金融機関の皆さまへ

TKCモニタリング情報サービス通信
Vol.36

地域一丸となって中小企業の存続・発展を支援しましょう（万件）
260000250000240000230000220000210000200000

決算書等提供サービス
利用申込件数

190000180000170000258,277件

160000150000140000130000（2021年1月29日時点）

120000110000100000
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R2.10

R3.1

■提言… ……………………………………………………………………………… 3
バックキャスティング思考で真の中小企業支援を
地域の魅力研究所代表理事・金融庁参与 多胡秀人

■オピニオン………………………………………………………………………… 4
東京大学大学院経済学研究科教授 星 岳雄氏に聞く
中小企業の過剰債務問題解決に向けて「事業構造改革」と「債務調整」の集中的推進を■関与先に中小企業施策をお知らせしましょう！……………………………12
ＴＫＣ全国会中小企業支援委員長

増山英和■中小企業支援に向けた地域金融機関との連携… ………………………15■ＴＫＣモニタリング情報サービス活用事例…………………………………16
ジョウセン株式会社／渋谷税務会計事務所■TKC会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例… ………………20

このサービスは
TKCが提供する

TKCモニタリング情報サービス とは

無償のクラウドサービスです

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容◎決算書等提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。

◎月次試算表提供サービス

関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています◎【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム◎【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日

企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの認証
方法

2

提言

バックキャスティング思考で真の中小企業支援を合致しているのだろうか。

ると明言する。果たして顧客ニーズとジが一段落し、本業支援に注力してい機関は、口を揃えて資金繰りのステー

事業者を支援する立場にある地域金融

コロナ禍で苦境に陥った中小小規模

どの合わせ販売を行う 厚顔無恥な事例

度融資の上限まで貸し込み、投資信託なは借り手の事業実態などお構いなしに制ることに違和感を感じている。さらにし込むだけの金融機関が少なからずあ支援と称して単にノーリスクの金を流ス ト と し て 登 壇 し た 女 性 経 営 者 は、

昨秋、行政のシンポジウムでパネリ

状況下、これだけでは十分とはいえない。

社会が新様式を模索しなければならない

だが、未曾有の危機に直面し地域経済・れている。これはこれで進めていくべき

営者がお金の心配をすることな境を吐露する。まずは「企業 経業に集中できない」と苦しい心「資 金 繰 り の こ と が 頭 か ら 離 れ ず、 事

多くの中小小規模企業の経営者はことができたそうであるが、こういうとなり、ポストコロナの未来像を描く

金融機関の一つがしっかりと相談相手い」と断言した。彼女の場合には取引て自社の企業価値を考えねばならな

望し自社の存在意義を問い直し、改めが聞こえてくる。恥を知れと言いたい。 「コ ロ ナ 禍 の よ う な 時 こ そ、 将 来 を 展

く事業に専念できる状況を作っケースはレアなのではないか。

歳を越える中小小規模企業経営者の中に「これ以上の借て あ げ る こ と 」、 こ れ こ そ が 真「今 を 出 発 点 と し て 将 来 を 考 え る 」、

そもそも年齢が金はしたくない」（無 利 子 無 担 保 で あの資金繰り支援ではないか。

っと返したのに「またか」といった焦ない。リーマンショック時の借金をやっても）という意識が強いことは否め

したくない」という気持ちを払拭する

ければ、事業者の「これ以上の借金はのサポートの“合わせ技”で対応しな会、さらには税理士等からの本業面でう」という取引金融機関、信用保証協

済することを一緒に考えましょ

給 だ け で な く、「こ の 借 金 を 完

それとともに、単なる資金供が不可欠である。

る 」、 バ ッ ク キ ャ ス テ ィ ン グ の 思 考 法

現のために、いまなすべきことを考えたい姿・あるべき姿を規定し、その実ことはできない。まずは「未来のあり

ローチだけではコロナ禍を乗り越える

従来型のフォーキャスティング・アプ

とっても他人事ではない。

■

この話は経営助言等を行う税理士に金融機関が果たしてどれだけいるだろう。

スティング思考で相談相手となっている

真の資金繰り支援を行い、バックキャ

燥感がある。小規模事業者であっても本業支援といえば、販路拡大、人材かいしゃる事業者が急増しているのではないか。 確保といった現時点での課題をいかに「も は や こ れ ま で 」 と 廃 業 を 考 え て い

ることならば事業を継続したいものの、 ことはできないのである。

従業員とその家族を抱えており、でき多胡秀人

解決するかとの切り口が人口に膾炙さ

会報『TKC』2021年2月号より

地域の魅力研究所代表理事
金融庁参与
そういう状態でありながら、資金繰り

TKC 2021・2

3

70

No.195東京大学大学院経済学研究科教授 星 岳雄氏に聞く■と き 令和 年 月 日㈪■ところ 東京大学経済学研究科棟

2

12

14

マクロ経済学の応用に重きを置く学派に属し◉インタビュアー 本誌編集長 石岡正行

年生の後期課程で専門の学部に進学するという仕組みです。前期課程では・半だけ日本におり、大阪大学客員助教授

文科Ⅱ類という主に経済学部に進学する

1997年から1998年にかけて 年と日本銀行金融研究所で客員研究員をし学 」「日 本 経 済 」 を 専 門 と さ れ て い ま す── 星 先 生 は「金 融 論 」「マ ク ロ 経 済

後期課程でも教養学部教養学科を選択し多くて、そのアプローチに惹かれたので、野から社会の重要な問題を考える教授がの後、米カリフォルニア大学サンディエ

なりたいという思いはあったものの、ど星 学部時代から、もともと研究者にに進学することにしました。社会科学のがよさそうだったので、経済学の大学院

えず専門を決めてその大学院に進んだ方東京大学教養学部卒業後に渡米し、が、こういった分野で研究者の道に進ま

ゴ校に運よく就職できて1988年からの分野にするかは定まっていませんでし星マ サ チ ュ ー セ ッ ツ 工 科 大 学 （MIT）で2012年 ま で 准 教 授・ 教 授 を 務 め、

なかでは経済学が一番体系立っているか
1

2

全員が教養学部に所属して幅広く学び、ら一番勉強しやすいだろうと（笑）。

た。東京大学は ・ 年生の前期課程はン フ ォ ー ド 大 学 教 授 を 務 め ま し た。

2012年から2019年までは米スタました。ただ研究の道に進むにはとりあ

れたきっかけは何でしょうか。

課程には経済学よりももっと総合的な視コースに属しましたが、教養学部の後期4ていました。その 年半のほかは、ずっ3

Ph．D．（経済学）を取得しました。そとカリフォルニアでした。

1

経済政策を研究テーマの中心に据えた

月に日本に戻られる

年以上、米国カリフォルニア州

── 2019年まで、9にいらっしゃったそうですね。

30

1

が必要」
と語る星氏に、中小企業が成長の機会を掴むためのヒントや税理士に期待する役割について伺った。

改革と債務調整を集中的に推進する必要があるという。「今までの日常を守るためではなく、新たな日常のための変革を促す政策

東京大学大学院経済学研究科教授の星岳雄氏は、コロナ禍で低迷する日本経済を成長軌道に乗せるには、中小企業の事業構造「事業構造改革」と「債務調整」の集中的推進を中小企業の過剰債務問題解決に向けて

オピニオン

4

オピニオン

1960年山形県生まれ。東京大学教養学部教育学科卒業、
米マサチューセッツ工科大学大学院Ph.D.（経済学）取得。米カリフォルニア大学サンディエゴ校教授、
米スタンフォード大学教授等を経て2019年から現職。2016年～2018年東京財団政策研究所理事長、2020年から東京カレッジ特任教授。主な研究分野は金融論、マクロ経済学、日本経済。著書に、『日本金融システム進化論』（アニル・カシャップ氏との共著、
日本
経済新聞出版社、2006年、英語版はMIT Press、
2001年）、『 何が日本の経済成長を止めたのか ──
再生への処方箋』（同共著、
日本経済新聞出版社、2013年）等。

MITで私のアドバイザーだったマク

ロ経済学の世界的権威であり、経済政策の世界でも重要な仕事をされてきた、ス

タンレー・フィッシャー教授 （MIT教授の他イスラエル中央銀行総裁、米連邦準備理事会

副議長などを歴任）やオリヴィエ・ブランシャール教授 （MIT教授の他IMFチーフエ

年以上にわたって、MITコ ノ ミ ス ト な ど を 歴 任 ）か ら 受 け た 影 響 も大きいです。

これまでだったからです。それから、教養学科時進んでいると言われていたのがアメリカ

当時、経済学の教育や研究が一番── その後MITに進まれた動機は。

派と淡水 （ Fresh Water）派とよばれるも）ク ロ の 二 通 り で し た。 海 水 （ Salt Water

湖周辺の大学で研究・教育されているマ

スター、ミネソタ、シカゴといった五大で研究・教育されているマクロと、ロチェられます。

り戻すために有効な政策 ── などが挙げ

済の長期停滞の原因解明、その成長を取としては、日本の金融システム、日本経る研究を行ってきました。大きなテーマ

星代の恩師の村上泰亮先生の勧めもありま

次世代の育成や組織づくりに貢献しどいろいろな分け方があると思います。

ポスト・ケインズ学派、マネタリストなます。古典派、ケインズ学派、新古典派、には、いくつか違ったアプローチがありというものでした。そうした海水派の影き経済学の理論の厳密な探求を重視する

