金融機関の皆さまへ

TKCモニタリング情報サービス通信
Vol.35

数十年後を見据え歴史的な難局をともに乗り越えましょう（万件）
260000250000240000

決算書等提供サービス
利用申込件数

230000220000210000256,917件

200000190000180000170000（2020年12月31日時点）

160000150000

TKC全国会2020年12月末目標

140000130000120000110000245,000件

100000
90000
80000
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30000
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0
H28.10

H29.2

H29.6

H29.10

H30.2

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H30.10

H31.2

R1.6

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R2.2

R2.6

R2.10

R2.12

■提言… ……………………………………………………………………………… 3
中小企業支援策の要点と税理士に期待する役割
経済産業事務次官 安藤久佳

■新春メッセージ…………………………………………………………………… 4
いまこそ問われる税理士の社会的使命 第3ステージ運動方針の徹底を願う
ＴＫＣ全国会会長 坂本孝司
ＴＫＣ会員の皆様が時代の激流を力強く遡るためのご支援に全力を注ぎます
株式会社ＴＫＣ代表取締役社長 飯塚真規

■中国会
「書面添付シンポジウム」に金融機関等が多数参加……………10■ＴＫＣ会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例… ………………15■ＴＫＣモニタリング情報サービス活用事例…………………………………19
株式会社アルマップ／税理士法人マインド合同会計事務所

このサービスは
TKCが提供する

TKCモニタリング情報サービス とは

無償のクラウドサービスです

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容◎決算書等提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。

◎月次試算表提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています◎【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム◎【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの認証
方法

2

提言

中小企業支援策の要点と税理士に期待する役割の危機の前から、我が国は人口減少やのない、未曾有の危機です。また、この国際社会がこれまでに経験したこと

新型コロナウイルス感染症は、戦後立に万全を期してまいります。

業継続と感染拡大防止への対応との両続できるよう、資金繰り対策による事

企業・小規模事業者の方々が事業を継いて、中小企業だけでなく中堅企業へのにおいて、一定の補助金や金融支援につ

充実させます。加えて、次期通常国会用 費用、その後の経 営 革 新への補 助をな課題にも直面しており、中小企業・に お け る 中 小 企 業・ 小 規 模 事 業

ま す。 こ の た め、 ポ ス ト コ ロ ナ

応することも重要だと考えてい

ス テ ー ジ で「新 た な 日 常 」 に 対の で は な く、 可 能 な 限 り 手 前 の状況に追い込まれてようやく対応するすることも懸念されています。危機的スで増加しており、今後は倒産が増加

既に足下で廃業が過去最多となるペー

引き続き措置することで、中小企業・

金や持続化補助金、IT導入補助金をに創設します。また、ものづくり補助支援する「事業再構築補助金」を新た規模拡大、新分野展開、業態転換等をへの挑戦を支援します。具体的には、

築、生産性向上といった前向きな投資なビジネスモデルへの転換や事業再構

第 二 に、「新 た な 日 常 」 に 対 応 可 能

す る 法 改 正 を 検 討 し て ま い り ま す。

一方、感染症の影響が長期化する中、 成長途上にある企業を支援対象に追加

小規模事業者の経営環境は非常に厳し者の生産性の向上を実現するべ

小規模事業者が、コロナ禍の中で果敢

少子高齢化などの極めて困難な構造的い状況にあると認識しています。

く、 あ ら ゆ る 施 策 を 総 合 的 に 進に投資を進めることを支援します。

こうした中、経済産業省としては、めます。

事業や雇用を守り抜くとの決意の下、持続化給付金や家賃支援給付金、実質営資源を守るため、Ｍ＆Ａを含む事業

せ、地域の貴重な技術や人材などの経と な く、 価 値 あ る 事 業 を 存 続 されている企業が黒字廃業するこ

第 一 に、 後 継 者 問 題 に 悩 ま さ

皆様からの働きかけが重要です。

ている税理士をはじめとする専門家のには、日頃から経営課題などを熟知し事業者の隅々にまで行き渡らせるため

これらの施策を、中小企業・小規模

新型コロナウイルス感染症というこれまでにない危機を乗り越え、新たな時承継の促進を支援します。具体的には、ない思い切った措置を実行しています。 Ｍ＆Ａ実 施 後のリスクに備 える税制 措

代への一歩を踏み出すため、経済産業

無利子・無担保融資などのこれまでに置を創設し、設備投資や雇用確保を促

省としても、税理士をはじめとする専これらの措置について、日頃から税理士進する税制措置と一体で講じることで経の皆様による支援を受けていた事業者は営資源の集約化を後押しします。また、 門家の皆様との連携を強化し、中小企業・小規模事業者の成長・発展に引き円滑に申請を行えたとの声も伺っており、この場を借りて御礼申し上げます。 事業引継ぎ支援センターを通じたマッチ

続き全力で取り組んでまいります。■

会報『TKC』2021年1月号より

安藤久佳

ング支援や、事業引継ぎ時の専門家活
今後も、経済産業省としては、中小TKC 2021・1

3

経済産業事務次官

【巻頭言】

いまこそ問われる税理士の社会的使命

月頃から現れてきたコロナ禍による経済社会への甚

税理士制度の活用が進むドイツ税理士の方向性を目指そう

実感できる税理士業界にすることが私の願いなのです。

努力で関与先に喜ばれ、誇り高い税理士業務ができています」とればなりません。そして数十年後、次世代の税理士が「諸先輩の理士の社会的使命を果たし、歴史的な難局を乗り越えていかなけ

われわれは、この恵まれた環境を基盤として、力を合わせて税

れていることは、心強い限りです。

TKC全国会会長 坂本孝司

── 第3ステージ運動方針の徹底を願う

周 年 に あ た り ま す。 こ の 記 念 す べ き 年 を 迎 え て、TKC

新年、明けましておめでとうございます。本年は、TKC全国会
創設

会員と職員の皆様、関連諸機関の皆様のご健康とご活躍、そしてご多幸を切にお祈り申し上げます。

年

数十年後を見据え歴史的な難局をともに乗り越えよう
令和

税理士が社会的使命を果たすためには、平時はもとよりコロナ

禍にあってはより税理士の 大業務（税務・会計・保証・経営助言）に基づく発想と取り組みが重要となります。

この間の緊急経済対策において、持続化給付金や家賃支給給付の低い関与先経営者に指導力を発揮できず、税理士の仕事を選ん

理士の社会的な地位はいまほど高くありませんでした。納税意識

関係書類が活用されるべきでしょう。「公法である租税法の罰則」

業務への的確な対応が求められます。とりわけ税理士制度と税務関係書類）が必要とされました。緊急時には、税理士による税務金等の申請書類として、確定申告書と法人事業概況説明書（税務だことを悔やみました。しかし私には、TKC全国会と株式会社「税理士法による懲戒処分」「税務調査という二次的な強制力」と

歳で会計事務所を開業したとき、税TKCの存在がありました。そのおかげで、いまでは税理士といいう三つの強制力が働き、透明性や信頼性が確保されるからです。

年前、私がう職業にとても誇りを持っています。そして、孤立しかねない状

実はドイツでは、このような制度がすでに運用されています。

いまから約況にあっても、同志であるTKC会員の皆様が全国各地で奮闘さ25れており、あらためて敬意を表します。

ら、緊急資金繰り支援を始めとする中小企業の経営支援に尽力さ

TKC会員と職員の皆様は、会計事務所の業務品質を維持しなが大な影響は、依然として続いています。先の見えない状況の中で、

3
40

4

50

2

4

巻頭言

月にコロナ対策の第一弾として日本の持続化給付金と似たを直接的に保証する書面添付制度を有している ── ということです。日本の税理士はこの事実を重く受け止め、そして誇りとすべ

昨年
制度が運用されました。しかしすぐに不正が多発し、一旦中止せきです」（『TKC会報』令和 年月号巻頭言）

ざるを得ませんでした。そこでドイツ連邦政府は、経済エネルギー2

省（日本の経済産業省）と財務省が連携して、税理士制度と税務類や決算書の信頼性が向上することに対して賛同してくださいまこれに対してお二人とも、書面添付の実践によって税務関係書．「TKCモニタリング情報サービス」の推進書面添付による保証業務に取り組むことが重要です。

関係書類を活用した給付金申請の手続きを全てデジタル上で実施

9した。こうした期待に応えるためにも、税理士だけが実践可能な2

する「コロナ橋渡し給付金」の仕組みを作り、運用しています。
この仕組みの背景には、ドイツ税理士の圧倒的な信用力の高さがあります。
「職業会計人の職域防衛と運命打開」に繋がるドイ
ステージ運動方針の徹底なのです。

