金融機関の皆さまへ

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TKCモニタリング情報サービス通信
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2019.8 Vol.

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」が全国６４の地方銀行すべてで採用されました！

%
２０１９年７月１６日、全国６４の地方銀行（第一地銀）
にて採用■巻頭対談…………………………………………………………………………… 4◎経営者に最も身近な税理士が金融機関との橋渡し役を
遠藤俊英 金融庁長官
坂本孝司 ＴＫＣ全国会会長■ＴＫＣモニタリング情報サービスの会計学的意義… ………………… 12
ＴＫＣ全国会最高顧問・甲南大学名誉教授

河﨑照行氏… ………………………… 14■講演録（第１３４回ＴＫＣ全国会理事会から）◎地域経済活性化のための金融機関と税理士の連携とは金融庁参与・日本動産鑑定会長 森俊彦氏

■ＴＫＣモニタリング情報サービス活用事例……………………………… 28◎綿密な「予実対比」を習慣化し数字にもとづく経営に転換
有限会社ボールパークドットコム
久野税理士事務所（ＴＫＣ九州会）

このサービスは
TKCが提供する

無償のクラウドサービスですとは

TKCモニタリング情報サービスを利用いただくことにより、金融機関は税務署に提出された融資先の決算書・申告書を最も速く収集できます。

TKCモニタリング情報サービスの内容
決算書等提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、法人税の電子申告後に、融資審査・格付けのために金融機関へ決算書や申告書等のデータを提供するサービスです。
月次試算表提供サービス
関与先からの依頼に基づいて、TKC会員による月次巡回監査の終了後に、金融機関へモニタリング用の月次試算表等のデータを提供するサービスです。

TKCモニタリング情報サービスは特許を取得しています【特許第6419378号】取得日：平成30年10月19日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステム【特許第6375425号】取得日：平成30年7月27日
企業、金融機関、会計事務所の各ＰＣがネットワークで接続された会計情報モニタリングシステムの
認証方法
2

岐

阜・飛騨高山は明治を迎えるまで、林業で栄えた江戸

幕府の天領であった。高山城跡の北側に上一之町、上二之町、上三之町と古い街並みが残り、今なお、住居として住民が生活している珍

地域金融の
未来

顧客価値の向上競う
飛騨高山の信金信組

しい一帯だ。町を歩けば随所に高山祭（４月の山王祭、 月の八幡祭）で引く屋台（山車を高山ではこう呼ぶ）を格納する白壁の屋台蔵を目にする。歴史と暮ら す町だ。
上二之町に「手打ちそば 恵比寿本店」がある。５月、 連休を終えた後の平日だったが、外国人観光客も含め、店内は満員に近いにぎわい。飛騨高山で最初という
そ ば伝統ある蕎麦専門店で、ミシュラ
ンにも掲載された味も折り紙付きの名店だからだ。
筆者は「たかしん」の愛称で親しまれる地元・高山信用金庫の坂口秀平理事長と対座し、喉越しの良い蕎麦をすすっていた。坂口理事長は箸で蕎麦をつまみながら口（ひ だ し ん ）を 取 り あ げ た。狭い全国から注目される飛騨信用組合

した 外 観の「さ ん ま ち 通 り 支 店 」

た。散策ついでに、街並みと調和た寄り道をしながらの散策となってはありえない風景だ。およそ今地域の特長を生かして、顔の見え一方、実は徹底的な地元密着のの地方銀行の頭取にはあり得ない。

を訪れた。ここでも、まさに「ぶスタイルを貫く「たかしん」の存

もう一点、好感を持った「たかるファンド組成に取り組み、地域

在が飛騨高山の元気を下支えしてしん」の特徴がある。信金の業務らり」といった風で、理事長と職いることにも注目したい。二つの外の飛騨高山のまちづくり活動に

活性化に汗をかく「ひだしん」の協同組織金融が顧客価値の向上をも積極的であることだ。年２回の員の距離も非常に近い。会話も自競うからこそ飛騨高山は輝いてい高山祭で屋台を引くことを誇らし

活躍は、持続可能性が問われる地る の で は な い だ ろ う か。
「た か しげに語る信金幹部の姿は、筆者に然で気さくだ。日頃の密着なくしん」の特徴は税理士や中小企業診

は ま ぶ し く 見 え た。
「資 金 需 要 が

域金融の一つの姿だ。

断士など外部と連携した顧客密着

あれば貸す。なければ何もしない」

めのプラットフォームであり、まのリレーションシップ・バンキン

蕎麦を平らげ、坂口理事長に引ちと一体だからこそ、地域を排除のが本来の地域金融ではないはず

率されて町を散策したが、個々のせず、自分事として課題に取り組グだ。信金マンと一緒に町を歩け

店の歴史や特徴、家族関係はもちめるのだ。リストラの嵐が吹き荒だ。組織は地域の夢を実現するた

ろん、元々は倉庫であった場所がれる大手金融と同じ価値観で地域ば、その力量はすぐに分かる。

次にどう転用されたのか、どこに『戦略経営者』2019年7月号より

金融を語れるはずがない。

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何があり、これからどうなるのかなど、こちらが覚えきれない情報量がすらすらと出てきて舌を巻いた。
何よりまっすぐに歩けない。すれ違う町の人々に理事長自身が次々に声をかけられ、寄り道、まTHE STRATEGIC MANAGER 2019.7

を開いた。
「私たちは、お客さまに寄り添い『地 域 思いや り トップ バン ク 』として地道に頑張っています」
拙著『捨てられる銀行３』では、クラウドファンディングで地域の事業を支援し、さらに電子地域通貨「さるぼぼコイン」の運営でもはしもと・たくのり
1975年東京都生まれ。慶應義塾大学法学部政治学科卒業。
2006年共同通信社入社。経済部記者として流通、証券、大手
銀行、金融庁を担当。2年間の広島支局勤務を経て、2015年
か ら2度 目 の 金 融 庁 を 担 当、
2016年からは資産運用業界も担当する。
著書に『捨てられる銀行』、『捨てられる銀行3 未来の金融「計測できない世界」を読む』（講談社現代新書）
など。

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共同通信社経済部記者

橋本卓典

経営者に最も身近な税理士が金融機関との橋渡し役を

TKC全国役員大会の基調講演でもお話■とき 令和元年月 日㈭ ■ところ 金融庁

5

月に金融庁長官

30

年を迎えられようとしていろいろと印象に残っています

年

月

。
日）

長官にご就任される直前でした

役員大会「基調講演」／平成させていただきました （第 回TKC全国のタイミングでTKC全国会の大会に出官に就任するというまさにそのスタート

が、昨年坂本会長からお招きを受け、長遠藤るのはどのようなことでしょうか。

いますが、その間で特に印象に残っていに就任されて── 遠藤長官は昨年◎司会 本誌副編集長 内薗寛仁

「金融検査マニュアル」の廃止や、中小企業の円滑な事業承継にも不可欠な「経営者保証ガイドライン」の促進、「地域金融生産性向上支援室」の新設など、金融庁は以前に増して地域金融機関に「金融仲介機能の十分な発揮」を促している。その金融行政改革の先頭に立つ遠藤俊英金融庁長官に、公務ご多忙のなか、対談に応じていただいた。

「現場主義」の徹底と成果しいただけますことに感謝申しあげます。
本日はよろしくお願いいたします。

1

そうしたタイミングで大会に出

金融行政はこれまでもそうでしたが今後させていただいたことは印象深く、地域

遠藤

演をありがとうございました。

ね。金沢までお越しいただき貴重なご講

坂本

13

45

7

このたびは公務ご多忙のなか、

Photo：小板直樹

730

遠藤 こちらこそよろしくお願いいた
します。

金融庁長官

坂本
月に開催される

遠藤俊英

対談

対談のお時間をつくっていただきありがとうございます。また
7

4

会報『TKC』2019年7月号より

巻頭対談

課題であるとあらためて認識しました。

さらに進めていかなければならない重要

組んできました。

することも中心課題の一つに据えて取りというとまだ道半ばではありますが、金

現時点でめざましい成果が得られたかめとして金融庁の幹部や財務局の幹部と融機関トップの意識はかなり変わってき

年は私をはじ議論し、特に地域金融機関のトップとおたのではないかと思います。

そうした思いからこの会いしその地域の企業、地元の経済のた

同 時 に、 地 域 金 融 機 関 と 対 話 を す る

実際に地域の現場に出向き、地域の行政官などと連携して地域活性化に向けて熱心に取り組む職員が増えてきています。

みんなもともと熱い思いを持っているわ

けで、それが発揮できる組織風土、カル

遠藤長官には地域中小企業のた

チャーになりつつあります。
坂本

めに良い方向に旗を振っていただいており、本当に心強く感じています。

月に金融庁が公表された「金融検査マニュアル」廃止後、地域金融機関には独自性発揮を期待── 昨 年月「金 融 検 査・ 監 督 の 考 え 方 と 進 め 方 （検」 に お い て、 本 年
査・ 監 督 基 本 方 針 ）日以降を目処に「金融検査マニュアル」を廃止することが示されました。

が象徴的に語られていますが、その目的

めにどういった対応をしようとしている金融のモニタリングを担当する検査官だは今後地域金融機関は地域の実情に合わ

検査マニュアルを廃止すること
けではなく、金融庁全体の組織、職員がせて自身で経営戦略を考え、独自性を発遠藤

それと同様の趣旨で、地域企業の実情変わるということです。具体的には職員揮していただきたいということです。

我々自身が変わることも必要です。地域や地域の課題把握の取り組みの一つとし人ひとりがオーナーシップを発揮し、かについて真正面から対話することを重4

TKC全国会会長という言い方をしていますが ── 、主役を 作 り、 ── 「地 域 経 済 エ コ シ ス テ ム 」

ったことにはどんどん挑戦しなさいと伝えていく。そのために職員には良いと思

自らの仕事をより「自分ごと」として考合わせて考えるべき経営戦略や独自性が本来金融機関がそれぞれの地域の実情にェックリストとして使ってしまうことで、検査マニュアルを形式的・外形的なチである地域企業をその関係者がしっかりえ、そうした行動を奨励しています。

て、地域における関係者のネットワーク

視してきました。

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坂本孝司 巻頭支えるためにどうすべきかについて対話

1

TKC 2019・7

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1

1

に取り組むことを後えるための創意工夫

し、顧客ニーズに応

理態勢を自らで構築

どと一貫した内部管

廃止は、経営戦略なからチェックリストがありました。です

阻害されてしまう面

いてはあらためてお示ししたいと考えて廃止となりますので、具体的な時期についう状況を作ってから検査マニュアルはン・ペーパーを公表する予定です。そう

監督実務」についてのディスカッショ

でいますが、今後、「融資に関する検査・「デ ィ ス カ ッ シ ョ ン・ ペ ー パ ー」 と 呼 ん

料 と な る 文 書 を 順 次 公 表 し て い ま す。

て対話を進めていくかについて、その材庁が金融機関とどのような考えに基づい等と対話しているところです。

現場に飛び込んで地域企業の支援関係者いるのではなく、地域に長期間出向き、けました。支援室のメンバーは霞が関に」を新たに設向 上 支 援 室 （日 下 智 晴 室 長 ）めに、今事務年度から「地域金融生産性

景など実態をよりきめ細かく把握するたする期待や要望、さらにはその理由や背また企業の本音や悩み、金融機関に対は税理士などがその役割を担っています。

中小企業金融がうまく進んでいる地域でし、結びつけることが大切です。実際にーパーソンとなるような人物を見つけ出的ネットワーク」の構築においては、キ

地域における生産性向上に資する「人押しするものです。
います。

事業性評価において財務情報と非財務情報は相互補完すべき要素

顧客本位で地域の実情に基づく戦略の展
開、実際の行動を金融庁は尊重します。
検査マニュアルの廃もしそのネットワークの中に金融機関が入っていなければ我々がブリッジして金── 昨年 月に公表された「変革期における金融サービスの向上にむけて〜金融機関に入ってもらう。そのようなこと

止はその一環です。

融行政のこれまでの実践と今後の方針〜

で先ほどお話しした「地域経済エコシス
機関との深度ある『対話』の構築・実践

地域の現場に行く最大の利点は実態がテム」がうまく機能していくと思います。

画一的なチ

事務年度）
」 に お い て、「地 域 金 融（見える化と探究型対話）における外部専門

つかめることです。地域の財務局と協力

坂本ェックはやめるとい（平 成から検査マニュアル

家の活用」を挙げられていますが、このええ。ですの内容を今後も取りして地域企業やその支援関係者を直接訪検査マニュアルの廃止にあたって金融を発揮できるチャンスだと思っています。

ュアルの廃止は金融機関にとって独自性れで自由です。そういう意味で検査マニの支援関係者との対話を行っています。

方々や商工会議所、商工会等の地域企業

す る た め に、 企 業 だ け で な く 税 理 士 の遠藤 金融庁では、地域の実態を把握

たな取り組みなどについて、税理士に早企業経営者等から「自社の経営状態や新れます。今年東北地区に行った際にも、ね、対話を重ねることで現場の声が得ら入れるという金融機関があればそれはそ遠藤うことですね。

9点についてお聞かせください。

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6

巻頭対談

「企 業 の 相 談 相 手 は 実 態 と し て は 税 理 士

めにいろいろと緊密な情報共有をする」、
互補完すべき要素なのに、財務情報が主

報どちらも中小企業金融には不可欠で相員事務所の業務品質に基づく決算書等のの連携面で過去を振り返ると、TKC会ます。ただそうした歴史がありながらも、信頼性をもとにした無担保・無個人保証

