令和元年8月版

令和元年10月の消費税改正内容について説明します。

【1】

（１）消費税の軽減税率制度
消費税の税率は、令和1年10月1日に現行の8％から10％（うち地方消費税率は2.2％）に引き上げられます。
これと同時に消費税の軽減税率制度が実施されます。軽減税率は8％（うち地方消費税率は1.76％）です。
令和1年10月1日（軽減税率制度実施）
区分

現行
軽減税率

標準税率

消費税率

6.3％

6.24％

7.8％

地方消費税率

1.7％

1.76％

2.2％

合計8％

8％

10％

（注）消費税等の軽減税率は現行と同じ8％ですが、消費税率と地方消費税率が異なります。

【2】

（２）中小事業者の税額計算の特例
中小事業者（基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者）で、売上または仕入を税率ごとに区分することが困難な事業者について、税額計算の特例が設けられます。
①売上税額の特例
売上を軽減税率と標準税率とに区分することが困難な中小企業者は、次の特例割合で売上税額を計算することができます。
特例計算の適用期間：令和1年10月1日から令和5年9月30日までの期間

主に軽減税率対象品目を販売する中小事業者が対象(注2)(注1)簡易課税制度を適用しない中小事業者に限ります。

(注2)適用対象期間中の課税売上げのうち、軽減税率対象品目の販売の対価の額の占める割合が概ね50％以上の事業者をいいます。

【3】

②仕入税額の特例
仕入を軽減税率と標準税率とに区分することが困難な中小企業者は、次の方法により仕入税額を計算することができます。
特例計算の適用期間：令和1年10月1日から令和2年9月30日を含む課税期間の末日までの期間(注1)簡易課税制度を適用しない中小事業者に限ります。
(注2)通常は課税期間の開始前までに提出が必要です。

【4】

（３）申告書の様式変更
申告書の一部（内訳欄）と「別表」の内容を盛り込んだ「申告書 第二表」が新規に追加され「別表」は無くなります。「申告書 第二表」の提出は必須で、一般用、簡易課税用で共通の様式となります。
付表は旧税率がない場合は付表○-1となり、旧税率がある場合は付表○-1および付表○-2となります。
区分申
告書
旧税率
なし

付表 旧税率あり特例

一般用（原則課税）
課税期間（至）2019年9月30日以前

簡易課税用

課税期間（至）2019年10月1日以後課税期間（至）2019年9月30日以前

課税期間（至）2019年10月1日以後

申告書（一般用）

申告書 第一表（一般用）
申告書 第二表

申告書（簡易課税用）

申告書 第一表（簡易課税用）
申告書 第二表

別表－－－－

付表１－１

－

付表４－１

付表2

付表２－１

付表５

付表５－１

付表１

付表１－１
付表１－２

付表４

付表４－１
付表４－２

付表２-（２）

付表２－１
付表２－２

付表５-（２）

付表５－１
付表５－２－第５-（１）号様式－

第５-（１）号様式【5】

（４）計算表の様式変更
帳票に新税率（10％と軽減税率8％）欄が追加され、旧税率5％欄は削除されます。
▼課税取引金額計算表（事業所得用、農業所得用、不動産所得用）

現行新帳票▼課税売上高計算表、課税仕入高計算表

現行新帳票

【6】

会計系機能（日常業務・マスター関係登録・データ関係）及び一部商工会業務の改正対応内容の一覧です。

【7】

『ネットde記帳』の消費税申告書における消費税10%改正の対応内容は下表のとおりです。
(*1) P.2～P.6の改正内容を指します。

№業務機能

対応概要

改正内容
(*1)

消費税率欄にて、「10.0%」「8.0% 軽減」を選択できるようにします。

1

日常業務

仕訳帳、出納帳、売掛帳、買掛帳、振替伝票、入金伝票、出印刷時に欄外に「注）#は軽減税率対象」の文言を表示するようにします。
金伝票、伝言メモ、ドリルダウン元帳（1）（事前に「マスター関係登録＞仕訳入力情報」設定されている場合）消費税率欄にフォーカスできるようにします。

2

日常業務

一括置換
条件検索

消費税率欄にて、「10.0%」、「8.0% 軽減」を選択できるようにします。
（1）
消費税率で不整合となる日付に一括置換をした場合、エラーとします。

3

日常業務

インポート

「10.0%」「8.0% 軽減」を取り込めるようにします。

（1）

４

日常業務

自動仕訳更新「10.0%」の自動仕訳を起票できるようにします。

（1）

【8】

(*1) P.2～P.6の改正内容を指します。

№

業務機能対応概要

改正内容
(*1)

