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金融機関の皆さまへ

TKCモニタリング情報サービス通信
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2019.10 Vol.

ＴＫＣモニタリング情報サービスの利用件数が１5０，
０００件を突破しました！
160000150000140000130000120000110000100000
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利用申込件数

152,059件
利用申込社数87,360社（2019年10月10日時点）

目標申込件数

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短期継続融資を活用せよ◎総論… ……………………………………………………………………………５
金融庁参与・特定非営利活動法人日本動産鑑定会長 森俊彦氏◎リポート…………………………………………………………………………… 8
信州発 地域金融機関が展開する当座貸越商品の効用
長野県信用組合◎視点… ………………………………………………………………………… 12
金融機関との相互理解の要は情報開示にあり
税理士 鈴木信二会員◎コラム…………………………………………………………………………… 15
金融庁が今秋打ち出す二つのメッセージに注目
共同通信社経済部記者 橋本卓典氏■ＴＫＣモニタリング情報サービス活用事例……………………………… 18◎透明性の確保をキーワードに職場の「ホワイト化」に挑む
株式会社リミックス
井手浩一事務所（ＴＫＣ四国会）このサービスは
TKCが提供する

無償のクラウドサービスですとは

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容
決算書等提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。
月次試算表提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの認証方法
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E-Mail：scorelink@ml.tis.co.jp
TEL：TEL：03-5337-4297

お問合せ先：金融・コンタクトセンター営業本部 金融第一営業部 地域営業室 川合様『SCORE LINK』 TIS株式会社

https://www.tis.jp/service_solution/yoshin/

お問合せ先：フィナンシャル事業企画部 SCORE LINK営業担当様『決算書リーディングシステム』 株式会社情報企画

http://www.jyohokikaku.co.jp/system/system_kessanshoreading.html

企業向けＦｉｎＴｅｃｈサービス「銀行信販データ受信機能」

ＴＫＣは銀⾏ＡＰＩへの対応を進めています。

海来達矢※令和元年 月末時点

TKC会員の関与先企業が利用するTKC会計システム（FXシリーズ）には、インターネッ
トを利用して金融機関から取引データを自動受信できる機能が搭載されています。
当機能は ％超の銀行（法人口座）に対応しており、 万社を超える利用実績があります。
TKCでは、当機能についてマネーツリー社と協働で銀行APIとの連携を進めており、
すでに左記の金融機関との連携が完了しています。

技術研究・開発支援センター

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金融機関

◉API連携済み金融機関◎住信SBIネット銀行 ◎243の信用金庫
法人口座：◎常陽銀行
個人口座：◎みずほ銀行 ◎三井住友銀行ほか 行 ◎243の信用金庫■ＴＫＣの銀行ＡＰＩ対応に関するお問合せ先

株式会社ＴＫＣ システム開発研究所

API2： api.fintech.banks@tkc.co.jp
E-Mail

③提供

②取得

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④取引明細受信①取引明細
取得依頼

決算書入力システムへの連携サービスのご紹介

http://www.mki.co.jp/biz/solution/financial/credit_business/caster/index.html

TKCモニタリング情報サービスからダウンロード
したデータ（XBRLまたはCSV形式）
をご利⽤の決算書⼊力システムに取り込むことで、決算書データの ⼿ ⼊ ⼒ や O C R 処 理 に か か る 作 業 負 担 を 軽 減で『CASTER』 三井情報株式会社

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ＴＥＬ：０２８ ６-４８ ２-１１１

3E-Mail：sanada@jyohokikaku.co.jp
お問合せ先：大阪営業部 真田様
TEL：06-6265-8530

E-Mail：regionalbank-sales-dg@mki.co.jp
TEL：03-6376-1114

きます。

■連携サービスを提供している決算書入力システム（五十音順）

特集

資金繰り新時代

短期継続融資を活用せよ

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9
4『戦略経営者』2019年9月号より

森 俊彦

良債権比率は８％を超え、まさにた１９９９年当時、金融機関の不金融検査マニュアルが公表されな 発 展 に 資 す ること を 目 的 と すてみよ う。
「 ……国 民 経 済の 健 全

憲法とも言える銀行法第１条を見あらためて金融機関にとっての◎金融庁参与 特定非営利活動法人 日本動産鑑定会長

非常事態だった。２０００年代にる」と明記されている。これを今総論入り、政府は国是である不良債権らない。だとすれば、事業性を評風にかみ 砕 くと、「金 融 仲 介 機 能融資）を行い、中小企業の営業キ
意は、「（金融機関が）向き合うべ価し「正常運転資金」を見極める処理に取り組んだわけだが、そのある。ただし、副作用もあった。
ャッシュフローを改善することで、きは金融庁や金融検査マニュアル

ことがカギになってくる。

を発揮しながら〝事業性〟に基づ金融機関が担保・保証への過度の賃金、雇用などさまざまな指標をではなく、中小企業経営者である」

例えば、Ａというボールペンを際に金融検査マニュアルが大きな依存と信用保証協会の保証制度あ引き上げ、国民経済を発展させるということだ。さらに、今春に公１００円で仕入れ２００円で販売

く 融 資 や 本 業 支 援（伴 走 支 援 型りきの融資を行うようになり、借ことこそが、金融機関の役割」と表された金融行政に関する指針を役割を果たしたのは周知の事実でり手の事業性を鑑みながら融資をいうわけだ。

業リスクをとっている。金融機関

境のなか、日夜果敢に挑戦し、事や人手不足などの非常に厳しい環いる。まさに〝時は満ちた〟と 言ための大転換が行われようとしてげた新しい検査・監督を実現するから「実質・将来・全体」へと広概観すると、「形式・過去・部分」

良在庫がかさんで事業全体で赤字も扱い、それらの商品の返品や不かし、ＢやＣといったボールペン

必要な資金は正常運転資金だ。しスのキャッシュを生んでいるので、する場合、これだけを見るとプラ

多くの中小企業は、少子高齢化

実行するという原理原則がないがしろにされる傾向が強くなってしまったのだ。

が担保・保証をいくらとっても、うべきだろう。

や債務超過に陥るケースもある。

中小企業が挑戦している事業リス
クそのものが減じることはない。

築くことができれば、粉飾決算なとにより、経営者との信頼関係を添う伴走支援型融資を実践するこの返済は数カ月～数年にわたってのキャッシュフローである。融資

要なのは「過去」ではなく「将来」

これからの金融機関にとって重とが求められる。つまり、正常運の商品を区分し適切に対応するこることが必要だ。同時にそれ以外出せる商材があるかどうか見極めにＡのような正常運転資金を生みこの場合、金融機関は、その企業どによる融資の不良債権化を防ぐ

続くので、返済原資があるかどう

転資金に対応した商流を厚くし、融資構造のゆがみを正すことが可能となる。

かは、融資先企業の〝将来キャッそれ以外の部分を早期にキャッシ

反対に、しっかり中小企業に寄り

金融検査マニュアル廃止（今年

シュフロー〟で判断しなければな

5

もり・としひこ1979年、東京大学経済学部卒。同年、日本銀行入行。シカゴ大学大学院留学（経済学マスター）、信用機構局参事役（バーゼル銀行監督委員会・日本代表）、金沢支店長、金融機構局審議役などを経て、2011年、金融高度化センター長。2014年、日本動産鑑定会長。2018年、商工中金アドバイ
ザー。2019年、金融庁参与。

度中に廃止予定）の最も重要な含THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

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がみを正すには、具体的には何か

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少 を 続 けてきた（図 表１参 照 ）。

ら手をつければよいのだろうか。

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資金繰り新時代

一方、短期継続融資では、常に

これは「融資構造のゆがみ」と呼短期継続融資のひとつである「専績の浮き沈みが激しい中小企業に定返済を待っていればよく、経営ら、長期融資では金融機関側は約利き能力の低下も招いた。なぜな

それだけではなく、金融機関の目状況に陥ってしまっているのだ。

たら即返済に回せて金利負担も軽済がなく、売れてキャッシュ化し上の自己資本になること。約定弁りの改善と安定につながり、事実

まず、無担保・無保証で資金繰

メリットは二つある。

込指定をする。これで、金融機関化した資 金は当該 金融 機関に振資産が紐づけられる。キャッシュれた資金とその使い道である棚卸

仕入明細をつけることで、借り入融機関に貸越請求書を提出するが、ること。当座貸越では、企業が金

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◎ 特集

使うよう仕向けていくのだ。これ
企業をモニタリングすることが必えよう。

が将来キャッシュフローを厚くす
要になり、当然、前述したようなュ化し正常運転資金の原資としてることにつながる。
運転資金の「切り出し」も容易に筋の商材が刻々と把握できるなど