遠藤 金融庁の調査でも企業が金融機

いま金融機関から我々に、関与先であるに過去データという理由で金融機関の現その一方で地域にもよるでしょうが、関に期待することは「事業への理解」で融資先企業の決算書等の中身について積が活躍している」といった生の声を聞き、金融機関は企業にとって相談相手ではなあり、金融機関が事業に対する理解を深

極的な確認や協力を求める声が寄せられの融資商品が金融機関から開発・提供さく交渉相手となっているようです。顧客

めていくことは好ましいことと考えておているかといえばそうとも言いがたいわ

場では重要視されない傾向にあるように本位の持続可能なビジネスモデルを実現

りますが、一方で財務情報も非常に重要けです。その意味で残念ながら金融機関

税理士の方々が中小企業に寄り添っていしていくためには、待ちの姿勢ではなくであると思います。金融機関には、財務との実質的な連携にはまだ至っていない

れるなど非常に盛り上がった時期もあり

日頃から地域企業とのつながりを深め、

情報と非財務情報をバランスよく活用し状況にあり、それがとても歯がゆいのです。

思います。

信頼される存在にならないといけません。

た上で、事業性評価を行っていただくこ

ただいていることが分かりました。

そうなって初めて対話や事業性評価がでとを期待しています。

その要因の一つに、これまで粉飾されきる状況になります。

た決算書を見てきた経験から、中小企業の決算書には全幅の信頼を置けないとい我々は、誠実な中小企業が金融「決算書の信頼性は識別可能である」ことをう金融機関の方がいることが挙げられま

坂本

機関から正当に評価されることを目指し、認知してもらいたい

革への対応が求められ、残業時間等にも坂本 地域金融機関もいま、働き方改

中小企業の決算書が信頼できないというのは仕方がない面がありますが、一律にす。過去の経験からそういう見方になる

会計帳簿をベースに税務・会計・保証・
経営助言の四つの業務を日頃から実施していますので、そのような経営者の声は励みになります。

のは違いますよとお伝えしています。
えているわけですから、全ての融資先経制限がある中で多くの取引先の件数を抱

財務情報ではなく目に見えない非財務情営者に寄り添って事業性評価をするのはその意味で事業性評価が語られる際に、報の評価が中小企業金融において大切だ

なかなか難しいと思います。とすればぜ「決 算 書 の 信 頼 性 は 識 別 可 能 で あ る 」 こ

ええ。我々はその誤解を解いて、うことに取り組んでいます。具体的には

坂本停止しているのと同様ですからね。

一律によくないというのは思考と耳にすることがありますが、その目にひ我々税理士をうまく活用いただきたいとを積極的に発信し、理解を深めてもら遠藤

見えないものや実際の取引行為を正確にのです。
TKC全国会においても、金融機関と数値化するために存在しているのが財務
情 報 （会 計 ）で す。 財 務 情 報・ 非 財 務 情

TKC 2019・77くと考えています。

次のような事項で信頼性は担保されてい地域企業と深度ある対話を実行していく

つつ、把握した地域の実態をもとにして税理士の方々など外部専門家の協力も得

ンケート調査を行いましたが、その結果

置づけ等について地域金融機関全行にア

また「経営者保証ガイドライン」の位

関と対話を行ってきました。

① どの税理士が関与しているのか （TKC

ことを期待したいですね。それがさらな会員）

か ら は、「経 営 者 保 証 ガ イ ド ラ イ ン 」 のつ な が っ た 」「職 員 の 目 利 き 力 の 向 上 にる「金融仲介の機能」を十分に発揮して地域金融機関の目的は顧客である中小つながった」等のメリットがあることや②月次巡回監査を実施しているのか

企業を良くすることであり、そのための「円 滑 な 事 業 承 継 に つ な が っ た 」 と い う

活用促進は「顧客との信頼関係の強化に

外部専門家との連携などをいかに戦略的。
声が得られています （今年 月に公表）

もらうことにつながると思います。

に考えられるか。トップがそういう方向③電子申告した内容と同じ決算書等であるのか （一気通貫）④中小会計要領への準拠 （中小会計要領チェックリスト等）に基づく添付書面

そうした結果も踏まえて「経営者保証条の性を示し、その方向性に沿って具体的にガイドライン」の経営戦略上の位置づけ⑤税理士法第我々は特にいま「決算書の信頼性は識活動する職員の方がきちんと評価される万件のつながる「法人・個人の分離」の記載を添付書面に「経営者保証ガイドライン」適用に移していますが、その実質的なレベルをしてまいります。件数は右肩上がりで推関と引き続き対話し、さらなる活用を促

別可能である」ことを金融機関に正しく供しています。現在、全国で約── 金融庁では担保・保証に過度に依ルが低下することを理由に小さな会社に高めることが必要と考えています。

ことにより中小企業と金融機関との信頼

存 し な い 融 資 を 促 進 す る 観 点 か ら、「経は活用できないという認識の方もおられそもそも経営者保証は何のため金融機関の中には経営者のモラ関係が築かれて中小企業の資金調達力が営 者 保 証 に 関 す る ガ イ ド ラ イ ン （以 下、るようです。
遠藤

坂本

強化されるとともに、金融機関と税理士」が融資慣行とし
経営者保証ガイドライン）て浸透・定着されるように、金融機関に新しい取り組みですね。金融機関はそのさらなる活用に向けた課題を抽出し、効遠 藤 「経 営 者 保 証 ガ イ ド ラ イ ン 」 の経営者保証を付けなければ、モラルや経するためといわれています。金融機関は、

味合いではなく、経営者のモラルを維持にあるかというと、債権の保全という意

ような仕組みを取り入れるなどして地域

果的な対応策を検討する観点からその活営者規律を保てないほど顧客企業と日頃その活用を要請されています。

企業のためにいろいろ挑戦していくこと

用状況に関する実態調査を行い、金融機

なるほどそれは現場を重視したが大切です。ぜひ地域の声をよく聞き、遠藤を期待しています。

との実質的な連携関係が構築されること利用がありますが、これをさらに進める10

告した内容と同じ決算書を金融機関に提ング情報サービスという仕組みで電子申等について、経営トップも含めて金融機

4

ことも重要です。

2

知っていただくために、TKCモニタリ

33

8

巻頭対談

疎遠な関係なのですかと申しあげたいですね。
金融機関が企業と距離を縮め、常に対年度税制改正において事業承継税制を改正し、課税の繰りあるがゆえに、平成

ビ ス が「情 報 の 非 対 称 性 」 の 解 消、「経延べを大胆に認めました。

書面添付やTKCモニタリング情報サー
営者保証ガイドライン」の定着に有効と安易に経営者保証のみを経営者規律を保ことになります。そういうことをせずに、が、TKC会員の皆さんをはじめ税理士

一層の活用促進のために必要不可欠なの

遠 藤 「経 営 者 保 証 ガ イ ド ラ イ ン 」 のン」の活用促進にしっかり取り組み、新の点においても「経営者保証ガイドライ

く経営者保証となっているわけです。そいるといわれる大きな要因は、税ではな

したがって、いま事業承継を阻害してつための手段として用いているとしたらの方々など外部専門家の協力です。例え

考えています。

本末転倒です。

旧経営者から二重で経営者保証をとるよていくべきではないかと考えています。

きになる。そのようなことを本来目指し称性」の解消につながりビジネスも上向営 者 規 律 も 保 た れ ま す し、
「情 報 の 非 対

らうように働きかけていくことです。経る関わり合いの中で、良い経営をしてもの橋渡し役を担っていただくことが重要

り、税理士の方々に経営者と金融機関となアドバイスや書面添付制度の活用によ「財 務 の 健 全 性 の 確 保 」 に つ な が る よ うの 必 要 性 を 認 識 し て も ら う と と も に、離」が求められていますが、経営者にそ「法人と経営者との関係の明確な区分・分承継支援に積極的に取り組まれ、同業のそうした中で、TKC全国会では事業も議論をしながら具体的な策を講じていわる経営者保証については中小企業庁といと考えています。事業承継の分野に関うな状況は見直していかなければならな

税理士の方々が日常的に中小企業経営

おられると承知しています。

業の事業承継支援に取り組むよう促してく必要性を感じています。

お話にあったように中小企業金坂本

税理士の方に対して顧問先である中小企

融における課題は「情報の非対称性」です。日本と同じく税理士制度を有するド条 ）に よ っ て 一 定 以 上 の 無 担

イ ツ で は そ の 解 消 の た め に、 法 律 （信用制度法第経済監査士等による決算書作成証明書

継において旧経営者と新経営者 （後継者）

遠藤 経営者保証については、事業承経営者の相談相手として信頼を得ているップであることは、税理士が中小企業の談する先として税理士・公認会計士がト者と接し、経営者が引退するにあたり相（ベシャイニグング）」等の添付が義務付けから二重でとっているケースがあり、そことの表れだと思います。事業承継に際

保・無保証融資に関して「税理士またはられています。中小企業金融の規律の健のことが円滑な事業承継のネックになっ特にノウハウやマンパワーが不足してい全さの根底はそこにあるわけです。

事業承継は政府としても重要な問題でして税理士の方のアドバイスは重要です。

マンパワー不足の金融機関は税理士との連携が不可欠だと考えています。

大切なのは金融機関の中小企業に対す

ばガイドラインの適用要件の一つとして、話をしていれば、経営者規律は保たれる

30ているといわれています。
ドイツのような制度的な仕組みが存在しないわが国の中小企業金融においては、

TKC 2019・7

9

18

る金融機関にあっては十分な事業承継支援を行えないことから、専門知識をもつ
税理士の方々との連携は不可欠です。
税理士の皆さんが経営者保証の問題にとどまらず、さらに踏み込んで後継者問題や今後のビジネスの展開について相談に応じていただいている点が評価されているのだと思います。

うに今後も取り組んでまいります。

ことが重要だと思います。例えば、書面などについてその見解を述べることがで添付には経営者が公私混同していないか
認定支援機関の税理士にきますので、書面添付を有益な情報としはその重みを感じ、覚悟を持って取り組載があれば罰則規定がありますが、我々ます。税理士法では書面添付に虚偽の記て金融機関に使っていただきたいと思い

現場で重要な役割を果たしていただきたい── 最後に税理士への期待をお聞かせ認定支援機関として税理士のいただけますか。
遠藤と中小企業との間をうまく結び付けて重企業、地域経済の活性化に取り組む金融んでいます。

継 者 向 け の 研 修 （後 継 者 塾 ）を 実 施 し て要な役割を果たされることを期待します。

庁の本気度があらためて伝わってきまし

方々が中小企業の現場に入り、金融機関

います。中小企業の場合は経営の経験や実際に中小企業経営者に話を聞くとそうた。我々も日本経済に貢献していくため

多くのTKC会員事務所では後知識が豊富ではない後継者が社長になるいう役割を十分に担っていただいているに、「決算書の信頼性は識別可能である」

坂本

ことも多いので、事業を引き継ぐ心構え

ようですが、引き続きよろしくお願いしことを発信するなかで中小企業金融におまた繰り返しになりますが、「経営者保携が形式的ではなくより実質的なものとける役割を一層強化し、金融機関との連

本日遠藤長官のお話をうかがい、地域や会計などについて学んでいただけるよます。
証ガイドライン」を活用するには、「法人なるように取り組んでまいります。

内薗寛仁・清水公一朗）

遠藤俊英 ◎えんどう・としひで（構成／TKC出版と個人の分離」ができていないといけません。この点は特に財務的な部分ですかい、書面添付などでそれを証明していたら、税理士の皆さんにしっかり見てもら
だきたいと思います。ぜひ「経営者保証
ガイドライン」が今以上に活用される土壌をつくっていただくことを期待します。

検 査 局 長、 監 督 局 長 等 の 要 職 を 歴 任 し、2018年 月金融庁長官に就任。

1959年 生 ま れ。 山 梨 県 出 身。1982
年 東 京 大 学 法 学 部 卒 業。 金 融 庁 検 査 局 総 務課 長、 総 務 企 画 局 総 務 課 長、 総 務 企 画 局 参事官（監督局担当）、同局審議官（監督局担
当）、同局審議官（企画・市場・官房担当）、

坂 本 「経 営 者 保 証 ガ イ ド ラ イ ン 」 における「法人と個人の分離」については、顧問税理士の立場からアドバイスをする

710

6月21日（金）
掲載 日本経済新聞

11

連載◉会計が分かればビジネスが見える◉第回

中 小 企 業 の 会 計 コ ミ ュ ニ ケ ー シ ョ ン で は、ュニケーションの目的とされる。したがって、

全国会最高顧問
甲南大学名誉教授

河﨑照行

ディスクロージャー

ＴＫＣモニタリング情報サービスの会計学的意義TKCモニタリング情報サービス（以下で「利 害 関 係 者（金 融 機 関 等 ） の 経 済 的 意 思 決①貸借対照表・損益計算書、株主資本等変動計算書、個別注記表、②個別注記表
付表、③法人税申告書・別表、④勘定科目内訳明細書、⑤法人事業概況説明書（会社事業概況書）、⑥受信通知（電子申告受付結果）⑴決算書等①キャッシュ・フロー計算書、②中小会計要領チェックリスト、③記帳適時性証明書、
提供サービス④税理士法第33条の2第1項に規定する添付書面、⑤中期経営計画書、次期予算
オプション
書、短期経営計画書、⑥ローカルベンチマーク（財務情報・非財務情報）、⑦減価償却内訳明細書
基 本①月次決算報告シート、②月次試算表⑵月次試算表提供サービス オプション ①資金繰り実績表、②損益予算管理月報