は、経済政策を考える上で基礎となるべの応用に力点を置くのに対して、淡水派

経済政策の実際に注目し、マクロ経済学

請を行ったそうですね。お受けになった

めようとする動きがあり、星先生への招評価が高い研究者を集めて研究水準を高── 東京大学経済学部では、世界での私が研究分野に選んだ「マクロ経済学」

当時のアメリカで最も際立った区別は、響と元からの興味の両方から、経済政策

理由は何ですか。

学術的知見の社会還元に尽力したい

やハーバード、あるいはスタンフの研究を中心にするようになりました。

最も重要だと思った違いは、海水派は、のです。

星 岳雄◎ほし たけお
した。

共に、特に金融の面から日本経済に関す

シカゴ大学のアニル・カシャップ教授と時代の同級生で長年の共同研究者である

35

ォ ー ド と い っ た （東 西 ）海 岸 沿 い の 大 学

TKC 2021・2

5

M
I
T

星

いろいろな理由がありますが、最ルニア大学サンディエゴ校からスタンフなっていました。2012年にカリフォ

年ほど考えるようにです。私もそういった面から貢献できた

ア研究者の重要な役割であるという認識

代の研究者を育成するというのも、シニ

なく、大学経営に関わって、学生や次世に実証結果に基づく政策形成を根付かせ

政策評価ができることを示し、日本社会

質の高い実証・理論分析をもとに有効な務めています。センターの活動目的は、ーとして組織され、私も研究メンバーをという機関が経済学研究科の付属センタ」
政策 評 価研 究教 育センター （CREPE）

計に関する研究・教育を行 う「東 京 大学

星 2017年には、政策評価と制度設

おり、最近ではコロンビア大学の伊藤隆敏ています。私は特任教授として参画しての協創の世界拠点」形成の実現を目指し

成果を広く国内外へ発信するという「知えた共同研究などの機会をつくり、その内外の研究者や知識人を招いて分野を越に設置されました。第一線で活躍する国

年に「東京カレッジ」という組織が新たたコンサルティング業務を提供しており、

ォード大学に移ったのも、スタンフォーていくことです。さらに2020年には、教授との連続Web討論や、アフターコの東京大学は発信力を高めているというドで日本研究プログラムを刷新するといそうした活動の一部を事業として展開でロナをテーマとした有識者とのシンポジ

学術的知見の社会への還元を強化していう動きがあり、そのディレクターを務めきるような「東京大学エコノミックコン

ウム等を企画・発信しました。東京カレッ

印象がありますね。

るためでした。今回は東京大学でも同様」
サ ル テ ィ ン グ 株 式 会 社 （UTEcon）

ジのウェブサイトでは、これらの動画をも重要なのは、自分の研究や教育だけでの貢献ができるのではないかと思って、を設立。企業・政府・地方公共団体など

一般公開しており、学術的知見や新しい情報を提供して、社会と協働する取り組

また、東京大学全体を見ると、2019

教育の質も高くなっています。特に東京みを積極的に行っています。

お受けしました。

るところです。

実際、日本の大学は、私が大学生だっを対象に、アカデミックな知見に基づい大学では、これまでの大学の枠を超えるるように見受けられます。特に経済学部

遅くとも 年以内の事業構造改革を多くの企業が過剰債務問題に直面ような新たな試みにも果敢に挑戦していはその発展が目覚ましいところがあって、これは研究科長の渡辺努教授のご尽力が── 以前、渡辺先生にも貴重なお話をロナ危機下のバランスシート問題研究あるキヤノングローバル戦略研究所「コ── 星先生は、民間系シンクタンクでお伺いしたことがありますが （『TKC会会 」 の 一 員 に 名 を 連 ね ら れ て い ま す。
報 』2018年月 号「オ ピ ニ オ ン 」）、最近大きいと思います。

3

6▪東京カレッジ https://www.tc.u-tokyo.ac.jp▪東京カレッジ・シンポジウム「アフターコロナの事業再編」https://youtu.be/uxv_0wNSiok

らいいなと、ここた頃に比べるとかなり変わってきていて、

1010オピニオン

2020年

月に研究会が発表した提言

結果的に金融機関に巨額の不良債権問題が発生しました。しかし、銀行による企政府も銀行の不良債権処理を先送りした業再生に向けた取り組みは不十分であり、関連するシンポジウム「アフターコロナ

ことや規制緩和の遅れなどによって、日本

これについても、東京カレッジでの事業再編」を行っており、その動画を経済は長期低迷に陥ってしまった ── こ年」です。停YouTubeの東京カレッジチャンネ

今回の提言内容の要は、日本経済をコ
ロナ後の世界を見据えて活性化するため年とも言われるようになりました。

なったので、最近では「失われた」

年

滞は結局 年をはるかに超えて続くことに10必要不可欠であるということです。

を一体的、集中的に推進していくことが革」と債務削減を含めた「債務調整」とフローを増大させるための「事業構造改ことです。実質無利子・無担保融資制度

小企業の対応を難しくしてしまうというを放っておくと、コロナ後の世界での中重要なのは、このような過剰債務問題

1990年代と同じように過剰債務問題

題に直面する可能性が高いです。いま、規模に関わらず多くの企業が過剰債務問けており、状況が急速に改善しない限り、資金繰り支援のために実質無利子・無担保融資を実施しました。全国金融機関の融資総額は、コロナ禍の影響が深刻にな

年以内に、必要な事業構造改革を実施

実質猶予される期間ですので、遅くとも企業数が大きく、問題が短期間に集中しり返す恐れがあります。このように対象て発生することを考慮すると、政策・制度による、システマティックかつ機動的しなくてはなりません。
── 星先生が長らく研究されているテな対応がとられるべきでしょう。研究会

月以降に急速に増ーマの一つでもありますが、1990年

メンバーには経済低迷を繰り返してはな

月までの半年間で約

代バブル景気崩壊後の日本では、多くのらないという強い共通認識があり、それ月から兆円も増加しています。こうした資金繰

企業が過剰債務問題に直面しましたね。

加し、

り支援は、中小企業にとって急場をしの

星 当時、過剰債務に陥った企業はキャッシュフローを優先して借金返済に充てた

おり、さらに具体的な内容に踏み込む予弾を準備してに増加したということでもあります。コ

ため、積極的な事業展開への新規投資を

2

ちなみに現在、提言第ロナ禍の影響が長引いている状況では、。
定です （2021年 月末頃発表予定）

が今回の提言に至った背景です。

ぐ こ と に 役 立 つ 一 方 で、
「債 務 」 が 大 幅ってきた2020年

3行うことができずに事業収益力が低下し、

30

3

3

政府は、コロナ禍に苦しむ中小企業のを先送りするなら、経済低迷長期化を繰

コロナ禍で多くの企業がダメージを受

とも

20

10

では、当初 年間が無利子で元本返済がには、資本注入だけでなく、キャッシュ30てください。

れがいわゆる「失われた状態となることが懸念されます。

ルで公開していますのでぜひご覧になっ星

内容についてお伺いできますか。

9

多くの中小企業が過剰債務を抱え込んだ

8

2

TKC 2021・2

7

3

行うような体制の強化を促す政策が望まように整備するのが望ましいと言えます。

たとえば、中小企業再生支援協議会につ企業・金融機関・行政が一体となり資本注入の仕組みを活用することなど、

いては、各地協議会および全国本部とも

しかし、現状は全く十分でありません。

地域金融機関の再編についても提言してに、抜本的な強化が急務です。中小企業

しいと考えます。必要があれば予防的な── 提言の要の一つである「事業構造います。 年の間に企業、金融機関、行必要な改革をやり遂げることが肝要改革」の推進には、どのようなことが必
まず確認すべきは、中小企業の事要でしょうか。
星
げることが肝要です。

政が一体となって、必要な改革をやり遂要でしょう。

再生ファンドとの連携や一層の活用も必経済の新陳代謝を活発化させる政策が制度融資の債務調整を可能にする条例のそのほか、都道府県等の信用保証付きており、長年にわたって「生産性の伸び

