金融機関の皆さまへ

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TKCモニタリング情報サービス通信
Vol.29リレバン金融機関と税理士が「総力戦」で中小企業支援に取り組む！

（会報『TKC』2020年7月号「巻頭対談」
テーマより）■職業会計人と金融機関の平時からのがっちり連携… ………………………3
森 俊彦 日本金融人材育成協会会長・金融庁参与■対談 リレバン金融機関と税理士が「総力戦」で中小企業支援に取り組む！……4
多胡秀人 地域の魅力研究所代表理事・金融庁参与
坂本孝司 ＴＫＣ全国会会長■座談会 三者がより連携して逆境に負けない中小企業を支えていこう！……… 12
岐阜県信用保証協会
岐阜信用金庫ＴＫＣ中部会岐阜支部■TKCモニタリング情報サービス活用事例…………………………………… 20◎積極投資を貫く北海道発・映像プロダクションの挑戦
株式会社nice
税理士法人エンカレッジ（TKC北海道会）

ＴＫＣモニタリング情報サービスをご利用の金融機関の皆さまへ

取引先企業への迅速な金融支援に

月次試算表提供サービスをご活用ください！

月次試算表提供サービスは、
ＴＫＣシステムを利用している取引先企業からの依頼に基づいて、ＴＫＣ会員事務所による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算
表等のデータを提供するサービスです。半年または四半期、月次のタイミングで試算表を提供できます。
基本帳表は、月次試算表と月次決算報告シート※です。

ポイント①
各項目に補足説明欄を用意。取引先企業またはTKC会員事務所

が、業況や業績に関する見解について記載し報告します。

ポイント②
直近３期分の、以下の項目に関す
る月別の推移が確認できます。
・売上高
・借入
・返済
・借入金残高・現預金残高ポイント③
得意先別および部門別の売上高上位を一覧で確認できます。

※中小企業再生支援全国本部から提供された「決算業績報告シート」の月次版です。

取引先企業の期中における経営状況を把握することで、迅速な金融支援に繋げることが可能です。
取引先企業の当サービス利用につきましては、顧問のＴＫＣ会員事務所へお問合せください。
2

提言
職業会計人と金融機関の平時からのがっちり連携
計人と金融機関の両者が一番頼りにさ

小企業は資金繰り難に直面し、職業会

性支援の体制整備が進められている。

405事業等が計上され、さらに資本⽀ 援 機 関 に よ る405事 業 と プ レておくべきだ。

れている時だ。政府の緊急経済対策のローカルベンチマーク等を活用し、こ2

ウィズコロナからアフターコロナへ

下で、資金繰り支援については、政府

れらを実践する主役が職業会計人と金令和 年度補正予算において、認定系金融機関の新型コロナ感染症特別貸融機関であることは言うを俟たない。

コロナショックを受けて、多くの中付等に加えて、民間金融機関による信実践力が問われる。

（米国公

A
I
C
P
A

平時からの連携が明るい未来を創る

ところで、

Journal日）」

30

認会計士協会）の機関誌「

月

4

俊彦

」のウェブサイof Accountancy
ト に、「職 業 会 計 人 が 中 小 企 業

年

2
0
2
0

のパンデミックへの対応を支援する方法 （と 題 す る、 米 国 職 業 会 計 人（ Killian氏）へのインタビュー内
容が掲 載 さ れ た （下 記 は 抜 粋、 下 線 は 筆者）。 ポ イ ン ト を 整 理 す る と、 現 金 の森

用保証付融資も同様に実質無利子・無担保が可能になった。ただ融資の現場をみていると、両者の平時からの連携がしっかりしているかどうかでスピー

日本と同じだ。相違点は、職業会計人と金融機関が平時からしっかり連携して中小企業を支援していることである。

わが国においても、両者が平時からがっちり連携して中小企業の元気を引■

き出し、明るい未来を創っていくことを強く期待したい。

ド感に大きな差が出ている事実がある。 確保と政府の中小企業支援策の活用は資金繰り支援が必要な局面は続くとしても、想定し取り組むべきは、ウィ

ズコロナからアフターコロナへの対応として不可欠な経営改善・事業再生支援である。流動性問題に加え収益の急激な悪化に伴う財務の健全性問題への打ち手は、今まさに実践モードに入っ日本金融人材育成協会会長
金融庁参与

Killian（職業会計人）：You know I think probably the most important thing is, particularly with the Paycheck Protection Program（注1）, is that they（＝clients： 職 業 会 計 人 の 関 与 先 ）make sure that they're reaching out to theirbanker. So the SBA（注2）is having banks administer the Paycheck Protection Program because it's just way too
much volume for the SBA to handle on their own. So where you've got a relationship with a banker you really needto reach out to them and talk to them and have them help you through the program. Most of the banks areadministering this program right now.
As far as the Economic Injury Disaster Loans（注1）, that is administered by the SBA. And so you have to specifically
apply for that through an SBA lender or directly with the SBA so clients just need to understand that and makesure that they're going through the right avenues and in particular getting in touch with your banker and their CPA
because the CPAs are doing a lot of work to understand these laws and to reach out to the bankers andunderstand, you know, the best way to help customers, you know, the bank's customers get to the appropriate
people for the program they're interested in.
（Journal of Accountancyウェブサイト「How CPAs can help small businesses survive the pandemic」
https://www.journalofaccountancy.com/podcast/how-cpas-help-small-businesses-survive-coronavirus-pandemic.htmlより）（注1）米国政府による緊急融資、条件付き債務免除、現金支給等の中小企業支援策。（注２）米国中小企業庁

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TKC 2020・7

会報『TKC』2020年7月号より

リレバン金融機関と税理士が「総力戦」で中小企業支援に取り 組む！
本誌副編集長

内薗寛仁

■とき

令和

年

月

日㈬

■ところ

けますか。

国 際 金 融 が 新 し い 局 面 に 入 り、 規 制（ル ー ル ） で が ん じ が ら め の 国 内 金 融感じたので、当時国際金融の日本のリーに比べてダイナミックな変化に魅力を1971年のニクソン・ショックと、そきっかけは一橋大学在学中の

── 多胡様が金融業界を目指されたき

ました。

そして

年から

年までロンドン勤務

85

なマーケットに身を置くことができま形が生まれる、非常にエキサイティング

うなデリバティブ取引など新しい金融のす。金利スワップや通貨オプションのよのもとあとは自分で自由に考える気質でリス人は人真似を嫌い、一定の原理原則

ンシプル（原理原則）の国。つまりイギの銀行業界とは異なり、イギリスはプリになったのですが、ルールだらけの日本

79以来、長く国際金融に携わることとなり

UFJ 銀 行 ）に 就 職 し た の で す。 そ れ

ディングバンクだった東京銀行（現三菱

地域の魅力研究所代表理事
金融庁参与

れに端を発した変動相場制の開始です。

多胡

多胡事務所︑税理士法人坂本＆パートナー︑ＴＫＣ東京本社

長 年 に わ た っ て 地 域 金 融 に 携 わ り、 自 ら 立 ち 上 げ た 一 般 社 団 法 人 地 域 の 魅 力 研 究 所 代 表 理 事 お よ び 金 融 庁 参 与 と し て 金 融 行 政 へ の提言活動等を続けている多胡秀人氏と、坂本孝司ＴＫＣ全国会会長がＷｅｂ対談を行った。リレーションシップバンキングの現状や粉飾決算の問題、またコロナ後の中小企業支援に向けた金融機関と税理士の連携等について、忌憚のない意見交換をした。
◎司会

10

金融に辿り着いた経緯をお聞かせいただ

6

っかけ、その後の多種多様な職歴と地域

国際金融から国内金融への転身
地域金融の変革への取り組み

2

多胡秀人

対談

と

で

ひ

ご

た

4

巻頭対談

る知見はもちろん、そのパーソナリティに も と て も 興 味 が あ り ま し て（笑 ）、 ご

活躍の場が国内金融に至った経緯も大変

興味深く拝聴しました。

欧州では1985年に会社法が統一され、中小会社にも外部監査が強制されるようになりました。当時、TKC全国会初代会長の飯塚毅博士が欧州の監査制度を研究されていたので、それを教えていただきながら、ダイナミックに変容する