け手に特定の行動を喚起すること ⑵」がコミ

は、MISという）の利用申込件数が、本年定（融資判断等）に与える影響」をその目的

プロローグ

万件を突破した。MISは、中小と措定することに異論はなかろう。

MISの構図そ こ で、「図 表 」 を 見 ら れ た い。 こ の 図 表

媒介過程

月末で

企業と金融機関を繋ぐ、新たな会計コミュニ
ケーション・ツールとしての役割が期待されている。今回は、MISの会計学的意義について論じてみたい。

は、MISを会計コミュニケーション・ツー
ルとみなして、その構図を図形化したもので

会計コミュニケーションの意義と目的ある。
MISは、中小企業と金融機関の相互この図表では、次のことが示されている。

人間行動に関する科学の発展にとって、コ
ミュニケーションが決定的な要因であること⑴

的コミュニケーション・ツールとして特徴づけられる。コミュニケーションは、「送 り 手 」、「メ ッ セ ー ジ 」、「受 け 手 」 のつの基本要素から構成される。MIS
では、送り手が中小企業、メッセージがMISでは、税理士（TKC会員）が会計情報等、受け手が金融機関である。
⑵

保証過程

情報媒介者
（税理士・ＴＫＣ会員）

促進過程

受け手
（金融機関）

メッセージ（会計情報等）

送り手（中小企業）

は否定できない。事実、人間の集団、社会、文化の存在とその発展は、コミュニケーショ
ンを抜きに考えることはできない。会計とは、「情報の送り手と受け手の間のコミュニケー
ション・プロセス ⑴」であるとする定義は、会計の機能が本質的に人間行動に係るものであることを認識したものである。

3

本

基

3

10

コミュニケーション理論では、一般に、「受

TKCモニタリング情報サービス（MIS）の構図
■図表

24

1
6

2

フィードバック（信頼性の付与）

12

会報『TKC』2019年8月号より

会計が分かればビジネスが見える

促し、他方で、開示情報の信頼性を保証

一方で、中小企業に積極的な情報開示をられる。情報媒介者としての税理士は、情報媒介者（橋渡し役）として位置づけると思うが、中小企業経営者にそのような意

報要求に応えるのがディスクロージャーであという誤解がその理由であった。受け手の情て大反対した。「会社が丸裸にされてしまう」

ところが、当該代表者はこの提案にこぞっ企業であれば、金融機関も支援の手を差し伸

かりと認識し、業績の回復に努める意欲的なうに思う。業績が悪くても、その原因をしっ中小企業と金融機関の関係も同様であるよ

しかし、MISは、中小企業経営者のディ企業に寄り添うバンカーの矜持であろう。そべようと思うはずである。それこそが、中小子を励ますのではなかろうか。

親は叱るだろうか。むしろ正直さを褒め、息する役割が期待されている。
識は乏しい。

情報等）は、①「決算書等提供サービス」

スクロージャー意識に、ある種のパラダイムの前提となるのが両者の信頼関係であること⑶ MISで提供されるメッセージ（会計つシフトを求めるものである。中小企業が金融はいうまでもない。

きょうじから構成される。これらの会計情報等は機関の期待（情報要求）に応える相互的コミと②「月次試算表提供サービス」の電子ベースで提供され、当該情報内容はエピローグ

ュ ニ ケ ー シ ョ ン こ そ が、 強 い 絆（信 頼 関 係 ）の源であるように思える。

月次巡回監査と月次決算がその基盤をなしている。

付与である。MISによって、中小企業

金融機関から中小企業に対する信頼性のき た。 何 か よ い こ と が あ っ た よ う だ。「お 母の「ただいまー」と弾むような声が聞こえてた。自宅で仕事をしていると、玄関から息子をひとつ。わが家の息子が小学生の頃であっディスクロージャーに関連して、卑近な例

ディスクロージャーの新展開とみることがでン タ ル ズ で あ り、ICT社 会 に お け る 会 計

MISは 円 滑 な 中 小 企 業 金 融 の フ ァ ン ダ メ

ば、 会 計 学（情 報 会 計 論 ） の 観 点 か ら は、のが税理士（TKC会員）である。換言すれあり、その情報媒介者として期待されているを醸成する新たな会計コミュニケーションで

MISは、中小企業と金融機関が信頼関係と 金 融 機 関 の 間 で は「情 報 の 非 対 称 性 」

さん、見て。百点、百点」。ところが、ある日、きる。

⑷ MISの効果（フィードバック）は、が解消され、両者の信頼関係が醸成され家内が息子を叱る声が聞こえてきた。
「なに!

ディスクロージャーのパラダイムシフト

ることになる。

一般に、中小企業経営者はディスクロージ

このテスト」。どうやら、悪い成績のテスト開催された「中小企業の会計に関する研究会」「グ ッ ド ニ ュ ー ス は 知 ら せ た い が、 バ ッ ドを机にでも隠していたらしい。

⑴武田隆二『情報会計論』中央経済社、1971年、ャーに消極的といわれる。2002年

で、中小企業団体の代表者の多くがキャッシ

ニュースは隠したい」。これが人間心理であ

⑵

（注）

頁。

拙著『情報会計システム論』中央経済社、
Gabler, 1966, S. 38.
年、 頁。

Unternehmung, Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th.

Coenenberg, Adolf G., Die Kommunikation in der

4

したい。

ュ・フロー計算書の重要性を主張した。そこる。しかし、件の息子がテストを隠すことなたんだ。次は頑張るからね」といったら、母

1
9
9
7

46

くだん

で、 私 は、「会 社 法 で は 開 示 が 要 請 さ れ て いく、「ボ ク、 ゲ ー ム し て た か ら 成 績 が 悪 か っ類に含めてはどうか」と提案した。

ないが、キャッシュ・フロー計算書を開示書

MISの爆発的な普及と定着化を強く期待

月にグッドニュースとバッドニュース

6

5

2

TKC 2019・8

13

2

4

講演録

第134回TKC全国会理事会から◎金融庁参与・特定非営利活動法人日本動産鑑定会長 森

■とき

令和元年

俊彦 氏

月 日㈮

21

■ところ リーガロイヤルホテル東京

私は、全国の中小企業を金融面から支で い ま す。 ど う に か し な い 限 り、「日 本業、中小事業者数の減少がどんどん進ん

ぜひお願いいたします。

── 持続可能なビジネスモデルの構築に向けて

金融行政の変遷

援する仕事に、この 年取り組んできてが、基盤となる日本では少子高齢化、廃地域経済活性化のための金融機関と税理士の連携とは6りました。米国勤務が 度あったこともいます。その前は、日本銀行に勤めてお考え「全国の中小企業の元気こそ、日本は活力を失ってしまうのではないか」ととご記入ください。これから政府の取りまず、お手元の資料の表紙に「即実践」

日 銀 時 代 は、「国 際 協 調、 ま た 日 本 の た

めていました。こうした経験もあって、ル銀行監督委員会の日本の代表を 年務あって、国際的な銀行監督規制のバーゼの政府委員六つと金融庁参与、また、商この関係で、経済産業省や金融庁などの人生を、全国の中小企業支援に投じての 活 力 」、 こ れ は 私 の 確 信 で す が、 第 二
4

森 俊彦◎もり・としひこ
1979年東京大学経済学部卒、同年日本銀行入 行 。シカゴ大 学 大 学 院 留 学（ 経 済 学マスター）、
ニューヨーク事務所次長、信用機構局
参 事 役（バーゼル銀 行 監 督 委 員 会・日本 代表）、考査局参事役（上席考査役）、金沢支店
長、金融機構局審議役などを経て、2011年金
融高度化センター長。2014年に日本動産鑑定会長に就任。

それでは、これまでの金融行政の変遷

り、日本浮上の実現を目指しています。

機関の「共通価値の創造」の実現、つます。政府、金融機関、企業経営者、支援

業診断士協会などでも講演をしておりま

全国会や中小企業基盤整備機構、中小企商工会議所など、支援機関であるTKC

店長会議などでの講演に加え、借り手のいます。さらに、貸し手の金融機関の支工組合中央金庫のアドバイザーを務めております。

組む中小企業金融の最新情報などをお伝めに」と、私なりに全力を投入しました

バブル崩壊後の非常事態を脱し「共通価値の創造」
の時代に

5

3

え し た い と 思 い ま す が、
「即 実 践 」 し ていただかないと、これからの 時間半が「即 実 践 」 を、にするために、有意義なもの互いにとってまいます。おで終わってしもったいない

1

14

講演録

年前の1999年、金を振り返ってみます。金融検査マニュア
だということです。これが「共通価値の経 済 エ コ サ イ ク ル 」 の「好 循 環 の 起 点 」

なります。「中小企業の元気」が、「地域で議論をしてきているところです。

監 督 実 務 に つ い て の 研 究 会 」（金 融 庁 ）バーとなっている「融資に関する検査・ルが公表された％以上に達し融機関の不良債権比率は健全な発展に資することを目的とする」

条 に は「（略 ） 国 民 経 済 の一方で、金融機関にとっての憲法であ後退を招いてしまったのです。

お金を貸すという「融資の原理原則」の行うようになり、借り手の事業性を見て信用保証協会の保証制度ありきの融資を金融機関は担保・保証への過度の依存とを果たしました。しかし、副作用として、組んだわけです。その面では大きな役割

づいて、国是である不良債権処理に取りる状況でした。金融検査マニュアルに基まさに「意識改革＝発想のコペルニクス

はバブル崩壊後の非常事態を脱しており、通価値の創造」の一環です。すでに現在

金融検査マニュアルの廃止は、この「共だという意識を持たなければいけない。

が成り立ち、自らの成長にもつながるの

仲介機能の発揮」があってこそ「健全性」の リ ス ク 管 理・ 保 全 策 に も な る。「金 融シュフローを改善することこそが、最大を行い、その結果、中小企業が営業キャッ基づく融資や本業支援（伴走支援型融資）

いいということではなく、事業の理解に

つまり、金融機関だけが健全であれば融庁に提言を続けているのです。

かなどをさまざまな角度から議論し、金を引き出す金融仲介とはいかにあるべきは、私を含むメンバーが中小企業の元気の 改 善 に 向 け た 検 討 会 議 」（金 融 庁 ） でいる2015年に設置された「金融仲介スにも力を入れています。私が関与して意見を取り入れるなど開かれたガバナン

ございません。金融庁は、外部有識者の言われることがありますが、その心配はら、方針も変わるのではないですか」とこ う し た 話 を す る と、「長 官 が 変 わ っ た

含めた役員会議や支店長会議での講演でちなみに、金融機関の頭取や理事長をとその使命が書かれています。つまり、的転回」が必要です。金融検査マニュア創造」なのです。

「国民」を「地域」に置き換えますと、「地

ル廃止の最も重要な含意は「先ずもってており、バブル崩壊後の非常事態と言え

域経済の健全な発展に資することを目的

向き合うべきは金融庁や検査マニュアルる銀行法第とする」と明記されている。全国の企業ではなく、中小企業経営者である」とい金融機関が、中小企業の生産性向上、つアルに沿っているかをチェックすればいうことです。金融庁も「金融検査マニュ

検査・監督は「形式・過去・部分」
から「実質・未来・全体」
へ〝持続可能なビジネスモデル〟構築のポイント

・ ％は中小企業ですから、

まり付加価値である営業キャッシュフロ

いという時代はもう終わった」との認識数のうちーの改善に取り組み、キャッシュフロー機関にとっての、という意味ですが、対持続可能なビジネスモデルとは、金融
金融検査マニュアル廃止後の検査・監

象は金融機関だけではありません。借りです。

り、住宅ローンや、投信、保険などの資督については、昨年 月から、私もメンが改善すれば、給与や雇用もプラスにな
産形成や人生設計がしっかりしたものと

7

TKC 2019・8

15

8

20

7

1

99

ば「三方良しのビジネスモデル」です。

ども含めた三者が持続可能となる、いわ手である中小企業経営者と顧問税理士な番上に「ビジネとなります。一

ら は「予 防 型 」

しかしこれか

従来の視点はいわば「後始末型」であすが、例えば「従を見ていくので・リスクに見合った収益を確保し続けられるか。

それでは、最近打ち出された金融行政

り、実線で囲まれた項目（リスク管理・来の視点」では

ビジネスモデルスモデル」と書いてあるように、つような形で顧資産の質・資本）を中心に金融検査マニ

点線の項目だっ

・当期純利益が赤字になっていな
いか。

の重要テーマを三つご説明します（資料
各要素が全て実）。

．金融システムの安定を目標とする検「健全性政策基本方針」は、金融システ

客に付加価値を線になって、全ムの安定のために検査・監督のあり方が提供できるモデ査・監督の考え方と進め方（以下、健どのように変わるのかを示し、具体的なルを構築していュアルに沿って検証されていました。例

た「リスクテイ（予防型）（後始末型）

体として成り立

取り組みの重要ポイントや理由を明らかるかどうかが重え ば、「リ ス ク 管 理 」 で は 金 融 検 査 マ ニク」で、収益を収益

・どの業務で収益をあげているか。

全性政策基本方針）

月末に要だということにすることなどを目的に、今年金融庁から公表されました。その冒頭にです。
それを検証すは、金融機関の健全性の評価の視点として、「従 来 」 と「こ れ か ら 」 の 違 い が 示

