70万円 ×（勤続年数－20年）+ 800万円

課税対象になる退職金の金額 ＝｛（収入金額（源泉徴収前の金額）− 退職所得控除額 ｝×1/2［もちづき・あつこ］社会保険労務士。ファイナンシャル・プランナー（CFP、1 級 FP技能士）。年金・資産運用・保障設計・住宅ローン・ライフプラン・セカンドライフ等の個人相談業務、社会保険・労働保険等の法人相談業務、新聞・雑誌等への執筆、各種セミナー講師に加え、厚生労働省社会保障審議会年金部会・専門委員会委員も務める。

【図表２】課税対象になる退職金の金額の計算方法

望月 厚子※１ 勤続年数に１年未満の端数が生じた時は、切り上げて１年として計算※２ 前
 年以前に退職金を受け取ったことがある場合、または同一年中に２ヵ所以上から退職金を受け取る場合等は特別な控除額の計算がされる

勤続年数は 年、「退職所得の受給に関するＡさんの退職金は、２４００万円（額面）、《 前提条件 》算してみましょう。

それでは、具体的にＡさんのケースで計20年超＞＞＞る時までに、勤務先に対して「退職所得の40万円×勤続年数（80万円未満の場合は80万円）

第４回

二 つ 目 が、 こ の 退 職 所 得 控 除 を 超 え た

ただし、退職金は、長年の勤務に対して受給に関する申告書」を提出するか否かに20年以下

家計のお悩み解決のヒント

一つ目が、この退職所得には、概算経費として勤続年数に応じた「退職所得控除」

退職金は、退職後のセカンドライフを支えるための大切な資金となります。厚生労制 度が設けられています。退 職 控 除 額は、円、勤続＊ １

働省によると、大企業の平均退職金額（男万勤続２０１７万円でした。このように退職金は、が積み上げられるようになっています【図年までは、勤続年数１年につき性）は、大学卒で２２３０万円、高校卒で一時金でまとまった額を受け取ることにな

表１】。退職金の額が退職所得控除額よりも万円ずつ控除額りますので、しっかり計画を立てて管理す少ない場合には、無税となります。

今回は、退職金にかかる税金、使い道の支払われる金銭であり、セカンドライフをよって源泉徴収税額や確定申告が必要かど

なお、手続きとして、退職金が支払われ額が算出されます（分離課税）。

超過累進税率を乗じて、退職金に対する税

どの他の各種所得の金額とは合算させずに三つ目がこの超えた部分は、給与所得な

【図表２】
。

部分が課税対象になりますが、実際に課税

和 年 月 日まで）
、及び住民税がかかり退職金には、所得税、復興特別所得税（令退職金にかかる税金考え方、運用の仕方、その他注意点などを年目からは年る必要があります。

40
対象となるのは、その２分の１相当額です70

ご説明していきましょう。

21

20

支える資金であるため、税金面で次の３つ

31

うか違ってきます（後述）。

12の優遇措置が設けられています。

ます。

19

望月 FP 社会保険労務士事務所所長

退職所得控除額

35

賃金事情等総合調査(調査実施期間：令和３年8月2日～9月13日)」＊１ 「令和３年【図表１】退職所得控除額

勤続年数

退職金に関連する税金と退職金の管理の仕方

家庭経済42ECONOMY【図表３】所得税額の速算表と住民税額の計算式＜所得税額の早見表＞

退職所得金額(A)※

税率(B)   195万円以下控除額(C)

5％

税額＝（(A)×(B)－(C)）×102.1％

0円（(A)×5％）×102.1％

4,000万円超

40％ 2,796,000円（(A)×40％－2,796,000円）
×102.1％
45％ 4,796,000円（(A)×45％－4,796,000円）
×102.1％※退職所得金額（A）に1,000円未満の端数があるときは、切り捨てる＜住民税額の計算式＞

住民税額 ＝ (A)×10％（市区町村民税額 6％ ＋ 都道府県民税額 4％）【図表４】Aさんの退職金の税額と手取り額の計算例《 前提条件 》
A さん、退職金2,400万円（額面）、勤続年数35年、「退職所得の受給に関する申告書」を勤務先に提出済み27万５０００円になります。
よって、手 取り通 常、 給 与 や 賞 与 に は、 健 康 保 険 料 や退職金と社会保険料