欧州の動きに興味津々だったことを覚えています。

に携わっているのか。一言で言えば、日ではなぜそういう人間が今は国内金融社団法人地域の魅力研究所」を立ち上げのかもしれません。2011年に「一般

個性がありましたから余計にそう感じた

見て回りましたが、どの都市にも歴史とを肌で感じておられたのではないでしょ

融業界の中心におられて、そうした変化

話題となりました。当時、多胡さんも金き、証券市場では国際会計基準が大きな

会計の分野でも同じように国際化が起

本、 特 に 地 方 が 大 好 き だ か ら で す（笑 ）。

を始めてからも暇を見つけては日本中を県で暮らし、学生時代はもちろん、仕事がプリンシプルベースでものを考え、しめには、地域経済を支える地域金融機関

れに歯止めをかけて地方創生を目指すた

いずれにしても、こうした画一化の流りました。それは当時の日本では考えら

債権も時価を把握すべきという意見もあえていました。債券や株式はおろか貸付のですが、欧州では時価会計の萌芽が見

年間島根

ところが、イギリスから日本に帰ってがらみと合理性のバランスを調整し、創れないことでした。また

父の仕事の関係で小中学校の年代から町の個性

意工夫やイノベーションを促していかな

いわゆるオフバランス取引も活発になり、そうですね。証券業務は典型なが徐々になくなっているように感じましければならない。そう考えて地域金融機

金融市場におけるプレイヤーの創意工夫

くると何かが違う。

旅行しました。

た。地方の駅前は全国チェーンの居酒屋

関のコンサルティングを始め、窮地に陥坂本 私は多胡さんの地域金融に対す

年代前半にはやビジネスホテルばかりになって、老舗によってさまざまな金融商品が登場した、です。
ロンドンにいた時も欧州各国の都市をました。

ったいくつかの地方銀行の支援をしてき

多胡

うか。

TKC全国会会長

たのも、地方創生の支援が目的です。

した。

坂本孝司 巻頭の飲食店や旅館などが姿を消していたの

5

まさに金融変革の黎明期といえる時代でした。

TKC 2020・7

5

80

70

から、地域金融の現状をどう見ておられ── 現在、金融庁参与でもあるお立場

ィバンクなのですが、全国を見渡すとこ

血管のような資金供給を担うコミュニテ

信用組合は地域の小規模事業者への毛細は足りていません。例えば、信用金庫やむしろ、地域によっては金融機関の数

キングとの誤解の原因は経営にあるのです。

を図るべきであり、つまりはオーバーバン

れは労働集約型の業務なので異業種にと事があります。それがリレバンです。こしかし、金融機関にはもっと大事な仕儲からないのは事実です。

関がこうした業務だけをしているなら、得ないことが明白になりました。金融機

浸透で、これももはや収益の柱にはなりュ ー テ ィ ー（顧 客 本 位 の 業 務 運 営 ）」 のリレバンに「組織的かつ継続的」に取り組んでいるか否かが鍵ますか。

れらが消滅した空白地区がかなりありまって参入しづらいですし、時間軸を持っまずお話ししておきたいことは、

現在の地域金融に関する誤った認識の一す。こうした現状があるにもかかわらず

多胡
つとして「日本はオーバーバンキングでてきちんと取り組めば収益も見込める。

報ネットワークが集中しているわけです

地域金融機関には優秀な地域の人材や情「日 本 は オ ー バ ー バ ン キ ン グ 」 と い う の坂本 確かに、諸外国の数字と比べてはナンセンスです。

ある」というものです。一部のメディアや有識者がよく発言していますが、これはまったくの見当違いです。

多胡 二つ目が、リレーションシップ

事業承継を円滑に進められるかなどを一つまりどうすれば売り上げが増加するか、から、それらを駆使した顧客の本業支援、バンキング（以下、リレバン）の問題で緒に考え、企業価値を上げることを支援

日本の金融機関数は少ないですね。

す。近年、さまざまなメディア等で銀行するのです。こうしたリレバンができて単純な人口当たりの金融機関数の比較
万強、不要論が語られていますが、それはあるいる金融機関が非常に少なく、二極化して人口（約融機関数（500余／地域金融機関）を億

ドイツの人口約8300万人に対して金意味で正しいといえます。というのは、いることが、地域金融の最大の問題です。

を見ても、例えばアメリカの人口約

融機関は1500余と、いずれも日本の個人の住宅ローンのような業務であれば── リレバンに取り組んでいる金融機

3000万人に対し金融機関は億2600万人）当たりの金

難しくないので異業種やネット系銀行がどんどん参入し価格破壊が起こっていま上回っています。
ではなぜオーバーバンキングといわれ割あるかどうかです。ポイントは「組織的かつ私の感覚では、全体の融資となると各金融機関が殺到し、金利継続的」に取り組んでいるかということ。

多胡

史や文化・社会、産業があるにもかかわの叩き合いとなり、金融機関のコスト体

金融庁も「組織的かつ継続的」に取り組

すし、法人向けであっても、優良先へのらず、地域金融機関のビジネスモデルが系では採算割れになります。

となるわけです。本来は地域の特徴に合す れ ば「そ ん な に 数 は い ら な い だ ろ う 」

い。それだったら地域社会や事業者から金融庁が掲げた「フィデューシャリーデ

かり資産業務」に力を入れたのですが、に投資信託や保険を売る、いわゆる「預そのため、多くの金融機関が預金者等を聞くと、全員が「うちはリレバンに取ところが、地域金融機関のトップに話一つの主眼としています。
わせた多種多様なサービスをして差別化んでいるか否かを、金融機関を監督する画一的で、同じようなことしかしていな

1

1

るかというと、各地域にはそれぞれの歴関はどのくらいあるのでしょうか。

3

1

6

巻頭対談

すが、他の行員は相変わらず短期利益をある銀行を採り上げると皆さん称賛しまィアが「リレバンの好取組事例」としてするに属人的な単発取引なのです。メデいます」と、あくまでも個別の話で、要聞いてみると「〇〇支店の××がやってり組んでいます」と答えます。よく話をながります。

結果的に金融機関自身の収益アップにつともしませんので、金利競争から脱却し、金利での借り換えを提案してきてもびく

関係が盤石になれば、他の金融機関が低れに本気で取り組むことで顧客との信頼

簡単にできることではありませんが、こ組むかが重要になってきます。もちろん世界でもまれにみる中小企業支援の仕組

り組む金融機関が実質的に連携すれば、設立されて以来変わらぬ考え方です。

おり、これは約

ちろんTKC全国会では後者を目指して

プアカウンティング」型事務所です。もなぞらえて言うなら「リレーションシッ

方々にしっかりとキャリアパスを示すこ

ン を や り た が っ て い ま す。 優 秀 な 若 い

は地域のためになる仕事、つまりリレバ

減っているという話も聞きますが、若者

また、最近金融機関を志望する学生がシップバンキングとリレーションシップ

金融機関も徐々に増えてきています。

れを訴え続けており、ご賛同いただける

で金融機関トップとの対談等を通じてそみが作れるはずです。われわれはこれま

そうした税理士事務所とリレバンに取年前にTKC全国会が目指し、住宅ローン、アパートローン、

リレバンはいわば地域金融機関の中核とで大学を卒業して地元に戻ってきてもアカウンティングはまさに同じ考え方で預かり資産業務等で時間を費やしている

業務なのですが、なぜかいくらリレバン

らえば、人材難の問題も解決されます。

あり、その意味でも金融機関と税理士さのが実態です。

に取り組んでも業績評価に反映されない

こうした取り組みを「面的」に展開すんの連携というのは今後ますます重要におっしゃる通り、リレーション

仕組みになっています。それが組織的にることこそが、まさに地方創生なのではなると思います。

への対応という面で、地域金融機関の動── コロナ禍の影響を受けた地元企業

緊急時の融資はスピードが最重要
コロナ後の廃業増加が最大のリスク

多胡

は取り組んでいない理由ですね。

ないでしょうか。
じく二極化しています。一つは、会計がミドルリスク層への事業支援が地域金融機関の収益につながる── 今回のコロナ禍により、業績が悪分からないという中小企業に対し「全部坂本 実は、われわれ税理士業界も同化した中小企業への支援がますます重要

務申告を行う記帳代行型事務所。

どの資料を預かり、決算書等を作って税やってあげますよ」と、領収書や通帳なまさにリレバンの真骨頂は、業な局面に入っています。
多胡

績が不安定な、いわゆるミドルリスク層

きをどう見ていますか。
も記帳や帳簿の作成方法を指導し、毎月っていると申し上げましたが、もう一つが、どんなに小さい事業者でコロナ禍で業績が悪化した地元企業への訪問する月次巡回監査を通じてその適時始まった新型コロナ戦争の序盤戦を見るの中小企業・小規模事業者への支援です。
事業支援、例えば新たな仕入先や販売先