ュ ア ル の 項 目 を 満 た し て い る か。
「資 産

持続的に確保でるために各項目の質」では不良債権になっていないか。

きるリスクテイされています。

％、

クができている「資 本 」 で は 現 時 点 で 最 低 基 準（％）に抵触していないか ── です。

資本

流動性

資本

流動性

・現時点で最低基準（４％、８％ ）に抵
触していないか。

・経営悪化時に資金 繰りをチェック。

・将来最低基準に抵触する蓋然性はどうか。

・外貨を含め、安定した調達構造を有しているか。

③ 将 来を見 据えた融 資
ポートフォリオの評価

・不良債権になっていないか。

②金融機関の個性･特性の理 解に基づく検 査･
監督

資産の質

資産の質

・借り手の実態を把握し、将来損失を的確に見積もっているか。

収益①金融仲介機能の発揮を通じた健全性の確保

リスク管理

リスクテイク

リスク管理

・過 大なリスクをとっていないか。

・検査マニュアル
の項目を満たしているか。

・収益を持続的に確保できるリスクテイ
クができているか。

・課 題を先 取りし機動的に対応できるか。

3. 金融検査マニュアル廃止
後の検査･監督

リスクテイク（2019年4月3日改正案公表）

3

ＲＡＦも活用1. 健全性政策基本方針

ビジネスモデル（2019年3月29日公表）

・以下の要素が全体として成り立つような形で顧客に付加価値を提供できるモデルを構築しているか。

2. 早期警戒制度の見直し

1

4

これからの視点
従来の視点

1
8■資料 1：“持続可能なビジネスモデル”構築のポイント（出所）金融庁16

講演録

か、目利き力を発揮しリスクを取って融資 を し て い る か。
「収 益 」 で は、 リ ス クに見合った収益を確保し続けられるかと

これは継続されるのですが、今回の「早期警戒制度の見直し」では、金融機関の「収益」について、「足元」の収益の実態へ移行。

条に基づく報は「深度ある検証・行政対ないと思われるとステップ

ステップ

応 」、 つ ま り、 銀 行 法 第条に基づく検査を実施し、業務改善を促していく。必要に応じて、告徴求や第来 」 の 収 益 に 着 目 す る こ と で、「将 来 に

第に 基 づ く 対 応 と な っ て い た も の を、「将

またこれまで見ていた「資産の質」でわたる健全性」に着目したモニタリング

条 に 基 づ き 業 務 改 善 命 令 を 発 出。

は、借り手の実態を把握し将来損失を的いうことです。

3

24

3

25

確 に 見 積 も っ て い る の か。
「資 本 」 に つを 行 い、「早 め 早 め の 経 営 改 善 を 促 し てモデルを再構築していきましょう」とい「経 営 が 行 き 詰 ま る 前 に 一 緒 に ビ ジ ネ ス

れています。

営の独立性を尊重する「伴走型」であり、うこと。早期警戒制度は、金融機関の経いく」ことを目的としています。
具体的には、次の ステップが用意さあることを強調しています。金融機関にステップ ：対話を通じた課題の明確化と共有ステップ ：改善に向けた監督・対話ステップ は「スクリーニング」と呼．金融検査マニュアル廃止後の検査・
監督

点目の「金融検査マニュアル廃止後
くと仮定して、ストレス事象を想定した用、経費などについて、足元の傾向が続ないのですが、昨年

カッション・ペーパー案が公表されていの検査･監督」については、まだディス

月にスタートした

自己資本比率を算出。一定の水準を下回「金 融 検 査 マ ニ ュ ア ル 廃 止 後 の 検 査･監

んでいますが、つまり貸出や有価証券運ということです。

あくまでも金融機関をサポートする制度

来」キャッシュフローを改善させる金融仲介機能の発揮が問われるということです。
．早期警戒制度の見直し
月 日に金融庁から改正案

点目の「早期警戒制度の見直し」は、2019年

る金融機関を洗い出しステップ へ移行。
は「対 話 」、 つ ま り、 地 域て段階的に行政措置、例えば、業務停止があり、自己資本比率が低下するにつれ

す る こ と を 目 的 と し た「早 期 是 正 措 置 」

これまで金融機関の経営の健全性を確保う金融仲介機能を発揮していくのかをじて、ある程度の「時間軸」をもって、ど導かれる経営戦略や具体的な施策につい前提条件をはじめ、経営理念、それからの経済情勢や顧客基盤の見通しといったづく検査･監督、③将来を見据えた融資

保、②金融機関の個性･特性の理解に基

金融仲介機能の発揮を通じた健全性の確

ま え る と、 基 本 的 な 思 想 と し て は、「①督実務についての研究会」での議論を踏督」を討議する「融資に関する検査・監命令など、さまざまな措置が発動されました。

ポートフォリオの評価」ということです。

ステップ

7

ことは、お客さまである中小企業の「将ステップ ：当局における分析

3

とって「将来」の収益が特に重要というが あ る か ど う か な ど、「将 来 」 が 重 要 でいても、将来最低基準に抵触する蓋然性

26

3

3

1

2

3

っくり対話する。説明に十分な合理性がの総合的な監督指針」で示されました。

が公表された「中小・地域金融機関向け

3

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2

4

1

2

2
2

期警戒制度の見直し」と「金融検査マニ以上述べた「健全性政策基本方針」、「早（ガバナンス〜」の〜経営者の役割と）地域金融の

ュアル廃止後の検査・監督」は一体的な課題について対話を行い伴走しながらクを特定・評価し、健全性の面での優先

金融仲介機能の発揮に伴い発生するリス

いこうとしているのかを確認した上で、関がどのような金融仲介機能を発揮して性・特性を踏まえて、それぞれの金融機史、人口推移、産業構造の違いなどの個ものであって、金融機関の拠って立つ歴向上、ひいては地

地域企業の生産性することを通じて、機能を十分に発揮

確保し、金融仲介にわたる健全性を定した収益と将来

域金融機関が、安章 に お い て、「地献していくために「持 続 可 能 な ビ ジ ネ ス モ デ ル 」 を 構 築 しまとめますと、金融行政は「形式・過は、経営陣による

域経済の発展に貢去・部分」から「実質・未来・全体」へ

適切な経営戦略のていきましょうということです。

と広げた新しい検査・監督を実現するた策定・実行と取締役会等によるガバ
ナンスの発揮が重要である」こと、そして持続可能な
ビジネスモデルの構築にあたってはして取り組むこと「『時間軸』を意識
平成 事務年度金融行政方針（2018が必要」と書かれ年十分な発揮と金融システムの安定の確保ています。

月 日公表）では、「金融仲介機能の

26 30

［将来］

（注）
Risk Appetite Framework

2めに大転換するということです。

平成 事務年度金融行政方針

金融仲介機能を十分に発揮すれば金融機関の健全性確保につながる

30

9■資料2：平成30事務年度 金融行政方針（金融庁：2018年９月26日公表）▶

「金融仲介機能の発揮」によって「健全性の確保」が可能となる
地域金融機関が、【 2】安（３次元による「持続可能なビジネスモデル」の“見える化”）
定した収益と将来にわた
る
「健全性」
を確保し、
【1】
（2）
健全性の確保
「金融仲介機能」を十分に発揮することを通じて、 事業性評価に基 づく融地域企業の生産性向上、 資や本業支
銀行法
援（伴走支
第１条 ひいては地域経済の発展
援型融資）ｔ1に貢献していくためには、 による営 業
CF改善
経営陣による適切な経営①ランクアップに伴う信用コスト減少戦略の策定・実行と取締②運転・設備資金の需資増加
ｔ0 ③金利・手数料の増加
役会等によるガバナンスの発揮が重要。また、
このような「 持 続 可 能なビジネスモデルの構築 」にあ
［現在］
たっては、
【 3】
「 時間軸」
を意 識して取り組むことが（1）
金融仲介機能の発揮
（3）
時間軸
（注）
必要
ＲＡＦ も活用（出所）講師が金融行政方針などに基づき作成

18

講演録

です。縦軸
がしっかりしていないと金融機関も事業の理解に基づく伴走支援型融資ができまこれを図にしたのが資料
は「⑵健全性の確保」ですが、これまで税理士の「思い」とフィンテック活用で「情報の非対称性」解消の支援を作るには、金融機関、中小企業経営者、せん。スタートラインにそもそも立てな
具体的には、まず金融機関が金融仲介

税理士の真摯な取り組み（しっかりしたの検査・監督は金融検査マニュアルにし機能を発揮して融資先の営業キャッシュ決算書がスタートラインに立つための大

もちろん、この「好循環のループ」をフローが改善すれば、次のようになりま

前提）が不可欠ですので、持続可能なビ

いということです。

横軸の「⑴金融仲介機能の発揮」が基軸す。①債務者区分（格付）のランクアップ

ジネスモデルを構築するためには、一定

たがって、金融機関の健全性に軸足を置に な る。 先 ほ ど も 説 明 し ま し た が、「金に伴う信用コスト減少。例えば、破綻懸の時間が必要です。これが図の斜めの軸いていました。

融仲介機能の発揮」があってこそ「健全念先に 億円の融資で引当金を7000

がぜひとも貢献していただきたい。後で小企業経営者に最も近い税理士の皆さま

この関係をいかに築いていくかに、中よる不良債権化も起こらないのです。

関係を築くことができれば、粉飾決算にり添う伴走支援型融資により社長と信頼はありません。しっかりと中小企業に寄ている事業リスクそのものを減じること

証をいくらとっても、中小企業が挑戦しクをとっています。金融機関が担保・保の中でも、日夜、果敢に挑戦し事業リス

高齢化や人手不足等の非常に厳しい状況

善ということ。多くの中小企業は、少子上、つまり、営業キャッシュフローの改って取り組むべきは地域企業の生産性向介機能発揮のプロセスを通じて、金融機

手数料の増加につながる。以上の金融仲経営者も金融機関に感謝をして、金利・金需要を生み出しています。③中小企業位の金融機関は中小企業に伴走支援し資は資金需要がないと言いますが、顧客本備資金需要を生み出す。ダメな金融機関

金や店舗改装・展開、設備新設などの設

ッシュフローが改善すれば、増加運転資②運転・設備資金の需要増加。営業キャ

す。言わんや倒産すれば元も子もない。

とんど収益が上がらなくなってきていま

み競争に明け暮れている金融機関ではほ益にプラスとなる。低金利による貸し込

ップで7000万円の引当金の戻りが収万円積んでいたら、正常先へのランクアということです。

のことが「共通価値の創造」につながる報の非対称性」の解消を支援すれば、そして、金融機関と中小企業経営者の「情グ情報サービスなどフィンテックを活用

までもございません。TKCモニタリン

速度的に進展していることは申し述べる

そして、今デジタライゼーションが加い」の強さにかかっているとも感じます。

きるかどうかは、税理士の皆さんの「思に向かってベクトルを合わせることがである「情報の非対称性」を乗り越え未来

きい。金融機関と中小企業経営者の間にの真摯な取り組みの「思い」の強さが大長くなるのか短くて済むのかは、関係者の「⑶時間軸」です。この「時間軸」が金融検査マニュアル廃止後は、まずは、性」は成り立ちます。金融機関が先ずも取り上げますが、事業性評価は財務情報

関の健全性が確保されるということです。

本日の日経新聞に「TKCモニタリンと非財務情報の組み合わせです。決算書

1

TKC 2019・8

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2

ポイントは「将来CF」と「正常運転資金」

変心強いし、強い期待があります。

の中小企業を支援している立場から、大万件達成を目指されている。全国とありました。さらに皆さんは、本年末

かし、Bというボールペンも扱っていてを生んでいるので正常運転資金です。している会社の場合、プラスのキャッシュを100円で仕入れて200円で販売しるのです。例えば、Aというボールペン

転資金を見極めることがカギになってくければなりません。事業性評価で正常運うかは将来キャッシュフローで判断しな

続きますので、その返済原資があるかどができないと、本業支援で正常運転資金

経営者との対話なのです。その切り分け

外を切り分ける現場の実地調査を含めたのところを軸に、正常運転資金とそれ以ャッシュフローの「源」である棚卸資産

事業性評価の一丁目一番地は、将来キ中央金庫の資本性ローンで対応していく。

付あるいは日本政策金融公庫や商工組合

不良在庫や赤字補填なので長期の証書貸貸越）で支える。それ以外の運転資金は万件達成!」

事業性評価で資金使途に見合った貸出を返品や不良在庫などがある、また、売ろになっている売れ筋の商材の商流を厚く

グ情報サービス、利用件数

本日皆さまに一番お伝えしたい点は、うとすると 円でしか売れなくて、Bのの発揮が問われる」ということですが、評価によって正常運転資金を生み出せる

そうした場合、金融機関には、事業性

ド感をもって実現するには、事業性評価

つまり、業績改善や事業再生をスピーしたり、不良在庫や赤字になっている商

以下、もう少し具体的にお話しします。

商材があるかどうかを見極め、運転資金によって、まずは正常運転資金とそれ以ウエイトが大きい場合、事業全体では赤

今後、持続可能なビジネスモデルを構を正常運転資金とそれ以外に区分し、適外を切り分け、資金使途に見合った貸出『将 来 』 の 収 益 が 特 に 重 要 と い う こ と は、築するためには、金融機関が取引先の「将切に対応する力が求められるということを行っていくことが最重要なのです。

