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令和4年2月1日

人 こ お り や ま

2022. 2第524号

第 524号

題名／降りつづく民家の里（30号） 提供／大波 天久 JIAS日本国際美術家協会会員【コピー・転載禁止】〜従業員向けの情報も満載です。 事業所内にて御回覧下さい〜

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外国人留学生アルバイトを・・・・・・・・雇用するときの注意点

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インターネットセミナー

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税務署ニュース

令和3年分 所得税等、消費税及び贈与税の申告書作成会場

南東北総合卸センター（協同組合イベントホール）

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申告書作成会場への来場を検討されている方へ第524号

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外国人留学生アルバイトを雇用するときの注意点〜経理課社員リサと顧問税理士サキ先生の税務問答〜
税理士・行政書士リサ

舟田 浩幸

先日、レジ業務のアルバイトを募集したところ、外国人留学生からの応募がありました。外国人留学生に支払う給与の源泉徴収はどうすればよいのですか。

サキ先生

外国人と日本人ではなく住所等の有無で居住者と非居住者に区分して源泉徴収します。原則として住所等の有無は実態で判断しますが、留学生については在学期間が１年以上であれば居住者と判定します。例えば、４年制大学の留学生は居住者、6カ月間の短期留学生は非居住者となります。居住者に該当すれば、いつもどおり源泉徴収税額表で税額を算定します。非居住者に該当すれば、給与の支払金額に対して２０．
４２％の税率で源泉徴収をします。
また、留学生がアルバイトで得た所得は、租税条約に関する届出書を提出することによって所得税が免除される場合があります。出身国、収入金額、通学する学校（日本語学校等の学生は適用不可）等の条件によって免除されるか否かが異なりますので、個別に判断する必要があります。

リサ

わかりました。留学生が居住者か非居住者を判定して源泉徴収するのが原則で、一定の要件を満たせば、租税条約によって税金が免除されるということですね。

サキ先生

そうです。
ところで、外国人を雇用する場合は不法就労に注意してください。不法就労となる主なケースは、㈰在留期限切れ等の不法滞在者の就労、㈪就労が許可されていない者の就労、㈫認められた在留資格の範囲外の就労等です。

リサ どのように確認すればよいですか。
サキ先生

適法に日本に中長期間在留する外国人には「在留カード」が交付されています。氏名、生年月日、国籍のほか、本人の重要な情報が記載されていますので必ず確認してください。表面では、在留期間（満了日）欄で在留期間が過ぎていないかを確認してください。なお、留学生の場合、在留資格欄に「留学」と記載されています。在留資格は、日本に在留中にできる活動内容によって定められています。次に、就労制限欄ですが、留学生の場合「就労不可」となっています。留学目的の在留ですから、原則として就労はできないということです。

リサ

留学生は雇用できないということですか。

サキ先生

就労不可であっても、一定範囲の就労が許可されていることがあるので裏面を確認してください。
「許可：原則週２８時間以内」と記載されていれば、週２８時間（学校の長期休暇（夏休み等）は、１日８時間、週４０時間）まで働くことが可能です。
これまでの説明は、在留資格「留学」のものです。在留資格が異なれば就労制限の取り扱いが異なり、個別に判断する必要があるので注意してください。
【在留カード】表面

裏面【筆者紹介】舟田浩幸（ふなだ・ひろゆき） 東京国税局調査部、渋谷税務署、芝税務署で国際税務専門官などを経て、平成２８年退職後税理士・行政書士登録。近著に『国際源泉のしくみと税務調査のポイントがわかる本』（税務経理協会）などがある。

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令和4年2月1日

人 こ お り や ま第524号（10）

令和５年10月１日からはじまる

消費税インボイス制度

税のミニ通信東北税理士会郡山支部/税理士

髙守 善子

適格請求書等保存方式＝インボイス制度（インボイス登録申請は課税事業者の任意選択です）「適格請求書（インボイス）」を作成、交付、保存することにより、売り手が、買い手に対し、正確な適用税率や消費税額等を伝える制度■これまでと変わる重要点◎インボイスの保存がないと仕入税額控除ができない（簡易課税制度選択事業者を除く）◎免税事業者はインボイス登録の申請ができない＝インボイスを発行できない◎インボイス登録すると、基準期間等の課税売上高が１千万円以下でも免税事業者とならない
区分記載請求書

これまでの取引伝票を《耳より情報》

インボイスとするためには●YouTubeの番組「消費税！今から学ぼうインボイス塾！」（全4話・約20分番組）（東京国税局制作）
https://youtu.be/nb9H6w0T4WQ
消費税の基本とインボイス制度の要点を明解に解説しています

是非ご覧ください！
！

現在も帳簿・伝票の保存が仕入税額控除の要件（図は財務省資料から抜粋した）

インボイス登録申請＝課税事業者選択をするべきか、あなたの取引をチェック、検討してみよう！
インボイス制度では経過措置や特例取扱い、あらたな申請・届出書類、あらたな提出期限がありますので、詳細は税理士に相談しましょう。
売上先消費税の納税者である