軽減税率の取引にて、消費税コードに「#」をつけて表示します。
５

日常業務

総勘定元帳

（1）
印刷時、総勘定元帳の欄外に「注）#は軽減税率対象」の文言を表示します。

軽減税率の取引にて、消費税コードに「#」をつけて表示します。
６

日常業務

工事元帳

（1）
印刷時、工事元帳の欄外に「注）#は軽減税率対象」の文言を表示します。

７

日常業務

消費税精算表「10.0%」「8.0% 軽減」を集計できるようにします。

（1）

軽減税率の取引にて、消費税コードに「#」をつけて表示します。
８

日常業務

仮受・仮払消費税元帳 「10.0%」「8.0% 軽減」を集計できるようにします。

（1）

印刷時、仮受・仮払消費税元帳の欄外に「注）#は軽減税率対象」の文言を表示します。

【9】

(*1) P.2～P.6の改正内容を指します。

№
９

業務
マスター関係登録

機能

対応概要

改正内容
(*1)

仕訳入力情報消費税率欄にフォーカスできるようにする設定を設けます。

（1）

１０ マスター関係登録

印刷情報登録

仕訳帳、ドリルダウン元帳、出納帳（現金・預金）、売掛帳、買掛帳、振替伝票、入金伝票、出金伝票、総勘定元帳・補助元帳、工事元帳、仮受消費税元帳、仮払消費税元帳に軽減税率に関する注記を出力するかどうか選択する設定を設けます。

（1）

１１ マスター関係登録

科目別消費税「10.0%」「8.0% 軽減」を登録できるようにします。

（1）

1２

マスター関係登録

取引先名称「10.0%」「8.0% 軽減」を登録できるようにします。

（1）

1３

マスター関係登録

工事名称

契約情報にて 「10.0%」を登録できるようにしました。
※リリース済（1）

1４

マスター関係登録

定型仕訳（振替伝票、入金伝票、「10.0%」「8.0% 軽減」を登録できるようにします。
出金伝票）

（1）

1５

データ関係

マスター再計算

指定期間による不整合が起きない対応を行います。

（1）

1６

商工会業務

会計コンバート
個別会計コンバート「10.0%」「8.0% 軽減」を取り込めるようにします。

（1）

1７

商工会業務

弥生会計コンバート「10.0%」「8.０% 軽減」を取り込めるようにします。

（1）【 10 】

日々の仕訳において消費税に関する情報をどのように入力するか、従来の仕様をおさらいした上で改正対応内容について説明します。

【 11 】

仕様変更なし

消費税に関する計算は、仕訳入力画面で入力されたコードに基いて行われます。

日常業務＞仕訳帳（ほか）

コードを入力（選択）。

コードに基づき計算。

【 12 】

仕様変更なし

消費税コードは、課税／非課税といった、取引の性格を規定します。

※画面上部の選択ウィンドウに表示される消費税コードは、選択された科目により変わります。

【 13 】

仕様変更あり
改正対応前

課税取引を選択した場合、税率は科目の設定に基づき自動的にセットされます。
初期設定は「標準税率」です。
標準税率

仕訳日付時点の標準税率をセット

5.0%

仕訳日付にかかわらず5.0%をセット

8.0%

仕訳日付にかかわらず8.0%をセット

消費税率を変更する場合は「消費税率変更」ボタンを押す。

【 14 】

仕様変更あり
改正対応後＜各種仕訳入力＞
仕訳日付がR01/10/1以降の場合は、消費税率欄にて、新たに「10.0%」「8.0% 軽減」が選択できるようになります。
・消費税率欄で消費税コードを入力する（新たに選択可能になった方式）
消費税率欄へフォーカスを移動し、ウィンドウから消費税率を選択します。

標準税率 仕訳日付時点の標準税率
5.0%

仕訳日付にかかわらず5.0%

8.0%

仕訳日付にかかわらず8.0%

8.0%軽減10.0%

R01/10/1以降であれば仕訳日付にかかわらず8.0%軽減
R01/10/1以降であれば仕訳日付にかかわらず10.0%

・金額欄で「消費税率変更」ボタンをクリックする（従来方式）：
金額欄で「消費税率変更」 を押下することで、消費税率を切り替えることができます。消費税率欄は表示専用で、カーソルは止まりません。

消費税率：10.0%→8.0%（軽減）→8.0％→5.0％→10.0%【 15 】

仕様変更あり
改正対応後
マスター関係登録＞仕訳入力情報
消費税率欄の入力方法を選択する設定を設けます。

・金額欄で「消費税率変更」ボタンをクリックする（従来方式）：
金額欄で「消費税率変更」 を押下することで、消費税率を切り替えることができます。消費税率欄は表示専用で、カーソルは止まりません。