材の早期のキャッシュ化を進めて、その来キャッシュフロー」を改善させるためです。つまり、業績改善に向けて、正常

字、中には債務超過になっているケースに、事業を的確に理解する必要がありま

運転資金に対応した商流を厚くすると同

お客さまである中小企業の『将来』キャ

すが、事業の中核は運転資金ですので、時に、それ以外の部分は早期にキャッシ

キャッシュを新たな正常運転資金の原資

特 に、「正 常 運 転 資 金 」 を 把 握 す る こ とュ化して正常運転資金に対応した商流をィの機能がある短期継続融資（専用当座は、正常運転資金の部分は擬似エクイテ

資金使途に見合った貸出という観点で運転資金のところが、短期継続融資（専が原因の一つと指摘されているのですが、

ところが現状は、金融検査マニュアル

短期継続融資（専用当座貸越）を活用すれば動態事業性評価ができるとして使っていくことができません。

が重要になります。直近のキャッシュフ

厚くするのに活用する。

融資の返済は数カ月〜数年にわたってがポイントになります。

ー」、 運 転 資 金 の 中 の「正 常 運 転 資 金 」

ローというよりは「将来キャッシュフロ

もあるでしょう。

にはす で に 述 べ た 通 り、「金 融 機 関 に と っ て

10ッシュフローを改善させる金融仲介機能

90

24

20

講演録

ています。ただ「営業キャッシュフロー

多くの中小企業は日夜、まじめに働い企業が背負っているのです。

ていて、必要以上の資金繰り負担を中小用当座貸越）ではなく、証書貸付になっによって、こうした本来の借り方・貸し援ができます。金融検査マニュアル廃止

できますので、組織的・継続的な本業支材が刻々と分かるなど動態事業性評価がを活用していれば、売れ筋や死に筋の商

把 握 し て 短 期 継 続 融 資（専 用 当 座 貸 越 ）にかく払いたくないので決算書をいじり社 長 ば か り で は あ り ま せ ん。「税 金 は とす。実際にはこのう意味で「リレバン社長」と呼んでいまップが金融機関（バンク）とできるとい

私はこうした社長を、リレーションシ

走支援します」という話をしています。

条件を満たしているは黒字なのに、なぜか資金繰りが厳しい、方を後押しすることが期待されています。

たい」とか、金融機関からお金を借りたら「これは俺の金だ」とばかり、好きなように使ってしまう社長も残念ながらい評価をせず、担保・保証で保全を固めて、て定期的な約定弁済を待つだけで事業性ます。私は、商工会議所や中小企業家同り、中小企業の社長にはいろんな方がいが、経営者の意識改革です。ご存じの通

それと同時に皆さまにお願いしたいのの対話の際に活用して、シミュレーショ

その時に、例えば継続MASを社長とのです。

にリレバン社長を増やしていただきたい

指導・助言で変えていただきたい。全国

条件を備える「リレバン社長」を増やしてほしい

本業に専念できない」との声が多く聞かれます。その理由として「お金の借り方（金 融 機 関 か ら す る と お 金 の 貸 し 方 ） が間違っている」ことが指摘できるのです。

目利き能力が大きく低下してしまってい友 会 な ど で の 経 営 者 向 け の 講 演 で、「たンをしながら、借り入れたお金の資金使ます。そうした社長の意識を、皆さまのます。

とえ赤字や債務超過でも、①誠実、②や途別の活用と返済計画などの理解が進む

多くの金融機関は、短期継続融資（専用

ホームページなどで本業支援を掲げてる気、③キラっと光るもの ── の 条件

当座貸越）ではなくて、証書貸付によっいる金融機関はありますが、多くは、現をすべて満たしていれば、金融機関は伴条件の土台作り）につながっていきます。もっともっと継続MASを活用（＝

よ う に 取 り 組 め ば 良 い の か の「気 付 き 」と、営業キャッシュフローの改善にどの場の実地調査に基づく正常運転資金の切り出しができていないために、本来あるべき本業支援が実態として空回りしてい
はっぴる。頭取や理事長が法被を着て「今日の条件を全て満たしていただければと感じます。

そして、社長がかと考えています。「伴走支援型融資」、は、これと表裏の関係にあるのではないいる場合と言いましたが、書面添付制度

3

ビジネスマッチングは何件できました」とメディアで報じていますが、打ち上げ
花火のように限られた事例が一時的なものに止まっているケースが多いのです。
金融機関の全営業店が正常運転資金を

3

3

TKC 2019・8

21

3

3

性」を乗り越えた「信頼関係の証」であ関と中小企業経営者との「情報の非対称が、総掛かりで、ローカルベンチマーク

TKC全国会、日本公認会計士協会など

や、支援機関である日本税理士会連合会、なく）目に見えないもの（非財務情報なは『中 小 企 業 金 融 で は、（会 計 情 報 で は

願 う 』 の 背 景 」 の 中 で、「一 部 の 有 識 者

タリング情報サービスの爆発的な普及を月号の「緊急提言『TKCモニ

ると思います。

（以 下、 ロ カ ベ ン ） の 全 国 へ の 普 及 に 取ど）を評価することが大切だ』と言いま

会報』

ここで一言付け加えますと、社長さん

り組んでいるところです。私は、中小企

すが、会計は目に見えないものや取引行

工会議所、商工会、中小企業団体中央会と直接向き合っているのは、多くの場合、業支援の有識者として委員を務めていま

そして「書面添付」というのは、金融機皆さんの事務所の職員の方々です。月次為を正確に描写して数値化するために存

ひ職員の方々にもお伝えください。そしいます。今日お話ししている内容を、ぜ員の方々の実践力にもかかっていると思

多くの社長が元気になるかどうかは、職的な枠組みであり、事業性評価の「入口」が同じ目線で「対話」を行うための基本

支援機関等が企業の状態を把握し、双方具）として、企業の経営者等や金融機関・

いわゆる「健康診断」を行うツール（道す。しかし、まだまだその活用が進んで報を同時に把握するためのツールなのでまさにロカベンは財務情報と非財務情いますが、その通りです。

略）相互補完関係にある」と指摘されて在します。つまり会計と事業性評価は（中て、職員の皆さんを応援していますと。

す。具体的には「財務情報」（ つの指標）と「非 財 務 情 報 」（

つの視点）によっ状態の変化に早めに気付き、早期の対話

どを訪問されたことに現れていますけれ

財務情報と非財務情報は相互補完関係

将来キャッシュフローを見極めるため

ども、政府はデジタル・ガバメントを推

その一方で、安倍総理がエストニアなには、当たり前ですが過去や現在の財務進しております。その一環として経済産や支援につなげます。

情報が正確でないとそのスタートライン

業省・中小企業庁に「デジタルトランス

月、安倍晋三総理の指示で「ローカルベンチマーク活用戦略会議」にも立てません。同時に「将来キャッシ

フォーメーション室」を設置しました。

2016年（経 済 産 業 省 ） が ス タ ー ト し ま し た。 こュフロー」ですから、非財務の定性情報

す る「中 小 企 業 支 援 プ ラ ッ ト フ ォ ー ム 」

中小企業施策をデジタル情報として管理の戦略会議は、事務局の経済産業省のほ坂本孝司TKC全国会会長が『TKCも不可欠なのです。

ロカベンをもっと活用してほしい

事業性評価とローカルベンチマーク

6て企業の経営状態を把握することで経営

4

か、内閣官房、金融庁などに加え、貸し手の全銀協、地銀協などと、借り手の商4「IT導入補助金」などの申請はロカベンによる経営診断が前提条件にいないのが現状です。

ロカベンとは、企業の経営状態の把握、す。

条件のリレバン社長が増え、一人でも巡回監査の実践者です。以上述べました

6として活用されることが期待されていま322

「IT導 入 補 助 金 」 な ど は、 ロ カ ベ ン にに、税理士の皆さまは、担保・保証に甘経営者からは、往々にして、金融機関はの構想を立ち上げ、次の機能を、事業者・

私は、この戦略会議の委員として、当「交渉相手」だとの声を聞きます。しかし、えて企業に向き合わない「レイジー・バ

例えば、電子申請機能を強化し、①一初から「ロカベンを補助金・助成金申請

金融機関と中小企業経営者との「情報のよって経営診断をすることが、補助金申度提出した情報は再度の入力が不要となの前提条件にしてほしい」と主張してき非対称性」を乗り越えた「信頼関係」が支 援 者 向 け サ ー ビ ス と し て「ミ ラ サ ポ

る「ワンスオンリー」機能を実装するこました。なぜなら、限られた税金が補助できると、金融機関は「相談相手」となンク」を牽制できる存在です。中小企業とで、事業者・支援者の入力負担を軽減

金・助成金として、中小企業の経営課題って「共通価値の創造」が実現します。

請の前提条件となっています。

させる。また、登録情報や行動パターンの解決にきちんと役立っているのかどう

p lus」に実装していきます。

に基づき、②事業者ごとに最適な支援制かが重要であるからです。

すると、さまざまな政ています。これが実現する ── ことを検討しンデーション」を 提 供

くより 精 緻な「リコメして、経営診断に基づをするロカベンを活用登録した事業者には、事業者の経営診断

能を加えていく。さらに、③財務情報をら、ぜひこれを関与先の支援に徹底活用

う強力なツールを持っているわけですか

ローカルベンチマーク・クラウド」といるのかが分かります。皆さまは「TKC

中小企業を支援できるソフトを作っていすれば、どのITベンダーが真の意味でのくらい改善したのかをフォローアップ

業キャッシュフローがIT化によってどでロカベンを使い、その後その企業の営

例えばIT導入補助金であれば、入口に広がります。

支えいたします」と支援する動きが全国

社長さんは徹底的に伴走支援型融資でおが顧問税理士の先生のおかげです。このだきたい。そうすれば金融機関も「さするリレバン社長を数多く生み出していたを引き出して、私の言葉では「徳」のあたいのです。その時に、社長の「気付き」

業経営者に粘り強く働きかけていただき造」の実現に向けて、金融機関と中小企

税 理 士 の 皆 さ ん に は、「共 通 価 値 の 創度を知らせる「リコメンデーション」機

府の補助金や助成金な抜きましょう!

（構成／TKC出版

村井剛大）

向 け て、 力 を 合 わ せ、「即 実 践 」 で や り業の元気を引き出し、日本浮上の実現にす。皆さまの力が必要なのです。中小企

皆さまの「徳」の数が力だと強く感じま

中小企業経営者、金融機関、税理士のしてください。

前述した「金融仲介の改善に向けた検金融機関は経営者の「相談相手」
日本浮上に向けて「即実践」を!

どの申請がこのプラットフォームで集中管理されることになります。
プラットフォームは
えば、すでに、人手不討会議」の村本孜座長が述べているよう

構築中なのですが、例
足への対応を含めた

TKC 2019・823

第134回全国会理事会から （令和元年６月 日㈮、リーガロイヤルホテル東京）

会員向け「ＭＩＳ定例推進会議」の経過報告

21

万

日）
、利用申込

TKCモニタリング情報サービス
（MIS）
月
21

万件を突破しました。このは、ちょうど本日（
件数が
10

6

万件の達成に向けて引き続き地域会・

件を通過点として、2019年末の目標

10

支部を挙げた推進活動をお願いします。
これまでの活動の成果を確認していきます。一つは、地域会とTKCSCGサービスセンターによる目標を共有し一体となった活動である「MIS定例推進会議」です。もう一つは、借入金のある法人関与先のMIS100％利用または提案について会員の同意のもと2019年の目標シートを提出してもらう「完全実践宣言書等の提出」です。
これらについて
特に効果のあった

ほか、執行部の実績公開の仕組みも作った。

②完全実践宣言書等の提出【東北会】

宮城県支部では、地域会・支部執行部

会員の完全実践宣言によって支部目標件数達成までの道筋を立てやすくなり、支部全体の継続的な実践環境を整備できつつある。

中国会全体でMIS利用可能な大半の①MIS定例推進会議を通じた活動
木村茂徳会長はMIS定例推進会議の事務所で宣言書が提出され、目標を超え【中国会】

結果を受けて、申込件数が少ない中・大る提案予定社数となっている。

い 」「金 融 機 関 も 動 き 出 し て い る こ と に訪問されて取り組まないわけにはいかな

言い訳を繰り返してきたが、会長自らに推進事例を交えて説明すると、「できないと」と題した文書を手渡し、自事務所のスの爆発的普及を願う』を読んで思うこ

くのはこの理事会にいらっしゃる皆さまに向かいましょう」と呼 び か け て い た だを伝えて本気で心を通わせ、「一緒の方向いない会員がいるとしたら、その必要性

地域にMISの重要性をまだ理解されて我々は本当に汗をかいているでしょうか。

2019年末の目標件数達成のために、のちに「金融機関との関係が本当に深驚 い た 」「あ ら た め て 職 員 に 周 知 す る 場

ポイントは100％実践する事務所をまったのは令和元年だった」と言えるよです。私自身、先頭に立って必死で汗をいかに増やすか。執行部が100％実践

うに、目標達成に向けて残り約半年間をを設ける」等の反応があった。

すれば地域会目標の達成に大きく近づく。

皆さんと共に全力で取り組んでいきます。

かいていくつもりです。

そのために支部対抗戦や委員会対抗戦の【南近畿会】

急提言『TKCモニタリング情報サービ

規模事務所を訪問。自らしたためた「緊【中部会】

地域会の取り組みをご紹介します。

ＴＫＣ全国会巡回監査・事務所経営委員会 委員長 杉山美智晴

万件目標の達成に向けて共に汗をかこう！

10

利用申込件数 万件を突破!