ここで問題なのは、金融検査マがひとつの要因とされているが、動態事業性評価が可能になり、組なる。結果として、売れ筋や死に

正常 運 転 資 金に対 する融 資 が近織的・継続的な本業支援ができる

ニュアルによる資産査定の厳格化

年、「短 期 」ではなく 信 用 保 証 付ようになる。

専用当座貸越を活用する

きの「長期」として実行されてきたこと。この 年、国内銀行の融資 残 高 あ るいは 長 期 融 資 が 増 加

ぶべき異 常 な 事 態 だ。
「運 転 資 金

用当座貸越」の活用がまず挙げら

さて、このような融資構造のゆは短期、そして長期借入金や自己れるだろう。専用当座貸越とは、するなか、短期融資は一貫して減

資本は設備投資にあてる」というした棚卸資産をもとに正常運転資

とって、事業継続に欠かせない仕者と対話するなどして事業性を評減できる。成長を続けるためのラはモニタリングができて、新たなひも価する必要性がないからである。

イフラインだ。大企業に比べて業二つ目は、資金使途が明確にな金を算出し、それに対応した極度

0

結果、多くの中小企業が「営業実地調査と必要に応じて時価評価

短期融資＝割引手形＋手形貸付＋当座貸越

100組みである。

200

額（出し入れ自由な融資枠）を設のが資金繰りの大原則にもかかわ

長期融資（住宅ローンを除く）
＝証書貸付

300

キャッシュフローは黒字なのに、500定する仕組みである（図表２参照）。

600

なぜか資金繰りが苦しい」という

図表1 国内銀行の長期融資・短期融資の推移（兆円）

こちらの方がより深刻な問題と言らずである。

貸出残高＝長期融資（住宅ローンを除く）
＋短期融資

400

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出典：日本銀行、全国銀行協会

仕 入 先や販 売 先の紹 介など本 業支援が持続的に可能となる。

一方、「正 常 運 転 資 金の た めの

長期借り入れ」には、中小企業にとってのメリットはあまりない。

長期借り入れによってまとまった資金が口座に入金されると、経費の支払い、賞与、手形決済、修繕とさまざまな用途に知らぬ間に使われてしまい、結果として「どんぶり勘定」の温床となってしまう。

さらに、約定弁済のために過剰な

資 金繰り負 担を長 期にわたり背負い続け、金利負担も大きく、本業に集中できなくなる。

金融検査マニュアル廃止が打ち出されるなどの金融庁の方針転換が浸透するにつれ、専用当座貸越に取り組む金融機関が増えてきた。

そのような流れのなかで、巡回監

査、月次決算、経営計画策定、書面添付、記帳適時性証明書などの採用を前提に、有利な条件での当座貸越商品をユーザーに提示する例も出てきている。なぜなら、金融機関の能力不足を補う形で決算書の信 頼 性 を担 保し、「事 業 性 評価」に資するからである。これは企業 経 営 者と税理士と金融 機関の三位一体となった経営改善の努力が、資金繰りのみならず、本業

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

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をも持続的に改善させるという実（疑似資本）例である。

➡

「リレバン社長」のススメ

専用当座貸越中 小 企業の経 営 改 善を支 援していると、１社当たりの取引金融機関が以前よりも増えていると感
回収
支払い先行

じる。一昔前は、メイン行を含め行て３行くらいと取引している企業がほとんどだったが、いまやと取引している中小企業も見受けられる。長期融資の約定弁済負担

結果、約定弁済が雪だるまのように増加し、リスケや廃業、破綻に追い込まれてしまう。
経営者のなかには、数多くの金（在庫）＝短期継続融資＝専用当座貸越＝中小企業のライフライン
仕入れ

売上債権
棚卸資産

が大きく、別の金融機関に新たな専用当座貸越の位置づけ

時間

必要運転資金仕入れ
債務融資を依頼する、といった行為を

図表2

繰り返す企業が増えているためだ。

融機関と付き合いがあることを誇

眼力強化がポイントになる。

を「選択」する時代。そのための成長支援に真に熱心な金融機関

業経営者が、取引先の業績改善やは錯覚である。これからは中小企

こうした社長を、金融機関（バンするに値する。その意味で私は、であれば、十分、金融機関が支援

ラッと光るものが垣間見える企業

経営者やその事業内容のなかにキうな経営者には近寄らなくなる。

の金だ」と私用に使ってしまうよ

金融機関からお金を借りたら「俺くない」と決算書を改ざんしたり、も う と 思って も、「税 金 を 払いたがいくら「伴走型支援」に取り組むこと。そのためには、やはり顧キャッシュフローの改善に取り組生産性向上、つまりは営業（将来）ある。そして、繰り返しになるが、ること。ここがスタートラインでながら決 算 書の信 頼 性を確 保 す

まずは、顧問税理士の支援を受けク）とリレーションシップをとれ

経 営 者に 大 事 なのは ① 誠 実 ②

問 税理士と手を携えながら経 営

さらに、そのような眼力を強化

やる気③キラッと光るもの……の計画の策定などを通して将来のある「リレバン社長」と呼んでいる。

三つだ。この三つを満たしていれるべき姿のシミュレーションを繰する以前に、経営者の方々には意ば、金融機関は伴走可能である。

り返し、気づきを得ることから始

リレバン社長の資格を得るには、

たとえ赤字や債務超過であろうと、めてもらいたい。即実践である。

識改革をお願いしたい。金融機関

誠実に財務データを公開し、やる
気を持ってイノベーションに挑み、7

りに思う向きもあるだろうがそれ

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売り上げ
仕入れ

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リポート

◎ 特集

◎長野県信用組合

資金繰り新時代

信州発 地域金融機関が展開する当座貸越商品の効用

たのは１９９９年。中小・零細企

金融検査マニュアルが制定されいよう、当組合は最優先課題としどということもある。そうならな能力がなければ公的資金の注入なリーマンショック、金融円滑化法のグ」という概念の普及、あるいはや「リレーションシップバンキン

不良債権比率は ％超と評価され新しい再生支援の手法を見いだしク後。会社分割やエグジットなど、かい始めたのは、リーマンショッ

長野県信組の預貸率が回復に向した。薄利多売のたたき合いです

金利競争が勃発するようになりまるようになり、あちこちで不毛な「オーバーバンキングが喧伝されるようになる。竹内部長は言う。

けんでんながら、コンサルティング機能をね。しかし、実際、われわれが苦勝手の良い商品の開発へと舵を切かじしていく。加えて、取引先の使い

全国でも有数規模の信用組合として知られる長野県信用組合が展開している専用当座貸越の融資商品に注目が集まっている。
地域に密着した堅実な経営を実践しつつ、金融・情報仲介機能をブラッシュアップする同信組の、短期継続融資への取り組みをリポートする。

業に対しても資産査定を厳格化す

け声通りには預貸率は回復しない。

施 行 な ども あ り、
〝いかに取 引 先

ちなみに、その後、同信組の不「不良債権比率を落として引き当て、不良債権の整理回収および直良債権比率は減少していき、２０ても万全。健全な金融機関というるあり方は、すぐに全国の金融機

１０年度には２％台という県下最評価をいただいている分、預金はに寄り添うか〟が金融機関の役割を超えるような金融機関も現れ、低水準にまで下げることができた。

伸びるのですが、やはり融資の部

接償却・債権売却による処理に奔

規 模の大 小 問 わ ず 公 的 資 金の注

一方で、まさに宿命のごとく預分は努力の割に伸びないという状関を網羅していった。結果、不良入を受けるところが頻発したのは貸率の低下に悩まされる。不良債

況が続きました。貸金は放っておと目されるようにはなったが、か記憶に新しい。

権処理に傾注するあまり、新規融

くと約定弁済で確実に減っていき走しました」

金融検査マニュアルのもとに検査資に手が回りにくくなってしまっますからね。いろいろな意味で難債権（要管理先以下）比率が２割を受けたのは２０００年の 月で、たのだ。そのプロセスでは金融検しかった」（竹内部長）