ツ税理士のこの方向性を、われわれも目指すべきでしょう。そのために必要となるのが、第．
「TKC方式の書面添付」の推進

3

平時から金融機関と連携して中小企業の元気を引き出そう

一方で、コロナ禍の影響により、中小企業金融における金融機

関と税理士の連携の重要性が増してきています。特に、昨年末に万5000件を突破した「TKCモニタリング情報サービス（MIS）」を通じた決算書や月次試算表の金融機関

利用件数目標中小企業支援への税理士制度・税務関係書類の活用を促すためへの提供は、関与先に対する迅速な資金繰り支援に有効に働いて活用し、適正申告を目指すと同時に税務データの信頼性を確保する。
年月号表敬訪問）まさに書面添付制度は日本が世界に誇る仕組みです」（『TKC会
報』令和

また、金融庁参与で地域の魅力研究所代表理事の多胡秀人氏とこの点について、日本金融人材育成協会会長で金融庁参与でも」あ る 森 俊 彦 氏 は、
機 関 誌「 Journal of Accountancyのウェブサイトに掲載された、米国職業会計人へのインタビュー
年 月日）」を紹介したうえで、日本と米国を対比し「職業会計人が中小企業のパンデミックへの対応を支援する方法（「日本には、税理士法第に規定されている書面添付制度があり

職業会計人と金融機関が平時からしっかり連携して中小企業を支「資金の確保と政府の中小企業支援策の活用は同じだ。相違点は、て次のように提言されています。
条のらなしえなかった税務業務における独立性および公正性を確立し、ます。つまり私たちは、AICPA（米国公認会計士協会）です

くことを強く期待したい」（『TKC会報』令和 年

ちり連携して中小企業の元気を引き出し、明るい未来を創ってい援していることである。わが国においても、両者が平時からがっ月号提言）
精緻な法体系を誇るドイツにも存在しない税務関係書類の信頼性

づき、税理士法第1の対談時には、次の内容をご説明しました。

A
I
C
P
A

30

11

2

33

条にいう『独立した公正な立場』に基4「税務関係書類の持つ強制力と書面添付制度を含む税理士制度をいます。しかし、両者の実質的な連携が十分に進んでいるのかと30

庁を訪問して可部哲生長官と面談させていただいたとき、書面添

9

言えば、一部に留まっているのも事実です。

2

付実践の本質的な意義について、次のようにお伝えしました。

には、書面添付の実践が欠かせません。令和年 月 日に国税

日本の税理士だけが実践可能な保証業務に取り組もう

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2

2

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TKC 2021・1

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巻頭言

年

月に公表された「令和事もとより経営革新等支援機関制度は、「税務、金融及び企業財務に関する専門的知識や支援に係る実務経験が一定レベル以上のこれを裏付けるように、令和
務年度・金融行政方針」（コロナと戦い、コロナ後の新しい社会

た め の 体 制 を 整 備 す る も の 」 と し て 法 制 化 さ れ た も の で す。 こ

個人、法人、中小企業支援機関等を経営革新等支援機関として認

金融行政方針にも示されている中小企業金融における画期的な員にとっての経営助言業務とは、第 ステージ運動方針の実践そ

MIS・自計化の推進によって実現できます。つまり、TKC会

こで言う税務・金融・企業財務への支援は、それぞれ書面添付・．
「TKC方式の自計化」の推進

会計で会社を強くして優良な電子帳簿を拡大しよう
中小企業が金融機関から信頼を得るためには、関与先が「会計で 会 社 を 強 く す る 」 と い う 姿 勢 を 念 頭 に お い て、FXシ リ ー ズ『 ．社長メニュー』を有効活用して戦略経営に取り組めるような自計化推進が大前提となります。
年度与党税制改正大綱の中で電子帳簿保」 に、「帳 簿 の ト レ ー サ ビ リ テ ィ の 確 保 」

億円

規定を設けました。「社会の納得」を得るためには、この規定にに 大 綱 の「検 討 事 項

年に

これは、電子帳簿のあるべき姿について継続して審議することをロフェッションの背信』（税務経理協会）の中で、戦争や金融パわたる米国公認会計士業界を俯瞰した著書『会計破綻 ── 会計プ

について「早期に検討し、結論を得る」ことが追加されました。
意味します。この動きを前向きにとらえ、電子帳簿のあるべき姿を圧倒的に拡大しなければなりません。

士（経営革新等支援機関）の使命を果たしましょう。そのために公共心にあふれた中小企業支援に全力を注ぐことによって、税理

そして、ウィズコロナ・ポストコロナの局面で最も力を入れる3

り拓いていきましょう。

■

も、第 ステージ運動方針を徹底して、税理士の未来を力強く切とはいえ、これまでと違う取り組みをするわけではありません。

べきなのは、経営革新等支援機関としての経営助言業務でしょう。

経営革新等支援機関として公共心ある中小企業支援をしよう）にコミットしては、 例 外 な く「公 共 の 福 祉 」（ Public mindedいると述べています。まさに危機の真っただ中にあるいまこそ、

ニック、大恐慌などの危機を乗り越えて成功を収めた会計事務所

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5
0

7

の実現に向けて、
TKC方式の自計化（いわゆる優良な電子帳簿）

米国ジャーナリスト、マイク・ブルースター氏は、存法に「訂正加除履歴要件」を満たさなくても電子帳簿として認四版）を改定して、「認定経営革新等支援機関の職務」に関する

道（成功のバイブル）である『TKC会計人の行動基準書』（第そうした背景の中で、TKC全国会では、会計事務所経営の王が措置されたことも、その一例と言えるでしょう。

して、経済産業省により令和 年度補正予算として予算額す。中小企業再生支援協議会による事業再生・経営改善支援に対

この経営革新等支援機関への社会的な期待は一層高まっていまとです。コロナ禍においてもその先も、それは何も変わりません。

のものであり、これまで通りこの運動に専念すればよいというこ

3

準じた業務品質を個々の会員が確保しておく必要があります。

ご承知の通り、令和

80

解消するMISをさらに普及しましょう。

変化を追い風にして、関与先と金融機関の「情報の非対称性」をを築く）には、金融機関と税理士等が連携して経営改善・事業再2

定 す る こ と に よ り、 中 小 企 業 に 対 し て 専 門 性 の 高 い 支 援 を 行 う

8

生支援等を積極的に行うべきとの記述が盛り込まれています。

2

める見直し案が記載されました。とても残念なことですが、同時

3

2

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6

TKC全国会

第3ステージ運動方針

1.「TKC方式の書面添付｣ の推進
2.「TKCモニタリング情報サービス｣ の推進
3.「TKC方式の自計化｣ の推進
第３ステージ（TKCブランドで社会を変える）の運動方針を実行して、ＴＫＣ会計人が実践している業務を社会に正しく理解してもらうことが重要です。そのためにもＴＫＣ会員
事務所は下記の取り組みを通じて事務所の経営基盤の強化をはかりましょう。
◎『TKC会計人の行動基準書』の理解と実践◎「巡回監査士」「巡回監査士補」 の増大◎「認定支援機関」としての経営助言業務の強化
職業会計人の社会的な役割：税理士の４大業務（税務・会計・保証・経営助言）
月次巡回監査

会計
帳簿
保証

経営
助言

月次巡回監査

7

システム

システム

会計

税務

月次巡回監査の完全実施
TKC会計人は、月次巡回監査によって会計資料と会計記録の適時性や完全網羅性等を検証する。
TKCシステムの徹底活用
仕訳という単一のソース・データから、多角的に高度な経営計算資料を自由自在に取り出し得るトータルシステムである。
（含：巡回監査支援システム）

新春メッセージ

いて関与先様の資金繰りや経営支援に邁進さろんのこと、関与先様の経営改善等を支援す言えるでしょう。目下の資金繰り対策はもち代表取締役社長 飯塚真規

れている先生方に、この場をお借りして、心年において次の支望のための総合経済対策』を閣議決定し、足策として『国民の命と暮らしを守る安心と希を確保できた経営者は、これから自社をどう

コロナ禍による緊急融資によって手元資金の経営改善をとことん支援します

３． ＴＫＣは、コロナ禍に苦しむ中小企業

援策を展開いたします。

るため、TKCは、令和

２．中小企業支援における税理士への社会的な期待が高まる年になりますから敬意を表したいと思います。

株式会社ＴＫＣＴＫＣ会員の皆様が時代の激流を力強く遡るためのご支援に全力を注ぎます
謹んで新年のお慶びを申し上げます。

年中は、新型コロナウイルス感染症

１．コロナ禍において関与先支援に邁進される会員先生方に敬意を表します
令和の感染拡大に伴う経済活動の停滞によって、ました。この年末も飲食業を中心に、倒産や下の経済復興だけでなく、デジタル化や環境経営していくべきか思案しています。一方で、

