1January2021「賃貸経営と確定申告」
はじめまして、公認会計士・税理士の井上と申します。
今回より不動産オーナーの皆様に向けて主に税金について連載をさせて頂きますので、どうぞ宜しくお願い申し井上公認会計士・税理士事務所 井上雅陽上げます。
今回のテーマは「賃貸経営と確定申告」です。
皆様はどのようなきっかけで賃貸経営を始められたのでしょうか︖小職が税理士として不動産賃貸経営をされているオーナー様と接してきた経験として、①不動産を相続し、その賃貸経営を行っている、②相続税対策を主たる目的として賃貸経営を始めた、③株や債券等の有価証券投資と同様に、純粋な余剰資金の運用目的として賃貸経営を始めた、④給与所得との通算による節税目的で賃貸経営を始めた、というようなパターンが挙げられるのかなという印象です。割合としては、①と②が比較的多い印象がありますがいかがでしょうか。始められたきっかけによって、賃貸経営に対する目標やスタンスは異なり、また経営戦略や手法も異なるものだと考えます。
賃貸経営においても税金は他のビジネスと同様に必須コストであり、納税により資金繰りに影響を及ぼす重要事項です。従って、可能な節税策の検討や、直近又は将来的に生じる税務コストを適時に把握することは、オーナー様の賃貸経営の長期的な安定及び発展にとても大切な事だと思います。そのために、①自身で最低限の税金の知識を得ておく事、及び②税理士等の税務専門家と十分なコミュニケーションを図る事が必要でしょう。言い換えれば、オーナー様は企業の経営者（社長）であり、顧問税理士は企業の経理・財務部門です。経営者は税理士に対して必要な時に税金や経営数値に対しての情報と意見を気軽に、かつ即座に求め得る関係にあります。

2020 年度の確定申告は︕︖
さて、今年も 3 月 15 日の確定申告期限が迫ってきました。2020年分の確定申告について、昨年度からの改正点のうち重要なものとしては、基礎控除額の変更（10 万円増額）、青色申告特別控除制度の変更（従来の 65 万円控除のためには電子申告が必要等）、配偶者控除に係る所得要件等の緩和などがあります。また、新型コロナウィルスの影響により持続化給付金を受領した場合は収益計上が必要になる点もご留意ください。
「確定申告」は法人であれ個人事業であれ、１年間の経営成績と財政状態を取りまとめる決算作業と、それに応じて税額を算出し、申告・納税する一連のプロセスです。従って、不動産オーナー様が自らの賃貸経営の状況を把握する上でとても重要な事項であるはずです。昨年やその前の年と比べて売上や利益はどうなっているのか、又は、新型コロナウィルスの影響を大きく受けている状況下において、次年度やその先の見通しはどのようになりそうか、このような分析や判断をする上で良い機会を提供するものです。
ここで、お客様から良く聞かれる事の一つとして、「会計処理・集計はどのような頻度で行うことが良いか」という質問があります。個人的にはこの答えとして、行っているビジネスの複雑性と売上等の規模（金額の多寡）、ビジネスの安定性を踏まえて考えるべきであると思います。ビジネスが複雑で、かつ売上等の金額が大きく、またビジネスが不安定（急激な売上の変動等）な状況においては、毎月（いわゆる月次での決算 ) 又は四半期（３か月）ごとに会計データを取りまとめ、それを経営の意思決定に利用した方が良いでしょう。他方で、ビジネスがシンプル、かつ安定的に推移しており、売上等の規模も比較的少額であれば、年１回の集計（決算と確定申告）で十分だと考えられます。不動産経営に当てはめて考えてみると、賃貸物件が数件で今後も急激な事業拡大をせず安定的に推移するのであれば、年１回の集計頻度でも大丈夫でしょう。他方、多くの賃貸物件を所有している場合や、事業の積極的拡大を行おうと考えている場合（物件の取得売却の頻度の機会がそれなりにある場合）は、月次（１か月）又は四半期（３か月）ごとに集計した方が良いでしょう。
個人事業で賃貸経営をされているオーナー様は、１月から３月にかけて決算及び確定申告の時期を迎えます。経営状況の把握と今後の経営を見渡す良いタイミングかと思いますので、パートナーである税理士とざっくばらんに意見交換をしてみてください。