・消費税率欄で消費税率コードを入力する（新方式）：
・新規入力時は自動セットする
新規入力時は自動的に標準税率（もしくは科目別消費税で設定された税率）がセットされます。修正する場合はカーソルを戻します。

・常にカーソルを止める
消費税コード欄と同様、入力時にカーソルが止まります。ただし本設定が選択されていると科目別消費税で税率が設定されている場合にもその税率がセットされた上で、カーソルが止まります。
【 16 】

仕様変更なし

簡易課税の場合、どの業種の取引かは業種コード欄に入力されたコードで決定します。業種コードは科目の設定に基づいてセットされ、初期設定は当該事業者の「簡易課税基準業種」に設定された業種です。なお、本項目は「Ｔａｂ」キーによる項目遷
移ではカーソルが止まりません（戻って修正することは可能です）。

【 17 】

仕様変更あり
改正対応後
消費税精算表で「10.0%」「8.0% 軽減」を集計できるようにし、科目別・税率別に消費税額を集計できる帳票を作成します。
日常業務＞消費税精算表【 18 】

仕様変更あり
改正対応後総勘定元帳等、消費税率が表示される帳票で以下の点が変更されます。
・軽減税率の取引にて、消費税コードに「#」をつけて表示するようにします。
・印刷時、欄外に「注）#は軽減税率対象」の文言を表示するようにします。
日常業務＞総勘定元帳・補助元帳「マスター関係登録＞印刷情報登録」にて総勘定元帳等の欄外に軽減税率に関する注記を出力するかを選択する設定を設けます（初期値は「出力する」）。

【 19 】

日々の仕訳入力において使用する、消費税に関する情報をどのように設定するか、現行仕様をおさらいした上で改正対応内容について説明します。
日常的に複数税率や複数業種の取引が発生する場合、あらかじめそれらに応じた設定をしておくことで、仕訳入力時の負担を軽くすることができます。

【 20 】

仕様変更なし

消費税の課税区分等は、事業所データ作成の際に、「消費税情報」として設定します。作成後も、事業者基本情報より設定を更新することが可能です。

商工会業務＞事業者データ作成【 21 】

仕様変更あり
改正対応後
仕訳入力の際に入力する消費税コードや消費税率を、あらかじめ科目毎に設定しておくことができます。複数税率導入以降、特に重要となる機能です。
マスター関係登録＞事業者基本情報（または「科目名称」）＞科目別消費税※基本的な仕様は変わりませんが、改正対応後は設定可能な選択が増えます（詳細は次ページを参照）。

【 22 】

仕様変更あり
改正対応後
科目毎に、科目区分、消費税コード、消費税率を設定できます。
例えば「511 売上１」は初期設定だと「売上消費税コード」が「0：なし」となっているため仕訳入力画面で「消費税コード」欄にカーソルが止まりますが、あらかじめ「10：課税売上（内税）」を選択しておけば自動で値がセットされます。
改正対応後は「消費税率」欄で新たに「10.0%」「8.0% 軽減」が選択できるようになります。

【 23 】

仕様変更あり
改正対応後
例えば一般税率が適用される商品と軽減税率が適用される商品を両方扱っている場
合、あらかじめ売上の科目を分けて、それぞれに分かりやすい名称と税率を設定しておけば、混乱や起票の手間を抑えることができます。

適用税率毎に科目を分ける。

軽減税率を設定する。

※「消費税率」欄の軽減税率表示はあくまでも現時点でのイメージです。

【 24 】

仕様変更あり
改正対応後勘定科目に科目別補助が採用されている場合、消費税情報は補助科目毎に設定することが可能です。

※基本的な仕様は変わりませんが、改正対応後は設定可能な選択が増えます。

【 25 】

仕様変更なし※共通補助として取引先が採用されている場合、消費税情報は補助科目毎に設定することが可能です。
マスター関係登録＞取引先名称※基本的な仕様は変わりませんが、改正対応後は設定可能な選択が増えます（次ページ参照）。

【 26 】

消費税コードを設定すると、消費税率を設定できるようになります（消費税コードを設定しないと、税率設定欄自体が表示されません）。 改正対応後は「消費税率」欄で新たに「10.0%」「8.0% 軽減」が選択できるようになります。

【 27 】

仕様変更なし

簡易課税の事業者の場合、「事業者基本情報」で設定した「簡易課税基準業種」のコードが仕訳入力の際の業種コードの初期値となります。
マスター関係登録＞事業者基本情報【 28 】

仕様変更なし「科目別業種」で、売上科目毎に業種コードを設定することができます。科目別補助が設定されている場合は、補助科目毎に設定することも可能です。
マスター関係登録＞事業者基本情報＞科目別業種【 29 】