長野県信用組合も例外ではない。

た。信金や信組といった協同組織

査マニュアル「中小企業編」の公開たが、それでも深刻な数字である
ことには変わりはない。
当時、審査畑で奮闘していた竹内三明執行役員・経営支援部長は
こう述懐する。
「不良債権と認定されれば貸倒引
当金を積まねばならず、その引当強化していき、資金ニーズを発掘〝短コロ〟への回帰

金融機関のなかでは優良な方だっ11

金を飲み込む能力が問われます。

竹内三明執行役員・経営支援部長

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善光寺

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8長野県信用組合

金利以外の分野で、お客さまにとても 万円です。そう考えると、か。 億円の借り入れで考えてみのメリットが期待できるでしょうからといって、経営者にどれだけ

事務手数料も不要。とっさの運転

利用できます。印紙代、保証料、で、極度額の範囲内なら繰り返し「借入は専用伝票に記入するだけ

越商品である。

保・保証人が不要。やはり当座貸不良債権と見なされるようになり、り、正常運転資金を超える部分はニュアルによる査定の厳格化によわれてきた。しかし、金融検査マロ〟と呼ばれる手形貸付でまかな

企業の運転資金はいわゆる〝短コ

金融検査マニュアル以前、中小か」と分析する。

が強くなってきているのではないのない短期資金で……という意識

まの側にも、運転資金は約定弁済いるという。竹内部長は「お客さ短期継続融資の残高が伸びてきてれら当座貸越の商品が出た頃から、

ちなみに、長野県信組では、こ画期的なものだったと思います」っての利便性を追求した商品を提資金を補充する手段としては、とリスクを恐れる金融機関は短コロたという話である。

供すべきではないかという考え方ても使い勝手の良い商品だと思いを約定弁済つきの融資へと切りか

後者は極度額が 億円で原則、担にシフトするのは当然のなりゆきます」（竹内部長）

労して金利を０・１％引き下げた

でした」

1

年に発売された『クイックＫ』（８と「以降」の融資のあり方の変化

前に、金融検査マニュアル「以前」

この商品の〝画期性〟に触れる

ぐという悪循環に陥ってしまって弁金捻出のための資金繰りにあえ

営者は、長短融資を何本も抱え約えるようになった。結果として経はやはり決算書の数字です。その「リスクヘッジのベースとなるの必要となる。

もある程度のリスクをとる覚悟が

座貸越商品は、金融機関にとってしかし、無担保・無保証での当である。

結果、開発されたのが２０１７月）と『クイックＴＫＣ』（ 月）について言及しておくべきだろう。

いたのだ。

「運転資 金は短期借入」という資

ところが、従来、中小企業の決

前者は、極度額（出し入れ自由

上で、事業性評価を実施すること転換もあり、短コロへの回帰が進算書の信頼性は極めて低かった。

しかし最近では、金融検査マニ

みつつあるという。なかでも一定なかには、同信組の取引先で、申金繰りの原則が金融検査マニュアの枠（極度額）のなかでスムーズ

告用と各取引金融機関用など、決な借入枠）５０００万円（平均月に資金の出し入れができる〝専用

算書が５通も存在していたところになります」（竹内部長）

当座貸越〟という手法が、とりわがあったという。あるいは、当時、ュアルの廃止など金融行政の方針□利用可能者
TKC会計を導入しTKCモニタリング情報サービスの「決算書等提供サービス」および「月次試算表提供サービス」を利用している法人□使途
事業性資金（運転資金・設備資金）□融資限度額500万円以上1億円以内
ただし上限金額は平均月商の2倍まで□融資期間 6カ月ごとの自動更新□担保・保証人 原則不要
□保証料・事務手数料 不要

ルをきっかけとして崩れてしまっ11

商の２倍まで）の無担保当座貸越。

け注目を集めつつある。

「以前は、当座貸越というスタイ

再生手続きの申し立てを行ったと良企業を装い、ある日突然、民事何十年もの間、決算を粉飾して優ルの融資は、預金を担保とするもいう会社の例もあった。

竹内部長の話。

のか、あるいはよほどの優良先く

金
● 貸出金

●預

「とはいえ、われわれにとってのよりどころは決算書しかありませ

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94億円
52● ＵＲＬ https://www.naganokenshin.jp/● 拠点数● 業務純益長野県長野市新田町1103-1
9189億円
2955億円● 所在地

らいにしか行っていませんでした。
これはおそらく他の金融機関も同んから、経営者にヒアリングしな

9

じで、その意味で当組合の商品は

長野県信用組合（2019年3月現在）

10 1

◎ 特集

資金繰り新時代

ＴＫＣ会員税理士の顧問先で、巡実は『クイックＴＫＣ』とは、

税 理 士 が 介 在 す る と ど う だ ろ う。

い。しかし、そこに〝信頼できる〟が必要となることは想像に難くな

この作業には大変なマンパワー

替してくれるとしたらどうだろう。

という仕組みがそれをある程度代

かし、ＴＫＣ会員税理士とＭＩＳと金融機関には大きな負担だ。しタリングが必要となる。そうなる

企業に対するしっかりとしたモニ

スクをヘッジするためにも、その当座貸越の枠は、常に企業の側に回監査、月次決算、ＴＫＣモニタ
金融機関にとってこんなありがた

がら信頼性を担保していく努力が

リング情報サービス（ＭＩＳ＝図いことはない。

あるので、金融機関としては、リ表参照）というＴＫＣ方式の会計「 年ほど前までは、金融機関とクＴＫＣ』という融資商品の、い〝ＴＫＣ方式の会計〟を、『クイッされる商品。長野県信組は、この携があれば、金融検査マニュアル

ります。今のような税理士との連んでした。それこそ隔世の感があ

税理士の接点はほとんどありませ使用しながら運営しており、突発いる。当然、膨大な施設・設備を億円。県内最大級の規模を誇って殊なルート〟に限られる。結果、

民間金融機関とは縁がなかった。

黒田章社長は言う。

「うちは、乳牛の購入はもちろん

設備の劣化や増棟などで常時、数千万円の運転資金が必要です。これまではその都度、ＪＡのプロパ

ー融資などでまかなってきたのですが、申請手続きなどが煩雑で大変でした。そんなとき、顧問の会

計事務所（税理士法人のぞみ 会

資 を 引 き 出 せ ま す。この〝速さ〟

当座貸越という性格上、即座に融かかります。一方で、この商品は１カ月、場合によっては半年ほど

般的に、申請から融資まで早くてお役に立てると直感しました。一ているのを見ていて、この商品が「黒田社長が資金繰りに苦労されけ加える。

大久保荘司氏。大久保氏はこう付紹介したのは税理士法人のぞみの実 際 に、『ク イックＴＫＣ 』 をが便利ですね」

入するだけで即座に引き出せるの思いのほか低く、何より伝票に記手が良く、喜んでいます。金利もす。利用してみるととても使い勝

イックＴＫＣ』を紹介されたので

長・望 月 宗 敬 税 理 士 ）か ら、『ク‥

必要になるわけです」

を導入している企業に対して提供

わば与信に援用することを試みたなどに過敏に反応する必要はなか的な損害を受けやすい。施設がい所有する畜産業者で、年商は約のである。

ったのでは……とさえ思うほどで

竹内部長は続ける。

しまうといったことも頻繁に起こ

きなり壊れて、数百万円が飛んで「ＭＩＳでは電子申告された決算書と同じものが、場合によってはるという。また、輸入に頼らざるを得ない飼料は、価格の乱高下が酪農業の資金の悩みを解決
長野県信組の当座貸越商品を活企業よりも速く、われわれの手元に届くわけですから、これはとて宿命で、そのために予測外の資金にもかかわらず、安曇野牧場の用する企業は、順調に増加しつつ長野県安曇野市の安曇野牧場で資金調達の手段は、〝酪 農 〟というも有力な信頼性の根拠になります。

方が巡回監査された月次の試算表

は、 約１年前から『クイックＴＫ

業種柄、信用保証協会の保証が使不足に見舞われることもある。

を、タイムリーに閲覧することもＣ』を利用しており、これまで複えず、ＪＡバンクや各種農業関連あるという。

できる。その意味で、ＭＩＳは企

数回、計約２０００万円ほどの運

さらに、ＴＫＣ会員の税理士先生

業をモニタリングするための絶好団体、あるいは日本政策金融公庫の農業者向け融資などいわば〝特転資金を調達した。
同社は、５００頭もの搾乳牛をのツールだと考えています」
ここが最大のポイントである。

