家計にまつわる税金の知識
第 １回があります。そして、私たちは、様々な場私たちの暮らしの中には多種多様な税金解説します。そして第４回は、誰もが無関虎の子の財産と年金をめぐる税金についててお話しします。その後、第３回は家計のられる予定でしたが、昨今の経済情勢などます。実は今年の４月から ％に引き上げ

その後５％を経て現在では８％になってい導入された当初の税率は３％でしたが、終的には消費者に転嫁され、消費者が商品面で税金を納めています。時には「案外、心ではいられない相続と贈与に係る税金にに配慮して２年半延期され、２０１９年 月

会社員や公務員が知っておくべき税金をテ高いな」と思いながら納めることもあれば、ついて分かりやすく説明したいと思います。

やサービスの購入を通じて負担することに納税しているという意識もないままに決してから ％になります。その際には軽減税率めましょう。の税金」と題して、家計に影響を与える各

第１回は、「知っておきたい身のまわり税金について解説します。

今回から４回シリーズで、家計にまつわると知らないのとでは大違いです。そこで、しかし、税金については、知っているので課税され、その税額は順次転嫁されていりから消費者へという取引の流れの各段階で、製造から卸へ、卸から小売りへ、小売サービスの消費に対して課税される間接税いなく「消費税」です。消費税は、商品や家計に影響を与える税金の横綱格は間違税取引としています。

どから、【表１】に示すような取引を非課になじまないものや、社会政策上の配慮なというわけではありません。消費税の性格が、すべての商品やサービスに課税される入を通じて負担するものと説明しました

消費税は、消費者が商品やサービスの購■消費税がかからないものは決まっていません。

も導入される予定ですが、まだ詳しいこと1010くことが予定されています。このため、最知っておきたい消費税10種の税金について説明します。第２回は、ではないでしょうか。

しも詳しく理解していないというのが実情

ではあるものの、その内容については必ずでしょう。その意味で、税金は身近な存在

それでは、身のまわりの税金の話から始ーマに、税金が戻ってくるケースや最近注【こうだ・しゅうじ】
1979 年、同志社大学経済学部卒業。1985 年、公認会計士、税理士登録。現在、職業専門家が同一ブランドのもとに結集した「ひかりアドバイザーグループ」の最高経営責任者をはじめ、京都市監査委員や、同志社大学大学院、立命館大学大学院の非常勤講師も務める。

安くない税金を負担しているケースもある

はじめに

光田 周史なります。

公認会計士・税理士

目されている「ふるさと納税」などについ――家計に影響を与える各種税金

知っておきたい身のまわりの税金

家庭経済設計30もっとも、医療費は非課税ですが、健康事業者が展開する国内のネット販売に関し市販価格２３０円の缶ビール（３５０㎖）【表３】ビールに含まれる酒税と消費税

本体価格ても、国内取引であることに違いはないの酒税診断（人間ドック）の費用は課税されます

消費税

で、消費税はかかります。

１３６ 円

し、埋葬料は非課税ですが、葬儀費用には円【表２】消費税の免税と不課税円課税されますので注意してください。

消費税

27.8 ％

13.0 ％

28.1 ％

38.7 ％

30.4 ％

15.2 ％【表１】消費税がかからないもの

このような話をすると、折角のビールも204 円

免税

不味くなるかもしれませんが、他のお酒に72 円

・輸出・輸出類似取引

ついても【表４】に示すように酒税がかかっています。負担割合からは、日本酒とワ

11 円

・土地、借地権などの譲渡や貸付け消費税の・有価証券の譲渡、性格に貸付金や預貯金の利子なじまない・切手類や商品券 、ものプリペイドカードなどの譲渡インがお得ということになりますが、ビー10 円

・給与や賃金・寄附金や祝金、見舞金不課税
・保険金や共済金・損害賠償金

ルと発泡酒と第３のビールに関しては、三者間の税負担の差を解消する方向で税率の80 円

お酒とたばこをめぐる税金見直しが行われる予定になっています。

109 円

負担割合

【表４】種類別酒税負担割合の一例

216 円

家計の消費支出に占める飲食費の割合を225 円

・社会保険診療の医療費・介護サービスや社会福祉サービス
社会政策上・幼 稚園、小 中 学 校、高 校、大 学の配慮などの授業料や入学金と教科書代から・住宅家賃
・埋葬費

47 円

酒税

28 円

市販価格

301 円

種類2,764 円

エンゲル係数と言いますが、最近その値が978 円■消費税の免税と不課税て店頭で２３０円で売られているわけですか

150 円

高くなっているようです。

なります。消費税は酒税込みの価格２１３円受けたりした場合の消費税はどうなるのでら、缶の中には１００円近い税金が泡と一緒

77135 円

消費税の非課税とは別に、「免税」や「不一方、家計に占めるお酒の支出割合を示■飲むならビールよりワイン？

ません。そもそも消費税は国内取引を対象す係数はありませんが、お酒には消費税とところで、海外のネット販売を通じて電の８％になりますから 円。これらを合わせしょうか。
従来は免税とされていましたが、に含まれているということになります。

（1.8ℓ）

焼酎課税」とされるケースでも消費税がかかりにしていますから、外国で消費されるものは別に「酒税」という税金がかかっています。仕事の後は、「ビールでグイッと一杯」は免税となるわけです。例えば、海外旅行の際に羽田空港や成田空港の免税店で買いといきたいところですが、このビールにどれご存じでしょうか。