性や正確性、実在性や適法性などを確認限りでは、この二極化が顕著になってい月から

先程、金融機関の二極化が起こを紹介したり、採用や人材育成のアドバ

し、さらに経営助言を行う、リレバンに多胡イスをするなど、いかに汗を流して取り

2

TKC 2020・7750変化していくのでしょうか。

多 く の 金 融 機 関 は、
「危 機 対 応 融 資 はク状態が緩和しましたが、多くの金融機

担保の制度融資が始まるとようやくパン

れが廃業リスクです。大規模な公的支援

新たなリスクを浮き彫りにしました。そ月に民間金融による実質無利子・無政府系金融機関の役割」と考えているの

関の意識は、ノーリスク（100％信用

で事業者の短期的な資金繰りは安定しま

ると感じます。

か、ほとんど動きませんでした。相談窓

保 証 付 ） で 実 質 無 利 子（後 日 国 庫 が 負したが、今後廃業が増加していくおそれ

今回のコロナ禍は、金融機関の口を設置したりリスケに応じたりしてい担 ）・ 無 担 保 の 融 資（い わ ゆ る ゼ ロ ゼ ロがあります。

多胡

た金融機関はありましたが、多くが相談融資）を出せば役割を果たしたとばかり、り組んでいる金融機関は普段通りの支援

一方、日頃から組織的なリレバンに取嘆いています。たとえゼロゼロ融資でも、と思ったら、また借り入れが増えた」ととリーマンショック時の返済が終わった

実際に事業者の方と話をすると「やっ政府系金融機関にはそれほど支店が多をすればいいので、微動だにしていませ

経営者にとって借金は重いのです。さら「一丁上がり」。

くなく、また決済口座がありませんからん。 月の段階から「必要なら、とりあ

そもそも事業者が求めているのは金利

口がパンクするのは予想できたことです。

らず、融資判断に時間がかかります。窓考えて、資金繰りのみならず、ウィズ・が落ち着いた 月から 月以降のことをした。それだけではなく、資金的な危機

えず融資します」とどんどん動いていまいえる

ることは周知のことで、平均的ゾーンとに、中小企業経営者の高齢化が進んでい代の経営者であれば「今借り入や保証料がゼロになるかどうか以上に、

ポストコロナの事業展開を事業者ととも

89── コロナ後の地域金融はどのように年かけて返済するより廃業しよ10 70

直面することになるでしょう。

し、自らの収益基盤が崩壊するリスクにまなければ、廃業が加速して顧客が激減

融資先の事業継続の支援に本気で取り組を貸し付けておけば良い」と軽く考えて、もし金融機関が「とりあえず運転資金し」と考える経営者が増えているのです。

て ほ し い 企 業 で あ っ て も、「廃 業 や む な

つまり金融機関や税理士さんが一番残っらないということです。黒字や優良企業、えている中小企業は債務超過の企業に限一番問題なのは、そうやって廃業を考う」と考えるのも不自然ではありません。

れしてい つ 入 金 さ れ る の か と い う「ス ピ ー ド 」に考えようとしています。

もつながるのに残念な状況でした。

的にリスクは低く、結果的にリレバンにって返済されることなどを考えれば相対ありますが、いずれ政府の融資制度を使ます。もちろんそこには一定のリスクはをどんどん実行する必要があったと思い

つなぎ融資（いわゆるプロパー融資）等ていると言えるでしょうか。そのため、迅速に融資しないで、その役割を果たしョンをとっているはずの地域金融機関がおり、日頃から経営者とコミュニケーシ

です。決済口座でお金の流れが分かってるとは言えませんでした。

その事業者について一から調べなければな

内するに止まり、とても本腰を入れていに来た経営者に政策金融の融資制度を案

5
2

8

巻頭対談

坂本
年くらいかけておっしゃる通り、今回のコロナ

禍 に よ り、 こ れ か ら

頼性の高い決算書などをもとに者が協その一方で、経営者の金融リテ

力し合うことが重要です。
多胡が 悪 化 し た 時 の こ と な ど 考 え ず、「と にラシーの問題もあります。つまり、業績業も加速することは間違いありません。

う考えの経営者も多いのです。

実は十数年前、九州にある金融機関で、その取引先の酒造メーカーの経営者を集経営者に「仕入先をどのような基準で選飾決算などせずに経営者は業績が悪くな

もう一つの問題は、一般的に金融機関

んでいますか」とお聞きしたところ、すめ、リレバンに関するセミナーを開いたには優越的地位があるという点です。つべての経営者が「品質と納期」と答えまった理由や背景を正直に金融機関に伝え

まり顧客はお金を借りられないと困るわした。より安価な仕入れができるオファことがあります。そして酒造メーカーの── 中小企業の粉飾決算が増加傾向でけですから、都合の悪いことを隠したくーが来ても、品質と納期が条件に合致していたはずです。

あるという問題と、決算書の信頼性に関なることもあり得るでしょう。金融庁が金融リテラ シ ー 向 上 の 支 援 をする見解をお聞かせください。

なければ見向きもしないのです。

の取り組みについて敬意を表します。

保に関するTKC全国会の皆さんの長年

関は顧客と対等な目線で寄り添い、少々ことが分かります。だからこそ、金融機

相手」ではなく「交渉相手」とみているでも、多くの事業者が金融機関を「相談そ の 経 営 者 は「他 に 何 も な い で す か ら 」のではないですか」とお聞きしたところ、仕入れですから、言っていることが違う

ことしか言わないのですか。お金だってそこで「ではなぜ金融機関には金利のまずもって、決算書の信頼性確ほど増加傾向にあるということが金融機

業績が悪くなっても逃げない姿勢を示しと答えた。つまり金利以外は差別化しよていたのか、困ったことがあったら相談

当にその顧客と向き合い信頼関係を築け

ンクミーティングをする時に、共通言語

融機関、税理士の 者が一堂に会してバ

坂本 同感です。例えば、経営者、金は、金融機関自身がきちんと説明してい経営者に金融リテラシーが足りないの年

関の中で言われていますし、実際に私がていけば粉飾決算は自ずと少なくなるとうがないということであり、相当まずいしていただける間柄になっていたのかをとなるのが決算書など「会計」です。まないということ。自行とライバル行との粉飾決算については、確かにこの接点のある地銀でも粉飾決算がいくつか思います。

自問する必要があることも事実です。もさに「会計で会社を強くする」ために信

3

れが私のリレバンの原点なんです。

しそうした関係性ができていたなら、粉状況にあるとショックを受けました。こ

発覚しています。一方で、金融機関が本

多胡

数年前に実施した事業者へのアンケート

金融機関は 経 営 者 の 「 相 談 相 手 」 を 目 指 し

めなければならないと思います。

われわれはこの危機を真正面から受け止ない、つまり事業者と一蓮托生ですから、

かく金利が少しでも低い方がいい」とい年で一気に進んでおり、廃3金融機関も税理士も地域から逃げられの半年から徐々に変化していくはずだったことがこ

5

1

TKC 2020・7

91

ばかりアピールしていれば、経営者も当違いをろくに説明せず、金利が低いこと伴走支援することができます」。

ばタッグを組んで社長の会社をしっかり一丸となれば難局をブレークスルーできる

認定支援機関の取り組みは有効

る中で、同じことを感じました。経営者

にくい自らの価値を、第三者を通じて経にこうやってそれぞれの立場からは言い要だと繰り返し主張しているのは、まさスで、現在約450の金融機関にご利用

報の非対称性」の軽減につながるサービ（MIS）は、金融機関とその顧客との「情── TKCモニタリング情報サービス

私が金融機関と税理士による連携が重が「〇〇銀行が低金利で貸しますといっ

営者に伝えることが極めて重要だと考えいただいています。

然金利がすべてだと考えます。

てきたので、そっちで借りたい」と言うているためです。それを多胡さんが言わ私も関与先の経営改善を支援す

ので、私は「社長、〇〇銀行さんは昔、れるように日本中で「組織的かつ継続的」催された経済産業省の「ローカルベンチ坂本

業績が悪化した時に逃げましたよね。まにできれば、中小企業の存続と発展に大マーク活用戦略会議」でご紹介されたのMISについては、数年前に開た同じことになりますよ」と敢えて社長

きく貢献できると思うのです。

多胡に説明して、説得したこともあります。

はダメとか厳しいんです」と金融機関に毎日帳簿をつけろとか、経費の公私混同

逆に、経営者が「坂本さんの事務所はくら節約できますか?」という話です。

ける担保・保証依存の融資姿勢からの転て参画しました。そこでは金融機関にお金 融 庁 が 設 置 ）」 に は 私 も メ ン バ ー と し

仲介の改善に向けた検討会議（平成 年

証GL」についても話し合われた「金融いスピードで融資がおりて、日本公庫かていたのですが、そのおかげで非常に早には関与先の決算書等をMISで提供しじました。

態把握のためのすばらしい仕組みだと感を鮮明に覚えています。まさに企業の実愚痴を言ったら、金融機関にはこう答え

換がテーマの一つでしたが、コロナ後はらも関与先経営者からも「助かった」と

本 当 に そ う で す ね。「経 営 者 保ていただきたいのです。
「そういう税理士「経 営 者 保 証GL」 を 金 融 機 関 が 自 前 でのうれしい声が全国から届いています。