日に 兆円の追加経済対廃業が相次いでいます。

対策も含むアフターコロナの戦略を描き始め

売上の予測もつかない中で、経営計画をどう

日本政府は 月

多くのTKC会員が、「こんな時こそ関与先のています。この中で政府は、中小・小規模事

やって作るのか考えあぐねている経営者も多

直後こそ減少したものの、それ以降はここ数です。先生方の財務処理は、緊急事態宣言ので受託している財務処理月数を見ても明らかの社会からの期待は、ますます増していくとん。今後、TKC会員による中小企業支援へ立案が必要になることは言うまでもありませこれらの施策に取り組むには、経営計画のいでしょうか。①返済猶予付きの緊急融資を会計の活用方法を伝える必要があるのではな

確実に起きる現実に焦点を当てて、経営者にしかし、先が見通せない状況だからこそ、⑴経営計画の策定支援

社長が自社の業績を手元で確認できるように業者に経営改善だけでなく「経営転換」や「事年にない延びを示しています。コロナ禍にお一方で、このコロナ禍と言われている間も、なるべきだ」と自計化を推進し、巡回監査を

数多くの企業が苦境に立たされることになり

3

いようです。

73

業再構築」をも求めています。

8

実践されました。これは、TKCがTISC

12

2

8

新春メッセージ

支援策のどれを適用できるのかを確かめなけ

ればなりません。この機能をご利用いただけ

TKCは、
「政府」
「都道府県」「人口 万人以上の市」「金融機関」の中小企業支援策をれば、ワンクリックで、すべての関与先様に年後から借入金を返済しなければなりません②そのためには、掲載した「緊急資金繰り対策コーナー」を開ついて、適用できる支援策を確認できます。

受けた企業は、来年または必要利益を稼ぐための変革が必要になります。

発し、会員事務所のホームページを通して、詳細が明らかになりしだい、情報を掲載しま

月に発表された追加経

いては順次追加してまいります。

済対策についても、自動判定できるものにつれています。また、「固 定 資 産 税 の 減 免 」 と い っ た 措 置 が 発 表 さの緩和」「雇用調整助成金の申込期限の延長」③「経営転換」や「事業再構築」が必要な場合

日現在で9333

外の支援策も活用して、金融機関とも連携し員会と連携して、コロナ禍における経営改善

TKCでは、TKC全国会中小企業支援委

うち、関与先様が視聴する必要があるものは、

デマンド研修を提供してまいります。研修の会員に協力していただきながら、迅速にオン

具体的な手続き等を理解するために、TKC

電子取引といったデジタル化の波は、関与先

特に、年末調整の電子化やキャッシュレス、に投下する時間を捻出する必要があります。

所の生産性を向上させ、関与先様の経営支援

こういった取り組みを行うには、会計事務⑶会計事務所のDX支援

支援の研修会等を企画中です。

戦略経営者メニュー等にも掲載することで、この研修会では、前述の「早期経営計画策定
支援事業」「経営計画策定支援事業」の実務研様にも大きな影響を与えます。

追加経済対策として導入された「業態転換」にを図ってまいります。この機能はOMSに蓄積「緊急支援関与先チェック機能」のレベルアップて会員事務所がテレワークに取り組めるご支

コロナウイルス感染防止対応版〜』に準拠し理士の業務とテレワーク（在宅勤務）〜新型

また、日本税理士会連合会が公表した『税取り組む場合に必要となる、「経営改善・経営されている関与先様の月次決算の情報を時系列援を展開してまいります。

した「必要利益」「必要売上高」の計算機能や、革新・事業承継の対策」機能等についても解に確認し、関与先様ごとに、どの中小企業支援

周年を迎える年でも説する予定です。巡回監査を担当している職

TKC全国会が創設
策を適用できるのかを自動判定する機能です。

あります。次の 年に向けて、TKCはTKC

関与先様の経営支援を迅速に行うためには、基準にしています。そのため、会計事務所は助成金の多くは、売上高の前年同月比を適用

やかに遡るためのご支援に全力を注いでまい

会員の皆様がこの時代の激流を力強く、しな

■

ります。

先生方もご存じの通り、緊急融資や給付金、50
関与先様の売上高を毎月確かめ、数多くある

50

最新情報が必要なのは言うまでもありません。

⑵最新情報の提供

員様と一緒に参加していただければ幸いです。

併せて、昨年 月に提供を開始したOMS

速報性を高められればと考えています。

また、政府の支援策について、その内容やすので、関与先様にご案内ください。

月に発表された追加経済対策についても、

中小企業支援策データベースとなっています。

件の支援策が掲載されており、我が国最大のナーには、令和 年 月

す で に、「無 担 保・ 無 保 証 融 資 の 貸 出 条 件

4

関与先企業に情報提供しています。このコーの策定を支援する必要があると考えています。
そして、作成した経営計画を「早期経営計
画策定支援事業」「経 営 計 画 策 定 支 援 事 業

4ながら総合的に関与先様を支援していくこと（7000プロジェクト）」あるいは、上記以12もあるでしょう。この 点を見据えた経営計画

3

修 に 加 え て、
「継 続MASシ ス テ ム 」 を 活 用が求められています。

12

2

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TKC 2021・1

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（オンライン開催）
中国会「書面添付シンポジウム」に
37金融機関等から75名、計約280名が参加
TKC中国会が「書面添付シンポジウム2020.Web」を開催。広島をメイン会場に、鳥取・岡山・島根・山口にサテライト会場を設け、Web会議システムのライブ配信によるハイブリッド形式で行われた。当日
はTKC会員・職員、未入会税理士約200名のほか、37の金融機関等から75名が集い、計約280名が参加。
「コロナ禍で注目される信頼性の高い決算書の意義」
をテーマに、特別講演と、金融機関と企業経営者を交えたパネルディスカッションが行われた。

「信頼性の高い決算書」の役割を再確認

TKC中国会の書面添付推進委員会と中小企業支援委員会による「書面添付シンポジウム2020．Web」が中国税

理 士 会 認 定 研 修 と し て 開 催 さ れ、 約280名が参加した。

冒頭の開会挨拶で、寺越愼一TKC中国 会 会 長 が 次 の よ う に 述 べ た。「今 回、ハイブリッド形式でのシンポジウムに多くの参加者を集めて開催することができました。信頼性の高い決算書の役割について確認し、コロナ禍における中小企業支援を、金融機関の皆さまと一緒に取り組む機会となれば幸いです」はじめに、広島国税局総務部税理士監理官の籔本義人氏が「書面添付の現状と今後の期待」と題して特別講演を行った。講演では、書面添付制度の目的や■ところ：ANAクラウンプラザホテル広島（Web配信）

効果、制度の普及に向けた取り組み、税理士への期待などが語られた。

続くパネルディスカッションでは、経営者や金融機関をパネリストに招き「コロナ禍で重要性が高まる『決算書の信頼性』

について、その意義と役割を考える」をテーマに活発な意見交換が行われた （次頁）。

■とき：令和2年11月12日㈭寺越愼一会長TKC中国会書面添付シンポジウム参加機関一覧≪中小企業支援機関≫■中国財務局■鳥取県経営改善支援センター■公益財団法人岡山県産業振興財団■岡山商工会議所■岡山県商工会連合会■島根県経営改善支援センター■松江商工会議所■島根県事業引き継ぎ支援センター■島根県事業承継ネットワーク事務所≪金融機関≫■広島銀行■もみじ銀行■広島信用金庫■広島県信用組合■広島県信用保証協会■鳥取銀行■山陰合同銀行■鳥取信用金庫■中国銀行■トマト銀行■おかやま信用金庫■水島信用金庫■玉島信用金庫■吉備信用金庫■備前日生信用金庫■島根銀行■しまね信用金庫■島根益田信用組合■島根県信用保証協会■西京銀行■萩山口信用金庫■西中国信用金庫■東山口信用金庫■山口県信用組合■山口県信用保証協会■山口フィナンシャルグループ■商工組合中央金庫■日本政策金融公庫（37機関計75名、順不同）

