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『中小企業経営診断システム』による無料財務診断・経営相談

大阪信用保証協会

財務診断・経営相談のご案内

大阪信用保証協会では、『中小企業経営診断システム（ＭｃＳＳ）』を使った財務の現状診断と、将来シミュレーションの結果を、無料で中小企業の皆様にご提供しています。
中小企業診断士（当協会職員）によるご説明、経営課題についてのご相談（事前予約制）をお受けしていますので、お気軽にお申込み下さい。

中小企業経営診断システム（ＭｃＳＳ）とは
ＭｃＳＳ：Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｃｏｎｓｕｌｔｉｎｇ Ｓｕｐｐｏｒｔ Ｓｙｓｔｅｍ

日本最大の中小企業データベースである一般社団法人
ＣＲＤ協会が作成した財務診断ツールです。
ＣＲＤに蓄積された全国データとの比較による貴社の『位置付け』と、財務面の強み・弱みが把握できます。
ご希望により、今後の経営計画を反映した将来シミュレーションもご提供できます。
ＭｃＳＳは、一般社団法人ＣＲＤ協会による登録商標です。

経営診断報告書・財務バランスチェック

診断結果は、ヒストグラムやレーダーチャートなどの図表を使った、分かり易い帳票に纏められています。
財務バランスチェックでは、個別の財務指標について、同業種における全国データ（中央値）と比較した結果が分かります。

ＣＲＤモデルによる総合評価結果
貴社の決算内容（３期分）について、全国データの中での評価ランクと、同業種内、同都道府県内、同売上規模内の順位が把握できます。
50,000
貴社の位置

45,000ﾃﾞﾌｫﾙﾄ企業の平均偏差値

40,00035,000企
業
数30,00025,00020,00015,00010,000
5,000

0
25

30

35

40

45

50

55

60

65

70

75

偏差値

決算期
2014/03期（12ヶ月）

2013/03期（12ヶ月）

2012/03期（12ヶ月）

輸送用機械器具製造業

大阪府

企業群での順位

企業群での順位

売上規模区分

順位37

7,251位（8,071社中）

51,825位（58,166社中）

1億円超
3億円以下

220,333位（250,969社中）

45

37

6,026位（8,071社中）

41,127位（58,166社中）

1億円超
3億円以下

177,614位（250,969社中）

46

37

5,725位（8,071社中）

38,402位（58,166社中）

1億円超
3億円以下

167,273位（250,969社中）ＣＲＤランク
（Ａ～Ｅ）

貴社
偏差値

デフォルト企業
平均偏差値

D38C
C

同売上規模企業群での順位

ＣＲＤモデルでみた貴社の財務状況
中小企業の財務状況を表す代表的な１０の評価カテゴリー毎に、財務面の強み・弱みを『○』・『●』表示します。
改善の余地がある『●』のカテゴリーについては、財務面の弱みを評価した各カテゴリーのウエイト（寄与率）を表示します。
評価のカテゴリー

代表的な財務指標名

財務面の強み・弱み（良好な場合は「○」、改善の余地がある場合は「●」）

財務面の弱みを評価した
各カテゴリーのウェイト（寄与率）

資本の安定性

自己資本比率、純資産倍率 など○－

調達と運用の適合性

固定長期適合率、固定比率 など

○－

成長性

前年比増収率、総資本増減率 など

○－

売上高利益

売上高経常利益率、売上高総利益率 など

●

3.5%

資産の健全性

減価償却率、売上高減価償却費率 など

●

9.4%

短期支払能力現預金比率、流動比率 など

●

9.8%

回転率・回転期間

総資本回転率、売上債権回転日数 など

●

10.8%

総合収益性

総資本経常利益率、総資本営業利益率 など

●

15.6%

債務償還能力キャッシュフロー有利子負債比率、インタレストカ
バレッジレシオ など

●

18.4%

借入状況

借入金月商倍率、借入金依存度 など

●

32.5%

合計

100.0%

財務内容の改善に役立つ各種分析『経常費用分析』、『キャッシュフロー分析』、『所要運転資金・債務償還年数分析』の診断結果を、貴社の財務内容の改善に役立てることができます。
【経常費用分析】
本分析は、各決算期毎に、売上高を１００とした場合に、それぞれの経常費用項目（売上原価、販売費および一般管理費、支払利息・割引料）が売上高に対してどの程度となっているか、構成比を算出し、３期分を時系列比較したものです。

【所要運転資金・債務償還年数分析】
本分析は、貴社の決算書をもとに、「所要運転資金」「債務償還年数」を算出し、貴社の借入状況に問題がないかを点検したものです。

（１）所要運転資金分析
所要運転資金＝（受取手形＋売掛金＋棚卸資産合計）－（支払手形＋買掛金）⇒ 短期借入金がこの金額内であれば適正です。

2014/03期

売上原価
2013/03期（単位：千円）

販売費および一般管理費
支払利息・割引料①所要運転資金40,110②短期借入金

10,000

差額（①ー②）

30,1102012/03期

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.000120.00

決算期

売上原価

販売費および一般管理費

支払利息・割引料合計

2014/03期（12ヶ月）

81.59

19.04

2.36

102.992013/03期（12ヶ月）

80.96

19.00

1.98

101.94

2012/03期（12ヶ月）
輸送用機械器具製造業80.96

18.23

1.95

75.34

23.40

0.75

（中央値）

5,000

10,00015,0006,226③フリーキャッシュフロー（①＋②）

3,942④財務活動によるキャッシュフロー▲ 11,689⑤キャッシュフロー（③＋④）▲ 7,747

35,00040,00045,000160,000

180,000（単位：千円）①長短借入金合計

159,362101.14②返済財源▲ 1,239

99.49

債務償還年数（①÷②）－-20,000

0

20,00040,000

0

2,000

4,000

6,000

60,000（単位：千円）②投資活動によるキャッシュフロー

30,000

債務償還年数＝長短借入金合計（短期借入金＋社債・長期借入金）÷返済財源（税引後当期利益＋減価償却実施額）⇒ 毎年の返済財源で借入金を完済するのに何年かかるかを表します。