多胡

事務所ほど立派なんですよ。厳しくするはなく税理士等外部専門家との連携によ

もちろん、この状況を予測して利用促進％ 金 利 が 安 く な っ て、 年 間 いということは、それだけあなたの会社のっていかに取り組んでいくかが本物のリに取り組んでいたわけではないのですが、「た っ た

成長を真剣に考えているからです。例え

レバンには求められていくことになるで厳しいことが言えるわけで、われわれ金す。真剣に会社のことを思っているから

社長の個人保証を解除することができま

混同をなくすことでわれわれ金融機関がでは、適時適切な財務情報の開示や公私かってくれると期待しています。

当に役に立つ金融機関はどこなのかを分言っている状況ではありませんから、本機関はお金だけ出していればいい」とはきましたが、今回こそは経営者も「金融

これまで何度も同じことを繰り返して携に向けたメッセージをお願いいたします。

── 最後に、金融機関と税理士との連

まずは、目の前で血を流していなければなりませんが、その上で、資金る中小企業に対し緊急資金繰りを支援し坂本効果を発揮することが分かりました。

融機関もそういった税理士事務所であれ今回のような危機対応でMISが大きな

コロナ禍の発生前から日本公庫

ば、金融庁による『経営者保証に関する

しょう。

27

坂本

ガイドライン（以下、経営者保証GL）
』

0.1

10

巻頭対談

繰りが落ち着いた後の中長期的な道筋にっています。

力のビジネスになりますから、それができない金融機関は存在意義を問われるこ時、先ほども申し上げた通り三者の共通に考えていただくということです。その

税理士事務所がサポートしながら経営者を生み出すのかということを、金融機関、

れからどうやって営業キャッシュフロー

たお金を返さなければいけないので、こた現状把握です。そして、事業者は借り一つは共通言語である「会計」を使っを い た だ け た こ と も、「社 会 の 納 得 」 をである多胡さんとこのような対談の機会

今回、金融業界のオピニオンリーダー

融機関の競争優位は持続されるはずです。

ティングの税理士事務所とリレバンの金

けば、自ずとリレーションシップアカウン

金融機関、税理士の両者が推し進めていくことが重要だと考えています。それを方々に分かりやすく説明し、納得いただ

頼性の高い決算書等に基づいて、いかにともタッグを組み、正しい「会計」と信です。さらにその他の中小企業支援団体とが支援していく上で必要不可欠なためがりがあり、その実態を理解しているこです。それは、地元企業と継続的なつなの核となるのは金融機関と税理士事務所

中小企業が増えていく中で、支援する側

そういった経営改善支援が必要となる

私はこうした考えを社会全般の多くの言語である「会計」に基づき信頼性の高得るための大きな一歩です。特に、全国営業キャッシュフローを増やすかを一丸ついても考える必要があります。

い決算書を提供することで、金融機関にの金融機関関係者の方々には今回の対談となって考えなければならない。まさにとになります。

安心していただくことが重要です。

は大きなインパクトがあると思います。

「総力戦」だと思っています。

二つ目が、2012年に成立した経営

本当にありがとうございました。

した。その立法趣旨は、中小企業の「財企業支援の担い手として位置づけられま

よって、全国の金融機関や税理士が中小いたのですが、この制度ができたことに支援機関といえば商工会議所等が担って関）の活用です。それまでは中小企業の度であり、それを真摯に取り組まれてきどの詳細を伺いました。非常に有効な制談に臨むに際して制度や取り組み実績なく存じ上げなかったのですが、今回の対援機関としての取り組みについては詳し

います。TKC全国会の皆さまの認定支

多胡 過分なお言葉をありがとうござ（本誌副編集長がとうございました。

ークスルーできるはずです。

をご理解いただければ、この難局をブレの皆さんが協力し、経営者に両者の役割

善、事業再生です。金融機関と、税理士

リレバンとは結局、本業支援、経営改革新等支援機関制度（以下、認定支援機

務経営力」と「資金調達力」を高めるとたTKC全国会の皆さまは本当に頼もし村井剛大）

昭和 年島根県生まれ。同 年東京銀行（現三菱UFJ 銀行）入行。外資系銀行を経て、
平成 年から地域金融機関へのコンサルテ
ィ ン グ を 開 始。 同 年 地 域 の 魅 力 研 究 所 を設立し代表理事に就任。金融庁参与。

多胡秀人 ◎たご・ひでと内薗寛仁／TKC出版

── 本日は大変貴重なお話を誠にありいうことであり、そのためのツールが「会

今日はリレバンの話が中心になりましい限りです。

関制度を最大限に活用して日本の中小企たが、これまでの金融機関は小規模な事計」なのです。今こそ、この認定支援機業を支えたい。そして、中小企業の営業ました。しかしコロナ後はそうした事業

業者ほど支援の優先順位が低くなっている。そのために、金融機関とより実践に者への経営改善等を通じた本業支援が主

キャッシュフローを増やすお手伝いをす
つながるような連携を実現させたいと願23

49

TKC 2020・7

11

26

9

座 談 会 岐阜県信用保証協会・岐阜信用金庫・TKC中部会岐阜支部

三者がより連携して逆境に負けない中小企業を支えていこう！

資金繰り安定を目的とした「税理士連携短期継続特別保証制度」の積極的な活用など、地域中小企

業支援における連携を深めてきた岐阜県信用保証協会と岐阜信用金庫、TKC中部会岐阜支部が座談会を開催。コロナ禍で緊急融資を受けた企業へのTKCモニタリング情報サービスを活用したモニタ

リング支援などについて語られ、「中小企業が再び立ち上がっていくために三者が各々の強みを理解「中小企業の資金繰りに重大な支障を生じさせない」一心でコロナ禍に対応

杉山

続いて、岐阜県信用保証協会の川添常務理事お願いいたします。

当協会は原則、岐阜県内で事業を行っている中小企業者に信用保証を提川添
杉 山（司 会 ） 本 日 は 岐 阜 信 用 金 庫、供しています。県内対象中小企業者の約万9000企業に、件数で約

まず自己紹介と、厳しい状況下にある

ビス（MIS）推進担当をしております。

大な支障が生じないよう対応しているこ

中小企業、小規模事業者の資金繰りに重点として営業しています。 月末時点での預金残高は 兆3224億円で、融資点挙げられます。一つは幅広い業の育成、地域経済の発展につなげていく

ング機能の発揮に注力し、地元中小企業

率的な資産運用の相談などコンサルティ

面での金融仲介機能や経営上の悩み、効

これまで預金融資をはじめとする資金

そらく平成企業から申込みをいただいています。お中小企業とは思えないような売上規模のニックや歯科医院、さらに決算書からは

較的資金には余裕があると思われるクリ

企業の申込みが非常に多いことです。比

年のリーマン・ショックを活動を継続してきましたが、現在はコロ力を挙げています。

超える影響が企業にはあるのではないか

う一つは信用保証協会を初めて利用する

種の中小企業から申込みがあること。もして新型コロナ関連の保証申込みの特徴としています。

刻も早く資金が供給できるよう日夜奮闘とに尽きます。大変多くの保証申込みを月

中小企業の支援について岐阜信用金庫のいまは何といってもコロナ禍に伴ってご利用いただいています。

万4000件、金額で約2600億円％の約

岐阜県信用保証協会のお二人にはコロナ
融資対応等でお忙しいときにご参加いた
だき、ありがとうございます。私はTKC
全国会巡回監査・事務所経営委員長を務

1

いただいているので、皆さまのもとへ一めており、TKCモニタリング情報サー

3 27

民田副部長からお聞かせいただけますか。
民田 岐阜信用金庫は、大正 年

店舗、愛知県下 店舗の合計 店舗を拠に岐阜市で設立されました。岐阜県下

3
60

13
89

3

金額は 兆2940億円です。

2

29

2

ナ禍に伴う企業への迅速な資金対応に全1と感じています。

20■とき：令和2年6月4日㈭ ■ところ：TKC岐阜SCGサービスセンター

した連携が必要」と強調された。

12金 融 機 関との 連 携◎出席者（敬称略・順不同）

岐阜県信用保証協会常務理事 川添康正
岐阜信用金庫営業戦略部副部長・推進役 民田浩一

TKC中部会巡回監査・事務所経営委員長 浅野雅大（TKC中部会岐阜支部）
コーディネーター／TKC全国会巡回監査・事務所経営委員長 杉山美智晴（TKC中部会岐阜支部）