10書面添付推進ます。

す。長期的な事業戦略のために関との信頼関係の構築が欠かせは、強固な財務基盤と、金融機

税理士のそれぞれの立場から、ないという考えからです。

本日は企業経営者、金融機関、
書面添付とMISについてご意ます。弊行では、コロナ禍に苦広島銀行の加計と申し

まずは東洋商事の長谷川様としむ中小企業の皆さまの事業継

加計

広島銀行の加計様に、コロナ禍

続を支えるため、資金繰り支援

見をお聞きしたいと思います。

の影響とそれに対する取り組みと こ ろ で す。 具 体 的 に は、「新に迅速かつ柔軟に対応している
長谷川 東洋商事の代表を務型コロナウイルス対応特別融をお伺いします。
める長谷川です。当社は広島市年目を迎えました。メインであ約5200先は実質無利子融資）を

約6500件 に 新 規 融 資 （う ち資」の創設や休日相談を行い、るアミューズメント事業のほか、実施しました。今は迅速な金融内に本社を構えており、創業

保育園事業や宿泊事業も行って支援はもちろんのこと、現状に代の父の時代から三木会計事務

不安を抱えるお客さまの業績回

援」に注力するステージに入っ金融機関と税理 士 の 連 携 が 不 可 欠

中小企業の本業 支 援 に は条の 第 項に際にも、決算書の信頼性を高め資が必要となりましたが、そのまた、多くの中小企業で緊急融頼性」の意義が高まっています。

た。現在はウィズコロナの方針

ど経営へ大きな影響がありましため、売上が大幅に減少するな

先からは自粛要請による休業のりません。特に2020年の春の皆さま方のご協力が不可欠な

企業の身近な存在である税理士ます。本業支援においては中小さまの本業支援を行ってまいり

内容の検証など、伴走型でお客

今後は、事業計画策定や計画ているという認識です。

給付金等の申請時に確定申告書基づく添付書面と、TKCモニと し て、 財 務 の 健 全 性・ 信 頼

1── このコロナ禍で、持続化や法人事業概況説明書などの税

タリング情報サービス （MIS）

る税理士法第務関係書類が活用され、申告書

TKC中国会書面添付推進委員長

ものと考えております。

新型コロナの影響は小さくあ

お世話になっています。

復や事業継続のための「本業支おり、年商は約億円です。先46
所 さ ん （所 長： 三 木 武 裕 会 員 ）に

38

清二会員
遠藤
◎コーディネーター

性・透明性の重視を掲げていま

東洋商事株式会社代表取締役が役立ったとの声が上がってい◎パネリストの基となっている「決算書の信長谷川康垣氏株式会社広島銀行法人企画部法人企画室長 加計 巨樹氏
TKC中国会巡回監査・事務所経営委員長
江見 匡史会員
2

TKC 2021・1

11

コロナ禍で重要性が高まる「決算書の信頼性」について、その意義と役割を考える

33

パネルディスカッション

難しい条件でも資金調達でき
書面添付の有益性を感じる
このコロナ禍では、緊急時に基準書』において「税理士法第会 員 は、『TKC会 計 人 の 行 動いるからです。そのためTKC

判断でプラス材料になるなど、減でき、審査期間の短縮や与信

ければ、検証のための時間を削ています。決算書の信頼性が高を受けましたね。
はキャッシュが重要だというこ

条 に 規 定 す る『真 正 の 事 実 』

社長、書面添付に関するエピソー

お話を伺ってまいります。長谷川の取引はどうしても切り離せま

でしまいますから、金融機関と血液です。血液がなければ死ん

業経営において、キャッシュは断行が求められています。

するため」に、巡回監査の徹底

らに「会計帳簿の証拠力を担保

履 行 し た 証 左 と す る た め 」、 さを 確 認 し、『相 当 注 意 義 務 』 をれている貴重な情報は事業性評られること。添付書面に記載さに、企業活動等の定性情報を得ットがあるといえます。二つ目

金融機関とお客さま双方にメリとをあらためて感じました。企ドについてお聞かせいただけません。当社は現金商売でリスケ── ここから書面添付についてすか。
2009年頃、当社

長谷川条により、 価に活用できます。今後、金融の経験がある等、融資を受けるには難しい条件が揃っています

添付書面の虚偽記載は懲戒処分機関が中小企業への金融支援やは残債約ケしており苦しい状況でしたが、信頼性の高い決算書と充実した本業支援を進めていくためには、ことから、巡回監査を実践した

定性情報が必須です。

の対象となります。このような上で、税理士の資格をかけて作一方で、金融機関側の書面添が、現在、六つの金融機関から億円を調達できており、金利は成された「TKC方式の書面添

ちょうどその頃に三木会計事務後非常に親身にご支援いただき、％台。こうした結果が、書面付制度の認知度や浸透具合は、脱出できました。また2018

添付の最高の有益性を物語って

2015年に債務超過の状態から付」は、その申告書の基となっまだまだこれからだと思ってい加計 金融機関としては、書性を実感できる機会が少ないたにすることが少なく、その有益ます。実際に営業店の現場で目の効果といえますね。では江見

面添付に大きな期待を寄せてい──「TKC方式の書面添付」

ないとする通知もいただけたん

会員から、なぜ「TKC方式の働きかけはもちろん、経営者、です。そのタイミングで三木先

税理士の皆さま方には率先してます。理由は二つあり、一つは、 めです。私たち金融機関からの面添付が決算書の信頼性を高め取り組んでいただき、三者で協書面添付」が決算書の信頼性をるものであること。近年、粉飾力しながら書面添付制度の定着

生から「信用力を高めましょう」

江 見 「TKC方 式 の 書 面 添

決算が増加しており、金融機関と添付書面の品質向上を目指し

江見先生が言われたとおり、書付」は、巡回監査を前提としてはお客さまの決算書の正確性のていきたいです。

高めるといえるのか、解説をお信じて未来を考え、税理士の資います。それは巡回監査の実践

検証に非常に大きな労力を割いと、書面添付をお勧めいただき

格をかけて覚悟を持って向き合が、税理士法の遵守に直結して計さんは私たちのことを心からってくださっているという印象

願いできますか。

おかげさまで申告内容に誤りがいると思います。

10

年に税務調査がありましたが、0ました。説明を聞いて、三木会といえるのです。

ている決算書の信頼性も高める

無担保・無保証で運転資金約46

所さんとの顧問契約を結び、以また、税理士法第億の銀行融資をリス

45

36

12

書面添付推進をしますと、書面添付に取り組のと思います。

── 厳しくも熱いメッセージ

税理士なら書面添付を実践してをいただき、ありがとうござい── 広島銀行様には、MIS

者と本気で向き合われていないます。江見会員から最後に意気めない税理士の皆さまは、経営と思います。なぜこんなに熱く込みをお願いします。

経営者と「本気で向き合う」べき── 最後に加計様と長谷川様お伝えするかというと、皆さまを活用したTKC専門融資商品

から、税理士への期待やメッセー

加計

広島銀行では、巡回監を開発いただきました。
査を経て作成された信頼性の高がもっと書面添付に取り組まれ調査省略や効率化のためだけに書面添付制度は、単にジをお願いできますか。

なければ金融機関に浸透していあるのではありません。私の事

江見

い決算書と申告書が、電子申告

かないからです。実際、銀行の務所では、税務調査で見られる

これから中小企業は、成長に向けた事業内容の検討や営業担当者で書面添付を理解し加計価しており、提供開始間もない
ビジネスモデルの転換など方針

ポイントを意識した月次巡回監と同時に提供されるMISを評月から、積極的にている方はほんのわずか。実は、2016年を決断する大事な局面がますま

利用してきました （ 月 日現在、いた経験がありますが、経営者それが関与先の意識の向上や、査と添付書面を実践しており、私は信用金庫に約年間務めてす増えていくと思います。お客利用件数2124件）。

さまとのリレーションを深め、

月 に は、MIS

職員のレベルアップ、そして事幸いにも、書面添付やMISと最も接触する機会の多い営業

熱量が違ってきます。そして何への金融機関の皆さまからの評

将来にわたって必要とされる存

その中で私たち金融機関や税よりも、書面添付によって決算価は高まっています。これらのを活用した「〈ひろぎん〉TKC

理士の皆さまが求められるのは、書の信頼性が保証されるという推進は金融機関と税理士との関

務所全体の業務品質向上にもつ価値あるサービスを提供し、おこと。経営者にとってこれほど係を進展させる大きなチャンス

担当の方が理解してくだされば、客さまの成長や地元の発展に貢ありがたいことはありません。

在であるためにも、今は非常にした。これはMIS利用企業を献することです。私たちとTKC

税理士の皆さまには、もっとこれまで以上に金融機関とのモニタリング情報サービス活用

対象にした融資商品で、提出書会員の皆さまの目指す方向性は経営者にとって耳の痛いことも連携を強固に、関与先と本気でながっていると感じています。

下げが可能であり、税理士法第合致しています。従来以上に一率直に伝えてもらえるような経向き合い、書面添付とMISの上司に融資案件を相談する際のに基づく添付書面の提歩踏み込んで連携を強化し、共営指導をしていただきたいです。