記 事 １ 賃貸業界のニュースから【新春対談】

2021年の業界展望を語り合う

記 事 2 大家さんのための税金基礎講座

賃貸経営と確定申告
2021年 1月号

発行所︓株式会社ケン・ハウジング ／ 発行人 :齊藤建吾【本社】:〒330-0055 埼玉県さいたま市浦和区東高砂町2-3

2021年 1月 5日発行（毎月１回発行） 【 川 口 店 】 : 〒 3 3 2 - 0 0 1 2 埼 玉 県 川 口 市 本 町 4 丁 目 7 - 2
3【南浦和店】:〒336-0018 埼玉県さいたま市南区南本町1-3-13F

賃貸業界のニュースからると入居者の約 20％の退去はこういった小さな不満が理由だったとか。そういった不満をガス抜きする意味でチャット機能は有効ですね。

A 聞く耳を持つことが重要なわけだね。入居者とコミュ

新型コロナウィルスの世界的な感染拡大に明け暮れた
2020年が終わり2021年はどんな1年になるのでしょうか。週刊誌やビジネス誌に執筆するライターのA記者と不動産業界向け新聞のB記者、不動産ネットメディアの編集を手がけるC記者の3名で2021年の賃貸住宅業界を語ってもらいました。業界通ならではのリアルな展望が語られました。

4 月入学の新入生動向に注目

A 2020 年は東京五輪・パラリンピックの延期、8 月の安倍前総理の退陣から 9 月の菅新総理誕生まで、ニュースには事欠きませんでしたが、賃貸住宅業界にとってはコロナの影響が大きかった 1 年でした。

B 大学や専門学校がリモート授業を取り入れた影響で下宿先を引き払う学生が激増しました。今も学生街は閑散としてますが、本当に恐いのは 2021 年 4 月の新入生が一人暮らしをするのかどうかです。文科省は対面授業を推奨してますが、学校側は乗り気でないところが多いようです。4年生が退去した後に、新 1 年生が入ってこないという影響が心配です。

C 集団感染があった大学へのバッシングは凄かった。
学校側が及び腰になるのもよくわかります。体育大学まで実技をしないでレポート提出で単位を出すらしいですし、学校は可能な限りオンラインを進めていくことになるでしょうね。学生寮の密を避けて、民間賃貸住宅を借上げる学校などもあって、新しい需要も生まれているようですが、それもまだ一部だ
けです。今から対策をとっておきたいですね。

A でも一人暮らしを希望する学生はいるはずですよね。管理会社が入居してる学生向けの食堂を作ったりしている事例もあります。

C いかに親が安心する仕組みをつくるかが学生獲得のポイントになると思います。管理会社は知恵を絞っていますが、2021 年はこれまでよりも熾烈な入居者獲得競争がおこりそうですね。

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います。民間会社の調査だと不動産会社の 85％く
ら い は 在 宅 勤 務 を や っ て い な い そ う で す。一 方でzoom などのリモートワーク用のツールは 70％以上の企業が導入しています。少し様子見だった会社が2021 年から本格的に非対面での接客などを取り入れだすと、私は予想しています。

が軽減されるのに反対する人はいないでしょう。でも、貸したマンションが特殊詐欺の拠点や、偽造クレジットカードの受け取りに使われていたなんてことが、現実にあるから怖い。テクノロジーの力をどこまで信用していいのかは気になる。

B テクノロジーで言えば、私は入居者管理アプリに注目しています。入居者への注意事項を一斉に通知したり家賃が入金されていない人にだけ遅れを通知できたりするなど、賃貸管理の細々（こまごま）とした作業を自動化できます。一回、導入すると便利すぎて止められないみたいですね。

C 管理ツールでは、入居者とコミュニケーションがとれるチャット機能がとてもいいです。実は長期入居してもらうには管理会社やオーナーとのコミュニケーションがとても重要というデータがあります。
例えば、鍵の回転が悪いとか、わざわざ電話するまでもない小さい不満ってありますよね。そういった小さい不満が積もり積もって、あるタイミングで退去につながっていくようです。ある管理会社によA そういう影響もあったのかな。2020 年の賃貸経営に使える袋型の置き配ツールを開発しました。鍵付
きの袋をドアノブに引っかけて使うので、工事の必要がない手軽さが評価されてます。万が一の盗難に備えて保険にも入れるし、配送状況をスマホアプリで管理できます。入居者に購入してもらうことでオーナーにお金が落ちる仕組みもあります。管理会社やオーナーからの問い合わせも急増してるようですね。

