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＜参考資料＞
資料１

税務手続の利便性向上・事務効率化に向けた取組

・・・・・・・15〈行政手続コスト削減のための取組・収納手段の多様化の取組〉
・ 地方税の電子申告・電子納税を巡る状況
・ eLTAX（エルタックス）について・・・・・・・・・・・・・17

・・・・・・・・・・・・・・・・17・ 行政手続簡素化に関する政府における動き・・・・・・・・・・・・18

・ 地方税分野における「行政手続コスト」削減のための基本計画について・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・18

・ 平成 30 年度税制改正（共通電子納税システム（共同収納）の導入（案）） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・19
・ 平成 30 年度税制改正（eLTAX の安全かつ安定的な運営のための措置（案）） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・20〈民間委託推進のための取組〉
・ 民間委託に関する通知・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・20

・ 「市町村の出張所・連絡所等における窓口業務に関する官民競争入札
又は民間競争入札等により民間事業者に委託することが可能な業務の範囲等について」（平成 20 年 1 月 17 日内閣府公共サービス改革推進室）（抄） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・21
・ 税務業務の主な民間委託の事例

・・・・・・・・・・・・・・・・・21

・ ｢経済財政運営と改革の基本方針 2017｣（平成 29 年 6 月 9 日閣議決定）（抄）

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・22

・ 窓口業務の民間委託について・・・・・・・・・・・・・・・・・・22

・ 地方独立行政法人法の改正概要
資料２・・・・・・・・・・・・・・・・・23

地方税の電子化に関する今後の取組と検討課題

・・・・・・・・25

・ 地方税の電子化に関する今後の取組と検討課題（ポイント） ・・・・27
・ 「行政手続部会取りまとめ」（抄）・・・・・・・・・・・・・・・27

・ 地方税分野における「「行政手続コスト」削減のための基本計画」（抄）

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・28

・ 「規制改革実施計画」（抄）・・・・・・・・・・・・・・・・・・29

・ 「経済社会の構造変化を踏まえた税制のあり方に関する中間報告②」（抄）・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・29

・ 「平成 30 年度税制改正大綱」（抄） ・・・・・・・・・・・・・・・30
・ 「平成 30 年度税制改正の大綱」（抄） ・・・・・・・・・・・・・・31
・ 「平成 30 年度税制改正に関する建議書」（抄） ・・・・・・・・・・32
・ 平 成 30 年 度 税 制 改 正 に お け る 地 方 税 の 申 告 手 続 の 電 子 化 促 進措置（案） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・33
・ 税務手続の電子化に向けた具体的取組（地方税） ・・・・・・・・・33
・ 個人住民税における給与所得に係る特別徴収税額通知 ・・・・・・・35
・ 特別徴収税額通知（特別徴収義務者用）の電子的「正本」通知 ・・・35
・ 特別徴収税額通知（納税義務者用）の電子化の検討 ・・・・・・・・36
・ マイナンバー制度で個人住民税に係る税情報を活用するイメージ ・・36
・ 地方税当局が他の都道府県、市町村から情報提供を受ける事務 ・・・37
・ 地方税当局が所得情報等の地方税関係情報を提供する事務 ・・・・・37
・ マイナンバー制度の情報連携に伴い省略可能な主な書類の例 ・・・・38
資料３

民間委託の取り組みについて（大阪府）

資料４

税務窓口業務の民間委託及び収納チャネル拡大の取組み
（千葉市）

資料５

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・51

税務手続きの利便性向上及び税務業務の効率化について
（福岡市）

資料６

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・69

平成 29 年度地方分権時代にふさわしい地方税制のあり方に関する研究会説明資料（日本商工会議所）

資料７・・・・・・・・・・・・・85

行政手続コスト削減のための基本計画及び地方税に関する共同収納について（日本税理士会連合会）

資料８・・・・・・・・・・・39

・・・・・・・・・・・・・・91

中小企業のクラウド化と電子申告・公金収納の課題（freee 株式会社） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・97

資料９

税務手続の利便性向上・事務効率化に向けた取組に対するご提案（株式会社ＴＫＣ） ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・109Ϩ ᮏᖺᗘࡢ◊✲఍࡟࠾ࡅࡿ᳨ウࢸ࣮࣐࡟ࡘ࠸࡚
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－1－