制定、政府系金融機関の債務調整への協な具体策が挙げられるでしょうか。

策定などを、我々は提案しています。

る私的整理ガイドラインの中小企業版の力確保、現在は大企業を念頭に置いてい生産性向上のための大きなカギとです。コロナ禍によって社会や生活が激変し、ビジネスのあり方も大きく変化
してきたことに伴って、改革の必要性が欠です。特に地域金融機関の役割は大きを助けるためには金融機関の協力が不可

また、全国の幅広い業種の企業の改革る必要があるでしょう。

本的な改革にも挑戦して、収益性を上げ指すことが重要です。平時には難しい抜革を後押しして、企業の生産性向上を目

業構造改革や産業再編による産業構造改キャッシュフローを増大させるための事

政府も企業も、これを好機と捉えて、す。誰がどれくらい損失を負担するかをると続けていくのが一番不幸なやり方で場合、債務を削減できないまま、ずるずというケースも往々にしてあります。このれば、経済全体から見るとプラスになる

事業再編によって企業の生産性が向上す

際には、既存の債務を一部カットしても、ならない」と思っている。ところが、実し、経営者も「借金は必ず返さなくては

基本的に金融機関は債権回収を求めます

常に行われにくいという問題があります。

事再生法の使い勝手が悪いなど、スムー

ジが強いことや、既存の会社更生法や民日本では経営破綻に対して負のイメー

ャンスと捉えることが重要です。

は「終わり」ではなく、新たな挑戦のチ

う場合もあると思います。ここで、廃業

退出、つまり廃業が現実的な最善策といが大きくなってしまいます。ですから、

企業と金融機関の双方にとってダメージたとしてもかえって債務が膨れ上がり、── 事業再生が困難な場合についてはく、中小企業の早期再生や円滑な退出・明らかにして、企業が新しくやり直せる

ズな債務調整の制度が不十分で、企業の星 今の日本には、事業構造改革が非再挑戦を支援すべきです。そのため、金ようにする債務調整の制度を使いやすい星

その場合は、資金繰り支援を続け

どのようにお考えですか。

融機関が中小企業の事業性評価を的確に一層高まっています。

── 「債務調整」についてはどのよう悩み」という課題を抱えてきたというこ

業構造改革の必要性は以前から指摘され38

オピニオン

ります。その結果、経営者やその家族は延命を無駄に続けてしまうことも多くあほど返済義務がのしかかってくることもすよね。次の会社を作ることができないす。最終的には、衰退する企業から伸びとの明暗がはっきり分かれている状態で要となります。衰退企業が退出して、伸る企業に労働者が移動する経済再編が必星 経営者保証が残されているためにびる企業に取って変わられる、いわゆるあると聞きます。
必要な破綻や退出が先送りされる場合も経済の新陳代謝が起こるということです。

いつまでも債務返済に苦しみ続け、産業全体も疲弊していくという悪循環が生ま多いようですね。2014年 月から「経資に占める経営者保証に依存しない融資されていますが、民間金融機関の新規融営者保証に関するガイドライン」が運用っていない── つまり企業への大規模な

このことは、必要な事業再編がまだ起こず、むしろ倒産件数は減少しています。

ところが今回はそれがまだ起こっておら

テーマに坂本孝司TKC全国会会長と対── 小林弁護士には経営者保証解除を後押ししていく必要があるとしています。

保証協会に求め、政策としても財政的に証を免除する取り組みを金融機関や信用後は、会社の借り入れに関して経営者保小林信明弁護士も参加していますが、今るガイドライン研究会」の座長を務めるまだ低い。提言には「経営者保証に関す）が必要となります。どの
Market Policies

る 能 動 的 労 働 市 場 政 策 （ Active Labor

い就職先とマッチする対策など、いわゆ

ルを身に付けるための職業再訓練や新し課題の一つです。そのため、新たなスキのコストを下げるかも今後の重要な政策しますので、いかに労働者の失業や転業

事業再編が起こるときには失業も発生妨げている可能性があると考えられます。

資金繰り支援が必要な事業再編を当面は4星

また、コロナショックというのは究が急がれる分野です。

ような対策が日本で最も有効なのか、研

日本経済にとって、経済の新陳代謝を

年 月号「巻頭対談」）。

単なるマクロショックではなく経済再編活発化させる政策、すなわち生産性の高談いただきました （『TKC会報』2018の割合は約％ （2020年度上期）とまだ2れているのです。
── 特に、経営者保証が破綻企業の経（五十音順）をもたらすショックです。コロナ禍は多東京理科大学上席特任教授

い企業の参入と生産性の低い企業の退出

岡三証券グローバル・リサーチ・センター理事長

くの産業に悪影響を及ぼしていますが、

野村総研未来創発センター上級エコノミストを促すことは、生産性向上のための大き中部大学経営情報学部教授

一方で業績が伸びている企業・産業も生

長島・大野・常松法律事務所弁護士なカギだと考えています。

キヤノングローバル戦略研究所研究主幹／東京財団政策研究所研究主幹

野村総研未来創発センター主席コンサルタント

まれています。衰退している企業・産業

商工中金常務執行役員

梅屋真一郎
小野木哲也
小林慶一郎
小林 信明
酒井 吉廣
佐々木雅也
高田
創
寺澤 達也
冨山 和彦
星
岳雄

TKC 2021・2

9

経営共創基盤代表取締役CEO東京大学大学院経済学研究科教授

26

営者とその家族に及ぼす問題は根深いで■コロナ危機下のバランスシート問題研究会メンバー

かり掴むことのできる企業が成長できる

イミングかもしれません。

一つのことに集中して事業を行っている

失敗や方向転換に成長のチャンスが潜む── 中小企業経営者がそのような成長ケースが多く、これまでと全く違ったこ

もちろん、中小企業は大企業と異なりのきっかけを掴むためには、今後どのよとに挑戦するのは決して簡単なことではのです。

── 今後、このコロナ禍で日本経済がうな点に心がけて取り組めばいいか、ア

既存事業の外にも目を向けた挑戦が必要

長期低迷から成長に転じるために必要ないます。

ありませんし、想像力や運も必要だと思星 コロナ禍という非常に大きなショドバイスをお願いします。

まずは、今の日本の経済成長を阻ことは何でしょうか。
星

ししてきたように、借金の返済を迫られことが重要だと考えます。これまでお話

事業の方向転換」のことを指しますが、アップ企業において「経営戦略としてのト」です。ピボットとは、特にスタート

ここで重要になってくるのが「ピボッるだけで、債務調整を促すような仕組み

ピボットに成功したところが力強く成長

ックによって外部環境が大きく変わってがない、再生しようとしても有効な仕組し、生き残っているという実例がいくつ害している要因を取り除く措置を講ずる

みがない、経営破綻すると経営者保証でやったことから、今の形に方向転換してもあります。たとえば、動画共有サイト

き ま し た か ら、「こ れ ま で の 事 業・ 産 業

工夫を重ね、成功へとつながったそうで全部取られてしまう ── など、成長を阻たな日常」のための変革を促す政策が何を そ の ま ま 続 け て い て い い の か 」「会 社

す。それから、「Slack」（共同作業にと し て 有 名 な「YouTube」。 当 初、よりも必要です。

の方針をどうするか」とあらためて考え、便利なプラットフォームのコミュニケーション

害する要因は山積みです。これまでのよ

それから、成長のきっかけというのは、これまでとは全く違ったこともやってみ

ツール）。Slackを提供している企業

動画を用いた出会いサイトを目指してい予想外のところからやってくるものです。

るという挑戦が必要でしょう。実際に、はもともとゲーム開発をしており、開発

うな現存企業の保護という「今までの日

今後デジタル化が進むということは誰のコロナ禍で伸びている産業と衰退してい作業の効率化を図るためのツールとしてたそうですが、関係のない動画を勝手に目にも明らかだと思いますが、そういっる産業との明暗が分かれていますし、場Slackを自社開発していました。結常」を守るための政策ではなく、産業のたところ以外でも成長する分野があるで合によっては業種そのものを変更すると局、ゲームは全く売れなかったのですが、投稿する人が現れ、思いのほかそれがはしょう。ただし、今の時点では誰にも予いう大きな決断をしなければならないタ

再編や労働の移動を促進するような「新想できないかもしれません。それをしっ10オピニオン

どちらも失敗からの方向転換によって目を向けて投資しておく。あるいは、既が出てきたときに、すぐに掴めるようにです。幅広い知見を持つ税理士の皆さま

チャンスを掴めるようにすることが必要

言いただけますか。

大成功を収めたという点が共通していま

存の事業をだめにするような動きがあるが、「ほ か の 業 界 や 企 業 で は こ う い う こ

き、あるいはそれよりももっといい事業す。このように、失敗を肯定的に捉えて、ならば、そこにも新たな成長の機会があとをやっている」というような情報を経ツールが大成功したという例です。