B 脱ハンコの動きも加速しています。政府を挙げて電A 賃貸借契約は時間も手間もかかるから、そのコスト

C Yper（イーパー・東京）という会社では、居室ごとA 入居者の獲得という意味では人気設備も変化してる

C コロナの影響では非接触での賃貸仲介に注目して子契約を推進していますからね。法改正も含めて進んでいくようなら、賃貸住宅の現場でも一気に普及するかもしれません。一方で、地面師みたいな「なりすまし」もでてくるでしょう。ブロックチェーンなどで、いつ、誰が、どうやって手続きしたかを明らかにできる仕組みを作らないといけません。

ようだね。ここ数年はネット通販の普及で宅配ボックスのニーズが高くなっている。だけど、場所がなくて設置できないというオーナーも多いようです。

オーナーも儲かる宅配ボックスに注目

賃貸経営に役立つテクノロジーに注目

B 設備の導入で役立ちそうなのが、スマサテ（東京）…

B 賃貸管理業務の適正化のために作られた賃貸住宅管理業法が 2020 年 12 月 15 日に施行されました。所管する国交省への登録制度の加入会社には「業務管理者」の設置が義務づけられます。将来的には賃貸不動産経営管理士が登録要件の 1 つになると言われています。賃貸不動産経営管理士は、今は民間資格ですが、将来的には国家資格化が確実視されていて、管理会社の社員だけでなくオーナーの中にも勉強する人が増えたみたいですね。2021 年は賃貸管理のプロフェッショナル化に拍車がかかると思います。

ニケーションをとると、いろいろと要求されてやぶ蛇になるという考えはもう古いのかもしれない。

【新春対談】2021 年の業界展望を語り合う

賃貸管理はますます重要になっていくという会社が開発した AI 家賃査定です。物件周辺の相場を知ることができるサービスで、所有物件のデータを入力すれば、周辺物件と比較した推定家賃を教えくれます。
「この設備があるので1000円をプラス」
といったことがわかる家賃査定の根拠も表示されるので、それを基にして次の設備導入を考えてみてもいいでしょうね。管理会社が賃貸経営の改善案を作るときに利用していますが、無料のプランもあるのでオーナーも使えます。月間 1 万件以上の査定件数があるようで精度も高いですからね。

A 時代の風を感じるな。そういう意味ではリース（東京）という会社がやっている「smeta」（スメタ）というサービスはフリーランスとか Uber EATS 配達員のようなこれまで与信が低かった人向けの家賃債務保証なんだ。「smeta」で与信審査をして、「家賃いくらまでなら保証できる」ということを事前に照会してくれるから、この情報をもとに不動産で部屋探しができる。仲介や管理会社にとっても審査落ちが防げるから、こういう動きはいいと思う。

管理士試験はかなり難しくなっていたと受験者から聞いた。でも、賃貸管理の大切さがクローズアップされるようになってきたことは良いことだと思う。
社員向けにも賃貸経営管理士の資格保有者には特別手当を払う会社も増えていると聞いたよ。

C 法改正や制度変更で新しいサービスも増えています。2020 年 4 月の民法改正で、それまで曖昧だった原状回復費用の負担が明確化しました。オーナーの負担が増す可能性がでてきたことで、原状回復費用の保証サービスが増えてます。オーナーは毎月数千円の定額費用を支払うことで原状回復が発生しても、その費用を保証してもらえるわけです。こういうサービスの提供は 2021 年も増えると思います。

B コロナの影響で賃貸住宅経営はとても大変な状況と言われていますが、実は他の業種に比べれば、まだ影響は少ないほうです。外食や旅行、航空関連はもはや壊滅的な状況ですからね。不動産投資のコンサルタントによると 2020 年の夏頃から 他業種の経営者から「賃貸住宅経営を始めたい」という問い合わせが増えたそうです。

A 不況になるほど賃貸住宅ビジネスの底堅さは生きる。2021 年は明るい話題が増えて欲しいですね。

B 孤独死についても見守りなどで IoT 機器やスマートカメラの活用が期待されています。賃貸業界の課題解決に役立つテクノロジーにはアンテナを張っておきたいですね。

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