24
24

24

金融機関との連携

覚書締結金融機関との「トップ対談」の実施状況

金融機関はＭＩＳに大きな期待を寄せています
ＴＫＣ全国会中小企業支援委員会 委員長 増山英和

B金融機関

「TKCがMISに本気で取り組んでい

ただいていることは本当にありがたい。

その中で実践しない企業は何か問題がある の か と 疑 っ て し ま う 」。 経 営 者 保 証 免

しています。トップ対談を通じてMISや

こ う し た 数字は活動の経過とともに上昇

TKC会員への利用要請は地域の金融

C金融機関

業にはたらきかけていく。

除等へのMISの活用に向けて取引先企

MISの推進において、金融機関向け

会員事務所への理解が深まり、姿勢が変機関が連携することで効果が高まるとの本年度は ・ ％にまで高まりました。

の活動を担うのが中小企業支援委員会で化してきている金融機関も現れています。

考えから、トップ自ら他の金融機関と調整

トップ対談でMISへの理解が深まっているす。本年のトップ対談では、具体的に次以下に実際の取組事例をご紹介しますので、D金融機関の 点を掲げて取り組んでいます。
①当該金融機関が希望するMIS利用件数の共有

信されています。

どが以前に比べて数多く金融機関から発指示文書や会員向けMIS利用依頼状なトップ対談の開催を通じて、行内向けの決定④MIS推進のための協議会開催予定日③MIS推進担当部署の明確化

MIS利用依頼状の発信100％信頼できると考えていいし、そ同時に素早くデータ上で提供されるため

信 頼 性 が 問 わ れ る 時 代 に な る 」「申 告 といると感じる。今後はますます決算書のえ、これが倒産先の増加にもつながってップ対談では「ここ数年は粉飾決算も増

支部会員の交流会開催の日程を決定。ト

調整したことで、当日に全支店長とTKC

事前実務者協議を実施し質問事項等をられた。これまで地域会との関係が浅く、提供数拡大の要請が営業店から多数寄せが閲覧できる仕組みを構築したところ、MISで提供された決算書等を営業店

E金融機関

税理士を紹介する」旨を内部通達に記載。

安がある先は本部から地域の優良TKC

内する」。そのほか、「決算書の信頼性に不書を受け取った場合にはMISの利用を案

ため、「TKC会員の関与先から紙で決算

MISの利用件数拡大と今後の活用の金融機関トップごのような決算書を多く提供していただく

昨年まで参加していなかったが、本年は②行内指示文書の発信もしくは会員向け

本人による対談も、とともに、我々もTKC会員の関与先と清水公一朗）

活動を開始した平（TKC出版

書面添付シンポジウムに参加を表明。
％でしたが、

く必要性を感じている」などの声。

分かればMISの利用を直接要望していA金融機関

し、複数の金融機関連名のチラシを作成。

3

活動の参考にしていただきたいと思います。

73

年度当時は

成

・

7

TKC 2019・8

25

4

28
28

金融機関との連携

ＴＫＣモニタリング情報サービス利用金融機関との意見交換会が行われる

電子申告された内容と同じ決算書等が間違いなく即時に提供されるだけでも十分に信頼性が高い」と

ＭＩＳの仕組みを評価されていました。オプション帳表（選択帳表）

運用・活用されているかをMIS

融機関で当サービスがどのようにらに信頼性を高める帳表として評の「三種の神器」についても、さ書、中小会計要領チェックリスト■ところ ＴＫＣ東京本社

開発の関係者が知り、今後のシス価されていますが、具体的な活用である書面添付、記帳適時性証明

テム改訂に活かす」ことです。今

方法は今後の検討課題とされてい当日は金融機関内部での実際の随情報や新規融資のための三期分

分析システムと連携するための付

ら 名にお集まりいただきました。

運用方法や活用状況、今後の要望の決算書を提供してほしいとの声

多摩信用金庫価値創造事業本部法人支援グループ
主任調査役 渡邊雄介氏

SCG営業本部高橋栄一）（TKCシステム開発研究所 西田拓平

方法②活用状況）をご紹介します。

MISの金融内部での取扱い、運用

次頁に、金融機関の主なご発言（①のメリットも高まると考えています。

ことで、その利用企業・利用事務所

効活用できるサービスにしていくとなりました。金融機関がさらに有続き、相互理解が大いに深まる機会

意見交換は会議後の懇親会までなどが金融機関から示され、それる金融機関が多いようです。財務回、金融機関からは 行 金庫か■とき 令和元年 月 日㈫

税務署に電子申告した内容と同じ決算書が提供される仕組みを評価

TKCモニタリング情報サービス（以下、MIS）を積極的に利11もありました。

システム開発研究所5名
SCG営業本部3名
全国会事務局1名

用する金融機関と、サービスの設ソリューション事業部総括グループ次長
佐脇慎一郎氏3

3. TKC社員

計・開発を検討するTKC全国会

城北信用金庫
審査部企画グループ副部長
千代田進氏

1

特別委員 齋藤保幸会員

システム委員会TKCモニタリン

融資審査部統括グループ主任調査役
上石博幸氏に対して率直に意見が交わされま

委 員 長 角谷雅子会員

グ情報サービス小委員会および常陽銀行
営業推進部法人営業グループ次長
小林弘幸氏

6

2. TKC全国会システム委員会
TKCモニタリング情報サービス小委員会

TKCの開発担当社員による意見

神林久雄氏
川崎信用金庫融資部副部長した。どの金融機関も「税務署に員 小林英伸会員
林 裕昭会員
浅野雅大会員
委

交換会が行われました。目的は「金1. 金融機関6── 実際の運用方法、活用状況等を踏まえてさらなるサービス向上へ

参加者

26

金融機関との連携

TKCモニタリング情報サービス利用金融機関の声▼ MISの金融機関内部での運用方法▼ MISの活用状況「各支店にインターネット接続用PCを設置し、各「決算書を紙で徴求する際、一部の帳表が抜けて支店でMISを利用している。財務分析システム等へいるケースがある。また、預り証を作成する手間やの決算書登録は、支店が紙に印刷し、紙で収集し預かった紙の決算書は紛失リスクがあったが、MISた決算書と同様の処理で本社に送付、OCR読込をはそういうリスクがない。経営者との面談前に決算している。決算書徴求業務は効率化されたが、そ書を取得し、提案のポイントを整理できることも大の後の処理はまだ手作業が残っていることが課題」 きなメリット」「各支店でMISを利用している。各支店から印刷「支店ごとに利用件数にばらつきがある。近隣にされた紙の決算書が本社に送られてきて、格付け

積極的なTKC会員事務所がある支店かどうかで実システムにOCRで読み込みをしているため手作業

績に差が出ているようだ。このサービスにより、が残っている」

TKC会員事務所から豊富な情報を入手できるの「本社でMISを利用し、担当者が週3回、一括ダ

で、それを活かして取引先とのコミュニケーション

ウンロードしたデータをイントラネット上の所定のフォルダに保存している。その後、ダウンロードしたファイルの口座情報から顧客番号を判定し、支27

強化に繋げるべき。タイムリーに決算書がもらえる
こと、先に決算書を分析してから取引先へ提案できることもメリット。TKC会員からの提案でブロッ店が閲覧できるプログラムを独自開発した。つまりク単位で勉強会を開催する予定」

本社担当者は週3回のダウンロード作業だけ行えば「支店の担当者にMISによる提供データをしっか

よい体制になっている。支店ではMISの全ファイル

り利用してもらうため、支店がデータを閲覧できるが参照可能。月次試算表については銀行独自の勘ようになった時点で該当の支店長・営業行員全員

定科目に変換し、月次推移表を作成して支店が融へ通知メールを送るようにした。メールには送付い資先のモニタリングに活用できるようにしている。

ただいた会員先生とコミュニケーションを取るよう

財務分析システムへの決算書登録はシステム化さに記載している。この仕組みにより会員先生との接れていないため検討中」

触が増えてきており、一定の成果が出ている。当「MISの利用は本社のみ。本社担当者が一括ダウサービスのさらなる普及のために、案内チラシや設

ンロードしたデータをイントラネット上の所定のフ定手順書があれば取引先にどんどん配りたい」

ォルダに移動し、データエントリ部がMISの決算書「該当支店へ通知メールを送っている。口座取引

PDFファイルを独自開発の決算書リーディングシス

のみ（融資残高がない）の取引先の決算書が届く

テムに読み込ませている。支店ではPDF全文書がことがあり、支店では融資残高がない取引先の決算

閲覧可能で、ペーパーレス化が図れている。本部

書を預かることがなく対応に困る可能性があるが、から各支店へ決算書が届いた旨を通知している

顧客候補と関係を持つ機会であるため本部から支が、支店や口座が誤っていて対応に苦慮するケー

店へ連絡し接触を促すように指示している。MIS推スがある」

進をTKC会員事務所に任せきりである点が課題」

TKC 2019・8

戦略財務情報システム（ＦＸ２）ユーザー

ボールパークドットコム

綿 密 な「 予 実 対 比 」を 習 慣 化 し
数 字 に もとづく 経 営 に 転 換
プロ野球球団のキャンプ地として知られる宮崎県で、野球用品店を営むボールパークドットコム。同社の山内康信社長
が立ち上げた自社ブランド「ＪＢ（ジャパン・ボールパーク）」が脚光を浴びている。また、経営の変革期に差しかかり、顧問税理士を変更。久野浩史顧問税理士によるアドバイスのもと、タイムリーに業績把握できる体制を構築し、盤石の計数管理を実践している。

かしさもあるのでは？

―― 製造過程で和牛ならではのむず

内野手をしていました。

製造してきた職人がひとつずつ手作の後、プロ野球選手のグラブを長年

匠の技を用いて調整しています。そずかしく、タンナー（なめし工）が学生時代は明治大学野球部に所属し、 しの工程で脂分を適度に残すのがむ―― 独自製品「和牛ＪＢグラブ」の社長 俗に霜降りといわれるように業で仕上げています。

たくみ

特徴を教えてください。

黒毛和牛には脂分が多いため、なめグラム軽―― メード・イン・ジャパンの製品
グラ ブがわ ずか

ポーツ用品メーカーが製造している
グラブは、一般的に国外の牛革を使用していて、特定産地の原料をうたっている例はありません。和牛の革のほとんどは、中国などに輸出されているのが実情です。

本社外観

米国のメジャーリーガーや台湾プロ野球選手も愛用する「JBグラブ」。中心価格帯は4万5000円〜 5万円

有数の職人が仕上げる“和牛グラブ”を拡販

社長 グラブの素材に日本一の食用牛として名高い、宮崎県産黒毛和牛だと。
専務

入れられる環境にあります。大手スが県内にはおり、原料を安定して仕が、その数をまかなえるほどの和牛

０００個の生産を目標にしていますはまったく変わるそうです。年間２いだけでも、プレーヤーの使い勝手

50の革を用いています。プロ野球選手
をはじめ皆さんから高く評価されているのは、軽量かつしなやかで、型
崩れしにくいところ。２０１８年２月の発売以来、おかげさまで数多くのスポーツ用品販売店さまから問い

山内康信社長山内恵美専務合わせをいただいています。
―― もともと贈答目的で開発された年に宮 崎 市で開 催 されたと聞いています。
社長

造したのがきっかけです。私自身も品物を関係者に贈りたいと考え、製の幹事を務めた際、宮崎ならではの

東京六大学野球オールスターゲーム

17

THE STRATEGIC MANAGER 2019.8

28『戦略経営者』2019年8月号より

―― 日ごろ、営業活動は行っていますか。
社長 グラブの良さを確かめてもら
うには、やはり手に取ってもらうのが一番ですから、販売代理店をいかに増やすかが目下の課題です。そのため、営業担当者による取扱店の開店 舗で当 社 製 品

拓に力を入れていて、宮城県から沖
縄 県 まで お よ そツに関わる仕事がしたいという思いた際に一念発起し、２００２年にボがあり、地元・宮崎への転勤が決ま

近年、思いのほか宣伝効果を感じ
ールパークドットコムを創業。ゼロを取り扱ってもらっています。
ているのがソーシャルメディアによ上げ、まず木製、竹製バッドを販売しはじめたのです。

業績目標値を念頭に置き
数字が会話の共通言語にく の―― 久野浩史税理士と顧問契約を結に探していました。久野会計事務所

ートしてもらえる税理士の方を新た

変革期にあって、経営を幅広くサポ

社長 自社ブランド製品の開発などを導入されたそうですが、どんな点―― 顧問契約締結を機に『ＦＸ２』

カ年の経営計画を策定しています。

スに、『継 続ＭＡＳシステム 』で５携えてこられた。その計画書をベー

ばれたいきさつをお聞かせください。 カラー印刷した立派な経営計画書をのウェブサイトで久野先生が私の以社長 以前は市販の会計ソフトを利前の勤務地だった浜松市のご出身で、 が変わりましたか。
立教大学を卒業されていると知り、用していて、決算時に１年分の仕訳からのスタートで、ヒト・モノ・カ