概 算 手 取 額 早 見 表 」 を 使 え ば、簡 単 に 税

厚生年金保険料などの社会保険料がかかり金額は２３５４万３７７３円になります。

引 き 後の退 職 金 概 算 手 取 額 が把 握できまますが、退職金には、これら社会保険料はなお、【 図 表 ５】の「 税 引 き 後の退 職 金す。この表の見方は、縦軸の「勤続年数」、かかりません。また、退職後の健康保険について、「 国 民 健 康 保 険 」に 加 入 さ れ る 方もいらっしゃると思いますが、退職所得は、国民健康保険料（税）を計算する際の前年の所得から除外されます。

確定申告はどうすればいいか退職金の支払を受ける時までに、「退職所得の受給に関する申告書」を勤務先に提出 し て い る 人 は、 所 得 税 及 び 復 興 特 別 所

得税の適切な額が源泉徴収されますので、確定申告を省略することができます。

Vol.152「退職所得の受給に関する申告書」とは、勤 務先を退職して退職金を受け取る人が、その退職金の内容や退職年月日、勤続年数、マイナンバー（個人番号）などについて記入する申告書のことです。
「退職所得の受給に関する申告書」は、勤務先から手交されることもありますし、国税庁のホームページからもダウンロードすることができます。

一方、「退職所得の受給に関する申告書」
43

横軸の「退職金額」の交わった部分の数字①退職所得控除額の計算
退職所得控除額＝70万円 ×（勤続年数35年－20年）＋800万円 ＝ 1,850万円②退職所得金額の計算
退職所得金額（課税対象額）＝（退職金2,400万円－退職所得控除1,850万円）
×1/2＝275万円③所得税及び復興特別所得税の計算
所
 得税額に対して、2.1％の復興特別所得税がかかります。
【図表３】の速算表に当てはめて計算します。
（275万円×10％ー97,500円）×102.1％＝181,227円（1円未満切捨）④住民税の計算
住民税については、【図表３】の計算式に当てはめて計算します。
（275万円×10％）＝275,000円（1円未満切捨）⑤退職金手取り額
退職金2,400万円  －（③181,227円＋④275,000円) ＝ 23,543,773円

が退職金額から所得税及び復興特別所得税、1,800万円超～4,000万円以下ます。続いて、③所得税及び復興特別所得1,536,000円（(A)×33％－1,536,000円）×102.1％申告書」を勤務先に提出済みです。
【図表３】

33％

住民税を差し引いた税引き後の退職金概算900万円超～1,800万円以下税、④住民税の計算をします。所得税及び636,000円（(A)×23％－636,000円）×102.1％

及び【図表４】をご覧ください。

23％

手取額（万円単位）となります。

695万円超～   900万円以下

復興特別所得税は 万１２２７円、住民税は427,500円（(A)×20％－427,500円）×102.1％

ま ず、 ① 退 職 所 得 控 除 額 を 計 算 し ま20％

す。 Ａ さ ん の 場 合、 退 職 所 得 控 除 額 は330万円超～   695万円以下

１８５０万 円です。次に、② 課 税 対 象 とな97,500円（(A)×10％－97,500円）×102.1％

る 退 職 所 得 金 額 の 計 算 を し ま す。退 職 所

10％

得 金 額（ 課 税 対 象 額 ）は２７５万 円 になり195万円超～   330万円以下

18

家庭経済
【図表５】税引き後の退職金手取額（概算）の早見表
勤続年数10 年
15 年
20 年
25 年
30 年
35 年
40 年
45 年
50 年

※ 赤で示した箇所はAさんの例

税引き前の退職金額

単位：万円

500 1,000 1,200 1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,400 2,600 2,800 3,000 3,500 4,000 4,500 5,000
492
949 1,121 1,291 1,461 1,630 1,797 1,963 2,119 2,276 2,432 2,588 2,979 3,370 3,743 4,116
500