緑あふれる安曇野の風景（本文とは無関係です）

4す」（竹内部長）

10

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10

が一番のメリットではないでしょ
紹介を受けた黒田社長は、利用の継続資金である当座貸越が活用さ議論しながら、５年先、 年先の長野県信組はＭＩＳによって安上げる施策、など枚挙にいとまが営デザインシート」としてまとめ〝（その会社の）あるべき姿〟を「経もなく導入。長野県信組とオンラ

曇野 牧 場の経 営 状 況を迅 速に把ない。ちなみに、長野県信組が経れた好例といえるだろう。

税理士法人のぞみが安曇野牧場
インでつながることで、初めて民握できるよ うにな り、「新 た な 経条件とされているＭＩＳを一も二の税務顧問となったのは５年前。
間金融機関との取引をスタートさ営者とともに作成した複数の経営

うか」以来、ＴＫＣの会計システム『Ｆ営支援や融資の提案ができるようされている。

ムページに「活用例」として掲載

デザインシートは、内閣府のホー〝選ばれる金融機関〟へなった」としている。

せたのである。

にわたって運転資金を調達、搾乳

りますが、牧場を維持・成長させか増やすことは難しくなりつつあ

現在は価格の高騰もあってなかな

購入していた時期もありました。

「５、６年前には、年間 〜 頭ができたという。

われわれとしては数ある金融機関

うわけでもない。そのようななか、

いからとにかく借りればいいといとて経営者にしてみれば何でもいも対応しなければならない。さりりません。いきなりの資金需要に「事業活動には何が起こるか分か

速さ、ひいてはサービスの質の向ちろんですが、われわれの初動の「ＭＩＳは、決算書の信頼性はもども含まれている。

頼性・透明性を担保するＭＩＳな

融資への取り組みや、決算書の信イックＴＫＣ』といった短期継続

は、もちろん『クイックＫ』や『ク

さて、その「ツール」のなかにるには、牛の購入は避けて通れまのなかから選んでもらう努力が必上にもつながる有力なツールだと再び竹内部長の話。

せん」と黒田社長。まさに、利益要です。そのため、経営支援を行考えています。また、当座貸越商

数 頭 購 入 す るこ とを生み出す正常運転資金に、短期

うためのツールをそろえる必要が品による短期継続融資についても、50（妊娠）牛をTKC 会員事務所が関与先企業の法人税等の電子申告を行うと、税務署に提出した内容と同じ決算書・申告書等が、自動的に金融機関へ開示される20あるのです」とは、分かりやすいところで言うことができる。いずれも〝お客さことでわれわれの認知度を高める

その利便性を経営者に訴え続けると、事業承継に対するさまざまな

ま に 選 ば れ る 〟た め の 施 策 で す 」

竹 内 執 行 役員の言う「ツール」

支援や、技術力や販売力、サプラ

自性を「知的財産」ととらえて事後の地域金融機関のトレンドとな

長野県信組の一連の動きは、今（竹内部長）

業性評価を行う「知財金融」へのっていくだろう。

イチェーンなど中小企業の持つ独取り組み、あるいは、その知財金

11

金融機関
信頼関係構築による円滑な資金調達等■

データセンター
会員事務所
企業

60

融のベースとするために経営者とTHE STRATEGIC MANAGER 2019.9

10

Ｘ２』を導入し、巡回監査、月次同じ決算書╱申告書

実際、この商品による融資枠が税務署

決算を実践してきた。さらに、大• 税務申告書の作成と提出の依頼• 金融機関への情報開示の依頼

電子申告

設定されて以降、黒田社長は数度■ 金融機関への決算書等の提出は、紙から電子へ

久保氏から『クイックＴＫＣ』の

TKCモニタリング情報サービス（MIS）

◎ 特集

鈴木信二

資金繰り新時代◎ 税理士法人報徳事務所東京本部 代表社員税理士を意味します。
ただ、一部の地域金融機関に変等の数値が中心で、好景気が続く

益額や流動比率、固定長期適合率

決算書でチェックしていたのは利びていました。融資判断する際、地価は高騰し、不動産融資額も伸審査業務や営業を担当しましたが、いるといった話も聞きます。多く

トだけを見て、シートを記入して場に足を運ばず会社のウェブサイ

しているケースもある。企業の現の中身をただ埋めることが目的化

解しないまま、事業性評価シート

性評価融資の意味するところを理う伴走型の支援。そうした地道なと事業の方向性を共有し、寄りそ

関に求められているのは、経営者から納得を得られません。金融機稼ぐ。そうしたビジネスは、人々われる金融商品を販売し手数料をあまり、顧客にとって必要性の疑たがった正しい処理が欠かせませに把握するには、会計ルールにし計を行うこと。会社の現状を正確れるのは何よりもまず、正しい会

そうしたなか、経営者に求めら報を記入しています。

アリングを通して得られた定性情トをつくり、財務情報のほか、ヒ化の兆しは見られるものの、大半との前提で審査していたわけです。

の金融機関の経営陣は現状のまま

取り組みが地域経済の活性化につん。中小企業の準拠するべき会計書をチェックしていましたか。

一方で数字の根拠となる事柄にはでは生き残れないと自覚しているながるのです。

の金融機関の融資姿勢は現在も変あまり目を向けていませんでした。

ため、本格的な変化はこれから起

鈴木 大学を卒業し、地方銀行に── 金融機関の融資姿勢は当時かこるものと思います。

は大企業会計の要約版であるのにわっていません。相変わらず決算

ら変化したと感じますか。

── ノルマ至上主義も問題視され── 経営者はどのような心構えで対し、後者は中小企業の実態に即就職したのが１９８７年で、世の鈴木 ２０１５年、金融庁長官にています。

金融機関と付き合えばよいですか。

した会計ルールであるため、こち書という「過去」のデータを重視

森信親氏が就任し、企業の事業性

鈴木 最近は企業のコンプライア

鈴木 大切なのは、ふだんから会らに基づくことをお勧めします。

中がバブル景気に沸いていたころ。

を評価して将来性を判断する「事ンスが問われる事件が続発してお社の状況を積極的に伝え、信頼関

そして決算を迎え１年間の数字がした審査が行われています。事業

業性評価」の推進を掲げました。

り、社会から納得の得られない企係を築いておくことです。多くの確定したら、金融機関をすみやか

計要領の二つがありますが、前者

ルールには中小会計指針と中小会

これは金融検査マニュアルに示さ業は存続できない時代になりつつ金融機関は独自の事業性評価シー

業績を詳らかにする

れた債務者区分と、企業格付けにあります。ノルマ達成を追求する

すずき・しんじ
横 浜 国 立 大 学 経 営 学 部 卒。埼 玉銀行（現りそな銀行）、会計事務所などの勤務を経て、1994年独立。
2006年税理士法人アンビシャスを設立。16年税理士法人報徳事務所と合併し、同事務所代表社員・東京本部長。経済産業省ローカルベ
ンチマーク活用戦略会議委員、明治大学大学院グローバル・ビジネ
ス研究科兼任講師。
『財務経営力の強化書』（あさ出版）など著書多数。

基づく従来の融資判断からの転換

３年半の在籍期間中、おもに融資

き、どんな視点で中小企業の決算

── 金融機関に勤務されていたと顧客との親密な関係をベースに融資等を行う「リレーションシップ・バンキング」が叫ばれて久しい。
リレバン推進の原動力となるのが、金融機関と取引先のあいだの信頼関係。
元金融マンの経歴を持つ税理士が金融機関と良好な関係を築くヒントを語る。

金融機関との相互理解の要は情報開示 にあり

視点

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

12

ローカルベンチマークのサンプル

金融機関では、業績の時系列おるのがポイントです。

みについて、経営者自身が説明す期の業績とその背景、翌期の見込に訪問し決算報告を行います。当備しておくべきです。その際は財の特徴を簡潔に伝えられるよう準み、差別化のポイントなど、自社は伝わらない商品、サービスの強そのため、決算書を手渡すだけでついては、原因を追記しています。