親近感を覚えたんです。そこでメーをまとめて監査してもらっていまし

る 情 報 の 拡 散 で す ね。販 売 店 がツ

ただ宮崎県はプロ野球のキャンプ

ルで問い合わせたところ、こころよネあらゆる面で大変でした。

「ＪＢ」ブランド商品の利点を日々地として有名で、野球と縁の深い土は、私の勘だけが頼り。そうした経発信してくれるので、ありがたいと

久野

理状況を改め、しっかりした財務管た。もうかっているかどうかの判断て面談したとき、事業にかける並々理を行わないと次のステップに進め地柄です。そうした地の利を生かし、 く相談にのってもらえました。

ならぬ熱意を感じました。経営計画

ないとの認 識 がありました。
『ＦＸ

昨年の７月、山内社長と初めを策定する際は、われわれが主導す２』を利用してまだ１年ほどですが、感じています。

をはじめとする施設管理業務を請ける場合が多いのですが、山内社長は

日中は県内の野球グラウンドの整備

イ ッ タ ー や インス タ グ ラ ム な どで

久野浩史顧問税理士―― 創業前は一般企業に勤務されていたそうですね。

負いつつ、夜間にスポーツ用品店を営業するスタイルで運営してきまし社長 大学卒業後 年間、損害保険会社でおもに保険のルートセールスた。その後「ＪＢ」ブランドを立ち29を担当していました。いつかスポー

THE STRATEGIC MANAGER 2019.8

60
15

毎月の巡回監査での指導や金融機関
績開示が当社の事業内容への高い評書も提出しており、タイムリーな業

は？

との交渉を通して、会社の数字をコ―― 金融機関に業績を定期的に報告
社長 機械設備の購入費用をはじめ

価につながっていると感じています。

されているとか。
とする経費科目の推移をチェックすンスタントに確認する習慣が身につ社長 久野先生から「ＴＫＣモニタることが多いですね。今期から『Ｆ―― 特 に 注 目 さ れ ている 勘 定 科 目

リング 情 報 サービス」（ＭＩＳ）のＸ２』に予算を登録して予実対比も時には４行の地元金融機関に決算書
げるには、いくら売り上げる必要が毎月行っており、月間目標利益を上

※１

月の決 算

データを送信しました。さらに今年
あるか、費用をどの程度抑える必要

利 用 を 提 案 さ れ、昨 年２月以降、メインバンクには月次業

宮崎県宮崎市大工2-54-3
ＵＲＬ https://www.tkcnf.com/kunokaikeiがあるか、逆算して考えるようにし

顧問税理士
久野税理士事務所
税理士 久野浩史

績データも送信しています。

有限会社ボールパークドットコムています。目標数値とのかい離を早※２

左端は河野雄太監査担当

期に把握し、営業担当者に明確な指示を出せるようになりました。
―― 仕訳入力等の使い勝手はいかがでしょうか。
専務 従業員の給与や水道光熱費の支 払 い といった、 毎 月 発 生 す る 取
引を仕訳辞書に登録し、クリックす和牛の革で製造した財布や名刺入れなどの小物類も販売する

タセンターに自動的に保存する「ＴＩＳＣバックアップ」機能を活用されています。データの保存時間を確認したところ 時になっていた時が巡 回 監 査で 河 野 さん が 訪 問

本 社 隣 接の土 地に自 社工場

スタッフを派遣して技術を習得して委託していますが、８月から１年間

外の工場に「ＪＢグラブ」の製造をを新たに建設しています。現在は県

社長

ください。

―― 今後の事業の見通しをお聞かせ

みに対する打ち手を話し合いました。

月 次 監 査 後、今 期 決 算 の 業 績 見 込

ろいろな相談をしています。今日はされたときは、ここぞとばかりにい社長提案しました。

信 販 デ ー タ 受 信 機 能 」の ご 利 用 をしでも軽 減できれ ばと思い、「銀 行あり、仕訳入力にかかるご負担を少23る程度のシェアを取り、年商を 億

特色ある野球用品メーカーとしてあ生産できる体制を整える予定です。

るだけで呼び出せるのは便利ですね。 きてもらい、ゆくゆくは自社工場で
かわ の先日、監査担当の河野さんに「銀行※３

信 販 デ ー タ 受 信 機 能 」 を 設 定 してもらい、金融機関口座の入出金に関わる 仕 訳 入 力にかかる 時 間 も 短 縮
でき、画期的な機能だと感じています。営 業 時 間 中 は お 客 さ ま 対 応 や電話応対に追われ、経理業務が後回しになりがちなため、効率的に仕訳入力できるのは助かります。
河野 ボールパークドットコムさま
ではシステムのデータをＴＫＣデー

円まで引き上げ、末永く続く会社にしていきたいと考えています。ＴＫ

Ｃシステムの活用面では、『ＦＸ２』とあわせて『戦略販売・購買情報シ

ステム（ＳＸ２）』も 導 入 したため、

店 舗 別の 売 れ 筋 商 品の 分 析 な どに役立てていきたいですね。

THE STRATEGIC MANAGER 2019.8※2 早期経営改善計画策定支援
資金繰り管理や採算管理など基本的な経営改善計画を作成し、早期の経営改善に取り組みたい中小企業・小規模事業者を税理士など経営革新等支援機関によって支援する国の事業。
※3 銀行信販データ受信機能
銀行や信販会社からインターネットを経由して取引データを自動受信。その取引データをもとに仕訳ルールの学習機能を利用して仕訳を簡単に計上できるフィンテックサービス。

11

久野 金融機関に早期経営改善計画

2002年9月
宮崎県宮崎市吉村町下藪甲4353-5
1億5000万円
21名
http://www.japan-ballpark.com/
設 立
所在地
売上高
社員数
ＵＲＬ

10

きました。

※1 TKCモニタリング情報サービス（ MIS）
TKC会員事務所を通じて金融機関に決算書や月次試算表などの財務データをオンラインでタイムリーに提供できるフィンテックサービス。

30

ＴＫＣパブリシティー■日刊工業新聞

令和元年5月24日㈮

本年7月に11万件を突破した「TKCモニタリング情報サービス」。その概要が「変わるマーケ
ティング」という切り口で紹介されました。当サービスの利用により、「 金融機関といい関係になってきた」との声が全国で聞かれることを期待しています。
（TKC広報部）
31
会報『TKC』2019年8月号より

32

E-Mail：scorelink@ml.tis.co.jp
TEL：TEL：03-5337-4297

お問合せ先：金融・コンタクトセンター営業本部 金融第一営業部 地域営業室 川合様『SCORE LINK』 TIS株式会社

https://www.tis.jp/service_solution/yoshin/

お問合せ先：フィナンシャル事業企画部 SCORE LINK営業担当様『決算書リーディングシステム』 株式会社情報企画

http://www.jyohokikaku.co.jp/system/system_kessanshoreading.html

企業向けＦｉｎＴｅｃｈサービス「銀行信販データ受信機能」

ＴＫＣは銀⾏ＡＰＩへの対応を進めています。

TKC会員の関与先企業が利用するTKC会計システム（FXシリーズ）には、インターネッ
トを利用して金融機関から取引データを自動受信できる機能が搭載されています。
当機能は ％超の銀行（法人口座）に対応しており、１万社を超える利用実績があります。
TKCでは、当機能についてマネーツリー社と協働で銀行APIとの連携を進めており、
すでに左記の金融機関との連携が完了しています。

海来達矢

③提供

②取得

API

※令和元年 月末時点

◉API連携済み金融機関◎常陽銀行（法人） ◎みずほ銀行（個人） ◎三井住友銀行（個人） ◎横浜銀行（個人）◎七十七銀行（個人） ◎足利銀行（個人） ◎北海道銀行（個人） ◎京葉銀行（個人）■ＴＫＣの銀行ＡＰＩ対応に関するお問合せ先技術研究・開発支援センター： api.fintech.banks@tkc.co.jp
E-Mail株式会社ＴＫＣ システム開発研究所④取引明細受信
①取引明細
取得依頼

金融機関

7

決算書入力システムへの連携サービスのご紹介

http://www.mki.co.jp/biz/solution/financial/credit_business/caster/index.html

TKCモニタリング情報サービスからダウンロード
したデータ（XBRLまたはCSV形式）
をご利⽤の決算書⼊力システムに取り込むことで、決算書データの ⼿ ⼊ ⼒ や O C R 処 理 に か か る 作 業 負 担 を 軽 減で『CASTER』 三井情報株式会社