969 1,149 1,321 1,491 1,661 1,830 1,997 2,163 2,319 2,476 2,632 3,023 3,414 3,794 4,166500
984 1,169 1,349 1,521 1,691 1,861 2,030 2,197 2,363 2,519 2,676 3,066 3,457 3,844 4,217
500 1,000 1,196 1,381 1,564 1,744 1,914 2,083 2,253 2,422 2,588 2,752 3,143 3,534 3,924 4,306
500 1,000 1,200 1,400 1,592 1,777 1,959 2,137 2,306 2,476 2,645 2,813 3,219 3,610 4,001 4,392

500 1,000 1,200 1,400 1,600 1,800 1,988 2,173 2,354 2,529 2,699 2,868 3,288 3,687 4,077 4,468

500 1,000 1,200 1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,384 2,569 2,749 2,921 3,345 3,763 4,154 4,545

500 1,000 1,200 1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,400 2,596 2,781 2,964 3,399 3,822 4,230 4,621
500 1,000 1,200 1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,400 2,600 2,800 2,992 3,449 3,876 4,297 4,698【図表６】「退職金の使い道」計画書の例
目的

期間

金額

資金の性質

旅行資金

１～２年以内30万円

安全性

住宅リフォーム

５年以内

安全性と収益性

子供たちの結婚費用援助

100万円～300万円

５年以内？

介護費用

10～15年くらい？

100万円×2人分 安全性と収益性
300～500万円

収益性

金融商品（候補）
メモ
普通預金、通常貯金、国内旅行を予定
定期預金、定期貯金など
定期預金、定期貯金、 5年以内に外壁。複数の業者に見積も個人向け国債などりを依頼し、金額や内容を検討定期預金、定期貯金、 場合によっては個人向け国債など援助しないこともある
投資信託、株式、定期預金をベースに収益性の金融商品外貨預金などを組み合わせる。リスクに注意

たとえば、退職金２０００万円を預け入れ１０００万円というように１０００万円ずを勤務先に提出していない人は、退職金の得税が源泉徴収されています。この場合のつ２つの金融機関に分散して預けておけば、

42

る場合、Ｘ銀行に１０００万円、Ｙ銀行に源泉徴収税額は、退職所得控除額を反映しどちらかの銀行が破綻した時も資産がペイ額に一律 ・ ％の所得税及び復興特別所ていない仮の計 算で徴 収 されているため、「退職金で株式を購入したい」「ドルなどオフの範囲内で保護されます。なお、外貨退職金が日常生活費の出し入れに使っての外貨建て金融商品で運用したい」といっ通常、過大な税額になりますので確定申告いる預貯金口座に振り込まれた場合、そのたご相談も多いです。退職金は、一時金で預金は、預金保険制度の対象外になります。

ままにしておくと日常生活費として使って数百万円～数千万円とまとまった金額になをすることで精算した方がよいでしょう。

しまう可能性があります。退職金は、日常ります。
ゆとりのあるセカンドライフのため退職金の運用はどうしたらいいか

生活費の出し入れで利用している預貯金口にも、運用して少しでも増やしたいと考えこ

退職金はどのように管理すればいいか座とは分けて管理するようにしましょう。

をリフォームする、子供の結婚資金を援助すとは当然のことです。
まずは、「退職金の使い退 職 金の 預 入 先の 金 融 機 関 を 選 択 す る

る、先々の介護費用に充てるなどあると思い道」の計画作りから始めましょう【図表６】。

際、考慮したいのが「預金保険制度（ペイます。
特に決めていない場合でも、どのよう住 宅ローンを繰り 上げて返 済 する、自宅オフ）」です。預金保険制度とは、国内に本な目的でいつ頃使うかを考え、その計画に合金融機関は何を基準に選択すればいいか店のある銀行や信託銀行、信用金庫などのわせて金融商品を選び、運用していきます。