次決算書を金融機関に毎月提出す

鈴木 年次決算時だけでなく、月る姿勢が大事であると。

── 会社の状況を率先して開示す活用するのも有効でしょう。

※
きる「ローカルベンチマーク」をましょう。もっとも、「銀行は雨のし、金融機関と共有するようにし盛り込んだ中期経営計画書を作成

社の経営課題を明示し、解決策をるのが、中期経営計画書です。会す。この将来ＣＦを測る指標となもあるとおり、過去の苦い経験か

よび同業他社分析を行っていて、定期的に伝えておけば、経常運転

ら金融機関を信用せず、自社の本日に傘を取り上げる」という言葉

資金などを支援してもらいやすく

当の姿について語りたがらない経るのも効果的です。業績の推移をなります。さらに「ＴＫＣモニタ

営者もなかにはいます。ただ、金務 情 報や商流を客 観的に把握でリング情報サービス（ＭＩＳ）」を融機関には顧客に真に寄りそう本

数字の大きく変動した勘定科目に活用すると、決算書データを効率

税理士事務所を開設以来お付き業支援が求められるなど、状況は表を作成し、経営者が資金繰り状

合いしている建設設備業を営むあ的に送信できます。また、少なく況を把握していれば、金融機関はる経営者は、決算報告のため取引変化しつつあります。

安心して資金を貸し出すことがで金融機関を訪問する活動を 年以とも３カ月後までの資金繰り予定きます。

上続けています。その場に私も同密な関係を築いています。

「三種の神器」を活用しよう── 金融機関に融資を申し込む際、心がけるべき点は？

鈴木 日ごろから信頼関係を築いた上で、経営者自ら次の４点について考えをまとめておくとよいで13

しょう。①資金が必要となる理由

および金額（資金の必要性）②資THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

20
金融検査マニュアルの廃止によ

中期経営計画書の作成席していますが、経営者自身が会

資金繰り表の作成

り、金融庁は金融機関に対し、将月次決算書の金融機関への提出

社の状況と次期の業績見込み、資自社の特徴の説明

来キャッシュフロー（ＣＦ）に着

速やかな決算報告

金繰り予定を伝え、金融機関と緊正しい会計

目した融資への転換を促していま

企業が日ごろ行うべき事柄※ローカルベンチマーク
金融機関などが、企業の経営状態の把握、いわゆる「健康診断」
を行うツール（道具）として活用できるもの。
「財務情報（6つの指標）」と「非財務情報（4つの視点／
商流・業務フロー）」をもとに会社の経営状態を分析できるところに特徴がある。

のか（返済できる理由）

すのか（償還財源）④なぜ返せる途）③いつまでに、どのように返金の支払先と支払い時期（資金使

なければなりません。数字の改ざ

は過去の正しい実績を表すもので計画書なのです。むろん、決算書

える 資 金 繰 り 予 定 表 や 中 期 経 営

績を表す決算書、現状と将来を伝作成され、会計事務所が関与先企等を活用して、会計帳簿が適時に自 計 化システム『ＦＸシリ ー ズ 』

挙げられます。これは、ＴＫＣのしている「記帳適時性証明書」が鈴木 ＴＫＣが会員事務所に発行

よるお墨付きです。会社の損益や申告を証明する、いわば税理士に制度」も注目されています。適正して申告書に添付する「書面添付は相談に応じた事項を書面に記載作成する際に計算、整理し、また資金繰り新時代

これらの点を明確に説明できれんされた決算書を受け取った経験◎ 特集

ば、金融機関は資金を貸し出して資産、負債の増減の要因についてて事業性評価に必要な定性情報業を訪問して月次決算を完了し、あることなどを証明するもの。金を得られるメリットもあります。

から、決算書の中身に疑問を持つ
関との真の信頼関係を築くには、融機関が融資審査をする際、粉飾── ＭＩＳの機能をどう評価されくれます。金融機関の仕事は資金し出した資金を利息とともに返し
信頼性の高い決算書を提出しつづ可能性の検証時間短縮につながるていますか。

記載されるため、金融機関にとってもらうこと。したがって、貸しけることが重要です。

ため、高く評価されています。ま鈴木 先に述べた書面添付、記帳

税務署に提出した決算書と同一で出した資金が返済されると判断さ── 決算書の信頼性を高めるツー

た、税理士が企業の税務申告書を金融機関担当者もいます。金融機

れれば、融資を受けられます。そルを教えてください。

を単に貸し出すことではなく、貸のために必要になるのが過去の実適時性証明書、中小会計要領チェ

ックリストの三つを「三種の神器」と呼んでいますが、ＭＩＳで送信

そ、「企 業 が日ごろ 行 うべき 事 柄 」の信頼関係構築にある。だからこ

資金繰りの基本は、金融機関と方でソフト開発受託業を営むＡ社

できる当座貸越型の商品。中国地額のなかで自由に資金を出し入れ

なかでも目立つのは一定の極 度

短期融資商品を 運用するにはとてタリングが必要な当座貸越などの長からは「ＭＩＳは、継続したモニ

関東を本拠とするＢ金融機関の支店ても利便性が高い」という。一方、

由な借り入れ・返済ができる。とませんでした。ＭＩＳを利用すれ神器の書類を目にする機会がありため、本部の審査担当者は三種の財務データとして本部に送信する

正しい会計と迅速な決算書の提出で短期融資獲得の実践が求められる。なかでも留の 社 長 は「当 座 貸 越 は、一時 的 なも有効なツールだと思う」との声。

する場合、これらのデータが金融

意 す べ き は「速 や か な 決 算 報 告 」

資金需要にはもってこい。煩 雑な

また、中部地方のＣ金融 機 関の与である。

タ リン グ 情 報サービス（ＭＩＳ）」

ラインで送 付 される「ＴＫＣモニ計事務所を通じて金融機関にオン

短期継続融資を獲得するポイントは、担保される」とも。結局のところ、徴するものだからこそ高い信頼性が次決 算などの〝ＴＫＣ会 計 〟を象

信担当者は「ＭＩＳは巡回監査、月リーかつ効率的に業績報告できる

ＭＩＳに対応しています。タイム

いまや４００をこえる金融機関がなりますから、大きな変化です。

ば「この書類は何だ」という話に

決算書の数字をシステムに入力し、書類による提出の場合、支店では機関本部に届くことになります。

と「月次決算書（試算表）の金融機

手続きや印紙代も要らないし、自近年、ＭＩＳ導入を何らかの条がでしょうか。

仕組みとして、活用されてはいかに あ る と 言 え そ う だ。

〝正しい会計〟と〝迅速な情報開示〟

融機関が増えている。

ど 短 期 継 続 融 資 商 品 を 提 供 する 金件として、当座貸越や手形貸しなされるのが、決算書や試算表が会関への提 出 」だろう。そこで注目

ポイン
ト
ン！
ワ

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

14◎ 共同通信社経済部記者

橋本卓典

金融庁が今秋打ち出す二つのメッセージに注目を立ち上げるなど、金融機関を地俊英長官は「地域課題解決支援室」

２期目がスタートしました。遠藤

ことし７月、遠藤金融庁体制の金融機関に対していくつかのメッ

念に沿うものです。さらに秋以降、げた「顧客本位の業務運営」の理うした姿勢は、森信親前長官の掲存在として位置づけています。こ地方における人口減少、政府による低金利政策により、ビジネスモデルの転換が求められている銀行業界。
金融機関の融資に対する姿勢を探るには、金融庁の掲げる方針をウオッチすることが欠かせない。
本誌連載「地域金融の未来」でおなじみの橋本卓典氏が今後を占う。

域の抱える課題解決に欠かせない
セージを発信する予定です。

変革は安心感から的なサービスが開発されたといわり込まれるキーワードのひとつが、 「Ｇメール」をはじめとする革 新

元気にする」という役割から明らは金融機関が果たすべき「地域をたノルマにほかなりません。これあるのは、担当者に割り当てられ「心 理 的 安 全 性 」（サ イ コ ロ ジ カ

れています。つまり、心理的安全

かに逸脱した行為。掲げる理念とれるようにしました。その結果、

ル・セーフティー）です。心理的性がイノベーションを生む源泉と新事務年度の金融行政方針に盛安全性とは、チームのメンバーが戦略、現場における実践が首尾一貫しているかどうか問われる場面なったのです。
翻って日本の金融業界に目を転