99

ＴＥＬ：０２８ ６-４８ ２-１１１

33

E-Mail：sanada@jyohokikaku.co.jp
お問合せ先：大阪営業部 真田様
TEL：06-6265-8530

E-Mail：regionalbank-sales-dg@mki.co.jp
TEL：03-6376-1114

きます。

■連携サービスを提供している決算書入力システム（五十音順）

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
金融機関別 利用申込件数一覧

令和元年8月8日現在

利用申込件数
本店
所在地

金融機関名

サービス開始日

利用申込件数

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

【政府系金融機関】

金融機関名

本店
所在地

サービス開始日【信用金庫】(上位30庫）

決算書等
提供
サービス

月次試算表
提供
サービス

1

日本政策金融公庫（国民生活事業） 東 京 都

平成30年10月

12,973-1

浜松磐田信用金庫

静 岡 県

平成29年 1月

1,432

364

2

商工組合中央金庫

東 京 都

平成29年 7月

2,985

652

2

多摩信用金庫東 京 都

平成29年 8月

901

136

1

三菱UFJ銀行

東 京 都

2,736

536

【都市銀行】
平成29年 2月

3

しずおか焼津信用金庫 静 岡 県

平成29年 6月

851

321

4

京都信用金庫平成28年11月

816

148
107

京 都 府

2

三井住友銀行

東 京 都

平成29年10月

2,317

311

5

西武信用金庫東 京 都

平成28年12月

680

3

りそな銀行

大 阪 府

平成29年10月

1,204

146

6

埼玉縣信用金庫

埼 玉 県

平成30年12月

621

97

4

埼玉りそな銀行

埼 玉 県

平成29年10月

1,061

195

7

8

島田掛川信用金庫

広島信用金庫

静 岡 県

広 島 県

平成30年11月

平成30年 6月

618

612

248

1

静岡銀行

619

9

京都中央信用金庫

京 都 府

平成29年 1月

594

74

【地方銀行・第二地方銀行】（上位50行）
静 岡 県

平成29年 3月

2,489

47

2

中国銀行

岡 山 県

平成28年12月

1,720

228

10 巣鴨信用金庫

東 京 都

平成29年 5月

585

116

3

足利銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,507

208

11 岐阜信用金庫

岐 阜 県

平成28年10月

541

67

4

常陽銀行

茨 城 県

平成28年10月

1,440

261

12 大阪シティ信用金庫 大 阪 府

平成30年 5月

541

43

5

北洋銀行

北 海 道

平成29年 1月

1,366

114

13 城北信用金庫

平成30年 5月

539

111

東 京 都

6

広島銀行

広 島 県

平成28年11月

1,298

170

14 飯能信用金庫

埼 玉 県

平成29年 6月

524

77

7

群馬銀行

群 馬 県

平成29年 1月

1,285

187

15 おかやま信用金庫

岡 山 県

平成29年 9月

514

91

8

千葉銀行

千 葉 県

平成29年 2月

1,193

264

16 朝日信用金庫

東 京 都

平成28年10月

505

60

9

栃木銀行

栃 木 県

平成28年10月

1,128

159

17 東京東信用金庫

東 京 都

平成29年 1月

488

73

10 北陸銀行

富 山 県

平成29年 4月

1,066

120

18 横浜信用金庫

神奈川県

平成29年12月

487

34

11 八十二銀行

長 野 県

平成30年 5月

1,066

228

19 帯広信用金庫

北 海 道

平成29年 1月

473

31

12 京都銀行

京 都 府

平成30年 7月

978123

20 岡崎信用金庫

愛 知 県

平成28年10月

433

88

13 西日本シティ銀行

福 岡 県

平成29年 5月

900

105

21 三島信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

426

79

14 横浜銀行

神奈川県

平成28年12月

880

81

22 川崎信用金庫

神奈川県

平成29年11月

422

27

15 武蔵野銀行

埼 玉 県

平成30年 8月

871

137

23 遠州信用金庫

静 岡 県

平成28年10月

406

136

16 伊予銀行

愛 媛 県

平成28年11月

862

87

24 北海道信用金庫

北 海 道

平成29年 3月405

20

17 東邦銀行

福 島 県

平成29年 1月

856

104

25 青梅信用金庫

東 京 都

平成28年12月

389

44

18 きらぼし銀行

東 京 都

平成29年 7月

840

93

26 城南信用金庫

東 京 都

平成30年 2月353

36

19 十六銀行

岐 阜 県

平成28年12月

802128

27 静清信用金庫

静 岡 県

平成29年 3月

334

100

20 北國銀行

石 川 県

平成28年11月

799

148

28 瀬戸信用金庫

愛 知 県

平成29年 2月323

43

21 山陰合同銀行

島 根 県

平成28年11月

794

115

29 飯田信用金庫

長 野 県

平成29年 1月

320

108

22 鹿児島銀行

鹿児島県

平成29年 7月

786

114

23 福岡銀行

福 岡 県

平成29年 3月

775

116

24 百五銀行

三 重 県

平成28年10月

771

119

18,3803,23130 碧海信用金庫

愛 知 県

平成30年 7月

上記以外の信用金庫 計

312

68

【信用組合】(上位5組合）

25 トマト銀行

岡 山 県

平成28年12月

758

105

26 滋賀銀行

滋 賀 県

平成29年 1月

746

113

1

茨城県信用組合

茨 城 県

平成29年12月

318

33

27 清水銀行

静 岡 県

平成29年 4月

694

252

2

長野県信用組合

長 野 県

平成28年10月

285

128

28 京葉銀行

千 葉 県

平成29年 8月

680

133

3

広島市信用組合

広 島 県

平成30年 2月

194

19

29 もみじ銀行

広 島 県

平成28年11月

654

80

4

大分県信用組合

大 分 県

平成29年10月

126

50

30 関西みらい銀行

大 阪 府

平成29年10月

651

68

31 第四銀行

新 潟 県

平成29年 7月

639

142

5

新潟縣信用組合

新 潟 県

平成30年11月

上記以外の信用組合 計

113

19

2,439

446

32 大垣共立銀行

岐 阜 県

平成28年10月

634

97

33 池田泉州銀行

大 阪 府

平成29年 5月

625

83

34 北海道銀行

北 海 道

平成29年 4月

625

52

1

静岡県信用保証協会 静 岡 県

平成28年12月

448

244

35 沖縄銀行

沖 縄 県

平成28年11月

618

41

2

愛知県信用保証協会 愛 知 県

平成29年 5月

421

84

36 山口銀行

山 口 県

平成28年11月

608

121

3

名古屋市信用保証協会 愛 知 県

平成30年 1月

234

47

37 筑波銀行

茨 城 県

平成29年 3月

598

86

4

岐阜県信用保証協会 岐 阜 県

平成30年 7月

204

44

38 山形銀行

山 形 県

平成29年 8月

594

119

39 名古屋銀行

愛 知 県

平成31年 2月

588

82

1,093

223

40 百十四銀行

香 川 県

平成28年12月

587

63

41 七十七銀行

宮 城 県

平成31年 6月

571

125

42 東和銀行

群 馬 県

平成28年10月

499

93

43 中京銀行

愛 知 県

平成28年10月

493

141

44 岩手銀行

岩 手 県

平成30年 4月

483

66

45 第三銀行

三 重 県

平成28年10月

482

84

5

【信用保証協会】(上位5協会）

兵庫県信用保証協会 兵 庫 県

平成30年 2月

上記以外の信用保証協会 計■ 金融機関区分別集計

金融機関区分

193

34

モニタリング情報サービス利用金融機関
利用申込件数

全金融
機関数

決算書等
提供
サービス

金融機関数

月次試算表
提供
サービス

46 北越銀行

新 潟 県

平成30年 6月

476

73

47 秋田銀行

秋 田 県

平成29年 5月

475

61

1

都銀・政府系

9

7

23,4452,889

48 きらやか銀行

山 形 県

平成28年11月

453

105

2

地銀・第二地銀

103

102

55,036

8,720
6,225

49 四国銀行

50 福井銀行

高 知 県

福 井 県

平成29年 7月

平成28年10月

上記以外の地銀・第二地銀 計

451

61

438

67

4

3

信用金庫

257

230

34,825

信用組合

133

48

3,475

695

13,444

2,179

5

信用保証協会

51

26

2,593

676

7

合計

553

414

119,390

19,207

6

その他

-

1

16

2

34

「ＴＫＣモニタリング情報サービス」
全国の採用金融機関一覧（414機関）■ 都市銀行等
三菱UFJ銀行
りそな銀行
三井住友銀行
商工組合中央金庫
日本政策金融公庫（国民生活事業）
日本政策金融公庫（農林水産事業）
■ 北海道
北海道銀行
北洋銀行
北海道信用金庫
空知信用金庫
苫小牧信用金庫
北門信用金庫
北空知信用金庫
渡島信用金庫道南うみ街信用金庫
旭川信用金庫
稚内信用金庫北星信用金庫
帯広信用金庫
釧路信用金庫大地みらい信用金庫
北見信用金庫
網走信用金庫空知商工信用組合
十勝信用組合釧路信用組合北海道信用保証協会
■ 青森県
青森銀行
みちのく銀行
青い森信用金庫
■ 岩手県
岩手銀行
東北銀行
北日本銀行
盛岡信用金庫
一関信用金庫
北上信用金庫
花巻信用金庫
水沢信用金庫
■ 宮城県
七十七銀行
仙台銀行
杜の都信用金庫
宮城第一信用金庫
石巻信用金庫
仙南信用金庫
気仙沼信用金庫
石巻商工信用組合
■ 秋田県
秋田銀行
北都銀行
秋田信用金庫
羽後信用金庫秋田県信用組合
秋田県信用保証協会
■ 山形県
荘内銀行
山形銀行
きらやか銀行
山形信用金庫
米沢信用金庫
鶴岡信用金庫
新庄信用金庫

35

■ 福島県
東邦銀行
福島銀行
大東銀行
会津信用金庫
郡山信用金庫
白河信用金庫須賀川信用金庫
ひまわり信用金庫
あぶくま信用金庫
二本松信用金庫
福島信用金庫福島県商工信用組合
いわき信用組合
相双五城信用組合
会津商工信用組合

多摩信用金庫
中ノ郷信用組合
大東京信用組合
第一勧業信用組合

■ 茨城県
常陽銀行
筑波銀行
水戸信用金庫
結城信用金庫茨城県信用組合■ 神奈川県
横浜銀行
神奈川銀行
横浜信用金庫かながわ信用金庫
湘南信用金庫
川崎信用金庫
平塚信用金庫さがみ信用金庫
中栄信用金庫中南信用金庫横浜市信用保証協会

■ 栃木県
足利銀行
栃木銀行
足利小山信用金庫
栃木信用金庫鹿沼相互信用金庫
佐野信用金庫大田原信用金庫
烏山信用金庫
真岡信用組合那須信用組合栃木県信用保証協会
■ 群馬県
群馬銀行
東和銀行
高崎信用金庫
桐生信用金庫
アイオー信用金庫
利根郡信用金庫
館林信用金庫北群馬信用金庫
しののめ信用金庫
あかぎ信用組合
群馬県信用組合
ぐんまみらい信用組合
群馬県信用保証協会■ 埼玉県
埼玉りそな銀行
武蔵野銀行
埼玉縣信用金庫
川口信用金庫
青木信用金庫
飯能信用金庫
■ 千葉県
千葉銀行
千葉興業銀行
京葉銀行
千葉信用金庫
銚子信用金庫東京ベイ信用金庫
館山信用金庫
佐原信用金庫房総信用組合銚子商工信用組合
君津信用組合■ 東京都
きらぼし銀行
東日本銀行
朝日信用金庫
興産信用金庫さわやか信用金庫
東京シティ信用金庫
芝信用金庫
東京東信用金庫
東榮信用金庫亀有信用金庫小松川信用金庫
足立成和信用金庫
東京三協信用金庫
西京信用金庫
西武信用金庫
城南信用金庫
昭和信用金庫東京信用金庫
城北信用金庫瀧野川信用金庫
巣鴨信用金庫
青梅信用金庫青和信用組合

■ 新潟県
第四銀行
北越銀行
大光銀行
新潟信用金庫
長岡信用金庫
三条信用金庫
新発田信用金庫
柏崎信用金庫
上越信用金庫村上信用金庫
加茂信用金庫新潟縣信用組合
協栄信用組合
■ 富山県
北陸銀行
富山銀行
富山第一銀行
富山信用金庫
高岡信用金庫
新湊信用金庫にいかわ信用金庫
氷見伏木信用金庫
砺波信用金庫
石動信用金庫富山県信用組合
富山県信用保証協会
■ 石川県
北國銀行
金沢信用金庫のと共栄信用金庫
北陸信用金庫
鶴来信用金庫興能信用金庫石川県医師信用組合
石川県信用保証協会
■ 福井県
福井銀行
福邦銀行
福井信用金庫
敦賀信用金庫
小浜信用金庫
越前信用金庫福井県信用保証協会■ 山梨県
山梨中央銀行
甲府信用金庫
山梨信用金庫山梨県民信用組合
都留信用組合山梨県信用保証協会
■ 長野県
八十二銀行
長野銀行
長野信用金庫
松本信用金庫上田信用金庫
諏訪信用金庫
飯田信用金庫
アルプス中央信用金庫
長野県信用組合■ 岐阜県
大垣共立銀行
十六銀行
岐阜信用金庫大垣西濃信用金庫
高山信用金庫
東濃信用金庫
関信用金庫
八幡信用金庫岐阜商工信用組合
飛騨信用組合益田信用組合岐阜県信用保証協会
岐阜市信用保証協会
■ 静岡県
静岡銀行
スルガ銀行
清水銀行
静岡中央銀行しずおか焼津信用金庫
静清信用金庫浜松磐田信用金庫
三島信用金庫富士宮信用金庫
焼津信用金庫島田掛川信用金庫
富士信用金庫遠州信用金庫静岡県医師信用組合
静岡県信用保証協会
■ 愛知県
愛知銀行
名古屋銀行
中京銀行
愛知信用金庫
豊橋信用金庫
岡崎信用金庫
いちい信用金庫
瀬戸信用金庫
半田信用金庫
知多信用金庫
豊川信用金庫
豊田信用金庫碧海信用金庫
西尾信用金庫蒲郡信用金庫
東春信用金庫豊橋商工信用組合
愛知県中央信用組合
愛知県信用保証協会
名古屋市信用保証協会
■ 三重県
三重銀行
百五銀行
第三銀行
北伊勢上野信用金庫
桑名三重信用金庫
三重県信用保証協会
■ 滋賀県
滋賀銀行
滋賀中央信用金庫
長浜信用金庫
湖東信用金庫滋賀県信用組合■ 京都府
京都銀行
京都信用金庫京都中央信用金庫
京都北都信用金庫
京都信用保証協会■ 大阪府
関西みらい銀行
池田泉州銀行
大正銀行
大阪シティ信用金庫
大阪商工信用金庫
永和信用金庫北おおさか信用金庫

令和元年8月8日現在

都道府県別、金融機関コード順

■ 兵庫県
但馬銀行
みなと銀行
神戸信用金庫
姫路信用金庫
播州信用金庫
兵庫信用金庫
日新信用金庫
淡路信用金庫
但馬信用金庫
西兵庫信用金庫
中兵庫信用金庫
但陽信用金庫兵庫県信用組合
淡陽信用組合兵庫県信用農業協同組合連合会
兵庫県信用保証協会
■ 奈良県
南都銀行
奈良信用金庫
大和信用金庫奈良中央信用金庫■ 和歌山県
紀陽銀行
新宮信用金庫きのくに信用金庫■ 鳥取県
鳥取銀行
鳥取信用金庫
米子信用金庫倉吉信用金庫鳥取県信用保証協会■ 島根県
山陰合同銀行
島根銀行
しまね信用金庫
日本海信用金庫
島根中央信用金庫
島根益田信用組合
島根県信用保証協会
■ 岡山県
中国銀行
トマト銀行
おかやま信用金庫
水島信用金庫
津山信用金庫
玉島信用金庫
備北信用金庫
吉備信用金庫日生信用金庫
備前信用金庫
笠岡信用組合
■ 広島県
広島銀行
もみじ銀行
広島信用金庫
呉信用金庫
しまなみ信用金庫
広島市信用組合
広島県信用組合
両備信用組合
■ 山口県
山口銀行
西京銀行
萩山口信用金庫
西中国信用金庫
東山口信用金庫
山口県信用保証協会
■ 徳島県
阿波銀行
徳島銀行
徳島信用金庫
阿南信用金庫
■ 香川県
百十四銀行
香川銀行

高松信用金庫香川県信用組合
■ 愛媛県
伊予銀行
愛媛銀行
愛媛信用金庫
宇和島信用金庫
愛媛県信用保証協会
■ 高知県
四国銀行
高知銀行
幡多信用金庫高知県信用保証協会
■ 福岡県
福岡銀行
筑邦銀行
西日本シティ銀行
北九州銀行
福岡中央銀行
福岡ひびき信用金庫
大牟田柳川信用金庫
筑後信用金庫
飯塚信用金庫
大川信用金庫
■ 佐賀県
佐賀銀行
佐賀共栄銀行
唐津信用金庫
佐賀信用金庫
伊万里信用金庫
九州ひぜん信用金庫
佐賀東信用組合
佐賀県信用保証協会
■ 長崎県
十八銀行
親和銀行
長崎銀行
たちばな信用金庫
長崎県信用保証協会
■ 熊本県
肥後銀行
熊本銀行
熊本信用金庫熊本第一信用金庫
熊本中央信用金庫
天草信用金庫熊本県信用組合
■ 大分県
大分銀行
豊和銀行
大分信用金庫大分みらい信用金庫
日田信用金庫大分県信用組合
大分県信用保証協会
■ 宮崎県
宮崎銀行
宮崎太陽銀行宮崎都城信用金庫
延岡信用金庫高鍋信用金庫
南郷信用金庫■ 鹿児島県
鹿児島銀行
南日本銀行
鹿児島信用金庫
鹿児島相互信用金庫
鹿児島興業信用組合
■ 沖縄県
琉球銀行
沖縄銀行
沖縄海邦銀行
コザ信用金庫沖縄県信用保証協会

『TKCモニタリング情報サービス通信』vol.18
発行日
発行所

令和元年8月26日

営業本部

東京都新宿区揚場町2-1 軽子坂MNビル5F

本誌に関するお問合せ（部数追加・送付先変更等）
TEL ：03-3267-0622（金融機関専用ダイヤル）E-MAIL：fintech.banks@tkc.co.jp
担当：高橋・東城・中山