杉山 それではTKC中部会を代表して浅野会員から、いまの主な取り組みについてご説明お願いします。

今年月の保証申込みは前年と比べて月日から始まった民間金融件数で751％、金額で1210％増
杉山

機関による実質無利子・無担保、据え置

年・保証料減免融資（いわゆるな状況にある中小企業を救うべく取り組

1
き最大

5

まれていることに感謝申し上げます。私

浅野 お二人のお話をうかがい、大変

5

たちTKC会員も、お客さまからの資金ゼロゼロ融資）への取り組みについてお月中にいただいた保証申込みは昨まず全体の状況をご説明します

聞かせいただけますか。
川添と、

月単月と比較すると件数4575件

国や都道府県、市町村の情報が細部まで

ルス緊急資金繰り対策コーナー」には、金に関する情報サイト「新型コロナウイ

み（3200件・567億円）をはるか

ショックの後の平成と い う 驚 愕 の 数 で し た。 リ ー マ ン・で751％、金額830億円で1210％

年

掲載されていますし、TKCシステムのに上回っています。また令和月

月単月だけで件数でか月分の保証申込み

保証申込みでは全体の約割、保証決定込みの混雑の緩和に少しでもお役に立ち

割強がでは全体の約

ゼロゼロ融資の保証制度については、を一気にいただいたことになります。

か月分、金額で・年間の保証申込数と比年月の保証申込「緊 急 支 援 関 与 先 チ ェ ッ ク 」 機 能 で、 ど日までの昨年度

12

月から始まった8

5
成 に つ い て もTKCシ ス テ ム で ス ピ ーていくか。少し振り返ると、日銀のマイ

ピーディーに審査し、保証決定までもっこうした大量の保証申込みをいかにス

7
ディーに対応できているところです。

行っています。特別貸付の申込書類の作

31

年のお客さまが持続化給付金等の条件をク

較してもこの2

20

10
たく、TKC会員がお客さまの融資申請〜 か月待ちと聞いていますが、申

3

6

1

5

新型コロナ対応資金となりました。

ま日本政策金融公庫への融資申込みはい

速な支援につながっています。

リアしているかが一目で分かるため、迅㈱TKCが設けた緊急融資制度や助成ます。

支援要請などに日々全力で取り組んでい繰りや各種助成金に関する問い合わせ、

5

5

5

9
書類を取り纏めて公庫へ送付する活動も3

TKC 2020・7

132

パー融資に重きを置く融資姿勢の金融機

では信用保証料の割高感が際立ち、プロナス金利に代表される昨今の低金利環境

定書発行業務が行われています。

口の混雑も解消され、スピーディーに認一括して岐阜市に送付することにより窓らお預かりした申請書を本部に集約し、とによって、期末業績の着地点や資金不をしながら業績予測値を入力していくこ

MASシステムは、事業者にヒアリング

私たちTKC会員が使用している継続を減らしてきました。それに伴い信用保速な資金提供の重要性をあらためて痛感

今般のコロナ禍のような緊急時には迅証明書」には、毎月の巡回監査が適時に行

年残高証協会のマンパワーも徐々にダウンしてしています。顧問税理士との連携を深め、われていることや決算書の利益と申告書関が多く、保証付き融資はここいるなかで、今回のコロナ関連の保証申認定書取得に必要な財務データの受け渡の所得計算のスタートとなる利益額が一足額をかなり正確に予測できます。

込急増という事態が発生しました。職員

しを円滑にすることによりさらに迅速に致していること、税理士による決算書のまた㈱TKCが発行する「記帳適時性は皆強い使命感で業務にあたっています

金融支援を提供できると思います。

の添付書面の添付の有無などが一目瞭然です。

条のし、資金繰りの不安を抱き続けることな

さらに決算書がMISで添付書面付き

保証ともいえる税理士法第てるだけのマンパワーを投入し、できるく事業の再構築に数年充てられるありが

浅野 事業者が当面の運転資金を準備

限り早く信用保証を行いお客さまに資金で提供されている場合にはその信頼性はに受けたか、申込中もしくは検討中です。

関や信用保証協会に電子申告と同時に提務当局に電子申告した決算書類を金融機

月 日からセーフティネット

保証の認定書の取得を迅速に行うことを一方で、融資を申し込んでから実行され供しているからです。添付書面に記載し民田
目的として岐阜市と連携し、ワンストッ

るまでの期間が長期化していて、実行まうな点からぜひTKC会員から提供されたこともあるため嘘は書けません。このよ杉山 そうした課題の解決に向けた取決算書を信頼していただきたいと思います。

てきた決算書を信頼して融資審査を行っ一つには「そもそもこの事業者が提出し貴重な情報が書いてあるので一生懸命読

売上げの顕著な増減の理由など、非常に当者はよく見させていただいています。

当協会では添付書面の内容を担てよいものか」という判断に時間を要し

み、必ずチェックしています。

川添ているのではないかと感じています。

浅野 融資審査に時間がかかる理由のり組みについてお話しいただけますか。

業も出てくる恐れがあります。

プ手続きを開始しています。お客さまか45

た事項に虚偽記載があれば罰則を受ける

1

でに事業継続を諦めなければならない企25を供給するのみです。

たい制度です。事務所のお客さまは 月

2

格段に高まります。MISは税理士が税33日現在で ％の方が新たな借入れを既ろ先が見えない。しかしとにかく今は持が、申込書類は山積していて正直なとこ

10

6

5

岐阜信用金庫副部長 民田浩一氏

14

金 融 機 関との 連 携な選択」のための税理士の皆さんとの実足説明できる「月次決算報告シート」を供とともに、直近の月次決算の状況を補稟議書のコメントなどで使わせ
質的な連携ができるのではないかと思いあわせて使っていただくことで、より効

民田ていただきます。決算書の理解を助けるます。

果的なご支援ができると考えています。

記述が多く記載されているため融資判断

浅野 外出自粛要請下においても、事たさはもちろんのこと、このコロナ禍にの参考になります。

て訪問と郵送での資料のやり取りなどをおいてMISは人が対面せずにデータを信頼できるデータ提供のありが併用し月次決算業務を継続しました。ま受け取れ、ますます時代に即していると

民田

MISの「月次試算表提供サービス」ならた、お客さまからのいくら借りたほうがいう印象を持っています。さらに書面添

務所のスタッフはお客さまの要望に応じ
非対面で信頼できるデータが入手可能

いいか、どれぐらい据え置いたらいいか

いくらゼロゼロ融資でコストが付で専門家のご意見も入っているという川添といった相談には常に応じています。

か か ら な い と は い え、 あ く ま で 融 資 でりません。融資を受ける行為は企業の負化について、金融機関さんや信用保証協

返済開始後の企業の業況や財務状態の変ビス」を強力に進め、今後、課題克服にことになれば大変価値があります。

債を増やす行為にほかならないわけです

会さんはモニタリングする必要があると向けて皆さんと力を合わせていきたいと

最長 年にわたる据置期間中、そしてから、例えば借入れの際に顧問税理士の思いますが、MISの「月次試算表提供

思います。

あって、返さなくてよい補助金等ではあ

意見を聞くようなことがあれば、借入金サービス」を利用すればそれが可能です。

杉山

コロナ禍による影響で先行きが真っ暗かというと必ずしもそうでもありに立ち、これを機に新しい価値が生まれるのは現場としては大変ありがたいです。
浅野 またMISによる月次試算表提ません。ピンチはチャンスという考え方

民田

話しいただけますか。

おける中小企業金融のあり方についておコロナ禍が収束した後の局面に万 件 で す が、「月 次 試 算 表 提 供 サ ー

MISによる決算書提供はいま

額や期間、据置期間等について適切なア

月次あるいは か月、半年に 回などのコロナ後はキャッシュ・フローの確保の杉山

ドバイスが得られると思います。そうしタイミングで試算表を提供できます。こで試算表も送ってほしい」と言われていました。
民田 MISで決算書だけでなく月次

21
ぜひ積極的なご提供をお願いします。

など適切なタイミングで試算表等を頂け約

た こ と に よ り、「企 業 に と っ て の ベ ス ト

指導がより重要になる

1

でなく適時に業績把握するためにMIS

3

TKC 2020・7

15

5

れまでも金融機関さんから「決算書だけ
岐阜県信用保証協会常務理事 川添康正氏

創造し本業支援していくことが地域金融る可能性があり、それを中小企業と共に援に加え、売上げやキャッシュ・フロー

られるのか。今後こうした資金融資の支いずれ到来する返済額の大幅増加に耐えていく橋渡しの役割が強いと思います。

状況をきちっと金融機関さんへお伝えししていく。我々税理士はまず現状の財務

信用保証の提供によって企業が機関の役割と考えています。

川添

息をつなぎ、再び成長していくことを望の確保についてどうアドバイスしていく
かが税理士の課題であると考えています。

みますが、そうならないシナリオも考え今の段階で先を見通すことは難しいですが、一度失った体力を回復する

杉山 そのようななかで果たすべき役

川添
回復期には今まで以上に企業に寄り添っ
くの信用保証を行った結果として、今後る外部環境の変化への対応なしに企業の時的な解決であり、コロナ禍の影響によ

民田 現在の資金提供による支援は一済を受けた企業には新規融資を行わないになります。一般的に金融機関は代位弁が保証人として金融機関に弁済することなれば、「代位弁済」つまり信用保証協会られます。最終的に融資の返済が困難に