事業者や税理士等の関係団体から言及された改善点としては、・ eLTAX の利便性向上
・ 国税と地方税の手続の一元化・連携（国税の申告・納税手続と地方税の申告・納税手続の一元化や e-Tax と eLTAX のソフト間の連携や仕様の共通化の推進など）
・ 地方団体におけるサービスの格差（電子納税や個人住民税の特別徴収税額通知の電子的交付の対応団体が少ないなど）の改善
・ eLTAX と民間ソフトウェアとの連携の更なる推進（税務ソフトウェアと eLTAX との連携が進んでいる一方で、小規模事業者に普及が進んでいるクラウドによる会計ソフトウェアが、eLTAX と直接接続することができていない点の改善など）などが挙げられた。
また、・ 改善の進捗状況の公開（事業者やベンダー等からの既存の会議体 1 におけるシステムの改善に関する要請・協議の過程や進捗状況等の公開）やベンダー等との共同検討機関の設置
・ 政府や地方団体がどのように行政手続の利便性向上に取り組むかについて、各論ではなく、全体像・ロードマップとして事業者等にわかりやすく提示することが重要であるとの意見があった。
3

今後の展望「基本計画」において掲げられている取組は、ヒアリングで挙げられた改善点に対応するものであり、こうした取組を着実に進めていくとともに、地方団体におけるサービスの格差については、共通電子納税システム（共同収納）の導入を始めとして全地方団体でのサービス提供がなされるように取り組んでいくべきである。また、ヒアリングで挙げられた eLTAX の利便性向上に関する個別の項目 2 等について、更なる改善ができないか検討していくことも必要である。
なお、こうした取組を行うにあたっては、納税者の目線に立って、行政が運営する情報システムが乱立することがないよう他の情報システムとの関係等も踏まえた検討を行うことが重要であるといった意見があった。
また、行政手続コストの削減のためには、行政は、個別の内容の改善への取組のみならず、改善に向けたプロセス（現在の進捗状況や今後のロードマ

1

例えば税務システム連絡協議会（税務システムを開発・運営する企業から成る協議会
で、国税庁や地方税電子化協議会との情報交換等の窓口となっている）などが考えられる。
2 参考資料 p88,89,94,102,113,114 等参照－2－ࢵࣉ㸧ࡢぢ࠼ࡿ໬࡟ྲྀࡾ⤌ࡴࡇ࡜࡛ࠊ஦ᴗ⪅ࡸ࣋ࣥࢲ࣮➼ࡢẸ㛫ࢧ࢖ࢻ࡜࡜
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○税務事務センター業務（平成 26 年から）・・・公用税務照会の受付及び回答、軽自動車税申告書・口座振替申込書の税務オンライン端末によるデータ入力＜福岡市の主な民間委託内容＞○納税証明及び照会にかかる郵送請求業務（平成 24 年から）・・・税務証明書等の郵送請求、郵送請求手続等に関する電話問い合わ
せ対応、口座振替依頼書の収受等○未納者へのお知らせ業務（平成 19 年から）・・・電話による納付や口座振替加入の呼びかけ、催告文書の作成・発送○窓口業務にかかる派遣職員の導入（平成 19 年から）・・・証明書の申請受付・交付、軽自動車税の申告等関係業務、口座振替登録業務等の補助
ヒアリングを行った団体からは、民間委託の導入効果として、・委託により生じたマンパワーの再配置による賦課徴収部門の強化
・納付の呼びかけによる滞納の未然防止
・職員人件費（時間外勤務など）削減
・業務の繁閑に応じた弾力的な要員の配置
・民間事業者のノウハウを活用した業務の効率化・高度化
・窓口での待ち時間短縮等の市民サービスの向上などが挙げられた。
一方で、民間委託の導入に当たって直面した課題・留意点として、① 業務上で扱う個人情報の保護② 職員側が有していたノウハウの蓄積・継承（委託により職員のノウハウが失われないようにする）③ 委託業務に公権力の行使が含まれないようにする 3ための業務の区分④ 偽装請負に該当しないための対策などが挙げられたところであるが、これらの課題・留意点に対しては、① 研修や誓約書の提出、システム上の対応などの適切なセキュリティ