【キャッシュフロー分析】▲ 2,284

25,000（２）債務償還年数分析

本分析は、貴社の決算書をもとに、間接法によるキャッシュフローを計算し、グラフ表示したものです。

①営業活動によるキャッシュフロー

20,000-14,000 -12,000 -10,000 -8,000-6,000-4,000-2,0008,000

80,000100,000

120,000

140,000

財務バランスチェックと個別指標評価結果【総合収益性】
総資本経常利益率
5【成長性】
前年比増収率4

貴社【売上高利益】
売上高経常利益率

3【資産の健全性】
減価償却率

2
1

同業種中央値【回転率・回転期間】
総資本回転率

診断結果
評価のカテゴリー
評価指標名

単位

計算式

経常利益÷総資本(総資産)×1002014/ 同業種
03期 中央値

業界財務
ランク
（５～１）

評価コメント（業界財務ランクが２又は１の場合）-0.8

1.7! 2

資産全体を使って生み出す経常利益が、同業他社比やや過少です。売上原価や販管費の見直し、遊休資産等収益に直接寄与しない資産の処分を検討してください。

％ 経常利益÷売上高×100-1.6

1.3! 2

営業利益に、金融取引等本業以外の収支を加味した経常利益が、同業他社比やや過少です。販売価格引上げ、製造原価・販管費の削減に加え、借入金削減による支払利息の削減を検討してください。

③回転率・回転期間 総資本回転率

回 売上高÷総資本(総資産)0.5

1.3!! 1

総資本（総資産）を投下・活用して獲得された売上高が、同業他社比かなり過少です。売上増加策の検討や、遊休資産の処分など総資本（総資産）の削減を早急に検討してください。

④短期支払能力

現預金比率％ 現金・預金÷売上高×100

2.4

11.3!! 1

売上規模に比べ保有している現預金残高が同業他社比かなり過少です。現金や流動性預金を確保することや運転資金の借入等資金繰り安定化を早急に検討してください。

⑤資本の安定性

自己資本比率％

資本合計（※）÷総資本（総資産）×100

25.912.24⑥調達と運用の適合性

固定長期適合率％ 額（※）＋固定負債合計＋87.3

65.4! 2

自己資本と固定負債による調達に対し、投資している固定資産が同業他社比やや過多です。短期借入金の長期借入金への切替、遊休資産の処分など、調達と運用のバランス調整を検討してください。

15.4

5.6!! 1

月商に比べ、借入金が同業他社比かなり過多です。
借入金の削減を早急に検討してください。

-0.8

8.2! 2

借入金に対し、返済財源であるキャッシュフロー（当期利益＋減価償却実施額）が同業他社比やや過少です。収益力強化策や借入金削減策を検討してください。

0.8

17.1!! 1

土地を除く有形固定資産に対し、減価償却実施額が同業他社比かなり過少です。適正な減価償却が実施されているか、実施できない理由は何かを早急に検討してください。

-17.1

4.5!! 1

売上高の対前年伸び率が、同業他社比かなり低めです。販売価格の引上げ、より単価の高い商品へのシフ
ト、販路の開拓等売上増加策を早急に検討してください。

①総合収益性

総資本経常利益率％②売上高利益

売上高経常利益率

0【債務償還能力】
キャッシュフロー有利子負債比率【短期支払能力】
現預金比率【借入状況】
借入金月商倍率【資本の安定性】
自己資本比率【調達と運用の適合性】
固定長期適合率

代表的な１０指標について、『同業種中央値』と比較すると共に、『業界財務ランク（５～１）』で貴社の財務状況を多面的にチェックします。

固定資産合計÷(自己資本特別法上の準備金)×100（短期借入金＋社債・長期借入金）÷（売上高÷12）⑦借入状況

借入金月商倍率⑧債務償還能力キャッシュフロー有利額)÷(短期借入金＋社債・％長期借入金＋受取手形割
子負債比率倍(当期利益＋減価償却実施引高)×100

減価償却実施額÷（有形固⑨資産の健全性

減価償却率％ 定資産合計－土地＋減価償却実施額）×100⑩成長性

前年比増収率％（売上高（当期）÷売上高（前期）－1）×100

将来シミュレーション報告書

貴社の経営計画について、『ＣＲＤモデルによる総合評価結果』、『ＣＲＤモデルでみた貴社の財務状況』、『将来シミュレーションサマリー』、『キャッシュフロー分析』、『債務償還年数分析』、『財務諸表の将来予測』における診断結果を時系列で表示します。
この結果は、分かり易く、Ａ４用紙４枚に取り纏めています。

将来シミュレーションサマリー
財務バランス予測結果

将来シミュレーションのダイジェストをＡ４用紙１枚で表示します。

予測ＢＳ・ＰＬを基に、時系列で評価結果を表示します。