諦めることなく、新たなチャレンジをするかもしれないので、注目しておく必要

営者に提供しながら経営支援をしていく

中小企業も常にアンテナを張ってることが大事なのではないでしょうか。
があります。

星

その意味では退出も一つのピボットと呼そして何よりも、中小企業が新たな可ことは非常に有益だと思います。

すが、常にいろいろなところにアンテナ能性を探る前提として、経営者自らが、企業規模に関わらず当てはまることでもう一つ関連するのは、特にイノベーを張ってチャンスを掴めるようにしてお企業の立ち位置、つまり自社の経営状況

ぶことができるのかもしれません。
ション戦略の観点から注目を集めている

くことがとても大事だと思います。
正確な数字に基づく客観的なアドバイスでに基づくアドバイスをするという大切なす。経営者に対して客観的で正確な数字

う税理士の皆さまです。

役割を果たせるのは、中小企業に寄り添

中小企業の新たな挑戦を支えよう

をきちんと把握することがとても重要で「両 利 き の 経 営 」 と い う ア プ ロ ー チ で す。
詳しくは、スタンフォードでの同僚の一人 チ ャ ー ル ズ・ オ ラ イ リ ー 教 授 に よ る『両利きの経営』（日本語版：入山章栄・渡部典 子 訳、 東 洋 経 済 新 報 社 ）を ご 覧 い た だ き── 中小企業を支援する税理士に向け新たなチャンスを掴めるように、足元のたいのですが、両利きというのは「深化」ということを指します。具体的には、既経営状況を正確に理解いただき企業価値── 親身の相談相手として、経営者が存 事 業 を し っ か り と 強 化 （深 化 ）し て 収を客観的に示すことや、事業改革に役立て、これから期待する役割についてご助

益を上げる一方で、それが長続きするとつ情報提供・経営支援が重要だということ「探索」の両方を同時に行っていく、は限らないので、将来可能性があると考とですね。

これからの時代、さらにその重要性は高まってくると思います。新たな日

星

えられるところに資源を同時に投入し、成 長 の 新 た な 機 会 や 事 業 を 開 拓 （探 索 ）する ── ということです。

常のため、中小企業の成長のための支援をどうぞよろしくお願いします。

この考え方は企業規模を問わず活かせるものです。既存の事業を大事に育てる（構成／ TKC出版

小早川万梨絵）だけではなくて、それがだめになったと

TKC 2021・2

11

中小企業支援委員会から申請手続きを税理士・会計士等に委ねた

定支援機関が欠かせない存在になったこ

ように、日本の中小企業施策において認拡大する認定支援機関業務に会計事務所はどう向き合うかとは、その実践を行動基準書に掲げて取り組んできたTKC会員事務所にとって関与先に中小企業施策をお知らせしましょう！

誇らしいことです。

金事業の概要を解説するオンラインセミ

マンパワーでは一部にしか対応すること

事業等が制定されても、当会計事務所の一 方、「こ れ ほ ど 頻 繁 に 新 た な 補 助 金
ナーをいち早く開催し、事業の開始に備

ＴＫＣ全国会中小企業支援委員会委員長 増山英和

認定支援機関等が事業計画策定を支援する「中小企業等事業再構築促進事業」

はできない」という声があります。確かに、大多数の会計事務所にとって、矢継えています。
なお、事業の成果目標である「付加価次補正予算において、ぎ早に打ち出される施策の一つ一つに対年度第値額」の増加を把握する必要があるため、応することは現実的ではないかもしれま

令和

税理士の指導による財務管理がしっかりせん。

施 策 が 予 定 さ れ て い ま す（

月日現

認定支援機関が関与する新たな中小企業している企業ほど提案対象になりやすい14／ （中小企業通常枠）を

1

業」は予算規模兆円を超える目玉施策

を 振 り 返 り た い と 思 い ま す。「中 小 企 業

等 の 経 営 強 化 に 関 す る 基 本 方 針 」（改 正令和元年七月十二日総務省、厚生労働省、中小企業施策には、認定支援機関の関与

コロナ禍への対応として打ち出された

上を図ることに加え、中小企業が作成すを図り、会計の活用を通じた経営力の向示 第 二 号 ） は、「中 小 企 業 に 会 計 の 定 着

農林水産省、経済産業省、国土交通省告利用には認定支援機関による事業計画を要するものが多くありました。2021

る計算書類等の信頼性を確保して、資金万社の利用が見込まれていの策定支援が求められることから、コン

年度の固定資産税等の軽減措置や、日本

調 達 力 の 向 上 を 促 進 さ せ る こ と 」、 加 え

であり、約サルティング会社、金融機関、中小企業

政策金融公庫等による「新型コロナ対策

つ つ「「ロ ー カ ル ベ ン チ マ ー ク 」 の 指 標診断士などから中堅・中小企業へ当事業

ド イ ツ が「コ ロ ナ 橋 渡 し 給 付 金 」（日をはじめとした財務・非財務の基本事項て、「外 部 支 援 機 関 等 の 知 見 を 活 用 」 し

一部の商工会議所では、中小企業診断士

本における「持続化給付金」に相当）の資本性劣後ローン」が代表的です。

を講師として、同事業を中心とした補助ます。

ここで、認定支援機関の本質的な役割

在）。 中 で も、 新 分 野 展 開 や 業 態 転 換 等
円、補助率
3

1

補助する「中小企業等事業再構築促進事

2
5の利用提案がなされると想定されます。

認定支援機関の本来的な役割と各中小企業施策への対応と考えられます。

3の取り組みに対して100〜6000万

212中小企業支援委員会✔ 通常枠

補助経費の例：事業圧縮にかかる設備撤去の費用、新規事業に従事する従業員への教育のための研修費用など補助額 100万円～6,000万円 補助率 ２／３✔ 卒業枠*

補助額 6,000万円超～１億円 補助率 ２／３

中小企業

レストラン経営をしていたところ、コロナの影響で客足が減り、売上が減少

飲食業*400社限定。事業計画期間内に、①組織再編、②新規設備投資、③グローバル展開のいずれかにより、資本金又は従業員を増やし、中小企業から中堅企業へ成長する事業者向けの特別枠。
※中小企業の範囲については、中小企業基本法と同様。

店舗での営業を廃止。オンライン専用の注文サービスを新たに開始し、宅配や持ち帰りの需要に対応。

中堅企業
✔ 通常枠

補助額 100万円～8,000万円
補助率 1／2 (4,000万円超は１／３)

補助経費の例：店舗縮小にかかる建物改修の費用、新規サービスにかかる機器導入費や広告宣伝のための費用など✔ グローバルＶ字回復枠** 補助額 8,000万円超～１億円
補助率 １／２
補助対象経費の例**100社限定。以下の要件を全て満たす中堅企業向けの特別枠。

建物費、建物改修費、設備費、システム購入費、外注費（加工、設計等）、①直前6か月間のうち任意の３か月の合計売上高がコロナ以前の同３か月の合計売上高と比較して、15％以上減少している中堅企業。
研修費（教育訓練費等）、技術導入費（知的財産権導入に係る経費）、②補助事業終了後３～５年で付加価値額又は従業員一人当たり付加価値額の年率5.0%以上増加を
広告宣伝費・販売促進費（広告作成、媒体掲載、展示会出展等）等が達成すること。
補助対象経費に含まれます。
③グローバル展開を果たす事業であること。
【注】 補助対象企業の従業員の人件費及び従業員の旅費は補助対象外です。

令和２年度３次補正予算案において実施予定

中小企業庁 経営支援部 技術・経営革新課

担当課 ０３-３５０１-１８１６（上記予算案成立を前提としており、今後事業内容が変更等される場合があります。）※公募開始時期や対象業種については未定です。
本資料の※申請にはjGrants（電子申請システム）での受付を予定しています。gBizIDプライムアカウントの 掲載先はこちら↓
発行に２～３週間要する場合がありますので、補助金の申請を考えておられる方は事前のID取得をお勧めします。
※認定支援機関は、中企庁HPに記載の「経営革新等支援機関認定一覧」をご覧ください。
https://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kakushin/nintei/kikan.htm（https://www.chusho.meti.go.jp/koukai/yosan/2020/201224yosan.pdf）※1月14日現在、当事業の詳細は未定とされています。公表され次第、ProFIT EXPRESS、「新型コロナウイルス
経営支援情報・資金繰り対策コーナー」「戦略経営者メニュー」「戦略経営者」等でご案内します。