仕様変更なし

法人で部門が採用されている場合、原則課税の［共通仕入部門］についての設定を部門毎に行うことができます。
課税売上割合が95%未満で、課税と非課税の両方の売上に関わる仕入取引を計上する部門の場合に「あり」を選択します。「あり」に設定された部門の場合、仕訳を入力する際、共通仕入部門で使用できる消費税コードが表示されます。

マスター関係登録＞部門名称【 30 】OCRオプションでは従来と変わらない用紙で複数税率を区分できるよう、専用の消費税コードを設けます。

【 31 】

＜OCRオプション＞
従来の用紙をそのまま使用するため、OCRオプション専用の消費税コード「01」「02」を設けます。
（例）「01」は「10」の軽減、「02」は「20」の軽減として取り込みます。
OCRオプションの修正画面でも専用のコード体系が使用されます。
『ネットde記帳』に取り込まれた仕訳には通常のコード（区分コード＋税率コード）がセットされます。
【消費税コードの例】（主なもの）

科目性格

消費税名称

課税売上（内税）

売上

仕入

非課税売上
有価証券売上等（非課税）不課税売上（精算取引）不明
課税仕入（内税）
共通仕入（内税）
課税仕入控除（内税）
非課税売上対応仕入（内税）
共通売上対応課税仕入控除（内税）
非課税売上対応課税仕入控除（内税）
非課税仕入
不課税仕入（精算取引）
不明

消費税コード
改正後（OCR専用）
現在（記帳共通） 標準税率 旧税率 軽減税率
1010150130
3440
99
10111214151630409930
3440
99
10111214－－30409915161719－－

備 考－－－－
01－－－－－－－－【 32 】

国外事業者から「事業者向け電気通信利用役務の提供」を受け、リバースチャージ方式により消費税の申告を行う必要がある事業者の場合の注意事項等を説明します。

【 33 】

仕様変更なし＜マスター関係登録～各種仕訳入力＞
リバースチャージ方式で申告を行うために「特定課税仕入」の仕訳を入力する場合は、従来と同様、あらかじめ登録した専用の固定摘要を使用します。
マスター関係登録＞固定摘要名称

日常業務＞仕訳帳【 34 】

仕様変更あり
改正対応後＜消費税精算表＞
従来と同様、帳票区分で「特定課税仕入」を選択すると、特定課税仕入の集計を行うことができます。
ただし、Ｒ01/9/30以前は8%のみ、Ｒ01/10/1以降は10%のみの集計となります（例外税率は集計不可）。申告書への連動も標準税率のみとなります。
日常業務＞消費税精算表＞特定課税仕入【 35 】

消費税申告書の改正対応内容一覧です。消費税申告書作成機能の画面等の詳細につきましては、改めて資料をご提供いたします。

【 36 】

『ネットde記帳』の消費税申告書における消費税10%改正の対応内容は下表のとおりです。
(*1) P.2～P.6の改正内容を指します。

対応概要

改正内容
(*1)

リリース時期

消費税計算情報

軽減税率特例計算採用区分の項目追加（2）

令和元年10月

2

過去情報設定基準期間の課税売上高5000万円超のチェック追加（2）

令和元年10月

様式のチェック追加

（3）

3

申告書選択

№機能

1

4

5

令和元年10月
消費税計算表の5%入力チェック追加（4）

10％、軽減8％の入力画面追加（1）

令和元年10月

新様式の計算表の入力画面に変更（4）

令和元年12月

新様式の申告書および付表に対応・様式のチェックおよび旧様式から新様式への様式変更
・法人／個人で画面ラベル切替（１）

基礎金額登録申告書・付表

売上税額の特例計算に対応
・「50%割合（50/100）」（P.3）に対応
・「第5-(1)号様式 課税資産の譲渡等の対価の額の計算表〔軽減売上割合（10営業日）を使用する課税期間用〕」の申告書作成

令和元年10月（2）【 37 】

(*1) P.2～P.6の改正内容を指します。

№機能5

申告書・付表

6

印刷

7

改正内容
(*1)

リリース時期（2）－

新様式の申告書、付表および特例計算の各帳表に対応（3）

令和元年10月

新様式の計算表の各帳票に対応（4）

令和元年12月

新様式の申告書、付表および特例計算の電子申告データに対応（3）

令和元年10月

新様式の計算表の電子データに対応（4）

令和元年12月

対応概要

仕入税額の特例計算に対応
・「簡易課税制度の届出の特例」（P.4）に対応※消費税区分に「簡易課税」を選択することで適用となるため、機能は変更はありません。

電子申告【 38 】

【おことわり】
画面写真、制度等は本資料作成した令和元年8月時点のものです。ご利用になる時点で変更となっている場合がありますのでご注意ください。

【 39 】