Incentivos locales para la inversión
Reducciones Fiscales

REDUCCIONESFISCALESEl Gobierno de la Ciudad de México, otorga
reducciones en el pago de impuestos yderechos a empresas que inicien
operaciones, aumenten su planta
productiva, sustituyan importaciones ydesarrollen actividades de alta tecnología.

OBJETIVOS
Fomentar la inversión productiva.

Incrementar el empleo.
Promover el desarrollo tecnológico.
Incentivar la sustitución de insumos importados.
Impulsar la industria maquiladora de exportación.
Estimular el desarrollo de infraestructura productiva.

¿EN QUÉ IMPUESTOS Y DERECHOS PUEDOOBTENER REDUCCIONES?

NÓMINASDIVERSOSPAGOS DE
DERECHOS

DERECHOS DEREGISTRO
PÚBLICO DE LA
PROPIEDAD Y DEL
COMERCIO

PREDIALADQUISICIÓNDE INMUEBLESREDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 278*Por incrementodel 25%en la planta
laboral.
**Por inicio
de operaciones.

ARTÍCULO 279

ARTÍCULO 279

FRACCIÓN II

FRACCIÓN IV

Por la sustitución
de al menos 50%
de insumos
importados porlocales.

Para la Micro,
Pequeña
y Mediana empresa
industrial, que
incremente su
capacidad
instalada.

Impuesto Sobre Nóminas.

*20%**45%

Impuesto Sobre**70%

Grandes empresas.

Nóminas.
Micro y pequeñas
empresas.

30%

Impuesto
Predial.

10%

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 278

20%

45%

70%

Reducción de pago delImpuesto Sobre Nóminas.

Reducción de pago delImpuesto Sobre Nóminas.

Reducción de pago delImpuesto Sobre Nóminas.

Grandes empresas que inicien
sus actividades.

Empresas que inicien
operaciones como
Micro y Pequeña Empresa.

Empresas queaumentaron al menos un
25% en su número deempleados, respecto alaño anterior.
•La reducción se aplicará siempre y cuando la empresamantenga el porcentaje adicional de nuevos empleos
durante el año.

•••

Se aplicará sólo durante el primer ejercicio fiscal deactividades de la empresa.
Se entenderá que una empresa inicia operaciones a partirde la fecha indicada en la presentación del Aviso o en la
expedición del Permiso correspondiente.

Se entenderá como Micro y Pequeña Empresa al contar
de 1 a 100 trabajadores*, según su tipo de actividad.
(Estratificación de las MiPyMEs, conforme a la Ley parael Desarrollo de la Competitividad de las MiPyMEs delDistrito Federal.).

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN II

30%Reducción del pago delImpuesto Sobre Nóminas.

Empresas que sustituyan al menos el 50% del valor de materias primas
importadas por insumos de producción local.
• Las empresas deberán presentar breve descripción de los procesos de producción que realizan, incluyendo los materiales
que se utilizan y,• Pedimentos de importación correspondientes al último año y las facturas de proveedores nacionales que sustituyen losinsumos de importación.

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN IV

10%

Reducción del pagodel Impuesto
Predial.

Micro, pequeña o mediana empresa industrial, que haya adquiridoo arrendado maquinaria y equipo que incremente la capacidad
instalada de la empresa.
•

Se deberá presentar constancia con la que se acredite la realización de la inversión adicional.

REDUCCIONES FISCALES

30%
Impuesto
Predial.

ARTÍCULO 279
FRACCIÓN VI

ARTÍCULO 279
FRACCIÓN VII

ARTÍCULO 279
FRACCIÓN VIII

Por el inicio deoperaciones en
sectores de altatecnología.

Por la adquisición
de un inmueble
tratándose deindustria
maquiladora deexportación.

Para las empresas
que acrediten que
realizanactividades demaquila deexportación.

55%
Impuesto
Sobre
Nóminas.

80%
Impuesto
Adquisición deInmuebles.

Impuesto sobre Adquisición deInmuebles y Derechos del Registro
Público de la Propiedad.

30%

Impuesto
Sobre Nóminas

10%
10%

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN VI

Reducción del pagodel Impuesto Sobre
Nóminas.

Deberán acreditar el inicio deoperaciones empresariales en lossectores de alta tecnología mediante:
1.

Reducción del pago delImpuesto Predial.

Constancia otorgada por el Consejo Nacional de Ciencias,

Humanidades y Tecnologías (CONAHCYT), con la que se acredite
que la empresa desarrolla procesos y productos que atienden•

Sólo se aplicarán respecto del inmueble
donde se desarrollen las actividades.

55%
30%

principios de innovación y desarrollo tecnológico.
o
2. Título de Patente o Registro de Modelo de Utilidad o Circuito
Integrado, expedido por el Instituto Mexicano de Propiedad Industrial(IMPI), que haya sido utilizado como soporte para el inicio deoperaciones empresariales.

Reducción del pago delImpuesto Sobre Adquisición
de Inmuebles.
• Presentar el documento de compromiso de laspartes para realizar la operación decompraventa respectiva y el escrito del Notario
Público encargado de formalizar la operación.

80%

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN VII

Empresas que estén dedicadas a la industria maquiladorade exportación y que adquieran un área de los espacios
industriales construidos para tal fin por las entidades
públicas o promotores privados.