拡大する認定支援機関業務に
会計事務所はどのように取り組むか

この課題にお悩みの会員事務所は、至急、次の事項に取り組んでいただきたいと思います。

1．関与先に対する中小企業施策の案内

事務所単独で支援可能か、関与先が関心を示すかどうかを問わず、第一報は事務所から案内することが重要です。前述

した固定資産税等の軽減措置や特例事業承継税制について、金融機関等からの案

内が先行し、会計事務所への信頼が低下したという事例は少なくありません。

2．関与先との財務・非財務情報の共有

補助金事業等の申請においても、基礎となるのは財務・非財務情報です。特に、急な用途に応じられるよう、ロカベン（ビジネスモデル俯瞰図等）と経営計画は定期的に作成・見直しすることをお薦めします。会計事務所とともに整理・分析した情報との認識を経営者に持ってもらいましょう。

．他の支援機関との関与先支援体制構築

TKCモニタリング情報サービスを活用することで、金融機関は当該関与先に事務所の支援があることを認識できます。
13

3

事務所が実践されていることでしょう。

１．申請前の直近６か月間のうち、任意の３か月の合計売上高が、コロナ以前の同３か月
航空機部品を製造していたところ、の合計売上高と比較して10％以上減少している中小企業等。
製造業
コロナの影響で需要が減少
２．事業計画を認定支援機関や金融機関と策定し、一体となって事業再構築に取り組む中小企業等。
３．補助事業終了後３～５年で付加価値額の年率平均3.0%(一部5.0％)以上増加、当該事業の圧縮・関連設備の廃棄等を行い、ロボット
又は従業員一人当たり付加価値額の年率平均3.0%(一部5.0％)以上増加の達成。
関連部品・医療機器部品製造の事業を新規に立上げ。

について中小企業等と認識を共有し、必補助経費の例：店舗縮小にかかる店舗改修の費用、新分野展開や業態転換、事業・業種転換等の取組、事業再編又はこれらの取組を通じた規 新規オンラインサービス導入にかかるシステム構築の費用など
模の拡大等を目指す、以下の要件をすべて満たす企業・団体等の新たな挑戦を支援します！

後半部分についてはいかがでしょうか。

対象

店舗での営業規模を縮小し、ネット販売事業やサブスクサービス事業に業態を転換。

要な支援策を実施する」と示しています。

（中小企業等事業再構築促進事業）

ここに、先の課題（中小企業施策への対衣服販売業を営んでいたところ、企業の思い切った事業再構築を支援
小売業
コロナの影響で客足が減り、売上が減少

前 半 部 分 に つ い て は、
「TKC方 式 の中小企業等事業再構築促進事業の活用イメージ

応）へのヒントがあると考えられます。

事業の再構築に挑戦する皆様へ

ポストコロナ・ウィズコロナ時代の経済社会の変化に対応するための自計化」を目指す中で多くのTKC会員▪中小企業等事業再構築促進事業リーフレット

TKC 2021・2

中小企業支援委員会

るにあたり、アクションプランに迷う時こともポイントです。経営計画を策定す

務情報はメインバンクを中心に提供する

特に機微な情報である月次試算表、非財提案できるようになる

進出の規制緩和によりなかったところ、他業な営業を控えざるを得あっても銀行は積極的においても同様の方向には、よろず支援拠点等の公的支援機関

い支援機関が経営改善・経営革新支援を性が見られるでしょう。

可能性があります。今主導し、関与先が経営の方向性を間違う

ここで大切なのは、に相談するのもよいでしょう。恐るべきことです。必ずしも事務所だけで支援を金融機関や会計事務所

後、認定支援機関制度完結する必要はないと割り切ることも重等の認定支援機関は決く、互いの強みを活か

将来も変わらないとい減 を 図 る か、「他 業 ビ ジ ネ ス 」 の 規 制 緩

務所の強みを地域に発大業務に取り組み、事「他 業 」 に 課 せ ら れ て い た「収 入 依 存 度に対してTKC会員事務所の取り組みを当委員会では、本年も地域の支援機関

GビズID

https://gbizid.go.jp

gBizID プライムのアカウント取得方法

１．
「GビズID」のホームページから「gBizIDプライム作成」のボタンをクリックして、申請書を作成・ダウンロード「 Gビズ I D 」の詳 細については、以下のホームページをご覧ください。

２．
必要事項を入力して、作成した申請書と印鑑証明書を「ＧビズID運用センター」に郵送
３．
申請が承認されると、メールが送られてきます（審査に２週間程度要します。）
４．
メールに記載されたURLをクリックして、パスワードを設定したら手続き完了！

（出典：経済産業省チラシ「2020年より補助金申請の手続きに、
電子申請システム「Jグランツ」が導入されます！」より抜粋）

げて支援してまいりましょう。

■

し、地域の関係者一丸となり、総力を挙幸いです。中小企業の存続・発展を目指

等を関係構築の機会としていただければ事務所においては、研修会や地域会行事「GビズID」には、2種類のアカウントがありますが、補助金申請の手続きには、「 gBizID
プライム」のアカウントが必要です。

リスクは、関与先を正しく理解していな

要です。
金融機関等の支援機関とともにし協業して中小企業のして競合する関係でな
地域一丸となった中小企業の存続・発展支援を

金融業界は、政府が志向する合併・統う点です。税理士の支援にあたる重要性は合等で銀行の規模の拡大によるコスト削
和で収益力向上に繋げるか、ビジネスの信し続けることで、中月規制」の緩和が提言されました。取引先お伝えし、関係強化に取り組みます。各

小企業と地域の支援機にIT活用による生産性向上のニーズが公表された金融庁金融審議会の「銀行制「中小企業等事業再構築促進事業」の利用申請はjGrants（電子申請システム）での受付が予定されており、申請者はgBizIDプライムのアカウントが必要です。アカウントの発行には２～３週間を要する場合があるため、関与先企業においては、早期にgBizIDプライ
ムのアカウントを取得することが重要です。なお、経済産業省では、来年度中に各種補助金の申請を始め多くの行政手続きの電子化を予定しています。

関から頼られる存在になり得るのではな▪gBizIDプライムのアカウント取得を関与先にご案内ください

度等ワーキング・グループ報告」では、転換点を迎えています。昨年日に4いでしょうか。

22

銀行及び銀行グループの子会社等が行う

1214

TKC地域会活動

森俊彦金融 庁 参 与 を 講 師 に 招 き「地域金融の未来」をテーマにセミナー開催

TKC四国会高知支部 （令和 年 月 日）
TKC高知支部による「アフターコロ
ナ の 金 融 機 関 支 援 キ ッ ク オ フ セ ミ ナ ー」
が高知市かるぽーとにおいて開催され、当日は地域金融機関から日本政策金融公庫、東京信用保証協会、きらぼし銀行、

西武信用金庫、東京東信用金庫、第一勧ーが参加し、今後の中小企業支援策等の業信用組合、東京都経営改善支援センタ
全性」は「金融仲介機能の発揮」があれ

情報提供が行われた。

TKC東京 会（東・東京会、東京都

価値共創〜」をテーマに基調講演を行っ山梨会）の中小企業支援委員会主催によ心会、東京中央会、城北東京会、西東京

条（目的）に記載された通り、交渉委員長から税理士に求められる中小企業

た鈴木信二全国会中小企業支援委員会副ようが明確になってくる等と述べた。まする姿勢が問われ、メインバンクのあり相手ではなく企業経営者に寄り添い伴走第の未来」において、金融機関には銀行法

森金融庁参与は 基調講演「地域金融が開催され、200名超が参加した。

る「中小企業経営支援Webフォーラム」

行 名合わ
8

■

ばこそ④伴走支援型融資 ── 等の要点について述べ、令和 事務年度金融行政方針を踏まえた金融機関、支援協議会、保証協会、税理士等の連携による中小企業支援を呼びかけた。

TKC東京 会 （令和 年 月 日）
30

20

森俊彦金融庁参与が「地域金融の未来〜

11

支援等について語られた。

TKC関東信越会 埼玉りそな銀行・福岡聡社長とのトップ対談

2

2

11

金融機関・経営者・認定支援機関による

5

5

2

4

名が参加した（Web参加をた。会員事務所と金融機関
せて、約
含む）
。
森参与は、
テーマと同タイトルの著書に基づき、①
地域金融機関の使命とは②
事業承継と経営者保証③金融機関の「健

渋沢栄一翁扁額「道徳銀行」の前にて、
埼玉りそな銀行の福岡聡社長（中央）と3支部長

令和2年12月9日、埼玉りそな銀行の福岡聡代
表取締役社長を埼玉
3 支 部 長 が 訪 問し 、
石岡正行会員（本誌編集長）によるインタビューが行われた。
コロナ
禍が続くなか、より地域
金 融 機 関と税 理 士のコミュニケーションを深めた中小 企 業 支 援の必要性が確認された。