推進に全力で取り組んでまいり

0.7となっています。

出も、金利引き下げ項目の一つ

条の％の金利引き本商品は、MISや書面添付に中小企業支援に取り組んでいその先には書面添付の取り組み

面に応じて最大制度を広島銀行が評価している

きたいと考えていますので、ど悟するきっかけにもつながるも（構成／TKC出版

小早川万梨絵）にもなるはずです。

という一つの証として、ぜひおましょう!
あえて失礼な言い方があり、私たち経営者自身が覚

します。

長谷川

うぞよろしくお願いします。

重要な時期です。

4ローン」の取り扱いを開始しま

2019年

11

客さまへのご提案をお願いいた2

TKC 2021・1

13

12

11
10

33

■令和３年1月15日付「日本経済新聞」全面広告から転載

14

TKC会員事務所による緊急資金繰り施策をみても、どれが当社にとっ【対策 】「 歓 送 迎 会を迎えた時 期 、コロナ禍が札 幌の街を・・・」所に相談することにしました。TKCのOMS

税務顧問をお願いしている市川善明税理士事務

いのか、分かりませんでした。そこでまずは、

オンライン申請ができました。

会計事務所が用意してくれたため、スムーズにに解説してもらいました。申請に必要な書類はを受けて、市川先生から制度内容について丁寧

緊急資金繰り・経営支援事例①

月に持続化給付金が出ると発表されたこと

経営環境の悪化に立ち向かう飲食店の四つの打クラウドを使って当社に最適な資金繰り支援策

月にかけては歓送迎会の予約がたくさん入る、ま札 幌 市 で 飲 食 店 を 営 む Ａ 社 に と っ て、 ３ 月 か ら ４所の担当者が必要書類を用意してくれました。

談してから 週間も経たないうちに、会計事務て、当面の資金を確保することにしました。相ることができました。何度も足を運んでくれた

これらの対策によって、必要な資金を確保す

北 海 道 で は い ち 早 く 緊 急 事 態 宣 言 が 出 ま し た。

◎会計事務所（市川善明会員）のコメント

会計事務所の方には、心より感謝しています。

さ に 書 き 入 れ 時。 だ が、 コ ロ ナ 危 機 に 見 舞 わ れ た

しっかりと書類をチェックした上で早々に手続【対策 】が拡大した 月以降、札幌市内で飲食店を営む

新型コロナウイルスが北海道を直撃し、感染みを先行して済ませたうえで、政府系金融機関

ウイルス対応支援資金（制度融資）」の申し込

生のアドバイスにより、札幌市の「新型コロナ必要となる運転資金は3000万円超。市川先殺到しているとの報道が流れていました。当面くれます。経営者にとって都合が悪い情報こそ融機関は、誠実な経営者には必ず味方になって業 を 支 援 す る こ と が で き た と 思 っ て い ま す。 金

その結果、金融機関と一体となって当関与先企得策かのアドバイスを頂くことができました。

ところ、どのように支援を進めていくのが一番

ンバンクとしている金融機関に電話で相談した

いろいろ制限がある中で、当関与先企業がメイ

当社の経営環境は大きく変わりました。自粛ににも融資申請をしました。政府系金融機関よりその頃、政府系金融機関に融資の申し込みがよる客足の鈍化、休業協力などにより、資金繰

積極的に開示して、その上で適切な金融支援をも先に民間金融機関から回答があり、これと一額を圧縮しました。

りが急激に悪化。早急な資金調達を余儀なくさ〈社長の声〉

1

受けることが大切だとあらためて実感しました。

理士事 務 所 だ っ た 。

め の 有 益 な ア ド バ イ ス を く れ た の が、 市 川 善 明 税

今年（令和２年）は様子が違った。客足が遠のき、の速さに驚きました。

えました。情報の豊富さと、その提供スピードイスを受け、さらに申請書類の準備もしてもら

染リスク低減支援金」の申請についてのアドバ

北海道の休業要請についても「休業協力・感4きを行いました。

フティ共済（中小企業基盤整備機構）を解約し現状、赤字の状況であることから、経営セー【対策 】とにしました。

ち手■従業員： 名

■年商：９千万円■業種：飲食業（北海道）【対策 】て最適なのか、申請するには何から始めたらよ3を診断してもらい、次のような対策を講じるこ

4

資 金 繰 り が 急 激 に 悪 化。 こ の 状 況 を 乗 り 越 え る た■市川善明税理士事務所

1

2
緒に既往債務の借換をすることで、毎月の返済

れました。

3

しかし、国や地域金融機関が用意する数々の

15

13

TKC会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例②

安心しました。

石田先生の助けを借りながら、当社が今後必

地方銀行、信用金庫、信用保証協会に借入金の返済を猶予してもらっています。毎月の返済金

要となる金額をしっかり金融機関に打ち出せたに・・・」
先行きが不安でなりませんでした。

ので、数カ月間は持ちこたえられそうでしたが、月決算の■年商：１億円ます。今後もしばらくコロナ禍が続くと考え、先生の協力のもとに中期経営計画を策定してい当社では毎期決算後、顧問税理士の石田直樹ては、以前から利用していたTKCモニタリン

なりました。また中間決算後の状況報告についコロナウイルスの影響もあって持ち回り決議と結果を踏まえてのバンクミーティングは、新型

月上旬に開催を予定していた、中間決算後の状況報告はインターネットでからこその成果だと思います。

額は約 万円。手元資金がある程度残っていた

中期経営計画で不足額を明らかにし複数行から「リスケ中にもかかわらず、
売り上げがほぼゼロの融資を獲得
3000万円の収支不足額■従業員： 名月次損益計画・収支計画についても作ってみる■業種：自動車部品加工業（新潟県）■税理士法人石田経理事務所円の収支不足額が発生することが判明。石田先は中期計画の達成に向けた月次の業績管理の徹

自動車部品加工の仕事をメインに手掛けるＡ社は、

いまも厳しい経営状況にあることは変わりあ
その後、メインバンクの信用金庫を中心に、底と、さまざまな経営改善に取り組んでいくつ

生 か ら は、「3000万 円 の 融 資 を 獲 得 で き る

ロ ナ 禍 が 続 く と 考 え、 税 理 士 法 人 石 田 経 理 事 務 所

政府系金融機関、地方銀行、信用保証協会とでもりです。

新型コロナウイルス感染拡大の影響をもろに受け、の 協 力 の も と、 月 次 損 益 計 画・ 収 支 計 画 を 策 定 し

当社をどう支援していくかの協議がなされましりませんが、会計事務所の指導をもとに、まずて み た と こ ろ、 ３ ０ ０ ０ 万 円 の 資 金 が 不 足 す る こ◎会計事務所（石田直樹会員）のコメント

た。その結果最終的に①政府系金融機関からの融 資1000万 円 ② 地 方 銀 行 に よ る 実 質 無 利
無 利 子・ 無 担 保 融 資1000万 円 ── の 合 計行っており、同関与先企業の社長もなんとか安

入 金 さ れ、 会 社 で 雇 用 調 整 助 成 金 の 手 続 き も当事務所で手続き・支援した持続化給付金は当社は自動車部品加工を主力業務としていま

3000万円の融資が受けられることになりま

子・無担保融資1000万円③信用金庫の実質すが、新型コロナウイルスの影響で取引先の自事 務 所 よ り 社 会 保 険 労 務 士 を 紹 介 し、 助 成 金 をた 時 間 を 逆 に 有 効 活 用 し た い と い う こ と で、 当り、これで当面の資金繰りのめどが立ち、ひとり組んでもらっています。

受けながら就業規則の見直し等にも積極的に取加えて、既存融資の返済についても、 年間

年間）。

心 さ れ て い る よ う で す。 コ ロ ナ の 影 響 で 生 ま れ

月以降はほぼゼロになってしまいまし2

1は返済額ゼロで書き替えてもらえることにもな

1した（据置期間は政府系金融機関 年間、ほか仕事が激減。 月の売上高は前年比 ％に低下、そして70

当社はいまリスケの最中で、政府系金融機関、

た。

4

動車メーカーの工場生産がストップしたため、〈社長の声〉とが判 明 し た 。

かどうかがカギを握る」と言われました。

1

単 月 の 売 り 上 げ が ほ ぼ ゼ ロ に。 今 後 も し ば ら く コ

ネットを通じて行うことになりました。

グ情報サービス（MIS）を活用して、
インター

3

ことにしました。すると、 年間で3000万

7

38

28

5

16

TKC会員事務所による

げが・
・
・」

「 厳しい資 金 繰りが続く中 、
コロナ禍で売り上たり、経営成績全般に関する質問に回答してい員さんから、前年との差異に関する指摘を受け考えていました。しかし毎月、会計事務所の職提出を求められるから作る必要があるものだと