本来の自分の姿を安心してさらけ
出し、気兼ねなく発言できる状態

支店長と融資担当者間、あるいは味深い動きも起こりつつあります。

ただ、金融機関の周縁では、興が今後増えるはずです。
もともと、米ＩＴ大手のグーグ

営業担当者と顧客間に心理的安全

山口銀行を傘下に持つ山口フィ

じると、金融機関本部と支店間、ルが生産性向上を図る概念として性は確保されているといえるでしを意味します。

提唱し、注目されました。同社がょうか。
レス」を通じて、１日の労働時間調査「プロジェクト・アリストテ

ィブ商品や外貨預金、投資信託の不安を取り除くどころかデリバテ

一部の金融機関は顧客の心理的

中小企業の総合的成長支援を掲げます。地元下関市を中心に中堅・いうコンサルティング会社があり

ＹＭＦＧ ＺＯＮＥプランニングと

ナ ン シ ャ ル グ ル ー プ の １ 社 に、実践した生産性向上を目的としたのうち８割で業務をこなし、２割

販売に余念がありません。根底に

15

はしもと・たくのり
1975年 東 京 都 生 ま れ。慶 應 義 塾 大
学法学部政治学科卒業。2006年共同通信社入社。経済部記者として流通、証券、大手銀行、金融庁を担当。
2年間の広島支局勤務を経て、2015
年から2度目の金融庁を担当、2016
年からは資産運用業界も担当する。
最新刊は『捨てられる銀行3 未来 の金融 「計測できない世界」を読む』（講談社現代新書）。

の時間を業務以外の事柄にあてら

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

コラム

定のもと、金融機関では同一店舗

この制度を廃止すると、地方銀

資金繰り新時代

注力しているのが、大手ソフトウ
勤務期間は最長５年間、同一顧客行において カ所の地域を長年担◎ 特集

エアメーカーと連携したシステム

担当期間は最長３年間といった独ョンなのです。

の ク ラ ウ ド 化。 ク ラ ウ ド 化 を 通所で仕事ができるフリーアドレス

して、オフィス内のさまざまな場

えを実施するのが慣行になってい自のルールを設け、転勤や担当替誕生を意味しますから、信金、信に な るで しょう。
〝疑 似 信 金 〟の当する地域限定社員が現れること組の職員も安穏としていられなくました。
そもそも、ジョブローテーショ

モスクワにおけるフランチャイズ

し３月には、大手牛丼チェーンの開拓をサポートしています。こと

シアや中国、東南アジアでの販路

は、地元企業を含む日本企業のロている地域商社の北海道総合商事

また、北海道銀行などが出資し用組合にまでジョブローテーショ

行ならいざしらず、信用金庫、信ころにありました。ただ、大手銀よる不良債権問題の再発を防ぐとた。その狙いは、顧客との癒着にされた監督指針に盛り込まれましップ・バンキング」を受けて策定た顧客密着取引「リレーションシ

きました。運用資金を膨らませさ金利差から収益を上げることがで金を元手に国債を購入するだけで、まで顧客から預金を集め、その資であるためです。金融機関はこれうか。概して銀行員の給与が高額

少数にとどまるのではないでしょ

方針転換に異を唱える金融機関は私見ですが、金融庁のこうしたなるはずです。

店のオープンを支援しました。そンを定着させてしまいました。リ

ンは、２００３年に金融庁が掲げのほか植物工場や温室野菜工場のえすれば、行員の高い給与をまかしかし、長短金利差が縮小したレバンで顧客密着をうたいながら、めている。金融庁では、このよう

いま、規模のみを追求する旧来型

建設、技術支援を実施しているこ
いずれも金融庁が常時目を光らなアクセルとブレーキを同時に踏のビジネスモデルは崩壊しました。

なえたのです。

せている金融機関と、その持ち株

み込む施策が散見され、私は従来一方の監督指針では顧客離別を求会 社以 外の領 域から変 革 が起き

行員の給与を穴埋めするため、外貨預金などの高リスク商品を顧客

一般的に地域限定社員の給与は物事には取り組むべき優先順位

持続可能性の創出です。資金繰り

正社員に比べて低いといわれます。

に販売することがまかり通ってい

支援はもちろん、人的フォロー、

人件費を抑制したい経営サイドにがあります。今日、金融機関に課これを批判してきました。

取り組みは、まさに心理的安全性がもたらした好例といえます。

また、金融庁は「ジョブローテ

情報提供を含めたトータルな支援

とって、ジョブローテーションのるのです。

ーション」の廃止を打ち出す見通が求められます。その足かせにな

疑似信金が勃興するしです。

廃止は、渡りに船。地域限定社員

金融庁監督指針に定められた規っているのが、ジョブローテーシ

せられた最優先テーマは、地域のたことになります。これら２社のとで知られます。

ます。

業員の働き方改革を後押ししてい

化とペーパーレス化を実現し、従1

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

16

を増やし、あわせて社員の副業も容認する ──。この流れが今後加イン（わずらわしさ）」を取り除き、「ジョイフル（喜び）」を提供する

若者にとって、買い物や決済をイ

ンターネットで行うのは当たり前

ただ、クルマは買わない一方、になっています。

やＲＰＡ（ロボティック・プロセ

クラウドファンディングには参画という発想です。人工知能（ＡＩ）
ス・オートメーション）などが普したり、「共 感 」を 価 値 観のベー速していくはずです。

及すると、仕事を奪われると懸念

ペインを取り除く発想
顧客本位の業務運営が求められスに置くようになっています。し見向きされなくなるでしょう。共する向きも少なくありません。し例えば米アマゾンの運営する無感を生まない作業もどんどん自動

るのは何も金融機関にかぎりませ

人にした方がコスト削減につなが人店舗「アマゾン・ゴー」にレジ化されていく。金融機関を含め、たがって、ノルマ達成を目的にしるにもかかわらず、有人レジに戻打ちをする従業員はいませんが、われわれはこうしたドラスチック

かしデジタル技術の導入はあくま

す動きがあります。

オープンキッチンで調理する従業な外部環境の変化を直視しなけれん。現実に起こっている具体例を米国のあるスーパーでは３種類員がいて、作りたてのサンドイッ

ばなりません。

た金融商品の販売や、コスト削減の決済レーン（有人レーン、無人チを提供しています。レジを迅速

経営者は資金繰り支援や人材紹で手段であり、その目的は、人がレーン、店内決済済みレーン）をかつ正確に入力するといった領域

介など、事業をトータルで支援し挙げましょう。国内の一部大手ス

設けています。このうち店内決済

はＡＩに任せ、感動を与える分野てくれる金融機関を見極めるべきがうかがえたり、感動をもたらさ済みレーンは、売り場ですでに代に人の行う仕事はシフトしていくです。借り入れと返済のタイミン行うにふさわしい仕事を従業員に金の支払いを済ませた客の通るレでしょう。何よりもまず顧客の抱

グ、長期と短期の運転資金の手当

ーパーでは、セルフレジの導入がーンです。決済端末を携行した店

えるわずらわしさを緩和し、喜びてなど、さまざまな観点からアドないようなモノやサービスは今後員が店内を巡回していて、買い物を提供する。コストは二の次であバイスしてくれるのか。

与えるためにあります。

客の相談に乗ったり、クレジット

るべきですが、えてして日本企業

THE STRATEGIC MANAGER 2019.9

進んでいます。一方米国では、無カード決済をその場でできるようは収益を最優先に考えがちです。

担 当する社員 が会 社の理念と戦そして自社においても、現場をにしています。顔認証で支払いたい客は無人レーンを通り、店員と線に立ったサービスを提供できて略を語ることができ、真に顧客目
金融機関の直面する真の脅威をいるのか。いま一度点検しておく「行かない革命」の行方は有人レーンにならぶといった具

私は「行かない革命」と名付けま

コミュニケーションをとりたい客
合に、顧客ニーズにきめ細かく対必要があります。
代のした。スマートフォンを幼いころから使いこなしている 〜

17

応しているのです。
根底にあるのは、決済という「ペ1020

れたり、同業者向けの講演会で働き成しています。業界誌で取り上げら

左から門石雅裕社長、山中信一代表、井手浩一顧問税理士、坂本丞司監査担当

株式会社リミックス

愛媛県松山市北藤原町1-16
ＵＲＬ https://www.tkcnf.com/ide『戦略経営者』2019年10月号より

書面添付
リミックス

愛媛県南予エリアに美容室を３店舗展開するリミックス。山中信一代表が戦略を描き、門石雅裕社長が戦術の実施を方をテーマに講演したりしています。

統合型会計情報システム（ＦＸ４クラウド）ユーザー――「従業員が辞めないヘアサロン」

として注目されています。

山中 美容業界では入社３年未満の従業員離職率が ％にのぼるといわ担当する独自の経営スタイルをとり、近年は柔軟な働き方のできるヘアサロンとして美容業界から熱い視線が注がれ