1

60

TKC 2021・2

15

中小企業支援に向けた地域金融機関との連携

TKC地域会活動

戦略財務情報システム（ＦＸ２） ＴＫＣモニタリング情報サービス（ＭＩＳ）ユーザー ジョウセン

小林 はじめにオープンしたのが洋みそ食バル「マーキガルニ」（ｍａｒｋｉ

ｇａｒｎｉ）です。手 前 味 噌です が、経験豊富な料理人が振る舞うフレン

しゃれな設計を意識するなど、料理やワインなどお酒も豊富。内装もお細密なコスト管理を実践し
地 域に根 差 した経 営 を 志 向 す る
山形県内に飲食店を４店舗展開しているジョウセン。コロナショックによる逆風が吹き荒れるなか、小林亮太社長はとお酒を心行くまで堪能できる上質

チやイタリアンは絶品で、生ビール業態転換や新事業の立ち上げなどを精力的に行い、現状の打破に果敢に挑戦している。顧問税理士である澁谷和税理ます。
「魚きがるに酒 場 」はＪＲ山

若男女問わず高い支持を獲得していする調理法）で提供する魚料理が老遠ざけたりしながら焼き加減を調節る「原 始 焼き」
（炭火に近 づけたり屋で、特に日本古来の調理方法であ介料理と山形の地酒を楽しめる居酒

ちらは焼き魚やお刺し身といった魚

酒屋の「魚きがるに酒場」です。こ

そのあとに手がけたのが、和食居な空間づくりを心がけています。

士を加えて、 同社の経営・財務戦略について話を聞いた。

ぶらり〝気軽に〟立ち寄れる
多様な飲食サービスを展開
── 飲食業は未経験と聞きましたが、創業のきっかけを教えてください。
小林 昔からおいしい料理を食べる
こと、食卓で生まれる楽しい会話が好きでした。大学卒業後は大手ハウスメーカーで住宅営業に従事していジョウセン株式会社

ましたが、次第に「飲食サービスを形駅前と山形市郊外の２拠点に店を構えており、特に郊外の店は家族連

小 林「き が る に 大 衆 酒 場 」で は 山

形の新鮮な食材をふんだんに使った酒場」を開店されます。

月）を経て大衆酒場「きがるに大衆── その後、法人化（２０１７年２います。

けのオリジナルメニューも提供してれのお客さまが多いため、子ども向

料理とお酒を提供していましたが、

山形県山形市城西町1-6-22
2015年７月
山形県山形市香住町2-1-2
２億円
39名（パート・アルバイト含む）

顧問税理士
渋谷税務会計事務所
税理士 澁谷 和

創 業
所在地
売上高
社員数

通して生まれ育った山形を元気にしたい」という思いが大きくなり、２
０１４年、 歳のときに会社を退職。

特徴は？

── 展開されている飲食サービスの屋を開業しました。

年７月に念願だった１店舗目の居酒

ニューの研究に取り組み、２０１５

理の腕を磨いたり、事業の構想やメしたが、母のサポートを得ながら料飲食業に勤めた経験はありませんで30

小林亮太社長と澁谷和税理士（左）THE STRATEGIC MANAGER 2021.1『戦略経営者』2021年1月号より

16

コロナ禍のなかで一層の集客を図る
しゆうまい

ため、昨年 月に焼売専門居酒屋に業態を一新しました。山形にちなん
で形を山型に仕上げた「山型鶏シウ
マイ」は肉汁のジューシーさを追求
した自慢の逸品で、「シソシウマイ」「カレーシウマイ 」な どメニューのバリエーションも豊富で、いずれも好評を博しています。
── なぜ焼売を？
小 林 焼売が好物だからです（笑）
。
それに、一つでも看板料理があれば、これを目当てに多くのお客さまに店に来てもらえるのでは……と思ったので。実際に店のスタイルを変えて以降、口コミやＳＮＳで発信した効
果もあり連日満席続き。焼売はお店で提供するほか、テークアウトや地
元の食品スーパーでも販売しており、キープしていますね。

まな委員会を組織し、「どうすれば委員 会」「美化委員会」などさまざ「お客さま笑顔委員会」「ＳＮＳ発信小林 とはいえ、緊急事態宣言が発お客さまに満足してもらえるか」を── コロナ禍にもかかわらず好調を令された影響で４月から６月にかけ

軽に〟立ち寄れる明るい店づくりをように、ひとりでも複数人でも〝気小林 それぞれの店名からも分かるっていることは？

── サービスを展開する上でこだわ

りも落ち込む見込みです。

いないので、最終の業績は昨年度よ

この間の売り上げはほとんど立って

イ、サーモンの３種類の魚を漬け込

ランドの酒かすを使い、タラ、カレの酒蔵のなかから厳選した六つのブしています。山形に拠点を置く 超）の製造・販売を新たに展開ノ縁 」

力いただき、魚の酒かす 漬 け（「山

小林 山形県の日本酒メーカーに協と聞きました。

── 新しいサービスも手がけているて全店で休業を余儀なくされました。 従業員一丸となって追求しています。

意識しています。食事をするだけでみました。商品は専用のＥＣサイト

で販売しているほか、カタログギフ

えにしなく、たくさんの人が集い、おいし
い料理を味わいながら楽しい話に花トの贈呈品として取り扱っています。

── 渋谷税務会計事務所と顧問契約「ＦＬコスト」を適正に管理し繁盛する店づくりを目指すを咲かせる……そんな「場」を提供したいと思いながら店を切り盛りしてきました。今は人が集まりづらい
状況ではありますが、常に店全体が楽しい雰囲気で満ちあふれるよう、

17

売り上げも対前年比で１００％を超えるなど順調です。

THE STRATEGIC MANAGER 2021.1

昨年10月に業種転換した「きがるに大衆酒場」は飛ぶ鳥を落とす勢いの人気

50

10

を結ばれた経緯を教えてください。
小林 起業希望者を対象にした助成
事 業（「やまがたチャレンジ創 業 応
援 事 業 助 成 金」）の面接官としてお会いしたのが最初です。開業後もお客として店に来ていただいたり、私
しん しからの相談にも真摯にアドバイスを下さるので、「ぜひ澁谷 先 生に経 営をみてもらいたい」と思い、顧問を
お願いしました。
澁谷 顧問契約を結ぶにあたり、小林社長から「市販のクラウド会計ソ
フトとＴＫＣシステムの違いを教えてほしい」との質問を受けました。

小林 当社では「ＴＫＣモニタリン

グ情報サービス」（ＭＩＳ ）を活用して、メインバンクのきらやか銀行に

決算書と月次試算表を送信しています。毎月の業績を適時に開示しているからか、コロナ対策融資も比較的スムーズに受けることができ、新サービスの展開や業態転換を矢継ぎ早に実施することができました。ＭＩ

Ｓを通して財務データを速やかに提供していたからこそ、コロナ禍でも迅速に次の一手を実行できたと思います。

澁谷 ジョウセンさんでは５月に融を行うこと）を実践し、経営のかじ（企業自身が経理ソフトで財務管理

ＴＫＣシス テ ム を 活 用 し た 自 計 化した。が、経営基盤を強くするには「使い勝手の良さ」を売りにしていま

頭 し 始 め た こ ろ で、 ど の ソ フ ト も── 特に注目している指標はありまきるのでたいへん重宝しています。

せた意思決定をタイムリーに展開でい部門など、部門ごとの状況に合わ把握でき、業績好調な部門、そうでな

部門の最新データをスピーディーに設けて損益管理を行っています。各の帳表をカスタマイズしています。

よう、ジョウセンさんでは『ＦＸ２』

澁谷 ＦＬコストを一目見てわかる

しています。

『ＦＸ２』で算出して全店舗で共有

高 に 対 す る Ｆ Ｌコス ト の 比 率 ） を日々のＦＬコストやＦＬ比率（売上気」の３点で常に上質なサービスを

小林 当社では「人・味・店の雰囲── 今後の方向性を教えてください。

はできなかったでしょう。

れほどの短期間で融資を受けること

資料を毎月送信していなければ、こ長も話されましたが、ＭＩＳで業績

店舗で確実に粗利を上げるためにも、 業資金が振り込まれました。小林社

資の申し込みが完了し、６月には事取りに必要なデータを緻密かつリアすか。

当 時 は ク ラ ウ ド 会 計 ベン ダ ー が 台

ルタイムに確認できる仕組みが欠か小林

小林 はい。当社では居酒屋４店舗

── 部門別管理はされていますか。

２』を導入されました。

たようで、創業とほぼ同時に『ＦＸ

ろ、小林社長も同じ思いを抱いていサービスの質が落ちてしまいます。

ば 味 の 質 が 落 ち、人 件 費 を 削 れ ば

バランスが重要で、食材費を減らせ上でも食材と人材に費やすコストのックしています。お店を繁盛させる「ＦＬコスト 」は特に意 識してチェも意識しているとか。

── 金融機関との良好な関係づくり

さも『ＦＸ２』の持ち味だと思います。 ですが、知恵と工夫を施すことで突合わせてシステムを設計できる柔軟

業種・業態、経営者の見たい数値にす。コロナ禍は飲食業にとって逆風

提供することを目標に活動していまービスを展開していきます。

お客さまに満足してもらえる飲食サ

も「山形を元気にする」を合言葉に、破口を摑むことができる。これから

つかに加え、クラウドファンディング事

両者のバランスを適切に維持し、全財務データを適時に送信しスムーズな融資手続きを実現

業、酒かす漬け販売の六つの部門を

食 材 費 と人 件 費 を 合 わせたせません。このことを説明したとこ（上）「marki garni」では上質でおしゃれな内装を意識（下）県内の酒造メーカーとのコラボによって誕生した新商品「山ノ縁」