これまで試算表や決算書などは、税務署から時期だったことも幸いしました。

取り組みをしてきた効果が徐々に出始めていた

会計事務所の指導を受けて、経営改善に向けた付金のおかげもあり、事業を継続できています。

状態が続いていますが、コロナ融資と持続化給ました。正直言うと、今でも資金繰りは厳しい

緊急資金繰り・経営支援事例③

業績管理の大切さを知る経営者ならではの迅速く中で、会社の業績や課題がよく見えるように■業種：デザイン業（東京都）

それは、資金繰りが厳しいことの裏返しでもあ

ステムで会社の業績を確認しています。しかし

月の経営状態をもとに、政府系金融機関のコロ

デザイン業を営む当関与先企業はいち早く２◎会計事務所（岸田亜矢子会員）のコメント

な資金調達の取り組み■年商：２千３百万円

ります。

なりました。今ではほぼ毎日、TKCの会計シ■従業員：２名

ナ融資を申請したことで、２週間程度で融資のは３月末に申請した融資が５月の連休明けに実■岸田亜矢子税理士事務所行されたというので、初動の早さがいかに重要実行を受けることができました。別の同業者でそれに輪をかけて、新型コロナウイルスの影

政府系金融機関のコロナ融資を獲得
デザイン業を取り巻く経営環境は年々厳しさを増響により、今年（令和 年） 月から売り上げ

績 管 理 体 制 の 構 築 に 努 め て き た。 こ う し た 取 り 組士事務所の指導のもと、「月次決算」の実践など業

上旬には岸田先生に融資に関する相談をしまし

ち早く提供してもらっていたこともあり、 月がみるみる減少。緊急資金繰り対策の情報をい

決算書の電子データによる開示に取り組んでお当関与先企業の社長は昨年（令和元年）から、えます。

をいち早く関与先企業に伝える必要があるといか を 実 感 し ま し た。 わ れ わ れ 会 計 事 務 所 も 情 報

し て い る。 だ か ら こ そ Ａ 社 で は、 岸 田 亜 矢 子 税 理

み は、 コ ロ ナ 禍 に お け る 迅 速 な 融 資 獲 得 に も つ なた。

り、月次試算表も毎月の月次決算後に金融機関

適時に開示する」といった真摯な経営者の姿勢

い状況ですが、だからこそ「隠すのではなく、岸田先生のアドバイスをもとにまずは、昨年
TKCモニタリング情報サービス（MIS）でに 開 示 し て い ま す。 依 然 と し て 資 金 繰 り は 厳 し

近年、デザイン業界は、低価格化や紙からネッ提供していた政府系金融機関に、いわゆるコロ

実 施 す る、 そ れ に よ り 経 営 者 が 迅 速 な 意 思 決 定ト媒体への切り替えが進むなど、競争が激化。

残念ながら満額回答とはいきませんでしたが、日々の会計帳簿の作成をベースに月次決算をが重要になってくると思います。

そうした中、数年前に知り合いから紹介を受けを行い、行動に移す ―― 。こうした取り組みがす。

であり、金融機関からの評価につながっていま

まさに「会計で会社を強くする」ための第１歩

週間ほどで融資が実行され、一息つくことがさらに 月中旬に、都内の信用金庫に実質無できました。

た、岸田亜矢子税理士事務所と顧問契約を結び

ナ融資を申し込むことにしました。

（令 和 元 年 ） か ら 決 算 書 や 月 次 の 試 算 表 を

3

当社の経営状況も年々厳しさを増していました。

〈社長の声〉がった 。

2

利子・無担保融資（ゼロゼロ融資）を申し込み5ました。岸田先生の指導を受けるようになってからは毎月、担当の職員さんが巡回監査として来社され、月次決算の指導を受けています。

17

2

2

今

秋に島根、栃木で地域金融機関向けの企業支援勉強会が開催された。新型コロナウイル
ス感染症が第３波を迎え、いよいよ長期戦を覚悟しなければならな
い中小企業に対し、金融機関が行う企業支援の知見を結集し、共有するのが狙いだ。
島根の勉強会で講師を務めた北門信用金庫の伊藤貢作企業支援室
長は、在庫の話から始めた。
業界平均以上の在庫を持つ木製建具加工業者に対して、金融機関に あ り が ち な「勘 違い 企 業 支 援 」
は在庫削減の提案だ。しかし、伊藤室長はこう話す。
「材木や革は、環境保護などの観点もあり、年々、良質な素材を仕入れることが難しくなっています。
つまりそれらの仕入れをむやみに制限すると、利益率の高い高品質製品を製造できなくなり、肝心の利益率を落とす危険もあるのです」
企業支援とは単純な方程式を当てはめることではなく、原材料、すことができる。こうした企業支の全体を把握して、戦いに踏み出巣を見極めるだけでも、支援企業

利益率の悪化にあるのか、その病

業績不振の理由が、売り上げ減か

そ政治的目的ではないはずだ。

て、不幸を増やすとしたら、それこり利益償還の道を選ばせようとしださないことが第一義だ。無理やの破綻と困窮などの不幸をつくり

営者、従業員の自殺や、老後生活

政治的判断としてコロナ特別融援勉強会が動き出したことは、コロナ禍の希望だ。

る各種評価額が実勢価格とかけはも、路線価などを参考に鑑定され動産をバッド（旧会社）に移してり分ける第二会社方式で、老朽不グッド・バッドに事業や債務を切域の中核企業にＭ＆Ａされ、事業必要不可欠な水道工事会社が、地

例えば、後継者不在だが地域にはは、道理に反するものではない。

「出口」が特例的に用意されること的を達した場合は、政治的判断の資が入ったのであれば、政治的目なれている場合、買い手が付かず、も雇用も守られるのであれば、コ

しかし、伊藤室長は懸念も示す。

特別清算手続きが終わらないため、ロナ融資は免除するなどの措置だ。

中小企業対策として取り沙汰さ第二会社方式自体が機能不全に陥るという地方の実態だ。

態に際し、政治的判断として供給し出されたものではない。緊急事基づく合理的な資金需要として貸融資は、成長性のある事業計画にには仕方がない。繰り返すが、不用意するまでの先延ばしも現実的

政治的判断として、特例の出口が時間を稼ぐための手法でもある。

ット・デット・スワップ）などは、れている資本性ローンやＤＤＳ（デされた利益償還の見込みのない赤

幸を増やす「正義」は民主主義に兆円とも言われるコロナ特別字補塡資金だ。言ってみれば、通おいては成り立たない。

ほ てん

常の融資の「入り口」ではない。
「入り口」が通常でない融資ならば、「出 口 」 も 通 常 で なくとも良いはずだ。是が非 で も、通 常 融 資 の「出口」、つまり利益から返済しなくてはならないと決めつける方が危うい。経

はしもと・たくのり
1975年東京都生まれ。慶応義塾大学法学部政治学科卒業。
2006年共同通信社入社。経済部記者として流通、証券、大手
銀行、金融庁を担当。2年間の広島支局勤務を経て、2015年
か ら2度 目 の 金 融 庁 を 担 当、2020年から編集委員。著書に『捨てられる銀行』、『捨てられる銀行4 消えた銀行員 地域
金融変革運動体』（講談社現代新書）など。

在庫や物流、製造プロセスなどの変化が利益率にどう及ぶのかを見定める「総合医療」だ。
また、売上高から変動費を差し引いた限界利益の増減要因分析で、企業支援初心者でも「初期トリアージが可能」（伊藤室長）だという。

20

地域金融の
未来

企業支援勉強会で見えた
希望と課題

共同通信社編集委員

橋本卓典

THE STRATEGIC MANAGER 2021.1『戦略経営者』2021年1月号より18◎アルマップ

尾 道 と 愛 媛・ 今 治 を 結 ぶ 瀬 戸 内

げる前に、しまなみ地域（広島・関係であるが、そのことを掘り下つことが当社のビジネスの根幹で的ビジネス通じて地域のお役に立も可能。そういう地道な御用聞き

家電量販店エディオンの販売商品

そして柏原正志取締役を中心に、り。安定した売り上げを確保するしたので、創業直後より右肩下が業界の〝バブル〟絶頂翌年に設立

エコポイント制度の恩恵を受けた「テレビの地デジ化や白物家電のう簡単ではない。末廣専務は言う。

しかし、世の中の常で、ことはそす」（藤澤社長）

年 月。藤澤社長と末廣専務、「御用聞き経営」を拡大・発展

展開する同社の歩みを見ておこう。

地域）に拠点を置いてビジネスを

しまなみの電気工事屋さんが実践する三位一体経営
コロナ禍が人々の口の端の上り
はじめた２０２０年２月、家電の配送・設置、一般電気工事業を営
むアルマップの藤澤秀直社長、末廣孝一専務と広島銀行因島支店の松本嘉樹氏の間で融資の話し合いがもたれた。この疫病が今後どれほどの被害をもたらすものなのか
まったく分からない時期である。
藤澤社長は言う。