透明性の確保をキーワードに職 場 の「 ホ ワ イ ト 化 」に 挑 むている。
「健全経営は正しい会計から」と語る山中代表と門石社長に、社内マネジメントの手法や財務データの信頼性

し、どんなアドバイスを行うべきか

り、スタッフ全員分のカルテを作成

各自の抱えている課題などを聞き取ーションです。体調や家族の状況、

スタッフ一人ひとりとのコミュニケ

門石 日ごろ大切にしているのは、ないでしょうか。

定着率向上につながっているのではンだからこそ、スタッフは納得し、熟知している社長によるミドルダウ

役割。トップダウンでなく、現場をとし込むのは、もっぱら門石社長の指示を出しません。現場に施策を落を担当していて、スタッフに細かい

私は中長期のビジョンと戦略立案

短時間正社員制度も導入しました。

年ごろ。営業時間を１時間短縮し、えるべきだと気づいたのが２０１０下げるためには、労働環境をまず変まうスタッフもいました。離職率をで、技術を習得する前に退職してし時間、低賃金労働が当たり前の職場

以前は同業他社と同じく、うちも長れるなか、当社は５年連続ゼロを達

80を高める取り組みを聞いた。

スタッフの〝定着力〟で顧客の安心感を獲得―― メインの顧客層や客単価について教えてください。
門石 私たちが拠点を置いている地
域は、住民の高齢化と若年層の減少が顕著で、 ～ 代以上の大人の女性が主要顧客層です。オリジナルメ
ニューが多数あり、平均客単価は注力しています。商品の購買率が高の 向 上 や 来 店 サ イ ク ルの 短 縮 化 に価値を高めると同時に、リターン率

ウンセリング教育などでお店の付加

乗らず、テクニックはもちろん、カ

ますが、当社は価格競争の土俵には

近 隣 に は 低 価 格 サ ロン も 存 在 し思います。

万円ぐらい。競合他社より高めだと

1

いのも、お客さまから信頼されてい税理士 井手浩一

顧問税理士
税理士 井手浩一事務所

40

る結果であると感じています。

1998年12月
愛媛県大洲市東大洲1050
1億7000万円
25名（短時間正社員8名含む）
https://re-remix.jp/
設 立
所在地
売上高
社員数
ＵＲＬ

30

THE STRATEGIC MANAGER 2019.10

18検討する際の資料として活用しています。
―― その他にどんな労務対策を実施されましたか。
門石 育児や親の介護などで柔軟な働き方を希望するスタッフが増えており、 種類の勤務体系（社員 種類とパートタイム）の中から働き方を選べるようになっています。なおパートタイムを除き、社員全員が社会保険に加入しています。
―― 所属ヘアスタイリストの方が著
名なコンテストのファイナリストに
山中 当時は店舗でカット業務をしつつ、閉店後に私１人が３店舗分の年間で数名程度です。スタッフが積極的に社外研修会に参加してきた選出されたそうですね。
門石 優れたデザイン技術を備え、仕訳を『ＦＸ２』に入力していました。ＰＯＳレ ジの 残 高 と『ＦＸ２』

成果だと捉えています。

を表彰する「 Japan Hairdressingの売上金額が一致しない場合も間々―― ２０１６年に『ＦＸ４クラウド』

できる仕組みとして『ＦＸ４クラウ

相談したところ、仕訳入力を省力化

あり、井手会計事務所の坂本さんにました。国内の美容業界では最高峰に移行されたいきさつを教えてくだ」という賞があり、当店在Awards
籍のスタイリストがノミネートされといえる権威ある賞で、県内のスタド』を紹介されたんです。

「会計」の信頼性を高めた
ＭＩＳと書面添付の実践

その１年間に活躍したスタイリスト

30
さい。

坂 本 『ＦＸ４クラウド』導入 後も設計ツール」を用いて、３店舗ごと

は「マネ ジメントレ ポ ー ト（ＭＲ）

持ちいいですね。また業績分析面で致するようになりました。これは気双方のシステムの数字がピタリと一

Ｘ４クラウド』に連携できるため、ＰＯＳレジの売り上げデータを『Ｆ読込テンプレート」機能を活用し、る時間が劇的に減りました。
「仕訳

山中 何といっても仕訳入力に要す

わりましたか。

―― システム移行後、どんな点が変た人からよく驚かれます（笑）
。

ん入力するので、その光景を目にし８販売促進費……とか仕訳をどんど

ンプットされてくるんです。６１１

定科目コードがおのずと頭の中にイ

山中 経理業務を行っていると、勘います。

山中代表自ら仕訳を日々入力されて「QRコード決済」もいち早く導入（写真は大洲市にある「リロー」）の商 品 売 上高や技 術 売 上高 などを

19

37

イリストから選出されたのは、過去

THE STRATEGIC MANAGER 2019.10

38

だ、経理業務で使用しているパソコ

営業停止を余儀なくされました。た事務所も床上浸水したため、 日間

雨では大洲市一帯が冠水し、店舗と門石 昨年７月に発生した西日本豪

Ｘ４クラウド』の特徴です。

（ＴＩＳＣ）で 保 存 されるのも『Ｆ―― データがＴＫＣデータセンターとして役立てています。

定。社長と打ち合わせる際のツール

１枚のシートで比較できる書式を設メンバーもいましたが、向こう３カん。水害直後は将来に不安を感じる

門石 特に助成金は活用していませしたか。

―― 復 旧 に 公 的 資 金 は 活 用 さ れ ま

たかったです。

支援していただいたのは大変ありがのお客さまがお店の掃除など再開をッフや近所の皆さまのおかげ。大勢のは、片づけを手伝ってくれたスタ

較的早く営業再開にこぎつけられた

まだあります。われわれの店舗が比山中 当社の目指しているのは財務ました。

ありましたが、幸い調査省略になり社の状況について聴取された機会も井手 過去には税務署を訪問し、会れません。

添付を毎期実施しているためかもしを受ける機会がなかったのは、書面せんでした。以来今日まで税務調査

が、修正を指摘された項目はありま

坂本 創業３年目に一度受けました

たか。

山中 来年代表を退き、門石社長がンは故障してしまったものの、財務設けており、直近５期分の売上高、新たに経営トップに就任する予定でデータや労働環境をはじめ、上場企

経常利益、キャッシュフローなどのす。門石社長は創業メンバーの１人

月 間の給 与 を 支 払 う 余 力のある 点

数字を公開しています。融資を申しであり、これまで事業の方向性を共

データをＴＩＳＣから復元でき、と込む際、月次試算表をすぐに出力し有してきました。今後も地域の方々

業なみの透明性を確保すること。私て提出すると、金融機関の担当者かに愛されるビューティーパートナーを 活 用 して 年 次 決 算 デ ー タ を 金 融います。この意見聴取で疑問点が全て解決できれば、調査省略となります。また、調査に移行したとしても、既に調査を行うテーマ

20③関与先からどのような税務に関する相談をふつしよくらびっくりされます。

として、地元の優良企業を目指してを伝え、心配を払拭するよう努めま

井手 ＭＲ設計ツールにしろ、ＭＩ

ほしいと思います。そして財務面でても助かりました。自然災害というＳにしろ、新たな機能がリリースさは、最初の数年は社長に仕訳入力をが代表を務めている間にあらゆる面

れるとリミックスさまに最初に提案してもらうつもりですが、ゆくゆく機関に送信しています。提出先の伊し、さまざまな機能を率先して活用

めてほしいと考えています。

は経 理担 当 者 が入 力 する体 制に改※―― これまでに税務調査はありまし

実施しています。

いただいています。書面添付も長年した。

日本税理士会連合会「書面添付制度をご存じですか？」より引用

経営リスクへの備えとして、クラウます。

をホワイトな会社にしてバトンタッが分かっており短時間で終了するのが殆どで

予 銀 行 大 洲 支 店 で は 当 社 が ＭＩＳあり、税理士・関与先ともに負担が軽減され―― 金 融 機 関 に 対 す る 業 績 開 示 も税理士に記載内容についての意見を求められド型のシステムは有用であると感じることがあります。これを「意見聴取」と言チしたかった。ですから会社の業績書面添付をすると、調査対象となる前に、利用の１社目だったようで、支店長て、どのような所見を持っているのか。