経営支援を必要とする企業が増加すると真の課題は解決しません。中小企業の課ので、企業としては代位弁済によって資割についてどうお考えでしょうか。

考えるのが自然です。

題はさまざまですから金融機関の力だけ

金調達の道が閉ざされることになります。

た支援が求められます。またこれだけ多時間も未知数と予想される中、顧問税理では難しい。我々信用金庫が経営者の懐代位弁済することも我々の役割ですが、景気が急激に悪化し回復までの士としては、お客さまを襲う資金繰り悪に飛び込み課題の現状を把握し分析した

浅野波、第 波に備えなくてはなり

化の第その前に企業がしっかりと融資の返済をコロナ禍の影響で増大した保証先の支上で、信用保証協会やTKC会員の皆さ

税理士の方々とは、地元中小企業を支

援を、信用保証協会のマンパワーだけでません。コロナ後の事業環境に変化が起援していく「チーム」のような連携関係賄いきれるのか不透明ですし、もともと行って継続できるように支援することもを築けるといいです。財務データだけで我々は顧客と常につながっているわけでまなど専門家とつながることで、中小企なく定性的な情報についても共有して、はありません。これまで以上に信用保証

こり、長期にわたり業績が改善しない場

コロナ危機収束後に深刻さを増す事業承協会・金融機関・顧問税理士のタッグを求められる重要な役割です。

いる事業者がさらなる借入れによって、継などの企業が抱えるさまざまな課題に組んだ支援が必要になると考えています。

お客さまの事業継続に向けた事業計画策

資金繰り支援が一巡した後は、
杉山 おっしゃる通りですね。中小企

定 の ご 支 援 や「会 計 で 会 社 を 強 く す る 」

浅野
業を支援する各々の強みを生かして連携

連携体制を作っていけたらと思います。

対して共同で解決策を提供できるような業を支えていきたいと考えています。

3

合、当面の運転資金として資金を借りて2

コーディネーター／杉山美智晴会員

16

金 融 機 関との 連 携

ご支援に力を入れたいと考えています。

遡ります。この保証制度は顧問税理士の推薦を得て最長 年間の期日一括返済の

税理士法第

条の

第

項に規定する書支援機関であることや書面添付の重要性、％割引を行っており、認定に既存融資と合わせて返済していくためえを行うものです。企業にとっては実質れるため、資金繰りに余裕ができます。
また昨年、従来は 年後に一括返済い岐阜信用金庫さんはこの商品を疑似資本に準じていて年間返積極的に扱われていますが、どうしてですか?
民田

期ごとに顧問税理士から決算の概要につこの制度を取り扱う条件として、決算が付いていて、ある程度限定された企業

ここまでデフォルトがないのは財務要件

まの役に立ち、活用しやすい商品です。

済しなくてよいためキャッシュ・フロー

いての報告と、顧問税理士から見た企業への販売という点が挙げられます。またを考えると大変良いものですし、お客さ情報を提供いただきます。この制度は取年に回折り返しますので、そのたびに扱開始から今年 月末まで2076件、は、新たに 年間、同じ制度がご利用い0.1

ただけるよう改正しました。

この制度の要件が充足されている企業にただく条件でしたが、 年後においても

5

5

杉山

に、売上げの増加や収益力の向上が欠かからさらに面を添付している場合、通常の保証料率

1

有用性に着目した制度設計となっています。

緊急融資で膨らんだ借入金を据置期間後

2

的に 年間返済のいらない資金が受けら融資を行い、最長 年間、繰り返し借換

33

せません。

「税理士連携短期継続特別保証制度」の件

これまで認定支援機関である顧デフォルト先はわずか
杉山

税理士の先生方に印鑑をもらうのも良い

今回のコロナ禍において一定期

約336億円の保証決定をしていますが、

杉山

証協会さまと岐阜信用金庫さま、TKC

川添 驚異的です。ほとんど債務不履

民田 それはすごいですね。

関わる商品ですから、岐阜だけでなく全

また我々も認定支援機関としてしっかり

小企業にとって非常に良い制度であり、間資金繰りを安定させるという意味で中岐阜支部ではさまざまな活動に取り組ん

行にならない。我々としては税理士の先でまいりました。
税理士の先生方とのつながりがこの制度は、推薦書を書かれた顧問税いが始まりました。これはMISで当協との連携で経営者保証を不要とする取扱

昨年からはTKC会員の皆さま理士が認定支援機関である場合、または川添

国に普及することを願います。

川添

はっきりとした形となったのは、平成年 月から取扱いを始めた「税理士連携

27

短期継続特別保証制度」（次頁）の創設にされることになっています。

生方の推薦がいかに大きいかを思い知らであるという点です。

て代位弁済に至ったのはわずか 件だけ

結果につながっているのだと思います。

1
最も強調したい点はデフォルトが発生し5

浅野雅大会員

問税理士との連携について岐阜県信用保

5

5

5

1

1

TKC 2020・7

17

1

5

12

■「税理士連携短期継続特別保証制度」の概要

岐阜県信用保証協会提供資料より

18

金 融 機 関との 連 携うと考えていた矢先にコロナ禍を迎えていただく。今年度この取組みを推進しよが興味を示されれば、我々が説明させて問税理士が関与先企業にご紹介し、企業と顧問税理士へお伝えするものです。顧

証人保証制度の取扱いが検討できます」

企 業 に つ い て、「〇 〇 は 財 務 要 件 型 無 保保証制度」の対象要件をクリアしている

しない保証のうち「財務要件型無保証人会を指定された企業で、経営者保証を要換をしていきたいと思います。

りし、中小企業へのアドバイス、意見交を持つ税理士の方の知見やスキルをお借業を支えてまいりたい。幅広いつながり

捗管理について情報共有し、共に中小企

務面だけではなく、本業支援の方法や進小企業の経営改善速度が上がります。財

捗状況と財務面のチェックができれば中でも顧問税理士の方と連携し、施策の進用金庫だけでは事後管理が困難で、ここ

課題解決の施策を決定した後、我々信中小企業金融に関するさまざまな施策

機下において大きく生かせると思います。

てきました。その経験と関係性がこの危後のモニタリングを実施する中で連携しり組み、金融機関と改善計画策定とその関として「経営改善計画策定支援」に取

浅野

ています。

を強化していく。そんな姿を思い浮かべ

用保証協会も入ってタッグを組んで支援とする扱いは事業承継とも絡んで今後増証協会単独ではなかなか経営支援を行う

川添 繰り返しになりますが、信用保おり、金融機関や信用保証協会と税理士援が明記されるなどその役割が拡大しておいても、認定支援機関による確認や支においても、コロナ対策の各種支援策に

私たちTKC会員は認定支援機

しまったわけですが、経営者保証を不要加すると思いますので、コロナ収束後にあのは難しい。おそらく金融機関さん単独

金融機関、信用保証協会の皆さまと連らためて進めていきたいと考えています。

賄うのは難しいのではないでしょうか。

携しなければ事業者の復活は望めません。

の連携は社会的な要請です。
大切なのはそれぞれ強みを有するこの三でも、税理士の方のみでも支援の全てを

中小企業を支えるために三者が互いの強みを理解し連携しよう

三者が連携して互いの強みを理解し、必要とする情報を補い合っていく。この緊急者がしっかり連携することです。
TKC会員の皆さまは関与先企業に毎時が落ち着いた際には、さらに強い連携

最後にこれまでのお話を総括し

月巡回監査を行うなど三者の中で企業と体制を取らせていただければと思います。

杉山て認定支援機関である顧問税理士との今接する機会は一番多いと思います。我々

ありがとうございました。今後後の連携についてお聞かせください。

杉山

我々が果たすべき役割が明確になりましは皆さまと比べるとその機会は少ないわ
けですが、今回の新型コロナのように「信た。中小企業の存続・発展、そして日本信用金庫は資金提供、定量面、定性面を含めた顧客情報の把握は日常的用保証」という手段を有しています。経民田に行っています。これらの情報を顧問税（構成／TKC出版