THE STRATEGIC MANAGER 2021.1

18

■令和2年9月17日付「日本経済新聞」全面広告から転載

19

TKC会員事務所による緊急資金繰り・経営支援事例①

持続化給付金の申請には売上根拠資料の作成者にテレビ会議システムで詳しい説明をしてもが必要になります。これを踏まえて、監査担当

そんな時、ちょうど「持続化給付金」の制度

らうなど、とにかく申請書類の作成を手厚く支「月次決算の早期化」を生かすが開始されることが決まりました。税務顧問を援してもらいました。その結果、同日「講演会が続々と中止に・
・・」
月次決算をしているからこそ持続化給付金をお願いしている税理士法人山岸会計に、それを時にはスピーディーに獲得できたが前年同月比で ％以上減少している事業者が利用できないかと相談したところ、「売り上げ申請作業を完了できました。

必要資料の印刷を始めることができ、滞りなく上高が減少するのは 月に入ってからの見込み

日に、なんと持続化

5

幸 い し た の が、 以 前 か ら 税 理 士 法 人 山 岸 会 計 の 指

少しでも早い資金調達を望んでいたＡ社にとって当者にお伝えしました。すると、「貴社では日々く申請したい」と税理士法人山岸会計の監査担し た。 巡 回 監 査 担 当 者 と も 密 に コ ミ ュ ニ ケ ー

普段からタイムリーな月次決算を実施してきま月分のションをとっていたため、早い段階から要望を月

5日に持続化給付金の申請が1の申請をしましょう」と回答を頂いたので、準からの業績管理体制が、いざというときに威力

ただく体制が整っていました。そのような普段業を完了しその旨を 月 日の午前 時に山岸

入金につながりました。

たことから書類訂正等もなく、スピーディーな

所の担当スタッフと一緒にチェックして準備しなお持続化給付金の申請書類自体も、当事務を発揮したのだと思います。

備を進めることにしました。

ステム入力（いわゆる自計化）を日々行ってい当関与先企業では、以前から自社での会計シ可能となりました。

データを基にの取引を発生の都度、会計システムに入力され果をもとに 月に入ったらすぐに持続化給付金

いけば、月次の締めを早めに行えます。この結月分もこれまで同様に日々の入力作業をして導の下、「月次決算」を実践していたことだった。

当 関 与 先 企 業 は 小 規 模 事 業 者 で は あ り ま す が、

◎会計事務所（山岸崇裕会員）のコメント

繰りの準備が整いました」とお礼を述べました。

月対象」という要件があるとのことでした。その給 付 金 が 無 事 入 金! あ ま り の 早 さ に 驚 き ま し

新型コロナウイルスの影響で予定していた講演会だということでした。

日後の■年商：１千万円

要件を当社が満たしているかどうかシミュレー

た。すぐに山岸会計に連絡して、「おかげで資金が 次 々 と 中 止 と な り、 講 師 業 を 営 む Ａ 社 は 大 き な

6

す り 合 わ せ て 準 備 を 進 め た こ と で、

しかし資金繰りに対する不安から、「いち早

4ており、月次決算の早期化がなされています。

月の緊急事態宣言を境に、当初予ること が で き た 。
〈社長の声〉

令和 年

定していた講演会が新型コロナウイルスの影響で続々と中止に追いやられ、業界全体が「開店申請書類を短時間で用意
月度の取引については、月末までに入力作は令和元年に比べて大幅に減少。資金繰りがみ会計に連絡しました。

10

るみる悪化していきました。

1休業」状態となりました。当社ではオンライン

66

これにより、「持続化給付金」を早い段階で手にす

ピンチ を 迎 え た 。

それから■従業員：１名

ションしてもらうと、 月度の売上金額はまだ■業種：講師業（東京都）

12■税理士法人山岸会計

50

何とか持ちこたえており、本格的に前年より売

4

5

6

4

講演などで急場をしのいでいたものの、売上高

5

5

2

20

TKC会員事務所による請済みです。すでに入金済みの「持続化給付金」

整助成金」「テレワーク助成金」についても申

そこでまず、伊藤先生とともにTKCの会計とあわせて、これらの制度による資金調達がな

税理士の伊藤裕通先生に相談しました。
システム「FX2」の「最新業績問合せ」画面

されれば、さらに経営は安定していくはずです。

緊急資金繰り・経営支援事例②で、当社の財務状況や資金繰りの状況について「住宅需要が激減する中で・・・」税理士による適切なアドバイスを受けて確認しました。現状、どこに課題があり、資金

今回、伊藤先生には金融機関と相談する際にいざというときに助けてくれる存在

積極的に資金調達を進めるのショート額がどのくらいになりそうかを説明してもらい、その上で当社が利用可能な融資制などの説明資料の準備をはじめ、さまざまな協■業種：不動産業（東京都）

その中から、売上高が前年または前々年同期

力を頂きました。スピード感をもって資金調達必要となる、緊急事態下における資金繰り予測と比較して一定以上減少している場合に利用でを進めることができたのは、伊藤先生の支援の度などを提案いただきました。

きる、政府系金融機関の特別貸付の利用を申請

おかげです。当社のような中小企業に寄り添っし た と こ ろ、年」として、希望した満額を借り考えられない金額の資金調達を実行してくれて金融機関は、緊急事態ということで平時では◎会計事務所（伊藤裕通会員）のコメント── あらためてそう実感しています。

て、いざというときに助けてくれる貴重な存在

月の時点で元本の返済猶予を■年商：３千万円■従業員：４名■税理士 伊藤会計事務所

新 型 コ ロ ナ ウ イ ル ス の 影 響 で、 戸 建 て 住 宅 の 販 売「据 置期間仲介を手掛けるＡ社の売り上げは激減。資金ショー

入れることができました。

しかし、これでひと安心とはいきませんでし

政府系金融機関に追加融資を申し込む

トが現実のものとなった。このピンチを救ったのが、
伊 藤 裕 通 顧 問 税 理 士 だ っ た。 Ａ 社 の 社 長 は、 伊 藤
先 生 の こ と を「中 小 企 業 に 寄 り 添 っ て、 い ざ と い
うときに助けてくれる貴重な存在」だと思っている。

た。当初の予想よりも新型コロナウイルスの影
当社は、新築および中古一戸建て住宅の販売

さすがに満額調達とはいかず、会社設立当初のにお願いせざるを得ませんでした。このときはています。また「年商を超えた借り入れはできではなく借換えにて実行されることが増えてき

既 存 借 り 入 れ が あ る 企 業 に つ い て は、 新 規 融 資いると感じています。ここ最近の傾向としては、仲介をメインに事業展開しています。新型コロ

融資額に一部真水（ニューマネー）を加え、据ない」と釘を刺されたケースもあります。これ

響は深く、その後、追加融資を政府系金融機関

ナウイルスの感染拡大により消費者の買い控え

置期間 年という回答をもらうのがやっとでし〈社長の声〉

月の売り上げはさっぱりで、資金繰りが急激に悪化。会社経ドバイスに基づいて、信用保証協会の「セーフた。そのため不足額については、伊藤先生のア

していきます。

らのことを今後の資金調達に関する指導に生かが広がった結果、令和 年 〜営が立ち行かなくなる恐れが現実のものとなり

ティネット保証 号」にて補充することにしま
また、「小規模事業者持続化補助金」「雇用調

4

今後も全力でお客さまを支援します!