次に、具体的な金融商品選びですが、金金融機関が破綻した場合、預金者に預金を払い戻すことをいいます。の３つの基準があります。

融商品には、「安全性」「 流動性 」
「収益性」

預金者あたり元本１０００万円までとその預金保険制度では、１金融機関ごとに１利息が保護されます。
１０００万円を超えた

流動性…金銭 の預入、引き出しが自由に行えるもの

安全性…元本 保証があるもので安全確実なもの

部分については、破綻した金融機関の財務状況状態などによって戻ってくる額が決まります。

2044

ECONOMY＞＞＞ 家計のお悩み解決のヒント

収益性…リス クがあるが運用による収益が見込まれるもの
この３つの基準をすべて兼ね備えている高い金融商品である可能性があります。

有利そうに見える金融商品でも、リスクがしっか り 見 極 め る ということで す。一見、どで情報収集したら、運用したい金融商品ホームページや金融商品のパンフレットな集めることから始めましょう。金融機関のも低くなります。たとえば、５年以内に住益）も高く、リスクが低ければ、リターン一般的に、リスクが高ければ、リターン（収ます。定期預金は、安全性の高い金融商品せたもので、多くの金融機関が販売してい預金と投資信託や外貨預金などを組み合わものがあります。これは退職者向けに定期しない状態で、自分が選んだ金融商品の動を〝仮に〟選んでみます。とりあえず購入運用する金額を明確にした上で、金融商品の仕組みをしっかり理解して、そのメリット・宅のリフォームを予定しているのであれば、ですが、退職金運用プランでは、定期預金向 を１～２カ月 追ってみるので す。特 に、たとえば、「退職金運用プラン」のような使う時期までに資産を減らさないように安単独で申し込むことはできず、投資信託やリスクのある金融商品は、実際に運用した金融商品は、ありません。

全性を確保しつつ、利回りが期待できる金外貨預金といった元本保証のないリスクのと仮定し、運用しているつもりで値動きをデメリットもチェックします。

融商品を選びます。運用期間は５年なので、高い金融商品との組み合わせになります。

次に、自分が運用 する目的や運用 期 間、収益性よりも、安全性を重視し「定期預金」

前に金融 商品の値 動きを観 察 することで、観察することが大切です。実際に運用する金の金利が預入当初３カ月間年利６％（税金利が動くタイミングや、値動きに影響しＸ銀行の退職金運用プランでは、定期預

次に、どの金融機関で、定期預金の契約引き前）と高く設定されていますが、実は、た情報（新商品の開発、天候、国際紛争等）を選択したとします。
をするかを検討します。同じ定期預金でも、４カ月目から年利１・８％（税引き前）とこのような運用のトレーニングで自信が金融機関によって金利が違うことをご存知

また、組み合わされている投資信託にはつき、実際に運用を始めるとしても、一度などを知ることができます。
販売手数料、外貨預金には為替手数料といっに大きな金額をつぎ込む（投資する）こと大きく下がります。

たコストがそれぞれかかります。一見、定はおすすめできません。というのも、現役でしょうか。
たとえば、Ａ銀行の定期預金の期預金を組み合わせているので安全性が高時代であれば、運用で大きな損失を出して金利は、０・００２％（令和４年 月現在）
で、（税引き前）ほどですが、Ｂ銀行では、０・３％

く、金利も高い有利なプランに見えますが、も取り戻すための時間がありますが、退職

このように同じ定期預金でも金融機関に円とＡ銀行よりも金利が高くなっています。

高い金利は短期間だけであったり、場合に後の運用では、大きな損失はそのまま大き１００万円 を１年間 預けても、利 息はよって金利が違いますので、金利に関するよっては元本割れする可能性もあります。

シ ャ ー で、 さ ら に 大 き な 損 失 を 出 し て しな痛手となってしまうからです。
「 損失をら実際に使うまでの期間は、比較的時間がまえば、目も当てられません。だからこそ、２点目は、退職金の運用について焦りはあ り ま すので、じっく り と 時 間 をかけて、は、より一層の慎重さが求められるのです。

大切な老後資金となる退職金を運用する際しないことです。まずは自分自身で情報を運用方法の検討にあたっては、人任せに運用方法を検討してみましょう。

取り戻さなければ」という焦りとプレッ

情報収集をして有利な条件の金融機関を選び、預け入れるようにします。

退職金を運用する際の注意点
最後になりますが、退職金の運用で注意すべき点についてです。

禁物ということです。退職金の受け取りか20

１点目は、金融 商品の内 容 を理解して、Vol.152

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