X

た

取引先Xは消費税の納税者でない

Y売上先が仕入税額控除を必要とするか

あ
な

売上先

取引先の検討（簡易課税選択事業者である）

取引先Yはインボイスでの仕入税額控除ができる仕入税額控除をする必要がないの
登録申（できない）
あなたの交付した

あなたの交付した請求書等に登録番号及び必要な記載事項がない

請求書等に登録番号及び必要な記載事項がある（必要ない）

請《売り手の立場》取引先から交付請求されたインボイスと写しの保存が義務《売り手の立場》取引先から交付請求されたインボイスと写しの保存がの要
否

消費税の納税者である

消費税の納税者でない（選択しない）

あなた

消費税インボイス登録をしている

消費税の納税者だがインボイス登録はしていない（御社）（簡易課税選択事業者である）（簡易課税選択事業者である）（必要ない）《買い手の立場》帳簿及びインボイスの保存が仕入税額控除の《買い手の立場》帳簿及びインボイスの保存が仕入税額控除の要件

あな仕入税額控除ができる

た

仕入税額控除（インボイス）を必要としない（できない）の仕入
税

Bから交付を受けた

Aから交付を受けた請求書等に登録番号及び必要な記載事項がある

請求書等に登録番号及び必要な記載事項がない

額
控
除の可
否

消費税の納税者である

仕入先

消費税インボイス

購入先登録しているA

取引先の検討仕入や購入先はインボイスを発行できるのか

仕入先消費税の納税者でない

購入先B

消費税の納税者だがインボイス登録していない簡易課税制度を選択している、あなたは仕入税額控除のためにインボイスは必要ありません。
が、簡易課税制度を選択していない取引先では、あなたのインボイスがないと仕入税額控除ができません。
令和３年１０月１日からインボイス登録申請の受付が始まっています。
（原則、令和５年３月３１日までに）

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令和4年2月1日

人 こ お り や ま第524号

自由さの裏には責任もあるのだよ
フリーランスライター 藤木 順平
明治9年（1876年）。西南戦争が起こる1年前。西郷どんが生きていた時代に「成年は20歳から」と決まった。
ところが、民法の一部が改正され、この4月から成年年齢は18歳になる。
選挙権や投票権はすでに18歳から与えられているのはご承知のとおり。
これからは18歳・19歳の若者の自己決定権を尊重し、積極的な社会参加を促そうという政策の一環で進められたものだ。とはいえ、これまでもパチンコに興じたり、成人映画も18歳から鑑賞できるなど、「 みなし成人」という立場ではあったが…。
冬休みに家に来ていた、もうすぐ18歳になる男子に「大人扱いに対する意気込みは？」と聞いてみた。
「別に…」との返事だった。
さすが、わが親戚だけのことはある。
ただし、成年とはいえ「酒はダメ！公営ギャンブルもダメ！」なのである。なにがOKかというと、親の同意なしに、携帯電話の契約、クレジットカードが作れる、ローンが組めるなどなど。未成年に味わえない自由さを楽しめる。
さてさて、聞いてほしいのはここから。そんな自由を詐欺集団が狙っている。言葉巧みな彼たちにかかれば、新米成年をだますのは簡単。最後は親に泣きつくことがないようにね。
【筆者紹介】藤木順平（ふじき・じゅんぺい）
フリーランスライター。
日本笑い学会会員。

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令和4年2月1日

人 こ お り や ま第524号（12）

インボイス制度と電子帳簿保存法改正セミナー
1月17日、㈲マスエージェントの林忠史氏を招き、「 中小事 業 者 のため のインボイス制 度と電 子 帳 簿 保 存 法 改 正セミナー」を郡山法人会館で開催し、22名が受講した。
講義では、インボイス制度（2023年10月から導入）の概要及び導入されることで起こる、取引関係、経理業務への影響のほか、経理の電子化による生産性、記帳水準の向 上を図る観 点から、電 子 帳 簿 保 存 法が改 正され 、改 正
内容や保存方法、電子化するメリットなど解説した。講義
終了後、個別に質問や相談する姿が多数見られ、関心の高さが伺えた。

インボイス制度と電子帳簿保存法改正セミナー

落語de恋活 延期のお知らせ
令和3年12月にチラシ等でご案内しておりました、令和4年2月5日㈯ 開催予定の「落語de恋活」ですが、新型コロナウイルス感染者が急増している現状と、参加者の健康面・安全面を第一に考慮し、3月27日㈰に延期とさせていただきます。
なお、延期後の詳細は令和4年2月1日発行 「法人こおりやま」に開催要項チラシを同封しておりますので、対象者の方がおりましたら、ぜひご参加、ご紹介いただきますよう、よろしくお願い申し上げます。

新入会員のご紹介

No. 事 業 所 名

住 所業種

令和３年１２月〜令和４年１月

１ ㈲インパルス

朝日

自動車販売業

ご入会いただきました会員の皆さまをご紹介いたします。

２ E-NEXT㈱小原田

リフォーム業３ ㈱シンシア

富久山町

建設業、介護事業

４ ㈱ネクスト

富久山町

小売業

新型コロナウイルス中小企業に関連する施策等リンク集 >>>【リンク先URL】http://www.zenkokuhojinkai.or.jp/links/covid19-links.html

発行所

郡山市虎丸町14番2号

公益社団法人郡山法人会 （024-933-7777）

編集広報委員会