清水公一朗）

果たし、連携を図ってまいりましょう。

経済の回復に向けて、それぞれが役割を支援の必要性について金融機関と税理営支援の専属部隊もあります。

営改善計画を策定し、今後行っていくべ

士の方々が協調して検討され、そこに信理士の方と共有し、課題を洗い出して経き事項を三者で確認したいと思います。

TKC 2020・7

19

レポート
◎ｎｉｃｅ

では、年商の約 ％を東京事務所

京からの仕事も呼び込んだ。現在

最新の機材と高い技術力は、東選択の方が良いと思っています」

キャッシュによる機材投資というとなるかが分かる。その意味でもンスのとれた投資ポートフォリオにどれだけコストをかければバラ「ワンストップなので、どの部分きるというわけだ。さらに……。

積極投資を貫く北海道発・映像プロダクションの挑戦
北海道でトップクラスの規模を誇る独立系映像プロダクション、
ｎｉｃｅ。社長の巣内佳幸氏は、代前半でｎｉｃｅの前身、札幌テレビハウスに入社。以降、常務
取締役、代表取締役を歴任し、２００８年、前オーナーからの事業承継（親族外）をきっかけにｎｉｃｅを立ち上げる。
主力業務はＣＭ等の映像制作。
強みは受注から納品までワンストが稼ぎ出している。

の調整、収録など、製作プロセス力である。演出、撮影、編集、音まず、東京の同業者と同じような

当社では積極的な機材投資を惜しで採算が悪いんです。そのため、コストがまるまる外に出ていくの「北海道のような地方では外注はければなりませんから、時代の変スだと償還期限までは使い続けな「映像機材は日進月歩です。リー

投資戦略が有効に働いた。

なか、先行きを読んだ巣内社長のったのだ。次々と同業者が倒れる

来の、多人数を集めての打ち合わ〝変 わり 目 〟が 来ていました。従ま す が、 も と も と こ の 業 界 に はが相次ぎ、大きな影響を受けてい「もちろん撮影のキャンセルなど

常に最悪の状況を想定のほぼすべてを内製化している。

クオリティーの映像制作をワンス化に機敏に対応するためにも、当昨今のコロナショックはどう か。

巣内社長は言う。

トップで請け負えるスタイルを貫化し、大手系列企業との競合が激代がやってくる。北海道経済が悪

立系映像プロダクション受難の時破綻した１９９８年前後から、独れまでに元をとるような事業計画

材の実質的な寿命を割り出し、そが生まれる。陳腐化するまでの機

機材を何年で償却するのかの意識

最新の機材を購入すれば、そのしながら、この変わり目をうまくャル合成システム〟をつくるなど合成できる〝リアルタイムバーチ

でも昨年、実写とＣＧをデジタル傾向が出てきていたのです。当社

なアナログ的な慣習を疑問視する

前といった映画製作の世界のようしくなり、従来以上のコストパフを作成すれば、能動的な経営がでした」と巣内社長。

ォーマンスが求められるようにな

北海道では、北海道拓殖銀行がせや撮影、あるいは徹夜が当たり

売上高
社員数

2008年2月1日
北海道札幌市中央区宮の森
1条11丁目1-2
10億円（グループ）
60名
設 立
所在地

社ではもっぱら〝購入〟してきま

巣内佳幸社長き、生き残ってきました」

ップで請け負うことができる技術

20

株式会社nice

COMPANY
DATA

20

THE STRATEGIC MANAGER 2020.7

20『戦略経営者』2020年7月号より

ナでした。働き方改革も進めてき乗り切ろうとしていた矢先のコロ
ｎｉｃｅを設立した営を回されています」

緻密な計数管理を実践しながら経社長は、まず税務顧問を変更した。

年、巣内て い た の で、 逆 に 考 え て、〝い まがチャンス〟だと思うようにして「会社を承継した段階で、もっとも大事なのは顧問税理士だと考えいます」（巣内社長）
このリアルタイムバーチャル合ました。記帳代行ではなく、会社

投資にはリスクがつきもの。五成システムだけでなく、今年に入

同社の税務と会計を指導している
里霧中のなかでのあてずっぽうのかなうというのが借り入れの基本の戦略的ブレーンとして意見して税理士法人エンカレッジの吉田幸
投資は大抵失敗する。巣内社長は継続融資の効用を訴える吉田税理である。ところが、バブル崩壊以ってキッチンスタジオを新設する

広税理士は言う。

手元のキャッシュフローと借入金、士の勧めだった。

降、運転資金まで長期で調達するもらえる方にお願いしたかった。

「巣内社長は冷静に先を読みながあるいはファクタリングなどを組

対話型当座貸越の詳細は右 表の傾向が当たり前となっていた。運など、設備投資意欲は相変わらずら、常に最悪の状況を想定して戦み合わせながら、投資リスクの最通り。極度額の範囲内なら最小限

転資金不足のたびに長期の借り入

たまたまエンカレッジさんとご縁

略を組み立てる経営者だと思って小化につとめてきた。それをフォの事務手続きで即座に融資が実行

れを起こしていたら約定返済が何旺盛だ。しかし、巣内社長は決しいます。先を読むための材料としローする役回りとして、巡回監査、される。吉田税理士はさっそく商層にも重なり身動きがとれなくながあり、適任だと……」て会計データを重要視されており、月次決算、経営計画策定、書面添

工中金札幌支店を訪れ、この商品を極めはじめた 月 日、巣内社

さて、新型コロナ感染症が猖獗

度額いっぱいの３０００万円を設取引先だったにもかかわらず、極融資要件に合致。まったくの新規（ＭＩＳ）を 利 用 している同 社 は、枠をつくり、また、これとは別に、ぬ先の杖として対話型当座貸越の事実はない。にもかかわらず、転ば金のショートに悩んでいるというとはいえ、巣内社長が足もと資
しようけつ

長が「対話型当座貸越（無保証）」定できた。
の融資枠を設定したのも、そんな正常運転資金を短期融資で、将コロナ騒動が始まってすぐの 月、つえという商品によって３０００万円

リスクヘッジの手段を獲得だったということだ。

※

付などのＴＫＣ会計方式を実践すってしまう。その意味でも、巣内※融資を受ける際には、商工中金からの所定の審査が必要の北海道での適用第一号にｎｉｃｅて〝イケイケ〟の経営者ではない。

ただし、直近決算における平均月商の2カ月分を上限とする

極度1000 〜 3000万円

る税理士法人エンカレッジが適任★融資金額

社長は、まっとうなリスクヘッジ

・各事業年度につき1度、当該企業、TKC会員、商工中金の3者が、事業概況・必要金額の見通しについて対話（会議）を行うこと
・「 TKCモニタリング情報サービス」により帳表を提出することを 推 薦。財 務 内 容 が 良い上、「Ｔ

★利用期間中の要件の手段を手に入れたといえる。

❶TKC会 員 と な っ て3年 以 上 経 過 し て い る 会 員 が2年以上巡回監査を実施❷「 TKCモニタリング情報サービス」によって以下の帳表を提出□決算書等提供サービス
基本帳表、オプション帳表（中小会計要領チェッ
クリスト、直近決算期の「◎」が 6 個以上の記帳適時性証明書、添付書面）□月次試算表サービス
基本帳表（半期ごと以上）❸直近決算期が経常黒字かつ資産超過、または経営改善計画（『継続MAS』利用）を提出

ＫＣモニタリング 情 報 サー ビス」★申込法人の条件

セーフティネット保証４号と 号※

21

THE STRATEGIC MANAGER 2020.7

21「対話型当座貸越（無保証）」の概要

来に向けての投資を長期融資でま※セーフティネット保証４号、5号
特定地域の災害によって、あるいは全国的な業況悪化によって経営の安定に支障が生じている
中小企業者に対して、一般保証とは別枠の保証を信用保証協会が行う資金繰り支援制度

0825

リスクヘッジの一環である。短期※書面添付制度（税理士法第33条の２）
申告書作成のプロセスにおいて計算、整理、相談に応じた事項を明らかにした書面を申告書に添付し、税務の専門家である税理士が、その申告が誠実に行われていることを示す制度★無担保無保証2

5

3

TKCモニタリング情報サービスに１回、 者が集まって対話（会

座貸越は、文字通り、各事業年度考えておられます。この対話型当金融機関を経営パートナーとして「巣内社長は、われわれ税理士とるだろう。吉田税理士は続ける。

まれた、いわば必然の施策と言えも金融機関との密な関係性から生ャッシュフローを確保した。これを活用して、千万円規模の手元キ

きたいというのが先です」

も、とにかく有用な情報をいただ

マ何パーセントの金利の動向よりになっていましたが、今は、コン「創業当初はどうしても金利が気にブレはない。

理想形を追求する巣内社長の姿勢

力を合わせる……この三位一体のの成長」という同じ目標に向けての３者 が同 じ 方 向 を 向 き、「会 社

る。自らと金融機関、顧問税理士ての特徴を生かし中央に対抗しうを発揮しながら、地方の企業とし引き受けたりと、合理性と機動性依頼された「リモート卒業式」を催数日前に地元の高校の校長からり、あるいは、身近なところでは開ドワールド〟の新技術を使用した