の配送・設置・工事を主業務としには家電量販店部門だけでは苦し

エリアに根差し、それこそ電球一すは「島の電気屋さん」。しまなみ

取 引 先 だ っ た 経 歴 を 持 つ。 目 指身で、エディオンＦＣ店・店長やつの島からなる愛媛・上島町の出「軽い気持ちで〝できますよ〟とら、直接 依 頼された仕事だった。

電気工事。地元の付き合いのなかかを大規模リフォームする際の一般きたのが元保育所の木造介護施設

そんな時、たまたま舞い込んで持つ人を雇い、一つ一つ調べなが個の 付 け 替えからパソコンサポー

展開する。

らの体当たり。今から思うとよく受けたものの、ノウハウはゼロ。

「われわれが手がけているのは、できたなあという感じです。なんト、エアコンの取り付けまで「島々お客さまのお宅の奥に上がることとか１号案件をこなし、 号案件

それは大変でした。急遽、技術をができる仕事なので、作業中にはに暮らす方々に寄り添う」事業をくなってきました」て設立されたアルマップ。 名は

10

いずれも広島・因島や近接する７3「新型コロナの感染拡大によって予想される店舗や現場が閉鎖されるなどの事態に適切に対応するには２０００万円が必要と概算し、広銀さんに相談したところ、プロパーで融資していただきました」
アルマップ経営陣の判断は正しかった。その後、急速に感染症が拡大し、世の中は大混乱。政府系

12

きっかけに新規の注文をとること

たわいない会話もするし、それを格的に展開していく経営方針を策から当社のもう一つの柱として本THE STRATEGIC MANAGER 2021.1

金融機関の窓口は、緊急融資を求める人であふれた。幸いにも同社が心配していたようなリスクは顕在化しなかったが、潤沢な手元資
金で、十分余裕をもった経営を続けることができた。
さて、ここで驚くのはアルマップと広 島 銀 行の機 動 性あふれる19

2

藤澤秀直社長末廣孝一専務三好建弘顧問税理士
松本嘉樹氏
広島銀行因島支店

よう多くの金融機関と取引した方三好先生からの″ 対応を比較できる

すことは考えてなかったのですが、できるというわけだ。

な融資の選択肢を手にすることが機関と取引することで、より多彩

税理士の考え方。より多くの金融

アルマップさんと三好先生の策定

ことのひとつに粉飾があります。

「銀行が決算書について懸念するいることが大きいとも。

定しました」
ートさせたわけだが、まじめな仕がよい〟というアドバイスを受け年にはこの 部門体制をスタ事ぶりが受けて引き合いが相次ぐ。
て、次の借り入れの際には広島銀

広島銀行からのアプローチの質は配はなく信頼できます」と松本氏する経営データにはそのような心ホテルや公共施設、介護施設、共行さんにもお願いしました」
何が起こるか分からないから、安心して働ける職場へは言う。

増改築まで、幅広く実績を積み上頻繁に同社を訪れ、運転資金の用

アルマップと広島銀行のコラボ「できるだけ手元資金は潤沢にしてバイスや情報提供も積極的に行うレーションはファイナンス面に限げ、現在では家電部門と拮抗する姿勢に、アルマップの経営陣は共らない。 年、中国地方が豪雨災

立てはもちろん、経営面でのアドまでに成長している。

粉飾への不安を解消 す る
話を冒頭に戻す。
コロナ禍初期に、広島銀行から感の度を強めていく。ではなぜ、おいた方がよい」というのが三好

他の２行とはまったく違っていた。

いったん取引がスタートすると、同住宅などの大規模施設から新築2資を受けることができるような関真剣に経営に向き合っていること「社長や専務など経営陣の方々が因島支店の松本嘉樹氏は言う。

取り組みである。実はこのＢＣＰ、会の活力を守るためのさまざまな社を守り、事業を継続して地域社策定した。災害時に、従業員と会害に見舞われた際には、両者が共係性はどのようにして出来上がっがひとつ。それと緻密かつ正確で、冒頭の２０００万円融資にも大き

広島銀行はアルマップとの距離をたのか。末廣専務は創業時から同しかもタイムリーな経営データをく効いていた。松本氏の話。

同してＢＣＰ（事業継続計画）をクラウド』の導入を軸としながら開示していただけるというのも大「ＢＣＰ策定の際、災害時にはど縮める決断をしたのか。

同社の財務管理体制を築き上げてきかったと思います」っていたらしいのですが（笑）
。当

後から聞いたらどうも会社を間違て行くということがありました。

か当社に何度も訪れて名刺を置い行の営業マンの方が何を間違った「創業 年目の決算の頃、広島銀が述懐する。

次の試算表がオンラインで迅速に

年 次 決 算 データ だけではなく月

リング情報サービス」によって、だ と い う。 ま た、「Ｔ Ｋ Ｃ モニタ

性が高いと行内でも定評があるの

ＴＫＣ方式の会計は、極めて信頼

経 営 計 画 策 定、 書 面 添 付 な ど の関与による巡回監査、月次決算、

松本氏によると、三好税理士のＤＧｓにも、やはり 広 島 銀 行の協珍しいのは、同社がいま話題のＳを策定することは珍しい。さらに金融機関とコラボしながらＢＣＰ

そもそも地域密着型中小企業がが大いに役立ちました」

な融資額を算出する際にも、それした。感染症リスクに対して適切情報を共有させていただいていまれほどの損失を被るかなど細かい

2

2

パーソンとして上げる。末廣専務

社としては、 年目 年目と予想

松本氏の手元に届く体制が整って※外の黒字が出て、取引銀行を増や

4

1社の 税 務 顧 問 をつと め、『ＦＸ

きた三好建弘税理士の名前をキー

プロパーでリスク回避のための融18

14※SDGs（持続可能な開発目標）: 2015年の国連総会で採択された国際目標で、貧困、飢餓、福祉、
ジェンダー、エネルギー、経済、気候変動など世界を変えるための17の目標と169のターゲットがある。
「誰一人取り残さない」社会の実現のためにすべての国がかかわりながら解決していく目標

THE STRATEGIC MANAGER 2021.1

20

事士や施工管理技士などの資格取わせます」（末廣専務）

す 方 向 性と会 社の方 針をすり 合

生かしたいかを確認。本人の目指の経験のたな卸しとスキルをどう面接を受けていただき、それまで持ったキャリアコンサルタントの「たとえば入社時には国家資格をみは最大の特徴でもある。

いた。とくに人材育成への取り組

ＳＤＧｓ的な経営手法を駆使して献」という部分では初期の頃から

実は同社は「人材育成」や「地域貢力のもと取り組んでいることだ。

されることを明言しています」

襲ではなく、社員のなかから登用

員全員に公開。将来の経営者は世なみに同社では、財務データは社

くりが必要だと考えています。ちることもできる ―― そんな体制づ成ができ、頑張れば経営に参画す

は、安心して働けて、キャリア形

人材を確保するしかない。それに「将来的な成長を志すには優秀なている。藤澤社長は言う。

窓口を設置するなどの対応を行っ

産休育休復帰後の女性社員の相談免除などの制度の周知、妊娠中やや育児休業、育休中の社会保険料くり」を目指して、産前産後休業

機能を活用した現場別の損益管理

４クラウド』の「プロジェクト管理」

三 好 税 理 士の 指 導の も と、『ＦＸ

への挑戦の連続でもある。最近、営は、常に新しいソリューション

将来を見据えたアルマップの経と思いました（笑）
」

ょうもないことを言ってしまったもしょうがない〟という返事。し賞与を出し惜しんで黒字を出して黒字化する会社を目指している。

すると〝当社は賞与を出した上でが〟と進言したことがありました。

なけれ ば黒 字 をキー プできます

澤社長や末廣専務に〝賞与を出さ「ある年の年度末のことです。藤

いう資格取得支援制度がある。さを 策 定し、「社 員 が仕 事 と子 育て

２０１８年には３カ年行動計画

いう発想はアルマップ経営陣には

しかし、そうした出費を惜しむと移すにはそれなりのコストが必要。

もちろん、これら施策を実行に

経営の一層のブラッシュアップが金融機関、税理士との三位一体の緻になった財務管理体制のもと、を実践するようになった。より精

また、第 種・第 種の電気工得に際しては、その費用は会社がらに、定期的に接客マナー研修をを両立し、すべての社員が能力を期待できる。

全額負担し、試験日は有給扱いと行い、試験によるマイスター制度ない。三好税理士が述懐する。

21

発揮でき、安心して働ける職場づも取り入れている。

THE STRATEGIC MANAGER 2021.1

2

所在地 愛媛県越智郡上島町弓削明神53
売上高 約2億円
従業員数 18名

税理士法人マインド合同会計事務所
三好事務所
所 長 三好建弘
広島県福山市沖野上町5-19-14

株式会社アルマップ

COMPANYDATA

1

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和2年12月31日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日【政府系金融機関】