•Reducción de pago delImpuesto Sobre Adquisición
de Inmuebles y Derechos delRegistro Público de laPropiedad y Comercio.

Acreditar que su actividad es la industria maquiladora de exportación y que tienen como propósito adquirir un área de las referidas.

30%

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN VIII

10%

Reducción del pago delImpuesto sobre Nóminas.

Empresas que realicen actividades de maquila deexportación.
• Registro de Industria Maquiladora de Exportación expedida por la Secretaría de Economía.
• Registros contables que comprueben las operaciones de importación y exportación.

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279
FRACCIÓN IX
Para las empresas en lasque más del 50% de su
planta laboral reside enla misma demarcación
territorial donde estáubicado su lugar detrabajo.

ARTÍCULO 289

ARTÍCULO 290

Para entidad pública
o promotor privado
que construya,
rehabilite y/oadapte espacios
comerciales oindustriales.

Comerciante en vía
pública que adquiere
un local en losespacios comerciales
construidos por lasentidades públicas opromotores
privados.

Impuesto sobre
Impuesto Sobre
NóminasAdquisición de Inmuebles

10%y Diversos Derechos ycontribuciones

30%

Impuesto Adquisición deInmuebles y Diversos
Derechos30%

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 279 FRACCIÓN IX

Reducción del pago delImpuesto Sobre Nóminas.

10%

Empresas que acrediten que más del 50% de su planta
laboral reside en la misma demarcación territorial donde estáubicado su lugar de trabajo.
• Acreditar presentando comprobante de domicilio de cada uno de estos trabajadores.REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 289
Entidades públicas y promotores privados que construyan
espacios comerciales tales como plazas, bazares,corredores y mercados, o rehabiliten y adapten inmuebles
para este fin en la Ciudad de México, cuyos locales seanenajenados a las personas físicas que en la actualidad
ejerzan la actividad comercial en la vía pública de la Ciudad.
••••

Reducción de pago delImpuesto sobre
Adquisición deInmuebles.

30%

Documento donde se avale el compromiso para realizar las operaciones de compra – venta y de construcción o rehabilitación y adaptación de los inmuebles destinados a personas
físicas que en la actualidad se dediquen al comercio en vía pública.
La reducción que se otorgue, no podrá ser mayor al 30% de la inversión total.
No será aplicable en los casos en que se otorgue el uso o goce del inmueble en construcción para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad exterior.
En cuanto el proyecto de construcción haya concluido, el particular estará obligado a dar aviso tanto a la SEDECO y Tesorería de la Ciudad de México, así como comunicar lascontribuciones y monto de las mismas con las que se vio beneficiado.

REDUCCIONES FISCALESARTÍCULO 290

Reducción del pago Impuesto
Adquisición de Inmueblesy Diversos Derechos.
Comerciantes en vía pública y que hayan adquirido un local de los espacios
comerciales construidos por las entidades publicas o promotores privados.
- Aquellas personas que acrediten su carácter de comerciantes en vía pública o, en su caso, que el lugar donde realizaban su actividad fue
objeto de una expropiación.
- Recibo de pago de aprovechamientos de uso de la vía pública.

30%

REQUISITOS GENERALES PARA OBTENER LA CONSTANCIA DE
REDUCCIÓN FISCAL.
.

.

• Formato de solicitud, debidamente resquitado (Por duplicado).

• Identificación oficial vigente con fotografía del solicitante (Credencial para votar
expedida por el Instituto Nacional Electoral, Pasaporte o Cédula Profesional), y en
caso del Representante Legal, además, el instrumento notarial que le confiera
facultades para ejercer actos de administración. (Original y copia simple).
• Acta Constitutiva, y en su caso, la última modificación a sus estatutos sociales
protocolizada ante Notario Púbico, debidamente inscrita en el Registro Público dela Propiedad y de Comercio de la Ciudad de México. (Original y copia simple).

REQUISITOS GENERALES PARA OBTENER LA CONSTANCIA DE
REDUCCIÓN FISCAL
Original y copia simple:
Formato de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.) y/o Cédula de Identificación Fiscal.

Registro especial en el que se consigne el monto de las erogaciones respecto de las cuales no se pagará elImpuesto sobre Nóminas y los conceptos por los que se efectuaron tales erogaciones.

Declaración de Formato de pago de las contribuciones respecto de las cuales se solicita la reducción
correspondiente.
Escrito libre del interesado o Representante Legal, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad que no ha interpuesto
ningún medio de defensa por el cobro de las contribuciones o créditos fiscales o, en su caso, copia certificada del escrito dedesistimiento debidamente presentado ante la autoridad que conozca de la controversia, y del acuerdo recaído al mismo.

PROCEDIMIENTO
Solicitar cita, vía
telefónica, para entrega dedocumentación en oficinasde SEDECO.

5

Obtención de laconstancia para laaplicación deldescuento.

La SEDECO
dictaminará si la
solicitud esprocedente.

4

1
Es procedente

Integrar la
documentación ypresentar en lasoficinas de la SEDECO.

2

La Constancia de Reducción,
se entregará en un plazomáximo de 10 días hábiles.
* La SEDECO cuenta con 5 días hábiles para emitir
observaciones o comentarios de la documentación
recibida, previo a la emisión de la Constancia.

El personal de la SEDECO
revisará la solicitud y la
documentación soporte yevaluará si cumple con loestablecido en losLineamientos.

3