物をしても消費税がかからないのはこのた用契約に基づく労働の対価であり、商品や【表３】に示す通り、市販価格２３０円のくらいの酒税が含まれているか、みなさんサービスの対価には当たらないことから不缶ビール（３５０㎖）に含まれる酒税は 円にめです。また、給与や賃金については、雇課税とされて消費税はかかりません。
子書籍を購入したり、音楽配信サービスを現在では課税されています。また、海外の

Vol.1293117

1,477 円 1,080 円

60 円

日本酒

（９００㎖）

発泡酒

ワイン

ウイスキー

77

（３５０㎖）（３５０㎖）

第３のビール（７５０㎖）（７００㎖）

17

■煙の中に漂う税金
最近、愛煙家のみなさんは一服できる場所■マイカーを維持する時の税金を理解しかねますが、それはともかく、た税金を払いながら健康が蝕まれていく関係して安くはありません。その意味で、高いうですが、喫煙室の煙の中に漂う税金は決理解です。とりわけ税金の問題は無視できわれますが、実は経済的な理由が一番とのクルマに興味を示さない人が増えたとか言います。クルマに魅力がなくなったとか、若い人たちのクルマ離れが話題になって円を納めなければなりません。なお、軽自で、３０００㏄になりますと５万１０００㏄のクルマですと年額が３万９５００円

排気量によって異なり、一般的な２０００ーを取得した都道府県に納めます。税額は金は「自動車税」で、毎年クルマのナンバマイカーは走る税金ばこに含まれる税金は【表５】の通りです。

ません。何しろ買うのにも維持するのにも動車は「軽自動車税」１万８００円を登録

一方、マイカーを維持するのに必要な税【表５】タバコに含まれる税金

走らせるのにも税金がついて回るのですかが限定されて肩身の狭い思いをしているよ

市販価格４３０円のタバコ（ 本入り）
地方たばこ税153.27 円

本体価格て、課税されている４種の税金の合計額は２８０円近くになるのですから、文字通り税金が煙に化けていると言っても過言ではありません。
ちなみに、「 たばこ特別税 」は旧国鉄の債務を返済するために導入された税金です。今年は、ＪＲが発足して 年の節目のが不可欠ですが、この燃料にも税金がかけさらに、クルマを走らせるためには燃料マイカーを購入する際にはら れ て い ま す。 ガ ソ リ ン に は １ ℓ 当 た り

・８円の「揮発油税」が、軽油には１ℓ購入時のみですが、「自動車重量税」は車検

なお、「自動車取得税」と「消費税」はれています。もちろん、消費税も必要です

当たり ・１円の「軽油引取税」が課税さ

軽自動車

普通自動車

軽自動車

区分

取得価額

課税対象

【表 】マイカー購入時の税金
種類

自動車
取得税

自動車
重量税

８％

12300 円

9900 円

３％

２％

税率・額

から、燃料代に占める税金の割合も結構高53ごとに必要になります。

負担しなければなりません。

【表６】に示す３種の税金を■マイカーを買う時の税金いう考えも頷けるところです。

している市町村に納めます。

122.44 円

年ですが、今なお愛煙家のみなさんが旧国■マイカーを走らせる時の税金

ら、「だったら、タクシーにしようか」とたばこ税

本体価格が１５３円少々であるのに対し106.04 円

鉄の借金の面倒を見てくれているのですか

重量普通自動車
・ トンあたり

取得価額の際には販売店で制度の内容を確認の上、詳細は紙幅の都合で省略しますが、購入います。

税についても軽減される制度が導入されて除もしくは減免され、また、年々の自動車合には、自動車取得税や自動車重量税が免策のもと、いわゆるエコカーを購入する場

環境に優しいクルマを増やそうという政■エコカーを購入して節税を！

いことが分かります。

32

たばこ特別税ら、感謝するほかはありません。どうか健消費税

516.4 円康に気をつけて、末永くよろしくお願いしたいと思います。

0

消費税

30

62031.85 円

32

般的です。その場合、代行業者への手数料複雑ですので、代行業者に依頼するのが一

海外で買ったおみやげ品には【表７】のが必要になりますが、みすみす還付の機会■お土産にも税金？

さらに、電気自動車やプラグインハイブリ

免税枠を超えた分に「関税」や「消費税」を逃すよりは得だと思います。

是非活用されてみてはいかがでしょうか。
ッド車を購入した場合に交付される補助金がかかります。
もっとも、家族旅行であれば家族の人数分の枠がありますから、よほど大量の買い物をしない限り課税されるケースは少ないと思います。

一人あたり免税枠【表７】免税対象品と免税枠
主な免税対象品は関係なし）

海外市価で合計 万円まで２オンス（約 ㎖）

２００本

酒 （７６０㎖程度、価格 ３本
タバコ
香水
その他の少額物品

折角の海外旅行ですから、ここは貯めたは１万円に減額されています（ローンを借ヨーロッパ諸国では ％前後の「付加価値時計などを購入したいところです。
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しかし、一般の方が収入印紙を使う場面は多くはありません。あるとすれば、マイホームを購入する時や住宅ローンを借りる時の契約書に貼付する場合だと思います。
万円以下の場合で２万円の印紙を貼付する

ヘソクリで有名ブランドのハンドバッグや■海外で払った税金を取り戻そう！

ことになりますが、平成 年３月 日まで

不動産の売買契約金額が１千万円以上５千56

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りる時の金銭消費貸借契約書は減額の対象

31

る税金プチ知識をご紹介しましょう。

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