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

金融機関名

本店
所在地

サービス開始日【信用金庫】(上位30庫）

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

40,042-

1

浜松磐田信用金庫

静 岡 県

平成29年 1月

1,959

479

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

5,706

1,173

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

1,598

206

3

京都信用金庫京 都 府

平成28年11月

1,475

267

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

平成29年 2月

4,314

742

4

埼玉縣信用金庫

埼 玉 県

平成30年12月

1,417

177

【都市銀行】

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

3,863

427

5

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

1,186

426

3

みずほ銀行

東 京 都

令和元年 9月

2,315

274

6

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

1,070

160
139

4

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

2,294

249

7

京都中央信用金庫

京 都 府

平成29年 1月

1,061

5

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,747

265

8

大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

1,016

静 岡 県

平成29年 3月

1

2

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）

静岡銀行

北洋銀行

北 海 道

平成29年 1月

3,584

2,771

860

200

9

広島信用金庫広 島 県

平成30年 6月

68

1,009

64

10 岐阜信用金庫

岐 阜 県

平成28年10月

999

98

11 城北信用金庫

東 京 都

平成30年 5月

990

138

3

八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

2,726

384

12 巣鴨信用金庫

東 京 都

平成29年 5月

956

146

4

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

2,611

297

13 島田掛川信用金庫

静 岡 県

平成30年11月

936

317

5

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

2,551

337

14 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月

909

44

6

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

2,333

279

15 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

863

48

7

北陸銀行

富 山 県

平成29年 4月

2,184

188

16 東京東信用金庫

東 京 都

平成29年 1月

844

94

8

千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

2,170

352

17 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

831

80

9

広島銀行

広 島 県

平成28年11月

2,163

269

18 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

822

116

10 常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

2,077

325

19 おかやま信用金庫

岡 山 県

平成29年 9月

787

117

11 栃木銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,892

251

20 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

754

40

12 京都銀行

京 都 府

平成30年 7月

1,851

213

21 帯広信用金庫

北 海 道

平成29年 1月

742

52
116

13 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

1,847

187

22 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

721

14 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

1,667

204

23 尼崎信用金庫

兵 庫 県

令和 2年 2月

685

61

15 福岡銀行

福 岡 県

平成29年 3月

1,618

212

24 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月

661

53
106

16 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

1,580

216

25 碧海信用金庫

愛 知 県

平成30年 7月

650

17 北國銀行

石 川 県

平成28年11月

1,560

209

26 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県

平成30年 9月645

89

18 山陰合同銀行

島 根 県

平成28年11月

1,517

220

27 青梅信用金庫

平成28年12月

639

61

19 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

1,493

119

28 北おおさか信用金庫 大 阪 府

平成31年 1月

613

71

20 伊予銀行

愛 媛 県

平成28年11月

1,476

160

29 三島信用金庫

平成29年 3月

613

133

21 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

1,471

175

22 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

1,427

196

37,2545,691

222

30 瀬戸信用金庫

東 京 都
静 岡 県
愛 知 県

平成29年 2月

上記以外の信用金庫 計

599

69

23 七十七銀行

宮 城 県

令和元年 6月

1,364

304

24 きらぼし銀行

東 京 都

平成29年 7月

1,359

131

25 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

1,350

145

1

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

691

26 京葉銀行

千 葉 県

平成29年 8月

1,299

188

2

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

584

59

27 北海道銀行

北 海 道

平成29年 4月

1,258

87

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

305

24

28 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

1,255

178

29 第四銀行

新 潟 県

平成29年 7月

1,241

220

4
5

兵庫県信用組合
新潟縣信用組合

兵 庫 県
新 潟 県

平成30年12月
平成30年11月

292
274

43
42

30 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,207

108

31 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

1,180

168

5,180

838

【信用組合】(上位5組合）

上記以外の信用組合 計

32 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

1,178

144

33 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

1,117

135

1

北海道信用保証協会 北 海 道

令和元年 6月

2,734

89

34 山口銀行

山 口 県

平成28年11月

1,105

166

2

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

2,082

290

35 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

1,088

74

3

静岡県信用保証協会 静 岡 県

平成28年12月

1,804

583

36 池田泉州銀行

大 阪 府

平成29年 5月

1,082

122

37 愛知銀行

愛 知 県

平成31年 3月

1,054

161

4
5

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県
名古屋市信用保証協会 愛 知 県

平成30年 7月
平成30年 1月

1,309
983

132
127

9,297

1,707

38 筑波銀行

茨 城 県

平成29年 3月

1,045

131

39 清水銀行

静 岡 県

平成29年 4月

1,033

328

40 十八親和銀行

長 崎 県

平成29年 5月

1,001

90

41 秋田銀行

秋 田 県

平成29年 5月

994

87

42 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

982

109

43 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

981

101

44 宮崎銀行

宮 崎 県

平成28年11月

961

98【信用保証協会】(上位5協会）

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

45 東和銀行

群 馬 県

平成28年10月

952

140

46 岩手銀行

岩 手 県

平成30年 4月

939

127

1

都銀・政府系

101064,0365,827

47 北越銀行

新 潟 県

平成30年 6月

902

125

2

地銀・第二地銀

101

100

101,838

13,81948 肥後銀行

熊 本 県

平成29年 5月

894

73

49 山形銀行

山 形 県

平成29年 8月

882

信用組合

130

245

65,304

180

4

254

856

178

7,326

1,228

その他

51

33

18,209

2,928

3,868

5
6

信用保証協会26,710

7

合計

546

460

256,91733,58250 中京銀行

愛 知 県

平成28年10月

上記以外の地銀・第二地銀 計

3

信用金庫

-

64
8

204

9,726

54

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（460機関）■ 都市銀行等
みずほ銀行
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
日本政策金融公庫（中小企業事業）
沖縄振興開発金融公庫
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
室蘭信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫伊達信用金庫
北空知信用金庫
日高信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫
留萌信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫
遠軽信用金庫北央信用組合札幌中央信用組合
空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
十勝清水町農業協同組合
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
東奥信用金庫青い森信用金庫
青森県信用保証協会
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
古川信用組合仙北信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫山形中央信用組合
山形第一信用組合
■ 福島県
東邦銀行
福島銀行

23

大東銀行
会津信用金庫
郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫
二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合
■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合
■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫

多摩信用金庫文化産業信用組合
青和信用組合中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会
■ 新潟県
第四銀行
北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫
新井信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
はばたき信用組合
協栄信用組合糸魚川信用組合
新潟県信用保証協会
■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県医師信用組合
富山県信用組合
富山県信用保証協会
■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
はくさん信用金庫
興能信用金庫金沢中央信用組合
石川県医師信用組合
石川県信用保証協会
■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用農業協同組合連合会
山梨県信用保証協会
■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合
長野県信用保証協会

長野県信用農業協同組合連合会■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨農業協同組合
飛騨信用組合益田信用組合めぐみの農業協同組合
岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会
■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
沼津信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用漁業協同組合連合会
静岡県信用農業協同組合連合会
静岡県信用保証協会
■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
尾西信用金庫
中日信用金庫
東春信用金庫愛知県医師信用組合
豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会
■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
紀北信用金庫三重県信用保証協会
■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大阪信用金庫大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫
永和信用金庫令和2年12月31日現在

都道府県別、金融機関コード順

北おおさか信用金庫
枚方信用金庫
■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
尼崎信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会
■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫
奈良県信用保証協会■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫備前日生信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用組合
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島大正銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行
香川銀行
高松信用金庫
観音寺信用金庫
香川県信用組合

香川県信用保証協会
■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
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『TKCモニタリング情報サービス通信』Vol.35
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令和3年1月29日

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