積極的に実施されているとか。

受け、回答したか。

ています。

④税 理士として関与先の申告書内容についを隠す理由は何もないんです。

し、申告書を作成したか。

から称賛されました。加えてウェブ②今期大きく増減した科目の原因及び理由。

山 中 お ととし以 降、「ＴＫＣモニ

けてあり、どの帳簿類を基に計算し、整理

山中 水害により移転してしまった①関与先にどのような資料、帳簿類が備え付―― 今後の展望を。

税理士が申告書作成にあたり次のような項

サイトに財務ハイライトのページを目について、添付書面に記載します。

タ リ ン グ 情 報 サ ー ビス 」
（Ｍ Ｉ Ｓ ）「書面添付制度」とはり、営業を再開できていないお店も※THE STRATEGIC MANAGER 2019.10

20

21

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和元年10月10日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

【政府系金融機関】

金融機関名

本店
所在地

サービス開始日【信用金庫】(上位30庫）

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

18,804-1浜松磐田信用金庫

静 岡 県

平成29年 1月

1,586

385

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

3,616

745

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

1,146

157

3

京都信用金庫京 都 府

平成28年11月

980

161

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

平成29年 2月

3,207

583

4

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

957

352

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

2,763

347

5

埼玉縣信用金庫

平成30年12月

864

112【都市銀行】

埼 玉 県

3

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,487

162

6

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

819

115

4

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,247

204

7

8

島田掛川信用金庫

巣鴨信用金庫

静 岡 県

東 京 都

平成30年11月

平成29年 5月

733

716

264

1

静岡銀行

静 岡 県

平成29年 3月

2,874

682

9

岐阜信用金庫岐 阜 県

平成28年10月

710

76

2

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

2,000

251

10 広島信用金庫

広 島 県

平成30年 6月

706

53

3

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,861

234

11 大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

701

47

4

北洋銀行

北 海 道

平成29年 1月

1,809

123

12 京都中央信用金庫

平成29年 1月

694

77
114

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）

京 都 府

123

5

常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

1,615

268

13 城北信用金庫

東 京 都

平成30年 5月

669

6

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

1,581

208

14 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

618

79

7

広島銀行

広 島 県

平成28年11月

1,513

189

15 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

601

67

8

八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

1,474

265

16 おかやま信用金庫

岡 山 県

平成29年 9月

590

94

9

栃木銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,451

186

17 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

576

38

10 千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

1,419

287

18 東京東信用金庫

東 京 都

平成29年 1月

570

79

11 北陸銀行

富 山 県

平成29年 4月

1,338

134

19 帯広信用金庫

北 海 道

平成29年 1月

560

33

12 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

1,217

125

20 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

521

93

13 京都銀行

京 都 府

平成30年 7月

1,192

135

21 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月

518

25

14 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

1,114

134

22 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

509

29

15 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

1,097

91

23 三島信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

495

86

16 伊予銀行

愛 媛 県

平成28年11月

1,058

97

24 青梅信用金庫

東 京 都

平成28年12月

470

53

17 福岡銀行

福 岡 県

平成29年 3月

1,053

142

25 遠州信用金庫

静 岡 県

平成28年10月

448

141

18 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

1,048

148

26 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月

443

38

19 北國銀行

石 川 県

平成28年11月

1,017

163

27 碧海信用金庫

愛 知 県

平成30年 7月

440

80
51

20 山陰合同銀行

島 根 県

平成28年11月

1,012

140

28 瀬戸信用金庫

愛 知 県

平成29年 2月

415

21 きらぼし銀行

東 京 都

平成29年 7月

1,002

101

29 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県

平成30年 9月

407

22 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

1,000

114

23 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

995

145

24 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

901

125

30 静清信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

上記以外の信用金庫 計

50

395

114

23,3453,717【信用組合】(上位5組合）

25 七十七銀行

宮 城 県

令和元年 6月

897

173

26 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

877

107

1

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

377

36

27 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

871

115

2

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

358

135

28 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

868

111

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

218

19

29 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

826

57

4

大分県信用組合

大 分 県

平成29年10月

166

54

30 清水銀行

静 岡 県

平成29年 4月

803

277

31 京葉銀行

千 葉 県

平成29年 8月

802

146
106

5

兵庫県信用組合

兵 庫 県

平成30年12月

上記以外の信用組合 計

160

32

3,079

499

32 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

792

33 北海道銀行

北 海 道

平成29年 4月

792

60

34 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

780

74

1

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

558

88

35 第四銀行

新 潟 県

平成29年 7月

777

162

2

静岡県信用保証協会 静 岡 県

平成28年12月

522

264

36 池田泉州銀行

大 阪 府

平成29年 5月

761

89

3

北海道信用保証協会 北 海 道

令和元年 6月

403

13

37 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

750

88

4

名古屋市信用保証協会 愛 知 県

平成30年 1月

348

49

38 山形銀行

山 形 県

平成29年 8月

728

134

39 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

717

71
128

1,412

291

40 山口銀行

山 口 県

平成28年11月

709

41 筑波銀行

茨 城 県

平成29年 3月

700

88

42 岩手銀行

岩 手 県

平成30年 4月

647

88

43 秋田銀行

秋 田 県

平成29年 5月

635

71

44 東和銀行

群 馬 県

平成28年10月

616

102

45 中京銀行

愛 知 県

平成28年10月

599

152

5

【信用保証協会】(上位5協会）

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県

平成30年 7月

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分

262

46

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

46 愛知銀行

愛 知 県

平成31年 3月

596

90

47 宮崎銀行

宮 崎 県

平成28年11月

579

74

1

都銀・政府系

9

8

32,0183,325

48 北越銀行

新 潟 県

平成30年 6月

577

79

2

地銀・第二地銀

103

102

68,957

9,815
6,903

49 第三銀行

50 琉球銀行

三 重 県

沖 縄 県

平成28年10月

平成29年12月

上記以外の地銀・第二地銀 計

567

89

550

47

4

3

信用金庫

257

232

43,202

信用組合

133

52

4,358

775

17,5002,550

5

信用保証協会

51

27

3,505

751

7

合計

553

423

152,059

21,572

6

その他

-

2

19

3

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（423機関）■ 都市銀行等
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
沖縄振興開発金融公庫
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫
北空知信用金庫
日高信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫北央信用組合空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
青い森信用金庫
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫
■ 福島県
東邦銀行
福島銀行
大東銀行
会津信用金庫
郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫

23

二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合
■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合
■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫青和信用組合多摩信用金庫
中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会
■ 新潟県
第四銀行
北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
協栄信用組合
■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県医師信用組合
富山県信用組合
富山県信用保証協会
■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
北陸信用金庫
鶴来信用金庫興能信用金庫金沢中央信用組合
石川県医師信用組合
石川県信用保証協会
■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用保証協会
■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合
長野県信用保証協会■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨農業協同組合
飛騨信用組合益田信用組合岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会
■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
沼津信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用保証協会
■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
東春信用金庫豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会
■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
三重県信用保証協会
■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大正銀行
大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫
永和信用金庫北おおさか信用金庫
枚方信用金庫令和元年10月10日現在

都道府県別、金融機関コード順

■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会
■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫日生信用金庫
備前信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行
香川銀行
高松信用金庫香川県信用組合

■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
宇和島信用金庫
愛媛県信用保証協会
■ 高知県
四国銀行
高知銀行
幡多信用金庫高知県信用保証協会
■ 福岡県
福岡銀行
筑邦銀行
西日本シティ銀行
北九州銀行
福岡中央銀行
福岡ひびき信用金庫
大牟田柳川信用金庫
筑後信用金庫
飯塚信用金庫
大川信用金庫
■ 佐賀県
佐賀銀行
佐賀共栄銀行
唐津信用金庫
佐賀信用金庫
伊万里信用金庫
九州ひぜん信用金庫
佐賀東信用組合
佐賀西信用組合
佐賀県信用保証協会
■ 長崎県
十八銀行
親和銀行
長崎銀行
たちばな信用金庫
長崎県信用保証協会
■ 熊本県
肥後銀行
熊本銀行
熊本信用金庫熊本第一信用金庫
熊本中央信用金庫
天草信用金庫熊本県信用組合
■ 大分県
大分銀行
豊和銀行
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『TKCモニタリング情報サービス通信』vol.20
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令和元年10月28日

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