国公認会計士も勉強してい早く使用してみたいという期待の声だった。

るので，経理の専門性を活かして中小企業のこの反応を見て，これは問題なく浸透すると発展に少しでも貢献できたらと考えている。

いう確信を得たのだった。
そして，システムがリリースされて半年がたったいま，経費精算システムは順調に稼働している。最初に懸案になっていた問題は全て解決していた。承認フローが電子化されたので，上長の承認が遅れるということもなくなった。領収書が必要なものに関してはチェックが必須になったので，領収書添付ミスが劇的に減った。また，仕訳データも自動で生10

藤本了甫（ふじもと りょうすけ）
国際基督教大学卒業後，某素材メーカーに勤務。主に原価計算を担当する。その後 4 回の転職を経て，現在はキッチン用品小売の経理に従事。2016年中小企業診断士登録。

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