ションは非常に高いケースも珍しくありません。

会 社 の 業 績 は 厳 し く て も、 社 長 の モ チ ベ ー

ました。このままではまずいと思い、いわゆる

2

した。

5

「コ ロ ナ 融 資 」 や 各 種 給 付 金 、 助 成 金 等 で 当 社

3が利用できるものがないかということを、顧問

21

3
1

2

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和3年1月29日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日【政府系金融機関】

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

金融機関名

本店
所在地

サービス開始日【信用金庫】(上位30庫）

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

40,310-1

浜松磐田信用金庫

静 岡 県

平成29年 1月

1,974

485

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

5,754

1,186

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

1,611

209

3

京都信用金庫京 都 府

平成28年11月

1,484

273

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

平成29年 2月

4,326

750

4

埼玉縣信用金庫

埼 玉 県

平成30年12月

1,422

179

【都市銀行】

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

3,872

433

5

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

1,191

429

3

みずほ銀行

東 京 都

令和元年 9月

2,342

279

6

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

1,069

160
139

4

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

2,304

253

7

京都中央信用金庫

京 都 府

平成29年 1月

1,068

5

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,751

268

8

大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

1,025

1

2

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）

静岡銀行

静 岡 県

北洋銀行

北 海 道

平成29年 3月

平成29年 1月

3,606

2,783

871

206

9

広島信用金庫広 島 県

平成30年 6月

1,016

69

65

10 岐阜信用金庫

岐 阜 県

平成28年10月

1,001

100

11 城北信用金庫

東 京 都

平成30年 5月

990

137

3

八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

2,742

391

12 巣鴨信用金庫

東 京 都

平成29年 5月

962

147

4

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

2,623

306

13 島田掛川信用金庫

静 岡 県

平成30年11月

941

325

5

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

2,563

342

14 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月

918

49

6

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

2,353

287

15 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

870

48

7

北陸銀行

富 山 県

平成29年 4月

2,194

192

16 東京東信用金庫

東 京 都

平成29年 1月

847

93

8

千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

2,181

352

17 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

836

79

9

広島銀行

広 島 県

平成28年11月

2,175

268

18 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

828

119

10 常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

2,079

325

19 おかやま信用金庫

岡 山 県

平成29年 9月

794

120

11 栃木銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,901

258

20 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

759

40

12 京都銀行

京 都 府

平成30年 7月

1,857

218

21 帯広信用金庫

北 海 道

平成29年 1月

742

52
122

13 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

1,852

192

22 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

723

14 第四北越銀行

新 潟 県

平成29年 7月

1,839

295

23 尼崎信用金庫

兵 庫 県

令和 2年 2月

706

64

15 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

1,676

207

24 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月

662

53
109

16 福岡銀行

福 岡 県

平成29年 3月

1,616

213

25 碧海信用金庫

愛 知 県

平成30年 7月

656

17 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

1,584

218

26 鹿児島相互信用金庫 鹿 児 島 県

平成30年 9月

648

93

18 北國銀行

石 川 県

平成28年11月

1,568

211

27 青梅信用金庫

東 京 都

平成28年12月

638

62
135

19 山陰合同銀行

島 根 県

平成28年11月

1,528

225

28 三島信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

617

20 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

1,500

119

29 北おおさか信用金庫 大 阪 府

平成31年 1月

616

21 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

1,489

178

22 伊予銀行

愛 媛 県

平成28年11月

1,487

166

23 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

1,440

198

30 瀬戸信用金庫

愛 知 県

平成29年 2月

上記以外の信用金庫 計

71

607

70

37,4595,782

224【信用組合】(上位5組合）

24 七十七銀行

宮 城 県

令和元年 6月

1,370

307

25 きらぼし銀行

東 京 都

平成29年 7月

1,362

132

1

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

697

26 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

1,353

150

2

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

586

59

27 京葉銀行

千 葉 県

平成29年 8月

1,312

192

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

305

24

28 北海道銀行

北 海 道

平成29年 4月

1,266

93

29 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

1,261

177

4
5

兵庫県信用組合
新潟縣信用組合

兵 庫 県
新 潟 県

平成30年12月
平成30年11月

294
274

44
43

30 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,211

109

31 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

1,187

169

5,224

851

上記以外の信用組合 計

32 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

1,182

146

33 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

1,131

138

1

北海道信用保証協会 北 海 道

令和元年 6月

2,755

94

34 山口銀行

山 口 県

平成28年11月

1,106

166

2

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

2,094

292

35 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

1,090

73

3

静岡県信用保証協会 静 岡 県

平成28年12月

1,810

592

36 池田泉州銀行

大 阪 府

平成29年 5月

1,080

124

37 愛知銀行

愛 知 県

平成31年 3月

1,072

164

4
5

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県
名古屋市信用保証協会 愛 知 県

平成30年 7月
平成30年 1月

1,298
976

115
115

9,391

1,714

38 筑波銀行

茨 城 県

平成29年 3月

1,043

130

39 清水銀行

静 岡 県

平成29年 4月

1,040

333

40 十八親和銀行

長 崎 県

平成29年 5月

1,002

93

41 秋田銀行

秋 田 県

平成29年 5月

1,001

87

42 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

991

109

43 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

986

109

44 宮崎銀行

宮 崎 県

平成28年11月

968

98【信用保証協会】(上位5協会）

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

45 東和銀行

群 馬 県

平成28年10月

957

144

46 岩手銀行

岩 手 県

平成30年 4月

938

127

1

都銀・政府系

10

1064,6185,973

47 肥後銀行

熊 本 県

平成29年 5月

900

74

2

地銀・第二地銀100

99

102,067

13,98548 山形銀行

山 形 県

平成29年 8月

885

184

49 中京銀行

愛 知 県

平成28年10月

859

信用組合

130

245

65,680

132

4

254

856

182

7,380

1,245

その他

51

33

18,324

2,922

3,805

5
6

信用保証協会26,022

7

合計

545

459

258,277

34,05950 長野銀行

長 野 県

平成30年12月

上記以外の地銀・第二地銀 計

3

信用金庫

-

64
8

208

9,878

56

22

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（459機関）■ 都市銀行等
みずほ銀行
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
日本政策金融公庫（中小企業事業）
沖縄振興開発金融公庫
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
室蘭信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫伊達信用金庫
北空知信用金庫
日高信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫
留萌信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫
遠軽信用金庫北央信用組合札幌中央信用組合
空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
十勝清水町農業協同組合
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
東奥信用金庫青い森信用金庫
青森県信用保証協会
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
古川信用組合仙北信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫山形中央信用組合
山形第一信用組合
■ 福島県
東邦銀行
福島銀行

23

大東銀行
会津信用金庫
郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫
二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合
■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合
■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫

多摩信用金庫文化産業信用組合
青和信用組合中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会■ 新潟県
第四北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫
新井信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
はばたき信用組合
協栄信用組合糸魚川信用組合
新潟県信用保証協会
■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県医師信用組合
富山県信用組合
富山県信用保証協会

長野県信用農業協同組合連合会■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨農業協同組合
飛騨信用組合益田信用組合めぐみの農業協同組合
岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会
■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
沼津信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用漁業協同組合連合会
静岡県信用農業協同組合連合会
静岡県信用保証協会

■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
はくさん信用金庫
興能信用金庫金沢中央信用組合
石川県医師信用組合
石川県信用保証協会

■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
尾西信用金庫
中日信用金庫
東春信用金庫愛知県医師信用組合
豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会

■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会

■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
紀北信用金庫三重県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用農業協同組合連合会
山梨県信用保証協会

■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合

■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合
長野県信用保証協会

■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大阪信用金庫大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫

令和3年1月29日現在

都道府県別、金融機関コード順

永和信用金庫北おおさか信用金庫
枚方信用金庫

観音寺信用金庫
香川県信用組合
香川県信用保証協会

■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
尼崎信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会

■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
宇和島信用金庫
東予信用金庫
川之江信用金庫
愛媛県信用保証協会

■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫
奈良県信用保証協会■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫備前日生信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用組合
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島大正銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行
香川銀行
高松信用金庫

■ 高知県
四国銀行
高知銀行
幡多信用金庫高知県信用保証協会
■ 福岡県
福岡銀行
筑邦銀行
西日本シティ銀行
北九州銀行
福岡中央銀行
福岡信用金庫福岡ひびき信用金庫
大牟田柳川信用金庫
筑後信用金庫
飯塚信用金庫
田川信用金庫
大川信用金庫
■ 佐賀県
佐賀銀行
佐賀共栄銀行
唐津信用金庫
佐賀信用金庫
伊万里信用金庫
九州ひぜん信用金庫
佐賀東信用組合
佐賀西信用組合
佐賀県信用保証協会■ 長崎県
十八親和銀行
長崎銀行
たちばな信用金庫
長崎三菱信用組合
西海みずき信用組合
長崎県信用保証協会
■ 熊本県
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沖縄銀行
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『TKCモニタリング情報サービス通信』Vol.36
発行日
発行所

令和3年2月26日

東京都新宿区揚場町2-1 軽子坂MNビル5F

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