3「地方税の徴収に係る合理化・効率化の推進に関する留意事項について」（平成１７年
４月１日・自治税務局企画課長通知）においては、「地方税の徴収に関する事務のうち、相手方の意に反して行う立入調査や差押え・公売等の強制処分などについては、地方税法の規定により、徴税吏員に実施主体が限定されていることから、そのような公権力の行使を包括的に民間事業者に委託することはできないものである。ただし、この規定は、当該公権力の行使に関連する補助的な業務を民間委託することまでを禁じている訳ではないので、ご留意願いたい。」としている。

－4－

対策の実施（個人情報保護）② 委託業者のマニュアルの共有（ノウハウの蓄積）③ 職員への引き継ぎケースのマニュアル化（公権力行使との区分）④ 職員が委託スタッフに直接命令や指示を出さないようにするための作業スペースの区分（偽装請負行為の防止）などの取組を行うことにより、対応を行っている事例が見られた。
また、公権力行使や偽装請負行為など業務の境界が問題になるケースにおいては、業務の特性に応じて、契約形態を選択する（※）という取組により効果的に対応が可能となるという声があった。
（※）業務の特性に応じた契約形態の選択例：
・ 窓口応対（いわゆるフロント業務）など業務の切り分けが難しく、即時性が求められるもの⇒ 職員から委託スタッフへ指揮監督が可能な労働者派遣契約を採用
・ データ入力（いわゆるバックオフィス業務）など業務の切り分けが比較的容易であり、即時性が求められないもの⇒ 職員からの監督を受けず、業務改善も事業者側で自由に行える請負
委託契約を採用
3

今後の展望
民間委託における課題・留意点は、ヒアリングを行ったいずれの団体においても共通して言及されたところであり、他の地方団体が今後民間委託を行う際にも同様の課題が生じうると考えられる。ヒアリングにおいて税の窓口
業務は個人情報の扱いや公権力行使との区分といった課題等により、民間委託できないという職員の誤解を解くことが民間委託の導入において苦労したことであったというような事例も聞かれたところであり、このような誤解を解くという観点からも、今回ヒアリングした地方団体の取組事例を他の地方団体にも共有していくことが必要である。
また、公権力行使が含まれる事務の一括した民間委託を行えるようにする
観点、事務量が少なく単独での委託先の確保が困難な町村部等の小規模団体の委託先確保の観点、委託先の受け皿の育成の観点等からは、一部事務組合
や広域連合の活用や地方独立行政法人法の改正 4で導入された窓口関連業務を行う地方独立行政法人（申請等関係事務処理法人）の活用も重要である。

4

地方自治法等の一部を改正する法律（平成 29 年 6 月 9 日法律第 54 号）平成 30 年 4 月

1 日施行

－5－

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2 ド᫂᭩䛾సᡂ䛻㛵䛩䜛ᴗົ䞉 ド᫂᭩䛾సᡂཬ䜃సᡂ䛻ಀ䜛➃ᮎ䛾ධฟຊ䛾᧯స
3 ド᫂᭩䛾ᘬΏ䛧ᴗົ
4 䛭䛾௚䚸஦ᐇୖ䛾⾜Ⅽཪ䛿⿵ຓⓗᴗົͤ ド᫂᭩䛾సᡂ䛻ಀ䜛➃ᮎ䛾ධฟຊ䛻䛴䛔䛶䛿䚸Ᏺ⛎ᛶ䛾㧗䛔⛯ົ䝅䝇䝔䝮䜢᧯స䛩䜛䛣䛸䛛䜙ド᫂᭩సᡂ䛻㝈ᐃ䛧䛯䜰䜽䝉䝇䛻ไ㝈䛩䜛➼䛾⟇䜢ㅮ䛨䜛ᚲせ䛜䛒䜛䚹⥲ົ┬⛯ົᴗົࡢ୺࡞Ẹ㛫ጤクࡢ஦౛࠙㒔㐨ᗓ┴ࠚ࣭ 㟁ヰ࡟ࡼࡿ⮬୺ⓗ⣡௜ࡢ࿧ࡧ࠿ࡅᴗົ
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