ルコやクロアチアといった〝サー

ストパフォーマンスの観点からトのように欧米の技術ではなく、コステムの開設に当たっては、大手

吉田幸広税理士

月にｎｉｃｅ社内で行われ、コロ

ちなみに、最初の「対話」は３

ど専門家の立場からアドバイスしすればどこまで投資すべきか、な

理性はあるのかないのか、あると見を求めるという。その投資の合士と取引金融機関に相談をして意投資を行う場合、必ず吉田税理素の育成にも余念がない。

模索するなど、コロナ後の成長要

えられる３６０度動画への対応を場を創出したり、自由に視点が変料理の周辺で派生する情報発信のらに、キッチンスタジオをつくってる体制 づくりに邁進している。さり、それが巣内社長の琴線に触れナ禍への対処法など、さまざまなて も ら う。
「イエスマン はい ら な「成長のためにはリスクをとらなしての役割を期待しているのであで一貫している。経営ブレーンとい方は、顧問税理士の場合と同じ

巣内社長の金融機関への向き合め、吉田税理士にＭＩＳを勧めらにもまったく抵抗はない。そのたし、業績をそのまま開示することすのは「ナンセンス」（巣内社長）だ

わざわざコピーして金融機関に渡考である。たとえば、決算内容をているのは合理的かつ機動的な思経営者としてのコア部分を形作っことほどさように、巣内社長のために最低限必要なのは、金融機

生かし、コロナ不況を乗り越えるには追い風となる。この追い風をという地方を地盤にするｎｉｃｅ

だろうこれからの社会は、北海道長。
「リモート」が当たり前となるとしての仕事です」という巣内社

うな特別な資産を持たない経営者

ければなりません。それが私のよ

固な協力体制だろう。

関、税理士との資金繰り面での堅リアルタイムバーチャル合成シ

業務についても同様だ。

れた際には、二つ返事でＯＫした。

「イエスマンはいらない」

たようです」

意見が交わされたという。

い」と巣内社長は言う。

議）を行うことが要件となってお

3

取材協力

税理士法人エンカレッジ

代表 遠藤成紀
北海道札幌市中央区大通西16丁目2番地5

THE STRATEGIC MANAGER 2020.7

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和2年7月2日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日【政府系金融機関】

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

本店
所在地

金融機関名

サービス開始日

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

30,969-1浜松磐田信用金庫【信用金庫】(上位30庫）
静 岡 県 平成29年 1月

1,803

425

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

4,957

1,021

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

1,425

176

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

平成29年 2月

4,015

661

【都市銀行】

3

京都信用金庫京 都 府

平成28年11月

1,309

202

4

埼玉縣信用金庫

埼 玉 県

平成30年12月

1,256

149

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

3,530

382

5

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

1,071

387

3

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

2,028

208

6

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

978123大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

928

54

京都中央信用金庫

平成29年 1月

919

101
57

4

みずほ銀行

東 京 都

令和元年 9月

1,717

215

7

5

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,604

238

8

1

静岡銀行

静 岡 県

平成29年 3月

3,317

762

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）

9

京 都 府

岐阜信用金庫岐 阜 県

平成28年10月

900

10 広島信用金庫

広 島 県

平成30年 6月
平成29年 5月

880

879

128

平成30年 5月

862

120

2

八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

2,486

349

11 巣鴨信用金庫

東 京 都

3

北洋銀行

北 海 道

平成29年 1月

2,457

158

12 城北信用金庫

東 京 都

4

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

2,419

272

13 島田掛川信用金庫

静 岡 県

平成30年11月

90

5

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

2,312

267

14 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

782

845

300

6

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

2,102

222

15 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月

767

37

41

7

常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

1,957

300

16 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

750

94

8

千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

1,942

318

17 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

746

68

9

広島銀行

広 島 県

10 北陸銀行

富 山 県

11 栃木銀行

栃 木 県

平成28年11月

平成29年 4月
平成28年10月

1,938

1,908
1,765

240

164
203

18 東京東信用金庫

19 おかやま信用金庫

平成29年 1月

平成29年 9月

737

90

721

104

京 都 府

平成30年 7月

1,658

169

21 帯広信用金庫

北 海 道

愛 知 県

平成28年10月
平成29年 1月

677

682

109

13 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

1,570

143

22 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

644

37

24 青梅信用金庫

東 京 都

14 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

1,499

164

15 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

1,415

174

16 北國銀行
18 伊予銀行

石 川 県
島 根 県
愛 媛 県

19 福岡銀行

福 岡 県

平成28年11月
平成28年11月
平成28年11月
平成29年 3月

1,397
1,391
1,363
1,349

186
177
113
168

20 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

1,345

102

21 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

1,313

169

22 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

1,284

141

23 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

1,231

129

24 きらぼし銀行
25 七十七銀行

東 京 都

平成29年 7月

1,220

108

静 岡 県

28 瀬戸信用金庫

愛 知 県

30 遠州信用金庫

静 岡 県

29 北おおさか信用金庫 大 阪 府

平成30年 7月
平成30年 2月
平成29年 3月
平成29年 2月
平成31年 1月

平成28年10月

上記以外の信用金庫 計

597

62

592

53

582

90

578

42

563

97

554

58

538

49

535

162

32,5374,646【信用組合】(上位5組合）
2

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

528

198

164

608

1,174

27 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

1,140

163

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

258

19

北 海 道

平成29年 4月76

45新潟縣信用組合
兵庫県信用組合

新 潟 県
兵 庫 県

平成30年11月
平成30年12月

235
234

35
36

4,296

662

30

平成29年 7月

1,096
1,083

230

27 三島信用金庫

愛 知 県
東 京 都

平成28年12月

平成29年 8月

新 潟 県

1,190

25 碧海信用金庫
26 城南信用金庫

平成30年 9月

千 葉 県

28 第四銀行

令和元年 6月

23 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県40

26 京葉銀行

29 北海道銀行

宮 城 県

20 岡崎信用金庫

東 京 都

岡 山 県

12 京都銀行

17 山陰合同銀行

186

30 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,076

81

31 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

1,062

130

32 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

1,053

132

1

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

上記以外の信用組合 計【信用保証協会】(上位5協会）

51

33 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

1,031

126

1

北海道信用保証協会 北 海 道

令和元 年 6月

1,271

34 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

1,003

66

2

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県

平成30年 7月

1,063

96

3

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

1,006

113

4
5

静岡県信用保証協会 静 岡 県
長野県信用保証協会 長 野 県

平成28年12月
令和元 年10月

789
617

332
150

3,828

599

35 山口銀行

山 口 県

36 池田泉州銀行
37 筑波銀行

38 清水銀行
39 愛知銀行

平成28年11月

大 阪 府

平成29年 5月

静 岡 県

平成29年 4月

茨 城 県
愛 知 県

平成29年 3月

平成31年 3月

987

980

945

932

143
108

107
302

927

132

40 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

915

101

41 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

891

83

42 秋田銀行
43 岩手銀行
44 山形銀行
45 東和銀行

秋 田 県

平成29年 5月

881

平成30年 4月

848

111

山 形 県

平成29年 8月

833

159

群 馬 県

平成28年10月

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

77

岩 手 県

金融機関区分

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

平成30年 6月

812

116

新 潟 県

830

46 北越銀行

971

都銀・政府系

9

9

12,894

1,704

47 宮崎銀行

宮 崎 県

平成28年11月

805

82

2

地銀・第二地銀

102

101

91,362

11,635

4

255

242

57,63748 肥後銀行

熊 本 県

平成29年 5月

789

64

49 中京銀行
50 長野銀行

愛 知 県
長 野 県

平成28年10月
平成30年12月

770
757

169
115

23,914

3,117

上記以外の地銀・第二地銀 計

23

利用申込件数

3

信用金庫

60

6,159

8,191

信用組合

5
6

信用保証協会
その他

130

1,001

51
-

32
5

8,574
37,243

1,320
2,830

7

合計

547

449

213,869

26,681※TKCモニタリング情報サービス通信Vol.28（21頁）
でご案内したシステム改訂につきまして、7月中旬提供予定とご案内しておりましたが、９月３日に延期させていただくこととなりました。
ご了承くださいますようお願い申し上げます。
改訂の詳細につきましては、事前にメールでもご案内いたします。

『TKCモニタリング情報サービス通信』vol.29
発行日
発行所

令和2年7月27日

営業本部

東京都新宿区揚場町2-1 軽子坂MNビル5F

本誌に関するお問合せ（部数追加・送付先変更等）
TEL ：03-3267-0622（金融機関専用ダイヤル）E-MAIL：fintech.banks@tkc.co.jp
担当：高橋・東城・林